<h2>SubmittedText<h2><p>Il Consiglio federale è incaricato di proporre una modifica della legge federale sull’imposta federale diretta (LIFD; RS&nbsp;<i>642.11</i>) e della legge federale sull’armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni (LAID; RS&nbsp;<i>642.14</i>), al fine di introdurre la deduzione integrale dei premi versati dalle persone non salariate per coprire gli infortuni professionali e non professionali da parte dell’assicurazione obbligatoria delle cure medico-sanitarie.</p><h2>FederalCouncilResponseText<h2><div><p style="margin-top:0pt; margin-bottom:0pt; line-height:150%; widows:0; orphans:0; font-size:11pt"><span style="font-family:Arial">Secondo la legge federale sull’assicurazione malattie (LAMal; RS</span><span style="font-family:Arial">&#xa0;</span><span style="font-family:Arial; font-style:italic">832.10</span><span style="font-family:Arial">) ogni persona domiciliata in Svizzera è tenuta a disporre di una copertura di infortuni. Nel 2022, i costi per tale copertura si situavano tra i 96 e i 296</span><span style="font-family:Arial">&#xa0;</span><span style="font-family:Arial">franchi annui a persona a seconda dei premi nelle capitali cantonali. Secondo la LAINF chi lavora per almeno otto ore alla settimana è assicurato d’obbligo contro gli infortuni professionali e contro gli infortuni non professionali. Le persone esercitanti un’attività lucrativa indipendente e i familiari collaboranti nell’impresa possono sottoscrivere a titolo facoltativo un’assicurazione contro gli infortuni secondo la LAINF.</span></p><p style="margin-top:0pt; margin-bottom:0pt; line-height:150%; widows:0; orphans:0; font-size:11pt"><span style="font-family:Arial; -aw-import:ignore">&#xa0;</span></p><p style="margin-top:0pt; margin-bottom:0pt; line-height:150%; widows:0; orphans:0; font-size:11pt"><span style="font-family:Arial">Il Consiglio federale condivide l’opinione dell’autore della mozione, secondo la quale tutti i contribuenti devono ricevere pari trattamento per quanto concerne i premi versati per la copertura di infortuni. Tuttavia, ritiene che il diritto vigente non dia luogo a una disparità di trattamento al riguardo.</span></p><p style="margin-top:0pt; margin-bottom:0pt; line-height:150%; widows:0; orphans:0; font-size:11pt"><span style="font-family:Arial; -aw-import:ignore">&#xa0;</span></p><p style="margin-top:0pt; margin-bottom:0pt; line-height:150%; widows:0; orphans:0; font-size:11pt"><span style="font-family:Arial">La copertura di infortuni e l’assicurazione contro gli infortuni sono soggette a un trattamento fiscale diverso. Il motivo risiede però nel fatto che l’assicurazione contro gli infortuni secondo la LAINF e la copertura di infortuni secondo la LAMal presentano differenze significative non solo nel calcolo e nella riscossione dei premi ma anche nelle prestazioni fornite.</span></p><table cellspacing="0" cellpadding="0" style="border:0.75pt solid #000000; -aw-border:0.5pt single; -aw-border-insideh:0.5pt single #000000; -aw-border-insidev:0.5pt single #000000; border-collapse:collapse"><tr><td style="width:95.3pt; border-right-style:solid; border-right-width:0.75pt; border-bottom-style:solid; border-bottom-width:0.75pt; padding-right:5.03pt; padding-left:5.03pt; vertical-align:top; -aw-border-bottom:0.5pt single; -aw-border-right:0.5pt single"><p style="margin-top:0pt; margin-bottom:0pt; line-height:150%; widows:0; orphans:0; font-size:10pt"><span style="font-family:Arial; -aw-import:ignore">&#xa0;</span></p></td><td style="width:102.6pt; border-right-style:solid; border-right-width:0.75pt; border-left-style:solid; border-left-width:0.75pt; border-bottom-style:solid; border-bottom-width:0.75pt; padding-right:5.03pt; padding-left:5.03pt; vertical-align:top; -aw-border-bottom:0.5pt single; -aw-border-left:0.5pt single; -aw-border-right:0.5pt single"><p style="margin-top:0pt; margin-bottom:0pt; line-height:150%; widows:0; orphans:0; font-size:10pt"><span style="font-family:Arial; font-weight:bold">Calcolo dei premi</span></p></td><td style="width:109.45pt; border-right-style:solid; border-right-width:0.75pt; border-left-style:solid; border-left-width:0.75pt; border-bottom-style:solid; border-bottom-width:0.75pt; padding-right:5.03pt; padding-left:5.03pt; vertical-align:top; -aw-border-bottom:0.5pt single; -aw-border-left:0.5pt single; -aw-border-right:0.5pt single"><p style="margin-top:0pt; margin-bottom:0pt; line-height:150%; widows:0; orphans:0; font-size:10pt"><span style="font-family:Arial; font-weight:bold">Riscossione dei premi</span></p></td><td style="width:102.5pt; border-left-style:solid; border-left-width:0.75pt; border-bottom-style:solid; border-bottom-width:0.75pt; padding-right:5.03pt; padding-left:5.03pt; vertical-align:top; -aw-border-bottom:0.5pt single; -aw-border-left:0.5pt single"><p style="margin-top:0pt; margin-bottom:0pt; line-height:150%; widows:0; orphans:0; font-size:10pt"><span style="font-family:Arial; font-weight:bold">Prestazioni</span></p></td></tr><tr><td style="width:95.3pt; border-top-style:solid; border-top-width:0.75pt; border-right-style:solid; border-right-width:0.75pt; border-bottom-style:solid; border-bottom-width:0.75pt; padding-right:5.03pt; padding-left:5.03pt; vertical-align:top; -aw-border-bottom:0.5pt single; -aw-border-right:0.5pt single; -aw-border-top:0.5pt single"><p style="margin-top:0pt; margin-bottom:0pt; line-height:150%; widows:0; orphans:0; font-size:10pt"><span style="font-family:Arial; font-weight:bold">Assicurazione contro gli infortuni (LAINF)</span></p></td><td style="width:102.6pt; border-style:solid; border-width:0.75pt; padding-right:5.03pt; padding-left:5.03pt; vertical-align:top; -aw-border:0.5pt single"><p style="margin-top:0pt; margin-bottom:0pt; line-height:150%; widows:0; orphans:0; font-size:10pt"><span style="font-family:Arial">In per mille del guadagno assicurato</span></p></td><td style="width:109.45pt; border-style:solid; border-width:0.75pt; padding-right:5.03pt; padding-left:5.03pt; vertical-align:top; -aw-border:0.5pt single"><p style="margin-top:0pt; margin-bottom:0pt; line-height:150%; widows:0; orphans:0; font-size:10pt"><span style="font-family:Arial">Presso il datore di lavoro</span></p></td><td style="width:102.5pt; border-top-style:solid; border-top-width:0.75pt; border-left-style:solid; border-left-width:0.75pt; border-bottom-style:solid; border-bottom-width:0.75pt; padding-right:5.03pt; padding-left:5.03pt; vertical-align:top; -aw-border-bottom:0.5pt single; -aw-border-left:0.5pt single; -aw-border-top:0.5pt single"><p style="margin-top:0pt; margin-bottom:0pt; line-height:150%; widows:0; orphans:0; font-size:10pt"><span style="font-family:Arial">Spese di cura / prestazioni in denaro (rendite)</span></p></td></tr><tr><td style="width:95.3pt; border-top-style:solid; border-top-width:0.75pt; border-right-style:solid; border-right-width:0.75pt; padding-right:5.03pt; padding-left:5.03pt; vertical-align:top; -aw-border-right:0.5pt single; -aw-border-top:0.5pt single"><p style="margin-top:0pt; margin-bottom:0pt; line-height:150%; widows:0; orphans:0; font-size:10pt"><span style="font-family:Arial; font-weight:bold">Copertura di infortuni (LAMal)</span></p></td><td style="width:102.6pt; border-top-style:solid; border-top-width:0.75pt; border-right-style:solid; border-right-width:0.75pt; border-left-style:solid; border-left-width:0.75pt; padding-right:5.03pt; padding-left:5.03pt; vertical-align:top; -aw-border-left:0.5pt single; -aw-border-right:0.5pt single; -aw-border-top:0.5pt single"><p style="margin-top:0pt; margin-bottom:0pt; line-height:150%; widows:0; orphans:0; font-size:10pt"><span style="font-family:Arial">Premio unitario</span></p></td><td