質問: 別表4の損金の額に算入した納税充当金について 別表4の損金の額に算入した納税充当金について教えてください。 ここの欄にはb/sの未払法人税等の額を記入するのでしょうか? 修正申告による納付をした場合や、前期に計上した未払法人税等の見積もり差異は 考慮に入れなくてもよいのでしょうか? 具体的には次のようになります。 ここでいう当期とは2010年4月~2011年3月のことです。 【単位:円】 前期b/s 未払法人税等 12,025,600 5月支払額 11,675,400 差異 350,200 11月中間納付 20,833,400 当期確定法人税 95,486,800 当期b/s 未払法人税等 75,003,600 この他に3月に過年度の修正申告納付5,767,400がありました。 別表4の損金の額に算入した納税充当金はb/sの未払法人税等の75,003,600になるのか それとも、前期に計上した未払法人税等の見積もり差異350,200と修正申告を加味した 額75,003,600-350,200+5,767,400=80,420,800になるのでしょうか? よろしくお願いします。
回答: >3月に修正申告で納付した過年度の修正申告納付額は関係ないですよね? この質問だけでは判断できません。別表4や5(1)は会社の経理と税法とのずれを修正するためのものですから、その修正申告や納付の際にどういう科目でどういう経理処理をしたのかがわからなければ調整すべき内容も不明です。