Serie Generale n. 16 del 21-1-2000
LEGGI ED ALTRI ATTI NORMATIVI
LEGGE 17 gennaio 2000, n. 7
Nuova disciplina del mercato dell'oro, anche in attuazione della direttiva 98/80/CE del Consiglio, del 12 ottobre 1998. (GU Serie Generale n.16 del 21-01-2000)
Nota: note: Entrata in vigore della legge: 5-2-2000

La Camera dei deputati ed il Senato della Repubblica hanno
approvato;
IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA
Promulga
la seguente legge:
Art. 1.
(Commercio dell'oro)
1. Ai fini della presente legge con il termine "oro" si intende:
a) l'oro da investimento, intendendo per tale l'oro in forma di
lingotti o placchette di peso accettato dal mercato dell'oro, ma
comunque superiore ad 1 grammo, di purezza pari o superiore a 995
millesimi, rappresentato o meno da titoli; le monete d'oro di purezza
pari o superiore a 900 millesimi, coniate dopo il 1800, che hanno o
hanno avuto corso legale nel Paese di origine, normalmente vendute a
un prezzo che non supera dell'80 per cento il valore sul mercato
libero dell'oro in esse contenuto, incluse nell'elenco predisposto
dalla Commissione delle Comunità europee ed annualmente pubblicato
nella Gazzetta Ufficiale delle Comunità europee, serie C, nonchè le
monete aventi le medesime caratteristiche, anche se non ricomprese
nel suddetto elenco; con decreto del Ministro del tesoro, del
bilancio e della programmazione economica sono stabilite le modalità
di trasmissione alla Commissione delle Comunità europee delle
informazioni in merito alle monete negoziate nello Stato italiano che
soddisfano i suddetti criteri;
b) il materiale d'oro diverso da quello di cui alla lettera a), ad
uso prevalentemente industriale, sia in forma di semilavorati di
purezza pari o superiore a 325 millesimi, sia in qualunque altra
forma e purezza.
2. Chiunque dispone o effettua il trasferimento di oro da o verso
l'estero, ovvero il commercio di oro nel territorio nazionale ovvero
altra operazione in oro anche a titolo gratuito, ha l'obbligo di
dichiarare l'operazione all'Ufficio italiano dei cambi, qualora il
valore della stessa risulti di importo pari o superiore a 20 milioni
di lire. All'obbligo di dichiarazione sono tenuti anche gli operatori
professionali di cui al comma 3, sia che operino per conto proprio,
sia che operino per conto di terzi. Dalla presente disposizione sono
escluse le operazioni effettuate dalla Banca d'Italia.
3. L'esercizio in via professionale del commercio di oro, per conto
proprio o per conto di terzi, può essere svolto da banche e, previa
comunicazione all'Ufficio italiano dei cambi, da soggetti in possesso
dei seguenti requisiti:
a) forma giuridica di società per azioni, o di società in
accomandita per azioni, o di società a responsabilità limitata, o
di società cooperativa, aventi in ogni caso capitale sociale
interamente versato non inferiore a quello minimo previsto per le
società per azioni;
b) oggetto sociale che comporti il commercio di oro;
c) possesso, da parte dei partecipanti al capitale, degli
amministratori e dei dipendenti investiti di funzioni di direzione
tecnica e commerciale, dei requisiti di onorabilità previsti dagli
articoli 108, 109 e 161, comma 2, del testo unico delle leggi in
materia bancaria e creditizia, emanato con decreto legislativo 1o
settembre 1993, n. 385.
4. Sono comunque esclusi dalla disciplina di cui al comma 3 gli
operatori che acquistano oro al fine di destinarlo alla propria
lavorazione industriale o artigianale o di affidarlo, esclusivamente
in conto lavorazione, ad un titolare del marchio di identificazione
di cui al decreto legislativo 22 maggio 1999, n. 251.
5. I dati oggetto delle dichiarazioni di cui al comma 2 sono posti a
disposizione delle competenti amministrazioni a fini fiscali,
antiriciclaggio, di ordine e di sicurezza pubblica, in conformità
alle leggi vigenti e con modalità concordate con dette
amministrazioni.
6. I contenuti e le modalità di effettuazione della dichiarazione
prevista dal comma 2 sono definiti dall'Ufficio italiano dei cambi
con provvedimento da pubblicare nella Gazzetta Ufficiale della
Repubblica italiana. L'Ufficio italiano dei cambi concorda con le
amministrazioni competenti le modalità di trasmissione dei dati
contenuti nella dichiarazione stessa.
7. La verifica della sussistenza dei requisiti previsti dal comma 3
è demandata, per gli intermediari diversi dalle banche, all'Ufficio
italiano dei cambi.
8. L'Ufficio italiano dei cambi fissa, coerentemente con gli standard
in uso nei principali mercati internazionali, gli standard cui deve
rispondere l'oro grezzo per avvalersi della qualifica di "buona
consegna" nel mercato nazionale.
9. L'Ufficio italiano dei cambi:
a) sulla base di tariffe e modalità predefinite certifica con
apposito provvedimento l'idoneità alla "buona consegna" delle
aziende che ne facciano richiesta e risultino in grado, anche sul
piano della capacità tecnica, dell'affidabilità e
dell'onorabilità, di rispettare gli standard di cui al comma 8;
b) vigila sulla permanenza dei presupposti della certificazione, in
difetto dei quali provvede alla revoca del relativo provvedimento;
c) individua sulla base di criteri predefiniti i soggetti, pubblici o
privati, dai quali potranno essere rilasciate alle aziende
interessate le attestazioni tecniche e merceologiche necessarie alla
certificazione.
10. Restano ferme le vigenti disposizioni in materia di titoli e
marchi dei metalli preziosi.
11. Fatta eccezione per la Banca d'Italia, per l'Ufficio italiano dei
cambi e per le banche, continuano ad applicarsi le vigenti
disposizioni di legge di pubblica sicurezza in materia di commercio
di oro.

Art. 2.
(Operazioni finanziarie in oro)
1. L'esercizio in via professionale di attività aventi ad oggetto
operazioni finanziarie sull'oro, rappresentato o meno da titoli, ivi
comprese le monete d'oro, è riservato alle banche e agli
intermediari abilitati, ai sensi dell'articolo 18 del testo unico
delle disposizioni in materia di intermediazione finanziaria, emanato
con decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58, all'effettuazione
dei servizi di investimento.
2. Quando le operazioni di cui al comma 1 danno luogo alla consegna
materiale dell'oro, le medesime operazioni sono soggette all'obbligo
di dichiarazione di cui all'articolo 1, comma 2.

Art. 3.
(Disposizioni fiscali)

1. All'articolo 4, quinto comma, secondo periodo, del decreto del
Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, e successive
modificazioni, le parole: "di cui siano parti la Banca d'Italia,
l'Ufficio italiano dei cambi o le banche agenti" sono sostituite
dalle seguenti: "effettuate dalla Banca d'Italia e dall'Ufficio
italiano dei cambi".
2. Le operazioni esenti di cui all'articolo 10, numero 3), del
decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, e
successive modificazioni, sono da considerare in ogni caso
prestazioni di servizi. Resta fermo il trattamento fiscale già
applicato e non si fa luogo al rimborso di imposte già pagate nè è
consentita la variazione di cui all'articolo 26 del predetto decreto
del Presidente della Repubblica n. 633 del 1972, e successive
modificazioni.
3. All'articolo 10 del decreto del Presidente della Repubblica 26
ottobre 1972, n. 633, e successive modificazioni, sono apportate le
seguenti modificazioni:
a) al numero 9), le parole: "effettuate in relazione a rapporti di
cui siano parti la Banca d'Italia e l'Ufficio italiano cambi o le
banche agenti ai sensi dell'articolo 4, ultimo comma, del presente
decreto" sono sostituite dalle seguenti: "effettuate in relazione ad
operazioni poste in essere dalla Banca d'Italia e dall'Ufficio
italiano dei cambi, ai sensi dell'articolo 4, quinto comma, del
presente decreto";
b) il numero 11) è sostituito dal seguente:
"11) le cessioni di oro da investimento, compreso quello
rappresentato da certificati in oro, anche non allocato, oppure
scambiato su conti metallo, ad esclusione di quelle poste in essere
dai soggetti che producono oro da investimento o che trasformano oro
in oro da investimento, i quali abbiano optato, con le modalità ed i
termini previsti dal decreto del Presidente della Repubblica 10
novembre 1997, n. 442, anche in relazione a ciascuna cessione, per
l'applicazione dell'imposta; le operazioni previste dall'articolo 81,
comma 1, lettere c-quater) e c-quinquies), del testo unico delle
imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della
Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, e successive modificazioni,
riferite all'oro da investimento; le intermediazioni relative alle
precedenti operazioni. Se il cedente ha optato per l'applicazione
dell'imposta, analoga opzione può essere esercitata per le relative
prestazioni di intermediazione. Per oro da investimento si intende:
a) l'oro in forma di lingotti o placchette di peso accettato dal
mercato dell'oro, ma comunque superiore ad 1 grammo, di purezza pari
o superiore a 995 millesimi, rappresentato o meno da titoli;
b) le monete d'oro di purezza pari o superiore a 900 millesimi,
coniate dopo il 1800, che hanno o hanno avuto corso legale nel Paese
di origine, normalmente vendute a un prezzo che non supera dell'80
per cento il valore sul mercato libero dell'oro in esse contenuto,
incluse nell'elenco predisposto dalla Commissione delle Comunità
europee ed annualmente pubblicato nella Gazzetta Ufficiale delle
Comunità europee, serie C, sulla base delle comunicazioni rese dal
Ministero del tesoro, del bilancio e della programmazione economica,
nonchè le monete aventi le medesime caratteristiche, anche se non
comprese nel suddetto elenco;".
4. All'articolo 17 del decreto del Presidente della Repubblica 26
ottobre 1972, n. 633, e successive modificazioni, è aggiunto, in
fine, il seguente comma: "In deroga al primo comma, per le cessioni
imponibili di oro da investimento di cui all'articolo 10, numero 11),
nonchè per le cessioni di materiale d'oro e per quelle di prodotti
semilavorati di purezza pari o superiore a 325 millesimi, al
pagamento dell'imposta è tenuto il cessionario, se soggetto passivo
