Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2005-171 (Year: 2005, Number: 171)
Era: 2004-2010
Section: Az önálló jelzálogjog jelzálog-hitelintézet részére történõ értékesítésénél a jelzálog-hitelintézetekrõl és a jelzálog-levélrõl szóló 1997. évi XXX. törvény 8. §-ában foglaltak szerint kell eljárni. Az önálló jelzálogjog más személy részére történõ értékesítésénél a halasztott fizetésre
Paragraph Index: 671

8.AB PORTFOLIÓ ELEMZÉS – KOCKÁZAT- VÁLLALÁS A LEGRÉGEBBEN LEJÁRT KÖVE- TELÉS SZERINT ÜGYFELENKÉNT (bruttó könyv szerinti/nyilvántartási értéken) A jelentés célja Ebben a táblában az egy-egy ügyféllel szembeni összes kockázatvállalást a legrégebben lejárt követelés (kockázatvállalás) idõpontjához igazítva kell kimutatni. A jelentés kitöltése Az egyezõségek érdekében a táblázat szerkezete a felügyeleti mérleghez alkalmazkodik. A táblázat az ügyfelekkel szembeni összes kockázatvállalást tartalmazza, és az értékvesztés elszámolásánál alapul vett könyv szerinti bruttó értékeket, illetve mérlegen kívüli tételek esetében a nyilvántartási értékeket mutatja. Az ügyféllel szembeni összes kockázatvállalást a különbözõ termékcsoportok szerinti soroknál a legrégebben lejárt követelések között kell szerepeltetni. Amennyiben egy ügyféllel szemben a hitelintézet több kockázatvállalási szerzõdéssel, illetve többfajta kockázatvállalással is rendelkezik, akkor az ügyféllel szembeni kockázatvállalásnak minõsülõ teljes állományt kockázatvállalás típusonként a legrégebbi lejáratnak megfelelõ oszlopban kell szerepeltetni. Legrégebbi lejáratnak minõsül az a lejárt tõkevagy kamatkövetelés rész, amelyet az ügyfél a szerzõdés szerint még nem teljesített, attól függetlenül, hogy a 30 napon túl lejárt kamatköveteléseket a számviteli szabályok szerint függõvé kell tenni, és nem szabad a követelések között szerepeltetni. A nem lejárt oszlopban csak azokkal az ügyfelekkel szembeni kockázatvállalások szerepelhetnek, amelyeknél a teljesítés a szerzõdés szerint történik. Az újra tárgyalt oszlopban azokkal az ügyfelekkel szembeni kockázatvállalások szerepelnek, ahol bármely kockázatvállalási szerzõdést a növekvõ kockázat miatt újra kellett tárgyalni, és a szerzõdés módosításával a hitelintézet a szerzõdéses (pl. törlesztési, visszafizetési stb.) feltételeket módosította. Vásárolt lejárt követelések esetén a lejártságot az eredeti szerzõdés szerinti nem fizetés idõpontjától kell számítani, függetlenül attól, hogy a hitelintézet a követelést mikor vásárolta. 2005/171/II. szám Az értékpapírokat az értékpapír kibocsátója szerinti ügyfélnél kell figyelembe venni, és abba az oszlopba kell a kockázatvállalást sorolni, ahol az ügyféllel szembeni legrégebben lejárt követelés szerepel. Ha az ügyféllel szemben a hitelintézetnek nincs követelése, akkor a megfelelõ állományt nem lejártnak kell tekinteni, kivéve a veszteségmérséklés fejében átvett részvényeket, részesedéseket, valamint az átvett eszközöket, ahol követelés hiányában a tételeket a bekerülés idõpontjának megfelelõ sávban kell kimutatni. További információként ki kell mutatni a függõvé tett kamatok nyilvántartási értékét, valamint a halasztott fizetésû lakossági hitelek jogszabály által megengedett és a számviteli szabályok szerint száz százalékban céltartalékolt, tõkésített kamatának bruttó értékét, a hitel lejártsága szerint. A függõvé tett kamatokra vonatkozó adatokat ugyanott, azokban az idõintervallumokban kell szerepeltetni, mint az ügyféllel szembeni összes kockázatvállalást.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/3c15b516ea261a8fedf0f3f282e2f0a096f5799b/dokumentumok/c5be2ccb14be17e5b0ea227e0f688206f22528f2/letoltes