natgillin/translations-raw huggingface dataset:
мястото ѝ на управление (включително на действително управление) се намира в държавата членка, Лихтенщайн или другата „участваща юрисдикция“; или
Further, an address that is provided subject to instructions to hold all mail to that address is not the address of the Entity's principal office.
подлежи на финансов надзор в държавата членка, Лихтенщайн или другата „участваща юрисдикция“.
ANNEX III
Когато „финансова институция“ (с изключение на тръст) е местно лице на две или повече „участващи юрисдикции“ (държава членка, Лихтенщайн или друга „участваща юрисдикция“), тя има задължение за предоставяне на информация и за извършване на комплексна проверка в „участващата юрисдикция“, в която поддържа „финансовата сметка“ (или сметки).
LIST OF COMPETENT AUTHORITIES OF THE CONTRACTING PARTIES
Поддържана сметка
The Competent Authorities for the purposes of this Agreement are:
По принцип се приема, че дадена сметка се поддържа от „финансова институция“, както следва:
in the Principality of Liechtenstein: Die Regierung des Fürstentums Liechtenstein or an authorised representative,
при „попечителска сметка“ — от „финансовата институция“, която е попечител на активите по сметката (включително „финансова институция“, която управлява активите като посредник за „титуляря на сметката“, открита в нея);
in the Kingdom of Belgium: De Minister van Financiën/Le Ministre des Finances or an authorised representative,
при „депозитна сметка“ — от „финансовата институция“, която е длъжна да извършва плащания по сметката (с изключение на неин представител, независимо от това дали той е „финансова институция“ или не);
in the Republic of Bulgaria: Изпълнителният директор на Националната агенция за приходите or an authorised representative,
при капиталово или дългово участие във „финансова институция“, което съставлява „финансова сметка“ — от тази „финансова институция“;
in the Czech Republic: Ministr financí or an authorised representative,
при „застрахователен договор с откупна стойност“ или „анюитетен договор“ — от „финансовата институция“, която е длъжна да извършва плащания по договора.
in the Kingdom of Denmark: Skatteministeren, or an authorised representative,
Тръст, който е пасивно нефинансово образувание
in the Federal Republic of Germany: Der Bundesminister der Finanzen or an authorised representative,
„Образувание“ като съдружие, неперсонифицирано дружество с ограничена отговорност или подобна правна договореност, които не са местни лица за данъчни цели съгласно раздел VIII, параграф Г, точка 3 от приложение I, се третират като местни лица на юрисдикцията, на чиято територия се намира действителното им управление.
in the Republic of Estonia: Rahandusminister or an authorised representative,
За тези цели едно юридическо лице или правна договореност се приемат за „подобни“ на съдружие и неперсонифицирано дружество с ограничена отговорност, когато данъчното законодателство на дадена „юрисдикция, за която се предоставя информация“ не ги третира като данъчнозадължени лица в нея.
in the Hellenic Republic: Ο Υπουργός Οικονομίας και Οικονομικών or an authorised representative,
Същевременно, за да се избегне двойното предоставяне на информация (предвид широкия обхват на термина „контролиращи лица“ при тръстовете), тръст, който е „пасивно нефинансово образувание“, не може да се разглежда като подобна правна договореност.
in the Kingdom of Spain: El Ministro de Economía y Hacienda or an authorised representative,
Адрес на централно управление на образуванието
in the French Republic: Le Ministre chargé du budget or an authorised representative,
Едно от изискванията в раздел VIII, параграф Д, точка 6, буква в) от приложение I предвижда, че официалната документация на дадено „образувание“ съдържа адреса на централно управление на „образуванието“ в държавата членка, Лихтенщайн или другата юрисдикция, в която „образуванието“ твърди, че е местно лице, или в държавата членка, Лихтенщайн или другата юрисдикция, в която „образуванието“ е учредено или създадено.
in the Republic of Croatia: Ministar financija or an authorised representative
Адресът на централното управление на„образуванието“ по правило е мястото, където се намира неговото действително управление.
in Ireland: The Revenue Commissioners, or their authorised representative,
Адресът на „финансова институция“, в която „образуванието“ поддържа сметка, пощенска кутия или адрес, използван единствено за кореспонденция, не е адресът на централното управление на „образуванието“, освен ако това е единственият адрес, използван от „образуванието“, и е посочен като негов регистриран адрес в учредителните му документи.
in the Italian Republic: Il Direttore Generale delle Finanze or an authorised representative,
Наред с това, адрес, предоставен с инструкции за запазване на цялата поща на този адрес, не е адресът на централното управление на „образуванието“.
in the Republic of Cyprus: Υπουργός Οικονομικών, or an authorised representative,
ПРИЛОЖЕНИЕ III
in the Republic of Latvia: Finanšu ministrs or an authorised representative,
СПИСЪК НА КОМПЕТЕНТНИТЕ ОРГАНИ НА ДОГОВАРЯЩИТЕ СТРАНИ
in the Republic of Lithuania: Finansų ministras or an authorised representative,
„Компетентните органи“ за целите на настоящото Споразумение са следните:
in the Grand Duchy of Luxembourg: Le Ministre des Finances or an authorised representative,
в Княжество Лихтенщайн: Die Regierung des Fürstentums Liechtenstein (правителството на Княжество Лихтенщайн) или упълномощен негов представител,
in Hungary: A pénzügyminiszter or an authorised representative,
в Кралство Белгия: De Minister van Financiën/Le Ministre des Finances (министърът на финансите) или упълномощен негов представител;
in the Republic of Malta: Il-Ministru responsabbli għall-Finanzi or an authorised representative,
в Република България: Изпълнителният директор на Националната агенция за приходите или упълномощен негов представител;
in the Kingdom of the Netherlands: De Minister van Financiën or an authorised representative,
в Чешката Република: Ministr financí (министърът на финансите) или упълномощен негов представител;
in the Republic of Austria: Der Bundesminister für Finanzen or an authorised representative,
в Кралство Дания: Skatteministeren (министърът на финансите) или упълномощен негов представител;
in the Republic of Poland: Minister Finansów or an authorised representative,
във Федерална република Германия: Der Bundesminister der Finanzen (федералният министър на финансите) или упълномощен негов представител;
in the Portuguese Republic: O Ministro das Finanças or an authorised representative,
в Република Естония: Rahandusminister (министърът на икономиката) или упълномощен негов представител;
in Romania: Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală or an authorised representative,
в Република Гърция: Ο Υπουργός Οικονομίας και Οικονομικών (министърът на икономиката) или упълномощен негов представител;
in the Republic of Slovenia: Minister za finance or an authorised representative,
в Кралство Испания: El Ministro de Economía y Hacienda (министърът на икономиката) или упълномощен негов представител;
in the Slovak Republic: Minister financií or an authorised representative,
във Френската република: Le Ministre chargé du budget (министърът на бюджета) или упълномощен негов представител;
(aa) in the Republic of Finland: Valtiovarainministeriö/Finansministeriet or an authorised representative,
в Република Хърватия: Ministar financija (министърът на финансите) или упълномощен негов представител;
(ab) in the Kingdom of Sweden: Chefen för Finansdepartementet or an authorised representative,
в Ирландия: the Commissioners of Revenue (комисарите по приходите) или упълномощен техен представител;
(ac) in the United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland and in the European territories for whose external relations the United Kingdom is responsible: the Commissioners of Inland Revenue or their authorised representative and the competent authority in Gibraltar, which the United Kingdom will designate in accordance with the Agreed Arrangements relating to Gibraltar authorities in the context of EU and EC instruments and related treaties notified to the Member States and institutions of the European Union of 19 April 2000, a copy of which shall be notified to Liechtenstein by the Secretary-General of the Council of the European Union, and which shall apply to this Agreement.
в Италианската република: Il Direttore Generale delle Finanze (генералният директор на финансите) или упълномощен негов представител;
JOINT DECLARATIONS OF THE CONTRACTING PARTIES:
в Република Кипър: Υπουργός Οικονομικών (министърът на икономиката) или упълномощен негов представител;
JOINT DECLARATION OF THE CONTRACTING PARTIES ON ARTICLE 5 OF THE AGREEMENT
в Република Латвия: Finanšu ministrs (министърът на финансите) или упълномощен негов представител;
The Contracting Parties agree, regarding the implementation of Article 5 on Exchange of Information upon Request, that the Commentary to Article 26 of the OECD Model Tax Convention on Income and on Capital in the version current at the signature of the Amending Protocol should be a source of interpretation.
в Република Литва: Finansų ministras (министърът на финансите) или упълномощен негов представител;
Where the OECD adopts new versions of the Commentary to Article 26 of the OECD Model Tax Convention on Income and on Capital in subsequent years, when acting as the requested jurisdiction, any Member State or Liechtenstein may apply those versions as a source of interpretation replacing the previous ones.
във Великото херцогство Люксембург: Le Ministre des Finances (министърът на финансите) или упълномощен негов представител;
Member States shall communicate to Liechtenstein and Liechtenstein shall communicate to the European Commission when they apply the previous sentence.
в Унгария: A pénzügyminiszter (министърът на финансите) или упълномощен негов представител;
The European Commission may coordinate the transmission of the communication from Member States to Liechtenstein and the European Commission shall transmit the communication from Liechtenstein to all Member States.
в Република Малта: Il-Ministru responsabbli għall-Finanzi (министърът на финансите) или упълномощен негов представител;
The application shall take effect as of the date of the communication.
за изменение на Споразумението между Европейската общност и Република Сан Марино, което предвижда мерки, еквивалентни на тези, предвидени в Директива 2003/48/ЕО на Съвета относно данъчното облагане на доходи от спестявания под формата на лихвени плащания
to the Agreement between the European Community and the Republic of San Marino providing for measures equivalent to those laid down in Council Directive 2003/48/EC on taxation of savings income in the form of interest payments
РЕПУБЛИКА САН МАРИНО, наричана по-нататък „Сан Марино“,
THE REPUBLIC OF SAN MARINO, hereinafter referred to as ‘San Marino’,
наричани по-нататък поотделно „договарящата страна“ или съвместно „договарящите страни“,
both hereinafter referred to as ‘Contracting Party’ or, jointly, as ‘Contracting Parties’,
С ОГЛЕД прилагането на стандарта на ОИСР за автоматичен обмен на информация за финансови сметки, наричан по-нататък „световен стандарт“, в рамките на сътрудничеството, което отчита законните интереси на двете договарящи страни,
WITH A VIEW TO implementing the OECD Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information, hereinafter referred to as ‘Global Standard’, within a framework of cooperation which takes account of the legitimate interests of both Contracting Parties,
КАТО ИМАТ ПРЕДВИД, че договарящите страни споделят общ интерес за подобряване на своите отношения и задълбочаване на сътрудничеството помежду си, както е видно от започналите неотдавна преговори по споразумение за асоцииране, което предвижда възможността Сан Марино да се присъедини към вътрешния пазар на Европейския съюз и неговите четири основни свободи, както и сътрудничество в други области,
WHEREAS the Contracting Parties share a common interest in improving their relationship and enhancing cooperation between them, as shown by the recent opening of negotiations on an Association Agreement providing for the possibility of San Marino joining the European Union internal market and its four fundamental freedoms, and cooperation in other areas,
КАТО ИМАТ ПРЕДВИД дългогодишните си и тесни отношения на взаимно сътрудничество в областта на данъчното облагане, и по-специално във връзка с прилагането на мерки, еквивалентни на тези, предвидени в Директива 2003/48/ЕО на Съвета относно данъчното облагане на доходи от спестявания под формата на лихвени плащания [1], както и предвид желанието чрез задълбочаване на тези отношения да се подобри спазването на данъчното законодателство в международен план,КАТО ИМАТ ПРЕДВИД желанието си да сключат споразумение за подобряване спазването на данъчното законодателство в международен план чрез реципрочен автоматичен обмен на информация при съблюдаването на определено равнище на поверителност и други защитни механизми, включително въвеждането на разпоредби за ограничаване използването на обменяната информация,
WHEREAS the Contracting Parties have a longstanding and close relationship with respect to mutual assistance in tax matters, in particular on the application of measures equivalent to those laid down in Council Directive 2003/48/EC on taxation of savings income in the form of interest payments [1], and desire to improve international tax compliance by further building on that relationship,WHEREAS the Contracting Parties desire to come to an agreement to improve international tax compliance based on reciprocal automatic exchange of information subject to certain confidentiality and other protections, including provisions limiting the use of the information exchanged,
КАТО ИМАТ ПРЕДВИД, че член 13 от Споразумението между Европейската общност и Република Сан Марино, което предвижда мерки, еквивалентни на тези, предвидени в Директива 2003/48/ЕО на Съвета относно данъчното облагане на доходи от спестявания под формата на лихвени плащания [2] във вида преди изменението му с настоящия Протокол за изменение, в който член понастоящем се предвижда обмен на информация при поискване, включващ само поведение, което представлява данъчна измама и подобни на нея, следва да се приведат в съответствие със стандарта на ОИСР за прозрачност и обмен на информация по данъчни въпроси,КАТО ИМАТ ПРЕДВИД, че Директива 95/46/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 24 октомври 1995 г. за защита на физическите лица при обработването на лични данни и за свободното движение на тези данни [3] установява конкретни правила за защита на данните в Европейския съюз, които се прилагат и за обмена на информация, попадащ в обхвата на Споразумението, изменено с настоящия Протокол за изменение;КАТО ИМАТ ПРЕДВИД, че Закон 70 от 23 май 1995 г.
WHEREAS Article 13 of the Agreement between the European Community and the Republic of San Marino providing for measures equivalent to those laid down in Council Directive 2003/48/EC on taxation of savings income in the form of interest payments [2] in the form prior to its amendment by this Amending Protocol, which currently provides for exchange of information upon request limited to conduct constituting tax fraud and the like should be aligned to the OECD standard on transparency and exchange of information in tax matters,WHEREAS Directive 95/46/EC of the European Parliament and of the Council of 24 October 1995 on the protection of individuals with regard to the processing of personal data and on the free movement of such data [3] lays down specific data protection rules in the European Union which also apply to the exchanges of information covered by the Agreement as amended by this Amending Protocol,WHEREAS Law no.
[4], относно Изменение на Закон 27 от 1 март 1983 г. за събиране, изготвяне и използване на компютризирани лични данни, регламентира въпросите, свързани със защитата на личните данни в Сан Марино,
70 of 23 May 1995 [4], devoted to the ‘Reform of Law no.
КАТО ИМАТ ПРЕДВИД, че Европейската комисия досега не е приела решение съгласно член 25, параграф 6 от Директива 95/46/ЕО с констатация, че Сан Марино е държава, която гарантира подходящо равнище на защита на личните данни,
27 of 1 March 1983’ on Collection, Elaboration and Use of Computerized Personal Data, regulates the protection of personal data in San Marino,
КАТО ИМАТ ПРЕДВИД, че и двете страни се ангажират за прилагането и съблюдаването на специфични предпазни мерки за защита на данните, които мерки са включени в Споразумението, изменено с настоящия Протокол, включително приложение III,
WHEREAS the European Commission has, so far, not adopted a decision pursuant to Article 25(6) of Directive 95/46/EC finding that San Marino is a country that ensures an adequate level of protection of personal data,
КАТО ИМАТ ПРЕДВИД, че „предоставящите информация финансови институции“, изпращащите „компетентни органи“ и получаващите „компетентни органи“, в качеството си на администратори на данни, следва да съхраняват информацията, която е обработена в съответствие със Споразумението, изменено с настоящия Протокол за изменение, за срок, не по-дълъг от необходимия за постигането на неговите цели.
WHEREAS both parties commit to implementing and observing specific data protection safeguards as included in the Agreement as amended by this Protocol, including Annex III,
Предвид различията между законодателствата на държавите членки и на Сан Марино, максималният срок на съхранение следва да се определи въз основа на давностните срокове, предвидени във вътрешното законодателство в областта на данъчното облагане на отделните администратори на данни,
WHEREAS Reporting Financial Institutions, sending Competent Authorities and receiving Competent Authorities, as data controllers, should retain information processed in accordance with the Agreement as amended by this Amending Protocol for no longer than necessary to achieve the purposes thereof.
КАТО ИМАТ ПРЕДВИД, че категориите „предоставящи информация финансови институции“ и „сметки, за които се предоставя информация“ от обхвата на Споразумението, изменено с настоящия Протокол за изменение, са определени така, че да се ограничат възможностите данъчно задължените лица да избягват предоставянето на информация за тях чрез прехвърляне на активи към „финансови институции“ или чрез инвестиране във финансови продукти извън този обхват.
Given the differences in Member States' and San Marino's legislation, the maximum retention period should be set by reference to the statute of limitations provided by each data controller's domestic tax legislation,
Независимо от това, определени „финансови институции“ и сметки, за които рискът да се използват с цел отклонение от данъчно облагане е малък, следва да бъдат изключени от обхвата.
WHEREAS the categories of Reporting Financial Institutions and Reportable Accounts covered by the Agreement as amended by this Amending Protocol are designed to limit the opportunities for taxpayers to avoid being reported by shifting assets to Financial Institutions or investing in financial products that are outside the scope of the Agreement as amended by this Amending Protocol.
