質問: 繰延消費税とは何ですか? 先日、貸借対照表を見ていたら、繰延消費税というものを見てしまいました。 以前、簿記論や財務諸表論を勉強したのですが、繰延消費税というものは聞いたこともありませんでした。これは一体何なのでしょうか?繰延資産なのでしょうか?しかし、確か繰延資産は会社法において限定列挙されているのでは? このことに詳しい方がおられましたら教えていただけませんでしょうか? よろしくお願いいたします。
回答: no.2です。繰延消費税は法人税法施行令139条の4で規定されているもので、法人税法の中に出てきます。 なお、補足質問があったので、回答についても補足させていただきますと、no.1の方の回答は控除対象外消費税のことであって、繰延消費税とは控除対象外消費税のうち資産の取得に係るものを指します。控除対象外消費税のすべてが繰延対象になるわけではありません。 私の回答でも控除対象外消費税と繰延消費税がまぜこぜになっていました(交際費や寄付金等については控除対象外消費税の問題です)ので、ここで訂正させていただきます。 控除対象外消費税はその消費税がかかった費用に戻すのが原則ですが、この原則をそのまま適用すると、減価償却資産の場合には減価償却費の計算に影響するため、一つ一つの減価償却資産に戻すことになってしまいます。しかしそれでは面倒なので、一括して繰延資産と同じような計算で損金算入することが出来るとする制度が、繰延消費税制度です。 詳しくは↓を参考にしてください。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6921.htm なお、↑では寄付金については触れていませんが、寄付目的で購入した資産の場合など、寄付金にも影響するはずです。