質問: ドイツのメーカーから得意先のハンガリー工場へ商品を販売します。 当社が間に入り、ドイツ・日本・ハンガリーの3国間貿易を検討しております。 ※当社は、ドイツ及びハンガリーに現地法人や支店、事務所はございません。 タイトルの内容について、いろいろな人に問い合わせして知識ゼロの状態から 少しは確認ができましたが、スッキリ理解できないので質問させていただきます。 次の記述で誤っているところや補足・アドバイス・ご指摘なんでも結構です。 理解が合ってるかどうかも含めて、ご回答いただければ幸いです。 1.EU域内は準輸出取引となり、関税はかからないがVATは発生する。 2.当社はVATの企業登録をしないとVATを支払えない。 3.VATの企業登録は現地法人や支店がないとできないため、VAT支払専門の 代行業者に依頼する必要がある。 4.VATをドイツかハンガリーか売買が成立する国で支払わなければならない。 5.上記内容を受けて今回の3国間貿易に当てはめると・・・ 例えば税率が19%のドイツで売買が成立した場合、ドイツのメーカーからは 税率19%でINVOICEが請求され、当社は19%も含めて支払う。ハンガリーの 得意先からVAT込みで入金してもらえるよう、19%上乗せした形でinvoice を提出して、支払ってもらう。 この場合、ドイツのメーカーに対してVAT込みで支払っているため、 当社が商品購入した時のVATの納税はドイツのメーカーが行う。 また、ハンガリーの得意先から19%のVAT込みで当社に入金があるため、 当社が商品を販売したときのVATは売買が成立したドイツでVATを支払わ なければならない。 6.その他 何か別の手段やアドバイスなどございましたら、ご回答お願いします。
回答: こんにちは。 かなり個別の案件になるようなので、専門家に相談された方がいいと思いますが、 前提として・・・ 1.EU域内は準輸出取引となり、関税はかからないがVATは発生する。 →資産の譲渡に関してある条件の下では実質のVAT負担がゼロとなることがあるようです。ただしVAT登録は必要と聞いたような・・ 2.当社はVATの企業登録をしないとVATを支払えない。 →取引によってはVATの登録は義務となるようです。支払うためというより販売する立場として。 3.VATの企業登録は現地法人や支店がないとできないため、VAT支払専門の 代行業者に依頼する必要がある。 →現地法人や支店がなくても可能ですが、海外税務の知識がない場合は、会計事務所かVAT登録の代行をしてくれる業者に頼むのがよさそうです。 4.VATをドイツかハンガリーか売買が成立する国で支払わなければならない。 →資産の譲渡に関してある条件の下では実質のVAT負担がゼロとなることがあるようです。ただしVAT登録は必要と聞いたような・・ 5.上記内容を受けて今回の3国間貿易に当てはめると・・・ →素人判断より会計事務所かVAT登録の代行をしてくれる業者に確認した方がいいと思います。 間違った申告でペナルティをかけられると聞いたことがあります。 ご参考までに代行業者と思われるサイトのURLを貼付します。お役に立つとよいのですが。 参考URL: