Thuế thu nhập - Bách khoa toàn thư Wikipedia

Thuế thu nhập là thuế đánh vào thu nhập của cá nhân và pháp nhân. Trong trường hợp đánh vào thu nhập của cá nhân, nó được gọi là thuế thu nhập cá nhân. Còn trong trường hợp đánh vào thu nhập của pháp nhân, nó được gọi là thuế doanh nghiệp, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế sự nghiệp, thuế lợi nhuận, v.v... Ở hầu hết các nước, thuế thu nhập là nguồn thu của chính quyền trung ương.

Cơ sở tính thuế là thu nhập, song có nhiều cách xác định thu nhập chịu thuế. Có nơi, cơ sở tính thuế là những khoản thu nhập được cơ quan thu xác định là thu nhập để tiêu dùng. Có nơi, cơ sở tính thuế là những khoản thu nhập thường xuyên; còn thu nhập nhất thời, thu nhập ngoài kế hoạch của người nộp thì không bị đánh thuế. Lại có nơi, cơ sở tính thuế là mọi khoản thu nhập.

Thu nhập thường được tính cho thời gian một năm tài chính. Thuế suất thuế thu nhập là tỷ lệ thu bằng một số phần trăm nhất định của thu nhập trong một năm tài chính.

Thuế thu nhập là thuế trực thu

Vì người nộp thuế và người phải chi tiền đóng thuế là một, nên thuế thu nhập là một thứ thuế trực thu. Đối tượng thu là cá nhân hoặc pháp nhân. Ở nhiều nước, bất cứ cá nhân nào cũng phải đóng thuế thu nhập. Đứng từ góc độ lý thuyết chuẩn tắc của kinh tế học công cộng, hễ chủ thể kinh tế nào tiêu dùng hàng hóa công cộng thì đều phải nộp thuế bất kể thu nhập của người đó nhiều hay ít (đánh thuế theo lợi ích). Song trong thực tế, việc thu thuế thu nhập từ những người có thu nhập thấp hơn một ngưỡng nhất định có thể không đem lại nhiều lợi ích bằng với chi phí kỹ thuật cho việc thu thuế. Do đó theo nguyên tắc về "tính đơn giản" của thuế, nhiều nước áp dụng thuế suất 0% đối với nhóm người này, hay nói cách khác chỉ thu thuế từ những người có thu nhập cao hơn một ngưỡng nhất định.

Thuế thu nhập và điều tiết thu nhập

Thuế thu nhập là trường hợp điển hình của việc chính quyền dùng thuế để điều tiết thu nhập vì mục đích công bằng. Thông qua áp dụng thuế suất lũy tiến, chính quyền buộc người có thu nhập cao hơn phải chịu gánh nặng thuế lớn hơn (đánh thuế theo khả năng). Cơ quan thu sẽ đặt ra các bậc thuế; mỗi bậc tương ứng với một phạm vi thu nhập. Đối với mỗi bậc sẽ có một thuế suất riêng. Bậc thuế cho phạm vi thu nhập cao hơn, sẽ có thuế suất cao hơn. Bậc thuế tương ứng với phạm vi thu nhập thấp nhất có thể có thuế suất là 0%. Thông thường, trong luật thuế thu nhập, chính quyền sẽ không nói là miễn thuế cho đối tượng nộp thuế ở bậc này, mà thay vào đó nói rằng họ phải chịu thuế suất 0%.

Chính quyền còn dùng thuế thu nhập để điều tiết thu nhập bằng cách khấu trừ (trừ vào tổng số thuế phải nộp thông thường) khi người đóng thuế là người tàn tật dẫn tới khả năng lao động kiếm thu nhập của anh ta bị hạn chế, khi người đóng thuế có con nhỏ hơn một độ tuổi nhất định. Ở một số nước, nếu vợ hoặc chồng của người đóng thuế không đi làm, người đóng thuế cũng được chính quyền khấu trừ. Khoản thu nhập không phải đóng thuế này gọi là thu nhập miễn thuế.

