Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2008-31 (Year: 2008, Number: 31)
Era: 2004-2010
Section: a 3/2008. (II. 26.) PM rendelethez
Paragraph Index: 187

17. § (4) be kez dé sé nek b) pont ja sze rint. C12H táb la A koc ká zat men tes té te lek közé a bár mi kor fel té tel nél - kül azon nal fel mond ha tó hi tel ke ret ak kor so rol ha tó, ha a Hkr. 51. § (12) be kez dé sé ben meg ha tá ro zott fel té te lek - nek meg fe lel. Az elõ ze tes ér te sí tés nél kül bár mi kor, fel té tel nél kül fel - mond ha tó, le nem hí vott ígér vény koc ká zat men tes nek minõsül, ha tel je sí ti a Hkr. 51. § (14) be kez dé sé ben fog lal - ta kat. A 112 so ron je len ten dõ a Hkr. 51. § (15) be kez dé sé ben le írt fel té te lek nek meg fe le lõ té te lek, 75%-os koc ká za ti súllyal. A 142 so ron kell je len te ni a Hkr. 51. § (13) be ke ze dé sé - nek meg fe le le lõ áruk moz gá sá ból szár ma zó, rö vid lejá - ratú ok má nyos meg hi te le zés té te leket, 20%-os súly al kal - ma zá sá val. Az Ér ték pa pír fi nan szí ro zó ügy le te ket és hosszú el szá - mo lá si ide jû ügy le teket a Pkkr. 3. § -a sze rint, a Szár maz ta - tott ügy le teket a Hkr. 18. §-ának meg fe le lõ bon tás ban kell be mu tat ni. A táb lá ban el kü lö ní tet ten kell ki mu tat ni a hi te le zé si koc ká zat tal nem ren del ke zõ ki tett sé ge ket, így ki e mel ten a Pe res ügyek kel kap cso la tos füg gõ kö te le zett sé ge ket, Tõke- vagy ho zam ígé ret, tõ ke- vagy ho zam ga ran cia ki tett - ség ér té két, a Ki írt op ci ó kat, az Azon na li ügy le te ket stb. C3H, KC3H: ÉRTÉKPAPÍR FINANSZÍROZÓ ÉS HOSSZÚ ELSZÁMOLÁSI IDEJÛ ÜGYLETEK, SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK ÉS TERMÉKEK KÖZÖTTI SZERZÕDÉSES NETTÓSÍTÁSI MEG - ÁLLAPODÁS ALAPJÁN FENNÁLLÓ KITETT - SÉGEK ÉS ELSZÁMOLÁSI/NYITVA SZÁLLÍTÁSI ÜGYLETEK PARTNERKOCKÁZATA A táb la cél ja: A táb lá zat a hi te le zé si koc ká za tok kö zött meg je le nõ part ner koc ká za ti ki tett ség tõ ke kö ve tel mé nyé nek alá tá - masz tá sá ra szol gál. A táb la a ki tett ség ér té ke ket bank i köny vi és ke res ke dé si köny vi bon tás ban mu tat ja. Az el szá mo lá si ügy le tek part ner koc ká za ti ki tett ség ér té - ke a CTS táb la 1 so rá ban je le nik meg. A táb la ki töl té se: A táb la a part ner koc ká zat ke ze lé sé rõl szóló ren de let ben le írt mód sze rek sze rint szá mí tott ér ték pa pír fi nan szí ro zó és hosszú el szá mo lá si ide jû (C3H1), szár maz ta tott ügy le - tek (C3H2) és ter mé kek kö zött szer zõ dé ses net tó sí tá si meg ál la po dás alap ján fenn ál ló ki tett ség (C3H3) bank i köny vi és ke res ke dé si köny vi té te lek be mu ta tá sát szol gál - ja. Az el szá mo lá si/nyit va szál lí tá si ügy le te ket a kereske - dési köny vi ki tett sé gek kö zött kell meg je le ní te ni. A bank i köny vi té te le ket Pkkr., a ke res ke dé si köny vi tételeket a Kkr. alap ján kell ki töl te ni. A táb la osz lo pai sze rin ti ki tett ség ér té ke ket (az el szá - mo lá si/nyit va szál lí tá si ügy le tek ki vé te lé vel) a part ner koc - ká za ti kor mány ren de let ben le írt kö vet ke zõ mód sze rek sze rint kell ki szá mí ta ni: 2008/31/II. szám – a) és f) osz lop a pi a ci ára zás mód sze re, Pkkr. III. fe je zet, Eb bõl po zi tív pót lá si költ ség: 5. § (1) be kez dés. – b) és h) osz lop az ere de ti ki tett ség mód sze re, Pkkr. IV. fe je zet, – c) és i) osz lop a szten derd mód szer, Pkkr. V. fe je zet, – d és j osz lop a bel sõ mo dell mód szer, Pkkr. VI. fe je zet. Az el szá mo lá si és nyit va szál lí tá si ügy le tek ki tett ség értékének meg ha tá ro zá sát a Kkr. 27. § és 30. §-ai sza bá - lyoz zák. Az ér ték pa pír fi nan szí ro zó és hosszú el szá mo lá si ide jû ügy le te ket (C3H1 alá tar to zó so rok) a Pkkr. 3. §-a sze rint kell rész le tez ni. A szár maz ta tott ügyel te ket (C3H2) a Hkr. 18. §-a sze - rin ti bon tás ban kell je len te ni. A ter mé kek kö zöt ti szer zõ dé ses net tó sí tás (C3H3) le írá - sát a Pkkr. VII. fe je ze te tar tal maz za. HAVI, NEM COREP TÁBLÁK KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓI FELÜGYELETI MÉRLEG A táb la cél ja Ez a je len tés a Fel ügye le ti je len té sek alap do ku men tu - mát ké pe zi, ezért úgy kell ki töl te ni, hogy le he tõ vé te gye a Fel ügye let szá má ra a be szá mo lás nap já ra vo nat ko zó lag a hi tel in té zet mû kö dé sé rõl kü lön bö zõ mu ta tók se gít sé gé - vel elem zé sek vég zé sét, a rend sze res adat szol gál ta tás so - rán pe dig ten den ci ák vizs gá la tát. 1A ESZKÖZÖK (1AB és 1AN) A táb la ki töl té se A hi tel in té zet esz kö ze i rõl két fé le adat szol gál ta tást kell ké szí te ni. Az 1AB jel zé sû táb la az esz kö zök könyv sze rin ti brut tó ér té ke it tar tal maz za. Az egyes esz köz-so rok nál az amor ti zá ci ó val, ér ték csök - ke né si le írás sal csök ken tett be ke rü lé si, be szer zé si, szer zõ - dés sze rin ti, nyil ván tar tá si (a továb biak ban: be ke rü lé si) értékeket kell figye lembe ven ni, az ints ru men tum-cso por - to kon be lül pe dig szek to ron ként össze von va egy sor ban kell az ér ték vesz tés-, il let ve az ér té ke lé si kü lön bö zet-ada - tok egyen le gét – meg fe le lõ elõ jel lel el lát va – fel tün tet ni4. Az 1AN jel zé sû táb la gya kor la ti lag ugyan ezen so ro kat tar tal maz za csak az egyes so rok ban az esz kö zök könyv sze rin ti net tó (ér ték vesz tés sel, cél tar ta lék kal csök ken tett), il let ve – amennyi ben a hi tel in té zet va lós ér té ke lést al kal - maz – va lós ér té ken je len ten dõk. 4 Az össze vont ér ték vesz tés- és ér té ke lé si kü lön bö zet-ada to kat az 1H Értékeléssel kap cso la tos ada tok táb lá ban meg fe le lõ elõ jel lel el lát va rész le - tez ni kell. A Fel ügye le ti mér leg esz köz ada ta i hoz a rész le te zõ leírást az 1AB rész tar tal maz za. A két esz köz táb la ki töl té se so rán biz to sí ta ni kell az azo - nos mér leg té te lek meg egye zõ tar tal mú ada tok kal való kitöltését és a le já rat sze rin ti bon tá sok össz hang ját is. 1AB FELÜGYELETI MÉRLEG (Esz kö zök könyv sze rin ti brut tó ada tok kal) Az Esz kö zök össze sen sor meg egye zik a Fel ügye le ti mér leg fõbb esz köz cso port ja i nak össze gé vel. 1 Pénz tár és el szá mo lá si szám lák Itt kell ki mu tat ni – a jegy bank nál el he lye zett éven be lü li be té tek ki vé te lé vel – a Hitkr. sze rint pénz esz köz nek mi nõ - sü lõ esz kö zö ket, va la mint a hi tel in té ze tek nél ve ze tett pénz for gal mi (el szá mo lá si) szám lá kat, il let ve nost ro szám lá kat és ér ték vesz té sü ket, füg get le nül at tól, hogy a nost ro szám lák szám vi te li szem pont ból nem pénzesz - közök, ha nem hi tel in té ze tek kel szem be ni kö ve te lé sek. A 11 Pénz tár kész let sor ban kell ki mu tat ni a hi tel in té zet - nél lévõ fo rint és va lu ta kész pénz ál lo mányt, a tör vényes fizetési esz kö zül szol gá ló ne mes fém ér mé ket, azok fi zi kai el he lye zé sé tõl füg get le nül [pénz tár, ér ték tár, pénz ki adó au to ma ták (ATM) stb.], to váb bá a hi tel in té zet köz pont ja és fi ók ja, va la mint a fi ó kok kö zöt ti úton lévõ kész pénz állományát. Itt kell a hi tel in té zet nek azo kat a pénz esz köz nek mi nõ - sü lõ meg vá sá rolt csek ke ket is ki mu tat nia, ame lyek nek a be vál tá sát a csekk szám la ve ze tõ hi tel in té zet nél még nem kez de mé nyez te. A be sze dés re már el in dí tott csek ket a hi tel in té ze tek kel szem be ni kö ve te lé sek kö zött kell ki mu tat ni. A más bank kal foly ta tott kül föl di bank jegy- és ér me-ke - res ke de lem mel kap cso la tos kö ve te lé se ket, il let ve tar to zá - so kat (úton lévõ va lu ta) bel föl di, il let ve kül föl di hi tel in té - ze tek kel szem be ni rö vid le já ra tú kö ve te lés ként, il let ve tar - to zás ként kell ki mu tat ni. A 12 Jegy ban ki nost ro szám lák sor ba kell fel ven ni a hitelintézet Ma gyar Nem ze ti Bank nál ve ze tett fo rint pénz - for gal mi (el szá mo lá si) szám lá já nak, be tét szám lá já nak és de vi za nost ro szám lá já nak hó végi egyen le gét. A 13 Szö vet ke ze ti hi tel in té ze tek MTB-nél lévõ el szá mo - lá si szám lá ja sor ban azok nak a szö vet ke ze ti hi tel in té ze - tek nek kell a Ma gyar Ta ka rék szö vet ke ze ti Bank nál ve ze - tett pénz for gal mi (el szá mo lá si) szám lá juk egyen le gét közölniük, ame lyek pénz esz kö zü ket, il let ve kö te le zõ jegy - ban ki tar ta lék ju kat az MNB ál tal – az MNB tv. alap ján – szám la ve ze tés re fel ha tal ma zott hi tel in té zet nél he lye zik el. A 14 Jegy ban ki nost ro szám lák kal és MTB-nél lévõ elszámolási szám lá val kap cso la tos át ve ze té si szám la ál lo - mány sor ban kü lön kell sze re pel nie a fo rint és de vi za nost - ro szám lák hoz kap cso ló dó át ve ze té si szám lák egyen le gé - nek. Amennyi ben az euró és az egyéb de vi za osz lop ban az egyes nost ro szám lák (át ve ze té si szám lák kal össze vont) 2008/31/II. szám egyen le ge a hó vé gén ne ga tív, ak kor ezt az egyen le get for - rás ként (nem pe dig ne ga tív elõ je lû esz köz ként) kell ki mu - tat ni, mi vel ez rö vid le já ra tú hi tel fel vé telt je len t. A 15 Nost ro szám lák bel föl di hi tel in té ze tek nél sor ban a bel föl di, a 161 Nost ro szám lák GMU hi tel in té ze tek nél sor ban a GMU hi tel in té ze tek nél ve ze tett pénz for gal mi (elszámo - lási, nost ro) szám lák, va la mint a hoz zá juk kap cso ló dó átvezetési szám lák egyen le gét kell kö zöl ni. A 162 Nost ro szám lák egyéb kül föl di ban kok nál sor ban az egyéb kül föl di ban kok nál ve ze tett pénz for gal mi (el szá - mo lá si, nost ro) szám lák, va la mint a hoz zá juk kap cso ló dó át ve ze té si szám lák egyen le gét kell kö zöl ni. Amennyi ben az egyes nost ro szám lák (át ve ze té si szám lák kal össze vont) egyen le ge a hó vé gén ne ga tív, ak kor ezt az egyen le get for - rás ként (nem pe dig ne ga tív elõ je lû esz köz ként) kell ki mu - tat ni, mi vel ez rö vid le já ra tú hi tel fel vé telt je len t. A 17 sor ban kell fel tün tet ni a 13, 15, 161 és 162 so rok - ban sze rep lõ nost ro szám lák ér ték vesz té sét. 2 For ga tá si célú ér ték pa pí rok Eb ben az esz köz cso port ban a szo ká sos ke res ke dé si célú, il let ve spe ku lá ci ós cél lal vá sá rolt, a Hitkr. sze rint forgóeszközként nyil ván tar tott (rö vid és hosszú ere de ti lejáratú), nyílt kör ben ki bo csá tott, tõ ke ará nyo san és nem tõ ke ará nyo san jö ve del me zõ ér ték pa pí ro kat kell ki mu tat ni szek to ron ként bont va, füg get le nül at tól, hogy a vá sár lás az el sõd le ges vagy a má sod la gos pi a con tör tént. Ér té ke lé sük a szám vi te li sza bá lyok nak meg fele lõen tör té nik, de kü lön ki mu tat va brut tó könyv sze rin ti ér té kü ket és – ese ten ként (össze von tan) – ér ték vesz té sük és ér té ke lé si kü lön bö ze tük egyen le gét. A va lós ér té ken tör té nõ ér té ke lés al kal ma zá sa nem érin - ti a for ga tá si cél sze rin ti mi nõ sí tést (for gó esz köz ként vagy be fek te tett pénz ügyi esz köz ként tör té nõ el szá mo lást). A for gó esz köz ként nyil ván tar tott rö vid le já ra tú ér ték pa pí - ro kat ak kor is itt kell sze re pel tet ni, ha a va lós ér té ke lést alkalmazó hi tel in té zet azo kat az ér té ke sít he tõ, vagy a le já - ra tig tar tott ka te gó ri á ba so rol ta. Itt kell a for ga tá si célú egyéb ré sze se dé se ket és üz let ré - sze ket, va la mint a for ga tá si cél lal szer zett, de a cég nyil - ván tar tás ba még nem be jegy zett vál lal ko zá sok ba tör tént be fek te té se ket is ki mu tat ni, füg get le nül at tól, hogy a fõ - könyv ben hol tart ják nyil ván. A szek to ron kén ti bon tás nál az ere de ti ki bo csá tó sze rint kell az ér ték pa pí ro kat be so rol ni, ak kor is, ha ér tük va la ki ga ran ci át vál lalt. A for ga tá si cél lal vá sá rolt, de a számvi - teli sza bá lyok sze rint (pél dá ul a be nem vált ha tó ság miatt) át so rolt ér ték pa pí ro kat nem itt, ha nem a be fek te té si cé lú ak kö zött kell figye lembe ven ni. A hi tel in té zet üz let sze rû te vé keny sé gét ki se gí tõ sa ját járulékos vál lal ko zá sok ban (mind bel föl dön, mind kül föl - dön) tör tént be fek te té se ket – füg get le nül a be fek te té si cél - tól – ki zá ró lag a Va gyo ni ér de kelt sé gek esz köz cso port ban kell ki mu tat ni. 21 Hi tel vi szonyt meg tes te sí tõ ér ték pa pí rok össze sen 2111 Kincs tár jegy és 2112 Ál lam köt vény so rok: a 2111 sor ba a hi tel in té zet ál tal meg vá sá rolt kincs tár je gyek, a 2112 sor ba a Ma gyar Ál lam ál tal kül föl dön vagy bel föl - dön ki bo csá tott kü lön bö zõ (kincs tá ri, la kás fe de ze ti, ál lam - adós sá gi és egyéb, nem kon szo li dá ci ós) ál lam köt vé nyek, a kár pót lá si je gyek, va la mint az ál lam ál tal át vál lalt, korábban ki bo csá tott TB köt vény, for ga tá si cél lal tar tott ál lo má nyá nak ér té ke ke rül. (A TB köt vé nyek ál lo má nyát az 1C Tá jé koz ta tó ada tok 1. táb lá ban kü lön is ki kell mutatni.) A 2113 Kon szo li dá ci ós ál lam köt vény sor ban a hi tel-, bank- és adós kon szo li dá ci ók so rán ki bo csá tott ál lam köt - vé nyek ér té két kell sze re pel tet ni. A 2121–2122 He lyi ön kor mány za ti köt vény so rok a hitelintézetek tu laj do ná ban lévõ, he lyi, me gyei és fõ vá ro si ön kor mány za tok, in téz mé nye ik, va la mint az ide so rolt non pro fit in téz mé nyek ál tal ki bo csá tott köt vé nye ket tar - tal maz zák. A 2123 sor ban a 2111–2122 so rok ban sze rep lõ ér ték pa - pí rok ér ték vesz té sét és ér té ke lé si kü lön bö ze tét (össze von - tan) kell fel tün tet ni. A 2131–2133 Jegy ban ki köt vény so rok nak a hi tel in té zet tu laj do ná ban lévõ, az MNB ál tal bel föl dön vagy kül föl dön ki bo csá tott köt vé nye ket kell tar tal maz ni uk. Itt kell sze re - pel tet ni a for ga tá si cél lal tar tott KVH Rt. köt vé nyek ál lo - má nyát is. A 2134 sor ban a 2131–2133 so rok ban kimu - tatott jegy ban ki köt vé nyek ér ték vesz té sét és ér té ke lé si különbözetét (össze von tan) kell fel tün tet ni. A 2141–21422 Bel föl di hi tel in té ze tek köt vé nye so rok - ban kell ki mu tat ni a hi tel in té ze tek tu laj do ná ban lévõ, bel - föl di hi tel in té ze tek ál tal bel föl dön, il let ve kül föl dön ki bo - csá tott köt vé nye ket meg fe le lõ le já rat sze rint bont va. A 2143 sor tar tal maz za a 2141–21422 so rok ban je len tett hi tel in té ze ti köt vé nyek ér ték vesz té sét és ér té ke lé si kü lön - bö ze tét (össze von tan). A 215111–215222 so rok az egyéb pénz ügyi köz ve tí tõk és a pénz ügyi ki egé szí tõ te vé keny sé get vég zõk köt vé nye it tar tal maz zák, pénz ügyi és be fek te té si vál lal ko zá sok, il let - ve egyéb in téz mé nyek bon tás ban, le já rat sze rint részle - tezve. A 21531–21532 Biz to sí tók köt vé nye sor ban a biz to sí tók ál tal ki bo csá tott hi tel vi szonyt meg tes te sí tõ ér ték pa pí ro kat kell sze re pel tet ni le já rat sze rin ti bon tás ban. A 2154 sor ban a 215111–21532 so rok ban je len tett – az egyéb pénz ügyi köz ve tí tõk, pénz ügyi ki egé szí tõ te vé - keny sé get vég zõk és biz to sí tók ál tal ki bo csá tott – köt vé - nyek ér ték vesz té sét és ér té ke lé si kü lön bö ze tét (össze von - tan) kell ki mu tat ni. A 2161 Já ru lé kos vál lal ko zá sok köt vé nyei so rok ban kell fel tün tet ni a hi tel in té zet sa ját já ru lé kos vál lal ko zá sai ál tal ki bo csá tott köt vé nye ket meg fe le lõ le já rat sze rint bont va. A 2162 Nem pénz ügyi vál la la tok köt vé nye so rok ban a nem pénz ügyi vál la la tok ál tal ki bo csá tott köt vé nye ket kell sze re pel tet ni a já ru lé kos vál lal ko zá sok köt vé nyei nél kül. 2008/31/II. szám A 2163 sor ban a nem pénz ügyi vál la la tok 2161–2162 so rok ban je len tett köt vé nyé nek ér ték vesz té sét és értéke - lési kü lön bö ze tét (össze von tan) kell ki mu tat ni. A 2171–2172 Ház tar tá so kat se gí tõ non pro fit in téz mé - nyek köt vé nye so rok ban a ház tar tá so kat se gí tõ non pro fit in téz mé nyek ál tal ki bo csá tott köt vé nye ket kell je len te ni. A 2173 sor ban a ház tar tá so kat se gí tõ non pro fit in téz mé - nyek 2171–2172 so rok ban je len tett köt vé nyé nek ér ték - vesz té sét és ér té ke lé si kü lön bö ze tét (össze von tan) kell kimutatni. A 2181–2183 Egyéb bel föl di köt vény és Egyéb bel föl di köt vény ér ték vesz té se so rok ban kell fel tün tet ni a mér leg - ben más so ron nem je len tett, a hi tel in té zet bir to ká ban lévõ for ga tá si célú köt vé nye ket, va la mint azok ér ték vesz té sét és ér té ke lé si kü lön bö ze tét (össze von tan). A 219111–219222 so rok ban a GMU szek to rok és egyéb kül föl di ek ál tal ki bo csá tott, for ga tá si cél lal tar tott kül föl di ál lam pa pí ro kat és köt vé nye ket kell sze re pel tet ni. A GMU tag or szá gok jegy bank jai ál tal ki bo csá tott hi tel vi szonyt meg tes te sí tõ ér ték pa pí ro kat a GMU MPI-k köt vé nye között, az egyéb kül föl di jegy ban kok ál tal ki bo csá tott értékpapírokat az egyéb kül föl di ek köt vé nye so ron kell sze re pel tet ni, mi vel azok nem fe lel nek meg a Tpt. sze rint meg fo gal ma zott ál lam pa pír ka te gó ri á nak. A 2193 sor ban a 219111–219222 so rok ban je len tett kül föl di ér ték pa pí rok ér ték vesz té sét és ér té ke lé si külön - bözetét (össze von tan) kell fel tün tet ni. 22 Tu laj do ni ré sze se dé sek össze sen A 2211–2233 so rok ba kell ke rül ni ük a hi tel in té zet ál tal for ga tá si cél lal bir to kolt bel föl di rész vé nyek, ré sze se dé - sek, va la mint a szám vi te li elõ írásoktól el té rõ en a for ga tá si cél lal tar tott be fek te té si je gyek tel jes ál lo má nyá nak, va la - mint azok ér ték vesz té sé nek és ér té ke lé si kü lön bö ze té nek (össze von tan) szek to ron ként bont va. Kü lön so ron kell ki emel ni a bel föl dön vagy kül föl dön ér ték tõzs dé re be ve ze tett rész vé nyek ál lo má nyát.5 A tõzs - dé re nem be ve ze tett rész vé nyek so rok ban kell a for ga tá si cél lal vá sá rolt egyéb ré sze se dé se ket is ki mu tat ni. A 22411–2243 so rok ban a GMU és egyéb kül föl di rész - vé nyek és be fek te té si je gyek ál lo má nyát, va la mint azok ér ték vesz té sét és ér té ke lé si kü lön bö ze tét (össze von tan) kell sze re pel tet ni. Az EKB hon lap ján meg ta lál ha tó MFI-lis tá ban nem hi tel in té ze ti és nem pénz pi a ci alap ka te - gó ri á ba be so rolt GMU egyéb in téz mé nyek be fek te té si jegyeit is a pénz pi a ci ala pok be fek te té si je gyei kö zött (a 22411 sor ban) kell je len te ni. Az itt ki mu ta tott ál lo mány - ból a PBB vál lal ko zá sok ban szer zett be fek te té sek ér té ke it az 1C Tá jé koz ta tó ada tok 1. táb lá ban a For ga tá si célú rész - vé nyek bõl 1C811–8112 so rok ban rész le tez ni kell. 5 A Bu da pes ti Ér ték tõzs dé re be ve ze tett rész vé nyek szek tor sze rin ti bon - tá sát az MNB hon lap ján köz zé tett, az MNB ren de let 3. mel lék le té nek 7. pont - ja sze rin ti lis ta tar tal maz za. 3 Be fek te té si célú ér ték pa pí rok Eb ben az esz köz cso port ban azo kat a nyílt kör ben ki bo - csá tott, ere de ti leg hosszú le já ra tú ér ték pa pí ro kat és ré sze - se dé se ket kell ki mu tat ni, ame lye ket el sõ sor ban be fek te tés - ként, vagy hosszabb idõ re, tar tós jö ve de lem szer zé si cél lal tart a hi tel in té zet. Itt kell fel tün tet ni to váb bá a zárt kör ben ki bo csá tott va la mennyi ér ték pa pírt. Az ér ték pa pí ro kat, részesedéseket a Hitkr. sze rint kell ér té kel ni, de kü lön kimutatva brut tó könyv sze rin ti ér té kü ket és – ese ten ként (össze von tan) – ér ték vesz té sü ket, és ér té ke lé si kü lön bö ze - tük össze vont egyen le gét. A va lós ér té ken tör té nõ ér té ke lés al kal ma zá sa nem érin - ti a be fek te té si célú mi nõ sí tést (for gó esz köz ként vagy befektetett pénz ügyi esz köz ként tör té nõ szám vi te li el szá - mo lást). A hi tel in té zet üz let sze rû te vé keny sé gét ki se gí tõ sa ját járulékos vál lal ko zá sok ban (mind bel föl dön, mind kül föl - dön) tör tént be fek te té se ket – füg get le nül a be fek te té si cél - tól – ki zá ró lag a Va gyo ni ér de kelt sé gek esz köz cso port ban kell ki mu tat ni. A fel so ro lás sor rend je kö ve ti a for ga tá si célú ér ték pa pí - ro két, de kü lön kell be mu tat ni a zárt kör ben ki bo csá tott, hi tel vi szonyt meg tes te sí tõ ér ték pa pí rok ál lo má nyát és az egyéb ré sze se dé se ket, üz let ré sze ket. A cég nyil ván tar tás ba még nem be jegy zett vál lal ko zá sok ba tör tént be fek te té sek (be fi ze tett pénz be li, vagy nem pénz be li ala pí tói hoz zá já ru - lá sok) össze gét is figye lembe kell ven ni, füg get le nül at tól, hogy a fõ könyv ben hol tart ják nyil ván. A szek to ron kén ti bon tás nál az ere de ti ki bo csá tó sze rint kell az ér ték pa pí ro - kat be so rol ni, ak kor is, ha ér tük va la ki ga ran ci át vál lalt. 31 Hi tel vi szonyt meg tes te sí tõ ér ték pa pí rok össze sen A 3111 Ál lam köt vény sor ba a Ma gyar Ál lam ál tal kül - föl dön vagy bel föl dön ki bo csá tott kü lön bö zõ (kincs tá ri, la kás fe de ze ti, ál lam adós sá gi és egyéb, nem konszolidá - ciós) ál lam köt vé nyek be fek te té si cél lal tar tott ál lo má nyá - nak ér té ke ke rül. Az ál lam ál tal át vál lalt, ko ráb ban ki bo - csá tott TB köt vény, va la mint a kár pót lá si je gyek befek - tetési cél lal tar tott ál lo má nyá nak is itt kell sze re pel nie. (A TB köt vé nyek ál lo má nyát az 1C Tá jé koz ta tó ada tok

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/e7f0a21657f754a1904c0a0d4965834fb73a3b25/dokumentumok/8b6e9edd41edffd1f3018c5d79070934f862d9a5/letoltes