質問: 日商簿記3級について質問です。 証ひょうからの読み取りで、 問題文「以下の納付書にもとづき普通預金口座から振り込んだ」とだけあり、 図が、領収証書の確定申告に○があり、 ・×3.5.29の印 ・法人税 ・料金280,000 答えが (借)未払法人税等 280,000 (貸)普通預金 280,000 でした。 この問いのひとつ前に中間申告(160,000)の 問いがあったので、 (借)法人税、住民税及び事業税 280,000 (貸)仮払法人税等 160,000 (貸)未払法人税等 120,000 だと思ったのですが、シンプルに全く別の問題ということですか? あと私の答えは場合によっては合ってますか? ※これらの勘定科目はすべて、回答の選択肢の中にありました。 難しくて分からないので教えて頂けると嬉しいです。
回答: この設問は、法人税を納付した時の仕訳を回答する必要があります。 例えば、前期末決算時に、以下の仕訳がされているはずです。(金額は適当) (借)法人税、住民税及び事業税 380,000 (貸)仮払法人税等 100,000 (貸)未払法人税等 280,000 未払法人税の納付時(設問内容)のとおり、預金からの振り込みなので、 (借)未払法人税等 280,000 (貸)普通預金 280,000 質問者様の回答は、中間申告は今年の仕訳で、法人税の納付は来年になります。金額はともかく、回答した仕訳は、納付時ではなく決算時の仕訳ですから、正解ということはありません。