Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2007-163 (Year: 2007, Number: 163)
Era: 2004-2010
Section: jelenteni az államháztartás egyensúlyát javító különadóról és járadékról szóló 2006. évi LIX. törvény alapján a
Paragraph Index: 906

d) derivatív pozíció lezárásakor, eladásakor. A derivatíva követelések átértékelŋdésbŋl (az alapinstrumentum árának vagy más jellemzŋjének változásából, vagyis nem fizetésbŋl) eredŋ változását nem kell a tranzakciók között jelenteni. Az átértékelŋdéseket az MNB maradékelven számítja ki az állományváltozások és a tranzakciók különbségeként. 2007/163. szám Tranzakcióként – a megfelelŋ szektorbontásban – az állománynövelŋ és állománycsökkentŋ forgalmak egyenlegét kell jelenteni, amely általában, de nem feltétlenül negatív elŋjelť (állománycsökkentŋ). A derivatív követelésekkel kapcsolatban jellemzŋen állománycsökkentŋ pénzmozgások, törlesztések történnek, de történhetnek állománynövelŋ (pl. currency swapok kamatfizetéséhez, opciós díj fizetéséhez, pozitív piaci értékť derivatív pozíció megvásárlásához kapcsolódó) forgalmak is. Tŋzsdei derivatív ügyletek esetében, ahol naponta kerül sor az ügyletek elszámolására és rendezésére, a derivatíva követelések tranzakciójaként az adatszolgáltató által kapott összegeket kell elszámolni negatív elŋjellel. 77-81. sorok: Derivatívák miatti tartozások állománya belföldiekkel szemben Az adatszolgáltató rezidensekkel kötött, a negyedév végén piaci áron értékelt, nyitott határidŋs és opciós ügyletekbŋl származó összes tartozását tartalmazza. Egy nyitott határidŋs ügyletet akkor kell tartozásként kimutatni, ha az ügylet negyedév végén érvényes piaci áron történŋ lezárása esetén – piaci ár hiányában az adatszolgáltatónál használt árazási modellel számított értékelés alapján – a derivatív pozíció értéke negatív lenne. A tartozás – a pozíció – értéke megegyezik a határidŋs kiadások (melyek vagy elŋre számíthatók vagy csak becsülhetŋk a konkrét üzlettŋl függŋen) jelenértékének a határidŋs bevételek (melyek vagy elŋre számíthatók vagy csak becsülhetŋk a konkrét üzlettŋl függŋen) jelenértékét meghaladó részével. Opciós ügyletnél az adatszolgáltató, mint az opció kiírója (kötelezettje) az opciós kötelezettség fennálltáig tartozást mutat ki. 83-87. sorok: Derivatíva tartozások tranzakciója belföldiekkel szemben A negyedév során történt tranzakciók azon derivatív ügyletekhez kapcsolódnak, amelyeknek a tranzakció idŋpontjában negatív értékük volt. A derivatíva tartozásokkal kapcsolatos tranzakció a derivatív ügylet állományváltozását eredményezŋ fizetésekhez kapcsolódik, és az alábbi esetekben történhet

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/65a95bdcc3f3fad641af233127f67b640facd7a0/dokumentumok/2baa9594356aeddd8d3ada56c4a358ad8be4d12f/letoltes