Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2004-14 (Year: 2004, Number: 14)
Era: 2004-2010
Section: a 11/2002. (II. 20.) PM rendelethez
Paragraph Index: 130

d) pontjában foglalt korlátozás szerint a nyíltvégû alapok legfeljebb kettõ éves hátralévõ futamidejû, hitelviszonyt megtestesítõ OTC értékpapírt vásárolhatnak. A két évnél hosszabb hátralévõ futamidejû hitelviszonyt megtestesítõ OTC papírok sor azon alapok miatt került kiemelésre, amelyekre nem vonatkozik a fent említett szabály. Befektetési jegy és egyéb kollektív befektetési értékpapírok sorban kell összesíteni mindazon papírok adatait, amelyek megfelelnek a Tpt. 5. § (1) bekezdés 67. pontjában leírt definíciónak. A befektetési jegyeken belül önálló csoportot alkotnak az európai befektetési alapok, illetve ennek az Európai Unió valamely tagállamában létrehozott megfelelõje által kibocsátott befektetési jegyek és egyéb kollektív értékpapírok. Mind a határidõs ügyletek mind az opciós ügyletek soraiban az alap kezelési szabályzatában meghatározott módszer szerint számolt aktuális piaci értékeket kell szerepeltetni. Az ingatlanok értékéhez az alap kezelési szabályzata szerint megállapított módszer szerint számolt utolsó piaci értéket kell írni, külön soron szerepeltetve az építés alatt álló ingatlanokat. A követelések között kell szerepeltetni minden, a nettó eszközértéket növelõ követelést, a követelés típusától (eredetétõl) függetlenül, az alapkezelõ által megállapított részletezettséggel. A kötelezettségek között kell szerepeltetni minden, a nettó eszközértéket csökkentõ tartozást, a tartozás típusától (eredetétõl) függetlenül, az alapkezelõ által megállapított részletezettséggel. Az ingatlanalapok által felvett jelzálogkölcsönöket az egyéb kötelezettségek között kell nyilvántartani. A „Tétel neve” oszlopba írják a „jelzálogkölcsön” szöveget, amellyel jelzik a kötelezettség tényét. Az „ISIN, egyéb azonosító kód” oszlopba a kölcsön fedezetéül szolgáló ingatlan kódját kell írni, amelynek meg kell egyeznie az ingatlanok felsorolásakor használt kóddal. 2004/14. szám A befektetési jegyek árfolyamának levezetéséhez szükséges a befektetési jegyek forgalmi adatait és záró darabszámát mutató táblázat. 50B NETTÓSÍTOTT ÉRTÉKPAPÍR-POZÍCIÓK TÁBLA A táblázat a Tpt. 273. § (1)—(3) bekezdésében foglalt nettósítás levezetésére szolgál. Az elsõ oszlop a PSZÁF adatfeldolgozási rendszerében használt sorkódokat tartalmazza. A megnevezés oszlopba kerültek mindazok az ügylet fajták, amelyekbe az alapok befektethetnek. A tétel neve oszlopba írják az adatszolgáltatók a portfólióban levõ egyes befektetési eszközeik nevét. Az egyes ügyletekbõl eredõ pozíciók értékeit a hosszú, illetve rövid pozíciók oszlopába kell írni. A nettósítás eredményét a táblázat nettó pozíció oszlopába kell írni. Amennyiben a nettósítás eredményeként rövid pozíció jön létre, azt negatív elõjellel kell szerepeltetni. A tábla sorait eszköz szintû bontásban kell kitölteni. Az értékpapír pozíciók nettósítása során az alábbiak szerint kell eljárni: Azonnali ügyletek A megkötött, de még nem teljesített eladási és vételi tranzakciók kezelési szabályzat szerinti piaci áron számított értékével az értékpapír pozíciót nettósítani kell. Határidõs ügyletek Ennek során a határidõs eladási tranzakció értékpapír mennyiségével (névérték, darabszám) csökkenteni, a határidõs vételi pozíció