質問: 売掛金について 12月決算です。今まで経理事務所に全てお任せしていたので、よくわからないので教えてください。 17年度で売掛金としていたものが18年の1~3月に入金されました。 この分は、17年or18年度分どちらの売上になるのでしょうか? また税金は18年度分として計算されるのでしょうか? よろしくお願いします。
回答: ○17年度の期末(12月末)に売掛金に上がっていたものが 18年の1月~3月に入金されるのは、ごく普通の事だと 思います。 売掛金にあがっているということは、通常、売掛金に上げた 処理をした際に、 売掛金/売上という処理をすでにされているわけですから、 適正に処理されているという前提で話すならば、17年度の 売上にあがっている筈です。 ○問題なのは、17年度に上げておくべき売掛金/売上という 処理が漏れていたのに関わらず、それに対する入金が あった場合です。その場合は、今からでも間に合うので あれば、17年度の決算の中で、売掛金/売上という 処理を追加する方が良いと思います。それができない場合 についても、法人税の計算上は、課税所得の対象になります ので、申告の際には加算調整することが必要です。