質問: 消費税の仕訳 本則課税(税抜) 課税売上4,741,741,872 輸出売上 65,891,562 居住用の家賃収入/受取利息 85,623,457 仮受消費税の残高 237,087,093 消費税の対象となる(仕入、経費、資産)×1.054,505,875,231 (対象金額に消費税をプラスした金額) 仮払消費税 214,565,488 中間で納付した消費税 6,000,000 の仕訳で 仮受消費税237,087,093 仮払消費税214,565,488 仮払金6,000,000 未払消費税16,521,500 雑損失 雑収入105 租税公課 237,087,093 237,087,093 貸方の仮払消費税と仮払金の金額はわかるのですが、未払消費税と雑収入の16,521,500と105が何故そのような金額になるのでしょうか。
回答: 未払消費税は仮払消費税と中間支払(仮払金)分を差引いた額ですから、 雑収入で受けてる105円のみ不明と言うことですね。 う~ん、何でしょう?