質問: 相続税、贈与税 住宅取得に関する税金について詳しい方にお尋ねいたします。 数年後に土地を購入して注文住宅を建てる計画がありますが、最近とても気に入った土地を見つけてしまい、またとない好物件のため、なんとか土地だけを先に購入できないかと検討してみたのですが、計画を数年前倒しするには資金的にも時間的にも難しく、どうしても土地の決済から建物の着工までの時間があくため住宅ローンを組むことができません。 そこでダメ元で両親に相談したところ、1000万までなら一時的に援助できると言っていただけました。 1200万の土地なので、両親からの1000万と自己資金200万で現金で購入したいと思います。 ちなみに、この1000万はいずれ出世払いで親にはきちんと返還するつもりです。 ここで、いちばん手間がなくて、税金の安くなる方法を教えてください。 また、住宅取得に関する特例で贈与税を支払わなくて済む方法があると聞きましたが、以下のそれぞれの場合、これは適応になるのでしょうか? (1)1000万円を贈与してもらい、贈与税を支払って土地を買う (2)親の名義で土地を購入し、時期をみて土地を贈与してもらい、贈与税を支払う(3)そのまま親の名義の土地に家を建て、親が亡くなった後に相続し、相続税を支払う。 (4)贈与ではなく貸与だと言って税金を支払わない。 (5)その他 (1)の場合、実際に購入した土地に家を建てるのは数年後ですが、住宅取得に関する特例の適応になりますか? また(2)の場合、例えば親の名義の土地を建物を建てる直前に自分たち名義に書き換えるなどした場合、これも贈与と見なされると思いますが、住宅取得に関する特例の適応になりますか? (4)について、無利子無期限の貸与は認められますか?不可の場合、最低限どのくらいの利子でどのくらいの期間であれば貸与と認められますか?
回答: >(1)~(3)だとどの方法が一番手間がなく、また税金を抑えられるでしょうか... 細かい要素がいろいろ絡んできますから、そういう具体的なことは税務署で相談してください。 税務署とは何も税金を取り立てるだけの役所ではなく、正しく税を納めようとする人にはとても優しいお役所です。 事前にお伺いすれば、親身になって教えてくれますよ。 >あくまでも「建物を建てる直前」に「現金」の贈与を受け取った場合のみということで... 直前にというか。1/1~12/31 の間に受けた贈与で、その年のうちか遅くとも翌年 3/15 までに居住することが、基本的な考え方です。 >高齢者にたくさんお金を使ってもらう政策として贈与税を安くして... それは孫への教育資金等が認められただけです。 >それでもやはり贈与税より相続税の方が安くなるのでしょうか... それは間違いないです。 >200万円を自分たちが支払った場合、その200万円分だけでも「共有名義」にすることは... それはごく普通に行われていることです。