Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2008-136 (Year: 2008, Number: 136)
Era: 2004-2010
Section: 1. melléklet a 27/2008. (IX. 19.) PM rendelethez
Paragraph Index: 129

b) valós értékelés értékelési tartalékából járulékos tõkében figyelembe vehetõ rész CAA12132=CAA121321+CAA121322 CAA121321 ba) számviteli valós értékelés értékelési tartaléka Hpt. 5. számú melléklet 8. b) pont Számv. tv. 39. §, 59/A–59F. §, 60. § (8) bekezdés CAA121322 bb) (–) bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentum cash-flow fedezeti ügyletének valós értékelésébõl származó értékelési tartalék Hpt. 5. számú melléklet 12A. pont CAA1216 Lejárat nélküli osztalékelsõbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére is feljogosító, jegyzett és befizetett részvények és alárendelt kölcsöntõke Hpt. 5. számú melléklet 8. a) pont E soron kimutatott járulékos tõkeelemek lejárattal rendelkezõ részét a CAA1222 és CAA1223 sor tartalmazza. CAA1217 IRB szerinti értékvesztés és céltartalék többlet Hpt. 5. számú melléklet 8. f) és 8/A. pontok Ezen a soron kell figyelembe venni a CAA181 soron feltüntetett összeget, ha pozítív, maximum a kockázattal súlyozott kitettségérték 0,6%-ig. CAA1218 Járulékos kölcsöntõke Hpt. 5. számú melléklet 8. d) és 9A. pont CAA1222 Lejárattal rendelkezõ osztalék-elsõbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére feljogosító, jegyzett és befizetett részvények Hpt. 5. számú melléklet 8. a) pont Ebben a sorban kell kimutatni a lejárattal rendelkezõ osztalék-elsõbbségi részvények névértékét és tõketartalékát. CAA1223 Lejárattal rendelkezõ alárendelt kölcsöntõke Hpt. 5. számú melléklet 8. c), 10. és 11. pontok. A számviteli mérlegben szereplõ bruttó alárendelt kölcsöntõke értékét legalább a visszafizetés idõpontját megelõzõ utolsó öt évben évente egyenletesen csökkenteni kell. A szavatoló tõkébe a csökkentett érték számítható be. A lejárat nélküli alárendelt kölcsöntõkét a CAA1216 soron kell feltüntetni. CAA1224 Részvénnyé átváltoztatható kötvények Hpt. 5. számú melléklet 12. pont Ebben a sorban kell kimutatni a részvénnyé átváltoztatható kötvények értékét. Járulékos tõkeelemként történõ beszámíthatósága, ha kielégíti az alárendelt kölcsöntõkére, az alapvetõ kölcsöntõkére vagy a járulékos kölcsöntõkére vonatkozó feltételeket. (Hpt. 5 számú melléklet 7A., 9A., 10. pont) CAA1225 (–) Lejárattal rendelkezõ alárendelt kölcsöntõke és osztalék-elsõbbségi, a nyereséges évben az elmúlt év(ek) elmaradt hozamkifizetésére feljogosító, jegyzett és befizetett részvények összegének limit feletti része Hpt. 5. számú melléklet 13. b) pont A szavatoló tõkében figyelembe vehetõ lejárattal rendelkezõ alárendelt kölcsöntõke és osztalék-elsõbbségi részvény összesített értékének az Alapvetõ tõke 50%-át meghaladó összegét tartalmazza a sor. CAA123 (–) Járulékos tõke limit feletti része Hpt. 5. számú melléklet 13. a) pont A Járulékos tõkének az Alapvetõ tõke összegét meghaladó értékét tartalmazza a sor. CAA13 (–) LEVONÁSOK AZ ALAPVETÕ TÕKÉBÕL ÉS A JÁRULÉKOS TÕKÉBÕL CAA13= CAA1301+ CAA1302+ CAA1303+ CAA1304+ CAA1305+ CAA1306+ CAA1307+ CAA1308+ CAA1309+ CAA1310+ CAA1311 CAA13= CAA13001+ CAA13002 Hpt. 79. §, 83. §, 5. számú melléklet 13–14., 14A. pontok A PIBv-ben, biztosítókban, viszontbiztosítókban fennálló tõkebefektetések, ezen társaságoknak nyújtott alárendelt kölcsöntõke, alapvetõ kölcsöntõke és járulékos kölcsöntõke, valamint a szavatoló tõkével fedezendõ egyéb tételek és a limittúllépések tõkekövetelményeinek értékeit tartalmazza a sor. CAA13001 Ebbõl: (–) Levonások az alapvetõ tõkébõl Hpt. 5. számú melléklet 14., 14A. és 16. pontja. CAA13001=CAA130011+CAA130012+ CAA130013 2008/136. szám CAA130011 (–) Levonás alapvetõ tõkébõl az 50-50% arányú tételek miatt Hpt. 5. számú melléklet 14. pont Ez a sor tartalmazza a CAA1301-CAA1308, valamint CAA1310 sor(ok)on feltüntetett levonások összegének 50%-át. CAA130012 (–) Levonás alapvetõ tõkébõl járulékos tõke hiánya miatt Hpt. 5. számú melléklet 14A. pont Ezen a soron külön kell kimutatni a CAA1301-CAA1308, valamint CAA1310 sor(ok)on feltüntetett levonások járulékos tõkével nem fedezett összegét. CAA130013 (–) Levonás limittúllépés miatt Hpt. 5. számú melléklet 16. pont A CAA1309 és CAA1311 sorok esetén a levonások során nem a 14. és 14A. pontokban foglalt elõírásokat, hanem a 16. pontban lefektetett szabályt kell alkalmazni, azaz a levonások során érvényesíteni kell a 13. pontban meghatározott korlátozásokat. CAA13002 Ebbõl: (–) Levonások a járulékos tõkébõl Hpt. 5. számú melléklet 14., 14A. és 16. pontja. CAA13002=CAA130021+CAA130022 CAA130021 (–) Levonás járulékos tõkébõl az 50-50% arányú tételek miatt Hpt. 5. számú melléklet 14. pont Ez a sor tartalmazza a CAA1301-CAA1308, valamint CAA1310 sor(ok)on feltüntetett levonások összegének 50%-át. Amennyiben az 50%-os súlyú tételek a korlátozások figyelembevételével meghatározott járulékos tõke értékét meghaladják, a levonás az alapvetõ tõkébõl történik (lásd CAA130012 sor). CAA130022 (–) Levonás limittúllépés miatt Hpt. 5. számú melléklet 16. pont A CAA1309 és CAA1311 sorok esetén a levonások során nem a 14. és 14A. pontokban foglalt elõírásokat, hanem a 16. pontban lefektetett szabályt kell alkalmazni, azaz a levonások során érvényesíteni kell a 13. pontban meghatározott korlátozásokat. CAA1301 (–) PIBv-ben lévõ tõkebefektetések korlátozása miatt Hpt. 5. számú melléklet 14. a) pont Befolyásoló részesedésnek minõsülõ PIBv-ben lévõ tõkebefektetések könyv szerinti értéke CAA1302 (–) PIBv-nek nyújtott alárendelt kölcsöntõke, alapvetõ kölcsöntõke és járulékos kölcsöntõke korlátozása miatt Hpt. 5. számú melléklet 14. a) pont Befolyásoló részesedésnek minõsülõ PIBv-nek nyújtott alárendelt kölcsöntõke, alapvetõ kölcsöntõke és járulékos kölcsöntõke könyv szerinti értéke CAA1303 (–) A PIBv-ben lévõ nem befolyásoló tõkebefektetés és alárendelt kölcsöntõke, alapvetõ kölcsöntõke és járulékos kölcsöntõke limit feletti része Hpt. 5. számú melléklet 14. b) pont Összes nem befolyásoló – 10% alatti – részesedésnek minõsülõ PIBv-okban lévõ részesedés és alárendelt kölcsöntõke, alapvetõ kölcsöntõke és járulékos kölcsöntõke könyv szerinti értékének limit feletti része CAA1304 (–) Biztosítóban lévõ tõkebefektetések korlátozása miatt Hpt. 5. számú melléklet 14. a) pont Befolyásoló részesedésnek minõsülõ biztosítóban, viszontbiztosítóban és biztosító holding társaságban lévõ tõkebefektetések könyv szerinti értéke CAA1305 (–) Biztosítónak nyújtott alárendelt kölcsöntõke, alapvetõ kölcsöntõke és járulékos kölcsöntõke korlátozása miatt Hpt. 5. számú melléklet 14. a) pont Befolyásoló részesedésnek minõsülõ biztosítóban, viszontbiztosítóban és biztosító holding társaságban nyújtott alárendelt kölcsöntõke, alapvetõ kölcsöntõke és járulékos kölcsöntõke könyv szerinti értéke CAA1306 (–) A Biztosítóban lévõ nem befolyásoló tõkebefektetés és alárendelt kölcsöntõke, alapvetõ kölcsöntõke és járulékos kölcsöntõke limit feletti része Hpt. 5. számú melléklet 14. b) pont Összes nem befolyásoló – 10% alatti – részesedésnek minõsülõ biztosítóban, viszontbiztosítóban és biztosító holding társaságban lévõ részesedés és alárendelt kölcsöntõke, alapvetõ kölcsöntõke és járulékos kölcsöntõke könyv szerinti értékének limit feletti része 2008/136. szám CAA130610 Kiegészítõ információ: KORLÁTOZÁSOK ALAPJÁUL SZOLGÁLÓ ÖSSZES ALAPVETÕ ÉS JÁRULÉKOS TÕKE CAA130610=CAA11+(CAA12-CAA1217)+ CAA1301+CAA1302+CAA1303+CAA1304+ CAA1305+CAA1306 Hpt. 5. számú melléklet 15. pont (A Hpt. 5. számú melléklet 14. pont c), d) és e) alpontjában meghatározott követelmény a CAA1308, a CAA1307 és CAA1310 soron szereplõ tétel figyelmen kívül hagyásával érvényesül.) Szavatoló tõke a nagy kockázatok fedezésére (ha a piaci kockázatokat kiegészítõ tõkével nem fedezik) továbbá a minõsített befektetések fedezetére. Tájékoztató adat. CAA1307 (–) A kockázattal súlyozott kitettség érték meghatározásánál figyelembe nem vett, 1250%-os kockázati súlyú értékpapírosítási pozíciók összege Hpt. 5. számú melléklet 14. d) pont CAA1308 (–) IRB szerinti értékvesztés és céltartalék hiány, valamint IRB részesedések várható vesztesége Hpt. 5. számú melléklet 14. c) pont CAA1309 (–) A pénzügyi szektoron kívüli befektetési korlátozások miatti limittúllépések összege CAA1309= CAA1309101+CAA1309102+CAA1309103 Hpt. 83. § A pénzügyi szektoron kívüli befolyásoló részesedések limit feletti része. CAA1309101 (–) Hitelintézet egy vállalkozásban lévõ befektetése könyv szerinti értékének a hitelintézet szavatoló tõkéje 15% feletti része Hpt. 83. § (1) bekezdés CAA1309102 (–) Hitelintézet egy vállalkozásban lévõ befektetésének a vállalkozás jegyzett tõkéjének 51%-át meghaladó része Hpt. 83. § (2) bekezdés CAA1309103 (–) Hitelintézet összes, vállalkozásokban meglévõ befolyásoló részesedései nettó könyv szerinti értékének a hitelintézet szavatoló tõkéje 60%-át meghaladó része Hpt. 83. § (3) bekezdés CAA1310 (–) Kereskedési könyv szerinti nyitva szállítás értéke a második szerzõdés szerinti (fizetést vagy szállítást követõ) 5. munkanaptól az ügylet megszûntéig Hpt. 5. számú melléklet 14. e) pont, CAA1311 (–) Nagykockázat vállalásának korlátozása miatti limittúllépés CAA1311= CAA1311101+CAA1311102+CAA1311103 Hpt. 79. §, 80. § CAA1311101 (–) Hitelintézet egy ügyféllel, ügyfélcsoporttal szembeni nagykockázat-vállalásának a hitelintézet szavatoló tõkéje 25% feletti része Hpt. 79. § (1)–(2) bekezdések, 80. § CAA1311102 (–) Hitelintézet által vállalt nagykockázat-vállalásoknak a hitelintézet szavatoló tõkéje nyolcszoros összege feletti része Hpt. 79. § (3) bekezdés, 80. § CAA1311103 (–) Hitelintézet befolyásoló részesedéssel rendelkezõ egyedi ügyfeleivel, ügyfélcsoportjaival szembeni nagykockázat-vállalásának a hitelintézet szavatoló tõkéje 20% feletti része Hpt. 79. § (7) bekezdés, 80. § CAA14 KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FIGYELEMBE VEHETÕ ÖSSZES ALAPVETÕ TÕKE = CAA11+ CAA13001 CAA15 KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FIGYELEMBE VEHETÕ ÖSSZES JÁRULÉKOS TÕKE = CAA12+ CAA13002 CAA1510 KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FIGYELEMBE VEHETÕ, LEVONÁSOK UTÁNI ÖSSZES ALAPVETÕ ÉS JÁRULÉKOS TÕKE = CAA11+ CAA12+ CAA13, illetve = CAA14 + CAA15 Hpt. 5. számú melléklet 17. pont CAA16 PIACI KOCKÁZATOK FEDEZÉSÉRE FELHASZNÁLHATÓ ÖSSZES KIEGÉSZÍTÕ TÕKE = CAA161+CAA163+CAA166+CAA167 Hpt. 76. § (1) bekezdés a) pont 2. és 3. pontja 2008/136. szám CAA161 Járulékos tõke szavatoló tõkébe be nem számítható része A járulékos tõkének a piaci kockázatok fedezésére szolgáló kiegészítõ tõke elemekhez átcsoportosított, limit feletti része (lásd CAA1225+CAA123) Hpt. 5. számú melléklet 18. pont CAA163 Kiegészítõ alárendelt kölcsöntõke Hpt. 48. § d)–e) pontok, az 5. számú melléklet 18. és

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/db0e0437cc270d8ea410278fd2e42ac44c6b75c9/dokumentumok/589b088881d1bd96915b272b624a289b00c0e749/letoltes