質問: 親が掛けてくれた個人年金・贈与税について ずいぶん以前に、父が私に生存給付金定期保険個人年金保険を掛けてくれました。 私もまだ若かったので、そのことは気にも止めていなかったのですが、 最近になり、もし年金をもらうときが来たら、贈与税が課せられるのでは?と気になり質問させて頂きました。 被保険者は私で、死亡給付金受取人は主人です。 掛け金は父の口座から落ちています。 贈与税を払うのが義務なら仕方ありませんが、せっかく長いあいだ掛けてくれていたので、少しでも税対策をしたいと思います。 ちなみに基本年金額は100万円、確定10年です。 生存給付金を今までに60万程受け取りましたが、それは父に渡しました。 q1)すぐに私の口座から掛け金を払った方が得策ですか? q2)私は専業主婦なので現金収入はありません。この場合、主人から私の口座にお金を入れるというお金の流れを証明しておいたほうが良いですか? q3)15年の間に父が支払った保険料の総額は280万ほどですが、この280万円に対して税が課せられるのでしょうか? それとも年金総額の1000万に対して計算されるのでしょうか? q4)その場合贈与税は、おおよそどれくらいでしょうか? q5)それは一括して払わないといけないのでしょうか? 保険も税金のことも知識がありません。 他にも何かアドバイスがあれば、どうぞよろしくお願いします。
回答: (q1)すぐに私の口座から掛け金を払った方が得策ですか? (a)契約者=保険料負担者=被保険者=満期保険金受取人 と一致される方向で考えてください 詳細はわかりませんが、質問者様に一致させることが得策です。 ただし...... すでに御尊父様が支払った保険料をなかったことにする方法はありません。 また、収入のない質問者様の口座から保険料を払っても、形式的と見なされ、 実際には、誰の収入で払っていたのか、ということが問題にされます。 (q2)私は専業主婦なので現金収入はありません。この場合、 主人から私の口座にお金を入れるというお金の流れを 証明しておいたほうが良いですか? (a)(q1)でも書きましたが、質問者様が支払っていたという証明のためには、 夫様の口座から質問者様の口座に送金したという証拠が必要です。 つまり、保険料を贈与したと言う証拠。 この場合も、連年贈与とされないように工夫が必要です。 (q3)15年の間に父が支払った保険料の総額は280万ほどですが、 この280万円に対して税が課せられるのでしょうか? それとも年金総額の1000万に対して計算されるのでしょうか? (a)もしも、御尊父様が最後まで保険料を支払ったとして、課税されるのは、 支払った保険料ではなく、受け取った金額です。 つまり、1000万円に対して課税されます。 (年金の場合には、計算方法が違うのですが......とりあえず、受取金額に 課税されると覚えてください) 途中から質問者様が夫様から保険料を贈与されて保険料を支払ったとします。 最終的に、保険料総額の負担割合が、 御尊父様が40%、質問者様が60%だとします。 となると...... 受取金額の40%が御尊父様からの贈与となり、贈与税の対象となります。 受取金額の60%が一時所得として所得税の対象となります。 (年金場合には、計算方法がややこしいのですが、一括して受け取ると このようになります)。 (q4)その場合贈与税は、おおよそどれくらいでしょうか? 贈与税の計算は...... (受取金額)-110万円=課税対象金額 となります。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4408.htm 例えば、上記のように40%の400万円だとすると...... (400万円-110万円)×15%-10万円=33.5万円。 1000万円だとすると (1000万円-110万円)×40%-125万円=231万円 となります。 (q5)それは一括して払わないといけないのでしょうか? (a)はい。一括して支払わなければなりません。 追加(1) 1000万円を100万円×10年の確定年金として受け取る場合には、 1000万円ではなくて、1000万円の権利を贈与されたことになり、 税率は下がります。 例えば、10年確定年金ならば、60%に評価が圧縮されます。 つまり、1000万円の年金に対して、60%ですから、 600万円が贈与税の課税対象となります。 ただし、毎年受け取る100万円に対して、別途、雑所得として 所得税が課税されます。 追加(2) すでに御尊父様が支払った280万円の保険料については、 どのような方法をとっても、御尊父様が支払ったという事実を消すことは できません。 つまり、手の打ち様がありません。 この場合、 御尊父様が亡くなれた場合、 支払った保険料に相当する解約払戻金が相続財産となります。 御尊父様が生存されて満期を迎えた場合、 支払った保険料に相当する年金分は、贈与税の対象となります。 追記(3) 個人年金保険のように、満期がある保険の場合...... 契約者=保険料負担者=被保険者=受取人 と全てを同一人物とするのが原則です。 この場合、一時所得として所得税が課税されますが、支払った保険料総額は 経費として引かれ、さらに50万円が控除されます。 つまり、利息が50万円未満なら非課税です。 さらに、50万円を超えた分の、2分の1が課税対象となります。 利息が100万円の場合、課税されるのは、25万円ということです。 これが、税金を安くする基本の契約形態です。 ご参考になれば、幸いです。