質問: 一昨年前の仕訳忘れ 個人事業主です。 一昨年前の仕訳漏れを発見しました。 恥ずかしながら昨年には気が付きませんでした。 内容は 通信費 20000 未払金 20000 というものなのですが、未払金に対する仕訳は 今まで正しく行えていますのでこのままではマ イナスになってしまいます。 当年の帳簿で調整したいのですがどのように仕 訳すればよいのでしょうか? よろしくお願い致します。
回答: なるほど、現時点で、預金残高は通帳と一致しているということですね。さらに、2月末日の時点(ないし本日時点)での未払金残高は、まだ決済期限の到来していないカード利用分と一致する、ということでしょうか。 そうであれば、一昨年に計上すべき「通信費/未払金」という仕訳をその時から今までのいずれかの時になさっているか、もしくは、「○○○/未払金」という仕訳を誤って入れてしまっているか、または、そもそもその「通信費/未払金」という仕訳を入れる必要がないかの、いずれかだと思われます。 そうすると、基本的には、未払金の総勘定元帳を追いかけるなどして、原因を発見することになりましょう。そして、誤った仕訳を入れていらしたのならば当年に修正仕訳を入れることになります。そうでなければ、特におこなうべきことはないでしょう。 修正仕訳は、原則として、「前期損益修正損/○○○」となります。ただ、「○○○」が費用科目であれば、修正仕訳をする必要はありません。また、2万円という金額は小さい(重要性に乏しい)といえるでしょうから、「雑収入/○○○」または「通信費/○○○」という修正仕訳でも構いません。 ただ、未払金がちゃんと消しこまれていること、および金額が小さいだろうことから、修正仕訳を要する場合であったとしても、修正仕訳をしなくても構わないといえます。 なお、念のため繰り返しますと、「そうであれば」以降は、「2月末日の時点(ないし本日時点)での未払金残高は、まだ決済期限の到来していないカード利用分と一致する」ことを前提としております。