Sentenza del 21 febbraio 2014 Corte dei reclami penali Composizione Giudici penali federali Stephan Blättler, presidente, Tito Ponti e Roy Garré, Cancelliere Giampiero Vacalli Parti A., rappresentato dall'avv. Filippo Ferrari, Ricorrente contro AMMINISTRAZIONE FEDERALE DELLE DOGANE, Controparte Oggetto Assistenza giudiziaria internazionale in materia penale all'Italia Sequestro di conti bancari (art. 80e cpv. 2 lett. a AIMP) B u n d e s s t r a f g e r i c h t T r i b u n a l p é n a l f é d é r a l T r i b u n a l e p e n a l e f e d e r a l e T r i b u n a l p e n a l f e d e r a l Numero dell’incarto: RR.2013.293 - 2 - Fatti: A. Il 19 marzo 2013 la Procura della Repubblica presso il Tribunale di Arezzo (Italia) ha presentato alla Svizzera una domanda d’assistenza giudiziaria , completata il 3 ottobre 2013, nell’ambito di un procedimento penale avviato nei confronti di A. ed altri per i reati di associazione per delinquere (art. 416 CP italiano), riciclaggio (art. 648-bis CP italiano), impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita (art. 648-ter CP italiano) e dichiarazione infede- le (art. 4 Decreto legislativo 74/2000) nell'ambito di un commercio intern a- zionale di oro (art. 4 Legge 16 marzo 2006 n. 146; art. 1 e 4 Legge 7/2000). L'attività d'indagine svolta in Italia avrebbe accerta to come A., cittadino svizzero, per il tramite di una fitta rete di rapporti con soggetti italiani e di al- tri Paesi europei, sia riuscito ad introdurre sul territorio elvetico ingenti quantitativi di oro per mezzo di corrieri utilizzando autovetture dotate di doppi fondi, regolando le transazioni previo pa gamento in contanti con banconote da EUR 500 in assenza di qualsivoglia documentazione. L'i n- chiesta ha portato a svariati sequestri di oro e di denaro, in particolare al sequestro (avvenuto ad Z. [Italia] il 10 ottobre 2012) di un milione e mezzo di euro confezionati sotto vuoto e avvolti in un giorna le edito nel Cantone Ticino e di 30 kg di oro a carico di B. (che sarebbe uno dei corrieri di A.) e di C. (che sarebbe il referente aretino dell'associazione). L'autorità inquiren- te italiana afferma che vi sarebbero fondati motivi per ritenere che l'oro traf- ficato sia, almeno in parte, di provenienza furtiva, truffaldina o comunque delittuosa, sia per il fatto che alla base della filiera verrebbe acquistato a prezzo molto basso, sia per il fatto che in alcuni casi si sarebbe accertato che alcuni oggetti provenivano da furti, sia perché, in alcune conversazioni intercettate, gli stessi indagati avrebbero fatto riferimento al fatto che, de n- tro all'oro fuso in verghe "ci sta dentro il lecito e l'illecito, provento di rap i- ne". In Svizzera l'oro, che arriverebbe sotto for ma di puro in lamine, d o- vrebbe poi essere trasformato in oro da investimento e qui sarebbe pure al- lestita la falsa documentazione attestante la le gittima provenienza (v. act. 6.1 pag. 9). Con la domanda di assistenza, l'autorità rogante ha po- stulato in sostanza l'audizione di A., la perquisizione dei locali a sua dispo- sizione, l'acquisizione di tutta la documentazione contabile inerente alla sua attività, lo svolgimento d'indagini destinate ad individuare beni da sottoporre a sequestro preventivo nonché l'esecuzione di un provvedimento di sequ e- stro preventivo disposto dal giudice italiano (v. act. 6.1 pag. 20 e act. 6.2). B. Mediante decisione di entrata in materia e incidentale del 1 6 ottobre 2013 l'Amministrazione federale delle dogane (in seguito: AFD), autorità alla qua- le l'Ufficio federale di giustizia (in seguito: UFG) ha delegato l'esecuzione della rogatoria, è entrata in materia sulla domanda presentata dall'autorità italiana, ordinando i provvedimenti richiesti. A tale decisione di principio ha - 3 - fatto seguito un ordine impartito all a banca D. SA, a Y. (Svizzera), di bloc- care i conti n. 1, n. 2 e tutti gli altri conti bancari presso la banca D. SA, a X. (Svizzera) e nel resto della Svizzera, a nome di A., con l'inoltro della doc u- mentazione relativa (v. act. 1.4). Tale ordine si è concretizzato con i seque- stri avvenuti il 15 e il 28 novembre nonché il 2 dicembre 2013 di svariati conti presso la banca D. SA di Y. (Svizzera), di cui A. risulta titolare e/o a- vente diritto economico. C. Il 21 novembre 2013 A. ha interposto ricorso contro la decisione del 7 n o- vembre 2013 dinanzi alla Corte dei reclami penali del Tribunale pe nale fe- derale chiedendone l'annullamento. A conclusione delle sue osservazioni del 20 dicembre 2013 l'AFD ha postu- lato la reiezione del ricorso. Con scritto del 2 3 dicembre 2013 l'UFG ha chiesto che il gravame sia di- chiarato inammissibile. D. Con replica del 27 gennaio 2014 il ricorrente ha ribadito le conclusioni e- spresse in sede di ricorso. Con scritto del 5 e 10 febbraio 2014 l'A FD risp. l'UFG hanno comunicato di rinunciare a presentare una duplica. Diritto: 1. 1.1 In virtù degli art. 37 cpv. 2 lett. a della legge federale sull'organizzazione delle autorità penali della Confederazione (LOAP; RS 173.71) e 19 cpv. 2 del regolamento del 31 agosto 2010 sull'organizzazione del Tribunale p e- nale federale (ROTPF; RS 173.713.161), la Corte dei reclami penali giudica i gravami in materia di assistenza giudiziaria internazionale. 1.2 I rapporti di assistenza giudiziaria in materia penale fra la Repubblica Italia- na e la Confederazione Svizzera sono anzitutto retti dalla Convenzione eu- ropea di assistenza giudiziaria in materia penale del 20 aprile 1959, entrata in vigore il 12 giugno 1962 per l’Italia ed il 20 marzo 1967 per la Svizz era (CEAG; RS 0.351.1), dall'Accordo italo-svizzero del 10 settembre 1998 che completa e agevola l'applicazione della CEAG (RS 0.351.945.41), entrato in vigore mediante scambio di note il 1° giugno 2003 (in seguito: l'Accordo - 4 - italo-svizzero), nonché, a par tire dal 12 dicembre 2008 (Gazzetta ufficiale dell’Unione europea, L 327/15 -17, del 5 dicembre 2008) , dagli art. 48 e segg. della Convenzione di applicazione de ll'Accordo di Schengen de l 14 giugno 1985 (C AS; testo non pubblicato nella RS ma ora consultabil e nel fascicolo "Assistenza e estradizione" edito dalla Cancelleria federale, Berna 2012 ). Di rilievo nella fattispecie è anche la Convenzione sul ric i- claggio, la ricerca, il sequestro e la confisca dei proventi di reato, conclusa a Strasburgo l’8 novembre 1990, entrata in vigore il 1° settembre 1993 per la Svizzera ed il 1° maggio 1994 per l’Italia (CRic; RS. 0.311.53). Alle qu e- stioni che il prevalente diritto internazionale contenuto in detti trattati non regola espressamente o implicitamente, come pure q uando il diritto nazi o- nale sia più favorevole all'assistenza rispetto a quello pattizio (cosiddetto principio di favore), si applicano la legge federale sull'assistenza intern a- zionale in materia penale del 20 marzo 1981 (AIMP; RS 351.1), unitamente alla relativa ordinanza (OAIMP; RS 351.11; v. art. 1 cpv. 1 AIMP, art. I n. 2 Accordo italo-svizzero; DTF 137 IV 33 consid. 