Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2005-171 (Year: 2005, Number: 171)
Era: 2004-2010
Section: Az Eredménykimutatás szerkezete és tartalma megegyezik a 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben (Szkr.)
Paragraph Index: 129

25.B PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁS – Kötelezettségek részletezése A jelentés célja A jelentõtáblát a pénzügyi vállalkozás tevékenységében az egyes hitelezõkhöz kapcsolódó koncentrált kockázatok felméréséhez kell kitölteni. 2005/171/II. szám A jelentés kitöltése A jelentésben pénzügyi vállalkozásnak az ügyfelekkel szembeni kötelezettségeit (forrásokat) kell részletezni, köztük a hitelintézeteket is fel kell tüntetni (mint hitelnyújtókat vagy egyéb módon finanszírozókat). Az ügyfeleket (forrásnyújtókat) az a) Ügyfél (partner) megnevezése oszlopban tételesen, név szerint, és a c) oszlopban a törzsszám feltüntetésével kell felsorolni. Magánszemély (lakossági ügyfél) esetében a jelentésben a megnevezés oszlopban az ügyfél teljes neve mellett az anyja nevét is fel kell tüntetni, a Törzsszámnál a születési idõpontot kell megadni. Az olyan magánszemélyek esetében, akik az adott ügylet jellege következtében azonosítatlanok (pl. a záloghitelezésnél anonim ügyfelek), a megnevezéshez „Ismeretlen név” megjegyzést, a törzsszámhoz „S” betûjelet kell beírni. A nem ismert vállalkozásokat „azonosítatlan szervezet” néven 90000025 törzsszámmal kell jelenteni. Külföldiek esetén a név mellett fel kell tüntetni az ügyfél székhelyét is és a Törzsszám oszlopba „8” számjelet. Külföldiek esetében a név mellett fel kell tüntetni az ügyfél székhelyét is. A b) Kódjel oszlopban a külföldi ügyfelek esetén az ország MNB szerinti rövidített jelét kell beírni. A beszámolás napján forintban és devizában (forintban kimutatott) fennálló kötelezettségeket külön oszlopokban kell feltüntetni és az állományokat az m) oszlopban összegezni. A Kötelezettség jogcíme oszlopokban az ügyféllel szembeni kötelezettségeket nevesíteni (pl hitel, váltótartozás stb, szükség esetén rövidíteni pl. szállítóval szembeni tartozás = szállító) kell, az Állomány oszlopokban a kötelezettség összegét kell feltüntetni. A kötelezettségek jogcímkódja – hasonlóan a követelésekhez – a következõ: 1 pénzkölcsön 11 fogyasztási kölcsön 12 záloghitel 13 egyéb hitel 14 követelés megvásárlása 141 lejárt követelés 142 nem lejárt követelés 143 áfa-visszatérítés 15 zálogkölcsön 16 szállító követelés 2 pénzügyi lízing 3 kezesség vállalása 4 váltó, csekk 5 egyéb tevékenységbõl származó követelés 6 egyéb kötelezettség (számviteli fogalom szerint) 7 összevont kötelezettség-állomány. A kötelezettségek jogcíme és annak besorolása értelemszerûen a vállalkozás által igénybe vett szolgáltatásokhoz (Forrás oldalhoz) kapcsolódik. Abban az esetben, ha a pénzügyi vállalkozásnak egy ügyfél felé többféle kötelezettsége van, akkor ezeket az alaptáblában összevontan, egy összegben kell szerepeltetni. Az egy ügyfélre vonatkozó összevontan kimutatott kötelezettségek esetén a „Kötelezettség jogcíme” oszlopban vagy a legnagyobb kötelezettség (forrás) szerint kell besorolni, vagy a 7. sorszámot kell feltüntetni. A Lejárat oszlopokban az ügyféllel szembeni kötelezettség szerzõdés szerinti lejáratának határidejét kell szerepeltetni. Ha egy ügyféllel szemben a pénzügyi vállalkozásnak több azonos típusú kötelezettsége van, azt a részletezõ táblamellékletben külön-külön kell kimutatni, és a vállalkozásnál megõrizni, de nem kell a Felügyeletnek megküldeni. Az összevont kötelezettség esetén az állományból a legkorábbi lejáratot kell feltüntetni. A Lehívható szabad hitelkeret oszlopokban a tevékenység végzése érdekében megkötött rulírozó, refinanszírozási hitelkeretbõl még lehívható, szabad keretet kell szerepeltetni parnerenként és szerzõdésenként. A valós értéken történõ értékelés esetén az l) érékelési különbözet oszlopot is ki kell tölteni. A beszámolás napján forintban és devizában (forintban kimutatott) fennálló kötelezettségeket külön oszlopokban kell feltüntetni és az állományokat az m) oszlopban összegezni. Az 1. Összesen sor a Nem részletezettek összesen sor, valamint a 01. sortól felsorolt – a pénzügyi vállalkozásnak forrást biztosító ügyfelek adatainak összegzésére szolgál. A 4. Nem részletezettek összesen sorban a 01. sortól kezdõdõ részletezõ sorokban fel nem sorolt ügyfeleket – az egyezõség érdekében – összevontan kell kimutatni. A 01. sortól – folyamatosan – egyenként fel kell sorolni a 25 legnagyobb ügyfelet (beleértve a hitelintézetet is), az elhelyezett összes forrást (a pénzügyi vállalkozásnak a kötelezettségét.) Részletezni a legalább 1 millió Ft-ot meghaladó összegû ügyféllel szembeni kötelezettséget kell. Amennyiben a pénzügyi vállalkozásnak az MNB-vel, illetve az állammal (központi költségvetéssel) szembeni kötelezettsége van, a részletezõ sorokban nem kell ezeket külön kiemelni, azokat a 01. Nem részletezettek között kell szerepeltetni. Ugyanezen a táblán kell közölni az auditált, éves beszámolóhoz kapcsolódó adatokat is.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/3c15b516ea261a8fedf0f3f282e2f0a096f5799b/dokumentumok/c5be2ccb14be17e5b0ea227e0f688206f22528f2/letoltes