720.015

Disposiziuns executivas tar la legislaziun da taglia (DERtLT)

dals 27-11-2007 (versiun dals 01-01-2025)

sa basond sin l'art. 182 al. 4 da la Lescha federala dals 14 da december 1990 davart la taglia federala directa (LTFD)1), sin l'art. 72 al. 3 da la Lescha federala dals 14 da december 1990 davart l'armonisaziun da la taglia directa dals chantuns e da las vischnancas (LATD)2), sin l'art. 73 al. 1 da la Lescha federala dals 13 d'october 1965 davart la taglia anticipada (LTAnt)3), sin l'art. 15 da l'Ordinaziun dal Cussegl federal dals 22 d'avust 1967 davart l'imputaziun da taglias a la funtauna estras 4), sin l'Ordinaziun dal Cussegl federal dals 2 d'october 1996 tar la Cunvegna svizra- americana davart l'imposiziun dubla da taglia5) sco er sin l'art. 45 al. 1 da la Constituziun dal chantun Grischun dals 18 da matg 2003 / 14 da settember 20036) *

relaschada da la regenza ils 27 da november 2007

1. Las taglias da las persunas natiralas

1.1. OBLIGAZIUN DA PAJAR TAGLIA

Art. 1

1. Autras valurs suttamessas a la taglia (art. 8 al. 1 lit. a, lit. abis e lit. f LT7)) *

1 Las persunas natiralas senza domicil u senza dimora en Svizra èn, en virtid da lur appartegnientscha economica, obligadas da pajar taglia, sch'ellas: * a) * exerciteschan in'activitad da gudogn independenta u dependenta en il chantun;

1) CS 642.11 2) CS 642.14 3) CS 642.21 4) CS 672.201 5) CS 672.933.61 6) DG 110.100 7) DG 720.000 * tabellas da las modificaziuns a la fin dal relasch

1

720.015

b) * exerciteschan in'activitad da gudogn dependenta per in patrun che ha sia sedia, sia administraziun effectiva u ses lieu da manaschi en il chantun, e la Svizra ha, tenor la cunvegna internaziunala cun il stadi vischin respectiv ch'è applitgabla en il sectur fiscal, in dretg d'imponer taglias sin l'activitad da gudogn exercitada a l'exteriur;

c) * survegnan in salari u autras indemnisaziuns per la lavur en il traffic internaziunal a bord d'in bastiment u d'in eromobil u tar il transport sin via d'in patrun che ha sia sedia, sia administraziun effectiva u ses lieu da manaschi en il chantun; exceptada da quai resta l'imposiziun da taglia a mariners per l'activitad da gudogn a bord d'in bastiment maritim che vegn gestiunà d'in tal patrun sut bandiera svizra.

Art. 1a *

…

2. Facturs da taglia da l'uffant (art. 10 al. 6 LT)

Art. 1b * 1 Tar pajataglias ch'èn suttamess separadamain a la taglia e che han la tgira genituriala communabla vegnan ils facturs da taglia da l'uffant attribuids – en il senn da l'artitgel 10 alinea 5 LT – a quel genitur, al qual vegn concedida la facilitaziun tenor l'artitgel 39 alinea 3 LT.

3. Cuminanzas da persunas *

Art. 2 1 Cuminanzas da persunas senza persunalitad giuridica che vegnan suttamessas a la taglia sco totalitad tenor l'artitgel 11 alinea 2 LT8) èn obligadas da pajar la taglia al lieu dal domicil, da l'administraziun effectiva u da l'ultim domicil dal testader.

4. Imposiziun da taglia tenor las expensas (art. 15 al. 1 lit. a LT) *

Art. 2a * 1 L'import minimal tenor l'artigel 15 alinea 1 litera a LT correspunda a quel da l'artitgel 14 alinea 3 litera a LTFD9)

1.2. TAGLIA SIN LAS ENTRADAS

Art. 3

1. Facultad da fatschenta a) gudogns da chapital (art. 18 al. 2 LT)

1 Sch'ils cudeschs da fatschenta mancan, valan – sco valur da la taglia sin las entradas – ils custs da producziun, main las amortisaziuns ch'èn presumptivamain vegnidas resguardadas en las taxaziuns da fin ussa.

8) DG 720.000 9) CS 642.11. La disposiziun da l'art. 14 LTFD entra en vigur per il 1. da schaner 2016; cf.

Fegl uffizial federal 2012 8251.

2

720.015

2 Sche la valur da la taglia sin las entradas è vegnida reducida anteriuramain a chaschun d'ina sanaziun, po ella vegnir augmentada per calcular il gudogn da chapital en quella dimensiun che l'anteriura perdita da sanaziun è vegnida surpigliada dal pajataglia.

Art. 4 *

…

2. Marscha da chapital (art. 21c al. 6 LT)

Art. 4a * 1 Per apports e per agios che vegnan pajads durant ina marscha da chapital tenor ils artitgels 653s ss. dal Dretg d'obligaziuns (DO)10) vala l'artitgel 21c alinea 1 LT mo, per quant ch'els surpassan las restituziuns da reservas en il rom da questa marscha da chapital.

Art. 5

3. Deducziun per sututilisaziun (art. 22 al. 3 LT)

a) noziun *

1 La valur da l'atgna locaziun per ina immobiglia ch'è evidentamain sututilisada vegn reducida proporziunalmain.

2 La deducziun per sututilisaziun po vegnir concedida mo per l'immobiglia che vegn abitada permanentamain dal pajataglia sez a ses lieu da domicil.

3 Ina immobiglia è evidentamain sututilisada, sch'ina u sche pliras stanzas na vegnan duvradas durant l'entir onn ni sco chombra da durmir, d'abitar, da lavurar, da zambregiar ni sco chombra da visitas u en in'autra moda.

4 Cun la deducziun per sututilisaziun vegni mo tegnì quint d'ina sututilisaziun locala, dentant betg d'ina sututilisaziun temporala.

b) persunas autorisadas

Art. 6 1 La deducziun per sututilisaziun po vegnir concedida mo a quellas pajataglias u a quels pajataglias che possedan senza vulair ina immobiglia memia gronda.

2 Tgi che acquista ina immobiglia cun in grond dumber da stanzas e tgi che abita en quella sulet u cun sia partenaria u cun ses partenari, na po betg far valair la deducziun per sututilisaziun.

3 I na sa tracta betg d'ina sututilisaziun evidenta, sch'in pajataglia sulet dispona d'ina abitaziun da 4 stanzas e sche conjugals sulets disponan d'ina abitaziun da 5 stanzas.

c) custs per realisar il gudogn

Art. 7 1 La deducziun per sututilisaziun n'ha betg per consequenza ch'i vegnan reducids ils tschains da debits ch'ins po deducir.

2 Ils custs effectivs per il mantegniment d'immobiglias vegnan reducids proporziunalmain. Per calcular la pauschala per ils custs da mantegniment serva la valur restanta da l'atgna locaziun.

10) CS 220

3

720.015

d) calculaziun

Art. 8 1 Per calcular la deducziun per sututilisaziun sto vegnir resguardà il fatg ch'ils locals accessorics (cuschina, bogn, tualettas, tschaler, surchombras e.u.v.) na valan betg sco stanzas e che las chombras pli pitschnas na vegnan per regla betg pli utilisadas.

2 La deducziun per sututilisaziun sto vegnir calculada sin la valur da locaziun dals locals d'abitar senza garascha.

3 La deducziun per sututilisaziun po vegnir concedida mo, sche la valur da l'atgna locaziun vegn suttamessa effectivamain a la taglia. Sche la valur da l'atgna locaziun vegn neutralisada tras la deducziun da tschains da debit e da custs da mantegniment, na po betg vegnir fatga valair ina deducziun da sututilisaziun.

4 La deducziun per sututilisaziun duai per regla vegnir calculada tenor la suandanta furmla: deducziun = (valur da locaziun senza garascha x dumber da locals betg utilisads) / (valur da locaziun senza garascha x dumber da locals betg utilisadsdumber da stanzas + 2 u 3 [locals accessorics]). Per abitaziuns vegn da princip applitgà il factur 2, per chasas d'ina famiglia il factur 3.

e) chargia da cumprova

Art. 9 1 La sututilisaziun d'ina immobiglia è in fatg che reducescha la grevezza fiscala e che sto vegnir cumprovà dal pajataglia.

2 Sche l'autoritad da taxaziun vegn impedida da confermar la sututilisaziun, na po betg vegnir concedida ina deducziun per sututilisaziun.

4. Reducziun da la valur da l'atgna locaziun (art. 22 al. 4 LT) *

Art. 10 * 1 Cun ina facultad suttamessa a la taglia da main che 600 000 francs dastga la valur da l'atgna locaziun suttamessa a la taglia importar maximalmain 30 pertschient da las entradas en daner blut. La valur da l'atgna locaziun sto dentant adina importar almain 60 pertschient da la valur da locaziun dal martgà. *

Art. 10a *

5. Custs supplementars per alimentaziun ed alloschi (art. 31 al. 1 lit. b LT) *

b)

1 Per ils custs supplementars da l'alimentaziun ordaifer pon vegnir fatgas las suandantas deducziuns:

a)

15 francs per past principal resp. 15 francs per di da lavur, en cas d'ina alimentaziun ordaifer permanenta 3200 francs per onn;

7.50 francs per di da lavur, en cas d'ina alimentaziun ordaifer permanenta 1600 francs per onn, sche l'alimentaziun vegn subvenziunada dal patrun.

2 Las tariffas tenor l'alinea 1 valan er en cas da lavur en squadra u da lavur da notg.

3 Per ils custs supplementars da l'alimentaziun ordaifer en cas d'ina dimora ordaifer durant l'emna pon vegnir fatgas las suandantas deducziuns:

a)

15 francs per past principal resp. 30 francs per di da lavur, en cas d'ina dimora durant l'emna da l'entir onn 6400 francs per onn;

4

720.015

b)

22.50 francs per di da lavur, en cas d'ina dimora durant l'emna da l'entir onn 4800 francs per onn, sche l'alimentaziun vegn subvenziunada dal patrun.

4 Sco custs supplementars necessaris per l'alloschi ordaifer pon vegnir deducidas las expensas usitadas al lieu per ina chombra. La deducziun importa maximalmain 9600 francs per onn.

Art. 10b *

6. Gieus per daners (art. 30 al. 1 lit. m e lit. n, art. 36 al. 1 lit. n LT) * 1 Libers da taglia èn:

a)

ils gudogns realisads en casinos cun gieus da casino ch'èn admess tenor la lescha federala dals 29 da settember 201711) davart gieus per daners (lescha da gieus per daners, LGD), sche quests gudogns na derivan betg d'ina activitad da gudogn independenta;

ils singuls gudogns fin ad ina summa dad 1 milliun francs che derivan da la participaziun a gieus da gronda extensiun admess tenor la LGD e da la participaziun online a gieus da casino admess tenor la LGD;

ils gudogns che derivan da la participaziun a gieus da pitschna extensiun admess tenor la LGD;

ils singuls gudogns fin 1000 francs che derivan da lottarias e da gieus tenor d'inschign per promover l'artitgel 1 alinea 2 literas d ed e – betg suttamess a la LGD.

la vendita e che n'èn –

b)

c)

d)

2 Dals singuls gudogns che derivan da la participaziun a gieus per daners, ils quals n'èn betg libers da taglia tenor l'alinea 1, vegnan deducids 5 pertschient, dentant maximalmain 5000 francs, sco custs da las messas. Dals singuls gudogns che derivan da la participaziun online a gieus da casino tenor l'alinea 1 litera b vegnan deducidas las messas prelevadas durant l'onn fiscal dal conto online, dentant maximalmain 25 000 francs.

Art. 10c *

7. Prestaziuns transitoricas per persunas dischoccupadas pli attempadas (art. 30 al. 1 lit. o LT) *

1 Libras da taglia èn las entradas sin basa da la Lescha federala davart las prestaziuns transitoricas per ils dischoccupads pli attempads12).

8. Daners da sesida (art. 31 al. 2 LT) *

Art. 11 1 Per activitads en uffizi accessoric a favur da la publicitad vala a partir da la perioda fiscala 2008 la suandanta regulaziun:

a)

daners da sesidas ed entradas sumegliantas da totalmain 1000 francs per onn chalendar èn libers da taglia;

11) SR 935.51 12) CS 837.2

5

720.015

b)

per imports che surpassan questa summa valan 50 pertschient, dentant maximalmain 1000 francs sco custs pauschals per realisar il gudogn. Custs effectivs per realisar il gudogn pli auts ston vegnir cumprovads en total.

9. Amortisaziuns e retenziuns *

Art. 11a * 1 Las amortisaziuns tenor l'artitgel 32 alinea 1 litera a respectivamain tenor l'artitgel 81 alinea 1 litera b LT e las retenziuns tenor l'artitgel 32 alinea 1 litera b respectivamain tenor l'artitgel 81 alinea 1 litera c LT vegnan regladas en las agiuntas da quest relasch.

Art. 12

10. Reservas per ils custs da perscrutaziun e da svilup a) princip *

1 Reservas per la perscrutaziun e per il svilup en il senn da l'artitgel 32 alinea 1 litera c respectivamain da l'artitgel 81 alinea 1 litera d LT13) pon vegnir furmadas mo per projects u per products concrets. L'interpresa sto cumprovar che las expensas correspundentas vegnian a resultar en ina perioda da circa tschintg onns.

b) dimensiun

Art. 13 1 Annualmain na dastgan las reservas betg surpassar 10 pertschient dal gudogn suttamess a la taglia (avant la deducziun da la reserva) e na dastgan betg surpassar en total l'import dad 1 milliun francs.

c) schliaziun

Art. 14 1 Las reservas ston vegnir schliadas uschia ch'ellas influenzeschan il quint, sch'i na dat nagins custs da perscrutaziun e da svilup durant la perioda numnada.

2 Ils custs da perscrutaziun e da svilup per products u per projects, per ils quals igl è vegnida furmada ina reserva, ston vegnir cudeschads a quint da la reserva e na dastgan betg vegnir mess a quint als custs.

11. Sancziuns finanzialas (art. 32 al. 1 lit. h, al. 2 ed al. 3 LT) *

Art. 14a * 1 Las persunas cun activitad da gudogn independenta pon deducir ils custs motivads da la fatschenta u da la professiun, en spezial las sancziuns che prelevan il gudogn, uschenavant ch'ellas n'han betg in intent penal.

2 Betg deducibels n'èn en spezial:

a)

b)

pajaments da daners da corrupziun en il senn dal dretg penal svizzer;

expensas fatgas per pussibilitar malfatgs u sco cuntraprestaziun per commetter malfatgs;

multas e chastis pecuniars;

c)

13) DG 720.000

6

720.015

d)

sancziuns administrativas finanzialas, uschenavant ch'ellas n'han betg in intent penal.

3 Sche sancziuns tenor l'alinea 2 litera c e litera d èn vegnidas pronunziadas d'ina autoritad penala u administrativa da l'exteriur, èn ellas deduciblas, sche:

a)

b)

la sancziun violescha l'urden public svizzer; u la pajataglia u il pajataglia cumprova vardaivlamain ch'ella u el ha fatg tut il pussaivel per sa cumportar confurm a la lescha.

12. Acquisiziuns cumpensatoricas *

Art. 15 1 1 Sin ina dumonda motivada po il termin da dus onns per l'amortisaziun da l'object da cumpensaziun en il senn da l'artitgel 33 alinea 3 respectivamain da l'artitgel 84 alinea 3 LT14) vegnir prolungà per in ulteriur onn. L'autoritad da taxaziun sto decider en chaussa entaifer 60 dis. La decisiun sto vegnir communitgada cun ina disposiziun, cunter la quala i po vegnir fatg protesta e recurs.

2 Las dumondas che na vegnan betg acceptadas, na suspendan betg il termin da dus onns tenor l'artitgel 33 alinea 3 respectivamain tenor l'artitgel 84 alinea 3 LT.

Art. 16

13. Mantegniment d'immobiglias (art. 35 al. 2 LT)

a) deducziun pauschala *

1 Per la deducziun dals custs d'administraziun e da mantegniment da bains immobigliars privats surbajegiads importa la deducziun pauschala a)

10 pertschient da la rendita brutta da locaziun respectivamain da la valur da l'atgna locaziun, sche l'edifizi è fin 10 onns vegl; u 20 pertschient da la rendita brutta da locaziun respectivamain da la valur da l'atgna locaziun per edifizis pli vegls.

b)

b) sututilisaziun

Art. 17 1 En cas d'ina sututilisaziun sto la pauschala da mantegniment vegnir calculada sin basa da la valur da l'atgna locaziun main la deducziun per sututilisaziun.

14. Deducziun per uffants: concubinat (art. 38 al. 1 lit. d LT) *

Art. 18 * 1 En relaziuns da concubinat cun uffants communabels vegni supponì ch'il partenari da concubinat cun l'entrada netta pli auta procuria principalmain per il mantegniment dals uffants.

14) DG 720.000

7

720.015

15. Tariffa da pèrs maridads *

Art. 19 1 Sche l'uffant viva alternantamain en la chasada da la mamma respectivamain dal bab e sche nagin genitur na po deducir aliments per uffants, vegn concedida la distgargia en il senn da l'artitgel 39 alinea 3 LT 15) per regla a quel genitur cun l'entrada netta pli auta. *

Art. 20 *

…

1.3. TAGLIA SIN IL GUDOGN TRAS LA VENDITA DA BAINS IMMOBIGLIARS

Acts giuridics maschadads (art. 43 lit. a LT)

Art. 21 1 En cas d'acts giuridics che vegnan indemnisads parzialmain vegn suspendida l'imposiziun da taglia mo, sche l'indemnisaziun na surpassa betg la valur d'investiziun dal proprietari da fin ussa.

2 Per l'acquistader vegn applitgà l'artitgel 46 alinea 2 LT16) en il cas d'ina suspensiun fiscala. Autramain vala l'indemnisaziun sco pretsch d'acquist.

3 La deducziun per la durada dal possess vegn calculada tenor la durada media da la proprietad resguardond las valurs d'investiziun.

1.4. VALITAZIUN TEMPORALA

Art. 22

Activitad da gudogn independenta (art. 66 LT)

1. fixaziun da la tariffa

1 En cas d'ina obligaziun da pajar taglia durant l'entir onn sto vegnir resguardà senza conversiun il resultat da la bilantscha per fixar la tariffa. Sche l'obligaziun da pajar taglia e sche l'onn da gestiun duran mo ina part da l'onn, vegnan ils gudogns ordinaris convertids sin 12 mais per fixar la tariffa; la conversiun vegn fatga sin basa da la durada da l'obligaziun da pajar taglia. Sche la durada da l'onn da gestiun che dura mo ina part da l'onn surpassa dentant la durada da l'obligaziun da pajar taglia che dura mo ina part da l'onn, pon ils gudogns ordinaris per fixar la tariffa vegnir convertids sin 12 mais mo sin basa da la durada la l'onn da gestiun.

2 Ils gudogns ordinaris d'in onn da gestiun che cumpiglia 12 mais u dapli na vegnan betg convertids per fixar la tariffa, er sche l'obligaziun da pajar taglia dura mo ina part da l'onn.

15) DG 720.000 16) DG 720.000

8

720.015

2. spustament da la bilantscha

Art. 23 1 Il mument da la bilantscha na dastga betg vegnir spustà per motivs fiscals predominants.

2. Las taglias da las persunas giuridicas

Art. 23a * …

1. Sancziuns finanzialas (art. 81 al. 1 lit. a e lit. j, al. 3 ed al. 3bis LT)

Art. 23b * 1 Tar las expensas motivadas da la fatschenta appartegnan en spezial las taglias federalas, chantunalas e communalas sco er las sancziuns che prelevan il gudogn, uschenavant ch'ellas n'han betg in intent penal.

2 Betg tar las expensas motivadas da la fatschenta n'appartegnan en spezial:

pajaments da daners da corrupziun en il senn dal dretg penal svizzer;

a)

expensas fatgas per pussibilitar malfatgs u sco cuntraprestaziun per commetter b)

malfatgs;

multas;

sancziuns administrativas finanzialas, uschenavant ch'ellas n'han betg in intent penal.

c)

d)

3 Sche sancziuns tenor l'alinea 2 litera c e litera d èn vegnidas pronunziadas d'ina autoritad penala u administrativa da l'exteriur, èn ellas deduciblas, sche:

a)

b)

la sancziun violescha l'urden public svizzer; u la pajataglia u il pajataglia cumprova vardaivlamain ch'ella u el ha fatg tut il pussaivel per sa cumportar confurm a la lescha.

2. Societads cun entradas passivas *

Art. 24 1 Sco entradas passivas en il senn da l'artitgel 87 alinea 3 LT17) valan en spezial retgavs da chapital, taxas da licenzas e da patentas, tschains da fittanza sco er premias da reassicuranzas.

2 La quota dals retgavs da l'exteriur vegn fixada da l'administraziun da taglia tenor la dimensiun e tenor l'impurtanza da l'activitad administrativa en Svizra.

Art. 24a * …

3. Bilantscha en valuta estra (art. 97 al. 1bis ed al. 2bis LT)

Art. 24b * 1 Sche la bilantscha è vegnida fatga en ina valuta estra, sto il gudogn net suttamess a la taglia vegnir midà en francs. Decisiv è il stgomi mesaun (vendita) da la perioda fiscala.

17) DG 720.000

9

720.015

2 Sche la bilantscha è vegnida fatga en ina valuta estra, sto l'agen chapital suttamess a la taglia vegnir midà en francs. Decisiv è il stgomi mesaun (vendita) a la fin da la perioda fiscala.

3. Las taglias a la funtauna *

3.1. DISPOSIZIUNS GENERALAS *

Art. 24c *

1. Senza permissiun da domicil u cun domicil a l'exteriur (art. 98 al. 1 lit. bbis e lit. c LT)

1 A la taxaziun a la funtauna èn suttamess:

a)

b)

lavurants che abitan en in stadi vischin per lur entradas realisadas a l'exteriur ord in'activitad da gudogn dependenta, per in patrun che ha sia sedia, sia administraziun effectiva u ses lieu da manaschi en il chantun, premess che la Svizra ha, tenor la cunvegna internaziunala cun il stadi vischin respectiv ch'è applitgabla en il sectur fiscal, in dretg d'imponer taglias sin l'activitad da gudogn exercitada a l'exteriur. L'artitgel 98 alinea 2 LT na vegn betg applitgà;

lavurants che abitan a l'exteriur, che survegnan in salari u autras indemnisaziuns per la lavur en il traffic internaziunal a bord d'in bastiment u d'in eromobil u tar il transport sin via d'in patrun che ha sia sedia, sia administraziun effectiva u ses lieu da manaschi en il chantun; exceptada da quai resta l'imposiziun da taglia a mariners per l'activitad da gudogn a bord d'in bastiment maritim che vegn gestiunà d'in tal patrun sut bandiera svizra.

L'artitgel 98 alinea 2 LT na vegn betg applitgà.

2. Tariffas *

Art. 25 1 Per deducir la taglia a la funtauna vegnan assegnads ils suandants codes tariffars a las categorias che figureschan qua sutvart: * a)

code tariffar A: persunas nubilas, persunas divorziadas, persunas che vivan en ina lètg u en in partenadi giuridicamain ed effectivamain separada u separà e persunas vaivas, las qualas na vivan betg en la medema chasada cun uffants u cun persunas che basegnan sustegn;

code tariffar B: conjugals che vivan en ina lètg giuridicamain ed effectivamain nunseparada, tar ils quals mo il conjugal ha in'activitad da gudogn;

code tariffar C: conjugals che vivan en ina lètg giuridicamain ed effectivamain nunseparada, tar ils quals omadus conjugals han in'activitad da gudogn;

b)

c)

d) * … e) * code tariffar E: persunas che vegnan suttamessas a la taglia en la procedura da

rendaquint simplifitgada tenor l'artitgel 99a LT;

f) * …

10

720.015

g)

fbis) * code tariffar G: entradas substitutivas tenor l'artitgel 27a che na vegnan betg pajadas da las patrunas e dals patruns a las persunas ch'èn obligadas da pajar la taglia a la funtauna;

code tariffar H: persunas nubilas, persunas divorziadas, persunas che vivan en ina lètg u en in partenadi giuridicamain ed effectivamain separada u separà e persunas vaivas, las qualas vivan en la medema chasada cun uffants u cun persunas che basegnan sustegn, per ils quals ellas procuran principalmain per il mantegniment;

code tariffar L: cunfinarias e cunfinaris tenor la convenziun dals 11 d'avust 197118) tranter la confederaziun svizra e la republica federala tudestga per evitar l'imposiziun dubla en il sectur da las taglias sin las entradas e sin la facultad (CID-D), che adempleschan las premissas per il code tariffar A;

code tariffar M: cunfinarias e cunfinaris tenor la CID-D che adempleschan las premissas per il code tariffar B;

code tariffar N: cunfinarias e cunfinaris tenor la CID-D che adempleschan las premissas per il code tariffar C;

h)

j)

i)

k) * … l) *

code tariffar P: cunfinarias e cunfinaris tenor la CID-D che adempleschan las premissas per il code tariffar H;

m) * code tariffar Q: cunfinarias e cunfinaris tenor la CID-D che adempleschan las

premissas per il code tariffar G;

n) * code tariffar R: cunfinarias e cunfinaris che vegnan suttamess a la taglia tenor l'artitgel 3 alinea 1 da la Cunvegna dals 23 da december 202019) tranter la Confederaziun svizra e la Republica taliana davart l'imposiziun da taglia da las cunfinarias e dals cunfinaris (Cunvegna da cunfinarias e cunfinaris CH-IT)

e che adempleschan las premissas per il code tariffar A;

o) * code tariffar S: cunfinarias e cunfinaris che vegnan suttamess a la taglia tenor l'artitgel 3 alinea 1 da la Cunvegna da cunfinarias e cunfinaris CH-IT e che adempleschan las premissas per il code tariffar B;

p) * code tariffar T: cunfinarias e cunfinaris che vegnan suttamess a la taglia tenor l'artitgel 3 alinea 1 da la Cunvegna da cunfinarias e cunfinaris CH-IT e che adempleschan las premissas per il code tariffar C;

q) * coder tariffar U: cunfinarias e cunfinaris che vegnan suttamess a la taglia tenor l'artitgel 3 alinea 1 da la Cunvegna da cunfinarias e cunfinaris CH-IT e che adempleschan las premissas per il code tariffar H;

code tariffar V: cunfinarias e cunfinaris che vegnan suttamess a la taglia tenor l'artitgel 3 alinea 1 da la Cunvegna da cunfinarias e cunfinaris CH-IT e che adempleschan las premissas per il code tariffar G.

r) *

1bis La taglia a la funtauna (incl. part a la vischnanca ed a la baselgia) sin las entradas substitutivas cun il code tariffar G importa: * a) * 0,0 % per ils emprims 18 000.– fr.

b) * 9,5 % per ils ulteriurs 6000.– fr.

18) CS 0.672.913.62 19) CS 0.642.045.43

11

720.015

c) * 13,5 % per ils ulteriurs 12 000.– fr.

d) * 16,0 % per ils ulteriurs 12 000.– fr.

e) * 17,5 % per ils ulteriurs 12 000.– fr.

f) * 17,0 % per ils ulteriurs 30 000.– fr.

g) * 17,5 % per ils ulteriurs 30 000.– fr.

h) * 18,7 % per ils ulteriurs 60 000.– fr.

20,0 % per ils ulteriurs 640 000.– fr.

i) * 19,0 % per tut las entradas suttamessas a la taglia, sche quellas j) * surpassan 820 000.– fr.

