質問: 会計の不正の発見の仕方を教えてください。 いま経理の仕事をやっています。 先輩の行動や言動が怪しいと思います。 はっきり言うと、何かをして会社のお金を自分のものにしていると思っています。金額はわかりません。 こういう不正を発見するにはどうすればいいのでしょうか?
回答: 私がいた会社では、売掛金と買掛金(得意先から見ると当社の売掛金は、取引先の買掛金)の照合を月に一回やっていました。 これは、取引先の記録とこちらの記録を照合するということでしょうか? そうです。実は、海外で働いていたのですが、アメリカの会社は、取引先同士で、これをやります。ですから、変なことをやると、不正がばれてしまいます。 売掛金の入金チョンボをやると、隠蔽手段は改ざんしかありません。 これは、どういうことでしょう? これは、古典的なやり方なんですけど、a社の売掛金の入金分を自分でチョンボし、b社からの入金をa社入金分として処理する、というやり方です。つまり、時間差作戦です。通帳の記帳記録で足が付きます。しかし、営業マン等が、集金してくると、帳簿の改ざんになり、売掛金の入金の消しこみの時期と実際の残高が狂ってきます。うまく金額が合わないと改ざんですし、自分で抜いているのに、期末に、勝手に不良債権として、処理してしまう人間もいます。経理部長クラスが、経理と財務、貸し倒れの承認までやっている場合、本当に何でも出来てしまいます。 あまり、こんな事は言いたくないですけど、大げさに言いますと、内部統制がグシャグシャで、一部幹部社員が会社を食い物にしているような状況のように見受けられます。 社長は、財務や内部統制に関心が無いのでしょうか?監査役も名前だけで、おそらく、何もしてないのでしょう。 こんな事は、やりたくないと思いますけど、また、やるべきではないかもしれませんが、最終兵器は、税務当局に、匿名でチクルという手もあります。「あそこの会社、帳簿の改ざんしているらしいですよ、脱税目的で。。。」ッと当局に言ってしまう。 監査ですと、記帳洩れやミスの金額が大きくないと、適正意見をすぐ出しますし、中小企業ですと、おそらくですが、徹底した監査なんかやらないと思います。しかし、税務署は、違います。金額の大小にかかわらず、税金は必ず取る、という立場ですから、益金の過小計上や損金の過大計上に対しては、非常に厳しいです。もし税務署が入ってくる状況になると、自分の手を汚すことなく、不正が表面化するかも知れませんが、この選択は、非常に厳しいものになるかもしれません。 チェックする時は、例の人物が現金預金の管理をやっている場合、数字の動き、特に入金と架空経費による出金に気を付けた方がよいと思います。