muhamparlak/turkish-law-bge-m3-embeddings huggingface dataset:
Yargıtay — Esas No: 2022/18087, Karar No: 2023/2215, Tarih: 14.04.2023

... Grubu Şirketlerinin Yaptığı Bağış İşlemleri :

SPK Başkanlığının XXI-5/32-6, XXI-15/52-4 sayılı Denetleme Raporunda (SPK Raporu) temel olarak ... Grubu şirketlerince gerçekleştirilen bağış işlemleri incelenmiş olup, Raporda elde edilen tespitlere aşağıda özet olarak yer verilmiştir:

SPK Raporuna göre, ... Grubu şirketleri yasal kayıtları üzerinde 2008-2015 dönemini kapsayacak şekilde yapılan incelemede, ... Grubu şirketleri tarafından gerçekleştirilen bağışların toplam bağış tutarının 349.296.568 TL olduğu (halka açık ... Grubu şirketlerince gerçekleştirilen tutar 243.340.320 TL) tespit edilmiş olup, bağış yapan şirketlere bakıldığında, 2008- 2015 döneminde ... Grubu şirketlerinden 13’ü tarafından bağış gerçekleştirildiği tespit edilmiştir. Bu şirketler Holding, ... Altın, ... Anadolu, İpek Enerji, ATP İnşaat, ...... Basın, ATP ... Turizm, Özdemir Antimuan, ...... Tedarik, ... Pordüksiyon, Rek-tur, Yaşam TV ve... Online’dır.

Diğer yandan, SPK raporuna göre, BİST 100 Endeksinde yer alan şirketlerin 01.01.2009-30.09.2015 döneminde kamuya açıklanan finansal tablo dipnotları üzerinde yapılan inceleme neticesinde, ... Grubu şirketleri dışında 51 şirketin finansal tablo dipnotlarında bağış yaptıklarına ilişkin bilginin yer aldığı, İpek Enerji, ... Metal ve ... Altın’ın 2009-2015/9 döneminde kümülatif bağış/kümülatif aktif oranlarının en yakın şirketin oranının 2 katından fazla olduğu ve ilk üç sırada yer aldıkları görülmekte olup, halka açık ... Grubu şirketlerinin kümülatif bağış/kümülatif aktif oranlarının, 51 şirketin kümülatif bağış/kümülatif aktif oranının ortalaması olan %0,1008’den oldukça yüksek olduğu hususuyla birlikte değerlendirildiğinde halka açık ... Grubu şirketlerinin kümülatif bağış/kümülatif aktif oranlarının diğer halka açık şirketlere göre bariz şekilde yüksek olduğu anlaşılmaktadır.

... Altın’ın bağışları 2012, 2013 2014 ve 2015 yıllarında sırasıyla %57, %90, %95 ve %99’luk pay oranları ile yıllar itibariyle gittikçe artan oranda ilk sırada yer alırken, 2011 yılında Holding %47 pay ile (... Altın %26 pay oranı ile ikinci sırada yer almaktadır) ilk sırada yer almaktadır. ... Grubu şirketlerine kayyum atandığı 26.10.2015 tarihi ile 01.01.2015 tarihleri arasındaki 10 aylık sürede diğer dönemlere nazaran yaklaşık 3 katı bir artış gerçekleşmiş olup, Raporda... Üniversitesi inşaatının 2015 yılı öncesinde tamamlanması ve 2015 yılı içerisinde ... Grubu şirketlerinde kayyum atanması ile noktalanan süreç değerlendirildiğinde, bu durum yapılan bağışların bağış amacı dışında yapılmış olabileceği yönünde kuvvetli şüpheye yol açtığı, ... Altın’a kayyum atandığı 26.10.2015 tarihinde ... Altın tarafından... Üniversitesi’ne yapılan 20.000.000 TL’lik bağış tutarının bu şüpheleri somutlaştırdığı belirtilmiştir.

SPK Raporuna göre, ... Grubu şirketlerince Vakfa 2011-2015 döneminde yapılan bağış toplamı 32.161.671 TL (9.774.656 TL’lik kısmı halka açık ... Grubu şirketleri aracılığıyla) olup,

SPK Raporuna göre, ... Grubu şirketlerince Vakfa 2011-2015 döneminde yapılan bağış toplamı 32.161.671 TL (9.774.656 TL’lik kısmı halka açık ... Grubu şirketleri aracılığıyla) olup,

Holding’in bağışları 2010, 2013 ve 2015 yıllarında sırasıyla %100, %56 ve %66’lık pay oranları ile en yüksek paya sahip olup, 2014 yılında %87 ile... İnşaat, 2011 ve 2012 yıllarında ise ... Altın sırasıyla %64 ve %60’lık pay oranı ile Vakfa yapılan bağışlarda ilk sırada yer almaktadır. SPK Raporuna göre, bağışların ayni veya nakdi olarak yapılabildiği, ayrıca bazı kalemlerin de bağış olarak ele alınması gerektiği, örneğin ... Altın tarafından faturalar karşılığı alınan bazı mal ve hizmetlerin Vakfa teslim edildiği ve bunun karşılığında Vakıf tarafından ilgili yerlere dağıtımların bağış makbuzları karşılığı gerçekleştirildiği, dolayısıyla bu şekilde Vakıf adına mal ve hizmet alımları şeklinde gerçekleşip de yasal kayıtlarda... Üniversitesi ve Vakıf dışındaki kişi ve kurumlara yapılmış olarak gözüken bağışların da Vakfa yapılmış olarak değerlendirilmesinin gerektiği, bu şekilde 01.02.2011-12.07.2015 tarihleri arasında 59 kalemde dana eti, gıda yardım paketi, kurbanlık canlı koyun, ramazan ziyafet paketi açıklamalarıyla toplam 2.109.114 TL tutarında ayni bağışın ... Altın tarafından Vakfa gerçekleştirildiği ifade edilmiştir.

Son olarak, ... Grubu şirketlerince muhtelif kişi ve kurumlara 2008-2015 döneminde yapılan bağış toplamı 63.790.101 TL (14.353.895 TL’si halka açık şirketler tarafından) olup, en yüksek bağışın Holding tarafından gerçekleştirildiği, genel olarak muhtelif bağışların yıllar itibariyle yatay bir seyir izlediği ifade edilmiştir.

SPK Raporunda, muhtelif kişi ve kuruluşlara ilişkin verilen detaylar bağlamında Holding tarafından 23.07.2016 tarih ve 29779 sayılı Resmi Gazete’de ilan edilen 667 sayılı KHK ile FETÖ/PDY aidiyeti, iltisakı veya irtibatı nedeniyle kapatılan kuruluşlardan Kimse Yok mu Derneği ve Turgut Özal Üniversitesine bazı bağışların yapıldığı görülmüştür. Buna göre, Holding 2012’de “Kimse Yokmu Dern.Arakan Akbank Hsdan Eft” açıklamasıyla 300.000 TL, 26.06.2015 tarihinde ise “Turgut Özel Ünv.20.08.15/65802398-17 Sayılı Bağş.Hisse Devri” açıklamasıyla 38.297.936 TL bağış yapmıştır. Turgut Özal Üniversitesi’ne bağışlanan değerin ... Grubu şirketleri içerisinde bir dönem bağlı ortaklık olarak yer alan Atlantik Eğitim AŞ’ye ait payların bağışlanmasından kaynaklandığı anlaşılmaktadır.

Özetle, SPK tarafından yapılan incelemede, 2008-2015 döneminde halka açık ... Grubu şirketlerince... Üniversitesi’ne 218.570.823 TL, Vakfa 9.774.656 TL; Holding tarafından ise... Üniversitesi’ne 34.133.027 TL, Vakfa 22.387.015 TL ve ayrıca 667 sayılı KHK ile kapatılan Turgut Özal Üniversitesi’ne 38.297.936 TL ve Kimse Yok Mu Derneğine 300.000 TL tutarlarında bağış yapıldığı, İpek Üniversitesi ve Vakfa yapılan bağışların 2010 ve 2011 yılı hariç neredeyse tamamının halka açık ... Grubu şirketlerince gerçekleştirilen bağışlar yoluyla yapıldığı, söz konusu tutarlara ilaveten adat toplamlarının da dikkate alınması gerektiği belirtilmiştir.

