Yabancı Para Net Genel Pozisyon/Özkaynak Standart Oranının Bankalarca Konsolide ve Konsolide Olmayan Bazda Hesaplanması ve Uygulanması Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik
YÖNETMELİKLER | 2022-12-10

10 Aralık 2022 CUMARTESİ
Resmî Gazete
Sayı : 32039
YÖNETMELİK
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan:
YABANCI PARA NET GENEL POZİSYON/ÖZKAYNAK STANDART
ORANININ
BANKALARCA KONSOLİDE VE KONSOLİDE OLMAYAN BAZDA
HESAPLANMASI VE UYGULANMASI HAKKINDA
YÖNETMELİKTE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA
DAİR YÖNETMELİK
MADDE 1- 1/11/2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmî Gazete’de
yayımlanan Yabancı Para Net Genel Pozisyon/Özkaynak
Standart Oranının Bankalarca Konsolide ve Konsolide Olmayan Bazda
Hesaplanması ve Uygulanması Hakkında Yönetmeliğin 3 üncü maddesinin birinci
fıkrasının (d) ve (e) bentlerinde yer alan “finansal kurumlar topluluğuna dahil” ibareleri “kredi kuruluşu ve/veya finansal
kuruluş niteliğindeki” şeklinde, (f) bendi aşağıdaki şekilde, (g) ve (l)
bentlerinde yer alan “Yeni Türk Lirası” ibareleri “Türk Lirası” şeklinde,
(i) bendinde yer alan “Özkaynakları Hakkında”
ibaresi “Özkaynaklarına İlişkin” şeklinde
değiştirilmiş ve aynı fıkraya aşağıdaki bentler eklenmiştir.
“f) Konsolide özkaynak:
5/9/2013 tarihli ve 28756 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğe göre hesaplanan konsolide özkaynağı,”
“n) Delta: 23/11/2015
tarihli ve 29511 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Bankaların Sermaye
Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin 3
üncü maddesinde tanımlanan oranı,
o) Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS):
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından Türkiye
Muhasebe Standardı, Türkiye Finansal Raporlama Standardı, Türkiye Muhasebe
Standardı Yorum ve Türkiye Finansal Raporlama Standardı Yorum adlarıyla
yayımlanan standartları,”
MADDE 2- Aynı Yönetmeliğin 4 üncü maddesi aşağıdaki şekilde
değiştirilmiştir.
“MADDE 4- (1) Yabancı para net genel pozisyon/özkaynak standart oranı, bankalarca, Kurulca belirlenen
bildirim cetvelleri ile ikinci fıkrada belirtilen açıklamalara uygun
olarak, her iş günü itibarıyla hesaplanır. Bildirim cetvellerinde yer alan
tutarların Türk Lirası karşılıklarının hesaplanmasında, hesaplama tarihi
itibarıyla, TFRS ile Kanun uyarınca yürürlüğe girmiş düzenlemelerde
belirtilen değerleme esasları uygulanır. İş günleri üzerinden hesaplanan
yabancı para net genel pozisyon/özkaynak standart
oranının mutlak değerlerinin haftalık basit aritmetik ortalaması yüzde beşi
aşamaz.
(2) Bankalar 22/6/2016 tarihli ve 29750 sayılı
Resmî Gazete’de yayımlanan Kredilerin Sınıflandırılması ve Bunlar İçin
Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik uyarınca
ayırdıkları genel karşılıklar ile özel karşılıkların tamamını Kurulca
belirlenen bildirim cetvellerine ilişkin açıklamalar çerçevesinde yabancı
para net genel pozisyon/özkaynak standart oranı
hesaplamasına dahil eder.
(3) Yabancı para net genel pozisyon/özkaynak standart oranının hesaplanmasında bankalar
para opsiyonunun nominal değeri ile delta değerini
çarpmak suretiyle delta eşdeğerlerini dikkate alır. Bu hesaplamada, alım opsiyonlarının alınması ve satım opsiyonlarının
satılması vadeli döviz alım taahhüdü, alım opsiyonlarının satılması ve
satım opsiyonlarının alınması vadeli döviz satım taahhüdü olarak
değerlendirilir.
(4) Yabancı para net genel pozisyon/özkaynak standart oranının hesaplanmasında faiz tahsilatı ve ödemesi içeren türev finansal araçlarda
tahsil edilen ve ödenen faizler ilgili para birimi dikkate alınarak türev
finansal varlıklar ve türev finansal yükümlülükler olarak, türev finansal
araçlara ilişkin anapara değişimleri ise ilgili para birimi dikkate
alınarak vadeli döviz alım taahhüdü ve vadeli döviz satım taahhüdü olarak
değerlendirilir.
(5) İş günleri üzerinden hesaplanan yabancı para
net genel pozisyon/özkaynak standart oranlarını
içerecek şekilde haftalık olarak düzenlenen bildirim cetvelleri, Kurulca
belirlenen sürelerde Kuruma gönderilir.
