muhamparlak/turkish-law-bge-m3-embeddings huggingface dataset:
Yargıtay — Esas No: 2019/400, Karar No: 2022/116, Tarih: 23.02.2022

Sanık ... ve avukatlarının süreç içerisinde elinde ... tarafından verilmiş Şirketi borçlu gösteren belge ile alacağını talep eden birçok kişinin ortaya çıkması üzerine ... ile alacaklı olduğunu iddia eden kişilerin birlikte hareket edip Şirketten haksız menfaat elde etmeye çalıştıkları, Şirkette çalışan bazı görevlilerin ve noter çalışanlarının da onlara yardımcı olduğunu iddia etmeleri üzerine yürütülen soruşturmalarda ... ve ondan temlikname, çek ya da bono alan kişiler ile onlara yardım ettiği iddia olunan Şirket çalışanları ve ... 2. Noteri ... hakkında da iştirak hâlinde resmî belgede sahtecilik, özel belgede sahtecilik, dolandırıcılık, hizmet nedeniyle emniyeti suistimal, görevi kötüye kullanma suçlarından ... 1. Ağır Ceza Mahkemesinin 2004/632, 2005/42 ve 2005/151, ... 2. Ağır Ceza Mahkemesinin 2005/38, ... 8. Ağır Ceza Mahkemesinin 2005/2, ... 1. Asliye Ceza Mahkemesinin 2006/693, ... 4. Asliye Ceza Mahkemesinin 2005/744, ... 5. Asliye Ceza Mahkemesinin 2009/652, ... 1. Asliye Ceza Mahkemesinin 2008/496 esas sayılı dosyalarına konu dokuz ayrı davanın daha açıldığı,

İnceleme dışı sanık ...’un aşamalarda ısrarlı biçimde sanık ...’ın yerine imza attığını kabul ettiğini ancak bunu sanığın talimatı ve isteği doğrultusunda yaptığını, Şirketin o dönem bankalardan kredi alamadığını, çek yasaklısı olduğunu, Şirketin finansman ihtiyacı için faktoring şirketlerinden ve üçüncü kişilerden faizle borç para toplayıp karşılığında bu belgeleri verdiğini, şahsi menfaati için hareket etmediğini, bu zamana kadar sanığın yerine imza attığı bir çok belgeye konu alacağın ödendiğini, sanığın yüksek meblağlara ulaşan borçlarını ödememek için durumu inkâr edip kendisi ve alacaklılardan şikâyetçi olduğunu beyan etmesi, noter ve yeminli kâtibi olan inceleme dışı sanıkların sahte olduğu iddia edilen temliknameler dışında benzer biçimde birçok temlikname daha düzenlediklerini, bunların sahte olduğunun iddia edilmediğini, muhatap Şirketin büyük bir Şirket olması nedeniyle güvene dayalı olarak Şirketten gelen belgelerin huzurlarında düzenlenmediği hâlde düzenlenmiş gibi kabul ettiklerini, yüksek meblağları bulan noter masraflarının şirket tarafından karşılandığını, belgeleri düzenlemeden önce Şirket görevlilerini arayıp teyit aldıklarını savunmaları ve bazı Şirket çalışanlarının kendilerini doğrulaması, yapılan imza incelemesi sonucunda şikâyete konu olan temliknamelerden bazılarının ...'ın eli ürünü olduğunun tespit edilmesi, sahte olduğu iddia olunan bir kısım temliknamelerin şikâyet tarihinden önce, bir kısmının da şikâyetten sonra ödendiğinin iddia olunması, alacaklıların bir kısmının fatura, ödeme makbuzu, banka dekontu ibraz etmeleri, tanık göstermeleri, ... tarafından aynı şekilde düzenlenip verilen belgelere dayalı alacakların bir kısmının ödendiğini beyan etmeleri üzerine, alacaklı olan kişilerin şikâyetleri üzerine yapılan soruşturmalarda da ... ve ... hakkında resmî belgede sahtecilik ve dolandırıcılık suçlarından ... 1. Ağır Ceza Mahkemesinin 2004/654, 2011/185, ... 2. Ağır Ceza Mahkemesinin 2010/1 ve 2010/132, ... 3. Ağır Ceza Mahkemesinin 2010/119, ... 2. Asliye Ceza Mahkemesinin 2008/632, ... 5. Asliye Ceza Mahkemesinin 2006/134, ... 6. Asliye Ceza Mahkemesinin 2010/409 esas sayılı dosyalarına konu kamu davalarının açıldığı,

Bu iki dava grubunun birleştirilerek yapılan yargılaması sonucunda, itirazın kapsamına göre sanık ... hakkında ana dava dosyası ile birleştirilen ... 1. Ağır Ceza Mahkemesinin 2004/654, ... 2. Ağır Ceza Mahkemesinin 2010/132, ... 2. Asliye Ceza Mahkemesinin 2008/632 ve ... 6. Asliye Ceza Mahkemesinin 2010/409 esas sayılı dosyalarına konu temliknamelerdeki sahtecilik eylemleri nedeniyle sanığın, zincirleme şekilde sahte temlikname düzenlediği kabul edilerek 5237 sayılı TCK’nın 38. maddesi delaletiyle 204/2-3, 43, 62 ve 53. maddeleri uyarınca 4 yıl 8 ay 7 gün hapis cezası ile cezalandırılmasına, ancak CMUK’nın 326/son maddesi uyarınca kazanılmış hakkı gözetilerek 2 yıl 6 ay hapis cezası ile cezalandırılmasına ve hak yoksunluğuna ilişkin Yerel Mahkeme hükmünün, sanık ... müdafileri tarafından temyiz edilmesi üzerine dosyayı inceleyen Yargıtay 11. Ceza Dairesince onanmasına karar verildiği,

İtirazın kapsamındaki mahkûmiyet hükmüne konu olan iddianame kapsamlarına göre;

1- ... 1. Ağır Ceza Mahkemesinin 2004/654 esas sayılı dosyasına konu temliknamelerin;

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 200.000 TL’nin katılan ... ...’a temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 21.11.2003 tarihli ve 19467 yevmiye numaralı,

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 200.000 TL’nin katılan ... ...’a temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 16.01.2004 tarihli ve 01173 yevmiye numaralı,

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 220.000 TL’nin katılan ... ...’a temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 16.01.2004 tarihli ve 01174 yevmiye numaralı,

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 365.000 TL’nin katılan ... ...’a temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 16.01.2004 tarihli ve 01175 yevmiye numaralı,

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 425.000 TL’nin katılan ... ...’a temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 16.01.2004 tarihli ve 01176 yevmiye numaralı,

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 565.000 TL’nin katılan ...’a temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 05.03.2004 tarihli ve 04415 yevmiye numaralı,

Temliknameler olduğu,

2- ... 2. Ağır Ceza Mahkemesinin 2010/132 esas sayılı dosyasına konu temliknamenin;

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 565.000 TL’nin katılan ...’a temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 05.03.2004 tarihli ve 04415 yevmiye numaralı,

Temliknameler olduğu,

2- ... 2. Ağır Ceza Mahkemesinin 2010/132 esas sayılı dosyasına konu temliknamenin;

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 300.000 TL’nin katılan ...’nin yetkilisi olduğu ... Mimarlık Tasarım Tan. ve Org. Hizm. Ltd. Şti.ye temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 27.05.2004 tarihli ve 10748 yevmiye numaralı temlikname olduğu,

3- ... 2. Asliye Ceza Mahkemesinin 2008/632 esas sayılı dosyasına konu temliknamelerin;

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 400.000 TL’nin inceleme dışı sanık ...’in suç tarihlerinde yetkilisi olduğu mağdur ... Faktoring AŞ’ye temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 20.11.2003 tarihli ve 19358 yevmiye numaralı,

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 300.000 TL’nin inceleme dışı sanık ...’in suç tarihlerinde yetkilisi olduğu mağdur ... Faktoring AŞ’ye temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 27.01.2004 tarihli ve 01831 yevmiye numaralı,

