質問: 法人税の申告書の書き方と仕訳 1. 今回初めての決算です、赤字ですので納付は均等割りだけですよね? で、事業期間が11ヶ月なのですが、法人市民税の申告書のマル14,15は 50,000÷12×11=45,833.33333・・・ということですか? 端数はどうすればいいですか? 2. 仕訳ですが、a. 今期計上 法人税等/未払法人税 来期納付時 未払法人税/現金 b. 今期計上なし 来期納付時 租税公課/現金 これってどっちが正しいのですか? どちらにするかで申告書の書き方で変わるところはありますか? 初歩的なことですみません、教えて下さい。
回答: 均等割の計算は申告書を書いてみればわかりますが、 100円未満切り捨てですので、45,800円となります。 仕訳はaが会計上は正しいです。税務上はどちらにしても税金が変わるわけではないので、どちらでも良いことになります。 申告書の書き方で変わるところは、 (1)当期利益の額 (2)別表4「損金の額に算入した納税充当金の額」 (3)別表5-1「納税充当金」 (4)別表5-2「納税充当金」 が、bでは全て空欄ですがaでは全てに45,800円と記載します。