张三梅职务侵占罪，张三梅挪用资金罪一审刑事判决书浙江省乐清市人民法院刑事判决书（2012）温乐刑初字第1666号：乐清市人民检察院以乐检刑诉（2012）1425号起诉书指控被告人张三梅犯职务侵占罪、挪用资金罪，于2012年11月26日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。乐清市人民检察院代理检察员陈清出庭支持公诉，被害单位乐清市乐达物业有限公司法定代表人屠某乙及其委托代理人浙江乐泰律师事务所律师王献孟、被告人张三梅及其辩护人宋俊杰到庭参加诉讼。现已审理终结公诉机关指控：1、2006年期间，乐达物业有限公司在管理银河花园时收取垃圾运费、楼梯维修费等合计163058.5元，被告人张三梅让公司出纳陈某甲将该笔收入另作一本内帐，不入会计账，并吩咐陈某甲将该笔收入存入被告人张三梅个人的工商银行卡上（卡号：12×××33），该卡暂由陈某甲保管。2006年底，陈某甲离职后，将银行卡交给被告人张三梅，2007年8月30日，被告人张三梅将卡里的170000元取出占为己有。2、2006年3月至2006年7月份，被告人张三梅冒用他人名义领取温州章光房地产开发有限公司补偿给乐达物业公司的人工工资合计137215元，该笔钱没有交公司财务入账。事后，被告人张三梅将上述款项用于公司日常支出，具体是：（1）2006年发给股东陈月芬、屠某乙、周某甲以及他本人每人2万元共计8万元。（2）2006年至2008年期间共发给公司其他职工郑克、陈晓舟、陈秀丽、叶贤吾、项东华等人共计26800元，剩余30415元未归还公司。3、2007年期间，乐达物业公司股东屠某乙陆续转公司水电费5万元给被告人张三梅，被告人张三梅没有交公司财务入账，至今未归还公司。4、2007年4月至2008年11月，被告人张三梅让乐达物业有限公司出纳陈某乙将本单位水电费、违约金等收入另作一本帐，不入会计账，收入合计567615.37元，且被告人张三梅吩咐陈某乙陆续将该款项以被告人张三梅个人名义转借给本公司财务用于公司运转，并让公司财务陆续打了567615.37元的借条给被告人张三梅。5、2006年3月至2008年11月期间，乐达物业有限公司为了应付业主委员会的物业费价格质询，每个月编造一些虚列的不在工人员的工资表，合计虚列工资80.57万元，而被告人张三梅通过该虚假工资表以领工资的名义每月向公司财务以现金或者让公司打欠条的方式，领取工资。6、2006年至2008年，被告人张三梅实际支付郑某电梯维修费14.7万元，但却陆续让郑某打了50万元的收据，并将这50万元的收据拿到公司财务报销，其中，公司陆续打了28万元的欠条给被告人张三梅。综上，2006年2月14日，被告人张三梅将20×××18.88元以投资款的名义存在乐达物业有限公司。2010年期间，被告人张三梅将上述款项用于公司支出18000元，重新存回公司资金350000元。被告人张三梅合计将公司的1225996.12元资金非法占位己有，至今未归还。同时，被告人张三梅挪用公司资金35万元。对于以上指控事实，公诉机关向本院提供了乐清市鼎和会计师事务所审计报告、乐清市房产管理局文件、乐达公司营业执照、股权转让协议、乐清市工商行政管理局资料、建设银行存款凭条、户籍证明、证人屠某乙、陈某甲、陈某乙、章某、郑某、周某甲、徐某、周某乙、方某、赵某的证言，到案经过、被告人张三梅的供述和辩解等证据。公诉机关认为被告人张三梅利用职务之便，将本单位资金非法占为己有，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。同时，被告人张三梅利用职务之便，挪用本单位资金，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款，应当以挪用资金罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定，应当数罪并罚。鉴于被告人张三梅系投案自首，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定，可以减轻处罚。提请本院依法对被告人张三梅犯职务侵占罪，判处五年以上七年以下有期徒刑；犯挪用资金罪，判处一年以上二年以下有期徒刑，合并执行六年以上八年以下有期徒刑，被告人张三梅辩解，对起诉书指控的第五起犯罪事实有异议，工资表不是自己编的，自己没有拿这么多钱，有些只是打了条子。平时公司没有钱，都是自己拿钱出来的。