質問: 税務調査で期ズレ指摘 でも毎月ずれている場合 商品を委託販売しています。 1ヶ月の売り上げが集計されて、手数料を差し引かれ、翌月に振り込まれることになっています。 これまで私は振り込まれた日に売り上げを計上していましたが、本当は売り上げが上がった月に売り上げ計上すべきだったと税務調査で指摘されました。 つまり、昨年12月の売り上げを今年の1月に計上しているので、12月分の売り上げ計上漏れだとのことで、修正申告を促されました。 ここで疑問があります。 毎月ずれているにも関わらず、前年度分だけ修正申告っておかしくないでしょうか? 一昨年の12月の売り上げは昨年の1月の売り上げで計上してしまっております。 差し引きにはならないのでしょうか? 委託販売の毎月の売り上げはおよそ10万円ぐらいなので、修正申告してもたかが知れた金額です。 しかも、仕入れの計上漏れも見つかったのですが、それは見てみぬふりです。 修正申告しないとどうなりますでしょうか?
回答: まずは、手数料差引後の入金額の計算書がいつ到着しているのかを確認するといいぜ。 すでに回答のあるとおり、計算書到着月に売上を計上する方法は、簿記会計上正しいものであり税法もこれを認めている。だから、振込月に計算書が到着しているのであれば、そもそも税務調査での指摘が誤っている。 そうであれば、修正申告をする必要もない。税務署に、指摘が誤っており修正申告は必要ないと判断していることを連絡すればいい。通達の根拠を示せば、話は通りやすいだろう。 到着の翌月に入金されているのであれば、今までの経理処理が誤っていたこととなる。そうであれば、これもすでにある回答とかぶるが、更正処分をしてくれと伝えるか、または仕入も含めて期ずれを直し12ヶ月分で修正申告をすればいい。