質問: 課税売上88%の場合 すみません。どなたかお教えください。さて当社は今期から簡易課税から本則課税に切り替わったのですが、決算の消費税の清算の伝票起票に戸惑っています。 会計ソフトは弥生proなのですが、よく出来ていて課税期間分の消費税及び地方消費税の確定申告書が自動作成されます。(一括比例配分方式採用) 課税売上割合が88%なので一括配分方式を選択しました、というのも個別対応方式では、かなり消費税の額が大きくなってしまったので。 さて、本題ですが、以前勤めていた会社は本則課税で課税割合も95%以上だったので、単純に仮受消費税と仮払消費税の差額を未払消費税に計上していたように思います。 今回のように課税割合が88%のような場合、伝票はどのように起票すればよいのでしょうか。よろしくお願いいたします。
回答: 非課税売上に対応する仕入消費税は租税公課となります。 これは法人税上も損金になりますから別表5-2では損金となる租税公課の欄に記載されます。 仮受消費税**/仮払消費税** 租税公課 **/未払消費税** となります。