Қазақша:
Национальный Банк Республики Казахстан Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі басқармасының 2004 жылғы 15 желтоқсандағы № 176 қаулысы.
Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2005 жылғы 24 қаңтарда тіркелді.
Тіркеу № 3379. Күші жойылды - Банкі Басқармасының 2009 жылғы 25 мамырдағы № 49 қаулысымен Бағалы қағаздар нарығында трансфер-агенттік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың жылдық қаржылық есеп беру тізбесі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулықты бекіту туралы Күші жойылды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2009.05.25 № 49 қаулысымен.
Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің нормативтік құқықтық актілерін Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес келтіру мақсатында, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы ҚАУЛЫ ЕТЕДІ
1. Қоса беріліп отырған бағалы қағаздар нарығында трансфер-агенттік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың жылдық қаржылық есеп беру тізбесі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулық бекітілсін.
2. Осы қаулы қолданысқа енгізілген күннен бастап Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының "Бағалы қағаздар рыногында трансфер-агенттік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың есеп беру ережесін бекіту туралы" 2003 жылғы 12 қарашадағы № 396 қаулысының (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 2605 тіркелген, 2003 жылғы 15 - 31 желтоқсанда Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің "Қазақстан Ұлттық Банкінің Хабаршысы" және "Вестник Национального Банка Казахстана" баспасөз басылымдарында жарияланған) күші жойылды деп танылсын.
ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды
3. Осы қаулы 2005 жылғы 1 қаңтардан бастап қолданысқа енгізіледі.
4. Бухгалтерлік есеп департаменті (Шалғымбаева Н.Т.):
1) Заң департаментімен (Шәріпов С.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қабылдасын;
2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он күндік мерзімде оны Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне, бағалы қағаздар нарығында трансфер-агенттік қызметті жүзеге асыратын ұйымдарға, Қазақстан Республикасының Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігіне және Қазақстан қаржыгерлерінің қауымдастығына жіберсін.
5. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары Н.Қ. Абдулинаға жүктелсін.
Ұлттық Банк Төрағасы
"Келісілді"
Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігінің Төрағасы 2004 жылғы "___" _________ Ұлттық Банкі Басқармасының 2004 жылғы 15 желтоқсандағы № 176 қаулысымен бекітілген Бағалы қағаздар нарығында трансфер-агенттік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың жылдық қаржылық есеп беру тізбесі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулық 1-тарау. Жалпы ережелер
1. Осы Нұсқаулық "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы", "
Бухгалтерлік есеп және қаржылық есеп беру туралы " Қазақстан Республикасының Заңдарына, сондай-ақ Қазақстан Республикасының басқа да нормативтік құқықтық актілеріне сәйкес әзірленді.
2. Осы Нұсқаулық қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалауды жүзеге асыратын уәкілетті мемлекеттік органға (бұдан әрі - уәкілетті орган) бағалы қағаздар нарығында трансфер-агенттік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың (бұдан әрі - трансфер-агенттер) жылдық қаржылық есеп беру тізбесін, нысандарын және ұсыну мерзімдерін белгілейді.
3. Осы Нұсқаулық бағалы қағаздар нарығында бағалы қағаздарды ұстаушылар тізілімі жүйесін жүргізу жөніндегі қызметті жүзеге асыратын ұйымдар қолданылмайды.
2-тарау. Қаржылық есепті ұсыну
4. Трансфер-агенттер уәкілетті органға жыл сайын мыналар кіретін жылдық қаржылық есепті ұсынады:
1) 1-нысан бойынша жасалған шоғырландырылмаған бухгалтерлік баланс (осы Нұсқаулықтың 1-қосымшасы);
2) 2-нысан бойынша жасалған пайдалар мен зияндар туралы шоғырландырылмаған есеп (кірістер мен шығыстар туралы шоғырландырылған есеп) (осы Нұсқаулықтың 2-қосымшасы);
3) 3-нысан бойынша жасалған ақша қаражаты қозғалысы туралы шоғырландырылмаған есеп (ақша қаражаты қозғалысы туралы шоғырландырылған есеп) (осы Нұсқаулықтың 3-қосымшасы);
4) 4-нысан бойынша жасалған капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылмаған есеп (капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есеп) (осы Нұсқаулықтың 4-қосымшасы);
5) осы Нұсқаулықтың 5-қосымшасында белгіленген толтыру жөніндегі талаптарға сәйкес жасалған шоғырландырылмаған жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазба.
