質問: 「住宅取得等資金 贈与税の非課税」制度を利用金額の相続時の計算 例えば、本人(私)、妻、子供二人(長男、長女)の4人家族とします。 数年前に長男が家を新築する際に「住宅取得等資金 贈与税の非課税」制度を利用して、1000万円贈与し、長男が4000万円の戸建て(長男夫婦の共有名義)を購入していたとします。 その後、本人(私)が死亡した場合、私の財産が5000万円あったと仮定した場合、妻、子供二人(長男、長女)の、それぞれの相続金額は、いくらになるかをお教え願います。 (1)法定相続額 〇妻 :5000万円×1/2=2500万円 〇長男:5000万円×1/2×1/2=1250万円 〇長女:5000万円×1/2×1/2=1250万円 (2)実際の相続(下記のどれが正当でしょうか?) 1「住宅取得等資金 贈与税の非課税」制度を利用して先に贈与した1000万円は、無視して、上記(1)の通りの金額を新たに、相続する。 従って、結果的に、長男は、先の贈与分とあわせて合計1250万円+1000万円=2250万円 を相続することになる。 2上記(1)で計算した、 長男:5000万円×1/2×1/2=1250万円から、先に贈与した1000万円をマイナスして計算する。 従って、長男は、新規には、1250万円-1000万円=250万円 相続することになる。 (※ マイナスして残った1000万円は、再度、法定相続割合で按分しなおす。) 3上記2としても、「住宅取得等資金 贈与税の非課税」制度を利用して、先に贈与した1000万円は、私が死亡時には、家の価値が変動(低下?)しているでしょうから、マイナスする金額は1000万円のままの金額で計算してよいかも疑問です。 4上記以外の計算方法。 (上記1~4のどれも適切でない。) ※住宅取得等資金の贈与に係る贈与税の非課税措置 https://www.mof.go.jp/tax_policy/summary/property/156.htm 上記の通り、不勉強で、初歩的な質問ですが、よろしくお教え願います。
回答: No2です。 >ただ、疑問なのは、「家の価値」は、年月を経過すると下がるものですが、それを過去の贈与時の金額で計算すると、長男に不利になりそうで、割切れないものを感じます。 そんなことないでしょう。 ローンを組めば、安いとはいえ金利がつきます。 贈与分のローンを組まなくていいのでその分が得ですし、そのローンがない分生活もそれなりの生活ができたということもあります。 相続分を前倒しでもらったとすれば不利とは言えないでしょう。 >また、将来的なトラブルを避けようとすれば、長女にバランスを考慮して、長男と同等の金額を贈与しておくべきでしょうが、そんな金額は無いし、 仮にお金があったとしても、それはしなくていいでしょう。 私も長男に住宅取得資金を援助しましたが、贈与税がかかりますし今、長女にその分の現金を贈与するつもりはありません。 もちろん、家を建てるなら同じように援助するつもりです。 >「遺言書」を記載しておけば、解決するのかもしれませんが、適切な分割割合は、何が良いか迷ってしまいます。 そうですね。 最終的には、相続人が話し合い、納得して相続するのが一番です。 通常、現金などは配偶者が相続することが多いですから、特に2次相続(貴方が先に亡くなり、奥様が亡くなったとき)で、兄弟姉妹でもめるというのは増えているようですね。 なお、奥様がすべて相続するなら、遺産が1億6千万までなら相続税かかりません。 お書きの例だと相続税かかります。