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Il Consiglio federale è incaricato di proporre una modifica della legge federale sull’imposta federale diretta e della legge federale sull’armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni introducendo la possibilità di dedurre il prezzo effettivo di acquisto di una bicicletta.

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Nel diritto vigente le spese d’acquisto e manutenzione di una bicicletta sono deducibili purché si tratti di spese di conseguimento del reddito (come, in particolare, le spese professionali) e la deduzione non sia limitata nell’importo (ad es. art. 26 cpv. 1 legge federale del 14.12.1990 sull’imposta federale diretta, LIFD, RS 642.11 e art. 9 cpv. 1 legge federale del 14.12.1990 sull’armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni, LAID, RS 642.14). Il diritto vigente prevede una deduzione di 700 franchi all’anno per le spese d’acquisto e manutenzione di biciclette (cifra 2 dell’appendice dell’ordinanza del 10.2.1993 sulle spese professionali; RS 642.118.1). La deduzione delle spese di conseguimento del reddito è conforme al principio costituzionale dell’imposizione secondo la capacità economica.

Se la bicicletta non viene utilizzata a fini di conseguimento del reddito, le spese per l’acquisto e la manutenzione costituiscono spese corrispondenti al tenore di vita. La deduzione di queste ultime contraddice il summenzionato principio dell’imposizione secondo la capacità economica e pertanto va respinta. Inoltre, l’introduzione di questa nuova deduzione comporterebbe una diminuzione delle entrate per la Confederazione, i Cantoni e i Comuni di entità non quantificabile a causa della mancanza di dati.
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Der Bundesrat wird beauftragt, eine Änderung des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer und des Steuerharmonisierungsgesetzes vorzuschlagen, in deren Rahmen für die Gesamtheit der Steuerpflichtigen die Möglichkeit eingeführt wird, den effektiven Kaufbetrag eines Generalabonnements oder eines anderen Abonnements für den öffentlichen Verkehr abzuziehen.

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Die Kosten für den Erwerb der genannten Abonnements sind im geltenden Recht abzugsfähig, soweit es sich um Gewinnungskosten (namentlich Berufskosten) handelt und der Abzug nicht betragsmässig eingeschränkt ist (z.B. Art. 26 Abs. 1 Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer, SR 642.11; Art. 9 Abs. 1 Bundesgesetz über die Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden; SR 642.14). Mit dem Abzug von Gewinnungskosten wird dem verfassungsmässigen Grundsatz der Besteuerung nach der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit entsprochen.

Soweit das Abonnement nicht für Zwecke der Einkommenserzielung verwendet wird, liegen Lebenshaltungskosten vor. Der Abzug von Lebenshaltungskosten widerspricht dem genannten Prinzip der Besteuerung nach der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit und ist deshalb abzulehnen. Die Einführung dieses neuen Abzugs hätte überdies Mindereinnahmen für Bund, Kantone und Gemeinden zur Folge, die sich aufgrund fehlender Daten aber nicht quantifizieren lassen.
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Le Conseil fédéral est chargé de proposer une modification de la loi fédéral sur l'impôt fédéral direct et de la loi fédérale sur l'harmonisation des impôts directs des cantons et des communes, en introduisant la possibilité de déduire le montant effectif d'un abonnement général ou d'un abonnement de transport public pour l'ensemble des contribuables.

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Dans le droit en vigueur, les coûts liés à l’achat des abonnements cités par l’auteur de la motion sont déductibles pour autant qu’ils constituent des frais d’acquisition du revenu (frais professionnels notamment) et que le montant ne dépasse pas l’éventuelle limite fixée par la loi (par ex. art. 26, al. 1, de la loi fédérale sur l’impôt fédéral direct [RS 642.11]; art. 9, al. 1. de la loi fédérale sur l’harmonisation des impôts directs des cantons et des communes [RS 642.14]). La déduction des frais d’acquisition du revenu répond au principe constitutionnel de l’imposition selon la capacité économique.

