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Titolo: Imposte anticipate attive

Sto chiudendo il bilancio di una società al II anno di vita che ha
effettuato nell'esercizio 2002/2003 (horse) investimenti rilevanti ai fini
3monti.
Mi si pone il problema della rilevazione del credito per imposte anticipate
dovuto al recupero che avverrà in futuro del beneficio 3monti.
Posto che la perdita si è generata entro il triennio (riportabile quindi
senza limiti) e che sussistono fondati motivi per ritenere che sarà
compensata in futuro mi domando:
Rilevare il credito per imposte anticipate o no?
Voi come vi siete regolati in casi analoghi?
Grazie
FM

 
dacc
-- 
dottcomm in Milano
egosumquisum<AT>
despammed.com
hotmail: deduzioneillimitata<AT>
hotmail.com
God saves, but Buddha makes incremental backups

 dacc
Ok, passiamo ai numeri.
I periodo: perdita 1077. Imposte ant non rilevate.
II periodo:
perdita provvisoria 1900
Reddito 3montizzato 26.500
per prudenza calcoliamo un recupero Irpeg del 33% del 3montizzato, quindi
26.500x 0,33 = 8.745
Nel C/E:
Risultanto ante imposte           - 1900
Imposte
(anticipate)                               8745
Utile dell'esercizio                    6.845
E' corretto?
La soc chiude in utile pur non avendo praticamente ricavi?
Lo destiniamo a copertura della perdita precedente ed il resto tutto a
riserva, vero?
E, con l'occasione, rileviamo le imposte anticipate pure sulla perdita
dell'anno precedente?
O sto prendendo una cantonata ?
Fil

 dell'anno precedente?
Si. E sulla perdita provvisoria prima della Tremonti non le rilevi?
--
A.Colabattista

 O sto prendendo una cantonata ?
No, non stai prendendo una cantonata.
Nel caso però in cui le imposte anticipate ti fanno "fuoriuscire" dalle
previsioni del 2446/2447 ci starei moolto più attento.
-- 
Paolo Locati
DC     BG

 previsioni del 2446/2447 ci starei moolto più attento.
Non è il caso.
Anche senza considerare le IA, le perdite non superano il terzo, né fanno
scendere il CS sotto il minimo legale.
(anche perchè io di società al minimo legale NON ne costituisco MAI)
Ciao
FM

 Si. E sulla perdita provvisoria prima della Tremonti non le rilevi?
Certo, ero talmente concentrato sugli effetti 3monti che il resto l'avevo
per il momento trascurato
Grazie e ciao
Filippo

imposte anticipate.
scusate la mia ignoranza ...
ma le Imposte Differite nel loro complesso non devono scaturire da
costi e ricavi  CONTABILIZZATI che comportano una differenziazione
temporale tra la competenza in bilancio ed il momento finanziario ?
è vero che in dich. redditi l'agevol. tremonti viene inserita nel
quadro relativo alla determinazione del reddito, ma si tratta sempre
di una agevolazione puramente tributaria, effettuata extracontab.
es. in sede di accantonamento imposte anzichè 100 metto 70 ...
e poi 70 pago (o vado a credito per X)...
dove sta la traslazione temporale del costo "fiscale" (quindi non
iscritto in bilancio, perchè io non lo vedo) ?
ma allora anche chi ha aderito al conc. preventivo,  e deve effettuare
il conteggio del reddito al lordo della agevolazione tremonti
effettuata deve calcolare al 31.12.03 delle imposte differite ?
(obv mi sfugge qualcosa)
IO SONO CERTIFICATO e tu ?
(opinione personale da valutare con il proprio
GiancarloCiucciaFrizzera di fiducia)

mi autocensuro ....
rileggendo (aggravante il fatto che la parte interessata l'avevo già
letta un annetto fa, ma forse saltando il caso perdite fiscali perchè
non di subitaneo interesse ) il testo del Sole24ore "Guida operativa
ai principi contabili" di F.Roscini Vitali , effettivamente sussistono
i requisiti per poter procedere alle imposte differite (nel caso
anticipate) con rinvii anche allo IAS 12
scusandomi della banda sprecata ...
JFK
(PL o STNF coniatür)