質問: 大学生の子供のバイト収入が103万を超えました。税にお詳しい方、お知恵をお貸しください。
回答: 「1と2」について 子供が、 「令和2年(2020年)12月31日時点」の年齢で、 大きく異なるでしょう。 また、 >>親ひとり子ひとりです。 このような記載があるので、 ひとり親の理由が「離別(離婚)」か「死別」かでも、 大きく異なります。 <離別(離婚)による「ひとり親」の場合> 1子供が「22歳」の場合 所得税:「特定扶養控除:63万円」 所得税:「ひとり親控除:35万円」 「合計:88万円」申告不可となります。 追加納付は、 88万円×(主様の所得税率)×(1.021) (※) 住民税も 「特定扶養控除:45万円」 「ひとり親控除:30万円」 「合計:75万円」申告不可となります。 増額のイメージは、 75万円×(10%)+(調整控除額の増額分) 2子供が「23歳以上」の場合 所得税:「一般扶養控除:38万円」 所得税:「ひとり親控除:35万円」 「合計:68万円」申告不可となります。 追加納付は、 68万円×(主様の所得税率)×(1.021) (※) 住民税も 「一般扶養控除:33万円」 「ひとり親控除:30万円」 「合計:63万円」申告不可となります。 増額のイメージは、 63万円×(10%)+(調整控除額の増額分) <死別による「ひとり親」の場合> 1子供が「22歳」の場合 所得税:「特定扶養控除:63万円」 所得税:「ひとり親控除:35万円」→「寡婦控除:27万円」 「合計:71万円」分が申告不可となります。 追加納付は、 71万円×(主様の所得税率)×(1.021) (※) 住民税も 「特定扶養控除:45万円」 「ひとり親控除:30万円」→「寡婦控除:26万円」 「合計:49万円」申告不可となります。 増額のイメージは、 49万円×(10%)+(調整控除額の増額分) 2子供が「23歳以上」の場合 所得税:「一般扶養控除:38万円」 所得税:「ひとり親控除:35万円」→「寡婦控除:27万円」 「合計:46万円」申告不可となります。 追加納付は、 46万円×(主様の所得税率)×(1.021) (※) 住民税も 「一般扶養控除:33万円」 「ひとり親控除:30万円」→「寡婦控除:26万円」 「合計:37万円」申告不可となります。 増額のイメージは、 37万円×(10%)+(調整控除額の増額分) 「3」について 回避策はありません。 子供は、「勤労学生控除」申告により、 ・「所得税」は「非課税」 ・「住民税・所得割」は「非課税」 ・「住民税・均等割」は「課税」 となります。