質問: 修正申告による納税 税務署調査が入り、5年分の修正申告をさせられ、すでに納付しました。 消費税や法人等の仕訳はわかったのですが、修正申告により発生した源泉税や延滞税等は、どのようにしわけすればいいんでしょうか? 素人の質問ですみませんが、ご協力よろしくお願いいたします。
回答: 源泉所得税については、内容によって処理方法は色々です。 1.会社が源泉徴収もれをしていたのか、 2.源泉徴収をしていて納税もれだったのか、 によって違います。また、1の場合には源泉徴収すべきであった支払いの相手から回収するかどうか、2の場合には預り金を計上せずに源泉徴収税額を除いた支払額のみを費用計上していたのか預り金の計上があったのかによって違います。 計上する科目も源泉徴収対象の費用に準じますので、詳しくわからないのなら税務署の担当者に処理方法を確認すべきでしょう。 加算税や延滞税は租税公課に計上するのが一般的です。これらは損金不算入(経理上は費用だが税務申告上は費用にならない)なので、申告の際に申告調整(加算)が必要です。 もっとも、こういったことは税理士に依頼していれば簡単に処理してくれることです。税務調査があった場合には翌年の申告もややこしくなるので、会社の規模にもよるでしょうが、これを機会に税理士に依頼することをお勧めします。