Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2008-136 (Year: 2008, Number: 136)
Era: 2004-2010
Section: „C4H BANKI ÉS KERESKEDÉSI KÖNYVI NAGYKOCKÁZAT VÁLLALÁSA jelentõtáblát a hitelintézet tevékenységében az adósokhoz kapcsolódó koncentrált kockázatok felméréséhez és egyben a Hpt. 79. § betartásának ellenõrzéséhez, a limittúllépés tõkekövetelményének meghatározásához kell kitölteni. A nagykockázatra vonatkozó korlátozásokat a Magyar Fejlesztési Bank Rt. (MFB) esetében a 2001. évi XX. törvény, a Magyar Export-Import Bank Rt.
Paragraph Index: 187

„C4H BANKI ÉS KERESKEDÉSI KÖNYVI NAGYKOCKÁZAT VÁLLALÁSA jelentõtáblát a hitelintézet tevékenységében az adósokhoz kapcsolódó koncentrált kockázatok felméréséhez és egyben a Hpt. 79. § betartásának ellenõrzéséhez, a limittúllépés tõkekövetelményének meghatározásához kell kitölteni. A nagykockázatra vonatkozó korlátozásokat a Magyar Fejlesztési Bank Rt. (MFB) esetében a 2001. évi XX. törvény, a Magyar Export-Import Bank Rt. (Eximbank) esetében az Eximtv. elõírásaiban foglalt eltérésekkel kell értelmezni. A tábla kitöltése A jelentésben az ügyfelekkel, ügyfélcsoportokkal szembeni összes nagykockázat-vállalást (követeléseket, hiteleket, részesedéseket stb.) kell részletezni. Az ügyfelek között a hitelintézeteket és pénzügyi vállalkozásokat, biztosítókat, valamint befektetési szolgáltatókat – beleértve a külföldi székhelyû befektetési szolgáltató magyarországi fióktelepét – is fel kell tüntetni, függetlenül attól, hogy mint adósok, vagy mint betételhelyezõk (hitelnyújtók) szerepelnek. Az adósokat tételesen, név szerint, a törzsszám feltüntetésével kell felsorolni. Külön jelentésekben (C41H, C42H) kell a tulajdoni kapcsolatban álló vállalkozások, személyek legnagyobb kockázatvállalásait kimutatni, amelyek a hitelintézetben részesedéssel, bármilyen érdekeltséggel (csoporttag, anya-, vagy az anya leányvállalata, vezetõi kapcsolat) rendelkeznek, illetve amelyekben a hitelintézet befolyásoló részesedésû tulajdonos (befektetések). Amennyiben a hitelintézetnek adós (Hpt. szerinti) ügyfélcsoportról kell adatokat közölnie, akkor az Adós és Törzsszám oszlopban szereplõ adatokat az anyavállalat vagy a fõadós (legnagyobb adósságot megtestesítõ ügyfél) adatainak megfelelõen kell szerepeltetni. Ügyfél (adós)-csoportnál a csoporttagok adatait összesítetten kell kimutatni, az összesített adatot tartalmazó sort követõen soronként részletezni kell az egyes csoporttagokra vonatkozó információkat. E felsorolásban az anyavállalat, vagy fõadós egyedi adatait, a vele szembeni kockázatvállalást (a 601-es sortól három számjegyû kódokkal), a következõ sorokban (öt számjegyû kódokkal) a csoportba tartozó további ügyfeleknek (vállalkozásoknak) az egyedi adatait kell részletesen feltüntetni. Bankcsoporttagként, illetve pénzügyi vállalkozásként, továbbá befektetési vállalkozásként csak az a vállalkozás vehetõ figyelembe, amelyet bejelentettek, illetve a Felügyelet engedélyezett. A tábla 1 Összesen sora – a mérleg és mérlegen kívüli tételekkel kapcsolatos egyezõség érdekében – egyenlõ a 2 sorban a tulajdonosi kapcsolatú (C41H táblában részletezett), a 3 sorban a befektetésekhez kapcsolódó (C42H táblában részletezett) összesített kockázatvállalások, illetve a 4 Nem részletezettek összesen sor, valamint a 01 sortól felsorolt adósok adatainak összegzésére szolgáló 5 Részletezettek összesen sor együttes összegével. A 4 Nem részletezettek összesen sorban a 01 sortól kezdõdõ részletezõ sorokban fel nem sorolt adósokat – az egyezõség érdekében – összevontan kell kimutatni. A részletezõ sorokban