質問: 繰延税金資産と別表5(1) 当社は、繰延税金資産に該当する一時差異のみ存在します(過去、多分将来とも)。 毎期、これが増えたり減ったりするわけです。 ところで例えば期中に賞与引当金を取崩し、期末にまたなにがしかを引き当てたような場合、別表5(1)の当期増減欄には、増加・減少欄双方に両建てして記載するものなんでしょうか。それとも、差引き増加(又は減少)であれば、増加欄(又は減少欄)だけに記載するものなのでしょうか。はたまた、どちらでもよいのでしょうか。教えてください。
回答: 賞与引当金は洗い替え処理するのが普通なので増減欄双方に記入します。 これは実際の会計処理に合わせて記入します。 という答えしかありません。 例えば、一括償却資産を費用処理していて申告調整している場合 期首残高 600(うち前々期分150,前期分450)で、当期発生額500 とすると 期首残高 600 当期減 375 当期増 500 翌期首残 725 という記入になります。