質問: 会社通帳からの現金引出しに理由は必要ですか?通帳残高=会社の持ち金? こんにちわ。有限会社を経営しております。会社の通帳に入っている現金を引き出した場合、その現金で必ず何か会社に必要なものを購入したり給与その他の支払いをしなければいけないのでしょうか?引き出して現金として持っていることはいけないことなのでしょうか?また、通帳から引き出した場合、現金出納帳にはどう書いたらよろしいのでしょうか?また、通帳の残高が会社の持ち金ですか?現金として会社のお金を持っていることはあまりしてはいけないことなのですか?アドバイスをお願いします。
回答: >会社の通帳に入っている現金を引き出した場合、その現金で必ず何か会社に必要なものを購入したり給与その他の支払いをしなければいけないのでしょうか? →会社の財産ですので預金を引き出した場合、資産取得・経費支払・負債の返済等のいずれかの取引に該当すると思います。 →現金として会社金庫にある場合は「小口現金」として処理 →旅費等で清算時に正確な数字のわかるものは「仮払金」として処理し、清算時に経費計上の処理をします。 →経営者個人の立替等であれば、一端「立替金」として計上し、清算時に入金処理や経費計上等の仕訳をすれば問題ないでしょう。 >引き出して現金として持っていることはいけないことなのでしょうか? →上記の処理をすれば特に問題ないと思います。 >通帳から引き出した場合、現金出納帳にはどう書いたらよろしいのでしょうか? →下記の通りです。 ・現 金×× / 預金×× ・仮払金×× / 預金×× ・立替金×× / 預金×× >通帳の残高が会社の持ち金ですか? →貸借対照表上の「現預金」としては、小口現金と通帳残高が計上されます。 →仮払いや立替の部分は「仮払金」や「立替金」として流動資産に計上されます。 >現金として会社のお金を持っていることはあまりしてはいけないことなのですか? →「小口現金」であれば、日常の取引に必要な一定金額を持つこと。多額であれば不正の温床となる場合があります。 →「仮払金」は短期に清算されるので問題ないでしょう。 →「立替金」は短期間に清算することを前提とします。 仮に長期に渡り清算がされていない場合、税務署から社長に対する「貸付金」と認定される場合もあり、その場合、会社では貸付金に対する「受取利息」の計上を求められ、社長個人の所得(雑所得)にもなります。