Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2002-17 (Year: 2002, Number: 17)
Era: 1990-2004
Section: A jelentés pénzmosás megelõzésérõl és megakadályozásáról szóló 1994. évi XXIV. törvény végrehajtása hatásainak felmérését célozza. Minden hitelintézeteknek a törvény végrehajtására belsõ szabályzattal kell rendelkeznie,
Paragraph Index: 864

(2) bekezdésében meghatározottak szerint a vállalkozás jegyzett tõkéjének 51%-os tulajdoni arányát meghaladó befektetés összeget kell feltüntetni, függetlenül attól, hogy a túllépés közvetlen vagy közvetett befektetés miatt történt. [Itt a d) sorban nem lehet érték.] Külön az s1) oszlopba a közvetlen befektetések után a tõkével fedezendõ túllépéseket, az s2) oszlopba a közvetett befektetések miatt a szavatoló tõkébõl levonandó részt kell kimutatni. A befektetés 51%-on felüli tulajdoni arány nettó értékének kiszámításánál mind a közvetetten, mind a közvetlenül szerzett befektetés értékének az együttes összegét kell figyelembe venni, és ezt kell elosztani az együttes tulajdoni hányaddal. Ha egy befektetés értéke a szavatoló tõkéhez, illetve mértéke a vállalkozás jegyzett tõkéjének 51%-ához viszonyított arányt is meghaladja, akkor a kétféle túllépés — limit feletti — értékét külön-külön kell beírni a megfelelõ oszlopba. A t) Korrekció ker. könyvi és közvetett oszlopában az egyedi korlátozáshoz figyelembe vett, de az összes közvetlen befektetés számbavételéhez szükséges adatokat kell kimutatni. Ezek a p1) oszlopban — a hitelintézet kereskedési könyvében — kimutatott részesedések, illetve a közvetett befektetés miatti korrekciókat jelentik és az értékük az összes befektetési értékhez hozzáadandók. Itt sem PIBB, sem járulékos vállalkozásokban történt befektetés értékei nem szerepelhetnek, mivel azok a p1) oszlopban nem jelenhetnek meg, A teljesen vagy csak részben közvetett tulajdonlású, de az ezek miatt a tõkével fedezett túllépés összegét vissza kell korrigálni a közvetlen befektetésekre vonatkozó — a SZT 100%-ához viszonyított — összérték kiszámításhoz. A szavatoló tõkébõl levonandó túllépés összegébõl az r2) vagy s2) oszlopban kimutatott közvetett befektetés miatt adódó túllépés értékét vissza kell korrigálni, és a különbözetet — hozzáadandó tételként — a t) oszlopba beírni, mivel ezek a tételek az összbefektetés értékét nem csökkenthetik. 49 Lásd a Függelék II. rész 3. pontját. Ha a t) oszlopban, ha a visszakorrigálandó érték, mint levonandó tétel szerepel, akkor a negatív elõjelet fel kell tüntetni. Az u) PIBB miatti korrekciók oszlopban csak a közvetlen — a g) oszlopban szereplõ — PIBB vállalkozások miatti korrekciós tételeket kell kimutatni. Az u) oszlop alapértelmezésben levonandó tétel, ezért negatív elõjelet csak akkor kell feltüntetni, ha a vállalkozás összbefektetéshez beszámítandó és ezért hozzáadandó értéket jelöl. A részletezõ sorokba csak a szavatoló tõkébõl levont befolyásoló részesedésû PIBB befektetések nettó értékét kell feltüntetni, mivel a nem befolyásoló részesedésû PIBB befektetéseket egyedileg nem kell a szavatoló tõkébõl levonni, ezért az összbefektetésekhez beszámítandók. Az a) sorban azokat a közvetlen PIBB vállalkozások miatti korrekciós tételeket kell összegezni, amelyekben a hitelintézet befolyásoló részesedéssel rendelkezik, illetve a részükre nyújtott alárendelt kölcsöntõke, amelynek összegét a d) sorban kell kimutatni. A Hitelgarancia Rt.-ben történt befektetést a tulajdonlás mértéke és nagysága szerint az a)—c) sorokban kell feltüntetni, de mivel ennek a befektetésnek az értékét az összbefektetésnél le kell vonni, ezért a nem befolyásoló részesedés értékét levonandó tételként kell szerepeltetni. A v) Hpt. 85. §-hoz egyéb korrekció oszlopában az összes befektetési korlát alóli — a Hpt. 85. § (3) bekezdésében foglaltak szerinti — egyéb kivételek értékét, illetve a részletezõ sorokban egyéb tájékoztató információkat kell beírni. A v) oszlopnak az a)—d)-ig terjedõ összesítõ sorába az összes befektetési korlát alóli egyéb kivételek az állampapírok, a hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok állománya, valamint az összesített befolyásoló részesedésbõl adódó túllépés összege. (A kétszeres levonások elkerülése végett itt nem szerepelhetnek a PIBB vállalkozások, a veszteségmérséklés miatt — az egyedi befektetési korlátnál is — már figyelembe vett összegek, illetve túllépés miatt tõkébõl levont befektetési értékek.) A v) oszlop alapértelmezésben levonandó tétel, ezért negatív elõjelet nem kell feltüntetni. A befolyásoló részesedések összegének a szavatoló tõke 60%-át meghaladó [a) sor q) oszlop — SZT 60%] részét az a) sorba kell beírni. A nem befolyásoló részesedésû PIBB intézmények után a szavatoló tõkébõl levonandó (a SZT 10%-a feletti) részt a b) sorban kell szerepeltetni. Az összbefektetési korlát alá nem tartozó hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok, illetve állampapírok nettó értékét a d) sorban kell kimutatni. (A kétszeres számbavétel elkerülése végett az állampapírok és MNB kötvények a hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok számbavételénél nem vehetõk figyelembe.) Az immateriális javak közül csak a vagyoni jogokat, illetve a tárgyi eszközök között szereplõ az ingatlanokkal és a hozzájuk kapcsolódó vagyoni értékû jogokat a szava- 2002/17/II. szám toló tõkébõl levont értékével lehet, mint csökkentõ tételt (az összbefektetési korlát alá nem tartozót) figyelembe venni. A v) oszlopban a részletezõ (01-tõl számozott) sorokban a pénzügyi intézményeknek nyújtott alárendelt kölcsöntõke összegét csak tájékozató adatként kell feltüntetni, de nem kell sem a w) oszlophoz, sem az összegzõ sorokhoz hozzáadni. [A szavatoló tõkébõl levont alárendelt kölcsöntõke értéke a d) sor u) oszlopában egy összegben szerepel.] A w) Összes befektetés nettó értéken oszlopba azoknak a befektetési korlát alá tartozó befektetéseknek összegét kell beírni, amely a hitelintézet birtokába közvetlen befektetésként került. Az összes közvetlen befektetés állományának megállapításához a g) oszlopban feltüntetett befektetések értékébõl le kell vonni a közvetlen tõkével fedezett befolyásoló PIBB befektetéseket (a Hitelgarancia Rt. értékét), a részükre nyújtott alárendelt kölcsöntõkéket az o) oszlopban szereplõ veszteségmérséklés érdekében szerzett befektetést, illetve az r1) és az s1) oszlopból a befektetési limit túllépése miatt a szavatoló tõkébõl levonásba kerülõ értéket, valamint a v) oszlopban kimutatott az elõírt limit feletti túllépést, illetve az állampapír és hitelviszonyt megtestesítõ értékpapír állomány nettó értékét. (A közvetett befektetések miatti — a közvetlen befektetés nettó értékét meghaladó — limittúllépés tõkelevonással nem lehet csökkenteni az összes befektetés értékét.) A Hpt. 85. § (1) bekezdésének betartásához az e) sor

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/6b038e509daeee29b2275a6cf65608172a3853cc/dokumentumok/47b4962e7c54005e374ebde698370337686c2412/letoltes