Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-1999-123 (Year: 1999, Number: 123)
Era: 1990-2004
Section: 1 Lásd az 1999. évi XCV. törvény 2.-4.§-át.
Paragraph Index: 1182

13.§ (6) pontja alapján az általános kockázati céltartalék felhasználásainál. A céltartalékok – részletezés szerint kimutatott – változása összesített értékének meg kell egyezni a II.A Eredménykimutatás 42. Céltartalék változás megfelelõ sorainak összegével. IX. A KAMATKOCKÁZAT ELEMZÉS A jelentés célja A táblázatban a kamatozó eszközök és források átárazódási gyakoriságának felmérése segítséget nyújt az eltérések, illetve az ebbõl eredõ kamatkockázat megállapításához. A jelentés kitöltése A táblázatban a részletezés szerint kell a kamatozó eszközöket és forrásokat – forint és deviza bontásban –feltüntetni. A fix kamatozású tételeket a hátralévõ lejárat, a változó kamatozású tételeket (kamatok változásának gyakorisága alapján) az átárazódásig hátralévõ idõszak szerinti oszlopba kell besorolni. Az m) Mindösszesen oszlop tartalmazza a k) forint és az l) deviza összesen oszlopok együttes értékét. Fix kamatozású tételek, azok a tételek, amelyek kamatlába a futamidõ alatt nem változik. Ezeket a tételeket a táblában a hátralévõ lejáratuknak megfelelõ oszlopban kell szerepeltetni. Változó kamatozású tételek, azok a tételek, amelyek kamatlába a futamidõ alatt változhat. Ezeket a tételeket a lehetséges legkorábbi átárazódásig hátralévõ idõ szerinti oszlopba kell kimutatni. Azokat a tételeket, amelyek kamatlába valamelyik alapkamathoz (pl. jegybanki) vagy egyéb viszonyítási alaphoz ("benchmark"–hoz) kötötten mozog, a szerzõdésben meghatározott 1 Lásd a Függelék IV.rész Példatár 9. pontját. átárazódási periódushoz képest számított hátralévõ idõ szerinti oszlopba kell besorolni. Azokat a tételeket, ahol nem alapkamathoz kötötten, de a hitelintézet a szerzõdésben határozza meg az átárazási (kamatváltoztatási) periódust, szintén az átárazódási periódushoz képest számított hátralévõ idõ szerinti oszlopba kell feltüntetni. Azokat a tételeket, melyekhez átárazási periódust a szerzõdés nem köt ki, és a hitelintézet a kamatmozgásoknak megfelelõen szabadon változtathatja a kamatlábat, a 0–30 napos oszlopba kell besorolni. A kamatozó eszközök és források részletezése a fõbb mérlegcsoportok szerint történik. Az Értékpapír sorok csak a kamatozó értékpapírokat tartalmazzák, a Hitelek sorokba kerülnek besorolásra az egyéb kamatozó követelések, így a pénzügyi lízing is. Az 1. Kamatozó eszközök sorban összegzett értékekbõl ki kell vonni a 2. Kamatozó források sorokban összesített értékeket és a 3 Különbség sorban oszloponként elõjelhelyesen kell beírni. Ez a sor megmutatja, hogy a hitelintézet a kamatváltozások szempontjából forrás–érzékeny (negatív érték) vagy eszköz–érzékeny (pozitív érték), illetve az érzékenység mértékét. A mérlegen kívüli ügyletek részletezésénél is csak azokat az ügyleteket kell besorolni, amelyeknél kamatkockázat felmerülhet (alapja kamatozó eszköz, illetve forrás). A 61. Nettó pozíció az adott idõintervallumra (idõoszlopra) számított értéket tartalmazza. Kiszámításához a 3. Különbség sor eredményéhez a 4. Mérlegen kívüli követelések összegét hozzá kell adni, míg az 5. Mérlegen kívüli kötelezettségek értékét le kell vonni és az eredményt elõjelhelyesen minden oszlopra beírni. A 62. Kumulált nettó pozíció az elõzõ – a 61. Nettó pozíció – sorban számított értékeket kumulálja, tehát minden idõsáv (idõoszlop) tartalmazza az elõzõ idõintervallum/ok/ értékeit is. IX. B ORSZÁGKOCKÁZAT ELEMZÉS A jelentés célja A hitelintézet a táblázat alapján a külföld felé vállalt kockázatokat országonként is folyamatosan figyelni tudja. A jelentés kitöltése 1999/123. szám A táblázatban a FM–Eszközöknél jelentett külfölddel szembeni kockázatvállalások (követelések), illetve a III.C és III.D táblán jelentett mérlegen kívüli (függõ kötelezettségek, határidõs követelések) ügyleteknek a külfölddel szemben fennálló állományai szerepelnek országonkénti bontásban függetlenül attól, hogy a pénzügyi kapcsolat milyen jellegû szervezettel, intézménnyel, vállalkozással áll fenn. A nemzetközi pénzügyi intézményeket a központ helye szerint kell besorolni. Az Összesen sor az 1. sortól felsorolt országok adatainak összegzésére szolgál. Az 1. sortól kezdõdõen egyenként fel kell sorolni mindazokat az országokat, amelyekkel szemben a hitelintézetnek bármilyen kapcsolata (követelése, illetve kötelezettsége) áll fenn. A sorok száma nem korlátozott, a felsorolást folytatni kell mindaddig, amíg az összes országkapcsolat kimutatásra nem kerül. Az oszlopokban a részletezés szerint kell a különbözõ követelésállományt, illetve a mérlegen kívüli függõ és jövõbeni kötelezettség-vállalást kimutatni. A b) Besorolás oszlopban a felsorolt országnak a hitelintézet által meghatározott országkockázati csoport besorolását kell feltüntetni. A c) Limit oszlopban az adott országgal szemben a hitelintézet által meghatározott limit értékét kell jelenteni. Az i) Egyéb követelés oszlopban az adott országban vezetett (nostro) számlaállományt is jelenteni kell. X. A KOCKÁZATVÁLLALÁS A jelentés célja A jelentõtáblát a hitelintézet tevékenységében az adósokhoz kapcsolódó koncentrált kockázatok felméréséhez és egyben a Hpt. 79.§ betartásának ellenõrzéséhez kell kitölteni. A jelentés kitöltése A jelentésben az ügyfelekkel szembeni követeléseket, hiteleket kell részletezni, köztük a hitelintézeteket is fel kell tüntetni, mint adósokat, vagy mint betételhelyezõket (hitelnyújtókat). Az adósokat tételesen, név szerint, a törzsszám és TEÁOR (Ág) betûjel feltüntetésével kell felsorolni. Amennyiben a hitelintézetnek a nagykockázat szabály értelmében vett adós (Hpt. szerinti) ügyfélcsoportról kell adatokat közölnie, akkor az Adós, Törzsszám és Ág oszlopban szereplõ adatokat az anyavállalat, vagy a fõadós (legnagyobb adósságot megtestesítõ ügyfél) adatainak megfelelõen kell szerepeltetni. Ügyfél (adós)-csoportnál a csoport tagok adatait összesítve kell kimutatni, de a megnevezés oszlopban az anyavállalat (fõadós) neve mellé - emelkedõ sorrendben - sorszámot1 kell írni, a b) oszlopba az anyavállalat törzsszámát kell feltüntetni. Ügyfélcsoport esetén a jelentést ki kell egészíteni (ezzel a táblával azonos oszlopszerkezetû) X.A.1 tábla-melléklettel, amelybõl megállapíthatók az adóscsoporton belüli egyes ügyfelek adatai. Az ügyfélcsoporti adós neve melletti sorszám sorrendje szerint kell a részletezõ táblában az ügyfélcsoportokhoz tartozó tagokat (ügyfeleket) és adataikat felsorolni. Az Összesen sor az 1. Nem részletezettek összesen sor, valamint a 2. sortól felsorolt adósok adatainak összegzésére szolgál. A 1. Nem részletezettek összesen sorban a 2. sortól kezdõdõ részletezõ sorokban fel nem sorolt adósokat – az egyezõség érdekében – összevontan kell kimutatni, beleértve a más hitelintézetnél elhelyezett betéteket is, amennyiben a hitelintézettel más kapcsolata nincs a hitelintézetnek. A részletezõ sorokban nem kell az MNB–vel, illetve az állammal (központi költségvetéssel) szembeni követeléseket külön kimutatni, azokat a nem részletezettek között kell szerepeltetni. A 2. sortól – folyamatosan – egyenként fel kell sorolni azt az 50 legnagyobb adóst (ügyfelet, ügyfélcsoportot, ideértve a hitelintézetet is), amelyekkel szemben a hitelintézet összes kockázatvállalása (követelés, kötelezettség, illetve részesedés) teljes értéken a legnagyobb. Az ügyfelek (csoportok) felsorolásánál az összes kockázatvállalás (bruttó) értékének csökkenõ sorrendjét kell figyelembe venni függetlenül attól, hogy a követelések nettó értéke minimális, vagy nulla. Amennyiben az 50 legnagyobb adós között nem kerül felsorolásra minden olyan ügyfél, akivel 1 Pl. Zöld Rt (5), vagyis az 5. csoport lesz a táblamellékletben a Zöld Rt társasághoz tartozó ügyfelek (Zöldike Kft, Alma Rt) részletezése. 1999/123. szám szemben a hitelintézet kockázatvállalása korrigált nettó értéken (a kivételek, illetve a súlyozás figyelembe vételével) az SZT 10%–át eléri, vagy meghaladja, akkor a felsorolást folytatni kell mindaddig, amíg az összes ilyen nagykockázat vállalás kimutatásra nem kerül. A sorok száma nem korlátozott. A lakástakarékpénztáraknak azt az 50 ügyfelet kell – az összeg csökkenõ sorrendjében – feltüntetni, akikkel szemben a követelésállomány a legnagyobb és meghaladja az 1 millió forintot. A szövetkezeti formában mûködõ hitelintézetek esetében azt a 25 ügyfelet kell felsorolni, amelyekkel szemben a hitelintézeti követelés vagy kötelezettségvállalás együttes – és korrekció nélküli – összege a legnagyobb. A legnagyobb adósokat a velük szemben fennálló teljes követelésállomány együttes összegének csökkenõ sorrendjében kell felsorolni. Kockázatvállalás a Hpt. által meghatározott ügyletek, beleértve a részesedéseket, illetve a bankközi kapcsolatokat is. A kockázatvállalás szempontjából nem jelent kivételt és nem tekinthetõ szociális céllal adottnak a munkavállalók részére kedvezményes kamatozással vagy feltételekkel nyújtott munkáltatói kölcsön, valamint a Hpt. 2. számú melléklet I. fejezet 10. pontjának g) alpontjában foglaltak, mivel az más vállalkozásokra vonatkoznak, és ezért nem jelent kivételt a kizárólag pénzügyi szolgáltatási tevékenységet – rendszeresen és üzletszerûen – végzõ pénzügyi intézmények esetében. A kockázatvállalásnál, így az elõírt korlátok betartásánál, illetve a túllépésnek a szavatoló tõkébõl történõ levonás érdekében figyelembe kell venni a Hpt. 229. §–ban elõírtakat is. 1 Abban az esetben, ha a hitelintézetnek az ügyfél felé többféle kintlevõsége, valamint függõ és jövõbeni kötelezettsége van, akkor ezeket a tábla

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/bbbedd481e9a7567420c85cf56dc0c7b28585975/dokumentumok/3f15a3bd1f4df3f36fa24f3a88a02d5f96171127/letoltes