Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2008-31 (Year: 2008, Number: 31)
Era: 2004-2010
Section: Az 52 sor ban a 2007. évi LI. törvény 75. § (8) bekez -
Paragraph Index: 220

75. § (8)–(10) be kez dé se sza bá lyoz za. A táb la ki töl té se Az esz köz té te lek sú lyo zá sa mel lett össze von tan tar tal - maz za a füg gõ és jö võ be ni kö te le zett sé gek sú lyo zott ér té - két, va la mint a szár maz ta tott ter mé kek part ner koc ká za tá - nak vá lasz tott mód szer sze rin ti ér té két. A ren de let sze rint a szá mí tást csak a nem-ke res ke dé si könyv ben nyil ván tar tott esz kö zök re és mér le gen kí vü li tételekre kell vo nat koz tat ni. Az esz kö zö ket könyv sze rin ti (net tó) ér té ken, a mér le - gen kí vü li té te le ket – a szár maz ta tott ügy le tek ki vé te lé - vel – cél tar ta lék kal csök ken tett ér té ken kell sze re pel tet ni. A koc ká zat tal sú lyo zott ki tett ség ér té kek össze gé nek szá mí tá sa so rán az ak tív el ha tá ro lá so kat azon koc ká za ti súllyal kell sze re pel tet ni, ami a hoz zá kap cso ló dó té tel re is vo nat ko zik. En nek meg fele lõen az egyes bank i köny vi tételekhez kap cso ló dó el ha tá ro lá so kat ab ban a sor ban ( sorokon) kell fel tün tet ni, amely be az adott té tel tar to zik. Így a ke res ke dé si köny vi té te lek hez kap cso ló dó el ha tá ro - lá sok a ke res ke dé si könyv esz köz té te lei közé so ro lód nak. A szár maz ta tott ter mé kek kö zül a ki írt op ci ó kat más mér le gen kí vü li té tel hez ha son ló an cél tar ta lék kal csök - ken tett nyil ván tar tá si ér té ken, az egyéb szár maz ta tott ügy - le te ket az ere de ti ki tett ség sze rin ti vagy a pi a ci ára zás sze - rin ti mód sze rek egyi kén kell kö zöl ni. A táb lá zat az esz kö zök száz szá za lék nál ala cso nyabb sú lyo zá sát – a ren de let ben elõ írt fel té te lek és té nye zõk sze - rint – kü lön cso por tok ba so rol ja. A je len tés ben szer ke ze ti leg el kü lö nül nek a pénzesz - közök, a tel jes mér ték ben tõ ké vel fe de zen dõ té te lek, a kö - ve te lés kö te le zett je, il let ve a hi tel vi szonyt meg tes te sí tõ értékpapír ki bo csá tó ja miatti ala cso nyabb sú lyo zás, a garantõr, il let ve kész fi ze tõ ke zes ség vál la ló sze mé lye miatti ala cso nyabb sú lyo zás és a biz to sí ték ba he lye zett, hitelviszonyt meg tes te sí tõ ér ték pa pír ki bo csá tó ja sze rin ti ala cso nyabb sú lyo zás. A tõ ké vel fe de zen dõ össze gek nél csak a köz vet len, a hitelintézet mér le gé ben sze rep lõ té te lek miatti kor rek ci ók 2008/31/II. szám sze re pel het nek, a köz ve tett tu laj don lás miatti sza va to ló tõke le vo ná so kat nem sza bad figye lembe ven ni. Azok ban az ese tek ben, ami kor a száz szá za lé kos nál ala - cso nyabb esz köz sú lyo zás va la mi lyen fel té tel hez kö tött, az esz köz a táb lá zat ban két so ron ta lál ha tó. Az egyik sor ba ke rül az az ér ték, amely mö göt ti esz kö zök tel je sí tik a jog - sza bá lyi fel té telt, a má sik mögé, ame lyek nem. A Nem száz szá za lé kos sú lyú sú lyo zott té te lek össze sen sor ban össze gez ni kell mind azon ne ve sí tett esz köz té te le - ket, ame lyek sú lya ki sebb, mint száz szá za lék. Az „a” osz - lop ban ezen té te lek tel jes (mér leg sze rin ti net tó) össze ge, a Sú lyo zott ér ték osz lop ban már a jog sza bály ál tal meg - határozott mér ték kel szá mí tás ba vett össze ge sze