質問: 相続税の負担者 母が亡くなり父と自分と弟が相続人です。相続税が二百数十万かかりますが、それぞれが取り分に応じて払うべき金額を父がまとめて払うということはできますか? 以前、自分が贈与された土地の税金を払う時に、税務署から、「払ってくれれば実際の支払者に関しては関知しない」と言われたものですから 夫の口座から払いました。 父の口座から払えば財産減らしにもなるので、それが許されるならそうしたいと思いますが・・・
回答: あくまでも納税の部分についてのみ関知しないだけであり、お金の動きについて課税が必要な場合には関知するはずですよ。 お父様がお子さんであるあなたや弟さんの負担すべき相続税を代わりに支払うことは、質問者様の言われるようにお父様の財産を減らすことにもなります。 しかし、よく考えてください。この行為は、お父様があなた方へ現金を贈与し、あなた方が納税するのと全く同じことを省略しているだけでしょう。 当然、お父様からあなた方への贈与となり、贈与税の課税の範囲となるはずです。 以前の贈与の際の納税額がいくらだったのかわかりませんし、今回の相続税のあなた方の負担すべき金額がわかりません。 贈与税の基礎控除の範囲内であれば、外に贈与の事実がなければ問題ないでしょう。 以前の話では、ご夫婦の共有財産からという点でいえば問題がなかったのかもしれません。しかし、お父様と生計が違ったりすればアウトではないですかね。 お父様の財産をあなた方へ移す節税行為は、もっと計画的に税務署対策をしたうえで行う必要があるはずです。 失礼ながらお母様が亡くなったとなれば、老齢その他によるもので考えれば、当然お父様もそんなに先の話ではないことにもなるかもしれません。多くご夫婦は同世代ですからね。 そんなに相続税がかかるのがいやであれば、まずはお父様に多く相続してもらったほうがよいと思います。配偶者控除という制度により、配偶者が相続したものについては、相続税上の優遇がありますからね。 次にお父様からあなた方が将来受けるであろう相続に対する相続税において、税金対策をすることなのです。 あなたや弟さんがご結婚されているとか、お子さんがいるということであれば、あなた方の配偶者とお子さんなどをお父様の養子にするのです。 通常の養子ですと、相続税の基礎控除を増やせるのは一人までとなります。 ただ、養子による相続人を増やす行為は基礎控除の為だけではありませんし、あなた方ご兄弟仲の為にも、双方から同じ人数を養子にするのです。 孫であっても養子になれば、実子と同じように子供という立場が得られます。 通常で考えれば孫は親が相続したものをさらに相続する流れとなり、何度も課税されることとなります。祖父母からの遺言等による相続ですと、相続税回避とも取れることから相続税が2割加算されることとなります。しかし、孫が養子になっていればそれは受けないことでしょう。 さらに祖父母が子や孫の養育などの支援にお金を使うことはおかしなものではありませんし、景気対策にもなるため、贈与税の特例もあったはずです。 次にあなた方お子さんやお孫さんの取得するための住宅資金を祖父母が支援することも贈与税の特例などがあったはずです。 あとは、現金でのコスト課税が大きくなるため、不動産や法人化したうえでのカブ検討による相続という対策もあるはずです。 そのほかに生命保険等に加入できる年齢などであれば、生命保険によりお金を残すこともありでしょう。生命保険金も相続税の対象ですが、控除が別にあったりします。さらに運用利益や配当的なものが加算されることにより、納税資金の対策になることでしょう。 色々な税金対策がある中からリスクがある者もありますが、よく検討して行うべきです。簡単い事後に行える行為での対策なんてものはほとんど国につぶされていると考えたほうがよいでしょう。