洪某犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书江苏省张家港市人民法院刑事判决书（2016）苏0582刑初520号：张家港市人民检察院以张检诉刑诉〔2016〕465号起诉书指控被告人洪某犯虚开增值税专用发票罪，于2016年5月10日向本院提起公诉，以张检诉刑追诉〔2016〕1号追加起诉决定书追加指控被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司犯虚开增值税专用发票罪，于2016年7月28日向本院追加起诉。本院依法适用简易程序，后转为普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。张家港市人民检察院指派检察员杨扬琴出庭支持公诉，被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司的诉讼代表人刘某及其辩护人刘明君、被告人洪某及其辩护人陈华、缪晓东均到庭参加诉讼。现已审理终结经审理查明：2014年4月到2015年10月间，被告人洪某在担任被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司股东及主办会计期间，在无真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式，从被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司、开原市鑫源顺达物资有限公司虚开增值税专用发票共计138份至张家港市义美红有限公司、张家港市昊天特种铸造有限公司等公司，价税合计人民币14027264.2元，税款合计人民币2038149.53元。上述发票中的120份已被受票单位申报抵扣，造成国家税款损失人民币1738893.77元。具体分述如下：1.被告人洪某在2014年9月至2015年7月期间，在无真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式为葛某虚开了由被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司开出的，受票单位为张家港市义美红贸易有限公司的增值税专用发票共计52份，价税合计人民币5465690元，税款合计人民币794160.06元；介绍虚开了由开原市鑫源顺达物资有限公司开出，受票单位为张家港市义美红贸易有限公司的增值税专用发票共计6份，价税合计人民币610900元，税款合计人民币88763.24元。上述发票中的53份发票已被受票单位申报抵扣，造成国家税款损失人民币801323.32元。2.被告人洪某在2014年9月至2015年1月间，在没有实际货物交易的情况下，以收取开票费的方式为吴某甲虚开了由被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司开出的，受票单位为张家港市昊天特种铸造有限公司的增值税专用发票23份，价税合计人民币2276532.5元，税款合计人民币330778.29元。上述发票均已被受票单位申报抵扣，造成国家税款损失人民币330778.29元。3.被告人洪某在2014年4月至2015年6月间，在没有实际货物交易的情况下，以收取开票费的方式为徐某虚开了由被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司开出的，受票单位为江苏双腾管业有限公司的增值税专用发票17份，价税合计人民币1570057.7元，税款合计人民币228128.04元。上述发票均已被受票单位申报抵扣，造成国家税款损失人民币228128.04元。4.被告人洪某在2014年7月至2015年10月间，在没有实际货物交易的情况下，以收取开票费的方式为陆某甲虚开了由被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司开出的，受票单位为苏州市宝津塑业有限公司的增值税专用发票6份，价税合计人民币439500元，税款合计人民币63858.97元。上述发票均已被受票单位申报抵扣，造成国家税款损失人民币63858.97元。5.被告人洪某在2014年6月至2014年12月间，在没有实际货物交易的情况下，以收取开票费的方式为缪某虚开了由被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司开出的，受票单位为张家港保税区海利瑞凯国际贸易有限公司的增值税专用发票34份，价税合计人民币3664584元，税款合计人民币532460.93元。上述发票中的21份已被受票单位申报抵扣，造成国家税款损失人民币314805.1元。综上，被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司虚开增值税专用发票共计132份，价税合计人民币13416364.2元，税款合计人民币1949386.29元。上述发票中的114份已被受票单位申报抵扣，造成国家税款损失合计人民币1650130.53元。2015年8月5日，被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司、被告人洪某主动向张家港市公安局投案，并如实供述了上述犯罪事实。案发后，税款损失已全部挽回。上述事实，被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司、被告人洪某在开庭审理过程中均无异议，并有证人方某、陆某甲、吴某甲、陆某乙、徐某、王某、葛某、吴某乙、倪某、焦某、缪某、孙某的证言、虚开的增值税专用发票、账户明细、税务登记、抵扣证明、补缴凭证、银行对账单、说明、银行资料、发破案经过、抓获经过、被告人洪某的供述笔录、常住人口信息等证据证实，足以认定本院认为，被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司、被告人洪某作为被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司直接负责的主管人员，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人洪某还介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。鉴于被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司、被告人洪某均系自首、税款损失已挽回等情节，对被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司、被告人洪某均可从轻处罚。被告人洪某符合缓刑的适用条件，依法可宣告缓刑。张家港市人民检察院指控成立。关于被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司的辩护人提出的被告单位系自首、税款损失已挽回等从轻处罚的辩护意见；被告人洪某的辩护人提出的被告人洪某系自首、税款损失已挽回并请求适用缓刑等从轻处罚的辩护意见，经查属实，均予以采纳。本院为严肃法制，维护国家税收征管秩序，对被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司、被告人洪某均依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二、三款、第六十七条第一款、第六十四条、第五十二条、第五十三条之规定，对被告人洪某还依照《中华人民共和国刑法》第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下一、被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五十万元。（罚金自判决生效后即缴纳）。二、被告人洪某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算；罚金自判决生效后即缴纳）。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份审判长钱璐人民陪审员柳生华人民陪审员吕翠萍二〇一六年八月十日书记员徐芸
经审理查明：2014年4月到2015年10月间，被告人洪某在担任被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司股东及主办会计期间，在无真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式，从被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司、开原市鑫源顺达物资有限公司虚开增值税专用发票共计138份至张家港市义美红有限公司、张家港市昊天特种铸造有限公司等公司，价税合计人民币14027264.2元，税款合计人民币2038149.53元。上述发票中的120份已被受票单位申报抵扣，造成国家税款损失人民币1738893.77元。具体分述如下：1.被告人洪某在2014年9月至2015年7月期间，在无真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式为葛某虚开了由被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司开出的，受票单位为张家港市义美红贸易有限公司的增值税专用发票共计52份，价税合计人民币5465690元，税款合计人民币794160.06元；介绍虚开了由开原市鑫源顺达物资有限公司开出，受票单位为张家港市义美红贸易有限公司的增值税专用发票共计6份，价税合计人民币610900元，税款合计人民币88763.24元。上述发票中的53份发票已被受票单位申报抵扣，造成国家税款损失人民币801323.32元。2.被告人洪某在2014年9月至2015年1月间，在没有实际货物交易的情况下，以收取开票费的方式为吴某甲虚开了由被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司开出的，受票单位为张家港市昊天特种铸造有限公司的增值税专用发票23份，价税合计人民币2276532.5元，税款合计人民币330778.29元。上述发票均已被受票单位申报抵扣，造成国家税款损失人民币330778.29元。3.被告人洪某在2014年4月至2015年6月间，在没有实际货物交易的情况下，以收取开票费的方式为徐某虚开了由被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司开出的，受票单位为江苏双腾管业有限公司的增值税专用发票17份，价税合计人民币1570057.7元，税款合计人民币228128.04元。上述发票均已被受票单位申报抵扣，造成国家税款损失人民币228128.04元。4.被告人洪某在2014年7月至2015年10月间，在没有实际货物交易的情况下，以收取开票费的方式为陆某甲虚开了由被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司开出的，受票单位为苏州市宝津塑业有限公司的增值税专用发票6份，价税合计人民币439500元，税款合计人民币63858.97元。上述发票均已被受票单位申报抵扣，造成国家税款损失人民币63858.97元。5.被告人洪某在2014年6月至2014年12月间，在没有实际货物交易的情况下，以收取开票费的方式为缪某虚开了由被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司开出的，受票单位为张家港保税区海利瑞凯国际贸易有限公司的增值税专用发票34份，价税合计人民币3664584元，税款合计人民币532460.93元。上述发票中的21份已被受票单位申报抵扣，造成国家税款损失人民币314805.1元。综上，被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司虚开增值税专用发票共计132份，价税合计人民币13416364.2元，税款合计人民币1949386.29元。上述发票中的114份已被受票单位申报抵扣，造成国家税款损失合计人民币1650130.53元。2015年8月5日，被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司、被告人洪某主动向张家港市公安局投案，并如实供述了上述犯罪事实。案发后，税款损失已全部挽回。
本院认为，被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司、被告人洪某作为被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司直接负责的主管人员，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人洪某还介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。鉴于被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司、被告人洪某均系自首、税款损失已挽回等情节，对被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司、被告人洪某均可从轻处罚。被告人洪某符合缓刑的适用条件，依法可宣告缓刑。张家港市人民检察院指控成立。关于被告单位张家港保税区德利达再生资源有限公司的辩护人提出的被告单位系自首、税款损失已挽回等从轻处罚的辩护意见；被告人洪某的辩护人提出的被告人洪某系自首、税款损失已挽回并请求适用缓刑等从轻处罚的辩护意见，经查属实，均予以采纳。
（罚金自判决生效后即缴纳）。二、被告人洪某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算；罚金自判决生效后即缴纳）。
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