Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2005-171 (Year: 2005, Number: 171)
Era: 2004-2010
Section: kell venni a 244/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet módosításait is.
Paragraph Index: 967

160. §- ában foglaltak is irányadóak. Attól függõen, hogy a kiszervezett tevékenységet természetes személy vagy intézmény végzi, a megfelelõ sorok értelemszerûen kitöltendõk. VIII. Fejezet HITELINTÉZET MAGYARORSZÁGI FIÓKTELEPÉNEK ADATSZOLGÁLTATÁSA Az Európai Unió tagállamában székhellyel rendelkezõ hitelintézet, az adatszolgáltatását az I. FEJEZET Általános rendelkezésekben valamint a II. fejezetben a Felügyeleti mérlegre vonatkozó elõírások figyelembevételével a következõ jelentések alapján köteles teljesíteni. A jelentés készítésekor a tábla „adatszolgáltató neve” rovatban fel kell tüntetni a „fióktelep” szót. HITELINTÉZET FIÓKTELEPÉNEK HAVI JELENTÉSE Havi jelentés táblázatai: F.1AB FIÓKTELEP – FELÜGYELETI MÉRLEG – Eszközök (könyv szerinti bruttó adatokkal) F.1AN FIÓKTELEP – FELÜGYELETI MÉRLEG – Eszközök (könyv szerinti nettó adatokkal) F.1B FIÓKTELEP – FELÜGYELETI MÉRLEG – Források F.2A FIÓKTELEP – EREDMÉNYKIMUTATÁS F.3CB FIÓKTELEP –- MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK – Függõ és jövõbeni kötelezettségek, azonnali és származtatott ügyletek F.4A FIÓKTELEP – LEJÁRATI ÖSSZHANG ELEMZÉS F.5B FIÓKTELEP –- BANKKÖZI ÁLLOMÁNYOK ADATAI F.6D JELZÁLOG-HITELINTÉZET FIÓKTELEP ADATAI 2005/171/II. szám Havi jelentés kitöltési útmutatója: F1AB–F1AN–F1B FIÓKTELEP FELÜGYELETI MÉRLEG A jelentés célja Ez a jelentés a Felügyeleti jelentések alapdokumentumát képezi, ezért úgy kell kitölteni, hogy lehetõvé tegye a Felügyelet számára a beszámolás napjára vonatkozólag a fióktelep mûködésének áttekintését, a rendszeres adatszolgáltatás során pedig tendenciák vizsgálatát. A jelentés kitöltésének általános elõírásai A jelentések kitöltéséhez az alábbiakban nem részletezetteken kívül – a figyelembe veendõ elõírások az I. Fejezet „Általános rendelkezések”, valamint a II. Fejezet „Havi jelentés” címszó alatt találhatók. Egyes esetekben a külföldiekre vonatkozó eszköz, és forrástételek megoszlanak az „EU tag” és egyéb külföldi között. Az „EU tag” kifejezés az Európai Unió más tagállamában lévõ hitelintézeteket, pénzügyi és egyéb vállalkozásokat, szervezeteket, illetve a velük kapcsolatos ügyleteket tartalmazza. ESZKÖZÖK A hitelintézeti fióktelep eszközeirõl kétféle adatszolgáltatást kell készíteni. Az F1AB jelzésû tábla az eszközök könyv szerinti bruttó értékeit tartalmazza. Az egyes eszközsoroknál a bekerülési, beszerzési, szerzõdés szerinti, nyilvántartási (a továbbiakban: bekerülési) értéket kell figyelembe venni, az instrumentum-csoportokon belül pedig szektoronként külön sorban kell az értékvesztés, illetve az értékelési különbözetadatok egyenlegét – megfelelõ elõjellel ellátva – feltüntetni. A deviza alapú forinthiteleket a megfelelõ deviza oszlopban kell kimutatni. Az F1AN jelzésû tábla gyakorlatilag ugyanezen sorokat tartalmazza csak az egyes sorokban az eszközök könyv szerinti nettó (értékvesztés, céltartalékkal csökkentett, értékelési különbözettel módosított) értéken jelentendõk. A Felügyeleti mérleg eszköz adataihoz a részletezõ leírást az F1AB rész tartalmazza. A két eszköztábla kitöltése során biztosítani kell az azonos mérlegtételek megegyezõ tartalmú adatokkal való kitöltését és a lejárat szerinti bontások összhangját is. F1AB FIÓKTELEP-FELÜGYELETI MÉRLEG (Eszközök könyv szerinti bruttó adatokkal) Az Eszközök összesen sor megegyezik a Felügyeleti mérleg fõbb eszközcsoportjainak összegével. 1 Pénztár és elszámolási számlák Itt kell kimutatni – a jegybanknál elhelyezett éven belüli betétek kivételével – az Szkr. szerint pénzeszköznek minõsülõ eszközöket, valamint a hitelintézeti fióktelepnél vezetett elszámolási, illetve nostro számlákat és értékvesztésüket, függetlenül attól, hogy a nostro számlák számviteli szempontból nem pénzeszközök, hanem a hitelintézetekkel szembeni követelések. A 11 Pénztárkészlet sorban kell kimutatni a hitelintézeti fióktelepnél lévõ forint és valuta készpénzállományt, a törvényes fizetési eszközül szolgáló nemesfém érméket, azok fizikai elhelyezésétõl függetlenül [pénztár, értéktár, pénzkiadó automaták (ATM) stb.], továbbá a hitelintézeti fióktelep-hálózata (telephelyei) közötti úton lévõ készpénz állományát. Itt kell a hitelintézeti fióktelepnek azokat a pénzeszköznek minõsülõ megvásárolt csekkeket is kimutatnia, amelyeknek a beváltását a csekkszámlavezetõ hitelintézetnél még nem kezdeményezte. A beszedésre már elindított csekket a hitelintézetekkel szembeni követelések között kell kimutatni. A más hitelintézettel folytatott külföldi bankjegy- és érme-kereskedelemmel kapcsolatos követeléseket, illetve tartozásokat (úton lévõ valuta) belföldi, illetve külföldi hitelintézetekkel szembeni rövid lejáratú követelésként, illetve tartozásként kell kimutatni. A 12 Jegybanki nostro számlák sorba kell felvenni a hitelintézeti fióktelep Magyar Nemzeti Banknál vezetett forint elszámolási betétszámlájának és deviza nostro számlájának hó végi egyenlegét. A 13 Jegybanki nostro számlákkal kapcsolatos átvezetési számla állomány sorban külön kell szerepelnie a forint és deviza nostro számlákhoz kapcsolódó átvezetési számlák egyenlegének. Amennyiben az euró és egyéb devizaoszlopban az egyes nostro számlák (átvezetési számlákkal összevont) egyenlege a hó végén negatív, akkor ezt az egyenleget forrásként (nem pedig negatív elõjelû eszközként) kell kimutatni, mivel ez rövid lejáratú hitelfelvételt jelent. A 14 Nostro számlák belföldi hitelintézeteknél sorban a belföldi, míg a 151 Nostro számlák EU tag külföldi hitelintézeteknél sorban a az elszámolási (nostro), valamint a hozzájuk kapcsolódó átvezetési számlák egyenlegét kell közölni. A 152 Nostro számlák egyéb külföldi hitelintézeteknél sorban az egyéb külföldi hitelintézeteknél vezetett elszámolási (nostro), valamint a hozzájuk kapcsolódó átvezetési számlák egyenlegét kell közölni. Amennyiben az egyes nostro számlák (átvezetési számlákkal összevont) egyenlege a hó végén negatív, akkor ezt az egyenleget forrásként (nem pedig negatív elõjelû eszközként) kell kimutatni, mivel ez rövid lejáratú hitelfelvételt jelent. A 16 sorban kell feltüntetni a 14, 151 és 152 sorokban szereplõ nostro számlák értékvesztését. 2005/171/II. szám 2 Forgatási célú értékpapírok Ebben az eszközcsoportban a szokásos kereskedelmi célra, illetve spekulációs céllal vásárolt, az Szkr. szerint forgóeszközként nyilvántartott (rövid és hosszú eredeti lejáratú), nyílt körben kibocsátott, tõkearányosan és nem tõkearányosan jövedelmezõ értékpapírokat kell kimutatni szektoronként bontva, függetlenül attól, hogy a vásárlás az elsõdleges vagy a másodlagos piacon történt. Értékelésük a számviteli szabályoknak megfelelõen történik, külön sorban kimutatva bruttó könyv szerinti értéküket, valamint értékvesztésük és értékelési különbözetük összegét. A valós értéken történõ értékelés alkalmazása nem érinti a forgatási célú minõsítést (forgóeszközként vagy befektetett pénzügyi eszközként történõ számviteli elszámolást). Itt kell a forgatási célú egyéb részesedéseket és üzletrészeket, valamint a forgatási céllal szerzett, de a cégnyilvántartásba még nem bejegyzett vállalkozásokba történt befektetéseket is kimutatni, függetlenül attól, hogy a fõkönyvben hol tartják nyilván. A szektoronkénti bontásnál az eredeti kibocsátó szerint kell az értékpapírokat besorolni, akkor is, ha értük valaki garanciát vállalt. A forgatási céllal vásárolt, de a számviteli szabályok szerint (például a be nem válthatóság miatt) átsorolt értékpapírokat nem itt, hanem a befektetési célúak között kell figyelembe venni. 21 Hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok Itt kell a valamennyi forgatási céllal tartott – hitelviszonyt megtestesítõ értékpapír állományát összesíteni. Ezen belül elkülönítve kell feltüntetni a belföldi kötvények és a külföldi kötvények értékeit, értékvesztését és értékelési különbözetét.

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/3c15b516ea261a8fedf0f3f282e2f0a096f5799b/dokumentumok/c5be2ccb14be17e5b0ea227e0f688206f22528f2/letoltes