במידה ופקיד השומה מוצא חשד לקיום עסקה מלאכותית, יש בידיו לפתו בחקירה לגבי שאר דיווחי ההוצאות של הלקוח וכן הוראה על בדיקת חקירה נגד הלקוח לבדיקת תיקים ישנים יותר, ובסופו של דבר גם העמדה לדין.