Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2005-171 (Year: 2005, Number: 171)
Era: 2004-2010
Section: 1994. évi XLII. törvény (a továbbiakban: Eximtv.) 20. §
Paragraph Index: 487

3.B FIZETÕKÉPESSÉGI MUTATÓ SZÁMÍTÁS A jelentés célja A táblázat a fizetõképességi mutató számításának ellen- õrzésére szolgál, amely a hitelintézet mérlegben kimutatott, és mérlegen kívüli tételeinek, ügyeleteinek kockázati felmérése alapján készül. A jelentés kitöltése Az eszköztételek súlyozása mellett összevontan tartalmazza a függõ és jövõbeni kötelezettségek súlyozott értékét, valamint a származtatott termékek partnerkockázatának választott módszer szerinti értékét. Az eszközök súlyozását a fizetõképességi mutató (a továbbiakban: FKM) számításáról szóló PM rendelet tartalmazza. A rendelet szerint a számítást csak a nemkereskedési könyvben nyilvántartott eszközökre és mérlegen kívüli tételekre kell vonatkoztatni. Az eszközöket könyv szerinti (nettó) értéken, a mérlegen kívüli tételeket – a származtatott ügyletek kivételével – céltartalékkal csökkentett nyilvántartási értéken kell szerepeltetni. A korrigált mérlegfõösszeg számítása során az aktív elhatárolásokat azon kockázati súllyal kell szerepeltetni, ami a hozzá kapcsolódó tételre is vonatkozik. Ennek megfelelõen az egyes banki könyvi tételekhez kapcsolódó elhatárolásokat abban a sorban (sorokon) kell feltüntetni, amelybe az adott tétel tartozik. Így a kereskedési könyvi tételekhez kapcsolódó elhatárolások a kereskedési könyv eszköztételei közé sorolódnak. A származtatott termékek közül a kiírt opciókat más mérlegen kívüli tételhez hasonlóan céltartalékkal csökkentett nyilvántartási értéken, az egyéb származtatott ügyleteket a fizetõképességi mutató számításáról szóló PM rendelet szerint választható módok egyikén kell közölni. A táblázat az eszközök száz százaléknál alacsonyabb súlyozását – a rendeletben elõírt feltételek és tényezõk szerint – külön csoportokba sorolja. A jelentésben szerkezetileg elkülönülnek a pénzeszközök, a teljes mértékben tõkével fedezendõ tételek, a követelés kötelezettje, illetve a hitelviszonyt megtestesítõ értékpapír kibocsátója miatti alacsonyabb súlyozás, a garantõr, illetve készfizetõ kezességvállaló személye miatti alacsonyabb súlyozás és a biztosítékba helyezett, hitelviszonyt megtestesítõ értékpapír kibocsátója szerinti alacsonyabb súlyozás. A tõkével fedezendõ összegeknél csak a közvetlen, a hitelintézet mérlegében szereplõ tételek miatti korrekciók szerepelhetnek, a közvetett tulajdonlás miatti szavatoló tõke levonásokat nem szabad figyelembe venni. Azokban az esetekben, amikor a száz százalékosnál alacsonyabb eszközsúlyozás valamilyen feltételhez kötött, az eszköz a táblázatban két soron található. Az egyik sorba kerül az az érték, amely mögötti eszközök teljesítik a jogszabályi feltételt, a másik mögé, amelyek nem. A jogszabályi feltétel a fizetõképességi mutató számítására vonatkozó rendeletben elõírtak szerinti alacsonyabb súlyozással (és nem a teljes kockázattal) történõ figyelembevételt jelenti. A jogszabályi feltételnek nem megfelelõ hányad az adott tételeknek az a része, amely továbbra is 100% súllyal szerepel a fizetõképességi mutató (FKM) számításában. A Nem száz százalékos súlyú súlyozott tételek összesen sorban összegezni kell mindazon nevesített eszköztételeket, amelyek súlya kisebb, mint száz százalék. Az „a” oszlopban ezen tételek teljes (mérleg szerinti nettó) összege, a Súlyozott érték oszlopban már a jogszabály által meghatározott mértékkel számításba vett összege szerepel. A Súlyozott érték oszlopban a 0%-os súlyozású eszközökhöz nem írható be adat, mivel ezek súlyozott értéke nulla. A Száz százalékos súlyú eszköztételek sorban összegezni kell a 0%-os (3B521. sor), illetve a 20%-os (3B522. sor) súlyozásnak nem megfelelõ feltételek miatt 100%-os súlyozású tételeket, a Felügyelet közzététele alapján 100%-os súlyozású eszközöket, és a fizetõképességi mutatóról szóló jogszabály alapján 100%-os súlyozású eszközöket. Az összegnek meg kell egyeznie azzal az értékkel, amely a 12. sor értékébõl a 2, 3 és 4, sorok „a” oszlopa összegének levonásával adódik (52. sor „c” oszlop értéke). A mérlegen belüli és mérlegen kívüli súlyozott tételek összegzéséhez át kell vezetni a 3.C táblából a függõ kötelezettségek (3C.1 sor „n”) és az egyéb jövõbeni kötelezettségek (3C.2 sor „n”) súlyozott értékének a 3C.3 sor „n” oszlopában összesített összegét, külön sorban a kiírt opciók, valamint a származtatott ügyletek együttes súlyozott értékét. A 63. sorban kell a származtatott ügyletek, illetve a kiírt opciók súlyozott értékét összesíteni. A 63.1 sorba kell a származtatott ügyletek partnerkockázatával kapcsolatos súlyozott értéket a 3.E, 3.F, illetve a 3G táblázatokból összesítve átvezetni. Piaci árazás esetén a partnerkockázat súlyozott értékét a 3.E 3.F táblázatok

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/3c15b516ea261a8fedf0f3f282e2f0a096f5799b/dokumentumok/c5be2ccb14be17e5b0ea227e0f688206f22528f2/letoltes