質問: 法人税申告書別表5(2)について 法人の経理を担当する者です。 自社で法人税の申告書まで作成しております。 法人税別表(5)2の作成について、どうしても不明な箇所があり、質問させて 頂くことにいたしました。 弊社はコロナの影響による納付困難から、予定申告の納税猶予を受けております。 納付期日において、下記仕訳を計上いたしました。 仮払法人税等 / 未払法人税等 計上した未払法人税等の残額が残ったまま(未払いのまま)、期末を迎えました。 「貸借対照表の未払法人税等」と「別表5(2)期末納税充当金」とを一致させるためには、「別表5(2)納税充当金の計算 繰入額」への計上が必要かと思いますが、どういう名目で計上すべきでしょうか? 別表5(1)や別表4とのつながりも含めて、うまく申告書上に表現できません。 上記仕訳の是非も含めて、ご教示いただければありがたく存じます。 何卒宜しくお願い申し上げます。
回答: > 弊社はコロナの影響による納付困難から、予定申告の納税猶予を受けております。 > 納付期日において、下記仕訳を計上いたしました。 > 仮払法人税等 / 未払法人税等 予定納税の納税猶予を受けられているということなので、仕訳無しで良かった気も致しますが、あえて仕訳をするとなると上記のような仕訳になるかと思います。 > 計上した未払法人税等の残額が残ったまま(未払いのまま)、期末を迎えました。 予定納税の特例猶予を受けた場合の猶予期限は確定申告提出期限となるはずですが、確定申告の計算結果はどのようになっていますでしょうか。 確定申告の内容に合わせて決算整理仕訳がされれば予定納税時の仕訳のままで残高が残ることはないと思います。