Les dividendes sont automatiquement soumis au Prélèvement forfaitaire unique (PFU) lors de la déclaration de revenus. Le PFU, également nommé flat tax, a été mis en place en 2018 afin de faciliter l’imposition des revenus du capital (placements financiers, dividendes, plus-values mobilières, etc.). Le PFU est composé des prélèvements sociaux, avec un taux à 17,2 % et de l’impôt sur le revenu ayant un taux de 12,8 %. Ainsi, le PFU est un taux unique de 30 %, appliqué sur tous les revenus concernés, quel que soit leur montant.
Le PFU a été créé par opposition à un second régime fiscal : le barème progressif. Vos dividendes ne sont alors plus imposés à un taux fixe et unique, mais en fonction du montant de vos revenus. Le barème progressif peut être choisi en lieu et place du PFU. Pour ce faire, il est nécessaire de cocher la case 2OP du formulaire 2042.
Afin de déterminer quel régime vous est préférable, il vous faire une simulation. Si vous réalisez votre déclaration de revenus en ligne, vous pouvez effectuer une simulation sans cocher la case 2OP, puis en la cochant. Vous générez ainsi deux estimations, vous permettant de choisir le meilleur régime fiscal. Dans la majorité des cas, l’imposition au barème progressif vous donne une Tranche marginale d’imposition (TMI). Pour une TMI de 30 % ou plus, il est préférable de choisir le PFU.