赵某、李某某等以及上海XX测试仪器有限公司、上海XX印务科技有限公司等虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票一审刑事判决书上海市虹口区人民法院刑事判决书（2017）沪0109刑初1125号：上海市虹口区人民检察院以沪虹检航金刑诉［2017］139号起诉书指控被告人赵某、李某某、朱某某、胡某某、刘某某以及被告单位上海ＸＸ测试仪器有限公司、上海ＸＸ印务科技有限公司、上海ＸＸ模具有限公司、上海ＸＸ电子科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，于2017年11月15日向本院提起公诉。本案经请示上海市第二中级人民法院，指定由本院进行管辖。本院依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案，上海市虹口区人民检察院指派代理检察员盛某出庭支持公诉。被告人赵某、李某某、朱某某、胡某某、刘某某、被告单位上海ＸＸ测试仪器有限公司诉讼代表人唐某某、上海ＸＸ印务科技有限公司诉讼代表人赵某某、上海ＸＸ模具有限公司诉讼代表人王某某、上海ＸＸ电子科技有限公司诉讼代表人翟某某以及上海ＸＸ模具有限公司的辩护人盛楷金、被告人李某某的辩护人周才进、被告人朱某某的辩护人金松、张群、被告人胡某某的辩护人胡曦妍均到庭参加诉讼。现已审理终结上海市虹口区人民检察院指控：2013年7月至2015年12月期间，被告单位上海ＸＸ测试仪器有限公司及其法定代表人李某某，在无实际货物交易的情况下，为了少缴税款并获取进项抵扣，以支付开票费的方式，向被告人赵某购买虚开的增值税专用发票21份，价税合计人民币737657元，税额合计人民币107180.97元，且已向税务机关申报抵扣。上述21份发票中，经被告人朱某某介绍于2013年7月至2014年4月期间向被告人赵某购买的虚开增值税专用发票13份，价税合计人民币427745元，税额合计人民币62150.98元。2012年1月至2013年12月期间，被告单位上海ＸＸ印务科技有限公司及其实际负责人朱某某，在无实际货物交易的情况下，为了少缴税款并获取进项抵扣，以支付开票费的方式，向被告人赵某购买虚开的增值税专用发票29份，价税合计人民币1021758元，税额合计人民币148460.51元，且已向税务机关申报抵扣。2014年11月至2016年7月期间，被告单位上海ＸＸ模具有限公司及其法定代表人胡某某，在无实际货物交易的情况下，为了少缴税款并获取进项抵扣，以支付开票费的方式，向被告人赵某购买虚开的增值税专用发票15份，价税合计人民币290425元，税额合计人民币42198.46元，且已向税务机关申报抵扣。2015年12月至2016年11月期间，被告单位上海ＸＸ电子科技有限公司及其法定代表人刘某某，在无实际货物交易的情况下，为了少缴税款并获取进项抵扣，以支付开票费的方式，向被告人赵某购买虚开的增值税专用发票7份，价税合计人民币178772元，税额合计人民币25975.42元，且已向税务机关申报抵扣。综上，被告人赵某为他人虚开增值税专用发票价税合计人民币2228612元，税额合计人民币323815.36元。被告人李某某、赵某、朱某某、胡某某、刘某某分别于2017年1月4日、1月5日、3月8日、3月28日和5月3日主动至上海市公安局水上公安局投案并能如实供述各自单位及自己的罪行。案发后，上述被告单位均已向税务机关补缴了上述全部应缴纳的税款。本院审理期间，被告人赵某主动向本院预缴罚金人民币5000元，被告单位上海ＸＸ测试仪器有限公司主动向本院预缴罚金人民币2万元，被告人朱某某主动向本院预缴罚金人民币2万元，被告单位上海ＸＸ印务科技有限公司主动向本院预缴罚金人民币2万元，被告单位上海ＸＸ模具有限公司主动向本院预缴罚金人民币2万元，被告单位上海ＸＸ电子科技有限公司主动向本院预缴罚金人民币2万元。上述事实，上述被告单位诉讼代表人、各名被告人及其相应辩护人在开庭审理过程中均无异议，并有公诉机关提供的上述被告单位的《企业法人营业执照》、《增值税专用发票复印件》，上海市青浦区国家税务局出具的《抵扣证明》及《入库查询单》，上海市公安局水上公安局出具的《受案登记表》、《到案经过》以及上海沪港金茂会计师事务所有限公司出具的《司法会计鉴定意见书》等证据为证，足以认定本院认为，被告人赵某违反国家发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告单位上海ＸＸ测试仪器有限公司及其直接负责的主管人员李某某，为抵扣税款，让他人为公司虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告人朱某某违反国家发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告单位上海ＸＸ印务科技有限公司及其直接负责的主管人员朱某某，为抵扣税款，让他人为公司虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告单位上海ＸＸ模具有限公司及其直接负责的主管人员胡某某，为抵扣税款，让他人为公司虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告单位上海ＸＸ电子科技有限公司及其直接负责的主管人员刘某某，为抵扣税款，让他人为公司虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。上海市虹口区人民检察院指控上述被告人及被告单位犯虚开增值税专用发票罪罪名成立。本案系单位犯罪。其中被告人朱某某介绍他人虚开增值税专用发票犯罪行为系个人犯罪，而代表单位让他人为公司虚开增值税专用发票犯罪行为系单位犯罪，应予并罚。上述被告单位案发后均能自动投案并能如实供述自己的罪行，系自首，且能在案发后及本院审理期间主动退缴全部应纳税款、预缴罚金，均可从轻处罚；上述被告人案发后均能自动投案并能如实供述自己的罪行，系自首，其中被告人赵某、朱某某还能主动就个人犯罪行为向本院预缴全部或部分罚金，确有悔罪表现，均可从轻处罚并适用缓刑。为维护国家税收征管及国家增值税发票的监督管理制度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十九条、第六十七条第一款及第七十二条第一款、第三款之规定，判决如下一、被告人赵某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年三个月，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金应自本判决生效之日起一个月内向本院缴纳。）二、被告单位上海ＸＸ测试仪器有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。三、被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）四、被告单位上海ＸＸ印务科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。五、被告人朱某某犯虚开增值税专用发票罪（单位），判处有期徒刑一年；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币二万元；决定执行有期徒刑一年三个月，缓刑一年三个月，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）六、被告单位上海ＸＸ模具有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。七、被告人胡某某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑六个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）八、被告单位上海ＸＸ电子科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。九、被告人刘某某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役三个月，缓刑三个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份审判员叶琦二〇一七年十一月二十四日书记员葛立刚
上海市虹口区人民检察院指控：2013年7月至2015年12月期间，被告单位上海ＸＸ测试仪器有限公司及其法定代表人李某某，在无实际货物交易的情况下，为了少缴税款并获取进项抵扣，以支付开票费的方式，向被告人赵某购买虚开的增值税专用发票21份，价税合计人民币737657元，税额合计人民币107180.97元，且已向税务机关申报抵扣。上述21份发票中，经被告人朱某某介绍于2013年7月至2014年4月期间向被告人赵某购买的虚开增值税专用发票13份，价税合计人民币427745元，税额合计人民币62150.98元。2012年1月至2013年12月期间，被告单位上海ＸＸ印务科技有限公司及其实际负责人朱某某，在无实际货物交易的情况下，为了少缴税款并获取进项抵扣，以支付开票费的方式，向被告人赵某购买虚开的增值税专用发票29份，价税合计人民币1021758元，税额合计人民币148460.51元，且已向税务机关申报抵扣。2014年11月至2016年7月期间，被告单位上海ＸＸ模具有限公司及其法定代表人胡某某，在无实际货物交易的情况下，为了少缴税款并获取进项抵扣，以支付开票费的方式，向被告人赵某购买虚开的增值税专用发票15份，价税合计人民币290425元，税额合计人民币42198.46元，且已向税务机关申报抵扣。2015年12月至2016年11月期间，被告单位上海ＸＸ电子科技有限公司及其法定代表人刘某某，在无实际货物交易的情况下，为了少缴税款并获取进项抵扣，以支付开票费的方式，向被告人赵某购买虚开的增值税专用发票7份，价税合计人民币178772元，税额合计人民币25975.42元，且已向税务机关申报抵扣。综上，被告人赵某为他人虚开增值税专用发票价税合计人民币2228612元，税额合计人民币323815.36元。被告人李某某、赵某、朱某某、胡某某、刘某某分别于2017年1月4日、1月5日、3月8日、3月28日和5月3日主动至上海市公安局水上公安局投案并能如实供述各自单位及自己的罪行。案发后，上述被告单位均已向税务机关补缴了上述全部应缴纳的税款。本院审理期间，被告人赵某主动向本院预缴罚金人民币5000元，被告单位上海ＸＸ测试仪器有限公司主动向本院预缴罚金人民币2万元，被告人朱某某主动向本院预缴罚金人民币2万元，被告单位上海ＸＸ印务科技有限公司主动向本院预缴罚金人民币2万元，被告单位上海ＸＸ模具有限公司主动向本院预缴罚金人民币2万元，被告单位上海ＸＸ电子科技有限公司主动向本院预缴罚金人民币2万元。
本院认为，被告人赵某违反国家发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告单位上海ＸＸ测试仪器有限公司及其直接负责的主管人员李某某，为抵扣税款，让他人为公司虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告人朱某某违反国家发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告单位上海ＸＸ印务科技有限公司及其直接负责的主管人员朱某某，为抵扣税款，让他人为公司虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告单位上海ＸＸ模具有限公司及其直接负责的主管人员胡某某，为抵扣税款，让他人为公司虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告单位上海ＸＸ电子科技有限公司及其直接负责的主管人员刘某某，为抵扣税款，让他人为公司虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。上海市虹口区人民检察院指控上述被告人及被告单位犯虚开增值税专用发票罪罪名成立。本案系单位犯罪。其中被告人朱某某介绍他人虚开增值税专用发票犯罪行为系个人犯罪，而代表单位让他人为公司虚开增值税专用发票犯罪行为系单位犯罪，应予并罚。上述被告单位案发后均能自动投案并能如实供述自己的罪行，系自首，且能在案发后及本院审理期间主动退缴全部应纳税款、预缴罚金，均可从轻处罚；上述被告人案发后均能自动投案并能如实供述自己的罪行，系自首，其中被告人赵某、朱某某还能主动就个人犯罪行为向本院预缴全部或部分罚金，确有悔罪表现，均可从轻处罚并适用缓刑。
一、被告人赵某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年三个月，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金应自本判决生效之日起一个月内向本院缴纳。）二、被告单位上海ＸＸ测试仪器有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。三、被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）四、被告单位上海ＸＸ印务科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。五、被告人朱某某犯虚开增值税专用发票罪（单位），判处有期徒刑一年；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币二万元；决定执行有期徒刑一年三个月，缓刑一年三个月，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）六、被告单位上海ＸＸ模具有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。七、被告人胡某某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，缓刑六个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）八、被告单位上海ＸＸ电子科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。九、被告人刘某某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役三个月，缓刑三个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