Wird ein Freistellungsauftrag gestellt, beginnt dessen Gültigkeit zum 01. Januar des betreffenden Jahres. Der Gesetzgeber erlaubt die rückwirkende Freistellung von Kapitalerträgen. Für das vorherige Steuerjahr muss der Freistellungsauftrag bis spätestens 31. Januar des Folgejahres gestellt werden. Danach heißt es, geltend machen bereits abgeführter Steuern über die Einkommensteuererklärung.