海外FXで税金が発生するタイミングは、「トレードで損失・利益が確定した瞬間」です。
含み益・含み損は、確定利益ではないため税金の計算には含めません。
ポジションを閉じたときに税金が発生すると覚えておけば安心ですね。
また、海外FXのボーナスで税金が発生するのは「現金として受け取れるボーナスを受け取ったタイミング、もしくは出金できる状態になった瞬間」です。