Auf dieser Seite informieren wir Sie zu allen wichtigen Änderungen, welche im Zuge der Mehrwertsteuersenkung ab 01.07.2020 in der Software vorgenommen wurden. Diese Änderungen sind für alle umsatzsteuerpflichtigen Anwender relevant.Letzte Aktualisierung 01.01.2021Update 2021Mit dem Programmupdate "Mehrwertsteuer 2021" wurden folgende Änderungen vorgenommen:Konten mit explizitem Steuersatz im Namen (z.B. Erlöse 16% USt.) können ab jetzt bebucht werdenBei Buchungen ab 01.01.21 löst ein expliziter Steuersatz die "alte" Steuer (16/5) ausBei Buchungen zwischen 01.07. & 31.12.20 löst ein expliziter Steuersatz weiterhin die "alte" Steuer (19/7) ausSomit funktionieren explizite und implizite Steuersätze nun beide in Abhängigkeit des Leistungs-/BuchungsdatumsDie expliziten Steuersätze sind im Menü der Steuersätze unter "alte Steuersätze" zu findenAm 29.06.2020 ist im Bundesrat das Konjunkturpaket verabschiedet worden. Damit werden dann auch die Auswirkungen der Umsatzsteuer-Senkung für alle umsatzsteuerpflichtigen Praxen spürbar. Die Herausforderung für uns als Programmhersteller liegt darin, dass wir einerseits auf die DATEV als marktbestimmenden Player Rücksicht nehmen und zeitgleich unser Programm auf die kurzfristige Änderungen vorbereiten müssen.Vor dem Programmupdate erfasste BuchungenWichtig: Alle Buchungen, welche vor dem von uns durchgeführten Programmupdate mit Leistungsdatum >01.07.2020 erfasst wurden, werden auch nach dem Update weiterhin mit den alten Steuersätzen geschlüsselt. Die Bestätigung der Buchung muss aufgehoben und die Buchung danach neu bestätigt werden, damit die neue Buchungslogik greift.Das Wichtigste in KürzeNeue Steuersätze & SteuerschlüsselUnsere Standard-Steuersätze wurden umbenannt und heißen nun z.B. “19/16% VSt.”,"7/5% VSt.", "19/16% Aufz. VSt." etc.Mithilfe der o.g . Steuersätzen werden in solvi flow bis einschl. 30.06.2020 die Steuern in der Höhe von 19% bzw. 7% und in dem Zeitraum von 01.07.2020 bis einschl. 31.12.2020 entsprechend 16% und 5% errechnet und gebucht. Welcher Steuersatz im Hintergrund gebucht wird, wird über Zahlungsdatum in Konten/Buchen bzw. durch die expliziten Steuersätze 19% oder 7% (Einnahmenüberschussrechner) , ansonsten über das Leistungsdatum (wenn Sie mit Debitoren-/Kreditorenkonten arbeiten) geregelt.Die expliziten (alten) Steuersätze werden temporär mit neuen Buchungsschlüsseln eingeführt, diese sind erst ab dem Leistungs-/Buchungsdatum 01.07.2020 wählbar, da sie vor dem 01.07. eine andere Bedeutung haben bzw. in DATEV schlicht nicht vorhanden sind.Erweiterung der BelegerkennungTerminologie: Wenn im Folgenden von “expliziten” Steuersätzen die Rede ist, sind hiermit die unter den “weiteren Optionen” verfügbaren Steuerschlüssel mit explizit 19% bzw. 7% gemeint. Die “variablen” Steuerschlüssel mit 19/16% in der Hauptansicht des Steuersatz-Dropdowns werden als “implizite” Steuerschlüssel bezeichnet.Einnahmenüberschussrechnung - Konten/Buchen (Vorgehensweise ohne Debitoren/Kreditoren)Für die Höhe des Steuersatzes ist das Leistungsdatum maßgeblich, nicht das Zahlungsdatum. Wird ab 01. Juli 2020 eine Eingangsrechnung mit der ausgewiesenen MwSt. 16% bzw. 5% gebucht, so nutzen Sie bitte die Standard-Steuersätze "19/16% VSt." bzw. "7/5% VSt. Dabei wird die Vorsteuer automatisch gemäß den ab 01.07.2020 geltenden Steuersätzen 16% bzw. 5% ausgerechnet und erfasst. Soll ab 01. Juli 2020 eine Rechnung verbucht werden, welche den Steuersätzen 19% bzw. 7% aus den Vorperioden zuzuordnen ist, dann müssen Sie in der Dropdownliste der Steuersätze den "alten" Steuersatz z.B. “19% VSt.” auswählen. Beispiel: Eine Rechnung aus dem Juni mit 19% VSt. wird im Juli bezahlt: Sie dürfen nicht den Steuersatz “19/16% VSt.” wählen bzw. bestätigen, sondern müssen den Steuersatz “19% VSt." nutzen, welchen Sie unter “weitere Optionen” finden:Würden Sie die Rechnung mit dem Standard-Steuersatz “19/16% VSt.” verbuchen, würde die Buchung fälschlich mit 16%, da Buchungsdatum im Juli liegt,  und nicht mit 19% Vorsteuer gebucht werden.Kreditoren-/Debitorenbuchhaltung - Ermittlung des Steuersatzes über das LeistungsdatumFür die Höhe des Steuersatzes ist das Leistungsdatum maßgeblich, nicht das Rechnungsdatum. Ist die Leistung im Juni erbracht worden, müssen daher auch auf einer im Juli erstellten Rechnung 19% Umsatzsteuer ausgewiesen sein.