彭春生虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票一审刑事判决书上海市宝山区人民法院刑事判决书（2017）沪0113刑初984号：上海市宝山区人民检察院以沪宝检诉刑诉（2017）891号起诉书指控被告人彭春生犯虚开增值税专用发票罪，于2017年6月8日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市宝山区人民检察院指派检察员刘某某出庭支持公诉，被告人彭春生及其辩护人洪小萍均到庭参加诉讼。现已审理终结经审理查明，2012年至2016年间，被告人彭春生以他人名义注册成立上海秉志物流有限公司、上海阅双物流有限公司、上海春翔物流有限公司，在没有实际业务往来的情况下，以上述公司名义为他人虚开货物运输业增值税专用发票，分别如下：1、2012年10月至2016年1月间，被告人彭春生在没有实际业务往来的情况下，以收取开票费的方式，为郑某某（已判刑）的客户单位上海江天高分子材料有限公司、上海月昌实业有限公司虚开增值税专用发票共计86份，税款共计人民币488303.85元（以下币种均为人民币），并由上述受票单位向税务机关申报抵扣。2、2012年2月至2014年11月间，被告人彭春生在没有实际业务往来的情况下，以收取开票费的方式，为李某1（已判刑）的客户单位上海西电钢铁有限公司虚开增值税专用发票共计45份，税款共计310334.31元，并由上述受票单位向税务机关申报抵扣。3、2014年7月至2016年1月间，被告人彭春生在没有实际业务往来的情况下，以收取开票费的方式，为薛某某（已判刑）的客户单位上海永玺环境科技有限公司虚开增值税专用发票共计14份，税款共计52191.48元，并由上述受票单位向税务机关申报抵扣15111.78元。4、2012年2月至2016年5月间，被告人彭春生在没有实际业务往来的情况下，以收取开票费的方式，通过潘某（已判刑），为上海涂料供销有限公司虚开增值税专用发票共计52份，税款共计131934.93元。并由上述受票单位向税务机关申报抵扣。5、2014年4月至2016年2月间，被告人彭春生在没有实际业务往来的情况下，以收取开票费的方式，为王某1（另案处理）的客户单位北京阳光国际货运有限公司上海第一分公司虚开增值税专用发票共计26份，税款共计84112.87元，并由上述受票单位向税务机关申报抵扣。6、2012年9月至2016年2月间，被告人彭春生在没有实际业务往来的情况下，以收取开票费的方式，为魏某1（另案处理）的客户单位上海奥金国际货物运输代理有限公司、上海宏强国际物流有限公司虚开增值税专用发票共计96份，税款共计394753.62元，并由上述受票单位向税务机关申报抵扣384021.19元。7、2014年4月至2016年5月间，被告人彭春生在没有实际业务往来的情况下，以收取开票费的方式，为李某2（另案处理）的客户单位上海华励包装有限公司虚开增值税专用发票共计35份，税款共计141582.78元，并由上述受票单位向税务机关申报抵扣。8、2014年6月至2016年3月间，被告人彭春生在没有实际业务往来的情况下，以收取开票费的方式，为魏某2（另案处理）经营的上海宏芫物流有限公司虚开增值税专用发票共计34份，税款共计238445.94元，并由上述受票单位向税务机关申报抵扣。9、2015年6月至2015年12月间，被告人彭春生在没有实际业务往来的情况下，以收取开票费的方式，为王2（另案处理）工作的单位上海西源节能材料有限公司、上海西源新能源技术有限公司虚开增值税专用发票14份，税款共计118918.92元，并由上述受票单位向税务机关申报抵扣。另查明，被告人彭春生于2016年5月23日在本市普陀区真南路135弄303室抓获，其到案后如实供述了主要犯罪事实。在审理阶段，被告人彭春生家属代为退缴税款380028.72元，上述涉案申报抵扣税款现已全部补缴。上述事实，被告人彭春生在开庭审理中亦无异议，且有证人薛某某、郑某某、李某1、潘某、吴某某、魏某1、王某1、李某2、王2、周某1、周某2、岳某某、杜某某、金某某、陈某某、熊某某、徐某、张某、魏某2的证言；上海市公安局宝山分局调取的营业执照、涉案增值税专用发票复印件、上海农商银行付款通知等银行转账凭证、认证结果通知书、付款申请单、付款凭证、记帐凭证等会计凭证、上海市宝山区、青浦区、普陀区、金山区、杨浦区、浦东新区、奉贤区税务局出具的《抵扣证明》、《涉税事项调查证明材料》、《认证发票查询结果》；公安机关调取的增值税纳税申报表、电子缴款凭证、银行转账凭证、税收完税证明、税收缴款书；上海市公安局宝山分局出具的《工作情况》；被告人彭春生的供述；本院刑事判决书等证据证实，足以认定本院认为，被告人彭春生为他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予处罚。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立。被告人彭春生到案后如实供述自己的罪行，且积极补缴涉案税款，依法可以从轻处罚，其辩护人提出的相关量刑辩护意见，本院予以采纳，但不适宜对被告人彭春生宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下一、被告人彭春生犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币二十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年5月23日起至2022年5月22日止。罚金于本判决生效后十日内付清。）二、扣押在案的税款发还税务机关。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份审判长杨婷代理审判员于静人民陪审员郭凤英二〇一七年七月七日书记员曹丹
经审理查明，2012年至2016年间，被告人彭春生以他人名义注册成立上海秉志物流有限公司、上海阅双物流有限公司、上海春翔物流有限公司，在没有实际业务往来的情况下，以上述公司名义为他人虚开货物运输业增值税专用发票，分别如下：1、2012年10月至2016年1月间，被告人彭春生在没有实际业务往来的情况下，以收取开票费的方式，为郑某某（已判刑）的客户单位上海江天高分子材料有限公司、上海月昌实业有限公司虚开增值税专用发票共计86份，税款共计人民币488303.85元（以下币种均为人民币），并由上述受票单位向税务机关申报抵扣。2、2012年2月至2014年11月间，被告人彭春生在没有实际业务往来的情况下，以收取开票费的方式，为李某1（已判刑）的客户单位上海西电钢铁有限公司虚开增值税专用发票共计45份，税款共计310334.31元，并由上述受票单位向税务机关申报抵扣。3、2014年7月至2016年1月间，被告人彭春生在没有实际业务往来的情况下，以收取开票费的方式，为薛某某（已判刑）的客户单位上海永玺环境科技有限公司虚开增值税专用发票共计14份，税款共计52191.48元，并由上述受票单位向税务机关申报抵扣15111.78元。4、2012年2月至2016年5月间，被告人彭春生在没有实际业务往来的情况下，以收取开票费的方式，通过潘某（已判刑），为上海涂料供销有限公司虚开增值税专用发票共计52份，税款共计131934.93元。并由上述受票单位向税务机关申报抵扣。5、2014年4月至2016年2月间，被告人彭春生在没有实际业务往来的情况下，以收取开票费的方式，为王某1（另案处理）的客户单位北京阳光国际货运有限公司上海第一分公司虚开增值税专用发票共计26份，税款共计84112.87元，并由上述受票单位向税务机关申报抵扣。6、2012年9月至2016年2月间，被告人彭春生在没有实际业务往来的情况下，以收取开票费的方式，为魏某1（另案处理）的客户单位上海奥金国际货物运输代理有限公司、上海宏强国际物流有限公司虚开增值税专用发票共计96份，税款共计394753.62元，并由上述受票单位向税务机关申报抵扣384021.19元。7、2014年4月至2016年5月间，被告人彭春生在没有实际业务往来的情况下，以收取开票费的方式，为李某2（另案处理）的客户单位上海华励包装有限公司虚开增值税专用发票共计35份，税款共计141582.78元，并由上述受票单位向税务机关申报抵扣。8、2014年6月至2016年3月间，被告人彭春生在没有实际业务往来的情况下，以收取开票费的方式，为魏某2（另案处理）经营的上海宏芫物流有限公司虚开增值税专用发票共计34份，税款共计238445.94元，并由上述受票单位向税务机关申报抵扣。9、2015年6月至2015年12月间，被告人彭春生在没有实际业务往来的情况下，以收取开票费的方式，为王2（另案处理）工作的单位上海西源节能材料有限公司、上海西源新能源技术有限公司虚开增值税专用发票14份，税款共计118918.92元，并由上述受票单位向税务机关申报抵扣。另查明，被告人彭春生于2016年5月23日在本市普陀区真南路135弄303室抓获，其到案后如实供述了主要犯罪事实。在审理阶段，被告人彭春生家属代为退缴税款380028.72元，上述涉案申报抵扣税款现已全部补缴。
本院认为，被告人彭春生为他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予处罚。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立。被告人彭春生到案后如实供述自己的罪行，且积极补缴涉案税款，依法可以从轻处罚，其辩护人提出的相关量刑辩护意见，本院予以采纳，但不适宜对被告人彭春生宣告缓刑。
一、被告人彭春生犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币二十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年5月23日起至2022年5月22日止。罚金于本判决生效后十日内付清。）二、扣押在案的税款发还税务机关。
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