Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2002-17 (Year: 2002, Number: 17)
Era: 1990-2004
Section: Az Eredménykimutatás szerkezete és tartalma megegyezik a 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben (Szkr.)
Paragraph Index: 958

23.A PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁS — LEJÁRATI ÖSSZHANG ELEMZÉS A jelentés célja A táblázat célja a pénzügyi vállalkozás likviditási kockázatának mérése. A jelentés kitöltése A jelentést a vonatkozási (beszámolási) idõpontra elkészített mérleggel összhangban kell kitölteni. Az Eszközök és Források részletezése a Felügyeleti Mérleg fõbb csoportosítása szerint történik. Az Eszközök és a Források felsorolásánál az aktív, illetve a passzív kamatelhatárolások, valamint az egyéb elszámolások állományát egy sorban kell szerepeltetni. Az a) Lejárt oszlopban könyv szerinti értéken ki kell emelni a lejárt tételeket. Amennyiben a pénzügyi vállal- 2002/17/II. szám kozásnak tudomása van a lejárt tételek esetleges befolyásáról, akkor azt csak a táblázat 91. sorában lehet figyelembe venni. A b)—h) oszlopokban a lejárattal rendelkezõ tételeket a hátralévõ esedékesség (futamidõ) szerint kell kimutatni. A vonatkozási (beszámolási) napon fennálló mérleg (eszköz, forrás) és mérlegen kívüli tételeket, valamint az ezekhez kapcsolódó tõketörlesztõ, kamat, jutalék és egyéb bevételeket és ráfordításokat — a kitöltés idõpontjában ismert (szerzõdés szerinti) kondíciókkal és lejáratokkal — a hátralévõ futamidejük szerint kell megbontani és az esedékességeiknek megfelelõ idõkategória oszlopaiban az ismert cash-flow értéken a megfelelõ eszköz, illetve forrás sorokban jelenteni. Az i) oszlopban a konkrét lejárathoz (esedékességhez) nem kötõdõ tételeket kell feltüntetni. Figyelembe véve a jövõbeni kamat, jutalék és egyéb cash-flow mozgásokhoz kapcsolódó bizonytalansági tényezõket, az elõre kalkulálást a 0—90 napig várható esedékességre kell elvégezni. A 90 nap fölött kalkulálható bevételeket és kiadásokat a 92. és 93. sorokban kell jelenteni. A j) Céltartalék oszlopban kell szerepeltetni a beszámolás napján fennálló céltartalékok állományát. A céltartalékállományt az adott eszköz sorban, illetve a források között lévõ összes céltartalékot — beleértve a függõ és jövõbeni kötelezettségek utáni állományt is — a 12.5 sorban kell feltüntetni. Az eszköznél szereplõ céltartalék értékeket is pozitív elõjellel kell feltüntetni, de összegük a

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/6b038e509daeee29b2275a6cf65608172a3853cc/dokumentumok/47b4962e7c54005e374ebde698370337686c2412/letoltes