質問: 社会保険、労働保険の仕訳 こんにちは。 労働保険料と社会保険料を支払ったときの仕訳はどのようになるのでしょうか?? 新入社員で経理を担当しているため、前期の仕訳を見たり、先輩に聞いて処理をしています。 ●前期 ・社会保険料 法定福利費 ××× /普通預金 ××× ・労働保険料 法定福利費 ××× /普通預金 ××× ●今期(これは先輩に聞いて仕訳をしました) ・社会保険料 預り金 ××× /普通預金 ××× 保険料 ××× / ・労働保険料 法定福利費 ×××/普通預金 となっていました。どうして前期と今期が違うのか?? ネットで調べた結果、 ・社会保険料 預り金 ××× /普通預金 ××× 法定福利費 ××× / ・労働保険料 法定福利費 ×××/普通預金 なのかなぁ~?と思っています。 先輩は出社していないし、正しい仕訳かどうか不安なのでこちらに質問させていただきました。 正しい仕訳おしえてくださいm(__)m ちなみに、給与の支払い処理では 未払金 ××× /預り金 ××× で処理しています。 よろしくお願いしますm(__)m
回答: 社会保険料も労働保険料も考え方は同じです。 あくまで会社負担部分が法定福利費となるようにします。 給与から天引きしたものを預り金処理するのであれば、預り金は常に精算する考えで処理します。 小さい会社であれば、預り金を使わずに法定福利費で調整する事も良いと思います。 私の会社では、 (1)給与支払時 給与 xxx 普通預金 xxx 預り金 xxx(源泉所得税) 預り金 xxx(源泉住民税) 法定福利費xxx(社会保険料) 法定福利費xxx(雇用保険料) (2)社会保険料や労働保険料支払時 法定福利費xxx 普通預金 xxx あまり担当者ごと、事業年度ごとに勘定科目が異なるのは計算の間違いの元ですし、本来継続的に同じ処理をしないといけません。変更するのであれば良く検討しましょう。 最終的に合えばよいのですが、保険料を法定福利費へ振替処理したほうが良いと思います。そして預り金の残高の把握をしないと預り金が残ってしまう、マイナスになってしまうなど、あとで訂正しづらくなるので、決算時に調整しましょう。