質問: キャッシュ・フローと利益剰余金の関係について キャッシュ・フローと利益剰余金の関係についてなんですが、トータルキャッシュフロー(営業・投資・財務のc/fをトータルした)がマイナスの場合はその分の貸借対照表の利益剰余金が減少し、自己資本比率が下がると思っていたんですが、この認識は間違っていないでしょうか?
回答: キャッシュフローと損益をゴッチャにしているようですね。私はno.2の方を支持します。 利益剰余金を減少させる原因は損失であり、これは損益計算書で算出されるものです。損益計算書や貸借対照表ではあらわせないキャッシュフローを見るためにキャッシュフロー計算書があります。損益計算書と貸借対照表は複式簿記の原理によって連動しますが、キャッシュフロー計算はこれらから一方的に導出されるだけの独立した計算書ですから、キャッシュフローが貸借対照表に反映することはないと考えられます。(共通要素とはなり得ますが、no.2の方の指摘どおり、土地購入などでは全く異なる動きになります。)