W przypadku zdefiniowania samochodu do użytku mieszanego i odliczania 50% VAT z faktur zakupu związanych z eksploatacją tego pojazdu, suma odliczonego VAT (wykazanego w rejestrze zakupów VAT) i zaksięgowanego w kosztach (kolumna 13 - pozostałe wydatki w KPiR) musi dać wartość podatku VAT z faktury zakupu, na podstawie której dokonywane są zapisy w ewidencjach. Dlatego też wartości w rejestrze i KPiR mogą się różnić o 1 grosz. Wyjaśnię powyższe na przykładzie: wartość netto z faktury: 43,70 PLN wartość VAT: 10,05 PLN wartość brutto: 53,75 PLN W przypadku odliczenia 50% VAT do rejestru zakupów VAT trafia odliczony VAT w kwocie 5,03 PLN (zaokrąglony w górę), a do KPiR pozostała część, czyli 5,02 PLN, co w sumie daje wartość VAT z faktury, czyli 10,05 PLN. W tym przypadku kwota w rejestrze zakupów VAT nie może być równa kwocie w KPiR, gdyż suma dawałaby wartość wyższą niż wartość VAT wykazana na fakturze, która jest podstawą dokonywanych odliczeń. W rejestrze VAT odliczane jest 50% wartości VAT z faktury zakupu a w KPiR księgowana jest pozostała część VAT, która nie podlega odliczeniu. Polecamy: Częściowe odliczenie VAT od pojazdów a koszty w firmie