Es kann durchaus der Fall eintreten, dass es zu Verlusten mit der Immobilie kommt. Die anfallenden Kosten für die Immobilie überschreiten die Mieteinnahmen. Falls der Fall eintritt und die laufenden Kosten, Abschreibungen und die Zinsen der Schulden die tatsächlichen Mieteinnahmen überschreiten, dann entsteht faktisch ein Verlust. Diesen Verlust kannst Du steuerlich geltend machen. Dies solltest Du unbedingt tun, denn die Finanzbehörde bzw. der Staat beteiligt sich demzufolge an Deinen Verlusten. Als Privatperson lässt sich dies leicht darstellen.
Der Gewerbetreibende hat einen Nachweis vorzulegen. In diesem Fall schaut das Finanzamt genauer hin. Das zuständige Finanzamt möchte einen Nachweis über die künftigen Einnahmen sowie Überschüsse erhalten. Würde es dem Eigentümer nicht gelingen, dass eine glaubhafte Prognose vorliegt, dann kann es passieren, dass die Finanzbehörde die Verlustrechnung teils oder vollständig ablehnt.
Bei reinen Wohnimmobilien sieht es anders aus. Dieser Nachweis wird nicht benötigt. Ist die Wohnung dauerhaft vermietet, wird es keinerlei Probleme geben. Wurde ein Zeitmietvertrag geschlossen oder die Wohnung steht immer wieder länger leer, dann wird das Finanzamt genauer hinschauen. Dieser Fall wird Liebhaberei genannt. Kann der Immobilienbesitzer nicht nachweisen, dass er dauerhaft vermietet, wird es schwierig, die Verluste entsprechend geltend zu machen. Die Absicht sollte für das Finanzamt ersichtlich sein, dass das Eigeninteresse an einer dauerhaften und langfristigen Einkünfteerzielung vorhanden ist.