Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2011-70 (Year: 2011, Number: 70)
Era: contemporary
Section: az az életkor, melyet a társadalombiztosítási nyugellátásról szóló 1997. évi LXXXI. törvény az öregségi nyugdíjra
Paragraph Index: 413

(4) bekezdésének elõírásai alapján levonható, a tárgyidõszakban bevételként elszámolt összegét. 76N72 Mûködéssel kapcsolatos ráfordítások összesen sor Itt kell kimutatni az intézmény mûködésével kapcsolatban felmerült, az 5-ös és 8-as számlaosztályban elszámolt költségek, és ráfordítások együttes összegét a táblázatban feltûntetett jogcímek szerinti bontásban, valamint külön soron az összes egyéb nem nevesített ráfordításokat. Az alkalmazottak és tisztségviselõk részre fizetett bérköltség: itt kell szerepeltetni az ilyen jogcímen a tárgyévben elszámolt bérköltség összegét. A bérköltség fogalmát az Szmt. 79. § (2) bekezdése határozza meg. A táblázatban kell kimutatni a tagszervezés, a reklám, a marketing tevékenység költségeit. Amennyiben az intézménnyel kiszervezési szerzõdésben álló szolgáltató szervezet végez tagszervezési tevékenységet, akkor szolgáltató szervezetnek olyan számlát kell kiállítania, amely elkülönítetten tartalmazza a nyilvántartással és a tagszervezéssel kapcsolatos költségeket. A táblázatban kell kimutatni a ráfordításként elszámolt felügyeleti díj összegét. Az egyéb költségek között kell kimutatni a mûködési célra fizetett bírságok és egyéb befizetéseket, valamint a tárgyév során képzett mûködési céltartalék összegét. Ezen a soron kell kimutatni a tagok tagsági viszonyuk megszûnésekor az intézménynél kimutatott mûködési célú tagdíjhátralékának hitelezési veszteségként elszámolt összegét. Itt kell kimutatni a hiányzó, a tárgyidõszakban megsemmisült, az eladott és az intézményi könyvekbõl kivezetett mûködési célú immateriális javak, tárgyi eszközök, készletek könyv szerinti értékét, továbbá a követelések, készletek elszámolt értékvesztésének összegét. Itt kell kimutatni az elszámolt káreseményekkel kapcsolatos kifizetéseket, a fizetett bírságok, kötbérek, késedelmi kamatok, kártérítések összegét, a behajthatatlannak minõsített – külön nem nevesített – követelésnek az üzleti évben leírt összegét, az intézmény által mûködtetett ingatlanok és mûködésre szolgáló egyéb tárgyi eszközök könyv szerinti értékét. Ahol a táblázat „Szmt. szerinti egyéb ráfordítások” megnevezést említ, ott az Szmt. elõírásainak megfelelõen kell a ráfordításokat megjeleníteni. 76N8A Szavatoló tõke a negyedév záró napján A nyugdíjszolgáltató intézmények tartalékképzéseire vonatkozó rendelkezéseit az Fnytv. „A tartalékok, a szavatoló tõke és a biztonsági tõke szabályai” címû II. fejezete tartalmazza. Ebben a táblázatban kell kimutatnia az Fnytv. 40. §-ában rendelkezett módon számított intézményi szavatoló tõke értékét, és annak minden elemét a negyedév záró napjára vonatkozóan. 76N8B Minimális szavatoló tõke szükséglet A Bit. 8. számú mellékletének alapján kell számítani az intézményi minimális szavatoló tõke szükséglet összegét. 76N8C Összefoglaló táblázat a tõkeszükségletrõl Ebben a táblázatban kell kimutatni az Fnytv. 41. §-ában rendelkezett módon számított intézményi tõkeszükséglet tárgyidõszak záró napján fennálló értékét. 76N8D Szavatoló tõkét megtestesítõ befektetések megoszlása tárgyidõszak végén A táblázat a szavatoló tõkét megtestesítõ befektetések portfoliója eszközösszetételét mutatja be a tárgyidõszak záró napjára vonatkozóan. A táblázatban kell megjeleníteni a befektetési portfolió állományát piaci értéken. Az állomány adatait befektetési eszközcsoportonként és azon belül egyedi eszközönként kell bemutatni. Az értékpapírok azonosítására a papír ISIN kódját és tétel pontos nevét egyedileg kötelezõ kitölteni. Amennyiben egy egyedi értékpapír nem rendelkezik ISIN kóddal, akkor a vagyonkezelõ által használt azonosítót kell megadni. Az értékpapírok esetében a befektetett portfolió állományát az tárgyidõszak záró napján érvényes, az Szmt., Fnykr. és az adatszolgáltató belsõ szabályzatai elõírásai figyelembevételével számított könyv szerinti és piaci értékét kell megadni az intézményi analitikus és fõkönyvi nyilvántartásokkal, valamint a vagyonés letétkezelõi adatszolgáltatásokkal egyezõen. 76N9A Tulajdonosok részesedésének megoszlása a tárgyidõszak végén Ebbenatáblázatbankellbemutatniazadatszolgáltatósajátrészvénycsomagjánaktulajdonosokközöttimegoszlását. A táblázat kitöltésénél figyelembe kell venni a Bit. 111. § (1) bekezdése, a 114. § (3) bekezdésében és a 3. számú mellékletében foglalt elõírásokat. 76N9B Más vállalkozásban való tulajdonosi részesedésének megoszlása a tárgyidõszak végén Ebben a táblázatban kell bemutatni az intézmény birtokában lévõ, más vállalkozásokban fennálló részvénycsomagjának, és részesedéseinek megoszlását, vállalkozások szerinti bontásban. A táblázat kitöltésénél figyelembe kell venni a Bit. 111. § (1) bekezdése, a 114. § (3) bekezdésében és a 3. számú mellékletében foglalt elõírásokat. 76N10 Foglalkoztatókkal szembeni követelések kiegyenlítésére kapott nem pénzbeni eszközök Ebben a táblázatban kell bemutatni a foglalkoztatói hozzájárulási kötelezettség kiegyenlítéseként, ellenértékeként átadott, nem pénzbeni eszközök értékét. A követelések kiegyenlítésére átvett eszközök állományi adatait eszközcsoportonként és azon belül egyedi eszközönként kell bemutatni. Az értékpapírok azonosítására a papír ISIN kódját és tétel pontos nevét egyedileg kötelezõ kitölteni. Amennyiben egy értékpapír nem rendelkezik ISIN kóddal, akkor az értékpapír egyedi azonosítására alkalmas kódot, megnevezést kell megadni. Az értékpapírok esetében az eszközök állományát a tárgyidõszak záró napján érvényes, az Szmt. az Fnykr. és az intézmény belsõ szabályzatinak elõírásai figyelembevételével számított piaci értékét és a követelés beszámítása szerinti értéket kell megadni az intézményi analitikus és fõkönyvi nyilvántartásokkal, valamint az átadásban résztvevõ vagyon- és letétkezelõi adatszolgáltatásokkal egyezõen. 76N11 Szolgáltatással meghatározott nyugdíjkonstrukció bevételei A táblázatban kell szerepeltetni a szolgáltatással meghatározott nyugdíjkonstrukciók bevezetését követõen, az intézmény által ajánlott szolgáltatások fedezetére teljesített tagi és foglalkoztatói befizetéseket, jogcímek szerinti bontásban. A szolgáltatással meghatározott nyugdíjkonstrukció bevételeit jogcímenként, számvitelileg és analitikusan is elkülönítettenkellkezelniésnyilvántartaniabefizetésselmeghatározottnyugdíjkonstrukciókpénzforgalmiadataitól. 76N12 Biometriai kockázatot hordozó szolgáltatásokhoz kötõdõ nyugdíjtechnikai tartalékok A táblázatban (bruttó módon) kell bemutatni a biometriai kockázatot hordozó szolgáltatásokhoz kötõdõ nyugdíjtechnikaitartalékokalakulásátatárgyidõszakzárónapjánatáblázatbanfelsoroltjogcímekszerintibontásban. A függõ tartalék (tételes) összegét, valamint az IBNR tartalék összegét költségrésszel együtt kérjük bemutatni. A besorolást naptári negyedévekre számítva kell elvégezni (pl. egy tag a szolgáltatásra jogosultságot tárgyév május 13-án éri el, így ezen tag követelésre képzett tartalék összegét a II. negyedévi jelentésben kell szerepeltetni, a tag a szolgáltatást a tárgyév I. negyedévben nem vette igénybe). 76N13 Biometriai kockázatot hordozó szolgáltatásokhoz kötõdõ nyugdíjtechnikai tartalékok befektetési portfoliója a tárgyidõszak záró napján A táblázatban az intézmény biometriai kockázatot hordozó szolgáltatásokhoz kötõdõ nyugdíjtechnikai tartalékok befektetési portfoliója állományát kell szerepeltetni Matematikai tartalék és További tartalékok szerinti bontásban a tárgyidõszak záró napján, az intézményi analitikák és a vonatkozó idõszaki fõkönyvi kivonat adataival egyezõen. A táblázatban a tartalék befektetési portfoliója állományát könyv szerinti és piaci értéken kell megjeleníteni. Az állomány adatait befektetési eszközcsoportonként és azon belül egyedi eszközönként kell bemutatni. Az értékpapírok azonosítására a papír ISIN kódját és tétel pontos nevét egyedileg kötelezõ kitölteni. Amennyiben egy egyedi értékpapír nem rendelkezik ISIN kóddal, akkor a vagyonkezelõ által használt azonosítót kell megadni. Az értékpapírok esetében a befektetett portfolió állományát az tárgyidõszak záró napján érvényes, az Szmt., az Fnykr. és az intézmény belsõ szabályzatai elõírásai figyelembevételével számított könyv szerinti és piaci értékét kell megadni az intézményi analitikus és fõkönyvi nyilvántartásokkal, valamint a vagyon- és letétkezelõi adatszolgáltatásokkal egyezõen. Az adott portfolióvagyonkezeléséhezkapcsolódóankimutatott követelések,kötelezettségekállományiadatait bruttó módon kell feltüntetni. 76N14 A tartalékok és fedezeteinek bemutatása a tárgyidõszak végén A táblázatban kell bemutatni az intézményi tartalékok és azok fedezetére képzett portfoliók között összefüggést, valamint a tartalékok átlagos hátralévõ futamidejét (években kimutatva). Hátralévõ átlagos futamidõt a Tpt. 5. § 49. és 56. pontja szerinti értelmezésben, két tizedesre kerekítve kell meghatározni. Hátralévõ átlagos futamidõ megállapításakor mind az eszközoldal, mind a forrásoldal esetén azt kell megállapítani, hogy az aktuális hozamgörbe 1 százalékpontos változásakor az eszközök és források piaci értéke hány százalékkal változna. Eszközoldalon az aktuális hozamgörbe alatt az adott eszköz devizanemének megfelelõ és meghatározó kereskedési piacain kialakult hozamgörbét, míg a forrásoldalon az adott forrás devizanemének megfelelõ hozamgörbét kell érteni. Aktuális hozamgörbealatt hazai valutában történõ számolásesetében az ÁKK által közzétett állampapír referencia hozamgörbét kell érteni. 76N15 Nyugdíjtechnikai tartalékok likviditása a tárgyidõszakot követõ 6 hónapban Ebben a táblázatban kell bemutatni az intézmény rövid- és középtávú likviditási helyzetét, a várható kifizetéseinek lejárati szerkezetét, illetve ezek likvid eszközfedezetét a tárgyidõszakot követõ 180 napra vonatkozóan. A táblázatban a jövõben felmerülõ várható kifizetéseknek, illetve várhatóan rendelkezésre álló likvid eszközöknek becsült értékét kell megadni az egyes idõszakokra. A lejárati intervallumba való besorolás a szerint történik, hogy mikor várható a kifizetés, illetve melyik idõszakban szándékozik felhasználni az intézmény az adott likvid eszközt. Likvid eszközként kell bemutatni a táblában azon eszközöket, amelyeket az intézmény – a tárgyidõszak végén rendelkezésre álló információi alapján – mobilizálni képes és a táblázatban megadott idõszakok valamelyikében várhatóan meg is történik az eszköz mobilizálása. Az intézmény maga határozza meg, hogy mely instrumentumokat milyen arányban tekint likvidnek. Teljes mértékben likvidnek tekinthetõk az intézményi készpénz instrumentumai, a hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok közül az adott idõsávban lejáró értékpapírok, a hitelintézetnél az adott idõsávban rendelkezésre álló betétek, illetve bankbetétek. A likvid eszközöket piaci értéken kell szerepeltetni. A várható kifizetéseket és az ezzel szemben álló likvid eszközöket aszerint is meg kell bontani, hogy a kifizetés melyik tartalék fedezetébõl történik. 76N16 Életjáradékban részesülõ taglétszám alakulása A táblázatban kell bemutatni az intézménynél életjáradék kifizetési szakaszban lévõ tagok taglétszámadatait, járadéktípusok szerinti bontásában. 76N20 A nyugdíjszolgáltató intézmény személyi állománya a tárgy idõszak végén Az intézmény személyi állománya összetételének bemutatására szolgál ez a táblázat. Az alkalmazotti jogviszonyban álló munkavállalók esetében az átlagos állományi létszámot kell megadni. Felsõ vezetés: ide sorolandó az intézmény elsõ számú vezetõje, elnök, vezérigazgató, a vezetõ biztosításmatematikus, a vezetõ jogtanácsos, a számviteli rendért felelõs vezetõ és belsõ ellenõr, és azon egyéb személyek is, akik a felsõ vezetést alkotják. Dolgozók:ide sorolandókazonalkalmazottijogviszonybanállómunkavállalók,akiknemminõsülnekfelsõvezetõnek. Megbízásos jogviszonyban foglalkoztatottak: idetartoznak a szerzõdéssel, megbízással (nem alkalmazotti, vagy munkaviszonyban foglalkoztatott) dolgozó munkatársak. A „Megbízásos jogviszonyban foglalkoztatottak” sorokban a számított létszámot kell közölni. 76NPM Pénzmosással és terrorizmusfinanszírozásával kapcsolatos adatok A jelentés a Pmt. végrehajtása hatásainak felmérését célozza. A foglalkoztató nyugdíjszolgáltató intézményekre a Pmt. 1. § (1) bekezdés c) pontja alapján a törvény hatálya kiterjed. Minden a Pmt. hatálya aláesõ tevékenységet (is) végzõ intézményneka törvény végrehajtásárabelsõszabályzattalkell rendelkeznie, és képesnek kell lennie a vonatkozó információk kimutatására. A táblát a Pmt. rendelkezései alapján, és azokkal teljes összhangban kell kitölteni. A táblázatban a természetes személyekre és egyéb (jogi és jogi személyiség nélküli társaságok, egyéni vállalkozások, stb.) személyekre vonatkozó adatokat kell bemutatni. Az adatokat az adott tárgynegyedévre és az év elejétõl halmozott összegben egyaránt fel kell tüntetni. Devizában felmerülõ adatokat a negyedév végén érvényes MNB hivatalos devizaárfolyamon, illetve az MNB által nem jegyzett deviza esetében a számviteli szabályok szerint megállapított devizaárfolyamon számított összegen kell szerepeltetni. Az adatokat értelemszerûen az adott tárgynegyedévi oszlopokban darabszámra, illetve az értékösszegeket ezer forintban kell megadni. Az oszlopok:

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/7144f2cd7a799105d3a1862190ae9bd22cfb4c7e/dokumentumok/c4ec77f6b596f604ab1b254375677886de4cff09/letoltes