質問: 勘定科目について 勘定科目について 決算で帳簿整理をしています。 1、保険積立金という勘定科目がここ数年同じ金額で残っています。 この保険積立金はだいぶ前に保険が満期になり実際にはありません。 今回の決算でなくすか減らすかしたいのですが、 保険積立金を減らす場合、貸方は何という勘定科目に計上すればよいのでしょうか? わかる方教えてください。よろしくお願いします。
回答: >この保険積立金はだいぶ前に保険が満期になり実際にはありません。 この満期になったときの処理はどうであったのでしょうか。 多分当時保険金の満期返戻金があったはずです。 現預金 9999 / 保険金収入 9999 というような処理だったのでしょうか。 これを調べるのが先決です。 これが判れば、上記の修正仕訳を入れることになります。 例えば、上記の仕訳だったとすれば、 保険金収入 9999 / 保険積立金 9999 いずれにしてもこの保険がもうないのであれば、其の残高をゼロにするような仕訳が必要ということになります。 それは資産をゼロにするのですから、損失の発生ということになります。 実際の返戻金は一部が受取配当金のような収入であったと考えられますので、保険金収入の一部のみを取り消すような仕訳になるでしょう。 決算書の上では、この取り消しによる損失は前期損益修正損で表示したら良いと思います。