質問: 建設業の経理をしています。仕分けがあっているか教えてください。 当社A ゼネコンB 下請業者Cとします。 9/20計上で下請けCより100,00の請求書が来ました。 当社Aの支払いは10/20日払い ゼネコンBから当社Aへの支払いは10/29です。この時に、作業車レンタル代50,000の相殺があります。下請けC社が使用した分になるので、10/20支払いの100,000の中からこの50,000を相殺します。 その時の仕分けの仕方がいまいちわからないのです。いつもは、ゼネコンから相殺があってから、下請けから相殺するやり方をしていたので立替金で処理をしていたのですが、今回は決算の関係もあってゼネコンの相殺よりも先に下請けから相殺したので、同じように立て替え金で処理してもいいものか悩みます。 また、立替金で処理しない場合はどう処理すればいいのかどなた教えてください。お願い致します。
回答: 立替金より預り金の方が良いですね。 (1)下請けへ支払う時、 〔借方〕外注費100,000/〔貸方〕普通預金50,000 〔借方〕............{空欄}........./〔貸方〕預り金 50,000 (2)ゼネコンから受け取る時、 〔借方〕普通預金130,000/〔貸方〕売上高180,000 〔借方〕預り金 50,000/