natgillin/translations-raw huggingface dataset:
По този начин средният разход на позицията в пасива се променя от нетните изходящи потоци, докато нетните входящи потоци намаляват позицията при съществуващия среднопретеглен курс/цена на златото и водят до реализирани печалби или загуби;
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net outflows, while net inflows shall reduce the position at the existing weighted average rate/gold price and shall result in realised gains or losses;
разходите за валутни транзакции и други разходи от общ характер се отнасят в отчета за приходи и разходи.
costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account.
СЧЕТОВОДНИ ПРАВИЛА ЗА ЗАДБАЛАНСОВИТЕ ИНСТРУМЕНТИ
ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS
При изчисляването на средните покупни разходи и на печалбите и загубите от курсови разлики по нетните чуждестранни валутни позиции се включват валутни форуърдни транзакции, форуърд частта на валутните суапове и други валутни инструменти, свързани с размяната на една валута с друга на бъдеща дата.
Foreign exchange forward transactions, forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating average purchase costs and foreign exchange gains and losses.
Суаповете върху лихвени проценти, фючърсите, форуърдните сделки с лихвено плащане и други лихвени инструменти и опции се осчетоводяват и преоценяват по отделни позиции.
Interest rate swaps, futures, forward rate agreements, other interest rate instruments and options shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis.
Тези инструменти се третират отделно от балансовите позиции.
These instruments shall be treated separately from on-balance-sheet items.
Печалбите и загубите в резултат на задбалансови инструменти се признават и третират по начин, подобен на този при балансовите инструменти.
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments.
Форуърдните покупки и продажби се отразяват в задбалансовите сметки от датата на сделката до датата на сетълмента по спот курса на форуърдната транзакция.
Forward purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction.
Реализираните печалби и загуби при транзакции по продажба се изчисляват, използвайки средния разход на валутната позиция на датата на сделката в съответствие с процедурата за ежедневно нетиране на покупките и продажбите.
Realised gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the trade date in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales.
Разликата между спот и форуърд курсовете се третира като задължение или вземане по лихви на база текущо начисляване.
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis.
На датата на сетълмента задбалансовите сметки се приключват.
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed.
Валутната позиция се влияе от форуърдните транзакции от датата на сделката по спот курса.
The currency position shall be affected by forward transactions from the trade date at the spot rate.
Форуърдните позиции се оценяват заедно със спот позицията в същата валута, компенсирайки всякакви разлики, възникващи в рамките на една валутна позиция.
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency, offsetting any differences that may arise within a single currency position.
Отрицателното нетно салдо се отнася като разходна позиция в отчета за приходите и разходите, когато то надхвърли акумулираните печалби от преоценка, отразени в сметката за преоценка.
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account.
Положителното нетно салдо се записва по сметката за преоценка.
A net profit balance shall be credited to the revaluation account.
Форуърд и спот покупките и продажбите се признават в балансовите сметки на съответната дата на сетълмента.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in on-balance-sheet accounts at the respective settlement date.
Форуърд и спот продажби и покупки се признават в задбалансовите сметки от датата на сделката до датата на сетълмента по спот курса на транзакциите.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the transactions.
Транзакциите по продажба се признават по спот курса на транзакцията.
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction.
Поради това не възникват печалби и загуби.
Therefore no gains and losses shall arise.
Разликата между спот и форуърд курсовете се третира като лихвено задължение или вземане на база текущо начисляване както за покупките, така и за продажбите.
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales.
Чуждестранната валутна позиция се променя само в резултат от начисления, деноминирани в чуждестранна валута.
The foreign currency position shall only change as a result of accruals denominated in foreign currency.
Форуърдната позиция се оценява заедно със съответната спот позиция.
The forward position shall be valued in conjunction with the related spot position.
Фючърсните договори се записват на датата на сделката в задбалансови сметки.
Future contracts shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Първоначалният марж се записва като отделен актив, ако е депозиран в брой.
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash.
Ако е депозиран под формата на ценни книжа, остава непроменен в баланса.
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet.
Ежедневните промени в маржовете на отклонение се отнасят в отчета за приходите и разходите и се отразяват върху валутната позиция.
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account and shall affect the currency position.
Същата процедура се прилага в деня на приключване на откритата позиция, независимо дали се извършва доставка или не.
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position, regardless of whether or not delivery takes place.
Ако доставката е осъществена, записът за покупката или продажбата се прави по пазарна цена.
