質問: 源泉所得税の支払の仕訳 年末調整還付金が仮に 500 として 1月支払源泉所得税が 300 2月支払源泉所得税が 300 ある場合 12/20 預り金 / 現金 500 2/10 預り金 / 現金 100 で問題ないでしょうか? 実際に1月分は支払ってませんし、 2月分は (300+300)-500=100 を支払っています。
回答: そうです。 現金勘定は気にせず、預り金勘定のプラス残高がゼロになるように払います。 マイナスの間は払いません。 1/10の、マイナスになり納付額がゼロになる納付書は、 銀行では受け付けないので、税務署へ提出します(これはお済みですね)。 1月の納付書は仕訳はないですが、住民税などの証憑と一緒に、綴りに綴じています。