muhamparlak/turkish-law-bge-m3-embeddings huggingface dataset:
Yargıtay — Esas No: 2021/2528, Karar No: 2023/182, Tarih: 23.01.2023

Şirketlerin büyük çoğunluğunun Yönetim Kurulu Başkanlığı ve Üyeliklerinin ... Ailesi Mensupları tarafından yürütüldüğü, finans, demir-..., kimya, pazarlama, mobilya, tekstil, enerji, lojistik gibi farklı sektörlerde faaliyet yürüten şirketlerin çatı şirket olan ... Holding A.Ş yöneticileri tarafından yönetildiği, şirketlerin ortaklık yapısı dikkate alındığında Holdingin iştirak ettiği şirketlerle bir bütünlük oluşturup tek bir elden yönetildiği,

1 Kıdemli Bankalar Yeminli Başmurakıbı ve 2 Vergi Müfettişi tarafından düzenlenen 16.01.2019 tarih ve R-16 sayılı; 27.09.2018 tarih ve R-10 sayılı; 11.10.2018 tarih ve R-11 sayılı; 19.12.2018 tarih ve R-14 sayılı; 16.01.2019 tarih ve R-15 sayılı; 08.03.2018 tarih ve R-6 sayılı, 10.01.2018 tarih ve R-5 sayılı; 27.08.2019 tarih ve R-24 sayılı; 16.10.2019 tarih ve R-27 sayılı; 03.07.2019 tarih ve S-40 sayılı; 02.11.2017 tarih ve S-4 sayılı raporlar ile eklerindeki belgelere ve tanık beyanlarına göre;

■ ... Holding A..Ş dijital kayıtları üzerinde yapılan incelemelerde; ana ortak ve Yönetim Kurulu Başkan Vekili ve Yönetim Kurulu üyesi olan ...'ın diğer ana ortak ve yönetim kurulu üyelerine yolladığı 20 Ağustos 2015 tarih ve "... Grubu mali durum değerlendirmesi ve kamu ile ilişkiler" konulu elektronik postada "...Bugüne kadar malum camiaya, direk endirek, zekat, hayır, sponsorluk, reklam, bağış, v.s adı altında en az 500 milyon TL fon ayırdık. Allah kabul etsin, endişem o ki, yapılmakta olan denetimlerde, bir yerlerden afişe edilmemiz ve daha da büyük problemlerle karşı karşıya kalabilmemiz ve sistemimizin Allah korusun kilitlenme riskidir. Memduh Bey bize kızsa da darılsa da, bu risklerimizi yöneteceğiz" ifadesi ile FETÖ terör örgütüne çeşitli yollarla yapılan parasal aktarımları açıkça belirttiği, ilgili elektronik postanın ... Holding Yönetim Kurulu Başkanı ... ve CEO ...'a gönderildiği, ..., ... ... ve ... ile de paylaşıldığı,

■... Holding A..Ş İT departmanı mail sunucu üzerinde yapılan incelemelerde ilk etapta 2015 yılı öncesine ait kayıtlara ulaşılamadığı, 2015 yılından günümüze kadar mevcut olan bir kısım elektronik postaların bazılarında şirket yöneticileri tarafından Bank ... hesaplarına yüksek miktarda para yatırılması yönünde Finans bölümü çalışanlarına talimat verdildiği, FETÖ elebaşının videolarını çeşitli sosyal paylaşım sitelerinden paylaşılıp paylaşım linklerinin şirket çalışanlarına elektronik posta ortamında gönderildiği, ... Derneği ve ... Üniversitesine bağışta bulunulması yönünde elektronik postalara ulaşıldığı,

■2015 öncesindeki kayıtların ise önce filtreler uygulanarak silindiği akabinde hard disklerin değiştirildiği,

■2015 öncesindeki kayıtların ise önce filtreler uygulanarak silindiği akabinde hard disklerin değiştirildiği,

... Holding Sistem ve Uygulama Müdürü olarak ilgili yıllarda görev yapmış olan ...'un anlatımına göre 2015 yılı temmuz ayından başlayarak e-mail kayıtlarının ... Holding AŞ ortaklarından ...'nun talimatıyla çeşitli filtreler (zekat hesabı, hayır hesabı, bağış) kullanılarak silindiği, 2015 yılı Ağustos ayında şirket ortaklarından ...'ın e-maillerinin Hukuk Koordinatörü Av. ...'in talimatıyla çeşitli filtreler kullanılarak mail ve arşiv sisteminden silindiği, 2015 yılı Eylül ayında yine Hukuk Koordinatörü ...'in talimatıyla mail jurnel yapısının ve yedeklerinin silindiği, bu işlemlerin devam eden süreçte tekrarlandığı, Hukuk Koordinatörü ...'in talimatıyla mail sistemine ait disklerin değiştirildiği ve İT Koordinatörü ...'ın talimatıyla yenilerinin alındığı,

İlgili yıllarda ... Holding A.Ş. Sistem ve Uygulama Yönetim uzmanı olarak görev yapan ...'ın anlatımına göre 2014 yılı Mart ayından itibaren Hukuk Koordinatörü ...'in talimatı ve amiri ...'un isteğiyle disklerin değiştirildiği, diskleri değiştirilen bilgisayarların Yönetim Kurulu üyeleri, Mali İşler, İç Denetim, Finans, İdari İşler, ... vakfı çalışanlarına ait olduğu, Hukuk Koordinatörü ...'in talimatı ve amiri ...'un isteğiyle değiştirilen kullanıcı hard disklerin ..., ..., ..., ..., ..., ..., ... ...,... olduğu, hard disklerin zaman kaybetmeme adına dönemin Finans Koordinatörü ... ile görüşülerek paranın ödemesinin sağlandığı, eski hard disklerin ... tarafından ...'na gönderilmesi talimatının verildiği, dönemin İç Denetim Koordinatörü ...'ın kendi bilgisayarını ... Dış Ticaret Müdürü ...'e gönderdiği,

... Holding A.Ş.'nin ilgili yıllarda Sistem ve Yön. Uzman Yard olarak görev yapan ...'nin anlatımına göre; ... Holding A.Ş.'ye polis tarafından baskın yapılmadan 2 ay öncesinde ...'un isteğiyle Holding üyelerinin tüm mail hesaplarında (mail konusunda ve gövde metninde bağış, zekat gibi kelimeleri aratmamı) çıkan sonuçların ise sistemden tamamen silindiği, Av. ...'in toplantı salonunda kendisini çağırarak mail hesaplarına kendisinin nasıl bakabileceğini sorduğunu, ...'un isteği ile ... Grup bünyesindeki Exchange Mail hesabı olan tüm kişilerin gönderdiği ve aldığı maillerin bir kopyasını tutan sunucunun yedekleriyle beraber tamamen silindiği, yine Exchange mail sunucular sanal ortamında bulunduğu için sanal sunucu disk formatı olan VMDK dosyasından veri kurtarılmasını önlemek amacıyla mevcut yazılımı güncellemek bahanesiyle Agilis isimli firmaya yeniden kurdurulduğu, Yine LYNC olarak adlandırılan şirket içi yazışmaların yapıldığı sunucu üzerinde bulunan konuşma geçmişlerinin silindiği, yine Outlook mail alma ve gönderme programının üzerinde bulunan konuşmaların kayıtlarının tutulduğu konuşma geçmişlerinin de tamamen silindiği,

İlgili yıllarda ... Dış Tic. A.Ş.'de Bilgi İşlem Müdürü olarak görev yapan ...'nun anlatımına göre; 2015 yılı ekim ayında bağlı olduğu mali işlerden sorumlu ...'nun talimatıyla SAP sisteminden önce eski cari kayıtların bulunduğu İpekyolu ERP sisteminin devre dışı bırakılmasını istediği, bu eski sistemin kayıtlarının bulunduğu sistemin bir kopyasının alınmasını istediği ve mevcut sunucuların silindiği, bununla birlikte geçmiş verilere ihtiyaç duyulduğu için ilgili verilerin iki adet harici NAS DİSK alınmasını, birincisine eski veritaban bilgilerinin aslı gibi kopyalandığı, ikinci diske cari kayıtların tablosunun silinmesinden sonra kopyasının alındığı, bu işlemler sonucunda orijinal verinin bulunduğu birinci diskin kendisine verildiği, cari kayıtların tutulduğu tablonun tutulduğu ikinci diskin kullanılmaya devam edildiği,

İlgili yıllarda ... Dış Tic. A.Ş.'de Mali İşler Şefi olarak görev yapan ...'ın anlatımına göre; 2013 yılı Mayıs ayına kadar çift defter uygulaması olduğu, Mayıs 2013'te SAP sistemine geçilmesi ve bu sistem nedeniyle hesapların fark vermeye başladığı bu hesapların finansmanının ... Holding A..Ş Finans Koordinatörlüğünün açıktan gelen para ile döndürüldüğü, 2015 yılı ekim ayına kadar bu şekilde devam edildiği, Ekim ayında geriye dönük veri bilişim sistemindeki 2. defter kayıtlarının Genel Müdür Yardımcısı ...'in talimatıyla başka bir diske taşındığı, bu diskin de kendisi tarafından bilgi işlem departmanına verildiği, aynı zamanda geriye dönük tüm gayri resmi yazışmalar ve belgelerin bulunduğu 2. defter ile ilgili vesikaların imha edilmesi talimatının ... tarafından muhasebe departmanına verildiği, muhasebe departmanı tarafından ilgili belgelerin toplanmasından sonra belgelerin ... vasıtasıyla imha ettirildiği,

... Holding A.Ş.'de İş Geliştirme ve Hukuk Koordinatörü olarak görev yapmış olan Av. ...'in; "... Holding personeli ve yetkililerinin beyan ettikleri 2015 yılı Eylül ayında Holding mail sunucusunda kayıtlı mailleri ve bunun yedeklerini ...'ın verdiği talimatla bilgi işlem yetkilisi ile paylaşmak suretiyle sildirdik. ... bazı sıkıntılı işler Holdinge bulaşmasın, temizleyelim talimatı verdi. Hangi içerikteki maillerin silineceğini de ... belirtti. ... ile görüştüm. Silinen yedeklerin de silinmesi gerektiğini belirtip sildi. Olay ...'ın talimatı ve baskısı ile gerçekleşmiştir. ..., ... ve ...'a ait mail trafikleri silinmiştir. Talimatı ... vermekle birlikte diğer ana hissedar kişiler olan ... ve ...'ın da bundan haberleri vardır. Burada irade, yönetim kurulu üyelerine aittir. ... bu maillerin kalıcı olarak silinmesi için disklerin değiştirilmesi gerektiğini belirtmiştir. ... ve ... tüm bu yaşanan süreç boyunca gizli tutulması yönünde telkinlerde bulunmuşlardır. Çifte kayıt ve varlık yönetim sistemi geçmişten beri başta ... olmak üzere ... ailesi tarafından talimatlanmıştır. Mali işler ve finans çalışanlarınca yürütülmüştür. Mail ve evrak yok etme süreçleri 2015-2016 yıllarında ... tarafından talimatlanmış, diğer ortaklar ... ve ... tarafından da onay görmüştür. Hard disk silme ve bilgi saklama operasyonları ... ve ... tarafından talimatlanmış ve hard diskleri değiştirilen kişilerce yürütülmüştür. Bilgisayarın saklanması operasyonu da ... tarafından yürütülmüştür." şeklinde beyanlarda bulunduğu,

■... Holding A.Ş.'nin hali hazırda ... Katılım Bankasında hissesinin bulunduğu; Bankaların tüm işlemlerini Tek Düzen Hesap Planına uygun olarak kayıt altına alınması gerektiği, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından hazırlanan Tekdüzen Hesap planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğin 26.01.2017 tarihli Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe girdiği, tebliğin temel amacının tüm bankalar için muhasebeleştirme ve mali raporlama açısından tekdüzeni sağlama, tek tip bilanço ve gelir tablosunun elde edilmesi, denetim ve gözetim için gerekli olan bilgilerin doğrulanabilir ve denetlenebilir bir şekilde doğrudan ve sağlıklı olarak elde edilmesi, ekonominin izlenmesi ve yönlendirilmesi için yetkili mercilerin ihtiyaç duyduğu bilgilerle diğer istatistiki bilgilere doğrudan ulaşılması, finansal analiz, risk analizi, verimlilik analizi gibi çeşitli analiz ve yorumlar için ihtiyaç duyulan bilgilerin standart bir şekilde elde edilmesini sağlamak olduğu, aynı şekilde 5411 sayılı Bankacılık Kanunu'nun Muhasebe ve Raporlama Sistemi başlıklı 37. Maddesinin de aynı amacı gerçekleştirmeye yönelik hüküm içerdiği,

... Katılım Bankası A.Ş. ve Şubelerine ait her bir şube için ... numaralı özel cari hesaplar bulunduğu, hesapların "392-Alacaklı Geçici Hesaplar" altında "392997000-Dahili Müşteri Numaralı İşlemler" hesabında izlendiği, banka sisteminde "Tacir Çek Hesabı" olarak tanımlandığının belirlendiği,

... Katılım Bankası A.Ş. ve Şubelerine ait her bir şube için ... numaralı özel cari hesaplar bulunduğu, hesapların "392-Alacaklı Geçici Hesaplar" altında "392997000-Dahili Müşteri Numaralı İşlemler" hesabında izlendiği, banka sisteminde "Tacir Çek Hesabı" olarak tanımlandığının belirlendiği,

"392-Alacaklı Geçici Hesaplar" hesabının mahiyet olarak, mahsup yeri ve şekli önceden kesin olarak belli olmayan veya kısa sürede tediye olunacak veya ilgili hesaplara aktarılacak paralardan, katılım bankası için gerçek bir borç özelliği taşımayan ve genellikle katılım bankasının iç işlemleri ile ilgili geçici durumda olanların kaydedilmesine özgü pasif nitelikli bir hesap olduğu,

... Katılım Bankası A.Ş.'nin ... numaralı şube hesaplarının; satışı ödemesi için döviz satış işlemleri, müşterinin geri gelen hatalı satıcı ödemeleri, gümrük vergisi fonlamaları tahsilatı, ... Katılım Bankası yabancı para fatura ödemeleri, DEK bireysel kredi ödemeleri, yurtiçi yabancı para leasing ödemeleri, yabancı para teminat mektubu tazminleri, banka adına tahakkuk eden vergi ödemeleri, banka adına tahakkuk eden sigorta ödemeleri, kurum business card ödemeleri, elektrik,su, doğalgaz fatura otomatik ödemeleri, dava ve mahkeme dosya masraf iadeleri için yatırılan havale/EFT, satış amaçlı elde tutulan varlıkların satış bedelleri için yatırılan havale EFT, sigorta şirketlerinin komisyon ödemesi için yatırılan havale/EFT, mahkemelere ödenmiş nakit teminatların iadesi için yatırılan havale/EFT işlemlerinde kullanılabildiği,

Ancak ... Katılım Bankası A.Ş. ... ... Ticari Şubesine ait ...-130 ek numaralı özel cari hesap üzerinde yapılan incelemelerde, hesabın FETÖ/PDY ile iltisaklı kurum, vakıf, dernek, şahıslara para aktarmakta kullanıldığının tespit edildiği, işlem gerçekleştirilmeden önce işlem kimin adına gerçekleştirilecekse önce o kişinin adı soyadı açıklama kısmına yazılarak paranın ...-130 ek numaralı hesaba yatırıldığı sonra yatırılan tutarın aynı kişinin adı soyadı açıklama kısmına yazılarak havale işlemi yapıldığı,

... Grubu mutemetleri tarafından nakit olarak yatırılan veya ... sonunda ortaklara ait kasa hesapları kullanılarak çekilen grup içi mahsup işlemlerine ait tutarların 285.622,70 TL'lik kısmının yine ...-130 ek numaralı özel cari hesap kullanılarak yapılan havale/EFT işlemi ile FETÖ/PDY ile iltisaklı ... derneği, ... Vakfı, ... Eğitim Kültür ve Sağlık Vakfı, ... Eğitim Vakfı hesaplarına aktarıldığı,

... Grubu mutemetleri tarafından ... Şubesi ...-3 ek numaralı özel cari hesabına nakit olarak yatırılan veya ... sonunda ortaklara ait kasa hesapları kullanılarak çekilen grup içi mahsup işlemlerine ait tutarların 1.329.650,00 TL'lik kısmının yine ...-3 ek numaralı özel cari hesabı kullanılarak havale/EFT işlemi ile FETÖ/PDY ile iltisaklı Gazeteciler ve Yazarlar Vakfı, ... Eğitim Vakfı, ... Eğitim Yayın Dağıtım Tic. A.Ş., ... Eğitim Ltd, ..., ..., ... isimli şahıs, dernek, vakıf ve şirket hesaplarına aktarıldığı,

