質問: 会計に乗せ忘れた売掛の仕分けの仕方 4月に決算なのですが、 2月に請求書を発行した売掛がありまして、 税務署へ確定申告が済んだ後の6月に代金を回収しました。 この2月の売掛金を計上し忘れたまま確定申告を済ませてしまいました。 この売掛を仕分けで今期の会計に計上しようと思うのですが、 どのように仕分けしたらいいのでしょうか? 摘要にどのように説明を記載すればいいのでしょうか? 6月に回収した代金は、6月に領収書を切っているので、 通常通り6月の日付で計上すれば問題ないとは思うのですが。 また、追徴課税についてなのですが、 このような計上し忘れを税務署で指摘される前に、次期の会計にでも 計上すれば、追徴課税は請求されないのでしょうか? ご教授よろしくお願い致します。
回答: >この売掛を仕分けで今期の会計に計上しようと思うのですが... 前期の納税額に影響しない程度の金額なら、5月ごろにでも売り上げたとしておけばよいでしょう。 5/1【売掛金/前期計上漏れ/売上】 6/30【現金/○○社/売掛金】 >このような計上し忘れを税務署で指摘される前に、次期の会計にでも... 前期の納税額に影響する額なら、前期分の修正申告をしなければいけません。 税務署で指摘される前とはいえ、勝手に期をまたがせては、前期分の過少申告となります。 >追徴課税は請求されないのでしょうか... まあ、税務署から指摘される前に自主的に修正申告をすれば、利息分としての「延滞税」だけで済むでしょう。 指摘されたあとなら、延滞税はもちろん、「過少申告加算税」をはじめいくつものペナルティが科せられます。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2026.htm 税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm