Serie Generale n. 23 del 28-1-1995
SUPPLEMENTI ORDINARI
CASSA DEPOSITI E PRESTITI S.P.A.
CASSA DEPOSITI E PRESTITI S.P.A.
CIRCOLARE 1 gennaio 1995, n. 1203
Accesso al credito della Cassa depositi e prestiti per le aziende speciali, i consorzi e le societa' per azioni a prevalente capitale pubblico locale esercenti pubblici servizi. (GU Serie Generale n.23 del 28-01-1995 - Suppl. Ordinario n. 11)

Alle aziende speciali, ai consorzi
e alle s.p.a. esercenti pubblici
servizi
Alle amministrazioni provinciali e
comunali
e, p.c.:
Alle presidenze delle giunte
regionali
Alle presidenze delle province
autonome di Trento e Bolzano
All'Associazione nazionale comuni
italiani (A.N.C.I.)
All'Unione province italiane
(U.P.I.)
All'Unione nazionale comuni montani
(U.N.C.E.M.)
Alla Confederazione italiana
servizi pubblici degli enti locali
(C.I.S.P.E.L.)
Alla Associazione nazionale
certificatori revisori enti locali
PREMESSA
La legge 142/90 prevede sette diverse forme di gestione dei
servizi pubblici locali e precisamente:
a) forme di gestione individuale (art. 22, comma 3): in economia;
in concessione a terzi; a mezzo azienda speciale; a mezzo di
istituzione; a mezzo di società per azioni a prevalente
capitale pubblico locale;
b) forme di gestione collaborativa (artt. 24 e 25): mediante
convenzione; a mezzo consorzi.
L'opinione pressochè unanime della dottrina e le prime pronunce
in sede di controllo, riconoscono carattere tassativo all'elenco
delle tipologie di gestione. Si può, pertanto, cercare di fornire
un quadro abbastanza certo sulla problematica connessa al
finanziamento delle spese relative agli investimenti dei soggetti
coinvolti nelle forme di gestione suddette, unitamente alle
disposizioni che regolano l'accesso al credito della Cassa
Depositi e Prestiti.
1. LA CASSA DEPOSITI E PRESTITI
Dovrebbe essere noto che la Cassa Depositi e Prestiti è
un'Amministrazione statale, ad ordinamento autonomo, che non
stipula contratti ma emana atti amministrativi.
Tale circostanza fa si che per la Cassa non sia applicabile la
direttiva europea n. 50/92, in materia di servizi, che pur non
ancora recepita nell'ordinamento nazionale è tuttavia cogente e
prevalente sullo stesso.
Tale direttiva fa obbligo agli Enti pubblici, e quindi anche alle
aziende speciali ed ai consorzi tra Enti locali, di ricorrere a
procedure di evidenza pubblica, e cioè ad una gara, per la scelta
dell'istituzione creditizia, che dovrà concedere il mutuo
occorrente, sulla base delle migliori condizioni offerte.
Gli enti mutuatari della Cassa Depositi e Prestiti, le sue proce-
dure, le condizioni di finanziamento sono contenuti in leggi e in
decreti ministeriali pubblicati sulla gazzetta ufficiale (D.M.
Tesoro 1.3.1992 per le procedure - G.U. n. 65 del 18.3.92 - e D.M.
Tesoro 30/12/86 per la fissazione del tasso - G.U. n. 9 del
13/1/87-) e quindi noti in via generale e non modificabili in via
negoziale.
2. LE CONDIZIONI
a) Tasso e durata
Il tasso attualmente in vigore è del 9 per cento annuo e la
durata massima dei mutui è ventennale.
b) Ammortamento
Il mutuo viene posto in ammortamento dal 1 gennaio dell'anno
successivo a quello in cui è stata deliberata la concessione
del mutuo stesso (art. 5 L. 843/78).
c) Rate ed eventuali interessi di mora
Il pagamento dell'ammortamento del mutuo deve avvenire in due
rate semestrali posticipate costanti (scadenza 30 giugno - 31
dicembre) comprensive della quota capitale ed interesse
(impegno annuale pari al capitale mutuato x 0,10868 su ipotesi
di mutuo ventennale).
In caso di ritardato pagamento saranno dovuti gli interessi di
mora - 15 per cento - (art. 3 L. 843/78 e D.M. Tesoro 30/12/86
- G.U. n. 9 del 13/1/87)
Il versamento dovrà essere effettuato presso la Tesoreria
provinciale a cura del Tesoriere/Cassiere o pagatore dell'Ente.
d) Interessi di preammortamento
Sulle somme utilizzate prima dell'inizio dell'ammortamento,
saranno dovuti gli interessi di pre-ammortamento al tasso
vigente, per il periodo intercorrente tra l'erogazione e il
31/12 dell'anno; il loro importo viene posto in riscossione
unitamente alla prima rata di ammortamento (art. 5 L. 843/78).
e) Retrocessione parziale di quote di ammortamento su somme non
somministrate
Dopo l'inizio dell'ammortamento, sulle somme da somministrare la
Cassa erogherà, direttamente agli enti, con cadenza annuale, il 2
per cento annuo. Questa retrocessione rappresenta un parziale
rimborso della rata di ammortamento del mutuo a fronte degli
interessi passivi pagati dagli enti sulle somme da somministrare
in conto mutuo.
3. I SOGGETTI MUTUATARI
Passando all'esame dei vari modelli organizzativi dei servizi
locali va detto che l'intervento della Cassa Depositi e Prestiti
è possibile in presenza dei soli "gestori pubblici" cioè di
azienda speciale, di consorzi e S.p.A. a prevalente capitale lo-
cale in quanto, come già detto, previsti da specifiche norme di
legge quali soggetti mutuatari.
La legge 142/90 aveva previsto la figura dei soli Consorzi fra
enti locali; ma l'art. 56 del D.L. n. 601 del 28/10/94 (proroga
termini), integrando l'art. 25 della legge 142, ha stabilito che
ai Consorzi per la gestione dei servizi pubblici locali possono
partecipare anche "altri enti pubblici, comprese le Comunità
montane, quando siano a ciò autorizzati, secondo le leggi alle
quali sono soggetti". Ciò significa che sono stati reintrodotti
nell'ordinamento i c.d. "consorzi misti", ma soltanto per la
gestione congiunta di un servizio pubblico in forma
imprenditoriale. Qualora il decreto fosse convertito in legge, al
credito della Cassa detti enti saranno ammessi nel rispetto della
condizione prevista dall'art. 10, comma 6, della legge 440/87
sulla partecipazione maggioritaria degli Enti locali.
Per i servizi in economia l'interlocutore della Cassa DD.PP. è,
evidentemente, l'ente locale. Per l'istituzione, l'intervento
della Cassa DD.PP. è escluso in quanto, oltre a non avere una
soggettività giuridica, non è previsto come soggetto mutuatario
della Cassa stessa. Infine, l'esclusione vale anche nel caso di
gestione a mezzo di concessione a terzi essendo il servizio posto
fuori dalla responsabilità gestionale dell'ente locale ed in capo
ad un soggetto privato.
Anche se la legge n. 36 del 5/1/94 sulle risorse idriche è ancora
molto lontana dall'attuazione concreta, si ritiene importante
chiarire fin d'ora che la Cassa Depositi e Prestiti potrà
intervenire a favore degli eventuali "enti gestori del servizio
idrico integrato", purchè rivestano la figura di soggetti
pubblici previsti quali mutuatari Cassa.
Infine, occorre chiarire la problematica delle "convenzioni" che
gli enti locali possono stipulare con le aziende speciali per la
gestione dei servizi.
La possibilità di devoluzione della gestione di un servizio -
globalmente o per segmenti dello stesso, come gestione transitoria
o definitiva per i territori limitrofi - è ancora in fase di
discussione e di definizione legislativa. Qualunque sarà la
soluzione legislativa adottata, le procedure (di assunzione del
mutuo, di appalto ecc..) faranno capo all'ente locale, che solo
dopo la realizzazione dell'opera potrà darla in gestione.
In caso di convenzione per la gestione, infatti, la titolarità
del servizio resta immutata e continua a far capo all'ente locale
convenzionato. Viene peraltro, in tal modo, rispettato il
principio generale dei mutui Cassa, secondo cui l'ente mutuatario
deve coincidere con l'ente proprietario delle opere finanziate.
4. I SETTORI DI INTERVENTO
La normativa fondamentale dell'attività creditizia della Cassa è
contenuta nel D.M. Tesoro 1/3/1992.
L'art. 1, dopo aver precisato che i mutui hanno sempre specifica
destinazione, elenca nelle singole lettere l'oggetto dei mutui
concedibili; in breve l'oggetto del finanziamento deve riguardare:
a) l'esecuzione, la ristrutturazione e la manutenzione
straordinaria di un'opera destinata al servizio pubblico,
purchè di proprietà dell'ente mutuatario; il bene deve
rimanere nel patrimonio del soggetto mutuatario sino a quando
il mutuo corrispondente non sia stato estinto;
b) l'acquisizione di immobili, a condizione che siano già
costruiti e che vengano destinati ad uso pubblico; non si deve
cioè trattare di semplice acquisizione, ma deve esservi
connaturata la destinazione diretta ad uso pubblico (ad es.:
sede dell'ente);
c) l'acquisizione di aree da destinare al rimboschimento, a verde,
ed insediamenti produttivi o abitativi;
d) l'acquisto e la realizzazione di attrezzature fisse
indispensabili alla funzionalità dell'opera finanziata;
e) l'acquisto di mezzi di trasporto e di automezzi speciali,
destinati ai servizi dell'ente mutuatario. Rientrano in questa
fattispecie le autovetture destinate ad essere adattate o
trasformate per i servizi di manutenzione e di pronto
intervento. Deve trattarsi, comunque, di automezzi nuovi di
fabbrica, completi eventualmente degli accessori polivalenti.
È esclusa la finanziabilità delle autovetture.
5. LA DETERMINAZIONE DELL'IMPORTO DEI MUTUI
Dal combinato disposto del 1 comma dell'art. 2 e del 1 comma
dell'art. 3 del D.M. 1/3/92 si possono stabilire le voci di spesa
che concorrono alla formazione dell'importo dei mutui.
Di conseguenza per le opere saranno ammesse esclusivamente le
spese relative a:
- lavori risultanti dai quadri economici dei progetti approvati;
- le acquisizioni di aree;
- la progettazione, la direzione ed il collaudo dei lavori;
- le prospezioni geognostiche;
- l'IVA, limitatamente alle voci di spesa finanziate in conto del
mutuo, se dovuta.
Per l'acquisizione degli immobili l'importo del mutuo sarà quello
determinato in corrispondenza del valore riconosciuto dagli organi
tecnici, mentre per gli acquisti di automezzi e delle attrezzature
quello risultante dalle previsioni di spesa (listini e
preventivi).
6. IL PIANO ECONOMICO FINANZIARIO
Una particolare procedura di portata generale e che quindi
riguarda anche la Cassa, è quella prevista dall'art. 46 del D.
Lg.vo n. 504/92 integrato dall'art. 1 comma 11 del D.Lg.vo n.
528/93, in materia di esecuzione di nuove opere, di importo
superiore al miliardo di lire, destinate all'esercizio di un
pubblico servizio per il quale deve essere pagato dall'utente un
prezzo o una tariffa.
In questi casi la finanziabilità dell'intervento è subordinata
alla redazione ed alla accettazione (o validazione) di un piano
economico-finanziario che dimostri sia l'equilibrio economico
dell'iniziativa che quello finanziario.
Questa approvazione deve essere fornita da una istituzione
creditizia o, per gli interventi finanziati dalla Cassa, dalla
Cassa Stessa.
La norma dell'art. 46 non è vincolante per le S.p.A.; ma questo
Istituto ritenendo che questo tipo di valutazione costituisca un
elemento di qualificazione dell'investimento, e poichè si tratta
di una metodologia non sconosciuta alle Società stesse,
richiederà anche a queste ultime, come condizione di
finanziabilità, la preventiva approvazione del piano economico
finanziario dell'investimento.
Per quanto concerne i criteri da seguire nell'elaborazione dei
piani economico finanziari si fa presente che, le istruzioni già
fornite con le precedenti circolari n. 1192/93 e n. 1199/94 (G.U.
n. 122 del 27.5.93 e n. 32 del 9.2.94) vanno opportunamente inte-
grate in considerazione del fatto che aziende, consorzi e S.p.A.
adottano, a differenza dei comuni, una contabilità di tipo
economico patrimoniale e non di tipo finanziario.
In primo luogo va osservato che tali enti, non adottando una
contabilità finanziaria. non sono soggetti all'obbligo della
preventiva approvazione del piano finanziario ex art. 4 della
legge n. 155/89 per cui non dovrà essere redatta la sez. A
riportata a pag. 8 della Circolare n. 1192/93.
La mancanza del piano finanziario ex art. 4 comporta a sua volta
l'impossibilità di escludere dal calcolo del Van i risultati
netti (di norma negativi) degli esercizi precedenti quello di
entrata in funzione dell'investimento (per i comuni tali risultati
negativi trovavano copertura proprio nelle previsioni del piano
finanziario ex art. 4). Conseguentemente per aziende, consorzi e
S.p.A. il procedimento di attualizzazione esposto nella Tav 8
della circolare n. 1192/93 dovrà avere sempre inizio a partire
dall'anno successivo a quello di concessione del mutuo.
Per il raggiungimento dell'equilibrio finanziario (uguaglianza fra
entrate ed uscite monetarie nei singoli esercizi) l'ente
mutuatario dovrà prevedere le modalità di reperimento delle
risorse necessarie a fronteggiare i deficit di cassa che si
manifesteranno nel periodo di realizzazione dell'opera nonchè gli
eventuali deficit degli esercizi di avviamento dell'impianto. Si
rammenta al riguardo che i saldi di cassa negativi possono essere
fronteggiati oltre che con risorse proprie dell'Azienda anche
mediante la previsione di operazioni di indebitamento a breve il
cui costo in termini di interessi passivi dovrà comunque essere
aggiunto agli oneri finanziari già sostenuti per il rimborso del
mutuo al fine di trovare opportuna copertura nella tariffa che
l'ente mutuatario intende adottare.
