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Titolo: Termine utilizzo credito IVA 1997 in compensazione

Sentite questa: mi è appena arrivata in studio una nota operativa della
mia software house nella quale è testualmente scritto "Con l'ultimo
versamento del 1998 eseguito il 16 gennaio 1999, termina l'utilizzo del
credito insorto nella dichiarazione IVA 1997 e fatto transitare
all'interno di UNICO 1998".
Quindi, secondo loro dalla scadenza di febbraio io non poteri più
utilizzare il credito IVA 1997 residuo.
L'art. 17, D.Lgs. n. 241/97, dispone al comma 1, ultimo periodo: "Tale
compensazione deve essere utilizzata entro la data di presentazione
della dichiarazione successiva".
Da quanto sopra esposto ho tratto due possibili soluzioni:
A) Il termine per la presentazione della dichiarazione annuale IVA
inizia il 01/02/99 e, di conseguenza, ha ragione la mia software house e
io (p@#ca pu##@na, non possono mandare ste c@##o di circolari un po' più
in anticipo)devo prendermi in mano tutti i modelli F24 relativi alle
paghe e autoliquidazione Inail già pronti, e magari consegnati ai
clienti, per togliere la compensazione.
B) Il termine per la presentazione della dichiarazione, da parte di quei
soggetti tenuti quest'anno alla presentazione della dichiarazione
unificata (praticamente tutti), parte il 01/05/99 e, quindi, il credito
IVA 1997 residuo, può essere utilizzato fino a tale data (e io sono
salvo...).
Urge risposta e dibattito, in quanto il problema mi sembra di rilevanza
generale e capitale.
Grazie, Luca.


wrote:

Io direi addirittura entro il 31.10.99 data di presentazione "
telematica " di UNICO99. Ma non vorrei esagerare e quindi direi
31.07.99 ( secondo le ultime indiscrezioni di proroga )
Grazie e un saluto a tutti. 
Valerio
--
studiob...@tin.it
http://space.tin.it/sport/vaberga
( opinione ovviamente ....strettamente personale )

La soluzione non mi sembra così semplice. Dopo un chiarimento telefonico con
la mia software house, la situazione si presenta come segue.
Nella dichiarazione IVA99, nel quadro VL, al rigo VL13 è prevista
l'indicazione del credito risultante dalla dichiarazione per il 1997, e al
rigo VL11 si deve indicare il credito risultante dalla dichiarazione 1997
compensato con altri tributi (il quale viene portato in diminuzione dal
tottale dei crediti dei quali può usufruire il contribuente per la
determinazione dell'Iva a debito o a credito per il 1998).
Siccome il termine ordinario di pagamento dell'Iva annuale è il 15 marzo (con
la possibilità di posticiparlo alla data di scadenza del pagamento delle
imposte legate a Unico con la maggiorazione dello 0,5%), è necessario che a
quella data il debito o credito Iva annuale 1998 sia cristallizzato, cioè sia
esattamente determinato nella sua misura. Ciò è possibile unicamente se il
rigo VL11 è compilato in maniera definitiva. Vieppiù che chi chiede il
rimborso attraverso il modello VR deve avere fatto questa operazione. E il
modello VR può essere presentato dal 1 febbraio al 31 marzo (quest'anno),
ossia negli ordinari termini di presentazione della dichiarazione annuale non
unificata. Quindi, in base all'ultimo periodo del primo comma dell'art. 17,
D.Lgs. n. 241/97, la data di fine utilizzo del credito 1997 è il 31 gennaio
1999. (Non bisogna dimenticare, infatti, che nonostante l'unificazione, le
singole dichiarazioni che la compongono conservano la loro identità, sia come
modello, sia come termini di adempimento).
Comunque, il dibattito resta aperto.
Ciao, Luca
