가. C 중고자동차매매상사(이하 ‘C'라 한다)는 2015. 1.경 피고 명의로 사업자등록되어 그 무렵부터 운영되었다.
나. 원고는 2015. 1. 19. 10,000,000원 및 1,210,000원, 2015. 1. 20. 1,000,000원, 2015. 1. 27. 37,000,000원, 2016. 1. 28. 67,000,000원, 2016. 12. 30. 1,530,000원, 2017. 1. 31. 6,230,000원 합계 123,970,000원을 피고 명의 계좌로 송금하였다.
다. 피고는 2015. 1. 21.부터 2016. 8. 26.까지 합계 863,577,530원을 원고 명의 계좌로 송금하였고, 2015. 1. 15.부터 2016. 6. 10.까지 원고 명의 계좌에서 합계 386,800,000원이 피고 명의 계좌로 송금되었다.
라. 피고는 C와 관련하여 사업자등록 명의자인 피고에게 부과된 2017년 1기 부가가치세 105,718,047원, 2017년 2기 부가가치세 46,402,499원, 2018년 1기 부가가치세 43,602,560원, 2017년 종합소득세 12,181,580원 합계 207,904,686원을 납부하였다.