Wenn der Verdacht besteht, dass ein Steuerpflichtiger gegen die Steuergesetze verstoßen hat, wird ein steuerstrafrechtliches Ermittlungsverfahren eingeleitet. Dabei wird vom Finanzamt geprüft, ob der Steuerzahler seinen Steuerpflichten bewusst nicht nachgekommen ist. Das Verfahren wird von der Finanzbehörde selbstständig durchgeführt, kann aber jederzeit von der Staatsanwaltschaft übernommen werden bzw. an diese abgegeben werden.