Kinderlose Singles sind beim Testieren durch das Pflichtteilsrecht begrenzt. Selbst wenn sie ihre gesetzlichen Erben durch ein Testament enterben, können diese ihren Pflichtteil einfordern, wenn sie pflichtteilsberechtigt sind.
Beispiel:
Ein Sohn hat als Sportler in wenigen Jahren über Verträge, Siegprämien und Werbeeinnahmen vier Millionen Euro erwirtschaftet und stirbt im Alter von 38 Jahren plötzlich und unerwartet an einer heimtückischen Krankheit. Auch wenn er sein Vermögen testamentarisch seiner Freundin vererbt hat, können die enterbten Eltern Anspruch auf den Pflichtteil erheben und so jeweils eine Million Euro erhalten. Der Freundin bleiben lediglich zwei Millionen Euro, die noch durch Erbschaftsteuern erheblich geschmälert werden.
Die naheliegende Strategie, die gesetzliche Erbfolge mittels Schenkungen noch zu Lebzeiten auszuhebeln, ist nicht in jedem Fall von Erfolg gekrönt. Liegt die Schenkung zum Zeitpunkt des Todes noch keine zehn Jahre zurück, können die gesetzlichen Erben sogenannte Pflichtteilsergänzungsansprüche geltend machen. Einzelheiten zum Pflichtteilsrecht und zur Erb- und Pflichtteilsreform finden Sie hier.
Tipp von Benno von Braunbehrens, Fachanwalt für Erbrecht und Spezialist für Testamentsgestaltung – Achtung Steuerfalle
Insbesondere beim Testament für Alleinstehende sollten immer auch die erbschaftsteuerlichen Auswirkungen berücksichtigt werden. Nicht mit dem Erblasser verwandte Erben haben nur sehr niedrige Erbschaftssteuerfreibeträge und müssen für den Wert des Erbes, der den Freibetrag übersteigt, hohe Erbschaftssteuersätze zahlen.
Erbschaftssteuer und Schenkungsteuer - Freibeträge, Berechnung & Tipps