Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2011-122 (Year: 2011, Number: 122)
Era: contemporary
Section: végelszámolásról szóló 2006. évi V. törvény 7. § (2) bekezdés).
Paragraph Index: 496

végelszámolásról szóló 2006. évi V. törvény 7. § (2) bekezdés). Itt kell jelenteni a hivatalos levelek címzettjének nevét, beosztását illetve hivatali rangját, a Felügyelet kapcsolattartásért és az adatszolgáltatásért felelős személy nevét, azonosító adatait és elérhetőségeit, valamint a Hpt. 215/B. § (15) bekezdés alapján kijelölt fogyasztóvédelemi ügyekért felelős kapcsolattartó adatait, melyek kötelezően kitöltendőek. KTAFHE2 Fióktelep – Bejelentés – és engedélyköteles tisztségviselők Ezt a táblát minden olyan – a Hpt. 2. számú melléklet III./25. pont d) alpontja által meghatározott – vezető állású személy, illetve annak változása esetén kell kitölteni, aki a külföldi pénzügyi intézmény által kinevezett, a fióktelep irányítását végző felelős személy vagy annak közvetlen helyettese. A tábla gyűjtőblokkjaiban egyidejűleg több tisztségviselő bejelentésére van lehetőség. A bejelentésen túl ebben a táblában kell a tisztségviselők személyében, illetve adataiban történt évközi változást is jelenteni. Ha a tisztségviselő megbízatása, kinevezése visszavonásra került, akkor a tisztségviselőt a tisztség betöltésének vége dátum megadásával ki kell jelenteni. A Bejelentés oka cellában az alábbi kódok közül kell választani: „új”, „újraválasztás”, „megszűnés”, „megszűnés elhalálozás miatt”, „adatváltozás”, „adategyeztetés”. Változás esetén a változásban érintett vezető állású személy adatain túl minden esetben az intézmény vezető állású személyeinek aktuális teljes listáját is szerepeltetni kell. Ebben az esetben a Bejelentés oka cellában az „adategyeztetés” kódot kell kiválasztani. Az adatszolgáltatásban „igen” vagy „nem” válasszal kell jelölni, hogy a tisztségviselő vezető beosztásúnak minősül-e, elsőszámú vezető-e illetve, hogy az intézmény alkalmazottja-e. A Tisztség betöltésének alapja soron kell megjelölni, hogy a tisztségviselő a tisztségét „megválasztás” vagy „kinevezés” útján látja el. A Cégjegyzési joggal rendelkezik soron kell értelemszerűen megjelölni, hogy a tisztségviselő rendelkezik-e cégjegyzési joggal, és ha igen, akkor azt „egyedül” vagy „közösen” gyakorolja. Amennyiben cégjegyzési joggal nem rendelkezik, azt a „nincs joga” szöveggel kell jelezni. A Tisztség betöltésének kezdete, a Tisztség betöltésének vége és az Újraválasztás dátuma cellák közül legalább az egyik kitöltése kötelező. KTAFHE6 Fióktelep – Kiszervezés adatok A Hpt. 13/A. § (1) bekezdése alapján a fióktelep pénzügyi-, illetőleg kiegészítő pénzügyi szolgáltatási tevékenységéhez kapcsolódó, illetve jogszabály által végezni rendelt olyan tevékenységét, amelynek során adatkezelés, adatfeldolgozás vagy adattárolás valósul meg, az adatvédelmi előírások betartása mellett kiszervezheti. A Kiszervezett tevékenység (Hpt. 13/A §-nak megfelelően) cellában kell feltüntetni a tevékenység megnevezését. HPTPK Pénzügyi közvetítők adatai PKVEZ Független közvetítők vezető állású személyei PKTEV Bejelentési kötelezettség alá tartozó közvetítők tevékenységi helye A tábla célja A tábla a pénzügyi intézményeknek Hpt. 3. § (10) bekezdésében meghatározott bejelentési kötelezettsége teljesítésére szolgál, figyelembe véve a Hpt. 188. § (1) bekezdésében foglalt jogszabályi előírást a Felügyelet által nyilvántartandó adatok körére. A tábla kitöltése A hitelintézeti fióktelepek által szolgáltatandó táblák megegyeznek a részvénytársasági és szövetkezeti hitelintézetek tábláival. Az adott táblákra vonatkozóan az azonos táblakódú hitelintézeti tábla kitöltési útmutatója érvényes. II.2. Konszolidált adatszolgáltatás 12A-12B Összevont alapú mérleg – eszközök és források 12A ÖSSZEVONT ALAPÚ MÉRLEG - ESZKÖZÖK 12B ÖSSZEVONT ALAPÚ MÉRLEG - FORRÁSOK A tábla célja A Hpt. XIV. fejezetében foglaltak alapján a hitelintézetekre vonatkozóan a hozzá tartozó tagokra, vállalkozásokra a Felügyelet – a konszolidált adatszolgáltatás révén – az összevont alapú felügyelettel kapcsolatos legfontosabb felügyeleti méréseket az Európai Közösségek direktíváiban foglaltaknak megfelelően, az EU tagállamainak gyakorlatával összhangban kívánja elvégezni. Az összevont felügyelet alá tartozó hitelintézetek, vállalkozások körét (a továbbiakban: csoport) a jogszabály, vagy a jogszabályi felhatalmazás alapján a Felügyelet határozza meg. A felügyeleti összevont alapú (illetve konszolidált) adatszolgáltatást negyedévenkénti (március 31., június 30., szeptember 30., december 31). fordulónapra kell vonatkoztatni. A tábla kitöltése A táblázatban az összevont felügyelet alá tartozó és bevonásra került csoport-tagok konszolidált eszközeit és forrásait kell bemutatni a számviteli szabályok (Szmt. és Hitkr.) által meghatározott könyv szerinti értéken. A táblázatok struktúrája lényegében megegyezik az Hitkr.-ben foglalt összevont mérleg szerkezetével és tartalmával, de a részletező sorokat kibővültek egy „Egyéb” sorral, hogy a részösszegek kiadják a fő sorok összegét. A táblázat kibővült továbbá az EURO és egyéb deviza oszlopokkal, melyekben a deviza forint ellenértékét kell feltüntetni az általános rendelkezésekben leírtaknak megfelelően. A 12A és 12B jelentésekben szereplő Kapcsolt vállalkozással szembeni soroknak – a konszolidált beszámoló tekintetében – értelemszerűen csak az „equity” módszerrel számba vett társult vállalkozásokra vonatkozóan van tartalma. A konszolidálásba az újonnan bevonandó vagy a közvetett módon konszolidálás alá vont vállalkozások adataira vonatkozóan – ha a jogszabály másképp nem rendelkezik –, a Felügyelet határozza meg a konszolidálás módszerét. A jelentés megnevezésében szereplő számok és betűjelek a számviteli (pénzügyi intézmények éves beszámolójára vonatkozó Hitkr.) mérlegben jelöltek szerinti sorszámokra (jelzésekre) utalnak. 12C Összevont alapú mérlegen kívüli tételek A tábla kitöltése A táblázatban az összevont felügyelet alá tartozó csoporttagok konszolidált mérlegen kívüli tételeit kell bemutatni. A kimutatásban mind a banki könyvi, mind a kereskedési könyvi tételeket szerepeltetni kell. A táblázatok felépítése megegyezik az Hitkr-ben foglalt mérlegen kívüli kötelezettségek felsorolásával, amely kiegészült a hasonló felsorolású Követelések oszlopával, amelyek esetében a megnevezéseket értelemszerűen kell alkalmazni. Az egyes tételek tartalma, összege és kimutatása a táblázatban a számviteli előírások szerinti (nyilvántartási) értéken történik. 12D Összevont alapú eredménykimutatás A tábla kitöltése A táblázatban az összevont alapú felügyelésnek megfelelő csoport konszolidált eredménykimutatását kell bemutatni a számviteli előírások szerint. A jelentés megnevezésében szereplő számok és betűjelek a számviteli (pénzügyi intézmények éves beszámolójára vonatkozó Hitkr.) mérlegben jelöltek szerinti sorszámokra (jelzésekre) utalnak. A jelentésben szereplő „kapcsolt” vállalkozásra hivatkozott soroknak – a konszolidált beszámoló tekintetében – értelemszerűen csak az „equity” módszerrel számba vett társult vállalkozásokra vonatkozóan van tartalma. A tábla sorai Az Általános igazgatási költségek megbontásánál a társadalombiztosítási költségekben nem kell szerepeltetni a nyugdíjjal kapcsolatos költségeket, mert azok külön soron szerepelnek. A konszolidálásból adódó (számított) társasági adókülönbözet külön soron szerepeltetése csak az előjelek miatti megkülönböztetést szolgálja. Egy jelentő intézmény esetében a csoportra vonatkoztatott társasági adókülönbözet pozitív vagy negatív. Mindkét soron nem szerepelhet adat. Az Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre sort konszolidált eredménykimutatás nem tartalmazhat (Hitkr. 5. számú melléklet 5. pont). Az Szmt. 127. § (3) bekezdés szerint a sor tartalmát az eredménytartalék javára vissza kell vezetni. Az egyéb személynek adott osztalék vagy részesedés alatt kell feltüntetni a kapcsolt vállalkozások, illetve az egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozások kategóriájába nem sorolható személyeket (pl. természetes személyek). 12EA–12EB Összevont alapú felügyelet alá „bevont”, illetve „nem került” vállalkozások 12EA ÖSSZEVONT ALAPÚ FELÜGYELET ALÁ „BEVONT” VÁLLALKOZÁSOK A tábla célja Itt minden olyan vállalkozást fel kell tüntetni, amelyek az összevont (konszolidált) felügyelet alá kerültek. A tábla kitöltése Ebben a táblában az összevont felügyelés alá vont (konszolidált) vállalkozásokat név és törzsszám szerint kell felsorolni a Kódjel szerinti sorrendben. A tábla oszlopai A c) Kódjel oszlopban a következők szerint kell jelölni a vállalkozások típusait: „H” = hitelintézet, „Pv” = pénzügyi vállalkozás, „Bv” = befektetési vállalkozás, „Jv” = járulékos vállalkozás, „Ak” = befektetési alapkezelő.15 A d) Bevonás jogcíme (1,2,3,4,5) oszlopban x az „1” jelölést kell alkalmazni, ha az összevonásra a Hpt. 90. § (2) bekezdés a) pontja(amely a Tpt. 181/A. § (2) bekezdés a) pontjához hasonló), 15 Felügyeleti engedély alapján is változhat a bevonandó vállalkozások köre, akkor annak megfelelően kell bővíteni a bevontak jelzését. (pl. Bi= biztosító, Ny= nyugdíjpénztár ) x „2” jelölést, ha a Hpt. 90. § (2) bekezdés b) pontjában megfogalmazott kapcsolat (Tpt. 181/A. § (2) bekezdés b) pontja), x „3” jelölést, ha a Hpt. 91. § (5) bekezdése (Tpt. 181/B. § (5) bekezdése) , valamint x „4” jelölést, ha a Hpt. 91. § (6) bekezdése (Tpt. 181/B. § (6) bekezdése) alapján került sor. Olyan közvetett tulajdonlás (kapcsolat) esetén, amelynél a felsőbb szintű (anya-, leány stb.) vállalkozás nem vonható be, de (a Hpt. 94.§ (5) bekezdése alkalmazásával) a Felügyelet engedélye alapján az összevont alapú felügyelet (konszolidáció) alá bekerül, akkor a „4” jelölést kell alkalmazni. A közvetlen és közvetett tulajdoni hányad összesen értékét csak a konszolidált beszámolóba bevont társaságok szempontjából, illetve a felügyeleti előírás szerint kell értelmezni. Az e) oszlop Konszolidáció módszere oszlopban a jelölés = T; R, U, illetve F x „T” jelölést kell alkalmazni, ha az Szmt. 122. § (2) bekezdése szerinti „teljes” , x „R” jelölést, ha a Hpt. 94. § (3) bekezdése (Tpt. 181/E. § (3) bekezdés) szerinti „tőkerészesedés”; x „U” jelölést kell alkalmazni, ha a Hpt. 94. § (4) bekezdése (Tpt. 181/E. § (4) bekezdés) szerinti „társult” konszolidációra került sor. A vállalkozásban, az összevont felügyelet alá került csoporttagok tulajdonában lévő részesedés közvetlen és közvetett mértékét az f) és g) oszlopokban kell feltüntetni. A közvetlen kategória meghatározását az összevont felügyelet alá tartozó legfelső színtű „anyavállalat” szerinti közvetlen részesedések alapján kell kitölteni. A vállalkozásoknál nem a konszolidált, hanem a beszámolás fordulónapján kimutatott, az adott vállalkozás mérlegfőösszegét, saját tőkéjét, illetve – azoknál, ahol szavatoló tőkét is kell számítani – annak értékét is fel kell sorolni. x Abban az esetben, ha a Felügyelet határozza meg a konszolidálás módszerét, akkor F jelzést (is) kell használni. A konszolidálásba – felügyeleti engedély, határozat alapján – bevonandó, vagy a konszolidálás alól mentesülő vállalkozások adatait a felügyeleti határozatban meghatározott időponttól kell az adatszolgáltatásban figyelembe venni.17 12EB ÖSSZEVONT ALAPÚ FELÜGYELET ALÁ NEM KERÜLT VÁLLALKOZÁSOK A tábla célja Itt minden olyan vállalkozást – beleértve a minősített befolyású részesedést jelentő befektetést is – fel kell tüntetni, amelyek nem kerültek az összevont (konszolidált) felügyelet alá. A közvetlen kategória meghatározását, a legfelső színtű „anyavállalat” szerinti közvetlen részesedések alapján kell kitölteni. A tábla kitöltése Ebben a táblában az összevont felügyelés alá nem tartozó (nem konszolidált) vállalkozásokat név és törzsszám szerint kell felsorolni a Kódjel szerinti sorrendben. Itt azokat a vállalkozásokat kell feltüntetni, akikben a „csoport” bármilyen közvetlen vagy közvetett részesedéssel rendelkezik, de bármely ok miatt nem kerültek az összevont felügyelet (konszolidálás) alá. A tábla kitöltése hasonló a 12EA tábla kitöltéséhez. A tábla oszlopai 16 Pl. olyan járulékos vállalkozást, amelynek az anyavállalata nem tartozik a törvény által meghatározott konszolidációs kör alá (pl. biztosító) csak abban az esetben lehet a felügyeleti konszolidációba is bevonni a konszolidációs módszerekkel, anélkül, hogy a közvetlen anyavállalatát is konszolidálni kell, ha – a Hpt. 91. § (5) bekezdés alapján – a PSZÁF engedélyezi. 17 A hitelintézeti kérelem alapján, vagy az ellenőrzés során felmerült változások miatti adatszolgáltatási kötelmekre a hitelintézetnek fel kell készülni. A Kivonás jog címe oszlopban, ha nem vehető figyelembe a számbavétel (akár közvetlen, akár közvetett kapcsolatról van szó), mert a jogszabály nem teszi lehetővé akkor J, ha felügyeleti engedély alapján, nem vonható be, akkor F jelet kell tenni. A konszolidációba nem bevonható, a „csoport”-hoz tartozó más vállalkozások jelölése NB. A Fölérendelt szoros kapcsolat jellege oszlopban a jelölés = T; M; V; O; F; Ö; A; R Fölérendelt szoros kapcsolat a jelentést küldő egy másik személy feletti ellenőrző befolyása. Ha a jelentést küldő az Szmt. 3. § (2) bekezdés 1. a) pontja szerinti anyavállalat, T jelölést, az Szmt. 3. § (2) bekezdés 1. b) pontja szerinti anyavállalat, M jelölést, az Szmt. 3. § (2) bekezdés 1. c) pontja szerinti anyavállalat, V jelölést, az Szmt. 3. § (2) bekezdés 1. d) pontja szerinti anyavállalat, O jelölést, a Hpt. 2. számú melléklete II. fejezet 1. a) pontja szerinti befolyással rendelkezik, F jelölést, a Hpt. 2. számú melléklete II. fejezet 1. b) pontja szerinti befolyással rendelkezik, Ö jelölést, a Hpt. 2. számú melléklete II. fejezet 1. c) pontja szerinti befolyással rendelkezik, A jelölést, a Hpt. 2. számú melléklete II. fejezet 1. d) pontja szerinti befolyással rendelkezik, R jelölést kell a mezőben alkalmazni. Az f) Kapcsolat jellege oszlopban a következők szerinti a jelölés: a „Nem fölérendelt szoros kapcsolat jellege” szerinti jelölés hasonló az előzőekhez = T; M; V; O; F; Ö; A; R. Nem fölérendelt kapcsolatnak az minősül, ha az adatszolgáltatóra valamely személy(ek) ellenőrző befolyással bír(nak). Ha az ellenőrző befolyással rendelkező személy a jelentést küldő vállalkozás felett az Szmt. 3. § (2) bekezdés 1. a) pontja szerinti anyavállalat, T jelölést, az Szmt. 3. § (2) bekezdés 1. b) pontja szerinti anyavállalat, M jelölést, az Szmt. 3. § (2) bekezdés 1. c) pontja szerinti anyavállalat, V jelölést, az Szmt. 3. § (2) bekezdés 1. d) pontja szerinti anyavállalat, O jelölést, a Hpt. 2. számú melléklete II. fejezet 1. a) pontja szerinti befolyással rendelkezik, F jelölést, a Hpt. 2. számú melléklete II. fejezet 1. b) pontja szerinti befolyással rendelkezik, Ö jelölést, a Hpt. 2. számú melléklete II. fejezet 1. c) pontja szerinti befolyással rendelkezik, A jelölést, a Hpt. 2. számú melléklete II. fejezet 1. d) pontja szerinti befolyással rendelkezik, R jelölést kell a mezőben alkalmazni. Itt kell jelezni azokat a közvetlen és közvetett kapcsolatokat is, amelyek a jogszabály alapján nem összevonhatók, de a „csoport”-hoz tartoznak. A konszolidációba nem bevonható más vállalkozások jelölése (pl. nem szoros kapcsolatú) befolyásoló részesedés esetében „BR”,egyéb esetben „E” jelölést kell alkalmazni. 13JB Összevont alapú portfólió elemzés - Minősítés A tábla kitöltésére a 8PBB tábla kitöltési útmutatója az irányadó. 13JC Összevont alapú portfolió elemzés - kockázatvállalás szerződésenként a legrégebbi hátralék szerint (bruttó könyv szerinti értéken) A tábla kitöltésére a 8NAC tábla kitöltési útmutatója az irányadó. 13KA-13KB Összevont alapú felügyelet alá vont pénzügyi szervezetek adatai (Belföldi, Külföldi) 13KA BELFÖLDI PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ADATAI A tábla kitöltése A táblázatot az összevont alapú felügyelet alá tartozó intézményekkel kapcsolatos csoporton kívüli ügyletek részleteire vonatkozóan kell kitölteni. A pénzügyi, illetve befektetési vállalkozások közé azok az intézmények sorolandók, amelyek a Hpt.- ben, és a Tpt.-ben meghatározottak szerinti vállalkozások, és a Felügyelet engedélyével rendelkeznek. A tábla sorai A 13KA1 Összesen sor értéke megegyezik külön-külön a (2+…+5), illetve a (6+7) sorok összegével. A pénzügyi vállalkozásokkal, a befektetési vállalkozásokkal, befektetési alapkezelőkkel, továbbá az egyéb szervezetekkel kapcsolatos kockázatvállalásokat – ügyfelenként – kell részletezni és a 2 –5 sorokban összesíteni. A 13KA6 Nem részletezettek sorban azokat ügyfeleket kell összesíteni, amelyek esetében az ügyletek nem érik el az egymillió, a szövetkezetek esetében az ezer forintot. Az összes belföldi kapcsolatot a 13KA701 sortól kezdődően fel kell sorolni. A sorok száma nem korlátozott. A részletezett állományt a 13KA7 sorban lévő kell összesíteni. A mérlegtételeket, valamint a mérlegen kívüli kötelezettségeket, illetve követeléseket forint összegben, illetve abból kiemelve devizában és a könyv szerinti (nettó) értéken kell feltüntetni. 13KB KÜLFÖLDI PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ADATAI A tábla kitöltése A táblázatot az 13KA táblához hasonlóan (nettó értéken) kell kitölteni. Itt – elsősorban a magyar törvények definíciója szerinti – a pénzügyi vállalkozásokkal, a befektetési vállalkozásokkal, befektetési alapkezelőkkel, valamint egyéb, speciális pénz- és tőkepiaci intézményekkel kapcsolatos kockázatokat, a mérlegben elszámolt, illetve mérlegen kívüli tételként nyilvántartott forint- és devizaköveteléseket, illetve kötelezettségeket kell részletezni, és ügyfelenként felsorolni. A táblázatban nem kell szerepeltetni a külföldi székhelyű összevont alapú felügyelet alá vont intézmény adatait, A 13KB6 Nem részletezettek sorban azokat az ügyfeleket kell összesíteni, amelyek esetében az ügyletek nem érik el az egymillió, a szövetkezetek esetében az ezer forintot. Az összes külföldi kapcsolatot a 13KB701 sortól kezdődően fel kell sorolni. A sorok száma nem korlátozott. A felsorolt ügyfelek adatait a 7 sorban kell összesíteni. A részletezett állomány és a 13KB6 sorban lévő értékek együttes összesítésének a 13KB1 Összesen sorral meg kell egyezni. Az azonosító oszlopban az ügyfélre vonatkozó Swift számot, (esetleg) banki azonosító számot kell megadni, amennyiben törzsszámmal nem rendelkezik. Az ügyfél neve után zárójelben az adott ország – MNB által is használt – kódjelét kell beírni. III. RÉSZ SEGÉDLETEK III.1. TEÁOR A Felügyelet részére történő adatszolgáltatásban a gazdasági tevékenységeket a KSH mindenkor érvényben lévő TEÁOR besorolása alapján kell osztályozni. Az egyes tevékenységeket a TEÁOR számjel alapján a következő betűjelek szerint kell feltüntetni: PSZÁF betűjel NEMZETGAZDASÁGI ÁGAK, ÁGAZATOK TEÁOR számjel MNB számjel A Mezőgazdaság, erdőgazdálkodás, halászat 01- 03 B Bányászat, bányászati szolgáltatás 05-09 C Feldolgozó ipar 10-33 03-09 D Villamosenergia-, gáz-, gőzellátás, légkondicionálás E Vízellátás, szennyvíz gyűjtése, kezelése, hulladékgazdálkodás, szennyeződésmentesítés 36-39 F Építőipar 41-43 G Kereskedelem, gépjárműjavítás 45-47 H Szállítás, raktározás 49-53 I Szálláshely-szolgáltatás, vendéglátás 55-56 J Információ, kommunikáció 58-63 K Pénzügyi, biztosítási tevékenység* 64-66 L Ingatlanügyek M Szakmai, tudományos tevékenység, adminisztratív és szolgáltatást támogató tevékenység 69-82 N Egyéb tevékenységek 84-96 T Háztartás munkaadói tevékenysége, termék előállítása, szolgáltatás végzése saját fogyasztásra 97-99 NN Ismeretlen ágazat *A TEÁOR szerint pénzügyi jellegű főtevékenységet végző nem pénzügyi vállalatok adatait a K Pénzügyi, biztosítási tevékenység soron kell jelenteni. A TEÁOR számjeleknek a KSH által történő változtatása esetén értelemszerűen az előírásoknak megfelelően kell a számjeleket figyelembe venni, de a PSZÁF betűjelek változatlanok maradnak. Abban az esetben, ha az ügyfél többféle tevékenységet folytat és azáltal a TEÁOR számjel különböző tevékenységi csoportba tartozik, akkor a PSZÁF besorolásnál az alaptevékenység szerinti betűjelet kell alkalmazni, beleértve a külföldi vállalkozásokat is. Magánszemély (lakossági ügyfél) esetében, illetve, ha a külföldi vállalkozás tevékenységi köre nem meghatározható, és a TEÁOR szerint nem azonosítható, akkor az Ág oszlopba NN jelet kell tenni.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/cd9d84c7b1469e742dc7759dedb53356b8209074/dokumentumok/2f9a84f62aa1a88a86578a896bf9267c361b7e05/letoltes