(6) Yabancı para net genel pozisyon/özkaynak standart oranının hesaplanmasında, Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğe göre hesaplanan son
dönem özkaynak tutarı dikkate alınır.”
MADDE 3- Aynı Yönetmeliğin 5 inci maddesi aşağıdaki şekilde
değiştirilmiştir.
“MADDE 5- (1) Kanun uyarınca yürürlüğe konulan
düzenlemelere göre ana ortaklık niteliğine sahip olan ve konsolide
finansal tablo hazırlama yükümlülüğü bulunan bankalarca, konsolide yabancı
para net genel pozisyon/konsolide özkaynak
standart oranı bu Yönetmelikte belirtilen usul ve esaslar çerçevesinde,
Kurulca belirlenen bildirim cetvelleri ile üçüncü fıkrada belirtilen
açıklamalara uygun olarak, Bankaların Özkaynaklarına
İlişkin Yönetmelikte belirtilen konsolide özkaynak
hesaplama dönemleri itibarıyla hesaplanır. Bildirim cetvelinde yer alan
tutarların Türk Lirası karşılıklarının hesaplanmasında, hesaplama tarihi
itibarıyla, 4 üncü maddenin birinci fıkrasında belirtilen değerleme
esasları uygulanır. Konsolide finansal tablolar esas alınarak hesaplanan
yabancı para net genel pozisyon/özkaynak standart
oranının mutlak değeri yüzde beşi aşamaz.
(2) Konsolide yabancı para net genel pozisyon/konsolide özkaynak standart
oranı hesaplayacak bankaların, konsolidasyona tabi kredi kuruluşu ve/veya
finansal kuruluş niteliğindeki ortaklıklarının tüm yabancı para aktif hesaplarını,
dövize endeksli varlıklarını, vadeli döviz alım taahhütlerini, tüm yabancı
para pasif hesaplarını, dövize endeksli yükümlülüklerini, vadeli döviz
satım taahhütlerini Kurulca belirlenecek bildirim cetvellerinde yer alan
hesaplar altında konsolide etmeleri gereklidir.
(3) Bankalar Kredilerin Sınıflandırılması ve Bunlar
İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik
uyarınca ayırdıkları genel karşılıklar ile özel karşılıkların tamamını
Kurulca belirlenen bildirim cetvellerine ilişkin açıklamalar çerçevesinde konsolide yabancı para net genel pozisyon/konsolide özkaynak standart oranı hesaplamasına dahil eder.
(4) Konsolide yabancı para net genel pozisyon/konsolide özkaynak standart
oranının hesaplanmasında bankalar para opsiyonunun nominal değeri ile delta
değerini çarpmak suretiyle delta eşdeğerlerini dikkate alır. Bu hesaplamada,
alım opsiyonlarının alınması ve satım
opsiyonlarının satılması vadeli döviz alım taahhüdü, alım opsiyonlarının
satılması ve satım opsiyonlarının alınması vadeli döviz satım taahhüdü
olarak değerlendirilir.
(5) Ana ortaklık niteliğine sahip bankalarca konsolide özkaynak hesaplama
dönemleri itibarıyla hazırlanan bildirim cetvelleri hesaplama dönemini
takiben Kurulca belirlenen sürelerde Kuruma gönderilir.
(6) Konsolide yabancı para net genel pozisyon/konsolide özkaynak standart
oranının hesaplanmasında, Bankaların Özkaynaklarına
İlişkin Yönetmeliğe göre hesaplanan son dönem konsolide özkaynak
tutarı dikkate alınır.”
MADDE 4- Aynı Yönetmeliğe 5 inci maddesinden sonra gelmek
üzere aşağıdaki madde eklenmiştir.
“Standart oranlarda değişiklik yapma yetkisi
MADDE 5/A- (1) Kurul, 4 üncü maddenin birinci
fıkrası ile 5 inci maddenin birinci fıkrasında belirtilen standart oranları
dört katına kadar artırmaya veya dörtte birine kadar indirmeye yetkilidir.
Standart oranların artırılmasına ilişkin uygulama Kurulun bu yönde alacağı
karar tarihi itibarıyla, oranların azaltılmasına ilişkin uygulama en erken
Kurulun bu yönde alacağı karar tarihini müteakip bir ay sonra yürürlüğe
girer.”
MADDE 5- Aynı Yönetmeliğin 6 ncı
maddesinin dördüncü fıkrasında yer alan “bir defadan” ibaresi “iki defadan”
olarak değiştirilmiştir.
MADDE 6- Aynı Yönetmeliğin ekleri yürürlükten
kaldırılmıştır.
MADDE 7- Bu Yönetmeliğin;
a) 4 üncü, 7 nci ve 8
inci maddeleri yayımı tarihinde,
b) Diğer maddeleri 9/1/2023
tarihinde,
yürürlüğe girer.
MADDE 8- Bu Yönetmelik hükümlerini Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurumu Başkanı yürütür.