Die Vermächtnisse zugunsten des Lebenspartners werden vom Finanzamt nach speziellen Richtlinien bewertet und der Erbschaftsteuer unterworfen. Diese Steuerbelastung ist aber im Regelfall deutlich geringer als die Besteuerung bei einer Alleinerbeneinsetzung des Lebenspartners. Der Wert der Vermächtnisse, die der Lebenspartner erhält, wird als Abzugsposten bei der Ermittlung der Erbschaftsteuer, die die Kinder zu tragen haben, berücksichtigt.
Tipp von Manfred Hacker, Fachanwalt für Erbrecht und Spezialist für Testamentsgestaltung
Den als Erben eingesetzten Kindern steht grundsätzlich kein Pflichtteilsanspruch zu. Etwas anderes würde nur dann gelten, wenn die vom Erblasser angeordneten Vermächtnisse dazu führen, dass den Erben im Ergebnis zu wenig vom Nachlass verbleibt. In diesem Fall werden die als Erben eingesetzten Abkömmlinge eventuell gemäß § 2306 BGB die Erbschaft ausschlagen und ihren Pflichtteil einfordern.
Dem Testierenden muss also immer bewusst sein, dass er seine pflichtteilsberechtigten Kinder wirtschaftlich vernünftig absichern muss, um zu verhindern, dass seine testamentarischen Anordnungen nach einer Ausschlagung der Kinder ins Leere laufen.