Über das Leistungsdatum lässt sich so ermitteln, ob eine Rechnung mit dem alten oder dem neuen Steuersatz gebucht werden soll.Wenn Sie mit Debitoren/Kreditoren arbeiten, müssen Sie lediglich darauf achten, dass das abweichende Leistungsdatum korrekt gesetzt ist, sofern der Steuersatz der Rechnung nicht dem zum Rechnungsdatum gültigen Mehrwertsteuersatz entspricht. Die Wahl des korrekten Steuersatzes geschieht automatisch.Bitte berücksichtigen Sie, dass das Leistungsdatum nur dann die Wahl des Steuersatzes beeinflusst, wenn der Beleg debitorisch/kreditorisch gebucht wird. Ein abweichendes Leistungsdatum am Beleg hat keine Auswirkungen auf die Wahl des Steuersatzes, wenn der Beleg lediglich einer Zahlung zugewiesen wurde und diese mit dem Steuersatz “19/16%” gebucht wurde. In diesem Fall ist immer das Zahlungsdatum maßgeblich für die Höhe des Steuersatzes.Geschäftsvorfälle mit 19% und 16% splittenErhalten Sie eine Rechnung, auf der Teilleistungen mit 19% sowie Teilleistungen mit 16% ausgewiesen sind, müssen Sie die Rechnung splitten.Da das Leistungs- bzw. Buchungsdatum bedingt, ob der Standardsteuersatz 19% oder 16% Steuer auslöst und nur der "alte" Steuersatz 19% explizit ausgewählt werden kann, kann eine Rechnung nur in 19% und 16% gesplittet werden, wenn das Leistungs- oder Buchungsdatum nach dem 01.07.2020 liegt.Ist dies gegeben, können Sie die Rechnung splitten und die Teilleistung, welche mit 19% besteuert wird, über eine Splitbuchung mit dem expliziten Steuersatz für 19% (bzw. 7%) abgrenzen.Ist das Leistungs-/Buchungsdatum vor dem 01.07.2020 empfehlen wir, das Leistungsdatum (bei kreditorischer Buchung) auf den 01.07.2020 zu setzen oder, wenn Sie nicht kreditorisch buchen, die Zahlung zunächst auf das Interimskonto zu buchen und den Saldo des Interimskontos anschließend am 01.07. im "Freien Buchen" mit den gewünschten Steuersätzen wieder auf die entsprechenden Aufwandskonten umzubuchen.Besonderheit bei Konten mit explizit “19%” im NamenBestimmte “Automatikkonten” haben einen expliziten Steuersatz bereits im Namen. Ein paar Beispiele sind: “Erhaltene Skonti 19% Vorsteuer”, “Gewährte Skonti 19% USt.” und “Forderungsverluste 19% USt.”.Diese Konten lassen sich bei einer Buchung mit Buchungsdatum vor dem 01.07.2020 nicht mit dem expliziten Steuersatz bebuchen, der bei Auswahl des Kontos mit vorausgewählt ist.Der Grund ist, dass der explizite Steuersatz im Hintergrund einen bestimmten BU-Schlüssel anspricht, der bei der DATEV vor dem 01.07.2020 für einen anderen Umsatzsteuer-Sachverhalt steht bzw. nicht vorhanden war.Hintergrund: Nach dem 01.07. behalten alle bestehenden BU-Schlüssel grundsätzlich ihre Gültigkeit, der BU für 19% schlüsselt zwischen dem 01.07. und 31.12.2020 allerdings 16%.In der Systematik von DATEV arbeiten Automatikkonten ohne BU-Schlüssel, wodurch eine theoretische Änderung des BU-Schlüssels kein Problem darstellt. Wir arbeiten intern jedoch mit BU-Schlüsseln, welche im Export dann für DATEV unterdrückt werden. Eine datumsgebundene Änderung des erzwungenen BUs an einem Automatikkonto wäre nicht mit vertretbarem Aufwand möglich gewesen (das Konto mit explizit 19% braucht nach dem 01.07. einen anderen BU, da ansonsten 16% geschlüsselt würden).Lösung: Es ist dennoch weiterhin möglich, diese Sachverhalte korrekt zu verbuchen. Für jedes der Konten mit einem expliziten Steuersatz im Namen existiert auch ein Konto ohne expliziten Steuersatz. Diese lauten dann beispielsweise “Erhaltene Skonti”, “Gewährte Skonti” oder “Forderungsverluste”. Wählen Sie für die betroffenen Sachverhalte einfach das allgemeine Konto aus und verbuchen Sie den Sachverhalt mit dem impliziten Steuersatz “16/19% ...”