natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Средни пазарни курсове (mid-market rate) означава референтни обменни курсове на еврото, които обикновено се основават на редовната процедура за съгласуване между централните банки в и извън ЕСЦБ, която обикновено се осъществява в 14,15 часа централноевропейско време, и които се използват в процедурата за тримесечната преоценка.
Special Drawing Right (SDR) an interest-bearing international reserve asset created by the IMF in 1969 to supplement other reserve assets of member countries. —
TARGET2 Трансевропейска автоматизирана система за брутен сетълмент на експресни преводи в реално време, съгласно Насоки ЕЦБ/2007/2 от 26 април 2007 г. относно Трансевропейската автоматизирана система за брутен сетълмент на експресни преводи в реално време (TARGET2) [1].— Транзакционна цена (transaction price) означава цената, договорена между страните при сключване на договор. —
TARGET2 the Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system, pursuant to Guideline ECB/2007/2 of 26 April 2007 on a Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system (TARGET2) [1].—
Транзакционни разходи (transaction costs) означава разходите, които са идентифицирани като свързани с определена транзакция. — Финансов актив (financial asset) означава актив, който е: а) парични средства; или б) договорно право за получаване на парични средства или друг финансов инструмент от друго предприятие; или в) договорно право за размяна на финансови инструменти с друго предприятие при условия, които са потенциално изгодни; или г) капиталов инструмент на друго предприятие. — Финансов пасив (financial liability) означава всеки пасив, който представлява законово задължение за предоставяне на парични средства или друг финансов инструмент на друго предприятие или за размяна на финансови инструменти с друго предприятие при условия, които са потенциално неизгодни. — Форуърдни транзакции с ценни книжа (Forward transactions in securities) означава договори на извънборсовия пазар, при които на датата на сделката се договаря покупката или продажбата на лихвен инструмент, обикновено облигация или дългова ценна книга, да бъде доставен на бъдеща дата по определена цена. —
Transaction costs costs which are identifiable as related to the specific transaction.
Ценни книжа, държани до падеж (Held-to-maturity securities) ценни книжа с фиксирани или определяеми плащания и фиксиран падеж, които отчетната единица възнамерява да държи до падеж.
Transaction price the price agreed between the parties when a contract is made.
Чиста цена (clean price) означава цената на транзакцията без всякакви отстъпки/начислени лихви, но включваща разходите по транзакцията, които формират част от цената.
Unrealised gains/losses gains/losses arising from the revaluation of assets compared to their adjusted cost of acquisition.
ОПИСАНИЕ НА ИКОНОМИЧЕСКИЯ ПОДХОД
DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH
(включително „обичайния“ и „алтернативния“ подходи, посочени в член 5)
(including the ‘regular’ and ‘alternative’ approaches referred to in Article 5)
Осчетоводяване на датата на сделката
Trade date accounting
Осчетоводяването на датата на сделката може да се осъществи или по „обичайния подход“ или по „алтернативния подход“.
Trade date accounting may be implemented either by the ‘regular approach’ or the ‘alternative approach’.
Член 5, параграф 1, буква а) се отнася за „обичайния подход“.
Article 5(1)(a) refers to the ‘regular approach’.
Транзакциите се записват по задбалансови сметки на датата на сделката.
Transactions are recorded on off-balance-sheet accounts on the trade date.
На датата на сетълмента задбалансовите счетоводни записи се приключват и транзакциите се записват по балансовите сметки.
On the settlement date the off-balance-sheet booking entries are reversed, and the transactions are booked on balance sheet accounts.
Чуждестранните валутни позиции се променят на датата на сделката.
The foreign currency positions are affected on the trade date.
Поради това, реализираните печалби и загуби, възникващи от нетните продажби също се изчисляват на датата на сделката.
Consequently, realised gains and losses arising from net sales are also calculated on the trade date.
Нетните покупки на чуждестранна валута оказват влияние върху средната стойност на валутната наличност към датата на сделката.
Net purchases of foreign currency affect the currency holding’s average cost at the trade date.
Член 5, параграф 1, буква б) се отнася за „алтернативния подход“.
