Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2008-162 (Year: 2008, Number: 162)
Era: 2004-2010
Section: Az adatszolgáltatás kitöltésénél a befektetési alapok éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló 215/2000. (XII. 11.) Korm. rendelet elõírásait kell figyelembe venni.
Paragraph Index: 1012

d) derivatív pozíció lezárásakor, eladásakor. A derivatíva tartozások átértékelõdésbõl (az alapinstrumentum árának vagy más jellemzõjének változásából, vagyis nem fizetésbõl) eredõ változását nem kell a tranzakciók között jelenteni. Az átértékelõdéseket az MNB maradékelven számítja ki az állományváltozások és a tranzakciók különbségeként. Tranzakcióként – a megfelelõ szektorbontásban – az állománycsökkentõ és állománynövelõ forgalmak egyenlegét kell jelenteni, amely általában, de nem feltétlenül negatív elõjelû (állománycsökkentõ). A derivatív tartozásokkal kapcsolatban jellemzõen állománycsökkentõ pénzmozgások, törlesztések történnek, de történhetnek állománynövelõ (pl. currency swapok kamatfizetéséhez, opciós díj bevételhez, negatív piaci értékû derivatív pozíció megszerzéséhez kapcsolódó) forgalmak is. Tõzsdei derivatív ügyletek esetében, ahol naponta kerül sor az ügyletek elszámolására és rendezésére, a derivatíva tartozások tranzakciójaként az adatszolgáltató által fizetett összegeket kell elszámolni negatív elõjellel. A 88-95., valamint a 96-99. sorok a nem pénzügyi vállalatoknak, valamint a háztartásoknak megítélt hitelkeretek negyedév végi teljes összegét és az ezekbõl lehívott és a negyedév végén fennálló állományt tartalmazzák bruttó könyv szerinti értéken, a rulírozó és a nem rulírozó hiteleket külön kimutatva. A 90-91., valamint a 94-95. sorokban a 88., valamint a 93. soron megadott hitelkereten belül a nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott multicurrency hitelkeret negyedév végi teljes állományát, valamint az ebbõl lehívott és a negyedév végén fennálló állományt kell közölni bruttó könyv szerinti értéken, idõszak végi hivatalos középárfolyamon forintra átszámítva. A 88-91., valamint a 96-97. sorokban a rulírozó jellegû (folyószámla, rollover, stb.) hitelkeretekre vonatkozó adatokat kell jelenteni, amelyek esetében a törlesztett összegek a hitelkeret erejéig újra lehívhatók. A 88., 90. és 96. sorokban a rulírozó jellegû hitelkeretek teljes, a negyedév végén érvényes szerzõdésekben szereplõ összegét, a 89., 91. és 97. sorokban pedig az ezekbõl lehívott és a negyedév végén fennálló hitelállományt kell megadni. A 92-95., valamint a 98-99. sorokban a nem rulírozó jellegû hitelkeretekre vonatkozó adatokat kell jelenteni, amelyek esetében a törlesztett összegek nem hívhatók le újra. A 92., 94. és 98. sorokban a nem rulírozó jellegû hitelkeretek teljes, a negyedév végén érvényes szerzõdésekben szereplõ összegét, a 93., 95. és 99. sorokban pedig az ezekbõl lehívott, a törlesztésekkel nem csökkentett, negyedév végén ismert hitelösszeget kell megadni.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/50407c19ef2e3d2a0d4945708f769cdba73b6469/dokumentumok/422e73d0156734485531ee2520067337ab37871b/letoltes