Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2004-28 (Year: 2004, Number: 28)
Era: 2004-2010
Section: 1999. évi XCV. törvény (Kk. tv.) 3—4. §-ában foglaltaknak.
Paragraph Index: 524

1. Pénztár és elszámolási számlák Itt kell kimutatni — a jegybanknál elhelyezett éven belüli betétek kivételével — az Szkr. szerint pénzeszköznek minõsülõ eszközöket, valamint a hitelintézeteknél vezetett elszámolási, illetve nostro számlákat és értékvesztésüket, függetlenül attól, hogy a nostro számlák számviteli szempontból nem pénzeszközök, hanem a hitelintézetekkel szembeni követelések. A 11. Pénztárkészlet sorban kell kimutatni a hitelintézetnél lévõ forint és valuta készpénzállományt, a törvényes fizetési eszközül szolgáló nemesfém érméket, azok fizikai elhelyezésétõl függetlenül [pénztár, értéktár, pénzkiadó automaták (ATM) stb.], továbbá a hitelintézet központja és fiókja, valamint a fiókok közötti úton lévõ készpénz állományát. Itt kell a hitelintézetnek azokat a pénzeszköznek minõsülõ megvásárolt csekkeket is kimutatnia, amelyeknek a beváltását a csekkszámlavezetõ hitelintézetnél még nem kezdeményezte. A beszedésre már elindított csekket a hitelintézetekkel szembeni követelések között kell kimutatni. A más bankkal folytatott külföldi bankjegy- és érme-kereskedelemmel kapcsolatos követeléseket, illetve tartozásokat (úton lévõ valuta) belföldi, illetve külföldi hitelintézetekkel szembeni rövid lejáratú követelésként, illetve tartozásként kell kimutatni. A 12. Jegybanki nostro számlák sorba kell felvenni a hitelintézet Magyar Nemzeti Banknál vezetett forint elszámolási betétszámlájának és deviza nostro számlájának hó végi egyenlegét. Itt kell szerepelnie a jegybanknál elhelyezett ún. szankciós kötelezõ tartalék állományának is. A 13. Szövetkezeti hitelintézetek MTB-nél lévõ elszámolási számlája sorban azoknak a szövetkezeti hitelintézeteknek kell a Magyar Takarékszövetkezeti Banknál vezetett elszámolási számlájuk egyenlegét közölniük, amelyek külön jogszabály alapján pénzeszközüket, illetve kötelezõ jegybanki tartalékjukat a kijelölt banknál kötelesek elhelyezni. A 14. Jegybanki nostro számlákkal és MTB-nél lévõ elszámolási számlával kapcsolatos átvezetési számla állomány sorban külön kell szerepelnie a forint és deviza nostro számlákhoz kapcsolódó átvezetési számlák egyenlegének. Amennyiben az euró és egyéb devizaoszlopban az egyes nostro számlák (átvezetési számlákkal összevont) egyenlege a hó végén negatív, akkor ezt az egyenleget forrásként (nem pedig negatív elõjelû eszközként) kell kimutatni, mivel ez rövid lejáratú hitelfelvételt jelent. A 15. Nostro számlák belföldi hitelintézeteknél sorban a belföldi, míg a 16.1. Nostro számlák GMU hitelintézeteknél sorban a GMU hitelintézeteknél vezetett elszámolási (nostro), valamint a hozzájuk kapcsolódó átvezetési számlák egyenlegét kell közölni. A 16.2. Nostro számlák egyéb külföldi bankoknál sorban az egyéb külföldi bankoknál vezetett elszámolási (nostro), valamint a hozzájuk kapcsolódó átvezetési számlák egyenlegét kell közölni. Amennyiben az egyes nostro számlák (átvezetési számlákkal összevont) egyenlege a hó végén negatív, akkor ezt az egyenleget forrásként (nem pedig negatív elõjelû eszközként) kell kimutatni, mivel ez rövid lejáratú hitelfelvételt jelent. A 17. sorban kell feltüntetni a 13., 15., 16.1 és 16.2 sorokban szereplõ nostro számlák értékvesztését.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/8a0bfd17b17f3ed02d63326465fd113dfdf9c0d7/dokumentumok/9c1a95970f46156eb72fa2050d31b5f9e3556fe5/letoltes