피고인은 2018. 5. 10.경 서울 강남구 B 외 1필지 C건물 D호에 관하여 매매대금을 22억 원으로 정하여 매매계약을 체결하였는바, ① 2018. 4. 23. 계약금 2억 2,000만 원을 계좌이체(2억 원) 및 현금(2,000만 원)으로 지급받고, ② 2018. 5. 15. 중도금 6억 6,000만 원을 계좌이체로 지급받고, ③ 2018. 7. 30. 잔금 중 임차보증금 및 차임 5,500만 원을 제외한 12억 6,500만 원을 수표로 지급받아, 합계 21억 4,500만 원을 매매대금으로 지급받았다.
피고인은 위 매매계약으로 인하여 약 6억 원의 양도소득세를 납부해야 할 납세의무자가 되었음에도 체납처분의 집행을 면탈할 목적으로 ① 2018. 8. 10.부터 2018. 9. 17.에 걸쳐 피고인 명의의 기업은행 및 E은행 계좌에서 합계 6억 원을 현금으로 인출한 후 그중 2억 8,000만 원을 불상의 장소에 보관하여 재산을 은닉하고, ② 2018. 10. 19. 자신의 소유인 전남 신안군 F 및 G 토지에 관하여 아들인 H 앞으로 증여를 원인으로 하는 소유권이전등기를 각 마침으로써 재산을 탈루하였다.