質問: パソコンとソフトの会計処理について 会社でパソコン18万円とソフト(microsoft office 2007)5万円を購入しました。ソフトは今回購入のパソコンで使用します。 この場合の資産登録は、パソコンとソフトを別々に考えて、パソコンは一括償却資産、ソフトは費用で計上して良いのでしょうか。 または、一緒に購入しているので、合計23万円で固定資産登録すべきなのでしょうか。 領収証はパソコンとソフトは別(2枚)になっています。
回答: >パソコンは一括償却資産、ソフトは費用で計上して良いのでしょうか。 >または、一緒に購入しているので、合計23万円で固定資産登録 パソコンとパソコン用アプリケーションソフトを合算して計上する必然性に ついて。 例えば会計の専用オフコン(最近見ませんが)など、ハードとソフトが一体化 しないと使えないものであれば一体のものと見なされますので、合算しなけれ ばなりません。 しかし、officeソフトは汎用のソフトであり、当該ソフトが存在しなくても パソコンとしての機能を果たすことができます。よってパソコンはパソコン、 ソフトはソフトとして別々に計上して下さい。 (合算して固定資産計上しても合法ですので、質問者さんの判断で決めて下さい) → 但し税額は確実に増えます・・・。 次に、御社が ◯資本金1億円未満 但し大企業の子会社である場合は除く(詳しくは下記url参照) ◯従業員は1000人以下 であれば ”中小企業者等の少額減価償却資産の取得価額の損金算入の特例” http://www.nta.go.jp/taxanswer/hojin/5408.htm に該当しますので、30万円未満は全額損金とする事ができます。 → 一括償却資産でなく、当期の損金にできます。 ※但し、当該特例は法人税のみの特例であり地方税は特例になり ません。 → 一括償却資産としないと、償却資産税の納付の必要があります。 http://www.tax.metro.tokyo.jp/shisan/info/200312b.htm (税率が1.4%程度ですから知れていますが・・・) よって、パソコン18万円 officeソフト5万円を別々に計上すると それぞれ、損金(費用)として計上する事ができます。 上記特例に該当しない場合は 18万円の一括償却資産、5万円の損金(費用)としてください。