Bei Verträgen mit Kapitalwahlrecht gibt es Sonderregelungen:
Wenn Sie sich für die komplette Auszahlung des gesamten Vertragsguthabens entscheiden, muss der Unterschiedsbetrag zwischen Guthaben und Einzahlungen – also die Erträge – mit dem individuellen Steuersatz versteuert werden.
Wenn der Vertrag allerdings erst nach Vollendung des 62. Lebensjahres ausgezahlt wird und er mindestens 12 Jahre bestanden hat, müssen nur 50% der Erträge mit dem individuellen Steuersatz versteuert werden.
Beispiel: Bei einer Ablaufleistung von 100.000 € und einer Beitragssumme von 40.000 € beträgt der Ertrag 60.000 €. Bei einer Laufzeit von mehr als 12 Jahren und einer Auszahlung nach dem 62. Geburtstag sind somit 30.000 € steuerfrei. Die restlichen 30.000 € werden mit dem persönlichen Steuersatz versteuert. Beträgt dieser z. B. 25%, so werden insgesamt 7.500 € Steuern fällig.