maixbach/insert-vnese-accent huggingface dataset:
Theo thời gian: Chi phí lịch sử và chi phí định trước. Chi phí lịch sử là chi phí phát sinh trong quá khứ. Chi phí xác định trước được tính toán trước dựa trên các yếu tố ảnh hưởng đến các yếu tố chi phí. Ví dụ: Chi phí tiêu chuẩn.
Trong tài khoản chi phí hiện đại ghi lại chi phí lịch sử đã được tiếp tục, bằng cách phân bổ chi phí cố định của công ty trong một khoảng thời gian nhất định cho các mặt hàng được sản xuất trong khoảng thời gian đó và ghi lại kết quả là tổng chi phí sản xuất. Điều này cho phép toàn bộ chi phí của các sản phẩm không được bán trong giai đoạn chúng được sản xuất để được ghi lại trong kho bằng nhiều phương pháp kế toán phức tạp, phù hợp với các nguyên tắc của GAAP (Nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung). Về cơ bản, nó cũng cho phép các nhà quản lý bỏ qua các chi phí cố định và xem xét kết quả của từng thời kỳ liên quan đến "chi phí tiêu chuẩn" cho bất kỳ sản phẩm nào.
Ví dụ: nếu công ty toa khách đường sắt thường sản xuất 40 toa mỗi tháng và chi phí cố định vẫn là 1000 đô la / tháng, thì mỗi toa có thể được cho là phải chịu Chi phí vận hành / chi phí hoạt động là 25 đô la  (1000 đô la).  Thêm điều này vào chi phí biến đổi $ 300 mỗi toa  đã tạo ra toàn bộ chi phí $ 325 mỗi toa.Phương pháp này có xu hướng làm biến dạng một chút chi phí đơn vị kết quả, nhưng trong các ngành sản xuất hàng loạt sản xuất một dòng sản phẩm và trong đó chi phí cố định tương đối thấp, độ méo rất nhỏ.
Ví dụ: nếu công ty xe lửa đường sắt thực hiện 100 toa  một tháng, thì chi phí đơn vị sẽ trở thành $ 310 mỗi toa  ($ 300 + ($ 1000/100)).  Nếu tháng tiếp theo công ty thực hiện 50 toa, thì chi phí đơn vị  $ 320 mỗi toa ($ 300 + ($ 1000/50)), một sự khác biệt tương đối nhỏ.Một phần quan trọng của kế toán chi phí tiêu chuẩn là phân tích phương sai, phân tích sự khác biệt giữa chi phí thực tế và chi phí tiêu chuẩn thành các thành phần khác nhau (biến thể khối lượng, biến đổi chi phí vật liệu, biến đổi chi phí lao động, v.v.) để các nhà quản lý có thể hiểu tại sao chi phí khác với những gì đã được lên kế hoạch và có hành động thích hợp để khắc phục tình hình.
Khi việc kinh doanh trở nên phức tạp hơn và bắt đầu sản xuất nhiều loại sản phẩm hơn, việc sử dụng kế toán chi phí để đưa ra quyết định nhằm tối đa hóa lợi nhuận đã được đặt ra. Giới quản lý ngày càng nhận thức được Lý thuyết về các ràng buộc trong những năm 1980 và bắt đầu hiểu rằng "mọi quy trình sản xuất đều có một yếu tố hạn chế" ở đâu đó trong chuỗi sản xuất. Khi quản lý kinh doanh học cách xác định các ràng buộc, họ ngày càng áp dụng kế toán thông lượng để quản lý chúng và "tối đa hóa đô la thông lượng " (hoặc loại tiền khác) từ mỗi đơn vị tài nguyên bị ràng buộc. Kế toán thông lượng nhằm mục đích sử dụng tốt nhất các nguồn lực khan hiếm (cổ chai) trong môi trường (JIT) Chỉ trong môi trường thời gian.