По принцип не следва да се въвеждат прагови стойности, тъй като те лесно могат да бъдат заобиколени чрез разделяне на сметките в различни „финансови институции“.
However, certain Financial Institutions and accounts that present a low risk of being used to evade tax should be excluded from the scope.
Финансовата информация, която трябва да се предоставя и обменя, следва да засяга не само всички съответни доходи (лихви, дивиденти и други подобни видове доход), но също и наличностите по сметки и постъпленията от продажба на „финансови активи“, за да се обхванат и случаите, когато данъчно задълженото лице се опитва да скрие капитал, който сам по себе си представлява доход или активи, по отношение на които има отклонение от данъчно облагане.
Thresholds should not be generally included as they could easily be circumvented by splitting accounts into different Financial Institutions.
Следователно обработването на информация съгласно Споразумението, изменено с настоящия Протокол за изменение, е необходимо и пропорционално на целта да се даде възможност на данъчните администрации на държавите членки и на Сан Марино да идентифицират правилно и недвусмислено съответните данъчно задължени лица, да администрират и прилагат своите данъчноправни норми при трансгранични ситуации, да извършват оценка на вероятността от укриване на данъци и да избягват ненужните допълнителни разследвания,
The financial information which is required to be reported and exchanged should concern not only all relevant income (interests, dividends and similar types of income) but also account balances and sale proceeds from Financial Assets, in order to address situations where a taxpayer seeks to hide capital that in itself represents income or assets with regard to which tax has been evaded.
СЕ СПОРАЗУМЯХА ЗА СЛЕДНОТО:
Therefore, the processing of information under the Agreement as amended by this Amending Protocol is necessary for and proportionate to the purpose of enabling Member States' and San Marino's tax administrations to correctly and unequivocally identify the taxpayers concerned, to administer and enforce their tax laws in cross-border situations, to assess the likelihood of tax evasion being perpetrated and to avoid unnecessary further investigations,
Споразумението между Европейската общност и Република Сан Марино, което предвижда мерки, еквивалентни на тези, предвидени в Директива 2003/48/ЕО на Съвета относно данъчното облагане на доходи от спестявания под формата на лихвени плащания (наричано по-долу „Споразумението“) се изменя, както следва:
Article 1
Заглавието се заменя със следното:
The Agreement between the European Community and the Republic of San Marino providing for measures equivalent to those laid down in Council Directive 2003/48/EC on taxation of savings income in the form of interest payments (hereinafter referred to as the ‘Agreement’) shall be amended as follows:
„Споразумение между Европейския съюз и Република Сан Марино за автоматичен обмен на информация за финансови сметки с оглед подобряване на спазването на данъчното законодателство в международен план“.
The title shall be replaced by:
Членове 1—21 се заменят със следното:
‘Agreement between the European Union and the Republic of San Marino on the automatic exchange of financial account information to improve international tax compliance’
„Член 1
Articles 1 to 21 shall be replaced by:
Определения
‘Article 1
За целите на настоящото Споразумение:
Definitions
„Европейски съюз“ означава Съюзът, създаден с Договора за Европейския съюз, и включва териториите, в които се прилага Договорът за функционирането на Европейския съюз при условията, предвидени в този договор;
For the purposes of this Agreement:
„държава членка“ означава държава — членка на Европейския съюз;
“European Union” means the Union as established by the Treaty on European Union and includes the territories in which the Treaty on the Functioning of the European Union is applied under the conditions laid down in that latter Treaty.
„Сан Марино“ означава Република Сан Марино;
“Member State” means a Member State of the European Union.
„компетентните органи на Сан Марино“ и „компетентните органи на държавите членки“ означава органите, изброени в приложение IV, съответно в буква а) и в букви б) — ав).
“San Marino” means the Republic of San Marino.
Приложение IV представлява неразделна част от настоящото Споразумение.
“Competent Authorities of San Marino” and “Competent Authorities of the Member States” means the authorities listed in Annex IV, under (a) and under (b) to (ac) respectively.
Списъкът на „компетентните органи“ в приложение IV може да се изменя с уведомяване на другата договаряща страна, като за органа, посочен в буква а) от него, уведомлението се прави от Сан Марино, а за органите, посочени в букви б) — ав) от него, — от Европейския съюз;
Annex IV shall form an integral part of this Agreement.