質問: 未払い法人税について 素人です。宜しくお願いいたします。 昨年の決算は赤字の為、法人税は発生しないと思いますが、 決算書仕訳に未払い法人税が計上されてます。 税務署からは消費税の還付等もあり、昨年未払いだった税金に関しては その還付より相殺されて、残金が振り込みありました。 もし、未払い法人税がある場合は一緒に相殺になっていると 思うのですが・・・。 昨年の決算書の別表5(二)に損金の額に算入した納税充当金に 未払い法人税と同額が記載されてます。 このままだと未払い法人税がそのまま残ってしまいますが 今期にしなければいけない仕訳はありますか?
回答: 例えば、未払法人税が150円で未収消費税が200円だった場合に、未払分が充当されて50円の還付があった場合。 (預金)50/(未収消費税)200 (未払法人税)150 の仕訳がたちますので、150円の納税充当金を取り崩せばよいと思われます。