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 250.000 TL’nin inceleme dışı sanık ...’in suç tarihlerinde yetkilisi olduğu mağdur ... Faktoring AŞ’ye temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 30.01.2004 tarihli ve 2326 yevmiye numaralı,

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 500.000 TL’nin inceleme dışı sanık ...’in suç tarihlerinde yetkilisi olduğu mağdur ... Faktoring AŞ’ye temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 16.02.2004 tarihli ve 03063 yevmiye numaralı,

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 200.000 TL’nin inceleme dışı sanık ...’in suç tarihlerinde yetkilisi olduğu mağdur ... Faktoring AŞ’ye temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 16.02.2004 tarihli ve 03064 yevmiye numaralı,

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 200.000 TL’nin inceleme dışı sanık ...’in suç tarihlerinde yetkilisi olduğu mağdur ... Faktoring AŞ’ye temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 16.02.2004 tarihli ve 03064 yevmiye numaralı,

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 700.000 TL’nin inceleme dışı sanık ...’in suç tarihlerinde yetkilisi olduğu mağdur ... Faktoring AŞ’ye temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 05.03.2004 tarihli ve 04414 yevmiye numaralı,

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 500.000 TL’nin inceleme dışı sanık ...’in suç tarihlerinde yetkilisi olduğu mağdur ... Faktoring AŞ’ye temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 19.03.2004 tarihli ve 05661 yevmiye numaralı,

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 300.000 TL’nin inceleme dışı sanık ...’in suç tarihlerinde yetkilisi olduğu mağdur ... Faktoring AŞ’ye temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 24.03.2004 tarihli ve 06221 yevmiye numaralı,

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 400.000 TL’nin inceleme dışı sanık ...’in suç tarihlerinde yetkilisi olduğu mağdur ... Faktoring AŞ’ye temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 02.04.2004 tarihli ve 06946 yevmiye numaralı,

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 300.000 TL’nin inceleme dışı sanık ...’in suç tarihlerinde yetkilisi olduğu mağdur ... Faktoring AŞ’ye temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 14.04.2004 tarihli ve 07715 yevmiye numaralı,

Temliknameler olduğu,

4- ... 6. Asliye Ceza Mahkemesinin 2010/409 esas sayılı dosyasına konu temliknamelerin ise;

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 200.000 TL’nin inceleme dışı sanık ...’ın yetkilisi olduğu katılan ... San. ve Tic. AŞ’ye temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 08.03.2004 tarihli ve 04558 yevmiye numaralı,

Temliknameler olduğu,

4- ... 6. Asliye Ceza Mahkemesinin 2010/409 esas sayılı dosyasına konu temliknamelerin ise;

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 200.000 TL’nin inceleme dışı sanık ...’ın yetkilisi olduğu katılan ... San. ve Tic. AŞ’ye temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 08.03.2004 tarihli ve 04558 yevmiye numaralı,

- Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünde, ... Dış Ticaret AŞ adına tahakkuk etmiş veya edecek olan 200.000 TL’nin inceleme dışı sanık ...’ın yetkilisi olduğu katılan ... San. ve Tic. AŞ’ye temlik edildiği beyanını içerir ... 2. Noterliğinin 11.03.2004 tarihli ve 04810 yevmiye numaralı,

Temliknameler olduğu,

Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığı, Sağlık İşleri Genel Müdürlüğü, ... Sağlık İşleri İl Müdürlüğünün 10.06.2004 tarihli ve 26993 sayılı yazısı ile ekindeki 09.06.2004 tarihli listeye göre; itirazın kapsamındaki mahkûmiyet hükmüne konu olan ve yukarıda tek tek belirtilen temliknamelerin adı geçen İl Müdürlüğüne ibraz edildiği ve kuruma giriş kaydının yapıldığı,

