質問: 消費税の仕訳での『雑収入』の意味 消費税の納税を年3回(8月・11月・2月)に仮納税し、3月末に最終の消費税を計算している法人ですが、過去の仕訳を覗くと、 仮納税の仕訳 (仮払金) ××× (現金預金) ××× 3月末の仕訳 (仮受消費税)××× (仮払消費税)××× (仮払金) ××× (未払消費税)××× (雑収入) ××× となってるのですが、雑収入の金額は何の金額を記入するのでしょうか?上司は、申告書の差引きだと言っていますが言っている内容がイマイチ理解できません。 ココで、雑収入と仕訳する意味と、仕訳しなければいけない金額はどのように求められるのでしょうか??
回答: 毎年数百万円ですか? 確かに少額じゃないですね。 この金額だと申告書の端数処理での差額ではないです。 #3の方の言う差額か、あるいは、消費税の申告方法が簡易課税だった場合の差額だと思います。 例えば、帳簿上では「未払消費税」が1,000万円となっても、簡易課税の申告書では「未払消費税」が200万円となれば、差額の800万円は「雑益」となります。 いづれにしても、「雑収入」が発生しているという事は、消費税で利益を享受しているという事ですから、うらやましいですね。(法人税は課税されていますが...)