Representatiekosten zijn kosten die u maakt om relaties te onderhouden en te bevorderen. Denk aan zakenlunches, diners, relatiegeschenken en sponsoring. Reclamekosten zijn kosten die u maakt om uw product of dienst te promoten en nieuwe klanten te werven. Denk aan advertenties, brochures, website en social media.
De Belastingdienst maakt een duidelijk onderscheid tussen representatiekosten en reclamekosten.
Representatiekosten:
Geen directe tegenprestatie: Er is geen directe zakelijke tegenstelling zoals een advertentie.
Beperkt aftrekbaar: Maximaal 50% van de kosten is aftrekbaar, met een drempel van € 5.100 (2023) / € 5.600 (2024).
Bewijslast: U moet bewijzen dat de kosten zakelijk waren en gerelateerd zijn aan uw onderneming.
Reclamekosten:
Directe tegenprestatie: Er is een zakelijke tegenstelling zoals een advertentie.
Volledig aftrekbaar: Alle kosten zijn aftrekbaar.
Geen bewijslast: U hoeft niet te bewijzen dat de kosten zakelijk waren.