Bil. 4 • 2011/1432H     ISSN: 1985-6156

Bil. 4 • 2011/1432H

Penggunaan Akad Build, Operate, And Transfer Sebagai
Cara Pembiayaan (Kewangan) Dalam Membangunkan Tanah Wakaf
Oleh Majlis Agama Islam Wilayah Persekutuan: Satu Analisis
Menurut Perspektif Syariah
AZMAN MAT NOOR & SAIDATOLAKMA MOHD YUNUS
Membangunkan Aset Wakaf Menggunakan Prinsip Musyarakah
NURDIN NGADIMON

Pemakaian Instrumen Derivatif: Manfaat Kepada
Lindung Nilai Atau Spekulasi?
HAILANI MUJI TAHIR, SHOFIAN AHMAD, MAT NOOR MAT ZAIN
AZLIN ALISA AHMAD, SHAHIDA SHAHIMI, SAADIAH MOHAMAD

Permasalahan Pemegang Amanah Terhadap
Benefisiari Kanak-Kanak Dalam Harta Faraid
NAZIREE MD YUSOF
Etika Dan Moral Dalam Ekonomi Dari Perspektif Islam
AMINI AMIR ABDULLAH

Agihan Zakat Serta Pelaksanaannya Dalam Pembangunan
Ekonomi Islam: Tinjauan Di Tabung  Baitulmal Sarawak
MOHD DAUD AWANG, MOHD HAFIZ ABDUL WAHAB,
ASJAD MOHAMED, AMIRULDIN MD. SHAM & SHAHIDA SHAMIMI

Parameter Berasaskan Syariah Dalam Perniagaan Jualan Langsung
Secara Pemasaran Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing)
SYAHNAZ SULAIMAN

Majlis Penasihat Syariah: Nasihat Yang Mesti Dipatuhi
MOHAMED HADI ABD HAMID

Dana Masjid Menjana Ekonomi Ummah
MOHD YAHYA MOHD HUSSIN, FIDLIZAN MUHAMMAD &
MOHD YAZID ISA

Isu-Isu Syariah Di Dalam Kewajipan Zakat Atas Entiti Korporat
AZNAN HASAN

Epistemologi Tauhid Dalam Pemikiran Ekonomi:
Teori Penggunaan
FADILAH MAT NOR, ABDUL GHAFAR ISMAIL &
AZA SHAHNAZ AZMAN

Penasihat
DATO’ HAJI OTHMAN BIN MUSTAPHA

Ketua Pengarah Jabatan Kemajuan Islam Malaysia

Ketua Editor
MOHAMAD BIN SAARI

Pengarah Bahagian Perancangan dan Penyelidikan

Penolong Ketua Editor
HAJI MUNIR BIN HAJI MD SALLEH

Ketua Penolong Pengarah Seksyen Muamalat
Bahagian Perancangan dan Penyelidikan

Sidang Editor
Abdul Muhaimin bin Mahmood • Norhalina binti Othman

Mohd Hafiz bin Asmani • Syahnaz binti Sulaiman

Penasihat Bahasa:  Dr. Haji Abdul Razak bin Haji Dali dan Hajah Sharifah Shipak binti Syed
Hassan Aidid
Pembaca pruf: Fatimah binti Saad • Muhamad Zakuwa bin Rodzali. Dayang Sitiawa binti Pgn
Shamsudin. Taqwa binti Zabidi • Siti Khumaizah binti M. Moideen • Sabri bin Mat Yasim
• Mohamad Zarifi bin Mohamad Daud • Kamarulzaman bin Mustappa • Shahril Azwan bin
Hussin • Radihan bin Saari.
Ahli Jawatankuasa: Zainur Akmar binti Abdul Adi • Sofiah Noor binti Yahya • Selamah binti
Mat Saman • Maznah binti Md Nor • Azziana binti Azman • Muhammad Atif bin Ali @ Buraidah
Penerbit: Jabatan Kemajuan Islam Malaysia (JAKIM), Aras 6, Blok D7, Kompleks D, Pusat
Pentadbiran Kerajaan Persekutuan, 62519 Putrajaya.
Konsep & Rekabentuk: Visual Print Sdn. Bhd. A-1-7A, 2, Jln 12/144A, Tmn Bkt. Cheras,
56000 Kuala Lumpur. Tel: 03-9100 2420/9100 2389  Fax: 03-9102 1389
Percetakan: Visual Print Sdn. Bhd. A-1-7A, 2, Jln 12/144A, Tmn Bkt. Cheras, 56000 Kuala
Lumpur. Tel: 03-9100 2420/9100 2389  Fax: 03-9102 1389
Penafian: Rencana yang terdapat dalam jurnal ini ialah milik penulis dan tidak menggambarkan
pendapat Jabatan Kemajuan Islam Malaysia.
JURNAL MUAMALAT: (ISSN: 1985-6156) diterbitkan setahun sekali oleh Jabatan Kemajuan
Islam Malaysia sebagai platform penyebaran maklumat tentang aspek teori, aplikasi dan
penyelidikan dalam bidang muamalat dan ekonomi Islam.
SUMBANGAN ARTIKEL: Segala pertanyaan tentang jurnal dan sumbangan artikel hendaklah
dialamatkan kepada Ketua Editor Jurnal Muamalat, Bahagian Perancangan dan Penyelidikan,
Jabatan Kemajuan Islam Malaysia, Aras 6, Blok D7, Kompleks D, Pusat Pentadbiran Kerajaan
Persekutuan, 62519 Putrajaya. E-mel: jurnalmuamalat@islam.gov.my
Hak Cipta Terpelihara. Tidak dibenarkan mengeluar ulang cetak mana-mana bahagian artikel,
ilustrasi, dan isi kandungan buku ini dalam apa jua cara sama ada secara elektronik, fotokopi,
mekanik, rakaman atau cara lain sebelum mendapat izin bertulis daripada Ketua Pengarah,
Jabatan Kemajuan Islam, 62519 Putrajaya. Perundingan tertakluk pada royalti atau honorarium.

© Jabatan Kemajuan Islam Malaysia, 2013
Http://www.islam.gov.my
Cetakan Pertama: 2013

Sidang Redaksi
Jurnal Muamalat

• Penggunaan Akad Build, Operate, And Transfer Sebagai  1
 Cara Pembiayaan (Kewangan) Dalam Membangunkan

Tanah Wakaf Oleh Majlis Agama Islam Wilayah Persekutuan:
Satu Analisis Menurut Perspektif Syariah

     AZMAN MAT NOOR & SAIDATOLAKMA MOHD YUNUS

• Membangunkan Aset Wakaf Menggunakan Prinsip Musyarakah 31
     NURDIN NGADIMON

• Pemakaian Instrumen Derivatif: Manfaat Kepada  57
 Lindung Nilai Atau Spekulasi?
     HAILANI MUJI TAHIR, SHOFIAN AHMAD,

MAT NOOR MAT ZAIN, AZLIN ALISA AHMAD,
SHAHIDA SHAHIMI, SAADIAH MOHAMAD

• Permasalahan Pemegang Amanah Terhadap  79
 Benefisiari Kanak-Kanak Dalam Harta Faraid
    NAZIREE MD YUSOF

• Etika Dan Moral Dalam Ekonomi Dari Perspektif Islam 97
    AMINI AMIR ABDULLAH

•  Agihan Zakat Serta Pelaksanaannya Dalam Pembangunan  127
 Ekonomi Islam: Tinjauan Di Tabung Baitulmal Sarawak
    MOHD DAUD AWANG, MOHD HAFIZ ABDUL WAHAB,

ASJAD MOHAMED, AMIRULDIN MD. SHAM &
SHAHIDA SHAMIMI

• Parameter Berasaskan Syariah Dalam Perniagaan Jualan  155
 Langsung Secara Pemasaran Berbilang Tingkat

(Multi-Level Marketing)
   SYAHNAZ SULAIMAN

• Majlis Penasihat Syariah: Nasihat Yang Mesti Dipatuhi 187
    MOHAMED HADI ABD HAMID

• Dana Masjid Menjana Ekonomi Ummah 199
    MOHD YAHYA MOHD HUSSIN,

FIDLIZAN MUHAMMAD & MOHD YAZID ISA

KANDUNGAN

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

vi

• Isu-Isu Syariah Di Dalam Kewajipan Zakat Atas  Entiti Korporat 215
    AZNAN HASAN

• Epistemologi Tauhid Dalam Pemikiran Ekonomi:  243
 Teori Penggunaan
    FADILAH MAT NOR, ABDUL GHAFAR ISMAIL &

AZA SHAHNAZ AZMAN

vii

Biodata Penulis

MD NURDIN NGADIMON ialah Penolong Pengurus Besar Pasaran Modal
Islam Suruhanjaya Sekuriti Malaysia (SC). Beliau terlibat secara langsung dalam
membuat perancangan pembangunan jangka pendek dan jangka panjang
secara berterusan Pasaran Modal Islam. Di samping itu beliau juga terlibat
dalam penyelidikan pembangunan produk kewangan, pembentukan polisi dan
garis panduan, menganalisis proposal sukuk, produk berstruktur, Real Estate
Investment Trust (REIT) Islam dan berbagai-bagai lagi. Penglibatan beliau
dalam Pasaran Modal Islam adalah sejak dari awal penubuhan Kumpulan
Penyelidikan Instrumen Islam (KPII) di Suruhanjaya. Kemudian diikuti
dengan penubuhan Unit Pasaran Modal Islam di Suruhanjaya Sekuriti pada
tahun 1995 yang kini merupakan sebuah Divisyen Pasaran Modal Islam.

AZMAN BIN MOHD NOOR bertugas sebagai pembantu Profesor di Jabatan
Fiqh dan Usul Fiqh, Universiti Islam Antarabangsa. Beliau mempunyai dua
kelulusan Ijazah Sarjana Syariah dari Universiti Kebangsaan Malaysia (2000),
Ijazah Sarjana Syariah dari Universiti Islam Antarabangsa (2001), Ijazah
Sarjana Muda Syariah di Universiti Islam Madinah pada tahun 1997 dan telah
memperoleh ijazah kedoktoran juga di dalam bidang Syariah dari Universiti
Edinburgh, Scotland (2005). Beliau telah dilantik menjadi Penasihat Syariah
kepada Bank al-Rajhi (Malaysia) dan juga Malaysian National Reinsurance
Berhad (MNRB) Retakaful. E-mel: azzmannor@yahoo.co.uk.

SYAHNAZ BINTI SULAIMAN bertugas sebagai Penolong Pengarah Gred
S41 di Bahagian Perancangan dan Penyelidikan, Jakim. Beliau mempunyai
dua kelulusan Ijazah Sarjana Muda dan Undang-Undang, Universiti Malaya
(2002) dan Ijazah Sarjana, Masters Of Comparative Laws, Universiti Islam
Antarabangsa (UIA) (2005). Kini, beliau sedang mengikuti pengajian sepenuh
masa di peringkat doktor falsafah di Universiti Malaya. E-mel: syahnaz@islam.
gov.my.

AZNAN HASAN ialah Penolong Profesor di International Islamic University
Malaysia

(IIUM) Institute of Islamic Banking and Finance (IIBF), Bukit Damansara
Kuala Lumpur. Beliau mempunyai Ijazah Sarjana Muda (Kepujian), Universiti
al-Azhar, Mesir; Ijazah sarjana Syariah (kelas pertama), Universiti Kaherah,
Mesir dan Ph.D University of Whales, Lampeter, United Kingdom. Beliau
telah memberikan sumbangan besar kepada industri dengan melibatkan diri

viii

sebagai penasihat syariah dalam institusi kewangan, firma undang-undang, dan
badan-badan korporat di arena tempatan dan antarabangsa. Di samping itu,
penglibatan beliau sebagai penasihat syariah di pelbagai tempat seperti  di Bursa
Malaysia, sukuk terbitan Islam Suruhanjaya Sekuriti, American Biological Safety
Association (ABSA) ABSA Islamic Bank, Afrika Selatan, Amanah Raya Berhad,
RHB Islamic Bank, Amanah Raya Investment Bank Labuan dan Kumpulan
Wang Simpanan Pekerja (KWSP). Selain itu, beliau juga terlibat sebagai
Perunding Syariah untuk Maybank Investment Bank Berhad, Barclays Capital,
London dan Fellow Syariah luaran di Perbankan Islam dan Kewangan Islam
Malaysia (IBFIM). Beliau turut serta menganggotai Akademi Penyelidikan
Syariah Antarabangsa (ISRA), anggota Majlis Ulama dan Ahli International
Zakat Organization (IZO), sebuah badan penasihat yang ditubuhkan di bawah
Jabatan Perdana Menteri dan bekas ahli Majlis Penasihat Syariah (MPS) Bank
Negara Malaysia. E-mel: aznanh@gmail.com.

AZLIN ALISA AHMAD  ialah pensyarah di Jabatan Syariah, Fakulti Pengajian
Islam, UKM Bangi. Beliau dapat memperoleh Ijazah Sarjana Muda Ekonomi
dan Sains Pengurusan serta Ijazah Ilmu Wahyu di UIA dan Sarjana Ekonomi
di universiti yang sama. Kini beliau sedang menyambung pelajaran di peringkat
Doktor Falsafah di Jabatan Syariah, Fakulti Pengajian Islam, UKM. E-mel:
azlin_alisa@yahoo.com.

AMINI AMIR ABDULLAH mula berkhidmat dengan Fakulti Ekologi
Manusia, Universiti Pertanian Malaysia (UPM) pada 18 Disember 1995. Pada
bulan Disember 1996, beliau telah dianugerahkan biasiswa SLAB Universiti
Putra Malaysia untuk melanjutkan pelajaran dalam bidang Pengajian Islam di
Center For The Study of Islam and Christian-Muslim Relations, Selly Oak
Colleges, University of Birmingham, United Kingdom. Beliau adalah mantan
Pengarah Pusat Islam Universiti, Universiti Putra Malaysia bermula 1 Januari
2004 hingga 31 Disember 2009. Sebelum itu beliau ialah Pemangku Pengarah
Pusat Islam Universiti bermula 1 Februari 2003 hingga 31 Disember 2003.
Beliau juga banyak melakukan penyelidikan dalam bidang ke tamadun Islam,
sejarah Islam, integriti, hubungan etnik, dan interaksi sosial. Beliau pernah
menjadi penilai program sains sosial untuk National Accreditation Board
(LAN) dan penilai pakar modul Yayasan Dakwah Islamiah Malaysia (YADIM).
Beliau juga pernah menjadi pakar rujuk menangani masalah sosial untuk
Jabatan Kemajuan Islam Malaysia (JAKIM), pakar rujuk zakat Universiti
Putra Malaysia dan Ahli Jawatankuasa Nadwah Ulama dan Ilmuan Malaysia
(NUIM) Naib Presiden Yayasan Islam Hadhari dan Ahli Jawatankuasa Kerja
Pusat Yayasan Islam Hadhari. Pada tahun 2011, beliau telah mendapat
anugerah Erasmus Mundus Eurasia2 oleh Kesatuan Negara-negara Eropah

ix

sebagai Sarjana Pelawat di University of Humboldt, Berlin, Jerman. Emel:
amini@putra.upm.edu.my.

MOHD DAUD AWANG ialah pensyarah kanan Fakulti Ekologi Manusia
di UPM Serdang. Beliau memperoleh Ijazah Sarjana Muda Syariah (HON’S)
pada 1995 di Universiti Islam Madinah, Arab Saudi dan pada Mac 2000,
beliau memperoleh Ijazah Sarjana dari Universiti Kebangsaan Malaysia. Beliau
memulakan karier sebagai pensyarah pada tahun 1997 apabila ditawarkan
jawatan pensyarah di Pusat Bahasa UiTM Shah Alam (1997-1999). Pada
1999 beliau berhijrah ke Kolej Islam Pahang Sultan Ahmad Shah (KIPSAS)
sebagai pensyarah sehingga tahun 2002. Kemudian pada April 2002, beliau
mula berkhidmat dengan UPM Kampus Bintulu sebagai pensyarah. Beliau
kemudiannya melanjutkan pelajaran dalam bidang Perbankan Islam di
Universiti Malaya dan memperoleh Ijazah Doktor Falsafah pada Oktober 2007
dan kembali bertugas di UPM Kampus Bintulu selama tiga tahun. Beliau telah
menerbitkan beberapa artikel dalam jurnal KIPSAS sejak tahun 2001 dan Buku
Islam di Borneo serta membentangkan kertas kerja dalam beberapa seminar
peringkat kebangsaan dan antarabangsa E-mel: amdaud@putra.upm.edu.my.

FADILAH MAT NOR berkelulusan Ijazah Sarjana Muda Ekonomi (2008)
dan Ijazah Sarjana Ekonomi (2010) di salah sebuah universiti tempatan. Beliau
merupakan pensyarah dalam bidang ekonomi Islam di Jabatan Pengurusan
Perniagaan, Kolej Universiti Islam Antarabangsa (KUIS), Selangor. Emel:
fadilahmn@kuis.edu.my.

MOHAMED HADI BIN ABD HAMID berkelulusan Ijazah Sarjana Muda
Undang-Undang (LLB), Ijazah Sarjana Muda Undang-Undang (Syariah)
(LLB(S)) dan Ijazah Sarjana Undang-Undang Perbandingan (MCL) daripada
Universiti Islam Antarabangsa Malaysia. Beliau merupakan Peguambela &
Peguamcara, Mahkamah Tinggi Malaya dan pernah berkhidmat sebagai
pensyarah di Kulliyyah Undang-Undang Ahmad Ibrahim, UIAM. Beliau kini
berkhidmat sebagai Eksekutif Kanan, Bahagian Syariah, Etiqa Takaful Berhad.
E-mel: mhadi.ah@etiqa.com.my.

MOHD YAHYA BIN BIN MOHD HUSSIN ialah pensyarah kanan Fakulti
Pengurusan dan Ekonomi, Jabatan Ekonomi Universiti Pendidikan Sultan Idris,
Tanjong Malim, Perak.  Beliau berkelulusan Ijazah Sarjana Muda Syariah dan
Ekonomi di Universiti Malaya (2001), Sarjana Ekonomi Islam Ekonometrik
di UKM (2002) dan Ijazah kedoktoran dalam Ekonomi di Universiti Malaya
(2009). Bidang kepakaran beliau ialah dalam bidang ekonomi. E-mel: yahya@
fpe.upsie.du.my.

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

x

NAZIREE BIN MD YUSOF ialah pensyarah Fakulti Undang-Undang dan
Perhubungan Antarabangsa di Universiti Sultan Zainal Abidin (UnisZA),
Terengganu. Beliau berkelulusan Ijazah Sarjana Muda Undang-Undang di UIA
(2002), Ijazah Sarjana Muda Undang-Undang Syariah di universiti yang sama
(2003) dan mendapat Ijazah Sarjana Undang-Undang di UKM, Bangi (2006).
Beliau telah memberikan banyak sumbangan artikel dalam bidang penulisan
akademik dan majalah. Selain itu, beliau juga merupakan perunding syariah
produk perbankan Islam di bawah Messrs Fariz Halim & Co dan produk
wisoyah di bawah ZAR Perunding Pusakan Sdn. Bhd.

Pendekatan Membuat Keputusan Syariah Dalam Kewangan Islam

xi

Bidang fiqh muamalat merupakan satu disiplin ilmu yang sangat luas.
Ia tidak hanya membicarakan tentang kaedah bagaimana menjalankan
perniagaan berasaskan syariah semata-mata. Bahkan ia mendidik

manusia bagaimana cara berakhlak antara sesama manusia lain di samping
memenuhi kehendak ekonomi masing-masing. Oleh sebab itu, dalam bidang
fiqh muamalat ini, meskipun secara umumnya ia berasaskan kepada kaedah
fiqh, iaitu: “Asal sesuatu (hukum dalam muamalat) adalah harus”.
Namun, ia tidaklah membawa maksud kebebasan segala-galanya sehingga
melangkaui sempadan halal dan haram dalam Islam. Islam tetap mempunyai
garis sempadan tertentu dengan meletakkan beberapa larangan dalam transaksi
seperti tiadanya amalan riba, ketidaktentuan dalam akad, judi, tidak terlibat
dalam industri yang diharamkan oleh syarak dan sebagainya.
Dalam usaha mensasarkan ke arah ekonomi negara yang manpan dan berpen-
dapatan tinggi, sektor perbankan Islam meneruskan trajektori pertumbuhannya
dengan mencatatkan pertumbuhan dua angka sebanyak 13.8% dalam jumlah aset,
mencakupi 23.8% daripada jumlah aset dalam keseluruhan sistem perbankan.
Dengan peralihan sistem kewangan Islam Malaysia kepada sistem yang lebih
berorientasi antarabangsa, jumlah perniagaan mata wang asing termasuk yang
dijalankan oleh Bank-Bank Islam Antarabangsa dan Unit Perniagaan Mata
Wang Antarabangsa meningkat sejak beberapa tahun ini.
Justeru, selaras dengan hasrat untuk mendukung industri kewangan Islam,
Alhamdulillah, pada tahun ini sekali lagi Jurnal Muamalat Bil. 4/2011, Jakim
menampilkan isu-isu semasa yang berkaitan dengan muamalat Islam sebagai
wadah penyebaran maklumat dan informasi kepada segenap lapisan masyarakat.
Bagi pihak Jakim, saya merakamkan penghargaan dan ucapan terima kasih atas
segala jasa baik, pengorbanan dan komitmen bersepadu yang diberikan oleh
semua pihak dalam menjayakan penerbitan jurnal ini. Mudah-mudah segala
jasa baik yang dicurahkan mendapat sebaik-baik ganjaran daripada Allah SWT.

Sekian, terima kasih

DATO’ HAJI OTHMAN BIN MUSTAPHA
Ketua Pengarah
Jabatan Kemajuan Islam Malaysia

Kata Alu-aluan
KETUA PENGARAH JAKIM

xii

Alhamdulillah, segala puji bagi Allah SWT, tuhan semesta alam dan
selawat serta salam ke atas Junjungan Agong Nabi SAW serta seluruh
ahli keluarganya maka Jurnal Muamalat Bil. 4/2011 berjaya diterbitkan.

Penerbitan jurnal pada kali ini mengetengahkan pelbagai isu yang berkaitan
muamalat Islam untuk manfaat para pembaca.

Antara tajuk yang ditampilkan pada kali ini ialah cara pembiayaan (kewangan)
untuk membangunkan tanah wakaf, pemakaian instrumen derivatif, etika
dan moral dalam ekonomi dari perspektif Islam, parameter dalam perniagaan
jualan langsung secara pemasaran berbilang tingkat (MLM), zakat  ke atas
entiti korporat, agihan zakat di Tabung Baitulmal Sarawak, epistemologi tauhid
dalam pemikiran ekonomi dan tajuk-tajuk lain.

Penampilan  tajuk yang beraneka dalam penerbitan jurnal kali ini adalah
bertujuan memberikan pendedahan informasi yang luas untuk tatapan para
pengkaji dan pembaca dalam menyajikan keunikan sistem muamalat Islam.
Selain itu, penerbitan jurnal ini juga diharap dapat menjana budaya pemikiran
dan penyelidikan yang optimum di kalangan para cendekiawan dan pengkaji.
Pada kesempatan ini juga, saya ingin merakamkan setinggi-tinggi penghargaan
dan ucapan terima kasih kepada semua pihak yang terlibat secara langsung
dan tidak langsung dalam menjayakan penerbitan jurnal pada kali ini. Semoga
segala usaha dan pengorbanan yang dicurahkan mendapat ganjaran yang
setimpal daripada Allah SWT.

Sekian, terima kasih.

MOHAMAD BIN SAARI
Pengarah
Bahagian Perancangan dan Penyelidikan
Jabatan Kemajuan Islam Malaysia

Kata Pengantar
KETUA EDITOR

1

Abstrak

‘Build, Operate, and Transfer’ (BOT) ialah sejenis akad
baharu yang digunakan dalam membina dan membangunkan
infrastruktur awam dan swasta. Kajian ini sebenarnya akan
membincangkan konsep, struktur serta operasi akad BOT
menurut perspektif syariah. Akad ini telah digunakan oleh
negara-negara maju di dunia dalam memajukan infrastruktur
swasta dan awam. Baharu-baharu ini, akad BOT telah
digunakan juga oleh beberapa institusi wakaf kerana ia
dipercayai mampu memajukan tanah dan harta wakaf serta
memberi manfaat kepada orang ramai. Kajian ini akan
membahaskan akad BOT yang digunakan oleh institusi
wakaf secara umum dan MAIWP secara khusus dari segi
keselariannya dengan prinsip-prinsip syariah. Kajian ini juga
akan mengenal pasti isu-isu syariah dan masalah-masalah
yang dihadapi sepanjang pelaksanaan projek. Kajian ini akan
melihat idea menyeluruh tentang BOT, konsep, struktur,
pengisian, dan operasinya. Kaedah kajian yang digunakan
akan menitikberatkan kerja-kerja semasa dalam perundangan
Islam. Maklumat kajian diperoleh daripada buku-buku ulama
silam, buku-buku semasa, kertas kerja seminar dan temu bual
dengan beberapa orang pegawai MAIWP yang memberi
maklumat berkenaan aplikasi BOT untuk pembangunan
tanah wakaf. Hasil daripada temu bual ini, didapati bahawa

Penggunaan Akad ‘Build, Operate And Transfer’
Sebagai Cara Pembiayaan (Kewangan) Untuk

Membangunkan Tanah Wakaf: Satu Analisis Projek
Pembangunan Wakaf oleh Majlis Agama Islam

Wilayah Persekutuan

AZMAN B MOHD NOOR
SAIDATOLAKMA BT MOHD YUNUS

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

2

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

penggunaan akad BOT ialah sebuah kontrak yang tidak
bercanggah dengan syariah apabila memenuhi syarat-syarat
tertentu bersama-sama dengan pemantauan dan pengawasan
patuh syariah. Ia boleh digunakan dengan baik dan berkesan
dalam usaha membangunkan tanah wakaf.

Abstract

Build, Operate and Transfer (BOT) is a new concept applied in
developing and constructing private and public infrastructures. It
is a means of project financing and operating practiced primarily
in the area of private and government infrastructures in developing
countries. Recently, some wakaf institutions have applied BOT
since the concept and structure give a new direction in the field
of wakaf, as it enhances wakaf property for public benefits. The
involvement of wakaf institution in developing its property and
public infrastructures through BOT is a challenging exercise.
This study examines the current practice of this contract in wakaf
institutions in general and in Majlis Agama Islam Wilayah
Persekutuan with reference to the contracts applied in compliance
with the principles of Shariah. Besides that, the study aims at
identifying Shariah issues faced by wakaf institution during the
implementation of BOT. This study will look into the general
idea of BOT contracts, its concept, structures, contents as well as
operation. The methodology used in this study is archival research
with emphasis on contemporary works on Islamic jurisprudence.
The data and related information are collected from classical and
contemporary books, conference, seminar papers, and interviews
with some authorities from MAIWP for some information about
applied  BOT to develop wakaf properties. The study suggests that
BOT is a Shariah compliant contract if all the conditions are
followed with a proper Shariah compliance supervision. It can be
a good alternative in developing wakaf land.

Penggunaan Akad ‘Build, Operate and Transfer’ sebagai Cara Pembiayaan (Kewangan)

3

PENDAHULUAN
Tidak dinafikan bahawa setelah kematian, seorang Muslim akan mendapat
pahala yang berterusan daripada amal kebajikan yang dilakukan semasa
hayatnya. Daripada Abu Hurairah r.a. bahawasanya Nabi Muhammad
SAW bersabda yang bermaksud:

Apabila seorang itu meninggal dunia, semua terputus daripadanya
kecuali tiga perkara iaitu sedekah jariah, ilmu yang dimanfaatkan serta
doa anak yang soleh.1

Tindakan mewakafkan harta merupakan sedekah jariah di mana
individu pewakaf akan menerima impak berterusan walaupun setelah
kematiannya. Namun tidak ramai di kalangan orang Islam yang me-
wakafkan harta mereka. Ini kerana, selain menghadapi masalah dalam
menarik minat orang ramai untuk mewakafkan harta, institusi wakaf
menghadapi masalah dalam memajukan dan menguruskan harta wakaf.
Begitu juga, institusi wakaf menghadapi masalah dalam menyediakan
khidmat terbaik kepada masyarakat. Peluang untuk memajukan harta
wakaf tidak terbuka kepada semua institusi wakaf kerana ia melibatkan
kos yang sangat tinggi dan kebanyakan institusi wakaf tidak mempunyai
sumber kewangan yang mencukupi.

Masalah yang dihadapi mungkin disebabkan institusi wakaf tidak
mempunyai sistem pengurusan yang cekap dalam memajukan harta
wakaf. Kebiasaannya, pembangunan harta wakaf terutamanya tanah,
tidak berjaya kerana tiada ketelusan dalam menguruskan dana wakaf.
Skop perkhidmatan juga terlalu terhad dan fenomena ini kebiasaannya
disebabkan oleh faktor pengurusan birokratik yang tidak cekap. Jika
masalah ini berterusan, akan berlakulah kerugian kepada orang ramai
kerana harta wakaf tidak dapat digunakan dengan sepenuhnya.2

Beberapa alternatif harus diambil bagi mengelakkan masalah ini
daripada berlanjutan. Salah satu langkah yang telah diambil adalah
menerusi penggunaan akad baharu iaitu ‘Build, Operate, and Transfer’
(BOT) atau dalam bahasa Melayu disebut Bina, Operasi/Urus, dan
Pindah. Akad ini telah diaplikasikan dalam pembangunan tanah wakaf
dengan tujuan memaksimumkan penggunaannya untuk kepentingan
orang ramai. Melalui kaedah ini, sektor swasta dibenarkan untuk
mem bangunkan projek di atas tanah wakaf, seterusnya mendapat hak

4

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

menguruskan projek tersebut dalam tempoh tertentu sebelum projek
tersebut diserahkan semula kepada institusi wakaf. Dengan cara ini,
manfaat tanah tersebut dapat digunakan dengan sebaik-baiknya.

Berdasarkan kelebihan ini, MAIWP telah mengaplikasikan akad
BOT sebagai salah satu cara untuk membangunkan harta wakafnya.
Sungguhpun akad ini masih baru diaplikasikan oleh MAIWP, akad ini
dikatakan mampu memberi peluang yang cerah kepada MAIWP untuk
bergerak lebih maju ke hadapan. Aplikasi BOT dijangka memberi kesan
positif kepada MAIWP dan dianggap satu cara yang berkesan dalam
meningkatkan prestasi MAIWP sekali gus memberi kesedaran kepada
orang ramai tentang peranan MAIWP yang kian dilupakan.

Sebelum membincangkan fokus utama iaitu tentang aplikasi
akad BOT oleh MAIWP, transaksi, praktis, dan isu-isu yang berkaitan
dengannya, akan menjelaskan gambaran yang menyeluruh tentang akad
ini terlebih dahulu.

DEFINISI BOT
BOT ialah singkatan daripada perkataan Inggeris ‘Build, Operate, and
Transfer’. Akad ini melibatkan kerajaan atau agensi-agensi kerajaan
dengan badan-badan korporat daripada sektor swasta. Para cendekiawan
berbeza pendapat terhadap maksud sebenar BOT kerana ia bergantung
kepada beberapa elemen dan syarat yang diketengahkan oleh mereka.
Namun semua definisi yang diberikan membawa maksud yang sama iaitu
satu skim pembiayaan kewangan yang diberikan oleh kerajaan kepada
mana-mana syarikat untuk membangunkan projek tertentu dengan
menggunakan perbelanjaan syarikat itu sendiri. Syarikat tersebut akan
memiliki manfaat projek tersebut untuk beberapa tahun sebagaimana
yang telah dipersetujui sebelum ia dipulangkan semula haknya kepada
kerajaan.3 Dalam usaha memajukan tanah wakaf, pihak pengurusan
akan memberi hak memajukan tanah kepada sesebuah syarikat dengan
cara membenarkan syarikat tersebut membangunkan dan menguruskan
projek tertentu dalam tempoh tertentu sebelum projek dikembalikan
kepada pihak pengurusan wakaf.

Penggunaan Akad ‘Build, Operate and Transfer’ sebagai Cara Pembiayaan (Kewangan)

5

KONSEP BOT
Akad BOT melibatkan pemilihan kerajaan terhadap mana-mana syarikat
yang mampu membina projek dalam tempoh tertentu. Syarikat yang
terpilih perlu membuat projek dan menguruskannya untuk manfaat
orang ramai. Ini kerana syarikat tersebut diberi hak oleh kerajaan untuk
memberi perkhidmatan kepada pengguna awam serta boleh mengenakan
bayaran terhadap mereka untuk tempoh tertentu sebagai sumber
pendapatan, sebelum projek tersebut dikembalikan kepada kerajaan.4

Konsep akad BOT boleh disimpulkan daripada tiga perkataan
‘build’ yang membawa maksud membina projek, ‘operate’ bermaksud
menguruskan atau menjalankan projek tersebut, dan ‘transfer’ yang
membawa maksud mengembalikan semula projek terbabit kepada
pemilik asalnya selepas tamat tempoh kontrak. Semasa projek beroperasi,
syarikat berhak mengambil semua keuntungan untuk menampung
semula kos pembinaan projek. Pada asalnya, BOT diaplikasikan untuk
tujuan mengurangkan beban kerajaan dalam menyediakan kemudahan
awam kepada pengguna. Namun kini, aplikasi BOT tidak terhad
kepada kerajaan sahaja malah kepada pelbagai syarikat dan organisasi
termasuklah institusi-institusi wakaf dalam usaha memajukan harta
wakaf. 5

Penggunaan akad BOT oleh institusi-institusi wakaf merupakan
satu langkah yang telah diambil untuk memajukan harta wakaf dengan
cara yang lebih berkesan. Menerusi kaedah BOT, institusi wakaf akan
memberi permit kepada institusi-institusi kewangan atau mana-mana
syarikat yang berupaya membangunkan projek di atas tanah wakaf untuk
tempoh yang tertentu dengan menggunakan pembiayaan sendiri. Setelah
projek selesai dibangunkan, syarikat yang menerima permit daripada
institusi wakaf akan menguruskan dan menjalankan projek tersebut
dalam tempoh tertentu. Segala keuntungan daripada pengurusan projek
akan dimiliki oleh pihak syarikat dan kebiasaannya dengan keuntungan
tersebut mampu mengembalikan kos pembiayaan pembangunan projek.
Setelah tamat tempoh pengurusan, syarikat akan mengembalikan semula
pengurusan projek berserta tanah wakaf yang dimajukan kepada pihak
pengurusan wakaf.

6

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

AKAD BOT MENURUT PERSPEKTIF ISLAM
Disebabkan tiada ayat Quran dan hadis yang menyentuh tentang akad
BOT secara jelas, kajian tentang kebebasan berkontrak dalam undang-
undang Islam sangat penting untuk mengetahui hukumnya. Jadi
sebelum bukti-bukti tentang hukum akad ini dikemukakan, kebebasan
berkontrak ini harus dibincang terlebih dahulu.

Segala perkara yang halal dan haram telah jelas di dalam al-Quran
tetapi bagi akad BOT tiada nas yang jelas menunjukkan hukum sebenar
berakad dengannya. Begitu juga istisna’, hukum beramal dengannya
tidak didapati daripada al-Quran mahupun Sunnah tetapi daripada
konsep istihsan yang terbina atas dasar keperluan. Maksudnya, kaedah
istisna’ sangat diperlukan oleh orang ramai untuk dipraktikkan kerana ia
memenuhi kemudahan urusan transaksi jual beli khususnya apabila ia
melibatkan pembuatan dan pembinaan.

Berdasarkan konsep kebebasan berakad (hurriyyah al-aqd)
dalam Islam, setiap individu boleh berakad selagi akad tersebut tidak
bertentangan dengan prinsip Syariah. Akad yang mengandungi unsur
riba, gharar, maisir dan syarat yang bertentangan dengan ajaran Islam
‘voidable stipulation’ contohnya adalah tidak sah untuk dipraktikkan.
Menurut pandangan Islam, sesuatu akad itu dibenarkan  apabila ia tidak
bertentangan dengan prinsip Syariah. Segala akad baharu yang tidak
dibincangkan oleh ulama terdahulu boleh diterima pakai selagi menepati
hukum-hukum Syarak.6 Setiap akad yang tidak menepati prinsip-prinsip
Syariah adalah tidak sah untuk dipraktikkan sungguhpun tujuan berakad
adalah baik. Islam memberikan kebebasan berakad kepada manusia
sebagai salah satu cara untuk memenuhi keperluan dan hajat mereka.
Menurut kata-kata ulama, memenuhi keperluan manusia merupakan
asal pensyariatan akad  dalam Islam.7

Berdasarkan prinsip hukum asal, semua perkara ialah ibahah (al-asl fi
al-ashya’ al-ibahah). Ibahah dalam istilah fiqah bermaksud harus ataupun
dibenarkan. Dengan itu, semua perkara adalah harus kecuali apabila ada
nas yang tidak membenarkannya. Menurut Ibn al-Qayyim, akad dalam
bermuamalat dimaafkan (‘afwu) atau diharuskan selagi Syarak tidak
mengharamkannya. Selagi Islam tidak mengharamkan atau menyatakan
keharusan melakukan sesuatu akad, tidak harus kita mengharamkannya.

Penggunaan Akad ‘Build, Operate and Transfer’ sebagai Cara Pembiayaan (Kewangan)

7

Ini kerana sesuatu yang sunyi daripada hukum ialah rahmat daripada
Allah SWT.8 Namun, akad tersebut haruslah dilaksanakan mengikut
rukun dan syarat yang telah ditetapkan oleh Islam.

Kesahihan akad BOT juga boleh disokong dengan kaedah al-
masalih al-mursalah yang menitikberatkan soal maslahah umum ‘public
interest’. Konsep ini juga merupakan usul pengambilan hukum yang tidak
disebutkan dalam al-Quran dan al-Sunnah dan bertujuan mewujudkan
keharmonian dalam kehidupan manusia. Konsep ini merangkumi
perkara-perkara dan dasar-dasar pemerintah untuk menjaga kebaikan
umum dan mengelakkan kerugian atau kerosakan kepada masyarakat
selagi ia tidak bercanggah dengan roh syariah. Selari dengan konsep ini,
penggunaan BOT sangat diperlukan untuk membiayai kos pembinaan
pelbagai keperluan dan kemudahan untuk kebaikan orang ramai.
Samalah juga penggunaan akad BOT dalam pembangunan harta wakaf
terutamanya tanah wakaf dengan tujuan untuk mendapatkan manfaat
yang berterusan untuk amal kebajikan. Ia juga boleh mengelakkan harta
wakaf daripada terbiar tanpa dimajukan kerana sukar mendapatkan
dana pembiayaan.

Menurut Imam al-Ghazali, maslahah bertujuan mendapatkan
manfaat dan mengelakkan segala bentuk kemusnahan atau bahaya.
Melindungi nyawa, agama, akal, keturunan, dan harta  tergolong dalam
maslahah.9 Akad BOT adalah selari dengan pemeliharaan tanah wakaf. Ini
kerana memajukan tanah wakaf adalah salah satu cara pemeliharaannya di
samping dapat memastikan pengagihan manfaat yang berterusan kepada
penerima manfaat wakaf. Ini sejajar dengan kaedah fiqh yang berbunyi
al-darar yuzal  yang bermaksud kemudaratan hendaklah dihapuskan.

Akad BOT berpotensi menjadi akad yang penting sebagai cara
pembiayaan pembangunan tanah wakaf. Dengan terbinanya bangunan-
bangunan komersial di atas tanah wakaf, ia mampu memberi keuntungan
lumayan kepada institusi wakaf supaya harta wakaf dimanfaatkan secara
berterusan. Sekiranya harta wakaf tidak dimanfaatkan, dikhuatiri tujuan
utama penyumbang wakaf tidak tercapai. Cara pinjaman konvensional
biasanya akan melibatkan kos pembangunan yang sangat tinggi dan
memerlukan pemantauan yang berterusan untuk memastikan kualiti
binaan dan perancangan infrastruktur yang baik. Mungkin pihak
pentadbir wakaf tidak mempunyai kepakaran tersebut. Tetapi, melalui

8

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

BOT, kontraktor akan memastikan kualiti dan perkara-perkara logistik
lain diambil kira sepenuhnya kerana merekalah yang akan mengutip
balik kos binaan melalui sewaan dan upah operasi yang berkaitan.

Kebanyakan ulama fiqah semasa yang membenarkan penggunaan
BOT10 beranggapan bahawa ia merupakan gabungan akad ijarah11
dan istisna’12 yang kedua-dua akad tersebut adalah sah dan diiktiraf
di sisi syarak. Kaedah hukr13 juga telah digunakan sebelum ini dalam
memajukan tanah wakaf tetapi kaedah ini tidak begitu menyakinkan
dan kurang praktikal kerana tanah digunakan dalam tempoh masa yang
agak lama dikhuatiri akan mengurangkan manfaat tanah tersebut. Bagi
menggantikan kaedah ini akad BOT diaplikasikan dengan beberapa
syarat. Menurut Khalid So’ud, BOT boleh digunakan dalam memajukan
tanah wakaf dengan syarat masa yang diambil untuk memajukannya
tidak terlalu lama dan hak-hak pewaris serta pemaju mesti dipelihara
sepanjang projek beroperasi.14 Masa yang diambil tidak perlu terlalu
lama seperti akad hukr kerana masa yang lama mampu mengurangkan
manfaat harta wakaf. Kaedah fiqh ada mengatakan yukhtaru ahwan
al-sharrain (memilih cara yang paling kurang mempunyai mudarat)
bagi memelihara manfaat dan maslahah umum. BOT digunakan bagi
menggantikan  akad hukr.

LATAR BELAKANG MAJLIS AGAMA ISLAM WILAYAH
PERSEKUTUAN (MAIWP)15

MAIWP merupakan institusi wakaf yang menggunakan akad BOT
untuk memajukan harta wakaf. Ia ditubuhkan pada 1 Februari 1974
bersempena dengan penguatkuasaan perintah Perlembagaan Persekutuan
bagi Wilayah Persekutuan. MAIWP bertanggungjawab terhadap semua
urusan pentadbiran Islam di Wilayah Persekutuan. Selain itu, ia merupakan
badan tertinggi yang menggubal dasar dan polisi serta pemberi nasihat
kepada Yang diPertuan Agong berkaitan dengan agama Islam. Oleh itu
MAIWP ialah badan berkanun yang ditubuhkan di bawah Enakmen
Pentadbiran Hukum Syarak dan berkuasa meminda atau membuat
undang-undang.

Baru-baru ini MAIWP telah mengambil langkah untuk mem-
bangun kan tanah wakaf dengan menggunakan akad BOT melalui projek

Penggunaan Akad ‘Build, Operate and Transfer’ sebagai Cara Pembiayaan (Kewangan)

9

Menara MAIWP. Projek ini masih dalam pembinaan dan dijangka
siap pada bulan Mei 2011. Pembinaan Menara tersebut dilakukan di
tanah wakaf, lot 168 dan 169 di Jalan Perak, Kuala Lumpur. Keluasan
kedua-dua lot tanah tersebut menjangkau 52,796 kaki persegi. MAIWP
memiliki tanah ini selama 16 tahun bermula dari 14 Mei 1993 setelah
ia diwakafkan oleh Allahyarham Ahmad Dawjee Dadabhoy untuk
kebajikan umum. Sehingga tahun 2006 lalu, kadar nilai kedua-dua lot
tersebut mencecah RM31.915 juta.

Dalam Mesyuarat Khas Majlis Agama Islam Wilayah Persekutuan
pada 5 Julai 2005, MAIWP telah bersetuju agar projek tersebut di-
bangun kan oleh Lembaga Tabung Haji (LTH). Pihak LTH akan
membina sebuah bangunan pejabat kelas A setinggi 34 tingkat dan
selepas itu LTH akan menguruskan projek tersebut selama 25 tahun.16

APLIKASI AKAD BOT DALAM PEMBANGUNAN PROJEK
MENARA MAIWP
Projek Menara akan dibangunkan oleh LTH menerusi anak syarikatnya,
TH Technologies Sdn. Bhd. Pembinaan projek adalah dengan berdasarkan
konsep istisna’ dan wakalah. Di bawah konsep istisna’, TH Technologies
mempunyai hak untuk membangunkan projek dan memperoleh ke-
untungan dengan menguruskan projek tersebut sejurus selepas pem-
binaan nya selesai. Di bawah konsep wakalah pula, TH Technologies
bertindak sebagai wakil LTH untuk membina projek tersebut tetapi LTH
akan membiaya kos pembinaan sepenuhnya.

Kos keseluruhan pembinaan projek itu dianggarkan mencecah
RM151 juta dan dijangka siap dalam masa 46 bulan atau 3 tahun 10
bulan. Setelah siap, LTH bertanggungjawab menguruskannya dalam
tempoh masa 25 tahun. Tempoh pengurusan selama 25 tahun ini
diberikan oleh MAIWP.

MAIWP ialah pemilik sebenar projek tersebut kerana tanah
wakaf hanya disewakan kepada LTH di bawah akad ijarah. Jadi tiada
berlaku pertukaran hak milik antara MAIWP dan LTH. Kadar sewa
yang dikenakan dilangsaikan sehingga tamat tempoh pajakan dan
kebiasaannya dibayar semasa pengembalian semula projek kepada
MAIWP selepas projek tersebut tamat tempoh untuk beroperasi. Selain

10

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

TH Technologies, Bank Islam Malaysia Bhd. akan menyewa beberapa
bahagian dalam bangunan tersebut dan ini akan memberi keuntungan
kepada LTH. LTH berhak atas keuntungan yang diperoleh kerana ia
membiayai sepenuhnya kos pembinaan projek tersebut.

STRUKTUR AKAD BOT
Pembangunan tanah wakaf melalui kaedah BOT melibatkan beberapa
pihak dan setiap pihak mempunyai tanggungjawab tersendiri. Pihak-
pihak yang terlibat ialah MAIWP, LTH dan TH Technologies. LTH
membiayai kos pembinaan dan menguruskan projek tersebut untuk
mendapatkan keuntungan manakala TH Technologies bertanggungjawab
menyiapkan projek tersebut mengikut masa yang ditetapkan. MAIWP
ialah pihak utama dalam akad ini dan pemberi pajakan kepada LTH
menerusi konsep istisna’. Melalui konsep ini sebenarnya, MAIWP
mencari pembiaya untuk menanggung kos pembinaan projek iaitu LTH
mengikut syarat-syarat yang dipersetujui.17

Seperti yang telah disebutkan sebelum ini, LTH akan membuat
perjanjian dengan anak syarikatnya TH Technologies Sdn. Bhd. untuk
membina projek melalui konsep istisna’ dan wakalah.18 Di bawah

Bayaran

Manfaat

Projek Pajakan

KONTRAKTOR
TH Technology Sdn Bhd

• membangunkan projek.
• terdedah kepada risiko

untuk menyelesaikan.
projek

PIHAK KEDUA:
LTH

Menerima hak untuk membina dan mengurus
projek.

Menara MAIWP
diuruskan oleh LTH

Pengguna

PIHAK PERTAMA:
MAIWP

MAIWP memberi pajakan kepada syarikat
melalui Perjanjian Pajakan (Consession
Agreement)

Rajah 1: Struktur Organisasi BOT

Penggunaan Akad ‘Build, Operate and Transfer’ sebagai Cara Pembiayaan (Kewangan)

11

konsep istisna’ LTH meminta anak syarikatnya membina projek dan
akan dibayar mengikut persetujuan kedua-dua belah pihak manakala
di bawah konsep wakalah, LTH melantik TH Technologies sebagai ejen
membangunkan projek dan segala risiko berkaitan dengan pembinaan
ditanggung oleh ejen tersebut.19

Selepas projek siap dibangunkan, LTH akan menyewa daripada
MAIWP dan menjalankan operasinya selama 25 tahun di bawah akad
ijarah. Tempoh 25 tahun yang diberikan oleh MAIWP cukup untuk
LTH menebus kembali kos pembinaan dan mendapatkan keuntungan
sebagai pendapatan. Kemudian LTH akan menyewakan beberapa
bahagian bangunan kepada beberapa institusi, sebagai contoh Bank
Islam Malaysia Bhd. dan TH Technologies Sdn. Bhd. untuk menjalankan
urusan perniagaan  masing-masing. Hasil daripada penyewaan ini, LTH
akan memperoleh bayaran sewa yang kemudiannya akan digunakan
sebagai bayaran kepada MAIWP. Daripada keseluruhan projek, jumlah
bayaran sewa yang akan MAIWP peroleh adalah lebih kurang RM56.6
juta. Selepas tamat tempoh pengurusan iaitu selama 25 tahun, MAIWP
akan menerima semula tanah wakaf yang disewakan serta projek tersebut
yang dianggarkan akan bernilai RM600 juta.20

KEBAIKAN MENGGUNAKAN AKAD BOT
Akad BOT mampu mengurangkan beban kerana MAIWP tidak perlu
menanggung bebanan hutang kerana kos pembangunan ditanggung oleh
LTH. Selain itu, LTH akan membuat pelaburan untuk kemajuan MAIWP
menerusi pembinaan dan pengurusan projek Menara MAIWP.21 Oleh
itu, BOT mampu menyelesaikan masalah kewangan MAIWP untuk
memajukan harta wakaf kerana akad BOT menjanjikan pengembalian
projek tersebut kepada MAIWP pada akhir pengurusan projek tanpa
sebarang bayaran terhadap LTH.

Melalui skim BOT ini juga, MAIWP dapat meningkatkan
prestasinya melalui skil-skil yang telah digunakan oleh LTH semasa
menguruskan projek. Begitu juga alat-alat moden yang digunakan
akan memberi manfaat besar kepada MAIWP dalam meneruskan
pengurusan projek apabila ia dikembalikan kepada MAIWP. Organisasi

12

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Pembangunan Industri Negara-Negara Bersekutu/’United Nations
Industrial Development Organization’ (UNIDO) menyatakan bahawa
penglibatan pembiaya persendirian yang berpengalaman merupakan salah
satu tanda projek akan menemui kejayaan apabila pemindahan teknologi,
latihan untuk pekerja tempatan dan perkembangan dalam pasaran pasti
berlaku untuk kemajuan ekonomi negara. Dengan penggunaan alatan
moden dan teknik yang canggih, keuntungan lumayan akan diperoleh
oleh syarikat pemaju. Situasi ini akan meminimumkan kos pembinaan
dan operasi projek.22

Menara MAIWP yang akan dibina menerusi konsep BOT akan
menjadi mercu tanda dalam meningkatkan imej MAIWP sebagai agensi
Islam yang mampu bergerak seiring agensi-agensi yang lain. Secara tidak
langsung ia akan melambangkan kesatuan dan kemajuan Islam di mata
dunia.  Dengan pembinaan menara itu juga, komuniti atau masyarakat
akan sedar usaha proaktif MAIWP dalam memajukan harta wakaf yang
selari dengan Rancangan Malaysia Ke-9 yang menggalakkan usaha-usaha
pembangunan hartanah dilakukan untuk kemaslahatan orang ramai.

Pulangan yang akan diterima oleh MAIWP mampu menjadi modal
penyediaan perlindungan kepada orang Islam terutamanya penduduk-
penduduk Wilayah Persekutuan. Apabila tempoh pajakan tamat, MAIWP
akan menerima tanah dan projek menara tersebut sebagai pemilik
asal.23

ISU-ISU SYARIAH YANG BERKAITAN DENGAN AKAD BOT
Terdapat beberapa isu Syariah yang mungkin timbul apabila akad BOT
diaplikasikan dalam pembangunan tanah wakaf. Antara isu tersebut
adalah seperti berikut:

Isu pertama:

Aplikasi akad BOT adalah dengan berkonsepkan istisna’ di mana bayaran
kepada pembangunan yang akan dibina adalah dalam bentuk manfaat
projek yang belum wujud semasa akad ditandatangani kerana pada masa
ini, pembangunan projek belum dilakukan. Adakah Islam membenarkan
pembayaran dalam bentuk manfaat yang belum wujud semasa akad?

Penggunaan Akad ‘Build, Operate and Transfer’ sebagai Cara Pembiayaan (Kewangan)

13

Menurut Sheikh Muhammad Taqi Usman, pembayaran sebegini
dibenarkan kerana pembangunan tanah wakaf melalui kaedah BOT sangat
diperlukan demi kemaslahatan umum. Lebih-lebih lagi pembayaran
menggunakan manfaat yang belum wujud tiada unsur ragu-ragu ataupun
kurang jelas (gharar) sekiranya tempoh masa menggunakan manfaat
sesuai untuk mendapatkan pulangan yang mampu menebus semula kos
pembinaan projek di bawah konsep istisna’. Ia juga dibenarkan sebagai
langkah untuk memastikan pembinaan projek siap dalam tempoh masa
yang ditetapkan. Sekiranya syarikat pemaju tidak menyiapkan projek
tersebut maka bayaran kos pembinaan tidak dapat ditebus. Ini kerana
bayaran itu bergantung kepada manfaat daripada projek yang akan
dibina olehnya.24

Isu kedua:

Seperti yang telah disebutkan dalam isu yang pertama, bayaran di bawah
konsep istisna’ adalah dalam bentuk manfaat dan akan diperoleh selepas
pembinaan projek selesai. Sesetengah pendapat mengatakan bayaran
mestilah dalam bentuk harta (amwal) atau sesuatu yang bernilai.25
Persoalannya di sini: Adakah manfaat itu dikira sebagai sejenis amwal
atau sesuatu yang bernilai?

Menurut mazhab Hanafi, manfaat tidak dianggap sebagai
amwal kerana bagi mereka, amwal ialah sesuatu yang berjisim, sejenis
benda dan juga sesuatu yang dikehendaki oleh semua orang untuk
memilikinya meskipun ia haram untuk dimiliki bagi orang Islam.
Walau bagaimanapun, menurut Ahmad Faraj, ulama-ulama baharu
‘contemporary jurist’ dalam mazhab Hanafi mengiktibarkan amwal
sebagai sesuatu yang boleh ditukar dengan mata wang termasuklah
benda, manfaat atau hak.26

Jumhur ulama berpendapat bahawa manfaat dikira sebagai amwal
selagi sumber manfaat itu ialah benda yang boleh disimpan dan dimiliki
sungguhpun tiada seorang pun yang membelanjakan wang untuk
memiliknya. Ini kerana mereka melihat sesuatu objek adalah bernilai
disebabkan manfaat yang ada padanya bukan disebabkan objek itu
sendiri.27 Begitu juga mereka beranggapan bahawa kegunaan sesuatu
objek menyebabkannya berharga.28 Sebagai contoh, sebuah rumah dan

14

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

kereta adalah bernilai bagi kita kerana manfaat yang terdapat padanya.
Disebabkan ini, manfaat dibenarkan untuk dijadikan bayaran sewa
(ujrah) kepada penyewa di bawah konsep sewa (ijarah).29

Penulis berasa pendapat jumhur ulama dan ulama baharu
‘contemporary jurist’ daripada mazhab Hanafi meluaskan skop pengertian
amwal untuk disesuaikan dengan benda-benda baharu yang tidak pernah
diketahui sebelum ini lebih-lebih lagi pada era globalisasi kini. Sebagai
contoh, hak intelek dan hak untuk mencipta sesuatu yang tidak pernah
dibincangkan oleh ulama-ulama fiqah terdahulu dikira sebagi amwal
selagi ia boleh ditukarkan dengan wang.30 Oleh itu, manfaat ialah amwal
dan sangat praktikal dijadikan bayaran istisna’ dalam akad BOT.

Isu ketiga:

Jika manfaat dapat dijadikan sebagai bayaran dalam transaksi BOT:
Bagaimana seseorang itu dapat memastikan yang manfaat itu mempunyai
jumlah yang sama dengan kos pembinaan? Ini ialah isu ketiga yang
dikenal pasti. Jumlah pulangan, hasil daripada penggunaan manfaat
tidak dapat dipastikan sama ada akan menjadi lebih atau kurang daripada
jumlah kos pembinaan. Hal ini akan menyebabkan tidak jelas (gharar)
dan ketidakadilan dalam berakad yang boleh menyebabkan akad itu
menjadi tidak sah.

Seperti yang telah diketahui, syarikat pemaju memiliki hak untuk
membina dan menguruskan projek dalam tempoh tertentu. Jika
jumlah pulangan yang didapati hasil daripada penggunaan manfaat
melebihi jumlah kos pembinaan, ia dikira sebagai keuntungan untuk
syarikat pemaju. Lebihan itu juga dikira sebagai upah kepada pemaju
atas usahanya mengoperasikan projek tersebut. Untuk mengelakkan
ketidakadilan dalam berakad, tempoh masa menggunakan manfaat
projek telah dipersetujui semasa akad ditandatangani. Jadi, lebihan atau
kekurangan pulangan dalam tempoh masa itu bergantung kepada usaha
syarikat pemaju.

Isu keempat:

Dalam menggunakan akad BOT, syarikat pemaju yang beranggungjawab
membina dan menguruskan projek akan menerima sumber pendapatan

Penggunaan Akad ‘Build, Operate and Transfer’ sebagai Cara Pembiayaan (Kewangan)

15

daripada bayaran yang dikenakan kepada pengguna yang menerima
servis daripada projek tersebut. Isunya ialah, jumlah bayaran yang akan
didapati daripada pengguna tidak dapat dijangka dan diketahui semasa
akad dilakukan.31 Keadaan ini akan menyebabkan kesamaran dalam
berakad.

Untuk mengatasi kesamaran ini, perlu dijelaskan bahawa bayaran
yang disebut dalam akad di bawah konsep istisna’ bukan berupa jumlah
bayaran yang diberikan oleh pengguna tetapi hak menggunakan
manfaat tersebut untuk tempoh masa tertentu. Penggunaan manfaat
tidak boleh dikaitkan dengan sumber pendapatan yang akan didapati
daripada pengguna. Keadaan ini dapat difahami dengan contoh ini.
Seorang lelaki membeli kompleks perumahan untuk disewakan kepada
pengguna. Semasa menandatangani akad jual beli, dia tidak mengetahui
berapa ramai orang yang akan menyewa daripadanya dan sekali gus tidak
dapat menganggarkan jumlah pulangan yang akan diterima daripada
penyewa-penyewa. Isu gharar tidak timbul kerana objek yang dibeli
(mahal aqad) ialah manfaat kompleks sahaja dan tiada kena-mengena
dengan pendapatan yang akan diterima kelak.

Isu kelima:

Kebiasaannya, projek yang dibangunkan mengikut konsep BOT
memerlukan jumlah wang yang besar untuk membiayai kesemua kos
berkaitan pembinaan. Sesetengah syarikat pemaju membuat pinjaman
daripada institusi kewangan yang mengamalkan riba untuk menampung
kos pembinaan. Pinjaman sebegini tidak dibenarkan oleh Islam lebih-
lebih lagi pembangunan itu bertujuan memajukan harta wakaf.

Dalam masalah ini, syarikat pemaju boleh menggunakan kaedah-
kaedah kewangan Islam seperti musharakah, murabahah, ijarah, dan
sebagainya yang mengikut lunas-lunas syariah. Dalam pembangunan
harta wakaf yang dilakukan oleh MAIWP, masalah ini mungkin tidak
berlaku kerana syarikat pemaju yang akan memajukan projek tersebut
ialah LTH yang mampu membiayai semua kos pembinaan mengikut
lunas-lunas yang ditetapkan oleh Islam.

Selain itu, sumber kewangan dapat diperoleh dengan cara
musharakah bi tariq al-tawriq ‘securitization’. Kaedah ini membenarkan

16

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

syarikat pemaju mengeluarkan bon secara Islam (sukuk)32 untuk
mendapatkan wang daripada syarikat-syarikat lain.33 Sukuk membenarkan
semua syarikat, yang menyumbang derma kepada syarikat pemaju
bersama-sama membina dan menguruskan projek. Semua syarikat
akan memperoleh saham daripada jumlah pendapatan yang diberikan
oleh para pengguna. Sukuk boleh dikeluarkan sebelum atau selepas
pembinaan projek dilakukan.

Isu keenam:

Sesetengah pendapat mengatakan bahawa akad BOT menyerupai bay’
al-inah iaitu satu bentuk transaksi di mana penjual menjual asetnya
kepada pembeli dengan harga yang telah dipersetujui dan bayaran akan
dibuat secara ansuran. Selepas itu, pembeli akan menjual semula aset
tersebut kepada penjual yang asal dan akan menerima bayaran tunai
tetapi lebih rendah daripada harga belian pada peringkat pertama
jualan. Menurut jumhur ulama (Maliki, Hambali, dan Hanafi), bay‘
al-‘inah tidak dibenarkan dalam Islam kerana ia merupakan cara untuk
menghalalkan amalan riba.34

Walau bagaimanapun, penulis berpandangan bahawa BOT tidak
mengandungi unsur bay‘ al-‘inah berdasarkan hujah seperti yang berikut.
Pertama, BOT bukanlah satu bentuk jual beli di mana penjual menjual
aset kepada pembeli. Tambahan pula, di bawah konsep BOT, aset yang
menjadi mahal aqad ‘subject matter’ belum wujud sama sekali. Dalam
situasi ini, BOT mempunyai persamaan dengan istisna’ di mana pihak
yang menawarkan servis perlu menyediakan permintaan pelanggan
mengikut ciri-ciri yang telah diminta oleh pelanggan tersebut. Kedua,
akad BOT tidak melibatkan akad jual dan beli sebanyak dua kali  atas
barang yang sama sebagaimana yang terdapat dalam bay‘ al-‘inah kerana
pemindahan balik kepada pemilik asal bukan melalui akad jual beli.
Ketiga, tujuan BOT adalah untuk mendapatkan sokongan dari segi
kewangan untuk membiayai kos pembinaan projek dan mengurangkan
beban tanggungan sesebuah organisasi. Sebagai balasan, penyumbang
kewangan atau syarikat pemaju akan mendapat keuntungan. Bay‘
al-‘inah menggunakan aset untuk mewujudkan pertukaran wang secara
tidak adil. Tujuan asal bay‘ al-‘inah bukan untuk mendapatkan aset

Penggunaan Akad ‘Build, Operate and Transfer’ sebagai Cara Pembiayaan (Kewangan)

17

tetapi wang tunai semata-mata. Dengan erti kata lain, pihak yang terlibat
dalam bay‘ al-‘inah iaitu pembeli tidak ingin memiliki aset yang dijual
tetapi inginkan wang tunai.

Sungguhpun pada akhir kedua-dua transaksi BOT dan bay‘ al-‘inah,
aset akan dikembalikan kepada pemilik asalnya, akad yang diaplikasi oleh
kedua-duanya adalah berbeza. Ini kerana, BOT tidak melibatkan jual
beli tetapi melibatkan sewa (ijarah) yang masih mengekalkan hak milik
aset kepada pemilik asal manakala bay’ al-inah melibatkan pemindahan
hak milik aset kepada pihak kedua dan kemudiannya aset dijual semula
kepada pihak pertama dengan harga yang lebih rendah.35  Pihak pertama
tidak boleh mensyaratkan pihak kedua atau pembeli menjual semula aset
kepadanya dengan harga yang rendah. Ini kerana aset tersebut bukan
lagi menjadi hak miliknya yang sah. Situasi sebegini dilarang kerana ia
akan membenarkan riba diamalkan dalam transaksi.

Isu ketujuh:

Selain bay‘ al-‘inah, sesetengah pendapat mengatakan bahawa BOT
menyerupai bay‘ al-wafa’ kerana dalam akad BOT syarikat pemaju tidak
dibenarkan menjual projek atau bangunan yang dibina kepada pihak
lain. Dalam bay‘ al-wafa’, pihak yang memerlukan wang akan menjual
aset kepada pembeli dan berjanji akan menebus semula aset yang telah
dijual dengan harga yang sama aset itu dijual. Pembeli aset tersebut tidak
mempunyai hak untuk menjualnya kepada pihak lain sungguhpun aset
tersebut telah menjadi hak miliknya. Engku Rabiah Adawiyah Engku
Ali berkata bay‘ al-wafa’ ini seumpama hutang (qard) berserta gadaian
(rahn).36 Semua penjual aset di bawah bay‘ al-wafa’ mempunyai hak
untuk menebus semula aset dengan harga tertentu. Ia dinamakan wafa’
kerana ia merupakan janji untuk mengembalikan semula aset yang telah
dijual kepada pemilik pertama.

Ulama daripada mazhab Maliki, Hambali tidak membenarkan
bay‘ al-wafa’.37 Bagaimanapun, sebahagian ulama fiqah daripada mazhab
Hanafi dan Syafii membenarkannya untuk mengelakkan riba. Ini akan
memudahkan individu yang memerlukan wang untuk mendapatkannya
tanpa melibatkan diri dalam amalan riba.38 Atas alasan ini, ulama fiqah
daripada mazhab Syafii menganggap bay‘ al-wafa’ sebagai gadaian dan

18

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

janji untuk menebus semula aset (rahn al-mu’ad).39 Baru-baru ini Majlis
Majma’ al-Fiqh al-Islami telah memutuskan bahawa bay‘ al-wafa’ tidak
sah kerana ia merupakan satu helah untuk membenarkan riba.40

BOT tidak boleh disamakan dengan bay‘ al-wafa’ kerana, pertama,
BOT bukan merupakan akad jual beli barang yang sudah ada tetapi
melibatkan akad istisna’.  Kedua, aset dalam akad BOT iaitu bangunan
yang dibangunkan tidak dijual kepada syarikat pemaju. Ini kerana
bangunan tersebut hanya disewakan di bawah konsep ijarah di mana
ia akan dipulangkan semula kepada penyewa selepas tempoh tertentu
dengan bayaran tertentu. Disebabkan ia menggunakan konsep ijarah,
syarikat pemaju tidak boleh menjual bangunan kepada pihak lain. Ia
mesti dipulangkan (dalam keadaan apa sekalipun) kepada pemiliknya
setelah tamat tempoh.

Selain itu, BOT tidak boleh disamakan dengan bay‘ al-wafa’ kerana
ciri-cirinya tidak sejajar dengan akad BOT. Ciri-ciri tersebut adalah
seperti yang berikut:

a. Penjual dan pembeli dalam bay‘ al-wafa’ boleh membatalkan akad
pada bila-bila masa sahaja tidak seperti akad BOT. Di bawah akad
BOT, pembatalan akad tidak boleh dilakukan sesuka hati kerana ini
akan menyebabkan beban kepada kedua-dua pihak. Dalam akad
BOT jarang sekali pembatalan berlaku disebabkan syarikat pemaju
kerana ia menanggung segala kos pembinaan yang sangat besar.
Jadi, syarikat pemaju akan berusaha menyiapkan bangunan untuk
menebus semula kos pembinaannya. Jika pembatalan disebabkan
oleh pemilik bangunan, maka ia harus membayar ganti rugi kepada
syarikat pemaju yang telah mengeluarkan modal dengan banyak
untuk membina bangunan.41 Untuk mengelakkan beban sebegini,
kedua-dua pihak akan memastikan pembatalan akad tidak berlaku.

b. Pembeli aset dalam bay‘ al-wafa’ boleh menggunakan aset tersebut
tanpa ada pengawasan daripada si penjual tetapi tidak boleh
menjualnya kepada pihak lain. Di bawah konsep BOT, syarikat
pemaju dibenarkan menggunakan bangunan yang dibina melalui
akad ijarah untuk menebus kos pembinaan bangunan tersebut
sebelum dipulangkan kepada pemilik asal atau penyewa. Dalam
konsep bay‘ al-‘inah pembeli dibenarkan menggunakan aset yang

Penggunaan Akad ‘Build, Operate and Transfer’ sebagai Cara Pembiayaan (Kewangan)

19

dibeli sehingga ditebus oleh penjual. Ini kerana ia dianggap
sebagai cagaran sehingga hutang dibayar sepenuhnya.42 Ini tidak
dibenarkan sama sekali kerana ia seolah-olah hutang dan dalam
masa yang sama si pemiutang dapat mengambil manfaat daripada
hutangnya. Situasi sebegini membawa kepada ketidakadilan dan
penyerupaan pinjaman riba.

c. Bay‘ al-wafa’ ada mengandungi unsur gadaian di mana seolah-olah
barang yang dijual itu digadai untuk mendapatkan kecairan wang,
kemudian akan ditebus balik. Ini tidak berlaku dalam BOT.

Isu kelapan:

Dalam aplikasi BOT, pihak pertama akan memberi hak untuk memiliki
manfaat kepada syarikat pemaju selepas sahaja projek atau bangunan
siap dibina. Adakah pemberian hak milik manfaat ‘beneficial ownership’
diiktiraf oleh Syariah?

Dalam Islam hak milik dibahagikan kepada dua iaitu hak milik
penuh (milkiyyah tam) dan hak milik tidak penuh (milkiyah naqisah).
Individu yang mempunyai hak milik penuh terhadap sesuatu aset,
dibenarkan untuk memindahkan hak milik aset tersebut kepada pihak
lain melalui konsep jual beli (bay’), hibah, derma, dan sebagainya.
Selain itu, dia juga berhak untuk memberikan penggunaan manfaat
aset tersebut kepada sesiapa sahaja melalui konsep ijarah, pinjaman
dan sebagainya. Individu yang mempunyai hak milik tidak penuh
tidak dibenarkan untuk memindahkan hak milik aset kepada sesiapa
sahaja yang dikehendakinya. Ini kerana aset bukan milik sepenuhnya.
Bagaimanapun, mereka mempunyai hak untuk memiliki manfaat sahaja,
bukan memiliki aset tersebut. Aset di bawah hak milik tidak penuh tidak
boleh dijual, diberi sebagai wakaf  kerana praktis-praktis tersebut akan
menyebabkan pemindahan hak milik.43

Daripada diskusi di atas, jelaslah bahawa syariah mengiktiraf hak
milik manfaat dan antara transaksi yang menggunakan kaedah memilik
manfaat ialah ijarah, i’arah, dan wasiyyah bi al-manfa’ah. Dalam
memajukan harta wakaf, pengurus wakaf (nazir) tidak dibenarkan untuk
memindahkan hak milik harta wakaf  kepada pihak lain kerana pemillik
harta wakaf ialah Allah SWT.44

20

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Isu kesembilan:

Bagaimanakah status pembinaan bangunan sekiranya ia tidak disiapkan
sepenuhnya oleh syarikat pemaju?

Pembangunan yang tergendala ialah milik tuan tanah dan bukan
syarikat pemaju. Hukum Kanun Tanah menyatakan bahawa apa-apa
sahaja yang dibina di atas tanah tersebut ialah hak milik pemilik tanah.
Dalam kes ini bangunan yang tidak siap, selalunya disebabkan oleh
bencana alam dan pembatalan daripada pihak pertama bukan pihak
kedua (syarikat pemaju). Ini kerana pihak kedua (syarikat pemaju)
menanggung semua kos pembinaan dan sekiranya berlaku pembatalan
akad, ia akan menanggung beban yang sangat besar.45 Jika pembatalan
akad disebabkan bencana alam, kedua-dua pihak akan menandatangani
akad baharu sama ada ingin meneruskan pembinaan atau membatalkannya
terus. Selalunya ia memerlukan persetujuan bersama untuk sampai
kepada keputusan yang baik. Walau bagaimanapun, jikalau pembatalan
akad disebabkan pihak pertama, ia harus membayar ganti rugi kepada
syarikat pemaju.

Isu kesepuluh:

Akad BOT merupakan gabungan dua akad iaitu istisna’ dan ijarah.
Di bawah akad BOT, syarikat pemaju akan membina bangunan
mengikut bentuk, ciri-ciri, dan pelan yang disukai oleh pihak pertama.
Persoalannya: Adakah gabungan akad diterima oleh Islam?

Gabungan akad merupakan satu proses yang melibatkan dua atau
lebih pihak dan melibatkan lebih daripada satu akad. Gabungan akad
dibenarkan dalam Islam selagi tidak melibatkan elemen-elemen yang
membawa kepada pengharamannya. Walau bagaimanapun terdapat
beberapa peraturan yang ditetapkan oleh Syariah untuk memastikan
aplikasinya mengikut lunas-lunas Islam:

a. Semua perkara yang ditegah oleh Syariah tidak boleh ada dalam
gabungan akad. Sebagai contoh, menggabungkan akad i’arah dan
akad bay’. Nabi Muhammad SAW telah mengharamkan sesiapa
sahaja yang membenarkan saudaranya meminjam aset dan sekali
gus mensyaratkan kepada peminjam supaya membelinya.

Penggunaan Akad ‘Build, Operate and Transfer’ sebagai Cara Pembiayaan (Kewangan)

21

b. Konsep gabungan akad mestilah tidak digunakan sebagai cara
untuk melakukan riba secara halus sebagaimana dalam bay’ al-inah
dan bay’ al-wafa’.

c. Gabungan akad tidak boleh dijadikan pengecualian untuk
melakukan riba contohnya, kedua-dua pihak memutuskan akad
pinjam (i’arah), tetapi pada masa yang sama bayaran dikenakan
pada peminjam ataupun mensyaratkan peminjam supaya memberi
sesuatu kepada pemberi pinjaman sama ada dalam bentuk wang
ringgit, kereta, dan sebagainya. Fuqaha bersependapat bahawa
syarat yang menetapkan pulangan kepada pemberi hutang adalah
tidak sah kerana ia adalah seperti riba.

d. Gabungan akad mestilah bebas daripada elemen-elemen yang ber-
tentangan dengan tujuan sebenar akad. Sebagai contoh, memberi
seseorang hadiah tetapi meminta menjualnya semula kepada
pemberi atau menggabungkan akad mudarabah dengan akad
hutang dengan meminjamkan jumlah yang sama (modal) kepada
mudarib. Gabungan sebegini dilarang kerana bertentangan dengan
tujuan ataupun maksad sebenar akad.

Daripada perbincangan di atas, tujuan akad BOT tidak ber-
tentangan dengan objektif Syariah iaitu memelihara harta wakaf. BOT
yang dilaksanakan menggabungkan istisna’ dan ijarah. Ia mestilah bersih
daripada unsur-unsur gharar, maisir dan riba. Tetapi perlu diingat
pemeteraian kedua-dua akad mestilah berlaku secara berasingan.
Dengan kata lain perlu diwujudkan dua kontrak istisna’ dan ijarah secara
berasingan untuk mengelakkan shubhah gabungan dua kontrak dalam
satu dan juga supaya salah satu akad tidak menjadi syarat kepada akad
yang lain.

Isu kesebelas:

Kos penangguhan pembinaan bangunan disebabkan ‘force majeure’
dapat diatasi dengan langkah mengambil insurans ataupun ditanggung
sendiri oleh syarikat pemaju. Kebanyakan ulama kontemporeri ber-
pendapat bahawa akad takaful, walaupun mengandungi elemen gharar,51
boleh dimaafkan kerana ia berteraskan tabarru‘ bukannya mu‘awadah.
Dalam insurans konvensional, unsur-unsur gharar wujud dan selalunya

22

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

berkaitan mahal akad (subjek yang dibeli dalam akad), kuantiti bayaran
premium, dan jumlah pulangan yang akan didapati oleh para peserta.
Dalam insurans konvensional, pertukaran jual beli adalah antara
premium dengan perlindungan terhadap mala petaka yang tidak ada
kepastian tentang kebarangkalian akan berlaku. Dengan itu, sebagai
alternatif kepada insurans konvensional, skim takaful (insurans Islam)
mestilah digunakan.

Isu kedua belas:

Dalam aplikasi BOT oleh MAIWP, terdapat syarat-syarat yang dikenakan
dalam akad tersebut sebagai contoh syarat supaya pemaju projek
memulangkan semula projek atau tanah kepada pemiliknya dan tidak
boleh dijual atau diberikan kepada pihak lain. Menurut mazhab Hanafi
kebebasan menetapkan syarat dalam berakad adalah terhad kerana pada
pendapat ini kesan akad telah ditetapkan oleh undang-undang dalam
bermuamalah. Sebagai contoh kesan akad jual beli yang telah ditetapkan
adalah apabila berlaku pemindahan hak milik barang daripada penjual
kepada pembeli. Jadi tidak ada ruang bagi sesiapa yang terlibat dalam
akad untuk menetapkan syarat-syarat lain.

Sekiranya syarat-syarat yang dikenakan dalam akad memberi
keuntungan kepada salah satu pihak, menurut pandangan mazhab
Hanafi akad ini adalah tidak sah dan terbatal. Mazhab Syafii berkongsi
pendapat dengan mazhab Hanafi dalam syarat-syarat sah yang boleh
dikenakan semasa berakad. Menurutnya, akad akan menjadi tidak sah
sekiranya syarat yang dikenakan bertentangan dengan kesan yang telah
ditetapkan oleh undang-undang bermuamalah. Sebagai contoh apabila
penjual mensyaratkan pembeli tidak boleh menjual kepada orang lain
atau memberi barang yang dibeli sebagai hadiah, syarat tersebut tidak
diterima dan akad adalah terbatal. Pendapat ini ialah pendapat yang juga
diterima pakai oleh mazhab Maliki.

Tidak seperti mazhab-mazhab yang lain, mazhab Hambali tidak
mengehadkan kebebasan dalam menetapkan syarat semasa berakad
malah mazhab ini menjadikan penetapan syarat sebagai satu peraturan
‘rule’ dalam berakad. Namun syarat-syarat ini tidak sah dikenakan apabila
ia membawa kesan yang bertentangan dengan kesan akad yang sebenar

Penggunaan Akad ‘Build, Operate and Transfer’ sebagai Cara Pembiayaan (Kewangan)

23

ataupun sekiranya syarat itu sendiri ditegah oleh Islam. Pandangan
mazhab Hambali disokong oleh Ibn Taimiyah yang mengatakan bahawa
penetapan syarat oleh pihak-pihak yang berakad untuk memastikan
kelancarannya merupakan peraturan asas dalam perundangan Islam.52

Ibn Quddamah pula mengakui kebebasan menetapkan syarat
semasa berakad selagi ia tidak melanggar ketentuan prinsip-prinsip
Syariah. Sekiranya syarat yang dikenakan tidak melanggar peraturan
akad tetapi dikenakan untuk memberi keuntungan kepada salah satu
pihak maka akad tetap tidak diterima. Menurut Ibn Quddamah lagi
untuk menetapkan syarat dalam berakad beberapa perkara harus diberi
perhatian. Syarat hendaklah dibuat dengan kerelaan kedua-dua belah
pihak sambil memelihara hak pihak-pihak yang berakad dan bukannya
menurut kehendak satu pihak tanpa menghiraukan hak pihak lain.53

 Akad BOT dilakukan berdasarkan akad ijarah ‘leasing’ apabila
pihak pemaju yang berkontrak dengan MAIWP harus memulangkan
semula projek dan tanah yang disewa. Ini ialah  ketentuan akad sewa
yang harus dipatuhi oleh pihak pemaju kerana pertukaran hak milik
tidak berlaku dalam akad sewa tetapi berlaku pada akad jual beli. Selain
itu, akad BOT mensyaratkan pihak pemaju menguruskan projek yang
dibina pada tempoh tertentu untuk menampung semula kos pembinaan
dan menerima keuntungan manakala pemilik sebenar tanah akan
menerima projek dan tanah pada akhir tempoh operasi selain menerima
bayaran sewa. Sungguhpun menurut pendapat mazhab Hambali, di sana
ada kelonggaran dalam menetapkan syarat perjanjian, disarankan supaya
dipastikan syarat-syarat yang ditetapkan di dalam kontrak BOT mestilah
selari dengan tuntutan Syarak.

PENUTUP
Akad BOT sesuai digunakan dalam membangunkan harta wakaf dan
ia merupakan skim yang tidak bertentangan dengan Syariah. Akad
BOT dapat dijadikan sebagai alternatif bagi menyelesaikan masalah
kekurangan sumber kewangan dalam memajukan harta wakaf. Ia juga
boleh dijadikan sebagai kaedah baharu kepada institusi wakaf untuk
meneruskan manfaat harta wakaf dan menjana pendapatan untuk
memajukan harta wakaf yang lain demi menjaga kemaslahatan umum.

24

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Melalui skim ini, syarikat pemaju akan berusaha memajukan tanah
wakaf dengan membina projek yang diminta oleh institusi wakaf.
Kesannya, beban institusi wakaf dalam membiayai kos pembangunan
dapat dikurangkan dan skil yang efisien semasa menguruskan projek
dapat diaplikasikan oleh institusi wakaf apabila projek dipulangkan
semula kepadanya. Gabungan akad istisna’ dan ijarah dalam BOT
membuktikan sah dipraktikkan kerana penggunaan kedua-dua akad
telah pun dipersetujui oleh ulama fiqah kontemporari di persidangan
Majma Fiqhi di Dubai 2009 dengan meletakkan syarat–syarat dan garis
panduan tertentu. Isu-isu Syariah dan garis panduan tersebut perlu diberi
perhatian untuk memastikan akad BOT yang dilaksanakan betul-betul
mengikut lunas-lunas Syariah. Pemantauan Syariah oleh pihak berwajib
sangat penting untuk memastikan ia patuh Syariah demi menjaga
kepentingan harta wakaf, pendapatan yang halal kepada pelabur dan
juga untuk mendapatkan keberkatan daripada Allah SWT.

Penggunaan Akad ‘Build, Operate and Transfer’ sebagai Cara Pembiayaan (Kewangan)

25

NOTA HUJUNG
(Endnotes)

1 Al-Darimi,’Abdullah Abdul Rahman, 1986, Sunan al-Darimi, Beirut, Dar
al-Kitab al-‘Arabi, hlm. 148.

2 Temu ramah bersama En. Hanif bin Hj Salim pada 2 April 2010. Beliau
merupakan  Penolong Pengurus, Unit Pembangunan Hartanah, MAIWP,
Kuala Lumpur.

3 Bukhait, Ahmad, 2009, Tatbiq ‘aqd al-bina wa al-tasyghil  wa al-i’adah
(BOT) fi ta’mir al-awqaf wa al-marafiq al-‘ammah, kertas kerja persidangan
Majma’ Fiqhi al-Duwali al-Islami, United Arab Emirates, hlm.14.

4 Al-Bahji, ‘Isom Ahmad, 2008, ‘Uqud al-BOT al-tariq li bina’marafiq
al-daulah al-hadithah, al-Azaritoh, Dar al-Jami’ah al-Jadidah, hlm.13.

5 Bukhit, Ahmad, hlm. 14.

6 Shalbī, Muhammad Mustafā, 1985, al-Madkhal fī al-ta’rif bi al-fiqh
al-Islamī wa qawa’id al-milkiyah wa al- ‘uqud fih, Bayrut, Dar al-Nahdah,
hlm. 564.

7 Sarkhasi, Muhammad bin Ahmad, 1986, Kitab al-Mabsūt, Bayrūt, Dar
al-Ma’rifah, hlm. 91.

8 Ibn al Qayyim, Shamsuddin Abu Abdullah Muhammad, 1955, I’lam
al-Muwaqqi’in ‘an Rabbi al-alamin, ed. 1, tahqiq Muhamad Muhyiddin
abd Hamid, Mesir, Maktabah Tijariah Kubra, hlm. 344.

9 Al-Zuhaili, Wahbah, 2004, Usul al-Fiqh al-Islami, Beirut, Dar al-Fikir,
hlm. 756.

10 Umar, Muhammad Abduh, 2009, Tatbiq nizam al-bina wa al-tamlik BOT
fi ta’mir al-wakaf, kertas kerja persidangan Majma’ Fiqhi al-Duwali al-Islami,
United Arab Emirates, hlm. 35.

11 Ijarah dalam konteks pembangunan harta wakaf menurut Monzer Khaf
ialah sejenis akad transaksi apabila pengurus harta wakaf (nazīr) memberi
permit kepada mana-mana institusi kewangan yang dipercayai untuk
menjalankan  projek pembangunan di atas tanah wakaf tertentu dan untuk
tempoh tertentu dengan pembiayaan sendiri. Setelah projek pembangunan
selesai, institusi wakaf akan menyewa bangunan tersebut untuk tempoh
yang telah dipersetujui sehingga kos pembiayaan projek langsai. Pada
pengakhiran kontrak, bangunan dan tanah wakaf dikembalikan kepada
institusi wakaf. Monzer Kahf, Financing the Development of Awqaf

26

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Property, Kertas Pembentangan, Seminar tentang Pembangunan Harta
Wakaf, IRTI, Kuala Lumpur, hlm. 24.

12 Kontrak istisna’ dalam konteks pembangunan harta wakaf merujuk kepada
permintaan pengurus harta wakaf (nazīr) terhadap mana-mana institusi
kewangan untuk membiaya pembinaan pembangunan di atas tanah wakaf
tertentu. Pem bayaran akan dibuat secara beransur-ansur selepas projek
pembangunan selesai. Islamic Economic, Al-balagh, http://www.albalagh.
neta.

13 Hukr ialah satu kaedah yang telah digunakan dalam pembangunan harta
wakaf. Hukr merupakan akad berupa sewa tetapi melibatkan tempoh
masa yang panjang. Institusi tertentu akan menyewa tanah wakaf daripada
pihak pengurusan harta wakaf untuk tempoh masa yang lama bagi tujuan
pembangunan. Bayaran atas sewaan tanah akan diberikan kepada pihak
pengurusan wakaf beransur-ansur sehingga tamat tempoh sewaan.

14 So’ud, Khalid, 2009, Tatbiq nizam al-bina’ wa al-tashghil wa al-‘iadah fi
ta‘mir al-awqaf wa al-marafiq al- ammah, kertas kerja persidangan Majma’
Fiqhi al-Duwali al-Islami, United Arab Emirates,  hlm. 27.

15 Mohd Hanif bin Salim yang ditemu ramah oleh Saidatolakma Mohd
Yunus, (Tingkat 7, Bangunan PERKIM, No. 150, Jalan Ipoh, Kuala
Lumpur, 2 April 2010).

16 Ibid.

17 Islamic Finance: A Practical Guide, 2008, diedit oleh Rahail Ali, Globe
Business Publishing Ltd, hlm. 22.

18 Wakala ialah satu konsep agensi apabila seseorang mewakilkan seseorang
yang lain untuk melakukan sesuatu pekerjaan dan diberikan ganjaran atas
pekerjaan yang telah dilakukan.

19 Rahail Ali, 2008, Islamic Finance: A Practical Guide, Globe Business
Publishing Ltd. hlm. 73.

20 Mohd Hanif bin Salim, yang ditemu ramah oleh Saidatolakma Mohd Yunus,
(Tingkat 7, Bangunan PERKIM, No. 150, Jalan Ipoh, Kuala Lumpur,
2 April 2010). Beliau ialah Penolong Pengurus, Unit Pembangunan Hartanah,
MAIWP, KL.

21 Solah, Hani, 2001, al-Tanzim al-qanuni wa al-ta’aqudi li mashru’at al-
banniah al-asasiah al-mamulah  ‘an toriq al-khas, ed. 1,Dar al-Nahdah al-
‘Arabiyah, hlm. 187.

Penggunaan Akad ‘Build, Operate and Transfer’ sebagai Cara Pembiayaan (Kewangan)

27

23 Mohd Hanif bin Salim,  ditemuramah  oleh  Saidatolakma Mohd Yunus,
(Tingkat 7,  Bangunan PERKIM, No. 150, Jalan Ipoh, Kuala Lumpur, 2

April 2010)

24 Al-Usmani, Muhd Taqi, 2009, ‘Uqud al-bina’ wa al-tashghil wa naql al-
milkiah min an nahiah al-Shariah, kertas kerja persidangan Majma’ Fiqhi
al-Duwali al-Islami, United Arab Emirates, hlm. 9.

25 Mansuri, Mohd Tahir, 2007, Islamic Law of Contracts and Business
Transaction, New Delhi, Adam Publishers and Distributers, hlm. 210.

26 Husayn, Ahmad Farāj, 1986, Al-milkiah wa nazariyyat al-‘aqd fi al-Shari’ah
al-Islamiyyah, Iskandariyyah,  Dar al-Jāma’iyyah, 1986, hlm. 13.

27 Ibid, hlm. 12.

28 Al-Zuhaili, Wahbah, 1989, al-Fiqh al-Islami wa adilatuhu, ed. 5, Dimashq,
Dar al-Fikr, hlm. 493.

29 Ahmad, Ahmad Muhyiddin, 2009, Tatbiq nizom al-bina’ al-tamlik (BOT)
fi ta’mir al-awqaf  wa al-marafiq al-‘ammah, kertas kerja persidangan  Majma’
al-Fiqhi al-Duwali al-Islami,  United Arab Emirates, hlm. 13.

30 Al-Husayn, Ahmad Farāj, hlm. 13.

31 Al-Usmani, Muhd Taqi, hlm. 10.

32 Sukuk mengikut definisi Accounting and Auditing Organization For
Islamic Financial Institutions (AAOIFI) merupakan perakuan yang
mempunyai nilai sepadan yang mewakili perkongsian pemilikan ke atas
aset ketara dan perkhidmatan atau pemilikan ke atas aset bagi sesuatu
projek atau pelaburan khas. Rujuk kepada Suruhanjaya sekuriti (2009),
The Islamic Securities (sukuk) Market, Malaysia, p.9. Secara prinsipnya,
sukuk mengaplikasikan konsep tanpa faedah melalui transaksi pendasar
terhadap jumlah tertentu aset yang menjadi asas penerbitan sukuk dan
wujud perjanjian dengan pihak tertentu berdasarkan prinsip Syariah yang
bebas riba, maysir dan gharar.

33 Al-Usmani, Muhd Taqi, hlm. 14.

34 Abd Razak, Abd Mutalib, 2007, ‘Uqud al-muamalat al-maliah wa
tatbiqatiha al-mu’asarah fi al-Fiqh al-Islami, al-Iskandariah, Dar al-Fikr al-
Jami’ie, hlm. 75

35 Ibid, hlm. 81.

36 Ibid, hlm. 149.

28

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

37 Buang, Ahmad Hidayat, 2000, Studies in the Islamic Law of Contracts: The
Prohibition of Gharar, Malaysia, Kuala Lumpur, hlm. 153.

38 Ibid, hlm.154.

39 Ibid.

40 Engku Ali, Engku Rabiah, 2006, Bay’ al-inah and Tawarruq: Mechanisms
and Solutions, in Bay’ al-inah dan Tawarruq: Isu-isu dan Penyelesaiannya
dalam Konteks Kewangan Islam, Muzakarah Cendiakawan Syariah
Nusantara, hlm. 146.

41 Al-Bahji, ‘Isom Ahmad, hlm. 237.

42  Niazi, Liaquat, t.t, Islamic Law of Contract, Lahore, Research Cell, Dyal
Sing Trust Library, hlm. 220.

43 Al-Husayn, Ahmad Farāj, hlm. 80.

44 Umar, Muhammad Abduh, hlm. 3.

45 Al-Bahji, ‘Isom Ahmad, hlm. 237-238.

46 Ibid, hlm. 234.

47 Shari’a Standards AAOIFI, hlm. 451.

48 Ibid. Mansuri, Muhammad Tahir, 2007, Islamic Law of Contracts and
Business Transaction, New Delhi, Adam Publisher and Distributors, hlm.
236.

49 Al-Tarmidhi, Muhammad bin Isa, al-Jami’ al-sahih, Beirut, Dar Ihya al-
Turath al-‘Arabi, hlm. 526.

50 Shari’a Standards, hlm. 452.

51 Ibid, hlm. 115.

52 Ibid, hlm. 72.

53 Ibid, hlm. 74.

Penggunaan Akad ‘Build, Operate and Transfer’ sebagai Cara Pembiayaan (Kewangan)

29

RUJUKAN
Abu Sulaiman, Abd al-Wahhab. 2009. Aqd al-bina’ wa al-tashghil. Kertas kerja

Persidangan Majma’ al-Fiqhi al-Duwali. United Arab Emirates. 19 April.

Al-Amine, Muhammad al-Bashir. 2006. Istisna’ (Manufacturing contract)
In Islamic Banking and Finance Law and Practice. Kuala Lumpur: A.S
NOORDEEN.

Al-Bahji, ‘Isom Ahmad. 2008. ‘Uqud al BOT al-Toriq li Bina Marafiq al-Daulah
al-Hadithah. Dar al-Jami’ah al-Jadidah.

An interview with Mohd Hanif bin Hj Salim, Assistant Manager of Property
Development Unit, Federal Territory Islamic Religious Council (MAIWP).
Kuala Lumpur.

Al-Bukhit, Ahmad. 2009. Tatbīq ‘aqd al-bina’ wa al-tashghīl wa al-i’ādah
(BOT) fī ta’mīr al-awqaf wa al-marafiq al-‘ammah. Kertas kerja Persidangan
Majma’ al-Fiqhi al-Duwali. United Arab Emirates. 19 April.

Al-Darimi.1986. ‘Abd Allah bin ‘Abd al RahmanSunan al Darimi. Beirut: Dar
al-Kitab al ‘Arabi.

Al-Husayn, Ahmad Farāj. 1986. Al-Milkiah wa nazariyyah al-‘aqd fi al-Shariah
al-Islamiyyah. Iskandariyyah: Dar al-Jāmi’iyyah.

