質問: 夫の扶養内での雑所得・給与所得 夫の扶養内での労働 と 確定申告 について教えてください。 6月から、家庭教師を始めました。 教師派遣の会社と委託契約締結にて 月額約25000円。 6月から開始したので、年間20万円以下の予定です。 来月から新たにパートを掛け持ちしようと思います。 そこで、税金・保険関係のことで教えていただければと思います。 (1)家庭教師の「報酬」は、給与所得でしょうか?雑所得でしょうか? 雑所得の場合、「20万円以下なら申告不要」とのことですが、 どんな場合でも申告不要なのでしょうか? (2)健康保険・年金の扶養の要件である「月額108333円以下」 というのは、 パート給与+家庭教師報酬 で計算すればよいでしょうか? それとも、雑所得は20万円までなら申告不要だから計算に入れなくても良いのでしょうか? 以上、よろしくおねがいします。
回答: >夫の扶養内での... 何の扶養の話ですか。 1. 税法 2. 社保 3. 給与 (家族手当) それぞれ別物で認定要件は異なり、相互に連動するものではありません。 まあ、税金のカテですから 1. 税法を主体に回答しますが、税法上、夫婦間に「扶養」はありません。 「扶養控除」は、親子や祖父母、孫などに適用されるものです。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180.htm 夫婦間は、「配偶者控除」または「配偶者特別控除」です。 しかも、税法上の配偶者控除や扶養控除などは、1年間の所得額が確定した後に決まるものであり、年の初めや途中に出たり入ったりするものではありません。 「配偶者控除」は、配偶者の「所得」が 38 (収入ではない) 万円以下であることが条件です。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1191.htm 38万円を超え 76万円以下なら「配偶者特別控除」です。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1195.htm 配偶者特別控除が、本年度から変わったなどということはありません。 ガセネタにご注意を。 >(1)家庭教師の「報酬」は、給与所得でしょうか?雑所得... 文面だけで確実な判断はできかねますが、どちらでもなく「事業所得」の可能性が高いです。 月々に所得税を仮払い (源泉徴収) させられていて、年末になって「給与所得の源泉徴収票」がもらえるなら【給与所得】。 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hotei/annai/pdf/23100051-4.pdf 月々の仮払いなどなく満額もらえているか、仮払いがあって年末にもらえるのが「報酬料金等の支払調書」なら【事業所得】。 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hotei/annai/pdf/23100038-2.pdf >雑所得の場合、「20万円以下なら申告不要」とのことですが... 本業で年末調整を受け、医療費控除その他の要因による確定申告の必要性も一切ない場合に限り、20万以下の他の所得はだまっていて合法です。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1900.htm どんな事由であれ、確定申告をする場合は、20万以下の所得もすべて含めて申告しなければなりません。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1900_qa.htm この 20万以下申告無用の特典は国税だけです。 条件に合うことで申告しないことを選択する場合は、別途「市県民税の申告」を市役所でする必要性が生じます。 家庭教師が事業所得の場合、本業の給与と単純に収入同士を足し算して 103万を論じてはいけません。 それぞれを「所得」に換算してから合計し、前述のとおり 38万あるいは 76万を超えないかどうかを見ます。 【給与所得】 税金や社保などを引かれる前の支給総額から、「給与所得控除」を引いた数字。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1410.htm 【事業所得】 「売上 = 収入」からその仕事をするのに要した「仕入」と「経費」を引いた「利益」。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1350.htm >(2)健康保険・年金の扶養の要件である「月額108333円以下」 というのは... >それとも、雑所得は20万円までなら申告不要だから計算に入れなくても良いのでしょうか... 社保は税金と違って全国共通した基準があるわけではありません。 お書きのような細かい部分は、それぞれの会社、健保組合によって違います。 正確なことは夫の会社にお問い合わせください。 税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm