刘先宝犯职务侵占罪、贪污罪一审刑事判决书山西省阳泉市郊区人民法院刑事判决书（2018）晋0311刑初29号：阳泉市郊区人民检察院以阳郊检刑刑诉（2018）26号起诉书指控被告人刘先宝犯职务侵占罪、贪污罪，于2018年3月5日向本院提起公诉。本院经审查决定立案受理，依法组成合议庭于2018年4月13日公开开庭进行了审理。阳泉市郊区人民检察院指派检察员田长春依法出庭支持公诉，被告人刘先宝及其辩护人董会咏到庭参加诉讼。因补充侦查，阳泉市郊区人民检察院于2018年5月28日建议延期审理，于次日建议恢复审理。本案现已审理终结阳泉市郊区人民检察院指控：职务侵占336217元1、职务侵占50000元2011年11月22日，被告人刘先宝利用其担任郊区某镇某村村委会主任的职务便利，安排在阳泉市郊区某镇某村施工的包工头路某某开具了加盖“河南某建筑安装有限公司财务专用章”的50000元建筑工程款收据，并要求路某某填写内容及签字。2011年11月23日，刘先宝在郊区某镇会计服务中心开具现金转账支票，存根收款人为河南某建筑安装有限公司，支票上的收款人为刘先宝之子刘某某1。某村委会通过银行转帐支票的方式将此50000元支付给刘某某1尾号为8091的阳泉市郊区农村信用合作联社的个人账户；同日，刘先宝同刘某某1在阳泉市郊区农村信用合作联社三郊信用社提现并当场归还了刘先宝于2011年9月22日在该信用社的50000元个人贷款。2、职务侵占70000元刘先宝利用其担任郊区某镇某村村委会主任的职务便利，安排在郊区某镇某村施工的包工头路某某提供加盖“河南某建筑安装有限公司财务专用章”的空白收据，通过伪造“路某某”签字，刘先宝分别于2012年3月12日、2012年3月20日、2013年2月4日从某村财务以支付工程款的名义支取现金30000元、20000元、20000元，共计70000元据为已有。3、职务侵占60000元2013年7月31日，刘先宝利用其担任郊区某镇某村村委会主任的职务便利，以支付郊区某镇某村村民刘某某2侧柏树苗款的名义在阳泉市郊区国税局使用刘某某2的身份证代开了60000元的发票。2013年8月23日，刘先宝在郊区某镇会计服务中心开具现金转账支票，支票存根收款人为刘某某2，支票上收款人为郊区某镇某村党支部副书记任某某1。当日，某村委会通过银行转账支票的方式向任某某1尾号为4238的阳泉市郊区农村信用合作联社个人账户支付该笔侧柏树苗款60000元。2013年8月至9月期间，任某某陆续将该款取出并交给刘先宝，刘先宝将此60000元据为已有。4、职务侵占30500元2014年5月12日，刘先宝利用其担任郊区某镇某村村委会主任的职务便利，安排在郊区某镇某村施工的包工头张某某1以支付材料款的名义在阳泉市矿区国税局代开了31500元的发票。5月15日某村委会通过银行转账支票的方式向张某某1尾号为8231的阳泉市郊区农村信用合作联社个人账户支付31500元。5月16日，张某某1收到该款后，扣除税金1000元,将剩余30500元存入刘先宝在阳泉市郊区农村信用合作联社开设的尾号为9479的个人银行卡中，刘先宝将此款据为己有。5、职务侵占25000元2014年5月16日，刘先宝利用其担任郊区某镇某村村委会主任的职务便利，安排某村委会通过银行转账支票的方式，向郊区某镇某村村民刘某某3尾号为4335的阳泉市郊区农村信用合作联社个人账户支付虚假材料款25540元。当日，刘先宝使用刘某某3尾号为4335的银行卡从阳泉市郊区农村信用合作联社荫营信用社提取25000元现金，刘先宝将此款据为己有。6、职务侵占60000元2015年7月29日、2015年11月30日、2015年12月29日，某村委会分别向阳泉市某旅游开发有限公司转拨乡村旅游建设项目补助款200000元、100000元、20000元，共计320000元。刘先宝为阳泉市某旅游开发有限公司法人代表，刘先宝利用该职务便利，分别于2016年4月11日、2016年7月7日、2016年8月19日、2016年12月8日、2017年2月15日，从阳泉市某旅游开发有限公司财务支取现金10000元、20000元、10000元、10000元、10000元。为了平账，刘先宝安排在郊区某镇某村施工的包工头路某某提供填写完整的加盖“林州八建集团工程有限公司财务专用章”的收款收据，以支付工程款的名义在阳泉市某旅游开发有限公司财务下账处理。刘先宝将此60000元据为己有。7、职务侵占40717元2017年1月23日，刘先宝利用其担任郊区某镇某村村委会主任的职务便利，与阳泉市郊区某五交化商场会计史某某1商定，由史某某1以付材料款的名义向某村委会开具46960元的发票，在扣除某村在该商场赊欠的材料款及税金后，将剩余的款项交给刘先宝。2017年4月19日，某村委会通过银行转账的方式向阳泉市郊区某五交化商场尾号为0226的账户支付46960元。2017年4月20日史某某1以支付差旅费的名义将其中虚开的40717元在阳泉市郊区农村信用合作联社荫营信用社提现后交给刘先宝，刘先宝将此款据为已有。（二）贪污国家困难群众危房解困补助款14000元8、贪污14000元2012年，被告人刘先宝作为阳泉市郊区某镇某村村委会主任，利用协助政府从事危房改造的职务便利，伙同刘某某6（另案处理）通过出具虚假材料、隐瞒事实真相等方式骗取国家困难群众危房解困补助款14000元，刘某某6领取到该笔补助款后，刘先宝从刘某某6处拿走4000元用于个人使用，其余10000元归刘某某6使用。刘先宝犯罪所得赃款中追回110000元。公诉机关认定上述事实的证据如下：1、财务资料、银行资料等书证；2、证人刘某某1、路某某、任某某1、张某某1、刘某某3、史某某1、刘世忠等证人的证言：3、被告人刘先宝的供述与辩解。公诉机关认为，被告人刘先宝在担任某镇某村党支部书记、村委会主任及阳泉市某旅游开发有限公司法人代表期间，以非法占有为目的，利用职务便利，侵占集体资金，数额较大，其行为已触犯刑律，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。刘先宝以非法占有为目的，利用职务便利，贪污国家困难群众危房解困补助款，情节严重，应当以贪污罪追究其刑事责任。提请依法判处。被告人刘先宝对指控罪名不持异议，但认为侵占款项用于公务支出。其辩护人对起诉书指控的罪名及基本事实不持异议，认为在职务侵占案中，被告人具有以下从宽处罚情节：1、被告人是具有24年党龄的共产党员，除本案之外没有前科劣迹，且被告人自始至终态度一致，自愿认罪，真诚悔罪。2、在本案侦查阶段，刘先宝即主动通过家属退赔11万元，刘先宝的退赔完全的弥补了贪污案中的国家损失，并在很大程度上弥补了职务侵占案中的国家损失。3、在职务侵占案中，刘先宝虽然弄虚作假，骗取了国家补贴资金，但刘先宝确实将其中一部分用于某村公益事业。因此辩护人认为职务侵占罪部分应从轻处罚，贪污罪部分，应依法认定刘先宝为从犯，并免除处罚。经审理查明：被告人刘先宝2000年1月任阳泉市郊区某村村民委员会主任，2013年1月担任该村党支部书记，在任职期间，利用职务便利侵占村委会资产共计336217元。1、职务侵占50000元2011年11月22日，被告人刘先宝利用其担任郊区某镇某村村委会主任的职务便利，安排在阳泉市郊区某镇某村施工的包工头路某某开具了加盖“河南某建筑安装有限公司财务专用章”的50000元建筑工程款收据，并要求路某某填写内容及签字。2011年11月23日，刘先宝在郊区某镇会计服务中心开具现金转账支票，存根收款人为河南某建筑安装有限公司，支票上的收款人为刘先宝之子刘某某1。某村委会通过银行转帐支票的方式将此50000元支付给刘某某1尾号为8091的阳泉市郊区农村信用合作联社的个人账户；同日，刘先宝同刘某某1在阳泉市郊区农村信用合作联社三郊信用社提现并当场归还了刘先宝于2011年9月22日在该信用社的50000元个人贷款。上述事实有经庭审质证的下列证据予以证实：（1）证人刘某某1（刘先宝儿子）的证言，证实刘先宝是我的父亲，我是他的二儿子。我的银行卡除了借给家人以外没有借给过其他人，刘先宝借过我的银行卡使用过，因某村的公事用过，也因他个人私事用过。刘先宝没有委托我代办某村委会的一些银行业务，我和某村委会没有经济往来。郊区农村信用社卡号为6212804030000038091是我的卡，银行流水记录2011年11月23日转账存入5万元，根据银行记录显示，这是某村委会转账到我卡上钱。这笔业务是我本人办理的。具体时间我记不清了。我记得有一次，我爸刘先宝给我打电话说要付工程款，需要用我的卡，让我到荫营信用社。我到了荫营信用社之后，和我爸把这笔业务办了，把钱转到我的银行卡上。之后我先回到三郊信用社，下午的时候，我爸在三郊信用社叫我在取款单上签字，我到柜台签了字，我把我的卡拿回来。具体多少钱我记不清了。三郊信用社2011年11月23日刘某某1取款50391.42元凭证，是这笔业务。这笔业务应该是用我的银行卡取的款。我不知道某村工程款要用我的账户付款的原因，是我爸让我这样做的。2011年11月23日刘先宝问我三郊信用社是否有足够的现金是打电话问的。这笔钱给我爸了，取的时候是50391.42元，391.42元是我卡上的钱，这是我爸让我办的，具体什么情况我不清楚。（2）证人张某某2（某镇财政所所长）的证言，证实村委开具支票的流程。2011.11.30第9号记帐凭证所附的农村集体经济组织财务支出审批单是我签字的。审批单按规定是报账员任某某4找我签字，这张凭单是谁找我签的字我也记不得了。由于某村报账员任某某4不在某村居住，有时候刘先宝也代任某某4找我签字。（3）证人王某某1的证言，证实张某某2的印鉴章是由我保管的。在2011年间我没有给某村空白支票上盖过张某某2的印鉴章。02694426号转帐支票存根和支票收款方不符，支票上收款人为刘某某1和凭证不符。支票字迹不是我写的，我不知道是谁写的，是什么原因造成这种情况我也不清楚。支票上的张某某2的章是谁盖的我不知道。（4）证人王某某2（某镇机关财务会计）的证言，证实某镇某村村委会财务2011年11月9号凭证中票号为02694426号转账支票存根和荫营信用社票号为02694426号的转账支票，这张支票上的字除支票上的收款人“刘某某1”三个字不是我写的以外，其他字都是我写的。这张支票是我填好除收款人以外的所有内容后，别人在收款人处写的“刘某某1”三个字。我当时是某镇机关财务会计，为村开具支票是会计王某某1的工作职责，这不是我的工作职责，只是有时候王某某1不在，我临时代开一下支票并加盖张某某2的印鉴章，具体这张支票为什么要留空收款人我记不清了。我开具支票的习惯不是不写收款人，这张支票不可能是我疏忽遗漏了收款人，因为填写完支票后要检查确认无误后加盖张某某2的印鉴章。出现这种情况只有一种可能是找我填票的人要求我不要填写收款人，才会出现这种情况的支票。这张支票具体是谁找我开具的记不清了，但肯定是刘先宝和任某某4其中的一人或他们两个人同时找我开具的，因为某村关于财务方面的事情我就和他俩人接触过。我和某村任某某4、刘先宝没有个人经济往来。（5）证人任某某2（原某村书记）的证言，证实某村农村集体经济组织财务支出审批（审核）单，时间2011年11月23日，审核意见栏中村支书审批意见上面，任某某2的印章不是我本人盖的。山西省农村信用合作社转帐支票02694426，时间2011年11月16日，这上面任全来的印章不是我本人盖的。2011.11.16我就已经卸任不干了，卸任书记后我没有收回我的印章。（6）证人王某某3（三郊分社综合柜员）的证言，证实某村2013年8月23日60000元转帐支票是我办理的，我不知道这张支票是谁填写的，我记不清办理这张支票的过程了。只要印鉴齐全填写规范，谁来也可以办理转账支票。这笔业务根据银行原始凭证显示是在2013年8月23日下午3点12分49秒办理的（7）证人任某某3（某村报账员）的证言，证实2011年11月9号凭证和某镇信用社02694426号转账支票中，2011年11月23日某村付河南某建安有限公司路某某工程队的这5万元工程款，这张支票的支票头是给河南某的，但是支票给了刘某某1，出现了支票和支票头不符的情况。这张支票头和支票不是我的字，是刘先宝从我这里拿走已经盖好村委会财务公章和时任书记任某某2个人印章的空白支票后，他开具的。后来他拿回凭证后附的河南某路某某的收据和支票头，我按支票头和收据内容给路建强下了帐。刘先宝是某村委会主任，我的领导，他跟我说要付河南某一笔钱，跟我要空白支票，我就给他了。这是不符合规定的。我将空白支票给刘先宝有很多次，没有将空白支票交给刘先宝外的其他人，只有我和刘先宝知道我将空白支票交给刘先宝。2011年河南某给某村干了有街巷硬化工程、饮水安全工程、村级活动场所工程。街巷硬化的钱有一部分郊区交通局直接付给河南某，有的是上级拨下来专款，经村委会财务付给河南某。某村财务2011年11月23日财务支出审批单上面“任某某4”的签字不是我签的，像是刘先宝的笔迹，我不知道这件事。（8）证人路某某的证言，证实某村的街巷道路硬化工程款没有结清，只给了我70%的工程款，村里面配套的都没有给我。付的工程款基本上都是转账，用现金的时候很少（两万以下）。收款的时候我会给对方开收据。和刘先宝及他的家人没有经济往来。收到的涉及某村的工程款是以我收到的钱为准。我的收据管理不严格，如果某村账上付给我的款和我所签字的收据金额不符的情况下以我收到的钱为准。我没有委托别人收过工程款。2011年干的街巷道路硬化工程、村委会改造工程和水保工程，都有审计报告，我给介绍的审计公司，但是村里是如何付审计款项的我不清楚。这些工程都是通过郊区交通局招标的。这三个工程我总共收到不到九十五万的款。在某村的工程我没有与某村对过账。某村的2011年11月30日记账凭证（摘要所记是付饮水安全工程款）后附的一张加盖有河南某建筑安装有限公司公章，并且有“路某某”本人签字的收据，金额是一万五千元整，是以现金的方式付款，是我本人开具，收到了现金。某村的2011年11月30日记账凭证（摘要所记是付饮水安全工程款）后附的一张加盖有河南某建筑安装有限公司公章，并且有“路某某”本人签字的收据，金额是六万元整，是以现金的方式付款，这笔款我收到过。某村的2011年11月30日记账凭证（摘要所记是付工程款）后附的一张加盖有河南某建筑安装有限公司公章，并且有“路某某”本人签字的收据，金额是五万元整，是以现金的方式付款，收据上的签字是我本人所签，收据上的金额也是他让我填写的，要是这笔款转到我个人账户或者河南某建筑安装有限公司的账户上的就是我收了，要是没有就是没有收到这笔款。关于我的工程某村村委会集体一直没有和我对账。刘先宝还跟我和我的下属要过加盖河南某建筑安装有限公司公章的空白收据，刘先宝和我说，问我要的收据是用于某村合作社周转，至于他拿我收据用于什么用途我不清楚。因为我的工程账和某村村集体的账一直没有对账，我也不知道刘先宝用我收据是开我的工程款还是套取国家资金、村集体资金。2011年11月22日加盖“河南某建筑安装有限公司财务专用章”金额5万元工程款的收据。上面“路某某”的签字是我签的。这是我按照刘先宝的要求开的。他说某村委会要用5万元，让我给开张收据，我就按照他的要求开了。这5万元我没有收到。（9）某村财务记帐凭证：2011年11月23日农村集体经济组织财务支出审批单、4426号支票存根（收款人河南某建筑安装有限公司）、2011年11月22日路某某收到某村50000元工程款的收据一份、银行资料农村信用社转账支票（4426）转账50000元（收款人刘某某1）；信用社记账凭证：2011年11月23日刘某某1取款凭条取款50391.42元；信用社贷款本息收回凭证，证实刘先宝2011年11月23日归还贷款50000元。以上证据用于证实应付给工程队路某某的50000元，转账付给刘先宝儿子刘某某1，之后由刘某某1英取出50391.42元，归还了刘先宝在银行的贷款。（10）刘先宝在信用社的贷款资料，用于证实其2011年9月22日贷款50000元，用途为购买在后沟村住宅小区九号楼三单元六层11号房的装潢材料；刘先宝、刘某某1信用社开户资料，用于印证归还贷款50000元的情况。（11）被告人刘先宝的在案供述，证实五万元转帐还贷款了。经过我仔细考虑，这笔5万元和行贿送礼是两回事，这5万元是用于归还了我在信用社的贷款。某村财务2011年11月30日第9号记账凭证，摘要“付工程款”，科目代码及名称“1212005应收款／河南某建安有限公司”，借方金额“50000”元。这张凭证中的五万元是付给河南某建安有限公司的工程款，河南某建安有限公司承建了我村的街巷硬化工程。凭证中的《农村集体经济组织财务支出审批（审核）单》报销单位、开支内容、金额说明这些内容是镇核算中心工作人员填写的，村民理财组组长审核签字和报账员签字中“刘贵元”和“任某某4”是我签的，我征求过任某某4的意见，他表示同意。凭证后附的2011年11月22日加盖“河南省豫兴建筑安装有限公司财务专用章”的收据是豫兴建筑安装有限公司老板路某某开的。是我要求路某某开的。收据上收款人一栏中“路某某”的签字是路某某本人签的。山西省信用联社“02694426”号转账支票上的金额和日期还有支票存根是某镇核算中心会计填写的，支票上的收款人是我填写的。收款人是我二儿子刘某某1。支票存根上的收款人是河南某建安有限公司。支票上的收款人和支票存根上的收款人不符是我为了往出提这笔钱。提出这笔钱是为了还我之前在信用社的贷款。2011年9月，我向信用社贷款5万元，为了归还此贷款，我想到了用这个办法。当时我没有带着信用社的银行卡，所以我就给我儿子打电话，让他带上自己的信用社银行卡到荫营信用社，钱到位之后，我和我儿子到三郊信用社归还了贷款。我用信用社的贷款5万元给张英莲送礼了。2、职务侵占70000元刘先宝利用其担任郊区某镇某村村委会主任的职务便利，安排在郊区某镇某村施工的包工头路某某提供加盖“河南某建筑安装有限公司财务专用章”的空白收据，通过伪造“路某某”签字，刘先宝分别于2012年3月12日、2012年3月20日、2013年2月4日从某村财务以支付工程款的名义支取现金30000元、20000元、20000元，共计70000元据为已有。上述事实有经庭审质证的下列证据予以证实：（1）证人任某某4的证言，2012年3月10日2号记账凭证（摘要是付河南某建筑安装有限公司工程款），金额是八万元整，同一天5号记账凭证（摘要是付河南某建筑安装有限公司工程款），金额是六万元整，都是以现金的付款方式付款的，我将这笔款付走以后，又向路某某个人借了14万元，然后以九万和五万的款项挂在村里应付款路某某往来账上了。我印象中路某某14万没有还。2012年3月15日13号记账凭证（摘要是付豫兴建筑安装有限公司工程款），金额是三万元整，是以现金方式付款的，刘先宝先拿回这张收据来，然后去银行提的现金，之后就把现金给了刘先宝了，后来以给路某某支付工程款的方式下账。2012年3月20日19号记账凭证（摘要是付豫兴建筑安装有限公司工程款），金额是两万元整，是以现金的付款方式付款的，刘先宝先拿回这张收据来，然后去银行提的现金，之后就把现金给了刘先宝了，后来以给路某某支付工程款的方式下账。村里的出纳是我负责的。某村财务2012年3月20日财务支出审批单是我本人签的。这是刘先宝拿着空白收据，让我填的，填好之后我做了账务处理，报出账之后，我提出2万元现金，把2万元现金给了刘先宝。某村财务2012年3月12日财务支出审批单是我本人签的。这是刘先宝拿着填好的收据，让我做了账务处理，报出账之后，我提出3万元现金，把3万元现金给了刘先宝。某村财务2013年2月4日财务支出审批单是我本人签的，和上面那笔2万元的情况是一样的。都是刘先宝拿着空白收据，让我填好后，我做了账务处理。报出账之后，我提出2万元现金，把2万元现金给了刘先宝。任某某4还证实2012年3月12日刘先宝拿开好的河南某公司30000元收据，让我办理付出工程款。现金付出凭单上“路”是我代写的。刘先宝去镇里办了审批。30000元现金付给了刘先宝，是否给了路某某，我不清楚。（2）证人路某某的证言，证实某村的2012年3月10日记账凭证（摘要所记是付河南某建筑安装有限公司工程款）后附的一张加盖有河南某建筑安装有限公司公章，并且有“路某某”本人签字的收据，金额是八万元整，是以现金的方式付款，收据上的签字“路某某”不是我本人所签，没有收到过八万元现金。某村的2012年3月10日记账凭证（摘要所记是付河南某建筑安装有限公司工程款）后附的一张加盖有河南某建筑安装有限公司公章，并且有“路某某”本人签字的收据，金额是六万元整，是以现金的方式付款；某村的2012年3月15日记账凭证（摘要所记是付河南某建安公司工程款）后附的一张加盖有河南某建筑安装有限公司公章，并且有“路某某”本人签字的收据，金额是三万元整，是以现金的方式付款；某村的2012年3月20日记账凭证（摘要所记是付河南某建筑安装有限公司工程款）后附的一张加盖有河南某建筑安装有限公司公章，并且有经办人是“路某某”的收据，金额是两万元整，是以现金的方式付款；某村的2013年2月4日记账凭证（摘要所记是付河南某建筑安装有限公司工程款）后附的一张加盖有河南某建筑安装有限公司公章，并且有经办人是“路”的收据，金额是两万元整，是以现金的方式付款。以上四笔收据上的签字“路某某”和“路”都不是我本人所签，至于上面所涉及四笔业务现金我都没有收到过。2012年3月12日加盖“河南某建筑安装有限公司财务专用章”金额3万元工程款的收据。上面“路某某”的签字不是我签的。这3万元我没有收到。这是刘先宝跟我要的空白收据。我当时记得他一共问我要了4张空白收据，据他讲是合作社要用，具体情况我不清楚。2012年3月20日加盖“河南某建筑安装有限公司财务专用章”金额2万元工程款的收据。上面“路某某”的签字不是我签的。这2万元我没有收到。这也是刘先宝跟我要的空白收据。2013年2月4日加盖“河南某建筑安装有限公司财务专用章”金额2万元工程款的收据。上面“路某某”的签字不是我签的。这2万元我没有收到。这也是刘先宝跟我要的空白收据。（3）被告人刘先宝的在案供述，证实某村财务2012年3月15日第13号记账凭证，付建安公司工程款3万元。这笔款项是虚假的。这是为了往出套取这笔钱。2012年3月，我找路某某向他要了几张盖有“河南某建筑安装有限公司财务专用章”的空白收据，准备从工程款里面套出点钱来用，拿到收据后安排会计任某某4以现金的形式支付路某某工程款3万元。任某某4按照财务流程提出现金3万元整给了我。某村财务2012年3月20日第19号记账凭证，付建安公司工程款2万元。这笔款项是虚假的。这是为了往出套取这笔钱。2012年3月，在前几天提了3万元之后，我又拿着空白收据安排会计任某某4以现金的形式支付路某某工程款2万元。任某某4按照财务流程提出现金2万元整给了我。这笔款项和刚才提到的3万元是一样的。某村财务2013年2月4日第2号记账凭证，付建安公司工程款2万元。这笔款项和刚才提到的2012年3月份的3万元和2万元是一样的。上述3笔款项共计7万元，现在都花了。花到什么地方了我想不起来了。（4）某村2012年3月15日、3月20日、2013年2月4日记账凭证、农村集体经济组织财务支出审批单、现金付出凭单、河南省豫兴建筑安装有限公司收到工程款收据三份，证实涉案三笔款项在某村财务走账情况及支付情况。（5）路某某提供的现金日记帐页，证实未收到该三笔款项。3、职务侵占60000元2013年7月31日，刘先宝利用其担任郊区某镇某村村委会主任的职务便利，以支付郊区某镇某村村民刘某某2侧柏树苗款的名义在阳泉市郊区国税局使用刘某某2的身份证代开了60000元的发票。2013年8月23日，刘先宝在郊区某镇会计服务中心开具现金转账支票，支票存根收款人为刘某某2，支票上收款人为郊区某镇某村党支部副书记任某某1。当日，某村委会通过银行转账支票的方式向任某某1尾号为4238的阳泉市郊区农村信用合作联社个人账户支付该笔侧柏树苗款60000元。2013年8月至9月期间，任某某1陆续将该款取出并交给刘先宝。上述事实有经庭审质证的下列证据予以证实：（1）证人任某某1（某村党支部副书记）的证言，证实2013年8月23日，我名下6215804030000174238银行卡收到某村委会6万元，这笔款村里下账是以付刘某某2侧柏树苗款的名义，实际村里没有购买树苗，是套取出来的。我之前讲的是虚假的，是刘先宝、我、“所二”商量后定下的。2013年8月刘先宝和我说要去省旅游局跑项目要资金，需要花钱，刘先宝、刘某某4和我在一起商量以购买侧柏树苗款的名义套取6万元，由于我们三人都不宜作为供货人开发票，就定下用刘某某4兄弟刘某某2的身份证代开一张发票下账，钱转入刘某某2的卡上再取出来。后来刘先宝就和刘某某4办这个事了。到了2013年8月23日，我正在某镇计划生育报表，刘先宝给我打电话，说刘某某2的卡不能用，问我是否拿着信用社的卡，我说拿着了，刘先宝就让我到荫营信用社，我到了荫营信用社后将我的卡交给刘先宝，刘先宝就去柜台办理了手续，在银行凭证上代我签了字。办好以后就把卡还给我了。荫营信用社所留的凭证上的“任某某1”三个字是刘先宝代我签的。刘先宝没有告诉我让我签字。我知道有两万元钱给了省旅游局的赵处长，这件事是我和刘先宝办的；还有5000元是给了市住建局村镇科的赵科长，在咀子上村买了2000元左右的苹果给了赵科长，这件事我没有参与；还有三万元我记得刘先宝跟我提过是给了银小，这件事我不是很清楚，事后刘先宝跟我提了一句。剩余的钱我就不清楚了。（2）证人任某某1的证明材料两份，证实刘先宝在某村开发旅游期间，曾多次找到区旅游局，为争取上下级的旅游扶持资金。刘先宝和我说，为了这村当前的情况，村里无资金可以进行旅游投入，必须写申请，想办法得到上级的支持，多争取，就得给人好处，求人办事，就得这样。好几次，都是他叫我一同到区政府，只记得有一次，叫我到区政府楼下，让我在楼下等，刘先宝自己提包上去办事，一般情况下，都是我和他同去，到旅游局弄资料，这次，只有他去，还提包上去的，刘先宝一般不提包，只有在送礼的情况下才提包来，具体数目多少，我不清楚，时间我也记不清了，大概是2014年的10月份左右。“银小”与刘某某4是同一人，“所二”与刘某某5是同一人。卡号6215804030000174258的农村信用卡，户主任某某1，在2011年8月23日进账6万元整，在8月26日支取现金2万元整，交给刘先宝。在9月14日支取现金1万元整，交给刘先宝。在9月23日支取现金3万2千元整，3万元交给刘先宝，2千元是我本人卡里的钱，取出我自己用。（3）证人刘某某4的证言，证实2013年担任某村副主任，除任某某1分管的党务工作以外的农业、工业、民兵、治保、大队后勤、工程建设等工作都是我管的。2013年某村绿化搞了松树、柏树绿化，核桃树种植。松树、柏树苗是某镇林业站给的，核桃树是村里从太谷买回来的。松树、柏树苗都是某镇林业站给的，不要钱。镇里三次发放的树苗我没有出过收据，也没有人和我说过要收费，收多少钱。村里没有人问过我一共拉回多少苗，据我所知村里没有给这些树苗付过钱。村里没有其他人收过柏树、松树苗，只有我收。某村财务2013年8月7-1号凭证中阳泉市郊区国税局代刘某某2开的60000元侧柏树苗发票，“刘某某4办”是我签的。这是当时刘先宝和我说，我和刘先宝、任某某1三个人不能办理手续，需要提供一个人的身份证办手续，办什么手续我记不清了，但是不是办理侧柏苗开发票这个事情，我就把我弟弟刘某某2的身份证给了刘先宝，第二天就还给我了。过了一段时间，具体多长时间我记不清了，刘先宝找我让我在这个发票上签个字，我就给他签了字，当时他给我解释说这就是给镇里林业站付树苗款。刘先宝只有这一次向我要过我弟弟刘某某2的身份证。某村用刘某某2的名义开过一张6万元买侧柏树的发票，刘先宝用我弟弟的身份证开了发票之后，让我在发票上签了我的名字。是刘先宝先提出来用刘某某2的身份证开发票。刘某某2没有收到这笔钱，我不知道这笔钱给谁了。我没有收到这笔钱中的30000元，我只是挣了3.2万元的工资，2012年1万，2013年1万，2014年1.2万。刘先宝没有给过我任何其他的钱。（4）证人任某某4的证言，荫营信用社提取的转账支票2013年8月23日支票号02694446，这张金额60000元的支票是刘先宝拿着空白支票自己填写的，支票头是刘某某2并以这个支票头下的账。这笔款付给刘某某2了。2013年8月23日第7-1号记账凭证（摘要是侧柏树苗款）金额是6万元，所附的财务支出审批（审核）单上面“任某某4”的签字不是我签的，我看着像是刘先宝的笔迹，这是刘先宝拿着一张发票，向我要了一张空白支票，说是要给刘某某2付款，我就把空白支票给了他，具体情况我不清楚。应该是我填写，他说他要亲自办理，不让我填写。这张记账凭证所附的信用社转账支票存根（支票号为02694446），在收款人一栏上“刘某某2”的“刘”明显是刘先宝写的。2013年8月23日的前后一两天刘先宝拿了一份空白支票，还拿的一张付款单位是某村收款人是“刘某某2”的发票，内容是付侧柏树苗6万元的发票，然后刘先宝自己去镇里报账了，后来的事情我就不知道了，刘先宝拿回支票存根和发票我就做了账了。当时村里收侧柏树苗是副村长刘某某4负责的，当时刘某某4还兼着村里的保管。我个人在信用社贷过款，就是刘先宝给我办理的那笔5万元的贷款，这笔款我没有花，给了韩庄了，账面上没有体现，这笔贷款某村村委会还的。（5）证人刘某某5（个体户）的证言，证实我6号讲的不属实，是和刘先宝、任某某1一起编好的。2017年12月7日上午11点，刘先宝、任某某1开车来河下交警队门口找到我，刘先宝说找一个卖树苗的，让对方说辛庄买树苗并付了6万元，我说人不好找，刘先宝就让我作证，说我作为中间人给村里买过树苗，说我联系了昔阳的人卖苗，并付给这个人6万元，实际我根本没有给村里联系过树苗，没有见过刘先宝、任某某1付6万元树苗款。（6）证人刘某某2证言，证实我哥刘某某4用过我的身份证。我不知道他用我的身份证开过发票。山西国税局发票号码00713794不是我开的。（7）证人史某某2（林业站站长）证言，证实2013年、2014年某镇向某村发放过树苗。2013年发放刺槐、小侧柏，2014年发放小侧柏、小油松。2013年刘某某4收的，2014年任某某6收的。近年来，镇里没有要求买过，各村根据自己的实际情况自愿购买树苗的，我就不清楚了。（8）证人张某某3（经管站站长）的证言，证实2013年8月23日农村信用合作社转账支票，票号为02694446，上面的印鉴章是我的，但不是我本人加盖的，是镇核算中心审核员史某某3加盖的。某村2013年8月23日向刘某某2转帐60000元支票存根、支票复印件，不是我填写的。我没有给这张支票加盖过我的印鉴章。某村谁来办理的，我记不清了。（9）证实史某某3（会计中心）的证言，证实某村2013.8.23凭证后支票存根02694446号，不是我审核的，我有事。有病请假的时候是服务中心的史某某4接替我的工作负责审核的。当时我中心主任张某某3的印鉴章和各村财务章是我保管的。（10）证人史某某32013年7月13日请假条，证实史某某3于2013年7月13日至2013年9月13日请事假。（11）证人史某某4（三资中心）的证言，证实某村2013年8月23日向刘某某2转帐60000元支票存根、支票复印件，不是我的字，不知道是谁填写的。2013年8月23日是我代保管张某某3的印章，当天我早上上班，下午请假回老家了，上午是否在岗记不清了。是否给支票上盖过张某某3的印章，我记不清楚了。（12）被告人刘先宝的在案供述，证实2013年8月23日凭证60000元侧柏树苗款，是虚假的，这是我和任某某1，刘某某4、任某某4商议下套出款来，用于乡村旅游向上级争取补助资金。026694446号支票和存根是我填写的。发票是刘某某4找国税局代开的。这笔是从上级补助的水保专项款中套取出来的，钱出来直接转到任某某1银行卡上了。我和任某某1去太原送了2万元，5000元送赵科长、5000元用评审人员、3万元我给了刘某某4。（13）某村财务2013年8月23日记帐凭证，某村财务支出审批（审核）单、刘某某2树苗款转账支票存根、2013年7月31日税务机关代开60000元发票（收款人刘某某2）、农村信用合作社转账60000元转账支票、任某某1个人帐户流水，证实虚构60000元购买侧柏树苗款的账务资料，该款未付给刘某某2而是进入任某某1个人账户的情况。（14）机关考勤表，证实2013年8月23日经管站张某某3在镇里学习。4、职务侵占30500元2014年5月12日，刘先宝利用其担任郊区某镇某村村委会主任的职务便利，安排在郊区某镇某村施工的包工头张某某1以支付材料款的名义在阳泉市矿区国税局代开了31500元的发票。5月15日某村委会通过银行转账支票的方式向张某某1尾号为8231的阳泉市郊区农村信用合作联社个人账户支付31500元。5月16日，张某某1收到该款后，扣除税金1000元,将剩余30500元存入刘先宝在阳泉市郊区农村信用合作联社开设的尾号为9479的个人银行卡中，刘先宝将此款据为己有。上述事实有经庭审质证的下列证据予以证实：（1）证人张某某1的证言，证实我在某村干过土建工程。我在2014年6、7月份在某村干的工程。2014年5月16日3-1号记账凭证所附的矿区国税局2014年5月12日金额31500元普通发票是我开的。开票之前并没有提供水泥、黄沙、石粉这些材料，后来干开工程以后某村的所有工程材料基本上都是我提供的。开票的前一两天，刘先宝跟我说：“你给大队开张三万多元的发票（当时大队还出了证明，内容是某村让我买这些材料，证明是提供给税务局的），开了发票后，村里给你打款过去，你就把这笔款给我打回来。”我就按照刘先宝的意思办了，他给我提供了信用社卡的卡号，是打电话告诉我的。收到31500元的第二天我转回去30500元，所差的1000元是我开发票的税钱。这30500元没有在日后的工程款中核减。我不知道某村出的这笔款是什么钱。（2）证人任某某1的证言，证实荫营信用社提供某村票号为04846376的转账支票，将这张支票转入张某某1尾号为958231的个人银行卡31500元的业务上的“张某某1”三个字是我签的。在某镇核算中心开好转账支票后，刘先宝安排我拿这张支票到荫营信用社给张某某1转账，我记不请当时是我一个人去的还是和刘先宝两个人去的，张某某1有事来不了，告诉了我们他的卡号，我记不清是张某某1告诉刘先宝后，刘先宝告我的，还是张某某1直接告我的。我到荫营信用社将这张支票和张某某1的卡号给了银行，银行办理过程中我代张某某1签了字，办完了就走了。当时可能是任某某4不在，所以我就去办了。我不知道这笔钱到张某某1卡上后如何处理的。我不知道办这张支票的审批单是谁填写的。（3）证人任某某4的证言，荫营信用社提取的转账支票2014年5月15日支票号04846376，这张金额31500元的支票是刘先宝拿着空白支票自己填写的，支票头是张某某1，并以这个支票头下的账，这笔款付给张某某1了。某村财务2014年5月13日财务支出审批单上面的“任某某4”的签字不是我签的，我不知道有这回事儿，当时没有人问过我要代我签字，我不知道此笔材料款是否真实存在。某村2014年5月16日第3-1号记账凭证（摘要是付水泥、黄沙、石粉款）金额是3.15万元，所附的财务支出审批（审核）单，上面“任某某4”的签字不是我签的，我不知道这件事。（4）某村财务2014年5月16日记账凭证、财务支出审批单、转账支票存根（2014年5月15日收款人张某某1，金额31500元，材料款）、张某某12014年5月12日税务局代开发票一张（品目水泥、黄沙、石粉，小计31500元）、银行资料2014年5月16日张某某1银行取款凭条，证实虚构款项的办理过程及张某某1取款的情况（取出30500元，于5月16日转到刘先宝个人账户）。