d'imposta nel territorio dello Stato. La fattura, emessa dal cedente
senza addebito d'imposta, con l'osservanza delle disposizioni di cui
agli articoli 21 e seguenti e con l'indicazione della norma di cui al
presente comma, deve essere integrata dal cessionario con
l'indicazione dell'aliquota e della relativa imposta e deve essere
annotata nel registro di cui agli articoli 23 o 24 entro il mese di
ricevimento ovvero anche successivamente, ma comunque entro quindici
giorni dal ricevimento e con riferimento al relativo mese; lo stesso
documento, ai fini della detrazione, è annotato anche nel registro
di cui all'articolo 25".
5. All'articolo 19 del decreto del Presidente della Repubblica 26
ottobre 1972, n. 633, e successive modificazioni, sono apportate le
seguenti modificazioni:
a) al comma 3, la lettera d) è sostituita dalla seguente:
"d) cessioni di cui all'articolo 10, numero 11), effettuate da
soggetti che producono oro da investimento o trasformano oro in oro
da investimento;";
b) dopo il comma 5 è aggiunto il seguente:
"5-bis. Per i soggetti diversi da quelli di cui alla lettera d) del
comma 3 la limitazione della detrazione di cui ai precedenti commi
non opera con riferimento all'imposta addebitata, dovuta o assolta
per gli acquisti, anche intracomunitari, di oro da investimento, per
gli acquisti, anche intracomunitari, e per le importazioni di oro
diverso da quello da investimento destinato ad essere trasformato in
oro da investimento a cura degli stessi soggetti o per loro conto,
nonchè per i servizi consistenti in modifiche della forma, del peso
o della purezza dell'oro, compreso l'oro da investimento".
6. All'articolo 22, primo comma, numero 6), del decreto del
Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, e successive
modificazioni, le parole: "rientranti nell'attività propria delle
imprese che le effettuano" sono soppresse.
7. All'articolo 30, terzo comma, lettera a), del decreto del
Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, e successive
modificazioni, dopo le parole: "e alle importazioni" sono aggiunte le
seguenti: ", computando a tal fine anche le operazioni effettuate a
norma dell'articolo 17, quinto comma".
8. All'articolo 68 del decreto del Presidente della Repubblica 26
ottobre 1972, n. 633, e successive modificazioni, sono apportate le
seguenti modificazioni:
a) la lettera b) è sostituita dalla seguente:
"b) le importazioni di campioni gratuiti di modico valore,
appositamente contrassegnati;";
b) la lettera c) è sostituita dalla seguente:
"c) ogni altra importazione definitiva di beni la cui cessione è
esente dall'imposta o non vi è soggetta a norma dell'articolo 72.
Per le operazioni concernenti l'oro da investimento di cui
all'articolo 10, numero 11), l'esenzione si applica allorchè i
requisiti ivi indicati risultino da conforme attestazione resa, in
sede di dichiarazione doganale, dal soggetto che effettua
l'operazione;".
9. All'articolo 70 del decreto del Presidente della Repubblica 26
ottobre 1972, n. 633, e successive modificazioni, è aggiunto, in
fine, il seguente comma:
"Per l'importazione di materiale d'oro, nonchè dei prodotti
semilavorati di purezza pari o superiore a 325 millesimi da parte di
soggetti passivi nel territorio dello Stato l'imposta, accertata e
liquidata nella dichiarazione doganale, in base ad attestazione resa
in tale sede, è assolta a norma delle disposizioni di cui al titolo
II; a tal fine il documento doganale deve essere annotato, con
riferimento al mese di rilascio del documento stesso, nei registri di
cui agli articoli 23 o 24 nonchè, agli effetti della detrazione, nel
registro di cui all'articolo 25".
10. Per le cessioni e le importazioni di argento, in lingotti o
grani, di purezza pari o superiore a 900 millesimi, si applicano le
disposizioni di cui agli articoli 17, quinto comma, e 70, ultimo
comma, del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972,
n. 633, come modificati dal presente articolo.
11. Le disposizioni di cui agli articoli 10, numero 11), e 68,
lettera b), del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre
1972, n. 633, devono intendersi applicabili alle operazioni aventi
per oggetto oro in lamina anche se effettuate anteriormente alla data
di entrata in vigore della presente legge.
12. Per quanto riguarda gli adempimenti contabili, nonchè per le
modalità e i termini di pagamento delle imposte, si applica
l'articolo 3, comma 136, della legge 23 dicembre 1996, n. 662.

