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Titolo: ancora su ELENCHI CLIENTI FORNITORI - CODICE FISCALE O PARTITA IVA ? -  le norme sino al  1994

Secondo il decreto e la circolare 28/e  (sotto) nell' elenco (clienti 
fornitori ) occorre  inserire  ( per il primo anno di applicazione) solo i 
soggetti titolari di PARTITA IVA salvo poi indicare  tra i dati anagrafici 
il CODICE FISCALE non vi sembra un po' problematica o caotica la cosa ?
anche in considerazione del fatto che, nella vecchia normativa, si indicava 
la Partita Iva ( e non il codice fiscale) dei soggetti.
se io che sono un professionista o ditta individuale con codice fiscale 
ABCABC88A01F205X compero un pc  devo metterlo in elenco per il solo fatto 
che ho anche una partita Iva ?  anche se il pc lo uso in casa e non centra 
nulla con la mia attività ? e come lo considera tale acquisto il negoziante 
?
e poi se non erro la norma  prevede l'obbligatorietà in fattura della 
partita Iva ( ma forse neanche quella) e non anche del codice fiscale
al fine degli aggiornamenti  delle anagrafiche mi sapete dire quanti sono i 
soggetti che indicano in fattura oltre alla PARTITA IVA anche il codice 
fiscale ?  e dove vado a pescare i dati mancanti ?
a titolo di curiosità ho tolto dalla muffa due paginette del frizzera 1994 
che a beneficio  uso e consumo del ng riporto qui :
come si puo' leggere l'anagrafica prevedeva la partita Iva e non il codice 
fiscale, e poi  date un occhiata alle esclusioni ....
( scusate eventuali errori o refusi dovuti a scanner +ocr)
d_g_
da Guida pratica fiscale Frizzera - indirette n. 1-a 1994
ELENCO CLIENTI (abrogato dall'art. 6, D.L. 357/1994 [r 1410 81)
ELENCO CLIENTI (Art. 29): entro il termine di presentazione della 
Dichiarazione Annuale in conformità al Modello
ministeriale fino alla dichiarazione per l'anno 1993, si doveva COMPILARE 
l'ELENCO dei CLIENTI nei
cui confronti sono state emesse fatture registrate nell'anno precedente - ad 
es. nell'elenco della Dichiarazione
IVA 1994 relativa al 1993 si indicavano le fatture registrate nel 1993 
(comprese quindi le fatture emesse
alla fine del 1992 ma registrate nel 1993 ed escludendo le fatture emesse 
nel 1993 ma registrate nel
1994).
Per CIASCUN CLIENTE si doveva indicare:
1) NUMERO PROGRESSIVO - 2) DENOMINAZIONE o RAGIONE SOCIALE o COGNOME e 
NOME - 3) SEDE
(per i non residenti la sede della stabile Organizzazione in Italia), 
DOMICILIO o RESIDENZA con la specificazione
dell'indirizzo - 4) NUMERO PARTITA IVA- 5) il totale annuale dei 
Corrispettivi (importi Iva esclusa)
delle OPERAZIONI IMPONIBILI di ogni cliente - 6) la complessiva IVA ANNUALE 
ADDEBITATA - 7) il
totale annuale delle OPERAZIONI NON IMPONIBILI o ESENTi -8) il TOTALE degli 
importi indicati in 5),6), 7).
N.B.: per ciascun cliente tali importi andavano distinti in base all'anno di 
emissione delle fatture.
FATTURE ESCLUSE dall'elenco Clienti:
- le fatture relative a privati o clienti esteri senza stabile 
organizzazione in Italia;
- prestazioni alberghiere. somministrazione bevande e alimenti dei pubblici 
esercizi, ristoranti, mense aziendali,
apparecchi automatici; - custodia e amministrazione titoli e altri servizi 
resi da banche, ecc.;
- le fatture emesse a non residenti per le esportazioni, ecc. (art. 8, 
lettere a, b) e per i servizi internaz. (art. 9);
- fatture riepilogate di importo inferiore a l.50.000 e quelle annotate sul 
registro dei corrispettivi (Commercianti
al minuto e assimilati) di importo non superiore a l.50.000;
- le fatture emesse dalle agenzie di Viaggi e Turismo;
- le fatture (non assoggettate ad Iva) relative a cessioni a viaggiatori 
stranieri (art. 38-quater);
- le fatture relative a servizi al pubblico svolte con particolari formalità 
(somministrazione acqua, gas, energia
elettrica ecc. D.M. 16.12.1990).
