質問: 亡くなった伯母の負債の立て替え払いについて 夫に先立たれ子供がいない伯母(私の父の兄の妻)が91歳で亡くなりました、私が伯母の面倒を見てきたので私が喪主を務めました、遺骨は私の家の墓におさめる事になっています 伯母は普通養子縁組で養女になったので夫も子供もいない伯母には養親の子供である妹さん2人以外にも相続人がいました、実親は伯母を養子に出した時には離婚しているので異父弟妹、異母弟妹もいると思われ甥や姪も含めて20人以上の推定相続人が考えられました そこで伯母に事情を話し伯母の意向を聞いたところ、伯父から伯母が亡くなる時に財産があれば実家に返してほしいと言われているとの事で、私の父は亡くなっているので、私に相続してほしいとの事でした、お金の管理や入院時などの保証人、亡くなった際の葬儀の喪主、遺骨は家の墓に入りたいなど希望がありましたので全て引き受けました、遺言は公正証書で作ってもらいました、預金や自宅を特定遺贈で私が相続するという内容です <ここから本題です> 45年前に伯母の夫(私の伯父)が銀行から500万円を借りて家の建設費用に充てました、その500万円を下の妹さん(養親の子)の夫が立て替えて月々返済して完済しました。その後、伯母と下の妹さんの夫は亡くなり遺産をそれぞれが相続しました。ですので伯母には下の妹さん対して500万円の負債がありました、下の妹さんが所持していた500万円の借用書と月々の返済に使った伯父名義の通帳は本物のようです、伯母が作った公正証書遺言は預金と自宅を特定遺贈の形で相続するものなので、伯母の500万円の負債は私の負債ではありません、ですが公正証書遺言を伯母に作ってもらう際に妹さんに遠慮があったので事前にて話し合いを持ちました、妹さん2人の意向は姉が言うならいいんじゃないとの事でした、但し500万円の負債は返してほしいとの事で、伯母の遺産が500万円以上残っていれば相続した伯母の遺産から私が立て替えて支払いましょうと話をしました <そこで質問なんですが> 500万円と引き換えに借用書と返済に使った伯父名義の通帳と領収書に署名捺印(実印)をしてもらおうと考えていますが、現金での受け渡しで問題ないでしょうか?それとも口座振込みの方がいいのでしょうか? 生きている方の負債を立て替えた場合生きている方に請求しないと贈与になる可能性があると思いますが、亡くなっている方の負債を立て替えた場合はどうなるのでしょうか? 立て替えて支払う500万円を伯母の遺産からではなく、私の母が500万円を立て替えて支払う形でも問題ないものでしょうか?相続税対策で母のお金が減らせると考えたのですが? 以上3点よろしくお願いします
回答: 親族間でのお金の貸し借りは贈与とみなされ、贈与税の課税対象となる可能性はあります。 ただし金銭消費貸借契約書と返済している証明が有ること、通帳記帳歴があれば贈与とはみなされませんが、金利付加をした場合は金利には贈与税は課せられます。 問題となるのは500万円の返済がどのくらい行われていて、その返済歴が正しく理解できるか? 借用書が正式なものかを理解することですね。 いくら返済したか分からないのに500万円プロパー返済することはおかしいですし、あくまでも貸借関係は伯母との関係で相続をする場合は正しい情報と借用書の正当性を確認し、納得した上でないといけませんね。 公正証書遺言があるため、あなたへの法的相続権はありますが、負債に関しては公正証書で有るか否かで法的効力が有効でなくなることもあります。 公正証書遺言の内容が法的効力が高いので・・。