Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2010-187 (Year: 2010, Number: 187)
Era: contemporary
Section: rögzítést a számvitelrõl szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: Számv. tv.) elõírja. Ennek megfelelõen például a
Paragraph Index: 986

1. Az adatszolgáltatásokban szerepeltetendõ ügyletek A pénzügyi vállalatok (e melléklet I. A. 4. pontja szerinti C, D, E szektorba tartozó adatszolgáltatók) az egyéb befektetések BEF kezdetû tábláiban nem rezidens partnerekkel szemben fennálló, keletkezõ és megszûnõ hitel, fizetési számla, betét, kereskedelmi hitel, váltó és egyéb típusú követeléseinek és tartozásainak állományát és változásait kell szerepeltetni, függetlenül attól, hogy a nem rezidens partner az adatszolgáltatónak külföldi közvetlen tõkebefektetõje, külföldi közvetlen tõkebefektetése vagy vállalatcsoportjának tagja-e. Ez alól kivételt képeznek az adatszolgáltató vállalatcsoportjába tartozó nem rezidens felekkel kapcsolatos, a befizetett, de be nem jegyzett tõke miatt fennálló követelések és tartozások, illetve az osztalékfizetés miatti követelések és kötelezettségek, amelyeket az R03 vagy R13 adatszolgáltatások TBK/TBT tábláiban kell kimutatni. Az e melléklet I. A. 4. pontja szerinti A, F, G, H, I, K szektorba tartozó adatszolgáltatók egyéb befektetések BEF kezdetû tábláiban azokkal a nem rezidens partnerekkel szemben fennálló, keletkezõ és megszûnõ hitel, fizetési számla, betét, kereskedelmi hitel, váltó és egyéb típusú követeléseinek és tartozásainak állományát és változásait kell szerepeltetni, amelyek az adatszolgáltatónak nem külföldi közvetlen tõkebefektetõi, sem külföldi közvetlen tõkebefektetései vagy vállalatcsoportjának tagjai. Amennyiben idõközben egy nem rezidens partner vállalatcsoporttaggá válik, vagy közte és az adatszolgáltató között idõközben közvetlen részesedési viszony keletkezik, és ez által a partner külföldi közvetlen tõkebefektetõvé, illetve tõkebefektetéssé válik, akkor a vele szembeni követelés és tartozás állományokat a BEF kezdetû táblákból (az egyéb változások oszlopban) ki kell vezetni és átsorolni az R02/R12 adatszolgáltatások TBK/TBT tábláiba. A 3. melléklet 1. pontja szerinti, az MNB honlapján közzétett technikai segédletben a D5 szektorban szereplõ alapkezelõk adatszolgáltatásában saját ügyleteiket és az általuk kezelt pénzpiaci- és befektetési alapok nem rezidensekkel kötött ügyleteit is összevontan szerepeltetni kell. 2. Az adatok számbavétele Az adatszolgáltatásokban szereplõ adatok eredeti devizanemben egész számként jelentendõk. Az egyéb befektetésekbõlszármazótõke- és kamattartozások,valaminta kamatkövetelésekállományaitnévértéken,a tõkekövetelések állományait névértéken és könyv szerinti értéken is kell jelenteni. A forgalmak piaci értéken jelentendõk, kivéve az R10 adatszolgáltatást, amely forgalmi szárai tényezõnként (névérték, árfolyamváltozás hatása és az eladásig felhalmozott illetve a vételárban megfizetett kamat) jelentendõk. Az éven túli konzorciális-, Világbanktól felvett, az államilag garantált hitelek, illetve a többségi állami tulajdonban lévõ adatszolgáltatók hitel tartozásait egyedileg azonosítva, míg a többi követelés és tartozás állományt és annak változásait országonként és devizanemenként összesítve kell kimutatni (ezen adatok egy-egy sort képeznek az adott táblákban). A nem rezidens fizetõ ügynök részvételével nyújtott konzorciális hitelek esetén a rezidens adósnak az összes hitelezõvel szemben fennálló állományt és változásokat kell jelentenie, amelyet az MNB csökkent a részt vevõ rezidens hitelintézetek által nyújtott résszel (R10 adatszolgáltatás KONZK1 és KONZK2 tábla). Rezidens fizetõ ügynök esetén az adósnak nem kell a konzorciális hitelrõl adatot szolgáltatnia, mert annak nem rezidensekkel szemben fennálló állományáról és változásairól a rezidens fizetõ ügynök bank jelent (R10 adatszolgáltatás KONZT1 és KONZT2 tábla). Többdevizás ún. multi-currency hitelek esetében az igénybevétel devizanemében kell jelenteni a hitelt. Amikor az igénybevett devizanemrõláttér a hitel egy másik devizanemre, akkorátsorolássalaz igénybevett devizanembenki kell vezetni a fennálló hitelállományt az egyéb változások oszlopban átsorolás ("ATSO") név használatával és ezzel egyidejûleg a hitelt ismét fel kell venni a BEFK1- vagy a BEFT1 kezdetû táblában az új igénybevétel szerinti devizanemben.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/6798b7df8cf0e424575ce1340cded21cec9904d3/dokumentumok/4f739d1b895c214701ed4412efd42504681bdf0c/letoltes