1ter La taglia a la funtauna da las cunfinarias e dals cunfinaris tenor l'alinea 1 literas n - r importa 80 pertschient da la taglia a la funtauna tenor il code tariffar, per il qual ellas ed els adempleschan las premissas. * 2 L'Administraziun chantunala da taglia calculescha las tariffas per mais tenor l'alinea 1 literas a - c, g - j, l sco er n - q, e quai – cun e senza resguardar la taglia da baselgia – confurm a las deducziuns ed a las tariffas che valan per ina taxaziun ordinaria. * 3 Per fixar las tariffas vegnan las entradas ordinarias convertidas sin in onn. Per eruir la tariffa fiscala tar il code tariffar C vegn presumada in'entrada da gudogn dal medem import sco quel da la persuna obligada da pajar la taglia a la funtauna e da sia conjugala u da ses conjugal, en moda che l'Administraziun chantunala da taglia plafonescha l'entrada da la conjugala u dal conjugal. * 4 … *

3. Calculaziun da la taglia a la funtauna *

Art. 26 1 Per la deducziun da taglia èn decisivas las relaziuns il mument dal pajament, dal transferiment, da la bunificaziun u da la scuntrada da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia.

2 … * 3 … * 4 … * 5 … * 6 Areguard las metodas e las proceduras per calcular la taglia a la funtauna po vegnir applitgada la circulara ch'è vegnida elavurada da l'Administraziun federala da taglia en collavuraziun cun ils chantuns. * 7 Per calcular la taglia a la funtauna vala confurm al senn l'artitgel 66 alinea 3 da la LT. *

Art. 27 *

…

12

720.015

4. Entradas substitutivas *

Art. 27a * 1 Suttamessas a la taglia a la funtauna èn tut las entradas substitutivas da relaziuns da lavur sco er da las assicuranzas da malsauns, d'accidents, d'invaliditad e cunter la dischoccupaziun. Da quai fan part cunzunt diarias, indemnisaziuns, rentas parzialas e las prestaziuns da chapital che las remplazzan.

Art. 27b * 5. Taxaziun ordinaria tar bunificaziuns da l'exteriur * 1 Sch'ina pajataglia u in pajataglia survegn las bunificaziuns d'ina debitura u d'in debitur da la prestaziun suttamessa a la taglia, che n'è betg domiciliada u domicilià en Svizra, vegn la pajataglia u il pajataglia taxà en la procedura ordinaria.

2 Ma en Svizra vegn la pajataglia u il pajataglia taxà a la funtauna, sche:

a)

la bunificaziun da la prestaziun vegn surpigliada d'in manaschi situà en Svizra u d'ina instituziun fixa da la patruna u dal patrun;

i èn avant maun lavurantas e lavurants tramess en Svizra a societads colliadas e la societad cun sedia en Svizra sto vegnir qualifitgada sco patruna u patrun effectiv; u in'emprestadra u in emprestader da persunal ester empresta persunal – en cuntradicziun cun l'artitgel 12 alinea 2 da la Lescha dals 6 d'october 1989 davart l'intermediaziun da lavur20) – ad in manaschi d'engaschament en Svizra e la bunificaziun da la prestaziun vegn surpigliada da quest manaschi d'engaschament.

b)

c)

3.2. PERSUNAS NATIRALAS CUN DOMICIL FISCAL U CUN DIMORA FISCLALA EN SVIZRA *

1. Taxaziun ordinaria posteriura obligatorica (art. 105a LT) *

Art. 28 1 Ina taxaziun ordinaria posteriura en il senn da l'artitgel 105a LT vegn fatga, sche las entradas bruttas ord activitad da gudogn dependenta importan en 1 onn chalendar almain 120 000 francs. * 2 Sco entradas bruttas ord activitad da gudogn dependenta valan las entradas tenor l'artitgel 99 alinea 1bis literas a e b LT. * 3 Conjugals cun duas pajas vegnan suttamess ad ina taxaziun ordinaria posteriura, sche las entradas bruttas dal conjugal u da la conjugala cuntanschan u surpassan en in onn fiscal l'import da l'alinea 1. * 4 La taxaziun ordinaria posteriura vegn mantegnida fin la fin da l'obligaziun da pajar la taglia a la funtauna, e quai independentamain dal fatg, sche las entradas bruttas crodan transitoricamain u permanentamain sut l'import minimal da l'alinea 1 e sche conjugals sa divorzieschan u sa separan effectivamain u giuridicamain. * 5 En cas da l'obligaziun da pajar taglia per ina part da l'onn vegn l'import minimal calculà tenor l'artitgel 66 alinea 3 LT. *

20) CS 823.11

13

720.015

2. Taxaziun ordinaria posteriura sin dumonda (art. 105abis LT)

Art. 28a * 1 Ina dumonda ch'è vegnida fatga en il senn da l'artitgel 105abis LT na po betg pli vegnir retratga.

2 Conjugals divorziads sco er separads effectivamain u giuridicamain ch'èn – sin dumonda – vegnids suttamess ad ina taxaziun ordinaria posteriura tenor l'artitgel 105abis LT, vegnan suttamess ad ina taxaziun ordinaria posteriura fin a la fin da l'obligaziun da pajar la taglia a la funtauna.

3. Regulaziun da cas da direzza

Art. 28b * 1 Sin dumonda da las persunas obligadas da pajar la taglia a la funtauna, las qualas pajan contribuziuns da mantegniment tenor l'artitgel 36 alinea 1 litera c LT e per las qualas vegn applitgà il code tariffar A, B, C u H, po l'autoritad da taglia – per mitigliar cas da direzza – resguardar cun calcular la taglia a la funtauna las deducziuns per uffants fin maximalmain a l'autezza da las contribuziuns da mantegniment.

2 Sche las contribuziuns da mantegniment èn vegnidas resguardadas cun applitgar in da quests codes tariffars, vegn fatga la taxaziun ordinaria posteriura mo sin dumonda da la persuna obligada da pajar la taglia a la funtauna. Sche la taxaziun ordinaria posteriura vegn dumandada, vegn ella fatga fin a la fin da l'obligaziun da pajar la taglia a la funtauna.

4. Midada da la taxaziun a la funtauna a la taxaziun ordinaria *

Art. 29 1 Ina persuna che vegniva taxada fin ussa a la funtauna, vegn taxada per l'entira perioda fiscala en la procedura ordinaria, sch'ella: * a) * survegn la permissiun da domicil;

b) * marida ina persuna cun dretg da burgais svizzer u cun permissiun da domicil.

2 La taglia a la funtauna n'è betg pli debitada a partir dal mais che suonda la concessiun da la permissiun da domicil u la maridaglia. La taglia deducida a la funtauna vegn messa a quint senza tschains. * 3 … *

5. Midada da la taxaziun ordinaria a la taxaziun a la funtauna

Art. 29a * 1 Sch'ina entrada è suttamessa entaifer ina perioda fiscala l'emprim a la taxaziun ordinaria e suenter a la taglia a la funtauna, vegn la pajataglia u il pajataglia suttamess a la taxaziun ordinaria e posteriura per l'entir onn e fin a la fin da l'obligaziun da pajar la taglia a la funtauna.

2 Il divorzi sco er la separaziun effectiva u giuridica d'ina conjugala u d'in conjugal cun dretg da burgais svizzer u cun permissiun da domicil han per consequenza ch'ina lavuranta estra u in lavurant ester senza permissiun da domicil vegn puspè suttamessa u suttamess a la taglia a la funtauna a partir dal cumenzament dal mais suandant.

14

3 Eventuals pajaments anticipads d'avant la midada a la taxaziun a la funtauna sco er las taglias deducidas a la funtauna ston vegnir mess a quint.

720.015

Art. 30 *

… *

Art. 31 *

… *

3.3. PERSUNAS NATIRALAS SENZA DOMICIL FISCAL U SENZA DIMORA FISCALA EN SVIZRA E PERSUNAS GIURIDICAS SENZA SEDIA U SENZA ADMINISTRAZIUN EFFECTIVA EN SVIZRA *

1. Noziun

Art. 32 1 Sco pajataglias che vivan a l'exteriur valan persunas natiralas senza domicil fiscal u senza dimora fiscala en Svizra e persunas giuridicas senza sedia u senza administraziun effectiva en Svizra.

Art. 33 *

…

Art. 33a *

2. Taxaziun ordinaria posteriura tar persunas quasi-domiciliadas (art. 105ater LT)

1 Ina persuna ch'è obligada da pajar taglia tenor l'artitgel 8 alinea 1 LT e che per regla suttametta a la taglia en Svizra almain 90 pertschient da sias entradas bruttas sin l'entir mund, inclusiv las entradas da la conjugala u dal conjugal (persuna quasi- domiciliada), po – fin ils 31 da mars da l'onn suandant a l'onn fiscal – inoltrar a l'autoritad da taglia responsabla ina dumonda en scrit da far ina taxaziun ordinaria posteriura. Ina dumonda ch'è vegnida fatga en il senn da l'artitgel 105ater LT na po betg pli vegnir retratga.

2 En la procedura da taxaziun examinescha l'autoritad da taglia, sche la persuna obligada da pajar la taglia a la funtauna ademplescha durant l'onn fiscal las premissas per esser ina persuna quasi-domiciliada. Per quest intent eruescha ella tenor ils artitgels 16 - 19 e 21 - 29 LT l'emprim las entradas bruttas sin l'entir mund e suenter la part da las entradas bruttas suttamessas a la taglia en Svizra.

3 Per cunfinarias e cunfinaris tenor l'artitgel 2 litera b da la Cunvegna da cunfinarias e cunfinaris CH-IT na dastga vegnir fatga nagina imposiziun ordinaria posteriura per persunas quasi-domiciliadas. *

15

720.015

3. Taxaziun ordinaria posteriura d'uffizi (art. 105aquater LT)

Art. 33b * 1 Las autoritads da taglia chantunalas responsablas pon far d'uffizi ina taxaziun ordinaria posteriura, sch'i resulta da las actas il suspect motivà ch'igl existian relaziuns nuncunvegnentas a favur u a disfavur da la pajataglia u dal pajataglia.

2 Per introducir ina taxaziun ordinaria posteriura d'uffizi vala l'artitgel 125 LT davart la surannaziun da la taxaziun.

3 Per cunfinarias e cunfinaris tenor l'artitgel 2 litera b da la Cunvegna da cunfinarias e cunfinaris CH-IT na dastga vegnir fatga d'uffizi nagina imposiziun ordinaria posteriura. *

4. Artists, sportists e referents (art. 100 LT) *

Art. 34 1 Sco entradas dal di d'artistas ed artists, da sportistas e sportists e da referentas e referents che vivan a l'exteriur valan las entradas tenor l'artitgel 100 alinea 5 LT, divididas cun il dumber dals dis da preschentaziun e da prova. Tar las entradas dal di quintan particularmain: * a) * las entradas bruttas inclusiv tut ils supplements e tut las entradas accessoricas

sco er las prestaziuns en natiralias; e

b) * tut las spesas, ils custs e las taglias a la funtauna che vegnan surpigliadas da

l'organisatura u da l'organisatur.

2 Sche – en gruppas – la part da la singula commembra u dal singul commember n'è betg enconuschenta u è difficila d'eruir, vegn quintada – per fixar quella – l'entrada dal di mesauna per persuna. *

5. Crediturs ipotecars (art. 102 LT)

Art. 34a * 1 Tut las entradas suttamessas a la taglia da credituras e crediturs ipotecars domiciliads a l'exteriur valan sco entradas bruttas ord pretensiuns tenor l'artitgel 102 LT. Latiers tutgan er ils tschains che na vegnan betg assegnads a la persuna obligada da pajar la taglia a la funtauna sezza, mabain ad ina terza persuna.

Art. 35

6. Retschaviders da rentas da la prevenziun che vivan a l'exteriur (art. 103 LT) *

1 Uschenavant ch'i n'exista nagina regulaziun divergenta sin basa d'in contract internaziunal, èn las rentas da las retschavidras e dals retschaviders che vivan a l'exteriur suttamessas a la taglia a la funtauna tenor l'artitgel 103 LT. * 2 Sche la taglia a la funtauna na vegn betg incassada, perquai che la taxaziun è chaussa da l'auter stadi contrahent, sto la debitura u il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia sa laschar confermar en scrit il domicil a l'exteriur da la retschavidra u dal retschavider e controllar quel periodicamain. *

16

720.015

Art. 36

7. Retschaviders da prestaziuns da chapital ord la prevenziun che vivan a l'exteriur (art. 103 LT) *

1 Prestaziuns da chapital tenor l'artitgel 103 LT èn adina suttamessas a la taglia a la funtauna, independentamain da la regulaziun sin basa d'in contract internaziunal. * 2 La taglia a la funtauna ch'è vegnida incassada vegn restituida tras l'Administraziun chantunala da taglia, sche la retschavidra u il retschavider da la prestaziun da chapital: * a) * fa ina dumonda correspundenta entaifer 3 onns dapi il pajament; e b) * agiuntescha a la dumonda ina conferma da l'autoritad da taglia cumpetenta dal stadi da domicil che ha il dretg da survegnir la prestaziun, che l'autoritad saja infurmada davart la prestaziun da chapital e che la retschavidra u il retschavider da la prestaziun da chapital saja ina persuna domiciliada en Svizra en il senn da la Cunvegna davart l'imposiziun dubla da taglia cun la Svizra.

8. Imports minimals d'incassament *

Art. 37 1 La deducziun da la taglia a la funtauna croda, sche las entradas ch'èn suttamessas a la taglia importan main che:

a) * 300 francs en total tar artistas ed artists, tar sportistas e sportists e tar

b)

c)

d)

referentas e referents;

300 francs durant l'onn chalendar tar commembers da cussegls d'administraziun;

300 francs durant l'onn chalendar tar crediturs ipotecars;

1000 francs durant l'onn chalendar tar retschaviders da prestaziuns da prevenziun.

3.4. DISPOSIZIUNS COMMUNABLAS *

1. Scadenza da la taglia

Art. 38 1 La taglia che vegn incassada a la funtauna scada il mument dal pajament, dal transferiment, da la bunificaziun u da la scuntrada da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia. La debitura u il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia sto deducir la taglia a la funtauna independentamain d'eventualas objecziuns (art. 133 LT) u independentamain d'impegnaziuns dal salari. *

2. Prestaziuns a terzas persunas

Art. 39 1 A la taglia a la funtauna èn suttamessas er prestaziuns che na van betg a favur da la pajataglia u dal pajataglia, mabain d'ina terza persuna (artitgel 8 alina 2 LT)21).

21) DG 720.000

17

720.015

Art. 40 *

3. Procedura a) obligaziuns generalas da procedura

1 La pajataglia u il pajataglia ubain la debitura u il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia ston – sin dumonda – infurmar l'administraziun chantunala da taglia davart las relaziuns ch'èn decisivas per incassar la taglia a la funtauna.

L'artitgel 104 sco er ils artitgels 127 fin 132 LT22) valan confurm al senn.

b) obligaziuns spezialas da procedura da la debitura u dal debitur

Art. 41 1 La debitura u il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia è responsabel ch'i vegnia applitgada la tariffa correcta. Sche la pajataglia u il pajataglia na cumprova betg suffizientamain sias relaziuns persunalas, applitgescha ella u el las suandantas tariffas:

a)

per lavurantas nubilas e lavurants nubils sco er per talas e tals cun in stadi civil indefinì, la tariffa A0;

b) * per lavurantas e lavurants maridads la tariffa C0;

c) * … 2 La debitura u il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia sto controllar, sche la tariffa è applitgabla cun u senza taglia da baselgia. Sche la pajataglia u il pajataglia na cumprova betg suffizientamain sias relaziuns persunalas en quest connex, vegn applitgada la tariffa ensemen cun la taglia da baselgia.

3 Il rendaquint da la taglia a la funtauna sto vegnir fatg mintga mais tras la debitura u il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia. L'Administraziun chantunala da taglia po, sin proposta da la debitura u dal debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia, conceder en cas excepziunals periodas da rendaquint d'in mez onn. Ils rendaquints ston entrar entaifer 1 mais suenter la scadenza da la perioda da rendaquint. * 4 … * 5 … *

c) obligaziuns d'annunzia

Art. 41a * 1 Las patrunas ed ils patruns ston annunziar l'occupaziun da persunas ch'èn suttamessas a la taglia a la funtauna tenor l'artitgel 98 LT, a l'autoritad da taglia responsabla entaifer 8 dis suenter l'entrada en plazza cun il formular previs per quai.

2 Sche la patruna u il patrun transmetta il rendaquint da la taglia a la funtauna sin via electronica, po ella u el annunziar ils novs engaschaments a maun dal rendaquint mensil.

3 Las lavurantas ed ils lavurants ston annunziar a la patruna u al patrun las midadas dals fatgs ch'èn relevants per incassar la taglia a la funtauna. La patruna u il patrun annunzia las midadas entaifer ils termins tenor ils alineas 1 e 2 a l'autoritad da taglia responsabla.

22) DG 720.000

18

Art. 41abis *

d) attestaziun per lavurants che abitan en Frantscha, en cas che la relaziun da lavur vegn terminada durant l'onn

720.015

1 Sin dumonda dal lavurant che abita en Frantscha, sto il patrun da fin ussa emetter per quel in'attestaziun tenor l'artitgel 48b alinea 1 DERtLT, quai en cas che la relaziun da lavur vegn terminada durant l'onn. L'attestaziun sto cuntegnair las suandantas indicaziuns:

a)

b)

num, prenum ed adressa dal lavurant il mument da l'extrada;

perioda da l'engaschament durant l'onn chalendar, per la quala l'obligaziun limitada da pajar taglia vala;

grad d'occupaziun en media en pertschient durant la perioda tenor la litera b;

dumber da dis da lavur en furma d'engaschaments temporars en il stadi da domicil durant la perioda tenor la litera b;

dumber da dis da lavur en furma d'engaschaments temporars en terzs stadis durant la perioda tenor la litera b;

dumber da dis da telelavur u quota da telelavur en pertschient en il stadi da domicil durant la perioda tenor la litera b, senza resguardar ils engaschaments temporars tenor la litera d e la litera e;

dumber da pernottaziuns en Svizra per lavurants ch'èn suttamess a la Cunvegna dals 11 d'avrigl 1983 tranter il Cussegl federal svizzer e la Regenza da la Republica franzosa davart la taxaziun da las entradas da gudogn da cunfinaris23).

c)

d)

e)

f)

g)

e) represchentanza necessaria *

Art. 41b * 1 Las autoritads da taglia pon pretender d'ina pajataglia u d'in pajataglia cun domicil u cun sedia a l'exteriur ch'ella u el designeschia ina represchentanta u in represchentant en Svizra.

2 Las persunas che dumondan ina taxaziun ordinaria posteriura tenor l'artitgel 105ater LT, ston inoltrar ils documents necessaris e designar in'adressa da consegna en Svizra. Sch'i na vegn designada nagina adressa da consegna u sche l'adressa da consegna perda sia valaivladad durant la procedura da taxaziun, conceda l'autoritad responsabla in termin adequat a la pajataglia u al pajataglia per designar in'adressa da consegna valaivla. Sche quest termin scada senza ch'el saja vegnì duvrà, remplazza la taglia a la funtauna la taglia suttamessa a la taxaziun ordinaria sin las entradas da gudogn. L'artitgel 124 alinea 3 LT concernent la reconstituziun dal termin vala confurm al senn.

f) disposiziun davart l'obligaziun da pajar taglia (art. 133 LT) *

Art. 42 * 1 La pajataglia u il pajataglia po pretender ina disposiziun davart l'existenza e davart la dimensiun da l'obligaziun da pajar taglia tar l'autoritad da taxaziun fin ils 31 da mars da l'onn fiscal che suonda la scadenza da la prestaziun, sch'ella u el: * a) * n'è betg perencletg cun la deducziun da la taglia a la funtauna tenor

l'attestaziun tenor l'artitgel 104 LT; u

23) FF 1983 II 535

19

720.015

b) * n'ha betg survegnì l'attestaziun tenor l'artitgel 104 LT da la patruna u dal

patrun.

2 La debitura u il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia po pretender ina disposiziun davart l'existenza e davart la dimensiun da l'obligaziun da pajar taglia da l'autoritad da taxaziun fin ils 31 da mars da l'onn fiscal che suonda la scadenza da la prestaziun. *

g) pretensiun posteriura e restituziun *

Art. 43 1 Sch'il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia n'ha betg fatg ina deducziun da taglia u ha fatg ina deducziun da taglia insuffizienta, vegn el obligà da prestar in pajament posteriur ensemen cun il tschains. Il regress dal debitur al pajataglia resta resalvà.

2 Il dretg da far valair la pretensiun posteriura s'extingua 10 onns suenter la scadenza da l'onn chalendar, en il qual la deducziun da taglia avess stuì vegnir fatga. * 3 Sch'il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia ha fatg ina deducziun da taglia memia gronda, sto el restituir la differenza al pajataglia. Sch'el ha gia fatg giu quint en questa chaussa cun l'autoritad d'incassament cumpetenta, po l'autoritad d'incassament restituir la differenza directamain al pajataglia.

4 Dal rest sa drizza l'obligaziun da restituziun tenor l'artitgel 157 LT.

5 La pajataglia u il pajataglia po vegnir obligada u obligà da l'autoritad da taxaziun da pajar posteriuramain la taglia a la funtauna ch'ella u el debitescha, sche la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia e ch'è vegnida pajada n'è betg vegnida deducida u n'è betg vegnida deducida cumplettamain per la taglia a la funtauna e sch'i n'è betg pussaivel d'incassar posteriuramain da la debitura u dal debitur la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia. *

h) meds legals *

Art. 44 1 Cunter ina disposiziun pertutgant la taglia a la funtauna po far protesta – ultra da la pajataglia u dal pajataglia – er la debitura u il debitur da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia, e quai tenor l'artitgel 137 LT24).

4. Incassament e furniziun sco er indemnisaziun *

Art. 45 1 L'administraziun da taglia examinescha il rendaquint e relascha in quint respectivamain, en cas da divergenzas envers il rendaquint, ina disposiziun ed in quint. * 2 Il termin da pajament importa 30 dis dapi la facturaziun. * 3 … * 4 Per pajaments retardads vegn debità in tschains da retard tenor l'artitgel 153 LT. * 5 … *

24) DG 720.000

20

720.015

5. Sistem da rendaquint simplifitgà (art. 39a LT) *

il chantun e las vischnancas mintgamai 45 pertschient;

las baselgias chantunalas 10 pertschient.

Art. 45a * 1 La taglia a la funtauna vegn repartida sco suonda:

a)

b)

2 La repartiziun sin las vischnancas vegn fatga a norma da l'artitgel 105d alinea 2 LT.

3 Per la repartiziun dals retgavs da taglia sin las duas baselgias chantunalas vegn duvrada la medema clav da repartiziun sco per l'assegnaziun da la taglia da cultus.

6. Parts da las baselgias

Art. 45b * 1 Per las persunas ch'èn obligadas da pajar la taglia a la funtauna tenor ils codes tariffars A - C ed F - Q vegn fatga l'assegnaziun a las baselgias a norma da l'appartegnientscha da la persuna respectiva. *

7. Directivas *

Art. 46 1 L'administraziun chantunala da taglia relascha directivas cumplementaras per las debituras e per ils debiturs da la prestaziun ch'è suttamessa a la taglia ed er per las vischnancas.

4. Dretg da procedura

4.1. PRINCIPS GENERALS DA PROCEDURA

Art. 46a * 1. Registraziun ed archivaziun electronica da datas * 1 L'administraziun chantunala da taglia relascha las regulaziuns per la transmissiun, per la forza da cumprova, per la durada d'archivar e per l'extincziun da las datas.

Art. 47

2. Transmissiun electronica senza suttascripziun (art. 123a al. 2 LT) *

1 L'Administraziun chantunala da taglia relascha las directivas necessarias per la transmissiun electronica senza suttascripziun. *

3. Posiziun dals conjugals (art. 123b al. 2 LT)

Art. 47a * 1 Il termin per suttascriver la decleraziun da taglia tras l'autra conjugala u l'auter conjugal vegn da princip fixà tras ina publicaziun en il Fegl uffizial chantunal e mo en cas spezials tras ina invitaziun en scrit a la conjugala pertutgada u al conjugal pertutgà.

21

720.015

4.2. PROCEDURA DA TAXAZIUN

Art. 48

1. Decleraziun da taglia a) obligaziun d'inoltrar (art. 127 al. 1 LT) *

1 La decleraziun da taglia sto vegnir inoltrada er, sch'ina persuna natirala u giuridica è obligada mo limitadamain da pajar taglia en il chantun.

b) inoltraziun sin via electronica (art. 127 al. 2 LT)

Art. 48a * 1 La decleraziun da taglia po vegnir inoltrada er en furma electronica. Il pajataglia po tscherner tranter ina inoltraziun sin palpiri ed ina inoltraziun sin via electronica. * 2 … *

Art. 48b *

2. Obligaziun da terzas persunas d'emetter attestaziuns (art. 129 al. 3 LT)

1 En cas d'ina extrada durant l'onn sto il patrun da fin ussa emetter tenor l'artitgel 98 alinea 1 litera b LT e l'artitgel 24c alinea 1 litera a DERtLT il mument da la terminaziun da la relaziun da lavur, sin dumonda dal lavurant in'attestaziun cun las indicaziuns relevantas davart l'activitad da gudogn dependenta, ch'èn necessarias per exequir la cunvegna internaziunala respectiva en il sectur fiscal. Il Departament federal da finanzas regla ils detagls en collavuraziun cun ils chantuns.

Art. 48c *

3. Obligaziun da rapportar da terzas persunas (art. 130 al. 1 lit. h ed al. 2 LT)

1 Per mintga onn fiscal respectivamain per mintga perioda fiscala sto vegnir inoltrada a l'autoritad da taxaziun in'attestaziun tras:

a)

ils patruns davart las datas da salari dals lavurants tenor l'artitgel 98 alinea 1 litera b LT e l'artitgel 24c alinea 1 litera a DERtLT, per ils quals ina cunvegna internaziunala en il sectur fiscal prevesa il barat internaziunal automatic d'infurmaziuns davart questas datas.

2 Al pajataglia sto vegnir consegnada ina copia da l'attestaziun.

4.3. INCASSAMENT E GARANZIA

1. Incassament da taglia (art. 153 al. 1 lit. a LT)

Art. 49 1 L'emprima rata da la taglia sin las entradas e sin la facultad per l'onn fiscal respectiv sto vegnir pajada la fin da favrer da l'onn che suonda l'onn fiscal.

2 La segunda rata da la taglia sin las entradas e sin la facultad per l'onn fiscal respectiv sto vegnir pajada la fin d'avrigl da l'onn che suonda l'onn fiscal.

3 La scadenza mesauna da la taglia sin las entradas e sin la facultad per l'onn fiscal respectiv è ils 31 da mars da l'onn che suonda l'onn fiscal.

22

720.015

4 Tar imports pli pitschens po l'administraziun da taglia desister da far in quint da taglia provisoric.

Art. 49a * 2. Facturaziun sin via electronica (art. 152 al. 5 LT)

1 A partir da l'onn chalendar 2013 e suenter l'annunzia dal pajataglia è l'administraziun chantunala da taglia autorisada da trametter electronicamain ils quints.

Art. 49b *

3. Pajament anticipà da la taglia sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars (art. 153 al. 4 LT)

1 In tschains da pajament anticipà en il senn da l'artitgel 153 alinea 4 LT ed in eventual surpli vegnan bunifitgads respectivamain pajads ora als vendiders.

2 Sche d'ina vendita na resulta nagina taglia sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars, mabain ina taglia sin las entradas, na vegn il pajament anticipà betg tschainsì.

Art. 50

4. Taxas d'admoniziun e da scussiun (art. 154a al. 2, art. 155 al. 1 LT) *

1 La taxa per la segunda admoniziun importa 30 francs.

2 La taxa da scussiun importa 100 francs. *

5. Taxaziun nulla (art. 156a LT) *

Art. 51 1 Per retschavidras e retschaviders da prestaziuns supplementaras en il senn da la lescha davart prestaziuns supplementaras chantunalas tar l'assicuranza da vegls, survivents ed invalids25) sco er per retschavidras e retschaviders da prestaziuns da sustegniment en il senn da l'artitgel 1 da la lescha chantunala davart il sustegn da persunas basegnusas26) po vegnir concedida – sin dumonda – ina taxaziun nulla, sche la facultad decisiva importa main che 25 000 francs (persunas che vivan sulettas)

respectivamain main che 40 000 francs (persunas maridadas). * 2 La facultad decisiva sa cumpona da la facultad netta plus la differenza tranter la valur fiscala da las immobiglias e lur valur commerziala tenor l'ultima valitaziun uffiziala. * 3 Cun la dumonda tenor l'alinea 1 desista la pajataglia u il pajataglia da far valair ses dretg da survegnir enavos la taglia anticipada.

25) CS 831.30 26) DG 546.250

23

720.015

4.4. AUTORITADS

Administraziun chantunala da taglia (art. 104 al. 4 LTFD) *

Art. 52 1 L'administraziun chantunala da taglia ha l'incumbensa da:

a) * incassar las taglias a la funtauna tenor la LTFD27);

b) * … c)

persequitar defraudaziuns da taglia e violaziuns d'obligaziuns da procedura tenor l'artitgel 182 alinea 4 LTFD;

2 … *

4.5. COLLAVURAZIUN ED INDEMNISAZIUN DA LAS VISCHNANCAS

1. Cooperaziun (art. 169 al. 1 lit. a LT)

Art. 53 1 Las vischnancas èn obligadas da:

a)

b)

publitgar las communicaziuns e las invitaziuns prescrittas;

far il register da taglia tenor las instrucziuns da l'administraziun chantunala da taglia;

c) * tegnair en salv las actas fiscalas tenor las instrucziuns da l'administraziun

chantunala da taglia;

d) * trametter singuls formulars da la decleraziun da taglia.

2. Pretensiuns minimalas per la taxaziun (art. 170 al. 1 LT)

Art. 54 1 Vischnancas che fan la taxaziun d'in dumber minimal da cas e che possedan collavuraturas e collavuraturs cun ina scolaziun correspundenta, pon collavurar tar la taxaziun da las taglias sin las entradas e sin la facultad. La persuna che fa la taxaziun sto absolver cun success la scolaziun e la furmaziun supplementara che vegn pretendida da l'administraziun chantunala da taglia. * 2 La vischnanca sto far la taxaziun d'almain 1000 cas per collavuratur communal. * 3 L'administraziun da taglia po permetter excepziuns en cas spezials motivads.

3. Pussaivladads da tscherner (art. 170 al. 2 LT)

Art. 55 1 La vischnanca po proponer da far la taxaziun da 50, 60, 70 u 80 pertschient dals cas. La dumonda da collavurar u da midar la dimensiun da la collavuraziun sto vegnir inoltrada a l'administraziun chantunala da taglia fin la fin d'avrigl da l'onn current per l'onn proxim. * 2 L'administraziun da taglia po permetter ina quota pli auta en cas spezials motivads, sch'ils andaments da la lavur na vegnan betg difficultads tras quai.

27) CS 642.11

24

720.015

4. Collavuraziun tar la taxaziun (art. 170 al. 1 LT)

Art. 56 1 Las vischnancas che collavuran tar la taxaziun ston, tenor l'instrucziun da l'administraziun da taglia:

a) * eruir ed archivar tut ils fatgs e tut ils documents ch'èn relevants per la taxaziun sco er examinar formalmain las indicaziuns persunalas sin ils formulars principals ed accessorics che vegnan inoltrads, uschè ditg che las decleraziuns da taglia vegnan anc inoltradas a la vischnanca;

b) * far la taxaziun da persunas cun activitad da gudogn dependenta, da pajataglias ch'èn obligads limitadamain da pajar taglia sco er da persunas senza activitad da gudogn;

metter a disposiziun a la cumissaria u al cumissari da taglia sco er a sias collavuraturas ed a ses collavuraturs locals da lavur adattads cun ina infrastructura dad EED sco er il persunal qualifitgà necessari per liquidar las lavurs da secretariat.

c)

Art. 57

5. Indemnisaziun a) controlla d'entrada

1 Per la controlla d'entrada survegn la vischnanca ina indemnisaziun da 7 francs per cas al register, almain dentant 1000 francs, uschè ditg che las decleraziuns da taglia vegnan anc inoltradas a la vischnanca. * 2 … *

b) registraziun preliminara

Art. 58 1 Las vischnancas che fan la taxaziun èn obligadas da registrar preliminarmain tut las datas da tut las decleraziuns da taglia che vegnan inoltradas a la vischnanca. Las vischnancas che na fan betg la taxaziun pon surpigliar la registraziun preliminara, sch'ellas èn colliadas cun il sistem electronic da taxaziun (EVA). * 2 Per la registraziun preliminara manuala survegn la vischnanca 7 francs per cas.

L'indemnisaziun na vegn betg pajada supplementarmain a l'indemnisaziun da taxaziun.

3 La registraziun preliminara cun agid d'in code a travs u d'in scanner na vegn betg indemnisada.

c) taxaziun tras la vischnanca (art. 171 al. 1 LT)

Art. 59 1 Per mintga cas ch'è vegnì taxà independentamain survegn la vischnanca ina indemnisaziun da:

a)

b)

c)

d)

e)

45 francs tar 50% dals cas 50 francs tar 60% dals cas 55 francs tar 70% dals cas 60 francs tar 80% dals cas 65 francs tar 90% dals cas

25

720.015

2 La quota procentuala sto vegnir calculada dal total da las pajataglias e dals pajataglias main las persunas cun activitad da gudogn independenta.

3 Sche las indemnisaziuns che ston vegnir pajadas tenor l'alinea 1 surpassan l'import che stat a disposiziun tenor l'artitgel 171 alinea 1 LT28), ston las tariffas vegnir reducidas procentualmain tenor l'alinea 1.

4 L'administraziun chantunala da taglia po reducir l'indemnisaziun, sche la persuna che fa la taxaziun na posseda betg la scolaziun u la furmaziun supplementara en il dretg fiscal pretendida, ubain sche la qualitad da la lavur na correspunda betg a las pretensiuns dumandadas. *

Art. 59a *

6. Gestiun da las datas dal register ed annunzia (art. 171 al. 2 lit. b LT)

1 Sche las vischnancas gesteschan ed annunzian correctamain las datas dal register da las persunas ch'èn obligadas da pajar taglias a la funtauna tenor l'artitgel 169 alinea 1 litera d LT, survegnan ellas ina indemnisaziun dad 1,5 pertschient da las taglias chantunalas retratgas.

2 L'administraziun chantunala da taglia po reducir u annullar l'indemnisaziun, sche la qualitad da las datas dal register da las persunas ch'èn obligadas da pajar taglias a la funtauna na correspunda betg a las pretensiuns dumandadas.

4.6. INDEMNISAZIUN DAL CHANTUN

1. Taglias sin las entradas e sin la facultad

Art. 60 1 Per la taxaziun da las taglias sin las entradas e sin la facultad tras l'administraziun chantunala da taglia na vegnan pretendidas naginas indemnisaziuns da las vischnancas.

2 Per la taxaziun da las persunas natiralas che vegnan suttamessas a la taglia tenor ils custs pajan las vischnancas 150 francs per cas.

3 Per il scanning e per l'archivaziun electronica da las actas fiscalas tras l'administraziun chantunala da taglia pajan las vischnancas ina indemnisaziun da 2 francs per pajataglia. *

Art. 61

2. Taglia sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars (art. 30 al. 1 LTCTB)

1 Cun ina pauschala da 90 francs per cas indemniseschan las vischnancas l'administraziun chantunala da taglia per la taxaziun e per l'incassament da la taglia sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars.

2 La pauschala per cas sto vegnir pajada er tar ina taxaziun nulla e tar in acquist da cumpensaziun.

28) DG 720.000

26

720.015

3 Ina pretensiun posteriura en il senn da l'artitgel 52 alinea 2 LT29) na chaschuna naginas indemnisaziuns.

3. Taglia a la funtauna (art. 165a al. 1 lit. f LT)

Art. 61a * 1 L'administraziun chantunala da taglia survegn da las vischnancas ina indemnisaziun da 2,5 pertschient da la part communala retratga.

2 Las baselgias chantunalas ed ils cumins-baselgia indemniseschan l'administraziun chantunala da taglia cun 4 pertschient da la part retratga da la baselgia.

Art. 61b *

4. Taglia sin il gudogn, taglia sin il chapital e taglia da cultus (art.

165a al. 1 lit. d ed e LT)

1 L'administraziun chantunala da taglia incassescha per la taxaziun, per l'incassament e per il rendaquint da la taglia sin il gudogn e da la taglia sin il chapital a favur da las vischnancas sco er da la taglia da cultus ina taxa da 2 pertschient da las taglias incassadas.

5. Taglia anticipada, imputaziun da taglias a la funtauna estras, restituziun e scuntrada da la retenziun supplementara da taglia USA30) *

Art. 62

1. Restituziun a) dumonda

1 La dumonda da restituziun sin il register da las vaglias respectivamain sin il formular correspundent sto vegnir inoltrada a medem temp cun la decleraziun da taglia.

b) decisiun

Art. 63 1 L'administraziun chantunala da taglia examinescha las dumondas da restituziun ch'èn vegnidas inoltradas ad ella, verifitgescha ils fatgs, prenda tut las mesiras ch'èn necessarias per eruir correctamain il dretg da restituziun e prenda ina decisiun.

2 L'administraziun chantunala da taglia po far ina restituziun provisorica tar la taglia anticipada. La decisiun correspundenta na sto betg vegnir motivada e na po betg vegnir contestada.

29) DG 720.000 30) guarda art. 73 al. 1 LTA (CS 642.21), art. 15 ss. da l'Ordinaziun davart l'imputaziun da taglias a la funtauna estras (CS 672.201) sco er art. 11 ss. da l'Ordinaziun tar la cunvegna svizra-americana davart l'imposiziun dubla da taglia (CS 672.933.61)

27

720.015

2. Restituziun u scuntrada (art. 72 LT)

Art. 64 1 La restituziun da las taglias a la funtauna estras imputablas sco er da la retenziun supplementara da taglia USA vegn fatga tenor las reglas per la taglia anticipada (art. 72 LT). *

3. Grevezza per il chantun e per las vischnancas

Art. 65 1 L'import da las taglias a la funtauna estras imputablas vegn – tenor l'Ordinaziun davart l'imputaziun da taglias a la funtauna estras31) – repartì sin las singulas suveranitads fiscalas respectivamain sin ils singuls retschaviders da taglia. * 2 L'import che sto vegnir adossà a la Confederaziun vegn reducì per la part chantunala da la taglia federala directa. Questa reducziun va sin donn e cust dal chantun. *

6. … *

Art. 66 *

Art. 67 *

Art. 68 *

…

…

…

7. Disposiziuns finalas

Art. 69

1. Dretg transitoric a) en general *

1 Per ils cas da la perioda fiscala 2007 sco er da periodas fiscalas anteriuras vegnan applitgadas las disposiziuns da dretg material ch'èn cuntegnidas en las disposiziuns executivas tar la lescha da taglia dals 13 da favrer 2001.

Art. 69a *

b) taglia communala sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars (art. 6 al. 4 LTCTB)

1 La taxaziun e la retratga da la taglia communala sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars, da la quala ils fatgs motivants èn vegnids realisads avant il 1. da schaner 2009 tras la vischnanca responsabla. Il medem vala per las decisiuns da recurs e da meds legals sco er per autras decisiuns.

31) CS 672.201

28

720.015

Art. 69b *

c) taglia sin il gudogn tras la vendita da bains immobigliars (art. 19 al. 1 LTCTB)

1 La taxaziun da la taglia sin la vendita da bains immobigliars da la perioda fiscala 2008 e da periodas fiscalas anteriuras è vegnida fatga da la vischnanca per las persunas giuridicas, da l'autoritad ch'è – tenor la lescha da taglia – cumpetenta per las taglias directas per las persunas natiralas.

d) correctura da la tariffa (art. 191a LT)

Art. 69c * 1 Pajataglias tenor l'artitgel 98 alinea 1 litera a sco er persunas qualifitgadas sco quasi-domiciliadas tenor l'artitgel 98 alinea 1 litera b LT pon, sch'i na vegn betg applitgada ina tariffa da taglia fixa, inoltrar ina dumonda en scrit da curreger la tariffa per l'onn fiscal 2020 a l'Administraziun chantunala da taglia fin ils 31 da mars 2021. Las deducziuns che stattan en connex cun las entradas, las expensas professiunalas augmentadas, ils custs da la scolaziun e furmaziun supplementara orientada a la professiun, inclusiv ils custs da rescolaziun, ils tschains da debits, las contribuziuns da mantegniment, las contribuziuns a la prevenziun individuala liada, ils custs da malsogna e d'accident, ils custs motivads d'in impediment sco er ils custs da la tgira d'uffants pon vegnir pretendids qua, nun ch'els sajan resguardads en la tariffa.

2 La tariffa na vegn betg curregida tar pajataglias cun ina taxaziun ordinaria posteriura.

3 Per la procedura vala dal rest l'artitgel 42 confurm al senn.

2. Entrada en vigur

Art. 70 1 Questas disposiziuns executivas entran en vigur il 1. da schaner 2008.

2 Cun l'entrada en vigur da questas disposiziuns executivas vegnan abolidas las disposiziuns executivas dals 13 da favrer 200132) cun resalva da l'artitgel 69.

32) CUL 2001 en il FUC 2001, 914 e midadas tenor il register da la CUL

29

720.015

Tabella da las modificaziuns - tenor conclus

Entrada en vigur 01-01-2008 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2013 01-01-2013 01-01-2013 01-01-2013 01-01-2013 01-01-2013 01-01-2013 01-01-2013 01-01-2013 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014

Element relasch Art. 24 Art. 51 al. 1 Art. 52 al. 1, b)

Titel 6.

Art. 66 Art. 67 Art. 68 Art. 69 Art. 69a Art. 69b Art. 4 Art. 24a Art. 31 al. 4 Art. 18 Art. 31 al. 1 Art. 31 al. 3 Art. 48 Art. 48a Art. 49a Art. 49b Art. 50 Art. 51 Art. 10 Art. 20 Titel 3.1.

Art. 25 al. 1 Art. 25 al. 2 Art. 25 al. 3 Art. 25 al. 4 Titel 3.2.

Art. 28 Art. 29 Art. 30 Art. 31 Titel 3.3.

Titel 3.4.

Art. 40 Art. 41 al. 1, b)

Art. 41 al. 1, c)

Art. 41 al. 3 Art. 41 al. 4 Art. 41 al. 5 Art. 42 Art. 43 al. 2 Art. 45 Art. 45 al. 1 Art. 45 al. 2 Art. 45 al. 3 Art. 45 al. 4 Art. 45 al. 5 Art. 45a Art. 45b Art. 46 Art. 52 Art. 52 al. 1, a)

Art. 52 al. 2 Art. 54 al. 1 Art. 55 al. 1 Art. 59 al. 4 Art. 59a

Modificaziun emprima versiun midada dal titel midada aboliziun aboliziun aboliziun aboliziun aboliziun midada dal titel integraziun integraziun aboliziun aboliziun midada revisiun totala midada aboliziun midada dal titel integraziun integraziun integraziun midada dal titel midada dal titel revisiun totala aboliziun midada midada midada midada integraziun integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada midada revisiun totala midada aboliziun midada integraziun integraziun revisiun totala midada midada dal titel midada midada integraziun integraziun integraziun integraziun integraziun midada dal titel midada dal titel midada aboliziun midada midada integraziun integraziun

Publicaziun en la CUL - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Conclus 27-11-2007 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 01-03-2011 01-03-2011 01-03-2011 18-12-2012 18-12-2012 18-12-2012 18-12-2012 18-12-2012 18-12-2012 18-12-2012 18-12-2012 18-12-2012 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013

30

Conclus 15-10-2013 23-09-2014 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 26-09-2017 11-12-2018 11-12-2018 11-12-2018 11-12-2018 11-12-2018 11-12-2018 11-12-2018 11-12-2018 11-12-2018 11-12-2018 11-12-2018 11-12-2018 17-03-2020 17-03-2020 17-03-2020 17-03-2020 17-03-2020 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021

Entrada en vigur 01-01-2014 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-07-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2018 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2019 01-01-2020 01-01-2020 01-01-2020 01-01-2020 01-01-2020 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021

Element Art. 61a Art. 2a Art. 10a Art. 11 Art. 11a Art. 12 Art. 15 Art. 16 Art. 18 Art. 19 Art. 19 al. 1 Art. 27 al. 1 Art. 27 al. 1, a)

Art. 31 al. 1 Art. 45 al. 5 Art. 45a Art. 46a Art. 48a al. 1 Art. 48a al. 2 Art. 50 al. 2 Art. 53 al. 1, c)

Art. 53 al. 1, d)

Art. 54 al. 2 Art. 56 al. 1, a)

Art. 56 al. 1, b)

Art. 57 al. 1 Art. 57 al. 2 Art. 58 al. 1 Art. 60 al. 3 Art. 61b Agiunta 1 Agiunta 2 Art. 51 al. 2 Art. 1a Art. 2 Art. 10b Art. 11 Art. 11a Art. 12 Art. 15 Art. 16 Art. 18 Art. 19 Art. 23a Art. 24 ingress Titel 5.

Art. 64 al. 1 Art. 65 al. 1 Art. 65 al. 2 Art. 1a Art. 2 Art. 2a Art. 23a Art. 24 Titel 3.

Titel 3.1.

Art. 25 al. 1 Art. 25 al. 1, d)

Art. 25 al. 1, e)

Art. 25 al. 1, f)

Art. 25 al. 1, fbis)

Art. 25 al. 1, k)

Art. 25 al. 1, l)

Art. 25 al. 1, m)

Art. 25 al. 1bis

Modificaziun integraziun integraziun integraziun midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada midada midada midada aboliziun midada dal titel integraziun midada aboliziun midada midada integraziun midada midada midada midada aboliziun midada integraziun integraziun integraziun integraziun midada integraziun midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel integraziun midada dal titel midada midada midada midada integraziun aboliziun midada dal titel midada dal titel aboliziun midada dal titel midada midada midada aboliziun midada midada integraziun aboliziun midada integraziun integraziun

720.015

Publicaziun en la CUL - 2014-019 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2017-035 2018-019 2018-019 2018-019 2018-019 2018-019 2018-019 2018-019 2018-019 2018-019 2018-019 2018-019 2018-019 2020-010 2020-010 2020-010 2020-010 2020-010 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008

31

720.015

Conclus 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021

32

Entrada en vigur 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021

Element Art. 25 al. 2 Art. 25 al. 3 Art. 25 al. 4 Art. 26 Art. 26 al. 2 Art. 26 al. 3 Art. 26 al. 4 Art. 26 al. 5 Art. 26 al. 6 Art. 26 al. 7 Art. 27 Art. 27a Art. 27b Art. 28 Art. 28 al. 1 Art. 28 al. 2 Art. 28 al. 3 Art. 28 al. 4 Art. 28 al. 5 Art. 28a Art. 28b Art. 29 Art. 29 al. 1 Art. 29 al. 1, a)

Art. 29 al. 1, b)

Art. 29 al. 2 Art. 29 al. 3 Art. 29a Art. 30 Art. 31 Titel 3.3.

Art. 33 Art. 33a Art. 33b Art. 34 Art. 34 al. 1 Art. 34 al. 1, a)

Art. 34 al. 1, b)

Art. 34 al. 2 Art. 34a Art. 35 Art. 35 al. 1 Art. 35 al. 2 Art. 36 Art. 36 al. 1 Art. 36 al. 2 Art. 36 al. 2, a)

Art. 36 al. 2, b)

Art. 37 Art. 37 al. 1, a)

Art. 38 al. 1 Art. 41 al. 3 Art. 41 al. 4 Art. 41 al. 5 Art. 41a Art. 41b Art. 42 Art. 42 al. 1 Art. 42 al. 1, a)

Art. 42 al. 1, b)

Art. 42 al. 2 Art. 43 Art. 43 al. 5 Art. 44 Art. 45 al. 3 Art. 45b al. 1

Modificaziun midada midada aboliziun midada dal titel aboliziun aboliziun aboliziun aboliziun integraziun integraziun aboliziun integraziun integraziun midada dal titel midada integraziun integraziun integraziun integraziun integraziun integraziun midada dal titel midada integraziun integraziun midada aboliziun integraziun aboliziun aboliziun midada aboliziun integraziun integraziun midada dal titel midada integraziun integraziun midada integraziun midada dal titel midada integraziun midada dal titel midada midada midada midada midada dal titel midada midada midada aboliziun aboliziun integraziun integraziun midada dal titel midada integraziun integraziun integraziun midada dal titel integraziun midada dal titel aboliziun midada

Publicaziun en la CUL 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008

Conclus 09-02-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 11-10-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 29-11-2022 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 23-01-2024 23-01-2024 23-01-2024 23-01-2024 23-01-2024 23-01-2024 23-01-2024 23-01-2024 23-01-2024 23-01-2024 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025

Entrada en vigur 01-01-2021 01-07-2021 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2024 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025

Element Art. 69c Art. 10c Art. 11 Art. 11a Art. 12 Art. 14a Art. 15 Art. 16 Art. 18 Art. 19 Art. 23b Art. 24 Art. 46a Art. 47 Art. 47 al. 1 Art. 47a Art. 10 al. 1 Art. 4a Art. 5 Art. 10 Art. 10a Art. 10b Art. 10c Art. 11 Art. 11a Art. 12 Art. 14a Art. 15 Art. 16 Art. 18 Art. 19 Art. 24b Art. 25 al. 1, f)

Art. 25 al. 1, m)

Art. 25 al. 1, n)

Art. 25 al. 1, o)

Art. 25 al. 1, p)

Art. 25 al. 1, q)

Art. 25 al. 1, r)

Art. 25 al. 1ter Art. 25 al. 2 Art. 33a al. 3 Art. 33b al. 3 Art. 25 al. 1bis, a)

Art. 25 al. 1bis, b)

Art. 25 al. 1bis, c)

Art. 25 al. 1bis, d)

Art. 25 al. 1bis, e)

Art. 25 al. 1bis, f)

Art. 25 al. 1bis, g)

Art. 25 al. 1bis, h)

Art. 25 al. 1bis, i)

Art. 25 al. 1bis, j)

Art. 1 Art. 1 al. 1 Art. 1 al. 1, a)

Art. 1 al. 1, b)

Art. 1 al. 1, c)

Art. 1b Art. 2 Art. 2a Art. 24c Art. 25 Art. 25 al. 1bis, a)

Art. 25 al. 1bis, b)

Art. 25 al. 1bis, c)

Modificaziun integraziun integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada integraziun midada integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel integraziun aboliziun midada integraziun integraziun integraziun integraziun integraziun integraziun midada integraziun integraziun midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada dal titel midada integraziun integraziun integraziun integraziun midada dal titel midada dal titel integraziun midada dal titel midada midada midada

720.015

Publicaziun en la CUL 2021-008 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 2022-034 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2022-040 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2024-002 2024-002 2024-002 2024-002 2024-002 2024-002 2024-002 2024-002 2024-002 2024-002 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025

33

720.015

Conclus 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025

Entrada en vigur 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025

Element Art. 25 al. 1bis, d)

Art. 25 al. 1bis, e)

Art. 25 al. 1bis, f)

Art. 25 al. 1bis, g)

Art. 25 al. 1bis, h)

Art. 25 al. 1bis, i)

Art. 25 al. 1bis, j)

Art. 26 Art. 27a Art. 27b Art. 41abis Art. 41b Art. 42 Art. 43 Art. 44 Art. 48b Art. 48c

Modificaziun midada midada midada midada midada midada midada midada dal titel midada dal titel midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel integraziun integraziun

Publicaziun en la CUL 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025

34

Tabella da las modificaziuns - tenor element

Element relasch ingress Art. 1 Art. 1 al. 1 Art. 1 al. 1, a)

Art. 1 al. 1, b)

Art. 1 al. 1, c)

Art. 1a Art. 1a Art. 1b Art. 2 Art. 2 Art. 2 Art. 2a Art. 2a Art. 2a Art. 4 Art. 4a Art. 5 Art. 10 Art. 10 Art. 10 al. 1 Art. 10a Art. 10a Art. 10b Art. 10b Art. 10c Art. 10c Art. 11 Art. 11 Art. 11 Art. 11 Art. 11a Art. 11a Art. 11a Art. 11a Art. 12 Art. 12 Art. 12 Art. 12 Art. 14a Art. 14a Art. 15 Art. 15 Art. 15 Art. 15 Art. 16 Art. 16 Art. 16 Art. 16 Art. 18 Art. 18 Art. 18 Art. 18 Art. 18 Art. 19 Art. 19 Art. 19 Art. 19 Art. 19 al. 1 Art. 20

Conclus 27-11-2007 17-03-2020 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 18-02-2025 11-12-2018 09-02-2021 18-02-2025 11-12-2018 09-02-2021 18-02-2025 23-09-2014 09-02-2021 18-02-2025 01-03-2011 29-11-2022 29-11-2022 15-10-2013 29-11-2022 11-10-2022 15-02-2016 29-11-2022 11-12-2018 29-11-2022 21-12-2021 29-11-2022 15-02-2016 11-12-2018 21-12-2021 29-11-2022 15-02-2016 11-12-2018 21-12-2021 29-11-2022 15-02-2016 11-12-2018 21-12-2021 29-11-2022 21-12-2021 29-11-2022 15-02-2016 11-12-2018 21-12-2021 29-11-2022 15-02-2016 11-12-2018 21-12-2021 29-11-2022 18-12-2012 15-02-2016 11-12-2018 21-12-2021 29-11-2022 15-02-2016 11-12-2018 21-12-2021 29-11-2022 15-02-2016 15-10-2013

Entrada en vigur 01-01-2008 01-01-2020 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2019 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2019 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2016 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2011 01-01-2023 01-01-2023 01-01-2014 01-01-2023 01-01-2024 01-01-2016 01-01-2023 01-01-2019 01-01-2023 01-07-2021 01-01-2023 01-01-2016 01-01-2019 01-01-2022 01-01-2023 01-01-2016 01-01-2019 01-01-2022 01-01-2023 01-01-2016 01-01-2019 01-01-2022 01-01-2023 01-01-2022 01-01-2023 01-01-2016 01-01-2019 01-01-2022 01-01-2023 01-01-2016 01-01-2019 01-01-2022 01-01-2023 01-01-2013 01-01-2016 01-01-2019 01-01-2022 01-01-2023 01-01-2016 01-01-2019 01-01-2022 01-01-2023 01-01-2016 01-01-2014

Modificaziun emprima versiun midada midada dal titel midada integraziun integraziun integraziun integraziun aboliziun integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel aboliziun integraziun midada dal titel revisiun totala midada dal titel midada integraziun midada dal titel integraziun midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel revisiun totala midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada aboliziun

720.015

Publicaziun en la CUL - 2020-010 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2025-025 2018-019 2021-008 2025-025 2018-019 2021-008 2025-025 2014-019 2021-008 2025-025 - 2022-040 2022-040 - 2022-040 2022-034 2016-002 2022-040 2018-019 2022-040 2021-053 2022-040 2016-002 2018-019 2021-053 2022-040 2016-002 2018-019 2021-053 2022-040 2016-002 2018-019 2021-053 2022-040 2021-053 2022-040 2016-002 2018-019 2021-053 2022-040 2016-002 2018-019 2021-053 2022-040 - 2016-002 2018-019 2021-053 2022-040 2016-002 2018-019 2021-053 2022-040 2016-002
35

720.015

Element Art. 23a Art. 23a Art. 23b Art. 24 Art. 24 Art. 24 Art. 24 Art. 24a Art. 24b Titel 3.

Titel 3.1.

Titel 3.1.

Art. 24c Art. 25 Art. 25 al. 1 Art. 25 al. 1 Art. 25 al. 1, d)

Art. 25 al. 1, e)

Art. 25 al. 1, f)

Art. 25 al. 1, f)

Art. 25 al. 1, fbis)

Art. 25 al. 1, k)

Art. 25 al. 1, l)

Art. 25 al. 1, m)

Art. 25 al. 1, m)

Art. 25 al. 1, n)

Art. 25 al. 1, o)

Art. 25 al. 1, p)

Art. 25 al. 1, q)

Art. 25 al. 1, r)

Art. 25 al. 1bis Art. 25 al. 1bis, a)

Art. 25 al. 1bis, a)

Art. 25 al. 1bis, b)

Art. 25 al. 1bis, b)

Art. 25 al. 1bis, c)

Art. 25 al. 1bis, c)

Art. 25 al. 1bis, d)

Art. 25 al. 1bis, d)

Art. 25 al. 1bis, e)

Art. 25 al. 1bis, e)

Art. 25 al. 1bis, f)

Art. 25 al. 1bis, f)

Art. 25 al. 1bis, g)

Art. 25 al. 1bis, g)

Art. 25 al. 1bis, h)

Art. 25 al. 1bis, h)

Art. 25 al. 1bis, i)

Art. 25 al. 1bis, i)

Art. 25 al. 1bis, j)

Art. 25 al. 1bis, j)

Art. 25 al. 1ter Art. 25 al. 2 Art. 25 al. 2 Art. 25 al. 2 Art. 25 al. 3 Art. 25 al. 3 Art. 25 al. 4 Art. 25 al. 4 Art. 26 Art. 26 Art. 26 al. 2 Art. 26 al. 3 Art. 26 al. 4 Art. 26 al. 5 Art. 26 al. 6

36

Conclus 11-12-2018 09-02-2021 21-12-2021 22-12-2009 11-12-2018 09-02-2021 21-12-2021 01-03-2011 29-11-2022 09-02-2021 15-10-2013 09-02-2021 18-02-2025 18-02-2025 15-10-2013 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 12-12-2023 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 12-12-2023 09-02-2021 23-01-2024 18-02-2025 23-01-2024 18-02-2025 23-01-2024 18-02-2025 23-01-2024 18-02-2025 23-01-2024 18-02-2025 23-01-2024 18-02-2025 23-01-2024 18-02-2025 23-01-2024 18-02-2025 23-01-2024 18-02-2025 23-01-2024 18-02-2025 12-12-2023 15-10-2013 09-02-2021 12-12-2023 15-10-2013 09-02-2021 15-10-2013 09-02-2021 09-02-2021 18-02-2025 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021

Entrada en vigur 01-01-2019 01-01-2021 01-01-2022 01-01-2010 01-01-2019 01-01-2021 01-01-2022 01-01-2011 01-01-2023 01-01-2021 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2024 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2024 01-01-2021 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2024 01-01-2025 01-01-2024 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2024 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021

Modificaziun integraziun aboliziun integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada dal titel aboliziun integraziun midada midada midada integraziun midada dal titel midada midada aboliziun midada midada aboliziun integraziun aboliziun midada integraziun midada integraziun integraziun integraziun integraziun integraziun integraziun midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada midada integraziun midada midada midada midada midada integraziun aboliziun midada dal titel midada dal titel aboliziun aboliziun aboliziun aboliziun integraziun

Publicaziun en la CUL 2018-019 2021-008 2021-053 - 2018-019 2021-008 2021-053 - 2022-040 2021-008 - 2021-008 2025-025 2025-025 - 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2023-036 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2023-036 2021-008 2024-002 2025-025 2024-002 2025-025 2024-002 2025-025 2024-002 2025-025 2024-002 2025-025 2024-002 2025-025 2024-002 2025-025 2024-002 2025-025 2024-002 2025-025 2024-002 2025-025 2023-036 - 2021-008 2023-036 - 2021-008 - 2021-008 2021-008 2025-025 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008

Element Art. 26 al. 7 Art. 27 Art. 27 al. 1 Art. 27 al. 1, a)

Art. 27a Art. 27a Art. 27b Art. 27b Titel 3.2.

Art. 28 Art. 28 Art. 28 al. 1 Art. 28 al. 2 Art. 28 al. 3 Art. 28 al. 4 Art. 28 al. 5 Art. 28a Art. 28b Art. 29 Art. 29 Art. 29 al. 1 Art. 29 al. 1, a)

Art. 29 al. 1, b)

Art. 29 al. 2 Art. 29 al. 3 Art. 29a Art. 30 Art. 30 Art. 31 Art. 31 Art. 31 al. 1 Art. 31 al. 1 Art. 31 al. 3 Art. 31 al. 4 Titel 3.3.

Titel 3.3.

Art. 33 Art. 33a Art. 33a al. 3 Art. 33b Art. 33b al. 3 Art. 34 Art. 34 al. 1 Art. 34 al. 1, a)

Art. 34 al. 1, b)

Art. 34 al. 2 Art. 34a Art. 35 Art. 35 al. 1 Art. 35 al. 2 Art. 36 Art. 36 al. 1 Art. 36 al. 2 Art. 36 al. 2, a)

Art. 36 al. 2, b)

Art. 37 Art. 37 al. 1, a)

Titel 3.4.

Art. 38 al. 1 Art. 40 Art. 41 al. 1, b)

Art. 41 al. 1, c)

Art. 41 al. 3 Art. 41 al. 3 Art. 41 al. 4 Art. 41 al. 4

Conclus 09-02-2021 09-02-2021 15-02-2016 15-02-2016 09-02-2021 18-02-2025 09-02-2021 18-02-2025 15-10-2013 15-10-2013 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 15-10-2013 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 15-10-2013 09-02-2021 15-10-2013 09-02-2021 18-12-2012 15-02-2016 18-12-2012 01-03-2011 15-10-2013 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 12-12-2023 09-02-2021 12-12-2023 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 15-10-2013 09-02-2021 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 09-02-2021 15-10-2013 09-02-2021

Entrada en vigur 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2013 01-01-2016 01-01-2013 01-01-2011 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2024 01-01-2021 01-01-2024 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2014 01-01-2021

Modificaziun integraziun aboliziun midada midada integraziun midada dal titel integraziun midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel midada integraziun integraziun integraziun integraziun integraziun integraziun midada dal titel midada dal titel midada integraziun integraziun midada aboliziun integraziun midada dal titel aboliziun midada dal titel aboliziun midada midada aboliziun midada midada midada aboliziun integraziun integraziun integraziun integraziun midada dal titel midada integraziun integraziun midada integraziun midada dal titel midada integraziun midada dal titel midada midada midada midada midada dal titel midada midada midada revisiun totala midada aboliziun midada midada integraziun aboliziun

720.015

Publicaziun en la CUL 2021-008 2021-008 2016-002 2016-002 2021-008 2025-025 2021-008 2025-025 - - 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 - 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 - 2021-008 - 2021-008 - 2016-002 - - - 2021-008 2021-008 2021-008 2023-036 2021-008 2023-036 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 - 2021-008 - - - - 2021-008 - 2021-008

37

720.015

Element Art. 41 al. 5 Art. 41 al. 5 Art. 41a Art. 41abis Art. 41b Art. 41b Art. 42 Art. 42 Art. 42 Art. 42 al. 1 Art. 42 al. 1, a)

Art. 42 al. 1, b)

Art. 42 al. 2 Art. 43 Art. 43 Art. 43 al. 2 Art. 43 al. 5 Art. 44 Art. 44 Art. 45 Art. 45 al. 1 Art. 45 al. 2 Art. 45 al. 3 Art. 45 al. 3 Art. 45 al. 4 Art. 45 al. 5 Art. 45 al. 5 Art. 45a Art. 45a Art. 45b Art. 45b al. 1 Art. 46 Art. 46a Art. 46a Art. 47 Art. 47 al. 1 Art. 47a Art. 48 Art. 48a Art. 48a al. 1 Art. 48a al. 2 Art. 48b Art. 48c Art. 49a Art. 49b Art. 50 Art. 50 al. 2 Art. 51 Art. 51 al. 1 Art. 51 al. 2 Art. 52 Art. 52 al. 1, a)

Art. 52 al. 1, b)

Art. 52 al. 2 Art. 53 al. 1, c)

Art. 53 al. 1, d)

Art. 54 al. 1 Art. 54 al. 2 Art. 55 al. 1 Art. 56 al. 1, a)

Art. 56 al. 1, b)

Art. 57 al. 1 Art. 57 al. 2 Art. 58 al. 1 Art. 59 al. 4 Art. 59a

38

Conclus 15-10-2013 09-02-2021 09-02-2021 18-02-2025 09-02-2021 18-02-2025 15-10-2013 09-02-2021 18-02-2025 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 09-02-2021 18-02-2025 15-10-2013 09-02-2021 09-02-2021 18-02-2025 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 15-10-2013 09-02-2021 15-10-2013 15-10-2013 15-02-2016 15-10-2013 15-02-2016 15-10-2013 09-02-2021 15-10-2013 15-02-2016 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 21-12-2021 18-12-2012 18-12-2012 15-02-2016 15-02-2016 18-02-2025 18-02-2025 18-12-2012 18-12-2012 18-12-2012 15-02-2016 18-12-2012 22-12-2009 26-09-2017 15-10-2013 15-10-2013 22-12-2009 15-10-2013 15-02-2016 15-02-2016 15-10-2013 15-02-2016 15-10-2013 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-02-2016 15-10-2013 15-10-2013

Entrada en vigur 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2021 01-01-2025 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2016 01-01-2014 01-01-2016 01-01-2014 01-01-2021 01-01-2014 01-01-2016 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2022 01-01-2013 01-01-2013 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2025 01-01-2025 01-01-2013 01-01-2013 01-01-2013 01-07-2016 01-01-2013 01-01-2010 01-01-2018 01-01-2014 01-01-2014 01-01-2010 01-01-2014 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2014 01-01-2016 01-01-2014 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2016 01-01-2014 01-01-2014

Modificaziun integraziun aboliziun integraziun integraziun integraziun midada dal titel revisiun totala midada dal titel midada dal titel midada integraziun integraziun integraziun midada dal titel midada dal titel midada integraziun midada dal titel midada dal titel midada dal titel midada midada integraziun aboliziun integraziun integraziun aboliziun integraziun midada dal titel integraziun midada midada dal titel integraziun midada dal titel midada dal titel midada integraziun midada dal titel integraziun midada aboliziun integraziun integraziun integraziun integraziun midada dal titel midada midada dal titel midada midada midada dal titel midada aboliziun aboliziun midada integraziun midada midada midada midada midada midada aboliziun midada integraziun integraziun

Publicaziun en la CUL - 2021-008 2021-008 2025-025 2021-008 2025-025 - 2021-008 2025-025 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2021-008 2025-025 - 2021-008 2021-008 2025-025 - - - - 2021-008 - - 2016-002 - 2016-002 - 2021-008 - 2016-002 2021-053 2021-053 2021-053 2021-053 - - 2016-002 2016-002 2025-025 2025-025 - - - 2016-002 - - 2017-035 - - - - 2016-002 2016-002 - 2016-002 - 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 2016-002 -
Element Art. 60 al. 3 Art. 61a Art. 61b Titel 5.

Art. 64 al. 1 Art. 65 al. 1 Art. 65 al. 2 Titel 6.

Art. 66 Art. 67 Art. 68 Art. 69 Art. 69a Art. 69b Art. 69c Agiunta 1 Agiunta 2

Conclus 15-02-2016 15-10-2013 15-02-2016 17-03-2020 17-03-2020 17-03-2020 17-03-2020 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 22-12-2009 09-02-2021 15-02-2016 15-02-2016

Entrada en vigur 01-01-2016 01-01-2014 01-01-2016 01-01-2020 01-01-2020 01-01-2020 01-01-2020 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2010 01-01-2021 01-01-2016 01-01-2016

Modificaziun integraziun integraziun integraziun midada midada midada integraziun aboliziun aboliziun aboliziun aboliziun midada dal titel integraziun integraziun integraziun integraziun integraziun

720.015

Publicaziun en la CUL 2016-002 - 2016-002 2020-010 2020-010 2020-010 2020-010 - - - - - - - 2021-008 2016-002 2016-002

39

720.015-A1

Agiunta 1: Amortisaziuns e retenziuns (art. 11a DERtLT)

(versiun dals 01-01-2016)

1. Amortisaziuns

1.1. REGLAS GENERALAS

a) Las amortisaziuns d'objects da la facultad da fatschenta ston esser motivadas da la fatschenta. Il medem status sco las amortisaziuns directas han ils apports en fonds d'annullaziun, d'amortisaziun, da renovaziun u d'extincziun (amortisaziuns indirectas).

b) Las amortisaziuns ston vegnir cumprovadas tras ina contabilitad reglada e tras inventaris cumplets. Ils pajataglias che n'èn betg obligads da far ina contabilitad e che na fan betg ina contabilitad ston far ina glista da las amortisaziuns en ina tabella d'amortisaziuns cuntinuanta.

c) Las amortisaziuns pon vegnir quintadas da la valur cudeschada u da la valur d'acquisiziun. La metoda d'amortisaziun che vegn tschernida ina giada sto vegnir mantegnida. Sch'i vegn amortisà da la valur d'acquisiziun, ston las tariffas d'amortisaziun che partan da la valur cudeschada, vegnir reducidas per la mesadad.

d) Las tariffas d'amortisaziun che figureschan sut la cifra 1.2. correspundan a la reducziun normala da la valur. Amortisaziuns pli autas pon vegnir admessas fiscalmain mo, sch'il pajataglia cumprova ch'igl ha dà ina reducziun da la valur pli auta durant la perioda da taxaziun.

e) Las reducziuns da la valur sin vaglias e sin participaziuns èn per regla da natira transitorica. Da questas reducziuns da la valur na pon ins betg tegnair quint tras amortisaziuns, mabain unicamain tras rectificaziuns da la valur. In'amortisaziun è admessa mo, sch'il pajataglia cumprova che la reducziun da la valur è definitiva. L'autoritad da taxaziun po examinar durant mintga perioda fiscala, sche las rectificaziuns da la valur admessas èn motivadas da la fatschenta.

f) La recuperaziun d'amortisaziuns è admessa en il rom da las pussaivladads da deducir las perditas, sche las amortisaziuns necessarias n'han betg pudì vegnir fatgas durant ils onns respectivs pervia d'in nausch andament da las fatschentas e sch'i vegn cumprovà in basegn da recuperaziun.

g) Fiscalmain n'èsi betg admess da zavrar las valurs d'in activum, sche quai duai

chaschunar tariffas d'amortisaziun pli autas.