Si allega alla presente circolare un esempio di piano al quale
aziende, consorzi e S.p.A. possono fare riferimento. Si noterà
che rispetto all'esempio allegato alla circolare n. 1192 sono
state effettuate le variazioni necessarie a recepire le
indicazioni precedentemente esposte oltre ad una modifica
concernente la struttura dell'analisi della domanda (suddivisione
della "domanda già soddisfatta" in "domanda già soddisfatta da
altri soggetti" e "domanda già soddisfatta dall'ente
mutuatario"). Tale modifica si è resa necessaria in
considerazione del fatto che gli investimenti di aziende, consorzi
e S.p.A. riguardano di norma settori in cui detti soggetti già
operano.
Si ritiene utile chiudere questo paragrafo rammentando che lo
scopo del piano economico finanziario è quello di portare alla
determinazione di una tariffa per il servizio offerto in grado di
assicurare la copertura (economica e finanziaria) degli oneri
derivanti dall'investimento. Tali oneri potranno essere coperti
sia mediante la vendita di maggiori quantità di servizio
(nell'ipotesi in cui dall'investimento derivi la possibilità di
un'offerta addizionale dello stesso) sia mediante aumenti della
tariffa praticata alle quantità di servizio già fornite (qualora
non si preveda a seguito dell'intervento un incremento della
capacità produttiva esistente).
Il monitoraggio
6.1 Il 6 comma dell'art. 46 prevede anche il cosiddetto "monitoraggio
economico e gestionale" che, per le opere finanziate da questo
Istituto, verrà effettuato "gratuitamente" dalla Cassa.
L'attuazione concreta resta vincolata ai criteri di verifica che
dovranno essere indicati dal Decreto del Ministro dell'interno di
concerto con il Ministro del Tesoro, che al momento non è ancora
stato emanato.
7. LA GARANZIA
Presupposto di ogni operazione di indebitamento è la necessaria
capacità finanziaria per la garanzia dell'operazione.
Anche la materia delle garanzie è regolata da norme di legge; le
garanzie accettabili dalla Cassa depositi e prestiti sono fissate
dal decreto ministeriale sulle procedure (art. 5).
Le garanzie ammissibili sono costituite da:
a) garanzia diretta
- cessione alla Cassa di annualità e contributi statali o
regionali costanti, di durata pari al periodo di ammortamento
del mutuo con la clausola della corresponsione del contributo
direttamente ed irrevocabilmente alla Cassa dall'inizio e per
tutta la durata del mutuo;
- delegazioni di pagamento;
b) garanzia indiretta
- delegazioni di pagamento rilasciate da Comuni e Province
accompagnate dalla dichiarazione del segretario dell'ente lo-
cale sul rispetto delle leggi in materia.
Le delegazioni di pagamento
7.1 Il sistema delle delegazioni di pagamento necessita di un
approfondimento specifico, tenendo distinti i soggetti pubblici
(Aziende e Consorzi) dai soggetti privati (S.p.A.).
L'art. 5 del decreto ministeriale sulle procedure recita che i
soggetti pubblici devono garantire nelle forme previste dalla
legge. La normativa vigente può considerarsi applicabile tanto
alle Aziende che ai Consorzi, poichè il 1 comma dell'art. 25
della legge 142/90, estende ai Consorzi le norme esplicitamente
dettate dall'art. 23 per le Aziende speciali, in quanto
compatibili.
Questo rinvio normativo, ancorchè operato dal legislatore con la
formula ambigua della "compatibilita'", consente di rinvenire
nell'art. 10 bis della legge 440/87 la disciplina delle garanzie,
secondo le regole che di seguito si sintetizzano.
a) Pareggio di bilancio:
Nessun mutuo può essere contratto se dal conto consuntivo del
penultimo esercizio e dal bilancio preventivo dell'esercizio in
cui è deliberata l'assunzione del mutuo risulti un disavanzo
di gestione. Il richiamo, operato con terminologia finanziaria,
al "conto consuntivo" ed al "bilancio preventivo", va inteso al
"bilancio consuntivo economico-patrimoniale" ed al "budget
previsionale aziendale", in considerazione del fatto che
Aziende e Consorzi adottano ormai una contabilità di tipo
economico- patrimoniale.
Si ritiene di sottolineare che si ha disavanzo di gestione
tutte le volte che il pareggio economico viene raggiunto
tramite contribuzioni di terzi (Regioni o Enti locali).
b) Limite di indebitamento:
Nessun mutuo può essere contratto se l'importo degli interessi
delle due semestralità di ammortamento, sommato all'ammontare
degli interessi dei mutui contratti, supera il 25 per cento
delle entrate effettive, accertate in base al conto economico
aziendale dell'esercizio precedente.
c) Atto di delega:
Il rinvio alle disposizioni di cui all'art. 3, commi 2, 3 e 4
della legge 843/78 consente alle Aziende speciali, e per
estensione ai Consorzi, di rilasciare delegazioni di pagamento
sulle proprie entrate effettive a garanzia dei mutui contratti
per spese di investimento. Le delegazioni di pagamento,
rilasciate ai sensi della legge 440/87, devono essere
sottoscritte dal direttore e controfirmate dal legale
rappresentate dell'Ente mutuatario, non necessitando più la
sottoscrizione (prevista in precedenza per le Aziende) anche
del rappresentante legale dell'ente locale di riferimento (1
comma dell'art. 10 bis). Sulle stesse delegazioni, non essendo
soggette ad accettazione ai sensi del 2 comma dell'art. 3 della
legge 843/78, non è necessaria la sottoscrizione del
Tesoriere/Cassiere. Permane l'obbligo, in capo agli Enti
mutuatari, di notificare l'atto di delega. In mancanza della
notifica l'atto è inefficace.
d) Obblighi del Tesoriere/Cassiere:
Premesso che la delegazione di pagamento è rilasciata "pro
solvendo" e non "pro soluto" - e cioè che l'ente mutuatario è
sempre responsabile del pagamento della rata di ammortamento -,
per effetto della notifica il Tesoriere/Cassiere è obbligato
in proprio a versare all'Istituto mutuante, alle relative
scadenze, con comminatoria dell'indennità di mora in caso di
ritardo, l'importo oggetto delle delegazioni, effettuando gli
opportuni accantonamenti sulle "entrate effettive" degli enti
deleganti. Il Tesoriere, per effetto della delega, diviene
debitore in proprio nei confronti degli enti mutuanti, senza
necessità di ricorrere, come in precedenza, ad una
regolamentazione convenzionale tra delegato e delegante (che
produceva gli effetti ora scaturenti direttamente dalla legge).
e) Esenzione fiscale:
Il rilascio della delegazione e l'atto di delega sono esenti da
imposte e tasse (4 comma, art. 3 legge 843/78).
La garanzia sui proventi dei servizi gestiti dalle S.p.A.
7.2 Il 6 comma dell'art. 10 bis della legge 440/87 estende alle
S.p.A. a prevalente capitale degli enti locali le norme
esplicitamente dettate nei commi precedenti per le Aziende
speciali, in quanto compatibili.
L'estensione delle norme sulle delegazioni alle Società per
azioni a prevalente capitale pubblico locale fa, però, sorgere
qualche perplessità in quanto, per queste, non è configurabile
un servizio di tesoreria come per gli enti locali.
Si deve perciò coniugare il ricorso alla delega di pagamento sui
proventi del servizio, prevista dal decreto ministeriale (art. 5)
sulle procedure della Cassa, con la disciplina privatistica.
Il rilascio della garanzia come per gli altri enti è soggetto ad
alcuni vincoli che non discendono direttamente dalle leggi ma
vengono posti dall'Istituto a "garanzia" della restituzione delle
rate. Vediamoli.
a) Pareggio di bilancio
Il mutuo non potrà essere assunto qualora dai bilanci del
biennio procedente risultasse una perdita.
b) Limiti di indebitamento
I limiti ai fini della garanzia, che vengono considerati da
questo Istituto, rifacendosi alla normativa del settore
pubblico, sono due.
Per il primo limite: nessun mutuo può essere contratto se
l'importo della quota interessi delle due semestralità di
ammortamento del contraendo mutuo, sommato all'ammontare degli
interessi gravanti sul medesimo esercizio per i mutui
contratti, supera il 50 per cento dei proventi del servizio
desunti dall'ultimo bilancio o, in alternativa, (secondo
limite) l'importo degli interessi non deve superare il 30 per
cento dei ricavi di esercizio desunti dall'ultimo consuntivo
approvato. Qualora dovessero superarsi detti limiti, per la
garanzia del mutuo concedendo, si potrà rilasciare, per la
differenza, la fidejussione bancaria.
c) Mandato irrevocabile (delega di pagamento)
Ai fini della garanzia so dovrà procedere a canalizzare i
proventi del servizio (o servizi) svolti dalla S.p.A. in un
solo Istituto di credito, a cui sarà conferito, con atto
negoziale, il mandato irrevocabile per il pagamento "pro
solvendo" e non "pro soluto" delle rate alle rispettive
scadenze, con l'impegno ad anticipare la differenza qualora le
somme accantonate e vincolate al pagamento delle rate non
fossero sufficienti. La delega di pagamento, rilasciata sulle
entrate effettive, deve essere sottoscritta dal legale
rappresentante della Società ed accettata dall'Istituto
bancario mandatario nei cui confronti, in caso di ritardo nel
pagamento, sarà applicata la mora.
La garanzia per i nuovi soggetti
7.3 Per i consorzi, le aziende e le S.p.A. di nuova costituzione, la
garanzia dovrà necessariamente essere assunta da altri enti
mutuatari, non essendoci il consuntivo di due anni precedenti su
cui calcolare il limite di indebitamento. Ovviamente tali enti,
dopo due anni dalla costituzione, potranno passare dalla garanzia
indiretta a quella diretta, sostituendo cioè la garanzia
originariamente rilasciata dagli Enti consorziati con le proprie
delegazioni di pagamento.
Una particolare attenzione meritano i Consorzi in trasformazione,
in relazione alla possibilità di garantire con le proprie
entrate senza attendere i due anni. Poichè il presupposto è la
presenza di un bilancio con le entrate del servizio, questa
possibilità è riconosciuta ai Consorzi con l'azienda
consorziale ed ai Consorzi che gestivano i servizi in economia e
che, di norma, rilasciavano già le delegazioni sul servizio, ai
sensi dell'art. 11 della legge 299/80.
8. LA PROCEDURA
La procedura è desumibile anch'essa dal D.M. Tesoro 1/3/92;
comunque in breve sintesi possiamo dire che si concretizza in tre
fasi procedurali:
la prima fase è l'adesione di massima al finanziamento, a firma
del Direttore generale o suo delegato;
la seconda è la concessione del finanziamento da parte del
Consiglio di Amministrazione dell'Istituto, che si riunisce
normalmente una volta al mese, con esclusione del mese di agosto e
dicembre;
la terza è la fase dell'erogazione
Prima fase: documenti istruttori
8.1 Procediamo all'esposizione, distintamente per soggetti, degli
atti istruttori necessari per ottenere la "promessa" di
finanziamento, che si concretizza nell'adesione di massima.
A) Aziende speciali
La domanda, con l'indicazione del codice fiscale, dovrà essere
accompagnata da una dichiarazione, a firma del Direttore
dell'Azienda, attestante:
- l'intervenuta approvazione dello Statuto ai sensi della legge
142/90, citandone gli estremi;
- l'approvazione - se necessario - del piano economico
finanziario;
- l'approvazione, qualora trattasi di opere, del progetto
esecutivo da parte dell'organo competente per statuto;
- la proprietà dell'opera.
B) Consorzi
Anche per i consorzi la domanda, con l'indicazione del codice
fiscale dovrà essere accompagnata dalla dichiarazione, a firma
del Segretario, attestante:
- l'intervenuta approvazione dello Statuto ai sensi della legge
142/90, citandone gli estremi;
- l'approvazione - se necessario - del piano economico
finanziario;
- l'approvazione, qualora trattasi di opere, del progetto
esecutivo da parte dell'organo competente per statuto;
- la esecutività, a tutti gli effetti di legge, delle delibere
di approvazione del piano e del progetto;
- la proprietà dell'opera.
Nel caso dei consorzi misti, deve essere attestato anche il
rispetto della condizione prevista dall'art. 10, comma 6, della
legge 440/87 sulla posizione non maggioritaria degli Enti
pubblici.
C) S.p.A. a prevalente capitale pubblico locale
Trattandosi di un soggetto privato la documentazione da
richiedere è ovviamente più complessa, toccando anche aspetti
e poteri che nel settore pubblico sono presupposti necessari.
Si ricorda che, pur non essendo un vincolo di legittimità al
finanziamento, la Cassa richiederà l'elaborazione del piano
economico finanziario. L'assenso dell'Istituto costituirà,
pertanto, presupposto al finanziamento. Per l'adesione di
massima, quindi, dovrà essere acquisito:
- la domanda di mutuo (in bollo), con l'indicazione del codice
fiscale, a firma del legale rappresentante;
- copia autentica dell'atto costitutivo e dello statuto in
allegato al certificato della cancelleria del Tribunale
competente che li dichiari vigenti. In tale certificato, di
data non anteriore a tre mesi, dovranno anche risultare i
nominativi dei legali rappresentanti nonchè delle persone
autorizzate ad impegnare validamente la Società; dovrà in-
fine attestarsi che la Società si trovi nel pieno e libero
esercizio dei propri diritti;
- certificazione notarile attestante la vigente percentuale di
partecipazione di detti enti locali al capitale societario;
- estratto o copia notarile di delibera del competente organo
deliberativo contenente l'impegno a notificare alla Cassa
ogni variazione nello statuto, nella partecipazione degli
enti locali al capitale societario, nella legale
rappresentanza, e nelle persone autorizzate a riscuotere e
quietanzare e ad impegnare validamente la Società, con
espressa dichiarazione di esonerare la Cassa da qualsiasi
responsabilità in dipendenza della mancata o tardiva
notifica di tali atti;
- dichiarazione a firma del legale rappresentante, qualora
trattasi di opere, attestante l'approvazione del relativo
progetto esecutivo da parte del competente organo, e sul tipo
di garanzia;
- che l'opera è di proprietà della Società.
8.1.1 Adesione di massima
Sulla base dei documenti suddetti la Cassa Depositi e Prestiti
accoglie la richiesta.
L'adesione di massima con l'indicazione della rata di
ammortamento del mutuo viene trasmessa all'Ente con le relative
istruzioni (vedi allegati).
Seconda fase: documenti istruttori
8.2 Anche per questa fase si procede come al paragrafo precedente,
indicando gli atti istruttori per la concessione del mutuo.
