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Titolo: Ritenuta d'acconto

Come funziona la ritenuta d'acconto?
Nel senso che quando si emette una fattura dal totale (al netto dell'IVA)
viene detratto il 20% (è giusto?)
Di questo 20% chi emette la fattura che cosa ne deve fare (nel senso che
deve essere versato all'ERARIO)?
E sempre di questo 20% chi riceve la fattura cosa ne deve fare?
Grazie per la risposta

 deve essere versato all'ERARIO)?
E' il contrario: lo trattiene chi RICEVE la fattura, e lo versa all'erario
entro il 10 (o 15, adesso non ricordo) del mese successivo. Iscrive chi
EMETTE fattura nel registro e ogni anno compila il 770 (modulo di sostituto
d'imposta) riepilogando allo stato tutte le trattenute effettuate e rilascia
un certificato a chi EMETTE fattura; questi lo deve allegare al suo 740 e
pagare l'eventuale differenza.
Paolo

 rilascia un certificato a chi EMETTE fattura; questi ....... ...
3. chi rilascia?
4. e chi allega?
GRazie per la risposta datami in precedenza
e grazie per quelle che mi darai in futuro

 4. e chi allega?
La DITTA che riceve una fattura da una PERSONA FISICA deve iscriverlo nel
suo registro,  versare la ritenuta allo stato e rilasciare l'attestato
(normalmente poco prima della dichiarazione dei redditi). Come funziona
tutto questo NON interessa minimamente a chi emette la fattura ed č inutile
volerne conoscere le modalitą complicandosi la vita.
Chi emette la fattura deve solo allegare l'attestato alla SUA dichiarazione
dei redditi ed indicare nell'apposita riga i redditi gią assoggettati a
ritenuta d'acconto.
Paolo

 E sempre di questo 20% chi riceve la fattura cosa ne deve fare?
Innanzi tutto è bene chiarire che il corrispettivo di una prestazione dovrà
essere assoggettato a ritenuta d'acconto se la prestazione è resa da una
persona fisica o associazione professionale ed ha contenuto di prestazione
di lavoro professionale e autonomo, anche se svolto in forma non
continuativa e/o abituale. Non sarà assoggettabile a ritenuta d'acconto se
proviene da attività d'impresa, anche resa in maniera occasionale, mentre
sarà assoggettata ad una particolare forma di ritenuta d'acconto (non del
20%) se relativa a prestazioni di intermediazione, anche se occasionali.
In generale le prestazioni professionali debbono essere:
a) se rese da un soggetto che esercita una professione in forma abituale,
ancorchè non esclusiva, assoggettate ad Iva ed a ritenuta d'acconto, nonchè
a contribuzione Inps ed Inail (quest'ultimo se ricorrenti i presupposti) nel
caso in cui il soggetto non sia iscritto a casse professionali (questo nella
generalità, ma ci sono sottocasi che tralascio perchè non utili ai fini di
questa discussione); naturalmente il soggetto in questione dovrà munirsi di
partita Iva
b) se rese nell'ambito di un rapporto di collaborazione coordinata e
continuativa assoggettate a ritenuta d'acconto e a contribuzione Inps e
Inail, ma non ad Iva
c) se rese nell'ambito di un rapporto occasionale, assoggettate solo a
ritenuta d'acconto; il confine tra le prestazio occasionali e quelle di
collaborazione coordinata e continuativa è spesso labile
Le fatture possono essere emesse solo dai soggetti Iva; gli altri
emetteranno delle note o ricevute. I soggetti Iva sono tenuti a registrare
le loro fatture su apposito registro vidimato.
Chi riceve la fattura o la nota è tenuto a registrare il documento nella
propria contabilità, con modalità diverse a seconda che adotti la
contabilità ordinaria o semplificata, versa la ritenuta d'acconto operata
entro il 16 del mese successivo alla data del pagamento della prestazione,
rilascia entro la fine del mese di febbraio dell'anno successivo apposita
dichiarazione in cui attesterà al percipiente la ritenuta operata ed il
relativo imponibile.
Il percipiente, nella sua dichiarazione dei redditi relativa all'anno in cui
ha incassato detti compensi (si ricordi che vale il criterio di cassa, cioè
si dichiara solo se incassato), indicherà l'ammontare dei compensi percepiti
e delle ritenute subite, nel quadro E, I Sezione nelle ipotesi di cui alla
precedente lettera a), nel quadro E, II Sezione nelle ipotesi di cui alla
lettera b), nel quadro L, rigo 11 nelle ipotesi di cui alla lettera c).
Le ritenute subite, siccome sono d'acconto, saranno da porsi a conguaglio,
con quanto effettivamente dovuto per la propria dichiarazione dei redditi,
il che può dar luogo a risultati tanto a credito che a debito.
Anche a te, come ad altri che fomulano quesiti analoghi, rivolgo invito a
voler considerare che si tratta di questioni relativamente complesse per i
non addetti ai lavori e la mancata inosservanza delle corrette procedure
potrebbe portare a conseguenze fastidiose, specie per chi comincia. Per cui
ti consiglio - e così rispondo anche ad una domanda che vedo hai posto
successivamente in questo news group, di rivolgerti ad un professionista
valido, che saprà sicuramente assistere il tuo start up. Magari puoi
scegliere tra quelli di questo newsgroup o di it.economia.fisco o di
it.discussioni.commercialisti. Non aver timore: non sono orchi famelici o
vampiri in attesa di dissanguare il cliente.
Ciao e tanti auguri per la tua attività.
Silla Cellino