苏州汉兰达汽车检具有限公司、沈建国等虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书苏州市姑苏区人民法院刑事判决书（2017）苏0508刑初885号：苏州市姑苏区人民检察院以姑检诉刑诉〔2017〕874号起诉书指控被告单位苏州汉兰达汽车检具有限公司、被告人沈建国、朱全敏犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉。本院于2017年11月13日受理后依法适用简易程序并组成合议庭于2017年12月12日公开开庭审理了本案,后又转为普通程序并组成合议庭于2018年2月26日公开开庭审理了本案。苏州市姑苏区人民检察院指派检察员孙娟出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人胡晓永、被告人沈建国及辩护人周竞超律师、被告人朱全敏到庭参加诉讼。本案现已审理终结苏州市姑苏区人民检察院指控，2012年3月至2016年5月期间，苏州汉兰达汽车检具有限公司法定代表人沈建国在没有真实购销业务的情况下，以支付开票手续费的方式先后通过雷某、张某1虚开了169份分别由江西新龙丰铝业有限公司、南昌荣某实业有限公司和苏州尤信达电子科技有限公司开具的增值税专用发票，税款合计人民币2445059.39元，并已向税务机关申报抵扣。其中2013年7月至2015年1月由苏州尤信达电子科技有限公司开具的9份增值税专用发票及2015年8月至2016年5月由江西新龙丰铝业有限公司、南昌荣某实业有限公司开具的50份增值税专用发票均由担任苏州汉兰达汽车检具有限公司股东的被告人朱全敏通过他人虚开，税额合计人民币852888.58元。案发后，被告人沈建国、朱全敏经电话通知到案，并如实供述了自己的罪行。公诉机关提供了相关证据，认为被告单位苏州汉兰达汽车检具有限公司、被告人沈建国、朱全敏的行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第三十条、第三十一条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位、被告人沈建国、朱全敏有自首情节，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定。被告单位、被告人沈建国、朱全敏对公诉机关的指控无异议，表示自愿认罪。被告人沈建国的辩护人提出：1.沈建国有自首情节，依法可以减轻处罚；2.沈建国案发后积极筹措资金，为公司补缴了税款，并预缴罚金保证金，以实际行动体现了自己悔罪的态度，酌情可从轻处罚；3.沈建国无前科劣迹，法律知识缺乏，事后能坦诚认罪，说明其主观恶性较小，酌情可从轻处罚；4.沈建国系家庭支柱，需要照顾、抚养老人、孩子，对其宽大处理能让其在家尽为人子、为人父的责任。综上，建议法庭对被告人沈建国减轻处罚并适用缓刑。经审理查明，2012年3月至2016年5月期间，苏州汉兰达汽车检具有限公司法定代表人沈建国在没有真实购销业务的情况下，以支付开票手续费的方式先后通过雷某、张某1虚开了169份分别由江西新龙丰铝业有限公司、南昌荣某实业有限公司和苏州尤信达电子科技有限公司开具的增值税专用发票，税款合计人民币2445059.39元，并已向税务机关申报抵扣。其中2013年7月至2015年1月由苏州尤信达电子科技有限公司开具的9份增值税专用发票及2015年8月至2016年5月由江西新龙丰铝业有限公司、南昌荣某实业有限公司开具的50份增值税专用发票均由担任苏州汉兰达汽车检具有限公司股东的被告人朱全敏通过他人虚开，税额合计人民币852888.58元。案发后，被告人沈建国、朱全敏经公安机关电话通知到案，并如实供述了自己的罪行。被告单位苏州汉兰达汽车检具有限公司补缴了虚开的增值税款2445059.39元，及相关的增值税滞纳金。在本院审理期间，被告单位苏州汉兰达汽车检具有限公司预缴罚金保证金人民币50万元，暂存于本院财政专户。上述事实有证人张某1、雷某、熊某、詹某、曹某、戴某的证言、被告人沈建国、朱全敏的供述、辨认笔录、增值税专用发票复印件、记账凭证、转账凭证、抵扣证明、银行交易流水、网银转账明细、苏州汉兰达汽车检具有限公司一案入库明细、工商银行业务凭证、常住人口基本信息、居民身份证复印件、苏州汉兰达公司登记信息、税务登记表等证据予以证实。上述证据均经庭审举证、质证，证据之间能相互印证，均具有证明效力，本院予以确认本院认为，被告单位苏州汉兰达汽车检具有限公司在无实际货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人沈建国、朱全敏作为该单位直接负责的主管人员实施上述行为，均已构成虚开增值税专用发票罪，对被告单位苏州汉兰达汽车检具有限公司依法当处五万元以上五十万元以下罚金，对被告人沈建国、朱全敏依法当处三年以上十年以下有期徒刑。被告单位苏州汉兰达汽车检具有限公司法定代表人沈建国、被告人朱全敏主动到案，归案后如实供述犯罪事实，被告单位、被告人沈建国、朱全敏均有自首情节，结合虚开税款的数额，对被告单位、被告人沈建国依法予以从轻处罚，对被告人朱全敏依法予以减轻处罚。被告单位苏州汉兰达汽车检具有限公司在案发后补缴全部税款，并预缴罚金保证金，对被告单位苏州汉兰达汽车检具有限公司及被告人沈建国、朱全敏均酌情从轻处罚。被告人沈建国、朱全敏符合社区矫正条件，案发后有悔罪表现，对其适用缓刑。被告人沈建国的辩护人提出的从轻处罚并对被告人沈建国适用缓刑的意见予以采纳。综上，对被告单位苏州汉兰达汽车检具有限公司依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条，对被告人沈建国、朱全敏依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款之规定，分别判决如下一、被告单位苏州汉兰达汽车检具有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五十万元（预缴的人民币五十万元，于判决生效之日抵作罚金，并上缴国库）。二、被告人沈建国犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。三、被告人朱全敏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份审判长刘扬代理审判员孙丽丽人民陪审员薛亚明二〇一八年二月二十六日书记员夏碧琦
经审理查明，2012年3月至2016年5月期间，苏州汉兰达汽车检具有限公司法定代表人沈建国在没有真实购销业务的情况下，以支付开票手续费的方式先后通过雷某、张某1虚开了169份分别由江西新龙丰铝业有限公司、南昌荣某实业有限公司和苏州尤信达电子科技有限公司开具的增值税专用发票，税款合计人民币2445059.39元，并已向税务机关申报抵扣。其中2013年7月至2015年1月由苏州尤信达电子科技有限公司开具的9份增值税专用发票及2015年8月至2016年5月由江西新龙丰铝业有限公司、南昌荣某实业有限公司开具的50份增值税专用发票均由担任苏州汉兰达汽车检具有限公司股东的被告人朱全敏通过他人虚开，税额合计人民币852888.58元。案发后，被告人沈建国、朱全敏经公安机关电话通知到案，并如实供述了自己的罪行。被告单位苏州汉兰达汽车检具有限公司补缴了虚开的增值税款2445059.39元，及相关的增值税滞纳金。在本院审理期间，被告单位苏州汉兰达汽车检具有限公司预缴罚金保证金人民币50万元，暂存于本院财政专户。
本院认为，被告单位苏州汉兰达汽车检具有限公司在无实际货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人沈建国、朱全敏作为该单位直接负责的主管人员实施上述行为，均已构成虚开增值税专用发票罪，对被告单位苏州汉兰达汽车检具有限公司依法当处五万元以上五十万元以下罚金，对被告人沈建国、朱全敏依法当处三年以上十年以下有期徒刑。被告单位苏州汉兰达汽车检具有限公司法定代表人沈建国、被告人朱全敏主动到案，归案后如实供述犯罪事实，被告单位、被告人沈建国、朱全敏均有自首情节，结合虚开税款的数额，对被告单位、被告人沈建国依法予以从轻处罚，对被告人朱全敏依法予以减轻处罚。被告单位苏州汉兰达汽车检具有限公司在案发后补缴全部税款，并预缴罚金保证金，对被告单位苏州汉兰达汽车检具有限公司及被告人沈建国、朱全敏均酌情从轻处罚。被告人沈建国、朱全敏符合社区矫正条件，案发后有悔罪表现，对其适用缓刑。被告人沈建国的辩护人提出的从轻处罚并对被告人沈建国适用缓刑的意见予以采纳。
一、被告单位苏州汉兰达汽车检具有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五十万元（预缴的人民币五十万元，于判决生效之日抵作罚金，并上缴国库）。二、被告人沈建国犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。三、被告人朱全敏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