石卫兴、余永才等虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书江苏省启东市人民法院刑事判决书（2017）苏0681刑初518号：江苏省启东市人民检察院以启检诉刑诉〔2017〕503号起诉书指控被告人石卫兴、余永才、庞亚菊、李凤春、陈月华、吴明莉及被告单位启东市东方箱包有限公司、南通市春晖箱包有限公司、平湖市圣达箱包有限公司、平湖市中天箱包有限公司犯虚开增值税专用发票罪，于2017年9月18日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭进行了审理。启东市人民检察院指派检察员袁熊熊出庭支持公诉，上述被告人、被告单位诉讼代表人、辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结经审理查明，被告人石卫兴、余永才于2015年9月至2016年2月间，为牟取非法利益，经商议后在无真实货物交易的情况下，以收取开票费形式为被告单位启东市东方箱包有限公司、南通市春晖箱包有限公司、平湖市中天箱包有限公司、平湖市圣达箱包有限公司虚开上海岚然实业有限公司增值税专用发票共计61份，价税合计人民币6281304元，抵扣税款合计人民币912668.11元。被告人石卫兴非法获利开票费1%，计人民币62813.04元，被告人余永才非法获利开票费0.5%，计人民币31406.52元。被告人庞亚菊于2015年9月至2016年2月间，经与被告人石卫兴商议，在无真实货物交易的情况下，以支付发票面额8%开票费的方式让被告人石卫兴为被告单位启东市东方箱包有限公司虚开上海岚然实业有限公司增值税专用发票32份，价税合计人民币3294992元，由被告单位启东市东方箱包公司入账后向国税部门申报抵扣，抵扣税款计人民币478759.52元。被告人李凤春于2015年10月至2016年2月间，经与被告人石卫兴商议，在无真实货物交易的情况下，以支付发票面额8%开票费的方式让被告人石卫兴为被告单位南通市春晖箱包有限公司虚开上海岚然实业有限公司增值税专用发票12份，价税合计人民币1249096元，由被告单位南通春晖箱包有限公司入账后向国税部门申报抵扣，抵扣税款计人民币181492.58元。被告人吴明莉于2015年11月至2016年2月，委托被告人陈月华与被告人石卫兴商议后，在无真实货物交易的情况下，以支付发票面额8%开票费的方式让被告人石卫兴为被告单位平湖市圣达箱包有限公司虚开上海岚然实业有限公司增值税专用发票9份，价税合计人民币918088元，由被告单位平湖市圣达箱包有限公司入账后向国税部门申报抵扣，抵扣税款计人民币133397.40元。被告人陈月华于2015年11月至2016年2月间，经与被告人石卫兴商议，在无真实货物交易的情况下，以支付发票面额8%开票费的方式让被告人石卫兴为被告单位平湖市中天箱包有限公司虚开上海岚然实业有限公司增值税专用发票8份，价税合计人民币819128元,由被告单位平湖市中天箱包有限公司入账后向国税部门申报抵扣，抵扣税款计人民币119018.61元。被告人石卫兴于2016年10月17日经启东市公安局民警电话传唤到案，到案后未及时供述犯罪事实，后又陆续如实供述犯罪事实。被告人余永才、庞亚菊、李凤春、吴明莉、陈月华及被告单位启东市东方箱包有限公司、南通市春晖箱包有限公司、平湖市圣达箱包有限公司、平湖市中天箱包有限公司于案发后向启东市公安局自动投案，如实供述犯罪事实。案发后，被告单位启东市东方箱包有限公司、南通市春晖箱包有限公司、平湖市圣达箱包有限公司、平湖市中天箱包有限公司已向税务机关补缴全部税款。审理期间，被告人石卫兴、余永才向本院退缴全部违法所得。上述事实，被告人石卫兴、余永才、庞亚菊、李凤春、吴明莉、陈月华及被告单位启东市东方箱包有限公司、南通市春晖箱包有限公司、平湖市圣达箱包有限公司、平湖市中天箱包有限公司在开庭审理中均无异议，并有侦查期间的供述笔录，未到庭证人龚某、陈某、黄鹤飞等人的证言笔录，启东市东方箱包有限公司、南通市春晖箱包有限公司、平湖市圣达箱包有限公司、平湖市中天箱包有限公司的营业执照及财务账据，银行交易明细清单，上海市徐汇区国家税务局出具的证明材料、增值税专用发票信息证明，启东市公安局出具的工作说明、发破案经过，被告人石卫兴、余永才、庞亚菊、李凤春、陈月华、吴明莉的户籍证明等证据证实，足以认定本院认为，被告人石卫兴、余永才为谋取非法利益，违反国家税收征收监督管理规定，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应追究刑事责任。被告单位启东市东方箱包有限公司、南通市春晖箱包有限公司、平湖市圣达箱包有限公司、平湖市中天箱包有限公司虚开增值税专用发票，致使国家税款被骗，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，被告人庞亚菊、李凤春、吴明莉、陈月华作为上述被告单位直接负责的主管人员、其他直接责任人员，依法应以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。公诉机关指控被告人石卫兴、余永才、庞亚菊、李凤春、吴明莉、陈月华及被告单位启东市东方箱包有限公司、南通市春晖箱包有限公司、平湖市圣达箱包有限公司、平湖市中天箱包有限公司犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以支持。被告人石卫兴、余永才共同故意实施犯罪，是共同犯罪。被告人石卫兴、余永才在共同犯罪中均起主要作用，是主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚。被告人石卫兴归案后如实供述犯罪事实，可以从轻处罚。被告人余永才、庞亚菊、李凤春、吴明莉、陈月华及被告单位启东市东方箱包有限公司、南通市春晖箱包有限公司、平湖市圣达箱包有限公司、平湖市中天箱包有限公司犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人石卫兴、余永才庭审中自愿认罪、退缴全部违法所得，可酌情从轻处罚。关于被告人石卫兴的辩护人提出被告人石卫兴系自首的辩护意见，经查，被告人石卫兴接到公安民警电话通知后至公安机关，未及时如实供述自己的罪行，故不符合自首的构成要件，该辩护意见本院不予采纳。关于被告人石卫兴的辩护人提出被告人石卫兴系初犯、自愿认罪、已退赃，建议酌情从轻处罚的辩护意见，与查证事实及法律规定相符，本院予以采纳。关于被告人石卫兴的辩护人提出对被告人石卫兴适用缓刑的辩护意见，因被告人石卫兴犯罪情节较重，不宜适用缓刑，该辩护意见本院不予采纳。关于被告人庞亚菊的辩护人提出庞亚菊系初犯，具有自首、补缴抵扣的税款等情节，建议从宽处罚并适用缓刑的辩护意见，与查证事实及法律规定相符，本院予以采纳。综合本案各被告人及被告单位的犯罪情节及悔罪表现，本院决定对被告人石卫兴、余永才、庞亚菊、李凤春、吴明莉、陈月华及各被告单位从轻处罚，并对被告人庞亚菊、李凤春、吴明莉、陈月华适用缓刑。为维护正常的税收管理制度，惩罚犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第三十条、第三十一条、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条之规定，判决如下一、被告人石卫兴犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币二十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年11月1日起至2021年3月23日止，先行羁押的38日已折抵刑期。罚金限本判决生效后十日内缴纳。）被告人余永才犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年三个月，并处罚金人民币十七万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年11月1日起至2021年1月15日止，先行羁押的16日已折抵刑期。罚金限本判决生效后十日内缴纳。）被告单位启东市东方箱包有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元（已预缴）。被告人庞亚菊犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）被告单位南通市春晖箱包有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万五千元（已预缴）。被告人李凤春犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）被告单位平湖市圣达箱包有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元（已预缴）。被告人吴明莉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）被告单位平湖市中天箱包有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万五千元（已预缴）。被告人陈月华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二、退缴在案的被告人石卫兴、余永才违法所得人民币94219.56元予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南通市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本十一份审判长黄生审判员史峥人民陪审员朱黄娟二〇一七年十一月二日书记员黄则贤
经审理查明，被告人石卫兴、余永才于2015年9月至2016年2月间，为牟取非法利益，经商议后在无真实货物交易的情况下，以收取开票费形式为被告单位启东市东方箱包有限公司、南通市春晖箱包有限公司、平湖市中天箱包有限公司、平湖市圣达箱包有限公司虚开上海岚然实业有限公司增值税专用发票共计61份，价税合计人民币6281304元，抵扣税款合计人民币912668.11元。被告人石卫兴非法获利开票费1%，计人民币62813.04元，被告人余永才非法获利开票费0.5%，计人民币31406.52元。被告人庞亚菊于2015年9月至2016年2月间，经与被告人石卫兴商议，在无真实货物交易的情况下，以支付发票面额8%开票费的方式让被告人石卫兴为被告单位启东市东方箱包有限公司虚开上海岚然实业有限公司增值税专用发票32份，价税合计人民币3294992元，由被告单位启东市东方箱包公司入账后向国税部门申报抵扣，抵扣税款计人民币478759.52元。被告人李凤春于2015年10月至2016年2月间，经与被告人石卫兴商议，在无真实货物交易的情况下，以支付发票面额8%开票费的方式让被告人石卫兴为被告单位南通市春晖箱包有限公司虚开上海岚然实业有限公司增值税专用发票12份，价税合计人民币1249096元，由被告单位南通春晖箱包有限公司入账后向国税部门申报抵扣，抵扣税款计人民币181492.58元。被告人吴明莉于2015年11月至2016年2月，委托被告人陈月华与被告人石卫兴商议后，在无真实货物交易的情况下，以支付发票面额8%开票费的方式让被告人石卫兴为被告单位平湖市圣达箱包有限公司虚开上海岚然实业有限公司增值税专用发票9份，价税合计人民币918088元，由被告单位平湖市圣达箱包有限公司入账后向国税部门申报抵扣，抵扣税款计人民币133397.40元。