Ibn al-Qayyim, Shamsuddin Abu Abdullah Muhammad. 1955. I’lam al-
Muwaqqi’in ‘an Rabbi al-alami. Ed. 1. Tahqiq Muhamad Muhyiddin abd
Hamid. Mesir. Maktabah Tijariah Kubra.

Mohd Ma’sum, Billah. 2003. Modern Financial Transactions Under Shariah.
Petaling Jaya: Ilmiah Publishers Sdn. Bhd.

Monzer Kahf. 1998. Financing the Development of Awqaf Property, Kertas
kerja di Seminar berkenaan pembangunan harta waqf. Kuala Lumpur:
IRTI, 2-4 Mac.

Rahail Ali, Islamic Finance: A Practical Guide. 2008. Globe Business Publishing
Ltd.

Al-Sa’ud, Khalid. 2009. Tatbiq ‘aqd al-bina’ wa al-tashghil wa al-ia’dah BOT fi
ta’mir al-marafiq al-‘ammah wa al-awqaf. Kertas kerja Persidangan Majma’
al-Fiqhi al-Duwali. United Arab Emirates, 19 April.

Sahih Muslim, Kitab al-Shurut, Hadith No. 2876

Al-Sarkhasi, Muhammad bin Ahmad. 1986. Kitab al-Mabsūt. Bayrūt. Dar al-
Ma’rifah.

30

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Al-Shalbī, Muhammad Mustafā. 1985. Al-Madkhal fī al-ta’rif bi al-fiqh
al-Islamī wa qawa’id al-milkiyah wa al-‘uqud fih, Bayrut, Dar al-Nahdah.

Shari’a Standards. 2003. Accounting and Auditing Organization for Islamic
Financial Institution.

Al-Solah, Hani. 2001. Al-Tanzim al-qanuni wa al-ta’aqudi li mashru’at
al-banniah al-asasiah al- mamulah ‘an toriq al-khas. ed. 1. Dar al-Nahdhah
al-‘Arabiah.

Al-Tarmidhi, Muhammad bin Isa. t.t. al-Jami’ al-Sahih. Beirut: Dar Ihya
al-Turath al-‘Arabi.

Umar, Muhammad Abduh. 2009. Tatbiq nizam al-bina wa al-tamlik BOT fi
ta’mir al-waqf. Kertas kerja Persidangan Majma’ al-Fiqhi al-Duwali. United
Arab Emirates, 19 April.

Al-Usmani, Mohd Taqi. 2009. Uqud al-Bina’ wa al-Tasyghil wa Naql al-
Milkiah min an Nahiah al-Syar’iah. Kertas kerja Persidangan Majma’
al-Fiqhi al-Duwali. United Arab Emirates, 19 April.

Al-Zuhaili, Wahbah. 1989. Al-Fiqh al-Islami wa adillatuh. Ed. 5. Dimashq:
Dar al-Fikr.

Al-Zuhaili, Wahbah. 1995. Fiqh dan Perundangan Islam. Terjemahan Md.
Akhir Yaacob. Kuala Lumpur: Dewan Bahasa dan Pustaka.

Al-Zuhaili, Wahbah. 2004. Usul al-Fiqh al-Islami. Beirut: Dar al-Fikr.

31

Abstrak

Terdapat salah faham di kalangan masyarakat Islam tentang
cara yang efisien dalam usaha memajukan aset wakaf. Kertas
ini memberi penjelasan tentang usaha membangunkan aset
wakaf menggunakan prinsip musyarakah. Sejak prinsip
ini diaplikasikan sebagai instrumen kewangan Islam secara
moden dalam bentuk penerbitan sukuk, membangunkan aset
wakaf boleh dilakukan dengan kaedah tersebut. Kelebihan
menggunakan teknik kewangan Islam moden untuk mem
bangunkan aset wakaf ialah ia dapat memberi kesan yang
signifikan dalam meningkatkan kualiti aset dan dalam
jangka masa panjang ia dapat memberi nilai tambah kepada
benefisiari, masyarakat dan juga pengurus aset wakaf. Artikel ini
berasaskan kajian perpustakaan, merujuk kepada karya klasik
penulisan Islam dan juga penulisanpenulisan kontemporari
berkaitan dengan wakaf. Kesimpulannya pembangunan asset
wakaf dapat dilakukan dengan menggunakan alat kewangan
Islam moden sebagaimana yang telah dimajukan dalam
Pasaran Modal Islam.

Abstrak

There is a misconception among the Muslim community in an
efficient way to develop wakaf assets. This paper explores the

Membangunkan Aset Wakaf Menggunakan
Prinsip Musyarakah

MD NURDIN NGADIMON

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

32

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

potential of developing wakaf assets using musyarakah principle,
which has seen wide applications in contemporary Islamic finance,
such as the issuance of sukuk. The use of modern Islamic financial
instruments in financing wakaf assets has its advantages. Of
significance is the enhancement of asset quality. In addition, we
can also expect value added for the beneficiaries of the assets, as
well as the asset managers and the public in general. This article
is based on library research where classical literature is used as
reference as well as contemporary research related to wakaf. In
conclusion Islamic financial tools as introduced in Islamic Capital
Market can be applied and used in developing wakaf assets in
Malaysia.

PENGENALAN
Aset wakaf pada amnya terdapat dalam bentuk harta tetap, harta alih, dan
bersifat cair.1  Maksud membangunkan aset wakaf di sini adalah dari sudut
pendekatan untuk meningkatkan kualiti aset supaya dapat memberi nilai
tambah kepada benefisiari. Oleh sebab aset wakaf diurus oleh pemegang
amanah, peningkatan kualiti aset juga akan memberi kelebihan kepada
pihak pengurus. Mereka berhak mendapat fi pengurusan yang lebih
tinggi kerana diberi amanah untuk menguruskan aset yang berkualiti
dan bernilai tinggi. Pengguna kepada aset juga akan mendapat manfaat
kerana mereka dapat menggunakan aset yang bermutu tinggi selaras
dengan keperluan suasana dan bentuk penggunaan untuk perniagaan
dan perkhidmatan yang mereka perlukan.

ISU DAN PERSOALAN PEMBANGUNAN ASET WAKAF
Terdapat beberapa isu dan persoalan dalam usaha membangunkan
aset wakaf. Artikel ini ditumpukan pada persoalan bagaimana hendak
membangunkan aset wakaf menggunakan sukuk musyarakah. Kontrak
musyarakah secara amnya ialah suatu kontrak perkongsian antara dua
individu atau lebih untuk tujuan suatu pelaburan dan mendapatkan

Membangunkan Aset Wakaf Menggunakan Prinsip Musyarakah

33

keuntungan.2 Mereka yang berkontrak adalah dengan berkongsi
dalam memiliki projek musyarakah. Mereka juga berkongsi dari sudut
perolehan keuntungan daripada projek yang dijalankan mengikut
sebagaimana yang telah dipersetujui.

Dalam konteks harta wakaf, penggunaan manfaat kepada aset
tersebut adalah untuk benefisiari sebagaimana yang telah digariskan
oleh pewakaf.3 Oleh sebab itu, timbul persoalan bagaimana prinsip
musyarakah dapat diaplikasikan bagi  memajukan aset wakaf sedangkan
musyarakah mempunyai unsur perkongsian. Justeru, persoalan ini
perlu dirungkai bagi menjustifikasi idea pembangunan aset wakaf
menggunakan sukuk musyarakah.

Perlu difahami, memajukan dan menambahbaikkan aset wakaf
bukan suatu kesalahan malah ia suatu yang dituntut oleh syarak. Ini
memandangkan matlamat pewakaf mewakafkan sesuatu aset tetap
adalah untuk membolehkan benefisiari berkekalan dapat memanfaatkan
manfaat aset tersebut. Oleh sebab itu penyelenggaraan terhadap
aset mestilah dilakukan secara berterusan supaya jangka hayat aset
dapat bertahan. Siapakah yang perlu bertangungjawab menanggung
kos penyelenggaraan tersebut? Dalam konteks ini secara amnya
berasaskan perbincangan para fuqaha dapat disimpulkan bahawa kos
penyelenggaraan boleh ditanggung berasaskan pendapatan daripada aset
wakaf itu sendiri.4

Mungkin timbul persoalan bagaimana aset tersebut boleh meng
hasilkan pendapatan sedangkan manfaat aset digunakan oleh benefisiari.
Begitu juga jika benefisiari tidak menggunakan aset, tetapi hasil aset
sepenuhnya disalurkan untuk faedah benefisiari, bagaimana boleh ada
lebihan wang untuk membayar sebarang kos yang bersifat liabiliti. Isu
isu seperti ini memerlukan kefahaman yang betul dari sudut pengurusan
harta wakaf yang lebih komprehensif, cekap, moden, dan telus. Ini
kerana harta wakaf ialah harta amanah. Menjadi tanggungjawab
pemegang amanah untuk meningkatkan kualiti harta wakaf tersebut
supaya ia kekal berterusan buat selamalamanya.

34

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

TANGGUNGJAWAB PEMEGANG AMANAH
Secara tradisi, pemegang amanah hanya menyimpan amanah dan
menyampaikannya kepada pihak tertentu tentang amanah yang telah
dipesan berdasarkan wasiat. Pesanan akan disampaikan apabila pewasiat
meninggal dunia. Tanggungjawab ini dilaksanakan secara sukarela dan
amanah sahaja. Berasaskan prinsip pemegang amanah hanya bertang
gungjawab terhadap Allah SWT sematamata, justeru, tidak timbul
unsur komersil atau profesional.

Begitu juga jika wasiat berkaitan dengan harta wakaf. Wasiat yang
disampaikan disimpan oleh pemegang amanah sehingga tiba waktu
pewasiat meninggal dunia; dia akan menyampaikan pesanan wasiat si
mati kepada para waris. Oleh itu, kaedah pengurusan wasiat di sini dilihat
berlaku secara tidak profesional dan seterusnya menyebabkan perkara
yang berkaitan dengan urusan harta wakaf si mati juga tidak diuruskan
secara sistematik dan profesional. Ia hanya berdasarkan pengetahuan
yang dipindahkan turuntemurun secara lisan. Terdapat sesetengah kes
berkaitan dengan harta wakaf yang tidak mempunyai rekod dari segi
benefisiarinya seperti pelajarpelajar agama sekolah tertentu. Tanpa ada
rekod yang khusus dan boleh dipertanggungjawabkan kandungannya.
Keadaan sedemikian boleh mengakibatkan berlaku penyelewengan dan
penyalahgunaan harta wakaf. Sekali gus boleh menafikan hak pewakaf,
pemilik asal sesuatu aset yang diwakafkan, dan juga benefisiari yang telah
dinamakan oleh pewakaf. Keadaan ini juga menyebabkan sukar bagi
pihakpihak berkaitan untuk merujuk dan menyemak apabila timbul
pertikaian kes ini yang dibawa ke mahkamah.

Bagi menangani isu ini, Jabatan Wakaf, Zakat, dan Haji telah
mengambil inisiatif untuk mendaftar semua harta wakaf. Pendaftaran ini
amat penting bagi membolehkan satu pangkalan data yang mempunyai
kredibiliti berkaitan dengan harta wakaf dapat diwujudkan. Data ini akan
mengklasifikasikan jenisjenis harta wakaf dan benefisiarinya. Dengan
adanya data ini ia memudahkan usaha untuk urusan selanjutnya seperti
mengenal pasti pemegang amanah dan benefisiari sesuatu harta wakaf.5

Data ini juga memudahkan pihakpihak tertentu mengambil
langkah memajukan harta wakaf supaya dapat memberi nilai tambah
kepada benefisiari. Ini dapat dilakukan kerana sesuatu aset itu telah jelas

Membangunkan Aset Wakaf Menggunakan Prinsip Musyarakah

35

statusnya sebagai harta wakaf dan jenis wakaf. Status yang jelas amat
penting kerana ia dapat mengelak dari berlakunya sebarang konflik
perundangan pada kemudian hari. Usaha memajukan aset wakaf
juga dapat membolehkan aset tersebut tidak ketinggalan ditelan arus
pembangunan persekitaran yang pesat. Begitu juga dari sudut penebusan
harta wakaf, yang berkemungkinan terdapat kesilapan dan ketiadaan
rekod yang jelas boleh menyebabkan sesuatu aset wakaf tersebut telah
dibangunkan oleh pihakpihak tertentu tanpa disedari. Keadaan ini
memerlukan langkah penebusan untuk mendapatkan semula aset wakaf
tersebut yang berkemungkinan memerlukan proses perundangan dan
melibatkan banyak pihak.6

Pengurusan wasiat di negara ini juga perlu dilakukan secara
lebih profesional bagi mengelakkan kebekuan modal dan aset secara
tidak sepatutnya. Ini berdasarkan laporan akhbar Utusan Malaysia7
yang memetik kajian Amanah Raya Berhad (ARB) yang mendapati
hanya dua peratus rakyat Malaysia menulis wasiat bagi membolehkan
segala maklumat harta didaftarkan. Sekali gus memudahkan urusan
pembahagian harta pusaka. Disebabkan kekurangan kesedaran menulis
wasiat, ia menimbulkan masalah rekod bagi membolehkan peralihan
pemilikan harta dilakukan kepada waris si mati. Ini menyebabkan
sejumlah kirakira RM42 bilion harta dibeku, yang melibatkan sejuta
kes harta pusaka yang gagal diselesaikan pewaris kerana tiada wasiat.

Jumlah sebanyak RM42 billion adalah sangat besar dan perlu
dipandang secara serius. Bayangkan jumlah tersebut dapat digunakan
untuk manfaat umat Islam dan ekonomi negara yang sudah pasti dapat
memberi kesan yang optimum kepada individu dan sektorsektor
ekonomi berkaitan. Sebagai contoh, proses perundangan terhadap harta
si mati bagi sesebuah keluarga tidak dapat diambil sematamata  kerana
tiada rekod wasiat yang jelas. Jika mereka yang terbabit merupakan
individu yang memerlukan wang untuk perbelanjaan pendidikan, sudah
pasti mereka tidak dapat menggunakannya menyebabkan pendidikan
terbantut dan merugikan. Ini memberi impak kitaran ekonomi kepada
individu atau keluarga terbabit. Dengan sebab itu, secara jelas dalam
alQuran, Allah SWT melarang pembekuan harta sebagaimana firman
Nya dalam surah alTaubah ayat 34 bermaksud:

36

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Dan (ingatlah) orang yang menyimpan emas dan perak
serta tidak membelanjakannya pada jalan Allah SWT, maka
khabarkanlah kepada mereka dengan (balasan) azab seksa
yang tidak terperi sakitnya.8

Ayat tersebut melarang orang menyimpan harta beku dan tidak
membelanjakan pada jalan Allah SWT. Membelanjakan pada jalan
Allah SWT termasuk membayar zakat jika harta yang disimpan telah
mencukupi syaratsyarat pengeluaran zakat.  Begitu juga, menggunakan
harta tersebut untuk tujuan yang dibenarkan oleh syarak, termasuk
menafkahkan harta pada jalan Allah SWT. Jika pemilik harta hanya
menyimpan beku, Allah SWT telah menjanjikan pemiliknya akan
menerima azab yang pedih. Bentuk azab yang bakal diterima dijelaskan
selanjutnya dalam sambungan ayat tersebut iaitu ayat ke35 surah
alTaubah yang bermaksud:

(Iaitu) pada hari dibakar emas dan perak (dan harta benda) itu
dalam neraka jahanam, lalu diselar dengannya dahi mereka,
dan rusuk mereka, serta belakang mereka (sambil dikatakan
kepada mereka): Inilah apa yang telah kamu simpan untuk
diri kamu sendiri, oleh itu rasalah (azab dari) apa yang kamu
simpan itu.9

Ibn Kathir menyatakan menurut alThauri berasaskan riwayat
daripada Ibn ‘Umar, telah  menjelaskan bahawa sesiapa yang membayar
zakat harta maka tidak termasuk dalam menyimpan beku. Ibn Kathir
juga menyatakan Ibn ‘Abbas meriwayatkan sebaik sahaja turun ayat
ini, para sahabat menjadi heboh dan menganggap mereka tidak
boleh menyimpan harta untuk waris mereka bagi membantu mereka
menyambung kehidupan. Kemudian apabila ‘Umar dan Thauban
mendapatkan penjelasan daripada Rasulullah SAW sendiri, Rasulullah
menjelaskan:

Allah SWT tidak mewajibkan zakat ke atas harta kamu
melainkan ada kebaikan di sebalik kewajipan tersebut,
manakala bagi hartamu yang tinggal, Allah SWT memfardukan
pula hukum faraid bagi para waris…10

Pada hakikatnya zakat membolehkan berlakunya aliran harta
memasuki semula kitaran ekonomi. Ini selaras dengan firman Allah SWT

Membangunkan Aset Wakaf Menggunakan Prinsip Musyarakah

37

tentang kewajipan zakat iaitu untuk membersihkan jiwa si pembayar
zakat di samping memastikan peredaran kekayaan tidak hanya berlaku
di kalangan orang kaya sahaja.11 Zakat dapat merancakkan perjalanan
dan aktiviti ekonomi melalui pembayaran zakat kepada lapan asnaf12
sebagaimana yang digariskan dalam alQuran ialah golongan yang
memerlukan bantuan secara langsung dan mereka memerlukan sara
hidup bagi menyempurnakan perjalanan kehidupan mereka. Bahagian
bayaran zakat yang diambil daripada golongan yang layak membayar
zakat akan memasuki semula kitaran ekonomi, kerana para asnaf yang
mendapat agihan harta zakat akan membelanjakan wang zakat yang
mereka perolehi. Keadaan ini akan meningkatkan permintaan dan men
cergaskan kegiatan ekonomi dengan bertambahnya permintaan dan
aktiviti perdagangan.13

PASARAN MODAL: FUNGSI DAN PERANANNYA
Pasaran modal ialah suatu landasan untuk menyediakan kemudahan
mendapatkan modal bagi membiayai aktiviti ekonomi. Prinsip ini boleh
diaplikasikan dalam bentuk alat kewangan. Dengan cara ini, penerbitan
modal serta penyalurannya dapat dilakukan secara lebih cekap dan telus
serta dikawal selia. Dalam konteks Malaysia, kawal selia bagi sektor
pasaran modal dilakukan oleh Suruhanjaya Sekuriti Malaysia. Malahan
pada masa ini telah wujud alat kewangan untuk memudahcarakan
penerbitan modal mematuhi prinsip syariah iaitu sukuk musyarakah.

Sebelum membincangkan lebih lanjut tentang bagaimana aplikasi
musyarakah boleh digunakan bagi membangunkan aset wakaf, adalah
lebih baik, secara ringkas, dijelaskan tentang fungsi pasaran modal dan
alat kewangan yang berkaitan. Ini bagi memudahkan kita memahami
bagaimana aset wakaf boleh dibangunkan dengan menggunakan
kemudahan alatalat kewangan yang ada di pasaran modal.

Pasaran modal ialah pasaran yang membolehkan syarikat dan
kerajaan mendapatkan modal jangka panjang melalui alatalat kewangan
seperti sekuriti. Alatalat kewangan tersebut pada amnya diurusniagakan
di pasaran modal bagi membolehkan para pelabur mendapatkan semula
wang pelaburan atau membuat pelaburan baharu dengan membeli
sekuriti berupa saham syarikat dan bon. Bagi memastikan perjalanan

38

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

pasaran modal dan hakhak peserta pasaran terpelihara, sebuah badan
pengawal pasaran modal diwujudkan. Penyeliaan tersebut amat perlu bagi
mengawal sebarang aktiviti pemalsuan dan meningkatkan perlindungan
terhadap kepentingan pelabur.14

Pasaran modal memainkan peranan yang sangat penting dalam
sesuatu sistem kewangan. Pada amnya, dengan wujudnya pasaran
modal, ia dapat memobilisasikan modal secara cekap menerusi sektor
yang mempunyai lebihan modal kepada sektor yang memerlukannya.
Perkara ini boleh berlaku secara langsung dengan cara pihak yang
memerlukan modal menjual sekuriti kepada pelabur individu. Manakala
secara tidak langsung pula adalah apabila pihak yang memerlukan modal
mendapatkan modal melalui institusi pengurusan dana yang mengumpul
dana daripada orang ramai atau menguruskan dana bagi pihak institusi.
Kecekapan penyaluran modal dari pelbagai sektor kepada sektor yang
memerlukannya dapat meningkatkan kelancaran kegiatan ekonomi
serta menambah kebajikan serta kekayaan dalam masyarakat. Ini boleh
berlaku kerana sistem ekonomi tersebut dapat memberi laluan secara
cekap melalui pergerakan modal daripada satu sektor kepada sektor
yang lain. Justeru, pergerakan modal dapat dilakukan daripada mereka
yang tidak mempunyai peluang pelaburan kepada pihak yang mendapat
peluang pelaburan untuk menggunakan modal tersebut. Kesan daripada
kelancaran mobilisasi modal tersebut dapat meningkatkan kecekapan
ekonomi di sesebuah negara.15

Di Malaysia, Suruhanjaya Sekuriti Malaysia/Securities Commission
(SC) ialah sebuah badan pengawal selia tunggal bagi pasaran modal
negara. SC  ditubuhkan pada 1 Mac 1993 di bawah Akta Perindustrian
Sekuriti 1993, merupakan badan statutori biaya kendiri dengan kuasa
penyiasatan dan penguatkuasaan. SC memberi laporan kepada Menteri
Kewangan dan akaunnya dibentangkan di Parlimen secara tahunan. SC
mempunyai banyak fungsi pengawalseliaan, antara lain termasuk:

a. mengawal selia bursabursa, rumahrumah penjelasan, dan
depositori pusat,

b. mendaftar prospektus syarikat selain daripada kelabkelab rekreasi
tidak tersenarai,

c. meluluskan terbitan bon,

Membangunkan Aset Wakaf Menggunakan Prinsip Musyarakah

39

d. mengawal selia semua perkara yang berhubung kait dengan sekuriti
dan kontrak niaga hadapan,

e. mengawal selia pengambilalihan dan percantuman syarikat,

f. mengawal selia semua perkara yang berkaitan dengan skim unit
amanah,

g. melesenkan dan mengawasi semua individu yang berlesen,

h. menggalakkan kawal selia sendiri, dan

i. memastikan perilaku yang betul di kalangan institusi pasaran dan
individu berlesen.

Melaksanakan semua fungsi di atas merupakan tanggungjawab
besar SC dalam melindungi pelabur. Selain melaksanakan fungsi kawal
selia, SC juga bertanggungjawab di bawah undangundang untuk
meng galakkan dan mempromosikan pembangunan sekuriti dan niaga
hadapan di Malaysia.16

Aplikasi Pasaran Modal Dwisistem

Malaysia melaksanakan pasaran modal dwisistem iaitu pasaran modal
konvensional dan pasaran modal Islam. SC telah diberi mandat untuk
memajukan keduadua sistem ini sejak penubuhannya pada tahun
1993. Dari sudut demografi pelabur Muslim merupakan 60% daripada
keseluruhan jumlah penduduk Malaysia. Oleh itu, memajukan pasaran
modal Islam ialah satu sektor yang boleh memberikan kelebihan dan
berpotensi besar. Tambahan pula secara global jumlah kekayaan di
tangan umat Islam yang sedia ada di seluruh dunia secara individu dan
institusi adalah amat besar.17

Pasaran Modal Islam (PMI) merujuk kepada sebuah pasaran yang
menyediakan satu platform pelaburan dan pembiayaan jangka panjang di
mana produk dan perkhidmatan yang ditawarkan selaras dengan prinsip
prinsip syariah. Secara ringkas PMI mempunyai peranan yang sama dari
sudut menyediakan suatu platform penjanaan modal, memobilisasikan
dana dan pelaburan sebagaimana fungsi pasaran modal konvensional.
Kelebihan PMI dalam konteks ini adalah dengan mengaplikasikan
prinsipprinsip syariah dalam memenuhi tuntutan sesebuah pasaran
modal.18

40

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Untuk melaksanakan mandat yang telah diamanahkan secara
terancang, SC telah mengambil inisiatif menubuhkan Unit Pasaran
Modal Islam pada tahun 1995. Unit ini dianggotai oleh para pegawai
yang mempunyai kepakaran dalam bidang fiqah muamalat serta mereka
yang memahami tentang selokbelok pasaran modal dari sudut produk
dan praktisnya. Kini unit ini kemudiannya merupakan Jabatan Pasaran
Modal Islam dan seterusnya menjadi sebuah bahagian (Business Group)19
SC yang di bawahnya bakal mempunyai berbagaibagai jabatan. Antara
fungsi penting bahagian ini adalah untuk menjalankan penyelidikan
dari sudut pembangunan produk dan operasi pasaran modal Islam serta
merancang konsep sebuah pasaran modal Islam.20

Usaha Unit Pasaran Modal Islam di SC diperkukuh dengan
wujudnya Majlis Penasihat Syariah (MPS). Ia merupakan MPS peringkat
tertinggi bagi sektor pasaran modal Islam dan telah ditubuhkan sejak
bulan Mei 1996.21 Penubuhan Majlis ini mengikut kuasakuasa yang
diberikan kepada SC di bawah Akta Suruhanjaya Sekuriti 1993. Seksyen
16 akta ini telah memberi kuasa penuh kepada SC untuk melakukan
sesuatu yang wajar dalam menjalankan tugasnya berdasarkan undang
undang sekuriti. Kemudiannya pada Seksyen 18 Akta Suruhanjaya
menyebut bahawa SC diberi kuasa untuk menubuhkan suatu jawatan
kuasa yang boleh membantunya menjalankan tugas berdasarkan akta.
Di samping itu juga SC dibenarkan untuk melantik sesiapa yang layak
untuk menganggotai jawatankuasa tersebut.22 Kini pembentukan
MPS dimantapkan lagi dengan pemasukan peruntukan akta di bawah
pindaan Akta Pasaran Modal dan Perkhidmatan 2007/ Capital Markets
Services Act (CMSA). Akta ibu dipinda pada tahun 2010 dengan
memasukkan beberapa seksyen baharu 316A, 316B, 316C, 316D,
316E, 316F, 316G dan 316H selepas seksyen 316. Pindaan tersebut
antara lain memperuntukkan penubuhan MPS bagi PMI, menggariskan
fungsi MPS, pelantikan anggota MPS, kesan keputusan Syariah dan
berbagaibagai lagi. Peruntukanperuntukan tersebut meletakkan MPS
bagi PMI atas landasan statutori yang kukuh. Objektifnya adalah untuk
memastikan MPS bagi PMI dapat terus memainkan peranan penting
dalam pembangunan PMI. Pindaan tersebut juga selaras dengan aspirasi
Kerajaan untuk meletakkan Malaysia sebagai hab antarabangsa bagi
kewangan Islam.23

Membangunkan Aset Wakaf Menggunakan Prinsip Musyarakah

41

Tujuan penubuhan MPS di SC adalah supaya majlis ini menjadi
rujukan utama di peringkat nasional tentang isuisu berkaitan dengan
pasaran modal Islam selaras dengan peranan SC sebagai satu badan kawal
selia tunggal di Malaysia bagi perkaraperkara yang berkaitan dengan pasaran
modal. MPS juga dapat mewujudkan suasana harmoni dalam menentukan
keputusankeputusan berkaitan Syariah tentang pasaran modal.

Kini PMI ialah komponen penting dalam sistem kewangan negara.
Malaysia merupakan satusatunya negara yang mempunyai komponen
lengkap dalam menyediakan infrastruktur kewangan Islam, kerangka
perundangan, pemain pasaran, dan penyediaan modal insan. Malah
pasaran modal Islam di Malaysia kini telah begitu maju dan menawarkan
pelbagai jenis produk dan perkhidmatan bagi memenuhi keperluan
penjanaan modal dan pelaburan. Produkproduk berkaitan ekuiti seperti
sekuriti patuh syariah, unit amanah Islam, indeks syariah, waran, sukuk
dan REITs Islam telah sedia ada dimajukan.

Dalam konteks pembangunan aset wakaf, alat kewangan seperti
sukuk sesuai digunakan bagi menjana modal sebagai sumber pembiayaan.
Dengan modal yang besar  asetaset wakaf bernilai tinggi serta berada di
tempat yang strategik dapat dibangunkan. Sifat aset sedemikian amat
penting untuk memberi kesan yang signifikan serta menjadi katalis
kepada pembangunan ekonomi setempat. Ia juga menjadi asas kepada
mercu tanda pengukuhan sistem dan prinsip ekonomi serta kewangan
Islam kepada masyarakat berbilang kaum dan agama di negara ini.

SUKUK
Sukuk ialah suatu alat kewangan di dalam pasaran modal Islam yang
boleh digunakan untuk menjana modal dan juga pelaburan. Sukuk
merupakan bilangan jamak dalam Bahasa Arab yang berasal dari kata
tunggal sakk yang merujuk kepada sijil kewangan mewakili obligasi
kewangan yang terbentuk hasil daripada aktiviti perniagaan dan
komersial aktiviti lain. Walau bagaimanapun kini, sukuk digunakan
sebagai salah satu alat kewangan dalam PMI melalui satu proses
peng   sekuritian. Ia merupakan alat kewangan yang membuktikan
pemegangnya mempunyai pemilikan tidak boleh dibahagi terhadap aset

42

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

atau pelaburan.24 Pengsekuritian bentuk ini ialah satu proses inovasi
sektor kewangan Islam bagi membolehkan terbentuknya suatu produk
sekuriti bersifat berpendapatan tetap atau berkadar berubah. Peranan
sekuriti ini juga membolehkan modal disalurkan terus kepada sektor
yang memerlukan pembiayaan. Dalam konteks sukuk, pembiayaan
adalah hanya bagi projek dan aktiviti aktiviti patuh Syariah.

Sukuk boleh distrukturkan berasaskan kontrak pertukaran dan
kontrak perkongsian.25 Jika bentuk sukuk tersebut berasaskan per
kongsian seperti musyarakah dan mudharabah, pemegang sukuk akan
mendapat pendapatan yang terhasil daripada aset yang dikongsikan
atau aliran pendapatan daripada aktiviti perkongsian mengikut prinsip
penstrukturan. Oleh itu, sukuk adalah amat berbeza dengan bon
konvensional yang merupakan sijil hutang di mana penerbit mempunyai
obligasi membayar faedah/‘interest’.26 Sedangkan sukuk aliran penghasilan
pendapatan kepada pemegangnya adalah dengan berlandaskan aset dan
aktivitiaktiviti perkongsian.

SIFAT ASET WAKAF
Terdapat kekeliruan tanggapan dalam isu memajukan aset wakaf.
Ini memandangkan aset jenis ini merupakan aset yang mempunyai
kaitan dengan unsur amanah. Dalam konteks aset wakaf, manfaat aset
telah dinyatakan untuk dimanfaatkan oleh benefisiari tertentu jika ia
merupakan wakaf khas. Manakala jika wakaf tersebut dikategorikan
sebagai wakaf am, maka benefisiarinya adalah seluruh umat Islam.
Ini kerana wakaf sebagaimana yang telah digariskan oleh fuqaha
adalah dengan menahan suatu harta supaya hanya boleh digunakan
untuk mendapatkan manfaatnya sahaja dengan mengekalkan zatnya.
Penggunaan manfaat harta adalah terhad mengikut apa yang telah
ditentukan oleh pewakaf.27

Namun dalam konteks pembangunan aset wakaf perlu difahami
dari dua sudut: (a) dari sudut pembiayaan untuk pembangunan aset,
dan (b) mengenai penggunaan manfaat aset oleh benefisiari. Dari sudut
pembiayaan untuk membangunkan aset wakaf hak pembiaya perlu
dipenuhi selaras dengan bentuk pembiayaan yang dilakukan, manakala
hak benefisiari pula perlu dipenuhi kerana mereka ialah pengguna
manfaat aset wakaf.

Membangunkan Aset Wakaf Menggunakan Prinsip Musyarakah

43

Ini berasaskan pemilikan aset wakaf dikategorikan sebagai milik
tidak penuh (milk al-naqis).28 Pemilikan aset dalam konteks ini dapat
dibahagikan kepada dua: (a) pemilikan terhadap manfaat aset pemilikan
ini adalah untuk benefisiari, dan (b) pemilikan pengawasan atau
pengurusan pemilikan ini adalah untuk pemegang amanah.29

Pada amnya pengurusan baitulmal di Malaysia telah diletakkan
di bawah bidang kuasa Majlis Agama Islam Negeri (MAIN).30 Kuasa
eksekutif tentang hal ehwal Islam adalah di bawah bidang kuasa MAIN.
Jadual Kesembilan [Perkara 74, 77] Senarai Perundangan; Senarai II–
Senarai Negeri Perlembagaan Persekutuan menggariskan kuasakuasa
tersebut termasuk mengenai pengurusan wakaf dan pelantikan pemegang
amanah:

Kecuali mengenai Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur, Labuan
dan Putrajaya, hukum Syarak dan undangundang diri dan keluarga
bagi orang yang menganut agama Islam, termasuk hukum Syarak
yang berhubungan dengan pewarisan, berwasiat dan tidak berwasiat,
pertunangan, perkahwinan, perceraian, mas kahwin, nafkah, pengang
katan, penjagaan, alang, pecah milik dan amanah bukan khairat; wakaf
dan takrif serta pengawalseliaan amanah khairat dan agama, pelantikan
pemegang amanah dan pemerbadanan orang berkenaan dengan derma
kekal agama dan khairat, institusi, amanah, khairat dan institusi khairat
Islam yang beroperasi keseluruhannya di dalam Negeri; adat Melayu;
Zakat, Fitrah dan baitulmal atau hasil agama Islam yang seumpamanya;
masjid atau manamana tempat sembahyang awam untuk orang Islam,
pewujudan dan penghukuman kesalahan yang dilakukan oleh orang yang
menganut agama Islam terhadap perintah agama itu, kecuali berkenaan
dengan perkara yang termasuk dalam Senarai Persekutuan; keanggotaan,
susunan dan tatacara mahkamah Syariah, yang hendaklah mempunyai
bidang kuasa hanya ke atas orang yang menganut agama Islam dan hanya
berkenaan dengan manamana perkara yang termasuk dalam perenggan
ini, tetapi tidak mempunyai bidang kuasa berkenaan dengan kesalahan
kecuali setakat yang diberikan oleh undangundang persekutuan,
mengawal pengembangan doktrin dan kepercayaan di kalangan orang
yang menganut agama Islam; penentuan perkara mengenai hukum dan
doktrin Syarak dan adat Melayu.

44

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Ini bermakna pengurusan wakaf boleh dijalankan oleh baitulmal
negeri sebagaimana yang diperuntukan oleh Enakmen Pentadbiran
Agama Islam NegeriNegeri di Malaysia. Oleh sebab sifat harta wakaf
dikategorikan sebagai milk al-naqis dan pengurusan harta boleh
dilakukan oleh baitulmal selaku pemegang amanah sebagaimana
mengikut akta; baitulmal boleh menyediakan pegawai bersesuaian
untuk pengurusan harta wakaf. Tujuannya supaya pengurusan harta
tersebut dapat dilakukan secara cekap dan profesional. Pegawaipegawai
perlu mempunyai latar belakang pengetahuan dan kecekapan dalam
pengurusan dan pembangunan aset. Pengetahuan dan kecekapan
tersebut membolehkan mereka merancang cara memberi nilai tambah
kepada aset wakaf tersebut dan seterusnya memberi lebih nilai kepada
benefisiari.

Dalam konteks wakaf khas, pihak yang menjadi benefisiari dan
cara menggunakan harta wakaf kadangkala telah disebut dengan jelas
oleh pewakaf. Justeru, suatu kajian dan analisis pandangan syariah perlu
dilakukan sama ada cara memanfaatkan aset wakaf dengan menggunakan
pendekatan yang lebih rasional tetapi masih tidak menyimpang daripada
maqasid syariah dari sudut maksud wakaf. Sebagai contoh, sebuah aset
wakaf yang terdiri daripada dua buah banglo di Petaling Jaya, dikhaskan
untuk digunakan oleh pelajar Universiti Malaya (UM) sebagai tempat
tinggal mereka. Akibat dari pembangunan pesat di kawasan Petaling Jaya,
terdapat banyak kawasan yang pada asalnya rumah banglo telah bertukar
wajah menjadi bangunan komersil. Ini termasuklah aset wakaf tersebut.
Persoalan yang timbul, aset tersebut merupakan wakaf khas. Apakah
pembangunan boleh dilakukan atas aset tersebut supaya selaras dengan
pembangunan persekitaran atau alternatif yang lain? Aset tersebut dijual
dan diganti (istibdal) dengan aset lain yang membawa ciri yang sama
untuk mengekalkan manfaat kepada benefisiari.

Bagaimana pula dengan pendekatan baharu, jika aset tersebut tidak
dijual dan diistibdal dengan aset lain tetapi sebaliknya dibangunkan
menjadi bangunan komersil yang berkualiti dan mempunyai nilai
tambah yang berkalikali ganda dari sudut hasil sewaan. Hasil pen
dapatan sewa kemudiannya disalurkan kepada pelajarpelajar UM
yang cemerlang yang memerlukan bantuan pendidikan, diselaraskan
mengikut maksud benefisiari wakaf khas. Menerusi pendekatan yang

Membangunkan Aset Wakaf Menggunakan Prinsip Musyarakah

45

baharu ini, ia lebih baik daripada pendekatan pertama di mana hanya
merupakan dua buah banglo yang boleh diduduki secara maksimum
36 orang pelajar, tetapi kini menjadi sebuah bangunan komersil yang
boleh menghasilkan kutipan sewa sekitar RM120,000 sebulan. Katakan
kini pemegang amanah perlu menyalurkan bantuan kepada benefisiari
yang layak sebanyak RM500 sebulan bagi seorang pelajar, perbelanjaan
untuk benefisiari mengikut wasiat khas  berjumlah RM18,000 sebulan.
Jika sekiranya bayaran pengurusan kepada pemegang amanah selaku
pengurus dan kerjakerja penyelenggaraan aset wakaf sekitar RM30,000
sebulan, ini bermakna terdapat lebihan dana kirakira RM70,000
sebulan.  Jumlah lebihan dana ini boleh dimasukkan ke dalam tabungan
wang am untuk menambah penyaluran dana kepada benefisiari yang
lain atau menjadi modal untuk menambah jumlah aset wakaf lagi. Ini
merupakan contoh yang bersifat sederhana, kerana pada hakikatnya
pendapatan sewa bangunan komersil boleh menghasilkan jutaan ringgit
bagi kutipan sewa bulanan bergantung kepada infrastruktur yang wujud,
kedudukan strategik, dan juga kualiti aset.

Persoalan yang timbul ialah, apakah tindakan ini akan bertentangan
dengan maksud wakaf khas di mana mengikut yang dinyatakan pewasiat
keduadua banglo itu adalah untuk digunakan oleh pelajarpelajar UM.
Dalam konteks ini pada hakikatnya ia tidak bertentangan kerana maksud
mengguna dan mendapat manfaat ialah maksud yang tiada jauh bezanya.
Sebagai contoh di dalam alQuran Allah SWT berfirman: “Jangan
memakan riba” memakan juga membawa maksud memanfaatkan riba
dan menggunakan riba.31 Dalam konteks ini, mendapat manfaat dari
hasil aset wakaf adalah lebih besar ertinya kepada pelajarpelajar terbabit.
Secara perbandingan, jika mereka menduduki rumah banglo tersebut
sebagai tempat tinggal, mereka hanya terlepas daripada membayar sewa
rumah sekitar RM250 sebulan setiap orang. Sedangkan mereka boleh
mendapatkan rumah sewa di kawasan berhampiran sekitar RM180–
RM220 sebulan dan mereka masih mempunyai wang saku sekitar
RM280 sebulan dari jumlah wang untuk benefisiari yang disalurkan
kepada mereka sebanyak RM500 sebulan.

Dari sudut aset wakaf  pula, kerana ia telah bertukar wajah kepada
aset yang lebih berkualiti, aset tersebut dapat menjana pendapatan jangka
panjang kepada benefisiari serta menggalakkan pertumbuhan ekonomi

46

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

dan aktivitiaktiviti ekonomi baharu. Aktivitiaktiviti ekonomi baharu
bermaksud aset tersebut hanya menjadi tempat tinggal pelajar tetapi
kini telah menjadi pusat komersil yang boleh memberi ruang kepada
pelbagai aktiviti ekonomi merangkumi restoran, bilik pameran, pejabat
pentadbiran, pusat servis, klinik, perbankan, dan berbagaibagai lagi.
Pertukaran pendekatan ini juga dapat mewujudkan sistem pengurusan
aset yang lebih cekap dan telus selaras dengan maqasid syariah yang
menggariskan keperluankeperluan ketelusan dan integriti yang tinggi
bagi pengurusan asetaset beramanah.32

Justeru, pendekatan membangunkan aset wakaf tidak hanya
tertumpu pada soal istibdal aset wakaf dengan menjual dan membeli
aset lain di suatu tempat lain sebagai pengganti tapak wakaf yang asal.
Tindakan istibdal aset mungkin boleh menghilangkan kelebihan sesuatu
aset yang mempunyai kedudukan strategik. Sedangkan kedudukan
strategik mempunyai nilainya yang tersendiri dan sukar diperoleh jika
berlaku perpindahan dari suatu tapak asal sesuatu aset wakaf tersebut.
Sepatutnya langkah yang lebih baik dan dinamik adalah dengan
melakukan istibdal aset wakaf dari satu tempat yang tidak strategik
ke tempat yang lebih strategik, supaya keupayaan kualiti aset dapat
ditingkatkan. Justeru, nilai tambah dapat diberikan kepada benefisiari
secara khusus dan am. Di samping itu, sepatutnya aset wakaf memainkan
peranan  dalam memacu kegiatan ekonomi di sesuatu tempat. Justeru,
kedudukan aset yang strategik  merupakan suatu kriteria penting  untuk
sesuatu aset wakaf mencorakkan kegiatan dan perkembangan ekonomi
di sesuatu kawasan.

PENJANAAN MODAL MELALUI SUKUK
Selain membuat pelaburan, baitulmal juga boleh berperanan sebagai
pencetus pembangunan aset tetap dan aliran pendapatan boleh disalurkan
semula kepadanya sebagai sumber pendapatan kepada baitulmal.
Sekiranya ia bersifat am, pendapatan ini dimasukkan ke dalam akaun am.
Namun, sekiranya baitulmal adalah sebagai pemegang amanah kepada
harta wakaf, manfaat tersebut disalurkan kepada benefisiari. Baitulmal
boleh mengambil bahagian mereka sebagai fi pengurusan. Semakin besar
jumlah pendapatan yang dijana, semakin besar pendapatan baitulmal

Membangunkan Aset Wakaf Menggunakan Prinsip Musyarakah

47

dari sudut fi pengurusan. Ini sekali gus dapat memberi ruang pekerjaan
pengurusan bagi aset beramanah dan meningkatkan tugastugas yang
memerlukan kemahiran tinggi.

Oleh sebab pada amnya benefisiari kepada harta wakaf ialah umat
Islam, ini memberi harapan baharu kepada umat Islam bagi mendapat
limpahan daripada perkembangan pesat dan kemajuan ekonomi.
Bukan sahaja benefisiari mendapat manfaat daripada sudut pendapatan
melalui aliran sewa aset, malahan juga umat Islam mendapat manfaat
daripada sudut penggunaan manfaat aset kerana ia memberikan peluang
penggunaan ruang untuk usaha niaga dan perkhidmatan bersifat
komersil.

Pihak pengurusan yang selama ini dipandang sebagai sektor yang
tidak begitu kompetitif33 telah menjadi sektor utama dan berperanan
dalam aktiviti ekonomi negara. Anjakan perspektif ini boleh berlaku
kerana mereka kini terlibat menjadi pemain utama dalam sektor hartanah
dan pembangunan sektor berkenaan, serta terlibat secara langsung dalam
menyediakan ruang kecekapan sektor runcit dan perkhidmatan dalam
aktiviti ekonomi. Bukan setakat itu sahaja, malah ia dapat memberi
ruang kepada umat Islam menjadi pemain utama dalam sektor ekonomi
yang selama ini masih ketinggalan dan memerlukan asas untuk mereka
membina kekuatan.

Sukuk Musyarakah

Sukuk musyarakah merupakan sijil yang membuktikan pemilikan
pemegang sukuk terhadap perkongsian aset bagi aktiviti musyarakah
atau pelaburan. Pemegang sukuk berhak terhadap pendapatan yang
dihasilkan oleh aset yang terhasil daripada perkongsian dan pelaburan
berkenaan. 34 Persetujuan pembahagian keuntungan berasaskan nisbah
yang telah dipersetujui, manakala kerugian ditanggung setakat modal
yang disumbangkan. Struktur ini merupakan pembiayaan melalui
sumbangan modal bersama yang pada akhir tempoh matangnya
pemilikan aset akan berpindah tangan kepada salah seorang rakan
kongsi. Ini dapat dilakukan melalui penyelesaian perpindahan hak milik
sebagaimana dipersetujui antara penerbit sukuk dan pelabur.35

48

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Sukuk Musyarakah dan Penjanaan Modal

Sukuk musyarakah  dibentuk berasaskan prinsip musyarakah sebagaimana
yang telah digariskan mengikut fiqah Islam. Bagi memenuhi tuntutan
keperluan sistem kewangan Islam kini, beberapa penambahbaikan
dilakukan. Ini bagi membolehkan ia dapat berfungsi menjadi alat
kewangan yang cair dan boleh menjadi alat untuk penjanaan modal. Di
samping itu melalui pendekatan ini, ia dapat membolehkan lebih ramai
pelabur terlibat dalam sesuatu aktiviti ekonomi secara musyarakah.
Pelabur juga mudah untuk membuat keputusan keluar atau masuk dalam
tempoh tertentu mengikut keperluan pelaburan dan kecairan masing
masing di samping berasaskan pertimbanganpertimbangan risiko
yang mereka putuskan. Keperluan ini dapat dipenuhi dengan hanya
menjual atau membeli alat kewangan berbentuk sekuriti di pasaran.
Dengan itu mereka boleh mendapat pulangan berasaskan keuntungan
yang dihasilkan oleh aset iaitu keuntungan sepanjang memegang sukuk
hasil aktiviti musyarakah. Manakala apabila menjual sukuk di pasaran
sekunder pelabur mendapat pulangan pendapatan (yield).

Baitulmal Pelabur

Projek
Musyarakah

Sukuk
musyarakah

Tunai Aset

Hasil

Pengagihan

Pemilikan
penuh

bahagian

Bayaran
pemilikan

1 1

2

3

4

5

6

C

M

Y

CM

MY

CY

CMY

K

rjh 1 aplikasi sukuk.pdf   1   7/16/13   10:54 AM

Rajah 1: Gambar Aplikasi Sukuk Musyarakah.

Membangunkan Aset Wakaf Menggunakan Prinsip Musyarakah

49

Dalam konteks ini jika baitulmal ingin menjana modal untuk
membiayai aktiviti ekonomi, sebagai rakan kongsi dalam musyarakah ia
perlu menyumbangkan modal, sama ada dalam bentuk aset atau modal
tunai. Manakala pelabur pula akan menyumbangkan modal dalam
bentuk tunai bagi memenuhi keperluan pembiayaan. Sebagai contoh,
untuk memajukan sekeping tanah wakaf, tanah tersebut boleh dijadikan
sebagai modal yang disumbangkan oleh baitulmal, kerana baitulmal
ialah pemegang amanah atau pengurus harta wakaf. Manakala modal
daripada pelabur boleh diperoleh  dengan penyertaan mereka melalui
pembelian sukuk musyarakah yang diterbitkan. Ini kerana sukuk tersebut
menjadi bukti penyertaan mereka dalam projek membangunkan aset
wakaf. Contoh kedua, baitulmal mempunyai aset wakaf di kawasan yang
tidak strategik. Aset ini boleh dijadikan asas untuk membeli aset yang
berkedudukan strategik di suatu tempat lain, tetapi perlu dibangunkan
semula kerana mungkin ia merupakan bangunan lama yang berpotensi
memberi nilai yang tinggi. Ini dapat dijelaskan secara ringkas seperti
gambar raja berikut.

Penjelasan struktur secara asas fasiliti di atas:

Katakan baitulmal ingin membina aset berkualiti dan strategik di atas
sekeping tanah wakaf. Justeru, projek musyarakah yang perlu dibentuk
ialah projek pembangunan aset wakaf. Berdasarkan persetujuan antara
pelabur dan baitulmal; pihak pelabur akan menyediakan modal secara
tunai bagi projek tersebut, manakala pihak baitulmal akan menyum
bangkan bentuk bukan tunai iaitu sekeping tanah wakaf untuk
dibangun kan aset wakaf di atas tanah tersebut. Keuntungan dari projek
tersebut akan dikongsi bersama mengikut nisbah yang telah dipersetujui
manakala jika berlaku kerugian penanggungan adalah setakat modal
yang disumbangkan. Juga dipersetujui oleh pelabur bahawa baitulmal
akan bertindak menjadi pengurus kepada projek ini bagi pihak rakan
kongsi yang lain dalam tempoh tertentu. Oleh itu baitulmal berhak
mendapat fi pengurusan.

Sebagai bukti sumbangan pelabur dalam musyarakah tersebut
Baitulmal menerbitkan sukuk musyarakah kepada semua pelabur yang
terlibat dalam projek musyarakah tersebut.

50

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Selaku pengurus kepada projek, baitulmal akan menguruskan
projek bagi pihak rakan kongsi yakni para pelabur yang lain.  Keuntungan
boleh datang dalam bentuk keuntungan hasil daripada bahan binaan
yang digunakan, pendapatan sewa tertunda, dan keuntungan lain.

Baitulmal kemudiannya membahagi keuntungan projek kepada
para pemegang sukuk, mengikut pembahagian keuntungan berjangka
sebagaimana berjalan dalam kerangka sukuk. Keuntungan yang dibahagi
kan dipersetujui setakat semaksimum jangkaan keuntungan. Ini selaras
dengan sukuk tersebut yang tertakluk di bawah kerangka alat kewangan
berpendapatan tetap. Jika terdapat lebihan keuntungan ia akan disalurkan
kepada pihak Baitulmal sebagai bayaran insentif selaku pengurus projek.
Jika berlaku kerugian pihak yang berkongsi menanggung kerugian secara
bersama setakat modal yang disumbangkan.

Baitulmal membeli bahagian pemilikan pelabur yakni hak per
kongsian rakan kongsi dalam perkongsian tersebut untuk menjadikan
keseluruhan projek yang dikongsikan berpindah penguasaannya kepada
pihak baitulmal selaku pemegang amanah harta wakaf.

Bayaran dibahagikan kepada pemegang sukuk kerana pembelian
hak pemilikan perkongsian oleh baitulmal. Dengan pembayaran tersebut
projek musyarakah dibubarkan.

Dalam keadaan tertentu sukuk ini mungkin menghadapi
masalah penarafan. Ini  boleh berlaku kerana baitulmal mungkin tidak
mempunyai penarafan kredit. Namun begitu  penerbitan sukuk masih
boleh dilakukan dengan struktur musyarakah yang lain. Sebagai contoh
struktur baitulmal sebagai ‘obligor’ dalam melaksanakan ‘purchase
undertaking’ terhadap aset wakaf yang telah siap dibina. Dalam konteks
ini baitulmal perlu membuat satu persetujuan dengan sebuah entiti lain
yang boleh menyelesaikan masalah penarafan kredit. Struktur seperti
ini dapat dibentuk melalui konsultasi dengan pihak penasihat korporat
dan penasihat syariah yang mempunyai kemahiran dalam selokbelok
penerbitan sesuatu sukuk.

Pada amnya isuisu aset wakaf dan perkongsian memajukan aset ini
secara moden dan terancang memerlukan kepada kefahaman dan kekuatan
ijtihad ulama kini. Konteks yang perlu difahami ialah alat kewangan

Membangunkan Aset Wakaf Menggunakan Prinsip Musyarakah

51

seperti sukuk ini ialah suatu cara untuk mendapatkan pembiayaan bagi
memajukan dan meningkatkan kualiti aset, manakala status aset sebagai
harta wakaf tidak terjejas.

PENUTUP
Membangunkan dan meningkatkan nilai serta kualiti aset wakaf ialah
suatu perkara yang amat penting dan perlu dilakukan secara terancang.
Alatalat kewangan Islam kini dapat digunakan bagi menjana modal
untuk digunakan sebagai landasan membiayai projek tersebut. Dengan
asas pembiayaan yang kukuh suatu aset berkualiti dan memberi kesan
signifikan kepada masyarakat setempat dapat diwujudkan. Hasilnya ia
akan menjadi satu mercu tanda lambang kecekapan pengurusan menurut
prinsip syariah dan kecekapan alat kewangan Islam. Nilai tambah dapat
diberi kepada benefisiari aset wakaf, umat Islam selaku benefisiari am
dan baitulmal selaku pemegang amanah wakaf atau pengurus aset wakaf.

52

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

NOTA HUJUNG
(Endnotes)

1 Lihat lanjut pandangan sebahagian ulama mazhab Hanafi membenarkan
seseorang untuk mewakaf bukan setakat harta tetap tetapi termasuk
harta alih dan mata wang, Ibn ‘Abidin, Hasyiah Ibn Abidin ‘ala al-Dur
al-Mukhtar, Dar Ihya alTurath, Beirut, 2000, jld.3, hlm.374375.

2 AlZarqa`, Mustafa Ahmad, al-Madkhal al-Fiqhi al-‘Am, Dar alFikr,
Damsiq, 196768, jld. 1, hlm. 551.

3 Ibn ‘Abidin, Rad al-Mukhtar, Dar alFikr, Beirut, jld.3, hlm. 391.

4 AlSyarbini, Mughni al-Muhtaj,Dar alMa`rifah, Beirut, jld. 2, hlm. 510;
Ibn Qudamah, al-Mughni, Dar `Alam alKutub, alRiyaadh, 1997, jld. 8,
hlm. 238.

5 Setakat ini pihak Jabatan Wakaf, Zakat, dan Haji (JAWHAR) telah
menyiapkan manual pengurusan wakaf, tujuan manual tersebut adalah
untuk memenuhi kehendak pengurusan harta wakaf yang lebih teratur.
Wujudnya manual tersebut membolehkan Majlis Agama Islam Negeri
Negeri di Malaysia (MAIN) menyediakan laporan kewangan wakaf yang
lebih seragam serta teratur. (Manual Pengurusan Perakaunan Wakaf, Jabatan
Wakaf, Zakat, dan Haji, Jabatan Perdana Menteri, 2007.)

6 Keskes berkaitan harta wakaf di Pulau Pinang serta bidang kuasa Mahkamah
Sivil dan Mahkamah Syariah. Mohd AlAdib bin Samuri, Bidang Kuasa
Membicara Kes Berkaitan Wakaf dan Harta Pusaka Di Mahkamah Sivil:
Analisis Kes Selepas Pindaan Perkara 121 (1A) Perlembagaan Persekutuan
dalam Prosiding Seminar Kebangsaan Pengurusan Harta Dalam Islam,
2006, hlm. 402407.

7 RM42 bilion harta dibeku, 2011, Utusan Malaysia, 31 Mac: 2011. Ini
melibatkan sejuta kes harta pusaka yang gagal diselesaikan pewaris kerana
tiada wasiat.

8 Tafsir pimpinan al-Qur’an kepada pengertian al-Qur’an, 1987, edisi kelapan,
Kuala Lumpur: Bahagian Hal Ehwal Islam, Jabatan Perdana Menteri.

9 Tafsir pimpinan al-Qur’an kepada pengertian al-Qur’an, 1987, edisi kelapan,
Kuala Lumpur: Bahagian Hal Ehwal Islam, Jabatan Perdana Menteri.

10 Ibn Kathir, Tafsir al-Quran al-‘Azim, Dar alMa’rifah, Beirut, 1987, jld. 2,
hlm. 364365.

11 AlQuran, Surah alHasyr 59:7.

Membangunkan Aset Wakaf Menggunakan Prinsip Musyarakah

53

12 Lapan asnaf golongan penerima zakat ialah golongan fakir, miskin, petugas
zakat (amil), mu’allaf yang dijinakkan hatinya dengan Islam, hambahamba
yang hendak memerdekakan dirinya, golongan dibelenggu hutang, untuk
dibelanjakan pada jalan Allah SWT dan orang yang musafir (terputus
bekalan) dalam perjalanan, Surah alTaubah 9:60.

13 Ini merujuk kepada sabda Rasulullah SAW tentang kebaikan kewajipan
zakat yang disyariatkan oleh Islam, Ibn Kathir, op cit.

14 http://en.wikipedia.org/wiki/Capital_market, 14/05/2011; Lihat juga
Securities Commission, Capital Market Development in Malaysia: History
& Perspectives, Kuala Lumpur: Securities Commission, 2004, hlm. 46.

15 S.Mishkin, Frederic, The Economics of Money Banking, and Financial
Markets, Addision Wesley Longman Inc. Singapore, 1998, pp. 2946.

16 SC Sepintas Pandang, http://www.sc.com.my/bm/default_bm.html,
14.05.2011.

17 Securities Commission, Capital Market Development in Malaysia, History
and Perspectives, Securities Commission of Malaysia, 2004, hlm. 98.

18 http://www.sc.com.my/sub.asp?pageid=&menuid=267&newsid=&linkid
=&type=  di bawah tajuk Islamic Capital Market, 14.05.2011.

19 Siaran akhbar pembentukan satu Business Group yang diletakkan seorang
pengarah eksekutif pada Januari 2011.

20 Securities Commission, Capital Market Masterplan Malaysia, Kuala
Lumpur: Securities Commission, 2001, hlm.17.

21 Securities Commission, Resolutions of the Securities Commission Shariah Ad-
visory Council, Kuala Lumpur: Securities Commission, 2007, hlm. 4.

22 Securities Commission Act 1993.

23 http://www.sc.com.my/eng/html/resources/acts/CMSA_%28A%29_
ACT_2010_A1370.pdf, pindaan Akta Pasaran Modal dan Perkhidma
tan 2007 (CMSA), 14.05.2011. Juga lihat siaran akhbar http://www.
sc.com.my/main.asp?pageid=379&linkid=2647&yearno=2010&mod=pa
per,14.05.2011.

24 Mokhtar, Sabnam et al., Sukuk and the Capital Market, in Sukuk, Islamic
Capital Market Series,Sweet & Maxwell Asia, Petaling Jaya, 2009, hlm. 21.

25 Kamil, Wan Abdul Rahim, Introduction to Sukuk, Malaysian Sukuk
Market Handbook, RAM Rating Services Berhad, Kuala Lumpur, hlm. 23.

54

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

26 Ibid.

27 AlSyarbini, jld. 2, hlm. 376.

28 AlZarqa’, Mustafa Ahmad, 196768, jld. 1, hlm. 258259.

29 Perbahasan lanjut tentang bentuk pembahagian pemilikan aset tersebut,
Ibid, hlm. 269271.

30 Kecuali di Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur, Putrajaya, dan di Wilayah
Persekutuan Labuan, Baitulmal adalah tertakluk di bawah Majlis Agama
Islam Wilayah Persekutuan. Manakala bagi Sabah dan Sarawak di bawah
Perbadanan dan  Lembaga Baitulmal dan Wakaf, Perbincangan lanjut
keperluan Baitulmal diperbadankan supaya ia mempunyai hak dari
sudut undangundang, Kamaruddin Juraish, “Pemerkasaan Entiti dan
Sumber Perbendaharaan Baitulmal Melalui Dinamika muamalat dan
UndangUndang Syariah”, dalam Baitulmal: Masihkah Releven, prosiding
Konvensyen Baitulmal Kebangsaan 2009, Jabatan Wakaf, Zakat dan Haji
(JAWHAR): Kuala Lumpur, 2009, hlm. 177179.

31 alQurtubi, ed. ‘Abd alMuhsin alTurki, al-Jami’ li Ahkam al-Qur’an,
Mu’assah alRisalah, Beirut, 2006, jld. 4, hlm. 391, Surah alBaqarah
2:278.

32 AlZarqa’, Mustafa Ahmad, 196768, jld. 1, hlm. 388.

33 Perbincangan lanjut oleh Kamaruddin, Juraish, Memperkasa Baitulmal
Menerusi UndangUndang Syariah di dalam Jurnal Pengurusan Jawhar,
Jurnal Jabatan Wakaf, Zakat dan Haji, Jabatan Perdanan Menteri Malaysia,
vol. 2, No. 2, 2008, hlm.100 dan seterusnya.

34 Kamil, Wan Abdul Rahim, hlm. 31.

35 AbdelKhaliq and Crosby, Musharakah sukuk: Structure, Legal Framework
and Opportunities in Sukuk Islamic Capital Market Siries, Securities
Commission Malaysia, Sweet & Maxwell Asia, Petaling Jaya, 2009, pp.190
191.

Membangunkan Aset Wakaf Menggunakan Prinsip Musyarakah

55

RUJUKAN

AlQuran

AbdelKhaliq & Crosby. Sukuk Islamic Capital Market Series: Musharakah
sukuk, Structure, Legal Framework and Opportunities. Petaling Jaya: Sweet
& Maxwell Asia.

Ibn ‘Abidin. 2000. Hasyiah Ibn Abidin ‘ala al-Dur al-Mukhtar. Beirut: Dar Ihya
alTurath.

Ibn ‘Abidin. t.th. Rad al-Mukhtar. Beirut: Dar alFikr.

Ibn Kathir. 1987. Tafsir al-Quran al-‘Azim. Beirut: Dar alMa’rifah.

Ibn Qudamah. 1997. Al-Mughni. Riyaadh: Dar `Alam alKutub.

Jabatan Wakaf, Zakat dan Haji (JAWHAR). 2007. Manual Pengurusan
Perakaunan Wakaf. Putrajaya: Jabatan Perdana Menteri.

Kamil, Wan Abdul Rahim. t.th. Malaysian Sukuk Market Handbook:
Introduction to Sukuk. Kuala Lumpur: RAM Rating Services Berhad.

Kamaruddin Juraish. 2009. Pemerkasaan Entiti dan Sumber Perbendaharaan
Baitulmal Melalui Dinamika muamalat dan UndangUndang Syariah
dalam Baitulmal: Masihkah Releven. Kertas kerja Konvensyen Baitulmal
Kebangsaan 2009, Jabatan Wakaf, Zakat dan Haji (JAWHAR), Kuala
Lumpur.

Kamaruddin Juraish. 2008. Memperkasa Baitulmal Menerusi UndangUndang
Syariah di dalam Jurnal Pengurusan Jawhar. Jurnal Jabatan Wakaf, Zakat
dan Haji, Jabatan Perdana Menteri Malaysia.

Mokhtar, Sabnam et al. 2009. Islamic Capital Market Series: Sukuk and the
Capital Market. Petaling Jaya: Sweet & Maxwell Asia.

Mohd AlAdib bin Samuri. 2006. Bidang Kuasa Membicara Bagi Kes Berkaitan
Wakaf dan Harta Pusaka Di Mahkamah Sivil: Analisis Kes Selepas Pindaan
Perkara 121 (1A) Perlembagaan Persekutuan. Prosiding Seminar Kebangsaan
Pengurusan Harta Dalam Islam.

AlQurtubi & alTurki, `Abd alMuhsin. 2006. Al-Jami` li Ahkam al-Qur’an.
Beirut: Mu’assah  alRisalah.

Utusan Malaysia. 2011. RM42 bilion harta dibeku. 31 Mac: 1.

S.Mishkin, Frederic. 1998. The Economics of Money Banking, and Financial
Markets. Singapore: Addision Wesley Longman Inc.

56

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Securities Commission. 2004. Capital Market Development in Malaysia: History
& Perspectives. Kuala Lumpur: Securities Commission Malaysia.

Securities Commission. 2004. Capital Market Development in Malaysia, History
and Perspectives. Kuala Lumpur: Securities Commission Malaysia.

Securities Commission. 2004. Capital Market Masterplan Malaysia. Kuala
Lumpur: Securities Commission Malaysia.

Securities Commission. 2007. Resolutions of the Securities Commission Shariah
Advisory Council. Kuala Lumpur: Securities Commission Malaysia.

Suruhanjaya Sekuriti Malaysia. 2011. SC Sepintas Pandang.http://www.
sc.com.my/ bm/ default_ bm.html.

Suruhanjaya Sekuriti Malaysia. 2011. Introduction to Islamic Capital Market.
http://www.sc.com.my/sub.asp?pageid=&menuid=267&newsid=&linkid
=&type

Suruhanjaya Sekuriti Malaysia. 2011. Pindaan Akta Pasaran Modal dan
Perkhidmatan 2007 (CMSA).http://www.sc.com.my/eng/html/resources/
acts/CMSA_%28A%29_ACT_2010A1370.pdf.

AlSyarbini. t.th. Mughni al-Muhtaj. Beirut: Dar alMa‘rifah.

Tafsir pimpinan al-Qur’an kepada pengertian al-Qur’an. 1987. Edisi kelapan.
Kuala Lumpur: Bahagian Hal Ehwal Islam, Jabatan Perdana Menteri.

Wikipedia. 2011. Capital Market. http://en.wikipedia.org/wiki/Capital_market.

AlZarqa’, Mustafa Ahmad. 196768. al-Madkhal al-Fiqhi al-‘Am. Damshiq:
Dar alFikr.

57

Abstrak

Lindung nilai merupakan salah satu kaedah pengurusan
risiko yang diharuskan dalam Islam. Meskipun matlamat ini
mendatangkan maslahah, namun penggunaan derivatif untuk
tujuan lindung nilai perlu diperhalusi. Ini kerana kebanyakan
peserta pasaran lebih cenderung menggunakan derivatif
untuk tujuan spekulasi berbanding dengan tujuan lindung
nilai. Buktinya, 99 peratus daripada kontrak niaga hadapan
digunakan untuk aktiviti spekulasi, sedangkan hanya satu
peratus untuk aktiviti lindung nilai. Memandangkan kedua-
dua aktiviti lindung nilai dan spekulasi menggunakan kaedah
yang sama iaitu derivatif, maka penggunaan derivatif dalam
pasaran semasa sering kali dipertikaikan. Persoalan yang perlu
dirungkai di sini adalah sejauh mana instrumen derivatif
yang digunakan sebagai instrumen lindung nilai pada masa
kini benar-benar sesuai untuk diaplikasikan demi menjamin
matlamat syariah terpelihara. Justeru, objektif kajian ini adalah
untuk mengkaji sejauh mana pemakaian instrumen derivatif ini
mampu mencapai objektif pengurusan risiko. Untuk mencapai
objektif tersebut, kajian ini menggunakan kaedah kajian
kepustakaan. Kajian ini mendapati bahawa instrumen derivatif
sememangnya telah mendorong peserta pasaran melakukan
aktiviti spekulasi yang bercanggah dengan prinsip-prinsip
syariah dan akhirnya boleh mengakibatkan kejatuhan ekonomi

Pemakaian Instrumen Derivatif: Manfaat Kepada
Lindung Nilai Atau Spekulasi?

HAILANI MUJI TAHIR
SHOFIAN AHMAD, MAT NOOR MAT ZAIN
AZLIN ALISA AHMAD, SHAHIDA SHAHIMI

SAADIAH MOHAMAD

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

58

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

secara keseluruhan. Ini menunjukkan bahawa sekiranya
instrumen derivatif diurus serta digunakan dengan baik, maka
ia akan mendatangkan manfaat yang besar kepada ekonomi
kerana ia mampu menjadi satu alat pengurusan risiko yang
sangat efektif. Justeru, instrumen derivatif Islam mesti diterokai
bagi menjadikan instrumen ini hanya digunakan dengan baik
dan penyalahgunaannya dapat dielakkan.

Abstrak

Hedging is one of the risk management tools which is allowed in
Islam. Even though hedging gives benefit to the society, the usage of
derivative instruments for hedging needs a thorough analysis. This
is due to the current factor that market players are prone to use
derivative for speculation instead of hedging as risk mitigation.
This proves that 99 percent of futures contract has been used for
speculation, while only one percent has been used for hedging.
Since both hedging and speculation use the same risk mitigation
tool, the application of derivative has become debatable among
scholars. The central issue is, how far derivative instrument that
has been used today can be applied as a risk management tool,
so as to preserve the objectives of shariah? This research aims to
investigate how far derivative instrument  can be applied for the
purpose of risk management, instead of speculation. To this end,
this study has adopted library research method. The research finds
that market players are inclined to use derivatives as a tool of
speculation with the purpose of acquiring easy and high profit
which contradicts to Islamic principles and consequently leads
to the destruction of economy as a whole. However, derivative
instrument may give great benefit to the economy if it is used
wisely due to its viability as an effective risk management tool.
Therefore the application of an Islamic derivative should be futher
scrutinised so that the misuse of derivative by industry players can
be minimized.

Pemakaian Instrumen Derivatif: Manfaat Kepada Lindung Nilai Atau Spekulasi?

59

PENDAHULUAN
Secara umumnya, lindung nilai merupakan suatu kaedah pengurusan
risiko yang bertujuan untuk memastikan keuntungan yang bakal
diperoleh dalam setiap transaksi yang dijalankan tidak akan terjejas
manakala kerugian yang bakal dihadapi juga dapat diminimumkan.
Sungguhpun matlamat lindung nilai diharuskan dalam Islam, namun
kaedah ke arah mencapai matlamat tersebut masih belum mendapat
kata sepakat daripada sarjana tentang keharusannya. Dalam konteks
ini, penggunaan derivatif bagi mencapai matlamat lindung nilai masih
menjadi perdebatan hangat dalam kalangan para ilmuwan Islam
kerana instrumen derivatif mengandungi unsur riba, gharar, spekulasi,
perjudian, tiada pemegangan aset, dan tidak melibatkan aset benar.

Derivatif merupakan satu kaedah yang amat popular untuk
mengurus risiko, khususnya lindung nilai. Derivatif juga turut dinama-
kan sebagai ‘lindung nilai spekulatif ’ memandangkan ia lebih digemari
oleh para spekulator untuk mengaut keuntungan dengan mudah
sekiranya ramalan tentang pergerakan harga yang dibuat adalah tepat.
Ini bermakna, apabila pelabur memasuki pasaran untuk tujuan lindung
nilai, mereka akan memasukinya bersama-sama dengan spekulator.
Malah, tanpa kehadiran spekulator, matlamat untuk melindung nilai
tidak akan tercapai kerana hanya spekulator sahaja yang sanggup
menanggung risiko yang tidak diingini oleh pelindung nilai. Ini
seolah-olah menjadikan kehadiran spekulator terlalu penting dalam
merancakkan pasaran derivatif seterusnya boleh memenuhi matlamat
pelabur untuk melindung nilai.

Pada hakikatnya, pengurusan risiko khususnya lindung nilai
merupakan suatu aktiviti yang diharuskan di sisi Islam. Sungguhpun
matlamat untuk melindung nilai adalah harus, namun instrumen yang
digunakan bagi mencapai matlamat tersebut perlu dikaji semula kerana
mengikut prinsip muamalah Islam, ‘matlamat tidak menghalalkan cara’.
Jadi, isu yang perlu diselesaikan di sini adalah sejauh mana instrumen
derivatif yang kini digunakan sebagai instrumen lindung nilai pada masa
ini benar-benar sesuai untuk diaplikasikan demi menjamin matlamat
syariah sentiasa terpelihara. Ini kerana, sungguhpun matlamat untuk
melindung  nilai diharuskan, tetapi apa yang lebih penting ialah kaedah
untuk mencapai matlamat tersebut mestilah menepati kehendak syariah.

60

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Penyalahgunaan derivatif oleh peserta pasaran yang mahu mendapatkan
keuntungan yang banyak dengan cara yang mudah pada hakikatnya
telah mengakibatkan kejatuhan ekonomi dan negara.

Justeru, kajian ini akan mengupas kajian lepas tentang penggunaan
instrumen derivatif dalam lindung nilai dan mengkaji sama ada
instrumen tersebut pada hakikatnya digunakan sebagai alat untuk
mengurus risiko atau alat untuk spekulasi. Dapatan kajian menunjukkan
bahawa sekiranya derivatif diuruskan serta digunakan dengan baik,
maka ia mendatangkan manfaat yang besar kepada ekonomi kerana ia
mampu menjadi satu alat pengurusan risiko yang sangat efektif. Malah,
matlamat penjagaan harta yang merupakan salah satu daripada maqasid
al-syariah juga akan turut terpelihara.

KONSEP LINDUNG NILAI
Konsep lindung nilai dalam fahaman umum bermaksud membendung
kemungkinan berlaku kerugian dan mengurangkan risiko telah diterima
dan dibincangkan secara tidak langsung  oleh ulama terdahulu. Menurut
al-Suwailem (2006:57), lindung nilai dengan maksud yang menyeluruh
adalah untuk mengurangkan (kemungkinan menghadapi risiko) sedaya
mungkin. Menurut Clark & Ghosh (2004:2); Kolb & Overdahl
(2007:18) lindung nilai merupakan satu aktiviti pembelian polisi insurans
untuk melindungi komoditi atau aset kewangan daripada ditimpa
kerugian akibat daripada risiko yang tidak diingini. Jadi ia diperlukan
untuk melindungi aset daripada perubahan harga yang bertentangan.
Perubahan tersebut adalah di luar jangkaan dan merupakan perubahan
tidak diingini.

Selain itu, lindung nilai juga dapat ditakrif sebagai suatu usaha
untuk memastikan bahawa risiko atau kemungkinan berlakunya
kerugian dapat dikurangkan apabila seseorang membuat komitmen
di pasaran tunai. Ini kerana peniaga yang memasuki pasaran biasanya
belum memiliki barangan yang ingin dijual, sebaliknya akan membeli
barangan tersebut pada masa akan datang; apabila tiba masa dia harus
menyerahkan barangan tersebut kepada pembelinya. Justeru, lindung
nilai diharapkan dapat mengehadkan kerugian apabila tiba masa peniaga

Pemakaian Instrumen Derivatif: Manfaat Kepada Lindung Nilai Atau Spekulasi?

61

tersebut harus membeli barangan untuk dijual pada masa akan datang
(Salihin, 2000:137).

Secara umumnya, aktiviti pelaburan dan perniagaan antarabangsa
yang melibatkan urusan eksport dan import yang menggunakan mata
wang negara asing merupakan antara transaksi yang paling memerlukan
instrumen lindung nilai (Dahl, 1993:6). Perdagangan antarabangsa
bukan sahaja melibatkan urusan penerimaan dan penghantaran
barangan atau perkhidmatan dari satu negara ke negara lain, tetapi ia
juga melibatkan urusan penerimaan dan pembayaran daripada aktiviti
import atau eksport sesebuah negara. Jadi, penerimaan dan pembayaran
ini melibatkan pelbagai jenis mata wang dari banyak negara (Wan
Mansor, 1993:2). Memandangkan turun naik kadar mata wang sama
ada boleh memberi keuntungan atau kerugian kepada pengimport atau
pengeksport, maka aktiviti lindung nilai akan dapat mengurangkan
kebimbangan terhadap kadar tukaran wang asing.

Malah risiko yang tidak diingini oleh mereka akan dapat dipindah-
kan kepada spekulator yang sanggup menanggungnya dengan harapan
akan mendapat keuntungan daripada perubahan harga di pasaran.
Disebabkan aktiviti lindung nilai berkait rapat dengan aktiviti spekulasi,
maka terdapat banyak yang menganggap bahawa konsep lindung nilai
adalah untuk mendapatkan keuntungan yang maksimum.

Nadwah al-Barakah dalam persidangan ke-28 di Jeddah (16-17
September 2007) telah mengeluarkan resolusi berhubung dengan lindung
nilai. Menurut resolusi tersebut: (a) Berdasarkan kaedah fiqah iaitu al-
ghunmu bi al-ghurmi yang membawa maksud sebarang pendapatan atau
keuntungan yang dihasilkan adalah dengan berdasarkan kepada risiko
yang diambil menunjukkan bahawa sebarang aktiviti perdagangan dan
pelaburan tidak boleh memisahkan antara keuntungan (al-ghunm).
dengan risiko (al-ghurm). (b) Mengurangkan risiko diharuskan sekiranya
diurus selaras dengan mekanisme akad dan instrumen yang selaras
dengan syariah selagi ia tidak menyebabkan berlakunya perkara-perkara
yang bercanggah dengan syariah (Ahmad Suhaimi, 2010:108).

Justeru, dapatlah disimpulkan bahawa konsep lindung nilai yang
sebenar hanyalah untuk meminimumkan risiko atau kemungkinan
kerugian yang tidak diingini semata-mata, bukannya untuk memperoleh

62

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

keuntungan berdasarkan ramalan semata-mata. Namun, isu yang
masih dipersoalkan ialah, sejauh mana penggunaan derivatif mampu
mencapai matlamat untuk melindung nilai kerana pada masa yang
sama ia juga merupakan instrumen spekulasi. Sebelum membincangkan
penyalahgunaan derivatif untuk tujuan spekulasi, kertas kerja ini akan
menerangkan kepentingan serta keperluan derivatif dalam mencapai
matlamat pengurusan risiko, khususnya lindung nilai.

KEPERLUAN DERIVATIF DALAM MENGURUS RISIKO
Derivatif merupakan instrumen kewangan yang nilainya bergantung
kepada nilai aset pendasar. Aset pendasar ini kebiasaannya terdiri
daripada komoditi (seperti minyak sawit mentah, timah, dan sebagainya)
dan aset kewangan (seperti saham dan bon) (Rosalan et al., 2009:23).
Jadi, harga instrumen derivatif ini berdasarkan harga sebenar aset fizikal
atau aset kewangan. Ini bermakna derivatif tidak boleh berdiri sendiri,
sebaliknya mestilah disokong oleh aset yang mendasari transaksi tersebut
(Obiyathulla, 2007:2). Sejarah pasaran derivatif telah membuktikan
bahawa derivatif lahir hasil daripada keperluan untuk mengurus risiko.

Secara umumnya, instrumen derivatif terdiri daripada kontrak
hadapan ‘forward’, kontrak niaga hadapan ‘futures’, opsyen, dan swap.
Kontrak hadapan didefinisikan sebagai kontrak antara dua pihak untuk
melaksanakan transaksi pada masa hadapan dan harga ditetapkan
berdasarkan persetujuan bersama-sama antara dua pihak pada hari ini
(Dubofsky & Miller Jr, 2003:4; Obiyathulla, 2007:3). Kontrak hadapan
merupakan kontrak tradisional yang kewujudannya adalah paling awal
dibandingkan dengan produk derivatif kewangan yang lain. Rasional
di sebalik kemunculan kontrak hadapan disebabkan oleh keperluan
manusia untuk melindung nilai daripada pergerakan harga pada masa
akan datang.

Kontrak hadapan membenarkan petani untuk membuat perancang-
an berkaitan pengeluarannya serta mengurangkan kos tanaman mereka
dan dapat menghapuskan risiko turun naik harga kerana harga sudah
diketahui dan ditetapkan. Di samping itu, ia juga membantu pengguna
bahan mentah membuat perancangan apabila sudah mengetahui

Pemakaian Instrumen Derivatif: Manfaat Kepada Lindung Nilai Atau Spekulasi?

63

jumlah kos yang diperlukan untuk pengeluaran komoditi akhir serta
membuat komitmen tentang penghantaran pada masa akan datang.
Kontrak hadapan juga mampu mengurangkan kos penstoran kerana
barangan kebiasaannya akan dibeli oleh peniaga pada atau sebelum masa
penyerahan barangan dilakukan. Ini berbeza dengan kontrak tunai yang
memerlukan kos penyimpanan barangan sebelum menyempurnakan
transaksi jualan kepada pelanggan yang berkehendakkan barangan
(Dubofsky & Miller Jr, 2003:5).

Disebabkan terdapat beberapa kelemahan dalam kontrak hadapan,
maka kontrak niaga hadapan dibangunkan bagi membolehkan bukan
sahaja petani atau pedagang melakukan transaksi, malah sesiapa sahaja
yang berminat untuk meramal pergerakan harga dan tidak memerlukan
penghantaran barangan sebenar juga boleh memasukinya. Kontrak
niaga hadapan hampir menyerupai ciri-ciri kontrak hadapan, cuma
perbezaannya ialah kontrak ini telah dipiawaikan menurut spesifikasi
tertentu dan diniagakan secara tersusun di bursa. Jadi, bursa bertindak
sebagai orang tengah yang akan menemukan pembeli dan penjual yang
mempunyai kehendak yang sama (Obiyathulla, 2007:5). Kehadiran
bursa dalam kontrak niaga hadapan ini menjamin bahawa tidak akan
berlaku risiko kemungkiran bayaran oleh pihak yang berkontrak seperti
yang wujud dalam kontrak hadapan. Ini kerana setiap kontrak yang
dilakukan atau akan ditamatkan akan diselaraskan oleh bursa dan
menjadikan kontrak ini lebih adil (ISRA-CAGAMAS, 2011:591). Selain
itu, bursa juga berperanan menetapkan margin untuk melindungi siapa
daripada kerugian sekiranya berlaku sebarang kemungkiran oleh peserta
pasaran (Obiyathulla, 2007: 20).

Kontrak niaga hadapan merupakan kontrak popular untuk
lindung nilai kerana ia mampu melindungi transaksi besar dengan
hanya menggunakan kos yang sedikit. Penstandardan dalam kontrak
niaga hadapan memberi kelebihan seperti penemuan harga yang cekap
‘efficient price discovery’, meningkatkan kecairan, mengurangkan kos
transaksi, dan memudahkan penyebaran harga ‘easy price dissemination’
(Rosalan & Safinar, 2006:72; Obiyathulla, 2007:4). Kontrak ini sangat
diminati oleh peserta pasaran kerana mereka boleh masuk dan keluar
daripada kontrak tersebut pada bila-bila masa yang dikehendaki.

64

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Instrumen derivatif lain ialah opsyen yang merupakan kontrak
yang memberikan satu pihak hak, bukan obligasi untuk membeli atau
menjual aset pendasar pada harga yang telah ditetapkan ‘strike price’ pada
satu tarikh yang ditetapkan pada masa hadapan. Opsyen membolehkan
pelabur mengunci harga belian atau jualan aset pendasar pada masa
hadapan. Pembeli opsyen hanya akan melaksanakan pembelian opsyen
tersebut sekiranya kadar faedah bergerak ke arah yang diharapkan.
Sekiranya pergerakan harga tidak sama seperti yang diharapkan, maka
pembeli opsyen akan membuat keputusan untuk tidak melaksanakan
kontrak tersebut (ISRA-CAGAMAS, 2011:602). Menurut Obiyathulla,
(2007:5), dan Kuhibava, (2008:564), ciri-ciri yang terdapat pada opsyen
seperti sifat yang fleksibel serta boleh dikombinasikan dalam pelbagai
cara untuk mencapai objektif tertentu telah menjadikannya sesuai untuk
memenuhi matlamat lindung nilai. Dengan menerima pakai opsyen,
maka suatu pihak yang berkontrak berkewajipan untuk melaksanakan
kontrak tersebut, diberi pilihan sama ada untuk meneruskan atau tidak
kontrak tersebut.

Instrumen derivatif seterusnya ialah ‘swap’, yang merupakan
rangkaian daripada kontrak hadapan. Ia merupakan perjanjian dua hala
antara dua pihak yang bersetuju untuk melakukan pembayaran berkala
secara bersama bagi menukar dua aliran dana yang berbeza. Perjanjian
swap dapat dilakukan dengan menukarkan aset atau liabiliti dalam mata
wang yang sama atau berbeza atau menukar aliran faedah yang terapung
dengan aliran faedah yang tetap (Asyraf Wajdi, 2010:5). Swap boleh
dibahagikan kepada dua bentuk, iaitu swap kadar faedah dan swap mata
wang. Swap kadar faedah digunakan apabila salah satu pihak memerlukan
kadar faedah tetap, tetapi akan mendapat lebih manfaat dalam kadar
terapung; manakala satu pihak lagi memerlukan kadar faedah terapung;
tetapi akan mendapat lebih manfaat dalam kadar faedah tetap. Dengan
ini, kedua-dua pihak akan mendapat manfaat apabila menukar kadar
pinjaman tersebut (biasanya melalui bank dan bank akan mengenakan
upah).

Swap mata wang pula merupakan aktiviti yang melibatkan
pertukaran pinjaman dalam mata wang yang berbeza yang kadar faedah
turut ditukar (Clark & Ghosh, 2004:41). Dengan kata lain, ia melibatkan
pertukaran mata wang asing pada permulaan dan pada tempoh matang

Pemakaian Instrumen Derivatif: Manfaat Kepada Lindung Nilai Atau Spekulasi?

65

dan pertukaran dua kali ini menjadikannya berbeza dengan kontrak
pertukaran hadapan (Asyraf Wajdi, 2010: 21).

DERIVATIF SEBAGAI INSTRUMEN LINDUNG NILAI DAN
SPEKULASI
Pada abad ke-12 di Eropah, iaitu pada era Revolusi Perindustrian, para
pedagang telah melakukan transaksi di mana barangan jualan akan
diserahkan pada masa akan datang mengikut harga yang dipersetujui
bersama. Memandangkan harga telah ditetapkan dan dikunci pada
masa kontrak dibuat, maka kedua-dua pihak (pembeli dan penjual)
akan dilindungi daripada pergerakan harga yang boleh menyebabkan
kerugian yang besar kepada mereka. Dengan adanya instrumen derivatif,
pengeluar dan peniaga juga sudah tidak perlu bimbang akan pergerakan
harga dalam pasaran kerana mereka boleh melindung nilai komoditi
mereka daripada keterdedahan risiko tersebut. Dengan melindung
nilai, aktiviti ekonomi benar yang dijalankan oleh mereka akan sentiasa
terjamin daripada sebarang risiko.

Disebabkan tiada seorang pun individu di muka bumi ini sanggup
menerima atau menanggung risiko individu lain secara percuma, maka
instrumen derivatif tersebut diharapkan dapat memberikan kemudahan
dalam pemindahan risiko ini. Tambahan pula, derivatif melibatkan dua
pasaran berbeza, iaitu pasaran derivatif dan pasaran fizikal (Rosalan
& Shafinar, 2006:28) yang merupakan ciri penting dan sesuai untuk
aktiviti pengurusan risiko dilaksanakan.

Meskipun instrumen derivatif sangat sesuai digunakan dalam
pengurusan risiko, namun peserta pasaran lebih gemar mengguna
instrumen tersebut untuk melakukan aktiviti spekulasi. Ini dibuktikan
oleh Office of the Controller of the Currency (OCC) yang menyatakan
bahawa hanya 2.7 peratus daripada jumlah instrumen derivatif digunakan
untuk tujuan lindung nilai sedangkan 97.3 peratus digunakan untuk
tujuan spekulasi (al-Suwailem, 2006:42). Meskipun kontrak niaga
hadapan mempunyai ciri-ciri yang sesuai untuk memenuhi keperluan
lindung nilai, namun kontrak tersebut jarang digunakan untuk
melindung nilai, sebaliknya peserta pasaran lebih berminat melakukan

66

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

aktiviti spekulasi dengan tujuan untuk meraih keuntungan yang banyak.
Ini kerana spekulator menggunakan kontrak niaga hadapan untuk
memperoleh keuntungan dengan menutup akaun mereka sebelum
berlakunya penghantaran komoditi. Perbuatan tersebut juga dikenali
dengan penyelesaian tunai di mana kontrak tersebut tidak berakhir
dengan penyerahan komoditi yang sebenar.

Ini menunjukkan bahawa sungguhpun instrumen tersebut
bertujuan untuk memenuhi keperluan lindung nilai, namun ia telah
digunakan secara berleluasa dan tidak terhad untuk tujuan lindung nilai
sahaja. Malah, penggunaan derivatif sebagai kaedah untuk lindung nilai
adalah sama dengan kaedah yang digunakan dalam aktiviti spekulasi,
sekali gus mengakibatkan sukar untuk  memisahkan antara spekulator
dengan pelindung nilai sebenar (Saadiah & Tabatabaei, 2008:4).

Sungguhpun derivatif memainkan peranan penting dalam
pengurusan risiko khususnya lindung nilai, namun derivatif juga
mendatangkan kesan yang buruk kepada sistem ekonomi. Derivatif telah
mengakibatkan kerugian besar dan kejatuhan institusi perbankan dan
korporat. Malah menurut Birch (2009:8), kerugian yang berlaku dalam
‘Long-Term Capital Management’ (LTCM), menyebabkan ‘Orange
County, California’  muflis; dan kejatuhan Procter & Gamble dan Barings
menggambarkan bagaimana instrumen derivatif telah menjatuhkan
sistem ekonomi.

Tambahan pula, dengan adanya kemudahan telekomunikasi yang
semakin canggih telah memudahkan pasaran derivatif berkembang
dengan lebih pesat serta membolehkan aktiviti jualan dan belian risiko
dijalankan secara terbuka. Majoriti peserta pasaran menggunakan derivatif
bukan untuk mengurangkan risiko, sebaliknya untuk mendapatkan
keuntungan yang lebih besar dengan melakukan aktiviti spekulasi dan
leveraj. Perkara ini terbukti apabila jumlah dagangan dalam kontrak
derivatif melebihi nilai sebenar yang terdapat dalam pasaran tunai.

Pasaran derivatif menjadi rancak apabila wujudnya dua pihak
yang mempunyai persepsi yang berbeza tentang pergerakan harga
hadapan. Satu pihak menjangkakan harga akan naik dan satu pihak
lagi menjangkakan harga akan turun. Apa yang pasti adalah tiada satu
pun antara kedua-dua pihak tersebut mengetahui apa yang akan terjadi

Pemakaian Instrumen Derivatif: Manfaat Kepada Lindung Nilai Atau Spekulasi?

67

pada pasaran tunai pada masa akan datang. Senario ini menggambarkan
bahawa dalam urus niaga derivatif, tidak dapat dielakkan bahawa pihak
yang turut sama terlibat dalam aktiviti ini ialah spekulator. Jadi, bagi
setiap pelindung nilai, terdapat spekulator (al-Suwailem, 2006:47). Ini
bermakna, bagi setiap strategi pengurusan risiko, terdapat aktiviti.

LINDUNG NILAI LAWAN SPEKULASI
Penggunaan instrumen derivatif sebagai alat pengurusan risiko, pada
hakikatnya, memerlukan  satu kefahaman yang jelas tentang perbezaan
antara pelindung nilai dengan spekulator. Pada zahirnya, kehadiran
spekulator dalam pasaran tidak menimbulkan sebarang perbezaan dengan
pelabur tulen yang lain kerana urus niaga yang dilakukan menggunakan
instrumen yang sama, iaitu derivatif. Dengan demikian, adalah penting
untuk mengetahui pemain pasaran yang terlibat secara langsung dalam
pasaran derivatif.

Secara umumnya, pedagang atau pelabur yang menyertai pasaran
derivatif terdiri daripada tiga golongan, iaitu pelindung nilai, spekulator,
dan pengarbitraj (Rosalan et al., 2009:26-27). Walau bagaimanapun,
adalah terlalu sukar untuk membezakan pemain pasaran ini, sama ada
mereka menyertai pasaran untuk tujuan lindung nilai ataupun hanya
semata-mata bermotifkan keuntungan yang maksimum.

Bagi memastikan bahawa lindung nilai ini tidak disalah ertikan
dengan perbuatan spekulasi, maka penting untuk kita mengenal
pasti perbezaan antara kedua-dua peserta pasaran ini. Pelindung nilai
merupakan peserta asas kepada pasaran derivatif kerana tujuan utama
derivatif diperkenalkan adalah untuk melindung nilai (Obiyathulla,
2007:6). Para spekulator pula bermain dengan pergerakan harga
dalam pasaran dan berjanji untuk melakukan penghantaran barangan
pada masa akan datang. Namun, hakikat yang sebenar ialah mereka
tidak pernah membenarkan kontrak tersebut berlangsung sehingga ke
tempoh matang dan melakukan penghantaran barangan. Sebaliknya
mereka akan menutup posisi yang diambil dengan melakukan transaksi
yang bertentangan dengan posisi yang diambil sebelum tarikh matang.
Ini kerana para spekulator tidak pernah berminat untuk memperoleh
barangan sebenar dalam aktiviti dagangan mereka.

68

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Selain itu, aktiviti spekulasi biasanya dijalankan bagi satu jangka
masa yang sangat singkat kerana para spekulator mahu mendapatkan
keuntungan yang banyak dalam jangka masa yang singkat. Disebabkan
spekulator langsung tidak berminat dengan komoditi atau sebarang
barangan yang diniagakan dalam pasaran hadapan, maka aktiviti spekulasi
tidak akan berakhir dengan penyerahan barangan yang sebenar. Malah,
para spekulator mencari keuntungan hasil daripada jual beli risiko.

