質問: 交際費の自主修正申告についてです。 法人で繰越し欠損金が200万程あり、 青色申告の会社でございまし 交際費の自主修正申告についてです。 法人で繰越し欠損金が200万程あり、 青色申告の会社でございまして、 三年前からの総勘定元帳を細かくみてたら、三年間で交際費の私的利用とみられるのが合計で約50万程あり、それを自主修正申告しようと思ってます。(削除したいと思っています) その時、その50万は会社に 返金でしょうか?それとも、何か税(所得税、法人税、事業税、消費税、など)の 支払いだけでしょうか? 宜しくお願いします。
回答: 「従業員ではなく、社長自身」とのこと。 でしたら、現金の返金を受ける代わりに「代表者貸付金」として経理処理します。 同族会社においては、代表取締役が法人の資金を私用流用してないかどうかは、税務調査でのポイントです。 今回過去の交際費を見直し、けじめをつける事は、素晴らしい事です。 ちなみに、経費とできる領収書があるが、法人の資金ではなく、代表者がポケットマネーで支払してるようなケースでは代表者からの借入金で経理処理します(※)。 ※ 代表取締役が出先で偶然取引先と出会った。昼時だったので、ランチを一緒にして、代表取締役が支払った。 これは明白な交際費です。領収書と交換に現金を代表者に渡す処理が遅れてしまうと「現金がマイナスになる」ことになります。