Przede wszystkim należy wziąć pod uwagę sposób rozliczania kosztów pośrednich w firmie, do których zaliczają się m.in. opłaty i prowizje bankowe. Istnieją bowiem dwie metody ujmowania tego typu kosztów w KPiR: uproszczona (kasowa), która polega na dokonywaniu księgowania jednorazowo w dacie poniesienia wydatku (czyli pod datą wystawienia faktury, rachunku lub innego dowodu stanowiącego podstawę do ujęcia kosztu, a w tym przypadku będzie to wyciąg), memoriałowa - z podziałem na okresy, których wydatek dotyczy. Powyższej metody nie zgłasza się w urzędzie skarbowym. Wystarczy ją wybrać i konsekwentnie kontynuować przez cały rok. Moment ujęcia opłat bankowych w KPiR zależny jest od wybranej metody, zatem w przypadku: metody uproszczonej ważna jest data wystawienia wyciągu bankowego - jeżeli jest to data kwietniowa, to dopiero w tym miesiącu wydatek należy ująć w kosztach, metody memoriałowej istotne jest, którego miesiąca wydatek dotyczy; jako że opłaty dotyczą marca, to księgowania należy dokonać z datą marcową.