質問: 税務調査の際に、良く行われる質問等について教えて下さい。また、そのような質問等が行われる目的は何ですか。
回答: 税務調査の際によくある質問等及びその質問等の目的は次のとおりです。 | | 質問等の内容 | 質問の目的(調査ポイント) | | 1 | 被相続人の出身地、出身校、転居状況、職歴 | 過去の居住地の確認、贈与(申告)の有無、被相続人名義の不動産や預金口座の有無の確認 | | 2 | 被相続人の婚姻、出産等の時期や場所 | | 3 | 相続人の出身校、転居状況や職歴 | 贈与(申告)の有無、相続人名義の不動産や預金口座の有無、財産の管理者の確認 | | 4 | 相続人の家族の年齢、出身校、転居状況、職歴 | | 5 | 被相続人の出身地訪問回数、他の親族との付合い状況 | 相続税調査での調査範囲(聴取対象者)の確認 | | 6 | 被相続人の性格 | 蓄財、運用の傾向分析 | | 7 | 被相続人の趣味 | 生活費以外の資金使途の確認 | | 8 | 被相続人の嗜好 | | 9 | 被相続人の病歴 | 相続対策等の実施開始時期の推定 | | 10 | 被相続人の月々の生活費の額及び管理担当者 | 相続時点での預貯金等残額の推計とその預貯金の帰属先の確認 | | 11 | 被相続人が購入した高級品や不動産の有無 | 資金原資と相続財産の把握 | | 12 | 被相続人の取引金融機関、生保会社、証券会社等 | 申告内容の検証、窓口担当者の確認 | | 13 | 被相続人の預貯金等の管理者、出金行為者等 | 預貯金等の帰属確認 | | 14 | 被相続人の預貯金通帳等の現物調査 | 申告内容の検証、被相続人の手書きメモ等の確認 | | 15 | 被相続人の届出印の現物調査 | 印鑑の管理者、使用者、使用頻度の確認 | | 16 | 相続人の月々の生活費の額及び管理担当者 | 相続人の預貯金残額の推計とその預貯金の帰属確認 | | 17 | 相続人の取引金融機関、生保会社、証券会社等 | 相続人が自ら取引を行っていた金融機関等とそれ以外の金融機関等の区分 | | 18 | 相続人の預貯金等の管理者、出金行為者等 | 預貯金等の帰属確認 | | 19 | 相続人の預貯金通帳等の現物調査 | 通帳の管理状況、使用印鑑、手書きのメモ等の確認 | | 20 | 相続人の届出印の現物調査 | 印鑑の管理者、使用者、使用頻度の確認 | | 21 | 被相続人の入院の有無、時期、病院名、病状等 | 相続対策実施開始時期の推定、財産管理者の確認 | | 22 | 被相続人の入院後の意思能力の有無 | 財産の帰属確認、不当利得等の有無確認 財産の帰属確認、不当利得等の有無確認 | | 23 | 相続直前(病院で)の被相続人の財産管理状況(通帳や印鑑等) | | 24 | 被相続人の収入状況 | 蓄積可能財産の種類や額の推計 | | 25 | 被相続人の不動産売買状況 | 譲渡代金の使途解明、購入代金原資確認 | | 26 | 被相続人の財産管理についての委任状況等(管理・運用・処分の行為者と行為時期) | 各財産の帰属先の確認、贈与成立の有無の判定、被相続人と相続人間で貸借がないことの確認 | | 27 | 被相続人の介護や入院にかかった費用 | 申告内容(債務)の検証、出捐原資の確認 | | 28 | 相続人の収入状況 | 相続人の蓄積可能財産の種類や額の推計 | | 29 | 相続人の不動産売買状況 | 譲渡代金の使途解明、購入代金原資確認 | | 30 | 相続人の財産管理状況(管理・運用・処分の行為者と行為時期) | 各財産の帰属先の確認、贈与成立の有無の判定、被相続人と相続人間で貸借がないことの確認 | | 31 | 相続開始前に出金した預貯金の使途等(いつ、誰が、いくら、何に) | 現金での保有残高の推計、行為者等の特定、大口の出金等の使途解明 | | 32 | 生命保険の加入状況、加入の目的、被相続人が保険料を負担した保険の有無、証券の管理状況、証券の現物調査 | みなし相続財産の確認、保険権利金等の有無確認 | | 33 | 不動産の評価方法 | 不動産評価の精度と適正性の確認 | | 34 | 同族法人の設立経緯、運営の状況 | 同族法人を介しての節税スキームの有無確認 | | 35 | 同族法人と被相続人又は相続人との金銭や不動産の貸借状況 | 同族法人に対する被相続人の財産及び負債の確認、取引実態の確認 | | 36 | 同族法人の株主総会の様子、配当支払い状況及び権利行使状況 | 名義株の有無確認 | | 37 | 同族法人からの給与等の収受状況 | 未収金の有無確認 | | 38 | 生前贈与の有無、贈与の経緯、贈与後の財産管理の状況 | 贈与成立の有無、他に贈与がないことの確認 | | 39 | 未払費用の支払状況 | 債務控除額の確認・手持ち現金額の確認 | | 40 | 未払公租公課の支払状況 | | 41 | 葬儀費等の支払状況 | | 42 | 被相続人の日記や手帳、被相続人の作成書類の現物調査 | 被相続人の筆跡確認、行動補足、客観証拠への意味付 | | 43 | 郵便物の現物調査 | 取引先や交友関係の確認 | | 44 | 香典帳の現物調査 | | 45 | パソコンの現物調査 | | 46 | 貸金庫の内の現物調査 | 保管物の確認、保管物の帰属確認 | | 47 | 税理士の関与状況 | どの程度詳細に説明されているか、詳細な検討が行われているかの確認 |