Article 5(1)(b) refers to the ‘alternative approach’.
Обратно на „обичайния подход“, няма ежедневно задбалансово записване на договорените транзакции, чиито сетълмент се извършва на по-късна дата.
Contrary to the ‘regular approach’, there is no daily off-balance-sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date.
Признаването на реализирания доход и изчисляването на новите средни разходи (при покупки на валута) и на средните цени (при покупки на ценни книжа) се извършва на датата на сетълмента [1].
The recognition of realised income and the calculation of new average costs (in the case of foreign exchange purchases) and average prices (in the case of securities purchases) is conducted at the settlement date [1].
За транзакциите договорени в дадена година, но с падеж през следваща година, признаването на дохода става съгласно „обичайния подход“.
For transactions agreed in 1 year but maturing in a subsequent year, the income recognition is treated according to the ‘regular approach’.
Това означава, че реализираните ефекти от продажби оказват влияние върху отчетите за приходите и разходите за годината, през която транзакцията е била договорена, а покупките променят средните курсове на наличностите през годината, в която транзакцията е била договорена.
This means that realised effects from sales impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases change the average rates of a holding in the year in which the transaction was agreed.
Следната таблица показва основните характеристики на двете техники, разработени за отделните валутни инструменти и за ценните книжа.
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities.
ОСЧЕТОВОДЯВАНЕ НА ДАТАТА НА СДЕЛКАТА
TRADE DATE ACCOUNTING
„Обичаен подход“
‘Regular approach’
„Алтернативен подход“
‘Alternative approach’
Валутни спот транзакции — третиране през годината
Foreign exchange spot transactions — treatment during the year
Покупките на валута се отразяват задбалансово на датата на сделката и влияят върху средната стойност на чуждестранната валутна позиция от тази дата
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date
Печалбите и загубите, произтичащи от продажбите, се считат за реализирани към датата на транзакцията/сделката.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction/trade date.
Към датата на сетълмента задбалансовите записи се приключват и се правят балансови записи
At settlement date, the off-balance-sheet entries are reversed and on-balance-sheet entries are made
Покупките на валута се отразяват в баланса на датата на сетълмента и влияят върху средния разход на чуждестранната валутна позиция от тази дата
Foreign exchange purchases are booked on the balance sheet at settlement date, affecting the average cost of the foreign currency position from this date
Печалбите и загубите, произтичащи от продажбите, се считат за реализирани към датата на сетълмента.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date.
Към датата на сделката не се правят записи по балансовите сметки
At trade date no on-balance-sheet accounting entry is made
Валутни форуърдни транзакции – третиране през годината
Foreign exchange forward transactions — treatment during the year
Отразяват се по същия начин както е посочено по-горе за спот транзакциите, като се записват по спот курса на транзакцията
Treated in the same way as described above for spot transactions, being recorded at the spot rate of the transaction
Покупките на валута се записват задбалансово на датата на спот сетълмента на транзакцията, като влияят върху средния разход на чуждестранната валутна позиция от тази дата и по спот курса на транзакцията
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction, affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction
Продажбите на валута се записват задбалансово на датата на спот сетълмента на транзакцията.
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction.
Печалбите и загубите се смятат за реализирани към датата на спот сетълмента на транзакцията.
Gains and losses are considered as realised at the spot settlement date of the transaction
За третирането в края на периода, виж по-долу
For period-end treatment see below
Валутни спот и форуърдни транзакции, инициирани през година 1, с дата на спот сетълмента на транзакцията през година 2
Foreign exchange spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Осчетоводяването на датата на сделката може да се осъществи или по „обичайния подход“ или по „алтернативния подход“.
No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date and gains and losses are recognised at that date
Третират се както при „обичайния подход“ [2]:
Should be treated as under the ‘regular approach’ [2]:
Продажбите на валута се записват задбалансово в година 1, за да се отчетат реализираните валутни печалби/загуби във финансовата година, през която е договорена транзакцията
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet in year 1 in order to report the foreign exchange realised gains/losses in the financial year in which the transaction was agreed
Покупките на валута се записват задбалансово в година 1, като влияят върху средния разход на чуждестранната валутна позиция от тази дата.
