In dem Verfahren der Bundesbank zur Bestimmung des Zinssatzes gem. § 253 Abs. 2 HGB gehen im Wesentlichen zwei Parameter ein:
1. Swap: Die Bundesbank veröffentlicht monatlich berechnete Zinssätze von Nullkupon-Anleihen auf der Basis von EUR-Festzins-Swapsätzen. Diese Zinssätze werden als risikolos angenommen.
2. Spread: Der Spread wird auf der Basis eines breiten Rendite-Index für auf Euro lautende Unternehmensanleihen ermittelt. Es wird der Zinssatz der im Index enthaltenen Anleihen mit der laufzeitkongruenten (risikolosen) Nullkupon-Anleihe verglichen. Die Differenz ergibt den Spread.