5. Еншілес және қауымдасқан ұйымдары болмаған кезде трансфер-агент аудиторлық ұйым растаған шоғырландырылмаған жылдық қаржылық есепті ғана ұсынады.
Трансфер-агент шоғырландырылмаған және шоғырландырылған жылдық қаржылық есепті ұсынған кезде аудиторлық ұйымның растамасы тек еншілес және қауымдасқан ұйымдарының халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына сәйкес шоғырландырылған негізде жасалған жылдық қаржылық есебінің жұмыс кестелері және тиісті нысандары қоса беріле отырып шоғырландырылған жылдық қаржылық есеп үшін ғана талап етіледі.
6. Трансфер-агенттер есепті жылдың 1 қаңтарынан бастап 31 желтоқсанына дейінгі кезеңнің шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық қаржылық есебін есепті жылдан кейінгі жылдың 1 сәуірінен кешіктірмей, есепті жылдың қаржылық есебіне жүргізілген аудиттің нәтижелері бойынша аудиторлық есеппен бірге ұсынады.
7. Қаржылық есептегі деректер Қазақстан Республикасының ұлттық валютасы - қазақстандық теңгемен көрсетіледі.
8. Қаржылық есепті жасағанда пайдаланылатын өлшем бірлігі мың қазақстандық теңгемен белгіленеді. Қаржылық есептегі бес жүз қазақстандық теңгеден аз сома нольге дейін дөңгелектенеді, ал бес жүз қазақстандық теңгеге тең және одан жоғары сома мың қазақстандық теңгеге дейін дөңгелектенеді.
9. Қаржылық есептің барлық парақтары нөмірленуге тиіс, оны уәкілетті органға жібергенде олардың жалпы саны ілеспе хатта көрсетіледі.
10. Қағаз жазбадағы қаржылық есеп мөрмен куәландырылады және оған тіркеушінің басшысы мен бас бухгалтері қол қояды.
11. Трансфер-агенттер қаржылық есепті уәкілетті органға электрондық тасымалдауышта және қағаз жазбада ұсынады. Қағаз жазбадағы қаржылық есеп электрондық тасымалдағышпен берілген есепке сәйкес болуға тиіс.
12. Қағаз жазбадағы қаржылық есеп екі данада жасалады, қаржылық есептің бір данасы уәкілетті органға беріледі, екінші данасы трансфер-агентте қалады.
13. Уәкілетті орган қағаз жазбадағы түзетілген және өшірілген қаржылық есепті қабылдамайды және ол трансфер-агентке қайтарылуға жатады.
14. Уәкілетті орган тіркеуші ұсынған қаржылық есептен дәлсіздіктер немесе қателіктер тапқанда, қаржылық есепті пысықтау үшін қайтаруға құқылы.
15. Қаржылық есепке өзгерістер және/немесе толықтырулар енгізу қажет болған жағдайда, трансфер-агенттер қаржылық есеп берілген күннен бастап үш жұмыс күні ішінде уәкілетті органға өзгерістер және/немесе толықтырулар енгізу қажеттігінің себептерін түсіндіре отырып, жазбаша өтініш береді.
16. Қаржылық есепті уақтылы бермеу, бермеу немесе қаржылық есепте күмәнді мәліметтер беру Қазақстан Республикасының заңнамалық актілерінде белгіленген жауапкершілікке әкеп соғады.
3-тарау. Қорытынды ережелер
17. Осы Нұсқаулықта реттелмеген мәселелер Қазақстан Республикасының қолданылып жүрген заңнамасында белгіленген тәртіппен шешіледі.
