Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2004-28 (Year: 2004, Number: 28)
Era: 2004-2010
Section: XX. törvény, a Magyar Export-Import Bank Rt. (Eximbank) esetében a 1994. évi XLII. törvény elõírásaiban foglalt eltérésekkel kell értelmezni.
Paragraph Index: 819

XX. törvény, a Magyar Export-Import Bank Rt. (Eximbank) esetében a 1994. évi XLII. törvény elõírásaiban foglalt eltérésekkel kell értelmezni. A jelentés kitöltése A jelentésben az ügyfelekkel szembeni összes kockázatvállalást (követeléseket, hiteleket, részesedéseket stb.) kell részletezni Az ügyfelek között a hitelintézeteket is fel kell tüntetni, függetlenül attól, hogy mint adósok, vagy mint betételhelyezõk (hitelnyújtók) szerepelnek. Az adósokat tételesen, név szerint, a törzsszám és TEÁOR (Ág) betûjel feltüntetésével kell felsorolni. Külön jelentésekben (10.BA, 10.CA) kell a tulajdoni kapcsolatban álló vállalkozások, személyek kockázatvállalásait kimutatni, amelyek a hitelintézetben részesedéssel, bármilyen érdekeltséggel (csoporttag, anya-, vagy az anya leányvállalata, vezetõi kapcsolat) rendelkeznek, illetve amelyekben a hitelintézet befolyásoló részesedésû tulajdonos (befektetések). Amennyiben a hitelintézetnek a nagykockázatra vonatkozó szabály értelmében vett adós (Hpt. szerinti) ügyfélcsoportról kell adatokat közölnie, akkor az Adós, Törzsszám és Ág oszlopban szereplõ adatokat az anyavállalat vagy a fõadós (legnagyobb adósságot megtestesítõ ügyfél) adatainak megfelelõen kell szerepeltetni. Ügyfél (adós)-csoportnál a csoporttagok adatait összesítve kell 2004/28/II. szám kimutatni, de a megnevezés oszlopban az anyavállalat (fõadós) neve mellé — emelkedõ sorrendben — azt a sorszámot 61 kell beírni, amelyet az ügyfélcsoport részletezésére szolgáló táblamellékletben a felsorolásnál is kapott. A b) oszlopba az anyavállalat törzsszámát kell feltüntetni. Bankcsoporttagként, illetve pénzügyi vállalkozásként, továbbá befektetési vállalkozásként csak az a vállalkozás vehetõ figyelembe, amelyet bejelentettek, illetve a Felügyelet engedélyezett. Ügyfélcsoport esetén a jelentést ki kell egészíteni — az alap, 10.AA táblával azonos oszlopszerkezetû — 10.AB táblamelléklettel. Ugyanezt kell alkalmazni a tulajdonosokra, illetve befektetésekre vonatkozó kockázatvállalásról szóló jelentõ táblákra. A kiegészítõ táblamellékletet úgy kell kitölteni, hogy abból megállapíthatók legyenek az adóscsoporton belüli egyes ügyfelek adatai. Az ügyfélcsoporti adós neve melletti sorszám sorrendje szerint kell a részletezõ táblában az ügyfélcsoportokhoz tartozó tagokat (ügyfeleket) és adataikat felsorolni. A 10.AA Kockázatvállalásra vonatkozó tábla 1. Összesen sora — a mérleg és mérlegen kívüli tételekkel kapcsolatos egyezõség érdekében — egyenlõ a 2. sorban a tulajdonosi kapcsolatú (10.BA táblában részletezett), a 3. sorban a befektetésekhez kapcsolódó (10.CA táblában részletezett) összesített kockázatvállalások, illetve a 4. Nem részletezettek összesen sor, valamint a 01. sortól felsorolt adósok adatainak összegzésére szolgáló 5. Részletezettek öszszesen sor együttes összegével. A 4. Nem részletezettek összesen sorban a 01. sortól kezdõdõ részletezõ sorokban fel nem sorolt adósokat — az egyezõség érdekében — összevontan kell kimutatni. A részletezõ sorokban nem kell az MNB-vel, illetve az állammal (központi költségvetéssel) szembeni követeléseket (beleértve az állami, MNB értékpapírokat is) külön kimutatni, azokat a nem részletezettek között kell szerepeltetni. A táblában az „összbanki” kockázat nagyságának figyelése szempontjából kerülnek kimutatásra [g1), vagy g2)], illetve a limit alóli kivételre [k3)]. Az 5. Részletezettek összesen sorban a 01. sortól kezdõdõ részletezõ sorokban felsorolt adósokat összevontan kell kimutatni. A 01. sortól — folyamatosan — egyenként fel kell sorolni azt az 50 (szövetkezeti hitelintézeteknél 25) legnagyobb adóst (ügyfelet, ügyfélcsoportot, ideértve a hitelintézetet is), amelyekkel szemben a hitelintézet összes kockázatvállalása (követelés, kötelezettség, részesedés stb.) teljes értéken a legnagyobb, beleértve a más hitelintézetnél elhelyezett betéteket, nostro-számlákat is. 61 Például Zöld Rt. (05), mivel a 05. csoport a táblamellékletben a Zöld Rt. társasághoz tartozó ügyfelek (Zöldike Kft., Alma Rt.) részletezése. Az ügyfelek (csoportok) felsorolásánál az összes kockázatvállalásnak (az értékvesztés, céltartalékkal csökkentett) nettó értékének csökkenõ sorrendjét kell figyelembe venni függetlenül attól, hogy a követelések nagykockázati limit alá tartozó értéke minimális vagy nulla. Az MFB és az Eximbank esetében a nagykockázatra elõírt korlátokat a vonatkozó jogszabályoknak megfelelõen kell figyelembe venni. Amennyiben az 50, illetve 25 legnagyobb adós között nem kerül felsorolásra minden olyan ügyfél, akivel szemben a hitelintézet kockázatvállalása korrigált nettó értéken (a kivételek, illetve a súlyozás figyelembevételével) az SZT 10%-át eléri vagy meghaladja, akkor a felsorolást folytatni kell mindaddig, amíg az összes ilyen nagykockázat vállalás kimutatásra nem kerül. A sorok száma nem korlátozott. A lakástakarékpénztáraknak nem kell az egyedi tételes felsorolást alkalmazni csak abban azon ügyfelek esetében, akikkel szemben a követelésállomány a legnagyobb, és meghaladja a tíz millió forintot. A szövetkezeti formában mûködõ hitelintézetek esetében azt a 25 ügyfelet kell felsorolni, amelyekkel szemben a hitelintézeti kockázatvállalás együttes — és korrekció nélküli — összege a legnagyobb. A legnagyobb adósokat a velük szemben fennálló teljes követelésállomány együttes összegének csökkenõ sorrendjében kell felsorolni. Kockázatvállalás a Hpt. által meghatározott ügyletek, beleértve a részesedéseket, illetve a bankközi kapcsolatokat is. A kockázatvállalás szempontjából nem jelent kivételt és nem tekinthetõ szociális céllal adottnak a munkavállalók részére kedvezményes kamatozással vagy feltételekkel nyújtott munkáltatói kölcsön. Abban az esetben, ha a hitelintézetnek az ügyfél felé többféle kintlévõsége, valamint függõ és jövõbeni kötelezettsége van, akkor ezeket a tábla megfelelõ oszlopában jellegük szerint csoportosítva összevontan, a határidõs kötelezettségeket pedig külön oszlopban kell szerepeltetni. A mérlegben szereplõ eszközöket könyv szerinti, a függõ és jövõbeni kötelezettségeket nyilvántartási értéken kell számba venni. A részletezõ oszlopokban az ügyfelekkel szembeni követeléseket (beleértve bankközi számlabetéteket is), illetve eszközöket könyv szerinti értéken kell kimutatni. A függõ és jövõbeni kötelezettségeket nyilvántartási értéken a határidõs ügyleteket kötési értéken vagy elvi fõösszegen kell kimutatni. A függõ és jövõbeni kötelezettségekre képzett céltartalékokat összesítve külön oszlopban kell szerepeltetni. A kockázatvállalásnak nem minõsülõ, illetve kivételnek számító, ezért levonandó tételekre (fedezetekre, biztosítékokra stb.) vonatkozóan a hitelintézetnél elkülönített nyilvántartásnak rendelkezésre kell állni, amelyek alapján a kivételekre vonatkozó, illetve a Hpt. elõírására hivatkozó oszlopok kitölthetõk. 2004/28/II. szám A konzorciálisan, illetve lebonyolításra nyújtott hiteleknél a Kockázatvállalás táblában való részletezés során a vállalkozás neve után a kódjel oszlopban „ko” jelet kell feltüntetni. A konzorciális (szindikált) hiteleket, illetve a vállalt kötelezettségeket a konzorcium-szervezõnek (lebonyolítónak) — ennek a táblának külön mellékletként az általa vezetett nyilvántartás szerint — ügyfelenként (vállalkozásonként) a részt vevõ hitelintézetek név szerinti felsorolásával és az általuk nyújtott összegek feltüntetésével részletezni kell. Ez vonatkozik arra az esetre is, amennyiben, mint lebonyolító a hitelintézetektõl a hitel összegét már megkapta, de a hitelfelvevõ vállalkozás részére még nem utalta át, feltüntetve a hitelfelvevõ vállalkozás nevét. Az e) Lejárattól eltelt idõ oszlopban a legrégebben lejárt adósságtól eltelt napok számát kell a megfelelõ soron feltüntetni. Az f) Ügyfélminõsítés oszlopban az adósminõsítés kódját kell az adott adósra vonatkozóan megadni a hitelintézet minõsítési rendszerétõl függõen. A részletezõ g1)—g5) oszlopokban az ügyfelekkel szembeni követeléseket (beleértve bankközi, és számlabetéteket is), illetve eszközöket nettó értéken kell kimutatni. Ezekben a kockázatvállalásokban a kereskedési könyv alá tartozó tételek összegei nem szerepelhetnek. Az értékpapírokra vonatkozó oszlopban — az FM eszközcsoportokban szereplõ tételek közül — az értékpapírokat a részvények, részesedések nélkül kell kimutatni. A forgatási célú értékpapírok között a kereskedési könyvben szereplõ tételeket nem lehet szerepeltetni. A Vagyoni részesedés oszlopban kell az összes részesedést (kereskedelmi, befektetési célú, valamint a vagyoni érdekeltségeket, részvényeket, részesedéseket, üzletrészeket) feltüntetni a Hpt. 2. sz. melléklet III. fejezetének 10. pont e) alpontja szerinti részesedések figyelemmel kísérése érdekében. A g5) oszlopban kimutatott egyéb követelések között nem kell figyelembe venni az egyéb aktív idõbeli elhatárolás összegét. A vevõvel szembeni követelést — amennyiben más tartozása, hitele nincs — önállóan, egyébként az adott ügyfél egyéb tartozásaival együtt kell kimutatni. A függõ és jövõbeni kötelezettségeket nyilvántartási értéken a h1) oszlopban, az utánuk képzett céltartalékokat az i) oszlopban kell szerepeltetni. A h2) oszlopban a határidõs ügyleteket nyilvántartási értéken kell feltüntetni. A határidõs ügyletekre vonatkozó jogszabály szerinti súlyozott értéken történõ számbavételhez a levonandó értéket a k6) oszlopban kell kimutatni tekintettel arra, hogy az esetleges óvadékkal fedezett részt is figyelembe lehessen venni a k3) oszlopban. A függõ és jövõbeni kötelezettségek utáni — beleértve a határidõs ügyletekhez kapcsolódó — céltartalékot az

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/8a0bfd17b17f3ed02d63326465fd113dfdf9c0d7/dokumentumok/9c1a95970f46156eb72fa2050d31b5f9e3556fe5/letoltes