質問: 消費税の納税額計算にあたっての仕入控除税額の計算について お世話になります。 1.従来簡易課税の会社において、今回から原則課税(個 別対応)により、消費税を納付することとなった。 2.次のような条件で仕入控除税額を計算する方法につい て教えてください。 (1)課税売上割合は95%未満 (2)現在会社のおいて把握している項目及び金額 課税仕入高 100,000千円 うち課税売上対応 80,000千円 うち共通費対応 20,000千円 仮払消費税額 5,500千円 (課税仕入高に5%乗じた額より多く、課税売上対応、 共通費対応に区分していない。) この場合5,500千円の消費税を80,000千円と20,000千円に按分して、課税売上対応にかかる仕入税額を4,400千円、共通費部分を11,000千円として、仕入控除税額を下記により計算しても良いものでしょうか。 (80,000千円+4,400千円×5/105)+(20,000千円+1,100千円+5/105×課税売上割合)
回答: こんばんは。 500千円の不一致の原因がよく分からないのですが...。 個別対応方式で行う場合には、その課税期間の課税仕入を必ず「課税売上用」「非課税売上用」「共通用」に区分しておかなければならない(原則として仕入の日に)とされています。これは、税抜経理によっている場合は税抜金額と仮払消費税双方に及ぶ文言と考えられます。 ご質問を拝見しますと、税抜金額は区分されておられるようですので、この区分に基づいて帳簿をつきあわせて仮払消費税もチェックしていくしかないのではないでしょうか(面倒ですが)。そして、課税売上用の仮払消費税の合計(a)と共通用の仮払消費税の合計(b)を計算し(a+b=5,500)、 (80,000+a)×4/105+{(20,000+b)×4/105}×課税売上割合 とすることになると思います。