Бағалы қағаздар нарығында трансфер-агенттік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың жылдық қаржылық есеп беру тізбесі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулыққа 1-қосымша Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді шегергенде)
Мерзімі ұзартылған салықтық талап Басқа да активтер Салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша бюджетке қойылатын талаптар "Кері РЕПО" операциясы Туынды қаржы құралдары Орналастырылған ақша және салымдар Активтердің жиынтығы:
Капитал
Жарғылық капитал
Сыйлықақылар
(қосымша төленген капитал)
Алынған капитал
Резервтік капитал
Басқа да резервтер
Бөлінбеген пайда (өтелмеген шығын)
оның ішінде:
өткен жылдардың есепті жылдың Капитал жиынтығы:
Азшылық үлесі
Міндеттемелер
Алынған заемдар
Кредиторлық берешек
Бағалау міндеттемелері Шығарылған борыштық бағалы қағаздар Мерзімі ұзартылған салық міндеттемесі Акционерлермен акциялар бойынша есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар Қызметкерлермен есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар бюджет алдындағы міндеттеме "РЕПО" операциясы Басқа да міндеттемелер Міндеттемелер жиынтығы:
Капитал және міндеттемелер жиынтығы Бірінші басшы _________________ күні__________________ Бас бухгалтер _________________ күні__________________ Орындаушы _____________________ күні__________________ Телефоны __________________ Мөр орны нұсқаулыққа 2-қосымша Кірістер жиынтығы Комиссиялық шығыстар Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы (сыйлықақы) түріндегі шығыстар Шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйақы түріндегі шығыстар "РЕПО" операциялары бойынша шығыстар Алынған заемдар және қаржылық жалдау бойынша сыйақы түріндегі шығыстар Жалпы әкімшілік шығыстар Қаржылық емес активтерді сатудан және активтерді өткізуден шығыстар Басқа да шығыстар Шығыстар жиынтығы Резервтерге (провизияларға)
аударылғанға дейінгі пайда (шығын)
Операциялар бойынша ықтимал шығындарға арналған резервтер (резервтерді қалпына келтіру)
Басқа заңды тұлғалардың капиталына қатысудан кіріс Кезеңдегі пайда (зиян)
Тоқтатылған қызметтен пайда (зиян)
Салық салынғанға дейінгі пайда (шығын)
Корпоративтік табыс салығы Салық салынғаннан кейінгі таза пайда (шығын)
Кезең ішіндегі таза пайда (шығын)
нұсқаулыққа 3-қосымша Операциялық активтер мен міндеттемелер өзгергенге дейінгі операциялық кіріс Операциялық активтердегі (ұлғаю) азаю:
ұзақ мерзімді дебиторлық берешектің (ұлғаюы) азаюы қағаздардың (ұлғаюы) азаюы болашақ кезеңдер шығыстарының қысқа мерзімді дебиторлық берешектің "Кері РЕПО" операцияларының сауда бағалы қағаздарының (ұлғаюы) азаюы Үш айдан асатын өтеу мерзімі бар орналастырылған салымдардың Басқа да активтердің (ұлғаюы) азаюы Операциялық міндеттемелердің ұлғаюы (азаюы):
Ұзақ мерзімді кредиторлық берешектің ұлғаюы (азаюы)
болашақ кезеңдер кірістерінің ұлғаюы (азаюы)
қысқа мерзімді кредиторлық берешектің Операциялық қызметтен ақшаның ұлғаюы Операциялық қызметтен ақшаның салық салынғаннан кейінгі ұлғаюы (азаюы)
Инвестициялық қызметке байланысты ақша түсімдері мен төлемдер Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздарды сатып алу (сату)
