natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Комитетът по счетоводство и парични приходи на ЕСЦБ (AMICO) докладва на Управителния съвет, чрез Изпълнителния съвет, относно развитието, прилагането и изпълнението на правилата на ЕСЦБ за счетоводна и финансова отчетност.
The ESCB’s Accounting and Monetary Income Committee (AMICO) shall report to the Governing Council, via the Executive Board, on the development, application and implementation of the ESCB’s accounting and financial reporting rules.
При тълкуването на настоящите насоки се има предвид подготвителната работа, счетоводните принципи, хармонизирани от правото на Съюза и общоприетите международни счетоводни стандарти.
In interpreting this Guideline, account shall be taken of the preparatory work, the accounting principles harmonised by Union law and generally accepted International Accounting Standards.
Преходни правила
Transitional rules
НЦБ преоценяват всички финансови активи и пасиви на датата, на която стават членове на Евросистемата.
NCBs shall revalue all financial assets and liabilities as at the date on which they become members of the Eurosystem.
Нереализираните печалби, които са възникнали преди или на тази дата се отделят от нереализираните печалби от преоценка, които може да възникнат след това, и остават в НЦБ.
Unrealised gains which arose before or on that date shall be separated from any unrealised valuation gains that may arise thereafter, and shall remain with the NCBs.
Пазарните цени и курсове, прилагани от НЦБ по първите баланси в началото на участието в Евросистемата, се считат за среден разход на тези активи и пасиви на НЦБ.
The market prices and rates applied by the NCBs in the opening balance sheets at the start of Eurosystem participation shall be considered as the average cost of these NCBs’ assets and liabilities.
Препоръчва се нереализираните печалби, които са възникнали преди или в началото на членството на НЦБ в Евросистемата, да не се считат за разпределяеми в момента на прехода и да се разглеждат само като реализуеми/разпределяеми в контекста на транзакции, извършени след присъединяването към Евросистемата.
It is recommended that unrealised gains which arose before or at the start of an NCB’s Eurosystem membership should not be considered as distributable at the time of the transition and that they should only be treated as realisable/distributable in the context of transactions that occur after entry into the Eurosystem.
Печалби и загуби от валута, злато и движение на цените, възникващи в резултат на прехвърлянето на активи от НЦБ за ЕЦБ, се считат за реализирани.
Foreign exchange, gold and price gains and losses, arising as a result of the transfer of assets from NCBs to the ECB, shall be considered as realised.
Настоящият член не засяга никое решение, прието съгласно член 30 от Устава на ЕСЦБ.
This Article shall be without prejudice to any decision adopted under Article 30 of the Statute of the ESCB.
Насоки ЕЦБ/2006/16 се отменят.
Guideline ECB/2006/16 is hereby repealed.
Позоваванията на отменените насоки се считат за позовавания на настоящите насоки и се четат съгласно таблицата на съответствието в приложение ХI.
References to the repealed Guideline shall be construed as references to this Guideline and shall be read in accordance with the correlation table in Annex XI.
Настоящите насоки влизат в сила на 31 декември 2010 г.
This Guideline shall enter into force on 31 December 2010.
Виж стр. 26 от настоящия брой на Официален вестник.
See page 26 of this Official Journal.
Решение ЕЦБ/2010/29 е прието преди публикуването на Насоки ЕЦБ/2010/20.
Decision ECB/2010/29 adopted before publication of Guideline ECB/2010/20.
ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ ЗА ЕВРОСИСТЕМАТА
FINANCIAL STATEMENTS FOR THE EUROSYSTEM
Вид на отчета
Type of report
Вътрешен/публикуван
Internal/published
Източник на правни изисквания
Source of legal requirement
Цел на отчета
Purpose of the report
1 Дневен финансов отчет на Евросистемата
1 Daily financial statement of the Eurosystem
Вътрешен
Internal
Главно за целите на управление на ликвидността за прилагане на член 12.1 от Устава на ЕСЦБ
Mainly for liquidity management purposes for the implementation of Article 12.1 of the Statute of the ESCB
Част от данните в дневния финансов отчет се използват за изчисляването на паричния доход
Part of the daily financial statement data is used for the calculation of monetary income
2 Неагрегиран седмичен финансов отчет
2 Disaggregated weekly financial statement
Основа за изготвянето на консолидирания седмичен финансов отчет на Евросистемата
Basis for the production of the consolidated weekly financial statement of the Eurosystem
3 Консолидиран седмичен финансов отчет на Евросистемата
3 Consolidated weekly financial statement of the Eurosystem
Публикуван
Published
Член 15.2 от Устава на ЕСЦБ
Article 15.2 of the Statute of the ESCB
Консолидиран финансов отчет за паричен и икономически анализ.
Consolidated financial statement for monetary and economic analysis.
Консолидираният седмичен финансов отчет на Евросистемата се извлича от дневния финансов отчет в деня на отчитане.
The consolidated weekly financial statement of the Eurosystem is derived from the daily financial statement of the reporting day
4 Месечна и тримесечна финансова информация на Евросистемата
4 Monthly and quarterly financial information of the Eurosystem
Публикуван и вътрешен [1]
Published and internal [1]
Статистически регламенти, според които ПФИ изпращат данните
Statistical regulations, according to which MFIs have to deliver data
5 Консолидиран годишен баланс на Евросистемата
5 Consolidated annual balance sheet of the Eurosystem
Член 26.3 от Устава на ЕСЦБ
Article 26.3 of the Statute of the ESCB
Консолидиран баланс за аналитични и оперативни цели
Consolidated balance sheet for analytical and operational purposes
Месечните данни, подавани за публикуваните агрегирани статистически данни, изисквани от парично-финансовите институции (ПФИ) в Европейския съюз.
The monthly data feed into the published aggregated statistical data required from monetary financial institutions (MFIs) in the EU.
Освен това, в качеството си на ПФИ централните банки трябва също да изпращат на тримесечие по-подробна информация, отколкото осигуряваната в месечните данни.
Moreover, as MFIs, the central banks also have to provide on a quarterly basis more detailed information than is provided in the monthly data.
ПРИЛОЖЕНИЕ II
ANNEX II GLOSSARY —
РЕЧНИК —
Amortisation the systematic reduction in the accounts of a premium/discount or of the value of assets over a period of time.
В резултат на тези транзакции за даване и получаване на заем се генерира доход чрез различните репо курсове на двете транзакции, т.е. получения марж.
Appropriation the act of taking ownership of securities, loans or any assets which have been received by a reporting entity as collateral as a means of enforcing the original claim. —
Операцията може да се осъществи по програма основана на принципал, т.е. банката, предлагаща програмата, е считана за краен контрагент, или по програма основана на агент, т.е. банката, предлагаща тази програма, действа само като агент, а крайният контрагент е институцията, с която в действителност се осъществяват транзакциите за заемане на ценни книжа.
Asset a resource controlled by a reporting entity as a result of past events and from which future economic benefits are expected to flow to the reporting entity. —
Актив (asset) означава ресурс, контролиран от отчетната единица, който е резултат от минали събития, и от който се очакват бъдещи икономически изгоди за отчетната единица.
Discount the difference between the par value of a security and its price when this price is lower than par. —
Амортизация (amortisation) означава системното намаляване в сметките за ажио/дизажио или на стойността на активите през определен период от време.
Earmarked portfolio earmarked investment held on the assets side of the balance sheet as a counterpart fund, consisting of securities, equity instruments, fixed-term deposits and current accounts, participating interests and/or investments in subsidiaries. It matches an identifiable item on the liabilities side of the balance sheet, irrespective of any legal or other constraints. — Economic approach an accounting approach under which deals are recorded on the transaction date. —
Валутен механизъм II (ERM II) процедурите за валутен механизъм в третия етап на икономическия и паричен съюз (ИПС).
Exchange rate mechanism II (ERM II) the procedures for an exchange-rate mechanism in stage three of economic and monetary union (EMU).
Валутен суап (foreign exchange swap) означава едновременната спот покупка/продажба на една валута спрямо друга (късо рамо) и форуърд продажба/покупка на същото количество от тази валута спрямо другата валута (дълго рамо).
Extended Custodial Inventory (ECI) programme a programme which consists of a depot outside the euro area managed by a commercial bank in which euro banknotes are held in custody on behalf of the Eurosystem for the supply and receipt of euro banknotes.
