Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik
YÖNETMELİKLER | 2021-11-10

10 Kasım 2021 ÇARŞAMBA
Resmî Gazete
Sayı : 31655
YÖNETMELİK
Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme ve
Denetleme Kurumundan:
SİGORTA VE REASÜRANS İLE EMEKLİLİK ŞİRKETLERİNİN
TEKNİK
KARŞILIKLARINA VE BU KARŞILIKLARIN YATIRILACAĞI
VARLIKLARA İLİŞKİN YÖNETMELİKTE DEĞİŞİKLİK
YAPILMASINA DAİR YÖNETMELİK
MADDE 1 – 7/8/2007 tarihli ve 26606
sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik
Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı
Varlıklara İlişkin Yönetmeliğin 4 üncü maddesinin birinci fıkrası (f) bendi
yürürlükten kaldırılmış ve aynı fıkraya aşağıdaki bentler eklenmiştir.
“j) Kurul: Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme
ve Denetleme Kurulunu,
k) Kurum: Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme
ve Denetleme Kurumunu,”
MADDE 2 – Aynı Yönetmeliğin 7 nci
maddesinin on dördüncü, yirminci ve yirmi birinci fıkraları aşağıdaki
şekilde değiştirilmiş ve aynı maddeye aşağıdaki fıkra eklenmiştir.
“(14) Şirketler aşağıdaki esaslara göre muallak hasar dosyası açar:
a) Zarar sigortası niteliğindeki teminatlar için şirketler
ilk hasar ihbarı ile birlikte, muallak tazminat
tutarları hesaben kesin olarak tespit edilmemiş
ise, branşlar itibarıyla ayırmış oldukları muallak tazminat tutarlarının en
az son beş yıllık istatistiklerini kullanarak yapacakları en iyi tahmine göre
dosya açarlar ve elde edilen bilgilere bağlı olarak her hesap dönemi sonu
itibarıyla güncelleyerek yeterli miktarda karşılık ayrılmamış dosyalar için
ilave karşılık ayırırlar veya fazla ayrılan karşılıklar için indirim
yaparlar. Kurum, belirli branşlar ve/veya teminatlar için asgari maktu muallak tazminat tutarı belirleyebilir.
b) Meblağ sigortası niteliğindeki teminatlar için
şirketler rizikonun gerçekleştiğinin öğrenilmesi ile birlikte dosya
açılışında poliçe ile belirlenen teminat tutarını muallak
tazminat tutarı olarak alır ve ayrılan muallak tazminat tutarını dosyanın
gelişimine bağlı olarak her hesap dönemi sonu itibarıyla günceller.
Şirketler muallak kaydının oluşturulma tarihinden
itibaren en geç altıncı ayın sonunda, tazminatın teminat kapsamında olup
olmadığının tespiti ve ilgili diğer işlemlerin yapılabilmesi için hak
sahiplerine ispat edilebilir araçlar ile bilgilendirme yaparak gerekli
bilgi ve belgelerin temin edilmesini ister. Hak sahiplerine yapılan tebliğ
tarihinden itibaren Kurumca belirlenecek süre içerisinde ilgili mevzuata
göre gerekli bilgi ve belgelerin olmadığı ve bundan dolayı tazminatın
teminat kapsamında olup olmadığının tespit edilemediği durumlarda,
şirketler ayrılan muallak tazminat tutarından
şirketin en az son beş yıllık istatistiklerine göre en iyi tahmin yapılarak
indirim yapabilir. Söz konusu indirime ilişkin esaslar Kurum tarafından
belirlenir.”
“(20) Şirketler dava aşamasında olan hasarlar için
aşağıdaki esaslara göre muallak tazminat karşılığı
ayırır:
a) Kazanma ve kaybetme ihtimali
değerlendirilmeksizin, dava aşamasında olan hasarlar için muallak tazminat karşılık tutarı olarak öncelikle dava
değeri esas alınır. Diğer taraftan, dava tutarından bağımsız olarak, dava
açıldığında şirketin elindeki belgeler yönünden şirket açısından tutarın
bilinebilir olduğu durumlarda bu belgelere göre ve her hal ve takdirde dava
öncesinde ya da davanın ilerleyen aşamalarında hasar tutarına ilişkin değer
tespitini içeren eksper, aktüer veya bilirkişi
raporlarına göre farklı bir bedele hükmedilebileceği öngörülen davalarda
şirket tarafından ayrılacak karşılık tutarı olarak dava değeri değil, bu
belge ve raporlara dayalı en son hesaplanan bedel esas alınır ve buna ilave
edilecek faiz ve masraf bedelleriyle birlikte muallak tazminat karşılığı
ayrılır. Tutarı belirsiz alacak davalarında, yeterli belge bulunmadığı için
şirket açısından tutarın bilinebilir olmaması halinde, bahse konu belge ve
raporlar hazırlanana kadar, şirketin en az son beş yıllık istatistiklerine
göre yapacağı en iyi tahmine göre muallak tazminat
karşılığı ayrılır. Mahkemeler tarafından şirket aleyhine karar verilmesi
halinde, bütün hukuki aşamalar tamamlanıp karar kesinleşene kadar, en son
mahkeme kararı muallak tazminat karşılığı olarak
dikkate alınır. Şirket lehine karar verilmesi halinde ise, bütün hukuki
aşamalar tamamlanıp karar kesinleşene kadar, daha önceki rapor ve belgelere
göre belirlenen en son tutar muallak tazminat
karşılığı olarak dikkate alınır. Anılan rapor ve belgelerde hasar tutarına
ilişkin bir değer tespiti bulunmadığı takdirde, dava değerine gecikme faizi
ve masraf bedelleri ilave edilerek muallak
tazminat karşılığı ayrılır. Ancak, hasarın teminat kapsamında olmaması,
muafiyet altında kalması, belirtilen şekilde hasarın oluşmaması, suiistimal
hasar olduğunun saptanması gerekçeleri ile mahkeme tarafından şirket lehine
karar verilmesi hallerinde; aksi yönde bir rapor ya da belge olmadıkça,
şirketin en az son beş yıllık istatistiklerine göre yapacağı en iyi tahmine
göre muallak tazminat karşılığı ayrılır. Sigortalı
tarafından talep edilen gecikme faizi, mahkeme masrafı ve avukatlık ücreti
gibi masraf kalemleri haricindeki tazminatın sigorta sözleşmesi teminat
limitlerini aşması durumunda, poliçedeki teminat limiti üzerinden muallak tazminat karşılığı ayrılarak buna faiz ve
masraflar gibi bedeller ilave edilir. Kurum tarafından belirlenen esaslara
göre dava kazanma durumuna ilişkin istatistikler çerçevesinde muallak tazminat karşılığından indirim yapılabilir.
b) Davaların manevi tazminat içeren kısmı için
şirketler en az son beş yıllık istatistiklerini kullanarak yapacağı en iyi
tahmine göre muallak tazminat tutarı
belirleyebilir. Şirket bünyesinde yeterli istatistik bulunmaması halinde muallak tazminat tutarına ilişkin uzman kişilerden
alınan görüşün emsal mevzuata, yargı kararlarına ve istatistiklere
dayanması gerekir.
(21) 8/10/2013 tarihli ve
28789 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Özel Hukuk Hükümlerine Tabi
Sigortalar Kapsamında Hak Sahiplerince Aranmayan Paralar Hakkında
Yönetmelik kapsamına girmeyen tazminat ve sigorta bedeline ilişkin talepler
için ayrılan karşılıklar zamanaşımı süresinin dolmasını takiben muallak
tazminatlar arasından çıkarılarak gelir kaydedilir.”
“(22) Bünyesinde gerekli istatistiki
çalışmayı yapabilecek veri seti bulunmayan veya veri seti asgari süre şartını
sağlamayan şirketler hesaplama için sektör istatistiklerini esas alarak
şirketine özgü hesaplamaları yapabilir veya şirketin mevcut verisinin
yapılacak tahmin için yeterli olduğunun gösterilmesi kaydıyla mevcut
verisini kullanabilir.”
