Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2007-160 (Year: 2007, Number: 160)
Era: 2004-2010
Section: 8/2007. (I. 24.) GKM rendelet módosításáról
Paragraph Index: 687

4. A sza bály ta lan sá gok ke ze lé se je len le gi gya kor la - tá nak ér té ke lé se A szak ér tõ ink az FVM ve ze tõ i vel és mun ka tár sa i val foly ta tott in ter júk, illetve a je len leg ha tá lyos sza bá lyo zá - 2007/160. szám sok át ta nul má nyo zá sa so rán a kö vet ke zõ meg ál la pí tá sok ra ju tot tak: 4.1. A sza bály ta lan sá gok ke ze lé sé nek sza bá lyo zá sa Fõ meg ál la pí tá sok – A sza bály ta lan sá gok ke ze lé se a jog sza bá lyok nak meg fe lel, de nincs tel jes kö rû en sza bá lyoz va. – A sza bály ta lan sá gok meg elõ zé sé re he lye zi a hang - súlyt a mi nisz té ri um ban fo lya ta tott gya kor lat. En nek so rán a fo lya ma tok min den fá zi sá ban kö vet ke ze te sen be tart ják az ún. négy szem-el vet – azaz min den pon ton leg alább ket - ten el len õriz nek –, ahol le het al kal maz zák a fo lya ma tos ke reszt el len õr zé se ket, de ezek a sza bály ta lan sá gok a hi bák ki kü szö bö lé sé re vo nat koz nak, te hát arra, hogy ne lép je nek fel sza bály ta lan sá gok. – A sza bály ta lan sá gok ke ze lés ének fo lya ma ta hi ány zik a fo lya mat struk tú rá ból. (A FEUVE rend szer nem tar tal - maz za a sza bály ta lan sá gok ke ze lé sé nek tel jes fo lya ma tát.) – A sza bály ta lan sá gok ész le lé sé nek és ke ze lé sé nek fo - lya ma tát a Bel sõ el len õr zé si fo lya mat is szol gál ja, amely le fe di ugyan az éves el len õr zé si terv so rán fel tárt sza bály - ta lan sá go kat és in téz ke dé se ket is kez de mé nyez azok ese - té ben, de az a bel sõ ellen õr zés jel lem zõi (nem tel jes kö rû - ség, ad hoc jel leg) miatt csak a sza bály ta lan sá gok egy szûk kö rét érin ti, és nem ad meg ol dást a más mó don ész lelt sza - bály ta lan sá gok ke ze lé sé re. – Hi ány zik annak sza bá lyo zá sa, mely sza bály ta lan ság ke rül nyil vá nos ság ra és von maga után va la mi lyen sza - bály ta lan ság-ke ze lé si fo lya ma tot (pl. fe gyel mi el já rás le - foly ta tá sát). – Mi vel a sza bály ta lan sá gok ke ze lé sé nek ál ta lá nos fo - lya ma ta hi ány zik a szer ve zet mû kö dé sé bõl, így nin csen a té má nak va ló di „gaz dá ja”, olyan szer ve ze ti egy ség és ve - ze tõ, aki a kér dés kör meg fe le lõ sza bá lyo zott sá gát biz to sí - ta ná. A sza bály za tok át ta nul má nyo zá sa so rán egy ér tel mû vé vált, hogy a sza bály ta lan sá gok ke ze lé sé nek ál ta lá nos fo - lya mata hi ány zik az FVM mû kö dé sé bõl. A sza bály ta lan - sá gok meg elõ zé sé ben és ke ze lé sé ben a vizs gált sza bá lyo - zá si rend sze rek azon ban kü lön bö zõ mér ték ben és mó don részt vesz nek. Az egyes sza bá lyo zá sok hoz zá já ru lá sát a sza bály ta lan ság ke ze lé si fo lya mat hoz a kö vet ke zõ összefog laló ábra szem lél te ti: Szabály - talan - ságok meg elõzése Szabály - talan - ságok ke ze lé se Intézke - dések Intézke - dések nyo mon kö ve té se Nyil ván - tar tás SZMSZ X X X Egyéb bel sõ uta - sí tá sok és ren - del ke zé sek Bel sõ el len õr zé - si uta sí tás X X X X X FEUVE do ku - men tá ció X X X A Szer ve ze ti és Mû kö dé si Sza bály zat és a bel sõ uta sí tá - sok és ren del ke zé sek tu laj don kép pen ál ta lá nos ság ban tar - tal maz nak a sza bály ta lan sá gok ke ze lé sé re vo nat ko zó el já - rá so kat, sza bá lyo kat, ezért a kö vet ke zõ sza kasz ban eze ket a sza bá lyo zó kat té te le sen nem em lít jük és nem vizs gál juk. 4.1.1. Bel sõ el len õr zé si uta sí tás A sza bály ta lan sá gok fel tá rá sát cél zó bel sõ el len õr zé si fo lya mat éven te Mi nisz te ri uta sí tás ban je le nik meg. A bel - sõ el len õr zé si fo lya mat az FVM mi nisz te re ál tal jó vá ha - gyott bel sõ el len õr zé si terv sze rint zaj lik, az el len õr zé si fo - lya mat le zá rá sa kor el len õr zé si je len tés ké szül, a fel tárt sza bály ta lan ság in téz ke dé se ket von maga után. Az ellen - õr zés so rán ke let ke zõ do ku men tu mo kat meg õr zik, az el - len õr zé sek rõl nyil ván tar tást ve zet nek. Lát ha tó, hogy a Bel sõ el len õr zé si uta sí tás a sza bály ta - lan sá gok ke ze lé sé nek va la mennyi fon tos ele mét tar tal - maz za, de ez a bel sõ el len õr zé si te vé keny ség jel lem zõi miatt nem ad tel jes körû, a jog sza bá lyok nak is min den te - kin tet ben meg fe le lõ meg ol dást a prob lé má ra. A bel sõ ellen õr zés ugyan is nem ké pes fo lya ma to san le fed ni a tel - jes mû kö dést, annak min dig csak egy-egy rész te rü le tét vizs gál ja a bel sõ el len õr zé si terv nek meg fele lõen, illetve ad hoc mó don, utó la gos el len õr zés re ké pes. A szer ve zet mû kö dé se so rán fo lya ma to san fel me rü lõ, kü lön bö zõ mér - té kû sza bály ta lan sá gok kal ezért csak rész ben tud fog lal - koz ni, de et tõl füg get le nül ezek a sza bály ta lan sá gok lé tez - nek. 4.1.2. FEUVE do ku men tá ció A FEUVE (Fo lya mat ba épí tett elõ ze tes és utó la gos ve - ze tõi ellen õr zés) rend szer alap ve tõ en al kal mas arra, hogy a fel me rü lõ sza bály ta lan sá go kat az FVM ve ze té se ész lel je. A FEUVE rend szer ki ala kí tá sa so rán – a Pénz ügy mi nisz - té rium elõ írásai sze rint – kö te le zõ mó don de fi ni á lás ra ke - rül tek a fo lya mat ba épí tett el len õr zé si pon tok, és ezek hez kap cso ló dó an az el len õr zést vég re haj tó sze mély (mun ka - kö re meg ne ve zé sé vel) és az el len õr zé sek vég re haj tá sá nak gya ko ri sá ga. A fo lya mat ba épí tett el len õr zé si pon tok meg - fe le lõ mó don szol gál ják a sza bály ta lan sá gok meg elõ zé sét, a sza bály ta lan sá gok ke ze lé sé nek mód já val kap cso lat ban azon ban nem tar tal maz nak to váb bi lé pé se ket. A FEUVE do ku men tá ci ó hoz kap cso ló dó an ki ala kí tás ra ke rült a koc ká za tok ke ze lé sé nek rend szer e is, amely szo - ros kap cso lat ban van a FEUVE ál tal sza bá lyo zott fo lya - ma tok kal. A koc ká za tok meg ha tá ro zá sa kor a fo lya ma tok te vé keny sé gei je len tet ték a ki in du ló pon tot, majd a koc ká - za tok to váb bi elem zé se (ha tás-va ló szí nû ség, illetve ke zel - he tõ sé gi vizs gá lat el vég zé se) után csak a kö ze pes vagy je - len tõs ha tá sú és va ló szí nû sé gû koc ká za tok ke rül tek a FEUVE fo lya mat táb lá za tok ban fel tün te tés re, illetve a leg - in kább ke zel he tõ nek és ke ze len dõ nek ítélt koc ká za tok ra in téz ke dé si ja vas la tok ké szül tek. A FEUVE rend szer tar tal maz za te hát a sza bály ta lan sá - gok ke ze lé sé nek né hány fon tos ele mét, de nem tel jes körû, mi vel a FEUVE csak a gaz dál ko dá si fo lya ma tok ra lett ki - dol goz va, nem fedi le a fo lya ma tok egé szét. 4.2. A sza bály ta lan sá gok meg elõ zé sé nek és ke ze lé sé - nek gya kor la ta Fõ meg ál la pí tá sok

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/32624ce4566de56e6ad36a62ac87620665d039b3/dokumentumok/59b5bff79491163a1d456c18fa24eebcf30cd5ae/letoltes