Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2008-42 (Year: 2008, Number: 42)
Era: 2004-2010
Section: 1992. évi XXII. törvény (a továbbiakban: Mt.) hatálya alá
Paragraph Index: 704

2007. évi átfogó ellenõrzésérõl (0752) Az Állami Számvevõszék a stratégiájában foglalt célkitûzéseknek megfelelõen a helyi önkormányzatok gazdálkodási rendszere átfogó ellenõrzésének programját a 2007. évtõl megújította, azt kiegészítette további – teljesítmény-ellenõrzési – elemekkel. Az ellenõrzésre az Országgyûlés illetékes bizottságai részére is átadott, országosan egységes ellenõrzési program alapján került sor. Az ellenõrzés célja annak értékelése volt, hogy az Önkormányzat a pénzügyi egyensúlyt a költségvetésében és annak teljesítése során milyen módon biztosította, felkészült-e a szabályozottság és a szervezettség terén az európai uniós források igénylésére és felhasználására, továbbá az e-közigazgatás bevezetése miatti szervezet-korszerûsítési feladatokra, valamint az Önkormányzat a 2006. évben kialakította-e és megbízhatóan mûködtette-e a gazdálkodás belsõ kontrolljait, a feladatok szabályszerû ellátásához hozzájárult-e a folyamatba épített, elõzetes és utólagos vezetõi ellenõrzés, valamint a belsõ ellenõrzés. Utóellenõrzés alapján értékeltük, hogy az Önkormányzatnál megfelelõen hasznosították-e az elmúlt négy évben végzett számvevõszéki ellenõrzések megállapításait, szabályszerûségi és célszerûségi javaslatait. Az Önkormányzat tervezett költségvetési bevételei és kiadásai 2004–2007 között folyamatosan növekedtek, de a tervezett költségvetési bevételek és kiadások egyensúlya nem volt biztosított, mivel a tervezett költségvetési bevételek nem nyújtottak fedezetet a tervezett költségvetési kiadásokra. A költségvetés teljesítése során a 2004. évben az Önkormányzat költségvetési többlettel, a 2005. és a 2006. években növekvõ összegû költségvetési hiánnyal zárta az évet. A tervezett költségvetési hiányt mérsékelte a teljesített költségvetési kiadások tervezettõl való elmaradása, a mûködési célú költségvetési bevételek tervezettet meghaladó emelkedése. A pénzügyi egyensúly biztosításához folyószámlahitelt vettek igénybe, ennek keretösszegét 2004–2006 között a háromszorosára emelték, valamint a felvett felhalmozási célú hosszú lejáratú hitelek állománya a 2004. év végi 1934 millió Ft-ról a 2006. év végére 5583 millió Ft-ra nõtt. Az Önkormányzat a belsõ szabályozottság tekintetében összességében nem készült fel eredményesen az európai uniós források igénylésére és fogadására, mivel az európai uniós forrásokkal támogatott fejlesztési feladatok lebonyolításával kapcsolatos folyamatba épített és belsõ ellenõrzés kötelezettségét, eljárási rendjét nem határozták meg. A polgármesteri hivatalban szabályozták a pályázatfigyelési, a pályázatkészítési és a fejlesztéslebonyolítási feladatokat. Az Önkormány- 2008/11. szám H I V A T A L O S É R T E S Í T Õ zat az európai uniós források igénylésére és fogadására a pályázatfigyelési, a pályázatkészítési és a fejlesztéslebonyolítási feladatok ellátását összességében eredményesen szervezte meg, ezen feladatok szervezeti feltételeit kialakították. A polgármesteri hivatalban e-közigazgatási feladatokat ellátó informatikai rendszert mûködtettek, az adózás területén elérték a 3. elektronikus szolgáltatási szintet. A fejlesztési célú támogatások adatait, valamint a vagyonnal való gazdálkodással összefüggõ, nettó ötmillió Ft-ot elérõ vagy azt meghaladó értékû szerzõdések adatait a 2006. évben közzétették, azonban ezt a kötelezettséget nem teljesítették a 2007. évben a mûködési célú támogatások, és az éves költségvetési beszámolók szöveges indoklása esetében. A polgármesteri hivatalnál a költségvetés tervezési és a zárszámadás készítési folyamatok szabályozottsága a 2006. évben alacsony kockázatot jelentett, a belsõ kontrollok mûködésének megbízhatósága összességében kiváló volt, mivel a költségvetési tervezés és zárszámadás-készítés folyamatában az elõírt ellenõrzési, egyeztetési feladatokat elvégezték. A gazdálkodási, a pénzügyi-számviteli és a folyamatba épített ellenõrzési feladatok szabályszerû végrehajtásában a feladatok szabályozottsága a 2006. évben összességében alacsony kockázatot jelentett az elvégezendõ feladatok szabályszerû végrehajtásában. A kialakított kontrollok mûködésének megbízhatósága összességében kiváló volt, annak ellenére, hogy az utalvány-ellenjegyzés nem adott megfelelõ biztosítékot az állományba nem tartozók megbízási díjával kapcsolatos gazdálkodási feladatok szabályszerû ellátására. A belsõ ellenõrzés szervezeti kereteinek kialakítása és szabályozása az ellenõrzések végrehajtásában összességében magas kockázatot jelentett, mivel a törvényi elõírások ellenére az intézmények ellenõrzését végzõk esetében nem biztosított az ellenõrök szervezeti függetlensége, tevékenységükhöz nem készült belsõ ellenõrzési kézikönyv, stratégiai terv. Az ÁSZ az elmúlt négy évben ellenõrizte az Önkormányzat gazdálkodását átfogó jelleggel, továbbá a szennyvízközmû fejlesztési és mûködtetési feladatok ellátását, az út- és szennyvízcsatorna-beruházásokra igénybe vett közmûfejlesztési támogatások, a normatív és kötött felhasználású állami hozzájárulások igénylésének és elszámolásának szabályszerûségét. Javaslataink hasznosítására intézkedési tervet készítettek, összességében a javaslatok mintegy négyötöd része hasznosult. A javaslatok eredményeként javult a költségvetés-készítés rendje, a gazdálkodási és a pénzügyi-számviteli feladatok ellátásának szabályozottsága, a belsõ kontrollrendszer mûködése. A helyszíni ellenõrzés megállapításai mellett a jogszabályi elõírások betartása, valamint a munka színvonalának javítása érdekében javaslatokat fogalmaztunk meg a polgármester és a jegyzõ részére. Javasoltuk, hogy a polgármester tájékoztassa a Közgyûlést az ellenõrzés megállapításairól, segítse elõ a javaslatok megvalósítását, készíttessen intézkedési tervet azok végrehajtása érdekében. Az elkészített jelentés az interneten a www.asz.hu címen olvasható. H I V A T A L O S É R T E S Í T Õ 2008/11. szám HIVATALOS KÖZLEMÉNYEK A Külügyminisztérium közleménye 2008/11. szám H I V A T A L O S É R T E S Í T Õ II. A gazdasági kapcsolatok eseményei A magyar–EU kereskedelmi kapcsolatok alakulása

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/425c19735fd85a4dc2620600727865aaaaa3a80e/dokumentumok/01d302ee2e8e818185b952f33eb781805acabfc7/letoltes