Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2008-31 (Year: 2008, Number: 31)
Era: 2004-2010
Section: Az 52 sor ban a 2007. évi LI. törvény 75. § (8) bekez -
Paragraph Index: 439

(1) be kez dé se ér tel mé ben en ge dély kö te les be fo lyá so ló részesedés vál to zás tör tént, és az erre vo nat ko zó en ge délyt a Fel ügye let meg ad ta. Kü lön kell je lez ni a köz vet len, il let ve a köz ve tett be fo - lyást. Köz ve tett tu laj don lás ese tén a köz tes vál lal ko zás ra vonatkozó azo no sí tó ada to kat is ki kell töl te ni. KTAHE5 KÖNYVVIZSGÁLÓ ADATAI A könyv vizs gá ló meg bí zá sá ra a Hpt. 133 § be kez dé sé - ben ír tak az irány adó ak. A könyv vizs gá ló sze mé lyé re vo nat ko zó ada tok könyv - vizs gá ló tár sa ság és ter mé sze tes sze mély meg bí zá sa ese tén is kö te le zõ en ki töl ten dõ ek. KTAHE6 KISZERVEZÉS ADATOK A Hpt. 13/A. §-ának (1) be kez dé se alap ján a hi tel in té zet pénz ügyi-, il le tõ leg ki egé szí tõ pénz ügyi szol gál ta tá si tevékenységéhez kap cso ló dó, il let ve jog sza bály ál tal végezni ren delt olyan te vé keny sé gét, amely nek so rán adat ke ze lés, adat fel dol go zás vagy adat tá ro lás va ló sul meg, az adat vé del mi elõ írások be tar tá sa mel lett ki szer vez - he ti. Be fek te té si-, il let ve ki egé szí tõ be fek te té si szol gál ta tást vég zõ hi tel in té ze tek ese té ben a ki szer ve zés re a Bszt. XV. fe je ze té ben fog lal tak is irány adó ak. At tól füg gõ en, hogy a ki szer ve zett te vé keny sé get ter - mé sze tes sze mély vagy in téz mény vég zi, a meg fe le lõ sorok ér te lem sze rû en ki töl ten dõk. VIII. FEJEZET HITELINTÉZETI FIÓKTELEPEK ADATSZOL - GÁLTATÁSA A hi tel in té ze tek fi ók te le pe az adat szol gál ta tást e R. I. Fe je zet Ál ta lá nos ren del ke zé sekben, va la mint a II. fe je - zet ben a Fel ügye le ti mér leg re vo nat ko zó elõ írások figye - lembe véte lével a Hitkr. 3. § (10) be kez dé sé ben fog lal tak sze rint a kö vet ke zõ je len té sek alap ján kö te les tel je sí te ni. A je len tés ké szí té se kor a táb la „adat szol gál ta tó neve” ro vat ban fel kell tün tet ni a „fi ók te lep” szót. HITELINTÉZETI FIÓKTELEPEK HAVI JELEN - TÉSE HITELINTÉZETI FIÓKTELEPEK HAVI JELEN - TÉSÉNEK TÁBLÁI F1AB, 1AN, B F2 A F3 CB F4 A, B, C F5B F6D 2008/31/II. szám HAVI TÁBLÁK KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓI F1AB–F1AN–F1B FIÓKTELEP FELÜGYELETI MÉRLEG A táb la cél ja Ez a táb la a Fel ügye le ti je len té sek alap do ku men tu mát ké pe zi, ezért úgy kell ki töl te ni, hogy le he tõ vé te gye a Fel - ügye let szá má ra a fi ók te lep mû kö dé sé nek, va gyo ni hely - ze té nek át te kin té sét, a mér leg szer ke zet ala ku lá sán ke resz - tül a te vé keny sé gé nek fe lül vizs gá la tát, a rend sze res adat - szol gál ta tás so rán pe dig ten den ci ák vizs gá la tát. A fel ügye - le ti mér leg és ered mény ki mu ta tás el ké szí té sé nél a Szmt. 154/A. §-ában és a Hitkr. 27. és 27/A. §-ában fog lalt fi ók - te le pi sa já tos sá go kat figye lembe kell ven ni. A je len tés ki töl té sé nek ál ta lá nos elõ írásai A je len té sek ki töl té sé hez az aláb bi ak ban nem rész le te - zet te ken kí vül – a figye lembe ve en dõ elõ írások az I. Fe je - zet „Ál ta lá nos ren del ke zé sek”, va la mint a II. Fe je zet „Havi je len tés” cím szó alatt ta lál ha tók. Egyes ese tek ben a kül föl di ek re vo nat ko zó esz köz, és for rás té te lek meg osz la nak az „EU tag” és egyéb kül föl di kö zött. Az „EU tag” ki fe je zés az Eu ró pai Unió más tag ál la má - ban lévõ hi tel in té ze te ket, pénz ügyi és egyéb vál lal ko zá so - kat, szer ve ze te ket, il let ve a ve lük kap cso la tos ügy le te ket tar tal maz za. ESZKÖZÖK A hi tel in té ze ti fi ók te lep esz kö ze i rõl két fé le adat szol gál - ta tást kell ké szí te ni. Az F1AB jel zé sû táb la az esz kö zök könyv sze rin ti brut - tó ér té ke it (az im ma te ri á lis ja vak nál és a tár gyi esz kö zök - nél az ér ték csök ke né si le írás sal csök ken tett ér té ke it) tar - tal maz za. Az egyes esz köz so rok nál a be ke rü lé si, be szer zé si, szer - zõ dés sze rin ti, nyil ván tar tá si (a továb biak ban: be ke rü lé si) ér té ket kell figye lembe ven ni, az inst ru men tum-cso por to - kon be lül pe dig szek to ron ként kü lön sor ban kell az ér ték - vesz tés, il let ve az ér té ke lé si kü lön bö ze ta da tok egyen le gét – meg fe le lõ elõ jel lel el lát va – fel tün tet ni. A de vi za ala pú fo rint hi te le ket a meg fe le lõ de vi za osz - lop ban kell ki mu tat ni. Az F1AN jel zé sû táb la gya kor la ti lag ugyan ezen so ro kat tar tal maz za csak az egyes so rok ban az esz kö zök könyv sze rin ti net tó (ér ték vesz tés, cél tar ta lék kal csök ken tett, értékelési kü lön bö zet tel mó do sí tott) ér té ken je len ten dõk. A Fel ügye le ti mér leg esz köz ada ta i hoz a rész le te zõ leírást az F1AB rész tar tal maz za. A két esz köz táb la ki töl té se so rán biz to sí ta ni kell az azo - nos mér leg té te lek meg egye zõ tar tal mú ada tok kal való kitöltését és a le já rat sze rin ti bon tá sok össz hang ját is. F1AB FIÓKTELEP-FELÜGYELETI MÉRLEG (Esz kö zök könyv sze rin ti brut tó ada tok kal) Az Esz kö zök össze sen sor meg egye zik a Fel ügye le ti mér leg fõbb esz köz cso port ja i nak össze gé vel. 1 Pénz tár és el szá mo lá si szám lák Itt kell ki mu tat ni – a jegy bank nál el he lye zett éven be lü li be té tek ki vé te lé vel – a Hitkr. sze rint pénz esz köz nek mi nõ - sü lõ esz kö zö ket, va la mint a hi tel in té ze ti fi ók te lep nél ve ze - tett el szá mo lá si, il let ve nost ro szám lá kat és ér ték vesz té sü - ket, füg get le nül at tól, hogy a nost ro szám lák szám vi te li szem pont ból nem pénz esz kö zök, ha nem a hi tel in té ze tek - kel szem be ni kö ve te lé sek. A 11 Pénz tár kész let sor ban kell ki mu tat ni a hi tel in té ze ti fi ók te lep nél lévõ fo rint és va lu ta kész pénz ál lo mányt, a tör - vényes fi ze té si esz kö zül szol gá ló ne mes fém ér mé ket, azok fi zi kai el he lye zé sé tõl füg get le nül [pénz tár, ér ték tár, pénz - ki adó au to ma ták (ATM) stb.], to váb bá a hi tel in té ze ti fi ók - te lep-há ló za ta (te lep he lyei) kö zöt ti úton lévõ kész pénz állományát. Itt kell a hi tel in té ze ti fi ók te lep nek azo kat a pénz esz köz - nek mi nõ sü lõ meg vá sá rolt csek ke ket is ki mu tat nia, ame - lyek nek a be vál tá sát a csekk szám la ve ze tõ hi tel in té zet nél még nem kez de mé nyez te. A be sze dés re már el in dí tott csek ket a hi tel in té ze tek kel szem be ni kö ve te lé sek kö zött kell ki mu tat ni. A más hi tel in té zet tel foly ta tott kül föl di bank jegy- és érme-kereskedelemmel kap cso la tos kö ve te lé se ket, il let ve tar to zá so kat (úton lévõ va lu ta) bel föl di, il let ve kül föl di hitelintézetekkel szem be ni rö vid le já ra tú kö ve te lés ként, illetve tar to zás ként kell ki mu tat ni. A 12 Jegy ban ki nost ro szám lák sor ba kell fel ven ni a hitelintézeti fi ók te lep Ma gyar Nem ze ti Bank nál ve ze tett fo rint el szá mo lá si be tét szám lá já nak és de vi za nost ro szám lá já nak hó végi egyen le gét. A 13 Jegy ban ki nost ro szám lák kal kap cso la tos át ve ze - té si szám la ál lo mány sor ban kü lön kell sze re pel nie a fo rint és de vi za nost ro szám lák hoz kap cso ló dó át ve ze té si szám - lák egyen le gé nek. Amennyi ben az euró és egyéb de vi za - osz lop ban az egyes nost ro szám lák (át ve ze té si szám lák kal össze vont) egyen le ge a hó vé gén ne ga tív, ak kor ezt az egyen le get for rás ként (nem pe dig ne ga tív elõ je lû esz köz - ként) kell ki mu tat ni, mi vel ez rö vid le já ra tú hi tel fel vé telt je len t. A 14 Nost ro szám lák bel föl di hi tel in té ze tek nél sor ban a bel föl di, míg a 151 Nost ro szám lák EU tag kül föl di hi tel in té ze tek nél sor ban az el szá mo lá si (nost ro), va la mint a hoz zá juk kap - cso ló dó át ve ze té si szám lák egyen le gét kell kö zöl ni. A 152 Nost ro szám lák egyéb kül föl di hi tel in té ze tek nél sor ban az egyéb kül föl di hi tel in té ze tek nél ve ze tett el szá - mo lá si (nost ro), va la mint a hoz zá juk kap cso ló dó át ve ze té - si szám lák egyen le gét kell kö zöl ni. Amennyi ben az egyes nost ro szám lák (át ve ze té si szám lák kal össze vont) egyen - le ge a hó vé gén ne ga tív, ak kor ezt az egyen le get for rás ként 2008/31/II. szám (nem pe dig ne ga tív elõ je lû esz köz ként) kell ki mu tat ni, mivel ez rö vid le já ra tú hi tel fel vé telt je len t. A 16 sor ban kell fel tün tet ni a 14, 151 és 152 so rok ban sze rep lõ nost ro szám lák ér ték vesz té sét. 2 For ga tá si célú ér ték pa pí rok Eb ben az esz köz cso port ban a szo ká sos ke res ke del mi cél ra, il let ve spe ku lá ci ós cél lal vá sá rolt, a Hitkr. sze rint for gó esz köz ként nyil ván tar tott (rö vid és hosszú ere de ti lejáratú), nyílt kör ben ki bo csá tott, tõ ke ará nyo san és nem tõ ke ará nyo san jö ve del me zõ ér ték pa pí ro kat kell ki mu tat ni szek to ron ként bont va, füg get le nül at tól, hogy a vá sár lás az el sõd le ges vagy a má sod la gos pi a con tör tént. Ér té ke lé sük a szám vi te li sza bá lyok nak meg fele lõen tör té nik, kü lön sor ban ki mu tat va brut tó könyv sze rin ti ér té kü ket, va la mint ér ték vesz té sük és ér té ke lé si kü lön bö ze tük össze gét. A va lós ér té ken tör té nõ ér té ke lés al kal ma zá sa nem érin - ti a for ga tá si célú mi nõ sí tést (for gó esz köz ként vagy be fek - te tett pénz ügyi esz köz ként tör té nõ szám vi te li el szá mo - lást). Itt kell a for ga tá si célú egyéb ré sze se dé se ket és üz let ré - sze ket, va la mint a for ga tá si cél lal szer zett, de a cég nyil - ván tar tás ba még nem be jegy zett vál lal ko zá sok ba tör tént be fek te té se ket is ki mu tat ni, füg get le nül at tól, hogy a fõkönyvben hol tart ják nyil ván. A szek to ron kén ti bon tás nál az ere de ti ki bo csá tó sze rint kell az ér ték pa pí ro kat be so rol ni, ak kor is, ha ér tük va la ki ga ran ci át vál lalt. A for ga tá si cél lal vá sá rolt, de a számvi - teli sza bá lyok sze rint (pél dá ul a be nem vált ha tó ság miatt) át so rolt ér ték pa pí ro kat nem itt, ha nem a be fek te té si cé lú ak kö zött kell figye lembe ven ni. 21 Hi tel vi szonyt meg tes te sí tõ ér ték pa pí rok Itt kell a va la mennyi for ga tá si cél lal tar tott – hi tel vi - szonyt meg tes te sí tõ ér ték pa pír ál lo má nyát össze sí te ni. Ezen be lül el kü lö nít ve kell fel tün tet ni a bel föl di köt - vények és a kül föl di köt vé nyek ér té ke it, ér ték vesz té sét és ér té ke lé si kü lön bö ze tét. 22 Tu laj do ni ré sze se dé sek A 221–222 so rok ba kell ke rül ni ük a hi tel in té ze ti fi ók te - lep ál tal for ga tá si cél lal bir to kolt bel föl di és kül föl di rész - vé nyek, ré sze se dé sek, va la mint a szám vi te li elõ írásoktól el té rõ en a for ga tá si cél lal tar tott be fek te té si je gyek tel jes ál lo má nyát, va la mint azok ér ték vesz té sét és ér té ke lé si különbözetét. 3 Be fek te té si célú ér ték pa pí rok Eb ben az esz köz cso port ban azo kat a nyílt kör ben ki bo - csá tott, ere de ti leg hosszú le já ra tú ér ték pa pí ro kat és ré sze - se dé se ket kell ki mu tat ni, ame lye ket el sõ sor ban be fek te tés - ként, vagy hosszabb idõ re, tar tós jö ve de lem szer zé si cél lal tart a hi tel in té ze ti fi ók te lep. Az ér ték pa pí ro kat, ré sze se dé - se ket a Hitkr. sze rint kell ér té kel ni, kü lön ki mu tat va brut tó könyv sze rin ti ér té kü ket va la mint ér ték vesz té sü ket, és értékelési kü lön bö ze tü ket. A va lós ér té ken tör té nõ ér té ke lés al kal ma zá sa nem érin - ti a be fek te té si célú mi nõ sí tést (for gó esz köz ként vagy befektetett pénz ügyi esz köz ként tör té nõ szám vi te li el szá - mo lást). 31 Hi tel vi szonyt meg tes te sí tõ ér ték pa pí rok Ezen esz köz cso por ton be lül a kül föl di és bel föl di for ga - tá si célú ér ték pa pí ro kat meg bont va kell sze re pel tet ni a 311 és 312, 313 összeg zõ so ro kon. Az egyes cso por to kon be lül fel kell fel tün tet ni az ér ték vesz tést, il let ve az ér té ke - lé si kü lön bö ze tet. 32 Tu laj do ni ré sze se dé sek Az eb ben az esz köz cso port ban sze rep lõ szek tor bon tás meg egye zik a for ga tá si célú rész vé nyek, ré sze se dé sek rész le te zé sé vel. 4 Jegy ban ki és bank kö zi be té tek Eb ben az esz köz cso port ban kell ki mu tat ni a pénz esz kö - zök nél nem sze re pel te tett jegy ban ki be té te ket, a hi tel in té - ze tek nél be té ti szer zõ dés ke re té ben el he lye zett be té te ket, a hi tel in té ze tek kel kö tött va ló di pen zi ós ügy le tek bõl ere dõ kö ve te lé sek ál lo má nyát, va la mint a bank kö zi be té tek értékvesztését. Az ada to kat a kül föl di és bel föl di re lá ci ón ként, il let ve le já rat sze rin ti bon tás ban is meg kell adni az egyes so ro - kon. 5 Hi te lek Ez a rész tar tal maz za a hi tel in té ze ti fi ók te lep ál tal nyúj - tott hi te lek és hi tel jel le gû kö ve te lé sek könyv sze rin ti brut - tó ál lo má nyát és ér ték vesz té sét, va la mint ér té ke lé si kü lön - bö ze tét szek to ron ként és ere de ti fu tam idõ sze rin ti bon tás - ban, ese ten ként hi tel tí pu sok sze rint is rész le tez ve. A pro lon gált hi te le ket az ere de ti hi tel szer zõ dés sze rin ti le já rat nak meg fele lõen kell ki mu tat ni. A meg vá sá rolt hi te - le ket is eb ben a rész ben, az ere de ti hi tel szer zõ dés ben szereplõ ere de ti le já rat sze rint kell sze re pel tet ni. (Ha azon - ban a hi tel meg vá sár lá sa kor a hi tel le já ra tá ra vo nat ko zó an szer zõ dés-mó do sí tás tör tént, ak kor az új szer zõ dés ben sze - rep lõ le já rat te kin ten dõ ere de ti le já rat nak.) A rö vid le já ra tú (nem pénz ügyi vál lal ko zá sok nál és a ház tar tá sok nál az egyéb rö vid le já ra tú) hi te lek kö zött kell figye lembe ven ni a még füg gõ vé nem tett, te hát a mér - leg ben kö ve te lés ként a 3-as szám la osz tály ban ki mu ta tott ese dé kes, de nem ki fi ze tett ka ma tok, ka mat jel le gû ju ta lé - kok össze gét is. A de vi za ala pú fo rint hi te le ket az adott de vi za osz lop ban kell sze re pel tet ni. A hi te lek nek tar tal maz ni uk kell a ha lasz tott fi ze tés sel el adott esz kö zök, a sa ját tu laj do nú ér ték pa pí rok köl csön - be adá sá ból ere dõ kö ve te lé sek, va la mint az ér ték pa pír köl - csön be vé te le kor a köl csön fu tam ide je alatt pénz ben fi ze - tett óva dék miatti kö ve te lé sek össze gét is, an nak a szek tor - nak az egyéb hi te lei kö zött, amely hez az esz kö zö ket halasztott fi ze tés sel meg vá sár ló vevõ, az ér ték pa pírt köl - csön be adó, il let ve köl csön be vevõ tar to zik. 2008/31/II. szám A be vál tott bank ga ran ci ák ál lo má nyát a rö vid le já ra tú (il let ve az egyéb rö vid le já ra tú) hi te lek kö zött kell jelen - teni. A la kás cé lú hi te lek ha lasz tott ka ma tá nak tõ ké sí tett össze gé ben fenn ál ló ka mat kö ve te lé sek, va la mint a tan díj - hi te lek tü rel mi idõ alatt ese dé kes és a tü rel mi idõ le já ra tá ig el ha lasz tott ka ma ta i nak, ka mat jel le gû ju ta lé ka i nak tõ ké - sí tett össze gé ben fenn ál ló ka mat kö ve te lé sek után kép zett cél tar ta lék ál lo má nyát az érin tett hi te lek hez kap cso ló dó ér ték vesz tés so rok ban kell ki mu tat ni. A va ló di pen zi ós ügy le tek re vo nat ko zó so rok nak tar tal - maz ni uk kell az egyéb ha tár idõs, swap és op ci ós ügy le tek le zá rá sa elõt ti pénz moz gá sok ból szár ma zó, mér leg té tel - ként ki mu ta tan dó kö ve te lé se ket (Hitkr. 21. §. (3) be kez - dés). Az 51 Köz pon ti kor mány zat nak, he lyi ön kor mány zat - nak nyúj tott hi te lek, kö ve te lé sek össze sen so ron a köz pon ti költ ség ve tés nek, költ ség ve té si in téz mé nyek nek a fõ vá ro si és he lyi ön kor mány za tok nak nyúj tott hi te le ket kell sze re - pel tet ni. Kü lön so ron kell meg je len tet ni ez eh hez kap cso - ló dó ér ték vesz tést, il let ve ér té ke lé si kü lön bö ze tet. Az 52 Jegy bank nak nyúj tott hi tel sor ban kell sze re pel - tet ni a jegy bank nak nyúj tott kon zor ci á lis hi tel össze gét be - ke rü lé si ér té ken, va la mint a hi tel in té ze ti fi ók te lep tu laj do - ná ba ke rült kül föl di MNB-tar to zá sok ál lo má nyát. Az 53 Bel föl di hi tel in té ze tek- hi te lek, kö ve te lé sek sor - ban az esz köz cso port össze sí tett ér té kei sze re pel nek, ame - lyet kü lön bö zõ bon tá sok ban kell el ké szí te ni. Az 5311–5312 Bel föl di hi tel in té ze tek nek nyúj tott hi tel so rok ba kell be ál lí ta ni a hi tel in té ze tek kel szem ben hi tel - szer zõ dés alap ján, il let ve (a va ló di pen zi ós ügy le te ken, a be tét szer zõ dé se ken és az alá ren delt köl csön tõ ke-szer zõ - dé se ken kí vül) bár mi lyen meg ál la po dás alap ján tény le ge - sen fenn ál ló kö ve te lé sek ál lo má nyát (ide ért ve a szám la ve - ze tõ ként nyúj tott hi te le ket, va la mint a más bel föl di hi tel in - té zet szá má ra bel föl dön szer ve zett kon zor ci á lis hi tel bõl a hi tel in té ze ti fi ók te lep ál tal nyúj tott részt is). Az 534 Bel föl di hi tel in té ze tek nek nyúj tott kül föl di szer - ve zé sû hi tel sor ban kell fel tün tet ni a bel föl di hi tel in té ze tek kül föl di tar to zá sa i nak a hi tel in té ze ti fi ók te lep tu laj do ná ba ke rült ál lo má nyát, va la mint a bel föl di hi tel in té ze tek kül - föl di szer ve zé sû kon zor ci á lis hi te le i bõl a fi ók te lep ál tal nyúj tott részt. Az 54 sor tar tal maz za a bel föl di pénz pi a ci ala pok nak nyúj tott hi te lek ál lo má nyá nak össze gét, ame lyet kö ve te - lés tí pu son ként kell meg bon ta ni. Az 55 PBB hi te lek össze sen sor, il let ve azok alá bon tá sa a pénz ügyi vál lal ko zá sok, a be fek te té si vál lal ko zá sok, és a biz to sí tó rész vény tár sa sá gok ada ta it tar tal maz zák, a ré - szük re nyúj tott hi te lek, ki egé szí tõ alá ren delt és alá ren delt köl csön tõ ke, il let ve a ve lük szem ben fenn ál ló, va ló di pen - zi ós ügy le tek bõl szár ma zó kö ve te lé sek ál lo má nyát le já rat sze rin ti bon tás ban, va la mint azok ér ték vesz té sét és ér té ke - lé si kü lön bö ze tét. Az egyéb pénz ügyi köz ve tí tõk nek, a pénz ügyi ki egé szí - tõ te vé keny sé get vég zõk nek, va la mint az egyéb biz to sí - tók nak és nyug díj pénz tá rak nak nyúj tott hi te lek, kö ve te lé - sek stb. ada tai az 58. Egyéb bel föl di vál lal ko zá sok so ra i - ban sze re pel nek. Az 56 Nem pénz ügyi vál lal ko zá sok – hi te lek és kö ve te lé - sek so ron, il let ve alá bon tá sa in a nem pénz ügyi vál lal ko zá - sok kal szem be ni kö ve te lé se ket, azaz nyúj tott hi te le ket, egyéb hi tel jel le gû kö ve te lé se ket kell ki mu tat ni (pl. fak tor - ál ás ból és for fe tí ro zás ból ere dõ kö ve te lé sek). Az alá bon - tást szek tor, fi nan szí ro zá si cél, va la mint a kö ve te lés tí pu sa sze rint is el kell vé gez ni. A meg vá sá rolt kö ve te lés le já rat sze rin ti be so ro lá sa kor a kö ve te lés meg vá sár lás kor nyúj tott hi tel ere de ti le já ra tát (és nem a meg vá sá rolt kö ve te lés ere - de ti le já ra tát) kell figye lembe ven ni. Kü lön so ron kell fel tün tet ni a hi te lek, kö ve te lé sek értékvesztését és ér té ke lé si kü lön bö ze tét. Az 57 Ház tar tá sok hi te lei so rok ban a ház