質問: 私は家内労働者になりますか?青色申告と迷っています 詳しい方がいたら教えて下さい。 私は以前デザイン会社にデザイナーとして働いていました。 出産を機に退職し、今は夫(サラリーマン)の扶養に入っている専業主婦です。 しかし昨年の秋から、勤めていた会社の手伝いをすることになりました。 忙しい時にだけ、フリーの外注デザイナー扱いで自宅で仕事をやらせてもらっています。 収入は内容やページ数によって違うので、その都度、請求書を発行しています。 昨年の収入は24万円でした。しかし、振り込まれたのは今年に入ってからです。 そこで今年は確定申告?と思い、税務署に電話で相談したところ次のような回答を得ました。 「仕事をしたのは昨年でも、振り込まれたのは今年であれば昨年の収入は0円だから、今年の確定申告はいらない。3月15日までに開業届と青色申告の手続きをすれば、来年の確定申告に節税にもなる。」 次に近所で税務署の無料相談会があったので、そちらでも税理士さんに相談したところ、別の回答を得ました。 「昨年の仕事は請求書を発行した時点で収入が確定しているわけだから、今年振り込まれたとしても昨年の収入になる。しかし24万円なら確定申告しなくてもいい。 1社からしか仕事をもらっていないなら、家内労働者になれるからパートと同じで65万の控除がつく。 (今年稼いだ額-65万円=38万)以下になれば、配偶者控除もそのままだよ。 もし今年の収入も65万以下だったら控除の65万を引いたら0円になるから、次の確定申告もしなくていい。もし数社から仕事をもらって、もっとバリバリ働きたいなら、青色申告届をだしなさい」 と言われました。 というわけで、税務署と無料相談会で言われた事が違うので迷っています。 私は収入も定期的にあるわけでもなく忙しいときにだけ手伝うだけだし、また妊娠したら仕事もできなくなるし、わざわざ開業届をだして青色申告する必要があるのかなと疑問に思うところもあります。 数社から仕事をもらって、フリーとしてバリバリ働くつもりも今はありません。 私としては無料相談会で言われた家内労働者の方がとても都合がいいのですが、 本当にそんな甘いかんじで大丈夫なのかな...と不安です。 あとから脱税とかになっても嫌なので。 以上、長い説明ですみません。 まとめると以下の質問になります。 ●私は家内労働者で大丈夫でしょうか? それとも開業届をだして個人事業主として青色申告をしないといけないのでしょうか? ●収入の期限はどちらが正しいのでしょうか? (無料相談会で言われた方でよければ、今年の収入はまだ0円ということになるので、私としてはこちらが都合がいいのですが) ●そもそも家内労働者は、自己申告でいいんですか? 手続きとか審査とかはないのでしょうか? 青色申告の手続きの期限が3月15日までなので、どちらが正しいのか迷っています。 説明が長くなってしまいすみません。 宜しくお願いします。
回答: >今は夫(サラリーマン)の扶養に入っている... 何の扶養の話ですか。 1. 税法 2. 社保 3. 給与 (家族手当) それぞれ別物で認定要件は異なり、相互に連動するものではありません。 まあ、税金のカテで青色申告うんぬんとのことなので、1.税法の話かとは思いますが、税法上、夫婦間に「扶養」はありません。 扶養控除は、親子や祖父母、孫などに適用されるものです。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180.htm 夫婦間は、「配偶者控除」または「配偶者特別控除」です。 しかも、配偶者控除や扶養控除などは、1年間の所得額が確定した後に決まるものであり、年の初めや途中に出たり入ったりするものではありません。 夫が会社員等なら今年の年末調整で、夫が自営業等なら来年の確定申告で、それぞれ今年分の判断をするということです。 「配偶者控除」は、配偶者の「所得」が 38 万円以下であることが条件です。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1191.htm 38万円を超え 76 万円未満なら「配偶者特別控除」です。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1195.htm >「仕事をしたのは昨年でも、振り込まれたのは今年であれば昨年の収入は0円だから... 電話を受けたのが新人職員だったのでしょう。 それは青色申告で、かつ、「現金主義」の届け http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/annai/10.htm を出してある場合限定の話です。 質問者さんが、そのような前提を示さなかった以上、回答が間違っています。 >そちらでも税理士さんに相談したところ、別の回答を得ました... こちらが正解です。 収入も支出も同じ考え方です。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2200.htm http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2210.htm >●私は家内労働者で大丈夫でしょうか... 家内労働者の定義は、家内労働者等とは、家内労働法に規定する家内労働者や、外交員、集金人、電力量計の検針人のほか、特定の人に対して継続的に人的役務の提供を行うことを業務とする人 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1810.htmです。 このうち、前半部分は関係ないと思いますが、最後の【特定の人に対して継続的に人的役務の提供を行う】に該当するかどうか、ご自身で判断してください。 >それとも開業届をだして個人事業主として青色申告をしないといけないの... いけないことはないですが、青色申告にしたほうが有利です。 家内労働者の特例は、実際の仕入や経費がどれだけあっても 65万円しか控除されません。 一方、青色申告で貸借対照表が作成できる記帳を行えば、【実際の仕入と経費プラス 65万円】が控除されます。 >●収入の期限はどちらが正しいのでしょうか... 前述。 >●そもそも家内労働者は、自己申告でいいんですか... 前述の定義に合うか合わないかだけで、合えば自己申告です。 >手続きとか審査とかはないのでしょうか... 確定申告書を提出することが手続であり、申告書を提出すれば審査されます。 昨年は 24万の「収入」だけだったのなら確定申告書は出さなくて良いですが、これが仮に 44万とか54万とかあって、家内労働者特例 65万を引くと「所得」が 0円になるようなケースなら、確定申告書を提出しないといけません。 >数社から仕事をもらって、フリーとしてバリバリ働くつもりも今はありません... とはいっても、昨年は年末の一時期だけで 24万あったのでしょう。 景気が良ければ今年はもっと増えるかも知れませんよ。 >青色申告の手続きの期限が3月15日までなので... 青色申告承認願いを出しておくことをお薦めします。 その上で、今年が 20万 30万で終わってしまったら、決算書や申告書を出さなくて良いのですから。 税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm