質問: 未納法人税等と納税充当金の不一致について 簿記の2級しか持ってません。 教えてください。 設立三期目で前二期は赤字でした。 市民税と県民税のみの支払いでした。 今期は前期分の県民税の支払いが、利子割(81円)と相殺されて、 19,919円でした。 それで、法人税等は69、919円でした。 そうやって作っていくと、最終的に納税充当金が70,081円になってしまって、未払法人税等の70,000円にはならないことになりました。 納税充当金は未払法人税等と一致させると聞いた覚えがあるのですが、 未払法人税等を70,081円にあわせることになるのでしょうか? それとも別に何か考え違いをしているのでしょうか? <前期の申告書> 別表5の(1) (期首) 還付県民税 11 繰越損失 700,000 納税充当金 64,100 (減) 還付県民税 11 繰越損失 700,000 納税充当金 64,100 (増) 還付県民税 81 繰越損失 2,000,000 納税充当金 70,000 (差引翌期) 還付県民税 81 繰越損失 2,000,000 納税充当金 70,000
回答: no.1です。 no.2さんのお礼のところにあるやつだと 期首 △81 20,000 計19,919 充当金取崩し納付 計 19,919 損金経理による納付 △81 当期 20 計 △61 未払法人税等/現金預金 69,919 未払法人税等/雑収入 81 上記の仕訳がしてあるということですので 充当金の取り崩しは20,000円 損金経理のところが△81円にすればあいますよ。 今の状況だと81円分二重になってしまっています。 もしくは19,919円でやっておいて損金経理のところを記載しないかどちらかです。 雑収入でうけたってことですので損益計算書の租税公課と金額を合わせたいのであれば納税充当金を19,919円取り崩して損金経理のところを記載しなければいいと思います。