質問: 仕訳の仕方を教えてください 社員で病気のため、傷病手当金を受給している人がいるのですが、9月から休んでいるので、賞与が支給されることになりました。 が、本人が入院していることや、諸事情により振込にせず、現金支給にすることになったのですが・・・ 休んでいる間の社会保険料や住民税を、会社が立替えているので相殺を考えているとのことです。 でも、年末調整があるので、賞与の処理(社会保険料の報告も)をしないといけないと思うのですが、どのような仕訳をすれば良いのかわかりません。 立替金との相殺は、とりあえず後ですることにして、例えば10万円が支給額でそこから社会保険料など預り金を差し引いて、最終的に支給する金額を現預金にしない方法はどうすれば良いのでしょう? 未払費用かな?と思ったのですが・・・ 頭が混乱してきてしまって。 年調処理があるので、よろしくお願いします。
回答: 正社員と言う設定での科目&処理を書きます。 ※ 科目 ◎ 大科目。製造原価(小科目・賞与手当)・・・・製品を製造している。 △ 大科目。販売費・一般管理費(小科目・賞与手当)・・・・販売「セールス」をしている。管理(一般管理費は支社・本社の人)一般的にこの立場の人を指している。 * ◎も△も法定福利があれば原価要素に入れます。 * 前払い費用・・・・社会保険を計上のとき。 * 預り金・・・・・・税金を計上のとき。 (例) (1)賞与総額-(2)社会保険(傷病手当)-(3)住民税ー(4)所得税=(5)賞与手当て。 ※ 仕訳 a (1)(借方)製造原価/(1)(貸方)未払い費用・・・・(1)総額計上。 b(1)(借方)未払い費用/(2)(貸方)前払い費用・・・・(2)を計上。 c(1)(借方)未払い費用/(3)(4)(貸方)預り金・・・・(3)(4)を計上。 d(1)ー(2)ー(3)ー(4)=(5)(借方)未払い費用/(貸方)現金・預金・・・現金は入院の人へ預金は外の人へ振り込む。 ※ b・cの処理。 e (2)(借方)前払い費用/(貸方)預金・・・・納付日に納付。 f (3)(借方)預り金/(貸方)預金・・・・・・納付日に納付。 ※ 勘違いしないように(^-^)(前)未払い費用と(後)未払い金の違いについて・・・・(前)は当月控除して翌月支払い。(後)は忘れた場合など。(前)は当期の貸借対照表の負債に記載されるので此れを考慮して下さい。 ややこしいので、もし疑問に思った時は教本を紐解いてください。一応自信ありにしておきます。