Quản lý chi phí trên cơ sở hoạt động (ABC) là một hệ thống cho gán chi phí cho sản phẩm dựa trên các hoạt động mà họ yêu cầu. Trong trường hợp này, các hoạt động là những hành động thường xuyên được thực hiện trong một công ty. "Nói chuyện với khách hàng về các câu hỏi về hóa đơn" là một ví dụ về hoạt động bên trong hầu hết các công ty.
Các công ty có thể được chuyển sang áp dụng ABC bởi nhu cầu cải thiện độ chính xác về chi phí, nghĩa là hiểu rõ hơn chi phí thực và lợi nhuận của các sản phẩm, dịch vụ hoặc sáng kiến riêng lẻ. ABC tiến gần hơn đến chi phí thực tế trong các lĩnh vực này bằng cách biến nhiều chi phí mà kế toán chi phí tiêu chuẩn coi là chi phí gián tiếp về cơ bản thành chi phí trực tiếp. Ngược lại, kế toán chi phí tiêu chuẩn thường xác định cái gọi là chi phí gián tiếp và chi phí đơn giản là tỷ lệ phần trăm của chi phí trực tiếp nhất định, có thể hoặc không thể phản ánh việc sử dụng tài nguyên thực tế cho các mục riêng lẻ.
Theo ABC, kế toán chỉ định 100% thời gian của mỗi nhân viên cho các hoạt động khác nhau được thực hiện trong một công ty (nhiều người sẽ sử dụng các cuộc khảo sát để chính các công nhân phân công thời gian của họ cho các hoạt động khác nhau). Kế toán sau đó có thể xác định tổng chi phí cho mỗi hoạt động bằng cách tổng hợp tỷ lệ phần trăm tiền lương của mỗi công nhân chi cho hoạt động đó.
Một công ty có thể sử dụng dữ liệu chi phí hoạt động kết quả để xác định nơi tập trung cải tiến hoạt động của họ. Ví dụ, một nhà sản xuất dựa trên công việc có thể thấy rằng một tỷ lệ cao công nhân của họ đang dành thời gian cố gắng tìm ra một đơn đặt hàng của khách hàng vội vàng bằng văn bản. Thông qua chi phí dựa trên hoạt động (ABC), kế toán hiện có một lượng tiền tệ được gắn với hoạt động "Nghiên cứu thông số kỹ thuật đặt hàng công việc của khách hàng". Quản lý cấp cao hiện có thể quyết định mức độ tập trung hoặc tiền cho ngân sách để giải quyết thiếu hụt quy trình này. Quản lý dựa trên hoạt động bao gồm (nhưng không giới hạn) việc sử dụng chi phí dựa trên hoạt động để quản lý doanh nghiệp.
Vì nó là một công cụ để phân bổ chi phí cố định vào sản phẩm chính xác hơn, các chi phí cố định này không thay đổi theo khối lượng sản xuất mỗi tháng. Ví dụ, việc loại bỏ một sản phẩm sẽ không loại bỏ được chi phí hoặc thậm chí chi phí nhân công trực tiếp được giao cho sản phẩm đó. Chi phí dựa trên hoạt động (ABC) xác định tốt hơn chi phí sản phẩm trong thời gian dài, nhưng có thể không quá hữu ích trong việc ra quyết định hàng ngày.
Gần đây, Mocciaro Li Destri, Picon & Minà (2012). đề xuất một hệ thống đo lường hiệu suất và chi phí tích hợp các tiêu chí Giá trị gia tăng kinh tế với Chi phí dựa trên quá trình (PBC). Phương pháp của EVA-PBC cho phép chúng tôi thực hiện logic quản lý EVA không chỉ ở cấp độ công ty mà còn ở các cấp thấp hơn của tổ chức. Phương pháp của EVA-PBC đóng một vai trò thú vị trong việc đưa chiến lược trở lại các biện pháp hiệu quả tài chính.
Kế toán tinh gọn  đã phát triển trong những năm gần đây để cung cấp các phương pháp kế toán, kiểm soát và đo lường hỗ trợ sản xuất tinh gọn và các ứng dụng khác của tư duy tinh gọn như y tế, xây dựng, bảo hiểm, ngân hàng, giáo dục, chính phủ và các ngành công nghiệp khác.
Có hai lực đẩy chính cho Kế toán tinh gọn. Đầu tiên là việc áp dụng các phương pháp tinh gọn vào các quy trình kế toán, kiểm soát và đo lường của công ty. Điều này không khác với việc áp dụng các phương pháp nạc cho bất kỳ quy trình nào khác. Mục tiêu là để loại bỏ lãng phí, giải phóng công suất, tăng tốc quá trình, loại bỏ lỗi và khiếm khuyết, và làm cho quá trình rõ ràng và dễ hiểu. Lực đẩy thứ hai (và quan trọng hơn) của Kế toán Lean là thay đổi căn bản các quy trình kế toán, kiểm soát và đo lường để thúc đẩy thay đổi và cải tiến, cung cấp thông tin phù hợp để kiểm soát và ra quyết định, cung cấp hiểu biết về giá trị của khách hàng, đánh giá chính xác tác động tài chính của cải thiện nạc, và bản thân chúng đơn giản, trực quan và ít lãng phí. Kế toán Lean không yêu cầu các phương pháp kế toán quản trị truyền thống như chi phí tiêu chuẩn, chi phí dựa trên hoạt động, báo cáo phương sai, giá cả cộng với chi phí, hệ thống kiểm soát giao dịch phức tạp và báo cáo tài chính không kịp thời & khó hiểu. Chúng được thay thế bởi:
hiểu đúng về tác động tài chính của thay đổi nạcKhi một tổ chức trưởng thành hơn với tư duy và phương pháp tinh gọn, họ nhận ra rằng các phương pháp kế toán tinh gọn trên thực tế tạo ra một hệ thống quản lý tinh gọn (LMS) được thiết kế để cung cấp kế hoạch, báo cáo hoạt động và tài chính và động lực thay đổi cần thiết thịnh vượng của công ty chuyển đổi nạc đang diễn ra.
Phân tích chi phí-khối lượng-lợi nhuận là kiểm tra có hệ thống về mối quan hệ giữa giá bán, doanh số, khối lượng sản xuất, chi phí, chi phí và lợi nhuận. Phân tích này cung cấp thông tin rất hữu ích cho việc ra quyết định trong quản lý của một công ty. Ví dụ: phân tích có thể được sử dụng để thiết lập giá bán, trong lựa chọn kết hợp sản phẩm để bán, trong quyết định chọn chiến lược tiếp thị và trong phân tích tác động đến lợi nhuận do thay đổi chi phí. Trong môi trường kinh doanh hiện tại, một quản trị kinh doanh phải hành động và đưa ra quyết định một cách nhanh chóng và chính xác. Do đó, tầm quan trọng của lợi nhuận theo chi phí-khối lượng vẫn tăng khi thời gian trôi qua.
