Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2005-171 (Year: 2005, Number: 171)
Era: 2004-2010
Section: tõkepiacról szóló 2001. évi CXX. törvény és
Paragraph Index: 97

c) oszlopokat tartalmaz. Az egyes sorokban a külföldi pénznemben fennálló (valuta vagy deviza) követelések, illetve kötelezettségek – a mérlegnél elõírt árfolyam(ok)on – forintra átszámított összegét kell a devizaoszlopban szerepeltetni. A deviza alapú forinthiteleket a deviza oszlopban kell kimutatni (forintosítva). A Mérlegben az Szkr. elõírásai alapján negatív összegként szerepeltetendõ állományokat (jegyzett, de be nem fizetett tõke) negatív elõjellel kell jelenteni. A Mérleg adatsorainak a szerzõdés szerinti eredeti lejárati bontást, valamint a számviteli szabályok szerinti értéket kell tartalmazni. Az Eszköz oldalon a Nyilvántartási (bruttó) érték az eszközöknek a könyvekben nyilvántartott bekerülési, illetve beszerzési értéke, a pénzügyi vállalkozás által kötött szerzõdésbõl fakadó követelés esetén a még nem törlesztett tõkeösszeg, a vásárolt követeléseknél a bekerülési értékbõl a még nem törlesztett rész stb. A számvitelileg elszámolható értékvesztéssel, értékcsökkenéssel, céltartalékkal nem szabad az adott eszközt csökkenteni, mert ezeket az értékeket a d) oszlopban az adott eszköz sorában kell feltüntetni. Amennyiben a vállalkozás a valós értéken történõ értékelést alkalmazza, akkor az értékelési különbözetet az eszköztétel sorában az e) oszlopban kell szerepeltetni. A származékos ügyletek pozitív értékelési különbözetét külön (21A723) sorban, az egyéb követelésekbõl kiemelve kell kimutatni. Az f) oszlopban kell a Könyv szerinti (nettó) értéket feltüntetni, amely az Szmt. és az Szkr. által meghatározott értékvesztéssel (illetve a számviteli elõírás szerinti értékcsökkenéssel, céltartalékkal) csökkentett, illetve a valós értéknek megfelelõ érték. A Forrás oldalon a beszámolás napján fennálló kötelezettségeket a számviteli elõírásoknak megfelelõ tartalommal a részletezõ sorok szerint kell feltüntetni. A tételek sorrendje megegyezik a számviteli jogszabályban felsoroltakkal. Amennyiben a vállalkozás a valós értéken történõ értékelést alkalmazza, akkor az értékelési különbözetet a kötelezettségek között külön ( a hitelintézetekkel szembeni a 14., az ügyfelekkel szembeni a 24.) sorban kell szerepeltetni. A származékos ügyletek negatív értékelési különbözetét külön (43) sorban, az egyéb kötelezettségekbõl kiemelve kell kimutatni. A 87. Értékelési tartalék sorban kell összegezni a számviteli szabályok szerint megképzett értékelési tartalékokat, amelyek egyrészt az értékhelyesbítésbõl, másrészt a valós értékelésbõl adódnak. A pénzügyi vállalkozásnak ugyanezen a táblákon kell közölni az auditált, éves beszámolónak megfelelõ adatokat. Az év végén az e) oszlopban közölt eszközök, illetve a

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/3c15b516ea261a8fedf0f3f282e2f0a096f5799b/dokumentumok/c5be2ccb14be17e5b0ea227e0f688206f22528f2/letoltes