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Titolo: S-compensazione

Cari amici vi posto un mio problema, che mi assilla da diversi giorni.
Spero tanto di aver creato nella mia mente, una gran piramide di carta, che
presto qualcuno di voi abbatterà.
Il problema concerne la maledetta compensazione, la quale improvvisamente
sembra cozzare di brutto con la dichiarazione iva.
Cmq, vengo subito al sodo.
Dati numerici
31-12-97 : Azienda con credito iva di 2.000.000;
15-05.98 : Utilizza L.100.000 per l'iva del 1° trim.1998, senza presentare
l'F24 (vecchia compensazione iva da iva);
Gli residuano, quindi, L.1.900.000;
30-06-98 : Utilizza L.800.000 per i debiti derivanti dall'Unico;
Gli residuano quindi, L.1.100.000;
17-08-98 : Utilizza L.500.000 per l'Iva del 2° trim.1998;
Gli residuano quindi L.600.000;
15-11-98 : Utilizza L.200.000 per l'Iva del 3° trim.1998;
Gli residuano, quindi, L.400.000
31-12-98 : Contabilmente dai partitari sa di essere a debito per il 4°
trimestre di L.300.000;
Aspetto contabile
30.06.98 erario credito c/compensaz.  @ erario c/iva L.1.900.000;
30.06.98 titolare c/prelevam. @ erario credito c/compensaz. L.800.000;
17.08.98 erario c/iva @ erario credito c/compensaz. L.500.000;
15.11.98 erario c/iva @ erario credito c/compensaz. L.200.000;
Al 31.12.98, quindi,  il conto "erario credito c/compensaz." resta ancora
aperto in
dare per 400.000 ed il conto "erario c/iva" resta aperto in avere per
300.000.
In questo modo la contabilità espone la esatta situazione creditoria e
debitoria dell'azienda ?
E se volessi esporre contabilmente il risultato della dichiarazione iva
annuale in contabilità, quale importo iscriverei nella situazione
patrimoniale ?
Insomma, la dichiarazione iva espone un credito o un debito e di quanto?
E' possibile una tale divergenza fra situazione contabile e modello Iva ?
P.S. Attenzione al rigo L11;
Grazie anticipatamente a coloro che vorranno aiutarmi
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P.S. Attenzione al rigo L11;
Scusa ma sono a casa e non ho le istruzioni sotto mano.
Ciao
Alessandro Lumi
(Quanto riportato rappresenta unicamente un parere personale; 
si declina ogni responsabilità per le conseguenze eventualmente derivanti
dall'applicazione effettiva di quanto sopra.)

Giustamente un debito di 300.000.
E' proprio qui il problema Alessandro : la dichiarazione Iva così come
strutturata attualmente non conduce ad un debito di 300.000 lire ma
evidenzierà  un risultato pari ad un credito di 900.000 lire, divergendo
dalle scritture contabili.
I "fringuelloni" del Ministero hanno pensato di includere comunque nel
quadro L al rigo L13 il credito iva esposto nella dichiarazione relativa al
1997 e portato in detrazione e al rigo L11 l'importo del credito iva '97
utilizzato per compensare altri tributi.
Il problema risiede nel modo di annotare le liquidazioni periodiche iva.
Io personalmente ho sempre ritenuto che una volta fatto transitare il
credito iva 1997 nell'unico, lo stesso credito iva non poteva essere
annotato nelle liquidazioni periodiche alla voce "credito periodo
precedente".
Nel nostro caso, relativamente al 2 trimestre, ho presentato in banca un F24
"ad importo ZERO" che esponeva un 6032 a debito per  500.000 ed un 6099 a
credito per lo stesso importo; e come me tanti altri colleghi.
Quadra invece la dichiarazione iva con la contabilità se avessi compreso
nelle liquidazioni periodiche anche il credito residuo da Unico, nel senso
che le mie liquidazioni Iva sarebbero state tutte a credito.
1 trimestre :
100.000 iva dovuta
meno 2.000.000 credito al 31.12.97
= credito di 1.900.000 (risultato della liquidazione);
2 trimestre
500.000 iva dovuta
meno 1.100.000 quale credito periodo precedente (1.900.000 - 800.000)
= credito di 600.000 (risultato della liquidazione);
3 trimestre
200.000 iva dovuta
meno 600.000 quale credito periodo precedente
= credito 400.000 (risultato della liquidazione);
Sviluppo della dichiarazione Iva (con riporto del credito da Unico alla voce
cred.per.prec.)
L9  = 1.100.000
L11= 800.000
L13=2.000.000
L16=zero (poiché le liquidazioni erano tutte a credito)
L19=credito di L.100.000
Sviluppo della dichiarazione Iva (senza riporto del credito da Unico alla
voce cred.per.prec.)
L9=  1.100.000
L11=800.000
L13=2.000.000
L16=800.000
L19=credito di L.900.000
CHE CASINO ragazzi.


Antonio mi aveva fatto lo stesso quesito in e-mail ed avevo risposto
esattamente come te.
Poi, però, davanti a conclusioni troppo ovvie per ingenerare dubbi in un
collega, mi sono preso la briga di ricostruire la dichiarazione iva con i
dati di Antonio, seguendo pedissequamente le istruzioni ministeriali.
Morale:
Ha ragione Antonio! E' un gran casino!!!!
L'unico modo di far quadrare il tutto è quello di considerare nelle
liquidazioni 98 (sin dalla prima), l'intero credito Iva da Unico, e non la
sola parte utilizzata in compensazione iva da iva (senza F24, per
intenderci).
Ma questo non coincide con i comportamenti che noi tutti abbiamo adottato.
Ciao
--
Filippo Mangiapane
studioma...@writeme.com

probabilmente arriverà una "errata corrige" dal ministero, infatti
basterebbe togliere "con altri tributi" dal rigo VL 11.
Probabilmente non vuol dire che lo faranno.
Virtuali saluti.
            Fabrizio