質問: チャットレディを本業だと38?万までで、副業だと20万?までに抑えないと扶養から外れるらしいのですが、副業の場合、本業の収入が65万が超えておらず年間の収入が103万に収まれば38万以上稼いでもいいのですか?
回答: 親に扶養されているとして 親が子を扶養して得られる税制の優遇は扶養控除です これを受けるためには 子の「年間合計所得金額48万円以下」であることです これが所得税法の規定です 合計とは 複数の所得があれば合計することです 103万円も38万円も出てきません 20万円は最後に述べます 所得税も住民税も 収入金額を対象として課税されるのではなく 所得金額を対象とします つまり 所得金額を求めなければ税金の計算や基準の判断はできません 所得は10種類ありますが 自営業者の事業所得は 収入金額ー経費 が所得金額です チャットレディの収入は事業所得です(申告上は雑所得になります) 会社勤めでもらう給与は 給与所得です 給与を得るにも経費がかかりますが それを把握するのは困難です そこで 給与所得の場合は 収入金額に応じて経費相当額が定められており 最低の収入区分では55万円です この経費相当額を収入金額から差引くことを 給与所得控除 といいます おたずねにある 1 アルバイトの給与の年間収入金額が40万円なら 40万円ー給与所得控除55万円=所得金額 0 円 です 2チャットレディの収入金額が63万円なら 63万円ー経費0として=所得金額63万円です 1+2=合計所得金額63万円 になります 「年間合計所得金額48万円以下」とはならないので アウト です 税法上 本業 副業 の言葉はありません 複数の所得があれば 合計した所得金額が課税対象であり 基準額です (例外として合計できない所得もあります) そこで 103万円 38万円 ですが 103万円とは 給与の収入金額のことですが 給与所得控除55万円を差し引けば 所得金額は48万円になります 所得が給与しかない場合なら 所得金額で基準額を示すより 収入金額の方が分かりやすいので 使われているものです 38万円は 一昨年までの基準額の所得金額です 税制改革で去年の所得からは48万円になりました 以上は 扶養控除の話ですが 20万円の金額は 確定申告の話です 前述のとおり所得税は所得金額が対象ですが 合計所得金額があっても その人の環境によってその金額を少なくできます 少なくできるものは15種類あって 扶養控除もその一つですが 誰でも(高額所得者を除く)適用できる控除科目に基礎控除があります 基礎控除の控除額は48万円です つまり 合計所得金額が48万円以下なら 最低でも基礎控除48万円を差し引けるので 所得金額は0円になります 0円なら所得税は発生しないので 確定申告は不要です 48万円は所得税の最低限の非課税限度額であり 扶養控除の基準額でもあります そこで20万円ですが 給与所得+事業所得(雑所得) の場合で 合計所得金額が48万円を超えたのなら 確定申告が必要になるところ 事業所得が20万円以下なら 例外として確定申告は不要になる という確定申告の例外規定です 給与所得があることが前提です 合計所得金額が48万円以下なら 元々確定申告は不要なので この例外規定が入る余地はありません 他に 住民税と健康保険についても説明したいのですが 長くなるので またの機会にしましょう