流動資產 流動資產英語current assets包括現金和約當現金銀行存款有價證券短期投資應收帳款應收票據存貨預付費用等 短期投資指的是當公司的現金或銀行存款超過日常營運所需時為獲取較佳的孳息可能從事債券證券或基金的投資這類投資的目的在於資金的調度運用而投資的標的有活絡的市場可供即時出售變現故歸類於流動資產 應收帳款票據及存貨都是營運過程產生的資產通常變成現金的週轉速率都在一個營運周期內 預付費用指的是公司營運中可能需要預先付費才能享受服務如預付租金或保證金等理論上預付費用是無法變現的但以金額不至於太大且其效益往往於一年之內就會耗盡故仍歸於流動性資產 在資產負債表中流動性最強的流動資產為現金及約當現金英語cash and cash equivalents CCE屬於金融資產約當現金之投資期限短於  天或以下風險小常見例子包括活期存款與高流動性投資例如短期國庫券商業票據貨幣基金股權投資大多被排除在約當現金之外除非它們本質上是約當現金例如到期期限短且有特定回收日期的優先股進一步而言公司的一項重要健康指標是其產生現金和約當現金的能力因此淨資產相對較高且現金和約當現金顯著減少的公司大多可以被視為非流動性的跡象對於投資者和公司而言現金和約當現金通常被視為低風險和低回報的投資有時分析師可以通過比較現金約當現金和流動負債來估計公司在短時間內支付賬單的能力然而擁有大量現金和約當現金的公司是被其他公司收購的目標因為它們多餘的現金有助於為買家提供所需資金高現金儲備也可能表明該公司未能有效地部署其現金和約當現金資源而對於大公司而言這可能是準備進行大量採購的跡象