Lorsque le contribuable n’utilise pas l’abonnement pour l’acquisition du revenu, les frais qui en découlent constituent des frais occasionnés par le train de vie. Par conséquent, en autoriser la déduction irait à l’encontre du principe susmentionné de l’imposition selon la capacité économique. La mesure doit donc être rejetée. L’introduction de cette déduction dans la loi entraînerait en outre des pertes de recettes non quantifiables – faute de données – pour la Confédération, les cantons et les communes.
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Il Consiglio federale è incaricato di proporre una modifica della legge federale sull’imposta federale diretta e della legge federale sull’armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni introducendo per tutti i contribuenti la possibilità di dedurre il prezzo effettivo di acquisto di un abbonamento generale o di un abbonamento per i trasporti pubblici.

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Nel diritto vigente le spese per l’acquisto degli abbonamenti summenzionati sono deducibili purché si tratti di spese di conseguimento del reddito (segnatamente spese professionali) e la deduzione non sia limitata nell’importo (ad es. art. 26 cpv. 1 legge federale del 14.12.1990 sull’imposta federale diretta, LIFD, RS 642.11 e art. 9 cpv. 1 legge federale del 14.12.1990 sull’armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni, LAID, RS 642.14). La deduzione delle spese di conseguimento del reddito è conforme al principio costituzionale dell’imposizione secondo la capacità economica.

Se l’abbonamento non viene utilizzato a fini di conseguimento del reddito, sussistono spese corrispondenti al tenore di vita. La deduzione di tali spese contraddice il summenzionato principio dell’imposizione secondo la capacità economica e pertanto va respinta. Inoltre, l’introduzione di questa nuova deduzione comporterebbe una diminuzione delle entrate per la Confederazione, i Cantoni e i Comuni di entità non quantificabile a causa della mancanza di dati.
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Der Bundesrat wird beauftragt, in einem Bericht eine vollständige Gebührenüberprüfung unter dem Aspekt der Digitalisierung vorzunehmen. In diesem Bericht soll untersucht werden, wie sich schlankere Prozesse und Kostenvorteile, die durch die Digitalisierung entstanden sind, als Gebührensenkungen und Effizienzgewinne an die Gebührenzahler weitergeben lassen.

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Bei der Bemessung von Gebühren müssen die zuständigen Behörden das Äquivalenz- und Kostendeckungsprinzip beachten, d.h. Gebühren müssen in einem vernünftigen Verhältnis zum Wert der staatlichen Leistung stehen und der Gesamtertrag der Gebühren darf die Gesamtkosten einer Verwaltungseinheit nicht übersteigen (vgl. Art. 46a Abs. 3 Regierungs- und Verwaltungsorganisationsgesetz [RVOG; SR 172.010], Art. 4 Abs. 1 Allgemeine Gebührenverordnung [AllgGebV; SR 172.041.1]). Daraus folgt, dass auch Effizienzgewinne durch Digitalisierung, die zu einer kostengünstigeren Erbringung der gebührenpflichtigen Leistungen führen, an die Nutzerinnen und Nutzer dieser Leistungen weitergegeben werden müssen.

Seit dem letzten Jahr legt die allgemeine Gebührenverordnung zudem fest, dass die Preisüberwachung zum Erlass oder zur Änderung von Gebührenregelungen immer konsultiert werden muss (Art. 5a AllgGebV). Diese überprüft jeweils die Einhaltung des Kostendeckungs- und Äquivalenzprinzips. Auch kann eine betroffene Person mit den bestehenden Rechtsmitteln im Einzelfall Gebühren anfechten, welche den gesetzlichen Vorgaben nicht entsprechen.

Gebührensenkungen wurden in den vergangenen Jahren beispielsweise beim Handelsregister oder beim Markenschutz umgesetzt. Auch werden im Rahmen von Open Government Data zunehmend Daten unentgeltlich zur Verfügung gestellt (z.B. MeteoSchweiz, swisstopo).

