Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2008-31 (Year: 2008, Number: 31)
Era: 2004-2010
Section: Az 52 sor ban a 2007. évi LI. törvény 75. § (8) bekez -
Paragraph Index: 435

(3) be kez dés] sze rin ti „tõ ke ré sze se dés”; U je lö lést kell al kal maz ni, ha a Hpt. 94. § (4) be kez dé se [Tpt. 181/E. § (4) be kez dés] sze rin ti „tár sult” kon szo li dá - ci ó ra ke rült sor. A vál lal ko zás ban, az össze vont fel ügye let alá ke rült cso port ta gok tu laj do ná ban lévõ ré sze se dés köz vet len és köz ve tett mér té két az f) és g) osz lo pok ban kell fel tün tet ni. A köz vet len ka te gó ria meg ha tá ro zá sát az össze vont fel - ügye let alá tar to zó leg fel sõ szín tû „anya vál la lat” sze rin ti köz vet len ré sze se dé sek alap ján kell ki töl te ni. 34 Fel ügye le ti en ge dély alap ján is vál toz hat a be vo nan dó vál lal ko zá sok köre, ak kor an nak meg fele lõen kell bõ ví te ni a be von tak jel zé sét. (pl. Bi= biz - to sí tó, Ny= nyug díj pénz tár) 35 Pl. olyan já ru lé kos vál lal ko zást, amely nek az anya vál la la ta nem tar to - zik a tör vény ál tal meg ha tá ro zott kon szo li dá ci ós kör alá (pl. biz to sí tó) csak ab ban az eset ben le het a fel ügye le ti kon szo li dá ci ó ba is be von ni a konszoli - dációs mód sze rek kel, anél kül, hogy a köz vet len anya vál la la tát is kon szo li - dál ni kell, ha – 91. § (5) be kez dés alap ján – a Fel ügye let en ge dé lye zi. 2008/31/II. szám A vál lal ko zá sok nál nem a kon szo li dált, ha nem a be szá - mo lás for du ló nap ján (jú ni us 30., vagy de cem ber 31.) kimutatott, az adott vál lal ko zás mér leg fõ össze gét, sa ját tõkéjét, il let ve azok nál, ahol sza va to ló tõ két is kell szá mí - ta ni, an nak ér té két is fel kell so rol ni. Ab ban az eset ben, ha a Fel ügye let ha tá roz za meg a kon - szo li dá lás mód sze rét, ak kor F jel zést (is) kell hasz nál ni. A kon szo li dá lás ba – Fel ügye le ti en ge dély, ha tá ro zat alap ján – be vo nan dó, vagy a kon szo li dá lás alól men te sü lõ vál lal ko zá sok ada ta it a Fel ügye le ti ha tá ro zat ban meg ha tá - ro zott idõ pont tól kell az adat szol gál ta tás ban figye lembe ven ni.36 12EB ÖSSZEVONT ALAPÚ FELÜGYELET ALÁ NEM KERÜLT VÁLLALKOZÁSOK A táb la cél ja Itt min den olyan vál lal ko zást – be le ért ve a be fo lyá so ló ré sze se dé sû be fek te tést is – fel kell tün tet ni, ame lyek nem ke rül tek az össze vont (kon szo li dált) fel ügye let alá. A köz vet len ka te gó ria meg ha tá ro zá sát, a leg fel sõ szín tû „anya vál la lat” sze rin ti köz vet len ré sze se dé sek alap ján kell ki töl te ni. A táb la ki töl té se Eb ben a táb lá ban az össze vont fel ügye lés alá nem tar - tozó (nem kon szo li dált) vál lal ko zá so kat név és törzs szám sze rint kell fel so rol ni a Kód jel sze rin ti sor rend ben. Itt azo kat a vál lal ko zá so kat kell fel tün tet ni, akik ben a „cso port” bár mi lyen köz vet len vagy köz ve tett ré sze se dés - sel ren del ke