Согласно ст. ст. 61.10-61.12 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» субъектами ответственности являются: руководитель должника, его учредитель (участник), члены органов управления, члены ликвидационной комиссии, а также иные лица, оказывающие влияние на компанию. Каждый из них называется «контролирующим должника лицом». Законом устанавливается, что к субсидиарной ответственности могут быть привлечены все контролирующие должника лица, даже если они прекратили свои полномочия менее чем за три года до принятия судом заявления о признании должника банкротом.