Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2008-65 (Year: 2008, Number: 65)
Era: 2004-2010
Section: A Közlekedésfejlesztési Koordinációs Központ (1024 Budapest, Lövõház út 39. szám, a továbbiakban: kiíró) az állami vagyonnal való gazdálkodásról szóló 254/2007. (X. 4.) Korm. rendelet vonatkozó fejezetei alapján
Paragraph Index: 697

2007. évi átfogó ellenõrzésérõl (0759) Az Állami Számvevõszék a stratégiájában foglalt célkitûzéseknek megfelelõen a helyi önkormányzatok gazdálkodási rendszere átfogó ellenõrzésének programját a 2007. évtõl megújította, azt kiegészítette további – teljesítmény-ellenõrzési – elemekkel. Az ellenõrzésre az Országgyûlés illetékes bizottságai részére is átadott, országosan egységes ellen- õrzési program alapján került sor. Az ellenõrzés célja annak értékelése volt, hogy az Önkormányzat a pénzügyi egyensúlyt a költségvetésében és annak teljesítése során milyen módon biztosította, felkészült-e a szabályozottság és a szervezettség terén az európai uniós források igénylésére és felhasználására, továbbá az e-közigazgatás bevezetése miatti szervezet-korszerûsítési feladatokra, valamint az Önkormányzat a 2006. évben kialakította-e és megbízhatóan mûködtette-e a gazdálkodás belsõ kontrolljait, a feladatok szabályszerû ellátásához hozzájárult-e a folyamatba épített, elõzetes és utólagos vezetõi ellenõrzés, valamint a belsõ ellenõrzés. Utóellenõrzés alapján értékeltük, hogy az Önkormányzatnál megfelelõen hasznosították-e az elmúlt négy évben végzett számvevõszéki ellenõrzések megállapításait, szabályszerûségi és célszerûségi javaslatait. Az Önkormányzatnál a 2004–2006. években a költségvetési egyensúly tervezési szinten nem volt biztosított, a költségvetés végrehajtása során ugyanakkor költségvetési hiány nem alakult ki, a költségvetési bevételek mindhárom évben fedezetet nyújtottak a költségvetési kiadásokra. Az Önkormányzat pénzügyi egyensúlyi helyzete a 2004–2006. évek között stabil volt, az éves költségvetések végrehajtása során a bevételek és kiadások éven belüli eltérõ ütemezése miatt szükségessé váló finanszírozást saját forrásaival biztosította. A mûködési célú kiadások teljesítésének folyamatos nyomon követésével, a polgármesteri hivatal, illetve az intézmények irányában érvényesülõ kiadáscsökkentõ intézkedések tervezettnek megfelelõ végrehajtásával biztosították a teljesített mûködési célú költségvetési bevételek többletét, melyet a felhalmozási célú kiadások, elsõsorban a kerületi beruházások finanszírozására fordítottak. Az Önkormányzat 2007. I. negyedévéig összességében nem készült fel eredményesen az európai uniós források igénybevételére, felhasználására a belsõ szabályozottság és szervezettség tekintetében, mivel az önkormányzati szintû feladatok közül csak a pályázatfigyelést szabályozták. A pályázatkészítés és a támogatott fejlesztések lebonyolítási feladatainak rendjét, az ellenõrzés, valamint a pályázatok nyilvántartásával kapcsolatos feladatokat önkormányzati szinten 2007 márciusában szabályozták. Az e-közigazgatási feladatokat ellátó informatikai rendszert kialakították és mûködtették. A gazdálkodási és a közérdekû adatokra vonatkozó közzétételi kötelezettségének az Önkormányzat eleget tett. A polgármesteri hivatalban a költségvetés-tervezési és a zárszámadás-készítési folyamatok, valamint a gazdálkodási, a pénzügyi-számviteli és a