Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2005-171 (Year: 2005, Number: 171)
Era: 2004-2010
Section: megegyezik a 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben
Paragraph Index: 165

2. Pénzkölcsön nyújtása Ebben a csoportban – a faktoringnál kiemelt ügyletek kivételével – a pénzkölcsön-nyújtás alatt nem csak a hitel-, illetve kölcsönszerzõdésbõl származó pénzköveteléseket (ideértve a váltókat) kell feltüntetni, hanem mindazokat az egyéb (pénzkölcsönzésnek tekinthetõ) követeléseket is, amelyeknél a visszafizetési határidõ lejárt, valamint a halasztott fizetéssel eladott eszközök állományát is (függetlenül attól, hogy az ügylet kölcsönnyújtásnak tekinthetõ-e vagy sem). Ugyanezen a táblán kell közölni az auditált, éves beszámolóhoz kapcsolódó adatokat is. F24B PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁS FIÓKTELEP – Portfolió elemzése – Faktoring állomány (lejárat szerint) A jelentés célja A jelentés a pénzügyi vállalkozás fióktelep faktorálási tevékenységbõl eredõ követelés állományának – lejártság szerinti – áttekintését szolgálja. A jelentés kitöltése Ebben a csoportban a faktoring ügyletek idõbeli részletezésénél mind a rövid (faktoring), mind a hosszú (forfaiting) lejáratú követelésvásárlást, -megelõlegezést fel kell tüntetni. Az a) Ügyletszám (db) és az e) Értékvesztés oszlopot az elõzõ táblán felsoroltak szerint kell kitölteni. Az eredeti követelés oszlopokban a megvásárolt követeléseket a „0” nyilvántartási számlákkal megegyezõ értékeken kell szerepeltetni. A követelésállományból a b) Eredeti követelés tõke oszlopban csak a tõke (alapösszeg) értékét kell, a c) Eredeti követelés összesen oszlopban a nyilvántartási számlával megegyezõ összes követelés (tõke+kamat vagy egyéb hozadék) összegét kell feltüntetni. A d) Beszerzési érték oszlopban a megvásárolt követeléseket a mérlegben szereplõ (bekerülési) értéken kell kimutatni. Az értékvesztést az e) oszlopban kell feltüntetni. Az 1. Faktoring összesen sorban az összes megvásárolt követelést fel kell tüntetni és a részletezõ sorokban csoportosítani. A 11. Nem lejárt, illetve 12. Lejárt összesen, valamint a lejártságnak megfelelõ idõintervallumokat jelzõ (121-tõl 125-ig) sorokban a megvásárolt követeléseket az elõzõ táblán meghatározottak – a pénzügyi vállalkozás fióktelepéhez történõ kerülés után fizetési késedelem – szerint kell kimutatni. Azokat a követeléseket, amelyek a pénzügyi vállalkozás fióktelepéhez már lejártan kerültek, és a követeléssel kapcsolatban nem kötöttek új szerzõdést a 13. Lejártan vásárolt sorban kell szerepeltetni. Ugyanezen a táblán kell közölni az auditált, éves beszámolóhoz kapcsolódó adatokat is. F25A PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁS FIÓKTELEP – Követelések részletezése A jelentés célja A jelentõtáblát a pénzügyi vállalkozás fióktelepe tevékenységében az egyes adósokhoz kapcsolódó kockázatok áttekintéséhez kell kitölteni. A jelentés kitöltése A jelentésben az ügyfelekkel szembeni követeléseket, hiteleket (kintlévõségeket) kell részletezni, köztük a hitelintézeteket is fel kell tüntetni, mint adósokat (hitel- vagy mint betétfelvevõket). A 1. Összesen sor a 4. Nem részletezettek összesen sor, valamint a 01 sortól felsorolt adósok adatainak összegzésére szolgál. A 4. Nem részletezettek összesen sorban a 01 sortól kezdõdõ részletezõ sorokban fel nem sorolt adósokat – az egyezõség érdekében – összevontan kell kimutatni, bele- 2005/171/II. szám értve az elhelyezett betéteket is, amennyiben más kapcsolata nincs a pénzügyi vállalkozásnak. A 01 sortól – folyamatosan – egyenként fel kell sorolni azt a 25 legnagyobb adóst (ügyfelet, ügyfélcsoportot, ideértve a fióktelep központját is), amelyekkel szemben a pénzügyi vállalkozás fióktelepe összes (követelés, kötelezettség, illetve betételhelyezés) kockázatvállalása teljes – szerzõdés szerinti – értéken a legnagyobb. A felsorolásnál a kockázatvállalás értékének csökkenõ sorrendjét kell figyelembe venni. Ha az egy adóssal szembeni együttes kockázatvállalás az 1 millió forintot nem haladja