Der Erwerb einer Immobilie von Todes wegen ist unter folgenden Voraussetzungen steuerfrei:
Es muss sich um einen Erwerb von Todes wegen handeln.
Die Immobilie muss im Inland, einem Mitgliedsstaat der Europäischen Union oder einem Staat des Europäischen Wirtschaftsraums gelegen sein.
Der Erwerb muss durch einen Ehegatten, einen Partner einer eingetragenen Lebenspartnerschaft oder durch Kinder erfolgen. Den Kindern gleichgestellt sind Enkelkinder, wenn deren Eltern bereits vorverstorben sind.
Der Erblasser muss die Immobilie bis zum Erbfall zu eigenen Wohnzwecken genutzt haben oder aus zwingenden Gründen an einer Selbstnutzung gehindert gewesen sein (beispielsweise, weil er nicht mehr selbstständig leben konnte und aufgrund dessen in einem Pflegeheim untergebracht war).
Der Erwerber muss die Immobilie zehn Jahre lang zu eigenen Wohnzwecken nutzen. Gibt er die Eigennutzung vor Ablauf dieser Frist auf (zum Beispiel durch Vermietung oder Verkauf), entfällt rückwirkend die gesamte Steuerbefreiung. Ausnahmen gibt es nur dann, wenn der Erwerber durch zwingende Gründe an der Selbstnutzung gehindert wird.
Bei der Übertragung einer Immobilie an Kinder gibt es eine Besonderheit: Hier ist die Immobilie nur bis zu einer Fläche von 200 qm steuerbefreit. Ist etwa eine Immobilie 1.000.000 EUR wert und hat eine Fläche von 250 qm, so sind nur vier Fünftel des Werts, also 800.000 EUR, steuerbefreit.
Erbschaft- & Schenkungsteuer bei Immobilien, Häusern & Grundstücken