Contrabando, responsabilidad penal, responsabilidad penal de los directivos de empresas, responsabilidad de las personas jurídicas, responsabilidad directa, responsabilidad indirecta, auto de procesamiento
Materia: PENAL-ADUANERO
Carátula: BENGEN, SERGIO-LARISGOITIA, JOSE LUIS. s/ Contrabando, incidente apelación del procesamiento y embargo dictado respecto de Cristobal Colón S.R.L.
Jurisdicción: Nacional — Provincia: Ciudad Autónoma de Buenos Aires
Fecha: 2005-08-19

1 - Corresponde confirmar el auto por el que el juez dispuso el procesamiento y embargo de los bienes de la sociedad comercial en tanto atribuye a quienes obraron en representación o interés de la sociedad la comisión de delitos reprimidos por el Código Aduanero, puesto que ya sea que el imputado (quien ya está procesado por el contrabando de mercaderías adquiridas por la sociedad) haya actuado en nombre de la firma en virtud de una delegación de funciones de varios años que le atribuye el representante legal de dicha sociedad, o ya sea que el imputado haya obrado en forma independiente (como éste ha manifestado en su descargo), la responsabilidad del ente surge igualmente por los delitos incurridos, quien quiera que haya sido que actuó en su nombre.- 2 - La ley aduanera vigente establece la responsabilidad de las personas de existencia ideal por las penas pecuniarias por delitos incurridos por sus dependientes (Art. 887 del Código Aduanero). Por esa razón, se ha admitido el dictado de providencias ajenas a las previsiones de la ley procesal, con el alcance de declarar la existencia de elementos que permitan estimar esa responsabilidad (Sala A, Reg. 800/2000) (Del voto de los Dres. Hendler y Repetto).- 3 - A las personas jurídicas se las puede imputar por el delito de contrabando, en base a dos tipos distintos de responsabilidad: 1) la directa, basada en la teoría del órgano, no tiene expresa recepción en el Código Aduanero, pero se la infiere de una interpretación sistemática del mismo (Art. 876 y 877 CA), y 2) la indirecta o refleja, que tiene expresa recepción normativa en el Art. 877 del Código Aduanero, y nace del accionar de sus dependientes en ejercicio o con ocasión de sus funciones, siendo necesario, en ambas imputaciones, que la persona jurídica sea sometida al debido proceso, citándola y recibiendo su declaración indagatoria por intermedio del órgano competente legal y estatutariamente (Del voto del Dr. Bonzón).- 4 - Corresponde confirmar el auto por el que el juez dispuso el procesamiento y embargo de los bienes de la sociedad comercial, encontrándose probado, para esta etapa procesal, el vínculo existente entre el autor material del contrabando y el ente ideal procesado, puesto que la sociedad - según dichos de los defensores - delegó en la persona imputada como autor del contrabando todos los trámites ante la aduana de sus operaciones de importación a cambio de una comisión, pero tal delegación no fue en forma absoluta - según también la opinión de los defensores - sino que la empresa se reservó el contacto con los proveedores del exterior y el correspondiente pago de la mercadería importada, de modo tal que es dable sospechar que la persona jurídica participó del ilícito imputado y no precisamente como víctima del autor principal (Del voto del Dr. Bonzón).