質問: ある相互会社の5年利差配当付きの定期付き終身保険に加入しています。この場合の死差益と費差益は最終的にどこに行くのでしょうか?
回答: 無配当の保険を考えると良くわかります。無配当の保険は基本的に差益があまり出ないように認可をとっています。許認可商品ですから差益が多額になるようには設定できません。しかしながら時間と共に実は差益が発生します。この分は2の回答の方の言うとおり人件費の増額や人員の増強やシステムの投資増にどんどん使われています。そのため新興外資系生命保険会社と伝統的な保険会社には従業員の収入格差がかなりあります。事業年数が経過するほど給与水準が上がっていきます。つまり会社内で差益はかなり食いつぶしています。これに対して有配当の保険は無配当の保険に有配当分の保険料を上乗せしたような保険料になっています。多くもらった分で配当で返しているようなものです。配当分を除いた差益を食いつぶしていることは同じです。 このような中で利益が出た際には税金を支払い、残ったものを利益処分します。 利益処分の比較のため以下のurlをご参考にしてください。 大同生命:http://www.td-holdings.co.jp/ir/financial_info/discloser/pdf/d_2... 第一生命: 株式会社と相互会社の利益処分の違いは株式会社は配当を払い、相互会社は社員配当を配当対象者(配当対象部分)に支払います。また基金の出資者に利息を払う点や社会貢献に出資している点が特徴的です。経営陣に役員賞与を払う点は一緒です。(ただし第一生命は役員賞与停止中) ご質問の趣旨からすると無配当といえども差益は最後は契約者に還元されるのではないかとのことかも知れませんが実際は食いつぶされているのが実態です。 なお上記は実態を説明しているため保険数理や保険会計を正しく説明したものではありません。