... numaralı hesapların banka ve/veya şubelerin iş süreçlerinde ihtiyaçlarını karşılaması için açılmış, alacaklı geçici hesap altında çalışan işlemin taraflarından en az birinin veya her ikisinin banka veya şubeleri olduğu işlemler için kullanılan ya da bankayı ilgilendiren işlemler için kullanılan pasif nitelikli bir hesap olduğu, ancak ortakların hesabından çıkan paranın, ... hesap amacı dışında kullanılarak örtülü ödemeler ve terörün finansmanında kullanıldığı,

■Varlık hesabı ve ikili kayıtların tutulduğu iki adet laptop üzerinde yapılan çalışmalarda; yasa dışı varlık ve ikili kayıt sistemleri kurulup işletilerek FETÖ/PDY terör örgütünün hayır, zekat ve yardım adları altında çeşitli yollarla desteklendiğinin tespit edildiği görülmüştür.

... Katılım Bankası A.Ş.'nin belli orandaki kısmının satışından elde edilen yaklaşık 588 milyon doların Varlık/Havuz Hesabı olarak adlandırılan gayri resmi muhasebe sistemi yoluyla yönetildiği, Varlık hesabındaki paradan ikili kayıt sistemine aktarılan para ile örgüte aktarılan paranın kayıtlarının tutulduğu, ... isimli şahsın ... Cumhuriyet Başsavcılığında alınan ifadesinde; 2007 yılından itibaren ... Holding Finans Departmanında Finans Elemanı olarak çalıştığını, ... Katılım Bankasının Satışından elde edilen paraya ilişkin olarak Varlık Hesabı adı altında bir muhasebe kaydı tutmasının istendiğini, bu kaydın ... Holding ve bağlı şirketlerin resmi hesap ve defterlerinden farklı bir kayıt olduğunu, ... isimli bir muhasebe programı kullandığını, ... Katılım Bankasında hissedar olan tüm patronların hesaplarının ayrı ayrı tutulduğunu, satıştan gelen paranın ilk önce ...'a geldiğini, daha sonra ..., ..., ..., ..., ... ... ve ... hesaplarına dağıtım yapıldığını, varlık hesabına ilişkin talimatların ... tarafından verildiğini, kayıtların dijital kısmının ... ...'e bağlı server üzerinde tutulduğunu, ...'ın tutuklanmasından sonra serverdaki bilgilerin laptopa aktarılacağı ve hard diske yedekleme yapılacağı talimatının verildiğini, kendisine bu bilgisayarın saklı tutulması gerektiğinin söylendiğini, bir kısım evrakı ... ...'in kazan dairesinde imha ettiklerini, finans bölümünde çalışan tüm kişilerin ikinci hesap ve varlık hesabından haberleri olduğunu, sürekli ikinci kayıt ve varlık hesabının gizli tutulmasının tembih edildiğini bildiren açıklamalarda bulunduğu,

■İkili kayıt sisteminin ana kaynağının varlık hesabı olduğu, ... Holding A.Ş. çalışanı ... tarafından ayrı bir bilgisayarda ve muhasebe sistemi altında izlendiği, Varlık (Havuz) hesabından ikili kayıt sistemi üzerinden aktarılan paraların tek kaynağının banka satışından elde edilen para olmayıp ... Grubu firmalarının yıllık kar payları ve kayıtdışı satışlardan elde edilen gelirlerinin de yer aldığı,

İkili kayıt sistemi yoluyla FETÖ/PDY silahlı terör örgütüne ortakların hisseleri oranında aktarılan finansmanın terör örgütü ile iltisaklı kişi ve yapılara nakit ödeme yoluyla veya ... Grubu firmaları üzerinden ürün yoluyla gerçekleştirildiği,

İkili kayıt sistemi yoluyla FETÖ/PDY silahlı terör örgütüne ortakların hisseleri oranında aktarılan finansmanın terör örgütü ile iltisaklı kişi ve yapılara nakit ödeme yoluyla veya ... Grubu firmaları üzerinden ürün yoluyla gerçekleştirildiği,

Şirket ortakları adına zekat, hayır, yardım adı altında yapılan ödemelerin ilgili ortağın varlık hesabındaki hissesi oranında mahsuplaştırma yapıldığı, ikili kayıt sisteminde her ortağın hayır hesabının muhasebe sistemindeki T hesap mantığıyla Borç-Alacak olarak çalışmakta olduğu, ortakların her birine aylık olarak ikili kayıt ekstresi verildiği, hesap yönetiminin ana ortaklar tarafından yapıldığı ancak diğer her ortakların da bu durumu bildikleri,

