natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Необходимо е да се запълнят пропуските в приложение III, по-специално при споменаване на „тръстовете“, фондациите и други подобни правни договорености за всяка държава-членка и като се добавят някои правни форми.
The shortcomings in Annex III need to be remedied, in particular by mentioning trusts, foundations and other similar legal arrangements for each Member State and by adding certain legal forms.
Исторически преглед на предложението
I. Background to the proposal
През 2003 г. беше приета Директива 2003/48/EО на Съвета относно данъчното облагане на доходи от спестявания под формата на лихвени плащания (по-нататък наричана „директивата“).
Council Directive 2003/48/EC on taxation of savings income in the form of interest payments (‘the Directive’) was adopted in 2003.
Крайната цел на директивата е всяка държава-членка да може да прилага своите национални данъчни разпоредби за плащането на лихви, които физическите лица, живеещи на нейна територия получават от агенти по плащанията, установени в други държави-членки.
The Directive’s ultimate aim is to allow each Member State to apply its national taxation provisions to the interest payments which individuals resident in that Member State receive from paying agents established in other Member States.
С оглед постигане на тази крайна цел директивата предвижда автоматичен обмен на информация за тези плащания.
In order to achieve that ultimate aim, the Directive provides for the automatic exchange of information on such payments.
Все пак през един преходен период три държави-членки (Австрия, Белгия и Люксембург) удържат данъка при източника и разделят получения доход с държавата-членка по местожителство на бенефициента, вместо да обменят информация.
However, during a transitional period three member States (Austria, Belgium and Luxembourg) will levy a withholding tax and share the revenue with the beneficial owner’s Member State of residence, rather than provide the information.
През 2008 г. вследствие на първите разкрити случаи на измама в Лихтенщайн, в която са замесени жители и фондации от ЕС, Съветът поиска от Комисията на 4 март 2008 г. да ускори изготвянето на доклад за прилагането на директивата.
Following the initial revelations in February 2008 of cases of fraud involving EU residents and foundations in Liechtenstein, the Council asked the Commission on 4 March 2008 to accelerate the elaboration of the report on the implementation of the Directive.
В този доклад се заключава, че понастоящем е възможно да се заобиколят разпоредбите на директивата:
One of the notable conclusions of that report is that today it is possible to circumvent the Directive by:
· като се използват посреднически инвестиционни инструменти (юридически лица или правни договорености), които не са обхванати от настоящото официално определение за бенефициер (което се отнася изключително за физически лица) и за които не важи задължението да действат като агенти по плащанията и/или
· making use of intermediate investment vehicles (legal persons or arrangements) which are not covered by the current formal definition of beneficial owner (that refers only to individuals) and which are not currently obliged to act themselves as paying agents, and/or
· като организират своя инвестиционен портфейл, така че определени доходи да останат извън приложното поле на определението за плащане на лихви, съдържащо се в директивата, въпреки че инвестициите, от които тези доходи са получени, имат равностойни характеристики на тези на вземанията по дългове по отношение на ограничаването на риска, гъвкавостта и гаранцията за определена възвръщаемост.
· rearranging one’s investment portfolio in such a way that certain income remains outside the definition of interest payments contained in the Directive, whilst benefiting from limitations of risk, flexibility and agreed return on investment that are equivalent to debt claims.
Описание на някои мерки, предложени от Комисията
Description of certain measures proposed by the Commission
Намеса на правен субект или правна договореност, установени в рамките на определени юрисдикции извън ЕС
Interposition of a legal entity or arrangement established in certain third party jurisdictions
Понастоящем директивата не обхваща плащанията, извършени в полза на правни субекти или правни договорености, собственост на физически лица, като това дава възможност физическите лица да заобиколят разпоредбите на директивата чрез посреднически правен субект или правна договореност.
Currently the Directive does not cover payments to legal entities or arrangements owned by individuals, which allows individuals to circumvent the Directive by using an interposed legal person or arrangement.
Все пак Комисията, счита, че едно общо разширяване на обхвата на директивата, така че да включва всички плащания, извършвани в полза на правни субекти или правни договорености, не би представлявало подходящо решение.
