Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2011-122 (Year: 2011, Number: 122)
Era: contemporary
Section: amelyekre a pénzügyi vállalkozás a tárgyidõszakban a bírósági végrehajtásról szóló 1994. évi LIII. törvény alapján
Paragraph Index: 583

(2) bekezdés szerint függõvé tett pénzügyi szolgáltatási díjakat, amelyek fizetési késedelem miatt keletkeztek; – a Hitkr. 17. § (1) bekezdés a), d) és f) pontja szerint függõvé tett kamatokat és kamat jellegû jutalékokat, amelyek az alapkövetelés külön figyelendõnél rosszabb minõsítése miatt keletkeztek; – a Hitkr. 11. § (3) bekezdés szerint az adóssal szemben indított felszámolási eljárás, bírósági perek (végrehajtási eljárástisbeleértve)megelõlegezettköltségekénta felszámolónak,végrehajtónak,illetveazügyvédnek kifizetett, ügyfelet terhelõ és mérlegen kívüli követelésként nyilvántartott összegeket. Nem lehetséges a kifizetett összeget a kifizetést követõen az adóssal szembeni követelésként elõírni, majd minõsíteni és rá értékvesztést elszámolni. A költségek utólag befolyt összegét – a kamatok és a tõke elõtt – lehet egyéb bevételként elszámolni, amikor az realizálódik. – Külön soron kell megjeleníteni a Hitkr. 13. § (2) bekezdés a) pontja szerinti, a halasztott kamatfizetéses lakáshitelek, tandíjhitelek kockázati céltartalékkal fedezett, tõkésített kamatát. 25A PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK – Követelések részletezése A tábla célja A táblát a pénzügyi vállalkozás tevékenységében az egyes adósokhoz kapcsolódó koncentrált kockázatok felméréséhez kell kitölteni. A tábla kitöltése A táblában a pénzügyi vállalkozás követeléseit, hiteleket (kintlévõségeket) kell részletezni, köztük a hitelintézeteket is fel kell tüntetni, mint adósokat (hitel- vagy mint betétfelvevõket). A tábla oszlopai A részletezõ sorokban az adósokat tételesen, az a) Ügyfél (adós) megnevezése oszlopban a név, b) Kódjel oszlopban a kódjel, valamint a d) Törzsszám oszlopban a törzsszám feltüntetésével kell felsorolni. Az a), b) és d) oszlopok kitöltése az I. RÉSZ 5. pontjában meghatározottak szerint történik. Az a) Ügyfél(adós) megnevezése és d) Törzsszám oszlopok kötelezõen kitöltendõek. A b) oszlopban külföldiek esetében az ország – MNB által is használt – ISO kódjelét kell feltüntetni. Amennyiben az adós szervezet nem külföldi besorolású a cella üresen hagyható vagy a HU kódjel feltüntethetõ. A c) Adósminõsítés oszlopban a pénzügyi vállalkozás által alkalmazott ügyfél- és partnerminõsítés – az ügyfélre vonatkozó – betû- vagy számjele helyett az egységes értelmezés érdekében számot kell szerepeltetni: 1-tõl kezdõdõen a legjobb minõsítéstõl a legrosszabb minõsítés felé haladva. Azok a pénzügyi vállalkozások, amelyeknél nincs, vagy az adott ügyletnél nem kell minõsítési rendszert alkalmazni, ott az adósminõsítés oszlopába „0”-t kell írni. Az e) és h) Jogcím oszlopokban az ügyféllel szembeni követelések, kintlévõségek alábbiakban részletezett jogcímkódját (nem a megnevezését) kell feltüntetni. A követelések jogcímkódjai a következõk: Megnevezés Jogcímkód Megnevezés Jogcímkód Megnevezés Jogcímkód Megnevezés Jogcímkód pénzkölcsön követelés megvásárlása zálogkölcsön váltó, csekk fogyasztási kölcsön lejárt követelés vevõtartozás egyéb tevékenységbõl követelés zálog fedezetû hitel nem lejárt követelés pénzügyi lízing egyéb követelés (számviteli fogalom szerint) egyéb hitel áfa-visszatérítés kezesség vállalás összevont követelésállomány A követelések jogcímei és annak besorolásai a pénzügyi vállalkozás által nyújtott szolgáltatásokhoz (Eszköz oldalhoz) kapcsolódnak. Ha a pénzügyi vállalkozásnak egy ügyfél felé többféle kintlévõsége, valamint függõ és jövõbeni követelése van, akkor ezeket a táblában összevontan, egy összegben kell szerepeltetni. Az egy ügyfélre (adósra) vonatkozó összevontan kimutatott követelések esetén a jogcímet vagy a legnagyobb követelés állomány szerint kell meghatározni, vagy a „7” jogcím kódot kell feltüntetni. A g) és j) Lejárat oszlopokban az ügyféllel szembeni követelés szerzõdés szerinti lejáratának határidejét kell szerepeltetni. Ha egy ügyféllel szemben a pénzügyi vállalkozásnak több, azonos típusú követelése van, azt részletezõ táblamellékletben külön-külön kell kimutatni, és a pénzügyi vállalkozásnál megõrizni, de nem kell a Felügyeletnek megküldeni. Az összevont követelés esetében az állományból a legrégebbi lejáratot kell feltüntetni. A beszámolás napján forintban és devizában (forintban kimutatott) fennálló követeléseket külön, f) és i) oszlopokban kell feltüntetni, és az állományokata k) Ügyfélkövetelés összesenoszlopbanösszegezni.A k) Ügyfélkövetelés összesen oszlopbanbruttó értéken kell kimutatni a követelésállományt.Az ügyfélkövetelés miatt elszámoltértékvesztést külön, az l) oszlopban kell feltüntetni. Az n) Nettó érték összesen oszlopban az ügyfélkövetelés könyv szerinti (nettó) értékét kell kimutatni. A tábla sorai A 25A1 Összesen sor a 25A4 Nem részletezettek összesen sor, valamint a 25A501 sortól felsorolt adósok adatainak összegzésére szolgál. A 25A4 Nem részletezettek összesen sorban a 25A501 sortól kezdõdõ részletezõ sorokban fel nem sorolt adósokat – az egyezõség érdekében – összevontan kell kimutatni. A 25A501 sortól – folyamatosan – egyenként fel kell sorolni azt a 25 legnagyobb adóst – ügyfelet, ügyfélcsoportot, ideértve a tulajdonos hitelintézetet is –, amelyekkel szemben a pénzügyi vállalkozásnak az összes követelése – könyv szerinti értéken – a legnagyobb. A felsorolást a követelés értékének csökkenõ sorrendjében kell elvégezni. Ha a pénzügyi vállalkozásnakaz államháztartással szembeni követelése van, azt a részletezõ sorokban be kell mutatni. Az adójellegû tételeket – nagyságrendjüktõl függetlenül – a nem részletezett sorokban kell feltüntetni. 25B PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK – Kötelezettségek részletezése A tábla célja A táblát a pénzügyi vállalkozás tevékenységében az egyes hitelezõkhöz kapcsolódó koncentrált kockázatok felméréséhez kell kitölteni. A tábla kitöltése A táblában a pénzügyi vállalkozásnaka kötelezettségeit (forrásokat) kell részletezni, köztük a hitelintézeteket is fel kell tüntetni (mint hitelnyújtókat vagy egyéb módon finanszírozókat). A tábla oszlopai Az ügyfeleket (forrásnyújtókat) a részletezõ sorokban tételesen, az a) Ügyfél (partner) megnevezése oszlopban név szerint, és a c) oszlopban a törzsszám feltüntetésével kell felsorolni. Az a) és d) oszlopok kötelezõen kitöltendõek. A h) Kötelezettségek jogcíme megegyezik a követelések jogcím kódjaival azzal, hogy a követelés szó helyett értelemszerûen itt a kötelezettség fordulatot kell alkalmazni. A kötelezettségek jogcímei és azok besorolásai a pénzügyi vállalkozás által igénybe vett szolgáltatásokhoz (Forrás oldalhoz) kapcsolódnak. Abban az esetben, ha a pénzügyi vállalkozásnak egy ügyfél felé többféle kötelezettsége van, akkor ezeket a táblában összevontan, egy összegben kell szerepeltetni. Amennyiben az egy ügyféllel szembeni kötelezettségek összevontan kerülnek kimutatásra a h) Kötelezettség jogcíme oszlopban vagy a legnagyobb kötelezettség (forrás) szerint kell a jogcímet feltüntetni, vagy a „7” jogcím kódot kell szerepeltetni. Az f) és j) Lejárat oszlopokban az ügyféllel szembeni kötelezettség szerzõdés szerinti lejáratának határidejét kell szerepeltetni. Ha egy ügyféllel szemben a pénzügyi vállalkozásnak több azonos típusú kötelezettsége van, azt részletezõ táblamellékletben külön-külön kell kimutatni, és a pénzügyi vállalkozásnál megõrizni, de nem kell a Felügyeletnek megküldeni. Az összevont kötelezettség esetén az állományból a legkorábbi lejáratot kell feltüntetni. A g) és k) Lehívható szabad hitelkeret oszlopokban a tevékenység végzése érdekében megkötött rulírozó, refinanszírozási hitelkeretbõl még lehívható, szabad keret összegét kell szerepeltetni partnerenként. Valós értéken történõ értékelés esetén az l) Értékelési különbözet oszlopot is ki kell tölteni. A beszámolás napján forintban és devizában (forintban kimutatott) fennálló kötelezettségeket külön, az e) és

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/cd9d84c7b1469e742dc7759dedb53356b8209074/dokumentumok/2f9a84f62aa1a88a86578a896bf9267c361b7e05/letoltes