Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2002-17 (Year: 2002, Number: 17)
Era: 1990-2004
Section: 1999. évi XCV. törvény (Kk. tv.) 3—4. §-ában foglaltaknak.
Paragraph Index: 665

3.C MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK A jelentés célja A táblázat célja a hitelintézet mérlegen kívüli tételeinek, ügyeleteinek kockázati felmérése. A jelentés kitöltése A jelentés elsõ részében a Függõ és jövõbeni kötelezettségek súlyozása kerül bemutatásra. A fekvõ táblázatban a mérlegen kívüli tételeknek a tõkemegfelelési mutató kiszámításához szükséges adatok ellenõrzéséhez szolgál. Az adatokat a számviteli adatokat a számviteli nyilvántartások szerint a tõkemegfelelési mutató számításáról szóló PM rendeletben foglalt súlyoknak megfelelõ csoport bontásban kell szerepeltetni. A táblázat sorai a mérlegen kívüli tételeket a hitelegyenértékesítéshez használt, valószínûségeket tükrözõ ügyletkockázat csoportosításban kell összegezni. A 3.C Függõ és jövõbeni kötelezettségek súlyozása táblázatban nincs minden tétel felsorolva, és egyes sorokba kiemelve, illetve csoportosítva kell az ügyleteket kimutatni. A táblázat rendszere a TMM számítására vonatkozó rendelet szerint épül fel és a sorok kitöltése is az ott meghatározott tartalomnak megfelelõen történik. Az a), b), c), d) oszlopokban a mérlegen kívüli kötelezettségeknek a megképzett céltartalékkal csökkentett nyilvántartási értékét kell a hitelegyenértékesítés második lépcsõfokának megfelelõ eszközkockázati súlyt jelzõ oszlopba beírni súlyozás nélkül. A 0 százalékos súlynál meg kell különböztetni az ügyfél (nem valódi penziós ügyletnél az értékpapír kibocsátója) és a biztosíték (garantõr, óvadéki értékpapír kibocsátója) miatti 0 százalékos súlyozást. Az f), g), h) oszlopokban a mérlegen kívüli kötelezettségeknek a súlyozott értékét kell kimutatni azoknál az ügyleteknél, amelyeknél a hitel egyenértékesítés a szûkebb értelemben vett ügyfél kockázata alapján történik. Mindazon ügyleteket, ahol az eszköz súlyozását kell figyelembe venni az ügyletben partnerként szereplõ ügyfél kockázati súlyozása helyett (pl. nem valódi penziós ügyletek), az ügyletet a kibocsátó szerinti kockázati súlyozásnak megfelelõ, ügyfél oszlopban kell közölni. A j), k), l) oszlopokban azok az ügyletek szerepelnek, amelyeknél nem az ügyfél, hanem a biztosíték kockázati súlya alapján történik a hitel egyenértékesítés. Például, ha valamely vállalati ügyfélért kibocsátott garanciavállalási ügyletet egy „A” zónába tartozó hitelintézet által kibocsátott, óvadékba helyezett értékpapír biztosítja, akkor a kockázati súlyt nem az ügyfél, hanem az óvadékba helyezett értékpapír kibocsátója szerint kell súlyozni. Az ilyen típusú ügyleteket kell a súlyozott értékkel a j), k), l) oszlopokban szerepeltetni. A súlyozott értékek mindkét esetben a hitelegyenértékes súlyozására vonatkoznak. A közepes kockázatú ügyletek esetében a céltartalékkal csökkentett nyilvántartási értéket elõször a közepes ügyletkockázat miatt be kell szorozni 50%-kal, majd a megfelelõ ügyfélhez vagy biztosítékhoz tartozó kockázati súllyal. Ezt a végsõ összeget kell a megfelelõ rubrikában szerepeltetni. Az ügyletekre vonatkozó kockázati csoportok mindegyikében található egy olyan sor, amelyikbe a külön nem nevesített ügyletek besorolhatók. Olyan intézmények, amelyek ezekben a sorokban jelentõs összegû állományokat tüntetnek fel, a negyedéves szöveges jelentésben röviden be kell mutatniuk az ügyletet. A súlyozott érték összesen oszlopba a hitelegyenértékesre átszámított ügyleteknek az eszközkockázati súllyal kiszámított értékei kerülnek. A hatályos szabályozás szerint az éven belüli le nem hívott ígérvények és hitelkeretek, valamint az azonnali hatállyal, bármikor feltétel nélkül felmondható éven belüli és éven túli keretek nulla ügyletkockázati súlyt kapnak.32 A 3.C142 Le nem hívott éven belüli, vagy bármikor feltétel nélkül azonnal felmondható hitelkeret, ígérvény sorban csak a — jogszabály szerint — kockázatmentesnek számító le nem hívott és éven belüli eredeti lejáratú hitelkeretek és ígérvények, vagy bármikor, feltétel nélkül, azonnal hatállyal felmondható hitelkeretek, illetve ígérvények sorolhatók. Az eredeti lejárat szerint évet meghaladónak minõsülõ, le nem hívott hitelkeret és ígérvény súlyozása 50% és a

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/6b038e509daeee29b2275a6cf65608172a3853cc/dokumentumok/47b4962e7c54005e374ebde698370337686c2412/letoltes