A) Aziende speciali I Consorzi
Per questi soggetti dovranno essere trasmessi:
1) la delibera di assunzione del mutuo dell'organo competente;
2) la dichiarazione del direttore dell'Azienda/Consorzio che
attesti:
- che la delibera di assunzione del mutuo è definitiva/
esecutiva a tutti gli effetti;
- che dal bilancio consuntivo del ...... (penultimo
esercizio) e dal conto economico dell'esercizio corrente
non risulta un "disavanzo" di gestione (al netto delle
contribuzioni a carico dello Stato e/o Regioni);
- che con il rilascio della delegazione di pagamento del
mutuo in corso di assunzione il complesso degli interessi
passivi dei mutui precedentemente contratti non supera il
25 per cento delle entrate effettive accertate in base al
conto consuntivo economico dell'esercizio precedente
(art. 10 bis L.440);
Nella suddetta dichiarazione dovrà risultare anche il numero
di conto corrente postale sul quale si vuole vengano
accreditate le somme erogate dalla Cassa.
Ai fini della garanzia del mutuo, secondo le diverse
fattispecie, si dovranno trasmettere i seguenti atti:
a) delegazioni art. 10 bis L.440/8
l'atto di delega, notificato al Tesoriere/Cassiere
b) cessione di contributo regionale o statale
decreto - o copia autenticata - di concessione del
contributo, con l'annotazione dell'impegno di spesa assunto
dal competente organo.
Nel caso in cui la garanzia fosse indiretta cioe':
c) a carico degli enti locali, come nel caso dei nuovi enti,
la garanzia potrà essere sulle entrate degli enti locali e
gli atti di garanzia saranno i seguenti:
1) delibera di assunzione della garanzia del mutuo;
2) dichiarazione del segretario dell'ente garante
sull'esecutività della delibera di assunzione della
garanzia e sul rispetto del limite di indebitamento per
l'ente garante;
3) gli atti di delega notificati al Tesoriere.
B) S.p.A. a prevalente capitale pubblico locale
Per le S.p.A. dovranno essere trasmessi (vedi allegati):
1) la delibera di assunzione del mutuo dell'organo competente
(in bollo);
2) la dichiarazione del Presidente del Collegio Sindacale che
attesti:
- che i bilanci del biennio precedente all'assunzione del
mutuo non hanno chiuso in perdita;
- che con il rilascio della delegazione di pagamento del
mutuo in corso di assunzione non si superano i limiti
previsti dalle disposizioni della Cassa Depositi e
Prestiti (o che la differenza è coperta con fideiussione
bancaria solidale a favore della Cassa stessa - in tal
caso dovrà essere trasmesso l'atto fideiussorio);
- che il Collegio Sindacale ha preso atto degli impegni
assunti dalla Società;
Nella suddetta dichiarazione dovrà risultare anche il
numero di conto corrente intestato alla Società presso
l'Istituto di credito o Ufficio postale sul quale si vuole
vengano accreditate le somme erogate dalla Cassa.
Ai fini della garanzia con delega sui proventi dei servizi
gestiti da S.p.A.
3) l'atto di delega, sottoscritto dal legale rappresentante
della Società ed accettato dall'Istituto bancario
mandatario della Società, al pagamento delle rate con il
vincolo ad anticipare la differenza qualora le somme
accantonate e vincolate al pagamento delle rate non fossero
sufficienti.
Per la garanzia indiretta vedasi il punto c) dei soggetti
pubblici.
8.2.1 Concessione del mutuo
Dopo la trasmissione dei suddetti atti istruttori verrà
proposta al Consiglio di Amministrazione della Cassa depositi e
prestiti la concessione del mutuo.
Con determina del Direttore generale viene data esecuzione alla
concessione; la determina di concessione stessa e il piano di
ammortamento del mutuo verranno trasmessi all'ente con la
"partecipazione" dell'avvenuta concessione del mutuo.
Terza fase: l'erogazione
8.3 Per le erogazioni si ritiene importante richiamare il 1 comma
dell'art. 46 del D.Lg.vo n. 504 che, prescindendo dall'importo,
prevede che si debba procedere all'appalto "chiavi in mano", a
prezzo non modificabile in aumento e con esclusione della
trattativa privata.
Prescindendo dalla terminologia adottata, siamo in presenza di
una tipologia di appalto da tempo presente nel nostro
ordinamento in cui il corrispettivo è in funzione del
conseguimento del risultato. In altre parole l'oggetto
dell'appalto passa "dall'esecuzione dell'opera pubblica"
all'opera pubblica stessa". Le vicende della esecuzione
rimangono, quindi, interne all'impresa, che ne sopporta gli
oneri senza poter pretendere dal committente maggiori somme per
varianti o aumenti di prezzi. Di contro potrà realizzare un
maggior profitto, ad esempio, con una migliore organizzazione di
cantiere ed una velocizzazione delle opere da eseguire.
Sul piano operativo per i certificati di spesa, come previsto
per i lavori a forfait, si dovrà fare riferimento alle
quantità fisiche di lavori anche se concretantesi in
percentuali di avanzamento, con la dichiarazione del capo
dell'Ufficio tecnico o, in mancanza dal direttore dei lavori,
che sono stati eseguiti lavori in misura non inferiore
all'importo che viene richiesto.
Si precisa che in caso di gara d'appalto conclusasi con ribassi
d'asta - fenomeno questo che non dovrebbe verificarsi dato lo
stretto collegamento tra la dimensione del progetto e la natura
delle soluzioni tecniche adottate con i dati e i parametri di
costo utilizzati per la redazione del piano economico
finanziario, in base al quale è stata fissata la tariffa del
servizio - è possibile richiedere l'immediata riduzione del
mutuo con conseguente rideterminazione del piano di ammortamento
del prestito. In alternativa, le economie che si realizzano in
conto mutuo possono essere utilizzate per il finanziamento di
altro progetto, ancorchè i lavori dell'opera già finanziata
non siano ultimati.
Il mutuo verrà erogato sulla base della domanda del legale
rappresentante dell'ente corredata dei documenti giustificativi
di spesa di cui all'art. 12 del D.M. sulle procedure.
Come già detto, i documenti dovranno essere vistati o dal capo
dell'Ufficio tecnico (ove esista) o dal direttore dei lavori.
Le somministrazioni verranno effettuate con mandato della Cassa
intestato all'ente mutuatario, commutabile mediante
accreditamento in conto corrente postale - per i Consorzi e le
Aziende - o bancario - per le S.p.A.
Si richiama l'art. 13 della legge 197/83 che prevede
l'insequestrabilità ed impignorabilità dei prestiti della
Cassa depositi e prestiti.
Il direttore generale: FALCONE

ALLEGATI:
- Piano finanziario
- Modelli
PIANO ECONOMICO-FINANZIARIO (ART. 46 D.L.vo n. 504/92)
(l'esempio qui rappresentato fa riferimento a voci di costo e dati
puramente indicativi)
PROGETTO: potenziamento dell'alimentazione idropotabile mediante
costruzione di nuove condotte di adduzione - Azienda X
1. VALUTAZIONE DEL BACINO DI UTENZA E STIMA DEI VOLUMI DI ATTIVITÀ
1.1 Bacino di utenza (descrizione dell'ambito territoriale di
riferimento con indicazione dei criteri
utilizzati per la stima della domanda di
servizio e dagli obiettivi di vendita di
progetto)
1.2 Volumi di attività
Servizi offerti:
___________________________________________
| |
| Servizio 1: erogazione acqua |
| |
| Servizio 2: |
| |
| Servizio 3: |
|___________________________________________|
tavola 1 - Analisi della domanda e dell'offerta nell'anno di
redazione progetto
________________________________________________________________
| | |
| | quantità (mc/anno) |
| |____________ _________________________ ____________|
| | | | |
| servizio | domanda | domanda soddisfatta | domanda da |
| | |____________ ____________| |
| | | | | |
| | potenziale |da enti mut.| da altri | soddisfare |
|____________|____________|____________|____________|____________|
| | | | | |
| servizio 1 | 10.700.000 | 8.500.000 | 0 | 1.850.000 |
| | | | | |
| servizio 2 | 0 | 0 | 0 | 0 |
|____________|____________|____________|____________|____________|
Domanda potenziale = domanda complessiva del servizio rinveniente dal
bacino di utenza dell'opera
Domanda soddisfatta da ente mutuario = quantità di servizio
eventualmente già fornita nell'ambito di detto bacino dall'ente
mutuatario
Domanda soddisfatti da altri = quantità di servizio eventualmente
fornita nello stesso bacino da altri soggetti
Domanda da soddisfare = differenza fra domanda potenziale e domanda
soddisfatta
segue
tavola 1 - Analisi della domanda e dell'offerta nell'anno di
redazione progetto
______________________________________
| |
| | in milioni di lire
| |____________ ____________
| | |
| servizio | tariffa | tariffa
| | media | media
| | ente | altri
| | mut. | soggetti
|____________|____________|____________
| | |
| servizio 1 | 0,000673 | 0,000000
| | |
| servizio 2 | 0,000000 | 0,000000
|____________|____________|____________
Domanda potenziale = domanda complessiva del servizio rinveniente dal
bacino di utenza dell'opera
Domanda soddisfatta da ente mutuario = quantità di servizio
eventualmente già fornita nell'ambito di detto bacino dall'ente
mutuatario
Domanda soddisfatta da altri = quantità di servizio eventualmente
fornita nello stesso bacino da altri soggetti
Domanda da soddisfare = differenza fra domanda potenziale e domanda
soddisfatta
CAPACITÀ PRODUTTIVA MASSIMA DELL'IMPIANTO
quantità (mc/anno)
___________________________________________
|
| servizio 1 3.650.000
|
| servizio 2 0
|
| servizio 3 0
|___________________________________________
Capacità massima = quantità massima addizionale di servizio
ottenibile dal nuovo impianto
tavola 2 - Stima della domanda annua - metri cubi
___________________________________ _______________________________
| |
| SERVIZIO 1 | SERVIZIO 2
|____ __________ ___________________|__________ ____________________
| | | | | |
|anni| domanda |domanda soddisfatta| domanda |obiettivi| domanda
| | |_________ _________| | |
| | | da | | da | |
| |potenziale|enti mut.|da altri |soddisfare| vendita |potenziale
|____|__________|_________|_________|__________|_________|__________
|1995|10.800.000|8.900.000| 0| 1.900.000| 0| 0
|1996|10.886.400|8.850.000| 0| 2.036.400| 0| 0
|1997|10.995.264|8.850.000| 0| 2.145.264|2.145.264| 0
|1998|11.105.217|8.850.000| 0| 2.255.217|2.255.217| 0
|1999|11.216.269|8.850.000| 0| 2.366.269|2.366.269| 0
|2000|11.328.431|8.850.000| 0| 2.478.431|2.478.431| 0
|2001|11.441.716|8.850.000| 0| 2.591.716|2.591.716| 0
|2002|11.556.133|8.850.000| 0| 2.706.133|2.706.133| 0
|2003|11.671.694|8.850.000| 0| 2.821.694|2.821.694| 0
|2004|11.788.411|8.850.000| 0| 2.938.411|2.938.411| 0
|2005|11.847.353|8.850.000| 0| 2.997.353|2.997.353| 0
|2006|11.906.590|8.850.000| 0| 3.056.590|3.056.590| 0
|2007|11.966.123|8.850.000| 0| 3.116.123|3.116.123| 0
|2008|12.025.954|8.850.000| 0| 3.175.954|3.175.954| 0
|2009|12.086.083|8.850.000| 0| 3.236.083|3.236.083| 0
|2010|12.146.514|8.850.000| 0| 3.296.514|3.296.514| 0
|2011|12.207.246|8.850.000| 0| 3.357.246|3.357.246| 0
|2012|12.268.283|8.850.000| 0| 3.418.283|3.418.283| 0
|2013|12.329.624|8.850.000| 0| 3.479.624|3.479.624| 0
|2014|12.391.272|8.850.000| 0| 3.541.272|3.541.272| 0
|2015|12.453.229|8.850.000| 0| 3.603.229|3.603.229| 0
|____|__________|_________|_________|__________|_________|__________
Obiettivi di vendita = quantità addizionale di servizio che l'ente
prevede di poter fornire a seguito della realizzazione
dell'investimento
segue
tavola 2 - Stima della domanda annua - metri cubi
_____________________________________________
|
| SERVIZIO 2
|____ ___________________ __________ _________
| | | |
|anni|domanda soddisfatta| domanda |obiettivi
| |_________ _________| |
| | da | | da |
| |enti mut.|da altri |soddisfare| vendita
|____|_________|_________|__________|_________
|1995| 0 | 0 | 0 | 0
|1996| 0 | 0 | 0 | 0
|1997| 0 | 0 | 0 | 0
|1998| 0 | 0 | 0 | 0
|1999| 0 | 0 | 0 | 0
|2000| 0 | 0 | 0 | 0
|2001| 0 | 0 | 0 | 0
|2002| 0 | 0 | 0 | 0
|2003| 0 | 0 | 0 | 0
|2004| 0 | 0 | 0 | 0
|2005| 0 | 0 | 0 | 0
|2006| 0 | 0 | 0 | 0
|2007| 0 | 0 | 0 | 0
|2008| 0 | 0 | 0 | 0
|2009| 0 | 0 | 0 | 0
|2010| 0 | 0 | 0 | 0
|2011| 0 | 0 | 0 | 0
|2012| 0 | 0 | 0 | 0
|2013| 0 | 0 | 0 | 0
|2014| 0 | 0 | 0 | 0
|2015| 0 | 0 | 0 | 0
|____|_________|_________|__________|_________
Obiettivi di vendita = quantità addizionale di servizio che l'ente
prevede di poter fornire a seguito della realizzazione
dell'investimento
2. PROGETTO
tavola 3 - Costo dell'investimento e tempi di realizzazione (valori
in milioni di lire)
__________________________________________________________________
| | | | | |
| anni | aree | condotte | fabbricati | impianti | attrezzature
| | | | e op. | e opere |
| | | | civili | elettr. |
|________|______|___________|____________|__________|______________
| | | | | |
| 1995 | 0,00 | 10.000,00 | 0,00 | 500,00 | 0,00
| | | | | |
| 1996 | 0,00 | 5.000,00 | 0,00 | 500,00 | 0,00
| | | | | |
| 1997 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | | |
| 1998 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | | |
| 1999 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
|________|______|___________|____________|__________|______________
| | | | | |
| totale | 0,00 | 15.000,00 | 0,00 | 1.000,00 | 0,00
|________|______|___________|____________|__________|______________
(1) = Iva e spese tecniche
segue
Tavola 3 - Costo dell'investimento e tempi di realizzazione
(valori in milioni di lire)
_______________________________
| | |
| anni | altre | TOTALE
| | voci |
| | (1) |
|________|__________|___________
| | |
| 1995 | 1.372,00 | 11.872,00
| | |
| 1996 | 815,00 | 6.315,00
| | |
| 1997 | 0,00 | 0,00
| | |
| 1998 | 0,00 | 0,00
| | |
| 1999 | 0,00 | 0,00
|________|__________|___________
| | |
| totale | 2.187,00 | 18.187,00
|________|__________|___________
(1) = Iva e spese tecniche
Occorre allegare al piano dettagliata relazione sulle caratteristiche
tecniche e funzionali dell'opera, nonchè analitico calendario di
realizzazione (tempi di perfezionamento dell'Iter amministrativo più
tempi tecnici di realizzazione dell'opera).
tavola 4 - Ammortamenti tecnici calcolati mediante adozione dei
coefficienti fiscali
__________________________________________
| | | |
| aree | condotte | fabbricati | impianti
| | | e op. | e opere
| | | civili | elettr.
