質問: 創立費・開業費仕訳について 会社を起業し、1人で手さぐりでなんとか頑張り、 初めての決算をむかえました。 会計ソフトや本で、仕事の合間に調べながら決算準備をしているのですが、 一通り会計ソフトの処理が終わり、見直しをしていると 創立費・開業費を発見。 来期が黒字になりそうなので繰延資産にして来期に一括償却しようかと考えていたのですが、 恥ずかしながら自分の過去に入力した仕訳でパニックをおこしています。 借)創立費 200,000 貸)未払金 200,000 と、なっていました。 未払金...!?確かに創立時は資金が苦しく、自分の貯金から創立費を支払っていました。 決算期の処理としてどうしたらいいのでしょうか? そもそも↓の仕訳が正しいような...。 借)創立費 200,000 貸)役員借 200,000 大変混乱しています。 よろしくお願いします。
回答: no4です。 未払い金として決算書に残ってしまうが、実をいうと代表者が支払ってるので未払いではないのだという点で、なんとかしたという事でしたら、 未払い金 999 / 借入金 999 という仕訳を立てておけばよいです。 借入先は社長だという話です。 ちなみに元入金という用語を用いての説明がされてる方がおられるが、元入金という会計用語は「個人事業」に使われるものですので、法人の処理説明では一般的には登場させません。 個人と法人が混濁されてるか、「例えば」と例示しますよというお断りが欠けてしまってる説明になります。