Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2005-171 (Year: 2005, Number: 171)
Era: 2004-2010
Section: Külön kell kimutatni a 4214 és a 4223 sorokon a tõkepiacról szóló 2001. évi CXX. törvény (a továbbiakban:
Paragraph Index: 973

Külön kell kimutatni a 4214 és a 4223 sorokon a tõkepiacról szóló 2001. évi CXX. törvény (a továbbiakban: Tpt.) szerinti befektetési szolgáltatások jutalékbevételeit, illetve ráfordításait. Itt kell szerepeltetni az értékpapír kibocsátás során felmerült bevételeket és ráfordításokat. Ezek például a lebonyolítási-szervezési díj, az ügylethez kapcsolódó szolgáltatások felmerült jutaléka, díja, költsége, alvállalkozói díja, valamint az átruházható értékpapírok forgalomba hozatalával, kereskedelmével kapcsolatban felszámolt díjakból, jutalékokból származó bevételek, illetve az e tevékenységek költségei, ráfordításai. Az értékpapírok értékesítésekor elszámolt árfolyameredményt nem itt kell kimutatni. 43 Pénzügyi mûveletek eredménye Ez a blokk tartalmazza a pénzügyi szolgáltatásból, valamint a befektetési szolgáltatásból származó pénzügyi mûveletek nettó eredményét (beleértve a Pénzügyi mûveletek egyéb bevételénél és egyéb ráfordításánál elszámolandó tételeket is) – kiegészítve a határidõs ügyletek után elszámolt számvitelileg az egyéb eredményben kimutatatott céltartalékkal. A pénzügyi mûveletek nettó eredményén belül – a számviteli szabályok alapján – a devizaeszközök és devizakötelezettségek átértékelésébõl, árfolyamváltozásából származó eredményben a pénzügyi rendezéshez és a konverzióhoz kapcsolódó realizált árfolyam különbözeteknek meg kell jelenni. A valós értékeléshez kapcsolódóan elszámolt értékelési különbözeteket a pénzügyi, valamint befektetési szolgáltatásból származó egyéb bevételek és ráfordítások között kell kimutatni, így a hivatkozott sorokon más különbözõ típusú tételekkel együtt jelenne meg. A 431 Pénzügyi szolgáltatásokból származó eredményen belül külön kell szerepeltetni a befektetési célú értékpapírok és a vagyoni érdekeltségek értékesítésébõl származó bevételeket és ráfordításokat, valamint ezek értékvesztésének képzését, visszaírását. Továbbá itt kell kimutatni azokat a pénzügyi szolgáltatásból származó egyéb bevételeket és ráfordításokat, amelyeket a számviteli elõírások idesorolnak. (Például a devizaeszközök és kötelezettségek átértékelésébõl származó nyereséget, veszteséget, valamint az ezekhez kapcsolódó árfolyamnyereséget és árfolyamveszteséget, továbbá a vásárolt követelések értékesítésének nyereségét és veszteségét, valamint értékvesztésük visszaírását.) A 432 Hitelintézettel, MNB-vel végzett befektetési szolgáltatási tevékenységbõl származó eredmény sorban kell összesíteni – a befektetési szolgáltatási tevékenység eredményébõl kiemelve – a hitelintézetekkel, illetve az 2005/171/II. szám MNB-vel kapcsolatos bevételeket és ráfordításokat. Ezen belül részletezve kell kimutatni a hitelintézeti fióktelepek ilyen tevékenysége keretén belül bonyolított deviza határidõs, valamint egyéb határidõs ügyletekbõl származó bevételét és ráfordítását, ideértve az ide sorolható opciós ügyletek eredményét és opciós díját is, valamint az ügyletekhez kapcsolódó – az Szkr. szerinti – céltartalék képzését, felhasználását, felszabadítását is. Itt kell szerepeltetni a hitelintézetekkel és az MNB-vel végzett befektetési szolgáltatási tevékenység keretén belüli forgatási célú értékpapírok értékesítésébõl származó árfolyamnyereséget, -veszteséget, valamint az értékesítésükhöz kapcsolódó értékvesztés visszaírást is. A 433 Befektetési szolgáltatásból származó tevékenység eredményén belül tételesen kell kimutatni a Tpt. szerinti befektetési szolgáltatási tevékenység keretén belüli deviza határidõs és egyéb határidõs ügyletekhez kapcsolódó bevételeket, ráfordításokat, valamint a céltartalék képzését, felhasználását, felszabadítását – a hitelintézetekkel, illetve az MNB-vel kapcsolatos tevékenységbõl származó bevételek és ráfordítások elõzõ sorokban kiemelt összegének kivételével. Továbbá itt kell szerepeltetni a forgatási célú értékpapírok értékesítésébõl származó árfolyamnyereséget, -veszteséget. 