質問: 法人税等充当額の残額の仕訳について 前年度の決算において、法人税等金額を約15万円と見込み、 法人税等充当額 15万円/未払法人税等 15万円 と仕訳して、計上しました。 しかし、改めて申告をすると法人税を計上しすぎたようで、法人税等充当額(未払法人税等)が五万円ほどあまってしまいました。 この残額をなくす(戻し入れをする)仕訳どのようになるのでしょうか?初学者のため、ネットなど調べましたが整理しきれませんでした。ご教授のほど、よろしくお願いします。
回答: 仕分け上は普通に戻しいれてもらってかまいません。 この場合、特別利益で、別表では益金不算入で。 で今期の分を全額損金不算入に。 決算時に差額補充法で修正されたほうがいいとおもいますよ。 別表の加減算がややこしくなりますし。 差額補充の場合は、上積み部分を別表で損金不算入にしたら終わりですから。