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Titolo: Raffronto IRPEF 2006-2007 lavoratore dipendente (lungo e noioso, astenersi perditempo)

Vi giro una mail che ho mandato ad un collega che mi chiedeva chiarimenti 
sullo stipendio e in particolare sull'aliquota marginale. Per quanto 
riguarda i contributi previdenziali ed assistenziali ci sono delle 
particolarita' nel nostro contratto che sono trascurabili, per il resto puo' 
essere una situazione media di un lavoratore dipendente.
Se avete denti per affrontarlo, ogni contributo, correzione o altro e' 
gradito.
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Ciao,
mi chiedevi di sapere iccomemai abbiamo avuto un'aliquota cosi' alta nel 
mese di marzo e, comunque, perche' l'aliquota marginale che si vede la' in 
alto a dx e' piu' alta di quella dell'anno scorso.
Dapprima alcuni parametri:
RITENUTE PREVIDENZIALI E ASSISTENZIALI FINO A 2006:
8,55% + 0,35% = 8,90%
e PRIMA gli scaglioni di reddito erano cosi:
da           0        a    26.000,00                al 23%  (mensile: da 
0      a   2.166,67)
da     26.000,01 a    33.500,00                 al 33%  (mensile: da 
2.166,68  a    2.791,67)
da     33.50001  a  100.000,00                 al 39%  (mensile: da 
2.791,68   a   8.333,33)
oltre 100.000 al 45%
le deduzioni sull'imponibile si calcolavano cosi':
      REGOLA generale PER TROVARE DEDUZIONE:
      (26.000 + MAX DEDUZIONE - REDDITO IMPONIBILE LORDO)/26.000
da questo si trovava un coefficiente che era moltiplicato alla massima 
deduzione possibile per un lavoratore dipendente ovvero 7.500 (deduzione 
base 3.000 aggiuntiva per lav, dip. 4.500) e si trovava la deduzione 
spettante.
le deduzioni sui carichi di famiglia si calcolavano cosi':
sapendo che:
      coniuge (o figlio) 3.200,00
      figlio a carico 2.900,00
      figlio inferiore a 3 anni 3.450,00
      figlio con handicap 3.700,00
e sommando detti importi a seconda della situazione familiare, si trovava la 
massima deduzione no tax family area spettante. Da cio' si applicava la 
formula:
      REGOLA generale PER TROVARE DEDUZIONE NO TAX FAMILY AREA:
      (78.000 + MAX DED no-tax-F.A. - *reddito imponibile ANNUO 
lordo*)/78.000
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I N V E C E   O R A   E'   C O S I' :
RITENUTE PREVIDENZIALI E ASSISTENZIALI ATTUALMENTE IN VIGORE:
8,84% + 0,35% = 9,19%
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I nuovi scaglioni di reddito sono i seguenti:
da 0,00 a 15.000,00 al 23% ( e quindi mensilmente da 0,00 a 1.250,00)
da 15.000,01 a 28.000,00 al 27% (e quindi mensilmente da 1.250,01 a 
2.333,33)
da 28.000,01 a 55.000,00 al 38% (e quindi mensilmente da 2.333,34 a 
4.583,33)
da 55.000,01 a 75.000,00 al 41% ( e quindi mensilmente da 4.583,34 a 
6.250,00)
oltre al 45%
Le nuove detrazioni son cosi':
      FINO A 8.000 1.840,00
      DA 8.000 A 15.000 1.338,00 + 502,00*(1-REDDITO-8.000)/7.000)
      DA 15.000 A 55.000 1.338*(1-(REDDITO-15.000)/40.000)
      OLTRE 55.000 0
 le nuove detrazioni per carichi di famiglia ora sono cosi':
      DETRAZIONI FAMILY (al 100%)
      per coniuge (o per figlio facente veci):..... =800*(1-REDDITO/8000)
      per ogni figlio a carico(SUP. 3 ANNI): .... =800*(1-REDDITO/95000)
      per ogni figlio inferiore a 3 anni:......... =900*(1-REDDITO/95000)
      altri famigliari.................. =750*(1-reddito/80000)
      ATTENZIONE:
      1) PER OGNI FIGLIO OLTRE IL PRIMO IL DENOMINATORE SALE DI 1.000
      2) con piu' di 3 figli l'importo base e' aumentato di 200 euro per 
figlio
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ORA POSSIAMO COMINCIARE A FARE I CALCOLI SU UN CEDOLINO "MEDIO"
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Diciamo che prendiamo un cedolino cosi' composto:
Minimo Contrattuale (MC)............................................  800,00
Indennita' Integrativa Speciale (IIS)............................. 520,00
Accessorie in media..................................................... 
200,00
Insomma partiamo da un PRIMO LORDO di             1.520,00
1 figlio a carico al 50%
Mese da 31 giorni
CEDOLINO MEDIO 2006:
Allora, c'e' un primo Fondo Quiescenza  (8,55%) il cui imponibile e' dato da 
tutto lo stipendio (mc+iis) + il diciotto per cento del solo mc.
Quindi:
800,00+ 520,00+ (800*18%) = 800+520+144 = 1.464,00 che 
all'8,55%............................fa= 125,17
Per le accessorie, invece, si prende il totale delle accessorie e gli si 
toglie il 18% dell'mc.
=200-144 = 56 che 
all'8,55%........................................................................................fa= 
4,79
se invece, come capita a noi dello staff non si prendono tutte quelle 
accessorie, si paga
in piu' e ciccia, si, ecco, c'e' un po' di decontribuzione a fine anno.
Poi c'e un ulteriore 0,35% (non so se e' l'ex gescal, non so, non l'ho mai 
capito),
il cui imponibile e' dato da tutto lo stipendio piu' le accessorie, ovvero 
sul primo lordo,
1.520, che allo 0,35% 
................................................................................................fa= 
5,32
Ma non č finita, ora dobbiamo calcolare la ritenuta dell'IPOST
il cui imponibile e' dato dallo 0,40% dell'80% del solo mc dedotto dalla 
contribuzione
gia' versata (sic)
allora: imponibile = 800*80% = 640 meno quello gia' versato, ovvero il 
complessivo 8,90%
allora 640 -(640*8,90%) = 640 -56,96 = 583,04 che allo 0,40% 
.....................................fa=      2,33
auff, allora il totale della contribuzione 
................................................................. 
e'=  137,61
ORA TROVIAMO L'IMPONIBILE LORDO che e' dato da 1.520 - 137,61 = 1.382,39
Siccome prendiamo 14 mensilita', il cedolino che fa? Moltiplica tale importo 
per 14, per trovare l'imponibile annuo.
1.382,39 x 14 = 19.353,46. (=imponibile lordo)
Siccome l'aliquota del 23% fino al 2006 arrivava fino a 26.000 euro gia' 
dedotti, gia' a questo punto si capisce bene che l'aliquota marginale non 
puo' essere che il 23%, ma c'e' un altro fatto: fino all'anno scorso
*PRIMA* SI DEDUCEVA DALL'IMPONIBILE LORDO E SI TROVAVA L'IMPONIBILE NETTO E 
*POI* SI CALCOLAVA CON I SCAGLIONI IRPEF. ORA INVECE *PRIMA* SI APPLICANO 
GLI SCAGLIONI E *POI* SI APPLICANO LE DETRAZIONI SULL'IRPEF
Chiusa parentesi. Allora, ora calcoliamo le deduzioni applicando la formula 
suddetta: max ded = 7.500
(26.000+ 7.500 - 19.353,46)/26.000 = 0,5440
7.500 * 0,5440 = ..... la deduzione spettante no tax area e' 4.080, annua
rapportata al mese di 31 gg (4.080/365*31) = 346,52. In realta' sul
cedolino mensile viene fatto diviso tra ded base (3.000 annue) e quella 
aggiuntiva
(4.500 annua). Ded base spettante annua (3.000 * 0,544) = 1.632/12 =
136 + ded agg. spettante annua (4.500 * 0,544) = 2.448/365*31gg= 207,91
Totale deduzione 
mensile.......(136+207,91).......................................................= 
343,91
Ora calcoliamo la no tax FAMILY area, sapendo che il massimo della
deduzione spettante con un figlio a carico al 50% e' 2.900/2 = 1.450
Allora:
 (78.000 +1.450 - 19.353,46)/78.000 = 0,7704
 1.450 * 0,7704 = 1.117,08 che rapportato ad un mese di 31 gg 
(1.117,08/12)........=  93,09
                                                  TOTALE 
DEDUZIONI....................................... 437,00
                                       ORA TROVIAMO L'IMPONIBILE NETTO MESE 
= 1.382,39 - 437,00= 945,39.
Ora, sapendo che fino a 26.000 euro di imponibile NETTO si paga il 23%, 
sappiamo che mensilmente sara' 26.000/12= 2.166,66. Quindi, su 945,39 si 
paghera' tutto al 23% e l'aliquota marginale evidenziata in alto sara': 23%
IRPEF = 945,39 * 23% = 217,44
RIASSUMENDO:
IMPORTO LORDO:                                     1.520,00
- RITENUTE PREV E ASSIST                        -137,61
- IRPEF                                                        -217,44
 NETTO MEDIO MENSILE 2006:    1.164,95
concludendo: NEL 2006 , su un imponibile irpef lordo di 1.382,39, ed essendo 
un dipendente con un figlio a carico al 50%  si pagava un'IRPEF di 217,44 e 
quindi in pratica un'aliquota  "media" del 15,73%
(proporzione: 1.382,39:217,44=100:x)
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CEDOLINO MEDIO 2007
Ora , ehm, per via del cuneo, il FQ  e' all' 8,84% Imponibile, come prima, 
dato da tutto lo stipendio (mc+iis) + il diciotto per cento del solo mc.
Quindi:
800,00+ 520,00+ (800*18%) = 800+520+144 = 1.464,00 che 
all'8,84%............................fa= 129,42
Per le accessorie, invece, si prende il totale delle accessorie e gli si 
toglie il 18% dell'mc.
=200-144 = 56 che 
all'8,84%........................................................................................fa= 
4,95
se invece, come capita a noi dello staff non si prendono tutte quelle 
accessorie, si paga
in piu' e ciccia, si, ecco, c'e' un po' di decontribuzione a fine anno.
Poi c'e un ulteriore 0,35% (non so se e' l'ex gescal, non so, non l'ho mai 
capito),
il cui imponibile e' dato da tutto lo stipendio piu' le accessorie, ovvero 
sul primo lordo,
1.520, che allo 0,35% 
................................................................................................fa= 
5,32
Calcoliamo la ritenuta dell'IPOST
il cui imponibile e' dato sempre dallo 0,40% dell'80% del solo mc dedotto 
dalla contribuzione
gia' versata (sic)
allora: imponibile = 800*80% = 640 meno quello gia' versato, ovvero ora il 
complessivo 9,19%
allora 640 -(640*9,19%) = 640 -58,82= 581,18 che allo 0,40% 
.....................................fa=      2,32
MA NON E' ANCORA FINITA ora c'e' anche il FONDO DI SOLIDARIETA' mi par di 
aver
capito lo 0,125 sullo stesso imponibile FQ1 (1.464,00)  che 
fa........................................=      1,83
allora il totale della contribuzione 
................................................................................. 
143,84
(prima era=  137,61)
ORA TROVIAMO L'IMPONIBILE che e' dato da 1.520 - 143,84 = 1.376,16
Siccome con la finanziaria 2007 si applicano non piu' le DEDUZIONI bensi' le 
DETRAZIONI, PRIMA CALCOLIAMO PER SCAGLIONI IRPEF:
      annuo da annuo a mensile da mensile a ALIQ.
      0,00 15.000,00 0,00 1.250,00 23%
      15.000,01 28.000,00 1.250,00 2.333,33 27%
      28.000,01 55.000,00 2.333,34 4.583,33 38%
      55.000,01 75.000,00 4.583,34 6.250,00 41%
                   75.000,01 150.000,00 6.250,01 12.500,00 43%
        oltre 45%
e quindi:
su 1.250,00 al 23% = 287,50
e su 126,16 al 27% =  34,06 per un totale di IRPEF LORDA = 321,56
sul cedolino di un mese medio 2007 ci sara' l'aliquota MARGINALE al 27% , 
anche se e' solo su 126,16 euro, mentre l'anno prima c'era il 23%. 
