Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2006-120 (Year: 2006, Number: 120)
Era: 2004-2010
Section: államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 145/A., 145/B. és
Paragraph Index: 593

5. Pénzforgalmi főkönyvi könyvelés). #: A kockázat sorszáma. Megnevezés: A kockázat rövid elnevezése. Kockázat leírása: A kockázat magyarázata. Kockázati csoport: A kockázat besorolása a korábban bemutatott kategóriák valamelyikébe (pl. pénzügyi kockázat). Kockázat hatása: A kockázat hatásának értékelése 0–4-ig terjedő skálán. Az azonosított kockázatokat értékelése a valószínűség-hatás mátrix elkészítéséből állt. Ezt a későbbiekben ki lehet majd egészíteni a kockázatok kezelhetőségének vizsgálatával is. Valamennyi kockázati tényezőre vonatkozóan elkészítettük az ún. valószínűség-hatás mátrixot, amely egy előzetesen definiált, diszkrét skála mentén csoportosítja, illetve rangsorolja a feltárt kockázatokat. A mátrix jelenti a kiinduló alapot a kockázatok kezelhetőség vizsgálatához. A valószínűség-hatás mátrixnak két dimenziója van: a kockázat valószínűsége; a kockázat hatása. A kockázatokat bekövetkezésének valószínűsége a nem valószínűtől a rendkívül valószínűig terjed, melynek pontozása 0–4-ig terjed. A kockázatokat hatásuk szerint az alacsonytól a magasig terjed, melynek pontozása 0–4-ig terjed. A folyamat neve # Megnevezés Kockázat leírása Kockázati csoport Kockázat hatása Kockázat valószínűsége Kockázat jelentősége A kockázat bekövetkezésének valószínűsége alacsony vagy a kockázat megvalósulása ritka. Nem valószínű A kockázat bekövetkezése valószínűsége közepes vagy a kockázat előfordulása közepes gyakoriságú. Közepesen valószínű A kockázat bekövetkezésének valószínűsége magas vagy a kockázat előfordulása gyakori. Rendkívül valószínű A valószínűségi skálában azt kell megbecsülni, hogy mekkora annak a valószínűsége, hogy a jelzett kockázat bekövetkezik. Pl. mekkora a valószínűsége annak, hogy a kontrolling jelentések alapjául szolgáló adatok nem teljes körűek. … … … … Az a kockázat, melynek bekövetkezése esetén elhanyagolható  pénzbeli ráfordítás,  időbeli ráfordítás,  működésbeli fennakadás, munkavégzés minőségének romlása,  jogszabályoknak való nem megfelelés jelentkezik. Alacsony Az a kockázat, melynek a bekövetkezése esetén jelentős  pénzbeli ráfordítás, VAGY  időbeli ráfordítás, VAGY  működésbeli fennakadás, munkavégzés minőségének romlása VAGY  jogszabályoknak való nem megfelelés jelentkezik. Közepes Magas A hatás skála azt mutatja meg, hogy ha egyszer a jelzett kockázat bekövetkezett, annak mekkora hatása lesz az adott feladat szempontjából releváns tényezőre (idő, költség, minőség). Pl. A hiányos adatok a kontrolling jelentésben torzítja a Hivatal pénzügyi helyzetét. Az a kockázat, melynek a bekövetkezése esetén jelentős  pénzbeli ráfordítás, ÉS  időbeli ráfordítás, ÉS  működésbeli fennakadás, munkavégzés minőségének romlása ÉS  jogszabályoknak való nem megfelelés (legalább két tényező) jelentkezik. … … … … 2006/120. szám A kockázatok tételes valószínűség-hatás szerinti értékelési alapján lehetett összeállítani az alábbi mátrixot, amely egyben a kiindulópontot is jelenti a későbbi kezelhetőség-vizsgálathoz, valamint a