質問: 青色申告の源泉所得税の仕訳 青色申告をしている者です。今年は諸事情がありまして、3月15日に間に合わず、いま大急ぎで申告書類を作っています。源泉所得税について、今までとは違う処理が必要になり、2点、教えていただければ幸いです。 1)npoからの報酬が源泉込みでした。「各自で処理を」ということなのですが、その場合は仕訳はどうなるのでしょうか。 通常は、 借方 貸方 普通預金 27,000円 売上高 30,000円 源泉所得税 3,000円 のように入れています。 源泉込みで普通預金に3万入金となった場合は、どのようにすればいいでしょうか。 2)個人の方への外注支払いが初めて発生しました。 請求額は20,000円、源泉徴収額を2,000円、請求額から出した消費税を1,000円とし、20,000-2,000+1,000=19,000円を事業用口座から振り込んでいます。 借方 貸方 外注工賃 21,000円 普通預金 19,000円 預かり金 2,000円 のように、未払いの源泉税を預かり金とすればよいのでしょうか。 仕訳はあまり自信がありませんので、助けていただけるとうれしいです。
回答: 私は次のようにしてます。 1) 借方 貸方 普通預金 27,000円 売上高 30,000円 事業主貸(摘要 源泉所得税) 3,000円 2) 借方 貸方 外注工賃 21,000円 普通預金 19,000円 源泉所得税 2,000円 源泉込みで普通預金に3万入金となった場合 普通預金 30,000円 売上(または売掛金) 33,333円 事業主貸(摘要 源泉所得税) 3,333円