Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2008-31 (Year: 2008, Number: 31)
Era: 2004-2010
Section: Az 52 sor ban a 2007. évi LI. törvény 75. § (8) bekez -
Paragraph Index: 230

9. §, 9/B. §, 16. §-ok) alap ján kell be mu tat ni a sa ját tu laj - do nú ér ték pa pír-köl csön zés sel kap cso la tos ada to kat. Az 1. blokk ban az ér ték pa pír köl csön be adá sá val kap - cso la tos ada tok sze re pel nek. A 11 sor a) osz lo pá ban a köl csön be adó nál a kö ve te lé - sek közé so rolt, a köl csön be ve võ vel szem ben fenn ál ló követelések fel hal mo zott ka mat tal nö velt ér té két kell fel - tün tet ni (brut tó nyil ván tar tá si ér ték) a köl csön be adott értékpapír szer zõ dés sze rin ti ér té ké ben fenn ál ló ér ték pa pír köl csön össze gé ben. (Hitkr. 5. §). A b) osz lop ban a ha lasz tott fi ze tés sel tör té nõ el adás sza - bá lyai sze rint a köny vek bõl ki ve ze tett ér ték pa pír net tó (könyv sze rin ti) ér té két kell ki mu tat ni. A 111–119 so rok ban a 11. sor ban sze rep lõ kö ve te lé sek össze gét a köl csön be vevõ sze mé lye sze rin ti meg bon tás - ban kell be mu tat ni. Az el is mert el szá mo ló ház nál kell fel - tün tet ni mind azon kö ve te lé se ket, ame lyek az el szá mo ló - ház köl csön zé si rend sze ré nek ke re té ben bo nyo lí tott ér ték - pa pír köl csön zés sel kap cso lat ban ke let kez nek. A 2. blokk ban az ér ték pa pír köl csön be vé te lé vel kap - cso la tos ada tok sze re pel nek. A 21 sor a) osz lo pá ban a köl csön be ve võ nél a kö te le - zett sé gek közé so rolt, a köl csön be adó val szem ben fenn - álló kö te le zett sé gek fel hal mo zott ka mat tal nö velt ér té két kell fel tün tet ni, a köl csön be vett ér ték pa pír szer zõ dés sze - rin ti ér té ké ben fenn ál ló ér ték pa pír köl csön össze gé ben (Hitkr. 7. §). 2008/31/II. szám A b) osz lop ban a ha lasz tott fi ze tés sel tör té nõ ér ték pa pír be szer zés sza bá lyai sze rint a köl csön be ka pott és köny vek be fel vett ér ték pa pír net tó könyv sze rin ti ér té két kell ki mu tat ni. A 211–219 so rok ban a 21 sor ban sze rep lõ kö te le zett sé - gek össze gét a köl csön be adó sze mé lye sze rin ti meg bon - tás ban kell be mu tat ni. Az el is mert el szá mo ló ház nál kell fel tün tet ni mind azon tar to zá so kat, ame lyek az el szá mo ló - ház köl csön zé si rend sze ré nek ke re té ben bo nyo lí tott ér ték - pa pír köl csön zés sel kap cso lat ban ke let kez nek. A 22 sor ban, ha a köl csön zés kész pénz óva dék el le né - ben tör té nik, az óva dék ér té két a köl csön zé si part ner rel szem ben fenn ál ló kö te le zett ség ként kell sze re pel tet ni. A 3. blokk ban az ér ték pa pír köl csön zés sel kap cso la tos mér le gen kí vü li té te le ket kell be mu tat ni. A 311–312 so rok ban a sa ját tu laj do nú köl csön be adott ér ték pa pí rok nyil ván tar tás ban sze rep lõ ér té két össze sít ve kell be mu tat ni, kü lön a for ga tá si célú ér ték pa pí rok kö zül köl csön zöt te két és kü lön a be fek te té si célú ér ték pa pí rok kö zül köl csön zöt te két. A 321–322 so rok ban az ügy fél hoz zá já ru lá sá val köl - csön be adott, az ügy fél tu laj do nát ké pe zõ ér ték pa pí rok össze sí tett ér té két kell sze re pel tet ni név ér té ken, il let ve piaci ér té ken. Itt kell sze re pel tet ni a ke zelt port fo li ó ból köl csön be adott pa pí ro kat is. A 3311–3312 so rok ban a sa ját tu laj do nú köl csön be adott ér ték pa pí rok fe de ze té ül a köl csön be ve võ tõl ka pott ér ték pa pí rok név ér té két, il let ve pi a ci ér té két kell össze sít - ve be mu tat ni. A 3411–3412 so rok ban az ügy fél hoz zá já ru lá sá val az ügy fél tu laj do nát ké pe zõ köl csön be adott ér ték pa pí rok fedezetéül a köl csön be ve võ tõl ka pott ér ték pa pí rok név ér - té két, il let ve pi a ci ér té két kell össze sít ve be mu tat ni. Itt kell sze re pel tet ni a ke zelt port fo li ó ból köl csön be adott pa pí rok fe de ze té ül ka pott ér ték pa pí ro kat is. Az ér ték pa pír köl csön zés jö ve del me zõ sé gét be vé te le it és ki adá sa it tárgy ha vi és az év ele jé tõl hal mo zott ér té ken kell ki mu tat ni. A 4 sor ban az ér ték pa pír köl csön zés sel kap cso la tos bevételeket kell össze sít ve sze re pel tet ni. A 41–43 so rok az ér ték pa pír köl csön zés sel kap cso la tos, a ka mat jel le gû be vé te lek kö zött sze rep lõ dí ja kat, va la mint az egyéb pénz ügyi szol gál ta tás be vé te lei, il let ve a be fek te - té si szol gál ta tás be vé te lei kö zött sze rep lõ té te le ket kell össze sít ve fel tün tet ni. Az 5 sor ban az ér ték pa pír köl csön zés sel kap cso la tos ráfordításokat kell össze sít ve be mu tat ni. Az 51–53 so rok az ér ték pa pír köl csön zés sel kapcso - latos, a ka mat jel le gû rá for dí tá sok kö zött sze rep lõ dí ja kat, va la mint az egyéb pénz ügyi szol gál ta tás rá for dí tá sai, il let - ve a be fek te té si szol gál ta tás rá for dí tá sai kö zött sze rep lõ tételeket kell össze sít ve sze re pel tet ni. 4E EGYES BETÉTEK ÉS LETÉTEK AZONOSÍ - TÁSA A táb la cél ja A táb la cél ja – a Pmt. vég re haj tá sá nak ér de ké ben – a nem név re szóló be té tek és let étek meg szû né sé nek fi gye lé se. A táb la ki töl té se Eb ben a táb lá ban azo kat a hi tel in té ze tek ál tal gyûj tött és nem név re szóló for rá sok ál lo má nyi ada ta it, il let ve azok mó do su lá sát kell be té ti for mán ként ki mu tat ni, ame lyek a be szá mo lá si idõ szak hó nap já ban ke rül tek ne ve sí tés re (azo no sí tás ra). Azo kat a Hpt. 105. § (4) be kez dé se alap ján azo no sí tott be té te se ket, ame lyek a név re szóló ál lo mány ban még nem ke rül tek figye lembevételre, a táb lá zat ban a „Név re szólóvá át ala kí tott ál lo mány”-nál a szám ba vé tel hó nap já - ban kell ki mu tat ni. Az a) osz lop ban a nyi tó – az elõ zõ hó nap utol só nap ján fenn ál ló – nem név re szóló ál lo mányt kell sze re pel tet ni. Amennyi ben a hi tel in té zet ilyen ál lo mánnyal nem ren del - ke zik, ab ban az eset ben nul lát kell az adott koc ká ba be ír ni. Az adott hó nap ban az ano nim be té tek név re szólóvá tör - té nõ át ala kí tá sát a je len tés ben meg ha tá ro zott sze mé lyek sze rin ti bon tás ban a b)–e) osz lo pok ban kell sze re pel tet ni. A b), d), f), i) osz lo pok ban az ügy fe len kén ti (a megha - tározott sze mé lyen kén ti) azo no sí tás da rab szá má nál az össze sen (11, 12, 121, 122, 2) so rok ban a „db” osz lo pok - ban az azo no sí tás ra ke rü lõ ügy le tek da rab szá mát, az ér té - kek kel jel zett so rok ban az azo no sí tott ügy fe lek szá mát (fõ) kell ki mu tat ni. A c), e), g), j) osz lo pok ban a név re szólóvá át ala kí tott állományt at tól füg get le nül kell össze sít ve ki mu tat ni, hogy az adott be tét rész ben vagy egész ben a hi tel in té zet nél ma - rad, vagy ki fi ze tés re ke rül. A h) osz lop ban a név re szólóvá át ala kí tott ál lo mány ból tör tént ki fi ze tést, meg szün te tett be té tet kell sze re pel tet ni. Itt azo kat az ál lo má nyo kat is ki kell mu tat ni, ame lye ket ano nim be tét ként szün tet nek meg, mert a fel vé tel nél a fel - ve võ sze mélyt azo no sí ta ni kell. Az ORFK ré szé re – a jog sza bá lyi ren del ke zé sek nek meg fele lõen – tör tént be je len té se ket az i) és j) osz lop ban kell ki mu tat ni. A k) osz lop ban min dig a hó vé gén fenn ál ló nem név re szóló ál lo mányt kell sze re pel tet ni, füg get le nül at tól, hogy a nem név re szóló ál lo mány a tárgy idõ szak ban nem vagy nem csak csök kent, ha nem nö ve ke dett is (pl. ka mat tõ ké sí - tés, vagy to váb bi – még az elõ zõ – jog sza bály sze rint en ge - dé lye zett ér ték pa pír-ki bo csá tás, il let ve le té tel he lye zés, letéti õr zés miatt). A nem név re szóló be té tel he lye zé se ket kü lön meg ne ve - zett so rok ban, cso por to sít va kell fel tün tet ni. Az össze sen so rok az adott be tét faj ták tel jes állomá - nyára vo nat koz nak (összeg ha tár nél kül), amely bõl a 2 mil - lió Ft fe lett az ügy fe len kén ti azo no sí tást kü lön ki kell emel ni. Egy-egy be té tel he lye zé si mó do za tot az ügy fe lek (sze - mé lyek) ál tal bir to kolt két ér ték ha tár ra vo nat ko zó an, a kü - lön so rok ban meg ha tá ro zott nagy ság sze rint kell ki mu tat ni Az 1 Be té tek össze sen sor ban az összes – köny ves be tét - ként, il let ve be té ti ok irat ként el he lye zett és – nem név re szóló be té tek, il let ve azok név re szólóvá át ala kí tott ál lo - má nyát kell je len te ni. 2008/31/II. szám A 11 Ta ka rék be tét köny vek össze sen sor ban min den köny ves be tét ként el he lye zett be té tet kell sze re pel tet ni. A 12 Be té ti ok ira tok össze sen sor ban min den be té ti okiratként ki mu ta tott be té tet fel kell tün tet ni. A fel ügye le ti mér leg ben a be té ti ok ira tok kö zött sze re - pel te tett ta ka rék le ve le ket kü lön sor ban kell ki mu tat ni. A 2 Sa ját ki bo csá tá sú ér ték pa pí rok össze sen sor ban a hi tel in té zet ál tal nem név re szólóan ki bo csá tott érték - papírjainak vál to zá sát kell össze sít ve ki mu tat ni. Itt csak a for rás ol da lon a 4 esz köz so rok ban fel tün te tett – nem vagyoni ré sze se dést je len tõ – ér ték pa pí ro kat sza bad figye - lembe ven ni. A név re szólóvá át ala kí tott 2 mil lió fo rint fe let ti ér ték - pa pír ál lo má nyo kat meg kell bon ta ni a le té ti je gyek re, illetve a töb bi, a hi tel in té zet ál tal ki bo csá tott ér ték pa pír (köt vény, jel zá log le vél) ál lo mány ra. Kü lön kell ki mu tat ni a le té tek re vo nat ko zó, ada to kat. Itt nem csak a le tét be he lye zõ ügy fe let kell fel tün tet ni, ha nem az ér ték pa pí rok azo no sí tá sát is. A 31 sor ban a hi tel in té zet nél meg bí zás alap ján le tét ke - ze lés ben lévõ és nem név re szóló ér ték pa pír ál lo mányt kell össze sít ve ki mu tat ni. A nem név re szóló ér ték pa pír-ál lo - mányt ad dig kell ki mu tat ni, amíg a be mu ta tó ra szóló ér ték - pa pírt a ki bo csá tó át nem ala kít ja név re szólóvá. Az adott idõ szak ban a le tét ke ze lés ben lévõ ér ték pa pír ál lo má nyá nak vál to zá sa (le tét el he lye zé se, vagy -ki vé te le) miatt a k) osz lop záró ál lo má nya el tér het az a) osz lop ban sze rep lõ összeg tõl, de a tárgy hó nap nyi tó ál lo má nya egyen lõ az elõ zõ hó nap záró ál lo má nyá val. Ami kor a le tét - be he lye zett ér ték pa pí ro kat név re szólóvá ala kít ják, ak kor kell csak a b)–g) osz lo pok ban, az „azo no sí tott ál lo - mány”-nál ki mu tat ni. A h) osz lop ban a meg szün te tett le té te ket kell sze re pel - tet ni. Itt azo kat az ál lo má nyo kat is ki kell mu tat ni, ame lye - ket, mint be mu ta tó ra szóló ér ték pa pír-le té te ket szün tet nek meg, mi vel a le té tet fel ve võ sze mélyt azo no sí ta ni kell, ezért ezt az ál lo mányt az „azo no sí tott ál lo mány” osz lo pa i - ban sze re pel tet ni kell. A 32 sor ban azok nak a le té tet el he lye zõ sze mé lyek nek a szá mát (fõ) és ér ték pa pír ál lo má nyát kell össze sít ve sze - re pel tet ni, ame lyek nél az ér ték pa pí rok pi a ci ér té ke meg ha - lad ja a 2 mil lió fo rin tot. A le té tet el he lye zõ azo no sí tott ügy fe le ket a b)–g) osz lo pok ban, az „azo no sí tott ál lo - mány”-nál kell ki mu tat ni, füg get le nül at tól, hogy az ér ték - pa pír név re szóló vagy sem. Az a) nem név re szóló nyi tó, il let ve a k) záró ál lo mány osz lop ban csak ak kor kell ada tot sze re pel tet ni, ha a le té tel he lye zõ nem azo no sí tott ügy fél. A 41 sor ban a hi tel in té zet nél le té ti õr zés ben vagy meg - bízás alap ján bi zal mi õr zés ben lévõ és nem név re szóló értékpapír ál lo mányt kell össze sít ve fel tün tet ni. Az ada tok ki mu ta tá sa a le té tel he lye zés 31 so rá ban le ír tak hoz ha son ló. A 42 sor ban azok nak a leté ti õr zés re irá nyu ló meg bí zó sze mé lyek nek a szá mát (fõ) és ér ték pa pír ál lo má nyát kell össze sít ve sze re pel tet ni, ame lyek nél az ér ték pa pí rok pi a ci ér té ke meg ha lad ja a 2 mil lió fo rin tot. Az ada tok kimuta - tása a le té tel he lye zés 32 so rá ban le ír tak hoz ha son ló. Amennyi ben a je len le gi, tárgy ha vi ál lo mány ban van nem azo no sí tott le té tel he lye zõ, il let ve le té ti õr zé si meg - bízó, ak kor azo kat to vább ra is fel kell tün tet ni az a), il let ve a k) osz lop ban. 5A HPT. ELÕÍRÁSOK VIZSGÁLATA A táb la cél ja A táb lá zat cél ja, hogy a hi tel in té zet a Hpt. ál tal meg - fogalmazott koc ká za tok mé ré sé re szol gá ló kor lá tok be tar - tá sát a hi tel in té zet is fo lya ma to san, de leg alább ha von ta figyelni tud ja. A táb la ki töl té se Eb ben a táb lá ban az egyes hi te lek re, ál ta lá nos tar ta lék - kép zés re, nagy koc ká zat vál la lás ra, va la mint a be fek te té - sek re vo nat ko zó ada to kat a tör vényi elõ írásoknak meg - fele lõen kell cso por to sí ta ni. A táb lá ban a be szá mo lás nap ján fenn ál ló kö ve te lés, be - fek te tés, egyéb kö te le zett ség vál la lás ál lo má nyát kell sze - re pel tet ni és az ak tu á lis (havi) sza va to ló tõ ké hez vi szo nyí - ta ni a tör vényi elõ írásoktól való el té ré sek ki mu ta tá sa ér de - ké ben. A táb lá ban sze rep lõ so rok ban a tel jes körû, il let ve az egye di szám ba vé tel alap ján ka pott ér té kek össze sí té sé nek ada ta it kell fel tün tet ni. (Az ada tok ki töl té sé hez a részle - tezõ C4H, C41H, C42H, C43H táb lák és a C5H, C51H, C52H táb lák se gít sé get nyúj ta nak.) Az a) osz lop ban a tel jes (könyv sze rin ti brut tó) össze - get, a b) osz lop ban a té te lek hez kap cso ló dó ér ték vesz tést, koc ká za ti cél tar ta lék ér té két, míg a c) osz lop ban az ér ték - vesz tés sel, koc ká za ti cél tar ta lék kal csök ken tett (net tó) értéket kell ki mu tat ni. A bel sõ hi te le ket – rész le te zõ C43H táb la elõ írásával azo no san – ezer fo rint ra ke re kít ve kell ezek ben a rész le te - zõ so rok ban ki mu tat ni. A ban kok nak mil lió Ft-ban (há rom ti ze des je gyig) kell az ada to kat sze re pel tet ni. A Hpt. 60. § (1) be kez