Bedrijven die onder de Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) vallen, zijn verplicht om te rapporteren over ESG-thema's. Dit omvat alle beursgenoteerde bedrijven op de gereglementeerde markt van de EU, inclusief beursgenoteerde kmo's, maar geen micro-ondernemingen. Grote bedrijven die twee van de drie volgende criteria overschrijden - meer dan 250 werknemers, een omzet van meer dan €40 miljoen, of totale activa van meer dan €20 miljoen - moeten ook rapporteren over ESG. Hetzelfde geldt voor bedrijven buiten de EU die een netto-omzet van meer dan €150 miljoen in de EU hebben en ten minste één dochteronderneming of filiaal in de EU hebben dat twee van bovenstaande criteria overschrijdt.