If delivery does take place, the purchase or sale entry shall be made at market price.
Таксите се отнасят в отчета за приходи и разходи.
Fees shall be taken to the profit and loss account.
Суаповете върху лихвени проценти се записват в деня на сделката в задбалансови сметки.
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Текущите лихвени плащания, получени или платени, се отчитат на база текущо начисляване.
The current interest payments, either received or paid, shall be recorded on an accruals basis.
Допуска се нетиране на плащанията за отделен суап върху лихвени проценти, но начислените лихвен доход и разход се отчитат на брутна база.
Payments may be settled on a net basis per interest rate swap, but accrued interest income and expense shall be reported on a gross basis.
Суаповете върху лихвени проценти се преоценяват индивидуално и, ако е необходимо, се конвертират в евро по спот курса на валутата.
Interest rate swaps shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
Препоръчва се нереализираните загуби, отнесени в отчета за приходи и разходи в края на годината, да се амортизират в следващи години, а в случаите на форуърдни суапове върху лихвени проценти амортизацията да започва от датата на вальора на транзакцията и амортизацията да бъде линейна.
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end should be amortised in subsequent years, that in the case of forward interest rate swaps the amortisation should begin from the value date of the transaction and that the amortisation should be linear.
Нереализираните печалби от преоценка се записват по сметка за преоценка.
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account.
Форърдните споразумения с лихвено плащане се записват в деня на сделката по задбалансови сметки.
Forward rate agreements shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Компенсационното плащане, дължимо от едната страна на другата на датата на сетълмента се отразява в отчета за приходите и разходите на датата на сетълмента.
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account.
Плащанията не се записват на база текущо начисляване.
Payments shall not be recorded on an accruals basis.
Ако са налице форуърдни споразумения с лихвено плащане в чуждестранна валута, компенсационните плащания оказват влияние върху валутната позиция.
If forward rate agreements in a foreign currency are held, compensation payments shall affect the currency position.
Компенсационните плащания се конвертират в евро по спот курса на датата на сетълмента.
Compensation payments shall be translated into euro at the spot rate at the settlement date.
Всички форуърдни споразумения с лихвено плащане се преоценяват индивидуално и, ако е необходимо, се конвертират в евро по спот курса на валутата.
All forward rate agreements shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
Нереализираните загуби, отнесени в отчета за приходите и разходите в края на годината, не се приключват през следващи години спрямо нереализирани печалби, освен ако инструментът се приключва или прекратява.
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
Форуърдните транзакции с ценни книжа се осчетоводяват по един от следните два метода:
Forward transactions in securities shall be accounted for in accordance with either of the following two methods:
Метод А:
Method A:
форуърдните транзакции с ценни книжа се записват по задбалансови сметки от датата на сделката до датата на сетълмента по форуърд цената на форуърдната транзакция;
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date, at the forward price of the forward transaction;
средния разход на позицията на търгуемата ценна книга не се променя до сетълмента; ефектите от печалбата или загубата от форуърдни транзакции за продажба се изчисляват на датата на сетълмента;
the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement; the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date;
на датата на сетълмента задбалансовите сметки се приключват и салдото по сметката за преоценка, ако има такова, се отнася като приходна позиция в отчета за приходи и разходи.
at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account, if any, shall be credited to the profit and loss account.
Закупената ценна книга се осчетоводява по спот цената на датата на падежа (действителната пазарна цена), докато разликата, сравнена с първоначалната форуърд цена се отразява като реализирана печалба или загуба;
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date (actual market price), while the difference compared with the original forward price is recognised as a realised profit or loss;
когато ценните книжа са деноминирани в чуждестранна валута, средният разход на нетната валутна позиция не се променя, ако отчетната единица вече държи позиция в тази валута.
in the case of securities denominated in a foreign currency, the average cost of the net currency position shall not be affected if the reporting entity already holds a position in that currency.
Ако форуърдът за покупка на облигация е деноминиран във валута, в която отчетната единица не държи позиция, така че се налага съответната валута да бъде закупена, то се прилагат правилата за покупка на чуждестранна валута съгласно член 14, параграф 3, буква д);
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the reporting entity does not hold a position, so that it is necessary to purchase the relevant currency, the rules for the purchase of foreign currencies set out in Article 14(3)(e) shall apply;
форуърдните позиции се оценяват самостоятелно спрямо форуърд пазарната цена за оставащия срок на транзакцията.
forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction.
