Régimen penal cambiario, negociación clandestina de divisas, liquidación de divisas, falta de liquidación, inversión de la carga de la prueba, acta notarial, sociedad anónima, sentencia condenatoria
Materia: PENAL
Carátula: PRENSA RIO DE LA PLATA S.A. s/ Régimen penal cambiario.
Jurisdicción: Nacional — Provincia: Ciudad Autónoma de Buenos Aires
Fecha: 2007-05-08

En materia de régimen penal cambiario, lo que se exige al exportador no es que responda por un hecho ajeno, sino que en caso de que el importador no cumpla con la prestación, demuestre que exigió el pago para desvirtuar la presunción de que las divisas ingresaron de manera clandestina. La liquidación tardía, sin que se acrediten diligencias tendientes al cobro antes del vencimiento de las distintas obligaciones o el ingreso de lo adeudado, no es suficiente para desvirtuar dicha presunción (Del voto del Dr. Bonzón, en disidencia).- Corresponde confirmar la sentencia condenatoria a la sociedad anónima y a los imputados por infracción al régimen penal cambiario, toda vez que se encuentra fuera de discusión que en las 37 operaciones por las que sociedad fue condenada no se liquidaron oportunamente las divisas, tal como lo exige la normativa aplicable, y en tanto, respecto de algunas de las operaciones cuya falta de negociación e ingreso pretende atribuirse al incumplimiento de los adquirentes en el exterior, la infracción es imputable a la sociedad sumariada puesto que, si bien el documento presentado (un acta notarial labrada por la sociedad importadora que actuó por cuenta y orden de terceros) refiere que las obligaciones no fueron canceladas por las empresas adquirentes de la mercadería, lo cierto es que ésta no es más que una declaración unilateral de la firma que se encargó de la importación, ese supuesto incumplimiento se encuentra poco circunstanciado, y tampoco se adjuntó a lo largo de todo el trámite del sumario ningún elemento que corrobore mínimamente lo manifestado en el documento, así como tampoco la certificación del contador independiente y su posterior declaración testifical resultan concluyentes en orden a descartar la responsabilidad de la firma imputada, tratándose de manifestaciones sin referencias concretas a las operaciones cuestionadas (Del voto del Dr. Bonzón, en disidencia).- Corresponde confirmar la sentencia condenatoria a la sociedad anónima y a los imputados por infracción al régimen penal cambiario, toda vez que se encuentra fuera de discusión que en las 37 operaciones por las que sociedad fue condenada no se liquidaron oportunamente las divisas, tal como lo exige la normativa aplicable y, en tanto, en relación a algunas de las operaciones investigadas, las autorizaciones dadas por el BCRA para liquidar las divisas no obstan a la configuración de la infracción puesto que lo que la normativa exige es la negociación oportuna o la acreditación de la realización de actos tendientes a exigir el cobro de lo adeudado, anteriores al vencimiento de la obligación, que desvirtúen la presunción de negociación clandestina. La mera autorización no es suficiente, y si bien el funcionario manifestó en su declaración testifical que las divisas se liquidaron, los dichos son poco claros en cuanto a si los montos ingresados se corresponden con el pago de los deudores de esas obligaciones o si provienen de otra fuente (Del voto del Dr. Bonzón, en disidencia).- Corresponde confirmar la sentencia condenatoria a la sociedad anónima y a los imputados por infracción al régimen penal cambiario, toda vez que se encuentra fuera de discusión que en las 37 operaciones por las que sociedad fue condenada no se liquidaron oportunamente las divisas, tal como lo exige la normativa aplicable y, en tanto, en lo que respecta a un grupo de esas operaciones, no hay constancias de la fecha de ingreso de las sumas adeudadas ni tampoco de la realización de diligencias tendientes a percibir el pago del precio por la mercadería exportada anteriores al vencimiento de la obligación. Si bien en principio, la acreditación de que los fondos ingresaron con posterioridad a esa fecha podría desvirtuar la presunción de negociación clandestina, en tanto se acredite que son verdaderas cancelaciones de las obligaciones adeudadas, lo cierto es que las constancias adjuntadas por el apelante sólo se vinculan con la liquidación tardía, no siendo posible otorgar el beneficio de la duda en cuanto al momento en que se percibió el precio adeudado a quien tenía la carga de acreditar por qué no fue posible hacer efectivo en tiempo y forma el cobro de su acreencia (Del voto del Dr. Bonzón, en diside ncia).- Carece de justificación el ingreso tardío de las divisas, en tanto las misivas cursadas por la firma intimando al pago a las empresas importadoras, resultan ser muy posteriores al inicio circunstancia de que la normativa cambiaria considere también responsable al propietario de los bienes en las operaciones que se realicen por cuenta y orden de terceros puesto que, sin perjuicio de que no consta que el dueño de la mercadería haya sido imputado, el documentante (exportador) también es responsable del cumplimiento de la liquidación de divisas (conf. Comunicación "A" 3818 del BCRA, Nov.22.02) (Del voto del Dr. Bonzón, en disidencia).- El acta notarial (que fuera labrada por la firma importadora que actuó por cuenta y orden de terceros) acompañada por la sociedad exportadora, hace plena fe de la existencia material de los hechos que hayan pasado en presencia del notario o fueran anunciados como cumplidos por él mismo (Art. 993, Código Civil), pero no del alcance de las manifestaciones que realiza una de las partes. La plena fe que emana del instrumento público no ampara la sinceridad de lo manifestado por los intervinientes en el instrumento (Del voto del Dr. Bonzón, en disidencia).