MODELLO da UTILIZZARE: con D.M. 12.12.1992 era stato approvato il modello di 
elenco clienti da utilizzare a
decorrere dall' 1.1.1993. Il modello era denominato IVA 7713 e IVA 7713 bis 
l'intercalare da utilizzare quando
il modello base è insufficiente.
ABROGAZIONE: è prevista dall'art. 6, co. 1, lett. b, del D.L. 10.6.1994, n. 
357, conv. con L. 8.8.1994, n. 489 [e
1410 O]; esclude non solo la presentazione, ma anche la compilazione degli 
elenchi generali.
ELENCO FORNITORI (abrogato dall'art. 6, D.L. 35711994 [r 1410 01)
ELENCO FORNITORI: fino alla dichiarazione per l'anno 1993 entro il termine 
di presentazione della Dichiarazione
annuale, era prevista la compilazione, in conformità al Mod. ministeriale, 
l'ELENCO dei FORNITORI di
beni e servizi in base alle fatture o bollette doganali registrate nell'anno 
precedente, ad es.: nell'elenco
della Dichiarazione Iva 1994, relativa all'anno 1993, andavano indicate le 
fatture e le bollette doganali registrate
nel 1993, comprese quindi quelle ricevute nel 1992 ma registrate nel 1993.
Per CIASCUN FORNITORE si dovevano indicare:
1) NUMERO PROGRESSIVO - 2) DENOMINAZIONE o RAGIONE SOCIALE o COGNOME e NOME 
3) SEDE
(per i non residenti la sede della stabile organizzazione in Italia), 
DOMICILIO o RESIDENZA con la specificazione
dell'indirizzo - 4) PARTITA IVA - 5) NUMERO COMPLESSIVO (indicato 
separatamente per anno
d'emissione) delle fatture ricevute e registrate nell'esercizio oggetto di 
dichiarazione comprese le fatture
relative ad operazioni NON IMPONIBILI o ESENTI - 6) il totale delle 
OPERAZIONI IMPONIBILI di ogni fornitore
- 7) la relativa IVA ANNUALE ADDEBITATA- 8) il totale degli ACQUISTI 
effettuati senza applicazione
dell'imposta - 9) il totale degli ACQUISTI effettuati in sospensione IVA 
(ESPORTATORI) - 10) il totale
degli importi indicati in 6). 7), 8), 9) - 11) NUMERO COMPLESSIVO BOLLETTE 
DOGANALI registrate nell'esercizio
precedente (alla colonna numero fatture) - 12) VALORE COMPLESSIVO imponibile 
dei beni
IMPORTATI e delle relative IMPOSTE.
N.B.: per ciascun fornitore tali importi andavano distinti per anno in base 
alla data della fattura.
fatture ESCLUSE dall'elenco Fornitori:
- fatture riepilogate relative a beni che non formano oggetto dell'attività 
dell'impresa inferiori a f 50.000;
- acquisti da non residenti;
- acquisti risultanti da carta carburante.
MODELLO da UTILIZZARE: con D.M. 12.12.1992 era stato approvato il modello 
IVA 7813 (elenco fornitori) e IVA
7813 bis (l'intercalare) da utilizzare quando il modello base era 
insufficiente. I nuovi modelli sono stati
utilizzati a decorrere dall' 1.1.1993.
ABROGAZIONE: è prevista dall'art. 6, co. 1, lett. b, del D.L. 10.6.1994, n. 
357, conv. con L. 8.8.1994, n. 489 [e
1410 O]; esclude non solo la presentazione, ma anche la compilazione degli 
elenchi generali.
NORME COMUNI sugli ELENCHI (valide fino alla dichiarazione per il 1993)
CONSERVAZIONE degli ELENCHI: la conservazione degli elenchi su supporto 
magnetico era consentita purché
ne fosse possibile la stampa, su richiesta degli organi di controllo.
ESERCIZIO di più ATTIVITÀ: era consentita la predisposizione di elenchi 
separati per i contribuenti che esercitano
più attività con contabilità separata. Tuttavia anche in caso che una sola 
attività risultasse tra quelle
determinate dal Ministero il contribuente doveva allegare gli elenchi 
richiesti relativamente a tutte le attività
esercitate.
INTEGRAZIONI e RETTIFICHE: nel caso in cui fosse necessario integrare o 
rettificare i dati originariamente
indicati si dovevano presentare degli ulteriori elenchi contenenti solamente 
i dati mancanti o rettificati.
NUMERO FATTURE: nel numero delle fatture si doveva comprendere anche il 
numero delle note di variazione.
SANZIONI: le sanzioni per l'omessa o incompleta presentazione degli elenchi 
sono riportate a pag. 177 e segg.;
va però tenuto presente che l'art. 7-ter del D.L. 35711994 [e 1416 O1 
prevede:
- la non punibilità delle violazioni, anche anteriori, relative agli elenchi 
clienti e fornitori;
- la definizione, con il pagamento del 10% delle sanzioni, delle 
controversie già instaurate all' 1.8.1994;
- la non restituzione delle somme già pagate.
PRESENTAZIONE degli ELENCHI
(NORME VALIDE FINO alla DICHIARAZIONE per il 1993)
ELENCHI CLIENTI e FORNITORI: fino al 1991 il D.M. che approvava i modelli di 
dichiarazione individuava per codici,
le categorie obbligate a presentare, in allegato alla dichiarazione, gli 
elenchi; prevedeva inoltre che i contribuenti
obbligati alla presentazione nell'anno precedente (anche se avevano iniziato 
l'attività nell'anno da
dichiarare, ma con codici di attività per i quali era previsto l'obbligo 
all'anno precedente) presentassero un
estratto degli elenchi indicante le sole operazioni registrate nell'anno ma 
relative a fatture emesse in quello
precedente. Dal 1992, in seguito alla nuova disposizione dell'art. 11 della 
L. 41311991 [e 110801, gli elenchi
dovevano essere presentati entro il 31 MAGGIO dalle categorie che erano 
annualmente individuate in un D.M.
emanato entro il 25 marzo. Gli elenchi delle operazioni non imponibili nei 
confronti di esportatori abituali
dovevano essere sempre allegati alla dichiarazione; dal 12.6.1994 anche 
l'obbligo di allegazione è stato abrogato.
PRESENTAZIONE a mezzo supporti MECCANOGRAFICI: dal 1992 la presentazione 
attraverso supporti magnetici
degli elenchi era obbligatoria per i contribuenti che si avvalevano di 
centri meccanografici propri o di
terzi. Le caratteristiche tecniche dei supporti erano state indicate nel 
D.M. 12.12.1992 che aveva introdotto
i nuovi modelli degli elenchi. I contribuenti che si avvalevano di centri 
con supporti diversi da quelli previsti
nel decreto dovevano presentare i modelli su supporto cartaceo.
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riporto per comodità la  CIRCOLARE 28/E
OGGETTO : Decreto -legge n. 223 del 4 luglio 2006 - Primi chiarimenti
50 ELENCO DEI CLIENTI E DEI FORNITORI (ART. 37, COMMI 8 E 9) L'articolo 37, 
comma 8, del decreto introduce nell'articolo 8-bis del DPR 22 luglio 1998, 
n. 322, riguardante la comunicazione dati IVA, il nuovo comma 4-bis, che 
dispone nei confronti dei contribuenti IVA l'obbligo di presentare all'Amministrazione 
finanziaria, esclusivamente per via telematica, l'elenco dei soggetti nei 
confronti dei quali sono state emesse fatture (clienti) e l'elenco dei 
soggetti dai quali sono stati effettuati acquisti (fornitori).
La disposizione è volta ad incrementare gli strumenti di controllo e di 
contrasto all'evasione tributaria.
Il nuovo adempimento, che ha cadenza annuale, deve essere assolto entro 
sessanta giorni dal termine previsto per la presentazione della 
comunicazione annuale dati IVA e, quindi, entro il 29 aprile di ciascun anno 
con riferimento alle operazioni relative all'anno d'imposta precedente.
Per quanto riguarda i soggetti da includere negli elenchi, il citato comma 
4-bis ricomprende tra i clienti tutti coloro nei cui confronti è stata 
emessa fattura. Tuttavia in sede di prima applicazione, al fine di rendere 
meno oneroso il nuovo adempimento, il comma 9 dell'articolo 37 del decreto 
prevede per l'anno d'imposta 2006 l'indicazione dei soli clienti titolari di 
partita IVA.
Nell'elenco dei fornitori occorre indicare esclusivamente i soggetti 
titolari di partita IVA da cui sono stati effettuati acquisti rilevanti ai 
fini dell'imposta sul valore aggiunto. Pertanto, non rilevano gli acquisiti 
di beni e servizi esclusi dal campo di applicazione dell'IVA.
I dati che devono essere riportati negli elenchi per ciascun soggetto 
riguardano l'indicazione del codice fiscale, l'importo complessivo delle 
operazioni effettuate, tenendo conto delle variazioni di cui all'articolo 26 
del DPR n. 633 del 1972, con evidenziazione dell'imponibile, dell'imposta, 
nonché delle operazioni non imponibili e di quelle esenti.

 che a beneficio  uso e consumo del ng riporto qui :
Grazie, molto istruttivo.