... Grubu Şirketlerinin Yaptığı Örtülü Kazanç Aktarımı İşlemleri :

SPK tarafından yapılan incelemeye göre, kamuoyunda... Medya Grubu olarak bilinen ...... Grubu bünyesindeki medya şirketleri, temelde Yaşam TV unvanlı şirket bünyesinde faaliyet gösteren Kanaltürk TV ve Kanaltürk Radyo, Bugün TV unvanlı şirket bünyesinde faaliyet gösteren Bugün TV, ... Basın Basım unvanlı şirket bünyesinde faaliyet gösteren Bugün ve Millet gazeteleridir. Bundan başka Yaşam TV bünyesinde faaliyet gösteren üç bağlı ortaklık daha vardır ki bunlar sadece yapım ve reklamcılık alanlarında grup içi hizmet veren şirketler şeklindedir.

SPK tarafından yapılan incelemede, öncelikle ...... Grubunun en tepesinde yer alan ...... Holding A.Ş. (Holding) bünyesinde 2006 yılı başı itibariyle faaliyetlerine başlayan medya şirketlerinin, 2007 ve 2008 yıllarında grubun halka açık kısmına devredildiği, söz konusu şirketlerin tüm faaliyet dönemleri boyunca sürekli zarar ettikleri, çoğunlukla brüt kar dahi elde edemedikleri, diğer bir ifade ile satışlardan elde ettikleri gelirlerin, maliyetlerini bile karşılamadığı, karlılık rakamlarının hem diğer grup şirketleri hem de sektörde faaliyet gösteren diğer şirketlerle karşılaştırılması sonucunda diğer şirketlere oranla çok daha az karlı olduğu, faaliyetlerine devam edebilmeleri için kaynak bulmak zorunda oldukları, söz konusu kaynağın yabancı kaynak olarak değil, ana ortak... İnşaat’ın sermaye ödemesi yoluyla temin edildiği, bu bağlamda halka açık grup şirketlerinden bu şirketlere 2007-2015 dönemleri boyunca sürekli olarak sermaye ödemeleri veya cari hesap ilişkisi yoluyla fon/kaynak aktarıldığı, ilgili dönemler boyunca halka açık grup şirketlerinden medya şirketlerine aktarılan fonların ve medyaya yapılan toplam yatırımların tutarının nominal olarak yaklaşık 489 milyon TL’ye, paranın zaman değeri dikkate alındığında 1.12.2016 tarihi itibariyle yaklaşık 850 milyon TL’ye ulaştığı, gelinen noktada ise 15 Temmuz Darbe Girişimi sonrası, bu şirketlerin Fetullahçı Terör Örgütü/Paralel Devlet Yapılanmasına (FETÖ/PDY) aidiyet, iltisak veya irtibatları nedeniyle, tüm varlık ve haklarının Hazine’ye devredilmesi sonucu, medya şirketlerine yapılan bu yatırım tutarının, grup bünyesinden çıkarak, halka açık şirketlerin en az bu tutarda malvarlığı kaybına uğratıldığı ve halka açık şirket kaynaklarının terör faaliyetlerinde kullanılmış olduğu anlaşılmıştır.

