Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2007-163 (Year: 2007, Number: 163)
Era: 2004-2010
Section: Tpt.: A tŋkepiacról szóló mindenkor hatályos 2001. évi CXX. törvény.
Paragraph Index: 838

04. tábla: Tranzakciók számításához szükséges adatok Hitelleírásnak jelentendŋ – csak ebben a táblában – az elŋzŋ hónap végén még a mérlegben szereplŋ, és az adott hónapban leírt hitelkövetelések elŋzŋ hó végén fennálló könyv szerinti bruttó értéke, valamint az elŋzŋ hónap végén még a mérlegben szereplŋ, és az adott hónapban bruttó érték alatt eladott hitelkövetelések elŋzŋ hó végén fennálló könyv szerinti bruttó értéke és eladási értéke közötti különbözet. A hitelkövetelések közé értendŋk a valódi penziós ügyletekbŋl származó követeléssorokon jelentett összegek és a monetáris intézmények által elhelyezett betétek is. A bruttó érték alatt eladott hitelkövetelésekre vonatkozó leírásokat abban a hónapban kell szerepeltetni az érintett sorokban, amelyik hónapban a hitelintézet kivezette azokat a könyveibŋl, függetlenül attól, hogy az ellenérték kifizetésére mikor került sor. Az eladott követeléseket abban az oszlopban kell jelenteni, amelyben eredetileg a mérlegben volt, még akkor is, ha más devizában történt az eladás. A 3-17. sorok az egyes szektoroknak nyújtott hitelekre vonatkozó – a fenti definíció szerinti – hitelleírásokat tartalmazzák szektor szerinti bontásban. Az adott havi leírásadatokat negatív elŋjellel kell jelenteni. A 18-36. sorokban a hitelintézet által birtokolt részesedésekben, az államháztartás által legfeljebb 2 éves eredeti lejárattal kibocsátott értékpapírok, valamint 2 éven túli eredeti lejáratú értékpapírok könyv szerinti nettó értékében egyik hónapról a másikra bekövetkezett árváltozásokat kell jelenteni, megfelelŋ elŋjellel ellátva: amennyiben az értékpapírok és részesedések nettó értéke árváltozás miatt nŋtt a hónap során, akkor pozitív, ha csökkent, negatív elŋjellel kell az összeget szerepeltetni. Az árváltozásnak csak azoknak a tárgyhó végén a mérlegben lévŋ részesedéseknek és értékpapíroknak a tárgyhó során bekövetkezett árváltozását kell tartalmaznia, amelyek már az elŋzŋ hónap végén is a hitelintézet tulajdonában voltak. Az elŋzŋ hó végén és a tárgyhó végén a mérlegben szereplŋ azonos típusú, de eltérŋ sorszámú értékpapírok árváltozását nem kell jelenteni. Annak az értékpapírnak az árváltozását sem kell a jelentésben szerepeltetni, amely mind az elŋzŋ, mind a tárgyhónap végén szerepelt a mérlegben, de a hónap során a hitelintézet eladta és újra visszavásárolta. A devizában denominált értékpapírok árváltozását eredeti devizanemben kell kiszámítani, és a tárgyhavi hivatalos átlagárfolyamon kell forintra átszámítani. A devizában denominált értékpapírok esetében az árváltozás nem tartalmazhatja a devizaárfolyamváltozás hatására bekövetkezett átértékelŋdéseket. A jelenlegi magyar számviteli gyakorlat szerint az értékpapírok a mérlegben vagy beszerzési értéken maradnak, s csak az értékvesztés-képzés, illetve -visszaírás miatt változik nettó értékük, vagy valós értéken szerepelnek, s az értékelési különbözet alakulásától függŋen is változik nettó értékük. Ez azt jelenti, hogy a hitelintézet tulajdonában lévŋ legfeljebb 2 éves eredeti lejáratú állampapírok és 2 éven túli lejáratú értékpapírok elŋzŋ hó végén is meglévŋ állományának értékvesztés- és értékelési különbözet-változása lesz az „árváltozás” miatti állományváltozás. Ha a hitelintézet a hó során nem ad el, illetve nem vásárol értékpapírt, akkor – negyedéves értékvesztés- és értékelési különbözetváltozást feltételezve – csak minden harmadik hónapban szerepel majd itt adat, amely értékvesztésképzéskor negatív, értékvesztés-visszaíráskor pozitív értéket, értékelési különbözet változáskor a változás jellegébŋl adódóan negatív vagy pozitív értéket vesz fel. Amennyiben a hitelintézet tulajdonában lévŋ részesedések értékelése azonos módon történik az értékpapírokéval, a számítás módja azoknál is azonos az elŋzŋleg leírtakkal. A 18. sorban az államháztartás által legfeljebb 2 éves lejáratra kibocsátott értékpapírok állományának árváltozása jelentendŋ. 2007/163. szám A 19-28. sorok a két éven túli lejáratú hitelviszonyt megtestesítŋ értékpapírok, a 29-36. sorok a részvények és egyéb részesedések (ideértve a befektetési jegyeket is) árváltozását tartalmazzák összesen és szektor szerinti bontásban. Ebben a táblában egyéb pénzügyi vállalatok alatt az egyéb pénzügyi közvetítŋk, pénzügyi kiegészítŋ tevékenységet végzŋk, biztosítók és nyugdíjpénztárak értendŋk.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/65a95bdcc3f3fad641af233127f67b640facd7a0/dokumentumok/2baa9594356aeddd8d3ada56c4a358ad8be4d12f/letoltes