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date
Преоценката на валутните наличности в края на годината трябва да отчита нетните покупки/продажби с дата на спот сетълмента през следващата финансова година
Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases/sales with a spot settlement date in the following financial year
Транзакции с ценни книжа — третиране през годината
Securities transactions — treatment during the year
Покупките и продажбите се отразяват задбалансово на датата на сделката.
Purchases and sales are recognised off-balance-sheet at trade date.
Печалбите и загубите също се отразяват на тази дата.
Gains and losses are also recognised at this date.
На датата на сетълмента задбалансовите записи се приключват, и се правят балансови записи, т.е. същото осчетоводяване както при валутните спот транзакции
At settlement date the off-balance-sheet entries are reversed, and on-balance-sheet entries are made, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions
Всички транзакции се записват на датата на сетълмента, но виж по-долу за третирането в края на периодите.
All transactions are recorded at settlement date; however see below for period-end treatment.
Следователно, ефектът върху средните цени на придобиване, при покупки, и печалбите/загубите, при продажби, се отразява към датата на сетълмента
Consequently the impact on the average cost prices, in the event of purchases, and gains/losses, in the event of sales, is recognised at settlement date
Сделки с ценни книжа, инициирани през година 1 с дата на спот сетълмента на сделката през година 2
Securities transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Не се налага особено третиране, тъй като транзакциите и последиците от тях са вече записани на датата на сделката
No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date
Реализираните печалби и загуби се отразяват през година 1 в края на периода, т.е. същото третиране както при валутните спот транзакции, а покупките се включват в процеса на преоценка в края на годината [3]
Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions, and purchases are included in the year-end revaluation process [3]
Ежедневно осчетоводяване на начислени лихви, включително премии или отстъпки
Daily booking of accrued interest, including premiums or discounts
Начислените лихва, ажио или дизажио, свързани с финансови инструменти, деноминирани в чуждестранна валута, се изчисляват и записват ежедневно, независимо от реалния паричен поток.
Interest, premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis, independently of real cash flow.
Това означава, че чуждестранната валутна позиция се влияе, когато тази начислена лихва се записва, за разлика от случая, когато лихвата само се получава или плаща [4].2.2.
This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked, as opposed to only when the interest is received or paid [4].2.2.
Начисленията по купони и амортизацията на ажио или дизажио се изчисляват и записва от датата на сетълмента на покупката на ценната книга до датата на сетълмента на продажба, или до датата на падежа.
Coupon accruals and amortisation of premium or discount are calculated and booked from the settlement date of the purchase of the security until the settlement date of sale, or until the maturity date.
Таблицата по-долу показва влиянието на ежедневното записване на начисленията върху валутните позиции, например платими лихви и амортизирано ажио/дизажио:
The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding, e.g. interest payable and amortised premium/discounts:
Ежедневно осчетоводяване на начислени лихви като част от икономическия подход
Daily booking of accrued interest as part of the economic approach
Начисленията по инструменти деноминирани във валута се изчисляват и осчетоводяват ежедневно по обменния курс в деня на записването
Accruals for foreign exchange denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day
Влияние върху валутните позиции
Impact on the foreign exchange holding
Начисленията влияят върху чуждестранната валутна позиция към момента на записването им и не се приключват по-късно.
Accruals affect the foreign currency position at the time they are booked, not being reversed later on.
Начисленията се изчистват в момента на реалното получаване или плащане на парични средства.
The accrual is cleared when the actual cash is received or paid.
Следователно, на датата на сетълмента няма промяна на чуждестранната валутна позиция, тъй като начислението се включва в позицията, която се преоценява при периодичната преоценка.
At settlement date there is thus no effect on the foreign currency position, since the accrual is included in the position being revalued at the periodic revaluation
В случая на валутни форуърдни транзакции, валутната позиция се променя на датата на спот сетълмента, (т.е. дата на сделката + два дни).