其辩护人辩称，被告人主观恶性较小。起诉书指控的第五起事实，事实不清，证据不足。张三梅为工资垫付的款项应予扣除。本案中公诉机关指控的职务侵占金额是1225996.12元和挪用资金35万元，被害方提出的金额不是本案审理的范围。经审理查明：乐清市乐达物业管理有限公司（下称乐达公司）登记成立为2003年10月份，当时股东为屠某乙、杨爱芬、杨信虎、叶荣贵四位自然人，每人所持股权均占注册总资本的25%，法人代表为屠某乙；2004年间，公司实施增资，注册资本变更为100万元；2005年4月间，股东杨爱芬、叶荣贵将所持有的股权出让，被告人张三梅受让杨爱芬25%股权，担任乐达公司法人代表，并于2006年2月开始对乐达公司实施全面管理、经营。经营期间，被告人张三梅利用职务之便，以收入不入账和虚列支出等方式，将乐达公司的财物非法占为己有，数额达1428115元，挪用乐达公司资金达35万元。具体如下：1、2006年2月至同年12月间，被告人张三梅要求公司出纳陈某甲将乐达公司对“银河花园”住宅小区实施物业管理时陆续所收取的垃圾运费、楼梯维修费等另作一本内帐，不入会计账，并吩咐出纳陈某甲将这些收入（合计金额为163058.5元）陆续存入被告人张三梅个人的工商银行卡上（卡号：12×××33），该卡暂由陈某甲保管。2006年底，陈某甲离职时，将该银行卡交给被告人张三梅，2007年8月30日，被告人张三梅将卡里的170000元取出占为己有。2、根据乐达公司与温州章光房地产开发有限公司物业委托管理合同的规定，温州章光房地产开发有限公司应补偿乐达公司共5个月的前期物业管理工资。2006年3月至2006年7月份，被告人张三梅冒用他人名义从温州章光房地产开发有限公司领取该公司补偿给乐达公司的人工工资合计137215元。被告人张三梅没有将上述款项交公司财务入账，而是将其中105800元陆续用于公司日常支出外，剩余31415元占为己有，未归还公司。公司日常支出具体情况是：（1）2006年发给股东陈月芬、屠某乙、周某甲以及他本人每人2万元共计8万元。（2）2006年至2008年期间共发给公司其他职工郑克、陈晓舟、陈秀丽、叶贤吾、项东华等人共计25800元。3、2007年间，乐达物业公司股东屠某乙将乐达公司代收的水电费50000元陆续转交给被告人张三梅，被告人张三梅于同年12月27日向股东屠某乙出具该50000元的收据后，没有将该款项交公司财务入账，且占为己有至今未归还公司。4、2007年4月至2008年11月，被告人张三梅让乐达公司出纳陈某乙将本单位水电费、违约金等收入合计567615.37元另作一本帐，不入会计账，被告人张三梅还吩咐陈某乙陆续将上述款项以被告人张三梅个人名义转借给乐达公司财务用于公司运转，并让乐达公司财务陆续出具了567615.37元的借据给被告人张三梅，使被告人张三梅成为乐达公司的债权人。5、2006年3月至2008年11月期间，乐达公司为了应付业主委员会的物业费价格质询，每个月编造工资表虚列支出，合计虚列工资80.57万元，而被告人张三梅通过该虚假工资表以领工资的名义每月向公司财务以现金或者让公司出具借据的方式领取工资，其中，被告人张三梅领取现金671700元，乐达公司向被告人出具借据13.4万元。6、2006年至2008年，为电梯维修事宜，乐达公司实际应支付郑某电梯维修费用147000元。但被告人张三梅陆续让郑某打了50万元的收据，并将这50万元的收据拿到公司财务报销，乐达公司为支付上述费用，陆续向被告人张三梅支付现金22万元，并出具了28万元的借据给被告人张三梅，被告人张三梅实际支付郑某电梯维修费147000元，另有现金73000元被张三梅占有。另查明，2007年12月18日，被告人张三梅将上述来源于乐达公司资金中的350000元通过银行汇款方式转借给乐达公司，至此，从账面上形成了乐达公司应偿还被告人1332815.37元借款的局面。2008年1月7日和2008年1月8日，乐达公司分别开具15万元和20万元现金支票给被告人张三梅收取，以归还上述350000元借款；2008年11月3日，乐达公司开具800000万元的转账支票以归还之前所形成的借款。2010年6月30日，被告人张三梅将上述所取得款项中的18000借款给乐达公司并用于公司支出；2010年9月29日，被告人张三梅将上述所取得款项中的350000元重新存回公司资金账户。综上，被告人张三梅担任乐达公司法人代表期间，利用职务之便企图将本公司的1600230.37元资金非法占为己有，且实际实现将本公司资金非法占为己有高达1428115元至今未归还。