Serie Generale n. 294 del 16-12-1996
DECRETI, DELIBERE E ORDINANZE MINISTERIALI
MINISTERO DELLE FINANZE
MINISTERO DELLE FINANZE
DECRETO 11 dicembre 1996
Approvazione in versione bilingue, italiano-inglese, dei modelli 116/IMP, 117/IMP, 118/IMP, approvati con decreto del Ministro delle finanze 4 dicembre 1996, n. 632. (GU Serie Generale n.294 del 16-12-1996)

IL DIRETTORE GENERALE
DEL DIPARTIMENTO DELLE ENTRATE
Visto l'art. 3, comma 168, della legge 28 dicembre 1995, n. 549;
Visto il decreto legislativo 1 aprile 1996, n. 239, recante
modificazioni al regime fiscale degli interessi, premi ed altri
frutti delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e privati;
Visto l'art. 11, comma 4, lettere a) e b), del citato decreto
legislativo 1 aprile 1996, n. 239, il quale prevede che con decreto
del Ministro delle finanze sono tra l'altro stabilite le
caratteristiche del modello di attestazione di cui all'art. 7, comma
2, lettera a), le modalità ed i termini di conservazione dello
stesso;
Visto il regolamento approvato con decreto del Ministro delle
finanze n. 632 del 4 dicembre 1996 con il quale sono stati approvati
i modelli 116/IMP, 117/IMP e 118/IMP;
Considerato che i predetti modelli devono essere utilizzati da
soggetti residenti negli Stati esteri indicati nel decreto del
Ministro delle finanze del 4 settembre 1996, pubblicato nella
Gazzetta Ufficiale n. 220 del 19 settembre 1996;
Ritenuta pertanto l'opportunità che i modelli 116/IMP, 117/IMP e
118/IMP siano utilizzati in versione bilingue, italiano-inglese;
Decreta:
Art. 1.
Sono approvati gli annessi modelli 116/IMP, 117/IMP e 118/IMP in
versione bilingue, italiano-inglese.
Il presente decreto sarà pubbicato nella Gazzetta Ufficale della
Repubblica italiana.
Roma, 11 dicembre 1996
Il direttore generale: ROMANO

----&gt; Vedere modello da Pag. 31 a Pag. 32 della G.U. &lt;----

Mod. 116/IMP
NOTE ILLUSTRATIVE
Il presente modello deve essere utilizzato per richiedere la non
applicazione dell'imposta sostitutiva sugli interessi, premi ed altri
frutti delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e privati,
percepiti da soggetti residenti in Stati con i quali siano in vigore
Convenzioni per evitare la doppia imposizione sul reddito stipulate
dall'Italia, semprechè tali Convenzioni consentano
all'Amministrazione finanziaria di acquisire le informazioni
necessarie ad accertare la sussistenza dei requisiti da parte degli
aventi diritto (Decreto Legislativo del 1 aprile 1996, n. 239).
Il presente modello può essere presentato anche dagli Enti
internazionali aventi sede in Stati legati alla Repubblica italiana
dalle Convenzioni sopra indicate, i quali non godono di esenzione
dalle imposte in Italia in base a leggi o ad Accordi Internazionali
resi esecutivi in Italia.
La richiesta di non applicazione dell'imposta sostitutiva riguarda i
seguenti titoli:
- le obbligazioni e titoli similari emessi dalle banche;
- le obbligazioni e titoli similari emessi da società per azioni con
azioni negoziate in mercati regolamentati italiani;
- le obbligazioni e gli altri titoli indicati nell'art. 31 del D.P.R.
n. 601 del 1973 ed equiparati emessi in Italia, quali i titoli di
Stato, i titoli obbligazionari di amministrazioni statali, anche con
ordinamento autonomo, enti territoriali, enti pubblici istituiti per
l'esercizio diretto di servizi pubblici in regime di monopolio; sono
inoltre da considerarsi equiparati agli effetti tributari i titoli
emessi in Italia dagli enti sovranazionali quali BEI, CECA, EURATOM,
BIRS;
- le obbligazioni e titoli similari emessi da enti pubblici economici
trasformati in società per azioni in base a disposizioni di legge;
- i titoli obbligazionari emessi in Italia da enti territoriali
(BOC).
Per proventi debbono intendersi gli interessi, i premi ed altri
frutti delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e privati,
maturati nel periodo di possesso dei predetti titoli, compresa la
differenza tra la somma percepita alla scadenza ed il prezzo di
emissione.
Il modello si compone di quattro esemplari che devono essere
presentati all'Autorità fiscale del Paese di residenza del
beneficiario dopo che il beneficiario stesso ha compilato la sezione
I, secondo le indicazioni in essa contenute, e debitamente datati e
sottoscritti. Dopo aver effettuato i controlli di competenza e resa
la richiesta attestazione, la predetta Autorità fiscale acquisisce
ai propri atti l'esemplare ad essa spettante e provvede a restituire
i rimanenti esemplari al soggetto beneficiario, il quale li
presenterà alla banca di primo livello.
Quest'ultima, dopo aver controllato che il modello sia compilato in
ogni sua parte, ivi compresi il timbro e le firme richieste, ed
apposto la richiesta attestazione, acquisisce ai propri atti
l'esemplare ad essa destinato.
Dei due esemplari rimanenti uno resta agli atti del soggetto
beneficiario e l'altro deve essere inviato, entro 15 giorni dalla
data di ricezione, dalla banca di primo livello alla banca di secondo
livello depositaria, unitamente agli affidavit. Devono essere inoltre
comunicati alla banca di secondo livello gli elementi informativi
necessari ai fini della non applicazione dell'imposta sostitutiva.
Per banca di primo livello deve intendersi un ente creditizio o
finanziario diverso da quelli che intrattengono rapporti diretti con
il Ministero delle Finanze, che agisce come intermediario nel
deposito dei titoli detenuti presso la banca di secondo livello.
Per banca di secondo livello deve intendersi una banca o società di
intermediazione mobiliare residente, ovvero una stabile
organizzazione in Italia di banche o SIM non residenti, che
intrattiene rapporti diretti in via telematica con il Ministero delle
Finanze - Dipartimento delle Entrate - presso la quale sono
depositati, direttamente o indirettamente, i titoli.
Sono equiparati alle banche ed alle società sopraindicate gli enti e
le società non residenti che aderiscono a sistemi di amministrazione
accentrata dei titoli e che intrattengono rapporti diretti con il
Ministero delle Finanze - Dipartimento delle Entrate (Euroclear e
Cedel).
Qualora i titoli siano depositati direttamente presso la banca di
secondo livello, i modelli devono essere presentati a questa stessa
banca, la quale, dopo aver eseguito gli opportuni controlli,
acquisisce ai propri atti l'esemplare ad essa destinato. In tal caso
la sezione III non deve essere compilata.
Il modello ha validità fino al 31 gennaio dell'anno successivo a
quello di presentazione e va rinnovato annualmente.
Qualsiasi modifica dei dati relativi alla sezione I, comunicati con
il presente modello, richiede la presentazione di un nuovo modello.
Le variazioni relative al domicilio fiscale e/o al codice
identificativo del rappresentante legale o volontario non comportano
la presentazione di un nuovo modello, ma vanno semplicemente
comunicate alla banca di primo e secondo livello.
Nel caso di titoli depositati presso enti creditizi o finanziari
diversi, dovranno essere compilate separate istanze. La sezione I
deve essere compilata dal soggetto beneficiario in ogni sua parte,
ivi compreso il codice identificativo.
Qualora il soggetto beneficiario non sia in possesso di un codice
identificativo, le competenti Autorità fiscali o amministrative del
Paese di residenza dovranno comunque attribuirgli un codice ai fini
di poter usufruire del regime di non applicazione dell'imposta
sostitutiva.
Le istanze devono essere corredate dalla copia dell'atto da cui
risulta il rappresentante legale o volontario del beneficiario degli
interessi e proventi.

----&gt; Vedere note da Pag. 34 a Pag. 36 della G.U. &lt;----

Mod. 117/IMP
NOTE ILLUSTRATIVE
Il presente modello deve essere utilizzato per richiedere la non
applicazione dell'imposta sostitutiva sugli interessi, premi ed altri
frutti delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e privati,
percepiti da Enti internazionali che godono di esenzione dalle
imposte in Italia in base a leggi o ad Accordi internazionali, resi
esecutivi in Italia (Decreto Legislativo del 1 aprile 1996, n. 239).
La richiesta di non applicazione dell'imposta sostitutiva riguarda i
seguenti titoli:
- le obbligazioni e titoli emessi dalle banche;
- le obbligazioni e titoli emessi da società per azioni con azioni
negoziate in mercati regolamentati italiani;
- le obbligazioni e gli altri titoli indicati nell'art. 31 del D.P.R.
n. 601 del 1973 ed equiparati emessi in Italia quali i titoli di
Stato, i titoli obbligazionari di Amministrazioni statali, anche con
ordinamento autonomo, enti territoriali, enti pubblici istituiti per
l'esercizio diretto di servizi pubblici in regime di monopolio; sono
inoltre da considerarsi equiparati agli effetti tributari i titoli
emessi in Italia dagli enti sovranazionali quali BEI, CECA, EURATOM,
BIRS;
- le obbligazioni e titoli similari emessi da enti pubblici economici
trasformati in società per azioni in base a disposizioni di legge;
- i titoli obbligazionari emessi in Italia da enti territoriali
(BOC).
Per proventi debbono intendersi gli interessi, i premi ed altri
frutti delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e privati,
maturati nel periodo di possesso dei predetti titoli, compresa la
differenza tra la somma percepita alla scadenza ed il prezzo di
emissione.
Il modello si compone di tre esemplari i quali, dopo la compilazione
della sezione I, secondo le indicazioni in essa contenute, e
debitamente datati e sottoscritti, devono essere presentati alla
banca di primo livello.
Questa, dopo aver eseguito i controlli che il modello sia compilato
in ogni sua parte, ivi compreso il timbro e le firme richieste,
acquisisce ai propri atti l'esemplare ad essa destinato.
Dei due esemplari rimanenti uno resta agli atti del soggetto
beneficiario e l'altro deve essere inviato, entro 15 giorni dalla
data di ricezione, dalla banca di primo livello alla banca di secondo
livello depositaria, unitamente agli affidavit.
Devono essere inoltre comunicati alla banca di secondo livello gli
elementi informativi necessari ai fini della non applicazione
dell'imposta sostitutiva.
Per banca di primo livello deve intendersi un ente creditizio
finanziario diverso da quelli che intrattengono rapporti diretti con
il Ministero delle Finanze, che agisce come intermediario nel
deposito dei titoli detenuti presso la banca di secondo livello.
Per banca di secondo livello deve intendersi una banca o una società
di intermediazione mobiliare residente, ovvero una stabile
organizzazione in Italia di banche o SIM non residenti che
intrattiene rapporti diretti in via telematica con il Ministero delle
Finanze - Dipartimento delle Entrate - presso la quale sono
depositati direttamente o indirettamente i titoli.
Sono equiparati alle banche ed alle società sopraindicate gli enti e
le società non residenti che aderiscono a sistemi di amministrazione
accentrata dei titoli e che intrattengono rapporti diretti con il
Ministero delle Finanze - Dipartimento delle Entrate (Euroclear e
Cedel).
Qualora i titoli siano depositati direttamente presso la banca di
secondo livello, i modelli devono essere presentati a questa stessa
banca, la quale dopo aver eseguito gli opportuni controlli,
acquisisce ai propri atti l'esemplare ad essa destinato. In tal caso
la sezione II non deve essere compilata.
Il modello ha validità fino a quando non venga mutato il regime di
esenzione.
Qualsiasi modifica dei dati relativi alla sezione I, comunicati con
il presente modello, richiede la presentazione di un nuovo modello.
Le variazioni relative al domicilio fiscale o al codice
identificativo del rappresentante legale non comportano la
presentazione di un nuovo modello, ma vanno semplicemente comunicate
alla banca di primo e secondo livello.
Nel caso di titoli depositati presso enti creditizi o finanziari
diversi, dovranno essere compilate separate istanze. La sezione I
deve essere compilata dall'Ente beneficiario in ogni sua parte, ivi
compreso il codice identificativo.

----&gt; Vedere note da Pag. 38 a Pag. 39 della G.U. &lt;----

Mod. 118/IMP
AVVERTENZE
Il mod. 118/IMP deve essere necessariamente compilato in ogni sua
parte ivi compresi il codice ABI, il codice BIC/SWIFT ed il codice
fiscale, anche per Euroclear e Cedel.
I quadri B e C devono essere integralmente compilati anche se le
informazioni coincidono in tutto o in parte con quelle riportate nel
quadro A.
Il rappresentante nominato da Euroclear e Cedel ai sensi dell'art. 9,
comma 2, del decreto legislativo 1 aprile 1996 n. 239, deve
presentare e sottoscrivere un modello aggiuntivo, compilando
esclusivamente i quadri A e B in ogni loro parte.
Qualsiasi modifica dei dati comunicati con il mod. 118/IMP richiede
la presentazione di un nuovo modello.
Le banche di secondo livello, che presentano il mod. 118/IMP, vengono
abilitate al collegamento telematico di cui al decreto legislativo 1
aprile 1996 n. 239, previa conferma, da parte degli organi
competenti, che i richiedenti siano autorizzati all'esercizio
dell'attività bancaria e/o di intermediazione mobiliare.
Ricevuta la conferma, il Centro Informativo delle Entrate comunica al
richiedente le modalità di ritiro del materiale necessario ad
effettuare il collegamento telematico.

----&gt; Vedere istruzioni in lingua inglese a Pag. 41 della G.U.
&lt;----