Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2005-171 (Year: 2005, Number: 171)
Era: 2004-2010
Section: adatszolgáltatásáról szóló 307/2004. (XI. 13.) Korm. rendelet 2. számú mellékletében meghatározott Felügyelet részére teljesítendõ adatszolgáltatáshoz kell kitölteni.
Paragraph Index: 1003

1.E TRANZAKCIÓK SZÁMÍTÁSÁHOZ SZÜK- SÉGES ADATOK Hitelleírásnak jelentendõ – csak ebben a táblában – az elõzõ hónap végén még a mérlegben szereplõ, és az adott hónapban leírt hitelkövetelések elõzõ hó végén fennálló könyv szerinti bruttó értéke, valamint az elõzõ hónap végén még a mérlegben szereplõ, és az adott hónapban bruttó érték alatt eladott hitelkövetelések elõzõ hó végén fennálló könyv szerinti bruttó értéke és eladási értéke közötti különbözet. A hitelkövetelések közé értendõk a valódi penziós ügyletekbõl származó követelés-sorokon jelentett összegek és a monetáris intézmények által elhelyezett betétek is. A bruttó érték alatt eladott hitelkövetelésekre vonatkozó leírásokat abban a hónapban kell szerepeltetni az érintett sorokban, amelyik hónapban a hitelintézet kivezette azokat a könyveibõl, függetlenül attól, hogy az ellenérték kifizetésére mikor került sor. Az eladott követeléseket abban az oszlopban kell jelenteni, amelyben eredetileg a mérlegben volt, még akkor is, ha más devizában történt az eladás. A 11–15.6 sorok az egyes szektoroknak nyújtott hitelekre vonatkozó – a fenti definíció szerinti – hitelleírásokat tartalmazzák szektor szerinti bontásban. Az adott havi leírásadatokat negatív elõjellel kell jelenteni. A 21–36. sorokban a hitelintézet által birtokolt részesedésekben, az államháztartás által legfeljebb 2 éves eredeti lejárattal kibocsátott értékpapírok, valamint 2 éven túli eredeti lejáratú értékpapírok könyv szerinti nettó értékében egyik hónapról a másikra bekövetkezett árváltozásokat kell jelenteni, megfelelõ elõjellel ellátva: amennyiben az értékpapírok és részesedések nettó értéke árváltozás miatt nõtt a hónap során, akkor pozitív, ha csökkent, negatív elõjellel kell az összeget szerepeltetni. Az árváltozásnak csak azoknak a tárgyhó végén a mérlegben lévõ részesedéseknek és értékpapíroknak a tárgyhó során bekövetkezett árváltozását kell tartalmaznia, amelyek már az elõzõ hónap végén is a hitelintézet tulajdonában voltak. Az elõzõ hó végén és a tárgyhó végén a mérlegben szereplõ azonos típusú, de eltérõ sorszámú értékpapírok árváltozását nem kell jelenteni. Annak az értékpapírnak az árváltozását sem kell a jelentésben szerepeltetni, amely mind az elõzõ, mind a tárgyhónap végén szerepelt a mérlegben, de a hónap során a hitelintézet eladta és újra visszavásárolta. 2005/171/II. szám A devizában denominált értékpapírok árváltozását eredeti devizanemben kell kiszámítani, és a tárgyhavi hivatalos átlagárfolyamon kell forintra átszámítani. A devizában denominált értékpapírok esetében az árváltozás nem tartalmazhatja a devizaárfolyam-változás hatására bekövetkezett átértékelõdéseket. A jelenlegi magyar számviteli gyakorlat szerint az értékpapírok a mérlegben vagy beszerzési értéken maradnak, s csak az értékvesztés-képzés, illetve -visszaírás miatt változik nettó értékük, vagy valós értéken szerepelnek, s az értékelési különbözet alakulásától függõen is változik nettó értékük. Ez azt jelenti, hogy a hitelintézet tulajdonában lévõ legfeljebb 2 éves eredeti lejáratú állampapírok és 2 éven túli lejáratú értékpapírok elõzõ hó végén is meglévõ állományának értékvesztés- és értékelési különbözetváltozása lesz az „árváltozás” miatti állományváltozás. Ha a hitelintézet a hó során nem ad el, illetve nem vásárol értékpapírt, akkor – negyedéves értékvesztés- és értékelési különbözet-változást feltételezve – csak minden harmadik hónapban szerepel majd itt adat, amely értékvesztés-képzéskor negatív, értékvesztés-visszaíráskor pozitív értéket, értékelési különbözet változáskor a változás jellegébõl adódóan negatív vagy pozitív értéket vesz fel. Amennyiben a hitelintézet tulajdonában lévõ részesedések értékelése azonos módon történik az értékpapírokéval, a számítás módja azoknál is azonos az elõzõleg leírtakkal. A 21. sorban az államháztartás által legfeljebb 2 éves lejáratra kibocsátott értékpapírok állománya jelentendõ. A 22–22.64 sorok a két éven túli lejáratú hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok, a 31–36 sorok a részvények és egyéb részesedések árváltozását tartalmazzák összesen és szektor szerinti bontásban. Ebben a táblában egyéb pénzügyi vállalatok alatt az egyéb pénzügyi közvetítõk, pénzügyi kiegészítõ tevékenységet végzõk, biztosítók és nyugdíjpénztárak értendõk.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/3c15b516ea261a8fedf0f3f282e2f0a096f5799b/dokumentumok/c5be2ccb14be17e5b0ea227e0f688206f22528f2/letoltes