Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2005-171 (Year: 2005, Number: 171)
Era: 2004-2010
Section: kell venni a 244/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet módosításait is.
Paragraph Index: 971

10. pontjában ilyenként meghatározott alárendelt kölcsöntõke szerzõdés szerinti összegét kell szerepeltetni. A Kiegészítõ alárendelt kölcsöntõke (belföldi 72, külföldi 74) sorokban a Hpt. 5. számú melléklet 19. pontjában ilyenként meghatározott kölcsöntõke teljes összegét kell szerepeltetni. 8 Céltartalék Ebben a csoportban a forrás oldalon kimutatandó – a Hpt., a számviteli és külön jogszabályi elõírások szerinti képzés és felhasználás (illetve felszabadítás) különbségeként elõálló – kockázati és egyéb céltartalékok beszámolás napján fennálló állománya szerepel. A 81 Függõ és jövõbeni kötelezettség utáni céltartalék sorban a mérlegen kívül nyilvántartott függõ és jövõbeni kötelezettségek után képzett kockázati céltartalékok beszámolás napján fennálló együttes összegét kell jelenteni. A 82 Általános kockázati céltartalék sorban – a Hpt. és a számviteli szabályok által elõírt – általános kockázati céltartalék meglévõ állományát kell szerepeltetni. A 83 sorban kell külön feltüntetni, pl. a lakás-takarékpénztárként mûködõ fióktelep kiegyenlítési céltartalékának állományát. A 84 Egyéb céltartalék sorban kell a számviteli, illetve az egyéb jogszabály által elõírt céltartalékok beszámolás napján fennálló állományát szerepeltetni. 9 Saját tõkeként kimutatott források Itt azoknak a forrásoknak az összegét kell kimutatni, amelyeket saját tõkeként a fióktelep részére a külföldi székhelyû hitelintézet biztosított, vagy a számviteli szabályok szerint elszámolható. 91 Jegyzett tõkeként kimutatott források Itt kell szerepeltetni a hitelintézeti fióktelep központja által tartósan és ilyen címen a magyarországi fióktelep szabad rendelkezésére bocsátott, a mûködéshez, a tartozások kiegyenlítéséhez szükséges vagyont. A saját tõkeként kimutatott források részét képezõ az Szmt. 35. §-ban szereplõ elemek közül fel kell tüntetni az értékhelyesbítés értékelési tartalék (92 sor), a valós értékelés értékelési tartaléka (93 sor), valamint a hitelintézeti fióktelepre vonatkozó adózási elõírások alapján az adófizetési kötelezettséggel csökkentett, a fióktelep részére tartós forrásként rendelkezésre bocsátott számított mérleg szerinti eredmény összegét (94 sor). F2A FIÓKTELEP-EREDMÉNYKIMUTATÁS A jelentés kitöltése A jelentésben a hitelintézeti fióktelepek bevételeinek, illetve ráfordításainak és költségeinek havi és az év elejétõl halmozott forgalmi adatait kell részletezni a fióktelep jövedelemtermelõ képességének áttekintése és elemzése érdekében A jelentés kitöltésével kapcsolatos további részletek e rendelet 3. sz. Melléklet II. Rész II. Fejezete „Havi jelentések” 2.A Eredménykimutatás címû jelentésében foglaltakkal azonos. 1 Kamat és kamatjellegû bevétel összesen Ebben a tételcsoportban kell kimutatni mindazokat a kamat és kamatjellegû bevételeket, amelyek a hitelintézeti fióktelepekre vonatkozó számviteli szabályok szerint elszámolhatók. Külön-külön kell feltüntetni a hitelnyújtásból és betételhelyezésbõl, az értékpapír ügyletekbõl származó kamat és kamatjellegû bevételeket, a késedelmi kamatokat, továbbá az olyan pénzügyi mûveletekhez kapcsolódó jutalékbevételeket, amelyekhez kamatbevétel is kapcsolódik. (Kamatjellegû jutalék bevételnek számolható el többek között a rendelkezésre tartási jutalék, a kezelési költség, a folyósítási jutalék, a váltó leszámítolási díj, illetve kamat, a faktordíj, illetve kamat, az Szkr. 22. §-a szerinti