Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2008-31 (Year: 2008, Number: 31)
Era: 2004-2010
Section: a 3/2008. (II. 26.) PM rendelethez
Paragraph Index: 191

19. pont ja sze rin ti fel té te lek mel lett nyúj tott hi te le ket, az 5322 Bel föl di hi tel in té ze tek nek nyúj tott alá ren delt köl - csön tõ ke sor ban a Hpt. 5. szá mú mel lék le te 10. és 11. pont - já ban fog lalt fel té te lek kel nyúj tott hi te le ket kell sze re pel - tet ni. Az 5323 Bel föl di hi tel in té ze tek nek nyúj tott kül föl di szer ve zé sû hi tel sor ban kell fel tün tet ni a bel föl di hitelin - tézetek kül föl di tar to zá sa i nak a hi tel in té zet tu laj do ná ba ke rült ál lo má nyát, va la mint a bel föl di hi tel in té ze tek kül - föl di szer ve zé sû kon zor ci á lis hi te le i bõl a hi tel in té zet ál tal nyúj tott részt. Az 5331 sor tar tal maz za a bel föl di pénz pi a ci ala pok nak nyúj tott hi te lek ál lo má nyát. Az 5332 sor tar tal maz za a bel föl di pénz pi a ci ala pok kal kö tött va ló di pen zi ós ügy le tek bõl szár ma zó kö ve te lé se ket. Az 534 sor tar tal maz za a bel föl di hi tel in té ze tek nek és pénz pi a ci ala pok nak nyúj tott hi te lek (5311–5332 so rok) ér ték vesz té sét és ér té ke lé si kü lön bö ze tét (össze von tan). Az 54111–544 so rok tar tal maz zák az egyéb pénz ügyi köz ve tí tõk nek, a pénz ügyi ki egé szí tõ te vé keny sé get vég - zõk nek, va la mint a biz to sí tók nak és nyug díj pénz tá rak nak nyúj tott hi te lek, ki egé szí tõ alá ren delt és alá ren delt köl - csön tõ ke, il let ve a ve lük szem ben fenn ál ló, va ló di pen zi ós ügy le tek bõl szár ma zó kö ve te lé sek ál lo má nyát le já rat sze - rin ti bon tás ban, va la mint azok ér ték vesz té sét és ér té ke lé si kü lön bö ze tét (össze von tan). Az 5511–551422 sor ban kell be mu tat ni a hi tel in té zet sa ját já ru lé kos vál lal ko zá sa i nak nyúj tott hi te le ket inst ru - men tu mok és le já rat sze rin ti bon tás ban. Az egyes so rok - hoz tar to zó út mu ta tást lásd a nem pénz ügyi vál la la tok (jár. váll. nél kül) rész meg fe le lõ hi tel so ra i nál. Az 5521–552822 sor ban a nem pénz ügyi vál la la tok nak nyúj tott hi te le ket kell rész le tez ni inst ru men tu mok és le já - rat sze rin ti bon tás ban, a já ru lé kos vál lal ko zá sok ada tai nél kül. Az 5521 sor a nem pénz ügyi vál la la tok fo lyó szám la hiteleit tar tal maz za. Az 5522 Nem pénz ügyi vál la la tok (Jár. váll. nél kül) – vál tó sor ban kell sze re pel tet ni a hi tel in té zet ál tal leszámí - tolt, il let ve a bel föl di ve võk kel szem be ni kö ve te lés el le né - ben ka pott, nem le szá mí to lás sal szer zett – a nem pénz ügyi vál la la tok ál tal ki bo csá tott –, összes vál tó ér té két (ide ért ve az óva tolt, va la mint a nem for gat ha tó vál tó kat is) le já rat sze rin ti bon tás ban. Az 55231–552322 Nem pénz ügyi vál la la tok (Jár. váll. nél kül) – meg vá sá rolt kö ve te lés so rok ba a nem pénz ügyi vál la la tok kal, mint vég sõ adó sok kal szem be ni meg vá sá - rolt kö ve te lé sek (fak tor ál ás ból és for fe tí ro zás ból ere dõ követelések) ke rül het nek le já rat sze rint meg bont va. (A fak tor ál ás ál ta lá ban rö vid le já ra tú, a for fe tí ro zás éven túli le já ra tú kö ve te lés meg elõ le ge zést, vá sár lást je len t.) A meg vá sá rolt kö ve te lés le já rat sze rin ti be so ro lá sa kor 2008/31/II. szám a kö ve te lés meg vá sár lás kor nyúj tott hi tel ere de ti le já ra tát (és nem a meg vá sá rolt kö ve te lés ere de ti le já ra tát) kell figye lembe ven ni. Az 55241–552422 so rok ban a nem pénz ügyi vál la la - tok nak ér ték pa pír vá sár lás ra nyúj tott hi te le ket kell ki mu - tat ni. Az 55251–552522 Nem pénz ügyi vál la la tok (Jár. váll. nél kül) – la kás cé lú hi tel so rok nak a la kás épí tõ vállalko - zások, épí tõ kö zös sé gek, la kás szö vet ke ze tek, tár sas há zak stb. ré szé re la ká sok, il let ve la kó par kok épí té sé re nyúj tott hi te lek ál lo má nyát kell tar tal maz nia le já rat sze rint meg - bont va. A nem la kás cé lú in gat la nok épí té sé re, vá sár lá sá ra nyúj tott hi te le ket – a jel zá log tól füg get le nül – az egyéb hitelek kö zött kell fel tün tet ni. Az 55261–552622 Nem pénz ügyi vál la la tok (Jár. váll. nél kül) – egyéb hi tel so rok ban kell ki mu tat ni a kü lön so - rok ban nem je len tett hi tel faj tá kat, il let ve kö ve te lé se ket, ide ért ve a ha lasz tott fi ze tés sel el adott ré sze se dés, il let ve kö ve te lés még nem ki egyen lí tett össze gét; a hi tel in té zet által sa ját koc ká za tá ra, vissz ke re se ti kö te le zett ség gel kihelyezett ál la mi alap jut ta tás, az ál lam tól le bo nyo lí tás ra át vett pénz esz kö zök bõl – nem pénz ügyi vál la la tok nak – tör tént ki he lye zé sek mér leg ben sze rep lõ össze gét; a bank i alap jut ta tás cí mén fenn ál ló kö ve te lé sek, a be vál tott ga ran - ci ák és az ese ti hi te lek, va la mint a nem pénz ügyi vál la la tok szá má ra Szé che nyi-kár tyá hoz kap cso ló dó an nyúj tott hi te - lek ál lo má nyát is. Eze ken a so ro kon kell ki mu tat ni a nem la kás cé lú in gat lan vá sár lá si és épí té si hi te le ket is, a jel zá - log tól füg get le nül. Az 1C Tá jé koz ta tó ada tok 1. táb lá ban kü lön so ro kon (1C78111–78122) is ki kell mu tat ni az iro - da há zak, üz let há zak, be vá sár ló köz pon tok stb. épí té sé re nyúj tott hi te lek ál lo má nyát az ott pon to sí tott de fi ní ci ó nak meg fe le lõ tar ta lom mal. Az 55271–55272 so rok ban a hi tel in té zet nem pénz ügyi vál la la tok kal szem be ni, pénz ügyi lí zing gel kap cso la tos kö ve te lé se it a Hitkr. ál tal elõ írt (könyv sze rin ti brut tó) értéken kell sze re pel tet ni. Az 55281–552822 so rok a hi tel in té zet nem pénz ügyi vál - la la tok kal szem be ni összes va ló di pen zi ós ügy le tek kel kap - cso la tos kö ve te lé se it tar tal maz za le já rat sze rint bont va. Az 553 sor ban kell fel tün tet ni a já ru lé kos vál lal ko zá - sok nak és az egyéb nem pénz ügyi vál la la tok nak nyúj tott (az 5511–552822 so ro kon je len tett) hi te lek ér ték vesz té sét és ér té ke lé si kü lön bö ze tét (össze von tan). Az 5611–5626 so rok ban a ház tar tá sok kal szem be ni követeléseket (könyv sze rin ti brut tó ér té ken), va la mint értékvesztésüket és ér té ke lé si kü lön bö ze tü ket (össze von - tan) kell ki mu tat ni. Az 5611–5617 so rok ban a la kos ság nak, az 5621–5626 so rok ban az egyé ni vál lal ko zók nak nyúj tott hi te le ket, va la mint ér ték vesz té sü ket és ér té ke lé si külön - bözetüket (össze von tan) kell sze re pel tet ni. A meg fe le lõ lakossági hi tel so rok ban a hi tel in té zet sa ját dol go zói ré szé - re nyúj tott hi te lek ál lo má nyát is fel kell tün tet ni. A bár mi - lyen (de vi za be tét, ér ték pa pír, egyéb pénz ügyi esz köz stb.) fe de zet mel lett nyúj tott hi telt a hi tel cél já tól füg gõ en a meg fe le lõ sor ban kell sze re pel tet ni. Kü lön so rok ban kell je len te ni a ház tar tá sok fo lyó szám la hi te le it (5611 és 5621 so rok), a la kos sá gi fo gyasz tá si hi te - lek) ál lo má nyát (56121–561222 so rok) és a ház tar tá sok - nak ér ték pa pír vá sár lá sá ra nyúj tott hi te lek ál lo má nyát (56131–561322 és 56221–562222 so rok). Az 56141–561422 Ház tar tá sok – La kos ság – la kás cé lú hi tel so rok ban kell kö zöl ni mind a tá mo ga tott, ked vez mé - nyes, mind a pi a ci fel té te lek kel nyúj tott la kás cé lú (épí té si, la kás vá sár lá si, in gat lan vá sár lá si, la kás-fel újí tá si, la kás bõ - ví té si) hi tel – jel zá log gal való ter he lés mel lett vagy anél - kül nyúj tott – össze gét, ide ért ve a bank köl csön, a la kás cse - ré hez nyúj tott pi a ci ka ma to zá sú (át hi da ló) hi te lek és a lakás-takarékpénztárakkal kö tött szer zõ dés hez kapcso - lódó azon na li hi te lek ál lo má nyát is. Az üdü lõ vagy ga rázs épí té sé re, vá sár lá sá ra nyúj tott hi te lek is la kás cé lú nak te - kin ten dõk. A nem la kás cé lú in gat lan hi te le ket – a jel zá log - tól füg get le nül – az egyéb hi te lek kö zött kell fel tün tet ni. Az egyé ni vál lal ko zók ál tal ér té ke sí té si cél lal épí tett lakásokkal kap cso lat ban nyúj tott hi te lek ál lo má nyát az 56231–562322 so rok ban kell je len te ni. Az 56151–561522 Ház tar tá sok – La kos ság – egyéb hitel és az 56241–562422 Ház tar tá sok – Egyé ni vállal - kozók – egyéb hi tel so rok kö zött kell je len te ni a la kos ság, il let ve az egyé ni vál lal ko zók ré szé re nyúj tott, más hol nem sze re pel te tett hi te le ket (pl. tan díj hi tel, zá log hi tel, nem lakáscélú in gat lan vá sár lá si, egyé ni vál lal ko zók egyéb hitelei stb.) A Ház tar tá sok – Egyé ni vál lal ko zók – egyéb hi tel – rö vid sor ba kell be so rol ni az egyé ni vál lal ko zók szá má ra nyúj tott, a Szé che nyi-kár tyá hoz kap cso ló dó hi te - le ket is. Az 5616 és az 5625 so ro kon a la kos ság gal, és az egyé ni vál lal ko zók kal kö tött va ló di pen zi ós ügy le tek bõl szár ma - zó kö ve te lé se ket kell le já rat sze rin ti bon tás ban sze re pel tet - ni (az I. fe je zet 11. pont 9.10. pont já ban le írt tar ta lom mal). Az 5617 sor ban kell je len te ni a la kos sá gi hi te lek ér ték - vesz té sé nek és ér té ke lé si kü lön bö ze té nek össze vont egyen le gén kí vül a la kás cé lú la kos sá gi hi te lek ha lasz tott ka ma tá nak és a tan díj hi tel ka ma tá nak cél tar ta lé kát is. Az 5711–574 so rok a Ház tar tá so kat se gí tõ non pro fit intézmények hi te le it, a va ló di pen zi ós ügy le tek bõl ere dõ ve lük szem be ni kö ve te lé se ket, il let ve ezek ér ték vesz té sét és ér té ke lé si kü lön bö ze tét (össze von tan) tar tal maz zák. Az 58111–583 so rok ban kell ki mu tat ni a kül föl di ek kel (nem-re zi den sek kel) szem ben fo rint ban vagy de vi zá ban fenn ál ló va la mennyi, más hol nem je len tett kö ve te lés ál lo - má nyát (az ér ték pa pí rok és ér de kelt sé gek ki vé te lé vel), valamint ér ték vesz té sét és ér té ke lé si kü lön bö ze tét (utób bi ket tõt össze von tan). Itt kell ki mu tat ni a kül föl di ek ré szé re nyúj tott alá ren delt köl csön tõ két is, ame lyet az 1C Tá jé koz ta tó ada tok 1. táb - lá ban kü lön ki kell emel ni. Az 58111 és az 58211 so rok ban kell je len te ni a GMU hi tel in té ze tek nek és az egyéb kül föl di ban kok nak el adott, il let ve azok tól meg vá sá rolt va lu ta kész le tek kel (úton lévõ va lu ta), va la mint a de vi za szám la, il let ve va lu ta kész let ellenében tör tént fo rint bank jegy- és ér me ke res ke de lem - 2008/31/II. szám mel kap cso la tos kö ve te lé sek hó vé gén fenn ál ló ál lo má nyát is. Itt kell sze re pel tet ni a kül föl di ek kel kö tött va ló di pen - ziós ügy le tek bõl szár ma zó kö ve te lé sek ál lo má nyát is. Az EKB hon lap ján meg ta lál ha tó MFI-lis tá ban nem hi tel in té - ze ti és nem pénz pi a ci alap ka te gó ri á ba be so rolt GMU egyéb in téz mé nyek kel szem be ni kö ve te lé se ket a GMU pénz pi a ci ala pok kal szem be ni kö ve te lé sek kö zött (az 58121–58122 so rok ban) kell je len te ni. 6 Va gyo ni ér de kelt sé gek Eb ben az esz köz cso port ban kell ki mu tat ni azo kat a ke - vés bé mo bi li zál ha tó be fek te té se ket, ame lye ket a hi tel in té - zet üz let po li ti kai, il let ve vesz te ség mér sék lé si cél ból szer - zett, va la mint a nem for ga lom ké pes va gyo ni ér de kelt sé ge - ket szek tor sze rin ti bon tás ban. A be fek te té se ket a Hitkr. sze rin ti ér té ken kell sze re pel tet ni, kü lön ki mu tat va könyv sze rin ti brut tó ér té kü ket, va la mint ér ték vesz té sü ket és értékelési kü lön bö ze tü ket (össze von tab ban). A va lós ér té ken tör té nõ ér té ke lés al kal ma zá sa nem érinti a va gyo ni ér de kelt sé gi mi nõ sí tést (for gó esz köz ként vagy be fek te tett pénz ügyi esz köz ként tör té nõ szám vi te li el szá mo lást). Ide tar toz nak a hi tel in té zet stra té gi ai, üz let po li ti kai (illet ve be fo lyá so lá si, irá nyí tá si, el len õr zé si) cél ját, a bank i te vé keny sé get (pénz ügyi vál lal ko zás ként), a bank - üzem mû köd te té sét (já ru lé kos vál lal ko zás ként) tar tó san szol gá ló, az egyéb pénz ügyi köz ve tí tõ és a pénz ügyi ki - egé szí tõ te vé keny sé get vég zõ in téz mé nyek ben, va la mint a vesz te ség mér sék lés ér de ké ben (hi tel-tõ ke kon ver zió kap - csán) szer zett, il let ve a tar tó san a hi tel in té zet bir to ká ban ma ra dó (nem pi ac ké pes, tõzs dén és OTC-n nem for gal ma - zott), vál lal ko zá sok ban lévõ rész vé nyek, ré sze se dé sek, va gyo ni ér de kelt sé gek, ame lyek nem sze re pel nek a be fek - te té si célú rész vé nyek kö zött. A cég nyil ván tar tás ba még nem be jegy zett vál lal ko zá - sok ba tör tént be fek te té sek (be fi ze tett pénz be li vagy nem pénz be li ala pí tói hoz zá já ru lá sok) össze gét is figye lembe kell ven ni, füg get le nül at tól, hogy a fõ könyv ben hol tart ják nyil ván. Itt kell min den – a hi tel in té zet üz let sze rû mû kö dé sét kiegészítõ te vé keny sé get vég zõ – sa ját já ru lé kos vál lal ko - zá sok ba tör tént be fek te tést ki mu tat ni. Az „egyéb ré sze se dé sek, üz let ré szek” so rok ban az olyan be fek te té se ket, va gyo ni ér de kelt sé ge ket kell sze re - pel tet ni, ame lyek nem rész vé nyek. A 611–612 sor ban az összes bel föl di – Hpt. sze rint meg ha tá ro zott – hi tel in té ze ti be fek te tés be ke rü lé si ér té két, va la mint a be fek te tés ér ték vesz té sét, és ér té ke lé si kü lön - bö ze tét (össze von tan) kell fel tün tet ni. A 62111–62122 és a 62211–62222 so rok ban az egyéb pénz ügyi köz ve tí tõk kel és a pénz ügyi ki egé szí tõ te vé - keny sé get vég zõk kel kap cso la tos összes va gyo ni ér de kelt - ség kö zül a pénz ügyi vál lal ko zá sok ba és a be fek te té si vál - lal ko zá sok ba tör tént be fek te té se ket kell ki mu tat ni.6 6 A pénz ügyi vál lal ko zá sok és a be fek te té si vál lal ko zá sok ak tu á lis lis tá - já ról a Fel ügye let ad tá jé koz ta tást, il let ve fel hasz nál ha tó az MNB hon lap ján ta lál ha tó – ha von ta fel újí tott – lis ta is. A 62131 és 62232 so rok ban kell je len te ni a D), illet ve E) szek to rok ba so rolt egyéb in téz mé nyek be tör tént összes be fek te tést. A 623–624 so rok ban a biz to sí tó rész vény tár sa sá gok ban és a nyug díj pénz tá rak ban szer zett összes ré sze se dés ér té - két kell fel tün tet ni. A 625 sor ban kell fel tün tet ni az egyéb pénz ügyi köz ve - tí tõk ben és pénz ügyi ki egé szí tõ te vé keny sé get vég zõk ben, va la mint biz to sí tók ban, nyug díj pénz tá rak ban lévõ ré sze - se dés után el szá molt ér ték vesz tést és ér té ke lé si kü lön bö - ze tét (össze von tan). 6311–6312 sor: itt kell a – hi tel in té ze tek üz let sze rû mû - kö dé sét ki egé szí tõ te vé keny sé get vég zõ – sa ját já ru lé kos vál lal ko zá sok ba tör tént min den be fek te tést ki mu tat ni. A 6321–6322 so rok ban a nem pénz ügyi vál la la tok ban lévõ va la mennyi olyan be fek te tést kell fel tün tet ni, amely nem vesz te ség mér sék lés so rán ke rült a hi tel in té zet tu laj - do ná ba. A 633 sor ban csak a nem pénz ügyi vál la la tok hi tel-tõ ke kon ver zi ó ból szár ma zó rész vé nye i nek és egyéb üz let ré - sze i nek ál lo má nyát kell ki mu tat ni. Az egyéb szek to rok hitel-tõke kon ver zi ó ból szár ma zó rész vé nye it, üz let ré sze it a meg fe le lõ va gyo ni ré sze se dés so rok ban kell je len te ni. A 634 sor ban a – 6311–633 so rok ban je len tett – nem pénz ügyi vál la la tok ban lévõ ré sze se dé sek, üz let ré szek értékvesztését és ér té ke lé si kü lön bö ze tét (össze von tan) kell ki mu tat ni. A 6411–6422 so rok ban kell a nem-re zi dens hi tel in té ze - tek kel, pénz ügyi, be fek te té si, va la mint já ru lé kos vállal - kozásokkal és biz to sí tók kal kap cso la tos összes kül föl di be fek te tést is je len te ni GMU és egyéb kül föld bon tás ban, (füg get le nül a szer zés mód já tól), és ezek össze gét az 1C Tá jé koz ta tó ada tok 1. táb lá nál a Kül föl di be fek te té sek bõl ki emelt ré sze se dé sek kö zött kü lön ki kell mu tat ni. Itt kell to váb bá sze re pel tet ni az egyéb nem-re zi den sek kel kap cso - la tos összes kül föl di be fek te tést is, a 6413 és 6422 sor ban je len ten dõ vesz te ség-mér sék lõ be fek te té sek ki vé te lé vel. A 6413 és 6422 Hi tel-tõ ke kon ver zi ó ból szár ma zó kül - föl di rész vé nyek, ré sze se dé sek, egyéb üz let ré szek so rok - ban kell GMU és egyéb kül föld bon tás ban je len te ni azo kat a vesz te ség mér sék lés ként, hi tel-tõ ke kon ver zi ó val szer zett kül föl di va gyo ni ér de kelt sé ge ket, ame lyek nem hi tel in té - ze tek kel, pénz ügyi, be fek te té si vagy já ru lé kos vál lal ko zá - sok kal, il let ve biz to sí tók kal kap cso la to sak. A 643 sor ban kell fel tün tet ni a – 6411–6422 so rok ban je len tett – kül föl di rész vé nyek, ré sze se dé sek ér ték vesz té - sét és ér té ke lé si kü lön bö ze tét (össze von tan). 7 Ak tív ka mat el ha tá ro lá sok A 71–79 Ak tív ka mat el ha tá ro lá sok so rok ba kell ke rül - nie a fo rint- és de vi za ügy le tek kel kap cso la tos, fo rint ban vagy de vi zá ban fenn ál ló (a járó, de még nem ese dé kes) elhatárolt ka ma tok és ka mat jel le gû ju ta lé kok össze gé nek, szek to ron kén ti bon tás ban. 2008/31/II. szám 8 Egyéb ak tív el szá mo lá sok és egyéb esz kö zök Az egyéb ak tív el szá mo lá sok és egyéb esz kö zök so rok - ban kell sze re pel tet ni a kül föl di ek kel és bel föl di ek kel szem be ni, fo rint tal, il let ve de vi zá val kap cso la tos va la - mennyi ak tív el szá mo lást, ide ért ve az ak tív idõ be li el ha tá - ro lá so kat (a 71–79 ka mat el ha tá ro lá sok ki vé te lé vel) és a mér leg ben ki mu ta tan dó, po zi tív ér ték kel ren del ke zõ de ri - va tív té te lek ál lo má nyát is. A ha lasz tott fi ze tés sel el adott esz kö zök miatti kö ve te lé sek össze gét a hi te lek kö zött kell je len te ni. 81 Ak tív el szá mo lás és egyéb ak tív idõ be li el ha tá ro lás össze sen Eb ben a rész ben kell je len te ni a meg fe le lõ szek tor ba be - so rol va a mér leg ben ki mu ta tan dó, po zi tív ér ték kel ren del - ke zõ szár ma zé kos (de ri va tív) té te lek ál lo má nyát is. A 811–819 so rok ban az ak tív el szá mo lá sok és egyéb ak tív idõ be li el ha tá ro lá sok kö zött fel tün te ten dõ – az egyes szek to rok ra jel lem zõ – leg fon to sabb té te lek a kö vet ke zõk: Köz pon ti kor mány zat (811 sor): Ebbe a sor ba tar toz nak az ál la mi költ ség ve tést il le tõ adók – adó ne men ként net tó sí tott – ál lo má nya, ha az egyes adó ne mek egyen le ge Tar to zik jel le gû (ha Kö ve tel jel le gû, ak kor a for rás ol da lon az 1B651 sor ba ke rül); a köz pon ti kor mány zat tal szem be ni kö ve te lé sek, a Ke res ke de lem po - li ti kai tá mo ga tás el szá mo lá sa; az Ál la mi Fej lesz té si In té - zet tel szem be ni ak tív pénz ügyi el szá mo lá sok össze ge és az Ál la mi Fej lesz té si In té zet tõl le bo nyo lí tás ra át vett, a nem pénz ügyi vál la la tok ré szé re be ru há zás hoz ál la mi alap jut ta - tás ként, ál la mi köl csön ként ki he lye zett, a Fel ügye le ti mér - leg ben más hol még nem ki mu ta tott, de a mér leg ré szét képezõ össze gek stb. He lyi ön kor mány za tok (8121 sor): Itt kell ki mu tat ni a be fi ze tett he lyi adók miatti, va la mint az ön kor mány za tok kal, in téz mé nye ik kel és a hoz zá juk sorolt non pro fit in téz mé nyek kel kap cso la tos egyéb kö ve - te lé sek– össze gét. TB-vel (8122 sor) Itt kell je len te ni a tár sa da lom biz to sí tás sal (a Nyug díj - biz to sí tá si Alap pal, va la mint az Egész ség biz to sí tá si Alap - pal és ön kor mány za ta ik kal) szem be ni kö ve te lé sek– össze - gét. Nem pénz ügyi vál la la tok (816 sor): Ebbe a sor ba a Ma gyar Pos tá val, il let ve más nem pénz - ügyi vál la la tok kal szem be ni kö ve te lé sek, a kül ke res ke del - mi ügy le tek kel kap cso la tos el szá mo lá sok miatti kö ve te lé - sek, a gaz da sá gi tár sa ság gal – a hi tel in té ze tek ki vé te lé vel – kap cso la tos kö ve te lé sek, a nem pénz ügyi vál la la tok kal szem be ni ak tív el szá mo lá sok, a ve võ vel, szál lí tó val (ha a szám la e gyen leg Tar to zik jel le gû) szem be ni kö ve te lé sek ke rül nek, ide ért ve az adás vé te li szer zõ dés alap ján adott elõ le ge ket is. Ház tar tá sok (la kos ság és egyé ni vál lal ko zók) (8171– 8172 sor): Itt a mun ka vál la lók kal és ta gok kal szem be ni egyéb, nem hi tel jel le gû kö ve te lé sek sze re pel het nek. Kül föld (818 sor): Itt kell je len te ni a hi tel in té zet fo rint bank jegy- és érme fo rint szám la el le né ben tör tént vé te lé vel vagy el adá sá val kap cso lat ban nem-re zi den sek kel szem ben fenn ál ló kö ve - te lé se it is. Szek tor sze rint nem bont ha tó ak tív idõ be li el ha tá ro lás (819 sor) Itt azo kat a nem ka mat jel le gû ak tív idõ be li el ha tá ro lá - so kat kell je len te ni, ame lyek va la mi lyen ok ból nem so rol - ha tók be va la me lyik szek tor hoz (pl. sa ját ki bo csá tá sú jel - zá log le ve lek el ha tá rolt ár fo lyam nye re sé ge, ha a ki bo csá tó és a for gal ma zó nem azo nos). 82 Be fek te té si szol gál ta tá si te vé keny ség bõl adó dó kö ve - te lés össze sen Ebbe a rész be a Hitkr. sze rin ti be fek te té si szol gál ta tá si te vé keny ség bõl ere dõ kö ve te lé sek ál lo má nya ke rül. A szek tor bon tás meg egye zik a ka mat el ha tá ro lá sok nál lévõ bon tás sal. A 83 Füg gõ té te lek sor a mér leg zá rá sa kor még hi ány zó in for má ci ók miatt (pl. pon tat lan szám la szám meg adás stb.) vég le ge sen nem ren de zett té te le ket tar tal maz za. A 84 Szö vet ke ze ti vissza fi ze tett rész jegy sor ban a szö - vet ke ze ti ta gok tól vissza vá sá rolt rész je gyek el len ér té két kell sze re pel tet ni a jegy zett tõke mó do sí tá sa ese tén a Cég - bí ró ság be jegy zé sé ig, ame lyet köve tõen a jegy zett tõke szám vi te li leg is ren de zõ dik. Itt kell a jegy zett tõ két érin tõ vissza fi ze tett más va gyo ni hoz zá já ru lást is ki mu tat ni. A 85 Egyéb sor ban kell ki mu tat ni a PEK szám la ál lo má - nyát Tar to zik egyen leg ese tén, va la mint mind azo kat a (nem idõ be li leg el ha tá rolt) té te le ket, ame lyek más esz köz - so rok ban nem sze re pel nek. A 86 sor ban az egyéb ak tív el szá mo lá sok és egyéb esz - kö zök ér ték vesz té sét és ér té ke lé si kü lön bö ze tét (ide ért ve a szár ma zé kos ügy le tek po zi tív ér té ke lé si kü lön bö ze tét is) kell je len te ni – össze von tan. 9 Sa ját esz kö zök Eb ben az esz köz cso port ban a hi tel in té zet sa ját eszkö - zeinek te kin ten dõ té te lek sze re pel nek. A 9111–912 sor