Door het opnemen van de kleinkinderen in uw testament kan door uw erfgenamen erfbelasting worden bespaard. Kleinkinderen hebben namelijk – evenals kinderen – voor de erfbelasting per persoon een vrijstelling van € 25.187 (bedrag 2024). Daarnaast is het idee om kleinkinderen voor later te helpen met studiekosten of het kopen van een eerste huis iets wat veel grootouders aanspreekt.
U kunt overwegen om in uw testament de kleinkinderen een zogenoemd legaat te doen toekomen ter hoogte van hun vrijstelling. In 2024 geldt zoals vermeld ook voor kleinkinderen een vrijstelling van € 25.187. De vrijstelling blijft in stand bij een hoger bedrag. Anders gezegd, bij een hoger bedrag zijn de kleinkinderen slechts erfbelasting verschuldigd over het meerdere.
Gering bedrag besparen
Meer is zoals gezegd ook mogelijk. Uw kleinkinderen betalen in de eerste schijf tot € 138.642 18% erfbelasting. Uw kinderen betalen vanaf € 152.368 20% (tot een bedrag van € 152.368 is dit 10%). Hier kan dus een gering bedrag aan erfbelasting worden bespaard indien uw kinderen met hun verkrijging in de tweede schijf vallen. Daarnaast bestaat de (grotere) besparing in het overslaan van een generatie als uw kinderen in de tweede schijf erven. Het bedrag dat naar uw kleinkinderen gaat, zal in de toekomst immers niet van uw kinderen naar uw kleinkinderen vererven, zodat er eenmaal erfbelasting wordt bespaard.
Gelijk bedrag werkt ongelijk uit
Waar u zich wel bewust van moet zijn is dat als er per kind sprake is van een verschillend aantal kleinkinderen, een gelijk bedrag per kleinkind per kind ongelijk zal uitwerken. Als dat niet de bedoeling is kunt u er in dat geval ook voor kiezen de kleinkinderen die meer broers en zussen hebben een lager bedrag te doen toekomen.