Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2005-171 (Year: 2005, Number: 171)
Era: 2004-2010
Section: 1. melléklet az 54/2005. (XII. 28.) PM rendelethez
Paragraph Index: 1503

a) Összesen. A sorokon a befektetési vállalkozás nyilvántartási rendszerében szereplõ pénzeszközök tulajdonos és a hely szerinti megfeleltetését kell bemutatni. A sorok: 30B1 Ügyfelek követelései Ez az összesítõ sor tartalmazza az ügyfeleket tárgynapon megilletõ – mind az ügyfélsz ámlán lévõ, mind az arra át nem vezetett – pénzeszközöket. 2005/171/II. szám 30B11 Ügyfélszámlák bruttó követel egyenlege Ez az összesítõ sor a tárgynapra vonatkozóan az ügyfélszámlák követel egyenlegeit tartalmazza. Az összesítésnél bruttó elvet kell követni, a tartozások és követelések ügyfelek között nem nettósíthatóak, minden ügyfelet külön-külön kell számba venni. Amennyiben a befektetési vállalkozás az ügyfélszámláról az ügyfél részére pénzkifizetést teljesít, akkor az ügyfelekkel szembeni tartozás összegének módosítását a számviteli politikában meghatározott elvek alapján kell végrehajtani. 30B12 Ügyfelek ügyfélszámlára át nem vezetett követelései Ezen a soron kell feltüntetni az ügyfélszámlára át nem vezetett ügyfélpénzeket. 30B121 Ügyfélszámlával rendelkezõ ügyfelek követelései 30B122 Ügyfélszámlával nem rendelkezõ ügyfelek követelései A 30B121–30B122 sorokban külön-külön kell feltüntetni azokat a tételeket, amelyek ügyfélszámla-szerzõdéssel rendelkezõ, illetve nem rendelkezõ ügyfeleket illetnek meg. (Pl. olyan osztalékfizetés összege, amelynek jóváírása – mivel az ügyfél nem rendelkezik a vállalkozásnál ügyfélszámlával – nem ügyfélszámlára történik és nem került még kifizetésre.) 30B2 Pénzeszközök E jelentésben pénzeszköznek minõsülnek a más szempontból (pl. számvitel, likviditás stb.) követelésnek tekintendõ (pl. hitelintézetnek nem minõsülõ elszámolóháznál, elszámolóházi tevékenységet végzõ szervezetnél, más befektetési vállalkozásnál stb. lévõ) tételek. A részletezõ sorokban feltüntetett saját, illetve a megbízásra végzett befektetési szolgáltatási tevékenységbõl adódóan az ügyfeleket megilletõ pénzeszközök azon összegeit kell beírni, amelyeket a BSzKr. alapján a fõkönyvi könyvelésben, illetve az analitikus nyilvántartásban külön kell szerepeltetni. 30B21 Pénztár és pénzforgalmi számlák Itt a pénztárban és a különbözõ – részletezés szerinti – számlákon lévõ pénzeszközök összegét kell kimutatni. 30B211 Pénztárak Ide a részletezõ sorokban kimutatott – a BSzKr. elõírása alapján külön nyilvántartott – saját, és – a megbízásra végzett befektetési szolgáltatási tevékenységbõl adódóan az ügyfeleket megilletõ – ügyfelekre összesített pénzösszeg napi záró egyenlegét kell szerepeltetni. 30B2111 Saját pénzeszköz 30B2112 Ügyfél pénzeszköz 30B212 Elszámolóházaknál lévõ pénzeszköz Itt kell a KELER Rt.-nél és más – nemzetközileg elismert, illetve a 13/2001. (III. 9.) számú, a tõkemegfelelési mutató számításáról szóló PM rendelet 2. § k) pontja szerinti – elfogadott elszámolóháznál lévõ pénzeszközöket összesíteni. 30B2121 A KELER Rt.-nél vezetett számlák értéke összesen A KELER számlák elnevezéseit a KELER Rt. jelenleg hatályos nyilvántartásai szerint jelöltük meg. Amennyiben az elszámolóház intézkedése következtében a megadott számlaszám megváltozik, a részletezõ sorokban feltüntetett számla megnevezésének (tartalmának) megfelelõen kell az egyenleget jelenteni. A rendelet általános értelmezésétõl eltérõen a KELER-számlák megnevezésében lévõ „ügyfél” kifejezés azoknál a számláknál fordul elõ, ahol a befektetési vállalkozások által elhelyezett pénz nincs megbízónként egymástól, illetve a befektetési vállalkozások saját pénzeszközeitõl elkülönítve (pl. az azonnali piaci elszámolásokhoz kapcsolódó számlák – 1001, 1002). Mivel itt az „ügyfél” a KELER szempontjából vett ügyfelet jelöl, a befektetési vállalkozás ügyfeleinek pénzeszközeit „megbízói” pénzeszközöknek nevezzük. 30B21211 Egyes kiemelt számlák összesen Ezen a soron azokat a számlákat kell összesíteni, amelyek összegét a 30B212111–30B212115 sorokban – a saját és megbízói számlák alapján – feltüntettek. A részletezõ sorokban a KELER Rt. által vezetett, és a jelentésben feltüntetett típusú pénzforgalmi számlák napi záró egyenlegeinek értékét kell jelenteni. A KELER számlákat a saját, illetve a befektetési vállalkozás ügyfelét (megbízóját) megilletõ pénzeszközök szerint meg kell bontani az analitikus nyilvántartás alapján. 30B212111 Tõzsdeforgalmi ügyfélszámla (1001) 30B2121111 Saját pénzeszköz 30B2121112 Megbízói pénzeszköz 30B212112 Azonnali piac ügyfél alapbiztosíték alszámla (1002) 30B2121121 Saját pénzeszköz 30B2121122 Megbízói pénzeszköz 30B212113 Pool biztosíték alszámla (1013) 30B2121131 Saját pénzeszköz 2005/171/II. szám 30B2121132 Megbízói pénzeszköz 30B212114 Vételár letéti számla (1015 vagy 3015) – gabona és hús szekció 30B2121141 Saját pénzeszköz 30B2121142 Megbízói pénzeszköz 30B212115 Egyéb KELER-nél vezetett számlák Ezen sorokban kell az egyéb, fel nem sorolt számlákon (pl. hozam számla) lévõ – külön az ügyfeleket (megbízókat) megilletõ, és külön a saját – pénzeszközöket kimutatni. 30B2121151 Saját pénzeszköz 30B2121152 Megbízói pénzeszköz 30B21212 Saját alszámla (3001) – saját pénzeszköz 30B21213 Határidõs saját alapbiztosíték alszámla (1004 vagy 3004) – saját pénzeszköz 30B21214 Segédfedezeti alszámla (1009 vagy 3009) – saját pénzeszköz 30B21215 Saját vételár letéti alszámla (1054) – saját pénzeszköz 30B21216 Megbízói alszámla (1006 vagy 3006) – megbízói pénzeszköz 30B21217 Határidõs megbízói alapbiztosíték (1005 vagy 3005) – megbízói pénzeszköz 30B21218 Megbízói vételár letéti alszámla (1055) – megbízói pénzeszköz 30B2122 Más – elismert elszámolóháznál lévõ pénzeszköz Itt a befektetési vállalkozások által más elfogadott – nemzetközileg is elismert – elszámolóháznál elhelyezett pénzeszközöket kell kimutatni saját és megbízói bontásban. 30B21221 Saját pénzeszköz 30B21222 Megbízói pénzeszköz 30B213 Hitelintézetnél vezetett számla Itt a befektetési vállalkozás által hitelintézet(ek)nél vezetett számlák napi záró egyenlegeinek értékét kell összesíteni, amelynél csak pozitív vagy nulla értéket lehet figyelembe venni. (Amennyiben a számla egyenlege negatív, akkor azt az összeget a 30B31. Igénybe vett hitelek sorban kell feltüntetni.) 30B2131 Saját pénzeszköz Ezen a soron kell kimutatni a befektetési vállalkozás által bármely hitelintézetnél vezetett bankszámlán elhelyezett saját tulajdonú pénzeszközöket független attól, hogy betéti, letéti vagy egyéb pénzforgalmi számláról van szó. 30B2132 Megbízói pénzeszköz Ide csak a banknál vezetett letéti – illetve kivételes esetben az elszámolási betét – számlán lévõ ügyfél pénzeszköz összege kerülhet. 30B22 Elszámolóházi tevékenységet végzõ szervezetnél lévõ pénzeszközök Itt a befektetési vállalkozások által elszámolóháznak nem minõsülõ elszámolóházi tevékenységet végzõ szervezetnél elhelyezett pénzeszközöket kell kimutatni saját és megbízói bontásban. 30B221 Saját pénzeszköz 30B222 Megbízói pénzeszköz 30B23 Más befektetési szolgáltató(k)nál lévõ pénzeszköz Ezen a soron kell kimutatni a befektetési vállalkozás által bármely más befektetési vállalkozásnál (elsõsorban a klíringtagoknál) elhelyezett pénzeszközöket saját és megbízói bontásban. 30B231 Saját pénzeszköz 30B232 Megbízói pénzeszköz 30B24 Ügynöknél lévõ ügyfél pénzeszköz A soron a befektetési vállalkozás ügynökénél lévõ megbízói pénzeszközök összegét kell feltüntetni. 30B25 Úton lévõ pénzeszköz Úton lévõ pénzeszköznek minõsülnek a befektetési vállalkozás saját vagy ügyfele tulajdonában lévõ azon pénzeszközök, amelyek a befektetési vállalkozás különbözõ külsõ vagy belsõ letéti helyei között (így különösen: hitelintézetnél vezetett számlák között, tõzsdeforgalmi számla és hitelintézetnél vezetett számla között, pénztár és hitelintézetnél vezetett számla vagy tõzsdeforgalmi számla között, illetve pénztárak között) mozgásban vannak, az utalást indító letéti hely nyilvántartásából kivezetésre kerültek, a célszámlán azonban még nem kerültek jóváírásra. Az úton lévõ pénzeszközök között külön – a részletezõ sorokban – kell kimutatni a saját, illetve ügyfél tulajdonú pénzeszközöket, valamint azokat, amelyeket a hitelintézetnél vezetett letéti számlán, valamint az elszámolóházaknál vezetett tõzsdeforgalmi számlán, illetve – kizárólag ügyfélpénz esetén – megbízói alszámlán már megterheltek, de a célszámlán még nem írtak jóvá. (Ennek bizonylata a terhelési bankszámlakivonat.) 30B251 Saját pénzeszköz 30B252 Megbízói pénzeszköz 30B261 Saját pénzeszközök összesen 2005/171/II. szám Ezen a soron a befektetési vállalkozás saját tulajdonú pénzeszközeinek összegét kell szerepeltetni független attól, hogy melyik sorban került kimutatásra. (Itt ügyfélpénzeszközök nem lehetnek.) Az ügyféltõl árfolyamnyereség címén levont adó, amíg az intézmény ténylegesen nem fizeti meg, a saját pénzeszközök között kerül kimutatásra. 30B262 Ügyfélkövetelések pénzfedezete Itt az összes pénzeszköznek – a saját pénzeszközök kiszûrésével – az ügyfeleket megilletõ részét kell kimutatni. Ez a sor az ügyfélkövetelések pénzügyi fedezetét csak akkor mutatja tisztán, ha az elszámolóház – a Tpt. 347. § (1) bekezdésében foglaltak szerint – a befektetési vállalkozást és a befektetési vállalkozás ügyfeleit megilletõ befektetési eszközöket és pénzeszközöket – külön jogszabályban elõírt módon – elkülönítve kezeli. Amennyiben a KELER-nél vezetett (pl. a 10010017 tõzsdeforgalmi) számlán a befektetési szolgáltató saját tulajdonú és megbízói (ügyfelek) tulajdonát képezõ pénzeszközei nincsenek elkülönítve, abban az esetben ezen a soron a befektetési vállalkozásnak a nyilvántartása alapján kell külön kimutatni az ügyfelek pénzeszközeit. 30B31 Igénybe vett hitelek (abszolút értéken) Ebben a sorban kell szerepeltetni a befektetési vállalkozás által hitel- vagy kölcsönszerzõdés alapján igénybe vett bármilyen nemû hitel értékét. Az igénybe vett hitelt abszolút értéken kell szerepeltetni. 30B32 Saját számlán lévõ állampapírok árfolyamértéke Itt a saját számlán lévõ állampapírok árfolyamértékét kell feltüntetni, amely azt a valószínûsíthetõ piaci értéket jelenti, amely mellett értékesíthetõk a papírok. 30B4 Garancia alapok Ide a befektetési vállalkozásnak a részletezõ sorok szerinti bontásban a KELER Rt. által visszaigazolt összegeket kell beírni. 30B41 KELER-nél lévõ alapok (TEA) 30B42 KELER-nél lévõ alapok (KGA) 30B5 Elsõdleges fedezettség Itt az elsõdleges fedezettség mértékét kell kimutatni – azt az összeget, amennyivel a befektetési vállalkozás belsõ és külsõ letéti helyein (számláin) található ügyféltulajdonú pénzeszközök túl- vagy alulfedezik az ügyfelekkel szembeni bruttó kötelezettség összegét. 30B6 Másodlagos fedezettség Az elsõdleges fedezettségtõl annyiban tér el, hogy a befektetési vállalkozás pénztárában lévõ, az elszámolóházaknál vezetett saját számlákon elhelyezett, valamint más befektetési vállalkozásnál, elszámolóháznak nem minõsülõ elszámolóházi tevékenységet végzõ szervezetnél lévõ saját pénzeszközöket, továbbá az úton lévõ saját tulajdonú (a befektetési szolgáltató tulajdonában lévõ) pénzeszközöket is figyelembe veszi. Ugyanakkor levonásra kerül a külön (30B31 Igénybe vett hitelek) sorban feltüntetett a befektetési vállalkozás által (hitel- vagy kölcsönszerzõdés alapján) igénybe vett hitelek értéke a hitelbõl fedezett ügyfélkövetelések kiszûrésére. A Tpt. 209. § (5) bekezdése alapján az ügyfelet megilletõ követelés a befektetési vállalkozás hitelezõjével szembeni tartozás kiegyenlítésére nem vehetõ igénybe. Ha azonban a befektetési vállalkozás annál a hitelintézetnél vesz igénybe hitelt, amelynél számláit is vezeti és a szerzõdés szerint a hitelintézet nem teljesítés esetén él óvadékjogával a befektetési vállalkozás nála vezetett, ügyfélpénzt tartalmazó számlája terhére, így a hitelbõl származó pénzeszközök csökkentik az elsõdleges, másodlagos és harmadlagos pénzfedezettséget. Ettõl eltér az az eset, amikor az adóssal szemben felszámolási eljárás miatt – a kötelezettség biztosítására nyújtott – óvadékkal már nem rendelkezhet a jogosult. 30B7 Harmadlagos fedezettség Ebben a sorban az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek fedezettsége a fentiekben felsorolt pénzeszközök mellett a befektetési vállalkozás saját számláján lévõ állampapírok árfolyamértékét, továbbá a Kollektív Garancia Alapban fennálló részesedéseket is figyelembe veszi. Az utóbbi eszközök nem képezik a befektetési vállalkozás saját rendelkezésû pénzeszközeit, azonban a kereskedési jog végleges visszavonása után saját rendelkezésûvé válnak. 30B8 Negyedleges fedezettség Az ügyfélkövetelések negyedleges fedezettsége figyelembe veszi az elõzõ három fedezettségi kategóriában levont, a 30B31 kódnál feltüntetett hitelek összegét is. 30B91 Ügyfélszámlák bruttó tartozik egyenlege A tájékoztató adatok között kell kimutatni a befektetési vállalkozás ügyfelekkel szembeni pénzköveteléseit tartalmazó ügyfélszámlák tartozik egyenlegeinek összegét. Ez a sor nem érinti az elõzõ sorokban feltüntetett pénzfedezettségre vonatkozó adatszolgáltatást és számítást. 30B92 Más – elismert – elszámolóháznál lévõ alapok A tájékoztató adatok között kell kimutatni a befektetési vállalkozás által más elfogadott (nemzetközileg elismert) elszámolóháznál lévõ garanciaalapokba helyezett, az elszámolóházak által visszaigazolt pénzeszközöket.” 2005/171/II. szám

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/cc55bf5e9cdda2583f6e1132c33d135c72417f90/dokumentumok/c090098feb6daa75ed35cc6dfdace37fc03cc91c/letoltes