Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2011-122 (Year: 2011, Number: 122)
Era: contemporary
Section: 3. § 18. pont). Ide tartozik továbbá az egyéni vállalkozóról és az egyéni cégrõl szóló 2009. évi CXV. törvény hatálya alá
Paragraph Index: 577

2. A hitelreferencia szolgáltató intézmények adatai A 21E211–21E213 sorokon a tárgynegyedévben, valamint a beszámolási idõszak végéig a KHR rendszerbõl lehívott tranzakciók darabszámát kell közölni. A tárgynegyedévi oszlopban az adott negyedévben történt lehívásokat és azok eredménye szerinti összesítéseket darabszámban kell kimutatni, míg a halmozott oszlop a naptári éven belül a beszámolási idõszak végéig összesített adatokat tartalmazza. Az Egyéb tájékoztató adatok alatt a lehívások vonatkozásában a kapcsolódó hitelszerzõdések típusa szerinti információkat kell megadni. A 21E2231–21E2232. sorokon kell bemutatni, hogy a tárgynegyedévben hány új tétel került felvételre – természetes személyek és gazdasági társaságok együttesen – a rendszerbe és mennyi volt a rendszerbõl kivezetettek tárgynegyedévi darabszáma. 22A PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK EREDMÉNYKIMUTATÁSA A tábla célja A táblában a pénzügyi vállalkozás bevételeit, illetve ráfordításait és költségeit, tárgynegyedévi és az év elejétõl halmozott forgalmi adatait kell bemutatni a pénzügyi vállalkozás jövedelemtermelõ képességének értékeléséhez. A tábla kitöltése A tábla a pénzügyi vállalkozásnak – az érvényes számviteli elõírások alapján összeállított – fõkönyvi, illetve az azt alátámasztó analitikus nyilvántartásain alapszik, szerkezetében alapvetõen a Hitkr. 2. számú melléklet Eredménykimutatás I. szerkezetét követi. Tartalmi kitöltésére a Hitkr. elõírásai az irányadók azzal, hogy az egyes a Felügyeleti jelentésekre vonatkozó, illetve a mérleg elején szereplõ fogalmak, definíciók az eredménykimutatásra is érvényesek. A 22A tábla a) oszlopában a tárgynegyedévi, a b) oszlopában az év elejétõl halmozott értékeket kell kimutatni. Az eredménykimutatás alapértelmezésben:1. a bevételekeredményt növelõ,2. a ráfordításokés költségekeredményt csökkentõtételek, 3. az értékvesztésés a céltartalék-képzésráfordításként, 4. az értékvesztésvisszaírásaés a céltartalék felhasználás és felszabadítás (céltartalék-csökkenés) bevételként szerepel. Ha a pénzügyi vállalkozás – számviteli politikájában is rögzítetten – a valós érteken történõ értékelést alkalmazza, a számviteli szabályoknak megfelelõen kell eljárni, és az adott tételcsoportban elszámolni az értékelésbõl származó nyereséget, vagy veszteséget, illetve az értékelési különbözetet, függetlenül attól, hogy a bevételt vagy ráfordítást csökkenti, illetve növeli. A pénzügyi mûveletek nettó eredményén belül külön sorokban kell feltüntetni az értékelési különbözeteket. A ráfordításokat és költségeket az alapértelmezésnek megfelelõen nem kell negatív elõjellel ellátni. Ha azonban a pénzügyi vállalkozás jelentésében – a számlák aggregálása után – valamelyik ráfordítás vagy költség sor Követel, illetve bevétel sor Tartozik egyenleget mutat, akkor ezt a tételt negatív elõjellel kell feltüntetni. Az egyes eredmény sorokban a negatív elõjelet ki kell tenni. A jóváhagyott osztalék és részesedés értékét negatív elõjel nélkül, levonandó tételként kell figyelembe venni. A tábla sorai Az adatszolgáltatásban az alábbi részletezõ adatokat kell bemutatni: A 22A22 sor értékébõl külön soron, a 22A223 soron kell szerepeltetni a „Külfölditõl kapott (járó) jutalék- és díjbevétel” értékét, valamint a 22A23 sor értékébõl a 22A233 soron a „Külföldi részére fizetett (fizetendõ) jutalék- és díjráfordítások” értékét. A 22A261 „Kapcsolódószemélyek és vállalkozásmiatti ráfordítások” és a 22A281 „Kapcsolódószemélyek és vállalkozás miatt” sorokon kell részletezni azokat a költségeket és ráfordításokat, amelyek a pénzügyi vállalkozás anyavállalatával, leányvállalatával, tulajdonosával vagy olyan vállalkozással szemben merültek fel, amelyben a pénzügyi vállalkozás tulajdonosa, igazgatósági tagja, felügyelõ bizottsági tagja, ügyvezetõje, illetve ezek közeli hozzátartozója befolyásoló részesedéssel rendelkezik. A pénzügyi szervezetek különadóját a 22A2822 Egyéb ráfordítás soron kell szerepeltetni. Év közben az eredmény a pénzügyi vállalkozás fõkönyvi adatain alapuló, a Hitkr. 