re pel. Az 50%-os sú lyo zá sú esz kö zök kö zött kell ki mu tat ni a ma gyar or szá gi he lyi ön kor mány za tok kal szem be ni kö ve - te lé se ket. Itt a ma gyar or szá gi he lyi ön kor mány za tok kal szem be ni kö ve te lés, a ma gyar or szá gi he lyi ön kor mány zat ga ran ci á já val biz to sí tott kö ve te lés, ille tõ leg a ma gyar or - szá gi he lyi ön kor mány zat ál tal ki bo csá tott ér ték pa pír ral biz to sí tott kö ve te lés mér leg ben sze rep lõ net tó ér té két és an nak sú lyo zott össze gét kell fel tün tet ni. A Sú lyo zott ér ték osz lop ban a 0%-os sú lyo zá sú esz kö - zök höz nem ír ha tó be adat, mi vel ezek sú lyo zott ér té ke nul la. A Száz szá za lé kos sú lyú esz köz té te lek sor ban össze gez ni kell a 0%-os (521 sor) , il let ve a 20%-os (522 sor) sú lyo - zás nak nem meg fe le lõ fel té te lek miatt 100%-os sú lyo zá sú té te le ket, a Fel ügye let köz zé té te le alap ján 100%-os sú lyo - zá sú esz kö zö ket, és a fi ze tõ ké pes sé gi mu ta tó ról szóló jog - sza bály alap ján 100%-os sú lyo zá sú esz kö zö ket. Az összeg nek meg kell egyez nie az zal az ér ték kel, amely a 12 sor ér té ké bõl a 2, 3, és 4 so rok a) osz lo pa össze gé nek le vo ná sá val adó dik [52 sor c) osz lop ér té ke]. A 62 sor ban kell je len te ni a füg gõ és jö võ be ni kö te le - zett sé gek koc ká za ti cél tar ta lék kal csök ken tett, esz köz koc - ká za ti súllyal sú lyo zott tõ ke kö ve tel mé nyé nek ér té két. A 63 sor ban kell a szár maz ta tott ügy le tek, il let ve a ki írt op ci ók sú lyo zott ér té két össze sí te ni. A 631 sor ban kell je len te ni a szár maz ta tott ügy le tek (a ki írt op ció ki vé te lé vel) part ner koc ká za tá val kap cso la tos sú lyo zott ér té ket és pi a ci ára zás mód sze re ese tén a sú lyo - zott po zi tív pót lá si költ sé get. A ki írt op ci ó kat kü lön a 632 sor ban kell fel tün tet ni, mert azok koc ká za ti sú lya 100 szá za lék. A 61, 62 és 63 so rok ban ki mu ta tott té te lek sú lyo zott értékei együt te sen al kot ják a koc ká zat tal sú lyo zott ki tett - ség ér té kek össze gét, a fi ze tõ ké pes sé gi mu ta tó ne ve zõ jét. A tõ ke meg fe le lés szá mí tá sá hoz a sza va to ló tõ két a 3A táb lá zat 6. so rá ból kell át ve zet ni. A sza va to ló tõke és a koc ká zat tal sú lyo zott ki tett ség ér té kek össze ge hánya - dosa al kot ja a fi ze tõ ké pes sé gi mu ta tót. A 8 sor ban kell a fi ze tõ ké pes sé gi mu ta tó ér té két szá za - lék jel nél kül, két ti ze des jeggyel ki mu tat ni. A 9 Mér leg té te lek fi ze tõ ké pes sé gi mu ta tó szá mí tás súlyozása sze rin ti cso por to sí tá sa so rok ban kell az összes esz közt (net tó ér té ken) rész le tez ni asze rint, hogy az egyes esz köz cso por tok a sú lyo zás szem pont já ból mi lyen meg - osz lást mu tat nak. Itt az egyes esz köz té te lek hez kap cso ló - dó ak tív ka mat-el ha tá ro lá so kat a 967 sor ban a sú lyo zás nak meg fe le lõ osz lop ban kell sze re pel tet ni. 3DB SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK (Tá jé koz - ta tó ada tok) (kö té si ár, elvi fõ össze gek) A táb la cél ja A táb lá zat cél ja a szár maz ta tott ügy le tek kel kap cso la tos hi tel in té ze ti ak ti vi tás nak és a fenn ál ló ügy le tek tí pu sá nak és jel le gé nek fel mé ré se az Szmt. és Hitkr. sze rin ti értéke - lési el vek nek meg fele lõen. A táb la ki töl té se A hi tel in té zet port fo li ó já ban lévõ szár maz ta tott ügy le te - ket a hát ra lé võ le já rat sze rint kell ki mu tat ni kü lön cso por - to sít va a „bank i”, va la mint a ke res ke dé si könyv ben sze - rep lõ ket a le já ra ti idõ in ter val lu mok nak meg fele lõen kö té si áron, il let ve az elvi fõ összeg (alap összeg) sze rint. Kü lön osz lop ban kell – a va lós ér té ke lés ese tén a szám vi te li elõ - írások sze rin ti ér té ken az ér té ke lé si kü lön bö ze te ket fel tün - tet ni. A 3DB táb lá zat ban a szár maz ta tott ügy le tek re vonat - kozó szer zõ dé se ket fe de ze ti és nem-fe de ze ti célú, azo kon be lül bank i köny vi és ke res ke dé si köny vi bon tás ban kell fel tün tet ni. Az ügy le te ket szer zõ dé sen ként össze sít ve, a le já rat tól és a fe de ze ti cél tól füg gõ en, kö té si áron kell sze re pel tet ni. A kö té si árat a szer zõ dött mennyi ség és az ala pul szol gá ló ter mék (pl. de vi za swap ese té ben a bá zis de vi za vagy „fix láb”) egy egy sé gé nek a kö tés ko ri ár fo lya ma ha tá roz za meg. Ha a kö té si ár nem fo rint (pl. de vi za swap ese té ben az ér ték mé rõ de vi za, il let ve fo rint vagy „vál to zó láb”), azt az MNB hi va ta los de vi za ár fo lya mon kell fo rint ra át szá mol ni. Ka mat láb ügy le tek és swa pok ese tén az elvi fõ össze ge ket kell a táb lá zat ban fel tün tet ni. A több de vi zás (be le ért ve az arany) ka mat láb ügy le te ket de vi za ügy let ként kell ke zel ni. A szer zõ dés tí pu so kon be lül el kü lö nül nek a tõzs dei és a nem tõzs dei ügy le tek. 4A LEJÁRATI ÖSSZHANG ELEMZÉS A táb la cél ja A táb lá zat cél ja a hi tel in té zet lik vi di tá si koc ká za tá nak mé ré se. A táb la ki töl té se A je len tést a vo nat ko zá si (be szá mo lá si) idõ pont ra el ké - szí tett mér leg ada ta i ból ki in dul va a vo nat ko zó szer zõ dé - sek kel össz hang ban kell ki töl te ni. Az Esz kö zök és For rá sok rész le te zé se a Fel ügye le ti Mér leg fõbb cso por to sí tá sa sze rint tör té nik. Az Esz kö zök 2008/31/II. szám és a For rá sok fel so ro lá sá nál az idõ be li el ha tá ro lá so kat nem kell sze re pel tet ni. Az esz kö zö ket könyv sze rin ti ér té ken kell be so rol ni. Az esz kö zök höz és a for rá sok hoz tar to zó vár ha tó be vé - te le ket és rá for dí tá so kat, va la mint a mû kö dé si költ sé gek - kel kap cso la tos pénz ki adá so kat az esz kö zök tõl és a for rá - sok tól el kü lö ní tet ten kell sze re pel tet ni. A szer zõ dés sze - rin ti be vé te lek kö zött nem sza bad sze re pel tet ni azo kat a ka mat be vé te le ket, ame lyek olyan szer zõ dé sek hez kap cso - lód nak, ahol a tõke vagy a ka mat tör lesz tés 30 na pon túl lejárt. A be vé te lek és rá for dí tá sok ki mu ta tá sát a be szá mo lá si idõ szak vé gé tõl szá mí tott egy évre elõ re kell ki mu tat ni. Hi tel in té zet a ka mat- és díj té te lek kel kap cso la to san dönt - het úgy, hogy mind a be vé tel, mind a rá for dí tás ol da lon a ka ma to kat csak a be szá mo lá si idõ pon tot kö ve tõ – leg fel - jebb – 365 na pos idõ szak ra sze re pel te ti. Az a) Le járt osz lop ban könyv sze rin ti ér té ken ki kell emel ni a le járt té te le ket. Az esz kö zök re vo nat ko zó le járt osz lop ban a le járt esz köz tel jes könyv sze rin ti ér té két kell sze re pel tet ni. Le járt té tel ként kell fel tün tet ni azo kat a be té te ket, il let - ve a hi tel in té zet ál tal ki bo csá tott ér ték pa pí ro kat is, ame - lye ket a le já rat után (az ese dé kes ség kor) az ügy fe lek nem vál tot tak ki, füg get le nül at tól, hogy a hi tel in té zet eze ket az ál lo má nyo kat hol tart ja nyil ván. Amennyi ben a hi tel in té zet nek tu do má sa van a le járt esz kö zök kel kap cso la tos eset le ges pénz be fo lyás ról, il let - ve le járt for rá sok miatti ki fi ze tés rõl, ak kor azt csak a táb lá - zat 91., il let ve 92. so rá ban le het figye lembe ven ni. A b)–i) osz lo pok ban a le já rat tal ren del ke zõ té te le ket a hát ra lé võ ese dé kes ség (fu tam idõ) sze rint kell ki mu tat ni. A ha lasz tott fi ze té sû la kás cé lú és tan díj hi te lek ese té ben a tõ ké sí tett ka ma to kat, ame lyek re a Hitkr. sze rint cél tar ta - lé kot kell ké pez ni, a le já ra ti bon tás ban nem sza bad fel tün - tet ni. Az esz kö zök kö zül azo kat a té te le ket, ame lyek a be szá - mo lás (hó nap vége) idõ pont já tól szá mít va leg fel jebb 7 na - pon be lül tény le ge sen vissza fi ze tés re, be vál tás ra, el adás ra (pl. ér ték pa pír) ke rül tek, és már nem le het (mert meg szûnt) a szer zõ dés sze rin ti idõ in ter val lum ba be so rol ni, azo kat a 0–7 na pig ter je dõ osz lop ban és a meg fe le lõ sor ban kell fel tün tet ni az adat szol gál ta tás so rán. A for rás ol da lon lévõ té te lek be so ro lá sá nál azo kat a tételeket (be té te ket), ame lyek nél a le kö tés – a szer zõ dés - nek meg fele lõen – fo lya ma to san meg hosszab bí tó dik, abban az osz lop ban kell fel tün tet ni, ame lyik idõ szak ra a le já rat köt te tett. A j) osz lop ban a konk rét le já rat hoz (ese dé kes ség hez) nem kö tõ dõ esz köz té te le ket (pl. be fek te té si jegy) kell fel - tün tet ni. Amennyi ben a for rá sok kö zött le já rat nél kü li for - rá sok sze re pel nek, azo kat az azon nal ese dé kes for rá sok (0–7 nap) kö zött kell fel tün tet ni, ki vé ve a hát ra so rolt kö te - le zett sé gek, az egyéb kö te le zett sé gek (pl. rész jegy), il let ve a sa ját tõke + cél tar ta lék so rok ban fel tün te tett össze ge ket. A le já rat nél kü li for rá sok nál tör té nõ vál to zá so kat az át cso - por to sí tá sok kö zött (a 35. sor ban) kell a vár ha tó ki fi ze tés - nek meg fele lõen fel tün tet ni. A 90 nap fö lött, il let ve 1 év után a kal ku lál ha tó be vé te - le ket és ki adá so kat a 93. és 94. so rok ban kell je len te ni. A k) CT osz lop ban kell sze re pel tet ni a be szá mo lás nap - ján fenn ál ló, a mér le gen kí vü li té te lek hez kap cso ló dó, valamint az esz köz ol da lon lévõ a la kás cé lú és tan díj hi te - lek tõ ké sí tett ka ma tá hoz tar to zó cél tar ta lék ál lo má nyát. Az esz köz ol da lon sze rep lõ cél tar ta lék ér té ke ket is po zi tív elõ jel lel kell fel tün tet ni, de össze gük az l) Össze sen osz lop ér té ké nek ki szá mí tá sa kor le vo nan dó té tel. A for rás ol da lon lévõ összes cél tar ta lé kot – be le ért ve a füg gõ és jö võ be ni kö te le zett sé gek utá ni ál lo mányt is – a 137. sor ban kell fel tün tet ni. A füg gõ és jö võ be ni kö te le - zett sé gek utá ni cél tar ta lé kot a mér le gen kí vü li kö te le zett - sé gek hez tar to zó so rok ban kell rész le tez ni, és az 51. sor - ban össze sí te ni. A ki mu ta tott cél tar ta lé ko kat nem kell az

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/e7f0a21657f754a1904c0a0d4965834fb73a3b25/dokumentumok/8b6e9edd41edffd1f3018c5d79070934f862d9a5/letoltes