Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2005-171 (Year: 2005, Number: 171)
Era: 2004-2010
Section: megegyezik a 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben
Paragraph Index: 162

2. Jövõbeni kötelezettségek A mérlegen kívüli tételek közül a beszámolás napján fennálló jövõbeni kötelezettségeket a számviteli elõírásoknak megfelelõ tartalommal és a részletezõ sorok szerint az eredeti (szerzõdés szerinti) összeggel kell feltüntetni. A devizában nyújtott jövõbeni kötelezettségek forintösszegét a b) oszlopban kell kimutatni. Ugyanezen a táblán kell közölni az auditált, éves beszámolóhoz kimutatott adatokat is. F21D PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁS FIÓKTELEP – MÉRLEGEN KÍVÜLI KÖVETELÉSEI A jelentés kitöltése Ezen a táblán a mérlegen kívüli tételek közül a pénzügyi vállalkozás fióktelepének a számviteli nyilvántartás szerinti függõ, illetve jövõbeni követeléseit (másoktól kapott kötelezettségeket) kell részletezni. A kitöltés módja hasonló a F21C táblához. F22A PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁS FIÓKTELEP – EREDMÉNYKIMUTATÁSA A jelentés célja A jelentésben a pénzügyi vállalkozás fióktelepe bevételeinek, illetve ráfordításainak és költségeinek tárgynegyedévi és az év elejétõl halmozott forgalmi adatait kell részletezni a jövedelemtermelõ képességének áttekintése érdekében. A jelentés kitöltése Az Eredménykimutatás szerkezete és tartalma megegyezik az Szkr.-ben foglaltakkal azzal, hogy az egyes a Felügyeleti jelentésekre vonatkozó, illetve a mérleg elején szereplõ fogalmak, definíciók, rövidítések az eredménykimutatásra is érvényesek. A jelentés elsõ a) oszlopában a tárgynegyedévi, a második b) oszlopban az év elejétõl halmozott értékeket kell kimutatni. Amennyiben a pénzügyi vállalkozás fióktelepe – számviteli politikájában is rögzítetten – a valós érteken történõ értékelést alkalmazza, a számviteli szabályoknak megfelelõen kell eljárni és az adott tétel-csoportban elszámolni az értékelésbõl származó nyereséget, vagy veszteséget, illetve az értékelési különbözetet, függetlenül attól, hogy a bevételt, vagy ráfordítást csökkenti, illetve növeli. A pénzügyi mûveletek nettó eredményén belül külön sorokban kell feltüntetni az értékelési különbözeteket. A ráfordításokat, költségeket, ideértve a rendkívüli ráfordításokat is, az alapértelmezésnek megfelelõen nem kell negatív elõjellel ellátni, de az egyes eredmény kiszámításánál le kell azokat vonni. 2005/171/II. szám Ha a pénzügyi vállalkozás fióktelepe jelentésében – a számlák aggregálása után – valamelyik ráfordítás vagy költség sor Követel, illetve Bevétel sor Tartozik egyenleget mutat, akkor ezt a tételt negatív elõjellel kell feltüntetni. Az egyes eredmény sorokban veszteség esetén a negatív elõjelet ki kell tenni. Az 5. Átlagos állományi létszám sorban tájékoztató adatként kell az – adott negyedévre vonatkozó – átlagos statisztikai állományi létszámnak egyszerû számtani átlagát feltüntetni. Az átlagos állományi létszámot a Központi Statisztikai Hivatal elõírásai szerint teljesített havi munkaügyi adatszolgáltatásban jelentett szervezet tevékenységében résztvevõk száma alapján kell megállapítani. A pénzügyi vállalkozás fióktelepe évente egy alkalommal ugyanezen a táblán közli, az auditált éves beszámolónak megfelelõ adatokat. F23A PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁS FIÓKTELEP – Mérlegadatok részletezése A jelentés kitöltése A jelentésben a pénzügyi vállalkozás fióktelepe külön feltüntetett eszközeit, illetve forrásait kell részletezni. Az ügyfelekkel szembeni követeléseket (F21A4) szektorok szerint a „nem pénzügyi vállalkozások” a „háztartások”, s ezen belül a „lakosság” és az „egyéni vállalkozások” sorokban kell alábontani. Az ügyfelekkel szembeni követelések közül ki kell emelni és szektor szerinti részletezésben kimutatni a pénzügyi szolgáltatásokból származó követeléseket. (F21A41). A „nem pénzügyi vállalkozások” sort a járulékos vállalkozások adatai nélkül kell kitölteni. A 12.11 Lakossági fogyasztási hitelek összesen sorban ki kell emelni a követelések közül a fogyasztási hitelként folyósított állományt. A 12.111–12.115 sorokban a lakosságnak nyújtott fogyasztási hitelek további hitelcél szerinti részletezését kell megadni: az 12.111 sorban a gépjármû vásárlási hitelek állománya jelentendõ. (A gépjármû vásárlási hitelek közé azon hitelek állománya sorolandó, amelyek új, vagy használt gépjármûvek megvásárlását finanszírozzák, ideértve a gépjármûként funkcionáló haszonjármûveket is.), A 12.112 sorban a személyi hitelek állományát kell jelenteni. (A személyi hitelt a hitelintézet a hitelfelvétel konkrét céljának megjelölése nélkül folyósítja az ügyfélnek.) A 12.113 Szabad felhasználású hitelek sorban a szabad felhasználású jelzáloghitelek állománya jelentendõ. A 12.114 Áruhitelek sorban az áruvásárlási hitelek, valamint az egyéb, fogyasztási hitelnek tekintendõ, de a fenti két hitelcélba nem sorolható hitelek állományát kell jelenteni. (Az áruvásárlási hitel tartós fogyasztási cikkek – gépjármû kivételével – lakossági ügyfél által történõ megvásárlását finanszírozza.) A 12.115 Egyéb fogyasztási hitelek sorban az elõzõekben fel nem sorolt hiteleket kell kimutatni. Az egyéb fogyasztási hitelek közé sorolandó a szabad felhasználású nem jelzáloghitelek állománya is. A hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok (F21A51), a F21A52), valamint a részvények, részesedések befektetési célra (F21A53) sorokat részletezni kell hitelintézetek, nem pénzügyi vállalatok, és egyéb sorok szerint. A könyv szerinti (nettó) érték csak a kereskedési célú követelések és értékpapírok esetében – a valós értékelés alkalmazásával – jelenheti az értékelési különbözettel korrigált értéket. A források tábla (F21B1) „hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek” sor alábontása során a hiteleket külön sorban lejárat szerint is meg kell jelentetni. Az ügyfelekkel szembeni kötelezettségeket szektor szerinti bontásban kell közölni. Ugyanezen a táblán kell közölni az auditált, éves beszámolóhoz kapcsolódó adatokat is. F24A PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁS FIÓKTELEP – Portfolió elemzése – Lízing és kölcsön állomány (lejárat szerint) A jelentés célja A jelentés a pénzügyi vállalkozás fióktelepe lízing- és kölcsönnyújtási tevékenyégéhez kapcsolódó követelés állományának – lejártság szerinti – áttekintését szolgálja. A jelentés kitöltése A jelentésben a pénzügyi vállalkozás fióktelepe külön feltüntetett eszközeit kell részletezni az egyedi követelés fizetési késedelme (lejártsága) szerint. Lejárt az a követelés, amely fizetési késedelemben van, illetve amit a pénzügyi vállalkozás fióktelepe azzá tesz. A jelentés kitöltése során a követeléseket tételenként a lejárat idõpontjától eltelt idõnek megfelelõ bontásban kell kimutatni. A követelésállományból a – számviteli elõírások szerinti, a fõkönyvben szereplõ – bruttó értéket kell (értékvesztéssel, céltartalékkal való csökkentés nélkül) számításba venni a szerzõdésben rögzítettek alapján, az egyes törlesztõ részletek lejárata szerint kell szerepeltetni. A Nem lejárt sorokban azokat az összegeket lehet szerepeltetni, amelyek nem lejártak, és nem újratárgyaltak. A lejárt állományt mutató sorokban azokat a tételeket is ki kell mutatni, amelyeket a pénzügyi vállalkozás fióktelepe prolongált a szerzõdési feltételek módosulásától függetlenül, valamint azokat a hiteleket, követeléseket is, amelyet az ügyféllel újra tárgyalt, illetve újra folyósított. (Ez a körülmény ezeket a követeléseket nem teszi újból nem lejárttá, ezért ezeket nem lehet a nem lejárt sorban feltüntetni!) Ezeknél a követeléseknél a lejártságot az eredeti szerzõdésnek megfelelõ késedelem szerinti idõsorban kell kimutatni. 2005/171/II. szám A lejárt követelésállományt a felsorolás szerinti idõintervallumoknak megfelelõen kell szerepeltetni és a Lejárt összesen sorban összesíteni. Az a) Ügyletszám (db) oszlopban az ügyfelekkel kötött szerzõdések darabszámát, a tõke/részlet legrégebben történt lejártsága szerinti idõsorba kell besorolni. Ebben az oszlopban a jelentés kitöltése során az egy adósra vonatkozó összes szerzõdésállományt a legrégebben lejárt tõke (tõkerészlet) esedékességének megfelelõ idõsorban kell szerepeltetni. (A szerzõdések száma, illetve a követelések lejártság szerinti besorolása eltérhet egymástól!) A b) Tõke oszlopban a tõkekövetelések összegét, a

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/3c15b516ea261a8fedf0f3f282e2f0a096f5799b/dokumentumok/c5be2ccb14be17e5b0ea227e0f688206f22528f2/letoltes