質問: 贈与税について質問です。
回答: 要件があるので、確認したほうがよろしいかと思いますよ。 住宅資金贈与の特例を使うなら、もらった年のよく年に申告が必要です。 贈与を受けた年の翌年3月15日までに贈与された金銭の全額を充てて住宅の取得・新築・増改築をする。 取得・新築・増改築した家屋に、贈与を受けた年の翌年3月15日までに入居する。間に合わない場合は、遅滞なくその家屋に入居することが確実である。 例えば3000万円の家を建てる、親から2500万円の住宅資金の援助をもらって差額500万円を自分で出すか、住宅ローンを組むか? みたいな計画が通常です。 今回のケースでは、通常に住宅ローンを組んで家を建てて完成して、その後に親から2500万円が振り込まれたとなっているようなので、住宅資金ではない通常の贈与の対象と見られる可能性が高いです。 通常の贈与になると、贈与税が大変なことになりますので、事前に以下の2点を確認した方がよろしいかと思います。 まず、税務署で 「いくらもらえるかわからなかったから、先にローンを組んで家を建てて繰り上げ返済として資金をもらうことにした」 として、ローンを繰り上げ返済することで住宅資金贈与の特例にしてもらえるか? と、相談してみると良いでしょう・・・ 「NG」でしたら、住宅資金贈与の特例は使えないことになります。 その場合は相続時精算課税制度を検討してみます。 こちらもまた申告が必要になりますので要件を確認してください。 令和2年の1月にもらったとしたら、令和3年の2月から3月に申告になります。 相続時精算課税は、課税を相続時に繰り延べるだけですので、親御さんに他の資産がたくさんある場合は注意が必要です。 現金は現金としてしか相続税評価がされませんので、基礎控除におさまらなくなる可能性も出てきます・・・ 住宅資金の贈与、相続時精算課税、どちらも使えない、もしくは使いたくない場合は、毎年110万円ずつ基礎控除の範囲でもらうか? あなたのお子さん、つまりあなたの親からみたお孫さんへの教育資金の贈与としてもらうかですね。 以上になります。