質問: 決算をまたいだ返品処理の仕方を教えてください。 はじめて質問します。 よろしくお願いします。 決算を過ぎた返品はどう処理すればいいのでしょうか。 会社は5月が決算で、3月に請求したものが12月返品になりました。 本来は受け取らないのですが、今回は仕方がなく受け取ることになりました。 詳しい方、どなたか教えてください。 よろしくお願いします。
回答: irowotokoこんばんわ! 決算を過ぎたという事は前期販売商品の返品なので次の仕訳になります。 (1)前期損益修正損×××/売掛金××× (2)繰越商品×××/前期損益修正益××× (3)貸倒引当金×××/前期損益修正益××× (1)の仕訳の金額は「売価」で行います。 仕訳の意味は前期に収益計上された売上の取消です。 売上×××/売掛金×××とすると当期売上商品の返品を意味するので区別をつけるために前期損益修正損とします。 (2)の仕訳は「原価」で行います。 この仕訳には二つの意味があります。 1つは返品によりもともと前期の売上が無かったことになるので本当は返品分の商品が前期末に存在していた=当期の期首商品として存在していたという意味です。 もう一つは前期に売上原価が多めに計上されてしまっていたのでその分前期の費用の取消を行うという意味になります。 (3)は前期末の売掛金に貸倒引当金を設定していたのであれば必要になる仕訳です。 前期末の時点で売掛金があるからこと貸倒引当金を設定するわけですが、返品によりその売掛金は実は存在しなかったと考えるためその考えが根底から覆されることになります。 債権である売掛金自体がなければ貸倒引当金も設定しなかったはず!ということです。 以上が原則論的な取り扱いです。 でも私見ですが実務的にここまで面倒な処理を会社が行うかどうかははなはだ疑問ですから 売上×××/売掛金××× で済ましてしまう会社も多いのではないのかなと思いますし、金額的に少額かつ重要性が低いならこの処理で問題ないと思いますよ。