folyamatba épített ellenõrzési feladatok szabályozottsága összességében alacsony kockázatot jelentett a feladatok megfelelõ és szabályszerû végrehajtásában, azonban ezek mûködésének megbízhatósága gyenge volt, mivel a szakmai teljesítésigazolás a gazdálkodás folyamatában – a szabályozás hiánya miatt – nem megfelelõen H I V A T A L O S É R T E S Í T Õ 2008/17. szám mûködött. A polgármesteri hivatalban az informatikai rendszer szabályozottsága alacsony kockázatot jelentett az informatikai feladatok biztonságos végrehajtásában, a kialakított kontrollok mûködésének megbízhatósága kiváló volt. A belsõ ellenõrzés szervezeti kereteinek kialakítása és szabályozása összességében alacsony kockázatot jelentett a belsõ ellenõrzés végrehajtásában, a belsõ ellenõrzés mûködésének megbízhatósága kiváló volt. A jegyzõ a jogszabályi elõírásoknak megfelelõen beszámolt a folyamatba épített elõzetes és utólagos vezetõi ellenõrzés, és a belsõ ellenõrzés mûködésérõl. A polgármester a Képviselõ-testület elé terjesztette az Önkormányzat által fenntartott költségvetési szervek ellenõrzési tapasztalatairól készített éves összefoglaló ellenõrzési jelentést. Az ÁSZ az Önkormányzat gazdálkodását átfogó jelleggel a 2004. évben, a zárszámadáshoz kapcsolódóan a normatív állami hozzájárulások igénylését és elszámolását a 2005. évben ellenõrizte. Javaslataink hasznosítására intézkedési tervet készítettek. A javaslatok 98%-a teljesen, 2%-a részben hasznosult, melyek eredményeként javult a költségvetés készítésének rendje, a gazdálkodási és a pénzügyi-számviteli feladatok ellátásának szabályozottsága, a belsõ kontrollrendszer mûködésének megbízhatósága, a céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerûsége, valamint a belsõ ellenõrzés mûködése. A helyszíni ellenõrzés megállapításainak hasznosítása mellett a jogszabályi elõírások betartása, valamint a munka színvonalának javítása érdekében javaslatokat fogalmaztunk meg a polgármester és a jegyzõ részére. A jelentés megállapításainak egyeztetése során a polgármester arról adott tájékoztatást, hogy az idõközben megtett intézkedésekkel a javaslatok egy részét megvalósították. Javasoltuk, hogy a polgármester tájékoztassa a Képviselõ-testületet az ellenõrzés megállapításairól, segítse elõ a javaslatok megvalósítását, készíttessen intézkedési tervet azok végrehajtása érdekében. Az elkészített jelentés az interneten a www.asz.hu címen olvasható. Összefoglaló a Pénzügyminisztérium fejezet mûködésének ellenõrzésérõl (0801) Az Állami Számvevõszéknek (ÁSZ) a Pénzügyminisztérium (PM) fejezetre vonatkozó ellenõrzése a 2003. évi korábbi átfogó ellenõrzése utáni idõszakot fogta át. Ennek keretében kiemelt figyelmet fordítottunk a PM feladatai közül az államháztartási reformmal, az államháztartás informatikai rendszereivel, fejlesztésével, az államháztartás belsõ pénzügyi ellenõrzésével kapcsolatos tevékenységekre, továbbá áttekintettük az intézményekre vonatkozó fejezeti irányítási és felügyeleti funkciókat. Az állam és a nagy elosztórendszerek 2006-ban meghirdetett reformjának megalapozásához a PM nem elemezte azokat az okokat, körülményeket, amelyek a költségvetési egyensúly megbomlásához vezettek, illetve a folyamat szempontjából kockázatot jelentenek. A minisztérium elkészítette a költségvetési szervezetek jogállására, a közpénzügyekre, illetve a vagyongazdálkodásra