Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2008-31 (Year: 2008, Number: 31)
Era: 2004-2010
Section: a 3/2008. (II. 26.) PM rendelethez
Paragraph Index: 91

9. A Fel ügye le ti mér leg ben sze rep lõ egyes té te le ket, inst ru men tu mo kat a kö vet ke zõ kép pen kell figye lembe ven ni. 9.1. A hi tel in té ze tek nél kü lön bö zõ né ven ve ze tett egyéb, az át ve ze té si szám la meg ha tá ro zá sá tól el té rõ tar tal - mú „át ve ze té si”, el szá mo lá si, tech ni kai stb. szám lák ál lo - má nyát egyen le gük jel le gé nek meg fele lõen az egyéb aktív, il let ve passzív el szá mo lá sok kö zött (a meg fe le lõ szek tor ban, il let ve ha nem el dönt he tõ, ak kor az „Egyéb” so rok ban) kell ki mu tat ni. 9.2. A be fek te té si je gyek tel jes ál lo má nyát az Szmt.-tõl el té rõ en a tu laj do ni ré sze se dé sek kö zött kell ki mu tat ni. 9.3. A hi tel in té zet ál tal fel vett kon zor ci á lis hi te le ket – a bel föl di és a kül föl di szer ve zé sû e ket is – a kon zor ci um egyes tag ja i val szem be ni tar to zás ként kell ki mu tat ni, az egyes ta gok ál tal nyúj tott rész fenn ál ló ál lo má nyá val meg - egye zõ összeg ben. 9.4. A kon zor ci um ke re té ben nyúj tott hi te lek, va la mint a le bo nyo lí tás ra át vett hi te lek ese té ben a hi tel in té ze tek nek az ál ta luk nyúj tott össze ge ket a vég sõ adós sal szem be ni kö ve te lés ként kell ki mu tat ni, a köz ve tí tõ (szer ve zõ, le bo - nyo lí tó) hi tel in té zet nek pe dig csak ak ko ra össze get kell a Fel ügye le ti mér leg ben a vég sõ adós sal szem ben sze re - pel tet nie, amek ko ra össze get sa ját ré szé rõl neki nyúj tott. A szám vi te li mér leg ben hi tel in té ze tek kel szem be ni kötelezettségként ki mu ta tan dó, más hi tel in té ze tek tõl le bo - nyo lí tás ra át vett és még nem to vább adott hi te lek össze gét (ide ért ve a kon zor ci á lis hi tel nyúj tás ke re tén be lül a szer ve - zõ bank hoz a hi tel nyúj tó hi tel in té zet ál tal át utalt hi te le ket is), il let ve a vég sõ adós (hi tel fel ve võ) ál tal át utalt tör lesz tõ rész le tek le bo nyo lí tó (szer ve zõ) bank ál tal még nem továbbutalt össze gét nem bank kö zi tar to zás ként, ha nem hi tel in té ze tek kel szem be ni passzív el szá mo lás ként, az 1B654 sor ban kell a Fel ügye le ti mér leg ben sze re pel tet ni. 9.5. A hi tel in té zet tu laj do ná ba ke rült le té ti iga zo lá so - kat (GDR, ADR) a mö göt tes ér ték pa pí rok nak meg fe le lõ szek tor nál kell je len te ni a meg fe le lõ sor ban. 9.6. A meg bí zás ból ve ze tett de vi za szám lák ese té ben a hó vé gén a meg bí zott hi tel in té zet nél ma radt va lu ta kész - let nél is a le bo nyo lí tás ra át vett hi te lek kel azo nos mó don kell el jár ni: a va lu ta kész le tet a meg bí zott hi tel in té zet nek a va lu ta kész le té ben kell je len te ni, s a meg bí zó hi tel in té zet - tel szem ben eb bõl ere dõ kö te le zett sé gét hi tel in té zet tel szem be ni passzív el szá mo lás ként kell ki mu tat ni. 9.7. A meg vá sá rolt kö ve te lé sek és a le szá mít olt vál tók he lyét a Fel ügye le ti mér leg ben az dön ti el, hogy a vég sõ adós me lyik szek tor ba tar to zik, füg