El 70 % de los defraudadores tiene una edad comprendida entre los 36 y 55 años. Se trata de un empleado que trabaja en el área de finanzas, operaciones o ventas o marketing. Ocupa un puesto directivo o de gestión en el 29 % y 25 % de los casos, respectivamente. Su antigüedad en la organización es de más de 6 años. Es un defraudador ocasional: es decir, no reincidente. Se trata de un empleado de confianza, con un cargo de responsabilidad, y cuya supuesta conducta fraudulenta sorprendería a los demás. Los defraudadores recién contratados en una organización y que de forma incipiente comienzan a elaborar un plan de acción, son menos comunes. No actúa en solitario: en los casos en los que los defraudadores actuaron con cómplices, el 74 % de los delitos fueron cometidos a lo largo de entre uno y cinco años. No sienten necesidad de someterse a las reglas: una tercera parte de los defraudadores 36 % señala la sensación de superioridad como motivo para justificar su fraude. Es posible que se deba al hecho de que el 29 % de los fraudes fueron cometidos por directivos, el cargo más frecuente en relación con la comisión de estos actos.