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Titolo: Scheda Tecnica Della Riforma Fiscale

Nota sul d.d.l. C. n. 2144-A recante "Delega al Governo per la riforma del
sistema fiscale statale"
1) Il disegno di legge per la riforma del sistema fiscale statale
rappresenta senza dubbio uno dei principali, se non addirittura il più
importante, dei disegni di legge collegati alla finanziaria 2002.
Esso rappresenta inoltre l'attuazione di uno dei principali impegni
programmatici della Casa delle Libertà ed in particolare di Forza Italia e
cioè la progressiva riduzione del peso delle imposte, la drastica
semplificazione della struttura ed articolazione delle medesime e la
riduzione degli adempimenti posti a carico dei contribuenti, il tutto
nell'ambito di una omogeneizzazione progressiva del sistema fiscale italiano
a quello vigente negli altri paesi dell'Unione Europea.
E' evidente che, nell'ambito della progressiva globalizzazione delle
economie, sia all'interno dell'Unione Europea sia al di fuori di essa, si
impone l'esigenza di rendere il sistema fiscale italiano più simile a quello
degli altri paesi industrialmente avanzati e tale, da migliorare la
competitività della nostra economia.
La caratteristica di fondo del disegno riformatore del sistema fiscale
statale è la sua articolazione solo su cinque imposte:
1) imposta sul reddito;
2) imposta sul reddito delle società;
3) Iva;
4) imposta sui servizi;
5) accise
Sulla base di tale articolazione verrà ridisegnato tutto il sistema fiscale
che sarà contenuto in un unico codice che comprenderà tutta la legislazione
in materia.
Si tratta di un rivoluzione copernicana rispetto al passato in quanto si
taglia alla radice la terribile complessità della materia fiscale che la
rende difficilmente intellegibile anche per gli addetti ai lavori e di quasi
proibitiva lettura ed interpretazione anche per i cittadini di media
cultura. E' evidente quindi che la trasparenza e la facile intellegibilità
di normative fiscali drasticamente semplificate costituiscono un elemento di
democrazia di grandissimo rilievo.
Il nuovo codice fiscale sarà articolato sui seguenti principi:
a) legalità, capacità contributiva ed eguaglianza;
b) adeguamento ai principi fondamentali dell'ordinamento comunitario;
c) chiarezza, semplicità, conoscibilità effettiva, irretroattività;
d) divieto di doppia imposizione giuridica;
e) divieto dell'applicazione analogica delle norme fiscali;
f) tutela dell'affidamento e della buona fede nei rapporti tra contribuenti
e fisco;
g) introduzione di una disciplina unitaria per tutte le imposte;
h) riduzione al minimo del sacrificio del contribuente nell'adempimento
degli obblighi fiscali;
i) irrogazione della sanzione fiscale penale amministrativa solo sui
soggetti che hanno tratto effettivo beneficio della violazione;
j) irrogazione della sanzione fiscale solo nei casi di frode e di rilevante
danno per l'erario;
k) riduzione o non applicazione delle sanzioni fiscali in caso di spontaneo
adempimento da parte del contribuente entro il termine di decadenza previsto
per l'azione di accertamento.
2) Per quanto riguarda in particolare la riforma dell'Irpef viene posto
l'obiettivo di ridurre a due le aliquote fiscali rispettivamente al 23% fino
a centomila euro di reddito ed al 33% per la parte di reddito che eccede
tale limite. In particolare si arriverebbe ad una sorta di aliquota
pressochè unica in quanto data la struttura attuale dei redditi delle
persone fisiche  un'aliquota del 23% riguarderebbe il 99,5% dei contribuenti
mentre quella del 33% sarebbe pagata solo dallo 0,5% dei contribuenti e
precisamente da 143 mila soggetti.
In tal modo viene sostanzialmente eliminato il fenomeno del fiscal drag e
l'equità sociale del prelievo viene assicurata attraverso una revisione
ampia ed articolata delle deduzioni dall'imponibile mentre sono
progressivamente abolite le detrazioni d'imposta.
Per quanto riguarda i soggetti passivi dell'imposta vengono inclusi anche
gli enti non commerciali; per quanto riguarda l'imponibile vengono fissati i
seguenti principi:
a) identificazione, in funzione della soglia di povertà di un livello di
reddito minimo personale escluso dall'imposizione;
b) progressiva sostituzione delle detrazioni in deduzioni;
c) articolazione delle deduzioni in funzione dei seguenti valori e criteri:
famiglia, con particolare riferimento al numero dei figli, degli anziani e
dei soggetti portatori di handicap; casa, sanità, istruzione, formazione,
ricerca e cultura, previdenza ed assistenza all'infanzia;
d) concentrazione delle deduzioni sui redditi bassi e medi per garantire la
progressività dell'imposta e per rendere particolarmente favorevole per i
redditi anzidetti la nuova articolazione dell'Irpef;
e) inclusione parziale nell'imponibile degli utili percepiti e delle
plusvalenze fuori dall'esercizio di impresa;
f) riduzione degli effetti della doppia imposizione economica per la
determinazione del reddito di impresa.
Per quanto riguarda il regime fiscale per i redditi di natura finanziaria
sono previsti i seguenti indirizzi:
a) omogeneizzazione dell'imposizione su tutti i redditi di natura
finanziaria;
b) convergenza del regime fiscale sostitutivo su quello proprio dei titoli
del debito pubblico;
c) imposizione del risparmio affidato agli investitori istituzionali sulla
base dei principi di cassa e di compensazione;
d) regime differenziato di favore fiscale per il risparmio affidato a fondi
pensione ed a casse di previdenza privatizzate.
Per quanto riguarda le semplificazioni, le linee perseguite sono le
seguenti:
a) prosecuzione del processo di semplificazione degli adempimenti formali
avviato in questa legislatura con i primi interventi per il rilancio
dell'economia;
b) potenziamento degli studi di settore;
c) introduzione del concordato triennale preventivo per l'imposizione sul
reddito di impresa e di lavoro autonomo;
d) introduzione per le piccole e medie imprese e per i lavoratori autonomi
di un regime semplificato per gli obblighi documentali e la determinazione
degli imponibili anche in funzione del potenziamento degli studi di settore.
La progressiva riforma dell'IRPEF ed in particolare la riduzione del numero
e dell'entità delle aliquote e la sostituzione delle detrazioni di imposte
con deduzioni dall'imponibile sarà attuata gradualmente in sede di legge
finanziaria.
3) Per quanto riguarda l'imposta sul reddito delle società, viene
completamente riscritta la precedente disciplina IRPEG, il tutto con gli
obiettivi di incrementare la competitività del sistema produttivo adottando
un modello fiscale omogeneo a quelli più efficienti in essere nei Paesi
membri dell'Unione Europea. Gli obiettivi principali sono i seguenti:
semplificazione del sistema di imposizione sul reddito delle società;
incremento dell'efficienza dell'impresa; competitività dell'ordinamento
fiscale italiano con quello dei Paesi più evoluti.
In questo contesto l'introduzione del concetto di "Gruppo di imprese", nella
sua duplice manifestazione di gruppo nazionale e internazionale, rappresenta
il mezzo sul quale il Governo concentra il confronto competitivo tra le
diverse fiscalità sulle imprese al fine di aumentare la produttività,
l'occupazione e il reddito nazionale.
Il collegamento stabile tra imprese, oltre a rappresentare un'innovazione
sul piano formale e sostanziale, implica un ambito di neutralità fiscale
nelle relazioni tra i soggetti partecipanti allo scopo di favorire la
produzione di beni e servizi. Più specificatamente, è previsto un gruppo
residente, ovvero formato da imprese che sono assoggettate all'imposta in
Italia, ed un gruppo internazionale formato da imprese residenti e non
residenti.
