Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2006-120 (Year: 2006, Number: 120)
Era: 2004-2010
Section: államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 145/A., 145/B. és
Paragraph Index: 592

5. Pénzforgalmi főkönyvi könyvelés). #: A folyamat tevékenységének sorszáma. Tevékenység: A folyamat egyik tevékenységének, lépésének megnevezése. Felelős / Végrehajtó: Felelős: A tevékenység kimenetéért felelős személy munkakörének megnevezése. Felelősként jellemzően szervezeti egységek (szakterületek) vezetői kerültek megjelölésre. Végrehajtó: A tevékenységet konkrétan kivitelező személy (munkakörének) megnevezése. Végrehajtóként jellemzően szervezeti egységek (szakterületek) munkatársai kerültek megjelölésre. 2006/120. szám Jogszabályok: A tevékenységet érintő jogszabályok felsorolása hivatkozási számmal és névvel. Dokumentum: A tevékenység kimenetét képező legfontosabb dokumentumok megnevezése. A dokumentumok lehetnek hagyományos, papír alapúak is, de lehetnek elektronikus formátumúak is (pl. adatbázis, floppy). Határidő: A tevékenység végrehajtásának határideje. Lehet konkrét dátum vagy másik tevékenységhez viszonyított relatív határidő is. Kockázat: Az adott tevékenységhez kapcsolódó kockázati tényező megnevezése. A kockázat részletesebb bemutatására külön táblázatban kerül sor. Ellenőrzési pont: A tevékenységhez kapcsolódó, folyamatba épített előzetes, utólagos, vezetői ellenőrzés végrehajtásának pontja. Ellenőrzést végrehajtó: Az ellenőrzést végrehajtásáért felelős személy (munkakörének) megnevezése. Ellenőrzés gyakorisága: Az ellenőrzés végrehajtásának gyakorisága. Lehet folyamatos, ha minden tevékenységnél végre kell hajtani, eseti, illetve rendszeres (pl. havi, éves). E: Ellenőrzés / Érvényesítés: Amennyiben a tevékenységhez ellenőrzés / érvényesítés kapcsolódik, ezt az oszlopot X-szel kell jelölni. U: Utalványozás / Ellenjegyzés: Amennyiben a tevékenységhez utalványozás / ellenjegyzés kapcsolódik, ezt az oszlopot X-szel kell jelölni. P: Pénzügyi teljesítés: Amennyiben a tevékenységhez pénzügyi teljesítés (ki-/befizetés) kapcsolódik, ezt az oszlopot X-szel kell jelölni. K: Könyvvezetésben való megjelenés: Amennyiben a tevékenység a könyvvezetésben rögzítésre kerül, ezt az oszlopot X-szel kell jelölni. A folyamatokhoz kapcsolódó kockázatok A szabályozás tartalmaz egy olyan kockázatkezelési rendszert is, amely: – tartalmazza az NHH által meghatározott és az ellenőrzési nyomvonalba bevont folyamatok esetében a tevékenységeket, illetve gazdálkodást befolyásoló kockázatokat; – tartalmazza a kockázatok értékelését; – a kockázatértékelés eredményei alapján lehetőséget ad intézkedések megfogalmazására a kockázatok kiküszöbölése, mérséklése érdekében. A kockázatokat az alábbi csoportokba lehet sorolni: – pénzügyi (likviditási) kockázatok; – humán erőforrással kapcsolatos kockázatok; – eljárásokkal kapcsolatos kockázatok (hibás lebonyolítási eljárásból adódó kockázat, helytelen ügyvitelből adódó kockázat, munkakörnyezeti kockázat); – külső eseményekkel kapcsolatos kockázatok (vagyonelemeket érintő káresemények, katasztrófák); – rendszerekkel kapcsolatos kockázatok (rendszerek működésének hibájából, kieséséből eredő anyagi és nem anyagi természetű veszteségek); – jogi környezet változásából adódó kockázatok; – valamint vezetési és irányítási kockázatok (menedzsment kockázat). Az ellenőrzési nyomvonal táblázatok mellett a kockázatok bemutatását tartalmazó táblázatok is e szabályozás részét képezik, de túl is mutatnak e szabályozás keretein. 2006/120. szám A kockázatok dokumentációja a következő logika szerint épül fel: Magyarázat: Folyamat neve: Az adott folyamat megnevezése, amelyhez a kockázatok kapcsolódnak (pl.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/52c91c15591854dade3faf24ae7ab43b4614aae5/dokumentumok/d3452351d5eeed3dd553f1e4f1b0df1f77cd55a3/letoltes