Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2008-136 (Year: 2008, Number: 136)
Era: 2004-2010
Section: A kockázatokat csökkentõ óvadéknál a csõdeljárásról és a felszámolási eljárásról szóló 1991. évi XLIX. törvényben
Paragraph Index: 290

16. § (14) bekezdés szerinti – kötelezettségeket kell kimutatni. 35 Ügyfél-értékpapír kölcsönzés miatti kötelezettség Ide a Hitkr. 16. § (6) bekezdésében foglaltak alapján vállalt – ügyfél-értékpapírnak a sajátszámlás ügylethez történt bevonása és eladása miatti – kötelezettség összegét kell feltüntetni. Egyéb tájékoztató adatok Itt kell bemutatni a fióktelepnek a 0. Nyilvántartási számlák között vagy más nyilvántartásban szereplõ – és a beszámolás napján fennálló – idegen értékpapír állományokat névértéken és árfolyamértéken, ezen belül tevékenység típusonként és értékpapír fajtánkénti bontásban. A devizában nyilvántartott értékeket a számviteli elõírások által meghatározott árfolyammal számított forintértéken kell a fordulónapra vonatkozóan szerepeltetni. Az árfolyamértékeket a következõként kell figyelembe venni: Az árfolyamértéket tõzsdei értékpapíroknál a fordulónapra vonatkozó záróárfolyam, ennek hiányában az azonnali piacon a legutolsó kötéskori árfolyam szerint kell meghatározni. Az árfolyamérték a tõzsdén kívüli értékpapíroknál likvid értékpapírok esetén a beszámolási idõszak utolsó kötési értéke, illetve ennek hiányában a beszámolási idõszak alatti nyilvános ajánlatok közül a legjobb eladási árfolyam. A nem likvid állampapírok esetében az árfolyamérték a befektetési szolgáltató által számított hozamgörbe, vagy az ÁKK Zrt. által közzétett referenciahozamok segítségével a fordulónapra diszkontált érték. Nem likvid egyéb értékpapírok és a letétek esetében a nyilvántartási értéket kell feltüntetni. A vagyonkezelt, illetve letétkezelt értékpapírok piaci értékét a vonatkozó jogszabályok alapján kell megállapítani. 41 Idegen tulajdonú értékpapírok állománya névértéken A sorban névértéken kell kimutatni a vállalkozás birtokában lévõ idegen tulajdonú – az ügyfél tulajdonát képezõ – értékpapírok állományát 4111–4114 sorokban az idegen tulajdonú értékpapírok állományát névértéken, tevékenység típusonként kell bemutatni. A 4111–4114 sorokban szereplõ értékek összegeinek meg kell egyezni a 412–413 sorban lévõ értékek összegével. A 412–413 sorokban az idegen tulajdonú értékpapírok állományát névértéken, értékpapír fajtánként kell bemutatni. 42 Idegen tulajdonú értékpapírok állománya árfolyamértéken Itt kell árfolyamértéken kimutatni a vállalkozás birtokában lévõ idegen tulajdonú értékpapírok állományát. A 4211–4214 sorokban az idegen tulajdonú értékpapírok állományát árfolyamértéken, tevékenység típusonként kell bemutatni. A 4211–4214 sorokban szereplõ értékek összegeinek meg kell egyezni a 422–423 sorban lévõ értékek összegével. A 422–423 sorokban az idegen tulajdonú értékpapírok állományát árfolyamértéken, értékpapír fajtánként kell bemutatni. 431 A hitelintézet által kölcsönbe adott értékpapírok állománya névértéken 432 A hitelintézet által kölcsönbe adott értékpapírok állománya árfolyamértéken 443 A hitelintézet által kölcsönbe kapott értékpapírok állománya névértéken 444 A hitelintézet által kölcsönbe kapott értékpapírok állománya árfolyamértéken A kölcsönügyleteknél – az értékpapír-kölcsönzési szerzõdés alapján – az ügyfél számlájáról a befektetési szolgáltató számlájára átvezetett értékpapírokat a 444 A hitelintézet által kölcsönbe kapott értékpapírok állománya árfolyamértéken, a befektetési szolgáltató számlájáról az ügyfél számlájára átvezetett értékpapírokat, illetve a bizományosi tevékenység keretében lebonyolított kölcsönzési ügyleteket a 432 A hitelintézet által kölcsönbe adott értékpapírok állománya árfolyamértéken sorokon kell bemutatni. A kölcsönzési ügylet másik oldalán álló felekrõl – a Tpt. 5. § (1) bekezdés 60. pont szerinti intézményi befektetõ ügyfél (partner), nem intézményi befektetõ ügyfél, elszámolóház kölcsönzési rendszere szerinti részletezésben – kell az alábontásokat szerepeltetni. Az 51 és 52 sorokban kell feltüntetni a Hkr. 3. § (1) bekezdésében és a Hitkr. 11. §-ában meghatározott, portfoliókezelési tevékenységekkel kapcsolatos bevételeket és ráfordításokat. 