質問: 親と子供、どちらの特別受益になるのか この度叔母が亡くなり、叔母は未婚で子供もいないので本来であれば叔母の弟である私の父が相続人となるのですが父は叔母より前に亡くなっているため私達兄弟が代襲相続人です。叔母には妹もいます。 父は生きている時に実家に一人暮らしをしていましたが、多額の借金があり家を手放さなければいけない状況でした。その状況を心配した叔母(父の姉)が、借金を肩代わりしてあげるから誰か父と一緒に実家に住んでくれないか?と言ってきました。そのときに私の弟夫婦がそれを了解しました。叔母はとても喜んで父の借金の総額650万円ほどを用立ててくれる事になりました。あとは借りている金融機関に返済するだけだったところ、父が急死してしまいました。父が亡くなったあと実家をどうするかという話になったときに、叔母の要望で実家の土地は残してほしいという事で父の残した借金は当初の予定通り叔母が肩代わりをしてくれて、古家は取り壊しそこに弟夫婦が新しく家を建てて住むことになりました。現在も住んでいます。 今回叔母が亡くなり相続の話が出てきて、他の相続人から生前贈与つまり特別受益なのでは?と言われており、贈与税も発生するのでは?と言われています。 1叔母の借金の肩代わりの話があったのは父が生きている時ですが実際にお金を受け取ったのは父の死亡後です。これは父への特別受益になるのでしょうか?それとも弟への特別受益になるのでしょうか? 2叔母の借金の肩代わりを生前贈与とするのであれば贈与税が発生するかと思うのですが、それは父に対してなのか弟に対してなのかどちらになるのでしょうか? 3もし父に対しての贈与とした場合、父はすでに亡くなっているのですがその場合の贈与税は弟が引き継ぐのでしょうか?
回答: 亡父の債務を承継したのが弟であれば、父逝去後に亡父名義の借金返済資金を拠出してもらった点は弟の特別受益でしょう。 持ち戻し免除の意思表示は黙示的なものでも足りますが、そのように評価できるかどうかは様々な事情を総合考慮することになりますので、資料をもって法律相談を受けた方がいいでしょう。 感謝の手紙や弟自身の借金ではなくもともとは父の借金であったことは、持ち戻し免除の意思表示を裏付ける事情になり得るでしょう。