質問: 法人税の別表十六(6)一括償却資産について 参考書を見ながら法人税の別表を書いています。 一括償却資産を、帳簿で損金処理する 「決算調整方式」で処理した時は、 別表十六(6)はどう書けばいいのでしょう? 4と同じ数字を5に入れますよね。 そうすると、6と7が共に0になる。 すると9が0になって、 8と10がイコールになってしまいます。 翌期への繰越額(10)と前期からの繰越額(8)が 同じというのはおかしいと思うのです。 が、書かれている式のとおりに計算すると そうなるし...。 どこが間違っているのでしょうか? ご教授よろしくお願いいたします。
回答: 「決算調整方式」でしたら、それで合っています。 結局、「損金算入限度超過額」は発生していない事になりますので。 別表十六(6)の「8」と「10」に数字が記載されるのは、「申告調整方式」を採用した場合です。