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Titolo: Caso anomalo di compensazione

Una societą ha chiuso a credito TUTTE le liquidazioni periodiche IVA
1998.
All'inizio del 99 si accorge perņ che per un errore di computer una
parte delle fatture emesse nei vari mesi venivano registrate nel mese
successivo.
Moccoli +  ricalcolo a mano di ogni sngola liquidazione.
A questo punto ci si accorge che due liquidazioni (feb e mar 1998)
avrebbero portato ad un debito d'imposta. L'ultimo mese (tenendo conto
dei due versamenti non effettuati come se invece fossero avvenuti) si
chiuderebbe con un credito di ammontare quasi pari ai due versamenti
omessi.
Per esemplificare:
Situazione prima delle rettifiche: 12 liquidazioni a credito.
Situazione dopo le rettifiche:
Gen: credito
Feb: debito di 104
Mar: debito di 55
Da apr a nov: tutti crediti
Dic: credito 138 (considerando versate sia le 104 che le 55)
Ora vorrei versare le 104 e le 55 (ravvedimento operoso entro il 31/7)
UTILIZZANDO IL CREDITO DI 138 RISULTANTE AL 31/12 IN F24 e versando
effettivamente solo la differenza di 21 (104+ 55 - 138).
Come faccio?
Presento un F24 a zero indicando come credito 98 compensato le 138 e
come debito febbraio per 104 e marzo per 55 (senza interessi o con
interessi??io direi con); in relazione a tale F24 pago un F23 col 5%
di sanzione, e non col le 50.000 pur essendo l'F24 a zero, in quanto
se lo avessi presentato per tempo non avrei potuto compensare.
Presento poi un altro F24 per pagare la differenza di 21 + interessi
con un F23 col 5% di sanzione ridotta.
Come la vedete???
Ciao
Alessandro Lumi
Dottore Commercialista
(Quanto sopra rappresenta unicamente un parere personale)

Alessandro Lumi ha scritto:
Io presenterei un solo F24 con i codici 6002-1998 importi a debito 104,
6003-1998 importi a debito 55, 6099-1998 importi a credito 138.
(chiaramente non ho tenuto conto degli interessi ma direi che
tranquillamente rientrano nella compensazione). A questo punto ti risulta
un saldo a debito da versare di 21+interessi.
Per quanto riguarda invece le sanzioni, sarei propenso a compilare due F23
distinti (anche per poter più facilmente risalire alle operazioni compiute
in oggi) uno per ciascun mese sanato.
Stefano Mantineo
N.B. Quanto sopra esposto rappresenta unicamente un parere personale.


Cioncordo
Logicamente gli F23 calcolati sull'importo pieno dovuto per ogni mese

effettivamente solo la differenza di 21 (104+ 55 - 138).
Cosa ne pensi se:
1) Versamento della sola sanz. su F23 per gli importi di 104 e 155;
2) Rettifica e conseguenziale debito di 21 in liquidazione annuale da
versare, magari rateizzando, nell'unico?
Ciao
Anonimous
Rag. iscritto all'Albo

Alessandro Lumi ha scritto:


E' capitato anche a me.
Stessa situazione, medesima soluzione.

Come la vedete???
La vedrei più che corretta.
Il Ministero, in occasione della sanatoria del 1996 ( pagamento della
sanzione del 10% - ricordi ? ), ha chiarito, se non ricordo male, che
chi non aveva versato alcune liquidazioni periodiche e rimaneva a
credito per altre liquidazionii, poteva versare la sopratassa sul
saldo del conguaglio tra le liquidazioni a debito e quelle a credito.
Nel caso 159 - 138 = 21
ravvedimento operoso solo su 21
Forse la tesi può essere sostenuta guardando agli effetti della
compensazione verticale iva da iva, anche nel caso di mancato
versamento.
Es.
gennaio   credito  - 50     saldo   credito  50
febbraio   debito    104     saldo debito    64
ecc.
--
Grazie e un saluto a tutti da Valerio Bergamini.
parere personale da verificare con la normativa di legge
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