質問: 前期損益修正の申告時の処理について 前期の費用収益の誤りを訂正するため前期損益修正a/cを用いた場合、申告時(別表四の加算・減算)に調整する必要があるでしょうか?100万円を超える多額なので気になってしまいました。 どうぞよろしくお願いします。
回答: 再び#2の者です。 少し詳しく説明してみます。 仮に前期損益修正が、売掛金計上もれとして書いてみます。 前期決算書利益 5,000,000円 売掛金計上もれ 1,000,000円 (しかしながら、翌期決算書上で、前期損益修正として収益計上) 前期の本来の正しい決算書利益 5,000,000円+1,000,000円=6,000,000円 当期決算書利益 4,000,000円 内、前期損益修正 1,000,000円 当期の本来の正しい決算書利益 4,000,000円-1,000,000円=3,000,000円 従って、このままであれば、前期の益金に計上すべき1,000,000円について計上されていないことになりますので、修正申告により申告加算して、益金の額に算入します。(遡って決算書の訂正はできませんので申告書上での調整になる訳です。) 逆に当期については、本来当期の益金でないもの1,000,000円が収益として含まれてしまっている為、それを申告書上で減算して調整する事になります。