質問: 法人税の確定申告で、決算書と違う額になった場合の処理を教えてください。 法人税の確定申告で、決算書と違う額になった場合の処理を教えてください。 法人税の確定申告の際、税務署で計算を修正され、決算書で計上した金額より税額が高くなってしまいました。 この結果、事業税や都民税も高くなり、最終的に「法人税等」で計上していた額より1万円ほど多く払いました。 決算仕訳では「法人税等/未払法人税等」にしてあるのですが、支払った額を今年度経理で「未払法人税等/現金」で処理していいのでしょうか?(そうすると「未払法人税等」がマイナスで残ってしまいますよね?) それとも、決算書の額より多かった約1万円分だけ別の勘定科目で処理するのでしょうか? また、今年度末の決算時どのように処理すればよいのでしょうか? 前年度と同じ「法人税等/未払法人税等」で処理すると、どの年度の法人税かわからなくなり、 また来年の確定申告時に金額修正されそうで怖いです。 税理士さんなど、詳しい方に教えていただけるとありがたいです。
回答: >支払った額を今年度経理で「未払法人税等/現金」で処理していいのでしょうか? まず前提として、修正申告をしていると思います。あるいは税務署から更正の通知を受けたのでしょうか。 いずれにせよ、その結果増加した税額について、今期の費用として計上する必要があります。支払いの計上はその後です。 <修正申告日又は更正の通知日> ・法人税・住民税・事業税の本税分 「租税公課」又は「法人税等」/「未払法人税等」 <本税の納付日> 「未払法人税等」/「現金」又は「○○預金」 これで未払法人税等が残ることはないはずです。 <加算税・延滞税がある場合> ・加算税・延滞税の納付日 「租税公課」/「現金」又は「○○預金」 企業会計上はこれらの税金はいずれも費用なので費用として計上しますが、法人税や住民税等の計算では法人税、住民税、加算税、延滞税は損金不算入ですから、費用計上した分を今期の申告の際に別表四で加算する必要があることに注意してください。事業税は損金算入なので調整不要です。