Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2004-184 (Year: 2004, Number: 184)
Era: 2004-2010
Section: Tpt.: A tõkepiacról szóló mindenkor hatályos 2001. évi CXX. törvény.
Paragraph Index: 637

04. tábla: Tranzakciók számításához szükséges adatok Hitelleírásnak jelentendõ – csak ebben a táblában – az elõzõ hónap végén még a mérlegben szereplõ, és az adott hónapban leírt hitelkövetelések elõzõ hó végén fennálló könyv szerinti bruttó értéke, valamint az elõzõ hónap végén még a mérlegben szereplõ, és az adott hónapban bruttó érték alatt eladott hitelkövetelések elõzõ hó végén fennálló könyv szerinti bruttó értéke és eladási értéke közötti különbözet. A hitelkövetelések közé értendõk a valódi penziós ügyletekbõl származó követelések és a monetáris intézmények által elhelyezett betétek is. A bruttó érték alatt eladott hitelkövetelésekre vonatkozó leírásokat abban a hónapban kell szerepeltetni az érintett sorokban, amelyik hónapban a hitelintézet kivezette azokat a könyveibõl, függetlenül attól, hogy az ellenérték kifizetésére mikor került sor. Az eladott követeléseket abban az oszlopban kell jelenteni, amelyben eredetileg a mérlegben volt, még akkor is, ha más devizában történt az eladás. HMK-1-01 A 3-17. sorok az egyes szektoroknak nyújtott hitelekre vonatkozó – a fenti definíció szerinti – hitelleírásokat tartalmazzák szektor szerinti bontásban. Az adott havi leírásadatokat negatív elõjellel kell jelenteni. A 19-35. sorokban a hitelintézet által birtokolt részesedésekben, valamint 2 éven túli eredeti lejáratú értékpapírok könyv szerinti nettó értékében egyik hónapról a másikra bekövetkezett árváltozásokat kell jelenteni, megfelelõ elõjellel ellátva: amennyiben az értékpapírok és részesedések nettó értéke árváltozás miatt nõtt a hónap során, akkor pozitív, ha csökkent, negatív elõjellel kell az összeget szerepeltetni. Az árváltozásnak csak azoknak a tárgyhó végén a mérlegben lévõ részesedéseknek és (2 éven túli) értékpapíroknak a tárgyhó során bekövetkezett árváltozását kell tartalmaznia, amelyek már az elõzõ hónap végén is a hitelintézet tulajdonában voltak. Az elõzõ hó végén és a tárgyhó végén a mérlegben szereplõ azonos típusú, de eltérõ sorszámú értékpapírok árváltozását nem kell jelenteni. Annak az értékpapírnak az árváltozását sem kell a jelentésben szerepeltetni, amely mind az elõzõ, mind a tárgyhónap végén szerepelt a mérlegben, de a hónap során a hitelintézet eladta és újra visszavásárolta. A devizában denominált értékpapírok árváltozását eredeti devizanemben kell kiszámítani, és a tárgyhavi hivatalos átlagárfolyamon kell forintra átszámítani. A devizában denominált értékpapírok esetében az árváltozás nem tartalmazhatja a devizaárfolyamváltozás hatására bekövetkezett átértékelõdéseket. A jelenlegi magyar számviteli gyakorlat szerint az értékpapírok a mérlegben vagy beszerzési értéken maradnak, s csak az értékvesztés-képzés illetve -visszaírás miatt változik nettó értékük, vagy valós értéken szerepelnek, s az értékelési különbözet alakulásától függõen is változik nettó értékük. Ez azt jelenti, hogy a hitelintézet tulajdonában lévõ 2 éven túli lejáratú értékpapírok elõzõ hó végén is meglévõ állományának értékvesztés- és értékelési különbözet-változása lesz az „árváltozás” miatti állományváltozás. Ha a hitelintézet a hó során nem ad el, illetve nem vásárol értékpapírt, akkor – negyedéves értékvesztés- és értékelési különbözet-változást feltételezve – csak minden harmadik hónapban szerepel majd itt adat, amely értékvesztés-képzéskor negatív, értékvesztés-visszaíráskor pozitív értéket, értékelési különbözet változáskor a változás jellegébõl adódóan negatív vagy pozitív értéket vesz fel. Amennyiben a hitelintézet tulajdonában lévõ részesedések értékelése azonos módon történik az értékpapírokéval, a számítás módja azoknál is azonos az elõzõleg leírtakkal. A 19-27. sorok a két éven túli lejáratú hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok, a 29-35. sorok a részvények és egyéb részesedések árváltozását tartalmazzák szektor szerinti bontásban. E táblában egyéb pénzügyi vállalatok alatt az egyéb pénzügyi közvetítõk, pénzügyi kiegészítõ tevékenységet végzõk, biztosítók és nyugdíjpénztárak értendõk.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/9e0f81f03d369e1ef882be34d9842cb333f2d001/dokumentumok/28468319804764c1293b5109bf4502dd28c98e2f/letoltes