3a Serie Speciale - Regioni n. 22 del 16-6-2001
REGIONE TRENTINO-ALTO ADIGE
REGIONE TRENTINO-ALTO ADIGE
DECRETO DEL PRESIDENTE DELLA GIUNTA REGIONALE 10 luglio 2000, n. 1533
Modificazioni al decreto del presidente della giunta provinciale 15 gennaio 1990, n. 11-4/Leg., concernente la disciplina della spesa provinciale tramite funzionari delegati. (GU 3a Serie Speciale - Regioni n.22 del 16-06-2001)

(Pubblicato nel Bollettino ufficiale della Regione Trentino-Alto
Adige n. 35 del 22 agosto 2000)
IL PRESIDENTE DELLA GIUNTA PROVINCIALE
Vista la legge provinciale 14 settembre 1979, n. 7;
Vista la deliberazione della giunta provinciale n. 1685 di data
7 luglio 2000;
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 31 agosto 1972,
n. 670 ed in particolare gli articoli 53 e 54;
Visto il decreto del presidente della giunta provinciale 15
gennaio 1990, n.1-14/Leg.;
Visto il decreto del presidente della giunta provinciale 4
dicembre 1991, n. 20-50/Leg.;
Visto il decreto del presidente della giunta provinciale 9
dicembre 1993, n. 24-103/Leg.;
Visto il decreto del presidente della giunta provinciale 2
febbraio 1995, n. 2-16/Leg.;
Vista la legge provinciale 3 aprile 1997, n. 7 ed il relativo
regolamento di attuazione;
Visto il comma 2 dell'art. 7 della legge provinciale 7 agosto
1999, n. 3;
Decreta:
1. Di emanare la nuova versione del regolamento per la disciplina
della gestione contabile della spesa tramite funzionari delegati
emanato con decreto del presidente della giunta provinciale 15
gennaio 1990, n. 1-14/Leg. e successive modificazioni, così come dal
testo allegato al presente decreto, che ne forma parte integrante e
sostanziale.
Il presente decreto sarà pubblicato nel Bollettino ufficiale
della Regione.
È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e farlo
osservare.
DELLAI
Registrato alla Corte dei conti il 21 luglio 2000
Registro n. 1, foglio n. 13

Regolamento per la disciplina della gestione contabile della spesa
provinciale tramite funzionari delegati

Art. 1.
O g g e t t o
1. Il presente Regolamento disciplina, ai sensi dell'art. 65
della legge provinciale 14 settembre 1979, n. 7 concernente "Norme in
materia di bilancio e di contabilità generale della provincia
autonoma di Trento", le modalità e le procedure per la gestione
contabile delle aperture di credito disposte a favore di funzionari
delegati della provincia.

Art. 2.
Nomina del funzionario delegato
1. Alla nomina del funzionario delegato provvede la giunta
provinciale, scegliendolo fra il personale dipendente dalla
provincia, o comandato da altre amministrazioni, preposto ad un
servizio. Per particolari esigenze organizzative la giunta
provinciale può individuare funzionari delegati anche tra il
personale preposto ad un ufficio o ad una posizione organizzativa
oppure inquadrato in qualifiche o livelli funzionali retributivi non
inferiori al settimo con anzianità di almeno 5 anni nei predetti
livelli o qualifiche.
2. Qualora la legge lo preveda, possono essere nominati
funzionari delegati anche dipendenti da altre amministrazioni.
3. La nomina del funzionario delegato è disposta conformemente a
quanto previsto all'art. 62 della legge provinciale 14 settembre
1979, n. 7 e successive modifiche, e deve, di norma, uniformarsi al
criterio che tale modalità organizzativa è consentita solo qualora
siano riscontrabili benefici in termini di snellimento delle
procedure.
4. Copia del provvedimento di nomina è inviata, a cura del
servizio competente, unitamente allo specimen della firma, al
tesoriere ed al servizio organizzazione finanziaria.
5. La gestione della spesa tramite funzionario delegato deve
essere supportata da un'idonea organizzazione amministrativa, che
consenta allo stesso di poter assolvere con puntualità e precisione
agli adempimenti previsti.
6. Nel caso si verifichi un impedimento di carattere permanente
del funzionario delegato nello svolgimento delle funzioni, o comunque
lo stesso cessi dalle proprie funzioni, la giunta provinciale con
propria deliberazione provvede alla revoca della nomina del
funzionario stesso ed alla designazione di un nuovo funzionario
delegato.

Art. 3.
Sostituto del funzionario delegato
1. Il dirigente del servizio presso il quale opera il funzionario
delegato può provvedere, su proposta del funzionario medesimo, alla
designazione di un sostituto, che in caso di sua assenza o
impedimento ne effettua, in sua vece e per suo conto, le funzioni. Il
sostituto deve essere scelto fra il personale inquadrato in
qualifiche o livelli funzionali retributivi non inferiori al settimo.
2. Il nominativo del sostituto del funzionario delegato,
unitamente allo specimen della firma, deve essere comunicato dal
funzionario delegato medesimo al servizio organizzazione finanziaria
ed al tesoriere della provincia. Tale comunicazione deve essere
ripetuta ad ogni cambiamento delle persone ivi indicate.

Art. 4.
Programmi di attività ed aperture di credito
1. I programmi di spesa, comprendenti le iniziative da
realizzare, sono approvati con determinazione del dirigente del
Servizio presso il quale opera il funzionario delegato, nel rispetto
del programma di gestione approvato dalla giunta provinciale. Nel
caso il funzionario delegato sia dipendente da altre Amministrazioni,
i programmi di spesa sono approvati dal dirigente del Servizio cui lo
stesso fa riferimento.
2. I programmi di spesa, articolati per capitolo di spesa del
documento tecnico, sono predisposti su base annuale e, al loro
interno, devono trovare specificazione le diverse tipologie di spesa
o gli interventi con la previsione dei relativi costi.
3. L'approvazione dei programmi di spesa di cui ai commi
precedenti costituisce autorizzazione, per il funzionario delegato, a
disporre dell'apertura di credito, nel limite dell'importo del
programma stesso. Nel caso vi sia la necessità che parte
dell'apertura di credito sia utilizzabile mediante prelevamento in
contanti, il provvedimento di approvazione della spesa deve indicare
l'importo massimo e le motivazioni per le quali si richiede tale
forma di pagamento.
4. Nell'esecuzione dei programmi di spesa il funzionario delegato
si attiene a quanto previsto nel provvedimento di cui al comma 1.
Eventuali compensazioni fra le varie tipologie di spesa relative allo
stesso capitolo non possono superare il 20% della spesa complessiva
del programma. Tale limite non si applica qualora le disposizioni che
disciplinano gli interventi nel settore in cui opera il funzionario
delegato prevedano limiti alla compensazione tra le diverse tipologie
di spesa più restrittivi.

Art. 5.
Ordini di accreditamento e sottoconti di tesoreria
1. Alle aperture di credito intestate al funzionario delegato si
provvede mediante ordini di accreditamento predisposti dal competente
Servizio del Dipartimento affari finanziari con le modalità di cui
all'art. 62, terzo comma, della legge provinciale 14 settembre 1979,
n. 7 e successive modificazioni. La richiesta di tali accrediti è
disposta dal dirigente del Servizio competente, in base, di norma, a
fabbisogni almeno quadrimestrali.
2. L'ordine di accreditamento deve riportare la quota di cui il
funzionario delegato può disporre tramite ordinativi di pagamento o
buoni di prelievo in contanti. La quota in buoni di prelievo in
contanti può comunque essere utilizzata tramite ordinativi; in tal
caso la quota disponibile per il prelievo in contanti è
corrispondentemente ridotta.
3. Il Tesoriere della provincia, nell'ambito del servizio di
tesoreria provvede, a richiesta della provincia, all'apertura di
appositi sottoconti versando sugli stessi la somma risultante dagli
ordini di accreditamento. Ciascun sottoconto deve fare riferimento ad
un solo funzionario delegato.

Art. 6.
Pagamenti tramite ordinativi
1. Di norma il pagamento avviene tramite ordinativi emessi in
originale e copia; l'originale è trasmesso al tesoriere che provvede
al pagamento.
2. L'ordinativo deve concernere una sola apertura di credito, e
deve contenere:
il numero progressivo, che deve essere unico nell'ambito di
ogni sottoconto e di ogni esercizio finanziario;
l'imputazione ai residui o alla competenza;
l'indicazione del beneficiario o dei beneficiari;
l'importo del pagamento e relativa causale;
la data e il luogo di emissione;
la firma del funzionario delegato o suo sostituto.

Art. 7.
Pagamenti in contanti
1. Nei casi in cui tale forma di pagamento sia espressamente
consentita dal provvedimento di approvazione della spesa, il
funzionario delegato può prelevare dal sottoconto, di volta in volta
secondo le effettive occorrenze, mediante buono di prelievo, le somme
necessarie per il pagamento delle spese da effettuarsi in contanti.
2. Il buono di prelievo è emesso in originale e copia e deve
evidenziare gli stessi elementi previsti per l'ordinativo ad
esclusione dell'indicazione del beneficiario che, nel caso specifico,
coincide con il funzionario delegato.
3. Il funzionario delegato deve analiticamente documentare l'uso
dei fondi in contanti prelevati dal proprio sottoconto di tesoreria,
acquisendo direttamente dai creditori le dovute quietanze
liberatorie.
4. I prelievi vanno limitati alle somme necessarie per il
pagamento immediato delle spese, evitando di effettuare il prelievo
con eccessivo anticipo rispetto ai pagamenti.

Art. 8.
Adempimenti del Tesoriere
1. I pagamenti nelle forme previste dal presente Regolamento sono
effettuati dal Tesoriere, il quale deve accertarsi al riguardo che il
funzionario delegato sia quello indicato nell'ordine di
accreditamento e che i prelievi ed i pagamenti non eccedano
l'ammontare delle somme disponibili sul sottoconto, in conseguenza
degli accreditamenti disposti, nonchè ogni altra condizione dettata
dal presente Regolamento, dal capitolato e dalla convenzione previsti
dalla legge provinciale sul servizio di tesoreria.
2. Il Tesoriere consegna al funzionario delegato gli originali
delle quietanze, degli ordinativi di pagamento ed i buoni di prelievo
quietanzati ed estinti nel periodo, con le modalità di cui al
presente Regolamento. Tale consegna deve, in ogni caso, avvenire nei
tempi utili al funzionario delegato per la predisposizione dei
rendiconti, fatta salva la possibilità che, nel corso dello stesso
esercizio finanziario, un pagamento possa essere rendicontato nei
periodi successivi a quello nel quale lo stesso è stato estinto. In
tal caso il Tesoriere deve attestare la data della sua consegna al
funzionario delegato.
3. Il funzionario delegato, limitatamente al sottoconto a se
stesso intestato, vigila sull'operato del Tesoriere, e, nel caso di
irregolarità o problematiche insorte, ne dà comunicazione al
competente Servizio del Dipartimento affari finanziari per eventuali
provvedimenti in merito.

Art. 9.
Errata imputazione della spesa
1. Nel caso di errata imputazione della spesa, il funzionario
delegato deve regolarizzare la gestione contabile mediante
annullamento dell'ordinativo e successiva riemissione dello stesso
con esatta imputazione. Qualora ciò non sia possibile, il
funzionario medesimo deve procedere immediatamente al ripristino
della corretta gestione contabile secondo le seguenti modalita':
a) emissione di un nuovo ordinativo con imputazione corretta,
intestato allo stesso creditore e commutato d'ufficio in entrata del
bilancio provinciale con quietanza del Tesoriere. Nella causale: deve
essere specificato che: si tratta di operazione di rettifica nonchè
indicati gli estremi dell'originario titolo di pagamento con
imputazione della spesa errata;
b) allegazione della quietanza in entrata del bilancio al
titolo di pagamento errato unitamente alla necessaria documentazione
di spesa e alla originaria quietanza del creditore;
c) annotazione sui titoli di spesa delle avvenute rettifiche.

Art. 10.
Errato pagamento o utilizzo dell'apertura di credito
1. Il funzionario delegato che commette errore nel pagamento
delle somme accreditategli deve procedere immediatamente ed in unica
soluzione al recupero delle stesse.
2. Nel caso di errato utilizzo delle aperture di credito, il
funzionano delegato provvede alla sistemazione contabile, ove
necessario anche mediante il riversamento alla tesoreria della
provincia delle somme indebitamente corrisposte da introitare al
bilancio della medesima.
3. Nei casi di cui ai commi precedenti al rendiconto è allegata
la quietanza di introito rilasciata dal Tesoriere della provincia.
4. Il funzionario delegato ha diretta responsabilità nei
confronti della provincia per gli eventuali danni da questa
ingiustamente subiti.
5. Ferma restando la responsabilità di cui al comma 4, qualora
il rendiconto dovesse evidenziare un discarico di importo inferiore
rispetto alla somma registrata contabilmente, il funzionario delegato
dovrà reintegrare la provincia della somma non ammessa a discarico
entro 30 giorni dalla data della comunicazione dell'addebito.

Art. 11.
Registri e scritture del funzionario delegato
1. Il funzionario delegato ha l'obbligo di registrare
cronologicamente su apposito libro giornale o equivalente
registrazione anche informatica, gli ordini di accreditamento
ricevuti, i pagamenti disposti a mezzo di ordinativi e quelli
effettuati in contanti con indicazione dei relativi buoni di
prelievo. Le registrazioni devono riportare la data di emissione per
ordinativi, la data di pagamento per le operazioni in contanti e
l'ammontare di ciascuna operazione. Dalle scritturazioni deve
risultare la disponibilità residua sugli ordini di accreditamento e
la disponibilità in contanti per le somme prelevate in buoni, ma non
ancora pagate.
2. Le operazioni di pagamento e gli ordini di accreditamento sono
registrati sul libro giornale entro la fine del mese di effettuazione
ovvero del ricevimento. Qualora la tenuta del libro giornale sia
effettuata con procedura informatizzata il funzionario delegato
provvede alla fine di ogni mese a rendere definitive le scritture
effettuate.
3. La contabilizzazione dei movimenti di cui al comma 1 deve
essere inoltre effettuata, di norma, distintamente in modo da
consentire una analisi secondo le ripartizioni stabilite nei
programmi di spesa e comunque per ciascun capitolo di bilancio
separatamente per la competenza ed i residui.
4. Il rendiconto deve riportare la dichiarazione di regolare
tenuta delle scritture contabili previste dal presente articolo.
5. Il funzionario delegato deve altresì tenere tutte le
scritture previste dalle vigenti disposizioni di legge in materia
tributaria e previdenziale secondo le modalità dalle stesse
previste.

Art. 12.
Registri e scritture del Servizio organizzazione finanziaria
1. Il Servizio organizzazione finanziaria compila, per i fini di
cui al regio decreto 26 ottobre 1933, n. 1454, distintamente per
ciascun semestre previsto dal medesimo regio decreto, la situazione
dei rendiconti dei funzionari delegati con indicazione dei rendiconti
giacenti presso il Servizio all'inizio e al termine del semestre, di
quelli pervenuti e di quelli scaricati.
2. Fra i rendiconti giacenti al termine del semestre vanno
indicati distintamente quelli ricevuti e riconosciuti regolari,
quelli che hanno formato oggetto di rilievo e quelli che sono ancora
da riscontrare.
3. Tali situazioni semestrali sono trasmesse alla Corte dei conti
non oltre il mese di giugno e di dicembre, rispettivamente per il
primo e il secondo semestre indicati nel citato regio decreto.
4. Il Servizio organizzazione finanziaria provvede inoltre alla
tenuta delle scritture concernenti, per ciascun funzionario delegato,
la situazione delle aperture di credito, gli ordini di accreditamento
emessi e la situazione dei rendiconti presentati.

Art. 13.
Riduzione degli ordini di accreditamento
1. Gli ordini di accreditamento sono registrati in via
provvisoria per il loro ammontare totale a carico dell'esercizio
finanziario nel quale sono emessi, ma le relative spese vi saranno
imputate solo per le somme pagate entro il 31 dicembre.
2. Il funzionario delegato, entro la fine del mese di gennaio,
comunica al Servizio organizzazione finanziaria, a fronte degli
ordini di accreditamento dispostigli, le somme pagate e quelle
rimaste da pagare, specificando, di queste ultime, quali sono da
riemettere in conto residui e quali possono essere invece transitate
tra le economie. Tale comunicazione deve essere corredata da una
dichiarazione del Tesoriere a conferma dell'ammontare dei titoli di
pagamento quietanzati ed estinti.
3. Il Servizio organizzazione finanziaria, sulla base dei dati
comunicati dal funzionario delegato, aggiorna le proprie scritture
contabili e ne dà comunicazione al Servizio bilancio e ragioneria.
Quest'ultimo provvede alla riduzione degli ordini di accreditamento,
aggiornando nel contempo le proprie scritture contabili e
trasmettendo al Tesoriere gli ordini di accreditamento ridotti; lo
stesso provvede d'ufficio anche all'eventuale riduzione dell'impegno
assunto.
4. Il Servizio organizzazione finanziaria può riemettere ordini
di accreditamento per il pagamento delle spese relative ai programmi
degli esercizi precedenti ed iscritte nel conto dei residui, previa
liquidazione e richiesta di emissione del titolo di pagamento ai
sensi dell'Art. 57 della legge provinciale di contabilità.
5. Le somme prelevate con buoni dal funzionario delegato entro il
31 dicembre, possono essere trattenute per effettuare pagamenti di
spese esclusivamente riferibili all'esercizio scaduto e da
rendicontarsi a norma del successivo art. 15.
6. Qualora la rimanenza sull'ordine di accreditamento non ecceda
l'importo di lire cinquanta milioni, e non sia necessaria l'emissione
di un nuovo ordine di accreditamento in conto residui, in luogo della
riduzione dell'ordine di accreditamento secondo quanto disposto al
comma 3 si può provvedere, entro il 31 dicembre, mediante il
versamento della rimanenza, da parte del funzionario delegato,
direttamente al bilancio della provincia.

Art. 14.
Cambio di gestione
1. Qualora si verifichi nel corso dell'esercizio finanziario, la
nomina di un nuovo funzionario delegato, il funzionario delegato che
cessa dall'incarico provvede all'aggiornamento delle scritture
contabili, alla consegna al funzionario delegato subentrante
dell'eventuale disponibilità in contanti con contestuale
acquisizione di apposita quietanza nonchè di tutta la documentazione
inerente il periodo di rendicontazione in corso al momento del
passaggio di gestione. Il funzionario delegato subentrante presenta
alla fine del periodo di riferimento il rendiconto delle spese
pagate, ivi incluse quelle disposte dal funzionario delegato cessato
dall'incarico, il quale rimane responsabile per le spese ordinate e
pagate durante il suo incarico. A tal fine viene allegato al verbale
di passaggio di gestione un elenco dei pagamenti estinti e delle
spese disposte dal funzionario delegato cessante. Per il pagamento
delle spese il funzionario delegato subentrante utilizza le somme
disponibili sugli ordini di accreditamento emessi a favore del
funzionario delegato cessato.
2. Il processo verbale inerente le operazioni di cambio di
gestione è sottoscritto dal funzionario delegato cessante e dal
funzionario delegato subentrante ed è munito del visto apposto da un
funzionario del Servizio organizzazione finanziaria che sovrintende
al cambio di gestione. Nel caso il funzionario delegato cessante non
sia presente al cambio di gestione, anche per impedimento assoluto e
permanente, il processo verbale è redatto e sottoscritto dal
funzionario delegato subentrante e da un funzionario del Servizio
organizzazione finanziaria.
3. I relativi provvedimenti di nomina dei funzionari delegati o
dei funzionari incaricati possono stabilire ulteriori modalità per
la regolazione dei rapporti tra il funzionario delegato cessante e
quello subentrante.

