Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdarelerinin Ödeme ve Tahsilat İşlemlerinin Elektronik Ortamda Gerçekleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslarda Değişiklik Yapılmasına Dair Usul ve Esaslar
YÖNETMELİKLER | 2024-10-10

10 Ekim 2024 PERŞEMBE
Resmî Gazete
Sayı : 32688
YÖNETMELİK
Hazine ve Maliye Bakanlığından:
GENEL BÜTÇE KAPSAMINDAKİ KAMU İDARELERİNİN ÖDEME VE
TAHSİLAT İŞLEMLERİNİN ELEKTRONİK ORTAMDA
GERÇEKLEŞTİRİLMESİNE İLİŞKİN USUL VE
ESASLARDA DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA
DAİR USUL VE ESASLAR
MADDE 1- 18/6/2011 tarihli ve 27968 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan
Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdarelerinin Ödeme ve Tahsilat İşlemlerinin
Elektronik Ortamda Gerçekleştirilmesine İlişkin Usul ve Esasların 3 üncü
maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“MADDE 3- (1) Bu Usul ve Esaslarda geçen;
a) Alıcı banka: İlgili mevzuatına istinaden
kendisine ödeme yapılacak kişinin hesabının bulunduğu bankayı,
b) Bakanlık: Hazine ve Maliye Bakanlığını,
c) Banka: Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası Anonim
Şirketini,
ç) Başkanlık: Gelir İdaresi Başkanlığını,
d) BKMYBS: Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim
Sistemini,
e) EFT: Bankaca kurulan ve işletilen Elektronik Fon
Transfer sistemini,
f) Fon aktarımı: EFT, havale veya virman yoluyla
gerçekleştirilen para transferlerini,
g) Genel bütçeli idareler: 5018 sayılı Kanunun ekli
(I) sayılı cetvelinde yer alan kamu idarelerini,
ğ) Gönderme emri: Muhasebe birimleri tarafından
Banka nezdindeki hesaplarından ödeme yapılacak
kişilerin hesaplarına aktarılacak tutarlara ilişkin bilgileri gösteren
talimatı,
h) Güvenli elektronik imza: 15/1/2004
tarihli ve 5070 sayılı Elektronik İmza Kanununda tanımlanan güvenli
elektronik imzayı,
ı) IBAN: Uluslararası banka hesap numarasını,
i) Kimlik numarası: Türkiye Cumhuriyeti kimlik
numarasını ve yabancı kimlik numarasını,
j) Kullanıcılar: Kurum sorumlusu yetkilisini, kurum
sorumlusunu, talimat aktarma yetkilisini,
k) Muhabir banka: Merkez dışı muhasebe birimlerinin
tahsilat hesaplarının bulunduğu bankayı,
l) Muhabir Banka Tek Hazine Tahsilat
Hesabı: Muhabir banka nezdinde Bakanlık İç Ödemeler Muhasebe Birimi adına
açılan, merkez dışı muhasebe birimlerinin tahsilat hesap bakiyelerinin
aktarılacağı vadesiz mevduat hesabını,
m) Muhasebe birimi: Genel bütçeli idarelerin
muhasebe hizmetlerinin yürütüldüğü birimleri,
n) Muhasebe yetkilisi: Muhasebe hizmetlerinin
yürütülmesinden ve muhasebe biriminin yönetiminden sorumlu olan yöneticiyi,
o) Muhasebe yetkilisi yardımcısı: Muhasebe
yetkililerinin yardımcısını,
ö) Ödeme Emri Belgesi: Genel bütçeli idarelerin
bütçe veya diğer ödemeleri için düzenlenen, bu süreçte görevli ve sorumlu
olanların imzalarının bulunduğu, ekinde gerçekleştirme belgelerinin yer
aldığı, muhasebe işlem fişine eklenmesi zorunlu olan 3/12/2014
tarihli ve 2014/7052 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile yürürlüğe konulan
Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin ekindeki Örnek: 2’de yer alan
numaralı belgeyi,
p) Talimat aktarma yetkilisi: Muhasebe yetkilisi ve
usulüne uygun yetki devri yapılmış yardımcılarını,
r) Tek Hazine Hesabı: Tek Hazine Tahsilat
ve Tek Hazine Ödeme Hesaplarının üst hesabını,
s) Tek Hazine Tahsilat
Hesabı: Banka nezdinde Bakanlık İç Ödemeler Muhasebe Birimi adına açılan
vadesiz mevduat hesabını,
ş) Tek Hazine Ödeme Hesabı: Banka nezdinde Bakanlık
İç Ödemeler Muhasebe Birimi adına açılan vadesiz mevduat hesabını,
t) TCMB-KEÖS: Banka tarafından kamu ödemelerinin
elektronik ortamda gerçekleştirilmesi amacı ile kurulan ve işletilen
sistemi,
u) VEDOP: Gelir İdaresi Başkanlığı otomasyon
sistemlerini,
ü) VKN: Vergi kimlik numarasını,
ifade eder.”
MADDE 2- Aynı Usul ve Esasların ikinci bölümünün başlığında
yer alan “ve Sertifika” ibaresi yürürlükten kaldırılmıştır.
MADDE 3- Aynı Usul ve Esasların 4 üncü maddesinin birinci
fıkrasında yer alan “Genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinin” ibaresi
“Genel bütçeli idarelerin” olarak değiştirilmiş ve aynı maddenin ikinci
fıkrasında yer alan “, sertifikaları” ibaresi yürürlükten kaldırılmıştır.
MADDE 4- Aynı Usul ve Esasların 5 inci maddesi aşağıdaki
şekilde değiştirilmiştir.
“MADDE 5- (1) Kurum sorumlusu görevli olduğu merkez
veya il düzeyindeki talimat aktarma yetkililerini yetkilendirmekle görevli
personeldir.
(2) Kurum sorumlusu; kanuni izin, hastalık gibi
nedenlerle geçici olarak görevinden ayrılması durumunu ve vekalet edecek personel bilgisini Bakanlığa bildirir.
(3) Kurum sorumlusu; talimat aktarma yetkilisinin
geçici olarak görevden ayrılması durumunda vekalet
edecek personeli yetkilendirir, vekaletin sona ermesi ve talimat aktarma
yetkilisinin görevinden sürekli ayrılması durumlarında ise yetkileri derhal
iptal eder.
(4) Kurum sorumlusu, yetkilendirme işlemini BKMYBS’de güvenli elektronik imza ile gerçekleştirir.
(5) Yetki verilecek kurum sorumluları ve buna
ilişkin hususlar Bakanlıkça belirlenir.”
MADDE 5- Aynı Usul ve Esasların 6 ncı
maddesi başlığı ile birlikte aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“Talimat aktarma yetkilisi
MADDE 6- (1) Talimat aktarma yetkilisi, gönderme
emrini Bankaya aktarmaya yetkili kişidir.
(2) Talimat aktarma yetkilisi, talimat aktarma
işlemini BKMYBS’de güvenli elektronik imza ile
gerçekleştirir.”
MADDE 6- Aynı Usul ve Esasların 7 nci
maddesi yürürlükten kaldırılmıştır.
MADDE 7- Aynı Usul ve
Esasların 8 inci maddesinin birinci fıkrasında yer alan “Banka nezdinde”
ibaresinden sonra gelmek üzere “her bir genel bütçeli idare için merkez”
ibaresi, “muhabir banka nezdinde” ibaresinden sonra gelmek üzere “ilgili
muhasebe birimleri adına” ibaresi eklenmiş, beşinci fıkrasında yer alan
“Müsteşarlıktan” ibaresi “Bakanlıktan” olarak değiştirilmiş ve aynı
maddenin üçüncü, sekizinci, dokuzuncu ve onuncu fıkraları aşağıdaki şekilde
değiştirilmiştir.
“(3) Yurt dışı ödemeler için merkez muhasebe
birimleri adına Banka nezdinde ayrıca yurt dışı ödeme hesabı açılır.”
“(8) İlgili mevzuatı uyarınca ayrı hesaplarda
izlenmesi gereken ödeme ve tahsilat işlemleri için
bu Usul ve Esaslar hükümleri uygulanmamak üzere muhasebe birimi adına hesap
açılmasına hazine birliği ilkesi gözetilmek suretiyle Bakanlıkça izin
verilebilir. Bu fıkra kapsamındaki hesaplara dair bilgi ve belgeleri talep
etmeye Bakanlık yetkilidir.
(9) Genel bütçeli idareler, faaliyetleri kapsamında
yaptıracakları tahsilat işlemlerinin banka kartı
veya kredi kartıyla yapılabilmesi için yurt içinde yerleşik diğer bankaları
kullanabilir. Özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan
düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydıyla, banka kartı ile
yapılan tahsilatın takip eden iş günü içinde,
kredi kartları ile yapılan tahsilatın azami 20 gün içerisinde tahsilat
hesabına aktarılması zorunludur.
