質問: 期末の雇用保険料の仕訳について(従業員預り金分) いつもお世話にになっております。 弊社は月末に給与を未払い金で計上し、翌月8日の支払い時に雇用保険料などの預り金を計上する形をとっております。 月末:給与/未払金 翌月8日:未払金/預金 /預り金 雇用保険は期末(弊社は3月決算)に期中に立替金としてあげている概算支払保険料を預り金と法定福利費で振り替えております。 期末:預り金/立替金 法定福利費/ (預り金が立替金より多い場合は法定福利費が貸し方に来ます) 今回疑問に思ったのはこの預り金部分なんですが、翌月の8日に先月分を計上することになってますので、期末において3月分である雇用保険料の預り部分が翌期に計上されていく形になっていることです。(毎期一ヶ月ずれている?)これは問題ないのでしょうか?前任者からそうなっているのですが、、、。期末も同じような預り金計上の仕方でいいのでしょうか?(ちなみに弊社の親会社のほうは給与の仕訳は同じやり方で6月決算であり、雇用保険預り金は前期4月~今期3月分を期末に振り替えているようです。次の4,5月分は翌期へ預り金のまま繰越という処理です。) となると、弊社の3月末の給与の仕訳はなにか通常とは違う処理をする必要があったのかと不安になってきました。 このまま継続的に同じ処理をしていくということで税務的に問題ないのでしょうか?この雇用保険料の仕訳がいまいちよくわかっておりません。 どなたかどうかご教授お願いいたします。
回答: >このまま継続的に同じ処理をしていくということで税務的に問題ないのでしょうか? 会計上も税務上も問題があります。 決算月のみ、次のような仕訳を起すようにお勧めします。 3/31 〔借方〕預り金оооо/〔貸方〕立替金#### 〔借方〕未収金***/ 〔借方〕法定福利費δδδδ/ ***は4/8に給与から天引する3月分の雇用保険料です。当然、法定福利費がその分だけ少なくなります。 4/8 〔借方〕未払金◎◎◎◎/〔貸方〕預金oooo 〔借方〕......{空欄}....../〔貸方〕未収金***