質問: 簡易課税と本則課税 17年に個人開業し、19年から課税事業者になります。 小売業で仕入率は60%ですので、簡易課税のみなし仕入率80%のほうが消費税が安くなると思っていたのですが、17年の数字で仮計算したところ、本則課税のほうが圧倒的に有利なようです(固定資産や棚卸や開業費は考慮せず計算しました)。 これは経営分析上、問題があるのでしょうか。開業初年度の数字で計算したからでしょうか...。決算書上は黒字なのですが...。ちなみに1人で経営しており、給料がなく、非課税仕入が少ないです。 簡易課税制度の届出期限は18年末までですが、通常簡易課税の方が有利だと聞いていたので、どうしようか悩んでいます。 また、もし19年は本則課税にする場合、19年の期首棚卸も仕入控除に含めていいのですよね?本則→簡易にする場合は、棚卸にかかる消費税は考慮しなくてもいいということで合っているでしょうか。
回答: >開業初年度の数字で計算したからでしょうか... ということなら、当然に本則課税のほうが有利です。 消費税には減価償却という概念はありません。開業したときの建物・店舗の建築費その他固定資産、流動資産ともにすべて開業年の課税仕入れになります。 これらは、所得税の計算においては少しずつしか経費になりませんが、消費税ではすべて一括して経費となるため、赤字決算になることが多くあります。 このとき、赤字分の消費税は還付されるのです。といっても今からでは手遅れで、開業前にあえて課税事業者になる届けを出しておくべきでした。 いずれにしても、実際の仕入れ率が簡易課税のみなし仕入れ率より低いのなら、簡易課税のほうが有利であることは間違いありません。今一度計算内容をお確かめください。