質問: 外貨で売掛金がマイナスになる 個人事業主で、電子データを納品し報酬を得ています。 以前は年収150万ぐらいの年があったので青色申告で複式簿記で記帳していたのですが、ここのところ年収30万もいかないような小規模さになってしまいました。小規模でも記帳はちゃんとしなければなりません。 さて、ときどき海外からの発注があり、ドルで売上が出る事があります。 1売上が発生した日 2実際にドルを外貨預金に支払われた日 3ドルを円に変えて普通預金に入れた日 と3段階に記帳しますよね。 2の際、為替差損になるのなら経費の科目として「為替差損」を作れるのでいいのですが、為替差益になってしまった場合、「売掛金」が一瞬マイナスにならざるを得ないのですが、大丈夫なのでしょうか。 (3の際も同様に、為替差益の場合「外貨預金」が一瞬マイナスになります。) 私はエクセルbという記帳ソフトを使っているのですが、2のときは、使っている銀行のその日のttmを調べて掛け算し、 【外貨預金/売掛金】 で記帳します。ところが、このときドルが上がっているとその分高くなってしまうので、一瞬売掛金がマイナスになってしまいます。 これを補正するために、「為替差益」は「売上(雑収入)」となるので、 【売掛金/売上】 でマイナスになった差額を記帳して、摘要欄に「雑収入」と入れると、それがちゃんと青色申告書決算書2の「雑収入」のところに足されていきます。そして、売掛金がちゃんと「-」に戻ります。 (左側の借方を「為替差益」とでもしたいのですが、エクセルbのq&aを読んで「収益」の科目を増やすやり方を見ると、単に「決算書1を使ってください」とだけあり、決算書1のどこにも収益の科目を足せそうなところはありません。) 1納品して売上が出た日(例えば900ドルで、ttmが100円) 【売掛金/売上】90000円 2入金があり、売掛金が外貨預金に入った日(例えば源泉が10%で90ドル引かれ、ttmが102円だとします) 【外貨預金/売掛金】82620円(810ドル×102円) 【租税公課/売掛金】9180円(90ドル×102円) しかし、これだと合計91800円となり、売掛金の元帳の残高が「-1800円」になってしまいます。 そこで為替差益は雑収入の売上があったという体で記帳するそうなので、 【売掛金/売上】1800 とし、摘要欄に「雑収入」と入れた記帳をすると、うまいこと売掛金の残高が「-」に戻ってくれます。(ホッ) しかしこの作業をする前、一瞬でも売掛金がマイナスというのは変な気がして、ネットで調べると「そうなることはあり得ない」とあるのです。 もっと困るのが、この外貨を円転させた日にドルが上がっていた場合で、 3ドルを円に変えた日(例えば104円) 【普通預金/外貨預金】84240円(810ドル×104円) で記帳するし、実際に普通預金通帳にも「84240円」と印字されるのですが、外貨預金の元帳の残高が「-1620円」となってしまうので 【外貨預金/売上】1620 とし、摘要欄に「雑収入」と入れると、うまいこと外貨預金の残高が「-」に戻るのですが、通帳の実際の印字では「-1620円」などとは印字されていないので、証票と不一致にもなってしまいます。 この方法以外にやり様がないのですが、「一瞬マイナスになる売掛金」とか「一瞬マイナスになる外貨預金」は、大丈夫なのでしょうか? もし「収益」の科目に「為替差益」を作れれば、こんなことにはならないのかな?とも思ったのですが、2のとき >【外貨預金/売掛金】82620円(810ドル×102円) >【租税公課/売掛金】9180円(90ドル×102円) の合計額が、もとの売上の円換算を超えている以上、絶対一瞬売掛金がマイナスになるような気がするのです。
回答: 外貨預金 / 売掛金 / 為替差益 で仕訳ですね。 それにttsとttmの差額を租税公課にするのも疑問。