質問: 消費税 いつもお世話になります。 開業して間もない会社なのですが、先日領収証の整理をしていたところ、司法書士に支払った(定款作成や登記手続き等一式)、それから某会社に支払った(駐車場にしたい土地の調査代の料金)を請求書の額面通りに支払っていました。 後で、これらは支払の際請求金額から10000円引いた額の10%を消費税として差し引いて支払い、翌月10日までに納付することを知りました。帳簿も普通に5%の消費税でつけてました。。。 これは、あきらめて今からでも相当金額を負担して納付した方がいいのでしょうか?
回答: こんにちは。 ちょっと状況が分からないのですが、その司法書士さんに支払った報酬に対する源泉所得税を納付していないということでしょうか? 一般的には報酬に対する源泉所得税は税抜金額の10%ですが、司法書士さんや土地家屋調査士さんなどへ支払う報酬の場合は(税抜金額-1万円)の10%となっております。 従いまして、司法書士報酬が税込105,000円の場合だと(105,000円×100/105-10,000円)×10%=9,000円が源泉所得税となりますので、依頼者は105,000円-9,000円=96,000円を司法書士さんへ報酬として支払い、翌月10日(納期の特例を選択している時は7月10日・1月10日(特例の特例は1月20日))までに源泉税9,000円を納付することとなります。 もし処理が誤っておられる場合は訂正して下さい。 なお、某会社に支払った駐車場にしたい土地の調査代の料金については、おそらく源泉の対象ではないでしょうから請求額全額を支払った形で合ってますよ。 参考url:http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/gensen35.htm