Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2008-24 (Year: 2008, Number: 24)
Era: 2004-2010
Section: Jelen fejezet meghatározza a kockázatkezelési rendszer mûködtetésének és az annak során elvégzendõ tevékenységeknek a szabályait, figyelembe véve a költségvetési szervek belsõ ellenõrzésérõl szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet alapján az OKM belsõ ellenõrzési kézikönyvének részét képezõ kockázatkezelési módszertan elõírásait is.
Paragraph Index: 119

4. A kockázatok elemzése és kezelése 4.1. A kockázatok elemzése és kezelése többlépcsõs folyamat. A folyamat a jelen alfejezet 4.5.–4.8. pontjaiban meghatározott lépésekbõl tevõdik össze, annak végeredménye egy kockázati térkép alapján meghatározott kockázati rangsor, amelyhez egyértelmûen hozzárendelhetõek az egyes kockázatkezelési technikák. A folyamat szakaszai: – Azonosítás – Elemzés – Értékelés – Kockázatkezelés 4.2. A kockázat vizsgálatánál a kockázati eseménybõl következõ veszteség (a lehetséges kár) mértéke, illetve a kár bekövetkezésének valószínûsége eredõjeként meghatározható a kockázati érték. A két tényezõ értékelése és az ebbõl eredõ kockázati érték meghatározása az 1. számú melléklet szerinti ûrlapon tevékenységenként, illetve az azokhoz rendelt egyedi kockázatok szerinti bontásban történik a 4.3.–4.4. pontok elõírásai szerint. 4.3. Az egyes tevékenységekhez tartozó kockázatok azonosításánál különösen a következõ fõ kockázati típusokra szükséges tekintettel lenni: – külsõ kockázatok (például pályázati támogatás esetén a potenciális kedvezményezettek tájékozatlansága és abból adódóan a vártnál alacsonyabb számú pályázat benyújtása), – pénzügyi kockázatok (például a szükséges fedezet hiánya a meghatározott cél eléréséhez, a feladat ellátásához szükséges forrás helytelenül történt megállapítása miatt), – tevékenységi kockázatok (például szakszerûtlenül elõkészített pályázat, a célokat elérni nem képes pályázatok kiírása, vagy a pályázati kiírások idõbeli csúszása), – emberi erõforrás kockázatok, (például a megfelelõ kompetenciák, illetve motiváltság hiánya). Az egyes kockázati kategóriákat részletezve a 3. számú melléklet mutatja be. 4.4. Az elemzés során a felelõs minden egyes, az elõzõ pont alapján tevékenységhez rendelt és azonosított kockázat bekövetkezésének valószínûségét, illetve az annak bekövetkeztébõl származó veszteséget 1-tõl 5-ig terjedõ skálán osztályozza és azt az 1. számú melléklet „Valószínûség”, illetve „Hatás” oszlopában feltünteti. Az 1. számú melléklet „Kockázati érték” rovatában a két tényezõ értékének szorzatából számított kockázati érték szerepel. A két tényezõ osztályozásánál használatos minõsítési rendszert és az azokból származtatott kockázati értékeket az alábbi kockázati mátrix szemlélteti. Hatás Valószínûség1 Jelentéktelen Alacsony Közepes Jelentõs Meghatározó Valószínûtlen Ritka Lehetséges Valószínû Majdnem biztos 1 Az egyes valószínûségekhez rendelt számértékek az egyszerûbb kezelhetõséget hivatottak szolgálni és nem tényleges valószínûségi értékeket jelölnek. 2008/24. szám 4.5. A mátrixban szereplõ értékek – 1 és 3 között alacsony, – 4 és 6 között közepes, – 8 és 12 között magas, – 15 és 25 között szélsõséges kockázati értéket jelölnek. A közepes kockázati szint (a továbbiakban: elfogadható kockázati szint) feletti kockázatokat a 2. számú melléklet szerint vezetett nyilvántartásba (a továbbiakban: kockázati nyilvántartás) fel kell venni. A felvett kockázatokat folyamatok szerint csoportosítani, és az egyes folyamatokhoz kapcsolódóan prioritás szerint sorba rendezni szükséges. 4.6. Az önálló szervezeti egységet vezetõ felelõsök a szervezeti egységhez tartozó felelõsök szerint is elkülönített önálló kockázati nyilvántartást vezetnek. A nyilvántartások a Bizottság munkája során kerülnek összehangolásra, frissítésre. 4.7. Az elfogadható kockázati szinten felüli kockázatokat kezelni kell. Ennek érdekében a kockázatok kezeléséért felelõs, illetve a felelõs javaslatára az arra jogosult személy a következõ döntéseket hozhatja: – megelõzés, azaz a kockázatot generáló tevékenység megszüntetése, vagy döntés visszavonása, – a kockázati esemény elõfordulási valószínûségének csökkentése a munkafolyamatok szabályozásán, ellenõrzésén keresztül, – a kockázat hatásának csökkentése, azaz a lehetséges kár, veszteség mértékének csökkentése, – a kockázat hatásának megosztása vagy áthárítása, például más minisztériumokkal, közremûködõkkel közös programok indítása, vagy biztosítási ügyletek révén. 4.8. A felelõs köteles minden, a kockázat kezelésére javasolt és megtett intézkedést a kockázati nyilvántartásban rögzíteni. 4.9. Az elfogadható kockázati szinten belüli kockázatokat a felelõs külön intézkedés nélkül tudomásul veszi. A tudomásul vétel nem mentesíti a felelõst az 5. alfejezetben foglaltak szerint végzett ellenõrzés, felülvizsgálat kötelezettsége alól.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/03377107eb74c9dbe5cef12bcc174725d84ed937/dokumentumok/f59498303b62edd99d0181fac911f72536311a34/letoltes