בשלב הראשון, ממליץ משרד רוח להבין את ההבדלים העקרוניים שבין עוסק פטור לבין מורשה. מי שמוגדר בתור פטור, לא צריך לדווח באופן שוטף למע"מ על היקף ההכנסות. כמו כן, אין צורך להתקזז, לגבות מע"מ מכל לקוח ולהעביר הפרשי מע"מ לרשות המיסים. העוסק המורשה מחויב לגבות מע"מ על מנת להעביר את המס לרשות המיסים (דרך אגף המע"מ). במקביל הוא מורשה להתקזז, כלומר לקבל החזר, עבור הוצאות מע"מ עסקיות. לדוגמא, אם רכשתם בחודש מסוים מדפסת לעסק, ושילמתם עבורה מע"מ של 300 ₪, את הסכום הזה תוכלו להפחית בתשלום של העברת המע"מ החודשית או הדו חודשית.