Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-1999-123 (Year: 1999, Number: 123)
Era: 1990-2004
Section: tevékenységrõl szóló 1995.évi XCVI. törvényben
Paragraph Index: 1054

3. Befektetési célú értékpapírok Ebben az eszközcsoportban azokat a nyílt körben kibocsátott, eredetileg hosszú lejáratú értékpapírokat kell kimutatni, amelyeket elsõsorban befektetésként, vagy hosszabb idõre, tartós jövedelemszerzési céllal tart a hitelintézet. Itt kell feltüntetni továbbá a zárt körben kibocsátott valamennyi értékpapírt. Az értékpapírokat az Szkr. szerinti értéken kell szerepeltetni. A hitelintézet/ek üzletszerû tevékenységét kisegítõ járulékos vállalkozásokban (mind belföldön, mind külföldön) történt befektetéseket – függetlenül a befektetési céltól – kizárólag a 6. Vagyoni érdekeltségek eszközcsoportban kell kimutatni. A felsorolás sorrendje követi a kereskedési célú értékpapírokét, de külön kell bemutatni a zárt körben kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok állományát (az 31.71–73 sorokban) és az egyéb részesedéseket, üzletrészeket. A cégnyilvántartásba még nem bejegyzett vállalkozásokba történt befektetések. (befizetett pénzbeli, vagy nem pénzbeli alapítói hozzájárulások) összegét is figyelembe kell venni függetlenül attól, hogy a fõkönyvben hol tartják nyilván. A szektoronkénti bontásnál az eredeti kibocsátó szerint kell az értékpapírokat besorolni, akkor is, ha értük valaki garanciát vállalt. Az állam által átvállalt, korábban kibocsátott TB kötvény befektetési céllal tartott 1999/123. szám állományának az államkötvények között (a 31.11. sorban) kell szerepelnie. (A TB kötvények állományát az I.C. Tájékoztató adatok között külön is ki kell mutatni.) A nem forgatási céllal tartott konszolidációs államkötvények állományát a 31.12 sorban kell közölni. A 31.13 sorba az ÁHT egyéb intézményei (pl. a TB önkormányzatai) által kibocsátott, befektetési céllal birtokolt értékpapírok állományának kell kerülnie. A befektetési céllal vásárolt kárpótlási jegyek állománya is ebbe a sorba kerül. A 31.2 sorban, a jegybanki kötvényekkel együtt kell a befektetési céllal tartott Központi Váltó– és Hitelbank Rt. (KVH Rt.) kötvényt kimutatni. (A KVH kötvényeket az I.C. Tájékoztató adatok között külön is ki kell mutatni.) A külföldi jegybankok által kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírokat (mivel azok nem felelnek meg az Épt. szerint megfogalmazott állampapír kategóriának) az egyéb külföldi értékpapírok között, az 31.62 sorban kell feltüntetni. A 32.21, illetve a 32.22 sorokban figyelembe vett – a fogalmak között meghatározottak szerinti – Speciális Pénz– és Tõkepiaci Intézményekben történt befektetések értékét az I.C.Tájékoztató adatok között a 88.2 Vagyoni érdekeltség speciális pénz– és tõkepiaci intézményekben sorban is szerepeltetni kell. 1 A 32.4 Külföldi részvények sorban kell szerepeltetni a külföldi részesedéseket. Az itt kimutatott hitelintézetben, pénzügyi, illetve befektetési vállalkozásban, valamint biztosító részvénytársaságban szerzett befektetések (részesedések) értékeit – az I.C Tájékoztató adatok között a Bef. célú és vagyoni érdek. külföldi részvényekbõl (94, 95, 96) sorokban részletezni kell. A 32.5 Egyéb részesedések, üzletrészek sorban azokat a befektetéseket kell feltüntetni, amelyeket a hitelintézet tartós jövedelemszerzés céljából szerzett és forgalomképesek. A befektetési célú értékpapírok után a Hpt. illetve a számviteli elõírásoknak megfelelõen képzett céltartalékok hó végén fennálló állományát 1 A részesedés formájától függetlenül a PBBS– ként meghatározott befektetéseket a 32.22 eszköz sorban kell kimutatni. (a befektetési célú értékpapírokét) a 31.8 sorban, illetve (a részvényekét) a 32.6 sorban kell kimutatni.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/bbbedd481e9a7567420c85cf56dc0c7b28585975/dokumentumok/3f15a3bd1f4df3f36fa24f3a88a02d5f96171127/letoltes