Một mối quan hệ giữa chi phí, khối lượng và lợi nhuận là tỷ lệ đóng góp. Biên độ đóng góp là doanh thu vượt quá từ doanh thu so với chi phí biến đổi. Khái niệm về tỷ lệ đóng góp đặc biệt hữu ích trong việc lập kế hoạch kinh doanh vì nó mang lại cái nhìn sâu sắc về lợi nhuận tiềm năng mà một doanh nghiệp có thể tạo ra. Biểu đồ sau đây cho thấy báo cáo thu nhập của một công ty X, đã được chuẩn bị để hiển thị tỷ lệ đóng góp của nó:
Biên độ đóng góp cũng có thể được biểu thị dưới dạng phần trăm. Tỷ lệ ký quỹ đóng góp, đôi khi được gọi là tỷ lệ lợi nhuận - cho thấy tỷ lệ phần trăm của mỗi đô la bán hàng có sẵn để trang trải chi phí cố định và để cung cấp doanh thu hoạt động. Đối với công ty Fusion, Inc., tỷ lệ ký quỹ đóng góp là 40%, được tính như sau:
Tỷ lệ ký quỹ đóng góp đo lường tác động lên thu nhập hoạt động của việc tăng hoặc giảm khối lượng bán hàng. Ví dụ, giả sử rằng ban quản lý của Fusion, Inc. đang nghiên cứu hiệu quả của việc thêm 80.000 đô la vào đơn đặt hàng. Nhân tỷ lệ ký quỹ đóng góp (40%) với thay đổi về khối lượng bán hàng (80.000 đô la) cho thấy thu nhập hoạt động sẽ tăng 32.000 đô la nếu có thêm đơn đặt hàng. Để xác thực phân tích này, bảng dưới đây cho thấy báo cáo thu nhập của công ty bao gồm các đơn đặt hàng bổ sung:
Chi phí biến đổi theo tỷ lệ phần trăm của doanh thu bằng 100% trừ đi tỷ lệ ký quỹ đóng góp. Do đó, trong báo cáo thu nhập trên, chi phí biến đổi là 60% (100% - 40%) doanh thu, hoặc $ 648.000 ($ 1.080.000 X 60%). Tổng số tiền đóng góp $ 432.000, cũng có thể được tính trực tiếp bằng cách nhân doanh số với tỷ lệ ký quỹ đóng góp ($ 1,080,000 X 40%).
Thuế thu nhập cá nhân ở Hoa Kỳ được áp đặt bởi liên bang, hầu hết các tiểu bang và nhiều chính quyền địa phương. Thuế thu nhập được xác định bằng cách áp dụng thuế suất, có thể tăng khi thu nhập tăng, thu nhập chịu thuế, là tổng thu nhập trừ các khoản khấu trừ. Thu nhập được định nghĩa rộng. Các cá nhân và công ty phải chịu thuế trực tiếp, và bất động sản và tín thác có thể phải chịu thuế đối với thu nhập chưa phân phối. Quan hệ đối tác không bị đánh thuế, nhưng đối tác của họ bị đánh thuế vào cổ phiếu thu nhập của đối tác. Người dân và công dân bị đánh thuế vào thu nhập trên toàn thế giới, trong khi người không cư trú chỉ bị đánh thuế vào thu nhập trong phạm vi quyền hạn. Một số loại tín dụng giảm thuế và một số loại tín dụng có thể vượt thuế trước tín dụng. Thuế thay thế áp dụng ở cấp liên bang và một số cấp tiểu bang.
Hầu hết các chi phí kinh doanh được khấu trừ. Các cá nhân cũng có thể khấu trừ một khoản trợ cấp cá nhân (miễn) và một số chi phí cá nhân, bao gồm lãi suất thế chấp nhà, thuế nhà nước, đóng góp cho từ thiện và một số mặt hàng khác. Một số khoản khấu trừ có thể bị giới hạn.
Thu nhập từ vốn phải chịu thuế và lỗ vốn làm giảm thu nhập chịu thuế đến mức thu được (cộng với, trong một số trường hợp nhất định, $ 3.000 hoặc $ 1.500 thu nhập thông thường). Các cá nhân hiện đang trả mức thuế thấp hơn đối với lãi vốn và cổ tức nhất định của công ty.
Người nộp thuế thường phải tự đánh giá thuế thu nhập bằng cách khai thuế. Các khoản thanh toán trước thuế được yêu cầu dưới hình thức khấu trừ thuế hoặc các khoản thanh toán thuế ước tính. Thuế được xác định riêng biệt bởi mỗi khu vực áp đặt thuế tài phán. Ngày đến hạn và các thủ tục hành chính khác thay đổi theo thẩm quyền. Ngày 15 tháng 4 sau năm tính thuế là ngày cuối cùng để các cá nhân nộp tờ khai thuế cho liên bang và nhiều tờ khai của tiểu bang và địa phương. Thuế được xác định bởi người nộp thuế có thể được điều chỉnh bởi thẩm quyền đánh thuế.
Thuế được áp dụng đối với thu nhập chịu thuế ròng ở Hoa Kỳ bởi liên bang, hầu hết tiểu bang và một số chính quyền địa phương. Thuế thu nhập được đánh vào các cá nhân, tập đoàn, bất động sản và tín thác. Định nghĩa về thu nhập chịu thuế ròng đối với hầu hết các khu vực pháp lý liên bang chủ yếu tuân theo định nghĩa của liên bang.
Thuế suất ở cấp liên bang được lũy tiến; nghĩa là, thuế suất đối với các khoản thu nhập cao hơn cao hơn so với các khoản thấp hơn. Một số tiểu bang và địa phương đánh thuế thu nhập ở mức lũy tiến, và một số ở mức thuế suất cố định đối với tất cả thu nhập chịu thuế. Thuế suất liên bang năm 2013 dao động từ 10% đến 39,6%.Các cá nhân đủ điều kiện được giảm thuế thu nhập liên bang đối với lãi vốn và cổ tức đủ điều kiện. Thuế suất và một số khoản khấu trừ khác nhau cho các cá nhân tùy thuộc vào tình trạng nộp đơn. Các cá nhân đã kết hôn có thể tính thuế như một cặp vợ chồng hoặc riêng biệt. Các cá nhân độc thân có thể đủ điều kiện để giảm thuế suất nếu họ là chủ hộ gia đình mà họ sống với người phụ thuộc.
Thu nhập chịu thuế được xác định một cách toàn diện trong Bộ luật Thu nhập Nội bộ và các quy định về thuế do Bộ Tài chính và Sở Doanh thu Nội bộ ban hành. Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập dưới dạng trừ các khoản khấu trừ. Hầu hết các tiểu bang và địa phương tuân theo các định nghĩa này ít nhất một phần, mặc dù một số điều chỉnh để xác định thu nhập bị đánh thuế trong phạm vi quyền hạn đó. Thu nhập chịu thuế cho một công ty hoặc doanh nghiệp có thể không giống như thu nhập trên sổ sách của nó.
Tổng thu nhập bao gồm tất cả thu nhập kiếm được hoặc nhận được từ bất kỳ nguồn nào. Điều này bao gồm tiền lương và tiền công, tiền boa, lương hưu, phí kiếm được cho các dịch vụ, giá bán hàng hóa, thu nhập kinh doanh khác, lợi nhuận từ việc bán tài sản khác, tiền thuê nhận được, tiền lãi và cổ tức nhận được, tiền cấp dưỡng, tiền bán, và nhiều thứ khác các loại thu nhập. Một số thu nhập, tuy nhiên, được miễn thuế thu nhập. Điều này bao gồm lãi suất trái phiếu thành phố.
Các điều chỉnh (thường là giảm) đối với thu nhập gộp của các cá nhân được thực hiện để trả tiền cấp dưỡng, đóng góp cho nhiều loại kế hoạch hưu trí hoặc tiết kiệm sức khỏe, lãi suất cho vay sinh viên nhất định, một nửa thuế tự làm và một vài khoản khác. Giá vốn hàng bán trong một doanh nghiệp là giảm trực tiếp tổng thu nhập.
Khấu trừ kinh doanh: Thu nhập chịu thuế của tất cả người nộp thuế được giảm bằng các khoản khấu trừ cho các chi phí liên quan đến kinh doanh của họ. Chúng bao gồm tiền lương, tiền thuê nhà và các chi phí kinh doanh khác được trả hoặc tích lũy, cũng như các khoản phụ cấp cho khấu hao. Việc khấu trừ chi phí có thể dẫn đến thua lỗ. Nói chung, mất mát như vậy có thể làm giảm thu nhập chịu thuế khác, phải chịu một số giới hạn.
Khấu trừ cá nhân: Các cá nhân được phép một số khoản khấu trừ phi kinh doanh. Một số tiền cố định cho mỗi người được phép như một khoản khấu trừ cho các miễn trừ cá nhân. Đối với năm 2017 số tiền này là $ 4.050. Người nộp thuế được phép khấu trừ như vậy cho chính họ và một người cho mỗi người họ hỗ trợ. Từ năm 2018, khoản khấu trừ cá nhân được loại bỏ, nhưng có sự gia tăng số tiền khấu trừ tiêu chuẩn.
