質問: 配偶者特別控除について質問です。 a 世帯主の所得が900万円以下で、配偶者の年収が103万円以下の 配偶者特別控除について質問です。 a 世帯主の所得が900万円以下で、配偶者の年収が103万円以下の世帯⇒改正の影響なし b 世帯主の所得が900万円以下で、配偶者の年収が103万円超201万円以下⇒減税 c 世帯主の所得が900万円超で、配偶者の年収が103万円以下⇒増税 d 世帯主の所得が900万円超で、配偶者の年収が103万円超⇒配偶者の収入次第で異なる。減税になる場合も、増税になる場合もあり。 bの場合、満額38万円を控除されるようになる場合239万以上所得があれば控除額以上なのでいいのですが、207万円くらいの予定であれば201万円以下に調整した方が控除されるので所得としてはいいのかなぁ?と思いましたが、来年は働き方を変えようとしていた時なので、正規社員からパートになる予定で所得が減ってしまうのでちょうど、bの辺りにがいとうするのかなぁと思い調べていました。 満額38万円とは、201万円以下であれば控除される金額は同じということですか? 控除は年末調整で戻ってくるのですか? まだまだ、勉強不足でざっくりした質問になってしまい申し訳ありませんが教えていただきたいです。
回答: まず「世帯主」ではなく「夫」がすべての主語になるべきです。 あるいは「妻」でも良いです。 配偶者とは、夫から見た妻、妻からみた夫です。稼ぎ頭が夫で、夫が配偶者控除を受ける際には、妻の年所得額に制限があります。稼ぎ頭が妻で、妻が配偶者控除を受ける際には、夫の年所得額に制限があります。 「c 世帯主の所得が900万円超で、配偶者の年収が103万円以下⇒増税」 これ、違います。 配偶者の年間受領給与が103万円以下の場合には、夫の所得額がどれほど大きくても、夫は配偶者控除を受けることができます。 つまり「⇒増税」は違います。 「207万円くらいの予定であれば201万円以下に調整した方が控除されるので所得としてはいいのかなぁ?」 夫が配偶者特別控除を受けても、それに対しての税金が安くなるだけです。 配偶者特別控除額が2万円だとしたら、夫の税金が2万円安くなるのではありません。 最大8千円ちょっとです(所得税の税率は最大40%だからです。所得税率20%の人でしたら4千円ちょと所得税額が減ります)。 ここで「4千円の税金を払いたくないので、給与207万円以上稼ぐ事ができる妻が201万円以下にわざわざする」のは本末転倒してます。 4千円と6万円ではどちらが大きいでしょうか。 配偶者控除が受けられなくなると、いきなり夫の税負担が増えるので、これを調整するために配偶者特別控除という制度があります。 配偶者特別控除制度ができる前は「1千円多く稼いでしまった妻のために、夫の税金が19千円も増えてしまう」事がありました。 本年の配偶者特別控除額の改正は、複雑かつ面倒になっております。大変です。 さらに「だったら、妻の収入をどのように調整すると有利なのか」という質問も以前より増えてきます。 これに対しての回答は「妻が稼いだ以上に、夫の所得税が増えることはないので、考えなくても良い」です。 妻が稼ぐと「あらら?」となるのは、妻が自分で健康保険料や国民年金保険料の支払いをしなくてはならなくなる場合です。そしてこれは「税金の話とは全く別問題」です。 多くの方は「配偶者控除」と「配偶者特別控除」と「社会保険の被扶養者」をぐちゃぐちゃに混ぜて理解しようとなさるので、説明するには「それらは別の話です」として、なぜ別の話なのかから導入しないとなりません。 一緒に説明する方が多いですが、別の問題である事を理解して貰うのは難儀なので、いきおい「わかりにくい」「わからん」ことになることがあります。 ポイント 配偶者控除は、控除対象配偶者の年間所得が38万円以下なら受けられる。 年間所得38万円とは、給与なら103万円。 配偶者控除を受ける人(例、夫)の収入、所得額がいくら多くても配偶者控除は受けられる。 配偶者控除に関しては「税法は改正されてない」 税法改正がされてるのは「配偶者特別控除」制度。 配偶者特別控除額は「配偶者(妻とする)の収入額」と「夫の収入額」の交差点で決まる。