Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2008-191 (Year: 2008, Number: 191)
Era: 2004-2010
Section: „10. tõzsde, értékpapírkölcsön ügylet, másodlagos értékpapír, garanciaalap, elszámolóházi tevékenységet végzõ szervezet: a tõkepiacról szóló 2001. évi CXX. törvény
Paragraph Index: 1229

a) a kölcsönbe adó aa) az értékpapírt a halasztott fizetéssel történõ eladás szabályai szerint vezeti ki könyveibõl könyv szerinti értékén – jellegétõl függõen – a nem forgalmazási pénzügyi mûveletek ráfordításaival vagy a befektetési szolgáltatások ráfordításaival szemben, és számolja el a kölcsönszerzõdésben meghatározott szerzõdés szerinti értéket (az esetleges felhalmozott kamattal növelt együttes értéket) az ügyfelekkel szembeni követelésként a nem forgalmazási pénzügyi mûveletek bevételeivel vagy a befektetési szolgáltatások bevételeivel szemben, egyidejûleg összevezeti a nem forgalmazási pénzügyi mûveletek bevételeit és ráfordításait, vagy a befektetési szolgáltatások bevételeit és ráfordításait a kivezetett könyv szerinti érték és a kölcsönszerzõdés szerinti érték közül a kisebbik összegében, valamint a saját tulajdonú kölcsönbe adott értékpapírt felveszi a 0. Nyilvántartási számlák számlaosztályba, ab) a kölcsön lejáratának idõpontjában a visszakapott értékpapírt, illetve a felek megállapodása alapján azzal azonos jogokat megtestesítõ értékpapírt a szerzõdés szerinti értéken az értékpapírbeszerzés általános szabályai szerint veszi fel könyveibe az ügyfelekkel szembeni kötelezettségekkel szemben, és a kölcsönbe adáskor keletkezett követelést, valamint az értékpapír visszavételekor felmerült kötelezettséget – elszámolási számlán keresztül – összevezeti (beszámítja), egyidejûleg kivezeti a 0. Nyilvántartási számlák számlaosztályból a saját tulajdonú kölcsönbe adott értékpapírt, ac) a kölcsön futamideje alatt pénzben kapott óvadék összegét kötelezettségként, az értékpapír formájában kapott óvadékot a 0. Nyilvántartási számlák számlaosztályban mutatja ki annak lejárati idõ végén történõ visszafizetéséig, visszaadásáig, ad) a kapott kölcsönzési díjat kamatjellegû bevételként számolja el;

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/c4b56efe351ebcc60436c721a22ba7983ed6e587/dokumentumok/ffb6b9d278aaccc28f33d4c4ae8c451b158abf8a/letoltes