被告单位南京诺爱科贸有限公司与南京日高阀门有限公司、南京嘉琨机电商贸有限公司等犯虚开增值税专用发票罪一案的刑事判决书江苏省南京市江宁区人民法院刑事判决书（2017）苏0115刑初513号：江苏省南京市江宁区人民检察院以宁江检诉刑诉［2017］519号起诉书、宁江检诉刑追诉［2017］2号追加起诉决定书指控被告单位南京诺爱科贸有限公司、南京嘉琨机电商贸有限公司、南京日高阀门有限公司、昆山市新思维精密自动化设备有限公司、被告人邹某、林某1、魏某1、林某2、张某1犯虚开增值税专用发票罪，于2017年5月12日向本院提起公诉并建议适用简易程序。本院于同日立案，后经审查，本院发现本案不宜适用简易程序，遂于2017年6月1日转为普通程序审理。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省南京市江宁区人民检察院指派代理检察员刘金帅出庭支持公诉，各被告单位的诉讼代表人张某2、陈某、魏某2、付某2、被告人邹某、林某1、魏某1、林某2、张某1及辩护人聂朝晖、陈红霞、黄强业均到庭参加诉讼。现已审理终结经审理查明：1、南京诺爱科贸有限公司（以下简称南京诺爱公司）成立于2006年10月27日，由被告人邹某经营。2015年12月27日，被告人邹某在无实际经营业务的情况下，联系他人为南京诺爱公司从南京微航百货贸易有限公司虚开发票号码为22771377-22771387的增值税专用发票11份，上述发票税额合计人民币174359.01元，价税合计人民币120万元。南京诺爱公司于取得发票的当月申报抵扣该公司进项税金174359.01元，后邹某向他人支付开票费人民币10万元。2、南京嘉琨机电商贸有限公司（以下简称南京嘉琨公司）成立于2013年9月23日，由被告人林某1经营。2015年12月，被告人林某1在无实际经营业务的情况下联系邹某，邹某又联系他人于2015年12月27日为南京嘉琨公司虚开了南京微航百货贸易有限公司发票号码为22771372、22771373、22771375、22771376，品名为热轧卷板的增值税专用发票4份，上述发票税额合计人民币58119.64元，价税合计人民币40万元。后被告人林某1在对发票认证后，于当月抵扣该公司进项税金58119.64元，同时支付邹某开票费人民币31000元。3、南京日高阀门有限公司（以下简称南京日高公司）成立于2011年2月14日，由被告人魏某1负责经营。2016年1月7日，被告人魏某1在无实际经营业务的情况下，与邹某联系虚开增值税专用发票，当日南京诺爱公司向南京日高公司虚开发票号码为22731263、22731264、22731270、22731271，品名为管材及配件的增值税专用发票4份，上述发票税额合计人民币55940.17元，价税合计人民币38.5万元，后魏某1支付邹某开票费人民币23100元。2015年3月30日，被告人魏某1在无实际经营业务的情况下，又与被告人林某1联系虚开增值税专用发票，当日南京嘉琨公司向南京日高公司虚开发票号码为22743999，品名为管道配件的增值税专用发票1份，发票税额为人民币15982.91元，价税合计人民币11万元，后魏某1支付林某1开票费人民币8200元。4、昆山市新思维精密自动化设备有限公司（以下简称昆山新思维公司）成立于2009年2月13日，被告人张某1自2009年3月起担任公司财务负责人。2015年8月7日，被告人张某1在无实际经营业务的情况下，通过被告人林某2介绍，由南京诺爱公司向昆山新思维公司虚开了发票号码为27620198-27620201，品名为五金材料的增值税专用发票4份，上述发票税额合计人民币50999.99元，价税合计人民币35.1万元，后张某1支付林某2开票费人民币26300元，林某2又支付邹某人民币21000元。2016年6月21日，被告人张某1在无实际经营业务的情况下，又通过被告人林某2从南京嘉琨公司向昆山新思维公司虚开了发票号码为17267628、17267629、17267630，品名为五金材料的增值税专用发票3份，上述发票税额合计人民币43589.75元，价税合计人民币30万元，后张某1支付给林某2开票费人民币22500元。2016年8月12日，被告人邹某被公安机关抓获，2016年8月28日，被告单位南京嘉琨公司、被告人林某1到公安机关投案，2016年9月12日，被告单位南京日高公司、昆山市新思维公司、被告人魏某1、张某1至公安机关投案，2016年9月13日，被告人林某2至公安机关投案，上述被告单位及被告人到案后均如实供述自己虚开增值税专用发票的事实。案发后，被告单位南京嘉琨公司已补缴税款人民币58119.64元；被告单位南京日高公司已补缴税款人民币71923.08元；被告单位昆山市新思维公司已补缴税款人民币94589.74元。上述事实，各被告单位及被告人邹某、林某1、魏某1、林某2、张某1在开庭审理过程中均无异议，并有证人张某2、付某1、王某、黄某2、黄某1、陈某等人的证言、江苏省增值税专用发票复印件、增值税纳税申报表、记账凭证、认证结果清单、认证结果通知单、公司财务资料、公司营业执照、组织机构代码、社会登记信用证、被告人户籍资料、在逃人员登记／撤销表、发破案及到案经过等证据证实，足以认定本院认为，被告单位南京诺爱科贸有限公司、南京嘉琨机电商贸有限公司、南京日高阀门有限公司、昆山市新思维精密自动化设备有限公司虚开增值税专用发票，行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人邹某、林某1、魏某1、张某1在所在单位虚开增值税专用发票过程中，系直接负责的主管人员，行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人邹某、林某2虚开增值税专用发票，行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位南京诺爱科贸有限公司、南京嘉琨机电商贸有限公司、南京日高阀门有限公司、昆山市新思维精密自动化设备有限公司、被告人邹某、林某2分别共同实施部分虚开增值税专用发票的行为，分别构成共同犯罪。被告单位南京嘉琨机电商贸有限公司、南京日高阀门有限公司、昆山市新思维精密自动化设备有限公司、被告人林某1、魏某1、林某2、张某1案发后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法可从轻处罚。被告单位南京诺爱科贸有限公司、被告人邹某归案后如实供述自己的罪行，依法可从轻处罚。邹某辩护人提出的被告人邹某系初犯偶犯、归案后如实供述、认罪悔罪态度好，可从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳。林某2辩护人提出的被告人林某2案发后自首、系初犯偶犯，可从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳。张某1辩护人提出的被告人张某1案发后自首、系初犯偶犯，可从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳。为了维护市场经济秩序，惩罚犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款的规定，判决如下被告单位南京诺爱科贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十一万元。（罚金于本判决发生法律效力的第二日起十日内向本院缴纳。）被告单位南京嘉琨机电商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。（罚金于本判决发生法律效力的第二日起十日内向本院缴纳。）被告单位南京日高阀门有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。（罚金于本判决发生法律效力的第二日起十日内向本院缴纳。）被告单位昆山市新思维精密自动化设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万六千元。（罚金于本判决发生法律效力的第二日起十日内向本院缴纳。）被告人邹某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年8月12日起至2018年2月11日止。罚金于本判决发生法律效力的第二日起十日内向本院缴纳。）被告人林某2犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年，罚金人民币三万六千元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金于本判决发生法律效力的第二日起十日内向本院缴纳。）被告人张某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）被告人林某1犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑八个月。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）被告人魏某1犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑八个月。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南京市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份审判长洪超兰人民陪审员俞显斌人民陪审员李志武二〇一七年八月三十一日书记员郑晶晶
经审理查明：1、南京诺爱科贸有限公司（以下简称南京诺爱公司）成立于2006年10月27日，由被告人邹某经营。2015年12月27日，被告人邹某在无实际经营业务的情况下，联系他人为南京诺爱公司从南京微航百货贸易有限公司虚开发票号码为22771377-22771387的增值税专用发票11份，上述发票税额合计人民币174359.01元，价税合计人民币120万元。南京诺爱公司于取得发票的当月申报抵扣该公司进项税金174359.01元，后邹某向他人支付开票费人民币10万元。2、南京嘉琨机电商贸有限公司（以下简称南京嘉琨公司）成立于2013年9月23日，由被告人林某1经营。2015年12月，被告人林某1在无实际经营业务的情况下联系邹某，邹某又联系他人于2015年12月27日为南京嘉琨公司虚开了南京微航百货贸易有限公司发票号码为22771372、22771373、22771375、22771376，品名为热轧卷板的增值税专用发票4份，上述发票税额合计人民币58119.64元，价税合计人民币40万元。后被告人林某1在对发票认证后，于当月抵扣该公司进项税金58119.64元，同时支付邹某开票费人民币31000元。3、南京日高阀门有限公司（以下简称南京日高公司）成立于2011年2月14日，由被告人魏某1负责经营。2016年1月7日，被告人魏某1在无实际经营业务的情况下，与邹某联系虚开增值税专用发票，当日南京诺爱公司向南京日高公司虚开发票号码为22731263、22731264、22731270、22731271，品名为管材及配件的增值税专用发票4份，上述发票税额合计人民币55940.17元，价税合计人民币38.5万元，后魏某1支付邹某开票费人民币23100元。2015年3月30日，被告人魏某1在无实际经营业务的情况下，又与被告人林某1联系虚开增值税专用发票，当日南京嘉琨公司向南京日高公司虚开发票号码为22743999，品名为管道配件的增值税专用发票1份，发票税额为人民币15982.91元，价税合计人民币11万元，后魏某1支付林某1开票费人民币8200元。4、昆山市新思维精密自动化设备有限公司（以下简称昆山新思维公司）成立于2009年2月13日，被告人张某1自2009年3月起担任公司财务负责人。2015年8月7日，被告人张某1在无实际经营业务的情况下，通过被告人林某2介绍，由南京诺爱公司向昆山新思维公司虚开了发票号码为27620198-27620201，品名为五金材料的增值税专用发票4份，上述发票税额合计人民币50999.99元，价税合计人民币35.1万元，后张某1支付林某2开票费人民币26300元，林某2又支付邹某人民币21000元。2016年6月21日，被告人张某1在无实际经营业务的情况下，又通过被告人林某2从南京嘉琨公司向昆山新思维公司虚开了发票号码为17267628、17267629、17267630，品名为五金材料的增值税专用发票3份，上述发票税额合计人民币43589.75元，价税合计人民币30万元，后张某1支付给林某2开票费人民币22500元。2016年8月12日，被告人邹某被公安机关抓获，2016年8月28日，被告单位南京嘉琨公司、被告人林某1到公安机关投案，2016年9月12日，被告单位南京日高公司、昆山市新思维公司、被告人魏某1、张某1至公安机关投案，2016年9月13日，被告人林某2至公安机关投案，上述被告单位及被告人到案后均如实供述自己虚开增值税专用发票的事实。案发后，被告单位南京嘉琨公司已补缴税款人民币58119.64元；被告单位南京日高公司已补缴税款人民币71923.08元；被告单位昆山市新思维公司已补缴税款人民币94589.74元。
本院认为，被告单位南京诺爱科贸有限公司、南京嘉琨机电商贸有限公司、南京日高阀门有限公司、昆山市新思维精密自动化设备有限公司虚开增值税专用发票，行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人邹某、林某1、魏某1、张某1在所在单位虚开增值税专用发票过程中，系直接负责的主管人员，行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人邹某、林某2虚开增值税专用发票，行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位南京诺爱科贸有限公司、南京嘉琨机电商贸有限公司、南京日高阀门有限公司、昆山市新思维精密自动化设备有限公司、被告人邹某、林某2分别共同实施部分虚开增值税专用发票的行为，分别构成共同犯罪。被告单位南京嘉琨机电商贸有限公司、南京日高阀门有限公司、昆山市新思维精密自动化设备有限公司、被告人林某1、魏某1、林某2、张某1案发后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法可从轻处罚。被告单位南京诺爱科贸有限公司、被告人邹某归案后如实供述自己的罪行，依法可从轻处罚。邹某辩护人提出的被告人邹某系初犯偶犯、归案后如实供述、认罪悔罪态度好，可从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳。林某2辩护人提出的被告人林某2案发后自首、系初犯偶犯，可从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳。张某1辩护人提出的被告人张某1案发后自首、系初犯偶犯，可从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳。
（罚金于本判决发生法律效力的第二日起十日内向本院缴纳。）被告单位南京嘉琨机电商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。（罚金于本判决发生法律效力的第二日起十日内向本院缴纳。）被告单位南京日高阀门有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。（罚金于本判决发生法律效力的第二日起十日内向本院缴纳。）被告单位昆山市新思维精密自动化设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万六千元。（罚金于本判决发生法律效力的第二日起十日内向本院缴纳。）被告人邹某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年8月12日起至2018年2月11日止。罚金于本判决发生法律效力的第二日起十日内向本院缴纳。）被告人林某2犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年，罚金人民币三万六千元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金于本判决发生法律效力的第二日起十日内向本院缴纳。）被告人张某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）被告人林某1犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑八个月。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）被告人魏某1犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑八个月。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