Un dividende est un paiement qu'une société effectue pour partager ses bénéfices avec ses actionnaires. Un dividende est versé mensuellement, trimestriellement à tous les trois mois, deux fois par an ou annuellement afin que les investisseurs puissent gagner de l'argent en tant que retour sur investissement. Les dividendes sont versés en fonction du nombre d'actions que possède un actionnaire. Un dividende est généralement versé lorsqu'une entreprise dispose de liquidités supplémentaires qu'elle ne réinvestit pas dans l'entreprise. Les liquidités supplémentaires sont réparties entre les actionnaires en vue de leur paiement. Une société détermine l'admissibilité du dividende d'une action en fonction de ses bénéfices globaux. Les bénéfices ne doivent pas nécessairement se chiffrer en millions de dollars et la société ne doit pas nécessairement être une société privée. Les dividendes constituent un élément du rendement total d'une action. D'une manière générale, les dividendes éligibles proviennent d'une société publique ou privée qui n'a pas bénéficié de la déduction pour petite entreprise, et qui a des revenus élevés, soit un revenu net supérieur à 500 000 $ CAD.   Comme une entreprise paie moins d'impôt sur les dividendes non admissibles, le bénéficiaire a droit à un crédit d'impôt moins élevé.