保險給付若同時符合以下 2 個條件，就必須併入個人基本所得額課稅：
保險種類為人壽保險、年金保險。其他如健康保險給付、傷害保險給付，和所有非屬人壽保險及年金保險的險種，不須併入個人基本所得額課稅。
要保人（繳保費的人）及受益人非同一人。要保人及受益人為同一人的人壽保險及年金保險，不須併入個人基本所得額課稅。