質問: 税務上の欠損金が会計上の欠損金を上回るケースがありますか? 友人の会社の事業継続について相談を受けております。 法人税の申告書を見せてもらったところ、税務上の欠損金が会計上の欠損金 を上回る状態でした。 少ない会計知識では、会計上の費用化されていることが条件で税務上損金にできる はずなので、税務上の欠損金が上回ることは無い、との認識でした。 過去に資本金や資本剰余金による欠損填補は行っていないとのことでした。 質問は、過去にどのような処理が行われると、税務上の欠損金が会計上の欠損金を 上回ることになるのでしょうか? よろしくお願いいたします。
回答: 不明点が解決につながってよかったですね。