昆山达科伊五金科技有限公司、昆山明富精密五金有限公司等虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书江苏省昆山市人民法院刑事判决书（2018）苏0583刑初397号：昆山市人民检察院以昆检诉刑诉〔2018〕22号起诉书指控被告单位昆山达科伊五金科技有限公司、昆山明富精密五金有限公司、被告人王雷芝犯虚开增值税专用发票罪，于2018年3月8日向本院提起公诉。本院适用简易程序，并于同月27日转为普通程序，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。昆山市人民检察院指派检察员姚金弟出庭支持公诉。被告单位昆山达科伊五金科技有限公司诉讼代表人王青、被告单位昆山明富精密五金有限公司诉讼代表人徐小燕、被告人王雷芝到庭参加诉讼。现已审理终结昆山市人民检察院指控：2015年1月至2015年11月间，被告单位昆山达科伊五金科技有限公司、被告人王雷芝为了牟取非法利益，在无真实业务发生的情况下，通过出具开票费方式，向王某1（另案处理）购买江西永胜铝型材有限公司开具的增值税专用发票4份、南昌荣某实业有限公司开具的增值税专用发票6份、四川顺金隆铝业有限公司虚开的增值税专用发票2份、无锡雄升建材销售有限公司开具增值税专用发票2份，并将上述14份发票交由被告单位昆山达科伊五金科技有限公司申报抵扣，骗取国家增值税税款共计人民币210349.55元。2013年2月至2014年8月间，被告单位昆山明富精密五金有限公司、被告人王雷芝为了牟取非法利益，在无真实业务发生的情况下，通过出具开票费方式，向王某1（另案处理）购买无锡东铝铝业有限公司开具增值税专用发票9份、江西省东阳铝业有限公司开具的增值税专用发票7份、南昌荣某实业有限公司开具的增值税专用发票1份，并将上述17份发票交由被告单位昆山明富精密五金有限公司申报抵扣，骗取国家增值税款共计人民币223823.86元。2017年5月19日，被告单位昆山达科伊五金科技有限公司、被告人王雷芝主动至昆山市国税稽查局投案，归案后如实供述了虚开增值税专用发票的事实，并补缴增值税款。2017年7月7日，被告单位昆山明富精密五金有限公司、被告人王雷芝主动至昆山市公安局朝阳派出所投案，归案后供述了虚开增值税专用发票的事实，并补缴增值税款。公诉机关认为，被告单位昆山达科伊五金科技有限公司、昆山明富精密五金有限公司、被告人王雷芝让他人为自己虚开增值税专用发票，骗取国家增值税款，其中被告单位昆山达科伊五金科技有限公司涉案税款共计人民币210349.55元，被告单位昆山明富精密五金有限公司涉案税款共计人民币223823.86元，被告人王雷芝涉案税款共计人民币434173.41元，属有其他严重情节，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位昆山达科伊五金科技有限公司、昆山明富精密五金有限公司、被告人王雷芝自动投案，如实供述自己的罪行，均系自首，可以从轻处罚。被告人王雷芝犯数罪，应予数罪并罚。提请本院依法分别判处。被告单位昆山达科伊五金科技有限公司、昆山明富精密五金有限公司、被告人王雷芝对被指控的虚开增值税专用发票的犯罪事实均无异议。经审理查明：2014年9月至2015年11月间，被告单位昆山达科伊五金科技有限公司、被告人王雷芝为了牟取非法利益，在无真实业务发生的情况下，以支付开票费的方式，通过王某1（另案处理）购买了江西永胜铝型材有限公司开具的增值税专用发票4份、南昌荣某实业有限公司开具的增值税专用发票6份、四川顺金隆铝业有限公司虚开的增值税专用发票2份、无锡雄升建材销售有限公司开具增值税专用发票2份，并将上述14份发票交由被告单位昆山达科伊五金科技有限公司申报抵扣，骗取国家增值税税款共计人民币210349.55元。2012年12月至2014年8月间，被告单位昆山明富精密五金有限公司、被告人王雷芝为了牟取非法利益，在无真实业务发生的情况下，以支付开票费的方式，通过王某1（另案处理）购买了无锡东铝铝业有限公司开具增值税专用发票9份、江西省东阳铝业有限公司开具的增值税专用发票7份、南昌荣某实业有限公司开具的增值税专用发票1份，并将上述17份发票交由被告单位昆山明富精密五金有限公司申报抵扣，骗取国家增值税款共计人民币223823.86元。2017年5月19日，被告单位昆山达科伊五金科技有限公司、被告人王雷芝主动至昆山市国税稽查局投案，归案后如实供述了虚开增值税专用发票的事实，并补缴了全部增值税款、缴纳罚款人民币95000元。2017年7月7日，被告单位昆山明富精密五金有限公司、被告人王雷芝主动至昆山市公安局朝阳派出所投案，归案后供述了虚开增值税专用发票的事实，并补缴了全部增值税款、缴纳罚款人民币140000元。上述事实，被告单位昆山达科伊五金科技有限公司、昆山明富精密五金有限公司、被告人王雷芝在开庭审理过程中均无异议，并有证人冉某、王某1、詹某、李某、胡某1、熊某、胡某2的证言，协助查询财产通知书、涉案银行账户资料查询（走账情况），记账材料、涉案虚开的增值税专用发票，昆山市国家税务局稽查局出具的已申报抵扣证明、税务处理决定书、税务行政处罚决定书、稽查查补入库证明、税款和滞纳金补缴证明、电子缴款凭证，移送案件线索函，到案经过及其补充说明、发破案经过，被告单位工商登记资料、营业执照，被告人王雷芝常住人口基本信息等证据予以证实，足以认定本院认为，被告单位昆山达科伊五金科技有限公司、昆山明富精密五金有限公司、被告人王雷芝让他人为自己虚开增值税专用发票，骗取国家增值税款，其中被告单位昆山达科伊五金科技有限公司骗取国家增值税款人民币210349.55元，被告单位昆山明富精密五金有限公司骗取国家增值税款人民币223823.86元；被告人王雷芝参与骗取国家增值税款人民币434173.41元，属有其他严重情节；其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。