720.015

Disposiziuns executivas tar la legislaziun da taglia (DERtLT)

dals 27-11-2007 (versiun dals 01-01-2025)

sa basond sin l'art. 182 al. 4 da la Lescha federala dals 14 da december 1990 davart la taglia federala directa (LTFD)1), sin l'art. 72 al. 3 da la Lescha federala dals 14 da december  1990  davart   l'armonisaziun  da  la  taglia  directa  dals  chantuns  e  da  las vischnancas (LATD)2), sin l'art. 73 al. 1 da la Lescha federala dals 13 d'october 1965 davart la taglia anticipada (LTAnt)3), sin l'art. 15 da l'Ordinaziun dal Cussegl federal dals   22   d'avust   1967   davart   l'imputaziun   da   taglias   a   la   funtauna   estras 4),   sin l'Ordinaziun   dal   Cussegl   federal   dals   2   d'october   1996   tar   la   Cunvegna   svizra- americana   davart   l'imposiziun   dubla   da   taglia5)  sco   er   sin   l'art. 45 al. 1   da   la Constituziun dal chantun Grischun dals 18 da matg 2003 / 14 da settember 20036) *

relaschada da la regenza ils 27 da november 2007

1. Las taglias da las persunas natiralas

1.1. OBLIGAZIUN DA PAJAR TAGLIA

Art.  1

1. Autras valurs suttamessas a la taglia (art. 8 al. 1 lit. a, lit. abis e lit. f LT7)) *

1 Las persunas natiralas senza domicil u senza dimora en Svizra èn, en virtid da lur appartegnientscha economica, obligadas da pajar taglia, sch'ellas: * a) * exerciteschan in'activitad da gudogn independenta u dependenta en il chantun;

1) CS 642.11 2) CS 642.14 3) CS 642.21 4) CS 672.201 5) CS 672.933.61 6) DG 110.100 7) DG 720.000 * tabellas da las modificaziuns a la fin dal relasch

1

720.015

b) * exerciteschan in'activitad da gudogn dependenta per in patrun che ha sia sedia, sia administraziun effectiva u ses lieu da manaschi en il chantun, e la Svizra ha,   tenor   la   cunvegna   internaziunala   cun   il   stadi   vischin   respectiv   ch'è applitgabla   en   il   sectur   fiscal,   in   dretg   d'imponer   taglias   sin   l'activitad   da gudogn exercitada a l'exteriur;

c) * survegnan   in   salari   u   autras   indemnisaziuns   per   la   lavur   en   il   traffic internaziunal a bord d'in bastiment u d'in eromobil u tar il transport sin via d'in patrun che ha sia sedia, sia administraziun effectiva u ses lieu da manaschi en il   chantun;   exceptada   da   quai   resta   l'imposiziun   da   taglia   a   mariners   per l'activitad da gudogn a bord d'in bastiment maritim che vegn gestiunà d'in tal patrun sut bandiera svizra.

Art.  1a *

…

2. Facturs da taglia da l'uffant (art. 10 al. 6 LT)

Art.  1b * 1 Tar   pajataglias   ch'èn   suttamess   separadamain   a   la   taglia   e   che   han   la   tgira genituriala communabla vegnan ils facturs da taglia da l'uffant attribuids – en il senn da l'artitgel 10 alinea 5 LT – a quel genitur, al qual vegn concedida la facilitaziun tenor l'artitgel 39 alinea 3 LT.

3. Cuminanzas da persunas *

Art.  2 1 Cuminanzas da persunas senza persunalitad giuridica che vegnan suttamessas a la taglia sco totalitad tenor l'artitgel 11 alinea 2 LT8) èn obligadas da pajar la taglia al lieu dal domicil, da l'administraziun effectiva u da l'ultim domicil dal testader.

4. Imposiziun da taglia tenor las expensas (art. 15 al. 1 lit. a LT) *

Art.  2a * 1 L'import   minimal   tenor   l'artigel 15 alinea 1   litera   a   LT   correspunda   a   quel   da l'artitgel 14 alinea 3 litera a LTFD9)

1.2. TAGLIA SIN LAS ENTRADAS

Art.  3

1. Facultad da fatschenta a) gudogns da chapital (art. 18 al. 2 LT)

1 Sch'ils   cudeschs   da   fatschenta   mancan,   valan   –   sco   valur   da   la   taglia   sin   las entradas – ils custs da producziun, main las amortisaziuns ch'èn presumptivamain vegnidas resguardadas en las taxaziuns da fin ussa.

8) DG 720.000 9) CS 642.11. La disposiziun da l'art. 14 LTFD entra en vigur per il 1. da schaner 2016; cf.

Fegl uffizial federal 2012 8251.

2

720.015

2 Sche   la   valur   da   la   taglia   sin   las   entradas   è   vegnida   reducida   anteriuramain   a chaschun   d'ina   sanaziun,   po   ella   vegnir   augmentada   per   calcular   il   gudogn   da chapital   en   quella   dimensiun   che   l'anteriura   perdita   da   sanaziun   è   vegnida surpigliada dal pajataglia.

Art.  4 *

…

2. Marscha da chapital (art. 21c al. 6 LT)

Art.  4a * 1 Per apports e per agios che vegnan pajads durant ina marscha da chapital tenor ils artitgels 653s ss. dal Dretg d'obligaziuns (DO)10)  vala l'artitgel 21c alinea 1 LT mo, per quant ch'els surpassan las restituziuns da reservas en il rom da questa marscha da chapital.

Art.  5

3. Deducziun per sututilisaziun (art. 22 al. 3 LT)

a) noziun *

1 La valur da l'atgna locaziun per ina immobiglia ch'è evidentamain sututilisada vegn reducida proporziunalmain.

2 La deducziun per sututilisaziun po vegnir concedida mo per l'immobiglia che vegn abitada permanentamain dal pajataglia sez a ses lieu da domicil.

3 Ina immobiglia è evidentamain sututilisada, sch'ina u sche pliras stanzas na vegnan duvradas   durant   l'entir   onn   ni   sco   chombra   da   durmir,   d'abitar,   da   lavurar,   da zambregiar ni sco chombra da visitas u en in'autra moda.

4 Cun la deducziun per sututilisaziun vegni mo tegnì quint d'ina sututilisaziun locala, dentant betg d'ina sututilisaziun temporala.

b) persunas autorisadas

Art.  6 1 La deducziun per sututilisaziun po vegnir concedida mo a quellas pajataglias u a quels pajataglias che possedan senza vulair ina immobiglia memia gronda.

2 Tgi che acquista ina immobiglia cun in grond dumber da stanzas e tgi che abita en quella   sulet   u   cun   sia   partenaria   u   cun   ses   partenari,   na   po   betg   far   valair   la deducziun per sututilisaziun.

3 I na sa tracta betg d'ina sututilisaziun evidenta, sch'in pajataglia sulet dispona d'ina abitaziun da 4 stanzas e sche conjugals sulets disponan d'ina abitaziun da 5 stanzas.

c) custs per realisar il gudogn

Art.  7 1 La deducziun per sututilisaziun n'ha betg per consequenza ch'i vegnan reducids ils tschains da debits ch'ins po deducir.

2 Ils   custs   effectivs   per   il   mantegniment   d'immobiglias   vegnan   reducids proporziunalmain. Per calcular la pauschala per ils custs da mantegniment serva la valur restanta da l'atgna locaziun.

10) CS 220

3

720.015

d) calculaziun

Art.  8 1 Per calcular la deducziun per sututilisaziun sto vegnir resguardà il fatg ch'ils locals accessorics (cuschina, bogn, tualettas, tschaler, surchombras e.u.v.) na valan betg sco stanzas e che las chombras pli pitschnas na vegnan per regla betg pli utilisadas.

2 La deducziun per sututilisaziun sto vegnir calculada sin la valur da locaziun dals locals d'abitar senza garascha.

3 La deducziun per sututilisaziun po vegnir concedida mo, sche la valur da l'atgna locaziun vegn suttamessa effectivamain a la taglia. Sche la valur da l'atgna locaziun vegn neutralisada tras la deducziun da tschains da debit e da custs da mantegniment, na po betg vegnir fatga valair ina deducziun da sututilisaziun.

4 La deducziun per sututilisaziun duai per regla vegnir calculada tenor la suandanta furmla: deducziun = (valur da locaziun senza garascha x dumber da locals betg utilisads)   /   (valur   da   locaziun   senza   garascha   x   dumber   da   locals   betg utilisadsdumber da stanzas + 2 u 3 [locals accessorics]). Per abitaziuns vegn da princip applitgà il factur 2, per chasas d'ina famiglia il factur 3.

e) chargia da cumprova

Art.  9 1 La sututilisaziun d'ina immobiglia è in fatg che reducescha la grevezza fiscala e che sto vegnir cumprovà dal pajataglia.

2 Sche l'autoritad da taxaziun vegn impedida da confermar la sututilisaziun, na po betg vegnir concedida ina deducziun per sututilisaziun.

4. Reducziun da la valur da l'atgna locaziun (art. 22 al. 4 LT) *

Art.  10 * 1 Cun ina facultad suttamessa a la taglia da main che 600 000 francs dastga la valur da l'atgna locaziun suttamessa a la taglia importar maximalmain 30 pertschient da las entradas en daner blut. La valur da l'atgna locaziun sto dentant adina importar almain 60 pertschient da la valur da locaziun dal martgà. *

Art.  10a *

5. Custs supplementars per alimentaziun ed alloschi (art. 31 al. 1 lit. b LT) *

b)

1 Per   ils   custs   supplementars   da   l'alimentaziun   ordaifer   pon   vegnir   fatgas   las suandantas deducziuns:

a)

15   francs   per   past   principal   resp.   15   francs   per   di   da   lavur,   en   cas   d'ina alimentaziun ordaifer permanenta 3200 francs per onn;

7.50 francs per di da lavur, en cas d'ina alimentaziun ordaifer permanenta 1600 francs per onn, sche l'alimentaziun vegn subvenziunada dal patrun.

2 Las tariffas tenor l'alinea 1 valan er en cas da lavur en squadra u da lavur da notg.

3 Per ils custs supplementars da l'alimentaziun ordaifer en cas d'ina dimora ordaifer durant l'emna pon vegnir fatgas las suandantas deducziuns:

a)

15 francs per past principal resp. 30 francs per di da lavur, en cas d'ina dimora durant l'emna da l'entir onn 6400 francs per onn;

4

720.015

b)

22.50 francs per di da lavur, en cas d'ina dimora durant l'emna da l'entir onn 4800 francs per onn, sche l'alimentaziun vegn subvenziunada dal patrun.

4 Sco custs supplementars necessaris per l'alloschi ordaifer pon vegnir deducidas las expensas usitadas al lieu per ina chombra. La deducziun importa maximalmain 9600 francs per onn.

Art.  10b *

6. Gieus per daners (art. 30 al. 1 lit. m e lit. n, art. 36 al. 1 lit. n LT) * 1 Libers da taglia èn:

a)

ils gudogns realisads en casinos cun gieus da casino ch'èn admess tenor la lescha federala dals 29 da settember 201711) davart gieus per daners (lescha da gieus per daners, LGD), sche quests gudogns na derivan betg d'ina activitad da gudogn independenta;

ils singuls gudogns fin ad ina summa dad 1 milliun francs che derivan da la participaziun   a   gieus   da   gronda   extensiun   admess   tenor   la   LGD   e   da   la participaziun online a gieus da casino admess tenor la LGD;

ils   gudogns   che   derivan   da   la   participaziun   a   gieus   da   pitschna   extensiun admess tenor la LGD;

ils   singuls   gudogns   fin   1000   francs   che   derivan   da   lottarias   e   da   gieus tenor d'inschign   per   promover l'artitgel 1 alinea 2 literas d ed e – betg suttamess a la LGD.

la   vendita   e   che   n'èn   –

b)

c)

d)

2 Dals singuls gudogns che derivan da la participaziun a gieus per daners, ils quals n'èn   betg   libers   da   taglia   tenor   l'alinea 1,   vegnan   deducids   5 pertschient,   dentant maximalmain   5000   francs,   sco   custs   da   las   messas.   Dals   singuls   gudogns   che derivan da la participaziun online a gieus da casino tenor l'alinea 1 litera b vegnan deducidas   las   messas   prelevadas   durant   l'onn   fiscal   dal   conto   online,   dentant maximalmain 25 000 francs.

Art.  10c *

7. Prestaziuns transitoricas per persunas dischoccupadas pli attempadas (art. 30 al. 1 lit. o LT) *

1 Libras da taglia èn las entradas sin basa da la Lescha federala davart las prestaziuns transitoricas per ils dischoccupads pli attempads12).

8. Daners da sesida (art. 31 al. 2 LT) *

Art.  11 1 Per activitads en uffizi accessoric a favur da la publicitad vala a partir da la perioda fiscala 2008 la suandanta regulaziun:

a)

daners da sesidas ed entradas sumegliantas da totalmain 1000 francs per onn chalendar èn libers da taglia;

11) SR 935.51 12) CS 837.2

5

720.015

b)

per   imports   che   surpassan   questa   summa   valan   50 pertschient,   dentant maximalmain 1000 francs sco custs pauschals per realisar il gudogn. Custs effectivs per realisar il gudogn pli auts ston vegnir cumprovads en total.

9. Amortisaziuns e retenziuns *

Art.  11a * 1 Las   amortisaziuns   tenor   l'artitgel 32 alinea 1 litera a   respectivamain   tenor l'artitgel 81 alinea 1 litera b LT   e   las   retenziuns   tenor   l'artitgel 32 alinea 1 litera b respectivamain tenor l'artitgel 81 alinea 1 litera c LT vegnan regladas en las agiuntas da quest relasch.

Art.  12

10. Reservas per ils custs da perscrutaziun e da svilup a) princip *

1 Reservas   per   la   perscrutaziun   e   per   il   svilup   en   il   senn   da l'artitgel 32 alinea 1 litera c respectivamain da l'artitgel 81 alinea 1 litera d LT13) pon vegnir furmadas mo per projects u per products concrets. L'interpresa sto cumprovar che las expensas correspundentas vegnian a resultar en ina perioda da circa tschintg onns.

b) dimensiun

Art.  13 1 Annualmain   na   dastgan   las   reservas   betg   surpassar   10 pertschient   dal   gudogn suttamess a la taglia (avant la deducziun da la reserva) e na dastgan betg surpassar en total l'import dad 1 milliun francs.

c) schliaziun

Art.  14 1 Las reservas ston vegnir schliadas uschia ch'ellas influenzeschan il quint, sch'i na dat nagins custs da perscrutaziun e da svilup durant la perioda numnada.

2 Ils custs da perscrutaziun e da svilup per products u per projects, per ils quals igl è vegnida  furmada  ina  reserva,  ston  vegnir  cudeschads  a  quint  da  la  reserva  e  na dastgan betg vegnir mess a quint als custs.

11. Sancziuns finanzialas (art. 32 al. 1 lit. h, al. 2 ed al. 3 LT) *

Art.  14a * 1 Las persunas cun activitad da gudogn independenta pon deducir ils custs motivads da la fatschenta u da la professiun, en spezial las sancziuns che prelevan il gudogn, uschenavant ch'ellas n'han betg in intent penal.

2 Betg deducibels n'èn en spezial:

a)

b)

pajaments da daners da corrupziun en il senn dal dretg penal svizzer;

expensas fatgas per pussibilitar malfatgs u sco cuntraprestaziun per commetter malfatgs;

multas e chastis pecuniars;

c)

13) DG 720.000

6

720.015

d)

sancziuns administrativas finanzialas, uschenavant ch'ellas n'han betg in intent penal.

3 Sche sancziuns tenor l'alinea 2 litera c e litera d èn vegnidas pronunziadas d'ina autoritad penala u administrativa da l'exteriur, èn ellas deduciblas, sche:

a)

b)

la sancziun violescha l'urden public svizzer; u la pajataglia u il pajataglia cumprova vardaivlamain ch'ella u el ha fatg tut il pussaivel per sa cumportar confurm a la lescha.

12. Acquisiziuns cumpensatoricas *

Art.  15 1 1 Sin ina dumonda motivada po il termin da dus onns per l'amortisaziun da l'object da   cumpensaziun   en   il   senn   da   l'artitgel 33 alinea 3   respectivamain   da l'artitgel 84 alinea 3 LT14) vegnir prolungà per in ulteriur onn. L'autoritad da taxaziun sto decider en chaussa entaifer 60 dis. La decisiun sto vegnir communitgada cun ina disposiziun, cunter la quala i po vegnir fatg protesta e recurs.

2 Las dumondas che na vegnan betg acceptadas, na suspendan betg il termin da dus onns tenor l'artitgel 33 alinea 3 respectivamain tenor l'artitgel 84 alinea 3 LT.

Art.  16

13. Mantegniment d'immobiglias (art. 35 al. 2 LT)

a) deducziun pauschala *

1 Per   la   deducziun   dals   custs   d'administraziun   e   da   mantegniment   da   bains immobigliars privats surbajegiads importa la deducziun pauschala a)

10 pertschient da la rendita brutta da locaziun respectivamain da la valur da l'atgna locaziun, sche l'edifizi è fin 10 onns vegl; u 20 pertschient da la rendita brutta da locaziun respectivamain da la valur da l'atgna locaziun per edifizis pli vegls.

b)

b) sututilisaziun

Art.  17 1 En cas d'ina sututilisaziun sto la pauschala da mantegniment vegnir calculada sin basa da la valur da l'atgna locaziun main la deducziun per sututilisaziun.

14. Deducziun per uffants: concubinat (art. 38 al. 1 lit. d LT) *

Art.  18 * 1 En relaziuns da concubinat cun uffants communabels vegni supponì ch'il partenari da   concubinat   cun   l'entrada   netta   pli   auta   procuria   principalmain   per   il mantegniment dals uffants.

14) DG 720.000

7

720.015

15. Tariffa da pèrs maridads *

Art.  19 1 Sche l'uffant viva alternantamain en la chasada da la mamma respectivamain dal bab  e  sche  nagin  genitur  na  po  deducir  aliments  per  uffants,  vegn  concedida  la distgargia en il senn da l'artitgel 39 alinea 3 LT  15)  per regla a quel genitur cun l'entrada netta pli auta. *

Art.  20 *

…

1.3. TAGLIA SIN IL GUDOGN TRAS LA VENDITA DA BAINS IMMOBIGLIARS

Acts giuridics maschadads (art. 43 lit. a LT)

Art.  21 1 En   cas   d'acts   giuridics   che   vegnan   indemnisads   parzialmain   vegn   suspendida l'imposiziun   da   taglia   mo,   sche   l'indemnisaziun   na   surpassa   betg   la   valur d'investiziun dal proprietari da fin ussa.

2 Per l'acquistader vegn applitgà l'artitgel 46 alinea 2 LT16) en il cas d'ina suspensiun fiscala. Autramain vala l'indemnisaziun sco pretsch d'acquist.

3 La deducziun per la durada dal possess vegn calculada tenor la durada media da la proprietad resguardond las valurs d'investiziun.

1.4. VALITAZIUN TEMPORALA

Art.  22

Activitad da gudogn independenta (art. 66 LT)

1. fixaziun da la tariffa

1 En cas d'ina obligaziun da pajar taglia durant l'entir onn sto vegnir resguardà senza conversiun il resultat da la bilantscha per fixar la tariffa. Sche l'obligaziun da pajar taglia   e   sche   l'onn   da   gestiun   duran   mo   ina   part   da   l'onn,   vegnan   ils   gudogns ordinaris convertids sin 12 mais per fixar la tariffa; la conversiun vegn fatga sin basa da la durada da l'obligaziun da pajar taglia. Sche la durada da l'onn da gestiun che dura mo ina part da l'onn surpassa dentant la durada da l'obligaziun da pajar taglia che dura mo ina part da l'onn, pon ils gudogns ordinaris per fixar la tariffa vegnir convertids sin 12 mais mo sin basa da la durada la l'onn da gestiun.

2 Ils gudogns ordinaris d'in onn da gestiun che cumpiglia 12 mais u dapli na vegnan betg convertids per fixar la tariffa, er sche l'obligaziun da pajar taglia dura mo ina part da l'onn.

15) DG 720.000 16) DG 720.000

8

720.015

2. spustament da la bilantscha

Art.  23 1 Il   mument   da   la   bilantscha   na   dastga   betg   vegnir   spustà   per   motivs   fiscals predominants.

2. Las taglias da las persunas giuridicas

Art.  23a * …

1. Sancziuns finanzialas (art. 81 al. 1 lit. a e lit. j, al. 3 ed al. 3bis LT)

Art.  23b * 1 Tar   las   expensas   motivadas   da   la   fatschenta   appartegnan   en   spezial   las   taglias federalas, chantunalas e communalas sco er las sancziuns che prelevan il gudogn, uschenavant ch'ellas n'han betg in intent penal.

2 Betg tar las expensas motivadas da la fatschenta n'appartegnan en spezial:

pajaments da daners da corrupziun en il senn dal dretg penal svizzer;

a)

expensas fatgas per pussibilitar malfatgs u sco cuntraprestaziun per commetter b)

malfatgs;

multas;

sancziuns administrativas finanzialas, uschenavant ch'ellas n'han betg in intent penal.

c)

d)

3 Sche sancziuns tenor l'alinea 2 litera c e litera d èn vegnidas pronunziadas d'ina autoritad penala u administrativa da l'exteriur, èn ellas deduciblas, sche:

a)

b)

la sancziun violescha l'urden public svizzer; u la pajataglia u il pajataglia cumprova vardaivlamain ch'ella u el ha fatg tut il pussaivel per sa cumportar confurm a la lescha.

2. Societads cun entradas passivas *

Art.  24 1 Sco   entradas   passivas   en   il   senn   da   l'artitgel 87 alinea 3   LT17)  valan   en   spezial retgavs   da   chapital,   taxas   da   licenzas   e   da   patentas,   tschains   da   fittanza   sco   er premias da reassicuranzas.

2 La quota dals retgavs da l'exteriur vegn fixada da l'administraziun da taglia tenor la dimensiun e tenor l'impurtanza da l'activitad administrativa en Svizra.

Art.  24a * …

3. Bilantscha en valuta estra (art. 97 al. 1bis ed al. 2bis LT)

Art.  24b * 1 Sche la bilantscha è vegnida fatga en ina valuta estra, sto il gudogn net suttamess a la taglia vegnir midà en francs. Decisiv è il stgomi mesaun (vendita) da la perioda fiscala.

17) DG 720.000

9

720.015

2 Sche la bilantscha è vegnida fatga en ina valuta estra, sto l'agen chapital suttamess a la taglia vegnir midà en francs. Decisiv è il stgomi mesaun (vendita) a la fin da la perioda fiscala.

3. Las taglias a la funtauna *

3.1. DISPOSIZIUNS GENERALAS *

Art.  24c *

1. Senza permissiun da domicil u cun domicil a l'exteriur (art. 98 al. 1 lit. bbis e lit. c LT)

1 A la taxaziun a la funtauna èn suttamess:

a)

b)

lavurants che abitan en in stadi vischin per lur entradas realisadas a l'exteriur ord   in'activitad   da   gudogn   dependenta,   per   in   patrun   che   ha   sia   sedia,   sia administraziun effectiva u ses lieu da manaschi en il chantun, premess che la Svizra ha, tenor la cunvegna internaziunala cun il stadi vischin respectiv ch'è applitgabla   en   il   sectur   fiscal,   in   dretg   d'imponer   taglias   sin   l'activitad   da gudogn exercitada a l'exteriur. L'artitgel 98 alinea 2 LT na vegn betg applitgà;

lavurants   che   abitan   a   l'exteriur,   che   survegnan   in   salari   u   autras indemnisaziuns per la lavur en il traffic internaziunal a bord d'in bastiment u d'in   eromobil   u   tar   il   transport   sin   via   d'in   patrun   che   ha   sia   sedia,   sia administraziun effectiva u ses lieu da manaschi en il chantun; exceptada da quai resta l'imposiziun da taglia a mariners per l'activitad da gudogn a bord d'in bastiment maritim che vegn gestiunà d'in tal patrun sut bandiera svizra.

L'artitgel 98 alinea 2 LT na vegn betg applitgà.

2. Tariffas *

Art.  25 1 Per deducir la taglia a la funtauna vegnan assegnads ils suandants codes tariffars a las categorias che figureschan qua sutvart: * a)

code tariffar A: persunas nubilas, persunas divorziadas, persunas che vivan en ina lètg u en in partenadi giuridicamain ed effectivamain separada u separà e persunas vaivas, las qualas na vivan betg en la medema chasada cun uffants u cun persunas che basegnan sustegn;

code tariffar B: conjugals che vivan en ina lètg giuridicamain ed effectivamain nunseparada, tar ils quals mo il conjugal ha in'activitad da gudogn;

code tariffar C: conjugals che vivan en ina lètg giuridicamain ed effectivamain nunseparada, tar ils quals omadus conjugals han in'activitad da gudogn;

b)

c)

d) * … e) * code tariffar E: persunas che vegnan suttamessas a la taglia en la procedura da

rendaquint simplifitgada tenor l'artitgel 99a LT;

f) * …

10

720.015

g)

fbis) * code tariffar G: entradas substitutivas tenor l'artitgel 27a che na vegnan betg pajadas da las patrunas e dals patruns a las persunas ch'èn obligadas da pajar la taglia a la funtauna;

code tariffar H: persunas nubilas, persunas divorziadas, persunas che vivan en ina lètg u en in partenadi giuridicamain ed effectivamain separada u separà e persunas vaivas, las qualas vivan en la medema chasada cun uffants u cun persunas che basegnan sustegn, per ils quals ellas procuran principalmain per il mantegniment;

code tariffar L: cunfinarias e cunfinaris tenor la convenziun dals 11 d'avust 197118)  tranter   la   confederaziun   svizra   e   la   republica   federala   tudestga   per evitar l'imposiziun dubla en il sectur da las taglias sin las entradas e sin la facultad (CID-D), che adempleschan las premissas per il code tariffar A;

code tariffar M: cunfinarias e cunfinaris tenor la CID-D che adempleschan las premissas per il code tariffar B;

code tariffar N: cunfinarias e cunfinaris tenor la CID-D che adempleschan las premissas per il code tariffar C;

h)

j)

i)

k) * … l) *

code tariffar P: cunfinarias e cunfinaris tenor la CID-D che adempleschan las premissas per il code tariffar H;

m) * code tariffar Q: cunfinarias e cunfinaris tenor la CID-D che adempleschan las

premissas per il code tariffar G;

n) * code tariffar R: cunfinarias e cunfinaris che vegnan suttamess a la taglia tenor l'artitgel 3 alinea 1   da   la   Cunvegna   dals   23   da   december   202019)  tranter   la Confederaziun svizra e la Republica taliana davart l'imposiziun da taglia da las cunfinarias e dals cunfinaris (Cunvegna da cunfinarias e cunfinaris CH-IT)

e che adempleschan las premissas per il code tariffar A;

o) * code tariffar S: cunfinarias e cunfinaris che vegnan suttamess a la taglia tenor l'artitgel 3 alinea 1 da la Cunvegna da cunfinarias e cunfinaris CH-IT e che adempleschan las premissas per il code tariffar B;

p) * code tariffar T: cunfinarias e cunfinaris che vegnan suttamess a la taglia tenor l'artitgel 3 alinea 1 da la Cunvegna da cunfinarias e cunfinaris CH-IT e che adempleschan las premissas per il code tariffar C;

q) * coder tariffar U: cunfinarias e cunfinaris che vegnan suttamess a la taglia tenor l'artitgel 3 alinea 1 da la Cunvegna da cunfinarias e cunfinaris CH-IT e che adempleschan las premissas per il code tariffar H;

code tariffar V: cunfinarias e cunfinaris che vegnan suttamess a la taglia tenor l'artitgel 3 alinea 1 da la Cunvegna da cunfinarias e cunfinaris CH-IT e che adempleschan las premissas per il code tariffar G.

r) *

1bis La taglia a la funtauna (incl. part a la vischnanca ed a la baselgia) sin las entradas substitutivas cun il code tariffar G importa: * a) * 0,0 % per ils emprims 18 000.– fr.

b) * 9,5 % per ils ulteriurs 6000.– fr.

18) CS 0.672.913.62 19) CS 0.642.045.43

11

720.015

c) * 13,5 % per ils ulteriurs 12 000.– fr.

d) * 16,0 % per ils ulteriurs 12 000.– fr.

e) * 17,5 % per ils ulteriurs 12 000.– fr.

f) * 17,0 % per ils ulteriurs 30 000.– fr.

g) * 17,5 % per ils ulteriurs 30 000.– fr.

h) * 18,7 % per ils ulteriurs 60 000.– fr.

20,0 % per ils ulteriurs 640 000.– fr.

i) * 19,0 %   per   tut   las   entradas   suttamessas   a   la   taglia,   sche   quellas j) * surpassan 820 000.– fr.

1ter La   taglia   a   la   funtauna   da   las   cunfinarias   e   dals   cunfinaris   tenor l'alinea 1 literas n - r importa 80 pertschient da la taglia a la funtauna tenor il code tariffar, per il qual ellas ed els adempleschan las premissas. * 2 L'Administraziun   chantunala   da   taglia   calculescha   las   tariffas   per   mais   tenor l'alinea 1 literas a - c, g - j, l sco er n - q, e quai – cun e senza resguardar la taglia da baselgia – confurm a las deducziuns ed a las tariffas che valan per ina taxaziun ordinaria. * 3 Per fixar las tariffas vegnan las entradas ordinarias convertidas sin in onn. Per eruir la  tariffa  fiscala  tar  il  code  tariffar  C  vegn  presumada  in'entrada  da  gudogn  dal medem import sco quel da la persuna obligada da pajar la taglia a la funtauna e da sia conjugala u da ses conjugal, en moda che l'Administraziun chantunala da taglia plafonescha l'entrada da la conjugala u dal conjugal. * 4 … *

3. Calculaziun da la taglia a la funtauna *

Art.  26 1 Per la deducziun da taglia èn decisivas las relaziuns il mument dal pajament, dal transferiment, da la bunificaziun u da la scuntrada da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia.

2 … * 3 … * 4 … * 5 … * 6 Areguard las metodas e las proceduras per calcular la taglia a la funtauna po vegnir applitgada la circulara ch'è vegnida elavurada da l'Administraziun federala da taglia en collavuraziun cun ils chantuns. * 7 Per calcular la taglia a la funtauna vala confurm al senn l'artitgel 66 alinea 3 da la LT. *

Art.  27 *

…

12

720.015

4. Entradas substitutivas *

Art.  27a * 1 Suttamessas a la taglia a la funtauna èn tut las entradas substitutivas da relaziuns da lavur sco er da las assicuranzas da malsauns, d'accidents, d'invaliditad e cunter la dischoccupaziun. Da quai fan part cunzunt diarias, indemnisaziuns, rentas parzialas e las prestaziuns da chapital che las remplazzan.

Art.  27b * 5. Taxaziun ordinaria tar bunificaziuns da l'exteriur * 1 Sch'ina pajataglia u in pajataglia survegn las bunificaziuns d'ina debitura u d'in debitur da la prestaziun suttamessa a la taglia, che n'è betg domiciliada u domicilià en Svizra, vegn la pajataglia u il pajataglia taxà en la procedura ordinaria.

2 Ma en Svizra vegn la pajataglia u il pajataglia taxà a la funtauna, sche:

a)

la bunificaziun da la prestaziun vegn surpigliada d'in manaschi situà en Svizra u d'ina instituziun fixa da la patruna u dal patrun;

i èn avant maun lavurantas e lavurants tramess en Svizra a societads colliadas e la societad cun sedia en Svizra sto vegnir qualifitgada sco patruna u patrun effectiv; u in'emprestadra   u   in   emprestader   da   persunal   ester   empresta   persunal   –   en cuntradicziun   cun   l'artitgel 12 alinea 2   da   la   Lescha   dals   6   d'october   1989 davart l'intermediaziun da lavur20) – ad in manaschi d'engaschament en Svizra e   la   bunificaziun   da   la   prestaziun   vegn   surpigliada   da   quest   manaschi d'engaschament.

b)

c)

3.2. PERSUNAS NATIRALAS CUN DOMICIL FISCAL U CUN DIMORA FISCLALA EN SVIZRA *

1. Taxaziun ordinaria posteriura obligatorica (art. 105a LT) *

Art.  28 1 Ina taxaziun ordinaria posteriura en il senn da l'artitgel 105a LT vegn fatga, sche las entradas bruttas ord activitad da gudogn dependenta importan en 1 onn chalendar almain 120 000 francs. * 2 Sco entradas bruttas ord activitad da gudogn dependenta valan las entradas tenor l'artitgel 99 alinea 1bis literas a e b LT. * 3 Conjugals cun duas pajas vegnan suttamess ad ina taxaziun ordinaria posteriura, sche las entradas bruttas dal conjugal u da la conjugala cuntanschan u surpassan en in onn fiscal l'import da l'alinea 1. * 4 La taxaziun ordinaria posteriura vegn mantegnida fin la fin da l'obligaziun da pajar la taglia a la funtauna, e quai independentamain dal fatg, sche las entradas bruttas crodan transitoricamain u permanentamain sut l'import minimal da l'alinea 1 e sche conjugals sa divorzieschan u sa separan effectivamain u giuridicamain. * 5 En cas da l'obligaziun da pajar taglia per ina part da l'onn vegn l'import minimal calculà tenor l'artitgel 66 alinea 3 LT. *

20) CS 823.11

13

720.015

2. Taxaziun ordinaria posteriura sin dumonda (art. 105abis LT)

Art.  28a * 1 Ina dumonda ch'è vegnida fatga en il senn da l'artitgel 105abis  LT na po betg pli vegnir retratga.

2 Conjugals divorziads sco er separads effectivamain u giuridicamain ch'èn – sin dumonda   –   vegnids   suttamess   ad   ina   taxaziun   ordinaria   posteriura   tenor l'artitgel 105abis LT, vegnan suttamess ad ina taxaziun ordinaria posteriura fin a la fin da l'obligaziun da pajar la taglia a la funtauna.

3. Regulaziun da cas da direzza

Art.  28b * 1 Sin dumonda da las persunas obligadas da pajar la taglia a la funtauna, las qualas pajan contribuziuns da mantegniment tenor l'artitgel 36 alinea 1 litera c LT e per las qualas vegn applitgà il code tariffar A, B, C u H, po l'autoritad da taglia – per mitigliar   cas   da   direzza   –   resguardar   cun   calcular   la   taglia   a   la   funtauna   las deducziuns   per   uffants   fin   maximalmain   a   l'autezza   da   las   contribuziuns   da mantegniment.

2 Sche las contribuziuns da mantegniment èn vegnidas resguardadas cun applitgar in da quests codes tariffars, vegn fatga la taxaziun ordinaria posteriura mo sin dumonda da la persuna obligada da pajar la taglia a la funtauna. Sche la taxaziun ordinaria posteriura vegn dumandada, vegn ella fatga fin a la fin da l'obligaziun da pajar la taglia a la funtauna.

4. Midada da la taxaziun a la funtauna a la taxaziun ordinaria *

Art.  29 1 Ina persuna che vegniva taxada fin ussa a la funtauna, vegn taxada per l'entira perioda fiscala en la procedura ordinaria, sch'ella: * a) * survegn la permissiun da domicil;

b) * marida ina persuna cun dretg da burgais svizzer u cun permissiun da domicil.

2 La   taglia   a   la   funtauna   n'è   betg   pli   debitada   a   partir   dal   mais   che   suonda   la concessiun da la permissiun da domicil u la maridaglia. La taglia deducida a la funtauna vegn messa a quint senza tschains. * 3 … *

5. Midada da la taxaziun ordinaria a la taxaziun a la funtauna

Art.  29a * 1 Sch'ina entrada è suttamessa entaifer ina perioda fiscala l'emprim a la taxaziun ordinaria   e   suenter   a   la   taglia   a   la   funtauna,   vegn   la   pajataglia   u   il   pajataglia suttamess   a   la   taxaziun   ordinaria   e   posteriura   per   l'entir   onn   e   fin   a   la   fin   da l'obligaziun da pajar la taglia a la funtauna.

2 Il divorzi sco er la separaziun effectiva u giuridica d'ina conjugala u d'in conjugal cun dretg da burgais svizzer u cun permissiun da domicil han per consequenza ch'ina lavuranta   estra   u   in   lavurant   ester   senza   permissiun   da   domicil   vegn   puspè suttamessa u suttamess a la taglia a la funtauna a partir dal cumenzament dal mais suandant.

14

3 Eventuals pajaments anticipads d'avant la midada a la taxaziun a la funtauna sco er las taglias deducidas a la funtauna ston vegnir mess a quint.

720.015

Art.  30 *

… *

Art.  31 *

… *

3.3. PERSUNAS NATIRALAS SENZA DOMICIL FISCAL U SENZA DIMORA FISCALA EN SVIZRA E PERSUNAS GIURIDICAS SENZA SEDIA U SENZA ADMINISTRAZIUN EFFECTIVA EN SVIZRA *

1. Noziun

Art.  32 1 Sco pajataglias che vivan a l'exteriur valan persunas natiralas senza domicil fiscal u senza   dimora   fiscala   en   Svizra   e   persunas   giuridicas   senza   sedia   u   senza administraziun effectiva en Svizra.

Art.  33 *

…

Art.  33a *

2. Taxaziun ordinaria posteriura tar persunas quasi-domiciliadas (art. 105ater LT)

1 Ina persuna ch'è obligada da pajar taglia tenor l'artitgel 8 alinea 1 LT e che per regla suttametta a la taglia en Svizra almain 90 pertschient da sias entradas bruttas sin l'entir mund, inclusiv las entradas da la conjugala u dal conjugal (persuna quasi- domiciliada), po – fin ils 31 da mars da l'onn suandant a l'onn fiscal – inoltrar a l'autoritad da taglia responsabla ina dumonda en scrit da far ina taxaziun ordinaria posteriura. Ina dumonda ch'è vegnida fatga en il senn da l'artitgel 105ater LT na po betg pli vegnir retratga.

2 En   la   procedura   da   taxaziun   examinescha   l'autoritad   da   taglia,   sche   la   persuna obligada   da   pajar   la   taglia   a   la   funtauna   ademplescha   durant   l'onn   fiscal   las premissas per esser ina persuna quasi-domiciliada. Per quest intent eruescha ella tenor ils artitgels 16 - 19 e 21 - 29 LT l'emprim las entradas bruttas sin l'entir mund e suenter la part da las entradas bruttas suttamessas a la taglia en Svizra.

3 Per cunfinarias e cunfinaris tenor l'artitgel 2 litera b da la Cunvegna da cunfinarias e cunfinaris CH-IT na dastga vegnir fatga nagina imposiziun ordinaria posteriura per persunas quasi-domiciliadas. *

15

720.015

3. Taxaziun ordinaria posteriura d'uffizi (art. 105aquater LT)

Art.  33b * 1 Las   autoritads   da   taglia   chantunalas   responsablas   pon   far   d'uffizi   ina   taxaziun ordinaria   posteriura,   sch'i   resulta   da   las   actas   il   suspect   motivà   ch'igl   existian relaziuns nuncunvegnentas a favur u a disfavur da la pajataglia u dal pajataglia.

2 Per introducir ina taxaziun ordinaria posteriura d'uffizi vala l'artitgel 125 LT davart la surannaziun da la taxaziun.

3 Per cunfinarias e cunfinaris tenor l'artitgel 2 litera b da la Cunvegna da cunfinarias e   cunfinaris   CH-IT   na   dastga   vegnir   fatga   d'uffizi   nagina   imposiziun   ordinaria posteriura. *

4. Artists, sportists e referents (art. 100 LT) *

Art.  34 1 Sco entradas dal di d'artistas ed artists, da sportistas e sportists e da referentas e referents che vivan a l'exteriur valan las entradas tenor l'artitgel 100 alinea 5 LT, divididas cun il dumber dals dis da preschentaziun e da prova. Tar las entradas dal di quintan particularmain: * a) * las entradas bruttas inclusiv tut ils supplements e tut las entradas accessoricas

sco er las prestaziuns en natiralias; e

b) * tut las spesas, ils custs e las taglias a la funtauna che vegnan surpigliadas da

l'organisatura u da l'organisatur.

2 Sche – en gruppas – la part da la singula commembra u dal singul commember n'è betg enconuschenta u è difficila d'eruir, vegn quintada – per fixar quella – l'entrada dal di mesauna per persuna. *

5. Crediturs ipotecars (art. 102 LT)

Art.  34a * 1 Tut   las   entradas   suttamessas   a   la   taglia   da   credituras   e   crediturs   ipotecars domiciliads a l'exteriur valan sco entradas bruttas ord pretensiuns tenor l'artitgel 102 LT. Latiers tutgan er ils tschains che na vegnan betg assegnads a la persuna obligada da pajar la taglia a la funtauna sezza, mabain ad ina terza persuna.

Art.  35

6. Retschaviders da rentas da la prevenziun che vivan a l'exteriur (art. 103 LT) *

1 Uschenavant   ch'i   n'exista   nagina   regulaziun   divergenta   sin   basa   d'in   contract internaziunal, èn las rentas da las retschavidras e dals retschaviders che vivan a l'exteriur suttamessas a la taglia a la funtauna tenor l'artitgel 103 LT. * 2 Sche la taglia a la funtauna na vegn betg incassada, perquai che la taxaziun è chaussa da l'auter stadi contrahent, sto la debitura u il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa   a   la   taglia   sa   laschar   confermar   en   scrit   il   domicil   a   l'exteriur   da   la retschavidra u dal retschavider e controllar quel periodicamain. *

16

720.015

Art.  36

7. Retschaviders da prestaziuns da chapital ord la prevenziun che vivan a l'exteriur (art. 103 LT) *

1 Prestaziuns da chapital tenor l'artitgel 103 LT èn adina suttamessas a la taglia a la funtauna, independentamain da la regulaziun sin basa d'in contract internaziunal. * 2 La taglia a la funtauna ch'è vegnida incassada vegn restituida tras l'Administraziun chantunala   da   taglia,   sche   la   retschavidra   u   il   retschavider   da   la   prestaziun   da chapital: * a) * fa ina dumonda correspundenta entaifer 3 onns dapi il pajament; e b) * agiuntescha a la dumonda ina conferma da l'autoritad da taglia cumpetenta dal stadi da domicil che ha il dretg da survegnir la prestaziun, che l'autoritad saja infurmada   davart   la   prestaziun   da   chapital   e   che   la   retschavidra   u   il retschavider   da   la   prestaziun   da   chapital   saja   ina   persuna   domiciliada   en Svizra en il senn da la Cunvegna davart l'imposiziun dubla da taglia cun la Svizra.

8. Imports minimals d'incassament *

Art.  37 1 La deducziun da la taglia a la funtauna croda, sche las entradas ch'èn suttamessas a la taglia importan main che:

a) * 300 francs   en   total   tar   artistas   ed   artists,   tar   sportistas   e   sportists   e   tar

b)

c)

d)

referentas e referents;

300 francs   durant   l'onn   chalendar   tar   commembers   da   cussegls d'administraziun;

300 francs durant l'onn chalendar tar crediturs ipotecars;

1000 francs   durant   l'onn   chalendar   tar   retschaviders   da   prestaziuns   da prevenziun.

3.4. DISPOSIZIUNS COMMUNABLAS *

1. Scadenza da la taglia

Art.  38 1 La  taglia  che  vegn  incassada  a  la   funtauna  scada  il   mument   dal   pajament,  dal transferiment, da la bunificaziun u da la scuntrada da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia. La debitura u il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia sto deducir la taglia a la funtauna independentamain d'eventualas objecziuns (art. 133 LT) u independentamain d'impegnaziuns dal salari. *

2. Prestaziuns a terzas persunas

Art.  39 1 A la taglia a la funtauna èn suttamessas er prestaziuns che na van betg a favur da la pajataglia u dal pajataglia, mabain d'ina terza persuna (artitgel 8 alina 2 LT)21).

21) DG 720.000

17

720.015

Art.  40 *

3. Procedura a) obligaziuns generalas da procedura

1 La pajataglia u il pajataglia ubain la debitura u il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia ston – sin dumonda – infurmar l'administraziun chantunala da taglia   davart   las   relaziuns   ch'èn   decisivas   per   incassar   la   taglia   a   la   funtauna.

L'artitgel 104 sco er ils artitgels 127 fin 132 LT22) valan confurm al senn.

b) obligaziuns spezialas da procedura da la debitura u dal debitur

Art.  41 1 La debitura u il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia è responsabel ch'i   vegnia   applitgada   la   tariffa   correcta.   Sche   la   pajataglia   u   il   pajataglia   na cumprova betg suffizientamain sias relaziuns persunalas, applitgescha ella u el las suandantas tariffas:

a)

per lavurantas nubilas e lavurants nubils sco er per talas e tals cun in stadi civil indefinì, la tariffa A0;

b) * per lavurantas e lavurants maridads la tariffa C0;

c) * … 2 La debitura u il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia sto controllar, sche la tariffa è applitgabla cun u senza taglia da baselgia. Sche la pajataglia u il pajataglia   na   cumprova   betg   suffizientamain   sias   relaziuns   persunalas   en   quest connex, vegn applitgada la tariffa ensemen cun la taglia da baselgia.

3 Il rendaquint da la taglia a la funtauna sto vegnir fatg mintga mais tras la debitura u il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia. L'Administraziun chantunala da taglia po, sin proposta da la debitura u dal debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia, conceder en cas excepziunals periodas da rendaquint d'in mez onn. Ils rendaquints   ston   entrar   entaifer   1   mais   suenter   la   scadenza   da   la   perioda   da rendaquint. * 4 … * 5 … *

c) obligaziuns d'annunzia

Art.  41a * 1 Las   patrunas   ed   ils   patruns   ston   annunziar   l'occupaziun   da   persunas   ch'èn suttamessas a la taglia a la funtauna tenor l'artitgel 98 LT, a l'autoritad da taglia responsabla entaifer 8 dis suenter l'entrada en plazza cun il formular previs per quai.

2 Sche la patruna u il patrun transmetta il rendaquint da la taglia a la funtauna sin via electronica, po ella u el annunziar ils novs engaschaments a maun dal rendaquint mensil.

3 Las lavurantas ed ils lavurants ston annunziar a la patruna u al patrun las midadas dals fatgs ch'èn relevants per incassar la taglia a la funtauna. La patruna u il patrun annunzia las midadas entaifer ils termins tenor ils alineas 1 e 2 a l'autoritad da taglia responsabla.

22) DG 720.000

18

Art.  41abis *

d) attestaziun per lavurants che abitan en Frantscha, en cas che la relaziun da lavur vegn terminada durant l'onn

720.015

1 Sin dumonda dal lavurant che abita en Frantscha, sto il patrun da fin ussa emetter per   quel   in'attestaziun   tenor   l'artitgel 48b alinea 1   DERtLT,   quai   en   cas   che   la relaziun   da   lavur   vegn   terminada   durant   l'onn.   L'attestaziun   sto   cuntegnair   las suandantas indicaziuns:

a)

b)

num, prenum ed adressa dal lavurant il mument da l'extrada;

perioda da l'engaschament durant l'onn chalendar, per la quala l'obligaziun limitada da pajar taglia vala;

grad d'occupaziun en media en pertschient durant la perioda tenor la litera b;

dumber da dis da lavur en furma d'engaschaments temporars en il stadi da domicil durant la perioda tenor la litera b;

dumber da dis da lavur en furma d'engaschaments temporars en terzs stadis durant la perioda tenor la litera b;

dumber da dis da telelavur u quota da telelavur en pertschient en il stadi da domicil durant la perioda tenor la litera b, senza resguardar ils engaschaments temporars tenor la litera d e la litera e;

dumber   da   pernottaziuns   en   Svizra   per   lavurants   ch'èn   suttamess   a   la Cunvegna dals 11 d'avrigl 1983 tranter il Cussegl federal svizzer e la Regenza da  la  Republica  franzosa  davart   la  taxaziun  da  las  entradas  da  gudogn  da cunfinaris23).

c)

d)

e)

f)

g)

e) represchentanza necessaria *

Art.  41b * 1 Las autoritads da taglia pon pretender d'ina pajataglia u d'in pajataglia cun domicil u   cun   sedia   a   l'exteriur   ch'ella   u   el   designeschia   ina   represchentanta   u   in represchentant en Svizra.

2 Las persunas che dumondan ina taxaziun ordinaria posteriura tenor l'artitgel 105ater LT,   ston   inoltrar   ils   documents   necessaris   e   designar   in'adressa   da   consegna   en Svizra.  Sch'i  na  vegn  designada  nagina  adressa  da  consegna  u  sche  l'adressa  da consegna perda sia valaivladad durant la procedura da taxaziun, conceda l'autoritad responsabla in termin adequat a la pajataglia u al pajataglia per designar in'adressa da   consegna   valaivla.   Sche   quest   termin   scada   senza   ch'el   saja   vegnì   duvrà, remplazza la taglia a la funtauna la taglia suttamessa a la taxaziun ordinaria sin las entradas   da   gudogn.   L'artitgel 124 alinea 3   LT   concernent   la   reconstituziun   dal termin vala confurm al senn.

f) disposiziun davart l'obligaziun da pajar taglia (art. 133 LT) *

Art.  42 * 1 La pajataglia u il pajataglia po pretender ina disposiziun davart l'existenza e davart la dimensiun da l'obligaziun da pajar taglia tar l'autoritad da taxaziun fin ils 31 da mars da l'onn fiscal che suonda la scadenza da la prestaziun, sch'ella u el: * a) * n'è   betg   perencletg   cun   la   deducziun   da   la   taglia   a   la   funtauna   tenor

l'attestaziun tenor l'artitgel 104 LT; u

23) FF 1983 II 535

19

720.015

b) * n'ha   betg   survegnì   l'attestaziun   tenor   l'artitgel 104   LT   da   la   patruna   u   dal

patrun.

2 La debitura u il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia po pretender ina disposiziun davart l'existenza e davart la dimensiun da l'obligaziun da pajar taglia da l'autoritad da taxaziun fin ils 31 da mars da l'onn fiscal che suonda la scadenza da la prestaziun. *

g) pretensiun posteriura e restituziun *

Art.  43 1 Sch'il   debitur   da   la   prestaziun   ch'è   suttamessa   a   la   taglia   n'ha   betg   fatg   ina deducziun da taglia u ha fatg ina deducziun da taglia insuffizienta, vegn el obligà da prestar   in   pajament   posteriur   ensemen   cun   il   tschains.   Il   regress   dal   debitur   al pajataglia resta resalvà.

2 Il dretg da far valair la pretensiun posteriura s'extingua 10 onns suenter la scadenza da l'onn chalendar, en il qual la deducziun da taglia avess stuì vegnir fatga. * 3 Sch'il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia ha fatg ina deducziun da taglia memia gronda, sto el restituir la differenza al pajataglia. Sch'el ha gia fatg giu quint   en   questa   chaussa   cun   l'autoritad   d'incassament   cumpetenta,   po   l'autoritad d'incassament restituir la differenza directamain al pajataglia.

4 Dal rest sa drizza l'obligaziun da restituziun tenor l'artitgel 157 LT.

5 La pajataglia u il pajataglia po vegnir obligada u obligà da l'autoritad da taxaziun da   pajar   posteriuramain   la   taglia   a   la   funtauna   ch'ella   u   el   debitescha,   sche   la prestaziun   ch'è   suttamessa   a   la   taglia   e   ch'è   vegnida   pajada   n'è   betg   vegnida deducida u n'è betg vegnida deducida cumplettamain per la taglia a la funtauna e sch'i   n'è   betg   pussaivel   d'incassar   posteriuramain   da   la   debitura   u   dal   debitur   la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia. *

h) meds legals *

Art.  44 1 Cunter ina disposiziun pertutgant la taglia a la funtauna po far protesta – ultra da la pajataglia   u   dal   pajataglia   –   er   la   debitura   u   il   debitur   da   la   prestaziun   ch'è suttamessa a la taglia, e quai tenor l'artitgel 137 LT24).

4. Incassament e furniziun sco er indemnisaziun *

Art.  45 1 L'administraziun   da   taglia   examinescha   il   rendaquint   e   relascha   in   quint respectivamain, en cas da divergenzas envers il rendaquint, ina disposiziun ed in quint. * 2 Il termin da pajament importa 30 dis dapi la facturaziun. * 3 … * 4 Per pajaments retardads vegn debità in tschains da retard tenor l'artitgel 153 LT. * 5 … *

24) DG 720.000

20

720.015

5. Sistem da rendaquint simplifitgà (art. 39a LT) *

il chantun e las vischnancas mintgamai 45 pertschient;

las baselgias chantunalas 10 pertschient.

Art.  45a * 1 La taglia a la funtauna vegn repartida sco suonda:

a)

b)

2 La repartiziun sin las vischnancas vegn fatga a norma da l'artitgel 105d alinea 2 LT.

3 Per la repartiziun dals retgavs da taglia sin las duas baselgias chantunalas vegn duvrada la medema clav da repartiziun sco per l'assegnaziun da la taglia da cultus.

6. Parts da las baselgias

Art.  45b * 1 Per las persunas ch'èn obligadas da pajar la taglia a la funtauna tenor ils codes tariffars   A   -   C   ed   F   -   Q   vegn   fatga   l'assegnaziun   a   las   baselgias   a   norma   da l'appartegnientscha da la persuna respectiva. *

7. Directivas *

Art.  46 1 L'administraziun chantunala da taglia relascha directivas cumplementaras per las debituras e per ils debiturs da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia ed er per las vischnancas.

4. Dretg da procedura

4.1. PRINCIPS GENERALS DA PROCEDURA

Art.  46a * 1. Registraziun ed archivaziun electronica da datas * 1 L'administraziun chantunala da taglia relascha las regulaziuns per la transmissiun, per la forza da cumprova, per la durada d'archivar e per l'extincziun da las datas.

Art.  47

2. Transmissiun electronica senza suttascripziun (art. 123a al. 2 LT) *

1 L'Administraziun   chantunala   da   taglia   relascha   las   directivas   necessarias   per   la transmissiun electronica senza suttascripziun. *

3. Posiziun dals conjugals (art. 123b al. 2 LT)

Art.  47a * 1 Il termin per suttascriver la decleraziun da taglia tras l'autra conjugala u l'auter conjugal vegn da princip fixà tras ina publicaziun en il Fegl uffizial chantunal e mo en cas spezials tras ina invitaziun en scrit a la conjugala pertutgada u al conjugal pertutgà.

21

720.015

4.2. PROCEDURA DA TAXAZIUN

Art.  48

1. Decleraziun da taglia a) obligaziun d'inoltrar (art. 127 al. 1 LT) *

1 La decleraziun da taglia sto vegnir inoltrada er, sch'ina persuna natirala u giuridica è obligada mo limitadamain da pajar taglia en il chantun.

b) inoltraziun sin via electronica (art. 127 al. 2 LT)

Art.  48a * 1 La decleraziun da taglia po vegnir inoltrada er en furma electronica. Il pajataglia po tscherner tranter ina inoltraziun sin palpiri ed ina inoltraziun sin via electronica. * 2 … *

Art.  48b *

2. Obligaziun da terzas persunas d'emetter attestaziuns (art. 129 al. 3 LT)

1 En   cas   d'ina   extrada   durant   l'onn   sto   il   patrun   da   fin   ussa   emetter   tenor l'artitgel 98 alinea 1 litera b LT e l'artitgel 24c alinea 1 litera a DERtLT il mument da la terminaziun da la relaziun da lavur, sin dumonda dal lavurant in'attestaziun cun las indicaziuns relevantas davart l'activitad da gudogn dependenta, ch'èn necessarias per exequir la cunvegna internaziunala respectiva en il sectur fiscal. Il Departament federal da finanzas regla ils detagls en collavuraziun cun ils chantuns.

Art.  48c *

3. Obligaziun da rapportar da terzas persunas (art. 130 al. 1 lit. h ed al. 2 LT)

1 Per   mintga   onn   fiscal   respectivamain   per   mintga   perioda   fiscala   sto   vegnir inoltrada a l'autoritad da taxaziun in'attestaziun tras:

a)

ils   patruns   davart   las   datas   da   salari   dals   lavurants   tenor l'artitgel 98 alinea 1 litera b LT e l'artitgel 24c alinea 1 litera a DERtLT, per ils quals   ina   cunvegna   internaziunala   en   il   sectur   fiscal   prevesa   il   barat internaziunal automatic d'infurmaziuns davart questas datas.

2 Al pajataglia sto vegnir consegnada ina copia da l'attestaziun.

4.3. INCASSAMENT E GARANZIA

1. Incassament da taglia (art. 153 al. 1 lit. a LT)

Art.  49 1 L'emprima   rata   da   la   taglia   sin   las   entradas   e   sin   la   facultad   per   l'onn   fiscal respectiv sto vegnir pajada la fin da favrer da l'onn che suonda l'onn fiscal.

2 La   segunda   rata   da   la   taglia   sin   las   entradas   e   sin   la   facultad   per   l'onn   fiscal respectiv sto vegnir pajada la fin d'avrigl da l'onn che suonda l'onn fiscal.

3 La scadenza mesauna da la taglia sin las entradas e sin la facultad per l'onn fiscal respectiv è ils 31 da mars da l'onn che suonda l'onn fiscal.

22

720.015

4 Tar imports pli pitschens po l'administraziun da taglia desister da far in quint da taglia provisoric.

Art.  49a * 2. Facturaziun sin via electronica (art. 152 al. 5 LT)

1 A   partir   da   l'onn   chalendar   2013   e   suenter   l'annunzia   dal   pajataglia   è l'administraziun   chantunala   da   taglia   autorisada   da   trametter   electronicamain   ils quints.

Art.  49b *

3. Pajament anticipà da la taglia sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars (art. 153 al. 4 LT)

1 In   tschains   da   pajament   anticipà   en   il   senn   da   l'artitgel 153 alinea 4   LT   ed   in eventual surpli vegnan bunifitgads respectivamain pajads ora als vendiders.

2 Sche d'ina vendita na resulta nagina taglia sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars, mabain ina taglia sin las entradas, na vegn il pajament anticipà betg tschainsì.

