質問: 簿記に詳しい方におたずねいたします。マンションの管理費等の収支計算書を作成しています。 話をわかりやすくするために、本来なら今年100万円の管理費が振り込まれるはずだったのが、未払いの人がいて90万円しか入金されていないとします。この場合、 A)実際に払い込まれた90万円だけを「収入の部」に記入するべきですか?その場合は未収金の10万円はどこにどのように記入すればいいでしょうか。 B)それとも、債権としては未払分も管理組合の資産なので、それも含めて100万円を「収入の部」に記入するべきでしょうか?その場合はどのように記入したらいいでしょうか。 どうぞよろしくおねがいいたします。
回答: いわゆる損益計算書と、貸借対照表を準備するのでしたら、 Bのように収支計算書上は100万円の収入とします。 それの仕訳を貸借対照表上では 借方 貸方 現金 90万円/ 管理費収入 100万円 未収金 10万円 とします。 翌年(月?)に残りの10万円が支払われたら収支計算書には何も記入せず、 貸借対照表上で 現金 10万円/ 未収金 10万円 とします。 収支計算書のみの報告とするならばAのように90万円だけを収入として 残りの10万円は債権を別に管理したほうが良いとおもいます。