Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2007-186 (Year: 2007, Number: 186)
Era: 2004-2010
Section: Az Eredménykimutatás szerkezete és tartalma megegyezik a 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben (Szkr.)
Paragraph Index: 1609

2. Követeléskezelésre megvásárolt faktoring követelés: A követeléskezelésre megvásárolt faktoring követelések (work-out) a már lejártan vásárolt számlakövetelések, amelyeket általában behajtásra vásárolnak meg az eredeti követelés értékének töredékéért. A 2 Követeléskezelésre megvásárolt faktoring követelés összesen sorban az összes megvásárolt követelést fel kell tüntetni, és azokat a részletezõ sorokban csoportosítani. A 21 Pénzügyi intézményi körtõl követeléskezelésre vásárolt faktoring sorban az összes követeléskezelésre vásárolt faktoringból a pénzügyi intézményektõl vásárolt faktoring követeléseket kell 2007/186. szám jelenteni. A 211 A Nem lejárt követelés sorban a prolongált, új szerzõdéses határidõ szerinti még késedelemben nem lévõ követeléseket kell feltüntetni. A 212 Lejárt követelés sorban a prolongált határidõt követõen késedelemben lévõ, valamint a lejártságnak megfelelõ idõintervallumokat jelzõ (2121 és 2122) sorokban a megvásárolt követeléseket az elõzõekben meghatározottak szerint – a vállalkozáshoz kerülés után az új megállapodás határidejéhez viszonyított fizetési késedelemnek megfelelõen – kell kimutatni. A 22 Nem pénzügyi intézményi körtõl vásárolt faktoring sorban az összes követeléskezelésre vásárolt faktoringból a nem pénzügyi intézményektõl vásárolt faktoring követeléseket kell jelenteni. 25A Pénzügyi vállalkozások – követelések részletezése A jelentõtáblát a pénzügyi vállalkozás tevékenységében az egyes adósokhoz kapcsolódó koncentrált kockázatok felméréséhez kell kitölteni. A jelentésben az ügyfelekkel szembeni követeléseket, hiteleket (kintlévõségeket) kell részletezni, köztük a hitelintézeteket is fel kell tüntetni, mint adósokat (hitel- vagy mint betétfelvevõket). Az adósokat (ügyfeleket) az a) oszlopban tételesen, név szerint, valamint a d) oszlopban a törzsszám (az ügyfél adószámának elsõ nyolc számjegyének) feltüntetésével kell felsorolni. Magánszemély (lakossági ügyfél) esetében a megnevezés oszlopban az ügyfél teljes neve mellett az anyja nevét is fel kell tüntetni, a Törzsszámnál a születési idõpontot kell megadni. Az olyan magánszemélyek esetében, akik az adott ügylet jellege következtében azonosítatlanok (pl. a záloghitelezésnél anonim ügyfelek), a megnevezéshez „Ismeretlen név” megjegyzést, a törzsszámhoz „S” betûjelet kell beírni. Olyan esetben, ha az ügylet jellege miatt, vagy jogszabály által meghatározottak szerint a vállalkozás név szerint meg nem ismerhetõ, azt „azonosítatlan szervezet” néven 90000025 törzsszámmal kell jelenteni. Külföldiek esetén a név mellett fel kell tüntetni az ügyfél székhelyét is és a Törzsszám oszlopba „8” számjelet kell beírni. A b) Kódjel oszlopban az adós országának MNB szerinti rövidített jelét kell kimutatni. A c) Adósminõsítés oszlopban a pénzügyi vállalkozás által alkalmazott adósminõsítésének – az ügyfélre vonatkozó – betû- vagy számjele helyett az egységes értelmezés érdekében – a következõk szerint – számot kell szerepeltetni. A számozás 1-tõl kezdõdõen a legjobb minõsítéstõl a legrosszabb minõsítés felé halad. Azok a vállalkozások, amelyeknél