Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-1999-123 (Year: 1999, Number: 123)
Era: 1990-2004
Section: 1 Lásd az 1999. évi XCV. törvény 2.-4.§-át.
Paragraph Index: 1224

b), és c) pontjában meghatározottak alapján szerzett ingatlanok értékét kell kimutatni. XII. táblák A PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK ADATSZOLGÁLTATÁSA Az adatszolgáltatás követelményei Ezeknek a jelentéseknek lehetõvé kell tenni a Felügyelet számára a beszámolás napjára vonatkozóan a pénzügyi vállalkozások mûködésérõl különbözõ mutatók segítségével elemzések végzését, a rendszeres adatszolgáltatás során pedig tendenciák vizsgálatát. Az érvényes számviteli jogszabályok szerint a pénzügyi vállalkozásnak saját magának kell az adatgyûjtését, analitikáját, nyilvántartását megszervezni és gondoskodni arról, hogy az egyes táblákba csak bizonylattal alátámasztott és a pénzügyi vállalkozás nyilvántartásaiban rögzített gazdasági eseményekrõl kerüljön be adat. Biztosítani kell, hogy a pénzügyi vállalkozás mûködését szolgáló belsõ szabályzatok, elõírások, az ügyletekre vonatkozó dokumentációk, szerzõdések, a jogszabály által elõírt szabályok, valamint a számviteli és egyéb nyilvántartás, adatszolgáltatás magyar nyelven rendelkezésre álljon, hogy a belsõ, illetve a felügyeleti ellenõrzés egyértelmûen végrehajtható legyen. A pénzügyi vállalkozásoknak az adatszolgáltatást e rendelet 2. számú melléklete I. részében meghatározott módon kell teljesíteni. A Felügyeleti jelentések formáját, szerkezetét megváltoztatni nem lehet. Amennyiben valamelyik mellékleten (táblán) nincs jelentendõ adat, azt "nemleges" felülírással kell ellátni és azzal együtt megküldeni a Felügyelet részére. A pénzügyi vállalkozások jelentéseiben az adatokat ezer forintra kerekítve kell szerepeltetni. A jelentõ táblák szélén – az azonosítást és a számítógépes feldolgozást elõsegítõ – ÁPTF sorkód elsõ kettõ (szám és betû) jele a táblahivatkozást, a harmadik szám (vagy betû) a fõbb csoporto/ka/t, a negyedik szám (vagy betû) az alcsoporto/ka/t, a további szám (vagy betû) jelek az alcsoporthoz, vagy azon belül az egyes csoport/ok/hoz tartozó bontást, részletezést jelenti. Az adatszolgáltatást minden esetben a megfelelõ fedõlapokkal együtt összetûzve (vagy kötve, spirálozva stb.), a feltüntetett beosztású személyek aláírásával kettõ példányban kell a Felügyelet részére benyújtani. Az adatszolgáltatáshoz szükséges nyomtatványokat a pénzügyi vállalkozások maguk állítják elõ. A jelentési kötelezettséget a Felügyelet elõírása szerint kell a közvetlen számítógépes feldolgozásra alkalmas módon – mágneslemezen (floppy-n), illetve elektronikus úton (file-ban) – is teljesíteni. Az elektronikus úton történõ teljesítés módjára vonatkozó speciális elõírásokról, információkról a pénzügyi intézmény felé a Felügyelet külön intézkedik. A papíron és a mágneslemezen (floppy), illetve elektronikus úton szolgáltatott adatoknak meg kell egyezni. Az egyezõségért az adatszolgáltatásért felelõs személy felel. A táblázatok felsõ jobb oldalán a bizonylat jellegénél lévõ kocka kitöltésénél "E" betût kell beírni az eredeti bizonylat esetén, és "M" betût, ha a kitöltött és megküldött tábla már módosított adatokat tartalmaz. 1999/123. szám A megküldött módosított táblákat a fedõlapon "x"-szel, a táblákon megváltoztatott adatokat, sorokat is A módosított adat oszlopban - az elektronikus (floppy, file) adatszolgáltatás javításának megfelelõen - "M"-mel kell jelölni. Az egyéb követelményeknek e rendelet 2. számú melléklet I. részében meghatározott módon kell megfelelni. A Függelékben szereplõ kötelezõ egyezõségeknek teljesülni kell. A kötelezõ egyezõségek egyrészt a számszaki, másrészt a tartalmi, illetve a Hpt. elõírásaihoz szükséges összefüggéseket tartalmazzák, amelyeknek meg kell felelni. A negyedévenkénti adatszolgáltatáshoz tartozik a számszaki adatokra, a változásokra, a vállalkozás gazdálkodására vonatkozó szövegszerû kiegészítés, amelyet a XIV.A Pénzügyi intézmények szöveges értékelése címû részben meghatározottak szerint kell teljesíteni. A szöveges jelentést, annak kérdéscsoportjait érintõen a pénzügyi vállalkozásoknak mindazokra a kérdésekre válaszolni kell, ahol hivatkozásként "pénzügyi intézmény", vagy pénzügyi vállalkozás szerepel.1 A Negyedéves jelentés elõlapját kell az év végére vonatkozó adatszolgáltatásnál is használni, ezért a jelzett két "auditált" kocka közül az egyiket a könyvvizsgálói vélemény szerint kell "x"-szel jelölni. Az "Auditált - Észrevétel nélkül" rovatot kell "x"-szel jelölni, ha a könyvvizsgáló elfogadja az éves beszámolót. Az "Auditált - Észrevétellel" rovatba akkor kell az "x" jelet tenni, ha a könyvvizsgáló az éves mérlegbeszámolót korlátozó záradékkal látja el, vagy csak megjegyzéssel, észrevétellel fogadja el. Az év végi auditált eredménykimutatást a XII.C1. táblán kell megküldeni. XII. A–B PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK MÉRLEGE A jelentés célja Ezek a jelentések – hasonlóan, mint a hitelintézeteknél – a Felügyeleti jelentések alapdokumentumát képezi, ezért úgy kell kitölteni, hogy lehetõvé tegye a beszámolás napjára 1 A jelenlegi 27 kérdéscsoportból a 4, 10, 11, 13, 14, 15, 18, 19, 20, 22, 25 és 26 számmal jelzettek kivételével. vonatkozóan a pénzügyi vállalkozás mûködésének vizsgálatát, felügyeleti ellenõrzését. A mérleg (eszközök, források, eredménykimutatás) szerkezete és tartalma megegyezik a 198/1996. (XII.22.) kormányrendeletben (Szkr.) foglaltakkal. A jelentés kitöltése Az Szkr. 12.§ (2) bekezdésében foglaltak szerint a pénzügyi intézmény (ennek alapján a pénzügyi vállalkozás is) minden hónap utolsó napjára vonatkozóan – a Felügyelet részére készített évközi jelentések alátámasztása céljából – köteles eszköz– és forrásszámláit, valamint költség– és eredményszámláit lezárni, azok egyenlegét megállapítani, továbbá fõkönyvi kivonatot készíteni. A pénzügyi vállalkozások mérlegének kitöltése megegyezik a számviteli elõírásokban foglaltakkal, illetve a hitelintézetek Felügyeleti mérlegének elveivel, ezért egyes esetekben az ott meghatározottakat is figyelembe kell venni. A Mérlegben jelentett állományoknak meg kell egyezniük a hó végére lezárt fõkönyv állományaival. A fõkönyv zárásának a hónap utolsó napjára vonatkozó helyesbítések elvégzésével kell történnie. A havi fõkönyv zárásakor a deviza– és valutakészletek, valamint külföldi pénzértékre szóló követelések és kötelezettségek hó végi állományát - év közben is - a számviteli elõírások szerinti devizaárfolyamon forintra átszámított értéken kell közölni. A Mérleg minden sora forint (a), deviza (b) és összesen (c) oszlopokat tartalmaz. Az egyes sorokban a külföldi pénznemben fennálló (valuta vagy deviza) követelések, illetve kötelezettségek – a mérlegnél elõírt árfolyam/ok/on – forintra átszámított összegét kell a devizaoszlopban szerepeltetni. A konvertibilis és nem konvertibilis forint– követeléseket és kötelezettségeket a forint oszlopban kell kimutatni, hasonlóan a devizával kapcsolatos, de forintban fennálló állományokhoz. A Mérleg eszköz–, illetve forrásoldalán a Szkr. elõírásai alapján negatív összegként szerepeltetendõ állományokat (eszköz oldali céltartalékok, illetve be nem fizetett részvénytõke) negatív elõjellel kell jelenteni. 1999/123. szám A Mérleg adatsorainak a szerzõdés szerinti eredeti lejárati bontást, valamint a számviteli szabályok szerinti értéket kell tartalmazni. XII. A PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK MÉRLEGE – Eszközök A pénzügyi vállalkozások mérlegének szerkezete és tartalma követi az Szkr. elõírásait, azonban egyes esetekben eltérés tapasztalható. A Mérlegszerkezetben ezeknél az eltéréseknél az oda vonatkozó - külön kiemelt - elõírást kell alkalmazni. 0 Eszközök (Aktívák) összesen Ez a sor megegyezik a Mérleg fõbb eszközcsoportjainak összegével. Az egyes eszközcsoportok a részletezõ sorok összege. 1. Forgóeszközök

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/bbbedd481e9a7567420c85cf56dc0c7b28585975/dokumentumok/3f15a3bd1f4df3f36fa24f3a88a02d5f96171127/letoltes