Secara umumnya, dapatlah disimpulkan bahawa aktiviti spekulasi
sangat berbeza dengan pelaburan tulen yang juga bertindak sebagai
pelindung nilai dari tiga aspek utama, iaitu dari sudut objektif, pegangan
aset, dan pengambilan risiko. Dari segi objektif, aktiviti spekulasi lebih
mementingkan keuntungan semata-mata. Mereka tidak mementingkan
pendapatan semasa dalam bentuk dividen atau kadar faedah seperti yang
diperlukan oleh pelabur. Sebaliknya para spekulator lebih gemar akan
pelaburan yang lebih tinggi risikonya. Ini kerana semakin tinggi tingkat
risiko sesuatu aset, semakin tinggi pulangan yang dijangkakan daripada
aset berkenaan.

Hal ini berbeza dengan pelindung nilai kerana mereka mahu
berlindung daripada risiko yang terlalu tinggi disebabkan bimbang
akan ditimpa kerugian. Dengan demikian, para spekulator lebih
mementingkan turun naik harga kerana sekiranya ramalan yang dibuat
adalah tepat, maka mereka akan memperoleh keuntungan yang besar
dengan terlalu mudah. Malah, semakin kerap berlaku turun naik harga di
pasaran, semakin baiklah kedudukan para spekulator tersebut. Sedangkan
objektif pelindung nilai yang tulen hanyalah untuk mengurangkan risiko
semata-mata, bukannya mengaut keuntungan yang besar hasil daripada
ramalan dan andaian sahaja.

Dari segi pemilikan pula, aktiviti spekulasi tidak pernah meng-
inginkan pemilikan aset. Sebaliknya mereka akan menutup dagangan
mereka sebelum tarikh matang kerana tidak berminat atas barang
dagangan tersebut. Ini menunjukkan bahawa kontrak yang dibuat
hanyalah berlaku di atas kertas sahaja. Manakala aktiviti lindung nilai
melibatkan aset sebenar dan aset tersebut mesti benar-benar wujud dan
dimiliki oleh pihak penjual. Apabila penyerahan barangan dilakukan,
pemindahan hak milik mestilah benar-benar berlaku dalam aktiviti
lindung nilai, bukannya kontrak di atas kertas semata-mata.

Pemakaian Instrumen Derivatif: Manfaat Kepada Lindung Nilai Atau Spekulasi?

69

Perbezaan dari segi pengambilan risiko pula ialah para spekulator
merupakan penggemar risiko, manakala pelindung nilai kebanyakannya
sangat berwaspada terhadap risiko dan berusaha untuk mengurangkan
risiko tersebut. Selain itu, aktiviti spekulasi boleh mengakibatkan
harga akan menjadi semakin jauh berbeza daripada harga sebenar.
Manakala dalam aktiviti lindung nilai, pergerakan harga turun naik
tidak akan berlaku dengan ketara, malah pelindung nilai sendiri sentiasa
mengharapkan harga yang stabil. Jadi, lindung nilai dan spekulasi
berbeza disebabkan transaksi lindung nilai melibatkan jumlah risiko yang
terhad di mana kebarangkalian untung melebihi kebarangkalian rugi
dan matlamat sebenar adalah untuk meminimumkan risiko kerugian.
Manakala aktiviti spekulasi bertujuan untuk memperoleh keuntungan
dengan mengambil risiko yang tinggi di mana kebarangkalian rugi
melebihi kebarangkalian untung.

Ini membuktikan bahawa spekulasi merupakan aktiviti yang
merosakkan (destructive act) dan hanya akan meningkatkan jumlah
risiko dalam ekonomi. Berdasarkan perbezaan dengan aktiviti lindung
nilai dan aktiviti spekulasi, jelaslah menunjukkan kepada kita bahawa
kedua-dua aktiviti ini mempunyai perbezaan yang ketara, malah impak
yang diberikan juga turut berbeza. Jadual 1 (hlm 69) memberi gambaran
secara ringkas tentang perbezaan aktiviti lindung nilai dan spekulasi.

PERBINCANGAN KAJIAN MENURUT PERSPEKTIF ISLAM
Risiko merupakan salah satu elemen penting dan lumrah yang perlu
dihadapi oleh pedagang dan pelabur sebelum memperoleh keuntungan.
Tanpa terlebih dahulu berdepan dengan risiko, keuntungan yang di-
peroleh adalah tidak sah di sisi Islam. Namun, risiko yang diambil perlulah
seimbang dan memadai dengan pulangan yang bakal di peroleh. Ini
bermakna, risiko tidak boleh terlalu tinggi sehingga boleh mendatangkan
kemudaratan kepada pihak yang terlibat dalam aktiviti pelaburan
atau perdagangan. Disebabkan risiko secara umumnya merupakan
sesuatu yang tidak disukai, maka ia dianggap sebagai kerosakan dan
memudaratkan (darar) yang mesti dikurangkan seminimum mungkin.
Ini adalah bertepatan dengan kaedah fiqah yang berbunyi:

70

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

الضرر يزال
Maksudnya:
Risiko mesti dihilangkan

Jadual 1: Perbezaan Antara Lindung Nilai Dan Spekulasi

Lindung Nilai Spekulasi

Pelindung nilai bersikap waspada
terhadap risiko

Spekulator gemarkan risiko

Bertujuan untuk mengurangkan
risiko

Bertujuan memperoleh keuntungan
dengan mudah dan banyak

Memindahkan risiko yang
tidak diingini kepada pihak lain
(spekulator)

Menyerap risiko yang tidak diingini
oleh pelindung nilai

Mengurus risiko yang ada bagi
mengelak kerugian

Mencari keuntungan daripada jual
beli risiko

Melibatkan aktiviti ekonomi benar Tidak melibatkan aktiviti ekonomi
benar

Mesti mempunyai aset Tidak melibatkan pegangan aset

Melibatkan penghantaran barangan Menutup dagangan sebelum
tarikh matang dan juga sebelum
penghantaran barangan

Oleh itu, pengurusan risiko sangat penting bagi memastikan ke-
untungan yang sepatutnya diperoleh tidak akan berkurangan disebabkan
kehadiran risiko tersebut. Memandangkan risiko boleh mendatangkan
kemudaratan, maka Islam menitikberatkan umatnya agar berusaha
mengurus risiko dengan bijak dan terancang. Dengan sebab inilah juga
Islam menjadikan matlamat penjagaan harta sebagai salah satu daripada
maqasid al-shari’ah. Para ilmuwan Islam telah sepakat tentang keharusan
aktiviti lindung nilai selagi mana ia tidak bertentangan dengan syariah.
Malah, Islam juga membenarkan lindung nilai yang bertujuan untuk
mengekalkan kemungkinan memperoleh keuntungan hasil daripada
perniagaan dan pelaburan yang halal.

Pemakaian Instrumen Derivatif: Manfaat Kepada Lindung Nilai Atau Spekulasi?

71

Kegagalan melindungi harta dalam berhadapan risiko dan kerugian
dianggap sama seperti pengabaian tanggungjawab seseorang terhadap
agama dan dibenci oleh Allah. Begitu juga dengan perbuatan berdiam
diri tanpa mengambil sebarang langkah melindungi harta daripada
risiko, ia seolah-olah telah mengabaikan kaedah maqasid al-shari’ah.

 درء املفاسد اولى من جلب املصالح فإذا تعارض مفسدة ومصلحة
قدم دفع املفسدة

Maksudnya:
Menolak keburukan adalah lebih utama daripada memelihara
kebaikan. Sekiranya berlaku pertembungan antara keduanya,
maka menolak keburukan lebih diutamakan.

Kaedah fiqah di atas menunjukkan bahawa perbuatan menolak
kerosakan lebih diberi keutamaan berbanding dengan memperoleh
keuntungan. Ini bermakna, mengurangkan risiko lebih diutamakan
kerana risiko dikira sebagai kerosakan, maka ia lebih penting daripada
memperoleh keuntungan (Tag el-Din, 2009:3). Tambahan pula, ke-
perluan penjagaan harta ini sangat penting kerana harta merupakan
amanah daripada Allah SWT yang harus dijaga dan diuruskan dengan
baik. Penjagaan harta ini seolah-olah satu tanggungjawab yang diberikan
oleh Allah SWT kepada umat-Nya. Harta merupakan perkara yang
sangat diperlukan dalam meneruskan kehidupan seharian. Tanpa
sebarang harta, hidup manusia akan binasa dan porak-peranda kerana
tidak mampu memenuhi keperluan hidup.

Meskipun lindung nilai diharuskan dalam Islam serta mendatangkan
maslahah kepada masyarakat, khususnya kepada pihak yang berkontrak,
namun kehadiran unsur perjudian dan spekulasi  dalam derivatif yang
merupakan instrumen lindung nilai ini tidak dibenarkan. Kenyataan
ini disokong oleh al-Suwailem (2006:57) yang berpandangan bahawa
lindung nilai dengan maksud umum ini sejajar dengan maqasid al-
shari’ah. Namun, yang menjadi isu adalah dari segi instrumen dan wasilah
yang digunakan untuk mencapai matlamat ini. Sekiranya instrumen
yang digunakan itu mengandungi pertaruhan dan perjudian, maka ia
diharamkan, meskipun matlamat yang ingin dicapai itu diterima oleh
syarak kerana matlamat tidak menghalalkan cara. Wasilah yang haram

72

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

boleh membawa kepada kesan yang memudaratkan, bertentangan
dengan matlamat asal pada penghujungnya.

Selain itu, kontrak niaga hadapan yang merupakan salah satu
daripada instrumen derivatif yang terkenal dalam menyediakan
kemudahan lindung nilai pada hakikatnya adalah bertentangan dengan
kehendak syariah. Kontrak niaga hadapan tidak memerlukan aktiviti
ekonomi benar berlaku, sebaliknya kontrak yang dijalankan adalah di
atas kertas semata-mata. Ini bermakna, kontrak tersebut melibatkan
aktiviti belian dan jualan komoditi sebelum penyerahan dilakukan,
manakala peserta yang menyertainya (spekulator) tidak mempunyai niat
untuk memiliki komoditi yang didagangkan tersebut.  Ini menunjukkan
bahawa kontrak niaga hadapan yang melibatkan jualan komoditi yang
belum wujud dan tidak melibatkan penyerahan barangan sebenar jelas
tidak menepati prinsip-prinsip muamalah Islam. Apabila kontrak ini
tidak memerlukan penyerahan barangan, maka ia membolehkan aktiviti
spekulasi menjadi semakin berleluasa.

Sungguhpun amalan spekulasi boleh membuahkan keuntungan
yang lumayan, namun ia juga boleh merugikan diri sendiri sekiranya
ramalan dan keputusan yang dibuat tidak tepat. Al-Suwailem (2006:69)
menyatakan bahawa instrumen derivatif mengandungi unsur gharar
fahish yang bersamaan dengan ‘zero sum game’ yang mempunyai sifat
ketidaktentuan pada akhirnya. Kesemua instrumen derivatif mengan-
dungi ‘zero sum game’ kerana sesuatu keuntungan yang diperoleh oleh
satu pihak akan menggambarkan kerugian bagi satu pihak lain. Ini
bermakna, sungguhpun derivatif diperlukan dalam lindung nilai, namun
kehadiran ‘zero sum nature of the game’ telah menjadikan kontrak
tersebut bertentangan dengan kehendak syariah.

Ini menunjukkan bahawa cabaran utama industri kewangan
Islam adalah untuk mengembangkan kaedah pengurusan risiko yang
berlandaskan syariah dalam melindungi nilai daripada ketidaktentuan
pasaran global. Sikap mengadaptasi produk derivatif konvensional
untuk mengurus risiko dalam kewangan Islam bukan sahaja tidak dapat
menyelesaikan masalah, bahkan boleh mengakibatkan bertambahnya
risiko yang terpaksa dihadapi. Ini kerana instrumen derivatif konvensional
sememangnya diwujudkan untuk menyelesaikan masalah yang berlaku

Pemakaian Instrumen Derivatif: Manfaat Kepada Lindung Nilai Atau Spekulasi?

73

dalam konvensional, sedangkan risiko dalam kewangan Islam lebih unik
dan rumit (Khan & Ahmed, 2001:22).

HASIL KAJIAN
Tidak dapat dinafikan bahawa untuk mencapai kaedah lindung nilai
yang hakiki tanpa ada sebarang unsur perjudian dan spekulasi merupakan
cabaran besar kepada kewangan Islam (al-Suwailem, 2006:27). Ini kerana
tanpa kehadiran spekulator, sudah pasti tiada ruang untuk pelabur
melakukan aktiviti lindung nilai. Jadi, menghapuskan aktiviti tersebut
secara mutlak ialah sesuatu yang terlalu sukar. Penggunaan derivatif
untuk tujuan aktiviti spekulasi berskala besar boleh mengakibatkan
ketidakstabilan ekonomi. Dengan ini, tidak dinafikan bahawa pihak
yang rugi akan terkesan dengan kemudaratan, sedangkan prinsip syariah
mengatakan kemudaratan mesti dihilangkan.

Selain itu, krisis ekonomi baru-baru ini turut dikaitkan dengan
penggunaan instrumen derivatif. Ini disebabkan oleh aktiviti perjudian
yang berkait rapat dengan jualan singkat dan pembelian saham serta
komoditi dan tukaran wang asing. Dalam keadaan sebenar, khabar
angin yang disebarkan oleh ‘insider’ dan mereka yang berkepentingan
sendiri telah menjadikan para spekulator melakukan pertaruhan bagi
memperoleh keuntungan dengan melakukan aktiviti jualan dan belian
barangan yang sama dan akhirnya menyebabkan harga turun naik
dengan sangat kerap.

Obiyathulla (2007:3) berpandangan bahawa masalah sekarang
ialah ia bukanlah terletak pada instrumen derivatif tersebut, sebaliknya
pemain pasaran yang telah menyalahgunakan instrumen ini untuk meraih
keuntungan bagi diri mereka sendiri dengan melakukan spekulasi yang
kadangkala tidak masuk akal. Justeru, sikap menerima atau menolak
derivatif secara total ialah satu tindakan yang salah (al-Amine, 2008:42).

Memandangkan instrumen derivatif masih lagi dalam peringkat
perdebatan kerana ia merupakan instrumen untuk mengurus risiko
dan juga spekulasi, maka penyelesaian kepada masalah pengurusan
risiko perlu diperoleh melalui cara lain, bukannya melalui pemakaian
instrumen derivatif. Dalam konteks ini, Khan (1995:35) berpandangan
bahawa kontrak al-salam adalah lebih praktikal berbanding dengan

74

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

kontrak niaga hadapan dalam memenuhi tujuan lindung nilai. Malah,
kontrak al-salam juga sesuai dijadikan alat kepada aktiviti lindung nilai
dalam kontrak niaga hadapan disebabkan oleh syarat-syarat yang mesti
dipatuhi dan kontrak al-salam tidaklah begitu ketat dan boleh menerima
perubahan.

Meskipun kontrak al-salam boleh dikiaskan dengan kontrak
hadapan, namun ia tidak boleh digunakan untuk tujuan spekulasi dan
monopoli, sebaliknya hanya boleh digunakan untuk penukaran barangan
sebenar sahaja. Dengan ini, kontrak tersebut tidak akan mengakibatkan
bertambahnya aktiviti spekulasi, tetapi hanya akan berguna kepada
pengeluar dan pedagang yang terlibat dalam dagangan yang sebenar
(Khan 1995:20). Dalam kontrak niaga hadapan komoditi Islam, hanya
pembeli, sebelum tarikh matang boleh menjual komoditi tersebut atau
memindahkan pemilikan kepada pihak ketiga dan melakukan kontrak
‘parallel’ al-salam (Khan, 1995:37).

Masalah dalam realiti pasaran semasa adalah, sekiranya kontrak
hadapan dan niaga hadapan menggunakan kontrak al-salam untuk tujuan
lindung nilai, pembayaran penuh harga aset ketika kontrak terlaksana
mestilah dilakukan. Sedangkan, realiti yang berlaku ialah pembeli tidak
membayar harga penuh ketika melakukan kontrak, sebaliknya hanya
pembayaran margin sahaja dibuat dan ia tidak memenuhi syarat kontrak
al-salam. Bahkan, apa yang diperlukan oleh peserta pasaran hanyalah
ketetapan harga bagi membolehkan mereka melindung nilai dan ada
yang mengambil kesempatan daripada pergerakan harga tersebut.
Ini menunjukkan bahawa kontrak al-salam tidak dapat menawarkan
alternatif yang sempurna kepada instrumen derivatif konvensional
(Engku Rabiah, 2010:78).

Meskipun instrumen derivatif boleh mengundang kemudaratan,
namun disebabkan instrumen tersebut masih diperlukan untuk
memenuhi keperluan lindung nilai yang sangat mendesak ini, maka
alternatif kepadanya hendaklah diterokai. Jadi, bagi membangunkan
produk lindung nilai Islam yang lebih adil dan kompetitif, industri
kewangan Islam pada masa ini mula meneroka dan menerima pakai
prinsip wa’d. Prinsip wa’d yang distrukturkan dalam kontrak hadapan
ini adalah lebih sesuai dan mampu menjadi alternatif sempurna kepada
instrumen derivatif konvensional dengan syarat kontrak yang dibuat

Pemakaian Instrumen Derivatif: Manfaat Kepada Lindung Nilai Atau Spekulasi?

75

mestilah terikat dengan aktiviti ekonomi benar bagi mengelakkan
wujudnya ruang untuk spekulator mengambil kesempatan daripada
pergerakan harga. Sekiranya mekanisme lindung nilai yang bertujuan
untuk menjaga harta ini menggunakan akad dan prosedur yang
dibenarkan, maka ia adalah selaras dengan maqasid al-shari’ah (Ahmad
Suhaimi,  2010:124).

PENUTUP
Selain menjadi alat untuk mengurus risiko, instrumen derivatif juga
pada realitinya merupakan alat terkenal untuk aktiviti spekulasi. Jadi,
derivatif yang pada asasnya dicipta untuk tujuan pengurusan risiko ini
lebih digemari oleh peserta pasaran untuk melakukan aktiviti spekulasi
berbanding dengan lindung nilai, meskipun pada permulaan kontrak
mereka menyatakan keinginan untuk melindung nilai.

Justeru, semua transaksi yang bertujuan mengurus risiko mestilah
dipastikan tidak melibatkan aktiviti-aktiviti haram agar pengurusan
risiko seperti yang diharuskan dalam Islam dapat dicapai, sekali gus
dapat bersaing dengan instrumen lindung nilai konvensional. Meskipun
kontrak al-salam memenuhi syarat yang dinyatakan tersebut, namun
ia tidak dapat diaplikasikan dalam pasaran semasa kerana realiti yang
berlaku adalah hanya pembayaran margin dilakukan, dan ini tidak
memenuhi syarat kontrak al-salam. Dengan ini, prinsip wa’d mula
diteroka dan diadaptasi dalam industri kewangan Islam yang amat
memerlukan produk lindung nilai yang selaras syariah. Memandangkan
kajian ini terbatas kepada penggunaan derivatif untuk lindung
nilai, maka disarankan agar kajian akan datang dapat menumpukan
perhatian kepada potensi dan prospek pemakaian prinsip wa’d dalam
menstrukturkan produk lindung nilai Islam. Instrumen lindung nilai
Islam tersebut mestilah dilakukan  secara telus dan adil supaya dapat
bersaing dengan instrumen lindung nilai konvensional yang dikatakan
lebih canggih dan inovatif.

76

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

NOTA HUJUNG
(Endnotes)

1 Sebagai contoh, syarikat A meminjam wang dengan kadar faedah terapung,
maka syarikat A akan berlindung daripada kenaikan kadar faedah ini.
Jadi, syarikat A bersetuju untuk membayar kadar faedah tetap terhadap
bank B. Secara teori, pada awal swap dilakukan, kedua-dua pihak yang
berkontrak tidak mendapat lebih manfaat berbanding dengan pihak lain
kerana keuntungan telah distrukturkan terhadap instrumen. Jika kadar
faedah mula naik, syarikat A akan memperoleh keuntungan daripada
bayaran kadar faedah yang tinggi oleh bank B. Sebaliknya, jika kadar
faedah jatuh, syarikat A terpaksa membayar kadar faedah yang tinggi yang
telah ditetapkan dan akan mengalami kerugian nominal.

2 Swap mata wang membenarkan syarikat untuk menukar pembayaran kadar
faedah dalam mata wang yang berbeza. Swap ini membolehkan syarikat
meminjam dalam mata wang yang akan memberi keuntungan terbaik
kepada mereka. Selain itu, syarikat juga menggunakan swap mata wang
bersilang untuk saling bertukar pinjaman kepada suatu mata wang yang
dipilihnya serta boleh mengurangkan keterdedahan kepada risiko mata
wang asing. Swap mata wang bersilang ini juga memberi peluang kepada
syarikat untuk mengurangkan kos pinjaman dalam pasaran domestik dan
juga luar negeri. Swap mata wang juga merupakan penyelesaian efektif dan
berkesan untuk keperluan jangka panjang lindung nilai mata wang. Pelabur
juga menggunakan swap mata wang ini untuk menguruskan risiko mata
wang dalam portfolio pelaburan asing dan untuk mencipta aset sintetik
dengan profil risiko mata wang tertentu. Pihak korporat dan institusi
kewangan pula menggunakan swap mata wang untuk menguruskan kadar
pertukaran dan risiko kadar faedah yang berkaitan dengan pembiayaan
mata wang asing dan pelaburan (Asyraf Wajdi, 2009:36).

3 Kerugian yang dialami oleh LTCM ialah AS$4.6 juta dalam masa empat
bulan, manakala Orange County telah kerugian AS$1.6 bilion (Islamic
Business & Finance 2006).

Pemakaian Instrumen Derivatif: Manfaat Kepada Lindung Nilai Atau Spekulasi?

77

RUJUKAN

Ahmad Suhaimi Yahya. 2010. Mekanisma Lindung Nilai Dalam Kewangan
Islam Menurut Perspektif Syariah. Dlm. Prosiding Muzakarah Penasihat
Syariah Kewangan Islam. Kuala Lumpur Islamic Finance Forum (KLIF
2008-2009).

al-Amine, Muhammad al-Bashir Muhammad. 2008. Risk Management in
Islamic Finance: an Analysis of Derivatives Instruments in Commodity
Markets. Edisi pertama. Leidin: Brill’s Arab & Islamic Law Series.

Asyraf Wajdi Dusuki. 2009. Konsep dan operasi swap sebagai mekanisme
melindung nilai dalam institusi kewangan Islam. Muzakarah Cendekiawan
Syariah Nusantara ke-3. Anjuran Bank Negara Malaysia. Jakarta, 25-26
Mei.

Asyraf Wajdi Dusuki. 2010. The Concept and Operations of Swap as Hedging
Mechanism for Islamic Financial Institutions. Research Paper no 14.
International Shariah Research Academy for Islamic Finance.

Birch, Toby. 2010. The Role of Derivatives in Creating the Financial Crisis.
Albaraka 30th Symposium for Islamic Economics. http://www.isra.my/
media-centre/dowloads.html. [15 Ogos 2010].

Clark, E. & Ghosh, D.K. 2004. Arbitrage, Hedging, and Speculation: The
Foreign Exchange Market. Westport, CT: Praeger.

http://www.irtipms.org/PubDetE.asp?pub=217&search=hedging%20in%20
islamic%20finance&mode=allwords [5 Julai 2009].

http://www.irtipms.org/PubDetE.asp?pub=33&search=islamic% [2Ogos 2009].

Islamic Business & Finance. 2006. Derivatives- the Forbidden Fruit. September.

ISRA-CAGAMAS. 2011. Islamic Financial System: Principles and Operations.
Kuala Lumpur: International Shariah Research Academy for Islamic Fiance
(ISRA).

Khan, M. Fahim. 1995. Islamic Futures and their Markets with Special Reference
to their Role in Developing Rural Finance. Jeddah: Islamic Research and
Training Institute, Islamic Development Bank.

Khan, T. & Ahmed, H. 2001. Risk management: an analysis of issues in Islamic
financial industry. Jeddah: Islamic Development Bank. Occasional paper (5).
http://www.irtipms.org/PubDetE.asp?pub=91&search=risk management
[2 Ogos 2009].

78

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Kolb, R. W. & Overdahl, J. A. 2003. Financial derivatives. Edisi ke-3.
Massachusetts: Blackwell Publisher Inc.

Kunhibava, Sherin. 2008. Flexibility versus Fairness Conventional Derivatives
and Islamic Derivatives. Dlm. Mohd Daud Bakar & Engku Rabiah
Adawiah Engku Ali (pnyt.). Essential Readings in Islamic Finance. Kuala
Lumpur: CERT Publication.

Obaidullah, M. 2005. Islamic financial services. Jeddah: King Abdul Aziz
University. islamiccenter.kau.edu.sa/english/publications/Obaidullah/ifs/
ifs.html [2 November 2009].

Obiyathulla Ismath Bacha. 2004. Value Preservation Through Risk Management.
A Shariah Compliant Proposal for Equity Risk Management. MPRA Paper
12632. Germany: University Library & Munich. http://ideas.repec.org/p/
pra/mprapa/12632.html [6 Ogos 2009].

Obiyathulla Ismath Bacha. 2007. Financial Derivatives: Markets and Applications
in Malaysia. Edisi ke-2. McGraw Hill: Kuala Lumpur.

Rosalan Ali & Shafinar Ismail. 2006. Understanding Malaysia Derivatives:
Principles & Practice. Kuala Lumpur: Pearson Prentice Hall.

Salihin Ramli. 2000. Pasaran Niaga Hadapan. Kuala Lumpur: Utusan
Publications & Distributors Sdn. Bhd.

Al-Suwailem, S. 2006. Hedging in Islamic finance. Jeddah: Islamic Development
Bank. Occasional Paper (10).

Tag El-Din, Seif I. 2009. The current financial and economic crisis within
the markets: an overview. Kertas kerja seminar Harvard-LSE Workshop on
Risk Management. London School of Economics. 26 Februari.

Wan Mansor Wan Mahmood. 1993. Urus Niaga Pertukaran Mata Wang Asing.
Kuala Lumpur: Dewan Bahasa dan Pustaka.

79

Abstract

Penama ialah pemegang amanah yang perlu mengagihkan
harta pusaka menurut faraid. Penama bukanlah benefisiari
sebaliknya berperanan sebagai wasi dan perlu menguruskan
harta si mati demi kebajikan ahli waris. Ironinya peraturan 16
(2), Peraturan Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP)
2001 menyatakan pemegang amanah perlu mengagihkan
harta si mati menurut hukum syarak bukanlah suatu yang
berstatus wajib di sisi undang-undang, bahkan jika pemegang
amanah mengabaikan peraturan ini tiada penalti yang boleh
dikenakan. Ia menjadi semakin serius apabila melibatkan
penyelewengan harta kanak-kanak (anak yatim) yang dilarang
keras oleh syarak bagi sebarang penyalahgunaan harta tersebut.
Tambahan pula sekiranya pengkhianatan harta kanak-kanak
itu berpunca daripada harta pusaka peribadi dan bukannya
di bawah institusi atau yayasan kebajikan yang menyukarkan
tindakan undang-undang terhadap pemegang amanah. Oleh
itu, artikel ini akan membahaskan beberapa mekanisme yang
boleh diambil dalam membela harta hak kanak-kanak.

Permasalahan Pemegang Amanah terhadap
Benefisiari Kanak-kanak dalam Harta Faraid

NAZIREE BIN MD YUSOF

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

80

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Abstract

Nominees are trustees who are responsible to distribute of the
deceased properties according to faraid. They are not beneficiaries
but only the executors to manage the estates for the benefit of legal
heirs of the deceased. Ironically, Rule 16 (2) Employees Provident
Fund (EPF) Regulations 2001 states that the distribution of the
deceased’s estate according to Islamic law is not  mandatory. This
means that if the trustees distribute differently from Islamic law, no
legal action could be taken against them. It becomes more serious
when it involves orphans’ properties, the misuse of which is strictly
forbidden by divine law. The situation becomes more difficult
in cases of untrustworthy executors of a childs personal assets as
compared to a child’s property under an orphanage institution,
in the latter case, there are clear procedures to be followed,
whereas there are no laws in place to ensure the protection of a
child’s personal assets. Therefore, this paper will discuss a number
of mechanisms that can be taken into consideration to protect
children’s properties and preserve their rights accordingly.

PENGENALAN
Harta pusaka ialah semua harta milik sah si mati yang mempunyai nilai
atau tidak, sama ada harta intelek, aset fizikal atau apa-apa hak yang
berkaitan dengannya seperti harta alih atau tak alih, kepentingan si mati
atau manfaat selepas diselesaikan segala hak seperti pengebumian jenazah,
hutang, wasiat, harta sepencarian dan sebarang perancangan harta yang
dibuat semasa hidup. Faraid bermaksud ilmu yang menerangkan status
ahli waris, habuan atau peruntukan bahagian setiap waris dan kaedah
pengiraan yang digunakan untuk mengetahui bahagian setiap waris.1
Walau bagaimanapun pengurusan harta faraid tidak terhenti setakat
penyelesaian hutang atau liabiliti si mati, wasiat dan isu pembahagian
harta semata-mata. Ini kerana kedudukan benefisiari di kalangan kanak-
kanak perlu diberi perhatian serius memandangkan ketidakupayaan
mereka mengendalikan harta secara berdikari.

Permasalahan Pemegang Amanah terhadap Benefisiari Kanak-kanak dalam Harta Faraid

81

BENEFISIARI KANAK-KANAK DALAM HARTA FARAID
Jika diperhatikan terdapat sesetengah individu menetapkan nama orang
lain selaku pemilik rumah atau kereta sekiranya nama mereka telah
disenaraihitamkan oleh Bank Negara. Ada juga situasi bagi sesetengah
pasangan yang mempunyai anak-anak berusia kurang 18 tahun, terpaksa
meletakkan nama-nama orang lain sebagai penama atau pemilik
sesuatu harta memandangkan ketidaklayakan kanak-kanak dari segi
perundangan. Dengan kata lain, tidak ramai yang peka terhadap situasi
pemilikan harta iaitu harta kita atas nama kita, harta kita atas nama
orang, dan harta orang atas nama kita. Tambahan pula gaya masyarakat
kini berurus niaga kebanyakannya berkaitan dengan hutang. Bermula
dengan pinjaman pengajian, pembiayaan perniagaan, penggunaan kad
kredit, pembelian rumah atau kereta, bayaran perubatan termasuklah
pinjaman peribadi.2 Kedudukan harta yang masih dalam liabiliti
institusi kewangan semestinya tidak melayakkan harta tersebut dipindah
milik sama ada dalam urus niaga jual beli, hibah, wakaf, zakat, dan
pembahagian faraid.

Oleh itu, kedudukan kanak-kanak sebagai benefisiari mungkin
tidak terjamin ekoran pemilikan harta atas nama wali, wasi atau penjaga.
Persoalan sama ada kebajikan sara hidup mereka benar-benar terpelihara,
kebarangkalian terjadi penyelewengan oleh wali atau pemegang amanah
memandangkan ketidakupayaan kanak-kanak untuk menilai sejauh
mana kejujuran wali menguruskan harta faraid. Kesemua ini meletakkan
benefisiari kanak-kanak bagaikan golongan yang bakal dianiaya oleh
wali sekiranya wali bertindak ingin mengambil kesempatan terhadap
harta faraid yang telah diperuntukkan kepada mereka.

ISU NAFKAH TANGGUNGAN
Boleh dikatakan benefisiari kanak-kanak dalam harta faraid adalah
sama seperti isu nafkah tanggungan kerana pengurusan harta mereka
di bawah pengawasan wali. Individu yang dilantik sebagai wali, wasi,
penjaga atau pemegang amanah perlu menyusun segala belanjawan
dengan cermat semasa peringkat bayi sehingga berumur lima tahun,
kerana kosnya pasti berbeza dengan kanak-kanak berusia enam sehingga
12 tahun. Begitu juga kadar perbelanjaan sewaktu sekolah rendah dan

82

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

sekolah menengah, keadaan semasa cuti sekolah, musim perayaan,
dan awal sesi persekolahan melibatkan kos yang berlainan, malah ada
ketikanya memerlukan peruntukan yang agak besar. Dengan kata lain,
sama ada kehidupan kanak-kanak tersebut sempurna dari segi nafkah
harian, tempat tinggal, pengangkutan, pendidikan, kos rawatan,
peralatan sukan, dan sebagainya bergantung penuh pada kebijaksanaan
pengurusan wali terbabit.

Mungkin sesetengah pihak berpendapat, tidak perlu dirisaukan
tentang peranan wali kerana ia disaring dengan ciri-ciri kelayakan dalam
hadanah. Pelantikan sebagai wali bukanlah dipilih tanpa penelitian
sebaliknya perlu melalui beberapa syarat seperti keperibadian akhlak,
sikap amanah dan tanggungjawab, mempunyai pendapatan tetap dalam
menampung nafkah dan syarat-syarat. Namun begitu: Adakah kebajikan
kanak-kanak akan terbela sekiranya mendapat wali yang tidak menepati
segala kriteria di atas? Adakah mustahil jika segala syarat tadi dapat
dimanipulasikan? Situasi malang juga akan berlaku sekiranya si mati
meletakkan kanak-kanak sebagai penama dalam kontrak insurans atau
takaful, Tabung Haji dan KWSP. Ini kerana pada asasnya kanak-kanak
ialah individu yang tidak layak menerima harta selagi belum mencecah
usia dewasa, ia mengakibatkan wang yang terkumpul di mana-mana
institusi kewangan tidak dapat dikeluarkan untuk dimanfaatkan kepada
kanak-kanak itu sendiri atau ahli-ahli waris yang lain.

KEDUDUKAN PENAMA (PEMEGANG AMANAH)
MENURUT UNDANG-UNDANG
Terdapat tiga institusi yang menetapkan sistem penama iaitu, insurans
atau takaful, Tabung Haji, dan KWSP. Majlis Fatwa Kebangsaan telah
memutuskan bahawa status penama hanyalah pemegang amanah dan
bukanlah sebagai benefisiari yang wajib mentadbir dan mengagihkan
harta pusaka menurut hukum syarak.3 Seksyen 167 (1) Akta Insurans
1996, Peraturan 16 (2) Peraturan KWSP 20014 dan Peraturan 5,
Peraturan-Peraturan Lembaga Urusan dan Tabung Haji (Deposit dan
Pengeluaran) 2002; kesemuanya menetapkan penama sebagai pemegang
amanah sekalipun wujud ketidakselarasan dari aspek pentadbiran
penamaan sama ada syarat, terma, borang dan prosedur penamaan.5

Permasalahan Pemegang Amanah terhadap Benefisiari Kanak-kanak dalam Harta Faraid

83

Peruntukan penama dalam Akta Insurans 1996 jelas dinyatakan
peranannya sebagai pemegang amanah kerana peruntukan tersebut
dimasukkan dalam akta induk. Berbeza halnya bagi penama KWSP
yang mana peruntukan penama sebagai pemegang amanah tidak
dinyatakan dalam Akta KWSP 1991 (Akta Induk), tetapi hanya
terdapat dalam Peraturan-Peraturan KWSP 2001 bersifat ‘in-house
rule’ yang lebih memberi penekanan kepada peraturan dalaman.
Peraturan 16 (2) Peraturan KWSP 2001 sekadar berstatus peringatan
dan bukannya kewajipan di sisi undang-undang. Dengan kata lain,
sekiranya penama mengabaikan peraturan ini tiada penalti yang boleh
dikenakan.6 Manakala bagi sistem penamaan di Tabung Haji, terdapat
beberapa peruntukan yang menyentuh tentang penama dalam Peraturan
Lembaga Tabung Haji (Deposit dan Pengeluaran) 2002.7 Bagaimanapun
penyimpan atau pencarum diwajibkan meletak penama, sebaik sahaja
seseorang membuka akaun di institusi berkenaan menurut Peraturan
5, Lembaga Tabung Haji. Pihak Tabung Haji hanya membenarkan
penama dilantik di kalangan ahli keluarga terdekat seperti anak, suami,
isteri, ibu, bapa atau adik-beradik. Sekiranya penama tersebut bukan
di kalangan ahli waris, penamaan itu akan terbatal. Penama-penama
juga tidak dimaklumkan secara rasmi tentang pelantikan mereka sebagai
penama.8 Seharusnya mereka diberi pilihan sama ada menerima atau
menolak pelantikan tersebut, kerana menjadi pemegang amanah ibarat
mengundang liabiliti yang tidak mungkin mampu dikendalikan oleh
kebanyakan individu.

Kembali kepada persoalan perlindungan harta kanak-kanak
(termasuk sebagai benefisiari dalam harta faraid), kenyataan di atas
cukup membimbangkan. Ini bermakna jika pemegang amanah bertindak
untuk menyalahgunakan harta kanak-kanak yang ditinggalkan oleh ibu
bapanya, seolah-olah tiada peruntukan undang-undang yang boleh
dikenakan terhadap pengkhianatan pemegang amanah itu. Mungkin
kebajikan kanak-kanak akan lebih terjamin apabila pemegang amanah
bertugas di institusi atau rumah anak-anak yatim kerana segala data
keluar masuk kewangan akan dikawal selia dengan agak ketat. Tambahan
pula pegawai-pegawai yang mengendalikan rekod kewangan perlu
berwaspada kerana mereka juga akan dipertanggungjawabkan apabila
terdapat data yang tidak konsisten semasa diaudit oleh pihak luar. Tetapi
sesuatu yang lebih malang jika penyelewengan pemegang amanah

84

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

terhadap harta peribadi kanak-kanak, dengan kemampuan mindanya
yang terhad dan kelayakan untuk bertindak dari sudut perundangan
pun masih boleh dipersoalkan; kebajikan dan perlindungan harta kanak-
kanak adalah sangat terancam. Oleh yang demikian, beberapa langkah
perlu ditetapkan sebagai garis panduan yang boleh diambil oleh kanak-
kanak atau ahli keluarga terdekat, bagi membela harta kanak-kanak
daripada sebarang salah laku oleh pemegang amanah.

KAEDAH PERLINDUNGAN HARTA KANAK-KANAK
Sungguhpun Peraturan 16 (2) Peraturan KWSP 2001 hanyalah berstatus
peringatan dan bukannya kewajipan di sisi undang-undang, tidak bererti
tiada langsung tindakan undang-undang yang boleh diambil terhadap
pelanggaran etika pemegang amanah berkenaan. Terdapat beberapa
tindakan yang boleh diambil sebagai langkah berwaspada sekiranya
didapati pemegang amanah mula berkelakuan tidak jujur dengan
amanah yang dipertanggungjawabkan. Walau bagaimanapun, faktor
usia perlu diterangkan kerana secara amnya kanak-kanak ialah mereka
yang tidak layak untuk bertindak dari segi perundangan.

Berdasarkan peruntukan seksyen 11 Akta Kontrak 1950, setiap
orang bebas berkontrak, dengan syarat dia telah mencapai umur dewasa,
berakal, waras, dan tidak hilang kelayakan disebabkan apa-apa faktor
yang dihalang oleh undang-undang. Seksyen 2, Akta Umur Dewasa
1971 menyatakan setiap individu yang telah mencapai usia 18 tahun
‘ialah berumur dewasa di Malaysia’. Secara amnya kontrak kanak-
kanak adalah terbatal,9 tetapi beberapa situasi membolehkan sesuatu
kontrak kanak-kanak adalah sah iaitu kontrak perkahwinan, kontrak
keperluan hidup, kontrak insurans, dan kontrak biasiswa.10 Dengan
kata lain, sebarang tindakan kanak-kanak bagi melindungi hartanya
(sama ada peninggalan ibu bapanya atau mana-mana ahli keluarganya
dari penyelewengan pemegang amanah demi keperluan hidup), maka
tindakan tersebut diperakui oleh undang-undang.

MEKANISME SAHABAT WAKIL ‘NEXT FRIEND’
Secara amnya, sahabat wakil (next friend) bermaksud seseorang yang
bertindak bagi pihak mereka yang kurang kelayakan dari sudut per-

Permasalahan Pemegang Amanah terhadap Benefisiari Kanak-kanak dalam Harta Faraid

85

undang an,11 khasnya dari aspek memulakan sesuatu litigasi berbanding
dengan Penjaga ‘Ad Litem’ yang berperanan lebih dari sudut pembelaan
kepada kanak-kanak. Aplikasi sahabat wakil terdapat dalam Peraturan-
peraturan Mahkamah Tinggi Malaya,12 tetapi dalam Akta Perbadanan
Amanah Raya 1995 secara jelas menyatakan bahawa pihak Amanah Raya
Berhad (ARB) boleh bertindak mewakili kanak-kanak dalam prosiding
perundangan, sama ada melalui permohonan ARB sendiri atau pihak
lain dilantik oleh mahkamah sebagai sahabat wakil dalam menguruskan
harta amanah demi kebajikan mereka.13

Dalam situasi penyelewengan pemegang amanah, individu yang
boleh berperanan sebagai sahabat wakil ialah jiran, rakan sekerja
atau majikan kepada ibu bapa kanak-kanak tersebut. Permasalahan
yang mungkin terjadi ialah siapakah yang perlu berinisiatif untuk
memulakan sahabat wakil ini? Jika diperhatikan aspek kematangan
kanak-kanak dalam menilai sesuatu penyelewengan, semestinya kita
dapat mengandaikan keupayaan kanak-kanak agak terhad dan sangat
berhajat bantuan orang dewasa bagi memulakan sebarang perlindungan
terhadap harta peninggalan ibu bapa mereka. Ini termasuklah tindakan
mendaftarkan kaveat, melaporkan kepada polis, dan aktiviti lain seperti
mengumpul bahan bukti terhadap pengkhianatan pemegang amanah.

MEKANISME SURAT KUASA MENTADBIR ‘LETTER OF
ADMINISTRATION’
Berikutan lantikan ARB selaku sahabat wakil oleh Mahkamah, mekanisme
Surat Kuasa Mentadbir (lantikan wakil peribadi) juga boleh memberi
jaminan kebajikan kanak-kanak. Seksyen 4, Akta Probet dan Pentadbiran
1959 yang menyatakan bahawa pelantikan Pentadbir atau Pemegang
Amanah mestilah diberikan sama ada kepada syarikat amanah (dengan
atau tanpa individu) atau tidak kurang daripada dua orang melainkan
dibuktikan sebaliknya kepada mahkamah.14 Prosedur pelantikan selaku
Pentadbir atau Pemegang Amanah perlu menandatangani perakuan aku
janji agar tindakan undang-undang boleh dikenakan sekiranya didapati
sebarang penyelewengan dilakukan oleh pemegang amanah.15 Aplikasi
prosedur ini diperkukuh dengan seksyen 10(2) Akta Pembahagian Pusaka
Kecil 1955 yang memperuntukkan bahawa sebarang pelantikan perlu

86

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

berdasarkan kriteria undang-undang diri (peraturan agama) terhadap
mana-mana individu yang dilantik.

TINDAKAN KAVEAT PENDAFTAR
Bagi kes harta tak alih seperti rumah, bangunan, premis perniagaan,
dan tanah, pembelaan harta kanak-kanak dapat dilakukan melalui
Kaveat Pendaftar. Seksyen 320 Kanun Tanah Negara memperuntukkan,
‘Sesiapa yang mempunyai kepentingan yang boleh didaftarkan, bolehlah
memasuki suatu kaveat persendirian untuk melindungi kepentingan
mereka’. Kaedah ini adalah melalui pembikinan Surat Permohonan
oleh mana-mana individu berkenaan (jiran, rakan sekerja atau majikan
kepada ibu bapa kanak-kanak) dan dimasukkan oleh Pendaftar Pejabat
Tanah.16 Mekanisme kaveat agak penting kerana ia ialah satu pendaftaran
halangan untuk sebarang urus niaga  atas sesuatu hartanah. Ini bermaksud
pendaftaran kaveat akan menyebabkan pemilik berdaftar tidak boleh
membuat sebarang urus niaga terhadap tanah berkenaan semasa tempoh
kaveat masih berkuat kuasa.17

JENAYAH PECAH AMANAH
Mekanisme terakhir yang boleh digunakan oleh kanak-kanak dalam
melindungi harta amanah, melalui bukti keterangan yang menunjukkan
pengkhianatan pemegang amanah terhadap harta kanak-kanak. Kaedah
ini mungkin tidak relevan bagi kes jumlah harta yang kecil, sebaliknya
bagi peninggalan harta korporat yang berkaitan dengan saham syarikat
dan kebajikan pekerja yang ramai, sabitan jenayah pecah amanah
ialah mekanisme yang tepat. Sekyen 405 Kanun Keseksaan18 dengan
jelas memperuntukkan sebarang penyelewengan oleh individu yang
diamanahkan, secara salah menggunakan harta amanah itu untuk
kepentingan peribadinya, maka  dianggap dia melakukan jenayah pecah
amanah. Bagi senario ini, kanak-kanak yang merupakan waris harta
amanah tersebut hanyalah bertindak sebagai saksi. Segala siasatan dan
pengumpulan bahan bukti penyelewengan pemegang amanah, adalah
di bawah tanggungan Pendakwa Raya yang perlu mengemukakan
keterangan kepada mahkamah sehingga mengatasi keraguan yang
munasabah.19

Permasalahan Pemegang Amanah terhadap Benefisiari Kanak-kanak dalam Harta Faraid

87

REALITI PERMASALAHAN
Setakat pengamatan penulis, realiti permasalahan dalam menghadapi
senario salah laku pemegang amanah ialah kredibiliti kanak-kanak dalam
memberikan bukti keterangan terhadap penyelewengan pemegang
amanah. Seperti yang dinyatakan sebelum ini, tahap keupayaan ber-
kontrak, daya analisis dalam menilai sesuatu penyelewengan, reaksi
penerimaan golongan dewasa tentang berita yang disampaikan oleh
kanak-kanak, sering dipersoalkan dalam segenap sudut. Kesemua ini
meng gambarkan seolah-olah kanak-kanak perlu bergantung pada
sokong an orang dewasa bagi setiap tindakan mereka.20

Sekalipun mekanisme sahabat wakil boleh dijadikan asas tindakan
kanak-kanak dalam memulakan tindakan perundangan, aduan pertama
mestilah melalui maklum balas pemegang amanah terlebih dahulu.
Secara logiknya, individu seperti jiran, rakan sekerja atau majikan
kepada ibu bapa kanak-kanak, sudah tentu mereka akan bertanya secara
peribadi kepada pemegang amanah sekiranya terdapat aduan daripada
kanak-kanak. Kemudian, pemegang amanah mungkin mengambil
langkah awal dengan membuat ugutan, tawaran atau salah nyataan agar
penyelewengannya sukar dikesan oleh kanak-kanak.

Situasi ini menyebabkan kanak-kanak perlu memerhatikan (sesuatu
penyelewengan itu berlaku) untuk tempoh yang agak lama bagi mengukuh-
kan bukti ‘prima facie’. Lebih malang sekiranya kanak-kanak yang berusia
bawah 12 tahun yang mungkin tiada langsung kemampuan untuk menilai
salah laku pemegang amanah. Ini bermakna, usaha kanak-kanak dalam
mengumpulkan bukti ‘prima facie’ sepanjang tempoh tersebut, bagaikan
satu penganiayaan secara total pemegang amanah terhadap harta kanak-
kanak dan tiada apa yang boleh dilakukan bagi melindungi harta mereka.

ISU-ISU PERUNDANGAN
Penyelewengan pemegang amanah terhadap harta kanak-kanak ialah isu
global yang boleh berkait dengan konflik bidang kuasa antara Mahkamah
Tinggi Sivil dengan Mahkamah Syariah. Misalnya jika berlaku situasi
pemegang amanah murtad atau sekiranya ARB dilantik sebagai
pemegang amanah,21 kerana pelantikan ARB adalah tertakluk di bawah

88

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Akta Pemegang Amanah 1949.22 Semestinya apabila undang-undang
sivil yang dirujuk, pasti beberapa peruntukan yang tidak bertepatan
dengan prinsip Islam akan terserlah seperti isu harta wakaf.23 Memang
tidak dinafikan dalam perbicaraan jenayah, keputusan Mahkamah
Syariah kerap menjadi sasaran kritikan terutamanya isu pertukaran
agama yang terdapat banyak rentetan daripadanya seperti hak hadanah,
pencen suami, nafkah isteri, pengkebumian jenazah, pembahagian
harta sepencarian dan perkara-perkara lain yang sehingga kini masih
tiada kaedah penyelesaian terakhir.24 Begitu juga kes-kes syariah (mal)
sivil yang melibatkan harta orang Islam seperti pusaka, wakaf, hibah,
harta sepencarian dan pertindihan bidang kuasa oleh Mahkamah Tinggi
Sivil, Pejabat Tanah dan ARB ialah dilema utama dalam mengupas
permasalahan ini.25 Walau bagaimanapun, isu penyelewengan pemegang
amanah terhadap harta kanak-kanak perlu lebih merujuk kepada
undang-undang sivil memandangkan tidak banyak peruntukan khas
dalam akta atau enakmen undang-undang Islam.

Secara amnya seksyen 72 sehingga seksyen 102 Akta Undang-
Undang Keluarga IslamWilayah Persekutuan 1984 mengupas hak
jagaan, kebajikan dan perlindungan kanak-kanak Islam. Tetapi segala
peruntukan tersebut tidak jauh berbeza dengan skop perlindungan yang
ditekankan dalam Akta Probet & Pentadbiran 1959, Akta Pembahagian
Pusaka Kecil 1955, dan Akta Pemegang Amanah 1949. Peruntukan
undang-undang Islam berhubung dengan harta amanah tidak begitu
relevan dengan perlindungan harta kanak-kanak kerana Enakmen
Wakaf (Negeri Selangor) 1999, Enakmen Wakaf (Negeri Sembilan)
2005, dan Enakmen Wakaf (Negeri Melaka) 2005 lebih membahaskan
harta amanah wakaf dan ia di bawah bidang kuasa Majlis Agama Islam
Negeri.26 Adapun Enakmen Wasiat Orang Islam (Negeri Selangor) 1999,
lebih memfokuskan tatacara pembikinan, pembatalan, penerimaan,
dan penolakan wasiat serta penarikan balik wasiat.  Ringkasnya, aspek
mekanisme secara langsung yang boleh dipraktikkan dalam memelihara
harta kanak-kanak adalah perlu merujuk kepada undang-undang sivil.

Namun begitu, perkara yang perlu diambil perhatian ialah sudut
kelayakan seseorang pemegang amanah mestilah memenuhi hukum
syarak sebelum sesuatu amanah diwujudkan. Mungkin dapat dinyatakan
kriterianya perlu menepati prasyarat prinsip ‘hadanah’ agar akhlak dan

Permasalahan Pemegang Amanah terhadap Benefisiari Kanak-kanak dalam Harta Faraid

89

komitmen pemegang amanah sangat serius dalam memelihara kebajikan
kanak-kanak. Contohnya, seksyen 81 (3) dan (4),27 dengan jelas
menyatakan hak penjagaan adalah dengan merujuk kepada individu
yang mahram dengan kanak-kanak tersebut dan mempunyai sifat-sifat
paling mulia yang menunjukkan perasaan kasih sayang kepada kanak-
kanak itu. Ciri-ciri lain menjelaskan sekiranya seseorang Muslim yang
mampu menjamin keperluan jasmani kanak-kanak seperti tempat
tinggal, pakaian, pendidikan, kos sara hidup, rawatan, perbelanjaan
harian, dan keperluan rohani iaitu layanan, belaian serta kasih sayang
berhak menuntut hak hadanah.28 Walau bagaimanapun, hak hadanah
akan hilang jika seseorang itu berkahwin dengan individu yang tidak
mempunyai pertalian dengan kanak-kanak itu, atau berkelakuan buruk
secara keterlaluan dan terbuka, menukar pemastautinannya, murtad,
cuai atau menganiaya kanak-kanak itu.29

Adapun Akta Pemegang Amanah 1949 ialah sebuah akta yang terlalu
umum dan tidak menyediakan peraturan-peraturan yang mencukupi
untuk membicarakan harta amanah bagi orang Islam. Begitu juga dengan
Akta Perbadanan Amanah Raya 1995 yang memberi kuasa kepada
ARB untuk mentadbir harta amanah termasuklah menjalankan aktiviti
pelaburan harta tersebut.30 Sepatutnya pihak ARB meletakkan beberapa
garis panduan bagi harta amanah orang Islam, misalnya, gaya pelaburan
yang patuh syariah, peruntukan pembayaran zakat, penglibatan saham
wakaf,31 dan aktiviti-aktiviti tanggungjawab sosial korporat (Corporate
Social Responsibility’ (CSR)) lain. Sebagai badan yang diberi kuasa
untuk melabur dan membentuk Kumpulan Wang Bersama,32 pihak ARB
seharusnya memenuhi kriteria Penyata Perakaunan Kewangan (Statement
of Financial Accounting) yang telah digariskan oleh ‘Accounting Auditing
and Governance Standards for Islamic Financial Institutions’(AAOIFI)
bagi tujuan proses saringan dan pemeriksaan audit. Ini kerana antara
dasar pendedahan operasi syarikat (disclosure policy), selain laporan
kewangan tahunan, anggaran aliran tunai, penilaian risiko yang sukar
dielakkan, kadar defisit dan surplus (lebihan), AAOIFI juga mensyaratkan
pengasingan operasi akaun daripada sumber yang tidak halal dan kewajipan
menentukan agihan dana zakat.33

Pada asasnya harta amanah tidak boleh dilupuskan sebelum
kanak-kanak menjadi dewasa, namun pemegang amanah boleh men-

90

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

dapat kan pengecualian undang-undang dengan memperoleh perintah
pelupusan daripada Mahkamah Tinggi Sivil.34 Hakim pada kelazimannya
mempunyai pertimbangan yang adil dalam mengeluarkan keputusan.
Namun kelonggaran peruntukan ini telah disalahgunakan oleh se setengah
pemegang amanah sehingga kepentingan kanak-kanak turut hilang.
Keistimewaan undang-undang ini harus diikuti dengan kawalan yang lebih
ketat terhadap hak kanak-kanak agar kepentingan mereka terpelihara.35
Walau bagaimanapun menurut seksyen 93, Akta Undang-undang
Keluarga Islam (Wilayah-Wilayah Persekutuan) 1984  mungkin boleh
dijadikan asas untuk membolehkan Mahkamah Syariah campur tangan
dalam perkara melibatkan penjagaan dan kebajikan kanak-kanak. Seksyen
tersebut memperuntukkan bahawa: Pada melantik seseorang penjaga
bagi harta seseorang kanak-kanak, Mahkamah boleh, dengan perintah,
menentukan, menyekat, atau memperluas kuasa penjaga berhubungan
dengannya, setakat mana yang perlu bagi kebajikan kanak-kanak itu.
Ia diperkukuhkan dalam satu peruntukan lain yang membolehkan
Mahkamah Syariah membuat perintah tentang penjagaan dengan
meletakkan kanak-kanak itu dalam jagaan mana-mana orang lain atau
mana-mana persatuan demi jaminan kebajikan kanak-kanak terbabit.36
Bahkan jika perlu, Mahkamah Syariah boleh membuat perintah interim
untuk menempatkan kanak-kanak itu dalam penjagaan mana-mana
orang atau institusi atau persatuan dan perintah itu hendaklah serta-
merta dikuatkuasakan dan terus dikuatkuasakan sehingga Mahkamah
Syariah membuat perintah bagi penjagaan itu.37

Di sini sahabat wakil boleh meminta bantuan daripada Bahagian
Sokongan Keluarga (BSK) dalam memastikan tindakan penguatkuasaan
dan pelaksanaan perintah nafkah Mahkamah Syariah berjalan dengan
efisyen. Mekanisme BSK adalah berikutan langkah pelaksanaan pihak
berkuasa Australia, iaitu ‘Child Support Authority’ (CSA) di mana
matlamat penubuhannya adalah bagi menyediakan perkhidmatan
untuk mendapatkan hak saraan dan nafkah kepada kanak-kanak. Selain
bertujuan untuk menambah baik sistem pengurusan kes di Mahkamah
Syariah Negeri-negeri, BSK turut berfungsi untuk memberi khidmat
nasihat perundangan kepada orang Islam tentang hak dan tuntutan di
Mahkamah Syariah terutama tentang isu nafkah, menyalurkan bantuan
sara hidup sementara kepada isteri atau kepada isteri dan anak-anak
yang menghadapi masalah mendapatkan nafkah daripada pihak yang

Permasalahan Pemegang Amanah terhadap Benefisiari Kanak-kanak dalam Harta Faraid

91

wajib membayar nafkah, menjadi ejen mengutip daripada pihak yang
diperintahkan membayar nafkah, menyalurkan nafkah kepada pihak
yang berhak mendapat nafkah, dan mencari dan mengumpul dana bagi
keperluan pembayaran nafkah yang tidak mencukupi.38

PENUTUP
Peruntukan undang-undang berhubung dengan harta amanah orang
Islam, khasnya yang melibatkan kanak-kanak masih tidak jelas pem-
belaannya dalam sistem yang sedia ada. Oleh itu  disyorkan agar draf
undang-undang tentang amanah menurut hukum syarak perlu digubal
agar pelaksanaan yang patuh syariah mampu direalisasikan. Kajian
perbandingan terhadap peruntukan dalam undang-undang sivil dan
syariah perlu digiatkan agar proses pengubahsuaian prosedur dapat
dijalankan dengan lebih mudah tanpa perlu meminda peruntukan
sedia ada yang memakan masa bertahun-tahun untuk dilaksanakan.39
Tambahan pula, tumpuan untuk menjadikan undang-undang Islam
semakin mendapat tempat di hati masyarakat majmuk dapat dilaksanakan
dengan lebih menyeluruh tanpa banyak tentangan. Mungkin boleh
dikatakan bahawa, antara penyelesaian terbaik adalah dengan membuat
pindaan atas Akta Probet & Pentadbiran 1959, iaitu mengecualikan
orang Islam daripada tertakluk di bawahnya seperti yang telah dibuat
terhadap Akta Wasiat 1959 (Akta 346). Sebagai alternatif, satu undang-
undang probet dan pentadbiran untuk orang Islam perlulah disediakan
di peringkat negeri dengan memperuntukkan bidang kuasa yang jelas
kepada Mahkamah Syariah. Haruslah diingat juga bahawa meskipun
bidang kuasa Mahkamah Syariah yang jelas telah diperuntukkan, ia tidak
akan membawa apa-apa kesan jika pihak Mahkamah Syariah sendiri
tidak memainkan peranan yang proaktif dalam memperkasakan bidang
kuasanya.40

92

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

NOTA HUJUNG
(Endnotes)

1 Mohd Zamro Muda, Mohd Ridzuan Awang, Abdul Basir Mohamad &
Md. Yazid Ahmad, Undang-Undang dan Pentadbiran Pusaka, Wasiat dan
Wakaf Orang Islam di Malaysia, Bangi: Jabatan Syariah, Fakulti Pengajian
Islam UKM, 2008, hlm. 71 – 89.

2  Naziree Bin Md Yusof, Mekanisme Dokumen Wasiat Amanah Raya Berhad
(ARB) dan Aplikasi Hibah Ruqba: Satu Analisis, Jurnal KANUN, Kuala
Lumpur: Dewan Bahasa dan Pustaka, Ed. September, Jil. 21 KANUN (3),
2009, hlm. 8.

3 Zuraida Saad, Pentadbiran Harta Penama di Institusi-Institusi Kewangan
di Malaysia: Satu Kajian Mengikut Perspekstif Undang-undang Islam,
Disertasi Sarjana, Jabatan Syariah dan Undang-Undang, Akademi
Pengajian Islam, Universiti Malaya, 2002, hlm. 1–155.

4  P.U.(A) 409/2001.

5 Narizan Abdul Rahman, Pentadbiran Harta Amanah Orang Islam: Tinjauan
kepada Harta Penama, Dlm. Siti Mashitoh Mahamood, Harta Amanah
Orang Islam di Malaysia: Perspektif Undang-Undang dan Pentadbiran,
Kuala Lumpur: Penerbit Universiti Malaya, 2006, hlm. 217–219.

6 Ibid, hlm. 218.

7 P.U.(A) 313/2002.

8 Abdul Aziz Hassan, Kenapa Mesti Tulis Surat Wasiat?, Majalah Anis, 2004,
Edisi Mei, hlm. 62.

9 Kes Tan Hee Juan vs Teh Boon Keat, [1934], 1 MLJ 96.

10 http://www.scribd.com/doc/20188765/KEUPAYAAN-UNTUK-
BERKONTRAK. 20.07.2011.

11 Leslie Rutherford & Sheila Bone, 2003, Osborn’s Concise Law Dictionary,
New Delhi: Universal Law Publishing Co. Pvt. Ltd, Ed. 8, hlm. 228.

12 Order 76, Rule 3, Rules of High Court 1980 (P.U.(A)50/1980).

13 Seksyen 21, Akta Perbadanan Amanah Raya 1995 (Akta 532).

14 Probate & Administration Act 1959 (Revised - 1972).

15 Ibid, seksyen 66.

Permasalahan Pemegang Amanah terhadap Benefisiari Kanak-kanak dalam Harta Faraid

93

16 Section 320 (1) (b) (ii), National Land Code (Act 56 of 1965) and
Regulations.

17 Peruntukan lain juga boleh digunakan seperti seksyen 13 (2) Akta Harta
Pusaka Kecil (Pembahagian) 1955.

18 (Akta 574).

19 Noor Aziah Binti Mohd Awal, 2004, Pengenalan kepada Sistem Perundangan
di Malaysia, Petaling Jaya: International Law Book Services, hlm. 13.

20 http://www.scribd.com/doc/20188765/KEUPAYAAN-UNTUK-
BERKONTRAK. 20.07.2011.

21 Seksyen 12, Akta Perbadanan Amanah Raya 1995 (Akta 532).

22 Seksyen 43, Akta Pemegang Amanah 1949 (Akta 208).

23 Ibid, seksyen 2.

24 Farid Sufian Shuaib, Constitutional Restatement of Parallel Jurisdiction
Between Civil Courts and Syariah Courts in Malaysia: Twenty Years on
(1988-2008), Malayan Law Journal Articles, 2008, 5 MLJ xxxiii.

25 Abdul Hamid bin Haji Mohamad, Administration of Property in Malaysia:
A Civil Law and Syariah Law Perspective, Malayan Law Journal Articles,
2002, 3 MLJ I dan Civil and Syariah Courts in Malaysia: Conflict of
Jurisdictions, Malayan Law Journal Articles, 1 MLJ cxxx.

26 Mohd Zamro Muda, Mohd Ridzuan Awang, Abdul Basir Mohamad &
Md. Yazid Ahmad, Undang-Undang dan Pentadbiran Pusaka, Wasiat dan
Wakaf Orang Islam di Malaysia, Bangi: Jabatan Syariah, Fakulti Pengajian
Islam, UKM, 2008, hlm. 12–18.

27 Akta Undang-Undang Keluarga IslamWilayah Persekutuan 1984 [Akta
A902].

28 Ibid, seksyen 82.

29 Ibid, seksyen 83.

30 Abdullah Muhamad, Pengamanahan Harta Orang Islam di Malaysia,
Dlm. Siti Mashitoh Mahamood, Harta Amanah Orang Islam di Malaysia:
Perspektif Undang-Undang dan Pentadbiran, Kuala Lumpur: Penerbit
Universiti Malaya, 2006, hlm. 129.

31 Naziree Bin Md Yusof, Saham Wakaf Selangor: Hala Tuju dan Potensi
dalam Pembangunan Masyarakat, Jurnal KANUN, Kuala Lumpur: Dewan

94

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Bahasa dan Pustaka, Ed. Disember, Jil. 22, KANUN (4), 2010, hlm. 29–
46.

32 Seksyen 24–25, Akta Perbadanan Amanah Raya 1995 (Akta 532).

33 Roszaini Haniffa, Mohammad Hudaib & Malik Mirza, Accounting Policy
Choice within the Shariah Islamiyyah Framework, dlm. Mohd Daud Bakar
& Engku Rabiah Adawiah Engku Ali, Essential Readings in Islamic Finance,
Kuala Lumpur: CERT Publications Sdn. Bhd., 2008, hlm. 330 – 337.

34 Seksyen 16(1), Akta Pemegang Amanah 1949 (Akta 208).

35 Abdullah Muhamad, 2006, op.cit, hlm. 130.

36 Seksyen 86 (1), Akta Undang-Undang Keluarga IslamWilayah Persekutuan
1984.

37 Ibid, seksyen 86 (5).

38 http://www.jksm.gov.my/jksmv2/index.php?option=com_content&view=
article&id=61&Itemid=131&lang=en.  20.07.2011.

39 Abdul Hamid Haji Mohamad, Bidang Kuasa Mahkamah Sivil dalam
Pentadbiran Harta Amanah di Malaysia, Dlm. Siti Mashitoh Mahamood,
Harta Amanah Orang Islam di Malaysia: Perspektif Undang-Undang dan
Pentadbiran, Kuala Lumpur: Penerbit Universiti Malaya, 2006, hlm. 105.

40 Tajul Aris Ahmad Bustami, Bidang Kuasa Mahkamah Syariah dalam Kes
Pewarisan; Satu Analisis Kritikal ke Atas Kes Juamaaton lwn Raja Hizarud-
din, Kaedah Perundangan Bidang Kuasa dan Tatacara Mahkamah Syariah,
Kuala Lumpur: Dewan Bahasa dan Pustaka, 2005, hlm. 53.

RUJUKAN
Abdul Halim el-Muhammady. 2001. Undang-Undang Muamalat dan Aplikasi

kepada Produk-Produk Perbankan Islam. Selangor: Fakulti Undang-undang.
Universiti Kebangsaan Malaysia (UKM).

Akta Perbadanan Amanah Raya 1995 (Akta 532).

Akta Probet dan Pentadbiran 1959 (Akta 97).

Akta Undang-Undang keluarga Islam (Wilayah-wilayah Persekutuan) 1984
(Akta A828 dan Akta A902).

Enakmen Wakaf (Negeri Selangor) No. 7. 1999.

Permasalahan Pemegang Amanah terhadap Benefisiari Kanak-kanak dalam Harta Faraid

95

Enakmen Wasiat Orang Islam (Negeri Selangor) No. 4. 1999

H. Sulaiman Rasjid. 1976. Fiqh Islam. Ed. ke-18.Jakarta: Penerbit Attahiriyah.

Mohd Daud Bakar & Engku Rabiah Adawiah. 2008. Essential Readings in
Islamic Finance, Kuala Lumpur: CERT Publications Sdn. Bhd.

Mohd Zamro Muda, Mohd Ridzuan Awang, Abdul Basir Mohamad & Md.
Yazid Ahmad. 2008, Undang-Undang dan Pentadbiran Pusaka, Wasiat dan
Wakaf Orang Islam di Malaysia. Bangi: Jabatan Syariah. Fakulti Pengajian
Islam UKM.

Naziree Bin Md Yusof. 2009. Mekanisma Dokumen Wasiat Amanah Raya
Berhad (ARB) dan Aplikasi Hibah Ruqba: Satu Analisis. Jurnal KANUN.
Ed. September. Jld. 21 KANUN (3). Kuala Lumpur: Dewan Bahasa dan
Pustaka.

Noor Aziah Binti Mohd Awal. 2004. Pengenalan kepada Sistem Perundangan di
Malaysia. Petaling Jaya: International Law Book Services.

Siti Mashitoh Mahmood. 2006. Harta Amanah Orang Islam di Malaysia:
Perspektif Undang-Undang dan Pentadbiran. Kuala Lumpur: Penerbit
Universiti Malaya.

Tajul Aris Ahmad Bustami, Mohd. Hisham Mohd. Kamal & Farid Sufian
Shuaib. 2005. Kaedah Perundangan Bidang Kuasa dan Tatacara Mahkamah
Syariah. Kuala Lumpur: Dewan Bahasa dan Pustaka.

Zuraida Saad. 2002. Pentadbiran Harta Penama di Institusi-institusi
Kewangan di Malaysia: Satu Kajian Mengikut Perspekstif Undang-undang
Islam. Disertasi Sarjana. Jabatan Syariah dan Undang-undang. Akademi
Pengajian Islam Universiti Malaya.

97

Abstrak

Etika perniagaan global sudah mula dipersoalkan terutamanya
tentang standard yang harus digunakan apabila berlakunya
konflik antara dua sempadan; antara Barat dan Islam.
Michaelson (2010) telah menyarankan agar disemak semula
norma-norma dan autoriti etika perniagaan global agar ia
tidak menampilkan ideologi-ideologi dominan aktor-aktor
pasaran yang paling berkuasa dalam sektor ekonomi iaitu
institusi-institusi ekonomi Barat. Tiada siapa yang dapat
menafikan hakikat bahawa pola dan corak ekonomi global
lebih memberikan faedah dan kelebihan kepada negara Barat
yang telah pun maju berbanding dengan negara-negara
Dunia Ketiga yang mundur dan miskin. Philip Gorski telah
mengemukakan satu teori berkaitan dengan etika perniagaan
iaitu teori tahun (2000) ‘kanopi suci’ di mana materialisme
sedang mempengaruhi kebanyakan masyarakat moden dan
telah membebaskan nilai agama daripada kebanyakan aspek
kehidupan manusia. Aliran falsafah materialisme berkembang
di Barat sebagai satu cara hidup. Aliran falsafah meterialisme
yang terpenting ialah hedonisme, iaitu satu fahaman yang
mementingkan kesukaan keterlaluan dan kemewahan dalam
kehidupan. Sungguhpun fahaman ini telah berkembang
semenjak zaman Greek lagi, namun di Barat, Sigmund Freud
(1856-1939) telah menguatkan falsafah hedonisme dengan

Etika Dan Moral Dalam Ekonomi
Dari Perspektif Islam

AMINI AMIR ABDULLAH

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

98

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

mengemukakan teori libido sexualis, iaitu semua tingkah laku
manusia berdasarkan kecenderungan yang tidak disedari dan
kemuncaknya ialah kecenderungan untuk mencapai kepuasan
semata-mata. Dalam kekalutan dua isu di atas, Barat telah
pun memperkenalkan Business Ethics Index (BEI) di mana
ia digunakan untuk mengukur persepsi pengguna terhadap
tingkah laku dan etika perniagaan di India, Jepun, Poland,
Romania, Rusia, Sepanyol, Jerman, Britain, dan Amerika
Syarikat. Terdapat juga saranan agar ia digunakan di negara-
negara Islam. Namun demikian, apakah etika perniagaan dari
perspektif Islam. Apakah set moral dan etika (ataupun lebih
tepat lagi akhlak) yang telah ditentukan oleh Islam dalam
beraktiviti ekonomi? Artikel ini akan menjawab persoalan ini
dan merungkaikan permasalahan yang wujud.

Abstract

Global business ethics has come into question, particularly about
the standards that should be applied when there are conflicts
between the West and Islam. Michaelson (2010) has suggested
that norms and authority of global business ethics should be revised
so that it does not manifest the ideologies of dominant actors of
the most powerful markets in the economy. Simply and solely,
the West are the super power that dominates the world economy
and dominate the market today. International Monetary Fund,
World Bank, World Trade Organization, and the G8 Group
(The United States, United Kingdom, Germany, Russia, France,
Canada, Italy, and Japan) are examples of western domination
in economy and politics. No one can deny the fact that the
global economic patterns give more benefit and advantage to the
Western countries. Philip Gorski (year 2000) presented a theory
of business ethics of ‘sacred canopy’ where materialism is affecting
most of modern society and has loosen up the religious values of
most aspects of human life. Philosophical materialism of the West
develops as a way of life. The most important philosophical schools
of materialism is hedonism, which is a mindful understanding

Etika Dan Moral Dalam Ekonomi Dari Perspektif Islam

99

of extreme joy and luxury in life. Although this notion has
evolved since the days of Greece civilization, but in the West,
Sigmund Freud (1856-1939) has strengthened the hedonism
philosophy with his sexualis libido theory, namely that all human
behaviors are based on unconscious tendencies and ultimately
is a tendency for sexual satisfaction. Human behavior solely is
to achieve satisfaction and tend to have ultimate power. When
people  have authority, they may easily get what they requested.
In the confusion of these two issues, the West has introduced the
Business Ethics Index (BEI) where it is used to measure consumer
perception of the behavior and business ethics in India, Japan,
Poland, Romania, Russia, Spain, Germany, Britain, and the
United States. There are suggestions that it should also be used in
Islamic countries. Moreover, what are the business ethics of Islam?
What is the set of morals and ethics that has been determined by
Muslim scholars and economists? This article will answer these
questions, and try to solve the existing problems.

PENDAHULUAN
Etika perniagaan global sudah mula dipersoalkan terutamanya tentang
‘standard’ yang harus digunakan apabila berlakunya konflik antara dua
sempadan; Barat dan Islam. Michaelson (2010) telah menyarankan agar
norma-norma dan autoriti etika perniagaan global disemak semula agar
ia tidak menampilkan ideologi-ideologi dominan aktor-aktor pasaran
yang paling berkuasa dalam sektor ekonomi. Tidak lain dan tidak bukan,
Baratlah yang sedang mendominasi dan menguasai pasaran ekonomi
dunia sekarang ini. International Monetary Fund, World Bank, World
Trade Organisation, dan G8 Group (iaitu Amerika Syarikat, United
Kingdom, Jerman, Rusia, Perancis, Kanada, Itali, dan Jepun) ialah contoh
pendominasian yang sedang berlaku. Tiada siapa yang dapat menafikan
hakikat bahawa pola dan corak ekonomi global lebih memberikan faedah
dan kelebihan kepada negara Barat yang telah pun maju berbanding
dengan negara-negara dunia ketiga yang mundur dan miskin.

100

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Philip Gorski (2000) telah mengemukakan satu teori berkaitan
etika perniagaan iaitu teori ‘kanopi suci’ di mana materialisme sedang
mempengaruhi kebanyakan masyarakat moden dan telah membebaskan
nilai agama daripada kebanyakan aspek kehidupan manusia. Aliran falsafah
materialisme berkembang di Barat sebagai satu cara hidup. Aliran falsafah
meterialisme yang terpenting ialah hedonisme, iaitu satu fahaman yang
mementingkan hiburan keterlaluan dan kemewahan dalam kehidupan.
Sungguhpun fahaman ini telah berkembang semenjak zaman Greek lagi,
namun di Barat, Sigmund Freud (1856-1939) telah menguatkan falsafah
hedonisme dengan mengemukakan teori ‘libido sexualis’, iaitu semua
tingkah laku manusia berdasarkan kecenderungan yang tidak disedari
dan kemuncaknya ialah kecenderungan untuk mencapai kepuasan
semata-mata. Tingkah laku manusia berkecenderungan untuk mencapai
kepuasan dengan memiliki satu ‘senjata’ iaitu kekuasaan. Apabila memiliki
kekuasaan, manusia mudah memperoleh apa yang dia hajati. Gaya hidup
Barat yang banyak berteraskan hedonisme telah tersebar luas melalui
filem, muzik, nyanyian, kartun, dan komik. Rancangan-rancangan
televisyen seperti American Idol ditiru oleh orang Timur dan banyak lagi
budaya negatif yang terus dicedok dari Barat. Harus diingat, pelanggan
utama kepada industri hiburan Barat ialah orang Timur sendiri.

Dalam kekalutan dua isu di atas, Barat telahpun memperkenalkan
Business Ethics Index (BEI) di mana ia digunakan untuk mengukur persepsi
pengguna terhadap tingkah laku dan etika perniagaan di India, Jepun,
Poland, Romania, Rusia, Sepanyol, Jerman, Britain, dan Amerika Syarikat.
Terdapat juga saranan agar ia digunakan di negara-negara Islam (J. Tsalikis
dan Walfried Lassar, 2009). Namun demikian, apakah etika perniagaan
dari perspektif Islam? Apakah set moral dan etika (ataupun lebih tepat lagi
akhlak) yang telah ditentukan oleh Islam dalam aktiviti ekonomi?

PENGERTIAN ETIKA, MORAL DAN AKHLAK
Akhlak secara umum ialah satu sistem tingkah laku manusia yang
bersumberkan asas wahyu atau syarak. Moral pula didefinisikan sebagai:

a. ajaran atau pegangan tentang buruk baik sesuatu perbuatan (ke-
lakuan, kewajiban, dll), sikap atau cara berkelakuan yang berasaskan
atau yang diukur dari segi baik atau buruk sesuatu akhlak ...

Etika Dan Moral Dalam Ekonomi Dari Perspektif Islam

101

b. berkaitan dengan apa yang betul atau adil’(Kamus Dewan Edisi
Ketiga, 2002: 1043). Menurut Warnock (1973), moral secara
umumnya dapat dikatakan sebagai satu cara atau pelbagai cara
untuk melihat dan mempersoalkan pelbagai isu berhubung dengan
perbuatan ataupun tingkah laku. Moral itu dikatakan subjektif
sifatnya kerana ia berbeza dalam sesuatu budaya ataupun tamadun.

Maksud etika pula ialah sistem tingkah laku manusia yang
bersumberkan sesuatu yang berautoriti. Kamus Dewan Edisi Ketiga
(2002:345) mendefinisikan etika sebagai ‘Ilmu berkenaan prinsip-prinsip
akhlak atau moral. Prinsip moral (atau akhlak) atau nilai-nilai akhlak
yang menjadi pegangan seseorang individu atau sesuatu kumpulan
(persatuan, pekerjaan, dan lain-lain)’.

Dengan erti kata lain, etika ialah kaedah atau cara bertingkah
laku dalam kehidupan seharian sama ada dalam hubungan manusia
sesama manusia atau manusia dengan Tuhan atau manusia dengan alam
sekitar. Moral pula mempunyai kaitan dengan teori dan pendekatan
tentang bagaimana manusia melakukan sesuatu perbuatan atau apa
yang seharusnya manusia lakukan. Menurut Sheehy (2006), moral
juga mempunyai kaitan dengan perbuatan baik atau perbuatan buruk.
Maksud moral tidak terkeluar dari dua sempadan ini iaitu baik atau
buruk. Pernyataan moral kita mungkin boleh menjadi benar atau
palsu bergantung kepada pengetahuan tentang moral yang ada pada
kita. Dalam konteks ini, menipu untuk membuat keuntungan dalam
perniagaan adalah tidak baik walau apa pun justifikasi yang diberikan.

Moral biasanya disamaertikan dengan etika walaupun dalam
falsafah ia tidak dibeza-bezakan (Ferm, 1953). J.L. Mackie (1971:9)
juga tidak membezakan antara moral dengan etika seperti tulisannya di
dalam buku ‘Ethics and Investing Right and Wrong’, iaitu:

Pernyataan moral dan etika akan dapat menerangkan sesuatu itu
betul atau salah atau perbuatan yang sejenis dengannya betul atau salah
dan ia mampu menyediakan garis perbezaan antara kebaikan dengan
keburukan mengenai perbuatan kecenderungan seseorang atau sekurang-
kurangnya ia dapat memajukan garis panduan yang dengannya boleh
dibuat berbagai-bagai pertimbangan moral.

102

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Ringkasnya moral dan etika mempunyai pengertian yang serupa
dan juga mempunyai bidang dan pendekatan kajian yang hampir sama.
Sekiranya kedua-dua perkataan ini digabungkan, maka moral dapatlah
diertikan sebagai satu disiplin ilmu yang akan membuatkan kita
mengetahui apakah sistem moral yang dihayati oleh sesuatu kelompok
manusia tertentu, sementara etika pula mengkaji dan menganalisis dan
mengkritik sistem moral tersebut.

Etika dan moral sama maknanya dengan akhlak dalam konteks
penggunaan bahasa Arab sebab tiada istilah lain yang menyamai maksud
akhlak. Jika kita mahu menterjemahkan istilah akhlak ke dalam bahasa
Inggeris, maka istilah ‘ethics’ dan ‘morality’ adalah paling sesuai. Tetapi
konsep, gagasan, idea atau teori yang dikemukakan oleh Barat tentang
etika dan Barat tidaklah sama dengan konsep akhlak Islam sama ada dari
segi teori atau praktis. Ibn. Maskawaih (1961) mendefinisikan akhlak
sebagai keadaan jiwa yang mendorong seseorang untuk melakukan
sesuatu perbuatan tanpa pertimbangan fikiran terlebih dahulu. Maksud
Maskawaih (1961), akhlak itu bukanlah sesuatu yang dibuat-buat secara
spontan tetapi ia ialah sesuatu yang sebati dalam jiwa seseorang dan
menjadi budaya dalam kehidupan. Oleh sebab tiada perkataan yang
dapat diterjemahkan sebagai akhlak, maka penggunaan kalimah ‘ethic’
dan ‘morality’ digunakan.

KEPENTINGAN AL-DIN DAN AKHLAK DALAM
KEHIDUPAN MANUSIA
Konsep ekonomi Islam mengetengahkan Allah sebagai penguasa (al-rab)
yang mencipta, memiliki, dan menentukan segala sesuatu. Firman Allah
SWT dalam Surah al-Zumar, ayat 62:

Terjemahan:

Allah yang telah  menciptakan tiap-tiap sesuatu, dan Dialah yang
mentadbirkan  serta menguasai segala-galanya.1

Allah SWT memperuntukkan undang-undang untuk mengawal
dan menjaga keselamatan, kesejahteraan, dan kebahagiaan manusia

99

tidaklah sama dengan konsep akhlak Islam sama ada dari segi teori atau praktis. Ibn. Maskawaih

(1961) mendefinisikan akhlak sebagai keadaan jiwa yang mendorong seseorang untuk

melakukan sesuatu perbuatan tanpa pertimbangan fikiran terlebih dahulu. Maksud Maskawaih

(1961), akhlak itu bukanlah sesuatu yang dibuat-buat secara spontan tetapi ia ialah sesuatu yang

sebati dalam jiwa seseorang dan menjadi budaya dalam kehidupan. Oleh sebab tiada perkataan

yang dapat diterjemahkan sebagai akhlak, maka penggunaan kalimah ‘ethic’ dan ‘morality’

digunakan.

KEPENTINGAN AL-DIN DAN AKHLAK DALAM KEHIDUPAN MANUSIA

Konsep ekonomi Islam mengetengahkan Allah sebagai  penguasa (al-rab) yang mencipta,

memiliki, dan menentukan segala sesuatu. Firman Allah SWT dalam Surah al-Zumar, ayat 62:

                

 Terjemahan:

Allah yang telah  menciptakan tiap-tiap sesuatu, dan Dialah yang mentadbirkan  serta

menguasai segala-galanya.
1

Allah SWT memperuntukkan undang-undang untuk mengawal dan menjaga keselamatan,

kesejahteraan, dan kebahagiaan manusia kerana Allah SWT lebih mengerti dan arif apa yang

terbaik untuk manusia. Firman Allah SWT dalam surah al-Baqarah, ayat 282:

                   

Terjemahan:

Oleh itu hendaklah kamu bertaqwa kepada Allah; dan (ingatlah), Allah (dengan

keterangan ini) mengajar kamu; dan Allah sentiasa mengetahui akan tiap-tiap sesuatu.

Etika Dan Moral Dalam Ekonomi Dari Perspektif Islam

103

kerana Allah SWT lebih mengerti dan arif apa yang terbaik untuk
manusia. Firman Allah SWT dalam surah al-Baqarah, ayat 282:

Terjemahan:

Oleh itu hendaklah kamu bertaqwa kepada Allah; dan (ingatlah),
Allah (dengan keterangan ini) mengajar kamu; dan Allah sentiasa
mengetahui akan tiap-tiap sesuatu.

Konsep pelaburan jangka panjang dalam sistem ekonomi Islam
menekankan imbuhan atau ganjaran terbaik hasil pembabitan dalam
aktiviti ekonomi Islam. Ia adalah untuk manfaat manusia dan alam di
dunia dan yang lebih penting ialah balasan kebaikan di akhirat kelak.
Harta yang diperoleh ialah hak milik mutlak Allah SWT. Ia ialah
ujian dan amanah Allah SWT. Harta dan kaedah yang diperoleh akan
dipersoal di akhirat nanti. Semua manusia bertanggungjawab kepada
Allah SWT dan semua perbuatan dan amalan manusia di dunia sama ada
akan menerima ganjaran atau hukuman Allah pada hari akhirat kelak.
Setiap Muslim mesti mengikut semua titah perintah Allah SWT dan
menjauhi segala larangan-Nya kerana ia ialah kewajipan dan tugas hakiki
manusia sebagai hamba, makhluk, dan khalifah Allah SWT. Syariat
Islam memperuntukkan manusia satu set ajaran yang menampilkan
cara bertingkah laku dan menjalani kehidupan agar sejahtera dan bahagia
di dunia ini. Firman Allah SWT dalam Surah al-Baqarah, ayat 120:

Terjemahan:

Katakanlah (kepada mereka): “Sesungguhnya petunjuk Allah
(agama Islam  itulah petunjuk yang benar.)

Dengan erti kata lain, Islam mempunyai jawapan kepada semua
persoalan etika dan moral. Islam juga telah menggariskan etika dan moral
dalam ekonomi termasuklah dalam aspek perusahaan, perdagangan,
keusahawanan, dan perniagaan. Islam juga telah menyediakan dasar-
dasar penting dalam muamalat dan ekonomi seperti tauhid, konsep

99

tidaklah sama dengan konsep akhlak Islam sama ada dari segi teori atau praktis. Ibn. Maskawaih

(1961) mendefinisikan akhlak sebagai keadaan jiwa yang mendorong seseorang untuk

melakukan sesuatu perbuatan tanpa pertimbangan fikiran terlebih dahulu. Maksud Maskawaih

(1961), akhlak itu bukanlah sesuatu yang dibuat-buat secara spontan tetapi ia ialah sesuatu yang

sebati dalam jiwa seseorang dan menjadi budaya dalam kehidupan. Oleh sebab tiada perkataan

yang dapat diterjemahkan sebagai akhlak, maka penggunaan kalimah ‘ethic’ dan ‘morality’

digunakan.

KEPENTINGAN AL-DIN DAN AKHLAK DALAM KEHIDUPAN MANUSIA

Konsep ekonomi Islam mengetengahkan Allah sebagai  penguasa (al-rab) yang mencipta,

memiliki, dan menentukan segala sesuatu. Firman Allah SWT dalam Surah al-Zumar, ayat 62:

                

 Terjemahan:

Allah yang telah  menciptakan tiap-tiap sesuatu, dan Dialah yang mentadbirkan  serta

menguasai segala-galanya.
1

Allah SWT memperuntukkan undang-undang untuk mengawal dan menjaga keselamatan,

kesejahteraan, dan kebahagiaan manusia kerana Allah SWT lebih mengerti dan arif apa yang

terbaik untuk manusia. Firman Allah SWT dalam surah al-Baqarah, ayat 282:

                   

Terjemahan:

Oleh itu hendaklah kamu bertaqwa kepada Allah; dan (ingatlah), Allah (dengan

keterangan ini) mengajar kamu; dan Allah sentiasa mengetahui akan tiap-tiap sesuatu.

100

Konsep pelaburan jangka panjang dalam sistem ekonomi Islam menekankan

imbuhan atau ganjaran terbaik hasil pembabitan dalam aktiviti ekonomi Islam. Ia adalah untuk

manfaat manusia dan alam di dunia dan yang lebih penting ialah balasan kebaikan di akhirat

kelak. Harta yang diperoleh ialah hak milik mutlak Allah SWT. Ia ialah ujian dan amanah Allah

SWT. Harta dan kaedah yang diperoleh akan dipersoal di akhirat nanti. Semua manusia

bertanggungjawab kepada Allah SWT dan semua perbuatan dan amalan manusia di dunia sama

ada akan menerima ganjaran atau hukuman Allah pada hari akhirat kelak. Setiap Muslim mesti

mengikut semua titah perintah Allah SWT dan menjauhi segala larangan-Nya kerana ia ialah

kewajipan dan tugas hakiki manusia sebagai hamba, makhluk, dan khalifah Allah SWT. Syariat

Islam memperuntukkan manusia satu set ajaran yang menampilkan cara bertingkah laku dan

menjalani kehidupan agar sejahtera dan bahagia di dunia ini. Firman Allah SWT dalam Surah al-

Baqarah, ayat 120:

            

Terjemahan:

Katakanlah (kepada mereka): "Sesungguhnya petunjuk Allah (agama Islam  itulah

petunjuk yang benar.)

Dengan erti kata lain, Islam mempunyai jawapan kepada semua persoalan etika dan

moral. Islam juga telah menggariskan etika dan moral dalam ekonomi termasuklah dalam aspek

perusahaan, perdagangan, keusahawanan, dan perniagaan. Islam juga telah menyediakan dasar-

dasar penting dalam muamalat dan ekonomi seperti tauhid, konsep kesatuan, amanah, dan

keadilan. Tunggak asas dalam aktiviti kehidupan dan ekonomi insan ialah sifat takwa dan

tingkah laku yang baik. Firman Allah SWT dalam Surah al-Ahzab, ayat 70-71:

                                           

               

104

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

kesatuan, amanah, dan keadilan. Tunggak asas dalam aktiviti kehidupan
dan ekonomi insan ialah sifat takwa dan tingkah laku yang baik. Firman
Allah SWT dalam Surah al-Ahzab, ayat 70-71:

Terjemahan:

Wahai orang yang beriman, bertaqwalah kepada Allah, dan
katakanlah perkataan yang tepat - benar (dalam segala perkara),
supaya ia memberi taufiq dengan menjayakan amal-amal kamu,
dan mengampunkan dosa-dosa kamu. dan (ingatlah) sesiapa yang
taat kepada Allah dan Rasul-Nya, maka sesungguhnya ia telah
berjaya mencapai sebesar-besar kejayaan.)

Islam amat menggalakkan aktiviti perniagaan dan perekonomian
hingga dikatakan sembilan persepuluh rezeki itu terdapat dalam
ekonomi. Islam amat menggalakkan siapa berusaha sendiri dan tidak
terlalu bergantung kepada orang lain. Sabda Rasulullah SAW yang
bermaksud: ‘Tidak ada makanan yang lebih baik bagi seseorang itu
(memakannya) kecuali yang diusahakan sendiri oleh tangannya’
(al-Qazwini, 1952:723). Nabi Muhammad SAW juga menegah manusia
daripada meminta-minta daripada orang lain. Dalam Islam, orang yang
memberi itu lebih baik daripada orang yang menerima (al-Sijistani,
1962:382).

Konsep amanah memanifestasikan manusia sebagai aktor ekonomi
yang mempunyai tanggungjawab terhadap dirinya sendiri, keluarga,
masyarakat, negara, dan  agama. Konsep amanah juga membawa manusia
kepada mengelakkan diri daripada pembaziran dan bermewah-mewah
serta menjauhkan diri daripada akhlak mazmumah. Manakala konsep
keadilan pula membawa manusia kepada menjauhkan diri daripada
mengamalkan riba, penipuan, dan mungkir janji. Apa yang penting Islam
mengajarkan penganutnya menunaikan janji dalam sebarang perjanjian
atau kontrak perniagaan. Konsep kesatuan pula memanifestasikan
kesamaan dan semangat ukhuwah Islamiah di kalangan manusia Muslim
dan semangat kerjasama berpasukan ‘esprit de corp’; serta persefahaman

100

Konsep pelaburan jangka panjang dalam sistem ekonomi Islam menekankan

imbuhan atau ganjaran terbaik hasil pembabitan dalam aktiviti ekonomi Islam. Ia adalah untuk

manfaat manusia dan alam di dunia dan yang lebih penting ialah balasan kebaikan di akhirat

kelak. Harta yang diperoleh ialah hak milik mutlak Allah SWT. Ia ialah ujian dan amanah Allah

SWT. Harta dan kaedah yang diperoleh akan dipersoal di akhirat nanti. Semua manusia

bertanggungjawab kepada Allah SWT dan semua perbuatan dan amalan manusia di dunia sama

ada akan menerima ganjaran atau hukuman Allah pada hari akhirat kelak. Setiap Muslim mesti

mengikut semua titah perintah Allah SWT dan menjauhi segala larangan-Nya kerana ia ialah

kewajipan dan tugas hakiki manusia sebagai hamba, makhluk, dan khalifah Allah SWT. Syariat

Islam memperuntukkan manusia satu set ajaran yang menampilkan cara bertingkah laku dan

menjalani kehidupan agar sejahtera dan bahagia di dunia ini. Firman Allah SWT dalam Surah al-

Baqarah, ayat 120:

            

Terjemahan:

Katakanlah (kepada mereka): "Sesungguhnya petunjuk Allah (agama Islam  itulah

petunjuk yang benar.)

Dengan erti kata lain, Islam mempunyai jawapan kepada semua persoalan etika dan

moral. Islam juga telah menggariskan etika dan moral dalam ekonomi termasuklah dalam aspek

perusahaan, perdagangan, keusahawanan, dan perniagaan. Islam juga telah menyediakan dasar-

dasar penting dalam muamalat dan ekonomi seperti tauhid, konsep kesatuan, amanah, dan

keadilan. Tunggak asas dalam aktiviti kehidupan dan ekonomi insan ialah sifat takwa dan

tingkah laku yang baik. Firman Allah SWT dalam Surah al-Ahzab, ayat 70-71:

                                           

               

100

Konsep pelaburan jangka panjang dalam sistem ekonomi Islam menekankan

imbuhan atau ganjaran terbaik hasil pembabitan dalam aktiviti ekonomi Islam. Ia adalah untuk

manfaat manusia dan alam di dunia dan yang lebih penting ialah balasan kebaikan di akhirat

kelak. Harta yang diperoleh ialah hak milik mutlak Allah SWT. Ia ialah ujian dan amanah Allah

SWT. Harta dan kaedah yang diperoleh akan dipersoal di akhirat nanti. Semua manusia

bertanggungjawab kepada Allah SWT dan semua perbuatan dan amalan manusia di dunia sama

ada akan menerima ganjaran atau hukuman Allah pada hari akhirat kelak. Setiap Muslim mesti

mengikut semua titah perintah Allah SWT dan menjauhi segala larangan-Nya kerana ia ialah

kewajipan dan tugas hakiki manusia sebagai hamba, makhluk, dan khalifah Allah SWT. Syariat

Islam memperuntukkan manusia satu set ajaran yang menampilkan cara bertingkah laku dan

menjalani kehidupan agar sejahtera dan bahagia di dunia ini. Firman Allah SWT dalam Surah al-

Baqarah, ayat 120:

            

Terjemahan:

Katakanlah (kepada mereka): "Sesungguhnya petunjuk Allah (agama Islam  itulah

petunjuk yang benar.)

Dengan erti kata lain, Islam mempunyai jawapan kepada semua persoalan etika dan

moral. Islam juga telah menggariskan etika dan moral dalam ekonomi termasuklah dalam aspek

perusahaan, perdagangan, keusahawanan, dan perniagaan. Islam juga telah menyediakan dasar-

dasar penting dalam muamalat dan ekonomi seperti tauhid, konsep kesatuan, amanah, dan

keadilan. Tunggak asas dalam aktiviti kehidupan dan ekonomi insan ialah sifat takwa dan

tingkah laku yang baik. Firman Allah SWT dalam Surah al-Ahzab, ayat 70-71:

                                           

               

100

Konsep pelaburan jangka panjang dalam sistem ekonomi Islam menekankan

imbuhan atau ganjaran terbaik hasil pembabitan dalam aktiviti ekonomi Islam. Ia adalah untuk

manfaat manusia dan alam di dunia dan yang lebih penting ialah balasan kebaikan di akhirat

kelak. Harta yang diperoleh ialah hak milik mutlak Allah SWT. Ia ialah ujian dan amanah Allah

SWT. Harta dan kaedah yang diperoleh akan dipersoal di akhirat nanti. Semua manusia

bertanggungjawab kepada Allah SWT dan semua perbuatan dan amalan manusia di dunia sama

ada akan menerima ganjaran atau hukuman Allah pada hari akhirat kelak. Setiap Muslim mesti

mengikut semua titah perintah Allah SWT dan menjauhi segala larangan-Nya kerana ia ialah

kewajipan dan tugas hakiki manusia sebagai hamba, makhluk, dan khalifah Allah SWT. Syariat

Islam memperuntukkan manusia satu set ajaran yang menampilkan cara bertingkah laku dan

menjalani kehidupan agar sejahtera dan bahagia di dunia ini. Firman Allah SWT dalam Surah al-

Baqarah, ayat 120:

            

Terjemahan:

Katakanlah (kepada mereka): "Sesungguhnya petunjuk Allah (agama Islam  itulah

petunjuk yang benar.)

Dengan erti kata lain, Islam mempunyai jawapan kepada semua persoalan etika dan

moral. Islam juga telah menggariskan etika dan moral dalam ekonomi termasuklah dalam aspek

perusahaan, perdagangan, keusahawanan, dan perniagaan. Islam juga telah menyediakan dasar-

dasar penting dalam muamalat dan ekonomi seperti tauhid, konsep kesatuan, amanah, dan

keadilan. Tunggak asas dalam aktiviti kehidupan dan ekonomi insan ialah sifat takwa dan

tingkah laku yang baik. Firman Allah SWT dalam Surah al-Ahzab, ayat 70-71:

                                           

               

Etika Dan Moral Dalam Ekonomi Dari Perspektif Islam

105

dan keharmonian dengan orang bukan Islam. Keuntungan perniagaan dan
aktviti ekonomi dikongsi bersama, manakala keuntungan individu semata-
mata ditolak dalam pensyarikatan. Semangat kebertanggungjawaban juga
amat ditekankan dalam ekonomi Islam malah semangat individualistik
ditolak. Justeru, Islam menolak perbuatan mementingkan diri sendiri,
kedekut, tamak, haloba, monopoli, dan aktviti menyorok serta
memanipulasi keuntungan dan harga. Dengan perkataan lain, akhlak
menguasai ekonomi dan perniagaan dan bukan sebaliknya. Aktiviti
ekonomi dan perniagaan mestilah menepati kehendak syariat dan
timbang tara akhlak. Semua umat Islam wajib mematuhi ajaran al-Quran
dalam menjalankan aktiviti ekonomi.

Secara asasnya al-Quran menerangkan prinsip-prinsip asas ekonomi
dan menjadi tanggungjawab umat Islam untuk menunaikannya dan
secara praktikal dalam semua bidang. Falsafah sosio-ekonomi Islam
menghasilkan penyelesaian kepada semua masalah sosio-ekonomi demi
kebaikan umat manusia dan kesejahteraan kehidupan sejagat. Menurut
Khurshid Ahmad (1979), keutamaan yang diletakkan oleh Islam dalam
sistem ekonomi adalah dengan menggalakkan pembangunan ekonomi
bersekali dengan tuntutan menunaikan keadilan sosial yang tidak
terpisah daripada penumpuan kepada kebajikan rakyat.

Oleh yang demikian, Islam tidak boleh sama sekali disamakan
dengan sosialisme atau kapitalisme. Menurut Umar Chapra (1979),
sungguhpun sosialisme dan kapitalisme mengiktiraf pengagihan sama
rata pendapatan, akan tetapi dalam kapitalisme, pengiktirafan ini ialah
hasil daripada tekanan kelompok tertentu manakala dalam sosialisme
pula, pengiktirafan itu disertai dengan penafian kebebasan individu.
Islam menyasarkan pengagihan pendapatan sama rata melalui kerangka
kebebasan individu dalam sempadan spiritual dan undang-undang untuk
memelihara kepentingan awam, kemantapan akhlak, dan tanggungjawab
sosial. Semuanya ini adalah untuk memastikan pengagihan pendapatan
dan kekayaan yang adil kepada rakyat jelata.

Akhlak memainkan peranan yang amat penting dalam kehidupan
manusia. Akhlak ialah sumber tindak-tanduk manusia yang membawa
ke arah kesejahteraan di dunia dan akhirat dan menuju keredaan Allah
SWT. Untuk mencapai hakikat ini, ilmu akhlak perlu dipelajari dan
dipraktikkan. Menurut Abdul Jalil Hasan (1973:34), dengan mempelajari

106

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

ilmu tersebut, ia membuka mata setiap insan tentang perbezaan yang
besar  antara baik dengan buruk. Ia tidak akan memberi faedah jika
kita tidak berkemahuan untuk melaksanakan ajaran dan menjauhi
tegahan-Nya. Akhlak dan  pengaruhnya sangat  besar dalam membentuk
perbuatan manusia dan apa sahaja daripada manusia itu sendiri, sesuai
dengan pembawaan dan sifat yang ada dalam jiwanya. Tepatlah apa
yang dikatakan oleh Imam Al-Ghazali (1978: 96-97) dalam bukunya
Ihya’ ’Ulumuddin: “Sesungguhnya semua sifat yang ada dalam hati akan
lahir pengaruhnya (tandanya) pada anggota sehingga tidak ada sesuatu
melainkan sesuai dengan sifat itu”. Islam  merupakan ajaran yang suci
dan benar untuk memperbaik dan membentuk  akhlak manusia  untuk
mencapai kehidupan yang baik dan sempurna. Islam meletakkan akhlak
di tempat yang tinggi sesuai dengan kepentingannya.

Rasulullah SAW sentiasa berdoa kepada Allah SWT supaya mem-
perbaiki akhlaknya sungguhpun baginda ialah insan yang terbaik akhlaknya
di kalangan manusia. Allah SWT telah memuji Rasul-Nya Muhammad
SAW kerana akhlaknya yang baik. Firman Allah SWT yang bermaksud:
Sesungguhnya engkau berbudi pekerti yang agung (Surah al-Qalam:4).
Tujuan risalah (misi) Islam itu sendiri untuk menyempurnakan dan
menyebarkan akhlak yang mulia, seperti yang disabdakan oleh Rasulullah
SAW yang bermaksud: Sesungguhnya aku dibangkitkan (diutus) untuk
menyempurnakan akhlak yang mulia (Imam Malik, 1951:8). Islam telah
mentakrifkan al-Din dengan akhlak yang baik. Dalam sebuah hadis telah
dinyatakan bahawa seorang lelaki telah bertanya kepada Rasulullah SAW
yang bermaksud: Apakah al-Din itu? Sabda Rasulullah SAW, akhlak
yang baik (Al-’Iraqi, 1976:48). Daripada hadis ini, dapatlah ditanggapi
signifikan akhlak dalam Islam sebagai salah satu daripada komponen ‘Din’
yang diutuskan kepada umat manusia seluruhnya. Akhlak merupakan roh
atau jiwa yang melengkapkan seluruh penghidupan manusia itu sendiri
bersekali dengan akidah dan syariah. Ketiga-tiganya bergabung dalam
penghayatan keimanan dan kehidupan seseorang Muslim. Tidak ada nilai
bagi iman yang tidak disertai dengan akhlak. Islam menganggap bahawa
akhlak yang baik merupakan amalan yang utama yang dapat memberatkan
neraca amalan kebaikan di akhirat kelak.

Orang beriman selalu mengutamakan akhlak yang baik. Rasulullah
telah diiktiraf oleh Allah SWT mempunyai akhlak yang paling baik.
Firman Allah SWT dalam Surah al-Qalam, ayat 4:

Etika Dan Moral Dalam Ekonomi Dari Perspektif Islam

107

Terjemahan:

Dan bahawa sesungguhnya engkau mempunyai akhlak yang amat
mulia.

Rasulullah juga menegaskan bahawa orang mukmin yang paling
baik dan utama  ialah orang yang akhlaknya paling baik. Baginda sendiri
ialah contoh teladan kepada seluruh umat manusia. Firman Allah SWT
dalam Surah al-Ahzab, ayat 31:

Terjemahan:

Demi sesungguhnya, adalah bagi kamu pada diri Rasulullah
itu contoh ikutan yang baik, iaitu bagi orang yang sentiasa
mengharapkan (keredaan) Allah dan (balasan baik) hari akhirat,
serta ia pula menyebut dan mengingati Allah banyak-banyak (dalam
masa susah dan senang).

Dalam Islam, akhlak merupakan intipati segala ibadat. Tanpa akhlak,
ibadat hanyalah adat resam dan gerak laku yang tidak mempunyai nilai
dan faedah. Orang mukmin yang kurang beribadat tetapi berakhlak baik
akan mendapat kemuliaan pada hari akhirat kelak. Dengan ini, dapatlah
dibuktikan bahawa akhlak Islam tidak setakat dinyatakan prinsip dan
garis panduannya melalui al-Quran, tetapi penghayatannya ditunjukkan
secara praktikal melalui kehidupan dan peribadi Rasulullah SAW.
Saidatina Aishah r.a. sewaktu ditanya tentang peribadi Rasulullah SAW,
lalu dijawabnya yang bermaksud: Adalah Rasulullah SAW akhlaknya
ialah al-Quran (Al-Qusairi, 1981: 512-513).

Banyak terdapat ayat al-Quran yang menyentuh persoalan akhlak,
sama ada diperintahkan manusia supaya berakhlak baik atau menegah
daripada akhlak yang buruk atau keji. Di dalam al-Quran terdapat
sebanyak 1054 ayat yang berkaitan dengan akhlak. Jumlah yang sebanyak
ini meliputi hampir seperempat daripada al-Quran keseluruhannya.

104

        

 Terjemahan:

 Dan bahawa sesungguhnya engkau mempunyai akhlak yang amat mulia.

 Rasulullah juga menegaskan bahawa orang mukmin yang paling baik dan utama  ialah

orang yang akhlaknya paling baik. Baginda sendiri ialah contoh teladan kepada seluruh umat

manusia. Firman Allah SWT dalam Surah al-Ahzab, ayat 31:

                                  

 Terjemahan:

Demi sesungguhnya, adalah bagi kamu pada diri Rasulullah itu contoh ikutan yang baik,

iaitu bagi orang yang sentiasa mengharapkan (keredaan) Allah dan (balasan baik) hari

akhirat, serta ia pula menyebut dan mengingati Allah banyak-banyak (dalam masa susah

dan senang).

Dalam Islam, akhlak merupakan intipati segala ibadat. Tanpa akhlak, ibadat hanyalah

adat resam dan gerak laku yang tidak mempunyai nilai dan faedah. Orang mukmin yang kurang

beribadat tetapi berakhlak baik akan mendapat kemuliaan pada hari akhirat kelak. Dengan ini,

dapatlah dibuktikan bahawa akhlak Islam tidak setakat dinyatakan prinsip dan garis panduannya

melalui al-Quran, tetapi penghayatannya ditunjukkan secara praktikal melalui kehidupan dan

peribadi Rasulullah SAW. Saidatina Aishah r.a. sewaktu ditanya tentang peribadi Rasulullah

SAW, lalu dijawabnya yang bermaksud: Adalah Rasulullah SAW akhlaknya ialah al-Quran (Al-

Qusairi, 1981: 512-513).

Banyak terdapat ayat al-Quran yang menyentuh persoalan akhlak, sama ada

diperintahkan manusia supaya berakhlak baik atau menegah daripada akhlak yang buruk atau

104

        

 Terjemahan:

 Dan bahawa sesungguhnya engkau mempunyai akhlak yang amat mulia.

 Rasulullah juga menegaskan bahawa orang mukmin yang paling baik dan utama  ialah

orang yang akhlaknya paling baik. Baginda sendiri ialah contoh teladan kepada seluruh umat

manusia. Firman Allah SWT dalam Surah al-Ahzab, ayat 31:

                                  

 Terjemahan:

Demi sesungguhnya, adalah bagi kamu pada diri Rasulullah itu contoh ikutan yang baik,

iaitu bagi orang yang sentiasa mengharapkan (keredaan) Allah dan (balasan baik) hari

akhirat, serta ia pula menyebut dan mengingati Allah banyak-banyak (dalam masa susah

dan senang).

Dalam Islam, akhlak merupakan intipati segala ibadat. Tanpa akhlak, ibadat hanyalah

adat resam dan gerak laku yang tidak mempunyai nilai dan faedah. Orang mukmin yang kurang

beribadat tetapi berakhlak baik akan mendapat kemuliaan pada hari akhirat kelak. Dengan ini,

dapatlah dibuktikan bahawa akhlak Islam tidak setakat dinyatakan prinsip dan garis panduannya

melalui al-Quran, tetapi penghayatannya ditunjukkan secara praktikal melalui kehidupan dan

peribadi Rasulullah SAW. Saidatina Aishah r.a. sewaktu ditanya tentang peribadi Rasulullah

SAW, lalu dijawabnya yang bermaksud: Adalah Rasulullah SAW akhlaknya ialah al-Quran (Al-

Qusairi, 1981: 512-513).

Banyak terdapat ayat al-Quran yang menyentuh persoalan akhlak, sama ada

diperintahkan manusia supaya berakhlak baik atau menegah daripada akhlak yang buruk atau

104

        

 Terjemahan:

 Dan bahawa sesungguhnya engkau mempunyai akhlak yang amat mulia.

 Rasulullah juga menegaskan bahawa orang mukmin yang paling baik dan utama  ialah

orang yang akhlaknya paling baik. Baginda sendiri ialah contoh teladan kepada seluruh umat

manusia. Firman Allah SWT dalam Surah al-Ahzab, ayat 31:

                                  

 Terjemahan:

Demi sesungguhnya, adalah bagi kamu pada diri Rasulullah itu contoh ikutan yang baik,

iaitu bagi orang yang sentiasa mengharapkan (keredaan) Allah dan (balasan baik) hari

akhirat, serta ia pula menyebut dan mengingati Allah banyak-banyak (dalam masa susah

dan senang).

Dalam Islam, akhlak merupakan intipati segala ibadat. Tanpa akhlak, ibadat hanyalah

adat resam dan gerak laku yang tidak mempunyai nilai dan faedah. Orang mukmin yang kurang

beribadat tetapi berakhlak baik akan mendapat kemuliaan pada hari akhirat kelak. Dengan ini,

dapatlah dibuktikan bahawa akhlak Islam tidak setakat dinyatakan prinsip dan garis panduannya

melalui al-Quran, tetapi penghayatannya ditunjukkan secara praktikal melalui kehidupan dan

peribadi Rasulullah SAW. Saidatina Aishah r.a. sewaktu ditanya tentang peribadi Rasulullah

SAW, lalu dijawabnya yang bermaksud: Adalah Rasulullah SAW akhlaknya ialah al-Quran (Al-

Qusairi, 1981: 512-513).

Banyak terdapat ayat al-Quran yang menyentuh persoalan akhlak, sama ada

diperintahkan manusia supaya berakhlak baik atau menegah daripada akhlak yang buruk atau

108

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Oleh itu tidak dapat diragukan lagi dengan banyaknya ayat al-Quran
yang menyentuh persoalan akhlak menunjukkan betapa pentingnya
akhlak dalam Islam. Hal ini dapat dibuktikan kerana ayat al-Quran yang
berkaitan dengan akhlak bukan sahaja diturunkan di Mekah tetapi turut
juga diturunkan di Madinah al-Munawwarah.

Oleh itu jelaslah bahawa akhlak merupakan sesuatu yang penting
pada pandangan Islam. Akhlak Islam menjiwai Tauhid dan pelaksanaan
‘ubudiyyah terhadap Allah SWT dengan secara yang sewajarnya. Ia juga
terkandung dalam peruntukan undang-undang khusus dan terperinci;
mengatasi gagasan etika agama yang lain. Sebagai kesimpulan, akhlak
dalam Islam tidak dapat dipisahkan daripada akidah dan syarak. Bahkan
akhlak itu sendiri menjadi penentu pada tahap mana keimanan seseorang
itu. Oleh itu amat wajarlah Islam meletakkan akhlak pada kedudukan
yang istimewa dan tinggi.

NILAI INTEGRITI DAN AKAUNTABILITI2
Selain akhlak, satu lagi konsep penting dalam Islam ialah amanah atau
lebih dikenali sekarang ini sebagai integriti. Integriti berasal daripada
istilah bahasa Inggeris ‘integrity’ yang bermaksud kejujuran, ketulusan,
dan kesempurnaan (Khalid, 1990:643). Kalimah ‘integrity’ pula berasal
daripada perkataan Latin ‘integer’ yang bermaksud kesempurnaan
dan keseluruhan (http://www.thefreedictionary.com/integer). Namun
demikian, perkataan ‘integer’ kebiasaannya digunakan dalam bidang
matematik yang merujuk kepada unit atau entiti yang lengkap. Dari
segi istilah, integriti ialah nilai pegangan, maruah, etika baik dalam
melaksanakan sesuatu yang sahih dan benar. Ia juga berkait rapat dengan
kejujuran, kebolehpercayaan, keadilan, kawalan diri, nilai dan moral
positif, kekuatan akidah, dan spiritual.

Akauntabiliti mempunyai kaitan dengan integriti. Ia ialah satu konsep
dalam etika yang mempunyai beberapa maksud. Ia selalunya digunakan
sinonim dengan konsep kebertanggungjawaban, tanggungjawab, keboleh-
persalahan, lialibiliti, dan terma-terma lain. Ia boleh dikaitkan dengan
ekspektasi seperti penyerahan tugas tertentu yang diamanahkan yang
mesti ditunaikan. Ia juga berkait rapat dengan tanggungjawab individu
atau organisasi dalam pelaksanaan fungsi-fungsi tertentu.

Etika Dan Moral Dalam Ekonomi Dari Perspektif Islam

109

Pelan Integriti Nasional (PIN) telah dilancarkan oleh Perdana
Menteri Malaysia pada 23 April 2004. Ia bertujuan melahirkan
masyarakat berintegriti tinggi, amanah, dan beretika. Komitmen Islam
pada urus tadbir terbaik yang adil dan berakauntabiliti ialah bukti
kepada contoh-contoh itu. Kita perlu mengambil berat dan komited
kepada agenda memantapkan integriti dan memerangi rasuah pada
semua peringkat. Kuasa politik boleh digunakan untuk memerangi
peluang-peluang rasuah dan penerapan etika dan integriti dalam
masyarakat. Penguatkuasaan undang-undang antikorupsi, menutup
peluang-peluang rasuah dan membudayakan etika dan integriti dalam
masyarakat mestilah dijalankan bersekali dengan etika perniagaan jika
kita ingin melihat masyarakat dan negara yang bebas rasuah.

Kerajaan telah menekankan amalan etika yang baik dan integriti.
Antaranya Dasar Penerapan Nilai-nilai Islam Dalam Pentadbiran (1983),
Pendekatan Islam Hadhari (2002), Rancangan Malaysia Kesembilan
(2006-2010), Kempen Nilai-Nilai Murni dan Budi Bahasa (2008),
Pelan Integriti Nasional (PIN) (2008), Gagasan 1Malaysia: Rakyat
Didahulukan, Pencapaian Diutamakan (2010), penubuhan Institut
Integriti Malaysia, Ikrar Aku Janji, Ikrar Integriti Perkhidmatan Awam,
Wawasan 2020, Ikrar Perkhidmatan Awam, Ikrar Kualiti, Piagam
Pelanggan Perkhidmatan Awam, dan amalan-amalan lain lagi.

Usaha memperkasakan integriti di kalangan penjawat awam
amatlah konsisten di Malaysia seperti yang telah dilakukan oleh kerajaan.
Dalam ‘TEKAD 2008’ misalnya, kerajaan telah menyasarkan usaha-
usaha berikut dalam peningkatan integriti kakitangan awam iaitu:

mengurangkan gejala rasuah, penyelewengan, dan salah guna
kuasa secara berkesan, meningkatkan kecekapan dalam sistem
penyampaian perkhidmatan awam dan mengatasi kerenah
birokrasi, meningkatkan tadbir urus korporat dan etika
perniagaan, memantapkan institusi keluarga, meningkatkan
kualiti hidup, dan kesejahteraan masyarakat (Mohd Sidek
Hassan, 2007:3).

Rancangan Malaysia Ke-9 yang diumumkan oleh kerajaan
mempunyai berbagai-bagai matlamat dan sasaran. Antara tumpuan yang
diberikan adalah kepada pembangunan dan kemantapan modal insan.

110

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Kerajaan dijangka akan terus menumpukan perhatian kepada kemajuan
modal insan dan keutamaan kepada rakyat dalam Rancangan Malaysia
Ke-10. Modal insan merupakan satu elemen penting dalam sesebuah
tamadun dan pembangunan negara. Kekuatan pengetahuan, ekonomi,
dan kemahiran merupakan salah satu asas penting dalam kecemerlangan
negara. Modal insan merupakan penggerak kepada kemajuan masyarakat
dan agama.

Pengukuhan akauntabiliti boleh dilakukan melalui usaha untuk
mengawal hawa dan nafsu serakah materialistik dan eksplisit, meminggirkan
budaya hedonisme, menyucikan hati agar menjadi bersih daripada sebarang
noda dan daki, bertakwa kepada Allah dengan sebenar-benar taqwa yang
sejati, mempunyai sifat ihsan dan jati diri, serta memantapkan akidah
Ilahi dan akhlak terpuji, sayangkan negara, tinggi semangat patriotisme
dan menyumbang kepada kemajuan dan pembangunan negara agar lebih
cemerlang dan gemilang.

KEPENTINGAN ETIKA DALAM PERNIAGAAN:
PENDEKATAN BARAT3 DAN TAMADUN CINA
Di Barat, sekolah-sekolah pengurusan sudah mula mengajar kursus-
kursus seperti etika perniagaan. Syarikat-syarikat korporat telah
menerapkan program tanggungjawab korporat. Etika ialah satu
keperluan sekarang dan bukannya berdiri sebagai satu ilmu semata-
mata. Pendekatan perniagaan dalam konteks etika bagi sesebuah entiti
perniagaan bergantung pada kepemimpinan organisasi. Teras nilai etika
murni dalam perniagaan bermula pada peringkat awalan perniagaan
termasuklah interaksi dan hubungan entiti perniagaan dengan pihak
lain. Menurut Webley (2003), pemimpin mestilah menjadi contoh
teladan kepada orang bawahan. Mereka mestilah mengamalkan semua
etika yang telah ditentukan. Jika pemimpin korup, maka orang bawahan
akan terikut-ikut perlakuan negatif itu.

Webley (2003) telah mencadangkan agar ditulis kod etika
perniagaan seperti prinsip-prinsip perniagaan dan pernyataan tentang
bagaimana melakukan perniagaan yang beretika untuk amalan organisasi.
Para pekerja mestilah diberikan kaedah atau cara untuk meningkatkan
sikap prihatin mereka terhadap tingkah laku entiti perniagaan dan

Etika Dan Moral Dalam Ekonomi Dari Perspektif Islam

111

membetulkan sebarang kesalahan. Webley (2003)  berpendapat etika
membina budaya niaga dan perniagaan. Urus tadbir terbaik dan amalan
etika juga mampu memperkuat organisasi.

Menurut Boye Lafayette De Mente (2006) pula, etika perniagaan
orang Cina berasaskan kepentingan pengguna (ideologi kepenggunaan)
yang menarik perhatian dan minat pelabur-pelabur ke China. Dengan
peningkatan 14 juta penduduk setahun dengan jumlah penduduk
melebihi 1.2 billion, China mampu menjadi gergasi ekonomi. Pe-
mikiran etika tamadun Cina dalam perniagaan berakar umbi daripada
dinasti-dinasti dalam maharaja China, masyarakat, asal-usul, kelompok
intelektual, dan ahli falsafah yang membentuk kerangka konseptual dan
sumber-sumbernya.

ETIKA DAN MORAL DALAM EKONOMI MENURUT ISLAM
Ilmu ialah teras dalam etika ekonomi Islam yang menjamin kesejahteraan
dan kebahagiaan umat manusia. Daripada ilmulah, berkembang dan
mantapnya segala aktiviti yang berkaitan perekonomian dan kehidupan.
Setiap aktiviti membuat keuntungan memerlukan akhlak. Tanggungjawab
sosial korporat perlu dilihat dengan lebih luas sungguhpun korporat
lebih berorientasikan keuntungan. Para pedagang juga diharapkan agar
mengamalkan etika terhadap alam sekitar dan persekitaran yang kondusif.

Islam memberi tumpuan kepada persoalan sikap dan tingkah
laku serta nafsu syahwat manusia kerana manusia sayangkan kekayaan
material, tamak haloba, dan pentingkan diri sendiri. Hal ini dijelaskan
oleh Allah SWT dalam Surah al-Muddassir, ayat 12-15:

Terjemahan:

Dan Aku jadikan baginya harta kekayaan yang banyak, serta
anak-pinak (yang ramai), yang sentiasa ada di sisinya. Dan Aku
mudahkan baginya (mendapat kekayaan dan kekuasaan) dengan
semudah-mudahnya. Kemudian ia ingin sangat, supaya Aku
tambahi lagi:

109

                                          

Terjemahan:

Dan Aku jadikan baginya harta kekayaan yang banyak, serta anak-pinak (yang ramai),

yang sentiasa ada di sisinya. Dan Aku mudahkan baginya (mendapat kekayaan dan

kekuasaan) dengan semudah-mudahnya. Kemudian ia ingin sangat, supaya Aku tambahi

lagi:

Islam telah memperuntukkan syariat dan kod etika dalam amalan perniagaan dengan

kebertanggungjawaban kepada Allah SWT dan menunaikan tanggungjawab sosial. Sebab itu

kejayaan dalam perniagaan tidak hanya diukur dari sudut material atau duniawi semata-mata

tetapi dinilai juga dari sudut kebolehan merealisasikan matlamat maqasid al-syariah dan prinsip

tauhid. Di samping itu manusia sebagai hamba Allah SWT mesti bekerjasama untuk menunaikan

titah perintah Allah SWT. Dalam perniagaan, kejujuran, amanah, dan hubungan antara majikan-

pekerja menampilkan hubungan persaudaraan dan persamaan di sisi Allah sungguhpun mereka

tidak mempunyai status yang setara dari segi material di dunia.

Penghayatan nilai etika dan akhlak dalam segala aspek kehidupan ekonomi amatlah

penting. Sikap keadilan (adl) dan al-Ihsan perlu menjadi amalan secara istiqamah. Aktiviti

ekonomi perlu dijalankan seolah-olah para peniaga melihat Allah SWT, sekiranya para pedagang

tidak dapat melihat Allah SWT, Allah SWT sentiasa melihat mereka. Persoalan hukum perlu

diberikan perhatian serius dalam ekonomi. Dalam etika ekonomi dan muamalah Islam serta fiqh

Islam kaedah asal tentang sesuatu perkara adalah harus. Contoh persoalan hukum dalam

ekonomi adalah seperti berikut: (a) Jualan najis haiwan adalah makruh. (b) Bayaran hutang

(orang bukan Islam) daripada jualan benda haram seperti arak adalah makruh. (c) Menjual

senjata kepada pemberontak adalah haram. (d) Hutang tidak boleh diambil daripada pendapatan

yang haram seperti mencuri, rasuah, riba dan sebagainya. (e) Haram mengambil upah memerah

anggur untuk dibuat arak. (f) Haram menyorok barang-barang keperluan untuk mendapat

109

                                          

Terjemahan:

Dan Aku jadikan baginya harta kekayaan yang banyak, serta anak-pinak (yang ramai),

yang sentiasa ada di sisinya. Dan Aku mudahkan baginya (mendapat kekayaan dan

kekuasaan) dengan semudah-mudahnya. Kemudian ia ingin sangat, supaya Aku tambahi

lagi:

Islam telah memperuntukkan syariat dan kod etika dalam amalan perniagaan dengan

kebertanggungjawaban kepada Allah SWT dan menunaikan tanggungjawab sosial. Sebab itu

kejayaan dalam perniagaan tidak hanya diukur dari sudut material atau duniawi semata-mata

tetapi dinilai juga dari sudut kebolehan merealisasikan matlamat maqasid al-syariah dan prinsip

tauhid. Di samping itu manusia sebagai hamba Allah SWT mesti bekerjasama untuk menunaikan

titah perintah Allah SWT. Dalam perniagaan, kejujuran, amanah, dan hubungan antara majikan-

pekerja menampilkan hubungan persaudaraan dan persamaan di sisi Allah sungguhpun mereka

tidak mempunyai status yang setara dari segi material di dunia.

Penghayatan nilai etika dan akhlak dalam segala aspek kehidupan ekonomi amatlah

penting. Sikap keadilan (adl) dan al-Ihsan perlu menjadi amalan secara istiqamah. Aktiviti

ekonomi perlu dijalankan seolah-olah para peniaga melihat Allah SWT, sekiranya para pedagang

tidak dapat melihat Allah SWT, Allah SWT sentiasa melihat mereka. Persoalan hukum perlu

diberikan perhatian serius dalam ekonomi. Dalam etika ekonomi dan muamalah Islam serta fiqh

Islam kaedah asal tentang sesuatu perkara adalah harus. Contoh persoalan hukum dalam

ekonomi adalah seperti berikut: (a) Jualan najis haiwan adalah makruh. (b) Bayaran hutang

(orang bukan Islam) daripada jualan benda haram seperti arak adalah makruh. (c) Menjual

senjata kepada pemberontak adalah haram. (d) Hutang tidak boleh diambil daripada pendapatan

yang haram seperti mencuri, rasuah, riba dan sebagainya. (e) Haram mengambil upah memerah

anggur untuk dibuat arak. (f) Haram menyorok barang-barang keperluan untuk mendapat

112

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Islam telah memperuntukkan syariat dan kod etika dalam amalan
perniagaan dengan kebertanggungjawaban kepada Allah SWT dan
menunaikan tanggungjawab sosial. Sebab itu kejayaan dalam perniagaan
tidak hanya diukur dari sudut material atau duniawi semata-mata tetapi
dinilai juga dari sudut kebolehan merealisasikan matlamat maqasid
al-syariah dan prinsip tauhid. Di samping itu manusia sebagai hamba
Allah SWT mesti bekerjasama untuk menunaikan titah perintah Allah
SWT. Dalam perniagaan, kejujuran, amanah, dan hubungan antara
majikan-pekerja menampilkan hubungan persaudaraan dan persamaan
di sisi Allah sungguhpun mereka tidak mempunyai status yang setara
dari segi material di dunia.

Penghayatan nilai etika dan akhlak dalam segala aspek kehidupan
ekonomi amatlah penting. Sikap keadilan (adl) dan al-Ihsan perlu
menjadi amalan secara istiqamah. Aktiviti ekonomi perlu dijalankan
seolah-olah para peniaga melihat Allah SWT, sekiranya para pedagang
tidak dapat melihat Allah SWT, Allah SWT sentiasa melihat mereka.
Persoalan hukum perlu diberikan perhatian serius dalam ekonomi.
Dalam etika ekonomi dan muamalah Islam serta fiqh Islam kaedah asal
tentang sesuatu perkara adalah harus. Contoh persoalan hukum dalam
ekonomi adalah seperti berikut: (a) Jualan najis haiwan adalah makruh.
(b) Bayaran hutang (orang bukan Islam) daripada jualan benda haram
seperti arak adalah makruh. (c) Menjual senjata kepada pemberontak
adalah haram. (d) Hutang tidak boleh diambil daripada pendapatan
yang haram seperti mencuri, rasuah, riba dan sebagainya. (e) Haram
mengambil upah memerah anggur untuk dibuat arak. (f ) Haram
menyorok barang-barang keperluan untuk mendapat keuntungan
berlipat kali ganda. dan (g) Haram menggunakan dan mempercayai
azimat, tangkal, dan pelaris boleh memajukan perniagaan.

Berhutang sebenarnya tidaklah digalakkan dalam Islam. Namun
demikian, dalam keadaan-keadaan tertentu, berhutang masih dibenarkan.
Dalam perniagaan, berhutang kelihatan seperti satu kemestian. Kita
selalu berhutang dalam pembelian aset-aset besar seperti rumah, tanah,
kereta dan aset-aset lain. Ada juga yang berhutang dalam membeli saham
dan bon. Walau bagaimanapun, orang yang memberi pinjaman atau
hutang boleh memberi kelonggaran dalam kaedah membayar hutang
terutamanya jika sipemiutang dalam keadaan terdesak. Firman Allah
SWT dalam Surah al- Baqarah, ayat 280:

Etika Dan Moral Dalam Ekonomi Dari Perspektif Islam

113

Terjemahan:

Dan jika orang yang berhutang itu sedang mengalami kesempitan
hidup, maka berilah tempoh sehingga ia lapang hidupnya dan
(sebaliknya) bahawa kamu sedekahkan hutang itu (kepadanya)
adalah lebih baik untuk kamu, kalau kamu mengetahui (pahalanya
yang besar yang kamu akan dapati kelak).

Ayat ini dengan jelas menyatakan bahawa jika pemiutang mengalami

kepayahan hidup, dia boleh diberi tempoh masa yang munasabah
untuk menjelaskan hutangnya. Dalam Islam, yang paling afdal adalah
dengan menyedekahkan hutang itu sekiranya sipemiutang mengalami
kesempitan hidup kerana ganjaran di sisi Allah SWT lebih besar. Terdapat
perbezaan besar antara ketidakmahuan membayar hutang dengan
ketidak bolehan membayar hutang kerana masalah-masalah tertentu
di luar daripada kemampuan si pemiutang. Ketidakmahuan membayar
hutang adalah berdosa manakala orang yang tidak mampu membayar
hutang kerana masalah-masalah tertentu boleh memaklumkannya
kepada yang memberi hutang dan meminta ditangguhkan pembayaran
untuk beberapa ketika.

Dalam Islam, iman ialah pemangkin kepada umat Islam. Keputusan-
keputusan dalam perniagaan diterajui oleh iman dan selari dengan
syariat; iaitu beroperasi dengan apa yang halal dan diperbolehkan serta
mengelakkan daripada perkara haram dan yang ditegah. Semua manusia
mempunyai kebebasan untuk melakukan apa sahaja dalam perniagaan,
akan tetapi ajaran agama menyediakan kerangka tindakan yang jelas
ruang lingkup pergerakan dan tingkah laku manusia dalam perniagaan.
Jihad dalam ekonomi memanifestasikan daya usaha bersungguh-
sungguh untuk mencapai kehendak Allah SWT dan kecemerlangan
dalam perniagaan (Muhammad Ali Hashim, 2009).

Usaha menerapkan nilai-nilai murni dalam ekonomi runcit dan
borong perlu diteruskan dengan agenda untuk melindungi hak dan

110

keuntungan berlipat kali ganda. dan (g) Haram menggunakan dan mempercayai azimat, tangkal,

dan pelaris boleh memajukan perniagaan.

Berhutang sebenarnya tidaklah digalakkan dalam Islam. Namun demikian, dalam

keadaan-keadaan tertentu, berhutang masih dibenarkan. Dalam perniagaan, berhutang kelihatan

seperti satu kemestian. Kita selalu berhutang dalam pembelian aset-aset besar seperti rumah,

tanah, kereta dan aset-aset lain. Ada juga yang berhutang dalam membeli saham dan bon. Walau

bagaimanapun, orang yang memberi pinjaman atau hutang boleh memberi kelonggaran dalam

kaedah membayar hutang terutamanya jika sipemiutang dalam keadaan terdesak. Firman Allah

SWT dalam Surah al- Baqarah, ayat 280:

 …                            

Terjemahan:

Dan jika orang yang berhutang itu sedang mengalami kesempitan hidup, maka berilah

tempoh sehingga ia lapang hidupnya dan (sebaliknya) bahawa kamu sedekahkan hutang

itu (kepadanya) adalah lebih baik untuk kamu, kalau kamu mengetahui (pahalanya yang

besar yang kamu akan dapati kelak).

Ayat ini dengan jelas menyatakan bahawa jika pemiutang mengalami kepayahan hidup,

dia boleh diberi tempoh masa yang munasabah untuk menjelaskan hutangnya. Dalam Islam,

yang paling afdal adalah dengan menyedekahkan hutang itu sekiranya sipemiutang mengalami

kesempitan hidup kerana ganjaran di sisi Allah SWT lebih besar. Terdapat perbezaan besar

antara ketidakmahuan membayar hutang dengan ketidakbolehan membayar hutang kerana

masalah-masalah tertentu di luar daripada kemampuan si pemiutang. Ketidakmahuan membayar

hutang adalah berdosa manakala orang yang tidak mampu membayar hutang kerana masalah-

masalah tertentu boleh memaklumkannya kepada yang memberi hutang dan meminta

ditangguhkan pembayaran untuk beberapa ketika.

110

keuntungan berlipat kali ganda. dan (g) Haram menggunakan dan mempercayai azimat, tangkal,

dan pelaris boleh memajukan perniagaan.

Berhutang sebenarnya tidaklah digalakkan dalam Islam. Namun demikian, dalam

keadaan-keadaan tertentu, berhutang masih dibenarkan. Dalam perniagaan, berhutang kelihatan

seperti satu kemestian. Kita selalu berhutang dalam pembelian aset-aset besar seperti rumah,

tanah, kereta dan aset-aset lain. Ada juga yang berhutang dalam membeli saham dan bon. Walau

bagaimanapun, orang yang memberi pinjaman atau hutang boleh memberi kelonggaran dalam

kaedah membayar hutang terutamanya jika sipemiutang dalam keadaan terdesak. Firman Allah

SWT dalam Surah al- Baqarah, ayat 280:

 …                            

Terjemahan:

Dan jika orang yang berhutang itu sedang mengalami kesempitan hidup, maka berilah

tempoh sehingga ia lapang hidupnya dan (sebaliknya) bahawa kamu sedekahkan hutang

itu (kepadanya) adalah lebih baik untuk kamu, kalau kamu mengetahui (pahalanya yang

besar yang kamu akan dapati kelak).

Ayat ini dengan jelas menyatakan bahawa jika pemiutang mengalami kepayahan hidup,

dia boleh diberi tempoh masa yang munasabah untuk menjelaskan hutangnya. Dalam Islam,

yang paling afdal adalah dengan menyedekahkan hutang itu sekiranya sipemiutang mengalami

kesempitan hidup kerana ganjaran di sisi Allah SWT lebih besar. Terdapat perbezaan besar

antara ketidakmahuan membayar hutang dengan ketidakbolehan membayar hutang kerana

masalah-masalah tertentu di luar daripada kemampuan si pemiutang. Ketidakmahuan membayar

hutang adalah berdosa manakala orang yang tidak mampu membayar hutang kerana masalah-

masalah tertentu boleh memaklumkannya kepada yang memberi hutang dan meminta

ditangguhkan pembayaran untuk beberapa ketika.

114

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

kepentingan pengguna. Kerajaan pula mempunyai tanggungjawab
mengawal harga dan melihat kebajikan rakyat yang juga merupakan
pengguna. Maxime Robinson (1977) berhujah bahawa kapitalisme
bercanggah dengan Islam dan apa yang penting ialah syarikat-syarikat
multinasional akan berjaya dalam dunia Islam seandainya mereka
mengambil berat kepercayaan pelanggan-pelanggan Muslim mereka,
pembekal, dan orang bawahan. Saranan Maxime Robinson membuktikan
bahawa masyarakat Barat sudah mula mengiktiraf dan menerima sistem
ekonomi dan kewangan Islam sebagai asas perkembangan ekonomi dan
kewangan dalam dunia Islam dan tidak mustahil dalam konteks global.

Manusia sebagai khalifah Allah SWT mempunyai peranan untuk
mengurus, mengendali, memelihara, memakmurkan, dan mengambil
manfaat daripada alam untuk tujuan ibadah kepada Allah SWT. Aktiviti
berekonomi dalam Islam adalah untuk menjalin hubungan baik dan
silaturahim dan bukannya perseteruan. Janganlah menjadi seperti Milton
Friedman yang menyatakan tanggungjawab sosial peniaga atau pedagang
adalah untuk memaksimumkan keuntungan. Dalam etika ekonomi
Islam, keuntungan mestilah difikirkan bersekali dengan persoalan etika.
Bukannya terpisah-pisah daripada realiti kehidupan sehingga matlamat
menghalalkan cara. Peniaga pula tidak boleh hanya memikirkan dan
mementingkan soal keuntungan. Peniaga perlu wujud secara sah dan
jujur dalam perniagaan dalam apa jua keadaan. Janganlah menjadi
seperti lanun cetak rompak. Sebarang aktiviti ke arah pemerolehan dan
pemilikan harta mestilah dengan cara yang diredai oleh Allah SWT.
Sebarang aktiviti yang menyanggah perintah Allah SWT adalah tidak
sah dari segi syarak.

Perniagaan dalam Islam mestilah berasaskan semangat reda-
meredai dan penekanan kepada kepastian apa yang dijual belikan
untuk mengelakkan gharar. Islam juga menganjurkan sistem kewangan
berdasarkan sistem bebas riba dalam proses pengumpulan modal. Riba
sangat-sangat ditegah kerana ia ialah dosa besar. Firman Allah SWT
dalam Surah al-Baqarah ayat 278:

112

pemilikan harta mestilah dengan cara yang diredai oleh Allah SWT. Sebarang aktiviti yang

menyanggah perintah Allah SWT adalah tidak sah dari segi syarak.

Perniagaan dalam Islam mestilah berasaskan semangat reda-meredai dan penekanan

kepada kepastian apa yang dijual belikan untuk mengelakkan gharar. Islam juga menganjurkan

sistem kewangan berdasarkan sistem bebas riba dalam proses pengumpulan modal. Riba sangat-

sangat ditegah kerana ia ialah dosa besar. Firman Allah SWT dalam Surah al-Baqarah ayat 278:

                              

Terjemahan:

Wahai orang yang beriman! Bertakwalah kamu kepada Allah SWT dan tinggalkanlah

(jangan menuntut lagi) saki-baki riba (yang masih ada pada orang yang berhutang) itu,

jika benar kamu orang yang beriman.

Dalam Surah al-Baqarah, ayat 275, Allah SWT telah berfirman:

                                   

                                              

                     

Terjemahan:

Orang yang memakan (mengambil) riba itu tidak dapat berdiri betul melainkan seperti

berdirinya orang yang dirasuk Syaitan dengan terhuyung-hayang kerana sentuhan

(Syaitan) itu. Yang demikian mereka mengatakan: Bahawa sesungguhnya berniaga itu

sama sahaja seperti riba padahal Allah SWT telah menghalalkan berjual beli (berniaga)

dan mengharamkan riba. Oleh itu sesiapa yang telah sampai kepadanya peringatan

(larangan) dari Tuhannya lalu ia berhenti (dari mengambil riba), maka apa yang telah

Etika Dan Moral Dalam Ekonomi Dari Perspektif Islam

115

Terjemahan:

Wahai orang yang beriman! Bertakwalah kamu kepada Allah SWT
dan tinggalkanlah (jangan menuntut lagi) saki-baki riba (yang
masih ada pada orang yang berhutang) itu, jika benar kamu orang
yang beriman.

Dalam Surah al-Baqarah, ayat 275, Allah SWT telah berfirman:

Terjemahan:

Orang yang memakan (mengambil) riba itu tidak dapat berdiri
betul melainkan seperti berdirinya orang yang dirasuk Syaitan
dengan terhuyung-hayang kerana sentuhan (Syaitan) itu. Yang
demikian mereka mengatakan: Bahawa sesungguhnya berniaga itu
sama sahaja seperti riba padahal Allah SWT telah menghalalkan
berjual beli (berniaga) dan mengharamkan riba. Oleh itu sesiapa
yang telah sampai kepadanya peringatan (larangan) dari Tuhannya
lalu ia berhenti (dari mengambil riba), maka apa yang telah
diambilnya dahulu (sebelum pengharaman itu) adalah menjadi
haknya, dan perkaranya terserahlah kepada Allah SWT. Dan sesiapa
yang mengulangi lagi (perbuatan mengambil riba itu) maka itulah
ahli neraka, mereka kekal di dalamnya.

Antara bentuk  riba yang diharamkan adalah yang berurusan di
bank atau syarikat konvensional yang mengamalkan riba, membeli
saham-saham riba, mengambil bunga simpanan, meminjam dengan
kadar bunga dan faedah tertentu dan membayar kredit dengan kadar
faedah tertentu (Muhammad Kamal Azhari, 1993). Alasan darurat
sudah tidak absah lagi, apatah lagi di negara kita hampir semua bank
menawarkan sistem perbankan Islam atau sistem kewangan Islam.

112

pemilikan harta mestilah dengan cara yang diredai oleh Allah SWT. Sebarang aktiviti yang

menyanggah perintah Allah SWT adalah tidak sah dari segi syarak.

Perniagaan dalam Islam mestilah berasaskan semangat reda-meredai dan penekanan

kepada kepastian apa yang dijual belikan untuk mengelakkan gharar. Islam juga menganjurkan

sistem kewangan berdasarkan sistem bebas riba dalam proses pengumpulan modal. Riba sangat-

sangat ditegah kerana ia ialah dosa besar. Firman Allah SWT dalam Surah al-Baqarah ayat 278:

                              

Terjemahan:

Wahai orang yang beriman! Bertakwalah kamu kepada Allah SWT dan tinggalkanlah

(jangan menuntut lagi) saki-baki riba (yang masih ada pada orang yang berhutang) itu,

jika benar kamu orang yang beriman.

Dalam Surah al-Baqarah, ayat 275, Allah SWT telah berfirman:

                                   

                                              

                     

Terjemahan:

Orang yang memakan (mengambil) riba itu tidak dapat berdiri betul melainkan seperti

berdirinya orang yang dirasuk Syaitan dengan terhuyung-hayang kerana sentuhan

(Syaitan) itu. Yang demikian mereka mengatakan: Bahawa sesungguhnya berniaga itu

sama sahaja seperti riba padahal Allah SWT telah menghalalkan berjual beli (berniaga)

dan mengharamkan riba. Oleh itu sesiapa yang telah sampai kepadanya peringatan

(larangan) dari Tuhannya lalu ia berhenti (dari mengambil riba), maka apa yang telah

112

pemilikan harta mestilah dengan cara yang diredai oleh Allah SWT. Sebarang aktiviti yang

menyanggah perintah Allah SWT adalah tidak sah dari segi syarak.

Perniagaan dalam Islam mestilah berasaskan semangat reda-meredai dan penekanan

kepada kepastian apa yang dijual belikan untuk mengelakkan gharar. Islam juga menganjurkan

sistem kewangan berdasarkan sistem bebas riba dalam proses pengumpulan modal. Riba sangat-

sangat ditegah kerana ia ialah dosa besar. Firman Allah SWT dalam Surah al-Baqarah ayat 278:

                              

Terjemahan:

Wahai orang yang beriman! Bertakwalah kamu kepada Allah SWT dan tinggalkanlah

(jangan menuntut lagi) saki-baki riba (yang masih ada pada orang yang berhutang) itu,

jika benar kamu orang yang beriman.

Dalam Surah al-Baqarah, ayat 275, Allah SWT telah berfirman:

                                   

                                              

                     

Terjemahan:

Orang yang memakan (mengambil) riba itu tidak dapat berdiri betul melainkan seperti

berdirinya orang yang dirasuk Syaitan dengan terhuyung-hayang kerana sentuhan

(Syaitan) itu. Yang demikian mereka mengatakan: Bahawa sesungguhnya berniaga itu

sama sahaja seperti riba padahal Allah SWT telah menghalalkan berjual beli (berniaga)

dan mengharamkan riba. Oleh itu sesiapa yang telah sampai kepadanya peringatan

(larangan) dari Tuhannya lalu ia berhenti (dari mengambil riba), maka apa yang telah

112

pemilikan harta mestilah dengan cara yang diredai oleh Allah SWT. Sebarang aktiviti yang

menyanggah perintah Allah SWT adalah tidak sah dari segi syarak.

Perniagaan dalam Islam mestilah berasaskan semangat reda-meredai dan penekanan

kepada kepastian apa yang dijual belikan untuk mengelakkan gharar. Islam juga menganjurkan

sistem kewangan berdasarkan sistem bebas riba dalam proses pengumpulan modal. Riba sangat-

sangat ditegah kerana ia ialah dosa besar. Firman Allah SWT dalam Surah al-Baqarah ayat 278:

                              

Terjemahan:

Wahai orang yang beriman! Bertakwalah kamu kepada Allah SWT dan tinggalkanlah

(jangan menuntut lagi) saki-baki riba (yang masih ada pada orang yang berhutang) itu,

jika benar kamu orang yang beriman.

Dalam Surah al-Baqarah, ayat 275, Allah SWT telah berfirman:

                                   

                                              

                     

Terjemahan:

Orang yang memakan (mengambil) riba itu tidak dapat berdiri betul melainkan seperti

berdirinya orang yang dirasuk Syaitan dengan terhuyung-hayang kerana sentuhan

(Syaitan) itu. Yang demikian mereka mengatakan: Bahawa sesungguhnya berniaga itu

sama sahaja seperti riba padahal Allah SWT telah menghalalkan berjual beli (berniaga)

dan mengharamkan riba. Oleh itu sesiapa yang telah sampai kepadanya peringatan

(larangan) dari Tuhannya lalu ia berhenti (dari mengambil riba), maka apa yang telah

112

pemilikan harta mestilah dengan cara yang diredai oleh Allah SWT. Sebarang aktiviti yang

menyanggah perintah Allah SWT adalah tidak sah dari segi syarak.

Perniagaan dalam Islam mestilah berasaskan semangat reda-meredai dan penekanan

kepada kepastian apa yang dijual belikan untuk mengelakkan gharar. Islam juga menganjurkan

sistem kewangan berdasarkan sistem bebas riba dalam proses pengumpulan modal. Riba sangat-

sangat ditegah kerana ia ialah dosa besar. Firman Allah SWT dalam Surah al-Baqarah ayat 278:

                              

Terjemahan:

Wahai orang yang beriman! Bertakwalah kamu kepada Allah SWT dan tinggalkanlah

(jangan menuntut lagi) saki-baki riba (yang masih ada pada orang yang berhutang) itu,

jika benar kamu orang yang beriman.

Dalam Surah al-Baqarah, ayat 275, Allah SWT telah berfirman:

                                   

                                              

                     

Terjemahan:

Orang yang memakan (mengambil) riba itu tidak dapat berdiri betul melainkan seperti

berdirinya orang yang dirasuk Syaitan dengan terhuyung-hayang kerana sentuhan

(Syaitan) itu. Yang demikian mereka mengatakan: Bahawa sesungguhnya berniaga itu

sama sahaja seperti riba padahal Allah SWT telah menghalalkan berjual beli (berniaga)

dan mengharamkan riba. Oleh itu sesiapa yang telah sampai kepadanya peringatan

(larangan) dari Tuhannya lalu ia berhenti (dari mengambil riba), maka apa yang telah

112

pemilikan harta mestilah dengan cara yang diredai oleh Allah SWT. Sebarang aktiviti yang

menyanggah perintah Allah SWT adalah tidak sah dari segi syarak.

Perniagaan dalam Islam mestilah berasaskan semangat reda-meredai dan penekanan

kepada kepastian apa yang dijual belikan untuk mengelakkan gharar. Islam juga menganjurkan

sistem kewangan berdasarkan sistem bebas riba dalam proses pengumpulan modal. Riba sangat-

sangat ditegah kerana ia ialah dosa besar. Firman Allah SWT dalam Surah al-Baqarah ayat 278:

                              

Terjemahan:

Wahai orang yang beriman! Bertakwalah kamu kepada Allah SWT dan tinggalkanlah

(jangan menuntut lagi) saki-baki riba (yang masih ada pada orang yang berhutang) itu,

jika benar kamu orang yang beriman.

Dalam Surah al-Baqarah, ayat 275, Allah SWT telah berfirman:

                                   

                                              

                     

Terjemahan:

Orang yang memakan (mengambil) riba itu tidak dapat berdiri betul melainkan seperti

berdirinya orang yang dirasuk Syaitan dengan terhuyung-hayang kerana sentuhan

(Syaitan) itu. Yang demikian mereka mengatakan: Bahawa sesungguhnya berniaga itu

sama sahaja seperti riba padahal Allah SWT telah menghalalkan berjual beli (berniaga)

dan mengharamkan riba. Oleh itu sesiapa yang telah sampai kepadanya peringatan

(larangan) dari Tuhannya lalu ia berhenti (dari mengambil riba), maka apa yang telah

116

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Satu konsep penting dalam perniagaan Islam ialah shirkah iaitu
konsep pensyarikatan dan kerjasama melangkaui kepentingan perniagaan
dan keuntungan semata-mata, akan tetapi lebih menjurus kepada
mendapatkan keredaan Allah SWT dan pahala ibadah. Konsep pen-
syarikatan dan perkongsian dalam sistem ekonomi Islam ialah shirkah mal,
shirkah a’mal, dan shirkah wujuh. Shirkah mal ialah perkongsian harta dan
kewangan; shirkah a’mal ialah perkongsian tenaga dan keupayaan kerja;
dan shirkah wujuh iaitu perkongsian kredit. Apa yang penting ialah
keuntungan dan kerugian ditanggung bersama berdasarkan asas perjanjian
dan persetujuan. Masing-masing bertanggungjawab atas apa yang diper-
setujui (Subhi Saleh, t.t.).

Dalam sistem ekonomi Islam, keuntungan yang dilakukan mestilah
berdasarkan kadar kos dan usaha. Misalnya peniaga kereta yang membeli
sebuah kereta dengan harga RM100,000; dia boleh membuat keuntungan
dengan jumlah RM50,000. Walaupun kelihatannya jumlah ini besar,
ia hanyalah separuh (50%) daripada harga kos. Itu pun belum ditolak
daripada kos-kos yang lain seperti harga sewa kedai, upah pekerja, bil
utiliti, cukai jualan, cukai pendapatan, promosi dan publisiti, latihan, dan
seumpamanya. Begitu juga seseorang yang menjual burger dengan harga
RM3.50 sebiji. Dia boleh mendapat untung seratus peratus ataupun
mungkin lebih besar daripada itu. Modalnya mungkin RM1.80 sahaja.

Peniaga perlu menjauhi mengenakan bayaran keterlaluan, menipu
atau berbohong tentang kualiti barangan. Sekatan dan hukuman keras
perlu dikenakan kepada peniaga yang tidak amanah agar ia tidak
menjadi barah dalam sistem ekonomi kita. Dunia pula ialah tempat
untuk menguji manusia; siapakah yang terbaik amalannya. Justeru,
manusia perlu jujur, amanah dan bertanggungjawab. Segala aktiviti
ekonomi haruslah selari dengan Islam kerana ia dipersoalkan di akhirat.
Beraktiviti ekonomi dengan cara tidak melanggar perintah Allah SWT
atau ibadah-ibadah fardu ialah sebahagian daripada ajaran Islam.

Peniaga perlu mengamalkan konsep amanah dan ihsan sentiasa.
Kerajaan boleh campur tangan dalam sistem ekonomi untuk mewujud-
kan keseimbangan antara melindungi pengguna dengan membenarkan
peniaga membuat keuntungan. ‘Standard’ moral dalam masyarakat
adalah sama dengan ‘standard’ moral dalam ekonomi. Konsep pem-

Etika Dan Moral Dalam Ekonomi Dari Perspektif Islam

117

bersihan (tathir) iaitu pembersihan ‘daki’ dan kekotoran harta dan
sumber pencarian dengan cara mengeluarkan zakat adalah antara perkara
penting dalam etika ekonomi Islam. Konsep penyucian jiwa (tazkiyyah)
dan pengikisan sifat buruk dan keji (mazmumah) manusia iaitu dengan
mengeluarkan zakat, bersedekah, dan berwakaf ialah contoh paling
signifikan betapa jiwa manusia perlukan pengisian, penyucian, dan
pembersihan sentiasa.

Para penggiat perniagaan dan aktiviti ekonomi seboleh-bolehnya
mestilah mengelakkan sebarang pembabitan yang melibatkan perkara
meragukan (shubhah). Adalah makruh melibatkan diri dengan orang
yang orientasi perniagaannya mempunyai kombinasi halal dan haram.
Ini termasuklah membeli, menjual, dan mengadakan kerjasama. Sekira-
nya diketahui bahawa produk dalam perniagaan itu adalah haram atau
perniagaan itu sendiri adalah haram, maka tidaklah dibenarkan oleh
syarak untuk seseorang terlibat dalam sebarang aktiviti kerjasama atau
melakukan perniagaan dengan orang itu. Berkongsi perniagaan dengan
bukan Islam dibenarkan dan menjadi makruh seandainya perkongsian
itu melibatkan mereka yang terlibat dengan riba ataupun kebanyakan
kekayaannya adalah daripada sumber yang haram (Al-Munajjid, 2009:2)
Walau bagaimanapun, sebelum menceburi perkongsian dengan orang
itu (jika ia Muslim), orang itu mestilah dinasihati dan digalakkan
meninggalkan yang haram dan disuruh bertaubat (Ibid:3).

Peniaga juga mestilah ikhlas dalam beraktiviti ekonomi. Amalan-
amalan negatif perlu dihindari daripada merosakkan agama dan bangsa
sendiri. DYTM Raja Nazrin Shah (2009) Ibni Sultan Azlan Muhibbudin
Shah, Raja Muda Perak telah bertitah:

Elemen amalan-amalan negatif turut diberikan perhatian oleh
Kongres. Kongres menyuarakan bahawa terdapat Bumiputera yang
mem benarkan diri dipergunakan oleh bukan Bumiputera; ada
yang menjual ekuiti di bawah Dasar Penswastaan kepada bukan
Bumiputera, bahawa berlakunya kebocoran dalam pemberian
kontrak dan pentingnya untuk Bumiputera mengikis sikap dari
sekadar mengharapkan ‘handout’ atau pemberian dengan meng-
gunakan pengaruh politik untuk cepat kaya; bahawa terdapat
Bumiputera yang bersifat boros, enggan membayar hutang, tidak
tekun, dan tidak berdaya tahan.

118

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Membiarkan elemen perniagaan dimanipulasikan oleh pedagang
yang tidak beretika adalah bertentangan dengan ajaran Islam. Ketidak-
jujuran begitu merugikan kelompok Bumiputera dan melambatkan
proses pertumbuhan ekonomi Bumiputera. Lebih malang lagi, peluang
ekonomi tertutup menyebabkan Bumiputera gagal bersaing. Akhirnya
kita akan gagal menyeimbangkan kedudukan ekonomi Bumiputera
dengan bukan Bumiputera.

Aktiviti ekonomi adalah sebagai medium mengabdikan diri kepada
Allah SWT, bukannya untuk kepentingan diri sendiri yang tidak
ketentuan. Semua aktiviti ekonomi mestilah selari dengan tuntutan Allah
SWT dan tidak melanggar larangan Allah SWT. Penggunaan sumber-
sumber mestilah secara bijaksana, secekap mungkin, tidak membazir,
dan memikirkan implikasi jangka pendek dan jangka panjang.

KRISIS EKONOMI GLOBAL: SIGNIFIKAN ETIKA4

Kerajaan telah menambah sejumlah RM60 billion untuk merangsang
ekonomi negara bagi menghadapi krisis kewangan global. Perkara ini
amatlah kita alu-alukan. Ramai orang berhujah bahawa krisis kewangan
global berpunca daripada kelemahan sistem ekonomi kapitalis. Sistem
ekonomi kapitalis yang mementingkan material semata-mata boleh
membawa padah kepada umat manusia. Negara-negara di dunia terlalu
bergantung kepada sistem ini hinggakan sebarang malapetaka cepat
merebak dan terkesan kerana kesalingbergantungan yang telah terbina
dalam sistem itu sendiri.

Joseph Stiglitz (2009) sendiri telah menyatakan bahawa sebarang
respons kepada penyelesaian masalah dan krisis kewangan global mestilah
berdasarkan keadilan sosial dan solidariti yang melangkaui sempadan
nasional. Beliau juga menegaskan keperluan untuk meneliti semula
peranan pasaran kewangan ekonomi yang sebenarnya merupakan satu
wasilah untuk pertumbuhan ekonomi dan kemakmuran untuk semua
masyarakat dunia termasuklah masyarakat awam dan orang miskin. Di
sinilah juga terletaknya prinsip etika dalam ekonomi Islam yang telah
diletakkan asasnya oleh Islam sejak 1430 tahun yang lalu.5

Islam tidak sahaja memberi kebebasan dalam bidang-bidang
ekonomi tetapi ia juga memberi perlindungan terhadap apa yang telah

Etika Dan Moral Dalam Ekonomi Dari Perspektif Islam

119

diperoleh. Nilai-nilai akhlak dan sifat-sifat terpuji menjadi asas pengisian
prinsip kebebasan. Segala amalan ekonomi yang bertentangan dengan
syariah Islamiah dianggap menyalahgunakan pengertian kebebasan. Oleh
itu, amalan ekonomi tidak boleh menyalahi peraturan syariah Islam.
Cara dan kaedah memperoleh harta dan aktiviti dalam sistem ekonomi
haruslah dengan jalan halal (bukan dengan melakukan amalan riba,
pelanggaran integriti, penipuan, penindasan, rasuah, penyalahgunaan
kuasa, eksploitasi, dan cara-cara lain yang bertentangan dengan Islam).

Sama ada syarikat swasta ataupun persendirian, maka hendaklah
dikeluarkan zakat atau cukainya untuk sumbangan ke jalan Allah SWT
(seperti sedekah untuk pembinaan sekolah dan sebagainya). Begitu
juga dalam agihan milik swasta hendaklah dielakkan hal-hal yang boleh
mengakibatkan peluasan jurang pendapatan dan  yang membahayakan
orang lain atau alam sekitar. Firman Allah SWT dalam Surah al-Nisa’,
ayat 29:

Terjemahan:

Wahai orang yang beriman, janganlah kamu makan (gunakan) harta-
harta kamu sesama kamu dengan jalan yang salah (tipu, judi, dan
sebagainya), kecuali dengan jalan perniagaan yang dilakukan secara
suka sama suka antara kamu, dan janganlah kamu berbunuh-bunuhan
sesama sendiri. Sesungguhnya Allah SWT sentiasa mengasihani kamu.

Krisis ekonomi global ialah satu ujian bagi umat Islam daripada
Allah SWT. Umat Islam harus berusaha demi untuk kesejahteraan
hidup keduniaan agar tidak ketinggalan dalam era mengejar kemajuan
di dunia. Adakah kita pasrah kepada takdir ataupun berusaha untuk
keluar daripada krisis ekonomi global ini? Dalam al-Quran dijelaskan
oleh Allah SWT dalam Surah al-Ankabut, ayat 2-3:

117

                                   

              

Terjemahan:

Wahai orang yang beriman, janganlah kamu makan (gunakan) harta-harta kamu sesama

kamu dengan jalan yang salah (tipu, judi, dan sebagainya), kecuali dengan jalan

perniagaan yang dilakukan secara suka sama suka antara kamu, dan janganlah kamu

berbunuh-bunuhan sesama sendiri. Sesungguhnya Allah SWT sentiasa mengasihani

kamu.

Krisis ekonomi global ialah satu ujian bagi umat Islam daripada Allah SWT.  Umat

Islam harus berusaha demi untuk kesejahteraan hidup keduniaan agar tidak ketinggalan dalam

era mengejar kemajuan di dunia. Adakah kita pasrah kepada takdir ataupun berusaha untuk

keluar daripada krisis ekonomi global ini? Dalam al-Quran dijelaskan oleh Allah SWT dalam

Surah al-Ankabut, ayat 2-3:

                                     

                

Terjemahan:

Patutkah manusia menyangka bahawa mereka akan dibiarkan dengan hanya berkata:

‘Kami beriman’ sedangkan mereka tidak diuji (dengan sesuatu cubaan). Demi

sesungguhnya kami telah menguji orang yang terdahulu daripada mereka, maka (dengan

ujian yang demikian), nyata apa yang diketahui Allah SWT tentang orang yang sebenar-

benarnya beriman, dan nyata pula apa yang diketahuinya tentang orang yang berdusta.

117

                                   

              

Terjemahan:

Wahai orang yang beriman, janganlah kamu makan (gunakan) harta-harta kamu sesama

kamu dengan jalan yang salah (tipu, judi, dan sebagainya), kecuali dengan jalan

perniagaan yang dilakukan secara suka sama suka antara kamu, dan janganlah kamu

berbunuh-bunuhan sesama sendiri. Sesungguhnya Allah SWT sentiasa mengasihani

kamu.

Krisis ekonomi global ialah satu ujian bagi umat Islam daripada Allah SWT.  Umat

Islam harus berusaha demi untuk kesejahteraan hidup keduniaan agar tidak ketinggalan dalam

era mengejar kemajuan di dunia. Adakah kita pasrah kepada takdir ataupun berusaha untuk

keluar daripada krisis ekonomi global ini? Dalam al-Quran dijelaskan oleh Allah SWT dalam

Surah al-Ankabut, ayat 2-3:

                                     

                

Terjemahan:

Patutkah manusia menyangka bahawa mereka akan dibiarkan dengan hanya berkata:

‘Kami beriman’ sedangkan mereka tidak diuji (dengan sesuatu cubaan). Demi

sesungguhnya kami telah menguji orang yang terdahulu daripada mereka, maka (dengan

ujian yang demikian), nyata apa yang diketahui Allah SWT tentang orang yang sebenar-

benarnya beriman, dan nyata pula apa yang diketahuinya tentang orang yang berdusta.

117

                                   

              

Terjemahan:

Wahai orang yang beriman, janganlah kamu makan (gunakan) harta-harta kamu sesama

kamu dengan jalan yang salah (tipu, judi, dan sebagainya), kecuali dengan jalan

perniagaan yang dilakukan secara suka sama suka antara kamu, dan janganlah kamu

berbunuh-bunuhan sesama sendiri. Sesungguhnya Allah SWT sentiasa mengasihani

kamu.

Krisis ekonomi global ialah satu ujian bagi umat Islam daripada Allah SWT.  Umat

Islam harus berusaha demi untuk kesejahteraan hidup keduniaan agar tidak ketinggalan dalam

era mengejar kemajuan di dunia. Adakah kita pasrah kepada takdir ataupun berusaha untuk

keluar daripada krisis ekonomi global ini? Dalam al-Quran dijelaskan oleh Allah SWT dalam

Surah al-Ankabut, ayat 2-3:

                                     

                

Terjemahan:

Patutkah manusia menyangka bahawa mereka akan dibiarkan dengan hanya berkata:

‘Kami beriman’ sedangkan mereka tidak diuji (dengan sesuatu cubaan). Demi

sesungguhnya kami telah menguji orang yang terdahulu daripada mereka, maka (dengan

ujian yang demikian), nyata apa yang diketahui Allah SWT tentang orang yang sebenar-

benarnya beriman, dan nyata pula apa yang diketahuinya tentang orang yang berdusta.

117

                                   

              

Terjemahan:

Wahai orang yang beriman, janganlah kamu makan (gunakan) harta-harta kamu sesama

kamu dengan jalan yang salah (tipu, judi, dan sebagainya), kecuali dengan jalan

perniagaan yang dilakukan secara suka sama suka antara kamu, dan janganlah kamu

berbunuh-bunuhan sesama sendiri. Sesungguhnya Allah SWT sentiasa mengasihani

kamu.

Krisis ekonomi global ialah satu ujian bagi umat Islam daripada Allah SWT.  Umat

Islam harus berusaha demi untuk kesejahteraan hidup keduniaan agar tidak ketinggalan dalam

era mengejar kemajuan di dunia. Adakah kita pasrah kepada takdir ataupun berusaha untuk

keluar daripada krisis ekonomi global ini? Dalam al-Quran dijelaskan oleh Allah SWT dalam

Surah al-Ankabut, ayat 2-3:

                                     

                

Terjemahan:

Patutkah manusia menyangka bahawa mereka akan dibiarkan dengan hanya berkata:

‘Kami beriman’ sedangkan mereka tidak diuji (dengan sesuatu cubaan). Demi

sesungguhnya kami telah menguji orang yang terdahulu daripada mereka, maka (dengan

ujian yang demikian), nyata apa yang diketahui Allah SWT tentang orang yang sebenar-

benarnya beriman, dan nyata pula apa yang diketahuinya tentang orang yang berdusta.

117

                                   

              

Terjemahan:

Wahai orang yang beriman, janganlah kamu makan (gunakan) harta-harta kamu sesama

kamu dengan jalan yang salah (tipu, judi, dan sebagainya), kecuali dengan jalan

perniagaan yang dilakukan secara suka sama suka antara kamu, dan janganlah kamu

berbunuh-bunuhan sesama sendiri. Sesungguhnya Allah SWT sentiasa mengasihani

kamu.

Krisis ekonomi global ialah satu ujian bagi umat Islam daripada Allah SWT.  Umat

Islam harus berusaha demi untuk kesejahteraan hidup keduniaan agar tidak ketinggalan dalam

era mengejar kemajuan di dunia. Adakah kita pasrah kepada takdir ataupun berusaha untuk

keluar daripada krisis ekonomi global ini? Dalam al-Quran dijelaskan oleh Allah SWT dalam

Surah al-Ankabut, ayat 2-3:

                                     

                

Terjemahan:

Patutkah manusia menyangka bahawa mereka akan dibiarkan dengan hanya berkata:

‘Kami beriman’ sedangkan mereka tidak diuji (dengan sesuatu cubaan). Demi

sesungguhnya kami telah menguji orang yang terdahulu daripada mereka, maka (dengan

ujian yang demikian), nyata apa yang diketahui Allah SWT tentang orang yang sebenar-

benarnya beriman, dan nyata pula apa yang diketahuinya tentang orang yang berdusta.

117

                                   

              

Terjemahan:

Wahai orang yang beriman, janganlah kamu makan (gunakan) harta-harta kamu sesama

kamu dengan jalan yang salah (tipu, judi, dan sebagainya), kecuali dengan jalan

perniagaan yang dilakukan secara suka sama suka antara kamu, dan janganlah kamu

berbunuh-bunuhan sesama sendiri. Sesungguhnya Allah SWT sentiasa mengasihani

kamu.

Krisis ekonomi global ialah satu ujian bagi umat Islam daripada Allah SWT.  Umat

Islam harus berusaha demi untuk kesejahteraan hidup keduniaan agar tidak ketinggalan dalam

era mengejar kemajuan di dunia. Adakah kita pasrah kepada takdir ataupun berusaha untuk

keluar daripada krisis ekonomi global ini? Dalam al-Quran dijelaskan oleh Allah SWT dalam

Surah al-Ankabut, ayat 2-3:

                                     

                

Terjemahan:

Patutkah manusia menyangka bahawa mereka akan dibiarkan dengan hanya berkata:

‘Kami beriman’ sedangkan mereka tidak diuji (dengan sesuatu cubaan). Demi

sesungguhnya kami telah menguji orang yang terdahulu daripada mereka, maka (dengan

ujian yang demikian), nyata apa yang diketahui Allah SWT tentang orang yang sebenar-

benarnya beriman, dan nyata pula apa yang diketahuinya tentang orang yang berdusta.

120

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Terjemahan:

Patutkah manusia menyangka bahawa mereka akan dibiarkan
dengan hanya berkata: ‘Kami beriman’ sedangkan mereka tidak
diuji (dengan sesuatu cubaan). Demi sesungguhnya kami telah
menguji orang yang terdahulu daripada mereka, maka (dengan
ujian yang demikian), nyata apa yang diketahui Allah SWT tentang
orang yang sebenar-benarnya beriman, dan nyata pula apa yang
diketahuinya tentang orang yang berdusta.

Ayat ini menjelaskan bahawa keimanan manusia itu akan diuji
dengan dugaan yang ditentukan oleh Allah SWT sama seperti diuji
umat-umat yang terdahulu dengan tujuan untuk membezakan orang
yang sebenar-benarnya beriman dengan yang tidak beriman.

CAMPUR TANGAN KERAJAAN DALAM KRISIS EKONOMI6

Pemerintah berhak menetapkan harga barang-barang dan menghalang
kenaikan harga yang melampau. Kita perlu memikirkan bagaimana
untuk menyelamatkan diri daripada krisis ekonomi global. Impak krisis
ekonomi global pada penghujung tahun 2008 melibatkan penyingkiran
pekerja-pekerja dari tempat kerja. Kerajaan berjaya menanganinya
dengan baik. Alhamdulillah kenaikan harga minyak ditangani dengan
baik oleh kerajaan sungguhpun ramai yang tidak berterima kasih dengan
tujuh kali penurunan harga minyak ke paras minimum. Penumpuan
mesti diberikan kepada pelaburan tabungan bernilai tinggi dan tabungan
ekuiti berjangka masa panjang. Penjanaan pendapatan daripada eksport
dan pelancongan boleh memberikan impak positif kepada ekonomi
negara. Perbelanjaan berhemah dalam semua sektor dan di kalangan
rakyat akan dapat membantu kerajaan memperkukuh ekonomi negara.
Pelaburan segera kepada projek-projek berpotensi membawa pulangan
yang tinggi akan membantu membawa pulangan yang tinggi. Namun
demikian kawalan terhadap inflasi mestilah selalu dipantau.

Krisis ekonomi yang berpusat di Amerika Syarikat diharap tidak
menjejaskan perancangan-perancangan pembangunan yang memberi
manfaat besar kepada rakyat dan kemakmuran negara. Tahun 2009
memerlukan kita melipatgandakan usaha-usaha penggalakan pelaburan
yang lebih ekstensif dan berkesan di kalangan negara-negara maju sebab

Etika Dan Moral Dalam Ekonomi Dari Perspektif Islam

121

perdagangan dunia dijangka naik tidak melebihi enam peratus. Isu-isu
berkaitan perdagangan dan pelaburan perlu dinilai semula untuk lebih
memberikan impak yang tinggi kepada ekonomi negara. Kita juga mesti
memastikan bahawa pendapatan per kapita dan gross domestic product
(GDP) sentiasa meningkat. Kerajaan juga telah melakukan banyak usaha
menstimulasi ekonomi negara.

Syariah Islamiah mengharuskan konsep campur tangan pihak
pemerintah dalam kegiatan-kegiatan ekonomi, sama ada berbentuk
pengurusan, penyusunan, agihan, dan perancangan (Chapra 1992, 1993,
2000 dan Wilson 1997). Apa yang dilakukan oleh kerajaan sekarang
adalah penting, iaitu campur tangan kerajaan dalam ekonomi negara
untuk melindungi rakyat keseluruhannya akan menjamin kestabilan
dan keadilan sosial. Pihak kerajaan yang diberi kepercayaan oleh rakyat
bertanggungjawab memantapkan ekonomi negara dan rakyat pula
memberi kerjasama.

Kita mengalu-alukan pengumuman ‘Kabinet Rakyat’ yang di-
umumkan oleh YAB Dato’ Sri Mohd Najib bin Haji Tun Abdul Razak,
Perdana Menteri Malaysia ke-6. Kita percaya prinsip keadilan sosial dan
kebajikan rakyat merupakan antara agenda kerajaan untuk merealisasikan
konsep 1Malaysia. Kita percaya akan kebijaksanaan kerajaan untuk
meletakkan asas yang dinamik dalam menyelesaikan masalah-masalah
sosioekonomi, mengatur strategi menghadapi krisis ekonomi global,
dan melaksanakan urusan ekonomi yang cemerlang dalam sesebuah
masyarakat. Kecemerlangan sistem ekonomi memerlukan sistem
penyusunan kegiatan ekonomi yang berteraskan semangat keadilan
dan kesaksamaan. Semangat ini memberi ruang kepada semua individu
untuk berfungsi secara positif dan optimis. Pengendalian ekonomi dan
mekanisme kegiatan ekonomi mestilah merealisasikan prinsip keadilan
ekonomi Islam yang berfalsafahkan tauhid dan bukannya material
ataupun manusiawi.

PERKEMBANGAN TERKINI DALAM EKONOMI NEGARA
ISLAM
Profesor Wilson (2006) memuji Malaysia yang lebih berjaya menghadapi
kemaraan globalisasi dengan membenarkan syarikat-syarikat multi-

122

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

nasional beroperasi dengan lebih proaktif dan mentransformasi ekonomi
negara daripada bergantung kepada getah dan kelapa sawit kepada negara
industri moden yang mengeksport barangan berteknologi tinggi. Proses
dan sistem perniagaan juga telah beralih daripada orientasi perdagangan
berasaskan riba kepada sekuriti sukuk korporat. Untuk mengelakkan
keuntungan tanpa melibatkan faedah, sekuriti sukuk korporat telah
diperkenalkan terutamanya bagi orang Islam yang berminat dengan
pelaburan pendapatan tetap ‘fixed income investment’ (Adam dan
Thomas, 2004, hlm. 81–146).

Walau bagaimanapun, hanya lima syarikat korporat negara Islam
disenaraikan dalam kalangan 500 syarikat di FT Global 500. Sistem
kewangan Islam telah menjadi industri antarabangsa di seluruh dunia
dengan aset melebihi USD270 billion (Wilson,2006). Ramai pelabur luar
negara yang ingin melabur di negara-negara Islam akan mengikut syarat-
syarat  patuh syariah (syariah-compliant) kebelakangan ini terutamanya
di Malaysia dan negara-negara Teluk. Antaranya ialah pematuhan kepada
peraturan yang tidak membenarkan orientasi perniagaan berasaskan
alkohol, khinzir, perjudian, dan syarikat yang terlalu bergantung kepada
keuntungan perniagaan yang berasaskan penanggungan hutang. Dow
Jones pula telah memperkenalkan indeks Islam yang menyediakan
perkhidmatan pakar luar (outsourced) untuk proses tapisan mengikut
kepatuhan syariah kepada pelabur-pelabur Islam untuk melabur dalam
pasaran saham di seluruh dunia (Wilson, 2006).

PENUTUP
Penghayatan akhlak dalam sistem ekonomi berorientasi Islam amatlah
penting dan mestilah disertakan dengan sikap keadilan (‘adl) dan Al-Ihsan
serta kebajikan sosial dan rakyat. Apa yang penting ialah sistem ekonomi
Islam itu dilihat sebagai ibadah dan wahana kemajuan negara. Apa yang
kita lakukan dalam aktiviti ekonomi akan dibalas oleh Allah SWT.
Justeru, pastikan semua aktiviti ekonomi kita mendapat keberkatan dan
keredaan Allah SWT. Etika perniagaan global sudah mula dipersoalkan
terutamanya tentang piawaian yang harus digunakan. Maka pihak  Barat
perlu menyemak semula etika perniagaan global yang menyebabkan
berbagai-bagai kekalutan. Apa yang penting dalam semua aktiviti

Etika Dan Moral Dalam Ekonomi Dari Perspektif Islam

123

ekonomi adalah dengan menanam,  menyemai, dan membudayakan
nilai agama dalam segenap aspek kehidupan manusia. Kita perlu
menolak aliran falsafah materialisme dan hedonisme kerana kedua-
duanya menyukarkan kita untuk menerapkan set etika dan moral yang
betul dalam aktiviti ekonomi. Umat Islam perlu menghasilkan ‘Business
Ethics Index’ mereka sendiri untuk mengukur persepsi pengguna
terhadap tingkah laku dan etika perniagaan. Ini dapat memastikan
sejauh mana etika perniagaan dari perspektif Islam dipraktikkan dan
mengukur keberkesanan set moral dan etika  yang telah ditentukan oleh
Islam dalam beraktiviti ekonomi.

NOTA HUJUNG
(Endnotes)

1 Semua terjemahan ayat Al-Quran dan maksud ayat al-Quran dalam artikel
ini adalah berdasarkan software Quran for Word yang diintegrasikan ke
dalam Microsoft Word 2007 melalui menu Add-Ins. Maksud ayat Quran
dalam software Quran for Word adalah berdasarkan kepada Tafsir pimpinan
al-Quran kepada pengertian al-Quran , Ed. Ke-8, Kuala Lumpur: Bahagian
Hal Ehwal Islam, Jabatan Perdana Menteri, 1987.

2 Bahagian ini ialah sebahagian daripada ceramah penulis bertajuk Integriti
dan Akauntabiliti, Kursus Pembangunan Modal Insan,  Jabatan Perkhidma-
tan Awam Malaysia, Valley Resort, Tanjung Keling, Melaka, 13 Februari
2008, 9.00-11.00 malam.

3 Kebanyakan isi dalam bahagian ini diambil daripada idea Wesley. Untuk
penjelasan lanjut lihat Simon Webley (2003), Developing a Code of Business
Ethics, Institute of Business Ethics, London.

4 Perbahasan ini telah diperjelaskan sejak bulan April 2009. Amini Amir
Abdullah, Krisis Ekonomi Global: Apa Peranan Kita?, Suara Pusat Islam
Universiti, Universiti Putra Malaysia, 17 April 2009.

5 Amini Amir Bin Abdullah, Ekonomi Islam dlm.  A. F. Morad dan A. T.
Talib (1996) (eds.), Tamadun Islam, Serdang, Selangor: Universiti Putra
Malaysia, pp. 64-86.

6 Isu ini telah diulas penulis dalam Amini Amir Bin Abdullah, Menghadapi
Krisis Ekonomi Global, Suara Pusat Islam Universiti, Universiti Putra Ma-
laysia, 6 Februari 2009.

124

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

RUJUKAN
Al-Quran al-Karim.

Abdul Jalil Hassan. 1973. Falsafah dan Pengetahuan Islam. Kuala Lumpur:
Dewan Pustaka dan Bahasa, Kuala Lumpur.

Abdullah Basmeih.1988. Tafsir Pimpinan Ar-Rahman Kepada Pengertian
al-Quran. Kuala Lumpur: Jabatan Perdana Menteri.

Ahmad, Khurshid .1979. Economic Development in An Islamic Framework.
Dlm. Khurshid Ahmad dan Zafar Ishaq Ansari (eds.), Islamic Perspectives:
Studies in Honour of Sayyid Abul A’la Mawdudi.Leicester: Islamic Founda-
tion 223-240.

Amini Amir Bin Abdullah, Ekonomi Islam. Dlm. A. F. Morad dan A. T. Talib
(eds.). Tamadun Islam. Serdang. Selangor: Universiti Putra Malaysia 64-86.

Amini Amir Bin Abdullah. Krisis Ekonomi Global: Apa Peranan Kita? Suara
Pusat Islam Universiti. Universiti Putra Malaysia. 17 April 2009.

Amini Amir Bin Abdullah. Menghadapi Krisis Ekonomi Global. Suara Pusat
Islam Universiti. Universiti Putra Malaysia. 6 Februari 2009.

Amini Amir Bin Abdullah. Nota edaran ceramah bertajuk: Integriti dan
Akauntabiliti. Kursus Pembangunan Modal Insan. Jabatan Perkhidmatan
Awam Malaysia. Valley Resort: Tanjung Keling. Melaka. 13 Februari 2008,
9.00-11.00 malam.

Anas, Imam Malik. 1951. al-Muwatta’. Kaherah: Matba’ah Mustafa al-Bab al-
Halabi.

Chapra, M. U. 1979. The Islamic Welfare State and its Role in the Economy.
Dlm. Khurshid Ahmad dan Zafar Ishaq Ansari (eds.), Islamic Perspectives:
Studies in Honour of Sayyid Abul A’la Mawdudi. Leicester: Islamic
Foundation. 195-222.

Chapra, M. U. 1992. Islam and The Economic Challenge. Leicester. UK: Islamic
Foundation.

Chapra, M. U. 1993. Islam and Economic Development. Islamabad: International
Institute of Islamic Thought.

Chapra, M. U. 2000. The Future of Economics: An Islamic Perspective. Leicester,
UK: Islamic Foundation.

De Mente, Boye Lafayette. 2003. Chinese Etiquette & Ethics in Business. New
York: McGraw-Hill.

Etika Dan Moral Dalam Ekonomi Dari Perspektif Islam

125

Ferm, Vergilius. 1953. Ed. A History of Philosophical Systems. London: Rider
and Company.

Gorski, Philip. 2000. Historicizing the Secularization Debate: Church, State,
and Society in Late Medieval and Early Modern Europe, Circa 1300–1700.
American Sociological Review. 65, 138-167.

Http://www.islam.gov.my/muamalat/sites/default/files/TAJUK_1__TAN_
SRI_MUHAMMAD_ALI_HASHIM_0.pdf. 26 Julai 2011, 1436.

Ibn Maskawaih, Ahmad. 1961. Tahzib al-Akhlak. Beirut: Maktabah al-Hayat.

Imam al-Ghazali, Abu Hamid. 1978. Ihya’ ’Ulumuddin. Beirut: Dar al-Kitab
al-’Arabi. Jld. 3.

Al-‘Iraqi, Zainuddin. 1976. al-Mughni ‘an Haml al-Asfar fi Takhrij ma fi al-Ihya’
min al-Akhbar. Jld.3. Kaherah: Dar Mustafa al-Babi al-Halaqi. Mesir.

Khalid M. Hussain. 1990. Kamus Dwibahasa: Bahasa Inggeris-Bahasa Melayu,
Kuala Lumpur: Dewan Bahasa dan Pustaka.

Al-Munajjid, Muhammed Salih .2009. al-Dukhul fi Syarkah man yata’ammala
bi al-rishwah wa al-Riba. Rabwah. Riyadh: Islamic Propagation Office.

Mackie, J.L. 1971. Ethics: Investing Right And Wrong. London: Cox And
Wynam Ltd.

Michaelson, Christopher. 2010. Revisiting the Global Business Ethics
Question. Business Ethics Quarterly, 20:2. April 2010, 237-251.

Mohd Sidek Hassan. 2007. Merealisasikan TEKAD 2008 Dalam Pelan Integriti
Nasional: Cabaran dan Harapan. Konvensyen Integriti Nasional 2007. Pusat
Konvensyen Antarabangsa Putrajaya. Putrajaya.  6 September 2007.

Muhammad Ali Hashim. 2009. Jihad Bisnes: Satu Pendekatan Strategik Ke
Arah Pemerkasaan Ekonomi Ummah.

Muhammad Kamal Azhari. 1993. Bank Islam: Teori dan Praktik, Kuala Lumpur:
Dewan Pustaka Fajar.

Al-Qardawi, Yusuf. 1999. Fiqh Az-Zakat: A Comparative Study. London: Dar
al-Taqwa Publishing.

Al-Qazwini, Muhammad Ibn Yazid Ibn Majah. 1952. Sunan Ibn Majah.
Kaherah: Maktabah Isa al-Bab al-Halabi. Jld.2.

Al-Qusyairi, Abi al-Hussin Muslim bin al-Hajjaj (1981), Sahih Muslim, Jld.1.
Istanbul: Darul Dakwah.

126

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Rodinson, Maxime .1977. Islam and Capitalism. Harmondsworth, Middlesex:
Penguin Books.

Al-Sijistani, Abu Dawud. 1962. Sunan Abu Dawud. Kaherah: Maktabah Isa
al-Babi al-Halabi. Jld.1.

Saleh, Subhi. t.t.. Sistem Ekonomi dan Kewangan Dalam Islam. Bangi:
al-Rahmaniah (Badan dakwah dan Kebajikan Islam Malaysia.

Sheehy, Paul. 2006. Moral Facts, Richmond Journal of Philosophy. 12
(Spring).1-12.

Stiglitz, Joseph E. 2009. Explaining the Financial Crisis and What it Means for
the Future of Global Development. United Nations University Emerging
Thinking Lecture Series.

Teks Titah DYTM Raja Nazrin Shah Ibni Sultan Azlan Muhibbudin Shah,
Raja Muda Perak Darul Ridzuan, Majlis Perasmian Penutupan Kongres
Ekonomi Islam Ketiga. 15 Januari 2009. Dewan Merdeka Pusat Dagangan
Dunia Putera. Kuala Lumpur. 3.00 petang.

Tsalikis, J. dan Lassar, Walfried. 2009. Measuring Consumer Perceptions of
Business Ethical Behavior in Two Muslim Countries. Journal of Business
Ethics 89. 91–98.

Warnock, G.J. 1973. The Object of Morality. London: Methuen Co. LTD.

Webley, Simon. 2003. Developing a Code of Business Ethics. London: Institute
of Business Ethics.

Wilson, Rodney. 1997. Economics, Ethics and Religion: Jewish, Christian and
Muslim Economic Thought. London: Macmillan.

Wilson, Rodney. 2006. Islam and Business. Thunderbird International Business
Review. Vol. 48 (1). January–February.109–123.

127

Abstrak

Zakat merupakan instrumen penting bagi pembangunan
ekonomi Islam secara amnya kerana pensyariatan zakat telah
dijelaskan melalui dalil-dalil al-Quran dan Sunnah. Kajian yang
bakal dijalankan ini menjurus kepada sumbangan instrumen
ketiga rukun Islam ini dari sudut agihan semula pendapatan
dalam membangunkan ekonomi Islam khususnya dalam
pembasmian kemiskinan, meningkatkan kuasa beli golongan
bawahan, dan peranannya dalam bidang keusahawanan
masyarakat. Kajian ini meninjau kepada bentuk agihan zakat
yang dijalankan oleh pihak Tabung Baitulmal Sarawak (TBS)
dan sejauh mana ia berjaya dalam membangunkan ekonomi
umat Islam. Pengkaji juga telah membandingkan maklumat-
maklumat tersebut dengan hasil kajian-kajian lepas yang
menunjukkan bahawa pendekatan agihan zakat TBS masih
memerlukan strategi dan usaha yang lebih mantap. Justeru,
pendekatan ‘top-down’ mampu memaksimumkan agihan
zakat; seterusnya mencapai kesejahteraan hidup.

Agihan Zakat Serta Pelaksanaannya Dalam
Pembangunan Ekonomi Islam:

Tinjauan di Tabung Baitulmal Sarawak

MOHD DAUD BIN AWANG
MOHD HAFIZ BIN ABDUL WAHAB

AMIRULDIN BIN MD. SHAM
SHAHIDA BINTI SHAHIMI

ASJAD BIN MOHAMED

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

128

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Abstract

Generally, zakat is the most important instrument in Islamic
economic development. It is in accordance with al-Quran and
sunnah proclaimation of zakat. Therefore, this research will
discuss the third pillar of Islam regarding it’s contributions in the
improvement of Muslim economy especially in eradicating poverty,
strengthening purchasing power of the lower income group and it’s
role in Muslim entrepreneurship. Thus, the research is focussed
on the form of zakat distribution done by Tabung Baitulmal
Sarawak (TBS) in developing the Sarawakian Muslim economy
and its impact towards society. Comparasion was made using
the new research data with past researches. The result shows that
zakat distribution by TBS needs improvement in their strategies
as well as in their approaches. Therefore, top-down approach, as a
suggestion, is the appropriate way to maximize zakat distribution.

PENDAHULUAN
Zakat dari sudut bahasa bermaksud berkat, menyuburkan, mensucikan
dan memperbaik (Yusof Qardawi, 1985:37). Kekayaan yang dianugerahi
oleh Allah SWT bukanlah semata-mata milik tunggal pemiliknya. Di
dalamnya terkandung hak orang lain yang sepatutnya dipulangkan kepada
yang berhak memperolehnya. Justeru, sesuai dengan pengertiannya,
zakat berperanan membersihkan dan menyuburkan harta kerana ia
merujuk kepada pembersihan diri yang diperoleh selepas melaksanakan
tanggungjawab menunaikan zakat (Afzal-ur Rahman, 1991: 173).

Agihan semula pendapatan dalam sesebuah ekonomi bertujuan
untuk mewujudkan keseimbangan dan keadilan dalam pengagihan
sumber-sumber semula jadi dan harta kekayaan di kalangan masyarakat.
Hal ini terjadi kerana kedudukan zakat dalam Islam tidak terhenti sebagai
satu kewajipan dan ibadah semata-mata bahkan peranan penting dari
aspek politik, ekonomi, sosial, moral, dan spiritual. Zakat merupakan
instrumen agihan semula pendapatan dalam membangunkan ekonomi
umat Islam khususnya dengan keunikan tersendiri yang tidak terdapat
dalam sistem ekonomi konvensional.

Agihan Zakat Serta Pelaksanaannya Dalam Pembangunan Ekonomi Islam:
Tinjauan di Tabung Baitulmal Sarawak

129

Agihan diperoleh oleh individu yang terlibat dalam kegiatan
pengeluaran secara langsung dalam aktiviti ekonomi dan ia dikenali
sebagai faktor pendapatan. Ia terdiri daripada sewa, upah, faedah, dan
untung; manakala agihan yang diperoleh oleh individu tanpa terlibat
secara langsung dalam aktiviti ekonomi melalui instrumen-instrumen
tertentu yang telah ditetapkan oleh Islam seperti zakat, sedekah,
faraid, ghanimah, fai’, dan sebagainya. Dalam usaha mengurangkan
ketidakseimbangan agihan pendapatan dan kekayaan serta untuk
memastikan keadilan pengagihan ini, instrumen zakat digunakan bagi
menyelaraskan kekayaan setiap individu muslim secara tahunan, apabila
harta kekayaannya telah mencukupi nisab dan haul.  Ini membolehkan
golongan miskin turut berkongsi hak kekayaan tersebut dan seterusnya
memperbaik taraf hidup.

Artikel ini merupakan satu usaha untuk meninjau peranan yang
dimainkan oleh Tabung Baitulmal Majlis Islam Sarawak (TBS) sebagai
instrumen dalam agihan semula pendapatan dan kekayaan dalam Islam
serta kesannya akibat daripada pensyariatan zakat.

ISU DAN PERMASALAHAN KAJIAN
Peranan zakat dalam pembangunan ekonomi telah banyak dibincangkan
oleh para ilmuan ekonomi Islam atau para ulama. Malahan ulama-ulama
terdahulu juga turut membincangkan isu-isu zakat pada masa itu dari
perspektif fiqh di dalam kitab-kitab mereka. Justeru, pemahaman yang
luas terhadap konsep zakat dapat menghasilkan pemahaman yang lebih
baik terhadap teori zakat. Oleh itu, kajian-kajian zakat seperti teori,
konsep, dan perundangan banyak dibincangkan berbanding dengan isu
keberkesanan pelaksanaannya.

Apa yang menjadi persoalan di sini adalah sejauh mana pelaksanaan
agihan zakat mampu meningkatkan pembangunan ekonomi umat
Islam khususnya di Sarawak. Jika kita melihat beberapa kajian zakat
di Sarawak sebelum ini, ia menunjukkan pelaksanaannya sangat mem-
berangsangkan, khususnya dari aspek kutipan. Justeru, pasti ia dapat
memberikan impak kepada peningkatan bantuan yang lebih baik serta
pembangunan ekonomi umat Islam di Sarawak. Namun demikian,

130

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

hasil daripada pemantauan pengkaji, terdapat masih ramai umat Islam
di Sarawak yang memerlukan bantuan. Jadi, persoalannya adakah pihak
berwajib iaitu TBS telah membuat kajian tentang perkara ini. Persoalan
kedua adakah TBS telah mengkaji had kifayah asnaf zakat masyarakat
Sarawak serta mengkaji strategi terbaik dalam pengagihan zakat. Justeru,
melihat bahawa persoalan-persoalan ini masih belum dikaji maka
pengkaji akan menjalankan kajian terhadap pelaksanaan agihan zakat
di Sarawak seterusnya mencadangkan langkah-langkah yang boleh
dilaksanakan oleh TBS. Secara umumnya keperluan kepada  kajian
terhadap pengurusan zakat dan memfokuskan persoalan keberkesanan
pelaksanaan sesebuah institusi zakat dalam pembangunan ekonomi
umat Islam ialah kajian berterusan. Kajian seumpamanya adalah penting
bagi mengubah situasi asnaf zakat sebagai kesan terhadap pensyariatan
zakat itu sendiri.

Bertepatan dengan masalah kajian ini, maka artikel ini cuba
merungkai bentuk-bentuk agihan yang dibuat oleh TBS bagi mem-
bangunkan umat Islam dengan membandingkan hasil perolehan yang
diperoleh oleh TBS. Dan turut dimuatkan juga di dalam artikel ini
ialah persoalan bagaimanakah kesan zakat terhadap sektor ekonomi dan
penjelasan yang dibuat pada teori ekonomi tersebut untuk menyakinkan
bertapa pentingnya zakat dalam  pembangunan ekonomi Islam.

PENSYARIATAN ZAKAT
Kalimah zakat telah disebut sebanyak 58 kali di dalam al-Quran, 32
kali disebut bersendirian dan 26 kali disebut beriringan dengan kalimah
solat (Ahmad ‘Afiyat Allah, 1970, Vol. 3: 670). Ini jelas menggambarkan
kedudukan zakat yang sangat penting dan antara perkara yang paling
asas dalam ibadat seseorang muslim. Pensyariatan zakat boleh dilihat
dari dalil-dalil al-Quran dan as-Sunnah sebagaimana firman Allah SWT
dalam surah al-Nur,  ayat 56 yang menjelaskan bahawa:

Agihan Zakat Serta Pelaksanaannya Dalam Pembangunan Ekonomi Islam:
Tinjauan di Tabung Baitulmal Sarawak

131

Terjemahan:

Dan dirikanlah kamu akan sembahyang serta berilah zakat; dan
taatlah kamu kepada Rasul Allah;  supaya kamu beroleh rahmat.

Selain itu juga, turut dijelaskan di dalam al-Quran dengan sejelas-
jelasnya berkaitan dengan golongan yang layak menerima zakat dan
mereka dikenali sebagai asnaf sebagaimana yang telah ditetapkan oleh
al-Quran. Firman Allah SWT di dalam surah al-Taubah ayat 60:1

Terjemahan:

Sesungguhnya sedekah-sedekah (zakat) itu hanyalah untuk orang
fakir, dan orang miskin, dan amil-amil yang mengurusnya, dan
orang muallaf yang dijinakkan hatinya, dan untuk hamba-hamba
yang  hendak memerdekakan dirinya, dan orang yang berhutang,
dan untuk (dibelanjakan pada) jalan Allah, dan  orang musafir
(yang keputusan) dalam perjalanan. (Ketetapan hukum yang
demikian itu adalah) sebagai  satu ketetapan (yang datangnya) dari
Allah SWT. Dan (ingatlah) Allah Maha Mengetahui, lagi Maha
Bijaksana.

Dalam pada itu juga, kebanyakan hadis telah menyatakan dengan
lebih terperinci bagi menentukan kadar nisbah harta yang dikenakan
zakat serta turut menentukan jumlah zakat yang perlu dikeluarkan.
Hal ini sesuai dengan fungsi Hadis sebagai penjelas kepada ayat-ayat
al-Quran yang disebut secara umum.

Antara hadis zakat ialah hadis Ibn ‘Umar yang diriwayatkan oleh
Jama’ah, kecuali Muslim bahawa Rasulullah SAW bersabda:

132

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

َماُء َم : ِفيَما َسَقْت السَّ ُ َعَلْيِه َوَسلَّ ِ َصلَّى اللَّ  َعْن اْبِن ُعَمَر ، َقاَل : َقاَل َرُسوُل اللَّ
ا اْلُعْشُر، َوَما ُسِقَي ِبالنَّْضِح ِنْصُف اْلُعْشِر  َواْلُعُيوُن ، َأْو َكاَن َعَثِرّيً

 (al-Shaukani : t.th, Jld. 4: 139-140)

Terjemahan:

Tanaman yang telah diairi langsung oleh air hujan dan mata air
maka dikeluarkan zakatnya 10% sedangkan apabila diairi dengan
peralatan maka dikeluarkan separuh daripadanya (5%)

Ayat al-Quran dan hadis-hadis Rasulullah SAW di atas jelas

menunjukkan bahawa zakat ialah satu kewajipan kepada umat Islam
sebagai ibadah. Hikmah pensyariatan zakat juga dilihat sebagai asas
penting menunjukkan Islam sangat mengutamakan keadilan ekonomi
dalam pemilikan harta kekayaan. Konsep keadilan ekonomi dalam Islam
hakikatnya ialah suatu  amanah yang perlu difahami sebagaimana firman
Allah SWT di dalam surah al-Hasyr ayat 7, yang bermaksud:

... Ketetapan yang demikian) supaya harta itu tidak hanya
beredar antara orang kaya dari kalangan  kamu. Dan apa jua
perintah yang dibawa oleh Rasulullah SAW kepada kamu
maka terimalah serta amalkan,  dan apa jua yang dilarang-
Nya kamu melakukannya maka patuhilah larangan-Nya.
Dan bertaqwalah kamu kepada  Allah; sesungguhnya Allah
amatlah berat azab seksa-Nya (bagi orang yang melanggar
perintah-Nya.

Ayat di atas menjelaskan kekuatan teori Islam dalam menentukan
hala tuju pelaksanaan ekonomi Islam sebagai suatu amanah. Teori
tersebut menekankan bahawa dalam menguruskan kekayaan perlu ada
unsur kebajikan. Justeru, pensyariatan zakat membuktikan kepentingan
unsur kebajikan dalam ekonomi Islam. Tanggungjawab ini menuntut
pelaksanaan zakat yang mencakupi kutipan zakat dan pengagihannya
mencapai kedilan ekonomi. Hal ini, menjelaskan kedudukan zakat
dalam Islam tidak terhenti sebagai satu kewajipan  ibadah semata-mata,
bahkan peranannya dalam pembangunan ekonomi.

Agihan Zakat Serta Pelaksanaannya Dalam Pembangunan Ekonomi Islam:
Tinjauan di Tabung Baitulmal Sarawak

133

Secara kesimpulannya, setelah diteliti ayat-ayat al-Quran dan
hadis-hadis Rasulullah SAW di atas jelas menunjukkan bahawa zakat
ialah satu kewajipan kepada umat Islam.  Maka, tidak sempurna Islam
seseorang itu jika dia tidak menunaikan zakat. Kenyataan ini turut
dibuktikan melalui sejarah di mana para sahabat Rasulullah SAW telah
sepakat untuk memerangi mereka yang enggan mengeluarkan zakat.2 Di
samping itu, pensyariatan zakat juga  memperlihatkan betapa pentingnya
sifat amanah dan tanggungjawab pemerintah dalam menguruskannya
sebagai mekanisme ekonomi yang adil.

PERANAN ZAKAT SEBAGAI INSTRUMEN AGIHAN
SEMULA PENDAPATAN DALAM PEMBANGUNAN
EKONOMI ISLAM
Ketetapan syarak berkenaan kewajipan menunaikan zakat ialah perkara
ketiga daripada rukun Islam. Hal ini boleh dilihat dengan ketetapan
solat sebagai satu bentuk hubungan manusia dengan tuhannya dan
merupakan hak Allah SWT terhadap-Nya. Menerusi zakat pula, ia
melambangkan hubungan antara manusia sesama manusia dan sebagai
hak manusia terhadap manusia (Ibn Taimiyah, t.th.:50).

Islam telah menekankan prinsip persaudaraan, kasih dan sayang
serta bantu-membantu antara satu sama lain. Zakat merupakan salah
satu medium untuk merealisasikan prinsip ini. Sifat perhubungan
sesama insan yang dicorakkan oleh zakat melambangkan kesempurnaan
dan kesyumulan Islam sebagai agama unggul yang diredai oleh Allah
SWT. Zakat yang dikeluarkan oleh golongan kaya kepada golongan
miskin bukan sahaja sebagai menunaikan tuntutan ibadah malah turut
memberi kesan yang amat positif terhadap ekonomi.  Selanjutnya kajian
ini akan meninjau kesan zakat dalam mewujudkan sistem ekonomi yang
berteraskan keadilan dan ihsan.

KESAN ZAKAT TERHADAP EKONOMI
Sebelum ditinjau dengan lebih jelas lagi, dapatlah dijelaskan bahawa
kesan zakat terhadap ekonomi boleh dibahagikan kepada empat. Antara

134

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

kesannya adalah dari sudut pengagihan, pelaburan, tabungan, dan
pengeluaran.

Pengagihan

Aspek pengagihan kekayaan dan pendapatan serta merapatkan jurang
antara golongan kaya dan miskin amat penting dibicarakan sama ada
dari sudut ekonomi Islam mahupun konvensional bagi mencapai tingkat
kesejahteraan kebajikan ekonomi. Di peringkat individu, zakat mampu
mendidik dan membina peribadi melalui penyucian hati manusia daripada
sikap tamak dan rakus pada harta (Nik Mustapha Nik Hassan, 200:33)
Pembinaan peribadi yang luhur dan tidak terikat dengan kecintaan
kepada pengumpulan harta kekayaan sebagai matlamat hidup adalah
sangat penting dalam membangun sebuah masyarakat yang stabil dan
harmoni.  Harta kekayaan bagi Islam ialah alat ‘means’ untuk menengak
keadilan dan kesejahteraan manusia dalam bermasyarakat (ibid).

Dalam jangka panjang, zakat memberi kesan kesaksamaan atas
agihan pendapatan dan harta, pada tingkat mikro.  Perniagaan tertakluk
pada untung dan rugi.  Oleh sebab zakat dikenakan atas harta bersih
yang melebihi tingkat minimum yang dikendalikan, dengan demikian
kerugian dalam perniagaan tidak dikenakan zakat (Khaf, 1978: 82).
Kesan positif agihan pendapatan dan harta adalah lebih penting.  Ini
adalah jelas sekiranya kita mengingatkan dua ciri zakat (ibid: 83).

Dana zakat diperuntukkan kepada mereka yang berhak menerima-
nya iaitu tidak disimpan dalam bentuk dana dan ia diagihkan sama ada
dalam bentuk wang tunai, barangan pengguna atau barangan pengeluaran.

Agihan zakat tidak terhad oleh nisab3 iaitu penerimaan zakat boleh
diberikan kuantiti bagi memenuhi keperluan hidupnya mengikut taraf
hidup masyarakat semasa. Ini bertujuan untuk membaiki keupayaan
pendapatan penerima zakat supaya dapat dikeluarkan daripada golongan
mereka yang menerima zakat.

Pelaburan

Secara teorinya, akibat daripada pelaksanaan zakat, permintaan untuk
pelaburan dengan kadar jangkaan untung pelaburan akan sentiasa
menjadi tinggi dalam ekonomi Islam berbanding dengan ekonomi

Agihan Zakat Serta Pelaksanaannya Dalam Pembangunan Ekonomi Islam:
Tinjauan di Tabung Baitulmal Sarawak

135

konvensional yang mengamalkan ekonomi pasaran bebas. Hubungan
antara permintaan atas pelaburan dalam ekonomi Islam dan zakat
ditunjukkan dalam Rajah 1 (ibid:66).

Rajah 1: Permintaan terhadap pelaburan baharu dalam undang-undang
ekonomi mengikut kaedah ekonomi Islam

Rajah1 menunjukkan bahawa pelaburan dalam ekonomi Islam
boleh mengambil tempat yang sama jika kadar untung yang dijangka
ialah sifar. Tetapi jika kadar untung yang dijangka jatuh kepada nilai
negatif: (ibid:67).

  Formula: r = e’/(e-1)

di mana e’ ialah kadar zakat yang dikenakan  atas aset beku dan e
merupakan  kadar zakat  terhadap pulangan daripada pelaburan,  di mana
pelaburan akan berhenti mengambil tempat (ibid).

r

Jangkaan Kadar Untung
Pelaburan

          i

0     I0          I1                    I2  Nilai pelaburan

e’/(e -1)

136

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Tabungan

Pengeluaran zakat adalah atas semua harta disebabkan oleh daya
pengeluarannya, sama ada ia digunakan secara produktif atau dibiarkan
sebagai simpanan beku (Afzal-ur Rahman, 1991: 230). Ini bermakna
zakat tetap dikenakan sungguhpun harta itu disembunyikan dalam
bentuk apa sekalipun. Harta-harta yang produktif contohnya emas,
perak,4 dan wang tunai yang pada matlamat asalnya boleh dijadikan
modal untuk tujuan perdagangan tetap dikenakan zakat sungguhpun ia
disimpan beku.

Sehubungan itu, para pemilik harta yang mencapai kadar hisab
akan lebih cenderung melaburkan harta mereka daripada dibiarkan
beku tanpa penghasilan produktif.  Oleh demikian, objektif sistem zakat
ialah lebihan daripada harta-harta tersebut digunakan untuk membantu
golongan miskin dalam meringankan bebanan mereka, membantu
mem bebaskan diri mereka dan menjadikan mereka orang yang berguna
di dalam masyarakat (F.R. Faridi, 1997: 179). Oleh itu Rasulullah SAW
telah menyarankan kepada umatnya supaya melaburkan harta-harta
anak yatim dari terus dibekukan sebagaimana sabdanya:

أال من ولى يتيما له مال فليتجر فيه , وال يتركه حتى تأكله الصدقة 5
Maksudnya:

Tidakkah mereka yang diamanahkan untuk mengurus harta anak
yatim supaya diperdagangkan harta tersebut agar tidak dibekukan
atau dibiarkan sehingga habis zakat tersebut.

   (al-Tirmizi, t.th. Jld. 3: 32)

Ini bererti bagi mereka yang tidak menggunakan harta-harta yang
dibekukan untuk pengeluaran dan hanya menyimpannya, akan ke-
hilang an satu perempat dari harta tersebut dalam jangka masa kurang
daripada dua belas tahun (Khaf, 1978: 76).

Agihan Zakat Serta Pelaksanaannya Dalam Pembangunan Ekonomi Islam:
Tinjauan di Tabung Baitulmal Sarawak

137

Jadual 1: Pengurangan harta yang dibekukan mengikut tahun

Nisbah Pengurangan Tahun

1/10          kurang daripada 5 tahun

1/4          kurang daripada 12 tahun

1/2          kurang daripada 28 tahun

3/4          kurang daripada 55 tahun

90% kurang daripada 100 tahun

Secara ringkasnya, peningkatan yang berterusan terhadap jumlah
pelaburan akan meningkatkan pengeluaran seterusnya menambahkan
hasil pendapatan. Akhirnya apabila hasil pendapatan bertambah, ia
turut meningkatkan pendapatan sesebuah negara secara tidak langsung
akan memantapkan lagi ekonomi sesebuah negara tersebut.

Pengeluaran

Agihan dana zakat kepada golongan fakir dan miskin sebenarnya turut
memberi kesan terhadap tingkat pengeluaran sektor ekonomi.  Apabila
sejumlah dana diagihkan kepada mereka yang berpendapatan rendah,
hal ini akan menyebabkan peningkatan di dalam jumlah permintaan.
Pendapat ini berdasarkan andaian bahawa golongan yang berpendapatan
rendah mengguna sut6 yang tinggi berbanding dengan golongan sederhana
dan golongan yang berpendapatan tinggi (Ataul Huq Pramanik,
1998:13). Kebanyakan daripada barang dan perkhidmatan yang diminta
oleh golongan miskin terdiri daripada barang-barang per khidmatan
yang menggunakan intensif buruh dalam proses pengeluarannya.
Justeru, dengan peningkatan terhadap permintaan maka seterusnya akan
mempengaruhi jumlah pengeluaran.  Lebih ramai tenaga buruh sama ada
yang mahir atau tidak mahir akan diambil dan kesannya, guna tenaga
turut meningkat.

Seiring dengan situasi berkenaan akan berlaku perubahan dalam
kaedah pengeluaran bagi memberikan peluang kepada golongan miskin
menceburi bidang perusahaan secara kecil-kecilan. Secara ringkasnya,

138

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

melalui interaksi pengganda dan percepat di samping kecenderungan
mengguna sut yang tinggi, jumlah dana zakat yang diperuntukkan
kepada golongan miskin dapat memenuhi dua peranan sekali gus iaitu:
(a), menambah jumlah permintaan terhadap barangan dan perkhidmatan
dan (b) mengelakkan perkembangan industri barang upah dan sebagainya
(ibid).

Rajah 2: Pengeluaran

Nota-Petunjuk:

C-Penggunaan persendirian

I-Pelaburan persendirian

G-Belanjawan kerajaan

Z-Semua jenis cukai zakat termasuk sedekah dan cukai lain

Y0-Pendapatan sebelum zakat

Y1-Kesan zakat digabungkan kepada Y0

Y2-Kesan pelaburan digabungkan kepada Y1

Y3-Kesan perbelanjaan kerajaan dan kesan penggunaan digabungkan  kepada Y2

  C+S(i)+z

C,I, G   C’+I(s)+G

   C’+I

    C’

    C

0   Y o  Y 1 Y 2     Y 3

Y(NNP Sebenar)

Agihan Zakat Serta Pelaksanaannya Dalam Pembangunan Ekonomi Islam:
Tinjauan di Tabung Baitulmal Sarawak

139

Rajah 2 menunjukkan bagaimana aktiviti pengeluaran terus men-
capai tahap keseimbangan pendapatan dan guna tenaga penuh dalam
konteks model ekonomi tiga sektor.  Ia merupakan contoh bagaimana
dalam dasar ekonomi tiga sektor tertutup menerima kesan cukai selain
zakat.  Penggunaan zakat termasuk semua sumbangan sukarela dan cukai-
cukai berkadar lain terhadap golongan kaya untuk diagihkan kepada
golongan miskin menggerakkan keluk penggunaan (C: sebelum zakat) ke
atas (C1: selepas pengagihan semula zakat).  Oleh sebab struktur berkadar
semua jenis cukai zakat, keluk C1 tidak berpindah tetapi beredar.  Keluk
C1 didapati berada di atas keluk C kerana dana zakat diandaikan telah
diagihkan semula kepada golongan yang berhak menerimanya.  Keluk C
juga boleh bergerak ke atas daripada kedudukan C yang asal disebabkan
pelaburan autonomi, berkemungkinan bertambah hasil sedikit daripada
pengagihan semula dana zakat (ibid :16).

Selain itu, dari sudut tanaman, kadar zakat yang dikenakan atas hasil
tanaman yang berbeza juga sedikit sebanyak mempengaruhi pengeluar-
an. Hasil tanaman yang diairi oleh saliran semula jadi dikenakan zakat
sebanyak 10% sedangkan kadar zakat tanaman yang diairi oleh sistem
pengairan sendiri adalah pada kadar 5% sahaja. Seperti mana yang
diketahui hasil keluaran tanaman yang menggunakan sistem pengairan
adalah lebih tinggi tahap pengeluarannya berbanding dengan saliran
semula jadi. Perbezaan kadar ini menunjukkan bagaimana zakat meng-
galakkan petani untuk menghasilkan lebih pengeluaran.

HASIL KUTIPAN ZAKAT TABUNG BAITULMAL SARAWAK
Zakat merupakan satu instrumen terpenting dalam pembangunan ekonomi
umat Islam. Hal ini telah banyak dibicarakan oleh para ahli ekonomi Islam
tentang kelebihan yang wujud dalam sistem ekonomi zakat, bahkan para
ahli ekonomi barat juga turut mengakui sistem tersebut.

Secara tidak langsung apa yang boleh dinyatakan di sini, negeri
Sarawak juga tidak terkecuali dalam membangunkan ekonomi zakat serta
menjana hasil kutipan zakat yang diperoleh demi untuk kepentingan
umat Islam. Tinjauan yang dibuat dalam artikel ini  atas jumlah hasil
kutipan zakat yang diperoleh oleh Tabung Baitulmal Sarawak adalah
dari  tahun 2005 sehingga Mac 2008 sahaja berdasarkan Jadual 2.

140

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Jadual 2: Jumlah Kutipan Zakat

Jenis Zakat/
Pendapatan

2005
(RM)

2006
(RM)

2007
(RM)

Mac 2008
(RM)

Zakat Fitrah 2,812,861.74 2,799,217.20 3,007,331.20 -

Zakat Wang
Simpanan 2,163,498.29 2,572,399.25 2,085,116.79 632,673.35

Zakat
Pendapatan 6,322,466.01 8,189,272.13 12,991,327.72 3,198,601.82

Zakat Emas 17,676.23 44,482.61 32,461.63 4,403.50

Zakat Saham 437,548.06 495,260.90 491,516.19 245,471.93

Zakat Ternakan 300.00 1,255.00 3,850.00 200.00

Zakat
Perniagaan 3,496,695.21 6,442,847.47 4,370,124.94 3,291,291.37

Zakat Tanaman 3,404.70 3,588.25 3,135.00 213.13

Fidyah 44,849.80 - 65,537.45 10,488.90

KWSP - - 81,848.44 10,373.84

JUMLAH 15,299,300.04 20,600,095.18 23,132,249.36 7,393,717.84

Sumber: Unit Pentadbiran Akaun Tabung Baitulmal Sarawak

Berdasarkan Jadual 2, jelas menunjukkan bahawa hasil kutipan
zakat meningkat dari tahun ke tahun.  Pada tahun 2005, jumlah kutipan
zakat adalah sebanyak RM15,299,300.04 di mana jumlah kutipan
zakat fitrah adalah sebanyak RM2,812,861.74, zakat wang simpanan
adalah sebanyak RM2,163,498.29, zakat pendapatan sebanyak
RM6,322,466.01 zakat emas sebanyak RM17,676.23, zakat saham
RM437,548.06, zakat ternakan sebanyak RM300, zakat perniagaan
sebanyak RM3,496,695.21, zakat tanaman sebanyak RM3,404.70 dan
jumlah hasil kutipan fidyah adalah sebanyak RM44,849.80.

Manakala pada tahun 2006, jumlah hasil kutipan zakat meningkat
sebanyak RM5,300,795.14 di mana jumlah hasil kutipan zakat pada
tahun 2006 adalah sebanyak RM20,600,095.18. Hasil perolehan kutipan
zakat yang diperoleh mengikut pecahan-pecahan pada jadual di atas iaitu

Agihan Zakat Serta Pelaksanaannya Dalam Pembangunan Ekonomi Islam:
Tinjauan di Tabung Baitulmal Sarawak

141

hasil zakat fitrah adalah sebanyak RM2,799,217.20, zakat pendapatan
sebanyak RM8,189,272.13, zakat perniagaan sebanyak RM6,442,847.47,
zakat wang simpanan sebanyak RM2,572,399.25, zakat saham sebanyak
RM495,260.90, zakat emas sebanyak RM44,482.61, zakat tanaman
sebanyak RM3,588.25, dan yang terakhir bagi zakat ternakan RM1,255.
Pada tahun 2006, hasil jumlah kutipan zakat KWSP dan fidyah tidak
dinyatakan.

Seterusnya pada tahun 2007, jumlah hasil kutipan zakat terus
meningkat dengan mendadak di mana perbezaan hasil jumlah kutipan
zakat jika dibandingkan dengan kutipan pada tahun 2005 adalah sebanyak
RM7,832,793.32 dan perbezaan jumlah hasil kutipan zakat pada tahun
2006 adalah sebanyak RM2,531,998.18 di mana hasil perolehan pada tahun
2007 adalah sebanyak RM23,132,093.36. Pecahan hasil perolehan yang
ditunjukkan di dalam Jadual 2 menunjukkan sebanyak RM12,991,327.72
bagi zakat pendapatan, zakat perniagaan RM4,370,124.94 zakat
wang simpanan sebanyak RM2,085,116.79, zakat saham sebanyak
RM491,516.19, zakat KWSP sebanyak RM81,848.44, zakat emas
sebanyak RM32,461.63, zakat tanaman sebanyak RM3,135.00, zakat
ternakan sebanyak RM3,850.00, zakat fitrah sebanyak RM3,007,175.20,
dan fidyah pula adalah sebanyak RM65,537.45.

Manakala bagi suku tahun pertama untuk tahun 20087 sebanyak
RM7,393,717.84 berjaya dikutip oleh pihak TBS.  Pecahan dari hasil
perolehan kutipan zakat sebagaiamana yang terdapat dalam Jadual 2
adalah sebanyak RM3,198,601.82 telah dikutip bagi zakat pendapatan,
zakat perniagaan sebanyak RM3,291,291.37, zakat wang simpanan
sebanyak RM632,673.35, zakat saham sebanyak RM245,471.93, zakat
KWSP sebanyak RM10,373.84, zakat emas sebanyak RM4,403.50, zakat
tanaman sebanyak RM213.13, zakat ternakan sebanyak RM200.00, dan
yang terakhir ialah jumlah kutipan fidyah adalah sebanyak RM10,488.90.

Secara kesimpulannya apa yang boleh dilihat di sini ialah, hasil
jumlah kutipan zakat yang berjaya dikutip oleh pihak TBS boleh
dibanggakan kerana jumlah hasil kutipan yang diperoleh meningkat
dari tahun ke tahun. Peningkatan ini menunjukkan bahawa usaha pihak
TBS dalam menyebarluaskan kefahaman terhadap kepentingan berzakat
boleh dibanggakan. Namun untuk membuktikan bahawa kejayaan TBS
secara kajian impirikal adalah masih awal. Apa pun peranan agama

142

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

dalam meletakkan zakat sebagai suatu ibadah daripada rukun Islam telah
memberikan impak yang sangat besar bagi pemabangunan ekonomi
umat Islam.

JUMLAH AGIHAN ZAKAT MENGIKUT ASNAF
Di dalam surah al-Taubah, ayat 60 telah menjelaskan golongan yang
berhak menerima zakat.  Justeru, pihak TBS telah menggariskan segala
kutipan zakat dan sadaqatul jariah8 diagihkan mengikut kehendak
hukum dan dasar institusi ini melalui program utamanya iaitu program
mengukuh tradisi keilmuan, program memantap kebajikan ummah,
program membangunkan insitusi Islam dan program memudahcarakan
pengurusan zakat9.

Berdasarkan akaun yang telah diaudit oleh Jabatan Audit Negara,
keempat-empat program itu telah diklasifikasikan mengikut kehendak
asnaf seperti yang dikehendaki oleh hukum syarak (ibid). Dalam pada itu
juga, jumlah agihan zakat mengikut asnaf yang diperoleh dan dijelaskan
di dalam artikel ini adalah dari sekitar tahun 2007 sehingga Mac 2008
berdasarkan Jadual 3.

Jadual 3: Jumlah Agihan Zakat Mengikut Asnaf

ASNAF              2007
Jumlah (RM)

Mac 2008
Jumlah

(RM)

Asnaf Fakir 3,571,474.00 811,799.50

Asnaf Miskin 2,012,249.00 255,844.00

Asnaf Amil 3,021,743.54 761,678.87

Asnaf Mualaf 75,058.96 70,472.54

Asnaf al-Gharimin 7,928.00 6,289

Asnaf Ibnu Sabil 1,598.00 7,685.04

Asnaf Fisabilillah 2,883,967.06 914,454.11

JUMLAH 11,574018.56 2,828223.06

Sumber: Unit Pentadbiran Akaun Tabung Baitulmal Sarawak

Agihan Zakat Serta Pelaksanaannya Dalam Pembangunan Ekonomi Islam:
Tinjauan di Tabung Baitulmal Sarawak

143

Berdasarkan jadual di atas, dapat dijelaskan bahawa agihan zakat
dibuat adalah dengan mengikut ketetapan yang telah dijelaskan di dalam
surah at-Taubah, ayat 60. Walau bagaimanapun, setiap golongan asnaf
yang dinyatakan di atas telah dibahagikan mengikut kategori-kategori
yang telah ditetapkan oleh TBS.  Bagi golongan asnaf fakir dan miskin,
ia telah dibahagikan kepada 13 kategori iaitu:

a. bantuan kemasukan ke IPT (yuran, tambang dan wang saku),
b. bantuan pengajian sekolah rendah/menengah,
c. bantuan pengajian ke Timur Tengah,
d. bantuan pengajian ke sekolah agama/Arab,
e. bantuan pengajian tahfiz al-Quran,
f. bantuan untuk rawatan dan perubatan,
g. bantuan fardu kifayah,
h. bantuan sara hidup,
i. bantuan bencana alam/kecemasan,
j. bantuan kerja tesis,
k. bantuan pengajian dalam bidang agama,
l. bantuan Aidilfitri, dan
m. bantuan am.

Bagi golongan asnaf amil pula, kategori yang ditetapkan oleh pihak
TBS adalah untuk program operasi pengurusan zakat.  Seterusnya bagi
golongan asnaf mualaf, asnaf al-gharimin, dan asnaf ibnu sabil; kategori
bagi agihan yang dibuat adalah di bawah bantuan am. Bagi golongan
asnaf fi sabilillah pula, kategori yang ditetapkan oleh pihak TBS adalah
seperti berikut:

a. bantuan kemasukan ke IPT (yuran, tambang dan wang saku),
b. bantuan pengajian ke Timur Tengah,
c. bantuan pengajian ke sekolah agama/Arab,
d. bantuan kemasukan ke tahfiz al-Quran,
e. bantuan kertas tesis;
f. bantuan kepada persatuan pelajar,
g. bantuan untuk masjid dan surau,
h. bantuan kepada badan kebajikan dan kemasyarakatan,
i. bantuan untuk sekolah agama Islam,
j. bantuan kepada institusi dan badan dakwah,

144

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

k. bayaran gaji dan elaun guru agama/al-Quran/Pegawai Majlis Islam
Sarawak,

l. Penerbitan buku agama/risalah Majlis Islam Sarawak,
m. bayaran kelas agama dewasa,
n. bayaran untuk kursus pengurusan zakat,
o. bantuan fardu kifayah,
p. bayaran untuk aktiviti Majlis Islam Sarawak,
q. bantuan untuk pengajian bidang agama,
r. bayaran untuk perkhidmatan pendidikan, dan
s. bantuan am.

Berdasarkan  Jadual 3, jumlah agihan yang dibuat adalah berbeza
dengan perolehan hasil kutipan zakat yang diperoleh. Sebagai contoh
dalam Jadual 2, jumlah perolehan hasil kutipan zakat yang diperoleh
pada tahun 2007 adalah sebanyak RM23,132,249.36. Manakala jumlah
agihan yang dibuat adalah sebanyak RM11,574018.56 dan bentuk
agihan yang dibuat adalah berdasarkan klasifikasi yang telah ditetapkan
oleh TBS mengikut asnaf. Bagi asnaf fakir sebanyak RM3,571,474, asnaf
miskin sebanyak RM2,012,249, asnaf amil sebanyak RM3,021,743.54,
asnaf mualaf sebanyak RM75,058.96, asnaf al-gharimin sebanyak
RM7,928, asnaf ibnu sabil sebanyak RM7,685.04 dan yang terakhir
ialah asnaf fi sabilillah iaitu sebanyak RM914,454.11.

Bagi suku tahun pertama 2008, jumlah agihan yang dibuat adalah
sebanyak RM2,828223.06 di mana hasil kutipan zakat yang diperoleh
pada suku tahun pertama 2008 adalah sebanyak RM7,393,717.84.
Jumlah agihan mengikut asnaf adalah seperti yang telah dinyatakan di
dalam Jadual 3 iaitu, asnaf fakir sebanyak RM811,799.50, asnaf miskin
sebanyak RM255,844, asnaf amil sebanyak RM761,678.87, asnaf
mualaf sebanyak RM70,472.54, asnaf al-gharimin sebanyak RM6,289,
asnaf Ibnu Sabil sebanyak RM7,685.04, dan yang terakhir iaitu asnaf fi
sabilillah sebanyak RM914,454.11.

Persoalannya di manakah lebihan zakat TBS disalurkan, kerana
zakat ialah dana yang wajib diagihkan pada tahun tersebut (Zainal
Abidin Jaafar, 2006: 372). Selagi mana terdapat golongan asnaf tertentu
yang memerlukannya pada tahun tersebut. Penanggguhan pemberian
dana zakat kepada golongan yang layak, hukumnya adalah dilarang

Agihan Zakat Serta Pelaksanaannya Dalam Pembangunan Ekonomi Islam:
Tinjauan di Tabung Baitulmal Sarawak

145

sama sekali.10 Pengkaji juga berpandangan bahawa kadar had kifayah
asnaf zakat semasa juga sepatutnya perlu dikaji semula memandangkan
terdapat peningkatkan keperluan sara hidup di Malaysia. Oleh itu, jika
lebihan kutipan di atas telah disalurkan dalam program pembangunan
asnaf bertepatan dengan syarak, maka TBS perlu menyebarkan maklumat
tersebut kepada umat Islam agar ia mempengaruhi gelagat umat Islam
yang mempunyai lebihan harta agar sentiasa menyalurkan harta mereka
dalam pembangunan ekonomi.

PERANAN ZAKAT DALAM PEMBANGUNAN EKONOMI
ISLAM DAN CADANGAN PENAMBAHBAIKAN
PELAKSANAAN AGIHAN ZAKAT DI TBS
Zakat sering dikaitkan oleh ahli ekonomi Islam dalam membicarakan
aspek perekonomian Islam.  Hal ini boleh digambarkan bahawa institusi
zakat memainkan peranan penting sama ada dari sudut pembangunan
ekonomi mahupun dalam pembangunan sosioekonomi masyarakat
Islam khususnya.

Fungsi zakat dari aspek ekonomi tidak boleh diperkecilkan peranan-
nya dan ia sering menjadi perbahasan utama para ilmuan Islam dari zaman
dahulu hingga ke zaman sekarang. Justeru, terdapat beberapa cadangan
yang boleh digunakan oleh pihak TBS dalam usaha penambahbaikan
bagi menjana pendapatan ekonomi umat Islam khususnya di negeri
Sarawak.

Peningkatan Hasil Kutipan Zakat

Peningkatan pengagihan ditunjukkan oleh pengurangan dalam jurang
ketidakseimbangan pendapatan antara individu dan keluarga dalam
kebanyakan masyarakat dan pengurangan jurang turun naik pendapatan
dalam tempoh tertentu, terutamanya di kalangan golongan miskin.
Dalam konteks masyarakat Islam, sebagaimana yang telah diterangkan
sebelum ini, zakat dapat membaiki corak penggunaan, pengeluaran, dan
pengagihan.  Ia merupakan musuh ketat kepada penimbunan harta dan
pembunuh kapitalisme kerana tujuannya adalah untuk menghapuskan
ketidakseimbangan pendapatan dan mengembalikan kuasa beli kepada

146

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

golongan miskin.  Al-Quran tidak melarang pengumpulan harta tetapi,
menjadi kewajipan negara Islam untuk menjamin bahawa tidak seorang
pun rakyat ditahan daripada mendapatkan barangan keperluan asas
kehidupan (M.A.Mannan, 1992.Jld.2:228).

Apabila zakat berfungsi dengan betul, maka berlakulah agihan harta
di kalangan masyarakat di mana golongan miskin akan mendapat manfaat
dengan kewujudan golongan kaya.  Pelaksanaan zakat menghapuskan
ketidakseimbangan harta yang begitu ketara dan membawa pengagihan
semula harta secara beransur-ansur (ibid: 191-192). Sebagaimana yang
kita tahu bahawa pegawai kerajaan Islam di Malaysia boleh membuat
pilihan sama ada membayar cukai pendapatan atau membayar zakat
yang boleh direbetkan kepada cukai atau kedua-duanya sekali. Oleh itu,
apa yang boleh dicadangkan kepada pihak TBS ialah, pihak TBS perlu
menjalinkan hubungan yang baik dengan Lembaga Hasil Dalam Negeri
(LHDN) bagi meningkatkan kefahaman umat Islam Sarawak tentang
kebaikan mereka  memilih  untuk membayar zakat terlebih dahulu.

Di samping itu, usaha-usaha untuk mewajibkan zakat secara
langsung perlu dilaksanakan secara sistematik. Hal ini, penting kerana
jalinan tersebut mampu meningkatkan bilangan kesedaran umat Islam
dalam keutamaan membayar zakat. Usaha ini merupakan satu jihad
untuk mendidik dan menyedarkan umat Islam tentang kewajipan
berzakat. Oleh yang demikian, dengan menerima pakai syarat tersebut
dan secara tidak langsung harta yang diwajibkan zakat dapat dikeluarkan
oleh orang yang berhak mengeluarkan zakat.  Oleh itu, hasil zakat yang
diperoleh dapat diagihkan kepada yang berhak dan seterusnya dapat
merangsang ekonomi orang Islam terutamanya golongan asnaf fakir dan
miskin.

Mengurangkan Kadar Kemiskinan dengan Pemberian Modal
Perniagaan

Peranan utama zakat dalam ekonomi adalah untuk membasmi ke-
miskinan atau mengurangkannya kepada paras yang rendah.  Masalah
kemiskinan ialah penghalang utama kepada kemakmuran ekonomi dan
salah satu daripada rangkaian penghancur iaitu kejahilan, kemiskinan,
dan penyakit. Zakat ialah suatu sumber kewangan bagi mengatasi
masalah kemiskinan iaitu dengan menyediakan saraan hidup dan modal

Agihan Zakat Serta Pelaksanaannya Dalam Pembangunan Ekonomi Islam:
Tinjauan di Tabung Baitulmal Sarawak

147

yang mencukupi bagi yang memerlukan di kalangan orang fakir dan
miskin. Bantuan saraan hidup mutlak diberikan kepada golongan fakir
dan miskin yang tidak mampu bekerja seperti orang cacat, tua, dan
sebagainya.

Cadangan yang hendak diutarakan adalah yang berbentuk modal
diberikan kepada golongan miskin yang mempunyai keupayaan bekerja.
Modal tersebut adalah sebahagian daripada zakat untuk fakir miskin
yang mampu bekerja dijadikan sumber dan penggalak kepada pekerjaan.
Menurut kajian Nik Mustpha Nik Hassan (2001:49) katanya, kalau
difikirkan jika diberi sekali gus RM10,000 untuk satu keluarga ia akan
menolong ketua keluarga dan isterinya membuat perniagaan kecil
yang akan memberi pendapatan setiap bulan dari perniagaannya, dan
mengeluarkannya dari senarai bantuan baitulmal; maka lebih wajar
kaedah ini digunakan.11 Justeru, bagi memperkasakan cadangan ini
maka satu kajian perlu dibuat bagi mendapatkan jumlah modal yang
paling wajar dalam perniagaan tertentu yang bersaiz munasabah kepada
dana zakat. Ini penting supaya pemberian modal perniagaan daripada
zakat dapat membantu dalam mengurangkan kadar kemiskinan umat
Islam khususnya.

Dengan ini jelas bahawa pembasmian kemiskinan dan penghasilan
harta ialah kewajipan sosial yang paling asas kepada orang Islam.
Keperluan ke arah meningkatkan pengeluaran, keadilan dalam pengagih-
an serta peluang-peluang untuk membangunkan keupayaan manusia
hari ini antara lain bergantung kepada kepesatan peningkatan penduduk
dan jangkaan peningkatan taraf hidup.

Menggalakkan Pelaburan untuk Aktiviti Ekonomi yang produktif.

Secara logiknya, amalan pelaburan dalam aktiviti ekonomi yang
produktif akan membawa keuntungan kepada pihak pelabur. Hakikatnya
pemberian zakat itu sendiri akan mencairkan sistem kewangan dan
merangsang pelaburan khususnya dalam memenuhi keperluan pengguna
di mana asnaf zakat juga adalah sebahagian daripada pengguna.

Di sini apa yang ingin dicadangkan oleh pengkaji ialah bagaimana
pula pengurusan zakat dapat membantu asnaf supaya menjadi sebahagian
daripada golongan pelabur dalam aktiviti ekonomi yang produktif dan

148

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

menguntungkan. Dengan cara ini kita dapat memahami bahawa teori
ekonomi Islam itu sendiri tidak mengalakkan amalan pembekuan harta
yang hanya akan menyebabkannya semakin berkurangan harta dan
kerugian seseorang. Oleh itu teori zakat mengajar kita menguruskan
kekayaan yang disimpan beku ini dapat digunakan untuk faedah
masyarakat secara keseluruhan dengan menggerakkan aktiviti pengeluaran
barangan keperluan masyarakat serta melibatkan golongan asnaf sebagai
pelabur dan juga pengguna. Sebagai contoh menjadikan asnaf terlibat
dengan koperasi-koperasi tertentu dalam komuniti tertentu. Pandangan
ini sangat signifikan dengan pandangan Profesor Dr. Yusuf al-Qaradawi
yang berpendapat bahawa dana zakat harus dilaburkan menjadi modal
aset tetap. Beliau berkata, “Negara Islam harus menggunakan dana zakat
untuk membiayai pembelian atau pembinaan kilang-kilang, tanah,
kedai-kedai perniagaan dan aset-aset lain yang sahamnya dimiliki asnaf
fakir miskin, sama ada keseluruhan atau sebahagian untuk menjamin
pendapatan mereka dengan syarat hak atau saham tidak sah dipindah
milik seperti status harta wakaf (Mujaini Tarimin, 2005: 178). Maka
dengan itu, pelaburan  atas harta-harta zakat boleh dilihat sebagai salah
satu alternatif dalam menjana sumber pendapatan yang banyak, lantas
jurang kemiskinan dapat diatasi dan sumber kewangan zakat juga turut
meningkat bagi membangunkan umat Islam khususnya.

PENUTUP
TBS merupakan sebuah institusi penting dalam membangunkan umat
Islam bagi mencapai taraf hidup yang lebih sempurna serta mengeluarkan
masyarakat Islam daripada kepompong kemiskinan.  Jadual 2 telah
menjelaskan hasil kutipan zakat yang telah berjaya dikutip oleh pihak
TBS dari tahun 2005 sehingga Mac 2008.  Apa yang boleh diringkaskan
daripada jadual tersebut ialah hasil kutipan zakat yang diperoleh meningkat
dari tahun ke tahun dan ini boleh menggambarkan kesungguhan TBS
dalam menjalankan tanggungjawab untuk mempertingkatkan hasil
kutipan zakat iaitu dengan memperbanyak kaunter zakat serta banyak
membuat penerangan tentang kepentingan zakat.  Dalam pada itu, apa
yang boleh dibanggakan juga daripada Jadual 2 ialah tanggungjawab dan
kesedaran orang ramai dalam melaksanakan zakat sebagai satu kewajipan
bagi setiap orang Islam yang cukup haul dan nisab.

Agihan Zakat Serta Pelaksanaannya Dalam Pembangunan Ekonomi Islam:
Tinjauan di Tabung Baitulmal Sarawak

149

Jadual 3 pula, menjelaskan di dalam artikel ini ialah jumlah agihan
zakat yang telah dibuat oleh TBS dalam membantu serta memperbaiki
taraf hidup orang fakir dan miskin serta untuk perkembangan agama
Islam.  Tetapi apa yang boleh dijelaskan, agihan zakat yang dibuat oleh
TBS tidak  sampai ke tahap untuk menjana ekonomi umat Islam dan
sebaliknya ia hanya pada tahap untuk memenuhi keperluan hidup orang
yang memerlukan sahaja iaitu sekadar memenuhi barang keperluan dan
perkara-perkara umum sahaja.

Daripada hasil kutipan zakat yang diperoleh, apa yang boleh dinyata-
kan di sini terlalu banyak lebihan hasil zakat kalau hendak dibezakan antara
agihan dengan perolehan. Hasil zakat bukanlah sebagai satu instrumen
tabungan, tetapi ia berperanan dalam menjana ekonomi umat Islam dari
pelbagai sudut dan bukanlah hanya sekadar memenuhi keperluan hidup
semata-mata. Oleh yang demikian, apa yang boleh dijelaskan di sini
ialah instrumen zakat bukan sekadar untuk memenuhi keperluan hidup
golongan asnaf-asnaf, tetapi ia juga mencakupi aspek pembangunan
ekonomi umat Islam dan bermatlamat untuk mengeluarkan golongan
yang menerima zakat kepada golongan yang mengeluarkan zakat.

150

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

NOTA HUJUNG
(Endnotes)

1 Yang berhak menerima zakat ialah: (a) orang fakir: orang yang amat
sengsara hidupnya, tidak mempunyai harta dan tenaga untuk memenuhi
penghidupannya. (b) orang miskin: orang yang tidak cukup penghidupannya
dan dalam keadaan kekurangan. (c) pengurus zakat: orang yang diberi
tugas untuk mengumpulkan dan membahagikan zakat. (d) muallaf: orang
kafir yang ada harapan masuk Islam dan orang yang baru masuk Islam
yang imannya masih lemah. (e) memerdekakan budak: mencakup juga
untuk melepaskan muslim yang ditawan oleh orang-orang kafir. (f ) orang
berhutang: orang yang berhutang kerana untuk kepentingan yang bukan
maksiat dan tidak sanggup membayarnya. adapun orang yang berhutang
untuk memelihara persatuan umat Islam dibayar hutangnya itu dengan
zakat, walaupun ia mampu membayarnya. (g) pada jalan Allah (sabilillah):
iaitu untuk keperluan pertahanan Islam dan kaum muslimin. di antara
mufasirin ada yang berpendapat bahawa fisabilillah itu mencakup juga
kepentingan-kepentingan umum seperti mendirikan sekolah, rumah sakit
dan lain-lain. (h) orang yang sedang dalam perjalanan yang bukan maksiat
mengalami kesengsaraan dalam perjalanannya.

2 Peristiwa penentangan zakat berlaku sebagaimana yang diriwayatkan
oleh Bukhari dan Muslim daripada Abu Hurairah ra berkata, ketika
mana Rasulullah SAW wafat dan kemudiannya bermula pimpinan Abu
Bakr ra, maka berlaku kekufuran atau Riddah di kalangan Arab. Maka
berkata ‘Umar ra: Bagaimana kita hendak memerangi manusia, sedangkan
Rasulullah SAW bersabda: Diperintahkan aku memerangi manusia
sehingga mereka mengucapkan ‘  Justeru, berkata Abu Bakr .’ال اله اال الل
ra, demi Allah aku akan memerangi barang siapa yang membezakan di
antara solat dan  zakat, bahawasanya zakat ialah hak kehartaan, demi Allah
SWT sekiranya mereka menentangku akan zakat dan ( hakikatnya) mereka
menunaikan zakat hanya kerana Rasulullah SAW, maka aku memerangi
mereka atas keingkaran mereka terhadap zakat. Berkata ‘Umar ra, demi
Allah tiada lah yang demikian itu melainkan bahawasanya Allah SWT
telah menjelaskannya melalui pengetahuan Abu Bakr ra, maka aku yakin
demikian itu ialah hak. Mustafa al-Bugha (Dr) et al. 1989, Kitab Fiqh
al-Manhaji, Jld. 2, Dimasqh: Dar al-Qalam, hlm.15-16; Yusof Qardawi,
1985, Fiqh Al-Zakah Dirasah Muqaranah li Ahkamika wa Filsafatiha fi
Dau’ al-Quran wa as-Sunnah, Jld. 1, Beirut: Muassasah al-Risalah, hlm.80.

Agihan Zakat Serta Pelaksanaannya Dalam Pembangunan Ekonomi Islam:
Tinjauan di Tabung Baitulmal Sarawak

151

3 Istilah nisab di sini menurut pemahaman pengkaji  ialah suatu kadar tetap
yang biasa digunakan dalam persoalan zakat seperti nisab aktiviti kewangan
dengan nilai 200 dirham yang jumlah ini adalah tetap.

4 Emas dan perak dalam konteks ini tidak merujuk kepada persoalan zakat
Ma’daniyyah tetapi tetapi merupakan persoalan zakat dalam aktiviti
kewangan. Persoalan ini ada dibahaskan juga oleh Solih Bin Ghanim al-
Sadlan dalam bukunya bertajuk Zakat al-Asham wa Sanadat Wa Waraqh
al-Naqdi.

5 Hadis tersebut diriwayatkan oleh ‘Amru Bin Syu’aib daripada bapanya dan
daripada datuknya. Nama penuhnya ‘Amru Bin Syu’aib Bin Muhammad
Bin ‘Abdullah Bin ‘Amru Bin al-‘As.

6 Istilah ‘Sut’ bermaksud hasil yang diperoleh daripada jualan (keluaran)
tambahan. Lihat http://prpm.dbp.gov.my/Search.aspx?k=sut. Pemahaman
daripada kenyataaan tersebut menunjukkan  bahawa  istilah ‘Sut’ dalam
bahasa yang lebih mudah menggambarkan hasil daripada permintaan
keperluan asas.

7 Maklumat kutipan bagi tahun 2008 hanya sehingga suku tahun pertama
sahaja kerana merujuk kepada data ketika itu. Artikel  ini telah dibentangkan
dalam seminar Islam di Borneo pada Februari 2009 di Sabah.

8 Tabung Baitulmal Sarawak, Majlis Islam Sarawak juga ada melaksanakan
satu kutipan selain zakat secara potongan gaji yang namanya sadaqatul
jariah dengan satu jumlah tertentu. Ia bukanlah zakat atau wakaf tetapi
ialah suatu bentuk sedekah yang bersistematik.

9 Maklumat ini bertepatan dengan hasil tulisan Abg. Mohd. Shibli bin Abg.
Mohd. Naillie bahawa amalan pengagihan dana zakat dan dana Baitulmal
difokuskan kepada tiga jenis bantuan iaitu bantuan pendidikan, bantuan
kebajikan dan kos pengurusan zakat. Abg. Mohd. Shibli bin Abg. Mohd .
Naillie, 2001, Cara pengagihan zakat:Pengalaman Negeri Sarawak. Dlm.
Nik Mustafa Nik Hassan (pnyt). Kaedah Pengagihan Dana Zakat Satu
Perspektif Islam, Kuala Lumpur: IKIM.

10 Dr. Yusof Qardawi  1985, Jld.2: 821-823  telah menegaskan hukum perintah
pengagihan zakat secara segera dan dilarang melewatkan agihan zakat
kepada fakir atau mana-mana asnaf zakat. Perintah wajib menyegerakan
agihan zakat tersebut bertujuaan menyempurnkan hajat asnaf kerana jika
tidak maka tidak tercapai maksud kewajipan tersebut secara sempurna.
Pandangan tersebut diambil daripada pendapat al-Karkhi al-Hanafiah, Ibn
Humam, Ibn Qudamah serta bertepatan dengan Imam Malik, al-Shafie,

152

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Ahmad, dan Jumhur ‘ulama. Pendapat yang sama juga dikuatkan oleh
Mustafa Bugha dalam Kitab Fiqh al-Manhaji, 1989, Jld.2: 53-55.

11 Dalam hal ini  Nik Mustpha Nik Hassan mengandaikan bahawa jika
terdapat RM60 juta setahun wang zakat diperuntukkan untuk program
bantuan perniagaan untuk maksud mengeluarkan keluarga dari kemiskinan,
maka atas kadar RM10,000 satu keluarga satu tahun, 6,000 keluarga boleh
dikeluarkan dari senarai Baitulmal setiap tahun.

RUJUKAN
Al-Quran

Afzal-ur Rahman. 1991. Doktrin Ekonomi Islam. Kuala Lumpur: Dewan
Bahasa dan  Pustaka.

Ahmad ‘Afiyat Allah. 1970.  al-Qamus Islami  al-Nahdah. Vol. 3.  Mesir.

Ataul Huq Pramanik. 1998.  Pembangunan dan Pengagihan Dalam Islam. Amar
Said (terj.). Kuala Lumpur: Dewan Bahasa dan Pustaka.

F.R. Faridi. 1997. Essays in Islamic Economic Analysis. Kuala Lumpur: S.Abdul
Majeed & Co.

http://prpm.dbp.gov.my/Search.aspx?k=sut

Ibn Taimiyyah. 1992. Fiqh al-Zakah wa al-Siyam. Beirut: Darul Fikr.

Ibn Taimiyyah. t.th. Kitab al-Tawassul wal Wasilah. Egypt: al-Manar.

Khaf, Monzer. 1978. The General Theory Of Islamic Economy. Indiana U.S.A:
Muslim Student Association of U.S and Canada.

M.A.Mannan. 1992. Ekonomi Islam : Teori dan Praktis. Rudiah Abd. Kader(terj.)
Jilid Kedua. Bahagian Ketiga. Cetakan Pertama. Kuala Lumpur : A. S.
Noordeen.

Metawally, M.M. 1983. Fiscal Policy In Islamic Economy. Dlm. Ziauddin
Ahmad, Munawar Iqbal and M.Fahim Khan (pnyt).  Fiscal Policy and Resource
Allocation in Islam. hlm. 60-97. Islamabad: Institute Of Policy Studies.

Mujaini Tarimin. 1990. Zakat Pertanian Sistem dan Perlaksanaannya.  Kuala
Lumpur: Dewan Bahasa dan Pustaka.

Mujaini Tarimin. 2005. Zakat Menuju Pengurusan Profesional. Kuala Lumpur:
Utusan Publication & Distributors Sdn. Bhd.

Agihan Zakat Serta Pelaksanaannya Dalam Pembangunan Ekonomi Islam:
Tinjauan di Tabung Baitulmal Sarawak

153

Mustafa al-Bugha (Dr), et al. 1989.  Kitab Fiqh al-Manhaji. Dimasqh: Dar
al-Qalam.

Nik Mustapha Nik Hassan. 2001. Kaedah Pengagihan Dana Zakat Satu Perspektif
Islam. Kuala Lumpur: Institut Kefahaman Islam Malaysia (IKIM).

Al-Shaukani. t.th. Nil al-Autar, Jld. 4. Qaherah: Dar al-Hadith.

Al-Tirmizi. t.th. al-Jami’ al-Sahih Wahuwa Sunan al-Tirmizi. Jld. 3. Beirut: Dar
al-Kutub al- ‘Ilmiyyah.

Yusof Qardawi. 1985. Fiqh al-Zakah Dirasah Muqaranah li Ahkamika wa
Filsafatiha fi Dau’ al-Quran wa al-Sunnah. Jld. 1. Beirut: Muasasah
al-Risalah.

Yusof Qardawi. 1999. Hukum Zakat Studi Komporatif Mengenai Status &
Filsafat Zakat Berdasarkan al-Quran dan Hadis. Salman Harun (terj).
Jakarta: Penerbit Litera Antara Nusa & Penerbit Mizan.

Zainal Abidin Jaafar. 2006. Pengurusan Agihan Zakat: Pengalaman baitul mal
Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur. Dlm. Abdul Ghafar Ismail & Hailani
Muji Tahir (pnyt.) Zakat Pensyariatan Perekonomian dan Perundangan.
hlm. 371-376. Bangi : Penerbitan UKM.

155

Abstrak

Muzakarah Jawatankuasa Fatwa Majlis Kebangsaan Bagi Hal
Ehwal Agama Islam Malaysia Kali Ke-72 yang bersidang pada
23 Januari 2006 telah memutuskan bahawa perniagaan ‘Multi-
Level Marketing’ (MLM) yang diluluskan oleh Kerajaan
adalah harus dan tidak bercanggah dengan konsep perniagaan
Islam. Walau bagaimanapun, timbul persoalan di kalangan
masyarakat awam berkenaan ciri-ciri perniagaan jualan lang-
sung yang selaras dengan prinsip syariah memandangkan
perniagaan MLM sering dikaitkan dengan elemen negatif
ekoran sikap tidak beretika segelintir pengamal bisnes tersebut.
Artikel ini akan menjelaskan ciri-ciri perniagaan MLM yang
diharuskan oleh hukum syarak selaras dengan keputusan
Muzakarah Jawatankuasa Fatwa Kebangsaan. Perbincangan
merujuk kepada parameter yang telah ditetapkan oleh Garis
Panduan Perniagaan Jualan Langsung Secara Pemasaran
Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing/MLM) Menurut
Syariah yang telah dibangunkan oleh Jabatan Kemajuan
Islam Malaysia (Jakim). Kaedah pengumpulan data dan
maklumat dibuat menerusi kajian perpustakaan dan temu
bual. Penghasilan Garis Panduan Perniagaan Jualan Langsung
Secara Pemasaran Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing/
MLM) Menurut Syariah diharap dapat memberi input kepada

Parameter Berasaskan Syariah Dalam Perniagaan
Jualan Langsung Secara Pemasaran Berbilang Tingkat

(Multi-Level Marketing)

SYAHNAZ BINTI SULAIMAN

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

156

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

masyarakat berkenaan perniagaan jualan langsung secara
MLM yang selaras dengan prinsip-prinsip Islam.

Abstract

The 72nd Muzakarah (Conference) of the Fatwa Committee of the
National Council for Islamic Religious Affairs Malaysia held on
23rd January 2006 discussed the ruling on multi level marketing
in Islam. The Committee decided that the concept, structure,
and regulations of Multi-Level Marketing (MLM) approved
by the Government are permissible and not in contradiction to
the Islamic business concept. However, questions arise over what
are the characteristics of  direct  selling business  that are in line
with shariah principles. This is due to nature of MLM business as
it is often associated with the negative elements arising from the
unethical attitude of some practitioners in the  business.  This
article, explain the the characteristics of MLM business according
to Islamic law in conjunction with the decision held by  the
National Fatwa  Committee. The discussion  will highlight
the parameters set by the Guidelines on Direct Selling Business of
Multi-LevelMarketing  (Multi-Level Marketing  /MLM) From
Shariah Perspective which had been developed by the Department
of  Islamic Development Malaysia (Jakim).  Data collection is
done through library research and interviews. Essentially, with the
introduction of the guideline, it is expected that it would be able to
shed some light on the shariah compliant version of MLM business
for the benefit of the public at large.

PENDAHULUAN
Perniagaan jualan langsung secara pemasaran berbilang tingkat atau
‘Multi-Level Marketing’ (MLM) merupakan satu bentuk perniagaan
yang agak  kontroversi dalam dunia bisnes moden pada hari ini. Terdapat
di kalangan orang awam khususnya para pengguna yang memberikan

Parameter Berasaskan Syariah Dalam Perniagaan Jualan Langsung Secara Pemasaran
Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing)

157

persepsi negatif terhadap syarikat jualan langsung terutamanya MLM
(Kustin, R.A. & Jones, R.J, 1995:66) dengan menjauhkan diri apabila
disapa oleh wakil atau pengedar MLM. Bahkan terdapat juga kritikan
yang menyatakan bahawa di sebalik keriuhan bahawa MLM berupaya
menjana pendapatan lumayan, ada antara peserta yang kehilangan
wang kerana tidak mendapat pulangan sebagaimana yang dijanjikan
dan seterusnya mereka mengambil langkah meninggalkan perniagaan
tersebut.

PERNIAGAAN JUALAN LANGSUNG
Perniagaan jualan langsung ialah satu bentuk perniagaan yang melibat-
kan aktiviti pemasaran barang atau perkhidmatan menerusi hubungan
secara langsung dengan pelanggan tanpa perlu mempunyai premis
perniagaan yang tetap (Direct Selling Association Malaysia, 2010).
Berdasarkan kaedah jualan jenis ini, penjual melalui inisiatif peribadi
akan bersemuka dan mendekati pelanggan untuk menjual sesuatu produk
tanpa perlu menunggu pelanggan datang mencari atau mendapatkan
produk tersebut.

Seksyen 2, Akta Jualan Langsung dan Skim Anti-Piramid 1993
(Akta 500) mendefinisikan ‘jualan langsung’ sebagai ‘jualan pintu ke
pintu, pesanan pos atau jualan melalui transaksi elektronik’. Definisi
ini merupakan pindaan terkini terhadap takrif jualan langsung yang
sebelum ini hanya meliputi jualan barangan dan perkhidmatan dari
pintu ke pintu dan jualan melalui pos. Selaras dengan perkembangan
pesat perkhidmatan jalur lebar, pindaan terhadap Akta Jualan Langsung
dan Skim Anti-Piramid 1993 yang berkuat kuasa pada tahun 2010 telah
memasukkan kategori jualan melalui transaksi elektronik dalam takrif
tersebut. Pindaan ini telah meluaskan lagi peranan dan bidang kuasa
Kementerian Perdagangan Dalam Negeri, Koperasi dan Kepenggunaan
(KPDNKK) untuk mengawal semua jenis perniagaan jualan langsung
termasuk yang dibangunkan secara maya atau dalam talian internet
bertujuan untuk memelihara kepentingan pengguna.

158

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

JENIS-JENIS PELAN PEMASARAN PERNIAGAAN JUALAN
LANGSUNG
Terdapat tiga kategori pelan pemasaran dalam perniagaan jualan langsung
iaitu satu tingkat, berbilang tingkat dan pesanan pos (KPDNKK
(a), 2011). Kaedah pelan pemasaran satu tingkat atau ‘Single-Level
Marketing’ (SLM) merujuk kepada perniagaan jualan langsung di mana
syarikat melantik wakil jualan atau ejen untuk menjual barang atau
perkhidmatan secara bersemuka dengan pelanggan. Kategori pemasaran
seperti ini menjadi pilihan syarikat telekomunikasi seperti DiGI, Maxis,
dan Celcom serta syarikat penyiaran berbayar seperti Astro untuk
memasarkan perkhidmatan mereka. Komisen yang dibayar oleh syarikat
kepada wakil adalah berasaskan jualan barang atau perkhidmatan yang
berjaya direalisasikan.

Manakala dalam ‘Multi-Level Marketing’ (MLM), seseorang
itu lazimnya perlu menjadi ahli bagi membolehkannya menikmati
keistimewaan-keistimewaan yang ditawarkan oleh syarikat seperti
diskaun dari segi harga ketika membeli produk. Pada masa yang sama,
peserta turut menjadi pengedar untuk menjual produk di samping
perlu mencari wakil syarikat yang baharu bagi mengembangkan lagi
usaha memasarkan produk. Pengambilan ahli baharu di setiap peringkat
pemasaran menjadikan sistem perniagaan ini suatu rangkaian pemasaran
yang bersifat berbilang tingkat.

Satu lagi kategori jualan langsung ialah kaedah pesanan melalui
pos iaitu penjualan barang atau perkhidmatan yang dijalankan oleh
seseorang sama ada secara sendiri atau mana-mana orang yang diberi
kuasa melaksanakan jualan melalui pos (Akta Jualan Langsung dan Skim
Anti-Piramid 1993).

MULTI-LEVEL MARKETING (MLM)
Berbanding dengan pelan pemasaran satu tingkat dan pesanan pos,
pelan pemasaran MLM merupakan sistem pemasaran jualan langsung
yang paling berkembang dan begitu popular di kalangan masyarakat
(Peterson, R.A & Albaum, G., 2007:318). Malah 80 peratus perniagaan
jualan langsung sebenarnya adalah berteraskan MLM (Salciuviene, L.,
Reardon, J. & Auruskeviciene, V., 2011:89).

Parameter Berasaskan Syariah Dalam Perniagaan Jualan Langsung Secara Pemasaran
Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing)

159

MLM atau ‘network marketing’ merujuk kepada praktis menjual,
mengedar atau membekalkan barang atau perkhidmatan melalui ejen
yang berbilang tingkat. Ciri-ciri utama bisnes MLM melibatkan penajaan,
pendaftaran keahlian, penjualan (pengedaran) produk dan pembinaan
rangkaian (Muhamad Hassan Zaid Ramli, 2007: 23).. Pengedar atau
wakil atau ejen jualan akan dibayar upah dalam bentuk komisen, bonus
atau diskaun terhadap penjualan yang berjaya direalisasikan (Koehn, D.,
2001:153). Setiap peserta atau pengedar bukan sahaja akan mendapat
komisen terhadap jualan peribadi bahkan turut mendapat komisen
daripada jualan ahli yang ditaja serta ahli di bawah ahli yang ditaja di
peringkat awal tadi (Msweli, P. & Sargeant, A., 2001:507).

Pihak yang menaja atau mencari ahli baharu dikenali sebagai
‘upline’ manakala pihak yang ditaja ialah ‘downline’. Dalam MLM,
‘upline’ dibayar komisen atau bonus terhadap jualan yang dibuat oleh
‘downline’ termasuk juga ‘downline’ yang berada di bawah ‘downline’.
Ini merupakan ciri utama MLM yang membezakannya dengan sistem
pemasaran yang lain (Bloch, B., 1996:18). Peserta atau pengedar MLM
bukan sahaja berperanan untuk membuat pemasaran dan menjual
barang atau perkhidmatan bahkan perlu berusaha untuk menarik
minat orang awam untuk menyertai MLM dengan membawa masuk
seramai mungkin ahli ke dalam sistem. Dengan cara ini, peserta sebagai
‘upline’ dapat menikmati ganjaran berupa komisen dan bonus menerusi
penjualan yang dibuat oleh ahli yang ditajanya (downline).

Sistem MLM juga berteraskan pencapaian peserta atau pengedar
(achievement oriented) dengan menetapkan ganjaran meliputi komisen
dan bonus terhadap produk atau perkhidmatan yang berjaya dijual.
Lebih banyak jualan yang dibuat oleh ‘upline’ bersama-sama peserta di
bawah rangkaiannya, lebih tinggi komisen dan bonus yang bakal diterima
oleh mereka. Menjadi lumrah dalam bisnes MLM peserta atau pengedar
menggalakkan sahabat handai dan ahli keluarga untuk menyertai MLM
supaya mereka bersama-sama dapat menikmati ganjaran hasil daripada
jumlah jualan yang konsisten dalam rangkaian tersebut (Nga & Mun,
2011:52).

Dari segi operasi, perniagaan MLM melibatkan kombinasi transaksi
jual beli dan pemasaran. Pengedar atau stokis terlebih dahulu perlu

160

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

membeli barangan daripada syarikat jualan langsung dan seterusnya
membuat jualan kepada pengedar yang lain atau pengguna. Pengusaha
atau pengedar bisnes MLM turut dikenali sebagai ‘independent business
owner’ memandangkan mereka memasarkan barang atau perkhidmatan
yang dikeluarkan oleh syarikat berdasarkan usaha dan kreativiti masing-
masing. Di samping menawarkan ganjaran kepada ahli dan pengedar
yang setia, syarikat jualan langung turut memberi sokongan dari segi
program latihan yang berterusan, kursus motivasi dan juga insentif lain
(Msweli, P. & Sargeant, A., 2001:507) seperti hadiah kereta atau pakej
percutian atau pakej umrah.

Syarikat MLM boleh menjadi syarikat yang sah beroperasi di sisi
undang-undang bahkan boleh juga menjadi sebaliknya bergantung
kepada modus operandi yang mendasari syarikat tersebut. Syarikat
yang sah atau ‘genuine MLM company’ menjana pendapatan menerusi
penjualan produk dengan menetapkan syarat beli balik sebagaimana
yang ditetapkan oleh undang-undang, tidak mewajibkan ahli membayar
yuran latihan yang mahal atau memaksa mereka membeli bahan-bahan
bagi tujuan latihan tersebut (Koehn, D., 2001:154). Sesebuah syarikat
MLM yang meletakkan sasaran terhadap pencarian ahli baharu semata-
mata boleh merubah modus operandi syarikat tersebut daripada kekal
sebagai syarikat MLM yang tulen kepada skim piramid atau skim cepat
kaya.

FAKTOR YANG MENYUMBANG KEPADA
PERKEMBANGAN MLM
Sungguhpun berdepan dengan pelbagai konotasi negatif, perniagaan
jualan langsung dilihat terus berkembang pesat serta dikenal pasti sebagai
salah satu bentuk perniagaan yang berupaya menjana pendapatan ke arah
meningkatkan taraf sosioekonomi masyarakat. Di Malaysia, perniagaan
jualan langsung  dianggarkan bernilai RM6.79 bilion pada tahun 2009.
Nilai ini dijangka akan terus meningkat kepada RM10 bilion menjelang
tahun 2017 (Berita Harian Online, 2010). Menurut sumber daripada
‘World  Federation of Direct Selling Association’ pada tahun 2010,
Malaysia menduduki tangga yang ketujuh dalam rantau Asia Pasifik
selepas Jepun, China, Korea, Taiwan, Thailand, dan Australia dari segi

Parameter Berasaskan Syariah Dalam Perniagaan Jualan Langsung Secara Pemasaran
Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing)

161

anggaran nilai perniagaan jualan langsung (World  Federation of Direct
Selling Association (WFDSA), 2010).

KPDNKK melaporkan bahawa sehingga 31 Mei 2011, sebanyak
596 lesen telah dikeluarkan kepada syarikat-syarikat jualan langsung
untuk beroperasi di Malaysia. Daripada jumlah tersebut 435 ialah
syarikat MLM, 118 meliputi syarikat jualan langsung satu tingkat,
26 syarikat jualan langsung yang mengendalikan pesanan melalui pos
dan 17 syarikat yang menjalankan perniagaan satu tingkat bersama-
sama pesanan pos. Manakala ahli yang berdaftar dengan syarikat
jualan langsung dianggar berjumlah 4.7 juta orang di seluruh Malaysia
manakala 2.26 juta orang merupakan pengedar yang aktif.1

Dalam suasana ekonomi dunia yang tidak menentu, kebanyakan
syarikat telah mengambil pendekatan untuk meningkatkan prestasi dan
kecekapan bisnes dengan mengurangkan kos dalam rantaian penawaran
memandangkan kos tersebut dianggarkan boleh mencapai sehingga
80 peratus daripada kos sesuatu produk sebelum ia sampai ke tangan
pelanggan.  Boleh dikatakan bahawa produk yang dipasarkan secara MLM
tidak melibatkan sebarang kos atau kosnya begitu minimal semasa produk
tersebut berada dalam rantaian penawaran kerana kebergantungannya
kepada inisiatif individu untuk menjual, menghantar, dan menyimpan
produk (Salciuviene, L., Reardon, J. & Auruskeviciene, V., 2011:90).
Kaedah pemasaran secara MLM juga menguntungkan syarikat kerana
syarikat dapat mengurangkan kos dalam rantaian penawaran menerusi
penjimatan dari segi penstoran dan logistik. Ini disebabkan wakil atau
pengedar sendiri akan mengambil dan mengedarkan produk tersebut
dan kos tersebut ditanggung oleh wakil atau pengedar tanpa melalui
pihak yang lain.

Perniagaan MLM dilihat semakin berkembang di Malaysia dan
seluruh dunia ekoran daripada peningkatan kos sara hidup serta ketiadaan
jaminan untuk bergantung kepada satu sumber pendapatan bagi menyara
kehidupan. Lebih-lebih lagi dalam suasana dan persekitaran ekonomi
global akhir-akhir ini yang dilihat berada pada tahap yang tidak dapat
dijangka berikutan individu yang mempunyai pendapatan yang tetap
sekalipun, berkemungkinan akan kehilangan sumber mata pencarian.
(Nga & Mun, 2011:50). Rentetan itu, terdapat keperluan kepada isi

162

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

rumah untuk mencari sumber pendapatan tambahan atau sampingan
bertujuan untuk menikmati taraf hidup yang lebih selesa dan berkualiti
serta dapat pula menjamin kehidupan ketika usia emas.

Pengedar MLM juga menikmati masa yang lebih fleksibel untuk
memasarkan produk kerana berupaya menentukan sendiri masa
yang dirasakan sesuai untuk berjual beli. Selain itu, pengedar turut
dapat menjangka jumlah keuntungan yang bakal diperoleh sekiranya
mempunyai rangkaian pelanggan yang tetap dan setia terhadap produk
yang dijual. Strategi pemasaran menerusi MLM juga menjadi wadah
kepada peniaga-peniaga kecil yang masih bertatih dalam bidang
perniagaan untuk mencipta jenama serta memecah monopoli pasaran
terhadap produk-produk tertentu.

ISU DAN PERMASALAHAN
Perniagaan jualan langsung dirudung pelbagai isu dan polemik
lantaran mempunyai perkaitan rapat dengan sikap dan etika pihak
yang menjalankan bisnes tersebut. Menurut Bloch (1996:18), MLM
diselubungi beberapa isu atau gejala tidak sihat (nasty issues) yang
melibatkan soal hubungan sesama manusia yang seterusnya menjejaskan
imej bisnes tersebut. Kaedah pemasaran sebegini begitu mudah terdedah
kepada elemen negatif berpunca daripada struktur sistem itu sendiri
serta kemerosotan nilai dalam diri manusia.

Umumnya aktiviti pencarian ahli untuk menyertai MLM tidak
begitu disenangi oleh sebahagian besar individu dalam masyarakat dari
aspek sosial dan psikologi (Bloch, 1996:18). MLM berdepan dengan
skeptisme sebagai bisnes berorientasikan pengambilan keuntungan
menerusi penajaan ahli dan usaha orang lain. Sistem MLM dikatakan
boleh dimanipulasi oleh individu yang tidak bertanggungjawab dengan
merubah struktur sedia ada menjadi skim piramid dengan menjadikan
pencarian ahli atau perekrutan sebagai objeftif utama perniagaan.
‘Upline’ turut mengambil kesempatan dengan mengaut keuntungan
melalui hasil usaha ‘downline’ yang bertungkus lumus melakukan jualan.
Bahananya, terdapat ‘downline’ yang tidak mendapat hak yang setimpal
dengan usaha yang telah dibuat. Mereka sering menjadi golongan yang

Parameter Berasaskan Syariah Dalam Perniagaan Jualan Langsung Secara Pemasaran
Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing)

163

tertindas kesan daripada eksploitasi sistem MLM yang memberi komisen
berdasarkan kedudukan hierarki dalam sistem.

Dalam senario yang lebih buruk, terdapat skim cepat kaya yang
bertopengkan syarikat MLM menipu dan memperdaya orang ramai
dengan menjanjikan keuntungan yang tetap sedangkan syarikat tersebut
langsung tidak mempunyai barang atau perkhidmatan yang ditawarkan
kepada pengguna. Dalam kes sebegini, komisen atau bonus yang
dibayar kepada ahli dalam rangkaian sebenarnya dijana daripada yuran
penyertaan ahli baharu Terdapat juga syarikat yang mempromosi produk
secara MLM namun perniagaan tersebut pada hakikatnya ialah satu pelan
berantai atau skim piramid di mana barang yang dijual hanya sekadar alat
atau helah untuk mengaburi pihak berkuasa dan orang ramai.

Meskipun terdapat undang-undang yang berkuat kuasa dalam
mengawal perniagaan jualan langsung, adakalanya pihak berkuasa
sendiri berdepan dengan cabaran untuk menilai sesuatu syarikat yang
berada dalam kategori ‘grey area’. Syarikat MLM yang telah disahkan
pelannya dari sudut perundangan tidak bermakna semua amalan dalam
syarikat tersebut sah dari sudut etika (Muncy, 2004:47). Ini disebabkan
terdapat syarikat MLM  yang telah dilesenkan oleh KPDNKK akhirnya
dilabel sebagai tidak beretika dalam konteks etika perniagaan MLM
akibat sikap segelintir ahli atau kumpulan dalam syarikat berkenaan yang
menggunakan taktik yang memanipulasi pengguna dengan pujukan dan
adakalanya berbaur paksaan untuk menarik lebih banyak penyertaan.

Golongan yang sering menjadi sasaran syarikat MLM kebanyakan-
nya terdiri daripada kakitangan kerajaan yang berpendapatan tetap yang
mudah untuk mendapat kelulusan pinjaman peribadi. Kesannya terdapat
di kalangan mereka yang membuat pinjaman dengan pihak bank semata-
mata untuk menyertai bisnes MLM dan akhirnya terpaksa membayar
balik wang pinjaman tersebut sedangkan pada hakikatnya mereka
langsung tidak mempunyai kemahiran dan latar belakang untuk
menjalankan bisnes jualan langsung.

Bisnes MLM juga menjadi medan yang bergelumang dengan
pelbagai unsur tidak bermoral seperti hasad dengki dan tipu muslihat.
Lantaran terlalu leka berlumba-lumba mengejar kebendaan yang disogok
oleh syarikat, ada antara peserta MLM yang sanggup mengabaikan
soal integriti malah yang lebih awla soal hukum halal dan haram yang

164

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

telah digariskan oleh ajaran Islam. Pada ketika ini kepincangan dalam
MLM dikhuatiri boleh mengundang kemudaratan dan bencana kepada
institusi masyarakat.

UNDANG-UNDANG PERNIAGAAN JUALAN LANGSUNG
Di sebalik kritikan terhadap perniagaan MLM, masih ada yang ber-
pandang an bahawa sistem pemasaran secara rangkaian merupakan
sistem pemasaran yang diminati dalam abad ke-21 yang wajar diberikan
perhatian (Kiaw & Run, 2007:37). Melihat potensi MLM, Malaysia
merupakan antara negara yang mengiktiraf bisnes jualan langsung
menerusi  penguatkuasaan undang-undang yang ketat.

KPDNKK merupakan agensi yang bertanggungjawab melesenkan
syarikat-syarikat jualan langsung yang beroperasi di Malaysia. Seksyen
4, Akta 500 secara jelas memperuntukkan bahawa “ tiada seorang pun
bolen menjalankan  apa-apa perniagaan jualan langsung melainkan jika
ia suatu syarikat yang diperbadankan di bawah Akta Syarikat 1965 dan
memegang lesen yang sah ...”. Oleh itu, pihak yang menjalankaan aktiviti
jualan langsung tanpa mempunyai lesen adalah salah di sisi undang-
undang.

Bagi menangani isu dan permasalahan dalam perniagaan jualan
langsung, KPDNKK telah mengambil tindakan menyemak kembali
peruntukan-peruntukan dalam Akta Jualan Langsung 1993 bertujuan
memperkemas peraturan sedia ada dengan mewujudkan peraturan yang
lebih ketat bagi mengawal selia industri jualan langsung di Malaysia.
Pada tahun 2010, Akta Jualan Langsung 1993 telah dipinda menerusi
Akta Jualan Langung (Pindaan) 2010 (Akta A1379) kepada Akta
Jualan Langsung dan Skim Anti-Piramid 1993 (Akta 500). Pindaan
tersebut turut mengambil kira perkembangan terkini dalam bisnes
jualan langsung dengan memasukkan peruntukan meliputi tranksasi
berasaskan elektronik. Turut diperkemas ialah aspek penguatkuasaan
dengan memberi kuasa kepada pihak berwajib untuk mengheret pihak-
pihak yang melanggar peraturan ke muka pengadilan dengan kadar
hukuman yang lebih berat.

Parameter Berasaskan Syariah Dalam Perniagaan Jualan Langsung Secara Pemasaran
Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing)

165

SKIM PIRAMID
Skim piramid ialah satu pelan atau rangkaian yang menjanjikan ke-
untungan yang tinggi yang dijana melalui perekrutan ahli berbanding
dengan pendapatan sebenar melalui penjualan barang atau perkhidmatan
(Muncy, 2004:48).  Skim piramid adalah salah daripada sudut kaca mata
perundangan kerana mengandungi unsur penipuan (fraud) dan elemen
perekrutan ahli sebagai fokus utama bisnes berbanding dengan penjualan
produk. Skim piramid dianggap sebagai satu bentuk penipuan kerana
menjanjikan keuntungan yang tinggi menerusi pelaburan yang rendah.
Golongan yang menyertai skim piramid pada peringkat awal biasanya
akan mendapat keuntungan yang besar berbanding dengan mereka yang
menyertai skim tersebut pada kemudian hari kerana tiada lagi individu
yang berupaya direkrut untuk menyertai skim tersebut (Koehn, 2001:153).
Memandangkan perniagaan MLM dan skim piramid mempunyai ciri-
ciri yang hampir serupa, terdapat kepentingan bagi masyarakat awam
untuk membezakan antara skim piramid dengan bisnes MLM bagi
mengelakkan mereka terjebak ke dalam kancah kemudaratan.

Akta 500 yang telah dipinda pada tahun 2010 telah menggariskan
peruntukan yang spesifik berkenaan skim piramid. Akta tersebut turut
menggariskan 10 ciri skim piramid sebagai lanjutan terhadap definisi
skim piramid yang dinyatakan dalam S27A Akta 500 sebagai “... apa-
apa skim, perkiraan, pelan, pengendalian atau proses berantai yang
mempunyai ciri-ciri sebagaimana yang dinyatakan dalam Jadual”.
Umumnya ciri-ciri skim piramid yang diperuntukkan dalam undang-
undang adalah seperti yang berikut:

Promosi memfokuskan perekrutan atau pengenalan peserta ke
dalam skim, pelan, pengendalian atau proses berantai piramid semata-
mata atau terutamanya berbanding dengan jualan barang-barang,
perkhidmatan atau harta tidak ketara.

Pembayaran bonus berdasarkan perekrutan atau pengenalan orang
lain ke dalam skim berbanding dengan jualan barang-barang, per-
khidmatan atau harta tidak ketara oleh peserta atau orang lain.

Suatu kontrak bertulis atau penyataan yang memperihalkan terma
material perjanjian tidak disediakan oleh pihak syarikat.

166

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Pembelian wajib barang-barang, perkhidmatan atau harta tidak
ketara atau bayaran minimum atau kehendak jualan dikenakan sebagai
syarat untuk memenuhi kehendak kelayakan atau kehendak permulaan
bagi penyertaan atau pembayaran bonus atau faedah lain.

Peserta dikehendaki untuk membeli barang-barang, perkhidmatan
atau harta tidak ketara dalam amaun yang tidak munasabah yang
melebihi jangkaan untuk dijual semula atau dibeli dalam suatu tempoh
masa yang munasabah. Peserta tidak diberi kebebasan sepenuhnya dalam
pembelian tetapi mereka didesak untuk membeli pakej barang-barang
terpilih untuk memenuhi kehendak jualan untuk melayakkan mereka
mendapat kedudukan atau bonus dalam skim.

Dasar bayar balik bagi barang-barang, perkhidmatan atau harta
tidak ketara yang dibeli oleh peserta atau pengguna tidak disediakan.

Dasar beli balik barang-barang, perkhidmatan atau harta tidak
ketara yang boleh dipasarkan pada masa ini atas permintaan peserta
dalam terma atau perjanjian yang munasabah tidak dibenarkan atau
disediakan.

Kehendak struktur skim, pelan, pengendalian atau proses berantai
piramid yang ketat atau tidak munasabah bagi kelayakan peserta untuk
dibayar bonus atau faedah lain.

Pengunduran diri oleh peserta daripada skim tidak dibenarkan

Peserta dibenarkan atau digalakkan untuk membeli lebih daripada satu
kedudukan atau hak untuk menyertai skim, pelan, pengendalian atau
proses berantai piramid.

Pengekodan ciri-ciri skim piramid dalam lunas perundangan
negara membolehkan tindakan tegas diambil terhadap mereka yang
mempromosi skim piramid. Seksyen 27A menetapkan bahawa “...tiada
seorang pun boleh mempromosi atau menyebabkan supaya dipromosi
skim piramid”. Seksyen 27B juga memperuntukkan sesiapa yang
melanggar perkara di atas telah melakukan suatu kesalahan dan apabila
disabitkan sekiranya ia ialah syarikat, boleh dikenakan denda tidak kurang
daripada RM1 juta dan tidak lebih daripada RM10 juta, manakala bagi
kesalahan kali kedua atau yang berikutnya, boleh didenda tidak kurang

Parameter Berasaskan Syariah Dalam Perniagaan Jualan Langsung Secara Pemasaran
Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing)

167

daripada RM10 juta dan tidak lebih daripada RM50 juta. Bagi individu,
jika disabitkan kesalahan boleh dikenakan denda RM500,000.00 hingga
RM5 juta dan lima tahun penjara untuk kesalahan pertama, dan RM1
juta hingga RM10 juta dan 10 tahun penjara untuk kesalahan kedua.
Hukuman yang ditetapkan adalah lebih berat berbanding dengan
peruntukan sebelum ini yang hanya mengenakan denda RM250,000.00
terhadap peniaga perseorangan dan RM500,000.00 terhadap syarikat.
Perkara ini merupakan manifestasi terhadap keseriusan pihak berwajib
untuk melindungi kepentingan pengguna dan orang awam daripada
sebarang bentuk penipuan dalam perniagaan jualan langsung atau skim
piramid yang bertopengkan jualan langsung.

SKIM CEPAT KAYA
Terdapat satu lagi skim yang begitu digemari oleh segelintir lapisan
masyarakat lantaran ia menyajikan keuntungan segera yang lumayan
dengan jalan mudah. Ia dikenali sebagai skim cepat kaya atau skim
Ponzi2 iaitu suatu pelan yang lazimnya menawarkan kadar pulangan yang
tinggi atau tidak realistik tanpa disandarkan kepada sebarang aktiviti
perniagaan, sebaliknya hanya memanipulasi wang yang dilaburkan oleh
para peserta sebagai pulangan terhadap pelaburan tersebut (Bank Negara
Malaysia (BNM), 2007).

Slogan yang sinonim dengan skim cepat kaya juga ialah mudah dan
bebas daripada sebarang risiko. Menerusi skim ini, peserta dijanjikan
pulangan yang tinggi yang diambil daripada wang pelaburan peserta.
Skim cepat kaya akan runtuh apabila sampai ke peringkat di mana peserta
gagal merekrut atau mencari peserta yang baharu untuk menampung
pulangan pelaburan yang dijanjikan kepada peserta sedia ada. Tawaran
untuk menyertai skim seumpama ini begitu berleluasa terutama sekali
di internet. Lebih buruk lagi, apabila skim sebegini turut mendapat
sambutan di kalangan masyarakat akibat sikap tamak dan kerakusan
untuk mencari keuntungan melalui jalan singkat. Antara skim cepat
kaya yang berorientasikan pelaburan dengan jaminan keuntungan tetap
yang amat popular suatu ketika dahulu ialah skim Pak Man Telo dan
Swiss Cash (Muhammad Yamin, 2008:10).

168

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Penglibatan dalam skim cepat kaya adalah salah di sisi undang-undang
negara dan perkara ini terletak di bawah bidang kuasa BNM. Seksyen
25 (1) Akta Bank dan Institusi-Institusi Kewangan 1989 menetapkan
bahawa aktiviti pengambilan deposit secara haram ialah suatu perbuatan
menerima, mengambil, atau menyetuju terima deposit (wang, logam
berharga, batu berharga, apa-apa artikel lain, dan sebagainya) daripada
orang awam atau pelabur, yang menjanjikan pembayaran semula deposit
tersebut biasanya dengan faedah atau pulangan atau dengan sebarang
balasan yang berupa wang atau nilaian wang, tanpa mempunyai satu
lesen yang sah.

Mereka yang sabit dengan kesalahan tersebut boleh dikenakan
denda tidak melebihi RM10 juta atau dipenjara sepuluh tahun atau
kedua-duanya sekali. Oleh itu, pelbagai langkah dan pendekatan telah
diambil oleh BNM bertujuan untuk membanteras skim cepat kaya
dengan menyedarkan masyarakat agar menjauhkan diri daripada terlibat
dengan skim tersebut. Sebarang urusan pengambilan deposit daripada
orang awam hanya boleh dibuat oleh bank dan institusi kewangan yang
diberikan lesen oleh BNM.

PERNIAGAAN MLM MENURUT PERSPEKTIF SYARIAH
Hukum asal bagi semua aktiviti muamalat adalah harus selaras dengan
kaedah fiqh, al-aslu fi al-ashya’a al-ibahah األصل في األشياء اإلباحة.
Perniagaan merupakan salah satu aktiviti yang digalakkan dalam Islam
sebagai satu wadah untuk meningkatkan taraf sosio-ekonomi ummah.
Bahkan Nabi Muhammad SAW sendiri merupakan seorang peniaga
yang cemerlang. Selaras dengan firman Allah SWT dalam surah al-Nisa’,
ayat 29 yang secara jelas telah menggariskan prinsip asas iaitu aktiviti
muamalat hendaklah dilaksanakan dengan disokong oleh nilai-nilai
murni dan dijauhi segala elemen yang batil seperti tipu muslihat, judi
dan riba. Firman Allah SWT di dalam Surah al-Nisa’ ayat 29:

Parameter Berasaskan Syariah Dalam Perniagaan Jualan Langsung Secara Pemasaran
Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing)

169

Terjemahan:

Wahai orang-orang yang beriman, janganlah kamu makan
(gunakan) harta-harta kamu sesama kamu dengan jalan yang salah
(tipu, judi dan sebagainya), kecuali dengan jalan perniagaan yang
dilakukan secara suka sama suka di antara kamu, dan janganlah
kamu berbunuh-bunuhan sesama sendiri. Sesungguhnya Allah
SWT sentiasa mengasihani kamu (Abdullah Basmeih, 2001:190).

FATWA BERKAITAN MLM
Perniagaan MLM begitu mendapat perhatian masyarakat terutama
sekali berhubung dengan status bermuamalah dengannya menurut
perspektif hukum syarak berikutan perniagaan dalam kategori ini sering
mencetuskan polemik yang berkait rapat dengan soal etika seperti
paksaan dan manipulasi.

