質問: 親子別居での扶養についてご教授下さい。 現在、母親とは別居しておりますが、住民表の所在地を実家のままにしていたので 扶養に関しては特に問題ありませんでした。 今回、ある事情により、住民表を実家から実際の住まいに移動する事になりました。 それに伴い、別居の場合の扶養は、仕送り実績(銀行口座等の記載)の証明が 必要になるようです。 但し、もうすぐ母親は75歳になり「後期高齢者医療制度」の対象となるため 健康保険上の扶養は脱退する事となります。そこで下記、教えてほしいのですが。 q1.税制上の扶養のみでも仕送り実績が必要なのでしょうか? q2. 別居を始めた日から(今回の場合、住民表を移動した日から)母親口座に仕送りを開始して、いつ、その実績を提出するのでしょうか?年末ですか?それともスグ? 又、金額の目安は? q3. 扶養を続ける限り、その実績は永久に毎年提出が必要なのでしょうか?それとも 1回だけでしょうか?(頻繁に実家に帰るので出来れば、お互い手渡しの方が楽なのですが・・) ちなみに母親の収入は、年金のみ(年間で80万円程度)です。 以上よろしくお願い申し上げます。
回答: 長いですがよろしければご覧ください。 (※不明な点はお知らせください。) >q1.税制上の扶養のみでも仕送り実績が必要なのでしょうか? 「税法上の扶養親族の要件」と「健康保険上の被扶養者の要件」は、まったく異なります。(はっきりと、「無関係」です。) 「扶養親族」の要件はシンプルで、以下の「4つ」しかありません。 しかも、「納税者自身の判断」にまかされているため、「証明書」も不要です。 『扶養控除』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180.htm 今回のご質問に該当するのは、「(2) 納税者と生計を一にしていること。」ですが、「法律上の明確な線引き」というものは存在しないため、以下のfaqにありますように、「生活の実態」で判断することになっています。 『生計を一にするq&a』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180_qa.htm ※あくまでも税法上の「考え方」です。「生計を共にする」とも違います。 なお、faqにもありますように、「税法上の取り扱い」を「従業員の自己申告」のみで処理してしまうと、「年末調整のやり直し(不足する源泉所得税の納付)」など、余計な事務手続きが発生してしまいます。 また、そのような「単純な確認ミス」が頻発しては、「税務署の心証」も悪くなりかねませんので、「社内規程」を定めて「実態を把握できるもの」を提出させる事業主も多いです。 『年末調整の後に扶養親族等が異動したとき』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2671.htm >>...なお、徴収不足税額がある場合の年末調整のやり直しについては、その異動があった年の翌年の1月末日以降であっても行う必要があります。 >q2. ...いつ、その実績を提出するのでしょうか?... >q3. 扶養を続ける限り、その実績は永久に毎年提出が必要なのでしょうか?... 上記の通り、「社内ルール」のため、勤務先にご確認ください。 ちなみに、「年末調整」ではなく、「所得税の確定申告」を行った場合は、申告書に税務署のチェックが入りますが、「確認の必要がある」と判断された場合のみ、「生計を一にしていることを証明できる材料」の提出を求められます。 『確定申告後に税務署から来署案内?』(2011/01/18) http://iwayan.cocolog-nifty.com/blog/2011/01/post-594e.html 『税務署はいくらから来る?』(2010/12/06) http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-760.html なお、「給与所得者の扶養控除等申告書」は、原則として、支払者が保管しています。 『[手続名]給与所得者の扶養控除等の(異動)申告 』 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/annai/1648_01.htm >>この申告書は、本来、給与の支払者を経由して税務署長及び市区町村長へ提出することになっていますが、給与の支払者は、税務署長及び市区町村長から特に提出を求められた場合以外は、提出する必要はありません(給与の支払者が保管しておくことになっています。)。 『給与所得者の扶養控除等申告書等の保存期限』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2503.htm ***** 上記の説明は、「税法上の扶養親族」に関するもの限定です。 「健康保険の被扶養者」については、「保険者(保険の運営者)」が、(法令や通達を逸脱しない範囲で)【独自に】認定基準や提出書類を定めていますので、「保険者」ごとに違っています。 『公的医療保険の運営者―保険者』 http://kokuho.k-solution.info/2006/01/post_1.html 『けんぽれん>リンク集>健保組合』(掲載のない保険者もあります。) http://www.kenporen.com/kumiai_list/kumiai_list.shtml 『あなたも入るかもしれない?協会けんぽって何』(2008/10/02) http://trendy.nikkeibp.co.jp/article/column/20081001/1019299/ 『健康保険(協会けんぽ)の事務と手続等』 http://www.nenkin.go.jp/n/www/service/detail.jsp?id=1964 ***** (その他参考url) 『q.住民票の移動(異動)が遅れた場合、罰則がありますか。』 http://xn--pqqy41ezej.com/?p=497 『q.生活の本拠(拠点)とは何ですか(生活の本拠の判例解説)。』 http://xn--pqqy41ezej.com/?p=269 『誰も教えてくれない住民票の話』 http://members.jcom.home.ne.jp/hitosen2/dareju.html 『住所変更手続きの実際』 http://www004.upp.so-net.ne.jp/hitosen/tetuduki.html ※間違いのないよう努めていますが、最終判断は各窓口に確認の上お願い致します。 ※なお、ご紹介したサイトの信頼性についてはご自身でご判断ください