Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2004-14 (Year: 2004, Number: 14)
Era: 2004-2010
Section: és a 282/2001. (XII. 26.) Korm. rendelet a magánnyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási tevékenységérõl,
Paragraph Index: 413

b) Halmozott A sorok: 33A0 Levonások elõtti szavatoló tõke A sor a 33A1 és a 33A2 sorok összege. 33A1 Alapvetõ tõke A sor 33A11 és a 33A12 sorok különbsége 33A11 Alapvetõ tõke pozitív összetevõi 33A11-ben a Hpt. szerinti pozitív összetevõk összege, azaz a jegyzett tõke, a tõketartalék, az általános tartalék, az eredménytartalék és a könyvvizsgáló által hitelesített mérleg szerinti eredmény összege szerepel. Az eredménytartalékot és a mérleg szerinti eredményt csak akkor kell a pozitív összetevõk között kimutatni, ha a szavatoló tõke számítás szempontjából ezek pozitív elõjelûnek minõsülnek. 33A111 Jegyzett tõke Itt a szavatoló tõke számítás szempontjából a Hpt. szerint jegyzett tõkének számító értékeket kell összesíti. 33A1111 Cégbíróságon bejegyzett tõke 33A1112 Felügyeletnek bemutatott, befizetett jegyzett tõkeemelés 33A1112-ben azt az emelést kell szerepeltetni a Felügyeletnek bemutatott, befizetett jegyzett tõkeemelés összegét kell feltüntetni, amelyet a Cégbíróságon még nem jegyeztek be. 33A1113 Cégbíróságon még nem bejegyzett tõkeleszállítás A Cégbíróságnál még be nem jegyzett tõkeleszállítás összege a döntés napját követõen. 33A112 Tõketartalék A szavatoló tõkében figyelembe vehetõ jegyzett tõkével összhangban lévõ tõketartalék, amelyet befolyásolhat a Cégbíróságon még nem bejegyzett tõkeemelés vagy tõkeleszállítás tõketartalékra gyakorolt hatása. 33A1121 Számviteli tõketartalék A számviteli mérlegben szereplõ érték. A 33A1122 Tõketartalék csökkenése a Felügyeletnek bemutatott, befizetett, Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tõke emelése miatt Akkor kell adatot feltüntetni, ha a Felügyeletnek bemutatott, befizetett, cégbíróságon még nem bejegyzett tõkeemelés részben vagy egészében a tõketartalék terhére történik, és a tõketartalékot érintõ összeget az intézmény még nem vezette át a lekötött tartalékba. 33A1123 Tõketartalék növekedése a Felügyeletnek bemutatott, befizetett, Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tõke leszállítás miatt Akkor kell adatot kimutatni, ha a Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tõkeleszállításra vonatkozó döntés alapján a tõkeleszállításnak megfelelõ összeg egy részét az intézmény a tõketartalékba helyezi. A lekötött tartalék felhasználása korlátozott, ezért a szavatoló tõkébe nem számítható be. 33A113 Általános tartalék A Tpt. 179. §-a szerint képzett általános tartalék. Év végén az általános tartalék növelése csak a könyvvizsgáló által hitelesített eredményhez kapcsolódóan lehetséges. 33A114 Eredménytartalék, ha pozitív A szavatoló tõkébe beszámítható pozitív eredménytartalék, a szavatoló tõkébe beszámítható jegyzett tõkével összhangban szereplõ összegben. 33A1141 Számviteli eredménytartalék, ha pozitív 33A1142 Eredménytartalék csökkenése a Felügyeletnek bemutatott, befizetett, Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tõke emelése miatt Akkor kell adatot feltüntetni, ha a Felügyeletnek bemutatott, befizetett, Cégbíróságon még nem bejegyzett tõkeemelés részben vagy egészében az eredménytartalék terhére történik, és az eredménytartalékot érintõ összeget az intézmény még nem vezette át a lekötött tartalékba. 33A1143 Eredménytartalék növekedése a Felügyeletnek bemutatott, befizetett, Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tõke leszállítás miatt Akkor kell adatot kimutatni, ha a Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tõkeleszállításra vonatkozó döntés alapján a tõkeleszállításnak megfelelõ összeg egy részét az intézmény az eredménytartalékba helyezi. 