質問: 仮払法人税等の取崩し方法について 会社(中小企業)の貸借対照表を見たら、多額の仮払法人税等が計上されていました。 不思議に思い、10年分程度の決算書類を確認したら、前任の経理担当者が中間申告納付額・確定申告納付税額とも(すなわち納付している法人税等の全額)、支払時に 仮払法人税等/現金預金 とだけ処理をしていました。つまり、仮払法人税等を毎年積み増すだけ積み増して、取り崩していないのです。 税務上は問題がないのかもしれませんが、どうもすっきりしません。 個人的には、中間納付時に 仮払法人税等/現金預金 決算時に 法人税等/仮払法人税等 未払法人税等 確定申告納付時に 未払法人税等/現金預金 という処理に移行したいのですが、この場合、現在計上されている多額の仮払法人税等をできれば一気に、なければ少しずつでも取り崩す方法はありますか? 教えて下さい。 よろしくお願いいたします。
回答: >仮払法人税等を毎年積み増すだけ積み増して、取り崩していない このことを確認されたのでしたら、ついでに取り崩さなかったことのシワ寄せがどこに来ているのか確認してみてください。 p/l法人税等の計上金額が、毎期仮払法人税等の積み増し額分、少なかったということでしょうか。つまり毎期当期利益が過大だった? 会計上は、累積した過去の仮払法人税等の金額で 過年度法人税等/仮払法人税等 で取り崩してしまえばいいと思います。 当然ボコっと未処分利益が減ってしまいますが、本来の金額にもどるということで・・・。 税務上は、どのように申告書を作成されていたかよくわからないのでなんとも回答できないと思います。 税理士さんに相談された方がいいと思います・・・。