質問: 外貨建て取引の会計処理について 私は、会社の経理部で働いている者ですが、先日海外から商品を仕入れて、うちの会社のドル建ての外貨預金口座から支払いをしたのですが、その際の会計処理なのですが、 外貨預金口座開設時のレートを、仮に1ドル=100円として、10ドルの商品を仕入れた場合 (借方) 仕入れ 1000円 (貸方) 外貨預金 1000円 外貨で支払うのだから為替差損益は発生しないという考えで仕訳をきるのか、それとも 商品を仕入れた日のレートが仮に1ドル=90円として、10ドルの商品を仕入れた場合 (借方) 仕入れ 900円 (貸方) 外貨預金 1000円 (借方) 為替差損 100円 となるのか、どちらが正しい会計処理になるのか 会計に詳しい方、是非教えてください。 よろしくお願い致します。
回答: 仕入時のレートでokです。 外貨預金の為替差損益は、期末にえいやっ!で算出します。 例えば、期首に1,000ドルを1ドル100円で持っていたとしましょう。 期中の取引は、300ドルを1ドル90円で使っただけとします。 そうすると、帳簿上の預金残高は、 1,000ドル×100円-300ドル×90円=73,000円です。 期末レートが110円だったとすると、 (1,000ドル-300ドル)×110円=77,000円 になりますので、帳簿残高73,000円と、 期末レートによる評価額77,000円との差額、 77,000-73,000=4,000 の為替差益となります。 期中の取引は、その時々のレートを使用し、 期末残高に対して期末レートを乗じて計算した金額と、 帳簿上の金額との差額を為替差損益とするんですね。 ちなみに、期末レートは大手銀行などが出しているレートを使用しましょう。