Varlık hesabı kayıtlarının tutulduğu bilgisayar ile ortakların şahsi hesaplarının ve FETÖ/PDY terör örgütü ile diğer kişi ve kurumlara aktarılacak bağış, yardım, zekat vb.isimler altında kayıtların tutulduğu, bilgisayar arasındaki borç-alacak ilişkisini oluşturan bağlantılı köprü hesabının Varlık Hesabı bilgisayarında "... Holding" olarak adlandırıldığı, ikili kayıt hesaplarının tutulduğu bilgisayarda ise "... Ortaklar Hesabı" olarak adlandırıldığı, muhasebe sisteminin aynı gerçek yasal muhasebe sistemi mantığı ile dizayn edildiği, mizan, muavin hesaplar, bilanço mantığına uygun Tablo, Ana ve Tali Skontlu Hesaplar, Hesap Planı detayları gibi muhasebe araçları kullanıldığı, Sermaye Hesabının ekstesinin görüldüğü muavin defterin o yıldaki sermaye hesabında görülen tüm hareketleri gösterdiği, zekat hesabı olarak adlandırılan gider hesabına yapılan ödemelerin varlık hesabından 6 numaralı ortaklar şahsi hesaplarına aktarıldığı, buradaki tutarların ortak tarafından belirlendiği, Zekat Hesabına aktarılması istenilen tutarların genellikle ... Katılım Bankası A.Ş'de yer alan ... 1982-5 veya 1453-5 numaralı hesaplara aktarıldığı, bu tutarların 6 numaralı ... Ortaklar Hesabının tutulduğu bilgisayarda kayda alındığı,

■... Katılım Bankası A.Ş.'nin 2008 yılında bir kısım hisselerinin ... Grubu tarafından yabancılara satışına ilişkin olarak yurt dışından ... hesabına gelen yaklaşık 582 milyon doların yatırıldığı hesabın hesap hareketlerine esas talimatlar, yetki belgeleri ile diğer tevsik edici fiş ve belgelerin asıllarının, ... Bank A.Ş. Genel Müdürlüğünden istendiği ancak, ... firmasından Banka Genel Müdürlüğüne getirtilen kolilerin operasyonel bir hata sonucu kaybolmuş olabileceğinin bildirildiği, 11 Haziran 2019 günü ... Katılım Bankası A.Ş'nin tüm evrak, kayıt ve belgelerinin saklandığı ... saklama Firmasının Gebze Deposunda çıkan yangın sonucunda Bankanın ve diğer kuruluşlara ait dokümanların tamamen yandığı, Bankanın araştırmalarına göre Ocak 2006-Aralık 2018 dönemine ilişkin evrak ve fiş torbalarının önemli bir kısımı Gebze deposunda bulunduğundan Bankaya ait yaklaşık 120 bin adet kutunun zayi olduğu, kalan 1.128 adet kutunun diğer depolarında yer aldığı için zayi olmadığı fakat bunların hangi tür belgeler olduğunun netlik kazanmadığı, neticede ... Grubu ve işlemlerine ilişkin mezkur iki bankanın belgelerinin ... firmasında saklandığı, inceleme kapsamında talep edilen belgelerin orijinallerinin yer aldığı iki kolinin, ... Bank A.Ş. Genel Müdürlüğü binasında yok edildiği, Bankaya ait fiş ve evrakların bulunduğu 120.000 kutu belgenin adı geçen firmanın deposunda çıkan yangında zayi olduğu, bu yaşanan olayların hayatın olağan akışına aykırı olduğunun bildirildiği,

■Yapılan incelemelerde ...'ın ... Bank A.Ş. ... Şube Müdürlüğü nezdindeki hesabından yine ...'ın ... ... Bank (UK) Ltd. nezdindeki hesabına 23.06.2008 tarihinde 10.000.000 Dolar; ..., ..., ... ve ... ...'ın ... Bank nezdindeki hesaplarından toplam 8.000.000 Doların ... Bank nezdindeki hesaplarına aktarıldığı, söz konusu işlemlerin şüpheli bulunduğunun bildirildiği,

