質問: 仕訳と使用勘定科目を教えて下さい aさんは、外注先です。売上の50%を企業に仲介手数料として 納付(徴収)する約束になっております。 aさんが役務(原価0円)を提供して、消費税込31,500円を 現金で徴収してきました。 (販売管理費なしとした場合) [通常]約束なし 現金 30,000 / 売上 31,500 仮受消費税 1,500 ・・・・・営業利益 30,000円 [約束あり] 現金 30,000 / 売上 15,750 aさん 仮受消費税 1,500 売上 15,750 企業 aさん 15,000 / 現金 30,000 企業 15,000 ・・・・・企業が受け取る「現金」は営業利益で宜しいのでしょうか? それとも「雑収入」として営業外利益にあげるべきなのでしょうか? 企業が使用する勘定科目は「仲介手数料」で宜しいのでしょうか。 抽象的な事例で申し訳ございませんが ご助言のほど、宜しくお願い致します。
回答: 素人ですが...私なら 条件...手数料は課税扱いとして aさんの仕訳 [約束あり] 取引...売上と同時に代金を現金で集金した 現 金 31,500 売 上 30,000 仮受消費税 1,500 取引...50%の仲介手数料を現金で企業に支払った 販売手数料 15,000 現 金 15,750 仮払消費税 750 企業の仕訳 現 金 15,750受取手数料 15,000 仮受消費税 750 こんな感じになるかな?