<!DOCTYPE html> <html lang="de"><head><meta charset="utf-8"/></head><!DOCTYPE html> <html lang="de"><head><meta charset="utf-8"/></head><body><div class="content"> <a name="idp320912"></a><div class="big bold">Urteilskopf</div> <br/>123 IV 167<br/><br/><br/><div class="paraatf">26. Auszug aus dem Urteil des Kassationshofes vom 29. September 1997 i.S. M. gegen Statthalteramt des Bezirkes Zürich (Nichtigkeitsbeschwerde)</div> <div class="paraatf"></div> <a name="idp322336"></a><br/><div id="regeste" lang="de"> <div class="big bold">Regeste</div> <br/><div class="paraatf">Art. 1, 4, 26 Abs. 2 lit. a BewG und <span class="artref">Art. 28 BewG</span>; Begriff des Vollzugs eines mangels Bewilligung nichtigen Rechtsgeschäfts. <div class="paratf">Ein Rechtsgeschäft über den Erwerb von Grundstücken durch Personen im Ausland wird durch diejenigen Akte vollzogen, durch welche der Erwerber die Rechtsstellung erlangt, für die er als Person im Ausland einer Bewilligung bedarf. Bei einem Kaufvertrag über Inhaberaktien einer schweizerischen Immobiliengesellschaft sind dies allein diejenigen Akte, durch welche das Eigentum an den Aktien auf den ausländischen Erwerber übergehen kann, also etwa die Übergabe bzw. Übernahme der Aktien. Jeder massgeblich daran Beteiligte ist Täter (E. 1-4). </div> </div> </div> <a name="idp326640"></a> <a name="idp331536"></a> <br/><div> <a name="idp335744"></a><span class="big bold" id="sachverhalt">Sachverhalt</span> <span class="small">ab Seite 168</span> </div> <br/><div class="paraatf"> <a name="page168"></a><div class="center pagebreak">BGE 123 IV 167 S. 168</div> </div> <div class="paraatf">Die C., eine juristische Person liechtensteinischen Rechts mit Sitz in Vaduz, und der diese Anstalt wirtschaftlich beherrschende Schweizer K. kauften im Juli 1990 von A. und B. 4'980 respektive 1'598 Inhaberaktien der G. AG, deren Aktienkapital in 12'000 Aktien zerlegt war und deren Vermögen zur Hauptsache in Schweizer Immobilien bestand. Das Geschäft wurde über die X. als Vertreterin der Verkäufer und die Y. als Vertreterin der Käufer abgewickelt. Die Y. gewährte der C. zur Finanzierung des Aktienkaufs einen Kredit von 30 Millionen Franken. Als Sicherheit für diesen Kredit verpfändeten A. und B. der Y. Festgeld der G. AG in der Höhe von 30 Millionen Franken. An der Planung und Abwicklung des Aktienkaufs und der Darlehensgewährung war auf seiten der Y. unter anderen deren stellvertretender Direktor M. tätig.</div> <div class="paraatf">Der Einzelrichter in Strafsachen des Bezirkes Zürich bestrafte M. am 24. Oktober 1996 wegen fahrlässiger Umgehung der Bewilligungspflicht im Sinne von Art. 28 Abs. 1 und 3 des BG über den Erwerb von Grundstücken durch Personen im Ausland (BewG; SR 211.412.41) mit einer Busse von 10'000 Franken.</div> <div class="paraatf">Das Obergericht des Kantons Zürich wies die von M. dagegen erhobene kantonale Nichtigkeitsbeschwerde am 8. April 1997 ab.</div> <div class="paraatf">M. ficht den Beschluss des Obergerichts mit staatsrechtlicher Beschwerde und mit eidgenössischer Nichtigkeitsbeschwerde an. Mit der letzteren stellt er die Anträge, der Entscheid sei aufzuheben und er sei freizusprechen, eventuell sei die Sache zu seiner Freisprechung an die Vorinstanz zurückzuweisen.</div> <div class="paraatf">Das Statthalteramt des Bezirkes Zürich beantragt die Abweisung der Nichtigkeitsbeschwerde. Die Bundesanwaltschaft hat auf Gegenbemerkungen verzichtet.</div> <div class="paraatf"> <a name="page169"></a><div class="center pagebreak">BGE 123 IV 167 S. 169</div> </div> <div class="paraatf">Das Bundesgericht hat die Nichtigkeitsbeschwerde abgewiesen</div> <br/><div> <a name="idp343920"></a><span class="big bold" id="erwaegungen">Erwägungen</span> </div> <br/><div class="paraatf">aus folgenden Erwägungen:</div> <br/><div class="paraatf"> <a name="idp344880"></a><span class="bold" id="consideration_1.">1. </span>Gemäss <span class="artref">Art. 28 BewG</span> ("Umgehung der Bewilligungspflicht") wird mit Gefängnis oder mit Busse bis zu 100'000 Franken unter anderen bestraft, wer vorsätzlich ein mangels Bewilligung nichtiges Rechtsgeschäft vollzieht (Abs. 1). Handelt der Täter fahrlässig, so ist die Strafe Busse bis zu 50'000 Franken (Abs. 3). Nach <span class="artref">Art. 26 BewG</span> ("Unwirksamkeit und Nichtigkeit") bleiben Rechtsgeschäfte über einen Erwerb, für den der Erwerber einer Bewilligung bedarf, ohne rechtskräftige Bewilligung unwirksam (Abs. 1). Sie werden unter anderem dann nichtig, wenn der Erwerber das Rechtsgeschäft vollzieht, ohne um die Bewilligung nachzusuchen oder bevor die Bewilligung in Rechtskraft tritt (Abs. 2 lit. a).</div> <div class="paraatf">a) Nach Auffassung der Vorinstanzen ist der Straftatbestand der Umgehung der Bewilligungspflicht gemäss <span class="artref">Art. 28 BewG</span> erfüllt. Aus dem weitgefassten Begriff des "Vollziehens", dem Randtitel "Umgehung der Bewilligungspflicht" und dem in <span class="artref">Art. 1 BewG</span> festgelegten Gesetzeszweck, die Überfremdung des einheimischen Bodens zu verhindern, ergebe sich, dass nicht etwa bloss kaufrechtliche Erfüllungshandlungen des formellen Erwerbers unter <span class="artref">Art. 28 BewG</span> fallen. Der Begriff des "Vollziehens" in <span class="artref">Art. 28 Abs. 1 BewG</span> sei in einem weiteren Sinne zu verstehen als der Begriff des "Vollziehens" in <span class="artref">Art. 26 Abs. 2 lit. a BewG</span>. Das ergebe sich unter anderem auch daraus, dass nach <span class="artref">Art. 26 Abs. 2 lit. a BewG</span> das Rechtsgeschäft nichtig wird, wenn der Erwerber es vollzieht, ohne um die Bewilligung nachzusuchen oder bevor die Bewilligung in Rechtskraft tritt, während gemäss <span class="artref">Art. 28 Abs. 1 BewG</span> strafbar ist, wer ein mangels Bewilligung nichtiges Rechtsgeschäft vollzieht. Jede Person, die an der Umgehung der Bewilligungspflicht beteiligt sei, könne sich nach <span class="artref">Art. 28 BewG</span> strafbar machen, wobei von der Bedeutung ihrer Tatbeiträge abhänge, ob sie Täterin oder Teilnehmerin (Anstifterin oder Gehilfin) sei. Der Beschwerdeführer habe als stellvertretender Direktor der für die C. handelnden Y. massgeblich an der Planung und Abwicklung des Aktienkaufs und an der Gewährung des Kredits an die Käuferin zur Zahlung des Kaufpreises mitgewirkt. Angesichts seiner wesentlichen Tatbeiträge sei er nicht bloss Gehilfe, sondern Täter. Subjektiv sei ihm Fahrlässigkeit vorzuwerfen. Da er nicht allein gehandelt habe, sei Nebentäterschaft anzunehmen. Der Beschwerdeführer habe <a name="page170"></a><div class="center pagebreak">BGE 123 IV 167 S. 170</div>demnach (in Form der fahrlässigen Nebentäterschaft) ein mangels Bewilligung nichtiges Rechtsgeschäft vollzogen und sich dadurch der Widerhandlung im Sinne von <span class="artref"><artref id="CH/211.412.41/28/3" type="start"></artref><artref id="CH/211.412.41/28/1" type="start"></artref>Art. 28 Abs. 1 und 3 BewG</span><artref id="CH/211.412.41/28/3" type="end"></artref><artref id="CH/211.412.41/3" type="end"></artref> schuldig gemacht.</div> <div class="paraatf">b) Der Beschwerdeführer macht im wesentlichen geltend, die Y. habe durch die Gewährung eines Darlehens an die ausländische Käuferin das Rechtsgeschäft des Aktienkaufs nicht im Sinne von <span class="artref">Art. 28 Abs. 1 BewG</span> "vollzogen". Er könne daher nicht Täter einer Widerhandlung gemäss dieser Bestimmung sein. Objektiv liege höchstens allenfalls Gehilfenschaft im Sinne von <span class="artref">Art. 25 StGB</span> zum Vollziehen eines mangels Bewilligung nichtigen Rechtsgeschäfts vor; dafür könne er aber nicht bestraft werden, da ihm subjektiv lediglich Fahrlässigkeit zur Last gelegt werde und fahrlässige Gehilfenschaft nicht strafbar sei.</div> <br/><div class="paraatf"> <a name="idp376480"></a><span class="bold" id="consideration_2.">2. </span>a) Rechtsgeschäft im Sinne von <span class="artref">Art. 28 BewG</span> ist ein Rechtsgeschäft "über einen Erwerb" (<span class="artref">Art. 26 Abs. 1 BewG</span>), d.h. ein Rechtsgeschäft über einen "Erwerb von Grundstücken" (<span class="artref">Art. 4 BewG</span> und <span class="artref">Art. 1 BewV</span> [SR 211.412.411]); nur ein solches Rechtsgeschäft wird im Falle des Vollzugs ohne Vorliegen einer rechtskräftigen Bewilligung nichtig (<span class="artref">Art. 26 Abs. 2 lit. a BewG</span>), und nur der Vollzug eines mangels Bewilligung nichtigen Rechtsgeschäfts ist im Sinne von <span class="artref">Art. 28 BewG</span> tatbestandsmässig.</div> <div class="paraatf">b) Gemäss <span class="artref">Art. 28 Abs. 1 BewG</span> vollzogen wird ein Rechtsgeschäft durch diejenigen Akte, durch welche der Erwerber im Sinne von <span class="artref">Art. 4 BewG</span> und <span class="artref">Art. 1 BewV</span> ein Grundstück erwirbt, d.h. eine der in diesen Bestimmungen aufgeführten Rechtsstellungen erlangt, für die er als Person im Ausland einer Bewilligung bedarf. Welche Akte insoweit erheblich sind, hängt wesentlich von der im konkreten Einzelfall zur Diskussion stehenden Variante des "Erwerbs von Grundstücken" im Sinne von <span class="artref">Art. 4 BewG</span> und <span class="artref">Art. 1 BewV</span> ab. Beim Erwerb des Eigentums an einem Grundstück gemäss <span class="artref">Art. 4 Abs. 1 lit. a BewG</span> sind dies andere Akte als beispielsweise beim langfristigen Mietvertrag gemäss <span class="artref">Art. 1 Abs. 2 lit. a BewV</span> oder beim sogenannten Finanzierungstatbestand im Sinne von <span class="artref">Art. 1 Abs. 2 lit. b BewV</span> (siehe Pierre-Henri Winzap, Les dispositions pénales de la loi fédérale sur l'acquisition d'immeubles par des personnes à l'étranger [Lex Friedrich], thèse Lausanne 1992, p. 65 ss.). Beim Erwerb des Eigentums an Aktien einer Immobiliengesellschaft (<span class="artref">Art. 4 Abs. 1 lit. d oder lit. e BewG</span>) durch eine Person im Ausland wird das ihm zugrunde liegende Rechtsgeschäft, beispielsweise ein Kaufvertrag, durch den Übergang <a name="page171"></a><div class="center pagebreak">BGE 123 IV 167 S. 171</div>des Eigentums etwa durch Übergabe der Aktien vollzogen (Botschaft des Bundesrates zum Bewilligungsgesetz, BBl 1981 III 585 ff., 635; MÜHLEBACH/GEISSMANN, Kommentar zum Bundesgesetz über den Erwerb von Grundstücken durch Personen im Ausland, 1986, Art. 26 N. 8, Art. 28 N. 2).</div> <div class="paraatf">c) Entgegen der Auffassung der ersten Instanz, auf deren Urteil die Vorinstanz verweist, ist der Begriff des "Vollziehens" gemäss <span class="artref">Art. 28 Abs. 1 BewG</span> nicht in einem anderen bzw. weiteren Sinne zu verstehen als der Begriff des "Vollziehens" in <span class="artref">Art. 26 Abs. 2 lit. a BewG</span>. Dass nach der letztgenannten Bestimmung das Rechtsgeschäft nichtig wird, wenn der Erwerber es vollzieht, ohne um die Bewilligung nachzusuchen oder bevor die Bewilligung in Rechtskraft tritt, während gemäss <span class="artref">Art. 28 Abs. 1 BewG</span> strafbar ist, wer ein mangels Bewilligung nichtiges Rechtsgeschäft vollzieht, ist aus nachfolgenden Gründen insoweit unerheblich.</div> <div class="paraatf">aa) Bereits nach Art. 23 des Bundesbeschlusses über den Erwerb von Grundstücken durch Personen im Ausland in der Fassung vom 21. März 1973 (AS 1974 I 83 ff.) machte sich strafbar, wer ein Rechtsgeschäft auf bewilligungspflichtigen Erwerb vollzog, ohne die rechtskräftige Bewilligung für den Erwerb erhalten zu haben. Dieser Vollzug hatte nach dem damaligen Bewilligungsbeschluss nicht die Nichtigkeit des Rechtsgeschäfts zur Folge, was als Mangel empfunden wurde, der durch <span class="artref">Art. 26 Abs. 2 lit. a BewG</span> behoben wurde (RUDOLF SCHWAGER, Die privatrechtlichen Bestimmungen der Lex Friedrich - Grundzüge, Grundprobleme und Ungereimtheiten, ZBGR 68/1987 S. 137 ff., 145 f.). Der Vollzug eines mangels Vorliegens einer rechtskräftigen Bewilligung einstweilen unwirksamen Rechtsgeschäfts sollte nicht mehr bloss strafbar sein, sondern neu auch die zivilrechtliche Nichtigkeit des Rechtsgeschäfts zur Folge haben. Das Rechtsgeschäft wird bei Fehlen einer rechtskräftigen Bewilligung für den Erwerb in dem Augenblick nichtig, in dem es vollzogen wird, so dass der Täter im Sinne von <span class="artref">Art. 28 Abs. 1 BewG</span> ein mangels Bewilligung nichtiges Rechtsgeschäft vollzieht.</div> <div class="paraatf">bb) Unerheblich ist entgegen der Ansicht der Vorinstanzen insoweit, dass in <span class="artref">Art. 26 Abs. 2 lit. a BewG</span> im Unterschied zu <span class="artref">Art. 28 Abs. 1 BewG</span> vom Vollzug des Rechtsgeschäfts durch den Erwerber die Rede ist. Auch daraus kann nicht abgeleitet werden, dass der Begriff des "Vollziehens" gemäss <span class="artref">Art. 28 Abs. 1 BewG</span> in einem anderen bzw. weiteren Sinne zu verstehen sei als in <span class="artref">Art. 26 Abs. 2 lit. a BewG</span>. Der Erwerber wird in der letztgenannten Bestimmung deshalb ausdrücklich erwähnt, weil er allein gemäss <span class="artref">Art. 17 Abs. 1 <a name="page172"></a><div class="center pagebreak">BGE 123 IV 167 S. 172</div>BewG</span> verpflichtet ist, spätestens nach dem Abschluss des Rechtsgeschäftes um die Bewilligung nachzusuchen, und somit nur er im Sinne von <span class="artref">Art. 26 Abs. 2 lit. a BewG</span> das Rechtsgeschäft vollzieht, "ohne um die Bewilligung nachzusuchen...".</div> <div class="paraatf">d) Kein Vollzug des Rechtsgeschäfts im Sinne von <span class="artref">Art. 26 Abs. 2 lit. a und <artref id="CH/211.412.41/28/1" type="start"></artref>Art. 28 Abs. 1 BewG</span><artref id="CH/211.412.41/26/2/a" type="end"></artref> ist die Zahlung des Kaufpreises durch den Käufer. Denn nicht durch diese Zahlung erwirbt der Käufer das Eigentum am Kaufobjekt, also die Rechtsstellung, für deren Erlangung das Gesetz die Bewilligungspflicht vorsieht. Das bei Fehlen einer rechtskräftigen Bewilligung für den Erwerb einstweilen unwirksame Rechtsgeschäft des Kaufvertrages wird nicht dadurch gemäss <span class="artref">Art. 26 Abs. 2 lit. a BewG</span> nichtig, dass der Käufer den Kaufpreis zahlt (RUDOLF SCHWAGER, op.cit., S. 146; MARC BERNHEIM, Die Finanzierung von Grundstückkäufen durch Personen im Ausland, Diss. Zürich 1993, S. 229). Durch die Zahlung des Kaufpreises erfüllt zwar der Erwerber das Rechtsgeschäft, doch vollzieht er es nicht im Sinne von <span class="artref">Art. 26 Abs. 2 lit. a BewG</span>. Vielmehr vollzieht der Erwerber das Rechtsgeschäft dadurch, dass er im Falle eines Kaufvertrages über Inhaberaktien einer Immobiliengesellschaft die Aktien übernimmt und damit das Eigentum an ihnen erlangt.</div> <div class="paraatf">e) Das Rechtsgeschäft des Kaufvertrags über Aktien einer Immobiliengesellschaft wird ferner auch nicht dadurch im Sinne von <span class="artref">Art. 28 Abs. 1 BewG</span> vollzogen, dass dem Käufer ein Darlehen zwecks Zahlung des Kaufpreises gewährt wird. Die Finanzierung des Kaufes etwa durch Gewährung eines Darlehens kann aber unter Umständen als solche ein Erwerb von Grundstücken im Sinne von <span class="artref">Art. 4 Abs. 1 lit. g BewG</span> i.V.m. <span class="artref">Art. 1 Abs. 2 lit. b BewV</span> sein. Dieser sogenannte Finanzierungstatbestand kann aber nach den insoweit zutreffenden Ausführungen im erstinstanzlichen Urteil nur erfüllt sein, wenn der Darlehensgeber eine Person im Ausland ist, was hier unstreitig nicht zutrifft.</div> <br/><div class="paraatf"> <a name="idp445200"></a><span class="bold" id="consideration_3.">3. </span>Im hier zu beurteilenden Fall ist Rechtsgeschäft im Sinne von <span class="artref">Art. 28 Abs. 1 BewG</span> der Kaufvertrag über Inhaberaktien der G. AG, den A. und B., vertreten durch die X., als Verkäufer mit der liechtensteinischen C. und mit K., vertreten durch die Y., als Käufer abschlossen. Dieser Kaufvertrag wurde im Sinne von <span class="artref">Art. 28 Abs. 1 BewG</span> vollzogen durch diejenigen Akte, durch welche das Eigentum an den Aktien auf die Käufer übergehen konnte, also etwa durch Übergabe bzw. Übernahme der Aktien. Allein diese Akte sind tatbestandsmässig.</div> <div class="paraatf"> <a name="page173"></a><div class="center pagebreak">BGE 123 IV 167 S. 173</div> </div> <div class="paraatf">Die Verurteilung des Beschwerdeführers wegen Widerhandlung im Sinne von <span class="artref"><artref id="CH/211.412.41/28/3" type="start"></artref><artref id="CH/211.412.41/28/1" type="start"></artref>Art. 28 Abs. 1 und 3 BewG</span><artref id="CH/211.412.41/28/3" type="end"></artref><artref id="CH/211.412.41/3" type="end"></artref> kann daher entgegen der Auffassung der Vorinstanzen weder damit begründet werden, dass die Y., für die der Beschwerdeführer als ihr stellvertretender Direktor tätig war, der C. ein Darlehen zwecks Zahlung des Kaufpreises gewährte, noch damit, dass die Y. als Beauftragte der C. an der Planung, Vorbereitung und am Abschluss des Kaufvertrages mitwirkte und den Kaufpreis an die Verkäufer bzw. die von diesen beauftragte X. überwies. Durch keine dieser Dienstleistungen der Y. wurde der Kaufvertrag im Sinne von <span class="artref">Art. 28 Abs. 1 BewG</span> vollzogen.