質問: 個人事業主の確定申告 光熱費は含めていい? 個人事業主の確定申告 光熱費は含めていい? 2014年2月から自宅でピアノ教室を始めました。2015年2/16に、初めて白色申告をしようと考えています。 自宅でレッスンしている場合、光熱費は、占有面積or時間で部割して経費とできると思っていたのですが、誤りでしょうか? 開業前は主人の会社の健康保険組合(リクルート健保)の扶養に入っていたのですが、10月の確認の際に、個人事業主になった初年度は、どんなに見込み年収が低くても保険の扶養から外れなければならないと言われたため、年収が38万円以下であることを正式に証明できるまでということで国民健康保険に切り替えました。 確定申告の控えが出来上がり次第それをリクルート健保に提出する予定なのですが、 今日主人が健保担当者から、『確定申告で自宅の光熱費なんかが含まれてると無効になる』と言われたそうで、経費に光熱費を入れるなと言われました。 光熱費を経費に云々の判断は、税務署の方が収支内訳の計算時に行なうものだと思っていたのですが、健康保険組合仕様の計算方式で算出しなければならない、などのルールがあるのでしょうか? 実際の年収は計算したところ9万ほどでした。 (以下年収の計算詳細) レッスン料が収入となりますが、開業のために購入した講師用テキスト代・ピアノ台・レッスン室仕様にするための備品代そしてピアノ代(2014年2月に開業のため購入)を含めると、所得として2014年12/31でマイナス50万円との所得が算出されました。 また、給与所得については、週末チャペルでピアニストのアルバイトをしており、年間で16万円ほど収入を得ていましたが、損益通算すると減価償却分除いて年収9万となりました。
回答: それほど込み入ったご相談ではなさそうなので、長々だらだら書くことは控えます。 >自宅でレッスンしている場合、光熱費は、占有面積or時間で部割して経費... 純粋に事業に使う分は経費になります。 十把一絡げに光熱費といっても、ピアノ教室にガス代は無理でですし、水道代もどれほど使うのかどうか。 (教室にガスストーブとか水冷クーラーだとかなら話は別ですが) >個人事業主になった初年度は、どんなに見込み年収が低くても保険の扶養から外れなければならないと... 社保は税金と違って全国共通した基準があるわけではありません。 お書きのような細かい部分は、それぞれの会社、健保組合によって違いますので、夫の会社、健保組合がそう言うのならそうなのでしょう。 >年収が38万円以下であることを正式に証明できるまでということで... これは確認してください。 本当に「年収」ですか。 年収イコール「年間の収入」で間違いなければ、入学金や授業料などいったんあなたの懐に入ってくるお金の合計で、経費は関係ありません。 税の話をするとき、収入と所得は意味が違うんです。 夫の会社、健保組有為がそういったことを分かっていっているのかどうか。 「給与」の場合はたしかに「年間の収入」で判断するところが多いようですが、事業所得者の場合でも収入で判断するのかどうか。 【給与所得】 税金や社保などを引かれる前の支給総額 ( = 収入) から、「給与所得控除」を引いた数字。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1410.htm 【事業所得】 「売上 = 収入」からその仕事をするのに要した「仕入」と「経費」を引いた「利益」。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1350.htm >今日主人が健保担当者から、『確定申告で自宅の光熱費なんかが含まれてると無効になる』と言わ... だから、税と社保は別物なのですから、そう言われるのなら、確定申告書は確定申告書で税務署に出し、その控えのコピーに光熱費を赤ペンで除外したものをつくって会社・健保組合に出せばよいということになります。 >開業のために購入した講師用テキスト代・ピアノ台・レッスン室仕様にするための備品代そしてピアノ代(2014年2月に開業のため購入)を含めると... これらはすべて 1点が 10万円以下ですか。 10万円を超える買い物は原則として減価償却資産であり、取得年に一括して経費になるわけではありませんよ。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2100.htm もしそんなのが含まれているとしたら、健保の話以前に確定申告で税務署にはねられます。 >年収9万となりました... 授業料や入学金などの合計に、給与も加えて 9万円ですか。 「年収」の言葉を、他人はそのように解釈するのですよ。 税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm