質問: 立替金と仮払いの入り組んだ仕訳についてご教授下さい。 経理担当です。宜しくお願いいたします。 (1)10/1に会社として従業員に20,000円の立替をしました。(普通預金) (2)10/9に会社として従業員に100,000の仮払をしました(出張旅費) (3)10/11に経費精算をしたところ、仮払だけでは、出張旅費が間に合わず 従業員に29,255円立て替えてもらう結果となっていました。 (4)10/11 従業員から、10/1の立替分をまとめて経費精算して差額を支給してくれ といわれ、小口現金から9,255円支払いました。 (仕訳) (1) 立替金a 20,000 / 普通預金 20,000 (2) 仮払金 100,000 / 普通預金 100,000 (3) 旅費交通費 100,000 / 仮払金 100,000 (4) 旅費交通費 29,255 / 立替金b 29,255 (5) 立替金b 20,000/ 立替金a 20,000 ←会社と従業員の立替を相殺 (6) 立替金b 9,255 / 小口現金 9,255 ←従業員立替金の不足分を支払 (補足) 立替金をaとbで分けたのは、会社からの立替と従業員からの立替が紛らわしいからで、説明のために振り分けたものです。 この仕訳で間違いないか、もしくは更に適正な仕訳をご存知の方、ご回答の程お願い申し上げます。
回答: 従業員からの立替は仮受金処理するのが妥当かと思います。 なので、 (4)の仕訳は旅費交通費/仮受金とし、 (5)は仮受金/立替金 (6)は仮受金/小口現金 となるかと思います。 ただ、期中精算であればどちらでも結果は変わりませんので、そのままでも宜しいかと思います。 仮に未精算で決算日を迎えたとしたら、その時点で振り替えても問題はないので。