nincs, vagy az adott ügyletnél nem kell minõsítési rendszert alkalmazni, ott az adósminõsítés oszlopába „0”-t kell írni. A beszámolás napján forintban és devizában (forintban kimutatott) fennálló követeléseket külön oszlopokban kell feltüntetni, és az állományokat a k) oszlopban összegezni. A Jogcím oszlopokban az ügyféllel szembeni követelések, kintlévõségek alább részletezett jogcímkódját (nem a megnevezését!) kell feltüntetni. Az Állomány oszlopokban a követelés összegét kell feltüntetni. Követelések jogcímkódja a következõ: 1 pénzkölcsön 11 fogyasztási kölcsön 12 záloghitel 13 egyéb hitel 14 követelés megvásárlása 141 lejárt követelés 142 nem lejárt követelés 143 áfa-visszatérítés 15 zálogkölcsön 16 vevõtartozás 2 pénzügyi lízing 3 kezesség vállalása 4 váltó, csekk 5 egyéb tevékenységbõl származó követelés 6 egyéb követelés (számviteli fogalom szerint) 7 összevont követelésállomány A követelések jogcíme és annak besorolása értelemszerûen a vállalkozás által nyújtott szolgáltatásokhoz (Eszköz oldalhoz) kapcsolódik. Ha a pénzügyi vállalkozásnak egy ügyfél felé többféle kintlévõsége, valamint függõ és jövõbeni kötelezettsége van, akkor ezeket az alaptáblában összevontan, egy összegben kell szerepeltetni. Az egy ügyfélre (adósra) vonatkozó összevontan kimutatott követelések esetén a „követelés jogcíme” oszlopban a vagy a legnagyobb követelés állomány szerint kell besorolni, vagy a 7 sorszámot kell feltüntetni. A g) és j) Lejárat oszlopokban az ügyféllel szembeni követelés szerzõdés szerinti lejáratának határidejét kell szerepeltetni. Ha egy ügyféllel szemben a pénzügyi vállalkozásnak több azonos típusú követelése van, azt a részletezõ táblamellékletben külön-külön kell kimutatni, és a vállalkozásnál megõrizni, de nem kell a Felügyeletnek megküldeni. Az összevont követelés esetében az állományból a legrégebbi lejáratot kell feltüntetni. Az Ügyfél-követelés összesen oszlopban bruttó értéken kell kimutatni a követelésállományt. Az ügyfélkövetelés miatt elszámolt értékvesztést külön oszlopban kell feltüntetni. Az értékvesztést az l) oszlopban kell feltüntetni. A Nettó érték összesen oszlopban az ügyfélkövetelés könyv szerinti értékét kell kimutatni. Az 1 Összesen sor a 4 Nem részletezettek összesen sor, valamint a 01 sortól felsorolt adósok adatainak összegzésére szolgál. A 4 Nem részletezettek összesen sorban a 01. sortól kezdõdõ részletezõ sorokban fel nem sorolt adósokat – az egyezõség érdekében – összevontan kell kimutatni, beleértve az elhelyezett betéteket is, amennyiben más kapcsolata nincs a pénzügyi vállalkozásnak. A 01 sortól – folyamatosan – egyenként fel kell sorolni azt a 25 legnagyobb adóst (ügyfelet, ügyfélcsoportot, ideértve a tulajdonos hitelintézetet is), amelyekkel szemben a pénzügyi vállalkozás összes (követelés, kötelezettség, illetve betételhelyezés) kockázatvállalása teljes – szerzõdés szerinti – értéken a legnagyobb. A felsorolásnál a kockázatvállalás értékének csökkenõ sorrendjét kell figyelembe venni. Ha a pénzügyi vállalkozásnak az MNB-vel, illetve az állammal (központi költségvetéssel) szembeni követelése van, a 2007/186. szám részletezõ sorokban nem kell ezeket a követeléseket kiemelni, azokat a 4 Nem részletezettek összesen sorban kell szerepeltetni. 25B Pénzügyi vállalkozások – kötelezettségek részletezése A jelentõtáblát a pénzügyi vállalkozás tevékenységében az egyes hitelezõkhöz kapcsolódó koncentrált kockázatok felméréséhez kell kitölteni. A jelentésben pénzügyi vállalkozásnak az ügyfelekkel szembeni kötelezettségeit (forrásokat) kell részletezni, köztük a hitelintézeteket is fel kell tüntetni (mint hitelnyújtókat vagy egyéb módon finanszírozókat). Az ügyfeleket (forrásnyújtókat) az a) Ügyfél (partner) megnevezése oszlopban tételesen, név szerint, és a c) oszlopban a törzsszám feltüntetésével kell felsorolni. Magánszemély (lakossági ügyfél) esetében a jelentésben a megnevezés oszlopban az ügyfél teljes neve mellett az anyja nevét is fel kell tüntetni, a Törzsszámnál a születési idõpontot kell megadni. Az olyan magánszemélyek esetében, akik az adott ügylet jellege következtében azonosítatlanok (pl. a záloghitelezésnél anonim ügyfelek), a megnevezéshez „Ismeretlen név” megjegyzést, a törzsszámhoz „S” betûjelet kell beírni. A nem ismert vállalkozásokat „azonosítatlan szervezet” néven 90000025 törzsszámmal kell jelenteni. Külföldiek esetén a név mellett fel kell tüntetni az ügyfél székhelyét is és a Törzsszám oszlopba „8” számjelet kell beírni. A b) Kódjel oszlopban a külföldi ügyfelek esetén az ország MNB szerinti rövidített jelét kell beírni. A beszámolás napján forintban és devizában (forintban kimutatott) fennálló kötelezettségeket külön oszlopokban kell feltüntetni és az állományokat az m) oszlopban összegezni. A Kötelezettség jogcíme oszlopokban az ügyféllel szembeni kötelezettségeket nevesíteni nem kell. Az Állomány oszlopokban a kötelezettség összegét kell feltüntetni. A kötelezettségek jogcímkódja megegyezik a követelések jogcímkódjaival azzal, hogy a követelés szó helyett értelemszerûen itt a kötelezettség fordulatot kell alkalmazni. A kötelezettségek jogcíme és annak besorolása értelemszerûen a vállalkozás által igénybe vett szolgáltatásokhoz (Forrás oldalhoz) kapcsolódik. Abban az esetben, ha a pénzügyi vállalkozásnak egy ügyfél felé többféle kötelezettsége van, akkor ezeket az alaptáblában összevontan, egy összegben kell szerepeltetni. Az egy ügyfélre vonatkozó összevontan kimutatott kötelezettségek esetén a „Kötelezettség jogcíme” oszlopban vagy a legnagyobb kötelezettség (forrás) szerint kell besorolni, vagy a 7 sorszámot kell feltüntetni. A Lejárat oszlopokban az ügyféllel szembeni kötelezettség szerzõdés szerinti lejáratának határidejét kell szerepeltetni. Ha egy ügyféllel szemben a pénzügyi vállalkozásnak több azonos típusú kötelezettsége van, azt a részletezõ táblamellékletben külön-külön kell kimutatni, és a vállalkozásnál megõrizni, de nem kell a Felügyeletnek megküldeni. Az összevont kötelezettség esetén az állományból a legkorábbi lejáratot kell feltüntetni. A Lehívható szabad hitelkeret oszlopokban a tevékenység végzése érdekében megkötött rulírozó, refinanszírozási hitelkeretbõl még lehívható, szabad keretet kell szerepeltetni partnerenként és szerzõdésenként. A valós értéken történõ értékelés esetén az l) Érékelési különbözet oszlopot is ki kell tölteni. A beszámolás napján forintban és devizában (forintban kimutatott) fennálló kötelezettségeket külön oszlopokban kell feltüntetni és az állományokat az

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/43c392bec0b2c6a164135ff9ab4cf9d61e9ff632/dokumentumok/afcbfa76e55e37ed988cc9cad441e94f6f55c82a/letoltes