muhamparlak/turkish-law-bge-m3-embeddings huggingface dataset:
Yargıtay — Esas No: 2016/753, Karar No: 2017/468, Tarih: 14.11.2017

....'a ait B grubu hisselerin bir oy sahibi olması şeklinde sözleşmeler hazırlayan .... .....'in, ....'ı da bu şekilde devreden çıkararak oluşturulan tüm zincir şirketler ve ....Holding A.Ş.'nin kontrolünü ele geçirdiği, bunun üzerine ....'ın, ....Holding A.Ş.'nin hissedarı ...'in, eşi.....'in ölümünden önce kendisine ait olan 6.213.853 adet hissesinin usulsüz olarak eksiltmesi ve devri nedeni ile İstanbul 9. Asliye Ticaret Mahkemesinde açtığı 2003/1135 E- 2005/211 K sayılı dosyasında, açılan davayı kabul etmesi üzerine mahkemece yazılı devir ve temlik belgesine dayanmaksızın usulsüz bir şekilde dağıtımı yapılan hisselerin şikâyetçilere iade edildiği, .... ..... ve .....'ın, ...'in, ....Holding A.Ş.'de hissesinin kalmadığı ve yönetim kurulu üyeliğinin düştüğünü 23.07.2007 tarihli yazı ile şikâyetçi ...'e bildirerek yerine yönetim kuruluna üye olarak sanık ...'yı atadıkları, ....Makine Sanayi A.Ş. hisselerinin %83,19'unu ........N.V. firmasına sattıkları ve daha sonra sanık ... tarafından Singapur'da kurulan, ödenmiş sermayesi 2 Singapur Doları olan SS Dıstrıbutıon PTE Limited Şirketine, ....Agri. N.V. uhdesinde bulunan %83,19 oranındaki ....Makina Sanayi A.Ş. hisselerinin %64,43'lük bölümünü 27.02.2008 tarihinde devrettikleri, sanık ... tarafından borçlarının mahsubu amacıyla Ladybırd Invs Limited ve Ladybırd Capital Şirketlerinin ....Holding A.Ş. tarafından satın alındığı, farmec.com isimli şirkete 4.000.000 USD bedelle iştirak kararı alındığı, Holder şirketi ile lisans ve distribütörlük anlaşması yapılarak 2.000.000 Euro g.....ildiği, Holder şirketinin aynı tarihlerde sanık ...'in kontrolündeki ....Corporation N.V. tarafından satın alındığı, satış bedelinin Holder şirketine lisans ve teknik destek bedeli olarak g.....ilen paradan ödendiği, sanıkların bu şekilde birlikte hareket ederek kurulan zincir ve paravan şirketlerle ....Holding A.Ş.'nin ve bağlı iştiraklerinin içini boşaltarak hileli davranışlarla ....Holding A.Ş.'nin diğer hissedarları olan şikâyetçileri aldatıp onların zararına olarak 44.957.472,312 Lira kendilerine menfaat sağlamaları şeklinde gerçekleşen eylemlerinin, bütün olarak TCK'nun 158/1-h maddesinde düzenlenen tacir veya şirket yöneticisi olan ya da şirket adına hareket eden kişilerin ticari faaliyet sırasında işlediği nitelikli dolandırıcılık suçu kapsamında bulunduğu, Yargıtay Ceza Genel Kurulunun 2009/11-109 Esas 2010/48 Karar sayılı ilamında açıklandığı üzere, mağdur şirket hissedarlarının ayrı ayrı olması karşısında mağdur sayısınca teselsül eden suç oluşturacağı, sanıkların TCK'nun 37/1 maddesi yoluyla 158/1-h ve 43. maddelerine göre cezalandırılmalarına karar veren yerel mahkeme hükmünün usul ve yasaya uygun olduğu ve yine aynı Kanunun 167. maddesinde düzenlenen şahsi cezasızlık sebebinin, akrabalık ilişkisi nedeniyle ve özel kişilere karşı işlenen dolandırıcılık suçlarını kapsadığı, somut olayda dolandırıcılık suçunun tüzel kişi olan ....Holding Sanayi A.Ş

. maddelerine göre cezalandırılmalarına karar veren yerel mahkeme hükmünün usul ve yasaya uygun olduğu ve yine aynı Kanunun 167. maddesinde düzenlenen şahsi cezasızlık sebebinin, akrabalık ilişkisi nedeniyle ve özel kişilere karşı işlenen dolandırıcılık suçlarını kapsadığı, somut olayda dolandırıcılık suçunun tüzel kişi olan ....Holding Sanayi A.Ş. ve bağlı şirketlere karşı işlendiği, şirket ile akrabalık ilişkisinin mümkün olamayacağı gözetilmeden kabule göre de bozma yapılamayacağı, belirtilen nedenlerle yerel mahkeme hükmünün onanması gerektiği” görüşüyle itiraz kanun yoluna başvurmuştur.

CMK'nun 308. maddesi uyarınca inceleme yapan Özel Dairece, 19.04.2016 gün ve 1553-3564 sayı ile itirazın yerinde görülmediğinden bahisle Yargıtay Birinci Başkanlığına g.....ilen dosya, Ceza Genel Kurulunca değerlendirilmiş ve açıklanan gerekçelerle karara bağlanmıştır.

TÜRK MİLLETİ ADINA

CEZA GENEL KURULU KARARI

İtirazın kapsamına göre inceleme sanıklar hakkında nitelikli dolandırıcılık suçundan kurulan hükümlerle sınırlı olarak yapılmıştır.

Özel Daire ile Yargıtay Cumhuriyet Başsavcılığı arasında oluşan ve Ceza Genel Kurulunca çözümlenmesi gereken uyuşmazlıklar;

1- Sanıkların eylemlerinin nitelikli dolandırıcılık suçunu mu, yoksa hizmet nedeniyle güveni kötüye kullanma suçunu mu oluşturduğu,

2- Sanıkların sabit olan eylemlerinin, katılan sayısınca zincirleme şekilde ayrı ayrı suçları mı, yoksa zincirleme şekilde tek bir suçu mu oluşturduğu, katılan sayısınca zincirleme şekilde nitelikli dolandırıcılık suçunu oluşturduğunun kabulü hâlinde ise alt sınırdan uzaklaşılarak belirlenen temel hapis ve adli para cezasının TCK'nun 61. maddesindeki ölçütler ile 3. maddesindeki orantılılık ilkesi gereğince üst sınıra yakın olarak belirlenmesinin gerekip gerekmediği,

3- Sanık ... hakkında TCK’nun 167. maddesinin uygulama şartlarının bulunup bulunmadığı,

Noktalarında toplanmakta ise de; Yargıtay İç Yönetmeliğinin 27. maddesi uyarınca öncelikle, sanık ... hakkında katılan ...'e yönelik olarak nitelikli dolandırıcılık suçundan dava açılıp açılmadığının belirlenmesi gerekmektedir.

İncelenen dosya kapsamından;

Eyüp Cumhuriyet Başsavcılığınca düzenlenen fezleke doğrultusunda Bakırköy Cumhuriyet Başsavcılığınca; katılan ... Holding A.Ş.'nin yöneticisi olan sanık ...'in, ....Holding A.Ş.'nin yönetim kurulunda yer alan ve imza yetkisi bulunan diğer sanıklar ... ve ... ile birlikte hareket ederek paravan şirketler kurup, ....Holding A.Ş. hisselerini kurduğu paravan şirketlere aktarmak suretiyle ....Holding A.Ş. ve bu şirkete bağlı iştiraklerin içini boşalttığı, hileli davranışlarla aldattıkları ....Holding A.Ş.'nin diğer hissedarları olan katılanlar ..., ... ve ...'ı 44.957.472,312 Lira zarara uğratarak kendilerine menfaat sağladıkları iddiasıyla sanıklar ... ve ...'in üç kez, sanık ...'in ise iki kez zincirleme şekilde nitelikli dolandırıcılık suçundan cezalandırılmaları talebiyle kamu davası açıldığı,

Eyüp Cumhuriyet Başsavcılığınca 02.07.2008 gün ve 7754 sayı ile; sanık ... hakkında “...’in bilirkişi raporuyla ....Holding A.Ş. hissedarı şikâyetçi ...’e karşı da zincirleme şekilde nitelikli dolandırıcılık ve zincirleme şekilde güveni kötüye kullanma suçlarını işlemiş olduğu anlaşılmış ise de, şüphelinin, şikâyetçinin oğlu olması nedeni ile hakkında şahsi cezasızlık sebebinin bulunduğu” gerekçesi ile katılan ...'e yönelik eylemleri ile ilgili olarak 5237 sayılı TCK'nun 167. maddesinin birinci fıkrasının (b) bendi uyarınca nitelikli dolandırıcılık ve güveni kötüye kullanma suçlarından kovuşturmaya yer olmadığına karar verildiği,

Soruşturma aşamasında, İstanbul Üniversitesi öğretim üyesi Bankacılık Programı Başkanı Yrd. Doç. Dr. Mehmet Hakan Sağlam, İstanbul Üniversitesi öğretim üyesi Muhasebe Programı Başkanı Yrd. Doç. Dr. Neşe Çapraz ve İstanbul Üniversitesi Bankacılık Programı Ticaret Hukuku öğretim görevlisi Aykut Erdoğan'dan oluşan bilirkişi heyeti tarafından 17.06.2008 tarihinde düzenlenen raporda özetle; katılan ...'in eşi, katılanlar ... ve ... ile sanık ...'in babaları olan.....'in ölümünden önce, 16.03.1998 tarihli sermaye artırımı sonrasında ....Holding Anonim Şirketi'ne ait toplam 7.800.000.000 adet şirket hissesinin, 7.480.519.414 adedinin.....'e, 86.083.999 adedinin katılan ...'e, 77.648.613 adedinin katılan ...'a, 77.873.987'şer adedinin de katılan ... ile sanık ...'e ait olmak üzere dağılımının yapıldığı,.....'in 05.10.1998 tarihinde vefat etmesi üzerine şirketin gerçek kişi hissedar sayısının dörde düşmesi nedeniyle, Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre beşinci ortağın oluşturulması amacıyla ....Sınai Yatırım A.Ş.'ye 78.000 adet ....Holding A.Ş. payının devredildiği ve bu 78.000 adet payın, katılanlar ..... ve ....'dan 19.499,5'er adet, katılan ... ve sanık ...'den ise 19.500,5'er adet alınmak suretiyle ....Sınai Yatırım A.Ş. aktifine kaydedildiği, ....Sınai Yatırım A.Ş.'yi sanık ...'in temsil ettiği, bu devir işlemi sonrasında ....Sınai Yatırım A.Ş.'ye devredilen 78.000 adet pay dışındaki yeni pay dağılımının katılan ...'a 1.956.194.353 adet, katılan ...'a 1.947.758.967 adet, katılan ... ve sanık ...'e ise 1.947.984.340'ar adet hisse sayısı olması gerekirken ....Holding A.Ş.'nin 09.08.2002 tarihinde gerçekleştirilen genel kurul toplantısında ortaya farklı bir ortaklık yapısının çıktığı ve katılan ...'a ait olması gereken 1.956.194.353 adet ....Holding A.Ş. hissesinde 6.213.853 adet eksiltme yoluna gidilerek, katılan ...'ın hisselerinin 1.949.980.500 adede düşürüldüğü, katılan ...'dan alınan 6.213.853 adet hissenin ise sanık ... tarafından katılanlar ...... ve ......ile kendi adına intikalinin sağlanarak ....Sınai Yatırım A.Ş. dışındaki diğer dört ortağın ....Holding A.Ş.'deki hisselerinin eşitlendiği, katılan ...'a ait ....Holding A.Ş. hisselerin eksiltilmesi işleminin katılan ...'ın bilgisi ve rızası dışında herhangi bir delil ve satış belgesi olmaksızın gerçekleştirildiği, hisse devrinin hukuksal dayanaktan yoksun olduğu, usulsüz devredilen bu hisse devrinden dolayı katılan ...'a herhangi bir ödeme yapılmadığı ve sanık ... tarafından iddiaların aksini ispat edecek yönde bir ödeme belgesinin de sunulmadığı, katılan ...'a ait hisselerin ne şekilde el değiştirdiğinin tespiti amacıyla hisse devir işlemine ilişkin belgelerin şirket yetkililerinden ve ....Holding A.Ş. avukatlarından yazılı olarak defalarca istenmesine rağmen herhangi bir sonuç elde edilemediği, bu nedenle söz konusu pay devri işleminin nasıl gerçekleştirildiği ve hisse devirlerinin pay defterine işlenip işlenmediğinin tespit edilemediği, bu duruma göre katılan ...'a ait olması gereken 6.213

...'a ait hisselerin ne şekilde el değiştirdiğinin tespiti amacıyla hisse devir işlemine ilişkin belgelerin şirket yetkililerinden ve ....Holding A.Ş. avukatlarından yazılı olarak defalarca istenmesine rağmen herhangi bir sonuç elde edilemediği, bu nedenle söz konusu pay devri işleminin nasıl gerçekleştirildiği ve hisse devirlerinin pay defterine işlenip işlenmediğinin tespit edilemediği, bu duruma göre katılan ...'a ait olması gereken 6.213.853 adet payın, 2.221.533 adedinin katılan ...'a, 1.996.160 adedinin katılan ...'a, 1.996.166 adedinin ise sanık ...'e intikal ettiği, katılan ...'ın hissesinin olması gerekenden daha aza düşmesi nedeniyle ....Holding A.Ş. hissedarlık yapısının ....Sınai Yatırım A.Ş. haricindeki hissedarlar dışında eşit duruma geldiği, böylelikle katılan ..., sanık ... ve ....Sınai Yatırım A.Ş.'nin hisse toplamının 3.900.039.000 adede ulaşması sağlanarak ....Holding A.Ş. yönetiminde karar alabilmek için gerekli olan %50,005 mutlak çoğunluk oranının oluşturulduğu, bu şekilde muvazaalı oluşturulan hisse yapısı ile ....Holding A.Ş. yönetimini değiştirecek duruma gelen sanıklar .... ..... ve ... ile katılan ...'ın öncelikle 19.08.2002 tarihli 2001 yılı genel kurul toplantısında ....Holding A.Ş.'nin yönetimini değiştirdikleri ve yönetime üç yıllığına sanıklar .... ..... ve ... ile katılan ...'ın seçildiği, ....Holding A.Ş. yönetimindeki çoğunluk hissenin sanıklar İbrahim Emil ..... ve ... ile katılan ... tarafından elde edilmesinden sonra, sanık ... ve katılan ...'ın sermayeleri tamamen kendilerine ait olan ....Traktör Sanayi ve Ticaret Limited Şirketini kurdukları ve muvazaalı durumda bulunan 3.899.961.000 adet ....Holding A.Ş. hissesini kendi kurdukları ....Traktör Sanayi ve Ticaret Limited Şirketine devrettikleri, yine sanık ... ve katılan ... tarafından ....Traktör ve Otomotiv Yedek Parça Sanayi Ticaret Limited Şirketi unvanlı yeni bir şirketin daha kurulduğu ve bu şirket hisselerini elinde bulunduran sanık ... ve katılan ...'ın, sahip olduğu hisselerin %99'luk kısmını 14.06.2005 tarihinde ....Industries N.V. (Hollanda) firmasına sattıkları, ....Industries N.V. firmasının 22.11.2005 tarihinde isim tadili yapılarak ünvanının ....Corporation N.V. şeklinde değiştirildiği, ....Holding A.Ş. hissedarı olan katılan ...'ın, eşi.....'in ölümünden önce kendisine ait olan 6.213.853 adet hissenin usulsüz olarak eksiltilmesi ve devri nedeniyle İstanbul 9. Ticaret Mahkemesine açtığı 2003/1135 Esas sayılı davaya ilişkin Yargıtay 11. Hukuk Dairesinin 2005/11613 Esas sayılı dosyası kapsamında mürafaalı olarak yapılan temyiz incelemesi sırasında, katılanlar ......ve ...'ın, usulsüz hisse aktarımının sanık ... tarafından yapıldığını belirterek kendi adlarına intikal eden usulsüz hisselerin anneleri olan katılan ...'a iade edilmesini kabul ettikleri, sanık ...'in ayrıca ....Holding A.Ş.'nin aktifinde bulunan ....Makine A.Ş. hisselerinin %83.19'unu 162.869.121 Amerikan Doları bedelle ....Agri. N.V. firmasına sattığı, böylelikle ....Holding A.Ş

......ve ...'ın, usulsüz hisse aktarımının sanık ... tarafından yapıldığını belirterek kendi adlarına intikal eden usulsüz hisselerin anneleri olan katılan ...'a iade edilmesini kabul ettikleri, sanık ...'in ayrıca ....Holding A.Ş.'nin aktifinde bulunan ....Makine A.Ş. hisselerinin %83.19'unu 162.869.121 Amerikan Doları bedelle ....Agri. N.V. firmasına sattığı, böylelikle ....Holding A.Ş. aktifinde bulunan ....Makina A.Ş. hisselerinin tamamının görünürde ....Agri. firmasına gerçekte ise ....Agri.'nin üzerinde kurulan zincir şirketlere intikal ettiği, bu firmanın üzerinde bulunan ....Corparation N.V. firmasının ....Agri. N.V. firmasının %100, ....Traktör ve Otomotiv Yedek Parça Sanayi Limited Şirketi ile ....Traktör Sanayi ve Ticaret Limited Şirketinin ise %99'ar hissesine sahip olduğu, ....Corparation N.V. (Hollanda) firmasının %100 hissesinin ....Corparation Sarl (Lüksemburg) firmasına, ....Corparation Sarl (Lüksemburg) firmasının % 100 hissesinin Ingria Luxembourg Sarl firmasına, Ingria Luxembourg Sarl firmasının %100 hissesinin ise Ingria Capital (Jersey) Limited Şirketine ait olduğu, Ingria Capital (Jersey) Limited Firmasının iki paydan oluştuğu, A grubu hissesinin Langtry Trust Company (Channel Island) Limited adına, B grubu diğer hissenin de yine Langtry Trust Company (Channel Island) Limited adına kayıtlı olduğu, Langtry Trust Company (Channel Island) Limited adına kayıtlı iki oy hakkına sahip bir adet A grubu hissenin 30.09.2002 tarihinde sanık ...'e, Langtry Trust Company (Channel Island) Limited adına kayıtlı bir oy hakkına sahip bir adet B grubu hissenin ise 30.09.2002 tarihinde katılan ...'a devredildiği, neticede ....Traktör ve Otomotiv Yedek Parça Sanayi Limited Şirketi, ....Traktör Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi, ....Agri. N.V., ....Corporation N.V., Corporation Sarl (Lüksemburg), Ingria Luxembourg Sarl firmalarının en üstünde bulunan Ingria Capital (Jersey) Limited firmasının da iki oy hakkına sahip A grubu hisseyi elinde bulunduran sanık ...'in kontrol ve denetiminde bulunduğu, sanık ...'in çok iyi planlanmış ve görünürde yasal bir ortam içerisinde ....Holding A.Ş.'nin içini boşalttığı, katılanlar ....., ...... ve ....'ın ....Holding A.Ş. bünyesinde sahip olduğu %83,19 oranındaki ....Makine Sanayi A.Ş. hisselerini ustaca hazırlanmış şirket silsileleri yaratmak suretiyle uhdesine geçirip katılanları zarara uğrattığı, yurt içinde ve yurt dışında kurulan tüm şirketlerdeki ortaklık yapısının neredeyse aynı kişilerden oluşmasının hile ve muvazaa durumunu açıkça ortaya koyduğu, sanık ...'in bununla da yetinmeyip Ingria Capital (Jersey) Limited firmasındaki A grubu hissesinden kaynaklanabilecek tüm olumsuzlukları düşünerek bu kez katılan ...'ın içinde yer almadığı Singapur'da yerleşik yeni bir şirket kurduğu ve ....Agri. N.V. uhdesinde bulunan %83,19 oranındaki ....Makina Sanayi A.Ş. hisselerinin %64,43'lük bölümünü 27.02.2008 tarihinde SS. DISTRIBUTION PET Limited Şirketine devrettiği, bu konuyla ilgili İMKB duyurusunun 28.02

...'in bununla da yetinmeyip Ingria Capital (Jersey) Limited firmasındaki A grubu hissesinden kaynaklanabilecek tüm olumsuzlukları düşünerek bu kez katılan ...'ın içinde yer almadığı Singapur'da yerleşik yeni bir şirket kurduğu ve ....Agri. N.V. uhdesinde bulunan %83,19 oranındaki ....Makina Sanayi A.Ş. hisselerinin %64,43'lük bölümünü 27.02.2008 tarihinde SS. DISTRIBUTION PET Limited Şirketine devrettiği, bu konuyla ilgili İMKB duyurusunun 28.02.2008 tarihinde yapıldığı, SS. DISTRIBUTION PET Limited firmasının ödenmiş sermayesinin 2 Singapur Doları olduğu, ....Makina Sanayi A.Ş.'den 29.02.2008 tarihinde İMKB Başkanlığına g.....ilen duyuruda adı geçen firmanın %90 hissesinin Anchorpoint Real Estate Limited ve %10 hissesinin sanık ... adına kayıtlı olduğunun ilan edildiği, ancak bu satış işleminin de diğer satış işlemlerinde olduğu gibi açık muvazaa durumu arz etmesinden endişe eden sanık ...'in bu kez 03.03.2008 tarihinde İMKB Başkanlığına yeni bir şirket duyurusu g.....diği ve bu duyuruda SS. DISTRIBUTION PET Limited Şirketinin %100 hissesinin tamamının Anchorpoint Real Estate Limited Şirketine ait olup %10'luk kısmından dolayı sanık ...'e öncelikli alım hakkı tanındığı hususunun ilan edildiği, bu durumun ....Makina Sanayi A.Ş. gibi Türkiye'nin önde gelen şirketlerinden birinin yazışma ciddiyetiyle bağdaşmadığı gibi 27.02.2008 tarihli satış işleminin de muvazaalı bir durum arz ettiği, satış işleminin gerçekleştiği tarihlerin mal kaçırmaya yönelik olduğunun açık bir göstergesi olduğu, sonuç olarak ....Holding A.Ş. hisselerinin herhangi bir satış belgesine dayanmaksızın sanık ... tarafından holding yönetimini ele geçirmek amacıyla katılanlar adına intikal ettirildiği ve bu hâliyle katılanların sanık aleyhindeki iddialarının doğru olduğu, neticeten sanıkların, yurtdışında tüm hisseleri kendilerine ait veya kendi adamları denetiminde çok düşük sermayeli şirketler kurmak suretiyle ....Holding A.Ş. uhdesinde bulunan ....Makina Sanayi A.Ş. hisselerini bu şirketlere intikal ettirdikleri,

Ayrıca Ladybird Invs Limited ve Ladybird Capital isimli şirketlerin de sanık ... tarafından toplam 23.847.687 Lira bedelle satın alınarak ....Holding A.Ş. bünyesine dâhil edildiği, ancak söz konusu şirketlerin herhangi bir mal varlığına sahip olmadığı, özel denetçi raporunda da şirketlerin değerine ilişkin ve ortaklığı belgeleyen hiçbir belge bulunmadığının belirtildiği, ayrıca söz konusu şirketlerin satın alınması sırasında gerekli olan izinlerin alınmadığı, bu nedenle sanık ...'in ....Holding A.Ş.'yi kendi şirketlerine ortak etmek suretiyle şirketi 23.847.687 Lira zarara uğrattığı,

....Holding'in halka açık iştiraki durumunda olan ....Makina Sanayi A.Ş.'nin de benzer şekilde İngiltere'de mukim ve internet üzerinden Avrupa ülkelerine tarım makineleri pazarlama, satış ve diğer hizmet faaliyetlerinde bulunan farmec.com Limited Şirketine 4.000.000 Amerikan Doları bedelle iştirak kararı aldığı, farmec.com şirketinin mevcut ortakları arasında Ladybird Capital ve Ladybird Tech. Limited firmalarının yer aldığı, özetle bu şirketin nihai sahibinin de tek başına sanık ... olduğu ve bu sanığın ....Makina Sanayi A.Ş.'yi kendi şirketlerine ortak ederek halka açık bu şirketi 4.609.784,32 Lira zarara uğrattığı,

Sanık ... tarafından ....Holding A.Ş. bünyesine İngiltere'de kurulan Ladybird Capital, Ladybird Investment ve farmec.com gibi herhangi bir mal varlığına sahip olmayan şirketlerin milyonlarca dolar bedel karşılığında satın alındığı, holding bünyesine satın alınan bu şirketlerin sermayelerinin 1 dolar ile 50.000 dolar arasında olduğu, yurt dışı menşeili şirket alım işlemlerinin ticari gayeden çok, tamamıyla ....Holding A.Ş ve ....Makina A.Ş.'nin içini boşaltmaya yönelik bir amaç için kullanıldığı, şirketlerin satın alınması sırasında sanık ...'in, kendi cari hesaplarının da ....Holding A.Ş. tarafından kapatılmasını sağladığı, herhangi bir aktif değere sahip olmayan ve sadece faaliyetsiz tabela şirketi durumundaki bu şirketlere ....Holding A.Ş. tarafından ödenen paraların sanıkların uhdesinde bulunduğunun tespit edildiği,

Yine, 226.338.079,60 Lira bedelle merkezi Hollanda'da bulunan yabancı bir şirkete devredilen ....Makina Sanayi A.Ş. hisselerinin devri sırasında ....Agri. N.V. firmasından banka teminat mektubu, banka çeki, uluslararası nitelikte senet veya bono gibi geçerli teminat talep edilmediğinin tespit edildiği, Sermaye Piyasası Kanununa göre halka açık anonim şirketlerin hisse senetlerinin hâkim ortaklarca blok olarak satışı sırasında bağımsız denetim kuruluşlarınca hisse devir bedellerinin tespitine yönelik rapor tanzim edilmesi gerektiği hâlde, ....Holding A.Ş. yöneticilerince böyle bir rapor tanzim edilmediği, tamamen keyfi bir şekilde gerçek piyasa değeri milyar dolar seviyesinde olan ....Makina Sanayi A.Ş. hisselerinin 226.338.079,60 Lira bedelle ve herhangi bir ödeme ve teminat alınmaksızın ....Agri. N.V. firmasına devredildiği, ....Holding A.Ş.'nin muhasebe kayıtları üzerinde yapılan incelemelerde 226.238.079,60 Lira tutarındaki satış işleminden dolayı ....Agri. N.V. firmasından ....Holding A.Ş.'ye bugüne kadar sadece toplam 1.640.200 Lira para ödemesi yapıldığı ve 162.869.121 Amerikan Doları tutarındaki satış bedelinden hâlen ........N.V. firmasının ....Holding A.Ş. firmasına 161.510.088,43 Amerikan Doları borcunun bulunduğu,

İngiltere, Jersey Adaları, Singapur, Hollanda, Lüksemburg ve diğer ülkelerde kurulan tüm firmaların doğrudan veya dolaylı olarak sanık ... adına kayıtlı olduğu, yapılan işlemlerin de aleni bir şekilde muvazaalı olduğu,

Sanıklar ..., ... ve ...'nın ....Holding A.Ş., ....Makina Sanayi A.Ş., ....Agri. N.V. ve diğer ....grubu şirketlerin yönetim kurulu üyesi, imza ve işlem yetkilisi ve yöneticisi sıfatıyla halka açık ....Makina Sanayi A.Ş. ile ....Holding A.Ş. firmalarını diğer hissedarların haklarını olumsuz etkileyecek şekilde kötü yönettikleri, fiktif satış işlemleriyle ....Holding A.Ş.'nin içini boşalttıkları, herhangi bir uluslararası bağımsız denetim kuruluşu raporuna dayanmaksızın ....Holding A.Ş. bünyesine sermayeleri 1 ila 50.000 Dolar arasında değişen ve herhangi bir mal varlığına sahip olmayan Ladybird Capital, Ladybird Investment firmaları ile ....Makina Sanayi A.Ş. bünyesine farmec.com ve Holder GMBH firmalarını 44.957.472.312 Lira ödemek suretiyle satın aldıkları ve bu suretle ....Makina Sanayi A.Ş. ve ....Holding A.Ş. firmalarının içini boşalttıkları, bunlara ek olarak ....Makina Sanayi A.Ş. firmasının ....Agri. N.V. firmasına satışından dolayı ....Holding A.Ş. tarafından fatura edilmeyen 10.020.000 Amerikan Doları tutarındaki "gecikme faizi" faturasıyla birlikte toplamda 57.557.472 Lira vergi ziyaına sebebiyet verdikleri,

Tespitlerine yer verildiği,

Kovuşturma aşamasında mahkemece bilirkişi raporu düzenlenmesi amacıyla dosyanın Serbest Muhasebeci Mali Müşavir ...., İstanbul Şehir Üniversitesi Hukuk Fakültesi Ceza Hukuku öğretim üyesi Prof. Dr. .... ve Kadir Has Üniversitesi öğretim üyesi Doç. Dr. ....'e tevdi edildiği;