質問: 源泉所得税を還付の際の仕訳について 源泉所得税を還付の際の仕訳について 年末調整による超過税額が、12月の源泉所得税額を超えた場合、各従業員への仕訳はどのようになりますか? 翌月の支払いに繰り越す場合はどうにかわかりますが、12月で一括で還付する方法がわかりません。 給料 320,000円 源泉所得税 9,000円 超過税額 20,000円 という設定でお願いします。 (※住民税や社会保険は考慮しないで下さい) それから当方は弥生会計を使っていますが、補助科目の使い方は知りませんので、補助科目を使わないやり方でお願い致します。 11月までの仕訳 給料手当 311,000 / 現金 311,000 給料手当 9,000 / 預り金 9,000 上記のような書式でお教え頂けると幸いです。
回答: 回答no2が一番解り易い実務上の正解だと思います。 但し、12月決算ならno3の方がやったようにマイナス残高は資産に振替ます。 仮払税金という勘定科目名でも良いと思いますが私は仮払税金は 法人税計算に関連する事象だけで使用したいので未収入金を使います。 この勘定科目はこう使いなさいみたいな詳細なルールは、ある程度のアバウトさが 許容されていますので仮払税金を使ったからといって誤りではありません。