Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2004-28 (Year: 2004, Number: 28)
Era: 2004-2010
Section: 1999. évi XCV. törvény (Kk. tv.) 3—4. §-ában foglaltaknak.
Paragraph Index: 555

65. Passzív elszámolás és egyéb passzív idõbeli elhatárolás A 65.1—65.9 sorokban kell szerepeltetni a külföldiekkel és belföldiekkel szembeni, forinttal, euróval, illetve egyéb devizával kapcsolatos valamennyi passzív elszámolást, ideértve a passzív idõbeli elhatárolásokat is (az 51.1—59.2 sorokban szerepeltetett kamatelhatárolások kivételével). A passzív elszámolások és egyéb passzív idõbeli elhatárolások között feltüntetendõ — az egyes szektorokra jellemzõ — legfontosabb tételek a következõk: Központi kormányzattal szemben (65.1 sor): Ebben a sorban szerepel a központi költségvetéstõl lebonyolításra átvett, de folyósításra még nem került kölcsön állománya (ha a fõkönyvi számla összevont egyenlege Követel jellegû); a központi kormányzattal szembeni tartozások állománya, ideértve az adótartozások adónemenként nettósított összegét, ha az egyes adónemek egyenlege Követel jellegû; a Munkaerõpiaci Alappal kapcsolatban kimutatott kötelezettség értéke; az Állami Fejlesztési Intézettel szemben még fennálló passzív elszámolások összege stb. Helyi önkormányzatokkal szemben (65.21 sor): Itt az önkormányzatokkal és intézményeikkel szembeni tartozások (pl. helyi adók) szerepelnek. TB-vel szemben (65.22 sor): Ide kell kerülnie a társadalombiztosítással (a Nyugdíjbiztosítási Alappal, valamint az Egészségbiztosítási Alappal és önkormányzataikkal) szembeni tartozások állományának. Hitelintézetekkel szemben (65.4 sor): Itt az Szkr. szerint hitelintézeti kötelezettségként kimutatandó, más hitelintézetektõl lebonyolításra átvett és még nem továbbadott hitelek összege (ideértve a konzorciális 2004/28/II. szám hitelnyújtás keretén belül a szervezõ bankhoz a hitelnyújtó hitelintézet által átutalt hiteleket is, illetve a végsõ adós (hitelfelvevõ) által átutalt törlesztõ részletek lebonyolító (szervezõ) bank által még nem továbbutalt összegét), valamint a hitelintézetekkel szembeni passzív pénzügyi elszámolások és egyéb passzív idõbeli elhatárolások szerepelnek. Nem pénzügyi vállalatokkal szemben (65.6 sor): Ide a beruházási szállítókkal, az egyéb belföldi szállítókkal, illetve vevõkkel (ha a számla egyenlege Követel jellegû) szembeni tartozások, a nem pénzügyi vállalatokkal szembeni passzív pénzügyi elszámolások és egyéb passzív idõbeli elhatárolások stb. kerülnek. Háztartásokkal (lakosság és egyéni vállalkozók) szemben (65.71—65.72 sor) és Háztartásokat segítõ nonprofit intézményekkel szemben (65.73 sor): Itt a munkavállalókkal és tagokkal kapcsolatos passzív elszámolások (jövedelemelszámolás, fel nem vett járandóság és egyéb elszámolások) és egyéb passzív idõbeli elhatárolások, valamint a háztartásokat segítõ nonprofit intézményekkel szembeni passzív elszámolások összegét kell feltüntetni. Külföld (65.8 sor): Itt kell jelenteni a hitelintézet forintszámla ellenében történt forint bankjegy- és érme-kereskedelemmel kapcsolatban nem rezidensekkel szemben fennálló tartozásait is. Szektor szerint nem bontható passzív idõbeli elhatárolás (65.91 sor) Itt azokat a nem kamat jellegû passzív idõbeli elhatárolásokat kell jelenteni, amelyek valamilyen okból nem sorolhatók be valamelyik szektorhoz (pl. saját kibocsátású jelzáloglevelek elhatárolt árfolyamvesztesége, ha a kibocsátó és a forgalmazó nem azonos). Passzív idõbeli elhatárolások mûködési költségekre (65.92 sor): Ebben a sorban a passzív idõbeli elhatárolásokból külön ki kell emelni a beszámolási idõszakot érintõ mûködési költségek összegét. A 66. Egyéb sorba kerülnek mindazok a forrásoldali mérlegtételek (kivéve a passzív idõbeli elhatárolásokat), amelyek más forrás sorokban nem szerepelnek. Itt kell például kimutatni a más munkáltató által a hitelintézethez lebonyolításra átadott munkáltatói hitelekbõl a címzettnek még nem továbbított összeget, valamint a hitelek törlesztõ részleteibõl a hitelintézet által a munkáltatónak még nem átadott részt. Ezen a soron kell nyilvántartania hitelintézeti alaptõkeemeléskor az alaptõke-emelést végrehajtó banknak az alaptõke-emelés összegébõl a tõkeemelés Cégbírósághoz történõ benyújtásáig befolyt összegeket — amennyiben részben vagy egészben õ a forrásgyûjtõ bank. Itt kell szerepeltetni, továbbá a már mûködõ belföldi hitelintézetek alaptõke-emelésében közremûködõ (a tõkeszámlát vezetõ) hitelintézetnek a hozzá tõkeemelésre befolyt összegeket — a tõkeemelés Cégbírósághoz történõ benyújtásáig. A Cégbírósághoz történt benyújtást követõen ezek az összegek a belföldi hitelintézetektõl származó betétek közé sorolandók, ameddig átutalásuk az alaptõke-emelést végrehajtó hitelintézet számlája javára még nem történt meg. Itt kell szerepeltetni a számviteli szabályok szerinti valós értéken történõ értékelésbõl adódó forrás oldalon elszámolandó (hitelintézetekkel, illetve ügyfelekkel szembeni, valamint a származékos ügyletek negatív) értékelési különbözeteket is.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/8a0bfd17b17f3ed02d63326465fd113dfdf9c0d7/dokumentumok/9c1a95970f46156eb72fa2050d31b5f9e3556fe5/letoltes