Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2004-14 (Year: 2004, Number: 14)
Era: 2004-2010
Section: A 16/2001. (III. 9.) pénzügyminiszteri rendelet szerint
Paragraph Index: 738

k) Összesen-bruttó könyvszerinti/nyilvántartási érték (a+c+e+g+i) A sorok: 37A1 Minõsítendõ mérlegtételek összesen 37A11 Követelések 37A111 Befektetési hitel 37A112 Halasztott pénzügyi teljesítés 37A113 Egyéb halasztott fizetés 37A114 Értékpapír-kölcsön 37A115 Óvadéki repó 37A116 Befektetési szolgáltatásból adódó egyéb követelés 37A12 Követelések ellenében átvett-készletként kimutatott-vagyontárgyak 37A2 Minõsítendõ mérlegen kívüli tételek összesen 37A21 Jegyzési garanciavállalás 37A22 Hozamra és a tõke megóvására vonatkozó ígérvény 37A3 Minõsítendõ mérleg- és mérlegen kívüli tételek összesen 37B1 kezdetû, az értékvesztés és az értékvesztés visszaírását bemutató sorok A portfólió elemzés sorok szerinti bontásában az eszközökhöz kapcsoltan kimutatva kell az értékvesztést és az értékvesztés visszaírását (ráfordítás csökkentõ és bevételnövelõ bontásban) feltüntetni. Itt csak azokat az értékvesztéseket lehet kimutatni, amelyekre a minõsítés alkalmával történik értékvesztés elszámolása. A minõsítési kötelezettség alá tartozó tételekre a negyedéves minõsítés alapján elszámolt értékvesztést a 37B11 kódú soron és alábontásaiban kell feltüntetni. A minõsítési kötelezettség alá nem tartozó tételekre a számviteli szabályok alapján elszámolt értékvesztést a 37B12 kódú soron és alábontásaiban kell feltüntetni. A változások és a záró állomány megállapításához külön kell kimutatni az értékvesztés nyitó állományát. Az a) mezõben feltüntetett nyitóállomány a tárgyév január 1-jén fennálló értékvesztés állománya. A képzés és visszaírás mezõkben a tárgyév január 1-jétõl a beszámolási idõszak végéig megképzett, illetve visszaírt értékvesztés összegét kell szerepeltetni. Az értékvesztés visszaírásával kapcsolatban el kell különíteni a tárgyévi értékvesztéssel kapcsolatos visszaírást, 2004/14. szám amelyet a számviteli szabályok szerint a ráfordítások csökkentésével kell elszámolni, és az elõzõ években elszámolt értékvesztéseket érintõ visszaírást, amely az egyéb bevételeket növeli. A záró állomány a beszámolási idõszak végén fennálló értékvesztés állománya. Az el nem számolt értékvesztést a g) mezõben kell kimutatni. Ha a minõsítés megtörtént, de az értékvesztés elszámolása könyvvitelileg még nem rendezett, akkor a hiányzó értékvesztés összegét fel kell tüntetni. Itt kell feltüntetni a könyvvizsgáló vagy Felügyelet által feltárt, de még meg nem képzett értékvesztést is. A sorokhoz tartozó mezõk:

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/36e03abe4d7d4734e79e49fa71f9a3f9725c0735/dokumentumok/6b57de4f86167a36195933cc1ce8677f1994b486/letoltes