Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2004-14 (Year: 2004, Number: 14)
Era: 2004-2010
Section: szóló 1997. évi LXXXII. törvény alapján történõ vagyonkezelés.
Paragraph Index: 362

c) Összesen A befektetési vállalkozások forrás tételeire vonatkozó 31B kitöltése alapvetõen megegyezik a számviteli elõírásokban foglaltakkal, azonban egyes esetekben eltér attól. A számviteli mérleg tagolásától eltérõ tételeknél — a sorkód száma szerint kiemelt — külön meghatározott elõírásokat kell alkalmazni, és annak megfelelõen a mérlegben kimutatni. Az elszámolt céltartalékokat külön a megnevezés szerinti sorokban kell feltüntetni. A sorok: 31B3 Források összesen 31B1 Kötelezettség 31B11 Rövid lejáratú kötelezettségek 31B111 Kötelezettségek tõzsdei ügyletek elszámolásaiból 31B1111 EU tõzsdén kötött ügylet elszámolásából 31B11111 Hazai tõzsdén kötött ügylet elszámolásából 31B112 Elszámolóházzal és elszámolóházi tevékenységet végzõ szervezet felé 31B1121 Elszámolóház felé 31B11211 EU elszámolóház felé 31B112111 Hazai elszámolóház felé 31B1122 Elszámolóházi tevékenységet végzõ szervezet felé Itt kell a BSzKr. 5. § (11) bekezdés szerinti elszámolóházzal szembeni kötelezettségeket kimutatni a szervezet 2004/14. szám szakosított hitelintézetté történõ átalakulását megelõzõen. 31B11221 EU elszámolóházi tevékenységet végzõ szervezet felé 31B112211 Hazai elszámolóházi tevékenységet végzõ szervezet felé 31B113 Kapcsolt vállalkozással szemben 31B1131 Kapcsolt vállalkozással szemben 31B1132 Vevõktõl kapott elõlegbõl, áruszállításból és szolgáltatásból 31B1133 Ügyfélügyletekbõl 31B1134 Tõzsdén kívüli ügyletek elszámolásaiból 31B1134 (és 31B1144, 31B1154) Tõzsdén kívüli ügyletek elszámolásaiból Itt kell kimutatni a tõzsdén kívül saját számlára teljesített (nem bizományi) ügyletekbõl adódóan keletkezett kötelezettséget, valamint azt a kötelezettséget, mely akkor keletkezik, ha a befektetési vállalkozás a tõzsdén kívül a teljesített vételi megbízás esetén, az ügyféltõl kapott vételár összegét a mérleg fordulónapjáig nem fizette ki (utalta át) az eladónak. Annak összegét az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek csökkenéseként és a tõzsdén kívül kötött ügyletek elszámolásaiból eredõ kötelezettség növekedéseként kell a mérleg fordulónapjával elszámolni. 31B1135 Váltótartozásokból 31B1136 Kapott letétek és árkülönbözetek 31B1137 Egyebekbõl 31B114 Fióktelep külföldi székhelyû vállalkozásával vagy annak más fióktelepével szemben 31B1141 Hitelekbõl, kölcsönökbõl 31B1142 Vevõktõl kapott elõlegbõl, áruszállításból és szolgáltatásból 31B1143 Ügyfélügyletekbõl 31B1144 Tõzsdén kívüli ügyletek elszámolásaiból 31B1145 Váltótartozásokból 31B1146 Kapott letétek és árkülönbözetek 31B1147 Egyebekbõl 31B115 Egyéb személyekkel, gazdálkodókkal szemben 31B1151 Hitelekbõl, kölcsönökbõl 31B1152 Vevõktõl kapott elõlegbõl, áruszállításból és szolgáltatásból 31B1153 Ügyfélügyletekbõl 31B1154 Tõzsdén kívüli ügyletek elszámolásaiból 31B1155 Váltótartozásokból 31B1156 Kapott letétek és árkülönbözetek 31B1157 Egyebekbõl 31B116 Kötelezettségek értékelési különbözete Itt a fõsoron feltüntetett pénzügyi kötelezettségek értékeléskori valós értéke és törlesztésekkel korrigált bekerülési értéke különbségét kell kimutatni. Itt kell a BSzKr. 5. § (11) bekezdés szerinti, a szakosított hitelintézetként mûködõ elszámolóházzal szembeni kötelezettségeket kimutatni. 31B117 Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete 31B12 Hosszú lejáratú kötelezettségek 31B121 Kapcsolt vállalkozás felé 31B1211 Kapott kölcsönbõl 31B1212 Kötvénykibocsátásból 31B1213 Beruházási és fejlesztési kölcsönbõl 31B1214 Egyéb ügyletbõl 31B122 Egyéb személyekkel, gazdálkodókkal szemben 31B1221 Kapott kölcsönbõl 31B1222 Kötvénykibocsátásból 31B1223 Beruházási és fejlesztési kölcsönbõl 31B1224 Egyéb ügyletbõl 31B13 Hátrasorolt kötelezettségek 31B131 Kapcsolt vállalkozás felé 31B2 Passzív idõbeli elhatárolások 31B21 Bevételek passzív idõbeli elhatárolása 31B22 Költségek, ráfordítások passzív idõbeli elhatárolása 31B23 Halasztott bevételek 31B3 Céltartalék 31B31 Céltartalék a várható kötelezettségekre Itt a határidõs, opciós és swap ügyletek, a jegyzési garanciavállalás, a Tpt. szerint a tõke megóvására és a hozamra adott ígéret miatti, valamint az Szmt. miatt képzett egyéb céltartalékokat kell kimutatni. 31B311 Határidõs, opciós és swap ügyletek miatt 31B312 Jegyzési garanciavállalás miatt 31B313 Hozamra, illetve tõke megóvására vonatkozó — Tpt. szerinti — ígéret miatt 31B314 Egyéb 31B32 Céltartalék jövõbeni költségekre 31B33 Egyéb céltartalék 31B331 Értékpapír árfolyamveszteségére képzett céltartalék 31B331 a valós értékelésre nem kerülõ értékpapírokra vonatkozik. 31B332 Nyitott pozíció veszteségre képzett céltartalék 31B333 Devizahitel nem realizált árfolyamveszteségének fedezetére képzett céltartalék [Sztv. 41. § (4) bek.] 31B4 Saját tõke Itt kell összesíteni az évközi, illetve év végi saját tõke elemeket, amelyeket részletezõ sorokban a számviteli elõírásoknak megfelelõen kell feltüntetni. 31B41 Jegyzett tõke Itt az Szmt. által meghatározottak szerint a jegyzett tõkének számító — a Cégbíróságon bejegyzett — tõke összegét kell feltüntetni és tulajdonosok szerint külön sorokon részletezni. A befizetett, de a Cégbíróságon még be nem jegyzett tõke — az alapítókkal szembeni kötelezettség — értékét kapcsolt vállalkozás esetében a 31B1137 Egyebekbõl-ben, fióktelep külföldi székhelyû vállalkozása vagy annak más fióktelepe esetében 31B1147 Egyebekbõl, egyéb tulajdonos esetében a 31B1157 Egyebekbõl-ben kell szerepeltetni. A tõkeemelésnek azt a részét, amelyet a vállalkozás saját tõkén belüli tartalékából (tõke- vagy eredménytartalékból) hajt végre, csak a cégbírósági bejegyzést követõen 2004/14. szám — a vonatkozó tartalékállomány csökkentésével egyidejûleg — lehet a jegyzett tõkében szerepeltetni. A jegyzett tõke — közgyûlés (alapító) által jóváhagyott — leszállításának értékét a jóváhagyást követõ naptól kezdõdõen a Cégbírósági bejegyzésig 33A Szavatoló tõke megfelelõ sorában külön ki kell mutatni. 31B4111 Kapcsolt vállalkozások által jegyzett 31B4112 Egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozások által jegyzett 31B4113 Egyéb vállalkozások, egyéb szervezetekkel által jegyzett 31B4114 Magánszemélyek által jegyzett 31B412 Visszavásárolt saját részvény névértéken Itt a jegyzett tõkének a visszavásárolt részét (a részesedés, részvény névértékét) kell kimutatni. 31B413 Dotációs tõke Fióktelep külföldi, nem EU székhelyû vállalkozásától a fióktelep létesítéséhez és mûködéséhez az alapító által tartósan, korlátlanul, tehermentesen a fióktelep szabad rendelkezésére bocsátott tõke; 31B42 Jegyzett, de még be nem fizetett tõke (—) 31B42-ben a jegyzett tõke még be nem fizetett összegét kell negatív elõjellel kimutatni. 31B43 Tõketartalék 31B431 Ázsióból 31B432 Egyéb tõketartalék Az ázsióból származó és az egyéb tõketartalék összegeit külön kell feltüntetni. 31B45 Lekötött tartalék A sorban az Szmt. 38. § szerint a tõketartalékból és az eredménytartalékból a lekötött tartalékba átvezetett — immobil eszközök fedezetét képezõ — tõkeelemeket kell kimutatni. 31B44 Eredménytartalék (± ) 31B45 Lekötött tartalék 31B46 Értékelési tartalék 31B461 Értékhelyesbítés értékelési tartaléka 31B461-en az Szmt. 58. § szerinti piaci értékelés alapján meghatározott értékhelyesbítések összegét kell megjeleníteni. 31B462 Valós értékelés értékelési tartaléka A soron az Szmt. 59/A—59F. §-ok szerinti valós értéken történõ értékelés elszámolt értékelési különbözetét kell megadni. 31B47 Általános tartalék 31B48 Mérleg szerinti eredmény (év közben eredmény) (± ) 31B48-ban az eredménykimutatás sorok alapján kiszámított (halmozott) eredményt kell feltüntetni. (A devizamezõben nem szerepelhet összeg.) Az eredmény év közben az eredményszámlák lezárása utáni — a bevételeknek, ráfordításoknak és költségeknek — egyenlege, amelyet a társasági adóelõleg befizetett összegével csökkenteni kell. Év végén az elõzetes eredménynél az (elõzetes adatok alapján meghatározott) adófizetési kötelezettséggel csökkentett összeget kell figyelembe venni. Az év végi végleges adat a közgyûlés által elfogadott éves beszámoló szerinti (auditált mérleg) eredménye. 31C kezdetû, a tájékoztató adatokat bemutató sorok A sorokhoz tartozó mezõk:

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/36e03abe4d7d4734e79e49fa71f9a3f9725c0735/dokumentumok/6b57de4f86167a36195933cc1ce8677f1994b486/letoltes