質問: 初めて青色申告をする建設業の個人事業主です。 簡易式の帳簿をつけているのですが、駐車場代の立替金につ 初めて青色申告をする建設業の個人事業主です。 簡易式の帳簿をつけているのですが、駐車場代の立替金について教えて下さい。 元請けさんには、駐車場代は月毎にまとめて請求書を書くように言われ、工事代金込みの金額が振り込まれています。 売上帳は駐車場という項目を設け 売掛金を計上し、振り込まれたら値引きという処理をしました。 経費帳も駐車場代を計上し、振り込まれた日に代金を引く処理をしました。 初心者なので分からないことだらけですが、上記の処理は合っているでしょうか? 宜しくお願いします。
回答: 工事代金とは別に駐車場代として請求書を出している、というのでしたら、立替金勘定で処理しておきます。 立替金 999999 現金 999999 売掛金と合算されて入金があった場合に、まずこの立替金を減らすように処理して、差額を売掛金回収額とします。 なぜこの順番で入金額の処理をするのか。 支払先は振込手数料を引いた額を、入金してくることがあります。 売掛金回収額に先に突っ込んでしまい、残りを立替金に入金処理しますと、相手が控除した振込手数料額分だけ立替金が残ってしまいます。 売上値引 540 売掛金 540 という仕訳ですと、振込手数料相当額を値引きしたことが、良くわかります。 売上値引 540円 立替金 540 という仕訳処理は「なに?立替金と売上値引って同時に登場してしまって良いのか?」という疑問がでます。同時に消費税処理としては、立替金の支払いは消費税が絡んでる取引ではないのに、売上値引きは消費税が絡んだ科目ですので、細かい事を言うと「この仕訳ちがいまっせ」という話になります。 そのため「先方からの入金は、まず立替金に入れて、その後売掛金に入れる。振込手数料が引かれていて、売掛金が残るようなら、売上値引きで処理する」が良いのです。