質問: 生命保険受け取り時の税金についてです こんにちは。 生命保険と税金についてです。 以下のようなケースの場合、受け取った保険金にはいくら税がかかりますでしょうか? 私は、「500万円が非課税分となる『相続税』がかかる」と思っていたのですが、知人に「それは贈与税になるよ」「非課税1000万円の相続税だよ」とまちまちな事を言われ、混乱しています。 恐縮ですが、どなたかご教授願います。 ////////////////////////////// 私の「父方の祖母」が祖母本人に生命保険をかけ、受取人は、「祖母の一人息子」=「私の父」だった。 しかし、受取人が、祖母より先に死亡したため、祖母は受取人名義を、「祖母の孫」=「私」に変更した。 数年後、祖母が死亡し、「私」が、死亡保険金を受け取った。 受取額は、「750万円」だった。 ///////////////////////////// ・保険関係と親族構成は以下のようになっています。 x印は、既に死亡していた人物である事を示しています。 祖母【被保険者&保険料負担者】 - x祖父 ↓(息子) 私の母 - x私の父【元受取人】 ↓(息子二人) 私【今の受取人】 私の兄 ←(私・兄共に配偶者なし) よろしくお願いします。
回答: 契約者(保険料負担者)=被保険者である場合、受取人が誰であろうとも、相続税となります。 受取人が法定相続人の場合には、相続税の控除枠、死亡保険金の控除枠が使えますが、法定相続人ではない場合、控除枠がないことになります。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4114.htm 今回の場合、質問者様は契約者=被保険者=祖母様の孫なので、法定相続人となりますから、控除枠が使えます。 つまり...... 相続税の控除枠 5000万円+1000万円×(法定相続人の人数) 死亡保険金の控除枠 500万円×(法定相続人の人数) の両方の枠を使えることになります。 従って、他に高額な相続財産がない限り、750万円ならば、控除枠内に収まると思います。 枠内に入れば、当然ですが、税金はゼロとなります。