ban sze re pel a hi tel in té zet ál tal vissza - vá sá rolt sa ját, bel föl dön, il let ve kül föl dön ki bo csá tott köt - vény és sa ját rész vény ál lo má nya, ab ban az eset ben is, ha kö ve te lés ki egyen lí tés út ján ke rült a hi tel in té zet hez. A 913 Egyéb sa ját esz kö zök sor ban a hi tel in té zet összes olyan kész le té nek ál lo má nyát kell sze re pel tet ni, ame lyet nem kö ve te lés el le né ben ka pott. A 921–922 so rok ban kü lön ki kell mu tat ni a kö ve te lés el le né ben ka pott esz kö zök ál lo má nyát, va la mint az ezek után és a kész le tek re kép zett ér ték vesz tés fenn ál ló ál lo má - nyát. A 931–955 sor ban az im ma te ri á lis ja vak és a tár gyi esz - kö zök össze gét az Szmt. ál tal elõ írt (ér ték csök ke né si leírással csök ken tett brut tó be ke rü lé si) ér té ken, a fel so rolt rész le te zés sze rint kell fel tün tet ni. A 931 Im ma te ri á lis ja vak – va gyo ni jo gok sor ban az ingatlanhoz nem kap cso ló dó va gyo ni jo gok ér té két kell 2008/31/II. szám jelenteni. A 932 sor ban kell az im ma te ri á lis ja vak kö zött el szá molt szoft ver ál lo mányt ki mu tat ni. A 933 sor ban kell az im ma te ri á lis ja vak egyéb – kü lön so ron nem ki emelt – ál lo má nyát fel tün tet ni, be le ért ve az Szmt. 25. § (2) be kez dé se sze rint az im ma te ri á lis ja vak között ki mu tat ha tó ala pí tás-át szer ve zés ak ti vált ér té két is. A 934 sor ban a 931–933 sor ban sze rep lõ im ma te ri á lis ja vak ér ték he lyes bí té sét kell je len te ni. A 941 Pénz ügyi és be fek te té si szol gál ta tá si célú tár gyi esz kö zök – el he lye zés bér le ti joga sorban az in téz mény elhelyezését szol gá ló, vá sá rolt bér le ti jo go kat, a 942 sor ban a pénz ügyi és be fek te té si szol gál ta tá si célú in gat la nok hoz kap cso ló dó egyéb va gyo ni ér té kû jo go kat kell je len te ni. A 943, illet ve a 944 sor ban a mér leg ben köz vet len pénz - ügyi és be fek te té si szol gál ta tá si célú tár gyi esz köz ként sze rep lõ in gat la nok, il let ve mû sza ki be ren de zé sek, gé pek, fel sze re lé sek, jár mû vek ér té két kell je len te ni. A 945 sor ban kell a pénz ügyi és be fek te té si célú be ru há - zá so kat és a be ru há zá sok ra adott elõ le ge ket is szerepel - tetni. A 946 sor ban kell ki mu tat ni a pénz ügyi és be fek te té si szol gál ta tá si célú tár gyi esz kö zök ér ték he lyes bí té sét. A 951–954 Nem pénz ügyi és be fek te té si szol gál ta tá si célú tár gyi esz kö zök so rok ban, és a 955 sor ban kell a nem a hi tel in té zet mû kö dé sé hez kap cso ló dó tár gyi esz kö zö ket (be le ért ve a nem bank üze mi in gat la no kat is) és érték - helyesbítésüket sze re pel tet ni. A 951 sor ban kell ki mu tat ni a sza va to ló tõke szá mí tá sa so rán le vo nan dó, nem a pénz ügyi in téz mény el he lye zé sét szol gá ló in gat la nok hoz kap cso ló dó va gyo ni ér té kû jo go - kat. 1AN FELÜGYELETI MÉRLEG (Esz kö zök könyv sze rin ti net tó ada tok kal) Az 1AN táb la tar tal mi lag azo nos az 1A táb lá ban rész le - te zett Fel ügye le ti mér leg esz köz ol da lá val (1AB táb la), csak az egyes so rok ban az esz kö zök net tó (ér ték vesz tés sel, cél tar ta lék kal csök ken tett, ér té ke lé si kü lön bö zet tel mó do - sí tott) ér té ken je len ten dõk. Az 1AN táb la ki töl té sé nél is az 1AB táb lá hoz ké szí tett ki töl té si út mu ta tó az irány adó.7 A két esz köz táb la ki töl té se so rán biz to sí ta ni kell az azo nos mér leg té te lek meg egye zõ tar tal mú ada tok kal való ki töl té - sét és a le já rat sze rin ti bon tá sok össz hang ját is. (Szám vi te li szem pont ból a „ke res ke dé si célú pénz ügyi esz kö zök” ka te gó ri á já ba tar to zó esz kö zök ese té ben ké pe zi a könyv sze rin ti ér ték nek ré szét az ér té ke lé si kü lön bö zet, füg get le nül at tól, hogy ma gát az ér té ke lé si kü lön bö ze tet mind a szám vi te li nyil ván tar tá sok ban, mind a szám vi te li mér leg ben a be ke rü lé si ér ték tõl el kü lö ní tet ten kell ki mu - tat ni.) 7 A két esz köz táb lá ban sze rep lõ mér leg so rok sor szá mo zá sa el té rõ, mi vel az ér ték vesz tés rész so rok és a „net tó táb la” bel sõ összeg zõ so rai nem tel je sen azo nos he lye ken ta lál ha tók. 1B FELÜGYELETI MÉRLEG (For rá sok) A For rá sok össze sen sor meg egye zik a fel ügye le ti mér leg fõbb for rás cso port ja i nak össze gé vel. 1 Be té tek Ez a rész szek to ron kén ti és le já rat sze rin ti bon tás ban tar tal maz za a hi tel in té zet ál tal az ügy fe lek tõl gyûj tött be té - te ket, ese ten ként be tét faj ták sze rint is rész le tez ve. A sa ját tu laj do nú ér ték pa pí rok köl csön be adá sa kor pénz ben kapott óva dék össze gét a le kö tött be té tek kö zött kell je len - te ni. A ház tar tá sok be té te in be lül a la kos sá gi be té tek kö zött kell ki mu tat ni a hi tel in té zet sa ját dol go zói szá má ra ve ze - tett be tét szám lák ál lo má nyát is. A va ló di pen zi ós ügy le tek re vo nat ko zó so rok nak tar tal - maz ni uk kell az egyéb ha tár idõs, swap és op ci ós ügy le tek le zá rá sa elõt ti pénz moz gá sok ból szár ma zó, mér leg té tel - ként ki mu ta tan dó kö te le zett sé ge ket is [Hitkr. 21. § (3) be - kez dés]. A ház tar tá sok – la kos ság ál tal el he lye zett la kás cé lú betéteket (meg ta ka rí tá so kat) a la kás cé lú be tét (15151– 15152) so rok ban, a töb bi szek tor la kás cé lú be té te it a hosszú le já ra tú le kö tött be té tek kö zött kell je len te ni a meg - fe le lõ fu tam idõ sze rint. A nem pénz ügyi vál la la tok lát ra szóló és fo lyó szám la be té tei (1411, il let ve 1421) so rok ban sze re pel te ten dõk a lát ra szóló és fo lyó szám la be té te ken kí vül a pénz for gal mi (el szá mo lá si) szám lák és a csekk szám la be té tek is. A nem pénz ügyi vál la la tok le kö tött be té tei (1412– 14132, il let ve 1422–14232 so rok) kö zött je len ten dõ a mû - kö dé si en ge déllyel nem ren del ke zõ (jö võ be li) hi tel in té ze - tek ál tal a hi tel in té zet nél el he lye zett alap tõ ke össze ge is, füg get le nül at tól, hogy az ala pí tók bel föl di ek vagy kül föl - di ek. A mû kö dé si en ge dély ha tály ba lé pé sé tõl (azaz az errõl szóló PSZÁF ha tá ro zat kel té tõl) kezd ve az összeg áthelyezendõ a bel föl di hi tel in té ze tek tõl szár ma zó bank - kö zi be té tek közé.8 A név re szóló be té ti ok ira to kat a meg fe le lõ szek to rok nál kell ki mu tat ni vagy a kü lön ilyen né ven sze rep lõ so rok ban, vagy az egyéb be té tek kö zött, il let ve kül föl di ek ese tén az egyéb kö te le zett sé gek kö zött. Szin tén a meg fe le lõ szek tor - ba kell ten ni azok nak a nem név re szóló be té ti ok ira tok nak az ál lo má nyát, ame lyek csak egy meg ha tá ro zott szek tor ré szé re let tek ki bo csát va. A ve gyes ki bo csá tá sú, nem név re szóló be té ti ok irattal szer zett for rá sok ál lo má nyát – amennyi ben nem meg ál la - pít ha tó, hogy mi lyen szek tor felé tör tént el adá suk – a 171–1722 Szek tor sze rint nem bont ha tó be té ti ok irat sorokban kell sze re pel tet ni. Ha a ve gyes ki bo csá tá sú ak ról az el adás kor még is el dönt he tõ, hogy mi lyen szek tor ba kerültek, azo kat is a meg fe le lõ szek tor nál kell fel tün tet ni. Az ok irat ban le kö tött be té tek ál lo má nyá ban sze re pel tet ni 2008/31/II. szám 8 A hi tel in té zet nek te hát pon tos in for má ci ó val kell ren del kez nie a mû kö - dé si en ge dé lyek ha tály ba lé pé sé nek idõ pont já ról. kell a több évre le kö tött, ta ka rék le vél és egyéb ok irat ban le kö tött be té tek re az egy-egy év el tel té vel fel hal mo zó dott ka mat ál lo má nyát is, ak kor is, ha az egyes évek le tel te után össze gük nem ke rül tõ ké sí tés re. (Az év köz ben fel hal mo - zó dott – az ügy fél nek járó, de nem ese dé kes – ka ma tok össze gét a passzív ka mat el ha tá ro lá sok kö zött kell ezek re a be té tek re is ki mu tat ni.) 2 Mo ne tá ris pénz ügyi in téz mé nyek tõl szár ma zó be té tek Eb ben a rész ben kell je len te ni a más bel föl di, il let ve a kül föl di hi tel in té ze tek tõl, va la mint pénz pi a ci ala pok tól szár ma zó, be tét szer zõ dés alap ján szer zett for rá sok, loro szám lák ál lo má nyát. Amennyi ben a loro szám lák egyen - lege a hó vé gén Tar to zik jel le gû, ak kor ezt az egyen le get nem ne ga tív elõ je lû for rás ként, ha nem mo ne tá ris pénz ügyi in téz mé nyek kel szem be ni rö vid le já ra tú kö ve te lés ként ( hitelként) kell ki mu tat ni, mi vel ez rö vid le já ra tú hi tel - nyúj tást je len t. A le kö tött be tét so rok nak tar tal maz ni uk kell a sa ját tu laj do nú ér ték pa pí rok köl csön be adá sa kor mo - ne tá ris in téz mé nyek tõl pénz ben ka pott óva dék össze gét is. A 211 és 221 so rok ba a loro szám lá kon kí vül a hi tel in té - ze tek, il let ve a pénz pi a ci ala pok lát ra szóló be té te it is bele kell ér te ni (ame lyek az 1/mun ka/na pos be té te ket is tar tal - maz zák). Ugyan ilyen tar ta lom mal kell je len te ni a külföl - diek loro szám lá it is. A mû kö dé si en ge déllyel nem ren del - ke zõ (jö võ be li) hi tel in té ze tek ál tal a hi tel in té zet nél el he - lye zett alap tõ ke össze gét a nem pénz ügyi vál la la tok le kö - tött be té tei kö zött kell sze re pel tet ni. A mû kö dé si en ge dély ha tály ba lé pé sé tõl (azaz az er rõl szóló PSZÁF ha tá ro zat kel té tõl) kezd ve azon ban az összeg át he lye zen dõ a bel - földi hi tel in té ze tek tõl szár ma zó bank kö zi be té tek közé. A már mû kö dõ bel föl di hi tel in té ze tek alap tõ ke-eme lé - sé ben köz re mû kö dõ hi tel in té zet nek a hoz zá tõ ke eme lés re be folyt össze ge ket – a tõ ke eme lés Cég bí ró ság hoz tör té nõ be nyúj tá sá ig – az egyéb passzív el szá mo lá sok kö zött (az 1B66 Egyéb so ron) kell ki mu tat nia. A Cég bí ró ság hoz tör tént be nyúj tás után ezen össze ge ket szin tén a bel föl di hi tel in té ze tek tõl szár ma zó be té tek közé kell át he lyez ni. 3 Fel vett hi te lek Itt kell ki mu tat ni (szek tor sze rint bont va) min den pénz - ügyi vagy egyéb pénz ügyi te vé keny ség bõl ere dõ for rást vagy kö te le zett sé get, ame lyet nem be té ti szer zõ dés alap ján szer zett, il let ve vál lalt a hi tel in té zet, s amely nem sorol - ható a szám vi te li elõ írások, il let ve a Hpt. ál tal meg ha tá ro - zott passzív (ka mat és egyéb) idõ be li el ha tá ro lá sok, il let ve hát ra so rolt kö te le zett sé gek, va la mint olyan té te lek közé, amely a ki töl té si út mu ta tó alap ján a Fel ügye le ti mér leg más ré sze i ben je len ten dõk. A hi tel in té zet ál tal sa ját cél ra köl csön be vett ér ték pa pí rok miatti ér ték pa pír-tar to zást a köl csön be adó szek tor be so ro lá sá tól füg gõ en az 1B311– 1B3122, 1B3211–32122, 1B3321–1B33432, 1B351– 1B36122, 1B36141–1B36222, 1B36241–1B36632 so rok - ban kell je len te ni. A 3651–36532 so rok ban je len ten dõk az EU ál lam ban mû kö dõ nem zet kö zi in téz mé nyek tõl, va la - mint az EU ál la mok nem zet kö zi in téz mé nye i tõl (ki vé ve az EKB-t) fel vett hi te lek is. A kül föl di bank jegy- és ér me-ke res ke de lem mel, va la - mint a de vi za szám la, il let ve va lu ta kész let el le né ben tör tént fo rint bank jegy- és ér me-ke res ke de lem mel kap cso la tos tar to zá so kat a rö vid le já ra tú tar to zá sok kö zött – a más bel - föl di hi tel in té zet tel kap cso la tos ál lo má nyo kat a 3211 sor - ban, a kül föl di ban kok kal szem be ni tar to zá so kat a 3611, a 3621, il let ve a 3641 so rok ban – kell je len te ni. Az OTI VÁ-tól és a TA KI VÁ-tól fel vett hi te le ket nem a töb bi pénz ügyi ki egé szí tõ te vé keny sé get vég zõ ada ta i val együtt a 3331–333332 so rok ban, ha nem a 351–3532 so - rok ban kell sze re pel tet ni. A fel vett hi tel so rok nak tar tal maz ni uk kell a fel mon dott, de még fenn ál ló hi tel tar to zá sok ál lo má nyát is (ere de ti le já - rat sze rint bont va), ki vé ve a 2 éven túli ere de ti le já ra tú, nem bel föl di hi tel in té ze tek tõl fel vett hi tel-so ro kat, mert ezek ese té ben a fel mon dott hi te lek ál lo má nyát – a kö te le zõ tar ta lék ki szá mí tá sá hoz – szek tor és fel mon dá si idõ hossza sze rin ti bon tás ban kü lön so ro kon kell je len te ni. A 34 sor ban a szö vet ke ze ti for má ban mû kö dõ hi tel in té - ze tek nél a ta gok nak a hát ra so rolt kö te le zett sé gek hez nem tar to zó, más va gyo ni hoz zá já ru lá sát kell fel tün tet ni A 351–3532 so rok ban az egyéb – pl. takarékszövet - kezeteknek az OTI VÁ-tól, il let ve a TA KI VÁ-tól – fel vett hi tel fenn ál ló ál lo má nyát kell je len te ni le já rat sze rin ti bon - tás ban. 4 Sa ját ki bo csá tá sú hi tel vi szonyt meg tes te sí tõ érték - papírok Eb ben a for rás cso port ban a hi tel in té zet ál tal ki bo csá tott köt vé nyek (hi tel vi szonyt meg tes te sí tõ ér ték pa pí rok) és letéti je gyek, va la mint az egyéb, kü lön jog sza bály ban meg ha tá ro zott ér ték pa pí rok ér té két kell fel tün tet ni. (A be - té ti ok irat ban lévõ, nem ér ték pa pír nak szá mí tó be té te ket a Be té tek rész ben kell ki mu tat ni.) Azok nak a hi tel vi szonyt meg tes te sí tõ ér ték pa pí rok nak az ál lo má nyát, ame lyek meg fe lel nek a Hpt. 5. szá mú mel lék let 7/A. pont já ban definiált alap ve tõ köl csön tõ ké vel, vagy a 9/A. pont já ban de fi ni ált já ru lé kos köl csön tõ ké vel szem ben tá masz tott követelményeknek, és köl csön tõ ke-elem ként a sza va to ló tõ ké be be szá mít ha tók, va la mint a Hpt. 5. szá mú mel lék let

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/0571958c0c14c3562d02a62e9e4f37297568412a/dokumentumok/6e5eb2540cd31097d49120894e5dd18ef03a586a/letoltes