________________|______|___________|____________|__________
| | | | |
| lavori | 0,00 | 15.000,00 | 0,00 | 1.000,00
| | | | |
| imprevisti | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| iva | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| spese tecn.(1) | 0,00 | 1.000,00 | 0,00 | 300,00
| | | | |
| allacciam.ti | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| servitù | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| area | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| altre voci | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
|________________|______|___________|____________|__________
| | | | |
| TOTALE | 0,00 | 16.000,00 | 0,00 | 1.300,00
|________________|______|___________|____________|__________
|
| Calcolo ammortamenti
|________________ ______ ___________ ____________ __________
| | | | |
| coeff.ti | 0,00%| 5,00%| 3,00%| 12,00%
| | | | |
| durata (anni) | 0 | 20 | 33 | 8
| | | | |
| costi ann.li | 0,00 | 800,00 | 0,00 | 156,00
|________________|______|___________|____________|__________
|
| Proiezione ammortamenti
|________________ ______ ___________ ____________ __________
| | | | |
| 1995 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| 1997 | 0,00 | 800,00 | 0,00 | 156,00
| | | | |
| 1998 | 0,00 | 800,00 | 0,00 | 156,00
| | | | |
| 1999 | 0,00 | 800,00 | 0,00 | 156,00
| | | | |
| 2000 | 0,00 | 800,00 | 0,00 | 156,00
| | | | |
| 2001 | 0,00 | 800,00 | 0,00 | 156,00
| | | | |
| 2002 | 0,00 | 800,00 | 0,00 | 156,00
| | | | |
| 2003 | 0,00 | 800,00 | 0,00 | 156,00
| | | | |
| 2004 | 0,00 | 800,00 | 0,00 | 156,00
| | | | |
| 2005 | 0,00 | 800,00 | 0,00 | 52,00
| | | | |
| 2006 | 0,00 | 800,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| 2007 | 0,00 | 800,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| 2008 | 0,00 | 800,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| 2009 | 0,00 | 800,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| 2010 | 0,00 | 800,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| 2011 | 0,00 | 800,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| 2012 | 0,00 | 800,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| 2013 | 0,00 | 800,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| 2014 | 0,00 | 800,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| 2015 | 0,00 | 800,00 | 0,00 | 0,00
|________________|______|___________|____________|__________
(1) = le spese tecniche sono state ripartite pro quota fra le diverse
tipologie di lavori
segue
tavola 4 - Ammortamenti tecnici calcolati mediante adozione dei
coefficienti fiscali
______________ ______________________
| | |
| attrezzature | altre | TOTALE
| | voci |
| | |
________________|______________|__________|___________
| | | |
| lavori | 0,00 | 0,00 | 16.000,00
| | | |
| imprevisti | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | |
| iva | 0,00 | 887,00 | 887,00
| | | |
| spese tecn.(1) | 0,00 | 0,00 | 1.300,00
| | | |
| allacciam.ti | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | |
| servitù | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | |
| area | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | |
| altre voci | 0,00 | 0,00 | 0,00
|________________|______________|__________|___________
| | | |
| TOTALE | 0,00 | 887,00 | 18.187,00
|________________|______________|__________|___________
|
| Calcolo ammortamenti
|______________________________________________________
| | | |
| coeff.ti | 10,00%| 0,00%| TOTALE
| | | |
| durata (anni) | 10 | 0 |
| | | |
| costi ann.li | 0,00 | 0,00 | 956,00
|________________|______________|__________|___________
|
| Proiezione ammortamenti
|________________ ______________ ______________________
| | | |
| 1995 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | |
| 1997 | 0,00 | 0,00 | 956,00
| | | |
| 1998 | 0,00 | 0,00 | 956,00
| | | |
| 1999 | 0,00 | 0,00 | 956,00
| | | |
| 2000 | 0,00 | 0,00 | 956,00
| | | |
| 2001 | 0,00 | 0,00 | 956,00
| | | |
| 2002 | 0,00 | 0,00 | 956,00
| | | |
| 2003 | 0,00 | 0,00 | 956,00
| | | |
| 2004 | 0,00 | 0,00 | 956,00
| | | |
| 2005 | 0,00 | 0,00 | 852,00
| | | |
| 2006 | 0,00 | 0,00 | 800,00
| | | |
| 2007 | 0,00 | 0,00 | 800,00
| | | |
| 2008 | 0,00 | 0,00 | 800,00
| | | |
| 2009 | 0,00 | 0,00 | 800,00
| | | |
| 2010 | 0,00 | 0,00 | 800,00
| | | |
| 2011 | 0,00 | 0,00 | 800,00
| | | |
| 2012 | 0,00 | 0,00 | 800,00
| | | |
| 2013 | 0,00 | 0,00 | 800,00
| | | |
| 2014 | 0,00 | 0,00 | 800,00
| | | |
| 2015 | 0,00 | 0,00 | 800,00
|________________|______________|__________|___________
(1) = le spese tecniche sono state ripartite pro quota fra le diverse
tipologie di lavori
tavola 5 - Previsioni di utilizzo (metri cubi)
______________________________________________
|
| SERVIZIO 1
|______ _______________ ____________ __________
| | | |
| anni | Potenzialità | Obiettivi | %
| | impianto | di vendita | utilizzo
|______|_______________|____________|__________
| | | |
| 1995 | 0 | 0 | 0,00%
| | | |
| 1996 | 0 | 0 | 0,00%
| | | |
| 1997 | 3.650.000 | 2.145.264 | 58,77%
| | | |
| 1998 | 3.650.000 | 2.255.217 | 61,79%
| | | |
| 1999 | 3.650.000 | 2.366.269 | 64,83%
| | | |
| 2000 | 3.650.000 | 2.478.431 | 67,90%
| | | |
| 2001 | 3.650.000 | 2.591.716 | 71,01%
| | | |
| 2002 | 3.650.000 | 2.706.133 | 74,14%
| | | |
| 2003 | 3.650.000 | 2.821.694 | 77,31%
| | | |
| 2004 | 3.650.000 | 2.938.411 | 80,50%
| | | |
| 2005 | 3.650.000 | 2.997.353 | 82,12%
| | | |
| 2006 | 3.650.000 | 3.056.590 | 83,74%
| | | |
| 2007 | 3.650.000 | 3.116.123 | 85,37%
| | | |
| 2008 | 3.650.000 | 3.175.954 | 87,01%
| | | |
| 2009 | 3.650.000 | 3.236.083 | 88,66%
| | | |
| 2010 | 3.650.000 | 3.296.514 | 90,32%
| | | |
| 2011 | 3.650.000 | 3.357.246 | 91,98%
| | | |
| 2012 | 3.650.000 | 3.418.283 | 93,65%
| | | |
| 2013 | 3.650.000 | 3.479.624 | 95,33%
| | | |
| 2014 | 3.650.000 | 3.541.272 | 97,02%
| | | |
| 2015 | 3.650.000 | 3.603.229 | 98,72%
|______|_______________|____________|__________
segue
tavola 5 - Previsione di utilizzo (metri cubi)
______________________________________________
|
| SERVIZIO 2
|______ _______________ ____________ __________
| | | |
| anni | Potenzialità | Obiettivi | %
| | impianto | di vendita | utilizzo
|______|_______________|____________|__________
| | | |
| 1995 | 0,00 | 0,00 | 0,00%
| | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00%
| | | |
| 1997 | 0,00 | 0,00 | 0,00%
| | | |
| 1998 | 0,00 | 0,00 | 0,00%
| | | |
| 1999 | 0,00 | 0,00 | 0,00%
| | | |
| 2000 | 0,00 | 0,00 | 0,00%
| | | |
| 2001 | 0,00 | 0,00 | 0,00%
| | | |
| 2002 | 0,00 | 0,00 | 0,00%
| | | |
| 2003 | 0,00 | 0,00 | 0,00%
| | | |
| 2004 | 0,00 | 0,00 | 0,00%
| | | |
| 2005 | 0,00 | 0,00 | 0,00%
| | | |
| 2006 | 0,00 | 0,00 | 0,00%
| | | |
| 2007 | 0,00 | 0,00 | 0,00%
| | | |
| 2008 | 0,00 | 0,00 | 0,00%
| | | |
| 2009 | 0,00 | 0,00 | 0,00%
| | | |
| 2010 | 0,00 | 0,00 | 0,00%
| | | |
| 2011 | 0,00 | 0,00 | 0,00%
| | | |
| 2012 | 0,00 | 0,00 | 0,00%
| | | |
| 2013 | 0,00 | 0,00 | 0,00%
| | | |
| 2014 | 0,00 | 0,00 | 0,00%
| | | |
| 2015 | 0,00 | 0,00 | 0,00%
|______|_______________|____________|__________
3. FINANZIAMENTO
tavola 6 - Piano di finanziamento dell'opera (valori in milioni
di lire)
___________________________________________
| |
| Mutuo Cassa DD.PP. 14.000,00 |
| |
| Mutuo altri istituti 0,00 |
| |
| Contributo in c/capit. 4.187,00 |
| |
| Fondi bilancio 0,00 |
|___________________________________________|
| |
| TOTALE 18.187,00 |
|___________________________________________|
tavola 7 - Piano di ammortamento mutuo cassa dp
__________________________________________________________________
| |
| Ente mutuante: | Cassa d.p.
| |
| Importo in milioni: | 14.000,00
| |
| Tasso: | 0,09
| |
| Durata in anni: | 20
| |
| Numero rate semestrali costanti: | 40
| |
| Rate di ammortamento semestrale: | 760,80
| |
| Costo annuale di ammortamento mutuo: | 1.521,61
|__________ ____________ ____________ _____________|_______________
| | | | |
| anni | Resto | Quota | Quota | Totale rata
| | capitale | capitale | interessi |
|__________|____________|____________|_____________|_______________
| | |
| 1995 | anno di concessione del mutuo |
| | | | |
| 1996 | 14.000,0 | 267,5 | 1.254,1 | 1.521,6
| | | | |
| 1997 | 13.732,5 | 292,1 | 1.229,5 | 1.521,6
| | | | |
| 1998 | 13.440,4 | 319,0 | 1.202,6 | 1.521,6
| | | | |
| 1999 | 13.121,4 | 348,3 | 1.173,3 | 1.521,6
| | | | |
| 2000 | 12.773,1 | 380,4 | 1.141,2 | 1.521,6
| | | | |
| 2001 | 12.392,7 | 415,4 | 1.106,2 | 1.521,6
| | | | |
| 2002 | 11.977,2 | 453,6 | 1.068,0 | 1.521,6
| | | | |
| 2003 | 11.523,6 | 495,4 | 1.026,2 | 1.521,6
| | | | |
| 2004 | 11.028,2 | 541,0 | 980,6 | 1.521,6
| | | | |
| 2005 | 10.487,2 | 590,8 | 930,9 | 1.521,6
| | | | |
| 2006 | 9.896,5 | 645,1 | 876,5 | 1.521,6
| | | | |
| 2007 | 9.251,4 | 704,5 | 817,1 | 1.521,6
| | | | |
| 2008 | 8.546,9 | 769,3 | 752,3 | 1.521,6
| | | | |
| 2009 | 7.777,6 | 840,1 | 681,5 | 1.521,6
| | | | |
| 2000 | 6.937,5 | 917,4 | 604,2 | 1.521,6
| | | | |
| 2011 | 6.020,0 | 1.001,9 | 519,8 | 1.521,6
| | | | |
| 2012 | 5.018,2 | 1.094,0 | 427,6 | 1.521,6
| | | | |
| 2013 | 3.924,1 | 1.194,7 | 326,9 | 1.521,6
| | | | |
| 2014 | 2.729,4 | 1.304,7 | 216,9 | 1.521,6
| | | | |
| 2015 | 1.424,7 | 1.424,7 | 96,9 | 1.521,6
|__________|____________|____________|_____________|_______________
tavola 7/bis - Piano di ammortamento altro istituto
__________________________________________________________________
| |
| Ente mutuante: | ?
| |
| Importo in milioni: | 0,00
| |
| Tasso: | 0,00
| |
| Durata in anni: | 20
| |
| Numero rate semestrali costanti: | 40
| |
| Rate di ammortamento semestrale: | 0,00
| |
| Costo annuale di ammortamento mutuo: | 0,00
|__________ ____________ ____________ _____________|_______________
| | | | |
| anni | Resto | Quota | Quota | Totale rata
| | capitale | capitale | interessi |
|__________|____________|____________|_____________|_______________
| | |
| 1995 | anno di concessione del mutuo |
| | | | |
| 1996 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0
| | | | |
| 1997 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0
| | | | |
| 1998 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0
| | | | |
| 1999 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0
| | | | |
| 2000 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0
| | | | |
| 2001 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0
| | | | |
| 2002 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0
| | | | |
| 2003 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0
| | | | |
| 2004 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0
| | | | |
| 2005 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0
| | | | |
| 2006 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0
| | | | |
| 2007 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0
| | | | |
| 2008 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0
| | | | |
| 2009 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0
| | | | |
| 2000 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0
| | | | |
| 2011 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0
| | | | |
| 2012 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0
| | | | |
| 2013 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0
| | | | |
| 2014 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0
| | | | |
| 2015 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0
|__________|____________|____________|_____________|_______________
4. ANALISI DEI COSTI
I maggiori costi derivanti dall'investimento sono stati considerati
al netto di imposte e a valori monetari costanti senza tener conto
dell'inflazione. Le eventuali variazioni di alcune componenti dei
costi operativi dipendono esclusivamente dal grado di utilizzo
dell'impianto.
tavola 8 - Struttura dei costi operativi a regime (valori in milioni
di lire)
___________________________________________________________________
| | | | | | |
| anno | personale | manut. | controlli | energia e | reagenti |
| | (1) | (2) | analitici | forza motrice | |
|______|___________|_________|___________|_______________|__________|
| | | | | | |
| 2004 | 335,00 | 155,00 | 60,00 | 857,00 | 60,00 |
|______|___________|_________|___________|_______________|__________|
segue
tavola 8 - Struttura dei costi operativi a regime (valori in
milioni di lire)
____________________________________________
| | | | |
| anno | materiali di | altre | TOTALE |
| | consumo | spese (3) | |
|______|______________|___________|__________|
| | | | |
| 2004 | 60,00 | 179,00 | 1.706,00 |
|______|______________|___________|__________|
Occorre allegare al piano una dettagliata relazione sui criteri
seguiti per la stima dei costi operativi.
tavola 9 - Proiezione costi operativi (valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| | | | | |
| anno | personale | manut. | controlli | energia e | reagenti
| | (1) | (2) | analitici | forza motrice |
|______|___________|_________|___________|_______________|__________
| | | | | |
| 1995 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | | |
| 1997 | 229,00 | 0,00 | 60,00 | 803,00 | 60,00
| | | | | |
| 1998 | 238,00 | 54,00 | 60,00 | 809,00 | 60,00
| | | | | |
| 1999 | 248,00 | 56,00 | 60,00 | 814,00 | 60,00
| | | | | |
| 2000 | 258,00 | 58,00 | 60,00 | 820,00 | 60,00
| | | | | |
| 2001 | 268,00 | 100,00 | 60,00 | 826,00 | 60,00
| | | | | |
| 2002 | 279,00 | 104,00 | 60,00 | 832,00 | 60,00
| | | | | |
| 2003 | 290,00 | 108,00 | 60,00 | 838,00 | 60,00
| | | | | |
| 2004 | 335,00 | 155,00 | 60,00 | 857,00 | 60,00
| | | | | |
| 2005 | 335,00 | 155,00 | 60,00 | 857,00 | 60,00
| | | | | |
| 2006 | 335,00 | 155,00 | 60,00 | 857,00 | 60,00
| | | | | |
| 2007 | 335,00 | 155,00 | 60,00 | 857,00 | 60,00
| | | | | |
| 2008 | 335,00 | 155,00 | 60,00 | 857,00 | 60,00
| | | | | |
| 2009 | 335,00 | 155,00 | 60,00 | 857,00 | 60,00
| | | | | |
| 2010 | 335,00 | 155,00 | 60,00 | 857,00 | 60,00
| | | | | |
| 2011 | 335,00 | 155,00 | 60,00 | 857,00 | 60,00
| | | | | |
| 2012 | 335,00 | 155,00 | 60,00 | 857,00 | 60,00
| | | | | |
| 2013 | 335,00 | 155,00 | 60,00 | 857,00 | 60,00
| | | | | |
| 2014 | 335,00 | 155,00 | 60,00 | 857,00 | 60,00
| | | | | |
| 2015 | 335,00 | 155,00 | 60,00 | 857,00 | 60,00
|______|___________|_________|___________|_______________|__________
(1) = per il personale occorre anche una relazione sul
dimensionamento dell'organico con indicazione delle qualifiche
(2) = per la manutenzione occorre indicare i coefficienti utilizzati
(3) = occorre analitica descrizione delle componenti della voce
"altre spese"
segue
tavola 9 - Proiezione costi operativi (valori in milioni di lire)
____________________________________________
| | | |
| anno | materiali di | altre | TOTALE
| | consumo | spese (3) |
|______|______________|___________|__________
| | | |
| 1995 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | |
| 1997 | 60,00 | 127,50 | 1.339,50
| | | |
| 1998 | 60,00 | 135,00 | 1.416,00
| | | |
| 1999 | 60,00 | 140,00 | 1.438,00
| | | |
| 2000 | 60,00 | 145,00 | 1.461,00
| | | |
| 2001 | 60,00 | 151,00 | 1.525,00
| | | |
| 2002 | 60,00 | 157,00 | 1.552,00
| | | |
| 2003 | 60,00 | 163,00 | 1.579,00
| | | |
| 2004 | 60,00 | 179,00 | 1.706,00
| | | |
| 2005 | 60,00 | 179,00 | 1.706,00
| | | |
| 2006 | 60,00 | 179,00 | 1.706,00
| | | |
| 2007 | 60,00 | 179,00 | 1.706,00
| | | |
| 2008 | 60,00 | 179,00 | 1.706,00
| | | |
| 2009 | 60,00 | 179,00 | 1.706,00
| | | |
| 2010 | 60,00 | 179,00 | 1.706,00
| | | |
| 2011 | 60,00 | 179,00 | 1.706,00
| | | |
| 2012 | 60,00 | 179,00 | 1.706,00
| | | |
| 2013 | 60,00 | 179,00 | 1.706,00
| | | |
| 2014 | 60,00 | 179,00 | 1.706,00
| | | |
| 2015 | 60,00 | 179,00 | 1.706,00
|______|______________|___________|__________
(1) = per il personale occorre anche una relazione sul
dimensionamento dell'organico con indicazione delle qualifiche
(2) = per la manutenzione occorre indicare i coefficienti utilizzati
(3) = occorre analitica descrizione delle componenti della voce
"altre spese"
tavola 10 - Riepilogo dei costi totali (valori in milioni di lire)
___________________________________________________________________
| | | | | |
| anni | costi | ammortam. | oneri | spese | TOTALE
| | operativi | tecnico | finanziari | generali |
|______|___________|___________|____________|____________|__________
| | | | | |
| 1995 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 1.254,11 | 0,00 | 1.254,11
| | | | | |
| 1997 | 1.339,50 | 956,00 | 1.229,50 | 94,00 | 3.619,00
| | | | | |
| 1998 | 1.416,00 | 956,00 | 1.202,62 | 94,00 | 3.668,62
| | | | | |
| 1999 | 1.438,00 | 956,00 | 1.173,26 | 94,00 | 3.661,26
| | | | | |
| 2000 | 1.461,00 | 956,00 | 1.141,20 | 74,00 | 3.632,20
| | | | | |
| 2001 | 1.525,00 | 956,00 | 1.106,20 | 74,00 | 3.661,20
| | | | | |
| 2002 | 1.552,00 | 956,00 | 1.067,97 | 74,00 | 3.649,97
| | | | | |
| 2003 | 1.579,00 | 956,00 | 1.026,22 | 74,00 | 3.635,22
| | | | | |
| 2004 | 1.706,00 | 956,00 | 980,64 | 74,00 | 3.716,64
| | | | | |
| 2005 | 1.706,00 | 852,00 | 930,85 | 74,00 | 3.562,85
| | | | | |
| 2006 | 1.706,00 | 800,00 | 876,49 | 74,00 | 3.456,49
| | | | | |
| 2007 | 1.706,00 | 800,00 | 817,12 | 74,00 | 3.397,12
| | | | | |
| 2008 | 1.706,00 | 800,00 | 752,29 | 74,00 | 3.332,29
| | | | | |
| 2009 | 1.706,00 | 800,00 | 681,49 | 74,00 | 3.261,49
| | | | | |
| 2010 | 1.706,00 | 800,00 | 604,18 | 74,00 | 3.184,18
| | | | | |
| 2011 | 1.706,00 | 800,00 | 519,76 | 74,00 | 3.099,76
| | | | | |
| 2012 | 1.706,00 | 800,00 | 427,56 | 74,00 | 3.007,56
| | | | | |
| 2013 | 1.706,00 | 800,00 | 326,88 | 74,00 | 2.906,88
| | | | | |
| 2014 | 1.706,00 | 800,00 | 216,94 | 74,00 | 2.796,94
| | | | | |
| 2015 | 1.706,00 | 800,00 | 96,87 | 74,00 | 2.676,87
|______|___________|___________|____________|____________|__________
Spese generali = eventuali costi non monetari che si rende comunque
necessario considerare ai fini della corretta valutazione economica
dell'investimento
5. ANALISI ALTRI RIENTRI
tavola 11 - Altri rientri (valori in milioni di lire)
Contributi statali e/o regionali in c/rata ammortamento mutuo
_______________________________
|
| importo ammesso
|
| a contributo 0,00
|
| tasso contrib.ne 0,00
|
| durata contrib.ne 20
|
| valore annuo contributo 0,00
|______________________________________________________________
| | |
| Scissione contributo in quota | rientri deriv. |
|_______________________________| |
| | | | |
| anni | capitale | interessi | Incr. tariffa su | altri (1)
| | | | dom. già sodd. | proventi
|______|____________|___________|__________________|___________
| | | | |
| 1995 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| 1997 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 755,00
| | | | |
| 1998 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 755,00
| | | | |
| 1999 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 755,00
| | | | |
| 2000 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 755,00
| | | | |
| 2001 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 755,00
| | | | |
| 2002 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 755,00
| | | | |
| 2003 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 755,00
| | | | |
| 2004 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 755,00
| | | | |
| 2005 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 755,00
| | | | |
| 2006 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 755,00
| | | | |
| 2007 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 755,00
| | | | |
| 2008 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 755,00
| | | | |
| 2009 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 755,00
| | | | |
| 2010 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 755,00
| | | | |
| 2011 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 755,00
| | | | |
| 2012 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 755,00
| | | | |
| 2013 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 755,00
| | | | |
| 2014 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 755,00
| | | | |
| 2015 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 755,00
|______|____________|___________|__________________|___________
(1) = quote fisse, nolo contatori ecc.
(2) = eventuale contribuzione
segue
tavola 11 - Altri rientri (valori in milioni di lire)
Contributi statali e/o regionali in c/rata ammortamento mutuo
_________________________________________________
| | | |
| anni | contributi (2) | altri | TOTALE
| | ente | contributi |
|______|________________|____________|____________
| | | |
| 1995 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | |
| 1997 | 500,00 | 0,00 | 1.255,00
| | | |
| 1998 | 500,00 | 0,00 | 1.255,00
| | | |
| 1999 | 500,00 | 0,00 | 1.255,00
| | | |
| 2000 | 500,00 | 0,00 | 1.255,00
| | | |
| 2001 | 500,00 | 0,00 | 1.255,00
| | | |
| 2002 | 500,00 | 0,00 | 1.255,00
| | | |
| 2003 | 500,00 | 0,00 | 1.255,00
| | | |
| 2004 | 500,00 | 0,00 | 1.255,00
| | | |
| 2005 | 500,00 | 0,00 | 1.255,00
| | | |
| 2006 | 500,00 | 0,00 | 1.255,00
| | | |
| 2007 | 500,00 | 0,00 | 1.255,00
| | | |
| 2008 | 500,00 | 0,00 | 1.255,00
| | | |
| 2009 | 500,00 | 0,00 | 1.255,00
| | | |
| 2010 | 500,00 | 0,00 | 1.255,00
| | | |
| 2011 | 500,00 | 0,00 | 1.255,00
| | | |
| 2012 | 500,00 | 0,00 | 1.255,00
| | | |
| 2013 | 500,00 | 0,00 | 1.255,00
| | | |
| 2014 | 500,00 | 0,00 | 1.255,00
| | | |
| 2015 | 500,00 | 0,00 | 1.255,00
|______|________________|____________|____________
(1) = quote fisse, nolo contatori ecc.
(2) = eventuale contribuzione
6. COSTRUZIONE DEL PIANO ECONOMICO FINANZIARIO E DETERMINAZIONE
TARIFFA
PIANO ECONOMICO FINANZIARIO (art. 46 D.L.vo 504/92) (1)
___________________________________________________________________
| |
| valori in milioni di lire |
|___________________________________________________________________|
| | |
| COSTI | RICAVI |
|_______________________________|___________________________________|
| | |
| Costi operativi 1.706,00 | Proventi servizio 2.462,39 |
| | (per tariffa vedi |
| | determinazione |
| | successiva) |
| | |
| | Altri proventi 1.255,00 |
| | |
| Spese generali 74,00 | |
| | |
| Ammortamenti | Contribuzioni c/amm.to 0,00 |
| | |
| 956,00 | |
| | |
| 980,64 | |
| | |
| (interessi su mutui) | |
|_______________________________|___________________________________|
| | |
| TOTALE COSTI 3.716,64 | TOTALE RICAVI 3.717,39 |
|_______________________________|___________________________________|
(1) = la costruzione del piano è stata effettuata con riferimento
all'esercizio 2004 in cui l'utilizzo dell'impianto raggiunge
l'80% della capacità massima
______________________________________________________________
|
| La determinazione preliminare della tariffa può essere effet
| con riferimento all'anno 2004 in cui l'utilizzo raggiunge l'8
| della capacità massima
|
| Totale costi al netto degli
| altri proventi = (3.716,64-1.255) = 2.461,64
|
| Quantità di servizio fornita nell'anno 2004 = 2.938,411
|
| Tariffa preliminare in milioni di lire (a/b) = 0,000838
|______________________________________________________________
Si deve ora verificare la capacità della tariffa di L.838/mc di
assicurare l'equilibrio economico e finanziario dell'investimento.
Tariffa unitaria in milioni di lire al netto di imposte
___________________________________________________________________
| |
| Tariffa che si intende adottare per gli obiettivi di vendita di |
| progetto: |
|_____________________________ |
| | |
| servizio 1 0,000838 | |
| | |
| servizio 2 0,000000 | |
|_____________________________| |
| |
| Eventuale incremento rispetto a tariffa già adottata per |
| domanda soddisfatta: |
|_____________________________ |
| | |
| servizio 1 0,000165 | (L.838 - L.673) |
| | |
| servizio 2 0,000000 | |
|_____________________________| |
| |
|___________________________________________________________________|
LE SUCCESSIVE TAVOLE 12 E 13 DIMOSTRANO CHE LA TARIFFA NON ASSICURA
L'EQUILIBRIO ECONOMICO E NON GARANTISCE QUELLO FINANZIARIO
NELL'ESERCIZIO 1996.
7. VERIFICA SUSSISTENZA EQUILIBRIO ECONOMICO FINANZIARIO
tavola 12 - Proiezione dei conti economici previsionali (valori
in milioni di lire)
(a) (b) (c) (d) (e) (f)
+ + - - - -
___________________________________________________________________
| | | | | | |
| anni | ricavi | altri | costi |ammort.nto| oneri | spese
| | tariffa | rientri |operativi| tecnico |finanziari|generali
|______|_________|_________|_________|__________|__________|________
| | | | | | |
| 1995 | 0,00| 0,00| 0,00| 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | | | |
| 1996 | 0,00| 0,00| 0,00| 0,00 | 1.254,11 | 0,00
| | | | | | |
| 1997 | 1.797,73| 1.255,00| 1.339,50| 956,00 | 1.229,50 | 94,00
| | | | | | |
| 1998 | 1.889,87| 1.255,00| 1.416,00| 956,00 | 1.202,62 | 94,00
| | | | | | |
| 1999 | 1.982,93| 1.255,00| 1.438,00| 956,00 | 1.173,26 | 94,00
| | | | | | |
| 2000 | 2.076,93| 1.255,00| 1.461,00| 956,00 | 1.141,20 | 74,00
| | | | | | |
| 2001 | 2.171,86| 1.255,00| 1.525,00| 956,00 | 1.106,20 | 74,00
| | | | | | |
| 2002 | 2.267,74| 1.255,00| 1.552,00| 956,00 | 1.067,97 | 74,00
| | | | | | |
| 2003 | 2.364,58| 1.255,00| 1.579,00| 956,00 | 1.026,22 | 74,00
| | | | | | |
| 2004 | 2.462,39| 1.255,00| 1.706,00| 956,00 | 980,64 | 74,00
| | | | | | |
| 2005 | 2.511,78| 1.255,00| 1.706,00| 852,00 | 930,85 | 74,00
| | | | | | |
| 2006 | 2.561,42| 1.255,00| 1.706,00| 800,00 | 876,49 | 74,00
| | | | | | |
| 2007 | 2.611,31| 1.255,00| 1.706,00| 800,00 | 817,12 | 74,00
| | | | | | |
| 2008 | 2.681,45| 1.255,00| 1.706,00| 800,00 | 752,29 | 74,00
| | | | | | |
| 2009 | 2.711,84| 1.255,00| 1.706,00| 800,00 | 681,49 | 74,00
| | | | | | |
| 2010 | 2.762,48| 1.255,00| 1.706,00| 800,00 | 604,18 | 74,00
| | | | | | |
| 2011 | 2.813,37| 1.255,00| 1.706,00| 800,00 | 519,76 | 74,00
| | | | | | |
| 2012 | 2.864,52| 1.255,00| 1.706,00| 800,00 | 427,56 | 74,00
| | | | | | |
| 2013 | 2.915,92| 1.255,00| 1.706,00| 800,00 | 326,88 | 74,00
| | | | | | |
| 2014 | 2.967,59| 1.255,00| 1.706,00| 800,00 | 216,94 | 74,00
| | | | | | |
| 2015 | 3.019,51| 1.255,00| 1.706,00| 800,00 | 96,87 | 74,00
|______|_________|_________|_________|__________|__________|________
(1) oneri di preammortamento,
eventuali altri oneri per la
copertura dei saldi di cassa
negativi
N.B.: I valori fra parentesi hanno segno negativo.
segue
tavola 12 - Proiezione dei conti economici previsionali (valori
in milioni di lire)
(g) (h) (i)
-
_____________________________________________________________
| | | | |
| anni | event. altri | risultato | fattore di | risul. netto
| | oneri (1) | netto | sconto | attualiz.to
|______|______________|___________|____________|______________
| | | | |
| 1995 | 0,00 | 0,00 | 1,00 | 0,00
| | | | |
| 1996 | 0,00 | (1.254,11)| 0,92 | (1.150,56)
| | | | |
| 1997 | 0,00 | (566,27)| 0,84 | (476,62)
| | | | |
| 1998 | 0,00 | (523,74)| 0,77 | (404,43)
| | | | |
| 1999 | 0,00 | (423,33)| 0,71 | (299,90)
| | | | |
| 2000 | 0,00 | (300,28)| 0,65 | (195,16)
| | | | |
| 2001 | 0,00 | (234,34)| 0,60 | (139,73)
| | | | |
| 2002 | 0,00 | (127,23)| 0,55 | (69,60)
| | | | |
| 2003 | 0,00 | (15,64)| 0,50 | (7,85)
| | | | |
| 2004 | 0,00 | 0,75 | 0,46 | 0,35
| | | | |
| 2005 | 0,00 | 203,93 | 0,42 | 86,14
| | | | |
| 2006 | 0,00 | 359,93 | 0,39 | 139,49
| | | | |
| 2007 | 0,00 | 469,19 | 0,36 | 166,81
| | | | |
| 2008 | 0,00 | 584,16 | 0,33 | 190,54
| | | | |
| 2009 | 0,00 | 705,34 | 0,30 | 211,07
| | | | |
| 2010 | 0,00 | 833,30 | 0,27 | 228,77
| | | | |
| 2011 | 0,00 | 968,62 | 0,25 | 243,96
| | | | |
| 2012 | 0,00 | 1.111,96 | 0,23 | 256,94
| | | | |
| 2013 | 0,00 | 1.264,04 | 0,21 | 267,97
| | | | |
| 2014 | 0,00 | 1.425,65 | 0,19 | 277,27
| | | | |
| 2015 | 0,00 | 1.597,63 | 0,18 | 285,07
|______|______________|___________|____________|______________
(1) oneri di preammortamento, | |
eventuali altri oneri per la | VAN | (389,45)
copertura dei saldi di cassa |____________|______________
negativi
N.B.: I valori fra parentesi hanno segno negativo.
___________________________________________________________________
| | |
| Tasso al quale si prevede di finanziare gli eventuali | |
| deficit di cassa: (*) | 0% |
|_______________________________________________________|___________|
(*) In questo esempio il saldo di cassa negativo del primo anno viene
fronteggiato con risorse proprie dell'azienda. Nell'ipotesi di
ricorso ad operazioni di indebitamento a breve deve essere
opportunamente evidenziato il costo delle stesse.
tavola 13 - proiezione dei flussi di cassa (valori in milioni di
lire)
(a) (b) (c) (d) (e)
+ + - - -
_______________________________________________________________
| | | | | |
| anni | ricavi | altri | Totale | costi |rata mutuo
| | tariffa | rientri | entrate |operativi |quota capit.
|______|__________|__________|__________|__________|____________
| | | | | |
| 1995 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 267,49
| | | | | |
| 1997 | 1.797,73 | 1.255,00 | 3.052,73 | 1.339,50 | 292,11
| | | | | |
| 1998 | 1.889,87 | 1.255,00 | 3.144,87 | 1.416,00 | 318,99
| | | | | |
| 1999 | 1.982,93 | 1.255,00 | 3.237,93 | 1.438,00 | 348,35
| | | | | |
| 2000 | 2.076,93 | 1.255,00 | 3.331,93 | 1.461,00 | 380,40
| | | | | |
| 2001 | 2.171,86 | 1.255,00 | 3.426,86 | 1.525,00 | 415,41
| | | | | |
| 2002 | 2.267,74 | 1.255,00 | 3.522,74 | 1.552,00 | 453,64
| | | | | |
| 2003 | 2.364,58 | 1.255,00 | 3.619,58 | 1.579,00 | 495,38
| | | | | |
| 2004 | 2.462,39 | 1.255,00 | 3.717,39 | 1.706,00 | 540,97
| | | | | |
| 2005 | 2.511,78 | 1.255,00 | 3.766,78 | 1.706,00 | 590,76
| | | | | |
| 2006 | 2.561,42 | 1.255,00 | 3.816,42 | 1.706,00 | 645,12
| | | | | |
| 2007 | 2.611,31 | 1.255,00 | 3.866,31 | 1.706,00 | 704,49
| | | | | |
| 2008 | 2.681,45 | 1.255,00 | 3.916,45 | 1.706,00 | 769,32
| | | | | |
| 2009 | 2.711,84 | 1.255,00 | 3.966,84 | 1.706,00 | 840,11
| | | | | |
| 2010 | 2.762,48 | 1.255,00 | 4.017,48 | 1.706,00 | 917,43
| | | | | |
| 2011 | 2.813,37 | 1.255,00 | 4.068,37 | 1.706,00 | 1.011,85
| | | | | |
| 2012 | 2.864,52 | 1.255,00 | 4.119,52 | 1.706,00 | 1.094,05
| | | | | |
| 2013 | 2.915,92 | 1.255,00 | 4.170,92 | 1.706,00 | 1.194,73
| | | | | |
| 2014 | 2.967,59 | 1.255,00 | 4.222,59 | 1.706,00 | 1.304,67
| | | | | |
| 2015 | 3.019,51 | 1.255,00 | 4.274,51 | 1.706,00 | 1.424,73
|______|__________|__________|__________|__________|____________
(1) oneri di preammortamento, eventuali altri oneri per la
copertura dei saldi di cassa negativi
N.B. I valori fra parentesi hanno segno negativo.
segue
tavola 13 - proiezione dei flussi di cassa (valori in milioni di
lire)
(f) (g) (h) (i)
- - -
__________________________________________________________
| | | | |
| anni | oneri | event. altri | Totale | saldi
| | finanziari | oneri (1) | spese | di cassa
|______|____________|______________|__________|____________
| | | | |
| 1995 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| 1996 | 1.254,11 | 0,00 | 1.521,61 | (1.521,61)
| | | | |
| 1997 | 1.229,50 | 0,00 | 2.861,11 | 191,62
| | | | |
| 1998 | 1.202,62 | 0,00 | 2.937,61 | 207,26
| | | | |
| 1999 | 1.173,26 | 0,00 | 2.959,61 | 278,33
| | | | |
| 2000 | 1.141,20 | 0,00 | 2.982,61 | 349,32
| | | | |
| 2001 | 1.106,20 | 0,00 | 3.046,61 | 380,25
| | | | |
| 2002 | 1.067,97 | 0,00 | 3.073,61 | 449,13
| | | | |
| 2003 | 1.026,22 | 0,00 | 3.100,61 | 518,97
| | | | |
| 2004 | 960,64 | 0,00 | 3.227,61 | 489,78
| | | | |
| 2005 | 930,85 | 0,00 | 3.227,61 | 539,17
| | | | |
| 2006 | 876,49 | 0,00 | 3.227,61 | 588,81
| | | | |
| 2007 | 817,12 | 0,00 | 3.227,61 | 638,70
| | | | |
| 2008 | 752,29 | 0,00 | 3.227,61 | 688,84
| | | | |
| 2009 | 681,49 | 0,00 | 3.227,61 | 739,23
| | | | |
| 2010 | 604,18 | 0,00 | 3.227,61 | 789,87
| | | | |
| 2011 | 519,76 | 0,00 | 3.227,61 | 840,76
| | | | |
| 2012 | 427,56 | 0,00 | 3.227,61 | 891,91
| | | | |
| 2013 | 326,88 | 0,00 | 3.227,61 | 943,32
| | | | |
| 2014 | 216,94 | 0,00 | 3.227,61 | 994,98
| | | | |
| 2015 | 96,87 | 0,00 | 3.227,61 | 1.046,90
|______|____________|______________|__________|____________
(1) oneri di preammortamento, eventuali altri oneri per la copertura
dei saldi di cassa negativi
N.B.: I valori fra parentesi hanno segno negativo.
In una simile situazione l'ente mutuatario puo':
1) aumentare la tariffa sugli obiettivi di vendita
dell'investimento (quantità addizionale di servizio erogabile
a seguito della realizzazione del nuovo impianto): nel nostro
esempio è necessario adottare una tariffa unitaria di Lire
861/mc;
oppure:
2) aumentare la tariffa sull'intero ammontare di servizio erogato
(obiettivi di vendita del nuovo impianto + domanda già
soddisfatta dall'ente mutuatario): nel nostro esempio si può
fissare la tariffa a Lire 716/mc da applicare per intero agli
obiettivi di vendita di progetto e per la parte incrementale
rispetto alla tariffa già praticata dall'ente mutuario (¶
43/mc) alla domanda già soddisfatta da quest'ultimo.
OPTANDO PER LA SOLUZIONE 2) SI HA LA SEGUENTE SITUAZIONE:
Tariffa unitaria in milioni di lire al netto di imposte
___________________________________________________________________
| |
| Tariffa che si intende adottare per gli obiettivi di vendita di |
| progetto: |
|_____________________________ |
| | |
| servizio 1 0,000716 | |
| | |
| servizio 2 0,000000 | |
|_____________________________| |
| |
| Eventuale incremento rispetto a tariffa già adottata per |
| domanda soddisfatta: |
|_____________________________ |
| | |
| servizio 1 0,000043 | (Lire 716 - Lire 673) |
| | |
| servizio 2 0,000000 | |
|_____________________________| |
| |
|___________________________________________________________________|
Nella colonna A della tavola relativa agli altri rientri deve essere
riportato il valore risultante dall'incremento tariffario (L. 43/mc)
per le quantità di servizio già fornite dall'ente mutuario (colonna
"domanda già soddisfatta da ente mutuatario" di tav. 2).
tavola 11 bis - Altri rientri (valori in milioni di lire)
Contributi statali e/o regionali in c/rata ammortamento mutuo
_______________________________
|
| importo ammesso
|
| a contributo 0,00
|
| tasso contrib.ne 0,00
|
| durata contrib.ne 20
|
| valore annuo contributo 0,00 (A)
|___________________________________________________________
| | |
| Scissione contributo in quota | rientri |
|_______________________________| derivanti da |
| | | | |
| anni | capitale | interessi | incr. tariffa | altri (1)
| | | | su dom. sod. | proventi
|______|____________|___________|_______________|___________
| | | | |
| 1995 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| 1997 | 0,00 | 0,00 | 384,86 | 755,00
| | | | |
| 1998 | 0,00 | 0,00 | 384,86 | 755,00
| | | | |
| 1999 | 0,00 | 0,00 | 384,86 | 755,00
| | | | |
| 2000 | 0,00 | 0,00 | 384,86 | 755,00
| | | | |
| 2001 | 0,00 | 0,00 | 384,86 | 755,00
| | | | |
| 2002 | 0,00 | 0,00 | 384,86 | 755,00
| | | | |
| 2003 | 0,00 | 0,00 | 384,86 | 755,00
| | | | |
| 2004 | 0,00 | 0,00 | 384,86 | 755,00
| | | | |
| 2005 | 0,00 | 0,00 | 384,86 | 755,00
| | | | |
| 2006 | 0,00 | 0,00 | 384,86 | 755,00
| | | | |
| 2007 | 0,00 | 0,00 | 384,86 | 755,00
| | | | |
| 2008 | 0,00 | 0,00 | 384,86 | 755,00
| | | | |
| 2009 | 0,00 | 0,00 | 384,86 | 755,00
| | | | |
| 2010 | 0,00 | 0,00 | 384,86 | 755,00
| | | | |
| 2011 | 0,00 | 0,00 | 384,86 | 755,00
| | | | |
| 2012 | 0,00 | 0,00 | 384,86 | 755,00
| | | | |
| 2013 | 0,00 | 0,00 | 384,86 | 755,00
| | | | |
| 2014 | 0,00 | 0,00 | 384,86 | 755,00
| | | | |
| 2015 | 0,00 | 0,00 | 384,86 | 755,00
|______|____________|___________|_______________|___________
(1) = quote fisse, nolo contatori ecc.
(2) = contribuzione dell'ente allo specifico centro di costo
segue
tavola 11 bis - Altri rientri (valori in milioni di lire)
Contributi statali e/o regionali in c/rata ammortamento mutuo
_________________________________________________
| | | |
| anni | contributi (2) | altri | TOTALE
| | ente | contributi |
|______|________________|____________|____________
| | | |
| 1995 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | |
| 1997 | 500,00 | 0,00 | 1.639,86
| | | |
| 1998 | 500,00 | 0,00 | 1.639,86
| | | |
| 1999 | 500,00 | 0,00 | 1.639,86
| | | |
| 2000 | 500,00 | 0,00 | 1.639,86
| | | |
| 2001 | 500,00 | 0,00 | 1.639,86
| | | |
| 2002 | 500,00 | 0,00 | 1.639,86
| | | |
| 2003 | 500,00 | 0,00 | 1.639,86
| | | |
| 2004 | 500,00 | 0,00 | 1.639,86
| | | |
| 2005 | 500,00 | 0,00 | 1.639,86
| | | |
| 2006 | 500,00 | 0,00 | 1.639,86
| | | |
| 2007 | 500,00 | 0,00 | 1.639,86
| | | |
| 2008 | 500,00 | 0,00 | 1.639,86
| | | |
| 2009 | 500,00 | 0,00 | 1.639,86
| | | |
| 2010 | 500,00 | 0,00 | 1.639,86
| | | |
| 2011 | 500,00 | 0,00 | 1.639,86
| | | |
| 2012 | 500,00 | 0,00 | 1.639,86
| | | |
| 2013 | 500,00 | 0,00 | 1.639,86
| | | |
| 2014 | 500,00 | 0,00 | 1.639,86
| | | |
| 2015 | 500,00 | 0,00 | 1.639,86
|______|________________|____________|____________
(1) = quote fisse, nolo contatori ecc.
(2) = contribuzione dell'ente allo specifico centro di costo
I proventi aggiuntivi derivanti dalla colonna (A) della tavola 11 bis
consentono il raggiungimento dell'equilibrio economico
dell'investimento come dimostrano le successive tavole 12 bis e 13
bis.
7. VERIFICA SUSSISTENZA EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO
tavola 12 bis - Proiezione dei conti economici previsionali (valori
in milioni di lire)
(a) (b) (c) (d) (e) (f)
+ + - - - -
___________________________________________________________________
| | | | | | |
| anni | ricavi | altri | costi |ammort.nto| oneri | spese
| | tariffa | rientri |operativi| tecnico |finanziari|generali
|______|_________|_________|_________|__________|__________|________
| | | | | | |
| 1995 | 0,00| 0,00| 0,00| 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | | | |
| 1996 | 0,00| 0,00| 0,00| 0,00 | 1.254,11 | 0,00
| | | | | | |
| 1997 | 1.537,05| 1.639,86| 1.339,50| 956,00 | 1.229,50 | 94,00
| | | | | | |
| 1998 | 1.615,83| 1.639,86| 1.416,00| 956,00 | 1.202,62 | 94,00
| | | | | | |
| 1999 | 1.695,40| 1.639,86| 1.438,00| 956,00 | 1.173,26 | 94,00
| | | | | | |
| 2000 | 1.775,76| 1.639,86| 1.461,00| 956,00 | 1.141,20 | 74,00
| | | | | | |
| 2001 | 1.856,93| 1.639,86| 1.525,00| 956,00 | 1.106,20 | 74,00
| | | | | | |
| 2002 | 1.938,91| 1.639,86| 1.552,00| 956,00 | 1.067,97 | 74,00
| | | | | | |
| 2003 | 2.021,71| 1.639,86| 1.579,00| 956,00 | 1.026,22 | 74,00
| | | | | | |
| 2004 | 2.105,33| 1.639,86| 1.706,00| 956,00 | 980,64 | 74,00
| | | | | | |
| 2005 | 2.147,57| 1.639,86| 1.706,00| 852,00 | 930,85 | 74,00
| | | | | | |
| 2006 | 2.190,01| 1.639,86| 1.706,00| 800,00 | 876,49 | 74,00
| | | | | | |
| 2007 | 2.232,66| 1.639,86| 1.706,00| 800,00 | 817,12 | 74,00
| | | | | | |
| 2008 | 2.275,53| 1.639,86| 1.706,00| 800,00 | 752,29 | 74,00
| | | | | | |
| 2009 | 2.318,61| 1.639,86| 1.706,00| 800,00 | 681,49 | 74,00
| | | | | | |
| 2010 | 2.361,91| 1.639,86| 1.706,00| 800,00 | 604,18 | 74,00
| | | | | | |
| 2011 | 2.405,42| 1.639,86| 1.706,00| 800,00 | 519,76 | 74,00
| | | | | | |
| 2012 | 2.449,16| 1.639,86| 1.706,00| 800,00 | 427,56 | 74,00
| | | | | | |
| 2013 | 2.493,11| 1.639,86| 1.706,00| 800,00 | 326,88 | 74,00
| | | | | | |
| 2014 | 2.537,28| 1.639,86| 1.706,00| 800,00 | 216,94 | 74,00
| | | | | | |
| 2015 | 2.581,67| 1.639,86| 1.706,00| 800,00 | 96,87 | 74,00
|______|_________|_________|_________|__________|__________|________
(1) oneri di preammortamento,
eventuali altri oneri per la
copertura dei saldi di cassa
negativi
N.B.: I valori fra parentesi hanno segno negativo.
segue
tavola 12 bis - Proiezione dei conti economici previsionali (valori
in milioni di lire)
(g) (h) (i)
-
_____________________________________________________________
| | | | |
| anni | event. altri | risultato | fattore di | risul. netto
| | oneri (1) | netto | sconto | attualiz.to
|______|______________|___________|____________|______________
| | | | |
| 1995 | 0,00 | 0,00 | 1,00 | 0,00
| | | | |
| 1996 | 0,00 | (1.254,11)| 0,92 | (1.150,56)
| | | | |
| 1997 | 0,00 | (442,08)| 0,84 | (372,09)
| | | | |
| 1998 | 0,00 | (412,92)| 0,77 | (318,85)
| | | | |
| 1999 | 0,00 | (326,00)| 0,71 | (230,95)
| | | | |
| 2000 | 0,00 | (216,58)| 0,65 | (140,76)
| | | | |
| 2001 | 0,00 | (164,41)| 0,60 | (98,03)
| | | | |
| 2002 | 0,00 | (71,20)| 0,55 | (38,95)
| | | | |
| 2003 | 0,00 | 26,35 | 0,50 | 13,22
| | | | |
| 2004 | 0,00 | 28,56 | 0,46 | 13,15
| | | | |
| 2005 | 0,00 | 224,57 | 0,42 | 94,86
| | | | |
| 2006 | 0,00 | 373,38 | 0,39 | 144,70
| | | | |
| 2007 | 0,00 | 475,40 | 0,36 | 169,02
| | | | |
| 2008 | 0,00 | 583,10 | 0,33 | 190,19
| | | | |
| 2009 | 0,00 | 696,98 | 0,30 | 208,57
| | | | |
| 2010 | 0,00 | 817,59 | 0,27 | 224,46
| | | | |
| 2011 | 0,00 | 945,53 | 0,25 | 238,15
| | | | |
| 2012 | 0,00 | 1.081,46 | 0,23 | 249,90
| | | | |
| 2013 | 0,00 | 1.226,09 | 0,21 | 259,92
| | | | |
| 2014 | 0,00 | 1.380,20 | 0,19 | 268,43
| | | | |
| 2015 | 0,00 | 1.544,65 | 0,18 | 275,61
|______|______________|___________|____________|______________
(1) oneri di preammortamento, | |
eventuali altri oneri per la | VAN | 0,00
copertura dei saldi di cassa |____________|______________
negativi
N.B.: I valori fra parentesi hanno segno negativo.
___________________________________________________________________
| | |
| Tasso al quale si prevede di finanziare gli eventuali | |
| deficit di cassa: (*) | 0% |
|_______________________________________________________|___________|
(*) In questo esempio il saldo di cassa negativo del primo anno viene
fronteggiato con risorse proprie dell'azienda. Nell'ipotesi di
ricorso ad operazioni di indebitamento a breve deve essere
opportunamente evidenziato il costo delle stesse.
tavola 13 bis - proiezione dei flussi di cassa (valori in milioni
lire)
(a) (b) (c) (d) (e)
+ + - - -
_______________________________________________________________
| | | | | |
| anni | ricavi | altri | Totale | costi |rata mutuo
| | tariffa | rientri | entrate |operativi |quota capit.
|______|__________|__________|__________|__________|____________
| | | | | |
| 1995 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | | |
| 1996 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 267,49
| | | | | |
| 1997 | 1.537,05 | 1.639,86 | 3.176,92 | 1.339,50 | 292,11
| | | | | |
| 1998 | 1.615,83 | 1.639,86 | 3.255,69 | 1.416,00 | 318,99
| | | | | |
| 1999 | 1.695,40 | 1.639,86 | 3.335,26 | 1.438,00 | 348,35
| | | | | |
| 2000 | 1.775,76 | 1.639,86 | 3.415,63 | 1.461,00 | 380,40
| | | | | |
| 2001 | 1.856,93 | 1.639,86 | 3.496,79 | 1.525,00 | 415,41
| | | | | |
| 2002 | 1.938,91 | 1.639,86 | 3.578,77 | 1.552,00 | 453,64
| | | | | |
| 2003 | 2.021,71 | 1.639,86 | 3.661,57 | 1.579,00 | 495,38
| | | | | |
| 2004 | 2.105,33 | 1.639,86 | 3.745,20 | 1.706,00 | 540,97
| | | | | |
| 2005 | 2.147,57 | 1.639,86 | 3.787,43 | 1.706,00 | 590,76
| | | | | |
| 2006 | 2.190,01 | 1.639,86 | 3.829,87 | 1.706,00 | 645,12
| | | | | |
| 2007 | 2.232,66 | 1.639,86 | 3.872,52 | 1.706,00 | 704,49
| | | | | |
| 2008 | 2.275,53 | 1.639,86 | 3.915,39 | 1.706,00 | 769,32
| | | | | |
| 2009 | 2.318,61 | 1.639,86 | 3.958,47 | 1.706,00 | 840,11
| | | | | |
| 2010 | 2.361,91 | 1.639,86 | 4.001,77 | 1.706,00 | 917,43
| | | | | |
| 2011 | 2.405,42 | 1.639,86 | 4.045,28 | 1.706,00 | 1.001,85
| | | | | |
| 2012 | 2.449,16 | 1.639,86 | 4.089,02 | 1.706,00 | 1.094,05
| | | | | |
| 2013 | 2.493,11 | 1.639,86 | 4.132,97 | 1.706,00 | 1.194,73
| | | | | |
| 2014 | 2.537,28 | 1.639,86 | 4.177,14 | 1.706,00 | 1.304,67
| | | | | |
| 2015 | 2.581,67 | 1.639,86 | 4.221,53 | 1.706,00 | 1.424,73
|______|__________|__________|__________|__________|____________
(1) oneri di preammortamento, eventuali altri oneri per la copertura
dei saldi di cassa negativi
N.B. I valori fra parentesi hanno segno negativo.
segue
tavola 13 bis - proiezione dei flussi di cassa (valori in milioni di
lire)
(f) (g) (h) (i)
- - -
__________________________________________________________
| | | | |
| anni | oneri | event. altri | Totale | saldi
| | finanziari | oneri (1) | spese | di cassa
|______|____________|______________|__________|____________
| | | | |
| 1995 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00
| | | | |
| 1996 | 1.254,11 | 0,00 | 1.521,61 | (1.521,61)
| | | | |
| 1997 | 1.229,50 | 0,00 | 2.861,11 | 315,81
| | | | |
| 1998 | 1.202,62 | 0,00 | 2.937,61 | 318,09
| | | | |
| 1999 | 1.173,26 | 0,00 | 2.959,61 | 375,65
| | | | |
| 2000 | 1.141,20 | 0,00 | 2.982,61 | 433,02
| | | | |
| 2001 | 1.106,20 | 0,00 | 3.046,61 | 450,18
| | | | |
| 2002 | 1.067,97 | 0,00 | 3.073,61 | 505,16
| | | | |
| 2003 | 1.026,22 | 0,00 | 3.100,61 | 560,96
| | | | |
| 2004 | 960,64 | 0,00 | 3.227,61 | 517,59
| | | | |
| 2005 | 930,85 | 0,00 | 3.227,61 | 559,82
| | | | |
| 2006 | 876,49 | 0,00 | 3.227,61 | 602,26
| | | | |
| 2007 | 817,12 | 0,00 | 3.227,61 | 644,92
| | | | |
| 2008 | 752,29 | 0,00 | 3.227,61 | 687,78
| | | | |
| 2009 | 681,49 | 0,00 | 3.227,61 | 730,87
| | | | |
| 2010 | 604,18 | 0,00 | 3.227,61 | 774,16
| | | | |
| 2011 | 519,76 | 0,00 | 3.227,61 | 817,68
| | | | |
| 2012 | 427,56 | 0,00 | 3.227,61 | 861,41
| | | | |
| 2013 | 326,88 | 0,00 | 3.227,61 | 905,36
| | | | |
| 2014 | 216,94 | 0,00 | 3.227,61 | 949,53
| | | | |
| 2015 | 96,87 | 0,00 | 3.227,61 | 993,92
|______|____________|______________|__________|____________
(1) oneri di preammortamento, eventuali altri oneri per la copertura
dei saldi di cassa negativi
N.B.: I valori fra parentesi hanno segno negativo.
CASSA
DEPOSITI
E PRESTITI
DOCUMENTI DA PRODURSI PER LA CONCESSIONE DEI MUTUI
A) - DOCUMENTAZIONE BASE
1) copia di delibera di assunzione del mutuo presa in
conformità dello schema predisposto dalla Cassa depositi e
prestiti;
2) dichiarazione del Segretario/Direttore/Presidente del
Collegio Sindacale ai fini della concessione.
B) - GARANZIA SULLE ENTRATE PROPRIE
3) atto di delega da compilarsi sugli uniti modelli, per n.
............ rate semestrali di ammortamento, da trarsi
sulle entrate afferenti:
- proprie entrate effettive accertate (art. 10 bis legge 440/87
- Aziende speciali, Consorzi, Consorzi misti)
- proprie entrate effettive (S.p.A.)
L'atto stesso dovrà essere notificato al Tesoriere/Cassiere.
Per le S.p.A. la delega/mandato irrevocabile dovrà essere,
oltre che notificata, accettata dall'Istituto mandatario.
C) - CONTRIBUTO REGIONALE
4) copia - debitamente autenticata - del decreto concessivo del
contributo regionale, con l'impegno di corrisponderlo
direttamente e irrevocabilmente alla Cassa depositi e
prestiti, con l'annotazione dell'impegno di spesa assunto
dal competente organo (Uff. Ragioneria o Uff.
corrispondente) sul bilancio corrente e per i corrispondenti
capitoli dei bilanci successivi in coincidenza con il
periodo di ammortamento.
N.B.) Nel caso in cui il contributo concesso copra l'intera
annualità di ammortamento non dovranno essere prodotti gli
atti relativi alla garanzia.
CASSA
DEPOSITI
E PRESTITI
SCHEMA DI DELIBERAZIONE
A) - DELIBERA BASE
VISTO (esposizione dei fatti);
CONSIDERATO che la Cassa depositi e prestiti ha aderito alla
concessione del mutuo);
DELIBERA
(per l'Ente mutuatario)
1) - di assumere con la Cassa depositi e prestiti un mutuo di
Lire ....................... per .............................;
(per l'Ente mutuatario e/o garante)
2) - di garantire per la quota di Lire ................. del mutuo
di Lire .................... da concedersi a ..................
per ..............................;
3) - di impegnarsi, se la pubblicità delle gare relative ai lavori
viene effettuata attraverso la pubblicazione dell'estratto del
bando sui quotidiani, ad inserire la dicitura "l'opera verrà
finanziata dalla Cassa depositi e prestiti con i fondi del
risparmio postale";
4) - di impegnarsi a porre sul luogo dei lavori finanziati un
cartello con la dicitura "opera finanziata dalla Cassa depositi
e prestiti con i fondi del risparmio postale";
(ove trattasi di finanziamenti parziali)
5) - di impegnarsi a richiedere erogazioni sul mutuo docpo aver
effettuato e spesato lavori per un importo pari alla quota
assunta a proprio carico.
B) - GARANZIA ENTRATE PROPRIE
6) - di restituire il mutuo in n. ................ rate semestrali,
comprensive del capitale e dell'interesse, al saggio vigente al
momento della concessione per i mutui della Cassa depositi e
prestiti;
7) - (Aziende speciali, Consorzi, Consorzi misti)
- di garantire le n. ................ rate di ammortamento del
prestito con delega sul Tesoriere/Cassiere a valere sulle
proprie entrate effettive accertate in base al conto aziendale
reso ed approvato;
7 bis (S.p.A.)
- di garantire le n. ............ rate di ammortamento del
prestito con delega-mandato irrevocabile all'Istituto di
credito ...................... a valere sulle proprie entrate
desunte dal bilancio dell'esercizio precedente;
- di garantire le n. ............ rate di ammortamento del
prestito con fidejussione bancaria solidale;
8) - di delegare, come si delega alla Cassa depositi e prestiti, la
quota delle entrate irrevocabilmente "pro solvendo" e non "pro
soluto";
9) - di emettere sul Tesoriere/Cassiere come sopra un atto di
delega, per la somma e con la decorrenza che l'Amministrazione
mutuante indicherà quale importo della rata di ammortamento,
considerato che con la delegazione suddetta non si supera il
25% delle entrate ai sensi / dell'art. 4, comma 10, della
legge 155/89 (per Comuni, Province e Comunità montane) /
dell'art. 10 bis della legge 440/87 (per le Aziende speciali,
Consorzi, Consorzi misti);
9 bis (per le sole S.p.A.)
- di conferire all'Istituto di credito ........................
mandato irrevocabile per il pagamento delle predette rate alle
rispettive scadenze, anche anticipando la differenza qualora le
somme accantonate e vincolate al pagamento delle rate non
fossero sufficienti, con l'obbligo, in caso di ritardato
pagamento, del pagamento della mora;
10) - di iscrivere la rata di cui l'Ente è debitore per il rimborso
del prestito, nella parte passiva del bilancio per il periodo
di anni considerato;
11) - di prendere atto che il Tesoriere - Cassiere/Istituto di
credito mandatario è tenuto ad accantonare le somme occorrenti
a soddisfare, alle rispettive scadenze, i pagamenti che
matureranno nel corso dell'anno.
C) - CON CONTRIBUTO REGIONALE
12) - di cedere, come si cede alla Cassa depositi e prestiti, il
contributo regionale del .........% concesso per la durata di
anni ............ sulla spesa di Lire ...................
___________________
N.B.) Nel caso in cui il contributo concesso copra l'intera
annualità di ammortamento, dovranno essere deliberati soltanto
i punti A) - 1) - 2) - 3) e C).
Verbale fatto, letto e sottoscritto.
_________________________________________________
Certificazione di pubblicazione, approvazione ed esecutività
(per gli Enti soggetti)
CASSA
DEPOSITI
E PRESTITI
DICHIARAZIONE AI FINI DELLA CONCESSIONE
(delegazioni su entrante proprie)
Art. 10 bis legge 440/87
AZIENDE SPECIALI, CONSORZI, CONSORZI MISTI
Oggetto: Mutuo di Lire .........................
per ...................................
posizione n. ..........................
Il sottoscritto .....................................................
Visto il D.L. 31 agosto 1987, n. 359 convertito nella legge 29/10/87,
n. 440;
Vista la circolare della Cassa depositi e prestiti n. ..............;
Sotto la propria responsabilità;
DICHIARA
- che la delibera n. .............. del ................... di
assunzione del mutuo è definitiva/esecutiva a tutti gli effetti;
- che dal bilancio consuntivo del ..................... (penultimo
esercizio) e dal conto economico dell'esercizio corrente non
risulta un disavanzo di gestione (al netto delle contribuzioni a
carico dello Stato o delle Regioni);
- che con il rilascio della delegazione di pagamento per il mutuo
indicato in oggetto il complesso degli interessi passivi dei mutui
precedentemente contratti non supera il 25% delle entrate
effettive accertate in base al conto consuntivo economico
dell'esercizio precedente;
- che il numero di conto corrente postale sul quale accreditare le
somme da erogare è il seguente ..................................
....................... lì ......................
(luogo) (data)
IL SEGRETARIO/IL DIRETTORE
__________________________
CASSA
DEPOSITI
E PRESTITI
Pos. ..................
della Cassa DD.PP.
(Consorzi - Consorzi misti - Aziende Speciali)
ENTRATE PROPRIE
DELEGA DI PAGAMENTO
Il sottoscritto (1) ................... del ......................
Vista la deliberazione in data ................ n. ..............,
divenuta esecutiva/definitiva a tutti gli effetti, relativa alla
assunzione con la Cassa depositi e prestiti di un mutuo di
Lire .......................... per ................................;
Visto che il detto mutuo è da estinguersi in (2) ........ anni
verso il pagamento di rate semestrali di ammortamento, comprensive di
capitale e di interessi, di Lire (3) ...............................;
Visto che tali rate sono garantite con le somme relative alle
proprie entrate effettive accertate;
Visto che con la suddetta deliberazione è stata preso atto della
normativa vigente, in base alla quale il Tesoriere/Cassiere è tenuto
ad accantonare le somme occorrenti per soddisfare, alle rispettive
scadenze, i pagamenti che matureranno nel corso dell'anno;
DELEGA
Il Tesoriere/Cassiere dell'Ente suddetto a pagare, con assoluto
divieto di destinare ad altro uso i proventi delegati e vincolati con
comminatoria dell'indennità di mora, in caso di ritardato versamento
entro il 30 giugno e 31 dicembre in ognuno degli anni dal (4) .......
al ............ alla Cassa depositi e prestiti e per suo conto o alla
Tesoreria centrale della Repubblica o alla Sezione di Tesoreria
provinciale la somma di L. (5) ................... (Lire ............
.............................) della quale sarà discaricato con le
ricevute dei versamenti che vi si riferiscono.
(6) .................. lì ...................
il (7) ..............................................................
(NOTE A TERGO)
Timbro d'ufficio
RELATA DI NOTIFICA
_____________________ ___________________________
| | | |
Il sottoscritto |_____________________| |___________________________|
(generalita') (qualifica del notificante)
dichiara di avere
oggi notificato il presente atto ________________________
di delega al Tesoriere/Cassiere | |
|________________________|
(ragione sociale)
_____________ ____________
consegnandone copia nelle mani del Sig.| | | |
|_____________| |____________|
(generalita') (qualifica)
...................... lì .................
(luogo) (data)
(firma) ......................
NOTE:
1) Il Direttore dell'Azienda/Consorzio;
2) Numero degli anni di ammortamento;
3) Ammontare delle rate semestrali di ammortamento;
4) L'ammortamento decorre dall'anno successivo a quello di
concessione del mutuo;
5) Ammontare della rata semestrale;
6) Luogo e data di emissione della delega;
7) Il Direttore dell'Azienda/Consorzio.
Legge 21 dicembre 1978, n. 843
ART. 3
A partire dal 1 gennaio 1979 le Province ed i Comuni possono
rilasciare a garanzia di mutui, debiti ed altri impegni, delegazioni
di pagamento a valere sulle entrate afferenti ai primi tre titoli di
bilancio.
Gli Enti mutuatari sono obbligati a notificare al Tesoriere l'atto
di delega, che non è soggetto ad accettazione.
Il Tesoriere, in relazione all'atto di delega notificato, è
tenuto a versare agli enti creditori, alle prescritte scadenze, con
comminatoria dell'indennità di mora nel caso di ritardato
versamento, l'importo della delegazione provvedendo, ove necessario,
agli opportuni accantonamenti.
Il rilascio della delegazione di pagamento e l'atto di delega sono
esenti da imposte e tasse.
CASSA
DEPOSITI
E PRESTITI
DICHIARAZIONE AI FINI DELLA CONCESSIONE
(delegazioni su entrate proprie)
S.p.A. A PREVALENTE CAPITALE PUBBLICO LOCALE
Oggetto: Mutuo di L. ...........................
per ...................................
posizione n. ..........................
Il sottoscritto .....................................................
Visto il D.L. 31 agosto 1987, n. 359 convertito nella legge 29/10/87,
n. 440;
Visto il D.M. Tesoro 1/3/92, art. 5;
Vista la circolare della Cassa depositi e prestiti n. ..............;
Sotto la propria responsabilità;
DICHIARA
- che i bilanci del biennio precedente all'assunzione del mutuo non
hanno chiuso in perdita;
- che con il rilascio della delegazione di pagamento del mutuo in
corso di assunzione la quota di interessi delle due semestralità
di ammortamento sommata all'ammontare degli interessi gravanti sul
medesimo esercizio per i mutui già contratti non supera il 50%
dei proventi del servizio desunti dall'ultimo bilancio o, in
alternativa, il 30% dei ricavi di esercizio desunti dal medesimo
bilancio, ovvero che la quota eccedente tali limiti è coperta con
fidejussione bancaria solidale a favore della Cassa DD.PP;
- che il Collegio Sindacale ha preso atto degli impegni assunti
dalla Società;
- che il numero di conto corrente intestato alla Società presso
l'Istituto di credito/Ufficio postale ............................
è il seguente ............................... .
....................... lì ......................
(luogo) (data)
IL PRESIDENTE DEL COLLEGIO SINDACALE
____________________________________
CASSA
DEPOSITI
E PRESTITI
Pos. ...............
della Cassa DD.PP.
S.p.A.
(in bollo)
DELEGA DI PAGAMENTO
mandato irrevocabile
Il sottoscritto ..................................................
legale rappresentante della Società ................................
(n. d'iscrizione ................. );
Vista la delibera n. ......... in data .............. adottata dal
(1) ......................... per l'assunzione con la Cassa depositi
e prestiti di un mutuo di L. ........................................
per ............................................ ;
Visto che detto mutuo è da estinguersi in (2) ............. anni
verso il pagamento di rate semestrali di ammortamento, comprensive di
capitale ed interessi, di L. (3) ..............................;
Visto che tali rate sono garantite con una quota delle proprie
entrate effettive;
Visto che con il presente atto si intende conferire a ............
.................. mandato irrevocabile per il pagamento delle
predette rate alle rispettive scadenze, anche anticipando la
differenza qualora le somme accantonate e vincolate al pagamento
delle rate non fossero sufficienti;
Visto che la Cassa depositi e prestiti in caso di ritardato
versamento delle rate applicherà l'indennità di mora nella misura
vigente al momento della inadempienza;
Visto che con la presente delegazione, tenuto anche conto degli
interessi gravanti sull'esercizio in corso per i mutui già
contratti, non si supera il 50% dei proventi del servizio desunti
dall'ultimo bilancio o, in alternativa, il 30% dei ricavi d'esercizio
desunti dal medesimo bilancio;
DELEGA
La ................................................. quale mandatario
della Società suddetta a pagare, con assoluto divieto di destinare
ad altro uso le entrate vincolate, entro il 30 giugno e 31 dicembre,
in ognuno degli anni (4) dal ................ al ....................
alla Cassa depositi e prestiti la somma di L. (5) ...................
................. (lire ...........................................
........................) della quale sarà discaricato con le
ricevute dei versamenti che vi si riferiscono.
(6) .................. lì ...................
Timbro dell'Ufficio
IL LEGALE RAPPRESENTANTE
_________________________
(indicare la qualifica)
Per accettazione
L'ISTITUTO DI CREDITO INCARICATO
.............. ................
Il Funzionario qualifica
incaricato
NOTE A TERGO
NOTE:
1) Organo deliberativo della Società;
2) Numero degli anni di ammortamento;
3) Ammontare della rata semestrale di ammortamento;
4) L'ammortamento decorre dall'anno successivo a quello di
concessione del mutuo;
5) Ammontare della rata semestrale;
6) Luogo e data di emissione della delega.