質問: 簿記でわからない問題ピックアップしたので教えてほしいです!!お願いします!! 1売掛金¥30,000を当店が振出していた小切手で回収した。 2先月の従業員給料から差し引いた所得税の源泉徴収額¥50,000を、銀行において納付書とともに現金で納付した。 3得意先衣笠商店より注文のあった商品¥200,000(原価¥160,000)を発送し、代金のうち¥40,000は、同店より注文を受けた際に受け取っていた手付金と相殺し、残額は掛けとした。なお、先方負担の送料¥3,000は、運送業者に現金で支払った(送料は、掛代金に含めないこと)。 4上記3の取引の衣笠商店側の仕訳。ただし、この場合の送料は現金での着払いであったとする。5備品(取得原価¥800,000、残存価額ゼロ、耐用年数5年)を2年間使用してきたが、3年目の期首に¥400,000で売却し、代金は売却先振出しの小切手で受け取った。減価償却費は定額法で計算し、記帳は間接法を用いている。 6得意先草津商店から売掛金¥120,000を現金で回収した際、誤って売上に計上していたことが判明したので本日これを訂正する。
回答: (1)以前当店が振り出していた小切手が売掛金代金として戻ってきたので、当座預金の増加になります。 当座預金30000/売掛金30000 (2)給料支払時に所得税預り金として、天引きしていたので、 所得税預り金50000/現金50000 (3)以前前受金として40000うけとっていたので、前受金分を売掛金から控除します。 前受金40000/売上200000 売掛金160000 相手負担発送費を掛代金に含めないので、 立替金3000/現金3000 (4)仕入200000/前払金40000 ------------------------/買掛金160000 発送費3000/現金3000 (5)800000÷5=160000 160000×2年=320000(減価償却累計額) 現金400000/備品800000 減価償却累計額320000 (6)(間違い)現金120000/売上120000 ----(逆仕訳)売上120000/現金120000 (正しい仕訳)現金120000/売掛金120000 逆仕訳と正しい仕訳を合わせて、 売上120000/売掛金120000 になると思います。