Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2004-28 (Year: 2004, Number: 28)
Era: 2004-2010
Section: XX. törvény, a Magyar Export-Import Bank Rt. (Eximbank) esetében a 1994. évi XLII. törvény elõírásaiban foglalt eltérésekkel kell értelmezni.
Paragraph Index: 820

i) oszlopban kell szerepeltetni. A g)—h) oszlopokban szereplõ kockázatvállalásokat összesíteni kell és a j) Összes kockázatvállalás nettó értéken oszlopban a kockázati céltartalék i) oszlopban kimutatott összegével csökkentve kell szerepeltetni. Itt csak a hitelintézeti tevékenységbõl adódó kereskedési könyv nélküli (ún. „banki” könyvi) kockázatokat szabad kimutatni. A „banki” könyvben a kereskedési könyvi tételek nem szerepelhetnek. A kereskedési könyvben szereplõ tételeket — beleértve az ott nyilvántartott MNB-vel és állammal kapcsolatos — kockázatokat is a rájuk vonatkozó jogszabály/ok és adatszolgáltatás szerint kell kezelni. Itt tájékoztató adatként kerülnek kimutatásra, mivel az együttes kockázatvállalás korlátozását a Hpt. és Tpt. is elõírja. Ennek figyelésére szolgál a limit túllépésekre vonatkozó oszlopok [o1), o2)] is. A kockázatvállalás alóli kivételek tekintetében elsõdleges az ügylethez kapcsolódó eljárás és másodsorban kell figyelembe venni az ügyfél minõségét.62 Az adott ügyfélhez kapcsolódó és egyes oszlopokban kimutatandó kivételek (illetve a kockázatvállalásnak nem számító tételek) miatti levonások összege nem haladhatja meg az adott ügylethez kapcsolódó (tétel, fedezet, biztosíték, értékpapír stb., illetve ügyfél miatt) figyelembe vehetõ nettó értéket, illetve egyik kivétel miatt sem lehet többszörös számbavétel. Az egyes ügyféllel kapcsolatos kockázatvállalás megállapításához szükséges súlyozandó érték kiszámításánál a 80. § (1) bekezdése szerinti tétel levonása utáni összeget kell figyelembe venni. A k1) oszlopban a Hpt. 2. számú melléklet III. fejezet 10.2 pontjának b) és c) alpontjaiban meghatározott kockázatvállalásnak nem számító tételeket kell feltüntetni. Ha ezek a kivételek a kereskedési könyv tételei között szerepelnek, akkor itt nem szabad kimutatni. A k2) oszlopban a nyújtott (PIBB) alárendelt kölcsöntõke, illetve a befektetések (túllépés vagy kivétel) miatt a szavatoló tõkével fedezett és levonandó tételeket kell kimutatni. A 80. § (1) bekezdésében — a g) alpont kivételével — foglaltak szerinti, valamint a speciális hitelintézetek (beleértve a Magyar Fejlesztési Bankot is) esetében a vonatkozó jogszabályoknak megfelelõ kivételeket az k3), illetve az értelem szerint megfelelõ oszlopban kell szerepeltetni. Azok a szövetkezeti hitelintézetek, amelyek a külön jogszabály alapján más pénzintézetnél — a Magyar Takarékszövetkezeti Banknál — vezetik a pénzeszköznek minõsülõ pénzforgalmi betétszámlájukat, a jegybanki kötelezõ tartalék összegét itt kell feltüntetni. Az MTB-nél vezetett a pénzforgalmi betétszámlának a kötelezõ tartalékkal csökkentett (pozitív) egyenlegét a megfelelõ hitelintézetekre vonatkozó oszlopban kell kimutatni. A k4) oszlopban kell a 80. § (1) bekezdés g) alpontjában meghatározottak szerint a hitelintézethez kapcsolódó összevont felügyelet alá tartozó anya-, anyavállalat leányvállalata, illetve a hitelintézet saját leányvállalata részére nyújtott kockázatok nettó értékét feltüntetni. 62 Például az öt napon belüli m1) oszlopba kell tenni egy hitelintézettel szembeni, ilyen jellegû értékpapír teljesítést és nem az m6) rövid banki követelések közé. 2004/28/II. szám A k5) 79. § (4) levonandó súlyozott érték oszlopban kell kimutatni a — Hpt. elõírásaiban meghatározottak szerint a csökkentett értéken figyelembe vehetõ — mérlegen kívüli tételek értékének és a számításba vehetõ kockázatvállalás különbözetét. Ez a levonandó összeg — az adott tétel értékének 50 százaléka — csak azoknál a függõ és egyéb jövõbeni kötelezettségeknél áll fenn és, amelyek a FKM számítási rendelet alapján alacsony (20%), vagy kockázatmentes (0%) súlyozást kaptak. Ebben az esetben a teljes nettó (100%) és az 50%-os érték közötti különbséget, mint levonandó tételt kell szerepeltetni. A fentiek kivételével a többi függõ és egyéb jövõbeni tételt teljes értéken kell figyelembe venni a kockázatvállalásnál, nem lehet itt korrigálni. A k6) oszlopban kell a határidõs ügyleteknek a súlyozás miatti különbséget, mint levonandó tételt szerepeltetni, mivel a Hpt. 79. § (4.) bekezdése alapján az FKM szerinti súlyozott értéken kell figyelembe venni. Az egyes határidõs ügyletekhez kapcsolódó más elõírás alapján csökkentendõ tételek már nem vehetõk számításba, csak az ún. maradványértékkel lehet itt számolni. A Hpt. III. melléklet 10.2 pont d) alpontjában foglaltak szerint a más („A” zónabeli) hitelintézettel szemben