質問: 決算整理事項についてなんですが、なんらかの費用を小切手を振り出し支払ったつもりだったが、小切手を渡していなかった時の修正仕訳は、借方 当座預金 貸方 未払金 になるわけですが、貸方が費用ではないのは、 費用を取り消す訳ではないので代わりに未払金を置いているという認識であっていますでしょうか?
回答: 振出時点で、(運送費で金額を5,000とします) (借)運送費:5,000/(貸)当座預金:5,000 で仕訳していますから、損失として計上していることになります。 修正仕訳は、 (借)当座預金:5,000/(貸)未渡小切手:5,000 となり、貸方は未払金ではありません。 その小切手を相手に渡したら、 (借)未渡小切手:5,000/(貸)当座預金:5,000 となります。 費用は今期の分であり取消しませんから、代りに未渡小切手で仕訳しているということです。 未渡小切手も未払金も負債ですが、未払金というのは営業外に関することで支払をしていないものです。