另外，被告人张三梅担任乐达公司法人代表期间，利用职务之便挪用公司资金35万元，长达二年之久。另查明，2006年2月14日，被告人张三梅将20×××18.88元以投资款的名义存在乐达物业有限公司。2012年3月26日下午，民警电话通知张三梅到经侦大队谈话，并讲明是向其调查了解屠某乙控告其侵吞公司资金一案中的一些情况，张三梅一开始答应立即过来，尔后民警多次电话催促，张三梅称自己在山上，到公安机关要一段时间，后来手机关机。当天下午及2012年3月27日上午，民警电话联系张三梅的律师叶乐一，让叶乐一通知张三梅到公安机关经进行谈话。2010年3月27日上午，张三梅到公安机关进行谈话，如实交代了自己的犯罪事实。上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1、被告人张三梅在侦查阶段的供述：2005年4月份，乐清市乐达物业管理有限公司股东杨爱芬将自己的25%股份转让给其，并由其担任法人代表，当时公司由屠某乙负责管理。2006年2月底，其正式到乐达公司进行全面管理，屠某乙是副经理，负责监事。2006年3月至2006年12月底，陈某甲担任出纳，2007年1月至2008年12月，陈某乙担任出纳。公司的会计一直是章某。2006年2月至2006年12月，出纳陈某甲做了一本内帐，乐达物业公司有174295.1元的垃圾运费、楼梯维修费等收入结余，陆续存入其的个人工商银行卡上。2006年12月30日，陈某甲离职当天，将银行卡交还给其，2007年期间，其将这17万余元的资金陆续取出来。2006年3月至2006年7月，温州章光房地产开发有限公司共补偿给乐达物业公司5个月的人工工资合计137215元，但该款项没有入账，是其到温州章光房地产有限公司领取的，其没有交给财务入账。2007年12月27日，其打了一张收屠某乙水电费5万元的收据，但是该款项没有入账，屠某乙将这5万元交给其了，其没有交财务入账。2007年4月至2008年11月，出纳陈某乙做了一本内帐，乐达物业公司有567615.37元的水电费、违约金等收入，但是该款项没有入会计账，这帐是其叫陈某乙做的，这567615.37元全部是出纳陈某乙经手的，没有交给其，公司需要支出的时候，直接由陈某乙从这567615.37元中支付。这567615.37元中需要支出时，全部先以其个人名义转借给公司财务，然后公司出纳再用于公司开支。2006年至2008年，乐达物业公司共支出工资1900879.4元，其中80.57万元是属于虚列工资支出，公司财务已经同其结算。这80.57万元有些是以现金的方式转交给其，有些是以打借条的方式给其的，当成其借款给公司。这80.57万元的工资，其没有实际发放给他人。2006年至2008年，财务上做起来支出电梯维修保养费50万元，但是实际电梯维修保养费只付出14.7万元，其让电梯公司的郑某打发票给其，其总共拿了50万元的发票到公司财务报销，通过这种方式拿了公司35.3万元。公司分别于2008年1月31日和2008年11月3日归还给其35万元、80万元，合计转给其115万元，这115万元是公司的资金，被其拿过来给自己使用了。以上公司资金部分用于公司开支：分别是2006年中秋给每位股东发放2万元奖金，共计8万元；2006年至2008年期间共发给公司职工郑克、陈晓舟、陈秀丽、叶贤吾、项东华等人共计25800元。其分别于2010年6月30日和2010年9月29日重新存回1.8万元和35万元到乐达物业公司。合计存回乐达物业公司36.8万元。其总共借款1332815.37元给公司，除此之外没有借款给公司。2、被害人屠某乙的陈述：其是被害单位乐达物业有限公司股东之一，是公司的监事，现为公司法定代表人。张三梅在担任公司法定代表人期间，平时的物业收入，有关的帐都是张三梅负责。根据审计报告，其发现公司法人代表张三梅有侵占本公司财务。2007年12月27日，其将5万元的代收水费交给张三梅，张三梅没有将该款项交给出纳入账。2006年1月5日，其将公司的2005年结余的66818.2元交给张三梅，但是张三梅没有将该款项交给出纳入账。2006年3月至2006年7月，张三梅从房开公司领取了房开公司补偿给其乐达物业公司5个月的人工工资计137215元，张三梅领取后，没有将该款项交给出纳入账。2006年2月份至2006年12月份，其公司收到垃圾费、楼梯维修费等资金全部存入张三梅的私人工商银行卡上，合计有174295.1元存入其银行卡中，且全部被张三梅私人取走。2006年3月至2008年11月份，张三梅通过编造虚假工资表的方式从公司领取了80.57万元的资金。张三梅通过以上方式取走公司的1234082.3元的资金后，将其中的76.52万元以其私人名义陆续转借给乐达物业公司，剩余的468882.3元的公司资金直接被他侵占了，另外张三梅还将2007年4月至2008年11月期间乐达物业公司收取的567615.37元的水电费、违约金等收入以其个人名义陆续转借给其乐达物业公司，并由乐达公司出具借条给他私人，具体有陈某乙提供的内账以及银行账、借条为证。因此，张三梅合计将1332815.37元（765200＋567615.37）的公司资金，以虚构的乐达物业公司向其个人借款的名义再重新转入公司。最后在2008年1月31日和2008年11月3日，再以乐达物业公司归还借款给张三梅的名义分别汇款35万元和80万元给张三梅。张三梅通过该方式，将公司的115万元的资金占为己有。就上面所有的，张三梅通过收入不入账和虚假支出的方式，侵占了公司468882.3元资金，通过将本公司的资金以其私人名义转借给本公司，再以公司还款的方式侵占115万元。合计取走1618882.3万元。张三梅分别在2010年6月30日以及2010年9月29日汇入公司账户1.8万元和35万元，账上做起来是张三梅借款给公司。其公司在2008年年底就没有经营了，2010年张三梅还借款给公司，其怀疑是当时他们股东多次叫张三梅清算，张三梅怕起来，将自己侵占的1618882.3元，重新汇还1.8万元和35万元到公司账户。还有两笔资金其怀疑也被张三梅侵占了，2006年至2008年电梯维修费共支出50万元中，其认为有30万元是虚假的，被张三梅侵占了，另审计报告发现，在2006年乐达公司支出2005年的办公费合计85292元，其看了一下发票，这85292元的发票全部是其经手的2005年的支出发票，张三梅通过重复报销，将这85292元侵占了。张三梅列的清单中只有以下项目是真实的：1、2006年中秋给每位股东发放2万元奖金，共计8万元。2006年至2008年期间共发给公司职工郑克、陈晓舟、陈秀丽、叶贤吾、项东华等人共计25800元。其他的全部是虚假的。2008年11月份乐达物业有限公司退场后，其和周某甲多次提出将公司的帐进行清算，要求分红。但是张三梅讲公司亏空，拒绝分红，拒绝清算，因此他们股东同张三梅闹翻了。最后2010年期间，张三梅才把公司的账目拿出来到中正会计师事务所进行清算，清算发现张三梅有拿走了公司钞票的重大嫌疑。2006年2月14日乐达物业管理公司现金存款单，金额20×××18.88元，账户12×××95这张收据不是其经手的。这笔钱是谁存的及单据上写着“投资款”是什么意思都记不清楚了。3、证人陈某乙的证言：其是2007年1月1日开始在乐清市乐达物业管理公司任出纳一职，2008年8月份离开乐清市乐达物业管理有限公司的，当时公司是张三梅和屠某乙在管理的，公司的有关财务金额稍微大一点的都是张三梅签字。张三梅共借款1332815.37元给乐达物业公司。2007年12月18日，借款35万元，该35万元张三梅是通过银行存款借款给公司的。其余的982815.37元的资金，全部是打借条的，张三梅个人并没有真实的钱拿到公司财务、合计为982815.37元的借条，具体项目是：1、其内帐上的钞票直接以张三梅个人名义转借给公司达成欠条合计金额为567615.37元；2、张三梅合计拿了50万元电梯发票到其这里报销。电梯款全部支付给张三梅的，其中现金支付22万元给张三梅，有28万元是打在欠条金额中的；3、从2007年1月份开始至2008年11月共23个月，合计发放工资662400元（欠条加现金）。其中，打欠条给张三梅的工资是13.4万元，其余528400元是以现金方式支付给张三梅的；4、其他的发票来报销时有1200元还没有支付给他，打成欠条。其公司在2008年11月3日通过银行转账80万元到张三梅的农行卡上。是张三梅过来叫其把这80万元转到他个人的农行卡上，他说公司有这么多欠条在他那里，让公司还欠款给他，其将80万元的存款单以及做入日记账中为证。张三梅于2007年12月18日拿了35万元给其叫其存入公司的工商银行账户，他也没有说为何存入，这次存款有银行存款回单为证，2008年1月7日和2008年1月8日，张三梅以领取现金支票形式分别领走乐达物业公司15万元和20万元，归还他这35万元这笔账公司与张三梅已经结清。2010年6月30日，张三梅借款1.8万给乐达物业公司，2010年9月29日，张三梅开具20万元的本票给乐达物业公司，2010年9月29日，张三梅现金存入15万元到乐达物业公司账户（款项为借款）.以上总计36.8万元，2010年乐达物业公司已经没有经营了，其不知道他为何将钱存入，收据是根据张三梅的要求打的。4、证人章某的证言：2006年开始，其兼任乐达物业有限公司会计。被告人张三梅于2007年7月6日至2008年12月31日期间，先后借款1332815.37元给乐达物业公司，已经入账。2006年3月至2006年7月，温州章光房地产有限公司共补偿乐达物业公司5个月的人工工资合计137215元、2007年4月至2008年11月，乐达物业公司的567615.37元水电费、违约金等收入、2006年2月至2006年12月，乐达物业公司有174295.1元的垃圾运费、楼梯维修费、2007年12月27日屠某乙将代收的5万元水电费交张三梅，上述收入均未做入会计账。5、证人陈某甲的证言：其是2006年2月份至2006年12月担任乐清市乐达物业管理公司出纳一职。从2006年2月份至2006年12月期间，按照张三梅的吩咐，其将垃圾运费、楼梯维修费等收入作入内账，并将这部分收入共计163058.5元全部存入张三梅的工商银行卡上。乐达物业公司2006年的工资支出有559749.9元是按照工资表发放的，其中被告人张三梅领取合计283700元，这283700元其都是以现金方式交给张三梅的。2006年2月14日乐达物业管理公司现金存款单，金额20×××18.88元，账户12×××95，这张收据是其经手的。其记得是张三梅和其一起去银行存的，当时是张三梅从工商银行提取了200417.88元，存入到其公司的账户上。当时屠某乙好像也在的。张三梅为什么将这笔钱存进这个银行，及这张单据上写着“投资款”是什么意思，记不清楚了。6、证人郑某的证言：2006年3月至2008年，乐达物业公司的银河花园共29台电梯，全部是由其承包过来保养、维修。乐达物业公司总计支付14.7万元的钞票给其公司。钱是张三梅个人支付的。他没有叫其去财务领钱。2006年至2008年，编号为ＮＯ0658480／0658443／0658358／0498589／00131840／0039719／0131803总金额为50万元的收款收据中40万元是其开具，这些收据都是假的，实际上其没有收到这么多钱，是张三梅要求其开的，他说自己领款需要，收据的时间及金额都是根据他的指定要求写的。7、证人周某甲的证言：其儿子周建军占有乐达物业有限公司25%的股份，实际上其是真正的股东。2005年，乐达物业公司由屠某乙临时管理，2006年3月份乐达物业公司正式进场到银河花园进行物业管理，并由张三梅在本公司全面负责管理。2006年下半年的一天，张三梅开车到其家附近，交给其2万元现金，他说是股东分红，其当时想打收据给他，张三梅说不用打收据了，他说这是公司前期的结余，因此四个股东每人分2万元。其估计他分的钱来自屠某乙2006年1月份交给他6万多元结余等款项。公司在2008年10月30日退出了银河花园的管理，公司退场后，其多次要求张三梅进行清算，但是张三梅一直以公司亏空为由，拒绝清算。一直到2010年期间，他们股东同他吵起来，张三梅没有办法才把账目拿出来到中正会计师事务所进行清算，当时事务所讲公司赚了一些钞票，叫张三梅把公司的钱退出来，和他们股东讲讲掉算了。但是张三梅吵闹说，自己没有拿走公司的钞票，说会计师清算都是错误的，并把帐拿回公司。张三梅一直说公司是亏空的，还说他个人都是亏空的。其和屠某乙怀疑他拿走公司钞票，但是他不承认。8、证人徐某的证言：其从2002年开始至今一直担任温州章光房地产开发有限公司出纳。其章光公司老板补5个月工资给乐达公司了，2006年3月至2006年7月温州章光房地产有限公司工资表17张中三月份第二页中16、17、18号三栏（张三梅、张连峰、张慧）以及三月份第三页中的28栏（陈月萍）共四人的工资是张三梅一个人签名领走。其余15页的工资表中的人员工资全部是张三梅到其这里一个人签名领走的。这上面领款人的签名全部是张三梅一个人亲笔签的，里边的领款人其都没有见过，这些领款人也从来没有到其这里领取过工资，都是张三梅以现金方式从其这里领走的。核算一下，被张三梅领走的工资合计137215元。9、证人周某乙的证言：其系乐清市鼎和会计师事务所审计师。温州章光公司会计章某提供的2006年3月至2006年7月温州章光房地产有限公司工资表17张，当时在审计时，温州章光房产公司会计章某对其说工资表中三月份第二页中16、17、18号三栏（张三梅、张连峰、张慧）以及三月份第三页中的28栏（陈月萍）共四人是乐达物业有限公司，还有其余15页的工资表中的人员是乐达物业公司的员工。因此，在核算的时候，其是将三月份第二页中16、17、18号三栏（张三梅、张连峰、张慧）以及三月份第三页中的28栏（陈月萍）四人工资相加，再加上其余15页工人的工资，得出工资合计137215元。10、证人方某、赵某的证言：2005年6月，银河花园业主方某、赵某将装修保证金交给屠某乙，后屠某乙将保证金退还给方里珍、赵某。11、到案经过，证实2012年3月26日下午，民警电话通知张三梅到经侦大队谈话，并讲明是向其调查了解屠某乙控告其侵吞公司资金一案中的一些情况，张三梅一开始答应立即过来，尔后民警多次电话催促，张三梅称自己在山上，到公安机关要一段时间，后来手机关机。当天下午及2012年3月27日上午，民警电话联系张三梅的律师叶乐一，让叶乐一通知张三梅到公安机关经进行谈话。2010年3月27日上午，张三梅到公安机关进行谈话。12、乐清市鼎和会计师事务所审计报告1份、营业执照1份、审计记录单、明细表，证实未入乐达物业公司账户及虚列支出的情况有：2007年12月27日屠某乙将代收的水费50000元交给张三梅，但账面上未见该款项；2005年上有66818.20元的结余，但账面上未见该结余款项收入；温州章光房地产开发有限公司应补偿乐达工资前期物业管理共5个月（2006年3月至2006年7月）的人工工资合计137215元，但账面上未见到该补偿款项。账外账（2006年2月至2006年12月，包括垃圾运费收入，楼梯维修费等）余额174295.10元，直接转张三梅卡上，未入账。虚列工资805700元资金去向不明。综上所述，未入账及虚列支出合计1234028.3元。张三梅从2007年8月至2008年12月共借款给乐达公司1332815.37元。资金来源：1.2007年4月至2008年11月乐达公司将代收的水电费、违约金等款项合计567615.37元，以张三梅私人名义转借给乐达公司。2.其余765200元来源无法核实。乐达公司从2008年1月起陆续归还张三梅1150000元。13、乐清市房产管理局文件、乐达公司营业执照、股权转让协议、乐清市工商行政管理局资料证实：乐达公司登记情况及案发期间被告人张三梅为乐达物业管理有限公司的法定代表人。14、建设银行存款凭条：证实2012年2月29日，被告人张三梅以定期存款形式存入建设银行50万元。15、户籍证明，证实张三梅出生于1953年4月19日，犯罪时已满十八周岁，应负完全刑事责任本院认为，被告人张三梅利用职务之便，将本单位资金非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪；被告人张三梅利用职务之便，挪用本单位资金，数额巨大，其行为已构成挪用资金罪，公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据充分，罪名成立。公诉机关在合计被告人职务侵占公司资金的数额时，将被告人张三梅2006年2月14日以投资款的名义存入乐达物业管理有限公司账户的20×××18.88元在侵占数额中予以扣除。经查，该款虽由张三梅汇入公司，但是，被告人张三梅在侦查过程中的供述和辩解明确称自己与乐达公司除审计报告上所列的1332815.37元借款外，根本没有其他借款借给公司，而被害单位当庭提供现金日记账，认为该款实际是被害单位的广告费和收回借款的收入，其中有15万元是陈月芬的还款，50418.88万元是广告费的收入。被告人张三梅所称的证人陈某乙也难以证实该款项的来源。因此，根据现有证据难以证实该笔20×××18.88元属于张三梅的“投资款”或其他性质的款项，即使是属于被告人张三梅的投资款，投入公司后亦应属于公司所有的财产，被告人张三梅作为投资主体也仅与公司之间发生民事上的权利义务关系，而不能主张将投资款直接在犯罪数额中扣除。被告人张三梅与公司是否产生“投资”关系或其他民事法律关系，应当与本案被告人张三梅职务侵占数额的认定无关，故该笔20×××18.88元不能在职务侵占的数额中扣除，公诉机关的认定应予以纠正。对于被告人张三梅及其辩护人对公诉机关指控的第五起事实提出异议。经查，该指控的事实被告人张三梅在侦查阶段均无异议，且有证人陈某乙、陈某甲等人的证言相互映证，故被告人及其辩护人提出的该异议，本院不予采纳。被告人张三梅一人犯数罪，应予数罪并罚。被告人张三梅主动投案，如实交代自己的犯罪事实，属自首，对其犯职务侵占罪予以从轻处罚，对其犯挪用资金罪予以减轻处罚。