質問: 回収不能になった従業員の前借金について お世話になります。 社員から前借の申し出があり30,000円払出し、「従業員仮払」で仕訳を行いました。この社員が突然辞めてしまい、給料計算の起算日から当日までの日給で計算しても9,000円ほど足りません。本人とは連絡が付かない状態です。親御さんからは家にいるということと、我儘で申し訳ないという謝罪がありました。前借金の話もしましたが謝罪はされますが、返済については前向きなお話がいただけません。 社長に相談したところ、当日までの給料が不要なのであれば残りは不問にする。もう関わりたくないとのことでした。 とにかく9,000円についてはなにがしかの仕訳を入れなければならないのですが、この場合は「雑損失」で宜しいでしょうか?前置きが長くなって申し訳ないですが、ご回答宜しくお願い致します。
回答: 最終の決算書に仮払金を残しても問題はありません。 文章を読む限り、税務上は、回収不能とはいえないので、どうしても償却したいということであれば、上記手続きを踏まれるか、あるいは、もし社長からの借入金があればそれと相殺するかですね。 その場合、 (借方)短期借入金 ××× (貸方)従業員仮払金 ××× という仕訳になります。