Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2011-66 (Year: 2011, Number: 66)
Era: contemporary
Section: A tőkepiacról szóló 2001. évi CXX. törvény
Paragraph Index: 675

(2) bekezdések kivételével. BCIF ÉS BC1CIF-BC31CIF TÁBLÁK, VALAMINT KBCIF ÉS A KBC1CIF-KBC31CIF TÁBLÁK (CR IRB VAGY IRBF) Azonosító MEGNEVEZÉS HIVATKOZÁSOK MAGYAR JOGSZABÁLYOKRA ÉS MEGJEGYZÉSEK OSZLOPOK Belső minősítési rendszer Bhkr. 74. § (1) és (2) bekezdések. Ha az adatszolgáltató befektetési vállalkozás egyetlen minősítési rendszert használ egy különböző rendszereket átfogó általános belső skála alapján tud jelentést készíteni, akkor azt alkalmazza. Egyéb esetben a különböző minősítési rendszereket egyesíteni kell úgy, hogy a következő feltételeknek megfeleljen: a különböző minősítési rendszerekben a kitettségek minősítési kategóriáinak vagy pooljainak összességét a hozzájuk tartozó nemteljesítési valószínűség (továbbiakban PD) szerint növekvő sorrendbe kell rendezni, függetlenül attól, hogy melyik minősítési rendszerbe tartoznak. Ügyfél-kategóriához, poolhoz tartozó PD (%) Bhkr. 92. § és 93. § Az egyes kitettségi osztályokhoz tartozó ügyfélkategóriákhoz vagy poolokhoz rendelt PD-t kell szerepeltetni a jelentésben. A számbavételnél a kitettségek kategóriák vagy poolok mentén történő összegzéshez (pl. 1. Összes kitettség. Mérlegtételek, mérlegen kívüli tételek, ...; 1.1 Kitettségi kategóriánként, poolonkénti kitettségek: Összesen; 1.5. Felhígulási kockázat: összes vásárolt követelés) az aggregátumot a kitettségi osztályokhoz tartozó ügyfél-kategóriákhoz és poolokhoz tartozó kitettséggel súlyozott átlagos PD szerint kell felbontani. Kitettség eredeti értéke hitelegyenértékesítési tényező (CCF) nélkül Az eszközök és a mérlegen kívüli tételek nyilvántartásba vételét és értékelését az Szmt., valamint Bkr. tartalmazza, beleértve a valós értékelés számviteli szabályait is. A hazai számviteli jogrend szerint el nem elismert nemzetközi számviteli szabályok az értékelés szempontjából nem vehetők figyelembe. A kitettség eredeti értéke értékvesztés, kockázati céltartalék a Bhkr. 71. § szerinti érték, azzal a különbséggel, hogy a mérlegen kívüli tételek esetében az ügyletkockázati súly hitelegyenértékesítési tényező (CCF) hatását nem kell figyelembe venni. Az egyenes adós és a garantőr együttes nemteljesítése esetén a kitettségeket a kitettségi kategóriához tartozó PD szerint kell besorolni. Ebből: Partnerkockázatból származó hitelkockázat Lásd CS tábla kitöltési útmutatóját. 4–8 Hitelezésikockázat-mérséklési (CRM) technikák helyettesítő hatása a kitettségre A Bhkr. IV. fejezetében definiált hitelezésikockázat-mérséklési technikák közül a helyettesítésen alapuló hitelezésikockázat-mérséklési (CRM) technikák egy kitettség kockázatát oly módon csökkentik, hogy a kockázatcsökkentő eszköz (a beáramló helyettesítő tétel) a fedezendő pozíció megfelelő hányadának (kiáramló helyettesített tétel) helyébe lép a saját kockázati súlyával. Garanciák Bhkr. 140–143. §-ok A korrigált értéket a Bhkr. 177. §-ban definiáltak szerint kell meghatározni. Hitelderivatívák Bhkr. 140. § és 144. § A korrigált értéket a Bhkr. 177. §-ban definiáltak szerint kell meghatározni. Ha a hitelderivatívák hatását nem az LGD-ben jelenítik meg, akkor ezeket az 5. oszlopban kell jelenteni. Ha a