Buna göre, ...... Grubu’nun en karlı şirketi ve nakit üreten hemen tek birimi ... Altın olup, Grup içerisinde zarar eden şirketleri bünyesinde barındıran... İnşaat’ın en önemli fon kaynağı, ... Altın’ın temettü ödemeleridir. ATP İnşaat’ın ikinci büyük fon kaynağı 2010 yılında sahibi olduğu ... Altın paylarının halka arz edilmesinden elde ettiği gelirleridir. Üçüncü fon kaynağı... İnşaat’a %100 oranında iştirak eden halka açık ... Anadolu’nun, ATP İnşaat’a yaptığı sermaye ödemeleri olup, dördüncü ve son büyük fon kaynağı, grup şirketleri ile girdiği cari hesap ilişkisi sonucu elde ettiği kaynağa karşılık grup şirketleri nezdinde oluşan alacaklardır. ATP İnşaat’ın elde ettiği söz konusu fonları medya ve medya dışı şirketlerdeki yatırımlarına harcadığı anlaşılmış olup, 29.09.2007-26.10.2015 tarihleri arasındaki dönemde; ATP İnşaat’ın medya sektöründe faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarına sermaye ödemeleri yoluyla 411.835.136 TL ve cari hesap ilişkisi yoluyla 11.515.501 TL tutarında fon aktardığı (toplam aktarılan fon tutarı 423.350.637 TL) ve bu şirketlere ilişkin üçüncü şahıslardan hisse devirleri için 65.562.394 TL tutarında bedel ödediği, böylece... İnşaat’ın medya sektöründe faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları için toplamda 488.913.031 TL tutarında kaynak harcadığı görülmektedir.

SPK tarafından yapılan incelemeye göre, ATP İnşaat’ın 2008 yılında üçüncü şahıslardan Yaşam TV paylarını satın alması hariç diğer olayların tamamı, ilişkili taraflarla gerçekleşmiş olup, medya sektörüne yapılan toplam yatırım tutarı olan 488.913.031 TL’den, üçüncü şahıslardan yapılan Yaşam TV pay alım tutarı olan 37.920.000 TL düşülürse, geriye kalan 450.993.031 TL, ATP İnşaat’ın medya şirketlerini fonlamasında ilişkili taraflarla gerçekleştirdiği işlem tutarını vermektedir. Diğer taraftan, 29.9.2007-26.10.2015 tarihleri arasındaki dönemde, ATP İnşaat tarafından sermaye ödemeleri ve cari hesap ilişkisi yoluyla Yaşam TV’ye aktarılan 231.779.141 TL tutarındaki fonun bir kısmının Yaşam TV tarafından kendi bağlı ortaklıklarına aktarıldığı, bu kapsamda Yaşam TV'nin bağlı ortaklıklarına sermaye ödemeleri yoluyla 57.576.373 TL ve cari hesap ilişkisi yoluyla 332.145 TL tutarında fon aktardığı (toplam aktarılan fon tutarı 57.908.518 TL) ve bu şirketlere ilişkin hisse devirleri için 5.100 TL tutarında bedel ödediği, böylece Yaşam TV'nin bağlı ortaklıkları için toplamda 57.913.618 TL tutarında kaynak harcadığı tespit edilmiştir. Paranın zaman değeri dikkate alındığında, 2007-2015 arasında nominal değeri 65.562.394 TL olan hisse devirleri ve şirket satın almalarının 1.12.2016 tarihi itibariyle değeri 162.813.054 TL, sermaye ödemelerinin değeri 674.563.100 TL ve cari hesap borçlarının değeri ise 12.984.879 TL olmakta, böylelikle medya yatırımlarının 1.12.2016 tarihi itibariyle gerçek değeri toplamda 850.361.033 TL olarak hesaplanmaktadır. İlişkili taraflarla girilen işlemlerin tutarının bugünkü değeri ise, ATP İnşaat’ın 2008 yılında Yaşam TV sermayesini temsil eden payları üçüncü şahıslardan satın alırken ödediği bedelin toplam bedelden düşülmesi suretiyle elde edilen toplam 762.359.124 TL’dir.

