Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2011-65 (Year: 2011, Number: 65)
Era: contemporary
Section: szóló 251/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Beszkr.).
Paragraph Index: 453

b) valós értékelés értékelési tartalékából járulékos tőkében figyelembe vehető rész CAA12132=CAA121321+CAA121322 Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni. CAA121321 ba) számviteli valós értékelés értékelési tartaléka Hpt. 5. számú melléklet 15. b) pont Szmt. 39. §, 59/A-59F. §, 60. § (8) bekezdés Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni. CAA121322 bb) (-) bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentum cash-flow fedezeti ügyletének valós értékeléséből származó értékelési tartalék Hpt. 5. számú melléklet 23. pont Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni. CAA1216 Lejárat nélküli, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére is feljogosító, jegyzett és befizetett elsőbbségi részvények és egyéb, járulékos tőkébe sorolható részvények, részjegyek és alárendelt kölcsöntőke Hpt. 5. számú melléklet 15. a) és 15. c) pontokban felsorolt járulékos tőke elemekből a lejárat nélküli részek összegét kell a sorban megjeleníteni. A Hpt. 5. számú melléklet 22. pont szerint az alárendelt kölcsöntőke bruttó értékét csökkenteni kell az alárendelt kölcsöntőkének minősülő visszavásárolt értékpapírok könyv szerinti értékével, majd az így kapott értéket össze kell hasonlítani a Hpt. 5. melléklet 20. pont szerinti amortizáció miatt beszámítható értékkel, és a kettő közül a kisebbet kell ezen a soron szerepeltetni, a Hpt. 234/E. § átmeneti rendelkezés figyelembevételével. Az e soron kimutatott járulékos tőkeelemek lejárattal rendelkező részét a CAA1222 és CAA1223 sor tartalmazza. Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni. CAA1217 IRB szerinti értékvesztés és céltartalék többlet Hpt. 5. számú melléklet 15. f) és 16. pontok Ezen a soron kell figyelembe venni a CAA181 soron feltüntetett összeget, ha pozítív, maximum a kockázattal súlyozott kitettség érték 0,6 %-ig. Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni. CAA1218 Lejárat nélküli járulékos kölcsöntőke Hpt. 5. számú melléklet 15. d) és 18. pontok. továbbá a Hpt. 234/C. § (2) bekezdésben foglalt átmeneti rendelkezés. A Hpt. 5. számú melléklet 22. pontja szerint a mérleg forrás oldalán szereplő járulékos kölcsöntőke bruttó értékét csökkenteni kell a járulékos kölcsöntőkének minősülő visszavásárolt értékpapírok könyv szerinti értékével és ezt az értéket kell a soron szerepeltetni, a Hpt. 234/E. § átmeneti rendelkezés figyelembevételével. A járulékos kölcsöntőke lejárattal rendelkező részét a CAA1224 sor tartalmazza. Az Eximbank esetében az Eximtv. 26/A § rendelkezése az irányadó. Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni. CAA1222 Lejárattal rendelkező, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére feljogosító, jegyzett és befizetett elsőbbségi részvények és egyéb, járulékos tőkébe sorolható részvények, részjegyek Hpt. 5. számú melléklet 15. a) pontban felsorolt járulékos tőke elemekből a lejárattal rendelkező részek névértékét és tőketartalékát kell ebben a sorban megjeleníteni. A lejárat nélküli részvény és részjegy tőkeelemeket a CAA1216 soron kell feltüntetni. Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni. CAA1223 Lejárattal rendelkező alárendelt kölcsöntőke Hpt. 5. számú melléklet 15. c), 19-20. és 22. pontok. A számviteli mérlegben szereplő alárendelt kölcsöntőke értékének a szavatoló tőkébe beszámítható értékét legalább a visszafizetés időpontját megelőző utolsó öt évben évente egyenletesen csökkenteni kell (Hpt. 5. számú melléklet 20. pont). A Hpt. 5. számú melléklet 22. pontja szerint az alárendelt kölcsöntőke bruttó értékét csökkenteni kell az alárendelt kölcsöntőkének minősülő visszavásárolt értékpapírok könyv szerinti értékével, majd az így kapott értéket össze kell hasonlítani a 20. pont szerinti amortizáció miatt beszámítható értékkel, és a kettő közül a kisebbet kell a soron szerepeltetni, a Hpt. 234/E. § szerinti átmeneti rendelkezés figyelembevételével. A lejárat nélküli alárendelt kölcsöntőkét a CAA1216 soron kell feltüntetni. Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni. CAA1224 Részvénnyé átváltoztatható kötvények és lejárat nélküli járulékos kölcsöntőke Ebben a sorban kell kimutatni a részvénnyé átváltoztatható kötvények értékét (Hpt. 5. számú melléklet 21. pont). Járulékos tőkeelemként történő beszámítható, ha kielégíti az alárendelt kölcsöntőkére, az alapvető kölcsöntőkére vagy a járulékos kölcsöntőkére vonatkozó feltételeket. Járulékos kölcsöntőke: Hpt. 5. számú melléklet 11., 18.,

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/c9f809f6c927d309f6adf4b6d4ddaa84c9fc6088/dokumentumok/93da1b414e61125574e796c2ef32b53700f6d1b1/letoltes