उत्पन्नाच्या स्रोतातून कर गोळा करण्यासाठी टीडीएस संकल्पना सुरू करण्यात आली. या कल्पनेनुसार, एखाद्या व्यक्तीने (कपात करणार्‍याने) दुसर्‍या व्यक्तीला विशिष्ट प्रकारची देयके देणे आवश्यक आहे (कपात करणार्‍याने) स्त्रोतावर कर रोखून तो केंद्र सरकारच्या खात्यात जमा करणे आवश्यक आहे.