質問: 時価会計による銀行の自己資本毀損は、 自己資本に組み入れられていた他社の株式の価格が下落し、 含み損が発生したからなのですが、この意味が分かりません。 自己資本は、資本金・資本準備金・利益準備金・剰余金で構成されていますが、株式はどこに組み入れられているのでしょうか? また銀行が他社の株式を購入する意味の分からないのですが。 加えて、銀行が融資を通じて企業の経営に介入できる根拠も教えていただければ幸いです。
回答: >自己資本は、資本金・資本準備金・利益準備金・剰余金で構成されていますが、株式はどこに組み入れられているのでしょうか? 自己資本の構成は資本金と剰余金です。剰余金の中には資本準備金や利益準備金など項目は何とでも作れますが、純然たる資本金(リスクが変動しない国債)と資本を補完する資本準備金の保有株に当たるようです。BIS規制で一次自己資本(Tier1)が本来の自己資本で二次自己資本(Tier2)が変動する資本になりますので資本準備金の株価下落による自己資本の毀損です。 >また銀行が他社の株式を購入する意味の分からないのですが。 株式持ち合いです。銀行が企業の株を買い企業が銀行株を保有し安定株主として持ち合っているのです。90年代のバブル崩壊で持ち合い解消が進みましたが、まだ完全な解消にはいたらず融資先企業の不安定は銀行にとってはメリットはないし顧客を引き止めるのにも効果があるのではないでしょうかね、 >加えて、銀行が融資を通じて企業の経営に介入できる根拠も教えていただければ幸いです。 銀行融資の返済が順調であれば関与はしません。融資の返済が滞ると企業に行員が役職で入り経営の監視やリストラなどの助言をします。すべて融資の焦げ付きによる不良債権にならないようにしたいが為です。 企業側は融資が引き上げられると倒産の危機になりますので受け入れるしかないようです。