Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2002-17 (Year: 2002, Number: 17)
Era: 1990-2004
Section: A jelentés pénzmosás megelõzésérõl és megakadályozásáról szóló 1994. évi XXIV. törvény végrehajtása hatásainak felmérését célozza. Minden hitelintézeteknek a törvény végrehajtására belsõ szabályzattal kell rendelkeznie,
Paragraph Index: 811

10.A.1 táblamelléklettel. Ugyanezt kell alkalmazni a tulajdonosokra, illetve befektetésekre vonatkozó kockázatvállalási táblákra. A kiegészítõ táblamellékletet úgy kell kitölteni, hogy abból megállapíthatók legyenek az adóscsoporton belüli egyes ügyfelek adatai. Az ügyfélcsoporti adós neve melletti sorszám sorrendje szerint kell a részletezõ táblában az ügyfélcsoportokhoz tartozó tagokat (ügyfeleket) és adataikat felsorolni. A 10.A Kockázatvállalásra vonatkozó tábla 0) Összesen sora az a) sorban a tulajdonosi kapcsolatú (10.B táblában részletezett), a b) sorban a befektetésekhez kapcsolódó (10.C táblában részletezett) összesített kockázatvállalások, illetve a c) Nem részletezettek összesen sor, valamint az 01. sortól felsorolt adósok adatainak összegzésére szolgál. 42 Például Zöld Rt. (5), vagyis az 5. csoport lesz a táblamellékletben a Zöld Rt. társasághoz tartozó ügyfelek (Zöldike Kft., Alma Rt.) részletezése. 2002/17/II. szám A c) Nem részletezettek összesen sorban a 01. sortól kezdõdõ részletezõ sorokban fel nem sorolt adósokat — az egyezõség érdekében — összevontan kell kimutatni. A részletezõ sorokban nem kell az MNB-vel, illetve az állammal (központi költségvetéssel) szembeni követeléseket (beleértve az állami, MNB értékpapírokat is) külön kimutatni, azokat a nem részletezettek között kell szerepeltetni. A 01. sortól — folyamatosan — egyenként fel kell sorolni azt az 50 (szövetkezeti hitelintézeteknél 25) legnagyobb adóst (ügyfelet, ügyfélcsoportot, ideértve a hitelintézetet is), amelyekkel szemben a hitelintézet összes kockázatvállalása (követelés, kötelezettség, részesedés stb.) teljes értéken a legnagyobb, beleértve a más hitelintézetnél elhelyezett betéteket, nostro-számlákat is. Az ügyfelek (csoportok) felsorolásánál az összes kockázatvállalásnak (az értékvesztés, céltartalékkal csökkentett) nettó értékének csökkenõ sorrendjét kell figyelembe venni függetlenül attól, hogy a követelések nagykockázati limit alá tartozó értéke minimális vagy nulla. Amennyiben az 50, illetve 25 legnagyobb adós között nem kerül felsorolásra minden olyan ügyfél, akivel szemben a hitelintézet kockázatvállalása korrigált nettó értéken (a kivételek, illetve a súlyozás figyelembevételével) az SZT 10%-át eléri, vagy meghaladja, akkor a felsorolást folytatni kell mindaddig, amíg az összes ilyen nagykockázat vállalás kimutatásra nem kerül. A sorok száma nem korlátozott. A lakástakarékpénztáraknak azt az 50 ügyfelet kell — az összeg csökkenõ sorrendjében — feltüntetni, akikkel szemben a követelésállomány a legnagyobb és meghaladja az egy millió forintot. A szövetkezeti formában mûködõ hitelintézetek esetében azt a 25 ügyfelet kell felsorolni, amelyekkel szemben a hitelintézeti kockázatvállalás együttes — és korrekció nélküli — összege a legnagyobb. A legnagyobb adósokat a velük szemben fennálló teljes követelésállomány együttes összegének csökkenõ sorrendjében kell felsorolni. Kockázatvállalás a Hpt. által meghatározott ügyletek, beleértve a részesedéseket, illetve a bankközi kapcsolatokat is. A kockázatvállalás szempontjából nem jelent kivételt és nem tekinthetõ szociális céllal adottnak a munkavállalók részére kedvezményes kamatozással vagy feltételekkel nyújtott munkáltatói kölcsön. Abban az esetben, ha a hitelintézetnek az ügyfél felé többféle kintlevõsége, valamint függõ és jövõbeni kötelezettsége van, akkor ezeket a tábla megfelelõ oszlopában jellegük szerint csoportosítva összevontan, a határidõs kötelezettségeket pedig külön oszlopban kell szerepeltetni. A mérlegben szereplõ eszközöket könyv szerinti, a függõ és jövõbeni kötelezettségeket nyilvántartársi értéken kell számbavenni. A részletezõ oszlopokban az ügyfelekkel szembeni követeléseket (beleértve bankközi számlabetéteket is), illetve eszközöket könyv szerinti értéken kell kimutatni. A függõ és jövõbeni kötelezettségeket nyilvántartási értéken a határidõs ügyleteket kötési értéken vagy elvi fõösszegen kell kimutatni. A függõ és jövõbeni kötelezettségekre képzett céltartalékokat összesítve külön oszlopban kell szerepeltetni. A kockázatvállalásnak nem minõsülõ, illetve kivételnek számító, ezért levonandó tételekre (fedezetekre, biztosítékokra stb.) vonatkozóan a hitelintézetnél elkülönített nyilvántartásnak rendelkezésre kell állni, amelyek alapján a kivételekre vonatkozó, illetve a Hpt. elõírására hivatkozó oszlopok kitölthetõk. A konzorciálisan, illetve lebonyolításra nyújtott hiteleknél a Kockázatvállalás táblában való részletezés során a vállalkozás neve után a kódjel oszlopban „ko” jelet kell feltüntetni. A konzorciális (szindikált) hiteleket, illetve a vállalt kötelezettségeket a konzorciumszervezõnek (lebonyolítónak) — ennek a táblának külön mellékletként az általa vezetett nyilvántartás szerint — ügyfelenként (vállalkozásonként) a részt vevõ hitelintézetek név szerinti felsorolásával és az általuk nyújtott összegek feltüntetésével részletezni kell. Ez vonatkozik arra az esetre is, amennyiben, mint lebonyolító a hitelintézetektõl a hitel összegét már megkapta, de a hitelfelvevõ vállalkozás részére még nem utalta át, feltüntetve a hitelfelvevõ vállalkozás nevét. Az e) Lejárattól eltelt idõ oszlopban a legrégebben lejárt adósságtól eltelt napok számát kell a megfelelõ soron feltüntetni. Az f) Ügyfélminõsítés oszlopban az adósminõsítés kódját kell az adott adósra vonatkozóan megadni a hitelintézet minõsítési rendszerétõl függõen. A részletezõ g1)—g5) oszlopokban az ügyfelekkel szembeni követeléseket (beleértve bankközi, és számlabetéteket is), illetve eszközöket nettó értéken kell kimutatni. Ezekben a kockázatvállalásokban a kereskedési könyv alá tartozó tételek összegei nem szerepelhetnek. Az értékpapírokra vonatkozó oszlopban — az FM eszközcsoportokban szereplõ tételek közül — az értékpapírokat a részvények, részesedések nélkül kell kimutatni. A forgatási célú értékpapírok között a kereskedési könyvben szereplõ tételeket nem lehet szerepeltetni. A Vagyoni részesedés oszlopban kell az összes részesedést (kereskedelmi, befektetési célú, valamint a vagyoni érdekeltségeket, részvényeket, részesedéseket, üzletrészeket) feltüntetni a Hpt. 2. sz. melléklet III. fejezetének

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/519666164a46c1e7852355d0fcc6569015d62fcb/dokumentumok/d8674e2a1e77b3334e86bda8e73b34f287980026/letoltes