Il s’agit des ressources dont l’entreprise dispose pour payer ses charges d’exploitation (salaires, loyer, électricité, assurance…) avant de percevoir les paiements de ses clients. Deux manières de le calculer : Fonds de roulement = Capitaux permanent - Actif immobilisé Fonds de roulement = Actif circulant - Dettes à court terme
Fonds de roulement négatif : l’entreprise ne peut honorer ses dettes Fonds de roulement positif : l’entreprise finance son activité et garde de la trésorerie