Il regime è basato sul meccanismo dell'opzione: le società partecipate dalla
società capo possono scegliere di essere tassate o meno secondo la nuova
logica. Nell'ambito del gruppo i beni e servizi circolano con trasparenza,
semplicità e neutralità fiscale. In caso di uscita dei soggetti
dall'economia del gruppo, è previsto un riallineamento dei valori fiscali
dei beni a quelli di libro. In caso di ingresso la norma indica i lineamenti
per un regime delle perdite realizzate precedentemente; si delinea, inoltre,
un regime per le perdite emerse durante l'appartenenza in caso di
scioglimento o di uscita.
In questo nuovo sistema viene definitivamente abbandonato il credito
d'imposta: i dividendi distribuiti all'interno non entrano nelle basi
imponibili; le partecipazioni circolano liberamente senza generare fatti
imponibili: all'esenzione sulle plusvalenze corrisponde l'indeducibilità
delle minusvalenze iscritte e realizzate. La norma delegata intende
contrastare efficacemente le prassi illegittime per le quali una società
s'indebita in misura sproporzionata rispetto al proprio capitale, al solo
scopo di dedurre interessi passivi derivanti da finanziamenti ricevuti.
4) La riforma dell'IVA si articola sulla base dello standard comunitario,
secondo le linee seguenti:
a) progressiva riduzione delle forme di indetraibilità e delle distorsioni
della base imponibile in modo da avvicinare la struttura dell'imposta a
quella propria e tipica dell'imposta sui consumi;
b) coordinamento con il sistema dell'accisa in modo da ridurre gli effetti
di duplicazione;
c) razionalizzazione dei sistemi speciali in funzione della particolarità
dei settori interessati;
d) semplificazione degli adempimenti formali;
e) semplificazione e razionalizzazione delle disposizioni in tema di
rimborso delle imposte.
Ogni anno in sede di legge finanziaria viene determinato, nel quadro dei
vincoli comunitari, l'ammontare del volume d'affari che può essere escluso
dall'imponibile IVA in quanto destinato a finalità etiche.
5) Viene prevista una riforma dell'imposizione sui servizi che viene
articolata nel modo seguente:
a) imposta di registro;
b) imposte ipotecarie e catastali;
c) imposta di bollo;
d) tassa sulle concessioni governative;
e) tassa sui contratti di borsa;
f) imposta sulle assicurazioni;
g) imposta sugli intrattenimenti.
Viene previsto inoltre che la riforma deve essere rivolta prioritariamente
ad un sistema di tassazione sui trasferimenti immobiliari che ne favorisca
la circolazione, con particolare riferimento agli immobili destinati ad
abitazione principale.
6)  E' prevista inoltre la riforma del sistema delle accise e cioè delle
imposte sulla produzione e la fabbricazione di specifici prodotti. Sono
stabiliti principi e criteri direttivi basati sull'efficienza ed ottimalità
dell'imposizione; sulla graduale rimodulazione delle singole accise; sul
coordinamento delle medesime aliquote sulle imposte sui consumi al fine di
ridurne l'incidenza sui prodotti essenziali.
7)  La delega prevede anche la graduale eliminazione dell'IRAP sulle
attività produttive con prioritaria e progressiva esclusione dalla base
imponibile del costo del lavoro. Questo perché l'attuale articolazione
dell'IRAP disincentiva l'aumento dell'occupazione.
8)  Come già sottolineato, l'attuazione della riforma è modulata in più
decreti legislativi da emanarsi entro due anni dalla data di entrata in
vigore della presente legge, sottoposti a vincolo della compatibilità
economico-finanziaria, cioè in particolare del Patto di stabilità in sede di
Unione Europea e quindi  è del tutto da escludere il pericolo,
pretestuosamente sollevato dall'opposizione, che questa grande e radicale
riforma fiscale possa interferire sul cammino del risanamento della finanza
pubblica.
C'è invece da sottolineare che la riduzione progressiva del peso delle
principali imposte gravanti sui cittadini e sulle imprese e la drastica
semplificazione della normativa e degli adempimenti fiscali, favorirà un
aumento del reddito imponibile ed una sostanziale riduzione dell'evasione
fiscale. Per tali ragioni quindi le entrate complessive dello Stato
sicuramente non saranno ridotte, ma beneficeranno di incrementi importanti e
tali da consentire, fra l'altro, il finanziamento dei programmi di
investimenti pubblici del Governo.
Roma, 9 aprile 2002


Un interessante post, molto tecnico, pero`, su cui mi riprometto di
rispondere in modo dettagliato.
Faccio comunque notare che approvo il tentativo di semplificare il
sistema fiscale, che mi appare realmente farraginoso.
Pero` di filosofia ne vedo poca, tranne la parte finale, che invita a
confidare nell'Unto del Signore, che fa crescere le entrate finali
diminuendo le imposte.
La filosofia che traspare mi sembra invece basata sui seguenti
cardini:
- la ricchezza puo` essere creata dal nulla, cioe` una partita a giro
puo` creare utili. Forse l'esempio piu` chiaro e` una frase presa da
un vecchio film degli anni '60, "Quell'uomo diventera` sicuramente
ricco: gioca al lotto tutte le settimane". E` stata riproposta dalla
DC negli anni 70 in altra forma: "Mandiamo le persone in pensione
anticipata, cosi` creiamo posti di lavoro e ricchezza". Chiaramente
gli effetti monetari sono nulli, ma quelli politici sono
significativi.
- A parte questo si vede quello che (giustamente) dovrebbe fare un
governo di destra: si leva ricchezza ai poveri per darla ai ricchi.
- Un complemento di cio` mi sembrano le norme per favorire l'evasione
e l'elusione fiscale tramite giri esteri.
GiGi
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please remove ".fesso" from my e-mail address

favorire
l'evasione e l'elusione fiscale tramite giri esteri.
.
e per corollario
al teorema si può aggiungere:
se le aliquote alte pagherano di meno, ci
saranno più ricchi 
che avranno la possibilità di eludere il fisco tramite
giri esteri.
risultato:
si dovrà ricorrere a far pagare, le tasse dei
ricchi, ancora di 
più ai poveri, per la seconda volta nello stesso
momento !
Fantastico !
.
--------------------------------
Inviato via 
http://usenet.iol.it
 

diminuendo le imposte.
L'idea di far crescere le  entrate finali
diminuendo le imposte si basa un ragionamento che, a priori, non è da
escludere.
I cittadini pagano meno tasse, hanno più soldi in mano,
spendono di più, si crea un circolo virtuoso che fa aumentare la ricchezza
e, in ultima analisi, anche le entrare statali.
Due ordini di problemi:
1) questo assioma può essere vero in un'economia stabile e sopratutto quasi
autarchica. E' chiaro che se domani schizza il prezzo del petrolio. di
qualche materia prima, ecco che l'aumento dei prezzi improvviso si mangia
quella parte di capitale che si pensava dover utilizzare nei consumi, e
addio circolo virtuoso (con conseguenti rubinetti statali prosciugati, con
tutto quel che ne consegue.
2) l'idea è folle se viene unita ad una
politica che vuole introdurre flessibilità nel mondo lavoro senza al
contempo introdurre gli ammortizzatori sociali.
Perchè se io ho la
sicurezza di un salario fisso, posso decidere di spendere anche il 100%
delle mie entrate. in caso contrario, ben difficilmente farò altrettanto.
Esempio concreto, il caso dei 
co.co.co
: l'azienda per loro versa una
contribuzione in maniera estremamente minore rispetto a quanto fa per un
contratto a tempo indeterminato.
Eppure, ben difficilmente un 
co.co.co
arriva a fine mese "pulito". proprio perchè senza certezza di salario si
trova più o meno costretto ad accumulare invece che a consumare.


e, in ultima analisi, anche le entrare statali.
Mi ricorda una delle tante dimostrazioni dell'esistenza di Dio:
"Dio e` perfetto; essendo perfetto deve avere tutte le caratteristiche
della perfezione, tra cui sicuramente l'esistenza. Quindi Dio esiste".
Se invece di parlare di teologia torniamo al fisco il tutto e`
assurdo. I circoli fiscali virtuosi non esistono.
Al massimo esistono delle teorie macroeconomiche keynesiane che
spingendo l'inflazione riescono anche ad aumentare le entrate, ma non
sono praticabili nella situazione attuale.


e, in ultima analisi, anche le entrare statali.
Ma ragazzi! Esistono due secoli di studi economici, non lo sapete? 
L'economista Laffer espresse + o - quell'idea: taglaindo el aliquote
fiscali aumentano consumi e investimenti e l'Erario recupera per
questa strada quello che perde con le imposte.
Reagan ci provò e fu un disastro! Scavò una voragine paurosa nel
bilancio USA, Bush padre ddovette riaumentare le tasse e non fu più
rieletto, poi Clinton spese 6 anni per risanare il guasto.
E ovviamente il Bilancio USA non aveva il nostro colossale debito.
Tremonti, l'ineffabile calunniatore, annunciò in campagna elettorale
che avrebbe IMMEDIATAMENTE tagliato 10/15 punti di IRPEF per seguire
la teoria di LAffer, che citò più volte. Ovviamente non lo ha fatto,
sarebbe stata la catastrofe.
Ora passa questa legge per il futuro: state tranquilli che non sarà
per il 2003, nè per il 2004.... ma quando sarà, se sarà, significherà
una cosa sola: una voragine di debito A MENO CHE 3monti non tagli
anche i servizi sociali.
Due aliquote con 10 punti di differenza una dall'altra e il discrimine
posto a 100mila euro porteranno il 95% dei cittadini a stare sotto i
100mila euro. COME? Ma come ha insegnato Berlusconi! Ci si fa una
bella socità off-shore, poniamo alle Virgin Islands, 5 milioni di
vecchie lire una tantum e poi mai più tasse se non un piccolo fisso
annuo, e si fan passare da lì i propri emolumenti oppure la si usa per
aumentare le proprie spese. Pensate che il Berlusconi mentre era nel
1994 PdC fottette all'Italia che governava 243 miliardi facendo
passare da uno all'altro dei tentacoli di una delle sue piovre
off-shore l'acquisto di diritti televisivi facendoli aumentare da 25
miliardi fino a 925 miliardi e poter fingere un enorme investimento
per lucrare con la tremontina uno sconto fiscale appunto di 243
miliardi. (c'è un'inchiesta a Bruxelles su questa ccosa schifosa).
Quindi riassumendo la riforma 3monti non può portare che una
diminuzione delle entrate e se non si vuole fare come Craxi, Andreotti
e il primo berlusconi DOVRA' TAGLIARE I SERVIZI SOCIALI! Per cui
sgravi ai ricchi e tagli ai poveri.
Ernesto
L'imbroglione condannato per spergiuro parla di brogli!OCCHIO:sta per farli lui!

statali.
.
allora mi
spieghi perchè, per lo stesso motivo, non mettono
in mano ai cittadini i
soldi del tfr, invece che metterli in mano
alle banche, così per capire se
parliamo in astratto o cosa !
[cutter]


parliamo in astratto o cosa !
ma guardo che io non sono affatto
d'accordo con quella teoria.
Se leggi tutto il mio post si dovrebbe capire
che, se da un lato la teoria la fa sembrare semplice e lineare, in verità è
legata a troppi fattori esterni incontrollabili che, di fatto, la rendono
inapplicabile. E se, unita alla flessibilità senza ammortizzatori, fallita
in partenza.
Facendo un esempio: e come se io dovendo fare 100km dicessi:
ai 100km all'ora di media ci metto un'ora. In teoria fila perfettamente.
Poi sappiamo benissimo che tra il traffico, i semafori e tutto il resto i
100 all'ora di media non li riesco a fare.
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