質問: 受取利息を8,000円受取った場合には、所得税が1,500円、住民税の利子割が500円厳選されていると思います。 この場合に別表4で、住民税利子割は留保となり別表5(1)で利益積立金額に含まれることとなり、所得税は社外流出となりますから利益積立金額に含まれないことになります。 そこで疑問に思います。所得税が社外流出となり利益積立金額に含まれないことになるのに、正しい利益積立金額が計算できるのでしょうか? 所得税だから法人税ではないから留保ではなく社外流出なんだと、書いてある書物がありますが、この所得税は法人税の前払いではないでしょうか? なのに社外流出としたら適正な利益積立金額の計算が出来るのでしょうか?
回答: (追記) #3です。 別表5(1)は、別表4で「留保」となっている金額の単なる"はき捨て場"ではありません。 両別表は対等です。 別表5(1)で、「利益積立金」というものがどういう風に計算されているのかを分析・理解することが先決です。 そうすれば、自ずと別表4から引っ張ってくるべき項目はどれとどれなのか、また、別表4以外のところから持ってこなければならない項目は何なのか区分できると思います。 このとき、別表4から転記すべき項目にこそ、「留保」という"マーク"が付されているのです。決して現金が出ていったから「流出」、出ていかなかったから「留保」ではありません。初心者がよく陥るワナです。 利益積立金の計算上、別表5(1)に転記すべき項目が「留保」、転記する必要のないものが「流出」なんです。用語が不適切なだけです。簿記の「借方」・「貸方」と同じタグイです。「左」と「右」、程度の意味しかありませんよね。 ・留保=要転記 ・流出=非転記 とでも改名すべきです。 冗談はさておき、↑を参照ください。 私なりの「別表5(1)の解体新書」です。