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Titolo: [AHIAHI] Accordo OCSE, segreto bancario addio: Svizzera e Singapore via da black list

http://www.ilsole24ore.com/art/notizie/2014-05-06/accordo-ocse-fisco-addio-segreto-bancario-svizzera-194834.shtml
 
 
Accordo Ocse sul fisco: addio al segreto bancario in Svizzera (e a 
Singapore)
 
Svizzera e Singapore hanno ufficialmente deciso di uscire dalla black
list dei paradisi fiscali difensori del segreto bancario allinenadosi
ai criteri di trasparenza fiscale imposti dagli Usa.
 
Con l'intesa, raggiunta ieri in sede Ocse a Parigi, sulla adesione al
protocollo per lo scambio automatico di informazioni bancarie - che
andrà a regime nel 2017 – la quarta e la quinta piazza finanziaria del
globo si sono impegnate a svelare la situazione patrimoniale dei propri
correntisti ai Paesi (soprattutto alle autorità fiscali) d'origine. Ciò
significa, tra l'altro, che le banche delle due capitali finanziarie
non accetteranno più denaro senza la preventiva dichiarazione di
"tassazione assolta", fatta sotto la responsabilità, anche penale, dal
cliente.
 
Il protocollo sullo scambio automatico si applicherà a 44 paesi già
firmatari (i cosiddetti "early adopters"), ma potrebbe estendersi anche
ad altri paesi Ocse e del G-20 (tra cui Russia, Cina, Brasile,
Indonesia) che potrebbero partecipare al prossimo incontro di fine
maggio a Parigi.
 
 
 
All'intesa di ieri di Berna e Singapore, che ha un significato
simbolico enorme - vista la loro posizione nel ranking finanziario
mondiale e per le cifre di "nero" in ballo – dovrà comunque seguire un
periodo di messa a regime piuttosto lungo, sotto il cappello di accordi
politici tra gli Stati. Percorso che dovrebbe avere una tappa cruciale
a fine ottobre a Berlino, in occasione del Forum mondiale sulla
trasparenza fiscale.
 
Il modello di riferimento per il nuovo sistema Ocse è il Fatca di
matrice Usa (Foreign Account Tax Compliance Act), ma è ancora più
gravoso rispetto al modello statunitense. Si tratta dello standard
globale basato sullo scambio automatico delle informazioni fiscali, il
cosiddetto Crs, Common Reporting Standard, approvato dall'Ocse a fine
gennaio. Lo scorso marzo erano appunto 44 i Paesi che si erano
formalmente impegnati a implementarlo secondo un calendario che, nel
dettaglio, prevede per gli intermediari finanziari l'obbligo di
raccogliere le informazioni sia sui conti intrattenuti al 31 dicembre
2015 sia su quelli aperti successivamente da cittadini stranieri,
mentre il primo invio di informazioni tra le autorità fiscali avrà
luogo nel 2017.
 
Il Common reporting standard (Crs) Ocse impone a tutti i clienti di
banche e degli altri intermediari finanziari coinvolti (compagnie
assicurative vita, Sim e Sgr) di autocertificare la propria residenza
fiscale, mentre il sistema Usa lascia l'opzione a questi ultimi di
ricavare i dati dalla documentazione già fornita per aprire il conto.
Più in generale le differenze tra Crs Ocse e Fatca Usa sono determinate
dalla natura multilaterale dello scambio del primo e dunque dalla
necessità di dover contemperare le esigenze di diversi Paesi. Lo
standard Ocse prevede infatti che le giurisdizioni aderenti ottengano
informazioni sensibili dalle istituzioni finanziarie su tutta la
propria clientela con residenza fiscale estera e non solo su quella
statunitense.
 
Vi sono poi numerose differenze che potrebbero tradursi per gli
intermediari in un ulteriore costo oltre a quello già sostenuto per
l'adeguamento a Fatca. Tra queste, le principali sono rappresentate,
come detto, da regole più stringenti per l'identificazione della
clientela, da un diverso concetto di residenza fiscale che nel caso
degli Stati Uniti si fonda sulla cittadinanza e dall'eliminazione in
alcuni casi delle soglie (opzionali) di esenzione dagli obblighi di
adeguata verifica. Mentre il Fatca Usa per le persone fisiche prevede
delle soglie sotto le quali non è obbligatoria censire i clienti (come
l'apertura di un conto per meno di 50mila dollari), nella disciplina
Ocse queste soglie non esistono, per cui la due diligence va sempre
effettuata. È plausibile che il diverso ambito soggettivo cambierà
anche l'ordine di grandezza dei soggetti da gestire in termini di
identificazione e segnalazione (si potrebbe passare da circa 0,5% di
soggetti Usa a oltre il 3-5% di soggetti esteri da "lavorare"),
aumentando lo sforzo operativo per far fronte al nuovo volume di
adempimenti.
 
Lo standard per lo scambio automatico dei dati Ocse comprende inoltre
un modello di Competent Authority Agreement, vale a dire uno schema di
accordo contrattuale tra le autorità fiscali competenti che definisce
le modalità di scambio automatico, nonché la tipologia di informazioni
anagrafiche e finanziarie che ne costituiscono l'oggetto, insieme alle
regole applicabili in caso di non-compliance. Il documento Ocse
declina, inoltre, le procedure di adeguata verifica ("due diligence")
che si dovranno adottare al fine di identificare e classificare la
clientela, ma lascia molte questioni irrisolte, a partire dallo
strumento giuridico che sarà utilizzato per dare attuazione a tale
standard. L'Ocse sta lavorando a un commentario da pubblicare a giugno.
 
 
 
 
 
 
 

 mondiale e per le cifre di "nero" in ballo - dovrà comunque seguire un
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Ah beh, con questo è tutto risolto.
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Salvini