質問: 連結会計 未達取引の整理 次の資料により連結修正消去仕訳を示しなさい。 (資料) (1)p社(s株式の80%を所有し、s社を支配している)は当期より商品の一部をs社に販売している。期中における取引高は次の通りである。 p社のs社への売上高:30,000円、s社のp社からの仕入高:29,500円 両社の金額の不一致は、当期末におけるp社からs社へ送付した商品の未達分である。 (2)上記の(1)の取引に係わる当期末の債権・債務の各残高は次のとおりである。 p社のs社に対する売掛金残高:4,500円、s社のp社に対する買掛金残高:4,000円 両社の金額の不一致は、上記(1)の商品未達分である。 未達取引の整理仕訳 売上原価500 買掛金500 商品 500 売上原価500 内部取引高と債権・債務の相殺消去 売上高30,000 売上原価30,000 売掛金4,500 売掛金4,500 とあるのですが、未達取引の整理仕訳で、売上原価は相殺消去するので、 商品500 買掛金500 となるのに内部取引高と債権・債務の相殺消去でなぜ売上原価が500円増えるのかがわかりません。教えてください。
回答: >>未達取引の整理仕訳で、売上原価は相殺消去するので この仕訳は相殺消去しているのわけではないですよ。 商品 500 / 売上原価 500 この仕訳は単なる棚卸の修正仕訳です。 s社のp社からの仕入れが減っているわけではありません。 29,500円で相殺仕訳した場合にはp社においてs社に対する売上が500円残ったまんまになっちゃいますよ。