童海岭虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票一审刑事判决书湖北省沙洋县人民法院刑事判决书（2019）鄂0822刑初270号：湖北省沙洋县人民检察院以沙检公诉刑诉［2019］239号起诉书指控被告人童海岭犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月28日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。沙洋县人民检察院指派检察员李淑岚出庭支持公诉，被告人童海岭及其辩护人彭希文到庭参加诉讼。本案经合议庭评议，现已审理终结公诉机关指控，2013年1月，王某（已判刑）与区裕同（已判刑）商定：由王某按开票金额的6%支付开票费用，区裕同组织流转资金并联系企业，在没有实际货物交易的情况下，为王某经营的湖北敏远实业有限公司（以下简称敏远公司）、湖北毅缘针织有限公司（以下简称毅缘公司）和广东东莞敏达针织有限公司（以下简称敏达公司）虚开增值税专用发票。区裕同同意后，主动联系曹某同（已判刑），要曹某同帮其寻找能够虚开增值税专用发票的企业，并向曹某同承诺，按开票金额的5.7%支付开票费用，曹某同表示同意。2014年年初，曹某同主动联系到河南省柘城县顺民纺织有限公司（以下简称顺民公司）和河南省柘城县顺棉纺织有限公司（以下简称顺棉公司）的承包经营人即被告人童海岭，两人商定：在不发生实际货物交易的情况下，顺民公司和顺棉公司为毅缘、敏远、敏达公司虚开增值税专用发票，童海岭按开票金额的5.2%至5.4%收取开票费用。2014年3月至2016年3月，曹某同按照区裕同的指示，把受票企业（毅缘、敏远、敏达公司）、开票金额、数量等信息发送给童海岭。然后区裕同将开票金额（价税合计）相等的资金汇入童海岭经营的顺民公司账户或顺棉公司账户。尔后曹某同再通知童海岭按开票金额（价税合计）的5.2%至5.4%扣除开票费用后，把剩余资金回流到自己尾数为0575银行卡上。期间童海岭按照曹某同的要求，在没有实际货物交易情况下，利用顺民公司、顺棉公司为毅缘公司、敏远公司、敏达公司累计虚开增值税专用发票1406份，金额13422.83万元，税额2281.87万元（已全部认证抵扣），价税合计15704.70万元。童海岭从中非法获利830万元，其中424万元用于为毅缘公司、敏远公司、敏达公司虚开增值税专用发票预缴税款。同时为了应付税务机关的检查，童海岭要求史全玉在没有实际货物交易的情况下，利用柘城利某汽车运销贸易有限公司（以下简称利某公司）、柘城县万某汽车运输有限公司（以下简称万某汽运公司）、柘城县万某汽车运输有限公司一分公司（以下简称万某汽运一公司）为其经营的顺民公司、顺棉公司虚开进项运输增值税发票抵扣税款。2014年3月至2016年4月，顺民公司、顺棉公司共计接受了利某公司、万某汽运公司、万某汽运一公司虚开的普通增值税发票共计54份，金额累计61.06万元，税额6.71万元，实际抵扣51份，金额57.70万元，税额6.35万元。童海岭虚开增值税专用发票具体事实分述如下：1.为他人虚开增值税专用发票1406份，税额2281.87万元（金额13422.83万元，价税合计15704.70万元），已全部认证抵扣。（1）为敏远公司虚开增值税专用发票共计620份，税额共计1005.91万元。其中，顺民公司为敏远公司虚开增值税专用发票569份，税额为921.87万元（金额为5422.79万元，价税合计6344.66万元）;顺棉公司于2014年6月至2014年8月为敏远公司虚开增值税专用发票51份，税额84.04万元（金额为494.36万元，价税合计578.40万元）。（2）为毅缘公司虚开增值税专用发票共计756份，税额共计1226.20万元。其中，顺民公司为毅缘公司开票379份，税额为618.53万元（金额3638.46万元，价税合计4256.99万元）;顺棉公司为毅缘公司开票377份，税额共计607.67万元（金额3574.50万元，价税合计4182.17万元）。（3）2014年3月22日至24日，童海岭利用顺民公司为敏达公司虚开增值税专用发票共计30份，税额49.76万元（金额为292.72万元，价税合计342.48万元）。2.接受他人为自己虚开增值税普通发票54份，实际抵扣51份，税额6.35万元（金额57.70万元，价税合计64.05万元）（1）2014年9月至2016年5月，童海岭利用顺民、顺棉公司，接受万某汽运公司为自己虚开（在没有实际货物运输情况下）增值税普通发票12份，金额14.37万元，税额10.53万元，实际抵扣11份，税额1.44万元（金额13.11万元，价税合计14.55万元）。（2）2014年8月至2015年4月，童海岭利用顺民、顺棉公司，接受万某汽运一分公司在没有实际货物运输情况下，虚开的增值税普通发票10份，税额1.16万元（金额10.53万元，价税合计11.69万元），已全部认证抵扣。（3）2014年3月至2016年3月，童海岭利用顺民、顺棉公司，接受利某公司在没有实际货物运输情况下，虚开增值税普通发票32份，税额3.98元（金额36.16万元，价税合计40.14万元），实际抵扣30份，税额3.75万元（金额34.06万元，价税合计37.81万元）。2019年8月12日，童海岭被河南省宁陵县公安局黄岗派出所民警抓获。归案后，被告人童海岭如实供述了虚开增值税发票的事实，并退赃款10万元。公诉机关认为，被告人童海岭在没有发生实际货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票1406份，税额2281.87万元（已经全部抵扣），扣除424万元预交税款，实际税额1857.87万元，同时接受他人为自己虚开的增值税发票54份，实际抵扣51份，税额6.35万元。被告人童海岭虚开税款数额巨大，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；建议对其判处有期徒刑十年至十年六个月，并处罚金人民币二十万元。公诉机关提交了受案登记表、立案决定书、案件揭发及办理经过、抓获经过、户籍证明、柘城县顺棉纺织有限公司、柘城县顺民纺织有限公司的营业执照、工商登记信息、税务登记信息、国家税务总局柘城县税务局出具的证明及顺民公司、顺棉公司开票明细、公司承保经营合同、湖北毅缘针织有限公司、敏远实业有限公司接受柘城县顺棉纺织有限公司、柘城县顺民纺织有限公司二个公司增值税票并予抵扣认证明细、区裕同及区裕英的相关银行账号交易记录及汇总统计表、湖北省荆门市中级人民法院刑事判决书等书证，证人胡某、曾某、李某的证言，同伙区裕同、王某、曹某同的供述，扣押清单及被告人童海岭的供述等证据证实。被告人童海岭对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出被告人的获利用于了发放工资，没有自己挥霍的辩护意见。经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致本院认为，被告人童海岭的行为构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立。童海岭归案后如实供述自己的罪行，是坦白，可以对其从轻处罚。童海岭自愿认罪认罚，可以对其从宽处理。辩护人所提辩护意见不影响本案的成立。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下一、被告人童海岭犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币二十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年8月12日起至2029年8月11日止；罚金限本判决生效后十日内缴纳）。二、对被告人童海岭违法所得人民币4060000元予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省荆门市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份审判长王云峰人民陪审员周森林人民陪审员郭家富二〇一九年十二月十九日法官助理洪剑书记员王杨
公诉机关指控，2013年1月，王某（已判刑）与区裕同（已判刑）商定：由王某按开票金额的6%支付开票费用，区裕同组织流转资金并联系企业，在没有实际货物交易的情况下，为王某经营的湖北敏远实业有限公司（以下简称敏远公司）、湖北毅缘针织有限公司（以下简称毅缘公司）和广东东莞敏达针织有限公司（以下简称敏达公司）虚开增值税专用发票。区裕同同意后，主动联系曹某同（已判刑），要曹某同帮其寻找能够虚开增值税专用发票的企业，并向曹某同承诺，按开票金额的5.7%支付开票费用，曹某同表示同意。2014年年初，曹某同主动联系到河南省柘城县顺民纺织有限公司（以下简称顺民公司）和河南省柘城县顺棉纺织有限公司（以下简称顺棉公司）的承包经营人即被告人童海岭，两人商定：在不发生实际货物交易的情况下，顺民公司和顺棉公司为毅缘、敏远、敏达公司虚开增值税专用发票，童海岭按开票金额的5.2%至5.4%收取开票费用。2014年3月至2016年3月，曹某同按照区裕同的指示，把受票企业（毅缘、敏远、敏达公司）、开票金额、数量等信息发送给童海岭。然后区裕同将开票金额（价税合计）相等的资金汇入童海岭经营的顺民公司账户或顺棉公司账户。尔后曹某同再通知童海岭按开票金额（价税合计）的5.2%至5.4%扣除开票费用后，把剩余资金回流到自己尾数为0575银行卡上。期间童海岭按照曹某同的要求，在没有实际货物交易情况下，利用顺民公司、顺棉公司为毅缘公司、敏远公司、敏达公司累计虚开增值税专用发票1406份，金额13422.83万元，税额2281.87万元（已全部认证抵扣），价税合计15704.70万元。童海岭从中非法获利830万元，其中424万元用于为毅缘公司、敏远公司、敏达公司虚开增值税专用发票预缴税款。同时为了应付税务机关的检查，童海岭要求史全玉在没有实际货物交易的情况下，利用柘城利某汽车运销贸易有限公司（以下简称利某公司）、柘城县万某汽车运输有限公司（以下简称万某汽运公司）、柘城县万某汽车运输有限公司一分公司（以下简称万某汽运一公司）为其经营的顺民公司、顺棉公司虚开进项运输增值税发票抵扣税款。