zik, de bár mely ok miatt nem ke rül tek az össze vont fel ügye let (kon szo li dá lás) alá. A táb la ki töl té se ha son ló a 12EA táb la ki töl té sé hez. A Ki vo nás jog címe osz lop ban, ha nem ve he tõ figye - lembe a szám ba vé tel (akár köz vet len, akár köz ve tett kap - cso lat ról van szó), mert a jog sza bály nem te szi le he tõ vé ak kor J, ha fel ügye le ti en ge dély alap ján, nem von ha tó be, ak kor F je let kell ten ni. A kon szo li dá ci ó ba nem be von ha - tó, a „cso port”-hoz tar to zó más vál lal ko zá sok je lö lé se NB. A Fö lé ren delt szo ros kap cso lat jel le ge osz lop ban a je lö - lés = T; M; V; O; F; Ö; A; R. Fö lé ren delt szo ros kap cso lat nak a je len tést kül dõ egy má sik sze mély fe let ti el len õr zõ be fo lyá sa. Ha a je len tést kül dõ az Szmt. 3. § (2) be kez dés 1. a) pont ja sze rin ti anya vál - la lat T je lö lést, az Szmt. 3. § (2) be kez dés 1. b) pont ja sze rin ti anya vál - la lat M je lö lést, az Szmt. 3. § (2) be kez dés 1. c) pont ja sze rin ti anya vál - la lat V je lö lést, az Szmt. 3. § (2) be kez dés 1. d) pont ja sze rin ti anya vál - la lat O je lö lést, 36 A hi tel in té ze ti ké re lem alap ján, vagy az el len õr zés so rán fel me rült változások miatti adat szol gál ta tá si kö tel mek re a hi tel in té zet nek fel kell készülni. a Hpt. 2. szá mú mel lék le te II. fe je zet 1. a) pont ja sze rin ti be fo lyás sal ren del ke zik F je lö lést, a Hpt. 2. szá mú mel lék le te II. fe je zet 1. b) pont ja sze rin ti be fo lyás sú Ö je lö lést, a Hpt. 2. szá mú mel lék le te II. fe je zet 1. c) pont ja sze rin ti be fo lyás sal ren del ke zik A je lö lést, a Hpt. 2. szá mú mel lék le te II. fe je zet 1. d) pont ja sze rin ti be fo lyás sal ren del ke zik R je lö lést kell a me zõ ben al kal - maz ni. Az f) Kap cso lat jel le ge osz lop ban a kö vet ke zõk sze rin ti a je lö lés: a „Nem fö lé ren delt szo ros kap cso lat jel le ge” sze rin ti jelölés ha son ló az elõ zõ ek hez = T; M; V; O; F; Ö; A; R. Nem fö lé ren delt kap cso lat nak az mi nõ sül, ha az adat - szol gál ta tó ra va la mely sze mély(ek) el len õr zõ be fo lyás sal bír(nak). Ha az el len õr zõ be fo lyás sal ren del ke zõ sze mély a je len - tést kül dõ vál lal ko zás fe lett az Szmt. 3. § (2) be kez dés 1. a) pont ja sze rin ti anya vál - la lat T je lö lést, az Szmt. 3. § (2) be kez dés 1. b) pont ja sze rin ti anya vál - la lat M je lö lést, az Szmt. 3. § (2) be kez dés 1. c) pont ja sze rin ti anya vál - la lat V je lö lést, az Szmt. 3. § (2) be kez dés 1. d) pont ja sze rin ti anya vál - la lat O je lö lést, a Hpt. 2. szá mú mel lék le te II. fe je zet 1. a) pont ja sze rin ti be fo lyás sal ren del ke zik F je lö lést, a Hpt. 2. szá mú mel lék le te II. fe je zet 1. b) pont ja sze rin ti be fo lyás sal ren del ke zik Ö je lö lést, a Hpt. 2. szá mú mel lék le te II. fe je zet 1. c) pont ja sze rin ti be fo lyás sal ren del ke zik A je lö lést, a Hpt. 2. szá mú mel lék le te II. fe je zet 1. d) pont ja sze rin ti be fo lyás sal ren del ke zik R je lö lést kell a me zõ ben al kal - maz ni. Itt kell je lez ni azo kat a köz vet len és/vagy köz ve tett kap - cso la to kat is, ame lyek a jog sza bály alap ján nem össze von - ha tók, de a „cso port”-hoz tar toz nak. A kon szo li dá ci ó ba nem be von ha tó más vál lal ko zá sok je lö lé se (pl. nem szo ros kap cso la tú) be fo lyá so ló ré sze se dés ese té ben „BR”, egyéb eset ben „E” je lö lést kell al kal maz ni. 13A ÖSSZEVONT ALAPÚ SZAVATOLÓ TÕKE SZÁMÍTÁS – CSAK IRB MÓDSZERT ALKAL - MAZÓ HITELINTÉZETEKRE VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS A táb la cél ja Ez a táb la az össze vont fel ügye let alá tar to zó hitelin - tézeti „cso port” Hpt.-ben és az Öszpr.-ben fog lal tak sze - rin ti sza va to ló tõke nagy sá gát hi va tott fi gyel ni. 2008/31/II. szám A táb la ki töl té se Az össze vont ala pú sza va to ló tõke szá mí tást az egye di hi tel in té ze tek re vo nat ko zó (3A) táb la ki töl té si útmutató - jában elõ ír tak sze rint kell ki töl te ni a hi vat ko zott jog sza bá - lyok ban meg ha tá ro zot tak figye lembe véte lével. A jegy zett tõke mó do sí tá sát (fel eme lé sé re, il let ve leszállítására vo nat ko zó szá mí tást) a Hpt. elõ írásainak (5. szá mú mel lék let 5. és 6. pont ja, il let ve a 73. §) figye - lembe véte lével kell vég re haj ta ni. A sza va to ló tõke szá mí - tá sá nál tõke le szál lí tás ese tén a dön tést köve tõen, il let ve a fel eme lé sé nél a meg ha tá ro zott do ku men tu mok nak a Felügyeletre tör té nõ be nyúj tá sá tól kell a mó do sí tá so kat – be le ért ve a kü lön bö zõ tar ta lé ko kat, ered ményt érin tõ ada to kat is – el vé gez ni. 13B ÖSSZEVONT ALAPÚ FIZETÕKÉPESSÉGI MUTATÓ SZÁMÍTÁS – Össze vont ala pú koc ká zat tal sú lyo zott ki tett ség ér té kek össze gé vel – CSAK IRB MÓDSZERT ALKALMAZÓ HITELINTÉZETEK - RE VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS A táb la cél ja Ez a táb la az össze vont fel ügye let alá tar to zó hi tel in té - ze ti „cso port” fi ze tõ ké pes sé gi mu ta tó szá mí tá sát rög zí ti. A táb la ki töl té se A táb lá ban az össze vont mér leg és mér le gen kí vü li té te - lek sú lyo zá sát el vé gez ni (ha son ló an a 3B táb lá hoz). Ha a kon szo li dá lá si mód szer bõl fa ka dó an va la mely tételnél nem ál la pít ha tó meg a part ner koc ká za ti súly vagy az ügy let koc ká za ti súly, azo kat az óva tos ság (pru den cia) elve alap ján 100%-os sú lyú nak kell te kin te ni. 13JA PORTFOLIÓ ELEMZÉS – LEJÁRT KÖVE - TELÉSEK (brut tó könyv sze rin ti/nyil ván tar tá si ér té ken) A táb la ki töl té sé re a 8AA táb la ki töl té si út mu ta tó ja az irány adó. 13JB PORTFOLIÓ ELEMZÉS – MINÕSÍTÉS A táb la ki töl té sé re a 8B táb la ki töl té si út mu ta tó ja az irány adó. 13KA BELFÖLDI PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ADATAI A táb la ki töl té se A táb lá za tot az össze vont ala pú fel ügye let alá tar to zó in téz mé nyek kel kap cso la tos cso por ton kí vü li ügy le tek rész le te i re vo nat ko zó an kell ki töl te ni. A pénz ügyi, il let ve be fek te té si vál lal ko zá sok közé, az in téz mé nyek so ro lan dók, ame lyek a Hpt.-ben, és a Tpt.-ben meg ha tá ro zot tak sze rin ti vál lal ko zá sok, és a Fel - ügye let en ge dé lyé vel ren del kez nek Az 1 Össze sen sor ér té ke meg egye zik kü lön-kü lön a (2+…+6), il let ve a (6+7) so rok össze gé vel. A pénz ügyi vál lal ko zá sok kal, a be fek te té si vál lal ko zá - sok kal, be fek te té si alap ke ze lõk kel, to váb bá az egyéb szer - ve ze tek kel kap cso la tos koc ká zat vál la lá so kat – ügy fe len - ként – kell rész le tez ni és a 2–5. so rok ban össze sí te ni. Az egyéb, nem a Fel ügye let el len õr zé se alá tar to zó pénz ügyi, spe ci á lis pénz- és tõ ke pi a ci in téz mé nyek kel kap cso la tos ügy le te ket a 6 sor ban kell össze sí te ni. A 6 Nem rész le te zet tek sor ban azo kat ügy fe le ket kell össze sí te ni, ame lyek ese té ben az ügy le tek nem érik el az egy mil lió, a szö vet ke ze tek ese té ben az ezer fo rin tot. Az összes bel föl di kap cso la tot a 01 sor tól kez dõ dõ en fel kell so rol ni. A so rok szá ma nem kor lá to zott. A rész le te zett ál lo mányt a 7 sor ban lévõ kell össze sí te ni. A mér leg té te le ket, va la mint a mér le gen kí vü li kö te le - zett sé ge ket, il let ve kö ve te lé se ket fo rint összeg ben, il let ve ab ból ki emel ve de vi zá ban és a könyv sze rin ti (net tó) ér té - ken kell fel tün tet ni. 13KB KÜLFÖLDI PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ADATAI A táb la ki töl té se A táb lá za tot az 15KA táb lá hoz ha son ló an (net tó ér té - ken) kell ki töl te ni. Itt – el sõ sor ban a ma gyar tör vények de fi ní ci ó ja sze - rinti – A pénz ügyi vál lal ko zá sok kal, a be fek te té si vál lal - ko zá sok kal, be fek te té si alap ke ze lõk kel, va la mint egyéb, spe ci á lis pénz- és tõ ke pi a ci in téz mé nyek kel kap cso la tos koc ká za to kat, a mér leg ben el szá molt, il let ve mér le gen kívüli té tel ként nyil ván tar tott fo rint- és de vi za kö ve te lé se - ket, il let ve kö te le zett sé ge ket kell rész le tez ni, és ügy fe len - ként fel so rol ni. A táb lá zat ban nem kell sze re pel tet ni a kül - föl di szék he lyû össze vont ala pú fel ügye let alá vont in téz - mény ada ta it, A 6 Nem rész le te zet tek sor ban azo kat az ügy fe le ket kell össze sí te ni, ame lyek ese té ben az ügy le tek nem érik el az egy mil lió, a szö vet ke ze tek ese té ben az ezer fo rin tot. Az összes kül föl di kap cso la tot a 01 sor tól kez dõ dõ en fel kell so rol ni. A so rok szá ma nem kor lá to zott. A fel so rolt ügy fe lek ada ta it a 7 sor ban kell össze sí te ni. A rész le te zett ál lo mány és a 6. sor ban lévõ ér té kek együt tes össze sí té sé nek a 1 Össze sen sor ral meg kell egyez ni. Az azo no sí tó osz lop ban az ügy fél re vo nat ko zó Swift szá mot, (eset leg) bank i azo no sí tó szá mot kell meg ad ni, amennyi ben törzs szám mal nem ren del ke zik. Az ügy fél neve után zá ró jel ben az adott or szág – MNB ál tal is hasz - nált – kód je lét kell be ír ni. 2008/31/II. szám V. FEJEZET ÉVES JELENTÉS, ÉVES AUDITÁLT JELENTÉS ÉVENKÉNTI TÁBLÁK 14 A, B, ÉVENKÉNTI TÁBLÁK KITÖLTÉSI ÚTMUTA - TÓI 14A MÉRLEG – ÉV VÉGÉRE VÁRHATÓ ÁLLO - MÁNYOK A táb la cél ja Itt kell is mer tet ni azt a hi tel in té zet gaz dál ko dá sá ra vonatkozó éves ter vet, ame lyet a tárgy év vé gén a ve ze tõ - ség a kö vet ke zõ évre, mint vár ha tó ál lo má nyo kat ter vez, és ez ál tal le he tõ vé vá lik a ma na ge ment ve ze tés-ter ve zé si mun ká já nak ér té ke lé se. A táb la ki töl té se A hi tel in té zet nek is mer tet ni kell a gaz dál ko dá sá ra vonatkozó éves mér leg-, va la mint ered mény ter vet, ame - lyet a tárgy év vé gén a kö vet ke zõ évre ter vez a ve ze tõ ség. A mér leg ben a terv ada to kat az ér ték vesz tés sel csök ken - tett, könyv sze rin ti ér té ken kell sze re pel tet ni. Rész le tez ni kell az üz le ti – az elõ zõ idõ szak ban be ve ze - tett in téz ke dé sek ha tá sát is tük rö zõ – cé lok nak meg fele - lõen a mér leg (esz köz és for rás), va la mint az ered mény ter - vek hez és ezek ala ku lá sá hoz kap cso ló dó fõbb ada to kat a táb lá zat ban kö zölt fel so ro lás sze rint. Amennyi ben az év vé gén a hi tel in té zet a kö vet ke zõ évre vo nat ko zó mér leg vár ha tó ál lo má nya it (terv ada to kat) nem tud ja eb ben a rész le te zett ség ben el ké szí te ni, ak kor – a le - he tõ ség sze rint – csak a fõ so rok ki töl té se a kö te le zõ. (A fõsorok alá bon tá sá nál a sta tisz ti kai becs lés mód sze ré - vel le het élni.) A de cem be ri ada tok kal együtt meg kül dött elõ ze tes ada - tok után, ami kor a ve ze tõ ség már el ké szí tet te az év év ég re vár ha tó mér le get (éves ter vet), ak kor azt meg kell kül de ni a Fel ügye let ré szé re. A mó do sí tott adat sort ak kor kell meg kül de ni, amennyi - ben az év vé gén ter ve zett ada tok hoz ké pest a hi tel in té zet je len tõs mó do sí tást esz kö zöl, ame lyet az Igaz ga tó ság, illetve a fõ tu laj do nos el fo gad. Eb ben az eset ben a jelen - tõtáblát a tárgy ne gyed évi je len tés sel egy ide jû leg kell beküldeni. 14B EREDMÉNY – ÉV VÉGÉRE VÁRHATÓ ADATOK A táb la ki töl té se Az ered mény ter vet a 2A Ered mény ki mu ta tás je len tõ - táb la ki töl té si út mu ta tó ja sze rint kell el ké szí te ni A mó do sí tott adat sort ak kor kell ki töl te ni, és a fel ügye - let nek meg kül de ni, amennyi ben az év vé gén ter ve zett ada - tok hoz ké pest a hi tel in té zet mó do sí tást esz kö zöl, ame lyet az Igaz ga tó ság, il let ve a fõ tu laj do nos el fo gad. Eb ben az eset ben a je len tõ táb lát a tárgy ne gyed évi je len tés sel egy - ide jû leg kell be kül de ni. ÉVES AUDITÁLT TÁBLÁK

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/e7f0a21657f754a1904c0a0d4965834fb73a3b25/dokumentumok/8b6e9edd41edffd1f3018c5d79070934f862d9a5/letoltes