質問: 仕分けを教えてください。 業務用車両へのナビ取り付け いつも世話になっております。 個人事業主で青色申告です。 100%業務に使用している車両にカーナビゲーションシステムを取り付けました。 本体+取付け工賃+消費税=\200,000-です (本体+工賃=¥190,476- 消費税=¥9,524-) どのような仕分けが最適でしょうか? 1、車両費で、ナビ取り付け整備 本体込み20万円 2、消耗品 カーナビ取付け工賃含む20万円 3、車両運搬器具に20万円計上 減価償却 4、工具器具備品に20万円計上 減価償却 よろしくお願いします。
回答: 基本的にカーナビは、着脱できて持ち出せるようなものを除いては、車両本体に対する資本的支出として資産計上して、車両と共に償却すべきものです。 (もちろん、耐用年数は、取り付けられている車両の耐用年数となります) 該当の耐用年数の適用等に関する取扱通達を掲げます。 (車両にとう載する機器) 2-5-1 車両に常時とう載する機器(例えば、ラジオ、メーター、無線通信機器、クーラー、工具、スペアータイヤ等をいう。)については、車両と一括してその耐用年数を適用する。 この中に例示としては出てきませんが、カーナビは正に常時とう載する機器である事には間違いないものと思いますので、車両運搬具として資産計上すべき事となります。 但し、20万円未満の資本的支出については、支出時の経費とする事が認められていますので、ご質問者様が税込経理方式で経理されているのであれば、20万円ちょうどですので20万円未満には該当しませんので、資産計上するしかない事となります。 もし税抜経理方式で経理されているのであれば、20万円未満となりますので、消耗品費等で計上されて問題ありません。 (但し、ご質問者様が消費税の免税事業者であれば、税抜経理方式は採用できません。) http://www.taxanswer.nta.go.jp/5402.htm 但し、車を購入されて直後に取り付けられたのであれば、20万円未満であっても、やはり車と一体として資産計上すべきものと思います。