Publication: Magyar Közlöny
Issue: MK-2005-171 (Year: 2005, Number: 171)
Era: 2004-2010
Section: kell venni a 244/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet módosításait is.
Paragraph Index: 970

8. Egyéb aktív elszámolások és egyéb eszközök Az egyéb aktív elszámolások és egyéb eszközök sorokban kell szerepeltetni a külföldiekkel és belföldiekkel szembeni, forinttal, illetve devizával kapcsolatos valamennyi aktív elszámolást, ideértve az aktív idõbeli elhatárolásokat is (a 71–72 sorokban szerepeltetett kamatelhatárolások kivételével), amelyek a számviteli elõírások szerint idetartoznak és a mérlegben nem kerülnek külön sorban kiemelésre. A halasztott fizetéssel eladott eszközök miatti követelések összegét a hitelek között kell jelenteni. Az alábontást a szektoronként is el kell végezni. 9 Saját eszközök Ebben az eszközcsoportban a hitelintézeti fióktelep saját eszközeinek tekintendõ tételek szerepelnek. F1AN FIÓKTELEP-FELÜGYELETI MÉRLEG (Eszközök könyv szerinti nettó adatokkal) Az F1AN tábla tartalmilag azonos az F1AB táblában részletezett Felügyeleti mérleg eszköz oldalával, csak az egyes sorokban az eszközök nettó (értékvesztéssel, céltartalékkal csökkentett, értékelési különbözettel módosított) értéken jelentendõk, ezért az F1AN táblához nem készült külön kitöltési útmutató.53 A két eszköztábla kitöltése során azonban biztosítani kell az azonos mérlegtételek megegyezõ tartalmú adatokkal való kitöltését és a lejárat szerinti bontások összhangját is. (Számviteli szempontból a „kereskedési célú pénzügyi eszközök” kategóriájába tartozó eszközök esetében képezi a könyv szerinti értéknek részét az értékelési különbözet, függetlenül attól, hogy magát az értékelési különbözetet mind a számviteli nyilvántartásokban, mind a számviteli mérlegben a bekerülési értéktõl elkülönítetten kell kimutatni.) F1B FIÓKTELEP-FELÜGYELETI MÉRLEG – Források A Források összesen sor megegyezik a felügyeleti mérleg fõbb forráscsoportjainak összegével. 1 Betétek Ez a rész szektoronkénti és lejárat szerinti bontásban tartalmazza a hitelintézeti fióktelep által a pénztulajdonosoktól szerzett betéteket, esetenként betétfajták szerint is részletezve. A saját tulajdonú értékpapírok kölcsönbe adásakor pénzben kapott óvadék összegét a lekötött betétek között kell jelenteni. A háztartások betétein belül a lakossági betétek között kell kimutatni a hitelintézeti fióktelep saját dolgozói számára vezetett betétszámlák állományát is. A valódi penziós ügyletekre vonatkozó soroknak tartalmazniuk kell az egyéb határidõs, swap és opciós ügyletek lezárása elõtti pénzmozgásokból származó, mérlegtételként kimutatandó kötelezettségeket is [Szkr. 21. § (3) bekezdés]. A háztartások – lakosság által elhelyezett lakáscélú betéteket (megtakarításokat) a lakáscélú betét (1441–1442) sorokban, a többi szektor lakáscélú betéteit a hosszú lejáratú lekötött betétek között kell jelenteni. A nem pénzügyi vállalkozások látra szóló és folyószámla betétei (belföldi 1321, illetve külföldi 16061) sorokban szerepeltetendõk a látra szóló és folyószámla betéteken kívül a pénzforgalmi számlák (bankszámla, elszámolási számla és csekkszámlabetétek) is. 53 A két eszköztáblában szereplõ mérlegsorok sorszámozása eltérõ, mivel az értékvesztés részsorok és a „nettó tábla” belsõ összegzõ sorai nem teljesen azonos helyeken találhatók. 