D’un côté, le fonds de roulement ou FR désigne les capitaux permanents dont dispose l’entreprise après investissement en immobilisations pour financer l’exploitation.
D’un autre côté, le besoin en fonds de roulement ou BFR correspond à la somme d’argent dont l’entreprise a besoin pour lancer ses activités, mais qu’elle ne pourra récupérer avant de percevoir ses premières recettes. Autrement dit, le besoin en fonds de roulement est le décalage de trésorerie entre les dépenses et les recettes. Le montant du BFR dépend des délais de paiement applicables entre la vente du produit ou de la prestation et l’achat des marchandises ou de matières premières auprès des fournisseurs de l’entreprise.