質問: 一般口座の投資信託(再投資型)の確定申告について 「一般口座」で持っていた「投資信託」(株式投資信託)を昨年、売却しましたので、「確定申告」が必要になると思いす。 単純に考えれば、売却金額と購入金額の差を、「売却益」(または、「損」)として、申告すればよいのでしょうが、その投資信託は「分配金再投資型」を選択しており、購入時以降に分配金があれば、その「分配金」で、自動的に買い増しがされています。 しかも、その「分配金」には、課税の「普通分配金」と、非課税の「特別分配金」(元本払戻金)があります。 その様な状況でも、単純に売却金額と購入金額の差を、「売却益」(または、「損」)として、申告すればよいのでしょうか。 ネット等で調べたのですが、そこまで詳しく記した説明を見つけることができなかったので、「確定申告」の仕方について、お教え願います。
回答: 私も一般口座で投信を購入していますが、 一般口座でも普通分配金の場合は税金が源泉徴収されていました。 つまり分配金の分の税金は考慮しなくていいはずです。 結論を言うと、 (売却時の基準価額-売却時の個別元本)×現在の口数が、 売却益(または売却損) となります。 決算日に購入時の基準価額を下回り、特別分配金が出たとき、 分配金の分、基準価額を下げていきます。 これを個別元本と言います。 特別分配金が出た分個別元本は下がり、その分再投資されて 口数が増えるので、差引はゼロです。 普通分配金が出た時は個別元本は変わらず、再投資されますが、 その利益からは税金が源泉徴収されています。 最終的に売却した時の基準価額から個別元本引いたものが 利益であり、購入時以降に増えた口数分は既に税金が引かれて いると考えるとすっきりすると思います。 いかがでしょう?