質問: 配当金、分配金の総合課税の深刻について 軽減税率が撤廃されたため、今年から投信の分配金や株の配当金の 税金が10%から20%に増えてしまいました。 来年の話で恐縮ですが、節税の方策を考えており、総合課税による 確定申告が有利になりそうかご教示願えれば幸いです。 以下のケースでどうでしょうか? 所得税 住民税 給与収入 330万 330万 給与所得控除 117万 117万 基礎控除 38万 33万 社会保険料控除 46万 46万 生命保険料控除 5万 3万 課税所得 124万 131万 これだけであれば 所得税率 5% 約6万円 住民税率10% 約13万円 ですが.... これに株の配当金、投信の分配金が年200万(税引前) あるとします。 (平成25年まで10%の税金が源泉徴収されていた もので、現状特定口座で源泉徴収されています。) 配当控除は所得税で 10% 住民税で 2.8% 税額控除となるのは以前の質問で聞いていたのですが、 投信の分配金はいろいろと制約があるようなので 今回は考慮しないことにします。 上記の給与の課税所得124万に+200万で、 324万が課税所得となると所得税率は10% 約9万の控除で約23万円が所得税となる。 ●源泉徴収されている ・分配金の15%の所得税30万 ・給与所得の所得税6万 なので、確定申告することで、 36万-23万=約13万円の還付となる。 住民税は給与の課税所得131万に+200万で、 331万の税率10%で約33万円 ●配金の5%の源泉徴収の住民税10万円 があるので、34万-10万で 翌年24万円弱徴収される 申告分離課税なら 所得税 住民税 給与 6万円 13万円 配当金 30万円 10万円 合計 59万円の税金 総合課税なら 所得税 住民税 総合 23万円 33万円 合計 56万円の税金 となり、約3万円は得になるかと思われます。 ●q1.以上で認識に間違いないでしょうか? これに加えて、 1.配当控除の税額控除 2.住民税のバランスが増えることによる、 ふるさと納税の税額控除の上限額アップ。 3.住民税の納税が分割でかつ半年以上後に なること などの有利な面があると考えられます。 総合課税の所得税の累進課税率が配当所得の 申告分離課税率より低いために得になると 思われるのですが、 ●q2.そもそも、 特定口座にて源泉徴収されている申告分離課税を 確定申告で総合課税に申告しなおすことは問題 ないのでしょうか? ●q3.付随の質問で総合課税によって住民税を 増やすことにより、ふるさと納税の控除上限額を 増やすことも問題ないのでしょうか? 以上、ご教示のほどよろしくお願い申し上げます。
回答: 簡単に言うと、配当の税率が上がったので、所得税の税率が20%以下の場合、配当は確定申告したほうが得です。 なお、今までは所得税率が10%以下の場合、確定申告したほうが得でした。 貴方の場合、10%なので全然得ですし、今までも得ですので、今からでも確定申告すればいいです。 5年前の分までなら、さかのぼって確定申告できます。 私の所得税の税率は20%で、来年からは確定申告したほうがトータルでは得なので確定申告するつもりです。 10%のときは確定申告していました。 >q1.以上で認識に間違いないでしょうか? おおむねそのとおりです。 なお、配当控除があるので、所得税の還付額はもっと多いですし、住民税の額は少ないですね。 >q2.そもそも、特定口座にて源泉徴収されている申告分離課税を 確定申告で総合課税に申告しなおすことは問題ないのでしょうか? 全然問題ありません。 なお、いくつかの銘柄の配当がある場合、所得税の税率を考えて、ある銘柄分だけを選んで確定申告するということも可能です。 有利な方法で確定申告することができます。 >q3.付随の質問で総合課税によって住民税を 増やすことにより、ふるさと納税の控除上限額を 増やすことも問題ないのでしょうか? 問題ありません。