Aynı İl Müdürlüğünün, ... Dış Ticaret AŞ’nin Müdürlüklerine Noter kanalı ile ulaştırdığı temliknamelerin ödenip ödenmediğine dair ekli liste ile gönderdiği 06.05.2005 tarihli ve 13610 sayılı yazısına göre de; Kuruma giriş kaydı yapılan itirazın kapsamındaki mahkûmiyet hükmüne konu olan bu temliknamelerin karşılığının ilgililere ödenmediği, ancak 07.02.2002 – 12.11.2003 tarihleri arasında başka tarihli ve yevmiye sayılı birçok temliknamenin ilgilileri olarak görünen mağdur ... Faktoring AŞ, inceleme dışı sanık ...’in yetkilisi olduğu ... Elektrik Hırd. İnş. San. ve Tic. Ltd. Şti., inceleme dışı katılan sanık ... ile inceleme dışı sanıklar ... ve ...’nun yetkilisi oldukları ... End. Mam. Paz. ve Tic. AŞ, inceleme dışı sanık ..., inceleme dışı sanık ...’ın yetkilisi olduğu ... İnş. Mad. Kuy. ve Tur. Tic. San. Ltd. Şti., inceleme dışı sanık ...’in yetkilisi olduğu ... Tur. Nak. İnş. Eml. Dek. Tic. Ltd. Şti., katılan ...’nin yetkilisi olduğu ... Mimarlık Tasarım Tan. ve Org. Hizm. Ltd. Şti. ile inceleme dışı sanık ... isim ve/veya unvanlı kişi veya şirkete karşılıklarının ödendiği,

Adli Tıp Vakfının 10.08.2004 tarihli ve 14 sayılı bilirkişi raporuna göre; ... 2. Noterliğince düzenlenmiş alacaklısı inceleme dışı sanık ... olan 08.12.2003 tarihli, 20140 yevmiye sayılı ve alacaklısı inceleme dışı sanık ... olan 27.05.2004 tarihli, 10795 yevmiye sayılı ile itirazın kapsamındaki mahkûmiyet hükmünün konusu içerisinde kalan ve alacaklısı katılan ... ... olan 16.01.2004 tarihli, 01175 yevmiye sayılı temlikname fotokopilerinde temlik eden olarak bulunan ... Dış Ticaret AŞ kaşesi üzerindeki sanık ... adına atılı imzaların sanığın eli ürünü olmadığı kanaatine varıldığı,

Sanık ... müdafilerinin şikâyetlerinde sahte olduğunu beyan ettikleri ... 2. Noterliğinden düzenlenme 56 adet temliknamenin temlik eden kısımında yer alan ... Dış Ticaret AŞ kaşesi üzerindeki sanık ... adına atılı imzaların sanığın eli ürünü olup olmadığına ilişkin olarak Adli Tıp Uzmanı Dr. ...’un hazırlayıp ... 2. Asliye Hukuk Mahkemesine sunduğu 25.08.2004 havale tarihli bilirkişi ve 07.09.2004 tarihli ek bilirkişi raporlarında; alacaklısı ... Faktoring AŞ olan 12.09.2003 tarihli ve 14893 ile alacaklısı Ayfinans İkrazat ... olan 07.11.2003 tarihli ve 18489 yevmiye sayılı temliknameler dışında kalan 54 adet temliknamelerin temlik eden kısımında yer alan ... Dış Ticaret AŞ kaşesi üzerindeki sanık ... adına atılı imzaların sanığın eli ürünü olmadığının tespit edildiği, imzaları sanık ...’a ait olmadığı tespit edilen bu 54 adet temlikname içerisinde itirazın kapsamındaki mahkûmiyet hükmüne konu olan temliknamelerin de bulunduğu,

İnceleme dışı sanıklar ... 2. Noteri ..., Noterlik kâtipleri ... ve ... ile diğer bazı inceleme dışı sanık ve katılanların sahteliği iddia edilen temliknameler dışında aynı Noterlikçe düzenlenen 78 adet temliknamenin daha bulunduğunun iddia edilmesi üzerine, belirtilen bu 78 adet temlikname ... 2. Noterliğinden getirtilerek sanık ...’ın temliknameler üzerindeki imzaların kendisine ait olup olmadığı yönünden yaptığı inceleme sonucunun, sanık müdafisince Mahkemeye bildirildiği 23.06.2006 tarihli dilekçe içeriğine göre; 32 adet temliknamedeki imzanın sanık ...’a ait olmadığı, yani sahte olduğu, 6 adedinin sahte olduğu hâlde temellük edenlerce iptal ettirildiği, geriye kalan 40 adet temlikname üzerindeki imzaların ise sanık ...’a ait olduğu hususunun doğrulandığı, imzaların sanık ...’a ait olduğunun kabul edildiği 40 adet temlikname içerisinden 10 adedinin mağdur ... Faktoring AŞ lehine, 6 adedinin yetkilisi inceleme dışı sanık ... olan ... İnş. Mad. Kuy. ve Tur. Tic. San. Ltd. Şti. lehine, 1’er adedinin ise yetkilisi inceleme dışı sanık ... olan ... Tur. Nak. İnş. Eml. Dek. Tic. Ltd. Şti. ve yetkilileri inceleme dışı katılan sanık ... ile inceleme dışı sanıklar ... ve ... olan ... End. Mam. Paz. ve Tic. AŞ lehine düzenlendiği,

Sanık müdafilerinin dosyaya ibraz ettiği ... İlaç Fabrikası AŞ antetli, “Tutanak” başlıklı, 11.06.2004 tarihli, alt kısmında şirket yetkilisi olarak sanık ...’ın, personel müdürü olarak ...’ın, muhasebe müdürü olarak ...’un ve muhasebe çalışanı olarak da ...’nın isim ve imzaları bulunan belgeye göre; ... Şirketler Topluluğunun finansman müdürü olarak çalışan inceleme dışı sanık ...’un, Şirket sahiplerinin bilgisi dışında, kötü niyetli olarak ... Dış Ticaret AŞ temsilcisinin imzasını taklit etmek suretiyle Sosyal Sigortalar Kurumuna hitaben, ... Dış Ticaret AŞ’nin Sosyal Sigortalar Kurumundan olan alacağına karşılık, ... 2. Noterliğinden muhtelif tarihlerde, muhtelif yevmiye numaraları ile temlikler düzenletmiş olduğu ortaya çıktığından ve kendisinin de bu durumun ortaya çıktığını anlayarak 10.06.2004 tarihinden itibaren iş yerindeki görevine gelmediği, cep ve ev telefonlarından defalarca aranılmasına ve evine gidilerek araştırılmasına rağmen kendisine ulaşılamadığı, bu nedenlerle ...’un iş akdinin 4857 sayılı İş Kanunu’nun 25/2. maddesinin (e) fıkrası uyarınca haklı nedenlerle fesh edildiği, bu fesih tutanağının ...’a tebliği için ... 6. Noterliğinden 14.06.2004 tarihli ihtarname düzenletildiği,

Ayrıca ... 7. Noterliğinin 23.09.2004 tarihli ve 26086 yevmiye sayılı evrakı ve eki APS tebliğ şerhleri belgesine göre; ... Dış Ticaret AŞ vekillerince içlerinde itirazın kapsamındaki mahkûmiyet hükmüne konu olan temliknamelerin de yer aldığı 52 adet temliknamenin sahte düzenlendiğine, hatalı muhasebeleştirilenlerin düzeltilmesi gerektiğine ilişkin beyanlarını içeren 21 sayfalık dilekçe ile ihtarname düzenletildiği ve ihtarnamenin temliknamelerde alacaklı olarak görünen ilgililere tebliğ edildiği,

... Dış Ticaret AŞ vekillerince benzer şekilde ... 7. Noterliğinin 25.02.2005 tarih ve 0510, 26.01.2006 tarih ve 02120 yevmiye sayı ile ... Faktoring AŞ’ye karşı ihtarnameler gönderildiği, içeriklerinde ... Faktoring AŞ’nin alacaklı göründüğü 10 adet temliknamenin sahte olduğunun, asıl olarak kendilerinin ... Faktoring AŞ’den alacaklı olduklarının, hatalı muhasebeleştirilme işlemlerinin düzeltilmesi gerektiğinin belirtildiği,