（5）被告人刘先宝的在案供述，某村财务2014年5月16日第3-1号记账凭证，摘要“付石粉款及水泥黄沙款”，会计科目“在建工程／烈士陵园、在建工程／村级文化活动场所”，金额“31500”。这笔款项是虚假的。这是为了往出套取这笔钱。张某某1给开具的发票中显示的黄沙、水泥、石粉都是虚构的。“2014年5月13日财务支出审批（审核）单”除了任某某4的签字不是我写的，其余的内容都是我写的。任某某4的签字应该是任某某1签的。山西省农村信用合作社第“04846376”号支票和支票存根。支票背面客户签名中的“张某某1”是任某某1签的，其他内容我不敢确认是谁填的，肯定不是我填的。山西省国税第“00215849”号发票是张某某1给开具的。2014年5月，我村的烈士陵园修台阶的时候由于技术原因做不下去了，我就到马庄村找到张某某1，让张某某1帮忙测量一下坡度和如何做台阶。张某某1帮忙把技术的事情做好，然后我和张某某1聊天时，让张某某1给我开一张3万左右的材料发票，等钱到了之后把钱给我转回来，张某某1表示同意。后来张某某1开了一张31500元的材料发票，我拿上发票把这笔账报销了，把31500元给张某某1付过去，第二天，张某某1把扣除发票税款后剩余的30500元转到了我个人银行卡上。去银行给张某某1付款是我和任某某1去办的。这笔钱现在花完了。5、职务侵占25000元2014年5月16日，刘先宝利用其担任郊区某镇某村村委会主任的职务便利，安排某村委会通过银行转账支票的方式，向郊区某镇某村村民刘某某3尾号为4335的阳泉市郊区农村信用合作联社个人账户支付虚假材料款25540元。当日，刘先宝使用刘某某3尾号为4335的银行卡从阳泉市郊区农村信用合作联社荫营信用社提取25000元现金，刘先宝将此款据为己有。上述事实有经庭审质证的下列证据证实：（1）证人刘某某3证言，某村2014年5月16日第2号凭证，摘要“付材料款”，金额“25540元”凭证中的这笔款我没有收到过。日间照料中心确实是干过活，主要是混凝土浇筑顶、上预制板、抹墙、抹地。材料都是刘某某4负责的，我只负责施工。发票上刘某某3的签名不是我签的。发票不是我开的。刘先宝借过我的银行卡。某村财务跟我结算工程款都是在每年的年底，年中没有给过我工程款。2014年5月16日某村委会给我的卡内转入材料款25540元，我并不知道。刘先宝借过我的卡，帐号尾号4335。我没有给村里购过原材料。（2）证人任某某4的证言，证实某村2013年12月30日第14-1号凭证，摘要“付水保工程款”，金额18910元，凭证中这笔款付的是刘某某3领人干了活的工资。凭证后面附的明细单，明细单中的人员工资不属实。明细单中的任有富、刘昧银、刘来存、刘某某3、刘万银和刘金小是刘某某3领着的工人，他们的工资是真实的；明细单中任根才和任忠华是同一个人，是开出租车的，他两个名字下的3100元和2930元是付给他的出租车费，刘守元是村里面开小卖铺的，他的4200元是村里拿了东西的货款。刘先宝告诉我，下明细单的时候数额不要太大，我就分开两个名字写，把一笔钱分开两笔记，就写成两个名字。任根才的出租车费和刘守元的货款不是水保工程中的开支，这是村里平时用车和拿货的费用，用水保工程款结算的，刘先宝安排我用水保工程款给任根才和刘守元结算出租车费和商品费的。该凭证所附的财务支出审批（审核）单和支票存根（支票号为04831355），金额是1.8910万元，这张审核单是我本人所填，会计签字一栏“任某某4”的签字也是我本人所签，支票存根上的内容也是我本人所填，支票也是我开出去的，2013年12月26日山西省农村信用社个人存（取）款凭条，流水号是2526362，金额是1.89万元，上面的刘某某3的签字我看不出来是谁签的。刘先宝拿一张给刘某某3代开的发票25540元，向我要了一张村委空白转帐支票，去镇里办理付款业务。（3）被告人刘先宝的在案供述，证实某村财务2014年5月16日第2-1号凭证，摘要“付材料款“，会计科目“在建工程／日间照料中心”，金额“25540”。这份凭证中显示内容是虚构的，这是我为了往出套取这笔钱。“财务支出审批（审核）单”，这上面除了我的签字和张某某3的签字是我们本人签的，其余的内容都是任某某1写的，任某某4的签字也是任某某1写的。山西省信用合作社第“04846377”号支票和支票存根。支票和支票存根的内容肯定不是我写的。应该是任某某1或者某镇核算中心工作人员填写的。山西省国税第“01300774”号发票。这张发票是谁开具的我记不清了。这笔钱转到刘某某3个人名下尾号为“4335”的银行卡上。刘某某3本人没有收到这笔钱。刘某某3尾号“4335”的银行卡是我借用了。这笔钱到账之后，我就拿着卡到银行取出25000元来。存款凭条和取款凭条中的客户签字一栏中“刘某某3”的签字是我签的。刘某某3本人对此应该知道。取出的25000元现在花完了。花到了什么地方我记不清了。（4）刘某某3银行卡信息查询，证实尾号4335信合通卡，卡主为刘某某3，2010年11月28日开户。某村财务2014年5月16日记账凭证、财务支出审批单、转账支票存根（收款人刘某某3，25540材料款）、税务机关代开发票、个人取款凭条、刘某某3尾号4335交易流水，证实虚构的25540元支付情况及刘某某3取款25000元情况。刘先宝证实刘某某3泰签字是自己代签。6、职务侵占60000元2015年7月29日、2015年11月30日、2015年12月29日，某村委会分别向阳泉市某旅游开发有限公司转拨乡村旅游建设项目补助款200000元、100000元、20000元，共计320000元。刘先宝为阳泉市某旅游开发有限公司法定代表人，刘先宝利用该职务便利，分别于2016年4月11日、2016年7月7日、2016年8月19日、2016年12月8日、2017年2月15日，从阳泉市某旅游开发有限公司财务支取现金10000元、20000元、10000元、10000元、10000元。为了平账，刘先宝安排在郊区某镇某村施工的包工头路某某提供填写完整的加盖“林州八建集团工程有限公司财务专用章”的收款收据，以支付工程款的名义在阳泉市某旅游开发有限公司财务下账处理。刘先宝将此60000元据为己有。以上事实有经庭审质证的下列证据予以证实:（1）证人任某某4的证言，证实2016年某旅游公司的账款情况是刘先宝拿着路某某的收据、刘先宝自己开具的现金支票和批准付款的相关人员的签字，共计6万元，但是这6万元分的好几笔让我下了账，这之前刘先宝已经把钱支走了，这是这件事情的真实情况。之前关于这笔款项说了假话是刘先宝授意我这样说的，我也有顾虑，刘先宝是我的领导。某旅游开发公司财务2015年12月6日、2016年7月7日、2016年8月19日、2016年12月8日、2017年2月15日这五笔共计6万元现金付出凭单。这几笔账务是2017年8、9月份，我后补做的。当时是刘先宝拿着付款手续，让我按付款时间补做的账。这6万元现金是刘先宝提的。是否付给路某某我不知道。刘先宝使用某旅游公司现金支票，提取现金5次共6万元，去向不清楚。2017年刘先宝叫路某某到村委办公室，安排开具了林州八建的收据，我以付工程款做了帐。2016年4月11日到2017年2月15日以支付路某某（林州八建）工程款为名分五次共侵占旅游公司6万元。（2）证人路某某的证言，证实某村某旅游公司向我付款的是修路工程、修庙、修厕所（四个厕所）。某村某旅游开发公司的账面显示共付林州八建款是28.2万元（2015年8月4日付款5万元转账、2015年9月6日付款3万元转账、2015年12月3日付款2万元转账、2015年12月5日付款4.2万元转账、2015年12月6日付款1万元现金、2015年12月29日付款2万元转账、2016年1月22日付款5万元转账、2016年4月11日付款1万元现金、2016年7月7日付款2万元现金、2016年8月19日付款1万元现金、2016年12月8日付款1万元现金、2017年2月15日付款1万元现金），实际上我收到27.8万元。在路某某提供的与某村财务往来中，其中2015年12月7日“负”4.2万，这是我写错字了，实际上是我收到了4.2万元。上次我讲的收到了23.6万元再加上这笔4.2万元，共计27.8万元是我收到某村的工程款总数。2011年的时候我给某村开了两张收据（一张是8万，一张是6万）这两张收据都不是我签字，但是经过我同意的。后来某村把这14万元挂到我的往来账上了，之后我的账上记录的是还了我9万元（村账户转账给我个人账户的）。某旅游公司财务显示2016年1月至2017年2月付我公司工程款6笔共11万元，我只收到1笔，即2016年收到工程款5万元。2017年9月刘先宝叫我到某村委办公室，刘先宝、任某某1、任某某4、任某某6都在办公室。刘先宝让我开上几张收据，意思是某工程有一部分没有办法走帐。我开具了5张收据共6万元。某旅游开发公司财务2015年12月6日、2016年7月7日、2016年8月19日、2016年12月8日、2017年2月15日这五笔共计6万元的加盖“林州八建集团工程有限公司财务专用章”的收据。收款人“路某某”是我本人签的。这是2017年9月，刘先宝给我打电话，让我去某村委会开几张收据，他的意思是村里边有些账务需要处理，要走一下我的账。然后我就到了某村委会，见了刘先宝后，我按照刘先宝的要求，把收据给他开好，一共开了5张，共计6万元。这笔6万元的现金我没有收到。这就是我按照刘先宝的要求给他开的几张收据，他具体干了什么我不清楚。（3）被告人刘先宝的在案供述，证实某旅游开发有限公司与路建强就发生过一笔交易，即2016年1月付给路建强工程款5万元整。某旅游开发公司财务资料显示，从2016年1月至2017年2月，某旅游开发公司共支付路建强工程款6笔，共计11万元整。除去2016年1月支付的5万元是真实的，其余的5笔6万元都是虚假的。从2016年4月开始，我陆陆续续从某的账户中以现金的形式提了6万元，用于其它开支，但此款项一直未做报账处理，最终导致某账户中有6万元的亏空。为了弥补亏空，2017年6、7月，具体时间记不清了，我和任某某6、任某某1、任某某4、路某某坐在一起商议如何处理6万元的亏空，任某某4提出只能以支付路某某工程款的名义处理，路某某表示同意，当场和任某某4对照取款时间开具了5张现金收据，分别是2016年4月11日1万元、2016年7月7日2万元、2016年8月19日1万元、2016年12月8日1万元、2017年2月15日1万元，任某某4拿上收据做了账务处理。这6万元现在都花了。花到哪里我记不清了。（4）某旅游开发有限公司执照、村委拨付补助款情况帐务资料；旅游公司付款记帐凭证及林州八建收据5张6万元，证实侵占该6万元的账务处理情况。7、职务侵占40717元2017年1月23日，刘先宝利用其担任郊区某镇某村村委会主任的职务便利，与阳泉市郊区某五交化商场会计史某某1商定，由史某某1以付材料款的名义向某村委会开具46960元的发票，在扣除某村在该商场赊欠的材料款及税金后，将剩余的款项交给刘先宝。2017年4月19日，某村委会通过银行转账的方式向阳泉市郊区某五交化商场尾号为0226的账户支付46960元。2017年4月20日史某某1以支付差旅费的名义将其中虚开的40717元在阳泉市郊区农村信用合作联社荫营信用社提现后交给刘先宝，刘先宝将此款据为已有。上述事实有经庭审质证的下列证据予以证实：（1）证人史某某1的证言，证实我是郊区亨源五交化商场商场的会计、出纳，主要是开票。辛庄从2014年开始就是商场的客户。就是某村的书记老刘，大名叫刘先宝。某村买材料开始是刘先宝来的，后来刘先宝告诉说他如果没有时间的话，就让村里姓任的过来拿东西，这个人开辆蛋蛋车，再后来就是任某某6来取。某村2014年9月26号的12-1记账凭证，所附的发票和明细是我开的。是买了这么多钱东西，但是取的东西和明细不符。开具发票并且付清款后，就将真实明细的小帐页销毁。从账面上显示，这笔材料款并没有付清，我不知道什么原因。某村的刘先宝在商场代开过发票，发票金额四万余元，从我们商场拿的东西和税款不到一万元，具体金额以所开具的发票金额为准。不是2016年底就是2017年初开过。刘先宝找我开的机打发票，光有发票，没有明细。我2005年至今在郊区亨源五交化、晋源五交化、某五交化工作。现在亨源跟某都是我做账，2016年年底以后机打发票都是我给开具，之前的手工发票也都是我开具的。某村2017年1月23日第6-1号记账凭证所附的五张增值税发票加盖有阳泉市郊区某五交化商场发票专用章（票号分别为13130186、13130187、13130188、13130189、13130190），这五张发票都是我开具的。在这张记账凭证后所附的材料款明细不是我开具的，在开票当天我向刘先宝提供了五张增值税发票，之后他问我要了一张盖有阳泉市郊区某五交化商场发票专用章的空白明细单。这张材料明细单的材料名、数量、单价不真实，与实际取的材料不符。某村实际取六千元（含税款）左右的材料。刘先宝让我开了46960元的发票。某村按46960元向某五交化商场付的款（转账）。剩余的钱我从某五交化商场账户上提了现以后直接给了刘先宝了。当天上午我开的现金支票，从某五交化商场账户上取了现金，具体金额、时间我记不清了，以银行记录为准。我和刘先宝一起去的荫营信用社提钱，当时刘先宝在荫营信用社门口等我，从荫营信用社提出现金以后在信用社门口给了刘先宝，当时给他钱的时候就他一个人。2017年1月23日我给开的销货清单上的产品名称与实际销售不相符。我给刘先宝就虚开过这一次发票。我记得刘先宝在开票之前找到我，跟我说他有些东西开不了票，让我给他多开点发票，等付款之后让我把钱给他提出来。（2）证人任某某1的证言，证实某村财务2017年1月23日财务支出审批单（五交化商场）是我本人签的。这是报账员任某某4拿着单让我签的，我看见刘先宝和任某某4都签了字，我也就签了。此笔材料款是否是真实存在我不知道。这是刘先宝填了单，让我签的字。任某某4的签字也是我签的。任某某4长期不在村，刘先宝让我替任某某4签的字。此笔材料款是否是真实存在我不知道。某村财务2013年8月23日财务支出审批单上我不清楚为什么这张单上没有我的签字。某村财务2013年2月4日财务支出审批单。我不清楚为什么这张单上没我签字，刘先宝没有让我签。某村村务监督委员会的印章是我保管的，做账的时候我就把章给了会计任某某4了，任某某4盖完章后再把印章还给我，还有一种情况是我自己疏忽，只盖了章，没有签字。某村财务2014年5月16日财务支出审批单上面“任某某1”的签字是我本人签的。我填的单。任某某4签字是我签的。这张单的具体情况我不清楚，我是按刘先宝的要求填的。（3）证人任某某4的证言，某村财务2017年1月23日财务支出审批单，是我本人签的。这是刘先宝拿着发票和已经填好的明细，让我做账务处理，我就按照刘先宝的要求下了账。此笔材料款是否是真实存在，我不知道。（4）证人刘某某4的证言，村水利工程中末级渠工程我负责的，工人工资2013年付清了，总额3000元左右。（5）证人任某某5的证言，证实某村到我们商场郊区亨源五交化买过东西，到我们商场买东西有现金、有转账支票。到我们商场买五金建材一开始的时候是村里书记带人过去拿，告我是村里两个干活的人，每次取东西没有打过电话联系书记，反正每次取东西都要签字确认，有时当时不签，事后也要签字，我们商场在开票的时候才写明细。每次是书记来结算的。我的会计史某某1具体操作的。晋源五交化、亨源五交化实际经营都是我，现在合并一家了。2014年4月14日国税发票4979元，是我这儿开的，销货清单994347、994346是我这儿开的，我侄儿媳妇给开的。这张4979元的票是某村取得货，一般是有个胖子先来说好，司机或电工来取。这些东西不是一次买的，一年结算一两回，主要是村里闹红火、逢年过节用的，办旅游节的时候来取过不少货。2014.9.15晋源8张发票共69300元。销货清单ＰＶＣ管1600米，记不清了。（6）证人刘某某6的证言，证实2017年1月23日五六点时候，刘先宝、任某某4叫我到办公室，任某某4让我在任某某4提供的入库单上签字。入库单上的材料数量我不知道，是刘先宝让我签的。数量金额我不清楚，东西我见过。我不是村里的保管。我看门、清洁，领导不在时我代收。我在任某某4的办公桌上见过他给我提供的单据。（7）某村财务付款帐务资料、发票5张、入库单、审批单、支票头2017.4.18、收据2017.4.17、银行对帐（五交化），2017.4.19进帐46960元，2017.4.20提差旅费40717元，证实虚开发票提取款项的情况。（8）被告人刘先宝的在案供述，证实某村和郊区某五交化商场有业务，某五交化商场和晋源五交化商场、亨源五交化商场是一家单位。某村财务2017年4月18日第9-1号凭证，摘要“付材料款”，会计科目“应付款／外部单位”，金额“46960。”这笔款项是虚假的。在这笔款项中有6000余元是真实发生的，剩余的40000元左右是虚假的。这是我让商场的会计小史给我虚开的发票。2017年1月，小史让我结账，我过去看了一下，看见金额不大，只有几千块钱（具体金额我记不清了），我就让小史给我多开上4万多元。小史按照我的要求，开了46960元的发票。我拿到发票回村之后，会计就把这笔款挂到了往来账上。在向小史拿发票的同时，小史给了一张盖好某五交化商场发票专用章的空白明细单。2017年4月，财务把这笔款付给郊区某五交化商场。付款后的第二天，小史把虚开的金额扣除税款之后共计40000元左右给了我。明细单是我安排刘某某6填的，我拿回发票和空白的明细单之后，我问了一下刘某某6和任某某6，让他们想想收过些什么东西，刘某某6和任某某6说有黄沙、水泥、石粉等工程材料和水利工程材料。我拿出空白明细单让刘某某6填，告诉他总金额凑够46960元，刘某某6按照我的要求，作出了这张假的明细单。虚开发票得来的40000元现在花完了。花到村里处理不了（即下不了账）的一些费用，具体花到哪里我记不清了。二、贪污国家困难群众危房解困补助款14000元8、贪污14000元2012年，被告人刘先宝作为阳泉市郊区某镇某村村委会主任，利用协助政府从事危房改造的职务便利，伙同刘某某6（另案处理）通过出具虚假材料、隐瞒事实真相等方式骗取国家困难群众危房解困补助款14000元，刘某某6领取到该笔补助款后，刘先宝从刘某某6处拿走4000元用于个人使用，其余10000元归刘某某6使用。上述事实有经庭审质证的下列证据予以证实：（1）证人刘某某6的证言，证实房子是我堂弟刘某某7（刘某某7）的，他是工人，不能享受这项政策。他把房子手续给了我，以我的名义办的，2012年修的房子。收到国家补助款14000元。刘先宝给了我1.4万元后的几天，到我家跟我说办这事需要打点打点，你给拿出四千，我把这事办办。后过了几天，我拿出4000元送到他家，给了他，我就走了。刘某某6危房改造手续都是依靠刘先宝的，我什么也不懂。房证是刘七毛的。当时房子塌的不能住。当时刘某某7不在家里居住，刘某某7就把房屋让我管理。就用我的名字才可以进行改造了。在那个院子，有两间房，一处是我的名字，另一处是刘七毛的名字。（2）证人任某某4证言，证实村里收到住建局危房改造款2013年2月5日进帐28000元。2月6日由刘先宝提出来付了任喜明和刘某某6。都是先宝亲自办的，28000元由先宝亲自提出来，付款凭证也是先宝自己填的，付款人签字是刘某某6签的，任某某8的收条是先宝给我的，由任某某8自己写的。2013年2月6日提款申请都是先宝写的包括我的签字整张表都是先宝写的。（3）证人刘某某7证言，证实我在某村有老宅，这处有宅基地证，是我父亲留下来的。和刘某某6的老宅是在一个院子里。我父亲去世后，我把房子的所有东西交给刘某某6了，包括宅基地使用证。后来的事我什么也不知道了。（4）证人王某某4（城建办人员）证言，证实我2010年任城建办主任。2011年开始承担农村危房改造的组织实施工作。根据农户及所在村委会的申请，然后联系郊区建设局房管股的工作人员一起入户调查，实地查看危房现状，现场提出危房加固改造方案，要求农户按照方案组织施工，并在施工前、施工中、施工后留相应的照片，完工后我们和郊区建设局进行验收。审核内容看危房现状是否满足危房，符合不符合达到Ｃ级或者Ｄ级的标准，还有就是该改造房屋是否是本人产权、是否长期居住，这件工作是通过口头询问的方式。在电脑的危房改造信息系统里存放某村的危房改造户。2012年的时候，我和郊区建设局的王某某5在某村主任刘先宝的带领下，对刘某某6家进行入户调查，当时看见这个房子门窗破旧、年久失修，王某某5就和刘某某6说，这个房子是不是没有人居住，刘某某6解释说，这个房子就是因为房子后墙倒塌，所以才搬出去居住。关于该房的产权情况，我们也进行了询问，当事人刘某某6说这房子是他名下的，刘先宝也说是刘某某6的。在询问了这些情况后，就告知当事人可以进行维修加固。进行危房改造的条件是正在居住的且达到Ｃ、Ｄ级的标准。当时准备危房改造时，我们当时发现这处房子不像在居住，并且在入户考察时进行了询问，但是最后还是通过了考察。在验收之后，我们验收组的成员没有接受刘先宝的宴请。（5）证人王某某5（住建局任房管股股长）的证言，证实某镇的危房改造工作是从2011年开始的。根据某镇的安排进行，我们住建局只是给各个镇下达任务指标。我们对乡镇下达任务指标外，乡镇也给各村下达任务指标，各村回去根据各村的实际情况，进行四议两公开程序调查。我们单位主要进行业务指导并且抽查在执行过程中，是否按照程序进行。最后进行验收拨款。危旧房屋以村里面组织人员评定为主，不进行鉴定。危房改造申请人的收入标准是民政部门评定。村里根据个人申请，通过会议研究，报乡镇审批。然后区民政局、住建局统一审批。2012年的时候，我和某镇的王某某4在某村主任刘先宝的带领下，对刘某某6家进行入户调查，当时看见这个房子门窗破旧、年久失修，我就和刘某某6说，这个房子是不是没有人居住，刘某某6解释说，这个房子就是因为房子后墙倒塌，所以才搬出去居住。关于该房的产权情况，我们也进行了询问，当事人刘某某6说这房子是他名下的，刘先宝也说是刘某某6的。在询问了这些情况后，就告知当事人可以进行维修加固。对常年不居住的房子不能维修，郊区政府当时有关于执行的细则，就是我们住建局起草的，并且以郊区政府的名义下达。进行危房改造的条件是正在居住的且达到Ｃ、Ｄ级的标准。房屋Ｃ、Ｄ级的标准是：参照省里的文件的。当时准备危房房改造时，刘某某6家的房子是否有人正在居住我记不清了，我们验收的时候申请人都要签字确认主要是住建局和乡镇工作人员进行验收，某镇就是王某某4，住建局就是我，在验收之后，我们验收组成员没有接受刘先宝的宴请。（6）改造申请表、施工协议、申请、证明、2013.2.6任某某8收条14000元、会议记录、报帐单、收据28000元、2013.2.5住建局汇款28000元、村记帐、提款申请、现金支票头28000元、付款凭证14000元、住建局文件2012年第8号、某镇政府补充细则，证明材料4份（房屋改造前后无人居住）、用于证实刘某某6房屋改造的申请及支付改造款的情况。（7）被告人刘先宝的在案供述，证实共同贪污危房改造款14000元。某村评定危房改造户首先是村民个人向村委会申请，然后村委会一家一家挨户看了以后，向镇里上报，接着镇里报到郊区住建局，住建局和某镇里的工作人员亲自下村挨户进行核实，最后认定是否可以危房改造。标准主要是那些现有人居住的危房和有隐患及影响公共安全的危房。对申请人条件的认定主要是那些低收入的村民。我认为基本符合条件。申请人上报村委会，然后经村委会开会研究决定，最后进行公示栏公示。刘某某6家我认为符合条件。危房改造款下发给村以后，我把这笔款给了刘某某6后，刘某某6为了感谢我，去我家里给了我4000元现金作为感谢费。刘某某6危房改造完后，刘某某6住过一段时间。刘某某6给我的这4000元感谢费，我花在了给刘某某6危房改造上报镇里做资料以及招待上面了。证明本案事实的证据还有：（1）中共阳泉市郊区某镇委员会出具的刘先宝个人简历、刘先宝户籍证明、农业常住人口登记表、入党志愿书、人大代表证明，证实刘先宝自然身份情况及任职情况，其本人1994年6月30日加入中国共产党、2016年5月当选郊区十八届人大代表。（2）搜查笔录一份，证实2018年1月16日调查人员在被审查人员刘先宝家的客厅及卧室进行了搜查，未发现刘先宝所供述的资料。（3）收缴清单一份，证实2018年1月19日罚没款110000元，刘某某1代刘先宝交。（4）收缴清单一份，证实2018年1月25日罚没款540元，任某某6代刘某某3交。（5）错误事实见面材料一份，证实刘先宝基本情况及主要违纪事实。刘先宝签署以上事实完全属实。（6）刘先宝在调查阶段提交忏悔录一份，表示认真悔过。（7）某镇镇政府预算拨款的资料，证实某村资金来源。（8）某村2004年至2017年专项收入汇总表，包括日间照料中心、水利水保专款、公路补助、红色休闲旅游等专项收入总计521万余元。（9）郊区政府扶贫办拨款情况2015年拨付某村8万元用于核桃低产果园该着、文物局2015年拨款50000元用于休闲农业旅游开发区补助、拨付320000元用于乡村旅游、拨付3000元用于文物保护、2016年拨付70000元，用于旅游厕所建设补助、拨付50000元用于休闲农业旅游设施建设；2011年后支付某村街巷硬化补助款共计82.3万元，2012年国家水保重点工程拨付给某村12万元2013年16万元、2014年12万元、2013年水资源费30000元，2011年饮水安全工程80000元，郊区文化局2010年-2017年拨款43940元，民政局拨付烈士墓集中管理款20万元等，并附有相关文件。辩护人提交证人任某某4、任某某1、任某某7、任某某6、刘某某4的证言，用于证实刘先宝为某村举办过公益事业。购买过桌椅板凳，刘某某4证言证实从刘先宝手中领取过2012、2013、2014年工资共32000元，不清楚该工资是否属于政府转移支付范围，以及有没有如实记账。被告人儿子提交为红色旅游而买的塑料凳子、修建烈士墓及未完成修缮的庙、日间照料中心、举办河灯节的相关证据，用于证实部分款项用于以上支出。辩护人未提交各项支出的具体数额，经补充核实，调查机关阳泉市郊区监察委出具回复：辩护人提交的证据，该证据内容属某村的村务活动，与认定刘先宝职务侵占、贪污犯罪事实无因果关系，与本案定罪量刑无关，刘先宝庭后提交悔罪书，自愿认罪。某村村支两委出具谅解书，请求人民法院对被告人给予从宽处理，对其行为予以谅解。综合全案证据，本院对公诉机关指控被告人刘先宝职务侵占的犯罪事实及贪污的犯罪事实予以确认，对被告人家属退赔11万元涉案款项的事实予以认可本院认为，被告人刘先宝作为村民委员会主任及旅游公司法定代表人，多次利用职务所产生的便利条件，将本单位财物非法占为己有，数额较大，其行为构成职务侵占罪；被告人刘先宝以非法占有为目的，利用职务便利，伙同他人贪污国家困难群众危房解困补助款，情节严重，其行为构成贪污罪；应当依法惩处，并予数罪并罚。