해외금융계좌신고법

해외금융계좌신고법(Foreign Account Tax Compliance Act)은 미국의 법률로 미국인 납세자의 역외탈세방지와 해외금융정보의 수집을 위해 2010년 3월 18일에 제정하였으며, FATCA 시행을 위한 시행령(안)을 2012년.2월 8일에 입법예고하였다. 미 재무부는 "일본과 스위스 정부가 미국의 '해외금융계좌신고'를 도입하기로 합의했다"면서 "현재 역외계좌 정보를 공유할 수 있도록 세부적 절차에 대해 논의 중" 이라고 밝혔다. In the UK, formal approval of treaties before ratification is not requirement, although according to the Constitutional Reform and Governance Act 2010, they need to be presented to Parliament with an explanatory memorandum, which the government did in September 2012. 미국현지은행 뿐만 아니라 한국이나 스위스 은행 역시 의무적으로 미국 시민권자와 영주권자 고객들의 계좌정보를 미국국세청에 보고하도록 명문화하였다. 한국 금융기관은 2013년과 2014년 미국 납세자의 계좌주 성명, 주소TIN(납세자번호) 등을 IRS에 보고해야 하는데 상당한 부담이 예상되고 한국의 금융실명제법과 개인정보보호법과 충돌하는 등의 문제를 안고 있다. 은행은 예치금 5만불 이상, 다만 보험은 저축성보험과 연금보험은 25만불 이상이 신고대상에 포함되며 이 의무를 이행하지 않았을 경우에는 미 정부는 국내 금융기관이 미국 투자된 과세대상 소득의 30%를 강제 원천 징수한다. (2014년 7월 1일부터 미국인확인, 계좌정보 보고, 원천징수 의무 이행을 요구하게 된다.) 전년도말 금융정보를 매년 9월까지 상호교환한다. 일부 국가들은 FATCA의 한가지 측면이 특히 지나친 참견이라고 보고 있다. 그것은 모든 은행에게 해당되는 현지 은행 비밀주의법, 금융 개인정보법 또는 관련 법에 따라 미국인 계좌 소유자들에게서 자신의 권리 포기 증서를 받도록 요구하는 FATCA 계약서에 서명하도록 하는 조항이다. 해외금융계좌신고제도 한국의 제도 일·스위스, 미 조세회피자 정보 제공 합의 조세일보 2012.06.22 “Australia-US Intergovernmental Agreement (IGA) to improve international tax compliance and to implement FATCA (the US Foreign Account Tax Compliance Act)”. Australia Department of the Treasury. 2017년 8월 6일에 원본 문서에서 보존된 문서. 2014년 7월 9일에 확인함.  “2014 Treaties and Agreements”. United States Department of State.  “2015 Treaties and Agreements”. United States Department of State.  “Entry into Force of the Information Exchange Agreement between Canada and the United States”. Department of Finance Canada. 2014년 7월 2일. 2020년 1월 7일에 원본 문서에서 보존된 문서. 2020년 9월 20일에 확인함.  “Legislative Proposals Relating To the Canada–United States Enhanced Tax Information Exchange Agreement”. 《Department of Finance, Canada》. 2014년 3월 5일에 원본 문서에서 보존된 문서. 2014년 3월 5일에 확인함.  “Bilateral Pacts Represent First FATCA Agreements in the Caribbean”. Tax Analysts. 2013년 11월 29일. 2013년 12월 3일에 확인함.  “L 67 - Forslag til lov om ændring af skattekontrolloven og forskellige andre love. (Indberetning og automatisk udveksling af skatterelevante oplysninger om finansielle konti samt ophævelse af bagatelgrænser for ind- og udbetalinger m.v).”. Folketinget.  “Høringsdetaljer - Høringsportalen”.  PricewaterhouseCoopers. “Dansk lov om FATCA”. 2014년 4월 19일에 원본 문서에서 보존된 문서. 2020년 9월 20일에 확인함.  “Treaties in Force 2014” (PDF). United States Department of State.  “TAXATION (International Tax Compliance) (Crown Dependency [CD]) Regulations 2014, Guidance notes” (PDF). 2014년 1월 31일. 2014년 3월 7일에 원본 문서 (PDF)에서 보존된 문서. 2014년 3월 6일에 확인함.  “2013 TNT 243-24 MALTA ANNOUNCES SIGNING OF FATCA AGREEMENT WITH U.S..”. Tax Analysts. 2013년 12월 18일.  |url=이 없거나 비었음 (도움말) U.S.-Mexico FATCA agreement Article 10(1) "The Agreement shall enter into force on January 1st, 2013 and shall continue in force until terminated." 2nd U.S.-Mexico FATCA agreement Article 10(1) https://web.archive.org/web/20150226052637/http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Netherlands-12-18-2013.pdf? “Agreement between the United States of America and the Kingdom of the Netherlands to Improve International Tax Compliance and to Implement FATCA” (PDF).  “Briefwisseling tussen Nederland en de VS”. Government of the Netherlands. 2015년 4월 28일. 2015년 4월 28일에 확인함.  “Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) - U.S. Reportable Accounts Guidance Notes” (PDF). Inland Revenue, New Zealand. 2014년 7월 9일. p. 3, Introduction (1). 2014년 8월 12일에 원본 문서 (PDF)에서 보존된 문서. 2014년 8월 22일에 확인함.  Agreement between the government of the United States of America and the government of the Republic of Singapore to improve international tax compliance and to implement FATCA, U.S. Department of the Treasury. “2013 Treaties and Agreements”. United States Department of State.  “FATCA agreement”. State Secretariat for International Financial Matters. 2017년 7월 4일에 원본 문서에서 보존된 문서. 2017년 6월 19일에 확인함. The Federal Council approved the mandate for negotiations with the United States on switching to Model 1 on 2014년 10월 8일.  “Federal Council brings FATCA Act into force”. State Secretariat for International Financial Matters. 2014년 6월 6일.  “Internationales Abkommen, Agreement between Switzerland and the United States of America for Cooperation to Facilitate the Implementation of FATCA” (독일어). 2014년 3월 8일에 원본 문서에서 보존된 문서.  “Entry into force of FATCA agreement between Switzerland and United States was delayed by six months”. 2013년 9월 30일. 2015년 1월 11일에 원본 문서에서 보존된 문서.  보험권 FATCA(해외계좌신고제도) 준비 박차 헤럴드경제 2012-05-28 해외계좌납세법(FATCA):IRS의 세계 정복? 법률신문 2011-10-27[깨진 링크(과거 내용 찾기)]