Ordonnance du Conseil des EPF du 5 février 2004 sur l'audit interne des finances du domaine des EPF <?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><akomaNtoso xmlns="http://docs.oasis-open.org/legaldocml/ns/akn/3.0" xmlns:fedlex="http://fedlex.admin.ch/"><act name="publicLaw"><meta><identification source="#ch.bk"><FRBRWork><FRBRthis value="https://fedlex.data.admin.ch/eli/cc/2004/179/20180901/main-text"/><FRBRuri value="https://fedlex.data.admin.ch/eli/cc/2004/179/20180901"/><FRBRdate date="2018-09-01" name="jolux:dateApplicability"/><FRBRdate date="2004-02-05" name="jolux:dateDocument"/><FRBRdate date="2004-04-01" name="jolux:dateEntryInForce"/><FRBRauthor href="#ch.bk" as="#publisher"/><FRBRauthor href="#ch.bk" as="#rightsHolder"/><FRBRcountry value="CH"/><FRBRnumber value="414.121"/><FRBRname xml:lang="de" value="Verordnung des ETH-Rates vom 5. Februar 2004 für das Interne Audit des ETH-Bereichs" shortForm=""/><FRBRname xml:lang="fr" value="Ordonnance du Conseil des EPF du 5 février 2004 sur l'audit interne des finances du domaine des EPF" shortForm=""/><FRBRname xml:lang="it" value="Ordinanza del Consiglio dei PF del 5 febbraio 2004 sull'Audit interno del settore dei PF" shortForm=""/><FRBRauthoritative value="true"/></FRBRWork><FRBRExpression><FRBRthis value="https://fedlex.data.admin.ch/eli/cc/2004/179/20180901/fr/main-text"/><FRBRuri value="https://fedlex.data.admin.ch/eli/cc/2004/179/20180901/fr"/><FRBRdate date="2018-09-01" name="jolux:dateApplicability"/><FRBRdate date="2004-02-05" name="jolux:dateDocument"/><FRBRdate date="2004-04-01" name="jolux:dateEntryInForce"/><FRBRauthor href="#ch.bk" as="#publisher"/><FRBRauthor href="#ch.bk" as="#rightsHolder"/><FRBRlanguage language="fr"/></FRBRExpression><FRBRManifestation><FRBRthis value="https://fedlex.data.admin.ch/eli/cc/2004/179/20180901/fr/xml/main-text"/><FRBRuri value="https://fedlex.data.admin.ch/eli/cc/2004/179/20180901/fr/xml"/><FRBRdate date="2018-09-01" name="jolux:dateApplicability"/><FRBRdate date="2004-02-05" name="jolux:dateDocument"/><FRBRdate date="2004-04-01" name="jolux:dateEntryInForce"/><FRBRauthor href="#ch.bk" as="#publisher"/><FRBRauthor href="#ch.bk" as="#rightsHolder"/><FRBRformat value="xml" fedlex:generator="2024-q4-rel-1.6.5"/></FRBRManifestation></identification><references source="#ch.bk"><TLCOrganization eId="ch.bk" href="https://fedlex.data.admin.ch/vocabulary/legal-institution/2" showAs="Chancellerie fédérale"/><TLCRole eId="publisher" href="http://data.legilux.public.lu/resource/ontology/jolux#publisher" showAs="Editeur"/><TLCRole eId="rightsHolder" href="http://data.legilux.public.lu/resource/ontology/jolux#rightsHolder" showAs="Détenteur des droits"/><TLCReference name="language" href="http://publications.europa.eu/resource/authority/language/FRA" showAs="fr"/><TLCReference name="format" href="https://fedlex.data.admin.ch/vocabulary/user-format/xml" showAs="xml"/></references></meta><preface><p><docNumber>414.121 </docNumber></p><p><docTitle>Ordonnance du Conseil des EPF<br/>sur l’audit interne du domaine des EPF<inline name="man-font-weight-normal"><authorialNote><p> Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du Conseil des EPF du 4 juil. 2007, en vigueur depuis le 1<sup xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">er</sup> août 2007 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2007/432" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RO <b>2007</b> 3481</ref>).</p></authorialNote></inline></docTitle></p><p>du 5 février 2004 (État le 1<sup>er</sup> septembre 2018)</p></preface><preamble><p>Le Conseil des EPF,</p><p>vu l’art. 35<i>a</i><sup>ter</sup>, al. 2, de la loi du 4 octobre 1991 sur les EPF<authorialNote><p> <ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/cc/1993/210_210_210" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RS <b>414.110</b></ref></p></authorialNote>,<authorialNote><p> Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du Conseil des EPF du 5 juil. 2018, en vigueur depuis le 1<sup xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">er</sup> sept. 2018 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2018/452" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RO <b>2018</b> 2959</ref>).</p></authorialNote></p><p>arrête:</p></preamble><body><article eId="art_1"><num><b>Art. 1</b></num><heading>Tâches de l’audit interne<authorialNote><p> Nouvelle expression selon le ch. I de l’O du Conseil des EPF du 4 juil. 2007, en vigueur depuis le 1<sup xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">er</sup> août 2007 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2007/432" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RO <b>2007</b> 3481</ref>). Il a été tenu compte de cette mod. dans tout le texte.</p></authorialNote></heading><paragraph eId="art_1/para_1"><num>1</num><content><p> Le service d’audit interne (audit interne) exerce la révision interne des EPF et des établissements de recherche du domaine des EPF.<authorialNote><p> Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du Conseil des EPF du 5 juil. 2018, en vigueur depuis le 1<sup xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">er</sup> sept. 2018 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2018/452" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RO <b>2018</b> 2959</ref>).</p></authorialNote></p></content></paragraph><paragraph eId="art_1/para_2"><num>2</num><content><p> Il évalue en particulier les processus de gestion des risques, les systèmes de direction et de contrôle ainsi que la gouvernance et contribue à leur amélioration.<authorialNote><p> Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du Conseil des EPF du 4 juil. 2007, en vigueur depuis le 1<sup xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">er</sup> août 2007 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2007/432" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RO <b>2007</b> 3481</ref>).</p></authorialNote></p></content></paragraph><paragraph eId="art_1/para_2_bis"><num>2bis</num><content><p> Dans le cadre de l’accomplissement de ses tâches, il applique les normes internationalement reconnues de l’<i>Institute of Internal Auditors</i> (IIA)<authorialNote><p> Disponibles sur le site Internet de l’Association Suisse d’Audit Interne sous www.svir.ch/</p></authorialNote>.<authorialNote><p> Introduit par le ch. I de l’O du Conseil des EPF du 5 juil. 2018, en vigueur depuis le  1<sup xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">er</sup> sept. 2018 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2018/452" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RO <b>2018</b> 2959</ref>).</p></authorialNote></p></content></paragraph><paragraph eId="art_1/para_3"><num>3</num><content><p> Il n’est pas compétent pour exercer la surveillance financière sur le Conseil des EPF et son état-major.<authorialNote><p> Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du Conseil des EPF du 23 mars 2005, en vigueur depuis le 1<sup xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">er</sup> mai 2005 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2005/301" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RO <b>2005</b> 1825</ref>).</p></authorialNote></p></content></paragraph></article><article eId="art_2"><num><b>Art. 2</b></num><heading>Statut de l’audit interne</heading><paragraph eId="art_2/para_1"><num>1</num><content><p> L’audit interne remplit ses tâches de manière autonome et indépendante.</p></content></paragraph><paragraph eId="art_2/para_2"><num>2</num><content><p> Il est subordonné au président du Conseil des EPF.<authorialNote><p> Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du Conseil des EPF du 4 juil. 2007, en vigueur depuis le 1<sup xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">er</sup> août 2007 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2007/432" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RO <b>2007</b> 3481</ref>).</p></authorialNote></p></content></paragraph></article><article eId="art_3"><num><b>Art. 3</b><authorialNote><p> Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du Conseil des EPF du 23 mars 2005, en vigueur depuis le 1<sup xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">er</sup> mai 2005 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2005/301" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RO <b>2005</b> 1825</ref>).</p></authorialNote></num><heading>Surveillance</heading><paragraph eId="art_3/para_1"><num>1</num><content><p> La surveillance de l’audit interne est assurée par le comité d'audit<authorialNote><p> Nouvelle expression selon le ch. I de l’O du Conseil des EPF du 4 juil. 2007, en vigueur depuis le 1<sup xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">er</sup> août 2007 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2007/432" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RO <b>2007</b> 3481</ref>). Il a été tenu compte de cette mod. dans tout le texte.</p></authorialNote> institué en vertu de l’art. 18 du règlement interne du Conseil des EPF du 17 décembre 2003<authorialNote><p> <ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/cc/2004/52" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RS <b>414.110.2</b></ref></p></authorialNote>.</p></content></paragraph><paragraph eId="art_3/para_2"><num>2</num><content><p> Le directeur de l’audit interne participe aux séances du comité d'audit.</p></content></paragraph></article><article eId="art_4"><num><b>Art. 4</b></num><heading>Droits et obligations de l’audit interne</heading><paragraph eId="art_4/para_1"><num>1</num><content><p> L’audit interne a un droit illimité à l’information. Il peut consulter tous les dossiers et demander les renseignements nécessaires à l’accomplissement de ses tâches. Il s’assure qu’il est informé de tous les événements, projets et directives essentiels des institutions du domaine des EPF.</p></content></paragraph><paragraph eId="art_4/para_2"><num>2</num><content><p> Il remplit ses tâches avec compétence, diligence et discrétion.</p></content></paragraph><paragraph eId="art_4/para_3"><num>3</num><content><p> Il n’a pas le droit de donner des instructions. Aucune tâche opérationnelle ne lui est délégué.</p></content></paragraph></article><article eId="art_5"><num><b>Art. 5</b></num><heading>Normes de la révision interne et critères de la surveillance financière</heading><paragraph eId="art_5/para_1"><num>1</num><content><p> L’audit interne exerce la révision interne conformément aux normes professionnelles reconnues.</p></content></paragraph><paragraph eId="art_5/para_2"><num>2</num><content><p> Les critères de la surveillance financière sont la régularité, la légalité, la rentabilité et l’efficacité.</p></content></paragraph><paragraph eId="art_5/para_3"><num>3</num><content><p> Les contrôles de rentabilité visent à établir si les ressources sont employées de manière économe, si le rapport coût/utilité est avantageux et si les dépenses consenties ont l’effet escompté.</p></content></paragraph></article><article eId="art_6"><num><b>Art. 6</b><authorialNote><p> Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du Conseil des EPF du 23 mars 2005, en vigueur depuis le 1<sup xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">er</sup> mai 2005 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2005/301" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RO <b>2005</b> 1825</ref>).</p></authorialNote></num><heading>Programme de révision et contrôles spéciaux</heading><paragraph eId="art_6/para_1"><num>1</num><content><p> L’audit interne propose chaque année un programme de révision. Celui-ci est soumis à l’approbation du comité d’audit.<authorialNote><p> Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du Conseil des EPF du 5 juil. 2018, en vigueur depuis le 1<sup xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">er</sup> sept. 2018 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2018/452" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RO <b>2018</b> 2959</ref>).</p></authorialNote></p></content></paragraph><paragraph eId="art_6/para_2"><num>2</num><content><p> Les EPF ou les établissements de recherche peuvent proposer des contrôles spéciaux. Ces derniers doivent être approuvés par le comité d'audit. </p></content></paragraph></article><article eId="art_7"><num><b>Art. 7</b></num><heading>Rapport</heading><paragraph eId="art_7/para_1"><num>1</num><content><p> L’audit interne établit un rapport pour chaque révision effectuée. Ce rapport contient les résultats des contrôles et les recommandations formulées.</p></content></paragraph><paragraph eId="art_7/para_2"><num>2</num><content><p> Le rapport de révision est remis au président de l’EPF, lorsque la révision porte sur une EPF, ou au directeur de l’établissement de recherche, lorsqu’elle porte sur un établissement de recherche. Une copie de chaque rapport de révision est adressée au président du Conseil des EPF, ainsi qu’aux membres du comité d’audit.<authorialNote><p> Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du Conseil des EPF du 5 juil. 2018, en vigueur depuis le 1<sup xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">er</sup> sept. 2018 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2018/452" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RO <b>2018</b> 2959</ref>).</p></authorialNote></p></content></paragraph><paragraph eId="art_7/para_3"><num>3</num><content><p> A la fin de l’année, l’audit interne établit un rapport d’activité à l’attention du comité d’audit.<authorialNote><p> Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du Conseil des EPF du 5 juil. 2018, en vigueur depuis le 1<sup xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">er</sup> sept. 2018 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2018/452" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RO <b>2018</b> 2959</ref>).</p></authorialNote></p></content></paragraph></article><article eId="art_8"><num><b>Art. 8</b></num><heading>Procédure en cas de contestation</heading><paragraph eId="art_8/para_1"><num>1</num><content><p> Les EPF et les établissements de recherche se prononcent par écrit sur les recommandations de l’audit interne dans le délai prévu.</p></content></paragraph><paragraph eId="art_8/para_2"><num>2</num><content><p> Si leur avis diverge sur des points essentiels des recommandations de l’audit interne ou si ce dernièr constate que des recommandations essentielles n’ont pas été mises en oeuvre, il soumet le dossier, accompagné d’une proposition écrite, au comité d'audit.<authorialNote><p> Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du Conseil des EPF du 23 mars 2005, en vigueur depuis le 1<sup xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">er</sup> mai 2005 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2005/301" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RO <b>2005</b> 1825</ref>).</p></authorialNote></p></content></paragraph><paragraph eId="art_8/para_3"><num>3</num><content><p> Le comité d’audit communique ses décisions à l’audit interne.<authorialNote><p> Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du Conseil des EPF du 5 juil. 2018, en vigueur depuis le 1<sup xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">er</sup> sept. 2018 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2018/452" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RO <b>2018</b> 2959</ref>).</p></authorialNote></p></content></paragraph></article><article eId="art_9"><num><b>Art. 9</b></num><heading>Entrée en vigueur</heading><paragraph eId="art_9/para"><content><p>La présente ordonnance entre en vigueur le 1<sup>er</sup> avril 2004.</p></content></paragraph></article></body></act></akomaNtoso>