2.2.2; 136 IV 82 consid. 3.1; 135 IV 212 consid. 2.3; 123 II 134 consid. 1a; 122 II 140 consid. 2). Il pri n- cipio di favore vale anche nell' applicazione delle pertinenti norme di diritto internazionale (v. art. 48 n. 2 CAS, 39 n. 3 CRic e art. I n. 2 Accordo italo - svizzero). È fatto salvo il rispetto dei diritti fondamentali ( DTF 135 IV 212 consid. 2.3; 123 II 595 consid. 7c). 1.3 Il ricorso è stato tempestivamente interposto contro la decisione di entrata in materia ed esecuzione dell'autorità federale d'esecuzione (v. art. 80k AIMP). Le decisioni incidentali anteriori alla decisione di chiusura possono essere impugnate s eparatamente se causano un pregiudizio immediato e irreparabile mediante il sequestro di beni e valori oppure la presenza di persone che partecipano al processo (art. 80 e cpv. 2 AIMP). La legittim a- zione di A. è data per quanto riguarda la contestazione dei conti di cui egli risulta essere titolare, ossia, in concreto, i conti n. 3 e n. 2 presso la banca D. SA (v. art. 80h lett. b AIMP e art. 9a OAIMP; DTF 118 Ib 547 consid. 1d; TPF 2007 79 consid. 1.6 pag. 82). Essa fa per contro difetto per quanto r i- guarda i conti per i quali i l ricorrente risulta avente diritto economico o d i- spone semplicemente di una procura (v. DTF 122 II 130 consid. 2b e rinvii). 2. Il ricorrente contesta l'adempimento del requisito della doppia punibilità, r i- tenuto che nessuno dei r eati a lui contestati in Italia avrebbe elementi in comune con la truffa qualificata in mater ia fiscale giusta l'art. 14 DPA. Solo potrebbe entrare in linea di conto l'evasione fiscale, per la quale l'assiste n- za sarebbe esclusa. A suo dire, la domanda di a ssistenza sarebbe inoltre imprecisa, soprattutto per quanto riguarda le ipotetiche infrazioni in ambito di IVA. La rogatoria, insufficientemente motivata, sarebbe inoltre lesiva del principio della proporzionalità: la corrispondenza tra fattispecie e reati impu-- 5 - tati al ricorrente non sarebbe chiara; le richieste di sequestro n on trovereb- bero alcun corrispettivo nel suo agire; l'importo di cui si richiederebbe il s e- questro (EUR 155'000'000) sarebbe manifestamente sproporzionato e i m- motivato. Avendo la domanda di assistenza giudiziaria i connotati di una "fishing expedition", la presenza di un pregiudizio immediato ed irreparabile dovrebbe essere dato. Il ricorrente si lamenta inoltre di non aver potuto far fronte a numerose spese, anche se l'AFD avrebbe certo permesso lo sblocco di fr. 40'000.-- mensili destinati al pagamento di imposte. 2.1 In base alla giurisprudenza, nel caso di ricorsi rivolti contro decisioni inc i- dentali ai sensi dell’art. 80 e cpv. 2 AIMP (v. supra consid. 1.3), spetta al r i- corrente indicare, nel proprio atto ricorsuale, in che cosa consiste l’allegato pregiudizio e dimostrare che questo non potrebbe essere sanato mediante un giudizio che annulli, se del caso, la susseguente decisione di chiusura (DTF 130 II 329 consid. 2; 128 II 353 consid. 3 e rinvii). Per quanto riguarda il pregiudizio da prendere in cons iderazione, in particolare nel caso di s e- questro di beni e valori, può trattarsi dell’impossibilità di adempiere delle obbligazioni contrattuali scadute (pagamento di stipendi, interessi, imposte, pretese esigibili, ecc.), del fatto di essere esposto a pro cedure di esecuzio- ne o di fallimento, oppure alla revoca di un’autorizzazione amministrativa, o ancora dell’impossibilità di concludere affari vicini al loro sbocco. Il solo fa t- to di dover far fronte a delle spese correnti non è sufficiente, in linea di massima, a rendere verosimile un pregiudizio immediato e irreparabile ai sensi della predetta disposizione (DTF 130 II 329 consid. 2 pag. 332; se n- tenza del Tribunale penale federale RR.2007.43 del 16 maggio 2007, co n- sid. 2.2 e rinvii). 2.2 In concreto, il ricorrente non ha fornito nessun elemento atto a chiarire la sua situazione economica, omettendo in particolare di indicare sia i suoi redditi che il suo patrimonio. Egli non è stato in grado di rendere verosimile l'insorgere per lui, in assenza di uno sblocco totale o parziale dei suoi conti, di un pregiudizio immediato ed irreparabile ai sensi della predetta giur i- sprudenza. In realtà, egli ha abbordato tale questione , unica censura pr o- ponibile a questo stadio della procedura rogatoriale, in manie ra del tutto marginale e senza fornire il benché minimo mezzo di prova , tanto più che l'AFD gli ha comunque permesso lo sblocco dei soldi necessari per pagare le imposte in scadenza. Il ricorso non merita dunque ulteriore disamina. 2.3 Da quanto sopra discende c he il ricorso è inammissibile già per la sola mancanza di un pregiudizio immediato e irreparabile giusta l’art. 80 e cpv. 2 lett. a AIMP, il che rende superfluo l'esame delle restanti censure. - 6 - 3. Le spese seguono la soccombenza (v. art. 63 cpv. 1 della l egge federale sulla procedura amministrativa del 20 dicembre 1968 [PA; RS 172.021] richiamato l’art. 39 cpv. 2 lett. b LOAP). La tassa di giusti zia è calcolata giusta gli art. 73 cpv. 2 LOAP , 63 cpv. 4bis PA, nonché 5 e 8 cpv. 3 del r egolamento del 31 agosto 2010 sulle spese, gli emolumenti, le ripetibili e le indennità della procedura penale federale (RSPPF; RS 173.713.162) , ed è fissata nella fatt i- specie a fr. 5'000.--. Essa è coperta dall’anticipo delle spese già versato. - 7 - Per questi motivi, la Corte dei reclami penali pronuncia: 1. Il ricorso è inammissibile. 2. La tassa di giustizia di fr. 5'000. -- è posta a carico del ricorrente. Essa è c o- perta dall'anticipo delle spese già versato. Bellinzona, 24 febbraio 2014 In nome della Corte dei reclami penali del Tribunale penale federale Il Presidente: Il Cancelliere: Comunicazione a: - Avv. Filippo Ferrari - Amministrazione federale delle dogane - Ufficio federale di giustizia, Settore Assistenza giudiziaria Informazione sui rimedi giuridici Il ricorso contro una decisione nel campo dell’assistenza giudiziaria internazionale in materia penale deve essere depositato presso il Tribunale federale entro 10 giorni dalla notificazione del testo integrale della decisione (v. art. 100 cpv. 2 lett. b LTF). Le decisioni pregiudiziali e incidentali nel campo dell’assistenza giudiziaria internazionale in materia penale non sono impugnabili. Rimangono salvi i ricorsi contro le de cisioni sulla carcerazione in vista d’estradizione come anche sul sequestro di beni e valori, sempreché esse possano causare un pregiud i- zio irreparabile, oppure l’accoglimento del ricorso comporterebbe immediatamente una decisione finale consentendo di evitare una procedura probatoria defatigante o dispendiosa (v. art. 93 cpv. 1 e 2 LTF).