質問: 領収した金額を返金した際の扱いについて お世話になります。通訳・翻訳の仕事を個人事業主としてやっております。 1 a社の紹介で、b社からお仕事の依頼があり、業務を完了しました。 業務の報酬はa社から振り込みで支払われ、交通費と宿泊費などの実費のみb社の担当者より現金で支給がありました。 現金授受の際に当方から、領収書と領収書を発行しました。 2 後日、b社の担当者から「やっぱり交通費や宿泊費もa社経由で支払いたいので、返金してほしい」との連絡がありました。 結局、実費分はa社から振り込まれて、返金分は担当者の口座に振り込みました。 発行した明細書と領収書は返送してもらったのですが、事業用の口座には入出金の記録が残っています。 この場合、帳簿にはどのように計上するのが正しいのでしょうか。 現在、1の段階まで記録しており、2の部分で躓いております。 ちなみに1は、a社からの振込分は売上高、実費はそれぞれ立替金(当方からの支払時)と立替払戻(現金での返金時)で計上しております。 お手数をお掛けしますが、ご教示いただけますと幸いです。 何卒宜しくお願い致します。
回答: a社からの振込入金は (借方) 預金 ×× / (貸方) 売上 ×× で処理していれば問題ないです。 問題は立替金の処理で 当初b社から現金で頂いたときに (借方) 現金 ×× / (貸方) 立替金 ×× と処理しているのだから、b社に振込返金した時に (借方)立替金 ×× / (貸方) 預金 ×× a社から立替金分の振込入金があった時に (借方) 預金 ×× / (貸方) 立替金 ×× と処理しておけば、預金通帳の入金・出金に関する適切な会計処理ではないでしょうか。