Қазақша:
Қазақстан Республикасының Мемлекеттік кіріс Бұйрық Қазақстан Республикасы Министерство государственных доходов министрлігі Мемлекеттік кіріс министрлігі Республики Казахстан 1999 жылғы 4 тамыз N 929.
Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде 1999 жылғы 10 қыркүйекте тіркелді. Тіркеу N 886.
Күші жойылды - ҚР Мемлекеттік кіріс министрінің 2002 жылғы 9 сәуірдегі N 416 бұйрығымен.
"Әлеуметтік салықты есептеу мен төлеудің тәртібі туралы" N 46 Нұсқауға өзгерістер мен толықтырулар енгізу туралы Бүкiл мәтiн бойынша:
"Салық және бюджетке мiндеттi басқа да төлемдер туралы' Қазақстан Республикасы Президентiнiң Заң күшi бар Жарлығы" деген сөздер "Салық және бюджетке мiндетті басқа да төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының Заңы"
деген сөздермен ауыстырылсын;
"Жарлық", "Жарлықтың", 'Жарлықпен", "Жарлықта", "Жарлыққа" деген сөздер тиiсiнше "Заң", "Заңның", "Заңмен", "Заңда", "Заңға" деген сөздермен ауыстырылсын;
3-тармақта:
үшiншi абзац алып тасталсын;
4-абзац 3-абзац болып есептелсiн;
4-тармақта:
бiрiншi абзацтағы "Заңды тұлғалар" деген сөздер "Салық төлеушiлер" деген сөзбен ауыстырылсын;
мынадай мазмұндағы 14) тармақшасымен толықтырылсын:
"14) табыс салығы салынған еңбек ақыдан аударулардан құралған кәсiподақ бюджетi қаражатынан кәсiподақ мүшелерi үшiн материалдық көмек.";
ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды 6-тармақта:
а) тармақшасының екiншi абзацы "сондай-ақ Қазақстан Республикасында тұрақты тұратын шетел азаматтары мен азаматтығы жоқ тұлғалар" деген сөздермен толықтырылсын;
д) тармақшасы мынадай редакцияда жазылсын:
"д) әрбiр қызметкер үшiн есептiк айлық көрсеткiштен 49 процент мөлшерiнде, шаруа (фермерлiк) қожалықтардан басқа заңды тұлға құрмай Кәсiпкерлiк қызметпен айналысатын жеке тұлғалар, сондай-ақ салық салынатын кiрiстi айқындау кезiнде шегерiмдерге жатқызылмайтын шығындардан басқа, оны алумен байланысты құнын айқындау кезінде (патент негізінде кәсіпкерлік қызметпен айналысатын жеке тұлғалар үшін) көрсетілген күтілетін салық салынатын айлық кірістен қосымша 5 процент;";
мынадай мазмұндағы е) және ж) тармақшаларымен толықтырылсын:
"е) айлық есептік көрсеткіштен 35 процент мөлшерінде шаруа (фермерлік) қожалықтары әрбір қызметкер, шаруа (фермерлік) қожалық басшысы және шаруа (фермерлік) қожалығының әрбір басшысы үшін;
ж) заңды тұлғалар, олардың филиалдары, өкілдіктері және өзге де оқшауланған құрылымдық бөлімшелері, сондай-ақ заңды тұлға құрмай кәсіпкерлік қызметпен айналысатын жеке тұлғалар еңбек қызметіне рұқсат бойынша Қазақстан Республикасында уақытша жүрген шетел азаматтары мен азаматтығы жоқ тұлғалардың еңбегіне ақы төлеу бөлігінде мына мөлшерде:
әрбір шетел маманы үшін - 5 айлық есептік көрсеткіш;
әрбір шетел жұмысшысы үшін - 10 айлық есептік көрсеткіш;
7-тармақ мынадай мазмұндағы екінші абзацпен толықтырылсын:
"Заңды тұлғаның шешімі бойынша оның филиалдары, өкілдіктері және өзге де оқшауланған құрылымдық бөлімшелері декларацияны өзінің орналасқан жері бойынша аумақтық салық органына бере алады және салық төлеуді дербес жүзеге асыра алады". 11-тармақ алып тасталсын; N 1-қосымшадағы 2-тармақтың бірінші абзацы мынадай редакцияда жазылсын: "Заңды тұлғаның шешімі бойынша оның филиалдары, өкілдіктері және өзге де оқшауланған құрылымдық бөлімшелері декларацияны өзінің орналасқан жері бойынша аумақтық салық органына бере алады және салық төлеуді дербес жүзеге асыра алады"; N 2-қосымша мынадай редакцияда жазылсын: "ҚР МКМ-нің N 46 Нұсқауына N 2 қосымша __________________________ үшін әлеуметтік салық бойынша Декларация Салық төлеушінің атауы ______________________________________ СТТН ________________, мекен-жайы, телефоны _________________ Ауданы ______________, қаласы, облысы _______________________ Банк ________________, банк шоты ____________________________ Қызметкерлер саны ____ адам, соның ішінде шетел мамандары _____адам шетел жұмысшылары __________ адам, АЕК _____________ тг. мың теңге N ! Көрсеткіш ! Төлеушінің ! ! деректері ! ! бойынша 1 ҚР азаматтарының, сондай-ақ ҚР тұрақты тұратын шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың еңбегіне ақы төлеу қоры 2 Әлеуметтік салық есептелмейтін төлемдер (104-7 б 3-т)
3 ҚР азаматтарының, сондай-ақ ҚР тұрақты тұратын шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың еңбегіне ақы төлеудің салық салынатын қоры (2 жол - 3 жол)
4 Салық ставкасы, % 5 ҚР азаматтары, сондай-ақ ҚР тұрақты шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалар үшін әлеуметтік салық сомасы (3 жол х 4 жол)
6 Шетел мамандары мен шетел қызметкерлері үшін төлеуге жататын әлеуметтік салық сомасы 7 ҚР азаматтарының, сондай-ақ ҚР тұрақты тұратын шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың салық салынатын ЕАТҚ-нан 1,5 процент (3 жол х 1,5%)
8 Есепті айдың басында МӘСҚ-қа есептеліп бөлінген сомадан МӘСҚ-тан төленіп келген есептелген жәрдемақылар сомаларынан артығы (Декларацияның өткен ай үшін 10 жолынан ауыстырылған)
9 N 46 Нұсқаудың 6а-тармағына сәйкес есепті айда салық төлеу есебіне есептелетін МӘСҚ-қа есептеліп бөлінген сомадан МӘСҚ-тан төленіп келген есептелген жәрдемақылар сомаларынан артығы (7 және 8-жолдардың ең аз көлемі көрсетіледі)
10 Келесі есепті кезеңге ауыстырылатын МӘСҚ-қа есептеліп бөлінген сомадан МӘСҚ-тан төленіп келген есептелген жәрдемақылар сомаларынан артығы (8 жол
- 9 жол)
11 Уақытша еңбекке жарамсыздық, жүктілік және босану бойынша есепті кезеңде есептелген жәрдемақылар* 12 N 46 Нұсқаудың 6б-тармағына сәйкес салықты азайтуға жатқызылатын жәрдемақылар көлемі (7 және 11-жолдардың ең аз көлемі көрсетіледі)* 13 Төленетін барлық әлеуметтік салық (5 жол + 6 жол - 9 жол - 12 жол)
Салық төлеушінің заң алдындағы жауапкершілігі Салық органы Біз осы Декларацияда келтірілген мәліметтердің нақтылығы мен толықтығы үшін заң алдында жауап береміз Басшы __________________ ______________ Салық органы бөлімінің (аты-жөні) (қолы) бастығы Бас бухгалтер __________ ______________ ______________________ (аты-жөні) (қолы) (қолы, күні) Күні _________________ МО" * Декларацияның 11 және 12 жолдарын мемлекеттік мекемелер толтырады. N 3-қосымша мынадай редакцияда жазылсын: "ҚР МКМ- нің N 46 Нұсқауына N 3 қосымша __________________________ үшін әлеуметтік салық бойынша Декларация Салық төлеушінің атауы ______________________________________ СТТН ________________, мекен- жайы, телефоны _________________ Ауданы ______________, қаласы, облысы _______________________ Банк ________________, банк шоты ____________________________ Қызметкерлер саны ____ адам, соның ішінде шетел мамандары _____адам шетел жұмысшылары __________ адам, АЕК _____________ тг. мың теңге 1 ҚР азаматтарының, сондай-ақ ҚР тұрақты тұратын шетел азаматтары және азаматтығы жоқ тұлғалар-қызметкерлер үшін (жұмыс берушіден басқа) төлеуге жататын әлеуметтік салық сомасы 2 Шетел мамандары мен шетел қызметкерлері үшін төлеуге жататын әлеуметтік 3 Есепті кезеңдегі салық салынатын айлық кіріс 4 Салық ставкасы (5 %)
5 Салық салынатын кірістен салық сомасы (3 жол х 4 жол)
6 Төленетін әлеуметтік салық сомасы (1 жол + 2 жол + 5 жол)
Салық төлеушінің заң алдындағы жауапкершілігі Салық органы Біз осы Декларацияда келтірілген мәліметтердің нақтылығы мен толықтығы үшін заң алдында жауап береміз Басшы __________________ ______________ Салық органы бөлімінің (аты-жөні) (қолы) бастығы Бас бухгалтер __________ ______________ ______________________ (аты-жөні) (қолы) (қолы, күні) Күні _________________ МО" "Зейнетақылық жинақтау қорларына міндетті зейнетақылық жарналар бойынша есеп ведомосы деген" N 4 қосымша алып тасталсын.

На русском языке:
Қазақстан Республикасының Мемлекеттік кіріс Утверждено приказом Министра Министерство государственных доходов министрлігі государственных доходов Республики Казахстан Республики Казахстан от 4 августа 1999 года № 929.
Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан
10.09.99г. N 886. Утратил силу - приказом Министра государственных доходов РК от
9.04.2002 № 416.
О внесении изменений и дополнений в Инструкцию № 46 "О порядке исчисления и уплаты социального налога"
По всему тексту:
слова "Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона, "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" заменить словами "Закон Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет";
слова "Указ", "Указа", "Указом", "Указе", "Указу" заменить соответственно словами "Закон", "Закона", "Законом", "Законе", "Закону";
в пункте 3:
абзац третий исключить;
абзац 4 считать абзацем 3;
в пункте 4: абзаце первом слова "Юридические лица" заменить словом "Налогоплательщики";
дополнить подпунктом 14) следующего содержания:
"14) материальная помощь для членов профсоюза из средств профсоюзного бюджета, сформированного из отчислений из заработной платы, обложенной подоходным налогом.";
в пункте 6:
второй абзац подпункта а) дополнить словами ", а также иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в Республике Казахстан";
подпункт д) изложить в следующей редакции:
"д) физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, кроме крестьянских (фермерских) хозяйств, в размере 49 процентов от месячного расчетного показателя за каждого работника, а также дополнительно 5 процентов от месячного дохода за минусом расходов, связанных с его получением, кроме расходов, не относимых на вычеты при определении налогооблагаемого дохода, или от предполагаемого облагаемого месячного дохода, заявленного при определении стоимости патента (для физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью на основе патента);";
подпункт е) изложить в следующей редакции:
"е) крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в размере 35 процентов от месячного расчетного показателя за каждого работника, главу крестьянского (фермерского) хозяйства и каждого члена крестьянского (фермерского)
хозяйства";
дополнить подпунктом ж) следующей редакции:
"ж) юридическими лицами, их филиалами, представительствами и иными обособленными структурными подразделениями, а также физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, в части оплаты труда иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Республике Казахстан по разрешению на трудовую деятельность, в размере:
5 месячных расчетных показателей - за каждого иностранного специалиста;
10 месячных расчетных показателей - за каждого иностранного рабочего.";
пункт 7 дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"По решению юридического лица его филиалы, представительства и иные обособленные структурные подразделения могут представлять декларацию в территориальный налоговый орган по месту своего нахождения и осуществлять уплату налога самостоятельно."; пункт 11 исключить; в приложении № 1: абзац первый пункта 2 изложить в следующей редакции: "По решению юридического лица его филиалы, представительства и иные обособленные структурные подразделения могут представлять декларацию в территориальный налоговый орган по месту своего нахождения и осуществлять уплату налога самостоятельно."; приложение № 2 изложить в следующей редакции:
"Приложение № 2 к Инструкции № 46 МГД РК ДЕКЛАРАЦИЯ по социальному налогу за _____________ Наименование налогоплательщика _________________________________ РНН _____________, адрес, телефон ______________________________ Район_______________________ город /область______________________ Банк________________________ банковские счета___________________ Численность работников _____чел., в том числе иностранные специалисты ________чел., иностранные рабочие________ чел., МРП ______ тг. тыс.тенге № ! Показатель ! По данным плательщика ----!-------------------------------------------!
----------------------- 1 ! 2 ! 3 ------------------------------------------------------------------------ 1 Фонд оплаты труда граждан РК, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в РК
------------------------------------------------------------------------ 2 Выплаты, на которые социальный налог не начисляется (п.3 ст.104-7)
------------------------------------------------------------------------ 3 Облагаемый фонд оплаты труда граждан РК, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в РК (стр.1-стр.2)
------------------------------------------------------------------------- 4 Ставка налога, %
------------------------------------------------------------------------- 5 Сумма социального налога за граждан РК, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в РК (стр.3 х стр.4) 6 Сумма социального налога, подлежащего уплате за иностранных специалистов и иностранных рабочих
-------------------------------------------------------------------------- 7 1,5 процента от облагаемого ФОТ граждан РК, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в РК (стр.3 х 1,5%)
--------------------------------------------------------------------------- 8 Превышение сумм начисленных пособий, выплачивавшихся из ФГСС, над начисленной суммой отчислений в ФГСС, на начало отчетного месяца (переносится из строки 10 Декларации за предыдущий месяц)
-------------------------------------------------------------------------- 9 Превышение сумм начисленных пособий, выплачивавшихся из ФГСС, над начисленной суммой отчислений в ФГСС, зачитываемое в счет уплаты налога в отчетном месяце согласно п.6а Инструкции № 46 (указывается наименьшая величина из строк 7 или 8) -------------------------------------------------------------------------- 10 Превышение сумм начисленных пособий, выплачивавшихся из ФГСС, над начисленной суммой отчислений в ФГСС, переносимое в следующий отчетный период (стр.8- стр.9) -------------------------------------------------------------------------- 11 Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, начисленные в отчетном периоде* --------------------------------------------------------------------------- 12 Величина пособий, относимая в уменьшение налога согласно пункту 6б Инструкции № 46 (указывается наименьшая величина из строк 7 и 11)*
-------------------------------------------------------------------------- 13 Всего социального налога к уплате (стр.5 + стр.6 - стр.9 - стр.12)
-------------------------------------------------------------------------- Ответственность налогоплательщика перед Законом Налоговый орган Мы несем ответственность перед Законом за истинность и полноту сведений, приведенных в данной Декларации Руководитель ______________ __________ Начальник отдела налогового (Ф.И.О) (подпись) органа ____________________ (подпись, дата)
Главный бухгалтер__________ __________ (Ф.И.0) (подпись) Дата _________________ МП ______________________ *Строка 11 и 12 Декларации заполняется государственными учреждениями." Приложение № 3 изложить в следующей редакции: Приложение № 3 к Инструкции № 46 МГД РК Декларация по социальному налогу за ____________ Наименование налогоплательщика _________________________________________ РНН _____________, адрес, телефон ______________________________________ Район ____________________________ город/область________________________ Банк _____________________ банковские счета_____________________________ Численность работников _______ чел., в том числе иностранные специалисты _______чел., иностранные рабочие __________чел., МРП ______ тг. тыс. тенге
------------------------------------------------------------------------ № ! Показатель ! По данным плательщика ------------------------------------------------------------------------ 1 !
2 ! 3 ------------------------------------------------------------------------ 1 Сумма социального налога, подлежащего уплате за работников - граждан РК, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в РК (кроме работодателя) ------------------------------------------------------------------------- 2 Сумма социального налога, подлежащего уплате за иностранных специалистов и иностранных рабочих -------------------------------------------------------------------------- 3 Месячный облагаемый доход отчетного периода
-------------------------------------------------------------------------- 4 Ставка налога (5%)
-------------------------------------------------------------------------- 5 Сумма налога от облагаемого дохода (стр.3 х стр.4)
-------------------------------------------------------------------------- 6 Сумма социального налога к уплате стр.1 + стр.2 + стр.5)
-------------------------------------------------------------------------- Ответственность налогоплательщика перед Законом Налоговый орган Мы несем ответственность перед Законом за истинность и полноту сведений, приведенных в данной Декларации Руководитель ______________ __________ Начальник отдела налогового (Ф.И.О) (подпись) органа ____________________ (подпись, дата)
Главный бухгалтер__________ __________ (Ф.И.О) (подпись) Дата _________________ МП". ______________________ Приложение № 4 "Расчетная ведомость по обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды" исключить.