質問: 天引きした社宅家賃と光熱費の科目は? 社宅家賃を従業員の給料から天引きした場合、雑収入(消費税は非課税)で 処理しています。 これだと課税売上割合が下がってしまうので、立替金で処理してもよいでし ょうか? また課税売上割合とは関係ないのですが、社宅の光熱費も給料から天引きし ており、この時の勘定科目は何になるのでしょうか?立替金?それとも雑収 入でしょうか? 宜しくお願いします。
回答: >解答されている皆さんが言いたいことは、次のことだと思うのですが。(違ったらごめんなさい。) (1)家賃(消費税は非課税取引)を会社が支払う際に経費科目で計上しているか、立替金で計上しているかということ。 経費科目で計上しているなら、天引き分は収入科目で上げなければなりません。 なお、課税売上割合が95%未満であれば消費税に問題ありませんし、なおかつ御社が支払われている家賃は居住用の物件ですので非課税取引ですよね。ですから個別対応方式を採られると問題はないと思います。(ただし、大家さんとの賃貸契約書に「社宅として転貸する」旨の内容が明記されていなければ課税取引となります。) 立替金で計上しているなら、天引き分も立替金で計上すべきです。 (2)光熱費(消費税は課税取引)を会社が支払う際に経費科目で計上しているか、立替金で計上しているかということ。 経費科目で計上しているなら、天引き分は収入科目で上げなければなりません。 光熱費は課税取引ですから課税売り上げ割合には影響ありませんよね。 立替金で計上しているなら、天引き分も立替金で計上すべきです。 家賃も、光熱費も基本的に従業員の立替であることが明白で、会社が支払った金額と給料から天引きした金額が同額であれば、支払った際も天引きした際も立替金として計上して問題はないと思います。