質問: 起業と税金について 近いうちにネット上で写真の販売を始めたいと考えています。 それにあたって、起業や税金について伺いたいと思います。 現在普通に会社勤めをしており、それを続けながら、以前カメラマンとして働いていたノウハウを活かして副業として活動したいと思っています。 一応今のところ考えているのは、 第一段階として、自分で撮った写真の販売(ポストカード等)、いずれは自費出版での写真集の販売を計画しています。 こんな写真を撮っています http://rephot.sakura.ne.jp/photostock/index.html 今までも何度か個人的にオファーを頂いて、作成、販売をしたことがあり、これを今度は公に売ってみようと思っています。 これは儲けを出そうというのではなく、あくまで趣味の範囲と考えています。 ただ、公の場で金銭の受け渡しが発生するというのは、 個人経営として税務署への開業届けの提出や、売上の一部を納税する義務などは発生しますか? 例えば自分のホームページ上でポストカードを一枚売るにも消費税の課税対象となるのでしょうか? 第二段階として考えているのは、完全に趣味とは切り離して、前の仕事で得た技術を活かした写真のデジタル加工(古い写真の復元や複数の写真の合成、加工その他)を受注出来ればと考えています。 いずれも今のところ副業の範囲と考えていますので、本業に支障の出る範囲まで広げる予定はありません。 収入としてもさほど見込めないとは思いますが、後者にあげた方は明らかに個人経営にあたると思います。 個人経営では個人としての支出も全て経費として扱われるように思いましたが、例えばどのような時にどこまでの範囲で税金が掛かって来るのでしょうか。 収入支出についても、詳しく記帳、提出が必要になって来るのかも知れませんがその範囲も分かっていないのが現状です。 素人で申し訳ないのですが、あくまで副業として考えている分、起業することによって逆に支出が増えるようでは考え直さなくてはならないと思っています。 個人経営という扱いになった場合、実際どのような支出が増えるのか、どの程度利益を出せば元を取れるのか現実的なアドバイスをお願いしたいと思います。 宜しくお願い致します。
回答: >個人経営として税務署への開業届けの提出や... 開業届はもちろん必用です。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2090.htm ほかに、節税を図りたいなら青色申告に関する届け、初年度で多額の設備投資が予測されるなら「消費税課税事業者選択届」なども。 >売上の一部を納税する義務などは発生しますか... サラリーマンが本業なら、「所得」(収入ではない) が 20万円まではだまっていて良いです。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1900.htm >ポストカードを一枚売るにも消費税の課税対象となるのでしょうか... もちろん課税対象です。 あなたが街でキャラメル 1箱買っても消費税を取られるでしょう。 ただ、お客さんから預かってきた消費税を国に納める義務があるかどうかは、また次元の異なる話です。 開業から 2年間は無条件で免税事業者であり、課税売上高が 1,000万円を超えたとき、その 2年後から国への納税義務が生じます。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6501.htm >後者にあげた方は明らかに個人経営にあたると思います... 前者も立派な個人経営ですけど。 >個人経営では個人としての支出も全て経費として扱われるように思いましたが... そんなことありません。 事業に必要な経費だけです。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2210.htm >どのような時にどこまでの範囲で税金が掛かって来るのでしょうか... 元日から大晦日までの 1年をひとくくりとして、その間の「所得」が課税対象。 所得とは、 【給与所得】 税金や社保などを引かれる前の支給総額から、「給与所得控除」を引いた数字。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1410.htm 【事業所得】 「売上 = 収入」からその仕事をするのに要した「仕入」と「経費」を引いた「利益」。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1350.htm >収入支出についても、詳しく記帳、提出が必要になって来るのかも... 事業の収支は詳しく記帳します。 家計簿や小遣い帳は関係ありません。 帳簿の提出や提示は必用ありませんが、白色申告なら『収支内訳書』 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/yoshiki01/shinkokusho/10.pdf 青色申告なら『青色申告決算書』 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/yoshiki01/shinkokusho/13.pdf を作成して添付します。 >起業することによって逆に支出が増えるようでは考え直さなくてはならないと... 税金が、稼いだ額以上に取られることは、絶対にありません。 ただし、確定申告書を自分で書かずに税理士に頼んだりすると、この限りではありません。 >個人経営という扱いになった場合、実際どのような支出が増えるのか... 【個人経営という扱いになった場合】って、あなたもともと【何度か個人的にオファーを頂いて、作成、販売をしたことが】あるのでしょう。 これだって立派な個人経営ですよ。 【何度か】ということはそれなりに売上もあり、確定申告の必要性があったのではありませんか。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2024.htm ともかく、本業がサラリーマンなら、20万円以上の副業から申告の義務があり、「所得税」(国税) と「市県民税」(住民税) の納税義務があります。 ほかにも、所得額の多寡によって、「消費税」や「個人事業税」などの納税が必用になることもあります。 税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm