質問: 返品・再納品 消費税について お世話になっております。 9/10に売上(出荷基準)にて計上した商品があります。 この時の消費税率は8%で計上しております。 ・売掛金/売上(8%) 数日後、商品に不備があったため10月に返品されることになりました。 ただし、修正をし再度納品します。 ・売上/売掛金(8%) この場合返品されたものの消費税率は8%と理解しておりますが、 再納品する場合は、改めて売上が経つことになるので10%なのでしょうか。 元々8%での取引が主なので、8%で良いのでしょうか。 またその場で交換と後日納品で税率に違いはあるのでしょうか。 ご教授いただければ幸いです。
回答: 資産の譲渡があった日が9月なのか、10月なのかということになります。 今回、返品を受けたことにより、マイナスの仕訳を行っておりますから、貴社として、資産の譲渡はなかった(出荷を取り消した)ものとして処理したのだと推察します。そうであれば、再度の納品は新たな譲渡となり、10%となります。 交換についても同様、9月に交換したか、10月に交換したかで判断すればよいと考えます。