(Figurarsi a marzo quando si prendono due mensilita' in una botta, si arriva 
all'aliquota MARGINALE del 38%, e' ovvio)
Ma ora ci sono da applicare le DETRAZIONI (ovvero si sottraggono all'IRPEF e 
non all'imponibile lordo, come si faceva con le DEDUZIONI nel 2006)
Il cedolino, come prima, supporra' che l'imponibile annuo sia dato 
dall'imponibile mensile moltiplicato 14.
Cosi: 1.376,16*14 = 19.266,24
Applichiamo quindi  la formula per i redditi che stanno tra i 15.000 e i 
55.000 euro:
1338*(1-(REDDITO-15000)/40000)
1.338 * (1- (19.266,24 -15.000)/40.000) =  1.195,32 / 365 * 31    = 
101,52 (detrazione spettante)
Applichiamo ora la formula per i carichi familiari:
 800*(1-REDDITO/95000)
ma essendo al 50%:
400*(1-19.266,24/95000) = 400 * 0,7972 = 318,88 / 365 * 31   = 
27,83 (detraz. per carichi fam. spettanti
   TOTALE DETRAZIONI SPETTANTI: 
....................................................        129,35
IRPEF LORDA:                                                 321,56
MENO TOT DETRAZIONI SPETTANTI               -129,35
                                     IRPEF NETTA              192,21
RIASSUMENDO:
IMPORTO LORDO:                                     1.520,00
- RITENUTE PREV E ASSIST                        -143,84
- IRPEF                                                        -192,21
 NETTO MEDIO MENSILE 2007:   1,183,95
 (PRIMA ERA 1.164,95 con un aumento quindi di 19 euro mensili rispetto al 
2006 che  annui sono 228, insomma, dai)
concludendo: NEL 2007 , su un imponibile irpef lordo di 1.376,16, ed essendo 
un dipendente con un figlio a carico al 50%  si paga un'IRPEF di 192,21 e 
quindi in pratica un'aliquota  "media" del 13,97%
(proporzione: 1.376,16:192,21=100:x)
quindi e' vero che per i redditi come i nostri si pagano meno tasse (tutto 
cio' senza considerare eventuali aumenti di addizionali IRPEF regionali e 
comunali)
Tutto quanto detto salvo errori od omissioni.
Ciao
    Mara 

Troppo lungo in effetti,
volovo solo far notare che:
Lavoratore dipendente con un figlio a carico al 50% (situazione tra le + 
frequenti)
2006:                                                             2007:
Importo lordo mensile : 1.520,00                    Importo lordo mens.: 
1.520,00
Contributi prev. ass.        137,61                    Contr. prev.ass. 
143,84
IRPEF                             217,44                   IRPEF 
192,21
NETTO 2006               1.164,95                    NETTO 2007 
1.183,95
                                       (a parita' di add. reg. e com.)
Tutto cio' senza contare l'aumento degli assegni familiari di cui, per noi, 
l'effetto si vedra' questo mese.
Quindi, nonostante sia la peggior finanziaria del dopoguerra e nonostante 
siano aumentate le contribuzioni
previdenziali ed assistenziali da parte dei dipendenti (anzi in parte grazie 
a questo) e' diminuita l'IRPEF
nazionale, in questo caso di 19 euro mensili. E comunque che siano aumentate 
le contribuzioni prev. assist. rispetto all'IRPEF (e nonostante questo, 
ripeto, ci si guadagna) mi sta giusto bene, preferisco siano versati in 
contribuzioni sulla mia pensione (visto che dal '93 la pensione si conteggia 
solo dai contributi versati) piuttosto che sull'IRPEF.
Adesso ho capito 'sto cuneo fiscale per i dipendenti che subito mi pareva 
una fregatura.

 volovo solo far notare che:
embč? e con 2 figli non lo fai notare? e con un reddito superiore di tot 
euro per raggiungere il prossimo scaglione? guarda che la campagna 
elettorale č finita da un pezzo... 


CUTTONE
In più devi aggiungere l'aumento di detrazione per l'altro coniuge dovuto al 
50% del figlio che l'anno scorso non aveva.
E gli assegni familiari non sono quisquilie il mio è aumentato da 12 
euro/mese a 40 circa.
Ma annche fossero stati meno soldi di irpef cambiava qualcosa? Togliersi il 
piduista dai coglioni non ha avuto prezzo...
ciao
Claudio