Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2011-70 (Year: 2011, Number: 70)
Era: contemporary
Section: az az életkor, melyet a társadalombiztosítási nyugellátásról szóló 1997. évi LXXXI. törvény az öregségi nyugdíjra
Paragraph Index: 412

5. Értékelési alapelvek a piaci érték megállapításához Az Szmt. és az Fnykr. elõírásai alapján készült intézményi számviteli politika részét képezõ belsõ szabályzatban meghatározott irányelvekben javasolt a következõ szempontok érvényesítése is: – A tõzsdén nem forgalmazott hitelviszonyt megtestesítõ értékpapír esetében a piaci érték meghatározása a tõzsdén kívüli kereskedelem szerinti, a Felügyelet honlapján közzétett utolsó, forgalommal súlyozott nettó átlagár és a fordulónapig felhalmozott kamat felhasználásával történik, ha ez az adat nem régebbi 30 napnál. Ha az adott hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírnak nincs 30 napnál nem régebbi árfolyama, akkor a nettó beszerzési árat kell felhasználni oly módon, hogy a piaci érték meghatározásakor hozzá kell adni az utolsó kamatfizetés óta a fordulónapig felhalmozott kamatokat. – A tõzsdén nem forgalmazott részvény esetében a tõzsdén kívüli kereskedelem szerinti, a Felügyelet honlapján közzétett utolsó, forgalommal súlyozott átlagárfolyam alapján kell meghatározni az eszköz értékelési árfolyamát, ha az nem régebbi 30 napnál. Ha az adott részvénynek nincs 30 napnál nem régebbi árfolyama, akkor függetlenül annak régiségétõl, az utolsó, tõzsdén kívüli árfolyam, illetve a beszerzésiár közül az alacsonyabbatkell figyelembe venni. – Egyéb, a fentiekben nem szabályozott értékpapírok esetében a nyilvántartási értéket kell feltüntetni. II. RÉSZ ÉVES BESZÁMOLÓ JELENTÉS TARTALMA, TÁBLÁZATAI ÉS KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓJA Általános szabályok A táblázatokértékadatait alapértelmezésbenezer Ft-ban kellkitölteni, az ettõl eltérõ mértékegységet minden táblázat esetében egyedileg jelezzük. Éves beszámoló táblázatai 77ME Mérleg – Eszközök 77MF Mérleg – Források 77EE1A Intézményi eredménykimutatás – befizetéssel meghatározott nyugdíjkonstrukció 77EE1B Eredménylevezetés – befektetési egységhez kötött nyugdíjkonstrukció 77EE2 Intézményi eredménykimutatás – szolgáltatással meghatározott nyugdíjkonstrukció 77EE3 Intézményi eredménykimutatás – mûködési tevékenység 77ME Mérleg – Eszközök; 77MF Mérleg – Források Az éves beszámoló mérlegének tartalmán az Fnykr. 4–6. §-ai elõírásait, formáján az 1. melléklete elõírásait kell értelmezni és alkalmazni. Az éves beszámoló mérlegét számítógépes feldolgozásra alkalmas módon ezen táblázatok kitöltésével is teljesíteni kell. 77EE Intézményi eredménykimutatás A foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató intézmények eredménykimutatását az alábbi táblázatok kitöltésével kell teljesíteni: 77EE1A Intézményi eredménykimutatás – befizetéssel meghatározott nyugdíjkonstrukció 77EE1B Eredménylevezetés – befektetési egységhez kötött nyugdíjkonstrukció 77EE2 Intézményi eredménykimutatás – szolgáltatással meghatározott nyugdíjkonstrukció 77EE3 Intézményi eredménykimutatás – mûködési tevékenység FNYIAD Foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató intézmény felügyeleti alapdíj számítása (éves) 77EE1A Intézményi eredménykimutatás – befizetéssel meghatározott nyugdíjkonstrukció A táblázat tartalmán az Fnykr. 13. §-a, formáján a 2. melléklete A) pontja elõírásait kell értelmezni és alkalmazni. 77EE1B Eredménylevezetés – befektetési egységhez kötött nyugdíjkonstrukció A táblázat tartalmán a Rendelet 13. § és 14. § (3), (4) bekezdései, formáján a 3. melléklete elõírásait kell értelmezni és alkalmazni. 77EE2 Intézményi eredménykimutatás – szolgáltatással meghatározott nyugdíjkonstrukció A táblázat tartalmán az Fnykr. 13. § és 14. § (1), (2), (5) bekezdései alapján a 2. melléklete B) pontja elõírásait kell érteni és alkalmazni. 77EE3 Intézményi eredménykimutatás – mûködési tevékenység Az éves beszámoló eredménykimutatásainak tartalmán az Fnykr. 15. § (1), (2), (3) bekezdései, formáján a 2. melléklete C) pontja elõírásait kell értelmezni és alkalmazni. FNYIAD Foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató intézmény felügyeleti alapdíj számítása A táblázatban kell megadni az Fnytv. 71. § (3) bekezdése rendelkezése alapján számított felügyeleti éves alapdíj összegét. III. RÉSZ FOGLALKOZTATÓI NYUGDÍJSZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNYEK NEGYEDÉVES FELÜGYELETI JELENTÉSÉNEK TÁBLÁZATAI ÉS KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓJA A foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató intézmény az Fnykr. 16. § (3) és (4) bekezdéseinek elõírásai szerinti negyedéves jelentési kötelezettségét az alábbi táblázatok kitöltésével teljesíti. Negyedéves jelentés táblázatai 76N1 Befizetéssel meghatározott nyugdíjkonstrukció tartalékainak állománya 76N1A Befizetéssel meghatározott nyugdíjkonstrukció tagi számlák tárgyidõszaki eredménye 76N1B Szolgáltatási tartalék állományváltozása 76N2A Befizetéssel meghatározott nyugdíjkonstrukció tagi számlák befektetési portfoliói 76N2B Szolgáltatási tartalék befektetési portfoliója 76N3A Kimutatás a tagi számlák befektetési eredményérõl 76N3B Kimutatás a szolgáltatási tartalék befektetési eredményérõl 76N4 Fedezeti tartalék befektetéseinek lejárat szerinti megoszlása tárgyidõszak zárónapján (állomány piaci értéken) 76N5 Befizetések devizánkénti kimutatása 76N6A A felhalmozási szakaszban lévõ taglétszám alakulása 76N6B Határozott idejû járadékszolgáltatásban részesülõ taglétszám alakulása 76N7 Mûködési eredmény alakulása 76N8A Szavatoló tõke a tárgyidõszak záró napján 76N8B Minimális szavatoló tõkeszükséglet 76N8C Összefoglaló táblázat a tõkeszükségletrõl 76N8D Szavatoló tõkét megtestesítõ befektetések megoszlása tárgyidõszak végén 76N9A A tulajdonosi részesedések megoszlása a tárgyidõszak végén 76N9B Más vállalkozásban való tulajdonosi részesedésének megoszlása a tárgyidõszak végén 76N10 Foglalkoztatókkal szembeni követelések kiegyenlítésére kapott nem pénzbeni eszközök 76N11 Szolgáltatással meghatározott nyugdíjkonstrukció bevételei 76N12 Biometriai kockázatot hordozó szolgáltatásokhoz kötõdõ nyugdíjtechnikai tartalékok 76N13 Biometriai kockázatot hordozó szolgáltatásokhoz kötõdõ nyugdíjtechnikai tartalékok befektetési portfoliója a tárgyidõszak záró napján 76N14 A tartalékok és fedezeteinek bemutatása a tárgyidõszak végén 76N15 Nyugdíjtechnikai tartalékok likviditása a tárgyidõszakot követõ 6 hónapban 76N16 Életjáradékban részesülõ taglétszám alakulása 76N20 A nyugdíjszolgáltató személyi állománya a tárgy idõszak végén 76NNPM Pénzmosással és terrorizmusfinanszírozásával kapcsolatos adatok FNYIVDN Felügyeleti díj változó része (negyedéves) 76NPA A nyilvántartásba vett panaszbejelentések felmérése a tárgyidõszak folyamán A táblázatok kitöltése során tárgyidõszakon az adott negyedévet kell érteni. Az ettõl eltérõ idõszakokat egyedileg jelezzük. 76N1 Befizetéssel meghatározott nyugdíjkonstrukció tartalékainak állománya A befizetéssel meghatározott nyugdíjkonstrukciót kialakított foglalkoztatói nyugdíjszolgáltató intézménynek a szolgáltatások fedezetének gyûjtésére és a biometriai kockázatot nem tartalmazó szolgáltatások finanszírozására fedezeti tartalékot köteles létrehozni. A fedezeti tartalékon belül elkülönítetten kell kezelni a tagi számlákat és a szolgáltatási tartalékot. A felhalmozási idõszakban lévõ tagok összes nyilvántartott követelése megegyezik tagi számláik egyenlegének összegével. A táblázat az intézmények tagi számlák állományának negyedéves alakulását mutatja be. A tárgyidõszak elsõ napján nyilvántartott állományhozhozzá kell adni a fedezeti tartalék állományábanbekövetkezett növelõ tételeket, és le kell vonni a tartalék állományát csökkentõ tételeket. A Tárgyidõszaki nyitó állomány (76N11) értéke meg kell egyezzen az elõzõ negyedévi, illetve az utolsó módosított jelentésben közölt, a Tárgyidõszaki záró állomány (76N12) adatmezõben közölt értékkel. 76N1A Befizetéssel meghatározott nyugdíjkonstrukció tagi számlák tárgyidõszaki eredménye A táblázatban kell szerepeltetni a tárgyidõszak során elszámolt bevételeket, ezen belül a tagi kiegészítéseket és a foglalkoztatói hozzájárulásokat, a befektetésekbõl képzõdött hozamokat, a kifizetett szolgáltatások összegét, a tagi számlákat érintõ nem szolgáltatás célú kifizetéseket és a nyugdíjkonstrukció vagyonkezelésének költségeit a táblázatban jelzett jogcímenkénti bontásban. A nyugdíjkonstrukció tárgyidõszaki bevételeinek és ráfordításainak növelõ és csökkentõ értékét (elõjel helyesen) kell szerepeltetni a 76N1 táblázat megfelelõ adatsoraiban. Abban az esetben, ha a tag(ok) egyösszegû szolgáltatást igényelt(ek), és ezen taggal vagy tagokkal az intézmény már elszámolt, de a tag(ok) követelésének pénzügyi rendezése nem történt meg maradéktalanul, a tag(ok) követelését nem lehet átvezetni a szolgáltatási tartalékba. Ezen tagok követelésének állományát a tagokkal szembeni kötelezettségek közé kell átvezetni a teljes pénzügyi rendezés idõpontjáig. 76N1B Szolgáltatási tartalék állományváltozása A szolgáltatási tartalék azon tagok követelésállományának összessége, akik az intézmény által kialakított, befizetéssel meghatározott, kizárólag járadéktípusú nyugdíjkonstrukciók valamelyikét választották, és ennek kifizetését kérték az intézménytõl. A tartalékba a taggal való elszámolást követõen kell átvezeti a járadékszolgáltatás fedezetét. A táblázat a szolgáltatási tartalék állományának növelõ és csökkentõ tételeit mutatja be, jogcím szinti bontásban, a tárgyidõszak záró napjára vonatkozóan. 76N2A Befizetéssel meghatározott nyugdíjkonstrukció tagi számlák befektetési portfoliója A táblázatban kell megjeleníteni a befizetéssel meghatározott nyugdíjkonstrukció tagi számláinak befektetési portfolióják állományát a tárgyidõszak záró napján. Az állomány adatait befektetési eszközcsoportonként és azon belül egyedi eszközönként kell bemutatni. Ha az intézmény a tagi számlákat több, választható portfolióra megbontotta, az egyes portfoliókat az adatszolgáltatónak egyedi beazonosítására alkalmas kóddal (lehetõség szerint négyjegyû számmal) kell megkülönböztetnie, melyet a táblázat 1. oszlopában kell megadni. A 2. oszlopban a portfolió rövid elnevezését kell megadni. Az egyedi portfoliókhoz rendelt értékpapírok összetételét a táblázatban 001–999 szám közötti ismétlõ blokkos rendszerben kell bemutatni. Az egyei portfoliókhoz rendelt értékpapírok azonosítására, az értékpapír ISIN kódját és tétel pontos nevét kötelezõ kitölteni. Amennyiben egy értékpapír nem rendelkezik ISIN kóddal, akkor a vagyonkezelõ által használt egyedi azonosítót kell megadni. Az értékpapírok esetében a tagi befektetett portfolió állományát a tárgyidõszak záró napján érvényes, az Szmt., az Fnykr. és az intézmény hatályos belsõ szabályzatai elõírásai figyelembevételével számított könyv szerinti és piaci értékét kell megadni az intézményi analitikus és fõkönyvi nyilvántartásokkal, valamint a vagyon- és letétkezelõi adatszolgáltatásokkal egyezõen. Az adott portfolióvagyonkezeléséhezkapcsolódóankimutatott követelések,kötelezettségekállományiadatait bruttó módon kell feltüntetni. 76N2B Szolgáltatási tartalék befektetési portfoliója A táblázat a befizetéssel meghatározott nyugdíjkonstrukciók szolgáltatási tartaléka állománya befektetési portfoliójánakeszközösszetételétmutatjabeatárgyidõszakzárónapjáravonatkozóan,könyvszerintiéspiaciértéken. Az állomány adatait befektetési eszközcsoportonként és azon belül egyedi eszközönként kell bemutatni. Az értékpapírok azonosítására a papír ISIN kódját és tétel pontos nevét egyedileg kötelezõ kitölteni. Amennyiben egy értékpapír nem rendelkezik ISIN kóddal, akkor a vagyonkezelõ által használt egyedi azonosítót kell megadni. Az értékpapírok esetében a befektetett portfolió állományát a tárgyidõszak záró napján érvényes Szmt. és a Fnykr. elõírásai figyelembevételével számított könyv szerinti és piaci értékét kell megadni az intézményi analitikus és fõkönyvi nyilvántartásokkal, valamint a vagyon- és letétkezelõi adatszolgáltatásokkal egyezõen. Az adott portfolióvagyonkezeléséhezkapcsolódóankimutatott követelések,kötelezettségekállományiadatait bruttó módon kell feltüntetni. 76N3A Kimutatás a tagi számlák befektetési eredményeirõl A tagi számlák befektetésinek eredményét az Fnytv. „Befektetési és likviditási szabályok” címû III. fejezete 47–49. § és a Fnykr. 7. és 8. §-ai elõírásainak figyelembevételével kell megállapítani. Ebben a táblázatban a nyugdíjszolgáltató intézmény a tagi követelések fedezetét képezõ befektetésein, ezen belül a vagyonkezelésbe adott és saját befektetett eszközein, valamint az azonosítatlan (függõ) befizetések befektetései alapján elért, pénzügyileg realizált, nettó hozamot mutatja be, eszközcsoportonkénti bontásban. 76N3B Kimutatás a szolgáltatási tartalék befektetési eredményeirõl A szolgáltatási tartalék befektetéseinek hozamelszámolását az Fnytv. „Befektetési és likviditási szabályok” címû III. fejezete 47–49. § és a Rendelet 7. és 8. §-ai elõírásainak figyelembevételével kell elvégezni. Ebben a táblázatban a nyugdíjszolgáltató intézmény szolgáltatási tartalékának fedezetét biztosító, ezen belül a vagyonkezelésbe adott és saját eszközei befektetéseivel elért, pénzügyileg realizált, nettó hozamot kell bemutatni fõbb eszközcsoportonkénti bontásban. 76N4 Fedezeti tartalék befektetéseinek lejárat szerinti megoszlása tárgyidõszak zárónapján (állomány piaci értéken) A táblában a negyedév zárónapján a nyugdíjszolgáltató intézmény birtokában befektetési céllal nyilvántartott eszközök piaci értéke szerint számított állományát kell bemutatni az értékpapírok lejáratig hátralévõ idõszak szerinti bontásban. A táblázatban a fedezeti tartalékban nyilvántartott befektetett eszközök állományát tovább kell bontani a tagi számlák, illetve a szolgáltatási tartalék eszközeire. Az egyes tartalékok eszközei között külön kell kimutatni a forgatási célú, és a befektetett pénzügyi eszközöket, rövid, közép, hosszú lejárat szerinti, valamint a lejárat nélküli eszközök bontásban. 76N5 Befizetések devizánkénti kimutatása A nyugdíjszolgáltató intézményeknek a tagi és foglalkoztatói befizetéseket meg kell bontania a táblázatban kiemelt, fõbb devizanemenként. Külön oszlopban kell megjeleníteni a befizetéssel meghatározott, a szolgáltatással meghatározott nyugdíjkonstrukciók befizetéseit, illetve az azonosítatlan (függõ) befizetéseket devizanemenkénti bontásban. 76N6A A felhalmozási szakaszban lévõ tagok létszáma A táblában kell bemutatni a még felhalmozási szakaszban lévõ taglétszám adataiban – a tárgyidõszak során – bekövetkezett változásokat. A tárgyidõszak végi létszámadatok megállapításakor az idõszak elsõ napján nyilvántartott taglétszám adatát növelni kellaz újonnanbelépõtagok, másintézménytõlátlépett tagok, illetvea kedvezményezetti jogonlétrejött (egy elhunyt tag tagsági jogviszonyát folytató) tagok számával. Az adatszolgáltatás ezen táblájának kitöltése során azt kell figyelembe venni, hogy a tagsági jogviszonyukat megszüntetõ tagok esetén csak az olyan tagok jogviszonyának megszûnése vehetõ figyelembe csökkenésként, amelyek tagi követelésével az intézmény pénzügyileg is maradéktalanul elszámolt. A tárgyidõszak végi záró állományi taglétszám adatán belül fel kell tüntetni a tagdíj befizetésre már nem kötelezett tagok, valamint a feltételes jogszerzõ idõtartam alatt álló tagok létszámának adatát. A tárgyidõszaki létszám adatokat meg kell bontani egyrészt a befizetéssel-, illetve szolgáltatással meghatározott nyugdíjkonstrukciók szerint, másrészt a konstrukciókon belül az alapítói és csatlakozott foglalkoztatókénti csoportosításban is. Az alapítói foglalkoztatói létszámban kell kimutatni a saját illetve az alapító cégcsoportjába tartozó tagokat is. 76N6B határozott idejû járadékszolgáltatásban részesülõ taglétszám alakulása A táblázatban kell bemutatni az intézménynél járadékszolgáltatási szakaszban lévõ tagok taglétszámadatait, járadéktípusok szerinti bontásában. 76N7 Mûködési eredmény alakulása 76N71 Mûködési célú bevételek összesen sor A táblázatban kell kimutatni a foglalkoztatói és tagi befizetésekbõl az intézmény mûködésére a Rendelet 17. §

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/7144f2cd7a799105d3a1862190ae9bd22cfb4c7e/dokumentumok/c4ec77f6b596f604ab1b254375677886de4cff09/letoltes