質問: 決算期 預り源泉税の処理 10月決算の小規模法人です。昨年までは、税理士事務所へ決算のみお願いしておりましたが事務所固定・携帯との不通状態で今回は自分で決算処理をしようとしております。 会計ソフトはミロク情報センターのかんたん法人会計を使用しております。 ところで昨年の決算で不具合があり、いかように処理をすべきか悩んでおります。 前々年度決算期末処理で預り源泉所得税で処理されており、それに気づかず前期首にその預り源泉所得税を現金で精算していました。 結果、預り源泉所得税が残ってしまいどのような振替をしたら良いかをお教えください。 ネットでみていると 2017.10月 振替 給与 280,000 266,500 〇〇銀行 13,500 預り源泉所得税 2017.10月 決算修正 預り源泉所得税13,500 13,500 複合 上記処理してあったこと認識不足で下記処理する 2018.11月 預り源泉所得税13,500 13,500 現金 現在に試算表に預り源泉所得税13,500が残ったままになっている 2019.10月期末処理で下記内容で良いかです。 2019.10月 決算修正 雑損失 13,500 13,500 預り源泉所得税
回答: >2017.10月 決算修正 預り源泉所得税13,500 13,500 複合 これは、預かった源泉所得税を納付した。ということですか? 続いて、 >前期首にその預り源泉所得税を現金で精算していました これは、現金13,500円を従業員に支払った。ということですか? 受け取った従業員の確定申告、年末調整など所得税に関する話は別として、 会社側は特別損失として修正することとなりましょう。 https://keiriplus.jp/tips/priorperiod_adjustmentloss/ にそれなりの説明があります。 つまり、 借方 特別損失内の適当な科目 貸方 預り源泉所得税 金額 13,500円 といった仕訳と思います。