質問: 住宅購入の資金を援助してもらう際の贈与税 この度、私(妻)の父から土地を借りて住宅を建てることになりました。 建物自体の価格が2150万程度、諸費用が400万程度です。 ローンは主人の名義で1450万にしました。 残りの金額は私名義の口座から500万、主人名義の口座から150万、私の母から100万援助してもらい、350万借りるつもりです。 住宅は共有名義にしないと贈与税がかかるという話を聞いたのですが・・・ その際にいくつか教えていただきたいことがあります。 似た質問をいくつか拝見したのですが質問させてください。 (1)母から借りる350万についてはきちんとした借用書など作らないと贈与税がかかってしまうのでしょうか?もちろん返すつもりですが、「月にいくら返す」「いつまでに返す」といった細かいことはまだ決めていません。 (2)支払いの際にまとめて振り込みたいという理由で主人の口座の150万を私の口座に移すと贈与税がかかるのでしょうか? (3)この場合の共有名義の割合についてはどうなるのでしょうか? (4)贈与税の面からみてどのようにするのがベストでしょうか? このようなことに関する知識が乏しいため、わかりやすく説明していただけると助かります。 よろしくお願い致します。
回答: >私の母から100万援助してもらい、350万借りるつもりです... いったん 450万もらうが、うち 350万はいずれ返すという意味ですか。 >もちろん返すつもりですが、「月にいくら返す」「いつまでに返す」といった細かいことはまだ決めていません... あるとき払いの催促なしか出世払いでいこうという意味ですか。 それはだめです。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4420.htm 銀行等から借りる場合と同程度の金利を付け、定期的に返済していかないとだめです。 一方、金利分は受け取る側には「所得」 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1500.htm となり、母に確定申告の義務が原則として生じます。 つまり、借りる側から見ても、銀行等で借りるのと比べて大きなメリットはほとんどないのです。 貸すほうから見れば、金利を得ることができるので生活費の足しにはなるでしょうけど。 >(2)支払いの際にまとめて振り込みたいという理由で主人の口座の150万を私の口座に... 建物の名義をどうするかによります。 口座間の移動は大きな問題ではありません。 >(3)この場合の共有名義の割合についてはどうなるのでしょうか... ・総額 2,550万 ・夫・・・ローン 1450万 + 現金 150万 = 1,600万 ・妻・・・現金 500万 + 母から贈与 100万 + 母から借金 350万 = 950万 ということならも夫 63:妻 47 の割合です。 ただ、贈与税には 110万の基礎控除がありますので、夫の持ち分を 1,490~1,710万の間 (それに伴い妻の分も変わる) で任意に設定しても支障ありません。 また、あなた方が 20年を経た熟年夫婦なら、100% 夫の持ち分または 100% 妻の持ち分としても贈与税は発生しません。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4452.htm >(4)贈与税の面からみてどのようにするのが... 出資割合に応じて登記することが第一。 母からの贈与分は来年 2/16~3/15 に「直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税特例」 http://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4508.htm の適用を申告すること。 母からの借金も機械的に返すつもりはないのなら、素直に贈与してもらって前述の特例に含めてしまうこと。 税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm