質問: 旅行業の会計(仕分け)処理いついて 旅行業の会計(仕分け)処理いついて まったくの会計初心者の為、検討違いな質問をすることとなるかもしれませんが、海外航空券の仕分け方法についてご教授いただけます様御願いいたします。 【設定】 お客様へ50,000円の海外航空券代金(海外空港税など含む)+成田空港施設使用料2,040円にて販売し、業者より3,000円の手数料(コミッション)にて仕入れるものといたします。 1.お客様より海外航空券代金他総額を普通預金へご入金(預かり金処理) (借方) 普通預金 52,040円 / (貸方) 預かり金 52,040円 2.仕入れ先へ支払い、売上計上 (借方) 預かり金 52,040円 / (貸方) 普通預金 49,040円 ***************** / (貸方) 売上(*免税取引) 3,000円 上記だけでも良い気もするのですが、消費税などの計算のため仕入れを明確する必要があるように思えてきます。 そこで、 (借方) 仕入れ(航空券代金*免税取引) 47,500円 / (貸方) 普通預金 49,040円 (借方) 仕入れ(成田空港施設使用料*課税対象仕入れ) 2,040円/ ******* 上記を更に記入すると言う事で理解はあってますでしょうか? *尚、預かり金を受け取った時点では業者への支払い金額はまだ確定しておりません。(海外の空港税などが変動する可能性があるので) 消費税など含めて考えれば考えるほど、余計混乱してしまい、どなたかお力をぜひお貸しいただければと思います。 どうぞよろしく御願いいたします。
回答: >上記を更に記入すると言う事で理解はあってますでしょうか? いいえ、これだと売上3,000円に対し仕入49,040円 売上利益=3,000-49,040=▲46,040円 ‘超’のつく大赤字ということになってしまいます 旅行業において航空券の販売は主たる営業内容のひとつであるはずです。 お客様からの入金は預り金でなくて、売上とします 1)お客様より海外航空券代金他総額を普通預金へご入金(売上を計上) (借方) 普通預金 52,040円 / (貸方) 売上 52,040円 2)仕入れ先へ支払い(仕入を計上) (借方) 仕入〔課税対象外〕 47,000 (貸方) 普通預金 49,040 仕入〔課税仕入〕 2,040 売上高 52,040-仕入高49,040=売上利益3,000 という考えです。 航空券販売を主たる営業品目としない場合は、52,040円の入出金は預り金処理でもいいでしょう。その場合の差額の3,000円は売上ではなくて 「受取手数料」という扱いです。