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Il Consiglio federale è incaricato di presentare al Parlamento una revisione parziale della legislazione tributaria con le seguenti modifiche:

I premi pagati personalmente per l'assicurazione LAMal di base sono deducibili dal reddito imponibile. Al riguardo, occorre tener conto della seguente graduazione:

reddito imponibile:

- fino a 150 000 franchi 100 per cento del premio cassa malati di base;

- da 151 000 a 200 000 franchi 75 per cento del premio cassa malati di base;

- da 201 000 a 250 000 franchi 50 per cento del premio cassa malati di base;

- da 251 000 a 350 000 franchi 25 per cento del premio cassa malati di base;

- da 351 000 franchi 10 per cento del premio cassa malati di base.

Nella legislazione tributaria occorre poi operare una distinzione tra persone singole e famiglie. La franchigia di base deve essere calcolata in modo che le perdite per la Confederazione siano sopportabili. Come base di calcolo si potrebbe utilizzare una franchigia di 1000 franchi. Non deve essere prevista la deducibilità per le assicurazioni complementari.

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Il diritto vigente consente la deduzione dei premi pagati personalmente per l'assicurazione malattia in forma limitata inerente all'ammontare: i premi delle assicurazioni e gli interessi dei capitali a risparmio del contribuente e delle persone al cui sostentamento egli provvede sono deducibili dalle imposte cantonali sul reddito, sino a concorrenza di un ammontare determinato dal diritto cantonale, che può essere forfettario (art. 9 cpv. 2 lett. g legge federale del 14 dicembre 1990 sull'armonizzazione delle imposte dirette dei cantoni e dei comuni; RS 642.14). A livello federale, per i contribuenti che vivono in comunione domestica è prevista una somma globale di 3500 franchi e per i restanti contribuenti una somma globale di 1700 franchi (art. 33 cpv. 1 lett. g legge federale del 14 dicembre 1990 sull'imposta federale diretta, LIFD; RS 642.11). Queste deduzioni aumentano della metà per i contribuenti che non versano contributi per l'AVS, la previdenza professionale e quella vincolata, nonché di 700 franchi per ogni figlio od ogni persona bisognosa per cui il contribuente può far valere una deduzione (art. 33 cpv. 1bis LIFD in combinato disposto con l'art. 35 cpv. 1 lett. a o b LIFD). Per compensare gli effetti della progressione a freddo, l'ammontare delle deduzioni è adeguato annualmente dal 1° gennaio 2011.

In base al principio oggettivo del netto sono deducibili dal reddito lordo le spese sostenute per il conseguimento del reddito; non sono invece deducibili le spese per il mantenimento del tenore di vita. Tuttavia, il principio oggettivo del netto può essere completato dal principio soggettivo del netto che consente inoltre la deduzione delle spese inevitabili per il mantenimento del tenore di vita. Pertanto, in linea di massima la deduzione della somma delle spese effettive per l'assicurazione malattia obbligatoria più conveniente non è priva di senso. Poiché anche chi ha redditi più alti ha diritto all'esenzione fiscale del minimo vitale, la graduazione della deduzione in base al reddito richiesta nella mozione rappresenta tuttavia un elemento estraneo. In aggiunta, singolarmente si potrebbero verificare risultati inaccettabili se i gradi di deduzione fossero riferiti al reddito imponibile: per calcolare correttamente la capacità economica, al fine del reddito imponibile dovrebbero essere conteggiate le spese per il mantenimento dell'immobile, i riscatti nel secondo pilastro e i contributi nel pilastro 3a nonché le sovvenzioni da mezzi pubblici o privati eventualmente esenti da imposte.

Dal testo della mozione non si evince se la nuova disciplina debba valere solo per l'imposta federale diretta o anche nella legge sull'armonizzazione delle imposte e se la deduzione per i premi pagati personalmente per l'assicurazione di base debba completare l'attuale deduzione per i premi assicurativi e gli interessi dei capitali a risparmio o sostituirla totalmente o in parte. Poiché presso la Confederazione e la maggioranza dei cantoni le spese effettive per l'assicurazione di base per i contribuenti senza riduzione dei premi eccedono il limite massimo della deduzione vigente, se la nuova deduzione sostituisse la vigente si andrebbe già incontro a notevoli diminuzioni delle entrate. Nelle altre varianti attuative si profilerebbero ulteriori cali delle entrate. Il controfinanziamento tramite l'aumento delle imposte o la riduzione delle spese colpirebbe di nuovo quei contribuenti che la mozione mira a sgravare. Inoltre il sistema fiscale si complicherebbe.

Il Consiglio federale propone di respingere la mozione.