質問: 前払金の絡む仕訳処理について 仕入れ会社について以下のように毎月同じ処理をしています。下記の仕訳は先月分です。 仕入 100 受取手形 90 前払金 10 売上 20 ところが、今月については、こちらの売上が多かったのです。 下記の仕訳であっていますでしょうか? 仕入 10 売上 50 当座 50 前払金 10 仮に、廻り手形であれば・・あっていますでしょうか? 仕入 10 売上 50 受取手形 55 前払金 10 前受金 5 また、給料の仕訳ですが、保険料や所得税は預り金にまとめています。 給料100000 当座80010 振込手数料10 預り金20000 これで、あっていると思いますが、支払いは現金の人、振込の人がいます。 分けて仕訳すると、所得税などの預り金も分けないといけないですよね? 預り金は分割しないで合算のままで、現金の人、振込の人を分ける仕訳を1枚で仕留めたいのですがどのような仕訳がありますか? 余談ですが、金利値引きってご存知でしょうか? 手形とかではなく、現金振り込みするから、その分、金利付くやろ?ほんじゃ金利分引いとくはな~ ってかんじの値引きです。 しかも、会社によって2.5パーセントとか・・ 貯金してても、そんな利息つかないですよ・・ 本来、現金や小切手が当たり前で、手形とかは信用で成り立っているものだから、金利分差し引くなんておかしくないですか? 質問攻めで申し訳ございません。 よろしくおねがいします。
回答: 仕訳はこれで間違いではありません。 でも老婆心ですが、貴社の仕訳は時々の取引で違う仕訳をしていますね。そのときごとに違うことを考えないといけないのですね。 それよりは、売掛金と買掛金を使って常に同じ仕訳にしたほうが良いのではないでしょうか。 仕入れは何時も買掛金を相手にし、売上は常に売掛金を相手勘定にして計上します。 仕入れ 仕入高 999/買掛金 999 売上 売掛金 999/売上高 999 というようにです。 手形や現金を受け取ったときは原則は売掛金の入金として処理します。 売掛金よりも多く入金したときは、その差額は買掛金と売掛金の相殺とします。 月末に売掛金よりも買掛金のほうが多い場合は、その差額を貴社から先方への支払いをすれば良いのです。 こうすれば常に同じ仕訳になります。 この場合、前受金や前払金は、売掛金と買掛金の残高の差額となります。(1) 仕入 100 /買掛金 100 売掛金 20 /売上高 20 買掛金 90/受取手形 90(2) 仕入 10 /買掛金 10 売掛金 50 /売上高 50 当座預金 50/ 売掛金 50(3) 仕入 10 /買掛金 10 売掛金 50 /売上高 50 受取手形 55/ 売掛金 55 また、給料の仕訳ですが、この仕訳で問題はありません。 当座預金から一度全額(80010)を引き出して現金にしてから、振込の人は振込、現金の人はそのまま渡すと考えれば、別の仕訳したり預かりを分けたりする必要はありません。 支払方法が何であれ会社から現金が流出することは同じですよね。 仕訳上はその方法の区別は不要です。 割引料の件 これは先方との取引で支払条件をどう決めているかによります。通常の条件が手形払いならば、割引料相当額を控除するのは普通に行われています。 通常の条件が現金払いならばこれは契約違反ですが。