W sytuacji, gdy obie faktury zaliczkowe VAT marża opiewają na 100% wartości wycieczki, wówczas nie wystawia Pani faktury końcowej rozliczeniowej. Zgodnie ze stanowiskiem reprezentowanym przez organy podatkowe wystawienie faktury końcowej z zerowymi wartościami nie jest prawidłowe. Jedną z nich jest interpretacja z 28 czerwca 2010 roku wydana przez Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach, który stwierdza: Biorąc pod uwagę powyżej opisane zdarzenie przyszłe oraz obowiązujący w tym zakresie stan prawny należy stwierdzić, że cytowany wcześniej przepis § 10 ust. 6 powołanego wyżej rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. wyraźnie sprzeciwia się wystawianiu faktur końcowych, jeżeli faktury, o których mowa w ust. 1-3 tego przepisu (tj. faktury zaliczkowe), obejmują całą cenę brutto towaru lub usługi (sygn. IBPP1/443-575/10/AW). Zatem jeżeli zostały wystawione faktury zaliczkowe VAT marża na 100% (w przypadku wpłaty przez klienta 100% wartości zamówienia przed wydaniem towaru), wówczas nie powinna Pani w momencie wydania towaru wystawiać faktury końcowej. W powyższej sytuacji wartość faktury końcowej byłaby bowiem zerowa, mimo wskazania usługi będącej przedmiotem sprzedaży. Niemniej jednak, mimo braku faktury końcowej VAT marża, w dacie wykonania usługi będzie Pani zobligowana do rozliczenia przychodu oraz ewentualnych różnic w wykazanym podatku VAT (gdy przy rozliczeniu VAT-u od zaliczek stosowała Pani prognozowaną marżę). Polecamy: Korekta rocznej składki zdrowotnej - najważniejsze informacje
Na skróty
Rozliczaj wygodnie swoją firmę online!
Księgowość - Fakturowanie - CRM
Wysyłka elektroniczna deklaracji VAT i JPK
Kadry i płace zintegrowane z e-ZUS
Załóż bezpłatne konto
Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!