Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2000-82 (Year: 2000, Number: 82)
Era: 1990-2004
Section: szóló 1997. évi LXXXII. törvény alapján történő vagyonkezelés.
Paragraph Index: 401

30.N.2. OPCIÓ JOGOSULTJAKÉNT LEHÍVOTT LESZÁLLÍTÁSOS OPCIÓS ÜGYLETEK ADATAI Ebben a táblában a befektetési szolgáltatónak az általa befektetési eszközökre a tőzsdén kívül vásárolt és a beszámolási időszak folyamán jogosultként lehívott opciós ügyleteiről kell hetente adatot szolgáltatni. A jelentés kitöltése A tábla a)—h) oszlopai kitöltésére vonatkozó előírások azonosak az N.1. táblára vonatkozó előírásokkal. Az i) oszlopban a fizetett opciós díjat kell feltüntetni. II. Fejezet HAVI JELENTÉS Befektetési vállalkozásra vonatkozó adatszolgáltatás A jelentések kitöltésének általános előírásai A jelentések a Felügyelet részére történő adatszolgáltatás alapdokumentumát képezik, ezért úgy kell kitölteni azokat, hogy lehetővé tegyék a beszámolás napjára vonatkozóan a befektetési vállalkozás működésének vizsgálatát, felügyeleti ellenőrzését. A befektetési vállalkozás minden hónap utolsó napjára vonatkozóan — a Felügyelet részére készített évközi jelentések alátámasztása céljából — köteles eszköz- és forrásszámláit, valamint költség- és eredményszámláit lezárni, azok egyenlegét megállapítani, továbbá főkönyvi kivonatot készíteni. Az egyes (kockázati, cél- stb.) tartalékokat a jogszabályban előírt esedékességkor (negyedév, mérleg fordulónapja stb.), így december 31-én is, meg kell képezni. Az éves mérlegbeszámoló elkészítésekor az egyes adatokban bekövetkezett módosításoknak megfelelően a már megképzett tartalék összegek is változhatnak. A Felügyeleti jelentésben lévő mérleg, eredménykimutatás és mérlegen kívüli nyilvántartások tartalmának, értékelésének stb. — egyéb rendelkezés hiányában — meg kell egyezni a befektetési vállalkozásokra vonatkozó kormányrendeletben, illetve a számviteli törvényben előírtakkal, de figyelembe kell venni azokat az eltéréseket, amelyeket e rendelet mellékletében kerülnek meghatározásra. A mérleg szerkezetét, tagolását illetően is eltér, mivel az egyes eszköz- és forráscsoportok a likviditás csökkenő sorrendjét követik. A Mérlegben jelentett állományoknak meg kell egyezniük a hó végére lezárt főkönyv állományaival. A főkönyv zárásának a hónap utolsó napjára vonatkozó helyesbítések elvégzésével kell történnie. A főkönyv helyesbítése az alábbiakat jelenti: — az állományokból ki kell venni a hónap utolsó napja után esedékes tételeket, és — az állományokba be kell számítani a hó vége utáni ötödik munkanapig ismertté vált, a hónap utolsó napjáig még le nem könyvelt, de a teljesített, tárgyhónapot érintő tételeket. A számviteli és egyéb nyilvántartások részletezésének biztosítania kell, hogy abból a felügyeleti jelentés által igényelt részletező adatok is megállapíthatók legyenek. A havi főkönyv zárásakor a deviza- és valutakészletek, valamint külföldi pénzértékre szóló követelések és kötelezettségek hó végi állományát — év közben is — az adatszolgáltatóra érvényes számviteli előírások szerinti devizaárfolyamon forintra átszámított értéken kell közölni. A devizában fennálló állományok forintértékét az éves jelentésekben az év végére vonatkozó számviteli szabályok szerinti árfolyamon, átértékelés szerinti értéken kell jelenteni. 2000/82. szám A Mérleg minden sora forint a), deviza b) és összesen

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/e57b817d5d110b9a3d7a9b00eb71e8fe04e25044/dokumentumok/d47d314b371d0bb789e80a8b422eea88586fef88/letoltes