kockázatkezelési intézkedések kidolgozásához. Az ellenőrzési nyomvonal táblázatba csak azok a kockázatok kerültek be, amelyek az előzetes szűrő alapján legalább közepesnek minősültek. A kockázatok kezelhetőségének vizsgálata a hatás-valószínűség vizsgálat során közepesnek vagy jelentősnek minősített, és így az ellenőrzési nyomvonal táblázatba bevont kockázatok további vizsgálatát jelentette abból a célból, hogy azon kockázatokat ki lehessen szűrni, amelyekre intézkedési javaslat megfogalmazása indokolt. A kezelhetőség-vizsgálat során a kockázatokat a következő szempontok alapján értékeltük: • Hatás kifejezhetősége: − Kifejezhető − Nem kifejezhető • Hatás mértékegysége: − Pénz − Határidő − Minőség • Bekövetkezés valószínűségének befolyásolhatósága: − Befolyásolható − Részben befolyásolható − Nem befolyásolható • Hatás befolyásolhatósága: − Befolyásolható − Részben befolyásolható − Nem befolyásolható • Kockázat felmerülésének helye: − Belső − Külső 0- 2,99 = Kis kockázat 3,0 - 6,99 = Közepes kockázat 7,0 -16 = Jelentős kockázat Alacsony … Közepesen valószínű 2 … Rendkívül valószínű Magas … Közepes … Alacsony HATÁS VALÓSZÍNŰSÉG További vizsgálatot nem igénylő kockázatok További vizsgálat egyedi döntés alapján Mindenféleképpen további vizsgálatot igénylő kockázatok 2006/120. szám • Kockázati tényező terjedelme: − Egy tevékenységet érint − Több tevékenységet érint • Kockázati tényező függetlensége: − Független − Nem független • Kockázati tényező gyakorisága: − Ismétlődő − Alkalmanként fellépő A kockázatok kezelhetősége a bekövetkezés valószínűségének befolyásolhatósága, a hatás befolyásolhatósága és a felmerülés helye alapján került kiértékelésre. A kockázatok fent felsorolt 3 szempont szerinti kvantitatív értékelése az alábbiak szerint történt: Bekövetkezés valószínűségének befolyásolhatósága befolyásolható 1 pont részben befolyásolható 0,5 pont nem befolyásolható 0 pont Hatás befolyásolhatósága befolyásolható 1 pont részben befolyásolható 0,5 pont nem befolyásolható 0 pont Kockázat felmerülésének helye belső kockázat 1 pont külső kockázat 0 pont Az egyes kockázatoknak a fenti 3 oszlop alapján elért pontszámait összeadtuk, és a kockázatok kezelhetőségét minősítettük a következők szerint: Kezelhetőség minősítése jól kezelhető közepesen kezelhető rosszul kezelhető 1,5; 2 pont Pontszám 2,5; 3 pont 0; 0,5; 1 pont Ezután a kezelhetőség-vizsgálat pontszámát összeszoroztuk a hatás-valószínűség vizsgálat pontszámával, majd e szorzat alapján a legalább 18 pontot kapott kockázatokat jelöltük ki intézkedési javaslat megfogalmazása céljából. Az intézkedésekre kijelölt kockázatok között az egymással szorosan összefüggőeket azonosítottuk, ezekre együttesen fogalmaztunk meg intézkedéseket. A fenti a körön kívül eső kockázatokra is javasolt a későbbiekben intézkedéseket megfogalmazni, az intézkedések egységes megfogalmazásának támogatására egy intézkedési lap sablon definiáltunk, amely 4.20.-as pontban található. A kezelhetőség-vizsgálat teljes dokumentációja a FEUVE dokumentáció Excel formátumban elkészített mellékletében megtalálható. Ellenõrzési nyomvonal Költségvetés tervezés # Tevékenység Felelõs / Végrehajtó Jogszabályok Dokumentum Határidõ Kockázat Ellenõrzési pont Ellenõrzést végrehajtó Ellenõrzés gyakorisága E* U* P* K* 3 éves gördülõ tervezés 1. Szakmai koncepciók összeállítása Felelõs: Szakterületek vezetõi Végrehajtó(k): szakterületek munkatársai Elkészült 3 éves szakmai koncepciók, tervjavaslatok Tárgy három évet megelõzõ június Szakterületi vezetõk felügyelik a folyamatot Szakterületi vezetõ Évente egyszer 2. Premisszák (tervezési keretfeltételek) meghatározása Felelõs: Gazdasági Igazgató Végrehajtó(k): Tervezési és Kontrolling Osztály munkatársai (Tervezési körirat) Meghatározott premisszák Június 30. Tervezési körirat tartalmi megkötései Tervezési körirat késik Gazdasági Igazgató ellenõrzése Gazdasági Igazgató Évente egyszer 3. Következõ 3 év tervszámainak megtervezése Felelõs: Keretgazda rendszer: keretgazdák Keretfelelõsi rendszer: szakmai keretfelelõs szervezeti egységek vezetõi Végrehajtó(k): szervezeti egységek munkatársai (Tervezési körirat) Kitöltött tervezési adatlapok Folyamatosan a Tervezési köriratban meghatározott véghatáridõt figyelembe véve Megalapozottság Tervszámok gazdasági kontrollja Gazdasági Igazgató Évente egyszer 4. Bevételi finanszírozási terv kidolgozása (a felügyeleti díj kivételével) Felelõs: Gazdasági Igazgató Végrehajtó(k): Tervezési és Kontrolling Osztály munkatársai (Tervezési körirat) Megállapított bevételi jogcímek Folyamatosan a Tervezési köriratban meghatározott véghatáridõt figyelembe véve Piaci folyamatok hatása Jogszabályváltozás hatása Fizetési hajlandóság alakulása Megalapozottság Tervszámok kontrollja Gazdasági Igazgató Évente egyszer 2006/120. szám # Tevékenység Felelõs / Végrehajtó Jogszabályok Dokumentum Határidõ Kockázat Ellenõrzési pont Ellenõrzést végrehajtó Ellenõrzés gyakorisága E* U* P* K* 5. Pénzeszközátvételek (támogatások) tervezése Felelõs: Gazdasági Igazgató Végrehajtó(k): Pénzügyi és Számviteli Osztály munkatársai (Tervezési körirat) Elkészült pénzeszköz-átvételi részterv Folyamatosan a Tervezési köriratban meghatározott véghatáridõt figyelembe véve Megalapozottság Tervszámok kontrollja Fõkönyvelõ Évente egyszer 6. Személyi juttatási és járulék terv kialakítása Felelõs: Fõkönyvelõ Végrehajtó(k): Munkaügyi Osztály munkatársai (Tervezési körirat) Megállapított személyi juttatás és járulék elõirányzat, engedélyezett létszámterv Folyamatosan a Tervezési köriratban meghatározott véghatáridõt figyelembe véve Létszámintézkedések hatásai Megalapozottság Tervszámok kontrollja Munkaügyi osztályvezetõ Évente egyszer 7. Dologi terv kidolgozása Felelõs: keretgazdák, keretfelelõsök Végrehajtó(k): szervezeti egységek munkatársai (Tervezési körirat) Megállapított dologi és egyéb folyó kiadások részterv Folyamatosan a Tervezési köriratban meghatározott véghatáridõt figyelembe véve Dologi kiadások esetében valós erõforrásigény becslése, inflációs kockázat, szellemi tevékenység meghatározásának kockázata Megalapozottsá g Tervszámok ellenõrzése Keretgazdák, keretfelelõsök Évente egyszer 8. Beruházásifelújítási terv kidolgozása Felelõs: Keretgazdák Végrehajtó(k): Keretgazdák szervezeteinek munkatársai (Tervezési körirat) Megállapított beruházási-felújítási részterv Folyamatosan a Tervezési köriratban meghatározott véghatáridõt figyelembe véve Megalapozottság Tervszámok ellenõrzése Keretgazdák Évente egyszer 9. Pénzeszköz átadás tervezése Felelõs: Gazdasági Igazgató, Végrehajtó(k): Elnöki Kabinet (Tervezési körirat) Pénzeszköz átadási részterv Folyamatosan a Tervezési köriratban meghatározott véghatáridõt figyelembe véve Megalapozottság Tervszámok ellenõrzése Fõkönyvelõ Évente egyszer 2006/120. szám # Tevékenység Felelõs / Végrehajtó Jogszabályok Dokumentum Határidõ Kockázat Ellenõrzési pont Ellenõrzést végrehajtó Ellenõrzés gyakorisága E* U* P* K* 10. Bevételi és kiadási elõirányzat egyensúlyának megteremtése (felügyeleti díj tervezése) Felelõs: Gazdasági Igazgató Végrehajtó(k): Tervezési és Kontrolling Osztály munkatársai (Tervezési körirat) Felülvizsgált kiadási tételek, felügyeleti díj tervezett összege Folyamatosan a Tervezési köriratban meghatározott véghatáridõt figyelembe véve Piaci árbevétel alakulása Fizetési hajlandóság alakulása Felügyeleti díj jóváhagyásának kockázata (IHM, PM) Megalapozottság Tervszám kontrollja Gazdasági Igazgató Évente egyszer 11. Gördülõ terv elfogadása, megküldése a fejezet részére Felelõs: Tanács Végrehajtó(k): Gazdasági Igazgatóság munkatársai (Tervezési körirat) Elfogadott gördülõ terv Tervezési idõszakot megelõzõ augusztus 31. A fenti tevékenységeknél felsorolt kockázatok összessége Terv felülvizsgálata Fõigazgató Tanács Évente egyszer Elõzetes üzleti terv összeállítása 1. Elõzetes bevételi és kiadási keretterv összeállítása Felelõs: Gazdasági Igazgató Végrehajtó(k): Tervezési és Kontrolling Osztály munkatársai Összeállított elõzetes bevételi és kiadási részterv December 15. Megalapozottság Keretterv felülvizsgálata Gazdasági Igazgató Évente egyszer 2. Elõzetes stratégia akcióterv elkészítése Felelõs: Gazdasági Igazgató, Stratégiai Igazgató Végrehajtó(k): érintett területek munkatársai, Tervezési és Kontrolling Osztály munkatársai Stratégiai akciók részterve December 15. Megalapozottság Stratégia oldali elõkészítés Stratégiai Igazgató Évente egyszer 3. Elõzetes Beszerzési terv összeállítása Felelõs: Gazdasági Igazgató Végrehajtó(k): Tervezési és Kontrolling Osztály munkatársai Összeállított elõzetes Beszerzési részterv December 15. Megalapozottság Tervszámok ellenõrzése Gazdasági Igazgató Évente egyszer 2006/120. szám # Tevékenység Felelõs / Végrehajtó Jogszabályok Dokumentum Határidõ Kockázat Ellenõrzési pont Ellenõrzést végrehajtó Ellenõrzés gyakorisága E* U* P* K* 4. Elõzetes Likviditási terv elkészítése (havi bontás) Felelõs: Gazdasági Igazgató Végrehajtó(k): Tervezési és Kontrolling Osztály munkatársai Összeállított elõzetes likviditási részterv December 15. Megalapozottság Tervszámok ellenõrzése Gazdasági Igazgató Évente egyszer 5. Elõzetes üzleti terv elfogadása Felelõs: Gazdasági Igazgató, Tanács Végrehajtó(k): Gazdasági Igazgató, Tanács Elfogadott elõzetes üzleti terv December 15. Tervszámok ellenõrzése Fõigazgató Tanács Évente egyszer 6. Javaslat a felügyeleti díj mértékére a GKM felé Felelõs: Gazdasági Igazgató Végrehajtó(k): Tervezési és Kontrolling Osztály munkatársai

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/52c91c15591854dade3faf24ae7ab43b4614aae5/dokumentumok/d3452351d5eeed3dd553f1e4f1b0df1f77cd55a3/letoltes