質問: 未納であった源泉所得税の扱いについて いわゆるsohoで、報酬から源泉所得税が天引きされる仕事をしています。 昨年中の仕事に対する報酬で年を越してから(今年になってから)支払を受けたものがあります。 昨年分の確定申告ではその報酬については売掛金で計上してあり、年内に支払がされていないため、源泉所得税については未納という扱いで申告をしました。 (1表の「その他」の「未納付の源泉所得税額」に記載) この未納付の源泉所得税は、今後どのように処理すればいいのでしょうか? (還付されるのか、今年の分の申告税額から差し引くのか・・・) ネットで調べてみると、未払いの給料が支払われた場合には、その分の源泉所得税が納付された後に還付請求ができる、ようなことが書いてありました。 (国税庁タックスアンサー) http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2031.htm 今回は給与ではなくて報酬なのですが、同様の手続きをするのでしょうか?
回答: >報酬から源泉所得税が天引きされる仕事... 具体的にどんなお仕事でしょうか。 個人だからといって、何でもかんでも源泉徴収されなければならないわけではありません。 源泉徴収されるのは、指定されたいくつかの職種の場合だけです。 下記にあなたの職種が載っているかどうかどうかお確かめください。 http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/aramashi2011/pdf/07.pdf 個人に対する支払いはすべて源泉徴収しなければならないと誤解している人・企業が多々あります。ご注意ください。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2792.htm >昨年分の確定申告ではその報酬については売掛金で計上してあり... 売掛金は税金の計算とは関係ありません。 「売上」には計上したのですか。 >(1表の「その他」の「未納付の源泉所得税額」に記載)... それはそれで良いですけど、 >源泉所得税については未納という扱いで申告をしました... ○42「源泉徴収税額」欄には含めなかったという意味ですか。 去年の「売上」である以上、去年の「源泉徴収税額」に含めた上で、年末現在で未納の分は ○51欄に再掲です。 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/yoshiki01/shinkokusho/pdf/h24/02.pdf 以上が間違っているなら、去年分の修正申告をしなければなりません。 >この未納付の源泉所得税は、今後どのように処理すればいいのでしょうか... 以上を踏まえ、未納分が支払者に源泉徴収された時点で、「源泉徴収税額の納付届出」 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/annai/6498.htm をあなた自身が提出しないといけません。 この手続に「給与専用」の文言はありません。 税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm