Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2005-171 (Year: 2005, Number: 171)
Era: 2004-2010
Section: 1994. évi XLII. törvény (a továbbiakban: Eximtv.) 20. §
Paragraph Index: 490

3.XCB MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK – Függõ és jövõbeni kötelezettségek, azonnali és származtatott ügyletek A jelentés kitöltése A Függõ és jövõbeni kötelezettségek, származtatott és azonnali ügyletek címû jelentésben a mérlegen kívüli tételeket a könyv szerinti (nyilvántartási) értéken kell kimutatni. 2005/171/II. szám Az egyes állományokat a számviteli nyilvántartás szerinti bruttó, illetve nettó értéken kell feltüntetni. Az egyes állományokhoz tartozó céltartalékot, illetve a valós értékelés esetén az értékelési különbözetet a számviteli elõírások szerinti értéken külön oszlopban kell szerepeltetni. Az álló táblázatban a mérlegen kívüli tételek közül a függõ és jövõbeni kötelezettségeket a tõkemegfeleléshez használt ügyletkockázati csoportosításban, de a részletezés szerint kiemelt sorokban, illetve a mérleghez hasonló devizális bontásban kell bemutatni. A származtatott partnerkockázattal rendelkezõ ügyleteknél a követelés összegét, a kiírt opcióknál és az egyéb ügyleteknél a kötelezettség értékét kell kimutatni. Az azonnali (spot) ügyleteket a 62.21 és 62.23 sorokban kell feltüntetni.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/3c15b516ea261a8fedf0f3f282e2f0a096f5799b/dokumentumok/c5be2ccb14be17e5b0ea227e0f688206f22528f2/letoltes