Ở Việt Nam, nhằm mục đích điều tiết chênh lệch về khả năng thu giữa ngân sách trung ương và ngân sách địa phương, trung ương thường nhượng lại một phần (nhiều khi là toàn bộ) tiền thuế thu nhập thu được cho ngân sách cấp tỉnh.

Các bất cập về thuế thu nhập ở Việt Nam

Các ví dụ và quan điểm trong bài viết này có thể không thể hiện tầm nhìn toàn cầu về chủ đề này. Vui lòng giúp cải thiện bài viết này hoặc thảo luận về vấn đề này tại trang thảo luận, hoặc tạo bài viết mới sao cho phù hợp.

Thuế thu nhập cá nhân

Các ca sĩ, nghệ sĩ

Theo Tuổi trẻ,[1] một nữ ca sĩ nhạc thị trường thuộc top catsê cao và gần đây càng nổi danh trong vai trò giám khảo một chương trình truyền hình thực tế. Cô này cũng làm đại diện hình ảnh cho nhiều nhãn hàng lớn nhưng số thuế phải nộp rất thấp.

Nhiều ý kiến đánh giá cho rằng ngành thuế đã chưa làm tròn nhiệm vụ.[2] Ông Nguyễn Thái Sơn, nguyên trưởng phòng thuế thu nhập cá nhân Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh, nói về việc cơ quan thuế bỏ bẵng nguồn thu này trong suốt bốn năm qua: "Thu thuế nghệ sĩ rất dễ. Vấn đề ở chỗ Cục Thuế TP.HCM đã chọn mô hình sai".[3]

↑ Giật mình với thuế thu nhập của "sao" Ánh Hồng, báo Tuổi Trẻ 12/04/2013 08:01 GMT+7

↑ "Sao "lách" thuế: ngành thuế chưa làm tròn nhiệm vụ Trần Trung Nhật báo Tuổi Trẻ 12/04/2013 17:14 GMT+7

↑ Cần nêu đích danh nghệ sĩ trốn thuế Ảnh Hồng, Tuổi Trẻ (báo) 13/04/2013 10:52 GMT+7

Income tax (taxation) tại Encyclopædia Britannica (bằng tiếng Anh)

Thuế thu nhập tại Từ điển bách khoa Việt Nam

Tax Policy Analysis, OECD Tax Database

History of the Income Tax in the United States — Infoplease.com

Greece - State collected less than half of revenues due last year

THE EFFECT OF PUBLIC DISCLOSURE ON REPORTED TAXABLE INCOME: EVIDENCE FROM INDIVIDUALS AND CORPORATIONS IN JAPAN

European Commission: Transparency and the fight against tax avoidance

xtsCông ăn việc làm

Việc làm thời vụ Công việc tạm thời Làm việc toàn thời gian Hợp đồng bán thời gian Nghề tự do Công nhân lành nghề Nhà thầu độc lập Công việc tạm thời Nhiệm kỳ học thuật Lao động phổ thông Tiền công lao động

Việc làm thời vụ

Công việc tạm thời

Làm việc toàn thời gian

Hợp đồng bán thời gian

Công nhân lành nghề

Nhà thầu độc lập

Nhiệm kỳ học thuật

Lao động phổ thông

Tiền công lao động

Đơn xin việc Kiểm tra lý lịch Mạng lưới kinh doanh Hợp đồng lao động Thư xin việc Hồ sơ xin việc Kiểm tra ma túy Tuyển dụng Cố vấn việc làm Tìm kiếm điều hành Chương trình định hướng Hội chợ việc làm Gian lận việc làm Tìm kiếm việc làm Phỏng vấn xin việc Môi giới lao động Quá trình tuyển dụng người có trình độ cao hơn yêu cầu Hòa nhập công việc Lý thuyết phù hợp giữa tính cách và công việc Sự phù hợp giữa con người và môi trường Thử việc (nơi làm việc) Thư giới thiệu Sơ yếu lý lịch Tuyển dụng đồng thời sinh viên tốt nghiệp mới Tình trạng thiếu việc làm Kế hoạch làm việc tại nhà

Kiểm tra lý lịch

Mạng lưới kinh doanh

Hợp đồng lao động

Tìm kiếm điều hành

Chương trình định hướng

Hội chợ việc làm

Gian lận việc làm

Tìm kiếm việc làm

Phỏng vấn xin việc

Môi giới lao động

Quá trình tuyển dụng người có trình độ cao hơn yêu cầu

Hòa nhập công việc

Lý thuyết phù hợp giữa tính cách và công việc

Sự phù hợp giữa con người và môi trường

Thử việc (nơi làm việc)

Tuyển dụng đồng thời sinh viên tốt nghiệp mới

Tình trạng thiếu việc làm

Kế hoạch làm việc tại nhà

Giáo dục hợp tác Người lao động Chủ lao động Thực tập Việc làm Nhân viên chính thức Việc làm lâu dài Nhân viên tạm thời lâu dài Nhân viên bổ sung Người giám sát Hoạt động tình nguyện

Giáo dục hợp tác

Nhân viên chính thức

Việc làm lâu dài

Nhân viên tạm thời lâu dài

Nhân viên bổ sung

Hoạt động tình nguyện

Nhân viên cổ cồn xanh Gold-collar worker Green-collar worker Grey-collar Nhân viên cổ cồn hồng Nhân viên cổ cồn trắng

Nhân viên cổ cồn xanh

Gold-collar worker

Green-collar worker

Nhân viên cổ cồn hồng

Nhân viên cổ cồn trắng

Nghề nghiệp và Đào tạo

Học nghề Nghề phụ Đánh giá nghề nghiệp Tư vấn nghề nghiệp Phát triển sự nghiệp Huấn luyện Tầng lớp sáng tạo Giáo dục Giáo dục thường xuyên Phát triển chuyên môn Công nghệ giáo dục Khả năng làm việc Giáo dục bổ sung Trường sau đại học Đào tạo định hướng Phát triển chuyên môn Nhân viên tri thức Cấp phép hành nghề Học tập suốt đời Học tập chuyên môn dựa trên thực tiễn Hiệp hội nghề nghiệp Chứng nhận chuyên môn Phát triển chuyên môn Trường đào tạo chuyên nghiệp Thực hành phản tư Đào tạo lại Giáo dục nghề nghiệp Trường dạy nghề Đại học nghề nghiệp Cố vấn nghề nghiệp Sổ tay triển vọng nghề nghiệp Công ty thực hành Nghề nghiệp Thợ lành nghề Nghề nghiệp

Đánh giá nghề nghiệp

Tư vấn nghề nghiệp

Phát triển sự nghiệp

Tầng lớp sáng tạo

Giáo dục Giáo dục thường xuyên Phát triển chuyên môn Công nghệ giáo dục Khả năng làm việc Giáo dục bổ sung Trường sau đại học Đào tạo định hướng Phát triển chuyên môn Nhân viên tri thức Cấp phép hành nghề Học tập suốt đời Học tập chuyên môn dựa trên thực tiễn Hiệp hội nghề nghiệp Chứng nhận chuyên môn Phát triển chuyên môn Trường đào tạo chuyên nghiệp Thực hành phản tư Đào tạo lại Giáo dục nghề nghiệp Trường dạy nghề Đại học nghề nghiệp

Giáo dục thường xuyên

Phát triển chuyên môn

Công nghệ giáo dục

Khả năng làm việc

Giáo dục bổ sung

Trường sau đại học

Đào tạo định hướng

Nhân viên tri thức

Cấp phép hành nghề

Học tập suốt đời

Học tập chuyên môn dựa trên thực tiễn

Hiệp hội nghề nghiệp

Chứng nhận chuyên môn

Trường đào tạo chuyên nghiệp

Thực hành phản tư

Giáo dục nghề nghiệp

Đại học nghề nghiệp

Cố vấn nghề nghiệp

Sổ tay triển vọng nghề nghiệp

Công ty thực hành

Nghỉ giải lao (công việc) Nghỉ việc tạm thời Nghỉ phép không lương Năm gián đoạn (gap year) Nghỉ phép Nghỉ phép dài hạn Vắng mặt không báo trước Nghỉ phép dài hạn (sabbatical) Nghỉ ốm Máy chấm công

Nghỉ giải lao (công việc)

Nghỉ việc tạm thời

Nghỉ phép không lương

Năm gián đoạn (gap year)

Nghỉ phép dài hạn

Vắng mặt không báo trước

Nghỉ phép dài hạn (sabbatical)

Tuần làm việc 35 giờ Ngày làm việc 8 giờ Giờ làm việc linh hoạt Tuần làm việc 4 ngày Làm thêm giờ Làm thêm giờ hồi tố Làm việc theo ca Làm việc từ xa Thời gian làm việc Tuần làm việc và cuối tuần

Tuần làm việc 35 giờ

Ngày làm việc 8 giờ

Giờ làm việc linh hoạt

Tuần làm việc 4 ngày

Làm thêm giờ hồi tố

Làm việc theo ca

Thời gian làm việc

Tuần làm việc và cuối tuần

Khung thu nhập Thuế thu nhập Mức lương đủ sống Mức lương tối đa Mức lương trung bình quốc gia Danh sách các quốc gia theo mức lương trung bình Danh sách các quốc gia châu Âu theo mức lương trung bình Lương tối thiểu Lương tối thiểu ở Canada Pháp lệnh lương tối thiểu Danh sách các quốc gia có chủ quyền ở châu Âu theo lương tối thiểu Lương tối thiểu ở Hoa Kỳ Lương tiến bộ Lương tiến bộ Tỷ lệ làm thêm giờ Nghỉ có lương Tiền lương theo hiệu suất Tiền lương Trần lương Người lao động nghèo

Mức lương đủ sống

Mức lương tối đa

Mức lương trung bình quốc gia Danh sách các quốc gia theo mức lương trung bình Danh sách các quốc gia châu Âu theo mức lương trung bình

Danh sách các quốc gia theo mức lương trung bình

Danh sách các quốc gia châu Âu theo mức lương trung bình

Lương tối thiểu Lương tối thiểu ở Canada Pháp lệnh lương tối thiểu Danh sách các quốc gia có chủ quyền ở châu Âu theo lương tối thiểu Lương tối thiểu ở Hoa Kỳ

Lương tối thiểu ở Canada

Pháp lệnh lương tối thiểu

Danh sách các quốc gia có chủ quyền ở châu Âu theo lương tối thiểu

Lương tối thiểu ở Hoa Kỳ

Lương tiến bộ Lương tiến bộ

Tỷ lệ làm thêm giờ

Tiền lương theo hiệu suất

Người lao động nghèo

Lợi ích người lao động

Nghỉ phép hàng năm Thứ Sáu thoải mái Chăm sóc trẻ ban ngày Bảo hiểm khuyết tật Bảo hiểm y tế Bảo hiểm nhân thọ Nghỉ phép cho cha mẹ Lương hưu Nghỉ ốm Xe công ty sử dụng cá nhân

Nghỉ phép hàng năm

Thứ Sáu thoải mái

Chăm sóc trẻ ban ngày

Bảo hiểm khuyết tật

Bảo hiểm nhân thọ

Nghỉ phép cho cha mẹ

Xe công ty sử dụng cá nhân

An toàn và sức khỏe nghề nghiệp

Bệnh động kinh và việc làm Công thái học Tiếng ồn công nghiệp Thiết bị bảo hộ cá nhân Kiệt sức nghề nghiệp Bệnh nghề nghiệp Giới hạn phơi nhiễm nghề nghiệp Tâm lý học sức khỏe nghề nghiệp Chấn thương nghề nghiệp Căng thẳng nghề nghiệp Chấn thương do căng thẳng lặp đi lặp lại Bệnh văn phòng Tai nạn lao động Tử vong nghề nghiệp Bồi thường lao động Ám ảnh nơi làm việc Sức khỏe nơi làm việc

