<!DOCTYPE html PUBLIC "-//W3C//DTD HTML 4.01//EN"> <html> <head> <title>AGVE - Archiv</title> <meta charset="utf-8"/><meta content="text/html; charset=utf-8" http-equiv="CONTENT-TYPE"/> <meta content="Weblaw - www.weblaw.ch" name="Publisher"/> </head> <body> <div class="header"><span class="year">2012</span> <span class="title">Versicherungsgericht</span> <span class="page_no">74</span></div> <div class="page" id="S1"> <div role="main"><br/> <span class="ft1"><b>12</b></span> <span class="ft1"><b>Art. 6, 49 Abs. 1 und 2, 65d Abs. 3 und 4 BVG;</b></span><br/> <span class="ft1"><b>Für umhüllende Vorsorgeeinrichtungen besteht die Möglichkeit, bereits</b></span><br/> <span class="ft1"><b>bei erst drohender Unterdeckung eine Minder- oder Nullverzinsung nach</b></span><br/> <span class="ft1"><b>dem Anrechnungsprinzip durchzuführen.</b></span><br/> <br/> <span class="ft2">Aus dem Entscheid des Versicherungsgerichts, 3. Kammer, vom 24. April</span><br/> <span class="ft2">2012 in Sachen R.B. gegen Pensionskasse C. (VKL.2011.33).</span><br/> <br/> <span class="ft3"><i>Aus den Erwägungen</i></span><br/> <br/> <span class="ft4">3.</span><br/> <span class="ft4">(...)</span><br/> <span class="ft4">3.1. - 3.5. (...)</span><br/> <span class="ft4">3.6.</span><br/> <span class="ft4">3.6.1.</span><br/> <span class="ft4">Die Auffassung, dass eine Minder- oder Nullverzinsung nach</span><br/> <span class="ft4">dem Anrechnungsprinzip nur bei Unterdeckung möglich sei, wird</span><br/> <span class="ft4">hauptsächlich auf die Weisungen über Massnahmen zur Behebung</span><br/> <span class="ft4">von Unterdeckungen in der beruflichen Vorsorge vom 27. Oktober</span><br/> <span class="ft4">2004 (nachfolgend: Weisungen; BBl 2004 6789 ff.) gestützt</span><br/> <span class="ft4">(vgl. E</span><span class="ft2">RICH</span> <span class="ft4">P</span><span class="ft2">ETER</span><span class="ft4">, Nullverzinsung, Unterdeckung und Sanierung -</span><br/> <span class="ft4">Minder-/Nullverzinsung und Rentnerbeiträge [nachfolgend: Nullver-</span><br/> <span class="ft4">zinsung], AJP 2009, S. 1412 f.).</span><br/> <span class="ft4">(...)</span><br/> <span class="ft4">3.6.2.</span><br/> <span class="ft4">(...)</span><br/> <span class="ft4">Auf den 1. Juli 2003 erliess der Bundesrat, bei noch rudimentä-</span><br/> <span class="ft4">ren gesetzlichen Grundlagen betreffend Unterdeckungen, gestützt auf</span><br/> <span class="ft4">den bis 31. Dezember 2011 in Kraft gewesenen Art. 64 Abs. 2 BVG</span><br/> <span class="ft4">erste Weisungen an die Aufsichtsbehörden der beruflichen Vorsorge.</span><br/> <span class="ft4">In diesen Weisungen des Bundesrates über Massnahmen zur Behe-</span><br/> <span class="ft4">bung von Unterdeckungen in der beruflichen Vorsorge vom 21. Mai</span><br/> <span class="ft4">2003 (nachfolgend: alte Weisungen; BBl 2003 4314 ff.) wurde unter</span><br/> <span class="ft4">der Überschrift ,,Minder- oder Nullverzinsung bei umhüllenden Vor-</span><br/> <span class="ft4">sorgeeinrichtungen im Beitragsprimat" in Ziff. 33 Abs. 1 festgehal-</span><br/></div> </div> <div class="header"><span class="year">2012</span> <span class="title">Versicherungsgericht</span> <span class="page_no">75</span></div> <div class="page" id="S2"> <div role="main"><br/> <span class="ft4">ten: ,,Registrierte Vorsorgeeinrichtungen im Beitragsprimat, die mehr</span><br/> <span class="ft4">als die Minimalleistungen des BVG erbringen (sogenannte um-</span><br/> <span class="ft4">hüllende Vorsorgeeinrichtungen), können im Fall einer Unterdeckung</span><br/> <span class="ft4">auf dem gesamten Sparguthaben eine Minder- oder Nullverzinsung</span><br/> <span class="ft4">nach dem Anrechnungsprinzip durchführen". Ziff. 331 Abs. 1 be-</span><br/> <span class="ft4">sagte: ,,Eine Minder- oder Nullverzinsung nach dem Anrech-</span><br/> <span class="ft4">nungsprinzip bei einer umhüllenden Vorsorgeeinrichtung im Bei-</span><br/> <span class="ft4">tragsprimat ist nur zulässig, sofern sie im Reglement vorgesehen ist</span><br/> <span class="ft4">und solange eine Unterdeckung besteht und die Informationspflich-</span><br/> <span class="ft4">ten gegenüber den Versicherten und der Aufsichtsbehörde eingehal-</span><br/> <span class="ft4">ten sind" (BBl 2003 4319). Das Bundesgericht verwies in BGE 132</span><br/> <span class="ft4">V 278 E. 4.6 S. 285 in einem Obiter dictum auf diese alten Weisun-</span><br/> <span class="ft4">gen (vgl. E</span><span class="ft2">RICH</span> <span class="ft4">P</span><span class="ft2">ETER</span><span class="ft4">, Unterdeckung und Sanierung - Rechte und</span><br/> <span class="ft4">Pflichten der Vorsorgeeinrichtung [nachfolgend: Sanierung], AJP</span><br/> <span class="ft4">2009, S. 794), die aktuell nicht mehr in Kraft sind.</span><br/> <span class="ft4">3.6.3.</span><br/> <span class="ft4">Auf den 1. Januar 2005 traten für den Fall einer Unterdeckung</span><br/> <span class="ft4">die erwähnten neuen gesetzlichen Grundlagen in BVG, BVV 2, FZG</span><br/> <span class="ft4">in Kraft. Eine ausdrückliche Regelung der Minder- oder Nullver-</span><br/> <span class="ft4">zinsung nach dem Anrechnungsprinzip enthalten diese Bestimmun-</span><br/> <span class="ft4">gen nicht. Die Botschaft zum Erlass dieser neuen gesetzlichen</span><br/> <span class="ft4">Grundlagen, die Botschaft über Massnahmen zur Behebung von</span><br/> <span class="ft4">Unterdeckungen in der beruflichen Vorsorge (Änderung des Bundes-</span><br/> <span class="ft4">gesetzes über die berufliche Alters-, Hinterlassenen- und Invaliden-</span><br/> <span class="ft4">vorsorge) vom 19. September 2003 (nachfolgend: Botschaft; BBl</span><br/> <span class="ft4">2003 6399 ff.), enthält zur Minder- oder Nullverzinsung folgende</span><br/> <span class="ft4">Ausführungen: ,,Bei umhüllenden Kassen im Beitragsprimat ist eine</span><br/> <span class="ft4">reduzierte Verzinsung oder Nullverzinsung nach dem Anrech-</span><br/> <span class="ft4">nungsprinzip möglich und zwar in Analogie zum Verzicht auf die</span><br/> <span class="ft4">gesetzliche Anpassung der laufenden Invaliden- und Hinterlassenen-</span><br/> <span class="ft4">renten (vgl. BGE 127 V 264). Diese Anrechnung ist jedoch nur so-</span><br/> <span class="ft4">lange möglich, als die reglementarischen Austrittsleistungen diejeni-</span><br/> <span class="ft4">gen nach Art. 17 FZG und der BVG-Schattenrechnung übersteigen.</span><br/> <span class="ft4">Sie finden somit nach heutiger Rechtslage ihre gesetzliche Schranke</span><br/> <span class="ft4">in den Zinspflichten nach Art. 17 Abs. 1 und 4 FZG bzw. Art. 6</span><br/> <span class="ft4">Abs. 2 FZV" (BBl 2003 6409).</span><br/></div> </div> <div class="header"><span class="year">2012</span> <span class="title">Versicherungsgericht</span> <span class="page_no">76</span></div> <div class="page" id="S3"> <div role="main"><br/> <span class="ft4">Eine explizite Beschränkung der Minder- oder Nullverzinsung</span><br/> <span class="ft4">auf die Unterdeckung findet sich hierbei nicht. Im Gegenteil wurden</span><br/> <span class="ft4">die Grenzen dieser Massnahme zwar ausdrücklich thematisiert (,,[...]</span><br/> <span class="ft4">nur so lange möglich, als [...]"), diese jedoch lediglich in der BVG-</span><br/> <span class="ft4">Schattenrechnung, jedoch nicht (mehr) in der fehlenden Unter-</span><br/> <span class="ft4">deckung gesehen. In diesem Zusammenhang kann auch auf die par-</span><br/> <span class="ft4">lamentarische Beratung verwiesen werden, bei der im Zusammen-</span><br/> <span class="ft4">hang mit der Massnahme der Unterschreitung des Mindestzinssatzes</span><br/> <span class="ft4">gemäss Art. 65d Abs. 4 BVG bestätigt wurde, eine Zinsnullrunde</span><br/> <span class="ft4">bleibe unabhängig von dieser Massnahme nach wie vor möglich,</span><br/> <span class="ft4">wenn eine Kasse das (obligatorische) Alterskapital plus Zins ge-</span><br/> <span class="ft4">währleiste. Da die meisten Kassen im Überobligatorium seien, werde</span><br/> <span class="ft4">es damit weiterhin möglich sein, Zinsnullrunden zu fahren. Das Ge-</span><br/> <span class="ft4">setz konzentriere sich auf den Schutz des obligatorischen Teils (Vo-</span><br/> <span class="ft4">tum Kommissionssprecher David, AB 2004 S 61).</span><br/> <span class="ft4">3.6.4.</span><br/> <span class="ft4">Gleichzeitig mit dem Erlass der neuen gesetzlichen Grundlagen</span><br/> <span class="ft4">setzte der Bundesrat neue Weisungen über Massnahmen zur Behe-</span><br/> <span class="ft4">bung von Unterdeckungen in der beruflichen Vorsorge vom 27. Ok-</span><br/> <span class="ft4">tober 2004 (BBl 2004 6789 ff.) in Kraft. Die Überschrift zu Ziff. 31</span><br/> <span class="ft4">dieser Weisungen lautet neu: ,,Minder- oder Nullverzinsung bei um-</span><br/> <span class="ft4">hüllenden Vorsorgeeinrichtungen im Beitragsprimat bei Unter-</span><br/> <span class="ft4">deckung" (BBl 2004 6794). Ziff. 31 besagt sodann: ,,Registrierte</span><br/> <span class="ft4">Vorsorgeeinrichtungen im Beitragsprimat, die mehr als die Mindest-</span><br/> <span class="ft4">leistungen des BVG erbringen (umhüllende Vorsorgeeinrichtungen)</span><br/> <span class="ft4">und im Fall einer Unterdeckung auf dem gesamten Sparguthaben</span><br/> <span class="ft4">eine Minder- oder Nullverzinsung nach dem Anrechungsprinzip</span><br/> <span class="ft4">durchführen, haben die untenstehenden Schranken einzuhalten".</span><br/> <span class="ft4">Diese Schranken regelt Ziff. 311 Abs. 1: ,,Eine Minder- oder Null-</span><br/> <span class="ft4">verzinsung nach dem Anrechnungsprinzip bei einer umhüllenden</span><br/> <span class="ft4">Vorsorgeeinrichtung im Beitragsprimat ist zulässig, sofern sie im</span><br/> <span class="ft4">Reglement vorgesehen ist und die Informationspflichten gegenüber</span><br/> <span class="ft4">dem Versicherten und der Aufsichtsbehörde eingehalten sind. Die</span><br/> <span class="ft4">Anwendung eines Negativzinssatzes ist für sämtliche dem FZG un-</span><br/> <span class="ft4">terstellten Vorsorgeeinrichtungen (d.h. auch für sogenannte Kader-</span><br/> <span class="ft4">kassen) ausgeschlossen (Art. 15 und 17 FZG)".</span><br/></div> </div> <div class="header"><span class="year">2012</span> <span class="title">Versicherungsgericht</span> <span class="page_no">77</span></div> <div class="page" id="S4"> <div role="main"><br/> <span class="ft4">3.6.5.</span><br/> <span class="ft4">In der Lehre wird mit Verweis auf die Mitteilungen über die Be-</span><br/> <span class="ft4">rufliche Vorsorge des BSV die Auffassung vertreten, es sei kein</span><br/> <span class="ft4">Hinweis vorhanden, dass gemäss den neuen Weisungen eine Minder-</span><br/> <span class="ft4">oder Nullverzinsung nach dem Anrechnungsprinzip auch ohne das</span><br/> <span class="ft4">Vorliegen einer Unterdeckung erlaubt sein solle (E</span><span class="ft2">RICH</span> <span class="ft4">P</span><span class="ft2">ETER</span><span class="ft4">, Null-</span><br/> <span class="ft4">verzinsung, a.a.O., S. 1412 f.). In den Mitteilungen über die beruf-</span><br/> <span class="ft4">liche Vorsorge Nr. 82 vom 24. Mai 2005 Rz. 482 gab das BSV dazu</span><br/> <span class="ft4">an, die bisherigen Ziffern 33 und 331 (der alten Weisungen) ent-</span><br/> <span class="ft4">sprächen neu den Ziffern 31 und 311 (der neuen Weisungen). Nach</span><br/> <span class="ft4">ihrem Dafürhalten sei die Rechtsprechung zur Minder- oder Nullver-</span><br/> <span class="ft4">zinsung nach dem Anrechnungsprinzip auch auf diese neuen Wei-</span><br/> <span class="ft4">sungen respektive Ziffern anwendbar.</span><br/> <span class="ft4">Ob das BSV bei diesen kurzen Ausführungen bewusst eine</span><br/> <span class="ft4">Aussage zur Beschränkung der Minder- oder Nullverzinsung nach</span><br/> <span class="ft4">dem Anrechnungsprinzip auf die Unterdeckung machen wollte, ist zu</span><br/> <span class="ft4">bezweifeln. Die Beschränkung auf die Unterdeckung wurde in den</span><br/> <span class="ft4">Mitteilungen nicht thematisiert. Hingegen gab das BSV in den er-</span><br/> <span class="ft4">wähnten späteren Mitteilungen über die berufliche Vorsorge Nr. 94</span><br/> <span class="ft4">vom 28. September 2006 ohne weitere Bemerkung ein Urteil wieder,</span><br/> <span class="ft4">indem bei einem Deckungsgrad von 100 % eine Verzinsung von 0.0</span><br/> <span class="ft4">% geschützt wurde. In einem Obiter dictum in BGE 132 V 278 E. 4.6</span><br/> <span class="ft4">S. 285, das zu der vom BSV erwähnten Rechtsprechung gehört,</span><br/> <span class="ft4">wurde zwar ausgeführt: Der Vollständigkeit halber sei erwähnt, dass</span><br/> <span class="ft4">eine Nullverzinsung nach dem Anrechnungsprinzip nicht zur Dis-</span><br/> <span class="ft4">kussion stehe, weil dabei - was vorliegend nicht der Fall sei - ,,der</span><br/> <span class="ft4">Mindestzinssatz unter Anrechnung von Gutschriften aus dem weiter-</span><br/> <span class="ft4">gehenden Bereich der beruflichen Vorsorge unterschritten würde,</span><br/> <span class="ft4">was im Fall einer Unterdeckung unter bestimmten Voraussetzungen</span><br/> <span class="ft4">zulässig wäre". Aus dem Umstand, dass hierbei mit Verweis auf die</span><br/> <span class="ft4">alten Weisungen die Unterdeckung in einem Nebensatz als Be-</span><br/> <span class="ft4">dingung erwähnt wurde, kann allerdings nicht gefolgert werden,</span><br/> <span class="ft4">damit habe eine Rechtsprechung zur Frage der Beschränkung auf die</span><br/> <span class="ft4">Unterdeckung begründet werden sollen. In diesem Fall war eine sol-</span><br/> <span class="ft4">che Beschränkung irrelevant. Weitere Rechtsprechung zu den alten</span><br/> <span class="ft4">Weisungen im Zusammenhang mit der Minder- oder Nullverzinsung</span><br/></div> </div> <div class="header"><span class="year">2012</span> <span class="title">Versicherungsgericht</span> <span class="page_no">78</span></div> <div class="page" id="S5"> <div role="main"><br/> <span class="ft4">nach dem Anrechnungsprinzip und Unterdeckung existiert - soweit</span><br/> <span class="ft4">ersichtlich - nicht.</span><br/> <span class="ft4">Mehrere Argumente sprechen hingegen dafür, dass in den neuen</span><br/> <span class="ft4">Weisungen keine Aussage für den Fall einer Überdeckung gemacht</span><br/> <span class="ft4">werden sollte. Der Inhalt der Ziff. 31 und 311 Abs. 1 der aktuellen</span><br/> <span class="ft4">Weisungen ist zwar im Wesentlichen identisch mit den früheren Wei-</span><br/> <span class="ft4">sungen. Auffallend ist allerdings, dass in einem Bereich eine Än-</span><br/> <span class="ft4">derung vorgenommen wurde, nämlich die Formulierung ,,nur (...)</span><br/> <span class="ft4">solange eine Unterdeckung besteht" der alten Weisungen wurde in</span><br/> <span class="ft4">Ziff. 311 Abs. 1 der Weisungen entfernt. Auch in der französischen</span><br/> <span class="ft4">Version der Weisungen wurde die Formulierung ,,n'est licite que (...)</span><br/> <span class="ft4">seulement durant la période pendant laquelle existe un découvert"</span><br/> <span class="ft4">gestrichen (vgl. BBl [französische Version] 2003 3868 und BBl 2003</span><br/> <span class="ft4">6388). Gleiches gilt für die italienische Weisungen (BBl [italienische</span><br/> <span class="ft4">Version] 2003 3724 und BBl 2004 6034). Zudem wurde die Formu-</span><br/> <span class="ft4">lierung in Ziff. 33 Abs. 1 der alten Weisungen (...) Vorsorgeeinrich-</span><br/> <span class="ft4">tungen (...) können im Fall einer Unterdeckung auf dem gesamten</span><br/> <span class="ft4">Sparguthaben eine Minder- oder Nullverzinsung nach dem Anrech-</span><br/> <span class="ft4">nungsprinzip durchführen" ersetzt durch ,,(...) Vorsorgeeinrichtun-</span><br/> <span class="ft4">gen (...), die (...) im Fall einer Unterdeckung auf dem gesamten</span><br/> <span class="ft4">Sparguthaben eine Minder- oder Nullverzinsung nach dem An-</span><br/> <span class="ft4">rechungsprinzip durchführen, haben die untenstehenden Schranken</span><br/> <span class="ft4">einzuhalten" (Ziff 31 der Weisungen). Diese Änderungen sprechen</span><br/> <span class="ft4">für die bewusste Vermeidung einer Aussage zur Überdeckung. Die</span><br/> <span class="ft4">aktuellen Weisungen wurden so abgeändert, dass im Gegensatz zu</span><br/> <span class="ft4">den alten Weisungen daraus kein Umkehrschluss mehr gezogen wer-</span><br/> <span class="ft4">den kann, bei fehlender Unterdeckung sei eine Minder- oder Null-</span><br/> <span class="ft4">verzinsung nach dem Anrechnungsprinzip nicht zulässig.</span><br/> <span class="ft4">In der Lehre wird ebenfalls der Standpunkt vertreten, die For-</span><br/> <span class="ft4">mulierung der alten Weisungen, wonach eine Nullverzinsung nach</span><br/> <span class="ft4">den Anrechnungsprinzip nur zulässig war, solange eine Unter-</span><br/> <span class="ft4">deckung bestanden habe, sei bewusst gestrichen worden</span><br/> <span class="ft4">(H</span><span class="ft2">ANSPETER</span> <span class="ft4">K</span><span class="ft2">ONRAD</span><span class="ft4">, Minder- bzw. Nullverzinsung in Vorsorgeein-</span><br/> <span class="ft4">richtungen: auch bei Überdeckung möglich, AJP 2010, S. 128). Ge-</span><br/> <span class="ft4">stützt wird diese Annahme durch die Aussage des (ehemaligen) BSV-</span><br/> <span class="ft4">Vizedirektors Anton Streit gegenüber der Neuen Zürcher Zeitung</span><br/></div> </div> <div class="header"><span class="year">2012</span> <span class="title">Versicherungsgericht</span> <span class="page_no">79</span></div> <div class="page" id="S6"> <div role="main"><br/> <span class="ft4">(NZZ) am 9. Januar 2010, wonach das BSV in den letzten Jahren</span><br/> <span class="ft4">stets die Meinung vertreten habe, eine Vorsorgeeinrichtung könne,</span><br/> <span class="ft4">um aus einer Unterdeckung herauszukommen oder um zu ver-</span><br/> <span class="ft4">hindern, dass die Kasse in eine finanziell schwierige unstabile Lage</span><br/> <span class="ft4">gerät, eine Minder- oder Nullverzinsung durchführen, wenn das</span><br/> <span class="ft4">gesetzlich obligatorische Leistungsniveau gewahrt bleibe. Es sei gut</span><br/> <span class="ft4">möglich, zu den Weisungen einige Präzisierungen anzubringen. Aus</span><br/> <span class="ft4">der aktuellen Formulierung in den Weisungen könne jemand den</span><br/> <span class="ft4">Schluss ziehen, dass etwas verboten sei, nur weil es nicht explizit</span><br/> <span class="ft4">erwähnt sei (S</span><span class="ft2">IMON</span> <span class="ft4">G</span><span class="ft2">EMPERLI</span><span class="ft4">, Kontroverse um Nullverzinsung im</span><br/> <span class="ft4">BVG, NZZ, 9. Januar 2010 S. 11; AB 5). Diese Angaben des BSV</span><br/> <span class="ft4">lassen sich im vorliegenden Verfahren nicht weiter verifizieren</span><br/> <span class="ft4">(vgl. Art. 4a BVV 1). Sie stehen jedoch im Einklang mit dem davor</span><br/> <span class="ft4">Ausgeführten.</span><br/> <span class="ft4">Die gesamten bundesrätliche Weisungen beziehen sich nur auf</span><br/> <span class="ft4">die Situation bei Unterdeckungen, wie bereits aus dem Titel der Wei-</span><br/> <span class="ft4">sungen ersichtlich ist (vgl. auch Überschrift zu Ziff. 31 der Weisun-</span><br/> <span class="ft4">gen). Regeln für den Fall fehlender Unterdeckung im überobliga-</span><br/> <span class="ft4">torischen Bereich können daraus nicht abgeleitet werden. Der über-</span><br/> <span class="ft4">obligatorische Bereich sollte und konnte mit diesen Weisungen nicht</span><br/> <span class="ft4">geregelt werden.</span><br/> <span class="ft4">3.6.6.</span><br/> <span class="ft4">In der Lehre wird eingewendet, wenn bereits einschränkende</span><br/> <span class="ft4">Bestimmungen bei Unterdeckung für die Minder- oder Nullverzin-</span><br/> <span class="ft4">sung nach dem Anrechnungsprinzip gelten würden (Ziff. 311 Abs. 1</span><br/> <span class="ft4">der Weisungen), wäre es unlogisch, wenn bei Fehlen einer Unter-</span><br/> <span class="ft4">deckung keine Einschränkungen gelten sollten (E</span><span class="ft2">RICH</span> <span class="ft4">P</span><span class="ft2">ETER</span><span class="ft4">, Null-</span><br/> <span class="ft4">verzinsung, a.a.O., S. 1413 f.). Diese Folgerung ist zwar grundsätz-</span><br/> <span class="ft4">lich nachvollziehbar, allerdings bestehen die rechtlichen Schranken</span><br/> <span class="ft4">gemäss Ziff. 311 Abs. 1 der Weisungen lediglich darin, dass die In-</span><br/> <span class="ft4">formationspflichten gegenüber den Versicherten und der Aufsichts-</span><br/> <span class="ft4">behörde zu wahren sind und die Minder- oder Nullverzinsung im</span><br/> <span class="ft4">Reglement vorzusehen ist (wobei eine allgemeine Kompetenz des</span><br/> <span class="ft4">obersten paritätisch zusammengesetzten Organs genügt, den jeweili-</span><br/> <span class="ft4">gen Zins aufgrund des Jahresergebnisses festzusetzen; vgl. E</span><span class="ft2">RICH</span><br/> <span class="ft4">P</span><span class="ft2">ETER</span><span class="ft4">, Sanierung, a.a.O., S. 794). Die gleichen rechtlichen Schran-</span><br/></div> </div> <div class="header"><span class="year">2012</span> <span class="title">Versicherungsgericht</span> <span class="page_no">80</span></div> <div class="page" id="S7"> <div role="main"><br/> <span class="ft4">ken ergeben sich - mit Ausnahme der Information der Aufsichtsbe-</span><br/> <span class="ft4">hörde - im überobligatorischen Bereich bereits aus den allgemeinen</span><br/> <span class="ft4">vertragsrechtlichen und verfassungsmässigen Rechtsgrundsätzen.</span><br/> <span class="ft4">Strengere Voraussetzungen zur Durchführung von Minder- oder</span><br/> <span class="ft4">Nullverzinsungen bei Unterdeckung im Vergleich zu Fällen bei</span><br/> <span class="ft4">Überdeckung sind daher nicht ersichtlich.</span><br/> <span class="ft4">3.6.7.</span><br/> <span class="ft4">Insgesamt ergibt sich damit der Schluss, dass der Wortlaut der</span><br/> <span class="ft4">aktuellen Weisungen, dessen Veränderungen von den alten hin zu den</span><br/> <span class="ft4">neuen Weisungen und die Materialien (vorhandene Stellungnahmen</span><br/> <span class="ft4">von Bundesrat, BSV und Parlament) eine Minder- oder Nullverzin-</span><br/> <span class="ft4">sung nach dem Anrechnungsprinzip bei Überdeckung zumindest</span><br/> <span class="ft4">nicht verbieten.</span><br/> <span class="ft4">3.6.8.</span><br/> <span class="ft4">Wenn argumentiert wird, die Weisungen enthielten keine Hin-</span><br/> <span class="ft4">weise darauf, dass eine Minder- oder Nullverzinsung nach dem An-</span><br/> <span class="ft4">rechnungsprinzip ohne Vorliegen einer Unterdeckung erlaubt sein</span><br/> <span class="ft4">solle (E</span><span class="ft2">RICH</span> <span class="ft4">P</span><span class="ft2">ETER</span><span class="ft4">, Nullverzinsung, a.a.O., S. 1413), wird von der</span><br/> <span class="ft4">falschen Annahme ausgegangen, die Vorsorgeeinrichtung benötigten</span><br/> <span class="ft4">eine solche Erlaubnis. Dies widerspräche dem Grundkonzept des</span><br/> <span class="ft4">BVG, wonach die Vorsorgeeinrichtungen in der weitergehenden Vor-</span><br/> <span class="ft4">sorge grundsätzlich frei sind (BGE 130 V 369 E. 6.4 S. 376). Aus</span><br/> <span class="ft4">den Mindestvorschriften des BVG können keine Ansprüche abgelei-</span><br/> <span class="ft4">tet werden, die über die entsprechenden Leistungsgarantien des Ge-</span><br/> <span class="ft4">setzes hinausgehen. Vielmehr wäre für gesetzliche Reglementierun-</span><br/> <span class="ft4">gen und Beschränkungen der Vorsorgeeinrichtungen in der weiterge-</span><br/> <span class="ft4">henden Vorsorge eine ausdrückliche gesetzliche Grundlage voraus-</span><br/> <span class="ft4">gesetzt, wie sie Art. 49 Abs. 2 BVG darstellt. Eine gesetzliche</span><br/> <span class="ft4">Grundlage für das Verbot der Minder- oder Nullverzinsung nach dem</span><br/> <span class="ft4">Anrechnungsprinzip, bei der die gesetzlichen Mindestleistungen</span><br/> <span class="ft4">gemäss BVG garantiert sind, besteht jedoch nicht.</span><br/> <span class="ft4">Der Bundesrat führte dazu bereits am 26. September 2003 aus,</span><br/> <span class="ft4">sowohl Art. 14 BVG (Umwandlungssatz) als auch Art. 15 BVG</span><br/> <span class="ft4">(Mindestzinssatz) fehlten im Katalog der nach Art. 49 Abs. 2 BVG</span><br/> <span class="ft4">im Überobligatorium zwingend anwendbaren Gesetzesbestimmun-</span><br/> <span class="ft4">gen. Deshalb hätten in den letzten Jahren zahlreiche Vorsorgeein-</span><br/></div> </div> <div class="header"><span class="year">2012</span> <span class="title">Versicherungsgericht</span> <span class="page_no">81</span></div> <div class="page" id="S8"> <div role="main"><br/> <span class="ft4">richtungen als Sanierungsmassnahme entweder das überobligatori-</span><br/> <span class="ft4">sche Guthaben nicht verzinst oder sogar das ganze Altersguthaben</span><br/> <span class="ft4">einer Nullverzinsung unterworfen. Letzteres sei dort möglich gewe-</span><br/> <span class="ft4">sen, wo die Nachführung der Schattenrechnung den Nachweis er-</span><br/> <span class="ft4">bracht habe, dass die gesetzlichen obligatorischen Leistungen trotz</span><br/> <span class="ft4">Nullzinsrunde sichergestellt seien (Stellungnahme des Bundesrates</span><br/> <span class="ft4">vom 26. September 2003 zum Postulat betreffend Rückkommen auf</span><br/> <span class="ft4">die Genehmigung des Modells ,,Winterthur" der Kommission für</span><br/> <span class="ft4">soziale Sicherheit und Gesundheit des Nationalrates, 03.3437, vom</span><br/> <span class="ft4">4. September 2003; vgl. auch C</span><span class="ft2">ARL</span> <span class="ft4">H</span><span class="ft2">ELBLING</span><span class="ft4">, Zur Sanierung von</span><br/> <span class="ft4">Pensionskassen, in: Der Schweizer Treuhänder 4/2003, S. 219).