Ein Arbeitszimmer wird dann vom Finanzamt anerkannt, wenn der Raum ausschließlich für betriebliche Zwecke genutzt wird. Eine private Nutzung zu mehr als 10 % ist nicht erlaubt. Diese Regelung benachteiligt klar Menschen, bei denen kein zusätzlicher Raum zur Verfügung steht und die beispielsweise ihr Schlafzimmer auch als Arbeitszimmer nutzen müssen. Bei der Regelung gilt auch, dass die Einrichtung der beruflichen Tätigkeit entsprechen muss. Einrichtungsgegenstände wie eine Schlafcouch, Fitnessgeräte oder Kinderspielsachen sind nicht zulässig und machen aus einem Arbeitszimmer privaten Wohnraum. Außerdem sollte das Arbeitszimmer so liegen, dass es genügend Ruhe für die berufliche Tätigkeit bietet, ein Durchgangszimmer wird daher oft nicht als Arbeitszimmer Anerkannt. Wichtig ist auch eine häusliche Verbindung des Raums an die privaten Wohnräume. Genutzt werden dürfen dabei auch Keller- oder Dachbodenräume, solange diese keinen anderen Zweck erfüllen (nicht zulässig sind beispielsweise Lagerräume oder ein Heizungskeller als Arbeitszimmer). Wichtig: Grundsätzlich gilt für alle, die ein Arbeitszimmer geltend machen möchten: Dies ist nur möglich, wenn das Zimmer der Mittelpunkt der beruflichen Beschäftigung ist und es keinen anderen Arbeitsplatz gibt.