mennyiségével növelni kell az azonnali pozíció mennyiségét és az így kialakult nettó pozíciót aktuális piaci áron értékelni. (Vagy a táblázat logikáját követve a határidõs pozíciót az azonnali piaci árral számításba venni és így nettósítani.) A piaci ár meghatározásánál itt és minden további esetben is az alap kezelési szabályzatában foglaltakat kell alkalmazni. Opciós ügyletek Kiírt opció esetén a pozíció piaci értéke és a delta tényezõ szorzatával korrigálni kell az azonnali pozíciót. Opciós jogosultság esetén az eladási, illetve vételi opció kötési volumenének piaci áron számított nagyságának és az opció delta tényezõjének szorzatát lehet a nettósításnál figyelembe venni. Az adott opció delta tényezõjét, az alap tájékoztatójában foglaltak vagy ennek hiányában az alapkezelõ saját szabályzatában foglaltaknak megfelelõen kell kiszámítani. Index termékek Index termékeknél a fentiekhez hasonlóan kell eljárni úgy, hogy az alapkezelõ mindenkor képes legyen nyomon követni és bemutatni, hogy azonnali portfóliójának egy része a nettósításhoz használandó indexszel legalább 80%-ban megegyezik úgy, hogy a portfólió rész kizárólag az indexben is szereplõ papírokat tartalmaz. (Az ezt bemutató nyilvántartást köteles legalább két évig megõrizni elektronikus vagy papíros formában.) Az index esetében történõ nettósítás esetében a 80%-os feletti részben szereplõ értékpapírok ezen (80%-os feletti részben képviselt) súlyuk sem lehet nagyobb az egyébként az adott értékpapírnak az adott befektetési alapfajtában a törvény által meghatározott súlynak a felénél. Összetett termékek Az összetett származékos termékeket (pl. index opció) elemekre bontva, az egyes termékeknél leírtak szerint kell a nettósításnál figyelembe venni. 50C PORTFÓLIÓK HOZAMA TÁBLA A tétel neve oszlopba az alapkezelõ által kezelt egyes portfóliók nevét kell írni a táblázat sorainak megfelelõ bontásban. A piaci érték a portfólió tárgynegyedév utolsó napjára (utolsó forgalmazási napjára) kiszámított értékét (nettó eszközértékét) tartalmazza. A referenciahozam az alapkezelõ által megadott, az alap, a pénztári vagy az egyéb portfolió teljesítményének összehasonlító értékelésére szolgáló elõre kiválasztott mutató (referenciaindex, benchmark) negyedéves — nem annualizált — értékét jelenti. Több tõkepiaci indexbõl álló referenciahozam esetén a referenciahozam az egyes tõkepiaci indexek hozamának súlyozott összege. A portfólió hozama az alap vagy a pénztári, illetve egyéb portfólió nettó — vagyis mindenfajta költség levonása utáni — negyedéves, nem annualizált hozama. A táblát portfóliónkénti bontásban kell kitölteni. 50D HOZAMRA, ILLETVE TÕKE MEGÓVÁSÁRA TETT ÍGÉRET MIATTI KÖTELEZETTSÉGEK A tétel neve oszlopba az alapkezelõ által kezelt egyes portfóliók nevét kell írni a táblázat sorainak megfelelõ bontásban. A harmadik és negyedik oszlopban a bankgaranciával fedezett, illetve nem fedezett, a hozamra, illetve a tõke megóvására vonatkozóan tett ígéret, mint függõ kötelezettségvállalás összegét kell portfóliónkénti bontásban bemutatni. Az 50EE, 50EF és 50ER jelû táblákat a 2000. évi C. számú, a számvitelrõl szóló törvény rendelkezései szerint kell kitölteni. 50E FELÜGYELETI DÍJ SZÁMÍTÁSA

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/36e03abe4d7d4734e79e49fa71f9a3f9725c0735/dokumentumok/6b57de4f86167a36195933cc1ce8677f1994b486/letoltes