質問: 振込み手数料について 法人決算です。 銀行の振込み手数料がかかり実際とは違う領収書を切っている場合があります。 本来は振込みの場合領収書を切らなくてもいいとは思いますが、実際は何回説明してもわかってもらえない顧客もおり、領収書を切っている場合があります。 その時に振込み手数料込の金額で発行を依頼されます。 税務署の担当者にはその説明をするのですが、実際の領収書と売上金額が違うので、修正が必要ではないですかといわれています。消費税申告の売上げ部分についても同様です。 他社でも小さい会社であれば同じような事が起きているとおもいます。売上げを領収書発行額 と同じにするにはおかしいと思います。これは税務署の担当者が間違っているという考えでいいのでしょうか? 再発行や銀行振り込みでの領収書発行部分は認めているのですが、振込手数料相当分と込で領収書を発行しているのが現状です。 月約600万程度の振込みがあり銀行手数料だけで約5万/月程度発生しています。 その分が税務署は売上減少として修正が必要との認識です。 決算は自分で行っており、税理士は入れれいません。簿記2級程度の知識しかありません。 税務署にいいようにやれてているのでしょうか?
回答: #5です。 >自分では実際に入金した金額、銀行振り込みで入った金額を売上金額として計上... 青色申告の個人事業者で、かつ「現金主義」を届け出てあるケースを除いて、それは明らかに間違っています。 そもそも売上の計上時期が間違っています。 売上の計上時期は、その仕事を終えたとき、販売業なら商品を客に渡したときです。 百歩譲っても、請求書を発行した時点です。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2200.htm 仕事を終えただけの段階、あるいは請求書を発行した段階では、実際にいくら入金されるか分からないのに、値引き後の金額で計上することなどできないはずです。 しかも、仕事の完了 (or 請求) と入金とが決算期をまたぐこともしばしばあるはずですが、入金後の売上計上では前期の売上を意図的に少なく計上されたと、税務署は判断し修正申告を求めてきますよ。 >消費税は2年過ぎていて5000万以上/年なので、簡易課税はむりです... だから、このご質問の内容自体は、消費税にはまったく関係しないと言っているのです。 >暗に税理士さんに依頼しなさいと言われている気がします... そんなこと言っていませんよ。 ただ、個人事業者ならともかく、少なくとも法人の経営者である以上は、簿記や税法をもう少し勉強される必要があるのではないかと。 税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm