質問: 本則課税と簡易課税で出る利益差 初歩的な質問で失礼いたします。 私の勤める会社は今期決算(2月末)から本則課税で処理します。 ですから試算表はこの一年間税抜き表示で、貸借対照表に仮払消費税と仮受消費税が表示されるわけです。 で、今期は赤字続きで厳しい状況にあるのですが、ふと昨年度の1月分を見ると、税抜きにしたら今年度の同月より悪かった。 続いて昨年の2月決算月を税抜きにしたらマイナスになってた。 税込みで+80万ギリギリの黒で収めたわけだったのですが、税抜きだと-280万の大赤字。 つまり、(幼稚な質問で恥ずかしいのですが)本則課税にすると、赤字が出て損なんですね。 今年もまだ数字が確定するには期間がありますが、本則課税にするから赤字なのであって、税込みにしたら黒字で終わらせるかも知れないのに・・・とつらつら考えた次第です。 だからってどうすることも出来ませんが、ただ、ご質問したい主旨は、 「本則課税って厳しい」んでしょうか・・ということです。 わかりにくい質問ですみません。
回答: > 未払消費税40000/租税公課40000 > と後で仕訳けるといわれているのは、簡易課税でのみの話なのか、 >本則課税でもする仕訳けなのでしょうか? あっ、いえいえ、これは、昨年の分について税抜きしてみた、というお話でしたので、この仕訳をしないと正しい利益の金額は導き出されませんよ、というシミュレーションする上での話ですので、通常の処理の際は、簡易課税であっても本則課税であっても、この仕訳は不要です。 ですから、 > 今回、私の会社では、 > 仮受消費税6000000/ > /仮払消費税3000000 > /予定申告消費税800000 > /未払消費税2199900 > /雑収入100 上記の仕訳のみで、バッチリ合っているものと思います。