get le nül a vissz ke re set - tõl. A meg vá sá rolt kö ve te lé sek kö zött a fak tor ál ás ból és a for fe tí ro zás ból ere dõ kö ve te lé sek sze re pel het nek. A meg - vá sá rolt kö ve te lés le já rat sze rin ti be so ro lá sa kor a kö ve te - lés-meg vá sár lás kor nyúj tott hi tel ere de ti le já ra tát (és nem a meg vá sá rolt kö ve te lés ere de ti le já ra tát) kell figye lembe ven ni. (A meg vá sá rolt hi te lek az ere de ti adós nak megfe - lelõ szek tor ral szem be ni hi te lek kö zött sze re pel te ten dõk, a hi te lek ere de ti le já ra tá nak meg fe le lõ he lyen, fel té ve, hogy el adá sa kor nem mó do sí tot ták az ere de ti szer zõ dést.) 9.8. A pénz ügyi esz kö zök va ló di pen zi ós ügy let ke re té - ben tör tént el adá sá ból ke let ke zett pénz be vé telt a hi tel in té - zet kö te le zett sé ge ként a for rá sok kö zött, a va gyon tár gyak 2008/31/II. szám va ló di pen zi ós ügy let ke re té ben tör tént vá sár lá sá ból ke let - ke zett kö ve te lé se ket az esz kö zök kö zött a meg fe le lõ szek - to rok nál ki je lölt so rok ban kell hoz ni. A Fel ügye le ti mér - leg ben a va ló di pen zi ós ügy le tek re vo nat ko zó so rok nak tar tal maz ni uk kell a Hitkr. 21. § (3) be kez dés ben fel so rolt egyéb ha tár idõs, swap és op ci ós ügy le tek le zá rá sa elõt ti pénz moz gá sok ból szár ma zó, mér leg té tel ként ki mu ta tan dó kö ve te lé se ket, il let ve kö te le zett sé ge ket is. 9.9. A pénz ügyi esz kö zök nem va ló di pen zi ós ügy let ke re té ben tör té nõ át adá sát/át vé te lét a szám vi te li elõ - írásoknak meg fele lõen tény le ges el adás ként/vé tel ként kell ke zel ni a Fel ügye le ti mér leg ben is, azaz az ügy let tár gya ki ke rül a pen zi ó ba adó mér le gé bõl és mér le gen kí vü li tételként (a vissza vá sár lá si kö te le zett sé gek kö zött) sze re - pel. (A nem va ló di pen zi ós ügy le tek sza bá lyai sze rint kerül el szá mo lás ra a bel föl dön kö tött szál lí tá sos repó és a kül föl dön kö tött vé tel-el adá si, il let ve el adás-vé te li repó ügy let is.) 9.10. Az ér ték pa pí rok köl csön zé se ese tén az ér ték pa pír köl csön be adá sá ból ere dõ ér ték pa pír-kö ve te lést nyúj tott hi tel ként, az ér ték pa pí rok köl csön be vé te lé bõl ere dõ ér ték - pa pír-kö te le zett sé get fel vett hi tel ként kell je len te ni. 9.11. Ha az adott ga ran cia be vál tá sá ra sor ke rül, ak kor a be vál tás tól kez dõ dõ en a ga ran cia össze gét az ügy fél lel szem be ni rö vid le já ra tú kö ve te lés ként kell nyil ván tar ta ni, en nek meg fele lõen a mér le gen kí vü li té tel mér leg té tel lé ala kul át – nem a nyúj tás, ha nem – a be vál tás nap ján. A ka pott ga ran cia a kö ve te lés fe de ze té ül szol gál. Be - vál tá sa azt je len ti, hogy vagy az ügy fél tõl, vagy a ga ran - tõr tõl a hi tel in té zet hoz zá jut a kö ve te lé sé hez. A ka pott garanciához kap cso ló dó kö ve te lés nek az adat szol gál ta tó hi tel in té zet Mér le gé ben már a be vál tás elõtt kell szere - pelni.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/e7f0a21657f754a1904c0a0d4965834fb73a3b25/dokumentumok/8b6e9edd41edffd1f3018c5d79070934f862d9a5/letoltes