Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2006-120 (Year: 2006, Number: 120)
Era: 2004-2010
Section: 37/2001. (X. 25.) PM rendelet a központosított illetményszámfejtésrõl, és a 2156/2002. (V. 15.) Korm. határozat
Paragraph Index: 668

4. Beszámoló túl részletes indoklása Az éves költségvetési beszámoló szöveges indoklása túl részletes, túlságosan hosszú lehet. Eljárásokkal kapcsolatos 5. A beszámoláshoz szükséges külsĘ elĘírások és elvárások késnek A fejezet és a PM a beszámolási elĘírásokat és elvárásokat nem teszi közzé idĘben. KülsĘ eseményekkel kapcsolatos 6. A beszámolók vagy jelentések határidĘre nem készülnek el 2005/120. szám Maradványok megállapítása # Megnevezés Kockázat leírása Kockázati csoport Kockázat hatása Kockázat valószínĦsége Kockázat jelentĘsége 1. Megrendelések visszaigazolása A kötelezettségvállalások összesítéséhez, lezárásához a megrendelések teljes körének visszaigazolása szükséges, ha ezek egy része nem történik meg, a kötelezettségvállalások összesítése nem lesz teljes körĦ. Eljárásokkal kapcsolatos 2. Közbeszerzési eljárások elĘrehaladottsága A közbeszerzési eljárások esetében mérlegelés tárgyát jelenti az elĘrehaladottság foka, és ezáltal adott közbeszerzés kötelezettségvállásnak minĘsítése is. Eljárásokkal kapcsolatos 3. Nem minden kötelezettségvállalás kerül összesítésre ElĘfordulhat, hogy valamilyen (akár technikai) okból nem minden kötelezettségvállalás kerül összesítésre, így a kötelezettségvállások teljes összege nem lesz valós. Eljárásokkal kapcsolatos 4. Nem kellĘen alapos ellenĘrzés A kötelezettségvállalással terhelt maradványok dokumentáltságának ellenĘrzése során elĘfordulhat, hogy az ellenĘrzés nem lesz kellĘen alapos. Eljárásokkal kapcsolatos 5. A kötelezettségvállalással terhelt maradvány meghiúsulása A kötelezettségvállalással terhelt maradvány nem realizálódik. Pénzügyi (likviditási) 6. Adatszolgáltatás nem történik meg határidĘre A fejezet felé történĘ adatszolgáltatás során elĘfordulhat idĘbeli késedelem. Eljárásokkal kapcsolatos 2005/120. szám Szállítói számlák kezelése # Megnevezés Kockázat leírása Kockázati csoport Kockázat hatása Kockázat valószínĦsége Kockázat jelentĘsége 1. Számlának számlakönyvbe idĘben történĘ bekerülése A számlakönyv vezetése során kockázatot jelent, hogy egy számla nem kerül idĘben rögzítésre a számlakönyvbe. Eljárásokkal kapcsolatos 2. Hibás ellenĘrzés A számlakiállítás alapdokumentumainak ellenĘrzése során elĘfordulhat hiba elkövetése. Eljárásokkal kapcsolatos 3. Valós információktól való eltérés (pontatlanság, adatrögzítési hiba) A szállítói folyószámla-kezelés vagy az állományváltozás összeállítása során elĘfordulhat pontatlan adatrögzítés, amely a valós információktól való eltérést eredményez. Eljárásokkal kapcsolatos 4. Késedelmes utalás A szállítói számlák kiegyenlítése nem történik meg idĘben. Eljárásokkal kapcsolatos 5. Téves utalás A szállítói számlák kegyenlítése tévesen történik, azaz téves számlaszámra történik utalás, vagy téves összeg kerül utalásra. Eljárásokkal kapcsolatos 6. Szervezet-átalakítás A pénzügyi tevékenységekhez kapcsolódó jogosultságok adminisztrációjának kezelése, karbantartása során az esetleges szervezetátalakítások többletfeladatot jelentenek. Eljárásokkal kapcsolatos 7. Indokolatlan felhalmozás A készpénz-helyettesítĘ kincstári folyószámlák (intézményi, fedezet biztosítási, VIP számlák) nyilvántartása, karbantartása, feltöltése során az indokolatlan felhalmozást el kell kerülni. Eljárásokkal kapcsolatos 8. Fedezet biztosítás felesleges elkülönítéssel A készpénz-helyettesítĘ kincstári folyószámlák (intézményi, fedezet biztosítási, VIP számlák) nyilvántartása, karbantartása, feltöltése során a felesleges pénzelkülönítést lehetĘleg el kel kerülni. Eljárásokkal kapcsolatos 9. Nem idĘben történĘ feloldás A készpénz-helyettesítĘ kincstári folyószámlák (intézményi, fedezet biztosítási, VIP számlák) nyilvántartása, karbantartása, feltöltése során a pénzeszköz nem idĘben történĘ feloldása káros. Eljárásokkal kapcsolatos 10. SzerzĘdésnyilvántartás aktualizáltság szintje nem megfelelĘ ElĘfordulhat, hogy egy szerzĘdés csak késéssel kerül be a szerzĘdésnyilvántartásba, így az nem mutat teljes képet. Eljárásokkal kapcsolatos 2005/120. szám Pénzforgalmi fĘkönyvi könyvelés # Megnevezés Kockázat leírása Kockázati csoport Kockázat hatása Kockázat valószínĦsége Kockázat jelentĘsége 1. Téves rögzítés A kötelezettségvállalás rögzítésének számviteli, könyvelési szempontból történĘ ellenĘrzése során fény derülhet téves rögzítésekre. Eljárásokkal kapcsolatos 2. Nem kellĘen alapos ellenĘrzés A kötelezettségvállalás rögzítésének számviteli, könyvelési szempontból történĘ ellenĘrzés, illetve a könyvelést követĘ egyeztetések során elĘfordulhat, hogy az ellenĘrzés nem kellĘen alapos. Eljárásokkal kapcsolatos 3. Pontatlanság A számlák kontírozása, a bevételek átforgatása fĘkönyvi számlákra illetve az anyalitikák vezetése során kockázatot jelent a pontatlanság. Eljárásokkal kapcsolatos 2005/120. szám Adók kezelése # Megnevezés Kockázat leírása Kockázati csoport Kockázat hatása Kockázat valószínĦsége Kockázat jelentĘsége

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/52c91c15591854dade3faf24ae7ab43b4614aae5/dokumentumok/d3452351d5eeed3dd553f1e4f1b0df1f77cd55a3/letoltes