Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2004-14 (Year: 2004, Number: 14)
Era: 2004-2010
Section: szóló 1997. évi LXXXII. törvény alapján történõ vagyonkezelés.
Paragraph Index: 372

h) pont szerint a még nem teljesített és pénzmozgással nem rendezett azonnali és határidõs bizományi ügyletek miatt fennálló követelések és kötelezettségek könyvviteli nyilvántartásokból való kivezetett és a 0. Nyilvántartási számlák számlaosztályba felvett értékeit kell feltüntetni. 31D3 Idegen tulajdonú értékpapírok állománya névértéken A sorban névértéken kell kimutatni a vállalkozás birtokában lévõ idegen tulajdonú — az ügyfél tulajdonát képezõ — értékpapírok állományát 31D31 Nyomdai úton elõállított 31D311 Bizományosi ügylethez kapcsolódó 31D312 Letéti õrzésben 31D313 Letétkezelésben 31D314 Portfolió kezelésben 31D315 Vagyonkezelésben Itt azokat az értékpapírokat kell bemutatni, amelyek valamely bizományosi ügylet lebonyolítása során kerültek a befektetési vállalkozás birtokába. Nem kerülnek ide azok az értékpapírok, amelyek olyan bizományosi megbízáshoz kapcsolódnak, hogy korábban/elõreláthatóan a letétkezelt/letéti õrzésben lévõ állományban voltak/kerülnek. 31D32 Dematerializált 31D321 Bizományosi ügylethez kapcsolódó 31D322 Letéti õrzésben 31D323 Letétkezelésben 31D324 Portfolió kezelésben 31D325 Vagyonkezelésben 31D4 Idegen tulajdonú értékpapírok állománya árfolyamértéken 31D41 Bizományosi ügylethez kapcsolódó 31D42 Letéti õrzésben 31D43 Letétkezelésben 31D44 Portfolió kezelésben 31D45 Vagyonkezelésben Itt kell árfolyamértéken kimutatni a vállalkozás birtokában lévõ idegen tulajdonú értékpapírok állományát. Az árfolyamértéket tõzsdei értékpapíroknál a fordulónapra vonatkozó záróárfolyam, ennek hiányában az azonnali piacon a legutolsó kötéskori árfolyam szerint kell meghatározni. Az árfolyamérték a tõzsdén kívüli értékpapíroknál likvid értékpapírok esetén a beszámolási idõszak utolsó kötési értéke, illetve ennek hiányában a beszámolási idõszak alatti nyilvános ajánlatok közül a legjobb eladási árfolyam. 2004/14. szám A nem likvid állampapírok esetében az árfolyamérték a befektetési vállalkozás által számított hozamgörbe, vagy az ÁKK által közzétett referenciahozamok segítségével a fordulónapra diszkontált érték. Nem likvid egyéb értékpapírok és a letétek esetében a nyilvántartási értéket kell feltüntetni. A vagyonkezelt, illetve letétkezelt értékpapírok piaci

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/36e03abe4d7d4734e79e49fa71f9a3f9725c0735/dokumentumok/6b57de4f86167a36195933cc1ce8677f1994b486/letoltes