Валутен форуърд (foreign exchange forward) означава договор, при който окончателната покупка или продажба на сума, деноминирана в чуждестранна валута, спрямо друга валута, обикновено местна валута, се договаря на една дата, а сумата се доставя на определена бъдеща дата, която е с повече от два работни дни след датата на сделката, при определена цена. Този форуърден обменен курс е съставен от преобладаващия спот курс плюс/минус договореното ажио/дизажио.
Financial asset any asset that is: (a) cash; (b) a contractual right to receive cash or another financial instrument from another undertaking; (c) a contractual right to exchange financial instruments with another undertaking under conditions that are potentially favourable; or (d) another undertaking’s equity instrument.
Валутна позиция (foreign currency holding) означава нетната позиция в съответната валута. По смисъла на настоящото определение СПТ се считат за отделна валута; транзакции, които водят до промяна в нетната позиция на СПТ са или деноминирани в СПТ транзакции или транзакции с чуждестранна валута, които възпроизвеждат състава на кошницата от СПТ (съгласно съответните определения и теглови стойности на кошницата).
Financial liability any liability that is a legal obligation to deliver cash or another financial instrument to another undertaking or to exchange financial instruments with another undertaking under conditions that are potentially unfavourable.
Вътрешна норма на възвръщаемост (internal rate of return) означава дисконтовият процент, при който счетоводната стойност на ценната книга е равна на настоящата стойност на бъдещия паричен поток. —
Foreign currency holding the net position in the respective currency.
Дата на сетълмент (settlement date) означава датата, на която в счетоводните книги на съответната институция за сетълмент се записва окончателно и неотменимо прехвърлянето на стойността. Сетълмента може да бъде незабавен (в реално време), в същия ден (в края на деня) или на договорена дата след датата на поемане на ангажимента.
For the purpose of this definition SDRs are considered as a separate currency; transactions that entail a change of the net position in SDRs are either transactions denominated in SDRs, or transactions in foreign exchange replicating the basket composition of the SDRs (according to the respective basket definition and weightings).
Дата на спот сетълмента (spot settlement date) означава датата, на която се извършва сетълмент на спот транзакция с финансов инструмент в съответствие с преобладаващите пазарни конвенции за този финансов инструмент. —
Foreign exchange forward a contract in which the outright purchase or sale of a certain amount denominated in a foreign currency against another currency, usually the domestic currency, is agreed on 1 day and the amount is to be delivered at a specified future date, more than two working days after the date of the contract, at a given price.
Дизажио (discount) означава разликата между номиналната стойност на ценна книга и нейната цена, когато тази цена е по-ниска от номинала.
This forward rate of exchange consists of the prevailing spot rate plus/minus an agreed premium/discount.
Задължение (liability) означава настоящо задължение на предприятието, произтичащо от минали събития, сетълмента на което се очаква да доведе до изходящ поток на ресурси от предприятието, представляващи икономически ползи. —
Foreign exchange swap the simultaneous spot purchase/sale of one currency against another (short leg) and forward sale/purchase of the same amount of this currency against the other currency (long leg).
Капиталови инструменти (equity instruments) означава носещи дивидент ценни книжа, т.е. корпоративни акции и ценни книжа удостоверяващи инвестиция в капиталов фонд. —
Forward rate agreement a contract in which two parties agree the interest rate to be paid on a notional deposit of a specified maturity on a specific future date.
Касов/сетълмент подход (cash/settlement approach) означава счетоводен подход, при който счетоводните събития се записват на датата на сетълмента. — Линейна обезценка/амортизация (straight line depreciation/amortisation) означава, че обезценката/амортизацията за даден период се определя, като разходът за придобиване на актива, без неговата оценена остатъчна стойност, се раздели на очаквания полезен живот на актива pro rata temporis (пропорционално на неговата продължителност). —
At the settlement date compensation has to be paid by one party to the other, depending on the difference between the contracted interest rate and the market rate on the settlement date.
При такъв договор, покупката или продажбата на лихвен инструмент, например облигация, се договаря на датата на сделката да бъде доставен на бъдеща дата по определена цена. Обикновено реална доставка не се извършва; договорът нормално се приключва преди падежа.
Forward transactions in securities over-the-counter contracts in which the purchase or sale of an interest rate instrument, usually a bond or note, is agreed on the contract date to be delivered at a future date, at a given price.
