Menurut Pasal 4 ayat(3) huruf a Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan(UU PPh), hibah langsung luar negeri yang diterima oleh pemerintah pusat, pemerintah daerah, lembaga negara, lembaga pendidikan, dan lembaga sosial tidak dikenakan pajak penghasilan(PPh). Namun, hibah langsung luar negeri yang diterima oleh subjek pajak lainnya dikenakan PPh sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan.