質問: 決算にあたり、当期首に取得した備品(取得原価400,000円、残存価額ゼロ、耐用年数4年)について、定額法により減価償 却を行う。 なお、税法上の耐用年数は 5 年で、税法で認められる償却額を超過する部分は損金に算入できない。この状況下 における減価償却と税効果会計に関する仕訳を示しなさい。法人税等の実効税率は 40%とする。 簿記2級の仕訳問題です。 解ける方お願いします。
回答: まず会計上の減価償却費と税務上の減価償却費を求めます(それぞれ10万と8万) 税務上では8万なので、2万円分超過してることになるので、 2万×税率40%=8000円と求めることができます。 2級第1問の仕訳問題で答えるなら (借)減価償却費10万 / (貸)備品減価償却累計額10万 (借)繰延税金資産8,000 / (貸)法人税等調整額8,000 となるのではないでしょうか? 間違っていたらすみません。 ※今回の減価償却費は間接法で書きましたが、問題文の指示に直接法ならそれの指示に従えば〇が貰えると思います。