vonatkozó törvénytervezeteket. Bevezetésük alapjaiban megváltoztatná az államháztartás mûködését. A költségvetési felelõsségrõl és a Törvényhozási Költségvetési Hivatalról szóló törvény tervezete célkitûzésében egyezik az ÁSZ közpénzügyi szabályozási téziseivel. Az ún. szabályalapú költségvetési politika érvényesítésének követelménye azonban a költségvetési gazdálkodás megújításához nem elegendõ. A reformfolyamat teljessé tételéhez szükséges például a forrásszabályozás átalakítása, a differenciálatlan feladat- és hatáskör-telepítésbõl fakadó hatékonysági problémák megszüntetése, az állami feladatok konkrét tartalmának meghatározása, a költségvetés elszámolási szabályainak kidolgozása, amelyek külön jogszabályok megalkotását igénylik. A PM a vonatkozó kormányhatározatban elõírt, az állami vagyonnal kapcsolatos szabályozás-elõkészítési feladatot végrehajtotta. A 2007-ben elfogadott törvény szerint az egységes vagyonkezelõi feladatok ellátására egy új részvénytársaságot kellett létrehozni. Ezen szervezetre vár az állami vagyongazdálkodásban tapasztalható hiányosságok megszüntetése. Az államháztartás információs rendszerén belül a Kincstár szerepe kiemelt. Az elavult, sem technológiai, sem adattartalom, sem mûködési jellemzõk szempontjából nem egységes informatikai rendszerek helyett 2007-ben homogénebb, korszerûbb rendszer kialakítása, a fejlesztési feladatok központosítása kezdõdött meg. Az államháztartás információs rendszerét hosszú távra meghatározó Költségvetési Gazdálkodási Rendszer (KGR) uniós forrásból tervezett 12 Mrd Ft-os költségvetését, az egyes részfeladatokra elõirányzott költségek arányát részletes számításokkal és adatokkal nem támasztották alá, nem indokolták a projekt leszûkítését a központi költségvetésre, illetve nem elemezték az államháztartás kimaradó alrendszerei késõbbi csatlakozási lehetõségét. 2008/17. szám H I V A T A L O S É R T E S Í T Õ A Magyar Köztársaság költségvetésével kapcsolatban ellátott hagyományos tervezési, zárszámadási feladatok területén az ellenõrzött idõszakban sem értek el jelentõs elõrehaladást az átláthatóság érdekében, tovább nehezítve a közpénzek felhasználásának nyomon követhetõségét, a hasznosulás megítélését. Az államháztartás belsõ pénzügyi ellenõrzésének fejlesztésével kapcsolatos feladatait a PM érdemben nem oldotta meg. A Kormány számára készített éves jelentéseiben rámutatott ugyan a humánerõforrás mennyiségi és minõségi problémáira, de nem tett lépéseket azok megoldása érdekében. Elmaradt a belsõ pénzügyi ellenõrzési rendszer rendszerszemléletû újragondolása, a nemzetközi tapasztalatok adaptálása, a pénzügyi belsõ kontrollrendszerek és a belsõ ellenõrzés viszonyának tisztázása, szabályozása, az ÁSZ módszertanával végzett megbízhatósági ellenõrzések integrálása a belsõ ellenõrzési, illetve a kontrollrendszerbe. A PM belsõ ellenõrzési szervezete nem teljeskörûen, illetve nem az éves zárszámadás számvevõszéki ellenõrzésének határidejére figyelemmel végezte el a fejezeti jogosítvánnyal fel nem hatalmazott intézmények beszámolóinak az ÁSZ-módszertan szerinti megbízhatósági ellenõrzését. Nem bizonyult sikeresnek az informatikai terület irányítási funkcióinak 2006-tól a PM Informatikai Szolgáltató Központhoz (PMISZK) telepítése, a fejezet érintett intézményei között nem rendezték egyértelmûen a feladat- és erõforrásmegosztást. A