Негізгі құрал-жабдықтар мен материалдық емес активтерді сатып алу емес активтерді сату Басқа заңды тұлғалардың капиталына инвестициялар Басқа да түсімдер мен төлемдер Инвестициялық қызметтен ақшаның ұлғаю (азаю) жиынтығы Қаржылық қызметке байланысты Акциялар шығару Борыштық бағалы қағаздарды шығару Акцияларды және қатысу үлестерін алу немесе өтеу Акциялар бойынша дивидендтер төлеу Қаржылық қызметтен ақшаның ұлғаю (азаю) жиынтығы Есепті кезеңдегі ақшаның таза Кезең басындағы ақша және ақша баламалары қалдығы Кезең соңындағы ақша және ақша баламалары қалдығы Орындаушы ____________________ күні__________________ Телефоны:__________________ нұсқаулыққа 4-қосымша Басқа да операциялардан пайда (зиян)
Капиталдың өзінде тікелей танылған пайда (зиян)
Кезеңдегі пайда
Кезеңдегі барлық
Дивидендтер
Акциялар эмиссиясы
(құрылтайшылардың салымдары және пайлары)
Сатып алынған акциялар Ішкі аударымдар Негізгі құрал-жабдықтарды жинақталған қайта бағалаудың өзгеруі резервтік капиталды қалыптастыру Басқа да операциялар Есепті кезең басындағы сальдо Есеп саясатындағы өзгерістер және қателерді түзету Есепті кезең басында қайта саналған сальдо қайта бағалау Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар құнының өзгеруі Ақша ағындарын хеджирлеу соңындағы сальдо Капитал жиынтығы Барлығы Бөлінбеген пайда (өтелмеген зиян)
« "Бас ұйымның капиталы" және "Азшылық үлесі" бағандары шоғырландырылған қаржылық есептілікті жасау кезінде толтырылады.
Шоғырландырылмаған қаржылық есептілікті жасау кезінде немесе еншілес ұйымдар болмаған кезде инвестициялық портфельді басқарушылар 2-6- бағандарды толтырады.
Бірінші басшы ___________________ күні ___________________ Бас бухгалтер ______________________ күні ___________________ Орындаушы ___________________________ күні ___________________ Телефоны _______________________________ Мөр қоюға арналған орын нұсқаулыққа 5-қосымша
1. Шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазбаға мыналар кіреді:
1) активтер мен міндеттемелер бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
2) қаржы-шаруашылық қызметтің нәтижелері бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
3) ақша ағыны бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
4) капитал бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер.
2. Шоғырландырылған жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазбада шектелместен мынадай ақпарат ашылады:
1) еншілес және қауымдасқан ұйымдардың тізімі, аффилиирленгендік туралы ақпаратты ашу (қатынастардың сипаты және ауқымы);
2) негізгі трансфер-агенттер және олардың еншілес ұйымдары арасындағы өзара қарым-қатынастың сипаты;
3) атын, тіркелген елін немесе орналасқан жерін, оларға қатысу үлесінің мөлшерін, дауыс беретін акцияларының санын көрсете отырып басқа аффилиирленген тұлғалардың тізімі;
4) еншілес ұйымды сатып алудың немесе сатудың есепті және өткен кезеңдердегі қаржылық көрсеткіштерге әсері;
5) еншілес ұйымдарға инвестицияларды есепке алу үшін негізгі трансфер- агенттер жеке жылдық қаржылық есепте пайдаланатын әдіс;
6) қауымдасқан ұйымдарға инвестицияларды есепке алу үшін пайдаланатын әдіс;
7) еншілес ұйымның есебі шоғырландырылған жылдық қаржылық есепке кіргізілмеуінің себептері;
8) шоғырландырылған жылдық қаржылық есептің баптарына субъектілердің есептің осы баптарына қолданатын талаптарының айырмашылықтарынан жасауға болмайтын түзетулер;
9) жекелеген жылдық қаржылық есептердің біріктірілетін, түзетілетін және ауыстырылатын баптары, сондай-ақ шоғырландырудың нәтижесі;
10) азшылық үлесін құрайтын қатысушылардың атауын, олардың еншілес ұйымдардағы үлестерін көрсете отырып, азшылық үлесі туралы ақпарат;
11) есеп субъектілерінің бірлескен қызметке қатысу туралы ақпарат.

