質問: 簿記の仕訳の問題の意味がわかりません。 解説をお願いします。 A社(決算年1回,3月31日)は, 取引先のB社(決算年1回,12月31日)に対して, 当期の11月1日に次の条件で現金¥600,000 を貸し付け, 借用証書を受け取った。 1A 社と2B社の決算整理仕訳を示しなさい。 貸付条件: 貸付期間2年, 利率年5%, 利払日は貸付後の半年ごと(4月末, 10月末), 利息計算は月割計算
回答: 決算日の時点で、まだ利息を受け取って(支払って)いないため、貸付(借入) 日から決算日までの分を、経過勘定で見越し計上をします。 A社:600,000×5%×5ヶ月※/12ヶ月=12,500 ※11月1日~3月31日 B社:600,000×5%×2ヶ月※/12ヶ月=5,000 ※11月1日~12月31日 A社:(借方) 未収利息 12,500 / (貸方) 受取利息 12,500 B社:(借方) 支払利息 5,000 / (貸方) 未払利息 5,000