質問: 棚卸資産を棚卸資産でないbs科目に振り替える仕訳 現在、会計システムのサポートの仕事をしているのですが、 顧客より次のような質問をされました。 急ぎで回答を求められていまして...参っています。 力を貸してください。 質問は以下の通りです。 棚卸科目である「商品」を、棚卸科目でない「貯蔵品」に振り替える 仕訳というのは、どのように起こせばいいのでしょうか? また、顧客曰く、「よくある話なのでは」とのことですが、 関連しそうな書籍、webで検索しても答えに当たりません。 商品を直接、貯蔵品に起こす仕訳(商品/貯蔵品)という 形で起こせないことはわかっています。 何か科目をかませることが必要というところまではわかっています。 お手数おかけしますが、よろしくお願いいたします。
回答: 補足説明、有り難うございます。100パーセント理解できたか未だ疑問なのですが、こう言う事なのでしょうか。 (1) 貯蔵品勘定を使うことは、無理だと思います。売上原価に関するものが「商品」で、経費に関するものが「貯蔵品」と言うだけで、どちらも<棚卸科目>として資産乃部にしか計上できないものだからです。 ここからは、一寸微妙な話になりますが・・・。 (2) 細工する箇所を増やして、今期以降の数字に重ねて影響を及ぼす処理よりも、単純に[期末商品棚卸高 800]として処理してしまう。普通は、この処理だと思います。と言うか、これしかないと思いますが。 期末決算処理で、(商品800)/(期末棚卸高800)の仕訳。 売上高29,500 売上原価=期首+仕入-期末=500+10,000-800=9,700 売上総利益=19,800 営業利益=19,800-販管費10,000=9,800 (3) どう考えても、「貯蔵品」と言う科目を使うやり方は無理だと思うのですが。(2)のやり方で、利益率を変えたくないのであれば・・・。 経費科目200/他勘定振替高200という仕訳を立てることしか考えられません。経費科目は、消耗品費、広告宣伝費、交際接待費、或いは試作品費になりますか。 売上原価=500+10,000-800-他勘定振替高200=9,500 売上総利益=29,500-9,500=20,000 20,000-(販管費10,000+交際接待費等200)=9,800 「棚卸をしたくない」のであれば、今期に「売上原価」に計上するか、「販管費」で落とすかしかない、ことになりますよね。「貯蔵品」勘定を使うと言うことは、どちらも選択しないで、来期以降の損益に関係させるための処理ですから。 ここを納得していただけるかどうかが、一番のポイントのような気がしますが。 「売上原価」に計上すれば、単純に(2)の処理だが、利益率が下がる。でも「普通」はこれです。 「販管費」に計上するなら、(3)の処理。 あなたご自身の希望とは違うかもしれませんが、これしかないのではないでしょうか。これで依頼者の方が納得してくださるかどうか。 厳密に言えば・・・と、かなり微妙な話ではあります。