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Titolo: Consolidato nazionale fiscale e scritture contabili

Ho una curiosità: siccome nel consolidato fiscale le imposte vengono
pagate  dalla controllante, sulla base della somma algebrica degli
imponibili fiscali trasferiti ad essa dalle controllanti, come rilevano
le imposte, nel bilancio civilistico le controllate stesse?
Rilevano una sorta di "imposte figurative" alla voce 22 del CE con
contropartita "debiti verso controllante", oppure non rilevano nulla...
E se trasferiscono una perdita?
Ciao e grazie
Chiara
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Ho una curiosità: siccome nel consolidato fiscale le imposte vengono
pagate  dalla controllante, sulla base della somma algebrica degli
imponibili fiscali trasferiti ad essa dalle controllate, si rilevano le
imposte nel bilancio civilistico delle controllate stesse?
Rilevo una sorta di "imposte figurative" alla voce 22 del CE con
contropartita "debiti verso controllante", oppure non rilevo nulla...
E se una controllata trasferisce una perdita che scritture è meglio
fare?
Ciao e grazie!
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 fare?
deve essere regolato dal regolamento del consolidato. Nel mio ho previsto
che la controllante paghi il 33% della perdita alla controllata  da
corrispondere nel momento in cui la controllata avrebbe potuto utilizzare
la perdita.
Rilevero' in questo caso un credito verso la controllante anziche'
(crediti per) imposte anticipate
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 > contropartita "debiti verso controllante", 
si', sono imposte
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 (crediti per) imposte anticipate
Ah, ora che ci penso, ho anche il problema che gli acconti sono stati
versati separatamente dalle singole società.
Acconti, eventuale credito IRES 2003, ritenute d'acconto, ecc., sono
tutti crediti che vengono trasferiti tutti in capo alla controllante.
Credo che ciò comporti che la controllante dovrà pagare alla controllata
le somme corrispondenti a tali crediti trasferiti, nel rispetto della
regola di cui sopra, vale a dire nel momento in cui la controllata
avrebbe potuto utilizzare le somme stesse a scomputo delle sue imposte.
Ciao.


 (crediti per) imposte anticipate
Ah, ora che ci penso, ho anche il problema che gli acconti sono stati
versati separatamente dalle singole società.
Acconti, eventuale credito IRES 2003, ritenute d'acconto, ecc., sono
tutti crediti che vengono trasferiti tutti in capo alla controllante.
Credo che ciò comporti che la controllante dovrà pagare alla controllata
le somme corrispondenti a tali crediti trasferiti, nel rispetto della
regola di cui sopra, vale a dire nel momento in cui la controllata
avrebbe potuto utilizzare le somme stesse a scomputo delle sue imposte.
Ciao.
 
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 avrebbe potuto utilizzare le somme stesse a scomputo delle sue imposte.
Ci sono molti altri aspetti da tenere in considerazione e tutti vanno
regolamentati. 
Per esempio:
I vantaggi rappresentati dalla esenzione totale in sede di distribuzione
dividendi o dal miglior posizionamento ai fini del pro rata patrimoniale
vanno suddivisi attribuendo un corrispettivo alla controllata o se li
cucca tutti la controllante? in caso di interruzione del consolidato per
le piu' diverse ragioni a chi spettano i crediti d'imposta e le perdite?
Queste risposte le deve dare il regolamento..
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