. Auf Grundlage des Buchungsdatums wird dann der korrekte Steuersatz verbucht und der richtige BU-Schlüssel im Hintergrund eingetragen.Besonderheit bei Konten mit “19/16%” im NamenBuchungskonten mit “19/16%” im Namen, wie zum Beispiel “Umsatzerlöse 19/16% Umsatzsteuer”, lassen sich ausschließlich mit dem impliziten Steuerschlüssel “19/16%” bebuchen. Wenn Sie einen Umsatzerlös nach dem 01.07.2020 mit 19% Umsatzsteuer buchen wollen, wählen Sie bitte das Konto “Umsätze / Erlöse” ohne einen Steuersatz im Namen. Dann stehen Ihnen auch die expliziten Steuersätze zur Verfügung. Diese Vorgehensweise trifft auf sämtliche Konten mit einer Angabe von 19/16% oder 7/5% im Titel zu.BelegerkennungUnsere Belegerkennung wurde um die neuen Steuersätze 16% bzw. 5% erweitert.KontenverwaltungDie Logik der meisten “Automatikkonten” (Konten, welche nur mit dem angegebenen Steuersatz bebucht werden können) ändert sich. Die meisten Konten, wie z.B. “Umsätze/Erlöse 19% Umsatzsteuer”, werden mit dem Update in “Umsätze/Erlöse 19% / 16% Umsatzsteuer” umbenannt (die individuell abgeänderte Bezeichnungen werden dabei nicht überschrieben).Auf diese Konten kann nur mit den regulären Steuersätzen (“19 bzw. 16%”, “7 bzw. 5%”) gebucht werden. Für einige wenige Automatikkonten, so zum Beispiel für Skonti, wurden zusätzliche Automatikkonten eingeführt, welche explizit nur mit 19/16/7/5% bebucht werden können.AutomatisierungsregelnBestehende Automatisierungsregeln, welche mit 19% bzw. 7% angelegt wurden, werden automatisch auf die neuen Steuersätze (19/16% bzw. 7/5%) aktualisiert. Es greift die beschriebene Logik in Abhängigkeit des Leistungs-/Buchungsdatums. Möchten Sie Automatisierungsregeln mit expliziten Steuersätzen anlegen, ist dies ebenfalls möglich.Neue Steuersätze & SteuerschlüsselDie in Abhängigkeit des Leistungs- bzw. Buchungsdatums jeweils gültigen Steuersätze behalten bei der DATEV und bei uns die ursprünglichen sogenannten “Buchungsschlüssel”, kurz “BU”.Die expliziten (alten) Steuersätze werden temporär mit neuen Buchungsschlüsseln eingeführt und stehen ab dem 01.07.2020 zur Verfügung.Bis auf den vom Leistungs-/Buchungsdatum unabhängigen Steuersachverhalt “§13b mit 19% Umst./VoSt.” konnten wir für alle gängigen Steuerschlüssel die Buchungsschlüssel der DATEV verwenden. Für diesen, sowie für innergemeinschaftlichen Erwerb mit explizit 19/7% USt. und aufzuteilender Vorsteuer, haben wir individuelle Steuerschlüssel im 50er Bereich vergeben. Die Auflistung unserer Steuerschlüssel finden Sie hier.Ein Import der Buchungssätze in DATEV ist weiterhin problemlos möglich, allerdings müssen die von uns eingeführten individuellen Steuerschlüssel vor dem Import in DATEV angelegt werden. Diese Anleitung kann Ihren Steuerberater dabei unterstützen.UmsatzsteuervoranmeldungVon ELSTER sind keine Anpassungen am Formular zur Umsatzsteuer-Voranmeldung geplant. Buchungen mit den neuen Steuersätzen werden in die bereits bestehenden Strukturen übernommen.Rechtzeitig für den Voranmeldezeitraum Juli 2020 werden durch uns die notwendigen Funktionalitäten in einem separaten Update zur Verfügung gestellt.Bitte beachten Sie, dass bis zu diesem Update die mit den neuen Steuersätzen (z.B. “19/16% VSt.”) gebuchten Geschäftsvorfälle nicht korrekt in der Umsatzsteuer-Voranmeldung ausgegeben werden können. Bitte nehmen Sie bis zu diesem Update keine Übermittlung für Voranmeldezeiträume vor, in denen Sie Buchungen mit den neuen Steuersätzen erfasst haben.