Son olarak, SPK tarafından yapılan incelemeye göre, İpek Medya Grubu şirketlerinin, 668 sayılı KHK’da konu edilen terör örgütüne aidiyet, irtibat ve iltisakı gibi hususlar tamamen göz ardı edilerek, bu şirketler sadece sıradan birer ticari işletme olsalardı, genel kabul görmüş ekonomi ve finans yöntemleri ile değerlerinin ne olacağını tespit etmek, söz konusu sektöre yapılan yatırımların yine ekonomik ve finansal açıdan anlamlılığına ilişkin kanaat elde etmek açısından faydalı olabileceğinden, İpek Medya Grubu Şirketlerinin genel kabul görmüş finansal yöntemler olan İndirgenmiş Nakit Akımı (İNA), çarpan, defter değeri vb. yöntemler ile finansal değerinin ne olacağı da incelenmiştir. Suç duyurusu dilekçesi ekindeki Denetleme Raporu'nda yer alan bu incelemeye göre, İpek Medya Şirketlerinin toplam değerine bakıldığında, elde edilen en iyi sonuçlar dikkate alınarak, 2014 yıl sonu itibariyle Yaşam TV’nin konsolide değerinin yaklaşık 116,27 milyon TL, Bugün TV değerinin yaklaşık 5,7 milyon TL ve ... Basım’ın değerinin ise yaklaşık 26,5 milyon TL olduğu varsayımı altında, grubun toplam değerinin yaklaşık 148,5 milyon TL olacağı sonucuna ulaşılmıştır. 2007 yılından bu yana medya grubuna halka açık ... Anadolu’nun bağlı ortaklığı... İnşaat tarafından toplamda 489 milyon TL (paranın zaman değeri dikkate alınırsa 850 milyon TL) yatırım yapıldığı dikkate alındığında, bu şirketlerin terör bağlantısı olmasaydı da olağan ticari işletmeler gibi hareket etselerdi dahi, yapılan yatırımın ancak %30’u (paranın zaman değeri dikkate alındığında % 18’i) oranında bir değer oluşturdukları, bu noktada yapılan yatırımın %70’inin (paranın zaman değeri dikkate alındığında % 82’sinin) ise kaybedildiği açıkça görülmektedir.

Sonuç :

İpek Üniversitesi, Vakıf, Turgut Özal Üniversitesi ve Kimse Yok mu Derneği ile... Medya Grubu Şirketlerinin (Yaşam TV (Kanaltürk TV ve Kanaltürk Radyo), Bugün TV, ... Basın Basım (Bugün ve Millet gazeteleri) Türk Milleti adına TBMM tarafından verilen OHAL yetkisine dayanılarak çıkarılan 667 ve 668 sayılı Kanun Hükmünde Kararnamelere istinaden milli güvenliğe tehdit oluşturduğu tespit edilen FETÖ/PDY’ye aidiyeti, iltisakı veya irtibatı bulunduğundan dolayı kapatılmış olmasının, mezkur tüzel kişilerin FETÖ/PDY’nin malvarlığı kapsamında örgütün bir parçası olduğu, terör suçlarının işlendiği bir odak haline geldiği, teröristleri barındıran kuruluşlar olduğu, vb. durumları gösterdiğinin değerlendirilmesi halinde, bu kuruluşlara yapılan fon aktarma eylemlerinin 6415 sayılı Terörizmin Finansmanının Önlenmesi Hakkında Kanunun 4’üncü maddesi ve/veya 3713 sayılı Terörle Mücadele Kanununun mülga 8’inci maddesinde tanımlı terörizmin finansmanı suçu kapsamında ele alınabileceği,

Birinci bentte belirtilen hususlar çerçevesinde, 2008-2015 döneminde halka açık ... Grubu şirketlerince (Holding, ... Altın, ... Anadolu, İpek Enerji, ATP İnşaat, ...... Basın, ATP ... Turizm, Özdemir Antimuan, ... Prodüksiyon ve Yaşam TV) İpek Üniversitesi’ne 218.570.823 TL, Vakfa 9.774.656 TL; Holding tarafından ise... Üniversitesi’ne 34.133.027 TL, Vakfa 22.387.015 TL, Turgut Özal Üniversitesi’ne 38.297.936 TL ve Kimse Yok Mu Derneğine 300.000 TL tutarlarında yapılan bağış işlemleri hakkında, takdir hakkı adli mercilerde olmak üzere, gerek 6415 sayılı Terörizmin Finansmanının Önlenmesi Hakkında Kanunun 4’üncü maddesinde, gerekse de 3713 sayılı Terörle Mücadele Kanununun mülga 8’inci maddesinde tanımlı terörizmin finansmanı suçunun oluşabileceği,

