質問: 前期の修正・・・ 前期、決算書に未払い法人税10万円となっていましたが、今季、実際に支払ったのは9万円でした。差額1万円が未払い法人税としてb/sに残りますが、これは何で消せばよいのでしょうか?また、消した場合、別表4や5で調整するのでしょうか?もし調整するのであれば、何と書いて加算するのでしょうか?教えていただきたく思います。よろしくお願いいたします。
回答: 未払法人税等は全額洗い替えるのが原則であり、今期の期末未払法人税等はその今期分の法人税等の額にすべきであって、差額を残すのは会計的には間違いです。 法人税申告書の調整は今期の計上内容に対して行うので、質問の意味が今期は未払法人税等を一切計上せず、前期計上分の処理だけを行うということなら、別表四は調整不要であり、別表五(一)では納税充当金の減少に9万円、未払法人税や未払住民税の減少も同様に記載します(法人税と住民税の内訳が不明だし中間納付額や利子割等も不明なので具体的には書けません)。