Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2006-94 (Year: 2006, Number: 94)
Era: 2004-2010
Section: 360/2004. (XII. 26.) Korm. rendelet Szabálytalanságok kezelése című fejezetében
Paragraph Index: 7652

8. számú függelék Ellenőrzési nyomvonal Az ellenőrzési nyomvonal fogalma Az Ámr. rendelkezései szerint az ellenőrzési nyomvonal a költségvetési szerv tervezési, pénzügyi lebonyolítási és ellenőrzési folyamatainak szöveges vagy táblázatba foglalt, vagy folyamatábrákkal szemléltetett leírása. Az ellenőrzési nyomvonal jelentősége a Pénzügyi, számviteli és gazdasági osztály (a továbbiakban: PSZGO) működésében Az ellenőrzési nyomvonal a folyamatokra vonatkozó egyes tevékenységeket, a tevékenységek jogi alapját, felelősét, ellenőrzését, nyomon követését, a kapcsolódó dokumentumokat öleli fel: − a PSZGO működésének, egyes tevékenységeinek egymásra épülő eljárásrendjeit egységes folyamatként mutatja, teljes egészében tartalmazza az ellenőrzési pontok (típusok) összességét, − kialakításával a PSZGO-ra jellemző valamennyi tevékenység, valamennyi „szereplő”, funkció együttes koordinálására kerül sor, − valamennyi résztvevő számára írott és átlátható formában válik (követendő eljárásként) feladattá az eljárások és módszerek betartása, miközben a referenciák, dokumentumtípusok és maguk az eljárások is standardizáltakká válnak. 2006/94. szám I. Költségvetési előterv, kincstári és elemi költségvetés tervezése során ellátandó ellenőrzési feladatok − A tervezéssel, gazdálkodással és a könyvvezetéssel összefüggő jogszabályi (környezet) változások. − Belső szervezeti változások. − Létszám alakulása. − A tárgyévre érvényes költségvetési sorok felelőseinek meghatározása. − A társfőosztályoktól, társosztályoktól és a PM Üzemeltetési Igazgatóságtól kapott tervezési adatok egyeztetése és ellenőrzése a PSZGO kötelezettségvállalás és szerződés nyilvántartásával. − A költségvetési előterv, kincstári és elemi költségvetés elfogadott keretszámain belüli kiemelt előirányzatok ellenőrzése. Az alkalmazott kontroll: Folyamatba épített ellenőrzés, Előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés. Az ellenőrzés felelőse: Költségvetési ellenőr, PSZGO főosztályvezető-helyettes. Az ellenőrzés határideje: az előterv, kincstári és elemi költségvetés határideje. A vizsgálati eljárás módszere: − dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata, − K11 program. II. Előirányzat módosítás ellenőrzése során ellátandó ellenőrzési feladatok − Az előirányzat módosítás a hatályos jogszabályi előírásoknak (hatásköri szintenként) megfelelnek-e. − A módosítás indoklásának ellenőrzése. − A számviteli és analitikus nyilvántartás ellenőrzése. − A belső analitikus és főkönyvi nyilvántartások egyeztetése és ellenőrzése a kincstári adatszolgáltatással. − A belső analitikus és főkönyvi nyilvántartások egyeztetése és ellenőrzése a fejezettel. Az alkalmazott kontroll: Folyamatba épített ellenőrzés, Előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés. Az ellenőrzés felelőse: Költségvetési ellenőr, PSZGO főosztályvezető-helyettes. 2006/94. szám Az ellenőrzés határideje: tárgyhót követő hó 15-ig A vizsgálati eljárás módszere: − dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata, − pénzügyi, számviteli adatok, költségvetés elemzése és értékelése, − TATIGAZD informatikai rendszer (főkönyvi könyvelés). III. Ügyiratok, számlák, banki kivonatok ügyrendje során ellátandó ellenőrzési feladatok − Ügyiratok, számlák (vevő, szállító), banki kivonatok ellenőrzése abból a szempontból, hogy az a PM Igazgatás címen belül a PM, PM NAO Iroda és a PM Üzemeltetési Igazgatóság gazdálkodásával összefüggésben van-e. − Banki bizonylatok ellenőrzése, érvényesítés, utalványozás ellenjegyzés meglétére. − Házipénztári ki és befizetések ellenőrzése, érvényesítés, utalványozás ellenjegyzés meglétére. Alkalmazott kontroll: Folyamatba