Art. 15.
Rendicontazione
1. Il funzionario delegato ha l'obbligo di compilare il
rendiconto con scadenza semestrale, e precisamente al 30 giugno e 31
dicembre di ogni anno. In esso il funzionario delegato deve dare
conto degli ordini di accreditamento ricevuti, dei titoli di
pagamento emessi e di quelli estinti. Lo stesso deve essere distinto
per ciascun capitolo di bilancio e separatamente per competenza e
residui, nonchè indicare distintamente le spese effettuate in
contanti da quelle pagate tramite ordinativi.
2. Con il provvedimento di approvazione della spesa può essere
prescritta, in relazione all'entità dei movimenti finanziari, una
rendicontazione a periodicità trimestrale.
3. Qualora il funzionario delegato non coincida con il dirigente
responsabile della struttura, il funzionario o medesimo deve dare
comunicazione al dirigente dell'avvenuta redazione del rendiconto e
del suo invio al Servizio organizzazione finanziaria.
4. Di norma i rendiconti devono essere presentati, unitamente a
tutta la documentazione giustificativa, al Servizio organizzazione
finanziaria per il riscontro amministrativo e contabile entro i
quindici giorni del secondo mese successivo al periodo cui si
riferiscono.
5. In deroga a quanto previsto al comma precedente, nei casi in
cui il controllo del funzionario delegato sia affidato ad un collegio
di revisori dei conti, ai sensi dell'art. 63 della legge provinciale
di contabilità, i rendiconti, vistati dal collegio stesso, sono
inviati, senza la documentazione giustificativa della spesa, entro 90
giorni dalla scadenza del periodo di riferimento.
6. La rendicontazione delle somme prelevate con buoni, non
erogate entro il 31 dicembre e trattenute dal funzionario delegato a
norma del comma 5 dell'art. 13, deve essere effettuata con apposito
rendiconto suppletivo entro il 31 marzo. Le somme non erogate entro
il 31 marzo devono essere riversate alla tesoreria della provincia
per essere introitate nel bilancio della stessa.
7. Qualora il funzionario delegato si trovi nell'impossibilità
di presentare i rendiconti nei termini previsti dai commi 4, 5 e 6
per cause di forza maggiore, il medesimo funzionario delegato
provvede ad informare per iscritto il dirigente del servizio
organizzazione finanziaria. Quest'ultimo, valutate le motivazioni
addotte, fissa un congruo termine, comunque non superiore a 60
giorni, per provvedere. Scaduto il predetto termine si applicano le
disposizioni dei commi 8 e 9.
8. Nel caso in cui il funzionario delegato non presenti il
rendiconto entro i termini stabiliti, il dirigente del servizio
organizzazione finanziaria, fatto salvo quanto disposto dal comma 7,
dispone il blocco delle aperture di credito autorizzate presso
l'Istituto di credito che svolge le funzioni di tesoreria. Il
dirigente del servizio organizzazione finanziaria propone inoltre
all'assessore competente in materia di finanze la compilazione
d'ufficio dei rendiconti indicando anche i funzionari incaricati allo
scopo; l'Assessore con proprio atto provvede in merito. Se nel corso
della compilazione dei rendiconti emergono irregolarità si provvede
ai sensi dell'art. 18.
9. Qualora ricorra il caso di cui al comma 8 la giunta
provinciale dispone la revoca dell'incarico al funzionario delegato e
ne nomina uno nuovo per l'espletamento dell'attività in essere.

Art. 16.
Allegati al rendiconto
1. Salvo quanto disposto dall'art. 63 della legge provinciale di
contabilità nei casi di controllo dei funzionari delegati da parte
di un collegio di revisori dei conti, i rendiconti devono essere
corredati dalla seguente documentazione:
a) per i pagamenti disposti a mezzo di ordinativi,
dall'originale degli stessi debitamente quietanzato;
b) per i prelevamenti mediante buoni, dal buono di prelievo
regolarmente quietanzato dal funzionario delegato.
2. Per ogni pagamento, oltre ai documenti di cui alle precedenti
lettere, deve essere allegata tutta la documentazione giustificativa
delle spese effettuate. Per le spese effettuate in contanti a norma
della precedente lettera b) la spesa deve essere debitamente
quietanzata dai beneficiari stessi. La documentazione deve essere
comunque idonea ad evidenziare il nesso causale fra la spesa
effettuata e gli interventi autorizzati con i provvedimenti di cui
all'art. 4.