Terdapat beberapa lajnah fatwa di negara-negara Arab seperti Arab
Saudi, Jordan dan Sudan yang telah mengharamkan bisnes MLM kerana
menyamakannya dengan modus operandi skim piramid. Al-Lajnah
al-Daimah li al-Buhuth al-‘Alamiyyah wa al-Ifta’ yang berpangkalan
di Arab Saudi telah mengeluarkan fatwa bahawa haram berurus niaga
dengan perniagaan PT Biznaz dan berhujah bahawa pelan pemasaran
syarikat tersebut mengandungi elemen riba al-fadl dan riba al-nasi’ah
kerana peserta yang menyertai skim tersebut meletakkan sejumlah
wang yang sedikit dengan tujuan untuk mendapatkan sejumlah wang
yang lebih besar yang melibatkan transaksi pertukaran wang dengan
wang, dengan lebihan dilaksanakan secara bertangguh (Al-Lajnah al-
Daimah li al-Buhuth al-‘Alamiyyah wa al-Ifta’, 2004). Lajnah tersebut
turut mengemukakan hujah bahawa pelan perniagaan sedemikian
mengandungi unsur gharar kerana peserta berada dalam kancah ketidak-
pastian sama ada berupaya untuk mencari ahli baharu (downline) atau
sebaliknya.

Da’irah al-Ifta’ al’-Am  al-Urduniyyah (2010) ketika mengeluarkan
fatwa bernombor 644 tentang MLM menegaskan bahawa kaedah
pemasaran secara ‘networking’ atau MLM dengan mengambil komisen
hasil daripada usaha seseorang tidak tertakluk di bawah konsep akad

170

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

pembrokeran (simsarah) yang diharuskan di sisi syarak kerana penglibatan
individu dalam pelan tersebut sebenarnya bertujuan untuk mendapatkan
ganjaran melalui pencarian ‘downline’. Pelan sebegini adalah haram
kerana mengandungi elemen perjudian (maysir), pertaruhan (qimar) dan
keraguan (gharar), di mana peserta yang meletakkan wang dalam pelan
tersebut berdepan dengan kemungkinan akan kehilangan wang sekiranya
tidak dapat mencari ahli di samping terlibat dengan usaha memperdaya
dan menipu orang lain. Perkara ini secara jelas tergolong dalam kategori
amalan batil yang membawa kerosakan sebagaimana firman Allah SWT
dalam surah al-Nisa’, ayat 29. Fatwa berkenaan turut menegaskan bahawa
sekalipun pelan tersebut merangkumi aktiviti jual beli barangan, ia tidak
mengubah statusnya kepada halal kerana niat untuk menyertai  pelan
berkenaan sebenarnya adalah untuk mendapatkan pulangan dengan
jalan mudah dan bukan untuk mendapatkan barang jualan.

Jika diteliti, kebanyakan fatwa di negara Arab menyamakan
pelan bisnes MLM (al-taswiq al-shabakiy) dengan skim piramid
(al-taswiq al-haramiy) tanpa menggariskan parameter membezakan
kedua-duanya. Malah turut diuar-uarkan sentimen bahawa pelan
sedemikian sebenarnya telah dirangka oleh orang Barat bagi tujuan
mendominasi aset umat Islam sebagai salah satu strategi untuk meluaskan
empayar kekuasaan ekonomi mereka.

Terdapat juga pandangan yang menyatakan bahawa fatwa
pengharaman MLM sebenarnya adalah berpaksikan kepada elemen
shubhah yang berleluasa dalam bisnes tersebut terutama sekali apabila
melibatkan pengambilan wang dan harta milik individu lain secara batil
dan faktor tipu daya dengan melabel sesuatu transaksi sebagai suatu
perniagaan sedangkan pada hakikatnya ialah ‘money game’ dan bukan
atas alasan elemen riba yang dikatakan wujud dalam perniagaan MLM
(Engku Ahmad Fadzil Engku Ali & Azizi Che Seman, 2010: 41).

Dar al-Ifta’ al-Misriyyah dalam fatwa bernombor 523 telah
mengemukakan pandangan dengan berbeza daripada fatwa negara-
negara Arab yang lain dengan memutuskan bahawa perniagaan yang
berteraskan pelan pemasaran secara MLM adalah harus. Lajnah fatwa
berkenaan telah menggariskan perbezaan antara MLM dengan skim
piramid dan seterusnya berpendapat bahawa pendekatan menyamakan
MLM dengan modus operandi skim piramid adalah tidak tepat (Dar

Parameter Berasaskan Syariah Dalam Perniagaan Jualan Langsung Secara Pemasaran
Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing)

171

al-Ifta’ al-Misriyyah, 2007). Dalam skim piramid, ‘upline’ mendapat
komisen hasil daripada perekrutan atau pencarian ahli sedangkan dalam
MLM pengedar mendapat komisen hasil daripada jualan ‘downline’
selaras dengan usaha yang dibuat olehnya untuk membawa masuk
‘downline’ sebagai ahli dan pembeli barang yang dikeluarkan oleh
syarikat. Lajnah fatwa tersebut menegaskan bahawa sababiyyah atau
penyebab yang melayakkan ‘upline’ untuk mendapat komisen atau
bonus tersebut masih wujud. Malah tiada dalam kaedah-kaedah dalam
syariat yang menghalang syarikat untuk memberi bonus kepada ‘upline’
(Dar al-Ifta’ al-Misriyyah, 2007).

Dar al-Ifta’ turut berhujah pandangan yang mengatakan bahawa
keterlibatan dalam bisnes MLM mendedahkan riba al-fadl dan riba
al-nasi’ah seseorang itu adalah tidak selaras dengan konsep riba al-fadl
dan riba al-nasi’ah yang hanya berlaku akibat daripada penambahan
atau lebihan terhadap pertukaran dalam barangan ribawi seperti emas,
perak, dan bahan makanan serta penambahan disebabkan penangguhan
masa menurut fuqaha’ Malikiyyah dan Shafi’iyyah. Sedangkan dalam
bisnes MLM, produk yang dijual bukanlah daripada kategori tersebut.
Lajnah berkenaan seterusnya membuat keputusan harus bermuamalah
dengan bisnes MLM selagi mana tiada peruntukan undang-undang
yang melarangnya.

Fatwa Dar al-Ifta’ yang dilihat lebih terbuka selagi mana bisnes
tersebut bebas daripada unsur pengambilan harta secara batil, tipu daya,
gharar, judi, dan riba telah memberi ruang kepada umat Islam di seluruh
dunia untuk berkecimpung dalam bisnes yang melibatkan pemasaran
secara MLM khususnya kepada peniaga-peniaga berskala sederhana dan
kecil untuk memasarkan produk mereka memandangkan agak sukar
untuk mereka memecah monopoli syarikat-syarikat besar dalam aspek
pemasaran untuk membolehkan produk keluaran mereka sampai kepada
pengguna.

Majelis Ulama Indonesia DKI Jakarta juga telah mengharuskan
bisnes MLM. Sebagai langkah untuk mendidik masyarakat umum,
Majelis tersebut, menerusi fatwanya, telah mengambil inisiatif
menasihati orang ramai agar berhati-hati ketika membuat pilihan untuk
menyertai syarikat MLM dengan memastikan syarikat tersebut bebas
daripada elemen paksaan, harga barangan yang terlalu mahal serta unsur

172

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

perekrutan peserta yang bermatlamat untuk menjamin keuntungan
tetap yang boleh mencetuskan riba (Majelis Ulama Indonesia DKI
Jakarta, t.t).

Di Malaysia, Muzakarah Jawatankuasa Fatwa Majlis Kebangsaan
Bagi Hal Ehwal Agama Islam Malaysia Kali Ke-72 yang bersidang pada
25 hingga 26 Februari 2006 telah memutuskan bahawa perniagaan MLM
yang diluluskan oleh Kerajaan adalah harus dan tidak bercanggah dengan
konsep perniagaan Islam. Keputusan yang dibuat adalah selaras dengan
lunas perundangan negara yang mempunyai peruntukan akta yang
khusus dalam mengawal selia perniagaan jualan langsung di negara ini.
Masyarakat juga akan lebih berhati-hati dalam membuat pertimbangan
sebelum menyertai sesebuah syarikat MLM bagi mengelakkan mereka
terjebak dalam skim piramid dan skim cepat kaya. KPDNKK selaku
agensi berwajib juga telah memudahkan capaian orang ramai yang ingin
mengetahui status syarikat MLM yang berlesen atau sebaliknya menerusi
portal rasmi agensi tersebut (KPDNKK (b), 2011).

Walau bagaimanapun, penguatkuasaan undang-undang dan jalinan
kerjasama antara agensi berkaitan ke arah mendidik dan menyebar luas
maklumat melalui media cetak dan elektronik tentang syarikat MLM
yang selaras dengan peraturan dan hukum syarak, dilihat masih belum
mencukupi dan memberi impak ke arah meningkatkan keprihatinan
serta kefahaman masyarakat tentang syarikat jualan langsung yang sah.
Berdasarkan statistik yang dikeluarkan oleh KPDNKK, semenjak  tahun
2006 hingga 2010, jumlah kes yang telah dikenakan  tindakan di bawah
Akta Jualan Langsung dan Skim Anti-Piramid 1993 (Akta 500) ialah
sebanyak 478 kes yang melibatkan rampasan bernilai RM10 juta.3

JAKIM sebagai agensi agama di peringkat persekutuan juga telah
menerima banyak pertanyaan dan aduan daripada orang awam tentang
kesahan sesuatu bisnes MLM menurut perspektif syarak. Fatwa atau
ketetapan hukum yang berbeza tentang MLM juga menimbulkan ke-
keliruan dan kesangsian dalam masyarakat. Lantaran itu, Jakim telah
mengambil inisiatif menerbitkan Garis Panduan Perniagaan Jualan
Langsung Secara Pemasaran Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing)
Menurut Syariah yang melibatkan hasil garapan idea dan kerjasama dengan
KPDNKK serta pakar-pakar syariah sebagai panduan umum kepada orang
awam tentang bisnes MLM yang selaras dengan syariat Islam.

Parameter Berasaskan Syariah Dalam Perniagaan Jualan Langsung Secara Pemasaran
Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing)

173

GARIS PANDUAN PERNIAGAAN JUALAN LANGSUNG
SECARA PEMASARAN BERBILANG TINGKAT
(MULTI-LEVEL MARKETING) MENURUT SYARIAH
Garis panduan Perniagaan Jualan Langsung Secara Pemasaran Berbilang
Tingkat MLM Menurut Syariah dihasilkan dengan objektif untuk
memperincikan keputusan Muzakarah Jawatankuasa Fatwa Kebangsaan
tentang ciri-ciri perniagaan jualan langsung secara MLM yang selaras
dengan ketetapan hukum syarak di samping berperanan sebagai rujukan
dan panduan berhubung dengan perniagaan MLM patuh syariah bagi
menjamin keadilan dan ketelusan kepada semua pihak yang terlibat
dalam perniagaan tersebut. Penghasilan garis panduan ini juga adalah
bertepatan dengan kehendak industri jualan langsung ke arah melahirkan
perniagaan jualan langsung MLM yang patuh syariah serta dapat
menangkis stigma di kalangan masyarakat tentang perniagaan MLM.

Garis panduan MLM yang dikeluarkan oleh Jakim ini terbahagi
kepada tiga bahagian utama iaitu takrif, kriteria perniagaan MLM
patuh syariah, dan penyenaraian ciri-ciri yang tidak diharuskan dalam
perniagaan jualan langsung secara MLM. Terma-terma yang biasa di-
gunakan dalam perniagaan jualan langsung diperjelaskan dalam
bahagian takrif. Definisi serta perkara-perkara yang terkandung dalam
garis panduan ini adalah selaras dengan Akta Jualan Langsung dan Skim
Anti-Piramid 1993 (Akta 500). Sekiranya terdapat apa-apa perkara
yang tidak dinyatakan dalam garis panduan berkenaan, perkara tersebut
hendaklah kembali dirujuk kepada Akta 500 (Jabatan Kemajuan Islam
Malaysia (Jakim), 2011:24).

CIRI-CIRI YANG DIHARUSKAN DALAM PERNIAGAAN MLM
Garis panduan MLM yang diterbitkan oleh Jakim telah menggariskan
15 ciri perniagaan jualan langsung secara pemasaran berbilang tingkat
atau MLM yang patuh syariah dengan mengambil kira maslahah pihak-
pihak yang bertransaksi, keadilan bersama dan peruntukan undang-
undang. Ciri pertama yang telah digariskan walaupun bukan merupakan
suatu tuntutan syariah secara khusus ialah syarikat hendaklah berdaftar
di bawah Akta Syarikat 1965 dan mempunyai lesen yang sah untuk

174

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

menjalankan perniagaan jualan langsung di bawah Akta Jualan Langsung
dan Skim Anti-Piramid 1993. Syarikat juga  hendaklah menyediakan
satu kontrak bertulis yang mengandungi terma dan syarat yang jelas
perihal perjanjian antara syarikat dengan peserta.

Ramai mungkin tidak mengetahui ataupun menyedari bahawa
kontrak jualan langsung mempunyai klausa khas yang berbeza dengan
kontrak perniagaan lain iaitu klausa berkaitan dengan tempoh bertenang
(cooling off period). Tempoh bertenang merupakan satu tempoh tidak
kurang daripada sepuluh hari bekerja dari tarikh penyertaan yang mem-
benarkan seseorang peserta membatalkan atau menarik balik penyertaan
dalam perniagaan jualan langsung. Sekiranya berlaku pem batalan ke-
ahlian, syarikat hendaklah memulangkan keseluruhan yuran keahlian
yang telah dibayar oleh peserta. Daripada perspektif syarak, tempoh
bertenang berdasarkan prinsip khiyar al-syart iaitu pilihan untuk mem-
batalkan sesuatu akad selepas tempoh beberapa hari sebagaimana yang
dipersetujui oleh kedua-dua pihak. Ini berdasarkan hadis Rasulullah
SAW yang diriwayatkan oleh al-Tirmizi:

َثَنا َكِثيُر ْبُن َعْبِد اهلِل ْبِن َثَنا َكِثيُر ْبُن َعْبِد اهلِل ْبِن َعْمرو ْبِن َعْوٍف اْلَُزِنّي َعْن َأِبيِه َحدَّ  َحدَّ
ْلُح َم َقاَل الصُّ ِه َأنَّ َرُسوَل اهلِل َصلَّى اهلَلُ َعَلْيِه َوَسلَّ  َعْمرو ْبِن َعْوٍف اْلَُزِنّي َعْن َأِبيِه َعْن َجدِّ
َم َحَلًل َأْو َأَحلَّ َحَراًماَ اْلُْسِلُموَن َعَلى ُشُروِطِهْم  َجاِئٌز َبنْيَ اْلُْسِلِمنَي ِإلَّ ُصْلًحا َحرَّ
َم َحَلًل َأْو َأَحلَّ َحَراًما َقاَل َأُبو ِعيَسى َهَذا َحِديٌث َحَسٌن َصِحيٌح4 ِإلَّ َشْرًطا َحرَّ

Terjemahan:

Telah diceritakan kepada kami Kathir bin Abdullah bin ‘Amru bin
‘Awf al-Muzanniy daripada bapanya daripada datuknya bahawa
Rasulullah SAW bersabda bahawa perdamaian diharuskan di
kalangan orang Islam kecuali perdamaian yang mengharamkan
yang halal atau yang menghalalkan yang haram dan orang  Islam
terikat dengan syarat-syarat sesama mereka kecuali syarat yang
mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram. Berkata
Abu Isa hadis ini ialah Hasan Sahih.

Parameter Berasaskan Syariah Dalam Perniagaan Jualan Langsung Secara Pemasaran
Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing)

175

Bagi menjamin hak pengguna dan peserta agar tidak tertindas,
Garis Panduan Perniagaan Jualan Langsung Secara Pemasaran Berbilang
Tingkat (Multi-Level Marketing) Menurut Syariah menetapkan bahawa
syarikat boleh mengenakan yuran keahlian bagi menikmati potongan
harga dan seterusnya menjadi wakil jualan syarikat. Namun kadar yuran
tersebut hendaklah pada kadar yang minimum malah digalakkan untuk
membuka keahlian kepada sesiapa sahaja secara percuma. Yuran keahlian
hendaklah bukan pada kadar yang tidak munasabah dan begitu tinggi
sehingga tidak lagi kekal sesuai dengan sifatnya untuk menampung kos
‘starter kit’ atau ‘business tools’ yang disediakan oleh syarikat ketika
pendaftaran. Peserta juga diingatkan agar membetulkan niat dan tujuan
untuk menyertai syarikat jualan langsung iaitu hendaklah berlandaskan
tujuan untuk menggunakan produk atau menjalankan perniagaan dalam
erti kata yang sebenar dan bukan dengan niat untuk memanipulasi
sistem menjadi skim piramid atau skim cepat kaya.

Garis panduan yang dibangunkan oleh Jakim turut menggariskan
akad-akad yang berkait rapat dengan jualan langsung. Bagi jualan
langsung menerusi kaedah pemasaran MLM, akad yang sesuai
dengan model tersebut ialah akad ju’alah5 yang menekankan aspek
natijah atau hasil daripada usaha yang dilakukan oleh wakil jualan
(achievement oriented). Dalam hal ini syarikat bertindak sebagai pihak
yang menjanjikan upah terhadap natijah atau hasil yang berjaya dicapai
oleh pelaksana berdasarkan pelan insentif yang telah ditetapkan oleh
syarikat. Manakala akad hibah terpakai dalam konteks syarikat berhasrat
untuk memberi hadiah atau insentif tambahan kepada wakil jualan yang
cemerlang dan mencapai sasaran tertentu. Antara perkara lain yang turut
ditekankan ialah prinsip saling reda-meredai antara pihak-pihak yang
berkontrak semasa memeterai akad. Ini bagi membendung berlakunya
gejala paksaan, manipulasi atau eksploitasi terhadap peserta atau ahli
yang menyertai sesuatu syarikat jualan langsung.

Peserta yang menyertai sesuatu syarikat jualan langsung biasanya
layak untuk menikmati beberapa keistimewaan yang telah ditawarkan oleh
syarikat. Selain diskaun dari segi harga terhadap produk yang dibeli yang
berasaskan janji untuk memberikan hibah (al-wa’d bi al-hibah), syarikat
turut memberikan ganjaran dalam bentuk komisen atau bonus atau faedah

176

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

ekonomi lain seperti kupon, pakej percutian atau hadiah yang lain yang
dapat memberikan motivasi kepada peserta dalam  meningkatkan prestasi
jualan berdasarkan prinsip al-ju’alah. Peserta juga secara automatik menjadi
pengedar barang atau perkhidmatan yang ditawarkan oleh syarikat sebagai
independent business owner iaitu entiti perniagaan yang berasingan untuk
menjual dan memasarkan produk syarikat.

Ke arah menjamin hak semua pihak, Garis Panduan Perniagaan
Jualan Langsung Secara Pemasaran Berbilang Tingkat (Multi-Level
Marketing) Menurut Syariah turut menetapkan kriteria khusus sesuatu
produk dalam bisnes MLM. Produk yang dikeluarkan oleh syarikat
hendaklah terdiri daripada barang dan perkhidmatan yang halal dan
bermanfaat menurut perspektif syarak. Produk juga hendaklah berkualiti
dan selamat digunakan serta mestilah dijangka secara wajar, munasabah,
dan adil bahawa produk yang ditawarkan masih diminati untuk dibeli
oleh pengguna sasaran tanpa mengambil kira pelan pemasaran MLM
yang disediakan. Produk bukanlah sebagai ‘topeng’ atau helah dalam
urus niaga bagi mengaburi ciri-ciri skim piramid atau skim cepat kaya.
Kekuatan syarikat jualan langsung terletak kepada produk yang bermutu
dan bukan terhadap objektif jangka pendek bagi tujuan mengaut
keuntungan segera semata-mata. Ringkasnya, produk yang dijual oleh
syarikat mestilah berupaya untuk dipasarkan serta digunakan oleh
pengguna akhir yang sebenar (Engku Ahmad Fadzil Engku Ali & Azizi
Che Seman, 2010: 91).

Produk makanan, minuman, dan barangan gunaan yang dijual
oleh syarikat pula hendaklah mendapat pengiktirafan halal daripada
Jakim atau badan-badan persijilan halal yang diiktiraf oleh Jakim. Bagi
menjamin sistem pengurusan syarikat adalah mengikut prinsip-prinsip
Islam, disarankan agar syarikat jualan langsung memohon piawaian
MS2400:2010 Standards on Halal Logistics, MS1500:2009 Makanan
Halal: Pengeluaran, Penyediaan Pengendalian, dan Penyimpanan,
MS2200 Bahagian 1:2008 Barang Gunaan Islam-Bahagian 1: Kosmetik
dan Dandanan Diri, Garis Panduan Umum dan MS1900:2005
‘Standards on Quality Management System from Islamic Perspective’
bagi memberi nilai tambah terhadap pengiktirafan halal bagi produk-
produk syarikat terbabit.

Parameter Berasaskan Syariah Dalam Perniagaan Jualan Langsung Secara Pemasaran
Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing)

177

Garis panduan tersebut turut menjelaskan bahawa produk
bukanlah terdiri daripada barang ribawi seperti emas dan perak yang
dijual beli secara tangguh kerana boleh membawa kepada riba. Dari
sudut penguatkuasaan, pihak KPDNKK tidak membenarkan syarikat
jualan langsung menjual barang berupa emas dan perak. Selaras dengan
peranan KPDNKK dalam melindungi hak pengguna, kebimbangan
yang dilahirkan oleh pihak KPDNKK adalah dari sudut ketulenan
emas atau perak yang dijual memandangkan tiada agensi berautoriti
yang dapat menentukan ketulenan emas yang terlibat dalam transaksi
tersebut (Mohd Talal, 2011).

Perniagaan jualan langsung sering dikaitkan dengan pengambilan
keuntungan yang melampau dengan mengenakan harga terlalu tinggi
terhadap produk yang dijual. Bagi menangkis amalan penetapan harga
yang tidak berkadaran dengan kualiti produk, garis panduan patuh
syariah telah menetapkan bahawa harga bagi produk yang ditawarkan
oleh syarikat hendaklah munasabah, berpatutan, tidak melampau, dan
berkadaran dengan jenis dan kualiti barang dan perkhidmatan.  Di
samping itu, perlu wujud suatu jangkaan yang munasabah bahawa
produk yang ditawarkan masih diminati untuk dibeli oleh pengguna
pada harga yang ditawarkan tanpa mengambil kira pelan pemasaran
MLM yang disediakan. Dari segi penguatkuasaan, meskipun tiada
peruntukan undang-undang mengenai harga siling bagi produk yang
dijual secara MLM, KPDNKK secara pentadbiran telah mengenakan
peraturan bahawa harga sesuatu produk yang dipasarkan secara MLM
hendaklah tidak melebihi empat kali ganda harga barang seumpamanya
yang terdapat di pasaran (Mohd Talal, 2011).

Salah satu ciri perniagaan MLM yang menarik minat para pengguna
untuk menyertainya ialah pemberian insentif oleh syarikat kepada
peserta yang terdiri daripada komisen atau bonus atau faedah ekonomi
lain terhadap usaha yang direalisasikan oleh seseorang wakil atau
peserta MLM. Manakala penetapan pembayaran komisen, bonus atau
faedah ekonomi lain dalam MLM adalah dengan berdasarkan prinsip
al-ju’alah atau hibah. Pemberian komisen, bonus atau faedah ekonomi
lain hendaklah berasaskan jualan kuantiti barang atau perkhidmatan dan
bukan berasaskan perekrutan atau pengambilan peserta baharu semata-

178

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

mata. Ini adalah bagi mengelakkan sesuatu pelan pemasaran berubah
menjadi skim piramid yang menyasarkan perekrutan ahli semata-semata.

Pelan pemasaran syarikat MLM dan pelan pemberian insentif
yang bermatlamat perekrutan atau pengambilan peserta baharu semata-
mata atau terutamanya sebagai kelayakan untuk mendapat komisen,
bonus atau faedah ekonomi lain mengandungi elemen money game atau
perjudian yang tidak diharuskan oleh hukum syarak. ‘Upline’ berhak
menerima komisen, bonus atau faedah ekonomi lain daripada pembelian
atau jualan ‘downline’ berdasarkan akad ju‘alah iaitu pihak-pihak yang
bersepakat dalam melaksanakan sesuatu kerja (al-mushtarikun fi al-a`mal)
dan syarikat sebagai pihak yang menjanjikan upah (al-ja›il) sebagaimana
yang diperincikan pembahagiannya dalam pelan pemasaran syarikat.
Turut dinyatakan dalam garis panduan bahawa komisen, bonus atau
faedah ekonomi lain hendaklah diambil daripada keuntungan jualan
produk dan/atau atas sumbangan syarikat. Syarikat juga hendaklah
menetapkan dengan jelas kerja dan natijah atau hasil yang perlu dicapai
oleh peserta bagi melayakkannya mendapat komisen, bonus atau faedah
ekonomi lain dan mengisytiharkan syarat-syarat tersebut. Syarikat juga
digalakkan untuk mempelbagaikan produk sebagai langkah membuka
peluang kepada peserta memperbanyak jualan bagi tujuan mendapatkan
komisen, bonus atau faedah ekonomi lain. Pendekatan ini bertujuan
untuk mengelakkan berlakunya eksploitasi sistem atau rangkaian
menjadi ‘money game’.

Ke arah pematuhan syariah dalam konteks urus tadbir dan operasi
MLM, garis panduan jualan langsung yang dikeluarkan oleh Jakim
turut menetapkan bahawa syarikat MLM hendaklah melantik penasihat
syariah yang terdiri daripada sekurang-kurangnya dua orang Islam yang
sekurang-kurangnya mempunyai ijazah sarjana muda dalam bidang
syariah termasuk pengajian dalam usul fiqh dan fiqh muamalat. Bahkan
syarikat turut digalakkan untuk melantik Penasihat Syariah yang
mempunyai pengalaman yang bersesuaian dalam bidang muamalat. Bagi
memelihara integriti dan akauntabiliti dalam bisnes MLM, penasihat
syariah yang dilantik tidak boleh mempunyai sebarang hubungan yang
boleh mempengaruhi pendiriannya dalam membuat keputusan yang
bebas dengan mempunyai hubungan kekeluargaan terdekat seperti

Parameter Berasaskan Syariah Dalam Perniagaan Jualan Langsung Secara Pemasaran
Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing)

179

pasang an, anak atau adik-beradik dengan Ketua Pegawai Eksekutif
Syarikat atau ahli Lembaga Pengarah; dan tidak mempunyai kepentingan
saham dalam syarikat jualan langsung atau anak-anak syarikatnya.
Bagi syarikat yang telah melantik penasihat syariah, penasihat syariah
hendaklah diberi ruang yang sewajarnya untuk memainkan peranan
dalam memberi latihan, bimbingan, dan kefahaman tentang teori dan
amali kepatuhan syariah dalam perniagaan jualan langsung secara MLM
kepada para peserta supaya dapat diamalkan dan dihayati oleh mereka.

Pelantikan penasihat syariah merupakan suatu langkah bagi me-
mastikan kepatuhan syariah bukan sahaja dinilai dan disahkan secara
‘one-off’ bahkan juga dipelihara dan dikekalkan melalui pengamalan dan
penghayatan. Syarikat juga hendaklah menganjurkan program latihan
bagi tujuan seperti yang berikut untuk memperkenalkan produk kepada
peserta khususnya bagi produk yang mempunyai ciri-ciri khusus yang
bersifat teknikal dan ciri-ciri khusus yang mematuhi hukum syarak;
dan  untuk memberikan pendedahan kepada peserta berhubung dengan
kaedah pemasaran bagi meningkatkan prestasi jualan syarikat secara
beretika dan mematuhi undang-undang. Syarikat boleh menganjurkan
program latihan sama ada secara percuma atau berbayar dengan kadar
yuran penyertaan yang munasabah. Pengendalian program latihan
hendaklah bertepatan dengan prinsip-prinsip syarak termasuklah me-
melihara adab dan pergaulan antara lelaki dengan wanita.

Selaras dengan peraturan dalam industri jualan langsung, garis
panduan MLM yang dikeluarkan oleh Jakim turut menyatakan
bahawa syarikat hendaklah menyediakan suatu kontrak bertulis yang
mengandungi terma tentang polisi beli balik atau bayar balik. Dalam
hal ini, syarikat hendaklah membeli balik barang yang boleh dipasarkan
yang telah dijual kepada peserta dalam tempoh enam bulan dari tarikh
pembelian yang dibuat oleh peserta dengan membuat pembayaran
tidak kurang daripada 90% daripada amaun yang dibayar. Peraturan
ini dilihat dapat menjamin dan memelihara kebajikan peserta atau
wakil jualan yang gagal untuk memasarkan produk atau berasa tidak
berkeupayaan untuk berbuat demikian di samping dapat mengelakkan
mereka menanggung kerugian. Selain itu, polisi beli balik atau bayar
balik turut mensyaratkan bahawa barang yang dibeli balik hendaklah

180

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

terdiri daripada barang yang boleh dijual semula iaitu tidak luput tarikh
penggunaan dan barang tersebut tidak rosak.

Peserta yang menyertai syarikat MLM sebenarnya boleh menarik
diri daripada menyertai syarikat tersebut pada bila-bila masa sahaja
tanpa memaklumkan kepada syarikat memandangkan wakil jualan
langsung dalam bisnes pemasaran secara MLM adalah bersifat sebagai
entiti perniagaan berasingan daripada syarikat. Namun, bagi memelihara
kepentingan syarikat dan peserta, terdapat juga syarikat yang menetapkan
bahawa peserta atau wakil jualan hendaklah memaklumkan kepada
syarikat berkenaan penarikan diri yang dibuat.

Dalam membuat pertimbangan untuk menyertai perniagaan
MLM, masyarakat awam seharusnya menjauhkan diri daripada sebarang
pelan bertopengkan MLM yang bersifat tidak realistik yang terlalu bagus
untuk dipercayai (too good to be true). Sindiket skim cepat kaya atau skim
piramid lazimnya menawarkan wang atau pulangan yang lumayan bagi
mengaburi mata orang ramai. Pulangan yang dijanjikan biasanya adalah
lebih tinggi daripada pulangan yang dijanjikan oleh institusi kewangan
berlesen. Penganjur skim piramid atau skim cepat kaya juga cenderung
untuk mengemukakan testimoni-tesmoni daripada individu-individu
tertentu bagi menggambarkan kejayaan yang telah dikecapi menerusi
skim atau pelan yang disertai.

CIRI-CIRI MLM TIDAK PATUH SYARIAH
Ramai di kalangan anggota masyarakat sebenarnya masih kabur
berhubung dengan parameter yang membezakan antara skim piramid
atau skim cepat kaya dengan bisnes MLM. Bagi tujuan mengelakkan
orang ramai terjebak dalam skim piramid atau skim cepat kaya, garis
panduan ini turut berperanan dalam mendidik masyarakat agar dapat
membuat penilaian dan membezakan antara skim piramid dengan
perniagaan jualan langsung secara MLM. Oleh itu, ciri-ciri skim piramid
turut disenaraikan dalam Garis Panduan Perniagaan Jualan Langsung
Secara Pemasaran Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing) Menurut
Syariah yang merupakan adaptasi daripada jadual yang terkandung
dalam Akta Jualan Langsung dan Skim Anti-Piramid 1993.

Parameter Berasaskan Syariah Dalam Perniagaan Jualan Langsung Secara Pemasaran
Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing)

181

Dari perspektif hukum syarak, skim piramid atau skim cepat
kaya tidak mematuhi prinsip-prinsip syariah kerana berteraskan unsur
perjudian atau pertaruhan (qimar) melalui permainan wang (money
game) iaitu ‘downline’ yang ditaja oleh ‘upline’ akan kehilangan wang
penyertaan jika tidak berjaya mendapatkan ahli baharu di bawahnya
(downline). Sebarang bentuk penjanaan wang atau keuntungan tanpa
melibatkan aktiviti komersial atau kegiatan ekonomi yang sebenar juga
ditegah kerana boleh menjurus kepada elemen riba yang berpunca
daripada aktiviti penjualan atau pertukaran wang dengan meletakkan
sejumlah wang dengan tujuan untuk mendapatkan sejumlah wang yang
lebih besar.

Antara ciri skim piramid yang mudah untuk dikenal pasti ialah
memfokuskan kepada pencarian ahli baharu atau ‘downline’, kontrak
bertulis kepada ahli tidak disediakan, pembelian wajib barang atau
perkhidmatan dilaksanakan sebagai syarat permulaan mendapat bonus,
dikehendaki membeli produk dengan harga yang tidak munasabah atau
pembelian pakej produk diberikan bonus, polisi bayar balik (refund)
atau polisi beli balik (buy back) tidak disediakan, penarikan diri sebagai
ahli tidak dibenarkan dan peserta dibenarkan membeli lebih daripada
satu keahlian.

Garis panduan tersebut antara lain juga menetapkan bahawa syarikat
MLM hendaklah memastikan pelan pemasaran dan pelan insentif yang
dikeluarkan oleh syarikat telus serta bebas daripada sebarang bentuk
penipuan, penindasan, manipulasi, atau eksploitasi. “Manipulasi” di-
definisikan sebagai segala tindakan dan selok-belok untuk memperdaya
orang atau mempengaruhi pendirian orang lain tanpa disedari oleh
orang itu. Manakala “eksploitasi” ialah perbuatan (tindakan) mengambil
kesempatan untuk mempergunakan seseorang atau sesuatu keadaan dan
secara tidak adil demi kepentingan atau keuntungan diri sendiri. Garis
panduan tersebut turut menggariskan bahawa sesuatu perniagaan MLM
hendaklah bebas daripada unsur paksaan yang menindas peserta dan
juga elemen pembaziran yang boleh merugikan peserta.

Klausa terakhir Garis Panduan Perniagaan Jualan Langsung Secara
Pemasaran Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing) Menurut Syariah
menetapkan bahawa semua syarikat MLM bertanggungjawab untuk

182

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

memastikan bahawa semua aspek perniagaan MLM bebas daripada
sebarang unsur shubhah yang bercanggah dengan ketetapan hukum
syarak.

PENUTUP
Islam menganjurkan umatnya mengoptimumkan penggemblengan
kekayaan dengan mencari keberkatan hidup di dunia dan di akhirat
menerusi pendapatan yang dijana melalui sumber dan jalan yang halal.
Usaha pengembangan harta bagi tujuan meningkatkan taraf kehidupan
sewajarnya direalisasikan menerusi kegiatan ekonomi yang sebenar dan
bukan melalui tipu muslihat, helah, dan penindasan terhadap golongan
yang naif. Fenomena mengeskpolitasi orang ramai dengan sogokan
keuntungan dan kekayaan secara jalan pintas wajar dibanteras bukan
sahaja melalui penguatkuasaan undang-undang bahkan juga menerusi
penghayatan norma dan nilai Islam yang luhur agar kebajikan dan
kemaslahatan umat terus terpelihara. Masyarakat juga harus peka dan
membuka mata agar tidak terperangkap dalam skim piramid atau skim
cepat kaya yang bukan sahaja salah dari sudut perundangan negara
malah turut ditegah di sisi ajaran Islam. Garis Panduan Perniagaan
Jualan Langsung Secara Pemasaran Berbilang Tingkat (MLM) Menurut
Syariah telah dibangunkan oleh Jakim yang bertujuan untuk memberikan
kefahaman di samping mendidik masyarakat berhubung dengan
parameter perniagaan MLM berasaskan syariah yang bebas daripada
unsur-unsur batil. Garis panduan ini diharap berupaya memberi impak
positif sebagai dokumen rujukan kepada masyarakat dalam menilai dan
membuat pertimbangan sebelum mengambil langkah menyertai syarikat
MLM.

Parameter Berasaskan Syariah Dalam Perniagaan Jualan Langsung Secara Pemasaran
Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing)

183

NOTA HUJUNG
(Endnotes)

1 Jumlah tersebut membentuk 8.37% daripada 27 milion rakyat Malaysia.
Mohd Talal bin Abu Bakar, 2011, Peranan KPDNKK dalam mengawal
selia perniagaan jualan langsung dan isu-isu semasa,  pembentangan dalam
Mesyuarat Panel Kajian Syariah Jabatan Kemajuan Islam Malaysia (Jakim),
25 Mei 2011, Hotel Pan Pacific KLIA.

2 Berasal dari nama pengasas skim ini, seorang lelaki berbangsa Itali bernama
Charles Ponzi. Ponzi telah menjalankan skim ini bermula tahun 1919.
Beliau telah mengambil kesempatan melalui satu sistem kupon yang
diamalkan selepas Perang Dunia Kedua dengan membeli kupon tersebut
daripada mereka yang berada di negara yang mundur dan menjualnya
kepada mereka yang berada di negara yang makmur dengan harga yang
lebih tinggi. Beliau akhirnya berjaya meyakinkan lebih banyak pelabur
untuk melabur dalam skim tersebut dengan mengambil wang pelaburan
daripada peserta yang baharu untuk membayar peserta yang membeli
‘sekuriti’ lebih awal. Skim Ponzi telah didedahkan di dada-dada akhbar
pada tahun 1920, dan pihak audit Persekutuan di Amerika Syarikat telah
mengisytiharkan bahawa operasi skim Ponzi akhirnya runtuh setelah
menipu wang para pelabur melebihi US$4 juta (Wells, 2010:9).

3 Statistik tersebut mencatatkan penurunan kes pada tahun 2010 berbanding
dengan tahun-tahun sebelumnya iaitu sebanyak 30 kes telah dihadapkan
ke mahkamah di bawah Akta Jualan Langsung 1993 (KPDNKK) (c),
2011).

4 Menurut al-Tirmizi hadis ini bertaraf hasan sahih. Al-Tirmizi, Sunan al-
Tirmizi, 1992, dlm. Mawsu’ah al-Sunnah al-Kutub al-Sittah wa Shuruhiha,
cet.2, jld.13, Istanbul: Dar al-Da’wah, hlm. 634-635, no. hadis 1352,
Kitab al-Ahkam, bab ma dhukira ‘an Rasulullah SAW fi al-sulhi baina al-
nas.

5 Al-ju’alah dari segi syarak bermaksud komitmen atau janji untuk
memberikan ganjaran tertentu terhadap kerja yang tertentu. (Al-
Zuhayli, 1985(4): 783). Seseorang itu akan mendapat ganjaran sekiranya
menyempurnakan tugas tersebut dan tidak mendapat sebarang ganjaran
sekiranya tidak menyempurnakannya. (Wizarah al-Awqaf wa shu’un
al-Islamiyyah al-Kuwaitiyyah, 1993 (15): 127).

184

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

RUJUKAN
Abdullah Basmeih. 2001. Tafsir pimpinan al-Rahman kepada pengertian al-

Qur’an. Cet. 12. Kuala Lumpur. Dar al-Kitab.

Akta Jualan Langsung dan Skim Anti Piramid 1993.

Bank Negara Malaysia (BNM). 2007. Soalan-soalan lazim mengenai skim cepat
kaya. http://www.bnm.gov.my/index.php?ch=104&pg=457&ac=551&la
ng=bm. 8 Jun 2011.

Berita Harian Online. 2010. Industri jualan langsung mampu jana RM10 bilion.
http:// www.bharian.com.my/articles/Industrijualanlangsungmampujana
RM10bilion/Article/. 5 Julai 2011.

Bloch, B. 1996. Multilevel marketing what’s the catch? Journal of Consumer
Marketing 13(4):18-26.

Dairah al-Ifta’ al ‘Am al-Urduniyyah. 2010. Hukmu al-taswiq al-shabaky. http://
www.aliftaa. jo/index.php/ar/fatwa/show/id/644 . 22 Mei 2011.

Dar al-Ifta’ al-Misriyyah. 2007. Fatwa multi-level marketing.

Direct Selling Association Malaysia. 2010. What is direct selling?http://www.
dsam.org.my/ industry/what-is-direct-selling. 1 Julai 2011.

Engku Ahmad Fadzil  dan Azizi Che Seman. 2010. Laporan bertulis penilaian
kepatuhan syariah produk dan pelan pemasaran berbilang tingkat (MLM)
syarikat Kenshido International Sdn. Bhd. http://www.kenshido.com/
distributor/download/forms/LAPORAN.pdf. 21 Spetember 2011. http://
www.dar-alifta.org/ViewFatwa.aspx?ID=523&Home=1&Lang ID=1. 19
Mei 2011.

Jabatan Kemajuan Islam Malaysia (Jakim). 2011. Garis Panduan Perniagaan
Jualan Langsung Secara Pemasaran Berbilang Tingkat (Multi-Level
Marketing/MLM) Menurut Syariah. http://www.islam.gov.my/muamalat/
sites/default/files/garis_panduan/2011/09/garis_panduan_mlm_2011.pdf

Kiaw, C.O.S. dan de Run, E.C. 2007. Why Malaysians join and stay on in a
multi-level marketing company. The ICFAI Journal of Service Marketing
5(4):38-52.

Koehn, D. 2001. Ethical issues connected with multi-level marketing scheme.
Journal of Business Ethics 2 (1-2):153-160.

Parameter Berasaskan Syariah Dalam Perniagaan Jualan Langsung Secara Pemasaran
Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing)

185

KPDNKK (a). 2011. Garis panduan permohonan lesen jualan langsung. http://
www.kpdnkk.gov.my/c/document_library/get_file?uuid=cb0eac36-ad71-
483a-806c-7c66ecd82536&groupId=10137

KPDNKK (b). 2011. Senarai syarikat yang pernah memohon lesen di bawah Akta
Jualan Langsung 1993. http://www.kpdnkk.gov.my/web/guest/peniaga/
pembangunan-jualan-langsung/sykt-jualan-langsung

KPDNKK (c). 2011. Statistik kes Akta Jualan Langsung 1993 bagi tahun 2006
hingga 2010. http://www.kpdnkk.gov.my/web/guest/maklumat-jualan-
langsung.  25 Julai 2011.

Kustin, R.A. dan Jones, R.J.1995. Research note: a study of direct selling
perceptions in Australia. International Network Marketing 12(6):60-67.

Al-Lajnah Al-Daimah Li al-Buhuth al-‘Alamiyyah wa al-Ifta’. 2004. Al-Islam
Sual wa al-Jawab. Fatwa al-lajna al-daimah fi shirkah Biznas wahbah al-
jazirah wa shirkat al-taswiq al-haramiy. http://www.islam-qa.com/ar/ref/
islamqa/42579/print. 22 Mei 2011.

Majelis Ulama Indonesia DKI Jakarta. t.th. Hukum bisnes multi level
marketing. http://www.e-infad.my/ifms/index.php?option=com_
fatwa&task=viewlink&link_id=1450&Itemid=48. 21 September 2011.

Mohd Talal bin Abu Bakar. 2011. Perniagaan jualan langsung. Putrajaya.
Temubual,  25 Mei.

Msweli, P. dan Sargeant, A. 2001. Modeling distribution retention in network
marketing organizations. Marketing Intelligence & Plannning 34 (7):507-
514.

Muhamad Hassan Zaid bin Ramli. 2002. Sistem syarikat jualan langsung di
Malaysia dari perspektif muamalat Islam. Tesis Universiti Kebangsaan
Malaysia.

Muhammad Yamin bin Ismail. 2008. Hukum Pelaburan Ke Atas Syarikat
Swisscash Mutual Fund. Jurnal Muamalat 1:9-26.

Muncy, J.A. 2004. Ethical issues in multilevel marketing: is it a legitimate
business or just another pyramid scheme? Marketing Education Review 14
(3):47-53.

Nga,  J.K.H. dan Mun, S.W.M. (Nadia Soo). 2011. The Influence of MLM
Companies and agent attributes on the willingness to undertake multilevel
marketing as a career option among youth.  Journal of Research in Interactive
Marketing  5(1):50-69.

186

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Peterson, R.A. dan Albaum, G. 2007. On the ethicality of internal consumption
in multilevel marketing. Journal of Personal Selling & Sales Management
27(4):317-323.

Salciuviene, L., Reardon, J. dan Auruskeviciene, V. 2011. Antecedents of
performance of multi-level channels in transitional economies. Baltic
Journal of Management 6(1):89-104.

Al-Shatibi, Abu Ishak. 2001. al-Muwafaqat. Jld. 2. Beirut: Dar al-Kutub
al-‘Ilmiyyah.

Al-Tirmizi, Sunan al-Tirmizi.  1992. Mawsu’ah al-Sunnah al-Kutub al-Sittah
wa Shuruhiha. Cet.2. Jld.13. Istanbul: Dar al-Da’wah.

Wells, J. T. (2010). Ponzis and pyramids: What CPA’s need to know. The CPA
Journal, February: 6-10.

Wizarah al-Awqaf wa shu’un al-Islamiyyah al-Kuwaitiyyah. 1993. Mawsu’ah
al-fiqhiyyah al-kuwaitiyyah. Jld.15.

World  Federation of Direct Selling Association (WFDSA). 2010. International
Statistics, WFDSA Global Direct Selling Statistics 2010 (Based on 2009 Data).
http://www.wfdsa.org/statistics/index.cfm?fa=display_stats&number=1. 4
Julai 2011.

Al-Zuhayli, Wahbah. Fiqh al-Islamiy wa adillatuhu. 1985. Cet. 2. Jld. 4. Dar
al-Fikr: Damsyik.

187

Abstrak

Kedudukan Majlis Penasihat Syariah, Bank Negara Malaysia
sering menjadi tajuk perbincangan sejak penubuhannya pada
tahun 1997. Fungsi dan keberkesanannya dalam menentu
kan hala tuju perbankan Islam di Malaysia juga tidak
pernah sunyi daripada komenkomen membina di kalangan
penggiat industri perbankan Islam dan ahli akademik. Akta
Bank Negara Malaysia 2009 (Akta 701) telah digubal untuk
memperkasakan peranan Majlis Penasihat Syariah sebagai
sumber rujukan utama dalam hal ehwal perbankan dan
kewangan Islam. Artikel ini bertujuan untuk menganalisis
kedudukan terkini Majlis Penasihat Syariah yang telah diiktiraf
peranannya oleh mahkamah sivil sebagai autoriti tertinggi
dalam memastikan undangundang Islam yang terpakai untuk
hal ehwal perniagaan kewangan Islam.

Abstract

The position of Syariah Advisory Council, Central Bank of
Malaysia has always been the subject of discussion since its
establishment in 1997. Its functions and effectiveness in
determining the path of Islamic banking in Malaysia also
attract constructive comments from the industry players and

Majlis Penasihat Syariah:
Nasihat Yang Mesti Dipatuhi

MOHAMED HADI ABD HAMID

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

188

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

academicians. The Central Bank of Malaysia Act 2009 (Act
701) has been passed to strengthen the role of Syariah Advisory
Council as the ultimate source of reference in Islamic banking
and finance. This article attempts to analyse the latest position of
Syariah Advisory Council which has been recognised by the civil
court as the highest authority in ascertaining the Islamic law for
the purposes of Islamic financial business.

PENGENALAN
Majlis Penasihat Syariah (MPS), Bank Negara Malaysia (BNM)
berperanan sebagai majlis yang mempunyai autoriti untuk memastikan
undangundang Islam yang terpakai dalam hal ehwal perbankan dan
kewangan Islam di Malaysia. Pada awal penubuhannya, MPS tidak
didokong oleh sebarang peruntukan undangundang. Namun begitu,
seksyen 124(4), Akta Perbankan dan InstitusiInstitusi Kewangan 1989
(Akta 372) ada menyebut secara sepintas lalu tentang MPS. Seksyen
124(4) Akta 372 menyatakan bahawa institusiinstitusi perniagaan
perbankan Islam dan perniagaan kewangan Islam hendaklah mematuhi
sebarang arahan bertulis daripada BNM berkenaan perniagaan perban
kan Islam dan perniagaan kewangan Islam dan arahan BNM itu
dikeluarkan setelah berunding dengan MPS. Untuk memberi kesahan
kepada penubuhan dan kedudukan MPS, parlimen telah meminda Akta
Bank Negara Malaysia 1958 (Akta 519) pada tahun 2003 (Pindaan
2003) dengan memasukkan Seksyen 16B yang juga memperincikan
fungsifungsi dan skop MPS.

Pindaan 2003 yang disangkakan dapat memperkasakan peranan
MPS mengundang konflik yang tersendiri apabila peranan MPS di ke
sam pingkan oleh mahkamah sivil melalui satu penghakiman Mahkamah
Tinggi pada tahun 2008. Penghakiman tersebut telah me mutuskan
bahawa produk Bai’ Bithaman Ajil (BBA) yang ditawarkan oleh perbankan
Islam berasaskan konsep jual beli tidak sah dan ber tentangan dengan
undangundang Islam, sungguhpun MPS telah lebih awal mengeluarkan

Majlis Penasihat Syariah: Nasihat Yang Mesti Dipatuhi

189

resolusi bahawa produk BBA adalah sah di sisi undangundang Islam.
Pindaan 2003 tidak dapat menjamin kepatuhan mahkamah sivil
terhadap keputusan MPS dan konflik ini mengundang ketidakpastian
terhadap masa depan perbankan Islam. Sungguhpun Mahkamah Rayuan
telah mengetepikan keputusan Mahkamah Tinggi tersebut, konflik itu
menuntut perubahan yang lebih drastik daripada pihak penggubal
undangundang untuk memastikan keputusan MPS dipatuhi oleh setiap
pihak.

Untuk memastikan kelangsungan dan kestabilan perbankan Islam
di Malaysia, kerajaan telah antara lain memansuhkan Akta 519 dan meng
gantikannya dengan Akta Bank Negara Malaysia 2009 (Akta 701). Di
bawah Akta 701, kedudukan MPS telah diperkukuh dengan per untukan
jelas yang menetapkan bahawa keputusan MPS mengikat mahkamah
dan perlu dipatuhi.

PELANTIKAN AHLI-AHLI MPS
Secara umumnya, ahliahli MPS terdiri daripada pakar yang mempunyai
pengetahuan dan pengalaman luas dalam bidang Syariah, perbankan,
kewangan, undangundang, dan disiplindisiplin lain yang berkaitan. Ini
terkandung di dalam seksyen 16B(2) Akta 519 yang memperuntukkan
bahawa ahliahli MPS dilantik oleh Menteri Kewangan atas perakuan
BNM.

Terdapat sedikit perbezaan tentang kaedah pelantikan ahliahli
MPS di bawah Akta 701.  Seksyen 53(1) Akta 701 memperuntukkan
bahawa ahliahli MPS kini dilantik oleh Yang diPertuan Agong atas
nasihat Menteri Kewangan setelah berunding dengan BNM.

Dapat disimpulkan bahawa perbezaan kaedah pelantikan ini
secara tidak langsung menaik taraf kedudukan MPS kerana ahliahlinya
kini dilantik oleh Yang diPertuan Agong. Ini juga membuktikan
pengiktirafan kerajaan terhadap kepakaran dan kepentingan ahliahli
MPS yang berperanan untuk menentukan hala tuju perbankan Islam
di Malaysia.

190

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

KEDUDUKAN MPS PRAAKTA 701
Melalui Pindaan 2003, seksyen 16B(9)(a) Akta 519 memperuntukkan
bahawa jika mahkamah merujuk kepada MPS untuk satusatu isu, maka
mahkamah boleh mempertimbangkan ‘be taken into consideration’
sahaja keputusan MPS tersebut. Ini bermaksud mahkamah tidak
terikat untuk mematuhi sebarang keputusan MPS. Ini berbeza dengan
situasi penimbang tara kerana seksyen 16B(9)(b) Akta 519 menetapkan
bahawa jika penimbang tara merujuk kepada MPS untuk satusatu isu,
keputusan MPS itu mengikat penimbang tara tersebut.

Peruntukan undangundang yang longgar tentang autoriti ke
putusan MPS telah mendapat reaksi yang pelbagai daripada hakim
hakim mahkamah sivil apabila keskes berkaitan perbankan Islam dibawa
di hadapan mereka. Antara kes yang terawal menyentuh soal rujukan
kepada MPS ialah kes Affin Bank Bhd. lawan Zulkifli Abdullah [2006]
1 CLJ 438. Di dalam kes tersebut, persoalan timbul tentang keperluan
mahkamah untuk merujuk kepada MPS tentang isu pengiraan jumlah
yang perlu dibayar oleh pelanggan bank yang mengingkari kontrak
BBA. Yang Arif (YA) Hakim Abdul Wahab Patail memutuskan bahawa
isu yang timbul bukanlah persoalan tentang undangundang Syariah (It
is not a question of Syariah law), tetapi persoalan  tentang  tafsiran dan
pemakaian termaterma dokumen kontrak antara pihakpihak berkait
(the interpretation and application of the terms of the contractual
documents between the parties).

Malah rujukan kepada MPS dianggap sebagai pelepasan tanggung
jawab yang tidak dapat dipertahankan (indefensible abdication) oleh
pihak mahkamah terhadap fungsifungsi mahkamah itu sendiri. Seolah
olah jika mahkamah membuat rujukan kepada MPS, mahkamah
dianggap lepas tangan dalam menjalankan tanggungjawabnya untuk
menyelesaikan pertikaian undangundang. Oleh itu, mahkamah  dalam
kes tersebut memutuskan bahawa persoalan di atas tidak perlu dirujuk
kepada MPS.

Seterusnya, dalam kes Arab-Malaysian Merchant Bank Bhd. lawan
Silver Concept Sdn. Bhd. [2008] 9 CLJ 522, hakim yang sama menyentuh
soal rujukan kepada MPS tentang  isu kesahan produk BBA sama ada

Majlis Penasihat Syariah: Nasihat Yang Mesti Dipatuhi

191

ia mematuhi kehendak Syariah ataupun tidak. Walau bagaimanapun,
YA Hakim memutuskan berdasarkan peruntukan seksyen 16B(9)(a)
Akta 519, rujukan kepada MPS oleh mahkamah  tertakluk kepada budi
bicara hakim itu sendiri dan rujukan itu tidak mandatori. Bukan sahaja
rujukan kepada MPS tidak mandatori, malah jika rujukan tersebut
dilakukan sekalipun, keputusan MPS berikutan daripada rujukan
tersebut tidak mengikat mahkamah. Untuk itu, YA Hakim sekali lagi
menolak sebarang rujukan kepada MPS.

Peranan MPS sekali lagi diketepikan dalam kes Arab-Malaysian
Finance Bhd. lawan Taman Ihsan Jaya Sdn. Bhd. & Lain-Lain dan Kes-
Kes Lain [2009] 1 CLJ 419. Kes ini merupakan kes kemuncak di mana
mahkamah mengisytiharkan bahawa produk BBA yang ditawarkan oleh
perbankan Islam di Malaysia bertentangan dengan undangundang
Islam. Walau bagaimanapun, terdapat persoalanpersoalan penting yang
boleh ditimbulkan berdasarkan penghakiman YA Hakim Abdul Wahab
Patail ini, terutama sekali jika kita cuba memahami respon YA Hakim
terhadap keperluan mahkamah untuk merujuk kepada MPS tentang  isu
kesahan produk BBA di sisi undangundang Islam.

Pada mulanya, YA Hakim mengakui bahawa konsepkonsep BBA,
al-istisna’, bai’ al-‘inah, murabahah dan sebagainya mematuhi hukum
Islam kerana tiada unsur riba’ yang terlibat di dalamnya. Ini bertepatan
dengan ketetapan MPS tentang konsepkonsep tersebut  dalam resolusi
MPS yang terdahulu. Disebabkan itu, tiada isu tentang elemenelemen
yang tidak bertentangan dengan agama Islam dalam produkproduk
tersebut, sebagaimana yang dikehendaki oleh Akta Perbankan Islam
1983 (Akta 276). Oleh sebab itu, YA Hakim tidak melihat keperluan
untuk merujuk isu ini kepada MPS dan jika rujukan dibuat sekalipun,
keputusan MPS tetap tidak mengikat mahkamah.

Seterusnya, YA menegaskan bahawa fungsi mahkamah adalah
untuk memeriksa aplikasi konsepkonsep berasaskan Islam di atas dan
memastikan bahawa transaksitransaksi tersebut tidak mempunyai elemen
elemen yang tidak bertentangan dengan agama Islam. Selanjutnya, Yang
Arif Hakim menekankan bahawa persoalanpersoalan ini bergantung
kepada faktafakta kes itu sendiri.

192

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Tetapi pada bahagian akhir penghakiman tersebut, Yang Arif
Hakim telah memutuskan bahawa produk BBA yang disebutkan adalah
bertentangan dengan agama Islam. Ini kerana sungguhpun konsep BBA
diterima dalam mazhab Syafii (pernyataan ini juga boleh dipertikaikan
jika kajian yang lebih mendalam dibuat tentangnya), tetapi mazhab
Syafi‘i sahaja tidak boleh mewakili agama Islam. Pernyataan ini timbul
kerana mazhabmazhab fiqah lain menolak konsep BBA yang berdasarkan
bai’ al-‘inah. Mereka menganggap kontrak jual beli dalam BBA sebagai
rekaan ‘fictitious’ sematamata dan diamalkan hanya untuk melepaskan
diri daripada amalan riba yang nyata tetapi riba tetap diamalkan melalui
jalan belakang (back door riba.) Disebabkan hanya mazhab Syafi‘i sahaja
yang mengiktiraf konsep BBA, maka YA Hakim memutuskan bahawa
produk BBA tidak menepati kehendak agama Islam kerana agama Islam
tidak boleh diwakili oleh mazhab Syafi‘i sahaja.

Penghakiman ini mengundang kekeliruan kerana jika YA Hakim
pada awalnya telah bersetuju bahawa konsep BBA adalah menurut
Islam kerana tiada unsur riba, mengapakah secara tibatiba konsep
BBA tersebut bercanggah pula dengan agama Islam. Adakah hakim
mahkamah sivil merupakan autoriti yang tepat untuk memutuskan
bahawa mazhab Syafii sahaja tidak boleh mewakili agama Islam? Apakah
pula pandangan MPS tentang pernyataan mazhab Syafii sahaja tidak
boleh mewakili agama Islam? MPS merupakan forum yang selayaknya
untuk menentukan isu ini tetapi malang sekali MPS tidak dijemput
pun untuk mengemukakan pandangannya. Kita boleh menelah bahawa
sedari awal lagi Yang YA tidak berminat untuk merujuk kepada MPS
mengenai kesahihan pandangan beliau dan mengambil sikap bersendiri
di dalam memutuskan kesahan produk BBA.

Penghakiman YA Hakim Abdul Wahab Patail telah mencetuskan
kontroversi kerana jika penghakiman ini diterima, maka industri
perbankan Islam akan lumpuh kerana majoriti produk pembiayaan
perbankan Islam menerima pakai konsep BBA dalam produk mereka.
Pelangganpelanggan bank yang telah mengambil pembiayaan berdasar
kan konsep BBA pula dengan mudah dapat melepaskan diri daripada
tanggungjawab membayar ansuran bulanan kepada bank kerana kontrak
BBA telah diputuskan tidak sah oleh mahkamah.

Majlis Penasihat Syariah: Nasihat Yang Mesti Dipatuhi

193

Walau bagaimanapun, Mahkamah Rayuan di peringkat rayuan
telah sebulat suara membuat keputusan bahawa hakim Mahkamah
Tinggi telah terkhilaf  dalam keputusan beliau (Bank Islam Malaysia Bhd.
lawan Lim Kok Hoe & Satu Lagi dan Rayuan-Rayuan Lain [2009] 6 CLJ
22). YA Hakim Raus Sharif berpendapat bahawa YA Hakim Mahkamah
Tinggi tidak sepatutnya bertindak sendiri untuk memutuskan
bahawa kontrak BBA adalah bertentangan dengan agama Islam tanpa
mempedulikan ketetapanketetapan MPS tentang isu ini. Mahkamah
hendaklah mengambil ketetapan bahawa MPS telah pun menjalankan
tanggungjawabnya dalam memastikan bahawa operasi perbankan Islam
dan produkproduknya adalah selaras dengan tuntutan agama Islam.
Mahkamah Rayuan juga berpandangan bahawa hakim mahkamah sivil
tidak sepatutnya bertindak sendiri untuk memutuskan sama ada sesuatu
transaksi itu menepati tuntutan agama Islam atau tidak. Atas alasan
alasan ini dan juga alasanalasan perundangan yang lain, Mahkamah
Rayuan memutuskan bahawa kontrak BBA sah di sisi undangundang
Islam.

Terdapat juga hakimhakim mahkamah sivil yang merujuk kepada
isu kesahan kontrak BBA kepada MPS. Misalnya, di dalam kes Tan Sri
Abdul Khalid Ibrahim lawan Bank Islam Malaysia Bhd. & Kes Satu Lagi
[2010] 4 CLJ 388, YA Hakim Rohana Yusuf telah merujuk kepada MPS
tentang status kontrak BBA. Sekretariat MPS telah mengemukakan
keputusan bertulis MPS dan MPS memutuskan bahawa secara asasnya,
kontrak BBA diterima dan sah di sisi undangundang Islam. Berasaskan
keputusan ini, YA Hakim tidak teragakagak untuk menerima pandangan
bahawa kontrak BBA adalah sah di sisi undangundang Islam. Dari satu
sudut, YA Hakim menyedari bahawa hakim mahkamah sivil bukanlah
individu yang paling layak untuk menentukan sama ada satusatu
produk berkenaan perbankan Islam mematuhi undangundang Islam
ataupun tidak. YA Hakim juga menekankan betapa pentingnya MPS
diwujudkan untuk memastikan keseragaman keputusankeputusan ber
kaitan perniagaan kewangan Islam. Ini kerana keseragaman perlu untuk
memastikan keberkesanan dan kelangsungan perniagaan dan transaksi
yang dijalankan oleh perbankan Islam.

194

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

KEDUDUKAN MPS PASCAAKTA 701
Melihat kerapuhan autoriti MPS dari sudut pematuhannya oleh pihak
mahkamah, Akta 701 telah digubal dengan tujuan, antara lain, untuk
memperkasakan institusi MPS dan memastikan bahawa ketetapan
ketetapan MPS dipatuhi oleh semua pihak terutama sekali pihak
mahkamah. Akta 701 yang mula berkuat kuasa pada 25 November 2009
telah memperuntukkan bab khas untuk MPS (Bahagian VII, Bab 1),
mulai seksyen 51 hingga 58.

Justeru, seksyen 57 Akta 701 dengan jelas memperuntukkan bahawa
sebarang ketetapan oleh MPS berikutan rujukan yang dibuat kepada
MPS juga mengikat institusiinstitusi kewangan, mahkamah dan juga
penimbang tara, yang mana berkenaan.

Akta 701 Teruji

Kesahan peruntukanperuntukan berkaitan MPS dalam Akta 701,
secara spesifiknya seksyen 56 dan 57 telah diuji dalam kes Mohd
Alias Ibrahim lawan RHB Bank Bhd. & Satu Lagi [2011] 4 CLJ 654.
Dalam kes tersebut, plaintif telah memohon Mahkamah Tinggi supaya
memutuskan bahawa seksyen 56 dan 57 Akta 701 tidak sah kerana
bercanggah dengan Perkara 121(1) Perlembagaan Persekutuan yang
memperuntukkan bahawa kuasa kehakiman (judicial power) terletak
pada bidang kehakiman. Secara ringkasnya, plaintif berhujah bahawa
disebabkan seksyen 56 dan 57 Akta 701 mengikat mahkamah dengan
keputusan MPS, MPS telah mengambil alih bidang kuasa mahkamah.
Plaintif juga memohon kepastian sama ada dengan ketiadaan peruntukan
khusus yang membenarkan mahkamah mewakilkan kuasanya kepada
pihak lain (dalam kes ini, MPS), terdapat kemungkinan bahawa
mahkamah telah diwakilkan oleh MPS untuk menentukan hal ehwal
perniagaan kewangan Islam atau secara alternatifnya mahkamah telah
melepaskan bidang kuasanya untuk membuat keputusan kepada MPS.

Dalam kes ini, BNM telah dijemput oleh pihak mahkamah sebagai
pihak berkait yang berkepentingan secara tidak langsung (amicus curiae)
untuk mengemukakan hujahan tentang isuisu yang dibangkitkan
oleh plaintif. BNM telah menekankan latar belakang seksyen 56 dan

Majlis Penasihat Syariah: Nasihat Yang Mesti Dipatuhi

195

57 Akta 701 yang digubal dengan tujuan menangani ketidakpastian
perkembangan undangundang yang timbul disebabkan oleh keputusan
keputusan mahkamah yang pelbagai tentang isuisu berkaitan dengan
perbankan Islam. Penggubalan ini juga berpunca daripada gesaan
Mahkamah Rayuan dalam kes Bank Islam Malaysia Bhd. lawan Lim Kok
Hoe & Satu Lagi dan Rayuan-Rayuan Lain yang menekankan perlunya
keseragaman dalam isuisu berkaitan dengan kewangan Islam. Sebagai
rujukan, seksyen 56 dan 57 Akta 701 diperturunkan di sini:

Rujukan kepada Majlis Penasihat Syariah bagi keputusan daripada
mahkamah atau penimbang tara

56. 1. Jika dalam manamana prosiding yang berhubungan dengan
perniagaan kewangan Islam di hadapan manamana mahkamah
atau penimbang tara apaapa persoalan berbangkit tentang suatu
perkara Syariah, mahkamah atau penimbang tara itu, mengikut
manamana yang berkenaan, hendaklah

 a.  mengambil kira manamana keputusan Majlis Penasihat
Syariah yang telah disiarkan; atau

 b.  merujukkan persoalan itu kepada Majlis Penasihat Syariah
untuk keputusannya.

2.    Apaapa permintaan untuk nasihat atau suatu keputusan Majlis
Penasihat Syariah di bawah Akta ini atau manamana undang
undang lain hendaklah dikemukakan kepada urus setia.

Kesan Keputusan Syariah
57. Apaapa keputusan yang dibuat oleh Majlis Penasihat Syariah
menurut suatu rujukan yang dibuat di bawah Bahagian ini
hendaklah mengikat institusiinstitusi kewangan Islam di bawah
seksyen 55 dan mahkamah atau penimbang tara yang membuat
rujukan di bawah seksyen 56.

Dalam penghakimannya, YA Hakim Zawawi Salleh telah mem
bezakan istilah pemastian (ascertainment) dan penentuan (determination)
sewaktu menganalisis fungsifungsi MPS. Menurut beliau, seksyen 52(1)
(a) Akta 701 telah menggariskan bahawa antara fungsi MPS adalah

196

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

untuk memastikan undangundang Islam pada halhal kewangan dan
mengeluarkan keputusan setelah rujukan dibuat kepadanya. Beliau
juga memetik seksyen 52(2) Akta 701 yang menjelaskan bahawa
“keputusan” MPS di sini bermaksud pemastian undangundang Islam
untuk tujuantujuan perniagaan kewangan Islam. Ini juga selaras dengan
tujuan penubuhan MPS menurut seksyen 51(1) Akta 701 iaitu sebagai
autoriti untuk memastikan undangundang Islam untuk tujuantujuan
perniagaan kewangan Islam.

Pemastian di sini berbeza dengan penentuan yang dihujahkan oleh
plaintif. Menurut mahkamah, plaintif cuba untuk berhujah bahawa MPS
berfungsi bagi menentukan undangundang Islam untuk tujuantujuan
perniagaan kewangan Islam. YA Hakim menekankan terdapat perbezaan
antara pemastian (ascertainment) dengan penentuan (determination).

YA Hakim menjelaskan bahawa tugas MPS bukanlah untuk
menentukan hukum Syara’ sebaliknya mengenal pasti hukumhukum
mana yang terbaik untuk diaplikasikan di Malaysia. Beliau memberi
contoh jika terdapat perbezaan pendapat tentang kesahan satusatu
kemudahan pembiayaan menurut Islam, MPS boleh dirujuk untuk
memastikan pendapat fuqaha’ mana yang terpakai di Malaysia. Pemastian
undangundang oleh MPS itu mengikat mahkamah sebagaimana yang
diperuntukkan oleh seksyen 56 dan 57 Akta 701. Seterusnya pemastian
undangundang itu akan diaplikasikan oleh mahkamah berdasarkan
fakta kes dan penghakiman akan ditentukan oleh mahkamah sendiri.

YA Hakim juga menegaskan bahawa MPS tidak menjalankan
fungsifungsi kehakiman seperti yang didakwa oleh plaintif kerana fungsi
MPS hanya terhad untuk membuat pemastian tentang undangundang
Islam yang terpakai. Tidak ada pihak yang bertikai yang berhujah di
hadapan MPS dan MPS juga tidak menuntut agar saksisaksi dipanggil
atau buktibukti dikemukakan untuk membantu MPS membuat
pemastian undangundang Islam yang berkenaan.

Sekiranya MPS tidak dibenarkan untuk menjalankan fungsifungsi
nya, YA Hakim melahirkan kegusarannya terhadap kemungkinan pihak
pihak yang bertikai akan memanggil pakarpakar perbankan Islam dari
seluruh dunia sematamata untuk menyokong kes mereka yang mungkin
tidak bersesuaian dengan keadaan di Malaysia. Tambahan pula, kehadiran

Majlis Penasihat Syariah: Nasihat Yang Mesti Dipatuhi

197

pakarpakar perbankan Islam ini akan meningkatkan kos litigasi dan
melengahlengahkan lagi prosiding mahkamah, sedangkan ia menjadi
kepentingan umum bahawa setiap pertikaian mesti ada pengakhirannya
(interest reipublicate ut sit finis litium). Oleh itu, pematuhan terhadap
keputusan MPS perlu bagi memastikan keseragaman yang dapat men
jamin kestabilan industri perbankan Islam di Malaysia.

Atas alasanalasan berikut dan alasanalasan perundangan yang
lain, YA Hakim memutuskan bahawa seksyen 56 dan 57 Akta 701
adalah sah dan mahkamah mesti mematuhi sebarang keputusan yang
telah ditetapkan oleh MPS.

PENUTUP
Pelbagai perkembangan positif telah berlaku sepanjang 14 tahun
penubuhan MPS terutama dari segi keberkesanannya sebagai sumber
rujukan untuk pemastian undangundang bagi hal ehwal berkaitan
perniagaan kewangan Islam. Keengganan pihak mahkamah untuk
merujuk kepada MPS dalam soalsoal berkaitan perniagaan kewangan
Islam telah mewujudkan  ketidaktentuan buat seketika  dalam industri
perbankan Islam. Sungguhpun begitu, sebagai sebuah negara yang
komited untuk menjadi hab perbankan Islam dunia, kerajaan Malaysia
telah mengambil tindakan proaktif untuk memperkasakan dan me
martabatkan peranan MPS sebagai pemacu perkembangan perbankan
Islam di Malaysia.

Dalam kes Mohd Alias Ibrahim di atas, YA Hakim Zawawi Salleh
telah menyentuh tentang seksyen 51(2) Akta 701 yang menyatakan
bahawa MPS boleh menentukan prosedurprosedurnya sendiri dalam
menjalankan fungsifungsinya untuk memastikan undangundang Islam
untuk tujuantujuan perniagaan kewangan Islam. Buat masa ini, MPS
tidak memaklumkan kepada umum apakah prosedurprosedur tersebut
dan tidak dapat dipastikan secara tepat bagaimanakah proses pemastian
undangundang Islam itu dilakukan. Untuk itu, adalah wajar bagi
MPS untuk menggariskan prosedurprosedur yang digunakan untuk
menjamin ketelusan dalam proses pemastian undangundang Islam
dan mengelakkan sebarang tanggapan negatif terhadap kredibiliti MPS.

198

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Dengan itu, kedudukan MPS akan lebih dihormati dan diakui oleh
penggiatpenggiat perbankan Islam bukan sahaja di Malaysia malah di
seluruh dunia.

RUJUKAN
Akta Bank Negara Malaysia 1958 (Akta 519)

Akta Bank Negara Malaysia 2009 (Akta 701)

Akta Perbankan dan InstitusiInstitusi Kewangan 1989 (Akta 372)

Akta Perbankan Islam 1983 (Akta 276)

Affin Bank Bhd lawan Zulkifli Abdullah [2006] 1 CLJ 438.

Arab-Malaysian Finance Bhd. lawan Taman Ihsan Jaya Sdn. Bhd. & Lain-lain
dan Kes-Kes Lain [2009] 1 CLJ 419.

Arab-Malaysian Merchant Bank Bhd. lawan Silver Concept Sdn. Bhd. [2008] 9
CLJ 522.

Bank Islam Malaysia Bhd. Lawan Lim Kok Hoe & Satu Lagi dan Rayuan-Rayuan
Lain [2009] 6 CLJ 22.

Mohd Alias Ibrahim lawan RHB Bank Bhd. & Satu Lagi. [2011] 4 CLJ 654.

Tan Sri Abdul Khalid Ibrahim lawan Bank Islam Malaysia Bhd. & Kes Satu Lagi
[2010] 4 CLJ 388.

199

Abstrak

Peranan masjid kepada umat Islam amat luas ruang lingkupnya
kerana ia ialah institusi yang boleh menghimpunkan seluruh
umat Islam. Antara peranan masjid yang dilakukan untuk
tujuan pengimarahan ini adalah dengan mengembangkan
ekonomi Masjid. Oleh itu, institusi masjid seharusnya menjana
ekonominya bagi memastikan kelangsungan aktiviti masjid
dapat diteruskan dan seterusnya memacu pembangunan
ekonomi ummah melalui pengembangan dana masjid. Antara
aktiviti penjanaan ekonomi masjid yang boleh dilakukan
adalah dengan membentuk sebuah institusi berpusat (bank
dan koperasi), mewujudkan saham wakaf, skim potongan gaji,
pembinaan masjid di lokasi strategik, dan juga penglibatan
dalam kegiatan ekonomi yang produktif. Oleh itu, penjanaan
aktiviti-aktiviti ekonomi ini seharusnya mampu memberi
limpahan positif kepada institusi masjid dan juga masyarakat
setempat.

Abstract

TThe role of mosques to Muslims is very broad in scope as it is an
institution that can bring Muslims together. Among the possible
role of a mosque, for the purpose of prosperity, is to expand the

Dana Masjid Menjana Ekonomi Ummah

MOHD YAHYA MOHD HUSSIN
FIDLIZAN MUHAMMAD

MOHD YAZID ISA

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

200

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

economy of mosque. As such, the mosque should generate its
economy to ensure continuity of mosque activities and to be able
to accelerate the economic development of the nation through
the growth of mosque funds. Among the economic activities that
can be done is to establish centralized institutions (banks and
cooperations), create endowment stock and automated salary
deduction scheme, construction of mosques in strategic locations
and also engagement in productive economic activities. Thus, by
generating economic activities it should be able to shower positive
spillover to the mosque institution and the local community.

PENGENALAN
Masjid merupakan institusi penyatuan umat Islam dalam pelbagai
bidang. Umumnya, ketika saat kegemilangan pemerintahan kerajaan
Islam, masjid dijadikan sebagai pusat rujukan utama melibatkan soal
pentadbiran kerajaan, kewangan dan ekonomi, keagamaan, perundangan,
institusi sosial, dan sebagainya. Fungsi yang komprehensif ini,
menjadikan masjid sebagai pusat tumpuan masyarakat (Lokman, 2007).
Kini, peranan yang dimainkan oleh institusi ini semakin berkurangan.
Tanggapan masyarakat terhadap peranan yang dapat dimainkan oleh
institusi masjid juga semakin mengecil. Peranan utamanya kini adalah
sebagai institusi beribadat sahaja, manakala peranan-peranan lain
seperti pusat ekonomi, sosial, dan kehakiman telah dikhususkan dengan
penubuhan jabatan atau agensi tertentu.

Walaupun fungsi yang dimainkan oleh masjid semakin kecil,
namun taraf penghormatan masyarakat terhadapnya masih tinggi. Masjid
merupakan mihrab dan tempat berjemaah umat Islam dalam menunaikan
ibadat utama iaitu sembahyang berjemaah. Selain menjadikan masjid
sebagai pusat peribadatan, masjid juga menghubungkan masyarakat
melalui sifat dan amalan derma, dan sedekah. Derma dan sedekah ini
berkaitan dengan masjid disebabkan ia dianggap sebagai institusi yang
menguruskan kepentingan umat Islam semasa hidup dan mati.

Dana Masjid Menjana Ekonomi Ummah

201

PENGURUSAN MASJID
Pengurusan merupakan aspek yang tidak dapat dipisahkan dalam
kehidupan manusia. Secara umum, pengurusan boleh ditakrifkan
sebagai satu proses memperoleh dan menggemblengkan sumber input
organisasi daripada sumber kewangan, manusia dan sumber-sumber lain
dengan cara yang cekap dan berkesan untuk mencapai objektif sesebuah
organisasi (Ab. Mumin, 2006). Di Malaysia, pengurusan sesebuah
masjid dikendalikan melalui integrasi dua pasukan. Integrasi pasukan
yang menguruskan masjid ini dapat dijelaskan melalui Jadual 1.

Jadual 1: Kumpulan Pengurusan Masjid

Pasukan Nama Fungsi Bilangan
Anggota

Kaedah Pelantikan

Pertama Ahli
Jawatan
kuasa
Masjid

Merancangkan
dan
mengelolakan
semua
aktiviti Masjid

10-15 orang a.  Penamaan melalui
mesyuarat agung
kariah, dan senarai
diserahkan untuk
pengesahan oleh
pihak Majlis Agama

b.  Melalui lantikan oleh
pihak Majlis

Kedua Pegawai-
Pegawai
Masjid

Menjalankan
tugas yang
ditetapkan
dan tidak
terlibat dalam
pelaksanaan
dan
perancangan
aktiviti Masjid

Imam, Khatib
Bilal dan Siak

Dilantik oleh pihak
Majlis Agama dan
menerima elaun

Nota: Diubah suai dari Jaafar Ahmad et al., (2001)

Kaedah pelantikan ahli jawatankuasa masjid agak berbeza antara
negeri di Malaysia (Hairunnizam et al., 2009); Kaedah pertama
adalah melalui pemilihan dalam mesyuarat agung ahli kariah, di mana
mesyuarat memilih calon untuk semua jawatan dan senarai calon itu

202

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

diserahkan kepada Majlis/Jabatan Agama Islam Negeri untuk disahkan.
Kaedah kedua ialah Majlis melantik individu-individu tertentu untuk
mengisi jawatan-jawatan penting seperti pengerusi, timbalan pengerusi,
setiausaha dan sebilangan ahli jawatankuasa; manakala mesyuarat agung
ahli kariah hanya melantik beberapa orang lagi ahli jawatankuasa yang
diperuntukkan. Kaedah ketiga ialah Majlis Agama Islam Negeri melantik
semua ahli jawatankuasa daripada jawatan pengerusi hingga ke jawatan
ahli biasa. Dalam perkembangan terkini, semakin banyak negeri yang
cenderung beralih daripada kaedah pertama kepada kaedah ketiga dalam
pelantikan jawatankuasa masjid masing-masing. Kebanyakan masjid
tidak memberi elaun kepada ahli jawatankuasa ini.

Manakala, dari sudut pentadbiran masjid pula dapat digambarkan
melalui Rajah 1 (hlm. 196) di mana  tiga jawatan yang penting dalam
senarai ahli jawatankuasa masjid ialah pengerusi masjid, setiausaha
dan bendahari. Segala urusan, harta, dan dana masjid adalah di bawah
pengurusan mereka. Jawatankuasa ini juga diberi kuasa oleh pihak Majlis
Agama Islam Negeri (MAIN) untuk mengadakan kutipan wang khairat,
menyelenggara masjid, menguruskan tanah wakaf, perkuburan dan harta
milik khas masjid dengan kebenaran MAIN. Pemberian kuasa ini jelas
dinyatakan dalam Enakmen Pentadbiran Agama Islam atau Undang-
undang Pentadbiran Hukum Syarak yang diwartakan oleh setiap negeri.

   Majlis/Jabatan Agama Islam

Jawatankuasa Masjid

Pengerusi Masjid, Imam,
Bilal, Siak/ Noja

Kebajikan Sambutan/
Perayaan

Kebersihan/
Bangunan

Pelajaran Dakwah

Rajah1:  Carta - Struktur dan Pentadbiran Masjid Wilayah Persekutuan
Nota: Sumber - Hairunnizam Wahid et al., (2009)

Dana Masjid Menjana Ekonomi Ummah

203

Perolehan dana masjid untuk tujuan pembangunan masjid tidak
terhad dengan kuasa yang diberikan sahaja. Sebagai contoh, dalam
Enakmen Pentadbiran Perundangan Negeri Selangor 1989, seksyen 58
(1), terdapat jaminan peruntukan dan pembiayaan oleh pihak MAIN bagi
menjamin keberlangsungan pengurusan dan fungsi masjid sebagai pusat
ibadat umat Islam. Selain itu, terdapat sebilangan masjid yang memperoleh
dana melalui sumbangan dan wang zakat dari badan-badan korporat.
Keadaan ini menjadikan institusi masjid mempunyai jumlah dana yang
banyak terutama masjid-masjid yang terletak di kawasan Bandar.

SUMBER DAN PERBELANJAAN SEMASA DANA MASJID-
MASJID DI MALAYSIA
Umumnya, perbelanjaan pengurusan masjid di Malaysia dibiayai
oleh Majlis Agama Islam Negeri (MAIN). Namun beban ini dapat
dikurangkan dengan derma dan sedekah orang ramai, ahli korporat, dan
juga syarikat-syarikat perniagaan atas tujuan mendapatkan keredaan Allah
SWT. Namun begitu, sumbangan derma dan sedekah ini kebanyakannya
diperoleh pada hari Jumaat iaitu ketika menunaikan solat Jumaat. Di
samping itu, masjid juga turut menerima wakaf-wakaf yang dilakukan
oleh umat Islam dalam bentuk aset tak alih seperti tanah dan juga
bangunan. Ini semua merupakan sumber dana kepada masjid untuk
kelangsungan aktiviti-aktiviti institusi masjid itu sendiri.

Menurut Jaafar et al., (2001) berdasarkan kajian yang dilakukan
mendapati jumlah pendapatan terkumpul pada tahun 1999 adalah
sebanyak RM5.5 juta untuk 73 buah masjid. Secara puratanya, didapati
dana pendapatan tahunan masjid yang dikaji adalah sebanyak RM75
ribu. Selepas ditolak dengan perbelanjaan agregat semua masjid, didapati
terdapat lebihan dana yang tidak dibelanjakan sebanyak RM4.3 juta.
Perbelanjaan agregat semua masjid terdiri daripada perbelanjaan mengurus
seperti bil utiliti, pembersihan masjid dan kawasan perkuburan serta
program-program kerohanian. Perbelanjaan agregat ini juga termasuk
perbelanjaan pembangunan yang dilakukan oleh institusi masjid seperti
pengubahsuaian struktur masjid, penyediaan tempat parkir, tandas,
membina bilik pengurusan jenazah, dan sebagainya. Kesemua wang ini
kebanyakannya disimpan oleh pihak masjid di bank-bank secara beku

204

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

dan secara puratanya setiap masjid mempunyai simpanan RM60 ribu.
Sekiranya bilangan masjid di Malaysia ialah 6,000 buah, maka secara
kasar boleh dianggarkan bahawa simpanan dana masjid di bank dan
institusi kewangan adalah berjumlah RM360 juta setahun. Di samping
itu, kebanyakan masjid di Malaysia hanya menyimpan beku pendapatan
yang diperoleh tanpa digunakan secara efisien serta tidak menghasilkan
pulangan yang tinggi melainkan keuntungan hasil daripada simpanan di
institusi kewangan semata-mata.

Oleh yang demikian, sewajarnya ahli jawatankuasa masjid perlu
dianggotai oleh individu yang mempunyai kepakaran dan pengetahuan
dalam bidang tertentu seperti ahli perniagaan, usahawan, akauntan, dan
juga golongan ustaz (Zainuddin, 2009). Ini bertujuan untuk memastikan
dana masjid dapat dikembangkan dan seterusnya memberi limpahan
positif kepada masyarakat setempat.

STRATEGI PENGEMBANGAN DANA MASJID KE ARAH
PEMBANGUNAN EKONOMI UMMAH
Menurut Salawati, (2009) salah satu kaedah untuk mengimarahkan
masjid adalah dengan mengaktifkan aktiviti ekonomi. Namun begitu,
untuk mengembangkan ekonomi masjid, memerlukan pembiayaan
besar dan institusi masjid itu perlu mendapatkan wang yang banyak
dengan cara menjana ekonominya sendiri. Oleh yang demikian, ahli
jawatankuasa masjid perlu proaktif mencari sumber pendapatan yang
boleh dilaksanakan oleh masjid bagi menjana pendapatan sebagai pusat
penggerak ekonomi.

Menubuhkan Sebuah Institusi Berpusat (Koperasi/Bank)

Negara-negara maju mempunyai kelebihan dalam bidang perniagaan
disebabkan mereka mempunyai keupayaan besar dalam membina usaha
perniagaan dan menjana harta kekayaan berbanding dengan negara
Islam. Kenyataan ini disokong oleh pandangan yang dikemukakan oleh
Muhammad Ali Hashim (2003):

Kejayaan ekonomi pacuan bisnes atau ‘business driven’ di negara
maju adalah berteraskan sistem institusi yang menggalakkan

Dana Masjid Menjana Ekonomi Ummah

205

himpun an harta kekayaan yang dapat menjamin kesinambungan
pertambahan antara generasi. Sebaliknya, sistem institusi penggalak
bisnes seperti ini rata-rata tidak terdapat, atau sekiranya ada pun,
sangat lemah dan tidak dijadikan nadi ekonomi di kalangan bangsa
Melayu dan negara-negara Islam ...

Menyokong pandangan Mahmood Zuhdi, (2007) keperluan
kepada sesebuah institusi khususnya masjid ini dapat diproksikan kepada
keperluan penubuhan institusi zakat berpusat, kat anya;

... agama-agama langit terdahulu hanya bersifat agama sahaja,
kerana itu sumbangan yang diperlukan lebih bersifat keagamaan
semata-mata, iaitu Ihsan, atau boleh diterjemahkan sebagai derma
simpati. Sedangkan zakat mengandungi dua sifat sekali gus, iaitu
kewajipan keagamaan dan pada waktu yang sama kewajipan
kenegaraan... Kerana itulah institusi zakat tidaklah merupakan
institusi agama atau masyarakat semata-mata, tetapi lebih daripada
itu merupakan institusi pentadbiran dan pemerintahan negara.

Mengambil kira pandangan dan keperluan sesebuah institusi sebagai
jaminan kesinambungan masa hadapan, para penulis berkeyakinan
bahawa masjid juga memerlukan usaha reformasi ini. Dengan jumlah
masjid dan dana yang banyak, para penulis mencadangkan satu model
pengembangan dana masjid. Model ini diolah dan akan mengambil kira
cadangan yang dikemukakan dalam kajian oleh Joni & Che Zarrina
(2002) dan juga Jaafar Ahmad et al 2001. Model pengembangan dana
masjid ini dapat dilihat dalam Rajah 2 di bawah.

Melalui Rajah 2, diandaikan setiap masjid yang didirikan dalam
setiap kariah mempunyai kutipan derma sama ada derma pada hari
Jumaat, derma korporat dan sebagainya yang berlandaskan konsep
tabarru’. Hasil daripada kutipan setiap masjid ini, ditentukan jumlah
peratusan yang tetap dan akan diberikan kepada sebuah koperasi dalam
bentuk wadi’ah dan amanah. Manakala, selebihnya akan diuruskan
sendiri oleh pihak jawatankuasa masjid untuk pengurusan, majlis ilmu
dan pembangunan masjid.

Koperasi yang didirikan ini merupakan sebuah koperasi yang
mengandungi sejumlah bilangan masjid sama ada meliputi satu daerah/
jajahan atau lebih. Alternatif lain kepada koperasi ialah, wang yang

206

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

disumbangkan akan diuruskan oleh pihak Majlis Agama Islam Negeri
sebagai wakil dan pemegang amanah. Kemudiannya, sejumlah peratusan
jumlah dana yang dikumpulkan oleh pihak koperasi, akan dimasukkan
ke dalam bank masjid berdasarkan pertimbangan ahli koperasi yang
dilantik. Jumlah dana yang diberikan kepada bank masjid boleh
dimodelkan berdasarkan konsep wadiah yad dhamanah dan mudharabah.

Bank Masjid pula berperanan sebagai sebuah institusi masjid yang
akan cuba memaksimumkan keuntungan dan membuat limpahan positif
kepada masyarakat Islam di seluruh negara. Bank masjid akan melantik
sebuah panel pelaburan dan jawatankuasa pembangunan strategik untuk
memastikan setiap pelaburan yang dilakukan oleh bank masjid betul-
betul boleh membawa keuntungan kepadanya sama ada dalam bentuk
perkongsian untung rugi, sewaan, pelaburan, dan sebagainya.

Usahawan-usahawan muslim pula boleh memulakan bisnes atau
mengembangkan perniagaan sedia ada melalui penyertaan dana dari
tabung masjid (mudarabah) ataupun menyewa bangunan yang dimiliki

   Masjid A Masjid B Masjid C Masjid D Masjid E Masjid F

Masjid
X

Masjid
X

Masjid
X

Bank Pusat
Masjid

Panel Pelaburan & Jawatankuasa
Pembangunan Strategik

Projek 1 Projek 2 Projek 3 Projek 4

Rajah 2: Carta Model Pengembangan Dana Masjid

Dana Masjid Menjana Ekonomi Ummah

207

oleh bank masjid (ijarah dan ijarah thumma al-bai’) dengan kadar yang
kompetatif dengan syarat bisnes ini mampu memberi limpahan positif
kepada masyarakat muslim setempat.

Menggunakan model ini, dana yang didermakan oleh penduduk
kariah setempat pada peringkat awalnya bukan sahaja digunakan untuk
tujuan pembangunan setempat sebagaimana yang berlaku kini, bahkan
wang tersebut setelah dikumpulkan boleh digunakan untuk tujuan
pembangunan yang lebih luas meliputi jajahan dan antara negeri di dalam
negara. Dengan itu, boleh dikatakan bahawa model ini memberi satu
gambaran bahawa wang yang didermakan pada satu tempat yang kecil,
boleh memberikan kemudahan yang lebih meluas kepada masyarakat
dalam ruang kawasan yang lebih luas.

Terjemahan kepada model yang dicadangkan ini menyerupai
sistem kewangan yang diamalkan. Masjid-masjid dimisalkan sebagai
pendeposit, manakala koperasi sebagai bank utama dan cawangan.
Manakala, bank pusat masjid dianggap sebagai Bank Negara. Langkah
meletakkan wang oleh pihak masjid kepada koperasi disamakan dengan
konsep simpanan, manakala koperasi kepada bank masjid disamakan
sebagai wang rizab.

Walaupun menyerupai konsep sistem kewangan, namun terdapat
perbezaan ketara yang pasti tidak akan wujud dalam sistem kewangan.
Wang yang dikumpulkan ialah hasil daripada dana umum, dan
penyumbang/penderma tidak mengharapkan wang mereka dikembalikan
pada masa hadapan. Ia ialah sumbangan ikhlas daripada pihak penderma
semata-mata. Namun begitu, dengan mengambil kira wang tersebut
menjadi milikan setiap masjid, tidaklah bermakna wang yang dimasukkan
ke bank masjid boleh digunakan tanpa tujuan yang tidak mendatangkan
pulangan atau limpahan. Sebaik mungkin, dana yang dikumpulkan dan
dibelanjakan boleh mendatangkan kesan ekonomi sama ada di peringkat
kariah, daerah, negeri, dan juga negara. Falsafah zakat boleh diterapkan
dalam menggunakan dana masjid ini iaitu ’penerima bantuan dana
masjid pada hari ini akan menjadi penyumbang dana masjid pada masa
hadapan’.

Model yang dicadangkan di atas perlu dianggotai oleh pakar-pakar
yang berkelayakan untuk menguruskan dana ini. Jumlah dana yang

208

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

terkumpul dengan banyak di bawah satu badan, akan memudahkan
urusan kawal selia dan sebagainya. Berbantukan persepsi masyarakat
Islam dan Melayu berkaitan pihak yang menyalahgunakan dana awam
dan masjid khususnya, diibaratkan sebagai sejahat-jahat makhluk, maka
diyakini bahawa model pengembangan dana masjid ini jika mampu
direalisasikan akan membawa keuntungan kepada masyarakat Islam.

Pelaksanaan model ini sekurang-kurangnya dapat membantu
membangunkan ekonomi masyarakat Islam. Paling utama, dana yang
diperoleh secara percuma ini dapat membebaskan masyarakat dan
usahawan muslim daripada belenggu riba. Konsep perniagaan yang
akan diamalkan adalah lebih bersifat genuine, dan tidak sebagaimana
model kewangan dan perniagaan kini yang bersifat jaminan keuntungan
sebelah pihak.