Art. 4.
(Sanzioni)
1. Chiunque svolge l'attività di cui all'articolo 1, comma 3, senza
averne dato comunicazione all'Ufficio italiano dei cambi, ovvero in
assenza dei requisiti richiesti, è punito con la reclusione da sei
mesi a quattro anni e con la multa da lire quattro milioni a lire
venti milioni. Alla stessa pena soggiace chiunque svolga l'attività
prevista dall'articolo 2, comma 1, senza esservi legittimato.
2. Le violazioni dell'obbligo di dichiarazione di cui all'articolo 1,
comma 2, sono punite con la sanzione amministrativa da un minimo del
10 per cento ad un massimo del 40 per cento del valore negoziato. Per
l'accertamento delle violazioni previste dal presente comma e per
l'irrogazione delle relative sanzioni si applicano le disposizioni
del testo unico delle norme di legge in materia valutaria, approvato
con decreto del Presidente della Repubblica 31 marzo 1988, n. 148, e
successive modificazioni.
3. Si applicano, in quanto compatibili, le disposizioni della legge
24 novembre 1981, n. 689, e successive modificazioni. Non è ammesso
il pagamento in misura ridotta previsto dall'articolo 16 della
medesima legge.

Art. 5
Disposizioni finali e transitorie

1. Nel periodo di prima applicazione della presente legge, i
requisiti di cui alle lettere a) e b) del comma 3 dell'articolo 1 non
sono richiesti per i soggetti autorizzati da almeno cinque anni alla
data di entrata in vigore della presente legge ai sensi dell'articolo
15 del testo unico delle norme di legge in materia valutaria,
approvato con decreto del Presidente della Repubblica 31 marzo 1988,
n. 148, e che dimostrino di avere utilizzato l'autorizzazione per un
quantitativo minimo annuale pari a 30 chilogrammi. Tali soggetti
hanno l'obbligo di conformarsi, entro tre anni dalla data di entrata
in vigore della presente legge, alle disposizioni del comma 3
dell'articolo 1 anche per quanto riguarda i requisiti di cui alle
lettere a) e b) del medesimo comma.
2. I soggetti autorizzati da meno di cinque anni, ovvero quelli che
non hanno utilizzato l'autorizzazione per il quantitativo minimo
previsto, hanno l'obbligo di comunicare all'Ufficio italiano dei
cambi l'intenzione di svolgere l'attività di cui all'articolo 1,
comma 3, e di conformarsi alle disposizioni di cui al medesimo
articolo 1, comma 3, entro un anno dalla data di entrata in vigore
della presente legge.
3. L'Ufficio italiano dei cambi provvede alla verifica della
sussistenza dei requisiti previsti ai commi 1 e 2.
4. Il limite di importo previsto dall'articolo 1, comma 2, della
presente legge può essere modificato con il provvedimento di cui
all'articolo 4, comma 3, lettera a), del decreto-legge 3 maggio 1991,
n. 143, convertito, con modificazioni, dalla legge 5 luglio 1991, n.
197.

Art. 6.
(Abrogazione di norme)

1. Sono abrogati l'articolo 2, terzo comma, del decreto legislativo
luogotenenziale 17 maggio 1945, n. 331, l'articolo 1, comma 1,
lettera e), della legge 26 settembre 1986, n. 599, e l'articolo 15,
commi 3 e 4, del testo unico delle norme di legge in materia
valutaria, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 31
marzo 1988, n. 148.
La presente legge, munita del sigillo dello Stato, sarà inserita
nella Raccolta ufficiale degli atti normativi della Repubblica
italiana. È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarla e di farla
osservare come legge dello Stato.
Data a Roma, addì 17 gennaio 2000
CIAMPI
D'Alema, Presidente del Consiglio dei Ministri
Amato, Ministro del tesoro, del bilancio e della
programmazione economica

Visto, il Guardasigilli: Diliberto