</div> <br/><div class="paraatf"> <a name="idp458864"></a><span class="bold" id="consideration_4.">4. </span>a) Der Beschwerdeführer hat in seiner Eigenschaft als stellvertretender Direktor der für die Käufer handelnden Y. indessen auch an der Regelung der Modalitäten der Aktienübertragung bzw. an dieser selbst massgeblich mitgewirkt, wie sich aus den Ausführungen im erstinstanzlichen Urteil, auf welches die Vorinstanz verweist, hinreichend deutlich ergibt. Der Beschwerdeführer war danach massgeblich bei der Planung, Finanzierung und Abwicklung des ganzen Geschäfts beteiligt; er war nicht nur bei der Kreditvergabe, sondern auch bei der Durchführung der Aktientransaktion der auf seiten der Y. massgeblich handelnde, faktische Entscheidungsträger. Er war innerhalb der Y. der Ansprechpartner und Verbindungsmann und handelte persönlich in federführender Stellung, und zwar vor, während und nach dem eigentlichen Kauf der Aktien.</div> <div class="paraatf">Daraus ergibt sich aber, dass der Beschwerdeführer im Rahmen seiner Mitwirkung bei der Abwicklung des ganzen Geschäfts auch an der Planung, Entschliessung und Durchführung derjenigen Akte massgeblich beteiligt war, durch welche das Eigentum an den Aktien auf die ausländische Erwerberin überging, mithin im Sinne von <span class="artref">Art. 28 Abs. 1 BewG</span> das Rechtsgeschäft vollzogen wurde.</div> <div class="paraatf">b) Der Beschwerdeführer legt nicht dar, aus welchen Gründen seine im erstinstanzlichen Urteil beschriebene Mitwirkung an der Abwicklung des ganzen Geschäfts die Verurteilung wegen Widerhandlung im Sinne von <span class="artref"><artref id="CH/211.412.41/28/3" type="start"></artref><artref id="CH/211.412.41/28/1" type="start"></artref>Art. 28 Abs. 1 und 3 BewG</span><artref id="CH/211.412.41/28/3" type="end"></artref><artref id="CH/211.412.41/3" type="end"></artref> (in der Form der fahrlässigen Nebentäterschaft) nicht zu rechtfertigen vermöge. Er macht im wesentlichen bloss geltend, dass die Gewährung eines Darlehens an die ausländische Käuferin kein Vollzug des Rechtsgeschäfts im Sinne dieser Bestimmung sei. Er lässt damit aber ausser acht, dass die erste Instanz und mit ihr die Vorinstanz seine Verurteilung keineswegs allein mit dieser Darlehensgewährung begründet haben.</div> <div class="paraatf"> <a name="page174"></a><div class="center pagebreak">BGE 123 IV 167 S. 174</div> </div> <div class="paraatf">Der Beschwerdeführer macht mit Recht selbst nicht geltend, dass etwa nur die Parteien des Rechtsgeschäfts oder gar bloss der ausländische Erwerber den Tatbestand von <span class="artref">Art. 28 BewG</span> erfüllen können. Täter kann jeder sein, der massgeblich am Vollzug des Rechtsgeschäfts beteiligt ist (so auch PIERRE-HENRI WINZAP, op.cit., p. 60, 82). Der Gesetzeswortlaut - "Wer ein... Rechtsgeschäft vollzieht" - schränkt den Täterkreis in keiner Weise ein. Tatbestandsmässiges Verhalten ist nicht die Unterlassung, die Bewilligung für den Erwerb einzuholen, d.h. die Missachtung dieser in <span class="artref">Art. 17 Abs. 1 BewG</span> dem ausländischen Erwerber auferlegten Pflicht, sondern die Vornahme derjenigen Akte, durch welche der Erwerber die Rechtsstellung erlangt, derentwegen er als Person im Ausland einer Bewilligung bedarf. Gerade durch diese Akte, d.h. den Vollzug des Rechtsgeschäfts, wird im Sinne des Randtitels von <span class="artref">Art. 28 BewG</span> die Bewilligungspflicht umgangen und der in <span class="artref">Art. 1 BewG</span> festgelegte Gesetzeszweck unterlaufen.</div> <br/><div class="paraatf"> <a name="idp483840"></a><span class="bold" id="consideration_5.">5. </span>(Strafzumessung)</div> <br/><div class="paraatf"> <a name="idp484960"></a><span class="bold" id="consideration_6.">6. </span>(Kostenfolgen)</div> </div></body></html></html>