質問: 経理初心者です。車の中古車販売をしています。 車を下取り有りで販売した際の仕訳があっているか確認していただきたいです。 科目があっているか、それと3つに分けて仕訳しているのですがこ
回答: 3/2の仕訳を訂正する必要がありそうです。 質問文の仕訳では預託金勘定が3/2、3/8と2度(借方)に仕訳されていますが、これが違うように思います。 2万円のリサイクル預託金は顧客が負担する必要があるのではありませんか? 顧客から現金で預かれば (借方)現金2万円(貸方)預託金2万円 と仕訳しますよね。で、今回は現金の受渡をせずに売掛金勘定ひとつで処理しますから 3/2 (借方) 売掛金65万円 (貸方) 売上63万円 預託金2万円 となるので、預託金勘定は(貸方)に仕訳されるのではないかと思います。 そこで、3/8に新に車を売り渡した日に、預託金を減少させるために(借方)に仕訳して預託金勘定の残高はなくなります。 新に売り渡した車の代金は63万円ではありませんでしたか? その金額が、3/2の仕訳で売上勘定の金額として仕訳されます。