Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-1999-123 (Year: 1999, Number: 123)
Era: 1990-2004
Section: vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvényben
Paragraph Index: 1028

5. Az adatszolgáltatás tartalmi követelményei Az érvényes számviteli jogszabályok szerint a pénzügyi intézménynek saját magának kell az adatgyûjtését, analitikáját, nyilvántartását megszervezni és gondoskodni arról, hogy az egyes táblákba csak bizonylattal alátámasztott és a pénzügyi intézmény nyilvántartásaiban rögzített gazdasági eseményekrõl kerüljön be adat. Biztosítani kell, hogy a pénzügyi intézmény mûködését szolgáló belsõ szabályzatok, elõírások, az ügyletekre vonatkozó dokumentációk, szerzõdések, a jogszabály által elõírt szabályok, valamint a számviteli és egyéb nyilvántartás, adatszolgáltatás magyar nyelven rendelkezésre álljon, hogy a belsõ, illetve a felügyeleti ellenõrzés egyértelmûen végrehajtható legyen. Az MNB-vel közösen kialakított adatszolgáltatás - Felügyeleti Mérleg I.A Eszközök és I.B Források, II. A. és B Eredménykimutatás és az egyéb adatokat részletezõ I. C, D, F, G táblák – év közben a jegybanki igények miatt módosulhatnak. Ezek a - Felügyelettel egyeztetett - változások az MNB által kiadott és a hitelintézeteknek megküldött érvényes Útmutató módosításában szerepelnek. A kétféle adatszolgáltatás elkerülése és a egységes adatbázis folyamatosságának biztosítása érdekében figyelembe kell venni az adatszolgáltatásnál az MNB-vel közösen kialakított módosításokat is. A pénzügyi intézménynek rendelkezésére kell állnia azoknak a nyilvántartásoknak, információknak, nyilatkozatoknak, amelyekbõl megállapíthatók a pénzügyi intézménnyel kapcsolatban álló vezetõ személyek (beleértve a könyvvizsgálót is), ezek közeli hozzátartozójuk, valamint a velük kapcsolatos vállalkozások annak érdekében, hogy a Hpt. elõírásainak betartása figyelemmel kisérhetõ legyen. A Hpt. által elõírt – külön nyilvántartáshoz kötött, illetve elkülönítetten kezelt – korlátok alóli kivételek esetében csak azokat az eszközöket, tételeket, ügyleteket lehet az adatszolgáltatás megfelelõ helyén figyelembe venni, amelyekre vonatkozóan a külön nyilvántartás, az elkülönített kezelés (a fõkönyvi analitikában, vagy a "0" nyilvántartási számlák között) - a hitelintézeteknél rendelkezésre áll. A Függelékben szerepelnek, illetve kerülnek részletezésre azok a kötelezõ egyezõségek, amelyeknek teljesülni kell. A kötelezõ egyezõségek egyrészt a számszaki, másrészt a tartalmi, illetve a Hpt. elõírásaihoz szükséges összefüggéseket tartalmazzák, amelyeknek meg kell felelni. A hitelintézeteknél az adatokat millió forintra kerekítve kell megadni, kivéve a "Belsõ hitel" részletezésére szolgáló tábla adatait, ahol az adatokat ezer forintban kell megadni. A szövetkezeti formában mûködõ hitelintézetek, valamint a pénzügyi vállalkozások jelentéseiben ezer forintra kerekítve szerepelnek az adatok. A súlyozott, illetve a szorzott értékek kiszámításánál - a kerekítés általános szabálya szerint – a kapott értékeket 0,5-tõl felfelé (0,49-tõl lefelé) kell kerekíteni. Az adatszolgáltatás (pl. a mérleg minden sora) forint, illetve deviza, valamint összesen oszlopokat tartalmaz. Az egyes sorokban a külföldi pénznemben fennálló (valuta vagy deviza) követelések, illetve kötelezettségek – a mérlegnél elõírt árfolyam/ok/on – forintra átszámított összegét kell a devizaoszlopban szerepeltetni. A konvertibilis és nem konvertibilis forintban fennálló követeléseket és kötelezettségeket a forint oszlopban kell 1999/123. szám kimutatni, hasonlóan a devizával kapcsolatos, de forintban fennálló állományokhoz. A devizában végzett mûveleteknél a deviza átszámítását a hó utolsó napján érvényes, MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamon, illetve az MNB által nem jegyzett deviza esetében a számviteli szabályok szerinti devizaárfolyamon kell elvégezni. Az egységes értelmezés érdekében az adatszolgáltatásnál belföldinek tekintendõk a rezidensek, külföldinek a nem–rezidensek az MNB által meghatározottak szerint. Azokon az adatszolgáltatási helyeken, ahol a külföldi országokat kóddal kell jelölni, ott az MNB által is használt két betûjeles ISO kódot kell alkalmazni. (A országkódok alkalmazásának teljes körûnek, egyértelmûnek és beazonosíthatónak kell lenni.) Az egyes fõbb (eszköz– és forrás–) csoport részletezésének alapelve, így az alcsoportok összeállításának is, hogy külön csoportot alkotnak ? ? a központi költségvetés (magyar állam), ? ? a költségvetési szektor és egyéb kiemelt intézmények (ideértve a központi és nem központi költségvetési, a nem nyereségérdekeltségû és a hasonló jellegû intézményeket, önkormányzatokat stb.) ? ? a jegybank (Magyar Nemzeti Bank), ? ? a Hpt. szerint meghatározott hitelintézetek, ? ? a pénzügyi–, valamint a befektetési vállalkozások és biztosító Rt–k, ideértve egyes esetekben a speciális pénz– és tõkepiaci intézményeket, ? ? jogi személyiségû vállalkozók, ? ? (esetenként külön) a kisvállalkozók, és a ? ? lakosság. Ahol az ügyfél nevét fel kell tüntetni a jelentésben, ott a megnevezés oszlopban az ügyfél teljes nevét meg kell adni. A Törzsszámnál az ügyfél adószámának elsõ nyolc számjegyét kell beírni. Kisvállalkozók, a jogi személyiséggel nem rendelkezõ vállalkozások esetében is be kell írni az adószám elsõ nyolc számjegyét a Törzsszám oszlopba. Magánszemély (lakossági ügyfél) esetében a jelentésben a megnevezés oszlopban az ügyfél teljes neve mellett az anyja nevét is fel kell tüntetni, a Törzsszámnál a születési idõpontot kell megadni. Az olyan magánszemélyek esetében, akik az adott ügylet jellege következtében azonosítatlanok (pl. a záloghitelezésnél anonim ügyfelek), a megnevezéshez "Ismeretlen név" megjegyzést, a törzsszámhoz "S" betûjelet kell beírni. A nem ismert vállalkozásokat "azonosítatlan szervezet" néven 90000025 törzsszámmal kell jelenteni. Külföldiek esetén a név mellett fel kell tüntetni az ügyfél székhelyét is és a Törzsszám oszlopba "8" számjelet. Az "Ág" oszlopba belföldi ügyfelek esetében a statisztikai TEÁOR számjel helyett az V. rész TEÁOR-Betûjelek cím alatt meghatározott betûjelet kell feltüntetni. Külföldi vállalkozásnál azt a betûjelet kell alkalmazni, amelyik tevékenységi körbe tartozik - a hitelintézet ismeretei szerint – az adott vállalkozás. (Pl. 65 pénzügyi tevékenység Ág betûjele "J".).1 Abban az esetben, ha az ügyfél többféle - különbözõ TEÁOR-csoport alá tartozó - tevékenységet folytat, akkor az alaptevékenység szerinti besorolást kell alkalmazni. Magánszemély (lakossági ügyfél) esetében, illetve, ha a külföldi vállalkozás tevékenységi köre (ágazata) nem meghatározható, akkor az "Ág" oszlopba "NN" jelet kell írni. A jelentõtáblák kitöltésénél figyelni kell arra, hogy háromféle minõsítést kell alkalmazni, amelyek kölcsönhatásban vannak egymással, de mást–mást jelentenek és más–más a céljuk is: Ezek a következõk. ? ? Az eszközök súlyozása ország– (illetve partner–) és ügylettípusonként. ? ? Kockázatok minõsítése és céltartalékképzés. ? ? Adósminõsítés a hitelintézet által kialakított szabályzat alapján. A Mérlegen kívüli tételeknél, ha az adott garancia beváltására sor kerül, akkor a beváltástól kezdõdõen a garancia összegét az ügyféllel szembeni követelésként kell nyilvántartani, ennek megfelelõen a mérlegen kívüli tétel mérlegtétellé alakul át – nem a nyújtás, hanem – a beváltás napján. A kapott garancia a követelés fedezetéül szolgál. Beváltása azt jelenti, hogy vagy az ügyféltõl, vagy a garantõrtõl a hitelintézet hozzájut a követeléséhez. A kapott garanciához kapcsolódó 1 A TEÁOR felsorolást lásd a Függelék V. részében található. 1999/123. szám követelésnek az adatszolgáltató hitelintézet Mérlegében már a beváltás elõtt kell szerepelni. A jelentõ táblák fejlécén találhatók a különbözõ azonosító adatok, amelyek kitöltése értelemszerû. A bizonylat jellegénél lévõ kocka kitöltésénél "E" betût kell beírni az eredeti bizonylat esetén, és "M" betût, ha a kitöltött és megküldött tábla módosított. Egyes jelentésformátumokon (táblákon) feltüntetett – a számítástechnikai egyeztetés részére szükséges – "Technikai összesen" sort úgy kell kitölteni, hogy az állományi oszlopokban feltüntetett számadatok összege szerepeljen.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/bbbedd481e9a7567420c85cf56dc0c7b28585975/dokumentumok/3f15a3bd1f4df3f36fa24f3a88a02d5f96171127/letoltes