質問: 相続時精算課税制度を利用した有価証券の評価額はいつが基準になりますか? 父 私 妹の3人家族です。 5年ほど前に、私は父から相続時精算課税制度を利用して株を贈与してもらいました。 贈与してもらった株の価値が5年経ち5倍くらいに上がっています。 相続時精算課税制度を利用して株を贈与してもらったことは妹はおそらく知りません。 もし父が亡くなった時、妹から生前に贈与されていた株の分の遺留分を請求されることに なった場合、実際贈与してもらった5年前の価値を基準に計算するのでしょうか? それとも父がなくなった時点での価値を基準にするのでしょうか? 例えば 相続財産が 現金1,000万と上記の株(相続時精算課税制度利用時500万・相続時2,500万)の価値であった時 法定割合いで分けた場合どのようになるのでしょうか? よろしくお願いいたします。
回答: 相続時精算課税制度利用時は、相続時に相続財産と合算する贈与財産の価額は贈与時の時価なので、相続時に評価が上がっているものを贈与すると相続財産の圧縮ができ節税効果あります。逆の場合もありますので注意が必要です。 > 現金1,000万と上記の株(相続時精算課税制度利用時500万・相続時2,500万)の価値であった時、法定割合で分けた場合どのようになるのでしょうか? 相続財産額は、1,000万円+500万円=1,500万円です。 したがって、法定割合の場合、質問者さんが現金250万円、妹さんが現金750万円を相続します。 もし、その株が暴落して相続時には紙屑同然になってしまった場合でも、上記相続割合は変わりません。 贈与を受けてから、その財産をどのように使おうが、どのように運用しようが自由です。相続時には、贈与を受けた時の価額で評価されます。