被告人陈月华于2015年11月至2016年2月间，经与被告人石卫兴商议，在无真实货物交易的情况下，以支付发票面额8%开票费的方式让被告人石卫兴为被告单位平湖市中天箱包有限公司虚开上海岚然实业有限公司增值税专用发票8份，价税合计人民币819128元,由被告单位平湖市中天箱包有限公司入账后向国税部门申报抵扣，抵扣税款计人民币119018.61元。被告人石卫兴于2016年10月17日经启东市公安局民警电话传唤到案，到案后未及时供述犯罪事实，后又陆续如实供述犯罪事实。被告人余永才、庞亚菊、李凤春、吴明莉、陈月华及被告单位启东市东方箱包有限公司、南通市春晖箱包有限公司、平湖市圣达箱包有限公司、平湖市中天箱包有限公司于案发后向启东市公安局自动投案，如实供述犯罪事实。案发后，被告单位启东市东方箱包有限公司、南通市春晖箱包有限公司、平湖市圣达箱包有限公司、平湖市中天箱包有限公司已向税务机关补缴全部税款。审理期间，被告人石卫兴、余永才向本院退缴全部违法所得。
本院认为，被告人石卫兴、余永才为谋取非法利益，违反国家税收征收监督管理规定，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应追究刑事责任。被告单位启东市东方箱包有限公司、南通市春晖箱包有限公司、平湖市圣达箱包有限公司、平湖市中天箱包有限公司虚开增值税专用发票，致使国家税款被骗，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，被告人庞亚菊、李凤春、吴明莉、陈月华作为上述被告单位直接负责的主管人员、其他直接责任人员，依法应以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。公诉机关指控被告人石卫兴、余永才、庞亚菊、李凤春、吴明莉、陈月华及被告单位启东市东方箱包有限公司、南通市春晖箱包有限公司、平湖市圣达箱包有限公司、平湖市中天箱包有限公司犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以支持。被告人石卫兴、余永才共同故意实施犯罪，是共同犯罪。被告人石卫兴、余永才在共同犯罪中均起主要作用，是主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚。被告人石卫兴归案后如实供述犯罪事实，可以从轻处罚。被告人余永才、庞亚菊、李凤春、吴明莉、陈月华及被告单位启东市东方箱包有限公司、南通市春晖箱包有限公司、平湖市圣达箱包有限公司、平湖市中天箱包有限公司犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人石卫兴、余永才庭审中自愿认罪、退缴全部违法所得，可酌情从轻处罚。关于被告人石卫兴的辩护人提出被告人石卫兴系自首的辩护意见，经查，被告人石卫兴接到公安民警电话通知后至公安机关，未及时如实供述自己的罪行，故不符合自首的构成要件，该辩护意见本院不予采纳。关于被告人石卫兴的辩护人提出被告人石卫兴系初犯、自愿认罪、已退赃，建议酌情从轻处罚的辩护意见，与查证事实及法律规定相符，本院予以采纳。关于被告人石卫兴的辩护人提出对被告人石卫兴适用缓刑的辩护意见，因被告人石卫兴犯罪情节较重，不宜适用缓刑，该辩护意见本院不予采纳。关于被告人庞亚菊的辩护人提出庞亚菊系初犯，具有自首、补缴抵扣的税款等情节，建议从宽处罚并适用缓刑的辩护意见，与查证事实及法律规定相符，本院予以采纳。综合本案各被告人及被告单位的犯罪情节及悔罪表现，本院决定对被告人石卫兴、余永才、庞亚菊、李凤春、吴明莉、陈月华及各被告单位从轻处罚，并对被告人庞亚菊、李凤春、吴明莉、陈月华适用缓刑。
一、被告人石卫兴犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币二十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年11月1日起至2021年3月23日止，先行羁押的38日已折抵刑期。罚金限本判决生效后十日内缴纳。）被告人余永才犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年三个月，并处罚金人民币十七万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年11月1日起至2021年1月15日止，先行羁押的16日已折抵刑期。罚金限本判决生效后十日内缴纳。）被告单位启东市东方箱包有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元（已预缴）。被告人庞亚菊犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）被告单位南通市春晖箱包有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万五千元（已预缴）。被告人李凤春犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）被告单位平湖市圣达箱包有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元（已预缴）。被告人吴明莉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）被告单位平湖市中天箱包有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万五千元（已预缴）。被告人陈月华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二、退缴在案的被告人石卫兴、余永才违法所得人民币94219.56元予以没收，上缴国库。
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