Khấu trừ tiêu chuẩn: Ngoài ra, các cá nhân được khấu trừ từ thu nhập chịu thuế cho một số chi phí cá nhân. Ngoài ra, cá nhân có thể yêu cầu một khoản khấu trừ tiêu chuẩn. Trong năm 2017, khoản khấu trừ tiêu chuẩn là 6.350 đô la cho các cá nhân độc thân, 12.700 đô la cho một cặp vợ chồng và 9.350 đô la cho một chủ hộ. Mức khấu trừ tiêu chuẩn cao hơn cho những người trên 65 tuổi hoặc người mù. Đối với năm 2018, khoản khấu trừ tiêu chuẩn là 12.000 đô la cho các cá nhân độc thân, 24.000 đô la cho một cặp vợ chồng và 18.000 đô la cho một chủ hộ.Các khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản: Những người chọn yêu cầu các khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản thực tế có thể khấu trừ những điều sau đây, với nhiều điều kiện và giới hạn:
Các khoản khấu trừ cho các chi phí phát sinh trong sản xuất thu nhập vượt quá 2% tổng thu nhập đã điều chỉnh.Thu nhập từ vốn: và cổ tức đủ điều kiện có thể bị đánh thuế như một phần của thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, thuế được giới hạn ở mức thuế suất thấp hơn. Lợi nhuận vốn bao gồm lợi nhuận từ việc bán cổ phiếu và trái phiếu, bất động sản và các tài sản vốn khác. Tiền lãi là phần vượt quá số tiền thu được trên cơ sở điều chỉnh (chi phí khấu hao ít hơn cho phép) của tài sản. Giới hạn thuế này cũng áp dụng cho cổ tức từ các tập đoàn Mỹ và nhiều tập đoàn nước ngoài. Có giới hạn về mức lỗ vốn ròng có thể làm giảm thu nhập chịu thuế khác.
Tín dụng thuế: Tất cả người nộp thuế được phép tín dụng cho thuế nước ngoài và cho một tỷ lệ phần trăm của một số loại chi phí kinh doanh. Các cá nhân cũng được phép tín dụng liên quan đến chi phí giáo dục, tiết kiệm hưu trí, chi phí chăm sóc trẻ em, một số phí bảo hiểm y tế và tín dụng cho mỗi đứa trẻ. Mỗi tín dụng phải tuân theo các quy tắc và giới hạn cụ thể. Một số tín dụng được coi là thanh toán hoàn lại.
Thuế tối thiểu thay thế: Tất cả người nộp thuế cũng phải chịu Thuế tối thiểu thay thế nếu thu nhập của họ vượt quá số tiền loại trừ nhất định. Thuế này chỉ áp dụng nếu vượt quá thuế thu nhập thông thường và được giảm bởi một số tín dụng.
Thuế Medicare bổ sung: Những người có thu nhập cao cũng có thể phải trả thêm 0,9% thuế đối với tiền lương, bồi thường và thu nhập tự làm.Khai thuế: Hầu hết các cá nhân phải khai thuế thu nhập để tự đánh giá thuế thu nhập mỗi năm thu nhập của họ vượt quá mức khấu trừ tiêu chuẩn cộng với một khoản miễn thuế cá nhân. Một số người nộp thuế phải khai thuế thu nhập vì họ đáp ứng một trong các điều kiện sau:
Người nộp thuế có mức lương từ 108,28 đô la trở lên từ một nhà thờ hoặc tổ chức do nhà thờ kiểm soát đủ điều kiện được miễn bảo hiểm xã hội của chủ lao động và thuế MedicareNhững người nộp thuế khác phải khai thuế thu nhập mỗi năm để tự đánh giá thuế thu nhập. Những lợi nhuận này có thể được nộp điện tử. Nói chung, tờ khai thuế của một cá nhân bao gồm năm dương lịch. Tổng công ty có thể bầu một năm thuế khác nhau. Hầu hết các tiểu bang và địa phương tuân theo năm thuế liên bang, và yêu cầu trả lại riêng.