Art.  50

4. Taxas d'admoniziun e da scussiun (art. 154a al. 2, art. 155 al. 1 LT) *

1 La taxa per la segunda admoniziun importa 30 francs.

2 La taxa da scussiun importa 100 francs. *

5. Taxaziun nulla (art. 156a LT) *

Art.  51 1 Per retschavidras e retschaviders da prestaziuns supplementaras en il senn da la lescha   davart   prestaziuns   supplementaras   chantunalas   tar   l'assicuranza   da   vegls, survivents ed invalids25)  sco er per retschavidras e retschaviders da prestaziuns da sustegniment en il senn da l'artitgel 1 da la lescha chantunala davart il sustegn da persunas basegnusas26) po vegnir concedida – sin dumonda – ina taxaziun nulla, sche la facultad decisiva importa main che 25 000 francs (persunas che vivan sulettas)

respectivamain main che 40 000 francs (persunas maridadas). * 2 La facultad decisiva sa cumpona da la facultad netta plus la differenza tranter la valur fiscala da las immobiglias e lur valur commerziala tenor l'ultima valitaziun uffiziala. * 3 Cun la dumonda tenor l'alinea 1 desista la pajataglia u il pajataglia da far valair ses dretg da survegnir enavos la taglia anticipada.

25) CS 831.30 26) DG 546.250

23

720.015

4.4. AUTORITADS

Administraziun chantunala da taglia (art. 104 al. 4 LTFD) *

Art.  52 1 L'administraziun chantunala da taglia ha l'incumbensa da:

a) * incassar las taglias a la funtauna tenor la LTFD27);

b) * … c)

persequitar defraudaziuns da taglia e violaziuns d'obligaziuns da procedura tenor l'artitgel 182 alinea 4 LTFD;

2 … *

4.5. COLLAVURAZIUN ED INDEMNISAZIUN DA LAS VISCHNANCAS

1. Cooperaziun (art. 169 al. 1 lit. a LT)

Art.  53 1 Las vischnancas èn obligadas da:

a)

b)

publitgar las communicaziuns e las invitaziuns prescrittas;

far il register da taglia tenor las instrucziuns da l'administraziun chantunala da taglia;

c) * tegnair   en   salv   las   actas   fiscalas   tenor   las   instrucziuns   da   l'administraziun

chantunala da taglia;

d) * trametter singuls formulars da la decleraziun da taglia.

2. Pretensiuns minimalas per la taxaziun (art. 170 al. 1 LT)

Art.  54 1 Vischnancas   che   fan   la   taxaziun   d'in   dumber   minimal   da   cas   e   che   possedan collavuraturas e collavuraturs cun ina scolaziun correspundenta, pon collavurar tar la taxaziun da las taglias sin las entradas e sin la facultad. La persuna che fa la taxaziun sto   absolver   cun   success   la   scolaziun   e   la   furmaziun   supplementara   che   vegn pretendida da l'administraziun chantunala da taglia. * 2 La vischnanca sto far la taxaziun d'almain 1000 cas per collavuratur communal. * 3 L'administraziun da taglia po permetter excepziuns en cas spezials motivads.

3. Pussaivladads da tscherner (art. 170 al. 2 LT)

Art.  55 1 La vischnanca po proponer da far la taxaziun da 50, 60, 70 u 80 pertschient dals cas. La dumonda da collavurar u da midar la dimensiun da la collavuraziun sto vegnir inoltrada a l'administraziun chantunala da taglia fin la fin d'avrigl da l'onn current per l'onn proxim. * 2 L'administraziun da taglia po permetter ina quota pli auta en cas spezials motivads, sch'ils andaments da la lavur na vegnan betg difficultads tras quai.

27) CS 642.11

24

720.015

4. Collavuraziun tar la taxaziun (art. 170 al. 1 LT)

Art.  56 1 Las   vischnancas   che   collavuran   tar   la   taxaziun   ston,   tenor   l'instrucziun   da l'administraziun da taglia:

a) * eruir ed archivar tut ils fatgs e tut ils documents ch'èn relevants per la taxaziun sco   er   examinar   formalmain   las   indicaziuns   persunalas   sin   ils   formulars principals ed accessorics che vegnan inoltrads, uschè ditg che las decleraziuns da taglia vegnan anc inoltradas a la vischnanca;

b) * far la taxaziun da persunas cun activitad da gudogn dependenta, da pajataglias ch'èn obligads limitadamain da pajar taglia sco er da persunas senza activitad da gudogn;

metter a disposiziun a la cumissaria u al cumissari da taglia sco er a sias collavuraturas   ed   a   ses   collavuraturs   locals   da   lavur   adattads   cun   ina infrastructura dad EED sco er il persunal qualifitgà necessari per liquidar las lavurs da secretariat.

c)

Art.  57

5. Indemnisaziun a) controlla d'entrada

1 Per la controlla d'entrada survegn la vischnanca ina indemnisaziun da 7 francs per cas al register, almain dentant 1000 francs, uschè ditg che las decleraziuns da taglia vegnan anc inoltradas a la vischnanca. * 2 … *

b) registraziun preliminara

Art.  58 1 Las vischnancas che fan la taxaziun èn obligadas da registrar preliminarmain tut las datas da tut las decleraziuns da taglia che vegnan inoltradas a la vischnanca. Las vischnancas che na fan betg la taxaziun pon surpigliar la registraziun preliminara, sch'ellas èn colliadas cun il sistem electronic da taxaziun (EVA). * 2 Per la registraziun preliminara manuala survegn la vischnanca 7 francs per cas.

L'indemnisaziun   na   vegn   betg   pajada   supplementarmain   a   l'indemnisaziun   da taxaziun.

3 La registraziun preliminara cun agid d'in code a travs u d'in scanner na vegn betg indemnisada.

c) taxaziun tras la vischnanca (art. 171 al. 1 LT)

Art.  59 1 Per   mintga   cas   ch'è   vegnì   taxà   independentamain   survegn   la   vischnanca   ina indemnisaziun da:

a)

b)

c)

d)

e)

45 francs tar 50% dals cas 50 francs tar 60% dals cas 55 francs tar 70% dals cas 60 francs tar 80% dals cas 65 francs tar 90% dals cas

25

720.015

2 La   quota   procentuala   sto   vegnir   calculada   dal   total   da   las   pajataglias   e   dals pajataglias main las persunas cun activitad da gudogn independenta.

3 Sche las indemnisaziuns che ston vegnir pajadas tenor l'alinea 1 surpassan l'import che   stat   a   disposiziun   tenor   l'artitgel 171 alinea 1   LT28),   ston   las   tariffas   vegnir reducidas procentualmain tenor l'alinea 1.

4 L'administraziun chantunala da taglia po reducir l'indemnisaziun, sche la persuna che fa la taxaziun na posseda betg la scolaziun u la furmaziun supplementara en il dretg fiscal pretendida, ubain sche la qualitad da la lavur na correspunda betg a las pretensiuns dumandadas. *

Art.  59a *

6. Gestiun da las datas dal register ed annunzia (art. 171 al. 2 lit. b LT)

1 Sche las vischnancas gesteschan ed annunzian correctamain las datas dal register da   las   persunas   ch'èn   obligadas   da   pajar   taglias   a   la   funtauna   tenor l'artitgel 169 alinea 1 litera d   LT,   survegnan   ellas   ina   indemnisaziun   dad   1,5 pertschient da las taglias chantunalas retratgas.

2 L'administraziun chantunala da taglia po reducir u annullar l'indemnisaziun, sche la qualitad da las datas dal register da las persunas ch'èn obligadas da pajar taglias a la funtauna na correspunda betg a las pretensiuns dumandadas.

4.6. INDEMNISAZIUN DAL CHANTUN

1. Taglias sin las entradas e sin la facultad

Art.  60 1 Per la taxaziun da las taglias sin las entradas e sin la facultad tras l'administraziun chantunala   da   taglia   na   vegnan   pretendidas   naginas   indemnisaziuns   da   las vischnancas.

2 Per la taxaziun da las persunas natiralas che vegnan suttamessas a la taglia tenor ils custs pajan las vischnancas 150 francs per cas.

3 Per   il   scanning   e   per   l'archivaziun   electronica   da   las   actas   fiscalas   tras l'administraziun chantunala da taglia pajan las vischnancas ina indemnisaziun da 2 francs per pajataglia. *

Art.  61

2. Taglia sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars (art. 30 al. 1 LTCTB)

1 Cun   ina   pauschala   da   90 francs   per   cas   indemniseschan   las   vischnancas l'administraziun chantunala da taglia per la taxaziun e per l'incassament da la taglia sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars.

2 La pauschala per cas sto vegnir pajada er tar ina taxaziun nulla e tar in acquist da cumpensaziun.

28) DG 720.000

26

720.015

3 Ina   pretensiun   posteriura   en   il   senn   da   l'artitgel 52 alinea 2   LT29)  na   chaschuna naginas indemnisaziuns.

3. Taglia a la funtauna (art. 165a al. 1 lit. f LT)

Art.  61a * 1 L'administraziun   chantunala   da   taglia   survegn   da   las   vischnancas   ina indemnisaziun da 2,5 pertschient da la part communala retratga.

2 Las baselgias chantunalas ed ils cumins-baselgia indemniseschan l'administraziun chantunala da taglia cun 4 pertschient da la part retratga da la baselgia.

Art.  61b *

4. Taglia sin il gudogn, taglia sin il chapital e taglia da cultus (art.

165a al. 1 lit. d ed e LT)

1 L'administraziun chantunala da taglia incassescha per la taxaziun, per l'incassament e per il rendaquint da la taglia sin il gudogn e da la taglia sin il chapital a favur da las vischnancas sco er da la taglia da cultus ina taxa da 2 pertschient da las taglias incassadas.

5. Taglia anticipada, imputaziun da taglias a la funtauna estras, restituziun e scuntrada da la retenziun supplementara da taglia USA30) *

Art.  62

1. Restituziun a) dumonda

1 La   dumonda   da   restituziun   sin   il   register   da   las   vaglias   respectivamain   sin   il formular correspundent sto vegnir inoltrada a medem temp cun la decleraziun da taglia.

b) decisiun

Art.  63 1 L'administraziun   chantunala   da   taglia   examinescha   las   dumondas   da   restituziun ch'èn vegnidas inoltradas ad ella, verifitgescha ils fatgs, prenda tut las mesiras ch'èn necessarias per eruir correctamain il dretg da restituziun e prenda ina decisiun.

2 L'administraziun chantunala da taglia po far ina restituziun provisorica tar la taglia anticipada. La decisiun correspundenta na sto betg vegnir motivada e na po betg vegnir contestada.

29) DG 720.000 30) guarda   art. 73 al. 1   LTA   (CS  642.21),   art. 15 ss.   da   l'Ordinaziun   davart   l'imputaziun   da taglias a la funtauna estras (CS 672.201) sco er art. 11 ss. da l'Ordinaziun tar la cunvegna svizra-americana davart l'imposiziun dubla da taglia (CS 672.933.61)

27

720.015

2. Restituziun u scuntrada (art. 72 LT)

Art.  64 1 La restituziun da las taglias a la funtauna estras imputablas sco er da la retenziun supplementara da taglia USA vegn fatga tenor las reglas per la taglia anticipada (art. 72 LT). *

3. Grevezza per il chantun e per las vischnancas

Art.  65 1 L'import da las taglias a la funtauna estras imputablas vegn – tenor l'Ordinaziun davart   l'imputaziun   da   taglias   a   la   funtauna   estras31)  –   repartì   sin   las   singulas suveranitads fiscalas respectivamain sin ils singuls retschaviders da taglia. * 2 L'import   che   sto   vegnir   adossà   a   la   Confederaziun   vegn   reducì   per   la   part chantunala da la taglia federala directa. Questa reducziun va sin donn e cust dal chantun. *

6. … *

Art.  66 *

Art.  67 *

Art.  68 *

…

…

…

7. Disposiziuns finalas

Art.  69

1. Dretg transitoric a) en general *

1 Per ils cas da la perioda fiscala 2007 sco er da periodas fiscalas anteriuras vegnan applitgadas las disposiziuns da dretg material ch'èn cuntegnidas en las disposiziuns executivas tar la lescha da taglia dals 13 da favrer 2001.

Art.  69a *

b) taglia communala sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars (art. 6 al. 4 LTCTB)

1 La taxaziun e la retratga da la taglia communala sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars, da la quala ils fatgs motivants èn vegnids realisads avant il 1. da schaner 2009 tras la vischnanca responsabla. Il medem vala per las decisiuns da recurs e da meds legals sco er per autras decisiuns.

31) CS 672.201

28

720.015

Art.  69b *

c) taglia sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars (art. 19 al. 1 LTCTB)

1 La taxaziun da la taglia sin la vendita da bains immobigliars da la perioda fiscala 2008   e   da   periodas   fiscalas   anteriuras   è   vegnida   fatga   da   la   vischnanca   per   las persunas giuridicas, da l'autoritad ch'è – tenor la lescha da taglia – cumpetenta per las taglias directas per las persunas natiralas.

d) correctura da la tariffa (art. 191a LT)

Art.  69c * 1 Pajataglias   tenor   l'artitgel 98 alinea 1 litera a   sco   er   persunas   qualifitgadas   sco quasi-domiciliadas   tenor   l'artitgel 98 alinea 1 litera b   LT   pon,   sch'i   na   vegn   betg applitgada ina tariffa da taglia fixa, inoltrar ina dumonda en scrit da curreger la tariffa per l'onn fiscal 2020 a l'Administraziun chantunala da taglia fin ils 31 da mars 2021.   Las   deducziuns   che   stattan   en   connex   cun   las   entradas,   las   expensas professiunalas augmentadas, ils custs da la scolaziun e furmaziun supplementara orientada a la professiun, inclusiv ils custs da rescolaziun, ils tschains da debits, las contribuziuns da mantegniment, las contribuziuns a la prevenziun individuala liada, ils custs da malsogna e d'accident, ils custs motivads d'in impediment sco er ils custs da la tgira d'uffants pon vegnir pretendids qua, nun ch'els sajan resguardads en la tariffa.

2 La   tariffa   na   vegn   betg   curregida   tar   pajataglias   cun   ina   taxaziun   ordinaria posteriura.

3 Per la procedura vala dal rest l'artitgel 42 confurm al senn.

2. Entrada en vigur

Art.  70 1 Questas disposiziuns executivas entran en vigur il 1. da schaner 2008.

2 Cun   l'entrada   en   vigur   da   questas   disposiziuns   executivas   vegnan   abolidas   las disposiziuns executivas dals 13 da favrer 200132) cun resalva da l'artitgel 69.

32) CUL 2001 en il FUC 2001, 914 e midadas tenor il register da la CUL

29

720.015

Tabella da las modificaziuns - tenor conclus

Entrada en vigur 01-01-2008 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2013 01-01-2013 01-01-2013 01-01-2013 01-01-2013 01-01-2013 01-01-2013 01-01-2013 01-01-2013 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014

Element relasch Art. 24 Art. 51 al. 1 Art. 52 al. 1, b)

Titel 6.

Art. 66 Art. 67 Art. 68 Art. 69 Art. 69a Art. 69b Art. 4 Art. 24a Art. 31 al. 4 Art. 18 Art. 31 al. 1 Art. 31 al. 3 Art. 48 Art. 48a Art. 49a Art. 49b Art. 50 Art. 51 Art. 10 Art. 20 Titel 3.1.

Art. 25 al. 1 Art. 25 al. 2 Art. 25 al. 3 Art. 25 al. 4 Titel 3.2.

Art. 28 Art. 29 Art. 30 Art. 31 Titel 3.3.

Titel 3.4.

Art. 40 Art. 41 al. 1, b)

Art. 41 al. 1, c)

Art. 41 al. 3 Art. 41 al. 4 Art. 41 al. 5 Art. 42 Art. 43 al. 2 Art. 45 Art. 45 al. 1 Art. 45 al. 2 Art. 45 al. 3 Art. 45 al. 4 Art. 45 al. 5 Art. 45a Art. 45b Art. 46 Art. 52 Art. 52 al. 1, a)

Art. 52 al. 2 Art. 54 al. 1 Art. 55 al. 1 Art. 59 al. 4 Art. 59a

Modificaziun emprima versiun midada dal titel midada aboliziun aboliziun aboliziun aboliziun aboliziun midada dal titel integraziun integraziun aboliziun aboliziun midada revisiun totala midada aboliziun midada dal titel integraziun integraziun integraziun midada dal titel midada dal titel revisiun totala aboliziun midada midada midada midada integraziun integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada midada revisiun totala midada aboliziun midada integraziun integraziun revisiun totala midada midada dal titel midada midada integraziun integraziun integraziun integraziun integraziun midada dal titel midada dal titel midada aboliziun midada midada integraziun integraziun

Publicaziun en la CUL - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 
Conclus 27-11-2007 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 01-03-2011 01-03-2011 01-03-2011 18-12-2012 18-12-2012 18-12-2012 18-12-2012 18-12-2012 18-12-2012 18-12-2012 18-12-2012 18-12-2012 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013

30

Conclus 15-10-2013 23-09-2014 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 26-09-2017 11-12-2018 11-12-2018 11-12-2018 11-12-2018 11-12-2018 11-12-2018 11-12-2018 11-12-2018 11-12-2018 11-12-2018 11-12-2018 11-12-2018 17-03-2020 17-03-2020 17-03-2020 17-03-2020 17-03-2020 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021

Entrada en vigur 01-01-2014 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-07-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2018 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2020 01-01-2020 01-01-2020 01-01-2020 01-01-2020 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021

Element Art. 61a Art. 2a Art. 10a Art. 11 Art. 11a Art. 12 Art. 15 Art. 16 Art. 18 Art. 19 Art. 19 al. 1 Art. 27 al. 1 Art. 27 al. 1, a)

Art. 31 al. 1 Art. 45 al. 5 Art. 45a Art. 46a Art. 48a al. 1 Art. 48a al. 2 Art. 50 al. 2 Art. 53 al. 1, c)

Art. 53 al. 1, d)

Art. 54 al. 2 Art. 56 al. 1, a)

Art. 56 al. 1, b)

Art. 57 al. 1 Art. 57 al. 2 Art. 58 al. 1 Art. 60 al. 3 Art. 61b Agiunta 1 Agiunta 2 Art. 51 al. 2 Art. 1a Art. 2 Art. 10b Art. 11 Art. 11a Art. 12 Art. 15 Art. 16 Art. 18 Art. 19 Art. 23a Art. 24 ingress Titel 5.

Art. 64 al. 1 Art. 65 al. 1 Art. 65 al. 2 Art. 1a Art. 2 Art. 2a Art. 23a Art. 24 Titel 3.

Titel 3.1.

Art. 25 al. 1 Art. 25 al. 1, d)

Art. 25 al. 1, e)

Art. 25 al. 1, f)

Art. 25 al. 1, fbis)

Art. 25 al. 1, k)

Art. 25 al. 1, l)

Art. 25 al. 1, m)

Art. 25 al. 1bis

Modificaziun integraziun integraziun integraziun midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada midada midada midada aboliziun midada dal titel integraziun midada aboliziun midada midada integraziun midada midada midada midada aboliziun midada integraziun integraziun integraziun integraziun midada integraziun midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel integraziun midada dal titel midada midada midada midada integraziun aboliziun midada dal titel midada dal titel aboliziun midada dal titel midada midada midada aboliziun midada midada integraziun aboliziun midada integraziun integraziun

720.015

Publicaziun en la CUL - 2014-019 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2017-035 2018-019 2018-019 2018-019 2018-019 2018-019 2018-019 2018-019 2018-019 2018-019 2018-019 2018-019 2018-019 2020-010 2020-010 2020-010 2020-010 2020-010 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008

31

720.015

Conclus 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021

32

Entrada en vigur 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021

Element Art. 25 al. 2 Art. 25 al. 3 Art. 25 al. 4 Art. 26 Art. 26 al. 2 Art. 26 al. 3 Art. 26 al. 4 Art. 26 al. 5 Art. 26 al. 6 Art. 26 al. 7 Art. 27 Art. 27a Art. 27b Art. 28 Art. 28 al. 1 Art. 28 al. 2 Art. 28 al. 3 Art. 28 al. 4 Art. 28 al. 5 Art. 28a Art. 28b Art. 29 Art. 29 al. 1 Art. 29 al. 1, a)

Art. 29 al. 1, b)

Art. 29 al. 2 Art. 29 al. 3 Art. 29a Art. 30 Art. 31 Titel 3.3.

Art. 33 Art. 33a Art. 33b Art. 34 Art. 34 al. 1 Art. 34 al. 1, a)

Art. 34 al. 1, b)

Art. 34 al. 2 Art. 34a Art. 35 Art. 35 al. 1 Art. 35 al. 2 Art. 36 Art. 36 al. 1 Art. 36 al. 2 Art. 36 al. 2, a)

Art. 36 al. 2, b)

Art. 37 Art. 37 al. 1, a)

Art. 38 al. 1 Art. 41 al. 3 Art. 41 al. 4 Art. 41 al. 5 Art. 41a Art. 41b Art. 42 Art. 42 al. 1 Art. 42 al. 1, a)

Art. 42 al. 1, b)

Art. 42 al. 2 Art. 43 Art. 43 al. 5 Art. 44 Art. 45 al. 3 Art. 45b al. 1

Modificaziun midada midada aboliziun midada dal titel aboliziun aboliziun aboliziun aboliziun integraziun integraziun aboliziun integraziun integraziun midada dal titel midada integraziun integraziun integraziun integraziun integraziun integraziun midada dal titel midada integraziun integraziun midada aboliziun integraziun aboliziun aboliziun midada aboliziun integraziun integraziun midada dal titel midada integraziun integraziun midada integraziun midada dal titel midada integraziun midada dal titel midada midada midada midada midada dal titel midada midada midada aboliziun aboliziun integraziun integraziun midada dal titel midada integraziun integraziun integraziun midada dal titel integraziun midada dal titel aboliziun midada

Publicaziun en la CUL 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008

Conclus 09-02-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 11-10-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 23-01-2024 23-01-2024 23-01-2024 23-01-2024 23-01-2024 23-01-2024 23-01-2024 23-01-2024 23-01-2024 23-01-2024 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025

Entrada en vigur 01-01-2021 01-07-2021 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2024 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025

Element Art. 69c Art. 10c Art. 11 Art. 11a Art. 12 Art. 14a Art. 15 Art. 16 Art. 18 Art. 19 Art. 23b Art. 24 Art. 46a Art. 47 Art. 47 al. 1 Art. 47a Art. 10 al. 1 Art. 4a Art. 5 Art. 10 Art. 10a Art. 10b Art. 10c Art. 11 Art. 11a Art. 12 Art. 14a Art. 15 Art. 16 Art. 18 Art. 19 Art. 24b Art. 25 al. 1, f)

Art. 25 al. 1, m)

Art. 25 al. 1, n)

Art. 25 al. 1, o)

Art. 25 al. 1, p)

Art. 25 al. 1, q)

Art. 25 al. 1, r)

Art. 25 al. 1ter Art. 25 al. 2 Art. 33a al. 3 Art. 33b al. 3 Art. 25 al. 1bis, a)

Art. 25 al. 1bis, b)

Art. 25 al. 1bis, c)

Art. 25 al. 1bis, d)

Art. 25 al. 1bis, e)

Art. 25 al. 1bis, f)

Art. 25 al. 1bis, g)

Art. 25 al. 1bis, h)

Art. 25 al. 1bis, i)

Art. 25 al. 1bis, j)

Art. 1 Art. 1 al. 1 Art. 1 al. 1, a)

Art. 1 al. 1, b)

Art. 1 al. 1, c)

Art. 1b Art. 2 Art. 2a Art. 24c Art. 25 Art. 25 al. 1bis, a)

Art. 25 al. 1bis, b)

Art. 25 al. 1bis, c)

Modificaziun integraziun integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada integraziun midada integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel integraziun aboliziun midada integraziun integraziun integraziun integraziun integraziun integraziun midada integraziun integraziun midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada dal titel midada integraziun integraziun integraziun integraziun midada dal titel midada dal titel integraziun midada dal titel midada midada midada

720.015

Publicaziun en la CUL 2021-008 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2022-034 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2024-002 2024-002 2024-002 2024-002 2024-002 2024-002 2024-002 2024-002 2024-002 2024-002 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025

33

720.015

Conclus 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025

Entrada en vigur 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025

Element Art. 25 al. 1bis, d)

Art. 25 al. 1bis, e)

Art. 25 al. 1bis, f)

Art. 25 al. 1bis, g)

Art. 25 al. 1bis, h)

Art. 25 al. 1bis, i)

Art. 25 al. 1bis, j)

Art. 26 Art. 27a Art. 27b Art. 41abis Art. 41b Art. 42 Art. 43 Art. 44 Art. 48b Art. 48c

Modificaziun midada midada midada midada midada midada midada midada dal titel midada dal titel midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel integraziun integraziun

Publicaziun en la CUL 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025

34

Tabella da las modificaziuns - tenor element

Element relasch ingress Art. 1 Art. 1 al. 1 Art. 1 al. 1, a)

Art. 1 al. 1, b)

Art. 1 al. 1, c)

Art. 1a Art. 1a Art. 1b Art. 2 Art. 2 Art. 2 Art. 2a Art. 2a Art. 2a Art. 4 Art. 4a Art. 5 Art. 10 Art. 10 Art. 10 al. 1 Art. 10a Art. 10a Art. 10b Art. 10b Art. 10c Art. 10c Art. 11 Art. 11 Art. 11 Art. 11 Art. 11a Art. 11a Art. 11a Art. 11a Art. 12 Art. 12 Art. 12 Art. 12 Art. 14a Art. 14a Art. 15 Art. 15 Art. 15 Art. 15 Art. 16 Art. 16 Art. 16 Art. 16 Art. 18 Art. 18 Art. 18 Art. 18 Art. 18 Art. 19 Art. 19 Art. 19 Art. 19 Art. 19 al. 1 Art. 20

Conclus 27-11-2007 17-03-2020 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 11-12-2018 09-02-2021 18-02-2025 11-12-2018 09-02-2021 18-02-2025 23-09-2014 09-02-2021 18-02-2025 01-03-2011 29-11-2022 29-11-2022 15-10-2013 29-11-2022 11-10-2022 15-02-2016 29-11-2022 11-12-2018 29-11-2022 21-12-2021 29-11-2022 15-02-2016 11-12-2018 21-12-2021 29-11-2022 15-02-2016 11-12-2018 21-12-2021 29-11-2022 15-02-2016 11-12-2018 21-12-2021 29-11-2022 21-12-2021 29-11-2022 15-02-2016 11-12-2018 21-12-2021 29-11-2022 15-02-2016 11-12-2018 21-12-2021 29-11-2022 18-12-2012 15-02-2016 11-12-2018 21-12-2021 29-11-2022 15-02-2016 11-12-2018 21-12-2021 29-11-2022 15-02-2016 15-10-2013

Entrada en vigur 01-01-2008 01-01-2020 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2019 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2019 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2016 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2011 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2014 01-01-2023 01-01-2024 01-01-2016 01-01-2023 01-01-2019 01-01-2023 01-07-2021 01-01-2023 01-01-2016 01-01-2019 01-01-2022 01-01-2023 01-01-2016 01-01-2019 01-01-2022 01-01-2023 01-01-2016 01-01-2019 01-01-2022 01-01-2023 01-01-2022 01-01-2023 01-01-2016 01-01-2019 01-01-2022 01-01-2023 01-01-2016 01-01-2019 01-01-2022 01-01-2023 01-01-2013 01-01-2016 01-01-2019 01-01-2022 01-01-2023 01-01-2016 01-01-2019 01-01-2022 01-01-2023 01-01-2016 01-01-2014

Modificaziun emprima versiun midada midada dal titel midada integraziun integraziun integraziun integraziun aboliziun integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel aboliziun integraziun midada dal titel revisiun totala midada dal titel midada integraziun midada dal titel integraziun midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel revisiun totala midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada aboliziun

720.015

Publicaziun en la CUL - 2020-010 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2018-019 2021-008 2025-025 2018-019 2021-008 2025-025 2014-019 2021-008 2025-025 - 2022-040 2022-040 - 2022-040 2022-034 2016-002 2022-040 2018-019 2022-040 2021-053 2022-040 2016-002 2018-019 2021-053 2022-040 2016-002 2018-019 2021-053 2022-040 2016-002 2018-019 2021-053 2022-040 2021-053 2022-040 2016-002 2018-019 2021-053 2022-040 2016-002 2018-019 2021-053 2022-040 - 2016-002 2018-019 2021-053 2022-040 2016-002 2018-019 2021-053 2022-040 2016-002 
35

720.015

Element Art. 23a Art. 23a Art. 23b Art. 24 Art. 24 Art. 24 Art. 24 Art. 24a Art. 24b Titel 3.

Titel 3.1.

Titel 3.1.

