Ordinanza del Consiglio dei PF del 5 febbraio 2004 sull'Audit interno del settore dei PF <?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><akomaNtoso xmlns="http://docs.oasis-open.org/legaldocml/ns/akn/3.0" xmlns:fedlex="http://fedlex.admin.ch/"><act name="publicLaw"><meta><identification source="#ch.bk"><FRBRWork><FRBRthis value="https://fedlex.data.admin.ch/eli/cc/2004/179/20180901/main-text"/><FRBRuri value="https://fedlex.data.admin.ch/eli/cc/2004/179/20180901"/><FRBRdate date="2018-09-01" name="jolux:dateApplicability"/><FRBRdate date="2004-02-05" name="jolux:dateDocument"/><FRBRdate date="2004-04-01" name="jolux:dateEntryInForce"/><FRBRauthor href="#ch.bk" as="#publisher"/><FRBRauthor href="#ch.bk" as="#rightsHolder"/><FRBRcountry value="CH"/><FRBRnumber value="414.121"/><FRBRname xml:lang="de" value="Verordnung des ETH-Rates vom 5. Februar 2004 für das Interne Audit des ETH-Bereichs" shortForm=""/><FRBRname xml:lang="fr" value="Ordonnance du Conseil des EPF du 5 février 2004 sur l'audit interne des finances du domaine des EPF" shortForm=""/><FRBRname xml:lang="it" value="Ordinanza del Consiglio dei PF del 5 febbraio 2004 sull'Audit interno del settore dei PF" shortForm=""/><FRBRauthoritative value="true"/></FRBRWork><FRBRExpression><FRBRthis value="https://fedlex.data.admin.ch/eli/cc/2004/179/20180901/it/main-text"/><FRBRuri value="https://fedlex.data.admin.ch/eli/cc/2004/179/20180901/it"/><FRBRdate date="2018-09-01" name="jolux:dateApplicability"/><FRBRdate date="2004-02-05" name="jolux:dateDocument"/><FRBRdate date="2004-04-01" name="jolux:dateEntryInForce"/><FRBRauthor href="#ch.bk" as="#publisher"/><FRBRauthor href="#ch.bk" as="#rightsHolder"/><FRBRlanguage language="it"/></FRBRExpression><FRBRManifestation><FRBRthis value="https://fedlex.data.admin.ch/eli/cc/2004/179/20180901/it/xml/main-text"/><FRBRuri value="https://fedlex.data.admin.ch/eli/cc/2004/179/20180901/it/xml"/><FRBRdate date="2018-09-01" name="jolux:dateApplicability"/><FRBRdate date="2004-02-05" name="jolux:dateDocument"/><FRBRdate date="2004-04-01" name="jolux:dateEntryInForce"/><FRBRauthor href="#ch.bk" as="#publisher"/><FRBRauthor href="#ch.bk" as="#rightsHolder"/><FRBRformat value="xml" fedlex:generator="2024-q4-rel-1.6.5"/></FRBRManifestation></identification><references source="#ch.bk"><TLCOrganization eId="ch.bk" href="https://fedlex.data.admin.ch/vocabulary/legal-institution/2" showAs="Cancelleria federale"/><TLCRole eId="publisher" href="http://data.legilux.public.lu/resource/ontology/jolux#publisher" showAs="Editeur"/><TLCRole eId="rightsHolder" href="http://data.legilux.public.lu/resource/ontology/jolux#rightsHolder" showAs="Détenteur des droits"/><TLCReference name="language" href="http://publications.europa.eu/resource/authority/language/ITA" showAs="it"/><TLCReference name="format" href="https://fedlex.data.admin.ch/vocabulary/user-format/xml" showAs="xml"/></references></meta><preface><p><docNumber>414.121</docNumber></p><p><docTitle>Ordinanza del Consiglio dei PF <br/>sull’Audit interno del settore dei PF<inline name="man-font-weight-normal"><authorialNote><p> Nuovo testo giusta il n. I dell’O del Consiglio dei PF del 4 lug. 2007, in vigore dal  1° ago. 2007 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2007/432" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RU <b>2007</b> 3481</ref>).</p></authorialNote></inline></docTitle></p><p>del 5 febbraio 2004 (Stato 1° settembre 2018)</p></preface><preamble><p>Il Consiglio dei PF,</p><p>visto l’articolo 35<i>a</i><sup>ter</sup> capoverso 2 della legge del 4 ottobre 1991<authorialNote><p> <ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/cc/1993/210_210_210" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RS <b>414.110</b></ref></p></authorialNote> sui PF,<authorialNote><p> Nuovo testo giusta il n. I dell’O del Consiglio dei PF del 5 lug. 2018, in vigore dal  1° set. 2018 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2018/452" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RU <b>2018</b> 2959</ref>).</p></authorialNote></p><p>ordina:</p></preamble><body><article eId="art_1"><num><b>Art. 1</b></num><heading>Compiti dell’Audit interno<authorialNote><p> Nuova espr. giusta il n. I dell’O del Consiglio dei PF del 4 lug. 2007, in vigore dal  1° ago. 2007 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2007/432" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RU <b>2007</b> 3481</ref>). Di detta mod. é stato tenuto conto in tutto il presente testo.</p></authorialNote></heading><paragraph eId="art_1/para_1"><num>1</num><content><p> Il servizio «Audit interno» cura la revisione interna dei PF e degli istituti di ricerca del settore dei PF.<authorialNote><p> Nuovo testo giusta il n. I dell’O del Consiglio dei PF del 5 lug. 2018, in vigore dal  1° set. 2018 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2018/452" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RU <b>2018</b> 2959</ref>).</p></authorialNote></p></content></paragraph><paragraph eId="art_1/para_2"><num>2</num><content><p> L’Audit interno valuta in particolare i processi di gestione dei rischi, i sistemi di direzione e di controllo, nonché i processi di governance e contribuisce al loro miglioramento.<authorialNote><p> Nuovo testo giusta il n. I dell’O del Consiglio dei PF del 4 lug. 2007, in vigore dal  1° ago. 2007 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2007/432" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RU <b>2007</b> 3481</ref>).</p></authorialNote></p></content></paragraph><paragraph eId="art_1/para_2_bis"><num>2bis</num><content><p> Nell’adempimento dei suoi compiti si attiene agli standard riconosciuti a livello internazionale dell’<i>Institute of Internal Auditors </i>(IIA)<authorialNote><p> Disponibile sul sito dell’Associazione svizzera di revisione interna, www.svir.ch.</p></authorialNote>.<authorialNote><p> Introdotto dal n. I dell’O del Consiglio dei PF del 5 lug. 2018, in vigore dal  1° set. 2018 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2018/452" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RU <b>2018</b> 2959</ref>).</p></authorialNote></p></content></paragraph><paragraph eId="art_1/para_3"><num>3</num><content><p> Non rientra nelle competenze dell’Audit interno la vigilanza finanziaria sul Consiglio dei PF e sulla sua segreteria generale.</p></content></paragraph></article><article eId="art_2"><num><b>Art. 2</b></num><heading>Statuto dell’Audit interno</heading><paragraph eId="art_2/para_1"><num>1</num><content><p> L’Audit interno opera in modo autonomo e indipendente.</p></content></paragraph><paragraph eId="art_2/para_2"><num>2</num><content><p> È subordinato al presidente del Consiglio dei PF.<authorialNote><p> Nuovo testo giusta il n. I dell’O del Consiglio dei PF del 4 lug. 2007, in vigore dal  1° ago. 2007 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2007/432" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RU <b>2007</b> 3481</ref>).</p></authorialNote></p></content></paragraph></article><article eId="art_3"><num><b>Art. 3</b><authorialNote><p> Nuovo testo giusta il n. I dell’O del Consiglio dei PF del 23 mar. 2005, in vigore dal  1° mag. 2005 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2005/301" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RU <b>2005</b> 1825</ref>).</p></authorialNote></num><heading>Comitato di audit<authorialNote><p> Nuova espr. giusta il n. I dell’O del Consiglio dei PF del 4 lug. 2007, in vigore dal  1° ago. 2007 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2007/432" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RU <b>2007</b> 3481</ref>). Di detta mod. é stato tenuto conto in tutto il presente testo.</p></authorialNote></heading><paragraph eId="art_3/para_1"><num>1</num><content><p> La vigilanza sull’Audit interno è esercitata da un comitato (comitato di audit) istituito ai sensi dell’articolo 18 del regolamento interno del 17 dicembre 2003<authorialNote><p> <ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/cc/2004/52" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RS <b>414.110.2</b></ref></p></authorialNote> del Consiglio dei PF.</p></content></paragraph><paragraph eId="art_3/para_2"><num>2</num><content><p> Il responsabile dell’Audit interno partecipa alle sedute del comitato di audit.</p></content></paragraph></article><article eId="art_4"><num><b>Art. 4</b></num><heading>Diritti e obblighi dell’Audit interno</heading><paragraph eId="art_4/para_1"><num>1</num><content><p> L’Audit interno gode di un diritto illimitato all’informazione. Esso può consultare tutti gli atti ed esigere informazioni indispensabili all’adempimento dei suoi compiti. Si assicura di disporre di tutte le informazioni riguardanti i fatti, i progetti e le istruzioni importanti degli istituti del settore dei PF.</p></content></paragraph><paragraph eId="art_4/para_2"><num>2</num><content><p> Svolge i suoi compiti con competenza, diligenza e discrezione.</p></content></paragraph><paragraph eId="art_4/para_3"><num>3</num><content><p> Esso non ha il diritto d’impartire istruzioni. Non gli sono delegati compiti di tipo operativo.</p></content></paragraph></article><article eId="art_5"><num><b>Art. 5</b></num><heading>Norme di revisione interna e criteri di vigilanza finanziaria</heading><paragraph eId="art_5/para_1"><num>1</num><content><p> L’Audit interno cura la revisione interna secondo norme riconosciute.</p></content></paragraph><paragraph eId="art_5/para_2"><num>2</num><content><p> I criteri della vigilanza finanziaria sono la regolarità, il rispetto del diritto vigente, la redditività e l’efficacia.</p></content></paragraph><paragraph eId="art_5/para_3"><num>3</num><content><p> Mediante verifiche della redditività si accerta se le risorse sono impiegate in modo parsimonioso, se il rapporto tra costi e benefici è favorevole e se le uscite finanziarie producono gli effetti desiderati.</p></content></paragraph></article><article eId="art_6"><num><b>Art. 6</b><authorialNote><p> Nuovo testo giusta il n. I dell’O del Consiglio dei PF del 23 mar. 2005, in vigore dal  1° mag. 2005 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2005/301" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RU <b>2005</b> 1825</ref>).</p></authorialNote></num><heading>Programma di revisione e verifiche speciali</heading><paragraph eId="art_6/para_1"><num>1</num><content><p> L’Audit interno propone ogni anno un programma di revisione. Il programma è approvato dal comitato di audit.<authorialNote><p> Nuovo testo giusta il n. I dell’O del Consiglio dei PF del 5 lug. 2018, in vigore dal  1° set. 2018 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2018/452" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RU <b>2018</b> 2959</ref>).</p></authorialNote></p></content></paragraph><paragraph eId="art_6/para_2"><num>2</num><content><p> Il comitato di audit autorizza le verifiche speciali richieste dai PF e dagli istituti di ricerca.</p></content></paragraph></article><article eId="art_7"><num><b>Art. 7</b></num><heading>Rapporto</heading><paragraph eId="art_7/para_1"><num>1</num><content><p> L’Audit interno allestisce un rapporto per ogni revisione effettuata. In esso sono contenuti i risultati delle verifiche e le raccomandazioni emanate.</p></content></paragraph><paragraph eId="art_7/para_2"><num>2</num><content><p> Il rapporto di revisione è inviato al presidente del PF oppure al direttore dell’istituto di ricerca le cui finanze sono state oggetto di verifica. Il presidente del Consiglio dei PF e i membri del comitato di audit ricevono una copia di ogni rapporto.<authorialNote><p> Nuovo testo giusta il n. I dell’O del Consiglio dei PF del 5 lug. 2018, in vigore dal  1° set. 2018 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2018/452" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RU <b>2018</b> 2959</ref>).</p></authorialNote></p></content></paragraph><paragraph eId="art_7/para_3"><num>3</num><content><p> L’Audit interno stende alla fine dell’anno un rapporto d’attività destinato al comitato di audit.<authorialNote><p> Nuovo testo giusta il n. I dell’O del Consiglio dei PF del 5 lug. 2018, in vigore dal  1° set. 2018 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2018/452" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RU <b>2018</b> 2959</ref>).</p></authorialNote></p></content></paragraph></article><article eId="art_8"><num><b>Art. 8</b></num><heading>Procedura in caso di contestazione</heading><paragraph eId="art_8/para_1"><num>1</num><content><p> I PF e gli istituti di ricerca esprimono per scritto il loro parere sulle raccomandazioni emanate dall’Audit interno entro i termini stabiliti.</p></content></paragraph><paragraph eId="art_8/para_2"><num>2</num><content><p> Se il parere diverge in modo significativo dalle raccomandazioni oppure se constata che importanti raccomandazioni non sono state attuate, l’Audit interno sottopone il caso al comitato di audit unitamente ad una proposta scritta.<authorialNote><p> Nuovo testo giusta il n. I dell’O del Consiglio dei PF del 23 mar. 2005, in vigore dal  1° mag. 2005 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2005/301" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RU <b>2005</b> 1825</ref>).</p></authorialNote></p></content></paragraph><paragraph eId="art_8/para_3"><num>3</num><content><p> Le decisioni del comitato di audit vengono comunicate all’Audit interno.<authorialNote><p> Nuovo testo giusta il n. I dell’O del Consiglio dei PF del 5 lug. 2018, in vigore dal  1° set. 2018 (<ref href="https://fedlex.data.admin.ch/eli/oc/2018/452" xmlns:data="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:data" xmlns:tmp="urn:com:c-moria:legi4ch:xslt:temp">RU <b>2018</b> 2959</ref>).</p></authorialNote></p></content></paragraph></article><article eId="art_9"><num><b>Art. 9</b></num><heading>Entrata in vigore</heading><paragraph eId="art_9/para"><content><p>La presente ordinanza entra in vigore il 1° aprile 2004.</p></content></paragraph></article></body></act></akomaNtoso>