Verordnung des EFD vom 10. September 2025 über die Verzugs- und die Vergütungszinssätze auf Abgaben, Steuern und Sanktionen (Zinssatzverordnung EFD)
631.014
Art. 1

Deutsch: Diese Verordnung legt für die folgenden vom Bund erhobenen Abgaben, Steuern und Sanktionen die Zinssätze für die Verzugszinsen und die Vergütungszinsen fest:

Français: La présente ordonnance fixe les taux des intérêts moratoires et des intérêts rémunératoires pour les droits, redevance, impôts et sanctions suivants perçus par la Confédération:

Italiano: La presente ordinanza stabilisce i tassi d’interesse moratorio e d’interesse rimuneratorio per le seguenti tasse, imposte e sanzioni riscosse dalla Confederazione:
Art. 2

Deutsch: Die Zinssätze für Verzugs- und Vergütungszinsen auf den in Artikel 1 aufgeführten Abgaben, Steuern und Sanktionen werden pro Kalenderjahr festgelegt.
Der Zinssatz für Vergütungszinsen auf Vorauszahlungen vor Eintritt der Fälligkeit basiert auf dem arithmetischen Mittel der Renditen der Bundesobligationen mit 1-, 2- und 3-jähriger Laufzeit gemäss Stand von Ende Juni des Vorjahres, wobei der Durchschnitt auf einen Viertelprozentpunkt gerundet wird. Er beträgt jedoch mindestens 0 Prozent und höchstens 5 Prozent.
Die folgenden Zinssätze bestimmen sich durch einen Aufschlag auf dem Zinssatz für die Vergütungszinsen auf Vorauszahlungen vor Eintritt der Fälligkeit:
Die Höhe des Aufschlags wird nach Anhang 1 abhängig von der Höhe des Zinssatzes für Vergütungszinse festgelegt. Die Bandbreiten, innerhalb denen die Zinssätze nach Absatz 2 festgelegt werden, finden sich ebenfalls in Anhang 1.

Français: Les taux des intérêts moratoires et des intérêts rémunératoires pour les droits, redevance, impôts et sanctions visés à l’art. 1 sont fixés par année civile.
Le taux des intérêts rémunératoires sur les paiements anticipés effectués avant leur date d’échéance correspond à la moyenne arithmétique des rendements, à la fin du mois de juin de l’année précédente, des obligations de la Confédération d’une durée de un à trois ans; la moyenne est arrondie au quart de point de pourcentage supérieur ou inférieur. Le taux se situe entre 0 % au moins et 5 % au plus.
Pour déterminer les taux des intérêts suivants, une majoration est appliquée au taux des intérêts rémunératoires sur les paiements anticipés effectués avant leur date d’échéance:
Conformément à l’annexe 1, le montant de la majoration est fixé en fonction du taux des intérêts rémunératoires. Les fourchettes dans lesquelles doivent se situer les taux visés à l’al. 2 sont aussi définies à l’annexe 1.

Italiano: I tassi d’interesse moratorio e rimuneratorio per le tasse, le imposte e le sanzioni riportate all’articolo 1 sono stabiliti ogni anno civile.
Il tasso d’interesse rimuneratorio sui pagamenti anticipati effettuati prima della scadenza si basa sulla media aritmetica del rendimento di obbligazioni della Confederazione della durata di uno, due e tre anni secondo lo stato a fine giugno dell’anno precedente, con arrotondamento della media a un quarto di punto percentuale. Tuttavia, esso è pari almeno allo 0 per cento e non eccede il 5 per cento.
I seguenti tassi d’interesse sono fissati in base al tasso d’interesse rimuneratorio sui pagamenti anticipati effettuati prima della scadenza, al quale viene applicata una maggiorazione:
L’ammontare della maggiorazione è fissato secondo l’allegato 1 e dipende dall’ammontare del tasso d’interesse rimuneratorio. Anche gli intervalli entro cui sono fissati i tassi d’interesse secondo il capoverso 2 sono indicati nell’allegato 1.
Art. 3

Deutsch: Verzugszinsen und Vergütungszinsen auf den Abgaben und Steuern nach Artikel 1 Buchstaben a–i und n werden erst ab einem Zinsbetrag von 100 Franken erhoben oder ausgerichtet. Vorbehalten bleiben Verzugszinsen für Forderungen, die im Rahmen des Zwangsvollstreckungsverfahrens erhoben werden.
Bei Nachforderungen der Einfuhrsteuer werden keine Verzugszinsen auf der Mehrwertsteuer erhoben, wenn der Importeur oder die Importeurin im Zeitpunkt der Einfuhr im Inland als steuerpflichtige Person eingetragen war und die Einfuhrsteuer als Vorsteuer hätte abziehen können.

Français: Les intérêts moratoires et rémunératoires sur les contributions visées à l’art. 1, let. a à i et n, ne sont perçus ou versés qu’à partir d’un montant de 100 francs. Sont réservés les intérêts moratoires pour les créances qui sont perçues dans le cadre de la procédure d’exécution forcée.
En cas de perception subséquente de l’impôt sur les importations, aucun intérêt moratoire sur la TVA n’est perçu si l’importateur était inscrit au registre des assujettis sur territoire suisse au moment de l’importation et qu’il aurait pu déduire l’impôt sur les importations à titre d’impôt préalable.

Italiano: Gli interessi moratori e gli interessi rimuneratori su tasse e imposte secondo l’articolo 1 lettere a–i e n vengono riscossi o versati unicamente se ammontano ad almeno 100 franchi. Sono fatti salvi gli interessi moratori per i crediti fatti valere nell’ambito di una procedura d’esecuzione forzata.
In caso di riscossione posticipata dell’imposta sull’importazione non viene riscosso alcun interesse moratorio sull’imposta sul valore aggiunto se all’atto dell’importazione l’importatore era registrato come contribuente sul territorio svizzero e avrebbe potuto dedurre detta imposta a titolo di imposta precedente.
Art. 4

Deutsch: Die Zinssätze sind in Anhang 2 aufgeführt.
Die Zinssätze für das Kalenderjahr 2025 werden nach dem bisherigen Recht festgelegt.
Die Zinssätze für die Kalenderjahre vor 2025 wurden nach dem damals gültigen Recht festgelegt.

Français: Les taux d’intérêt figurent à l’annexe 2.
Les taux d’intérêt pour l’année civile 2025 ont été fixés conformément à l’ancien droit.
Les taux d’intérêt pour les années antérieures à 2025 ont été fixés conformément au droit en vigueur à l’époque.

Italiano: Gli interessi sono riportati nell’allegato 2.
Gli interessi per l’anno civile 2025 sono stati stabiliti secondo il diritto anteriore.
Gli interessi per gli anni civili precedenti al 2025 sono stati stabiliti secondo il diritto in vigore in quel momento.
Art. 5

Deutsch: Die Zinssatzverordnung EFD vom 25. Juni 2021

Français: L’ordonnance du DFF du 25 juin 2021 sur les taux d’intérêt

Italiano: L’ordinanza del 25 giugno 2021
Art. 6

Deutsch: Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2026 in Kraft.

Français: La présente ordonnance entre en vigueur le 1 er

Italiano: La presente ordinanza entra in vigore il 1° gennaio 2026.