Serie Generale n. 96 del 24-4-2002
LEGGI ED ALTRI ATTI NORMATIVI
LEGGE 23 aprile 2002, n. 73
Conversione in legge, con modificazioni, del decreto-legge 22 febbraio 2002, n. 12, recante disposizioni urgenti per il completamento delle operazioni di emersione di attivita' detenute all'estero e di lavoro irregolare. (GU Serie Generale n.96 del 24-04-2002)

La Camera dei deputati ed il Senato della Repubblica hanno
approvato;
IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA
Promulga
la seguente legge:
Art. 1.
1. Il decreto-legge 22 febbraio 2002, n. 12, recante disposizioni
urgenti per il completamento delle operazioni di emersione di
attività detenute all'estero e di lavoro irregolare, è convertito
in legge con le modificazioni riportate in allegato alla presente
legge.
2. La presente legge entra in vigore il giorno successivo a quello
della sua pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale.
La presente legge, munita del sigillo dello Stato, sarà inserita
nella Raccolta ufficiale degli atti normativi della Repubblica
italiana. È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarla e di farla
osservare come legge dello Stato.
Data a Roma, addì 23 aprile 2002
CIAMPI
Berlusconi, Presidente del Consiglio
dei Ministri
Tremonti, Ministro dell'economia e
delle finanze
Visto, il Guardasigilli: Castelli

ALLEGATO

MODIFICAZIONI APPORTATE IN SEDE DI CONVERSIONE AL DECRETO-LEGGE 22
FEBBRAIO 2002, N. 12

All articolo 1:
al comma 2, le parole: "del decreto-legge 25 settembre 2001, n.
350, convertito, con modificazioni, dalla legge 23 novembre 2001, n.
409 " sono sostituite dalle seguenti: " del citato decreto-legge n.
350 del 2001 ";
dopo il comma 2, sono inseriti i seguenti:
"2-bis. La determinazione dei redditi derivanti dalle attività
rimpatriate per i quali i soggetti interessati possono avvalersi
della disposizione contenuta nel comma 8 dell'articolo 14 del citato
decreto-legge n. 350 del 2001 può essere effettuata sulla base del
criterio presuntivo indicato nell'articolo 6 del decreto-legge 28
giugno 1990, n. 167, convertito, con modificazioni, dalla legge 4
agosto 1990, n. 227, e successive modificazioni. In tal caso, sui
redditi così determinati, l'intermediario al quale è presentata la
dichiarazione riservata applica una imposta sostitutiva delle imposte
sui redditi con l'aliquota del 27 per cento.
2-ter. L'imposta sostitutiva di cui al comma 2-bis è prelevata
dall'intermediario, anche ricevendo apposita provvista dagli
interessati, ed è versata entro il sedicesimo giorno del mese
successivo a quello nel quale si è perfezionata l'operazione di
rimpatrio. Per le operazioni di rimpatrio già perfezionate alla data
di entrata in vigore della legge di conversione del presente decreto,
i soggetti interessati possono avvalersi della disposizione contenuta
nel comma 8 dell'articolo 14 del citato decreto-legge n. 350 del
2001, secondo le modalità previste dal comma 2-bis del presente
articolo, mediante apposita comunicazione da presentare entro il 15
marzo 2002 all'intermediario al quale è stata presentata la
dichiarazione riservata. In tal caso, l'imposta sostitutiva di cui al
predetto comma 2-bis è versata dall'intermediario, ricevendo
apposita provvista dagli interessati, entro il sedicesimo giorno del
mese successivo a quello di ricezione della comunicazione ";
dopo il comma 3, sono aggiunti i seguenti:
"3-bis. Se l'importo totale delle attività finanziarie rimpatriate
o regolarizzate risultante dall'integrazione della dichiarazione
riservata di cui alla lettera b) del comma 2 è inferiore a quello
indicato nella dichiarazione riservata di cui alla lettera a) dello
stesso comma 2, la somma di cui all'articolo 12, comma 1, del citato
decreto-legge n. 350 del 2001, versata in eccedenza, è restituita
all'interessato, senza corresponsione di interessi e l'intermediario
procede alla relativa compensazione ai sensi dell'articolo 17 del
decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, e successive
modificazioni.