Die gesetzlichen Rahmenbedingungen gewährleisten damit bereits heute eine Gebührenüberprüfung, in der Effizienzgewinne zu berücksichtigen sind. Die bestehenden Instrumente stehen zudem ständig zur Verfügung, während der im Postulat vorgesehene Bericht lediglich eine Momentaufnahme wäre. Eine flächendeckende Überprüfung der Gebühren erachtet der Bundesrat vor diesem Hintergrund als unverhältnismässig. Er ist aber bereit, die Departemente in den nächsten Budgetweisungen mit einer Überprüfung der Gebührenhöhe zu beauftragen.
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Le Conseil fédéral est chargé de présenter dans un rapport un examen complet des émoluments sous l'angle du numérique. Le rapport examinera la manière dont il serait possible de faire bénéficier les contribuables des procédures allégées et des économies résultant du numérique, en réduisant les émoluments et en améliorant l'efficacité.

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Les autorités compétentes fixent les émoluments en tenant compte du principe de l’équivalence et du principe de la couverture des coûts ‒ les émoluments doivent donc être en adéquation avec la valeur de la prestation fournie par l’État et leur produit total ne peut pas dépasser le montant total des coûts de l’unité administrative (voir art. 46a, al. 3, de la loi sur l’organisation du gouvernement et de l’administration [LOGA; RS 172.010] et art. 4, al. 1, de l’ordonnance générale sur les émoluments [OGEmol; RS 172.041.1]). Par conséquent, les gains d’efficacité résultant de la numérisation, qui permettent de fournir des prestations soumises à émoluments à moindre coût, doivent aussi être répercutés sur les utilisateurs.

Depuis l’année dernière, les unités administratives sont tenues de consulter la Surveillance des prix chaque fois qu’elles entendent édicter ou modifier une réglementation relative aux émoluments (art. 5a OGEmol). Celle-ci s’assure du respect des principes d’équivalence et de couverture des coûts. Par ailleurs, toute personne concernée peut user des voies de droit existantes pour contester des émoluments dans un cas particulier, lorsque ceux-ci ne respectent pas les dispositions légales.

Ces dernières années, des réductions d’émoluments ont été décidées, par exemple dans le domaine du registre du commerce ou de la protection des marques. De plus en plus de données sont également mises à disposition gratuitement dans le cadre de l’Open Government Data (p. ex. MétéoSuisse, swisstopo).

Le cadre légal garantit donc déjà aujourd’hui un examen des émoluments qui tient compte des gains d’efficacité. De plus, les instruments actuels ont l’avantage de la continuité, contrairement au rapport demandé par l’auteure du postulat, qui ne fournirait qu’un instantané. Dans ce contexte, le Conseil fédéral considère qu’un examen généralisé des émoluments est disproportionné. Cependant, il est disposé à charger les départements, dans les prochaines directives budgétaires, de procéder à un examen du montant des émoluments.
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Il Consiglio federale è incaricato di presentare in un rapporto un esame completo degli emolumenti sotto il profilo della digitalizzazione. Il rapporto dovrà esaminare come i processi più snelli e i conseguenti risparmi realizzati grazie alla digitalizzazione possano essere ridistribuiti ai contribuenti sotto forma di riduzioni degli emolumenti e guadagni di efficienza.

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Nel calcolo degli emolumenti le autorità competenti devono tenere conto dei principi di equivalenza e di copertura dei costi. Ciò significa che gli emolumenti devono essere proporzionati al valore della prestazione statale e il provento totale dei medesimi non deve eccedere i costi complessivi di un’unità amministrativa (cfr. l’art. 46a cpv. 3 della legge sull’organizzazione del Governo e dell’Amministrazione [LOGA; RS 172.010] e l’art. 4 cpv. 1 dell’ordinanza generale sugli emolumenti [OgeEm; RS 172.041.1]). Di conseguenza, anche i guadagni di efficienza realizzati grazie alla digitalizzazione che portano a una fornitura a costi contenuti delle prestazioni a pagamento devono andare a beneficio degli utenti delle stesse.

Dal 2022 le unità amministrative sono tenute, secondo l’ordinanza generale degli emolumenti, a consultare la Sorveglianza dei prezzi quando intendono emanare o modificare disciplinamenti degli emolumenti (art. 5a OgeEM). Quest'ultima garantisce l'osservanza dei principi di equivalenza e di copertura dei costi. Anche la persona interessata può ricorrere nel singolo caso ai rimedi giuridici esistenti per contestare emolumenti che non rispettano le prescrizioni legali.

Negli scorsi anni le riduzioni degli emolumenti venivano attuate, ad esempio, nell’ambito del registro di commercio o della protezione dei marchi. Anche nell’ambito degli «Open Government Data», un numero sempre maggiore di dati viene messo a disposizione a titolo gratuito (ad es. da parte di MeteoSvizzera e swisstopo).

Le condizioni quadro giuridiche garantiscono quindi già oggi un esame degli emolumenti che tiene conto dei guadagni di efficienza. Inoltre, gli strumenti attuali sono sempre disponibili, mentre il rapporto chiesto dall’autrice del postulato rappresenterebbe soltanto un’istantanea. Alla luce di quanto esposto, il Consiglio federale ritiene che una verifica approfondita degli emolumenti sia sproporzionata. È tuttavia disposto a incaricare i dipartimenti di verificare gli importi degli emolumenti nelle prossime istruzioni in materia di preventivo.
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Ziffer 1.3 Absatz 1 der Richtlinien des Bundesrates für die Regulierungsfolgenabschätzung bei Rechtsetzungsvorhaben des Bundes (RFA-Richtlinien) ist so zu ändern, dass auch die Folgen von Rechtsetzungsvorhaben auf Nutzerinnen und Nutzer sowie auf Konsumentinnen und Konsumenten die (natürliche und juristische Personen) berücksichtigt und ausdrücklich erwähnt werden müssen.

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Die Regulierungsfolgenabschätzung (RFA) ist ein Instrument zur Untersuchung und Darstellung der volkswirtschaftlichen Auswirkungen von Vorlagen des Bundes. Sie dient dazu, den Regulierungsbedarf, alternative Handlungsoptionen, die erwarteten Auswirkungen sowie die Vollzugstauglichkeit systematisch zu untersuchen. Im Rahmen der RFA werden insbesondere die Auswirkungen von Rechtssetzungsvorhaben auf die betroffenen Akteure sowie auf die Gesamtwirtschaft untersucht. Die gewonnenen Erkenntnisse werden in den erläuternden Berichten und Botschaften dargestellt.

Zu diesen Akteuren gehören zum Beispiel Unternehmen, Konsumentinnen und Konsumenten, Arbeitnehmende sowie staatliche Behörden und je nach Betroffenheit auch spezifische Gruppen wie Patientinnen und Patienten, Rentnerinnen und Rentner, Hauseigentümerinnen und Hauseigentümer, Mieterinnen und Mieter oder Steuerzahlende. Diese zu prüfenden gesellschaftlichen Gruppen werden in der RFA-Checkliste sowie im RFA-Handbuch im Detail aufgeführt. Dabei werden sowohl die Nutzen für die unterschiedlichen Akteure aber auch die zusätzlichen Kosten, sei es durch Gebühren oder andere Zusatzaufwände, ausgewiesen.

Der Bundesrat geht mit dem Motionär einig, dass Digitalisierungsvorhaben auch den Nutzern zu Gute kommen sollen. Ebenso erachtet er es als zentral, dass im Rahmen einer RFA sämtliche relevanten Auswirkungen, darunter z.B. auch die Einsparungen und zusätzlichen Belastungen durch Digitalisierungsvorhaben, aufgezeigt werden müssen. Die vom Motionär erwähnten RFA-Richtlinien schreiben dies jedoch bereits heute vor. Die Auswirkungen auf Nutzer und Konsumenten sind in den RFA-Richtlinien mit dem Prüfpunkt 3 in Ziffer 2 Absatz 1 erfasst und im RFA-Handbuch konkretisiert. Das grundsätzliche Anliegen der Motion ist damit bereits erfüllt.

Eine zusätzliche Erwähnung spezifischer Akteure oder Auswirkungskategorien in der allgemeinen Ziffer 1.3. der RFA-Richtlinie wäre sachfremd und würde keinen Mehrwert bringen.
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Les Directives du Conseil fédéral concernant l'analyse d'impact de la réglementation applicable aux projets législatifs de la Confédération (Directives AIR) doivent être modifiées à l'article 1.3, alinéa 1, en vue d'y mentionner expressément la prise en compte des effets pour les usagers et les consommateurs (personnes physiques et personnes morales) des projets législatifs de la Confédération.

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L’analyse d’impact de la réglementation (AIR) est un instrument qui permet d’examiner et d’exposer les conséquences économiques des projets législatifs de la Confédération. Elle a pour but d’examiner systématiquement la nécessité d’une réglementation donnée, les options envisageables, les conséquences attendues et l’exécution dans ses aspects pratiques. L’AIR examine les conséquences des projets législatifs pour les acteurs concernés tout comme pour l’ensemble de l’économie, et ses résultats sont présentés dans les rapports explicatifs et les messages.

Parmi les acteurs concernés, on compte notamment les entreprises, les consommateurs, les travailleurs et le secteur public ainsi que, selon les cas, des groupes spécifiques, comme les patients, les retraités, les propriétaires fonciers, les locataires ou les contribuables. Les groupes de la société à prendre en compte sont présentés en détail dans le manuel et la check-list AIR. Les analyses portent tant sur les bénéfices pour les différents acteurs que sur les coûts supplémentaires, que ce soit en raison d’émoluments ou d’autres charges.

Tout comme l’auteur de la motion, le Conseil fédéral estime que les projets de numérisation doivent profiter aussi aux usagers. Il juge par ailleurs capital que l’on soit tenu d’indiquer, dans le cadre de l’AIR, toutes les conséquences d’un projet législatif, y compris les économies réalisées et les charges supplémentaires induites par les projets de numérisation. C’est cependant déjà ce que prescrivent les directives AIR. Les conséquences pour les usagers et les consommateurs sont couvertes par le troisième point à examiner au ch. 2, al. 1 des directives AIR et détaillées dans le manuel AIR. L’objectif de la motion est de ce fait déjà atteint.

Spécifier davantage les acteurs ou les types de conséquences dans le ch. 1.3 des directives AIR, qui est de portée générale, serait inopportun et n’apporterait rien de plus.
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Le Direttive del Consiglio federale per l’analisi d’impatto della regolamentazione applicabile ai progetti legislativi della Confederazione (Direttive AIR) devono essere modificate, all’articolo 1.3 capoverso 1, in modo da menzionare espressamente che occorre tenere conto degli effetti dei progetti legislativi della Confederazione sugli utenti e sui consumatori (persone fisiche e giuridiche).

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L’analisi d’impatto della regolamentazione (AIR) è uno strumento che permette di esaminare e di presentare le ripercussioni economiche dei progetti legislativi della Confederazione. Il suo scopo è quello di esaminare sistematicamente la necessità normativa, le opzioni d’intervento alternative, le conseguenze previste nonché gli aspetti pratici dell’esecuzione. L’AIR esamina le conseguenze dei progetti legislativi per gli attori interessati e per l’insieme dell’economia, e i relativi risultati sono presentati nei rapporti esplicativi e nei messaggi.

Tra gli attori interessati rientrano in particolare le imprese, i consumatori, i lavoratori e il settore pubblico, oltre a gruppi specifici come pazienti, pensionati, proprietari di immobili, inquilini o contribuenti.

I gruppi della società da prendere in considerazione sono riportati in dettaglio nel manuale e nella lista di controllo AIR. Le analisi riguardano sia i vantaggi per i vari attori che i costi aggiuntivi, siano essi riconducibili a tasse o ad altri oneri.

Il Consiglio federale concorda con l’autore della mozione che anche gli utenti debbano poter beneficiare dei progetti di digitalizzazione. Ritiene inoltre fondamentale che nell’ambito dell’AIR vadano indicate tutte le conseguenze di un progetto legislativo, compresi i risparmi ottenuti e i costi aggiuntivi indotti dai progetti di digitalizzazione. Tutto questo è però già previsto dalle Direttive AIR. Poiché le conseguenze per gli utenti e i consumatori sono già contemplate al capitolo 2 capoverso 1 punto 3 delle Direttive AIR e precisate nel manuale AIR, l’obiettivo della mozione è già stato raggiunto.

Un’ulteriore specificazione degli attori o dei tipi di conseguenze al punto 1.3 delle Direttive AIR, che ha una portata generale, sarebbe inappropriata e non apporterebbe alcun valore aggiunto.
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Der Bundesrat wird beauftragt, in einem Bericht die langfristige Steuer- und Standortstrategie des Bundes darzulegen. Es soll insbesondere veranschaulicht werden, wie das Steuersystem im globalen Steuer- und Standortwettbewerb ausgestaltet sein muss, damit die Schweiz attraktiv bleibt und der Bund seine Einnahmen langfristig sichern kann.

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Trotz bereits erfolgter Analysen namentlich auch zu den Auswirkungen einer Flat Rate Tax bei der direkten Bundessteuer (vgl. Mo. Hess 21.3923 und Vernehmlassungsvorlage zur Einführung der Individualbesteuerung vom 02.12.22) sowie der vorhandenen Planungsinstrumente wie Finanzleitbild, Legislaturfinanzplan und Jahresziele ist der Bundesrat der Ansicht, dass vor dem Hintergrund der internationalen Entwicklungen und des Fachkräftemangels eine Überprüfung der steuerstrategischen Grundsätze sinnvoll ist. Was die Standortpolitik im weiteren Sinne anbelangt, so hat der Bundesrat zudem das Postulat Gössi (23.3753) zur Annahme beantragt, welches einen Bericht zu alternativen Ansätzen zur Förderung der Wettbewerbsfähigkeit und Attraktivität der Schweiz als Standort fordert.

Er wird die Arbeiten an diesen Berichten aufeinander abstimmen.
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Le Conseil fédéral est chargé de présenter dans un rapport la stratégie à long terme de la Confédération en matière de fiscalité et de promotion économique. Il s’agira notamment d’illustrer comment le système fiscal doit être aménagé au regard de la concurrence fiscale et économique internationale, de sorte que la Suisse préserve son attrait et que la Confédération puisse assurer ses recettes à long terme.

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Malgré les analyses déjà menées, notamment concernant les conséquences d’un impôt à taux unique (flat rate tax; voir la motion Hess 21.3923 et le projet d’imposition individuelle mis en consultation le 2 décembre 2022), et malgré les instruments de planification à disposition tels que les lignes directrices des finances fédérales, le plan financier de la législature et les objectifs annuels, le Conseil fédéral estime qu’au vu des développements internationaux et de la pénurie de main-d’œuvre, un examen des principes stratégiques en matière de fiscalité est judicieux. Pour ce qui est de la politique économique suisse au sens large, il a proposé d’accepter le postulat Gössi (23.3753). Son autrice demande l’élaboration d’un rapport sur les différentes approches permettant de promouvoir la compétitivité et l’attrait de la Suisse en tant que place économique.

Le Conseil fédéral s’assurera de coordonner les travaux liés aux deux rapports.