質問: 請求金額の消費税が合わないときは? 小さな会社を経営しており、乏しい知識で経理もやっています。宜しくお願いいたします。 11月から12月にかけ、以下の商品を同じ会社から掛けで購入しました。 商品が届いた際に、それぞれの納品書に基づき税込で振替伝票を書きました。 a商品29,638円 消費税 1,481円 合計 31,119円 (売り物なので「買掛金」にしました) b商品21,750円 消費税 1,087円 合計 22,837円 (自社で使うので「未払金」にしました) このたび購入先から請求書が来ましたが、 請求額が53,957円になっています(本体価格の合計x5%)。 1円合いません。 この場合、どういう仕訳をすればよいのでしょうか。 購入した際の仕訳を1円修正するのでしょうか? 未熟な質問ではありますが、なにとぞよろしくお願いいたします。
回答: 質問の回答は他の方が記載されていますので、省略させていただきますが、私が気になったのは(自社で使うので「未払金」にしました)と言う点です。 正しい処理は、仕入22,837/買掛金22,837と処理をした後に使用目的によって仕入から他の経費科目に振り替えるのが正しい処理です。 たとえば、仕入れた商品が事務用品でそれを自社で使った場合は下記の仕訳になります。 事務用品費22,837/仕入22,837 未払金でも間違いではないし損益は変わりませんが、同じ購入先に対して、未払金と買掛金の2つの科目を使うと管理があとあと面倒になると思います。