Le besoin en fonds de roulement correspond au montant dont l’entreprise doit disposer pour couvrir l’ensemble de ses charges courantes. Le BFR négatif donne un résultat inférieur à zéro, lorsque l'ensemble des dettes est supérieur aux créances et aux stocks sur une période donnée. Le BFR positif donne un résultat supérieur à zéro et signifie que l’entreprise possède davantage de stock et de créances que de dettes non financières. De la trésorerie est alors nécessaire pour financer le cycle d'exploitation.