Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2002-17 (Year: 2002, Number: 17)
Era: 1990-2004
Section: 1999. évi XCV. törvény (Kk. tv.) 3—4. §-ában foglaltaknak.
Paragraph Index: 692

j) oszlopból kikerülõ összeget negatív elõjellel kell feltüntetni. Az átcsoportosított összegeket, mint levonandó tételeket — elõjel nélkül — a megfelelõ idõsávban kell szerepeltetni. A 34. Lejárt követelések miatti átcsoportosításban a 30 napon túli tõke- vagy kamattörlesztési késedelemmel rendelkezõ ügyféllel szembeni még nem esedékes hiteleket, értékpapírokat és egyéb követeléseket kell szerepeltetni. Az átcsoportosítás oka, hogy feltételezhetõ az ügyfél a többi hitelére sem képes fizetni. Az egyes idõintervallumban szereplõ tételeknek a lejárt oszlopba történõ átcsoportosítása alapértelmezésben, mint levonandó tételek szerepelnek, ezért a b)—i) oszlopokban az említett tételeket elõjel nélküli értékkel, az a) oszlopban negatív elõjellel kell a b)—i) oszlopokban szereplõ tételek összegét feltüntetni. A 35. sorban az óvadékul adott értékpapírokat kell szerepeltetni, amelyek nincsenek a hitelintézet birtokában, és a likviditási nehézségek esetén azonnal nem értékesíthetõk. Az átcsoportosított összegeket a megfelelõ lejárati sávnál, mint levonandó tételeket elõjel nélküli értékkel, együttes összegüket az a) oszlopban negatív értékkel kell figyelembe venni. A 36. sorban azokat az azonnal likvidálható tõzsdei értékpapírokat kell szerepeltetni, amelyek likviditási problémák esetén készpénzzé tehetõk. Az átcsoportosítandó értékpapírokat a megfelelõ lejárati sávnál, mint levonandó tételeket elõjel nélkül, a b) oszlopban összesített értékben negatív elõjellel kell szerepeltetni. Ezek a összegek a módosításkor, mint levonandó tételek, csökkentik a bázispozíció értékét. A 37. Lejárat nélküli eszközök sorban kell az egyes lejárat nélküli eszközt a várható fizetésnek megfelelõ idõpontjára 2002/17/II. szám átcsoportosítani. Itt lehet a bázispozíciót korrigálni azon — a j) Lejárat nélküli oszlopban jelentett — tételekkel, amelyeknél (rész)törlesztés esedékessé válhat vagy megtérülése valószínûsíthetõ. (Ezek az összegek a módosításkor növelik a bázispozíció értékét.) A kétszeres számbavétel elkerülése végett az átcsoportosított tételek összegét negatív elõjellel a j) oszlopban fel kell tüntetni, vagyis a módosított bázispozíció kiszámításához a lejárat nélküli eszközállományt az átcsoportosított összegekkel csökkenteni kell. A 41. Módosított bázis pozíció sorban a 31—37. sorokban feltüntetett összegekkel korrigált bázispozíciót kell kimutatni. A 42. Halmozott módosított bázispozíció sorban az egymást követõ oszlopokban számított módosított bázispozíciók összeadásával létrejött értékeket, azaz a kumulált összeget kell feltüntetni. Az 51. sorokban a mérlegen kívüli kötelezettségeken alapuló kifizetéseket a származtatott ügyletek nélkül kell kimutatni, és csak azokat a kötelezettségeket kell szerepeltetni, amelyek nagy valószínûséggel kifizetésre kerülnek. Az 51.1 sorban a le nem hívott hitelkeretek között nem kell azokat szerepeltetni, amelyek biztosan nem kerülnek lehívásra. A szabad hitelkereteket a lehívási valószínûséggel korrigálva kell kimutatni, és a megfelelõ lejárati sávokba helyezni. Az éven túli hitelkereteknél a teljes lehívást kell valószínûsíteni. A pénzügyi szektor intézményei részére likviditási nehézségek áthidalására nyújtott hitelkereteket, lehívási lehetõségeket nem itt, hanem a 73. sorban kell szerepeltetni. Az 51.2 sorban a valószínûleg beváltásra kerülõ garanciák és kezességvállalások értékét kell, a lehívásnak megfelelõ idõsávban beírni. Az 51.3 sorban a hitelintézetnél lévõ készpénzletéteket kell szerepeltetni a 0—7 nap közötti sávban. Az 51.4 sorban a származtatott termékeken kívüli egyéb fizetési kötelezettségeket kell szerepeltetni (pl. a peres ügyek miatt várható fizetéseket). Az 52. sorban kell azokat a tételeket (pl. a kapott garanciák és kezességek azon részét) jelenteni, amelyhez kapcsolódó követelés már lejárt tétellé vált és a hitelintézet a kapott garanciát érvényesíteni fogja, ezáltal a likviditását ténylegesen növeli. A 61. Nettó bázispozíció értékének kiszámításakor a

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/519666164a46c1e7852355d0fcc6569015d62fcb/dokumentumok/d8674e2a1e77b3334e86bda8e73b34f287980026/letoltes