質問: 旅費交通費の概算額を前渡ししていた従業員が出張から戻り、旅費交通費として 18,000 円を使用したとの報告を受け、残額 2,000 円は現金で受け取った。前渡ししていた額は20,000円です。 この時どのような仕訳にするのでしょうか?
回答: 旅費交通費の概算払いの時の仕訳は (借)仮払金 20,000 (貸)現金 20,000 となります。 この時点では、まだ旅費交通費は発生しておりませんので、仮勘定として仮払金で処理しておきます。仮勘定とは、原因が判明するまで一時的に設定する特殊な勘定をいいます。 その後、従業員が出張から戻り返金された時の仕訳は (借)旅費交通費 18,000 (借)現金 2,000 (貸)仮払金 20,000 原因項目である旅費交通費の金額が確定したため、仮払金を取り崩します。 このような流れで仕訳を切っていきます。