質問: 未収会費の会計処理(伝票起票)について教えてください。 非営利法人で経理を担当しはじめて数ヶ月の経理初心者です。今、決算書を出すにあたり、困っています。前年からの未収会費30万があり、17年度末に一部(3万円)入金がありました。17年予算に未収会費入金の科目(予算30万)がありましたので、銀行預金30000/未収会費入金30000で起票しましたが、未収会費損金という科目で支出の予算(30万)も入っておりました。この場合の起票の仕方はどうなるのでしょうか?
回答: そうなると未収会費入金は 又、戻されてしまいますね。 どうしても、複式簿記で考えると無理が出てくるようです。 一旦、会費で受けて 銀行預金 / 会費 この会費は未収分ですよと言うことで、 未収会費入金 / 未収会費損金 とすれば、未収分は減額されますが、 今年度の会費に前年度の分がプラスされることになります。 予算を立てて、そこから減額していく方法は単式簿記です。 単年度で考えるべきところは単年度で考え、 次年度の予算を立てる時に、 調整して行くようにしましょう。 参考url:http://www.boki.hajimete.tv/be/be05.html