Cost of merchandise sold dan cost of sales adalah istilah yang sering digunakan secara bergantian, tetapi sebenarnya memiliki makna yang berbeda. Cost of merchandise sold adalah biaya yang terkait dengan pembelian dan penjualan barang dagang, seperti bahan baku, tenaga kerja langsung, dan overhead pabrik. Cost of sales adalah biaya yang terkait dengan penjualan barang atau jasa, seperti komisi penjualan, biaya pengiriman, dan biaya iklan. Cost of sales biasanya lebih luas daripada cost of merchandise sold, karena mencakup semua biaya yang dikeluarkan untuk menjual produk atau layanan kepada pelanggan.