Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2011-122 (Year: 2011, Number: 122)
Era: contemporary
Section: 3. § 18. pont). Ide tartozik továbbá az egyéni vállalkozóról és az egyéni cégrõl szóló 2009. évi CXV. törvény hatálya alá
Paragraph Index: 550

3. § 18. pont). Ide tartozik továbbá az egyéni vállalkozóról és az egyéni cégrõl szóló 2009. évi CXV. törvény hatálya alá tartozó egyéni cég is. Folyó faktoring ügyletek: szerzõdés alapján az ügyféltõl le nem jártan megvásárolt, megelõlegezett követelések. Hátralévõ futamidõ: A hitel, betét, illetve egyéb instrumentum szerzõdésben meghatározott eredeti lejáratának és a jelentés vonatkozási ideje között fennálló idõtartam. Háztartások: a lakosság és az egyéni vállalkozók együttesen. Hitelintézet: Hpt. 5. § (3) bekezdésében meghatározott pénzügyi intézmények. A felszámolás, illetve végelszámolás alatt lévõ hitelintézeteket azonban a nem pénzügyi vállalatok közé kell átsorolni. Hitelkeret: a hitelezõ és az adós között írásban létesített hitelszerzõdés alapján meghatározott pénzösszeg rendelkezésre tartása az adós részére, amelynek terhére a hitelintézet – meghatározott szerzõdési feltételek megléte esetén – kölcsönszerzõdés megkötésére, vagy egyéb hitelmûvelet végzésére köteles. Hitelnyújtás: a Hpt. 2. számú melléklet I. fejezet 10.1. és 10.3. pontjában leírt szolgáltatás, illetve tevékenység. Hitelviszonyt megtestesítõ értékpapír: a Tpt. 5. § (1) bekezdés 57. pont szerinti értékpapír, ide nem értve a befektetési jegyet. Járulékos vállalkozás: Hpt. 2. számú melléklet II. fejezet 2. pontjában meghatározott vállalkozás. Kapcsolt vállalkozás: az Szmt. 3. § (2) bekezdés 7. pontjában meghatározott vállalkozás. Lakosság: azok a magánszemélyek, akik nem tartoznak az egyéni vállalkozók közé. 2002. elejétõl a mezõgazdasági õstermelõk – azaz az õstermelõi igazolvánnyal rendelkezõ 16 éven felüli nem egyéni vállalkozó magánszemélyek –, akiknek köre tartalmazza a mezõgazdasági kistermelõket (a bizonyos bevételi korlátot el nem érõ õstermelõket) is, az egyéni vállalkozók közé tartoznak. Lejárat szerinti bontás: A Felügyeleti mérlegben szereplõ tételeket mindig eredeti lejáratuk alapján kell a lejárati kategóriákba sorolni. Nem befolyásolja a lejárat szerinti besorolást sem a szökõév eltérõ hossza, valamint ha az instrumentum lejárata munkaszüneti vagy bankszünnapra esik, és ezért a teljesítés az azt követõ munkanapon történik meg. – rövid lejárat: az instrumentum eredeti lejárata  1 év, – hosszú lejárat: az instrumentum eredeti lejárata  1 év, Nem valódi penziós (elhelyezési) ügylet: az Szmt. 3. § (8) bekezdés 11. b) pontjában meghatározott ügylet. Nettó érték: az Szmt. és a Hitkr. által meghatározott, értékvesztéssel (illetve a számviteli elõírás szerint értékcsökkenéssel, céltartalékkal) csökkentett, illetve értékelési különbözettel módosított érték. Opciós ügyletek: a Tpt. szerint meghatározott vételi opció és eladási opció. Pénzeszközök: a Hitkr. 2. § 3. pontjában felsorolt eszközök. Pénzkölcsön nyújtása: a Hpt. 2. számú melléklet I. fejezet 10.2.–10.4. pontjában meghatározott tevékenység. Pénzügyi lízing: a Hpt. 2. számú melléklet I. fejezet 11. pontjában meghatározott tevékenység. Pénzügyi szolgáltatás:aHpt. 3.§-ábanmeghatározottpénzügyiszolgáltatásokéskiegészítõpénzügyiszolgáltatások. Work-out ügyletek: az adatszolgáltatás vonatkozásában a követeléskezelésre megvásárolt faktoring követelések, azaz a már lejártan vásárolt követelések, amelyeket általában behajtásra vásárolnak meg az eredeti követelés értékének töredékéért. I.4. Az adatszolgáltatás formai követelményei A Felügyeleti jelentések formáját, szerkezetét megváltoztatni nem lehet. Az adatküldés formai és technikai követelményeit részletesen tartalmazza a KAP Felhasználói Kézikönyve. Ha egy jelentés valamely táblájának adattartalma nemleges, az adott táblát akkor is be kell küldeni. Ilyen esetben a tábla elsõ sorát nulla („0”) értékkel kell kitölteni. Ha a Felügyelet megállapítja, hogy az adatszolgáltatás javítást igényel pl. téves adatközlés miatt, a javított jelentést a felszólítás kézhezvételétõl számítva 2 munkanapon belül a Felügyelet részére meg kell küldeni. Ha az adatszolgáltató önellenõrzési vagy belsõ ellenõrzési stb. tevékenysége során kiderül, hogy a jelentett adatok korrekcióra szorulnak, mert a Számviteli politikában meghatározott jelentõs mértékû eltérés mutatkozik, akkor a módosítást visszamenõleg is végre kell hajtani. A módosított jelentést minden olyan idõszakra vonatkozóan be kell küldeni, amelyet az adatmódosítás érint. Az adatszolgáltató a módosító jelentés beküldésével egyidejûleg tájékoztatja a felügyeletet ellátó szakfõosztályt a módosításról és annak indokairól. A módosított jelentésben az érintett tábla javítás miatt módosuló minden sorát, beleértve az összegzõ sorokat is a „Mód” oszlopban „M”-mel kell megjelölni. A teljes jelentést (a javított adatot nem tartalmazó, és a nemleges táblát is) ismételten meg kell küldeni. Nem kell értéket beírni – az ismétlõ sorok mezõibe akkor, ha az adatszolgáltatónak nincs jelentenivalója, vagyis az ismétlõ sor minden jelentett értéke nulla lenne, – a valós értékelést bemutató mezõkbe, ha az adatszolgáltató még nem alkalmaz valós értékelést. Minden egyéb esetben értéket (legalább nullát) kell szerepeltetni a mezõben. A táblák „Megnevezés” mezõibe az adatszolgáltatók nem írhatnak adatot, szöveget. A táblák szöveges mezõibe történõ adatbevitelkor vesszõ karakter nem használható. A pénznemben kifejezett adatok nagyságrendje ezer forint, a 24C és a 24K tábla kivételével. A 24C és a 24K tábla esetében a pénznemben kifejezett adatatok nagyságrendje millió forint. A felügyeleti jelentéssel egyidejûleg az elektronikus úton, KAP-on keresztül, pdf formátumban, kötelezõen beküldendõ file-okat az alábbi általános formai elõírások figyelembe vételével kell csatolni: – a file név nem tartalmazhat szóközt, a megnevezésben az elválasztás egy aláhúzás karakterrel történik, – a file név felépítése: törzsszám_vonatkozás vége_melléklet típusa.pdf. A törzsszám az adatszolgáltató adószámának elsõ nyolc karaktere. A vonatkozás vége a tárgyidõszak záró napja. A negyedéves szöveges jelentés (20B) esetén az adott negyedév záró napját kell feltüntetni 8 karakterrel, szóköz és pontok nélkül az alábbiak szerint, pl. „20100331” „20100630” stb. Az éves auditált felügyeleti jelentéssel egyidejûleg küldendõ dokumentumok esetén a vonatkozás vége a mérleg fordulónapja pl. „20101231”. A melléklet típusa – a rendelet vonatkozó elõírása alapján – a Felügyelet felé elektronikusan megküldendõ alábbi dokumentumok rövid megnevezését tartalmazza az alábbiak szerint: Megnevezés Rövid név A pénzügyi vállalkozások rendszeres negyedéves beszámolója (20B) szovjel Éves beszámoló – mérleg merleg Éves beszámoló – eredménykimutatás erkim Éves beszámoló – cash-flow cashflow Éves beszámoló – kiegészítõ melléklet kiegmell Könyvvizsgálói záradék vagy jelentés konyvzar Közgyûlési határozat vagy jegyzõkönyv kozgyhat Adózott eredmény felhasználására vonatkozó határozat erfeloszt Üzleti jelentés uzljel I.5. Az adatszolgáltatás tartalmi követelményei Az érvényes számviteli jogszabályok szerint az adatszolgáltatónak saját magának kell az adatgyûjtését, analitikáját, nyilvántartását megszervezni és gondoskodni arról, hogy minden egyes táblába csak bizonylattal alátámasztott és az adatszolgáltató nyilvántartásaiban rögzített gazdasági eseményekrõl kerüljön be adat. A Felügyeleti jelentésbenszereplõállományoknaka napivonatkozásiidejû jelentésekkivételévelmeg kellegyezniük a hó végére lezárt mérleg- és mérlegen kívüli tételek állományaival. Az éves jelentés sorait az auditált mérlegadatok és mérlegen kívüli nyilvántartások alapján kell a Felügyelet részére megküldeni. A forgalmi típusú jelentéseknél a forintra átszámítás az ügylet napján érvényes árfolyammal történik az intézmény számviteli politikájában lefektetetteknek megfelelõen. Az egységes értelmezésérdekébenaz adatszolgáltatásoknálrezidensnektekintendõka belföldiek,nem-rezidensneka külföldiek az MNB rendeletben meghatározott szektorbesorolás szerint. A törzsszámnál az ügyfél adószámának elsõ nyolc számjegyét kell beírni. A kisvállalkozók,azaza jogiszemélyiséggelnem rendelkezõvállalkozásokesetébenis be kellírni az adószámelsõnyolc számjegyét a „törzsszám” oszlopba. Ahol az ügyfél nevét fel kell tüntetni a jelentésben, ott a „megnevezés” oszlopban az ügyfél teljes nevét meg kell adni. Magánszemély (lakossági ügyfél) esetében a jelentés „megnevezés” oszlopában az ügyfél teljes neve mellett az anyja nevét is fel kell tüntetni, a kódjelnél „S” betûjelet kell beírni, a törzsszámnál a születési idõpontot kell megadni [éééé.hh.nn] formátumban (pl. 1910.06.25). Az olyan magánszemélyek esetében, akik az adott ügylet jellege következtében azonosítatlanok (pl. a záloghitelezésnél anonim ügyfelek), a megnevezésnél „ismeretlen név” megjegyzést, a kódjelnél „S” betûjelet kell beírni, a törzsszámhoz az elektronikus adatszolgáltatáshoz használt 00001333 számjelet kell beírni. Olyan esetben, ha az ügylet jellege miatt, vagy jogszabály által meghatározottak szerint a vállalkozásnév szerint nem ismerhetõ meg, azt „azonosítatlan szervezet” néven 90000025 törzsszámmal kell jelenteni. Külföldiek esetén a név mellett fel kell tüntetni az ügyfél székhelyét is és a törzsszám oszlopba „8” számjelet kell írni. Azokon a táblákon, ahol kódjel is szerepel a külföldiek esetében a kódjel oszlopba az ország – az MNB által is használt két betûjeles ISO kódját kell alkalmazni. Amennyiben a szervezet nem külföldi besorolású a cella üresen hagyható, illetve a HU kódjel feltüntethetõ. A pénzügyivállalkozásnakabelsõszámvitelirendjénekkialakításakorfigyelemmelkelllennieaHitkr. 3. § (2) bekezdése elõírására, azaz hogy annak adataiból a pénzügyi vállalkozás év közben is kielégíthesse a Felügyelet információs igényeit. I.5.1. A Felügyeleti mérleg és a kapcsolódó jelentések kitöltésének általános elõírásai A Felügyeleti mérleg a Felügyelet speciális információ igényeinek kielégítését szolgálja, ezért a mérlegsorok elrendezésekor a mérleg elsõdleges rendezési szempontja az instrumentumok csökkenõ likviditása, majd ezen belül – szükség, illetve lehetõség szerint – az egyes tételek növekvõ kockázata, és ezzel összhangban a lejárati bontásnál a rövid lejárattól a hosszabb felé halad. További csoportosítási szempontként jelenik meg a nemzetközi szabványokkal összhangban lévõ egységes szektorbontás, illetve annak a Felügyelet igényei szerinti alábontása. Minden olyan instrumentum esetében, ahol nem teljes körû a szektorbontás, „egyéb” sorok szerepelnek, amelyek az odatartozó, de nem besorolt, külön kiemelt tételeket tartalmazzák.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/cd9d84c7b1469e742dc7759dedb53356b8209074/dokumentumok/2f9a84f62aa1a88a86578a896bf9267c361b7e05/letoltes