Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2002-17 (Year: 2002, Number: 17)
Era: 1990-2004
Section: 1999. évi XCV. törvény (Kk. tv.) 3—4. §-ában foglaltaknak.
Paragraph Index: 664

3.B TÕKEMEGFELELÉSI MUTATÓ SZÁMÍTÁSA A táblázat a tõkemegfelelési mutató számításának ellen- õrzésére szolgál. Az eszköztételek súlyozása mellett öszszevontan tartalmazza a függõ és jövõbeni kötelezettségek súlyozott értékét, valamint a származtatott termékek partnerkockázatának választott módszer szerinti értékét. Az eszközök súlyozását a tõkemegfelelési mutató számításáról szóló, vonatkozó PM rendelet tartalmazza. A rendelet szerint a tõkemegfelelési számítást csak a nem-kereskedési könyvben nyilvántartott eszközökre és mérlegen kívüli tételekre kell vonatkoztatni. Az eszközöket könyv szerinti (nettó) értéken, a mérlegen kívüli tételeket — a származtatott ügyletek kivételével — céltartalékkal csökkentett nyilvántartási értéken kell szerepeltetni. A származtatott termékek közül a kiírt opciókat más mérlegen kívüli tételhez hasonlóan céltartalékkal csökkentett nyilvántartási értéken, az egyéb származtatott ügyleteket a tõkemegfelelési mutató számításáról szóló PM rendelet szerint választható módok egyikén kell közölni. A táblázat az eszközök száz százaléknál alacsonyabb súlyozását — a rendeletben elõírt feltételek és tényezõk szerint — külön csoportokba sorolja. A jelentésben szerkezetileg elkülönülnek a pénzeszközök, a teljes mértékben tõkével fedezendõ tételek, a követelés kötelezettje, illetve a hitelviszonyt megtestesítõ értékpapír kibocsátója miatti alacsonyabb súlyozás, a garantõr, illetve készfizetõ kezességvállaló személye miatti alacsonyabb súlyozás és a biztosítékba helyezett, hitelviszonyt megtestesítõ értékpapír kibocsátója szerinti alacsonyabb súlyozás. A tõkével fedezendõ összegeknél csak a közvetlen, a hitelintézet mérlegében szereplõ tételek miatti korrekciók szerepelhetnek, a közvetett tulajdonlás miatti szavatoló tõke levonásokat nem szabad figyelembe venni. Azokban az esetekben, amikor a száz százalékosnál alacsonyabb eszközsúlyozás valamilyen feltételhez kötött, az eszköz a táblázatban két soron található. Az egyik sorba kerül az az érték, amely mögötti eszközök teljesítik a jogszabályi feltételt, a másik mögé, amelyek nem. A jogszabályi feltétel a tõkemegfelelési mutató számítására vonatkozó rendeletben elõírtak szerinti alacsonyabb súlyozással (és nem a teljes kockázattal) történõ figyelembevételt jelenti. A jogszabályi feltételnek nem megfelelõ hányad az adott tételeknek az a része, amely továbbra is 100% súllyal szerepel a TMM számításában.31 A nem száz százalékos súlyú súlyozott tételek összesen sorban összegezni kell mindazon nevesített eszköztételeket, amelyeknek a súlya kisebb, mint száz százalék. A Száz százalékos súlyú eszköztételek sorban összegezni kell a nevesített tételek közül a száz százalékos súlyozásúakat, valamint a banki könyvben szereplõ, nem nevesített száz százalékos súlyozású eszközöket. A mérlegen belüli és mérlegen kívüli súlyozott tételek összegzéséhez át kell vezetni a 3.C táblából a függõ kötelezettségek (3C1n) és az egyéb jövõbeni kötelezettségek (3C2n) súlyozott értékének összegét, külön sorban a kiírt opciók, valamint a származtatott ügyletek együttes súlyozott értékét. A 63. sorban kell a származtatott ügyletek, illetve a kiírt opciók súlyozott értékét összesíteni. 31 Itt az adott eszközöknek a kétféle kockázati súly szerinti megbontását kell feltüntetni, ezért a 100% súllyal figyelembe vett tételek csak tájékoztató adatként kerülnek feltüntetésre, mivel a teljes kockázati eszközök között már szerepelnek. 2002/17/II. szám A 63.1 sorba kell a származtatott ügyletek partnerkockázatával kapcsolatos súlyozott értéket a 3.E, 3.F, illetve a 3G táblázatokból összesítve átvezetni. Piaci árazás esetén a partnerkockázat súlyozott értékét a 3.E1—3.E9, valamint a 3.F1—3.F9 táblázatok 3. sorának összegei alkotják. Az eredeti kockázat módszere szerint a 3.G1 és a 3.G2 táblázatok 3. sorban szereplõ összegét kell feltüntetni. Ha egy intézmény az eredeti kockázat módszerét választja, de rendelkezik néhány olyan szerzõdéssel, amelynek értékeléséhez kizárólag a piaci árazás módszere alkalmazható, akkor a 3.G1 és 3.G2 táblázatokból számított összeghez hozzá kell adni a vonatkozó piaci árazási táblák 3. soraiban szereplõ összeget is. A kiírt opciókat külön a 63.2 sorban kell feltüntetni, mert azok kockázati súlya 100 százalék. A 61., 62., és 63. sorokban kimutatott tételek súlyozott összegek együttesen alkotják a korrigált mérlegfõösszeget, a tõkemegfelelési mutató nevezõjét. A tõkemegfelelés számításához a szavatoló tõkét a 3.A táblázat 9. sorából kell átvezetni. A szavatoló tõke és a korrigált mérlegfõösszeg hányadosa alkotja a tõkemegfelelési mutatót.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/6b038e509daeee29b2275a6cf65608172a3853cc/dokumentumok/47b4962e7c54005e374ebde698370337686c2412/letoltes