質問: 仕訳をご指導下さい 事情があり実家の経理を頼まれたのですが、簿記初心者で基本がよく分かりません。 初歩的で申し訳ありませんが、正確な仕訳の仕方をご指導下さい。よろしくお願いします。 以下に例として、予想されるひと月の簡単な取引内容を示します。 会計ソフトは弥生会計の予定です。 1月1日 お客様から注文あり 1月2日 お客様から口座aに1500円入金(品代1050円送料450円) 1月3日 商品発送 1月4日 お客様から代金引換で2件注文あり 1月5日 商品発送(品代1050円送料450円代引手数料300円) 1月5日 商品発送(品代2100円送料450円代引手数料300円) 1月6日 取引先に口座bより支払い(税込代金10500円振込手数料210円) 1月7日 運送会社から送料の引き落としあり(口座bより1800円) 1月8日 運送会社より口座aに入金あり(3945円)注1 注1:集金代金は4650円ですが取扱手数料600円振込手数料105円が引かれています。 1月9日 口座bより給与(役員報酬)支払い(180000円振込手数料210円) 1月9日 口座bより口座cへ給与の所得税、保険代を振替(20000円)←額は適当です。 1月10日 口座bより電話代自動引き落とし(5000円) 1月11日 現金で事務用品購入(税込2100円) 1月12日 取引先と打ち合わせ(食事代4000円現金支払) 1月31日 口座aより口座bへ振替(5445円) おおまかですがこんな感じです。 こちらで頂く送料は一律450円で、差額は負担しています。 運送会社と契約しており、1ヶ月分まとめて引き落としされます。 口座aは入金用、bは売上と支払い用、cは税金等保管用になっています。 よろしくご指導下さい。
回答: 仕訳の仕方には、いろんな方法があるため、ひとつしか正解がないというものでもありません。会社だと、振替伝票を書いておられるでしょうから、まず、過去の振替伝票綴りをみられるとよいと思います。どこの企業でも、参考になるのは、過去の元帳や振替伝票(仕訳帳)です。小さな会社だと、経理規定のようなものがないので、新しく入った経理社員は、過去の資料にあたって、この会社は、どのような仕訳をしてきたか勉強します。そうでないと、継続性がなくなり、継続して適用しておれば認められる処理も認められなかったりするからです。 仕訳の仕方については、すでに回答があるようですが、たとえば、お客さんから頂いた送料も含めて一括でもらっている場合は、かならずすべてを売上計上しないといけません。そうしないと、消費税の計算の時に困るからです。ただ、お客さんからもらった送料をそのまま運送業者に支払う場合は、すでに回答があるような仮払い処理も認められます。しかし、これは、例外的な処理です。1/6の取引も、支払ったときに仕入れを計上しているときは、仕入/普通預金 10500 手数料/普通預金 210 となります。 また、給与や報酬の支払いの際には、社会保険料や源泉所得税を差し引いて支払うので、預り金をたてないといけない場合があります。というか、たぶん、役員報酬の月額が、20万円で源泉が2万なのでしょう。 そういう場合は、役員報酬/普通預金180000 役員報酬/預り金20000 という仕訳をします。 おなかも減っているので、全部は書けませんが、一番の参考書は、過年度の決算資料や元帳などです。これさえあれば、見よう見まねで、だいたいできるようになりますよ。