質問: 買掛金で仕入れている場合の消費税仕分け方法 今年から自営で飲食店を経営しています。 経理初心者ですが、青色申告で65万控除を目指して エクセルで日々入力しております。 無謀ですが会計ソフトは何も使用しておりません。 買掛金で仕入れている商品があるのですが、 仕入れたときの納品書の金額で、帳簿をつけていました。 納品書には消費税の表記はありません。 今回、その仕入先から請求書が届いたのですが 別途消費税が加算されておりました。 例えばですが... 8/1 250円 仕入 / 買掛金 8/20 300円 仕入 / 買掛金 8/25 250円 仕入 / 買掛金 合計金額 800円 消費税 40円 請求金額 840円 と、なっている場合、総勘定元帳の買掛科目では 800円を掛けで仕入れた状態になっています。 買掛帳、仕入帳も800円になっています。 この税込840円を現金で支払った場合の仕分けは 買掛金 800円 / 現金 840円 仮払消費税 40円 で あってますか? それとも納品されるごとに、消費税をプラスして記入したほうが良いのでしょうか? しかし そうすると端数が合わなくなる可能性がありますが... 250円に消費税をプラスすると、262.5円になってしまうので... あと、買掛帳・仕入帳などにも 請求書が届くたびに 消費税を記入して、総勘定元帳と金額を合わせた方が良いのでしょうか。 長々と質問してしまい申し訳ありませんが、回答お待ちしております。 可能であれば、初心者でも分かりやすいようにお願いします。 似た質問の回答を見ましたが、分かりづらかったので...
回答: 買掛金 800円 / 現金 840円 仮払消費税 40円 「納品書に消費税がなくて請求書に消費税があるので、消費税は支払ったときに発生するのだろう。それを‘忠実’に再現すると上のようになる」というのは残念ながら間違いです。 消費税の発生するのは仕入時です。 ・仕入れ時 仕入 800 買掛金 840 仮払消費税 40 ・支払時 買掛金 840 現金 840 ただし、貴方は開業1年目で多分、免税事業者でしょうから、消費税を別建てで記帳すべきではありません。税込経理が強制されます。 >それとも納品されるごとに、消費税をプラスして記入したほうが良いのでしょうか? 納品されるごとに記帳する(仕訳を起こす)のであればそうなります 8/1 262.5円 仕入 / 買掛金 8/20 315円 仕入 / 買掛金 8/25 262.5円 仕入 / 買掛金 (仕入額計840円) エクセルで記帳している分には小数点以下の数字が出てもかまわないでしょう。ただし会計ソフトを使うと少数点以下は「切り捨て・切り上げ・四捨五入」などの処理を自動的にすることになります。 請求額と合わせるために月末で端数を微調整するのも一つの方法です(エクセル・会計ソフト共) ・小数点以下切り上げの例 8/1 263円 仕入 / 買掛金 8/20 315円 仕入 / 買掛金 8/25 263円 仕入 / 買掛金 8/31 1円 買掛金/ 仕入(摘要:端数調整) (仕入額計840円) 上の取引は月中3回だけなので仕入れの都度仕訳を起こしていますが、回数が多ければ煩雑なので、他回答にもあるように月末に一括して計上してもいいです。納品時の管理は別途行います 8月31日 仕入 840 買掛金 840