質問: 給与と年金の両方を受給しておりますが、所得税確定申告の要否がわかりません。 私は、2017年3月末に37年間勤めた公務員を退職し、同年4月に民間企業に再就職している者(男性:昭和31年7月生)です。妻は専業主婦で収入はありません。 2020年3月に完全退職いたしますが、確定申告についてよくわからない点があるので教えていただけると幸いです。 現在働いている企業からの給与は月50万円の定額払いで、手当は通勤手当のみで賞与もありません。(年額ほぼ600万円) 年金については、62歳になった昨年から、老齢厚生年金は全額支給停止となっているものの、所得税法第203条の3第4号適用分(退職共済年金の経過的領域分)が支給されており、2018年度は、年額8万7千円、2019年度は、決定年金額(年額)26万3千円という通知を受けております。 2018年分については、年金額が少額だったため意識が低く、確定申告をしませんでした。2019年分については、これから年末調整もするわけですが、来年2月に所得税の確定申告をすべきなのかが判然としません。 以上ですが、よろしくお願いいたします。
回答: ご質問者様は、源泉徴収対象の公的年金等の収入金額は400万円以下ですが、公的年金等に係る雑所得以外の所得金額が20万円超(給与収入600万円ですと簡易給与所得表による給与所得金額は426万円になります)ですので、確定申告が必要です。 ご記載の文面から、2018年分も本来は確定申告が必要と思われますので、2018年分の給与と年金の源泉徴収票を持参して税務署に期限後申告を提出されるべきと思います。 国税庁のフローチャートをご参照ください。 https://www.nta.go.jp/about/organization/takamatsu/release/hodo/hodo_24/24kakusihin/pdf/nenkin.pdf#search=%27%e7%b5%a6%e4%b8%8e%e3%81%a8%e5%b9%b4%e9%87%91+%e7%a2%ba%e5%ae%9a%e7%94%b3%e5%91%8a%e5%bf%85%e8%a6%81%e3%81%8b%27