Serie Generale n. 87 del 14-4-2003
SUPPLEMENTI ORDINARI
AGENZIA DELLE ENTRATE
DECRETO LEGISLATIVO 9 aprile 2003, n. 69
Attuazione della direttiva 2001/44/CE relativa all'assistenza reciproca in materia di recupero di crediti connessi al sistema di finanziamento del FEOGA, nonche' ai prelievi agricoli, ai dazi doganali, all'IVA ed a talune accise. (GU Serie Generale n.87 del 14-04-2003 - Suppl. Ordinario n. 61)

IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA
Visti gli articoli 76 e 87 della Costituzione;
Vista la legge 1° marzo 2002, n. 39, ed in particolare l'articolo
1, commi 1, 2, e 5, e l'allegato A;
Vista la direttiva 2001/44/CE del Consiglio, del 15 giugno 2001,
che modifica la direttiva 76/308/CEE, relativa all assistenza
reciproca in materia di recupero dei crediti risultanti da operazioni
che fanno parte del sistema di finanziamento del Fondo europeo
agricolo di orientamento e di garanzia, nonchè dei prelievi
agricoli, dei dazi doganali, dell'imposta sul valore aggiunto e di
talune accise;
Visto l'articolo 23 del decreto legislativo 30 luglio 1999, n.
300;
Visto il decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre
1973, n. 602;
Visto il decreto legislativo 26 febbraio 1999, n. 46;
Vista la preliminare deliberazione del Consiglio dei Ministri,
adottata nella riunione del 12 marzo 2003;
Acquisito il parere della Conferenza permanente per i rapporti
tra lo Stato, le regioni e le province autonome di Trento e di
Bolzano adottato nella seduta;
Vista la deliberazione del Consiglio dei Ministri, adottata nella
riunione del 4 aprile 2003;
Sulla proposta del Ministro per le politiche comunitarie e del
Ministro dell'economia e delle finanze, di concerto con i Ministri
degli affari esteri, della giustizia, delle politiche agricole e
forestali e per gli affari regionali;
Emana
il seguente decreto legislativo:
Art. 1
Ambito di applicazione

1. Il presente decreto fissa le norme di mutua assistenza per il
recupero dei Crediti sorti in un altro Stato membro, nelle materie di
cui al successivo comma 2.
2. Le disposizioni del presente decreto si applicano ai crediti
relativi:

a) alle restituzioni, agli interventi ed alle altre misure che fanno
parte del sistema di finanziamento integrale o parziale del Fondo
europeo agricolo di orientamento e di garanzia, ivi compresi gli
importi da riscuotere nel quadro di queste azioni;
b) ai contributi ed agli altri dazi previsti nell'ambito
dell'organizzazione comune dei mercati nel settore dello zucchero;
c) ai dazi all'importazione;
d) ai dazi all'esportazione;
e) all'imposta sul valore aggiunto;
f) alle accise sui tabacchi lavorati, sull'alcole e bevande alcoliche
e sugli oli minerali;
g) alle imposte sul reddito e sul capitale;
h) alle imposte sui premi assicurativi;
i) agli interessi, alle penali e sanzioni amministrative, e alle
spese relativi ai crediti di cui alle lettere da a) a h), con
l'esclusione di qualsiasi sanzione pecuniaria di natura penale
determinata dalla normativa vigente nello Stato membro in cui ha
sede l'autorità adita.

Art. 2
Definizioni

1. Ai fini del presente decreto si intende per:

a) "autorità richiedente", l'autorità competente di uno Stato
membro che presenta una domanda di assistenza per uno dei crediti
di coi all'articolo 1;
b) "autorità adita", l'autorità competente di uno Stato membro a
ricevere una domanda di assistenza per uno dei crediti di cui
all'articolo 1;
c) "dazi all'importazione", i dazi doganali e gli oneri che hanno
effetto equivalente sulle importazioni, nonchè gli oneri previsti
all'importazione nell'ambito della politica agricola comune o le
disposizioni specifiche relative a determinati prodotti derivanti
dalla trasformazione di prodotti agricoli;
d) "dazi all'esportazione", i dazi doganali e gli oneri che hanno
effetto equivalente sulle esportazioni, nonchè gli oneri previsti
all'esportazione nell'ambito della politica agricola comune o le
disposizioni specifiche relative a determinati prodotti derivanti
dalla trasformazione di prodotti agricoli;
e) "imposte sul reddito e sul capitale", le imposte di cui al
combinato disposto dell'articolo 1, paragrafi 3 e 4 della
direttiva 77/799/CEE, recepita con decreto del Presidente della
Repubblica 5 giugno 1982, n. 506;
f) "imposte sui premi assicurativi", le imposte di cui all'allegato
A, nonchè i crediti relativi a quelle di natura identica o
analoga che saranno aggiunte a dette imposte o ad esse sostituite.

2. Il Ministero dell'economia e delle finanze comunica agli altri
Stati membri ed alla Commissione Europea, le date di entrata in
vigore delle imposte di natura identica o analoga che saranno
aggiunte o sostituite alle imposte di cui al comma 1, lettera f).
3. L'autorità nazionale abilitata, nell'ambito delle vigenti
norme, a formulare e riavere una domanda di mutua assistenza per i
crediti di cui all'articolo 1 , comma 2 è il Ministero dell'economia
e delle finanze.

Art. 3
Assistenza per le richieste di informazioni

1. Il Ministero dell'economia e delle finanze fornisce
all'autorità richiedente tutte le informazioni utili per il recupero
dei crediti. A tale fine, esercita i poteri previsti dalla normativa
vigente per il recupero di crediti analoghi sorti nel territorio
nazionale.
2. La richiesta di informazioni contiene il nome, l'indirizzo e
qualsiasi altro dato utile ai fini dell'identificazione della persona
sul conto della quale debbono essere fornite le informazioni, cui
l'autorità richiedente ha normalmente accesso. La richiesta
contiene, altresì, la natura e l'importo del credito.
3. Le informazioni non sono fornite quando possono rivelare un
segreto commerciale, industriale o professionale, quando la loro
divulgazione può pregiudicare la sicurezza o l'ordine pubblico
ovvero quando non possono essere ottenute per il recupero di crediti
analoghi sorti nel territorio nazionale.
4. Il Ministero dell'economia e delle finanze informa l'autorità
richiedente dei motivi che si oppongono al soddisfacimento della
domanda di informazioni.

Art. 4
Assistenza per le richieste di notifica

1. Su domanda dell'autorità richiedente, il Ministero
dell'economia e delle finanze procede, secondo le norme di legge in
vigore per la notifica dei corrispondenti atti nel territorio
nazionale, alla notifica al destinatario di tutti gli atti e le
decisioni, ivi compresi quelli giudiziari concernenti un credito o il
suo recupero, emanati dallo Stato membro in cui ha sede l'autorità
richiedente.
2. La domanda di notifica contiene il nome, l'indirizzo e
qualsiasi altro dato utile ai fini dell'identificazione del
destinatario, cui l'autorità richiedente ha normalmente accesso. La
domanda contiene, altresì, la natura, l'oggetto dell'atto o della
decisione da notificare e, se del caso, il nome e l'indirizzo del
terzo debitore, il credito cui si riferisce l'atto o la decisione ed
ogni altra informazione utile.
3. Il Ministero dell'economia e delle finanze informa
immediatamente l'autorità richiedente circa il seguito dato alla
domanda di notifica, comunicando la data in cui l'atto o la decisione
sono stati trasmessi al destinatario.

Art. 5
Assistenza per il recupero dei crediti

1. Su domanda dell'autorità richiedente, il Ministero
dell'economia e delle finanze dà corso, sulla base dei titoli
esecutivi ricevuti, al recupero dei crediti di cui all'articolo 1
sorti nello Stato membro in cui essa ha sede, secondo la normativa
vigente per il recupero dei crediti analoghi sorti nel territorio
nazionale; detti titoli, che hanno diretta ed immediata efficacia
esecutiva, sono equiparati ai ruoli di cui al decreto del Presidente
della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602.
2. L'autorità richiedente può formulare una domanda di recupero
soltanto:

a) se il credito o il titolo che ne permette l'esecuzione non sono
contestati nello Stato membro in cui essa ha sede, salva
l'espressa volontà di procedere comunque al recupero in caso di
contestazione;
b) quando essa ha avviato, nello Stato membro in cui ha sede, le
procedure di recupero e nel caso in cui le misure adottate non
porteranno al pagamento integrale del credito.

3. La domanda contiene:

a) il nome, la denominazione o ragione sociale, l'indirizzo o la sede
e qualsiasi altro dato utile ai fini dell'identificazione delle
persone fisiche, delle persone giuridiche o di terzi debitori che
detengono beni patrimoniali;
b) il nome, l'indirizzo e qualsiasi altro dato utile ai fini
dell'identificazione dell'autorità richiedente;
c) il titolo esecutivo in base al quale si richiede il recupero,
emesso nello Stato membro in cui ha sede l'autorità richiedente;
d) la natura e l'importo del credito, specificando la somma dovuta a
titolo di capitale, interessi, eventuali penali, ammende e spese,
nelle monete degli Stati membri in cui hanno sede l'autorità
richiedente e quella adita;
e) la data di notificazione del titolo esecutivo all'interessato da
parte dell'autorità richiedente o dell'autorità adita;
f) l'indicazione della data a decorrere dalla quale e il periodo
durante il quale è possibile, secondo le disposizioni vigenti
nello Stato membro richiedente, procedere al recupero;
g) la dichiarazione che il credito ed il titolo esecutivo non sono
contestati nello Stato richiedente ovvero l'espressa volontà, in
presenza di contestazione, di recuperare comunque il credito. In
ogni caso la richiesta deve contenere la dichiarazione che la
procedura di recupero è stata avviata nello Stato membro
richiedente e che non porterà al pagamento integrale del credito;
h) ogni altra informazione utile.

4. L'autorità richiedente invia all'autorità adita, non appena
ne sia a conoscenza, ogni informazione utile relativa al caso che ha
motivato la domanda di recupero.
5. La domanda di recupero di un credito deve essere accompagnata
dall'originale o da una copia conforme del titolo esecutivo emesso
nell'altro Stato membro e dagli altri documenti ritenuti necessari ai
fini del recupero del credito. La domanda, il titolo esecutivo e gli
altri eventuali documenti devono essere corredati da una traduzione
in lingua italiana.
6. Per il pagamento delle somme dovute, sentita l'autorità
richiedente, possono essere accordate al debitore dilazioni o
rateazioni nei limiti ed alle condizioni previste dalle vigenti
disposizioni nazionali. Gli interessi per il ritardato pagamento si
applicano ai sensi dalle vigenti norme nazionali e decorrono dalla
data in cui è pervenuto il titolo esecutivo per il recupero. Le
somme eventualmente riscosse a titolo di interessi per le dilazioni o
rateazioni accordate ovvero per ritardato pagamento vanno rimesse
all'autorità richiedente.
7. Il Ministero dell'economia e delle finanze recupera i crediti
dal debitore e trattiene ogni spesa connessa con la procedura di
recupero che si applica a crediti analoghi nell'ordinamento interno.
8. Per il recupero dei crediti di cui al presente decreto, si
applicano, in quanto compatibili, le disposizioni contenute nel
decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602, e
successive modifiche e nel decreto legislativo 26 febbraio 1999, n.
46, e successive modificazioni.
9. Qualora il recupero dei crediti presenti una difficoltà
particolare o l'importo delle spese sia molto elevato o l'operazione
rientri nell'ambito della lotta contro le organizzazioni criminali,
l'autorità richiedente e l'autorità adita possono convenire, caso
per caso, modalità specifiche di rimborso.
10. Il Ministero dell'economia e delle finanze informa l'autorità
richiedente del seguito dato alla domanda di recupero dei crediti.

Art. 6
Contestazioni del credito

1. L'interessato che intende contestare il credito o il titolo
esecutivo emesso nello Stato membro richiedente deve adire l'organo
competente in tale Stato, ai sensi delle leggi ivi vigenti; in tale
caso il Ministero dell'economia e delle finanze, ricevuta notifica
dell'avvenuta impugnazione dall'autorità richiedente o
dall'interessato, sospende, salvo istanza contraria formulata dalla
stessa autorità richiedente, la procedura esecutiva fino alla
decisione del predetto organo. Qualora la procedura di recupero del
credito contestato sia stata comunque intrapresa a seguito della
richiesta dell'autorità richiedente e l'esito della contestazione
risulti favorevole al debitore, l'autorità richiedente è tenuta
alla restituzione dell'importo recuperato unitamente ad ogni
ulteriore somma dovuta, secondo la legislazione italiana. Se sulla
contestazione si pronuncia un organo giurisdizionale, la cui
decisione sia favorevole all'autorità richiedente e permetta il
recupero del credito nello Stato medesimo, la procedura esecutiva
riprende sulla base di tale decisione.
2. L'interessato che intende contestare gli atti della procedura
esecutiva deve adire l'organo competente, secondo le disposizioni
dell'ordinamento interno.
3. Lo Stato membro in cui ha sede l'autorità richiedente resta
responsabile, nei confronti dello Stato membro in cui ha sede
l'autorità adita, delle spese e delle perdite conseguenti ad azioni
riconosciute infondate, quanto all'esistenza del credito o alla
validità del titolo emesso dall'autorità richiedente.

Art. 7
Misure cautelari

1. Il Ministero dell'economia e delle finanze procede all'adozione
delle misure cautelari per garantire il recupero di un credito
secondo le disposizioni legislative o regolamentari vigenti:

a) su domanda motivata dell'autorità richiedente;
b) ove lo ritenga necessario, nel caso di cui all'articolo 6, comma
1.

2. Ai fini dell'adozione delle misure cautelari di cui al comma 1
si applicano, in quanto compatibili, l'articolo 5, commi 1, 3,
lettere a), b), c), d), e) f) e h), 4 e 9, l'articolo 6, commi 1 e 2,
e l'articolo 8.

Art. 8
Esclusione dell'assistenza

1. L'assistenza per le richieste di informazioni e di notifica e
per il recupero dei crediti non ha luogo se il periodo intercorrente
tra la formazione del titolo esecutivo nello Stato richiedente e la
richiesta di recupero per il credito è superiore a cinque anni;
qualora i crediti o i titoli esecutivi siano oggetto di
contestazione, tale periodo decorre dalla data in cui lo Stato
richiedente stabilisce che gli stessi non possano essere più oggetto
di contestazione.
2. Il Ministero dell'economia e delle finanze informa l'autorità
richiedente e la Commissione europea dei motivi che ostano
all'accoglimento della domanda di assistenza.

Art. 9
Disposizioni varie

1. I crediti di cui all'articolo 1 non godono del grado di
prelazione dei crediti analoghi sorti nel territorio nazionale.
2. La prescrizione dei crediti è regolata dalle disposizioni
vigenti nello Stato in cui sono sorti. Agli effetti della sospensione
e dell'interruzione della prescrizione, gli atti di recupero eseguiti
nello Stato al quale è stata rivolta la domanda di assistenza si
considerano posti in essere nello Stato in cui il credito è sorto.
3. I documenti e le informazioni ricevuti dall'autorità
richiedente sono comunicati soltanto:

a) alla persona cui si fa riferimento nella domanda di assistenza;
b) agli organi e agli uffici incaricati del recupero dei crediti e
solo ai fini del recupero stesso;
c) alle autorità giudiziarie competenti per le azioni di recupero
dei crediti.

4. Nell'applicazione delle disposizioni del presente decreto, sono
fatti salvi gli Accordi o le Convenzioni con gli Stati membri, resi
esecutivi nel territorio nazionale, che prevedono un'assistenza
reciproca più ampia.

Art. 10
Norme di esecuzione

1. Per l'attuazione delle disposizioni di cui al presente decreto,
il Ministero dell'economia e delle finanze si avvale dell'Agenzia
delle dogane e dell'Agenzia delle entrate.
2. Il Ministro dell'economia e delle finanze provvede con uno o
più decreti, ad adottare le disposizioni di attuazione del presente
decreto, anche sulla base di quelle emanate dai competenti organi
dell'Unione europea ai sensi dell'articolo 22 della direttiva
76/308/CEE.
3. Il Ministero dell'economia e delle finanze comunica annualmente
alla Commissione europea il numero delle domande di informazioni, di
notifica e di recupero inviate e ricevute nel corso dell'anno,
l'importo dei crediti e l'ammontare di quelli recuperati.

Art. 11
Norme abrogate

1. Con effetto dalla data di entrata in vigore del presente
decreto sono abrogati gli articoli da 346-bis a 346-quinquies del
capo I-bis del titolo VIII del testo unico delle disposizioni
legislative in materia doganale di cui al decreto del Presidente
della Repubblica 23 gennaio 1973, n. 43, ed i commi sesto e settimo
dell'articolo 62 del decreto del Presidente della Repubblica 26
ottobre 1972, n. 633.

Art. 12
Disposizioni transitorie

1. Per le richieste di assistenza pervenute anteriormente alla
data di entrata in vigore del presente decreto continuano ad
applicarsi le disposizioni vigenti prima della predetta data.
Il presente decreto, munito del sigillo dello Stato, sarà
inserito nella Raccolta ufficiale degli atti normativi della
Repubblica italiana.
È fatto obbligo a chiunque spetti di osservarlo e di farlo
osservare.
Dato a Roma, addì 9 aprile 2003
CIAMPI
Berlusconi, Presidente del Consiglio
dei Ministri
Buttiglione, Ministro per le politiche
comunitarie
Tremonti, Ministro dell'economia e
delle finanze
Frattini, Ministro degli affari esteri
Castelli, Ministro della giustizia
Alemanno, Ministro delle politiche
agricole e forestali
La Loggia, Ministro per gli affari
regionali
Visto, il Guardasigilli: Castelli

Allegato A
(Previsto dall'articolo 2, comma 1, lettera f))


Parte di provvedimento in formato grafico