(10) Genel bütçeli idarelerce gerçekleştirilecek ön
ödeme işlemlerinde kullanılmak üzere genel bütçeli idareler tarafından yurt
içinde yerleşik bankalar nezdinde ön ödeme hesabı açılabilir.”
MADDE 8- Aynı Usul ve Esasların 9 uncu maddesinin birinci
fıkrasında yer alan “Müsteşarlıkça” ibaresi “Bakanlıkça” olarak
değiştirilmiş ve aynı maddenin üçüncü fıkrası aşağıdaki şekilde
değiştirilmiştir.
“(3) Yapılacak ödemelerin yardımcı hesap kodları
ile ilişkilendirilmesi Bakanlıkça yapılır ve BKMYBS’de
tanımlanır.”
MADDE 9- Aynı Usul ve
Esasların 10 uncu maddesinin birinci fıkrasında yer alan “ödeme”
ibaresinden sonra gelmek üzere “emri” ibaresi eklenmiş, aynı fıkrada yer
alan “KBS’de” ibaresi “BKMYBS’de”
olarak değiştirilmiş, aynı maddenin ikinci, dördüncü ve beşinci fıkraları
aşağıdaki şekilde değiştirilmiş ve yedinci fıkrasında yer alan “Bakanlık ve
Müsteşarlığın mutabakatı ile” ibaresi “Bakanlıkça uygun görülmesi halinde”
olarak değiştirilmiştir.
“(2) Muhasebe kaydındaki 325- Nakit Talep ve
Tahsisleri Hesabının ilgili yardımcı hesabında kayıtlı tutar, BKMYBS
aracılığıyla Bakanlıktan talep edilir.”
“(4) Bakanlık gelen nakit taleplerini aynı gün,
nakit programını dikkate alarak inceler ve karşıladıklarını, tam iş
günlerinde saat 16.30’da, yarım iş günlerinde saat 11.00’da; yurt dışı
ödemelerinde ise tam iş günlerinde ayrıca saat 12.00’da, BKMYBS
aracılığıyla muhasebe birimlerine gönderir.
(5) Bakanlıkça karşılanan nakit talepleri için aynı
gün Bakanlık İç Ödemeler Muhasebe Birimi tarafından gönderme emri
düzenlenerek elektronik ortamda Bankaya gönderilir.”
MADDE 10-
Aynı Usul ve Esasların 11 inci
maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“MADDE 11- (1) Bakanlıkça karşılanan nakit tutarını
esas alarak ödeme yapılacak kişilerin hesabına aktarma yapılmak üzere
BKMYBS üzerinde gönderme emri kayıtları oluşturulur.
(2) Talimat aktarma yetkilisi,
oluşturulan gönderme emri kayıtlarını, ödeme yapılacak kişinin kimlik
numarası, VKN, adı-soyadı, hesap numarası, IBAN kontrolleri ve ilgili
mevzuat uyarınca yapılması gereken diğer kontrolleri yaparak elektronik
ortamda aynı gün, tam iş günlerinde saat 17.30’a, yarım iş günlerinde saat
13.00’a kadar BKMYBS üzerinden onaylayarak Bankaya aktarır.
(3) Bankaya aktarılan gönderme emirlerinden
ödenmesine engel bir durumu sonradan tespit edilen ve Banka tarafından
ödemesi henüz gerçekleştirilmeyenler, talimat aktarma yetkilisi tarafından
iptal edilir.
(4) Bu maddede belirtilen saatlere kadar Bankaya
aktarılamayan gönderme emirlerinin bu saatler dışında Bankaya aktarılmasına
ilişkin hususlar Bakanlık ve Banka tarafından birlikte belirlenir.”
MADDE 11-
Aynı Usul ve Esasların 12 nci maddesinin birinci fıkrası aşağıdaki şekilde
değiştirilmiştir.
“(1) Banka, kendisine aktarılan gönderme emrindeki
alıcı banka kodu, alıcı şube kodu, alıcı hesap numarası, IBAN, alıcının
kimlik numarası, VKN, adı-soyadı, ödeme tutarı ve diğer unsurlara hiçbir
şekilde müdahale edemez.”
MADDE 12-
Aynı Usul ve Esasların 13 üncü
maddesinin birinci fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“(1) Alıcı banka, Bankadan gelen fon aktarımını,
aktarımdaki alıcıya ait kimlik numarası, VKN, hesap numarası, IBAN
bilgilerini kendi kayıtlarında yer alan bilgilerle kontrol ederek birebir
tutması halinde kabul eder, kabul edilmeyenleri aynı gün içerisinde iade
eder.”
