質問: 実質的な相続税はいくらくらいですか 夫60代再雇用 妻60代パート主婦 長男35歳既婚別居、妻と二人暮らし 長女33歳未婚同居 夫の資産
回答: 終身保険や個人年金保険が被保険者が亡くなって場合に、どのような形でいくら支払われるかが分かりませんし、不動産の相続税での評価額は市場価額や固定資産税の評価額とは違いますし、債券や株式は死亡時点での評価額になりますので、正しい税額は計算できませんが、 だいたいなら、 i)保険金は死亡時に全額支給 ii)不動産の評価額は市場価額の80%、固定資産税の評価額の1.14倍 iii)債券や株式はそのままの価額 iv)自宅に特定居住用宅地等に該当する宅地等を適用 とすれば、 A:ご主人の死亡時 1ご主人の課税価額(遺産の総額):6803.6万円 【内訳】 ・現金:4000万円 ・投資信託:1000万円 ・株式:150万円 ・終身保険:300万円 ・個人年金保険:400万円 ・生命保険:700万円(=2200-500×3) ・・グループ保険:2000万円 ・・がん保険:100万円 ・・医療保険:100万円 ・土地と家(自宅):208万円(=1300×0.8×0.2) ・田舎の畑120坪:45.6万円(=40×1.14) 2基礎控除額:4800万円(=3000+600×3) 3課税遺産総額:2003.6万円(=1-2) 保険金はすべて受取人(奥さま)が受取り、他は法定相続分で分けた場合 イ奥さまの取得金額:3751.8万円 ロお子さまの取得金額:各1525.9万円 ハ奥さまの軽減前課税額:およそ110.5万円 二奥さまの軽減後の課税額:0円 ホお子さまの課税額:およそ各45万円 ではないでしょうか。 次に奥さまが亡くなった場合、 奥さまの財産と保険金とご主人から受け取った遺産が奥さまの遺産になり、もし、その土地と家(自宅)にお子さまが住んでいた場合には、やはり減額があると思いますが、ご主人からの相続分も多い(2分の1)ですし、ご主人から生命保険などをまるまる受け取ったり、ご自身も保険に加入しておられますので、たぶん、お子さまにはそこそこの税額が発生すると思います。 なお、娘さんに多く残してあげたい場合は、遺言書にそのように書いて公正役場に預けておけば、息子さんの相続分は法定相続分の半分になります。