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Les fonds de compensation AVS/AI/APG sont responsables de la gestion de la fortune de ces trois assurances sociales. Cette fortune s'élève à 36,7 milliards (état au 31 mars 2017).

Dans son avis du 2 décembre 2016 sur la motion 16.3641, "Assujettissement des fonds AVS/AI/APG à la loi sur la transparence", le Conseil fédéral a estimé qu'au regard du statut juridique des fonds AVS/AI/APG, ceux-ci n'étaient pas soumis à la loi sur la transparence.

Le Conseil fédéral a toutefois ajouté ce qui suit : "En ce moment, le Parlement traite la loi sur les fonds de compensation (15.087), qui fera des fonds de compensation, aujourd'hui indépendants juridiquement, un établissement de droit public de la Confédération doté d'une personnalité juridique propre. Celui-ci fera partie de l'administration fédérale décentralisée et entrera ainsi dans le champ d'application de la loi sur la transparence (art. 2 al. 1 let. a) ..."

Les Chambres fédérales ont accepté la loi sur les fonds de compensation le vendredi 16 juin 2017.

1. Est-ce que le Conseil fédéral a déjà fixé la date d'entrée en vigueur de la loi sur les fonds de compensation ? Si oui, quelle est cette date ?

2. Est-ce que le Conseil fédéral confirme que dès l'entrée en vigueur de la loi sur les fonds de compensation, ceux-ci seront assujettis à la loi sur la transparence ?

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1. Pour permettre une préparation optimale de la phase initiale d'exploitation du nouvel établissement (constitution des organes, adoption du règlement et ordonnance, etc.), la loi sur les fonds de compensation entrera en vigueur de manière échelonnée. Selon la planification actuelle, les dispositions légales visant notamment à préparer la mise en exploitation de compenswiss (fonds de compensation AVS/AI/APG ; dispositions relatives aux organes ou au siège) de même que celle relative au remboursement de la dette de l'AI entreront en vigueur au 1er janvier 2018, sous réserve du droit référendaire. Les autres dispositions permettant à l'établissement compenswiss d'acquérir la personnalité juridique et d'être opérationnel entreront en vigueur au 1er janvier 2019.

2. La loi sur les fonds de compensation institue un établissement fédéral de droit public. Doté de la personnalité juridique à partir du 1er janvier 2019, compenswiss fera partie de l'administration fédérale décentralisée (art. 7a al. 1 let. c de l'ordonnance sur l'organisation du gouvernement et de l'administration ; RS 170.010.1) et entrera ainsi dans le champ d'application de la loi sur la transparence (art. 2 al. 1 let. a ; RS 152.3).

Réponse du Conseil fédéral.
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I fondi di compensazione AVS/AI/IPG sono responsabili della gestione del patrimonio di queste tre assicurazioni sociali, che ammonta a 36,7 miliardi di franchi (dato aggiornato al 31 marzo 2017).

Nel parere del 2 dicembre 2016 in risposta alla mozione 16.3641, "Assoggettamento dei fondi AVS/AI/IPG alla legge sulla trasparenza", il Consiglio federale aveva ritenuto che, consideratone lo statuto giuridico, i fondi AVS/AI/IPG non fossero assoggettati alla legge sulla trasparenza.

Tuttavia aveva aggiunto: "Al momento il Parlamento sta discutendo la legge sui fondi di compensazione (15.087), che prevede di trasformare i fondi di compensazione AVS/AI/IPG, attualmente autonomi sul piano giuridico, in un istituto di diritto pubblico della Confederazione dotato di personalità giuridica. Questo istituto farebbe quindi parte dell'amministrazione federale decentralizzata ... e rientrerebbe così nel campo di applicazione della legge sulla trasparenza (art. 2 cpv. 1 lett. a ..."

Le Camere federali hanno approvato la legge sui fondi di compensazione il 16 giugno 2017.

Sulla base di quanto precede, chiedo al Consiglio federale di rispondere alle seguenti domande:

1. Ha già fissato la data di entrata in vigore della legge sui fondi di compensazione? Se sì, a quando?

2. Conferma che, con l'entrata in vigore della legge, i fondi di compensazione saranno assoggettati alla legge sulla trasparenza?

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1. Per consentire una preparazione ottimale della fase iniziale di esercizio del nuovo istituto (costituzione dei relativi organi, adozione del regolamento e della pertinente ordinanza, ecc.), la legge sui fondi di compensazione entrerà in vigore in più tappe. Secondo la pianificazione attuale, le disposizioni legali volte in particolare a preparare l'avvio dell'esercizio di Compenswiss (fondi di compensazione AVS/AI/IPG), ovvero le disposizioni relative agli organi e alla sede, nonché quella concernente il rimborso del debito dell'AI entreranno in vigore il 1° gennaio 2018, con riserva dell'esercizio del diritto di referendum. Le altre disposizioni, che permettono all'istituto Compenswiss di acquisire la personalità giuridica e di diventare operativo, entreranno in vigore il 1° gennaio 2019.

2. Con la legge sui fondi di compensazione è costituito un istituto federale di diritto pubblico. Dotato di personalità giuridica dal 1° gennaio 2019, Compenswiss farà parte dell'amministrazione federale decentralizzata (art. 7a cpv. 1 lett. c dell'ordinanza sull'organizzazione del governo e dell'amministrazione; RS 170.010.1) e rientrerà così nel campo di applicazione della legge sulla trasparenza (art. 2 cpv. 1 lett. a ; RS 152.3).

Risposta del Consiglio federale.
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Der Bundesrat wird beauftragt, Artikel 18 Absatz 4 des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer (DBG) zu streichen sowie die im Bundesgesetz über die Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden inhaltlich analoge Bestimmung anzupassen und somit die Wertzuwachsgewinne aller Geschäftsgrundstücke steuerlich gleich zu behandeln.

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Grundsätzlich gelten für Landwirte die gleichen Bestimmungen bei der Einkommenssteuer wie für andere Selbstständigerwerbende. Eine Ausnahme gilt für die Gewinne aus der Veräusserung land- und forstwirtschaftlicher Grundstücke. Diese Gewinne unterliegen in allen Kantonen der Grundstückgewinnsteuer. Bei der direkten Bundessteuer sind sie steuerfrei.

Diese steuerliche Privilegierung wird in der Lehre kritisiert, da sie sachlich nicht gerechtfertigt sei. Das Bundesgericht folgte im Grundsatz dieser Kritik (BGE 138 II 32): Es beschränkte die Privilegierung auf Grundstücke, die mit dem Anwendungs- und Schutzbereich sowie den Veräusserungsbeschränkungen des bäuerlichen Bodenrechts im Einklang stehen. Seither sind insbesondere Baulandreserven von der Privilegierung ausgenommen.

Die von der Motion geforderte Erfassung der Wertzuwachsgewinne land- und forstwirtschaftlicher Grundstücke mit der Einkommenssteuer hätte beim Bund keine erheblichen Mehreinnahmen zur Folge. Auch in den Kantonen würde sie keine oder keine erheblichen Mehreinnahmen mit sich bringen. Wertzuwachsgewinne fallen bei den häufigen Verkäufen innerhalb der Familie aufgrund des Ertragswertprinzips und zufolge der Preisbeschränkung (der Verkaufspreis an Drittpersonen beträgt in der Regel weniger als 10 Franken pro Quadratmeter) keine oder nur in sehr geringem Umfang an.

Im parlamentarischen Verfahren zum Bundesgesetz über die Besteuerung land- und forstwirtschaftlicher Grundstücke (16.031) wurde eine Ausdehnung der Sonderregelung diskutiert und erst im Rahmen der Differenzbereinigung verworfen. Vor diesem Hintergrund ist davon auszugehen, dass eine Vorlage mit gegensätzlicher Stossrichtung derzeit nicht mehrheitsfähig wäre.

Das bäuerliche Bodenrecht sieht für landwirtschaftliche Grundstücke verschiedene Verfügungsbeschränkungen vor, wie Realteilungs- und Zerstückelungsverbot, einschränkende Preisgestaltung, verschiedene Vorkaufsrechte und die Pflicht zur Veräusserung an Selbstbewirtschafter. Aufgrund dieser gesetzlichen Einschränkungen lässt sich die besondere steuerliche Behandlung von solchen Grundstücken auch juristisch rechtfertigen.

Der Bundesrat beantragt die Ablehnung der Motion.
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Le Conseil fédéral est chargé de proposer la suppression de l'art. 18, al. 4, de la loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD) et d'adapter la disposition de même teneur de la loi fédérale du 14 décembre 1990 sur l'harmonisation des impôts directs des cantons et des communes afin que le traitement fiscal des bénéfices provenant de la plus-value réalisée sur les immeubles d'entreprises soit le même pour toutes les entreprises.

