Verordnung vom 22. Dezember 2023 Ãỳber die Mindestbesteuerung grosser Unternehmensgruppen (Mindestbesteuerungsverordnung, MindStV)
642.161
Art. 1

Deutsch: Â Diese Verordnung regelt die Mindestbesteuerung grosser multinationaler Unternehmensgruppen durch eine ErgÃĊnzungssteuer, bemessen auf den Gewinnen ihrer GeschÃĊftseinheiten, die:
Â Sie regelt insbesondere:

Français: La présente ordonnance régit l’imposition minimale des grands groupes d’entreprises multinationaux par l’application d’un impôt complémentaire calculé sur les bénéfices de leurs entités constitutives:
Elle régit notamment:

Italiano: La presente ordinanza disciplina l’imposizione minima dei grandi gruppi di imprese attraverso un’imposta integrativa, determinata sulla base degli utili delle loro entità costitutive
Disciplina in particolare:
Art. 2

Deutsch: Â Die GloBE-Mustervorschriften sind unter Vorbehalt von Absatz 2 direkt fÃỳr die internationale ErgÃĊnzungssteuer und sinngemÃĊss fÃỳr die schweizerische ErgÃĊnzungssteuer anwendbar.
Â Nicht anwendbar sind:
Â Die GloBE-Mustervorschriften sind insbesondere nach Massgabe der zugehÃ¶rigen Kommentare Inclusive Framework on Base Erosion and Profit Shifting
Â Bei der Anwendung der GloBE-Mustervorschriften gilt die Schweiz als ÂḋImplementing JurisdictionÂṠ im Sinne der GloBE-Mustervorschriften.
Â Der automatische Austausch der GIR zwischen der Schweiz und einem Partnerstaat erfolgt nach:
Â Vorbehalten sind die abweichenden Bestimmungen des im Einzelfall anwendbaren vÃ¶lkerrechtlichen Vertrags.

Français: Les règles types GloBE sont applicables directement à l’impôt complémentaire international et, par analogie, à l’impôt complémentaire suisse, sous réserve de l’al. 2.
Ne sont pas applicables:
L’interprétation des règles types GloBE se fonde en particulier sur les commentaires y afférents
Dans le cadre de l’application des règles types GloBE, la Suisse est réputée juridiction de mise en œuvre ( implementing jurisdiction
L’échange automatique des GIR entre la Suisse et un État partenaire s’effectue conformément à:
Les dispositions dérogatoires du traité applicable en l’espèce sont réservées.

Italiano: Fatto salvo il capoverso 2, le norme tipo GloBE si applicano direttamente all’imposta integrativa internazionale e per analogia all’imposta integrativa svizzera.
Non sono applicabili:
Le norme tipo GloBE devono essere interpretate in particolare secondo i relativi commentari Inclusive Framework on Base Erosion and Profit Shifting
Nell’applicazione delle norme tipo GloBE, la Svizzera è considerata «implementing jurisdiction» ai sensi delle norme tipo GloBE.
Lo scambio automatico delle dichiarazioni GloBE tra la Svizzera e gli Stati partner è effettuato secondo:
Sono fatte salve le disposizioni derogatorie del trattato internazionale applicabile nel singolo caso.
Art. 3

Deutsch: Â Als GeschÃĊftseinheiten gelten die ÂḋConstituent EntitiesÂṠ nach Artikel 1.3 der GloBE-Mustervorschriften.
Â Die steuerliche ZugehÃ¶rigkeit der GeschÃĊftseinheiten zu einem Kanton bestimmt sich sinngemÃĊss nach den ArtikelnÂ 105 AbsatzÂ 3 undÂ 106 des Bundesgesetzes vom 14.Â DezemberÂ 1990

Français: Par entités constitutives, on entend les constituent entities
Les art. 105, al. 3, et 106 de la loi fédérale du 14 décembre 1990 sur l’impôt fédéral direct (LIFD) ’ ’

Italiano: Sono considerate entità costitutive le «constituent entities» secondo l’articolo 1.3 delle norme tipo GloBE.
L’appartenenza fiscale delle entità costitutive a un Cantone è determinata per analogia secondo gli articoli 105 capoverso 3 e 106 della legge federale del 14 dicembre 1990
Art. 4

Deutsch: FÃỳr die Zwecke der schweizerischen ErgÃĊnzungssteuer gelten als separate Unternehmensgruppe:

Français: Sont considérées comme des groupes d’entreprises distincts aux fins de l’impôt complémentaire suisse:

Italiano: Ai fini dell’imposta integrativa svizzera, sono considerate come gruppo di imprese a sé stante:
Art. 6

Deutsch: FÃỳr die ErgÃĊnzungssteuer haften alle steuerlich der Schweiz zugehÃ¶rigen GeschÃĊftseinheiten einer Unternehmensgruppe solidarisch in der HÃ¶he der ihnen gemÃĊss ArtikelÂ 12 zugerechneten ErgÃĊnzungssteuer.

Français: Toutes les entités constitutives d’un groupe d’entreprises qui sont rattachées fiscalement à la Suisse répondent solidairement de l’impôt complémentaire à hauteur du montant qui leur a été imputé en application de l’art. 12.

Italiano: Per l’imposta integrativa rispondono solidalmente nella misura dell’imposta integrativa imputata loro secondo l’articolo 12 tutte le entità costitutive appartenenti fiscalmente alla Svizzera di un gruppo di imprese.
Art. 7

Deutsch: Die ErgÃĊnzungssteuer kann bei den Gewinnsteuern von Bund und Kantonen nicht als geschÃĊftsmÃĊssig begrÃỳndeter Aufwand geltend gemacht werden.

Français: L’impôt complémentaire ne peut pas être déduit à titre de charges justifiées par l’usage commercial pour les impôts sur le bénéfice perçus par la Confédération et les cantons.

Italiano: L’imposta integrativa non può essere fatta valere come onere giustificato dall’uso commerciale ai fini delle imposte sull’utile della Confederazione e dei Cantoni.
Art. 8

Deutsch: Â Der schweizerischen ErgÃĊnzungssteuer unterliegen die Gewinne von steuerlich der Schweiz zugehÃ¶rigen GeschÃĊftseinheiten einer Unternehmensgruppe, deren oberste Muttergesellschaft gemÃĊss ihrer konsolidierten Jahresrechnung einen jÃĊhrlichen Umsatz von 750Â Millionen Euro im Sinne der ArtikelÂ 1.1.1, 1.1.2 undÂ 6.1 der GloBE-Mustervorschriften erreicht.
Â Gilt im Steuerhoheitsgebiet der obersten Muttergesellschaft einer Unternehmensgruppe ein tieferer Schwellenwert fÃỳr den konsolidierten jÃĊhrlichen Umsatz im Sinne der ArtikelÂ 1.1.1, 1.1.2 undÂ 6.1 der GloBE-Mustervorschriften, so unterliegen die Gewinne ihrer steuerlich der Schweiz zugehÃ¶rigen GeschÃĊftseinheiten ebenfalls der schweizerischen ErgÃĊnzungssteuer.
Â Der schweizerischen ErgÃĊnzungssteuer unterliegen die Gewinne einer steuerlich der Schweiz zugehÃ¶rigen GeschÃĊftseinheit unabhÃĊngig davon, welchem Steuerhoheitsgebiet ihre oberste Muttergesellschaft steuerlich zugehÃ¶rig ist.
Â Eine steuerlich der Schweiz zugehÃ¶rige GeschÃĊftseinheit einer Unternehmensgruppe unterliegt in der Anfangsphase ihrer internationalen TÃĊtigkeit gemÃĊss den ArtikelnÂ 9.3.1â9.3.4 der GloBE-Mustervorschriften nur der schweizerischen ErgÃĊnzungssteuer, sofern in Bezug auf die Gewinne der betreffenden GeschÃĊftseinheiten eine auslÃĊndische IIR anwendbar ist.

Français: Sont soumis à l’impôt complémentaire suisse les bénéfices des entités constitutives rattachées fiscalement à la Suisse d’un groupe d’entreprises dont la société mère ultime réalise, selon ses comptes annuels consolidés, un chiffre d’affaires annuel d’au moins 750 millions d’euros conformément aux art. 1.1.1, 1.1.2 et 6.1 des règles types GloBE.
Si la juridiction fiscale à laquelle la société mère ultime du groupe est rattachée fiscalement applique un seuil inférieur pour le chiffre d’affaires annuel consolidé visé aux art. 1.1.1, 1.1.2 et 6.1 des règles types GloBE, les bénéfices de ses entités constitutives rattachées fiscalement à la Suisse sont également soumis à l’impôt complémentaire suisse.
Les bénéfices d’une entité constitutive rattachée fiscalement à la Suisse sont soumis à l’impôt complémentaire suisse indépendamment de la juridiction fiscale à laquelle est rattachée fiscalement la société mère ultime.
L’entité constitutive d’un groupe d’entreprises qui est rattachée fiscalement à la Suisse n’est assujettie qu’à l’impôt complémentaire suisse pendant la phase de démarrage de ses activités internationales, conformément aux art. 9.3.1 à 9.3.4 des règles types GloBE, pour autant que les bénéfices des entités constitutives concernées soient soumis à une IIR étrangère.

Italiano: Sono assoggettati all’imposta integrativa svizzera gli utili delle entità costitutive appartenenti fiscalmente alla Svizzera di un gruppo di imprese la cui società madre capogruppo raggiunge secondo il proprio conto annuale consolidato una cifra d’affari annua di 750 milioni di euro ai sensi degli articoli 1.1.1, 1.1.2 e 6.1 delle norme tipo GloBE.
Se la giurisdizione fiscale della società madre capogruppo applica un valore soglia inferiore alla cifra d’affari annua consolidata ai sensi degli articoli 1.1.1, 1.1.2 e 6.1 delle norme tipo GloBE, gli utili delle sue entità costitutive appartenenti fiscalmente alla Svizzera sono a loro volta assoggettati all’imposta integrativa svizzera.
Gli utili di un’ entità costitutiva appartenente fiscalmente alla Svizzera sono assoggettati all’imposta integrativa svizzera indipendentemente dalla giurisdizione fiscale cui appartiene fiscalmente la società madre capogruppo.
Nella fase iniziale della sua attività internazionale conformemente agli articoli 9.3.1–9.3.4 delle norme tipo GloBE, un’entità costitutiva appartenente fiscalmente alla Svizzera di un gruppo di imprese è assoggettata soltanto all’imposta integrativa svizzera se agli utili delle entità costitutive interessate è applicabile un’IIR estera.
Art. 9

Deutsch: Â Die schweizerische ErgÃĊnzungssteuer wird sinngemÃĊss nach den Artikeln 5.1â5.6 der GloBE-Mustervorschriften berechnet; diesbezÃỳgliche Sonderregelungen der GloBE-Mustervorschriften sind ebenfalls sinngemÃĊss anwendbar. Bei der Berechnung nach ArtikelÂ 5.2.3 der GloBE-Mustervorschriften wird die schweizerische ErgÃĊnzungssteuer nicht abgezogen.
Â Werden die Jahresrechnungen aller steuerlich der Schweiz zugehÃ¶rigen GeschÃĊftseinheiten auf der Grundlage der Fachempfehlungen zur Rechnungslegung der Stiftung fÃỳr Fachempfehlungen zur Rechnungslegung (Swiss GAAP FER)
Â ErfÃỳllen nicht alle steuerlich der Schweiz zugehÃ¶rigen GeschÃĊftseinheiten die Voraussetzungen nach AbsatzÂ 2 oder stimmen die GeschÃĊftsjahre, fÃỳr welche die Jahresrechnungen nach AbsatzÂ 2 erstellt werden, von einer oder mehreren steuerlich der Schweiz zugehÃ¶rigen GeschÃĊftseinheiten nicht mit dem GeschÃĊftsjahr nach ArtikelÂ 10.1 der GloBE-Mustervorschriften Ãỳberein, so wird die schweizerische ErgÃĊnzungssteuer auf der Grundlage des Gewinns oder Verlusts nach den ArtikelnÂ 3.1.2 undÂ 3.1.3 der GloBE-Mustervorschriften fÃỳr das GeschÃĊftsjahr berechnet.

Français: Les art. 5.1 à 5.6 des règles types GloBE s’appliquent par analogie au calcul de l’impôt complémentaire suisse; les dispositions spéciales en la matière des règles types GloBE s’appliquent également par analogie. Lors du calcul selon l’art. 5.2.3 des règles types GloBE, l’impôt complémentaire suisse n’est pas déduit.
Pour autant que toutes les entités constitutives rattachées fiscalement à la Suisse présentent leurs comptes annuels selon les recommandations de la Fondation pour les recommandations relatives à la présentation des comptes (Swiss GAAP RPC)
Si toutes les entités constitutives rattachées fiscalement à la Suisse ne remplissent pas les conditions fixées à l’al. 2, ou si l’année fiscale pour laquelle sont établis les comptes annuels visés à l’al. 2 d’une ou de plusieurs entités constitutives rattachées fiscalement à la Suisse diffère de l’année fiscale au sens de l’art. 10.1 des règles types GloBE, l’impôt complémentaire suisse est calculé sur la base du résultat (bénéfice ou perte) enregistré pour l’année fiscale selon les art. 3.1.2 et 3.1.3 des règles types GloBE.

Italiano: L’imposta integrativa svizzera è calcolata per analogia conformemente agli articoli 5.1–5.6 delle norme tipo GloBE; per analogia sono parimenti applicabili le disposizioni speciali delle norme tipo GloBE. Nel calcolo secondo l’articolo 5.2.3 delle norme tipo GloBE l’imposta integrativa svizzera non viene dedotta.
Se i conti annuali di tutte le entità costitutive fiscalmente appartenenti alla Svizzera sono allestiti in base alle raccomandazioni relative alla presentazione dei conti della Fondazione per le raccomandazioni relative alla presentazione dei conti (Swiss GAAP RPC)
Se non tutte le entità costitutive appartenenti fiscalmente alla Svizzera soddisfano le condizioni di cui al capoverso 2 oppure se gli esercizi per i quali sono stati allestiti i conti annuali secondo il capoverso 2 di una o più entità costitutive appartenenti fiscalmente alla Svizzera non coincidono con l’esercizio ai sensi dell’articolo 10.1 delle norme tipo GloBE, l’imposta integrativa svizzera è calcolata per tale esercizio, secondo gli articoli 3.1.2 e 3.1.3 delle norme tipo GloBE, sulla base dell’utile o della perdita registrati.
Art. 10

Deutsch: Â Die internationale ErgÃĊnzungssteuer wird bemessen auf den Gewinnen von steuerlich nicht der Schweiz zugehÃ¶rigen GeschÃĊftseinheiten einer Unternehmensgruppe, deren oberste Muttergesellschaft gemÃĊss ihrer konsolidierten Jahresrechnung einen jÃĊhrlichen Umsatz von 750Â Millionen Euro im Sinne der ArtikelÂ 1.1.1, 1.1.2 undÂ 6.1 der GloBE-Mustervorschriften erreicht.
Â Sie wird nach den Artikeln 2.1â2.3 der GloBE-Mustervorschriften Ãỳber die IIR bemessen auf den Gewinnen von steuerlich einem anderen Steuerhoheitsgebiet zugehÃ¶rigen GeschÃĊftseinheiten.
Â Sie ist nach den Artikeln 2.4â2.6 der GloBE-Mustervorschriften Ãỳber die UTPR anwendbar in Bezug auf Gewinne von steuerlich einem anderen Steuerhoheitsgebiet zugehÃ¶rigen GeschÃĊftseinheiten, deren oberste Muttergesellschaft steuerlich ebenfalls einem anderen Steuerhoheitsgebiet zugehÃ¶rig ist, sofern mindestens eine GeschÃĊftseinheit der Unternehmensgruppe steuerlich der Schweiz zugehÃ¶rig ist und soweit in Bezug auf die Gewinne der betreffenden auslÃĊndischen GeschÃĊftseinheiten keine auslÃĊndische IIR anwendbar ist.

Français: L’impôt complémentaire international est calculé sur la base des bénéfices des entités constitutives non rattachées fiscalement à la Suisse d’un groupe d’entreprises dont la société mère ultime réalise, selon ses comptes annuels consolidés, un chiffre d’affaires annuel d’au moins 750 millions d’euros, conformément aux art. 1.1.1, 1.1.2 et 6.1 des règles types GloBE.
Il est calculé selon les art. 2.1 à 2.3 des règles types GloBE portant sur l’IIR, sur la base des bénéfices des entités constitutives qui sont rattachées fiscalement à une autre juridiction fiscale.
Il est applicable selon les art. 2.4 à 2.6 des règles types GloBE portant sur l’UTPR aux bénéfices des entités constitutives qui sont rattachées fiscalement à une autre juridiction fiscale et dont la société mère ultime est également rattachée fiscalement à une autre juridiction fiscale, pour autant qu’au moins une entité constitutive du groupe d’entreprises soit rattachée fiscalement à la Suisse et que les bénéfices des entités constitutives étrangères concernées ne soient pas soumis à une IIR étrangère.

Italiano: L’imposta integrativa internazionale è determinata sulla base degli utili delle entità costitutive non appartenenti fiscalmente alla Svizzera di un gruppo di imprese la cui società madre capogruppo raggiunge secondo il proprio conto annuale consolidato una cifra d’affari annua di 750 milioni di euro ai sensi degli articoli 1.1.1, 1.1.2 e 6.1 delle norme tipo GloBE.
Conformemente agli articoli 2.1–2.3 delle norme tipo GloBE concernenti l’IIR, l’imposta integrativa internazionale è determinata sulla base degli utili delle entità costitutive appartenenti fiscalmente a un’altra giurisdizione fiscale.
Conformemente agli articoli 2.4–2.6 delle norme tipo GloBE concernenti l’UTPR, l’imposta integrativa internazionale è applicabile agli utili delle entità costitutive appartenenti fiscalmente a un’altra giurisdizione fiscale di un gruppo di imprese la cui società madre capogruppo appartiene fiscalmente a sua volta a un’altra giurisdizione fiscale, se almeno un’entità costitutiva del gruppo di imprese appartiene fiscalmente alla Svizzera e nella misura in cui agli utili delle entità costitutive estere interessate non è applicabile un’IIR estera.
Art. 11

Deutsch: Die internationale ErgÃĊnzungssteuer wird nach den Artikeln 5.1â5.6 der GloBE-Mustervorschriften berechnet; diesbezÃỳgliche Sonderregelungen der GloBE-Mustervorschriften sind ebenfalls anwendbar.

Français: L’impôt complémentaire international se calcule selon les art. 5.1 à 5.6 des règles types GloBE; les dispositions spéciales en la matière des règles types GloBE s’appliquent également.

Italiano: L’imposta integrativa internazionale è calcolata conformemente agli articoli 5.1–5.6 delle norme tipo GloBE; sono parimenti applicabili le disposizioni speciali delle norme tipo GloBE.
Art. 15

Deutsch: Soweit das kantonale Recht keine andere BehÃ¶rde bestimmt, gilt:

Français: À moins que le droit cantonal ne désigne une autre autorité:

Italiano: Se il diritto cantonale non designa un’altra autorità:
Art. 16

Deutsch: Â Die Artikel 105â108 DBG
Â Die kantonalen BehÃ¶rden veranlagen und beziehen die ErgÃĊnzungssteuer von den ergÃĊnzungssteuerpflichtigen GeschÃĊftseinheiten, die zu Beginn des GeschÃĊftsjahres nach ArtikelÂ 10.1 der GloBE-Mustervorschriften steuerlich dem Kanton zugehÃ¶rig sind.
Â Ist der Ort der Veranlagung im Einzelfall ungewiss oder streitig, so wird er von der ESTV bestimmt. Die VerfÃỳgung der ESTV unterliegt der Beschwerde nach den allgemeinen Bestimmungen Ãỳber die Bundesrechtspflege.
Â Die Feststellung des Veranlagungsortes kann von der VeranlagungsbehÃ¶rde fÃỳr die ErgÃĊnzungssteuer, von der kantonalen Verwaltung fÃỳr die ErgÃĊnzungssteuer oder von der ergÃĊnzungssteuerpflichtigen GeschÃĊftseinheit verlangt werden. Die ergÃĊnzungssteuerpflichtige GeschÃĊftseinheit muss fÃỳr dieses Verfahren ein Zustellungsdomizil in der Schweiz bezeichnen.
Â Hat im Einzelfall eine Ã¶rtlich nicht zustÃĊndige BehÃ¶rde bereits gehandelt, so Ãỳbermittelt sie die Akten der zustÃĊndigen BehÃ¶rde.

Français: Les art. 105 à 108 LIFD
Les autorités cantonales taxent et perçoivent l’impôt complémentaire auprès des entités constitutives assujetties qui sont fiscalement rattachées à leur canton au début de l’année fiscale au sens de l’art. 10.1 des règles types GloBE.
Lorsque, dans un cas concret, le for fiscal ne peut être déterminé avec certitude ou qu’il est litigieux, il revient à l’AFC de trancher. Un recours peut être formé contre la décision de l’AFC conformément aux dispositions générales de la procédure fédérale.
La désignation du for fiscal peut être demandée par l’autorité chargée de la taxation de l’impôt complémentaire, par l’administration cantonale de l’impôt complémentaire ou par l’entité constitutive assujettie. L’entité constitutive assujettie doit désigner un domicile de notification en Suisse pour cette procédure.
L’autorité qui a traité un cas qui ne relevait pas de sa compétence territoriale transmet le dossier à l’autorité compétente.

Italiano: Gli articoli 105–108 LIFD
Le autorità cantonali tassano e riscuotono l’imposta integrativa dalle entità costitutive assoggettate che all’inizio dell’esercizio ai sensi dell’articolo 10.1 delle norme tipo GloBE appartengono fiscalmente al Cantone.
Se, in un caso concreto, il luogo della tassazione è incerto o controverso, esso viene stabilito dall’AFC. La decisione dell’AFC è impugnabile con ricorso secondo le disposizioni generali sull’amministrazione della giustizia federale.
L’accertamento del luogo della tassazione può essere richiesto dall’autorità di tassazione dell’imposta integrativa, dall’amministrazione cantonale dell’imposta integrativa o dall’entità costitutiva assoggettata all’imposta integrativa. A tale scopo, l’entità costitutiva assoggettata all’imposta integrativa deve designare un recapito in Svizzera.
L’autorità che ha trattato un caso esulante dalla sua competenza territoriale trasmette l’incarto all’autorità competente.
Art. 17

Deutsch: Â Die Kantone betreiben gemeinsam ein Informationssystem zur Veranlagung und zum Bezug der ErgÃĊnzungssteuer (Informationssystem ErgÃĊnzungssteuer).
Â Die zustÃĊndigen kantonalen BehÃ¶rden kÃ¶nnen darin die folgenden besonders schÃỳtzenswerten Personendaten bearbeiten, sofern diese Daten fÃỳr die ErfÃỳllung ihrer Aufgaben nach dieser Verordnung erforderlich sind: Daten Ãỳber verwaltungs- und strafrechtliche Verfolgungen oder Sanktionen.
Â Der Bund richtet ein Portal fÃỳr den Zugang zum Informationssystem ein.
Â Das Informationssystem dient insbesondere:
Â Das Informationssystem enthÃĊlt namentlich folgende Daten:
Â Das zentrale ErgÃĊnzungssteuerverzeichnis enthÃĊlt namentlich folgende Daten der ergÃĊnzungssteuerpflichtigen GeschÃĊftseinheiten:
Â Die VeranlagungsbehÃ¶rden fÃỳr die ErgÃĊnzungssteuer, die kantonalen Verwaltungen fÃỳr die ErgÃĊnzungssteuer und die ESTV verwenden die UID fÃỳr die ErfÃỳllung ihrer Aufgaben gemÃĊss dieser Verordnung systematisch.

Français: Les cantons exploitent un système d’information commun pour la taxation et la perception de l’impôt complémentaire (système d’information en matière d’impôt complémentaire).
Les autorités cantonales compétentes peuvent y traiter les données personnelles sensibles suivantes, dans la mesure où ces données sont nécessaires à l’accomplissement de leurs tâches conformément à la présente ordonnance: données relatives à des poursuites ou à des sanctions administratives ou pénales.
La Confédération met en place un portail d’accès au système d’information.
Le système d’information sert notamment pour les tâches suivantes:
Il contient notamment les données suivantes:
Le registre central de l’impôt complémentaire contient notamment les données suivantes concernant les entités constitutives assujetties à cet impôt:
Les autorités chargées de la taxation de l’impôt complémentaire, les administrations cantonales de l’impôt complémentaire et l’AFC utilisent systématiquement l’IDE dans le cadre de l’accomplissement des tâches qui leur incombent en vertu de la présente ordonnance.

Italiano: I Cantoni gestiscono congiuntamente un sistema d’informazione per la tassazione e la riscossione dell’imposta integrativa (sistema d’informazione dell’imposta integrativa).
Le autorità cantonali competenti possono trattare nel sistema i dati personali degni di particolare protezione riguardanti procedimenti o sanzioni amministrativi e penali, se tali dati sono necessari all’adempimento dei loro compiti secondo la presente ordinanza.
La Confederazione predispone un portale per accedere al sistema d’informazione.
Il sistema d’informazione serve in particolare:
Il sistema d’informazione contiene segnatamente i seguenti dati:
L’elenco centrale dell’imposta integrativa contiene segnatamente i seguenti dati delle entità costitutive assoggettate all’imposta integrativa:
Le autorità di tassazione dell’imposta integrativa, le amministrazioni cantonali dell’imposta integrativa e l’AFC utilizzano sistematicamente l’IDI per adempiere i loro compiti secondo la presente ordinanza.
Art. 18

Deutsch: Â Die VeranlagungsbehÃ¶rde fÃỳr die ErgÃĊnzungssteuer und die kantonale Verwaltung fÃỳr die ErgÃĊnzungssteuer kÃ¶nnen zur ErfÃỳllung ihrer Aufgaben nach dieser Verordnung ihre Daten im Informationssystem ErgÃĊnzungssteuer bearbeiten.
Â Die kantonalen Steuerverwaltungen haben Einsicht in:
Â Die Kantone dÃỳrfen die Daten, von denen sie aufgrund dieser Verordnung Kenntnis erhalten, verwenden, um ihre Aufgaben im Bereich der direkten Bundessteuer zu erfÃỳllen.
Â Sie kÃ¶nnen Statistiken Ãỳber die ErgÃĊnzungssteuer erstellen und publizieren.
Â Die ESTV kann zur ErfÃỳllung ihrer Aufgaben nach dieser Verordnung sÃĊmtliche Daten des Informationssystems, einschliesslich der folgenden besonders schÃỳtzenswerten Personendaten, bearbeiten: Daten Ãỳber verwaltungs- und strafrechtliche Verfolgungen oder Sanktionen. Sie kann diese Daten verwenden, um ihre Aufgaben im Bereich der direkten Bundessteuer zu erfÃỳllen.
Â Sie kann Statistiken Ãỳber die ErgÃĊnzungssteuer erstellen und publizieren.

Français: Pour accomplir les tâches qui leur incombent en vertu de la présente ordonnance, l’autorité chargée de la taxation de l’impôt complémentaire et l’administration cantonale de l’impôt complémentaire peuvent traiter leurs données dans le système d’information en matière d’impôt complémentaire.
Les administrations fiscales cantonales peuvent consulter:
Les cantons peuvent utiliser les données obtenues en vertu de la présente ordonnance pour s’acquitter de leurs tâches dans le domaine de l’impôt fédéral direct.
Ils peuvent établir et publier des statistiques sur l’impôt complémentaire.
Pour accomplir les tâches qui lui incombent en vertu de la présente ordonnance, l’AFC peut traiter toutes les données contenues dans le système d’information, y compris les données personnelles sensibles suivantes: données relatives à des poursuites ou à des sanctions administratives ou pénales. Elle peut utiliser ces données pour s’acquitter de ses tâches dans le domaine de l’impôt fédéral direct.
Elle peut établir et publier des statistiques sur l’impôt complémentaire.

Italiano: L’autorità di tassazione dell’imposta integrativa e l’amministrazione cantonale dell’imposta integrativa possono trattare i loro dati nel sistema d’informazione dell’imposta integrativa per adempiere i loro compiti secondo la presente ordinanza.
Le amministrazioni cantonali delle contribuzioni possono consultare:
I Cantoni possono utilizzare i dati di cui vengono a conoscenza in virtù della presente ordinanza per adempiere i propri compiti nell’ambito dell’imposta federale diretta.
Possono elaborare e pubblicare statistiche sull’imposta integrativa.
Per adempiere i propri compiti secondo la presente ordinanza, l’AFC può trattare i dati del sistema d’informazione, compresi i dati personali degni di particolare protezione riguardanti procedimenti o sanzioni amministrativi e penali. Può utilizzare tali dati per adempiere i propri compiti nell’ambito dell’imposta federale diretta.
Può elaborare e pubblicare statistiche sull’imposta integrativa.
Art. 19

Deutsch: Â Die ergÃĊnzungssteuerpflichtige GeschÃĊftseinheit muss sich innert der Fristen nach ArtikelÂ 20 unaufgefordert im Informationssystem ErgÃĊnzungssteuer anmelden.
Â Sie muss ihre Eingaben nach Artikel 17 AbsÃĊtze 5 Buchstaben a und d sowie 6 elektronisch einreichen.
Â Sie muss sich unaufgefordert im Informationssystem abmelden, wenn ihre ErgÃĊnzungssteuerpflicht endet.

Français: L’entité constitutive assujettie à l’impôt complémentaire doit s’inscrire spontanément dans le système d’information en matière d’impôt complémentaire avant la fin des délais prévus à l’art. 20.
Elle doit transmettre les données visées à l’art. 17, al. 5, let. a et d, et 6, par voie électronique.
Lorsque son assujettissement à l’impôt complémentaire prend fin, elle doit se désinscrire spontanément du système d’information.

Italiano: L’entità costitutiva assoggettata all’imposta integrativa deve annunciarsi spontaneamente nel sistema d’informazione entro i termini previsti dall’articolo 20.
Deve presentare per via elettronica i suoi dati secondo l’articolo 17 capoversi 5 lettere a e d nonché 6.
Quando il suo assoggettamento all’imposta integrativa cessa, l’entità costitutiva deve annunciarlo spontaneamente nel sistema d’informazione dell’imposta integrativa.
Art. 20

Deutsch: Â Die ergÃĊnzungssteuerpflichtige GeschÃĊftseinheit muss die ErgÃĊnzungssteuererklÃĊrung innert 15Â Monaten nach Ablauf des GeschÃĊftsjahres nach ArtikelÂ 10.1 der GloBE-Mustervorschriften der zustÃĊndigen kantonalen BehÃ¶rde einreichen; die erste ErgÃĊnzungssteuererklÃĊrung nach Eintritt der Unternehmensgruppe in den Anwendungsbereich der GloBE-Mustervorschriften ist innert 18Â Monaten nach Ablauf des ersten GeschÃĊftsjahres einzureichen.
Â Reicht die ergÃĊnzungssteuerpflichtige GeschÃĊftseinheit die ErgÃĊnzungssteuererklÃĊrung nicht oder mangelhaft ausgefÃỳllt ein, so fordert die zustÃĊndige kantonale BehÃ¶rde sie auf, das VersÃĊumte innert kurzer Frist nachzuholen.

Français: L’entité constitutive assujettie à l’impôt complémentaire doit remettre sa déclaration de l’impôt complémentaire à l’autorité cantonale compétente dans les 15 mois qui suivent la fin de l’année fiscale au sens de l’art. 10.1 des règles types GloBE; la première déclaration après l’entrée du groupe d’entreprises dans le champ d’application des règles types GloBE doit être remise dans les 18 mois qui suivent la fin de la première année fiscale.
L’entité constitutive assujettie qui ne remet pas sa déclaration de l’impôt complémentaire ou qui remet une déclaration incomplète est invitée par l’autorité cantonale compétente à régulariser sa situation dans un bref délai.

Italiano: L’entità costitutiva assoggettata all’imposta integrativa deve presentare la dichiarazione dell’imposta integrativa all’amministrazione cantonale competente entro 15 mesi dalla fine dell’esercizio ai sensi dell’articolo 10.1 delle norme tipo GloBE; la prima dichiarazione dell’imposta integrativa dal momento in cui il gruppo di imprese rientra nel campo di applicazione delle norme tipo GloBE deve essere presentata entro 18 mesi dalla fine del primo esercizio.
L’entità costitutiva assoggettata all’imposta integrativa che omette di presentare la dichiarazione dell’imposta integrativa o la presenta incompleta è sollecitata dall’autorità cantonale competente a rimediarvi entro un congruo termine.
Art. 21

Deutsch: Die der Schweiz steuerlich zugehÃ¶rigen GeschÃĊftseinheiten einer Unternehmensgruppe mÃỳssen auf Verlangen der zustÃĊndigen VeranlagungsbehÃ¶rde fÃỳr die ErgÃĊnzungssteuer Ãỳber alle Tatsachen, die fÃỳr die Veranlagung der ErgÃĊnzungssteuer von Bedeutung sind, Auskunft erteilen, sofern die ergÃĊnzungssteuerpflichtige GeschÃĊftseinheit diese Auskunft nicht erteilt.

Français: Les entités constitutives d’un groupe d’entreprises rattachées fiscalement à la Suisse doivent, sur demande de l’autorité chargée de la taxation de l’impôt complémentaire compétente, fournir des renseignements sur tous les faits importants pour la taxation de l’impôt complémentaire lorsqu’une entité constitutive assujettie à l’impôt complémentaire ne fournit pas ces renseignements.

Italiano: Su richiesta dell’autorità di tassazione competente per l’imposta integrativa, le entità costitutive appartenenti fiscalmente alla Svizzera di un gruppo di imprese devono fornire informazioni su tutti i fatti rilevanti ai fini della tassazione dell’imposta integrativa, se l’entità costitutiva assoggettata all’imposta integrativa non fornisce tali informazioni.
Art. 22

Deutsch: Die schweizerische ErgÃĊnzungssteuer, die internationale ErgÃĊnzungssteuer nach der IIR und die internationale ErgÃĊnzungssteuer nach der UTPR werden mittels separater VerfÃỳgungen veranlagt.

Français: La taxation de l’impôt complémentaire suisse, de l’impôt complémentaire international en vertu de l’IIR et de l’impôt complémentaire international en application de l’UTPR est effectuée au moyen de décisions distinctes.

Italiano: Le tassazioni concernenti l’imposta integrativa svizzera, l’imposta integrativa internazionale secondo l’IIR e l’imposta integrativa internazionale secondo l’UTPR sono effettuate mediante decisioni separate.
Art. 23

Deutsch: Lautet die Jahresrechnung auf eine auslÃĊndische WÃĊhrung, so ist der Steuerbetrag in Franken umzurechnen. Massgebend ist der durchschnittliche Devisenkurs (Verkauf) der Steuerperiode.

Français: Si les comptes annuels sont établis dans une monnaie étrangère, le montant de l’impôt doit être converti en francs. Le taux de change moyen (vente) de la période fiscale est déterminant.

Italiano: Se il conto annuale è espresso in una valuta estera, l’ammontare dell’imposta deve essere convertito in franchi. È determinante il corso medio del cambio (vendita) del periodo fiscale.
Art. 24

Deutsch: Richtet sich die Einsprache der ergÃĊnzungssteuerpflichtigen GeschÃĊftseinheit gegen eine einlÃĊsslich begrÃỳndete VeranlagungsverfÃỳgung, so kann sie mit Zustimmung der Einsprecherin, der kantonalen Verwaltung fÃỳr die ErgÃĊnzungssteuer und der ESTV als Beschwerde an das Bundesverwaltungsgericht weitergeleitet werden.

Français: La réclamation déposée par l’entité constitutive assujettie à l’impôt complémentaire contre une décision de taxation déjà motivée peut être considérée comme un recours et transmise au Tribunal administratif fédéral avec le consentement du réclamant, de l’administration cantonale de l’impôt complémentaire et de l’AFC.

Italiano: Il reclamo presentato dall’entità costitutiva assoggettata all’imposta integrativa contro una decisione di tassazione già esaustivamente motivata può essere trasmesso come ricorso al Tribunale amministrativo federale, se vi è il consenso della reclamante, dell’amministrazione cantonale dell’imposta integrativa e dell’AFC.
Art. 25

Deutsch: Â Die Artikel 140â146 DBG
Â Die ergÃĊnzungssteuerpflichtige GeschÃĊftseinheit kann gegen den Einspracheentscheid der VeranlagungsbehÃ¶rde fÃỳr die ErgÃĊnzungssteuer nach Massgabe des Verwaltungsgerichtsgesetzes vom 17.Â JuniÂ 2005
Â Die kantonale Verwaltung fÃỳr die ErgÃĊnzungssteuer des veranlagenden Kantons und die ESTV kÃ¶nnen gegen jede VeranlagungsverfÃỳgung und jeden Einspracheentscheid der VeranlagungsbehÃ¶rde fÃỳr die ErgÃĊnzungssteuer nach Massgabe des VGG beim Bundesverwaltungsgericht Beschwerde erheben.
Â Die Frist fÃỳr die Beschwerde nach Absatz 3 betrÃĊgt:
Â Die Revision bundesverwaltungsgerichtlicher Urteile richtet sich nach dem VGG.
Â Gegen Entscheide des Bundesverwaltungsgerichts kann nach Massgabe des Bundesgerichtsgesetzes vom 17.Â JuniÂ 2005

Français: Les art. 140 à 146 LIFD
Conformément à la loi du 17 juin 2005 sur le Tribunal administratif fédéral (LTAF)
Conformément à la LTAF, l’administration cantonale de l’impôt complémentaire dans le canton de la taxation et l’AFC peuvent former un recours devant le Tribunal administratif fédéral contre toute décision de taxation et toute décision sur réclamation de l’autorité chargée de la taxation de l’impôt complémentaire.
Le délai pour le dépôt du recours énoncé à l’al. 3 est:
La révision des arrêts du Tribunal administratif fédéral est régie par la LTAF.
Les jugements rendus par le Tribunal administratif fédéral peuvent faire l’objet d’un recours devant le Tribunal fédéral, conformément à la loi du 17 juin 2005 sur le Tribunal fédéral

Italiano: Gli articoli 140–146 LIFD
L’entità costitutiva assoggettata all’imposta integrativa può ricorrere presso il Tribunale amministrativo federale conformemente alla legge del 17 giugno 2005
L’amministrazione cantonale dell’imposta integrativa del Cantone competente per la tassazione e l’AFC possono ricorrere presso il Tribunale amministrativo federale conformemente alla LTAF contro ogni decisione di tassazione e ogni decisione su reclamo pronunciate dall’autorità di tassazione dell’imposta integrativa.
Il termine di ricorso secondo il capoverso 3 è:
La revisione delle sentenze del Tribunale amministrativo federale è disciplinata dalla LTAF.
Le decisioni del Tribunale amministrativo federale possono essere impugnate con ricorso al Tribunale federale conformemente alla legge del 17 giugno 2005
Art. 27

Deutsch: Â Artikel 161 AbsÃĊtze 1 und 2 DBG
Â Die ErgÃĊnzungssteuer wird gleichzeitig mit Ablauf der Fristen nach Artikel 20 AbsatzÂ 1 fÃỳr die ErgÃĊnzungssteuererklÃĊrung fÃĊllig.

Français: L’art. 161, al. 1 et 2, LIFD
L’impôt complémentaire échoit en même temps que l’expiration des délais prévus par l’art. 20, al. 1, concernant la déclaration de l’impôt complémentaire.

Italiano: L’articolo 161 capoversi 1 e 2 LIFD
L’imposta integrativa diventa esigibile allo scadere dei termini per la dichiarazione dell’imposta integrativa secondo l’articolo 20 capoverso 1.
Art. 28

