Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodem z działalności gospodarczej są kwoty należne, choćby nawet jeszcze nieotrzymane. Za dzień powstania przychodu rozumie się natomiast dzień wydania towaru lub wykonania usługi, jednak nie później niż dzień wystawienia faktury lub otrzymania całości należności.
W związku z powyższym, według przepisów dla urzędu skarbowego nieistotny jest brak wynagrodzenia za usługę. Wykazał Pan przychód z tytułu wykonanej usługi w grudniu, co wywołało powstanie obowiązku podatkowego na gruncie PIT oraz VAT. Jeżeli w grudniu powstał obowiązek podatkowy, to do 20 stycznia ma Pan obowiązek opłacić zaliczkę na podatek dochodowy. W przeciwnym razie organ podatkowy naliczy odsetki podatkowe za nieuregulowanie zobowiązania podatkowego w terminie. Co ważne, odsetek nie należy opłacać, jeżeli nie przekraczają kwoty trzykrotności opłaty za przesyłkę poleconą, czyli obecnie 8,70 zł.