Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2011-65 (Year: 2011, Number: 65)
Era: contemporary
Section: Az 52 sorban a 2007. évi LI. törvény 75. § (8) bekezdésének megfelelően nem szerepelhet adat.
Paragraph Index: 530

(1) bekezdés 110. pont, értékpapírkölcsönzési ügyletek: Tpt. 5. § (1) bekezdés 44. pont, letéti számla fedezete mellett végzett kölcsönügyletek: Pkkr. 3. §, hosszú elszámolási idejű ügyletek: Pkkr. 3. § Származtatott ügyletek Származtatott ügyletek: Hkr. 18. § (1) bekezdés, származtatott ügyletek értékelése és súlyozása: Pkkr. 3. §, valamint 4. § Termékek közötti szerződéses nettósítási megállapodás alapján fennálló kitettség Azokat a kitettségeket, amelyek a termékek közötti szerződéses nettósítás alapján állnak fenn (Pkkr. szerint) és nem sorolhatók sem a származtatott, sem az értékpapír finanszírozó és hosszú elszámolási idejű ügyletek közé, ebben a kategóriában kell szerepeltetni. Késedelmes tételek Nem töltendő mező. Kijelölt hitelminősítő szervezet általi minősítés nélküli kitettség Nem töltendő mező. Ingatlannal fedezett kitettség Nem töltendő mező. Nem lakóingatlannal fedezett kitettség Nem töltendő mező. 200 % Csak IRB-t alkalmazó hitelintézetnél, tartós mentesség, fokozatos bevezetés esetén, a kollektív befektetési forma portfolióját képező kitettségek esetén a megfelelő sztenderd kockázati kitettség táblában (14CS) és az összesítő táblában (CS) kell kitölteni. (A Hkr.33.§ (2) bekezdés b) pont ba) szerint minősített kitettség esetén a legmagasabb kockázati súlyt meg kell szorozni kettővel.) Egyéb kockázati súlyok A Hpt.76/A. § alapján minden kitettséget be kell sorolni az e paragrafusban felsorolt kitettségi osztályok valamelyikébe. A kitettségek kockázati súlyozását a Hkr. rendelet 4-23. §-a tartalmazza. Mindazon kitettségeket, amelyeket a Hkr. nem részletez, a Hpt. 76/A. § (6) bekezdés alapján 100%- os súllyal kell szerepeltetni. A Hkr. 33. § (2) bekezdés b) pont (bb) alpontja szerint a (ba) alpontba nem tartozó kitettség esetén a kockázati súlyt meg kell szorozni 1,1-el, de a kockázati súly nem lehet 5 %-nál alacsonyabb. EGYÉB Sztenderd módszer kitettségi osztályai A sztenderd módszer kitettségi osztályai a Hpt. 76/A. § (1) bekezdésében definiált kitettségi osztályok, továbbá az összesen tábla. Alepelv: a sztenderd módszert (SA) választó intézményeknek a hitelezési kockázatok tőkekövetelményének meghatározásához az összes kitettségre vonatkozóan a sztenderd módszer kitettségi osztályai szerinti bontást kell alkalmazniuk. A szavatoló tőkéből levont tételeket a hitelezési kockázati táblákban nem kell feltüntetni (Hpt. 76/A. § (5) bekezdés) Központi kormány és központi bank Hpt. 76/A. § (1) bekezdés a) pont, kitettségi osztály tartalma: Hkr. 4. § Regionális kormány és helyi önkormányzattal szembeni kitettség Hpt. 76/A. § (1) bekezdés b) pont:, kitettségi osztály tartalma: Hkr. 5. § Közszekorbeli intézménnyel szembeni kitettség Hpt. 76/A. § (1) bekezdés c) pont, kitettségi osztály tartalma: Hkr. 6. § Multilaterális fejlesztési bankkal szembeni kitettség Hpt. 76/A. § (1) bekezdés d) pont, kitettségi osztály tartalma: Hkr. 7. § Nemzetközi szervezettel szembeni kitettség Hpt. 76/A. § (1) bekezdés e) pont, kitettségi osztály tartalma: Hkr. 8. § Hitelintézettel és befektetési vállalkozással szembeni kitettség Hpt. 76/A. § (1) bekezdés f) pont, kitettségi osztály tartalma: Hkr. 9. § Vállalkozással szembeni kitettség Hpt. 76/A. § (1) bekezdés g) pont, kitettségi osztály tartalma: Hkr. 10. § Lakossággal szembeni kitettség Hpt. 76/A. § (1) bekezdés h) pont kitettségi osztály tartalma: Hkr.11. § Ingatlannal fedezett kitettség Hpt. 76/A. § (1) bekezdés i) pont, kitettségi osztály tartalma: Hkr. 12. §. Ide sorolhatók be a lakossággal szembeni, Hkr. 11. § (3)-(4) bekezdés szerinti kitettségek is 75 % súllyal. Késedelmes tételek kitettségi osztálya Hpt. 76/A. § (1) bekezdés j) pont kitettségi osztály tartalma: Hkr.13. § Fedezett kötvény formájában fennálló kitettség Hpt. 76/A. § (1) bekezdés k) pont kitettségi osztály tartalma: Hkr.14. § Kollektív befektetési értékpapírban fennálló kitettség Hpt. 76/A. § (1) bekezdés m) pont kitettségi osztály tartalma: Hkr.15. § Egyéb tételek Hpt. 76/A. § (1) bekezdés n) pont kitettségi osztály tartalma: Hkr.16. §, valamint Hkr. 16/A. § (2) bekezdés (a kitettség a lízingbe adott vagyontárgy maradványértéke) Kiemelten kockázatos tételek (151CS tábla) Hpt. 76/A. § (1) bekezdés n) pont, kitettségi osztály tartalma: Hkr. 16. § (1)-(2) bekezdések. II.2.2. Hitelezési kockázat – Hitelezési-, partnerkockázat és nyitvaszállítások tőkekövetelménye – IRB módszer - egyedi és konszolidált táblák II.2.2.1. CIF és C1CIF-C32CIF, valamint KCIF és KC1CIF-KC32CIF CIF ÉS C1CIF-C32CIF TÁBLÁK, VALAMINT KCIF ÉS A KC1CIF-KC32CIF TÁBLÁK (CR IRB VAGY IRBF) Azonosító MEGNEVEZÉS HIVATKOZÁSOK MAGYAR JOGSZABÁLYOKRA ÉS MEGJEGYZÉSEK OSZLOPOK Belső minősítési rendszer Hkr. 54. § (1)-(2) bekezdések. Ha az adatszolgáltató hitelintézet egyetlen minősítési rendszert használ egy különböző rendszereket átfogó általános belső skála alapján tud jelentést készíteni, akkor azt alkalmazza. Egyéb esetben a különböző minősítési rendszereket egyesíteni kell úgy, hogy a következő feltételeknek megfeleljen: a különböző minősítési rendszerekben a kitettségek minősítési kategóriáinak vagy pooljainak összességét a hozzájuk tartozó nemteljesítési valószínűség (a továbbiakban: PD) szerint növekvő sorrendbe kell rendezni, függetlenül attól, hogy melyik minősítési rendszerbe tartoznak. Ügyfél-kategóriához, poolhoz tartozó PD (%) Hkr. 72-73. § Az egyes kitettségi típusokba tartozó ügyfélkategóriákhoz vagy poolokhoz rendelt PD-ket kell szerepeltetni a jelentésben. Az ügyfélkategóriák vagy poolok kitettség típusok szerinti összegzése sorokon az adott kitettség típushoz tartozó ügyfél-kategóriák és poolok kitettség értékeivel súlyozott átlagos PD-ket kell jelenteni. A súlyozáshoz a 11. oszlopban szereplő kitettség-értékeket kell alkalmazni. Kitettség eredeti értéke hitelegyenértékesítési tényező (CCF) nélkül Az eszközök és a mérlegen kívüli tételek nyilvántartásba vételét és értékelését az Szmt., valamint Hitkr. tartalmazza, beleértve a valós értékelés számviteli szabályait is. A hazai számviteli jogrend szerint el nem elismert nemzetközi számviteli szabályok az értékelés szempontjából nem vehetők figyelembe. A kitettség eredeti értéke a Hpt. 76/C. § (4) bekezdés illetve a Hkr. 51. § szerinti érték, azzal a különbséggel, hogy a mérlegen kívüli tételek esetében az ügyletkockázati súly (CCF) hatását nem kell figyelembe venni. Az egyenes adós és a garantőr együttes nemteljesítése esetén a kitettségeket a kitettségi kategóriához tartozó PD szerint kell besorolni. Ebből: Partnerkockázatból származó hitelkockázat Lásd CS tábla kitöltési útmutatóját. 4-8 Hitelezésikockázat-mérséklési (CRM) technikák helyettesítő hatása a kitettségre A Hpt. 2. számú melléklet III./A. (7.) definíciója szerint a hitelezési kockázat-mérséklési technikák közül a CRM technikák egy kitettség kockázatát oly módon csökkentik, hogy a kockázatcsökkentő eszköz (a beáramló helyettesítő tétel) a fedezendő pozíció megfelelő hányadának (kiáramló helyettesített tétel) helyébe lép a saját kockázati súlyával. Garanciák Hkr. 120-123. §-ok A korrigált értéket a Hkr. 155. §-ban definiáltak szerint kell meghatározni. Hitelderivatívák Hkr. 120. § és 124. §. A korrigált értéket a Hkr. 155. §-ban definiáltak szerint kell meghatározni. Ha a hitelderivatívák hatását nem az LGD-ben jelenítik meg, akkor ezeket az 5. oszlopban kell jelenteni. Ha a hitelderivatívák hatását az LGD-ben jelenítik