Serie Generale n. 114 del 18-5-2007
CIRCOLARI
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
MINISTERO DELL'ECONOMIA E DELLE FINANZE
CIRCOLARE 8 maggio 2007, n. 20
Modalita' per l'utilizzo del bonifico per effettuare i versamenti nelle tesorerie statali. (GU Serie Generale n.114 del 18-05-2007)

Alle Amministrazioni centrali e
periferiche dello Stato
Alla Presidenza del Consiglio dei
Ministri
Al Consiglio di Stato
Alla Corte dei conti
Alla Scuola superiore della
pubblica amministrazione
Ai titolari di conti correnti e
contabilità speciali di tesoreria
Alla Banca d'Italia
All'Associazione bancaria italiana
All'Unione delle province italiane
All'Associazione nazionale dei
comuni d'Italia
A Poste Italiane S.p.A.
All'Amministrazione autonoma dei
monopoli di Stato
Alla Cassa depositi e prestiti
S.p.A.
Agli Uffici centrali di bilancio
Alle ragionerie provinciali dello
Stato

Con il decreto ministeriale 293/2006 pubblicato sulla Gazzetta
Ufficiale del 20 dicembre 2006 è stato introdotto il bonifico
bancario e postale come strumento per effettuare i versamenti nella
tesoreria statale, che si aggiunge a quelli già previsti dall'art.
230 del regio decreto 23 maggio 1924, n. 827 e successive
modificazioni e integrazioni.
Pertanto il bonifico potrà essere utilizzato, a decorrere dal
19 giugno 2007, da tutti coloro che devono effettuare versamenti al
Bilancio dello Stato o su altri conti di tesoreria, ad eccezione dei
soggetti tenuti ad effettuarli attraverso girofondi di tesoreria. La
Cassa depositi e prestiti potrà utilizzare il bonifico di tesoreria
per effettuare pagamenti a favore di soggetti titolari di conti di
tesoreria che non hanno aderito alla procedura R.I.D.
In attesa che vengano adottate nuove modalità per i versamenti
fiscali e contributivi dovuti dagli enti sottoposti alla normativa di
testo unico (tabella A e B della legge n. 720/1984 e successive
modifiche e integrazioni), tale strumento potrà essere utilizzato
dai predetti Enti per versare i contributi all'INPDAP, nonchè, fermo
restando il criterio del prioritario utilizzo di cui all'art. 7 del
decreto legislativo n. 279/1997, dagli enti sottoposti alla normativa
di testo unico mista, per effettuare versamenti diretti al bilancio
dello Stato o su altri conti di tesoreria, senza più l'obbligo di
operare il girofondi.
Il bonifico di tesoreria può essere utilizzato anche per la
costituzione di depositi provvisori e definitivi, purchè gli
elementi che devono essere indicati per la loro costituzione siano
compatibili con lo standard tecnico del bonifico.
1. Elementi da indicare nella disposizione di bonifico: per
consentire la corretta finalizzazione delle somme, i soggetti che
effettuano il versamento con il bonifico bancario o postale dovranno
indicare, nella disposizione di bonifico, i seguenti elementi:
a) coordinate bancarie in formato IBAN, ove nelle posizioni
dedicate a contenere le informazioni riferite all'ABI, al CAB e al
numero di conto siano indicati i seguenti valori:
codice ABI valorizzato a 1000 (identificativo della Banca
d'Italia;
codice CAB impostato a 3245 (identificativo della procedura
«entrate» della tesoreria;
numero di conto definito in modo da individuare anche la
tesoreria destinataria;
b) causale del versamento;
c) codice fiscale del versante;
d) eventuale codice versante.
In sede di esecuzione dei bonifici, le banche e Poste S.p.A.
dovranno riportare nel campo informativo «INFO-BANCA-BANCA» gli
elementi di cui ai precedenti punti da b) a d) nonchè la data in cui
il bonifico è stato disposto, secondo il seguente criterio
posizionale, separati da un asterisco:
data dell'addebito sul conto del versante ovvero del versamento
allo sportello (ggmmaa);
codice fiscale-partita IVA (su 16 posizioni);
causale del bonifico (49 posizioni);
codice versante (10 posizioni);
nome e cognome/ragione sociale del versante (26 posizioni) nei
casi in cui l'ordinante del bonifico sia diverso dal versante.
Nessun onere è rimesso agli operatori circa la verifica
dell'indicazione di tali elementi da parte dell'ordinante e della
loro correttezza.
Nella disposizione di bonifico i versanti non dovranno indicare
alcuna valuta per il beneficiario, in quanto le banche e Poste
Italiane S.p.A. sono obbligate a riconoscere i fondi alla Banca
d'Italia entro il secondo giorno lavorativo successivo alla data di
versamento delle somme o di addebito del conto del debitore.
Per quanto concerne in particolare i conti di tesoreria unica di
tabella A, in conseguenza della vigente normativa di tesoreria unica,
l'IBAN attribuito al conto potrà essere utilizzato unicamente per
effettuare bonifici che devono affluire sul sottoconto infruttifero,
mentre i versamenti di somme costituenti entrate proprie dell'ente
dovranno continuare ad essere effettuati a favore del tesoriere
dell'ente stesso con i normali canali bancari.
Al fine di dare la massima diffusione dei predetti codici IBAN, lo
scrivente provvederà a renderli disponibili sul proprio sito
internet all'indirizzo www.rgs. mef.gov.it. Sotto la voce Bilancio,
in allegato al quadro di classificazione delle entrate del bilancio
dello Stato, saranno inseriti i codici IBAN relativi ai capitoli di
bilancio, mentre nell'area finanza enti decentrati - Tesoreria
informatica, quelli relativi ai conti di tesoreria. Inoltre ai
titolari di conti di tesoreria verrà fornito, dalla Banca d'Italia,
l'IBAN attribuito al proprio conto, con l'elaborato mensile di
rendicontazione mod. 56 T.
Sempre al fine della maggiore diffusione delle informazioni, si
invitano la Banca d'Italia, le banche e Poste S.p.A. a favorire la
conoscenza del nuovo strumento di pagamento presso il pubblico che si
reca ai propri sportelli.
2. Contabilizzazione dei bonifici da parte delle Tesorerie dello
Stato.
Per i versamenti effettuati con bonifico non è richiesta la
compilazione della distinta di versamento mod. 124 T.
I bonifici che recano la corretta indicazione del codice IBAN sono
automaticamente contabilizzati dalle Tesorerie al bilancio dello
Stato o nei conti di tesoreria degli altri enti creditori.
I bonifici che non possono essere finalizzati automaticamente a
causa dell'errata indicazione dell'IBAN, sono contabilizzati
sull'apposita contabilità speciale aperta presso la tesoreria
competente territorialmente, se individuata attraverso l'IBAN, o
altrimenti presso la tesoreria di Roma succursale. La tesoreria
competente effettua gli accertamenti necessari per la corretta
finalizzazione delle somme.
Decorso il secondo mese successivo a quello in cui il bonifico è
stato regolato, qualora non siano stati acquisiti elementi utili per
la corretta imputazione del versamento, la Tesoreria competente
costituisce un deposito provvisorio per «dubbia imputazione» ai sensi
delle vigenti disposizioni.
3. Restituzione di somme per versamenti non dovuti.
Nel caso di bonifici effettuati per versamenti non dovuti, si
riportano di seguito le indicazioni da seguire ai fini della
restituzione delle somme, a seconda che trattasi di:
a) versamenti per i quali sono stati costituiti depositi
provvisori per «dubbia imputazione»;
b) bonifici non finalizzati e affluiti nelle contabilità
speciali di cui al precedente punto 2;
c) bonifici già contabilizzati nel bilancio dello Stato o nei
conti di tesoreria degli altri enti creditori.
La diversa condizione deve essere accertata dagli interessati
presso la competente tesoreria.
Nel caso sub a), l'interessato deve rivolgere apposita istanza alla
direzione provinciale dei servizi vari territorialmente competente
indicando la modalità di restituzione del deposito. Il predetto
ufficio invia l'ordine di restituzione del deposito alla coesistente
sezione di tesoreria che provvede alle operazioni di competenza.
Per le somme erroneamente versate ed affluite sulle contabilità
speciali di cui al punto b) l'interessato deve presentare la
richiesta di restituzione alla competente sezione di tesoreria che vi
provvede previa autorizzazione della ragioneria provinciale.
Nei casi di cui al punto sub c), se trattasi di somme affluite al
bilancio dello Stato, l'interessato deve chiedere il rimborso
all'amministrazione che le ha acquisite, che vi provvede con le
modalità previste per il pagamento delle spese dello Stato.
L'amministrazione competente per il rimborso delle somme versate in
conto entrate del Ministero dell'economia e delle finanze (capo X) è
la direzione provinciale dei servizi vari.
In caso di somme versate in conto entrate a capi diversi dal capo
X, se l'amministrazione competente non ha, nel proprio stato di
previsione, l'apposito capitolo di spesa, la stessa amministrazione
inoltra l'istanza di rimborso alla direzione provinciale dei servizi
vari, affinchè vi provveda.
Se la somma è invece affluita su un conto di tesoreria la
restituzione va chiesta al titolare del conto.
La restituzione al versante delle somme può avvenire, a seconda
della richiesta, mediante bonifico bancario o postale, ovvero con
vaglia cambiario non trasferibile della Banca d'Italia da spedire con
«assicurata» all'indirizzo del richiedente.
Qualora l'intermediario effettui un versamento di importo non
dovuto o di importo superiore a quanto dovuto, la procedura di
rimborso deve essere attivata da quest'ultimo con le modalità di cui
sopra, producendo idonea documentazione alle amministrazioni
competenti, e nessun adempimento è richiesto al versante. In tal
caso le somme sono restituite all'intermediario.
4. Effetti liberatori della ricevuta del bonifico.
La ricevuta del bonifico, o la diversa comunicazione prevista dal
contratto di conto corrente, rilasciata dalle banche o da Poste, ha
efficacia liberatoria per il debitore dalla data in cui è stato
effettuato il versamento agli sportelli bancari o postali, ovvero in
cui l'importo è stato addebitato sul conto del debitore. Tale data -
che deve essere indicata in sede di esecuzione del bonifico
nell'apposito campo informativo - viene riportata nei dati del
versamento dalla tesoreria competente ad effettuare la
contabilizzazione del bonifico.
Qualora il soggetto che effettua il versamento mediante bonifico si
avvalga di strumenti telematici, può richiedere alla banca o a
Poste, ove necessario e in aggiunta alla comunicazione prevista dal
contratto disciplinante le disposizioni di pagamento tramite i
predetti strumenti, ulteriore documentazione attestante l'avvenuto
versamento.
A fronte di bonifici pervenuti per versamenti al bilancio dello
Stato, le tesorerie stampano le relative quietanze che conservano
agli atti. Non si fa luogo, invece, alla stampa di documenti di
entrata per versamenti affluiti nei conti di tesoreria.
In caso di smarrimento della ricevuta di bonifico, il soggetto che
ha effettuato il versamento può chiedere alla tesoreria competente
che gli venga inviata la quietanza mod. 121 T. (per i versamenti
affluiti al bilancio dello Stato) o l'attestazione di versamento per
quelli accreditati su conti di tesoreria, comunicando il «Codice
riferimento operazione» (CRO) o il «Numero di transazione» (TRN) del
bonifico o in mancanza ogni altro elemento utile ad identificarlo.
5. Adempimenti da parte delle Ragionerie provinciali dello Stato
per i versamenti di pertinenza dei capitoli del capo X del bilancio
dello Stato:
in attuazione dei commi 8 e 9 dell'art. 3 del decreto
ministeriale citato in premessa, il flusso informatico dei versamenti
relativi ai capitoli del capo X è inviato dalla Banca d'Italia alla
Ragioneria generale dello Stato, in uno con il flusso di tutti i
versamenti di pertinenza del bilancio dello Stato. Le ragionerie
provinciali, sulla base delle informazioni presenti nel sistema
informativo della ragioneria generale dello Stato, effettuano i
controlli di competenza e, per i versamenti relativi ai capitoli del
capo X, inseriscono nel Sistema, ove previsto, il codice versante.
6. Indicazione del codice fiscale nei versamenti effettuati presso
le tesorerie:
l'art. 2, commi 2 e 3, e l'art. 3, comma 1 del decreto in oggetto
estendono a tutti i versamenti effettuati presso le tesorerie
l'obbligo di indicare il codice fiscale del soggetto versante, già
previsto dall'art. 4-ter della legge 14 maggio 2005, n. 80, di
conversione del decreto legge 14 marzo 2005, n. 35, per il versamento
dei tributi da parte degli enti assoggettati al sistema di tesoreria
unica.
Il codice fiscale va indicato nella disposizione di bonifico,
ovvero sui titoli di spesa emessi dalle amministrazioni, oppure sulle
distinte mod. 124 T. o su altra documentazione prevista per i
versamenti.
Le tesorerie riportano il codice fiscale del versante sui documenti
di entrata emessi.
Le tesorerie si limitano a verificare l'esistenza del codice
fiscale esclusivamente per i versamenti effettuati ai propri
sportelli, respingendo quelli privi di tale codice.
Roma, 8 maggio 2007
Il ragioniere generale dello Stato: Canzio