Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2008-31 (Year: 2008, Number: 31)
Era: 2004-2010
Section: Az 52 sor ban a 2007. évi LI. törvény 75. § (8) bekez -
Paragraph Index: 444

22. § sze rin ti ka mat ar bit rázs célú fe de ze ti ügy le tek hez kap cso ló dó, ár fo lyam kü lön bö zet bõl adó dó ka mat jel le gû rá for dí tást (amennyi ben az rá for dí tás ként je lent ke zik), továbbá a ka mats wa pok net tó rá for dí tás ként je lent ke zõ ered mé nyét [Hitkr. 23. § (6) be kez dés sze rint]. 3 Ka mat kü lön bö zet Ez a sor tar tal maz za a hi tel in té ze ti fi ók te lep összes kamatának és ka mat jel le gû be vé te lé nek, il let ve rá for dí tá - sá nak az egyen le gét. 2008/31/II. szám 42 Ju ta lék és díj ered mény Itt kell ki mu tat ni a pénz ügyi és be fek te té si szol gál ta tás - hoz kap cso ló dó – nem ka mat jel le gû – ju ta lék és díj tí pu sú be vé te le ket, rá for dí tá so kat, az op ci ós díj ki vé te lé vel. A ju ta lé kért vég zett pénz ügyi szol gál ta tás be vé te le, illetve rá for dí tá sa so rok ban mind azo kat a ju ta lék, il let ve ju ta lék jel le gû be vé te le ket, dí ja kat, va la mint költ sé ge ket, rá for dí tá so kat kell ki mu tat ni, ame lyek a pénz ügyi (pél dá ul ga ran cia- és ke zes ség vál la lás, hi tel vizs gá la ti, folyó - számla-, le té ti, széf-, el szá mo lás for gal mi, le bo nyo lí tá si, pénz for gal mi, csekk, kár tya stb.) szol gál ta tá sok ból, te vé - keny sé gek bõl szár maz nak, de nem ka mat jel le gû ek. Kü lön kell ki mu tat ni a 4214 és a 4223 so ro kon a tõke - piacról szóló 2001. évi CXX. tör vény (a to váb bi ak ban: Tpt.) sze rin ti be fek te té si szol gál ta tá sok ju ta lék be vé te le it, il let ve rá for dí tá sa it. Itt kell sze re pel tet ni az ér ték pa pír ki bo csá tás so rán fel - me rült be vé te le ket és rá for dí tá so kat. Ezek pél dá ul a le bo - nyo lí tá si-szer ve zé si díj, az ügy let hez kap cso ló dó szol gál - ta tá sok fel me rült ju ta lé ka, díja, költ sé ge, al vál lal ko zói díja, va la mint az át ru ház ha tó ér ték pa pí rok for ga lom ba hozatalával, ke res ke del mé vel kap cso lat ban fel szá molt díjakból, ju ta lé kok ból szár ma zó be vé te lek, il let ve az e tevékenységek költ sé gei, rá for dí tá sai. Az ér ték pa pí rok ér té ke sí té se kor el szá molt ár fo lyam ered ményt nem itt kell ki mu tat ni. 43 Pénz ügyi mû ve le tek ered mé nye Ez a blokk tar tal maz za a pénz ügyi szol gál ta tás ból, va la - mint a be fek te té si szol gál ta tás ból szár ma zó pénz ügyi mû - ve le tek net tó ered mé nyét (be le ért ve a Pénz ügyi mû ve le tek egyéb be vé te lé nél és egyéb rá for dí tá sá nál el szá mo lan dó té te le ket is) – ki egé szít ve a ha tár idõs ügy le tek után el szá - molt szám vi te li leg az egyéb ered mény ben ki mu ta ta tott cél tar ta lék kal. A pénz ügyi mû ve le tek net tó ered mé nyén be lül – a szám vi te li sza bá lyok alap ján – a de vi za esz kö zök és de vi - za kö te le zett sé gek át ér té ke lé sé bõl, ár fo lyam vál to zá sá ból szár ma zó ered mény ben a pénz ügyi ren de zés hez és a kon - ver zi ó hoz kap cso ló dó re a li zált ár fo lyam kü lön bö ze tek nek meg kell je len ni. A va lós ér té ke lés hez kap cso ló dó an el szá molt ér té ke lé si kü lön bö ze te ket a pénz ügyi, va la mint be fek te té si szol gál - ta tás ból szár ma zó egyéb be vé te lek és rá for dí tá sok kö zött kell ki mu tat ni, így a hi vat ko zott so ro kon más kü lön bö zõ tí pu sú té te lek kel együtt je len ne meg. A 431 Pénz ügyi szol gál ta tá sok ból szár ma zó ered mé - nyen be lül kü lön kell sze re pel tet ni a be fek te té si célú ér ték - pa pí rok és a va gyo ni ér de kelt sé gek ér té ke sí té sé bõl szár - ma zó be vé te le ket és rá for dí tá so kat, va la mint ezek ér ték - vesz té sé nek kép zé sét, vissza írá sát. To váb bá itt kell ki mu - tat ni azo kat a pénz ügyi szol gál ta tás ból szár ma zó egyéb be vé te le ket és rá for dí tá so kat, ame lye ket a szám vi te li elõ - írások ide so rol nak. (Pél dá ul a de vi za esz kö zök és kö te le - zett sé gek át ér té ke lé sé bõl szár ma zó nye re sé get, vesz te sé - get, va la mint az ezek hez kap cso ló dó ár fo lyam nye re sé get és ár fo lyam vesz te sé get, to váb bá a vá sá rolt kö ve te lé sek értékesítésének nye re sé gét és vesz te sé gét, va la mint ér ték - vesz té sük vissza írá sát.) A 432 Hi tel in té zet tel, MNB-vel vég zett be fek te té si szol - gál ta tá si te vé keny ség bõl szár ma zó ered mény sor ban kell össze sí te ni – a be fek te té si szol gál ta tá si te vé keny ség ered - mé nyé bõl ki emel ve – a hi tel in té ze tek kel, il let ve az MNB-vel kap cso la tos be vé te le ket és rá for dí tá so kat. Ezen be lül rész le tez ve kell ki mu tat ni a hi tel in té ze ti fi ók te le pek ilyen te vé keny sé ge ke re tén be lül bo nyo lí tott de vi za ha tár - idõs, va la mint egyéb ha tár idõs ügy le tek bõl szár ma zó bevételét és rá for dí tá sát, ide ért ve az ide so rol ha tó op ci ós ügy le tek ered mé nyét és op ci ós dí ját is, va la mint az ügy le - tek hez kap cso ló dó – a Hitkr. sze rin ti – cél tar ta lék kép zé - sét, fel hasz ná lá sát, fel sza ba dí tá sát is. Itt kell sze re pel tet ni a hi tel in té ze tek kel és az MNB-vel vég zett be fek te té si szol gál ta tá si te vé keny ség ke re tén belüli for ga tá si célú ér ték pa pí rok ér té ke sí té sé bõl szár ma - zó árfolyamnyereséget, -vesz te sé get, va la mint az ér té ke sí - té sük höz kap cso ló dó ér ték vesz tés vissza írást is. A 433 Be fek te té si szol gál ta tás ból szár ma zó te vé keny ség ered mé nyén be lül té te le sen kell ki mu tat ni a Tpt. sze rin ti be fek te té si szol gál ta tá si te vé keny ség ke re tén be lü li de vi za ha tár idõs és egyéb ha tár idõs ügy le tek hez kap cso ló dó bevételeket, rá for dí tá so kat, va la mint a cél tar ta lék kép zé - sét, fel hasz ná lá sát, fel sza ba dí tá sát – a hi tel in té ze tek kel, illetve az MNB-vel kap cso la tos te vé keny ség bõl szár ma zó be vé te lek és rá for dí tá sok elõ zõ so rok ban ki emelt össze gé - nek ki vé te lé vel. To váb bá itt kell sze re pel tet ni a for ga tá si célú ér ték pa pí - rok ér té ke sí té sé bõl szár ma zó ár fo lyam nye re sé get, -vesz te - sé get. 44 Egyéb üz le ti te vé keny ség ered mé nye Az Egyéb üz le ti te vé keny ség ered mé nyét meg kell bon - ta ni 441 Nem pénz ügyi és be fek te té si szol gál ta tá si ered - mény re, va la mint 442 Egyéb ered mény re. 5 Ál ta lá nos igaz ga tá