Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2011-65 (Year: 2011, Number: 65)
Era: contemporary
Section: szóló 251/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Beszkr.).
Paragraph Index: 450

8. § (2) szerinti befizetett jegyzett tőke, ha egyidejűleg megfelel a Hpt. 5. számú melléklet 3. h) és 7. pontjában foglaltaknak. A vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke névértéken kimutatott összege a Hpt. 71-73. § és 5. számú melléklet 8. és 9. pontja szerint a befizetett és Cégbíróságon bejegyzett tőke számviteli szabályok szerinti összegét, a Cégbíróságon még be nem jegyzett tőkeemelés és tőkeleszállítás összegét és csökkentő tényezőként a jegyzett tőke be nem fizetett részét tartalmazza. (A névértéken felüli befizetések a CAA1141013 soron jelennek meg.). CAA1141012 CAA114101-ből: (-) Vegyes tulajdonságú tőkébe tartozó visszavásárolt részvények névértéke (Tájékoztató adat) Hpt. 5. számú melléklet 3. h), és 7., továbbá az 5. a) pontjai; A sorban a CAA1141011 soron kimutatott részvényekből visszavásárolt saját részvények névértékét kell kimutatni negatív előjellel (Árfolyamkülönbözet kapcsolódó sora: CAA112113) CAA1141013 CAA114101-ből: Vegyes tulajdonságú tőkéhez kapcsolódó tőketartalék (Tájékoztató adat) A sorban a Hpt. 5. számú melléklet 3. h), 7- 9. pontjai szerint a CAA1141011 soron kimutatott részvényekhez kapcsolódó tőketartalékot kell kimutatni, amely egyrészt a kibocsátási érték és a névérték közötti különbözet, továbbá a cégbírósági bejegyzésig a tőketartalékkal szemben végrehajtott jegyzett tőkeemelés vagy - leszállítás névértéke. CAA114102 CAA1141-ből: Alapvető kölcsöntőke (Tájékoztató adat) Hpt. 5. számú melléklet 3. i), 11-13. pontok szerint az alapvető kölcsöntőke teljes összege. A Hpt. 5. számú melléklet 13. pontnak megfelelően a mérleg forrás oldalán szereplő alapvető kölcsöntőke bruttó értékét csökkenteni kell az alapvető kölcsöntőkének minősülő visszavásárolt értékpapírok könyv szerinti értékével és ezt az értéket kell ezen a soron szerepeltetni, a Hpt. 234/E. § átmeneti rendelkezés figyelembevételével. CAA1141101 Válsághelyzetben kötelezően részvényre vagy részjegyre váltandó, vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke Hpt. 5. számú melléklet 14. a) pontja szerinti vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke teljes összege. (A limit feletti rész negatív előjellel a CAA1152101 sorban szerepel.) CAA1141102 Lejárat nélküli, kölcsön felmondására, vagy értékpapír visszavásárlására ösztönzőt nem tartalmazó, vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke Hpt. 5. számú melléklet 14. b) pontja szerinti vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke teljes összege (A limit feletti rész negatív előjellel a CAA1152102 sorban szerepel.) CAA1141103 Lejárattal rendelkező, illetve kölcsön felmondására vagy értékpapír visszavásárlására ösztönzőt tartalmazó, vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke Hpt. 5. számú melléklet 14. c) pontja szerinti vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke teljes összege (A limit feletti rész negatív előjellel a CAA1152103 sorban szerepel.) CAA1141104 Átmeneti mentességgel rendelkező, kölcsön felmondására, vagy értékpapír visszavásárlására ösztönzőt nem tartalmazó, vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke CAA1141105 Átmeneti mentességgel rendelkező, kölcsön felmondására, vagy értékpapír visszavásárlására ösztönzőt tartalmazó, vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke Az átmeneti mentesség a Hpt. 234/C. §-ában foglalt beszámíthatósági korlátozások figyelembevételével. Erősebb tőkeelemnek minősül az alapvető kölcsöntőke felmondására, vagy értékpapír visszavásárlására ösztönzőt (ún. step up-ot) nem tartalmazó tőkeelem. (A CAA1141104 és CAA1141105 soron szereplő, átmeneti rendelkezés alá eső alapvető kölcsöntőkék limit feletti része negatív előjellel a CAA1152104 soron szerepel.) CAA115 (-) EGYÉB LEVONÁSOK AZ ALAPVETŐ TŐKÉBŐL CAA115=CAA1151+CAA11521+CAA1154 CAA1151 (-) Immateriális javak Hpt. 5. számú melléklet 5. b) pont CAA11521 (-) Vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke limit feletti része =CAA1152101+ CAA1152102+ CAA1152103+ CAA1152104 A Hpt. 5. számú