質問: 売上計上漏れ。帳簿はどうするべきですか? 2月決算の会社です。 前期2月に100万円の売上げがあったのですが、代金が振込まれるのが翌月(当期3月)ということでうっかり2月に仕訳を入れるのを忘れてしまいました。(本来であれば2月に売掛金で計上しなければなりませんが、3月に計上してしまいました。) 結局、売上が漏れたまま決算申告をしてしまいました。 その後9月に税務調査が入り、この売上100万円の計上漏れを指摘されました。修正申告をし、納税もすませました。 そこで質問です。 修正申告&納税をした時点で下記の仕訳を計上しました。 売掛金 1,000,000 前期損益修正益 1,000,000 法人税 400,000 普通預金 400,000 消費税 50,000 普通預金 50,000 (※上記税額は仮の額です) 質問1) 上記の仕訳で合っていますか? 質問2) 当期3月に売掛金100万円が振り込まれました。ただ帳簿上では前期に売掛金計上していないため、どのように計上するべきかわかりません。漏れに気づくまでは3月にそのまま売上高で計上していたのですが、このままだと当期の売上高に前期の売上高100万円が含まれてしまいます。かといって3月に売上高計上をしないと通帳残高と帳簿の残高が合わないですし。。 とはいえ、漏れ分売上高100万円は9月に前期損益修正益として計上しているので、3月に売上高で計上する必要はないんだと思うのですが、9月までは通帳残高と帳簿の残高が一致しないので、これでいいのかが不安です。 ふつう、どのように仕訳をするものなのでしょうか? わたしが今考えているのは、、 前期計上漏れ100万円は当期9月に修正益で計上しているので帳簿はこれでok。決算申告時はこの収益益は売上高から除外する(納税済なので)。通帳残高と帳簿の残高は9月の修正益を計上するまでは100万円分一致しないが、そのままで良い。 というのではダメでしょうか?
回答: >質問1) 修正申告と納税が同じ日であっても、 〔借方〕売掛金1,050,000/〔貸方〕前期損益修正益1,000,000 〔借方〕.........{空欄}........./〔貸方〕未払消費税50,000 〔借方〕法人税等400,000/〔貸方〕未払法人税等400,000 〔借方〕未払法人税等400,000/〔貸方〕普通預金400,000 〔借方〕未払消費税50,000/〔貸方〕普通預金50,000 と、二段階に仕訳するのが分かり易いです。 >ふつう、どのように仕訳をするものなのでしょうか? 3月の入金日に、 〔借方〕普通預金1,050,000/〔貸方〕売掛金1,050,000 この段階で売掛金の残高が正常値よりも1,050,000円少ないがこれでok。修正申告の日に正常値に戻ります。