Tribunal: JUZGADO NACIONAL EN LO PENAL ECONOMICO Nro 3
Jurisdicción: Nacional — Provincia: Ciudad Autónoma de Buenos Aires
Fecha: 2005-11-08


Buenos Aires, noviembre 8 de 2005.

Considerando:

I. Que la presente causa encuentra su exégesis; en la denuncia formulada por la Jefe interina de la Sección Penal Tributaria de la División Jurídica dependiente de la Dirección Regional Norte de la DGI-AFIP, contra los responsables de la firma "Dulce Esmeralda S.R.L.", la que registra inscripción ante ese organismo recaudador bajo el CUIT nro. 30-69125546-4, con domicilio fiscal en la calle Juramento Nº 2121, de esta ciudad autónoma; por la presunta comisión del delito previsto y penado por el art. 1º de la ley 24.769.

Que ello se basa en el hecho devenido de un procedimiento de fiscalización llevado acabo con relación al contribuyente de referencia, de resultas del cual se detectó en primer término que la firma imputada poseía tres cuentas en el Banco Citibank, las no se encontraban asentadas en los registros contables de la DGI.

Siguiendo este orden de ideas, esas cuentas contendrían -conforme surge de la denuncia cabeza de la presente causa- ingresos producidos por operaciones de venta no registradas, hipótesis que se desprende a partir de la compulsa de los extractos bancarios aportados por la empresa, toda vez que los depositantes resultar ser empresas emisoras de tarjetas de crédito. Asimismo, también se detectó la inclusión en los registros contables de la contribuyente, de un instrumento denominado "Reconocimiento de Deuda-convenio de Pago" en el que la firma imputada declara adeudar cierta suma de dinero a "Pujod S.A.", que habría sido asentada en el rubro indemnizaciones de los registros de la primera (ver dcia. fs. 2vta./3 y fs. 19/20).

II. Que la hesitación de la acción penal se llevó a cabo en autos, mediante el requerimiento fiscal de instrucción obrante a fs. 61/62 y vta., de conformidad con el art. 188 del C.P.P.N. Así es que, el hecho ventilado encuentra adecuación típica en las previsiones del art. 1º de la ley 24.769, ello por el monto evadido en el impuesto a las Ganancias correspondiente al período fiscal 1998.

Que centrada la imputación fáctica, las personas físicas responsables penalmente, al momento del hecho investigado -conforme surge de fs. 76/77- eran los socios gerentes: a) María de las Mercedes Salusso; b) José Lorenzo Salusso, c) Oscar Longarela y d) Juan Carlos Longarela.

Por último cabe aclarar que el propio ente recaudador hizo saber a fs. 25 de la presente Incidencia que, el Impuesto a las Ganancias por el período denunciado, venció el día 09/09/98.

III. Sentado ello entonces, es obligación del suscripto advertir que, desde la fecha de comisión del hecho investigado en autos, 09/09/98, ha transcurrido un plazo que excede a las claras el resulta de la correlación entre los arts. 62 inc. 2) del Cód. Penal y del art. 1º de la ley 24.769, sin que los nombrados registren otras causas en su contra ni se hayan practicado actos que revistan calidad de secuela de juicio. Que lo dicho encuentra sustento en los informes de Antecedentes de la Policía Federal Argentina de fs. 11; 30 y 36, como así también del Registro Nacional de Reincidencia obrante a fs. 4/5; 7/8; 17 y 18/19.

Que existe una excepción, con relación a MARÍA de las Mercedes Salusso, la cual sin perjuicio de que registra en su contra los autos nro. 2321, caratulados "Espalta S.A. s/inf. ley 23.771", en trámite por ante la Secretaría nro. 5 de este Tribunal a mi cargo, los hechos allí investigados son anteriores al aquí denunciado (ver informe de fs. 26 de esta incidencia); por los que no son imputables a los efectos emergentes de la presente.

IV. Que por todo lo hasta aquí expuesto entiendo que, han transcurrido por demás los 6 años exigidos por la norma para la aplicación del instituto de la prescripción, por lo que debe declarar extinguida por prescripción la acción penal en emergente del delito calificado en la presente, con relación a los imputados mencionados en el considerando "II", párrafo 2do. de esta resolución y en consecuencia sobreseer totalmente en la causa y respecto del hecho investigado en autos; aplicando al caso la norma contenida en los art. 59 inc. 3], art. 62 inc. 2] del C.P. y arts. 334; 335 y 336 inc. 1] del C.P.P.N.

Por ello y, de conformidad con el Sr. Fiscal y; resuelvo:

I. Declarar extinguida por prescripción la acción penal emergente en la presente causa nro. 17/03 (1309), y en consecuencia sobreseer totalmente al Socio Gerente de la firma "Dulce Esmeralda S.R.L." CUIT nro. 30-69125546-4; Maria de las Mercedes Salusso (argentina, casada, empleada, nacida el día 03/12/71, titular del DNI nro. 22.226.698, hija de Jorge Osvaldo y de María Ester Fernández), en orden al delito previsto y penado por el art. 1º de la ley 24.769, por el monto evadido por el Impuesto a las Ganancias por el período correspondiente al año 1998, aplicando en consecuencia al caso la norma contemplado en los 59, inc. 3º; 62, inc. 2º, 63 y 67 del Código Penal y los arts. 334, 335, 336 inc. 1º del C.P.P.

II. Declarar Extinguida por Prescripción la Acción Penal, emergente en la presente causa nro. 17/03 (1309), y en consecuencia sobreseer totalmente al Socio Gerente de la firma "Dulce Esmeralda S.R.L." CUIT nro. 30-69125546-4; José Lorenzo Salusso (argentino, casado, empleado, nacido el día 01/03/74, titular del DNI nro. 23.804.169, hijo de Jorge Osvaldo y de María Ester Fernández), en orden al delito previsto y penado por el art. 1º de la ley 24.769, por el monto evadido por el Impuesto a las Ganancias por el período correspondiente al año 1998, aplicando en consecuencia al caso la norma contemplado en los 59, inc. 3º; 62, inc. 2º, 63 y 67 del Código Penal y los arts. 334, 335, 336 inc. 1º del C.P.P.

III. Declarar extinguida por prescripción la acción penal emergente en la presente causa nro. 17/03 (1309), y en consecuencia Sobreseer Totalmente al Socio Gerente de la firma "Dulce Esmeralda S.R.L." CUIT nro. 30-69125546-4; Oscar Longarela (argentino, nacido el día 30/07/74, argentino, empleado, soltero, titular del DNI nro. 24.137.516), en orden al delito previsto y penado por el art. 1º de la ley 24.769, por el monto evadido por el Impuesto a las Ganancias por el período correspondiente al año 1998, aplicando en consecuencia al caso la norma contemplado en los 59, inc. 3º; 62, inc. 2º, 63 y 67 del Código Penal y los arts. 334, 335, 336 inc. 1º del C.P.P.

IV. Declarar extinguida por prescripción la acción penal, emergente en la presente cansa nro. 17/03 (1309), y en consecuencia Sobreseer Totalmente al Socio Gerente de la firma "Dulce Esmeralda S.R.L." CUIT nro. 30-69125546-4; Juan Carlos Longarela (argentino, soltero, nacido el día 24/11/70, titular del DNI nro. 21.989.522, empleado), en orden al delito previsto y penado por el art. 1º de la ley 24.769, por el monto evadido por el Impuesto a las Ganancias por el período correspondiente al año 1998, aplicando en consecuencia al caso la norma contemplado en los 59, inc. 3º; 62, inc. 2º, 63 y 67 del Código Penal y los arts. 334, 335, 336 inc. 1º del C.P.P.

V. Sin costas (art. 530 e IBID. del C.P.P.N.). - Julio C. Speroni.