si költ sé gek Eb ben a té tel cso port ban kell ki mu tat ni a hi tel in té ze ti fióktelep mû kö dé sé vel (pénz ügyi és be fek te té si szol gál ta - tás nyúj tá sá val) kap cso la tos összes ál ta lá nos, bank üze mi költ sé get. (Az ak ti vált sa ját tel je sít mé nyek itt nem sze re - pel het nek.) Az 51 Sze mé lyi jel le gû rá for dí tá sok so ron kell sze re pel - tet ni a sze mé lyi jel le gû rá for dí tá sok össze gét. Az 52–54 so ro kon kell rész le tez ni a fi ze tett bér le ti dí jat, a szá mí tás tech ni kai költ sé ge ket, va la mint az egyéb igaz - ga tá si költ sé get. Az 55 Ér ték csök ke né si le írá sok közé a szám vi te li sza bá - lyok sze rint az im ma te ri á lis ja vak, tár gyi esz kö zök stb. után el szá molt té te lek ke rül het nek. Ez a sor ki zá ró lag a költ ség ként el szá molt terv sze rin ti ér ték csök ke né si le írá - so kat fog lal ja ma gá ban. 2008/31/II. szám 6 Szo ká sos (Üz le ti) te vé keny ség ered mé nye Ez a sor a hi tel in té ze ti fi ók te lep te vé keny ség gel kap cso - la tos összes ed di gi be vé tel nek, rá for dí tás nak és költ ség nek az egyen le gét: nye re sé gét, il let ve vesz te sé gét mu tat ja. 7 Ér ték vesz tés és koc ká za ti cél tar ta lék vál to zá sa Eb ben a cso port ban a sa ját és vá sá rolt kö ve te lé sek, befektetési célú ér ték pa pí rok, va la mint va gyo ni ér de kelt - sé gek ér té ke lé se kap csán el szá molt ér ték vesz té se ket és vissza írá so kat, il let ve csak a füg gõ és jö võ be ni kö te le zett - sé gek re el szá molt koc ká za ti cél tar ta lék kép zé sé bõl és fel - hasz ná lá sá ból, il let ve fel sza ba dí tá sá ból adó dó ered ményt kell ki mu tat ni. [A ha tár idõs és op ci ós ügy le tek re kép zett cél tar ta lék itt nem sze re pel het, azt az elõ zõ ek ben fel so rol - tak sze rint kell kü lön so rok ban fel tün tet ni.] A 81 Rend kí vü li be vé tel és 82 Rend kí vü li rá for dí tás Itt kell kö zöl ni a szám vi te li sza bá lyok sze rint el szá molt, rend kí vü li nek mi nõ sí tett be vé te le ket és rá for dí tá so kat. 9 Adó zás elõt ti ered mény E sor tar tal maz za a hi tel in té ze ti fi ók te lep te vé keny ség - bõl, mû kö dés bõl ere dõ összes tárgy év ben el szá molt be vé - tel nek, rá for dí tás nak és költ ség nek az egyen le gét. A 95 Ál lo má nyi lét szám sor ban – tá jé koz ta tó adat ként – kell fel tün tet ni a hi tel in té ze ti fi ók te lep KSH mód szer sze - rint a be szá mo lá si idõ szak ra szá mí tott át la gos ál lo má nyi lét szá mát. F3CB FIÓKTELEP – MÉRLEGEN KÍVÜLI FÜGGÕ ÉS JÖVÕBENI KÖTELEZETTSÉGEK, SZÁRMAZTATOTT ÉS AZONNALI ÜGYLETEK A táb la cél ja A hi tel in té ze ti fi ók te lep mér le gen kí vü li té te le i nek ( függõ és jö võ be ni kö te le zett sé gek), szár maz ta tott és azon na li ügye le te i nek szám vi te li nyil ván tar tá sok sze rin ti fel mé ré se a fi ók te lep te vé keny sé gi kö ré nek és lik vi di tá si hely ze té nek ér té ke lé se cél já ból. A táb la ki töl té se A táb la ki töl té sé nél alap ve tõ en az Szmt. és a Hitkr. értelmezõ ren del ke zé sei és fo gal mai, to váb bá a Hitkr.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/0571958c0c14c3562d02a62e9e4f37297568412a/dokumentumok/6e5eb2540cd31097d49120894e5dd18ef03a586a/letoltes