33A115 Könyvvizsgáló által hitelesített mérleg szerinti eredmény, ha pozitív A szavatoló tõkébe beszámítható a könyvvizsgáló által hitelesített mérleg szerinti pozitív eredmény, összhangban a szavatoló tõkébe beszámítható jegyzett tõkével. 33A12 Alapvetõ tõke negatív összetevõi Az alapvetõ tõke negatív összetevõinek, azaz a jegyzett tõke be nem fizetett részének, a lekötött tartalék meghatározásánál figyelembe nem vett immateriális javaknak, a halmozó részvényeknek, a negatív eredménytartaléknak, a könyvvizsgáló által hitelesített mérleg szerinti veszteségnek, az évközi negatív eredménynek és az értékvesztés, illetve a céltartalék hiányának az összege szerepel. A részletezõ és az összegzõ sorokban az adatokat pozitív elõjellel kell szerepeltetni. 33A121 Jegyzett tõke be nem fizetett része 33A122 Immateriális javak, a lekötött tartalék meghatározásánál figyelembe vettek kivételével 2004/14. szám Azok az immaterális javak, amelyek a lekötött tartalékok meghatározásánál nem lettek figyelembe véve. Az Szmt. 38. §. (3) bekezdés a) pontja szerint az eredménytartalékból a lekötött tartalékba kell átvezetni a visszavásárolt saját részvények, saját üzletrészek, továbbá visszavásárolt részvények névértékét, illetve visszavásárlási értékét, ha ez utóbbi a több, c) pontja szerint pedig az alapítás-szervezés és a kísérleti fejlesztés még le nem írt összegét. Mivel a lekötött tartalék a pozitív összetevõk között nem szerepel, csak azokat az immateriális javakat kell itt szerepeltetni, amelyeket a lekötött tartalék nem tartalmaz. 33A123 Halmozó részvények 33A124 Eredménytartalék, ha negatív A szavatoló tõke számítása szempontjából negatív elõjelû eredménytartalék, összhangban a szavatoló tõkében figyelembe vehetõ jegyzett tõkével, vagyis a számviteli negatív elõjelû eredménytartalék és annak az összegnek a különbsége, amellyel a negatív eredménytartalék változott a tõkeleszállítás miatt. 33A1241 Számviteli eredménytartalék, ha negatív 33A1242 Eredménytartalék növekedése a Cégbíróságon még nem bejegyzett jegyzett tõke leszállítás miatt Az az összeg, amellyel a negatív eredménytartalék változott (például —3 milliárd Ft-ról —1 milliárd Ft-ra) a Cégbíróságon még nem bejegyzett, de a szavatoló tõkénél már figyelembe vett, tõkeleszállítás (a példában 2 milliárd Ft) miatt. Ha a tõkeleszállítás olyan mértékû volt, hogy a negatív eredménytartalék teljesen megszûnt, akkor ebben a sorban csak azt az összeget kell feltüntetni, amely a számviteli elszámolásokban szereplõ negatív eredménytartalékot nullává teszi, a maradék összeget a 33A1143. sorba kell írni. 33A1251 Könyvvizsgáló által hitelesített mérleg szerinti eredmény, ha negatív A szavatoló tõkébe beszámítható a könyvvizsgáló által hitelesített mérleg szerinti negatív eredmény, összhangban a szavatoló tõkébe beszámítható jegyzett tõkével. 33A1252 Évközi negatív eredmény Az év végi negatív eredményt mindaddig itt kell kimutatni, ameddig azt a könyvvizsgáló nem hitelesítette. Évközi audit esetén a könyvvizsgáló által hitelesített eredményt a 33A1151 vagy a 33A12511-ben kell szerepeltetni, a további hónapok negatív eredményét azonban ebben a sorban kell feltüntetni. 33A126 A céltartalék és az értékvesztés hiánya Itt a Tpt. 174. § (2) bekezdés elõírásai szerint az el nem számolt értékvesztés, illetve a céltartalék az el nem számolt, illetve meg nem képzett összegét (hiányát) kell feltüntetni, ideértve a könyvvizsgáló vagy a Felügyelet vizsgálata során feltárt céltartalék hiányt is. Itt a minõsített állomány után a még el nem számolt értékvesztésnek, valamint a megképzendõ céltartalék igénynek a még el nem számolt (pl. könyvelési késedelem miatti) összegét is jelezni kell. 33A2 Járulékos tõke A járulékos tõke a pozitív és negatív összetevõk összegének és a járulékos tõke alapvetõ tõkét meghaladó részének a különbsége. 33A21 Járulékos tõke pozitív összetevõi 33A21-ben a Hpt. szerinti pozitív összetevõk összege, azaz a halmozó részvények, az értékelési tartalék, illetve az alárendelt kölcsöntõke szerepel. 