44 Egyéb üzleti tevékenység eredménye Az Egyéb üzleti tevékenység eredményét meg kell bontani 441 Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatási eredményre, valamint 442 Egyéb eredményre. 5 Általános igazgatási költségek Ebben a tételcsoportban kell kimutatni a hitelintézeti fióktelep mûködésével (pénzügyi és befektetési szolgáltatás nyújtásával) kapcsolatos összes általános, banküzemi költséget. (Az aktivált saját teljesítmények itt nem szerepelhetnek.) Az 51 Személyi jellegû ráfordítások soron kell szerepeltetni a személyi jellegû ráfordítások összegét. Az 52–54. sorokon kell részletezni a fizetett bérleti díjat, a számítástechnikai költségeket, valamint az egyéb igazgatási költséget. Az 55 Értékcsökkenési leírások közé a számviteli szabályok szerint az immateriális javak, tárgyi eszközök stb. után elszámolt tételek kerülhetnek. Ez a sor kizárólag a költségként elszámolt terv szerinti értékcsökkenési leírásokat foglalja magában. 6 Szokásos (Üzleti) tevékenység eredménye Ez a sor a hitelintézeti fióktelep tevékenységgel kapcsolatos összes eddigi bevételnek, ráfordításnak és költségnek az egyenlegét: nyereségét, illetve veszteségét mutatja. 7 Értékvesztés és kockázati céltartalék változása Ebben a csoportban a saját és vásárolt követelések, befektetési célú értékpapírok, valamint vagyoni érdekeltségek értékelése kapcsán elszámolt értékvesztéseket és visszaírásokat, illetve csak a függõ és jövõbeni kötelezettségekre elszámolt kockázati céltartalék képzésébõl és felhasználásából, illetve felszabadításából adódó eredményt kell kimutatni. [Az határidõs és opciós ügyletekre képzett céltartalék itt nem szerepelhet, azt az elõzõekben felsoroltak szerint kell külön sorokban feltüntetni.] A 81 Rendkívüli bevétel és 82 Rendkívüli ráfordítás Itt kell közölni a számviteli szabályok szerint elszámolt, rendkívülinek minõsített bevételeket és ráfordításokat. 9 Adózás elõtti eredmény E sor tartalmazza a hitelintézeti fióktelep tevékenységbõl, mûködésbõl eredõ összes tárgyévben elszámolt bevételnek, ráfordításnak és költségnek az egyenlegét. Az 95 Állományi létszám sorban – tájékoztató adatként – kell feltüntetni a hitelintézeti fióktelep KSH módszer szerint a beszámolási idõszakra számított átlagos állományi létszámát. F3CB FIÓKTELEP-MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK – Függõ és jövõbeni kötelezettségek, azonnali és származtatott ügyletek A jelentés célja A táblázat célja a hitelintézeti fióktelep mérlegen kívüli tételeinek, ügyeleteinek felmérése egyrészt számviteli nyilvántartás szerint, másrészt kockázati alapú csoportosításban. A jelentés kitöltése A Függõ és jövõbeni kötelezettségek, származtatott és azonnali ügyletek címû jelentésben a mérlegen kívüli tételeket a könyv szerinti (nyilvántartási) értéken kell kimutatni. Az egyes állományokat a számviteli nyilvántartás szerinti bruttó, illetve nettó értéken kell feltüntetni. Az egyes állományokhoz tartozó céltartalékot, illetve a valós értékelés esetén az értékelési különbözetet a számviteli elõírások szerinti értéken külön oszlopban kell szerepeltetni. A táblázatban a mérlegen kívüli tételek közül a függõ és

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/cc55bf5e9cdda2583f6e1132c33d135c72417f90/dokumentumok/c090098feb6daa75ed35cc6dfdace37fc03cc91c/letoltes