質問: 税額控除 前期以前の8%時代の貸し倒れが起こった場合×6.3/108で 貸し倒れにかかる消費税額を算出します。
回答: 貸倒れがあった場合、 売上を計上した時期の税率に基づいて消費税額を控除します。 平成26年4月から令和元年9月の売上の貸倒れは、 貸倒れ額×6.3/108、 令和元年10月以降の売上の貸倒れは、 貸倒れ額×7.8/110だけ税額控除できます。 >当期の売掛に対しては×7.8/110しないのはなぜですか? 何を言っているのか分かりません。 貸倒れ処理ではなくて、売上を控除する形にするってことですか? 別にそれでもいいですよ。 どちらにしても税率は7.8%です。 >貸引の取り崩しと貸倒損失(すでに費用計上されているから?) では違うのでしょうか? 関係ないです。