質問: 青色申告で質問です。建設業一人親方ですが、耐久消費財的な道具や、軍手、ガソリン代などは職人持ちの扱いです。それはそれとして、青色用ソフトなどで仕分け日記帳に書き入れる場合に戸惑っている問題があるのです。そうした経費関係のレシートはおおむねクレジットカード払いが9割、残り1割が現金払いのものになっています。これを毎月分、分けて記録する必要があるのか?カード支払い分は毎回「仕入れ・支払い」の取引タイプにおいて「掛け仕入れ」として扱わなければならないのでしょうか?それとも支払いが期末を越え、年をまたぐ分だけ(大体10月以降の買い物)掛け仕入れとして記録・微調整すればいいのでしょうか?(やよいの青色04を使っています)
回答: まず「仕入」は商品販売業や製造業で使う勘定科目です。たとえば家電販売業を経営していましたら、テレビや洗濯機を卸業者から購入して消費者に販売します。その商品を卸業者から購入した場合に使います。質問者さんの場合、商品を販売することは無いと思いますので「仕入」という勘定科目は使わないです。 建設現場で使う軍手や消耗品は「材料費」という勘定科目を使用します。ガソリン代は「旅費交通費」又は「車両費」を使います。後者の場合、どちらでもいいのですが一旦どちらかに決めましたら継続的にその勘定科目で処理してください。「材料費」という勘定科目がソフトに無ければ新たに作ってください。 原則的な処理方法(日々の取引を記帳) 今日、軍手をカードで購入しました。今日の日付で次の仕訳伝票を切ります(入力します)。入力した日が1週間後だったり半年後であっても、その取引が発生した日付で処理します。 材料費 **/買掛金 ** 材料費 **/未払金 ** 材料費は買掛金の方が原則的な処理方法ですが、未払金勘定で処理しても別に構わないです。 カード決済日 買掛金 **/普通現金 ** 未払金 **/普通現金 ** 今日、ガソリンを入れました。 旅費交通費 **/未払金 ** 車両費 **/未払金 ** こちらの場合は、未払金を使います。 カード決済日 未払金 **/普通現金 ** 所得税はご存じのように1月1日から12月31日までの暦年に対して課税するものですから原則的処理をしていましたら問題は生じないです。初年度ということで決済日でドカンとまとめて振替処理した場合は次のような仕訳となります。 材料費 **/普通預金 ** 旅費交通費 **/ 12月のカード決済は、10月頃に購入した分しか含まれていませんから、それ以降12月31日までの購入分(及び翌年度以降)は、上記のように原則的な処理をなされた方が宜しいです。注意しなければならないのは、2007年度と2008年度の申告における必要経費の重複です。前年度の申告においてカード決済をどのように処理なされたのか分からないのですが、2年度に重複して費用としますと税務調査の折りに問題となりますので、年度を跨いだ費用はきちんとチェックされた方が宜しいです。 やよいの青色申告04をお使いとのことですが、当然ながら定額減税の有無や税率の変更により、そのままでは確定申告としては使えないです。年度の変更によっても変わらない箇所までは古いソフトでも使えますが、税額を計算する際は手書きで計算しなおさなければなりません。業務に使っている固定資産として車両があると思います。減価償却費も2004年版ではおかしくなる事もありえます。その点も考慮しなければなりません。 以上の回答で疑問点や分かり難い点がございましたら、ご遠慮なくドシドシ書いて頂ければと思います。