Las obligaciones fiscales principales de los autónomos en relación al IVA en España son las siguientes:
Inscripción en el censo de empresarios: Los autónomos deben darse de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores de la Agencia Tributaria, especificando el epígrafe que corresponde a su actividad económica. Esto les permitirá obtener un Número de Identificación Fiscal (NIF) y estarán obligados a presentar declaraciones y liquidaciones del IVA.
Emisión de facturas: Los autónomos deben emitir facturas por las ventas de bienes y servicios que realicen, incluyendo el IVA correspondiente.
Liquidación trimestral del IVA: Los autónomos están obligados a presentar una declaración-liquidación trimestral del IVA utilizando el modelo 303. En esta declaración, deben detallar el IVA repercutido (cobrado a los clientes) y el IVA soportado (pagado a proveedores). La diferencia entre ambos importes es el IVA a ingresar o a compensar.
Declaración anual informativa: Los autónomos también deben presentar una declaración anual informativa de operaciones con terceros, mediante el modelo 347, en caso de que hayan realizado operaciones con un mismo cliente o proveedor que, en conjunto, superen los 3.005,06 euros durante el año natural.
Declaración resumen anual del IVA: Los autónomos deben presentar el modelo 390, que es una declaración resumen anual del IVA, donde se consolida la información de las liquidaciones trimestrales y se detallan las operaciones realizadas durante el año.
Retenciones e ingresos a cuenta: Si la actividad económica del autónomo está sujeta a retenciones de IVA, deberá presentar el modelo 115 trimestralmente y el modelo 180 anualmente.