公诉机关指控成立。被告人写出悔罪书自愿认罪，其家属退赔部分侵占款项，视被告人有悔罪表现，被害单位出具谅解书，对被告人行为予以谅解，本院酌情对其从轻处罚。本院结合被告人一贯表现，全案情节酌情作出判决。被告人之辩护人合理的辩护意见本院予以采纳，辩护人关于应认定被告人贪污罪从犯的辩护观点，与在案证据证明的事实不符，本院不予采纳。根据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条、第三百八十二条第二款，第六十九条、第六十四条、第六十一条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第一条第二款第一项、第十一条第一款、第十八条、第十九条第一款，《中华人民共和国监察法》第四十四条第三款之规定，判决如下一、被告人刘先宝犯职务侵占罪，判处有期徒刑二年；被告人刘先宝犯贪污罪，判处拘役二个月，并处罚金100000元；数罪并罚，决定执行有期徒刑二年，并处罚金100000元。［刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2018年1月3日起至2020年1月2日止（留置一日折抵刑期一日）,罚金于判决生效后三个月内交付本院执行］二、已扣押赃款110000元，予以追缴，返还被害单位；其余非法所得部分，继续予以追缴，返还被害单位；贪污款项,予以追缴,上缴国库。如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或直接向阳泉市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本十份审判长杨继文人民陪审员武志明人民陪审员任登军二〇一八年九月十九日书记员张玲芳
阳泉市郊区人民检察院指控：职务侵占336217元1、职务侵占50000元2011年11月22日，被告人刘先宝利用其担任郊区某镇某村村委会主任的职务便利，安排在阳泉市郊区某镇某村施工的包工头路某某开具了加盖“河南某建筑安装有限公司财务专用章”的50000元建筑工程款收据，并要求路某某填写内容及签字。2011年11月23日，刘先宝在郊区某镇会计服务中心开具现金转账支票，存根收款人为河南某建筑安装有限公司，支票上的收款人为刘先宝之子刘某某1。某村委会通过银行转帐支票的方式将此50000元支付给刘某某1尾号为8091的阳泉市郊区农村信用合作联社的个人账户；同日，刘先宝同刘某某1在阳泉市郊区农村信用合作联社三郊信用社提现并当场归还了刘先宝于2011年9月22日在该信用社的50000元个人贷款。2、职务侵占70000元刘先宝利用其担任郊区某镇某村村委会主任的职务便利，安排在郊区某镇某村施工的包工头路某某提供加盖“河南某建筑安装有限公司财务专用章”的空白收据，通过伪造“路某某”签字，刘先宝分别于2012年3月12日、2012年3月20日、2013年2月4日从某村财务以支付工程款的名义支取现金30000元、20000元、20000元，共计70000元据为已有。3、职务侵占60000元2013年7月31日，刘先宝利用其担任郊区某镇某村村委会主任的职务便利，以支付郊区某镇某村村民刘某某2侧柏树苗款的名义在阳泉市郊区国税局使用刘某某2的身份证代开了60000元的发票。2013年8月23日，刘先宝在郊区某镇会计服务中心开具现金转账支票，支票存根收款人为刘某某2，支票上收款人为郊区某镇某村党支部副书记任某某1。当日，某村委会通过银行转账支票的方式向任某某1尾号为4238的阳泉市郊区农村信用合作联社个人账户支付该笔侧柏树苗款60000元。2013年8月至9月期间，任某某陆续将该款取出并交给刘先宝，刘先宝将此60000元据为已有。4、职务侵占30500元2014年5月12日，刘先宝利用其担任郊区某镇某村村委会主任的职务便利，安排在郊区某镇某村施工的包工头张某某1以支付材料款的名义在阳泉市矿区国税局代开了31500元的发票。5月15日某村委会通过银行转账支票的方式向张某某1尾号为8231的阳泉市郊区农村信用合作联社个人账户支付31500元。5月16日，张某某1收到该款后，扣除税金1000元,将剩余30500元存入刘先宝在阳泉市郊区农村信用合作联社开设的尾号为9479的个人银行卡中，刘先宝将此款据为己有。5、职务侵占25000元2014年5月16日，刘先宝利用其担任郊区某镇某村村委会主任的职务便利，安排某村委会通过银行转账支票的方式，向郊区某镇某村村民刘某某3尾号为4335的阳泉市郊区农村信用合作联社个人账户支付虚假材料款25540元。当日，刘先宝使用刘某某3尾号为4335的银行卡从阳泉市郊区农村信用合作联社荫营信用社提取25000元现金，刘先宝将此款据为己有。6、职务侵占60000元2015年7月29日、2015年11月30日、2015年12月29日，某村委会分别向阳泉市某旅游开发有限公司转拨乡村旅游建设项目补助款200000元、100000元、20000元，共计320000元。刘先宝为阳泉市某旅游开发有限公司法人代表，刘先宝利用该职务便利，分别于2016年4月11日、2016年7月7日、2016年8月19日、2016年12月8日、2017年2月15日，从阳泉市某旅游开发有限公司财务支取现金10000元、20000元、10000元、10000元、10000元。为了平账，刘先宝安排在郊区某镇某村施工的包工头路某某提供填写完整的加盖“林州八建集团工程有限公司财务专用章”的收款收据，以支付工程款的名义在阳泉市某旅游开发有限公司财务下账处理。刘先宝将此60000元据为己有。7、职务侵占40717元2017年1月23日，刘先宝利用其担任郊区某镇某村村委会主任的职务便利，与阳泉市郊区某五交化商场会计史某某1商定，由史某某1以付材料款的名义向某村委会开具46960元的发票，在扣除某村在该商场赊欠的材料款及税金后，将剩余的款项交给刘先宝。2017年4月19日，某村委会通过银行转账的方式向阳泉市郊区某五交化商场尾号为0226的账户支付46960元。2017年4月20日史某某1以支付差旅费的名义将其中虚开的40717元在阳泉市郊区农村信用合作联社荫营信用社提现后交给刘先宝，刘先宝将此款据为已有。（二）贪污国家困难群众危房解困补助款14000元8、贪污14000元2012年，被告人刘先宝作为阳泉市郊区某镇某村村委会主任，利用协助政府从事危房改造的职务便利，伙同刘某某6（另案处理）通过出具虚假材料、隐瞒事实真相等方式骗取国家困难群众危房解困补助款14000元，刘某某6领取到该笔补助款后，刘先宝从刘某某6处拿走4000元用于个人使用，其余10000元归刘某某6使用。刘先宝犯罪所得赃款中追回110000元。公诉机关认为，被告人刘先宝在担任某镇某村党支部书记、村委会主任及阳泉市某旅游开发有限公司法人代表期间，以非法占有为目的，利用职务便利，侵占集体资金，数额较大，其行为已触犯刑律，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。刘先宝以非法占有为目的，利用职务便利，贪污国家困难群众危房解困补助款，情节严重，应当以贪污罪追究其刑事责任。提请依法判处。被告人刘先宝对指控罪名不持异议，但认为侵占款项用于公务支出。其辩护人对起诉书指控的罪名及基本事实不持异议，认为在职务侵占案中，被告人具有以下从宽处罚情节：1、被告人是具有24年党龄的共产党员，除本案之外没有前科劣迹，且被告人自始至终态度一致，自愿认罪，真诚悔罪。
本院认为，被告人刘先宝作为村民委员会主任及旅游公司法定代表人，多次利用职务所产生的便利条件，将本单位财物非法占为己有，数额较大，其行为构成职务侵占罪；被告人刘先宝以非法占有为目的，利用职务便利，伙同他人贪污国家困难群众危房解困补助款，情节严重，其行为构成贪污罪；应当依法惩处，并予数罪并罚。公诉机关指控成立。被告人写出悔罪书自愿认罪，其家属退赔部分侵占款项，视被告人有悔罪表现，被害单位出具谅解书，对被告人行为予以谅解，本院酌情对其从轻处罚。被告人之辩护人合理的辩护意见本院予以采纳，辩护人关于应认定被告人贪污罪从犯的辩护观点，与在案证据证明的事实不符，本院不予采纳。
一、被告人刘先宝犯职务侵占罪，判处有期徒刑二年；被告人刘先宝犯贪污罪，判处拘役二个月，并处罚金100000元；数罪并罚，决定执行有期徒刑二年，并处罚金100000元。［刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2018年1月3日起至2020年1月2日止（留置一日折抵刑期一日）,罚金于判决生效后三个月内交付本院执行］二、已扣押赃款110000元，予以追缴，返还被害单位；其余非法所得部分，继续予以追缴，返还被害单位；贪污款项,予以追缴,上缴国库。
职务侵占罪,贪污罪