melléklet 5. f) és 14. pont a Hpt. 234/C. §- ának figyelembevételével. A limit feletti rész a járulékos tőke összegébe beszámítható (CAA1211 sor). CAA1152101 (-) Válsághelyzetben kötelezően részvényre vagy részjegyre váltandó, vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke limit feletti része Hpt. 5. számú melléklet 14. a) pont (az alapvető tőke legfeljebb 50%-a). CAA1152102 (-) Lejárat nélküli, kölcsön felmondására, vagy értékpapír visszavásárlására ösztönzőt nem tartalmazó, vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke limit feletti része A Hpt. 5. számú melléklet 14. b) pont [a 14. a) pontban meghatározott határértéken belül az alapvető tőke legfeljebb 35%-a]. CAA1152103 (-) Lejárattal rendelkező, illetve kölcsön felmondására vagy értékpapír visszavásárlására ösztönzőt tartalmazó, vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke limit feletti része A Hpt. 5. számú melléklet 14. c) pont [a 14. b) pontban meghatározott határértéken belül az alapvető tőke legfeljebb 15%-a lehet]. CAA1152104 (-) Átmeneti mentességgel rendelkező, vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke limit feletti része A CAA1141104 és CAA1141105 sorokban szereplő értékeknek a Hpt. 234/C. §-ában szereplő korlátozásokat meghaladó értékét kell ebben a sorban kimutatni. CAA1154 (-) Egyéb levonások CAA1154=CAA115421+CAA115422 CAA115421 (-) Kockázati céltartalék és az értékvesztés hiánya (általános kockázati céltartalék nélkül) Hpt. 5. számú melléklet 5. e) pont CAA115422 (-) Kereskedési könyvi, kevésbé likvid tételek értékelési korrekciója miatti veszteségek Hpt. 5. számú melléklet 5. g) pont (az Szmt. szerinti valós értékelés alá nem vont tételek esetében ezen értékelési korrekcióknak az elszámolt értékvesztésen és megképzett céltartalékon felüli része) CAA12 JÁRULÉKOS TŐKE =CAA1211+CAA1213+CAA1216+CAA1217+CAA1218+C AA1222+CAA1223+CAA1224+CAA1225 Hpt. 5. számú melléklet 1., 15-24. pontok Negatív alapvető tőkéjű intézmény semmilyen további járulékos vagy kiegészítő tőkeelemet nem szerepeltethet a szavatoló tőke pozitív összetevőjeként. A szavatoló tőkét terhelő prudenciális levonásokat azonban a tőkehiány mértékének megállapítása érdekében ekkor is érvényesíteni kell. A hitelintézetnek a járulékos tőke esetében a CAA13 összegző szint, a kiegészítő tőke esetében a CAA166-CAA167 tőkeelemek mezőjében kimutatandó korlátozások értékét negatív előjellel ki kell mutatni. A Szavatoló tőke tábla CAA18 Kiegészítő információk adatait a negatív alapvető tőkéjű intézmények is kötelesek kitölteni. CAA1211 Vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőkéből és alapvető kölcsöntőkéből a járulékos tőkébe beszámítható rész = (-) CAA11521 = CAA12111+CAA12112 Hpt. 5. számú melléklet 15. e) pont Az alapvető tőke limittúllépése (lásd CAA11521), amely a járulékos tőkébe még beszámítható. Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni. CAA12111 Alapvető tőkéből a járulékos tőkébe beszámítható, lejárat nélküli vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke A Hpt. 5. számú melléklet 24. b) pont szerint a járulékos kölcsöntőke rögzített lejárattal nem rendelkező tőkeelemeire nem vonatkozik az 50 %-os beszámíthatósági korlát. A soron a lejárattal nem rendelkező, az alapvető tőkéből a járulékos tőkébe átsorolt és nevesített tőkeelemek szerepelnek. A tábla vonatkozásában a lejárat nélküli fogalom azt jelenti, hogy a szerződésben előre rögzített lejárati dátum nem szerepel. Ha a szerződés csak felmondási, visszavásárlási időpontot tartalmaz, a tőkeelem lejárat nélkülinek minősül. Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni. CAA12112 Alapvető tőkéből a járulékos tőkébe beszámítható, lejárattal rendelkező vegyes tulajdonságú befizetett jegyzett tőke és alapvető kölcsöntőke A Hpt. 5. számú melléklet 24. b) pont szerint A járulékos tőkébe 50 %-os korlátozással beszámítható tőkeelem. Negatív alapvető tőkéjű intézménynek ezen a soron 0 értéket kell szerepeltetni. CAA1213 Értékelési tartalékok =CAA12131+ CAA12132 Hpt. 5. számú melléklet 15. b) és 23. pont, Szmt. 39. §, 57-

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/c9f809f6c927d309f6adf4b6d4ddaa84c9fc6088/dokumentumok/93da1b414e61125574e796c2ef32b53700f6d1b1/letoltes