3-ter. All'articolo 14 del citato decreto-legge n. 350 del 2001, il
secondo periodo del comma 7 è sostituito dal seguente: "Il rimpatrio
non produce gli effetti estintivi di cui al comma 1, lettera c),
quando per gli illeciti penali ivi indicati è già stato avviato il
procedimento penale, di cui gli interessati hanno avuto formale
conoscenza" ".
All'articolo 2, comma 1, capoverso 2-ter, dopo le parole: " di
usura ", sono aggiunte le seguenti: ", il traffico di armi, di tratta
e commercio di schiavi, di alienazione e acquisto di schiavi, di
produzione e traffico illecito di sostanze stupefacenti e psicotrope,
di associazione finalizzata al traffico illecito di sostanze
stupefacenti o psicotrope, di associazione per delinquere finalizzata
al contrabbando di tabacchi lavorati esteri, nonchè dei delitti
aggravati ai sensi dell'articolo 7 del decreto-legge 13 marmo 1991,
n. 152, convertito, con modificazioni, dalla legge 12 luglio 1991, n.
203, e comunque per i delitti puniti con l'ergastolo ovvero con pena
edittale non inferiore nel massimo a quindici anni di reclusione ".
L'articolo 3 è sostituito dal seguente:
" ART. 3. - (Modifiche alle disposizioni in materia di lavoro
irregolare) - 1. Alla legge 18 ottobre 2001, n. 383, e successive
modificazioni, sono apportate le seguenti modificazioni:
a) all'articolo 1:
1) al comma 1, le parole: "30 giugno 2002" sono sostituite dalle
seguenti: "30 novembre 2002";
2) al comma 2, dopo le parole: "Per il periodo di imposta" sono
inserite le seguenti: "successivo a quello";
3) al comma 2, lettera a), primo periodo, le parole: "rispetto a
quello relativo al periodo d'imposta precedente" sono sostituite
dalle seguenti: "rispetto a quello relativo al secondo periodo
d'imposta precedente";
4) il comma 2-bis è sostituito dal seguente:
"2-bis. La contribuzione e l'imposta sostitutiva dovute per il
primo periodo d'imposta e fino al termine di presentazione della
dichiarazione di emersione, previste, rispettivamente, alle lettere
a) e b) del comma 2, sono trattenute e versate in un'unica soluzione,
entro il termine di presentazione della medesima dichiarazione
ovvero, a partire dal predetto termine, in sessanta rate mensili,
senza interessi";
5) al comma 2-ter, il primo periodo è sostituito dal seguente:
"Per le violazioni concernenti gli obblighi di documentazione,
registrazione, dichiarazione di inizio attività, commesse nel primo
periodo d'imposta agevolato fino alla data di presentazione della
dichiarazione di emersione, non si applicano le sanzioni previste ai
fini dell'imposta sul valore aggiunto (IVA), a condizione che il
versamento dell'imposta sia effettuato entro il termine previsto per
il versamento dovuto in base alla relativa dichiarazione annuale
IVA";
6) al comma 4, le parole: "30 giugno 2002", ovunque ricorrono, sono
sostituite dalle seguenti: "30 novembre 2002";
7) dopo il comma 4 è inserito il seguente:
"4-bis. I lavoratori che aderiscono al programma di emersione e che
non risultano già dipendenti dell'imprenditore sono esclusi, per il
periodo antecedente nonchè per il triennio di emersione, dal computo
dei limiti numerici di unità di personale previsti da leggi e
contratti collettivi di lavoro ai fini dell'applicazione di
specifiche normative ed istituti, ad eccezione delle disposizioni in
materia di licenziamenti individuali e collettivi. L'adesione da
parte del lavoratore al programma di emersione di cui al presente
articolo, tramite sottoscrizione di specifico atto di conciliazione,
ha efficacia novativa del rapporto di lavoro emerso con effetto dalla
data di presentazione della dichiarazione di emersione e produce,
relativamente ai diritti di natura retributiva e risarcitoria per il
periodo pregresso, gli effetti conciliativi ai sensi degli articoli
410 e 411 del codice di procedura civile; dalla stessa data si
applicano gli istituti economici e normativi previsti dai contratti
collettivi naziomili di lavoro di riferimento";
8) il comma 7 è sostituito dal seguente:
"7. Per intensificare l'azione di contrasto all'economia sommersa,
il CIPE definisce un piano straordinario di accertamento, operativo
dal 6 maggio 2002, con il quale sono individuate le priorità di
intervento coordinato ed integrato degli organi di vigilanza del
settore. Al fine di acquisire elementi utili all'attuazione del
piano, l'Agenzia delle entrate invia una richiesta di informazioni ai
soggetti individuati sulla base dei dati in possesso del sistema
informativo dell'anagrafe tributaria e previdenziale, dei soggetti
gestori di servizi di pubblica utilità, dei registri dei beni
immobili e dei beni mobili registrati e degli studi di settore. Tale
richiesta è finalizzata anche all'acquisizione di ulteriori elementi
di carattere generale correlabili alle irregolarità del rapporto di
lavoro e non preclude l'adesione ai programmi di emersione";
b) dopo l'articolo 1, è inserito il seguente:
"ART. 1-bis. - (Emersione progressiva) - 1. In alternativa alla
procedura prevista dall'articolo 1, gli imprenditori presentano al
sindaco del comune dove ha sede l'unità produttiva, entro il 30
settembre 2002, un piano individuale di emersione contenente:
a) le proposte per la progressiva regolarizzazione ed adeguamento
agli obblighi previsti dalla normativa vigente per l'esercizio
dell'attività, relativamente a materie diverse da quelle fiscale e
contributiva, in un periodo non superiore a diciotto mesi,
eventualmente prorogabile a ventiquattro mesi in caso di motivate
esigenze;
b) le proposte per il progressivo adeguamento agli obblighi
previsti dai contratti collettivi nazionali di lavoro in materia di
trattamento economico in un periodo comunque non superiore al
triennio di emersione;
c) il numero e la remunerazione dei lavoratori che si intende
regolarizzare;
d) l'impegno a presentare una apposita dichiarazione di emersione
successivamente alla approvazione del piano da parte del sindaco.
2. Per la presentazione del piano individuale di emersione, gli
imprenditori che intendono conservare l'anonimato possono avvalersi
delle organizzazioni sindacali dei datori di lavoro o dei
professionisti iscritti agli albi dei dottori commercialisti, dei
ragionieri e periti commerciali e dei consulenti del lavoro, che
provvedono alla presentazione del programma al sindaco con
l'osservanza di misure idonee ad assicurare la riservatezza
dell'imprenditore stesso.
3. Se il piano individuale di emersione contiene proposte di
adeguamento progressivo alle disposizioni dei contratti collettivi
nazionali di lavoro in materia di trattamento economico, il sindaco
sottopone la questione al parere della commissione provinciale o
regionale sul lavoro irregolare, di cui all'articolo 78, comma 4,
della legge 23 dicembre 1998, n. 448, e successive modificazioni, ove
istituita. La commissione esprime il parere entro quindici giorni
dalla ricezione della richiesta; decorso tale termine il sindaco
procede, comunque, ai sensi del comma 5.
4. Il sindaco approva il piano individuale di emersione nell'ambito
delle linee generali definite dal CIPE, secondo quanto stabilito dal
comma 1 dell'articolo 1. Il prefetto esercita la funzione di
coordinamento e vigilanza.
5. Il sindaco approva il piano di emersione entro quarantacinque
giorni dalla sua presentazione, previe eventuali modifiche concordate
con l'interessato o con i soggetti di cui al comma 2, ovvero respinge
il piano stesso. Con il provvedimento di approvazione del piano, il
sindaco dispone, contestualmente, anche in deroga alle disposizioni
vigenti, la prosecuzione dell'attività.
