質問: 決算確定後の別表処理について 決算確定後 計上した金額が、過大、過小、未計上だった場合の別表の処理を教えてください ・それぞれの処理は大丈夫でしょうか? ・消費税の処理はどうしたらよいでしょうか? 費用で計上した金額(例) 修繕費1,000円/未払金1,000円 [過大だった場合] 請求金額800円 過大部分の金額200を「別表4(加算)」→(翌期)「別表4(減算)」 (翌期)未払金1,000/現金 800 /修繕費200 [過小だった場合] 請求金額1,500円 過小部分の金額500を「別表4(減算)」→(翌期)「別表4(加算)」 (翌期)未払金1,000/現金1,500 修繕費 500/ [未計上だった場合] 請求金額1,000円 未計上の金額1,000円を「別表4(減算)」→(翌期)「別表4(加算)」 (翌期)修繕費1,000/現金1,000
回答: >費用の過小や未計上は翌期支払をした場合を含めて、会計面、税務面でどのような処理になるのでしょうか。 費用の過小の場合は、翌期に不足分をその期の費用として計上します。 科目は厳密に言うと前期損益修正損ですが、金額が少ない場合は元の科目そのままで構わないでしょう。 税金申告では何もしません。その費用を入れて計算した所得で税金で申告をします。 従って、翌期の申告では前期の費用が損金に入ることになるので本来の所得よりの減少します。これは前期に多く申告したものの帳消し分ですから、2期通算では同額ということになります。 >費用の過大の場合、消費税の処理はどうしたらよいでしょうか。 その費用計上の元となった資産の譲渡が前期中にあったのならば、消費税は変わりません。 一般的には過大題計上の費用は資産の譲渡も翌期でしょうから、その場合は税額控除が過大(納付税額が過小)ということになります。当然その分は修正しないといけないですね。