質問: 法人税申告書。別表5.1について詳しい人に質問です。 1今は別表5.1の勉強をネットのみで独学しています。自分の認識だと利益積立金の計算をする。
回答: 積立金というのは資産から負債を除いた差額の事と思って遠くありません 現金がどうだの固定資産がどうだの、ではない 予定納税を仮払い税金で処理し財務諸表に計上した場合に載せます 通常、確定決算で仮払い税金は清算しますから残高が載りません でも清算せず確定貸借対照表に残高を放置した時は5の1で減算する事に もし還付があれば未収還付税金で加算、追加支払いがあれば下の法人税住民税の所で積立金を減算します この辺はの税引当金との関係もありますから結構難しい というか5の1で一番悩むのがここですね