Nộp thuế: Người nộp thuế phải nộp thuế thu nhập do mà không chờ đợi một đánh giá. Nhiều người nộp thuế phải chịu khấu trừ thuế khi họ nhận được thu nhập. Trong phạm vi khấu trừ thuế không bao gồm tất cả các loại thuế đến hạn, tất cả người nộp thuế phải thực hiện các khoản thanh toán thuế ước tính.
Báo cáo thuế có thể được kiểm tra và điều chỉnh bởi cơ quan thuế. Người nộp thuế có quyền kháng cáo bất kỳ thay đổi nào đối với thuế và các quyền này thay đổi tùy theo thẩm quyền. Người nộp thuế cũng có thể ra tòa để tranh luận về thay đổi thuế. Cơ quan thuế có thể không thực hiện thay đổi sau một thời gian nhất định (thường là ba năm).
Thuế suất cận biên: Thuế suất biên là tỷ lệ phần trăm thuế áp dụng cho thu nhập của bạn cho mỗi khung thuế mà bạn đủ điều kiện. Về bản chất, thuế suất biên là tỷ lệ phần trăm được lấy từ đồng đô la thu nhập chịu thuế tiếp theo của bạn trên ngưỡng thu nhập được xác định trước.
Ví dụ: nếu một cá nhân kiếm được 80.000 đô la một năm và thuế suất biên là 10% đến 10.000 đô la, 15% từ 10.001 đến 50.000 đô la và 20% từ 50.001 đến 80.000 đô la, cá nhân đó sẽ phải trả các khoản thuế sau: (0,1 x $ 10.000) + (0,15 x $ 39.999) + (0,20 x $ 29.999).
Tính đến  năm 2010, 68,8% các khoản thu thuế cá nhân của Liên bang bao gồm thuế biên chế, được trả bởi 20% số người nộp thuế hàng đầu theo nhóm thu nhập. Điều này cho thấy thực tế là việc cắt giảm thuế có xu hướng "mang lại lợi ích cho người giàu" vì họ là những người phải trả hầu hết các khoản thuế.
Một cá nhân chỉ trả thuế ở một khung nhất định cho mỗi đô la trong phạm vi của khung thuế đó. Tỷ lệ cận biên cao nhất không áp dụng trong những năm nhất định đối với một số loại thu nhập nhất định. Tỷ lệ thấp hơn đáng kể áp dụng sau năm 2003 đối với lãi vốn và cổ tức đủ điều kiện (xem bên dưới).
Tổng thuế thu nhập là $ 932,50 + $ 3.041,25  $ 3,973,75 (~ 9,93% thuế có hiệu lực)Tuy nhiên, lưu ý rằng những người nộp thuế có thu nhập chịu thuế dưới 100.000 đô la phải sử dụng bảng thuế do IRS cung cấp. Theo bảng đó cho năm 2016, thuế thu nhập trong ví dụ trên sẽ là $ 3.980,00.Ngoài thuế thu nhập, một người làm công ăn lương cũng phải trả thuế Đạo luật đóng góp bảo hiểm liên bang (FICA) (và một khoản thuế FICA tương đương phải được sử dụng bởi chủ lao động):
Thuế suất hiệu quả thường thấp hơn lãi suất biên do các khoản khấu trừ khác nhau, với một số người thực sự có trách nhiệm pháp lý. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân trong biểu đồ sau bao gồm thuế lãi vốn, có mức thuế suất biên khác với thu nhập thường xuyên. Chỉ 118.500 đô la thu nhập đầu tiên của ai đó phải chịu thuế bảo hiểm xã hội (An sinh xã hội) trong năm 2016. Bảng dưới đây cũng không phản ánh các thay đổi, có hiệu lực với luật năm 2013, tăng thuế trung bình 1% hàng đầu lên mức cao nhất kể từ năm 1979, với tỷ lệ hiệu quả là 33%, trong khi hầu hết những người nộp thuế khác vẫn ở gần mức thấp nhất từ năm 1979.
Thuế thu nhập được áp dụng như thuế suất nhân với thu nhập chịu thuế. Thu nhập chịu thuế được định nghĩa là tổng thu nhập trừ các khoản khấu trừ. Thu nhập chịu thuế được xác định cho các mục đích thuế liên bang có thể được sửa đổi cho các mục đích thuế nhà nước.
Bộ luật Thu nhập Nội bộ quy định rằng "tổng thu nhập có nghĩa là tất cả thu nhập từ bất kỳ nguồn nào có nguồn gốc" và đưa ra các ví dụ cụ thể. Tổng thu nhập không giới hạn ở tiền mặt nhận được, nhưng "bao gồm thu nhập được thực hiện dưới mọi hình thức, cho dù tiền, tài sản hoặc dịch vụ". Tổng thu nhập bao gồm tiền lương và tiền boa, phí thực hiện dịch vụ, thu được từ việc bán hàng tồn kho hoặc tài sản khác, tiền lãi, cổ tức, tiền thuê nhà, tiền bản quyền, lương hưu, tiền cấp dưỡng và nhiều loại thu nhập khác. Các mục phải được đưa vào thu nhập khi nhận hoặc tích lũy. Số tiền bao gồm là số tiền mà người nộp thuế được quyền nhận. Lợi nhuận trên tài sản là tổng số tiền thu được ít hơn số tiền được trả lại, giá vốn hàng bán hoặc cơ sở thuế của tài sản được bán.
Một số loại thu nhập được miễn thuế thu nhập. Trong số các loại thu nhập được miễn phổ biến hơn là lãi cho trái phiếu đô thị, một phần lợi ích An sinh xã hội, tiền bảo hiểm nhân thọ, quà tặng hoặc thừa kế, và giá trị của nhiều lợi ích của nhân viên.
Tổng thu nhập được giảm bởi các điều chỉnh và khấu trừ. Trong số các điều chỉnh phổ biến hơn là giảm các khoản tiền cấp dưỡng và IRA và một số khoản đóng góp khác cho kế hoạch nghỉ hưu. Tổng thu nhập đã điều chỉnh được sử dụng trong các tính toán liên quan đến các khoản khấu trừ, tín dụng, bỏ giai đoạn và hình phạt khác nhau.
Hầu hết các khoản khấu trừ kinh doanh được cho phép bất kể hình thức mà doanh nghiệp được tiến hành. Do đó, một chủ doanh nghiệp nhỏ cá nhân được phép hầu hết các khoản khấu trừ kinh doanh giống như một công ty giao dịch công khai. Một doanh nghiệp là một hoạt động được tiến hành thường xuyên để kiếm lợi nhuận. Chỉ có một vài khoản khấu trừ liên quan đến kinh doanh là duy nhất cho một hình thức kinh doanh cụ thể. Tuy nhiên, việc khấu trừ chi phí đầu tư của các cá nhân có một số hạn chế, cùng với các khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản (cá nhân) khác.Số tiền và thời gian khấu trừ cho mục đích thuế thu nhập được xác định theo quy tắc thuế, không phải kế toán. Quy tắc thuế dựa trên các nguyên tắc tương tự theo nhiều cách với quy tắc kế toán, nhưng có sự khác biệt đáng kể. Các khoản khấu trừ cho hầu hết các bữa ăn và chi phí giải trí được giới hạn ở 50% chi phí. Chi phí khởi nghiệp (đôi khi được gọi là chi phí trước khi hoạt động) có thể được khấu trừ trong vòng 60 tháng. Các khoản khấu trừ cho vận động hành lang và chi phí chính trị bị hạn chế. Một số hạn chế khác được áp dụng.