Letzte Aktualisierung 01.07.2020Steuerschlüssel sorgen dafür, dass die Geschäftsvorfälle in der Umsatzsteuer-Voranmeldung an der richtigen Position ausgewiesen werden und die Steuer korrekt berechnet wird.Folgende Steuerschlüssel gibt es in solvi flow:7% UmSt. (BU = 2; GU = 22)19% UmSt. (BU = 3; GU = 23)7% VoSt. (BU = 8; GU = 28)19% VoSt. (BU = 9; GU = 29)7% i.g.E. (BU = 18; GU = 68)19% i.g.E. (BU = 19; GU = 69)§13b UmSt./VoSt. (BU = 94; GU = 34)7% i.g.E. UmSt. aber keine VoSt. (BU = 12; GU = 62)19% i.g.E. UmSt. aber keine VoSt. (BU = 13; GU = 63)§13b UmSt. aber keine VoSt. (BU = 95; GU = 35)7% aufzuteilende VoSt. (BU = 98; GU = 38)19% aufzuteilende VoSt. (BU = 99; GU = 39)7% i.g.E. UmSt./aufzuteilende Vorsteuer (BU = 57; GU = 77)19% i.g.E. UmSt./aufzuteilende Vorsteuer (BU = 58; GU = 78) §13b UmSt./aufzuteilende Vorsteuer (BU = 59; GU = 79)Wichtig: Bei Leistungs- bzw. Buchungsdatum ab dem 01.07.2020 schlüsseln die vorgenannten Steuercodes bei gleichbleibendem BU/GU mit 16% bzw. 5%.Zusätzliche Steuerschlüssel zwischen dem 01.07.2020 und dem 31.12.2020:7% UmSt. (BU = 4; GU = 24)19% UmSt. (BU = 5; GU = 25)7% VoSt. (BU = 6; GU = 26)19% VoSt. (BU = 7; GU = 27)7% i.g.E. UmSt./VoSt. (BU = 16; GU = 66)19% i.g.E. UmSt./VoSt. (BU = 17; GU = 67)§13b 19% UmSt./VoSt. (BU = 50; GU = 70)7% i.g.E. UmSt. aber keine VoSt. (BU = 14; GU = 64)19% i.g.E. UmSt. aber keine VoSt. (BU = 15; GU = 65)§13b 19% UmSt. aber keine VoSt. (BU = 51; GU = 71)7% aufzuteilende VoSt. (BU = 96; GU = 36)19% aufzuteilende VoSt. (BU = 97; GU = 37)7% i.g.E. UmSt./aufzuteilende Vorsteuer (BU = 53; GU = 73)19% i.g.E. UmSt./aufzuteilende Vorsteuer (BU = 54; GU = 74)§13b 19% UmSt./aufzuteilende Vorsteuer (BU = 52; GU = 72)"BU" steht für den normalen Buchungsschlüssel, der bei regulären Buchungen verwendet wird."GU" steht für den Generalumkehrschlüssel. Dieser kommt zum Einsatz, wenn eine festgeschriebene Buchung storniert wird. Der GU-Schlüssel sorgt dafür, dass der Buchungssatz auch bei Übergabe an ein Drittsystem als stornierte Buchung mit negativem Betrag aber gleicher Soll-/Habenstellung importiert wird, sodass sich die Werte in der Summen- und Saldenliste nicht kumulieren sondern gemindert werden.StandardsteuersätzeBei den meisten Konten ist die Auswahl der Steuerfälle bereits begrenzt. So lassen sich Aufwandskonten nur mit Vorsteuer, Ertragskonten nur mit Umsatzsteuer bebuchen. Darauf müssen Sie also nicht achten.Vorsteuer wird die "Mehrwertsteuer" genannt, welche Sie als Praxis verauslagen (Sie bezahlen eine Rechnung).Umsatzsteuer wird die "Mehrwertsteuer" genannt, welche Sie vereinnahmen (Kunde zahlt Rechnung an Sie).Rechnungen mit ausgewiesener deutscher Umsatzsteuer buchen Sie mit den Steuerschlüsseln 7%/19% USt. bzw. 7%/19% VSt.Keine Steuer, ausländische SteuerRechnungen ohne Steuer bzw. mit ausländischer Steuer, welche Sie in Deutschland nicht geltend machen können, buchen Sie mit "keine USt.".Innergemeinschaftlicher Erwerb (i.g.E. 7% / 19% USt./VSt.)i.g.E. bedeutet innergemeinschaftlicher Erwerb und wird für Wareneinkäufe (wichtig: nicht für bezogene Dienstleistungen) im EU-Ausland angewendet, bei denen die Lieferung dem sog. Reverse-Charge-Verfahren unterliegt. Dies bedeutet, dass der Käufer der Ware die Umsatzsteuer für den Verkäufer abführen muss. Gleichzeitig darf der Käufer auch die Vorsteuer geltend machen, sodass es, von Rundungsdifferenzen abgesehen (Umsatzsteuer wird vom abgerundeten Umsatz berechnet, die Vorsteuer jedoch centgenau kalkuliert), ein Nullsummenspiel ist.Dienstleistungen von EU-Unternehmen (§13b 19% USt./VSt.)Mit dem Steuerschlüssel "§13b" werden in solvi flow solche Sachverhalte gebucht, bei denen der Empfänger einer sonstigen Leistung eines EU-Unternehmens die Umsatzsteuer schuldet.Wichtig: Wenn Sie den Steuerschlüssel "§13b" nutzen, werden Buchungen automatisch ohne weitere Auswahl- oder Änderungsmöglichkeit als sonstige Leistung eines im EU Ausland ansässigen Unternehmens behandelt und in der Umsatzsteuer-Voranmeldung entsprechend ausgewiesen. Im Export wird hier neben dem Steuerschlüssel 94 der "Sachverhalt L+L" = 7 ausgegeben.Dies ist wichtig zu wissen, da sich mit dem Steuerschlüssel "§13b" theoretisch die unterschiedlichsten Sachverhalte, welche im §13b UStG aufgeführt werden, buchen lassen. Diese werden in DATEV Rechnungswesen über die Eingabe eines "Sachverhalts L+L" auseinander gehalten. In solvi flow ist die Erfassung anderer als den oben geschilderten Fällen nur über die dafür vorgesehenen Automatikkonten möglich.Andere Sachverhalte des §13b buchenAndere Geschäftsvorfälle, etwa Bauleistungen nach §13b, können nur korrekt gebucht und in der UmSt.-VA ausgewiesen werden, sofern diese über ein durch die DATEV für diesen Sachverhalt definiertes "Automatikkonto" gebucht werden.Maßgeblich für die Zuordnung der einzelnen Buchungskonten zu Positionen in der Umsatzsteuer-Voranmeldung ist die "Kontenrahmenbeschreibung SKR03" der DATEV e.G.Häufige Sachverhalte, welche in solvi flow über Automatikkonten korrekt gebucht werden können, sind:Leistungen eines im Drittland ansässigen Unternehmens → Konto: "Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer"Bauleistungen → Konto: "Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer"Diese Konten können über das Stichwortverzeichnis in solvi flow gefunden und angewählt werden.Im Folgenden eine Übersicht aller Sachverhalte, welche theoretisch mit dem Steuerschlüssel §13b gebucht werden können, wobei in solvi flow aktuell, abseits der oben beschriebenen Automatikkonten, nur der Sachverhalt 7 abgebildet werden kann.Sachverhalte nach § 13b UStG beim LeistungsempfängerSachverhalts-Nr.Bezogene Leistungen von im Ausland ansässigem Unternehmer (Nr. 1)1Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände (Nr. 2)2Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen (Nr. 3)3Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers (Nr. 4)4Lieferung von Gas und Elektrizität von im Ausland ansässigem Unternehmer (Nr. 5)5Im Inland steuerpflichtige sonstige Leistungen von im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigem Unternehmer (gültig ab 2010)7Treibhausgasemissionszertifikate (Nr. 6) (gültig ab 01.07.2010)8Altmetall/Schrott/Plastikabfälle o. ä. (Nr. 7., Anlage 3) (gültig ab 01.01.2011)9Gebäudereinigung (Nr. 8) (gültig ab 01.01.2011)10Lieferungen von Gold (Nr. 9) (gültig ab 01.01.2011)11Lieferungen von Mobilfunkgeräten sowie von integrierten Schaltkreisen (Nr. 10) (gültig ab 01.07.2011)12Lieferungen von Gas oder Elektrizität sowie von Wärme oder Kälte eines im Inland ansässigen Unternehmers (gültig ab 01.09.2013)13Lieferungen der in Anlage 4 bezeichneten Gegenstände16Aufzuteilende VorsteuerWenn Sie mit aufzuteilender Vorsteuer arbeiten, wird die Vorsteuer automatisch auf hierfür vorgesehenen Forderungskonten geparkt. Der Anwender bucht dann in der Regel zum Jahresende den abziehbaren Anteil der Vorsteuer in einer Summe auf die Konten "abziehbare Vorsteuer" um. Der nicht abziehbare Anteil wird auf das Konto "Nicht abziehbare Vorsteuer" umgebucht.Ein häufiger Fall, wann aufzuteilende Vorsteuer eingesetzt wird, ist wenn Ihre Praxis zum Teil umsatzsteuerfreie und zum Teil umsatzsteuerpflichtige Leistungen erbringt und Aufwendungen nicht klar zwischen den Geschäftsbereichen abgegrenzt werden können (wie z. B. "Bürobedarf", "Patientenservice", etc.). Auch Aufwendungen, welche aufgrund von Privatnutzung nur zum Teil zum Vorsteuerabzug berechtigen, bspw. die private PKW Nutzung mit Fahrtenbuchmethode, können ein Fall für die aufzuteilende Vorsteuer sein. Hier können Sie z.B. Tankquittungen mit aufzuteilender Vorsteuer buchen und dann zum Jahresabschluss den anhand Ihrer Aufzeichnungen ermittelten abziehbaren Anteil vom Konto "Aufzuteilende Vorsteuer" auf das Konto "Abziehbare Vorsteuer" umbuchen.Bitte beachten Sie, dass die Steuerschlüssel 57, 58 und 59 individuelle, durch solvi flow definierte Steuerschlüssel sind. Diese sind durch DATEV nicht definiert worden und stehen zur freien Verfügung. Ihr Steuerberater muss diese Steuerschlüssel daher vor dem Import zunächst in seiner Kanzleisoftware anlegen.