PMISZK létrehozásához megjelölt stratégiai célok eléréséhez szükséges feltételeket nem biztosította a PM, pl. a jogszabályi környezet módosítását, a feladat-, felelõsségi és hatáskörök pontos meghatározását, a tervezett létszám-átcsoportosítást. A VP és az Adó- és Pénzügyi Ellenõrzési Hivatal (APEH) közötti, a vám- és adóbevételek hatékony beszedését támogató együttmûködést hátráltatja, hogy az adatcsere az állományok szerkezetét, formátumát, az adatátviteli technológiát tekintve nem került egységesítésre. Az APEH-nél és a Kincstárnál végrehajtott regionális átszervezések alapvetõ célkitûzései a PM elõzetes hatékonysági, megvalósítási, mûködtetési útmutatásának hiányában is megvalósultak. Az átszervezéssel egy idõben integrálták az APEH-be a Szerencsejáték Felügyeletet, illetve az illetékhivatalokat. Az illetékhivatalok integrálásánál nehézségek jelentkeztek az informatikai rendszerek átvételénél és mûködésénél, továbbá az illeték megállapításának, nyilvántartásának az adóhatóság adóügyi rendszeréhez illesztésénél. Az integrációval az ellenõrzési és vagyongyarapodási feladatokhoz az adó- és illetékfizetés adatai összehasonlíthatókká váltak, az egységesített mûködéssel és a jogalkalmazással növekszik a mûködési és behajtási hatékonyság. A korábbi ÁSZ-ellenõrzések javaslatait az intézmények vezetõi hasznosították, intézkedtek azok realizálása érdekében. Nem – vagy csak részben – valósultak meg azonban a Kormánynak, illetve a pénzügyminiszternek tett javaslatok (a költségvetési tervezés szakmai megalapozottságának erõsítése, az államháztartás belsõ pénzügyi ellenõrzésének fejlesztése, az elõirányzat-maradványok határidõre történõ felülvizsgálata). Jelen ellenõrzésünk megállapításai alapján javaslatot teszünk a pénzügyminiszternek az államháztartással összefüggõ jogszabályok elõkészítésénél a szükséges hatástanulmányok elkészítésére, valamint az elõirányzat-maradványok keletkezése okainak rendszerszerû feltárására. A KGR-projekttel kapcsolatban javasoljuk a lényeges kockázati tényezõk értékelését, a projekt költségvetésének részletesebb számításokkal való alátámasztását. Szükségesnek tartjuk a fejezeti informatikai irányítási és felügyeleti funkciók PM-ben történõ hatékonyabb ellátása feltételeinek biztosítását, továbbá a vám-, illetve adóhatóság közötti adatcsere rendszereinek korszerûsítését. Az ellenõrzések hatékonyabbá tétele érdekében javasoljuk, hogy a pénzügyminiszter vizsgálja felül az államháztartás pénzügyi belsõ ellenõrzési rendszerének szabályozását a nemzetközi tapasztalatok adaptálása, a pénzügyi belsõ kontrollrendszerekkel való viszony, valamint az ÁSZ módszertanával végzett megbízhatósági ellenõrzések integrálása érdekében, továbbá tegye teljeskörûvé a fejezet felügyelete alá tartozó intézményeknél a megbízhatósági ellenõrzéseket. Az elkészített jelentés az interneten a www.asz.hu címen olvasható. H I V A T A L O S É R T E S Í T Õ 2008/17. szám HIVATALOS KÖZLEMÉNYEK A Földmûvelésügyi és Vidékfejlesztési Minisztérium közelménye Közlemények A Mezõgazdasági és Vidékfejlesztési Hivatal 24/2008. (III. 17.) MVH közleménye a tenyésztésszervezési feladatok támogatása igénybevételének részletes feltételeirõl szóló

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/d3bd815c076f7c14acacfb128442cf73af162cbc/dokumentumok/4b3b3cdf4aab0b71c40b3e12e5b2a9dcfb000341/letoltes