質問: 会社を複数経営しています。a会社で機械を購入しました。その際、下取りと 会社を複数経営しています。a会社で機械を購入しました。その際、下取りとしてb会社の機械を売却しました。この場合、「a会社では、機械の購入処理。b会社では、機械の除却(売却)処理」をしても良いのですか?または、一度、b会社の機械をa会社に売却(譲渡)処理が必要なのですか?正しい処理を教えてください。
回答: こんにちは!記帳代行のkskです。 契約書を正しく作り直し 1 b会社で売却 2 b会社→a会社に支払 3 a会社は新資産購入 の、流れが一番と思います。 が、契約書の作り直しができないとするならばということで。。 >b会社の機械をa会社へ売却する時に実際には、金銭の支払いは無いのですが、簿価に近い金額で売却処理をした方がよいですか? 簿価でも良いと思いますが、下取り査定額が出ておりますので、両者の金額がよほど離れていなければどちらでも良いと思います。 >b会社は、a会社から仕事を下請けしているので、機械の下取り金額を相殺や其々の資産勘定(貸付金等)で処理するのは、税務処理上問題が有りますか? 両社の持つ債権債務を使って会計処理することは問題ありません。 税務申告に於いて益金(売却益)が計上されていればいいでしょう。 わたくしだったらですが、冒頭の1 2 3の会計処理をして(本来正しい会計処理)、税務調査で聞かれたら、経営者も同一であり、先方が勘違いして間違った契約書になってしまっていたんだと主張します。 いずれにしても税務署の目線は、「収益を漏らしていないか」と「過大な(無関係な)費用を計上していないか」です。 質問者様の会社は消費税の納税事業者とお見受けします。 消費税の申告では、会計で相殺処理をすると申告漏れが出やすい箇所ですのでご注意されると良いかと思います。 ご希望に沿うような回答ができたか心配ですが、参考になれば幸いです。