Sofort­renten werden nicht in voller Höhe, sondern nur mit dem Ertrags­anteil versteuert. Die Höhe ist abhängig vom Lebens­alter der versicherten Person bei Renten­beginn. Der auf diese Weise fest­gestellte Ertrags­anteil bleibt für die gesamte Auszahlungs­dauer der Rente konstant.
Ein Beispiel ist der Renten­auszahlungs­beginn im 65. Lebens­jahr: In diesem Fall werden gem. § 22 Nr. 1 Satz 3 a EStG lediglich 18 % der ausgezahlten Rente in der individuellen Ein­kommen­steuerberechnung berücksichtigt. Somit bleiben 82 % der ausgezahlten Rente vollkommen steuer­befreit! In Euro dargestellt bedeute das, dass bei einer Rentenauszahlung von 1.000 € im Monat nur 180 € als steuer­pflichtige Einnahme anzuzeigen sind und somit 820 € komplett steuerfrei bleiben.
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