Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2007-156 (Year: 2007, Number: 156)
Era: 2004-2010
Section: Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény
Paragraph Index: 1995

6. KOCKÁZATKEZELÉS Ez a szabályzat a kockázatkezelés területén csak a fejezeti kezelésû elõirányzatok gazdálkodásában rejlõ kockázatokkal foglalkozik, a teljes fejezetre vonatkozó kockázatkezelést az Egészségügyi Minisztérium Ellenõrzési Kézikönyve tartalmazza. 6.1. Szabályozórendszer A kockázatkezelés célja, hogy a költségvetési szerv feltárja a gazdálkodásában fennálló kockázatot, másrészt megelõzze annak bekövetkeztét. Kockázat fogalma: Olyan esemény vagy következmény, amely lényegi befolyással van egy szervezet célkitûzéseire. A kockázat lehet véletlenszerû esemény, hiányos ismeret vagy információ. Beszélhetünk: – Eredendõ kockázatról, amely szabálytalanságok vagy a megvalósítás során fellépõ hibák elõfordulásának kockázata. – Ellenõrzési kockázatról, amely a hibákat vagy szabálytalanságokat meg nem elõzõ, illetve fel nem táró folyamatba be nem épített ellenõrzési eljárásokból fakadó kockázat. Kockázatkezelési hatókör: A költségvetési szerv szervezeti egységei vezetõinek felelõssége és kötelessége az éves költségvetési terv kialakítása, végrehajtása és folyamatba épített ellenõrzése, illetve a tevékenységrõl való beszámolás során a kockázati tényezõk, elemek azonosítása, a kockázatok bekövetkezésének valószínûsége, a kockázati hatás mérése és semlegesítése. Az õ feladatuk felmérni, hogy mi jelenthet kockázatot a felügyeletük alá tartozó fejezeti kezelésû elõirányzatok területén, mekkora kockázat nagyságokkal lehet számolni, és a meghatározott kockázati nagyság alapján milyen intézkedéseket kell elvégezni. 6.2. Kockázati térkép A kockázatazonosítás célja annak megállapítása, hogy melyek a költségvetési szerv célkitûzéseit veszélyeztetõ fõ kockázatok. Az azonosítás eredménye mátrix formában került meghatározásra, mely szerint az Egészségügyi Minisztérium kockázati térképe – kockázati kategóriánként – a következõ: 2007/156. szám 2007/156. szám Az infrastruktúra elégtelensége vagy hibája megakadályozhatja a normális mĦködést. Nem megfelelĘ stratégia követése. A stratégia elégtelen vagy pontatlna információra épül. A döntéshozatalhoz nem megfelelĘ információ a szükségesnél kevesebb ismeretre alapozott döntést eredményez. A nyilvánosságban kialakult rossz hírnév negatív hatást fejthet ki. Pl. a kialakult rossz megítélés csökkentheti a kívánt tevékenység terjedelmét. A hatékonyság megtartása érdekében a technológia fejlesztésének igénye. A technológiai üzemzavar megbéníthatja a szervezet mĦködését. A kívánt tevékenység ellátására nem elég a rendelkezésre álló forrás. A források kezelése nem ellenĘrizhetĘ közvetlenül. A hatékony mĦködést korlátozza, vagy teljesen ellehetetleníti a szükséges számú, megfelelĘ képesítésĦ személyi állomány hiánya. Nem megfelelĘ beruházási döntések meghozatala. Kamatláb-változások, árfolyamváltozások, infláció negatív hatással lehetnek a tervekre. Versenyhelyzet kialakulása vagy szállítói probléma negatív hatással lehet a tervekre. TĦz, árvíz vagy egyéb elemi csapások hatással lehetnek a kívánt tevékenység elvégzésének képességére. Eszközvesztés. A források nem elegendĘek a kívánt megelĘzĘ intézkedésre. A szervezetre mások cselekedete negatív hatást gyakorol, és a szervezet jogosult kártérítést követelni. Elérhetetlen/megoldhatatlna célkitĦzések. A célok csak részben valósulnak meg. Ha az alkalmazottak jó közérzetének igénye elkerüli a figyelmet, a munkatársak nem tudják teljesíteni a feladataikat. A megfelelĘ elĘzetes kockázatelemzés, hatástanulmány nélkül készült el a projekt-tervezet. A projektek nem teljesülnek a költségvetési vagy funkcionális határidĘre. alacsony magas bekövetkezés valószínĦsége szervezetre gyakorolt hatás A jogszabályok és egyéb szabályok korlátozhatják a kívánt tevékenységek terjedelmét. A szabályozások nem megfelelĘ megkötéseket tartalmazhatnak. Egy kormányváltás megváltoztathatja a kitĦzött célokat. Egy szervezet tevékenysége magára vonhatja a politika érdeklĘdését vagy kiválthat politikai reakciót. magas alacsony 6.3. Kockázatkezelés és nyilvántartás A kockázatkezelésért felelõs költségvetési szerv vezetõjének tevékenységében támaszkodni kell a belsõ ellenõrzés ajánlásaira, javaslataira. A kockázat azonosítással a megfelelõ válaszlépések kialakíthatók, így a kockázatok mérsékelhetõk. A költségvetési évre szóló munkaterv/célkitûzések végrehajtását megakadályozó tényezõk, kockázatok azonosítását követõen a kockázatok kiküszöbölésére vonatkozó válasz/intézkedés meghatározása szükséges. A választott intézkedés, kockázatkezelés hatását is szükséges felmérni, a felmérés eredményét szükséges összevetni az adott mûvelettel, tevékenységgel kapcsolatos eredetileg tervezett végeredménnyel. A kiemelten nagy kockázatú tevékenységek esetében a költségvetési szerv vezetõje intézkedik a legmagasabb kockázatú terület/tevékenység ellen- õrzésérõl (preventív ellenõrzés), folyamatos jelentést, beszámolót kér vagy helyszíni vizsgálatot tart, vagy felkéri a belsõ ellenõrzést vizsgálat elvégzésére. A hatékony folyamatba épített ellenõrzés a legjobb eszköz a kockázatok kezelésére. A folyamatba épített ellenõrzés hatékonyságát támogatja az ellenõrzési nyomvonal kialakítása. A feltárt kockázatok, hibák nyilvántartása központi feladat. A nyilvántartásnak tartalmaznia kell minden kockázatra kiterjedõen a bekövetkezés valószínûségét, az esetleg felmerülõ kár mértékét, a kockázat kezelésére javasolt intézkedést, a felelõs munkatárs nevét. A kockázatkezelési eseteket a szervezet vezetõje elemzi, és szükség esetén javaslatot tesz az egyes tevékenységek szabályozásának korszerûsítésére.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/3fe7bba642a9eaaa958c95490a1a8f9d1c084896/dokumentumok/4d2a9dbb59a063898faf0135caaf34ac9453c87a/letoltes