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Attualmente è in corso presso il Consiglio degli Stati il dibattito concernente il Progetto fiscale 2017 (PF17), prima che esso passi alla seconda Camera. Il PF17 causa alla Confederazione entrate fiscali nettamente minori in tutte le varianti sinora discusse. Ciò avviene sia nel caso confluiscano più risorse ai Cantoni sia a fronte di riduzioni per quanto concerne le basi di calcolo.

Oltre al PF17, anche altri progetti del Consiglio federale rivestono grande importanza dal punto di vista dei ricavi. Tra questi rientrano ulteriori elementi nel quadro dell'imposizione delle imprese (deduzione per partecipazioni), le novità riguardanti l'imposizione della famiglia ("penalizzazione del matrimonio", custodia dei figli da parte di terzi), le modifiche concernenti l'imposta preventiva (principio dell'agente pagatore, rimborso), l'imposta sul valore aggiunto (non imposizione dei sussidi) nonché accordi internazionali (ad es. CDI, accordo SAI).

Inoltre ci sono progetti, decisioni e richieste all'interno delle commissioni parlamentari che influenzano o possono influenzare i ricavi. Tra essi figurano la revisione del diritto delle società anonime (forbice di capitale, rimborso di dividendi attraverso riserve da apporti di capitale esenti da imposte), ma anche le idee riguardanti la revisione e l'abolizione delle tasse di bollo, così come le agevolazioni doganali oggetto di dibattito finalizzate a incentivare gli accordi di libero scambio. In un prossimo futuro il Consiglio federale potrebbe voler realizzare altri progetti che implichino una diminuzione o un aumento notevole dei ricavi. Anch'essi dovrebbero venire presentati, discussi e classificati in base alle priorità.

Si tratta complessivamente di somme ingenti. Il Parlamento e la popolazione devono poter decidere consapevolmente, sapendo cosa li attende. Per questo bisogna garantire che tali informazioni vengano rese disponibili con sufficiente anticipo, in modo da confluire nel dibattito concernente il PF17. Si presume che esse siano già disponibili presso il Dipartimento federale delle finanze.

1. Il Consiglio federale è disposto a presentare al Parlamento e alla popolazione un rapporto in cui si fornisca una panoramica dei progetti di rilievo dal punto di vista dei ricavi per la legislatura attuale e futura, li si discuta e classifichi in base alle sue priorità?

2. È in grado di quantificare le ripercussioni finanziarie, calcolate o presunte, dei singoli progetti?

3. Può fare in modo che le relative informazioni vengano fornite per tempo e in maniera esaustiva, affinché riescano a essere trattate durante il dibattito parlamentare sul PF17?

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Le risposte alle domande 1 a 3 sono racchiuse nella seguente tabella. Salvo diversamente specificato, le ripercussioni finanziarie per la Confederazione sono da intendersi al netto della deduzione della quota dei Cantoni. Si tratta di stime statiche, cioè che non prendono in considerazione effetti dinamici.

Per l'attuale legislatura 2015-2019 il Consiglio federale ha definito prioritarie la riforma dell'imposizione delle imprese (Progetto fiscale 17) e l'eliminazione della penalizzazione fiscale dei coniugi. Anche la riforma dell'imposta preventiva è stata accolta nel programma di legislatura. Le priorità della politica fiscale per la prossima legislatura saranno illustrate dal Consiglio federale nel messaggio sul programma di legislatura 2019-2023, che verrà presentato al Parlamento nel gennaio 2020.

Il 14 febbraio 2018 il Consiglio federale ha effettuato una valutazione della situazione politica finanziaria. Tenendo conto del Progetto fiscale 2017, nel messaggio del Consiglio federale è emerso un margine di manovra politico-finanziario pari a 1 miliardo per il 2020 e di 1,9 miliardi per il 2021. Gli oneri supplementari derivanti dalle decisioni della Commissione dell'economia e dei tributi del Consiglio degli Stati (CET-S) sul Progetto fiscale 17 e dall'eliminazione della penalizzazione fiscale dei coniugi ammontano a 750 milioni (dal 2020) e a 1 miliardo (dal 2021).

Ambito politico/Affare

Stato di avanzamento

Ripercussioni finanziarie per la Confederazione

Imposizione delle imprese

Progetto fiscale PF 17 (18.031)

Legge federale sulla riforma fiscale e sul finanziamento dell'AVS conformemente alla decisione della CET-S del 24 maggio 2018

meno 1400 milioni di franchi a partire dal 2020;

(comprese modifiche CET-S: cessione della quota federale sulla percentuale IVA a favore dell'AVS, meno 520 milioni di franchi; aumento della quota federale delle uscite AVS, meno 300 milioni di franchi; adeguamento del principio degli apporti di capitale, 70 milioni di franchi).

Calcolo della deduzione per partecipazioni relative a strumenti TBTF (too big to fail) (18.020)

Messaggio del Consiglio federale del 14 febbraio 2018

Nessun aumento delle entrate/nessuna diminuzione delle entrate rispetto alla situazione attuale.

Revisione del diritto della società anonima (16.077)

Decisione della Commissione degli affari giuridici del Consiglio nazionale del 3 maggio 2018; da trattare nella sessione estiva

Dalla proposta introduzione di un margine di variazione del capitale per gli aumenti e le diminuzioni del capitale azionario non si constatano minori entrate.

Imposizione dei coniugi e della famiglia

Eliminazione della penalizzazione fiscale dei coniugi e conseguimento di relazioni equilibrate nell'imposizione dei coniugi e delle famiglie (18.034)

Messaggio del Consiglio federale del 21 marzo 2018

meno 1000 milioni di franchi (2021).

Trattamento fiscale delle spese per la cura dei figli da parte di terzi (18.050)

Messaggio del Consiglio federale del 9 marzo 2018

meno 8,3 milioni di franchi (meno 10 milioni di franchi lordi).

Imposizione della proprietà abitativa

Cambio di sistema nell'ambito dell'imposizione della proprietà abitativa (iniziativa parlamentare 17.400 CET-S)

Avamprogetto previsto entro la fine della legislatura 2015-2019

È prevista un'impostazione senza incidenza sul bilancio.

Imposta preventiva

Passaggio dall'imposta preventiva a una generale imposta prelevata presso l'agente pagatore. Eliminazione degli svantaggi concorrenziali per il finanziamento delle imprese sul territorio nazionale

L'iniziativa "Sì alla protezione della sfera privata" è stata ritirata il 9 gennaio 2018.

Le raccomandazioni del gruppo di esperti istituito determineranno l'ulteriore modo di procedere.

Le ripercussioni finanziarie dipendono dall'impostazione concreta e non sono a oggi quantificabili.

Perenzione del rimborso dell'imposta preventiva (18.030)

Decisione del Consiglio nazionale del 29 maggio 2018

Diminuzione delle entrate, tuttavia non ancora quantificabile.

Tasse di bollo

Abolizione progressiva delle tasse di bollo (iniziativa parlamentare 09.503)

Abolizione della tassa di emissione sul capitale proprio, della tassa di negoziazione e della tassa sui premi di assicurazione

Progetto sospeso in seno alla CET-S

Tassa di emissione: meno 230 milioni di franchi

Tassa di negoziazione:

meno 1400 milioni di franchi; di cui meno 200 milioni per titoli nazionali e meno 1200 milioni per titoli esteri

Tassa sui premi di assicurazione: meno 750 milioni di franchi; di cui meno 400 milioni per i privati e meno 350 milioni per le imprese

Imposta sul valore aggiunto

Nessuna imposta sul valore aggiunto su compiti sussidiati (attuazione della mozione 16.3431 della CET-S)

Avamprogetto previsto per il 2018

Le ripercussioni finanziarie non sono a oggi quantificabili.

Dazi all'importazione

Soppressione dei dazi industriali

Decisione del Consiglio federale del 20 dicembre 2017; avamprogetto previsto entro la fine del 2018

meno 500 milioni di franchi

Gli interventi che contengono grafici o tabelle possono essere scaricati da: Attività parlamentare / Curia Vista / Interventi che contengono grafici o tabelle.

Risposta del Consiglio federale.