Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2008-46 (Year: 2008, Number: 46)
Era: 2004-2010
Section: – Az Ftv. a szakképzésrõl szóló 1993. évi LXXVI. törvényben, a közoktatásról szóló 1993. évi LXXIX. törvényben és a felnõttképzésrõl szóló 2001. évi CI. törvényben
Paragraph Index: 488

2007. évi átfogó ellenõrzésérõl (0753) Az Állami Számvevõszék a stratégiájában foglalt célkitûzéseknek megfelelõen a helyi önkormányzatok gazdálkodási rendszere átfogó ellenõrzésének programját a 2007. évtõl megújította, azt kiegészítette további – teljesítmény-ellenõrzési – elemekkel. Az ellenõrzésre az Országgyûlés illetékes bizottságai részére is átadott, országosan egységes ellenõrzési program alapján került sor. Az ellenõrzés célja annak értékelése volt, hogy az Önkormányzat a pénzügyi egyensúlyt a költségvetésében és annak teljesítése során milyen módon biztosította, felkészült-e a szabályozottság és a szervezettség terén az európai uniós források igénylésére és felhasználására, továbbá az e-közigazgatás bevezetése miatti szervezet-korszerûsítési feladatokra, valamint az Önkormányzat a 2006. évben kialakította-e és megbízhatóan mûködtette-e a gazdálkodás belsõ kontrolljait, a feladatok szabályszerû ellátásához hozzájárult-e a folyamatba épített, elõzetes és utólagos vezetõi ellenõrzés, valamint a belsõ ellenõrzés. Utóellenõrzés alapján értékeltük, hogy az Önkormányzatnál megfelelõen hasznosították-e az elmúlt négy évben végzett számvevõszéki ellenõrzések megállapításait, szabályszerûségi és célszerûségi javaslatait. Az Önkormányzat a 2004–2007. évekre vonatkozó költségvetéseket a költségvetési kiadások forráshiányával tervezte, a tervezett költségvetési bevételek egyik évben sem biztosítottak fedezetet a költségvetési kiadásokra. A 2004–2006. években a költségvetés egyensúlyát azonban összességében biztosították, a teljesített összes költségvetési bevétel fedezte a teljesített összes költségvetési kiadást, amit az év közben elnyert pályázati pénzösszegek, az eredeti elõirányzatként nem tervezett pénzmaradvány-igénybevétel, egyes költségvetési bevételek alultervezése, valamint a kiadások csökkentésére irányuló intézkedések, a pályázati lehetõségek kihasználása és a kórház bevételi többletei eredményezett. Az Önkormányzat hivatala év közben a pénzügyi egyensúly biztosításához a 2004. és a 2005. évben rövid lejáratú, mûködési célú hiteleket, 2005 májusától egyre nagyobb mértékû napi folyószámlahitelt is igénybe vett, valamint a 2006. évben 500 millió Ft hosszú lejáratú mûködési célú hitelt is felvett a kórház nélkül számított mûködési célú költségvetési kiadások forráshiánya miatt. Az Önkormányzat a belsõ szabályozottság és szervezettség terén összességében nem készült fel eredményesen az európai uniós források igénybevételére és felhasználására, mivel nem szabályozták az európai uniós forrásokkal összefüggésben az önkormányzati szintû döntési jogköröket, pályázatfigyelési, pályázatkészítési, nyilvántartási, információáramlási feladatokat, valamint az európai uniós forrásokkal támogatott fejlesztések lebonyolítási rendjét. Az Önkor- 2008/12. szám H I V A T A L O S É R T E S Í T Õ II. FÕRÉSZ: Hivatali igazgatás mányzat hivatalában mûködõ e-közigazgatási feladatokat ellátó informatikai rendszer csupán az önkormányzati ügyintézésekkel kapcsolatos információs, tájékoztató szolgáltatást tett lehetõvé. Az Önkormányzat nem teljesítette a közérdekû adatok közzétételére vonatkozó kötelezettségét, törvényi elõírás ellenére a 2006. évben nyújtott fejlesztési célú támogatások adatait, illetve a 2007. I. félévben az önként vállalt feladatok ellátásához nyújtott mûködési és fejlesztési támogatások adatait (kivéve a Közgyûlés elnöke által adottakat), valamint a 2005. és a 2006. évi költségvetési beszámolók szöveges indoklását nem tette közzé. Az Önkormányzat hivatalában a költségvetés tervezési és a zárszámadás-készítési folyamatok szabályozottsága összességében alacsony kockázatot jelentett, a gazdálkodási, a pénzügyi-számviteli és a folyamatba épített ellenõrzési feladatok szabályozottsága – a feladatok hiányos szabályozása miatt – közepes kockázatot jelentett a feladatok szabályszerû végrehajtásában. A költségvetés és zárszámadás-készítés folyamatában a kialakított kontrollok mûködésének megbízhatósága összességében kiváló volt, mert az elõírt egyeztetési, ellenõrzési feladatokat elvégezték. A pénzügyi gazdálkodás folyamatában a kialakított kontrollok mûködésének megbízhatósága gyenge volt, mivel a szakmai teljesítésigazolás és az utalvány-ellenjegyzés nem adott megfelelõ biztosítékot a gazdálkodási feladatok megfelelõ, szabályszerû ellátására. A belsõ ellenõrzés szervezeti kereteinek kialakítása és szabályozása a belsõ ellenõrzés végrehajtásában összességében alacsony kockázatot jelentett, valamint a belsõ ellenõrzés mûködésének megbízhatósága a 2006. évben jó volt, mert az elõforduló hiányosságok nem veszélyeztették az ellenõrzés mûködésének megbízhatóságát. Az Önkormányzat gazdálkodásának 2004. évi átfogó ellenõrzésérõl készített, valamint a zárszámadáshoz kapcsolódó ellenõrzések során tett megállapítások, javaslatok hasznosítására készített intézkedési tervben meghatározták az elvégzendõ feladatokat, a javaslatok mintegy négyötödét hasznosították. A helyszíni ellenõrzés megállapításai mellett a jogszabályi elõírások betartása, valamint a munka színvonalának javítása érdekében javaslatokat fogalmaztunk meg a Közgyûlés elnöke és a fõjegyzõ részére. Javasoltuk, hogy a Közgyûlés elnöke tájékoztassa a Közgyûlést az ellenõrzés megállapításairól, segítse elõ a javaslatok megvalósítását, készíttessen intézkedési tervet azok végrehajtása érdekében. Az elkészített jelentés az interneten a www.asz.hu címen olvasható. H I V A T A L O S É R T E S Í T Õ 2008/12. szám HIVATALOS KÖZLEMÉNYEK Az Oktatási és Kulturális Minisztérium közleményei 2008/12. szám H I V A T A L O S É R T E S Í T Õ A Nemzeti Szakképzési és Felnõttképzési Intézet tájékoztatója

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/4966e36c6e6a5fff8c82b9783f1beeea38a4a27d/dokumentumok/03735e59654fe8e04c3f28c794aad387ea89ad5e/letoltes