質問: 精算表作成の法人税等欄を埋めるにあたって 精算表作成の法人税等欄を埋めるにあたって いつも大変お世話になっております。 早速ですが、精算表の一部を抜粋します。 ()数字は解答記入用紙には無くて解答にある数字です。 とおるゼミ 日商簿記 商業簿記 改訂二版 12-8 試算表 修正記入 借方 借方 貸方 仮払法人税等 45,000 仮払法人税等 (45,000) 法人税等((1)100,860) 未払法人税等((2)55,000) 損益計算書 借方 法人税等((1)100,860) 当期純利益(100,860) 問題6 税引前当期純利益の50%を法人税等として計上する。とあるのですが (1) 50,430 (2) 5,430とならないでしょうか? 多分そうに違いないと思っているのですが、何分ミス、勘違いの繰り返しですので、ご意見賜りたく存じます。 出版社にもメールしましたが、早めの回答をいただけたらと思い投稿させていただきました。 よろしくお願いします。
回答: 税引前当期純利益は、201,720 ではありませんか? 「税引前当期純利益」=「法人税等」+「当期純利益」 と、なります。 税引前当期純利益の50%を法人税等として計上する、のであるならば、法人税等と当期純利益は同額となります。 つまり、(1)100,860 です。 「未払法人税等」は、この情報だけでは、わからないと思われます。 とおるゼミ 日商簿記 商業簿記 改訂二版 12-8 を、もっていないので、ちょっとわかりません。 「未払法人税等」は、「仮払法人税等」や「税引前当期純利益」と独立して金額が決まる気がしますので、問題文に書いてあるのではないかと、思われます。