質問: 連結修正仕訳の7のP社からS社への貸付金の利息の相殺消去なんですが、今回の場合、受取利息と支払利息の相殺消去だけではなく、未収収益と未払費用の相殺消去もありました。まだ、利息は受け取ってないからこのよう な仕訳になるのでしょうか?今回は特殊ですか?
回答: 両社とも月割り計算で計上している と書かれているので、連結する前に、 P社 未収収益 90/受取利息 90 S社 支払利息 90/未払費用 90 と、未払い分、未収分を計上している状態だということがわかります これを相殺するので、答えのようになったと考えられます。 決済されたものは期末に残らず、連結仕訳も関係ないので、まだ受け取っていないからという考え方はあっています! 連結の問題は、連結前の両社の仕分けを考えると求めやすいです。