meg, akkor a 14. oszlopot kell használni. Egyéb előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetek Hkr. 152. § 7- CRM helyettesítő hatások a kitettségre Hkr. 155. § (1) bekezdés (-) Kiáramló helyettesített tételek: összesen (+) Beáramló helyettesítő tételek: összesen Az összes helyettesített tétel megegyezik a CCF nélküli eredeti kitettség azon fedezett részével, amely levonásra kerül az ügyfél kitettségi osztályából, illetve – ahol releváns – a megfelelő kockázati súlyból, vagy ügyfél kategóriából vagy poolból, majd hozzáadódik a hitelkockázati fedezet nyújtójának kitettségi osztályához, és – ahol releváns – a kockázati súlyához vagy ügyfél kategóriájához, pooljához. Ez az összeg áramlik be helyettesítő tételként a hitelkockázati fedezetet nyújtó kitettségi osztályába és – amennyiben releváns – kockázati súlyába vagy ügyfél kategóriájába. Az ugyanazon kockázati osztályokon és – ahol releváns – kockázati súlyokon, ügyfél kategóriákon és poolokon belüli helyettesítő és helyettesített tételeket is figyelembe kell venni. A CIF0 összegző tábla CIF11 és CIF12 soraira az alábbi egyezőségnek fent kell állnia: f2= -f1 Kitettség a CRM helyettesítő hatások figyelembevételével, CCF nélkül Kitettség összege a megfelelő kockázati kitettségi kategóriában, poolban és kitettségi osztályban az összes helyettesített és helyettesítő tétel figyelembevételével, vagyis az olyan CRM technikák alkalmazását követően, melyek helyettesítő hatással bírnak a kitettségre Ebből: Mérlegen kívüli tételek Lásd a következőkben szereplő „sorok”-hoz tartozó jogi hivatkozásokat és megjegyzéseket. Kitettség értéke Hkr. 51-52. §-ok 13- LGD számítás során figyelembe vett CRM technikák, kivéve az egyenes adós és a garantőr együttes nem teljesítésének esetét Nem tartoznak ide azok a hitelezésikockázatmérséklési technikák, amelyek hatással vannak az LGD-re a 6-10. oszlophoz leírt hitelezési kockázatmérséklési technikák helyettesítő hatásán keresztül. Hkr. 145. § (2) bekezdés 149. § (1) bekezdés, és a 151. § Garanciák Ebben az oszlopban nem szerepeltetendő érték. A garanciák értékét lásd 4. oszlop Hitelderivatívák Ebben az oszlopban nem szerepeltetendő érték. A hitelderivatívák értékét lásd 5. oszlop Egyéb előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetek Lásd 6. oszlop Pénzügyi biztosítékok A kereskedési könyvi tételekhez kapcsolódóan magukba foglalják a kereskedési könyvi kitettségként elismert pénzügyi eszközöket és árukat. A kielégítési jog megnyíltát eredményező hiteleseményhez kapcsolódó értékpapír típusú hitelderivatívák és a mérlegen belüli nettósítás a Hkr. 128-129. §-ok szerint pénzügyi biztosítékként kezelendő. Hkr. 100-101. §-ok. A korrigált értéket a Hkr. 137. § szerint kell jelenteni. Egyéb biztosítékok Hkr. 3. §, 102-107. §, és a Hkr. 146-148. § Ingatlanok Az ingatlant terhelő dologi biztosítékot is ideértve: Hkr. 103. §, 115. § és a Hkr. 146. § Egyéb dologi biztosítékok Hkr. 104. §, 116. § a pénzügyi lízinget is ideértve (Hkr. 105. § és 117. §) és a Hkr. 147. § Követelések Hkr. 106. §, 119. § és a Hkr. 148. § Az egyenes adós és garantőr együttes nemteljesítése esetén: előre nem rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezet Azok a kitettséget lefedő garanciák és hitelderivatívák, melyek az adós és a garantőr együttes nemteljesítésének esetére vonatkoznak. Hkr. 109. § és a Hkr. 126. §. Lásd továbbá a „garanciák” és „hitelderivatívák” oszlopokhoz tartozó jogi hivatkozásokat és megjegyzéseket. Kitettséggel súlyozott átlagos LGD (%) A súlyozáshoz a 11. oszlopban szereplő kitettségértékeket kell alkalmazni. A Hkr. 47. § alapján megállapított lejárati érték Lásd a Hkr. 47. §.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/c9f809f6c927d309f6adf4b6d4ddaa84c9fc6088/dokumentumok/93da1b414e61125574e796c2ef32b53700f6d1b1/letoltes