2014年3月至2016年4月，顺民公司、顺棉公司共计接受了利某公司、万某汽运公司、万某汽运一公司虚开的普通增值税发票共计54份，金额累计61.06万元，税额6.71万元，实际抵扣51份，金额57.70万元，税额6.35万元。童海岭虚开增值税专用发票具体事实分述如下：1.为他人虚开增值税专用发票1406份，税额2281.87万元（金额13422.83万元，价税合计15704.70万元），已全部认证抵扣。（1）为敏远公司虚开增值税专用发票共计620份，税额共计1005.91万元。其中，顺民公司为敏远公司虚开增值税专用发票569份，税额为921.87万元（金额为5422.79万元，价税合计6344.66万元）;顺棉公司于2014年6月至2014年8月为敏远公司虚开增值税专用发票51份，税额84.04万元（金额为494.36万元，价税合计578.40万元）。（2）为毅缘公司虚开增值税专用发票共计756份，税额共计1226.20万元。其中，顺民公司为毅缘公司开票379份，税额为618.53万元（金额3638.46万元，价税合计4256.99万元）;顺棉公司为毅缘公司开票377份，税额共计607.67万元（金额3574.50万元，价税合计4182.17万元）。（3）2014年3月22日至24日，童海岭利用顺民公司为敏达公司虚开增值税专用发票共计30份，税额49.76万元（金额为292.72万元，价税合计342.48万元）。2.接受他人为自己虚开增值税普通发票54份，实际抵扣51份，税额6.35万元（金额57.70万元，价税合计64.05万元）（1）2014年9月至2016年5月，童海岭利用顺民、顺棉公司，接受万某汽运公司为自己虚开（在没有实际货物运输情况下）增值税普通发票12份，金额14.37万元，税额10.53万元，实际抵扣11份，税额1.44万元（金额13.11万元，价税合计14.55万元）。（2）2014年8月至2015年4月，童海岭利用顺民、顺棉公司，接受万某汽运一分公司在没有实际货物运输情况下，虚开的增值税普通发票10份，税额1.16万元（金额10.53万元，价税合计11.69万元），已全部认证抵扣。（3）2014年3月至2016年3月，童海岭利用顺民、顺棉公司，接受利某公司在没有实际货物运输情况下，虚开增值税普通发票32份，税额3.98元（金额36.16万元，价税合计40.14万元），实际抵扣30份，税额3.75万元（金额34.06万元，价税合计37.81万元）。2019年8月12日，童海岭被河南省宁陵县公安局黄岗派出所民警抓获。归案后，被告人童海岭如实供述了虚开增值税发票的事实，并退赃款10万元。公诉机关认为，被告人童海岭在没有发生实际货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票1406份，税额2281.87万元（已经全部抵扣），扣除424万元预交税款，实际税额1857.87万元，同时接受他人为自己虚开的增值税发票54份，实际抵扣51份，税额6.35万元。被告人童海岭虚开税款数额巨大，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；建议对其判处有期徒刑十年至十年六个月，并处罚金人民币二十万元。公诉机关提交了受案登记表、立案决定书、案件揭发及办理经过、抓获经过、户籍证明、柘城县顺棉纺织有限公司、柘城县顺民纺织有限公司的营业执照、工商登记信息、税务登记信息、国家税务总局柘城县税务局出具的证明及顺民公司、顺棉公司开票明细、公司承保经营合同、湖北毅缘针织有限公司、敏远实业有限公司接受柘城县顺棉纺织有限公司、柘城县顺民纺织有限公司二个公司增值税票并予抵扣认证明细、区裕同及区裕英的相关银行账号交易记录及汇总统计表、湖北省荆门市中级人民法院刑事判决书等书证，证人胡某、曾某、李某的证言，同伙区裕同、王某、曹某同的供述，扣押清单及被告人童海岭的供述等证据证实。被告人童海岭对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出被告人的获利用于了发放工资，没有自己挥霍的辩护意见。
本院认为，被告人童海岭的行为构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立。童海岭归案后如实供述自己的罪行，是坦白，可以对其从轻处罚。童海岭自愿认罪认罚，可以对其从宽处理。辩护人所提辩护意见不影响本案的成立。
一、被告人童海岭犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币二十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年8月12日起至2029年8月11日止；罚金限本判决生效后十日内缴纳）。二、对被告人童海岭违法所得人民币4060000元予以追缴。
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