Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2007-156 (Year: 2007, Number: 156)
Era: 2004-2010
Section: megállapítások és javaslatok hasznosításáról, az intézkedési tervek megvalósításáról, az ellenõrzési megállapítások és ajánlások hasznosulásának tapasztalatairól, az ellenõrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatokról [193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 31. § (3) bekezdés].
Paragraph Index: 2012

8. Az egyes gazdasági eseményekkel kapcsolatos ellen- õrzési nyomvonal kialakításának gyakorlati megvalósítása A Gazdasági Igazgatóság gazdálkodásának, mûködési sajátosságainak figyelembevételével szükséges az ellenõrzési nyomvonalat kialakítani. Rendszeres idõközönként a már érvényben lévõ ellenõrzési nyomvonalakat felül kell vizsgálni, folyamatosan aktualizálni kell. Az ellenõrzési nyomvonal felülvizsgálatáért és folyamatos aktualizálásáért felelõs: gazdasági igazgató. Az ellenõrzési nyomvonal kialakításának elsõ lépése a folyamatok és folyamatgazdák azonosítása. A Gazdasági Igazgatóság mûködési folyamatait a fõfolyamatok mentén kell csoportosítani, majd a fõfolyamatokat részfolyamatokká kell bontani. A mûködési folyamatok szabályozottságára lehet alapozni az ellenõrzési pontok, nyomvonalak elkészítését. Az ellenõrzési nyomvonal kialakításának feladatát támogatják a Gazdasági Igazgatóság rendelkezésére álló belsõ szabályzatok, dokumentációk, egyéb információk, a lezárt ellenõrzésekkel kapcsolatos jelentésekben tett megállapítások, javaslatok, illetve az elkészített intézkedési tervek felhasználása. Az ellenõrzési nyomvonal kialakítása során különféle ellenõrzési pontokat kell beiktatni. Az ellenõrzési pontok meghatározása és mûködtetése, annak minõsége, a FEUVE erõsségeit, illetve gyengeségeit mutatja meg. Az ellenõrzési pontok lehetnek: – vezetõi ellenõrzési pontok, – szervezeti ellenõrzési pontok, – jóváhagyási ellenõrzési pontok, – mûködési ellenõrzési pontok, – hozzáférési ellenõrzési pontok, – megszakítási ellenõrzési pontok. Az ellenõrzési nyomvonalának kialakításakor a gazdasági események sorrendiségének kiválasztásában a Gazdasági Igazgatóságra vonatkozó legjellemzõbb folyamat az elsõdleges szempont. A gazdasági esemény, folyamat meghatározása alapján kerül sor az ellenõrzési nyomvonalának táblázatba (táblarendszerbe) történõ foglalására.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/3fe7bba642a9eaaa958c95490a1a8f9d1c084896/dokumentumok/4d2a9dbb59a063898faf0135caaf34ac9453c87a/letoltes