Il y a plusieurs raisons qui expliquent pourquoi on pourrait décider d'utiliser une société de portefeuille, celles qui inclut: Planification d'entreprise: Si vous êtes propriétaire d'entreprise, vous transférez les actions de votre société d'exploitation (Opco) à une société de portefeuille (Holdco) vous pourrez ensuite verser une partie des bénéfices d’Opco à Holdco sous forme de dividende a chaque année. Ceci est généralement libre d'impôt, dividende intersociétés. Holdco utilise ensuite cet argent pour acheter des investissements tels que l'immobilier, titres négociables, et autres entreprises privées. Si Opco nécessite plus d’argent pour une raison quelconque, Holdco peut prêter l'argent à Opco. Si le propriétaire de l’entreprise retire personnellement les mêmes gains d’Opco, le dividende sera imposable. Toutefois, puisque le dividende à la société de portefeuille n’entraîne aucun impôt, plus de fonds sont disponibles pour investir, et donc plus de revenus d'investissement peuvent être générés. De plus, une Holdco peut verser un revenu au propriétaire de l’entreprise et aux autres membres de la famille. Si d'autres membres de la famille sont dans des tranches d'imposition faibles, ils paieront moins d’impôt sur les distributions de revenus que ne le ferait le principal actionnaire. On peut considérer une société de portefeuille comme un régime de retraite privé. Les propriétaires peuvent accumuler des fonds dans une société de portefeuille pendant les années de forte rémunération, puis les retirer lorsqu'ils sont nécessaires, souvent lorsqu'ils sont imposés entre des catégories inférieures. Un autre avantage est que les bénéfices excédentaires sont transférés chaque année hors de la société d'exploitation. En conséquence, ces montants sont généralement protégés des créanciers de la société exploitante. Si nécessaire, Holdco peut prêter cet argent à Opco de manière sécurisée pour conserver cette protection contre les créanciers.   Planification successorale: Si vous décédez avec de nombreux investissements détenus à titre individuel, chaque actif devra être enregistré au nom d'un héritier, à moins qu'il ne soit en copropriété avec l'héritier désigné. Toutefois, si vous possédez les mêmes investissements dans une société, le transfert d'actifs à un héritier peut s'effectuer par simple transfert des actions de la société de portefeuille au bénéficiaire. Si vous possédez des investissements à titre personnel, le recours à une société de portefeuille peut vous permettre de geler votre succession de manière à ce que vos futurs héritiers, peut-être des enfants ou des petits-enfants, en bénéficient davantage. Bien structurée, la croissance future concerne les actions ordinaires de vos héritiers, mais le contrôle des votes vous appartient. L’impôt éventuel de votre succession sera limité à la valeur des investissements à la date du gel. – les taxes sur la croissance future seront différées à un moment donné dans le futur. Si vous résidez hors du Québec, il peut être avantageux d'utiliser une entreprise pour réduire les frais d'homologation.  Taxe successorale américaine: Les résidents canadiens pourraient être assujettis aux droits successoraux américains s'ils sont propriétaires d'un "bien immobilier américain", qui comprend notamment des actions de sociétés américaines. Si vous êtes par ailleurs assujetti aux droits successoraux américains sur ces titres, vous pouvez conserver ces placements dans une société de portefeuille canadienne pour éviter les droits successoraux.  Récupération de l'OEA: les contribuables commencent à rembourser toute SV fédérale lorsque leur revenu dépasse 67 668 $. Si le particulier peut transférer des investissements à une société de portefeuille, son revenu personnel peut être réduit au-dessous du niveau où la récupération de la SV s’applique. Avis: Bien que les sociétés de portefeuille offrent d’excellentes possibilités de planification à de nombreuses personnes, vous ne devez pas emprunter cet itinéraire sans consulter au préalable un conseiller fiscal qualifié. Cliquez-ici pour plus d’informations, contactez:  UHY Victor LLP Équipe Fiscale Transfrontalière crossbordertax@uhyvictor.com (514)-282-0067