Die THG-Prämie ist für Privatpersonen steuerfrei. Begründet wird dies in der Kurzinformation des Landesamts für Steuern von Rheinland-Pfalz (Aktenzeichen S 2240/S 2256/S 2257 A - St 32 1, St 32 3, St 31 5). Hier heißt es „[n]ach bundeseinheitlich abgestimmter Verwaltungsauffassung“, dass die THG-Quote „ein handelbares (immaterielles) Wirtschaftsgut i. S. d. § 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG.“ ist. Die Veräußerung in Form der THG-Prämie gelte nicht als Leistung.
Die ausführliche Erklärung, warum die THG-Prämie steuerfrei ist, lautet dort wie folgt:
„Unter einer Anschaffung ist der entgeltliche Erwerb eines Wirtschaftsguts von einem Dritten zu verstehen. Die THG-Quote erwirbt der private Fahrzeughalter jedoch nicht entgeltlich. Sie entsteht durch die eingesparten THG-Emissionen der geschätzten Strommenge sowie dem Nachweis der Zulassungsbescheinigung jährlich neu.
Auf die Anschaffung des jeweiligen Elektrofahrzeugs kann deswegen nicht abgestellt werden. Mangels „Anschaffung“ unterliegt die THG-Quote nicht der Besteuerung als privates Veräußerungsgeschäft. Die Prämienzahlung im Privatvermögen unterliegt daher als nicht steuerbare Leistung nicht der Einkommensteuer.“
Hinweis: Zuvor galt für die THG-Prämie bei Privatpersonen, wie für sonstige Prämien auch, die Einschätzung als „Einkünfte aus sonstigen Leistungen“ (§ 22 Nr. 3 EStG). Dabei besteht eine Freigrenze von maximal 255 Euro, für die keine Steuer anfällt.
Relevant ist in dieser steuerlichen Kategorie, dass es sich um eine Freigrenze und nicht um einen Freibetrag handelt. Übersteigen Prämien die 255 Euro, sind sie voll steuerpflichtig und nicht erst ein Betrag über dieser Grenze.
Auf diese vorige Einstufung der THG-Prämie nahmen auch zahlreiche Anbieter Bezug. Neben einer Maximalauszahlung der Quote boten diese alternativ auch eine steueroptimierte Option an, die 255 Euro nicht überstieg.
Achtung: Für gewerblich genutzte Fahrzeuge gilt die Steuerfreiheit der THG-Prämie nicht. In diesem Fall wird die THG-Prämie als unternehmerische Tätigkeit i. S. d. § 2 Abs. 1 UStG eingestuft und zählt zu Betriebseinnahmen, die steuerpflichtig sind.