tar tá sok kal szem be ni kö ve te lé se ket (könyv sze rin ti brut tó ér té ken), va la mint ér ték vesz té sü ket és ér té ke lé si kü lön bö ze tü ket kell ki mu tat ni. Kü lön kell meg je len tet ni a la kos ság nak, va la mint az egyé ni vál lal ko zók nak nyúj tott hi te le ket, azok tí pu sa it, va la mint ér ték vesz té sü ket és ér té ke lé si kü lön bö - ze tü ket. A meg fe le lõ la kos sá gi hi tel so rok ban a hi tel in té - zet sa ját dol go zói ré szé re nyúj tott hi te lek ál lo má nyát is fel kell tün tet ni. A bár mi lyen (de vi za be tét, ér ték pa pír, egyéb pénz ügyi esz köz stb.) fe de zet mel lett nyúj tott hi telt a hi tel cél já tól füg gõ en a meg fe le lõ sor ban kell sze re pel tet ni. Kü lön so rok ban kell je len te ni a ház tar tá sok fo lyó szám la hi te le it, a la kos sá gi fo gyasz tá si hi te lek) ál lo má nyát és a ház tar tá sok nak ér ték pa pír vá sár lá sá ra nyúj tott hi te lek ál lo - má nyát Az 5741–5742 Ház tar tá sok – la kás cé lú hi tel so rok ban kell kö zöl ni mind a tá mo ga tott, ked vez mé nyes, mind a piaci fel té te lek kel nyúj tott la kás cé lú (épí té si, lakásvásár - lási, in gat lan vá sár lá si, la kás-fel újí tá si, la kás bõ ví té si) hi tel – jel zá log gal való ter he lés mel lett vagy anél kül nyúj tott – össze gét, ide ért ve a bank köl csön, a la kás cse ré hez nyúj tott pi a ci ka ma to zá sú (át hi da ló) hi te lek és a la kás-ta ka rék - pénz tá rak kal kö tött szer zõ dés hez kap cso ló dó azon na li hitelek ál lo má nyát is. Az üdü lõ vagy ga rázs épí té sé re, vásárlására nyúj tott hi te lek is la kás cé lú nak te kin ten dõk. A nem la kás cé lú in gat lan hi te le ket – a jel zá log tól füg get le - nül – az egyéb hi te lek kö zött kell fel tün tet ni. Az 5751–5752 Ház tar tá sok – egyéb hi tel so ro kon kell je len te ni a la kos ság, il let ve az egyé ni vál lal ko zók ré szé re nyúj tott, más hol nem sze re pel te tett hi te le ket (pl. tandíj - hitel, zá log hi tel, nem la kás cé lú in gat lan vá sár lá si, egyé ni vál lal ko zók egyéb hi te lei stb.) Az 58 Egyéb bel föl di vál lal ko zá sok, in téz mé nyek hi te - lek, kö ve te lé sek sor ban, il let ve alá bon tá sa i ban a más ho vá be nem so rolt kö ve te lé se ket kell fel tün tet ni Az 59 Kül föld del szem be ni hi tel, kö ve te lés so ron, il let ve alá bon tá sa in kell ki mu tat ni a kül föl di pénz ügyi in téz mé - nyek kel, pénz pi a ci ala pok kal, ház tar tá sok kal, egyéb kül - föl di ek kel szem ben fo rint ban vagy de vi zá ban fenn ál ló valamennyi kö ve te lés ál lo má nyát, va la mint ér ték vesz té sét és ér té ke lé si kü lön bö ze tét. 2008/31/II. szám 6 Va gyo ni ér de kelt sé gek Eb ben az esz köz cso port ban kell ki mu tat ni azo kat a ke - vés bé mo bi li zál ha tó be fek te té se ket, ame lye ket a hitelin - tézeti fi ók te lep üz let po li ti kai, il let ve vesz te ség mér sék lé si cél ból szer zett, va la mint a nem for ga lom ké pes va gyo ni érdekeltségeket szek tor sze rin ti bon tás ban. Ide tar toz nak a hi tel in té ze ti fi ók te lep stra té gi ai, üz let po - li ti kai cél ját, a fi ók te lep te vé keny sé gét, a bank üzem mû - köd te té sét tar tó san szol gá ló, az egyéb pénz ügyi köz ve tí tõ és a pénz ügyi ki egé szí tõ te vé keny sé get vég zõ in téz mé - nyek ben, va la mint a vesz te ség mér sék lés ér de ké ben ( hitel-tõke kon ver zió kap csán) szer zett, il let ve a tar tó san a fi ók te lep köny ve i ben ma ra dó (nem pi ac ké pes, tõzs dén és OTC-n nem for gal ma zott), vál lal ko zá sok ban lévõ rész vé - nyek, ré sze se dé sek, va gyo ni ér de kelt sé gek, ame lyek nem sze re pel nek a be fek te té si célú rész vé nyek kö zött. A cég nyil ván tar tás ba még nem be jegy zett vál lal ko zá - sok ba tör tént be fek te té sek (be fi ze tett pénz be li vagy nem pénz be li ala pí tói hoz zá já ru lá sok) össze gét is figye lembe kell ven ni, füg get le nül at tól, hogy a fõ könyv ben hol tart ják nyil ván. Az „egyéb ré sze se dé sek, üz let ré szek” so rok ban az olyan be fek te té se ket, va gyo ni ér de kelt sé ge ket kell sze re - pel tet ni, ame lyek nem rész vé nyek. A be fek te té se ket a Hitkr. sze rin ti ér té ken kell sze re pel - tet ni, kü lön ki mu tat va könyv sze rin ti brut tó ér té kü ket, valamint ér ték vesz té sü ket és ér té ke lé si kü lön bö ze tü ket. A va lós ér té ken tör té nõ ér té ke lés al kal ma zá sa nem érin - ti a va gyo ni ér de kelt sé gi mi nõ sí tést (for gó esz köz ként vagy be fek te tett pénz ügyi esz köz ként tör té nõ szám vi te li el szá mo lást). A 61 Bel föl di rész vé nyek, ré sze se dé sek sor ban és alá - bon tá sa i ban az összes bel föl di – a hi tel in té ze ti fi ók te lep köny ve i ben levõ – be fek te tés be ke rü lé si ér té két, va la mint a be fek te tés ér ték vesz té sét és ér té ke lé si kü lön bö ze tét kell fel tün tet ni. Ezen be lül el kü lö ní tet ten kell a bel föl di hi tel in - té ze tek ben, PBB vál lal ko zá sok ban, egyéb spe ci á lis pénz - ügyi szer ve ze tek ben, a hi tel in té ze ti fi ók te lep köz pont já ru - lé kos vál lal ko zá sá ban, va la mint a hi tel-tõ ke kon ver zió részeként, to váb bá az egyéb bel föl di vál lal ko zá sok ban tör - tént a fi ók te lep köny ve i ben levõ be fek te té se ket, ré sze se - dé se ket meg je len tet ni. Az egyéb pénz ügyi köz ve tí tõk nek, a pénz ügyi ki egé szí - tõ te vé keny sé get vég zõk nek, va la mint az egyéb biz to sí - tók nak és nyug díj pénz tá rak nak az ada ta it nem a PPB, hanem az Egyéb bel föl di vál lal ko zá sok ban rész vé nyek, részesedések so rá ban kell sze re pel tet ni. A 62 Kül föl di rész vé nyek, ré sze se dé sek so rok ban kell meg je len tet ni a hi tel in té ze ti fi ók te lep köny ve i ben sze rep lõ kül föl di ré sze se dé se ket. 7 Ak tív ka mat el ha tá ro lá sok A 71–72 Ak tív ka mat el ha tá ro lá sok so rok ba kell ke rül - nie a bel föl di és kül föl di ügy le tek kel kap cso la tos fo rint ban vagy de vi zá ban fenn ál ló (a járó, de még nem ese dé kes) elhatárolt ka ma tok és ka mat jel le gû ju ta lé kok össze gé nek. 8 Egyéb ak tív el szá mo lá sok és egyéb esz kö zök Az egyéb ak tív el szá mo lá sok és egyéb esz kö zök so rok - ban kell sze re pel tet ni a kül föl di ek kel és bel föl di ek kel szem be ni, fo rint tal, il let ve de vi zá val kap cso la tos va la - mennyi ak tív el szá mo lást, ide ért ve az ak tív idõ be li el ha tá - ro lá so kat is (a 71–72 so rok ban sze re pel te tett ka mat el ha tá - ro lá sok ki vé te lé vel), ame lyek a szám vi te li elõ írások sze - rint ide tar toz nak és a mér leg ben nem ke rül nek kü lön sor - ban ki eme lés re. A ha lasz tott fi ze tés sel el adott esz kö zök miatti kö ve te lé - sek össze gét a hi te lek kö zött kell je len te ni. Az alá bon tást a szek to ron ként is el kell vé gez ni. 9 Sa ját esz kö zök Eb ben az esz köz cso port ban a hi tel in té ze ti fi ók te lep saját esz kö ze i nek te kin ten dõ té te lek sze re pel nek ér ték - csök ke né si le írás sal csök ken tett brut tó be ke rü lé si ér té ken. F1AN FIÓKTELEP-FELÜGYELETI MÉRLEG (Esz kö zök könyv sze rin ti net tó ada tok kal) Az F1AN táb la tar tal mi lag azo nos az F1AB táb lá ban rész le te zett Fel ügye le ti mér leg esz köz ol da lá val, csak az egyes so rok ban az esz kö zök net tó (ér ték vesz tés sel, cél tar - ta lék kal csök ken tett, ér té ke lé si kü lön bö zet tel mó do sí tott) ér té ken je len ten dõk, ezért az F1AN táb lá hoz nem ké szült kü lön ki töl té si út mu ta tó.37 A két esz köz táb la ki töl té se során azon ban biz to sí ta ni kell az azo nos mér leg té te lek meg egye zõ tar tal mú ada tok kal való ki töl té sét és a le já rat sze rin ti bon tá sok össz hang ját is. (Szám vi te li szem pont ból a „ke res ke dé si célú pénz ügyi esz kö zök” ka te gó ri á já ba tar to zó esz kö zök ese té ben ké pe zi a könyv sze rin ti ér ték nek ré szét az ér té ke lé si kü lön bö zet, füg get le nül at tól, hogy ma gát az ér té ke lé si kü lön bö ze tet mind a szám vi te li nyil ván tar tá sok ban, mind a szám vi te li mér leg ben a be ke rü lé si ér ték tõl el kü lö ní tet ten kell ki mu - tat ni.) F1B FIÓKTELEP-FELÜGYELETI MÉRLEG – For rá sok A For rá sok össze sen sor meg egye zik a fel ügye le ti mér leg fõbb for rás cso port ja i nak össze gé vel. 1 Be té tek Ez a rész szek to ron kén ti és le já rat sze rin ti bon tás ban tar tal maz za a hi tel in té ze ti fi ók te lep ál tal a pénz tu laj do no - sok tól szer zett be té te ket, ese ten ként be tét faj ták sze rint is rész le tez ve. A sa ját tu laj do nú ér ték pa pí rok köl csön be adá - sa kor pénz ben ka pott óva dék össze gét a le kö tött be té tek kö zött kell je len te ni. 37 A két esz köz táb lá ban sze rep lõ mér leg so rok sor szá mo zá sa el té rõ, mi - vel az ér ték vesz tés rész so rok és a „net tó táb la” bel sõ összeg zõ so rai nem tel - je sen azo nos he lye ken ta lál ha tók. 2008/31/II. szám A ház tar tá sok be té te in be lül a la kos sá gi be té tek kö zött kell ki mu tat ni a hi tel in té ze ti fi ók te lep sa ját dol go zói szá - má ra ve ze tett be tét szám lák ál lo má nyát is. A va ló di pen zi ós ügy le tek re vo nat ko zó so rok nak tar tal - maz ni uk kell az egyéb ha tár idõs, swap és op ci ós ügy le tek le zá rá sa elõt ti pénz moz gá sok ból szár ma zó, mér leg té tel - ként ki mu ta tan dó kö te le zett sé ge ket is (Hitkr. 