2005/171/II. szám A nem pénzügyi vállalkozások lekötött betétei (belföldi 13221–13222, illetve külföldi 160621–160622 sorok) között jelentendõ a mûködési engedéllyel nem rendelkezõ (jövõbeli) hitelintézetek által a fióktelepnél elhelyezett alaptõke összege is, függetlenül attól, hogy az alapítók belföldiek vagy külföldiek. A mûködési engedély hatálybalépésétõl (azaz az errõl szóló PSZÁF határozat dátumától) kezdve az összeg áthelyezendõ a belföldi hitelintézetektõl származó bankközi betétek közé.54 A betéteket belföldi és külföldi csoportosításban összesíteni kell. 2 Monetáris pénzügyi intézményektõl származó betétek Ebben a részben kell jelenteni a más belföldi, illetve a külföldi hitelintézetektõl, valamint pénzpiaci alapoktól származó, betétszerzõdés alapján szerzett források, loro számlák állományát. Amennyiben a loro számlák egyenlege a hó végén Tartozik jellegû, akkor ezt az egyenleget nem negatív elõjelû forrásként, hanem monetáris pénzügyi intézményekkel szembeni rövid lejáratú követelésként (hitelként) kell kimutatni, mivel ez rövid lejáratú hitelnyújtást jelent. A 211–2162 sorokba a loro számlákon kívül a hitelintézetek, illetve a pénzpiaci alapok látra szóló betéteit is bele kell érteni (amelyek az 1/munka/napos betéteket is tartalmazzák). A mûködési engedéllyel nem rendelkezõ (jövõbeli) hitelintézetek által a fióktelepnél elhelyezett alaptõke összegét a nem pénzügyi vállalkozások lekötött betétei között kell szerepeltetni. A mûködési engedély hatálybalépésétõl (azaz az errõl szóló PSZÁF határozat dátumától) kezdve azonban az összeg áthelyezendõ a belföldi hitelintézetektõl származó bankközi betétek közé. A már mûködõ belföldi hitelintézetek alaptõke-emelésében közremûködõ hitelintézeti fióktelepnek a hozzá tõkeemelésre befolyt összegeket – a tõkeemelés Cégbírósághoz történõ benyújtásáig – az egyéb passzív elszámolások között (az 1B66 Egyéb soron) kell kimutatnia. A Cégbírósághoz történt benyújtás után ezen összegeket szintén a belföldi hitelintézetektõl származó betétek közé kell áthelyezni. 3 Felvett hitelek Itt kell kimutatni minden hitelfelvételbõl vagy egyéb megállapodás alapján szerzett forrást (ideértve a repo és egyéb valódi penziós ügyletekbõl szerzett forrásokat is) A felvett hiteleket belföldi és külföldi csoportosításban összesíteni kell. 4 Saját kibocsátású hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok Ebben a forráscsoportban a hitelintézeti fióktelep központja által kibocsátott és a fióktelepének portfoliójában lévõ kötvények (hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok) és letéti jegyek, valamint az egyéb, külön jogszabályban meghatározott értékpapírok értékét kell feltüntetni. (A betéti okiratban lévõ, nem értékpapírnak számító betéteket a Betétek részben kell kimutatni.) 54 A hitelintézetnek pontos információval kell rendelkeznie a mûködési engedélyek hatálybalépésének idõpontjáról. 5 Passzív kamatelhatárolások Itt kell feltüntetni az Szkr. szerint elszámolandó passzív idõbeli elhatárolások közül a (járó, de még nem esedékes) kamatokat és kamatjellegû jutalékokat (a takaréklevelek és takaréklevél jellegû betétek betéti okiratok állományában szerepeltetett, korábbi években felhalmozódott kamata nélkül) relációnként bontva (külföldi, belföldi). 6 Egyéb passzív elszámolások Az egyéb passzív elszámolások sorokban kell szerepeltetni a külföldiekkel és belföldiekkel szembeni, forintban, euróban és egyéb devizában fennálló valamennyi egyéb passzív elszámolást, ideértve a passzív idõbeli elhatárolásokat is (az 51–52 sorokban már kimutatott kamatelhatárolások kivételével), az úton lévõ és a függõ tételeket, valamint egyéb tételeket, amelyek a számviteli elõírások szerint idetartoznak és a mérlegben nem kerülnek külön sorban kiemelésre. A 61 Úton lévõ tételek sorban kell szerepeltetni az úton lévõ forint- és devizatételeket egyaránt. A 62 Függõ tételek sor a beszámolás napján a hiányzó információk miatt (pl. pontatlan számlaszám megadás miatt nem ismert ügyfél esetén stb.) véglegesen még nem rendezett tételeket tartalmazza. 63 Befektetési szolgáltatási tevékenységbõl származó forrás Ezeken a sorokon az Szkr. szerint ilyen címen fennálló kötelezettségeket kell feltüntetni. A 64 Államtól továbbkölcsönzésre folyósított pénzeszköz sorba a hitelintézeti fióktelep mérlegében szereplõ, a magyar államtól átvett valamennyi világbanki forrást, valamint azokat magyar államtól származó egyéb forrásokat kell jelenteni, amelyeket a fióktelep saját kockázatára továbbkölcsönzött [Szkr. 5. § (5) bekezdés b) pont]. 65 Passzív elszámolás és egyéb passzív idõbeli elhatárolás E sorokban kell szerepeltetni a külföldiekkel és belföldiekkel szembeni, forinttal, euróval, illetve egyéb devizával kapcsolatos valamennyi passzív elszámolást, ideértve a passzív idõbeli elhatárolásokat is (az 51–52. sorokban szerepeltetett kamatelhatárolások kivételével). A 66 Egyéb sorba kerülnek mindazok a forrásoldali mérlegtételek (kivéve a passzív idõbeli elhatárolásokat), amelyek más forrás sorokban nem szerepelnek. Itt kell például kimutatni a más munkáltató által a hitelintézeti fióktelephez lebonyolításra átadott munkáltatói hitelekbõl a címzettnek még nem továbbított összeget, valamint a hitelek törlesztõ részleteibõl a fióktelep által a munkáltatónak még nem átadott részt. Itt kell szerepeltetni, továbbá a már mûködõ belföldi hitelintézetek alaptõke-emelésében közremûködõ (a tõkeszámlát vezetõ) hitelintézeti fióktelepnek a hozzá tõkeemelésre befolyt összegeket – a tõkeemelés Cégbírósághoz történõ benyújtásáig. 2005/171/II. szám A Cégbírósághoz történt benyújtást követõen ezek az összegek a belföldi hitelintézetektõl származó betétek közé sorolandók, ameddig átutalásuk az alaptõke-emelést végrehajtó hitelintézet számlája javára még nem történt meg. Itt kell szerepeltetni a számviteli szabályok szerinti valós értéken történõ értékelésbõl adódó forrás oldalon elszámolandó (hitelintézetekkel, illetve ügyfelekkel szembeni, valamint a származékos ügyletek negatív) értékelési különbözeteket is. 7 Hátrasorolt és vagyoni kötelezettségek Itt kell a hátrasorolt kötelezettségnek számító alárendelt, valamint a kiegészítõ alárendelt kölcsöntõkét, a hitelintézeti fióktelep központ tulajdonosával szembeni vagyoni kötelezettséget és az egyéb hátrasorolt kötelezettséget kimutatni. A csoportosításnál külön kell választani a külföldiektõl és a belföldiektõl származó részt. Alárendelt kölcsöntõke (belföldiektõl kapott 71, külföldiektõl kapott 73) sorokban a Hpt. 5. számú mellékletének

Source: https://magyarkozlony.hu/hivatalos-lapok/cc55bf5e9cdda2583f6e1132c33d135c72417f90/dokumentumok/c090098feb6daa75ed35cc6dfdace37fc03cc91c/letoltes