Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2002-17 (Year: 2002, Number: 17)
Era: 1990-2004
Section: Az Eredménykimutatás szerkezete és tartalma megegyezik a 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben (Szkr.)
Paragraph Index: 968

25.A PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁS — Követelések részletezése A jelentés célja A jelentõtáblát a pénzügyi vállalkozás tevékenységében az egyes adósokhoz kapcsolódó koncentrált kockázatok felméréséhez kell kitölteni. A jelentés kitöltése A jelentésben az ügyfelekkel szembeni követeléseket, hiteleket (kintlévõségeket) kell részletezni, köztük a hitelintézeteket is fel kell tüntetni mint adósokat (hitel- vagy mint betétfelvevõket). Az adósokat (ügyfeleket) az a) oszlopban tételesen, név szerint, a törzsszám (az ügyfél adószámának elsõ nyolc számjegyének) feltüntetésével kell felsorolni. Magánszemély (lakossági ügyfél) esetében a jelentésben a megnevezés oszlopban az ügyfél teljes neve mellett az anyja nevét is fel kell tüntetni, a Törzsszámnál a születési idõpontot kell megadni. Az olyan magánszemélyek esetében, akik az adott ügylet jellege következtében azonosítatlanok (pl. a záloghitelezésnél anonim ügyfelek), a megnevezéshez „Ismeretlen név” megjegyzést, a törzsszámhoz „S” betûjelet kell beírni. Olyan esetben, ha az ügylet jellege miatt, vagy jogszabály által meghatározottak szerint a vállalkozás név szerint meg nem ismerhetõ, azt „azonosítatlan szervezet” néven 90000025 törzsszámmal kell jelenteni. Külföldiek esetén a név mellett fel kell tüntetni az ügyfél székhelyét is és a Törzsszám oszlopba „8” számjelet. A b) Adósminõsítés oszlopban a pénzügyi vállalkozás által alkalmazott adósminõsítésének — az ügyfélre vonatkozó — betû- vagy számjele helyett az egységes értelmezés érdekében — a következõk szerint — számot kell szerepeltetni. A számozás 1-tõl kezdõdõen a legjobb minõsítéstõl a legrosszabb minõsítés felé halad. Azok a vállalkozások, amelyeknél nincs, vagy az adott ügyletnél nem kell minõsítési rendszert alkalmazni, ott az adósminõsítés oszlopába „0”-t kell írni. 2002/17/II. szám A c) Törzsszám oszlopban az ügyfél adószámának elsõ nyolc számjegyét kell beírni. Külföldi ügyfelek esetén „8” számjelet kell tenni. A 0. Összesen sor a c) Nem részletezettek összesen sor, valamint a 01. sortól felsorolt adósok adatainak összegzésére szolgál. Részletezni a saját tõke 5%-át vagy a legalább 1 M Ft-ot meghaladó összegû ügyféltartozást kell. A c) Nem részletezettek összesen sorban a 01. sortól kezdõdõ részletezõ sorokban fel nem sorolt adósokat — az egyezõség érdekében — összevontan kell kimutatni, beleértve az elhelyezett betéteket is, amennyiben más kapcsolata nincs a pénzügyi vállalkozásnak. A 01. sortól — folyamatosan — egyenként fel kell sorolni azt a 25 legnagyobb adóst (ügyfelet, ügyfélcsoportot, ideértve a tulajdonos hitelintézetet is), amelyekkel szemben a pénzügyi vállalkozás összes (követelés, kötelezettség, illetve betételhelyezés) kockázatvállalása teljes — szerzõdés szerinti — értéken a legnagyobb. A felsorolásnál a kockázatvállalás értékének csökkenõ sorrendjét kell figyelembe venni. Amennyiben a pénzügyi vállalkozásnak az MNB-vel, illetve az állammal (központi költségvetéssel) szembeni követelése van, a részletezõ sorokban nem kell ezeket a követeléseket kiemelni, azokat a c) Nem részletezettek sorban kell szerepeltetni. A beszámolás napján forintban és devizában (forintban kimutatott) fennálló követeléseket külön oszlopokban kell feltüntetni, és az állományokat az m) oszlopban öszszegezni. A Követelés jogcíme oszlopokban az ügyféllel szembeni követeléseket, kintlevõségeket nevesíteni (pl. lízing, betét, hitel stb., szükség esetén rövidíteni) kell, az Állomány oszlopokban a követelés összegét kell feltüntetni. Követelések jogcímkódja a következõ: pénzkölcsön fogyasztási kölcsön záloghitel egyéb hitel követelés megvásárlása lejárt követelés nem lejárt követelés áfa-visszatérítés zálogkölcsön vevõtartozás pénzügyi lízing kezesség vállalása váltó, csekk egyéb tevékenységbõl származó követelés egyéb kötelezettség (számviteli fogalom szerint) A követelések jogcíme és annak besorolása értelemszerûen a vállalkozás által nyújtott szolgáltatásokhoz (Eszköz oldalhoz) kapcsolódik. Abban az esetben, ha a pénzügyi vállalkozásnak egy ügyfél felé többféle kintlevõsége, valamint függõ és jövõbeni kötelezettsége van, akkor ezeket az alaptáblában összevontan, egy összegben kell szerepeltetni. Az egy ügyfélre (adósra) vonatkozó összevontan kimutatott követelések esetén a „követelés jogcíme” oszlopban a 25.A.1 táblamellékletben közölt sorszámot kell feltüntetni.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/6b038e509daeee29b2275a6cf65608172a3853cc/dokumentumok/47b4962e7c54005e374ebde698370337686c2412/letoltes