質問: 返金分の帳簿のつけ方を教えてください。 社長が過払いをしてしまい、振込手数料を差引きで返金してもらいました。 その場合の帳簿はどのようにつけたらよいのでしょうか。 過払金額 ¥40,770 振込手数料 ¥756 差引入金額 ¥40,014 よろしくお願いします。
回答: 仮に買掛金の支払いが、¥100,000が正しかったのに、過払いをしてしまった場合、 ◆支払時の仕訳が、 〔借方〕買掛金 140,770/〔貸方〕普通預金 140,770 の場合は、返金を受けたときの仕訳は、 〔借方〕普通預金 40,014/〔貸方〕買掛金 40,770 〔借方〕振込手数料 756/ となります。ですから、 普通預金元帳の借方に40,014、振込手数料元帳の借方に756、買掛金元帳の貸方に40,770と記入して下さい。 ◆支払時の仕訳が、 〔借方〕買掛金 100,000/〔貸方〕普通預金 140,770 〔借方〕仮払金 40,770/〔貸方〕 の場合は、返金を受けたときの仕訳は、 〔借方〕普通預金 40,014/〔貸方〕仮払金 40,770 〔借方〕振込手数料 756/ となります。ですから、 普通預金元帳の借方に40,014、振込手数料元帳の借方に756、仮払金元帳の貸方に40,770と記入して下さい。 以上、税込経理方式。