質問: 更正の請求をし、消費税の課税貨物にかかる消費税額が増えたことで、控除対象仕入税額が増額し、還付申告となりました。
回答: 以下のような感じでよいのでは 1.消費税の更正の請求の対象となった年度の法人税の修正申告 別表4 加算 消費税等還付金 ××× 別表5 増 未収還付消費税等 ××× 2.消費税の還付金が還付された年度の法人税の確定申告 別表4 減算 消費税等還付金 ××× 別表5 減 未収還付消費税等 ××× なお、還付加算金については経理上雑収入に計上するだけで別表4、5での調整は不要です