Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2011-122 (Year: 2011, Number: 122)
Era: contemporary
Section: 3. § 18. pont). Ide tartozik továbbá az egyéni vállalkozóról és az egyéni cégrõl szóló 2009. évi CXV. törvény hatálya alá
Paragraph Index: 559

9. A Felügyeleti mérlegben szereplõ egyes tételeket, instrumentumokat a következõképpen kell figyelembe venni. 9.1. A pénzügyi vállalkozás egyéb elszámolási, technikai számlái állományát egyenlegük jellegének megfelelõen az egyéb követelések, illetve kötelezettségek között kell kimutatni. 9.2. A befektetési jegyek teljes állományát – a számviteli elõírásoktól eltérõen – a tulajdonosi részesedést jelentõ befektetések között, a változó hozamú értékpapírok között kell kimutatni. 9.3. Ha az adott garancia beváltására sor kerül, akkor a beváltás idõpontjától kezdõdõen kell a Mérlegben nyilvántartani, ennek megfelelõen a mérlegen kívüli tétel mérlegtétellé – nem a nyújtás, hanem a beváltás napján alakul át. A kapott garancia a követelés fedezetéül szolgál. Beváltása azt jelenti, hogy vagy az ügyféltõl, vagy a garantõrtõl a pénzügyi vállalkozás hozzájut a követeléséhez. 9.4. A pénzügyi eszközök nem valódi penziós ügylet keretében történõ átadását/átvételét – a számviteli elõírásoknak megfelelõen – tényleges eladásként/vételként kell kezelni a Felügyeleti mérlegben is, azaz összege kikerül a penzióba adó mérlegébõl és mérlegen kívüli tételként a visszavásárlási kötelezettségek között szerepel. A nem valódi penziós ügyletek szabályai szerint kerül elszámolásra a szállításos repóügylet is. I.5.2. A felügyeleti díj adatszolgáltatás kitöltésének általános elõírásai A felügyeleti díj bevallásának és megfizetésének határidejét a rendelet 4. § (3) bekezdése tartalmazza. A díjfizetésre kötelezett akkor is köteles bevallást nyújtani, ha a vonatkozási idõszakban díjfizetési kötelezettsége nem keletkezik. A felügyeleti díj alapdíjból és változó díjból tevõdik össze. A felügyeleti díj (alapdíj és változó díj) számítása és bevallása ezer forintban történik. Felügyeleti alapdíjat évente egyszer minden, a naptári év elsõ napján engedéllyel rendelkezõ pénzügyi vállalkozás, fióktelep illetve pénzpiaci alkusz fizet. A pénzpiaci alkusz változó díjat nem fizet. A változódíjat negyedévente kellbevallaniésmegfizetni. A negyedévesváltozódíj teljesnegyedévesmûködésesetén (90 nap) a tárgynegyedévi adatok alapján számított éves díj egynegyede. Amennyiben az alapítási vagy a tevékenységi engedély megadása, illetve visszavonása negyedév közben történik, a felügyeleti változó díj számítása a mûködés idõtartamára idõarányosítással történik. A tevékenységének felfüggesztése vagy szüneteltetése nem érinti a jelentési kötelezettséget, a felügyeleti díj összegét és esedékességét. A pénzügyi vállalkozás annak szervezeti átalakulása (beolvadása, egyesülése) esetén az átalakulást (beolvadást, egyesülést) kimondó határozatban, végelszámolása esetén a végelszámolást kimondó határozatban megjelölt dátumig köteles az adatszolgáltatás teljesítésére. A felügyeleti változó díj évenkénti korrekciója a tárgyévet követõ második negyedéves bevallás keretében történik. A felügyeleti díj pénzügyi teljesítése során a PSZÁF tv. 114. §-ában elõírtak szerint kell eljárni. A felügyeleti díj megfizetése akkor minõsül határidõre teljesítettnek, ha az a vonatkozó jogszabályokban meghatározott határidõig a Felügyelet számlájára megérkezett. Az esedékesség dátumától a teljesítés napjáig a Felügyelet késedelmi pótlékot számít fel. A késedelmi pótlék mértéke az ágazati törvényben leírtak értelmében minden naptári nap után a felszámítás idõpontjában érvényes jegybanki alapkamat kétszeresének háromszázhatvanötöd része. A felügyeleti díjbefizetésenemmentesítafelügyeletidíjszámításárólszólóbevallásFelügyeletnektörténõbenyújtása alól. I.5.3. Szektor meghatározások Az adatszolgáltatásoknálrezidensnek tekintendõk a belföldiek,nem-rezidensneka külföldiek, a jegybanki információs rendszerhezszolgáltatandóinformációkésazinformációtszolgáltatókkörérõl,aszolgáltatásmódjáróléshatáridejérõl szóló MNB rendeletben meghatározott szektorbesorolás szerint. A szektorok meghatározását az MNB rendelet

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/cd9d84c7b1469e742dc7759dedb53356b8209074/dokumentumok/2f9a84f62aa1a88a86578a896bf9267c361b7e05/letoltes