2008/136. szám F4C FIÓKTELEP – ÉRTÉKPAPÍR KÖLCSÖNZÉS A jelentés célja A jelentésben a Tpt. 168–171. §-aiban szabályozott, a fióktelepek saját tulajdonát és az ügyfeleik tulajdonát képezõ értékpapírok értékpapír kölcsönzési ügyleteirõl kell információt szolgáltatni. A jelentés kitöltése A táblázatban a Hitkr. szabályai (5. §, 6. §, 9. §, 9/B. §, 16. §-ok) alapján kell bemutatni a saját tulajdonú értékpapír kölcsönzéssel kapcsolatos adatokat Az 1. blokkban az értékpapír kölcsönbe adásával kapcsolatos adatok szerepelnek. A 11 sor a) oszlopában a kölcsönbe adónál a követelések közé sorolt, a kölcsönbe vevõvel szemben fennálló követelések felhalmozott kamattal növelt értékét kell feltüntetni (bruttó nyilvántartási érték) a kölcsönbe adott értékpapír szerzõdés szerinti értékében fennálló értékpapír kölcsön összegében. [Hitkr. 5. §]. A b) oszlopban a halasztott fizetéssel történõ eladás szabályai szerint a könyvekbõl kivezetett értékpapír nettó (könyv szerinti) értékét kell kimutatni. A 111–119 sorokban a 11. sorban szereplõ követelések összegét a kölcsönbe vevõ személye szerinti megbontásban kell bemutatni. Az elismert elszámolóháznál kell feltüntetni mindazon követeléseket, amelyek az elszámolóház kölcsönzési rendszerének keretében bonyolított értékpapír kölcsönzéssel kapcsolatban keletkeznek. A 2. blokkban az értékpapír kölcsönbe vételével kapcsolatos adatok szerepelnek. A 21 sor a) oszlopában a kölcsönbe vevõnél a kötelezettségek közé sorolt, a kölcsönbe adóval szemben fennálló kötelezettségek felhalmozott kamattal növelt értékét kell feltüntetni, a kölcsönbe vett értékpapír szerzõdés szerinti értékében fennálló értékpapír kölcsön összegében [Hitkr. 7. §]. A b) oszlopban a halasztott fizetéssel történõ értékpapír beszerzés szabályai szerint a kölcsönbe kapott és könyvekbe felvett értékpapír nettó könyv szerinti értékét kell kimutatni. A 211–219 sorokban a 21 sorban szereplõ kötelezettségek összegét a kölcsönbe adó személye szerinti megbontásban kell bemutatni. Az elismert elszámolóháznál kell feltüntetni mindazon tartozásokat, amelyek az elszámolóház kölcsönzési rendszerének keretében bonyolított értékpapír kölcsönzéssel kapcsolatban keletkeznek. A 22 sorban, ha a kölcsönzés készpénz óvadék ellenében történik, az óvadék értékét a kölcsönzési partnerrel szemben fennálló kötelezettségként kell szerepeltetni. A 3. blokkban az értékpapír kölcsönzéssel kapcsolatos mérlegen kívüli tételeket kell bemutatni. A 311–312 sorokban a saját tulajdonú kölcsönbe adott értékpapírok nyilvántartásban szereplõ értékét összesítve kell bemutatni, külön a forgatási célú értékpapírok közül kölcsönzöttekét és külön a befektetési célú értékpapírok közül kölcsönzöttekét. A 321–322 sorokban az ügyfél hozzájárulásával kölcsönbe adott, az ügyfél tulajdonát képezõ értékpapírok összesített értékét kell szerepeltetni névértéken, illetve piaci értéken. Itt kell szerepeltetni a kezelt portfolióból kölcsönbe adott papírokat is. A 3311–3312 sorokban a saját tulajdonú kölcsönbe adott értékpapírok fedezetéül a kölcsönbe vevõtõl kapott értékpapírok névértékét, illetve piaci értékét kell összesítve bemutatni. A 3411–3412 sorokban az ügyfél hozzájárulásával az ügyfél tulajdonát képezõ kölcsönbe adott értékpapírok fedezetéül a kölcsönbe vevõtõl kapott értékpapírok névértékét, illetve piaci értékét kell összesítve bemutatni. Itt kell szerepeltetni a kezelt portfolióból kölcsönbe adott papírok fedezetéül kapott értékpapírokat is. Az értékpapír kölcsönzés jövedelmezõségét bevételeit és kiadásait tárgyhavi és az év elejétõl halmozott értéken kell kimutatni. A 4 sorban az értékpapír kölcsönzéssel kapcsolatos bevételeket kell összesítve szerepeltetni. A 41–43 sorok az értékpapír kölcsönzéssel kapcsolatos, a kamat jellegû bevételek között szereplõ díjakat, valamint az egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételei, illetve a befektetési szolgáltatás bevételei között szereplõ tételeket kell összesítve feltüntetni. Az 5 sorban az értékpapír kölcsönzéssel kapcsolatos ráfordításokat kell összesítve bemutatni. A 51–53 sorok az értékpapír kölcsönzéssel kapcsolatos, a kamat jellegû ráfordítások között szereplõ díjakat, valamint az egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításai, illetve a befektetési szolgáltatás ráfordításai között szereplõ tételeket kell összesítve szerepeltetni.” 2008/136. szám

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/db0e0437cc270d8ea410278fd2e42ac44c6b75c9/dokumentumok/589b088881d1bd96915b272b624a289b00c0e749/letoltes