Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2010-187 (Year: 2010, Number: 187)
Era: contemporary
Section: rögzítést a számvitelrõl szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: Számv. tv.) elõírja. Ennek megfelelõen például a
Paragraph Index: 984

4. A táblákban és a jelen kitöltési elõírásokban használt fogalmak magyarázatát e melléklet I. H 5. pontja tartalmazza. II. A táblák kitöltésével kapcsolatos részletes elõírások „a” oszlop: Az ügylet típusa: Az egyes sorokban jelentett pénzügyi derivatíva alap-instrumentumok választható kódját és megnevezését a 3. melléklet 4.9. pontja szerinti, az MNB honlapján közzétett technikai segédlet tartalmazza. „b” oszlop: A partner ISO országkódja. Nem tõzsdei ügyletek esetén a nem rezidens partner ISO országkódját, tõzsdei ügyletek esetében pedig annak a nem rezidens tõzsdének a székhelye szerinti országkódot kell megadni, ahol az ügyletet kötötték. Az országkódokat a 3. melléklet 4.2. pontja szerinti, az MNB honlapján közzétett technikai segédlet tartalmazza. „c” és „h” oszlop: Idõszak eleji nyitó, illetve záró pozíció: az idõszak elején, illetve végén nyitott ügyletek piaci értékét az egyes derivatív ügyletek egyenkénti kiértékelésével (valamely érvényben lévõ jegyzett ár, vagy szakmailag elfogadott értékelési eljárás, árazási modell segítségével) kell meghatározni, majd a pozitív piaci értéket a DERK, a negatív piaci értéket pedig a DERT táblába kell besorolni. „d” és „e” oszlop: A tranzakciók értéke az elszámolás, illetve pénzügyi teljesítés (forintosított) összege. „f” oszlop: Átértékelés: A pozíció változására ható ár-, illetve árfolyam változások összesített számszerûsített adatát a tárgyidõszaki tranzakciókkal és egyéb változásokkal módosított nyitó pozíció és a záró pozíció számított különbözeteként kell megadni. „g” oszlop: Egyéb változások: Minden egyéb, nem tranzakció, illetve nem átértékelésbõl eredõ, a nyitó- és záró pozíció között különbséget okozó hatás összegét kell itt jelenteni. A táblák kitöltését segítõ módszertani útmutatást, illetve a hibátlan beküldést elõsegítõ ellenõrzési szabályokat a

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/6798b7df8cf0e424575ce1340cded21cec9904d3/dokumentumok/4f739d1b895c214701ed4412efd42504681bdf0c/letoltes