質問: 外貨預金の会計入力について いつもお世話になっております。 今回、弊社で 外貨預金の口座を開設しました。 入金もあるのですが、 弥生会計での入力はどのようにすればよいのでしょうか? $貯金になっています。 いつも質問ばかりで申し訳ないのですが、 宜しくお願い致します。
回答: こんばんは。 外貨預金は事業年度末において法人の選択(所轄税務署長へ届け出が必要)により、(1)発生時(取得時)換算法と(2)期末時換算法とのいずれかにより換算します。期中の外貨建取引は基本的に取引発生日の相場により換算します。期末換算方法について届け出ていない場合は、長期の外貨建預金(満期日が当該事業年度末の翌日から起算して1年を経過した日以後に到来するもの)と短期の外貨建預金(長期の外貨建預金に該当しないもの)とに区分し、長期のものについては(1)により、短期のものについては(2)により評価するものとされています。また、円換算に用いる為替相場は原則として電信売買相場の仲値(ttm)とされ、継続適用を要件に資産・収益については電信買相場(ttb)により、負債・費用については電信売相場(tts)によることも認められています。これらの相場は原則として主たる取引金融機関が提示したものによるとされていますから、質問者様の主要取引金融機関に問い合わせれば教えてくれるはずです。 例えば、開設時の預入金額が10,000円、某日300$の売上入金、開設日のttmが1$=105円、某日のttmが1$=103円、決算日のttmが1$=108円であれば、 【1】開設時 (借方)外貨建預金 10,000 (貸方)現 金 10,000 【2】某日 (借方)外貨建預金 30,900 (貸方)売 上 30,900 【3】決算整理 (1)の場合 決算整理なし (2)の場合 (借方)外貨建預金 1,785 (貸方)為替差益 1,785 ※(10,000/105+300)×108-(10,000+30,900)により計算した金額 のように処理されれば良いのではないでしょうか。 弥生会計であれば、外貨建預金や為替差益などの勘定科目が無ければ、[リスト]→[科目リスト]から科目を新設する必要があります。外貨建預金が短期性のものであれば【流動資産】に、長期性のものであれば【投資その他の資産】に、為替差益は【営業外収益】に、為替差損は【営業外費用】の各区分に作成されると適切と思われます。 以下も参考になさって下さい。 http://bizplus.nikkei.co.jp/genre/zaimu/rensai/index.cfm?i=z_point59 http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/houjin/13_2/13_2_01.htm http://www.nta.go.jp/category/yousiki/houjin/annai/1554_31.htm