Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2008-162 (Year: 2008, Number: 162)
Era: 2004-2010
Section: Az adatszolgáltatás kitöltésénél a befektetési alapok éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló 215/2000. (XII. 11.) Korm. rendelet elõírásait kell figyelembe venni.
Paragraph Index: 1008

d) derivatív pozíció lezárásakor, eladásakor. A derivatíva követelések átértékelõdésbõl (az alapinstrumentum árának vagy más jellemzõjének változásából, vagyis nem fizetésbõl) eredõ változását nem kell a tranzakciók között jelenteni. Az átértékelõdéseket az MNB maradékelven számítja ki az állományváltozások és a tranzakciók különbségeként. Tranzakcióként – a megfelelõ szektorbontásban – az állománynövelõ és állománycsökkentõ forgalmak egyenlegét kell jelenteni, amely általában, de nem feltétlenül negatív elõjelû (állománycsökkentõ). A derivatív követelésekkel kapcsolatban jellemzõen állománycsökkentõ pénzmozgások, törlesztések történnek, de történhetnek állománynövelõ (pl. currency swapok kamatfizetéséhez, opciós díj fizetéséhez, pozitív piaci értékû derivatív pozíció megvásárlásához kapcsolódó) forgalmak is. Tõzsdei derivatív ügyletek esetében, ahol naponta kerül sor az ügyletek elszámolására és rendezésére, a derivatíva követelések tranzakciójaként az adatszolgáltató által kapott összegeket kell elszámolni negatív elõjellel. 77-81. sorok: Derivatívák miatti tartozások állománya belföldiekkel szemben Az adatszolgáltató rezidensekkel kötött, a negyedév végén piaci áron értékelt, nyitott határidõs és opciós ügyletekbõl származó összes tartozását tartalmazza. Egy nyitott határidõs ügyletet akkor kell tartozásként kimutatni, ha az ügylet negyedév végén érvényes piaci áron történõ lezárása esetén – piaci ár hiányában az adatszolgáltatónál használt árazási modellel számított értékelés alapján – a derivatív pozíció értéke negatív lenne. A tartozás – a pozíció – értéke megegyezik a határidõs kiadások (melyek vagy elõre számíthatók vagy csak becsülhetõk a konkrét üzlettõl függõen) jelenértékének a határidõs bevételek (melyek vagy elõre számíthatók vagy csak becsülhetõk a konkrét üzlettõl függõen) jelenértékét meghaladó részével. Opciós ügyletnél az adatszolgáltató, mint az opció kiírója (kötelezettje) az opciós kötelezettség fennálltáig tartozást mutat ki. 2008/162. szám 83-87. sorok: Derivatíva tartozások tranzakciója belföldiekkel szemben A negyedév során történt tranzakciók azon derivatív ügyletekhez kapcsolódnak, amelyeknek a tranzakció idõpontjában negatív értékük volt. A derivatíva tartozásokkal kapcsolatos tranzakció a derivatív ügylet állományváltozását eredményezõ fizetésekhez kapcsolódik, és az alábbi esetekben történhet

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/50407c19ef2e3d2a0d4945708f769cdba73b6469/dokumentumok/422e73d0156734485531ee2520067337ab37871b/letoltes