MADDE 3 – Aynı Yönetmeliğin 8 inci maddesinin üçüncü
fıkrasının (a) bendine birinci cümlesinden sonra gelmek üzere aşağıdaki
cümle eklenmiş, aynı bendin son cümlesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiş ve
aynı bende aşağıdaki cümle eklenmiştir.
“Sigorta ettirenlere veya lehdarlara iadesi veya ödemesi yapılacak olan, tarife
primi içinde yer alan risk primi ve varsa birikim primi haricindeki üretim
masrafları, gider payları ve benzeri giderlerin de aktüeryal
matematik karşılık hesabında dikkate alınması gerekir.”
“Aktüeryal
matematik karşılıklar tahakkuk esasına göre hesaplanır.”
“Ancak tarifenin teknik esaslarında
belirtilmesi ve poliçelendirme esnasında sigorta
ettirenin bilgilendirilmesi kaydıyla tahsil esasına göre de hesaplama
yapılabilir.”
MADDE 4 – Aynı Yönetmeliğin 9 uncu maddesinin birinci
fıkrasında yer alan “kredi ve deprem teminatları” ibaresi “deprem
teminatları ile kredi ve kefalet branşlarında
verilen teminatlar” olarak, ikinci fıkrasının birinci cümlesinde yer alan
“her bir yıla tekabül eden deprem ve kredi” ibaresi “söz konusu teminatlar
için her bir yıla tekabül eden” olarak, aynı fıkranın üçüncü cümlesinde yer
alan “deprem ve kredi branşlarına” ibaresi “söz konusu teminatlara” olarak,
aynı cümlede yer alan “branşların” ibaresi “teminatlar için alınan primin”
olarak, üçüncü fıkrasının birinci cümlesinde yer alan “her bir yıla tekabül
eden deprem ve kredi” ibaresi “söz konusu teminatlar için her bir yıla
tekabül eden” olarak, aynı fıkranın ikinci cümlesinde yer alan “prim
içindeki deprem ve kredi primi” ibaresi “toplam prim içindeki söz konusu
teminatların prim” olarak, aynı cümle içinde yer alan “deprem ve kredi”
ibaresi “söz konusu teminatların” olarak, altıncı fıkrasının birinci
cümlesinde yer alan “kredi branşında” ibaresi “kredi ya da kefalet branşlarında”
olarak ve aynı cümlede yer alan “kredi ve deprem teminatları” ibaresi “söz
konusu teminatlar” olarak değiştirilmiştir.
MADDE 5 – Aynı Yönetmeliğin 10/A maddesi yürürlükten
kaldırılmıştır.
MADDE 6 – Aynı Yönetmeliğin 11 inci maddesinin ikinci fıkrasının
(e) bendi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“e) Döviz tevdiat hesapları ile kıymetli maden
hesapları,”
MADDE 7 – Aynı Yönetmeliğin 13 üncü maddesinin birinci
fıkrasının (ç) bendi aşağıdaki şekilde değiştirilmiş, aynı fıkranın (f)
bendinde yer alan “Bir bankada değerlendirilen mevduat,” ibaresinden sonra
yer alan “cari hesap ve katılma hesapları” ibaresi “cari hesap, kıymetli
maden hesabı ve katılma hesapları” olarak değiştirilmiş, aynı fıkranın (g)
bendinde yer alan “ve benzeri kurumsal aracılardan” ibaresi “ile 21/11/2012 tarihli ve 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri
Kanunu uyarınca sigorta acenteliği yapma yetkisi tanınan finansal kiralama
ve finansman şirketlerinden” olarak değiştirilmiş ve aynı maddeye aşağıdaki
fıkra eklenmiştir.