dé sé ben meg ha tá ro zott ve ze tõ állású sze mé lyek és azok hoz zá tar to zói, il let ve vál lal ko zá - sai ré szé re nyúj tott koc ká zat vál la lás nak a tel jes (nem net - tó sí tott és nem sú lyo zott) össze gét kell ki mu tat ni, és a tör - vényi elõ írások sze rin ti hi vat ko zá sok nak meg fele lõen cso - por to sí ta ni. A hi tel ke re tek ese té ben a bel sõ sza bály zat ál tal meg - határozott szer zõ dés sze rin ti, en ge dé lye zett hi tel ke re te ket kell ki mu tat ni. Az igény be vett hi tel ke ret részt a la kos sá gi köl csön cso port ba kell át so rol ni. A mun kál ta tói, il let ve lakossági köl csö nök ese té ben a még fenn ál ló tar to zás össze gét kell sze re pel tet ni. Azo kat a hi te le ket és kö te le zett ség vál la lá so kat, ame - lyek nem tar toz nak a Hpt. 60. § (2) vagy a (3) be kez dé sek - ben ki vé tel ként meg ha tá ro zott bel sõ hi te lek közé, az 1 Hpt. 60. § (1) be kez dé se sze rin ti túl lé pés sor ban kell fel - tün tet ni. 2008/31/II. szám Az ügy fe lek kel szem be ni koc ká zat-vál la lá so kat a Hpt. ál tal elõ írt el té rõ li mit rend szer miatt kü lön kell fel tér ké - pez ni. Egyes szö vet ke ze ti hi tel in té zet nek, il let ve a Ma gyar Fej lesz té si Bank nak17 a rá juk vo nat ko zó kü lön meg ha tá ro - zott li mi te ket, il let ve kor lát aló li ki vé te le ket kell figye - lembe ven ni. Az MFB ese té ben a kor lá to zás aló li spe ci á lis ki vé te le ket ér te lem sze rû en kell az egyes so rok ban el he - lyez ni. A 21 és 22 sor ban kell meg ad ni az ál ta lá nos tar ta lék kép - zés aló li men te sí tés kri té ri u ma it a 75. § (3) be kez dés nek meg fele lõen. A 3 sor ban kell össze sí te ni a Hpt. 79. § (2) és (7) be kez - dé sek alá tar to zó koc ká za tok nak a sza va to ló tõke meg - határozott ér té két meg ha la dó egye di túl lé pé sek össze gét, ame lyek az aláb bi ak ban a 31 és 32 sor ban ke rül tek ki mu ta - tás ra. A 31 Hpt. 79. § (7) be kez dé se sze rin ti túl lé pés sor ban kell a tör vény ál tal elõ írt li mi tet egyen ként meg ha la dó, a sza va to ló tõke szá za lé ká ban meg ha tá ro zott mér té kén felüli ér té kek össze gét fel tün tet ni, és ame lyet le kell von ni a sza va to ló tõ ké bõl. A 311–319 rész le te zõ so rok ban a Hpt. 79. § (7) be kez - dé sé ben meg ha tá ro zott tu laj do no sok, sze mé lyek, be fo lyá - so ló ré sze se dé sû be fek te té sek, vál lal ko zá sok ré szé re vál - lalt olyan koc ká za tok kell ki mu tat ni, ame lyek ügy fe len - ként a ré szük re meg ha tá ro zott nagy koc ká za ti li mi tet ( jelenleg SZT 20%-át) meg ha lad ják. (Eze ket az ada to kat ne gyed éven te a C41H és C42H táb lá kon ne ve sít ve és té te - len ként kell be mu tat ni, ezért a táb lá za tok ha von kén ti ki töl - té se se gít sé get nyújt. A so rok tar tal ma iga zo dik a C4H tábla osz lo pa i hoz, ese ten ként azok összeg zé se.) A kap cso ló dó vál lal ko zá sok nak a koc ká za ta it (be le ért - ve a ré sze se dés ér té két is) a tel jes (és nem sú lyo zott) össze - gét a 311 sor ban együt te sen kell ki mu tat ni. A 312 sor ban kell ki emel ni a ke res ke dé si könyv alá tar - to zó koc ká za to kat. Kü lön so rok ban kell a kor lá to zás alá nem tar to zó té te lek össz ér té két fel tün tet ni. A ki vé te le ket csak egy szer le het figye lembe ven ni. A 313 sor ban a sza va to ló tõ ké vel fe de zett koc ká zat vál - la lá so kat, a 314 sor ban a koc ká zat vál la lás nak nem mi nõ - sü lõ té te le ket kell össze sí te ni, így a de vi za- és értékpapírköveteléseknek a fi ze tés után 2, il let ve 5 na pig be nem szá - mít ha tó ré szé re vo nat ko zó ál lo má nyok ere de ti ki tett ség értékét. A 315 so rok ban a Hpt. 80. § (1) be kez dé se sze rin ti ki vé - telt je len tõ té te lek össze gét a rész le te zés sze rin ti bon tás - ban kell fel tün tet ni. A 80. § (1) be kez dés k) pont ban a sza - va to ló tõke szá mí tá sá nál figye lembe ve he tõ kötelezett - séget ered mé nye zõ, leg fel jebb egy éves le já ra tú ki tett sé gek azok az éven be lü li ki he lye zé sek, ame lyek a kö te le - zett/adós sza va to ló tõ ké jé nek ré szét ké pez he tik, azaz tõ ke - inst ru men tu mok vagy tõ ké be be szá mít ha tó hát ra so rolt kötelezettségek (pl. ki egé szí tõ alá ren delt köl csön tõ ke). Az egyéb éven be lü li hi tel in té ze ti ki he lye zé se ket a nagy koc - ká za ti ki tett ség szá mí tá sá nál nem kell figye lembe ven ni. 17 A Ma gyar Fej lesz té si Bank Rt. ese té ben a 2001. évi XX. tör vényt is figye lembe kell ven ni. A 316 sor ban a Hpt. 81. § sze rin ti ki vé telt je len tõ té te lek össze gét kell fel tün tet ni. A 317 Egyéb okok miatti le vo ná sok össze sen sor ban a fel nem so rolt (kü lön jog sza bály ban vagy más elõ írásban meg ha tá ro zott) ki vé te lek össze gét kell be ír ni, ame lyek a koc ká zat vál la lás ér té két mó do sít ják. A Hpt. 79. § (7) be kez dé se sze rin ti li mit alá tar to zó té te - lek kor ri gált ér té ken sor ban (a ki vé te lek kel tör tént csök - ken tés és sú lyo zás után) az egye di koc ká za tok össze gét kell je len te ni. A 319 Hpt 79. § (7) be kez dé se sze rin ti li mi tet megha - ladó té te lek kor ri gált net tó ér té ke össze sen sor ban csak azo kat a koc ká zat vál la lá so kat kell össze sít ve fel tün tet ni, ame lyek az összes kor rek ció figye lembevétele után is meg ha lad ják az elõ írt li mi tet. A 32 Hpt. 79. § (2) be kez dé se sze rin ti túl lé pés sor ban a li mi tet meg ha la dó ér té ke ket kell össze sít ve ki mu tat ni, és ame lyet a sza va to ló tõ ké bõl le kell von ni. A 321–329 rész le te zõ so rok ban a Hpt. 79. § (2) be kez - dé sé ben fog lal tak sze rin ti egye di nagy koc ká zat vál la lás ra vo nat ko zó ada to kat kell ki mu tat ni, ame lyek egye den ként meg ha lad ják a tör vényi elõ írás sze rint a sza va to ló tõke meg ha tá ro zott szá za lé kát. A 321 Hpt. 79. § (2) be kez dé sé ben meg ha tá ro zot tak sze - rin ti li mi tet meg ha la dó té te lek össze ge sor ban kell össze - síteni azo kat az ügy fe lek vagy ügy fél cso por tok ré szé re nyúj tott összes koc ká zat vál la lá sok nak (be le ért ve a ré sze - se dés ér té két is) a tel jes (és nem sú lyo zott) össze gét, ame - lyek egye den ként meg ha lad ják a sza va to ló tõke meg ha tá - ro zott szá za lé kát. Kü lön so rok ban kell – az elõ zõ ek ben fel so rol tak sze - rint – a kor lá to zás alá nem tar to zó ki vé te lek ér té két fel tün - tet ni. A ki vé te le ket csak egy szer le het figye lembe ven ni. A Hpt. 79. § (2) be kez dé se sze rin ti li mi tet meg ha la dó tételek kor ri gált ér té ken sor ban az (a ki vé te lek kel tör tént csök ken tés és sú lyo zás után) az egye di koc ká za tok ér té két kell össze sí te ni. A 319 Hpt. 79. § (7) be kez dé se sze rin ti li mi tet megha - ladó té te lek kor ri gált net tó ér té ke össze sen sor ban azo kat a té te le sen szám ba vett nagy koc ká zat vál la lá so kat kell össze sí te ni, ame lyek egye di (net tó ér té ken a ki vé te lek levonása és sú lyo zás utá ni) ér té ke to vább ra is meg ha lad ja a tör vény ál tal meg ha tá ro zott li mi tet. A 4 Hpt. 79. § (3) be kez dé se sze rin ti összes nagy koc ká - zat-vál la lás túl lé pé se sor ban az összes (SZT 10%-át meg - ha la dó) nagy koc ká zat-vál la lás ér té ké nek és a sza va to ló tõke nyolc szo ro sá nak a kü lönb sé gét (a túl lé pés össze gét) kell fel tün tet ni. Amennyi ben az összes nagy koc ká zat össz - ér té ke ke ve sebb, mint a sza va to ló tõke nyolc szo ro sa (az összes nagy koc ká zat össze ge nem éri el a li mit ér té két), ab ban az eset ben nincs túl lé pés, ezért a koc ká ba nul lát kell írni. A 41 Hpt. 79. § (3) be kez dé se sze rin ti összes nagy koc ká - zat-vál la lás ér té ke sor ban az összes egye di – té te le sen kimutatott és a sza va to ló tõke 10%-át meg ha la dó – nagy - koc ká zat vál la lás ra vo nat ko zó ada tot kell itt össze sít ve 2008/31/II. szám kimutatni a c) osz lop ban net tó, il let ve az a) össze sen osz - lop ban brut tó ér té ken. A 42 sor ban az összes nagy koc ká zat ra vo nat ko zó li mit alá nem tar to zó ki vé te le ket (a 80. §-ban fog lal ta kat, a PIBB le vo ná so kat) kell fel tün tet ni. Itt csak azo kat a ki vé - te le ket sza bad össze sít ve ki mu tat ni, ame lyek nem tar toz - nak az összes nagy koc ká zat-vál la lá si kor lát alá. Ezek olyan ki vé te lek, ame lyek nem, vagy csök ken tett ér té ken szá mí ta nak nagy koc ká zat-vál la lás ba. A 43 sor ban a ki vé te lek figye lembevétele után fenn ál ló nagy koc ká za to kat össze sí te ni kell. A nagy koc ká zat össz - ér té ké nél a koc ká zat vál la lás net tó ér té ké nek össze gét at tól füg get le nül egyen ként kell szám ba ven ni, hogy az egye di li mi tek ér té ke el té rõ, il let ve, hogy az egye di koc ká zat vál - la lás túl lé pé se sza va to ló tõ ké vel fe de zett-e vagy sem. 5 A rész le te zõ so rok ban az egye di be fek te té sek re vo nat - ko zó – té te le sen ki mu ta tott – ada to kat kell össze sí te ni és ki mu tat ni. Az 5 Hpt. 83. § (1) be kez dé se sze rin ti túl lé pés sor ban azo kat a – té te le sen szám ba vett – be fek te té se ket kell össze sít ve ki mu tat ni, ame lyek egye di ér té ke to vább ra is meg ha lad ja a li mi tet (SZT 15%-át), és ame lyet a sza va to ló tõ ké bõl le kell von ni. A 51 sor ban a Hpt. 83. § (1) be kez dé sé ben meg ha tá ro - zott li mi tet meg ha la dó összes be fek te tés nek, ré sze se dés - nek össze gét kell ki mu tat ni. Az 52 sor ban a li mi tet meg ha la dó egye di be fek te té sek kö zül a 83. § (1) be kez dés sze rin ti ki vé tel ként fel tün te tett be fek te té sek ér té két kell fel tün tet ni. Kü lön sor ban kell kimutatni a PIBB és já ru lé kos vál lal ko zá sok és kü lön sor - ban az egyéb „spe ci á lis” pénz ügyi szer ve ze tek be fek te té si ér té két. Az 53. sor ban ki kell emel ni a ke res ke dé si könyv alá tar - to zó be fek te té se ket, mert nem tar toz nak az egye di li mit alá. Az 54 sor ban a 83. § (4) be kez dé sé ben meg ha tá ro zott egyéb ki vé te lek ér té ke i nek össze gét kell je len te ni. Az 55 sor ban kell a li mit alá tar to zó egye di be fek te té sek össze gét fel tün tet ni. A 6-os rész le te zõ so rok ban azo kat az egye di be fek te té - sek re vo nat ko zó ada to kat kell je len te ni, ame lyek meg - haladják a vál lal ko zás jegy zett tõ ké jé nek 51%-át. Kü lön ki kell emel ni a ke res ke dé si könyv alá tar to zó befektetéseket, mert nem tar toz nak az egye di li mit alá. A 6 Hpt. 83. § (2) be kez dé se sze rin ti túl lé pés sor ban az egye di be fek te tés nek csak a li mi tet (51%-ot) meg ha la dó ér té ke ke it kell – össze sít ve – ki mu tat ni. Ez az össz ér ték a sza va to ló tõ ké bõl le vo nan dó. A 61 sor ban a Hpt. 83. § (2) be kez dé sé ben meg ha tá ro - zott li mi tet meg ha la dó összes be fek te tés nek, ré sze se dés - nek tel jes össze gét kell ki mu tat ni. A 62 sor ban a li mi tet meg ha la dó egye di be fek te té sek - nek a 83. § (2) be kez dés sze rin ti ki vé tel ként fel tün te tett befektetések ér té két kell fel tün tet ni. A 63 sor ban ki kell emel ni a ke res ke dé si könyv alá tar - to zó be fek te té se ket, mert nem tar toz nak az egye di li mit alá. A 64 sor ban a 83. § (4) be kez dé sé ben meg ha tá ro zott egyéb ki vé te lek ér té ke i nek össze gét kell je len te ni. A 65 sor ban azo kat a – tör vény ál tal meg ha tá ro zott kivételek ér té ké vel csök ken tett – egye di be fek te té sek tel - jes net tó ér té két kell je len te ni, ame lyek egye den ként meg - ha lad ják a vál lal ko zás jegy zett tõ ké jé nek 51%-át. 7 A be fo lyá so ló ré sze se dé sû be fek te té sek re vo nat ko zó ada to kat kell ezek ben a rész le te zõ so rok ban je len te ni. A 7 Hpt. 83. § (3) be kez dé se sze rin ti túl lé pés sor ban azt az össze sí tett – be fo lyá so ló ré sze se dést je len tõ – be fek te - té si ér té ket kell ki mu tat ni, amely a li mi tet (SZT 60%-át) meg ha lad ja és a sza va to ló tõ ké bõl le kell von ni. A 71 sor ban a Hpt. 83. § (3) be kez dé sé ben meg ha tá ro - zot tak sze rin ti összes be fo lyá so ló ré sze se dést je len tõ be - fek te tés nek össze gét kell ki mu tat ni. A 72 sor ban a li mit alá tar to zó egye di be fek te té sek nek a 83. § (3) be kez dés sze rin ti ki vé tel ként fel tün te tett be fek - te té sek ér té két kell fel tün tet ni. A 73 sor ban ki kell emel ni a ke res ke dé si könyv alá tar - to zó be fek te té se ket, mert nem tar toz nak az egye di li mit alá. A 74 sor ban a 83. § (4) be kez dé sé ben meg ha tá ro zott egyéb ki vé te lek ér té ke i nek össze gét kell je len te ni. A 75 sor ban kell a li mit alá tar to zó összes be fo lyá so ló (köz vet len és köz ve tett) ré sze se dés sel ren del ke zõ egye di be fek te té sek össze gét fel tün tet ni. 8 Az in gat lan be fek te té sek re vo nat ko zó ada to kat kell ezek ben a rész le te zõ so rok ban je len te ni. A 8 Hpt. 84. § (1) be kez dé se sze rin ti túl lé pés sor ban azt az in gat lan ér té ket kell ki mu tat ni, amely a tör vény ben elõírt li mi tet (SZT 5%-át) meg ha lad ja. A 81 sor ban a Hpt. 84. §-ban meg ha tá ro zot tak sze rin ti összes in gat lan be fek te tés össze gét kell ki mu tat ni. A 82 sor ban a li mit alá tar to zó egye di be fek te té sek nek a 84. § (2)–(3) be kez dés sze rin ti ki vé tel ként fel tün te tett ingatlanok ér té két (ide ért ve a bank üze mi in gat la no kat is) kell fel tün tet ni. A 83 sor ban a 84. § (1) be kez dé se sze rin ti – li mit alá tar - to zó – in gat la nok ér té két kell ki mu tat ni, amely az összes in gat lan és a jog sza bály ál tal meg ha tá ro zott ki vé te lek ér té - ke i nek kü lönb sé gét je len ti. 9 A rész le te zõ so rok ban az összes (85. §-ban meg ha tá - ro zott) be fek te té sek re vo nat ko zó ada to kat kell je len te ni. A 9 sor ba az összes be fek te tés ér té ké nek Hpt. 85. §

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/0571958c0c14c3562d02a62e9e4f37297568412a/dokumentumok/6e5eb2540cd31097d49120894e5dd18ef03a586a/letoltes