Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2004-184 (Year: 2004, Number: 184)
Era: 2004-2010
Section: Tpt.: A tõkepiacról szóló mindenkor hatályos 2001. évi CXX. törvény.
Paragraph Index: 583

2. Pénztár és elszámolási számlák (3+…+10) Itt kell kimutatni – a jegybanknál elhelyezett éven belüli betétek kivételével – az Szkr. szerint pénzeszköznek minõsülõ eszközöket, valamint a hitelintézeteknél vezetett pénzforgalmi (elszámolási) számlákat, illetve nostro számlákat és értékvesztésüket, függetlenül attól, hogy a nostro számlák számviteli szempontból nem pénzeszközök, hanem hitelintézetekkel szembeni követelések. A 3. Pénztárkészlet sorban kell kimutatni a hitelintézetnél lévõ forint és valuta készpénzállományt, a törvényes fizetési eszközül szolgáló nemesfém érméket, azok fizikai elhelyezésétõl függetlenül [pénztár, értéktár, pénzkiadó automaták (ATM), stb.], továbbá a hitelintézet központja és fiókja, valamint a fiókok közötti úton lévõ készpénz állományát. Itt kell a hitelintézetnek azokat a pénzeszköznek minõsülõ megvásárolt csekkeket is kimutatnia, amelyeknek a beváltását a csekkszámlavezetõ hitelintézetnél még nem kezdeményezte. A beszedésre már elindított csekket a hitelintézetekkel szembeni követelések között kell kimutatni. A más bankkal folytatott külföldi bankjegy- és érmekereskedelemmel kapcsolatos követeléseket illetve tartozásokat (úton lévõ valuta) belföldi illetve külföldi hitelintézetekkel szembeni rövid lejáratú követelésként illetve tartozásként kell kimutatni. A 4. Jegybanki nostro számlák sorba kell felvenni a hitelintézet Magyar Nemzeti Banknál vezetett forint pénzforgalmi (elszámolási) számlájának, betétszámlájának és deviza nostro számlájának hó végi egyenlegét. Itt kell szerepelnie a jegybanknál elhelyezett ún. szankciós kötelezõ tartalék állományának is. 2 Az összevont értékvesztés- és értékelési különbözet-adatokat a 08. Értékeléssel kapcsolatos adatok táblában megfelelõ elõjellel ellátva részletezni kell. HMK-1-01 Az 5. Szövetkezeti hitelintézetek MTB-nél lévõ elszámolási számlája sorban azoknak a szövetkezeti hitelintézeteknek kell a Magyar Takarékszövetkezeti Banknál vezetett pénzforgalmi (elszámolási) számlájuk egyenlegét közölniük, amelyek az MNB tv. alapján pénzeszközüket, illetve kötelezõ jegybanki tartalékjukat az MNB által számlavezetésre felhatalmazott banknál kötelesek elhelyezni. A 6. Jegybanki nostro számlákkal és MTB-nél lévõ elszámolási számlával kapcsolatos átvezetési számla állomány sorban külön kell szerepelnie a forint és deviza nostro számlákhoz kapcsolódó átvezetési számlák egyenlegének. Amennyiben az euró és az egyéb deviza oszlopban az egyes nostro számlák (átvezetési számlákkal összevont) egyenlege a hó végén negatív, akkor ezt az egyenleget forrásként (nem pedig negatív elõjelû eszközként) kell kimutatni, mivel ez rövidlejáratú hitelfelvételt jelent. A 7. nostro számlák belföldi hitelintézeteknél sorban a belföldi, a 8. nostro számlák GMU hitelintézeteknél sorban a GMU hitelintézeteknél vezetett pénzforgalmi (elszámolási, nostro) számlák, valamint a hozzájuk kapcsolódó átvezetési számlák egyenlegét kell közölni. A 9. Nostro számlák egyéb külföldi bankoknál sorban az egyéb külföldi bankoknál vezetett pénzforgalmi (elszámolási, nostro) számlák, valamint a hozzájuk kapcsolódó átvezetési számlák egyenlegét kell közölni. Amennyiben az egyes nostro számlák átvezetési számlákkal összevont egyenlege a hó végén negatív, akkor ezt az egyenleget forrásként (nem pedig negatív elõjelû eszközként) kell kimutatni, mivel ez rövidlejáratú hitelfelvételt jelent. A 10. sorban kell feltüntetni az 5. és a 7-9. sorokban szereplõ nostro számlák értékvesztését.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/9e0f81f03d369e1ef882be34d9842cb333f2d001/dokumentumok/28468319804764c1293b5109bf4502dd28c98e2f/letoltes