Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2005-171 (Year: 2005, Number: 171)
Era: 2004-2010
Section: 1994. évi XLII. törvény (a továbbiakban: Eximtv.) 20. §
Paragraph Index: 497

4.A 51 sorban összesíteni. A kimutatott céltartalékokat nem kell az l) oszlophoz hozzáadni, mivel a 13. Források összesítõ k) oszlopában szerepeltetni kell. Az l) Összesen oszlopban a lejárt, a lejárattal feltüntetett, illetve a lejárat nélküli oszlopok összesített értékét az eszközoldali értékvesztés (céltartalék) levonásával kell kimutatni. A 13.1 Betétek sorban a látra szóló betétek és betét jellegû források a b) 0–7 nap oszlopba kerülnek, míg a lekötött betéteket az esedékességüknek megfelelõ idõkategóriába kell besorolni. A folyamatos lekötésû betéteket a legközelebbi megújuló lekötési idõpontnak megfelelõ lejáratnál kell szerepeltetni. A 13.11 Lakossági betétek sorban a lakossági betéti konstrukciókat igénybe vevõ magánszemélyektõl gyûjtött betéti forrásokat kell szerepeltetni. A betétállomány fennmaradó részét a 13.12 Egyéb betétek sorban kell szerepeltetni. A 13.4 Hitelezõi jogot megtestesítõ értékpapírok sorban a kibocsátott értékpapírokat a lejárat (esedékesség) szerint, amennyiben valamelyik konstrukciójú értékpapír konkrét lejárathoz nem köthetõ, akkor a 0–7 nap közötti oszlopban kell jelenteni. A 21. Bázispozíció sorban kimutatott értékek a hátralévõ futamidõ szerinti összesített (11. és 12. sor) eszköz- és (13. és 14. sor) forrástételek oszloponkénti különbségeként számítandó. A 22. Halmozott bázispozíció sorban az egymást követõ oszlopokban számított bázispozíciók összeadásával létrejött értékeket, azaz a kumulált összeget kell feltüntetni. 2005/171/II. szám A mérlegtételek bázispozíciójának módosítását a 31–37. sorokban kell elvégezni az egyes lejáratkor fel nem vett betéteknek, valamint a lejárat nélküli eszközöknek, illetve forrásoknak – a várható teljesítéshez igazodó – átcsoportosítása miatt. A lejárat nélküli tételt csak akkor kell átcsoportosítani, ha a hitelintézetnek biztos tudomása van arról, hogy abból egy meghatározott idõintervallumban bevétele (pl. a székház eladásra kerül) vagy kiadása keletkezik. (A saját tõke nem átcsoportosítható!) A módosító adatok alapértelmezésben – mivel fõleg forrásoldali változásokat jelentenek – a bázispozíció értékét csökkentõ tételek, ezért a számítás során mint levonandó összeget kell figyelembe venni, de a negatív elõjeleket nem kell kitenni. A lejárat nélküli eszközök hozzáadandó tételek a bázispozícióhoz. Az elõjeleket itt sem kell kitenni, de az ugyanazon sorban lévõ ellentétes – az alapértelmezéstõl eltérõ – változásnál a negatív elõjelet ki kell tenni. A 31. Betétek átcsoportosítása sorban a másik idõoszlopba áthelyezendõ betétösszegeket kell feltüntetni. Itt a látra szóló betéteket, folyamatos lekötésû betéteket, külön sorban kiemelve a lakosságot, illetve azt a lejárt, fel nem vett, vagy a lejáratkor várhatóan visszafizetésre nem kerülõ (visszamaradó) betétállományt kell szerepeltetni az eredeti idõoszlopban, amelyet a hitelintézet a saját ismeretei szerint más idõintervallumban fog kifizetni. (Ezeket az átcsoportosításra kerülõ betétösszegeket az eredeti idõintervallumban – a kétszeres számbavétel elkerülése miatt – pozitív értékkel kell figyelembe venni, és hozzá kell adni a korrekció során a bázispozíció értékéhez.) Az átcsoportosítandó lejárt betétek összegét az a) oszlopban kell kimutatni. A 32. Betétek becsült kifizetése (levonandó) sorban kell a 31. sorban feltüntetett betétösszegeknek a más idõoszlopban történõ korrekcióját kimutatni. Ezeket a „visszamaradó” betéteket a hitelintézet által becsült lejáratoknak megfelelõ idõintervallumokba kell elhelyezni. (Ezeket a várható kifizetés szerint átcsoportosított betétösszegeket az új idõintervallumban – a kétszeres számbavétel elkerülése miatt – mint levonandó tételeket kell figyelembe venni a módosított bázispozíció kiszámítása során.) A 33. Nem betéti, lejárat nélküli források átcsoportosítása (levonandó) sorban azokat a szerzõdés szerint lejárat nélküli forrásokat kell kimutatni, amelyeket a bázispozíció kiszámításánál azonnali kifizetésûeknek kell jelenteni. A b) oszlopban az átcsoportosítandó állományt, illetve a

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/3c15b516ea261a8fedf0f3f282e2f0a096f5799b/dokumentumok/c5be2ccb14be17e5b0ea227e0f688206f22528f2/letoltes