質問: 源泉徴収の還付金が少ない 一般会社に正社員として勤めているものです。 去年とくらべて、 ・給与所得が少ない(その他所得はなし) ・生命保険の控除額が多い (去年は、生面保険費が5万円程度だったが、今年は10万以上) ・地震保険に加入した (3万円程度。去年は非加入) ・去年も今年も誰も扶養していません。 ※住宅ローン減税については、今年初年度なのでまだ確定申告していません。 控除申請した額が多く、また、去年より給与が少なかったにもかかわらず、 実際還付された金額は、去年の半分以下でした。 多くなると思っていたのですが、この条件だと下がってしかるべきなのでしょうか?
回答: >控除申請した額が多く、また、去年より給与が少なかったにもかかわらず、 実際還付された金額は、去年の半分以下でした。 ということは質問者の方は給与が少なくなれば還付金が増えると言うように考えているのですか? それは逆でしょう、給与が少なくなれば通常は還付金は減りますよ(他の条件が変わらなければです)。 所得税は現年課税といってその年の収入に対してその年に発生します。 しかし12月にならなければ、その年の収入は確定しません。 だからといって12月になって収入が確定したときに、所得税の計算をして12月の給与から引いてしまうと、給与が半分以下になってしまうという可能性も出てきます。 これでは12月の生活に困ります、だから毎月概算の金額を引いて12月になって収入が確定すれば、正確な所得税の金額を計算してこれと比べて今まで毎月概算で引いてきた金額の合計が少なければその分を徴収するし多ければその分を返すことによって清算をする、これが年末調整です。 ですから会社が年末調整をしてくれなければ、税務署で確定申告をして清算しなければならないということです。 つまり毎月給与から天引きされている所得税は確定した金額ではなくいわば仮払いのようなものなのです。 ところで概算と書きましたが、概算といっても会社が適当に決めているわけではありません。 税額表というものがあって、それに月収によっていくら引くか決まっているのです。 ただこの決まっている金額が曲者で、殆ど多く取られるように設定されているのです。 だから年末調整では多くの人が還付を受けており、年末調整は単純にお金をくれるものだと勘違いしている人もいるということです。 どうして多くとるようになっているかというと、ひとつには心理的な問題。 同じ金額を所得税として取られるとしても、概算で取られた金額の合計が少なくて追徴されると損したような気分になるが、逆に金額が多くて戻ってくると得したような気分になる、ということで徴税がやりやすくなるということ。 もうひとつは会社が年末調整をしなければ確定申告をする場合にやらない人が多いということです。 不足分があって追徴するのは大変な作業になるが、多くとりすぎておけばそのようなことは殆ど起こらず余計な作業をしなくてすむということです。 ですから例えばある年は課税所得が180万で所得税が9万で天引きされた金額が13万であればその差額の4万が還付されるわけです。 翌年課税所得が160万に下がって所得税が8万で天引きされた金額が10万であればその差額の2万が還付されるわけです。 ですから課税所得の金額としては1割ぐらい下がっても、還付額が半分ぐらいになる可能性はあるということです。