質問: パソコンの会計ソフトを使用しています。 通常、以下の様に仕入科目を使用して仕入計上した場合、仕入科目の税区分は課税仕入を指定します。 例) 仕入 10,000 買掛金 10,500 仮払消費税 500 課税仕入を指定することによって、消費税の申告資料では 仕入額10,000+仮払消費税500=合計10,500 合計10,500×4.0/105.0で控除対象仕入税額が計算されます。 以下の様に商品科目を使用して仕入を起こした場合の消費税区分も課税仕入でよいのでしょうか? 例) 商品 10,000 買掛金 10,500 仮払消費税 500 課税仕入を指定しないと、消費税申告書がうまくでないような気がします。 教えて下さい。宜しくお願いします。
回答: 商品は貸借対照表科目で消費税区分は不課税(枠外)ではないでしょうか?有形固定資産の科目なら消費税を内税にしたり、外税にしたりできると思いますが。あくまでも商品を例のように使って課税仕入の科目には理論的にはできますが在庫商品まで課税仕入になってしまいますよ。在庫の場合は購入した時に消費税がかかるので期をまたいで残高が残った部分は消費税は枠外となります。従って商品勘定を使って仕入を起こす仕訳は課税仕入にはしないと思われます。