Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2004-184 (Year: 2004, Number: 184)
Era: 2004-2010
Section: 14/2001. (III. 9.) PM rendeletben foglalt elõírásoknak.
Paragraph Index: 861

c) a bankon csupán keresztülfutó tétel miatt felszámított jutalék. Az a) esetben a jutalékkal nem csökkentett összeg jelenik meg a fizetési forgalomban a külföldi vagy belföldi nostró számlán (mely a tranzakció elszámolása során az ügyfél számlájának ellenszámlája). A b) esetben a nem-rezidens által fizetett jutalék a 220. Pénzügyi szolgáltatások jogcímen szerepel a fizetési forgalomban, melynek kiadására a 116-os számlatípussal összefüggésben kerül sor. A c) esetben ha a jutalékot a kedvezményezett viseli, a felszámított jutalék a tétel elszámolásával egyidejûleg a 793. Rezidenseknek felszámított jutalék, vagy a 220. Pénzügyi szolgáltatások jogcímen bevételként jelenik meg. Ha a rezidens vagy nem-rezidens megbízó vállalta a – késõbb felszámított – jutalék megfizetését, azt szintén a 793. Rezidenseknek felszámított jutalék, vagy 220. Pénzügyi szolgáltatások jogcímen kell elszámolni, azonban ekkor a számlaáttét jogcímen – mivel ez a banknál sem számlaáttétként jelenik meg – egyenleg nem keletkezhet. 5.4. Konverziók Konverziós ügyletnek a hitelintézet nem-rezidens – saját, vagy más bank – ügyfele részére végzett, valamint nem-rezidens hitelintézetekkel kötött deviza-deviza, forint-deviza, valuta-valuta, forintvaluta és valuta-deviza átváltásait tekintjük. Forint-deviza és forint-valuta átváltáskor a forint készpénzt érintõ tranzakciókat nem konverzióként kell jelenteni. (Részletesen lásd a Pénztári tranzakciók résznél.) A hitelintézetek nem-rezidensekkel kapcsolatos, azonos és különbözõ devizákat érintõ valutadeviza konverziói esetében (nem-rezidens számlatulajdonosok javára / terhére történõ valuta be-, illetve kifizetések és az azokkal kapcsolatos deviza elszámolások, valamint a külföldre történõ valuta kiküldések, illetve onnan érkezõ ellátmányok valuta-, deviza elszámolásoknál) a jogcímezés független attól, hogy a deviza / valuta elszámolása 100-as vagy 900-as típuson valósul meg. A deviza nostrón / forint lorón (vostrón) megjelenõ deviza-forint átváltásoknál is 911-es jogcím használandó. Ha a valuta kiküldés / beérkezés elszámolása és a deviza jóváírása / terhelése nem ugyanabban a hónapban történik meg, akkor a tárgyhó végéig le nem zárt – ún. valuta ki- és beszállítási számlákon nyilvántartott – tételeket a rövid lejáratú egyéb követelések, illetve tartozások között kell szerepeltetni. A rezidens hitelintézettel kötött ügylet esetén a konverziós jogcím nem alkalmazható. Ebben az esetben – két devizát érintõ ügyletnél mindkét (100-as vagy 900-as) típuson, deviza-forint ügyletnél csak a jogcímezendõ devizaszámlán – az ügyletben részt vevõ másik bank jogcímét kell megadni. Rezidens ügyfél részére végzett deviza-deviza átváltások nem részei a fizetési mérleg jelentéseknek. Rezidens vagy nem-rezidens ügyfél részére végzett valuta-valuta váltás, valamint nem-rezidens számlájának terhelésével / jóváírásával együttjáró valuta kifizetés / befizetés esetén is konverziós jogcím használandó. Konverzióként az azonnali ügyletek jelentendõk. Azonnali ügyletrõl akkor lehet beszélni, ha az ügylet az üzletkötést követõ legkorábbi idõpontban teljesítésbe megy, azaz adott értéknapra az üzletkötés napjánál késõbbi idõpontban már nem – vagy csak plusz költségek ellenében – lehet üzletet kötni. A legkorábbi teljesítés értéknapja ügyletenként más és más, továbbá az értéknapot a hétvégék és bankszünnapok is befolyásolják. Az O/N és a T/N swapokat a fizetési mérleg adatszolgáltatásokban (M01, M02) derivatív ügyletként kell kezelni. Az O/N és T/N swap ügyletek határidõs lábát azért kell határidõs ügyletekkel azonos módon jogcímezni és hó végén fennálló állományát kiértékelni – annak ellenére, hogy a spot lejárati intervallumon belül vannak –, mert az elõre megállapodott árfolyamon visszaváltott O/N vagy T/N ügylet eredménye nem egyezik meg a T+2 idõpontban kötött konverzió eredményével. A második spot ügylet tükrözheti pl. a bank pozíciójával kapcsolatos idõközben megváltozott preferenciáját is, míg a swap ügyleteknél – legyenek akármilyen rövidek – nem ez a helyzet. A bankok a swap ügyleteket inkább (deviza, vagy forint) finanszírozásra használják, a spot ügyleteket pedig pozíció nyitásra vagy zárásra. Az értékpapír ügyletekkel összefüggõ átváltások esetében külön kiemelést érdemel, hogy az értékpapír adásvételének prompt jellege önmagában nem határozza meg a konverzió spot, avagy határidõs jellegét. Rezidens nem-hitelintézeti ügyfelek nem-rezidens bankkal kötött konverziós ügyleteit a 66. Egyéb rövid követelések jogcímcsoport jogcímein, a nem rezidens anyavállalattal vagy elszámolóközponttal kötött átváltásokat a 92. jogcímcsoport jogcímein, a nem rezidens leányvállalatokkal kapcsolatos átváltásokat pedig a 82. jogcímcsoport jogcímein kell jelenteni. 5.5. Pénztári tranzakciók A pénzváltás, azaz valuta-forint készpénz konverzió esetében a tranzakció jogcímét (az átváltás okát) az ügyféltõl kapott információ alapján kell jelenteni (a nem-rezidens milyen célból vált valutát forintra vagy milyen ügyletbõl származó forintot vált át valutára, illetve a rezidens mire kívánja költeni a forintért vásárolt valutát vagy milyen ügyletbõl származik a forintra váltott valutája). A jogcím a hitelintézet valutakészletének változását magyarázza. Amennyiben a valutakészlet változása nem rezidens és nem-rezidens közötti tranzakcióhoz kapcsolódik, úgy a hitelintézet csak az ügyfél rezidens vagy nem-rezidens státuszára utaló jogcímet ad ki. Rezidens ügyfél esetén 790. Rezidensek pénzváltásai, nem-rezidens ügyfél esetében a 791. Nem-rezidensek pénzváltásai jogcím használandó. Amennyiben a pénztárban pénzváltáskor megjelenõ ügyfélrõl nem dönthetõ el, hogy rezidens vagy nem-rezidens, akkor a 160. jogcímet kell alkalmazni. A pénzváltó ügynök valuta be- és kiszállításakor a 780, Nem-hitelintézeti átváltóhelyek valutaelszámolásai rezidens hitelintézetekkel jogcímet kell alkalmazni. A pénzváltó ügynöknek átadott valuta állományokat a hitelintézet saját valutakészletében nem szerepeltetheti, mivel ezek állományokat és a részletes forgalmakat a pénzváltó jelenti az M16-os jelentésben. Valuta másik valutára történõ átváltásakor – az ügyfél státuszától függetlenül –, valamint nemrezidens számláját érintõ valuta-befizetés, illetve számláról történõ valuta-felvétel (kifizetés) esetében a spot és valuta-deviza konverzióknál írtaknak megfelelõen (lásd elõzõ 4. pont) a 911. jogcím alkalmazandó. Rezidens számlájának jóváírásával / terhelésével járó valuta-befizetés / kifizetés esetén a valuta – forint váltás szabályai szerint kell eljárni (a valuta eredetére / felhasználási céljára utaló érdemi jogcím, vagy a rezidens státuszra utaló jogcím használandó). Számlára történõ forint-befizetés / számláról történõ forint felvétel csak akkor jogcímezendõ, ha a számlatulajdonos nem-rezidens. A jogcímrõl, azaz a tranzakció okáról a nem-rezidens ügyfél nyilatkozik. Rezidens és nem-rezidens közötti ügyletnél érdemi, nem-rezidensek közötti ügylet esetén 792. Nem-rezidensek számláinak forint készpénzforgalma jogcím alkalmazandó. 5.6. A banki (hitelintézeti) jogcímek használata Két rezidens hitelintézet egymással kötött devizaügyletének (pl. belföldi bankhoz történõ kihelyezés és hitelfelvétel, valamint ezek kamatai; deviza-deviza, valuta-deviza, valuta-forint, deviza-forint konverzió, rezidenseknek nyújtott konzorciális hitellel kapcsolatos követelés adás-vétel; rezidens hitelintézet által külföldön kibocsátott kötvények adás-vétele) elszámolása esetén – függetlenül attól, hogy az elszámolás 100-as vagy 900-as típuson történik – mindig a másik hitelintézet jogcímét kell alkalmazni. A loró – vagy adott esetben technikai – forint számlán kell – az ügyletben résztvevõ mindkét hitelintézetnek – a banki jogcímet alkalmazni, ha valamely hitelintézet egy másik rezidens hitelintézet nem-rezidens ügyfele részére átváltott forintot a nem-rezidens számlavezetõ bankjának átutalja. A rezidens gazdasági szereplõk egymás között lebonyolított devizaforgalma, valamint nemrezidensek egymás közötti forint átutalásai, továbbá a külföldrõl érkezõ forint továbbutalások, valamint a külföldre indított forint fedezet küldése és fogadása is hitelintézeti jogcímeken jelentendõk. A banki jogcímek forgalma nem változtatja meg a nemzetgazdaság külfölddel szembeni pozícióját, mivel az egyik banknál nõ, a másik banknál csökken a külfölddel szembeni követelés / tartozás állomány. A banki jogcímeken jelentett forgalom egyenlege ezért nemzetgazdasági szinten zérus. 5.7. A pénzváltó ügynökökkel történõ elszámolás A 780. A pénzváltó ügynökök valuta elszámolásai rezidens hitelintézetekkel jogcím a rezidens hitelintézet és ügynöke(i) között lebonyolított forgalom nyomon követését biztosítja. A 780-as jogcímen közölt bevétel és kiadás adatokat az ügynökök szerint megbontva kell jelenteni. A fizetési forgalom átváltóhelyek szerinti részletezése az „Ügyfél azonosító” mezõnek kitöltésével történik. Az ügynökök saját jelentésükben a hitelintézetre való utalással közlik a hitelintézetekkel bonyolított valutaforgalmukat, így a jogcím egyenlege nemzetgazdasági szinten nulla. III. Az adatszolgáltatás beküldésére vonatkozó elõírások A beküldés módja: GiroXMail A beküldés formája: MNB szabványos (text) fájl Az adatszolgáltatás címzettje: MNB MNB adatgyûjtés azonosító: M03 Export-import ügyletekkel kapcsolatos kereskedelmi követelések és tartozások forgalma

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/9e0f81f03d369e1ef882be34d9842cb333f2d001/dokumentumok/28468319804764c1293b5109bf4502dd28c98e2f/letoltes