Загубата от преоценка в края на годината се отнася като разходна позиция в отчета за приходите и разходите, а печалбата от преоценка се отнася по кредита на сметката за преоценка.
A revaluation loss at the year-end shall be debited to the profit and loss account, and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account.
Нереализираните загуби, признати в отчета за приходите и разходите в края на годината не се приключват през следващи години спрямо нереализирани печалби, освен, ако инструментът не се приключва или прекратява.
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
Метод Б:
Method B:
форуърдните транзакции с ценни книжа се записват по задбалансови сметки от датата на сделката до датата на сетълмента по форуърд цената на форуърдната транзакция.
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction.
На датата на сетълмента задбалансовите сметки се приключват;
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed;
в края на тримесечието се извършва преоценка на ценната книга на база нетната позиция, която е резултат от баланса и от продажбите на същата ценна книга, записана по задбалансовите сметки.
at the quarter-end a security shall be revalued on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balance-sheet accounts.
Сумата на преоценката е равна на разликата между тази нетна позиция, изчислена по цена на преоценката, и същата позиция, изчислена по средния разход на балансовата позиция.
The amount of the revaluation shall be equal to the difference between this net position valued at the revaluation price and the same position valued at the average cost of the balance sheet position.
В края на тримесечието, форуърдните покупки подлежат на процеса на преоценка съгласно член 7.
At the quarter-end, forward purchases shall be subject to the revaluation process described in Article 7.
Резултатът от преоценката е равен на разликата между спот цената и средния разход на ангажиментите за покупка;
The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments;
резултатът от форуърдната продажба се записва през финансовата година, в която е поет ангажиментът.
the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken.
Резултатът е равен на разликата между първоначалната форуърд цена и средния разход на балансовата позиция, или средния разход на задбалансовите ангажименти за покупка, ако балансовата позиция е недостатъчна в момента на продажбата.
This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position, or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is insufficient, at the time of the sale.
Опциите се записват по задбалансови сметки от датата на сделката до датата на упражняване или на изтичане по цената на сделката (страйк цената) на базисния инструмент.
Options shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the exercise or expiry date at the strike price of the underlying instrument.
Деноминираното в чуждестранна валута ажио, се конвертира в евро по обменния курс към датата на сделката или на сетълмента.
Premiums denominated in foreign currency shall be translated into euro at the exchange rate of either the contract or settlement date.
Платеното ажио се признава за отделен актив, а получената ажио се признава за отделен пасив.
The premium paid shall be recognised as a separate asset, while the premium received shall be recognised as a separate liability.
Ако опцията бъде упражнена, базисният инструмент се записва в баланса по страйк цената плюс или минус първоначалната стойност на ажиото.
If the option is exercised, the underlying instrument shall be recorded in the balance sheet at the strike price plus or minus the original premium value.
Първоначалната сума на ажиото по опцията се коригира на база на нереализираните загуби записани в отчета за приходи и разходи в края на годината.
The original option premium amount shall be adjusted on the basis of unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end.
Ако опцията не бъде упражнена, сумата на ажиото по опцията, коригирана на база на нереализираните загуби от края на предишната година, се отнася в отчета за приходите и разходите, конвертирана по обменния курс към датата на изтичане на опцията.
If the option is not exercised, the option premium amount, adjusted on the basis of previous year-end unrealised losses, shall be taken to the profit and loss account translated at the exchange rate available on the expiry date.
Валутната позиция се влияе от ежедневния марж на отклонение за опциите от типа фючърси, от всяко намаление на стойността на ажиото по опцията в края на годината, от базисната сделка към датата на упражняване на опцията, или, от ажиото по опцията към датата на изтичане на опцията.
The currency position shall be affected by the daily variation margin for future-style options, by any year-end write-down of the option premium, by the underlying trade at exercise date or, at the expiry date, by the option premium.
Ежедневните промени във маржовете на отклонение се записват в отчета за приходи и разходи.
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account.
Всеки договор за опции се преоценява индивидуално.
Every option contract shall be individually revalued.
Нереализираните загуби отнесени в отчета за приходи и разходи не се приключват през следващи години срещу нереализирани печалби.
Unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against unrealised gains.
Не се извършва нетиране на нереализирани загуби по нито една опция срещу нереализирани печалби по друга опция.
There shall be no netting of unrealised losses in any one option against unrealised gains in any other option.
За прилагането на параграф 6, пазарните стойности са котираните цени, когато тези цени са налични от борса, дилър или брокер или подобни субекти.