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Les agriculteurs bénéficient pour l'essentiel des mêmes conditions d'imposition du revenu que les autres indépendants. Les bénéfices provenant de la vente d'immeubles agricoles et sylvicoles constituent une exception. Dans tous les cantons, ces bénéfices sont soumis à l'impôt sur les gains immobiliers. Au niveau fédéral, ils sont exonérés d'impôt.

La doctrine critique ce traitement fiscal privilégié au motif qu'il n'est pas objectivement justifié. Sur le principe, le Tribunal fédéral adhère à cette critique (ATF 138 II 32): il a limité le traitement privilégié aux immeubles qui entrent dans le champ d'application et de protection du droit foncier rural et qui sont compatibles avec les restrictions d'aliénation prévues par ce droit. Depuis cet arrêt, les réserves de terrain à bâtir notamment ne bénéficient plus du traitement fiscal privilégié.

La mesure demandée par l'auteure de la motion, à savoir la soumission à l'impôt sur le revenu des bénéfices provenant de la plus-value réalisée sur les immeubles agricoles et sylvicoles, ne rapporterait pas des recettes supplémentaires notables à la Confédération. Les cantons non plus ne verraient pas ou presque pas leurs recettes augmenter. Dans la plupart des cas de vente au sein de la famille, le principe de la valeur de rendement et le prix limité (le prix de vente à un tiers s'élève en règle générale à moins de 10 francs par mètre carré) ont pour effet que les bénéfices provenant de la plus-value sont très faibles voire nuls.

Durant la procédure parlementaire concernant la loi fédérale sur l'imposition des immeubles agricoles et sylvicoles (16.031), il a été question d'étendre la réglementation spéciale. Or cette proposition n'a été rejetée qu'au moment de l'élimination des divergences. On peut donc présumer qu'un projet allant dans le sens contraire ne rallierait pas la majorité pour le moment.

Le droit foncier rural prévoit diverses restrictions du pouvoir de disposer des immeubles agricoles, telles que l'interdiction de partage matériel et de morcellement, des restrictions en matière de prix, différents droits de préemption et l'obligation de vente à l'exploitant à titre personnel. Ces restrictions légales justifient donc également d'un point de vue juridique le traitement fiscal particulier dont bénéficient ces immeubles.

Le Conseil fédéral propose de rejeter la motion.
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Il Consiglio federale è incaricato di abrogare l'articolo 18 capoverso 4 della legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD) e di adeguare di conseguenza la rispettiva disposizione sancita nella legge federale sull'armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni, affinché tutti i fondi a scopo commerciale godano dello stesso trattamento fiscale per quanto riguarda l'utile derivante dall'aumento di valore.

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In linea di principio gli agricoltori e gli altri lavoratori indipendenti sono assoggettati alle medesime disposizioni per quanto concerne l'imposta sul reddito. Costituiscono un'eccezione gli utili conseguiti con l'alienazione di fondi agricoli e silvicoli, che in tutti i Cantoni sottostanno all'imposta sugli utili da sostanza immobiliare, ma che sono esenti dall'imposta federale diretta.

Questa imposizione privilegiata viene criticata dalla dottrina, perché obiettivamente non è giustificata. In linea di principio il Tribunale federale ha accolto tale critica (DTF 138 II 32) e limitato i privilegi fiscali ai fondi che rientrano nel campo di applicazione e di protezione del diritto fondiario rurale e ai quali si applicano le restrizioni in materia di alienazione previste da tale diritto. Da allora, gli utili risultanti da riserve di terreni edificabili non beneficiano più di un'imposizione privilegiata.

L'assoggettamento all'imposta sul reddito, chiesto dall'autrice della mozione, degli utili derivanti dall'aumento di valore di fondi agricoli e silvicoli non comporterebbe un aumento considerevole delle entrate per la Confederazione. Anche nei Cantoni le maggiori entrate sarebbero nulle o irrilevanti. Nella maggior parte dei casi di alienazione all'interno di un nucleo familiare, gli utili derivanti dall'aumento di valore sarebbero inesistenti o estremamente esigui a causa del principio del valore di reddito e del prezzo contenuto (il prezzo di vendita a terzi ammonta generalmente a meno di 10 franchi al metro quadrato).

In occasione della procedura parlamentare relativa alla legge federale sull'imposizione di fondi agricoli e silvicoli (16.031) è stata discussa l'estensione della regolamentazione speciale, respinta soltanto in sede di procedura di appianamento delle divergenze. Alla luce di ciò, se venisse presentato un progetto che va nella direzione opposta, si può presumere che attualmente non otterrebbe la maggioranza dei consensi.