二被告单位及被告人王雷芝均自动投案，归案后均能如实供述犯罪事实，均系自首，对二被告单位依法均予以从轻处罚，对被告人王雷芝依法予以减轻处罚。被告单位昆山达科伊五金科技有限公司、昆山明富精密五金有限公司能补缴税款、缴纳罚款，对二被告单位及被告人王雷芝均酌情予以从轻处罚。公诉机关指控被告单位昆山达科伊五金科技有限公司、昆山明富精密五金有限公司、被告人王雷芝犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。综上，为维护社会主义市场经济秩序，保障国家的发票管理制度及税收征管活动不受侵犯，对被告单位昆山达科伊五金科技有限公司、昆山明富精密五金有限公司依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第六十四条，对被告人王雷芝依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下一、被告单位昆山达科伊五金科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。（罚金在本判决生效后以缴纳至税务机关的罚款折抵。）二、被告单位昆山明富精密五金有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万五千元。（罚金在本判决生效后以缴纳至税务机关的罚款折抵。）三、被告人王雷芝犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份审判长程海港人民陪审员刘红珍人民陪审员谢美玲二〇一八年六月二十二日书记员周雨茜
经审理查明：2014年9月至2015年11月间，被告单位昆山达科伊五金科技有限公司、被告人王雷芝为了牟取非法利益，在无真实业务发生的情况下，以支付开票费的方式，通过王某1（另案处理）购买了江西永胜铝型材有限公司开具的增值税专用发票4份、南昌荣某实业有限公司开具的增值税专用发票6份、四川顺金隆铝业有限公司虚开的增值税专用发票2份、无锡雄升建材销售有限公司开具增值税专用发票2份，并将上述14份发票交由被告单位昆山达科伊五金科技有限公司申报抵扣，骗取国家增值税税款共计人民币210349.55元。2012年12月至2014年8月间，被告单位昆山明富精密五金有限公司、被告人王雷芝为了牟取非法利益，在无真实业务发生的情况下，以支付开票费的方式，通过王某1（另案处理）购买了无锡东铝铝业有限公司开具增值税专用发票9份、江西省东阳铝业有限公司开具的增值税专用发票7份、南昌荣某实业有限公司开具的增值税专用发票1份，并将上述17份发票交由被告单位昆山明富精密五金有限公司申报抵扣，骗取国家增值税款共计人民币223823.86元。2017年5月19日，被告单位昆山达科伊五金科技有限公司、被告人王雷芝主动至昆山市国税稽查局投案，归案后如实供述了虚开增值税专用发票的事实，并补缴了全部增值税款、缴纳罚款人民币95000元。2017年7月7日，被告单位昆山明富精密五金有限公司、被告人王雷芝主动至昆山市公安局朝阳派出所投案，归案后供述了虚开增值税专用发票的事实，并补缴了全部增值税款、缴纳罚款人民币140000元。
本院认为，被告单位昆山达科伊五金科技有限公司、昆山明富精密五金有限公司、被告人王雷芝让他人为自己虚开增值税专用发票，骗取国家增值税款，其中被告单位昆山达科伊五金科技有限公司骗取国家增值税款人民币210349.55元，被告单位昆山明富精密五金有限公司骗取国家增值税款人民币223823.86元；被告人王雷芝参与骗取国家增值税款人民币434173.41元，属有其他严重情节；其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。二被告单位及被告人王雷芝均自动投案，归案后均能如实供述犯罪事实，均系自首，对二被告单位依法均予以从轻处罚，对被告人王雷芝依法予以减轻处罚。被告单位昆山达科伊五金科技有限公司、昆山明富精密五金有限公司能补缴税款、缴纳罚款，对二被告单位及被告人王雷芝均酌情予以从轻处罚。公诉机关指控被告单位昆山达科伊五金科技有限公司、昆山明富精密五金有限公司、被告人王雷芝犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。
（罚金在本判决生效后以缴纳至税务机关的罚款折抵。）二、被告单位昆山明富精密五金有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万五千元。（罚金在本判决生效后以缴纳至税务机关的罚款折抵。）三、被告人王雷芝犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