nem kell az MNB-vel, illetve az állammal (központi költségvetéssel) szembeni követeléseket (beleértve az állami, MNB értékpapírokat is) külön kimutatni, azokat a nem részletezettek között kell szerepeltetni. Az 5 Részletezettek összesen sorban a 01 sortól kezdõdõ részletezõ sorokban felsorolt adósokat összevontan kell kimutatni. A 01 sortól – folyamatosan – egyenként fel kell sorolni azt az 50 (szövetkezeti hitelintézeteknél 25) legnagyobb adóst (ügyfelet, ügyfélcsoportot, ideértve a hitelintézetet is), amelyekkel szemben a hitelintézet összes kockázatvállalása (követelés, kötelezettség, részesedés stb.) teljes értéken a legnagyobb, beleértve a más hitelintézetnél elhelyezett betéteket, nostro-számlákat is. A lista az 50 (illetve 25) legnagyobb adós (ügyfél, ügyfélcsoport) adatain túlmenõen tartalmazza az egyes ügyfélcsoportba tartozó ügyfelek adatainak részleteit is. Az ügyfelek (csoportok) felsorolásánál az összes kockázatvállalásnak (az értékvesztés, céltartalékkal csökkentett) nettó értékének („j” oszlop) csökkenõ sorrendjét kell figyelembe venni függetlenül attól, hogy a követelések nagykockázati limit alá tartozó értéke minimális vagy nulla. A sorok száma nem korlátozott. Az MFB és az Eximbank esetében a nagykockázatra elõírt korlátokat a vonatkozó jogszabályoknak megfelelõen kell figyelembe venni. A lakás-takarékpénztáraknak nem kell az egyedi tételes felsorolást alkalmazni csak azon ügyfelek esetében, akikkel szemben a követelésállomány a legnagyobb és meghaladja a tízmillió forintot. A szövetkezeti formában mûködõ hitelintézetek esetében azt a 25 ügyfelet kell felsorolni, amelyekkel szemben a hitelintézeti kockázatvállalás együttes – és korrekció nélküli – összege a legnagyobb. A legnagyobb adósokat a velük szemben fennálló teljes követelésállomány együttes összegének csökkenõ sorrendjében kell felsorolni. Amennyiben az 50, illetve 25 legnagyobb adós között nem kerül felsorolásra minden olyan ügyfél, akivel szemben a hitelintézet kockázatvállalása korrigált nettó értéken (a kivételek, illetve a súlyozás figyelembevételével) az SZT 10%-át 2008/136. szám eléri, vagy meghaladja, akkor a felsorolást folytatni kell mindaddig, amíg az összes ilyen nagykockázat-vállalás kimutatásra nem kerül. A c) Lejárattól eltelt idõ oszlopban a legrégebben lejárt adósságtól eltelt napok számát kell a megfelelõ soron feltüntetni. A d) Ügyfélminõsítés oszlopban az adósminõsítés kódját kell az adott adósra vonatkozóan megadni a hitelintézet minõsítési rendszerétõl függõen. Az e) Banki könyvi limit oszlop tartalma az egy ügyféllel, ügyfélcsoporttal szembeni nagykockázat-vállalási limit (Legal Lending Limit) összege maximálisan a Hpt. 79. § (2) szerint a szavatoló tõke 25%-a, illetve 79. § (7) szerint a szavatoló tõke 20%-a. A C5H Kereskedési könyvi nagykockázat-vállalás tábla Kereskedési könyvi limit oszlopában az ügyfél/ügyfélcsoport teljes nagykockázat-vállalási korlát és a banki könyvi limitkihasználás (C4H tábla n) oszlop 1 sorban szereplõ érték) különbözete. A banki könyvi tételeknél a legnagyobb adósokat kell rangsorolni (függetlenül attól, hogy a velük szembeni követelések nagykockázati limit alá tartozó értéke minimális vagy nulla). Kockázatvállalásnak tekintendõk a Hpt. 79. § által meghatározott ügyletek. Az f1)–f6) és h1)–h2) részletezõ oszlopokban a nagykockázat-vállalásnál a kitettség értékének meghatározásakor a következõket kell figyelembe venni:

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/db0e0437cc270d8ea410278fd2e42ac44c6b75c9/dokumentumok/589b088881d1bd96915b272b624a289b00c0e749/letoltes