Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2004-28 (Year: 2004, Number: 28)
Era: 2004-2010
Section: 1999. évi XCV. törvény (Kk. tv.) 3—4. §-ában foglaltaknak.
Paragraph Index: 553

6. Egyéb passzív elszámolások Az egyéb passzív elszámolások sorokban kell szerepeltetni a külföldiekkel és belföldiekkel szembeni, forintban, euróban és egyéb devizában fennálló valamennyi egyéb passzív elszámolást, ideértve a passzív idõbeli elhatárolásokat is (az 5—59.2 sorokban kimutatott kamatelhatárolások kivételével), az úton lévõ és a függõ tételeket, valamint egyéb tételeket. A 61. Úton lévõ tételek sorban kell szerepeltetni az úton lévõ forint- és devizatételeket egyaránt. Ideértendõ például a „Giro indított és fogadott tételek elszámolási számla”, valamint a Posta Elszámoló Központ (PEK) számla állománya Követel egyenleg esetén. Az úton lévõ devizatételek, illetve a deviza elszámolásokkal kapcsolatos forintösszegek közé értendõk például a hitelintézethez beérkezett, de az ügyfelek számláján még nem jóváírt, illetve az ügyfelek számlájáról már leemelt, de a deviza nostro számlákról még el nem indított összegek. (pl. a hó végét követõ értéknappal jóváírandó, illetve elindítandó összegek). A fiókok közti, valamint a központ és a fiókok közti (belsõ klíring) elszámolási számlák a hónap végére — helyes könyvelés esetén — egyenleget nem mutathatnak. (A mérleg lezárására biztosított 3 napos határidõ lehetõvé teszi a hibás tételek korrigálását.) A 62. Függõ tételek sor a beszámolás napján a hiányzó információk miatt (pl. pontatlan számlaszám megadás miatt nem ismert ügyfél esetén stb.) véglegesen még nem rendezett tételeket tartalmazza.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/5135167613e9a9e0c96fdb15e9a7a0f02de6e459/dokumentumok/b179e7c57e3f9dbb434e4bc0fca6646844013f19/letoltes