Jüngere Sparer profitieren weniger, weil sie im Alter mehr Steuern auf ihre Rürup-Rente zahlen müssen als die älteren. Für die Rürup-Rente gelten die gleichen Steuer­regeln wie für die gesetzliche Rente: Die Beiträge werden schritt­weise von der Steuer frei­gestellt. Im Gegen­zug müssen Rürup-Rentner einen je nach Renten­beginn steigenden Anteil ihrer Rente versteuern. Derzeit sind 92 Prozent der Beiträge steuerfrei. Der Prozent­satz steigt jedes Jahr stufen­weise auf 100 Prozent bis 2025.
Auf der anderen Seite sind Rürup-Renten, deren Auszahlung 2040 beginnt, voll steuer­pflichtig. Wer zum Beispiel 1974 geboren wurde und bis Renten­beginn 2041 noch 33 Jahre Beiträge zahlt, muss seine Rürup-Rente später voll versteuern. Seine Beiträge kann er jedoch nicht zu 100 Prozent steuer­mindernd geltend machen. In diesem Jahr geht das nur für 92 Prozent der Beiträge. 2022 sind es 94 Prozent und erst ab 2025 sind 100 Prozent der Beiträge steuerfrei.
Der Rürup-Sparer in diesem Beispiel hat einen Teil seiner Beiträge also aus versteuertem Einkommen bezahlt. Und seine Rente ist komplett steuer­pflichtig. Ihn trifft also teil­weise eine doppelte Besteuerung. Weil er im Alter auf seine geringeren Einkünfte weniger Steuern zahlen muss, macht er durch die staatliche Förderung zwar noch ein Plus auf die Verzinsung des Produkts. Doch die Rendite seines Rürup-Vertrags ist viel geringer als bei älteren Kunden. Eine doppelte Besteuerung trifft systematisch alle, die 1960 und später geboren wurden. Erst ganz junge Vorsorgesparer, die Jahr­gänge ab 1987, entgehen der Doppel­besteuerungs­falle.