6. Il sindaco o l'organo di vigilanza delegato verifica, entro
sessanta giorni dalla scadenza dei termini fissati, l'avvenuto
adeguamento o regolarizzazione agli obblighi previsti dalla normativa
vigente, dandone comunicazione all'interessato. L'adeguamento o la
regolarizzazione si considerano, a tutti gli effetti, come avvenuti
tempestivamente e determinano l'estinzione dei reati
contravvenzionali e delle sanzioni connesse alla violazione dei
predetti obblighi.
7. La dichiarazione di emersione e presentata entro il 30 novembre
2002 e produce gli altri effetti previsti dall'articolo 1";
c) all'articolo 3, comma 1, le parole: "di cui all'articolo 1 e
degli altri modelli di dichiarazione" sono sostituite dalle seguenti:
"di cui agli articoli 1 e 1-bis e degli altri modelli di
dichiarazione".
2. Per i soggetti che hanno presentato la dichiarazione di
emersione prima della data di entrata in vigore della legge di
conversione del presente decreto resta ferma l'applicazione del
regime di incentivo fiscale per il periodo d'imposta in corso alla
data di entrata in vigore della citata legge n. 383 del 2001, e per i
due successivi; per i medesimi soggetti si applicano le disposizioni
di maggiore favore recate dai commi 2-bis, 2-ter e 4-bis
dell'articolo 1 della legge n. 383 del 2001, introdotte con il comma
1, lettera a), del presente articolo.
3. Ferma restando l'applicazione delle sanzioni previste, l'impiego
di lavoratori dipendenti non risultanti dalle scritture o altra
documentazione obbligatorie, è altresì punito con la sanzione
amministrativa dal 200 al 400 per cento dell'importo, per ciascun
lavoratore irregolare, del costo del lavoro calcolato sulla base dei
vigenti contratti collettivi nazionali, per il periodo compreso tra
l'inizio dell'anno e la data di constatazione della violazione.
4. Alla constatazione della violazione procedono gli organi
preposti ai controlli in materia fiscale, contributiva e del lavoro.
5. Competente alla irrogazione della sanzione amministrativa di cui
al comma 3 è l'Agenzia delle entrate. Si applicano le disposizioni
del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 472, e successive
modificazioni, ad eccezione del comma 2 dell'articolo 16 ".
Dopo l'articolo 3, sono inseriti i seguenti:
" ART. 3-bis. - (Integrazioni alla disciplina dell'imposta
sostitutiva sugli interessi e altri proventi delle obbligazioni e
titoli similari). - 1. Al decreto legislativo 1° aprile 1996, n. 239,
recante modificazioni al regime fiscale degli interessi, premi ed
altri frutti delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e
privati, sono apportate le seguenti modificazioni:
a) all'articolo 6, comma 1, la lettera c) è sostituita dalla
seguente:
"c) Banche centrali o organismi che gestiscono anche le riserve
ufficiali dello Stato";
b) all'articolo 8, comma 3-ter, le parole: "o da Banche centrali
estere, anche in relazione all'investimento delle riserve ufficiali
dello Stato" sono sostituite dalle seguenti: "da Banche centrali
estere o da organismi che gestiscono anche le riserve ufficiali dello
Stato".
2. Le disposizioni di cui al comma 1 si applicano ai redditi di
capitale divenuti esigibili nonchè alle plusvalenze e agli altri
redditi diversi di natura finanziaria realizzati a decorrere dalla
data di entrata in vigore della legge di conversione del presente
decreto.
ART. 3-ter. - (Disposizioni in materia di contrasto del terrorismo
internazionale sul piano finanziario). - 1. All'articolo 1 del
decreto-legge 12 ottobre 2001, n. 369, convertito, con modificazioni,
dalla legge 14 dicembre 2001, n.431, dopo il comma 4, è inserito il
seguente:
"4-bis. Le attribuzioni dell'Ufficio italiano dei cambi (UIC) e del
Nucleo speciale di polizia valutaria della Guardia di finanza,
previste dalle disposizioni vigenti per la prevenzione dell'uso del
sistema finanziario a scopo di riciclaggio, sono esercitate dagli
stessi organismi anche per il contrasto del terrorismo internazionale
sul piano finanziario" ".