meg, akkor azt az adóst nem kell a részletezettek között szerepeltetni. Amennyiben a pénzügyi vállalkozás fióktelepének az MNB-vel, illetve az állammal (központi költségvetéssel) szembeni követelése van, a részletezõ sorokban nem kell ezeket a követeléseket kiemelni, azokat a 4. Nem részletezettek sorban kell szerepeltetni. Az adósokat (ügyfeleket) az a) oszlopban tételesen, név szerint, a törzsszám (az ügyfél adószámának elsõ nyolc számjegyének) feltüntetésével kell felsorolni. A d) Törzsszám oszlopban az ügyfél adószámának elsõ nyolc számjegyét kell beírni. Külföldi ügyfelek esetén „8” számjelet kell tenni. Magánszemély (lakossági ügyfél) esetében a jelentésben a megnevezés oszlopban az ügyfél teljes neve mellett az anyja nevét is fel kell tüntetni, a Törzsszámnál a születési idõpontot kell megadni. Az olyan magánszemélyek esetében, akik az adott ügylet jellege következtében azonosítatlanok (pl. a záloghitelezésnél anonim ügyfelek), a megnevezéshez „Ismeretlen név” megjegyzést, a törzsszámhoz „S”, ”KF”, „V” betûjelet kell beírni. Olyan esetben, ha az ügylet jellege miatt, vagy jogszabály által meghatározottak szerint a vállalkozás név szerint meg nem ismerhetõ, azt „azonosítatlan szervezet” néven 90000025 törzsszámmal kell jelenteni. Külföldiek esetén a név mellett fel kell tüntetni az ügyfél székhelyét is és a Törzsszám oszlopba „8” számjelet. A Kódjel oszlopban szereplõ jelek: „S” = természetes személy, „KF” = külföldi vállalkozás, „V” = belföldi vállalkozás. A c) Adósminõsítés oszlopban a pénzügyi vállalkozás fióktelepe által alkalmazott adósminõsítésének – az ügyfélre vonatkozó – betû- vagy számjele helyett az egységes értelmezés érdekében számot kell szerepeltetni. A számozásnak 1-tõl kezdõdõen a legjobb minõsítéstõl a legrosszabb minõsítés felé kell haladni, azoknál is, akik betûjelet használnak az adósminõsítésnél. Azok a vállalkozások, amelyeknél nincs, vagy az adott ügyletnél nem kell az adósminõsítési rendszert alkalmazni, ott az adósminõsítés oszlopába „0”-t kell írni. Az e) Jogcím oszlopokban az ügyféllel szembeni követeléseket, kintlévõségeket nevesíteni (pl. lízing, betét, hitel stb., szükség esetén rövidíteni) kell, Követelések jogcímkódja a következõ: 1 pénzkölcsön 11 fogyasztási kölcsön 12 záloghitel 13 egyéb hitel 14 követelés megvásárlása 141 lejárt követelés 142 nem lejárt követelés 143 áfa-visszatérítés 15 zálogkölcsön 16 vevõtartozás 2 pénzügyi lízing 3 kezesség vállalása 4 váltó, csekk 5 egyéb tevékenységbõl származó követelés 6 egyéb követelés (számviteli fogalom szerint) 7 összevont követelésállomány. A követelések jogcíme és annak besorolása értelemszerûen a vállalkozás által nyújtott szolgáltatásokhoz (Eszköz oldalhoz) kapcsolódik. Az i) Állomány oszlopokban a követelés összegét kell feltüntetni. Abban az esetben, ha a pénzügyi vállalkozás fióktelepének egy ügyfél felé többféle kintlévõsége, valamint függõ és jövõbeni kötelezettsége van, akkor ezeket az alaptáblában összevontan, egy összegben kell szerepeltetni. Az egy ügyfélre (adósra) vonatkozó összevontan kimutatott követelések esetén a Jogcím oszlopban az ügyfelet vagy a legnagyobb követelés állomány szerint kell besorolni, vagy a 7. sorszámot kell feltüntetni. A g) Eredeti lejárat oszlopban az ügyféllel szembeni követelés szerzõdés szerinti lejáratának határidejét kell szerepeltetni. Ha egy ügyféllel szemben a pénzügyi vállalkozás fióktelepének több azonos típusú, vagy jelentõs mértékû összevont követelése van, azt egy részletezõ táblában külön-külön kell kimutatni. A részletezõ táblát nem kell a Felügyeletnek megküldeni, az a vállalkozásnál maradó adatszolgáltatás mellékletét képezi. Az összevont követelés esetében az állományból a legrégebbi lejáratot kell feltüntetni. A k) Ügyfélkövetelés összesen oszlopban bruttó értéken kell kimutatni a követelésállományt. Az ügyfélkövetelés miatt elszámolt értékvesztést az

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/cc55bf5e9cdda2583f6e1132c33d135c72417f90/dokumentumok/c090098feb6daa75ed35cc6dfdace37fc03cc91c/letoltes