For the application of paragraph 6, the market values are the quoted prices when such prices are available from an exchange, dealer, broker or similar entities.
Когато не се налични котирани цени, пазарната стойност се определя чрез техника на оценяване.
When quoted prices are not available, the market value is determined through a valuation technique.
Тази техника на оценяване се използва последователно във времето и е възможно да се докаже, че тя осигурява надеждни оценки на цените, каквито биха били получени при реални пазарни транзакции.
This valuation technique shall be used consistently over time and it shall be possible to demonstrate that it provides reliable estimates of prices that would be obtained in actual market transactions.
Форми на отчети
Reporting formats
За целите на финансовата отчетност на Евросистемата НЦБ отчитат пред ЕЦБ данни в съответствие с настоящите насоки.
The NCBs shall report data for Eurosystem financial reporting purposes to the ECB in accordance with this Guideline.
Формите на отчет на Евросистемата обхващат всички позиции, определени в приложение IV.
The Eurosystem’s reporting formats shall comprise all items specified in Annex IV.
Съдържанието на позициите, които се включват в различните форми на баланси, са описани също в приложение IV.
The contents of the items to be included in the different balance sheet formats are also described in Annex IV.
Формите на различните публикувани финансови отчети съответстват на следните приложения:
The formats of the different published financial statements shall comply with all of the following Annexes:
Приложение V публикуваният консолидиран седмичен финансов отчет на Евросистемата след края на тримесечието;
Annex V the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem after quarter-end;
Приложение VI публикуваният консолидиран седмичен финансов отчет на Евросистемата през тримесечието;
Annex VI the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem during the quarter;
Приложение VII консолидираният годишен баланс на Евросистемата.
Annex VII the consolidated annual balance sheet of the Eurosystem.
ПУБЛИКУВАН ГОДИШЕН БАЛАНС И ОТЧЕТ ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ
ANNUAL PUBLISHED BALANCE SHEETS AND PROFIT AND LOSS ACCOUNTS
Публикувани баланси и отчети за приходи и разходи
Published balance sheets and profit and loss accounts
Препоръчва се НЦБ да адаптират своите публикувани годишни баланси и отчети за приходите и разходите в съответствие с приложения VIII и IХ.
It is recommended that NCBs adapt their published annual balance sheets and profit and loss accounts in accordance with Annexes VIII and IX.
ПРАВИЛА ЗА КОНСОЛИДАЦИЯ
CONSOLIDATION RULES
Общи правила за консолидация
General consolidation rules
Консолидираните баланси на Евросистемата обхващат всички позиции от балансите на ЕЦБ и НЦБ.
Eurosystem consolidated balance sheets shall comprise all the items in the ECB’s and the NCBs’ balance sheets.
Трябва да има съвместимост на отчетите в процеса на консолидиране.
There shall be consistency across reports in the consolidation process.
Всички финансови отчети на Евросистемата се изготвят на сходна база като се прилагат едни и същи техники и процеси на консолидиране.
All Eurosystem financial statements shall be prepared on a similar basis by applying the same consolidation techniques and processes.
ЕЦБ изготвя консолидираните баланси на Евросистемата.
The ECB shall prepare the Eurosystem’s consolidated balance sheets.
Тези баланси отчитат необходимостта от унифицирани счетоводни принципи и техники, еднакви финансови периоди в Евросистемата, корекции при консолидацията от транзакции и позиции в рамките на Евросистемата, както и отчитат промените в състава на Евросистемата.
These balance sheets shall respect the need for uniform accounting principles and techniques, coterminous financial periods in the Eurosystem and consolidation adjustments arising from intra-Eurosystem transactions and positions, and shall take account of any changes in the Eurosystem’s composition.
Отделните балансови позиции, без салдата на НЦБ и ЕЦБ в рамките на Евросистемата, се агрегират за целите на консолидацията.
Any individual balance sheet items, other than NCBs’ and the ECB’s intra-Eurosystem balances, shall be aggregated for consolidation purposes.
Салдата на НЦБ и ЕЦБ с трети страни се записват бруто в процеса на консолидацията.
The NCBs’ and the ECB’s balances with third parties shall be recorded gross in the consolidation process.
Салдата в рамките на Евросистемата се представят в балансите на ЕЦБ и НЦБ в съответствие с приложение IV.
Intra-Eurosystem balances shall be presented in the ECB’s and NCBs’ balance sheets in accordance with Annex IV.