Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-1999-123 (Year: 1999, Number: 123)
Era: 1990-2004
Section: 3 A 28/1998. (X.21.) PM rendelet és módosításai.
Paragraph Index: 1134

5. Spot ügyletek Itt a spot ügyletek közül a már megkötött azonnali deviza adásvételi szerzõdésbõl a beszámolás idõpontjában még nem teljesült, átutalásra még nem került ügyletek értékét kell a hivatalos MNB, illetve az alkalmazott számviteli elõírások szerinti devizaárfolyamon feltüntetni. (Ezt az állományt nem kell súlyozni!) III. E HATÁRIDÕ S KÖVETELÉSEK SÚLYOZÁSA A jelentés célja A tõkemegfelelési mutató számításáról szóló rendelet alkalmazásánál a határidõs ügyleteket, így a követeléseket is speciális módon kell figyelembe venni. A jelentés kitöltése Az eredeti lejáratnak megfelelõen kimutatott határidõs követeléseket - a tõkemegfelelési mutató számításáról szóló jogszabályi elõírások alapján történõ csoportosításban - a beszámolási kötelezettség (a hónap utolsó) napjára vonatkozóan kell kimutatni. A határidõs követeléseknél az ügyletkockázati súlyozás szerinti - a készpénz fedezet figyelembevételével vett - értéket is szerepeltetni kell. A táblázat sorainak kitöltését a III.D. Határidõs ügyletekre vonatkozó elõírásoknak megfelelõen (az ügyfélkockázatoknak megfelelõ csoportosításban, illetve alapügyletek szerinti részletezésben) kell elvégezni. Az 1. Határidõs követelések, illetve a 2. Opciók cím alatt részletezett tételek sorrendje megegyezik a tõkemegfelelési mutató számításáról szóló jogszabályban felsoroltakkal. A sorokban részletezett ügyleteket az ügyfelek szerinti kockázati súlyoknak megfelelõen kell összegezni. A tõkemegfelelési mutató számításáról szóló jogszabály mellékletében meghatározott 1999/123. szám idõintervallumoknak megfelelõen kell az oszlopokba a bruttó, illetve a nettó elszámolású tételeknek az ügylet szerinti súlyozott (szorzott) értékét külön-külön szerepeltetni. A bruttó elszámolású tételek ügyfél- és ügyletkockázat szerint súlyozott értékét az a)-d) oszlopokba, a nettó elszámolású tételek ügyfélés ügyletkockázat szerint súlyozott értékét az e)-h) oszlopokba kell beírni. A bruttó és a nettó elszámolású határidõs ügyletek súlyozott (ügyfél- és ügyletkockázat szerint szorzott) értékét az i) oszlopban kell összesíteni. 1 Az 1. Összesen sorban az egyes kockázati súlyok szerint összesített súlyozott tételek összegét kell beírni. A 2. Opciók összesen. sorban kell szerepeltetni a függõ mérlegen kívüli tételek közé tartozó, de határidõs ügyletnek minõsülõ opciók súlyozott értékét. A 3 Súlyozott értékek mindösszesen sorban az összes határidõs ügylet (beleértve az opciókat is) összesített súlyozott értékének állományát kell beírni. III. F HATÁRIDÕ S KÖTELEZETTSÉ- GEK SÚLYOZÁSA A jelentés célja A Hpt. elõírásánál a 79.§-ban meghatározottak szerint a nagykockázat vállalás szempontjából a határidõs kötelezettségeket a tõkemegfelelési mutató számításáról szóló rendeletben meghatározott módon kell figyelembe venni. A jelentés kitöltése Az eredeti lejáratnak megfelelõen kimutatott határidõs kötelezettségeket - a tõkemegfelelési mutató számításáról szóló jogszabályi elõírások alapján történõ csoportosításban - a beszámolási kötelezettség (a hónap utolsó) napjára vonatkozóan kell kimutatni. A táblázat sorainak kitöltése megegyezik a III.E Határidõs követelésekre vonatkozó elõírásoknak, így a kötelezettségeket is annak megfelelõen (az ügyfélkockázatoknak megfelelõ csoportosításban, illetve alapügyletek szerinti részletezésben és idõintervallumokban) kell 1 Lásd a Függelék IV. rész Példatár 6. pontját. elvégezni. 2 A kötelezettségeket nem kell ügyfél szerint súlyozni, mivel a hitelintézet - saját – határidõs kötelezettségérõl van szó. A 79.§-ban meghatározottak szerint a nagykockázat vállalás szempontjából ezt az értéket kell figyelembe venni. IV. A LEJÁRATI ÖSSZHANG ELEMZÉS A jelentés célja A táblázat célja a hitelintézet likviditási kockázatának mérése. A jelentés kitöltése A jelentést a vonatkozási (beszámolási) idõpontra elkészített mérleggel összhangban kell kitölteni. Az Eszközök és Források részletezése a Felügyeleti Mérleg fõbb csoportosítása szerint történik. Az Eszközök és a Források felsorolásánál az aktív, illetve a passzív kamatelhatárolások, valamint az egyéb elszámolások állományát egy sorban kell szerepeltetni. Az a) Lejárt oszlopban könyv szerinti értéken ki kell emelni a lejárt tételeket. Lejárt tételként kell feltüntetni az esedékessé vált, de be nem folyt tõke és kamattételeket, valamint azokat a betéteket, illetve a hitelintézet által kibocsátott értékpapírokat is, amelyeket a lejárat után (az esedékességkor) az ügyfelek nem váltottak ki. Amennyiben a hitelintézetnek tudomása van a lejárt tételek esetleges befolyásáról, akkor azt csak a táblázat 91. sorában lehet figyelembe venni. A b)–h) oszlopokban a lejárattal rendelkezõ tételeket a hátralévõ esedékesség (futamidõ) szerint kell kimutatni. A vonatkozási (beszámolási) napon fennálló mérleg (eszköz, forrás) és mérlegen kívüli tételeket, valamint az ezekhez kapcsolódó tõketörlesztõ, kamat, jutalék és egyéb bevételeket és ráfordításokat – a kitöltés idõpontjában ismert (szerzõdés szerinti) kondíciókkal és lejáratokkal – a hátralévõ futamidejük szerint kell megbontani és az esedékességeiknek megfelelõ idõkategória oszlopaiban az ismert cash–flow értéken a megfelelõ eszköz, illetve forrás sorokban jelenteni. Az i) oszlopban a konkrét lejárathoz (esedékességhez) nem kötõdõ tételeket kell feltüntetni. 2 Lásd a Függelék IV. rész Példatár 6. pontját. 1999/123. szám A forrás oldalon lévõ tételek besorolásánál ebben az oszlopban azokat a tételeket (betéteket) kell feltüntetni, amelyeknél a lekötés – a szerzõdésnek megfelelõen – folyamatosan meghosszabbítódik. Figyelembe véve a jövõbeni kamat, jutalék és egyéb cash–flow mozgásokhoz kapcsolódó bizonytalansági tényezõket, az elõre kalkulálást a 0–90 napig várható esedékességre kell elvégezni. A 90 nap fölött kalkulálható bevételeket és kiadásokat a 92. és 93. sorokban kell jelenteni. A j) Céltartalék oszlopban kell szerepeltetni a beszámolás napján fennálló céltartalékok állományát. A céltartalékállományt az adott eszköz sorban, illetve a forrás oldalon lévõ összes céltartalékot – beleértve a függõ és jövõbeni kötelezettségek utáni állományt is – a 12.7. sorban kell feltüntetni. Az eszköz oldalon szereplõ céltartalék értékeket is pozitív elõjellel kell feltüntetni, de összegük az k) Összesen oszlop értékének kiszámításakor levonandó. A k) Összesen oszlopban a lejárt, a lejárattal feltüntetett, illetve a lejárat nélküli oszlopok összesített értékét az eszközoldali céltartalékok levonásával kell kimutatni. A 12.1 Betétek sorban a látra szóló betétek és betét jellegû források a b) 0–7 nap oszlopba kerülnek, míg a lekötött betéteket az esedékességüknek megfelelõ idõkategóriába kell besorolni. A 12.4 Hitelezõi jogot megtestesítõ értékpapírok sorban a kibocsátott értékpapírokat a lejárat (esedékesség) szerint, amennyiben valamelyik konstrukciójú értékpapír konkrét lejárathoz nem köthetõ, vagy a konstrukcióban lehetõség nyílik az értékpapír lejárat elõtti visszaváltására az i) Lejárat nélkül oszlopban kell jelenteni. A 21. Bázispozíció sorban kimutatott értékek a hátralévõ futamidõ szerinti összesített (11. sor) eszköz– és (12. sor) forrástételek oszloponkénti különbségeként számítandó. A 22. Halmozott bázispozíció sorban az egymást követõ oszlopokban számított bázispozíciók összeadásával létrejött értékeket, azaz a kumulált összeget kell feltüntetni. A mérlegtételek bázispozíciójának módosítását a 31. – 34. sorokban kell elvégezni az egyes lejáratkor fel nem vett betéteknek, valamint a lejárat nélküli eszközöknek, illetve forrásoknak – a várható teljesítéshez igazodó – átcsoportosítása miatt. A lejárat nélküli tételt csak akkor kell átcsoportosítani, ha a hitelintézetnek biztos tudomása van arról, hogy abból egy meghatározott idõintervallumban bevétele (Pl. a székház eladásra kerül), vagy kiadása keletkezik. (A saját tõke nem átcsoportosítható.) A módosító adatok alapértelmezésben – mivel fõleg forrásoldali változásokat jelentenek – negatív elõjelûek, vagyis levonandók, kivétel a lejárat nélküli eszközöket, amelyek hozzáadandó tételek a bázispozícióhoz. (Az elõjeleket nem kell kitenni.) A 31. Betétek átcsoportosítása sorban a másik idõoszlopba áthelyezendõ betétösszegeket kell feltüntetni. Itt azokat a látra szóló betéteket, illetve azt a lejárt, fel nem vett, vagy a lejáratkor várhatóan visszafizetésre nem kerülõ (visszamaradó) betétállományt kell szerepeltetni az eredeti idõoszlopban, amelyet a hitelintézet a saját ismeretei szerint más idõintervallumban fog kifizetni. (Ezeket az átcsoportosításra kerülõ betétösszegeket az eredeti idõintervallumban – a kétszeres számbavétel elkerülése miatt – pozitív értékkel kell figyelembe venni és hozzá kell adni a korrekció során a bázispozíció értékéhez.) Az átcsoportosítandó lejárt betétek összegét az a) oszlopban kell kimutatni. A 32. Betétek becsült kifizetése sorban kell a

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/bbbedd481e9a7567420c85cf56dc0c7b28585975/dokumentumok/3f15a3bd1f4df3f36fa24f3a88a02d5f96171127/letoltes