Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2004-28 (Year: 2004, Number: 28)
Era: 2004-2010
Section: Ezt a táblázatot a kis- és középvállalkozásokról, fejlõdésük támogatásáról szóló 1999. évi XCV. törvény (a továbbiakban: Kkt.) 9. §-a alapján, valamint a 205/1999.
Paragraph Index: 1017

21.B PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK MÉRLEGE — Források A jelentés célja Ezek a jelentések — hasonlóan, mint a hitelintézeteknél — a Felügyeleti jelentések alapdokumentumát képezi, ezért úgy kell kitölteni, hogy lehetõvé tegye a beszámolás napjára vonatkozóan a pénzügyi vállalkozás mûködésének vizsgálatát, felügyeleti ellenõrzését. A mérleg (eszközök, források) szerkezete és tartalma megegyezik a 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben (Szkr.) foglaltakkal. A jelentés kitöltése Az Szkr. 12. § (2) bekezdésében foglaltak szerint a pénzügyi vállalkozás is köteles minden hónap utolsó napjára vonatkozóan — a Felügyelet részére készített negyedéves és éves jelentések alátámasztása céljából — eszköz- és forrásszámláit, valamint költség- és eredményszámláit lezárni, azok egyenlegét megállapítani, továbbá fõkönyvi kivonatot készíteni. A pénzügyi vállalkozások mérlegének kitöltése megegyezik a számviteli elõírásokban foglaltakkal, illetve a hitelintézetek Felügyeleti mérlegének elveivel, ezért egyes esetekben az ott meghatározottakat is figyelembe kell venni. A Mérlegben jelentett állományoknak meg kell egyezniük a hó végére lezárt fõkönyv állományaival. A fõkönyv zárásának a hónap utolsó napjára vonatkozó helyesbítések elvégzésével kell történnie. A havi fõkönyv zárásakor a deviza- és valutakészletek, valamint külföldi pénzértékre szóló követelések és kötelezettségek hó végi állományát — év közben is — a számviteli elõírások szerinti devizaárfolyamon forintra átszámított értéken kell közölni. A Mérleg minden sora forint a), deviza b) és összesen c) oszlopokat tartalmaz. Az egyes sorokban a külföldi pénznemben fennálló (valuta vagy deviza) követelések, illetve kötelezettségek — a mérlegnél elõírt árfolyam(ok)on — forintra átszámított összegét kell a devizaoszlopban szerepeltetni. A Mérlegben az Szkr. elõírásai alapján negatív összegként szerepeltetendõ állományokat (be nem fizetett részvénytõke) negatív elõjellel kell jelenteni. A Mérleg adatsorainak a szerzõdés szerinti eredeti lejárati bontást, valamint a számviteli szabályok szerinti értéket kell tartalmazni. A Nyilvántartási (bruttó) érték az eszközöknek a könyvekben nyilvántartott bekerülési, illetve beszerzési értéke, a pénzügyi vállalkozás által kötött szerzõdésbõl fakadó követelés esetén a még nem törlesztett tõkeösszeg, a vásárolt követeléseknél a bekerülési értékbõl a még nem törlesztett rész stb. A számvitelileg elszámolható értékvesztéssel, értékcsökkenéssel, céltartalékkal nem szabad az adott eszközt csökkenteni, mert ezeket az értékeket a d) oszlopban az adott eszköz sorában kell feltüntetni. Amennyiben a vállalkozás a valós értéken történõ értékelést alkalmazza, akkor az értékelési különbözetet az eszköztétel sorában az e) oszlopban kell szerepeltetni. A származékos ügyletek pozitív értékelési különbözetét külön

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/5135167613e9a9e0c96fdb15e9a7a0f02de6e459/dokumentumok/b179e7c57e3f9dbb434e4bc0fca6646844013f19/letoltes