質問: 旅行業の会計・簿記処理について 初めて投稿します。宜しくお願い致します 現金処理の場合は「立替金」勘定と「預かり金」勘定を使うのだと解ったのですが次の場合はどうしたらよいのかどなたか教えてください 顧客には掛売で、利用施設には買掛にした場合(ほとんどの取引がこれです) 旅行が終わった時点で 利用施設から請求書が来た(顧客からの入金がまだ) (借方)立替金 30,000 (貸方)買掛金 30,000 代金を取扱手数料と相殺して支払った (借方)買掛金 30,000 (貸方)現金 20,000 取扱手数料収入(売上)10,000 顧客に請求書を出した(仕訳日は実施日で宜しいですか?) (借方)売掛金 30,000 (貸方)立替金 30,000 顧客から入金があった (借方)現金 30,000 (貸方)売掛金 30,000 で宜しいでしょうか? 請求書がある以上売掛金や買掛金は発生しますよね? 考えているとなんだかこんがらがってきてしまって頭が痛いです どなたかお知恵をお貸しくださいませ<(_ _)> 宜しくお願いいたします<(_ _)>
回答: まず、販売形態が手数料収入を取るものなのか商品としての旅行を販売しているものなのかがわかりません。 それと金額設定がおかしいです。費用と売上が同じ金額なんですか? ちょっとわかりにくかったのですが概ね以下のようでいいかと思います。 手数料収入をとる形態であれば 利用施設から請求書が来た(顧客からの入金がまだ) (借方)立替金 20,000 (貸方)未払金 20,000 代金決裁 (借方)未払金 20,000 (貸方)立替金 20,000 顧客に請求書を出した(役務提供若しくは販売があった日が計上日) (借方)売掛金 10,000 (貸方) 売上10,000 未収金 20,000 立替金20,000 顧客から入金があった (借方)現金 30,000 (貸方)売掛金 10,000 未収金20,000 旅行を販売する場合 利用施設から請求書が来た(顧客からの入金がまだ) (借方)仕入れ 20,000 (貸方)買掛金 20,000 代金決裁 (借方)買掛金 20,000 (貸方)現金 20,000 顧客に請求書を出した(役務提供若しくは販売があった日が計上日) (借方)売掛金 30,000 (貸方) 売上30,000 顧客から入金があった (借方)現金 30,000 (貸方)売掛金 30,000 になるかと思います。