Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2011-122 (Year: 2011, Number: 122)
Era: contemporary
Section: A felügyeleti díj pénzügyi teljesítése során a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletérõl szóló 2010. évi CLVIII. törvény
Paragraph Index: 818

(2) bekezdés] 82A9 sor Tájékoztató adatok A Felügyelet a jogszabályi elõírások teljesülésének vizsgálata érdekében, az eredménykimutatáshoz kapcsolódóan az alábbi adatokat kéri be az adatszolgáltatótól: 82A91 Értékesítés közvetett költségei Az adatszolgáltató tõkekövetelményének a Hpt. 87/F. § szerinti költségmódszer alapú meghatározásánál az általános igazgatási költség tartalmát a Pszkr. 6. § (3) bekezdés a) pontjának megfelelõen, az alábbiak szerint kell figyelembe venni: – az adatszolgáltató egészére vonatkozóan az Szmt. szerinti értékesítés közvetett költségein belül kimutatott igazgatási költségeket; – az adatszolgáltató egészére vonatkozóan a mûködés egyéb általános költségeit; – az adatszolgáltató által nyújtott pénzforgalmi szolgáltatási és kapcsolódó pénzügyi szolgáltatási tevékenységhez (értékesítéséhez) közvetlenül hozzárendelhetõ értékesítési, forgalmazási költségeket. A sorok tartalmára vonatkozóan az Szmt. 82. § (3)–(6) bekezdései az irányadóak. Az értékesítés közvetett költségei, azaz az általános igazgatási költségek kategóriába az adatszolgáltató pénzforgalmi és kapcsolódó pénzügyi szolgáltatási, valamint egyéb üzleti tevékenységével kapcsolatban felmerült összes általános üzemi költséget kell besorolni. 82A92 Kiszervezett tevékenység ellenértéke Az irányadó mutató eljárás módszerével történõ tõkekövetelmény meghatározása során az irányadó mutató csökkenthetõ a másik pénzforgalmi szolgáltató részére kiszervezett tevékenység szerzõdés szerinti, fizetett ellenértékével. Mivel az értékesítés közvetlen és közvetett költségein belül az igénybevett, vagy továbbadott (kiszervezett) szolgáltatások költségei az eredménykimutatás több sorát is érinthetik, ezért az irányadó mutatót csökkentõ értéket az eredménykimutatás tájékoztató adatai között egy összegben külön is meg kell jeleníteni. Az irányadó mutató értékét csökkentõ összeget a Felügyelet helyszíni ellenõrzés keretében vizsgálhatja. 83NA Pénzforgalmi intézmény – ÜGYFÉLPÉNZEK KEZELÉSE 83ENA Elektronikuspénz-kibocsátó intézmény – ÜGYFÉLPÉNZEK KEZELÉSE 83PNA Posta Elszámoló Központot mûködtetõ intézmény (PEKMI) – ÜGYFÉLPÉNZEK KEZELÉSE A jelentések célja A táblák célja az ügyfélpénzek védelme érdekében a Hpt. 87/L. §, illetve 87/P. § betartásának ellenõrzése, a postai szolgáltatások ellátásáról és minõségi követelményeirõl szóló 79/2004 (IV.19) Korm. rendelet és a pénzforgalom lebonyolításáról szóló 18/2009. (VIII. 6.) MNB rendelet sajátosságainak figyelembevételével. Az elektronikuspénz-kibocsátó a 83ENA táblában, a pénzforgalmi intézmény a 83NA táblában, míg a PEKMI a 83PNA táblában köteles jelenteni az ügyfélpénzek alakulását. A 83NA tábla kitöltése A 83NA jelentõtábla négy fõ részbõl áll. Az elsõ blokk az ügyfélpénzek tárgynapi forgalmát tartalmazza (nyitó állomány, növekedések, csökkenések). A második blokk tartalmazza az átvett ügyfélpénzekbõl a tárgynapot követõ napon (T+1) teljesített kifizetéseket, a harmadik részben pedig a T+1 napon nem teljesített kifizetések kerülnek részletezésre. Végül a T+1 napon jogszabályi elõírásként teljesített elhelyezés kerül bemutatásra, jogcímenkénti bontásban. A 83NA1 soron kell kimutatni az ügyfélpénzek tárgynapi nyitó egyenlegét, 83NA111 Fizetési mûveletekre átvett készpénz, 83NA112 Pénzforgalmi szolgáltató által vezetett ügyfélszámlán nyilvántartott összeg és 83NA113 Pénzforgalmi szolgáltató saját pénzforgalmi-, letéti-, értékpapír- és egyéb számláján nyilvántartott összeg szerinti bontásban. A pénzforgalmi intézménynél a Hpt. 87/L. §-a alapján mindenkor biztosítani kell az ügyfélpénzek pontos, elkülönített kezelését, valamint azt, hogy amennyiben a pénzforgalmi intézmény az átvett pénzeszközt az átvételt követõ munkanap végéig nem utalja át egy másik pénzforgalmi szolgáltatóhoz, vagy nem fizeti ki a kedvezményezettnek, akkor a pénzeszközt vagy letéti számlára, vagy pedig a Hpt. 76/A. §-a szerinti 0 (nulla) %-os súlyozású eszközbe kell elhelyezni. Ennek megfelelõen a 83NA1 sorból elkülönítetten kell szerepeltetni az ügyfélpénzeket, külön a letéti számlán elhelyezett összeget (83NA1211), valamint külön a 0 (nulla) %-os súlyozású kitettségeknek minõsülõ eszközben történt befektetéseket. A 83NA122 soron kell szerepeltetni az adatszolgáltató pénztárában, fizetési számláján, egyéb eszközben (úton lévõ) tételeket. A 83NA2 soron kell szerepeltetni az ügyfélpénz növekedésével járó, a 83NA3 soron az ügyfélpénz csökkenésével járó tranzakciókat, a táblában részletezettek szerinti bontásban. 83NA4 sor tartalmazza az Ügyfélpénzek tárgynapi záró egyenlegét, készpénz ügyfél-számlapénz, továbbá az adatszolgáltató saját pénzforgalmi- és egyéb számláján nyilvántartott összeg szerinti bontásban. A 83NA51 soron kell szerepeltetni a Fizetési mûveletekre átvett pénzeszközbõl tárgynapot követõ munkanapon (T+1) teljesített kifizetéseket, a 83NA52 soron pedig a T+1 napon nem teljesített kifizetéseket, a tábla szerinti bontásban. A 83NA512 kifizetések ügyfél fizetési számlájáról sorban ki kell mutatni az ügyfél számlájával szemben benyújtott terhelések összegét is. (hatósági átutalás, átutalási végzés) A 83NA52 soron szereplõ összeget a Hpt. 87/L. § (3) bekezdése alapján „ha a pénzforgalmi intézmény a fizetési mûvelet végrehajtásaként nem utalja át egy másik pénzforgalmi szolgáltatóhoz, vagy nem fizeti ki a kedvezményezettnek, akkor

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/cd9d84c7b1469e742dc7759dedb53356b8209074/dokumentumok/2f9a84f62aa1a88a86578a896bf9267c361b7e05/letoltes