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Titolo: IVAPER - Dubbio da VP1

Le operazioni rientranti nel regime del margine che non hanno dato luogo a
margini positivi (e che quindi non sono da annoverare (neppure parzialmente)
tra le operazioni imponibili) vanno in VP1?
(per intenderci, quelle che in dichiarazione annuale vanno in VE21, vanno
anche in VP1?)
TX
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Filippo Mangiapane
Dottore Commercialista - Perugia
f.mang...@studiomangiapane.it

 ha scritto nel
messaggio news:3823d...@news.megasys.it...
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...
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 ha scritto nel messaggio
news:10r59ir$ir6$1...@fe2.cs.interbusiness.it...
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 Giusto?
Lo pensavo anch'io ma non ne sono pių del tutto convinto.
Le istruzioni dicono che il rigo deve comprendere, tra le altre annotate nei
registri iva, anche le operazioni non imponibili.
Normalmente siamo portati ad identificate le operazioni non imponibili solo
con le esportazioni o comunque con gli scambi internazionali.
Ma volendo dare al termine "non imponibili" l'accezione in senso lato, cosė
come inteso nella dichiarazione annuale IVA al rigo VE21, ho la vaga
sensazione che non si possa fare a meno di ricomprendere anche le vendite a
margine negativo.
Spero di sbagliarmi


anche in VP1?)
Non saprei come interpretare il seguente ER
IL SOLE 24 ORE, lunedi` 19 aprile 1999, pagina  16
Rigo VP1. Devono essere indicate tutte le "operazioni" rilevanti ai
fini Iva effettuate nel periodo di riferimento. Vanno riportate sia
le operazioni imponibili che non imponibili, esenti o non soggette
che, pero`, risultino identificate come "operazioni" ai fini
dell'Iva; occorre, cioe`, che vi siano tutti e tre i presupposti
fondamentali dell'imposta: soggettivo, oggettivo e territoriale.
Grazie.
Valerio Bergamini
http://space.tin.it/sport/vaberga


E necessario a questo punto un esempio:
Ipotizziamo una unica operazione nel corso dell'anno, che rienti nel regime
del margine
Acquisto 100
Vendita      70
Margine   -30
pagina 55 delle spiegazioni IVA (per la compilazione del prospetto B)
Parte 1 - Metodo analitico del margine (art. 36, comma 1, del D.L. n.
41/1995).
La parte 1 deve essere compilata dai contribuenti che hanno applicato il
metodo ordinario (o analitico) di
determinazione del margine previsto dall'art. 36, comma 1, del citato D.L.
n. 41/1995.
I dati da indicare sono i seguenti :
- nel rigo 1 indicare l'ammontare complessivo dei corrispettivi, al lordo
dell'imposta, relativi alle operazioni
effettuate (imponibili e non) rientranti nel particolare regime,
comprendendovi anche le cessioni effettuate nei
confronti di soggetti comunitari (che, in effetti, sono considerate
operazioni all'interno dello Stato) e le cessioni
di beni non assoggettate all'IVA perché aventi margine zero (nell'ipotesi in
cui i costi, calcolati per ogni
operazione, risultino uguali o superiori al corrispettivo di vendita) ;
In questo rigo secondo me va messo 70
- nel rigo 2 indicare i margini lordi relativi ad operazioni imponibili.
Il relativo ammontare deve essere desunto dal registro dei corrispettivi di
cui all'art. 24, nel quale devono es-sere
annotati, ad ogni liquidazione periodica, i margini lordi distinti per
aliquota. Il dato concorre alla for-mazione
dell'importo da indicare al rigo VG5. I margini, al netto dell'IVA, e la
relativa imposta devono es-sere
invece compresi nel quadro VE, suddivisi tra le rispettive aliquote;
Qua niente perche' non c'e' un margine
- nel rigo 4 occorre comprendere:
- i corrispettivi relativi alle altre operazioni non imponibili (art.
38-quater) il cui margine non concorre
alla formazione del plafond;
- la restante parte dei corrispettivi, relativi sia alle operazioni
imponibili (rigo 2) sia alle operazioni non
imponibili (rigo 3).
Il relativo ammontare si ottiene dalla differenza tra il rigo 1 e i
successivi righi 2 e 3.
Quindi qui mettiamo 70 (che va finire in VE21 della dichiarazione IVA e in
VP1 della dichiarazione periodica)
In parole povere nel rigo 4 da riportare in VE21 va messo sempre la
differenza tra il corrispettivo della cessione e il margine (se c'e' stato)
quindi ne il solo margine positivo ne il solo margine negativo.
Scusate la lungaggine
 Saluti
P.P.


Infatti.
Ma io non dicevo che in VE21 ci andassero i margini negativi,  bensì i
corrispettivi delle vendite effettuate senza dar luogo a margini positivi
(in pratica tutti i corrispettivi per cessioni nel regime del margine MENO i
corrispettivi lordi relativi ad operazioni a margine positivo)
Ciao
Filippo

 ha scritto nel
messaggio news:38251...@news.megasys.it...
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