Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2005-171 (Year: 2005, Number: 171)
Era: 2004-2010
Section: jövõbeni kötelezettségeket a tõkemegfelelési mutató számításáról szóló 13/2001. (III. 9.) PM rendeletben foglaltak
Paragraph Index: 974

jövõbeni kötelezettségeket a tõkemegfelelési mutató számításáról szóló 13/2001. (III. 9.) PM rendeletben foglaltak szerinti ügyletkockázati csoportosításban, de a részletezés szerint kiemelt sorokban, illetve a mérleghez hasonló oszlop szerkezetben (forint-deviza bontásban) kell bemutatni. A magyar jogszabály szerinti tõkemegfelelési (fizetõképességi) mutató számításához használt ügyletkockázati csoportosításban a teljes (100%) kockázatú tételeket a 111–118, a közepes (50%) kockázatú tételeket 121–126, az alacsony (20%) kockázatú tételeket a 131–132, a kockázatmentes (0%) tételeket a 141–144 sorokban, de – az elõzõekben jelzettek szerint – a számvitelileg nyilvántartott értéken kell szerepeltetni. Az ügyletekre vonatkozó kockázati csoportok mindegyikében található egy olyan sor, amelyikbe a külön nem nevesített ügyletek besorolhatók. 2005/171/II. szám A hatályos szabályozás szerint az éven belüli le nem hívott ígérvények és hitelkeretek, valamint az azonnali hatállyal, bármikor feltétel nélkül felmondható éven belüli és éven túli keretek nulla ügyletkockázati súlyt kapnak. Le nem hívott hitelkereteknek ténylegesen csak olyan hitelkeret szerzõdéseket lehet minõsíteni, amelyekbõl még nem történt folyósítás. Ha az éven belüli, vagy éven túli hitelkeretet részlegesen már igénybe vették, a hitelkeret fel nem használt (még nem folyósított) részét a teljes kockázatú tételek között kell kimutatni. A bármikor, feltétel nélkül, azonnal hatállyal felmondható hitelkeretek, illetve ígérvények esetében, ha a nem folyósított (még fel nem használt) rész is ugyan ilyen feltételekkel rendelkezik, akkor az továbbra is „0” súlyozású marad, így a kockázatmentes tételek között kell szerepeltetni. A származtatott partnerkockázattal rendelkezõ ügyleteknél a követelés összegét, a kiírt opcióknál és az egyéb ügyleteknél a kötelezettség értékét kell kimutatni. F4A FIÓKTELEP – LEJÁRATI ÖSSZHANG ELEMZÉS A jelentés célja A táblázat célja a hitelintézeti fióktelep eszköz-forrás lejárati összhangjának áttekintése. A jelentés kitöltése A jelentést a vonatkozási (beszámolási) idõpontra elkészített mérleg adataiból kiindulva a vonatkozó szerzõdésekkel összhangban kell kitölteni. Az Eszközök és Források részletezése a Felügyeleti Mérleg fõbb csoportosítása szerint történik. Az Eszközök és a Források felsorolásánál az idõbeli elhatárolásokat nem kell szerepeltetni. Az eszközöket könyv szerinti értéken kell besorolni. Az eszközökhöz és a forrásokhoz tartozó várható bevételeket és ráfordításokat, valamint a mûködési költségekkel kapcsolatos pénzkiadásokat az eszközöktõl és a forrásoktól elkülönítetten kell szerepeltetni. A szerzõdés szerinti bevételek között nem szabad szerepeltetni azokat a kamatbevételeket, amelyek olyan szerzõdésekhez kapcsolódnak, ahol a tõke vagy a kamattörlesztés 30 napon túl lejárt. A bevételek és ráfordítások kimutatását a beszámolási idõszak végétõl számított egy évre elõre kell kimutatni. A hitelintézeti fióktelep a kamat- és díjtételekkel kapcsolatosan