In the case of foreign exchange forward transactions the currency holding is affected on the spot settlement date, (i.e. usually trade date + 2 days).
Както обикновено, принципът за същественост може да бъде приложен, когато тези транзакции нямат съществено влияние върху чуждестранната валутна позиция и/или отчета за приходите и разходите.
As usual, the principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and/or in the profit and loss account.
Принципът за същественост може да се приложи, когато тези транзакции нямат съществено влияние върху чуждестранната валутна позиция и/или отчета за приходи и разходи.
The principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and/or in the profit and loss account.
Установени са два възможни подхода за признаването на начисления.
Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified.
Първият е „подход на календарния ден“, при който начисленията се записват всеки ден независимо дали денят е събота или неделя, официален празник или работен ден.
The first is the ‘calendar day approach’ where the accruals are recorded every calendar day independently of whether a day is a weekend day, a bank holiday or a business day.
Вторият е „подход на работния ден“, при който начисленията се записват само на работен ден.
The second is the ‘business day approach’ in which accruals are only booked on business days.
Няма значение кой от двата подхода е избран.
There is no preference regarding the choice of approach.
Въпреки това, ако последният ден от годината не е работен ден, е необходимо той да бъде включен при изчисляването на начисленията в двата подхода.
However, if the last day of the year is not a business day it needs to be included in the calculation of accruals in either approach.
СТРУКТУРА И ПРАВИЛА ЗА ОЦЕНКА НА БАЛАНСА [1]
COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET [1]
Балансова позиция [3]
Balance sheet item [3]
Приложно поле [4]
Scope of application [4]
Физическо злато, т.е. кюлчета, монети, слитъци, късове, на съхранение или „на път“.
Physical gold, i.e. bars, coins, plates, nuggets in storage or ‘under way’.
Външни заеми (депозити) извън еврозоната, различни от тези по позиция 11.3 от актива „Други финансови активи“
External loans (deposits) outside the euro area other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’
Заеми извън еврозоната, различни от тези по позиция 11.3 от актива „Други финансови активи“
Loans outside the euro area other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’
Ценни книжа, различни от тези по позиция в актива 11.3 „Други финансови активи“, емитирани от лица, извън еврозоната
Securities other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’, issued by entities outside the euro area
Кредитиране в съответствие с условията на ERM II
Lending according to the ERM II conditions
Позиции 5.1 до 5.5: транзакции в зависимост от съответните инструменти на паричната политика, описани в приложение I към Насоки ЕЦБ/2000/7 от 31 август 2000 г. относно инструментите и процедурите на паричната политика на Евросистемата [5]
Items 5.1 to 5.5: transactions according to the respective monetary policy instruments described in Annex I to Guideline ECB/2000/7 of 31 August 2000 on monetary policy instruments and procedures of the Eurosystem [5]
Разплащателни сметки, срочни депозити, еднодневни депозити, обратни репо-сделки във връзка с управлението на портфейли от ценни книжа по позиция на актива 7 „Ценни книжа на резиденти в еврозоната, деноминирани в евро“, включително транзакции, произтичащи от трансформирането на предишни резерви в чуждестранна валута в еврозоната, и други вземания.
Current accounts, fixed-term deposits, day-to-day money, reverse repo transactions in connection with the management of security portfolios under the asset item 7 ‘Securities of euro area residents denominated in euro’, including transactions resulting from the transformation of former foreign currency reserves of the euro area and other claims.
Ценни книжа, различни от тези по позиция в актива 7.1 „Ценни книжа, държани за целите на паричната политика“ и по позиция в актива 11.3 „Други финансови активи“: облигации, полици, облигации с нулев купон, окончателно придобити книжа на паричния пазар, включително държавни ценни книжа отпреди създаването на Икономическия и паричен съюз, деноминирани в евро.
Securities other than those under asset item 7.1 ‘Securities held for monetary policy purposes’ and under asset item 11.3 ‘Other financial assets’; notes and bonds, bills, zero bonds, money market paper held outright, including government securities stemming from before EMU, denominated in euro.
Вземания в рамките на Евросистемата+)
Intra-Eurosystem claims+)
Дялово участие в ЕЦБ+)
Participating interest in ECB+)
Балансова позиция само за НЦБ.
Only an NCB balance sheet item
Капиталовият дял в ЕЦБ на всяка НЦБ съгласно Договора и съответния алгоритъм за участие в капитала на ЕЦБ и вноски съгласно член 48.2 от Устава на ЕСЦБ Разход за придобиване
The ECB capital share of each NCB in accordance with the Treaty and the respective capital key and contributions in accordance with Article 48.2 of the Statute of the ESCB
Задължително
Cost Mandatory
Вземания, еквивалентни на прехвърляне на валутни резерви+)
Claims equivalent to the transfer of foreign reserves+)
Деноминирани в евро вземания от ЕЦБ по отношение на първоначалното и допълнително прехвърляне на чуждестранни резервни активи по член 30 от Устава на ЕСЦБ
Euro-denominated claims on the ECB in respect of initial and additional transfers of foreign reserves under Article 30 of the Statute of the ESCB
Вземания, свързани с емитирането на дългови сертификати на ЕЦБ+)
Claims related to the issuance of ECB debt certificates+)
Само в балансовия актив на ЕЦБ.
Only an ECB balance sheet item
Нетни вземания във връзка с разпределянето на евробанкноти в рамките на Евросистемата+), [2]
Net claims related to the allocation of euro banknotes within the Eurosystem+) [2]
За НЦБ: нетно вземане, свързано с прилагането на алгоритъма за разпределяне на банкнотите, т.е. включително свързаните с емисията на банкноти от ЕЦБ салда в рамките на Евросистемата, компенсаторната сума и нейния изравняващ счетоводен запис съгласно Решение ЕЦБ/2010/23 от 25 ноември 2010 г. относно разпределянето на паричния доход на националните централни банки на държавите-членки, чиято парична единица е еврото [6]. За ЕЦБ: вземания, свързани с емисията на банкноти от ЕЦБ, съгласно Решение ЕЦБ/2010/29
For the NCBs: net claim related to the application of the banknote allocation key i.e. including the ECB's banknote issue related intra-Eurosystem balances, the compensatory amount and its balancing accounting entry as defined by Decision ECB/2010/23 of 25 November 2010 on the allocation of monetary income of the national central banks of Member States whose currency is the euro [6]For the ECB: claims related to the ECB's banknote issue, in accordance with Decision ECB/2010/29
Други вземания в рамките на Евросистемата (нето)+)
Other claims within the Eurosystem (net)+)
Нетни вземания, произтичащи от салдата по сметките в TARGET2 и кореспондентските сметки на НЦБ, т.е. нетната стойност на вземанията и задълженията - виж също позиция от пасива 10.4 „Други задължения в рамките на Евросистемата (нето)“
net claims arising from balances of TARGET2 accounts and correspondent accounts of NCBs, i.e. the net figure of claims and liabilities — see also liability item 10.4 ‘Other liabilities within the Eurosystem (net)’;
Вземане, произтичащо от разликата между паричния доход, подлежащ на консолидиране и преразпределяне Валидни само за периода между осчетоводяването на паричния доход като част от процедурите в края на годината и неговия сетълмент в последния работен ден на януари всяка година
claim due to the difference between monetary income to be pooled and redistributed. Only relevant for the period between booking of monetary income as part of the year-end procedures, and its settlement on the last working day in January each year;
Други деноминирани в евро вземания в рамките на Евросистемата, които могат да възникнат, включително междинно разпределяне на дохода на ЕЦБ [2]
other intra-Eurosystem claims denominated in euro that may arise, including the interim distribution of ECB income [2]
компютри и свързан с тях хардуер/ софтуер и транспортни средства: 4 години
computers and related hardware/software and motor vehicles: 4 years
оборудване, обзавеждане и инсталации в сградите: 10 години
equipment, furniture and plant in building: 10 years
сгради и капитализирани разходи за основни ремонти: 25 години
building and capitalised major refurbishment expenditure: 25 years