質問: 納税充当金について 納税充当金について 不慣れな決算の最中です。 前期 納税充当金の残が2700円あります。 今期の申告で税額が決まったら 法人税等 ○○○ / 納税充当金 ○○○ の仕訳をしますが 前期の納税充当金の処理が分かりません。 教えてください。
回答: 前記の納税充当金は期末に処理するものではなく、前記の決算後に申告して納税することで0になるのが本来の姿です。回答no.1の方が書いている通り差額が生じることもありますが、いずれにせよ、元帳上でそのようになっているはずです。 そもそも仕訳の仕方が違います。今期の法人税等の額はb/sの納税充当金の残高になるのであって、納税充当金繰入額とは限りません。したがって、帳簿上の納税充当金(すなわち前期から繰り越された納税充当金)の残高が0であれば結果的に質問通りの仕訳で問題ありませんが、前記の見込計上にずれがあり残高があるような場合には、その残高と今期分の法人税等の額との差額が今期の納税充当金繰入額になります。 もっとも、差額があれば租税公課と相殺して残高を0にするなど、処理の方法にはいろいろあるので、上記は一般論に過ぎないことをお断りしておきます。