質問: 2017年度の未払金の計上ミス発覚について 個人事業主で現金主義計上、消費税の支払いはありません。 確定申告書を作成するにあたって、試算表の未払金の残高が相違しており、遡って確認したところ2017年度に未払金(車のローン)の支払いを重複して計上しており、ローンの支払い残高は実際あるのに、会計ソフト上では2020年度、未払金残高はマイナスとなっており、どのように処理すればよろしいでしょうか? 大変、大きな怠慢なミスをしてしまい困惑しております。 ご教授よろしくお願いします。
回答: >税理士の先生のアドバイスを受け、青色申告承認申請書等の書類を提出... だからそれが本当に現金主義の届けだったのかと聞いています。 現金主義で間違いないのなら、未払金なんて科目を立ててはいけません。 ローンは引き落とされた日に記帳するだけでよいのです。 引き落とされた額のうち元本分は経費でないので家事使用分 (事業主貸) とし、利息・手数料分のみを「利子割引料」に計上するのです。 現金主義で間違いなく青色申告特別控除をも 10万円しか取っていないのなら、未払金の多寡は所得税額には関係しませんから、過去の間違いは放っておけばよいのです。 今年分 (来年に申告する分) からは貸借対照表など書かずにおけば、未払金などという言葉は全く関係なくなります。 >2020年度の申告では訂正できないのでしょうか... 65万円または 55万円の青色申告特別控除を取っているのなら、前述のとおり間違えた年に遡って訂正です。 あとの年でまとめて調整なんてのはいけません。 というか、せっかくソフトを買って複式簿記をしているのなら、もう一度青色申告承認申請を出し直し、次年から 65万控除を取るべきです。 とはいえ、3/15 を過ぎてしまいましたので今から出しても来年分 (さ来年に申告する分) からしか適用されません。 今年分は貸借対照を付けずに申告し、来年分から新規に複式簿記を始めたことにすれば、過去の未払金問題は帳消しになります。