Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2005-171 (Year: 2005, Number: 171)
Era: 2004-2010
Section: Az Eredménykimutatás szerkezete és tartalma megegyezik a 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben (Szkr.)
Paragraph Index: 115

23.B PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK – LEJÁ- RATI ÖSSZHANG ELEMZÉS A jelentés célja A táblázat célja a pénzügyi vállalkozás eszköz–forrás gazdálkodásának áttekintése. A jelentés kitöltése A jelentést a vonatkozási (beszámolási) idõpontban elkészített mérleggel összhangban kell kitölteni. Az Eszközök és Források részletezése a Felügyeleti Mérleg fõbb csoportosítása szerint történik. Az Eszközök és a Források felsorolásánál az aktív, illetve a passzív kamatelhatárolások, valamint az egyéb elszámolások állományát egy sorban kell szerepeltetni. A Saját eszközök eszközcsoportban a pénzügyi vállalkozás saját eszközeinek tekintendõ tételek szerepelnek. Itt az eszközök közül a visszavásárolt saját, belföldön, illetve külföldön kibocsátott kötvény és saját részvény állománya, a készleteket, valamint az immateriális javak és a tárgyi eszközök összegét kell feltüntetni. A bevételek, illetve ráfordítások között az aktív vagy passzív idõbeli elhatárolásként már egyszer feltüntetetteket nem szabad kimutatni, kivéve azokat, amelyek a kamat függõvé tételi szabály miatt a 0. Nyilvántartási számlák számlaosztályban vannak nyilvántartva, és várhatóan pénzmozgásként megjelenhetnek. Az a) Lejárt oszlopban könyv szerinti értéken ki kell emelni a lejárt tételeket. A b)–g) oszlopokban a lejárattal rendelkezõ tételeket a hátralévõ esedékesség (futamidõ) szerint kell kimutatni. A vonatkozási (beszámolási) napon fennálló mérleg (eszköz, forrás) és mérlegen kívüli tételeket, valamint az ezekhez kapcsolódó tõketörlesztõ, kamat, jutalék és egyéb bevételeket és ráfordításokat – a kitöltés idõpontjában ismert (szerzõdés szerinti) kondíciókkal és lejáratokkal – a hátralévõ futamidejük szerint kell megbontani és az esedékességeiknek megfelelõ idõkategória oszlopban az ismert cash-flow értéken a megfelelõ eszköz, illetve forrás sorokban jelenteni. A h) oszlopban a konkrét lejárathoz (esedékességhez) nem kötõdõ tételeket kell feltüntetni. Figyelembe véve a jövõbeni kamat, jutalék és egyéb cash-flow mozgásokhoz kapcsolódó bizonytalansági tényezõket, az elõre kalkulálást a 0–90 napig várható esedékességre kell elvégezni. Az i) oszlopban a várható céltartalék összegét kell beírni. A j) Összesen oszlopban a lejárt, a lejárattal feltüntetett, illetve a lejárat nélküli oszlopok összesített értékét az értékvesztések elszámolásával és a megképzett céltartalékok levonásával kell kimutatni. 2005/171/II. szám A 132. Hitelezõi jogot megtestesítõ értékpapírokat a lejárat (esedékesség) szerint, amennyiben valamelyik konstrukciójú értékpapír konkrét lejárathoz nem köthetõ, vagy a konstrukcióban lehetõség nyílik az értékpapír lejárat elõtti visszaváltására a h) Lejárat nélkül oszlopban kell jelenteni. A 21. Bázispozíció sorban kimutatott értékek a hátralévõ futamidõ szerinti összesített (11. sor) eszköz- és (13. sor) forrástételek oszloponkénti különbségeként számítandó. A 22. Halmozott bázispozíció sorban az egymást követõ oszlopokban számított bázispozíciók összeadásával létrejött értékeket, azaz a kumulált összeget kell feltüntetni. A mérlegen kívüli tételek lejárati bontását a sorokban részletezett ügyletek (tételek) szerint kell kimutatni. A követeléseket a 31. sorban, a kötelezettségeket az 32. sorban kell összesíteni és a cash-flow mozgásnak megfelelõen kell a követeléseket (mint várható pénzbevételt) a halmozott bázispozícióhoz hozzáadni, a kötelezettségeket (mint várható kifizetést) levonni. Az 321. sorban kell pl. a kapott garanciák és kezességek azon részét jelenteni, amelyhez kapcsolódó követelés már lejárt tétellé vált és a pénzügyi vállalkozás a kapott garanciát érvényesíteni fogja, ezáltal a likviditását ténylegesen növeli. A 322. sorban kell a refinanszírozásra kapott hitelkeretekbõl még szabadon lehívható egyenleget jelenteni. A 41. Nettó bázispozíció értékének kiszámításakor a

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/cc55bf5e9cdda2583f6e1132c33d135c72417f90/dokumentumok/c090098feb6daa75ed35cc6dfdace37fc03cc91c/letoltes