С дохода от торговли паями ETF нужно платить 13% НДФЛ (15% с суммы дохода свыше 5 000 000 ₽).
Например, вы купили пай за 5 000 ₽, а продали за 7 000 ₽. Ваш налогооблагаемый доход составит: 7 000 − 5 000 = 2000 ₽. А налог: 2000 × 13% = 260 ₽.
При торговле фондами в иностранной валюте нужно учитывать валютную переоценку — то есть сначала цены покупки и продажи переводятся в рубли по курсу ЦБ на момент операции, а только затем считается доход инвестора.
Например, вы купили ETF за 250 $, а через некоторое время продали его за те же 250 $. Однако на момент покупки ETF курс доллара составлял 60 ₽, а на момент продажи — 70 ₽.
В долларах вы дохода не получили, но в пересчете на рубли налогооблагаемый доход составит: (250 × 70) − (250 × 60) = 2500 ₽. С этой сделки придется заплатить налог: 2500 × 13% = 325 ₽.
Из‑за ослабления курса рубля у вас может возникнуть налогооблагаемый доход, даже если рыночная цена ETF в валюте не изменится.
Если вы совершали много сделок: как прибыльных, так и убыточных, то по итогу календарного года прибыли и убытки складываются. Налог нужно платить только с итоговой прибыли от сделок со всеми ценными бумагами.
При этом налог от операций с ценными бумагами удерживается с брокерского счета автоматически: по итогу календарного года или при выводе денег со счета.