公诉机关提出对被告人张三梅犯职务侵占罪，判处五年以上七年以下有期徒刑；犯挪用资金罪，判处一年以上二年以下有期徒刑，合并执行六年以上八年以下有期徒刑的量刑建议适当，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二百七十二条第一款、第六十九条、第六十七条第一款、第六十四条之规定，判决如下一、被告人张三梅犯职务侵占罪，判处有期徒刑六年，犯挪用资金罪，判处有期徒刑一年六个月，数罪并罚，决定执行有期徒刑七年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2012年3月27日起至2019年3月26日止）。二、责令被告人张三梅退赔赃物折价款1428115元，返还被害单位乐清市乐达物业管理有限公司。款限本判决生效之日起十日内缴纳。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省温州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的应当提交上诉状正本一份，副本二份审判长赵晓峰人民陪审员黄晓人民陪审员赵志辉二〇一三年一月五日代书记员叶余敏
经审理查明：乐清市乐达物业管理有限公司（下称乐达公司）登记成立为2003年10月份，当时股东为屠某乙、杨爱芬、杨信虎、叶荣贵四位自然人，每人所持股权均占注册总资本的25%，法人代表为屠某乙；2004年间，公司实施增资，注册资本变更为100万元；2005年4月间，股东杨爱芬、叶荣贵将所持有的股权出让，被告人张三梅受让杨爱芬25%股权，担任乐达公司法人代表，并于2006年2月开始对乐达公司实施全面管理、经营。经营期间，被告人张三梅利用职务之便，以收入不入账和虚列支出等方式，将乐达公司的财物非法占为己有，数额达1428115元，挪用乐达公司资金达35万元。具体如下：1、2006年2月至同年12月间，被告人张三梅要求公司出纳陈某甲将乐达公司对“银河花园”住宅小区实施物业管理时陆续所收取的垃圾运费、楼梯维修费等另作一本内帐，不入会计账，并吩咐出纳陈某甲将这些收入（合计金额为163058.5元）陆续存入被告人张三梅个人的工商银行卡上（卡号：12×××33），该卡暂由陈某甲保管。2006年底，陈某甲离职时，将该银行卡交给被告人张三梅，2007年8月30日，被告人张三梅将卡里的170000元取出占为己有。2、根据乐达公司与温州章光房地产开发有限公司物业委托管理合同的规定，温州章光房地产开发有限公司应补偿乐达公司共5个月的前期物业管理工资。2006年3月至2006年7月份，被告人张三梅冒用他人名义从温州章光房地产开发有限公司领取该公司补偿给乐达公司的人工工资合计137215元。被告人张三梅没有将上述款项交公司财务入账，而是将其中105800元陆续用于公司日常支出外，剩余31415元占为己有，未归还公司。公司日常支出具体情况是：（1）2006年发给股东陈月芬、屠某乙、周某甲以及他本人每人2万元共计8万元。（2）2006年至2008年期间共发给公司其他职工郑克、陈晓舟、陈秀丽、叶贤吾、项东华等人共计25800元。3、2007年间，乐达物业公司股东屠某乙将乐达公司代收的水电费50000元陆续转交给被告人张三梅，被告人张三梅于同年12月27日向股东屠某乙出具该50000元的收据后，没有将该款项交公司财务入账，且占为己有至今未归还公司。4、2007年4月至2008年11月，被告人张三梅让乐达公司出纳陈某乙将本单位水电费、违约金等收入合计567615.37元另作一本帐，不入会计账，被告人张三梅还吩咐陈某乙陆续将上述款项以被告人张三梅个人名义转借给乐达公司财务用于公司运转，并让乐达公司财务陆续出具了567615.37元的借据给被告人张三梅，使被告人张三梅成为乐达公司的债权人。5、2006年3月至2008年11月期间，乐达公司为了应付业主委员会的物业费价格质询，每个月编造工资表虚列支出，合计虚列工资80.57万元，而被告人张三梅通过该虚假工资表以领工资的名义每月向公司财务以现金或者让公司出具借据的方式领取工资，其中，被告人张三梅领取现金671700元，乐达公司向被告人出具借据13.4万元。6、2006年至2008年，为电梯维修事宜，乐达公司实际应支付郑某电梯维修费用147000元。但被告人张三梅陆续让郑某打了50万元的收据，并将这50万元的收据拿到公司财务报销，乐达公司为支付上述费用，陆续向被告人张三梅支付现金22万元，并出具了28万元的借据给被告人张三梅，被告人张三梅实际支付郑某电梯维修费147000元，另有现金73000元被张三梅占有。另查明，2007年12月18日，被告人张三梅将上述来源于乐达公司资金中的350000元通过银行汇款方式转借给乐达公司，至此，从账面上形成了乐达公司应偿还被告人1332815.37元借款的局面。2008年1月7日和2008年1月8日，乐达公司分别开具15万元和20万元现金支票给被告人张三梅收取，以归还上述350000元借款；2008年11月3日，乐达公司开具800000万元的转账支票以归还之前所形成的借款。2010年6月30日，被告人张三梅将上述所取得款项中的18000借款给乐达公司并用于公司支出；2010年9月29日，被告人张三梅将上述所取得款项中的350000元重新存回公司资金账户。综上，被告人张三梅担任乐达公司法人代表期间，利用职务之便企图将本公司的1600230.37元资金非法占为己有，且实际实现将本公司资金非法占为己有高达1428115元至今未归还。另外，被告人张三梅担任乐达公司法人代表期间，利用职务之便挪用公司资金35万元，长达二年之久。另查明，2006年2月14日，被告人张三梅将20×××18.88元以投资款的名义存在乐达物业有限公司。2012年3月26日下午，民警电话通知张三梅到经侦大队谈话，并讲明是向其调查了解屠某乙控告其侵吞公司资金一案中的一些情况，张三梅一开始答应立即过来，尔后民警多次电话催促，张三梅称自己在山上，到公安机关要一段时间，后来手机关机。当天下午及2012年3月27日上午，民警电话联系张三梅的律师叶乐一，让叶乐一通知张三梅到公安机关经进行谈话。2010年3月27日上午，张三梅到公安机关进行谈话，如实交代了自己的犯罪事实。
本院认为，被告人张三梅利用职务之便，将本单位资金非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪；被告人张三梅利用职务之便，挪用本单位资金，数额巨大，其行为已构成挪用资金罪，公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据充分，罪名成立。公诉机关在合计被告人职务侵占公司资金的数额时，将被告人张三梅2006年2月14日以投资款的名义存入乐达物业管理有限公司账户的20×××18.88元在侵占数额中予以扣除。经查，该款虽由张三梅汇入公司，但是，被告人张三梅在侦查过程中的供述和辩解明确称自己与乐达公司除审计报告上所列的1332815.37元借款外，根本没有其他借款借给公司，而被害单位当庭提供现金日记账，认为该款实际是被害单位的广告费和收回借款的收入，其中有15万元是陈月芬的还款，50418.88万元是广告费的收入。被告人张三梅所称的证人陈某乙也难以证实该款项的来源。因此，根据现有证据难以证实该笔20×××18.88元属于张三梅的“投资款”或其他性质的款项，即使是属于被告人张三梅的投资款，投入公司后亦应属于公司所有的财产，被告人张三梅作为投资主体也仅与公司之间发生民事上的权利义务关系，而不能主张将投资款直接在犯罪数额中扣除。被告人张三梅与公司是否产生“投资”关系或其他民事法律关系，应当与本案被告人张三梅职务侵占数额的认定无关，故该笔20×××18.88元不能在职务侵占的数额中扣除，公诉机关的认定应予以纠正。对于被告人张三梅及其辩护人对公诉机关指控的第五起事实提出异议。经查，该指控的事实被告人张三梅在侦查阶段均无异议，且有证人陈某乙、陈某甲等人的证言相互映证，故被告人及其辩护人提出的该异议，本院不予采纳。被告人张三梅一人犯数罪，应予数罪并罚。被告人张三梅主动投案，如实交代自己的犯罪事实，属自首，对其犯职务侵占罪予以从轻处罚，对其犯挪用资金罪予以减轻处罚。公诉机关提出对被告人张三梅犯职务侵占罪，判处五年以上七年以下有期徒刑；犯挪用资金罪，判处一年以上二年以下有期徒刑，合并执行六年以上八年以下有期徒刑的量刑建议适当，本院予以采纳。
一、被告人张三梅犯职务侵占罪，判处有期徒刑六年，犯挪用资金罪，判处有期徒刑一年六个月，数罪并罚，决定执行有期徒刑七年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2012年3月27日起至2019年3月26日止）。二、责令被告人张三梅退赔赃物折价款1428115元，返还被害单位乐清市乐达物业管理有限公司。款限本判决生效之日起十日内缴纳。
挪用资金罪,职务侵占罪