質問: 前払相殺をした時の仕訳 前払で支払った仕入れた商品に、不良品が見つかり、次回の仕入の際に不良品分を控除し支払うことになりました。 前払した分は前期分です。 (1) 前払金 1000 / 預金 1000 (前払いで商品aを仕入) (2) 仕入高 1000 / 前渡金 1000 (商品a 仕入日) (3) 前払金 200 / 預金 200 (前払いで新たに商品a500円分を仕入。前回の仕入に不良分300円見つかったので、300円分を相殺して支払う) (4) 仕入高 500 / 前渡金 200 (商品a 仕入日) 残りの300円分はどのように仕訳をすればよいでしょうか。 分かりにくく、的外れな質問になっていれば申し訳ありません。 上司がいないため、詳細に教えて頂けましたら大変ありがたいです。 どうぞ宜しくお願いいたします。
回答: 不良品を返品せず売り先に処分してもらい、不良品分を相殺して支払ったということは、その時点で不良品についての債権は消滅している。すなわち、相殺時に不良品分について全額を値引いてもらった、または不良品分の損害を賠償してもらったということになる。どちらなのかは、仕入先との交渉過程や交渉結果など、事実関係による。 仕訳は、(4)について 値引きの場合: 仕入高500/前渡金200 /仕入値引300 損害賠償の場合: 仕入高500/前渡金200 /損害賠償収入300 となる。損害賠償収入は、金額が大きくなければ雑収入で差し支えない。 厳密には、交渉がまとまった時点で値引きないし損害賠償の仕訳を切るのだが、決算をまたがないのであれば(4)のときにまとめて仕訳をして差し支えない。