“ç) Hisse senetleri (bağlı menkul kıymetler,
iştirakler, bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler dahil) ve diğer değişken getirili finansal varlıkların
brüt teknik karşılıklarının %30’unu aşan kısmı ile borsada işlem görmeyen
bu tür varlıkların brüt teknik karşılıkların %10’unu aşan kısmı ve girişim
sermayesi yatırım fonu paylarının brüt teknik karşılıkların %2’sini aşan
kısmı,”
“(11) Sermaye Piyasası Kurulu
tarafından çıkarılan düzenlemelere uygun olarak ihraç edilen yeşil
borçlanma araçları ve yeşil kira sertifikaları ve BIST Sürdürülebilirlik
Endeksinde yer alan ortaklık payları ile fon toplam değerinin en az %80’i
devamlı olarak bu varlıklardan oluşan yatırım fonlarına yapılan
yatırımlarda birinci fıkradaki kısıtlamalar %10’u aşmayacak şekilde iki kat
fazlası olarak dikkate alınır.”
MADDE 8 – Aynı Yönetmeliğe aşağıdaki geçici madde
eklenmiştir.
“Meblağ
sigortası hasar dosyaları
GEÇİCİ
MADDE 4 – (1) Bu Yönetmeliğin 7 nci maddesinin on dördüncü fıkrasının (b) bendi
zamanaşımı dolmamış tüm dosyalar hakkında uygulanır.”
MADDE 9 – Aynı Yönetmeliğin
5 inci maddesinin altıncı fıkrasında, 6 ncı
maddesinin üçüncü fıkrasında, 7 nci maddesinin
ikinci, üçüncü ve onuncu fıkralarında, 8 inci maddesinin üçüncü fıkrasının
(a) bendinde ve 11 inci maddesinin beşinci ve altıncı fıkralarında yer alan
“Müsteşarlıkça” ibareleri “Kurumca”; 6 ncı
maddesinin üçüncü fıkrasında, 15 inci maddesinin ikinci fıkrasında yer alan
“Müsteşarlık” ibaresi “Kurum”; 7 nci maddesinin
dördüncü ve on dördüncü fıkralarında yer alan “Müsteşarlık,” ibareleri
“Kurum,”; 6 ncı maddesinin altıncı fıkrasında, 7 nci maddesinin onuncu fıkrasında ve 15 inci maddesinin
birinci fıkrasında yer alan “Müsteşarlığa” ibareleri “Kuruma”; 13 üncü
maddesinin altıncı ve sekizinci fıkraları ve 14 üncü maddesinin ikinci
fıkrasında yer alan “Müsteşarlığın” ibareleri “Kurumun”; 11 inci maddesinin
ikinci fıkrasının (o) bendinde yer alan “Müsteşarlıkça” ibaresi “Kurulca”;
11 inci maddesinin onuncu fıkrasında yer alan “Müsteşarlık” ibaresi
“Kurul”; 11 inci maddesinin dokuzuncu fıkrasında, 13 üncü maddesinin
beşinci ve onuncu fıkralarında yer alan “Müsteşarlık,” ibareleri “Kurul,”;
18 inci maddesinde yer alan “Hazine Müsteşarlığının bağlı bulunduğu Bakan”
ibaresi “Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme ve Denetleme Kurumu
Başkanı” olarak değiştirilmiştir.
MADDE 10
– Bu Yönetmeliğin;
a) 2 nci maddesiyle
değiştirilen 7 nci maddenin on dördüncü fıkrası,
3 üncü ve 8 inci maddeleri 1/1/2022 tarihinde,
b) Diğer hükümleri yayımı tarihinde,
yürürlüğe girer.
MADDE 11
– Bu Yönetmelik hükümlerini
Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme ve Denetleme Kurumu Başkanı
yürütür.
Yönetmeliğin Yayımlandığı Resmî Gazete’nin
Tarihi
Sayısı
7/8/2007
26606
Yönetmelikte Değişiklik Yapan Yönetmeliklerin Yayımlandığı
Resmî Gazete’nin
Tarihi
Sayısı
1-
18/10/2007
26674
2-
28/7/2010
27655
3-
17/7/2012
28356
4-
23/8/2015
29454