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Titolo: dopo quanti anni

dopo quanti anni una polizza vita intera caso morte, sottoscritta da persona
giuridica, beneficiaria la stessa, può effettuare il cambio di contraente in
maniera fiscalmente neutra?
grazie a tuti

 ha scritto nel messaggio 
news:4608ca68$0$10622$4faf...@reader2.news.tin.it...


maniera fiscalmente neutra?
La neutralità fiscale, nel senso che immagino intenda tu, in realtà
non si raggiunge mai.
Se una persona giuridica appare come contraente di una polizza vita
che, naturalmente, ha un assicurato fisico, è perchè la Società
contraente voleva scaricarsi i premi dall'imponibile definendo la
polizza uno strumento di accantonamento per fine mandato o fine
collaborazione.
Fin qui tutto regolare, salvo il fatto che il beneficiario della
prestazione al termine avrebbe dovuto dichiarare OGNI ANNO nel PROPRIO
imponibile i premi versati dalla Società contraente, rappresentanti
una remunerazione indiretta per lui.
Ma ti dirò che c'è una certa tendenza a dimenticare questo
particolare.
Dopo un certo numero di anni, la Società contraente manifesta invece
la volontà di scomparire dal contratto mediante la cessione dello
stesso (il cambio di contraenza) a favore del beneficario naturale,
che ne diventa anche il nuovo contraente.
Non c'è una regola su quanti anni debbano trascorrere, è un consiglio
che ti deve dare il tuo commercialista.
Sempre se ho azzeccato la questione.
A.L.

 particolare.
Guarda che se la polizza viene accesa a copertura di un trattamento di
fine mandato o fine collaborazione, rispettando i requisiti indicati nel
T.U.I.R., i premi versati non costituiscono reddito in capo al
beneficiario/assicurato, in quanto assumono la veste di retribuzione
differita. Andrà sicuramente dichiarata la prestazione, quando percepita,
ma, sempre rispettando i requisiti normativi, sconterà la tassazione
separata sull'aliquota media del quinquennio precedente, o, in
altetrnativa, la tassazione ordinaria.
L'unico dubbio è che non ho mai visto un TFM che utilizza un tariffa vita
intera. Per quanto ne so io si stipula una capitalizzazione o un capitale
differito o una mista.
Saluti Marco
-- 
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altetrnativa, la tassazione ordinaria.
L'Agenzia delle Entrate dissente sul fatto che, anche rispettando il
TUIR con l'assemblea dei soci e la deliberazione del benefit, una
tariffa vita non finalizzata al TFM possa essere considerata, appunto,
TFM.
Infatti se utilizzo un prodotto in cui il contraente può cambiare il
beneficiario a discrezione, può riscattare parimenti a discrezione e
magari ci sono dentro anche garanzie accessorie, l'idea è quella di
nascondere una parte del reddito del socio mettendogli i soldi nella
polizza invece che in banca.
Secondo l'Agenzia, si dovrebbe applicare la tassazione ordinaria.
Devo scovare la risoluzione con cui l'avevano specificato qualche anno
fa, tenendo però conto che sul tema "trasformando la polizza nata
prima del 2000 si perde il diritto alla detrazione del 19%?" l'Agenzia
in passato ha fornito, e se non erro in un caso rispondendo al quesito
di Allenza Assicurazioni, due risposte diverse..
A.L.

 A.L.
Innanzitutto correggo un mio errore precedente: l'aliquota della
tassazione separata è la media del biennio precedente e non quinquennio.
La natura di fringe benefit potrebbe, al limite, essere attribuita, in
caso di polizza mista, alla componente di rischio del premio. Ma l'Agenzia
delle Entrate non arriva a queste sottigliezze...
Diciamocela tutta: per istituire un TFM con le caratteristiche fiscali di
cui stiamo parlando non è assolutamente necessario stipulare una polizza a
copertura. In realtà basta creare un Fondo accantonamento TFM tra le
passività dello Stato Patrimoniale e travasarvi annualmente
l'accantonamento che rientra fra i costi dell'esercizio. Il risultato è il
medesimo ed è analogo a quello che la quasi totalità delle imprese
italiane ha fatto fino ad oggi con l'accantonamento contabile del TFR:
costo dell'esercizio ed incremento della posizione debitoria.
Se poi l'A.d'E. ha dato interpretazioni differenti non me ne stupirei,
dopo la porcata Alleanza che tu citavi.


Grazie a tutti per le risposte, abbiamo capito chiaramente che si tratta di 
una finalità elusiva, ma se si trattasse da parte della società di tutelarsi 
in  caso di dipartita, o abbandono di un soggetto per lei rilevante?
Faccio l'esempio di una realtà di pmi dove l'improvvisa sparizione di tale 
soggetto comportasse dei costi di ricerca/sostituzione per tutto il tempo 
necessario a reperire questa figura?

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Beneficiaria, in questo caso, dovrebbe essere esclusivamente ed 
inderogabilmente l'azienda.
Ciao
-- 
Giampaolo Natali
natalia...@NOSPAMlibero.it 

melqart ha scritto:
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É la cosiddetta polizza del key-man, stipulata nell'interesse dell'azienda
(beneficiaria). Avrei qualche dubbio sull'utilizzo di una tariffa vita
intera, perché questa include una componente finanziaria (premio di
risparmio), che dovrebbe essere trasferita ad altro soggetto.
Se stiamo parlando di un'azienda che ha mutato denominazione sociale o
forma societaria, con continuità amministrativa e successione in tutti i
rapporti giuridici dell'azienda precedente, non dovrebbero esserci
problemi a trasferire la contraenza ed il beneficio della polizza.
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