Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2002-17 (Year: 2002, Number: 17)
Era: 1990-2004
Section: 1999. évi XCV. törvény (Kk. tv.) 3—4. §-ában foglaltaknak.
Paragraph Index: 667

3.D.1—D.2 SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK (kötési ár, tényleges elvi fõösszegek) A jelentés célja A táblázatok célja a származtatott ügyletekkel kapcsolatos hitelintézeti aktivitásnak és a fennálló ügyletek típusának és jellegének egy durva módszerrel történõ felmérése. A jelentés kitöltése A hitelintézet portfoliójában lévõ származtatott ügyleteket a hátralévõ lejárat szerint kell kimutatni külön csoportosítva a „banki”, valamint a kereskedési könyvben szereplõket a lejárati idõintervallumoknak megfelelõen kötési áron, illetve az elvi fõösszeg (alapösszeg) szerint. A 3.D.1 táblázatból a kereskedési célú ügyletek nagysága szolgál a kereskedési könyv vezetése alóli korlátnál alkalmazott mérõszám számításához. Ezeknek az ügyleteknek az összesen összege, mint a származtatott ügyletekbõl származó elõjeltõl független pozíció kerül számbavételre. A 3.D.1 táblázatban a származtatott ügyletekre vonatkozó szerzõdéseket kereskedési célú és nem kereskedési célú szerzõdésekre, a 3.D.2 táblázatban fedezeti és nem-fedezeti célú ügyletek megbontásban kell feltüntetni. A jelentés céljából fedezeti célúnak minõsülnek mindazon ügyletek, amelyek számviteli elszámolása fedezeti mûveletként történik. A többi mûveletet nem fedezeti célúnak kell tekinteni. Az ügyleteket szerzõdésenként összesítve, a lejárattól és a fedezeti céltól függõen, kötési áron kell szerepeltetni. A kötési árat a szerzõdött mennyiség és az alapul szolgáló termék egy egységének a kötéskori árfolyama határozza meg. Ha a kötési ár nem forint azt az MNB középárfolyamon át kell forintra számolni. Kamatlábügyletek és swapok esetén az elvi fõösszegeket kell a táblázatban feltüntetni. Általános elv, hogy azokat az ügyleteket, amelyeket több szerzõdés típushoz is lehetne sorolni, a tõkemegfelelési mutató számításáról szóló PM rendelet szerinti magasabb kockázati súlyozású ügyletek közé kell helyezni. A több devizás kamatlábügyleteket a 3.D.1 és a 3.D.2 táblázatokban devizaügyletként kell kezelni. A szerzõdés típusokon belül elkülönülnek a tõzsdei és a nem tõzsdei ügyletek.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/519666164a46c1e7852355d0fcc6569015d62fcb/dokumentumok/d8674e2a1e77b3334e86bda8e73b34f287980026/letoltes