Art. 17.
Esame ed approvazione dei rendiconti
1. I rendiconti, corredati dalla necessaria documentazione
giustificativa, devono essere presentati, per il riscontro
amministrativo-contabile, al Servizio organizzazione finanziaria nei
termini previsti dal precedente art. 15.
2. Il rendiconto deve essere presentato anche qualora nel periodo
non sia stata effettuata alcuna spesa.
3. Il Servizio organizzazione finanziaria, dopo aver effettuato
il riscontro, accertata la regolarità del rendiconto e disposte le
occorrenti registrazioni, provvede al discarico dello stesso, che
può avvenire anche non considerando l'ordine cronologico di
presentazione dei rendiconti stessi.
4. Qualora il Servizio organizzazione finanziaria riscontri delle
irregolarità contabili o carenze nella documentazione giustificativa
della spesa, ne dà comunicazione al funzionario delegato e ne chiede
la regolarizzazione.
5. La regolarizzazione deve avvenire entro il termine fissato di
volta in volta dal dirigente del Servizio organizzazione finanziaria.
Nel caso di mancato rispetto del termine fissato il funzionario
delegato può incorrere nelle sanzioni previste dall'art. 1 del regio
decreto 26 ottobre 1933, n. 1454, fermo restando l'obbligo di
reintegrare la provincia per le irregolarità non ammesse a discarico
entro i termini e con le modalità di cui all'art. 10, fatta salva
ogni eventuale altra azione di responsabilità.
6. È facoltà del funzionario delegato di replicare alle
osservazioni e ai rilievi mossi nei suoi confronti formulando proprie
contro deduzioni.

Art. 18.
V e r i f i c h e
1. Fatta eccezione per i casi in cui il controllo sull'attività
dei funzionari delegati sia disposto da parte di un collegio di
revisori dei conti, il dirigente del Servizio organizzazione
finanziaria, attenendosi ad eventuali direttive del dirigente del
Dipartimento affari finanziari, al fine di garantire la regolarità
del servizio, può disporre accertamenti periodici per riscontrare
l'esistenza presso i funzionari delegati delle somme prelevate, la
regolarità dei pagamenti disposti, la regolare tenuta delle
scritture e dei registri previsti e l'osservanza, in sede di
gestione, delle prescrizioni stabilite dal presente Regolamento.
2. Per l'espletamento delle verifiche di cui al comma 1, il
dirigente del Servizio organizzazione finanziaria si avvale di
personale appartenente al Servizio medesimo. Qualora il personale
incaricato rilevi, nel corso degli accertamenti, delle irregolarità,
ne dà immediata comunicazione al proprio dirigente.
3. Il dirigente di cui al comma 1, qualora accerti la rilevanza
delle irregolarità segnalate, dispone il blocco delle aperture di
credito autorizzate presso l'Istituto di credito che svolge le
funzioni di tesoreria e ordina l'immediato versamento delle eventuali
disponibilità in contanti al bilancio della provincia.
Contestualmente ordina al funzionario delegato di adottare i
provvedimenti per la rimozione delle irregolarità riscontrate entro
un congruo termine fissato di volta in volta dal dirigente stesso. Ad
avvenuta rimozione delle predette irregolarità il dirigente revoca
il blocco degli ordini di accreditamento.
4. Qualora le irregolarità non siano state sanate entro il
termine fissato, il dirigente di cui al comma 1 ne dà comunicazione
al proprio dirigente generale e quest'ultimo, se necessario, propone
all'Assessore competente in materia di finanze la nomina di un nuovo
funzionario delegato nonchè gli ulteriori provvedimenti che si
rendessero necessari in relazione ad eventuali profili di
responsabilità; il nuovo funzionario delegato subentra nella
titolarità dei fondi ancora disponibili sull'apertura di credito ad
avvenuta approvazione della delibera di nomina.

Art. 19.
Controllo da parte di un collegio di revisori dei conti
1. Qualora, ai sensi dell'art. 63 della legge provinciale di
contabilità, il controllo sulla gestione del funzionario delegato
sia affidato ad un collegio di revisori dei conti, spetta al Servizio
organizzazione finanziaria effettuare il riscontro contabile tra le
risultanze nel rendiconto e le determinazioni delle aperture di
credito disposte a favore del funzionario delegato. Ogni altro
controllo sulla gestione amministrativa, contabile e finanziaria
spetta al collegio dei revisori dei conti, ivi comprese le verifiche
di cui all'art. 18.

Art. 20.
Disposizioni transitorie e finali
1. Per quanto non espressamente previsto dal presente Regolamento
si applicano le disposizioni della legge provinciale 14 settembre
1979, n. 7 e successive modificazioni.
2. Sono fatti salvi gli effetti degli atti già addottati prima
dell'entrata in vigore del presente regolamento.