■Yasa dışı ikili kayıt sisteminde sosyal yardım, hayır ve zekat hesapları altında muhasebeleştirilerek FETÖ/PDY terör örgütüne para aktarılmasının yöntemlerinden birinin, takibinin zor olmasından dolayı nakit olarak, elden yapılan ödemeler olduğu, aktarılmasına karar verilen meblağın varlık hesabından (Varlık hesabı, esas itibarıyla ...'ın ... Katılım A.Ş. nezdinde bulunan 1453, 1982 ve ... numaralı hesaplar) nakit olarak çekildikten sonra ... Holding A.Ş. binasında para kasalarında muhafaza edildiği, terör örgütü ile iltisaklı şahsın Holdinge gelerek nakit parayı elden teslim aldığı, paranın teslim edileceği şahsın kimlik bilgilerinin ortaya çıkmaması isteniyorsa güvenlik kapısına kimlik sorulmaması ve kayıt yapılmaması yönünde talimat verildiği, anonim şahıslar için sonu tek ile biten TC numaralarının sisteme kaydedilip sahte isim beyan edildiği, bu şekilde sahte kimlik bilgileri ile şirkete giren kişi sayısının 2010-2016 döneminde 660 kişi olduğu, ... ... sahte ismiyle 34 kez, ... sahte ismiyle 22 kez olmak üzere ziyaret yapıldığı,

Şahıslara yapılan ödemelerin ikili kayıt sisteminde muhasebeleştirildiği ayrıca bir de şahsın isminin ve imzasının yer aldığı dekont hazırlandığı, kağıt ortamındaki kayıtların bir kısmının yok edildiği ancak ele geçirilen bilgisayardan ... Holding A.Ş. Finans Koordinatörlüğü departmanında mutemet olarak çalışan ... tarafından bir kısım belgelerin ortaya çıkartıldığı,

... Holding A.Ş.'nin Organize Sanayi Bölgesi 6. Cadde, No: 35 .../ ... adresindeki binasında yapılan incelemelerde ... isimli şahsın 04.01.2013-19.02.2015 tarihleri arasında 29 kez Holding binasına gelerek ana ortak ... ve yetkilendirdiği ... yetkililerini ziyaret ettiği, bu ziyaretlerde şahsa varlık hesabından ... ve oradan ... hesabına aktarılan paralardan FETÖ/PDY silahlı terör örgütüne iletilmek üzere Dolar ve Türk Lirası bazında elden ödeme yapıldığı, ayrıca yine ziyaretlerde sahte isim kullanan ve ...'ın amiri gibi davranan bir şahıs ziyarete geldiğinde ... ve Sekreteri tarafından gelen kişiden kimlik sorulmaması yönünde talimat verildiği, ilgili şahsın ... adıyla şirkete giriş yaptığı, nüfus kayıtlarında bu isme rastlanamadığı, ...'un Holdingin ziyaretçi kayıtlarına göre 16.11.2013-25.03.2015 tarihleri arasında 22 kez Holding'e ziyarette bulunduğu, ... ismiyle şirkete gelen bu kişinin ... olduğunun beyanlar ve fotoğraflardan tespit edildiği, ayrıca ...'nın gerçek adıyla da 27.03.2013-07.03.2014 döneminde 6 kez ... ve ...'ı ziyaret ettiğinin belirlendiği,

... isimli şahsın ... ile yaptığı görüşmelerde terör örgütüne yapılacak nakit finansmanın zaman ve miktarını kararlaştırdıktan sonra, ... isimli şahsın Holdinge gelerek örgüt adına tahsilatı yaptığı, ... Holding A.Ş. nezdinde yasa dışı ikili kayıt sisteminin kurulu olduğu bilgisayardaki LOGO UNITY Muhasebe programındaki kayıtlardan elde edilen belgelere göre tamamı ... sahte ismine yapılmış 18 adet ödeme kaydının tespit edildiği, (2013, 2014, 2015 yılları, USD ve TL bazda olarak 225.000 TL ve 540.000 USD) belirtilen rakamların belli bir tarihe kadar sadece bu şahsa yapılan ve kurtarılan kayıtlardan elde edilebilen ödemeleri gösterdiği, banka kayıtları esas alındığı zaman, bu mahiyetteki ödemelerin 2013-2015 dönemi için 903.000 USD'na ulaştığı, ... adına yapılan ödemelere ilişkin ikili kayıt sistemi kapsamında ilgili şahsa ödemenin yapıldığını tevsik etmek üzere Holding içinde bir tür banka dekontu tarzında Cari Hesap Ödeme Fişlerinin de tespit edildiği,