質問: 本業である会社を含む複数の企業から「給与所得」を得ています。 今年4月1日より、他の会社から個人的に「業務委託契約」を結び仕事を始めました。 (業務委託の件は、本業の会社の方から承諾を得ています) 給与所得について毎年確定申告をしていたのですが、今年から始めた業務委託が個人事業になるとは思っておらず、12月になって慌てて青色申告の申請を出しました。 来年度から青色ということになるようです。 質問です。 1、今後は「1/1~12/31までの給与所得の確定申告」と「4/1~3/31までの事業所得の確定申告」を行うのでしょうか? それとも今までのように確定申告書に個人事業の方も記載して1回の申告で済ませられるのでしょうか? 2、今年度は65万円の控除を受けられないので経費計上するのですが、自宅での業務の場合は、自宅のPCや電話などの設備の使用をどの程度計上できるのでしょうか? ご回答のほど、宜しくお願いします。
回答: 長いですがよろしければご覧ください。 >1、...「1/1~12/31までの給与所得の確定申告」と「4/1~3/31までの事業所得の確定申告」を行うのでしょうか?...1回の申告で済ませられるのでしょうか? 結論から申し上げますと「1回の申告で済ませられる」ということになりますが、少々誤解もあります。 ***** まず、個人の場合は、(法人とは異なり)「事業年度」を「1/1~12/31」以外の期間にすることはできないことになっています。 また、「所得税(や個人住民税)」は、「総合課税制度」という仕組みになっているため、「給与所得」と「事業所得(もしくは雑所得)」を【合算して】税額を算定しなければなりません。 つまり、「1/1~12/31までの給与所得」と「【1/1~12/31まで】の事業所得」を【合算して(税額を算定して)】国(≒税務署)に申告しなければなりません。 もちろん、使う申告書は「1通、1式」です。 (参考) 『事業年度⇒個人事業と会社との違い|浮浪雲行政書士のブログ』 『年度|kotobank』 --- 『総合課税制度|国税庁』 『所得金額の計算|新潟市』 --- 『[PDF]確定申告書の記載例>申告書B(第一表・第二表)|国税庁』 ※ちなみに、「個人の所得税」では「年度」ではなく【年分】で区別することがほとんどです。(申告書も「◯年度分」ではなく「◯年分」となっています。) >2、...自宅での業務の場合は、自宅のPCや電話などの設備の使用をどの程度計上できるのでしょうか? これは「人それぞれの業務内容次第」です。 たとえば、「仕事専用のPC」「仕事専用の電話回線」ならば、支出の100%が必要経費にならないとおかしいです。 一方、個人が行なう事業では、ご質問のように自宅を仕事場とすることも多いので、「備品などを私用にも使う」ことまた多くなります。 そのような場合は、「業務と私用の使用割合に応じて【自分で】額を決める」ことになります。 これを「按分(あんぶん)する」などと言いますが、「何%で按分すべきか?」はまさにケースバイケースで、決まった割合はありません。 (参考) 『必要経費になる?ならない?「必要経費」の考え方|All About』(更新日:2012年10月16日) 『第1回 税務署に疑われない「必要経費」の区分|アットマーク・アイティ』(2009/2/4) --- 『家事関連費を必要経費に算入できる場合|WEBNOTE -[税金]所得税法・法人税法等』 >>...つまり、実務上は、白色申告者であっても青色申告者であっても、要は業務・仕事に必要である部分を明らかに区分することができればよく、両者は同様の取扱いを受けている、ということになります。 ----- なお、「所得税」は「申告納税制度」ですから、「按分の割合は妥当かどうか?」「減価償却の仕方は正しいかどうか?」などは、【後日】「税務調査」の対象となった場合に詳しく調べられることになります。 裏を返せば、「時効にかかるまでは(過去に遡って)必要経費を否認される可能性がある」「調査対象にならず時効にかかってしまえば(過去に遡って)必要経費を否認されることはない」ということになります。 (参考) 『申告と納税|国税庁』 >>【国の税金は】、納税者が【自ら】税務署へ所得等の申告を行うことにより税額が確定し、この確定した税額を【自ら】納付することになっています。これを「申告納税制度」といいます。 --- 『申告納税制度|kotobank』 --- 『税務調査って怖いの?|税理士もりりのひとりごと』(2009/08/29) 『税務署はいくらから来る?|税理士もりりのひとりごと』(2010/12/06) ***** (その他、参照したWebページ・参考リンクなど) 『所得税のしくみ|国税庁』 --- 『税務署の仕事|国税庁』 『腹が立つ国税局の税務相談室|税理士もりりのひとりごと』(2009/07/15) 『税務署が親切|こっそりと。』(2007/03/11) 『税務署の無料セミナーを活用して記帳方法を勉強|家族を幸せにする自営業家庭の家計管理』 『納税者支援調整官を設置している国税局・税務署のご案内|国税庁』 *** 『リンク集|日本税理士会連合会』 『「税理士」というお店にはちゃんとした商品を並べなあかんやろ|税理士もり りのひとりごと』(2012/ 03/23) 『まだまだたくさんいる「偉い税理士先生」|税理士もりりのひとりごと』(2012/06/07) *** 『起業・独立開業の相談相手は、商工会議所・商工会が一番!!|商工会議所・商工会徹底活用ガイド』 『相談したい|全国商工会連合会』 ※「民主商工会(民商)」は【別団体】です。 ※間違いのないよう努めていますが、最終判断は各窓口に確認の上お願い致します。 ※なお、ご紹介したサイトの信頼性についてはご自身でご判断ください