Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2006-120 (Year: 2006, Number: 120)
Era: 2004-2010
Section: 37/2001. (X. 25.) PM rendelet a központosított illetményszámfejtésrõl, és a 2156/2002. (V. 15.) Korm. határozat
Paragraph Index: 677

3. Hibás dokumentumvezetés ElĘfordulhat, hogy a pénztáros a pénztári dokumentumokat hibásan tölti ki, hibásan vezeti. Eljárásokkal kapcsolatos 4. A kifizetés dokumentumai hibásak A pénztáros a kifizetés dokumentumainak hibáit nem fedezi fel. Eljárásokkal kapcsolatos 2005/120. szám Eszközanalitika vezetése # Megnevezés Kockázat leírása Kockázati csoport Kockázat hatása Kockázat valószínĦsége Kockázat jelentĘsége 1. Eszközmozgásról nem készül határidĘre bizonylat Eszközmozgás csak akkor kerül be az analitikába, ha a mozgatók kitöltik az átadás-átvételi bizonylatot. Ez sokszor elmarad, ami az évvégi leltár során az eszköz azonosítást nehézzé teszi. Eljárásokkal kapcsolatos 2. Kivezetett és selejtezett eszköz a munkahelyeken marad Kivezetett és selejtezett eszközök fizikailag a Hivatalon belül maradnak. A következĘ évi leltár alkalmával ezek az eszközöket is fel kell venni. Eljárásokkal kapcsolatos 3. KülönbözĘ helyekre érkezhet az eszközhöz tartozó számla és szállítólevél Az eszközök üzembehelyezésekor elvállhat egymástól a számla és a szállítólevél. A számla érkezhet a pénzügyre, míg a szállítólevél az eszközgazdához vagy felhasználóhoz, aki átveszi az eszközt. Eljárásokkal kapcsolatos 4. Sok szervezeti egység között utazik az üzembehelyezési bizonylat, illetve a számla Az eszközhöz tartozó bizonylatok 3 szervezeti egységen is keresztül áramlanak, míg feldolgozásra kerülnek. Ez magában rejti a bizonylatok eltĦnését, hosszas utazását. Eljárásokkal kapcsolatos 5. Üzembehelyezések bizonylatolásának késedelmessége Az üzembe helyezés bizonylatai nem készülnek el idĘben. Eljárásokkal kapcsolatos 2005/120. szám Készletanalitika vezetése # Megnevezés Kockázat leírása Kockázati csoport Kockázat hatása Kockázat valószínĦsége Kockázat jelentĘsége 1. Az árubeérkezések kötegelve idĘszakosan kerülnek felrögzítésre Mivel a készletek bizonylatai nem naponta kerülnek az SAP-ban rögzítésre, a bizonylatok fizikai tárolása esetén felmerül az a kockázat, hogy a bizonylatok elvesznek. A készletnyilvántartás az idĘszakos rögzítés miatt nem a valóságot tükrözi. Eljárásokkal kapcsolatos 2. MinĘségi, mennyiségi eltérés A kiszállított anyag, alkatrész esetében kiderül a fizikai átvételkor, hogy a kiszállítás mennyiségben és vagy minĘségben eltér a megrendelt áruktól. KülsĘ eseményekkel kapcsolatos 3. Nem minden bizonylat utazik a számlával a pénzügy felé A számla elküldésekor a pénzügy felé egyes bizonylatok elmaradnak, késnek. Eljárásokkal kapcsolatos 4. Nem kerül rögzítésre az árukiadás A raktáros nem rögzíti fel a kiadott cikket, a leltározáskor jelenik meg a hiány. Eljárásokkal kapcsolatos 2005/120. szám Leltározás # Megnevezés Kockázat leírása Kockázati csoport Kockázat hatása Kockázat valószínĦsége Kockázat jelentĘsége 1. Felvételezésnél az eszközök felkutatása nem lehetséges Leltározásnál a leltárban szereplĘ eszköz nem található a leltározási körzeten belül. Eljárásokkal kapcsolatos 2. A munkatársak nem megfelelĘen támogatják a leltárt A munkatársak a leltározás során nem támogatják megfelelĘen a folyamatot, például nem érnek rá a leltározás idĘpontjában. Eljárásokkal kapcsolatos 3. Folyamatos beszerzés befolyásolja a leltárt Év végén a leltározással párhuzamosan folyamatos a beszerzés. A beszerzĘ és leltározó személyében azonos, így jelentĘs idĘt fordít mindkét tevékenységére. Az újonnan beszerzett eszközök azonosítása is lassítja a leltározás és kiértékelés folyamatát. Eljárásokkal kapcsolatos 4. Eszközmozgatás az analitikában nem kerül rögzítésre, az azonosítás nehezen lehetséges Eszközök mozgatása esetén elĘfordul, hogy az eszközökhöz kapcsolódó adatok megváltozása nem kerül rögzítésre az analitikában. Ez megnehezíti az eszközök azonosítását a leltározás során. Eljárásokkal kapcsolatos 5. Téves hiány-többlet megfeleltetés A leltár kiértékelésekor a hiány-többlet megfeleltetés tévesen történik. Eljárásokkal kapcsolatos 6. Év végén a feladatok feltorlódása A leltár ütemtervben a feadatok nagy része az utolsó negyedévre esik, ami feladatok torlódását idézheti elĘ egyes szervezeti egységeknél. Eljárásokkal kapcsolatos 2005/120. szám Selejtezés és hasznosítás # Megnevezés Kockázat leírása Kockázati csoport Kockázat hatása Kockázat valószínĦsége Kockázat jelentĘsége 1. Értékesítésre szánt eszköz értékesítése sikertelen Túl magasra értékelt eszközök esetében az értékesítés sikertelen, ami azzal jár, hogy az eszközt selejtezési eljárással újra kell értékelni, ami többlet munkát eredményez a szervezet részérĘl. Pénzügyi (likviditási) 2. A feltárt eszközök, készletek megfelelĘ azonosítása, minĘsítése A feltárt eszközök, készletek azonosítása, minĘsítése és értékelése nem megfelelĘ az eljárás során. Pénzügyi (likviditási) 3. Kivezetett és selejtezett eszköz a munkahelyeken marad Kivezetett és selejtezett eszközök fizikailag a Hivatalon belül maradnak. A következĘ évi leltár alkalmával ezeket az eszközöket is fel kell venni. Jogi, szabályozási 4. A bérbeadás nem kapcsolódik a szervezet bĘven értelmezett feladataihoz A felesleges ingatlanokkal kapcsolatos bérbeadás, ennek ügyintézése a szervezet tevékenységi körén kívül esĘ feladat. Eljárásokkal kapcsolatos 2005/120. szám Beszerzési eljárások (Kbt. egyszerĦ, értékhatárok alá esĘ része) # Megnevezés Kockázat leírása Kockázati csoport Kockázat hatása Kockázat valószínĦsége Kockázat jelentĘsége 1. A beszerzĘ nem megfelelĘ eljárási forma mellett dönt Fennáll annak a veszélye, hogy a beszerzĘk esetlegesen nem kellĘen alapos Kbt. ismerete miatt törvényt sértĘ, vagy az NHH számára nem a leghatékonyabb eljárási formát választja. Az összeszámítási szabály sérülhet. Jogi, szabályozási 2. Költségvetési ellenĘrzés elĘtt elindul a beszerzés, miközben lehet, hogy nincs rá forrás A Tervezési és Kontrolling Osztáy akkor vizsgálja a közbeszerzési eljárást költségvetési oldalról, amikor az eredmény megszületett. Így fennáll annak a veszélye, hogy a beszerzés végrehajtásához nem állnak rendelkezésre a források. Pénzügyi (likviditási) 4. A teljesítés eltér a megrendelt tartalomtól, az eltérés kezelése A beszerzés eljárásban meghatározott tartalomtól eltér a szállító teljesítése. Az eltérés kezelése az elszámolásokban, esetlegesen a többletteljesítés elismerése a szerzĘdés módosításával. Pénzügyi (likviditási) 5. A szállítói számla tartalma eltér a szerzĘdéstĘl A szállító által benyújtott számla tartalmában és összegében eltér a szerzĘdésben rögzítettĘl. Pénzügyi (likviditási) 2005/120. szám Beszerzési eljárások (Kbt. egyszerĦ, értékhatár fölé esĘ része, hirdetménnyel induló közbeszerzési eljárások) # Megnevezés Kockázat leírása Kockázati csoport Kockázat hatása Kockázat valószínĦsége Kockázat jelentĘsége 1. A beszerzĘ nem megfelelĘ eljárási forma mellett dönt Fennáll annak a veszélye, hogy a beszerzĘk esetlegesen nem kellĘen alapos Kbt. ismerete miatt törvényt sértĘ, vagy az NHH számára nem a leghatékonyabb eljárási formát választja. Az összeszámítási szabály sérülhet. Jogi, szabályozási 2. Költségvetési ellenĘrzés elĘtt elindul a beszerzés, miközben lehet, hogy nincs rá forrás A Tervezési és Kontrolling Osztáy akkor vizsgálja a közbeszerzési eljárást költségvetési oldalról, amikor az eredmény megszületett. Így fennáll annak a veszélye, hogy a beszerzés végrehajtásához nem állnak rendelkezésre a források. Pénzügyi (likviditási) 3. A dokumentáció nem tartalmaz kellĘen részletes leírást a beszerzés tárgyáról, feltételeirĘl A közbeszerzési dokumentáció nem tartalmaz kellĘen részletes leírást a beszerzés tárgyáról, hogy minél inkább testreszabottabb, versenyképes megoldást kínáljanak a szervezet részére. Eljárásokkal kapcsolatos Az értékelési szempontok ütköznek a Kbt. elĘírásaival A közbeszerzési dokumentációban meghatározott értékelési feltételek nem összeegyeztethetĘk a Kbt. elĘírásaival. Eljárásokkal kapcsolatos 5. Az értékelés során az ajánlatok tartalma nehezen összevethetĘ, eltérĘ felépítésĦ A szállítók által beadott ajánlatok egyértelmĦen nem összevethetĘk egymással tartalmukban vagy pénzügyi konstrukcióban. Eljárásokkal kapcsolatos 6. A közbeszerzés eredményének, (alkalmasság, érvényesség is) kellĘen részletes és egyértelmĦ indoklása A közbeszerzés eredményének megállapításakor fennáll a kockázata annak, hogy az indoklás elégtelensége miatt az ajánlatadók nem fogadják el az értékelést és megtámadják az eljárást. KülsĘ eseményekkel kapcsolatos 7. A végsĘ szerzĘdés kialakítása és egyeztetése, nem sértve az ajánlati tartalmat A közbeszerzési eljárás lezárását követĘen a szerzĘdés megkötése további pontosítást és egyeztetést igényel a felek részérĘl, ahol szóba kerülnek az ajánlat tartalmi elemei is. KülsĘ eseményekkel kapcsolatos 8. A közbeszerzési eljárás megtámadása, a teljesítés határidejének eltolódása A közbeszerzési eljárás eredményét az ajánlatadók nem fogadják el, megtámadják az eljárást, így a teljesítés késést szenved. KülsĘ eseményekkel kapcsolatos 10. A központosított közbeszerzés kockázata (legyen nyertese a megrendelés idĘpontjában a termékkörnek) A központosított közbeszerzési eljárás esetében fennáll annak a kockázata, hogy a megrendelés kitĦzött idĘpontjára az eljárás elhúzódása miatt nem lehet nyertest hirdetni. Eljárásokkal kapcsolatos 11. Számviteli elĘírások betartása, számlakijeleölések helyessége A közbeszerzési eljárás során elĘfordulhat, hogy a számviteli szabályokat betartása sérül, nem teljes körĦ. Eljárásokkal kapcsolatos 13. A közbeszerzési eljárás végére jelentĘsen változik a gazdálkodási helyzet A közbeszerzési eljárás végére a hatóság gazdálkodási helyzete megváltozik, de a közbeszerzést mindenképpen be kell fejezni és a teljesítést végre kell hajtani. Pénzügyi (likviditási) 2005/120. szám SzerzĘdéskötés # Megnevezés Kockázat leírása Kockázati csoport Kockázat hatása Kockázat valószínĦsége Kockázat jelentĘsége 1. A beszerzĘk nem rendelkeznek megfelelĘ jogi tudással a szerzĘdéstervezetek kidolgozásához A beszerzést végrehajtó beszerzĘk nem rendelkeznek ahhoz megfelelĘ jogi felkészültséggel, hogy az NHH számára legelĘnyösebb szerzĘdéseket állítsák össze. MintaszerzĘdések testreszabása is igényel valamilyen fokú jogi felkészültséget. Eljárásokkal kapcsolatos 2. A szerzĘdéses kötelezettségek korlátozott ismerete, késĘbbiekben vitás ügyek kezelése A szerzĘdésért felelĘs keretgazda nem ismeri olyan mélyen a beszerzĘ által megfogalmazott szerzĘdéstervezetet, hogy a késĘbbiekben felmerülĘ vitás helyzetekre fel tudjon készülni, meg tudja elĘzni. Ejárásokkal kapcsolatos 3. A megadott határidĘre a szerzĘdések aláírása, ahhoz a belsĘ határidĘk betartása A közbeszerzések során sok intézmény a gyakorlatban nem tudja megkötni az elĘírt határidĘig a szerzĘdéseket. KülsĘ eseményekkel kapcsolatos 4. Nem fogadja el a partner a szerzĘdéskötés folyamatában kezdeményezett változtatásokat A szerzĘdéskötés végrehajtásakor a szállító nem fogadja el a szerzĘdés összes megfogalmazott feltételét. KülsĘ eseményekkel kapcsolatos 6. Jogszabályi megfelelĘsség biztosítása (formai, tartalmi) A szerzĘdés elĘkészítésekor a jogszabályoknak való formai és tartalmi megfelelĘség sérülhet. Ejárásokkal kapcsolatos 7. BelsĘ átfutási idĘ hosszúsága A folyamat valamennyi tevékenységét érinti a belsĘ átfutási idĘ hosszúsága, amely késlelteti a szerzĘdéskötési folyamatot. Ejárásokkal kapcsolatos 2005/120. szám Számlázás és vevĘ könyvelése # Megnevezés Kockázat leírása Kockázati csoport Kockázat hatása Kockázat valószínĦsége Kockázat jelentĘsége

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/52c91c15591854dade3faf24ae7ab43b4614aae5/dokumentumok/d3452351d5eeed3dd553f1e4f1b0df1f77cd55a3/letoltes