</span><br/> <span class="ft4">3.6.9.</span><br/> <span class="ft4">In der Lehre wird teilweise die Auffassung vertreten, die Min-</span><br/> <span class="ft4">der- oder Nullverzinsung nach dem Anrechungsprinzip gehöre zu</span><br/> <span class="ft4">den ,,anderen Massnahmen" gemäss Art. 65d Abs. 3 BVG, womit</span><br/> <span class="ft4">eine gesetzliche Grundlage bestünde (C</span><span class="ft2">HRISTINA</span> <span class="ft4">R</span><span class="ft2">UGGLI</span><span class="ft4">-W</span><span class="ft2">ÜEST</span><span class="ft4">,</span><br/> <span class="ft4">Die Aufgaben der Aufsichtsbehörden bei Unterdeckung, SZS 2009,</span><br/> <span class="ft4">S. 564). Gemäss dieser Bestimmung kann die Vorsorgeeinrichtung,</span><br/> <span class="ft4">sofern ,,andere Massnahmen" nicht zum Ziel führen, während der</span><br/> <span class="ft4">Dauer einer Unterdeckung bestimmte Massnahmen ergreifen, die bei</span><br/> <span class="ft4">fehlender Unterdeckung im Widerspruch zu den Vorgaben des BVG</span><br/> <span class="ft4">stehen, wie die Erhebung von Sonderbeiträgen von Arbeitgebern,</span><br/> <span class="ft4">Arbeitnehmern und Rentnern (Art. 65d Abs. 3 BVG).</span><br/> <span class="ft4">Das spricht allerdings noch nicht gegen eine Anwendung der</span><br/> <span class="ft4">,,andere(n) Massnahmen" auch bei Überdeckung der Vorsorgeein-</span><br/> <span class="ft4">richtung. Zu solchen ,,andere[n] Massnahmen" im Sinn von Art. 65d</span><br/> <span class="ft4">Abs. 3 BVG werden in der Botschaft etwa die Reduktionen von</span><br/> <span class="ft4">Mehrverzinsungen und gesetzlich nicht vorgeschriebenen Erhöhun-</span><br/> <span class="ft4">gen laufender Renten sowie der Widerruf von Überbrückungsfinan-</span><br/> <span class="ft4">zierungen, Beitragspausen, Beitragsreduktionen usw. gezählt</span><br/> <span class="ft4">(BBl 2003 6408 f.). Diese Massnahmen sind unbestritten auch bei</span><br/> <span class="ft4">Überdeckung möglich. Art. 65d Abs. 3 BVG bildet damit nicht eine</span><br/> <span class="ft4">(unbestimmte) gesetzliche Grundlage zur Beschränkung der Vorsor-</span><br/> <span class="ft4">geeinrichtungen im überobligatorischen Bereich. Zweck von Art. 65d</span><br/> <span class="ft4">Abs. 3 BVG ist nicht, eine gesetzliche Grundlage für die ,,andere[n]</span><br/> <span class="ft4">Massnahmen" zu schaffen. Vielmehr wird damit klargestellt, dass in</span><br/></div> </div> <div class="header"><span class="year">2012</span> <span class="title">Versicherungsgericht</span> <span class="page_no">82</span></div> <div class="page" id="S9"> <div role="main"><br/> <span class="ft4">der Kaskade der zu ergreifenden Massnahmen zunächst die üblichen</span><br/> <span class="ft4">und zulässigen ,,andere[n] Massnahmen" zu ergreifen sind, bevor die</span><br/> <span class="ft4">Vorsorgeeinrichtungen die speziellen gesetzlichen Sanierungsmass-</span><br/> <span class="ft4">nahmen von Art. 65d Abs. 3 lit. a und b BVG (Erhebung von Son-</span><br/> <span class="ft4">derbeiträgen von Arbeitgebern, Arbeitnehmern und Rentnern) an-</span><br/> <span class="ft4">wenden können und schliesslich, wenn auch diese Massnahmen sich</span><br/> <span class="ft4">als ungenügend erweisen sollten, nach Art. 65d Abs. 4 BVG als</span><br/> <span class="ft4">weitere gesetzliche Sanierungsmassnahme ausnahmsweise den Min-</span><br/> <span class="ft4">destzinssatz unterschreiten dürfen. Art. 65d Abs. 3 BVG bildet die</span><br/> <span class="ft4">gesetzliche Grundlage für diese speziellen Sanierungsmassnahmen</span><br/> <span class="ft4">und nicht für die dort erwähnten ,,andere[n] Massnahmen". Bei der</span><br/> <span class="ft4">Minder- oder Nullverzinsung nach dem Anrechnungsprinzip handelt</span><br/> <span class="ft4">es sich, wie bei den anderen genannten Beispielen in der Botschaft,</span><br/> <span class="ft4">nicht um eine Sanierungsmassnahme, die im Widerspruch zu den</span><br/> <span class="ft4">Regelungen des BVG steht und für deren (ausnahmsweise) Anwen-</span><br/> <span class="ft4">dung eine besondere gesetzliche Grundlage zu verlangen ist (vgl.</span><br/> <span class="ft4">Bericht des Bundesrates zuhanden der Bundesversammlung über die</span><br/> <span class="ft4">Zukunft der 2. Säule vom 24. Dezember 2011, Ziff. 11.1, S. 115).</span><br/> <span class="ft4">Das Anrechnungsprinzip ist im Gegenteil ein genereller Grundsatz,</span><br/> <span class="ft4">der unabhängig von der Frage der Verzinsung bei der umhüllenden</span><br/> <span class="ft4">Vorsorge zur Anwendung gelangt (vgl. BGE 136 V 65, 136 V 313,</span><br/> <span class="ft4">127 V 264). Sollte bei der Minder- oder Nullverzinsung nach dem</span><br/> <span class="ft4">Anrechnungsprinzip der Gewichtung der Interessen der Versicherten</span><br/> <span class="ft4">auf höhere Versicherungsleistungen gegenüber den Interessen der</span><br/> <span class="ft4">Vorsorgeeinrichtungen auf eine nachhaltige Sicherstellung des Vor-</span><br/> <span class="ft4">sorgezwecks (Art. 65 Abs. 1 BVG) und deren Freiheit in der weiter-</span><br/> <span class="ft4">gehenden beruflichen Vorsorge der Vorzug gegeben werden, wäre</span><br/> <span class="ft4">eine gesetzliche Grundlage zu verlangen. Selbst wenn somit von</span><br/> <span class="ft4">einem klaren Wortlaut der hier umstrittenen, an die Aufsichtsbehör-</span><br/> <span class="ft4">den gerichteten (Verwaltungs-)Weisungen ausgegangen würde und</span><br/> <span class="ft4">diese eine Minder- oder Nullverzinsung bei Überdeckung verbieten</span><br/> <span class="ft4">würden, könnte auf sie in dem hier umstrittenen Punkt nicht abge-</span><br/> <span class="ft4">stellt werden, weil keine genügende Grundlage vorliegt, um zusätz-</span><br/> <span class="ft4">liche materiellrechtliche Einschränkungen aufzustellen (BGE 129 V</span><br/> <span class="ft4">67 E. 1.1.1 S. 68).</span><br/> <br/></div> </div> <div class="header"><span class="year">2012</span> <span class="title">Versicherungsgericht</span> <span class="page_no">83</span></div> <div class="page" id="S10"> <div role="main"><br/> <span class="ft4">3.7.</span><br/> <span class="ft4">3.7.1.</span><br/> <span class="ft4">(...)</span><br/> <span class="ft4">Ob bei einer Nullverzinsung nach dem Anrechnungsprinzip von</span><br/> <span class="ft4">einer Reduktion des Bestandes der Freizügigkeitsleistung und damit</span><br/> <span class="ft4">von einer Verletzung von wohlerworbenen Rechten gesprochen wer-</span><br/> <span class="ft4">den kann, hängt davon ab, ob von zwei Vorsorgeteilen, einem obli-</span><br/> <span class="ft4">gatorischen und einem überobligatorischen Teil ausgegangen wird,</span><br/> <span class="ft4">auf denen verschiedene Zinssätze (Zinssplit) anzuwenden sind</span><br/> <span class="ft4">(E</span><span class="ft2">RICH</span> <span class="ft4">P</span><span class="ft2">ETER</span><span class="ft4">, Nullverzinsung, a.a.O., 1413 f.) oder ob ein einheit-</span><br/> <span class="ft4">liches reglementarisches Altersguthaben anzunehmen ist, bei dem im</span><br/> <span class="ft4">Rahmen einer Schattenrechnung nachgewiesen und sichergestellt</span><br/> <span class="ft4">werden muss, dass es mindestens so hoch ist wie das BVG-Guthaben</span><br/> <span class="ft4">inklusive BVG-Mindestzinsen (H</span><span class="ft2">ERMANN</span> <span class="ft4">W</span><span class="ft2">ALSER</span><span class="ft4">, Sanierungs-</span><br/> <span class="ft4">massnahmen von Vorsorgeeinrichtungen und die Rechtsstellung der</span><br/> <span class="ft4">beruflich noch aktiven Versicherten [nachfolgend: Sanierungsmass-</span><br/> <span class="ft4">nahmen], SZS 2009, S. 604; M</span><span class="ft2">ARKUS</span> <span class="ft4">M</span><span class="ft2">OSER</span><span class="ft4">, Das Anrech-</span><br/> <span class="ft4">nungsprinzip als Grundelement der umhüllenden beruflichen Vor-</span><br/> <span class="ft4">sorge im "Zerrspiegel" der Rechtsprechung, SZS 2011, S. 59 f.). Im</span><br/> <span class="ft4">ersten Fall würde bei einer Nullverzinsung des gesamten Vorsorge-</span><br/> <span class="ft4">kapitals der überobligatorische Teil aufgrund der garantierten ge-</span><br/> <span class="ft4">setzlichen Mindestverzinsung des obligatorischen Teils reduziert,</span><br/> <span class="ft4">womit eine Verletzung von wohlerworbenen Rechten gegeben wäre.</span><br/> <span class="ft4">Im zweiten Fall läge hingegen keine entsprechende Verletzung vor,</span><br/> <span class="ft4">weil bei einer Nullverzinsung der Bestand des reglementarischen</span><br/> <span class="ft4">Guthabens weiterhin garantiert wäre. Dieses würde sich nicht redu-</span><br/> <span class="ft4">zieren und das BVG-Guthaben wäre weiterhin sichergestellt.</span><br/> <span class="ft4">3.7.2.</span><br/> <span class="ft4">Gemäss Art. 6 BVG enthält der zweite Teil BVG lediglich</span><br/> <span class="ft4">Mindestvorschriften. Die Vorsorgeeinrichtungen sind gemäss Art. 49</span><br/> <span class="ft4">BVG im Rahmen des BVG in der Gestaltung ihrer Leistungen frei</span><br/> <span class="ft4">und können über die Mindestleistungen hinausgehen (vgl. H</span><span class="ft2">ERMANN</span><br/> <span class="ft4">W</span><span class="ft2">ALSER</span><span class="ft4">, Sanierungsmassnahmen, a.a.O., S. 603 f.). Der Grundkon-</span><br/> <span class="ft4">zeption des BVG entsprechend ist daher von einem einheitlichen re-</span><br/> <span class="ft4">glementarischen Vorsorgeguthaben auszugehen, bei dem mittels</span><br/> <span class="ft4">BVG-Schattenrechnung lediglich die Einhaltung der obligatorischen</span><br/></div> </div> <div class="header"><span class="year">2012</span> <span class="title">Versicherungsgericht</span> <span class="page_no">84</span></div> <div class="page" id="S11"> <div role="main"><br/> <span class="ft4">Mindestleistungen kontrolliert wird (vgl. BBl 2003 6409, Fn. 13).