Dalam mengimplementasikan model pengembangan di atas,
perkara yang agak penting adalah dengan meneliti konsep muamalah
yang digunakan. Ini kerana, dalam dunia perbankan, walaupun
dikatakan wujudnya sistem perbankan Islam, namun wujud tafsiran
yang mengatakan ia sebagai kosmetik semata-mata. Atau dengan kata
lain, ia merupakan jalan penyelesaian sementara kepada pengelakan
amalan riba. Bagi melaksanakan model di atas, beberapa konsep
muamalah dikenal pasti, dan ia akan dibincangkan mengikut peringkat
sebagaimana dijelaskan dalam Jadual 2 (hlm.10).

Mengadakan Saham Wakaf (Sumbangan Kolektif )

Mewujudkan sumbangan wakaf yang jelas maksudnya adalah dengan
menyatakan pendapatan yang disasarkan dan untuk tujuan apa,
merupakan salah satu sumber kewangan masjid masa kini. Contohnya
pihak masjid menyasarkan hasil sewa dari satu lot kedai di Tanjong
Malim adalah sebanyak RM3,000.00 sebulan dan memerlukan dana
sebanyak RM50,000.00. Oleh itu, pihak masjid boleh melancarkan dana
saham wakaf kepada orang ramai dengan tujuan supaya lot kedai dapat
disewakan dan menjana pendapatan masjid secara berterusan. Orang
ramai boleh menyumbang mengikut kemampuan masing-masing

Sumbangan saham wakaf ini juga penting bagi menggerakkan
atau membangunkan harta wakaf yang diterima oleh masjid. Andai

Dana Masjid Menjana Ekonomi Ummah

209

kata pihak masjid menerima tanah wakaf di tempat strategik, maka
pembangunan boleh dilakukan di tanah tersebut melalui wang yang
dikumpul daripada sumbangan saham wakaf seperti bangunan lot kedai,
hotel, dewan mesyuarat dan serba guna ataupun membina rumah-rumah
untuk disewa asalkan ia tidak bercanggah dengan syariat Islam (Shahnaz,
2008). Ia adalah lebih produktif dan baik berbanding dengan jika harta
wakaf tersebut dibiarkan tanpa sebarang usaha pembangunan dilakukan
di mana ia tidak mendatangkan sebarang hasil pendapatan.

Jadual 2: Konsep Muamalah Yang Diaplikasikan
Dalam Pengembangan Dana Masjid

Peringkat          Konsep Muamalah        Justifikasi

Derma orang
ramai

Tabarru’ Sumbangan ikhlas daripada
orang ramai dan badan korporat
dalam bentuk derma dan hadiah.
Perolehan dana dari sumber yang
halal.

Masjid Amanah dan
Wadi’ah Yad
Damanah

Masjid berperanan sebagai
pemegang amanah dan
menyimpan dana dalam koperasi
yang diwujudkan dalam bentuk
wadi’ah yad damanah (simpanan
dalam bentuk jaminan)

Koperasi Amanah, Wadi’ah dan
Mudarabah.

Pemegang amanah dana untuk
ditadbir demi kepentingan
masjid, membiayai aktiviti-aktiviti
sosial dan untuk dilaburkan
dalam bank masjid bagi
memperoleh keuntungan yang
lebih besar.

Bank Pusat
Masjid

Amanah, Ijarah,
Ijarah thumma al-
Bai’ dan Mudarabah

Bank boleh mengembangkan
dana dengan cara membeli
bangunan dan seterusnya
menyewakan kepada usahawan
Industri Kecil dan Sederhana
(ijarah).

210

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Perkongsian untung rugi dengan
usahawan IKS yang mana bank
masjid sebagai pemodal manakala
usahawan IKS sebagai usahawan
menggunakan konsep mudarabah.

Panel/AJK
Pelaksana

Amanah, al-Wakalah,
al-Ujr.

Sebagai wakil pengurus
dana dalam mengenalpasti
peluang pelaburan yang
boleh menguntungkan dan
mengurangkan risiko kerugian.
Panel ini akan diberi upah/gaji.

Usahawan/
Projek

 Ijarah, Ijarah
thumma al-Bai’,
Mudarabah dan
lain-lain lagi.

Akad-akad yang bersesuaian
dengan penggunaan dana dan aset
bank masjid sebagai modal dalam
industri IKS khususnya dalam
membantu usahawan muslim.

Skim Potongan Gaji

Mewujudkan skim potongan gaji terus kepada institusi masjid sebagai
sedekah merupakan sumbangan berterusan yang boleh melancarkan
pembangunan ekonomi Masjid. Ia telah dilaksanakan oleh Kerajaan
Singapura (Mohamad Ali, t.t). Melalui skim potongan gaji ini, pihak
masjid sebenarnya telah berjaya memupuk semangat bersedekah di
kalangan masyarakat dan seterusnya mampu menjana ekonomi Masjid.
Sebagai contoh sedekah jariah orang ramai terhadap YaPEIM melalui
Skim Potongan Gaji (SPG).

Pembinaan Masjid di Kawasan Strategik di Perbandaran Baharu

Pihak Berkuasa Tempatan (PBT) seharusnya berkerjasama dengan pihak
MAIN dalam membina masjid-masjid di kawasan penempatan baharu.
Ini kerana melalui lokasi masjid yang strategik, ia akan menjadikan
masjid sebagai pusat ekonomi setempat dalam memenuhi keperluan
masyarakat. Ia boleh direalisasikan dengan membina kiosk, pusat
cuci kereta, dan sebagainya jika lokasi masjid yang dibina berada di
kawasan strategik dan mempunyai keluasan tanah yang sesuai. Dengan

Dana Masjid Menjana Ekonomi Ummah

211

kedudukan masjid yang strategik ini, maka masyarakat setempat dapat
membeli barang keperluan harian di samping mengimarahkan masjid
itu sendiri.

Menceburi Kegiatan Ekonomi yang Produktif

Pihak pengurusan masjid seharusnya memikirkan kegiatan-kegiatan
ekonomi yang boleh diceburi bagi memastikan dana masjid yang
diperoleh digunakan sebaik mungkin. Antara kegiatan ekonomi yang
boleh diceburi ialah:

a. Pelaburan dalam hartanah: ia berkait rapat dengan pembelian
hartanah untuk tujuan di

b. sewakan atau dijual kembali kepada orang ramai/usahawan/peniaga
dan sebagainya.

c. Perkhidmatan: ia berkaitan dengan perniagaan berbentuk per-
khidmatan yang boleh diceburi oleh pihak institusi masjid
seperti perkhidmatan perhotelan, katering, memotong rumput,
memotong rambut, takaful, perkhidmatan membasuh kereta di
kawasan masjid, kedai dobi, dan sebagainya. Di sini pihak masjid
akan menggaji pekerja untuk menjalankan perniagaan berasaskan
perkhidmatan.

d. Pertanian: ia merujuk kepada konsep muzara’ah dan musaqah di
mana institusi masjid boleh menceburi bidang pertanian dengan
cara usaha sama dengan pemilik tanah atau pengusaha terutamanya
dalam tanaman kelapa sawit, getah ataupun padi. Ia juga boleh
dilakukan atas tanah wakaf masjid mengikut syarat-syarat yang
ditetapkan.

e. Keusahawanan/perniagaan: pihak masjid boleh menjalankan
perniagaan-perniagaan yang lebih merupakan keperluan kepada
masyarakat setempat. Antaranya pihak masjid boleh menjalankan
perniagaan runcit di kawasan masjid/tempat strategik ataupun
melakukan usaha sama dengan usahawan lain yang bertujuan
memberi limpahan positif kepada masyarakat dan seterusnya
memberi keuntungan. Ia boleh dilakukan berdasarkan konsep
mudarabah atau musyarakah.

212

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Pasaran modal Islam: pihak masjid juga boleh menjana kewangan
masjid dengan menceburi bidang pasaran modal Islam seperti melabur
dalam Amanah Hartanah Bumiputera (AHB), Sukuk, dan sebagainya.
Ini kerana pelaburan dalam pasaran modal Islam adalah lebih meng-
untungkan berbanding dengan menyimpan beku wang di institusi
perbankan. Namun begitu, pelaburan dalam bidang ini perlu dipantau
oleh golongan pakar yang berkredibiliti bagi memastikan pelaburan
yang diceburi menguntungkan dan ia mestilah patuh syariah.

PENUTUP
Jumlah dana masjid adalah banyak iaitu hasil daripada sifat dermawan
dan murah hati masyarakat Islam. Dana yang banyak ini sebaiknya
digunakan untuk kepentingan pembangunan masyarakat Islam, tidak
terhad dalam bidang keagamaan semata-mata bahkan ia mencakupi
bidang perekonomian ummah. Oleh itu, seharusnya pihak pengurusan
masjid perlu lebih bersifat terbuka terutamanya dalam usaha menjana
sumber kewangan masjid bagi kelangsungan aktiviti-aktiviti masjid
dapat diteruskan tanpa menunggu bantuan daripada MAIN. Penjanaan
dana masjid yang efektif ini secara tidak langsung mampu melahirkan
usahawan-usahawan muslim dan seterusnya menyediakan peluang-
peluang pekerjaan kepada masyarakat setempat. Di samping itu, segala
pelaburan dana masjid untuk pengembangan ekonomi setempat juga
haruslah dipantau oleh golongan pakar yang berkredibiliti dalam bidang
berkaitan agar pelaburan yang diceburi oleh pihak masjid mampu
memberi limpahan positif kepada masyarakat setempat. Di samping
itu, pakar-pakar ekonomi yang dilantik oleh pihak masjid perlulah
mempunyai sifat akauntabiliti yang tinggi bagi memastikan pengurusan
dana masjid dapat diuruskan dengan baik tanpa ada sebarang ketirisan
dan ketidaktelusan. Ini penting bagi memastikan pengurusan dan
pengembangan dana Masjid ini tidak mendapat bantahan/bangkangan
bahkan memperoleh sokongan daripada ahli kariah dan masyarakat
umum. Oleh itu, model pengembangan dana masjid ini bolehlah
dianggap sebagai perintis kepada pengurusan dana orang ramai ke arah
yang lebih baik dan dirasai oleh seluruh masyarakat

Dana Masjid Menjana Ekonomi Ummah

213

RUJUKAN
Ab. Mumin  Ab. Ghani. 2006. Sistem Pengurusan Islam: Tinjauan Menyeluruh

Dari Aspek  Konsep, dalam Ab. Mumin Ab. Ghani dan Fadillah Mansor
(pnyt.), Dimensi Pengurusan Islam: Mengurus Kerja dan Mengurus Modal
Islam, Kuala Lumpur: Penerbit Universiti Malaya.

Hairunnizam Wahid, Nor Ghani Md Nor, Jaafar Ahmad dan Sanep Ahmad.
2009. Masjid dan Pembentukan Modal Sosial: Apakah Faktor Penentu
Aktivism Masjid? dalam Sanep et.al (pnyt.) Prosiding Bengkel Penyelidikan
Gunaan dalam Ekonomi Islam. hlm. 1-9.

Jaafar Ahmad, Sanep Ahmad, Mariani Abd Majid dan Hairunnizam Wahid.
2001. Dana dan Harta Masjid di Malaysia: Ke Arah Pengurusan Strategik.
National Workshop on Capacity Building Towards Excellance in Econ.
Research & Policy Formulation di UUM. 23-24 April 2001.

Joni Tamkin Borhan dan Che Zarrina Sa’ari. 2003. Pembangunan Ekonomi
Masjid dalam Norrodzoh Hj. Siren & Yusmini Md Yusoff (pnyt.)
Membangun Institusi Masjid, Kuala Lumpur: Intel Multimedia and
Publication.

Lokman Ismail. 2007. Masjid pusat komuniti masyarakat pelbagai bidang.
Berita Harian (Agama). 5 November.

Mahmood Zuhdi Abd. Majid. 2007. Pemantapan Sistem Zakat dan Cukai Ke
Arah Kemajuan Ekonomi Ummah. Kertas Kerja Ucaptama dibentangkan
dalam Persidangan Zakat & Cukai Peringkat Kebangsaan 2007 di PWTC
Kuala Lumpur.  22-24 Mei 2007.

Mohamed Ali Haji Atan. t.th. Pengurusan Masjid: Pengalaman Republik
Singapura. http://www.static.scribd.com/docs/2ot21r5rphyxf.pdf. 25 Mac
2011.

Muhammad Ali Hashim. 2003. Bisnes Satu Cabang Jihad : Pembudayaan Bisnes
Untuk Survival, Kuala Lumpur: Utusan Publications and Distributors
Sdn. Bhd.

Salawati Haris. 2009. 6 Strategi Masjid Boleh Buat Duit. Milenia Muslim,
September 2009.

Syahnaz Sulaiman. 2008. Hukum Pembangunan Tanah Wakaf Khas Menurut
Perspektif Syarak, Jurnal Muamalat. Bil. 1. hlm. 45-64.

Zainuddin Ayip. 2009. Golongan Profesional Perlu Bantu Urus Masjid,
Milenia Muslim, September 2009.

215

Abstrak

Artikel ini membincangkan beberapa isu utama berkaitan dengan
kewajipan mengeluarkan zakat atas entiti korporat. Perbincangan
awal menyentuh tentang konsep entiti undang-undang dalam konteks
perundangan Islam dan hubung kaitnya dengan pengeluaran zakat. Ia
turut membincangkan konsep pemilikan sempurna, penentuan aktiviti
syarikat dalam pengeluaran zakat dan juga cabaran-cabaran yang perlu
dihadapi oleh sesebuah syarikat korporat. Metodologi yang diguna
berbentuk kajian perpustakaan di mana pelbagai sumber primer dan
sekunder dianalisis secara kritis untuk mendapat maklumat keputusan
sebenar mengenai isu-isu yang dibincangkan. Antara kesimpulan yang
didapati  daripada kajian ini ialah kewajipan mengeluarkan zakat adalah
diwajibkan ke atas syarikat korporat seperti mana yang diwajibkan ke
atas individu. Dalam hal ini, kewajipan zakat dikenakan ke atas pemilik
syarikat tersebut. Namun pemilikan bukan Islam dan pemilikan tidak
sempurna tidak dikenakan zakat. Begitu juga dalam pengeluaran zakat,
suatu metodologi hendaklah ditetapkan untuk menentukan sama ada
syarikat tersebut halal atau haram, sebelum zakat dikeluarkan. Kajian
ini juga membicarakan tentang cabaran-cabaran yang terpaksa dihadapi
dalam pengeluaran zakat.

Isu-Isu Syariah Dalam Kewajipan Menunaikan
Zakat Ke Atas Entiti Korporat

AZNAN HASAN

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

216

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Abstrak

This article discusses some key issues related to the duty of zakat
on corporate entities. The initial discussion touched on the concept
of legal entities in the context of Islamic law and the correlation
with the production of charity. It also discusses the concept of
perfect, the determination of the production activities of charity,
and also the challenges to be faced by a corporate company. The
methodology used in the form of research libraries in the various
primary and secondary sources critically analyzed to obtain
information is the actual decision on the issues discussed. Among
the conclusions of this study is the duty of zakat is compulsory
for the same corporations as it is compulsory for individuals.
In this case, the obligation of zakat is imposed on the company
owner. But non-Muslim ownership and imperfect ownership is
not subject to zakat. Similarly, in the production of Charity, a
methodology must be set to determine whether a company was
lawful or unlawful, before the charity issued. This article also
speaks about the challenges faced in the production of charity.

PENDAHULUAN
Kewajipan menunaikan zakat adalah antara perkara yang menjadi
ma’lum min al-deen bi al-darurah.1 Oleh itu, keengganan menunaikan
zakat boleh membawa kepada kekufuran bagi orang yang mengingkari
kewajipan tersebut. Persoalan mengenai kewajipan mengeluarkan zakat
adalah secara relatifnya agak mudah ditangani menurut perspektif syarak
apabila ia berkait secara langsung dengan entiti individu ‘natural person’
atau shakhsiyyah ‘adiyah. Namun begitu, ia menjadi sedikit rumit apabila
dikaitkan dengan zakat korporat. Ini kerana sesebuah institusi korporat
tidak mempunyai sifat individu sepenuhnya seperti yang dimiliki oleh
entiti individu, bahkan sifat individu tersebut hanya diberikan melalui
pengiktirafan sebagai sebuah entiti undang-undang ‘juristic person, legal
entity’ atau disebut juga sebagai shakhsiyyah i’tibariyyah.2

Oleh itu, timbul persoalan dalam isu kewajipan mengeluarkan
zakat bagi entiti undang-undang seperti ini. Beberapa persoalan utama
yang memerlukan penelitian ialah:

Isu-Isu Syariah Dalam Kewajipan Menunaikan Zakat Ke Atas Entiti Korporat

217

a. Adakah Islam mengiktiraf konsep entiti secara undang-undang
seperti mana yang terdapat dalam perundangan moden masa kini?

b. Jika sekiranya jawapan terhadap persoalan pertama adalah
secara ‘afirmatif ’, bagaimanakah syarikat-syarikat korporat ini
mengeluarkan zakat yang diwajibkan terhadap mereka?

c. Bagaimana keadaannya jika syarikat-syarikat korporat tersebut
mempunyai elemen-elemen yang bercampur? Sebagai contoh,
pemilikan saham syarikat tidak sepenuhnya dimiliki oleh orang
Islam, atau pemilikan tersebut tidak sepenuhnya pemilikan yang
dikenakan zakat atasnya. Bagaimanakah cara untuk menyelesaikan
masalah tersebut?

d. Jika kita dapat menentukan bahawa sesebuah syarikat itu dimiliki
oleh orang Islam atau bukan Islam. Adakah kewajipan menunaikan
zakat diwajibkan atas syarikat atau individu dalam syarikat?
Apakah cara yang sesuai bagi menentukan zakat yang dikenakan
atas syarikat tersebut?

e. Bagaimanakah untuk menentukan status halal dan haram sesebuah
syarikat korporat?  Ini adalah kerana sesebuah syarikat itu sama ada
beroperasi secara seratus peratus Islam, seratus peratus tidak Islam,
atau merupakan syarikat bercampur. Jika syarikat tersebut seratus
peratus beroperasi secara Islam, sudah tentulah tiada sebarang
keraguan berkenaan dengan status halal syarikat tersebut. Begitu
juga, jika sekiranya syarikat tersebut beroperasi secara seratus
peratus secara tidak Islam, sudah tentulah tiada keraguan tentang
status haramnya. Namun, jika sekiranya sesebuah syarikat tersebut
merupakan syarikat bercampur di mana terdapat operasi yang
halal dan dalam masa yang sama mempunyai operasi yang haram,
bagaimanakah untuk menentukan status syarikat tersebut, sama
ada halal atau  haram.

Artikel ini bertujuan mengupas secara ringkas persoalan-persoalan
ini:

218

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

ADAKAH ISLAM MENGIKTIRAF KEWUJUDAN KONSEP
ENTITI UNDANG-UNDANG?
Pada dasarnya, ciri-ciri penubuhan sesebuah syarikat korporat seperti
yang terdapat pada masa ini ialah suatu perkara yang baharu dan tidak
wujud dalam penulisan syariah klasik.3 Namun begitu, ciri-ciri asasi
yang perlu ada dalam penubuhan sesebuah syarikat korporat telah
dibincangkan oleh ulama-ulama terdahulu.

Sebelum perbincangan ini dibawa lebih jauh, amat penting untuk
ditekankan di sini bahawa terdapat beberapa nas yang jelas daripada
al-Quran dan hadis yang mempunyai lafaz syarikah atau seumpamanya.
Walau bagaimanapun, perincian dan penelitian yang dilakukan oleh
para fuqaha silam berkenaan ciri, jenis, dan bentuk sesebuah syarikat
adalah dengan berdasarkan kepada syarikat-syarikat yang wujud pada
zaman mereka. Oleh itu, apabila mereka tidak menyebut sesuatu jenis
syarikat secara spesifik, ini tidak bermakna bahawa syarikat tersebut
tidak dibenarkan oleh syarak.

Isu tentang sesebuah syarikat diterima atau tidak menurut perspektif
Islam mestilah dinilai berdasarkan ciri-cirinya, dan sejauh manakah
ia tidak bertentangan dengan nas-nas dan prinsip-prinsip syariah.
Sungguhpun terdapat beberapa prinsip yang dapat digarap daripada
penulisan ulama terdahulu tentang penubuhan sesebuah syarikat,
pengamatan baru perlu dilakukan dalam memberikan pandangan
mengikut syarak berkaitan dengan penubuhan syarikat korporat pada
zaman ini.4 Tujuan perbincangan ringkas ini tidak menjurus kepada
sejarah penubuhan syarikat dalam bentuknya yang moden atau tentang
ciri-ciri asasinya; tetapi perbincangan ini lebih menyentuh konsep entiti
undang-undang seperti yang diberikan kepada syarikat masa kini supaya
diterima pakai dalam perundangan Islam.

Istilah ‘legal’ atau ‘juristic person’ diguna untuk membezakan
kedudukan entiti undang-undang yang diberi kepada sesebuah organisasi
daripada entiti individu ‘natural person’ atau ‘individual entity’.5
Sebagai contoh; seseorang individu mempunyai sifat entiti individu
sebagai ‘natural person’, dia mempunyai semua hak yang diberikan
kepada seorang individu biasa, sama ada hak kemanusiaan, dan hak
undang-undang. ‘Legal person’ terbentuk apabila beberapa individu

Isu-Isu Syariah Dalam Kewajipan Menunaikan Zakat Ke Atas Entiti Korporat

219

yang mempunyai sifat entiti individu membentuk sebuah entiti baharu
(dengan suatu matlamat tertentu) seolah-olah mereka ialah entiti yang
bergabung menjadi satu dan sifat-sifat individu tersebut dicernakan
dalam entiti yang telah terbentuk.

Sungguhpun entiti yang terbentuk tersebut tidak mempunyai
semua sifat entiti yang dimiliki oleh individu biasa, namun secara
teknikalnya undang-undang telah memberikan beberapa hak kepada
entiti tersebut seperti yang diberikan kepada entiti individu. Hak-hak
tersebut ialah tindakan undang-undang ‘right to sue or being sued’,
hak pemilikan ‘ownership right’, hak untuk berkontrak ‘contractual
right’, dan sebagainya.6 Jika ciri-ciri yang telah disebutkan dapat dilihat
daripada perspektif syariah, jelas menunjukkan bahawa penubuhan
entiti korporat masa kini bukanlah suatu perkara yang baharu dalam
syariah Islam. Konsep entiti undang-undang ini dapat dilihat melalui
praktis pada zaman silam, seperti penubuhan institusi wakaf.

Antara prinsip asas wakafi adalah apabila seseorang meletakkan
harta atau sesuatu yang menjadi miliknya sebagai wakaf, maka harta
wakaf tersebut tidak lagi menjadi miliknya. Namun begitu, perlu
diingatkan bahawa harta tersebut tidak berpindah milik kepada sesiapa,
termasuklah benefisiari kepada individu yang mewakafkan harta
tersebut.7 Oleh itu, harta ini tidak boleh dijual, dihibah, dan sebagainya
kerana ia tidak menjadi milik individu tertentu.

Sungguhpun, pentadbir wakaf dibenar melakukan transaksi bagi
harta wakaf, termasuk dalam hal berhutang dan sebagainya, seolah-olah
wakaf tersebut ialah suatu entiti. Sebarang tanggungjawab kewangan
adalah berkait rapat dengan harta wakaf, bukannya pentadbir wakaf.
Ini menunjukkan bahawa harta wakaf telah diberikan suatu sifat entiti
undang-undang sepertimana yang diamalkan dalam penubuhan syarikat
masa kini.

Selain itu, keadaan yang sama dapat diaplikasikan dalam hal yang
melibatkan baitulmal. Terdapat unsur-unsur entiti undang-undang yang
diberikan kepada pengurusan baitulmal. Ini  kerana baitulmal diberi kuasa
untuk menuntut sebarang hak yang berkaitan dan terpaksa menanggung
tanggungjawab kewangan seperti disaman atau sebagainya. Hal ini
menunjukkan bahawa baitulmal telah diberikan ciri-ciri entiti undang-

220

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

undang seperti yang diamalkan dalam penubuhan syarikat korporat
moden. Kedua-dua contoh di atas dikemukakan bagi menunjukkan idea
entiti undang-undang seperti yang diberikan kepada syarikat masa kini
bukanlah suatu perkara yang asing daripada perbincangan perundangan
Islam klasik. Sungguhpun syarikat korporat seperti ini tidak pernah
wujud pada masa dahulu, namun prinsip-prinsip entiti undang-undang
ini amat ketara dalam dua contoh yang telah diberikan.

Pandangan di atas merupakan pandangan kebanyakan ulama-
ulama Islam masa kini. Mereka berpendapat pemberian sifat entiti
undang-undang atas penubuhan syarikat ialah sesuatu yang tidak
bertentangan dengan Islam. Justeru, ia tidak menjadi suatu halangan
untuk dipraktiskan dan diterima oleh syariat Islam.8

BAGAIMANAKAH SYARIKAT-SYARIKAT KORPORAT INI
MENGELUARKAN ZAKAT YANG DIWAJIBKAN ATAS
MEREKA?
Sungguhpun Islam mengiktiraf kewujudan personaliti undang-undang
terhadap syarikat, persoalan sama ada syarikat tersebut wajib mengeluar-
kan zakat sebagai seorang individu atau tidak memerlukan sedikit
penghujahan. Ini kerana antara syarat utama kewajipan zakat ialah
individu tersebut mestilah beragama Islam. Persoalannya ialah bagaimana
untuk menentukan keislaman atau tidaknya sesebuah syarikat. Adakah
dengan melihat kepada aktiviti syarikat tersebut?

Pada pandangan penulis, sungguhpun konsep entiti undang-
undang ini diterima dalam penubuhan sesebuah syarikat korporat,
namun daripada sudut kewajipan mengeluarkan zakat, konsep ini tidak
diterima secara menyeluruh. Sungguhpun entiti tersebut menjalankan
perniagaan berlandaskan syariah, kewajipan mengeluarkan zakat hanya
diwajibkan atas pemilik yang beragama Islam sahaja. Ini bermakna,
daripada perspektif zakat, sistem perundangan melihat entiti undang-
undang ini sebagai seorang individu. Oleh itu, apabila ia mengeluarkan
zakat yang diwajibkan, hawl dan nisab yang dikenakan adalah seperti
seorang individu biasa.

Isu-Isu Syariah Dalam Kewajipan Menunaikan Zakat Ke Atas Entiti Korporat

221

Bagi memudahkan perbincangan adalah lebih baik untuk kita
mem  bincangkan pandangan ulama masa kini berkenaan dengan cara
mengeluarkan zakat yang diwajibkan  atas sebuah entiti undng-undang:9

Kewajipan mengeluarkan zakat tetap kekal kepada setiap individu.
Oleh itu, pihak syarikat tidak mempunyai sebarang tanggungjawab
mengeluarkan zakat bagi pihak pemiliknya.  Hakikatnya, pandangan
ini tidak menerima konsep shakhsiyyah i’tibariyyah dalam kewajipan
mengeluarkan zakat. Ini kerana, setiap individu hanya diwajibkan
mengeluarkan zakat apabila telah cukup hawl dan nisab peribadinya.

Jika syarikat mengambil kira sifat shakhsiyyah i’tibariyyah, ia akan
mengeluarkan zakat sama seperti individu biasa. Walau bagaimanapun,
kewajipan mengeluarkan zakat atas syarikat tersebut bergantung kepada
wujudnya salah satu daripada elemen-elemen berikut:

 i. terdapat undang-undang yang mewajibkan syarikat untuk
mengeluarkan zakat,

 ii. undang-undang penubuhan syarikat menetapkan sedemikian,

 iii. mesyuarat Agung syarikat telah memutuskan sedemikian, dan

 iv. persetujuan ‘authorization’ daripada para pemilik syarikat
mengenai perkara tersebut.

Demikian adalah pandangan yang telah dikemukakan oleh
Mu’tamar Zakah al-Awwal di Kuwait.10 Hujah-hujahnya ialah kewajipan
mengeluarkan zakat ke atas sharikah musahamah adalah berdasarkan
sifat entiti undang-undang (shakhsiyyah i’tibariyyah) yang dimiliki dalam
situasi-situasi berikut:

 i. terdapat undang-undang yang mewajibkan syarikat untuk
mengeluarkan zakat,

 ii. undang-undang penubuhan syarikat menyatakan perkara
tersebut,

 iii. mesyuarat Agung syarikat telah mengeluarkan resolusi
berkenaan nya, dan

 iv. persetujuan setiap pemilik saham syarikat.

222

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Pandangan yang telah dikemukakan oleh Mu’tamar Zakah al-
Awwal ini telah merujuk kepada konsep khultah yang terdapat dalam
hadis berkenaan dengan zakat haiwan ternakan. Sebahagian mazhab
fiqah berpendapat bahawa konsep ini seharusnya dikembangkan supaya
ia dapat merangkumi pelbagai situasi yang lain. Justeru, jalan terbaik
untuk keluar daripada khilaf (khurujan min al-khilaf) adalah disyorkan
agar syarikat mengeluarkan zakat.

Sekiranya sesebuah syarikat tidak mengeluarkan zakat seperti
yang telah diwajibkan atasnya, resolusi mu’tamar mencadangkan agar
syarikat tersebut menghitung zakat harta yang wajib dikeluarkan dan
mengumumkannya dalam penyata kewangan syarikat. Di samping itu,
syarikat juga perlu menyebut jumlah zakat yang wajib dikeluarkan bagi
setiap saham yang dimiliki.

Keputusan yang hampir sama juga telah diputuskan oleh resolusi
Majma’ al-Fiqh al-Islami ‘Organization Of Islamic Conference’ (OIC).11
Setelah berlaku perbahasan atas kertas-kertas kerja yang dibentangkan
berkenaan dengan zakat saham syarikat, Majma’ al-Fiqh al-Islami telah
mengeluarkan resolusi seperti berikut:

a. Zakat saham sesebuah syarikat diwajibkan kepada pemiliknya,
dan syarikat berhak untuk mengeluarkan zakat tersebut bagi
pihak pemiliknya: (a) jika undang-undang penubuhan syarikat
menetapkan sedemikian, atau (b) dipersetujui dalam mesyuarat
agung syarikat, atau (c) jika sekiranya terdapat undang-undang
terpakai yang mewajibkan syarikat mengeluarkan zakat, atau (d)
terdapat pelantikan daripada para pemilik saham untuk syarikat
mengeluarkan zakat bagi pihak mereka.

b. Syarikat hendaklah mengeluarkan zakat sama seperti seorang
individu biasa mengeluarkan zakat. Ini bermakna, syarikat
hendaklah menganggap saham-saham syarikat seolah-olah dimiliki
oleh seorang pemilik sahaja. Oleh itu, zakat diwajibkan atasnya
berdasarkan pemahaman ini, tidak kira sama ada melihat kepada
jenis harta, nisab dan juga kadar zakat yang diwajibkan. Perkara-
perkara lain yang berkaitan dengan kewajipan seorang individu
mengeluarkan zakat juga perlu diambil kira. Bersandarkan kepada
konsep khultah yang sepatutnya diaplikasikan juga ke atas perkara

Isu-Isu Syariah Dalam Kewajipan Menunaikan Zakat Ke Atas Entiti Korporat

223

lain (bukan hanya zakat ternakan) mengikut pandangan sebahagian
fuqaha. Bagi tujuan pengiraan zakat tersebut, pemilikan yang tidak
dikenakan zakat hendaklah ditolak. Antaranya ialah pemilikan
kerajaan, waqaf khairiyy, pemilikan badan-badan kebajikan dan
saham yang dimiliki oleh orang bukan Islam.

c. Sekiranya syarikat tidak mengeluarkan zakat atas sebab-sebab
tertentu, maka menjadi kewajipan pemilik saham untuk mengeluar-
kan zakat bagi setiap saham yang dimiliki. Jika pemilik saham
tersebut mengetahui jumlah zakat yang perlu dikeluarkan dan cara
syarikat mengeluarkan zakat melalui akaun kira-kira syarikat, maka
mereka hendaklah menggunakan metodologi yang sama kerana
inilah cara yang sepatutnya digunakan dalam pengeluaran zakat.

Sekiranya mereka tidak mengetahui perkara tersebut, maka mereka
hendaklah mengeluarkan zakat berpandukan kepada zakat mustaghallat.
Ini kerana terdapat pemilik saham yang memiliki saham untuk jangka
masa panjang di mana matlamat mereka memiliki saham-saham syarikat
hanyalah untuk mendapatkan dividen, tetapi bukan untuk tujuan jual
beli saham dan mendapat keuntungan daripada perbezaan harga saham
‘capital gain’. Ini bertepatan dengan resolusi yang telah diputuskan oleh
Majma’ al-Fiqh al-Islami dalam mu’tamar kedua bagi kewajipan zakat
yang dikenakan atas pemilikan hartanah dan tanah yang disewakan
untuk tujuan selain daripada pertanian.

Zakat tidak dikenakan atas pemilikan saham dengan tujuan untuk
mendapatkan dividen, sebaliknya ia hanya akan dikenakan atas hasil
yang diperoleh daripada saham tersebut (termasuk dividen). Kadar yang
dikenakan adalah sebanyak 1/10 setelah sempurna hawl dan ia dihitung
daripada hari pertama hasil tersebut diperoleh. Perlu diingatkan bahawa
syarat-syarat wajib zakat mestilah dipenuhi dan tidak wujud sebarang
halangan untuk menunaikan kewajipan zakat tersebut.

Walau bagaimanapun, jika saham yang dimiliki bertujuan untuk
menjalankan perniagaan dan mendapatkan keuntungan dengan menjual
dan membeli saham ‘capital gain’, maka zakat yang dikenakan adalah
zakat perniagaan, dan diwajibkan atas syarikat untuk mengeluarkan
zakat apabila tiba hawlnya. Pengeluaran zakat tersebut hendaklah dikira
berdasarkan nilai semasa saham tersebut. Jika harga semasa saham

224

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

tidak diketahui, penilaian hendaklah dilakukan oleh mereka yang
berkelayakan. Kadar zakat yang dikenakan ialah 2.5% daripada harga
saham dan keuntungan (jika terdapat keuntungan daripada penjualan
saham tersebut).

Jika pemilik saham menjual sahamnya dalam waktu hawl, harga
jualan saham hendaklah digabungkan dengan hartanya dan zakat
dikeluarkan apabila sampai hawlnya. Bagi pembeli saham tersebut, ia
hendaklah mengeluarkan zakat mengikut prosedur yang telah ditetapkan
sebelumnya.

Kedua-dua resolusi ini memberi kesan yang hampir sama, namun
terdapat beberapa perbezaan yang perlu dihalusi antara keduanya.

a. Sungguhpun resolusi Mu’tamar Zakah al-Awwal menganggap
bahawa syarikat korporat perlu mengeluarkan zakat sebagai suatu
entiti undang-undang, serta mengambil hukum umpama individu
biasa, ia tidak pula menyentuh tentang hak milik yang dimiliki
oleh mereka yang tidak perlu mengeluarkan zakat seperti hak
milik orang bukan Islam, mahupun hak milik awam. Persoalan
yang timbul, adakah pemilikan orang bukan Islam juga dikenakan
zakat. Jika kita menganggap bahawa syarikat tersebut telah menjadi
sebuah entiti tersendiri, apakah soal “anutan” entiti tersebut tidak
lagi relevan.Jika isu ini masih relevan, mengapakah resolusi tersebut
tidak mengecualikan hak milik mereka. Jika soal anutan turut
menjadi perhitungan, maka untuk menentukan agama sesuatu
entiti adalah amat sukar.

b. Bagaimana pula dengan harta yang menjadi hak milik orang
awam, adakah ianya dikenakan zakat. Sekali lagi, resolusi ini tidak
memberikan sebarang cadangan. Adakah resolusi ini berpandangan
bahawa harta awam apabila disalurkan ke dalam syarikat korporat,
mestilah dikenakan zakat, sepertimana fatwa yang dikeluarkan
oleh Nadwah Zakat ke-13 yang berlangsung di Khourtum, Sudan?
Perkara ini akan kita bincangkan dengan lebih mendalam di dalam
zakat syarikat-syarikat milik kerajaan.

c. Merujuk kepada resolusi Majma’ al-Fiqh al-Islami, penulis mengambil
jalan tengah. Walaupun menganggap bahawa apabila syarikat
mengeluarkan zakat sebagai sebuah entiti undang-undang,12 dan ia

Isu-Isu Syariah Dalam Kewajipan Menunaikan Zakat Ke Atas Entiti Korporat

225

memiliki beberapa sifat asas seperti sebuah entiti undang-undang,13
namun ia tidak meleburkan secara keseluruhan faktor individu-
individu yang mempunyai pemilikan atas syarikat. Oleh itu, resolusi
tersebut menyebut dengan jelas bahawa pada hakikatnya, syarikat
mengeluarkan zakat bagi pihak para pemilik saham. Ini dinyatakan
dengan jelas dalam resolusi:

...جتب زكاة األسهم على أصحابها٬  وتخرجها نيابة عنهم...
 Terjemahan:

... zakat adalah diwajibkan ke atas pemiliknya dan pihak syarikat
akan mengeluarkannya bagi pihak mereka …

 Oleh itu, resolusi tersebut menyebut secara jelas bahawa sebarang
pemilikan yang tidak diwajibkan zakat mestilah dikeluarkan
daripada jumlah yang dikenakan zakat. Teks resolusi dalam hal ini
menyebut:

 ويطرح نصيب األسهم التي ال جتب فيها الزكاة ٬ ومنها أسهم اخلزانة العامة ٬
 وأسهم الوقف اخليري ٬ وأسهم اجلهات اخليرية ٬ وكذلك أسهم غير املسلمني

 Terjemahan:

 Dikeluarkan daripada bahagian saham pemilikan yang dikenakan
zakat, segala saham yang (secara penentuan syara’) tidak termasuk
dalam harta yang diwajibkan zakat, seperti harta hak milik
perbendaharaan (kerajaan), pemilikan waqaf, pemilikan badan-
badan kebajikan, begitu juga pemilikan bukan Islam.

Ini menunjukkan bahawa sungguhpun sesebuah syarikat akan
mengeluarkan zakat sebagai suatu entiti, namun ia tidak sepenuhnya
menjadi suatu entiti, tanpa lagi mengambil kira entiti pemiliknya. Oleh
sebab itu, pemilikan mereka yang tidak dikenakan zakat adalah tidak
dikira. Lantaran itu, Bayt al-Zakah, Kuwait telah membuat sedikit
penambahan kepada fatwa yang dikumpulkan di mana ia memberi
kesan yang sama seperti resolusi yang disebutkan dalam Majma’ al-Fiqh
al-Islami. Di dalam Ahkam wa Fatawa al-Zakah wa al-Sadaqat wa al-
Nuzur wa al-Kafarat, setelah menaqalkan resolusi yang diputuskan di
dalam Mu’tamar Zakah al-Awwal, ia menyebut bahawa14:

226

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

 هذا و ال زكاة فى األسهم التى تخص مال الدولة )اخلزانة العامة(، أو األوقاف
اخليرية، أو مؤسسات الزكاة، أو اجلمعية اخليرية

Terjemahan:

Tidak dikenakan zakat ke atas saham yang dimiliki oleh Negara
(Perbendaharaan) atau waqaf khayriyy, atau institusi zakat atau
badan-badan kebajikan.

Pada pandangan penulis, pandangan ini ialah pandangan yang
paling kuat dan sepatutnya dipakai dalam mengaplikasikan kewajipan
mengeluarkan zakat kepada syarikat-syarikat korporat di Malaysia.
Namun begitu, pandangan ini berbeza dengan fatwa yang dikeluarkan
oleh Fatawa al-Zakah al-Mu’asirah kali ke-13 di Khourtum, Sudan.
Fatwa tersebut menyebut bahawa jika harta milik kerajaan digabungkan
dengan harta persendirian dan digunakan untuk menjana keuntungan,
maka zakat akan dikenakan atas harta milik kerajaan tersebut. Perkara
ini akan penulis sentuh lebih mendalam lagi dalam perbincangan zakat
syarikat milik kerajaan.

SYARIKAT KORPORAT TIDAK DIWAJIBKAN
MENGELUARKAN ZAKAT BAGI PEMILIKAN YANG
TIDAK SEMPURNA
Antara perkara yang timbul dalam perbincangan yang lepas adalah
berkaitan dengan sebahagian pemilikan yang dikecualikan zakat kerana
tidak cukup syarat-syarat wajib zakat. Antaranya ialah pemilikan orang
bukan Islam (disyaratkan Islam) dan juga harta hak milik perbendaharaan
(kerajaan), pemilikan wakaf, pemilikan badan-badan kebajikan dan
sebagainya. Penulis tidak akan membincangkan pemilikan orang bukan
Islam kerana ia agak mudah ditentukan dan perbincangan akan lebih
ditumpukan kepada pemilikan yang lainnya.

Secara umumnya, pemilikan dalam Islam terbahagi kepada dua: (a)
iaitu pemilikan peribadi (milkiyyah khasah), dan (b) pemilikan umum
(milkiyyah ‘ammah). Pemilikan umum ialah suatu jenis pemilikan di
mana manfaatnya adalah untuk kegunaan umum atau kebajikan negara

Isu-Isu Syariah Dalam Kewajipan Menunaikan Zakat Ke Atas Entiti Korporat

227

secara umum dan ia bukanlah hak milik perseorangan. Kaedah yang
digunakan adalah tiada individu yang berhak mendakwa pemilikan
atas harta tersebut. Ini bertepatan dengan penafsiran yang dibuat oleh
Imam al-Sharqawi terhadap harta umum sebagai harta yang mubham.15
Contohnya, Undang-Undang Transaksi Sivil untuk ‘United Arab
Emirates’ mentafsirkan harta umum sebagai16:

 وهو كل شيء متلكه الدولة أو أي شخص اعتباري آخر، ويكون
 مخصصا للنفع العام بالفعل أو مبقتضي القانون، فال يجوز التعامل فيه، وال

يجوز احلجز أو وضع يد الغير عليه
Terjemahan:

Iaitu segala pemilikan kerajaan atau entiti undang-undang yang lain,
dan ia dikhususkan kepada manfaat umum samada secara realitinya
ataupun melalui peruntukan undang-undang. Harta ini tidak boleh
ditransaksikan. Ia juga tidak boleh dimiliki atau dikuasai.

Secara umumnya, tiada sebarang zakat dikenakan atas pemilikan
umum dan badan-badan kebajikan. Mathalib ‘uli al-nuha17 menyebut
bahawa:

 وال جتب زكاة في مال فيء، و ال في خمس غنيمة، ألنه يرجع إلي الصرف
 في مصالح املسلمني، وال في نقد موصي به في وجوه البر، أو موصي ليشتري

به وقف؛ لعدم تعيني مالكه
Terjemahan:

Tidak diwajibkan zakat atas harta fai, begitu juga khums ghanimah
kerana ia digunakan untuk kepentingan umat Islam secara keseluruhan.
Begitu juga tidak diwajibkan zakat atas duit yang diwasiatkan untuk
badan-badan kebajikan, atau untuk membeli harta wakaf, kerana
ianya bukanlah pemilikan individu-individu tertentu.

Jelas daripada hujah tersebut menunjukkan bahawa alasan utama
mengapa zakat tidak diwajibkan atas harta-harta tersebut adalah kerana
tiada hak mlik tertentu yang sempurna (al-milk al-tam li al-mu’ayyan).
Syarat ini merupakan syarat utama atas sesuatu harta yang dikenakan

228

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

zakat. Namun begitu, perlu diingatkan bahawa harta yang berbentuk
umum bukanlah suatu yang statik, bahkan ia suatu yang dinamik dan
akan berubah mengikut peredaran masa, suasana dan pengamalan.
Menjadi tanggungjawab ulama untuk mengkaji jenis-jenis harta yang
termasuk di dalam kategori harta umum yang tidak perlu dikenakan
zakat.  Antara harta masa kini yang dibincangkan sama ada termasuk di
dalam kategori harta awam atau tidak ialah:

a. Harta milik perbendaharaan dan kerajaan. Secara umumnya, segala
harta yang menjadi hak milik kerajaan atau intitusinya adalah
tidak diwajibkan zakat. Ini adalah kerana tiada sebarang pemilikan
individu terhadap harta-harta tersebut. Perkara ini disebut secara
jelas oleh Prof. Dr. Wahbah al-Zuhayli18:

 وذلك مثل موارد الدولة من أراضيها وعقاراتها االستثمارية وشركاتها
 الصناعية، والزراعية والتجارية، والضرائب علي القطاع اخلاص، ورسوم اجلمارك

                                                                     وغيرها من الرسوم التى تفرض علي اخلدمات وضرائب الدخل واملهن احلرة
 Terjemahan:

 Sebagai contoh adalah sumber-sumber (kewangan) negara seperti
hartanah yang memberikan pulangan, syarikat-syarikat perkilangan,
pertanian dan perniagaan. Begitu juga cukai yang dikutip daripada
badan-badan swasta, cukai-cukai kastam dan cukai-cukai lain yang
diwajibkan ke atas perkhidmatan, termasuklah cukai pendapatan
dan persendirian.

b. Syarikat-Syarikat Milik Kerajaan. Isu yang berkaitan di sini adalah
terdapatnya pertembungan dua syarat diwajibkan zakat. Dari satu
aspek, zakat tidak sepatutnya dikenakan ke atas syarikat sebegini
kerana ia bukanlah hak milik persendirian, sedangkan antara
syarat asas mengeluarkan zakat ialah mempunyai hak milik yang
sempurna. Dari suatu segi yang lain pula, ianya tergolong ke dalam
harta yang dikenakan zakat kerana terdapat sifat nama’ terhadapnya.
Dalam hal ini, apakah pandangan syara’ terhadap kewajipan
mengeluarkan zakat ke atas syarikat korporat sebegini. Adakah
syarikat tersebut dianggap sebagai hak milik awam dan kerajaan,
maka tidak dikenakan zakat, atau ianya dianggap sebagai pemilikan
yang dikenakan zakat. Dengan cara ini, tabungan untuk zakat dapat

Isu-Isu Syariah Dalam Kewajipan Menunaikan Zakat Ke Atas Entiti Korporat

229

diperbesarkan demi maslahah umat Islam. Atau adakah perlu satu
ijtihad yang melihat syarikat ini sebagai pertengahan antara syarikat
milik awam dan juga syarikat korporat yang sepenuhnya dikenakan
zakat. Terdapat dua pandangan tentang dengan perkara ini:

 Pandangan pertama menyatakan bahawa selagi mana syarikat-
syarikat milik kerajaan ini berasaskan keuntungan yang diserahkan
kepada negara sama ada secara langsung atau tidak langsung, maka
zakat tidak akan dikenakan atas syarikat tersebut. Namun begitu,
jika kerajaan dan swasta bergabung dalam sesebuah perniagaan,
bahagian yang menjadi hak milik kerajaan hendaklah dikeluarkan
zakat atasnya. Keadaan syarikat tersebut berasaskan keuntungan
tetap tidak mengubah kedudukannya sebagai hak milik kerajaan.
Ini adalah kerana keuntungan tersebut dikira sebagai hasil daripada
harta kerajaan, maka tidak dikenakan zakat atasnya, berdasarkan
kaedah fiqah: »تابع  Pandangan ini merupakan pandangan 19.»التابع
yang diterima oleh Imam Abu Hanifah, Imam Abu Yusuf,
Malikiyyah, Shafi’ieyyah dan Hanbaliyyah secara umum.20 Ini juga
merupakan pandangan kebanyakan ulama masa kini. Berkenaan
dengan syarikat-syarikat milik kerajaan, Prof. Dr. Wahbah al-
Zuhayli berkata21:

Oleh sebab syarikat-syarikat ini menjadi hak milik sektor awam
atau negara, maka ia termasuk dalam kategori harta awam. Oleh
itu, zakat tidak diwajibkan atasnya, walaupun ia ditubuhkan
berasaskan keuntungan. Ini adalah kerana walaupun nama›
merupakan syarat zakat yang telah dipenuhi oleh syarikat tersebut,
namun ia tidak menepati syarat pemilikan yang tertentu.

 Pandangan kedua pula berpendapat bahawa zakat tetap dikenakan
atas harta awam yang digunakan untuk mendapat keuntungan.
Ini merupakan pandangan yang dikemukakan oleh Muhammad
Ibn al-Hasan al-Shaybani.22 Pendapat ini juga disokong oleh Dr.
Muhammad Nu’aim Yasin,23 Dr. Rafiq Yunus al-Misriy,24 Dr.
‘Abdul Hamid al-Ba’li,25 Dr. Hasan al-Bily,26 Dr. Muhammad
Sirr al-Khatm,27 Dr. Muhammad bin ‘Aqil.28. Perkara 37, Qanun
Zakat Sudan tahun 2001 juga menetapkan bahawa harta awam
hanya dikecualikan daripada zakat apabila ianya tidak digunakan
bagi tujuan mendapatkan keuntungan. Antara hujah menarik

230

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

yang dikemukakan adalah dengan mewajibkan zakat ke atas harta
tersebut, maka akan bertambah jumlah yang akan diberikan secara
langsung kepada mereka yang lebih berhajat, sedangkan harta
awam secara umumnya akan digunakan kepada semua golongan.
Kita juga dapat memperbanyak lagi dana zakat untuk membantu
golongan ini dengan cara yang spesifik. 29 Di samping itu juga dapat
dihujahkan bahawa apabila kerajaan telah menubuhkan syarikat
tersebut dan syarikat tersebut telah mempunyai entiti undang-
undang tersendiri, maka ia telah menjadi sebuah syarikat yang
tersendiri. Kedudukannya adalah sama dengan syarikat korporat
biasa. Tidak adil untuk kita mewajibkan zakat kepada syarikat
korporat milik swasta sedangkan syarikat seumpamanya yang juga
melakukan perniagaan seperti itu dikecualikan zakat.30

Nadwah Zakah al-Mu’asirah Kali Ketiga Belas telah merumuskan
fatwanya bahawa terdapat beberapa kategori harta umum, iaitu:31

 i. Harta umum yang digunakan untuk memberikan khidmat dan
manfaat yang diperlukan oleh masyarakat awam tanpa sebarang
matlamat penggunaan harta tersebut untuk menjana keuntungan.
Harta sebegini tidak dikenakan sebarang zakat atasnya.

 ii. Harta awam yang dilaburkan untuk mendapat keuntungan
melalui subsidiari yang dimiliki sepenuhnya oleh kerajaan.
Subsidiari ini adalah bermatlamatkan perniagaan dan menjana
keuntungan. Pendapat majoriti menganggap bahawa harta
sebegini tidak dikenakan zakat. Namun begitu, terdapat pendapat
bahawa harta sebegini dikenakan zakat. Ini merupakan pendapat
Imam Muhammad bin al-Hasan al-Shaybani, pengikut Imam
Abu Hanifah.

 iii. Apabila harta awam digabungkan bersama harta persendirian ke
dalam syarikat yang bermatlamatkan keuntungan, maka harta
awam tersebut akan dikenakan zakat seperti harta persendirian.
Namun begitu, terdapat pendapat bahawa harta tersebut
tetap tidak dikenakan sebarang zakat walaupun dalam suasana
percampuran tersebut.

Walau bagaimanapun, timbul beberapa persoalan berkenaan dengan
fatwa ini:

Isu-Isu Syariah Dalam Kewajipan Menunaikan Zakat Ke Atas Entiti Korporat

231

 i. Merujuk kepada fatwa yang telah diberikan, ini menunjukkan
bahawa zakat tidak dikenakan atas harta awam yang disalurkan
dalam subsidiari yang dimiliki oleh kerajaan secara keseluruhan.

 ii. Namun begitu, harta awam yang telah disalurkan untuk
matlamat perniagaan dan pelaburan dalam syarikat korporat
yang tidak dimiliki oleh kerajaan secara keseluruhannya tetap
dikenakan zakat kerana syarikat tersebut pada hakikatnya
telah mempunyai entiti undang-undang nya yang tersendiri.
Oleh itu, ia dikenakan zakat. Namun, fatwa ini menyebabkan
berlakunya konflik dengan resolusi yang telah di putuskan oleh
Majma› al-Fiqh al-Islami.

Persoalan yang perlu ditanya di sini adalah atas dasar apakah zakat
tidak dikenakan atas harta awam jika syarikat yang ditubuhkan adalah
sepenuhnya hak milik kerajaan, tetapi zakat dikenakan apabila harta yang
sama digabungkan dengan harta persendirian di dalam syarikat korporat
yang tidak sepenuhnya dimiliki oleh kerajaan. Adakah kerana terdapatnya
ciri entiti undang-undang di dalam syarikat korporat yang bercampur,
tetapi tidak dalam syarikat korporat yang sepenuhnya dimiliki kerajaan?
Benarkah begitu? Bukankah apabila sesuatu syarikat itu didaftarkan, ia
telah mempunyai suatu entiti undang-undang walaupun sepenuhnya
dimiliki oleh sesuatu entiti yang lain, da dalam hal ini contohnya adalah
syarikat milik kerajaan?

Persoalan lain, jika sekiranya percampuran tersebut telah menyebab-
 kan terbentuknya suatu entiti undang-undang yang baru, bagaimana
pula dengan percampuran antara modal yang dikeluarkan oleh orang
Islam dengan modal orang bukan Islam di dalam sesebuah syarikat
korporat? Adakah sifat Islam ini tidak lagi diambil kira kerana suatu
entiti baru yang terasing langsung daripada entiti perseorangan (natural
person) telah terbentuk dengan terbentuknya syarikat tersebut. Jika
jawapannya adalah afirmatif, apakah anutan entiti baru ini, agar kita
boleh tentukan sama ada ia wajib mengeluarkan zakat atau tidak?
Persoalan-persoalan ini sebenarnya timbul hasil daripada pandangan
yang nampaknya menimbulkan konflik.

Pada pandangan penulis, tidak dapat dinafikan bahawa secara
umumnya hujah dan dalil mereka yang tidak mewajibkan zakat atas

232

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

harta awam dan kerajaan walaupun ia digunakan untuk mendapatkan
keuntungan sama ada melalui syarikat milik kerajaan sepenuhnya, atau
melalui pemilikan bersama antara kerajaan dengan swasta adalah lebih
kuat. Pandangan ini, pada hakikatnya selari dengan resolusi Majma’
al-Fiqh al-Islami. Namun begitu, penulis berpendapat bahawa hujah yang
dikemukakan oleh mereka yang menyarankan agar dikenakan zakat atas
harta sebegini, tanpa mengambil kira sama ada ianya dilaburkan melalui
syarikat milik kerajaan sepenuhnya, atau melalui pemilikan bersama
antara kerajaan dengan swasta juga mempunyai logiknya.32 Bahkan
ia mempunyai maslahah yang amat besar terutamanya dalam negara
seperti Malaysia. Tanpa berhujah lebih mendalam dalam hal ini, penulis
berpendapat walaupun dari segi hukum keseluruhan (hukm kulliyy)
harta sebegini sepatutnya tidak dikenakan zakat, namun dalam situasi di
Malaysia secara khususnya, penulis berpendapat secara istihsannya, adalah
lebih bersesuaian untuk dikenakan zakat ke atas syarikat-syarikat milik
kerajaan atau pelaburan bersama yang dibuat oleh kerajaan dalam syarikat-
syarikat korporat. Menurut pandangan penulis, ini adalah berdasarkan
kaedah istihsan yang termasuk dalam kategori: »istihsan juz›un min hukm
kulliyy”. Ini ialah maslahah yang pada pandangan penulis, menjadi asas
di dalam mewajibkan zakat ke atas entiti sebegini. Selain itu, asas ini juga
digunakan di Sudan dalam mewajibkan zakat atas entiti sebegini.33

c. Pemilikan Wakaf. Terdapat perbezaan pendapat di kalangan ulama’
dalam menentukan sama ada sesuatu harta waqaf itu termasuk
dalam harta awam dan menyebabkan ia tidak dikenakan zakat.
Harta wakaf secara umumnya boleh dibahagikan kepada tiga: (a)
waqf ahliyy (zurri), (b) waqf khairiyy dan (c) waqf mushtarak.34
Walaupun terdapat perbezaan pendapat berkenaan dengan wakaf,
sama ada ia dikenakan zakat atau tidak, penulis berpendapat
bahawa harta wakaf sepatutnya tidak dikenakan zakat jika ia ialah
waqf khairiyy, kerana manfaatnya tidaklah terhad kepada golongan
tertentu. Namun begitu, jika wakaf tesebut adalah berbentuk waqf
ahliyy, atau untuk kumpulan individu tertentu, maka sepatutnya
zakat tetap dikenakan.35 Ini ialah pendapat mazhab Shafi’e,36
Hanbali,37 Ibn Rusyd38 dan ia juga merupakan pendapat Ibn
‘Abbas, Abu Hurairah, Ibn ‘Umar, Ibn Shihab al-Zuhri.39

d. Badan-badan simpanan pekerja seperti Kumpulan Wang Simpanan
Pekerja. Institusi sebegini juga tidak diwajibkan zakat, bukan atas

Isu-Isu Syariah Dalam Kewajipan Menunaikan Zakat Ke Atas Entiti Korporat

233

sifat, wang yang disimpan dalam KWSP ialah hakmilik kerajaan,
tetapi atas dasar wang tersebut bukanlah termasuk dalam kategori
hak milik yang sempurna. Maka hukumnya adalah diqiyaskan
kepada hutang dan mal mustafad.40 Penulis berpandangan dalam
konteks ini, zakat dikenakan kepada pemiliknya apabila ia telah
diserahkan dan berada di tangannya serta cukup syarat nisab dan
hawl.

e. Pemilikan badan-badan NGO dan badan kebajikan. Badan-badan
sebegini juga tidak dikenakan zakat kerana pada dasarnya tiada
sebarang pemilikan individu.

f. Dana yang diperuntukkan oleh kerajaan bagi sesuatu matlamat,
seperti Dana Pengkajian Syari’ah di bawah Bank Negara Malaysia,
dana untuk menolong SME dan sebagainya juga tidak dikenakan
zakat.

g. Dana perlindungan insurans yang dimiliki oleh kerajaan tidak
dikenakan zakat, berbanding dengan insurans yang dikendalikan
oleh syarikat korporat kerana syarikat jenis ini dikenakan zakat.

SYARIKAT KORPORAT YANG DIKENAKAN ZAKAT
MELIHAT DARIPADA PERSPEKTIF AKTIVITINYA
Kutipan zakat hanya diwajibkan atas harta yang »halal« menurut
perspektif Islam. Manakala, zakat tidak dikenakan atas harta yang tidak
halal, bukan sahaja tidak boleh diambil atas dasar zakat, malah hukumnya
adalah haram41. Ia mestilah diserahkan kembali kepada pemiliknya jika
diketahui. Jika tidak diketahui, maka ianya hendaklah diserahkan kepada
badan kebajikan, bukan atas dasar zakat atau sedekah, bahkan atas dasar
melepaskan diri seseorang daripada harta haram (takhlis al-nafs min mal
al-haram).

Tidak dapat dinafikan bahawa dalam keadaan-keadaan tertentu,
sifat »haram« sesuatu harta itu adalah jelas. Umpamanya, wang yang
didapati daripada hasil faedah adalah jelas haramnya. Begitu juga dengan
wang hasil perjudian. Namun dalam banyak keadaan, sifat haram
tersebut tidak jelas, lantaran banyaknya kerjaya sesetengah individu pada
masa kini yang tidak jelas halal haramnya.

234

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Apabila dilihat daripada perspektif syarikat korporat, keadaan
ini menjadi lebih rumit lagi. Bagaimana untuk menentukan sesebuah
syarikat korporat itu selari dengan syari’ah dalam urusan pungutan
dan pengumpulan zakat? Setakat pengetahuan penulis, tidak terdapat
sebarang garis panduan dalam menentukan sama ada sesuatu syarikat
itu tergolong dalam syarikat yang sepatutnya mengeluarkan zakat atau
tidak. Dalam arena pasaran modal, terdapat beberapa kriteria dan
panduan yang digunakan untuk menentukan sama ada sesebuah syarikat
yang tersenarai itu memenuhi panduan syari’ah atau tidak. Terdapat
pelbagai metodologi dalam hal ini. Mungkin pelbagai metodologi ini
boleh dijadikan asas dalam meletakkan garis panduan individu dan
entiti korporat bagi urusan pungutan zakat.

CABARAN DALAM PENGUTIPAN ZAKAT KORPORAT
Antara cabaran pematuhan zakat korporat ialah berkenaan dengan
kewajipan mengeluarkan zakat atas syarikat-syarikat korporat. Setakat
pemahaman penulis, kewajipan mengeluarkan zakat hanya lebih
tertumpu kepada individu.42 Perkara ini lebih terserlah apabila kita melihat
hukuman yang dikenakan di setiap negeri. Hatta kewajipan zakat atas
individu, tindakan yang dikenakan atas kesalahan tidak mengeluarkan
zakat adalah terlalu sedikit. Dalam banyak keadaan kesalahan-kesalahan
tersebut hanya tertumpu kepada keengganan mengeluarkan zakat
atas hasil tanaman.43  Pada hari ini, walaupun jumlah kutipan zakat
fitrah meningkat di setiap negeri, namun masih terdapat ramai umat
Islam, sama ada individu mahupun syarikat yang tidak mengeluarkan
zakat.  Hakikatnya, walaupun aspek kepatuhan undang-undang dapat
memainkan peranan yang penting dalam meningkatkan keinginan umat
Islam untuk mengeluarkan zakat, namun kelemahan dapat dilihat dari
sudut perlaksanaan dan penguatkuasaan seperti yang berlaku dewasa ini.
Oleh itu, faktor kesedaran menjadi lebih penting dan terserlah berbanding
faktor kepatuhan undang-undang. Dalam banyak keadaan, pengeluaran
zakat adalah semata-mata bergantung kepada keyakinan pengeluar zakat
dan bukannya kerana penguatkuasaan undang-undang. Oleh itu, usaha
mestilah lebih digiatkan dalam memastikan penguatkuasaan kewajipan
mengeluarkan zakat dan juga dalam usaha menyedarkan umat Islam
tentang kewajipan dan kepentingan zakat masa kini.

Isu-Isu Syariah Dalam Kewajipan Menunaikan Zakat Ke Atas Entiti Korporat

235

Namun begitu, kita sepatutnya tidak melupakan kewajipan
mengeluarkan zakat bagi entiti korporat. Persoalan yang amat besar
untuk dirungkaikan dalam penulisan ringkas ini ialah, bagaimana
perkara ini dapat dilaksanakan. Bagaimana untuk »mewajibkan« pihak
syarikat korporat untuk mengeluarkan zakat, tambahan pula insentif
pengeluaran zakat tidaklah sama di antara individu dan syarikat.44
Keadaan ini menjadi lebih mustahil apabila kita melihat bahawa jika
ini menjadi suatu provisi undang-undang, kesemua syarikat korporat
adalah tertakluk kepada kewajipan untuk mengeluarkan zakat. Ini sudah
tentu membawa situasi yang amat sukar ditangani. Oleh itu, penulis
berpandangan adalah »mustahil« untuk mewujudkan provisi dalam
undang-undang yang mewajibkan syarikat koporat mengeluarkan zakat,
sekurang-kurangnya dalam waktu yang terdekat.

Suatu cara yang boleh dilakukan adalah dengan meletakkan syarat
bahawa syarikat wajib mengeluarkan zakat; di dalam “Article of Association”
sesebuah syarikat korporat yang mempunyai majority pemegang sahamnya
ialah orang Islam.45 Selain itu, kewajipan mengeluarkan zakat atas syarikat
juga boleh diusulkan semasa mesyuarat agung syarikat dijalankan. Dengan
cara ini, para pelabur dan pemegang kepentingan dalam syarikat dapat
memastikan bahawa pihak syarikat tidak akan gagal dalam menunaikan
zakat korporat sebelum keuntungan dalam apa bentuk sekalipun dan
diserahkan kepada mereka yang berhak.

PENUTUP
Perlu disedari bahawa kewajipan menunaikan zakat atas entiti korporat
masih mempunyai jalan yang luas terbentang dalam mencapai tahap
yang memuaskan dari segi kutipan. Pelbagai faktor menyumbang ke
arah tersebut dan tidak kurang juga cabaran-cabaran yang terpaksa
dihadapi untuk mencapai tahap yang memuaskan dalam kutipan zakat
korporat. Penggembelengan tenaga yang berterusan amatlah digalakkan
bagi melaksanakan hasrat tersebut.

236

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

NOTA HUJUNG
(Endnotes)

1 Ma’lum min al-din bi al-darurah bermaksud perkara-perkara asas dalam
agama Islam yang mesti diketahui oleh semua orang Islam, di mana
sebarang alasan tidak mengetahui tentang hukumnya adalah tidak diterima
melainkan di dalam situasi-situasi tertentu.

2 Kadangkala ia juga disebut sebagai legal person.

3 Antara ciri-cirinya ialah hak dan tanggungjawab sesebuah entiti korporat
adalah berbeza daripada hak dan tanggungjawab yang dimiliki oleh mereka
yang memiliki syarikat tersebut. Oleh itu, liabiliti mereka adalah terhad
kepada pemilikan mereka dalam syarikat itu sahaja.

4 Untuk melihat cara terbaik dalam menilai dan menganalisa penulisan
ulama’ klasik, lihat Aznan Hasan: The Role of Shariah Advisors in the
Development and Enhancement of Islamic Securities, Colloquium on Islamic
Securities, jointly organised by Securities Commission and International
Islamic University Malaysia, Securities Commission, 4th June 2007.

5 http://en.wikipedia.org/wiki/Juristic_person

6 Ibid

7 Ibn Qudamah, al-Mughni, jld. 6, hlm. 187; al-Dusuqi, Hashiyat al-Dusuqi:
‘Ala al-Sharh al-Kabir, jld. 4, hlm. 85.

8 Untuk perbincangan lanjut, sila lihat Ahmad Mahmud al-Khauli,
Nazariyyah al-Shakhsiyyah al-I’tibariyyah baina al-Fiqh al-Islami wa al-
Qanun al-Wadh’i, Dar al-Salam, jld. 1, 1423H/2003M, hlm. 69 dan
seterusnya.

9 Untuk perbincangan lebih lanjut, sila rujuk: http://www.islam-qa.com/ar/
ref/69912.

10 Mu’tamar Zakah al-Awwal, Kuwait, 29 Rejab 1404H/30 April 1984. Sila
lihat: http://zakat.al-islam.com/def/default.asp?l=arb&filename=Quest/
desc/item6/item2/desc2

11 Mu’tamar ke-4, Resolusi no. 3, 4/08/88, Jeddah, 18-23 Jamadil Akhir,
1408, 6-11 Februari 1988.

      ثانيا :  تخرج إدارة الشركة زكاة األسهم كما يخرج الشخص الطبيعي زكاة أموال    12
 Kedua: Pihak pengurusan syarikat akan mengeluarkan saham sepertimana

seorang entiti individu (natural person) mengeluarkan zakatnya.

Isu-Isu Syariah Dalam Kewajipan Menunaikan Zakat Ke Atas Entiti Korporat

237

13 Umpamanya, hawl dan nisab syarikat dianggap sebagai satu, tanpa
mengambil kira hawl dan nisab individu yang mempunyai hak milik ke
atas saham syarikat.

14 Sila lihat Ahkam wa Fatawa al-Zakah wa al-Sadaqat wa al-Nuzur wa
al-Kafarat, 1425 H/2004, hlm. 53, dan juga: Ahkam wa Fatawa al-Zakah
wa al-Sadaqat wa al-Nuzur wa al-Kafarat, 1428H/2007, hlm. 56.

 ,Lihat al-Sharqawi: Hashiyah al-Sharqawi ‹ala al-Tahrir ما كان مالكه مبهما 15
jld. 1, hlm.  332.

16 Artikel 25, The United Arab Emirates’s Law of Civil Transactions. Undang-
undang No. 5, tahun 1985.

17 Ruhaybani, Mustafa al-Suyuti, Mathalib ‘Uli Nuha fi Sharh Ghayat
al-Muntaha, Dar al-Rushd, Damshik, 2000, jld. 2, hlm.16 dan selepasnya.

18 Wahbah al-Zuhayli, Zakah al-Mal al-’Am, Abhath wa A`mal al-Nadwah
al-Hai’aat li Qadaya al-Zakah al-Mu`asirah, Qatar, 23-26 Zul Hijjah
1418H/20-23 April 1998, hlm. 350.

19 Wahbah al-Zuhayli, Hukm al-Zakah fi Amwal Mansha´at al-Qita’ie al-
‘Am al-Hadifah li al-Ribh wa Hukm Zakah al Tharawat al-Batinah wa al-
Sanadat al-Hukumiyyah, Abhath wa A`mal al-Nadwah al-Hai’aat nashara li
Qadaya al-Zakah al-Mu`asirah, Khourtum, Sudan, 8-11 Safar 1425H/29
Mac - 1April 2004, hlm. 234-236. Lihat juga, Muhammad Uthman bin
Shubair, Hukm al-Zakah fi Amwal Mansha´at al-Qita’ie al-‘Am al-Hadifah
li al-Ribh wa Hukm Zakah al-Tharawat al-Batinah wa al-Sanadat al-
Hukumiyyah; Abhath wa A`mal al-Nadwah al-Hai’aat nashara li Qadaya
al-Zakah al-Mu`asirah, Khourtum, Sudan. 8-11 Safar 1425H/29 Mac –
1 April 2004, hlm. 273.

20 Lihat al-Sarakhsi, al-Mabsut, 3/52; al-Dusuqi, al-Hasyiyah, jld. 1, hlm.
487; al-Sharbini, Mughni al-Muhtaj, jld. 1, hlm. 412.

21 Wahbah al-Zuhayli, Zakah al-Mal al-‘Am, hlm. 352.

22 Al-Sarakhsi, al-MabsËt, 3/52

23 Lihat komentar beliau dalam Abhath wa A`mal al-Nadwah al-Thaminah
li Qadaya al-Zakah al-Mu`asirah, Qatar, 23-26 Zul Hijjah 1418 – 20-23
April 1998, hlm. 420-424.

24 Lihat komentar beliau dalam Abhath wa A`mal al-Nadwah al-Thaminah
li Qadaya al-Zakah al-Mu`asirah, Qatar, 23-26 Zul Hijjah 1418 – 20-23
April 1998, hlm. 422-424.

238

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

25 Lihat komentar beliau dalam Abhath wa A`mal al-Nadwah al-Thalithah
‹Ashara li Qadaya al-Zakah al-Mu`asirah, Khourtum, Sudan, 8-11 Safar
1425/ 29 Mac - 1April 2004, hlm. 310.

26 Lihat komentar beliau dalam Abhath wa A`mal al-Nadwah al-Thalithah
‘Ashara li Qadaya al-Zakah al-Mu`asirah, Khourtum, Sudan, 8-11 Safar
1425/ 29 Mac - 1April 2004, hlm. 317-318.

27 Lihat komentar beliau dalam Abhath wa A`mal al-Nadwah al-Thalithah
‹Ashara li Qadaya al-Zakah al-Mu`asirah, Khourtum, Sudan, 8-11 Safar
1425/ 29 Mac - 1April 2004, hlm. 320-321.

28 Lihat komentar beliau dalam Abhas Abhath wa A`mal al-Nadwah al-
Thalithah ‹Ashara li Qadaya al-Zakah al-Mu`asirah , Khourtum, Sudan,
8-11 Safar 1425/ 29 Mac - 1April 2004, hlm. 322-323.

29 al-Kasani, Bada’i al Sana’i fi Tartib al-Shara’i, jld. 2, hlm. 68.

30 Komentar Dr. Hasan al-Bily, Abhath wa A`mal al-Nadwah al-Thaminah li
Qadaya al-Zakah al-Mu`asirah, Qatar, hlm. 317-318.

31 Al-Bayan al-Khitami, wa al-Fatawa wa al-Tawsiyyat, al-Nadwah al-
Thalithat ‘Ashara  li Qadhaya al-Zakat al-Mu’asirah, Khourtum, Sudan,
8-11 Safar 1425H/ 29 Mac - 1April 2004, hlm.  414.

32 Dari segi penghujahan syara’, kita namakan wajh.

33 Lihat komentar Dr. Aisyah al-Ghabsyawi dalam konteks Sudan dalam
Abhas Abhath wa A`mal al-Nadwah al-Thalithah ‹Ashara li Qadaya al-
Zakah al-Mu`asirah, Khourtum, Sudan, 8-11 Safar 1425H/ 29 Mac -
1April 2004, hlm. 333- 334.

34 Monzer Kahf, al-Waqf al-Islami: Tatawwaruhu, Idaratuhu, Tanmiyyatuhu,
Dar al-Fikr, Damshik, jld. 1, 1421H/2000M, hlm.36-37.

35 Dalam perundangan di Malaysia, waqf ahliyy boleh dibentuk dengan
menubuhkan society (pertubuhan, yayasan mahupun koperasi). Revitilising
Waqf Ahli in Modern Time: A prospect For Development, Power Point
Presentation, Singapore International Waqf Conference, 6-7 March
2007, The Fullerton Hotel, Singapore. Jika pertubuhan-pertubuhan ini
ditubuhkan dan ciri-cirinya adalah sama dengan waqf ahliyy, maka ia akan
tetap dikenakan zakat, apabila telah cukup syarat.

36 al-Shirbini, Mughni al-Muhtaj, jld. 1, hlm. 482; al-Nawawi, al-Majmu’
Sharh al-Muhazzab, jld. 5, hlm.308.

Isu-Isu Syariah Dalam Kewajipan Menunaikan Zakat Ke Atas Entiti Korporat

239

37 al-Mardawi, al-Insaf, jld. 3, hlm. 14 dan seterusnya; al-Buhuti, Kashshaf
al-Qina’, jld. 2, hlm. 196.

38 Ibn Rusyd, Bidayah al-Mujtahid wa Nihayah al-Muqtasid, jld. 1, hlm. 239.

39 Abu ‘Ubaid, al-Amwal, hlm. 495-496.

40 Untuk melihat perbincangan berkenaan bagaimana zakat dikenakan ke
atas hutang dan mal mustafad, lihat: Aznan Hasan, Zakah ‘Arudh al-Tijarah
wa al-‘Inayah wa Tatbiqatuha al-Mu’asiirah fi Malizia, Risalah Master yang
diterbitkan oleh Fakulti Dar al-›Ulum, Universiti Kaherah, 1998. hlm.
412-422.

41 Lihat Fatwa Mu’tamar Zakah al-Awwal, Kuwait. Lihat juga, Fatawa al-
Nadwah al-Rabi’ah li Qadhaya al-Zakah al-Mu’asirah, Bahrain, 17 Syawal
1414 – 29 Mac 1994.

42 Untuk mendapat maklumat lebih lanjut berkenaan dengan pentadbiran
zakat di Malaysia, termasuklah kewajipan mengeluarkan zakat dan
hukuman-hukuman yang dikenakan di atas kesalahan tidak mengeluarkan
zakat atau menyalurkan zakat tidak melalui saluran yang sepatutnya,
lihat: Aznan Hasan, Undang-undang Pentadbiran Zakat di Malaysia,
Siri Perkembangan Undang-undang di Malaysia jld. 12: Pentadbiran
Undang-undang Islam di Malaysia, Dewan Bahasa dan Pustaka.

43 Lihat sebahagian daripada pendakwaan dan penjatuhan hukuman ini
dalam: Mohd. Ali bin Haji Baharum, Bidang Kuasa Pungutan Zakat:
Kajian Kepada Enakmen Negeri-negeri Di Malaysia Barat, hh. 38-41;
Abdullah Alwi Hassan, The Administration of Islamic Law in Kelantan,
hh. 351-353. Dalam contoh-contoh ini, kesalahan yang dibicarakan ialah
kengganan untuk memberi maklumat berkenaan dengan hasil tanaman
padi atau berkenaan dengan zakat fitrah.

44 Lihat: Seksyen 44 (11A), Akta Cukai Pendapatan 1967. Juga lihat
komentar berkenaan dengan pindaan kepada seksyen ini pada tahun 2005
di dalam: 2005 Budget Commentary and Tax Information, diterbitkan oleh
Malaysian Institute of Taxation, Malaysian Institute of Accountants dan
The Malaysian Institute of Certified Public Accountants, 2004. hlm. 7.

45 Ini adalah antara perkara yang dicadangkan oleh Accounting and Auditing
Organisation for Islamic Financial Institution (AAOIFI) berpusat di
Bahrain dan dilakukan oleh kebanyakan bank-bank Isalm termasuklah
bank-bank Islam di Malaysia.

240

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

RUJUKAN

Abdullah Alwi Hassan. 1996. The Administration of Islamic Law in Kelantan.
Dewan Bahasa dan Pustaka.

Ahmad Mahmud al-Khauli. 1423H/2003H Nazariyyah al-Shakhsiyyah al-
I’tibariyyah baina al-Fiqh al-Islami wa al-Qanun al-Wadh’i. Dar al-Salam.

Al-Buhuti. Sheikh Mansoor bin Yunus al-Buhuti al-Hanbali. 1403H/ 1983M.
Kashshaf al-Qina’ ‘an matn al-Iqna’. Beirut. cAlam al-Kutub

Al-Buhuti.  Sheikh Mansoor bin Yunus al-Buhuti al-Hanbali. Kashshaf al-Qina’
‘an matn al-Iqna’.

Al-Dusuqi. Sheikh Muhammad ‘Arafah al-Dusuqi. Hashiyat al-Dusuqi: ‘Ala al-
Sharh al-Kabir. Kaherah: Dar Ihya’ al-Kutb al-‘Arabiah.

Al-Dusuqi. Sheikh Muhammad ‘Arafah al-Dusuqi. t. th. Hashiyat al-Dusuqi:
‘Ala al-Sharh al-Kabir. Kaherah: Dar Ihya’ al-Kutb al-‘Arabiah.

Al-Kasani. Abu Bakar ‘Ala al-Din Kasani. 1327H. Bada’i al Sana’I fi Tartib al-
Shara’i. Kaherah: Dar Ihya’ al-Kutb al-‘Arabiah.

Al-Kasani. Abu Bakar ‘Ala al-Din Kasani. 1327H. Bada’i al Sana’I fi Tartib al-
Shara’i.

Al-Mardawi. Al-Qadi ‘Ala al-Din Ali bin Sulaiman al-Mardawi. al-Insaf fi
Ma`rifat al-Rajih min al-Khilaf `ala Madhhab al-Imam al-Mubajjal Ahmad
ibn Hanbal. 1419H. Beirut: Dar Ihya’ al-Turath al-‘Arabi.

Al-Mardawi. Al-Qadi ‘Ala al-Din Ali bin Sulaiman al-Mardawi. al-Insaf fi
Ma`rifat al-Rajih min al-Khilaf `ala Madhhab al-Imam al-Mubajjal Ahmad
ibn Hanbal.

Al-Nawawi. Abu Zakaria Muhyiddin Yahya Ibn Sharf al-Nawawi. al-Majmu’
Sharh al-Muhadhdhab. Maktabah al-Irshad.

Al-Nawawi. Abu Zakaria Muhyiddin Yahya Ibn Sharf al-Nawawi. t. th. al-
Majmu’ Sharh al-Muhadhdhab. Jeddah: Maktabah al-Irshad.

Al-Ruhaybani. Sheikh Mustafa Ibn Sa’d al-Suyuti al-Ruhaybani. 2000. Mathalib
‘Uli al-Nuha fi Sharh Ghayat al-Muntaha. Damshik: Dar al-Rushd.

Al-Ruhaybani. Sheikh Mustafa Ibn Sa’d al-Suyuti al-Ruhaybani. 2000. Mathalib
‘Uli al-Nuha fi Sharh Ghayat al-Muntaha. Damshik: Dar al-Rushd.

Isu-Isu Syariah Dalam Kewajipan Menunaikan Zakat Ke Atas Entiti Korporat

241

Al-Sharbini. Sheikh Sahmsuddin Muhammad bin al-Khatib al-Sharbini.
1425H/2005M. Mughni al-Muhtaj ila Ma’rifah Ma’ani al-Alfaz al-Minhaj.
Beirut: Dar al-Fikr.

Al-Sharbini. Sheikh Sahmsuddin Muhammad bin al-Khatib al-Sharbini.
1425H/2005. Mughni al-Muhtaj ila Ma’rifah Ma’ani al-Alfaz al-Minhaj.
Beirut: Dar al-Fikr.

Al-Sharqawi. Abdullah bin Hijazi. 1298H. Hashiyah al-Sharqawi ‘ala al-Tahrir.
Kaherah: Maktab al-Mustafa.

Al-Sharqawi. Abdullah bin Hijazi. 1298H. Hashiyah al-Sharqawi ‘ala al-Tahrir.
Maktab al-Mustafa.

Artikel 25, The United Arab Emirates’s Law of Civil Transactions. Undang-
undang No. 5, tahun 1985

Aznan Hasan. 1998. Zakah ‘Arudh al-Tijarah wa al-‘Inayah wa Tatbiqatuha
al-Mu’asiirah fi Malizia. Tesis Master Fakulti Dar al-’Ulum, Universiti
Kaherah.

Aznan Hasan. 2007. The Role of Shariah Advisors in the Development and
Enhancement of Islamic Securities. Kertas Kerja Persidangan Colloquium
on Islamic Securities. Securities Commission and International Islamic
University Malaysia.

Aznan Hasan. 2007. Undang-undang Pentadbiran Zakat di Malaysia. Mahmad
Ariffin (pnyt.) Pentadbiran Undang-undang Islam di Malaysia: Undang-
undang Pentadbiran Zakat di Malaysia. jld. 13. Kuala Lumpur: Dewan
Bahasa dan Pustaka.

Ibn Qudamah. Abdullah bin Muhammad bin Qudamah. 1405H/1985M. al-
Mughni. Kaherah: Dar Ihyar al-Turath al-‘Arabi.

Ibn Rushd. Abul-Waleed Muhammad Ibn Rushd. 1409H/ 1989M.  Bidayah
al-Mujtahid wa Nihayah al-Muqtasid. Beirut: Dar al-Jil.

Juristic Person. http://en.wikipedia.org/wiki/Juristic_person. 5 Oktober
2009

Malaysian Institute of Taxation, Malaysian Institute of Accountants dan The
Malaysian Institute of Certified Public Accountant. 2004. 2005 Budget
Commentary and Tax Information.

Mohd. Ali bin Haji Baharum. Bidang Kuasa Pungutan Zakat: Kajian Kepada
Enakmen Negeri-negeri Di Malaysia Barat. Dlm. Mohd. Ali bin Haji

242

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Baharum (pnyt.) Zakat Ditinjau Dari Perspektif Sosial, Undng-undang
dan Taksiran, h. 37-38. Kuala Lumpur: ABIM.

Monzer Kahf. 1421H/2000. al-Waqf al-Islami: Tatawwaruhu, Idaratuhu,
Tanmiyyatuhu, Damshik: Dar al-Fikr.

Mu’tamar Zakah al-Awwal, Kuwait, 29 Rejab 1404H/30 April 1984. http://
zakat.al-islam.com/def/default.asp?l=arb&filename=Quest/desc/item6/
item2/desc2. 24 September 2009

Muhammad Uthman bin Shubair. 8-11 Safar 1425H/29 Mac – 1 April 2004.
Hukm al-zakah fi amwal mansha´at al-qita’ie al-‘am al-hHadifah li al-
ribh wa hukm zakah al-tharawat al-batinah wa al-sanadat al-hukumiyyah;
Abhath wa A`mal al-Nadwah al-Hai’aat Nashara li Qadaya al-Zakah al-
Mu`asirah,: t. pt. Khourtum

Revitilising Waqf Ahli in Modern Time: A prospect For Development, Power Point
Presentation, Singapore International Waqf Conference, 6-7 March 2007,
The Fullerton Hotel, Singapore.

Seksyen 44 (11A) Akta Cukai Pendapatan 1967

Wahbah al-Zuhayli. 23-26 Zul Hijjah 1418H/20-23 April 1998. Zakah
al-mal al-’am; Abhath wa A`mal al-Nadwah al-Hai’aat li Qadaya al-Zakah
al-Mu`asirah. t. pt. Qatar.

Wahbah al-Zuhayli. 8-11 Safar 1425H/ 29 Mac – 1 April 2004. Hukm
al-zakah fi amwal mansha´at al-qita’ie al-‘am al-hadifah li al-ribh wa hukm
zakah al-tharawat al-batinah wa al-sanadat al-hukumiyyah; Abhath wa
A`mal al-Nadwah al-Hai’aat nashara li Qadaya al-Zakah al-Mu`asirah. t.
pt. Khourtum

Wizarah Awqaf. 1425H/2004M. Ahkam wa Fatawa al-Zakah wa al-Sadaqat
wa al-Nuzur wa al-Kafarat. Kuwait: Wizarah Awqaf.

243

Abstrak

Agama Islam menuntut umatnya untuk hidup dalam landasan
kebenaran seperti aturan yang ditetapkan oleh Allah SWT.
Landasan kebenaran tersebut telah diterjemahkan melalui
al-Quran dan al-Sunnah yang sepatutnya menjadi rujukan
dalam semua aspek kehidupan termasuklah kepenggunaan.
Justeru, tujuan penulisan ini adalah untuk mengenal pasti
teks dari al-Quran dan hadis yang boleh digunakan untuk
menerbitkan teori penggunaan menurut Islam. Selain itu,
penulisan ini juga bertujuan untuk membangun dan menilai
semula falsafah, teori, dan konsep penggunaan Islam menurut
acuan Allah SWT. Kajian penulisan telah merujuk kepada
beberapa kitab tafsir dan kitab adab Islam bagi mengenal
pasti bukti dan kaitan teks al-Quran dan hadis dengan teori
penggunaan. Dapatan penulisan secara keseluruhannya men-
dapati falsafah, teori, dan konsep penggunaan dalam Islam
adalah berbeza dengan yang bersifat konvensional. Implikasi
daripada dapatan ini sewajarnya dapat mempengaruhi ke-
lakuan pengguna dalam aktiviti penggunaannya. Beberapa
kajian lanjutan juga turut dicadangkan bagi melengkapkan
pembangunan teori penggunaan menurut kaca mata Islam.

Epistemologi Tauhid dalam Pemikiran
Ekonomi: Teori Penggunaan

FADILAH MAT NOR
ABDUL GHAFAR ISMAIL
AZA SHAHNAZ AZMAN

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

244

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Abstrak

Islam requires its Ummah to live in the basis of truth with rules
and regulations as governed by Allah SWT. This was mentioned
in al-Quran and al-Sunnah as a reference in all aspects of human
life including consumption activity. Hence, this research is to
identify the texts from al-Quran and Hadis that  is applicable
to derive consumption theory and also to develop and revalue
the philosophy, theory and concept of consumption according to
Shariah view. This study applied a few tafseer and ‘kitab adab’
to determine the evidences and connection between texts in
al-Quran and hadis with consumption theory. This research
found that philosophy, theory, and concept of Islamic consumption
theory were totally different with conventional view. Hereby,
the implication of this finding should give effect to consumer
behavior. Further studies were suggested in this research in order
to complement the development of consumption theory according
to Islamic perspective.

PENGENALAN
Agama Islam sememangnya memuliakan akal sebagai alat untuk
mencari kebenaran. Namun keterbatasan1 akal amat memerlukan bim-
bingan dan petunjuk wahyu untuk memandu manusia memahami
kebenaran yang sebenar. Dengan perkataan lain, perkaitan ini sebenarnya
menjelaskan tentang hubungan antara akal dengan wahyu yang sekali gus
menggambarkan hubungan langsung antara agama dengan ilmu. Oleh itu
gabungan yang benar antara kebenaran wahyu dengan kebenaran ilmiah
akan menghasilkan suatu kebenaran yang lebih diyakini.  (Chouwdhury,
1997; Mahmood, 2008).

Analisis terhadap ilmu ekonomi Islam juga tidak seharusnya
memisahkan  nilai wahyu dengan ilmu ekonomi yang ingin dibangunkan.
Langkah pertama dalam metodologi pembentukan dan ilmu ekonomi
Islam adalah dengan mengumpulkan teks-teks yang terdapat dalam
al-Quran dan al-Sunnah yang berkaitan dengan aspek ekonomi. Di mana
teks tersebut telah sedia tertulis dan ia mempunyai kebenaran mutlak,

Epistemologi Tauhid dalam Pemikiran Ekonomi: Teori Penggunaan

245

tetap, dan tidak berubah kerana ia datang secara langsung daripada
Allah SWT dan Rasul-Nya.2  Teks-teks ini boleh dikira sebagai nukleus
atau pusat kepada pengembangan ilmu ekonomi Islam seterusnya
(Mohammad Anwar, 1997; M.U Chapra, 2000).

Pengolahan ilmu ekonomi Islam bukan sahaja perlu dilakukan
supaya selari dengan acuan syariat malah untuk membuktikan bahawa
sistem ekonomi yang dihasilkan mampu memberi manfaat kepada
manusia tanpa mengabaikan aspek moral dan spiritual. Maka bagi tujuan
tersebut ilmu ekonomi Islam perlu dimulai dengan nilai dan prinsip
yang paling benar. Ini bermakna ilmu ekonomi mesti dimulakan atau
diasaskan kepada nilai dan prinsip yang dinyatakan oleh teks al-Quran
dan al-Sunnah. Kaedah ini juga telah diambil oleh para cendekiawan
Islam dalam mengembangkan semua cabang ilmu. Maka pembentukan
dan pengembangan ilmu ekonomi Islam seperti yang dinyatakan di atas
adalah selaras dengan apa yang dilakukan dalam bidang ilmu lain.

Salah satu elemen penting dalam kegiatan ekonomi ialah peng gunaan.
Dalam hieararki barang dan perkhidmatan, pengggunaan merupakan
peringkat terakhir dalam proses pengeluaran dan peng agihan. Pengeluaran
barang dan perkhidmatan adalah semata-mata untuk tujuan penggunaan.
Tanpa penggunaan, proses pengeluaran tidak mungkin akan dilakukan.
Walau bagaimanapun hukum ini bukan bererti pengguna mempunyai
kuasa mutlak dalam menentukan barang yang akan dikeluarkan seperti
yang diuar-uarkan oleh ekonomi konvensional. Pengguna Islam ialah
pengguna yang istimewa, berbeza dengan pengguna-pengguna lain dari
segi kehendak, jenis, dan kuantiti barang yang akan digunakan sehingga
penggunaanya memberi keberkatan hidup di dunia dan kesejahteraan
akhirat.3 Atas dasar keistimewaan tersebut menyebabkan objektif peng-
gunaannya terhadap sesuatu barang dan perkhidmatan adalah jauh lebih
luas dan menyeluruh.4 Tambahan pula objektif tersebut dipandu oleh
petunjuk dan garis panduan dari sumber yang benar dan kekal iaitu al-
Quran dan al-Sunnah.

Malangnya telah sekian lama sistem pendidikan kini dilihat sangat
mengagung-agungkan ideologi ahli ekonomi Barat yang cenderung
menggunakan pendekatan ilmiah semata-mata dalam pembentukan
teori dan andaian pengggunaan. Implikasi daripada ketaksuban tersebut
membuatkan kita seolah-olah terlupa bahawa pemikiran ekonomi

246

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Islam telah wujud lebih awal daripada itu. Ini kerana rujukan utama
pemikiran ekonomi Islam ketika itu ialah al-Quran dan al-Sunnah,
maka tentu sahaja kewujudan pemikiran ilmu ekonomi Islam termasuk
teori penggunaan bersamaan dengan turunnya al-Quran.5

Lazimnya, perbincangan tentang teori penggunaan dalam ilmu
ekonomi konvensional akan merangkumi topik-topik seperti matlamat
penggunaan, andaian penggunaan, konsep rasionaliti dan utiliti, ke-
utamaan pilihan pengguna, etika penggunaan, keseimbangan pengguna,
dan penggunaan masa kini dan penggunaan masa lampau melalui fungsi
penggunaan. Kebergantungan sistem pendidikan kini terhadap ideologi
teori penggunaan yang dibangunkan ahli ekonomi barat amat memberi
kesan terhadap kelakuan pengguna. Dakwaan ini dapat dibuktikan dengan
masalah-masalah kegiatan ekonomi seperti pem baziran melampau,
penipuan dalam jual beli, dan pelanggaran hak pengguna yang meruncing
kini.6 Dilema ini tidak seharusnya dipertanggunjawabkan terhadap pihak
pengeluar sahaja, malah pengguna tentunya mempunyai tanggungjawab
dan hak yang akan dipersoal kelak.7 Ketidakjelasan matlamat dalam
menggunakan sesuatu barang dan perkhidmatan dilihat sebagai salah
satu faktor yang menyebabkan mengapa konsep dan aplikasi penggunaan
lari dari prinsip dan landasan yang sebenar.

Justeru, kajian ini dilihat sebagai satu inisiatif untuk menilai
kembali apakah sebenarnya matlamat penggunaan seorang pengguna
seperti yang digariskan oleh al-Quran dan al-Sunnah sebagai nukleus
kepada  ekonomi Islam. Pendekatan yang akan digunakan dalam kajian
ini merangkumi kajian tafsir atas beberapa ayat al-Quran dan al-Sunnah
yang dilihat mampu merungkai matlamat sebenar penggunaan dalam
Islam. Pengumpulan tersebut hanya melibatkan ayat-ayat berkaitan
dengan penggunaan sebagai satu kegiatan ekonomi yang paling asas
kepada pembentukan teori ekonomi lain seperti teori permintaan.

OBJEKTIF KAJIAN
Terdapat dua objektif kajian yang dikenal pasti akan menjadi fokus
dalam penulisan ini iaitu:

a. mengenal pasti ayat dari al-Quran dan Hadis yang boleh digunakan
untuk menerbitkan teori penggunaan menurut Islam, dan

Epistemologi Tauhid dalam Pemikiran Ekonomi: Teori Penggunaan

247

b. membangunkan dan menilai semula teori dan konsep penggunaan
Islam menurut al-Quran dan al-Sunnah.

SOROTAN KAJIAN
Sorotan kajian lepas tentang teori penggunaan telah dibincangkan dengan
meluas dan dilihat dari pelbagai sudut iaitu daripada perbincangan
umum hinggalah kepada perbincangan yang lebih spesifik.8 Contohnya
analisis atas teori utiliti telah dikembangkan oleh  Marshall (1890),
seorang marginalis Austrian yang dikatakan telah menjadi pengasas
kepada konsep rasional dan utiliti. Kajiannya telah menjadi asas
kepada perkembangan teori ini sekali gus mencetuskan sistem ekonomi
kapitalisme baharu di Eropah sekitar abad ke-17 hingga abad-19.9
Seterusnya Weber (1958) seorang sosiologis mengatakan bahawa
konsep rasionaliti dalam  ‘economic rationalism’ seperti sistem ekonomi
kapitalis tidak sepenuhnya dapat menerangkan fenomena ekonomi
di dunia sebenar.10 Penemuan ini dianggap sebagai satu kajian yang
membongkar kelemahan sistem ekonomi kapitalis yang menjadikan
konsep rasionaliti sebagai asas kepada perkembangan teori ekonominya
sekali gus mengakibatkan tercetusnya pemikiran ekonomi baharu iaitu
sistem ekonomi sosialis.

Teori penggunaan turut dibincangkan dengan menggunakan pen-
dekatan empirikal dari sudut makroekonomi. Antaranya ialah kajian
empirikal oleh A.Pollak (1969) yang telah memperkenalkan jenis fungsi
permintaan baharu yang telah diterbitkan daripada beberapa masalah
dalam teori kepenggunaan selain membincangkan teori penggunaan dari
aspek mikro dan makroekonomi. Penemuan beliau mendakwa bahawa
fungsi utiliti harus disandarkan kepada fungsi pengeluran kumpulan isi
rumah dan bukannya individu. Penemuan ini bagaimanapun disangkal
oleh Edward dan De Donnea (1977) yang menemui fungsi utiliti bukan
hanya bergantung kepada tahap pengeluaran isi rumah dan individu
tetapi turut dipengaruhi oleh teknologi dan cita rasa. Di mana kesemua
faktor yang disebut ialah faktor yang relevan dalam menentukan
fungsi utiliti isi rumah.11 Sementara kajian oleh W. Anderson (2006)
telah mencadangkan satu fungsi penggunaan individu yang cuba me-
maksimumkan utiliti daripada kedua-dua penggunaan semasa dan

248

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

penggunaan masa hadapan. Beliau mendapati kesan atas ‘Master Plan
Creation’ (MPC) dimana MPC akan lebih kecil daripada MPC asal.

Kajian teori penggunaan dari sudut makroekonomi terus berkem-
bang dengan kajian empirikal oleh Varian H.R. (1996) mengatakan
bahawa tabungan hanya dilakukan dengan tujuan untuk digunakan
untuk masa hadapan. Kemudian diikuti oleh kajian Xiootong Jin (2008)
yang cuba untuk mengkaji kepekaan penggunaan sebagai salah  satu
pemboleh ubah dalam model pembangunan di Negara China. Daripada
analisis kajian, beliau mendapati penduduk China meningkatkan
kepekaan penggunaan mereka mengikut keadaan dan tahap ekonomi
negara. Kajian oleh D. Carroll (2009) seterusnya cuba untuk melihat
kesan peningkatan pendapatan secara mengejut atas penggunaan peng-
guna dan kesan atas garis belanjawan. Di mana kesan dilihat dengan
melihat nisbah peningkatan pendapatan dan perubahan penggunaan.

 Pengkaji-pengkaji konvensional cenderung memberi penekanan
terhadap analisis pilihan pengguna (mikroekonomi) dan penggunaan
antara masa (makroekonomi). Selain itu rentetan kajian lepas juga me-
nunjukkan, sejak dari awal perkembangan pemikiran ekonomi dalam
teori penggunaan, sumbangan cendiakawan Islam yang tentunya men-
jadikan al-Quran dan Hadis sebagai rujukan dan asas pembentukan teori
penggunaan telah diabaikan.12 Manakala kebanyakan  ahli  ekonomi
Islam cenderung untuk membincangkan topik ini secara tertumpu.

Contohnya kupasan Khaf (1992) tentang matlamat seorang peng-
guna Muslim dalam kegiatan penggunaannya di mana menurut beliau
pengguna Muslim patut mengutamakan akhirat berbanding dengan
dunia.  Pada asasnya seorang muslim akan dihadapkan pada dua pilihan
iaitu antara menggunakan barang ekonomi yang bersifat duniawi sahaja
dengan yang bersifat ibadah (ukhrawi).

Menurutnya lagi pengunaan barang untuk keperluan ibadah lebih
bernilai berbanding dengan penggunaan untuk duniawi. Ini kerana
orientasi penggunaannya ialah al-falah iaitu untuk mendapatkan pahala
daripada Allah SWT, sehingga lebih bertujuan untuk kehidupan akhirat
kelak. Semakin besar penggunaan untuk ibadah maka semakin tinggi pula
al-falah yang akan dicapai. Turut menyokong tentang al-falah sebagai
matlamat pengguna Islam ialah Siddiqi (1992). Dalam penemuannya

Epistemologi Tauhid dalam Pemikiran Ekonomi: Teori Penggunaan

249

beliau berpendapat tujuan mencapai al-falah di dunia dan di akhirat
merupakan matlamat utama pengguna dalam merasionalkan kehendak
dan keperluan supaya selari dengan utiliti dalam penggunaan mereka.

Sementara perbincangan tentang konsep rasionaliti dan utiliti juga
mendapat perhatian cendiakawan Islam. Antaranya kajian oleh Syed
Omar (1990) yang membincangkan secara kritis konsep rasionaliti
dari perspektif Islam dan konvensional. Menurut beliau rasional
pengguna tidak seharusnya dipisahkan daripada agama iaitu bagaimana
sebenarnya pegangan agama sangat berkait rapat dalam menentukan
kelakuan seseorang. Kajian oleh E.Biraima (1991)  menggariskan teori
ekonomi Qur’anic yang telah mengintegrasikan ekonomi ortodoks di
mana pemaksimuman utiliti sebagai prinsip yang akan menentukan
rasional pilihan, dan bagi  ekonomi Islam; pemaksimuman iman sebagai
prinsip yang akan menentukan pilihan untuk pengguna Muslim yang
rasional. Gabungan prinsip ini berperanan sebagai MPC dan hasil kajian
ini mendapati, terdapat hubungan songsang antara pemaksimuman
kehendak dengan kesedaran tentang alam baqa’ (akhirat). Manakala
menurut Mannan (1993) yang mengatakan bahawa rasionaliti dalam
ekonomi Islam sentiasa mengambil kira aspek kemaslahatan. Pengguna
haruslah meletakkan keutamaan dengan kekangan pendapatan yang
ada padanya. Pendekatan ini juga menurut beliau harus diaplikasikan
kepada semua jenis keperluan maqasid syariah iaitu untuk menjaga
agama, nyawa, akal, zuriat, dan harta.

Melihat aspek lain, aspek pilihan pengguna juga dibincangkan
oleh para ilmuan Islam. Contohnya menurut Afzal-ur-Rahman (1975)
pembahagian keutamaan terbahagi kepada empat iaitu: (a) barang
keperluan asas, (b) barang keperluan kecekapan, (c) barang keselesaan,
dan (d) barang mewah. Sementara Mannan (1980) dan Muslehuddin
(1980) telah membahagikan keutamaan penggunaan kepada tiga iaitu: (a)
penggunaan barang keperluan asas, (b) barang keselesaan, dan (c) barang
mewah. Walau bagaimanapun Sadeq (1987) telah mengemukakan enam
jenis barang iaitu: (a) barang keperluan hidup, (b) barang keperluan asas,
(c) barang keselesaan, (d) barang mewah, (e) barang berbahaya dan (f )
barang keperluan kecekapan.

Perkembangan teori penggunaan dari perspektif Islam juga tidak
ketinggalan daripada membincangkan tentang kelakuan pengguna.

250

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Antaranya, Khan (1983) telah memperincikan perbincangan tentang
kelakuan pengguna menurut perspektif Islam. Menurut beliau seorang
Muslim seharusnya beretika dan mengikut norma-norma Islam semasa
menggunakan barang dan perkhidmatan; di mana pengguna Muslim
harus mengutamakan maslahat berbanding dengan kepuasan utiliti
untuk memenuhi kehendak yang terbatas. Monzer Kahf (1989) dalam
kajiannya menambah cara bagaimana etika pengguna Islam menurut al-
Quran dan al-Sunnah. Kajian beliau (1992) juga mendapati terdapat
tiga prinsip dasar yang menjadi asas kepada teori kelakuan pengguna
iaitu: (a) keyakinan kewujudan hari akhirat, (b) konsep al-falah, serta (c)
fungsi dan kedudukan harta (hlm. 123)

Selain perbincangan tentang pilihan dan keutamaan pengguna,
cendiakawan Islam juga cenderung mengetengahkan perbincangan
tentang fungsi penggunaan seperti ahli ekonomi barat dalam perbincangan
teori penggunaan konvensional. Contohnya, kajian oleh Munawar
(1985) cuba mengulas tentang perubahan atas fungsi penggunaan kesan
dari pengaplikasian ekonomi zakat berbanding dengan pengaplikasian
cukai dalam ekonomi konvensional. Dalam penemuannya beliau telah
menyokong pendapat Khaf (1984) yang mengatakan bahawa tabungan
yang tidak disertai dengan keputusan untuk melabur hanya akan
menjadikan keluk puas sama pengguna menjadi lebih rendah. Kajian
beliau telah diperkukuh oleh kajian Khan (1990) yang mengulas isu
yang sama iaitu pengaplikasian zakat atas fungsi penggunaan dengan
contoh matematik dan gambar rajah aliran.

Jika diamati, dapat diperhatikan bahawa perkembangan per bin-
cangan teori penggunaan dari  kaca mata ahli ekonomi konvensional
lebih cenderung membincangkan analisis pilihan pengguna (mikro-
ekonomi) dan penggunaan antara masa (makroekonomi). Manakala
bagi ahli ekonomi Islam pula walaupun skop perbincangan dilihat lebih
menyeluruh tetapi kebanyakan kajian dan perbincangan telah dilakukan
oleh individu yang sama. Di samping itu, aspek andaian penggunaan
dan keseimbangan pengguna tidak banyak dibincangkan. Soroton kajian
lepas banyak menyentuh perbincangan seperti matlamat penggunaan,
konsep rasionaliti, pilihan pengguna, etika kepenggunaan, dan peng-
gunaan masa kini dan penggunaan masa lampau. Ini menunjukkan
masih terdapat lompongan yang perlu diisi dan dikaji oleh ahli-ahli
ekonomi Muslim kontemporari khususnya.

Epistemologi Tauhid dalam Pemikiran Ekonomi: Teori Penggunaan

251

METODOLOGI KAJIAN
Kajian ini menggunakan pendekatan tafsir sebagai pendekatan utama
dalam menghuraikan ayat-ayat berkenaan penggunaan. Bagi terjemahan
dan huraian teks al-Quran, kajian ini banyak merujuk kepada kitab tafsir
bagi menafsir sebahagian ayat al-Quran berkaitan penggunaan contohnya
Tafsir Ibn Kathir13 dan Tafsir Al-Munir.14 Sementara penafsiran hadis,
kitab tafsir yang digunakan ialah Hadis 40 Terjemahan dan Syarahnya15
dan Syarah Mukhtashar Shahih al-Tirmidzi 16 pelbagai juzu’, Ringkasan
Kitab al-Adab pelbagai jilid dan Fiqh Akhlak 17  dan beberapa lagi
kitab tafsir al-Quran dan buku-buku berkaitan fiqh akhlak. Kajian ini
juga akan mengitalikkan semua nama kitab Arab, perkataan Arab dan
seumpamanya, yang tidak di-Melayukan serta ditulis dengan ejaan rumi
seperti Shohih al-Bukhari dan Syarah Mukhtashar Shahih al-Tirmidzi.

Di samping itu, disebabkan ayat-ayat yang ditafsirkan dalam kajian
ini tidak menyebut secara khusus aktiviti penggunaan dalam teks-teks
yang dipilih, maka terdapat beberapa perkataan yang disebut seperti
‘makanlah’, ‘minumlah’, ‘belanjakanlah’, dan ‘pakailah’ akan diandaikan
telah merujuk kepada aktiviti penggunaan. Malah, mungkin aktiviti
penggunaan juga diterangkan dalam bentuk ayat seperti ‘... berikanlah
haknya ...’, ‘... menghambur-hamburkan (hartamu) ...’ dan banyak lagi
contoh yang dapat dilihat dalam perbincangan Bahagian 4.  Andaian
ini adalah berdasarkan definisi penggunaan yang dipetik dari Kamus
Dewan Edisi Ketiga dari sudut bahasa dan istilah.18

ANALISIS TEORI PENGGUNAAN MENURUT AL-QURAN
DAN AS-SUNNAH
Perbincangan dalam bab terdahulu tertumpu kepada teori penggunaan
secara umum yang lazim dibincangkan dalam ekonomi konvensional.19
Sehubungan itu, untuk memudahkan perbincangan, huraian dalam
bab ini akan menggunakan aturan tajuk yang sama tetapi dengan
sedikit perubahan dan penambahan dalam menghuraikan tafsir teks-
teks al-Quran dan al-Sunnah yang berkaitan dengan teori penggunaan.
Sementara itu, cara pengolahan kajian dalam bahagian ini akan
mengemukakan teks-teks yang dikenal pasti terlebih dahulu. Teks
tersebut kemudiannya akan diekstrak dengan menggunakan kitab tafsir

252

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

yang dipilih bagi menerbitkan teori penggunaan mengikut aturan tajuk
seperti yang dinyatakan di atas.

FALSAFAH PENGGUNAAN
Perbincangan tentang falsafah penggunaan Islam telah cuba dihuraikan
oleh Khaf (1981) yang telah membahagikan falsafah umum penggunaan
pada tiga iaitu: (a) kepercayaan kepada hari akhirat, (b) konsep
al-falah (kejayaan), dan (c) konsep kekayaan. Namun pendapat ini tidak
menyatakan atas asas apakah pembahagian ini dibuat. Kajian ini tidak
menafikan pendapat ini ekoran terdapat hujah yang kukuh dari teks
al-Quran tentangnya. Antaranya:

Kepercayaan pada hari akhirat

Firman Allah SWT:

Terjemahan:

Timbangan pada hari itu (menjadi ukuran) kebenaran. Maka
barang siapa berat timbangan (kebaikannya), mereka itulah orang
yang beruntung.

Firman Allah SWT:

Terjemahan:

Dan sesungguhnya hari kemudian itu lebih baik bagimu daripada
yang sekarang (permulaan). Dan kelak Tuhanmu pasti memberikan
kurnia-Nya kepadamu, lalu (hati) kamu menjadi puas.

Menurut tafsir Ibn Kathir ‘timbangan’ yang Allah SWT maksudkan
dalam ayat ini ialah amal perbuatan yang akan dihisab di akhirat
kelak (pada hari itu). Seorang muslim yang menyakini bahawa setiap

245

Kepercayaan pada hari akhirat

Firman Allah SWT:

                    
20

Terjemahan:

Timbangan pada hari itu (menjadi ukuran) kebenaran. Maka barang siapa berat timbangan

(kebaikannya), mereka itulah orang yang beruntung.

Firman Allah SWT:

                    
21

Terjemahan:

Dan sesungguhnya hari kemudian itu lebih baik bagimu daripada yang sekarang

(permulaan). Dan kelak Tuhanmu pasti memberikan kurnia-Nya kepadamu, lalu (hati)

kamu menjadi puas.

 Menurut tafsir Ibn Kathir ‘timbangan’ yang Allah SWT maksudkan dalam ayat ini ialah

amal perbuatan yang akan dihisab di akhirat kelak (pada hari itu). Seorang muslim yang

menyakini bahawa setiap perbuatannya akan dihisab, akan lebih wara’ dalam aktiviti hidupnya.
22

Malah keazaman memperoleh keuntungan seperti yang dijanjikan pada akhir ayat ini, akan

menjadi motivasi kepada mereka untuk berusaha menjaga amal perbuatannya termasuklah dalam

menggunakan dan membelanjakan harta.  Sementara dalam ayat ke-4 dalam surah al-Dhuha

menurut tafsir Fil Zhilal al-Quran karangan Sayyid Qutb menyatakan kurniaan Allah SWT di

akhirat (hari kemudian) adalah lebih baik dan kekal berbanding dengan dunia (permulaan).

Seterusnya Allah SWT menjanjikan kepuasan (utiliti) yang hakiki melalui kurniaan tersebut

dalam ayat ke-5 surah ini.

Justeru, kepercayaan dan keyakinan pada kewujudan hari akhirat menjadikan perhitungan

hidup orang Islam lebih panjang iaitu meliputi hidup sebelum dan selepas  kematian yang disebut

245

Kepercayaan pada hari akhirat

Firman Allah SWT:

                    
20

Terjemahan:

Timbangan pada hari itu (menjadi ukuran) kebenaran. Maka barang siapa berat timbangan

(kebaikannya), mereka itulah orang yang beruntung.

Firman Allah SWT:

                    
21

Terjemahan:

Dan sesungguhnya hari kemudian itu lebih baik bagimu daripada yang sekarang

(permulaan). Dan kelak Tuhanmu pasti memberikan kurnia-Nya kepadamu, lalu (hati)

kamu menjadi puas.

 Menurut tafsir Ibn Kathir ‘timbangan’ yang Allah SWT maksudkan dalam ayat ini ialah

amal perbuatan yang akan dihisab di akhirat kelak (pada hari itu). Seorang muslim yang

menyakini bahawa setiap perbuatannya akan dihisab, akan lebih wara’ dalam aktiviti hidupnya.
22

Malah keazaman memperoleh keuntungan seperti yang dijanjikan pada akhir ayat ini, akan

menjadi motivasi kepada mereka untuk berusaha menjaga amal perbuatannya termasuklah dalam

menggunakan dan membelanjakan harta.  Sementara dalam ayat ke-4 dalam surah al-Dhuha

menurut tafsir Fil Zhilal al-Quran karangan Sayyid Qutb menyatakan kurniaan Allah SWT di

akhirat (hari kemudian) adalah lebih baik dan kekal berbanding dengan dunia (permulaan).

Seterusnya Allah SWT menjanjikan kepuasan (utiliti) yang hakiki melalui kurniaan tersebut

dalam ayat ke-5 surah ini.

Justeru, kepercayaan dan keyakinan pada kewujudan hari akhirat menjadikan perhitungan

hidup orang Islam lebih panjang iaitu meliputi hidup sebelum dan selepas  kematian yang disebut

Epistemologi Tauhid dalam Pemikiran Ekonomi: Teori Penggunaan

253

perbuatannya akan dihisab, akan lebih wara’ dalam aktiviti hidupnya.22
Malah keazaman memperoleh keuntungan seperti yang dijanjikan pada
akhir ayat ini, akan menjadi motivasi kepada mereka untuk berusaha
menjaga amal perbuatannya termasuklah dalam menggunakan dan
membelanjakan harta.  Sementara dalam ayat ke-4 dalam surah al-Dhuha
menurut tafsir Fil Zhilal al-Quran karangan Sayyid Qutb menyatakan
kurniaan Allah SWT di akhirat (hari kemudian) adalah lebih baik dan
kekal berbanding dengan dunia (permulaan). Seterusnya Allah SWT
menjanjikan kepuasan (utiliti) yang hakiki melalui kurniaan tersebut
dalam ayat ke-5 surah ini.

Justeru, kepercayaan dan keyakinan pada kewujudan hari akhirat
menjadikan perhitungan hidup orang Islam lebih panjang iaitu meliputi
hidup sebelum dan selepas  kematian yang disebut alam baqa’. Kepercayaan
ini mendorong pengguna Islam mengarahkan semua aktiviti dan matlamat
penggunaannya kepada amalan yang terbaik bagi kedua-dua kehidupan
tersebut. Kewujudan ini menyebabkan pilihan penggunaan individu
bertambah kerana adanya perbelanjaan untuk akhirat. Pengguna bukan
saja berbelanja untuk faedah yang segera malah juga untuk faedah yang
tidak nampak yang hanya akan dirasai di akhirat.

Konsep kejayaan (al-falah)

Firman Allah SWT:

Terjemahan:

Hai orang yang beriman, janganlah kamu memakan riba dengan
berlipat ganda dan bertaqwalah kamu kepada Allah supaya kamu
mendapat keuntungan.

254

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Firman Allah SWT:

Terjemahan:

Maka barang siapa berat timbangannya, maka mereka itulah orang
yang beruntung (al-muflihun). Dan barang siapa yang ringan
timbangan kebaikannya, mereka itulah orang yang merugikan dirinya
sendiri, disebabkan mereka selalu mengingkari ayat-ayat Kami.

Kebanyakan ayat menggunakan perkataan kemenangan dan
keuntungan untuk merujuk kepada konsep al-falah yang sebenar.
Ayat ke-130 dalam surah ali-Imran umpamanya menyatakan  seruan
meninggalkan riba dan bertaqwa sebagai syarat mendapat keuntungan
di dunia dan akhirat. Sementara ayat ke-8 dan ke-9 dari surah
al-A’raf dikupas panjang oleh Tafsir Ibn Kathir yang menjelaskan bahawa
‘timbangan amal’ merupakan pelaburan yang amat menguntungkan jika
melakukan amalan baik di dunia. Malah surah ini menerangkan tentang
keadaan orang yang berada di atas al-A’raf  iaitu: tempat terbaik yang
tertinggi di syurga (kejayaan) dan tempat paling bawah iaitu di neraka
yang sinonim dengan kegagalan.

Hujah ini diperkukuh melalui sumber dari hadis yang mengatakan
bagaimana seharusnya setiap amalan termasuk penggunaan diniatkan
semata-mata kerana Allah SWT dan merupakan syarat amalan diterima
seterusnya  layak diberi ganjaran pahala. Contohnya seperti yang disebut
dalam hadis yang diriwayatkan oleh Imam Bukhari daripada Umar Ibn
Khattab r.a. yang maksudnya:

Sesungguhnya amalan perbuatan itu adalah bergantung kepada
niat balasan bagi setiap amal manusia iaitu pahala bagi apa yang
diniatkannya. Maka barang siapa (niat) hijrahnya kerana Allah dan
Rasul-Nya, baginya pahala kerana Allah dan Rasul-Nya. Dan barang
siapa (niat) hijrahnya kerana dunia yang hendak diperolehinya atau
kerana wanita yang hendak dikahwininya, maka (pahala) hijrahnya
sesuai dengan niatnya, untuk apa dia berhijrahnya.25

Epistemologi Tauhid dalam Pemikiran Ekonomi: Teori Penggunaan

255

Daripada hadis di atas, ‘amal yang dikerjakan selain daripada
diniatkan semata-mata kerana Allah SWT bukanlah merupakan ‘amal
yang ikhlas yang sebenar. Ini kerana dia mengerjakannya masih dalam
keadaan mengharapkan satu faedah yang berasingan selain daripada
Allah SWT, maka ‘amalnya menjadi sia-sia dan tidak diterima Allah
SWT. Imam Ghazali, mengulas perkataan ‘sekutu’ :

bahawa sekutu pada ‘amal ialah yang menghilangkan pahala iaitu
sekutu dengan perasaan riak. Sungguhpun sekutu dengan yang
lainnya tidaklah menghilangkan pahala sama sekali ...26

Dengan ini jelaslah bahawa Allah SWT tidak akan menerima
sebarang ‘amal termasuk penggunaan yang bercampur kepentingan lain
di dalamnya. Contohnya melakukan sesuatu kerana Allah SWT dan
dalam waktu yang sama mengharapkan kepentingan dan manfaat lain
seperti dipuji dan dikenang. Batasan ‘amal dari niat tersebut menurut
ketentuan qasad orang yang mengerjakannya dan dia sendiri yang
akan menerima balasannya. Atas dasar inilah yang dikatakan pengguna
Muslim adalah lebih istimewa berbanding dengan pengguna lain jika
penggunaan yang dilakukannya diniatkan hanya kerana Allah SWT dan
demi reda-Nya.

Konsep kekayaan

Firman Allah SWT:

Terjemahan:

Dan berikanlah kepada keluarga-keluarga yang terdekat akan
haknya, kepada orang miskin dan orang yang dalam perjalanan, dan
janganlah kamu menghambur-hamburkan (hartamu) secara boros.

Surah al-Isra’ ayat yang ke-26 menerangkan bagaimana sepatutnya
harta yang dimiliki secara sementara itu terdapat  hak yang perlu
ditunaikan. Perkataan ‘berikanlah’ iaitu kepada kaum kerabat yang
terdekat, orang miskin, dan kepada orang bermusafir. Setelah perintah
untuk memberi nafkah, ayat “menghambur-hamburkan (hartamu)

248

kerana Allah SWT dan dalam waktu yang sama mengharapkan kepentingan dan manfaat lain

seperti dipuji dan dikenang. Batasan ‘amal dari niat tersebut menurut ketentuan qasad orang

yang mengerjakannya dan dia sendiri yang akan menerima balasannya. Atas dasar inilah yang

dikatakan pengguna Muslim adalah lebih istimewa berbanding dengan pengguna lain jika

penggunaan yang dilakukannya diniatkan hanya kerana Allah SWT dan demi reda-Nya.

Konsep kekayaan

Firman Allah SWT:

                      
27

Terjemahan:

Dan berikanlah kepada keluarga-keluarga yang terdekat akan haknya, kepada orang

miskin dan orang yang dalam perjalanan, dan janganlah kamu menghambur-hamburkan

(hartamu) secara boros.

  Surah al-Isra’ ayat yang ke-26 menerangkan bagaimana sepatutnya harta yang dimiliki

secara sementara itu terdapat  hak yang perlu ditunaikan. Perkataan ‘berikanlah’ iaitu kepada

kaum kerabat yang terdekat, orang miskin, dan kepada orang bermusafir. Setelah perintah untuk

memberi nafkah, ayat “menghambur-hamburkan (hartamu) secara boros”  menunjukkan Allah

SWT melarang manusia bersikap berlebih-lebihan dalam memberi nafkah (membelanjakan

harta) tetapi dianjurkan untuk bersikap sederhana walaupun untuk tujuan memberi  nafkah.
28

 Ini

dibuktikan lagi dengan firman Allah SWT yang bermaksud:

                         
29

256

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

secara boros” menunjukkan Allah SWT melarang manusia bersikap
berlebih-lebihan dalam memberi nafkah (membelanjakan harta) tetapi
dianjurkan untuk bersikap sederhana walaupun untuk tujuan memberi
nafkah.28 Ini dibuktikan lagi dengan firman Allah SWT yang bermaksud:

Terjemahan:

Dan janganlah kamu jadikan tanganmu terbelenggu pada lehermu
dan janganlah kamu terlalu menghulurkannya kerana itu kamu
menjadi tercela dan menyesal.

Dalam ayat ini sekali lagi Allah SWT menegaskan bahawa dalam
soal menguruskan harta, seseorang Muslim haruslah menjauhi sikap
kikir. Dalam ayat ini digambarkan perkataan ‘terbelenggu’ sebagai
simbolik kepada sikap kikir yang menahan-nahan harta dari dikongsi
dan diberikan haknya kepada orang lain. Dalam waktu yang sama Allah
SWT melarang sifat berlebihan dalam membelanjakan harta menerusi
ayat ‘janganlah kamu terlalu menghulurkannya’. Ayat ini merujuk
kepada cara memberi adalah dengan melihat pada kemampuan dan
mengeluarkannya mengikut apa yang ada pada diri sendiri. Sementara
pada akhir ayat ini Allah SWT mengingatkan supaya manusia tidak
mendapat cela dan menyesal akibat sikap kikirnya dan berlarutan dengan
penyesalan akibat tidak digauli dan dipedulikan masyarakat  kerana
sikap tesebut.

Imam al-Nasa’i meriwayatkan daripada Abu Ahwas daripada
bapanya r.a. yang melaporkan berkata (maksud Hadis): Hai
Bani Adam, sesungguhnya kalau kamu memberikan harta kamu
yang berlebihan itu adalah lebih baik bagimu dan kalau kamu
menahannya adalah buruk bagimu dan kamu tidak akan dicela
kerana keserdahanaan dan mulailah bersedekah kepada orang
yang menjadi tanggungjawabmu dan tangan di atas adalah lebih
daripada tangan yang di bawah. 30

Sementara sumber dari hadis juga menerangkan bagaimana ke-
kayaan atau harta yang menjadi milik sementara terdapat hak-hak yang

248

kerana Allah SWT dan dalam waktu yang sama mengharapkan kepentingan dan manfaat lain

seperti dipuji dan dikenang. Batasan ‘amal dari niat tersebut menurut ketentuan qasad orang

yang mengerjakannya dan dia sendiri yang akan menerima balasannya. Atas dasar inilah yang

dikatakan pengguna Muslim adalah lebih istimewa berbanding dengan pengguna lain jika

penggunaan yang dilakukannya diniatkan hanya kerana Allah SWT dan demi reda-Nya.

Konsep kekayaan

Firman Allah SWT:

                      
27

Terjemahan:

Dan berikanlah kepada keluarga-keluarga yang terdekat akan haknya, kepada orang

miskin dan orang yang dalam perjalanan, dan janganlah kamu menghambur-hamburkan

(hartamu) secara boros.

  Surah al-Isra’ ayat yang ke-26 menerangkan bagaimana sepatutnya harta yang dimiliki

secara sementara itu terdapat  hak yang perlu ditunaikan. Perkataan ‘berikanlah’ iaitu kepada

kaum kerabat yang terdekat, orang miskin, dan kepada orang bermusafir. Setelah perintah untuk

memberi nafkah, ayat “menghambur-hamburkan (hartamu) secara boros”  menunjukkan Allah

SWT melarang manusia bersikap berlebih-lebihan dalam memberi nafkah (membelanjakan

harta) tetapi dianjurkan untuk bersikap sederhana walaupun untuk tujuan memberi  nafkah.
28

 Ini

dibuktikan lagi dengan firman Allah SWT yang bermaksud:

                         
29

Epistemologi Tauhid dalam Pemikiran Ekonomi: Teori Penggunaan

257

perlu dipenuhi. Hadis di atas contohnya menjelaskan bahawa makna
‘tangan yang di atas’ ialah tangan yang memberi sedekah dan tangan
yang di bawah ialah tangan yang menerima sedekah. Hal ini disebut
dalam Kitab Bahru al-Madzi (Syarah Mukhtashar Shahih al-Tirmidhi,
hlm: 164) bahawa  orang yang memberi sedekah bersifat mulia kerana
memberi dengan tangannya dan hasil titik peluhnya sendiri  dalam waktu
yang sama member sedekah kepada orang lain. Sikap ini dilihat sebagai
satu pengorbanan yang menakjubkan. Ini menunjukkan orang yang
memberi itu orang yang rajin bekerja dan berusaha malah suka berbuat
baik. Oleh itu, pengguna ini layak mendapat balasan pahala daripada
Allah SWT. Manakala orang yang menerima sedekah dilihat sebagai
orang sanggup menghinakan diri dengan menadah-nadah dan meminta
tanpa berusaha dengan titik peluh sendiri bahkan mengharapkan titik
peluh orang lain. Menurut tafsiran kehinaan menimpa pengguna
sebegini kerana mengambil rezeki dari titik peluh orang lain dan malas
bekerja serta tidak malu.

Melalui huraian tafsir di atas maka dapat dibuktikan bahawa
kekayaan atau harta dalam Islam merupakan amanah dan ujian Allah
SWT terhadap pemiliknya. Namun kekayaan dan harta bukanlah
lambang kepada kejahatan tetapi merupakan alat yang boleh digunakan
untuk mencapai reda Allah SWT. Harta yang diamanahkan itu juga
mesti digunakan dan dibelanjakan dengan cara yang ‘hak’. Sebaliknya
bukan dengan cara yang boros, berlebihan, membazir atau jalan yang
terlarang, secara kikir, disorokkan ataupun dibekukan tanpa digunakan
seperti yang diterangkan dalam teks dari al-Quran dan al-Sunnah.

Prinsip penggunaan

Manusia mempunyai keperluan terhadap kebendaan dan kerohanian.
Berasaskan hakikat inilah penggunaan sumber dan kekayaan yang ada di
bumi ini perlu mempunyai ukuran yang tertentu supaya dapat mencapai
matlamat tersebut.31 Justeru, Mannan (1980) telah menggariskan
beberapa panduan bagi prinsip penggunaan iaitu: (a) kebenaran atau
hak, (b) kebersihan atau kesucian, (c) kerohanian atau akhlak, (d)
kesederhanaan, dan (e) kemanfaatan dan kemaslahatan. Sementara
untuk analisis bahagian ini, kajian akan menggunakan garis panduan
yang sama untuk menerangkan prinsip penggunaan dalam Islam.

258

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

a. Kebenaran atau Hak

 Hai sekalian manusia, makanlah yang halal lagi baik dari apa yang
terdapat di bumi, dan janganlah kamu mengikuti langkah-langkah
syaitan; kerana sesungguhnya syaitan itu ialah musuh yang nyata
bagimu.32

 Allah SWT mengharuskan manusia menjamah makanan yang halal
dan suci di sisi Allah SWT. Makanan tersebut mestilah baik untuk
diri serta tidak memudaratkan tubuh badan dan juga akal fikiran.33
Dibacakan di sisi Nabi SAW lalu Sa’ad  bin Abi Waqas bangun dan
berkata, ‘Wahai Rasulullah SAW: Doakanlah kepada Allah supaya
aku menjadi orang yang mustajab doanya.’ Jawab Rasulullah SAW
yang maksudnya;

‘Wahai Sa’ad, perelokkanlah makananmu, nescaya doamu
di mustajabkan’. Demi yang diri Muhammad berada dalam
gengaman-Nya, sesungguhnya satu suapan makanan haram
yang masuk ke dalam kerongkong seseorang, tidak akan diterima
(amalan) daripadanya selama empat puluh hari. Mana-mana
cebisan daging seseorang hamba yang tumbuh daripada perkara
keji dan riba, api neraka yang paling layak untuknya’.

 Perkara halal yang elok bermaksud tiada syubhat padanya serta tidak
menjejaskan hak orang lain dalam semua keadaan. Ini menunjukkan
bahawa tidak halal bagi seseorang muslim mengambil harta yang
mempunyai hak orang di dalamnya atau mengambilnya bukan
mengikut izin syarak. Perkara inilah yang dimaksudkan Ibn Kathir
hak yang benar iaitu selagi manusia makan dan minum mengikut
seperti yang ditetapkan Allah SWT (menjaga halal dan haram) dan
tidak melanggar jejak langkah syaitan.34

 Dalam sebuah hadis riwayat ‘Iyadh bin Himar dalam Sahih Muslim,
Rasulullah SAW sabdanya:

Firman Allah SWT yang bermaksud: ‘Sesungguhnya  setiap
harta yang aku anugerahkan kepada hamba-hambaku adalah
halal untuk mereka’. Dalam firmanya juga: ‘Sesungguhnya aku
telah menciptakan hambaku sebagai orang yang benar (Islam).
Kemudian datanglah syaitan menggoda sehingga mereka meng-

Epistemologi Tauhid dalam Pemikiran Ekonomi: Teori Penggunaan

259

alpakan agama, lalu mengharamkan apa yang aku halalkan
untuk mereka’.

 Ayat ini menunjukkan kewajipan seorang Muslim berjihad melawan

hawa nafsu dan syaitan yang menjadi punca kepada kekejian,
kejahatan, dan penderhakaan.35 Melalui pengertian tafsir ini,
boleh disimpulkan bahawa kekejian, kejahatan, dan penderhakaan
yang dimaksudkan juga termasuk dalam penggunaan yang tidak
mengikut hak yang sepatutnya. Contohnya, makan dan minum
benda yang haram sedangkan Allah SWT menuntut menggunakan
barang yang halal dan baik. Ini termasuk dalam hal berpakaian
dan berhias yang keterlaluan  untuk menunjukkan kecantikan bagi
wanita sedangkan etika pemakaian bagi seorang muslimah telah
dinyatakan dalam al-Quran.36

b. Kebersihan atau Kesucian

 Teks-teks dari al-Quran menyebut dan membincangkan tentang
kebersihan dan kesucian dalam pelbagai versi: contohnya, keutamaan
bersuci (al-Baqarah 2:22), kebersihan pakaian (al-Muddatsir 74:4),
kebersihan badan (al-Waaqi’ah 56:79)  dan  kebersihan dari najis
(al-Baqarah 2:173, al-Nahl 16:115 dan al-An’aam 6:145). Tafsiran
terhadap ayat-ayat yang dikemukan di atas, didapati tiada ayat
yang secara spesifik menjurus terus kepada skop perbincangan
iaitu bagaimana prinsip kebersihan dalam penggunaan kecuali ayat
dari surah al-Baqarah 2:168 (huraian seperti dalam 4.2.3). Maka
kajian ini mengemukan dua teks hadis di bawah bagi menghuraikan
prinsip ini dalam penggunaan iaitu:

 Dari Ibn ‘Abbas r.a., dia berkata: ‘Rasulullah SAW melaknat laki-
laki yang menyerupai wanita, dan wanita yang menyerupai laki-laki’

 Penyerupaan ini boleh juga dilihat dari sudut pakaian, cara bercakap,
berjalan, dan sebagainya. Kaum lelaki yang meyerupai perempuan,
baik pada cara berjalan, berbicara atau berpakaian maka dia
temasuk orang yang dilaknat.37 Ini termasuk juga perempuan yang
menyerupai lelaki seperti cara berjalan, berbicara, dan berpakaian
maka dia juga termasuk dalam orang yang dilaknat. Satu lagi hadis
yang berkaitan ialah:

260

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

 Diriwayatkan dari Abu Dawud, An-Nasai dan Ibn Majah dari Ali bin
Abi Talib  r.a., dia berkata:  ‘Sesungguhnya Nabi SAW mengambil
sutera dengan tangan kanannya. Dan beliau mengambil emas dan
memegangnya dengan tangan kirinya. Kemudian beliau bersabda:
Sesungguhnya dua barang ini diharamkan untuk laki-laki umatku’.

 Kaum lelaki diharamkan memakai emas dan sutera kerana ia
ialah perhiasan yang hanya dikhaskan untuk kaum wanita bagi
tujuan perhiasan. Tafsiran Fuad bin Abdul ‘Aziz Asy-Syalbub
menyebut bahawa pemakaian kaum lelaki terhadap barang
tersebut menggambarkan sikap suka berfoya-foya dan berlebih-
lebihan sehingga menghilangkan sifat kelelakian dan menjatuhkan
martabat sebagai seorang lelaki.

 Dalam kedua-dua hadis ini lelaki yang menyerupai wanita dan
sebaliknya serta pemakaian emas dan sutera bagi lelaki merupakan
penggunaan yang boleh memberi kesan kepada hati.38 Dalam erti
kata lain, penggunaan barang-barang yang menyalahi fitrah ini
dilihat sebagai ancaman kepada kebersihan hati si pemakainya.

c. Kerohanian atau Akhlak

Firman Allah SWT:

Terjemahan:

Hai orang yang beriman, makanlah di antara rezeki yang baik-
baik yang Kami berikan kepadamu dan bersyukurlah kepada Allah
SWT, jika benar-benar kepada-Nya kamu menyembah.

 Ayat ke-172 dari surah al-Baqarah ini merupakan  seruan Allah SWT
kepada orang yang beriman supaya bukan sahaja menggunakan perkara
yang halal tetapi bersyukur dengan rezeki yang telah dianugerahkan.
Sheikh M.Abdul Athi Buhairi40 dalam tafsirannya menyebut hanya Allah
SWT pemberi rezeki dan yang membolehkan manusia makan makanan
yang baik seperti yang dianugerahkan. Pengharaman dari menggunakan

Epistemologi Tauhid dalam Pemikiran Ekonomi: Teori Penggunaan

261

sesuatu adalah kerana sesuatu itu mengandungi unsur yang tidak baik
dan bukan untuk menyusahkan hamba-Nya.

Perintah untuk hanya menggunakan barangan yang halal dan
baik disertai perintah untuk mensyukuri nikmat tersebut seperti yang
dinyatakan iaitu: ‘dan bersyukurlah kepada Allah SWT, jika benar-benar
kepada-Nya kamu menyembah’. Sahl bin Abdullah berkata: ‘syukur
adalah bersungguh-sungguh dalam mencurahkan ketaatan disertai
dengan menjauhkan diri daripada perbuatan maksiat, baik secara diam
ataupun terang-terangan’ (hlm. 49). Penggunaan menurut Islam perlu
dilakukan dengan etika, adab kesopanan dan akhlak yang terpuji seperti
yang digariskan syariah. Al-Quran dan ajaran Rasulullah SAW sangat
sarat dengan etika dan akhlak yang terpuji. Antaranya sikap bersyukur
dengan anugerah yang ada, adab memulakan dan mengakhiri sesuatu
pekerjaan, mengawal nafsu walaupun pada perkara yang halal seperti
makan dan minum, tidak menyalahgunakan kuasa serta tidak melakukan
kerosakan (al-Baqarah 2: 205)

d. Kesederhanaan

Firman Allah SWT:

Terjemahan:

Dan orang yang apabila membelanjakan (harta), mereka tidak
berlebihan, dan tidak (pula) kikir, dan adalah (pembelanjaan itu)
di tengah-tengah antara yang demikian.

Terjemahan:

… makan dan minumlah, dan janganlah berlebih-lebihan. Se-
sungguhnya Allah tidak menyukai orang yang berlebih-lebihan.

254

perbuatan maksiat, baik secara diam ataupun terang-terangan’ (hlm. 49). Penggunaan menurut

Islam perlu dilakukan dengan etika, adab kesopanan dan akhlak yang terpuji seperti yang

digariskan syariah. Al-Quran dan ajaran Rasulullah SAW sangat sarat dengan etika dan akhlak

yang terpuji. Antaranya sikap bersyukur dengan anugerah yang ada, adab memulakan dan

mengakhiri sesuatu pekerjaan, mengawal nafsu walaupun pada perkara yang halal seperti makan

dan minum, tidak menyalahgunakan kuasa serta tidak melakukan kerosakan (al-Baqarah 2: 205)

d. Kesederhanaan

Firman Allah SWT:

                 
41

Terjemahan:

Dan orang yang apabila membelanjakan (harta), mereka tidak berlebihan, dan tidak

(pula) kikir, dan adalah (pembelanjaan itu) di tengah-tengah antara yang demikian.

                          

     

Terjemahan:

… makan dan minumlah, dan janganlah berlebih-lebihan
 .

Sesungguhnya Allah tidak

menyukai orang yang berlebih-lebihan.

 Merujuk kepada tafsir Ibn Kathir, firman Allah SWT ‘Makan dan minumlah dan jangan

berlebih-lebihan’. Sebenarnya merupakan tips kesihatan yang diberikan Allah SWT kepada

manusia.  Perkara yang sama juga ditekankan dalam ayat 67 dari surah al-Furqan supaya

manusia mengambil jalan pertengahan (bersederhana) dalam membelanjakan harta. Sementara

Imam Bukhari meriwayatkan, Ibnu ‘Abbas berkata: ‘Makan dan berpakaianlah sesuka kalian, 254

perbuatan maksiat, baik secara diam ataupun terang-terangan’ (hlm. 49). Penggunaan menurut

Islam perlu dilakukan dengan etika, adab kesopanan dan akhlak yang terpuji seperti yang

digariskan syariah. Al-Quran dan ajaran Rasulullah SAW sangat sarat dengan etika dan akhlak

yang terpuji. Antaranya sikap bersyukur dengan anugerah yang ada, adab memulakan dan

mengakhiri sesuatu pekerjaan, mengawal nafsu walaupun pada perkara yang halal seperti makan

dan minum, tidak menyalahgunakan kuasa serta tidak melakukan kerosakan (al-Baqarah 2: 205)

d. Kesederhanaan

Firman Allah SWT:

                 
41

Terjemahan:

Dan orang yang apabila membelanjakan (harta), mereka tidak berlebihan, dan tidak

(pula) kikir, dan adalah (pembelanjaan itu) di tengah-tengah antara yang demikian.

                          

     

Terjemahan:

… makan dan minumlah, dan janganlah berlebih-lebihan
 .

Sesungguhnya Allah tidak

menyukai orang yang berlebih-lebihan.

 Merujuk kepada tafsir Ibn Kathir, firman Allah SWT ‘Makan dan minumlah dan jangan

berlebih-lebihan’. Sebenarnya merupakan tips kesihatan yang diberikan Allah SWT kepada

manusia.  Perkara yang sama juga ditekankan dalam ayat 67 dari surah al-Furqan supaya

manusia mengambil jalan pertengahan (bersederhana) dalam membelanjakan harta. Sementara

Imam Bukhari meriwayatkan, Ibnu ‘Abbas berkata: ‘Makan dan berpakaianlah sesuka kalian,

262

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

 Merujuk kepada tafsir Ibn Kathir, firman Allah SWT ‘Makan dan
minumlah dan jangan berlebih-lebihan’. Sebenarnya merupakan
tips kesihatan yang diberikan Allah SWT kepada manusia. Perkara
yang sama juga ditekankan dalam ayat 67 dari surah al-Furqan
supaya manusia mengambil jalan pertengahan (bersederhana) dalam
membelanjakan harta. Sementara Imam Bukhari meriwayatkan,
Ibnu ‘Abbas berkata: ‘Makan dan berpakaianlah sesuka kalian,
asalkan engkau terhindar dari dua sifat iaitu berlebih-lebihan
dan sombong’. Manakala menurut Imam Ahmad meriwayatkan
daripada ‘Amr bin Syu’aib, daripada ayahnya, daripada saudara
lelakinya, bahawa Rasulullah SAW pernah bersabda:

 Makan, minum, berpakaian dan bersedekahlah kalian dengan tidak
sombong dan tidak berlebih-lebihan, kerana sesungguhnya Allah
SWT suka melihat hamba-Nya memperlihatkan nikmat-Nya.42

 Ibn Jarir berkata tentang firman Allah SWT ‘Sesungguhnya Allah
tidak menyukai orang yang berlebih-lebihan’. Ayat ini meyerupai
firman Allah SWT dalam surah Al-Baqarah ayat 190 yang maksudnya
‘Sesungguhnya Allah tidak menyukai orang yang melampaui batas’.
Walaupun menurut Ibn Kathir ayat ini menerangkan tentang
jangan melampaui batas dari konteks peperangan (hlm. 235),
Ibn Jarir ber pendapat manusia perlu bersederhana dalam semua
perkara, jangan melampau pada mengharamkan yang halal atau
menghalalkan yang haram. Sesungguhnya telah dibuktikan secara
saintifik bahawa makan berlebihan akan menyebabkan badan
lemah dan berpenyakit.

Manfaat dan Kemaslahatan

Terjemahan:

Dan makanlah makanan yang halal lagi baik dari apa yang Allah
SWT telah rezekikan kepadamu, dan bertakwalah kepada Allah
SWT yang kamu beriman kepada-Nya.

255

asalkan engkau terhindar dari dua sifat iaitu berlebi-lebihan dan sombong’. Manakala menurut

Imam Ahmad meriwayatkan daripada ‘Amr bin Syu’aib, daripada ayahnya, daripada saudara

lelakinya, bahawa Rasulullah SAW pernah bersabda:

Makan, minum, berpakaian dan bersedekahlah kalian dengan tidak sombong dan tidak

berlebih-lebihan, kerana sesungguhnya Allah SWT suka melihat hamba-Nya

memperlihatkan nikmat-Nya.
42

Ibn Jarir berkata tentang firman Allah SWT ‘Sesungguhnya Allah tidak menyukai orang

yang berlebih-lebihan’.  Ayat ini meyerupai firman Allah SWT dalam surah Al-Baqarah ayat 190

yang maksudnya ‘Sesungguhnya Allah tidak menyukai orang yang melampaui batas’. Walaupun

menurut Ibn Kathir ayat ini menerangkan tentang jangan melampaui batas dari konteks

peperangan (hlm. 235), Ibn Jarir berpendapat manusia perlu bersederhana dalam semua perkara,

jangan melampau pada mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram.

Sesungguhnya telah dibuktikan secara saintifik bahawa makan berlebihan akan menyebabkan

badan lemah dan berpenyakit.

e. Manfaat dan Kemaslahatan

                    
43

 Terjemahan:

Dan makanlah makanan yang halal lagi baik dari apa yang Allah SWT telah rezekikan

kepadamu, dan bertakwalah kepada Allah SWT yang kamu beriman kepada-Nya.

 Segala anugerah Allah SWT yang halal tidak salah untuk digunakan selagi anugerah itu

boleh memberikan manfaat dalam bentuk ketahanan hidup,  pemulihan dan menyihatkan jasad,

ruh dan akal dalam usaha mengabdikan diri (ibadat) kepada Allah SWT . Malah dalam keadaan

darurat iaitu sehingga mengancam nyawa, barang yang haram juga dibolehkan dengan syarat

tidak keterlaluan. Ini berikutan firman Allah SWT yang bermaksud:

Epistemologi Tauhid dalam Pemikiran Ekonomi: Teori Penggunaan

263

 Segala anugerah Allah SWT yang halal tidak salah untuk digunakan
selagi anugerah itu boleh memberikan manfaat dalam bentuk
ketahanan hidup,  pemulihan dan menyihatkan jasad, ruh dan akal
dalam usaha mengabdikan diri (ibadat) kepada Allah SWT . Malah
dalam keadaan darurat iaitu sehingga mengancam nyawa, barang
yang haram juga dibolehkan dengan syarat tidak keterlaluan. Ini
berikutan firman Allah SWT yang bermaksud:

 Sesungguhnya Allah hanya mengharamkan bagimu bangkai, darah,
daging babi, dan binatang yang (ketika disembelih) disebut (nama)
selain Allah SWT[108]. Tetapi barang siapa dalam keadaan terpaksa
(memakannya) sedang dia tidak menginginkannya dan tidak (pula)
melampaui batas, maka tidak ada dosa baginya. Sesungguhnya
Allah SWT Maha Pengampun lagi Maha Penyayang.44

Tafsiran kepada ayat ini menurut Tafsir al-Munir oleh Dr.Wahbah
Zuhaily (hlm. 89) orang yang diancam kelaparan yang dikhuatiri boleh
membawa maut dan tidak ada makanan yang halal melainkan hanya
yang haram. Maka Islam membenarkan penggunaan tersebut dengan
niat untuk menghindarkan dirinya daripada bahaya maut tetapi bukan
untuk tujuan melanggar hukum yang telah ditetapkan Allah SWT.

Pilihan keutamaan pengguna

Kebanyakan penulis, khususnya penulis ekonomi Islam seperti Mannan
(1980) dan Muslehuddin (1980) telah membahagikan keutamaan
penggunaan kepada tiga, iaitu: (a) penggunaan barang keperluan asas, (b)
barang keselesaan, dan (c) barang mewah. Sementara menurut Afzal-ur-
Rahman (1975)  pembahagian keutamaan terbahagi kepada empat iaitu:
(a) barang keperluan asas, (b) barang keperluan kecekapan, (c) barang
keselesaan, dan (d) barang mewah. Walau bagaimanapun Sadeq (1987)
telah mengemukakan lima jenis barang iaitu: (a) barang keperluan hidup,
(b) barang keperluan asas, (c) barang keselesaan, (d) barang mewah, (e)
barang berbahaya; dan barang keperluan kecekapan yang ditambah oleh
Afzal-ur-Rahman.45 Bertitik tolak daripada pendapat tersebut, kajian
ini mengemukakan beberapa teks dari hadis yang dikenal pasti dapat
merungkaikan pilihan keutamaan pengguna. Antaranya:

264

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

a. Barang keperluan hidup

 Imam al-Tirmidhi meriwayatkan daripada Uthman bin Affan  r.a.
bahawa Rasulullah SAW bersabda (maksud Hadis).  Tidak ada
kewajipan bagi anak Adam selain terhadap hal-hal berikut: rumah
untuk didiami, pakaian untuk menutup aurat, roti, dan air.46

 Hadis ini menerangkan barang keperluan yang paling asas ialah
tempat tinggal untuk berlindung dari panas, sejuk, dan kemudaratan
lain,47 pakaian, makanan, dan air.  Hal ini sesuai dengan definisi
barang keperluan hidup yang merujuk kepada barang yang tanpanya
seseorang itu akan mati. Perkataan ‘kewajipan’ merujuk kepada
sesuatu tuntutan yang wajib dipenuhi dan kegagalan memenuhi
keperluan ini akan menyebabkan manusia tidak dapat meneruskan
hidup.

b. Barang keselesaan

 Imam al-Nasa’i  meriwayatkan daripada Abu Ahwas  daripada
bapanya r.a. yang melaporkan berkata (maksud Hadis): Pada suatu
hari aku datang kepada Rasulullah SAW dengan pakaian yang
compang-camping, maka Rasullah SAW telah bertanya kepadaku:
‘Adakah kamu masih mempunyai harta?’ Jawabku: ‘Ya aku masih
mempunyai semua jenis harta yang diberikan Allah kepadaku,’
Sabda nabi lagi ‘Jika kamu mempunyai harta, maka hendaklah
kamu memperlihatkan nikmat-nikmat Allah itu pada dirimu’.48

 Hadis ini merupakan bukti bahawa dianjurkan bagi orang yang
dianugerahkan rezeki untuk menampakkan nikmat Allah SWT
kepadanya dengan memakai pakaian yang bagus tanpa berlebihan
dan menyombong diri. Hadis ini juga jelas tidak menyempitkan
diri sendiri atau bakhil menggunakan harta, malah sangat
dianjurkan memakai pakaian yang baharu, bagus, dan bersih atas
tujuan menampakkan anugerah dan nikmat Allah SWT yang
diberikan kepadanya.49 Tafsiran ini sekali gus menggambarkan
Islam mengiktiraf barang keselesaan yang ditafsirkan sebagai barang
yang menjadikan seseorang itu berasa lebih selesa dan sempurna.
Termasuk juga penggunaan barang seperti rumah yang kemas dan
selesa dan perkakas dapur yang lengkap.

Epistemologi Tauhid dalam Pemikiran Ekonomi: Teori Penggunaan

265

c. Barang mewah

 Hadis riwayat oleh Ahmad, Abu Dawud, dan Ibn Majah Dari
Ibn Umar r.a., dia berkata Rasulullah SAW bersabda: ‘Siapa yang
memakai baju yang menarik perhatian dunia, Allah SWT akan
memakainya baju kehinaan di akhirat’

 ‘Baju seperti itu’ ditafsirkan oleh  Ibn Athir sebagai menampakkan
sesuatu yang bermaksud memakai pakaian yang masyhur di
kalangan manusia kerana warna yang berbeza dengan baju mereka
sehingga membuat orang memandangnya dan perhatian itu men-
wujudkan rasa riak, ujub, dan takbur. Manakala menurut Ibn
Ruslan pula, syarah ‘memakai baju’ atas tujuan menyombongkan
diri dan riak,  Allah SWT akan memakainya dengan pakaian yang
hina sebagai balasan di akhirat. Bermakna pakaian mahsyur itu
ialah pakaian yang akan membuatkan si pemakai menjadi hina di
akhirat sebagaimana dia memakai pakaian yang membuatkannya
riak di hadapan manusia dan berasa lebih daripada mereka.50

 Meskipun hadis ini merujuk kepada pemakaian pakaian sahaja,
namun boleh dikiaskan kepada penggunaan secara keseluruhannya.
Penerangan ini bertepatan dengan maksud barang mewah yang
tidak diperlukan untuk keselesaan, tetapi sebaliknya untuk ke-
mewahan dan gaya hidup moden, biasanya untuk tujuan berprestij,
bermegah-megah, dan berbangga-bangga.51 Oleh sebab menunjuk-
nunjuk dan bermegah-megah ialah riak dan diharamkan dalam
Islam, maka penggunaanya bagi tujuan ini adalah terlarang
dalam semua keadaan. Tambahan pula semua teks al-Quran yang
menyebut perkataan “mewah” 52 pasti dimulai atau diikuti dengan
firman Allah SWT yang menyebut  tentang azab atau kesudahan
yang buruk bagi golongan tersebut. Maka ia petunjuk atau tanda
aras yang jelas bahawa barang mewah akan cenderung membuat
manusia menjadi alpa dan sombong.

Kadar penggunaan

Teks dari al-Quran mahupun hadis tidak secara langsung menetapkan
kadar penggunaan sepatutnya diamalkan oleh pengguna Muslim.
Namun terdapat beberapa teks dari hadis yang boleh dijadikan batu asas
untuk menentukan kadar penggunaan yang sepatutnya diamalkan oleh

266

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

seseorang pengguna Muslim. Justeru, untuk memudahkan perbincangan,
kajian ini membahagikan perbincangan kepada dua bahagian iaitu
kuantiti penggunaan dan kekerapan penggunaan.

a. Kuantiti Penggunaan

 Imam al-Tirmizi meriwayatkan daripada Miqdam r.a. bahawa
Aisyah r.a.  bersabda  (maksud Hadis) : anak Adam tidak memenuhi
tempat yang lebih jelek daripada perut, cukup bagi anak Adam
beberapa makanan yang dapat menegakkan tulang belakangnya.
Kalau tidak boleh, maka satu per tiga untuk makanannya, satu per
tiga untuk minumannya, dan satu per tiga untuk pernafasannya.53

 Hadis ini merupakan hadis yang mahsyur dan kerap diutarakan
apabila membincangkan hal zuhud dan kesederhanaan dalam
pengam bilan makanan. Antaranya, menurut Mohammad Idris al-
Marbawi, umpamanya menafsirkan ‘sepertiga’ yang dimaksudkan
dalam hadis ini sebagai kuantiti maksimum yang perlu diambil bagi
seseorang pengguna. Pengambilan lebih daripada kuantiti tersebut
hanya akan memudaratkan (diserang penyakit) dan menjadikan
manusia malas untuk beribadat. Sementara “cukup bagi Anak Adam
beberapa makanan yang dapat menegakkan tulang belakangnya”
bermakna pengambilan makanan dan minuman seharusnya diambil
memadai untuk membolehkan individu tersebut bertenaga dan
mampu bergerak ekoran tenaga yang diperoleh daripada makanan
dan minuman yang diambilnya. 54

 Secara fitrahnya keperluan seseorang adalah berbeza-beza mengikut
umur, saiz badan, dan kadar metabolisme badannya. Terdapat tiga
peringkat tahap mengurangkan penggunaan iaitu: (Abd Samad,
1982:342-400): 55

 i. Sekadar keperluan iaitu diamalkan oleh para siddiqin yang
mengambil makanan sekadar  cukup untuk memelihara badan
daripada binasa dan membolehkan tubuh badan  melakukan
ibadat.

 ii. Manakala tahap yang kedua hanya setengah cupak sehari atau
mencukupi untuk  memenuhi sepertiga perut.

 iii. Sementara tahap yang ketiga iaitu hanya secupak untuk sehari.

Epistemologi Tauhid dalam Pemikiran Ekonomi: Teori Penggunaan

267

b. Kekerapan Penggunaan

 Imam al-Tirmizi daripada Masruq  r.a. bahawa Aisyah r.a.  bersabda
(maksud hadis) ... Aku ingat suasana ketika Rasulullah SAW
meninggalkan alam fana ini. Demi Allah, Baginda tidak pernah
kenyang dua kali dalam sehari dengan roti dan daging. 56

 Salah satu hadis ada menggambarkan kehidupan cara hidup Nabi
SAW dan kerabatnya57  yang tidak pernah hidup dengan senang-
lenang dan bermewah-mewah. Bagaimanapun baginda dan
kerabatnya berasa cukup (qanaah) terhadap rezeki yang ada. Malah
pendapat ulama mengatakan qanaah itu ditafsirkan sebagai satu
kemenangan. Sesetengah ulama mengatakan adalah mencukupi
untuk kenyang bagi sehari dan lapar semula bagi hari seterusnya.
Kemenangan yang dimaksudkan di sini ialah kemenangan di
akhirat  disokong hadis oleh al-Tirmizi :

Diriwayatkan oleh Abdullah bin ‘Amru r.a. bahawasanya
Rasulullah SAW bersabda: ‘Sesungguhnya telah dapat ke-
menangan di negeri akhirat oleh orang yang telah Islam ia pada
halnya adalah rezekinya secukup pada-Nya jua, tiada ia kaya dan
tiada ia miskin sehabis-habis miskin, dan telah disuka reda akan
dia oleh Allah SWT, yakni tiada ia gelisah tidak cukup dan tiada
ia merungut-merungut’.

 Membincangkan kekerapan penggunaan, Abd Samad (1982) me ring-
kaskan isu ini kepada tiga peringkat di mana pengambilan makanan
melebihi tiga peringkat ini tidak akan dianggap sebagai terpuji:

 i. Seminggu sekali makan yang merupakan amalan para siddiqin
seperti sahabat Nabi SAW,  Abu Bakar as-Siddiq.

 ii. Tiga hari sekali makan yang merupakan amalan kebanyakan
para sahabat.

 iii. Manakala tahap yang ketiga ialah sehari sekali makan

Daripada huraian tersebut didapati bahawa antara sifat terpuji
dalam Islam iaitu mengosongkan perut atau lapar adalah lebih baik
daripada kenyang dan amat digalakkan mengurangkan makan. Namun

268

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

prinsip umum terhadap kuantiti penggunaan adalah tidak membazir atau
sedaya upaya mengelakkan pembaziran.58 Walaupun tidak dinyatakan
secara tepat had atau kuantiti yang dikatakan sebagai membazir tetapi
mengurangkan  penggunaan adalah amat digalakkan dalam Islam. Tanda
aras ini memadai untuk memberi pengguna muslim garis panduan dalam
menentukan kuantiti dan kekerapan penggunaan dalam kehidupan
harian.

KONSEP RASIONALITI DAN UTILITI
Firman Allah SWT:

Terjemahan:

Dan antara mereka pula ada yang (berdoa dengan) berkata: Wahai
Tuhan kami, berilah kami kebaikan di dunia dan kebaikan di
akhirat dan peliharalah kami dari azab neraka.

Meskipun ayat dari surah al-Baqarah ini merupakan  suatu doa,
tetapi ia jelas menerangkan utiliti yang hakiki bagi seseorang Muslim
adalah apabila mendapat jaminan di dunia dan di akhirat. Ayat ini
misalnya merupakan doa yang merangkumi semua kebaikan dunia
dan akhirat. Kebaikan dunia menurut Tafsir Ibn Kathir termasuklah
kesihatan, isteri yang solehah, rezeki yang berkat dan melimpah ruah,
ilmu yang bermafaat, amal soleh, dan kenderaan yang mudah. Sementara
jaminan  memasuki syurga dilihat kebaikan akhirat yang paling tinggi
yang paling didambakan seseorang Muslim. Di samping keamanan
daripada rasa takut ketika perhimpunan di padang mahsyar, kemudahan
ketika dihisab dan melepasi titian sirat.

Justeru, menurut Ibn Kathir lagi, bagi memperoleh jaminan
keselamatan dan kepuasan tersebut, manusia dituntut untuk berusaha
ke arah kepuasan tersebut termasuklah menjauhi hal-hal yang haram,
perbuatan yang membawa kepada dosa, dan meninggalkan perkara
syubhat yang diharamkan. Dalam firman Allah SWT yang lain disebut
juga bahawa kurniaan Allah SWT merupakan yang paling baik dan bagi

261

mengurangkan makan. Namun prinsip umum terhadap kuantiti penggunaan adalah tidak

membazir atau sedaya upaya mengelakkan pembaziran.
58

 Walaupun tidak dinyatakan secara

tepat had atau kuantiti yang dikatakan sebagai membazir tetapi mengurangkan  penggunaan

adalah amat digalakkan dalam Islam. Tanda aras ini memadai untuk memberi pengguna muslim

garis panduan dalam menentukan kuantiti dan kekerapan penggunaan dalam kehidupan harian.

KONSEP RASIONALITI DAN UTILITI

Firman Allah SWT:

                         
59

 Terjemahan:

Dan antara mereka pula ada yang (berdoa dengan) berkata: Wahai Tuhan kami, berilah

kami kebaikan di dunia dan kebaikan di akhirat dan peliharalah kami dari azab neraka.

Meskipun ayat dari surah al-Baqarah ini merupakan  suatu doa, tetapi ia jelas

menerangkan utiliti yang hakiki bagi seseorang Muslim adalah apabila mendapat jaminan di

dunia dan di akhirat. Ayat ini misalnya merupakan doa yang merangkumi semua kebaikan dunia

dan akhirat. Kebaikan dunia menurut Tafsir Ibn Kathir termasuklah kesihatan, isteri yang

solehah, rezeki yang berkat dan melimpah ruah, ilmu yang bermafaat, amal soleh, dan kenderaan

yang mudah. Sementara jaminan  memasuki syurga dilihat kebaikan akhirat yang paling tinggi

yang paling didambakan seseorang Muslim. Di samping keamanan daripada rasa takut ketika

perhimpunan di padang mahsyar, kemudahan ketika dihisab dan melepasi titian sirat.

Justeru, menurut Ibn Kathir lagi, bagi memperoleh jaminan keselamatan dan kepuasan

tersebut, manusia dituntut untuk berusaha ke arah kepuasan tersebut termasuklah menjauhi hal-

hal yang haram, perbuatan yang membawa kepada dosa, dan meninggalkan perkara syubhat yang

diharamkan. Dalam firman Allah SWT yang lain disebut juga bahawa kurniaan Allah SWT

merupakan yang paling baik dan bagi seorang Muslim, memadai reda dan perhatian  Allah SWT

Epistemologi Tauhid dalam Pemikiran Ekonomi: Teori Penggunaan

269

seorang Muslim, memadai reda dan perhatian  Allah SWT terhadapnya
sudah cukup memberi kepuasan kepada dirinya. Dalam satu lagi firman
Allah SWT yang bermaksud:

Dan janganlah kamu tujukan kedua matamu kepada apa yang telah
Kami berikan kepada golongan-golongan dari mereka, sebagai bunga
kehidupan dunia untuk Kami cubai mereka dengannya. Dan kurnia
Tuhan kamu adalah lebih baik dan lebih kekal.60

Tafsir Ibn Kathir menerangkan bahawa Allah SWT berfirman
kepada rasul-Nya: supaya tidak memandang (tujukan kedua matamu)
kemewahan (bunga kehidupan) yang diperoleh oleh orang kaya dan yang
bersenang-lenang (golongan-golongan dari mereka). Ini kerana, semua
kesenangan tersebut ialah ujian bagi mereka dan bersifat sementara.
Ayat ‘Dan karunia Tuhan kamu adalah lebih baik’ bermakna kurniaan
yang Allah SWT sediakan di akhirat lebih baik berbanding dengan
kemewahan  yang sementara.

Huraian teks-teks tersebut menunjukkan pengguna dianggap
rasional apabila mereka membelanjakan pendapatan mereka untuk
memaksimumkan kepuasan material sejajar dengan kepuasan kerohanian.
Utiliti material akan menjadikan mereka sangat puas di dunia ini,
manakala utiliti kerohanian membuatkan mereka puas di akhirat. Oleh
itu, pendapatan digunakan bukan sahaja untuk memenuhi utiliti material
tetapi juga utiliti kerohanian. Contohnya, di samping membelanjakan
pendapatan untuk makanan, pakaian, dan keperluan lain, mereka
mungkin juga mahu membelanjakan sebahagian pendapatan mereka
sebagai derma kepada yang memerlukan.

Pengguna membuat keputusan perbelanjaan bukan sahaja ber-
dasarkan pemikiran sendiri tetapi juga berasaskan nilai-nilai agama.
Walaupun barangan tidak halal lebih murah daripada barangan halal,
mereka akan tetap membeli barangan tersebut sungguhpun mahal.
Selain itu, konsep utiliti secara rabbani atau kepuasan yang tulin juga
disebut sebagai reda Allah SWT serta pengakhiran yang baik dan abadi
iaitu syurga.

270

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

IMPLIKASI DASAR
Tujuan kajian ini adalah untuk mengenal pasti ayat dari al-Quran dan
hadis yang boleh digunakan untuk menerbitkan teori penggunaan
menurut Islam serta membangun dan menilai semula falsafah, teori, dan
konsep penggunaan Islam menurut al-Quran dan al-Sunnah. Bagi tujuan
tersebut kajian telah menggunakan beberapa kitab tafsir dan  kitab-kitab
adab Islam bagi menentukan bukti dan keterkaitan ayat-ayat al-Quran
dan hadis yang dipilih dengan teori penggunaan. Berdasarkan kupasan
hujah yang dikumpulkan  terdapat beberapa dapatan kajian yang boleh
diketengahkan.

Pertama kupasan tentang falsafah penggunaan dibahagikan kepada
tiga iaitu: (a) kepercayaan hari akhirat, (b) konsep al-falah (kejayaan),
dan (c) konsep harta. Kepercayaan dan keyakinan pada kewujudan hari
akhirat menjadikan perkiraan hidup orang Islam lebih panjang iaitu
meliputi hidup sebelum dan sesudah  kematian yang disebut alam baqa’
sementara kebanyakan ayat menggunakan perkataan kemenangan dan
keberuntungan untuk merujuk kepada konsep al-falah yang sebenar.
Manakala bagi konsep harta Islam menggariskan bahawa harta ialah
amanah dan dibelanjakan bukan dengan cara yang boros, berlebihan,
membazir atau jalan yang terlarang, secara kikir, disorokkan ataupun
dibekukan tanpa digunakan.

Selain itu, dalam prinsip penggunaan terdapat lima prinsip umum
penggunaan yang dapat diekstrak iaitu: (a) merangkumi kebenaran
atau hak, (b) kebersihan atau kesucian, (c) kerohanian atau akhlak, (d)
kesederhanaan, serta (e) manfaat dan kemaslahatan. Pilihan keutamaan
menurut al-Quran dan hadis pula terdiri daripada tiga jenis barang
keutamaan iaitu: (a) barang keperluan hidup, (b) barang keselesaan,
dan (c) barang mewah. Sementara bagi perbincangan tentang kadar
penggunaan didapati bahawa antara sifat terpuji dalam Islam iaitu
mengosongkan perut atau lapar adalah lebih baik daripada kenyang
dan amat digalakkan mengurangkan makan. Namun prinsip umum
terhadap kuantiti penggunaan adalah tidak membazir atau sedaya upaya
mengelakkan pembaziran.

Kajian ini juga tidak ketinggalan dalam mengupas topik yang
dilihat sangat sinonim dengan teori penggunaan iaitu konsep rasionaliti

Epistemologi Tauhid dalam Pemikiran Ekonomi: Teori Penggunaan

271

dan utiliti. Dalam kupasan dua teks dari al-Quran  yang dipilih didapati
kepuasan yang hakiki hanyalah kebaikan yang diperoleh di dunia
dan di akhirat. Huraian teks-teks tersebut menunjukkan pengguna
dianggap rasional apabila mereka membelanjakan pendapatan mereka
untuk memaksimumkan kepuasan material sejajar dengan kepuasan
kerohanian. Utiliti material akan menjadikan mereka sangat puas di
dunia ini, manakala utiliti kerohanian membuatkan mereka puas di
akhirat.

Merujuk kepada rumusan kajian di atas, beberapa implikasi dasar
dapat dijelaskan: didapati falsafah penggunaan, prinsip, dan konsep
penggunaan ekonomi Islam adalah berbeza dengan teori penggunaan
dalam ekonomi konvensional. Menurut Islam pengguna harus
berkelakuan seperti yang digariskan dapatan tersebut. Contohnya,
pengguna tidak boleh membazir, bersederhana dalam penggunaan, serta
mengutamakan akhirat dalam penggunaannya.

Implikasi dari dapatan ini menuntut pengguna Islam memantapkan
iman akidah sebagai benteng bermujahadah mengikuti ajaran al-Quran
dan al-Sunnah. Didikan jiwa dan rohani dilihat satu faktor yang subjektif
tetapi efektif, yang berperanan membentuk peribadi dan akhlak mulia
sama ada pengguna, pengeluar atau pemerintah yang akan patuh pada
apa sahaja peraturan yang telah digariskan oleh Allah SWT melalui al-
Quran dan al-Sunnah tanpa mempertikaikannya.

PENUTUP
Dasar dakwah dan tarbiyah juga dilihat satu usaha mapan untuk
memurnikan semula  sistem pendidikan yang realitinya didominasi
oleh falsafah, teori, dan konsep penggunaan yang hanya bersumberkan
akal semata-mata. Dasar ini dianggap sebagai wadah untuk mengajak
manusia kepada yang maa’ruf dan mencegah kemungkaran di samping
usaha mengislamisasikan falsafah, teori, dan konsep kepenggunaan.
Berdasarkan dapatan kajian yang dibentangkan, maka dicadangkan
pula perlunya kajian lanjutan yang boleh mencakupi kesan kepada
rajah atau fungsi persamaan dalam teori penggunaan selepas diekstrak
dari teks-teks yang dikumpulkan. Memandangkan kajian ini hanya
merangkumi kupasan tafsir yang lebih cenderung memurnikan konsep-

272

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

konsep di dalam teori penggunaan maka amat perlu kajian yang boleh
membuktikan bahawa hasil ekstrak dari al-Quran dan al-Sunnah ini
terbukti releven diaplikasikan dalam kepenggunaan sebenar.

NOTA HUJUNG
(Endnotes)

1 Syeikh Yusuf al-Qardawi, Manusia dan Kebenaran Menurut Islam,
Terjemahan oleh Abdul Majid Abdullah,1996: hlm. 80- 85

2 Al-Quran Surah Yunus: 37 Tidaklah mungkin al-Quran ini dibuat
oleh selain Allah SWT; akan tetapi (al Quran itu) membenarkan kitab-
kitab yang sebelumnya dan menjelaskan hukum-hukum yang telah
ditetapkanNya[691], tidak ada keraguan di dalamnya, (diturunkan) dari
Tuhan semesta alam.” 691: maksudnya al-Quran itu menjelaskan secara
terperinci hukum-hukum yang telah disebutkan dalam al- Quran itu.

3 Selain mendapat keberkatan hidup, setiap amalan yang diniatkan
kerana Allah SWT akan dikira sebagai ibadah termasuk melalui aktiviti
penggunaan yang dilakukan oleh pengguna Islam.

4 Maksud meluas dan menyeluruh ertinya matlamat mencapai al-falah
di dunia dan di akhirat merupakan matlamat jangka panjang yang
merangkumi kesejahteraan hidup di dunia dan kemenangan selepas
kematian. Rujuk Akram Khan (1994): Analisis al-falah dari sudut Mikro
dan Makro.

5 M.B Hendrie Auto, Pengantar Ekonomika Mikro Islam. Bab 4, Sejarah
Pemikiran Ekonomi di Dunia Islam. Hlm. 69

6 Rujuk Tribunal Tuntutan Pengguna Malaysia. Laman Web:http://ttpm.
kpdnkk.gov.my/portal

7 Al-Quran Surah  al-Furqan: 67 “Barang siapa yang mengerjakan kebaikan
seberat zarrah pun, nescaya  dia akan melihat (balasan-)Nya” .

8 Perbincangan awal tentang konsep asas penggunaan dapat dilihat dalam
apendiks.

9 Monzer Kahf, ‘The Theory of Consumption’ dalam Sayyid Tahir et al.
(ed.), Readings in Microeconomics An Islamic Perspective, (Petaling Jaya:
Longman Malaysia Sdn. Bhd., 1992.

Epistemologi Tauhid dalam Pemikiran Ekonomi: Teori Penggunaan

273

10 Dr Monzer Kahf: A Contribution to the Theory of Consumer Behaviour in an
Islamic Society di dalam  Studies in Islamic Economic, International Centre
for Research in Islamic Economics KAAU, Jeddah: hlm 19.

11 Edward Meadows, The New and Improved Consumer Behavior Theory.
Journal: Studies in Economics and Finance (1977), hlm. 16-27.

12 Abdul Azim Islahi; Contributions of Muslim Scholars to Economic Thought
and Analysis (2004). Islamic Economics Research  International Centre
King Abdul Aziz University Jeddah.11-905 A.H./632-1500 A.D.   hlm. 4.

13 Abdullah bin Muhammad bin Abdurrahman bin Ishaq ali al-Sheikh,
2003.; penterjemah M. Abdul Ghafar E.M, Abu Ihsan al-Atsari, Tafsir
Ibnu Katsir/Penerbit Pustaka Imam Syafie.

14 Wahbah Zuhaily, 2007, Zulkifli Yusuf dan Ishak Sulaiman, Tafsir al-Munir,
Intel Multimedia and Publication & Persatuan Ulama Malaysia, Selangor.

15 Mustafa ‘Abdul Rahman, 2005, Hadith 40 Terjemahan dan Syarahnya,
Penerbit: Dewan Pustaka Fajar, Selangor.

16 Penyusun: Muhammad Idris Al-Marbawi, 2008 Syarah Mukhtashar Shahih
At-Tirmidzi, Penerbit: Al-Hidayah Publication, Kuala Lumpur.

17 Penj: Salim Bazemool dan Taufik Damas, 2006, Musthafa al-‘Adawy dalam
Fiqh al-Akhlak, Penerbit: Qisthi Press. Jakarta.

18 Penggunaan ialah perihal (perbuatan, kegiatan) menggunakan sesuatu,
pemakaian barang, hasil perusahaan, bahan makanan (hlm. 418 dalam
Kamus Dewan, 1998, Edisi Ketiga, Penerbit: Dewan Bahasa dan Pustaka.
Kuala Lumpur)

19 Rujuk Pendahuluan hlm. 4

20 Surah al-A’raf : 8

21 Surah al-Dhuha : 4-5

22 Tafsir Ibn Kathir. hlm: 351

23 Surah Ali Imran 3:130

24 Surah Al-A’raf  7: 8-9

25 Shohih Bukhari Jld. 1, Hadis No.1

26 M. Mustafa ‘Abdul Rahman, 2005,  Hadith 40 (Terjemahan dan Syarahnya).
Dewan Pustaka Fajar.Selangor. hlm. 55-67

274

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

27 Surah al-Isra’ 17:26

28 Rujuk Ibn Kathir, Juz 15, hlm. 186

29 Surah al-Isra’ 17: 29

30 Ibn Hamzah al-Dimasyqi dalam Asbabb al-Wurud al-Hadith al-syarif, jld.
I, Hadis no. 4293

31 Sanep Ahmad dan Surtahman Kastin Hassan, 2005, Ekonomi Islam, Dasar
dan Amalan, Dewan Bahasa dan Pustaka, Kuala Lumpur hlm. 75.

32 Surah al-Baqarah:168

33 Fuad bin Abdul ‘Aziz Asy-Syalbub, 2008, Adab  Ketika Makan & Minum,
Ringkasan Kitab al-Adab, Jakarta hlm. 56.

34 Fuad bin Abdul ‘Aziz Asy-Syalbub, 2008, Adab Ketika Makan & Minum,
Ringkasan Kitab al-Adab, Jakarta, hlm:58.

35 Fuad bin Abdul ‘Aziz Asy-Syalbub, 2008, Adab Etika berpakaian, Ringkasan
Kitab al-Adab, Jakarta,  hlm:61

36 Surah al-Nuur 24: 31

37 Fuad bin Abdul ‘Aziz Asy-Syalbub, 2008, Adab Etika berpakaian, Ringkasan
Kitab al-Adab, Jakarta, hlm. 394-395

38 Sanep Ahmad dan Surtahman Kastin Hassan, 2005, Ekonomi Islam, Dasar
dan Amalan, Dewan Bahasa dan Pustaka, Kuala Lumpur, hlm. 76.

39 Surah Al-Baqarah 2: 172

40 Tafsiran Ayat-ayat Ya Ayyuhal –Laziina Aamanuu, 2008, Terbitan: Al-
Hidayah Publication. Kuala Lumpur hlm. 39-41.

41 Surah al-Furqan 25: 67

42 Hadis Riwayat al-Nasa’i dan Ibnu Majah

43 Surah al- Maidah 5: 88

44 Surah al-Baqarah 2: 78

45 Sanep Ahmad dan Surtahman Kastin Hassan, 2005, Ekonomi Islam, Dasar
dan Amalan, Dewan Bahasa dan Pustaka, Kuala Lumpur, hlm. 80.

46 Sunnan al-Tirmidhi Jil IV, Bab maja’a fi al-Zahadah fi al Dunya, Hadis
no.2453

Epistemologi Tauhid dalam Pemikiran Ekonomi: Teori Penggunaan

275

47 Disebut juga perlindungan dari binatang berbisa  yang boleh memudaratkan
seperti lipan atau ular.

48 Sunan Ibn Hamzah al-Dimasyqi dalam Asbabb al-Wurud al-Hadith al-
syarif Jil I, Hadis no. 4293.

49 Fuad bin Abdul ‘Aziz Asy-Syalbub. Adab Etika berpakaian, Ringkasan Kitab
al-Adab, Jakarta (2008). Hlm:390

50 Ringkasan Kitab al-Adab. hlm. 396

51 Sanep Ahmad dan Surtahman Kastin Hassan, 2005, Ekonomi Islam, Dasar
dan Amalan. Dewan Bahasa dan Pustaka, Kuala Lumpur hlm:81.

52 Surah Hudd 11:16, al-Isra’ 17:16,  al-Mukminun 23:64,  al-Syu’ara’ 26:
128, Sabaa’ 34:34 dan al-Zukhruf 43:23.

53 Sunnan al-Tirmidhi Jil IV. Kitab al-Zuhd, bab (34) maja’a fi karahiyati al-
akli, Hadis no.2486

54 Bahru Al-Madzi, 2009, Syarah Mukhtashar Shahih at-Tirmidhi, Bab Mimpi,
Saksi dan Zuhud, Penerbit: Al-Hidayah Publication. Kuala Lumpur, hlm.
233-235

55 Sanep Ahmad dan Surtahman Kastin Hassan, 2005, Ekonomi Islam, Dasar
dan Amalan. Dewan Bahasa dan Pustaka, Kuala Lumpur hlm. 86.

56 Al-syama’il al Muhammadiyah bab maja’a fi sifati khudzi Rasulullah SAW,
Hadis no.140

57 “Isi rumahnya” merujuk kepada isteri-isteri Nabi SAW.

58 Sanep Ahmad dan Surtahman Kastin Hassan, 2005, Ekonomi Islam, Dasar
dan Amalan, Dewan Bahasa dan Pustaka, Kuala Lumpur hlm. 86-87.

59 Surah al-Baqarah 2:201

60 Surah Toha 20:131

RUJUKAN
Abdul Azim Islahi. 2004.Contributions of Muslim Scholars to Economic Thought

and Analysis Islamic Economics Research  International Centre King Abdul
Aziz University Jeddah.11-905 A.H./632-1500 A.D.

Abdullah bin Muhammad bin Abdurrahman bin Ishaq ali al-Sheikh. 2003.
Terj: M. Abdul Ghafar E.M, Abu Ihsan al-Atsari. Tafsir Ibnu Katsir.
Penerbit Pustaka Imam Syafi’I (pelbagai jilid).

276

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Aidit Ghazali & Syed Omar (1989). Readings in The Concept and Methodology
of Islamic Economics. Penerbit: Pelanduk Production, Selangor.

Anas Zarqa. 1992. A Partial Relationship in a Muslim’s Utility Function dalam
Readings in Microeconomics: An Islamic Pespective. Longman Malaysia Sdn
Bhd.

Asad Zaman. 1997. Towards Foundation of on Islamic Theory of Consumer
Behaviour dalam Essays in Islamic Economic Analysis. Pelanduk Production,
Kuala Lumpur.

Asad Zaman. 2005. Towards A New Paradigm for Economics. JKAU:  Islamic
Econ., Vol. 18, No. 2, pp. 49-59 (A.D/1426 A.H).

Daar al-Wathan. 2006. Terj: Hohih al-Hasan. 24 Jam Bersama Rasulullah,
Bimbingan Praktis Adab Islam. Fajar Ilmu Baru, Kuala Lumpur.

Edward Meadows. 1977. The New and Improved Consumer Behavior Theory.
Journal: Studies in Economics and Finance.

Fuad bin Abdul ‘Aziz Asy-Syalbub. 2008. Adab  Ketika Berpakaian , Ringkasan
Kitab al-Adab, Penerbit: Darul Falah, Jakarta.

Fuad bin Abdul ‘Aziz Asy-Syalbub. 2008. Adab  Ketika Makan & Minum,
Ringkasan Kitab al-Adab, Penerbit: Darul Falah, Jakarta.

Al-Hilali, Ayaikh Salim ‘Ied. Terj: Abu Ihsan al-Atsari. 1999.  Ensiklopedia
Larangan Bab Fiqh. Pustaka Imam asy-Syafii.

Khaf. 1992. Theory of Consumption. Dlm. Readings in Microeconomics: An
Islamic Pespective. Longman Malaysia Sdn Bhd.

Khaf. 1992. The Theory of Consumption. Dlm. Sayyid Tahir et al. (ed.),
Readings in Microeconomics An Islamic Perspective. Petaling Jaya: Longman
Malaysia Sdn Bhd.

Khurshid Ahmad. 1976. Studies In Islamic Economics. International Centre for
Research in Islamic Economics KAAU, Jeddah.

M.B Hendrie Auto. 2003. Pengantar Ekonomika Mikro Islam. Bab 4, Sejarah
Pemikiran Ekonomi di Dunia Islam. Penerbit:  Ekonisia, Yogyakarta.

Mohammad Anwar. 1997. Islamic Economics Methodology Dlm F.R. Faridi
(Pnyt).  Essays in Islamic Economic Analysis. Pelanduk Production, Kuala
Lumpur.

Mohammad E.Biraima. 1991. Qur’anic Model for a Universal Economic Theory.
JKAU: Islamic Econ., Vol. 3, pp. 3-41 (1411 A.H./1991 A.D.)

Epistemologi Tauhid dalam Pemikiran Ekonomi: Teori Penggunaan

277

Mohammad Fahim Khan. 1992. Thoery of Consumer Behaviour in an Islamic
Theory of Consumer dalam  Readings in Microeconomics: An Islamic
Pespective. Longman Malaysia Sdn Bhd.

Monzer Kahf. 1992: A Contribution to the Theory of Consumer Behaviour in an
Islamic Society. Journal:  Studies in Islamic Economic, International Centre
for Research in Islamic Economics KAAU, Jeddah.

Muhammad Idris al-Marbawi. 2008. Peny. Terj: Noraine Abu. Syarah
Mukhtashar Shahih At-Tirmidzi. Penerbit: al-Hidayah Publication, Kuala
Lumpur.

Muhammad Nejatullah Siddiqi. 1992. Islamic Consumer Behaviour dalam
Readings in Microeconomics : An Islamic Pespective. Longman Malaysia Sdn
Bhd.

Mustafa ‘Abdul Rahman. 2005. Peny: Muhyiddin Abu Zakariyya Yahya Sharif
Al-Nawawi Hadith 40 Terjemahan dan Syarahnya. Penerbit: Dewan Pustaka
Fajar, Selangor.

Musthafa al-‘Adawy. 2006. Terj: Salim Bazemool dan Taufik Damas. Fiqh al-
Akhlak. Penerbit: Qisthi Press,  Jakarta .

Omar Hasan Kasule. 2009. Epistemologi Islam Dan Integrasi Ilmu Pengetahuan
Pada Universitas Islam. Kampus  Pasca  Sarjana  Institut  Agama  Islam
Negeri  (IAIN),  Pelembang Indonesia.

Rodney Wilson. 1998. The Contribution Muhammad Baqir al-Sadr  to
Contemporary Islamic Thought. Journal   Islamic Studies 9:1 pp. 46-59.

Sanep Ahmad dan Surtahman Kastin Hassan. 2005. Ekonomi Islam, Dasar dan
Amalan. Dewan Bahasa dan Pustaka, Kuala Lumpur.

Sayyid Qutb. 2002.  Terj: As’ad Yasin. Abdul Aziz Salim Basyarahil Fil Zhilal
Qur’an. Gema Insani, Jakarta.

Syed Omar Syed Agil. 1992. Rationality in Economic Theory dalam Readings in
Microeconomics: An Islamic Pespective. Longman Malaysia Sdn Bhd.

Syeikh Yusuf al-Qardawi. 1996. Terj: Abdul Majid Abdullah. Manusia dan
Kebenaran Menurut Islam. Penerbit: Maktabah Al-Islamiy.

Tafsir al-Quran Karim. 2001. Terj. Sheikh Abdullah Basmeih. Kuala Lumpur,
Darulfikir.

Al-Zuhaily, Wahbah. 2007. Zulkifli Yusuf dan Ishak Sulaiman. Tafsir al-Munir.
Intel Multimedia and Publication & Persatuan Ulama Malaysia. Selangor.

278

Jurnal Muamalat Bil. 4 • 2011

Zubair Hasan. 2000. Treatment of Consumption in Islamic Economics: An
Appraisal Economics  International Islamic University of Malaysia Kuala
Lumpur, Malaysia.

Zubair Hasan. 2006. Introduction to Microeconomics: An Islamic Perspective.
JKAU: Islamic Econ., Vol. 21 No. 1, pp: 83-91 (2008 A.D./1429 A.H.).

Bil. 4 • 2011/1432H     ISSN: 1985-6156

Bil. 4 • 2011/1432H

Penggunaan Akad Build, Operate, And Transfer Sebagai
Cara Pembiayaan (Kewangan) Dalam Membangunkan Tanah Wakaf
Oleh Majlis Agama Islam Wilayah Persekutuan: Satu Analisis
Menurut Perspektif Syariah
AZMAN MAT NOOR & SAIDATOLAKMA MOHD YUNUS
Membangunkan Aset Wakaf Menggunakan Prinsip Musyarakah
NURDIN NGADIMON

Pemakaian Instrumen Derivatif: Manfaat Kepada
Lindung Nilai Atau Spekulasi?
HAILANI MUJI TAHIR, SHOFIAN AHMAD, MAT NOOR MAT ZAIN
AZLIN ALISA AHMAD, SHAHIDA SHAHIMI, SAADIAH MOHAMAD

Permasalahan Pemegang Amanah Terhadap
Benefisiari Kanak-Kanak Dalam Harta Faraid
NAZIREE MD YUSOF
Etika Dan Moral Dalam Ekonomi Dari Perspektif Islam
AMINI AMIR ABDULLAH

Agihan Zakat Serta Pelaksanaannya Dalam Pembangunan
Ekonomi Islam: Tinjauan Di Tabung  Baitulmal Sarawak
MOHD DAUD AWANG, MOHD HAFIZ ABDUL WAHAB,
ASJAD MOHAMED, AMIRULDIN MD. SHAM & SHAHIDA SHAMIMI

Parameter Berasaskan Syariah Dalam Perniagaan Jualan Langsung
Secara Pemasaran Berbilang Tingkat (Multi-Level Marketing)
SYAHNAZ SULAIMAN

Majlis Penasihat Syariah: Nasihat Yang Mesti Dipatuhi
MOHAMED HADI ABD HAMID

Dana Masjid Menjana Ekonomi Ummah
MOHD YAHYA MOHD HUSSIN, FIDLIZAN MUHAMMAD &
MOHD YAZID ISA

Isu-Isu Syariah Di Dalam Kewajipan Zakat Atas Entiti Korporat
AZNAN HASAN

Epistemologi Tauhid Dalam Pemikiran Ekonomi:
Teori Penggunaan
FADILAH MAT NOR, ABDUL GHAFAR ISMAIL &
AZA SHAHNAZ AZMAN

prelim.cv.final

1 pengurusan harta.final

2_Membangunkan Aset Wakaf Menggunakan Prinsip Musyarakah

Artikel_3_Pemakaian derivatif-azlin

Artikel_4_Permasalahan Pemegang Amanah terhadap Benefisiari Kanak-abstrak 29 Disember 2011

Artikel_5_ETIKA DAN MORAL DALAM EKONOMI DARI PERSPEKTIF ISLAM-edit 10 april

6_Agihan ZAKAT SARAWAK

7_MLM_syahnaz

8_MAJLIS_PENASIHAT_SYARIAH_NASIHAT YG MESTI DIPATUHI

9_Dana Masjid jurnal muamalat

10_Isu-Isu Syariah Dalam Kewajipan Menunaikan Zakat

11_Epistemologi Tauhid.edit 10 april