12. § (2) bekezdés elõírásainak megfelelõen lezárt eredményének – a bevételek, ráfordítások és költségek egyenlegének – a ténylegesen befizetett társasági adóelõleggel csökkentett összege. Ezt az eredményt nem befolyásolja az, hogy a pénzügyi vállalkozás a fizetett adóelõleget könyveiben hol tartja nyilván. Az itt közölt adatnak meg kell egyeznie a 21B Mérleg-Források tábla 21B88 Mérleg szerinti eredmény (év közben eredmény) sorával. Az év végére vonatkozó elõzetes, még nem auditált jelentésekben az eredmény meghatározásakor azt az adófizetési kötelezettséget kell beírni, amelynek – az elõzetes számítások szerint – az éves beszámolóban szerepelnie kell. Auditált eredménykimutatás: A pénzügyi vállalkozás évente egy alkalommal ugyanezen a táblán közli az auditált éves beszámolónak megfelelõ adatokat. Az 22A51 Adófizetési kötelezettség soron szereplõ adatnak az év végi auditált jelentésben meg kell egyezni az éves beszámolóban lévõ adófizetési kötelezettség összegével. 23AA PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK – Mérlegadatok részletezése A tábla célja A tábla a pénzügyi vállalkozás ügyfélszerkezetében rejlõ kockázatok nagyságának felmérésére szolgál. A tábla kitöltése A táblábanapénzügyivállalkozáskülönfeltüntetett eszközeit,illetveforrásaitügyfélszektorokszerintkellrészletezni. A tábla oszlopai A forintügyleteket az a) oszlopban, a csak devizatételeket a b) oszlopban, míg a deviza alapú forint tételeket a c) oszlopban (pl. euró alapon nyújtott forinthiteleket) kell kimutatni. A forint és deviza értékeket a d) oszlopban kell összegezni. A számviteli elõírások szerint elszámolt értékvesztést az e) oszlopban kell szerepeltetni. Azoknak a pénzügyi vállalkozásoknak,amelyekvalósértékeléstalkalmaznak,az elszámoltértékelésikülönbözetetaz f) oszlopban kell szerepeltetni. A g) oszlopban Könyv szerinti (nettó) értéket kell kimutatni. A tábla sorai A 23AA0 sorban a hitelintézetekkel szembeni követelések összegét kell beírni, amely megegyezik a felügyeleti mérlegben a 21A3 sorkód alatt szereplõ összeggel. A 23AA1 sorban az ügyfelekkel szembeni követeléseket kell összegezni, amely megegyezik a felügyeleti mérlegben a 21A4 sorkód alatt szereplõ értékkel. Az ügyfélköveteléseket szektorok szerint „nem pénzügyi vállalatok”, „háztartások”, ezen belül „lakosság” és „egyéni vállalkozások”, valamint „egyéb ügyfelek” és „ebbõl: államháztartás” sorokban kell alábontani. A 23AA11 Nem pénzügyi vállalatok sort a járulékos vállalkozások adatai nélkül kell kitölteni. A „nem pénzügyi vállalatok” sort alá kell bontani személygépjármû-finanszírozás, haszongépjármû-finanszírozás, ingatlan-finanszírozás, termelõeszköz-finanszírozás és egyéb követelés kategóriákra. A 23AA1211 Lakossági fogyasztási hitelek összesen sorban ki kell emelni a lakossági követelések közül a fogyasztási hitelként folyósított állományt. A 23AA12111-23AA12115 sorokban a lakosságnaknyújtott fogyasztási hitelek további hitelcél szerinti részletezését kell megadni. A 23AA12111 sorban a gépjármû vásárlási hitelek állománya jelentendõ. A gépjármû vásárlási hitelek közé azon hitelek állománya sorolandó, amelyek új, vagy használt gépjármûvek megvásárlását finanszírozzák, ideértve a gépjármûként funkcionáló haszonjármûveket is. A 23AA12112 sorban a személyi hitelek állományát kell jelenteni. A személyi hitelt a pénzügyi vállalkozás a hitelfelvétel konkrét céljának megjelölése nélkül folyósítja az ügyfélnek. A 23AA12113 Szabad felhasználású jelzáloghitelek sorban a hitelcélhoz nem kötött, szabad felhasználású jelzáloghitelek állományát kell feltüntetni. A 23AA12114 Áruhitelek sorban az áruvásárlási hitelek állományát kell jelenteni. Az áruvásárlási hitel a tartós fogyasztási cikkek – gépjármû kivételével – lakossági ügyfél által történõ megvásárlását finanszírozza. A 23AA12115 Egyéb fogyasztási hitelek sorban az elõzõekben fel nem sorolt hiteleket kell kimutatni. Itt kell feltüntetni a szabad felhasználású, jelzáloggal nem biztosított hitelek állományát is. A 23AA1212 Lakossági gépjármû finanszírozás (hitelek nélkül) soron kell kimutatni az 23AA12111 sorban jelentett hiteleken felül a lakosság részére gépjármûvek megvásárlására nyújtott követelések, ide értve a pénzügyi lízing követelések állományát is. A 23AA1213 Lakossági ingatlan-finanszírozás sorban kell kimutatni a követelések közül a lakosság számára ingatlan-finanszírozás címén folyósított összeget. A 23AA1214 Egyéb követelések sorban kell kimutatni a követelések közül a lakosság számára egyéb jogcímen folyósított összeget. A többi, nem kiemelt ügyfelet (pl. önkormányzat, járulékos vállalkozás) a 23AA13 Egyéb ügyfelek sorban kell feltüntetni. Itt hitelintézet nem szerepelhet. Az egyéb ügyfelekkel szembeni követelésekbõl a 23AA131 soron külön ki kell emelni az államháztartás szektoraival szemben fennálló ügyfél követelés teljes állományát (hitel, pénzügyi lízing, faktoring). A 23AA2 összegzõ sorban az ügyfelekkel szembeni követelések közül ki kell emelni, és az elõzõekhez hasonló szektor szerinti részletezésben kimutatni a pénzügyi szolgáltatásból (21A41 sorkód) származó követeléseket. A 23AA21 Nem pénzügyi vállalatok sort a járulékos vállalkozások adatai nélkül kell kitölteni. Azoknál a pénzügyi vállalkozásoknál, amelyeknél nincs befektetési szolgáltatásból eredõ ügyfelekkel szembeni követelés, az 1. és 2. összegzõ sorok megegyeznek. Az egyéb ügyfél szektorból külön soron kell bemutatni az államháztartás szektoraival szembeni pénzügyi szolgáltatásból származó követelést. A 23AA3 sor alatt összesített, és a felügyeleti mérleg eszközei között kimutatott hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok (21A51 sorkód), a részvények és más változó hozamú értékpapírok (21A52 sorkód), a részvények, részesedések befektetési célra (21A53 sorkód), valamint a részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban (21A54 sorkód) sorokat részletezni kell hitelintézetek, nem pénzügyi vállalatok és egyéb ügyfelek szerint. A részvények és részesedések befektetési célra soron figyelembe kell venni az eszköz érték meghatározásánál az esetleges értékhelyesbítés összegét. A felügyeleti mérleg forrás adatok részletezése során a 23AA41 Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek sorból a felvett hiteleket külön sorokban, lejárat szerinti bontásban kell jelenteni. Az ügyfelekkel szembeni kötelezettségeket (23AA42 sor) – a követelésekkel megegyezõ – szektor szerinti bontásban kell közölni. A 23AA41 és 23AA42 sorokat a felügyeleti mérleg vonatkozó adatával (21B1 és 21B2) egyezõen kell kitölteni. 23AB PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK – Ügyféllel szembeni követelések részletezése A tábla célja A tábla a pénzügyi vállalkozásügyfelekkel szembeni követelésekbenrejlõ egyes kockázatok nagyságának felmérésére szolgál a kihelyezések céljának bemutatása által. A tábla kitöltése A táblában a pénzügyi vállalkozás felügyeleti mérleg 21A4 során feltüntetett, ügyfelekkel szembeni követelését elõször a finanszírozás célja szerint, az egyes célokon belül ügyfélszektor szerinti bontásban kell bemutatni, kivéve az egyéb célú kihelyezéseket. Az ügyfélszektor szerinti kihelyezéseket tovább kell bontani „Pénzügyi lízing” és „Hitel” kategóriákra. A tábla oszlopai A jelentés oszlopait a 23AA jelentéskitöltésénél leírtak szerint kell kitölteni. A tábla sorai A 23AB11 Gépjármû finanszírozásból származó követelések sornak az ügyfelekkel szembeni követelésekbõl (23AB1 sorkód) a gépjármû finanszírozásból származó összes (lízing, pénzkölcsön) követelést kell tartalmaznia. A követeléseket szektorok szerint „nem pénzügyi vállalatok”, „háztartások”, ezen belül „lakosság” és „egyéni vállalkozások” sorokra kell alábontani. A többi, nem kiemelt ügyfelet az egyéb ügyfelekkel szembeni követelések sorban kell feltüntetni. Itt hitelintézet nem szerepelhet. Az ügyfélszektor szerinti kihelyezéseket tovább kell bontani „Pénzügyi lízing” és „Hitel” kategóriákra. A 23AB12 Ingatlan finanszírozásból származó követelések soron az ügyfelekkel szembeni követelésekbõl (23AB1 sorkód) az ingatlan finanszírozásból származó összes (lízing, pénzkölcsön) követelést kell feltüntetni. A követeléseket szektorok szerint „nem pénzügyi vállalatok”, „háztartások”, ezen belül „lakosság” és „egyéni vállalkozások”sorokra kell alábontani. A többi, nem kiemelt ügyfelet az egyéb ügyfelekkel szembeni követelések sorban kell feltüntetni. Itt hitelintézet nem szerepelhet. Az ügyfélszektor szerinti kihelyezéseket tovább kell bontani „Pénzügyi lízing” és „Hitel” kategóriákra. A 23AB13 Egyéb célú kihelyezések sorban kell feltüntetni minden olyan ügyfélkövetelést, amelyet a pénzügyi vállalkozás nem ingatlan vagy gépjármû megszerzése céljából nyújtott ügyfelének. Itt kell feltüntetni többek között az ingatlan vagy gépjármû fedezete mellett nyújtott szabad felhasználású hiteleket, faktoring követeléseket is. Az ingatlan fedezete mellett nyújtott szabad felhasználású hitelek és a faktoring követelések állományát a részletezõ sorokon külön be kell mutatni. 23B PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK – Lejárati összhangelemzés A tábla célja A tábla a pénzügyi vállalkozás likviditási kockázatának felmérésére szolgál. A tábla kitöltése A táblát a vonatkozási (beszámolási) idõpontban elkészített mérleg adataiból kiindulva, a vonatkozó szerzõdésekkel összhangban kell kitölteni. Az eszközöket könyv szerinti (nettó) értéken kell besorolni. Az eszközök és a források felsorolásánál az aktív, illetve a passzív kamatelhatárolások, valamint az egyéb elszámolások állományát a 23B117 és 23B133 sorokon összevontan kell szerepeltetni. A Saját eszközök eszközcsoportban a pénzügyi vállalkozás saját eszközeinek tekintendõ tételek szerepelnek. Itt az eszközök közül a visszavásárolt saját, belföldön, illetve külföldön kibocsátott kötvény és saját részvény állományát, a készleteket, valamint az immateriális javak és a tárgyi eszközök összegét kell feltüntetni. A bevételeket, illetve ráfordításokat a beszámolási idõszak végétõl számítva 1 évre kell kimutatni. Itt az aktív, vagy passzív idõbeli elhatárolásként már egyszer feltüntetetteket nem szabad kimutatni, de a kamat függõvé tételi szabály miatt a 0. Nyilvántartásiszámlákszámlaosztálybannyilvántartott, és várhatóanpénzmozgáskéntmegjelenõbevételek beszámíthatóak. A tábla oszlopai Az a) Lejárt oszlopban könyv szerinti értéken ki kell emelni a lejárt tételeket. A b)–g) oszlopokban a lejárattal rendelkezõ tételeket a hátralévõ esedékesség (futamidõ) szerint kell kimutatni. A vonatkozási (beszámolási) napon fennálló mérleg (eszköz, forrás) és mérlegen kívüli tételeket, valamint az ezekhez kapcsolódó tõketörlesztõ, kamat, jutalék és egyéb bevételeket és ráfordításokat – a kitöltés idõpontjában ismert (szerzõdés szerinti) kondíciókkal és lejáratokkal – a hátralévõ futamidejük szerint kell megbontani és az esedékességeiknek megfelelõ idõkategória oszlopban az ismert cash-flow értéken a megfelelõ sorokban jelenteni. Az h) Lejárati nélküli oszlopban a konkrét lejárathoz (esedékességhez) nem kötõdõ tételeket kell feltüntetni. Az i) oszlopban a beszámolás napján fennálló céltartalék összegét kell beírni. A j) Összesen oszlopbana lejárt, a lejárattal feltüntetett, illetve a lejárat nélküli oszlopok összesített értékét a céltartalékok levonásával kell kimutatni. A tábla sorai A 23B132 Hitelezõi jogot megtestesítõ értékpapírokat a lejárat (esedékesség) szerint, amennyiben valamelyik konstrukciójú értékpapír konkrét lejárathoz nem köthetõ, vagy a konstrukcióban lehetõség nyílik az értékpapír lejárat elõtti visszaváltására a b) 0–30 nap oszlopban kell jelenteni. A 23B21 Bázispozíció sorban kimutatott értékek a hátralévõ futamidõ szerinti összesített (23B11 és 23B12 sor) eszközés (23B13 és 23B14 sor) forrástételek oszloponkénti különbségeként számítandó. A 23B22 Halmozott bázispozíció sorban az egymást követõ oszlopokban számított bázispozíciók összeadásával létrejött értékeket, azaz a kumulált összeget kell feltüntetni. A mérlegen kívüli tételek lejárati bontását a sorokban részletezett ügyletek (tételek) szerint kell kimutatni. A mérlegen kívüli kötelezettségeket a 23B31 sorban, a követeléseket a 23B32 sorban kell összesíteni. A mérlegen kívüli kötelezettségekbõl csak azokat a kötelezettségeket kell feltüntetni, amelyek nagy valószínûséggel kifizetésre kerülnek. A 23B311 sorban a valószínûleg beváltásra kerülõ garanciák és kezességvállalások értékét kell a lehívásnak megfelelõ idõsávban beírni. A mérlegen kívüli követelésekbõla 23B321 soronkell a kapott garanciákés kezességekazon részét jelenteni,amelyhez kapcsolódó követelés már lejárt tétellé vált és a pénzügyi vállalkozás a kapott garanciát vagy kezességet igazoltan érvényesíteni fogja, ezáltal a likviditását ténylegesen növeli. A 23B322 sorban kell a refinanszírozásra kapott hitelkeretekbõl még szabadon lehívható egyenleget jelenteni. Az egyes idõpontokhoz tartozó értékeket a várható lehívásokkal kalkulálva kell beállítani. Ha a hitelkeretet határozatlan idõtartamra kötötték, akkor annak kihasználatlan részét a h) oszlopban kell feltüntetni. A 23B41 Nettó bázispozíció értékének kiszámításakor a 23B21 Bázispozíció sorhoz a 23B32 soron kimutatott mérlegen kívüli követelés értékét, mint várható pénzbevételt hozzá kell adni és a 23B31 sorban szereplõ mérlegen kívüli kötelezettségek mint várható kiadás összegét le kell vonni. A 23B42 Halmozott nettó bázispozíció sorban a kumulált értékek kiszámítása a 23B41 sor alapján történik, az egymást követõ oszlopokban számított módosított bázispozíciók összeadásával létrejött értékeket kell feltüntetni. 23C PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK – Ügyfelekkel szembeni tõkekövetelések alakulása A tábla célja A tábla a pénzügyi vállalkozás ügyfeleivel szembeni tõkekövetelések alakulásáról, a tárgyidõszakban bekövetkezett változásról ad képet. A tábla kitöltése A táblában a pénzügyi vállalkozásnakaz ügyfelekkel szembeni tõkekövetelésekalakulásátkell részletezni forint, illetve devizabontásban és összesen. A devizában megadott összegeket a számviteli politikában meghatározott árfolyamon forintban kell megadni (I. RÉSZ 5.1. pont). A deviza alapú forinthiteleket a deviza oszlopokban kell feltüntetni. A tábla oszlopai Nyitó nettó érték: Az adott beszámolási idõszak elején az összes, ügyfelekkel szembeni, még élõ tõkekövetelés könyv szerinti nyitó nettó (=bruttó érték mínusz az elszámolt értékvesztés, értékelési különbözet, felszámított kamat nélkül) értéke és darabszáma. Tranzakciós növekmény folyósításból: Az adott beszámolási idõszak alatt keletkezett, ügyfelekkel szembeni követelés (új ügylet) megkötött és hatályba lépett szerzõdésen alapuló, kifolyósított ügyletek bekerülési értékének összege és az új ügyletek darabszáma. Tranzakciós növekmény vásárlásból: Az adott beszámolási idõszak alatt keletkezett, ügyfelekkel szembeni követelés (új ügylet vásárlásból) bekerülési értékének összege és új ügyletek darabszáma. Tranzakciós csökkenés törlesztés miatt: Az adott beszámolási idõszak alatt az ügyfelekkel szembeni követelés csökkenésének – visszafizetett – értéke és darabszáma. Tranzakciós csökkenés eladásból: Az adott beszámolási idõszak alatt az ügyfelekkel szembeni követelésbõl eladás jogcímén kikerült ügyletek értéke és darabszáma. Nettó értékvesztés képzés (képzés-visszaírás): Az adott beszámolási idõszak alatt az ügyfelekkel szembeni követelésekre elszámolt és visszaírt értékvesztés nettó értéke és darabszáma. Értékesítéssel és leírással összefüggõ értékvesztés csökkenés: Az adott beszámolási idõszak alatt az ügyfelekkel szembeni követelés értékvesztés csökkenés – értékesítés és leírás következtében – értéke és darabszáma. Értékelési különbözet – devizaárfolyam hatása: Az adott beszámolási idõszak alatt az ügyfelekkel szembeni követelésekre elszámolt – deviza árfolyamhatás miatti – értékelési különbözet értéke és darabszáma. Értékelési különbözet – egyéb: Az adott beszámolási idõszak alatt az ügyfelekkel szembeni követelésekre valós értékelés alkalmazása miatt elszámolt értékelési különbözet értéke és darabszáma. Záró nettó érték: Az adott beszámolási idõszak végén az összes, ügyfelekkel szembeni, még élõ követelés könyv szerinti záró nettó (=bruttó érték mínusz az elszámolt értékvesztés, értékelési különbözet, felszámított kamat nélkül) értéke, valamint darabszáma. A záró állomány összesen összeg értéke megegyezik a felügyeleti mérleg ügyfelekkel szembeni követelés soron (21A4) kimutatott bruttó érték kamatkövetelésként a 3-as számlaosztályban elszámolt kamat értékével csökkentett összeggel. A tábla sorai A tábla soraiban az ügyfelekkel szembeni tõkekövetelést részletezni kell az engedélyezett tevékenységek (pénzügyi lízing, hitel és pénzkölcsön, faktoring, egyéb tevékenység) összértéke és darabszáma szerint. A megvásárolt követeléseket (folyó faktoring, illetve work-out ügyletek) a mérlegben szereplõ bekerülési értéken kell kimutatni. 23D PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK – Ügyletstruktúra (hátralévõ lejárat szerint) A tábla célja A tábla a pénzügyi vállalkozás kockázatvállalásait mutatja be a beszámolási idõszak (negyedévente) fordulónapján a hátralévõ futamidõ állományi adatai alapján. A tábla kitöltése A táblában az ügyfelekkel szembeni követeléseket a hátralévõ futamidõ alapján kell besorolni a fõbb tevékenységenként csoportosítva, forint és deviza alapú tevékenység szerinti bontásban, feltüntetve az ügyleteknek a darabszámát. A hátralévõ futamidõ (lejárat) csoportosítása 12 hónapig, 12–36 hónap, illetve 36–60 hónap közötti, 60 hónap feletti idõszakig terjed. Az ügyfelekkel szembeni összes követelést részletezni kell a tevékenységek (pénzügyi lízing, hitel és pénzkölcsön, faktoring, és egyéb tevékenység) összértéke és darabszáma szerint. A táblában a követelés tartalmazza a tõke és a kamatkövetelés értékvesztéssel módosított összegét, azaz a könyv szerinti (nettó) értéket. A faktoring ügyleteket – ahol a darabszámon a tételszám értendõ – meg kell bontani a folyó faktoring, illetve work-out ügyletekre. Az Egyéb tevékenységek soron kell bemutatni az egyéb tevékenységbõl származó követeléseket, a lejárat idõbeli részletezése szerint. 24C PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK – PORTFOLIÓ ELEMZÉS – ÜGYFELEKKEL SZEMBENI KÖVETELÉSEK KOCKÁZATI MONITORINGJA A tábla célja A tábla célja a pénzügyi vállalkozás ügyfelekkel szembeni követelések portfoliójának és egyes kiemelten figyelendõ elemeinek vizsgálata a lejárttá vált követelések következtében felmerülõ kockázatok szempontjából. A tábla kitöltése Ebben a táblában kell részletezni a pénzügyi vállalkozás ügyfelekkel szembeni követeléseit (24C1), ezen belül kiemelten a lakosság (24C2), az egyéni vállalkozók (24C3), és a nem pénzügyi vállalatok (24C4 sorok) részére nyújtott kölcsönöket, pénzügyi lízing, faktoring és egyéb követeléseket követelés típusa szerinti megbontásban, azon belül az egyedi szerzõdések fizetési késedelme szerint, továbbá a fedezetül szolgáló lakóingatlanok számának, hitelbiztosítéki értékének, illetve a lakóingatlanoknak a kölcsön megtérülése érdekében történõ bevonásának alakulását. A pénznemben kifejezett adatok nagyságrendje millió forint. A követeléseket, hiteleket szerzõdésenként, az adott követeléshez kapcsolódó, idõben legrégebbi késedelembe eséstõlelteltnapokszámaszerintkellbesorolni,attólfüggetlenül, hogy azadott ügyféllelszembenadott szerzõdésbõl eredõen több lejárt követelés is van. Lejáratnak minõsül az a lejárt tõke- vagy kamatkövetelés rész, amelyet az ügyfél a szerzõdésben meghatározott esedékességkor nem teljesített. A követeléseknél a megfelelõ lejárati kategória figyelembe vételével fel kell tüntetni a pénzügyi vállalkozás nyilvántartásában szereplõ szerzõdések darabszámát, továbbá a hátralék összegét (lejárt tartozás) és a teljes tartozás összegét. A szerzõdés száma (db) sorokon a pénzügyi vállalkozásáltal kifolyósított, a felügyeleti mérlegben szereplõ ügyfelekkel szembeni követeléshez tartozó szerzõdések darabszámát kell megadni. A lejárt és a teljes tartozás összegét bruttó könyv szerinti értéken kell jelenteni, kivéve a faktoring, ahol azt az összeget kell feltüntetni, amivel az ügyfél a pénzügyi vállalkozásnak tartozik. A követelés tartalmazza a számviteli elõírások alapján függõvé tett kamatokat is. Lejárt tartozásként azt az összeget kell feltüntetni, amely összeggel az ügyfél a pénzügyi vállalkozásnak tartozik, azaz fizetési késedelemben van, illetve amit a pénzügyi vállalkozás lejárttá tett (felmondott), míg a teljes tartozás a tárgyhónap végén az ügyfél teljes fennálló tartozását jelenti, függetlenül attól, hogy esetleg annak egy része lejárt, illetve késedelmes. Valamennyi teljes tartozási összeget tartalmazó sort követõen az értékvesztés tárgyidõszak végén fennálló összegét kell megadni. Egyes követelés típusonként külön fel kell tüntetni lejártság szerinti bontásban az adott kölcsön fedezeteként érvényesen bevont lakóingatlanok darabszámát. Lakóingatlan – e tábla vonatkozásában – a Magyarország területén található, lakás céljára létesített, használatba vételi engedéllyel rendelkezõ és az ingatlannyilvántartásban lakóház vagy lakás megnevezéssel nyilvántartott vagy ilyenként feltüntetésre váró ingatlan, valamint az ingatlannyilvántartásban tanyaként feltüntetett földrészleten lévõ lakóház vagy gazdasági épület. Amennyiben több hitelszerzõdés mögött ugyanaz az ingatlanfedezet áll, de az egyes hitelszerzõdések lejártság szerinti besorolása eltérõ, akkor az ingatlanfedezet darabszámát ahhoz a lejárati kategóriához kell besorolni, amelynél a késedelem idõben a legrégebbi. Ha eltérõ hiteltípusokba sorolandó hitelszerzõdések esetén a lejártság szerinti besorolás nem vezet eredményre, mivel a két hiteltípusba tartozó szerzõdés azonos lejártsági kategóriába tartozik, az ingatlan darabszámát ott kell figyelembe venni, amely szerzõdés idõben legkorábban jött létre. A hitelfedezeti értéket több kölcsön között – analitikus nyilvántartásuk alapján – arányosítva kell feltüntetni. A fedezetül szolgáló lakóingatlan hitelbiztosítéki értéke soron kell feltüntetni a lakóingatlan pénzügyi vállalkozás által elfogadott hitelbiztosítéki értékének, ennek hiányában az ingatlan piaci értékének a – fedezetértékelésre vonatkozó elõírások szerint fedezeti szorzóval – korrigált teljes összegét. Lakossági jelzálog fedezetû követelések között kell feltüntetni a hitelcéltól függetlenül azokat a követeléseket, amelyeket ingatlan jelzálog fedezete mellett nyújtott a pénzügyi vállalkozás (pl. lakossági ingatlan-finanszírozás, szabad felhasználású jelzáloghitelek). Lakossági egyéb követelések között kell szerepeltetni mindazon kintlévõségeket, amelyek kihelyezésére ingatlan jelzálogfedezet bevonása nélkül került sor (pl. gépjármû-finanszírozás, lakossági fogyasztási hitelek, faktoring stb.). A lakossági követelések összesen sorokon (24C201–24C206) kell összesíteni a lakosságnak jelzálogfedezet mellett (24C211–24C216) és annak bevonása nélkül nyújtott követeléseket (24C221–24C224). A 24C31–24C36 sorokon kell feltüntetni az egyéni vállalkozókkal szembeni követelések fõbb adatait. A nem pénzügyi vállalatokkal (járulékos vállalkozások nélkül) szembeni követeléseket (24C401–24C406 sorok) alá kell bontani a kihelyezés célja szerint „ingatlan és termelõeszköz finanszírozás” (24C411–24C414), „gépjármû finanszírozás” (24C421–24C424) és „egyéb követelés” (24C431–24C434) sorokon. Az a) Nem lejárt eredeti szerzõdés szerint oszlopban csak azokkal az ügyfelekkel szembeni kockázatvállalások szerepelhetnek, amelyeknél a teljesítés eredeti szerzõdés szerint történik. A b) Átstrukturált oszlopban azokat a szerzõdéseket kell feltüntetni, ahol a pénzügyi vállalkozás vagy az ügyfél kezdeményezésére, a nemfizetés elkerülése érdekében a kölcsönszerzõdést bármely szerzõdési feltétel kapcsán újra kellett tárgyalni, így az szerzõdésmódosítással járt együtt vagy a lejárt rész visszafizetésére a hitelintézet az ügyféllel kiegészítõ megállapodástkötött. Amennyiben az átstrukturált hitel vagy annak része késedelmesséválik, az állományt át kell helyezni a késedelmes napok száma alapján a megfelelõ oszlopba. A c)– h) oszlopokbaaköveteléseketakésedelembeesésidõpontjátólelteltidõszakalapjánkellsávonkéntbesorolni. Az i) Összesen oszlopban kell összesíteni az a)–h) oszlopokban lejártság alapján besorolt szerzõdés darabszámokat és a lejárt és a teljes tartozást, az értékvesztés összegét, valamint a fedezetül szolgáló lakóingatlanok számát és hitelbiztosítéki értékét. A lejárttá vált követelések esetén minden lejárati kategóriához tartozóan az „ebbõl: végrehajtási szakban” külön oszlopokban be kell mutatni a végrehajtási szakaszban lévõ hiteleket. E tábla vonatkozásában végrehajtási szakban lévõ kölcsön, amely esetben a pénzügyi vállalkozás a kötelezettségvállalási szerzõdést érvényesen felmondta és a követelés behajtását jogi útra terelte, azaz a kötelezett (adós) teljesítése érdekében bírósági végrehajtást kezdeményezett, vagy abba bekapcsolódott (zálogjogosultként). A problémássá vált lakossági követelések fedezeteként szolgáló lakóingatlanok státuszára vonatkozó tájékoztató adatok A tábla második részében a pénzügyi vállalkozásnak be kell mutatni azon lakóingatlanok darabszámát, amelyek eredetileg a problémássá vált lakossági hitelek, követelések fedezetéül szolgáltak és a tárgyhónapban a követelés megtérülése érdekében a vállalkozás eljárás alá vont vagy az a biztosítéki körbõl kikerült. A 24C511 Végrehajtási eljárásraátadott lakóingatlanokszáma soron kell feltüntetni azon lakóingatlanokdarabszámát,

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/cd9d84c7b1469e742dc7759dedb53356b8209074/dokumentumok/2f9a84f62aa1a88a86578a896bf9267c361b7e05/letoltes