1

720.015-A1

h) Las amortisaziuns excessivas che surpassan las tariffas normalas e la reducziun effectiva da la valur, vegnan quintadas vitiers a las entradas/al gudogn suttamess a la taglia ed augmentan uschia las valurs da la taglia sin las entradas/sin il gudogn u vegnan quintadas giu en la procedura d'execuziun unica. La procedura d'execuziun unica consista d'in supplement unic a las entradas/al gudogn suttamess a la taglia, da moda ch'ils avantatgs da progressiun e da tschains vegnan gulivads. Las valurs da la taglia sin las entradas/sin il gudogn na vegnan betg midadas tras la procedura d'execuziun unica.

Per curreger amortisaziuns excessivas vegn per regla applitgada la procedura d'execuziun unica. Il pajataglia po dentant pretender la cumpensaziun totala cun la correctura da las valurs da la taglia sin las entradas/sin il gudogn.

i) Amortisaziuns immediatas pon vegnir fatgas valair en il rom da la cifra 1.6.

Sche amortisaziuns immediatas èn vegnidas admessas, vala la valur restanta sco valur d'investiziun ed ulteriuras amortisaziuns pon vegnir fatgas mo da questa valur restanta.

Amortisaziuns immediatas èn admessas mo per objects cun ina reducziun da la valur relativamain auta. Per chasas d'abitar, per chasas da fatschenta, per edifizis da biro e da banca, per gronds negozis e.u.v. n'èsi betg pussaivel da far amortisaziuns immediatas.

Uschenavant ch'ellas surpassan

las

tariffas normalas d'amortisaziun, èn

amortisaziuns immediatas custs extraordinaris.

j) L'agiunta qua avant maun vegn applitgada tant per la taglia chantunala sco er per

la taglia federala directa.

Tenor la lescha federala davart la taglia federala directa (LTFD) pon las activas ch'èn vegnidas revalitadas per gulivar perditas, mo vegnir amortisadas, sche la revalitaziun è stada admessa dal puntg da vista dal dretg commerzial e sche las perditas fissan anc stadas imputablas il mument da l'amortisaziun.

1.2. TARIFFAS D'AMORTISAZIUN PER MANASCHIS DA FATSCHENTA

Valair valan las suandantas tariffas per amortisaziuns normalas e per supplements per amortisaziuns excessivas:

Tariffas d'amortisaziun % da cudeschada

en la valur

Supplement en % da l'amortisaziun excessiva

Chasas d'abitar e da persunal - mo sin edifizis sulets1 - ensemen sin edifizis e terren2 Chasas da fatschenta, edifizis da biro e da banca, gronds negozis, edifizis da kino

2 1,5

2

45 47,5

intents

- mo sin edifizis sulets1 - ensemen sin edifizis e terren2 Edifizis da gastronomia e d'hotellaria - mo sin edifizis sulets1 - ensemen sin edifizis e terren2 Edifizis da fabricas, da magasins ed edifizis da mastergn sco lavuratoris, garaschas, tancs, silos, serras - mo sin edifizis sulets1 - ensemen sin edifizis e terren2 Bogns cuvernads, stabiliments da sport - mo sin edifizis sulets1 - ensemen sin edifizis e terren2 Construcziuns moviblas sin terren ester Binaris, conducts d'aua per industrials Indrizs sfradentaders Ventilaziuns ed cunter canera Tancs libers e transportabels, containers Magasins a curunas da gronda autezza ed indrizs sumegliants Mobiglias da fatschenta, installaziuns da lavuratori e da magasinaziun cun caracter da mobiglias Meds da transport da tut gener, senza vehichels a motor, incl. chars annexs Vehichels a motor da tut gener Valurs immaterialas che servan a l'activitad da gudogn, sco patentas, dretgs da firmas, da chasas edituras, da concessiuns, da licenzas ed auters dretgs d'utilisaziun, goodwill

indrizs da cumbat

cundiziunada

d'aria

e

en la valur

Tariffas d'amortisaziun % da cudeschada 4 3

6 4

8 7

10 8 20 20

20

20

20 15

25

30

40 40

720.015-A1

Supplement en % da l'amortisaziun excessiva

42,5 45

38,5 42,5

35,5 37

32,5 35,5 20 20

20

20

20 25

18

15

10 10

3

720.015-A1

en la valur

Tariffas d'amortisaziun % da cudeschada 40

40

40

45

45

45

Supplement en % da l'amortisaziun excessiva

10

10

10

7,5

7,5

7,5

da

datas,

segirezza,

regulaziun

d'elavuraziun

Apparats e maschinas per intents da producziun, maschinas da cuschina da l'hotellaria, apparats da kino, automats da vendita Indrizs maschinas da biro, software automatics, Sistems da indrizs apparats da electronics da mesiraziun e da controlla Maschinas che lavuran en emprima lingia en squadra u a cundiziuns spezialas Utensils, iseglia, utensils da maschinas, apparats, da puntanadas, palettas Vaschella e laschiva da la gastronomia e da l'hotellaria

emballadis, material

1 La tariffa d'amortisaziun pli auta per edifizis sulets premetta che edifizis e terren vegnian bilantschads separadamain. Sin il terren na pon en quest cas betg vegnir fatgas fiscalmain amortisaziuns.

2 Questa tariffa sto vegnir applitgada, sche edifizis e terren vegnan bilantschads ensemen. I na dastga dentant betg vegnir amortisà dapli che la valur d'investiziun resp. la valur reala pli bassa dal terren.

1.3. TARIFFAS D'AMORTISAZIUN PER PENDICULARAS, RUNALS E.U.V.

Las tariffas d'amortisaziun per pendicularas, runals e.u.v. vegnan regladas en l'agiunta 2 (DG 720.015-A2).

1.4. MANASCHIS AGRICULS

Per manaschis agriculs vegn applitgà il fegl d'infurmaziun da l'administraziun federala da taglia pertutgant amortisaziuns (A/1993, agricultura e selvicultura). Las tariffas d'amortisaziun figureschan en il mussavia per possessurs da manaschis agriculs.

4

720.015-A1

1.5. CAS SPEZIALS

a) Installaziuns che spargnan energia

Isolaziuns termicas vi d'edifizis existents, installaziuns per midar il sistem da stgaudament u per utilisar l'energia solara sco er autras mesiras per spargnar energia pon vegnir amortisadas durant l'emprim ed il segund onn fin a 50 pertschient da la valur cudeschada e durant ils onns suandants a las tariffas usitadas per las installaziuns respectivas.

b) Installaziuns che protegian l'ambient

Indrizs per nettegiar l'aua, per proteger cunter la canera e per nettegiar l'aria duvrada pon vegnir amortisads durant l'emprim ed il segund onn fin a 50 pertschient da la valur cudeschada e durant ils onns suandants a las tariffas usitadas per ils indrizs respectivs.

1.6. AMORTISAZIUNS IMMEDIATAS

Sin ils bains da la facultad d'investiziun ch'èn suttamess ad ina perdita considerabla l'onn da valur, pon vegnir fatgas valair amortisaziuns d'acquisiziun u da construcziun sco er durant l'onn suandant u durant l'onn da finiziun sco er durant l'onn suandant. Las amortisaziuns immediatas ston vegnir fatgas da la valur d'investiziun/dals custs d'investiziun senza il terren.

immediatas durant

las suandantas amortisaziuns

Per manaschis da fatschenta èn admessas immediatas:

Valurs immaterialas ed objects movibels sco mobiglias, vehichels, installaziuns da computer, installaziuns da magasinaziun, stabiliments da producziun e.u.v.

Edifizis da fabricas, da magasins ed edifizis da mastergn sco lavuratoris, garaschas, serras e.u.v.

Edifizis da gastronomia e d'hotellaria sco er chasas da persunal

100 %

60 %

40 %

Per manaschis agriculs che vegnan suttamess a la taglia tenor contabilitad u tenor registraziuns, pon las amortisaziuns immediatas vegnir fatgas valair sco suonda:

Installaziuns mecanicas, maschinas ed apparats Plantas Edifizis Meglieraziuns

100 % 60 % 60 % 40 %

Las tariffas d'amortisaziun per pendicularas, runals e.u.v. vegnan regladas en l'agiunta 2 (DG 720.015-A2).

5

720.015-A1

2. Retenziuns

2.1. MAGASIN

Retenziuns pauschalas sin il magasin pon vegnir fatgas, sch'il magasin è vegnì registrà cumplettamain ed exactamain. Il magasin sto vegnir valità als custs d'acquisiziun u da producziun u, sche la valur da martgà usitada al lieu è pli bassa, tenor quels.

Sin la valur dal magasin vegnan admess 33⅓ pertschient sco reserva privilegiada e betg suttamessa a la taglia il mument ch'ella vegn augmentada. Sche la valur dal magasin sa reducescha, sa sbassa er la reserva privilegiada a maximalmain 33⅓ pertschient da la nova valur d'inventari. Immobiglias na valan betg sco rauba, medemamain betg products che vegnan producids per incarica fixa da terzas persunas (lavurs cumenzadas e finidas).

2.2. DABUN DA FATSCHENTA

A pajataglias che preschentan ina contabilitad manada confurm a l'urden u registraziuns cumparegliablas vegni permess – senza controlla pli detagliada – da furmar in'uschenumnada retenziun delcredere en furma d'ina pauschala. Questa pauschala importa:

– 5 pertschient per dabuns en Svizra – 10 pertschient per dabuns a l'exteriur Retenziuns pli autas èn admessas fiscalmain mo, sch'i vegn cumprovà che l'entir import è motivà da la fatschenta.

2.3. OBLIGAZIUNS DA GARANZIA

Pajataglias che ston obligar garanzias per prestaziuns furnidas pon far valair – senza cumprova speziala – ina retenziun da maximalmain 2 pertschient da la svieuta suttamessa a l'obligaziun da garanzia. Retenziuns pli autas èn admessas fiscalmain, sch'i vegn cumprovà che l'entir import è motivà da la fatschenta.

2.4. REPARATURAS GRONDAS

Retenziuns per futuras reparaturas grondas pon vegnir furmadas annualmain en la dimensiun da 0,5 pertschient da la valur cudeschada. Ellas dastgan importar maximalmain 10 pertschient da la valur cudeschada. Las retenziuns furmadas ston vegnir duvradas, sch'i vegnan fatgas reparaturas grondas.

6

720.015-A1

3. Reservas per custs da perscrutaziun e da svilup

Da las expensas motivadas da la fatschenta fan part er las reservas per ils futurs custs da perscrutaziun e da svilup. Tenor las disposiziuns executivas da la regenza (art. 12 ss. DERtLT) pon las reservas vegnir furmadas mo sa referind a projects u a products concrets. L'interpresa sto cumprovar che las expensas correspundentas vegnan a resultar en ina perioda da circa 5 onns.

Annualmain na dastgan las reservas betg surpassar 10 pertschient dal gudogn suttamess a la taglia (avant la deducziun da la reserva) e na dastgan betg surpassar en total l'import dad 1 milliun francs.

Las reservas ston vegnir schliadas cun in gudogn, sch'i na dat nagins custs da perscrutaziun e da svilup durant la perioda numnada. Cur ch'ils custs correspundents vegnan pajads, ston els vegnir cudeschads sin donn e cust da la reserva.

7

720.015-A2

Agiunta 2: Tariffas d'amortisaziun per pendicularas, runals e.u.v. (art. 11a DERtLT)

(versiun dals 01-01-2016)

1. Reglas generalas

Las reglas generalas per amortisaziuns tenor l'agiunta 1 pertutgant amortisaziuns e retenziuns (DG 720.015-A1) vegnan applitgadas er per pendicularas, runals e.u.v.

L'autezza da las amortisaziuns per pendicularas, runals e.u.v. vegn reglada qua sutvart.

2. Tariffas d'amortisaziun per pendicularas

Valair valan las suandantas tariffas per amortisaziuns normalas e per supplements per amortisaziuns excessivas:

Tariffas d'amortisaziun en % da la valur d'acquisiziun

Supplement da en % l'amortisaziun excessiva

Bains immobigliars e dretgs Edifizis e terren ensemen Installaziuns mecanicas Installaziuns electricas Pilasters intermediars e fundaments Sugas purtantas Sugas da tracziun e sugas d'equiliber Sugas da transport resp. sugas da tracziun Sugas da tensiun Sugas auxiliaras Rollas purtantas e rollas da pressiun

Pendicularas Trajectorias 3 4 10 10 4 10 20
3 4 10 10 4 10 - 30

30 20 15

30 30 25

38,5 35,5 20 20 35,5 20 10 5

5 10/5 15/6,5

1

720.015-A2

Tariffas d'amortisaziun en % da la valur d'acquisiziun

Indrizs da telecommunicaziun e da segiranza Cabinas, sutgas, chars auxiliars Recipients per il transport da rauba Mobiglias Vehichels champesters cun usura speziala Maschinas

20

10 20 12,5 25

15

20

20 20 12,5 25

15

Supplement da en % l'amortisaziun excessiva 10

20/10 10 18 6,5

15

Per manaschis accessorics, per edifizis e per vehichels da pistas e.u.v. valan las tariffas d'amortisaziun qua sutvart:

Edifizi sulet Edifizis e terren ensemen Installaziuns, maschinas, mobiglias Edifizis necessaris per pistas e per vias sco punts, galarias, tunnels, mirs da sustegn, structuraziuns dal terren e.u.v.

Maschinas da construcziun Vehichels da pista Material per marcar las pistas Indrizs d'ennavar

Tariffas d'amortisaziun en % da la valur d'acquisiziun 3 2 12,5 20

20 25 25 25

Supplement en % da l'amortisaziun excessiva

38,5 42,5 18 10

10 6,5 6,5 6,5

Runals e sutgeras pon vegnir amortisads tut en tut per la tariffa pauschala da 12 pertschient (supplement per amortisaziun excessiva 17 pertschient). Sche las singulas parts dal stabiliment vegnan amortisadas separadamain, vegnan applitgadas las tariffas che valan per ils indrizs circulatorics. Giufs pon vegnir amortisads a 35 pertschient (supplement per amortisaziun excessiva 5 pertschient).

2

720.015-A2

3. Amortisaziuns immediatas

Per pendicularas, runals e.u.v. pon vegnir fatgas las suandantas amortisaziuns immediatas:

Pendicularas, indrizs circulatorics - installaziuns, objects movibels, maschinas e.u.v.

- edifizis, pilasters intermediars e fundaments Pistas e vias Runals Hotels e restaurants

100 % 40 % 80 % 60 % 40 %

3