質問: 司法書士さんの源泉税について 司法書士からに支払う際の源泉税の仕訳の方法についてご教示願います。 請求金額が、18,050円で、内訳は 登記など手数料 19000 消費税 950 源泉所得税額 1900 なのですが、この場合の仕訳を教えてください。 源泉所得税は、予め先方で差し引いて請求してきているので、当方では源泉税の仕訳は全くしなくてよいという事ですか。 また、源泉税はその司法書士事務所で差し引いて請求がくるところと、差し引かず、当方で預かるというところもあるのですが、なにか決まりがあるのでしょうか。
回答: 支払時の仕訳は下記のようになります。 支払手数料 19000 /現金 18050 仮払消費税 950 /預り金 1900 なお、消費税が税込処理の場合は借方が「支払手数料 19950」になります。 又、預かった源泉税は翌月10日までに税務署に納付する必要があります。 司法書士や税理士など源泉税は、支払側で預かることとなっています。 相手は、請求書で差し引くのではなく、源泉税額と差引の支払額を記入しておくってくるだけです。