21. §. (3) be - kez dés). A ház tar tá sok – la kos ság ál tal el he lye zett la kás cé lú be - té te ket (meg ta ka rí tá so kat) a la kás cé lú be tét (1441–1442) so rok ban, a töb bi szek tor la kás cé lú be té te it a hosszú le já - ra tú le kö tött be té tek kö zött kell je len te ni. A nem pénz ügyi vál lal ko zá sok lát ra szóló és fo lyó szám - la be té tei (bel föl di 1321, il let ve kül föl di 16061) so rok ban sze re pel te ten dõk a lát ra szóló és fo lyó szám la be té te ken kívül a pénz for gal mi szám lák (bank szám la, el szá mo lá si szám la és csekk szám la be té tek) is. A nem pénz ügyi vál lal ko zá sok le kö tött be té tei (bel föl di 13221–13222, il let ve kül föl di 160621–160622 so rok) között je len ten dõ a mû kö dé si en ge déllyel nem ren del ke zõ (jö võ be li) hi tel in té ze tek ál tal a fi ók te lep nél el he lye zett alap tõ ke össze ge is, füg get le nül at tól, hogy az ala pí tók bel föl di ek vagy kül föl di ek. A mû kö dé si en ge dély ha tály - ba lé pé sé tõl (azaz az er rõl szóló PSZÁF ha tá ro zat dá tu má - tól) kezd ve az összeg át he lye zen dõ a bel föl di hi tel in té ze - tek tõl szár ma zó bank kö zi be té tek közé.38 A be té te ket bel föl di és kül föl di cso por to sí tás ban össze - sí te ni kell. 2 Mo ne tá ris pénz ügyi in téz mé nyek tõl szár ma zó be té tek Eb ben a rész ben kell je len te ni a más bel föl di, il let ve a kül föl di hi tel in té ze tek tõl, va la mint pénz pi a ci ala pok tól szár ma zó, be tét szer zõ dés alap ján szer zett for rá sok, loro szám lák ál lo má nyát. Amennyi ben a loro szám lák egyen - lege a hó vé gén Tar to zik jel le gû, ak kor ezt az egyen le get nem ne ga tív elõ je lû for rás ként, ha nem mo ne tá ris pénz ügyi in téz mé nyek kel szem be ni rö vid le já ra tú kö ve te lés ként ( hitelként) kell ki mu tat ni, mi vel ez rö vid le já ra tú hi tel - nyúj tást je len t. A 211–2162 so rok ba a loro szám lá kon kí vül a hi tel in té - ze tek, il let ve a pénz pi a ci ala pok lát ra szóló be té te it is bele kell ér te ni (ame lyek az 1 /mun ka/na pos be té te ket is tar tal - maz zák). A mû kö dé si en ge déllyel nem ren del ke zõ (jö võ be li) hitelintézetek ál tal a fi ók te lep nél el he lye zett alap tõ ke össze gét a nem pénz ügyi vál lal ko zá sok le kö tött be té tei között kell sze re pel tet ni. A mû kö dé si en ge dély ha tály ba lé - pé sé tõl (azaz az er rõl szóló PSZÁF ha tá ro zat dá tu má tól) kezd ve azon ban az összeg át he lye zen dõ a bel föl di hi tel in - té ze tek tõl szár ma zó bank kö zi be té tek közé. 38 A hi tel in té zet nek pon tos in for má ci ó val kell ren del kez nie a mû kö dé si en ge dé lyek ha tály ba lé pé sé nek idõ pont já ról. A már mû kö dõ bel föl di hi tel in té ze tek alap tõ ke-eme lé - sé ben köz re mû kö dõ hi tel in té ze ti fi ók te lep nek a hoz zá tõkeemelésre be folyt össze ge ket – a tõ ke eme lés Cég bí ró - ság hoz tör té nõ be nyúj tá sá ig – az egyéb passzív el szá mo lá - sok kö zött (a66 Egyéb so ron) kell ki mu tat nia. A Cég bí ró - ság hoz tör tént be nyúj tás után ezen össze ge ket szin tén a bel föl di hi tel in té ze tek tõl szár ma zó be té tek közé kell át he - lyez ni. 3 Fel vett hi te lek Itt kell ki mu tat ni (bel föl di és kül föl di cso por to sí tás ban, szek tor sze rint bont va) min den pénz ügyi vagy egyéb pénz - ügyi te vé keny ség bõl ere dõ for rást vagy kö te le zett sé get, ame lyet nem be té ti szer zõ dés alap ján szer zett, il let ve vál - lalt a fi ók te lep, s amely nem so rol ha tó a szám vi te li elõ - írások, il let ve a Hpt. ál tal meg ha tá ro zott passzív (ka mat és egyéb) idõ be li el ha tá ro lá sok, il let ve hát ra so rolt kö te le zett - sé gek, va la mint olyan té te lek közé, amely a Fel ügye le ti mér leg más ré sze i ben je len ten dõk. A fi ók te lep ál tal sa ját cél ra köl csön be vett ér ték pa pí rok miatti ér ték pa pír-tar to - zást a köl csön be adó szek tor be so ro lá sá tól füg gõ so rok ban kell je len te ni. A 3231–3232 so rok ban je len ten dõk az EU te rü le tén mû kö dõ nem zet kö zi in téz mé nyek tõl, va la mint az EU nem zet kö zi in téz mé nye i tõl (ki vé ve az EKB-t) fel vett hi te - lek is. A kül föl di bank jegy- és ér me-ke res ke de lem mel, va la - mint a de vi za szám la, il let ve va lu ta kész let el le né ben tör tént fo rint bank jegy- és ér me-ke res ke de lem mel kap cso la tos tar to zá so kat a rö vid le já ra tú tar to zá sok kö zött – a más bel - föl di hi tel in té zet tel kap cso la tos ál lo má nyo kat a 3111 és 3131 so rok ban, a kül föl di ban kok kal szem be ni tar to zá so - kat a 3211 sor ban – kell je len te ni. 4 Sa ját ki bo csá tá sú hi tel vi szonyt meg tes te sí tõ ér ték pa - pí rok Eb ben a for rás cso port ban a hi tel in té ze ti fi ók te lep köz - pont ja ál tal ki bo csá tott és a fi ók te le pé nek port fo li ó já ban lévõ köt vé nyek (hi tel vi szonyt meg tes te sí tõ ér ték pa pí rok) és le té ti je gyek, va la mint az egyéb, kü lön jog sza bály ban meg ha tá ro zott ér ték pa pí rok ér té két kell fel tün tet ni. (A be - té ti ok irat ban lévõ, nem ér ték pa pír nak szá mí tó be té te ket a Be té tek rész ben kell ki mu tat ni.) A hi tel vi szonyt meg tes te sí tõ ér ték pa pí rok és át vál toz - tat ha tó köt vé nyek ál lo má nyá nak be so ro lá sá nál figye - lembe kell ven ni a hát ra so rolt és va gyo ni kö te le zett sé gek - re vo nat ko zó ren del ke zé se ket. 5 Passzív ka mat el ha tá ro lá sok Itt kell fel tün tet ni a Hitkr. sze rint el szá mo lan dó passzív idõ be li el ha tá ro lá sok kö zül a (járó, de még nem ese dé kes) ka ma to kat és ka mat jel le gû ju ta lé ko kat (a ta ka rék le ve lek és ta ka rék le vél jel le gû be té tek be té ti ok ira tok ál lo má nyá - ban sze re pel te tett, ko ráb bi évek ben fel hal mo zó dott ka ma - ta nél kül) re lá ci ón ként bont va (kül föl di, bel föl di). 2008/31/II. szám 6 Egyéb passzív el szá mo lá sok Az egyéb passzív el szá mo lá sok so rok ban kell sze re pel - tet ni a kül föl di ek kel és bel föl di ek kel szem be ni, fo rint ban, eu ró ban és egyéb de vi zá ban fenn ál ló va la mennyi egyéb passzív el szá mo lást, ide ért ve a passzív idõ be li el ha tá ro lá - so kat is (az 51–52 so rok ban már ki mu ta tott ka mat el ha tá ro - lá sok ki vé te lé vel), az úton lévõ és a füg gõ té te le ket, va la - mint egyéb té te le ket, ame lyek a szám vi te li elõ írások sze - rint ide tar toz nak és a mér leg ben nem ke rül nek kü lön sor - ban ki eme lés re. A 61 Úton lévõ té te lek sor ban kell sze re pel tet ni az úton lévõ fo rint- és de vi za té te le ket egy aránt. A 62 Füg gõ té te lek sor a be szá mo lás nap ján a hi ány zó in for má ci ók miatt (pl. pon tat lan szám la szám meg adás miatt nem is mert ügy fél ese tén stb.) vég le ge sen még nem ren de zett té te le ket tar tal maz za. 63 Be fek te té si szol gál ta tá si te vé keny ség bõl szár ma zó for rás Eze ken a so ro kon a Hitkr. sze rint ilyen cí men fenn ál ló kö te le zett sé ge ket kell fel tün tet ni. A 64 Ál lam tól to vább köl csön zés re fo lyó sí tott pénz esz - köz sor ba a hi tel in té ze ti fi ók te lep mér le gé ben sze rep lõ, a ma gyar ál lam tól át vett va la mennyi vi lág ban ki for rást, valamint azo kat ma gyar ál lam tól szár ma zó egyéb for rá so - kat kell je len te ni, ame lye ket a fi ók te lep sa ját koc ká za tá ra to vább köl csön zött [Hitkr. 5. § (5) be kez dés b) pont]. 65 Passzív el szá mo lás és egyéb passzív idõ be li el ha tá - ro lás E so rok ban kell sze re pel tet ni a kül föl di ek kel és bel föl - di ek kel szem be ni, fo rint tal, eu ró val, il let ve egyéb de vi zá - val kap cso la tos va la mennyi passzív el szá mo lást, ide ért ve a passzív idõ be li el ha tá ro lá so kat is (az 51–52 so rok ban sze re pel te tett ka mat el ha tá ro lá sok ki vé te lé vel). A 66 Egyéb sor ba ke rül nek mind azok a for rás ol da li mér leg té te lek (ki vé ve a passzív idõ be li el ha tá ro lá so kat), ame lyek más for rás so rok ban nem sze re pel nek. Itt kell pél dá ul ki mu tat ni a más mun kál ta tó ál tal a hi tel - in té ze ti fi ók te lep hez le bo nyo lí tás ra át adott mun kál ta tói hitelekbõl a cím zett nek még nem to váb bí tott össze get, valamint a hi te lek tör lesz tõ rész le te i bõl a fi ók te lep ál tal a mun kál ta tó nak még nem át adott részt. Itt kell sze re pel tet ni, to váb bá a már mû kö dõ bel föl di hitelintézetek alap tõ ke-eme lé sé ben köz re mû kö dõ (a tõ ke - szám lát ve ze tõ) hi tel in té ze ti fi ók te lep nek a hoz zá tõ ke - eme lés re be folyt össze ge ket – a tõ ke eme lés Cég bí ró ság - hoz tör té nõ be nyúj tá sá ig. A Cég bí ró ság hoz tör tént be nyúj tást köve tõen ezek az össze gek a bel föl di hi tel in té ze tek tõl szár ma zó be té tek közé so ro lan dók, amed dig át uta lá suk az alap tõ ke-eme lést vég re haj tó hi tel in té zet szám lá ja ja vá ra még nem tör tént meg. Itt kell sze re pel tet ni a szám vi te li sza bá lyok sze rin ti valós ér té ken tör té nõ ér té ke lés bõl adó dó for rás ol da lon elszámolandó (hi tel in té ze tek kel, il let ve ügy fe lek kel szem - be ni, va la mint a szár ma zé kos ügy le tek ne ga tív) ér té ke lé si kü lön bö ze te ket is. 7 Hát ra so rolt és va gyo ni kö te le zett sé gek Itt kell a hát ra so rolt kö te le zett ség nek szá mí tó alap ve tõ, já ru lé kos, alá ren delt, va la mint a ki egé szí tõ alá ren delt köl - csön tõ két, át vál toz tat ha tó köt vényt, a hi tel in té ze ti fi ók te - lep köz pont tu laj do no sá val szem be ni va gyo ni kö te le zett - sé get és az egyéb hát ra so rolt kö te le zett sé get ki mu tat ni. A cso por to sí tás nál kü lön kell vá lasz ta ni a kül föl di ek tõl és a bel föl di ek tõl szár ma zó részt. A hát ra so rolt kö te le zett - ség be so ro lást a Hpt. 5.szá mú mel lék let 7/A., 9/A., 10.,

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/0571958c0c14c3562d02a62e9e4f37297568412a/dokumentumok/6e5eb2540cd31097d49120894e5dd18ef03a586a/letoltes