質問: 租税公課 or 立替金 ? はじめまして、経理に関してど素人の個人事業主(司法書士)です。 お客様からの登記申請の依頼があった場合、登録免許税(収入印紙 で納付)や登記簿謄本の交付手数料(登記印紙で納付)はこちらで 立て替えて申請し、登記完了後に報酬と併せてお客様に請求してい ます。 この場合、立て替えた収入印紙代・登記印紙代については、租税公 課として扱ったらいいものやら、立替金として扱ったらいいものや ら迷っています(今のところは租税公課として記帳していますが)。 他の司法書士の話では、どちらでも構わないと聞いていましたが、 租税公課とした場合、租税公課分も売上金に計上されてしまうから ・・・とか。
回答: あなたの現在のやり方でも、税務上不利になるということはありません。 確かにこの場合、立て替えた印紙の分だけ、売上は多くなりますが、 その分経費(租税公課の金額)も大きくなるため、最終的に損益はどちら の方法でも同じ結果になり、税金の計算には影響しません。 ただ、もしあなたが消費税の課税事業者なら、no.1の方もおっしゃって いるように、立替分は非課税売上として、課税分とは分けて計上する必要 があります。