昆山和润飞电子科技有限公司、昆山赛利精密机械有限公司等虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书江苏省昆山市人民法院刑事判决书（2019）苏0583刑初1253号：昆山市人民检察院以昆检诉刑诉〔2019〕1249号起诉书指控被告单位昆山和润飞电子科技有限公司、被告单位昆山赛利精密机械有限公司、被告人李志、徐依琴、金子良犯虚开增值税专用发票罪，于2019年6月20日向本院提起公诉。本院适用简易程序，后于2019年8月1日转为普通程序，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。昆山市人民检察院指派检察员沈志平出庭支持公诉。被告单位昆山和润飞电子科技有限公司诉讼代表人王大虎、被告单位昆山赛利精密机械有限公司诉讼代表人熊建、被告人李志、徐依琴、金子良及辩护人何欢欢、刘文倩、钱芳、李贵荣、兰志广到庭参加诉讼，现已审理终结昆山市人民检察院指控，2014年3月至2018年1月期间，被告单位昆山和润飞电子科技有限公司及该公司实际经营负责人被告人李志，在没有发生真实业务的情况下，以支付开票费的方式，指使公司生产主管被告人金子良向崔某（另案处理）购买昆山郭创金属制品有限公司、昆山优泽邦金属科技有限公司虚开的增值税专用发票计49份，增值税税额合计人民币559112.16元。后交由被告单位昆山和润飞电子科技有限公司向主管税务机关申报抵扣，骗取国家税款559112.16元。2015年4月至2018年1月期间,被告单位昆山赛利精密机械有限公司及该公司法定代表人被告人徐依琴在没有发生真实业务的情况下，以支付开票费的方式，指使公司生产主管被告人金子良向崔某购买昆山郭创金属制品有限公司、昆山优泽邦金属科技有限公司虚开的增值税专用发票计152份，增值税税额合计人民币1996470.77元。后交由被告单位昆山赛利精密机械有限公司向主管税务机关申报抵扣，骗取国家税款1996470.77元。2018年5月18日，被告人李志、徐依琴、金子良接到公安机关电话后主动向苏州警方投案，如实供述了自己和被告单位的犯罪事实。案发后，被告单位昆山和润飞电子科技有限公司补缴了骗取的增值税税款人民币559112.16元；被告单位昆山赛利精密机械有限公司补缴了骗取的增值税税款人民币1996470.77元。公诉机关认为，被告单位昆山和润飞电子科技有限公司、被告人李志、金子良让他人为自己虚开增值税专用发票49份，骗取国家增值税税款人民币559112.16元；被告单位昆山赛利精密机械有限公司、被告人徐依琴、金子良让他人为自己虚开增值税专用发票152份，骗取国家增值税税款人民币1996470.77元，虚开的税款数额较大，其行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二、三款的规定，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位昆山和润飞电子科技有限公司、被告单位昆山赛利精密机械有限公司、被告人李志、徐依琴、金子良自动投案，如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，均系自首，均可以从轻或减轻处罚。被告单位昆山和润飞电子科技有限公司、昆山赛利精密机械有限公司、被告人李志、徐依琴、金子良认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，均可以依法从宽处理。提请本院依法分别予以判处。被告单位昆山和润飞电子科技有限公司、被告单位昆山赛利精密机械有限公司、被告人李志、徐依琴、金子良对起诉书指控的犯罪事实及罪名决无异议。被告人李志辩护人的辩护意见是：被告人李志系初犯、自愿认罪认罚，具有自首情节，税款已全部补缴，建议对其从轻处罚并适用缓刑。被告人徐依琴辩护人的辩护意见是：被告人徐依琴系初犯、自愿认罪认罚，具有自首情节，税款已全部补缴，建议对其从轻处罚并适用缓刑。被告人金子良辩护人的辩护意见是：被告人金子良系初犯、自愿认罪认罚，具有自首情节，税款已全部补缴，建议对其从轻处罚并适用缓刑。经审理查明，2014年3月至2018年1月期间，被告单位昆山和润飞电子科技有限公司及该公司实际经营负责人被告人李志，在没有发生真实业务的情况下，以支付开票费的方式，指使公司生产主管被告人金子良向崔某（另案处理）购买昆山郭创金属制品有限公司、昆山优泽邦金属科技有限公司虚开的增值税专用发票计49份，增值税税额合计人民币559112.16元。后交由被告单位昆山和润飞电子科技有限公司向主管税务机关申报抵扣，骗取国家税款559112.16元。2015年4月至2018年1月期间,被告单位昆山赛利精密机械有限公司及该公司法定代表人被告人徐依琴在没有发生真实业务的情况下，以支付开票费的方式，指使公司生产主管被告人金子良向崔某购买昆山郭创金属制品有限公司、昆山优泽邦金属科技有限公司虚开的增值税专用发票计152份，增值税税额合计人民币1996470.77元。后交由被告单位昆山赛利精密机械有限公司向主管税务机关申报抵扣，骗取国家税款1996470.77元。2018年5月18日，被告人李志、徐依琴、金子良接到公安机关电话后主动向苏州警方投案，如实供述了自己和被告单位的犯罪事实。案发后，被告单位昆山和润飞电子科技有限公司补缴了骗取的增值税税款人民币559112.16元；被告单位昆山赛利精密机械有限公司补缴了骗取的增值税税款人民币1996470.77元。上述事实，被告单位昆山和润飞电子科技有限公司、被告单位昆山赛利精密机械有限公司、被告人李志、徐依琴、金子良在开庭审理过程中均无异议，并有被告单位昆山和润飞电子科技有限公司、被告单位昆山赛利精密机械有限公司、被告人李志、徐依琴、金子良的供述，证人徐某、李某1、李某2、唐某、崔某、郭某、邓某的证言，一般纳税人认定表，进项税额申报抵扣证明，辨认笔录，同步录音录像工作说明，提取笔录、微信聊天记录，人身检查笔录，接受证据材料清单、增值税发票复印件、银行转账支票存根、转账记录、协助查询财产通知书、交易流水，营业执照复印件、公司负责人说明，应付款明细，记账凭证，工商档案资料，扣押决定书及清单、清点笔录，到案经过及发破案经过，常住人口基本信息等证据予以证实，足以认定本院认为，被告单位昆山和润飞电子科技有限公司、被告人李志、金子良让他人为自己虚开增值税专用发票49份，骗取国家增值税税款人民币559112.16元；被告单位昆山赛利精密机械有限公司、被告人徐依琴、金子良让他人为自己虚开增值税专用发票152份，骗取国家增值税税款人民币1996470.77元，虚开的税款数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位昆山和润飞电子科技有限公司、被告单位昆山赛利精密机械有限公司、被告人李志、金子良、徐依琴自动投案，归案后如实供述犯罪事实，均系自首，依法均予以从轻处罚。被告单位昆山和润飞电子科技有限公司、被告单位昆山赛利精密机械有限公司、被告人李志、金子良、徐依琴自愿认罪认罚，依法均予以从宽处罚。案发后，被告单位昆山和润飞电子科技有限公司、被告单位昆山赛利精密机械有限公司、被告人李志、金子良、徐依琴能补缴所骗税款，均酌情予以从轻处罚。公诉机关指控被告单位昆山和润飞电子科技有限公司、被告单位昆山赛利精密机械有限公司、被告人李志、金子良、徐依琴犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名正确。辩护人关于被告人李志、金子良、徐依琴系初犯、自愿认罪认罚，具有自首情节，税款已全部补缴，建议对其从轻处罚并适用缓刑的辩护意见，本院予以采纳。综上，为维护社会主义市场经济秩序，保障国家的发票管理制度及税收征管活动不受侵犯，对被告单位昆山和润飞电子科技有限公司、被告单位昆山赛利精密机械有限公司均依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条；对被告人李志、金子良、徐依琴均依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下一、被告单位昆山和润飞电子科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元。（罚金自判决生效后三十日内缴纳。）二、被告单位昆山赛利精密机械有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十五万元。（罚金自判决生效后三十日内缴纳。）三、被告人李志犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）四、被告人徐依琴犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）五、被告人金子良犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份审判长胡明波人民陪审员朱霞娟人民陪审员张宇二〇一九年十月三十一日书记员姜萍
经审理查明，2014年3月至2018年1月期间，被告单位昆山和润飞电子科技有限公司及该公司实际经营负责人被告人李志，在没有发生真实业务的情况下，以支付开票费的方式，指使公司生产主管被告人金子良向崔某（另案处理）购买昆山郭创金属制品有限公司、昆山优泽邦金属科技有限公司虚开的增值税专用发票计49份，增值税税额合计人民币559112.16元。后交由被告单位昆山和润飞电子科技有限公司向主管税务机关申报抵扣，骗取国家税款559112.16元。2015年4月至2018年1月期间,被告单位昆山赛利精密机械有限公司及该公司法定代表人被告人徐依琴在没有发生真实业务的情况下，以支付开票费的方式，指使公司生产主管被告人金子良向崔某购买昆山郭创金属制品有限公司、昆山优泽邦金属科技有限公司虚开的增值税专用发票计152份，增值税税额合计人民币1996470.77元。后交由被告单位昆山赛利精密机械有限公司向主管税务机关申报抵扣，骗取国家税款1996470.77元。2018年5月18日，被告人李志、徐依琴、金子良接到公安机关电话后主动向苏州警方投案，如实供述了自己和被告单位的犯罪事实。案发后，被告单位昆山和润飞电子科技有限公司补缴了骗取的增值税税款人民币559112.16元；被告单位昆山赛利精密机械有限公司补缴了骗取的增值税税款人民币1996470.77元。
本院认为，被告单位昆山和润飞电子科技有限公司、被告人李志、金子良让他人为自己虚开增值税专用发票49份，骗取国家增值税税款人民币559112.16元；被告单位昆山赛利精密机械有限公司、被告人徐依琴、金子良让他人为自己虚开增值税专用发票152份，骗取国家增值税税款人民币1996470.77元，虚开的税款数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位昆山和润飞电子科技有限公司、被告单位昆山赛利精密机械有限公司、被告人李志、金子良、徐依琴自动投案，归案后如实供述犯罪事实，均系自首，依法均予以从轻处罚。被告单位昆山和润飞电子科技有限公司、被告单位昆山赛利精密机械有限公司、被告人李志、金子良、徐依琴自愿认罪认罚，依法均予以从宽处罚。案发后，被告单位昆山和润飞电子科技有限公司、被告单位昆山赛利精密机械有限公司、被告人李志、金子良、徐依琴能补缴所骗税款，均酌情予以从轻处罚。公诉机关指控被告单位昆山和润飞电子科技有限公司、被告单位昆山赛利精密机械有限公司、被告人李志、金子良、徐依琴犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名正确。辩护人关于被告人李志、金子良、徐依琴系初犯、自愿认罪认罚，具有自首情节，税款已全部补缴，建议对其从轻处罚并适用缓刑的辩护意见，本院予以采纳。
（罚金自判决生效后三十日内缴纳。）二、被告单位昆山赛利精密机械有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十五万元。（罚金自判决生效后三十日内缴纳。）三、被告人李志犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）四、被告人徐依琴犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）五、被告人金子良犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