Bankaların Kredi İşlemlerine İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına İlişkin Yönetmelik
YÖNETMELİKLER | 2019-02-19

19 Şubat 2019 SALI
Resmî Gazete
Sayı : 30691
YÖNETMELİK
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan:
BANKALARIN
KREDİ İŞLEMLERİNE İLİŞKİN YÖNETMELİKTE
DEĞİŞİKLİK
YAPILMASINA İLİŞKİN YÖNETMELİK
MADDE 1 – 1/11/2006
tarihli ve 26333 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Bankaların Kredi
İşlemlerine İlişkin Yönetmeliğin 8 inci maddesinin birinci fıkrasının (a)
bendi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“a) İki milyon Türk Lirasını geçmeyen işlemler.”
MADDE 2 –
Aynı Yönetmeliğin 9 uncu maddesi
aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“MADDE 9 – (1)
Bankalar 8 inci maddenin birinci fıkrası uyarınca hesap durumu belgesi
olarak,
a) 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ve ilgili
düzenlemeler uyarınca bağımsız denetime tabi şirketlerin, Kamu Gözetimi
Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan muhasebe ve
finansal raporlama standartlarına uygun şekilde hazırlanmış ve bağımsız
denetimden geçmiş finansal tabloları,
b) (a) bendi dışında kalanlar için 4/1/1961 tarihli
ve 213 sayılı Vergi Usul Kanunu ve ilgili düzenlemeleri uyarınca
düzenlenecek finansal tabloları, yurtdışında yerleşik kişilerin ise tabi
oldukları yabancı mevzuat uyarınca düzenleyecekleri uluslararası
standartlara uygun dipnotlarını da içeren bilanço ile kâr ve zarar
cetvelleri ile bunlara ek mali tabloları kabul ederler. Ortaklık payları
için hesap durumu belgesi alınmaz. Halka arz yoluyla ihraç olunacak menkul
kıymetlere yapılacak yatırımlarda bu belgeler yerine tasarruf sahipleri
için yayımlanan sirkülerin muhafazası yeterlidir.
(2) Bilanço esasına göre defter tutmayan gerçek
kişilere verilecek ihtisas kredileri için Kurumdan izin almak kaydıyla, bu
kişilerin faaliyetlerinin niteliğine uygun olarak düzenlenecek hesap durumu
belgeleri alınabilir.
(3) Ticari kredi niteliği taşımayan işlemler için
gerçek kişilerden Ek-2’de yer alan örneğe uygun olarak alınacak hesap
durumu belgesinin ekinde kişinin kimliği ve gelirini gösterir belgeler
alınır.
(4) Türkiye’de yerleşiklerden alınacak hesap durumu
belgelerinin yetkili ve sorumlu şahıslarca imza edilmiş olması, ayrıca
Kanunun 54 üncü maddesinin kredilerin dikkate alınma oranlarına ilişkin
altıncı fıkrası nazara alınarak yapılacak hesaplamalara göre banka
nezdindeki toplam kredi riskleri beş yüz bin ABD Dolarını aşan yurt dışında
yerleşik kişilerden, kredi notları Ek-1’de asgari ikinci sınıf olarak
tasnif edilenlerden daha düşük olanlardan alınacak finansal tabloların
ilgili ülkelerin mevzuatına göre yetkilendirilen veya uluslararası düzeyde
faaliyet gösteren bağımsız denetim firmalarınca denetlenmiş olması şarttır.
Bağımsız denetim raporlarının kredi ilişkisinin devam ettiği sürece her yıl
hesap dönemini izleyen altı ay içinde alınmasına devam olunur.”
MADDE 3 –
Aynı Yönetmeliğin 10 uncu maddesi
aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“MADDE 10 –
(1) Sermayesinin yarısından fazlasına merkezi yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin,
kamu iktisadi teşebbüslerinin, 28/5/1986 tarihli ve 3291 sayılı Kanun
kapsamına alınan kuruluşların sahip olduğu kurum ve ortaklıklar, bankalar
ve 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ve ilgili düzenlemeler uyarınca
bağımsız denetime tabi şirketler dışında kalan müşterilere bankaların
tahsis edecekleri kredilerin iki milyon Türk Lirasını geçmesi halinde,
alınacak hesap durumu belgelerinin mevzuat hükümlerine, Türkiye’de
uygulanan muhasebe ilkeleri ile muhasebe standartlarına uygunluğunun 3568
sayılı Kanuna göre ruhsat almış denetim yetkisine sahip meslek mensupları
tarafından denetlenmesi şarttır.
(2) Bu maddenin birinci fıkrası uyarınca yapılacak
denetimlerde uyulacak esaslar ve kapsam hakkında, 3568 sayılı Kanun gereği
uygulanan çalışma usul ve esaslarındaki denetim ile ilgili hükümler
uygulanır.”
MADDE 4 –
Aynı Yönetmeliğin 11 inci
maddesinin birinci fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“(1) 10 uncu madde uyarınca yapılacak denetim
işlemi Ek-3’te yer alan esaslara uygun raporun düzenlenmesinin ardından
bilanço ve kâr ve zarar cetveline bu belgenin mevzuata, Türkiye’de
uygulanan muhasebe ilkelerine ve muhasebe standartlarına uygun olarak
düzenlendiğine dair şerh verilmek suretiyle yapılır. Söz konusu şerhin altı
meslek mensubu tarafından isim ve unvanı yazılarak imzalanır.”
