Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2008-31 (Year: 2008, Number: 31)
Era: 2004-2010
Section: Az 52 sor ban a 2007. évi LI. törvény 75. § (8) bekez -
Paragraph Index: 445

20. §–24. §, to váb bá a 7. szá mú mel lék let jog sza bá lyi ren - del ke zé sei az irány adó ak. A pénz ügyi ter mé ke ket a Tpt., a Bszt. és a Hpt. ál tal meg ha tá ro zott tar ta lom mal kell be so - rol ni. Az a)–d) osz lo pok ban a mér le gen kí vü li té te lek (füg gõ és jö võ be ni kö te le zett sé gek), szár maz ta tott és azon na li ügye le tek szám vi te li nyil ván tar tás sze rin ti brut tó nyil ván - tar tá si (szer zõ dé si) ér té két kell be mu tat ni HUF, EUR és egyéb de vi za bon tás ban. Az egyes ál lo má nyok hoz tar to zó meg kép zett cél tar ta lé kot, il let ve a va lós ér té ke lés ese tén az ér té ke lé si kü lön bö ze tet a szám vi te li elõ írások sze rin ti ér té ken az e) és f) osz lo pok ban, a net tó nyil ván tar tá si ér - téket a g) osz lop ban kell sze re pel tet ni. A brut tó nyil ván tar tá si (szer zõ dé si) ér ték osz lop ban a füg gõ mér le gen kí vü li kö te le zett sé gek nél az ügy let koc - ká za ti súly nél kü li szer zõ dés sze rin ti ér té ket, a szár maz ta - tott ügy le tek nél a Hitkr. 20. § (3) be kez dé se sze rin ti ér té - ket, az ér ték pa pír-fi nan szí ro zó ügy le tek nél az ér ték pa pír vissza vá sár lás ból ere dõ jö võ be ni pénz ki fi ze tés össze gét (a „pénz ol dalt”) kell kö te le zett ség ként ki mu tat ni. A kö te le zett sé gek brut tó ér té két a cél tar ta lék kal csök - ken te ni, va lós ér té ke lés ese tén az ér té ke lé si kü lön bö zet tel mó do sí ta ni kell. F4A FIÓKTELEP – LEJÁRATI ÖSSZHANG ELEMZÉS A táb la cél ja A táb lá zat cél ja a hi tel in té ze ti fi ók te lep net tó fi nan szí ro - zá si po zí ci ó já nak (az esz köz-, for rás szer ke ze té nek és le já - ra ti össz hang já nak) át te kin té se. (Hpt. 13/C. §, 151. § ). A táb la ki töl té se A je len tést a vo nat ko zá si (be szá mo lá si) idõ pont ra el ké - szí tett mér leg ada ta i ból ki in dul va a vo nat ko zó szer zõ dé - sek kel össz hang ban kell ki töl te ni. Az Esz kö zök és For rá sok rész le te zé se a Fel ügye le ti Mér leg fõbb cso por to sí tá sa sze rint tör té nik. Az Esz kö zök és a For rá sok fel so ro lá sá nál az idõ be li el ha tá ro lá so kat nem kell sze re pel tet ni. Az esz kö zö ket könyv sze rin ti ér té - ken kell be so rol ni. Az esz kö zök höz és a for rá sok hoz tar to zó vár ha tó be vé - te le ket és rá for dí tá so kat, va la mint a mû kö dé si költ sé gek - kel kap cso la tos pénz ki adá so kat az esz kö zök tõl és a for rá - sok tól el kü lö ní tet ten kell sze re pel tet ni. A szer zõ dés sze - rin ti be vé te lek kö zött nem sza bad sze re pel tet ni azo kat a ka mat be vé te le ket, ame lyek olyan szer zõ dé sek hez kap - cso lód nak, ahol a tõke vagy a ka mat tör lesz tés 30 na pon túl le járt. A be vé te lek és rá for dí tá sok ki mu ta tá sát a be szá mo lá si idõ szak vé gé tõl szá mí tott egy évre elõ re kell ki mu tat ni. A fi ók te lep a ka mat- és díj té te lek kel kap cso la to san dönt - het úgy, hogy mind a be vé tel, mind a rá for dí tás ol da lon a ka ma to kat csak a be szá mo lá si idõ pon tot kö ve tõ – leg fel - jebb – 365 na pos idõ szak ra sze re pel te ti. Az a) Le járt osz lop ban könyv sze rin ti ér té ken ki kell emel ni a le járt té te le ket. Az esz kö zök re vo nat ko zó le járt osz lop ban a le járt esz köz tel jes könyv sze rin ti ér té két kell sze re pel tet ni. Le járt té tel ként kell fel tün tet ni azo kat a be té te ket, a fióktelep köz pont ja ál tal ki bo csá tott ér ték pa pí ro kat is, ame lye ket a le já rat után (az ese dé kes ség kor) az ügy fe lek nem vál tot tak ki, füg get le nül at tól, hogy a fi ók te lep eze ket az ál lo má nyo kat hol tart ja nyil ván. Amennyi ben a fiók - telepnek tu do má sa van a le járt esz kö zök kel kap cso la tos 2008/31/II. szám eset le ges pénz be fo lyás ról, il let ve le járt for rá sok miatti kifizetésrõl, ak kor azt csak a táb lá zat 91, il let ve 92 so rá ban le het figye lembe ven ni. A b)–i) osz lo pok ban a le já rat tal ren del ke zõ té te le ket a hát ra lé võ ese dé kes ség (fu tam idõ) sze rint kell ki mu tat ni. A ha lasz tott fi ze té sû la kás cé lú és tan díj hi te lek ese té ben a tõ ké sí tett ka ma to kat, ame lyek re a Hitkr. sze rint cél tar ta - lé kot kell ké pez ni, a le já ra ti bon tás ban nem sza bad fel tün - tet ni. Az esz kö zök kö zül azo kat a té te le ket, ame lyek a be szá - mo lás (hó nap vége) idõ pont já tól szá mít va leg fel jebb 7 na - pon be lül tény le ge sen vissza fi ze tés re, be vál tás ra, el adás ra (pl. ér ték pa pír) ke rül tek, és már nem le het (mert meg szûnt) a szer zõ dés sze rin ti idõ in ter val lum ba be so rol ni, azo kat a 0–7 napig ter je dõ osz lop ban és a meg fe le lõ sor ban kell fel tün tet ni az adat szol gál ta tás so rán. A for rás ol da lon lévõ té te lek be so ro lá sá nál azo kat a tételeket (be té te ket), ame lyek nél a le kö tés – a szer zõ dés - nek meg fele lõen – fo lya ma to san meg hosszab bí tó dik, abban az osz lop ban kell fel tün tet ni, ame lyik idõ szak ra a le já rat köt te tett. A j) osz lop ban a konk rét le já rat hoz (ese dé kes ség hez) nem kö tõ dõ esz köz té te le ket (pl. be fek te té si jegy) kell fel - tün tet ni. Amennyi ben a for rá sok kö zött le já rat nél kü li for - rá sok sze re pel nek, azo kat az azon nal ese dé kes for rá sok (0–7 nap) kö zött kell fel tün tet ni, ki vé ve a hát ra so rolt kö te - le zett sé gek, az egyéb kö te le zett sé gek (pl. rész jegy), il let ve a sa ját tõke + cél tar ta lék so rok ban fel tün te tett össze ge ket. A le já rat nél kü li for rá sok nál tör té nõ vál to zá so kat az át cso - por to sí tá sok kö zött (a 33 sor ban) kell a vár ha tó ki fi ze tés - nek meg fele lõen fel tün tet ni. A 90 nap fö lött, il let ve 1 év után a kal ku lál ha tó be vé te - le ket és ki adá so kat a 93 és 94 so rok ban kell je len te ni. A k) CT osz lop ban kell sze re pel tet ni a be szá mo lás nap - ján fenn ál ló, a mér le gen kí vü li té te lek hez kap cso ló dó, valamint az esz köz ol da lon lévõ a la kás cé lú és tan díj hi te - lek tõ ké sí tett ka ma tá hoz tar to zó cél tar ta lék ál lo má nyát Az esz köz ol da lon sze rep lõ cél tar ta lék ér té ke ket is po zi tív elõ jel lel kell fel tün tet ni, de össze gük az l) Össze sen osz lop ér té ké nek ki szá mí tá sa kor le vo nan dó té tel. A for rás ol da lon lévõ összes cél tar ta lé kot – be le ért ve a füg gõ és jö võ be ni kö te le zett sé gek utá ni ál lo mányt is – a 137 sor ban kell fel tün tet ni. A füg gõ és jö võ be ni kö te le - zett sé gek utá ni cél tar ta lé kot a mér le gen kí vü li kö te le zett - sé gek hez tar to zó so rok ban kell rész le tez ni, és az 51 sor ban össze sí te ni. A ki mu ta tott cél tar ta lé ko kat nem kell az

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/0571958c0c14c3562d02a62e9e4f37297568412a/dokumentumok/6e5eb2540cd31097d49120894e5dd18ef03a586a/letoltes