épített ellenőrzés, Előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés. Az ellenőrzés felelőse: Pénztárellenőr, PSZGO főosztályvezető-helyettes. Az ellenőrzés határideje: naponta A vizsgálati módszer: − eljárások és rendszerek szabályzatainak ellenőrzése és értékelése, − dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata, − TATIGAZD informatikai rendszer (főkönyvi könyvelés). IV. Beruházás, felújítás, feladatfinanszírozás során ellátandó ellenőrzési feladatok − Intézményi, beruházási és felújítási költségvetési alapokmány szerinti előirányzatok egyeztetése a tárgyévre elfogadott és jóváhagyott beruházási és felújítási tervvel. − Az analitikus nyilvántartás egyeztetése a kötelezettségvállalással, a szerződés nyilvántartással és a főkönyvi könyveléssel. − Banki utalások ellenőrzése, érvényesítés, utalványozás ellenjegyzés meglétére. − PSZGO analitikus nyilvántartásának egyeztetése a PM Üzemeltetési Igazgatósággal és a PM Informatikai osztályával. Az alkalmazott kontroll: Folyamatba épített ellenőrzés, Előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés. 2006/94. szám Az ellenőrzés felelőse: Költségvetési ellenőr, PSZGO főosztályvezető-helyettes. Az ellenőrzés határideje: I. negyedévet követő hó 15-e, majd azt követően a tárgyhót követő hó 15-e. A vizsgálati módszer: − eljárások és rendszerek szabályzatainak ellenőrzése és értékelése, − dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata, − TATIGAZD informatikai rendszer (főkönyvi könyvelés). V. Illetményszámfejtés során ellátandó ellenőrzési feladatok − Illetményszámfejtésre keletkeztetett ügyiratok egyeztetése, ellenőrzése a Humánpolitikai osztállyal. − Fedezet biztosításának ellenőrzése. − Illetmények és járandóságainak a munkáltatói járulékok és a munkavállalóktól levont járulékok jogcímenkénti kifizetésének egyeztetése bizonylatokkal. − Főkönyvi nyilvántartások egyeztetése APEH Bérgazdálkodási osztályával a KIR keretében. Az alkalmazott kontroll: Előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés. Az ellenőrzés felelőse: PSZGO főosztályvezető-helyettes Az ellenőrzés határideje: I. negyedévet követő hó 15-e, majd azt követően a tárgyhót követő hó 15-e. A vizsgálati módszer: − pénzügyi adatok (kötelezettségvállalás), − Költségvetés elemzése és értékelése, − dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata, − TATIGAZD informatikai rendszer (főkönyvi könyvelés). VI. Jutalom számfejtés és kifizetés során ellátandó ellenőrzési feladatok − Jutalomra jogosultak név szerinti listájának egyeztetése, ellenőrzése a Humánpolitikai osztállyal. − Fedezet biztosításának ellenőrzése. − Jutalom és járandóságainak a munkáltatói járulékok és a munkavállalóktól levont járulékok jogcímenkénti kifizetésének egyeztetése bizonylatokkal. − Főkönyvi nyilvántartások egyeztetése APEH Bérgazdálkodási osztályával a KIR keretében. 2006/94. szám Alkalmazott kontroll: Előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés. Az ellenőrzés felelőse: PSZGO főosztályvezető-helyettes Az ellenőrzés határideje: I. negyedévet követő hó 15-e, majd azt követően a tárgyhót követő hó 15-e. A vizsgálati módszer: − pénzügyi adatok (kötelezettségvállalás), − költségvetés elemzése és értékelése, − dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata, − TATIGAZD informatikai rendszer (főkönyvi könyvelés). VII. Segélyek, illetményelőleg, albérleti hozzájárulás folyamata során ellátandó ellenőrzési feladatok − Segélyek, illetményelőleg, albérleti hozzájárulás számfejtésre keletkeztetett ügyiratok egyeztetése, ellenőrzése a Humánpolitikai osztállyal. − Fedezet biztosításának ellenőrzése. − Segélyek, illetményelőleg, albérleti hozzájárulás és járandóságainak a munkáltatói járulékok és a munkavállalóktól levont járulékok jogcímenkénti kifizetésének egyeztetése bizonylatokkal. − Főkönyvi nyilvántartások egyeztetése APEH