hitelderivatívák hatását az LGD-ben jelenítik meg, akkor a 14. oszlopot kell használni. Egyéb előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetek Bhkr. 173. § 7–8 CRM helyettesítő hatások a kitettségre Bhkr. 179. § (1) bekezdés (-) Kiáramló helyettesített tételek: összesen (+) Beáramló helyettesítő tételek: összesen Az összes helyettesített tétel megegyezik a hitelegyenértékesítési tényező (CCF) nélküli eredeti kitettség azon fedezett részével, amely levonásra kerül az ügyfél kitettségi osztályából, illetve – ahol releváns – a megfelelő kockázati súlyból, vagy ügyfél kategóriából vagy poolból, majd hozzáadódik a hitelkockázati fedezet nyújtójának kitettségi osztályához, és – ahol releváns – a kockázati súlyához vagy ügyfél kategóriájához, pooljához. Ez az összeg áramlik be helyettesítő tételként a hitelkockázati fedezetet nyújtó kitettségi osztályába és – amennyiben releváns – kockázati súlyába vagy ügyfél kategóriájába. Az ugyanazon kockázati osztályokon és – ahol releváns – kockázati súlyokon, ügyfél kategóriákon és poolokon belüli helyettesítő és helyettesített tételeket is figyelembe kell venni. A CIF0 összegző tábla CIF11 és CIF12 soraira az alábbi egyezőségnek fent kell állnia: f2= -f1 Kitettség a CRM helyettesítő hatások figyelembevételével, CCF nélkül Kitettség összege a megfelelő kockázati kitettségi kategóriában, poolban és kitettségi osztályban az összes helyettesített és helyettesítő tétel figyelembevételével, vagyis az olyan hitelezési kockázatmérséklési technikák (CRM) alkalmazását követően, melyek helyettesítő hatással bírnak a kitettségre. Ebből: Mérlegen kívüli tételek Lásd a következőkben szereplő „Sorok”-hoz tartozó jogszabályi hivatkozásokat és megjegyzéseket. Kitettség értéke Bhkr. 71. § és 72. §-ok 13–19 LGD számítás során figyelembe vett CRM technikák, kivéve az egyenes adós és a garantőr együttes nem teljesítésének esetét Nem tartoznak ide azok a hitelezésikockázatmérséklési technikák, amelyek hatással vannak az LGD-re a 6–10. oszlophoz leírt hitelezési kockázatmérséklési technikák helyettesítő hatásán keresztül. Bhkr. 166. § (2) bekezdés, 170. § (1) bekezdés, és a 172. § Garanciák Ebben az oszlopban nem szerepeltetendő érték. A garanciák értékét lásd 4. oszlop Hitelderivatívák Ebben az oszlopban nem szerepeltetendő érték. A hitelderivatívák értékét lásd 5. oszlop Egyéb előre rendelkezésre bocsátott hitelkockázati fedezetek Lásd 6. oszlop Pénzügyi biztosítékok A kereskedési könyvi tételek/ügyletekhez kapcsolódóan magukba foglalják a kereskedési könyvi kitettségként elismert pénzügyi eszközöket és árukat. A kielégítési jog megnyíltát eredményező hiteleseményhez kapcsolódó értékpapír típusú hitelderivatívák és a mérlegen belüli nettósítás a Bhkr. 149. § és 150. §-ok szerint pénzügyi biztosítékként kezelendő. Bhkr. 121. § és 122. §-ok. A korrigált értéket a Bhkr. 158. § szerint kell jelenteni. Egyéb biztosítékok Bhkr. 123–128. §, és a Bhkr. 165-167. § Ingatlanok Az ingatlant terhelő dologi biztosítékot is ideértve: Bhkr. 124. §, 136. § és 167. § Egyéb dologi biztosítékok Bhkr. 125. §, 138. § a pénzügyi lízinget is ideértve (Bhkr. 126. § és

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/66c8eba5fd46f945603375566c474eb4bd2a19ac/dokumentumok/630ce1627b6b5461f11c7f76ff1bc9d682124031/letoltes