However, the Commission does not believe that a general extension of the Directive to include all payments made to legal entities and arrangements would be an appropriate solution.
Комисията смята, че е по-ефективно от агентите по плащанията да се поиска да използват информацията, с която вече разполагат в рамките на борбата с прането на пари (подходът на прозрачност).
In the Commission’s opinion it would be more effective to ask paying agents to use the information already at their disposal in the context of anti-money laundering measures (the ‘look-through’ approach).
Агентите по плащанията на ЕС следва да насочат вниманието си само към правните субекти и договореностите, установени в определени юрисдикции извън ЕС, където не е гарантирано целесъобразно данъчно облагане на доходите от лихви, изплащани на тези правни субекти или договорености.
EU paying agents should only focus on legal persons and arrangements established in selected jurisdictions outside the EU, where appropriate taxation of interest income paid to these legal persons or arrangements is not ensured.
Тези правни субекти и юрисдикции са изброени в приложение 1.
Those persons and jurisdictions are listed in Annex 1.
Промени в този списък се правят чрез прилагане на процедурата на комитология.
Any amendments to the list are subject to the committee procedure.
Намеса на правен субект или правна договореност, установени в рамките на ЕС
Interposition of a legal entity or arrangement established in the EU
Комисията предлага уточняване на понятието „агент по плащанията при получаването“ и неговите задължения, по-специално като се въведе „положително“ определение за посредническите организации, които действат като „агент по плащанията при получаването“ (вж. Приложение III към предложението).
The Commission proposes developing further the concept of ‘paying agent upon receipt’ and of its obligations, in particular by establishing a ‘positive’ definition of the intermediate structures obliged to act as a ‘paying agent upon receipt’ (see Annex III to the proposal).
Посочване на местожителството на бенефициера
Identification of the residence of the beneficial owner
По отношение на местожителството на бенефициера Комисията предлага подобряване на процедурите, с оглед гарантиране на редовна актуализация на информацията за постоянния адрес на бенефициера и даване на приоритет на всяко официално доказателство за местожителството за данъчни цели в дадена страна, когато бенефициерът доброволно е донесъл това доказателство на агента по плащанията.
As far as the residence of the beneficial owner is concerned, the Commission proposes improving procedures to ensure regular updating of the information on the permanent address of the beneficial owner and on giving priority to official proof of tax residence in a specific country where such proof has been voluntarily provided by the beneficial owner to the paying agent.
Доходи, обхванати от директивата
I ncomes covered
Комисията предлага включване в определението за „лихви“, обхванати от директивата, не само доходите от вземания по дългове, но също така и лихвите, получени посредством определени инвестиционни инструменти, противно на първоначалното решение за изключване от приложното поле на директивата на всички „иновационни“ финансови продукти.
The Commission proposed including in the definition of ‘interest’ covered not only interest income from debt claims but also interest income obtained through certain investment vehicles, contrary to the original decision to exclude all ‘innovative’ financial products from the scope of the Directive.
Следователно ще бъдат включени до голяма степен подобни лихви и доходи, получени от ценни книжа, които от гледна точка на инвеститора могат да се считат за равностойни на вземанията по дългове поради предварително известен риск, който не надвишава риска, свързан с тези вземания (на инвеститора се гарантира, че на падежа ще получи най-малко 95% от инвестирания капитал).
That would mean including interest and substantially equivalent income deriving from securities that, from an investor’s viewpoint, can be regarded as equivalent to debt claims, because the risk is known and is not higher than that of debt claims (the investor is guaranteed to receive, at the end of the term of the securities, at least 95% of the capital invested).
Комисията предлага също така да се включат доходите от некоординираните ПКИПЦК.
The Commission also proposes including income deriving from non-UCITS.
В международен мащаб
The international dimension
Накрая, следва да се припомни, че всяка промяна на приложното поле на директивата изисква преразглеждане на споразуменията, сключени с юрисдикциите на десетте зависими и асоциирани територии, които прилагат същите мерки.
Any amendment to the scope of the Directive would require a review of the agreements concluded with the jurisdictions of the Dependent and Associated Territories which apply the same measures.
По отношение на петте страни, които не са членки на ЕС и прилагат равностойни мерки, Комисията посочва, че в споразуменията, подписани с тези 5 страни, би било желателно да се въведат аналогични промени.
As far as the five non-EU Member States which apply equivalent measures are concerned, the Commission indicated that it would be desirable to make equivalent amendments to the agreements concluded with those countries.
Наред с това от съществено значение е ЕС да продължи тази работа, като сключи нови споразумения с други юрисдикции, за да разшири географския район, обхванат от равностойни мерки, и по-специално като се насочи към някои финансови центрове в Азия, както и да се намалят възможностите за данъчна измама.
It is essential that the EU pursue these objectives by concluding new agreements with other jurisdictions in order to extend geographically the area covered by equivalent measures, particularly in the direction of certain Asian financial centres, and to minimise the possibility of tax fraud.
Пропуски и неточности в предложението
Shortcomings and lack of clarity in the proposal
Въпреки, че приложение 1 може да бъде изменено чрез процедурата на комитология, понастоящем то се оказва непълно.
Although it can be modified in the committee procedure, Annex 1 is currently incomplete.
Вашият докладчик предлага разширяване на списъка на засегнатите юрисдикции, както и този на правните субекти и договорености.
Your rapporteur proposes extending both the list of jurisdictions concerned as well as that of the legal entities and arrangements.
В замяна на това може да се въведе процедура, която да позволява засегнатите юрисдикции да поискат изключване от списъка на някои правните субекти и договорености, които отговарят на определени условия.
In exchange, a procedure could be put in place so that the jurisdictions concerned could ask to be excluded from the list of certain entities and arrangements meeting certain conditions.
Освен това тази система ще представлява положителен стимул за по-добро управление в данъчната и финансовата сфера.
That system would also be a strong incentive towards good tax and financial governance.
Предвидените биометрични прагове - 95% от гарантирания капитал и 5% от риска по отношение на застраховката „живот“ рискуват да доведат до нови възможности за заобикаляне на директивата.
The envisaged thresholds of 95% of the guaranteed capital and 5% of the biometric risk for life insurance risk creating new opportunities for circumvention.
Следователно трябва да се задълбочи анализът на целесъобразността на предлаганите от Комисията нива.
More consideration should therefore be given to the appropriateness of the levels proposed by the Commission.
Преходен период за удържането на данък при източника
Transitional period for withholding tax
Понастоящем Белгия, Австрия и Люксембург ползват преходен период, през който тези страни могат да се изплъзнат от системата за автоматичен обмен на информация и да прилагат алтернативна система за удържане на данък при източника.
Belgium, Austria and Luxembourg are currently benefiting from a transitional period during which they are not required to automatically exchange information, and instead can apply a withholding tax as an alternative.
Комисията няма предложение във връзка с това положение.
The Commission has not made any proposals in this regard.
Вашият докладчик подчертава, че тази алтернативна система няма да функционира завинаги и че следователно тя ще трябва да си остане преходна и да бъде валидна до определена дата.
Your rapporteur stresses that the alternative system should not become permanent; it must remain transitional and come to an end on a specific date.
Комисията трябва да представя веднъж на три години доклад и евентуално предложения за изменение.
Every three years the Commission is required to present a report, with proposed amendments where appropriate.
Вашият докладчик предлага да се дадат някои насоки за бъдещата работа на Комисията, по-специално по отношение на разширяването на приложното поле, така че да включва и други източници на доходи (конкретно дивиденти и капиталова печалба) и плащания на юридически лица.
Your rapporteur proposes laying down certain indications regarding the Commission’s work in future, particularly regarding extending the scope to other income sources (dividends and capital gains, in particular) and to payments to legal persons.
Ако тази сума се сравни със сумата за плана за икономическо възстановяване от 1% от БВП на ЕС, предлаган от Европейската комисия за справяне с последиците от финансовата криза, борбата с данъчната измама се явява като основно предизвикателство пред икономиките.
Given that the economic recovery plan proposed by the Commission to combat the consequences of the financial crisis totals around 1% of the European Union’s GDP, the fight against tax fraud is clearly a major economic issue.
Но това също е и социално предизвикателство, тъй като тези отнети от държавите-членки на Съюза милиарди евро водят до намаляване на инвестициите и публичните разходи от общ интерес по-специално в областта на здравеопазването, образованието или научните изследвания.
But it is clearly a social issue too, since these billions of euros of which the EU Member States are deprived translate into a reduction in investments and public spending, particularly on health, education and research.
Настоящата директива представлява един от най-ефективните европейски инструменти за борба срещу скандала с данъчната измама.
This Directive is one of the most effective European instruments for tackling the scandal of tax fraud.
Предвид от една страна неизчерпаемото въображение на измамниците, и от друга страна - бавните темпове на законотворческата дейност на ЕС в областта на данъчното облагане, това преразглеждане трябва не само да запълни вече констатираните празноти, но също така и да предотврати, доколкото това е възможно, прилагането на нови стратегии за заобикаляне на директивата.
Taking into account on the one hand the inexhaustible imagination of the perpetrators of fraud, and on the other hand the slowness of EU legislative action in the field of taxation, this revision must not only remedy the shortcomings already established but also, as far as possible, prevent new circumvention strategies.
Този текст разглежда също така и въпроса за данъчния рай - тези страни и юрисдикции, които живеят благодарение на либералното регламентиране, на гаранцията за непрозрачност и на анонимността на сделките, на твърде ограничената данъчна система и на минималното участие в международното съдебно и данъчно сътрудничество.
This text also addresses the question of tax havens, i.e. those states and jurisdictions which live off lax regulations, transactions conducted with a lack of transparency and a guarantee of anonymity, a very low level of taxation and minimum international judicial and tax cooperation.
В момент, когато настоящата световна финансова криза показа абсурда и опасностите, които една непрозрачна и все по-малко регулирана система крие, ЕС трябва да използва възможността, която този документ предлага за засилване на прозрачността, контрола и доброто управление не само на територията на ЕС, но също така и в операциите между Съюза и страните и юрисдикциите извън него.
Since the recent global financial crisis has demonstrated the absurdity and dangers of a system which lacks transparency and is becoming less and less regulated, the European Union must seize the opportunity presented by this text to reinforce transparency, control and good governance, not only within the EU but also in operations between the EU and other states and third party jurisdictions.
SHORT ОБОСНОВКА
SHORT JUSTIFICATION
В съответствие с член 18 на Директивата Комисията докладва на Съвета на всеки три години за изпълнението й и въз основа на тези доклади предлага на Съвета необходимите изменения на Директивата.
Under Article 18 of the Directive the Commission is to report to the Council every three years on the operation of this Directive and propose to the Council, on the basis of these reports, any amendments to the Directive that prove necessary.
В първия си доклад, приет на 15 септември 2008 г., Комисията посочи, че вече е възможно разпоредбите на Директивата да се заобикалят чрез използване на посреднически инвеститорски компании (правни субекти или договорености), които не са обхванати от настоящото официално определение на "бенефициер" (тъй като определението обхваща само физическите лица) и които, от друга страна, не са задължени в съответствие с разпоредбите на Директивата да действат като агенти по плащания.
In its first report adopted on 15 September 2008 the Commission stated that it was now possible to circumvent the Directive by using interposed investment companies (legal entities or arrangements) which are not covered by the current official definition of ‘beneficial owner’ (since the definition covers only natural persons) and which on the other hand are not obliged under the Directive to act as paying agents.
Директивата може също да бъде заобикаляна чрез такава реорганизация на финансовата дейност, при която доходът се ползва от ограниченията относно риска, гъвкавостта и договорената възвращаемост на инвестициите, равностойна на вземания по дългове, като същевременно остава извън формалното определение за "лихва" по смисъла на настоящата Директива.
The Directive may also be circumvented by arranging the investment portfolio in such a way that the income, whilst benefiting from limitations of risk, flexibility and an agreed return on investment equivalent to debt claims, remains outside the formal definition of ‘interest’ within the meaning of the Directive.
Цели на предложението на Комисията и планирани мерки
Objectives of the Commission proposal and outline of proposed measures
Целта на предложението на Комисията е да разшири обхвата на Директивата, без да увеличава административната тежест за икономическите оператори.
The objective of the Commission proposal is to broaden the scope of the Directive without increasing the administrative burden for economic operators.
Предложението цели също да внесе изменения с оглед да преодолее, доколкото това е възможно, оставащите пропуски в Директивата, посочени в доклада на Комисията, и да предотврати нарушенията.
It also seeks to make amendments with a view, as far as possible, to closing the remaining loopholes in the Directive disclosed in the Commission report and preventing distortions.
Определение за "бенефициер"
Definition of ‘beneficial owner’
Обхватът на Директивата понастоящем не включва плащания към правни субекти и правни договорености, притежавани от физически лица, и следователно физическите лица можеха да заобикалят правилата на Директивата, като използват за посредници правни субекти или правни договорености.
The scope of the Directive does not currently cover payments to those legal entities and arrangements which are owned by natural persons, and consequently natural persons have been able to circumvent the rules of the Directive by using an interposed legal entity or arrangement.
Комисията счита, че разширяването на определението за "бенефициер", така че то да обхване всички плащания към правни субекти или правни договорености, би било неподходящо и нефункциониращо решение.
The Commission considers that extending the definition of ‘beneficial owner’ to cover all payments to legal entities and arrangements would not be an appropriate solution and would be too heavy-handed.
Съгласно становището на Комисията по-ефикасно решение ще бъде да се поиска от агентите по плащания да използват достъпната вече за тях информация в съответствие със законодателството за предотвратяване на изпирането на пари (Директива 2005/60/ЕО) - процедура на прозрачност.
In the Commission’s view a more efficient solution is to ask paying agents to use the information already available to them under the anti-money-laundering obligations (Directive 2005/60/EC) – the ‘look-through’ procedure.
Стремежът е по този начин да се гарантира, че всички физически лица, които използват други посреднически агенти, получаващи печалба от спестяванията им, наистина са обект на данъчно облагане в държавата-членка по пребиваване.
In this way it seeks to ensure that all those natural persons who make use of other intermediate agents receiving the product of their savings are actually taxed in their Member State of residence.
В съответствие с предложението агентите по плащания, намиращи се в ЕС, ще прилагат прозрачна процедура при плащания, извършени в полза на правни субекти и правни договорености, намиращи се извън ЕС, когато данъчното облагане на прихода от лихви, получаван от тези правни субекти или правни договорености, не е гарантирано.
Under the proposal, paying agents located in the EU would apply the look-through procedure to payments made to such legal entities and arrangements situated outside the EU where appropriate taxation of interest income paid to these legal entities or arrangements is not ensured.
Тези правни субекти и правни договорености са изброени в приложение І.
These legal entities and arrangements are listed in Annex I.
В подкрепа на използването на правилата за предотвратяване на изпирането на пари беше използван аргумент, че по този начин се избягва допълнителна административна тежест.
The arguments used to support the use of existing anti-money-laundering rules is that this avoids an additional administrative burden.
Използването на правилата за предотвратяване на изпирането на пари в тази директива следва да бъде уточнено допълнително, за да се избегнат неясноти.
The use of the anti-money-laundering rules in this directive should be further clarified to avoid uncertainties.
"Агент по плащанията" и "агент по плащания при получаване на лихвено плащане"
‘Paying agent’ and ‘paying agent upon receipt’
Комисията предлага в член 4 да бъде изяснен терминът "агент по плащания"; в съответствие с предложеното изменение ще се изисква всяка посредническа структура да действа като "агент по плащания при получаване на лихвено плащане".
The Commission proposes in Article 4 of the Directive to clarify the term ‘paying agent’, and under its amendment any intermediate structure would be required to operate as a ‘paying agent upon receipt of an interest payment’.