Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2005-171 (Year: 2005, Number: 171)
Era: 2004-2010
Section: 1994. évi XLII. törvény (a továbbiakban: Eximtv.) 20. §
Paragraph Index: 492

3.DB SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK (Tájékoztató adatok) (kötési ár, elvi fõösszegek) A jelentés célja A táblázatok célja a származtatott ügyletekkel kapcsolatos hitelintézeti aktivitásnak és a fennálló ügyletek típusának és jellegének közelítõ módszerrel történõ felmérése. A jelentés kitöltése A hitelintézet portfoliójában lévõ származtatott ügyleteket a hátralévõ lejárat szerint kell kimutatni külön csoportosítva a „banki”, valamint a kereskedési könyvben szereplõket a lejárati idõintervallumoknak megfelelõen kötési áron, illetve az elvi fõösszeg (alapösszeg) szerint. Külön oszlopban kell – a valós értékelés esetén a számviteli elõírások szerinti értéken az értékelési különbözeteket feltüntetni. A „banki” könyvben csak azoknak az intézményeknek az esetében lehet kereskedési célú pozíció, amelyek nem vezetnek kereskedési könyvet. Kereskedési könyvet vezetõ intézmény esetében ezekben az oszlopokban nem szerepelhet adat. A nem kereskedési célú kereskedési könyvi tételek között általános esetben nincsenek tételek, hiszen a kereskedési könyvben a kereskedési célú pozíciókat tartják nyilván. A táblázatban ezekben az oszlopokban az olyan átmeneti tételeket kell feltüntetni, amelyek eredetileg kereskedési célú pozícióként bekerültek a kereskedési könyvbe, onnan azonban a hitelintézet a belsõ szabályzatában rögzítettek szerint, valamely ok miatt átsorolandók a banki könyvbe és az átsorolás még nem történt meg. A 3.DA táblázatból a kereskedési célú ügyletek nagysága szolgál a kereskedési könyv vezetése alóli korlátnál alkalmazott mérõszám számításához. Ezeknek az ügyleteknek az összesen összege, mint a származtatott ügyletekbõl származó elõjeltõl független pozíció kerül számbavételre. A 3.DA. táblázatban a származtatott ügyletekre vonatkozó szerzõdéseket kereskedési célú és nem kereskedési célú szerzõdésekre, a 3.DB táblázatban fedezeti és nemfedezeti célú ügyletek megbontásban kell feltüntetni. A jelentés céljából fedezeti célúnak minõsülnek mindazon ügyletek, amelyek számviteli elszámolása fedezeti mûveletként történik. A többi mûveletet nem-fedezeti célúnak kell tekinteni. Az ügyleteket szerzõdésenként összesítve, a lejárattól és a fedezeti céltól függõen, kötési áron kell szerepeltetni. A kötési árat a szerzõdött mennyiség és az alapul szolgáló termék egy egységének a kötéskori árfolyama határozza meg. Ha a kötési ár nem forint, azt az MNB középárfolyamon át kell forintra számolni. Kamatlábügyletek és swapok esetén az elvi fõösszegeket kell a táblázatban feltüntetni. Általános elv, hogy azokat az ügyleteket, amelyeket több szerzõdés típushoz is lehetne sorolni, a fizetõképességi mutató számításáról szóló PM rendelet szerinti magasabb kockázati súlyozású ügyletek közé kell helyezni. A több devizás kamatlábügyleteket a 3.DA és a 3.DB táblázatokban devizaügyletként kell kezelni. A szerzõdés típusokon belül elkülönülnek a tõzsdei és a nem tõzsdei ügyletek.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/3c15b516ea261a8fedf0f3f282e2f0a096f5799b/dokumentumok/c5be2ccb14be17e5b0ea227e0f688206f22528f2/letoltes