ابتدا باید توجه داشته باشیم که طبق بخشنامه 16/99/200، قبل از سال 1395، تراکنش های بانکی تا سقف 15 میلیون تومان (به استثنای تراکنش های واریزی از طریق دستگاه پوز یا درگاه الکترونیکی پرداخت) مورد رسیدگی قرار نمی‌گیرد. اما حتماً بارها شنیده‌ایم که گردش حساب بالای 5 میلیارد تومان، سالیانه برای سازمان امور مالیاتی حساسیتی ایجاد نمی‌کند. (با توجه به اینکه 5 میلیارد تومان در آخرین بخشنامه سازمان در خصوص تراکنش‌های بانکی صادر شده 5232/230/د ذکر شده است.) اما گفتنی است، واقعاً در عمل این طور نیست و سامانه اطلاعات جامع سازمان امور مالیاتی به تعداد تراکنش های بانکی یا منبع واریزکننده وجه حساسیت نشان می‌د‌هد و گاهی دیده شده که فردی با گردش 100 میلیون تومان مورد رسیدگی تراکنش ‌های بانکی قرار گرفته است. از این رو باید نسبت به تمهیداتی همچون جمع‌آوری اسناد و مدرک مربوطه برای تراکنش ‌هایی که انجام می‌شود و نوع ارائه گزارش به سازمان امور مالیاتی واقف باشید.