質問: 商品保証引当金についてお伺いします。 問、×年3月31日、決算にあたり、前年度に販売した商品に付した品質保証期限が経過したため、この保証のために設定した引当金の残高¥36,000を取り崩すとともに、当期に品質保証付きで販売した商品の保証費用を当期の売上高¥30,500,000の1%と見積もり、洗替法により引当金を設定する。 という問題の場合 (商品保証引当金)36,000/(商品保証引当金戻入)36,000 (商品保証引当金繰入)305,000/(商品保証引当金)305,000 となるのは何故でしょうか? 引当金は貸借で相殺して (商品保証引当金繰入)305,000/(商品保証引当金戻入)36,000 借方(空欄)/(商品保証引当金)269,000 と表記しないのですか? 宜しければ、このように表記しない理由を添えて教えて頂きたいです。
回答: 一言で説明すると洗替法だからですが、そもそもの話として原則として勝手に相殺してはいけないという話があります。相殺ができるのは例外であり、基本的には相殺できないと覚えておきましょう。