質問: 預り金と法定福利費の仕訳について 前任者の仕訳で正しいのかわからないので教えてください。(金額は仮です) 4/25 給料 100000 現金 80000 預り金(厚生年金保険料)20000 5/1 預り金(厚生年金保険料) 20000 普通預金 40000 法定福利費(厚生年金保険料)20000 5/1 預り金(厚生年金保険料) 19800 普通預金 39600 法定福利費(厚生年金保険料)19800 と金額が合わない月もあります。 9/30 法定福利費(厚生年金保険料) 1000 預り金(厚生年金保険料) 1000 摘要欄には預り金残高調整仕訳となっています。 おそらく預り金と納付金に差があっての仕訳なのでしょうがこの仕訳は正しいんでしょうか?預り金の勘定科目はきれいに消されますか? 教えてください。
回答: ※ 給料計算だと思いますが、このような仕訳経理処理では理解できないでしょう(>_<)4月だけ計算式を記載しますので後はそれにしたがって計算ください。 a 給料計算。 (1)基本給+変動給[時間外手当」(100,000-(2)社会保険(法定福利費)20,000ー(3)住民税(県税・市民)-(4)所得税=(5)給与80,000す。・・・・これが基本です。 b 仕訳計上。 借 方 貸 方 (1)基本給+変動給100,000/未払い費用80,000 /(2)前払い費用20,000 /(3)預り金xxxxx /(4)預り金ddddd c 納付日・支払日に振込み等。 借 方 貸 方 (1)未払い費用80,000/現預金80,000 (2)前払い費用20,000/預金20,000 (3)預り金xxxxx/預金xxxxx (4)預り金ddddd/預金ddddd ※ このような仕訳経理処理をすれば間違いはありません。途中からの質問では分りにくいので基本から書いてみました。