Bérgazdálkodási osztályával a KIR keretében. Kivéve kegyeleti ellátás: − banki bizonylatok ellenőrzése, érvényesítés, utalványozás ellenjegyzés meglétére, − házipénztári ki és befizetések ellenőrzése, érvényesítés, utalványozás, ellenjegyzés meglétére. Alkalmazott kontroll: Előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés Kegyeleti ellátás esetén: Előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Az ellenőrzés felelőse: PSZGO főosztályvezető-helyettes Az ellenőrzés határideje: I. negyedévet követő hó 15-e, majd azt követően a tárgyhót követő hó 15-e. A vizsgálati módszer: − pénzügyi adatok (kötelezettségvállalás), − költségvetés elemzése és értékelése, − dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata, − TATIGAZD informatikai rendszer (főkönyvi könyvelés). 2006/94. szám VIII. Megbízási szerződések. Megbízási díj, tiszteletdíj, honorárium, felhasználói szerződés folyamata során ellátandó ellenőrzési feladatok − Megbízási szerződések számfejtésre keletkeztetett ügyiratainak egyeztetése, ellenőrzése a Humánpolitikai és a Szakképzési osztállyal. − Fedezet biztosításának ellenőrzése. − Megbízási díjak és járandóságainak a munkáltatói járulékok és a munkavállalóktól levont járulékok jogcímenkénti kifizetésének egyeztetése bizonylatokkal. − Főkönyvi nyilvántartások egyeztetése APEH Bérgazdálkodási osztályával a KIR keretében. Alkalmazott kontroll: Előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés Az ellenőrzés felelőse: PSZGO főosztályvezető-helyettes Az ellenőrzés határideje: I. negyedévet követő hó 15-e, majd azt követően a tárgyhót követő hó 15-e. A vizsgálati módszer: − pénzügyi adatok (kötelezettségvállalás), − költségvetés elemzése és értékelése, − dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata, − TATIGAZD informatikai rendszer (főkönyvi könyvelés). IX. Tanulmányi szerződés és kapcsolódó költségek elszámolások során ellátandó ellenőrzési feladatok − PSZGO fedezet biztosításának ellenőrzése, − A tanulmányi szerződés jogosságának és jogszerűségének ellenőrzése, − PSZGO kötelezettségvállalás ellenőrzése, egyeztetése a Szakképzési osztály analitikus nyilvántartásával. Alkalmazott kontroll: Előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés Az ellenőrzés felelőse: PSZGO főosztályvezető-helyettes Az ellenőrzés határideje: tárgynegyedévet követő hó 15-e. A vizsgálati módszer: − dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata, − TATIGAZD informatikai rendszer (főkönyvi könyvelés). 2006/94. szám X. Munkáltatói kölcsön folyósítása, nyilvántartása során ellátandó ellenőrzési feladatok − Az analitikus nyilvántartás egyeztetése OTP Rt. adatszolgáltatásával, − Nemfizető adósok fizetési felszólításának és adósságbehajtásának ellenőrzése, − Analitikus nyilvántartás egyeztetése főkönyvi könyveléssel, − Kifizetett kölcsönök miatti jelzálogjog és elidegenítési tilalom bejegyzések megszűntetésének ellenőrzése. Alkalmazott kontroll: Előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés Az ellenőrzés felelőse: PSZGO főosztályvezető-helyettes Az ellenőrzés határideje: tárgynegyedévet követő hó 15-e. A vizsgálati módszer: dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata. XI. Külföldi kiküldetések tervezése, engedélyezése, elszámolása, adatszolgáltatása során ellátandó ellenőrzési feladatok − A negyedéves külföldi kiküldetési tervhez adatszolgáltatás teljeskörűségének ellenőrzése − kiutazások egyedi engedélyének egyeztetése és ellenőrzése a negyedéves tervvel. − Valuta és utiokmányok kiadása csak engedélyezett kiutazásokra történhet. − A kiutazások elszámolását a munkafolyamatokba épített ellenőrzés keretében tételesen ellenőrizni kell. − Az analitikus nyilvántartás egyeztetése és ellenőrzése a főkönyvi könyveléssel. − Az elszámolatlan utazások és le nem adott utijelentések egyeztetése és ellenőrzése. Alkalmazott kontroll: Folyamatba