企业日常发生的各项费用支出都是需要进行结转成本核算的,包括每月发放的职工工资。一般情况下,工资都是在月末进行发放,会计人员需要做计提和发放的账务处理,并结转成本。关于工资结转成本会计分录这方面的内容知识,小编给大家详细整理在下方了,大家快跟随小编一起阅读下文内容,详细了解一下吧。<br>工资结转成本会计分录<br>工人工资结转是先发放工资,在把发放工资结转到相关费用中,结转分两步:<br>第一步,发放工资<br>借:应付职工薪酬<br>贷:应交税费-应交个人所得税<br>库存现金或银行存款<br>第二步,月底结转:<br>借:销售费用<br>管理费用<br>制造费用<br>贷:应付职工薪酬<br>工资计提和发放的会计分录<br>1.计提工资时<br>借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)<br>贷:应付职工薪酬——工资<br>2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)<br>借:管理费用<br>贷:应付职工薪酬——社保<br>1.发放工资时<br>借:应付职工薪酬——工资<br>贷:应付职工薪酬——社保(注意这里是员工个人部分的社保)<br>应交税费——应交个人所得税<br>库存现金/银行存款<br>2.上交杜保时<br>借:应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)<br>贷:库存现金或者银行存款<br>3.上交个人所得税时<br>借:应交税费——应交个人所得税<br>贷:银行存款