Birinci bentte belirtilen hususlar çerçevesinde, İpek Enerji, ... Anadolu ve ... Altın tarafından 2007-2015 yılları arasında... Medya Grubu şirketlerine (Yaşam TV (Kanaltürk TV ve Kanaltürk Radyo), Bugün TV, ... Basın Basım (Bugün ve Millet gazeteleri) 01.12.2016 tarihi itibariyle en az 450.993.031 TL (paranın bugünkü değeri göz önüne alındığında 762.359.124 TL) tutarındaki sermaye ödemeleri veya cari hesap ilişkisi yoluyla fon/kaynak aktarma işlemleri hakkında, takdir hakkı adli mercilerde olmak üzere, gerek 6415 sayılı Terörizmin Finansmanının Önlenmesi Hakkında Kanunun 4’üncü maddesinde, gerekse de 3713 sayılı Terörle Mücadele Kanununun mülga 8’inci maddesinde tanımlı terörizmin finansmanı suçunun oluşabileceği,

sonuç ve kanaatine varılmıştır."

Şeklinde tespitlere yer verilmiştir.

Profesör Doktor Rauf Karasu, Profesör Doktor Süphi Aslanoğlu, İbrahim Kubilay Temuçin ve Doktor Fatih Kaplanhan tarafından hazırlanan 21.12.2018 tarihli bilirkişi raporunda;

"Halka açık ... Altın A.Ş., İpek Enerji A.Ş. ve ... Anadolu A.Ş. ile bunların bağlı ortaklıkları halka açık olmayan... İnşaat A.Ş., ...... Basın Basım A.Ş., ATP ... Turizm A.Ş., Özdemir Antimuan Maden A.Ş., Yaşam Televizyon A.Ş. ve ... Prodüksiyon A.Ş. tarafından 2011-2015 döneminde ilişkili tarafları teşkil edilen... Üniversitesi ve ...... Vakfına toplamda 228.345.480,35 TL bağış olarak verildiği, sanıklar Hamdi Akın..., ..., ... ve Pelin Zenginer'in bağış yapan şirketlerin yönetim kurulları ve genel kurulları üzerinden bağış yapma kararları almaları ve bağışları aktarmaları, bağış yapılan kurumlarda da yönetici olarak bulunmaları sebepleriyle 6362 sayılı Kanun'un 110/1-c maddesinde düzenlenen örtülü kazanç aktarımı suçunu oluşturduğu,

...-İpek Grubunun bünyesinde bulunan halka açık ... Anadolu A.Ş.'nin doğrudan ve halka açık... Enerji A.Ş.'nin dolaylı bağlı ortaklığı... İnşaat tarafından 2007-2015 döneminde hisse satın alma, sermaye ödemesi yapma ve cari hesapla borç verme yöntemleriyle ilişkili tarafları teşkil eden Bugün Televizyon A.Ş.'ye 43.739.030 TL, Yaşam Televizyon A.Ş.'ye 231.779.441 TL ve ...... Basın Basım A.Ş.'ye 90.030.265 TL, ...... Gazetecilik A.Ş.'ye 85.444.295 TL olmak üzere aktarılan fonların toplamda 450.993.031 TL olduğu, ...... Grubunun tüm şirketleri ve kuruluşları üzerinde gücü, kontrolü ve hakimiyeti elinde bulunduran sanıklar Hamdi Akın..., ... ve ...'in, halka açık şirketler ... Anadolu A.Ş. ve... Enerji A.Ş.'nin bağlı ortaklığı... İnşaat A.Ş. yönetim kurulu ve yönetimi üzerinden 2011-2015 döneminde hisse satın alma, sermaye ödemeleri yapma ve cari hesapla nakit borç verme yollarıyla fon aktarımı gerçekleştirmek suretiyle ilişkili taraflar olan grubun medya şirketlerine ve kuruluşlarına doğru toplam 450.993.031 TL örtülü kazanç aktarımı yaptıkları, eylemlerinin 6362 sayılı Kanun'un 110/1-c maddesinde düzenlenen örtülü kazanç aktarımı suçunu oluşturduğu,

Halka açık ... Altın A.Ş. Tarafından 23.07.2012-02.12.2013 tarihleri arasında ilişkili taraf İK Akademi A.Ş.'ye Himmetdede Altın Madeni Tesisi inşaatı işinin ihalesi ve sonrasında yapılan avans ödemelerinin toplamının KDV hariç 116.559.689,27 USD olduğu, İK Akademi A.Ş.'nin ise bu tesis inşaatı dolayısıyla yüklendiği toplam maliyetin 49.279.712,09 USD'ı olduğu, halka açık ... Altın A.Ş.'nin üzerinde gücü, kontrolü ve hakimiyeti elinde bulunduran... ailesi fertleri sanıklar Hamdi Akın... ve ...'in ... Altın A.Ş. yönetimi üzerinden Himmetdede Altın Madeni Tesisi inşası işinde maliyetin çok üzerinde avans ödemeleri yapmak suretiyle İK Akademi A.Ş.'ye 67.279.977,82 USD'ı örtülü kazanç aktarımı yaptıkları, aktarılan bu örtülü kazanç meblağının İK Akademi A.Ş. tarafından inşası yapılan... Üniversitesinin inşaatında kullanıldığı, sanıkların eylemlerinin 6362 sayılı Kanun'un 110/1-c maddesinde düzenlenen örtülü kazanç aktarımı suçunu oluşturduğu,"

bildirilmiştir.

c.Şirket Çalışanı ...'in... Ailesine Para Transferleri

... ve ...'in ifadelerinde... ailesinin hesaplarından ... tarafından para çekilip kredi kartı borçlarının ödendiği, üçüncü kişilere ödemeler yapıldığı arta kalan paranın da aile üyelerinin hesabına yatırıldığı veya elden teslim edildiği bildirilmiş ise de;

bildirilmiştir.

c.Şirket Çalışanı ...'in... Ailesine Para Transferleri

... ve ...'in ifadelerinde... ailesinin hesaplarından ... tarafından para çekilip kredi kartı borçlarının ödendiği, üçüncü kişilere ödemeler yapıldığı arta kalan paranın da aile üyelerinin hesabına yatırıldığı veya elden teslim edildiği bildirilmiş ise de;

...'in, sanık ...'in hesabına 14.08.2014 tarihinde 100.000 CHF, sanık ...'in hesabına 08.08.2014 tarihinde 406.000 Euro, 25.08.2014 tarihinde 700.000 Euro, 26.08.2014 tarihinde 372.000 Euro yatırdığı, aynı tarihlerede bu paraların Hollanda Garanti Bank International NV hesabına gönderildiği, günümüz teknolojik imkanları göz önüne alındığında... ailesinin kredi kartı borçlarının, banka borçlarının, üçüncü kişilere olan borçlarının internet bankacılığı yoluyla rahatlıkla ödenebileceği, bu kadar yüksek meblağları şirket çalışanına vermek suretiyle elden ödenmesinin hayatın olağan akışına aykırı olduğu,

...'in, ... ve ...'in hesaplarına yatırdığı paranın oldukça yüksek olduğu, sanık ...'in hesabına 08.08.2014 tarihi ile 26.08.2014 tarihleri arasında 18 günlük zaman dilimi içinde üç ayrı işlemde toplam 1.500.000 Euro para yatırdığı, sanık ...'in hesabına 14.08.2014 tarihinde 110.000 Dolar para yatırdığı, İpek ailesinin borçlarını ödemek için çektiği paralardan arta kalan paraların bu kadar yüksek olmasının hayatın olağan akışına aykırı olduğu,

Sanık Hamdi Akın...'in örgüt üyelerinin gizli olarak haberleşmek için kullandıkları ... isimli program üzerinden gönderdiği 12.02.2016 tarihli mesajlarının "... mutemet şaban bilir", "sorun var mı", "tamam", 16.02.2015 tarihinde "... mutemet" "o konu mu", "sorun kaldı mı" şeklindeki içerikleri dikkate alındığında ... ile ilgili sorun olup olmadığını sorduğu, dolayısıyla bu kişinin birtakım şüpheli işlemlerde rol oynadığı, Akın...'in de bu sebeple bir sorun yaşanıp yaşanmadığını sorduğu, bu durumu takip ettiği,