質問: 法人税の申告書の書き方について教えて下さい 税務調査(3月)を受け、修正申告書提出済みです。 会社経理仕訳 現金 / 計上漏れだった雑収入(1) 社長からの借入金 / 現金 租税公課 / 追徴法人税等(2) 租税公課 / 加算税(3) 現在上記のように仕訳していますが、これでよいのでしょうか。 今期の決算が迫りました。今回の別表の記載について、 別表4 減算 (1)計上漏れの雑収入の額 別表4 加算 (2)租税公課に含まれる法人税等の額 別表4 加算 (3)租税公課に含まれる加算税の額 このように処理すればよいのでしょうか。 毎回決算書を書く時は、本を片手に勉強しながらです。今回は特に初めてのことでわからないことだらけです。 よろしくお願いいたします。
回答: 仕訳について 租税公課(追徴法人税等) / 現金等(2) 租税公課(加算税) / 現金等(3) と言う解釈をして、回答します。 別表4の処理は、ご質問の通りでまず間違いないでしょう。 また(1)と(2)は、留保の項目になり別表5-1にも記載が必要だと思います。 あと(2)と(3)は、税金の項目なので別表5-2にも記載が必要だと思います。 ((2)は法人税の欄、(3)はその他損金不算入の加算税及び加算金や延滞税の欄)