Bệnh động kinh và việc làm

Tiếng ồn công nghiệp

Thiết bị bảo hộ cá nhân

Kiệt sức nghề nghiệp

Bệnh nghề nghiệp

Giới hạn phơi nhiễm nghề nghiệp

Tâm lý học sức khỏe nghề nghiệp

Chấn thương nghề nghiệp

Căng thẳng nghề nghiệp

Chấn thương do căng thẳng lặp đi lặp lại

Tai nạn lao động Tử vong nghề nghiệp

Tử vong nghề nghiệp

Bồi thường lao động

Ám ảnh nơi làm việc

Sức khỏe nơi làm việc

Cơ hội bình đẳng

Hành động khẳng định Trả lương công bằng cho công việc ngang nhau

Hành động khẳng định

Trả lương công bằng cho công việc ngang nhau

Danh sách các vụ sụp đổ và bê bối của tập đoàn Bê bối kế toán Hành vi của tập đoàn Tội phạm doanh nghiệp Gian lận kiểm soát Danh sách các vụ sụp đổ và bê bối của tập đoàn Phân biệt đối xử trong việc làm Quy định về trang phục Sổ tay nhân viên Giám sát nhân viên Đánh giá (nơi làm việc) Luật lao động Quấy rối tình dục Ngủ trong giờ làm việc Ăn cắp lương Người tố cáo Bắt nạt nơi làm việc Quấy rối nơi làm việc Sự thô lỗ nơi làm việc

Danh sách các vụ sụp đổ và bê bối của tập đoàn Bê bối kế toán Hành vi của tập đoàn Tội phạm doanh nghiệp Gian lận kiểm soát Danh sách các vụ sụp đổ và bê bối của tập đoàn

Hành vi của tập đoàn

Tội phạm doanh nghiệp

Gian lận kiểm soát

Danh sách các vụ sụp đổ và bê bối của tập đoàn

Phân biệt đối xử trong việc làm

Quy định về trang phục

Sổ tay nhân viên

Giám sát nhân viên

Đánh giá (nơi làm việc)

Quấy rối tình dục

Ngủ trong giờ làm việc

Bắt nạt nơi làm việc

Quấy rối nơi làm việc

Sự thô lỗ nơi làm việc

Cưỡng bách dân sự Nghĩa vụ quân sự Công việc không có tương lai Chủ nghĩa nghề nghiệp cực đoan Sự hài lòng trong công việc Cam kết với tổ chức Công việc tạm thời Từ chối làm việc Nô lệ Nô lệ do nợ Buôn người Trại lao động Lao động hình sự Lao dịch Hệ thống trả lương bằng hàng hóa Lao động cưỡng bức Nô lệ tiền lương Người nghiện công việc Ác cảm với công việc Đạo đức làm việc Cân bằng công việc và cuộc sống Sống chậm lại Cuộc sống chậm

Cưỡng bách dân sự

Nghĩa vụ quân sự

Công việc không có tương lai

Chủ nghĩa nghề nghiệp cực đoan

Sự hài lòng trong công việc

Cam kết với tổ chức

Từ chối làm việc

Nô lệ Nô lệ do nợ Buôn người Trại lao động Lao động hình sự Lao dịch Hệ thống trả lương bằng hàng hóa Lao động cưỡng bức Nô lệ tiền lương

Lao động hình sự

Hệ thống trả lương bằng hàng hóa

Lao động cưỡng bức

Nô lệ tiền lương

Người nghiện công việc

Ác cảm với công việc

Đạo đức làm việc

Cân bằng công việc và cuộc sống Sống chậm lại Cuộc sống chậm

Chấm dứt hợp đồng lao động

Việc làm tùy ý Sa thải (việc làm) Phòng trục xuất Sa thải ngầm Sa thải sai trái Quản lý việc nhân viên rời đi Phỏng vấn khi thôi việc Sa thải tạm thời Thời gian thông báo nghỉ việc Giấy hồng (nghỉ việc) Từ chức Thư từ chức Tái cấu trúc Nghỉ hưu Nghỉ hưu bắt buộc Tuổi nghỉ hưu Gói trợ cấp thôi việc Bắt tay vàng Dù vàng Tỷ lệ thay đổi nhân viên

