質問: 未払法人税について 私は銀行員をやっております。 会社の決算書でわからないことがあったので、税理士に確認してみました。ちなみに平成20年11月期がら新しい税理士になっております。 今期から流動資産に仮払法人税等という勘定科目で9,542,900円計上されておりました。不明であったため、質問いたしました。すると「過去に未払法人税等を計上していなかったため、過去の分も含めて未払法人税に計上するとマイナス計上となってしまうため、流動資産に計上しました。特別利益等で計上すると益金になってしまい、税金がかかってしまうため、今後は未払法人税等で計上した分と相殺していくつもりです。」との回答がありました。要は仮払法人税等には資産性があるということです。こういうことはあるのでしょうか? よろしくお願い致します。
回答: #2です。 >また、同社は法人税を毎期1百万円程度しか払っておりません。なぜ先期9,542,900円も計上することとなったのでしょう? 直近3期の貸借対照表と損益計算書を調べないと確かな回答はできません。 想像ですが、急に多額の法人税の支払があったという事は、税務調査を受けて修正申告を余儀なくされた(早く言えば過去数年の脱税が発覚した)のではないでしょうか。 法人税の追徴を受けたという事実は儲かる会社である事の証明ですから、銀行が融資しても焦げ付く心配のない会社と言えます。 税理士の説明は、追徴を受けたことを隠すための苦しい説明と思われます。 >仮払法人税と相殺していくとはどういう意味なのかが 考えてみましたが良く分りません。税理士に秘策があるのでしょうね。