質問: b/sと固定資産台帳で期末簿価が1円違う。 12月決算で減価償却の仕訳を全て入れた後に、b/sと固定資産台帳を見比べたら、機械装置の期末簿価が1円ずれていることを発見しました。台帳の方が1円多いです。 よくよく見てみると、期首の時点ですでに1円ずれていました。機械装置だけで63点あるので、いつどこで何を間違えたのか、検証するのは大変です。。。 私が入社したのは昨年8月です。すでに退職した前任者のミスです。 こういう場合、固定資産台帳をいじって、どれか適当な機械装置の期首簿価を1円減らしてしまっても良いものでしょうか。。。
回答: 東京都中央区の税理士法人石川小林 小林拓未と申します。 どちらかと言いますと、固定資産台帳に合わせるべきです。台帳の方が多いということは、減価償却を1円多くしすぎていると思われます。 基本的には、固定資産台帳が正しく、減価償却費は、台帳を元に計上するはずですので、今回の決算で、減価償却費を1円減らすというのが、よろしいかと存じます。 税務的にも、1円償却超過だったが、今回償却不足で、1円認容されるということになり、つじつまが合うということになります。 以上よろしくお願い致します。