質問: 源泉所得税 納期特例の還付仕訳について 個人事業主です 給与所得等の源泉所得税は納期特例を受けています。 店舗が2つあり、別々に帳簿等はつけています。 但し、源泉所得税は合算して納付する(税務署より)ことになっていて頭が混乱しています。 h23年7月~12月分を1月10日に納付します。 a店 預り金 47,700 還付金 24,540 納税 23,160 b店 預り金 19,010 還付金 21,690 ← ここで預り金が-2,680になる。 一店舗だけだと税務署に還付請求するか 次の月に充当するか だと思うのですが、 合算して納付ということなので a店+b店 預り金 66,710 還付金 46,230 納税 20,480 で納付はマイナスになることなくできます。 ここで問題なのは仕訳です。 上記の納付を仕訳にすると下記のようになるのと思うのですが・・・ a店 (借)預り金 47,700 (貸)現金 24,450 還付分 現金 21,860 納付分 ○○○ 2,680 ←これは何分? b店 (借)預り金 19,010 (貸)現金 21,690 還付分 ○○○ 2,680 ←これの勘定科目は? この2,680をどうしたら良いのか・・・・ 仕訳かた教えて下さい どうかよろしくお願いします。
回答: >この2,680をどうしたら良いのか・・・ 1番のかたの考えでよいと思いますが、 オリジナル(ご質問)の数字が間違っているようですので修正しておきます a店の仕訳 預り金 47,700 現金 24,540(還付分) 現金 20,480(納付分) b店(から借り) 2,680 b店の仕訳 預り金 19,010 現金 21,690 (還付分) a店(へ貸し) 2,680 a店[勘定]、 b店[勘定] でわかりにくければ、 b店から借り、 a店へ貸し とでもしておきましょう。 (支店勘定といい、貸借対照表上で借方にあるときはその店への債権、貸方にあるときはその店への債務のようなものと思ってください)