Международен идентификационен номер на ценни книжа (International securities identification number (ISIN)) означава номерът, даден от съответния компетентен емитиращ орган. — Международни счетоводни стандарти (International Accounting Standards) означава международните счетоводни стандарти (IAS), международните стандарти за финансова отчетност (IFRS) и съответните тълкувания (SIC-IFRIC interpretations), последващите изменения на тези стандарти и съответните тълкувания, бъдещите стандарти и съответните тълкувания приети от Европейския съюз.
Future-style option listed options where a variation margin is paid or received on a daily basis.
Нереализирани печалби/загуби (unrealised gains/losses) означава печалби/загуби възникващи от преоценката на активи сравнени с коригираният им разход за придобиване.
Held-to-maturity securities securities with fixed or determinable payments and a fixed maturity, which the reporting entity intends to hold until maturity.
Обезценка (impairment) намаление на възстановимата стойност под балансовата стойност.
Impairment a decline of the recoverable amount below the carrying amount.
Обменен курс (exchange rate) означава стойността на една валута за целта на конвертиране в друга. —
Interest rate future an exchange-traded forward contract.
Обратна транзакция (Reverse transaction) означава операция, при която отчетна единица купува (обратна репо-сделка) или продава (репо-сделка) активи по силата на споразумение за обратно изкупуване или осъществява кредитни операции срещу обезпечение. — Опция (option) означава договор, който осигурява на държателя правото, но не и задължението, да закупи или продаде конкретно количество от дадени акции, стока, валута, индекс, или дълг, по конкретна цена през определен период от време или на датата на изтичане. —
In such a contract, the purchase or sale of an interest rate instrument, e.g. a bond, is agreed on the contract date to be delivered at a future date, at a given price.
Опция от типа фючърс (future-style option) котирани на борсата опции, при които ежедневно се плаща или получава марж на отклонение.
Usually no actual delivery takes place; the contract is normally closed out before the agreed maturity.
Падеж (Maturity date) означава датата, на която номиналната стойност/главницата става дължима и платима в пълен размер в полза на държателя. — Пазарна цена (market price) означава цената на инструмент в злато, чуждестранна валута или ценни книжа, обикновено без начислената лихва или лихвена отстъпка, котирана на организиран пазар, например фондова борса, или на неорганизиран пазар, например извънборсовия пазар.
Internal rate of return the discount rate at which the accounting value of a security is equal to the present value of the future cash flow.
Придобиване (аppropriation) действие по придобиване на собственост върху ценни книжа, заеми или активи, които са получени от отчетната единица като обезпечение като средство за изпълнение на първоначалното вземане.
Interest rate swap a contractual agreement to exchange cash flows representing streams of periodic interest payments with a counterparty either in one currency or, in the case of cross-currency transactions, in two different currencies.
Провизии (provisions) означава суми заделени преди изчисляването на печалби или загуби с цел подосигуряванеп срещу известни или очаквани задължения или рискове, чийто размер не може да бъде определен точно (виж „Резерви“). Провизиите за бъдещи задължения и разходи не могат да се използват за коригиране стойността на активите. — Програмата за разширено съхранение на наличности (Extended Custodial Inventory (ECI) programme) означава програма, която представлява депо извън еврозоната, управлявано от търговска банка, в която евробанкноти се съхраняват за сметка на Евросистемата с цел доставка и приемане на евробанкноти.
International Accounting Standards the International Accounting Standards (IAS), International Financial Reporting Standards and related interpretations (SIC-IFRIC interpretations), subsequent amendments to those standards and related interpretations, future standards and related interpretations adopted by the European Union.
Реализирани печалби/загуби (realised gains/losses) означава печалби/загуби, произтичащи от разликата между продажната цена и коригирания разход за придобиване по балансова позиция.
International securities identification number (ISIN) the number issued by the relevant competent issuing authority.
Резерви (reserves) означава заделена сума от подлежащата на разпределение печалба, която не е предназначена за определено задължение, непредвидени обстоятелства или очаквано намаление на стойността на активите, известни към датата на изготвяне на баланса. —
Liability a present obligation of the undertaking arising from past events, the settlement of which is expected to result in an outflow from the undertaking of resources embodying economic benefits.
Синтетичен инструмент (synthetic instrument) финансов инструмент, създаден изкуствено чрез комбиниране на два или повече инструмента с цел възпроизвеждане на паричния поток и моделите за оценяване на друг инструмент. Това обикновено се извършва посредством финансов посредник.
Market price the price that is quoted for a gold, foreign exchange or securities instrument usually excluding accrued or rebate interest either on an organised market, e.g. a stock exchange or a non-organised market, e.g. an over-the-counter market.
Сконтова ценна книга (discount security) означава актив, по който не се получава купонна лихва, а носи доход от увеличаване на капитала, тъй като активът е емитиран или закупен с отстъпка от номиналната ѝ стойност или паритет.
Maturity date the date on which the nominal/principal value becomes due and payable in full to the holder.
Сметки за преоценка (revaluation accounts) означава сметки от баланса, в които се отразява разликата в стойността на актив или на задължение от коригираната стойност на придобиването им и оценката им по пазарна цена в края на периода, когато последната е по-висока от първата в случая на активи, и когато последната е по-ниска от първата в случая на задължения. Те включват разликите в котираните цени и/или пазарните обменни курсове.
Mid-market price the mid-point between the bid price and the offer price for a security based on quotations for transactions of normal market size by recognised market-makers or recognised trading exchanges, which is used for the quarterly revaluation procedure.
Специални права на тираж (СПТ) лихвоносен актив от международен резерв, създаден от МВФ през 1969 като допълнение към другите резервни активи на държавите-членки.
Mid-market rates the euro foreign exchange reference rates that are generally based on the regular concertation procedure between central banks within and outside the ESCB, which normally takes place at 14.15 Central European Time, and which are used for the quarterly revaluation procedure.
Споразумение за обратна продажба и обратно изкупуване (обратна репо-сделка) (reverse sale and repurchase agreement (reverse repo)) означава договор, според който притежателят на парични средства се съгласява да купи актив и, едновременно с това, да продаде обратно актива по договорена цена при поискване, след определен срок или при определено извънредно обстоятелство.
Option a contract that provides the holder the right, but not the obligation, to buy or sell a specific amount of a given stock, commodity, currency, index, or debt, at a specified price during a specified period of time or on the date of expiration. —
Понякога репо-сделката се договаря чрез трета страна (тристранна репо-сделка).
Premium the difference between the par value of a security and its price when this price is higher than par. —
Спот курс (spot rate) означава курсът, по който се извършва сетълмент на транзакцията на датата на спот сетълмента.
Realised gains/losses gains/losses arising out of the difference between the sale price of a balance sheet item and its adjusted cost. —
Във връзка с валутни форуърдни транзакции, спот курсът е курсът, към който се прилагат форуърдните пунктове, за да се получи форуърд курса.
Reserves an amount set aside out of distributable profits, which is not intended to meet any specific liability, contingency or expected diminution in the value of assets known to exist at the balance sheet date. —
Среден разход (average cost) означава метод на постоянно тегло или на средно тегло, при който разходът за придобиване по всяка покупка се добавя към съществуващата счетоводна стойност, за да се получи нов среднопретеглен разход.
Reverse sale and repurchase agreement (reverse repo) a contract under which a cash holder agrees to the purchase of an asset and, simultaneously, agrees to re-sell the asset for an agreed price on demand, after a stated time, or in the event of a particular contingency. Sometimes a repo transaction is agreed via a third party (triparty repo). — Reverse transaction an operation whereby a reporting entity buys (reverse repo) or sells (repo) assets under a repurchase agreement or conducts credit operations against collateral. — Securities held as an earmarked portfolio earmarked investments held as counterpart funds consisting of securities, equity instruments, participating interests and/or investments in subsidiaries, matching an identifiable item on the liabilities side of the balance sheet, irrespective of whether there is a legal, statutory or other constraint, e.g. pension funds, severance schemes, provisions, capital, reserves. —
Средна пазарна цена (mid-market price) означава средната точка между цена „продава“ и цена „купува“ за ценна книга, базирана на котировки за транзакции с нормален пазарен обем от признати и значителни за пазара участници или признати фондови борси, която се използва в процедурата за тримесечната преоценка.
Settlement date the date on which the final and irrevocable transfer of value has been recorded in the books of the relevant settlement institution. The settlement’s timing can be immediate (real-time), same day (end-of-day) or an agreed date after the date on which the commitment has been entered into.