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Titolo: mancato invio telematico lettere di intento

si può sanare in qualche modo?
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Tango
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 si puň sanare in qualche modo?
si, mi pare si possa ricorrere al ravvedimento operoso
circ 41/2005 

http://www.fiscooggi.it/reader/?MIval=cw_usr_view_articoloN&articolo=16851&giornale=16876
ciao 


http://www.fiscooggi.it/reader/?MIval=cw_usr_view_articoloN&articolo=16851&giornale=16876
ok una sanzione pari a un quinto del minimo, che è il 100%, è devastante.
A questo punto converrebbe  rischiare di pagare un quarto se lo beccano,
non trovi? Tu che faresti?


 se lo beccano, non trovi? Tu che faresti?
un quarto di?
"
Domanda:
Una ditta mia cliente ha commesso le seguenti violazioni:
1. Ricevuto lettera d'intento il 20/12/04 da due clienti diversi senza 
comunicarla all'agenzia delle entrate fino al 20/10/2005 non ha emesso 
fatture non imponibili art. 8 lett. C)
2. Ricevuta lettera d'intento il 2/07/2005 da un cliente senza comunicarla 
all'agenzia delle entrate Fino al 20/10/2005 ha emesso fatture non 
imponibili art. 8 lett. C) per ? 4.200,00
3. Ricevuto lettera d'intento il 30/05/05 da un cliente senza comunicarla 
all'agenzia delle entrate. Fino al 20/10/05 ha emesso fatture non imponibili 
art. 8 lett. C) per ? 107.410,00
Ho consigliato di spedirle al più presto per evitare la sanzione massima 
tuttavia credo possa utilizzare l'istituto del ravvedimento operoso in tale 
situazione a quanto ammonta la sanzione da pagare ?
Risposta:
con riferimento alle interessanti problematiche sottoposte alla nostra 
attenzione formuliamo le seguenti osservazioni.
1) Omessa comunicazione delle dichiarazioni d'intento e contemporanea 
assenza di operazioni senza addebito d'imposta.
L'Agenzia delle entrate, con circolare 16,03,2005, n. 10/E, § 9.3, ha 
stabilito che la violazione della disposizione di cui all'art. 1, co. 381, 
l. 30.11.2004, n. 311, da parte di coloro che hanno omesso di inviare la 
comunicazione dati della dichiarazione d'intento ma che non abbiano 
effettuato successivamente forniture in sospensione d'Iva, costituisce 
violazione formale ai sensi dell'art. 11, co. 1, lett. a) D.lgs. 18.12.1997, 
n. 471 (sanzione da ? 258 a ? 2.065).
La successiva circolare 26.09.2005, n. 41/E, ha integrato le precedenti 
istruzioni ministeriali per la compilazione del modello di comunicazione che 
non consentivano la possibilità di avvalersi dell'istituto del ravvedimento 
operoso, per le violazioni inerenti gli obblighi in oggetto.
Pertanto, nel caso in cui la violazione non è già stata constatata e 
comunque non siano iniziati accessi, ispezioni, verifiche, ed altre attività 
amministrative di accertamento di cui l'autore della violazione sia venuto a 
conoscenza, il fornitore/prestatore, può fruire del ravvedimento operoso.
E' quindi prevista la possibilità di regolarizzazione la posizione entro un 
anno dall'omissione, provvedendo a trasmettere la dichiarazione dati delle 
lettere d'intento ricevute omessa versando la sanzione ridotta ad 1/5 del 
minino - vale a dire 1/5 di ? 258,00, pari ad ? 51 - sempre entro un anno 
dall'omissione. Al fine di regolarizzare le violazioni in esame, si ritiene 
utilizzabile il seguente codice tributo <8904> Sanzione pecuniaria Iva (cfr. 
U. GRISENTI, Dichiarazioni d'intento, sanzioni e ravvedimento operoso" ne 
"La Settimana Fiscale" n. 39/2005, pag. 18).
La soluzione è valida con riferimento al caso in questione, per la 
violazione di cui alla lettera a).
2) Omessa comunicazione delle dichiarazioni d'intento e presenza di 
operazioni senza addebito d'imposta
Nel caso di omissione della comunicazione dati delle dichiarazioni d'intento 
ricevute dal prestatore/fornitore ed emissione di fattura senza applicazione 
di Iva, si applica la sanzione che va dal 100% al 200% dell'imposta non 
applicata in fattura, ai sensi del comma 4-bis). D.lgs. n. 471 del 1997.
In un primo tempo le istruzioni ministeriali per la compilazione del modello 
di comunicazione non prevedevano la possibilità di regolarizzare, le ipotesi 
di omessa, incompleta o inesatta comunicazione.
Anche in questo caso, l'Agenzia delle entrate, con la già citata circolare 
n. 41/E del 2005, ha integrato le precedenti istruzioni dettate in materia 
di invio dei dati relativi alle dichiarazioni d'intento ricevute dal 
fornitore/prestatore.
Secondo quanto previsto dal paragrafo 5.5. della citata C.M. n. 41/E del 
2005, nel caso in cui la violazione non è già stata constatata e comunque 
non siano iniziati accessi, ispezioni, verifiche, ed altre attività 
amministrative di accertamento di cui l'autore della violazione sia venuto a 
conoscenza, il fornitore/prestatore, può accedere all'istituto del 
ravvedimento operoso inviando, per la prima volta la comunicazione omessa e 
versando la sanzione ridotta ad 1/5 del minimo entro il termine di un anno 
dall'omissione.
La sanzione è quindi pari ad 1/5 del 100% dell'Iva non addebitata in fattura 
alle forniture effettuate nei confronti dell'esportatore. Al fine di 
regolarizzare le violazioni in  esame, si ritiene utilizzabile il seguente 
codice tributo <8904> Sanzione pecuniaria Iva. (cfr. U. GRISENTI, 
Dichiarazioni d'intento, sanzioni e ravvedimento operoso" ne "La Settimana 
Fiscale" n. 39/2005, pag. 18).
La soluzione è valida con riferimento ai casi in questione, per la 
violazione di cui alle lettere b) e c). Pertanto, nell'ipotesi b) in cui 
sono state emesse fatture non imponibili per ? 4.200,00 (Iva virtuale ? 
840,00) la sanzione sarà pari ad ? 168,00.
Nell'ipotesi c), in cui sono state emesse fatture non imponibili per ? 
107.410,00 (Iva virtuale ? 21,482,00) la sanzione sarà pari ad ? 4.296,40."
non ti seguo, un quarto di cosa? del minimo che è pur sempre il 100% 
dell'iva.. non è meglio 1/5?
scusa se mi sfugge qualcosa..

 scusa se mi sfugge qualcosa..
allora: se faccio il ravvedimento  pago una sanzione pari a 1/5 della
sanzione minima  (che è pari al 100% dell'IVA virtuale) quindi se l'IVA
virtuale fosse 100.000, la sanzione per il ravvedimento sarebbe 20.000.
se non faccio nulla rischio di pagare una sanzione pari a un quarto della
sanzione minima, che è sempre il 100% di 100.000, quindi rischio di pagare
al massimo 25.000.
Non mi pare valga la pena di pagare 20.000 sicure  a fronte di un rischio
sanzionatorio, se lo beccano,  di 25.000. A meno che questa probabilità
non sia una certezza assoluta per via dell'incrocio telematico dei dati. 


 telematico dei dati.
ok, hai ragione, però mi sa incrocino telematicamente i dati..

 virtuale fosse 100.000, la sanzione per il ravvedimento sarebbe 20.000.
Ma cosa intendi per iva virtuale?
ciao 


ipotetica ai fini dell'esempio
dichiarazione NON inviata e effettuazione di operazioni art. 8


e che incrocio farebbero? dich. iva con i dati inviati delle lettere
intento?

casanmaner ha scritto:


l'IVA al 20% che il mio cliente avrebbe dovuto applicare sulle fatture già
fatte, visto che ha fatturato come operazione non imponibile ma non
avrebbe potuto farlo poichè  ha omesso di spedire telematicamente le
lettere d'intenti ricevute dai suoi clienti


 lettere d'intenti ricevute dai suoi clienti
E non c'è modo di "rifare" le fatture con iva?
ciao


 E non c'è modo di "rifare" le fatture con iva?
per quelle di quest'anno sì ed è già stato fatto, ma per il 2006 e 2007
evidentemente no...



Non avevo capito che ci fossero di mezzo anche il 2006 e 2007.
Non saprei definire che probabilità ci siano di verifica tramite un 
controllo incrociato.
ciao

 2007 evidentemente no...
cmq dovrebbe essere un errore che non crea danno per lo stato, uno non ha 
versato iva ma l'altro non se l'è detratta
così come per gli errori sul reverse, è il fisco stesso che dice che non 
creano danni allo stato.. e allora come si fa a sanzionare roba che non ti 
crea danno?
imho
ciao 

 crea danno?
infatti... Ma chi l'ha fatta questa norma? Visco???:-)


 infatti... Ma chi l'ha fatta questa norma? Visco???:-)
quella sul reverse si, l'altra gli altri ci mancherebbe
allora appellati allo statuto contribuente e al dlgs 472/97 art. 6 se non 
erro
e lassa perdere, ormai..
ciao..

 ciao..
scusa lascia perdere perchè tanto il 2006 non è piu ravvedibile (entro un 
anno, quindi sei costretto a lasciar perdere ed imho anche il 2007 perchè se 
non erro saranno dichiarazioni pervenute in dicembre 2006 e gennaio 2007 
indi ravvedibili entro un anno, ed essendo a marzo..)
ciao