MADDE 13-
Aynı Usul ve Esasların 14 üncü
maddesinin birinci, ikinci ve beşinci fıkralarında yer alan “KEÖS”
ibareleri “BKMYBS” olarak değiştirilmiştir.
MADDE 14-
Aynı Usul ve Esasların 15 inci
maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“MADDE 15- (1) Vergi dairelerinin ret ve iade
ödemelerinde, nakit talebi, gönderme emri oluşturulması ve Bankaya
aktarılması işlemleri, Bakanlıkça belirlenen muhasebe birimlerince yapılır.
(2) Vergi daireleri, bu ödemelerine ilişkin gerekli
bilgileri ödeme gününden en az bir iş günü öncesi tam iş günlerinde saat
12.30’a kadar, yarım iş günlerinde 09.30’a kadar 511- Birimler Arası
İşlemler Hesabı kullanılarak VEDOP üzerinden elektronik ortamda muhasebe
birimine gönderirler.
(3) Muhasebe birimi, elektronik ortamda gelen
bilgiler üzerinde hiçbir şekilde değişiklik yapamaz.
(4) Muhasebe birimi, elektronik ortamda gelen bu
ödemeler için 10 uncu maddeye göre nakit talebini aynı gün yapar.
(5) Muhasebe birimi gönderme emirlerinden,
gerçekleştirilenleri elektronik ortamda; gerçekleştirilmeyenleri ise emanet
hesabına aldıktan sonra 511- Birimler Arası İşlemler Hesabını kullanarak
yine elektronik ortamda vergi dairesine bildirir.”
MADDE 15-
Aynı Usul ve Esasların 16 ncı maddesinin birinci fıkrasında yer alan
“Müsteşarlıkça” ibaresi “Bakanlıkça” olarak değiştirilmiştir.
MADDE 16-
Aynı Usul ve Esasların 17 nci maddesinin ikinci fıkrası aşağıdaki şekilde
değiştirilmiştir.
“(2) Banka, TCMB-KEÖS aracılığıyla tahsilat
hesaplarına ilişkin hareket, bakiye ve dekont
bilgilerini BKMYBS’ye aktarır. Bakanlık, BKMYBS
aracılığıyla muhasebe birimlerine, tahsilat hesaplarına ilişkin hareket ve
bakiye bilgilerinin görüntülenmesini, dekont ve
banka hesap özet cetveli alınmasını sağlar. Bakanlık tarafından talep
edilmedikçe bu bilgi ve belgeler kağıt ortamında
gönderilmez.”
MADDE 17-
Aynı Usul ve Esasların 19 uncu
maddesinin birinci fıkrasında yer alan “KBS’nin”
ibaresi “BKMYBS’nin” olarak değiştirilmiş, ikinci
fıkrasında yer alan “sertifika,” ibaresi ve üçüncü fıkrasında yer alan “,
sertifikaları” ibaresi yürürlükten kaldırılmıştır.
MADDE 18-
Aynı Usul ve Esasların 20 nci maddesinin birinci fıkrasında yer alan
“Müsteşarlık,” ibaresi yürürlükten kaldırılmıştır.
MADDE 19-
Aynı Usul ve Esasların 21 inci
maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“MADDE 21- (1) Bakanlık;
a) Başkanlık ve Bankanın uygun görüşleri alınmak
suretiyle bu Usul ve Esaslarda belirtilen süre ve saatlerde yer ve zaman
bakımından değişiklik yapmaya,
b) Kapsamda yer alan genel bütçeli idareleri
ve/veya muhasebe birimlerini istisna kılmaya,
c) Bu Usul ve Esasların uygulanması sırasında
ortaya çıkan tereddütleri gidermeye,
yetkilidir.”
MADDE 20-
Aynı Usul ve Esasların 22 nci maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“MADDE 22- (1) Bu Usul ve Esaslar yayımı tarihinde
yürürlüğe girer.”
MADDE 21-
Aynı Usul ve Esasların 23 üncü
maddesinde yer alan “Maliye Bakanı” ibaresi “Hazine ve Maliye Bakanı”
olarak değiştirilmiştir.
MADDE 22-
Bu Usul ve Esaslar yayımı
tarihinde yürürlüğe girer.
MADDE 23-
Bu Usul ve Esasları Hazine ve
Maliye Bakanı yürütür.