vállalt egy évet meg nem haladó (rövid) lejáratú kockázatvállalás nem vehetõ figyelembe, amennyiben az nem része a kötelezett hitelintézet szavatoló tõkéjének. Az ilyen kockázatvállalást, mint kivételt (és mint levonandó tételt) a k7) oszlopban kell feltüntetni.63 Itt szerepelhet a hitelintézetnél betétszerzõdés alapján elhelyezett éven belüli lejáratú állomány is. A k8) Egyéb ok miatti csökkentés oszlopba kell beírni a külön jogszabály, más elõírás szerint levonandó összegeket vagy a Hpt. 79. § (10) bekezdése szerint a Felügyelet által adott átmeneti mentesítés összegét. Itt kell kimutatni az MFB-nek a vonatkozó jogszabály által elõírtak szerint kockázatvállalásnak nem minõsülõ, vagy a kockázatvállalási limit alá nem tartozó — az elõzõekben felsorolt oszlopokban fel nem tüntetett — egyéb kockázatvállalásokat. Az Eximbank esetében itt kell feltüntetni az Eximtv. 21. §. (3) bekezdésében meghatározott kivételek összegét. A Hpt. elõírásai szerint a hitelintézet által a nagykockázat vállalásának számítása során levonható összegeket a k) oszlopban kell összesíteni. A levonások összértéke nem haladhatja meg az ügyfélre vonatkozó adott követelés, vagy befektetés, illetve más kockázat nettó összegét. Az l) Hpt. limit alá tartozó korrigált érték összesen oszlopban kell feltüntetni az adósonkénti követelés- és vállalt kötelezettségállomány (korrekció és súlyozás utáni) nettó értékét, függetlenül attól, hogy az egyedi limit túllépése tõkével fedezendõ. A kereskedési könyvet nem vezetõ és befektetési szolgáltatási tevékenységet sem végzõ hitelintézeteknek csak ezt az oszlopot kell kitölteni. 63 Például az alárendelt kölcsöntõke 100%-a az SZT-ben a lejárat napja elõtti utolsó évben figyelembe már nem vehetõ rész, így ezt az összeget kell számításba venni, vagyis a szavatoló tõkénél már számításba nem vehetõ rész lesz a levonandó tétel. A kereskedési könyvet vezetõ hitelintézeteknek a kereskedési könyvi kockázatokra vonatkozóan a táblázatban két összesített információt kell szerepeltetni: az ügyféllel szembeni pozíció kockázatot és az ügyféllel kapcsolatos partnerkockázatot. A kereskedési könyvi kockázatokat a vonatkozó jogszabálynak megfelelõ pozíciós értéken, mint az ügyféllel szembeni kockázatokat (és nem a tõkekövetelmény értékét) kell kimutatni. Az m) Kereskedési könyvi összes érték oszlopa kereskedési könyvben szereplõ fenti kockázatok összes értékét mutatja. Az n) Limit alá tartozó összes érték oszlopban kell öszszegezni mind a Hpt., mind a kereskedési könyv szerinti — l) oszlopban és az m) oszlopban — feltüntetett adósonkénti kockázatokat. A Limit túllépése oszlopokban külön kell kimutatni és az o) oszlopban összegezni az ügyfelenkénti kockázatoknak a szavatoló tõkéhez viszonyított mértéket meghaladó értékekeit. A Hpt. által meghatározott limit túllépését az o1) oszlopban kell szerepeltetni. A limit túllépésének megállapításánál az egyes (MFB, Eximbank, szövetkezeti) hitelintézeteknek a rájuk vonatkozó speciális — külön törvény szerinti — korlátokat kell figyelembe venni. A Tpt., illetve a kereskedési könyv szerinti limit túllépését az o2) oszlopban kell feltüntetni. A p) oszlopban — tájékoztató adatként — az ügyfelekhez kapcsolódó banki könyvi eszközök bruttó könyv szerinti értékét kell bemutatni. A q) oszlopban az olyan kockázatvállalások összegét kell szerepeltetni, ahol az ügyfél garanciát vagy készfizetõ kezességet vállalt harmadik személyért. Ez a garanciavállalás jelenti a biztosítékát a harmadik személlyel szembeni kockázatvállalásnak. (A garantõr szerinti limit terhére történõ kockázatvállalás.) Az r) oszlopban kell feltüntetni azokat az ügyleteket, ahol a hitelintézet a kockázatot harmadik személlyel szemben az ügyfél által kibocsátott értékpapír óvadék mellett vállalta. Az s) oszlopban kell feltüntetni azokat az ügyféllel szembeni kockázatvállalásokat, ahol a hitelintézet ügyféllel szembeni kockázatvállalását harmadik személy garanciája vagy készfizetõ kezességvállalása biztosítja. Nem lehet ezek között olyan ügylet, amely már a levonandó tételek között szerepelt. A t) oszlopban kell feltüntetni azokat az ügyféllel szembeni kockázatvállalásokat, ahol a hitelintézet ügyféllel szembeni kockázatvállalását harmadik személy által kibocsátott értékpapír óvadék biztosítja. Nem lehet ezek között olyan ügylet, amely már a levonandó tételek között szerepelt. Az u) Ügyféllel kapcsolatos korrigált kockázatok oszlopban a limit alá tartozó összes értéknek az elõzõekben feltüntetett állományokkal az q) és r) oszloppal növelt az

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/8a0bfd17b17f3ed02d63326465fd113dfdf9c0d7/dokumentumok/9c1a95970f46156eb72fa2050d31b5f9e3556fe5/letoltes