Auch bei der Eigenheimrente findet eine nachgelagerte Besteuerung statt. Da aber keine Verrentung erfolgt, wird zur Berechnung der Steuer ein fiktives „Wohnförderkonto“ geführt. Auf diesem werden alle Tilgungsleistungen oder Entnahmebeträge und die staatliche Förderung gutgeschrieben und in jedem Jahr mit 2 % verzinst.
Mit Beginn der eigentlichen Auszahlungsphase wird der Stand des Kontos ermittelt. Der Steuerpflichtige hat dann zwei Optionen: ratierliche Versteuerung Einmalversteuerung Bei der ratierlichen Versteuerung wird der Gesamtbetrag durch die Anzahl der Lebensjahre bis zum 85. Lebensjahr geteilt und dieser Betrag jährlich dem zu versteuernden Einkommen zugerechnet.
Bei der einmaligen Versteuerung werden 70 % der Gesamtsumme den Einkommen im aktuellen Jahr zugerechnet, der Gesetzgeber gewährt also einen Rabatt von 30 % auf die eigentliche Steuerschuld. Der Wechsel von ratierlicher Versteuerung zur einmaligen Versteuerung ist praktisch jederzeit möglich, der Rabatt bleibt bestehen. Die Eigenheimrente kann ein Baustein zu einer besseren Altersvorsorge sein. Es muss aber beachtet werden, dass selbst genutzte Immobilien im Alter keinen Ertrag abwerfen und deswegen keine zusätzlichen Geldmittel zur Verfügung stehen. Wer ohnehin eine eher geringe Rente zu erwarten hat, tut sich mit der Eigenheimrente keinen Gefallen. Das Kapital, das eigentlich in den Aufbau der zusätzlichen Altersvorsorge geflossen wäre, steckt nun in einer Immobilie. In den meisten Fällen wird die Immobilie zudem älter sein, sodass höhere Instandhaltungskosten anfallen. Das muss ebenfalls berücksichtigt werden. Das mietfreie Wohnen im Alter spart zwar die Kosten für die Miete ein, dafür entstehen aber Kosten für die Instandhaltung, die bei einer Mietwohnung komplett entfallen. Die Eigenheimrente ist eine sinnvolle Ergänzung der Riester-Rente, sie ist aber nicht in jedem Fall einem normalen Vermögensaufbau mit einem konventionellen Riestervertrag vorzuziehen.