質問: 旅費清算と仮払金の処理について 前任が退社し、経験浅いながら日々ひとり経理を行っている者です。 (1)出張旅費のため仮払金20000円を現金で渡した。 (2)月末に旅費清算書で清算し、実際使用分は18500円で、残金を返金するところ、返金せず、次月の出張で使用するため持ち越してしまった場合の処理を教えてください。 前任者から引き継いだ仕訳の処理は (1)仮払金20000/現金20000 (2)旅費交通費18500/現金18500 (3)現金18500/仮払金18500 と教わりました。 しかし(2)(3)では実際に現金は動いていないし、現金の間違いを避けるため、私としては、 (1)仮払金20000/現金20000 (2)旅費交通費18500/仮払金18500 で処理したほうがわかりやすいのですが、会計原則上あるいは税務上の決まりがあって私の処理より前述の前任者の処理の方が正しいのかどなたか判断いただける方はいないでしょうか?
回答: こんばんは。 mkichi4649のやり方で良いと思いますよ。 実際に動きがあったように仕訳をすれば良いと思うので mkichi4649の方がすっきり、わかり易いと思います。 仮払に補助科目はありますか? 残金1,500円がいつ処理されるかわからないので (1)仮払金20,000/現金20,000 (2)旅費交通費18,500/仮払金20,000 仮払金 1,500 とすると、帳簿の仮払に1,500円という数字が残り どの仮払いの残かわかり易いと思います。 参考になれば幸いですが、 人によって仕訳け方が異なるので 前任の方のやり方を参考に、 自分のやり方で良いと思います。 ただ、会社の決まりであれば別ですけどね。