Il diritto fondiario rurale prevede diverse restrizioni della facoltà di disporre dei fondi agricoli, come il divieto di divisione materiale e di frazionamento, le limitazioni in materia di prezzo, i diversi diritti di prelazione e l'obbligo di alienare i fondi a coltivatori diretti. Queste restrizioni legali giustificano anche sul piano giuridico il trattamento fiscale speciale previsto per questi fondi.

Il Consiglio federale propone di respingere la mozione.
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Der Bundesrat wird beauftragt aufzuzeigen, wie mit einem Zeitvorsorgesystem spezifische Dienstleistungen abgegolten und wie mit den dadurch aufgebauten Guthaben entsprechende Dienstleistungen bezogen werden können. Dabei geht es insbesondere um Dienstleistungen rund um die Betreuung und Pflege von älteren Menschen, aber auch um die familienergänzende Kinderbetreuung, soweit diese ohne spezifische Fachausbildungen wahrgenommen werden können.

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Die Idee eines Zeitvorsorgesystems, bei dem Einzelpersonen untereinander Dienstleistungen erbringen, die sie später gegen Hilfeleistungen eintauschen können, hat bereits vor knapp zehn Jahren die Aufmerksamkeit des EDI geweckt. Damals wurden im Auftrag des Bundesamtes für Sozialversicherungen (BSV) die Ausgestaltungs- und Umsetzungsmodalitäten einer Zeitvorsorge geprüft, wobei Erfahrungen aus dem Ausland einbezogen wurden (Bass, "Zeitgutschriften für die Begleitung, Betreuung und/oder Pflege älterer Menschen. Literaturübersicht und Einschätzungen von Experten aus der Praxis", Bern 2008). Basierend auf dieser Vorstudie haben das BSV und die Stadt St. Gallen mit einer Machbarkeitsstudie abgeklärt, ob sich diese Stadt für ein Pilotprojekt eignet. Das Projekt wurde 2014 lanciert, und das Stadtparlament entscheidet im Verlauf des Jahres 2017 über die Weiterführung. Seinen Entscheid stützt es auf die Ergebnisse einer eigens durchgeführten Evaluation.

In der Zwischenzeit wurden im Kanton Obwalden und in mehreren Zentral- und Ostschweizer Städten Zeitvorsorgesysteme umgesetzt, die auf dem Kooperationsmodell beruhen. Sie sind unter der Dachorganisation Kiss Schweiz zusammengefasst, die sie bei der Gründung und Weiterentwicklung begleitet. Die Evaluation dieses Modells ist ebenfalls für 2017 vorgesehen.

Die ersten Erfahrungen zeigen, dass Zeitkreditsysteme auf relativ kleiner Stufe und basierend auf den jeweiligen lokalen Gegebenheiten konzipiert werden müssen und dass die Organisation und die Wahl der ausgetauschten Leistungen viel Flexibilität erfordern. Bisher wurde die Zeitvorsorge hauptsächlich auf Gemeindeebene umgesetzt. Die Kantone, die die Machbarkeit einer Erweiterung des Anwendungsbereichs auf das Kantonsgebiet geprüft haben, sind skeptisch, weil sie zu hohe Umsetzungskosten befürchten.

Der Bundesrat ist der Ansicht, dass der Bund einen wertvollen Anstoss zur Entwicklung des Konzepts der Zeitvorsorge und zu dessen Abklärung geliefert hat. Den interessierten Kreisen stehen zwei Grundmodelle zur Verfügung, die sich auf andere Kontexte übertragen lassen. Die Grundlagen dieser Modelle entsprechen den Erwartungen des Postulates, weshalb der Bundesrat keinen Anlass sieht, eine erneute Studie durchzuführen.

Der Bundesrat beantragt die Ablehnung des Postulates.
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Le Conseil fédéral est chargé de montrer comment certaines prestations pourraient être monnayées dans un système de prévoyance-temps où les utilisateurs disposeraient d'un crédit personnel. Il s'agirait en particulier de prestations dans le domaine de l'assistance des personnes âgées et de l'accueil extrafamilial des enfants ne requérant aucune formation spécialisée.

