質問: 差入保証金が返金になった時の処理方法を教えてください。 今まで、本部に支払っていた保証金が返金になってきました。 この場合、 預金○○○ 差入保証金○○○ の処理で良いのでしょうか? 今、青色申告の処理中で↑上記の処理を行った場合、 申告の控除額などに影響はないのでしょうか? 初歩的な質問ですみません。 宜しくお願いします。
回答: >預金○○○ 差入保証金○○○ の処理で良いのでしょうか? 貸借対照表の差入保証金(もしくは類似勘定)に当該保証金が計上して ある事を確認してください。 (前期決算書(等)の差入保証金明細、もしくは当期の総勘定元帳の差 入保証金で確認) 残高が確認できたのであれば、預金/差入保証金で問題ありません。 >申告の控除額などに影響はないのでしょうか? これに関しましては、 ○差入保証金(拠出額)=返金額 影響なし (税務上は何もする必要がありません) ○差入保証金(拠出)>返金額 一部が戻って、一部は引続き差入保証金であるならば影響なし ※今回の返金で、差入保証金の全額返金であるにも係わらず、帳簿 残高と異なっている場合は影響があります。 契約書に償却する旨が謳ってある場合、拠出額から償却額が減算 されて返金されますが、この場合は償却された金額を税務上損金 として控除できます。 理由不明で拠出額と返金額に差異がある場合は、税務上の損金控 除はできません。 ○差入保証金として計上されていない場合 これは、差入保証金の拠出時に損金として計上した可能性があり ます。修正申告をする必用がある可能性があります。 実態を調査して、税理士に相談しましょう。