質問: お礼500。以下の仕訳の場合の別表4と別表5-1の書き方を教えて下さい。 法人税の中間納付時仮払税金等(損金算入可) 9万円 /現金 10万円 仮払税金等(損金不算入) 1万円 決算時 法人税等(損金算入可) 5万円 /仮払税金等 10万円 法人税等(損金不算入) 5千円 未収還付金 4万5千円 (翌期)還付時 現金 4万5千円 / 未収還付金 4万5千円
回答: 別表4 加算 2310,000 減算 「仮払税金」45,000 別表5(一) 未収還付法人税等(増)5,000(末)5,000(※) 「仮払税金」(増)△45,000(末)△45,000 未納法人税等(減)△10,000(増・中)△10,000 (※)(増・確)5,000(末)5,000 翌期別表4 加算 「仮払税金消却」45,000 減算 155,000 別表5(一) 未収還付法人税等(首)5,000(減)5,000(※) 「仮払税金消却」(首)△45,000(減)△45,000 未納法人税等 (※)(首)5,000(減)5,000