質問: 前期損益修正益の消費税について ご回答宜しくお願い致します。 早速ですが、前期に計上した経費が重複していたことに申告後、気が付いたので今期に前期損益修正益を使って処理しました。 が、このとき消費税はどうしたらよいのでしょうか? 前期計上時 業務委託費 1,000,000 / 未払金 1,050,000 仮払消費税 50,000 今期修正 未払金 1,050,000 / 前期損益修正益 1,000,000 ( ) 50,000 現在取り合えず、全額、前期損益修正益になっております。 以上、よろしくお願い致します。
回答: 税抜経理の法人を前提として回答。 今期修正仕訳 未払金 1,050,000 / 前期損益修正益 1,050,000 前期消費税申告を修正申告し、追加納付額を確定。(100円未満で仮消費税と差が生じる場合あり) 以下追加納付消費税50,000円として記載。 前期法人税申告を修正申告。 別表4加算で過大業務委託費 1,050,000(留保) 別表4減算で未払消費税 50,000(留保) 別表5当期の増で未払金 1,050,000 別表5当期の増で未払金 △50,000 当期の申告で上記の逆仕訳を行い、留保(5表残を消す) これが正当な処理です。