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Titolo: Splafonamendo

Salve a tutti
Avrei il seguente quesito che non riesco bene decifrare.
Una Srl esportatrice abituale con plafond solare e chiusure Iva mensile, si
accorge di aver superato il plafond disponibile per l'anno 2000 a gennaio
del 2001 (quando gli arrivano le fatture di dicembre).
Contatta allora alcuni fornitori richiedendo nota di addebito dell'Iva su
fatture precedentemente omesse, però questi si rifiutano adducendo che
oramai l'anno 2000 è stato già chiuso e nell'anno 2001 non vogliono
emetterla.
Avrei pensato di far eseguire alla ditta la "regolarizzazione senza
intervento del cedente" così come previsto dalla C.M. n.98/E del 17 Maggio
2000, la quale dice:
- Emettere autofattura in ducplice copia contenente gli estremi di ciuscun
fornitore e gli importi del plafond eccedente nonchè dell'iva che avrebbe
dovuta essere indicata;
- Versare all'erario l'imposta iva che avrebbe dovuta essere pagata al
fornitore + gli interessi (a partire da quale data ??);
- Fare ravvedimento operoso con sanzione del 20% dell'imposta (1/5 del
minimo 100%);
- Presentare l'autofattura in duplice copia all'Ufficio delle Entrate
allegando copia del versamento, così da ritirare un copia della stessa con
l'attestazione della regolarizzazione;
- Registrare l'autofattura in questione sul registro degli acquisti al fine
di poter portare in detrazione l'Iva relativa;
Così facendo, dato che la presentazione all'Ufficio delle Entrate dovrà
essere fatta adesso, la stessa autofattura sarà datata 2001 e quindi
registrata sul registro degli acquisti dell'anno successivo allo
splafonamento.
Così facendo sulla dichiarazione Iva Unica del 2001 da presentarsi a
quest'anno risulterà un acquisto superiore al plafond disponibile.
Così facendo credete che sia tutto regolare, anche se sulla Dichiarazione
Annuale risulta uno splafonamento ?
Basterà esibire la prova dell'avvenuto versamento con copia dell'autofattura
vistata dall'Ufficio Entrate ?
Scusate delle lunghezza, ma non sapevo come sintetizzare.
Vi ringrazio dell'attenzione.
Dott. Enzo Guerrazzi
(Dottore Commercialista)

 ha scritto nel messaggio
news:pUz96.78958$eB2.6...@news.infostrada.it...
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solo nel momento in cui viene versata.
E se invece registrasse le fatture eccedenti nel gennaio 2001 a valere
sul plafond 2001 (e registrando in contabilità la fattura da pervenire
al 31/12)??
Ciao
Alessandro Lumi
Dottore Commercialista

Così facendo, quando annoto sui registri e quadro VC della dichiarazione
annuale Iva, devo indicare l'importo del Plafond risultante dalle fatture
"registrate" nel mese oppure deve essere presa in considerazione la data di
effettuazione dell'operazione ?
Esempio:
Fatt. di acquisto art.8c2 datata 20.12.2000
Registrata sul registro acquisti in data 18.01.2001
Devo annotare l'importo non imponibile sul rigo VC12 (dic) della
dichiarazione 2000 oppure sul rigo VC1 (gen) del 2001 ?
In realtà l'operazione è avvenuta in dicembre 2000, annotandola nel 2001 e
come se cercassi di "eludere" ?
Enzo Guerrazzi
Dottore Commercialista
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effettuazione dell'operazione ?
Prima delle modifiche (mi pare del 1994-95 o giù di lì), il plafond
andava gestito sulla base delle operazioni EFFETTUATE; adesso la base
sono le operazioni REGISTRATE; la registrazione l'anno successivo può
quindi essere una soluzione "tampone" da utilizzare una volta tanto
quando ci si accorge tardi di avere splafonato, ma è comunque una
coperta corta, dato che comunque va a decurtare il plafond 2001ed
afine dell'anno successivo mi ritroverei molto probabilmente ancora
più a corto di plafond.
Comunque non vedrei ostacoli.


 sono le operazioni REGISTRATE;
Sono *completamente* d'accordo  con tutto  quello che ha scritto
Alessandro   in questo post e in quello precedente .
--
Luisa Avetta -
dottore commercialista in Torino

 > Prima delle modifiche (mi pare del 1994-95 o giù di lì), il
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