Sa thải (việc làm) Phòng trục xuất Sa thải ngầm Sa thải sai trái

Sa thải sai trái

Quản lý việc nhân viên rời đi

Phỏng vấn khi thôi việc

Sa thải tạm thời

Thời gian thông báo nghỉ việc

Giấy hồng (nghỉ việc)

Từ chức Thư từ chức

Nghỉ hưu Nghỉ hưu bắt buộc Tuổi nghỉ hưu

Nghỉ hưu bắt buộc

Gói trợ cấp thôi việc Bắt tay vàng Dù vàng

Tỷ lệ thay đổi nhân viên

Rào cản gia nhập thị trường lao động cho cá nhân Suy thoái kinh tế (kinh tế học) Đại khủng hoảng Suy thoái kinh tế dài Người lao động nản lòng Thất nghiệp ma sát Toàn dụng lao động Thất nghiệp của sinh viên tốt nghiệp Thất nghiệp không tự nguyện Phục hồi không tạo việc làm Đường cong Phillips Suy thoái kinh tế Đại suy thoái Mất việc làm do Đại suy thoái Danh sách các cuộc suy thoái kinh tế Công việc không bị ảnh hưởng bởi suy thoái Quân dự bị lao động Các loại thất nghiệp Công ước về thất nghiệp, 1919 Trợ cấp thất nghiệp Gia hạn trợ cấp thất nghiệp Trợ cấp thất nghiệp Danh sách các nước theo tỷ lệ thất nghiệp Danh sách các nước theo tỷ lệ việc làm Tỷ lệ việc làm so với dân số Thất nghiệp cơ cấu Thất nghiệp do công nghệ Đường cong tiền lương Thất nghiệp thanh niên

Rào cản gia nhập thị trường lao động cho cá nhân

Suy thoái kinh tế (kinh tế học) Đại khủng hoảng Suy thoái kinh tế dài

Suy thoái kinh tế dài

Người lao động nản lòng

Thất nghiệp ma sát

Toàn dụng lao động

Thất nghiệp của sinh viên tốt nghiệp

Thất nghiệp không tự nguyện

Phục hồi không tạo việc làm

Đường cong Phillips

Suy thoái kinh tế Đại suy thoái Mất việc làm do Đại suy thoái Danh sách các cuộc suy thoái kinh tế Công việc không bị ảnh hưởng bởi suy thoái

Mất việc làm do Đại suy thoái

Danh sách các cuộc suy thoái kinh tế

Công việc không bị ảnh hưởng bởi suy thoái

Quân dự bị lao động

Các loại thất nghiệp

Công ước về thất nghiệp, 1919

Trợ cấp thất nghiệp

Gia hạn trợ cấp thất nghiệp

Danh sách các nước theo tỷ lệ thất nghiệp Danh sách các nước theo tỷ lệ việc làm Tỷ lệ việc làm so với dân số

Danh sách các nước theo tỷ lệ việc làm

Tỷ lệ việc làm so với dân số

Thất nghiệp cơ cấu

Thất nghiệp do công nghệ

Đường cong tiền lương

Thất nghiệp thanh niên

Xem thêm bản mẫu Bản mẫu: Các khía cạnh của tập đoàn Bản mẫu: Các khía cạnh của công việc Bản mẫu: Các khía cạnh của nghề nghiệp Bản mẫu: Các khía cạnh của tổ chức Bản mẫu: Các khía cạnh của nơi làm việc Bản mẫu:Vị trí trong công ty Template:Organized labor

Bản mẫu: Các khía cạnh của tập đoàn

Bản mẫu: Các khía cạnh của công việc

Bản mẫu: Các khía cạnh của nghề nghiệp

Bản mẫu: Các khía cạnh của tổ chức

Bản mẫu: Các khía cạnh của nơi làm việc

Bản mẫu:Vị trí trong công ty

Template:Organized labor

Cơ sở dữ liệu tiêu đề chuẩn

Hoa KỳPhápBnF dataNhật BảnCộng hòa SécIsrael

Bài viết có bản mẫu Hatnote trỏ đến một trang không tồn tại

Bài viết có phạm vi địa lý hạn chế

Bài viết có nguồn tham khảo tiếng Anh (en)