Deutsch: Die Artikel 167â167 g
Inhalt und Form der GIR richten sich nach den Artikeln 8.1.4â8.1.5 der GloBE-Mustervorschriften sowie nach den zugehÃ¶rigen vom Inclusive Framework on Base Erosion and Profit Shifting
Die GIR muss in einer Amtssprache des Bundes oder auf Englisch erstellt werden.
Â Jede ergÃĊnzungssteuerpflichtige GeschÃĊftseinheit muss eine GIR einreichen. Sie muss diese Ãỳber das Informationssystem nach ArtikelÂ 28 j
Â Eine ergÃĊnzungssteuerpflichtige GeschÃĊftseinheit muss keine GIR einreichen, wenn:
Â Reicht eine ergÃĊnzungssteuerpflichtige GeschÃĊftseinheit keine GIR ein, so muss sie oder die steuerlich der Schweiz zugehÃ¶rige GeschÃĊftseinheit nach AbsatzÂ 2 BuchstabeÂ a im Informationssystem nach ArtikelÂ 28 j
Â Steuerlich der Schweiz zugehÃ¶rige GeschÃĊftseinheiten, die eine GIR einreichen, mÃỳssen der ESTV auf Verlangen Ãỳber alle Tatsachen, die fÃỳr die Umsetzung des anwendbaren vÃ¶lkerrechtlichen Vertrags und dieser Verordnung von Bedeutung sind, Auskunft erteilen.
Â Die Ãỳbrigen steuerlich der Schweiz zugehÃ¶rigen GeschÃĊftseinheiten einer Unternehmensgruppe mÃỳssen der ESTV auf Verlangen Auskunft Ãỳber die Firma, die Adresse und die steuerliche ZugehÃ¶rigkeit der zur Einreichung der GIR verpflichteten GeschÃĊftseinheit erteilen, sofern die ergÃĊnzungssteuerpflichtige GeschÃĊftseinheit diese Auskunft nicht erteilt.
Â Die ergÃĊnzungssteuerpflichtige GeschÃĊftseinheit oder die steuerlich der Schweiz zugehÃ¶rige GeschÃĊftseinheit nach ArtikelÂ 28 c
Â Gibt eine ergÃĊnzungssteuerpflichte GeschÃĊftseinheit an, dass die GIR gemÃĊss ArtikelÂ 28 c
VersÃĊumt die ergÃĊnzungssteuerpflichtige GeschÃĊftseinheit oder die GeschÃĊftseinheit nach Artikel 28 c d
Â Die ESTV Ãỳbermittelt die von den GeschÃĊftseinheiten erhaltenen GIR innerhalb der in der GloBE-Vereinbarung
Â Sie weist die zustÃĊndigen BehÃ¶rden der Partnerstaaten auf die EinschrÃĊnkungen bei der Verwendung der GIR sowie auf die Geheimhaltungspflichten nach den Amtshilfebestimmungen des anwendbaren vÃ¶lkerrechtlichen Vertrags hin.
Â Der Anspruch der ESTV gegenÃỳber der ergÃĊnzungssteuerpflichtigen GeschÃĊftseinheit oder der GeschÃĊftseinheit der Unternehmensgruppe, welche die GIR anstelle der ergÃĊnzungssteuerpflichtigen GeschÃĊftseinheit einreicht, auf Einreichung der GIR verjÃĊhrt fÃỳnfÂ Jahre nach Ablauf des Kalenderjahrs, in dem die GIR einzureichen war.
Â Die VerjÃĊhrung wird durch jede auf die Geltendmachung des Anspruchs auf die GIR gerichtete Amtshandlung unterbrochen, die einer ergÃĊnzungssteuerpflichtigen GeschÃĊftseinheit oder der GeschÃĊftseinheit der Unternehmensgruppe, welche die GIR anstelle der ergÃĊnzungssteuerpflichtigen GeschÃĊftseinheit einreicht, zur Kenntnis gebracht wird. Mit der Unterbrechung beginnt die VerjÃĊhrungsfrist neu zu laufen.
Â Die VerjÃĊhrung tritt spÃĊtestens zehnÂ Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres ein, in dem die GIR einzureichen war.
Â Die ESTV sorgt fÃỳr die richtige Anwendung des anwendbaren vÃ¶lkerrechtlichen Vertrags sowie dieser Verordnung.
Â Sie trifft alle Massnahmen und Vorkehrungen, die dafÃỳr notwendig sind.
Â Sie kann die Verwendung bestimmter Formulare vorschreiben und verlangen, dass gewisse Formulare ausschliesslich in elektronischer Form eingereicht werden.
Â Die ESTV betreibt ein Informationssystem zum Empfang und zur Bearbeitung der GIR (Informationssystem GIR).
Â Sie kann darin die folgenden besonders schÃỳtzenswerten Personendaten bearbeiten, sofern diese Daten fÃỳr die ErfÃỳllung ihrer Aufgaben nach dieser Verordnung erforderlich sind: Daten Ãỳber verwaltungs- und strafrechtliche Verfolgungen oder Sanktionen.
Â Das Informationssystem GIR darf namentlich verwendet werden, um:
Â Es enthÃĊlt namentlich folgende Daten:
Â Das zentrale Verzeichnis GIR enthÃĊlt namentlich folgende Daten der ergÃĊnzungssteuerpflichtigen GeschÃĊftseinheiten:
Â Die ESTV gewÃĊhrt den VeranlagungsbehÃ¶rden fÃỳr die ErgÃĊnzungssteuer und den kantonalen Verwaltungen fÃỳr die ErgÃĊnzungssteuer im Abrufverfahren Zugriff auf die Daten im Informationssystem GIR.
Â Sie verwendet die UID fÃỳr die ErfÃỳllung ihrer Aufgaben gemÃĊss dieser Verordnung systematisch.
Â Die ESTV kann zur ErfÃỳllung ihrer Aufgaben nach dieser Verordnung sowie den anwendbaren vÃ¶lkerrechtlichen VertrÃĊgen ihre Daten im Informationssystem GIR bearbeiten.
Â Die kantonalen Steuerverwaltungen haben Einsicht in:
Â Die Kantone dÃỳrfen die Daten, von denen sie aufgrund dieser Verordnung Kenntnis erhalten, verwenden, um ihre Aufgaben im Bereich der direkten Bundessteuer sowie der Kantons- und Gemeindesteuern zu erfÃỳllen.
Â Die ESTV kann zur ErfÃỳllung ihrer Aufgaben nach dieser Verordnung sÃĊmtliche Daten des Informationssystems GIR, einschliesslich der folgenden besonders schÃỳtzenswerten Personendaten, bearbeiten: Daten Ãỳber verwaltungs- und strafrechtliche Verfolgungen oder Sanktionen. Sie kann diese Daten verwenden, um ihre Aufgaben im Bereich der direkten Bundessteuer zu erfÃỳllen.
Â Sie kann Statistiken Ãỳber die GIR erstellen und publizieren.
Die ESTV vernichtet die Daten spÃĊtestens 20Â Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem sie diese erhalten hat.
Â Die ergÃĊnzungssteuerpflichtige GeschÃĊftseinheit oder die steuerlich der Schweiz zugehÃ¶rige GeschÃĊftseinheit nach ArtikelÂ 28 c d
Â Sie muss ihre Eingaben nach Artikel 28 j
Â Sie muss sich unaufgefordert im Informationssystem abmelden, wenn ihre Pflicht, eine GIR einzureichen, endet.
Â Wer mit dem Vollzug des anwendbaren vÃ¶lkerrechtlichen Vertrags und dieser Verordnung betraut ist oder zu deren Vollzug beigezogen wird, hat gegenÃỳber anderen Amtsstellen und Dritten Ãỳber die in AusÃỳbung dieser TÃĊtigkeit gemachten Wahrnehmungen Stillschweigen zu bewahren.
Â Keine Geheimhaltungspflicht besteht:
Â Die ESTV ÃỳberprÃỳft gestÃỳtzt auf die vorliegenden Informationen die ErfÃỳllung der Pflichten nach dem anwendbaren vÃ¶lkerrechtlichen Vertrag und dieser Verordnung auf deren VollstÃĊndigkeit und KonformitÃĊt mit dem internationalen Standard.
Â Stellt sie fest, dass eine steuerlich der Schweiz zugehÃ¶rige GeschÃĊftseinheit ihren Pflichten nicht oder mangelhaft nachgekommen ist, so setzt sie der GeschÃĊftseinheit unter Hinweis auf die Massnahmen nach Absatz 3 eine angemessene Frist zur Behebung der MÃĊngel.
Â Behebt die ergÃĊnzungssteuerpflichtige GeschÃĊftseinheit die MÃĊngel nicht fristgerecht, so kann die ESTV:
Â Im Streitfall erlÃĊsst die ESTV eine VerfÃỳgung.
Â Auf Antrag erlÃĊsst die ESTV eine FeststellungsverfÃỳgung Ãỳber:
Â Die ESTV darf nur mit ErmÃĊchtigung des Bundesrates handeln, wenn sie gestÃỳtzt auf den anwendbaren vÃ¶lkerrechtlichen Vertrag:
Â Sie setzt den Austausch der GIR gegenÃỳber einem Partnerstaat in eigener Kompetenz aus, solange der Partnerstaat die Anforderungen der Organisation fÃỳr wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung an die Vertraulichkeit und die Datensicherheit nicht erfÃỳllt.
Â Eine ergÃĊnzungssteuerpflichtige GeschÃĊftseinheit kann beim EFD die Aussetzung des Austauschs der GIR mit einem Partnerstaat beantragen, wenn sie glaubhaft macht, dass der Partnerstaat die im anwendbaren vÃ¶lkerrechtlichen Vertrag vorgesehenen Bestimmungen betreffend Geheimhaltung und EinschrÃĊnkungen bei der Verwendung der GIR verletzt.
Â HÃĊlt das EFD den Antrag fÃỳr begrÃỳndet, so unterbreitet es den Antrag dem Bundesrat zum Entscheid. Der Bundesrat entscheidet endgÃỳltig.
Â HÃĊlt das EFD den Antrag fÃỳr unbegrÃỳndet, so erlÃĊsst es eine FeststellungsverfÃỳgung darÃỳber, dass keine Verletzung der im anwendbaren vÃ¶lkerrechtlichen Vertrag vorgesehenen Bestimmungen betreffend Geheimhaltung und EinschrÃĊnkungen bei der Verwendung der GIR durch den Partnerstaat festgestellt wurde. Heisst die Beschwerdeinstanz eine dagegen erhobene Beschwerde gut, so unterbreitet das EFD den Antrag dem Bundesrat zum Entscheid. Der Bundesrat entscheidet endgÃỳltig.
Â Wer in der GIR vorsÃĊtzlich unwahre oder unvollstÃĊndige Angaben macht, welche die gewÃỳnschten Informationen wesentlich verfÃĊlschen und ein falsches Bild der tatsÃĊchlichen VerhÃĊltnisse wiedergeben, wird mit Busse bis zu 100Â 000Â Franken bestraft.
Â FÃĊllt eine Busse von hÃ¶chstens 25Â 000 Franken in Betracht und wÃỳrde die Ermittlung der nach ArtikelÂ 6 des Bundesgesetzes vom 22.Â MÃĊrzÂ 1974
Wer im Rahmen einer ÃberprÃỳfung nach Artikel 28 o
Â FÃỳr die Verfolgung und Beurteilung von Widerhandlungen gegen die Artikel 28 r s
Â Verfolgende und urteilende BehÃ¶rde ist die ESTV.

Français: La poursuite et le jugement des infractions aux art. 28 r s
L’AFC est l’autorité de poursuite et de jugement.
La poursuite et le jugement des infractions aux art. 28 r s
L’AFC est l’autorité de poursuite et de jugement.
La poursuite et le jugement des infractions aux art. 28 r s
L’AFC est l’autorité de poursuite et de jugement.
La poursuite et le jugement des infractions aux art. 28 r s
L’AFC est l’autorité de poursuite et de jugement.
La poursuite et le jugement des infractions aux art. 28 r s
L’AFC est l’autorité de poursuite et de jugement.
La poursuite et le jugement des infractions aux art. 28 r s
L’AFC est l’autorité de poursuite et de jugement.
La poursuite et le jugement des infractions aux art. 28 r s
L’AFC est l’autorité de poursuite et de jugement.
La poursuite et le jugement des infractions aux art. 28 r s
L’AFC est l’autorité de poursuite et de jugement.
La poursuite et le jugement des infractions aux art. 28 r s
L’AFC est l’autorité de poursuite et de jugement.
La poursuite et le jugement des infractions aux art. 28 r s
L’AFC est l’autorité de poursuite et de jugement.
La poursuite et le jugement des infractions aux art. 28 r s
L’AFC est l’autorité de poursuite et de jugement.
La poursuite et le jugement des infractions aux art. 28 r s
L’AFC est l’autorité de poursuite et de jugement.
La poursuite et le jugement des infractions aux art. 28 r s
L’AFC est l’autorité de poursuite et de jugement.
La poursuite et le jugement des infractions aux art. 28 r s
L’AFC est l’autorité de poursuite et de jugement.
La poursuite et le jugement des infractions aux art. 28 r s
L’AFC est l’autorité de poursuite et de jugement.
La poursuite et le jugement des infractions aux art. 28 r s
L’AFC est l’autorité de poursuite et de jugement.
La poursuite et le jugement des infractions aux art. 28 r s
L’AFC est l’autorité de poursuite et de jugement.
La poursuite et le jugement des infractions aux art. 28 r s
L’AFC est l’autorité de poursuite et de jugement.
La poursuite et le jugement des infractions aux art. 28 r s
L’AFC est l’autorité de poursuite et de jugement.
La poursuite et le jugement des infractions aux art. 28 r s
L’AFC est l’autorité de poursuite et de jugement.
L’AFC rend accessibles en ligne les GIR reçues des États partenaires aux autorités chargées de la taxation de l’impôt complémentaire et aux administrations cantonales de l’impôt complémentaire des cantons auxquels des entités constitutives du groupe d’entreprises multinational concerné sont rattachées fiscalement. Les collaborateurs de ces autorités n’ont accès aux renseignements que s’ils utilisent une authentification à deux facteurs, dont l’un doit être un élément d’identification physique, incontestable et infalsifiable.
L’AFC rappelle à ces autorités les restrictions à l’utilisation des GIR et l’obligation de maintenir le secret prévue par les dispositions régissant l’assistance administrative du traité applicable.

Italiano: Il perseguimento e il giudizio di infrazioni agli articoli 28 r s
L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.
Il perseguimento e il giudizio di infrazioni agli articoli 28 r s
L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.
Il perseguimento e il giudizio di infrazioni agli articoli 28 r s
L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.
Il perseguimento e il giudizio di infrazioni agli articoli 28 r s
L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.
Il perseguimento e il giudizio di infrazioni agli articoli 28 r s
L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.
Il perseguimento e il giudizio di infrazioni agli articoli 28 r s
L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.
Il perseguimento e il giudizio di infrazioni agli articoli 28 r s
L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.
Il perseguimento e il giudizio di infrazioni agli articoli 28 r s
L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.
Il perseguimento e il giudizio di infrazioni agli articoli 28 r s
L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.
Il perseguimento e il giudizio di infrazioni agli articoli 28 r s
L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.
Il perseguimento e il giudizio di infrazioni agli articoli 28 r s
L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.
Il perseguimento e il giudizio di infrazioni agli articoli 28 r s
L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.
Il perseguimento e il giudizio di infrazioni agli articoli 28 r s
L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.
Il perseguimento e il giudizio di infrazioni agli articoli 28 r s
L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.
Il perseguimento e il giudizio di infrazioni agli articoli 28 r s
L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.
Il perseguimento e il giudizio di infrazioni agli articoli 28 r s
L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.
Il perseguimento e il giudizio di infrazioni agli articoli 28 r s
L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.
Il perseguimento e il giudizio di infrazioni agli articoli 28 r s
L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.
Il perseguimento e il giudizio di infrazioni agli articoli 28 r s
L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.
Il perseguimento e il giudizio di infrazioni agli articoli 28 r s
L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.
L’AFC rende accessibili, mediante procedura di richiamo, le dichiarazioni GloBE che ha ricevuto dagli Stati partner alle amministrazioni cantonali dell’imposta integrativa e alle autorità di tassazione dell’imposta integrativa di quei Cantoni cui appartengono fiscalmente le entità costitutive del gruppo di imprese multinazionali interessato. I collaboratori di tali autorità hanno l’accesso a queste informazioni soltanto se utilizzano l’autenticazione a due fattori, di cui uno deve essere costituito da un elemento d’identificazione fisico, univoco e non falsificabile.
L’AFC segnala a tali autorità le restrizioni inerenti all’impiego delle dichiarazioni GloBE e l’obbligo del segreto previsto dalle disposizioni in materia di assistenza amministrativa del trattato internazionale applicabile.
Art. 29

Deutsch: Â Mit Busse wird bestraft, wer einer Pflicht, die ihm nach dieser Verordnung oder einer aufgrund dieser Verordnung getroffenen Anordnung obliegt, trotz Mahnung vorsÃĊtzlich oder fahrlÃĊssig nicht nachkommt, insbesondere:
Â Die Busse betrÃĊgt bis zu 1000 Franken, in schweren FÃĊllen oder im Wiederholungsfall bis zu 10Â 000 Franken.

Français: Sera puni d’une amende celui qui, malgré sommation, enfreint intentionnellement ou par négligence une obligation qui lui incombe en vertu de la présente ordonnance ou d’une mesure prise en application de celle-ci, notamment:
L’amende est de 1000 francs au plus; elle est de 10 000 francs au plus dans les cas graves ou en cas de récidive.

Italiano: È punito con la multa chiunque, nonostante diffida, viola intenzionalmente o per negligenza un obbligo che gli incombe secondo la presente ordinanza oppure una disposizione presa in applicazione di quest’ultima, in particolare:
La multa è di 1000 franchi al massimo e, in casi gravi o di recidiva, di 10 000 franchi al massimo.
Art. 30

Deutsch: Â Die ergÃĊnzungssteuerpflichtige GeschÃĊftseinheit wird mit Busse bestraft, wenn sie vorsÃĊtzlich oder fahrlÃĊssig:
Â Die Busse betrÃĊgt in der Regel das Einfache der hinterzogenen ErgÃĊnzungssteuer. Sie kann bei leichtem Verschulden bis auf einen Drittel ermÃĊssigt, bei schwerem Verschulden bis auf das Dreifache erhÃ¶ht werden.
Â Die Bestrafung der handelnden Organe oder Vertreterinnen und Vertreter nach ArtikelÂ 31 bleibt vorbehalten.
Â FÃỳr die Selbstanzeige gilt Artikel 181 a
Â Die ergÃĊnzungssteuerpflichtige GeschÃĊftseinheit wird mit Busse bestraft, wenn sie versucht, eine ErgÃĊnzungssteuer zu hinterziehen. Die Busse betrÃĊgt zwei Drittel der Busse, die bei vorsÃĊtzlicher und vollendeter ErgÃĊnzungssteuerhinterziehung festzusetzen wÃĊre.

Français: L’entité constitutive assujettie à l’impôt complémentaire est punie d’une amende si, intentionnellement ou par négligence:
Le montant de l’amende est, en règle générale, égal au montant de l’impôt complémentaire soustrait. Il peut être réduit jusqu’au tiers en cas de faute légère et multiplié par trois au plus en cas de faute grave.
La poursuite pénale des organes ou des représentants visés à l’art. 31 est réservée.
Pour la dénonciation spontanée, l’art. 181 a
L’entité constitutive assujettie à l’impôt complémentaire est punie d’une amende si elle tente de se soustraire à l’impôt complémentaire. L’amende est fixée aux deux tiers de celle qui serait infligée si la soustraction de l’impôt complémentaire avait été commise intentionnellement et consommée.

Italiano: L’entità costitutiva assoggettata all’imposta integrativa è punita con la multa se, intenzionalmente o per negligenza:
La multa equivale di regola all’importo dell’imposta integrativa sottratta. In caso di colpa lieve, può essere ridotta a un terzo e, in caso di colpa grave, aumentata sino al triplo dell’imposta sottratta.
Sono fatte salve le pene inflitte agli organi o ai rappresentanti della persona giuridica secondo l’articolo 31.
All’autodenuncia è applicabile per analogia l’articolo 181 a
L’entità costitutiva assoggettata all’imposta integrativa è punita con la multa se tenta di sottrarre un’imposta integrativa. La multa è pari a due terzi della multa che sarebbe inflitta nel caso di sottrazione intenzionale e consumata dell’imposta integrativa.
Art. 31

Deutsch: Â Wer vorsÃĊtzlich zur Hinterziehung einer ErgÃĊnzungssteuer anstiftet, Hilfe leistet oder als Vertreterin oder Vertreter der ergÃĊnzungssteuerpflichtigen GeschÃĊftseinheit eine ErgÃĊnzungssteuerhinterziehung bewirkt oder an einer solchen mitwirkt, wird ohne RÃỳcksicht auf die Strafbarkeit der ergÃĊnzungssteuerpflichtigen GeschÃĊftseinheit mit Busse bestraft und haftet Ãỳberdies solidarisch fÃỳr die hinterzogene ErgÃĊnzungssteuer.
Â Die Busse betrÃĊgt bis zu 10Â 000 Franken, in schweren FÃĊllen oder im Wiederholungsfall bis zu 50Â 000 Franken.
Â FÃỳr die Selbstanzeige gelten die Artikel 177 Absatz 3 und 181 a
Â Werden im GeschÃĊftsbereich einer juristischen Person Teilnahmehandlungen (Anstiftung, Gehilfenschaft, Mitwirkung) an ErgÃĊnzungssteuerhinterziehungen der ergÃĊnzungssteuerpflichtigen GeschÃĊftseinheit begangen, so sind die AbsÃĊtzeÂ 1â3 auf die juristische Person anwendbar.

Français: Celui qui, intentionnellement, incite à une soustraction de l’impôt complémentaire, y prête son assistance, la commet en qualité de représentant de l’entité constitutive assujettie ou y participe, est puni d’une amende fixée indépendamment de la peine encourue par l’entité constitutive assujettie à l’impôt complémentaire; en outre, il répond solidairement de l’impôt soustrait.
L’amende est de 10 000 francs au plus; elle est de 50 000 francs au plus dans les cas graves ou en cas de récidive.
En cas de dénonciation spontanée, les art. 177, al. 3, et 181 a
Les al. 1 à 3 sont applicables à la personne morale qui a incité, prêté son assistance ou participé, dans l’exercice de son activité, à la soustraction de l’impôt complémentaire commise par une entité constitutive assujettie à cet impôt.

