質問: 役員借入金の仕訳について教えて下さい 3月末(平成22年度)の決算処理をしています。 平成21年度は会計士に頼んでいたのですが 今年度から自分で決算を行うことになりました。 そこで、仕分けに困ったものがあり質問させていただきました。 ------------------------------------------------------ 21年度期末残高 役員借入金 8,000,000 ですが後から聞いたところ、この数字は黒字決算にするため 一時的に増やしたものであり、実際は 役員借入金 1,690,000 だそうです 22年度の決算で、この数字をもとに戻したいのですが、仮に 役員借入金 6,310,000 現金 6,310,000 とすると、現金が大幅にマイナスになってしまいます。 (普通預金にも残高がなく同様になってしまう) 役員借入金だから・・・という理由でこの数字をナシにしてしまう方法など あるのでしょうか? もともとない金額なのでそのために会社から現金をマイナスするというのも おかしな話な気がするのですが...。 初めての決算処理の為困り果てております。 どなたかおわかりになるかた、ご教授下さい。 ちなみに会計ソフトは弥生会計を使っています。
回答: >もともとない金額なのでそのために会社から現金をマイナスするというのもおかしな話な気がするのですが...。 まず前期この借入金の生じたときの仕訳を見てください。 普通は 現金 999/ 借入金 999 というような仕訳のはずで、借入金と同額の現預金が増加します。 おかしな話だと思うのはこれは損益取引ではないので、これをしたからといって利益の増減は関係ないということです。 従って「この数字は黒字決算にするため一時的に増やしたものであり」ということが普通はありえないのですが。 黒字決算にするためには利益の増加か費用の減少のどちらかの仕訳が必要です。 ところが上記の借入金の処理は逆に利益の減少の可能性のほうが大きい取引です。なぜかというと負債の借入金が増加すると相手勘定は資産か費用かのどちらかになるからです。 たとえば 修繕費 9999/借入金 9999 という仕訳では費用が増加しますから利益は減少します。逆に借入金を増やして利益を増やした取引が想像できません。 これが黒字化でなくて資金繰りのためであるのならば理解はできます。でもその場合でも本当の借入金は1,690,000だとすると差額の現預金はどこに消えたのでしょうか。 この不可解な事実を調べないとご質問の答えは出ないと思います。 もう一度その会計しか当時の担当役員にお聞きになったほうがよいでしょう。