MADDE 5 –
Aynı Yönetmeliğe aşağıdaki 11/A ve
11/B maddeleri eklenmiştir.
“Bankalarca
alınması zorunlu olan ilave belgeler
MADDE
11/A – (1) Bankacılık sektöründeki
toplam riski talep edilen kredi dahil, Türkiye Bankalar Birliği Risk
Merkezi nezdindeki en güncel bilgilere göre 500 milyon TL ve üzerinde olan
kredi müşterilerinden, kredi tahsis aşamasında;
a) Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları
Kurumu tarafından yayımlanan muhasebe ve finansal raporlama standartları
çerçevesinde hazırlanmış ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları
Kurumu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız denetim kuruluşlarınca
denetlenmiş konsolide olmayan finansal tabloları,
b) Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları
Kurumu tarafından yayımlanan muhasebe ve finansal raporlama standartları
uyarınca konsolide finansal tablo hazırlama yükümlülüğü olanların, Kamu
Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından
yetkilendirilmiş bağımsız denetim kuruluşlarınca denetlenmiş konsolide
finansal tabloları,
c) Kredi kullanacak işletmenin; Kamu Gözetimi,
Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan muhasebe ve
finansal raporlama standartlarında tanımlandığı şekilde başka bir
işletmenin bağlı ortaklığı olması durumunda, yine bu standartlardaki
tanımlamalara uyan ana ortaklığının Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim
Standartları Kurumu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız denetim
kuruluşlarınca denetlenmiş konsolide finansal tabloları,
d) Başka işletmelerin tek başına kontrolünde
olmayan ancak müşterek kontrol edilen bir işletme olması durumunda,
müşterek kontrol eden işletmelerin her birinin Kamu Gözetimi, Muhasebe ve
Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan muhasebe ve finansal
raporlama standartları çerçevesinde hazırlanmış ve Kamu Gözetimi, Muhasebe
ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız denetim
kuruluşlarınca denetlenmiş varsa konsolide, yoksa konsolide olmayan
finansal tabloları
ile birlikte, söz konusu finansal tablolarda yer
verilen bilgilerden hareketle hazırlanacak ve bağımsız denetim kuruluşunun
güvence raporunu içeren Ek-4’te verilen analiz tablosunun bankalarca
alınması zorunludur.
Bu madde hükümleri uyarınca bankalarca alınması
zorunlu tutulan finansal tablolar, yurtdışında yerleşik kredi müşterileri
bakımından, tabi oldukları yabancı mevzuat uyarınca düzenleyecekleri
uluslararası standartlara uygun dipnotlarını da içeren bilanço ile kâr ve
zarar cetvelleri ile bunlara ek finansal tablolarını ifade eder.
(2) Birinci fıkrada sayılan finansal tablolar ile
Ek-4’te verilen analiz tablosunun, kredi ilişkisinin devam ettiği sürece
her yıl hesap dönemini izleyen altı ay içinde alınmasına devam olunur.”
“Sektörel ve
mali analiz raporları
MADDE
11/B – (1) 23/2/2016 tarihli ve
29633 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Sistemik Önemli Bankalar Hakkında
Yönetmelik uyarınca belirlenen sistemik önemli bankalar,
a) Maruz kaldıkları kredi riskinin en yoğun olduğu
sektörlerden, bireysel krediler hariç ilk 5 sektörü belirlemek suretiyle
yıllık bazda hazırlayacakları analiz raporlarını,
b) Kanunun 49 uncu maddesinde belirtilen risk grubu
tanımına göre yıl sonları itibarıyla en büyük 50 risk grubu için yıllık
bazda hazırlayacakları konsolide mali tahlil ve istihbarat raporlarını
denetime hazır halde bünyelerinde saklamak
zorundadır.”
MADDE 6 – Aynı Yönetmeliğe ekli Ek-2, Ek-3 ve Ek-4 sırasıyla
ekteki şekilde değiştirilmiştir.
MADDE 7 –
Bu Yönetmelik yayımı tarihinde
yürürlüğe girer.
MADDE 8 –
Bu Yönetmelik hükümlerini Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Başkanı
yürütür.
Yönetmeliğin Yayımlandığı Resmî Gazete'nin
Tarihi
Sayısı
1/11/2006
26333
Yönetmelikte Değişiklik Yapan Yönetmeliklerin Yayımlandığı
Resmî Gazete'nin
Tarihi
Sayısı
1-
2/2/2007
26422
2-
12/11/2008
27052
3-
12/11/2009
27404
4-
30/7/2010
27657
5-
30/4/2013
28633
6-
11/7/2013
28704
7-
31/12/2013
28868
8-
25/11/2015
29543
9-
27/9/2016
29840
10-
14/12/2016
29918
11-
12/12/2017
30268
12-
7/6/2018
30444
13-
15/8/2018
30510
14-
27/11/2018
30608
15-
25/1/2019
30666
16-
10/2/2019
30682
Ekleri için tıklayınız