質問: 別表について 別表の本を読んでいます。 そこで質問なんですが、その本で 「商法決算を締めた後で、売上の計上もれに気づいた場合などは、別表4で、当期利益に売上もれを加算し、留保として、別表5(1)に情報を流します。 翌期に、この売上が商法会計で計上されますので、翌期に別表4で当期利益を減算(留保)します」 とありました。 そこで、素朴な疑問なんですが、 (1)売上の計上もれがあるのなら、会社の(商法上の)数字も直すべきではないでしょうか?締めてしまったらそんなに簡単に修正できないもんなんでしょうか? (2)別表で修正するということは、利害関係者に報告する資料は計上もれの数字なんでしょうか? (3)商法会計で修正する場合と別表で修正する場合の基準はなんなんでしょうか?
回答: 修正申告の別表の件ですね。 (1)売上計上漏れは、翌期の仕訳で「前期損益修正益」または「雑収入」で利益を計上し、その分、別表四で減算すれば、帳尻は合いますよ。 (2)利害関係者には、二期(一期の計上漏れなら)の決算書を見せれば、何の問題もありません。 (3)同じことだと思ってください。もう少しよく読めば、内容がわかってきます。 結論から言えば、利益と所得が違うものだと理解しておいてください。慣れれば、わかってきます。頑張ってください。