תשומת לב שהתקנה קובעת שני תנאים מצטברים חשובים: שהאדם יהיה קרובו (בהתאם להגדרות בתקנות) וכי ההעברה ללא תמורה. אם לא מתקיים אחד מן התנאים, הרי שמדובר במכירה לקרוב ומס הרכישה שיחול יהיה ללא ההטבה