質問: 社会保険 過収返金方法 経理初心者です。 先ほど、年金事務所より、社会保険の過払いがあると連絡が有りまして、 初めての事なので、振替の起こし方が今一つ分からず、悩んでおります。 従業員一人の分ですが、徴収月を間違え、ひと月早くに 高くなる保険料を、徴収してしまいました。 返金額は、預り金の5792円 会社負担5867円です 本人に、返金しますが振替は 貸方 借方 5792預り金 現金 5792 5867給与 法定福利 5867 ・・・・で、大丈夫でしょうか。 どなたか、ご指導お願いします。
回答: 社会保険料を納付する時の仕訳の反対の仕訳をすれば良いのです。 もし、社会保険料を納付する日の仕訳が、 〔借方〕預 り 金☆☆☆/〔貸方〕現 金◆◆◆ 〔借方〕法定福利費◎◎◎/ ならば、 現金で会社へ返金されるならば、返金の日に、 〔借方〕現 金11,659/〔貸方〕預 り 金5,792 〔借方〕......{空欄}.../〔貸方〕法定福利費5,867 と仕訳します。 そして、会社から本人に現金で返金する日に、 〔借方〕預り金5,792/〔貸方〕現 金5,792 と仕訳します。