質問: 期首棚卸高はどうすれば・・・ 今年11月から飲食店を始めました。 (やよいの青色申告ソフトを使っています) 期末棚卸高は、12月31日で残っている材料費等を計算するのは 分かるのですが、振替伝票には期首棚卸高も必要ですよね。 (1)この場合、期首棚卸高とは、開業日以前に仕入れていた材料費の ことなのでしょうか? (2)決算仕訳で 借方:材料/○○円 貸方:期首商品棚卸高/○○円 借方:材料/○○円 貸方:期末商品棚卸高/○○円 という入力でいいのでしょうか?
回答: #3です。回答に誤りがあったので全面的に書き直します。↓ 会社ではなく個人事業として話を進めます。 先ず開業にあたって、開業日の前日の日付で開始財務諸表を作成します。 (1)振替伝票に棚卸資産と元入金を除く資産と負債を記入します。 (2)開業日以前に棚卸資産(例えば材料10万円)を仕入れた場合は、借方に「材料100,000」、貸方に「期首材料棚卸高100,000」を記入します。 (3)最後に、貸借の合計額を比較して、差額を元入金とし、貸借の合計額をバランスさせます。 これで、開業日前日の貸借対照表と損益計算書が出来上がります。 なお決算では、材料棚卸高を洗い替え計上します。つまり、材料の棚卸高が8万円だった場合は、 〔借方〕期首材料棚卸高100,000/〔貸方〕材料100,000 〔借方〕材料80,000/〔貸方〕期末材料棚卸高80,000 (以上、税込経理方式。発生主義経理。)