質問: 国民年金受給者の妻は、配偶者特別控除の対象となり得るのでしょうか? by-rooku in福岡 年末調整時期になると何時も悩みながらも、面倒なので適当に申告している感のある当方です。 子供たちは独立し、今現在の同居家族は65歳になる妻のみで、2年程?前より僅かばかりの年金受給者となりました。妻の収入はこれのみです。(“数十万円程度/年”だったと認識しています。) 現在、私の勤務先で税扶養者として登録しておりますが、配偶者特別控除の対象者となり得るのでしょうか? 税扶養の定義も殆ど理解しておらず、また、配偶者特別控除との相関関係をも理解できていません。 どうかご教示の程お願いいたします。
回答: 収入と扶養の関係について説明します。 奥さんは年金収入数十万円で65歳との ことなので、下記の公的年金等控除を 差し引くと、 数十万-公的年金等控除120万≦0 となり、奥さんの所得は0で、 非課税となります。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1600.htm この所得条件により、ご主人の収入からの 税金の軽減が受けられるのが、 1配偶者控除、 2配偶者特別控除 というわけです。 奥さんの収入条件で扶養の『境目』は 以下のようになります。 1奥さんの所得が38万以内 ・夫が税金の配偶者控除を受けられる。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1191.htm ●奥さんの条件は所得0なので、 これに該当します。 質問の配偶者特別控除は下記の 条件となります。 2奥さんの所得が38万を超える場合。 ・夫は配偶者特別控除を申告 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1195.htm 1所得38万以下の配偶者控除は 所得税 住民税 控除額 38万 33万 ご主人の税金の軽減は 38万×所得税率5%=1.9万 (所得税の税率は所得により 5~45%の幅あり。) 33万×住民税率10%=3.3万円 (住民税は10%一律) 各税金が安くなります。 2奥さんの所得38万を超える場合、 奥さんの年金収入が158万を 超えると 配偶者特別控除となります。 120万(公的年金等控除)を 引いた所得で控除額が 決まります。 配偶者特別控除の一覧 所得 所得税 住民税 38万~ 38万 33万 40万~ 36万 33万 45万~ 31万 31万 50万~ 26万 26万 55万~ 21万 21万 60万~ 16万 16万★例示 65万~ 11万 11万 70万~ 6万 6万 75万~ 3万 3万 76万~ 0 0 例えば 奥さんが180万の年金収入なら、 ご主人の税金の軽減は 180万-120万=60万で上記★例示 ★16万×所得税率5%=8000円 (所得税の税率は所得により 5~45%の幅あり。) ★16万×住民税率10%=1.6万円 (住民税は10%一律) となります。 どちらも所得税については、 ご主人の給与と年金の収入から、 所得を求め、それにより所得税率 が決まるので、税金がどれだけ 減るかは、質問文面では分かりません。 いかがでしょう?