Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2011-65 (Year: 2011, Number: 65)
Era: contemporary
Section: szóló 251/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Beszkr.).
Paragraph Index: 449

5. számú melléklet 8. és 9. pontja szerint x csökkentő tényezőként a jegyzett tőke be nem fizetett része [Szmt. 35. § (8) bekezdés]. [A névértéken felüli befizetések a Tőketartalékban (CAA11131) jelennek meg.] CAA1112 (-) Befizetett jegyzett tőkébe tartozó visszavásárolt saját részvények névértéke A Hpt. 5. számú melléklet 5. a) pontja szerint – tekintettel a 74/A. § előírásaira – a visszavásárolt saját részvényeket könyv szerinti értéken kell figyelembe venni az alapvető tőke negatív összetevőjeként. A táblában a könyv szerinti értéket névértékre és árfolyamkülönbözetre kell bontani és csökkentő tényezőkként két külön soron megjeleníteni. Ebben a sorban a befizetett jegyzett tőkéből (CAA1111) visszavásárolt saját részvények, részjegyek névértékét kell kimutatni negatív előjellel (A könyv szerinti értékből az árfolyamkülönbözet kapcsolódó sora: CAA112112) CAA1113 Tőketartalék = CAA11131+CAA11132 CAA11131 Befizetett jegyzett tőkéhez kapcsolódó tőketartalék Ebben a sorban a Hpt. 5. számú melléklet 3. b), 6, 8. és 9. pontjai szerinti, a CAA1111 soron megjelenített minőségű befizetett jegyzett tőke x kibocsátási értéke és a névértéke közötti különbözet, x a tőketartalékkal szemben végrehajtott jegyzett tőkeemelés vagy -leszállítás névértéke a cégbírósági bejegyzés megvalósulásától függetlenül jelenik meg. CAA11132 Egyéb tőketartalék Az Szmt 36. §-ának figyelembevételével elszámolt, a CAA11131 sorban nem szereplő tőketartalékot kell kimutatni a sorban. CAA112 ALAPVETŐ TŐKEKÉNT ELISMERT TARTALÉKOK =CAA1121+ CAA112301+ CAA1124101+ CAA1124201+CAA1125 A Hpt. 5. számú melléklet 3. c)-d), f)-g), 4., 5. c)-d), 8. és 9. pontoknak megfelelő, a szavatoló tőkében elismerhető tartalékokat és eredménytételeket tartalmazza a sor. CAA1121 Tartalékok =CAA11211+ CAA11212+ CAA11213 A Hpt. 5. számú melléklet 3. c)-d), f) pontok és 5. c) pontok szerinti tartalékokat kell megjeleníteni. CAA11211 Lekötött tartalék =CAA112111+CAA112112+CAA112113 Hpt. 5. számú melléklet 3. c) pontja szerint; CAA112111 Számviteli lekötött tartalék Az Szmt. 38. § figyelembevételével elszámolt lekötött tartalékot kell kimutatni a sorban. CAA112112 (-) Befizetett jegyzett tőkébe tartozó visszavásárolt saját részvények könyv szerinti értékének és névértékének különbözete Hpt. 5. számú melléklet 5. a) pont; Ezen a soron a CAA1111 soron kimutatott befizetett jegyzett tőkéből visszavásárolt saját részvények, részjegyek könyv szerinti értékének és CAA1112 soron kimutatott névértékének árfolyamkülönbözete jelenik meg csökkentő tényezőként. CAA112113 (-) Vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőkébe tartozó visszavásárolt saját részvények könyv szerinti értékének és névértékének különbözete A Hpt. 5. számú melléklet 5. a) pont; Ezen a soron a CAA114101 soron kimutatott részvényekből visszavásárolt saját részvények könyv szerinti értékének és a CAA1141012 soron figyelembe vett névértékének árfolyamkülönbözete jelenik meg csökkentő tényezőként. CAA11212 Általános tartalék Hpt. 75. § és Hpt. 5. számú melléklet 3. d) pont CAA11213 Eredménytartalék A sorban az Szmt. 37. § és egyidejűleg a Hpt. 71-73. §, a Hpt. 5. számú melléklet 3. f), 5. c), 8. és 9. pontokban foglalt rendelkezések szerinti eredménytartalék jelenik meg az alábbi összetevők szerint x számviteli eredménytartalék, ha pozitív x számviteli eredménytartalék, ha negatív x a befizetett jegyzett tőkének vagy a vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőkének az eredménytartalékkal szemben végrehajtott emelése vagy leszállítása, függetlenül a cégbírósági bejegyzés megvalósulásától A tárgyévet megelőző év osztalékfizetési kötelezettségtől és egyéb terhektől mentes eredményét a közgyűlési határozathozatal időpontjáig a tárgyévet követő havi jelentésekben a felügyeleti mérleg 1B932 sorában kell kimutatni. Az előzetes eredményt, ha pozitív, a szavatoló tőkében csak akkor lehet figyelembe venni a hivatalos döntés meghozatala előtt, ha azt a könyvvizsgáló hitelesítette. A negatív értéket a könyvvizsgálói hitelesítés előtt is figyelembe kell venni. CAA112301 Könyvvizsgáló által hitelesített mérleg szerinti vagy évközi eredmény, ha pozitív Hpt. 73. §, valamint a Hpt. 5. számú melléklet 3. g) pont A könyvvizsgáló által hitelesített időszak halmozott, előrelátható kifizetést és osztalékot nem tartalmazó pozitív eredményét kell ezen a soron kimutatni. Ha az évközi auditálás záródátumát követő időszakban keletkező eredmény pozitív, ezt az összeget csak a következő auditáláskor lehet a sorban szerepeltetni. Ha az évközi auditálás záródátumát követő időszakban keletkező eredmény negatív, a következő auditálásig a CAA1124101 sorban kell szerepeltetni. CAA1124101 (-) Évközi eredmény, ha negatív Hpt. 73. §, valamint a Hpt. 5. számú melléklet 5. d) pont második szakasza szerint. Ebben a sorban kell szerepeltetni az évközi auditálási periódust követő hónapoknak a hitelesített pozitív eredményt csökkentő tárgyhavi veszteségeit a következő auditálásig. Ha a következő auditáláskor az év elejétől halmozott számviteli eredmény pozitív, az ezen a soron szereplő időközi veszteségek kimutatását meg kell szüntetni. CAA1124201 (-) Könyvvizsgáló által hitelesített mérleg szerinti eredmény, ha negatív Hpt. 73. §, valamint a Hpt. 5. számú melléklet 5. d) pont első szakasza szerint. CAA1125 (-) Értékpapírosított eszközökből származó jövőbeni, nem realizált nyereség, amely hitelminőség javítást nyújt az értékpapírosított pozíciókra Hpt. 5. számú melléklet 4. pont CAA113 ÁLTALÁNOS KOCKÁZATI CÉLTARTALÉK a kockázattal súlyozott kitettség értékek összegének 1,25 %-áig = Min [(CAA1131+CAA1132); CAA1133] Hpt. 5. számú melléklet 3. e) és 10. pont Ezen a soron a megképzett általános kockázati céltartalék adótartalommal csökkentett összegét kell figyelembe venni, legfeljebb a kockázattal súlyozott kitettség értékek összegének 1,25 %-ig. CAA1131 Általános kockázati céltartalék Hpt. 5. számú melléklet 3. e) és 10. pont Tájékoztató adat CAA1132 (-) Általános kockázati céltartalék adótartalma Hpt. 5. számú melléklet 3. e) és 10. pont Tájékoztató adat CAA1133 Kockázattal súlyozott kitettség értékek összegének 1,25%-a Hpt. 5. számú melléklet 3. e) és 10. pont Tájékoztató adat A kockázattal súlyozott kitettség értéket a hitelezési kockázattal összefüggésben, az alábbi táblahivatkozások adattartalma alapján kell meghatározni: Kockázattal súlyozott kitettség érték= CS0,m + CIF0,q + CIA0,q + CQ0,j + 1SECSA0,r + 2SECSA0,r + 1SECIRB0,t + 2SECIRB0,t + (CAB2125/0,08) CAA114 ALAPVETŐ TŐKEKÉNT ELISMERT EGYÉB TŐKEELEMEK = CAA1141 CAA1141 Vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke teljes összege = CAA1141101+ CAA1141102+ CAA1141103+ CAA1141104+CAA1141105 (= CAA114101+CAA114102 tájékoztató adatok) Ennek a sornak a CAA1141101-től CAA1141105 sorokban lévő részletező sorai az elemek szavatoló tőkébe történő bevonhatóságának erősségét tükrözik csökkenő sorrendben. A Hpt. 5. számú melléklet 12/A. pontja rendelkezik az egyes tőkeelemek adósságbevonási, illetve kielégítési sorrendben elfoglalt, egymáshoz viszonyított helyéről. (A limit feletti rész összege negatív előjellel a CAA11521 sorban szerepel.) CAA114101 CAA1141-ből: Vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke (Tájékoztató adat) (CAA1141011+ CAA1141012+ CAA1141013) CAA1141011 CAA114101-ből: Vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke névértéke (Tájékoztató adat) A sorban az Szmt. 35. §, takarékszövetkezeteknél a Hitkr

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/c9f809f6c927d309f6adf4b6d4ddaa84c9fc6088/dokumentumok/93da1b414e61125574e796c2ef32b53700f6d1b1/letoltes