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L'idée d'un système de crédits de temps acquis par des prestations de services entre particuliers et échangeables contre de futures prestations d'aide a retenu l'attention du DFI il y a une dizaine d'années déjà. Sur mandat de l'Office fédéral des assurances sociales (OFAS), les modalités d'aménagement et de mise en oeuvre d'une prévoyance-temps ont été examinées, à la lumière d'expériences menées à l'étranger (BASS, "Zeitgutschriften für die Begleitung, Betreuung und/oder Pflege älterer Menschen. Literaturübersicht und Einschätzungen von Experten aus der Praxis", Berne 2008). Sur la base de cette étude préliminaire, l'OFAS et la ville de Saint-Gall ont fait faire une étude de faisabilité en vue de réaliser un projet pilote dans cette ville. Le projet a été lancé en 2014. Le Parlement de la ville devra se prononcer au cours de l'année 2017 sur la poursuite du projet en s'appuyant sur les résultats de son évaluation.

Entre-temps, des systèmes de prévoyance-temps fondés sur le modèle coopératif ont été mis sur pied à Obwald et dans plusieurs villes de Suisse centrale et orientale. Ils sont regroupés dans l'association faîtière KISS Schweiz, qui accompagne leur fondation et leur développement. Une évaluation de ce modèle est prévue également pour 2017.

Ces premières expériences montrent que les systèmes de crédits de temps doivent être conçus à relativement petite échelle, en fonction des conditions locales particulières et avec une grande souplesse dans l'organisation et le choix des prestations échangées. Jusqu'ici, la prévoyance-temps s'est implantée principalement au niveau communal. Les cantons qui ont étudié la faisabilité d'étendre le champ d'application à leur territoire se montrent réticents, craignant des coûts de mise en oeuvre trop importants.

Le Conseil fédéral estime que la Confédération a fourni une contribution valable au développement de l'idée de prévoyance-temps et à son expérimentation. Deux modèles principaux se présentent désormais aux milieux intéressés à les reproduire dans d'autres contextes. Les bases élaborées pour ces deux modèles répondent aux attentes du postulat. Le Conseil fédéral ne voit ainsi pas de raison d'entreprendre une nouvelle étude.

Le Conseil fédéral propose de rejeter le postulat.
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Il Consiglio federale è incaricato di illustrare come, con un apposito sistema di previdenza, si possano remunerare determinate prestazioni costituendo un avere di tempo che dopo il pensionamento permetterà di beneficiare di prestazioni equivalenti. Si tratta in particolare di prestazioni di assistenza e cura a persone anziane, ma anche di custodia di bambini complementare alla famiglia, fornite da persone senza formazione specifica.

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L'idea di un sistema di accrediti di tempo acquisiti con prestazioni di servizi tra privati e scambiabili con future prestazioni di aiuto ha attirato l'attenzione del Dipartimento federale dell'interno già una decina d'anni fa. Su incarico dell'Ufficio federale delle assicurazioni sociali (UFAS), sono state esaminate le modalità per impostare e attuare un sistema di previdenza tempo, alla luce delle esperienze fatte all'estero (BASS, "Zeitgutschriften für die Begleitung, Betreuung und/oder Pflege älterer Menschen. Literaturübersicht und Einschätzungen von Experten aus der Praxis", Berna 2008). Sulla base di questa analisi preliminare, l'UFAS e la Città di San Gallo hanno commissionato uno studio di fattibilità nella prospettiva di realizzare un progetto pilota in questa città. Il progetto è stato avviato nel 2014. Il Parlamento cittadino si dovrà pronunciare nel corso del 2017 in merito alla sua prosecuzione, fondandosi sui risultati della relativa valutazione.

Nel frattempo, nel Cantone di Obvaldo e in diverse città della Svizzera centrale e orientale sono stati istituiti sistemi di previdenza tempo basati sul modello cooperativo, riuniti nell'associazione mantello KISS Schweiz, che ne segue la creazione e lo sviluppo. Nel 2017 è prevista una valutazione anche di tale modello.

Queste prime esperienze mostrano che i sistemi di accrediti di tempo devono essere impostati su scala relativamente piccola, in funzione delle specifiche condizioni locali e con una grande flessibilità in termini di organizzazione e scelta delle prestazioni da scambiare. Finora la previdenza tempo si è radicata principalmente a livello comunale. I Cantoni che hanno vagliato la possibilità concreta di estendere il campo d'applicazione al loro territorio si mostrano riluttanti, paventando costi di attuazione troppo elevati.

Il Consiglio federale ritiene che la Confederazione abbia fornito un valido contributo allo sviluppo dell'idea della previdenza tempo e alla sua sperimentazione. Per gli attori interessati esistono già due modelli principali trasferibili in altri contesti. Le basi elaborate per questi due modelli rispondono alle aspettative del postulato. Per il Consiglio federale non vi è pertanto ragione di procedere a un nuovo studio.

Il Consiglio federale propone di respingere il postulato.