Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2011-29 (Year: 2011, Number: 29)
Era: contemporary
Section: (a továbbiakban: Tpt.) és a számvitelrõl szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: Szmt.) az irányadó.
Paragraph Index: 301

6. oszlop: annak a devizának az ISO-kódja, amelyikben az adott sorban szereplõ eszköz denominált. Ha ugyanazon eszközre különbözõ devizákban is van az alapnak pozíciója, akkor devizánként külön sorban kell azokat jelenteni. A tábla sorai 50A051 sor: Megfelelõen likvid értékpapírnakminõsül a tõzsdén jegyzett vagy elismert értékpapírpiaconforgalmazott olyan értékpapír, amelynek az utolsó naptári negyedévben mért napi átlagos forgalma meghaladja a százmillió forintot. 50A052 sor: az a tõzsdei papír, ami nem minõsül megfelelõen likvid értékpapírnak. 50A06 sor: az itt szereplõ értékpapírok a befektetési korlátok szempontjából nem képeznek önálló kategóriát, rájuk a tõzsdén nem jegyzett értékpapírok korlátjai az irányadók. 50A07 sor: A befektetési korlátok szempontjából, az itt szereplõ értékpapírok is a tõzsdén nem jegyzett értékpapírok közé sorolandók. 50A10 sor: a Tpt. 5. § (1) bekezdés 76. pontjában meghatározott értékpapír. 50A11 és 50A12 kezdetû sorok: az alap kezelési szabályzatában meghatározott módszer szerint számolt aktuális piaci értékek. 50A13 kezdetû sorok: az alap kezelési szabályzata szerint megállapított módszer szerint számolt utolsó piaci értékek. 50A14 kezdetû sorok: A követelések között szerepel minden, a nettó eszközértéket növelõ követelés, függetlenül a követelés típusától (eredetétõl). 50A15 kezdetû sorok: A kötelezettségek között szerepel minden, a nettó eszközértéket csökkentõ tartozás, függetlenül a tartozás típusától (eredetétõl). 50A1531 sor: Az ingatlanalapok által felvett jelzálogkölcsönöket is ez a sor tartalmazza. 50A3 sor: A befektetési alap azonosítására szolgáló ISIN-kód. Minden jelentésnél ugyanannak a befektetésijegy-sorozatnak az ISIN-kódját kell beírni. 50A5 sor: a befektetési alap nyilvántartási devizanemének ISO-kódja. 50AA BEFEKTETÉSI ALAP EGY JEGYRE JUTÓ NETTÓ ESZKÖZÉRTÉKE A befektetési jegyek árfolyamának levezetéséhez szükséges a táblázat. A táblát az alap nyilvántartás szerinti devizanemében kell kitölteni. 50AA2 sor: A befektetési alap azonosítására szolgáló ISIN-kód. Minden jelentésnél ugyanannak a befektetésijegy-sorozatnak az ISIN-kódját kell beírni. Megegyezik az 50A3 sorban szereplõ kóddal. 50B NETTÓSÍTOTT ÉRTÉKPAPÍR-POZÍCIÓK A táblázat a Tpt. 273. § (1)–(3) bekezdésében foglalt nettósítás levezetésére szolgál. A táblát az alap nyilvántartás szerinti devizanemében kell kitölteni. Az értékpapír-pozíciók nettósításának egyes kérdései Az azonnali ügyletek esetében az értékpapír-pozíciót nettósítani kell a megkötött, de még nem teljesített eladási és vételi tranzakciók – kezelési szabályzat szerinti – piaci áron számított értékével. A határidõs eladási tranzakció értékpapír mennyiségével (névérték, darabszám) csökkenteni, míg a határidõs vételi pozíció mennyiségével növelni kell az azonnali pozíció mennyiségét, és az így kialakult nettó pozíciót aktuális piaci áron értékelni. (Vagy egy másik lehetõség: a táblázat logikáját követve, a határidõs pozíciót az azonnali piaci árral számításba venni és így nettósítani.) A piaci ár meghatározásánál – itt és minden további esetben is – az alap kezelési szabályzatában foglaltakat kell alkalmazni. Opciós ügyletek Kiírt opció esetén a pozíció piaci értéke és a delta tényezõ szorzatával korrigálni kell az azonnali pozíciót. Opciósjogosultságesetén az eladási,illetvevételi opciókötésivolumenepiaciáronszámított nagyságánakés az opció delta tényezõjének szorzatát lehet a nettósításnál figyelembe venni. Az adott opció delta tényezõjét az alap tájékoztatójában – vagy ennek hiányában az alapkezelõ saját szabályzatában – foglaltaknak megfelelõen kell kiszámítani. Index-termékek Index-termékeknél a fentiekhez hasonlóan kell eljárni. Az alapkezelõnek mindenkor képesnek kell lennie nyomon követni és bemutatni, hogy azonnali portfoliójának egy része a nettósításhoz használandó indexszel legalább 80%-ban megegyezik úgy, hogy a portfolió rész kizárólag az indexben is szereplõ papírokat tartalmaz. (Az ezt bemutató nyilvántartást köteles legalább két évig megõrizni.) Az index esetében történõ nettósításnál a 80% feletti részben szereplõ értékpapíroknak a 80% feletti részben képviselt súlya sem lehet nagyobb az adott értékpapírnak az adott befektetési alapfajtában törvény által meghatározott súly felénél. Összetett termékek Az összetett származékos termékeket (pl. index-opció) elemekre bontva, az egyes termékeknél leírtak szerint kell a nettósításnál figyelembe venni. A tábla oszlopai

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/570e34cecd0166ae835687330d40db15f8766ab8/dokumentumok/70d8735da4887da4b686799bc769df0b356e2c6c/letoltes