Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2011-122 (Year: 2011, Number: 122)
Era: contemporary
Section: – a számvitelrõl szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban Szmt.)
Paragraph Index: 724

4. Az adatszolgáltatás tartalmi követelményei Az érvényes számviteli jogszabályok szerint az adatszolgáltatónak saját magának kell az adatgyûjtését, analitikáját, nyilvántartását megszervezni és gondoskodni arról, hogy minden egyes táblába csak bizonylattal alátámasztott, és az adatszolgáltató nyilvántartásaiban rögzített gazdasági eseményekrõl kerüljön be adat. A Felügyeleti jelentésben szereplõ állományoknak meg kell egyezniük a negyedév végére lezárt mérleg- tételek állományaival.Az évesjelentéssoraita könyvvizsgálóáltalellenõrzött(auditált) mérlegadatokalapjánkella Felügyelet részére megküldeni. Az egyes (eszköz- és forrás-, illetve eredménykimutatási) tételek részletezése az Szmt., valamint az Evhr. szerinti elõírásoknak megfelelõen történik. II. RÉSZ A NEGYEDÉVES JELENTÉS TÁBLÁIRA VONATKOZÓ RÉSZLETES SZABÁLYOK Az egészség- és önsegélyezõ pénztárak a negyedéves jelentési kötelezettségüket az alábbi táblák kitöltésével teljesítik: 71EA; 71SA Pénzforgalmi jelentés – Bevételek A tábla célja A pénztár tárgyidõszaki bevételi adatainak bemutatása bevételi jogcímek, „alaponkénti”és „pénztár összesen”szerinti részletezésben. A tábla kitöltése A tábla 1. oszlopában a fedezeti, 2. oszlopában a mûködési, 3. oszlopában a likviditási alap, 4. oszlopában az alapok összesen adatait kell megjeleníteni. A tábla sorai 71EA101; 71SA101 Tagok által fizetett tagdíj Ebben a sorban kell megadni a tag által, a belépési nyilatkozatban vállalt befizetéseibõl származó bevételeket, amelyeket a pénztár alapszabályban rögzített befizetési feltételek alapján a tag rendszeresen teljesített, és azt a pénztári alapok között megosztott. 71EA102; 71SA102 Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás Munkáltató és a pénztár által, a fizetési kötelezettség feltételeirõl kötött szerzõdés alapján, a tag által vállalt tagdíj egy részének, vagy egészének átvállalt és befizetett összegének alapok közötti megosztásának adatai kerülnek itt bemutatásra. 71EA103; 71SA103 Tagok egyéb befizetései Itt kellkimutatni a tag általvállalttagdíjfizetési kötelezettségénfelül, eseti jelleggelteljesített tagi befizetéseketalapok közötti elszámolásának adatait. 71EA104; 71SA104 Támogatóktól befolyt összeg A pénztárba rendszeres, vagy eseti jelleggel a támogató rendelkezése szerint alap javára befizetett, az adott célra juttatott támogatás, adomány összegét kell itt megadni, figyelemmel az Öpt. 17. § (3) bekezdése elõírására. Önsegélyezõ pénztárak esetén, a fedezeti alap javára kell elszámolni és ebben a sorban kell kimutatni a közösségi szolgáltatások tartaléka javára befizetett támogatás összegét is. 71EA105; 71SA105 Belépõ tagok által hozott egyéni fedezet Ebben a sorban, a fedezeti alap bevételei között kell bemutatni a más pénztárból átlépõ pénztártagok egyéni számlájának fedezetéül kapott pénzeszközöket. 71EA106; 71SA106 A tag nyilatkozata alapján az adóhatóság által átutalt összeg Ezen a soron, a fedezeti alap oszlopában kell kimutatni az adóhatóság által – a tag nyilatkozata alapján – átutalt teljes összeget. 71EA107; 71SA107 Egyéb bevételek Itt kell kimutatni a fenti sorokban nem nevesített, de a pénztárhoz beérkezõ egyéb bevételeket, alapok szerinti bontásban. 71EA108; 71SA108 Tagi visszafizetés jogosulatlan szolgáltatás igénybevétele miatt Ebben a sorban, a fedezeti alapra történt jóváírásként kell bemutatni a jogosulatlan szolgáltatás igénybevételét követõen, a pénztári felszólítás alapján a tagok által visszafizetett összeget. 71EA109; 71SA109 Immateriális javak, tárgyi eszközök, készletek értékesítésének bevétele Az immateriális javak, tárgyi eszközök, készletek értékesítésekor befolyt bevételekbõl az Alapszabályban (pénzügyi tervben) meghatározottak szerinti alapba helyezendõ összegeket kell itt bemutatni. 71EA110; 71SA110 Kiegészítõ vállalkozási tevékenységként végzett szolgáltatások ellenértéke Itt kell kimutatni – a pénzügyi rendezéskor – az Öpt. 2. §-a (4) bekezdésének d) pontja szerint a pénztár az Alapszabályában alaptevékenységként megjelölt szolgáltatások szervezéséhez és nyújtásához kapcsolódóan, arra visszahatóan, a pénztár szolgáltatási kötelezettségén felül nyújtott szolgáltatások ellenértékét. Csak a mûködési alap javára számolható el a kiegészítõ vállalkozási tevékenységként végzett szolgáltatások ellenértékeként befolyt bevétel. 71EA111; 71SA111 Pénzügyi mûveletek bevétele Az Szmt. 84. §-a szerinti jogcímeken ténylegesen befolyt bevételeket kell ebben a sorban bemutatni, jogcímenkénti és alaponkénti bontásban. 71EA2; 71SA2 Értékpapírok, részesedések eladási árában megtérülõ könyv szerinti érték A pénztári alapok bevételeként kell kimutatni az adott alap befektetéseként nyilvántartott értékpapírok, részesedések eladása esetén az eladási árban, megtérülõ könyv szerinti értéket. 71EA3; 71SA23 Hitel, kölcsön összegének igénybevétele A mûködési alapra befolyt hitelek, kölcsönök, olyan ideiglenesen befolyt bevételek összege, amelyek nem növelik ténylegesen a pénztárvagyont, ebben a sorban kell szerepeltetni. 71EA4; 71SA4 Passzív pénzügyi elszámolások Itt kerülnek elszámolásra a tisztázatlan bevételek, amelyek nem számolhatók el tényleges bevételként, valamint ide sorolandó a kiegészítõ vállalkozási tevékenység keretében jövõben elvégzendõ szolgáltatásért a vevõ által átutalt elõleg. Itt kell kimutatni a tagi kifizetésekkel kapcsolatos Szja kötelezettséghez kapcsolódó adófizetési kötelezettségben jelentkezõ változást, valamint a vagyonkezeléshez kapcsolódó elszámolások összegét is. 71EA6; 71SA6 Alapok közötti átcsoportosítás Itt kell kimutatni a likviditási alapból a mûködési és a fedezeti alapba átcsoportosított összeget, valamint a mûködési alapból a fedezeti és a likviditási alapba, az Öpt. 14. §-ának (3) bekezdése, valamint az Evhr. 23. §-ának (6) bekezdése alapján a tagdíjat nem fizetõ tag egyéni számlájáról a mûködési és likviditási alapot megilletõ összeget. Az elvégzett átvezetések után ténylegesen nem nõ a pénztárvagyon. Az egyes alapok közötti átcsoportosításnak az analitikából és a fõkönyvi könyvelésbõl egyértelmûen nyomon követhetõnek kell lennie. 71EA8; 71SA8 A pénzforgalmi jelentés bevételi tábla esetében tárgyidõszakot megelõzõ idõszakon a tárgyév január 1-jétõl az elõzõ negyedév utolsó napjáig eltelt idõszak értendõ. 71EA9; 71SA9 A pénzforgalmi jelentés bevételi tábla esetében tárgyidõszakon a tárgyév január 1-jétõl az adott negyedév utolsó napjáig eltelt idõszak értendõ. 71EB; 71SB Pénzforgalmi jelentés – Kiadások A tábla célja A pénztár tárgyidõszaki kiadásainak bemutatása kiadások/ráfordítások bontásban, alaponkénti és pénztár összesen szerinti részletezésben. A tábla kitöltése A tábla 1. oszlopában a fedezeti, 2. oszlopában a mûködési, 3. oszlopában a likviditási alap, 4. oszlopában az alapok összesen adatait kell megjeleníteni. A tábla sorai 71EB1011; 71SB1011 Teljesített (vásárolt) pénztári szolgáltatások kiadásai Itt kell kimutatni a tag részére nyújtott, a pénztár által teljesített, illetve vásárolt (külsõ szolgáltató által számla ellenében nyújtott) eseti vagy rendszeres, járadékjellegû szolgáltatások kiadásait. Ezek a kiadások csak az alapszabályban meghatározott alaptevékenységhez kapcsolódhatnak. 71EB1012; 71SB1012 Tagoknak, kedvezményezetteknek visszatérített összeg Itt kell kimutatni a tagoknak, kedvezményezetteknek (beleértve a kedvezményezettek jogállásával megegyezõ jogállású örökösöknek) visszatérített összeget. 71SB10112 Közösségi szolgáltatások tartaléka terhére teljesített kiadások Itt kell kimutatni az önsegélyezõ pénztár által a tag részére nyújtott, a közösségi szolgáltatások tartaléka terhelésével nyújtott szolgáltatások kiadásait. (A jogosulatlan szolgáltatásokat nem itt kell szerepeltetni.) Az önsegélyezõ pénztár esetében a kiadások között nem szabad szerepeltetni a tagok egyéni számlájának terhére a közösségi szolgáltatási tartalékba átcsoportosított összeget. 71EB1013; 71SB1013 Fedezeti alapot érintõ egyéb kiadások Itt kell szerepeltetni a fedezeti alapot terhelõ jogosulatlan kifizetéseket (a nem támogatott kifizetéseket, az értékhatár feletti kifizetéseket, a feltételhez kötött kifizetéseket a feltétel nem teljesülése esetén, valamint az egyéb jogosulatlan kifizetéseket), továbbá a kártyakibocsátással összefüggõ költségeket is, az Ebr. 24/J. § (2) bekezdése, az Evhr. 29. § (6) bekezdése, valamint az Öpt. rendelkezései alapján. 71EB10212; 71SB10212 Hitel- és kölcsöntörlesztés Itt kell kimutatni a tárgyidõszakban kifizetett törlesztõ részletek összegét. 71EB103; 71SB103 Pénzügyi mûveletek ráfordításai A pénzügyimûveletekráfordításainakelszámolásánálaSzmt.85.§-ánakavonatkozóelõírásaitkellfigyelembevenni. 71EB10303; 71SB10303 A befektetések vagyonarányos költségei Itt kell kimutatni a pénztár befektetési tevékenységével kapcsolatban igénybe vett befektetési szolgáltatásokkal kapcsolatos ráfordítások számla alapján pénztári alapot terhelõ vagyonarányos részét. Külön kimutatva a vagyonkezelõi-, letétkezelõi díj összegét, illetve a nem nevesített vagyonarányok költségeket összevontan (Pl. értékbecslõ díja stb.) Továbbá itt számolhatók el a pénztári eszközök befektetéseit – részben vagy egészben – saját maga kezelõ pénztárnál az e tevékenységet kizárólagosan végzõ, munkaviszony keretében foglalkoztatott személyek alkalmazásából fakadó személyi jellegû költségek és azok közterhei, a teljes pénztári vagyon és a saját kezelésû vagyon arányában. Amennyiben a pénztár saját kezelésû vagyonrésze az 1 milliárd forintot meghaladja, akkor a fenti költségek teljes egészében elszámolhatóak a befektetések vagyonarányos költségei között. A befektetések vagyonarányos költségei között számolhatók el a pénztár ingatlanbefektetéseivel kapcsolatban felmerülõ ingatlanértékeléssel és mûszaki ellenõri tevékenységgel kapcsolatos költségek és ráfordítások. 71EB10305; 71SB10305 Tõkekiadások A tõkekiadások között kell elszámolni a pénztár által vásárolt, a pénztár tulajdonában lévõ, vagy az általa bérelt ingatlanon végzett beruházások, felújítások értékét, valamint az értékpapír és részesedések vásárlásának értékét. 71EB103053; 71SB103053 Értékpapírok, részesedések vásárlása Ez a sor az úgynevezett „elsõ” értékpapír beszerzéseket, a részesedéstípusú befektetéseket tartalmazza, amelyek forrása a tárgyidõszaki bevételekbõl és az elõzõ negyedévi záró pénzkészletbõl tevõdik össze. A lejárt és újra befektetett értékpapírok beszerzését itt nem kell megjeleníteni. 71EB2; 71SB2 Aktív pénzügyi elszámolások Az aktív pénzügyi elszámolások között kell kimutatni a végleges kiadásként el nem számolható kifizetéseket. Itt kell kimutatni a mûködéssel kapcsolatos – szolgáltatások igénybevételéhez, készletek beszerzéséhez, alkalmazottakhoz kapcsolódó – elõlegeket, a függõ kiadásokat (téves kifizetéseket és terheléseket), valamint az aktív pénzforgalmi átvezetésként elszámolandó bankszámlák közötti, illetve a bankszámla és a házipénztár közötti pénzforgalmat, továbbá a vagyonkezelõvel és értékpapír-forgalmazóval kapcsolatos elszámolásokat. 71EB4; 71SB4 Alapok közötti átcsoportosítás Itt kerülnek kimutatásra alapok egymás közötti elszámolásaiból, visszapótlási kötelezettséggel, illetve végleges, de valódi pénzügyi kiadást nem jelentõ tételeket. Az Öpt. 14. §-ának (3) bekezdése, valamint az Evhr. 23. §-ának (6) bekezdése alapján a tagdíjat nem fizetõ tag egyéni számlájáról a mûködési és likviditási alapot megilletõ összeget. Elkülönítetten kell kimutatni a pénztár közgyûlése határozatában összegszerûen megszavazott átcsoportosítások összegéit is. 71EB6; 71SB6 A pénzforgalmi jelentés kiadási tábla esetében tárgyidõszakot megelõzõ idõszakon a tárgyév január 1-jétõl az elõzõ negyedév utolsó napjáig eltelt idõszak értendõ. 71EC; 71SC Pénzforgalmi jelentés – a pénzforgalom egyeztetése A tábla célja A pénzforgalom egyeztetésénél a nyitó pénzkészletbõl kiindulva a pénzforgalom változását kell bemutatni és a záró pénzkészletet kell megállapítani. A tábla kitöltése A pénzforgalmi jelentésben a tárgyidõszaki és az azt megelõzõ idõszak adatait kell bemutatni. A pénzforgalmi egyeztetõ tábla értékei meg kell egyezzenek a tárgyidõszaki és az elõzõ idõszaki bankszámla és házipénztár fõkönyvi és analitikus kimutatásainak értékeivel. 71EDAA; 71SDAA Befektetési portfólió állomány a tárgyidõszak záró napján (nyilvántartási értéken) A tábla célja A pénztári portfóliók alakulását kell bemutatni fõbb befektetési formák, és értékpapír típusonkénti bontásban. A tábla kitöltése A tábla 1. oszlopában a fedezeti, 2. oszlopában a mûködési, 3. oszlopában a likviditási alap, 4. oszlopában az alapok összesen adatait kell megjeleníteni. Az Ebr. 1. sz. mellékletében meghatározott befektetéseket kell a táblában szereplõ kategóriákba sorolni, és a 2. számú mellékletben rögzített befektetési szabályok szerint kell a befektetések között szerepeltetni. A tisztázatlan befizetések befektetéseit a mûködési alap befektetéseit tartalmazó oszlopban kell kimutatni. Nem aktivált ingatlanokat az ingatlanok soron kell jelenteni. A befektetéseket könyv szerinti értéken kell szerepeltetni. 71EDB; 71SDB Alapok tartaléka állományának alakulása A tábla célja A pénztári alapok tartaléka tárgyidõszaki nyitó állományát, a növelõ, a csökkentõ értékeket és a záró állományt kell bemutatni a táblában. A tábla kitöltése A tábla 1. oszlopában a nyitóállományt, 2. oszlopában a növelõ értéket, a 3. oszlopában a csökkentõ értéket,

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/cd9d84c7b1469e742dc7759dedb53356b8209074/dokumentumok/2f9a84f62aa1a88a86578a896bf9267c361b7e05/letoltes