Art. 24c Art. 25 Art. 25 al. 1 Art. 25 al. 1 Art. 25 al. 1, d)

Art. 25 al. 1, e)

Art. 25 al. 1, f)

Art. 25 al. 1, f)

Art. 25 al. 1, fbis)

Art. 25 al. 1, k)

Art. 25 al. 1, l)

Art. 25 al. 1, m)

Art. 25 al. 1, m)

Art. 25 al. 1, n)

Art. 25 al. 1, o)

Art. 25 al. 1, p)

Art. 25 al. 1, q)

Art. 25 al. 1, r)

Art. 25 al. 1bis Art. 25 al. 1bis, a)

Art. 25 al. 1bis, a)

Art. 25 al. 1bis, b)

Art. 25 al. 1bis, b)

Art. 25 al. 1bis, c)

Art. 25 al. 1bis, c)

Art. 25 al. 1bis, d)

Art. 25 al. 1bis, d)

Art. 25 al. 1bis, e)

Art. 25 al. 1bis, e)

Art. 25 al. 1bis, f)

Art. 25 al. 1bis, f)

Art. 25 al. 1bis, g)

Art. 25 al. 1bis, g)

Art. 25 al. 1bis, h)

Art. 25 al. 1bis, h)

Art. 25 al. 1bis, i)

Art. 25 al. 1bis, i)

Art. 25 al. 1bis, j)

Art. 25 al. 1bis, j)

Art. 25 al. 1ter Art. 25 al. 2 Art. 25 al. 2 Art. 25 al. 2 Art. 25 al. 3 Art. 25 al. 3 Art. 25 al. 4 Art. 25 al. 4 Art. 26 Art. 26 Art. 26 al. 2 Art. 26 al. 3 Art. 26 al. 4 Art. 26 al. 5 Art. 26 al. 6

36

Conclus 11-12-2018 09-02-2021 21-12-2021 22-12-2009 11-12-2018 09-02-2021 21-12-2021 01-03-2011 29-11-2022 09-02-2021 15-10-2013 09-02-2021 18-02-2025 18-02-2025 15-10-2013 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 12-12-2023 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 09-02-2021 23-01-2024 18-02-2025 23-01-2024 18-02-2025 23-01-2024 18-02-2025 23-01-2024 18-02-2025 23-01-2024 18-02-2025 23-01-2024 18-02-2025 23-01-2024 18-02-2025 23-01-2024 18-02-2025 23-01-2024 18-02-2025 23-01-2024 18-02-2025 12-12-2023 15-10-2013 09-02-2021 12-12-2023 15-10-2013 09-02-2021 15-10-2013 09-02-2021 09-02-2021 18-02-2025 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021

Entrada en vigur 01-01-2019 01-01-2021 01-01-2022 01-01-2010 01-01-2019 01-01-2021 01-01-2022 01-01-2011 01-01-2023 01-01-2021 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2024 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2021 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2024 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2024 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021

Modificaziun integraziun aboliziun integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel aboliziun integraziun midada midada midada integraziun midada dal titel midada midada aboliziun midada midada aboliziun integraziun aboliziun midada integraziun midada integraziun integraziun integraziun integraziun integraziun integraziun midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada integraziun midada midada midada midada midada integraziun aboliziun midada dal titel midada dal titel aboliziun aboliziun aboliziun aboliziun integraziun

Publicaziun en la CUL 2018-019 2021-008 2021-053 - 2018-019 2021-008 2021-053 - 2022-040 2021-008 - 2021-008 2025-025 2025-025 - 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2023-036 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2021-008 2024-002 2025-025 2024-002 2025-025 2024-002 2025-025 2024-002 2025-025 2024-002 2025-025 2024-002 2025-025 2024-002 2025-025 2024-002 2025-025 2024-002 2025-025 2024-002 2025-025 2023-036 - 2021-008 2023-036 - 2021-008 - 2021-008 2021-008 2025-025 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008

Element Art. 26 al. 7 Art. 27 Art. 27 al. 1 Art. 27 al. 1, a)

Art. 27a Art. 27a Art. 27b Art. 27b Titel 3.2.

Art. 28 Art. 28 Art. 28 al. 1 Art. 28 al. 2 Art. 28 al. 3 Art. 28 al. 4 Art. 28 al. 5 Art. 28a Art. 28b Art. 29 Art. 29 Art. 29 al. 1 Art. 29 al. 1, a)

Art. 29 al. 1, b)

Art. 29 al. 2 Art. 29 al. 3 Art. 29a Art. 30 Art. 30 Art. 31 Art. 31 Art. 31 al. 1 Art. 31 al. 1 Art. 31 al. 3 Art. 31 al. 4 Titel 3.3.

Titel 3.3.

Art. 33 Art. 33a Art. 33a al. 3 Art. 33b Art. 33b al. 3 Art. 34 Art. 34 al. 1 Art. 34 al. 1, a)

Art. 34 al. 1, b)

Art. 34 al. 2 Art. 34a Art. 35 Art. 35 al. 1 Art. 35 al. 2 Art. 36 Art. 36 al. 1 Art. 36 al. 2 Art. 36 al. 2, a)

Art. 36 al. 2, b)

Art. 37 Art. 37 al. 1, a)

Titel 3.4.

Art. 38 al. 1 Art. 40 Art. 41 al. 1, b)

Art. 41 al. 1, c)

Art. 41 al. 3 Art. 41 al. 3 Art. 41 al. 4 Art. 41 al. 4

Conclus 09-02-2021 09-02-2021 15-02-2016 15-02-2016 09-02-2021 18-02-2025 09-02-2021 18-02-2025 15-10-2013 15-10-2013 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 15-10-2013 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 15-10-2013 09-02-2021 15-10-2013 09-02-2021 18-12-2012 15-02-2016 18-12-2012 01-03-2011 15-10-2013 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 12-12-2023 09-02-2021 12-12-2023 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 15-10-2013 09-02-2021 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 09-02-2021 15-10-2013 09-02-2021

Entrada en vigur 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2013 01-01-2016 01-01-2013 01-01-2011 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2024 01-01-2021 01-01-2024 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2014 01-01-2021

Modificaziun integraziun aboliziun midada midada integraziun midada dal titel integraziun midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel midada integraziun integraziun integraziun integraziun integraziun integraziun midada dal titel midada dal titel midada integraziun integraziun midada aboliziun integraziun midada dal titel aboliziun midada dal titel aboliziun midada midada aboliziun midada midada midada aboliziun integraziun integraziun integraziun integraziun midada dal titel midada integraziun integraziun midada integraziun midada dal titel midada integraziun midada dal titel midada midada midada midada midada dal titel midada midada midada revisiun totala midada aboliziun midada midada integraziun aboliziun

720.015

Publicaziun en la CUL 2021-008 2021-008 2016-002 2016-002 2021-008 2025-025 2021-008 2025-025 - - 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 - 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 - 2021-008 - 2021-008 - 2016-002 - - - 2021-008 2021-008 2021-008 2023-036 2021-008 2023-036 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 - 2021-008 - - - - 2021-008 - 2021-008

37

720.015

Element Art. 41 al. 5 Art. 41 al. 5 Art. 41a Art. 41abis Art. 41b Art. 41b Art. 42 Art. 42 Art. 42 Art. 42 al. 1 Art. 42 al. 1, a)

Art. 42 al. 1, b)

Art. 42 al. 2 Art. 43 Art. 43 Art. 43 al. 2 Art. 43 al. 5 Art. 44 Art. 44 Art. 45 Art. 45 al. 1 Art. 45 al. 2 Art. 45 al. 3 Art. 45 al. 3 Art. 45 al. 4 Art. 45 al. 5 Art. 45 al. 5 Art. 45a Art. 45a Art. 45b Art. 45b al. 1 Art. 46 Art. 46a Art. 46a Art. 47 Art. 47 al. 1 Art. 47a Art. 48 Art. 48a Art. 48a al. 1 Art. 48a al. 2 Art. 48b Art. 48c Art. 49a Art. 49b Art. 50 Art. 50 al. 2 Art. 51 Art. 51 al. 1 Art. 51 al. 2 Art. 52 Art. 52 al. 1, a)

Art. 52 al. 1, b)

Art. 52 al. 2 Art. 53 al. 1, c)

Art. 53 al. 1, d)

Art. 54 al. 1 Art. 54 al. 2 Art. 55 al. 1 Art. 56 al. 1, a)

Art. 56 al. 1, b)

Art. 57 al. 1 Art. 57 al. 2 Art. 58 al. 1 Art. 59 al. 4 Art. 59a

38

Conclus 15-10-2013 09-02-2021 09-02-2021 18-02-2025 09-02-2021 18-02-2025 15-10-2013 09-02-2021 18-02-2025 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 18-02-2025 15-10-2013 09-02-2021 09-02-2021 18-02-2025 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 09-02-2021 15-10-2013 15-10-2013 15-02-2016 15-10-2013 15-02-2016 15-10-2013 09-02-2021 15-10-2013 15-02-2016 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 18-12-2012 18-12-2012 15-02-2016 15-02-2016 18-02-2025 18-02-2025 18-12-2012 18-12-2012 18-12-2012 15-02-2016 18-12-2012 22-12-2009 26-09-2017 15-10-2013 15-10-2013 22-12-2009 15-10-2013 15-02-2016 15-02-2016 15-10-2013 15-02-2016 15-10-2013 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-10-2013 15-10-2013

Entrada en vigur 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2016 01-01-2014 01-01-2016 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2014 01-01-2016 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2013 01-01-2013 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2013 01-01-2013 01-01-2013 01-07-2016 01-01-2013 01-01-2010 01-01-2018 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2010 01-01-2014 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2014 01-01-2016 01-01-2014 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2014 01-01-2014

Modificaziun integraziun aboliziun integraziun integraziun integraziun midada dal titel revisiun totala midada dal titel midada dal titel midada integraziun integraziun integraziun midada dal titel midada dal titel midada integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada midada integraziun aboliziun integraziun integraziun aboliziun integraziun midada dal titel integraziun midada midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel midada integraziun midada dal titel integraziun midada aboliziun integraziun integraziun integraziun integraziun midada dal titel midada midada dal titel midada midada midada dal titel midada aboliziun aboliziun midada integraziun midada midada midada midada midada midada aboliziun midada integraziun integraziun

Publicaziun en la CUL - 2021-008 2021-008 2025-025 2021-008 2025-025 - 2021-008 2025-025 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2025-025 - 2021-008 2021-008 2025-025 - - - - 2021-008 - - 2016-002 - 2016-002 - 2021-008 - 2016-002 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 - - 2016-002 2016-002 2025-025 2025-025 - - - 2016-002 - - 2017-035 - - - - 2016-002 2016-002 - 2016-002 - 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 - 
Element Art. 60 al. 3 Art. 61a Art. 61b Titel 5.

Art. 64 al. 1 Art. 65 al. 1 Art. 65 al. 2 Titel 6.

Art. 66 Art. 67 Art. 68 Art. 69 Art. 69a Art. 69b Art. 69c Agiunta 1 Agiunta 2

Conclus 15-02-2016 15-10-2013 15-02-2016 17-03-2020 17-03-2020 17-03-2020 17-03-2020 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 09-02-2021 15-02-2016 15-02-2016

Entrada en vigur 01-01-2016 01-01-2014 01-01-2016 01-01-2020 01-01-2020 01-01-2020 01-01-2020 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2021 01-01-2016 01-01-2016

Modificaziun integraziun integraziun integraziun midada midada midada integraziun aboliziun aboliziun aboliziun aboliziun midada dal titel integraziun integraziun integraziun integraziun integraziun

720.015

Publicaziun en la CUL 2016-002 - 2016-002 2020-010 2020-010 2020-010 2020-010 - - - - - - - 2021-008 2016-002 2016-002

39

720.015-A1

Agiunta 1: Amortisaziuns e retenziuns (art. 11a DERtLT)

(versiun dals 01-01-2016)

1. Amortisaziuns

1.1. REGLAS GENERALAS

a)  Las amortisaziuns d'objects da la facultad da fatschenta ston esser motivadas da la fatschenta. Il  medem  status sco las amortisaziuns directas han ils apports en fonds d'annullaziun, d'amortisaziun, da renovaziun u d'extincziun (amortisaziuns indirectas).

b)  Las  amortisaziuns  ston  vegnir  cumprovadas  tras  ina  contabilitad  reglada  e  tras inventaris cumplets. Ils pajataglias che n'èn betg obligads da far ina contabilitad e che na fan betg ina contabilitad ston far ina glista da las amortisaziuns en ina tabella d'amortisaziuns cuntinuanta.

c)  Las  amortisaziuns  pon  vegnir  quintadas  da  la  valur  cudeschada  u  da  la  valur d'acquisiziun. La metoda d'amortisaziun che vegn tschernida ina giada sto vegnir mantegnida.  Sch'i  vegn  amortisà  da  la  valur  d'acquisiziun,  ston  las  tariffas d'amortisaziun  che  partan  da  la  valur  cudeschada,  vegnir  reducidas  per  la mesadad.

d)  Las  tariffas  d'amortisaziun  che  figureschan  sut  la  cifra  1.2.  correspundan  a  la reducziun  normala  da  la  valur.  Amortisaziuns  pli  autas  pon  vegnir  admessas fiscalmain mo, sch'il pajataglia cumprova ch'igl ha dà ina reducziun da la valur pli auta durant la perioda da taxaziun.

e)  Las reducziuns da la valur sin vaglias e sin participaziuns èn per regla da natira transitorica. Da questas reducziuns da la valur na pon ins betg tegnair quint tras amortisaziuns, mabain unicamain tras rectificaziuns da la valur. In'amortisaziun è  admessa  mo,  sch'il  pajataglia  cumprova  che  la  reducziun  da  la  valur  è definitiva.  L'autoritad  da  taxaziun  po  examinar  durant  mintga  perioda  fiscala, sche las rectificaziuns da la valur admessas èn motivadas da la fatschenta.

f)  La  recuperaziun  d'amortisaziuns  è  admessa  en  il  rom  da  las  pussaivladads  da deducir  las  perditas,  sche  las  amortisaziuns  necessarias  n'han  betg  pudì  vegnir fatgas durant ils onns respectivs pervia d'in nausch andament da las fatschentas e sch'i vegn cumprovà in basegn da recuperaziun.

g)  Fiscalmain  n'èsi  betg  admess  da  zavrar  las  valurs  d'in  activum,  sche  quai  duai

chaschunar tariffas d'amortisaziun pli autas.

1

720.015-A1

h)  Las amortisaziuns excessivas che surpassan las tariffas normalas e la reducziun effectiva da la valur, vegnan quintadas vitiers a las entradas/al gudogn suttamess a  la  taglia  ed  augmentan  uschia  las  valurs  da  la  taglia  sin  las  entradas/sin  il gudogn u vegnan quintadas giu en la procedura d'execuziun unica. La procedura d'execuziun  unica  consista  d'in  supplement  unic  a  las  entradas/al  gudogn suttamess  a  la  taglia,  da  moda  ch'ils  avantatgs  da  progressiun  e  da  tschains vegnan gulivads. Las valurs da la taglia sin las entradas/sin il gudogn na vegnan betg midadas tras la procedura d'execuziun unica.

Per  curreger  amortisaziuns  excessivas  vegn  per  regla  applitgada  la  procedura d'execuziun unica. Il pajataglia po dentant pretender la cumpensaziun totala cun la correctura da las valurs da la taglia sin las entradas/sin il gudogn.

i)  Amortisaziuns  immediatas  pon  vegnir  fatgas  valair  en  il  rom  da  la  cifra  1.6.

Sche amortisaziuns immediatas èn vegnidas admessas, vala la valur restanta sco valur  d'investiziun  ed  ulteriuras  amortisaziuns  pon  vegnir  fatgas  mo  da  questa valur restanta.

Amortisaziuns immediatas èn admessas mo per objects cun ina reducziun da la valur relativamain auta. Per chasas d'abitar, per chasas da fatschenta, per edifizis da  biro  e  da  banca,  per  gronds  negozis  e.u.v.  n'èsi  betg  pussaivel  da  far amortisaziuns immediatas.

Uschenavant  ch'ellas  surpassan

las

tariffas  normalas  d'amortisaziun,  èn

amortisaziuns immediatas custs extraordinaris.

j)  L'agiunta qua avant maun vegn applitgada tant per la taglia chantunala sco er per

la taglia federala directa.

Tenor la lescha federala davart la taglia federala directa (LTFD) pon las activas ch'èn  vegnidas  revalitadas  per  gulivar  perditas,  mo  vegnir  amortisadas,  sche  la revalitaziun è stada admessa dal puntg da vista dal dretg commerzial e sche las perditas fissan anc stadas imputablas il mument da l'amortisaziun.

1.2. TARIFFAS D'AMORTISAZIUN PER MANASCHIS DA FATSCHENTA

Valair  valan  las  suandantas  tariffas  per  amortisaziuns  normalas  e  per  supplements per amortisaziuns excessivas:

Tariffas d'amortisaziun %  da cudeschada

en la  valur

Supplement  en  % da  l'amortisaziun excessiva

Chasas d'abitar e da persunal - mo sin edifizis sulets1 - ensemen sin edifizis e terren2 Chasas  da  fatschenta,  edifizis  da  biro  e da  banca,  gronds  negozis,  edifizis  da kino

2 1,5

2

45 47,5

intents

- mo sin edifizis sulets1 - ensemen sin edifizis e terren2 Edifizis da gastronomia e d'hotellaria - mo sin edifizis sulets1 - ensemen sin edifizis e terren2 Edifizis  da  fabricas,  da  magasins  ed edifizis  da  mastergn  sco  lavuratoris, garaschas, tancs, silos, serras - mo sin edifizis sulets1 - ensemen sin edifizis e terren2 Bogns cuvernads, stabiliments da sport - mo sin edifizis sulets1 - ensemen sin edifizis e terren2 Construcziuns moviblas sin terren ester Binaris,  conducts  d'aua  per industrials Indrizs sfradentaders Ventilaziuns  ed cunter canera Tancs libers e transportabels, containers Magasins  a  curunas  da  gronda  autezza ed indrizs sumegliants Mobiglias da fatschenta, installaziuns da lavuratori  e  da  magasinaziun  cun caracter da mobiglias Meds  da  transport  da  tut  gener,  senza vehichels a motor, incl. chars annexs Vehichels a motor da tut gener Valurs immaterialas  che  servan  a l'activitad  da  gudogn,  sco  patentas, dretgs  da  firmas,  da  chasas  edituras,  da concessiuns, da licenzas ed auters dretgs d'utilisaziun, goodwill

indrizs  da  cumbat

cundiziunada

d'aria

e

en la  valur

Tariffas d'amortisaziun %  da cudeschada 4 3

6 4

8 7

10 8 20 20

20

20

20 15

25

30

40 40

720.015-A1

Supplement  en  % da  l'amortisaziun excessiva

42,5 45

38,5 42,5

35,5 37

32,5 35,5 20 20

20

20

20 25

18

15

10 10

3

720.015-A1

en la  valur

Tariffas d'amortisaziun %  da cudeschada 40

40

40

45

45

45

Supplement  en  % da  l'amortisaziun excessiva

10

10

10

7,5

7,5

7,5

da

datas,

segirezza,

regulaziun

d'elavuraziun

Apparats  e  maschinas  per  intents  da producziun,  maschinas  da  cuschina  da l'hotellaria,  apparats  da  kino,  automats da vendita Indrizs maschinas da biro, software automatics, Sistems  da indrizs apparats da electronics da mesiraziun e da controlla Maschinas  che  lavuran  en  emprima lingia  en  squadra  u  a  cundiziuns spezialas Utensils,  iseglia,  utensils  da  maschinas, apparats, da puntanadas, palettas Vaschella e laschiva da la gastronomia e da l'hotellaria

emballadis,  material

1  La tariffa d'amortisaziun pli auta per edifizis sulets premetta che edifizis e terren vegnian bilantschads separadamain. Sin il terren na pon en quest cas betg vegnir fatgas fiscalmain amortisaziuns.

2  Questa  tariffa  sto  vegnir  applitgada,  sche  edifizis  e  terren  vegnan  bilantschads ensemen.  I  na  dastga  dentant  betg  vegnir  amortisà  dapli  che  la  valur d'investiziun resp. la valur reala pli bassa dal terren.

1.3. TARIFFAS D'AMORTISAZIUN PER PENDICULARAS, RUNALS E.U.V.

Las  tariffas  d'amortisaziun  per  pendicularas,  runals  e.u.v.  vegnan  regladas  en l'agiunta 2 (DG 720.015-A2).

1.4. MANASCHIS AGRICULS

Per  manaschis  agriculs  vegn  applitgà  il  fegl  d'infurmaziun  da  l'administraziun federala da taglia pertutgant amortisaziuns (A/1993, agricultura e selvicultura). Las tariffas  d'amortisaziun  figureschan  en  il  mussavia  per  possessurs  da  manaschis agriculs.

4

720.015-A1

1.5. CAS SPEZIALS

a)  Installaziuns che spargnan energia

Isolaziuns  termicas  vi  d'edifizis  existents,  installaziuns  per  midar  il  sistem  da stgaudament  u  per  utilisar  l'energia  solara  sco  er  autras  mesiras  per  spargnar energia  pon  vegnir  amortisadas  durant  l'emprim  ed  il  segund  onn  fin  a 50 pertschient da  la  valur  cudeschada  e  durant  ils  onns  suandants  a  las  tariffas usitadas per las installaziuns respectivas.

b)  Installaziuns che protegian l'ambient

Indrizs  per  nettegiar  l'aua,  per  proteger  cunter  la  canera  e  per  nettegiar  l'aria duvrada  pon  vegnir  amortisads  durant  l'emprim  ed  il  segund  onn  fin  a 50 pertschient da  la  valur  cudeschada  e  durant  ils  onns  suandants  a  las  tariffas usitadas per ils indrizs respectivs.

1.6. AMORTISAZIUNS IMMEDIATAS

Sin ils bains da la facultad d'investiziun ch'èn suttamess ad ina perdita considerabla l'onn da  valur,  pon  vegnir  fatgas  valair  amortisaziuns d'acquisiziun  u  da  construcziun  sco  er  durant  l'onn  suandant  u  durant  l'onn  da finiziun  sco  er  durant  l'onn  suandant.  Las  amortisaziuns  immediatas  ston  vegnir fatgas da la valur d'investiziun/dals custs d'investiziun senza il terren.

immediatas  durant

las  suandantas  amortisaziuns

Per  manaschis  da  fatschenta  èn  admessas immediatas:

Valurs immaterialas ed objects movibels sco mobiglias, vehichels, installaziuns  da  computer, installaziuns  da  magasinaziun, stabiliments da producziun e.u.v.

Edifizis  da  fabricas,  da  magasins  ed  edifizis  da  mastergn  sco lavuratoris, garaschas, serras e.u.v.

Edifizis da gastronomia e d'hotellaria sco er chasas da persunal

100 %

60 %

40 %

Per manaschis agriculs che vegnan suttamess a la taglia tenor contabilitad u tenor registraziuns, pon las amortisaziuns immediatas vegnir fatgas valair sco suonda:

Installaziuns mecanicas, maschinas ed apparats Plantas Edifizis Meglieraziuns

100 % 60 % 60 % 40 %

Las  tariffas  d'amortisaziun  per  pendicularas,  runals  e.u.v.  vegnan  regladas  en l'agiunta 2 (DG 720.015-A2).

5

720.015-A1

2. Retenziuns

2.1. MAGASIN

Retenziuns  pauschalas  sin  il  magasin  pon  vegnir  fatgas,  sch'il  magasin  è  vegnì registrà  cumplettamain  ed  exactamain.  Il  magasin  sto  vegnir  valità  als  custs d'acquisiziun u da producziun u, sche la valur da martgà usitada al lieu è pli bassa, tenor quels.

Sin la valur dal magasin vegnan admess 33⅓ pertschient sco reserva privilegiada e betg  suttamessa  a  la  taglia  il  mument  ch'ella  vegn  augmentada.  Sche  la  valur  dal magasin  sa  reducescha,  sa  sbassa  er  la  reserva  privilegiada  a  maximalmain 33⅓ pertschient da la nova valur d'inventari. Immobiglias na valan betg sco rauba, medemamain  betg  products  che  vegnan  producids  per  incarica  fixa  da  terzas persunas (lavurs cumenzadas e finidas).

2.2. DABUN DA FATSCHENTA

A  pajataglias  che  preschentan  ina  contabilitad  manada  confurm  a  l'urden  u registraziuns  cumparegliablas  vegni  permess  –  senza  controlla  pli  detagliada  –  da furmar  in'uschenumnada  retenziun  delcredere  en  furma  d'ina  pauschala.  Questa pauschala importa:

–  5 pertschient per dabuns en Svizra –  10 pertschient per dabuns a l'exteriur Retenziuns  pli  autas  èn  admessas  fiscalmain  mo,  sch'i  vegn  cumprovà  che  l'entir import è motivà da la fatschenta.

2.3. OBLIGAZIUNS DA GARANZIA

Pajataglias che ston obligar garanzias per prestaziuns furnidas pon far valair – senza cumprova  speziala  –  ina  retenziun  da  maximalmain  2 pertschient  da  la  svieuta suttamessa a l'obligaziun da garanzia. Retenziuns pli autas èn admessas fiscalmain, sch'i vegn cumprovà che l'entir import è motivà da la fatschenta.

2.4. REPARATURAS GRONDAS

Retenziuns  per  futuras  reparaturas  grondas  pon  vegnir  furmadas  annualmain  en  la dimensiun  da  0,5 pertschient  da  la  valur  cudeschada.  Ellas  dastgan  importar maximalmain  10 pertschient  da  la  valur  cudeschada.  Las  retenziuns  furmadas  ston vegnir duvradas, sch'i vegnan fatgas reparaturas grondas.

6

720.015-A1

3. Reservas per custs da perscrutaziun e da svilup

Da las expensas motivadas da la fatschenta fan part er las reservas per ils futurs custs da perscrutaziun e da svilup. Tenor las disposiziuns executivas da la regenza (art. 12 ss. DERtLT) pon las reservas vegnir furmadas mo sa referind a projects u a products concrets.  L'interpresa  sto  cumprovar  che  las  expensas  correspundentas  vegnan  a resultar en ina perioda da circa 5 onns.

Annualmain  na  dastgan  las  reservas  betg  surpassar  10 pertschient  dal  gudogn suttamess a la taglia (avant la deducziun da la reserva) e na dastgan betg surpassar en total l'import dad 1 milliun francs.

Las  reservas  ston  vegnir  schliadas  cun  in  gudogn,  sch'i  na  dat  nagins  custs  da perscrutaziun e da svilup durant la perioda numnada. Cur ch'ils custs correspundents vegnan pajads, ston els vegnir cudeschads sin donn e cust da la reserva.

7

720.015-A2

Agiunta 2: Tariffas d'amortisaziun per pendicularas, runals e.u.v. (art. 11a DERtLT)

(versiun dals 01-01-2016)

1. Reglas generalas

Las  reglas  generalas  per  amortisaziuns  tenor  l'agiunta  1  pertutgant  amortisaziuns  e retenziuns  (DG 720.015-A1)  vegnan  applitgadas  er  per  pendicularas,  runals  e.u.v.

L'autezza  da  las  amortisaziuns  per  pendicularas,  runals  e.u.v.  vegn  reglada  qua sutvart.

2. Tariffas d'amortisaziun per pendicularas

Valair  valan  las  suandantas  tariffas  per  amortisaziuns  normalas  e  per  supplements per amortisaziuns excessivas:

Tariffas  d'amortisaziun  en % da la valur d'acquisiziun

Supplement da en  % l'amortisaziun excessiva

Bains immobigliars e dretgs Edifizis e terren ensemen Installaziuns mecanicas Installaziuns electricas Pilasters intermediars e fundaments Sugas purtantas Sugas da tracziun e sugas d'equiliber Sugas  da  transport  resp.  sugas  da tracziun Sugas da tensiun Sugas auxiliaras Rollas purtantas e rollas da pressiun

Pendicularas  Trajectorias 3 4 10 10 4 10 20 
3 4 10 10 4 10 - 30

30 20 15

30 30 25

38,5 35,5 20 20 35,5 20 10 5

5 10/5 15/6,5

1

720.015-A2

Tariffas  d'amortisaziun  en % da la valur d'acquisiziun

Indrizs  da  telecommunicaziun  e  da segiranza Cabinas, sutgas, chars auxiliars Recipients per il transport da rauba Mobiglias Vehichels  champesters  cun  usura speziala Maschinas

20

10 20 12,5 25

15

20

20 20 12,5 25

15

Supplement da en  % l'amortisaziun excessiva 10

20/10 10 18 6,5

15

Per manaschis accessorics, per edifizis e per vehichels da pistas e.u.v. valan las tariffas d'amortisaziun qua sutvart:

Edifizi sulet Edifizis e terren ensemen Installaziuns, maschinas, mobiglias Edifizis  necessaris  per  pistas  e  per  vias  sco punts,  galarias, tunnels,  mirs  da  sustegn, structuraziuns dal terren e.u.v.

Maschinas da construcziun Vehichels da pista Material per marcar las pistas Indrizs d'ennavar

Tariffas d'amortisaziun en  %  da la valur d'acquisiziun 3 2 12,5 20

20 25 25 25

Supplement en % da l'amortisaziun excessiva

38,5 42,5 18 10

10 6,5 6,5 6,5

Runals  e  sutgeras  pon  vegnir  amortisads  tut  en  tut  per  la  tariffa  pauschala  da 12 pertschient  (supplement  per  amortisaziun  excessiva  17 pertschient).  Sche  las singulas parts dal stabiliment vegnan amortisadas separadamain, vegnan applitgadas las  tariffas  che  valan  per  ils  indrizs  circulatorics.  Giufs  pon  vegnir  amortisads  a 35 pertschient (supplement per amortisaziun excessiva 5 pertschient).

2

720.015-A2

3. Amortisaziuns immediatas

Per  pendicularas,  runals  e.u.v.  pon  vegnir  fatgas  las  suandantas  amortisaziuns immediatas:

Pendicularas, indrizs circulatorics - installaziuns, objects movibels, maschinas e.u.v.

- edifizis, pilasters intermediars e fundaments Pistas e vias Runals Hotels e restaurants

100 % 40 % 80 % 60 % 40 %

3