épített ellenőrzés, Előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés. Az ellenőrzés felelőse: PSZGO főosztályvezető-helyettes Az ellenőrzés határideje: folyamatos Vizsgálati eljárás módszere: − eljárások és rendszerek szabályzatainak elemzése és értékelése, − pénzügyi, számviteli adatok, költségvetés, beszámolók elemzése és értékelése, − TATIGAZD informatikai rendszer (főkönyvi könyvelés). XII. Kiemelt beszerzések folyamata során ellátandó ellenőrzési feladatok − Kiemelt beszerzések engedélyezésének ellenőrzése. − Analitikus nyilvántartás egyeztetése főkönyvi könyveléssel. Alkalmazott kontroll: Előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés 2006/94. szám Az ellenőrzés felelőse: PSZGO főosztályvezető-helyettes Az ellenőrzés határideje: folyamatos Vizsgálati módszer: − dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata, − TATIGAZD informatikai rendszer (főkönyvi könyvelés). XIII. Közbeszerzési eljárás során ellátandó ellenőrzési feladatok − Közbeszerzési eljárás fajtájának megválasztásának jogszabály szerinti ellenőrzése. − Ajánlati felhívások, dokumentációk ellenőrzése. − Bírálóbizottság javaslattételének ellenőrzése. − Eredményhirdetés, összegezés elkészítésének ellenőrzése. − Szerződéstervezet elkészítésének ellenőrzése. Alkalmazott kontroll: Folyamatba épített ellenőrzés, Előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés. Az ellenőrzés felelőse: közbeszerzési referens, PSZGO főosztályvezető-helyettes. Az ellenőrzés határideje: folyamatos Vizsgálati módszer: dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata. XIV. Költségvetési féléves és éves beszámoló készítése során ellátandó ellenőrzési feladatok a tárgyévre vonatkozó beszámolási határidők figyelembevételével − A főkönyvi könyvelés ellenőrzése. − Egyeztetés analitikus nyilvántartásokkal. − Egyeztetés PM Üzemeltetési Igazgatósággal. − Egyeztetés társfőosztályokkal, társosztályokkal. − Pénzforgalmi jelentés és tájékoztató elkészítése, ellenőrzése. − Főkönyvi és előirányzati számlák zárása, ellenőrzése. − Mérlegkészítés és ellenőrzése. Alkalmazott kontroll: Folyamatba épített ellenőrzés, Előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés. Az ellenőrzés felelőse: költségvetési ellenőr, PSZGO főosztályvezető-helyettes. 2006/94. szám Az ellenőrzés határideje: féléves és éves beszámoló határideje. A vizsgálati eljárás módszere: − dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata, − K11 program, − pénzügyi, számviteli és statisztikai adatok, költségvetés, beszámolók, szerződések, programok elemzése és értékelése, − TATIGAZD informatikai rendszer (főkönyvi könyvelés). XV. Hivatali telefonok használatával összefüggő ellenőrzési feladatok − A mobiltelefonok használatáról szóló szabályzat alapján a készülékek kiadása előtt ellenőrizni kell a jogosultságot. − A kiadott készülékek ellenőrzése az analitikus nyilvántartással. − Telefonbeszélgetések forgalmának ellenőrzése és az engedélyezett keretösszeg feletti igénybevételek továbbszámlázásának ellenőrzése. Alkalmazott kontroll: Előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés A vizsgálat felelőse: PSZGO főosztályvezető-helyettes A vizsgálat határideje: folyamatos Vizsgálati eljárás módszere: − eljárások és rendszerek szabályzatainak elemzése és értékelése, − pénzügyi, számviteli adatok, költségvetés, beszámolók elemzése és értékelése, − TATIGAZD informatikai rendszer, − dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata, − közvetlen megfigyelésen alapuló ellenőrzés (rovancsolás). 2006/94. szám A szociális és munkaügyi miniszter 3/2006. (MK 94.) SZMM u t a s í t á s a a Szociális és Munkaügyi Minisztérium Szervezeti és Működési Szabályzatának kiadásáról

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/bf323688ebda5dd31e67ac398bd4b1323a7bd28a/dokumentumok/7bd824bfa5f94d18b68a947d3497943c4c2cbf34/letoltes