</span><br/> <span class="ft4">Die wohlerworbenen Rechte sind bei einer Nullverzinsung dieses</span><br/> <span class="ft4">einen reglementarischen Guthabens garantiert, da sich dieses nicht</span><br/> <span class="ft4">vermindert. Das bestätigt auch die Botschaft des Bundesrats. Sie</span><br/> <span class="ft4">verweist lediglich auf Art. 17 BVG und die BVG-Schattenrechnung,</span><br/> <span class="ft4">welche die gesetzlichen Schranken des Anrechnungsprinzips bildeten</span><br/> <span class="ft4">(BBl 2003 6409).</span><br/> <span class="ft4">Das Bundesgericht hat in diesem Sinne kürzlich seine frühere</span><br/> <span class="ft4">Rechtsprechung im Zusammenhang mit der Bemessung des</span><br/> <span class="ft4">Leistungsumfangs bei nachträglicher Erhöhung des Invaliditätsgra-</span><br/> <span class="ft4">des (BGE 136 V 65) und bei einer verlangten zusätzlichen gesetz-</span><br/> <span class="ft4">lichen Invalidenkinderrente mit Verweis auf das Anrechnungsprinzip</span><br/> <span class="ft4">geändert bzw. präzisiert (BGE 136 V 313; vgl. M</span><span class="ft2">ARKUS</span> <span class="ft4">M</span><span class="ft2">OSER</span><span class="ft4">,</span><br/> <span class="ft4">a.a.O., S. 60 ff.). Diesen Urteilen ist zu entnehmen, dass eine um-</span><br/> <span class="ft4">hüllende Vorsorgeeinrichtung die gesetzlichen Leistungen auszu-</span><br/> <span class="ft4">richten hat, falls diese höher sind als der aufgrund des Reglements</span><br/> <span class="ft4">berechnete Anspruch. Andernfalls bleibt es bei der reglementarisch</span><br/> <span class="ft4">vorgesehenen Leistung (Anrechnungs- oder Vergleichsprinzip). Die</span><br/> <span class="ft4">Anspruchsberechnung hat dabei nicht in der Weise zu erfolgen, dass</span><br/> <span class="ft4">für den Obligatoriumsbereich und die weitergehende Vorsorge je</span><br/> <span class="ft4">isolierte Berechnungen angestellt und die Ergebnisse anschliessend</span><br/> <span class="ft4">addiert werden (Splittings- oder Kumulationsprinzip). Vielmehr sind</span><br/> <span class="ft4">den sich aus dem Gesetz ergebenden Ansprüchen auf zeitlich identi-</span><br/> <span class="ft4">scher Grundlage beruhende und gleichartige, nach Massgabe des</span><br/> <span class="ft4">Reglements berechnete Leistungen gegenüberzustellen (Schatten-</span><br/> <span class="ft4">rechnung; BGE 136 V 65 E. 3.7 S. 71, 136 V 313 E. 4.4 S. 316; je</span><br/> <span class="ft4">mit Hinweisen). Bereits früher entschied das Bundesgericht in die-</span><br/> <span class="ft4">sem Sinne im Zusammenhang mit der gesetzlichen Teuerungsanpas-</span><br/> <span class="ft4">sung der BVG-Renten im Vergleich zu reglementarischen Hinterlas-</span><br/> <span class="ft4">senen- und Invalidenrenten (BGE 127 V 264; bei Ausrichtung der</span><br/> <span class="ft4">Leistung in Kapitalform vgl. SZS 2004 S. 576, B 74/03 E. 3.3.3). In</span><br/> <span class="ft4">der Botschaft wurde im Zusammenhang mit dem Anrechnungsprin-</span><br/> <span class="ft4">zip bei der Minder- oder Nullverzinsung ausdrücklich auf BGE 127</span><br/> <span class="ft4">V 264 verwiesen (BBl 2003 6409; vgl. auch H</span><span class="ft2">ANS</span><span class="ft4">-U</span><span class="ft2">LRICH</span><br/> <span class="ft4">S</span><span class="ft2">TAUFFER</span><span class="ft4">, Berufliche Vorsorge, Zürich 2005, Rz. 916).</span><br/></div> </div> <div class="header"><span class="year">2012</span> <span class="title">Versicherungsgericht</span> <span class="page_no">85</span></div> <div class="page" id="S12"> <div role="main"><br/> <span class="ft4">Da es sich bei den genannten Grundsatzurteilen des Bundesge-</span><br/> <span class="ft4">richts um Entscheide im sensiblen Bereich des Leistungsrechts han-</span><br/> <span class="ft4">delt (vgl. M</span><span class="ft2">ARKUS</span> <span class="ft4">M</span><span class="ft2">OSER</span><span class="ft4">, a.a.O., S. 70), muss dies im Sinne einer</span><br/> <span class="ft4">einheitlichen und stringenten Rechtsprechung auch für die Minder-</span><br/> <span class="ft4">oder Nullverzinsung nach dem Anrechnungsprinzip bei der Verzin-</span><br/> <span class="ft4">sung des Vorsorgeguthabens gelten.</span><br/> <span class="ft4">3.8.</span><br/> <span class="ft4">Zusammenfassend ist unter Berücksichtigung der Grundkon-</span><br/> <span class="ft4">zeption und der Systematik des BVG (Art. 6 und 49 BVG), der feh-</span><br/> <span class="ft4">lenden gesetzlichen Grundlagen, den Anhaltspunkten im Zusam-</span><br/> <span class="ft4">menhang mit der Änderung des Wortlauts der aktuellen Weisungen</span><br/> <span class="ft4">im Verhältnis zu den alten Weisungen, den Hinweisen aus den Ma-</span><br/> <span class="ft4">terialien (Botschaft, Stellungnahmen des Bundesrates, des BSV und</span><br/> <span class="ft4">des Parlaments) sowie der bundesgerichtlichen Grundsatzentscheide</span><br/> <span class="ft4">zum Anrechnungsprinzip (BGE 136 V 65, 136 V 313, 127 V 264) die</span><br/> <span class="ft4">Möglichkeit für umhüllende Vorsorgeeinrichtungen zu bejahen, eine</span><br/> <span class="ft4">Minder- oder Nullverzinsung nach dem Anrechnungsprinzip bereits</span><br/> <span class="ft4">bei erst drohender Unterdeckung anzuwenden.</span><br/></div> </div> </body> </html>