「5% Rule」就是在每個保單年度內，如果保單持有人提取不超過一次過繳交的保費的 5%，將不會被視為在該年度產生應課稅收益（Chargeable Event Gains）。如果在某一個保單年度內沒有從保單提取任何款項，則 5% 的年度津貼（Annual Allowance）可以全數撥入到下一個保單年度計算，這意味著在第二個保單年度，最多可以提取已繳交保費的 10%，而不會產生任何應課稅收益。 然而，有一點非常重要必須說明清楚，坊間不少人誤以為每年5%的提款額是免稅額，就連部分保險公司的宣傳也令人誤會。事實上，這個5% 的限額只是延後繳稅而非免稅。所有從保單提取的金額都會在保單完結時一併計算稅款。