質問: 仮受仮払消費税の期首残高を修正したい ソリマチの”みんなの青色申告”を使っている個人事業主です。 次年度データにて仮受消費税と仮払消費税の期首残高を”0”に修正したい場合は 貸借差額をどの科目で調整したらよいのでしょうか? ソリマチのネット上のq&aで調べると以下のように出ていました。 c.次年度データにて仮受消費税または仮払消費税の期首残高を修正する場合 1.「導入」→「開始残高設定」画面を開きます。 2.「仮払消費税」「仮受消費税」の金額を0円に訂正し、貸借差額がある場合は他の金額も訂正します。 ※こちらの操作を行うことで期首残高において、貸借差額が発生します。開始残高設定において、貸借差額が発生しておりますと、合計残高試算表および決算書が正しく出力されません。 貸借差額をどの科目で調整したらよいかは、所轄の税務署または税務相談窓口、税理士様・会計士様へご確認ください。
回答: 貸借対照表の科目残高は、すべて翌期の期首に引き継がれる・・・ のが、簿記の原則なのですが、個人のお金と、事業用資産の区切りがあやふやな個人事業の場合、この原則がうまく表現できないケースが出てきます。 で、税務署で配布する「青色申告決算書」の第4面「貸借対照表」をご覧ください。 欄外に、「期首の資産と負債の差額を元入金にする」ということが書かれているはずです。 なので、翌年のスタート時に、 (1) 開始残高で、資産をそれぞれ入力する。 (2) 開始算高で、負債をそれぞれ入力する。 (3) 開始残高で、資産と負債の差額を「元入金」勘定に入力する。 これでokです。 だんだんと、正しい決算書が作れるようになっていくと思います。 がんばってください。