... Dış Ticaret AŞ vekillerince benzer şekilde ... 7. Noterliğinin 25.02.2005 tarih ve 0510, 26.01.2006 tarih ve 02120 yevmiye sayı ile ... Faktoring AŞ’ye karşı ihtarnameler gönderildiği, içeriklerinde ... Faktoring AŞ’nin alacaklı göründüğü 10 adet temliknamenin sahte olduğunun, asıl olarak kendilerinin ... Faktoring AŞ’den alacaklı olduklarının, hatalı muhasebeleştirilme işlemlerinin düzeltilmesi gerektiğinin belirtildiği,

... Ticaret Sicil Müdürlüğünün 17.04.2017 tarihli yazısına göre; sanık ...’ın ilgisinin saptandığı ticaret sicil kayıtları faal olan firmaların, ... Dış Ticaret AŞ, ... İlaç Fabrikası AŞ, ... Kimya San. ve Tic. AŞ, Atamülk Gayrimenkul İnş. Yat. San. ve Tic. AŞ, Ataermülk Gayrimenkul İnş. Yat. San. ve Tic. AŞ, ... Kimya San. ve Tic. AŞ Acıbadem İlaç Şubesi şeklinde olduğu, yine sanığın ilgisinin saptandığı ... İlaç ve Kimyevi Maddeler Paz. Tic. Ltd. Şti., ... Kimya Makineleri San. Ltd. Şti. ve ... Tarım Veteriner İlaçları San. ve Tic. AŞ’nin ise terkin edildiği, terkin edilen bu şirketlerden ... Tarım Veteriner İlaçları San. ve Tic. AŞ’nin, ... Kimya San. ve Tic. AŞ tarafından devir alındığı, inceleme dışı sanık ...’in ... Finansal Kiralama AŞ’nin eski yöneticisi olması nedeniyle, inceleme dışı sanık ...’un Kar Mekanik Alüminyum İnş. San. ve Tic. Ltd. Şti.nin ortağı olması nedeniyle bu firmaların adı geçenlerle ilgisinin saptandığı, inceleme dışı sanık ...’ın ilgisinin saptandığı ve yetkilisi olarak göründüğü ticaret sicil kayıtları faal olan tek firmanın ... Konstrüksiyon San. ve Tic. AŞ olduğu, adı geçen inceleme dışı sanığın, ilgisinin saptandığı ve yöneticisi veya ortağı iken terkin edilen firma isimlerinin; ... Isı Marka ve San. Teb. İm. Tic. Ltd. Şti ve Alfa Marine İnş. Tur. ve Dış Tic. AŞ şeklinde olduğu, ...’ın yalnızca eski ortağı ve/veya yöneticisi olduğu için ilgisi saptanan firma isimlerinin ise Hisar Sağlık Hizm. Eğt. Araş.ve Tıbbi Cihazlar İnş. San. ve Tic. AŞ, Klas Medikal Cihazlar San. Müm. İç ve Dış Tic. Ltd. Şti., S.S. Ege Tersaneciler Toplu İşyeri Yapı Kooperatifi, Vizyon Medikal San. ve Tic. Ltd. Şti., Rekon Denizcilik İnş. San ve Dış Tic. Ltd. Şti., Haytek Gemi End. AŞ, Has Robot Çelik San. ve İnş Dış Tic. AŞ ve Birinci Grup Enerji İnş. San. ve Tic. Ltd. Şti. şeklinde olduğu,

Gelir İdaresi Başkanlığının 28.06.2017 tarihli ve 188900 sayılı yazısında; sanık ..., inceleme dışı sanık ...’in mükellefiyet durumunun “Faal mükellef”, inceleme dışı sanıklar, ... ve ...’un mükellefiyet durumunun “Potansiyel mükellef (vergiye tabi gelir elde etmeyen)”, inceleme dışı sanık ...’nın mükellefiyet durumunun “Terk mükellef”, inceleme dışı sanık ...’ın mükellefiyet durumunun ise “Mükellefiyeti bulunmamaktadır” şeklinde belirtildiği,

Gelir İdaresi Başkanlığının 25.10.2017 tarihli ve 394091 sayılı yazısında; katılan ...’ın “Potansiyel mükellef (vergiye tabi gelir elde etmeyen)” mükellef olduğunun bildirildiği,