質問: 保険商品の相続について教えてください。 契約者:父 被保険者:子供 受取人:父 このような死亡保険(前納払込済2千万円)に入ったとします。 ある日、父が死亡し、相続が発生し、この保険を被保険者が引き継いだとします。 (ひとりっ子の為、基礎控除額が少なく、相続税を払っての相続) 相続の完了後、この保険を解約して返戻金を受け取ったとします。 この場合、保険料を自分で払ってきたのと同じ扱いで一時所得の計算をしていいのでしょうか。 相続時の保険評価額が返戻率をもとに計算され、約1800万円だったとします。 その後、数年保有し、解約返戻率が100%になった時に解約した場合について教えてください。 つまり、子供が相続税を払って受け取ったのですから、この保険は自分が払ってきたのと同じだと考えて良いと思っています。 差額200万円に対して、所得税は課されないと考えて良いでしょうか。 保険による所得に詳しい方、宜しくお願いします。
回答: 相続税を支払った云々は全く関係なく、1800万円の保険評価額の保険を被保険者であった子が相続したと理解します。(有価証券を相続した時と同じ考えです) では、相続した子はこの保険に幾ら保険料を支払ったのかと言うと2000万円です。(お父さんが支払った2000万円が取得費として、子がその取得費を受け継ぐと考えます) 相続の末、契約者と被保険者が同じになりますので、解約すれば、一時金で受け取った場合、一時所得扱いです。No.1755>2>(1) 一時所得の金額=(解約返戻金Aー既払保険料2000万円)ー特別控除額50万円 支払う税金=一時所得の金額×1/2 要は、子が受け取る返戻金が50万円以上殖えていないと何も課税されません。 生命保険の解約返戻金を年金で受け取った場合は、「雑所得」として課税されます。No.1755>2>(2) 雑所得 = その年に受け取った年金の額 B- その年の年金の額に対応する保険料の掛け金C 一時金で受け取るか、年金で受け取るのか、どちらが有利か、AとB・Cの数値を保険会社から教えて貰い、計算するしかないと思います。