Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2002-17 (Year: 2002, Number: 17)
Era: 1990-2004
Section: Az önálló jelzálogjog jelzálog-hitelintézet részére történõ értékesítésénél a jelzálog-hitelintézetekrõl és a jelzálog-levélrõl szóló 1997. évi XXX. törvény 8. §-ában foglaltak szerint kell eljárni. Az önálló jelzálogjog más személy
Paragraph Index: 806

9.C KERESKEDÉSI POZÍCIÓK A táblázat a kereskedési könyv vezetése alól mentesítés ellenõrzésével kapcsolatos összesített információkat tartalmazza, és a Hpt. 76. § (6) bekezdés b) és a (7) bekezdés b) pontjában jelzett korlátok ellenõrzésére szolgál. Ezt a táblázatot csak a kereskedési könyvet nem vezetõ hitelintézeteknek kell kitölteni. A kereskedési célú pozíció mérésénél a forgatási célú értékpapírok közül az minõsül kereskedési célúnak, amelyet az intézmény eladási céllal vesz meg és nem minõsül veszteségmérséklõ befektetéseknek. A lejáratig tartani kívánt papírok közül kereskedési célúnak kell átsorolni mindazon értékpapírok, amelyeket az intézmény ténylegesen értékesít. A forgatási célú értékpapírok közötti részvények csak kereskedési célúak lehetnek, mivel a stratégiai jellegû, tartós befektetéseket a befektetési célú értékpapírok, illetve vagyoni érdekeltségek között kell kimutatni. A mérlegen belüli pozíciókra vonatkozó adatok a felügyeleti mérleg forgatási célú értékpapírjainak állományi adataival egyeznek, néhány helyen a mérlegnél összevontabb formában. Az értékpapírok közül az külön sorban kiemelésre kerülnek az egyéb pénzügyi intézmények kötvényeinek, illetve a befektetési jegyek állománya. A nyitó és a záró állományra vonatkozó adatokat minden, kereskedési könyvet nem vezetõ hitelintézetnek ki kell tölteni. A nyitó állomány a negyedév elsõ napja, a záró állomány a negyedév utolsó (a beszámolás) napja. A Záró állomány után elszámolt értékvesztés oszlopban azt az értékvesztést elõjel nélkül (vagy visszaírást negatív elõjellel) kell kimutatni, amely olyan állomány után keletkezett, amelyik a negyedév folyamán nem mozdult meg, de a minõsítés következtében az állomány után értékvesztést (vagy visszaírást) kellett elszámolni. A változást jelentõ adatok kitöltése alól mentesül az a hitelintézet, amelynek a forgatási célú értékpapír állománya 2 milliárd forintnál kevesebb. Az átlagállomány adatokat az eladásra szánt értékpapírok napi átlagállományaira negyedéves gyakorisággal kell kimutatni, annak érdekében, hogy a mérési idõszakok közötti állapotról a Felügyelet képet kapjon. A mérlegen belüli pozíciókat a számviteli nyilvántartások alapján könyv szerinti értéken kell szerepeltetni. A 76. § (6)—(7) bekezdés szerinti korlátok szempontjából az eladási szándékon túlmenõen, a Felügyeletnek számot kell adni a szándékok teljesülésérõl. A jegyzési garanciavállalás sorban a jegyzési garanciavállalás teljes, szerzõdés szerinti értékét kell feltüntetni. Az átlagállomány számításánál mindig a szerzõdés szerinti értékeket kell figyelembe venni, és annak alapján kell az átlagot meghatározni. A származtatott termékek esetében a 3.D.1 táblázatban szereplõ kereskedési célú pozíciók összesen sorát kell kimutatni. A 3.D.1 táblázatnak megfelelõen, az összehasonlíthatóság érdekében a származtatott pozíciók számbavétele a kötési árfolyam, illetve a tényleges elvi fõösszegek figyelembevételével történik. A kereskedési célú pozíciók összesen adatot ki kell számítani korrigálatlanul a mérlegen belüli kereskedési célú pozíciók, a jegyzési garanciavállalási pozíciók és a származtatott ügyletekkel kapcsolatos kereskedési célú pozíciók összegzésével.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/519666164a46c1e7852355d0fcc6569015d62fcb/dokumentumok/d8674e2a1e77b3334e86bda8e73b34f287980026/letoltes