Italiano: Chiunque, intenzionalmente, istiga a una sottrazione dell’imposta integrativa, vi presta aiuto oppure, come rappresentante dell’entità costitutiva assoggettata all’imposta integrativa, la attua o vi partecipa, è punito con la multa indipendentemente dalla punibilità dell’entità costitutiva assoggettata all’imposta integrativa e risponde solidalmente per il pagamento dell’imposta integrativa sottratta.
La multa è di 10 000 franchi al massimo e, in casi gravi o di recidiva, di 50 000 franchi al massimo.
All’autodenuncia sono applicabili per analogia gli articoli 177 capoverso 3 e 181 a
I capoversi 1–3 sono applicabili alla persona giuridica che, nell’esercizio della sua attività, ha istigato, prestato aiuto o partecipato a sottrazioni dell’imposta integrativa commesse dall’entità costitutiva assoggettata all’imposta integrativa.
Art. 32

Deutsch: Â Soweit das kantonale Recht keine andere BehÃ¶rde bestimmt, ist die BehÃ¶rde, welcher die Verfolgung gemÃĊss ArtikelÂ 182 AbsatzÂ 4 DBG
Â Das Verfahren richtet sich sinngemÃĊss nach den Artikeln 182 AbsÃĊtze 1, 3 und 4 sowie 183 DBG.
Â Gegen den Einspracheentscheid der kantonalen BehÃ¶rde kann gemÃĊss Artikel 25 beim Bundesverwaltungsgericht Beschwerde erhoben werden.
FÃỳr die VerjÃĊhrung der Strafverfolgung sowie den Bezug und die VerjÃĊhrung der Bussen und Kosten gelten die ArtikelÂ 184 undÂ 185 DBG

Français: Concernant la prescription de la poursuite pénale ainsi que la perception et la prescription des amendes et des frais, les art. 184 et 185 LIFD
Concernant la prescription de la poursuite pénale ainsi que la perception et la prescription des amendes et des frais, les art. 184 et 185 LIFD

Italiano: Alla prescrizione dell’azione penale e alla riscossione e prescrizione delle multe e delle spese sono applicabili per analogia gli articoli 184 e 185 LIFD
Alla prescrizione dell’azione penale e alla riscossione e prescrizione delle multe e delle spese sono applicabili per analogia gli articoli 184 e 185 LIFD
Art. 33

Deutsch: Â Wer zum Zweck der Hinterziehung einer ErgÃĊnzungssteuer im Sinne von Artikel 30 gefÃĊlschte, verfÃĊlschte oder inhaltlich unwahre Urkunden wie GeschÃĊftsbÃỳcher, Bilanzen oder Erfolgsrechnungen und andere Bescheinigungen Dritter zur TÃĊuschung gebraucht, wird mit Freiheitsstrafe bis zu drei Jahren oder Geldstrafe bestraft. Eine bedingte Strafe kann mit Busse bis zu 10Â 000 Franken verbunden werden.
Â Die Bestrafung wegen ErgÃĊnzungssteuerhinterziehung bleibt vorbehalten.
Â FÃỳr die Selbstanzeige gilt Artikel 186 Absatz 3 DBG

Français: Celui qui, dans le but de commettre une soustraction de l’impôt complémentaire au sens de l’art. 30, fait usage de titres faux, falsifiés ou inexacts quant à leur contenu, tels que des livres comptables, des bilans ou des comptes de résultat et autres attestations de tiers dans le dessein de tromper l’autorité fiscale, est puni d’une peine privative de liberté de trois ans au plus ou d’une peine pécuniaire. Une peine avec sursis peut être assortie d’une amende de 10 000 francs au plus.
La répression de la soustraction de l’impôt complémentaire est réservée.
Pour la dénonciation spontanée, l’art. 186, al. 3, LIFD

Italiano: Chiunque, per commettere una sottrazione dell’imposta integrativa ai sensi dell’articolo 30, fa uso, a scopo d’inganno, di documenti falsi, alterati o contenutisticamente inesatti, quali libri contabili, bilanci o conti economici e altre attestazioni di terzi, è punito con una pena detentiva sino a tre anni o con una pena pecuniaria. Oltre alla pena condizionalmente sospesa il giudice può infliggere una multa sino a 10 000 franchi.
È fatta salva la pena per sottrazione dell’imposta integrativa.
All’autodenuncia è applicabile per analogia l’articolo 186 capoverso 3 LIFD
Art. 34

Deutsch: Das Verfahren richtet sich sinngemÃĊss nach Artikel 188 DBG

Français: La procédure est régie, par analogie, par l’art. 188 LIFD

Italiano: La procedura è disciplinata per analogia dall’articolo 188 LIFD
Art. 35

Deutsch: Â Die Strafverfolgung verjÃĊhrt 15 Jahre nachdem der TÃĊter die letzte strafbare TÃĊtigkeit ausgefÃỳhrt hat.
Â Die VerjÃĊhrung tritt nicht mehr ein, wenn vor Ablauf der VerjÃĊhrungsfrist ein erstinstanzliches Urteil ergangen ist.

Français: La poursuite pénale se prescrit par 15 ans à compter du jour où l’auteur a commis sa dernière infraction.
La prescription ne court plus si un jugement de première instance a été rendu avant l’échéance du délai de prescription.

Italiano: L’azione penale si prescrive in 15 anni dall’ultima attività delittuosa.
La prescrizione non interviene se prima della scadenza del termine di prescrizione è stata pronunciata una sentenza di primo grado.
Art. 37

Deutsch: Â Die Kantone rechnen den Rohertrag der von ihnen in Rechnung gestellten ErgÃĊnzungssteuer und den Bundesanteil daran bis zum Ende des folgenden Monats mit dem Bund ab.
Â Sie liefern den Bundesanteil an den im Laufe eines Monats bei ihnen eingegangenen BetrÃĊgen bis zum Ende des folgenden Monats dem Bund ab.

Français: Les cantons décomptent avec la Confédération, avant la fin du mois suivant, le produit brut de l’impôt complémentaire qu’ils ont facturé ainsi que la part de la Confédération à ce produit.
Ils versent à la Confédération, avant la fin du mois suivant, la part qui lui revient sur les montants recouvrés dans le courant d’un mois.

Italiano: I Cantoni allestiscono il rendiconto del gettito lordo dell’imposta integrativa da loro computata e della quota spettante alla Confederazione entro la fine del mese successivo.
Entro la fine del mese successivo versano alla Confederazione la quota che le spetta sulla base delle somme incassate nel corso di un mese.
Art. 38

Deutsch: Â Die Kantone rechnen den Rohertrag der von ihnen in Rechnung gestellten ErgÃĊnzungssteuer und den Anteil der anderen Kantone daran bis zum Ende des folgenden Monats mit den anderen Kantonen ab.
Â Sie liefern die Anteile der anderen Kantone an den rechtskrÃĊftig festgesetzten und im Laufe eines Monats bei ihnen eingegangenen BetrÃĊge, abzÃỳglich der EntschÃĊdigung nach ArtikelÂ 39, innert 90Â Tagen nach Monatsende ab.
Â Ist die ErgÃĊnzungssteuer innert zwei Jahren nach Ablauf des GeschÃĊftsjahres noch nicht rechtskrÃĊftig veranlagt, so liefern die Kantone die Anteile der anderen Kantone an den in Rechnung gestellten und bei ihnen eingegangenen BetrÃĊge bis zum Ende des folgenden Monats ab.
Â KÃ¶nnen sich die beteiligten Kantone Ãỳber die Verteilung nicht einigen, so entscheidet das Bundesgericht als einzige Instanz.

Français: Les cantons décomptent avec les autres cantons, avant la fin du mois suivant, le produit brut de l’impôt complémentaire qu’ils ont facturé ainsi que la part des autres cantons à ce produit.
Ils versent aux autres cantons leur part aux montants fixés par une décision entrée en force et qu’ils ont encaissés au cours d’un mois, déduction faite de l’indemnité visée à l’art. 39, dans les 90 jours qui suivent la fin du mois.
Si, dans les deux ans qui suivent la fin de l’année fiscale, l’impôt complémentaire n’a pas encore fait l’objet d’une taxation entrée en force, les cantons versent, avant la fin du mois suivant, la part des autres cantons aux montants qu’ils ont facturés et encaissés.
Si les cantons concernés n’arrivent pas à trouver un accord en ce qui concerne la répartition, le Tribunal fédéral tranche en instance unique.

Italiano: I Cantoni allestiscono il rendiconto del gettito lordo dell’imposta integrativa da loro computata e della quota spettante agli altri Cantoni entro la fine del mese successivo.
Versano le quote spettanti agli altri Cantoni delle somme passate in giudicato e da loro incassate nel corso di un mese, dedotta l’indennità secondo l’articolo 39, entro 90 giorni dalla fine del mese.
Se la tassazione dell’imposta integrativa non è passata in giudicato entro due anni dalla fine dell’esercizio, i Cantoni versano le quote spettanti agli altri Cantoni delle somme computate e da loro incassate entro la fine del mese successivo.
Se i Cantoni interessati non sono in grado di accordarsi sulla ripartizione, decide il Tribunale federale come istanza unica.
Art. 39

Deutsch: Die veranlagenden Kantone kÃ¶nnen pro VeranlagungsverfÃỳgung eine EntschÃĊdigung von 2Â Prozent des kantonalen Anteils am Rohertrag der ErgÃĊnzungssteuer einbehalten, hÃ¶chstens jedoch 100Â 000 Franken.

Français: Les cantons qui procèdent à la taxation peuvent retenir, sur chaque décision de taxation, une indemnité correspondant à 2 % de la part cantonale au produit brut de l’impôt complémentaire, mais au plus 100 000 francs.

Italiano: I Cantoni competenti per la tassazione possono trattenere per ogni decisione di tassazione un’indennità pari al 2 per cento della quota del gettito lordo dell’imposta integrativa spettante ai Cantoni, tuttavia al massimo 100 000 franchi.
Art. 40

Deutsch: Â Diese Verordnung findet unter Vorbehalt von Absatz 2 Anwendung auf GeschÃĊftsjahre nach ArtikelÂ 10.1 der GloBE-Mustervorschriften, die ab dem Tag ihres Inkrafttretens beginnen.
Â Die Bestimmungen Ãỳber die internationale ErgÃĊnzungssteuer finden, mit Ausnahme von Artikel 10 Absatz 3, Anwendung auf GeschÃĊftsjahre nach ArtikelÂ 10.1 der GloBE-Mustervorschriften, die ab dem 1.Â Januar 2025 beginnen. Artikel 10 Absatz 3 findet zu einem spÃĊteren Zeitpunkt Anwendung.
Â Die Verwaltungssanktion bei SÃĊumnis nach Artikel 28 e
Â Die Artikel 5 AbsÃĊtze 1, 1 bis
Â Die Bestimmungen Ãỳber die GIR finden Anwendung auf GeschÃĊftsjahre nach ArtikelÂ 10.1 der GloBE-Mustervorschriften, die ab dem 1.Â JanuarÂ 2024 beginnen.
Â Die Bestimmungen betreffend den automatischen Austausch der GIR zwischen der Schweiz und ihren Partnerstaaten treten erst in Kraft, wenn die GloBE-Vereinbarung

Français: Les art. 5, al. 1, 1 bis
Les dispositions relatives aux GIR s’appliquent aux années fiscales au sens de l’art. 10.1 des règles types GloBE qui commencent à partir du 1 er
Les dispositions relatives à l’échange automatique des GIR entre la Suisse et ses États partenaires n’entrent en vigueur que lorsque l’accord GloBE
Les art. 5, al. 1, 1 bis
Les dispositions relatives aux GIR s’appliquent aux années fiscales au sens de l’art. 10.1 des règles types GloBE qui commencent à partir du 1 er
Les dispositions relatives à l’échange automatique des GIR entre la Suisse et ses États partenaires n’entrent en vigueur que lorsque l’accord GloBE

Italiano: Gli articoli 5 capoversi 1, 1 bis
Le disposizioni concernenti la dichiarazione GloBE si applicano agli esercizi ai sensi dell’articolo 10.1 delle norme tipo GloBE che iniziano a partire dal 1° gennaio 2024.
Le disposizioni concernenti lo scambio automatico delle dichiarazioni GloBE tra la Svizzera e i suoi Stati partner entrano in vigore soltanto se è entrato in vigore l’Accordo GloBE
Gli articoli 5 capoversi 1, 1 bis
Le disposizioni concernenti la dichiarazione GloBE si applicano agli esercizi ai sensi dell’articolo 10.1 delle norme tipo GloBE che iniziano a partire dal 1° gennaio 2024.
Le disposizioni concernenti lo scambio automatico delle dichiarazioni GloBE tra la Svizzera e i suoi Stati partner entrano in vigore soltanto se è entrato in vigore l’Accordo GloBE
Art. 41

Deutsch: âḊ

Français: …

Italiano: ...
Art. 42

Deutsch: Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2024 in Kraft.

Français: La présente ordonnance entre en vigueur le 1 er

Italiano: La presente ordinanza entra in vigore il 1° gennaio 2024.
Art. 5


Français: L’assujettissement à l’impôt complémentaire international en vertu de la règle d’inclusion du revenu ( Income Inclusion Rule
L’entité constitutive rattachée fiscalement à la Suisse qui est assujettie à l’impôt complémentaire international en vertu de l’IIR est également assujettie à l’impôt complémentaire suisse et à l’impôt complémentaire international en application de la règle relative aux bénéfices insuffisamment imposés (UTPR).
Si aucune entité constitutive n’est assujettie à l’impôt complémentaire international en vertu de l’IIR en Suisse, l’entité constitutive présentant le bilan moyen le plus élevé au vu des trois derniers comptes annuels en application de l’art. 125, al. 2, let. a, LIFD
Si plusieurs entités constitutives sont assujetties à l’impôt complémentaire international en vertu de l’IIR en Suisse, l’entité constitutive qui n’est pas une société mère partiellement détenue et qui présente le bilan moyen le plus élevé au vu des trois derniers comptes annuels en application de l’art. 125, al. 2, let. a, LIFD
Dans le cas d’une coentreprise ou d’une entité constitutive à détention minoritaire au sens de l’art. 4, c’est son entité constitutive la plus élevée rattachée fiscalement à la Suisse qui est assujettie à l’impôt complémentaire suisse. Si aucune entité constitutive rattachée fiscalement à la Suisse ne peut être considérée comme la plus élevée, l’assujettissement à l’impôt complémentaire est régi par l’al. 2.
Les autorités suivantes désignent l’entité constitutive d’un groupe d’entreprises assujettie à l’impôt complémentaire en cas de litige portant sur un cas concret:
La désignation de l’entité constitutive assujettie à l’impôt complémentaire peut être demandée par l’autorité chargée de la taxation de l’impôt complémentaire, par l’administration cantonale de l’impôt complémentaire ou par une entité constitutive concernée du groupe d’entreprises en question. Les entités constitutives du groupe d’entreprises qui sont rattachées fiscalement à la Suisse doivent désigner une représentation commune en Suisse pour cette procédure.
L’autorité qui a traité un cas qui ne relevait pas de sa compétence territoriale transmet le dossier à l’autorité compétente.

Italiano: L’assoggettamento all’imposta integrativa internazionale secondo la regola di inclusione del reddito ( Income Inclusion Rule
L’entità costitutiva appartenente fiscalmente alla Svizzera assoggettata all’imposta integrativa internazionale secondo l’IIR è assoggettata anche all’imposta integrativa svizzera e all’imposta integrativa internazionale secondo la regola sui profitti a bassa imposizione (UTPR).
Se in Svizzera non è assoggettata all’imposta integrativa internazionale secondo l’IIR alcuna entità costitutiva, è assoggettata all’imposta integrativa svizzera e all’imposta integrativa internazionale secondo l’UTPR l’entità costitutiva con la somma di bilancio media più elevata dei tre conti annuali precedenti secondo l’articolo 125 capoverso 2 lettera a LIFD
Se in Svizzera è assoggettata all’imposta integrativa internazionale secondo l’IIR più di un’entità costitutiva, di tali entità costitutive, escludendo una casa madre in proprietà parziale, è assoggettata all’imposta integrativa svizzera e all’imposta integrativa internazionale secondo l’UTPR l’entità costitutiva con la somma di bilancio media più elevata dei tre conti annuali precedenti secondo l’articolo 125 capoverso 2 lettera a LIFD
Nel caso di una joint venture o di un’entità costitutiva partecipata in via minoritaria secondo l’articolo 4, è assoggettata all’imposta integrativa svizzera la sua entità costitutiva più elevata appartenente fiscalmente alla Svizzera. Se nessuna delle entità costitutive appartenenti fiscalmente alla Svizzera può essere considerata la più elevata, l’obbligo di assoggettamento all’imposta integrativa è retto dal capoverso 2.
Se, in un caso concreto, è controverso quale entità costitutiva di un gruppo di imprese sia assoggettata all’imposta integrativa, questa entità viene stabilita dalla seguente autorità:
L’accertamento dell’entità costitutiva assoggettata all’imposta integrativa può essere richiesto dall’autorità di tassazione dell’imposta integrativa, dall’amministrazione cantonale dell’imposta integrativa o da un’entità costitutiva interessata del relativo gruppo di imprese. A tale scopo, le entità costitutive appartenenti fiscalmente alla Svizzera del gruppo di imprese devono designare una rappresentanza comune in Svizzera.
L’autorità che ha trattato un caso esulante dalla sua competenza territoriale trasmette l’incarto all’autorità competente.
Art. 12


Français: L’impôt complémentaire suisse d’un groupe d’entreprises est imputé aux différentes entités constitutives en fonction du montant de l’impôt complémentaire qui résulterait d’un calcul fondé sur les états financiers individuels de ces entités constitutives. À cette fin, les impôts déterminants, le bénéfice déterminant ainsi que l’excédent de bénéfice pour chaque entité constitutive sont calculés sur la base de l’état financier individuel établi pour chaque entité constitutive selon les règles types GloBE.
Si une imputation en vertu de l’al. 1 ne peut pas se faire, le montant de l’impôt complémentaire suisse calculé selon le bénéfice déterminant de chaque entité constitutive doit leur être imputé.
Si une entité constitutive a des objets fiscaux dans plusieurs cantons, l’impôt complémentaire suisse est réparti entre ces objets selon les règles du droit fédéral concernant l’interdiction de la double imposition intercantonale.
L’art. 2.6 des règles types GloBE s’applique par analogie à l’imputation aux entités constitutives du montant de l’impôt complémentaire international en application de l’UTPR.

Italiano: L’imposta integrativa svizzera di un gruppo di imprese è imputata alle singole entità costitutive proporzionalmente all’importo dell’imposta integrativa che risulterebbe da un calcolo basato sulle chiusure contabili singole di queste entità costitutive. Per il calcolo vengono determinati le imposte determinanti, l’utile determinante così come l’utile eccedente per ogni entità costitutiva sulla base della chiusura contabile singola allestita conformemente alle norme tipo GloBE.
Se un’imputazione secondo il capoverso 1 non è possibile, l’importo dell’imposta integrativa svizzera deve essere imputato alle entità costitutive proporzionalmente all’utile determinante delle singole entità costitutive.
Se un’entità costitutiva dispone di oggetti dell’imposta in più Cantoni, l’imposta integrativa svizzera viene ripartita su tali oggetti conformemente ai principi del diritto federale concernenti il divieto della doppia imposizione intercantonale.
L’importo dell’imposta integrativa internazionale secondo l’UTPR viene imputato alle entità costitutive per analogia conformemente all’articolo 2.6 delle norme tipo GloBE.
Art. 13


Français: Le produit brut de l’impôt complémentaire suisse provenant des activités exonérées de l’impôt sur le bénéfice en vertu de l’art. 56 LIFD
Au surplus, la part cantonale revient aux cantons en fonction du rattachement fiscal des entités constitutives auxquelles l’impôt complémentaire a été imputé. Si une entité constitutive a des objets fiscaux dans plusieurs cantons, le produit brut revient aux cantons en fonction de l’imputation à ces objets. Si le rattachement fiscal d’une entité constitutive change au cours de l’année fiscale au sens de l’art. 10.1 des règles types GloBE, le produit brut est réparti entre les cantons selon les principes du droit fédéral concernant l’interdiction de la double imposition intercantonale.

Italiano: Il gettito lordo dell’imposta integrativa svizzera su attività delle entità costitutive di Confederazione, Cantoni e Comuni esenti dall’imposta sull’utile conformemente all’articolo 56 LIFD
Per il resto la quota cantonale del gettito lordo dell’imposta integrativa spetta ai Cantoni in base all’appartenenza fiscale delle entità costitutive cui è stata imputata l’imposta integrativa. Se un’entità costitutiva dispone di oggetti dell’imposta in più Cantoni, il gettito lordo spetta ai Cantoni in base all’imputazione a tali oggetti dell’imposta. Se durante l’esercizio ai sensi dell’articolo 10.1 delle norme tipo GloBE interviene un cambiamento dell’appartenenza fiscale di un’entità costitutiva, il gettito lordo spetta ai Cantoni sulla base delle regole del diritto federale concernenti il divieto di doppia imposizione intercantonale.
Art. 14


Français: Sous réserve des dispositions de la présente ordonnance, les art. 102 à 106, 108 à 135 et 140 à 172 LIFD

Italiano: Con riserva delle disposizioni della presente ordinanza, gli articoli 102–106, 108–135 e 140–172 LIFD
Art. 26


Français: Les art. 154 à 159 LIFD

Italiano: Gli articoli 154–159 LIFD
Art. 36


Français: Les art. 190 à 195 LIFD

Italiano: Gli articoli 190–195 LIFD