határidõs fedezeti ügyleteknél felmerülõ, a tárgyévi eredményben ilyen címen figyelembe vehetõ kamat- és árfolyam-különbözetbõl származó, kamatként elszámolt bevétel.) A 11 Hitelek kamat és kamatjellegû bevétele és a 12 Jegybanki és bankközi betétek kamat és kamatjellegû bevétele sorok a Felügyeleti mérleg vonatkozó eszközcsoportjához tartozó – ügylettípus szerint részletezett – bevételeket tartalmazzák. A 13 Értékpapírok kamat és kamatjellegû bevétele sor tartalmazza a Felügyeleti mérleg eszközei között lévõ forgatási és befektetési célú értékpapírokból származó kamat és kamatjellegû bevételeket. Ennek megfelelõen – az Szmt.-vel összhangban – az értékpapír vásárlásnál megfizetett felhalmozott kamatot és az elszámolt kamatbevételt, illetve az értékpapír értékesítésekor az eladási árban lévõ kamat összegét (összevontan), azaz a tényleges kamatjövedelem összegében kell kimutatni. (Az eredménykimutatás kamat és kamatjellegû ráfordításai között csak a saját kibocsátású értékpapírok kamatráfordításait szabad szerepeltetni.) A 14 Egyéb kamat és kamatjellegû bevétel sor mindazokat a bevételeket tartalmazza, amelyek ügylettípusok szerint (külön sorként) nem kerültek részletezésre. Itt kell 2005/171/II. szám szerepeltetni – ha más kamatbevétel sorba nem sorolható – az Szkr. 2. § (19) bekezdés, illetve 22. § szerinti kamatarbitrázs célú fedezeti ügyletekhez kapcsolódó, árfolyamkülönbözetbõl adódó kamatjellegû bevételt (amennyiben az bevételként jelentkezik), továbbá a kamatswapok nettó bevételként jelentkezõ eredményét [Szkr. 23. § (6) bekezdése szerint]. 2 Kamat és kamatjellegû ráfordítás összesen E tételcsoportban kell kimutatni a hitelintézeti fióktelep passzív üzleti mûveletei után elszámolt kamat és kamatjellegû ráfordításait. Külön-külön kell feltüntetni a betételhelyezésbõl és hitelfelvételbõl, az értékpapír ügyletekbõl származó kamat és kamatjellegû ráfordításokat, továbbá az olyan pénzügyi mûveletekhez kapcsolódó jutalék ráfordításokat, amelyekhez kamatkiadás is kapcsolódik. (Kamatjellegû jutalék ráfordításnak számolható el többek között a rendelkezésre tartási jutalék, a kezelési költség, a folyósítási jutalék, a váltó leszámítolási díj, illetve kamat, a faktordíj, illetve kamat, az Szkr. 22. § a szerinti határidõs fedezeti ügyleteknél felmerülõ, a tárgyévi eredményben ilyen címen figyelembe vehetõ kamat- és árfolyam-különbözetbõl származó, kamatként elszámolt ráfordítás.) A 21 Betétek kamat és kamatjellegû ráfordítása, valamint a 22 Hitelintézetektõl származó bankközi betét kamat és kamatjellegû ráfordítása sorok a Felügyeleti mérleg vonatkozó forráscsoportjához tartozó – ügylettípus szerint részletezett – ráfordításokat tartalmazzák. A 23 Felvett hitelek kamat és kamatjellegû ráfordítása a Felügyeleti mérleg Felvett hitelek soraiban található forrásokkal kapcsolatos ráfordításokat tartalmazza. A 25 Hátrasorolt kötelezettségek kamat és kamatjellegû ráfordítása sorban kell jelenteni az alárendelt, illetve kiegészítõ alárendelt kölcsöntõkeként kapott hitelek után elszámolt kamatokat. A 26 Egyéb kamat és kamatjellegû ráfordítás sor mindazokat a kiadásokat tartalmazza, amelyek ügylettípusok szerint külön soronként nem kerültek részletezésre, de a hitelintézeti fióktelepnek (a Felügyeleti mérleg többi eszköz sorában kimutatott tételeibõl) ilyen jellegû kiadása származik. Itt kell szerepeltetni – ha más kamatráfordítás sorba nem sorolható – az Szkr. 2. § (19) bekezdés, illetve

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/3c15b516ea261a8fedf0f3f282e2f0a096f5799b/dokumentumok/c5be2ccb14be17e5b0ea227e0f688206f22528f2/letoltes