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Titolo: Deduzioni e detrazioni (Ballarò del 23/10/12)

Durante la trasmissione in oggetto � intervenuta una docente
di Diritto tributario, la quale, richiesta di spiegare la differenza
tra deduzioni e detrazioni ha detto, tra l'altro, che le deduzioni
favoriscono di pi� i percettori di redditi elevati perch�
consentono,a questi,  un maggior risparmio d'imposta.
Con tutto il rispetto, mi permetto confutare questa affermazione,
accettata sempre da tutti acriticamente.
Al termine di questo articolo espongo i conteggi che dimostrano
la fallacit� di questa convinzione.
Infatti, la progressivit� delle aliquote IRPEF, di per s�
avvantaggia i percettori di redditi bassi e svantaggia i percettori
di redditi alti.
Stando cos� le cose, la questione deve essere vista, non
dal lato del "risparmio d'imposta" ma dal lato del "maggior onere"
a carico dei percettori di alti redditi; "maggior onere" che continua
ad esistere anche se l'apparente risparmio del percettore di alti
redditi risulta superiore a quello di chi dichiara un reddito basso.
La progressivit� deve valere sia quando i redditi aumentano,
sia quando diminuiscono.
E poi non si tratta di far "risparmiare" ma di far pagare il giusto.
Del resto le imprese calcolano l'imponibile sulla differenza
tra ricavi e costi, e cos� deve essere anche per le persone fisiche.
La detrazione sarebbe giusta se l'IRPEF fosse un'imposta con
un'aliquota unica, se cio� non fosse progressiva.
Resta da capire, comunque, per quale motivo, se si ritiene ingiusta
la "deduzione" dall'imponibile, alcune spese sono ugualmente
deducibili. Si vede che l'iniquit� � una droga dalla quale
� difficile separarsi completamente.
E' l'imponibile che conta, cio� la capacit� contributiva, ed �
indubbio che la capacit� contributiva � quella che deriva dalla
differenza tra ricavi e costi (o entrate e uscite, per le persone fisiche).
Per meglio chiarire il mio pensiero, immagino il caso di un
contribuente che dichiara un reddito di 90.000 euro e sostiene
una spesa medica di 1.000 euro. Ebbene, � giusto che la
"deduca" e paghi su un imponibile di 89.000 euro cos� come
pagherebbe su 89.000 euro se avesse un reddito di 89.000 euro,
senza spese da dedurre.
E questo ragionamento vale per qualunque livello di reddito.
Ma se si � convinti che la detrazione favorisce i percettori di
redditi bassi, si � in errore: � tutto l'opposto.
Ho messo confronto, simulando compilazioni di Mod. Unico,
due redditi, rispettivamente di euro 10.000 e 100.000  con spese mediche
per euro 1.000
I risultati sono i seguenti:
 
A) reddito di 10.000 euro:
     con la deduzione si ha un'IRPEF netta di euro 301,71 pari al 3% di 
10.000 euro
     con la detrazione si ha un'IRPEF netta di euro 413,43 pari al 4,13% di 
10.000 euro
     Quindi, con la detrazione si paga una differenza di euro 111,72 in pi�.
 
B) reddito di 100.000 euro:
    con la deduzione si ha un'IRPEF netta di euro 35.740 pari al 35,74% di 
100.000 euro
    con la detrazione si ha un'IRPEF netta di euro 35.980 pari al 35,98% di 
100.000
    Quindi con la detrazione si paga una differenza di 240 euro in pi�.
 
Dunque, anche se la detrazione (190 euro) � uguale per entrambi i 
percettori,
la somma che devono versare al fisco � maggiore con la detrazione,  ma  chi 
ne
soffre di pi� � il percettore del reddito di 10.000 euro. Infatti la 
differenza
di 111,72 euro in pi�, corrisponde ad un aggravio percentuale del 37%
Di contro, per il percettore di un reddito di 100.000 euro, la differenza di 
240 euro
in pi� corrisponde ad un aggravio percentuale dello 0,67%
Si cade in questo errore per colpa della logica apparente: non si tiene 
conto
che deducendo dall'imponibile lordo, si ha un imponibile netto e su questo 
si
applica l'aliquota IRPEF mentre con il sistema delle deduzioni l'aliquota 
IRPEF
si applica all'imponibile LORDO e l'IRPEF lorda risulta pi� alta, tanto pi� 
alta da
neutralizzare in parte la detrazione. Non solo, ma l'imponibile lordo pi� 
alto
fa diminuire la detrazione per lavoro dipendente e, alla fine, il risultato 
che
si ottiene � l'opposto di quello che si voleva. Sempre che ci sia buona fede 
e
che non si faccia apposta per metterlo in quel posto sempre ai pi� deboli.
 
 
 
 
 
 


 
certo che e' cosi'! Tutto molto contorto e complicato!
Tanti lo sanno, molti (anche nelle discussioni in TV) non lo sanno o 
fanno finta di non saperlo. Sull' ultima frase che hai scritto "che ci 
sia b.f.", non lo so' - io penso di no! L'impianto fiscale e' 
sbilanciato a favore di chi ha, di chi prende ... gli altri, in termini
di incidenza fiscale, hanno un carico +alto. Incidenza % fiscale vuol 
dire che pagano in termini reali piu' tasse di altri piu' benestanti.
 
 

palle. le terapie per mio figlio le deduco da una aliquota del 27 e quindi mi costano un 27% in meno.
 
il "ricco" con aliquota al 43 le paga il 43% in meno

 il "ricco" con aliquota al 43 le paga il 43% in meno
 
solo se si possono considerare oneri deducibili 
 

 consentono,a questi, un maggior risparmio d'imposta.
 
Ed e' vero ... se una persona ha una aliquota marginale del 38% e 
un'altra del 27%, ed entrambe fanno una donazione a una ONLUS, possono 
ottenere "indietro" appunto il 38% o il 27%
 
A proposito, qualcuno ha capito se le offerte alle ONLUS (che oltre ad 
essere detraibili al 19% erano deducibili alla aliquota marginale ... e 
non ho mai capito perche' una dovesse detrarle invece di dedurle) sono 
affette dalle franchigie e limiti della legge di stabilita' ?

 solo se si possono considerare oneri deducibili
 
deduzioni per assistenza ai familiari disabili. e come tutte le altre deduzioni sono praticamente incostituzionali visto che sono regressive (chi guadagna di più deduce di più erego paga di meno la prestazione).
 
pensa a terapie riabilitative del costo di circa 1000 euro/mese (l'anno scorso ho dedotto poco più di 11000 euro) e a quanto possono incidere sun un reddito netto familiare di 3000 euro (per fare un esempio). se hai pure un mutuo o affitto sei quasi alla canna del gas.però lo stato te ne sconta 270 euro al mese.
 
quindi questa famiglia le terapie le pagherà in effetti 730 euro al mese
 
se invece la tua famiglia se ne porta a casa che so 5000 netti al mese lo stato ti premia scontandotele di 430 euro.
 
e quindi questa famiglia le pagherà 570 euro al mese
 
equo?

 deduzioni per assistenza ai familiari disabili. e come tutte le altre deduzioni sono praticamente incostituzionali visto che sono regressive
 
Anche i contributi previdenziali?
 

 incostituzionali visto che sono regressive (chi guadagna di pi� deduce di pi� erego paga di meno la prestazione).
 
 
Se le consideri fattispecie che riducono la capacit� contributiva, direi 
proprio di no.
 
 

 Anche i contributi previdenziali?
 
questi sono una percentuale del reddito e quindi chi più guadagna più versa per cui il prelievo è lineare
 
volendo ci sarebbe qualcosa da dire sul fatto che esiste un minimo per gli autonomi per cui chi prende meno lo prende nel .... e un tetto massimo e quindi chi guadagna di più paga uguale.
 
per i contributi di previdenza complementare invece siamo punto a capo
 
io guadagno 10.000 euro lordi l'anno e voglio metter da parte 500 euro di previdenza complementare.
lo stato mi premia con un 23% di sconto
 
io guadagno 100.000 euro lordi l'anni e sugli stessi 500 euro di contributi mi premia con un 43% di sconto