dönthet úgy, hogy mind a bevétel, mind a ráfordítás oldalon a kamatokat csak a beszámolási idõpontot követõ – legfeljebb – 365 napos idõszakra szerepelteti. Az a) Lejárt oszlopban könyv szerinti értéken ki kell emelni a lejárt tételeket. Az eszközökre vonatkozó lejárt oszlopban a lejárt eszköz teljes könyv szerinti értékét kell szerepeltetni. Lejárt tételként kell feltüntetni azokat a betéteket, illetve a székhely szerinti hitelintézet által kibocsátott értékpapírokat is, amelyeket a lejárat után (az esedékességkor) az ügyfelek nem váltottak ki., Amennyiben a hitelintézeti fióktelepnek tudomása van a lejárt eszközökkel kapcsolatos esetleges pénzbefolyásról, illetve lejárt források miatti kifizetésrõl, akkor azt csak a táblázat 91, illetve 92 sorában lehet figyelembe venni. A b)–i) oszlopokban a lejárattal rendelkezõ tételeket a hátralévõ esedékesség (futamidõ) szerint kell kimutatni. A halasztott fizetésû lakáscélú és tandíjhitelek esetében a tõkésített kamatokat, amelyekre a Szkr. szerint céltartalékot kell képezni, a lejárati bontásban nem szabad feltüntetni. Az eszközök közül azokat a tételeket, amelyek a beszámolás (hónap vége) idõpontjától számítva legfeljebb 7 napon belül ténylegesen visszafizetésre, beváltásra, eladásra (pl. értékpapír) kerültek, és már nem lehet (mert megszûnt) a szerzõdés szerinti idõintervallumba besorolni, azokat a 0–7 napig terjedõ oszlopban és a megfelelõ sorban kell feltüntetni az adatszolgáltatás során. A forrás oldalon lévõ tételek besorolásánál azokat a tételeket (betéteket), amelyeknél a lekötés – a szerzõdésnek megfelelõen – folyamatosan meghosszabbítódik, abban az oszlopban kell feltüntetni, amelyik idõszakra a lejárat köttetett. A j) oszlopban a konkrét lejárathoz (esedékességhez) nem kötõdõ eszköztételeket (pl. befektetési jegy) kell feltüntetni. Amennyiben a források között lejárat nélküli források szerepelnek, azokat az azonnal esedékes források (0–7 nap) között kell feltüntetni, kivéve a hátrasorolt kötelezettségek, az egyéb kötelezettségek (pl. részjegy), illetve a saját tõke + céltartalék sorokban feltüntetett összegeket. A lejárat nélküli forrásoknál történõ változásokat az átcsoportosítások között (a 33 sorban) kell a várható kifizetésnek megfelelõen feltüntetni. A 90 nap fölött, illetve 1 év után a kalkulálható bevételeket és kiadásokat a 93 és 94 sorokban kell jelenteni. A k) CT oszlopban kell szerepeltetni a beszámolás napján fennálló, a mérlegen kívüli tételekhez kapcsolódó, valamint az eszköz oldalon lévõ a lakáscélú és tandíjhitelek tõkésített kamatához tartozó céltartalék állományát Az eszköz oldalon szereplõ céltartalék értékeket is pozitív elõjellel kell feltüntetni, de összegük az l) Összesen oszlop értékének kiszámításakor levonandó tétel. A forrás oldalon lévõ összes céltartalékot – beleértve a függõ és jövõbeni kötelezettségek utáni állományt is – a 137 sorban kell feltüntetni. A függõ és jövõbeni kötelezettségek utáni céltartalékot a mérlegen kívüli kötelezettségekhez tartozó sorokban kell részletezni, és a 51 sorban összesíteni. A kimutatott céltartalékokat nem kell az

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/cc55bf5e9cdda2583f6e1132c33d135c72417f90/dokumentumok/c090098feb6daa75ed35cc6dfdace37fc03cc91c/letoltes