質問: 別表11(1の2)一括評価貸倒引当金の11、貸倒損失額について 別表11(1の2)一括評価金銭債権に係る貸倒引当金の損金算入に関する明細書 11、令第96条第2項第2号イの貸倒れによる損失の額の合計額に記載する 金額は消費税を除いた額でよろしいのでしょうか
回答: 税抜き経理でも、下記仕訳をしているので 売掛金 105万円 / 売 上 100万円 仮受消費税 5万円 売掛債権は105万円です。消費税を含んだ金額で記載します。 http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/hojin/tebiki2008/pdf/14.pdf