Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-1999-123 (Year: 1999, Number: 123)
Era: 1990-2004
Section: tevékenységrõl szóló 1995.évi XCVI. törvényben
Paragraph Index: 1052

1. Pénztár és elszámolási számlák Itt kell kimutatni – a jegybanknál elhelyezett éven belüli betétek kivételével – az Szkr. szerint pénzeszköznek minõsülõ eszközöket, valamint a hitelintézeteknél vezetett elszámolási számlákat. A 11 Pénztárkészlet sorban kell kimutatni a hitelintézetnél lévõ forint és valuta készpénzállományt, a törvényes fizetési eszközül szolgáló nemesfém érméket, azok fizikai elhelyezésétõl függetlenül (pénztár, értéktár, pénzkiadó automaták, ATM stb.), valamint a hitelintézet központja és fiókja, valamint a fiókok közötti úton lévõ készpénz állományát. Itt kell a hitelintézetnek azokat a pénzeszköznek minõsülõ megvásárolt csekkeket is kimutatnia, amelyeknek a beváltását a csekkszámlavezetõ hitelintézetnél még nem kezdeményezte. A beszedésre már elindított csekket a hitelintézetekkel szembeni követelések között kell kimutatni. A más banktól megvásárolt, illetve más banknak eladott valutakészletekkel kapcsolatos követeléseket illetve tartozásokat (úton lévõ valuta) a nostro számlákhoz kapcsolódó átvezetési számlán kell kimutatni. A 12.1 Jegybanki nostro számlák sorba kell felvenni a hitelintézet Magyar Nemzeti Banknál vezetett forint elszámolási betétszámlájának és deviza nostro számlájának hó végi egyenlegét. Itt kell szerepelnie a jegybanknál elhelyezett ún. szankciós kötelezõ tartalék állományának, valamint a jegybank által a hitelintézetek kötelezõ tartalékára hó végi értéknappal fizetett kamatok összegének is, függetlenül attól, hogy a hitelintézet könyveiben hol szerepel. A 12.2 Jegybanki nostro számlákkal kapcsolatos átvezetési számlák sorban külön kell szerepelnie a forint és deviza nostro számlákhoz kapcsolódó átvezetési számlák egyenlegének. Amennyiben a devizaoszlopban az egyes nostro számlák (átvezetési számlákkal összevont) egyenlege a hó végén negatív, akkor ezt az egyenleget forrásként (nem pedig negatív elõjelû eszközként) kell kimutatni, mivel ez rövid lejáratú hitelfelvételt jelent. A 13.1 Elszámolási számlák belföldi hitelintézetnél sorban a belföldi, a 14 Nostro számlák külföldi hitelintézeteknél sorban a külföldi hitelintézeteknél vezetett elszámolási (nostro), valamint a hozzájuk kapcsolódó átvezetési számlák egyenlegét kell közölni. Amennyiben az egyes nostro számlák (átvezetési számlákkal összevont) egyenlege a hó végén negatív, akkor ezt az egyenleget forrásként (nem pedig negatív elõjelû eszközként) kell kimutatni, mivel ez rövidlejáratú hitelfelvételt jelent. A szövetkezeti hitelintézetek Magyar Takarékszövetkezeti Banknál, vagy más hitelintézetnél vezetett elszámolási számláját a 13.1 Elszámolási számlák belföldi hitelintézeteknél sorban, az ahhoz kapcsolódó átvezetési számla egyenlegét a 13.2 sorban kell kimutatni.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/bbbedd481e9a7567420c85cf56dc0c7b28585975/dokumentumok/3f15a3bd1f4df3f36fa24f3a88a02d5f96171127/letoltes