質問: 労働保険料の仕訳について 建設業の事務をしています。 労働保険料の仕訳についてですが、5月に通知書がきた際の内訳は下記の通りです。 16年度確定保険料 300,000 申告済概算保険料 1,670,000 差引額 -1,370,000 17年度概算保険料 1,370,000 16年度の確定保険料が少なかったため、申告済概算保険料との差額が17年度の概算保険料となり、還付も納付もないプラスマイナス0でした。 この場合の仕訳は何もしなくてよいのでしょうか? 通常ですと決算期が12月なので、平成17年の完成工事分の一括有期事業の労災保険料を計算し、法定福利費/未払金として仕訳し、この未払金の残高は次年度確定保険料が決まったときに前払費用と相殺していましたが、このような仕訳はおかしいのでしょうか?
回答: 発生主義の観点からは仕訳すべきでしょうね。 還付として前期の法定福利費を減らし、当期は当期で前払いを立てて。 ただし、前期の帳簿がしまっているのなら、前期損益修正か何かになってしまうでしょうね。 まあ、これも原則論なので、仕訳なしも許容されるかと思われます。