style="width:109.45pt; border-top-style:solid; border-top-width:0.75pt; border-right-style:solid; border-right-width:0.75pt; border-left-style:solid; border-left-width:0.75pt; padding-right:5.03pt; padding-left:5.03pt; vertical-align:top; -aw-border-left:0.5pt single; -aw-border-right:0.5pt single; -aw-border-top:0.5pt single"><p style="margin-top:0pt; margin-bottom:0pt; line-height:150%; widows:0; orphans:0; font-size:10pt"><span style="font-family:Arial">Presso la persona assicurata</span></p></td><td style="width:102.5pt; border-top-style:solid; border-top-width:0.75pt; border-left-style:solid; border-left-width:0.75pt; padding-right:5.03pt; padding-left:5.03pt; vertical-align:top; -aw-border-left:0.5pt single; -aw-border-top:0.5pt single"><p style="margin-top:0pt; margin-bottom:0pt; line-height:150%; widows:0; orphans:0; font-size:10pt"><span style="font-family:Arial">Solo spese di cura</span></p></td></tr></table><p style="margin-top:0pt; margin-bottom:0pt; line-height:150%; widows:0; orphans:0; font-size:11pt"><span style="font-family:Arial; -aw-import:ignore">&#xa0;</span></p><p style="margin-top:0pt; margin-bottom:0pt; line-height:150%; widows:0; orphans:0; font-size:11pt"><span style="font-family:Arial">Alla luce di quanto indicato, i premi dell’assicurazione contro gli infortuni secondo la LAINF e i premi della copertura di infortuni secondo la LAMal non sono dunque paragonabili. Ne deriva la disparità di trattamento sul piano fiscale menzionata più sopra. I costi effettivi dell’assicurazione contro gli infortuni secondo la LAINF possono essere dedotti fiscalmente sia dai lavoratori indipendenti (oneri giustificati dall’uso commerciale) sia dai lavoratori dipendenti (i costi non sono parte dello stipendio netto). Alle persone assicurate in virtù della LAINF, a titolo obbligatorio o facoltativo, è pertanto garantita la parità di trattamento. La copertura di infortuni secondo la LAMal è stata invece concepita in modo più simile all’assicurazione malattie e a livello fiscale i suoi costi rientrano nel quadro della deduzione dei premi assicurativi prevista dall’articolo</span><span style="font-family:Arial">&#xa0;</span><span style="font-family:Arial">33 lettera</span><span style="font-family:Arial">&#xa0;</span><span style="font-family:Arial">g LIFD. In una decisione del 2007, il Tribunale amministrativo di Zurigo ha riconosciuto che, considerate le differenze sostanziali tra la copertura di infortuni secondo la LAMal e l’assicurazione contro gli infortuni secondo la LAINF, non sussiste alcuna violazione del principio costituzionale dell’uguaglianza giuridica (StE 2008 B 27.1 n.</span><span style="font-family:Arial">&#xa0;</span><span style="font-family:Arial">38).</span></p><p style="margin-top:0pt; margin-bottom:0pt; line-height:150%; widows:0; orphans:0; font-size:11pt"><span style="font-family:Arial; -aw-import:ignore">&#xa0;</span></p><p style="margin-top:0pt; margin-bottom:0pt; line-height:150%; widows:0; orphans:0; font-size:11pt"><span style="font-family:Arial">Se fosse possibile dedurre in maniera illimitata i costi della copertura di infortuni secondo la LAMal, la nuova deduzione si tradurrebbe, per quanto riguarda l’imposta federale diretta (anche con l’onere fiscale marginale massimo del 13,2</span><span style="font-family:Arial">&#xa0;</span><span style="font-family:Arial">%), in un risparmio fiscale di solamente 26,40</span><span style="font-family:Arial">&#xa0;</span><span style="font-family:Arial">franchi per persona assicurata, con costi medi annui di circa 200</span><span style="font-family:Arial">&#xa0;</span><span style="font-family:Arial">franchi per la copertura di infortuni in Svizzera. Al tempo stesso, il carico amministrativo per i contribuenti e per l’Amministrazione delle contribuzioni aumenterebbe.</span></p></div><br><br>Il Consiglio federale propone di respingere la mozione.