Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2008-31 (Year: 2008, Number: 31)
Era: 2004-2010
Section: Az 52 sor ban a 2007. évi LI. törvény 75. § (8) bekez -
Paragraph Index: 224

52. sor ér té két és az 51. sor ban sze rep lõ össze ge ket le kell von ni. A 62 Hal mo zott net tó bá zis po zí ció sor ban a ku mu lált értékek ki szá mí tá sa a 61 sor alap ján a 42 sor hoz ha son ló an tör té nik. A 7 Kor rek ci ós té te lek egyen le ge sor ban a 71–73 so rok - ban fel tün te tett ér té ke ket kell össze sí te ni, és ha az egyen - leg ne ga tív, az elõ jel lel együtt kell fel tün tet ni. A 71, 72, 73 so rok te kin te té ben – a ké szen lé ti (stand by) és re fi nan szí ro zá si hi te lek – a leg szû kebb ke reszt met sze tet je len tõ li mit ér té ké ig ki hasz nál ha tó ke re té nek ér té két kell je len te ni. Jel le gé bõl fa ka dó an eze ket a té te le ket a 0–7 na - pos in ter val lum ban kell fel tün tet ni. Le hí vá si jo gok kö zött kell sze re pel tet ni a pénz ügyi szek tor in téz mé nyei ré szé re a lik vi di tá si ne héz sé gek ré szé re biz to sí tott hi tel ke re te ket, va la mint a li mi tek ter hé re ezen in téz mé nyek szá má ra bár - mi kor kü lön dön tés nél kül fo lyó sít ha tó 0–7 na pos ki he lye - zé sek ér té két. A 73 sor ban ki mu ta tott nyúj tott le hí vá si jo gok ér té két (ne ga tív elõ jel nél kül) mint le vo nan dó té telt kell szám ba ven ni. A 8 Kor ri gált bá zis po zí ció sor ban kell – az elõ zõ ek ben mó do sí tot tak sze rint – a kor ri gált bá zis po zí ci ót ki mu tat ni. A 9 Egyéb cash flow moz gá sok sor ban a 91–94 so rok - ban fel tün te tett ér té ke ket kell össze sí te ni, és ha az egyen - leg ne ga tív, az elõ jel lel együtt kell fel tün tet ni. A 91 Le járt té te lek sor ba a le járt ka mat- vagy tõ ke tar to - zá sú ügy fe lek kel szem be ni kö ve te lé sek bõl nagy va ló szí - nû ség gel vár ha tó pénz be vé telt, a 92 sor ban a le járt for rá - sok miatti pénz ki fi ze tést kell sze re pel tet ni. A 93, il let ve 94 so rok ba az ed di gi ek be nem il leszt he tõ, de a hi tel in té zet ál tal is mert jö võ be ni, biz to san cash-flow moz gást je len tõ té te le ket kell sze re pel tet ni. (Itt le het a „0” szám la osz tály ban nyil ván tar tott, a fõ könyv bõl már ki - ve ze tett té te lek kö zül a vár ha tó an be kö vet ke zõ, cash flow moz gást je len tõ össze ge ket – pl. füg gõ vé tett ka mat meg - té rü lé sét – is figye lembe ven ni.) Itt kell a szár maz ta tott ügy le tek bõl vár ha tó cash-flow moz gá so kat sze re pel tet ni. Kü lön ki kell emel ni a ki írt op ci ók kal kap cso la tos fi ze té si kö te le zett sé ge ket, mert ezek köz gaz da sá gi szem pont ból egy ol da lú kö te le zett ség vál la lás nak mi nõ sül nek. 4B TÁJÉKOZTATÓ ADATOK A BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁSRÓL A je len tés cél ja A je len té se ket azok nak a hi tel in té ze tek nek kell el ké szí - te ni és meg kül de ni, ame lyek a Bszt. ál tal meg ha tá ro zott be fek te té si szol gál ta tá si te vé keny sé get is vé gez nek, hogy le he tõ vé te gye a be szá mo lás nap já ra vo nat ko zó an a be fek - te té si szol gál ta tá si te vé keny ség vizs gá la tát, fel ügye le ti ellenõrzését. A be fek te té si szol gál ta tá si te vé keny sé get nem vég zõ hitelintézeteknek a hi tel in té ze tek kel, az MNB-vel és a be - fek te té si szol gál ta tók kal be fek te té si esz kö zök kel vég zett adás vé te li és cse re ügy le te is be le tar to zik a be fek te té si szol gál ta tás ra vo nat ko zó je len té sek adat szol gál ta tá sa alá. A je len tés ki töl té se: A hi tel in té zet a Hitkr. elõ írásaiban fog lal tak figye - lembe véte lével – a hó vé gé re le zárt fõ könyv és mér le gen kí vü li té te lek, va la mint a nyil ván tar tá si szám lák ál lo má - nya i val me ge gye zõ en – szol gál tat ada tot a be fek te té si szol gál ta tá si te vé keny sé gé nek ala ku lá sá ról. A hi tel in té zet nek a be fek te té si szol gál ta tá si te vé keny sé - gé hez kap cso ló dó nyil ván tar tá sa it a be fek te té si szol gál ta - tá si te vé keny ség el len õr zé sé re, a fel ügye le ti je len tés ál tal igé nyelt rész le te zõ ada tok meg ál la pít ha tó sá gá ra al kal mas mó don kell ki ala kí ta ni és ve zet ni. Év köz ben mind a sa ját, mind az ide gen ér ték pa pír-ál lo - mány ról fo lya ma tos mennyi sé gi és ér ték be li nyil ván tar tást kell ve zet ni. A de vi zá ban vég zett mû ve le tek nél, il let ve a de vi za ál lo - má nyok nál a de vi za fo rint ér té két min dig a be szá mo lás idõ pont já ban a hi tel in té ze tek re ér vé nyes szám vi te li sza bá - lyok sze rin ti de vi za ár fo lya mon kell ki mu tat ni. A de vi za té - te lek át ér té ke lé sét is a vo nat ko zó szám vi te li sza bá lyok sze rint kell el vé gez ni. A hi tel in té ze tek re vo nat ko zó je len tés ben a be fek te té si szol gál ta tá si te vé keny ség hez kap cso ló dó ál lo má nyok tagolása és rész le te zé se meg egye zik a Hitkr. sze rint kü lön nyil ván tar tan dó és ki mu ta tan dó be fek te té si szol gál ta tá si te vé keny ség re vo nat ko zó elõ írásaival, il let ve a be fek te té si szol gál ta tás sal kap cso la tos nyil ván tar tá si ada tok kal, de a be fek te té si szol gál ta tá si te vé keny sé gek el ne ve zé se a Bszt. 5. §-ának a fo ga lom rend sze rét kö ve ti. A je len tés ben kö zölt ada tok a be szá mo lás nap ján fenn - ál ló ál lo má nyok ki eme lé se az egyes mér leg té te lek kö zül brut tó nyil ván tar tá si, il let ve (az ér ték vesz tés sel csök ken - tett) net tó ér té ken. Esz kö zök höz kap cso ló dó ada tok A 11 Tõzs dei va gyon há nyad sor ban kell a tõzs dé vel kap cso la tos va gyo ni (tu laj do ni) ér de kelt sé get fel tün tet ni, ide ért ve a Hitkr. 5. § (13) be kez dés a) pont já ban fog lal ta - kat is. For gó esz kö zök höz kap cso ló dó ada tok A 21 Pénz esz köz ügy fe lek tõl sor ban a meg bí zás ra vég - zett be fek te té si szol gál ta tá si te vé keny ség hez kap cso ló dó ügy fe le ket meg il le tõ – a Hitkr. 5. § (1) be kez dé sé ben fog - lalt elõ írásoknak meg fele lõen kü lön nyil ván tar tott – pénz - össze ge ket kell ki mu tat ni füg get le nül at tól, hogy pénz tár - ban, el szá mo lá si vagy le té ti szám lán sze re pel a hi tel in té zet köny ve i ben. A 22 Kö ve te lé sek ügy fe lek nek nyúj tott be fek te té si szol - gál ta tás ból sor ban össze sí te ni kell a rész le te zõ (221–224) so rok ban ki mu ta tott össze ge ket. 2008/31/II. szám A so rok nak ki töl té sé nél és rész le te zé sé nél a Hitkr. 5. §

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/0571958c0c14c3562d02a62e9e4f37297568412a/dokumentumok/6e5eb2540cd31097d49120894e5dd18ef03a586a/letoltes