Bij de staking van een onderneming komen vaak grote stille reserves vrij. Over het verschil tussen de boekwaarde en de werkelijke waarde van de bedrijfsmiddelen moet u met de fiscus afrekenen. De belastingdruk loopt dan al snel op tot 49,5%.
Door dit hoge belastingtarief kan het fiscaal voordelig zijn om een stakingslijfrente (waarbij – onder andere afhankelijk van uw leeftijd – bepaalde maxima gelden) bij een verzekeraar te kopen. U kunt hierdoor dus directe belastingheffing tegen 49.5% voorkomen.
Maximumbedragen
Het gaat bij de stakingslijfrenten om de volgende maximumbedragen (2024):
Bij een overdracht door een ondernemer met leeftijd van 61 jaar en 7 maanden of ouder, overdracht door een invalide ondernemer of staken van de onderneming door overlijden: € 559.483.
Bij overdracht door een ondernemer met een leeftijd tussen de 51 jaar en 7 maanden en 61 jaar en 7 maanden als de lijfrente-uitkering direct ingaat: € 279.752.
overige gevallen: € 139.885.
Natuurlijk neemt de Belastingdienst hier niet zomaar genoegen mee. Weliswaar kan de fiscus niet direct over de stakingswinst heffen, over de maandelijkse toekomstige lijfrente-uitkeringen bent u wel degelijk belasting verschuldigd. Het tarief is op dat moment echter vaak een stuk lager. Dit wordt met name veroorzaakt doordat het tarief na het bereiken van de AOW-leeftijd fors daalt.
Fiscaal voordeel
Het fiscale voordeel van een stakingslijfrente zit ‘m dus in het verschil tussen het belastingtarief bij staking en het tarief waartegen de uitkeringen te zijner tijd belast worden. Dit tariefsverschil kan, indien u de AOW-jarige leeftijd bent gepasseerd flink oplopen.