昆山新江泰精密模具有限公司、葛达仁等虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书江苏省昆山市人民法院刑事判决书（2016）苏0583刑初2031号：江苏省昆山市人民检察院以昆检诉刑诉〔2016〕1770号、昆检诉刑补诉〔2017〕27号起诉书指控被告单位昆山新江泰精密模具有限公司、被告人葛达仁、陈茂伟、黄二龙生犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月5日向本院提起公诉。本院受理后适用简易程序，于2016年12月23日转为普通程序，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省昆山市人民检察院指派检察员叶伟龙、张为志出庭支持公诉。被告单位昆山新江泰精密模具有限公司的诉讼代表人黄建庭、被告人葛达仁、陈茂伟、黄二龙生到庭参加了诉讼。现已审理终结江苏省昆山市人民检察院指控：2013年7月至10月间，被告单位昆山新江泰精密模具有限公司、被告人黄二龙生在无真实业务的情况下，通过被告人陈茂伟介绍以假转帐并支付价税合计7%为开票费的方式，分3次向江西锦鹏铝业有限公司购买增值税专用发票12份，价税合计人民币1252600元，税款人民币182001.7元。后被告单位昆山新江泰精密模具有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款人民币182001.7元。2014年5月至2016年5月间，被告单位昆山新江泰精密模具有限公司、被告人葛达仁在无真实业务的情况下，通过徐某、杨汉保、杨某（均另案处理）以假转帐并支付价税合计7%至7.5%为开票费的方式，分4次向江西锦鹏铝业有限公司购买增值税专用发票9份，价税合计人民币797608元，税款人民币115891.77元。后被告单位昆山新江泰精密模具有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款人民币115891.77元。2016年7月26日、27日、9月2日，被告人葛达仁、黄二龙生、陈茂伟分别向昆山市公安局投案，归案后如实供述了自己和所在单位的犯罪事实。2015年3月至2016年3月间，被告人陈茂伟在无真实业务的情况下，介绍君山康奕博自动设备有限公司（另案处理）以假转账并支付价税合计7%-7.5%为开票费的方式，2次向南昌市豪吕实业有限公司购买增值税专用发票5份；1次向江西凤宇铝业有限公司购买增值税专用发票3份；3次向江西锦鹏铝业有限公司购买增值税专用发票10份，共计价税合计人民币1733950.00元，税款人民币251941.46元。后昆山康奕博自动设备有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款人民币251941.46元。2015年12月至2016年3月间，被告人陈茂伟在无真实业务的情况下，介绍昆山鑫精海五金机械有限公司（另案处理）以假转账并支付价税合计7%-7.5%为开票费的方式，2次向江西锦鹏铝业有限公司购买增值税专用发票8份，价税合计人民币904800.00元，税款人民币131466.65元。后昆山鑫精海五金机械有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款人民币131466.65元。2017年6月7日，被告人陈茂伟向昆山市公安局经侦大队投案，并如实供述了自己的犯罪事实。公诉机关认为，被告单位昆山新江泰精密模具有限公司、被告人黄二龙生、葛达仁为骗取国家税款，让他人为自己虚开增值税专用发票21份，税款人民币297893.47元，其中被告人黄二龙生参与12份，税额人民币182001.7元，被告人葛达仁参与9份，税额人民币115891.77元，被告单位昆山新江泰精密模具有限公司、被告人黄二龙生、葛达仁的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二、三款的规定；被告人陈茂伟介绍他人虚开增值税专用发票38份，税额合计人民币565409.81元，虚开的税额数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位昆山新江泰精密模具有限公司、被告人黄二龙生、陈茂伟、葛达仁自动投案，如实供述自己的罪行，均系自首，均可以从轻处罚。提请本院依法分别判处。被告单位昆山新江泰精密模具有限公司、被告人葛达仁、陈茂伟、黄二龙生对被指控的虚开增值税专用发票犯罪事实均未提出异议。经审理查明：2013年7月至10月间，被告单位昆山新江泰精密模具有限公司、被告人黄二龙生在无真实业务的情况下，通过被告人陈茂伟介绍以假转帐并支付价税合计7%为开票费的方式，分3次向江西锦鹏铝业有限公司购买增值税专用发票12份，价税合计人民币1252600元，税款人民币182001.7元。后被告单位昆山新江泰精密模具有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款人民币182001.7元。2014年5月至2016年5月间，被告单位昆山新江泰精密模具有限公司、被告人葛达仁在无真实业务的情况下，通过徐某、杨汉保、杨某（均另案处理）以假转帐并支付价税合计7%至7.5%为开票费的方式，分4次向江西锦鹏铝业有限公司购买增值税专用发票9份，价税合计人民币797608元，税款人民币115891.77元。后被告单位昆山新江泰精密模具有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款人民币115891.77元。2016年7月26日、27日、9月2日，被告人葛达仁、黄二龙生、陈茂伟分别向昆山市公安局投案，归案后如实供述了自己和所在单位的犯罪事实。2015年3月至2016年3月间，被告人陈茂伟在无真实业务的情况下，介绍君山康奕博自动设备有限公司（另案处理）以假转账并支付价税合计7%-7.5%为开票费的方式，2次向南昌市豪吕实业有限公司购买增值税专用发票5份；1次向江西凤宇铝业有限公司购买增值税专用发票3份；3次向江西锦鹏铝业有限公司购买增值税专用发票10份，共计价税合计人民币1733950.00元，税款人民币251941.46元。后昆山康奕博自动设备有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款人民币251941.46元。2015年12月至2016年3月间，被告人陈茂伟在无真实业务的情况下，介绍昆山鑫精海五金机械有限公司（另案处理）以假转账并支付价税合计7%-7.5%为开票费的方式，2次向江西锦鹏铝业有限公司购买增值税专用发票8份，价税合计人民币904800.00元，税款人民币131466.65元。后昆山鑫精海五金机械有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款人民币131466.65元。2017年6月7日，被告人陈茂伟向昆山市公安局经侦大队投案，并如实供述了自己的犯罪事实。另查明，2017年4月，被告单位昆山新江泰精密模具有限公司已补缴增值税款人民币297893.47元，并缴纳罚款人民币367043.09元。再查明，被告人陈茂伟介绍他人虚开增值税专用发票违法所得人民币58370.25元。本案本院审理期间，被告人陈茂伟向本院预交违法所得人民币58370.25元及预交罚金保证金人民币100000元。上述事实，被告单位昆山新江泰精密模具有限公司、被告人葛达仁、陈茂伟、黄二龙生在开庭审理过程中均无异议，并有证人刘某、杨某、魏某、耿某、辛某的证言，财务帐册凭证、增值税专用发票、营业执照、抵扣证明，税务处理决定书、税务行政处罚决定书，辨认笔录，电子缴款凭证，银行交易明细，到案经过，常住人口基本信息等证据证实，足以认定本院认为，被告单位昆山新江泰精密模具有限公司、被告人黄二龙生、葛达仁为骗取国家税款，让他人为自己虚开增值税专用发票21份，税款人民币297893.47元，其中被告人黄二龙生参与12份，税额人民币182001.7元，被告人葛达仁参与9份，税额人民币115891.77元，被告单位昆山新江泰精密模具有限公司、被告人黄二龙生、葛达仁行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告人陈茂伟介绍他人虚开增值税专用发票38份，税额合计人民币565409.81元，虚开的税额数额较大，行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位昆山新江泰精密模具有限公司、被告人黄二龙生、葛达仁自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法予以从轻处罚。被告人陈茂伟自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法予以减轻处罚。公诉机关指控被告单位昆山新江泰精密模具有限公司，被告人葛达仁、陈茂伟、黄二龙生犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名正确。据此，对被告单位昆山新江泰精密模具有限公司依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第一款之规定；对被告人黄二龙生、葛达仁依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第六十七条第一款之规定；对被告人陈茂伟依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第五十二条、第五十三条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十七条第一款、第六十四条之规定，判决如下一、被告单位昆山新江泰精密模具有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元。（罚金以在税务机关的罚款予以折抵。）二、被告人黄二龙生犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）三、被告人葛达仁犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）四、被告人陈茂伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年九个月，缓刑三年，并处罚金人民币十万元。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。罚金在判决生效后第二日起三十日内缴纳。向本院预缴的罚金保证金在判决生效后折抵罚金。）五、被告人陈茂伟违法所得人民币五万八千三百七十元二角五分，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份审判长汪进人民陪审员金秀人民陪审员贾青君二〇一七年十月二十日书记员杨磊
经审理查明：2013年7月至10月间，被告单位昆山新江泰精密模具有限公司、被告人黄二龙生在无真实业务的情况下，通过被告人陈茂伟介绍以假转帐并支付价税合计7%为开票费的方式，分3次向江西锦鹏铝业有限公司购买增值税专用发票12份，价税合计人民币1252600元，税款人民币182001.7元。后被告单位昆山新江泰精密模具有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款人民币182001.7元。2014年5月至2016年5月间，被告单位昆山新江泰精密模具有限公司、被告人葛达仁在无真实业务的情况下，通过徐某、杨汉保、杨某（均另案处理）以假转帐并支付价税合计7%至7.5%为开票费的方式，分4次向江西锦鹏铝业有限公司购买增值税专用发票9份，价税合计人民币797608元，税款人民币115891.77元。后被告单位昆山新江泰精密模具有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款人民币115891.77元。2016年7月26日、27日、9月2日，被告人葛达仁、黄二龙生、陈茂伟分别向昆山市公安局投案，归案后如实供述了自己和所在单位的犯罪事实。2015年3月至2016年3月间，被告人陈茂伟在无真实业务的情况下，介绍君山康奕博自动设备有限公司（另案处理）以假转账并支付价税合计7%-7.5%为开票费的方式，2次向南昌市豪吕实业有限公司购买增值税专用发票5份；1次向江西凤宇铝业有限公司购买增值税专用发票3份；3次向江西锦鹏铝业有限公司购买增值税专用发票10份，共计价税合计人民币1733950.00元，税款人民币251941.46元。后昆山康奕博自动设备有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款人民币251941.46元。2015年12月至2016年3月间，被告人陈茂伟在无真实业务的情况下，介绍昆山鑫精海五金机械有限公司（另案处理）以假转账并支付价税合计7%-7.5%为开票费的方式，2次向江西锦鹏铝业有限公司购买增值税专用发票8份，价税合计人民币904800.00元，税款人民币131466.65元。后昆山鑫精海五金机械有限公司向税务机关申报抵扣，骗取国家税款人民币131466.65元。2017年6月7日，被告人陈茂伟向昆山市公安局经侦大队投案，并如实供述了自己的犯罪事实。另查明，2017年4月，被告单位昆山新江泰精密模具有限公司已补缴增值税款人民币297893.47元，并缴纳罚款人民币367043.09元。再查明，被告人陈茂伟介绍他人虚开增值税专用发票违法所得人民币58370.25元。本案本院审理期间，被告人陈茂伟向本院预交违法所得人民币58370.25元及预交罚金保证金人民币100000元。
本院认为，被告单位昆山新江泰精密模具有限公司、被告人黄二龙生、葛达仁为骗取国家税款，让他人为自己虚开增值税专用发票21份，税款人民币297893.47元，其中被告人黄二龙生参与12份，税额人民币182001.7元，被告人葛达仁参与9份，税额人民币115891.77元，被告单位昆山新江泰精密模具有限公司、被告人黄二龙生、葛达仁行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告人陈茂伟介绍他人虚开增值税专用发票38份，税额合计人民币565409.81元，虚开的税额数额较大，行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位昆山新江泰精密模具有限公司、被告人黄二龙生、葛达仁自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法予以从轻处罚。被告人陈茂伟自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法予以减轻处罚。公诉机关指控被告单位昆山新江泰精密模具有限公司，被告人葛达仁、陈茂伟、黄二龙生犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名正确。
）二、被告人黄二龙生犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）三、被告人葛达仁犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）四、被告人陈茂伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年九个月，缓刑三年，并处罚金人民币十万元。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。罚金在判决生效后第二日起三十日内缴纳。向本院预缴的罚金保证金在判决生效后折抵罚金。）五、被告人陈茂伟违法所得人民币五万八千三百七十元二角五分，予以没收，上缴国库。
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