質問: 外注費の支払の仕訳について(建設業) お世話になります。中小企業の建設業で未経験だった、経理をやっております。このたびある工事の一部を下請にお願いしており、その請求書が来ました。下請業者が現場で作業するにあたって必要となる燃料費は兼業事業でガソリンスタンドもやっているので、そこからの掛売で支払時に売掛金を相殺する形をとっております。しかし、今回その工事のなかでコンクリートを使用したのですが、これに関してはこちらが支払をしており、すでに材料費で計上しております。しかしこの部分は下請の請求から差し引いていいと社長から言われたのですが、この場合仕訳はどうすればよいのでしょうか?すでに払った材料費と外注費を相殺するのか、それとも材料費分差し引いた請求書を作成しなおしてもらうのが正しいのか、、、。教えていただけないでしょうか?よろしくお願いいたします。
回答: 当社の場合は材料費お支払いの際、 立替金として 立替金 / 現預金 〆日に 材料費 / 工事未払金 外注費 / 工事未払金 外注費の支払時に 工事未払金 / 現預金 立替金 で処理しますので、 すでに払った材料費は外注費支払時に 相殺されます。 請求書を訂正発行して貰う必要もありません。