Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2010-187 (Year: 2010, Number: 187)
Era: contemporary
Section: rögzítést a számvitelrõl szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: Számv. tv.) elõírja. Ennek megfelelõen például a
Paragraph Index: 979

rögzítést a számvitelrõl szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: Számv. tv.) elõírja. Ennek megfelelõen például a jegyzett tõke emelését, leszállítását a cégjegyzékbe való bejegyzésének, egyéb esetben a létesítõ okirat, taggyûlési határozat keltét magába foglaló idõszakban kell jelenteni. Ugyanakkor a Számv. tv. alapján, a tõketartalékkal szemben átadott eszközök az eszközmozgással egyidejûleg jelentendõk. Ha a külföldi érdekeltség tekintetében egyaránt rendelkezésre áll az érdekeltség országa szerinti, illetve egyéb számviteli standardok (IAS, IFRS) szerinti számviteli nyilvántartás, akkor ezen elõírásoknak megfelelõ adatokat kell jelenteni. Az értékadatokat a TB01-es táblában az adatszolgáltató könyvvezetésének devizanemében, a TB03-as táblában pedig a külföldi közvetlen tõkebefektetés vagy fióktelep könyvvezetésének devizanemében, egész számra kerekítve kell közölni. A TB02 és TB04 jelû táblákat kereszttulajdonlás esetén kell kitölteni, a TB02 jelû táblára a TB01 jelû táblánál, a TB04 jelû táblára pedig a TB03 jelû táblánál leírtak az irányadók. A TB05 és TBK4 jelû táblákban az adatszolgáltató letétkezelõjének törzsszámánál a rezidens vállalkozás, szervezet KSH-törzsszámát (adószámának elsõ nyolc karaktere) kell megadni. Befektetési alap esetén az MNB által adott, a KELER Zrt. rendelkezésére bocsátott technikai törzsszám kell szerepeljen, melyet új, induló befektetési alapnál az MNB törzsszám képzéséig az 'FB000000' – szám helyettesít. Nem-rezidens esetén (amennyiben nincs KSH-törzsszáma, vagy az MNB és a KELER Zrt. által közösen rögzített „fiktív” törzsszáma) a „00000001” nyolc karakteres kódot kell szerepeltetni, rezidens magánszemély esetében pedig a „00000004” nyolc karakteres kódot. A TB07–TB08 táblában az adatokat bruttó módon kell jelenteni, azaz az azonos idõszakban megszavazott és ki is fizetett osztalék mindkét lábát szerepeltetni kell egyazon adatszolgáltatásban. A TB09-es táblában a tranzakciót abban az idõszakban kell lejelenteni, amely idõszaktól kezdõdõen a cégbírósági bejegyzés hatályos. Ha a Cégbíróság visszamenõlegesen jegyzi be a részesedés szerzést/átruházást, akkor az érintett idõszakra (amely idõszakra a Cégbíróság a visszamenõleges bejegyzést megtette) módosító jelentés beküldése szükséges. Ha a pénzmozgás idõben eltér a cégbírósági bejegyzéstõl, akkor az így keletkezõ követelést/kötelezettséget attól függõen, hogy cégcsoporton belüli vagy kívüli partnerrel szemben áll fenn, az R02 adatszolgáltatás TBK4/TBT4 vagy az R06 adatszolgáltatás BEFK4/BEFT4 tábláiban EK/ET kódon kell jelenteni. A TB10 táblában kizárólag az adatszolgáltató által közvetlenül – azaz nem külföldi tõkebefektetésén keresztül – lebonyolított tranzakciókat kell itt szerepeltetni. Amennyiben a tranzakcióbanegyidejûleg több tulajdonos is érintett (közös tulajdonbanlévõ ingatlan adatszolgáltató általi megszerzése esetén, illetve az adatszolgáltató által végrehajtott, több fél közös tulajdonába történõ ingatlanátruházás esetén), a jelentendõ tranzakciót meg kell bontani az egyes rezidens felek között, és rezidens felenként külön sort kell kitölteni. A TB11–TB12 táblában (csak egyéb monetáris intézmények, egyéb pénzügyi közvetítõk és pénzügyi kiegészítõ tevékenységet végzõk esetén) kell kimutatni a befizetett, de be nem jegyzett tõke miatt fennálló, illetve tõkeleszállításból adódó követelést és kötelezettséget („TOKEK” illetve „TOKET” kódok), amennyiben a befizetés és a bejegyzés, illetve a leszállítás és a visszafizetés különbözõ idõszakokra esnek. A TBK2 táblában kell kimutatni (csak nem pénzügyi vállalatok, biztosítók, nyugdíjpénztárak, központi kormányzat, helyi önkormányzatok, társadalombiztosítási alapok, valamint háztartásokat segítõ nonprofit intézmények esetén) – az adatszolgáltatónak a nem rezidenssel szemben fennálló, elszámolási számlán nyilvántartott nettó pénzkövetelését és tartozását, – a cash pool konstrukcióból eredõen az adatszolgáltatónak mint pool-tagnak a nem rezidens pool-vezetõvel szemben,vagy mint pool-vezetõnekanemrezidenspool-tagokkalszembennyilvántartottnettó pénzkövetelését és tartozását. Az adatszolgáltatásikötelezettségaz adatszolgáltatócash-poolbabevont belföldibankszámláitekintetében is fennáll, ha a pool-vezetõ nem rezidens. Nem kell jelenteni azt az esetet, amikor a cash-pooling az adatszolgáltató saját bankszámlái között történik! (Ez leginkább a több divízióval és telephellyel rendelkezõ vállalatoknál, az egyes divíziók és telephelyek nevére külön-külön megnyitott bankszámlák között fordul elõ.) A TBK4–TBT4 táblában (csak nem pénzügyi vállalatok, biztosítók, nyugdíjpénztárak, központi kormányzat, helyi önkormányzatok, társadalombiztosítási alapok, valamint háztartásokat segítõ nonprofit intézmények esetén) kell egyebek mellett kimutatni a befizetett, de be nem jegyzett tõke miatt fennálló, illetve tõkeleszállításból adódó követelést és kötelezettséget („TOKEK” illetve „TOKET” kódok), amennyiben a befizetés és a bejegyzés, illetve a leszállítás és a visszafizetés különbözõ idõszakokra esnek. MNB azonosító: R04 ERT1 Az adatszolgáltató befektetései rezidens és nem rezidens értékpapírokba Nem letétkezelt TárgyidĘszak végi záró állomány LetétkezelĘ megnevezése LetétkezelĘ ISOországkódja TárgyidĘszak végi záró állomány a b c d e f g h … nn * a tárgyidĘszakban kapott osztalék összegébĘl az egy db részvényre jutó összeg jelentendĘ itt ERT2 Az adatszolgáltató által kibocsátott értékpapírok Nem letétkezelt TárgyidĘszak végi záróállomány LetétkezelĘ megnevezése LetétkezelĘ ISOországkódja TárgyidĘszak végi záróállomány a b c d e f g h i … nn * a tárgyidĘszakban fizetett osztalék összegébĘl az egy db részvényre jutó összeg jelentendĘ itt Összes kibocsátott mennyiség a tárgyidĘszak végén EbbĘl saját tulajdonban lévĘ állomány A tárgyidĘszakban fizetett osztalék (eredeti devizában, két tizedessel)* Külföldi letétkezelĘnél tartott Sorszám Értékpapír azonosítója Értékpapír megnevezése (rövid név) Az állomány megfigyelési egységének kódja Értékpapír befektetések Sorszám Értékpapír azonosítója Értékpapír megnevezése (rövid név) Az állomány megfigyelési egységének kódja Külföldi letétkezelĘnél tartott A tárgyidĘszakban kapott osztalék (eredeti devizában, két tizedessel)* MNB azonosító: R04 ERT3 Az adatszolgáltatás egyéb tábláiban 111. kódszám alatt szereplĘ, ISIN kód nélküli tulajdonviszonyt megtestesítĘ értékpapírok jellemzĘi Hivatkozott tábla Hivatkozott sor Teljes név Rövid név hivatalos neve ISO országkódja a b c d e f g h i j k … nn Értékpapír befektetések Sorszám Hivatkozás Értékpapír megnevezése Értékpapírhoz kapcsolódó speciális jogok Értékpapír azonosítója Kibocsátó Kibocsátás dátuma Denomináció ISO devizakódja Címletérték (devizában) MNB azonosító: R04 Kitöltési elõírások Értékpapír befektetések I. Általános elõírások Az adatszolgáltatásban valamennyi, az adatszolgáltató által birtokolt és nem belföldi letétkezelõknél elhelyezett, rezidens vagy nem rezidens kibocsátású értékpapírt (ERT1 tábla), továbbá minden, általa kibocsátott saját értékpapírt (ERT2 tábla) szerepeltetni kell függetlenül attól, hogy az nyilvános vagy zárt körben, külföldön vagy belföldön került kibocsátásra, tõzsdei, tõzsdén kívül forgalmazott vagy nem forgalmazott értékpapír. A külföldi közvetlen tõkebefektetõkkel, külföldi közvetlen tõkebefektetésekkel és egyéb nem rezidens vállalatcsoporttagokkal szemben fennálló, tulajdonviszonyt, illetve hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírokat, amennyiben azok a jelen kitöltési elõírások szerint e táblákban jelentéskötelesek, jelenteni kell függetlenül attól, hogy azok a közvetlen tõkebefektetések adatszolgáltatásokban (R02, R03, R12, vagy R13) szintén szerepelnek. Az R04 adatszolgáltatásban nem kell jelenteni a váltókat és a lejárt értékpapírokat, mivel azokat az egyéb befektetések (R06, R07, R08, R09, R15, R16 és R17), vagy a közvetlen tõkebefektetések (R02 és R12) adatszolgáltatás tábláiban kell szerepeltetni. Az értékpapírok állományi adatait mindig az adott hónap utolsó napjára vonatkozóan (mint záró állományt) kell megadni. – A tulajdonviszonyt megtestesítõ értékpapírok állományát darabszám szerint kell szerepeltetni. – A hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírokat névértéken, az értékpapír eredeti denominációjában, egész devizában kifejezve kell jelenteni. A már nem létezõ devizanemek (pl. DEM, ATS stb.) esetében az értékpapírok névértékét át kell számítani a megfelelõ, jelenleg érvényben lévõ devizanemre (pl. EUR). A futamidõ alatt is törlesztõ kötvényeknél a táblákban a törlesztéssel korrigált névértéket kell jelenteni. A törlesztés napján már a csökkentett tõkeértéket kell megadni. Amennyiben a hónap utolsó napja munkaszüneti napra esik, a tõke csökkentését akkor is erre az idõpontra kell elvégezni, vagyis az adatszolgáltatásban a korrigált értéknek kell szerepelnie. A táblákban az értékpapírokat egyedi azonosítónként külön-külön soron kell szerepeltetni. A táblákbanés a jelen kitöltési elõírásokbanhasználtfogalmak magyarázatát e mellékletI. H 3. pontja (E jelû értékpapír adatszolgáltatásokban használt fogalmak) tartalmazza. II. A táblák kitöltésével kapcsolatos részletes elõírások „Az értékpapír azonosítója” oszlopban az ISIN kódot (letéti igazolások, ADR, EDR, GDR stb. esetében a letéti igazolás saját ISIN kódját), ennek hiányában (és csakis akkor) a 111 kódot kell szerepeltetni. Az „Értékpapír (rövid) neve” az adatszolgáltatásban szintén egyedi azonosítóként szolgál, ezért ugyanarra az értékpapírra mindig ugyanazt a rövid nevet kell használni (az R02, R03, R12 és R13 adatszolgáltatásban is). A 111-es kód alatt megjelenõ egyes értékpapír sorozatoknál egymástól eltérõ nevet kell alkalmazni, s ugyanannak a sorozatnak minden táblában (s az esetlegesen más, R jelû adatszolgáltatásokban is) teljesen azonos néven kell szerepelnie. „Az állomány megfigyelési egységének kódja” oszlopban kell megjelölni, hogy az adott sorban tulajdonviszonyt megtestesítõ papírról van-e szó, amely esetben a DB kódot (nagy betûkkel), vagy pedig hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok kerülnek-e jelentésre, amikor pedig a papír denominációjának megfelelõ devizanem ISO kódját kell szerepeltetni. A letéti igazolásokat a mögöttes értékpapír mennyiségi egységében kell megadni. A nem rezidens letétkezelõnél elhelyezett értékpapírok esetében az állományi adat mellett a vonatkozó oszlopokban fel kell tüntetni a letétkezelõ nevét, illetve a székhelye szerinti ország ISO kódját. Az osztalékot a pénzügyi rendezés (osztalékfizetés, osztalék elõleg fizetése, visszafizetése) hónapjára vonatkozó adatszolgáltatásban kell jelenteni. A vonatkozó oszlopban a tulajdonviszonyt megtestesítõ értékpapír 1 db-jára jutó, abban a hónapban kifizetett (kapott) osztalék összegét kell szerepeltetni – tehát az adott hónapban teljesített összeget el kell osztani a részvények darabszámával –, lehetõség szerint az adótartalommal együtt, a részesedés denominációjának megfelelõ devizanemben, két tizedesre kerekítve. Az esetlegesen más devizanemben folyósított osztalék összegét a részesedés denominációjának megfelelõ devizanemre kell átszámítani. Osztalék elõleg visszafizetése jogcímen is történhet fizetés, amely így értelemszerûen negatív elõjellel szerepel az adatszolgáltatásban, más negatív elõjelû adat azonban nem jelenthetõ. A partner, a letétkezelõ, illetve a kibocsátó ISO országkódja oszlopban a 3. melléklet 4.2. pontja szerinti, az MNB honlapján közzétett technikai segédletben megadott ISO kódok alkalmazandók. A devizanem, illetve a denomináció ISO kódját a 3. melléklet 4.1. pontja szerinti, az MNB honlapján közzétett technikai segédlet tartalmazza. A táblák kitöltését segítõ módszertani útmutatást, illetve a hibátlan beküldést elõsegítõ ellenõrzési szabályokat a

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/6798b7df8cf0e424575ce1340cded21cec9904d3/dokumentumok/4f739d1b895c214701ed4412efd42504681bdf0c/letoltes