質問: 請求書の消費税 フリーランスになりたてのものです。 初歩的な質問かと思いますが、すみません。 請求書に、先方の業務担当者から言われたままの額を記載し提出しました。 そうしたところ、経理の方から伝電話があり、 「他の方は消費税を書いていたりしますが、それはいいのですか?」と聞かれました。 私は、フリーになって間もない請求で、主張するのが怖かったせいもあり、 担当者の方には何も言われてないからと、その際には税込みということにしてしまいました。 そして、しばらく経ち、同じクライアントで、別件でギャラの話になった時に、 担当者の方に、思いきって 「前回、経理の方から、消費税はどうするのか聞かれたのですが? 皆さん請求しているようですが?」と言ってみました。 そうしたところ、収入は1000万を越しているのかと聞かれ、そうではないと答えたところ、 「あなたは、収入が1000万を越していないから、消費税を取られない。 よって税別で書く必要はない」と言われてしまいました。 でも、後で考えてみると、予測で1000万は越さないと分かっていても、 その年の締めにならないと年収額はでないし、 よって消費税を納めるか否かも分からないしなぁ・・・、と疑問もわきました。 経理の方が、消費税は?と聞いてきたのも気になります。 ちなみに、別のクライアントに、消費税はどうすればいいですか?と尋ねた際には、 付けていいですよ、とのことでした。 そこで質問なのですが、前のクライアントのような考えで、 ギャランティには、消費税は別途請求しないということでいいのでしょうか? このクライアントとは、一度「税別ではない」ということにしてしまったので、 もう、別途消費税をくださいとは、言い出せない状況かと思います。 それと、経費の節約を念頭に置いていそうな会社で、すんなり受け入れてもらうのは難しそうです。 ですが、今後の参考にしたいので、よろしくお願いします。
回答: 勘違いされている方に教えられてしまったようですね。 消費税の納税・申告義務と商取引における消費税は別物です。 消費税法では、免税事業者の行う取引において、消費税が非課税取引であるようなことはかかれておらず、あなたが明記しない場合には、税込み取引として含められてしまうことになるだけです。 すでに税込みであることを相手に伝えてしまったのであれば、相手方はあなたへの発注分の予算について税込みで考えてしまうことでしょう。ですので、すでに行われた取引についてはしょうがないかもしれませんが、今後の取引の分については税別記載となることを担当者へ伝えなければならないでしょう。 最後に1000万円の基準は消費税の納税・申告義務の判定の基礎となる売上の判断基準ですが、あくまでも判断するのは2年前の売上で判断することになるのです。 したがって、下記のような状況になる場合もあります。 1年目 売上1500万円・・・免税 2年目 売上 800万円・・・免税 3年目 売上 500万円・・・課税 4年目 売上2000万円・・・免税 あくまでも、あなたの納税に関してですので、免税事業者である期間の受け取った消費税については、売上と判断し、利益・所得がプラスとなれば、所得税などが課税されることになります。