33A211 Halmozó részvények A 33A123-ban feltüntetett értékkel egyezõ érték. 33A212 Értékelési tartalék A mérlegben szereplõ értékelési tartalék az alkalmazott értékelési tartaléknak megfelelõen. 33A2121 Értékhelyesbítésbõl 33A2122 Valós értékelésbõl 33A213 Alárendelt kölcsöntõke A Hpt. 5. sz. melléklete 10. pontjának megfelelõ alárendelt kölcsöntõke — a 11. pontban megfogalmazott, a lejárat miatt csökkentett összeggel. 33A2131 Alárendelt kölcsöntõke számviteli értéke A mérlegben szereplõ alárendelt kölcsöntõke. 33A2132 Alárendelt kölcsöntõke szavatoló tõkénél lejárat miatt figyelembe nem vehetõ része Az az összeg, amellyel az alárendelt kölcsöntõkét csökkenteni kell, mert a visszafizetésbõl kevesebb, mint öt év van hátra. 33A22 Járulékos tõke negatív összetevõje A Hpt. 5. sz. melléklete 13. b) pontjában foglalt korlátozás feletti rész, azaz az alárendelt kölcsöntõke (33A213 sor) alapvetõ tõke (33A1 sor) 50%-át meghaladó része. 33A23 Figyelembe nem vehetõ egyéb járulékos tõke A Hpt. 5. sz. melléklete 13. a) pontjában foglalt korlátozás feletti rész, azaz a járulékos tõke alapvetõ tõke 100%-át meghaladó része. A sor értékének számításába csak a figyelembe vehetõ alárendelt kölcsöntõkét (33A213 sor értéke csökkentve a 33A221 sor értékével) lehet bevonni. 33A3 Korlátozások alapjául szolgáló szavatoló tõke A PIBB részesedések és a nekik nyújtott alárendelt kölcsöntõke levonása utáni, a nagykockázatok, a befektetések és az ingatlanok korlátozásánál figyelembe veendõ szavatoló tõke. Értéke a 33A0 sor a 33A31, a 33A32 és a 33A33 sorok összegével csökkentett értéke. A PIBB részesedéseket és a nekik nyújtott alárendelt kölcsöntõkét részletezõ sorokban minden (bel-, illetve külföldön létesített) hitelintézetbe (ideértve a hitel- és takarékszövetkezetet is), pénzügyi vállalkozásba, biztosítóba, befektetési vállalkozásba történt részesedésekkel és e vállalkozások számára nyújtott alárendelt kölcsöntõkével kapcsolatosan kimutatott állományok könyv szerinti értékét kell kimutatni — függetlenül attól, hogy a befektetési vállalkozás azokat könyveiben hol tartja nyilván. A külföldi vállalkozás esetében a telephely szerinti ország elõírása, engedélye, illetve a magyar jogszabályok által meghatározott tevékenység alapján kell eldönteni, hogy milyen PIBB vállalkozásként veendõ figyelembe. 2004/14. szám 33A31 Befolyásoló PIBB részesedések könyv szerinti értéke 33A32 Befolyásolt PIBB vállalkozásnak nyújtott alárendelt kölcsöntõke könyv szerinti értéke 33A33 Nem befolyásoló PIBB részesedés és nekik nyújtott alárendelt kölcsöntõke összegének limit feletti része Minden nem befolyásoló részesedésû PIBB vállalkozásban történt részesedés, valamint a részükre nyújtott alárendelt kölcsöntõke együttes nettó összegének a levonások elõtti (33A0) szavatoló tõke 10%-át meghaladó értéket kell feltüntetni. 33A34 Levont alapvetõ tõke 33A35 Levont járulékos tõke 33A351 Levont alárendelt kölcsöntõke 33A352 Levont egyéb járulékos tõke A Hpt. 5. sz. melléklet 16. pontja szerint a PIBB levonások miatti szavatoló csökkentésnél érvényesíteni kell a szavatoló tõke összetételére vonatkozó 13. pontban foglalt korlátozásokat: a levonások legfeljebb 50%-a fedezhetõ járulékos tõkével, illetve a levont alárendelt kölcsöntõke aránya nem haladhatja meg a levont alapvetõ tõke 50%-át. 33A36 Fennmaradó alapvetõ tõke 33A37 Fennmaradó járulékos tõke 33A371 Fennmaradó alárendelt kölcsöntõke 33A372 Fennmaradó egyéb járulékos tõke A sorok a PIBB levonások utáni szavatoló tõke összetételt mutatják be, figyelemmel arra, hogy a járulékos tõke aránya nem haladhatja meg az alapvetõ tõke összegét, az alárendelt kölcsöntõke figyelembe vett értéke pedig nem lépheti túl az alapvetõ tõke 50%-át. 33A4 Országkockázat tõkekövetelménye

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/36e03abe4d7d4734e79e49fa71f9a3f9725c0735/dokumentumok/6b57de4f86167a36195933cc1ce8677f1994b486/letoltes