質問: 簿外債務の発見について
回答: unmatched invoicesについて 通常、発注・検収済みのデータと仕入先からの請求書を照合(matching)します。 この請求書照合では、こちらが、正式に発注をかけ、実際に物がやってきて検収したものに対してだけ、支払いを行うことが目的です。 unmatchになる原因は、仕入先の処理間違いというものもあります。 が、実際に正式に発注し、ものもこちらにきているが、その検収がこちら側の検収データにないことが有り得ます。つまり検収もれです。 この場合、検収に基づき、債務(APや入庫/請求仮勘定)を計上するため、簿外債務・未計上債務がある、ということになります。 unbilled receiving report これも同様です。 receiving reportは、実際に現場で検収作業を行う人が、検収入力を行う人に、”A商品を10個検収しました”と報告するレポートです。 これの発行漏れが、unbilledということです。やはり、検収をもって債務計上するため、簿外債務・未計上債務がある、ということになります。