質問: 内部監査のオブザーバーについて 内部監査でオブザーバーという言葉をよく聞きますが,オブザーバーの立場とはどのようなイメージなのでしょうか? (1)被監査部門の立場で見学 (2)中立 (3)監査チームの立場で見学 (4)その他 申し訳ありませんが,どなたかご指導お願いいたします。
回答: (内部)監査のオブザーバーは監査チームに同行し、監査の様子を観察する人です。監査チームの一員にはならず、また監査を受ける人たちの一員でもない立場になります(ですから監査の活動に関わる発言、監査の実施に影響する発言、監査に支障や邪魔になる行動はしてはいけません)。 監査の様子を観察する目的は、 (1)監査のしかたを学び監査チームの一員としていずれ監査ができる力量を得ること、あるいは (2)いずれ監査を受けるときにスムーズに対応できる心得を得ること、 (3)監査が公平で客観的で監査ルールにしたがって適切に実施されているかを監査の監査人役としてチェックすること のいずれかになります。 ただ単に監査の様子を観察だけではなく、気が付いたことは事実関係(エビデンスなど)も含めてメモしておくことです。なお、監査には案内役を立てることもありますが、オブザーバーは案内役とは異なります。また技術専門家(スペシャリスト)を監査チームに加えることもありますが、それとも異なります。