Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2002-17 (Year: 2002, Number: 17)
Era: 1990-2004
Section: Az önálló jelzálogjog jelzálog-hitelintézet részére történõ értékesítésénél a jelzálog-hitelintézetekrõl és a jelzálog-levélrõl szóló 1997. évi XXX. törvény 8. §-ában foglaltak szerint kell eljárni. Az önálló jelzálogjog más személy
Paragraph Index: 803

9.A.4—CHF, 9.A.5—GBP, 9.A.6—JPY) táblázatokban kell szerepeltetni. A devizában kitöltendõ táblázatokban a megfelelõ devizaértékeket kell szerepeltetni, nem kell forintra átváltani (konvertálni)! A forintra kötelezõ, de az Euro-ra és USD-re, valamint a többi fõbb devizákra vonatkozó jelentést táblázatokat csak akkor kell kitöltve megküldeni a Felügyelet részére, ha az adott devizanemben a hitelintézet kamatkockázatot visel. 2002/17/II. szám A felsorolt öt legfontosabb devizára vonatkozó jelentéseket csak abban az esetben kell kitölteni, ha a hitelintézet kamatkockázatnak kitett adott devizában meglévõ állománya — eszközeinek és a mérlegen kívüli tételek hosszú pozíciójának együttes összege, vagy kötelezettségeinek és a mérlegen kívüli tételek rövid pozíciójának együttes összege közül bármelyik — meghaladja a mérlegfõösszeg 5%-át. Abban az esetben, ha a hitelintézet egyszer egy adott devizában meghaladta a fent jelzettek szerinti limitet és jelentést készített a devizában meglévõ kamatkockázatról, a továbbiakban, a következõ jelentési idõszakokban akkor is köteles az adott devizáról a táblázatot kitölteni, ha az nem haladja meg a mérlegfõösszeg 5%-át. Nullát kell jelenteni akkor, ha az adott — jelentési kötelezettség alá tartozó — devizában nem kötöttek ügyletet. Azokat a devizákról szóló jelentéseket, amelyeken nincs adat, nem kell a Felügyelet részére megküldeni. Az elõlapon az adott, számmal jelzett kockánál, mint nemleges tartalmú táblákat kell feltüntetni, de a nemleges jelzéssel a hitelintézet nyilvántartásába el kell helyezni. A táblázatokban csak az adott deviza szerinti ügyleteket szabad kimutatni. Az egyes jelentés kitöltése A táblázatban a részletezés szerint kell minden olyan mérlegen belüli és mérlegen kívüli tételt, amely érzékeny a kamatlábak változására, fel kell tüntetni. A mérlegen belüli tételeket könyv szerinti értéken kell kimutatni. A lejárt követeléseket a táblázatban nem szabad szerepeltetni, mert nem kamatozó eszköznek minõsülnek, függetlenül attól, hogy a kamatot fizeti-e az ügyfél vagy sem. (A kamatelszámolás számviteli rendje miatt, lehet olyan lejárt követelés, amelynek nincs függõvé tett kamata.) A fix kamatozású tételeket a hátralévõ lejárat, a változó kamatozású tételeket (kamatok változásának gyakorisága alapján) az átárazódásig hátralévõ idõszak szerinti oszlopba kell besorolni. Fix kamatozású tételek, azok a tételek, amelyek kamatlába a futamidõ alatt nem változik. Ezeket a tételeket a táblában a hátralévõ lejáratuknak megfelelõ oszlopban kell szerepeltetni. A zéró kuponú kötvényeket, a diszkontkincstárjegyeket fix kamatozású értékpapírokként kell kezelni, és azokat a megfelelõ lejárathoz kell beállítani a könyv szerinti értéken. Változó kamatozású tételek, azok a tételek, amelyek kamatlába a futamidõ alatt változhat. Ezeket a tételeket a lehetséges legkorábbi átárazódásig hátralévõ idõ szerinti oszlopba kell kimutatni. Azokat a tételeket, amelyek kamatlába valamelyik alapkamathoz (pl. jegybanki) vagy egyéb viszonyítási alaphoz („benchmark”-hoz) kötötten mozog, a szerzõdésben meghatározott átárazódási periódushoz képest számított hátralévõ idõ szerinti oszlopba kell besorolni. Azokat a tételeket, ahol nem alapkamathoz kötötten, de a hitelintézet a szerzõdésben határozza meg az átárazási (kamatváltoztatási) periódust, szintén az átárazódási periódushoz képest számított hátralévõ idõ szerinti oszlopba kell feltüntetni. Azokat a tételeket, melyekhez átárazási periódust a szerzõdés nem köt ki, és a hitelintézet a kamatmozgásoknak megfelelõen szabadon változtathatja a kamatlábat, a 0—30 napos oszlopba kell besorolni. A kamatozó eszközök és források részletezése a fõbb mérlegcsoportok szerint történik. Az Értékpapír sorok csak azokat a hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírokat tartalmazzák, amelyek nem tartoznak a kereskedési könyvbe. A hitelek sorokba kerülnek besorolásra az egyéb kamatozó követelések, így a pénzügyi lízing is. Az 1. Kamatozó eszközök sorban összegzett értékekbõl ki kell vonni a 2. Kamatozó források sorokban összesített értékeket és a kapott értéket a 3. Különbség sorban oszloponként elõjelhelyesen kell beírni. Ez a sor megmutatja, hogy a hitelintézet a kamatváltozások szempontjából forrás-érzékeny (negatív érték) vagy eszköz-érzékeny (pozitív érték), illetve az érzékenység mértékét. Azokat a mûveleteket, amelyek nagy számuk és viszonylag kis összegük miatt esetleg nehéz pontosan sávokba helyezni, azokat a statisztikailag elfogadott módszer szerint is fel lehet tüntetni. A statisztikailag elfogadott módszert az intézménynek a belsõ szabályzatában rögzíteni kell és a módszerrõl, annak esetleges változtatásáról szükség szerint tájékoztatja a Felügyeletet. A mérlegen kívüli ügyletek részletezésénél is csak azokat az ügyleteket kell besorolni, amelyeknél kamatkockázat felmerülhet. Kereskedési könyvet vezetõ intézmények a mérlegen kívüli tételeknél is csak a banki könyve sorolt tételeket mutathatják ki. A származtatott termékeket a mögöttes termék pozícióira kell lebontatni. A táblázatban a mögöttes eszköz névértékét vagy elvi fõösszegét kell szerepeltetni. A kamatláb szerzõdések között kell szerepeltetni minden olyan ügyletet, ahol a szerzõdés kifejezetten kamatlábak, vagy kamatindexek adás-vételére vagy cseréjére vonatkozik, ideértve az opciókat is. Azokat a származtatott termékeket, amelyek sem a kamatláb, sem az értékpapír szerzõdések közé nem sorolhatók, a rájuk vonatkozó információkat, az egyéb származtatott termék soron kell szerepeltetni. A határidõs tõzsdei szerzõdéseket, a határidõs OTC szerzõdéseket egy hosszú és egy rövid pozíció kombinációjaként kell szerepeltetni. Egy tõzsdei kamatláb ügylet, vagy egy határidõs kamatláb megállapodás esetén az ügylet lejárata az elszámolásig vagy a leszállításig hátralévõ idõ, és — ahol ez értelmezhetõ — a mögöttes termék lejárata 40. 40 Például egy áprilisi kötésû júniusi három hónapos tõzsdei kamatláb ügyletet úgy kell tekinteni, mint egy 5 hónapos hosszú pozíciót és egy két hónapos rövid pozíciót. 2002/17/II. szám A kamatlábcsere ügyleteknél a változó kamatozású részre vonatkozóan az elvi fõösszeget a változó kamat újbóli rögzítésének lejáratánál, a rögzített kamatozású részre vonatkozóan pedig az elvi fõösszeget a kamatlábcsere szerzõdés hátralévõ lejáratánál kell szerepeltetni. Ha az intézmény változó kamatot kap, akkor az elvi fõösszeg az újbóli rögzítésnek megfelelõ lejárati sávban, a mérlegen kívüli követelések között szerepel, a rögzített kamatozás pedig a szerzõdés hátralévõ futamidejének megfelelõ lejárati sávban a kötelezettségek között. Amennyiben a kamatlábcsere megállapodásban az intézmény fix kamatot kap és változót fizet, akkor az ügylet fix részét a mérlegen kívüli követelések között, változó részét a kötelezettségek között kell kimutatni. Az opciókat a mögöttes termék delta ekvivalensének megfelelõen kell szerepeltetni. Határidõs hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok vétele esetén a kötési értéket a vétel idõpontjának megfelelõ lejáratnál, mint kötelezettséget kell szerepeltetni, a követelések között pedig az értékpapír lejáratának megfelelõ sávba kell helyezni. Határidõs értékpapír eladás esetén fordítva kell eljárni. A le nem hívott hitelkeretek vagy a hitelkeretek még nem folyósított része esetében meg kell határozni a lehívás valószínûségét és a várható idõpontját. A hitelkeret lehívási valószínûséggel megszorzott összegét egyrészt a valószínûsített lehívási idõig meghatározott sávban, mint rövid pozíciót kell szerepeltetni. Másrészt, a hitelkeret lehívási valószínûséggel megszorzott összegét a lehívást követõ legközelebbi átárazódásnak megfelelõ sávban vagy — fix kamatozás esetén — a szerzõdés lejáratának megfelelõ sávban kell feltüntetni. 41 A lehívási valószínûség meghatározását a belsõ szabályzatban kell rögzíteni. Kis összegû, le nem hívott hitelkeretek vagy a hitelkeretek még nem folyósított része esetében a mérlegen belüli tételekhez hasonlóan statisztikai módszerek is alkalmazhatók. Garanciák, akkreditívek esetén, ha a lehívás valószínûsíthetõ, a hitelkeretekhez hasonló módon kell eljárni. A várhatóan nem lehívandó összegeket külön soron kell bemutatni. Az m) Mindösszesen oszlop tartalmazza az adott soron szereplõ tételek összesen értékét. A 61. Nettó pozíció az adott idõintervallumra (idõoszlopra) számított értéket tartalmazza. Kiszámításához a

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/6b038e509daeee29b2275a6cf65608172a3853cc/dokumentumok/47b4962e7c54005e374ebde698370337686c2412/letoltes