質問: 工事注文書と消費税増税で悩んでます 小さな配管工事業を営む40歳です。 今年の11月25日付けで、市内にある市立病院新築工事の配管工事を受注しました。 受注といっても大手サブコンの一次下請けになります。 11月25日付の注文書1000万円消費税5%50万円 合計1050万円の注文書を受け取り、請書も出しました。 工事完了は2014年9月です。 わからないのは、このあとことなのですが まず、請求ですが、工事の進捗状況で毎月出来高に応じて請求します。 例えば、h26年1月 150万と消費税5%分 h26年2月 150万と消費税5%分・・・・ そして・・ h26年4月200万で請求するとして、 消費税は何%で出せばいいのでしょうか? 4月以降8%で出していくと、 請負金額がオーバーしてしまうのですが・・・。 注文書は5%分しか消費税は乗せていない。 ただ、4月以降は資材等の我が社に来る請求は8%で来てしまう。 このような場合はどうしたらいいのでしょうか? わかりずらい説明で申し訳ありませんが、 ご指導お願いします。
回答: 工事進行基準により完成工事高を計上しているのであれば、26年4月以降は8%の消費税と なります。 完成工事基準で完成工事高を計上しているのであれば、請負金額全部に8%の消費税となります。 契約が経過措置後の日付ですので、全部の請負金額に対して5%という事は出来ません。 当初契約時点での消費税率は5%で、改正後8%となるというだけですので、契約書と実際に 請求する金額と差異が生じても不思議ではありません。 税抜経理していれば、完成工事高は、消費税率が5%だろうが8%だろうが10%になろうが、 1,000万円に変わりはありません。