質問: 相続について 父が亡くなり母私(親と同居生計一)妹(結婚し所帯)の3人が相続することになりました。 預貯金約4000、土地倍率方式で800、家屋150 保険金証券他 素人評価ですが5200前後
回答: >5年前に生前の父から妹に保険満期の300が渡されていました。その時申告したかはまだ妹から確認は取っていませんが、申告していなかった場合、3年以内ではありませんが相続対象に加算するのでしようか? 満期保険金の受取人はお父様で、受け取った満期保険金を原資とする現金を妹さんに贈与したのか、妹さん自体が満期保険金受取人なのかによって対応が変わってきます。 前者の場合には妹さんに貸した形(貸付金=債権という相続財産)をとり、今回お父様が亡くなられた事によりその債権を妹さんが相続したことにすることは可能です。(グレーゾーン的な手法ですが。) 後者の場合には、満期保険金の受け取りによって贈与財産とみなされるので、期限後申告をして贈与税19万円を納付することになります。(プラス無申告加算税5%と延滞税、調査でばれると無申告加算税は15%) >特例を受ける要件として相続後もその土地家屋に居住し続けるとありました。 >相続するものを壊すということは要件から外れて適用外となってしまうのでしょうか? >申告が完了していればオーケーなのか 小規模宅地等の特例は適用できます。 https://tomorrowstax.com/knowledge_post/inheritance_news/special_ca... 本来取り壊すとその宅地は居住用ではなくなるので、所有要件と居住要件のうち居住要件を満たさないことになりますが、建て替えなどで引き続き居住用となることが確実な場合には、上記の様に適用できることとなっています。 >このイレギュラーなケースで税理士に頼まず、自身で申告は無法でしょうか? さほどイレギュラーだとも思いませんが、土地の評価が倍率方式なら自身で行うこともそれほど無謀なことだとは思いません。 ただ、素人さんが申告を行うと本来申告すべき財産が抜けたりする事も多いので、専門家にお願いするほうが無難だとは思います。