質問: 法人税・消費税修正申告納付の仕訳 税務監査が入り、前期分の法人税及び消費税の修正申告を 納付しなければならなくなりました。 処理後の仕訳の方法を教えていただけますでしょうか? 修正申告分法人税納付 法人税充当額 / 預金 修正申告分消費税納付 未払消費税 / 預金 それとも、租税公課など他の科目がよいでしょうか?
回答: 例えば税務調査で売上計上漏れを指摘され、修正する場合、 売掛金/前期損益修正益 ***/未払消費税 【摘要欄】前期売上計上漏れ修正 法人税等/預金 【摘要欄】修正申告分法人税、住民税、事業税納付 未払消費税/預金 【摘要欄】修正申告分消費税納付 となります。 ※未払消費税は仮受消費税でも良い。