Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2005-171 (Year: 2005, Number: 171)
Era: 2004-2010
Section: Az Eredménykimutatás szerkezete és tartalma megegyezik a 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletben (Szkr.)
Paragraph Index: 111

23.A A PÉNZÜGYI VÁLLALKOZÁSOK – Mérlegadatok részletezése A jelentés célja A jelentés a pénzügyi vállalkozás ügyfél szerkezetében rejlõ kockázatok nagyságának felmérésére szolgál. A jelentés kitöltése A jelentésben a pénzügyi vállalkozás külön feltüntetett eszközeit, illetve forrásait ügyfélszektor szerint kell részletezni. Az a) oszlopban a forintban, és külön oszlopokban kell feltüntetni a devizában szereplõ értékeket. A csak devizatételeket a b) oszlopban, míg a deviza alapú forint tételeket a c) oszlopban (pl. Euro alapon nyújtott forinthiteleket) kell kimutatni. A forint és deviza értékeket a d) oszlopban kell összegezni. Az egyes ügyeletek, illetve ügyfelek után elszámolt értékvesztést a e) oszlopban kell szerepeltetni. Azoknak a pénzügyi vállalkozásoknak, amelyek áttértek a valós értékelésre, az elszámolt értékelési különbséget az f) oszlopban kell szerepeltetni. A g) Könyv szerinti (nettó) érték oszlopban kimutatott összeg csak a kereskedési célú követelések és értékpapírok esetében – a valós értékelés alkalmazásával – jelenheti az értékelési különbözettel korrigált értéket. Az 1. sorban az ügyfelekkel szembeni követeléseket kell összegezni, amely megegyezik a felügyeleti mérlegben a 21A4 sorkód alatt szereplõ értékkel. A követeléseket szektorok szerint a „nem pénzügyi vállalkozások” a „háztartások”, s ezen belül a „lakosság” és az „egyéni vállalkozások” sorokban kell alábontani. A „nem pénzügyi vállalkozások” sort a járulékos vállalkozások adatai nélkül kell kitölteni. A többi, nem kiemelt ügyfelet (pl. önkormányzat, járulékos vállalkozás) az egyéb sorban kell feltüntetni. Itt hitelintézet nem szerepelhet. A 2. összegzõ sorban az ügyfelekkel szembeni követelések közül ki kell emelni, és az elõzõekhez hasonló szektor szerinti részletezésben kimutatni a pénzügyi szolgáltatásokból (21A41 sorkód) származó követeléseket. A „nem pénzügyi vállalkozások” sort a járulékos vállalkozások adatai nélkül kell kitölteni. Azoknál a pénzügyi vállalkozásoknál, amelyeknél nincs befektetési szolgáltatásból eredõ ügyfelekkel szembeni követelés, azoknál az 1. és 2. összegzõ sorok megegyeznek. A 12.11. Lakossági fogyasztási hitelek összesen sorban ki kell emelni a követelések közül a fogyasztási hitelként folyósított állományt. A 12.111–12.115 sorokban a lakosságnak nyújtott fogyasztási hitelek további hitelcél szerinti részletezését kell megadni: a 12.111 sorban a gépjármû vásárlási hitelek állománya jelentendõ. (A gépjármû vásárlási hitelek közé azon hitelek állománya sorolandó, amelyek új, vagy használt gépjármûvek megvásárlását finanszírozzák, ideértve a gépjármûként funkcionáló haszonjármûveket is.), A 12.112 sorban a személyi hitelek állományát kell jelenteni. (A személyi hitelt a pénzügyi vállalkozás a hitelfelvétel konkrét céljának megjelölése nélkül folyósítja az ügyfélnek.) A 12.113 Szabad felhasználású hitelek sorban a szabad felhasználású jelzáloghitelek állománya jelentendõ. A 12.114 Áruhitelek sorban az áruvásárlási hitelek, valamint az egyéb, fogyasztási hitelnek tekintendõ, de a fenti két hitelcélba nem sorolható hitelek állományát kell jelenteni. (Az áruvásárlási hitel tartós fogyasztási cikkek – gépjármû kivételével – lakossági ügyfél által történõ megvásárlását finanszírozza.) Az 12.115 Egyéb fogyasztási hitelek sorban az elõzõekben fel nem sorolt hiteleket kell kimutatni. Az egyéb fogyasztási hitelek közé sorolandó a szabad felhasználású nem jelzáloghitelek állománya is. A 3. sor alatt összesített és a felügyeleti mérleg eszközei között kimutatott hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok (21A51 sorkód), a részvények és más változó hozamú értékpapírok (21A52 sorkód), valamint a részvények, részesedések befektetési célra (21A53 sorkód) sorokat részletezni kell hitelintézetek, nem pénzügyi vállalatok, és egyéb sorok szerint. A források tábla (21B1 sorkódú) „hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek” sor alábontása során a hiteleket külön sorban lejárat szerint is meg kell jelentetni. 2005/171/II. szám Az ügyfelekkel szembeni kötelezettségeket – a követelésekhez hasonlóan – szektor szerinti bontásban kell közölni. Ugyanezen a táblán kell közölni az auditált, éves beszámolóhoz kapcsolódó adatokat is.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/3c15b516ea261a8fedf0f3f282e2f0a096f5799b/dokumentumok/c5be2ccb14be17e5b0ea227e0f688206f22528f2/letoltes