На русском языке:
Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Постановление Правления Национальный Банк Республики Казахстан Национального Банка Республики Казахстан от 15 декабря 2004 года № 176. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 24 января 2005 года № 3379. Утратило силу постановлением Правления Казахстан от 25 мая 2009 года № Об утверждении Инструкции о перечне, формах и сроках представления годовой финансовой отчетности организациями, осуществляющими трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о перечне, формах и сроках представления годовой финансовой отчетности организациями, осуществляющими трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг.
2. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившим силу постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 12 ноября 2003 года № 396 "Об утверждении Правил представления отчетности организациями, осуществляющими трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под № 2605, опубликованное 15-31 декабря 2003 года в печатных изданиях Национального Банка Республики Казахстан "Казакстан Улттык Банкінін Хабаршысы" и "Вестник Национального Банка Казахстана").
3. Настоящее постановление вводится в действие с 1 февраля 2005 года.
4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата Национального Банка Республики Казахстан, организаций, осуществляющих трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и Ассоциации финансистов Казахстана.
5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.
Председатель Национального Банка "СОГЛАСОВАНО"
Председатель Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Утверждена постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от "15" декабря 2004 года № 176 Инструкция о перечне, формах и сроках представления годовой финансовой отчетности организациями, осуществляющими трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг
Глава 1. Общие положения
1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законами Республики Казахстан " О Национальном Банке Республики Казахстан", " О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", а также другими нормативными правовыми актами Республики Казахстан.
2. Настоящая Инструкция устанавливает перечень, формы и сроки осуществляющими трансфер-агентсткую деятельность на рынке ценных бумаг (далее - трансфер-агенты), в уполномоченный государственный орган, осуществляющий регулирование и надзор финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган).
3. Настоящая Инструкция не распространяется на организации, осуществляющие деятельность по ведению системы реестров держателей ценных бумаг на рынке ценных бумаг.
Глава 2. Представление финансовой отчетности
4. Трансфер-агенты ежегодно представляют в уполномоченный орган годовую финансовую отчетность, которая включает в себя следующее:
1) неконсолидированный бухгалтерский баланс (консолидированный бухгалтерский баланс), составленный по форме 1 (приложение 1 к настоящей Инструкции);
2) неконсолидированный отчет о прибылях и убытках (консолидированный отчет о прибылях и убытках), составленный по форме 2 (приложение 2 к настоящей Инструкции);
3) неконсолидированный отчет о движении денежных средств (консолидированный отчет о движении денежных средств), составленный по форме 3 (приложение 3 к настоящей Инструкции);
4) неконсолидированный отчет об изменениях в капитале (консолидированный отчет об изменениях в капитале), составленный по форме 4 (приложение 4 к настоящей Инструкции);
5) пояснительную записку к неконсолидированной (консолидированной)
годовой финансовой отчетности, составленную в соответствии с требованиями по ее заполнению, установленными приложением 5 к настоящей Инструкции.
5. При отсутствии дочерних и ассоциированных организаций трансфер- агентом представляется только неконсолидированная годовая финансовая отчетность, подтвержденная аудиторской организацией.
При представлении трансфер-агентом неконсолидированной и консолидированной годовой финансовой отчетности, подтверждение аудиторской организации требуется только для консолидированной годовой финансовой отчетности, с приложением рабочих таблиц и соответствующих форм годовой финансовой отчетности дочерних и ассоциированных организаций, составленных на консолидированной основе в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
6. Неконсолидированная (консолидированная) годовая финансовая отчетность представляется трансфер-агентами за период с 1 января по 31 декабря отчетного года, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом с аудиторским отчетом по результатам проведенного аудита финансовой отчетности за отчетный год.
7. Данные в финансовой отчетности указываются в национальной валюте Республики Казахстан - казахстанских тенге.
8. Единица измерения, используемая при составлении финансовой отчетности, устанавливается в тысячах казахстанских тенге. Сумма менее пятисот казахстанских тенге в финансовой отчетности округляется до нуля, а сумма, равная пятистам казахстанских тенге и выше, округляется до тысячи казахстанских тенге.
9. Все листы финансовой отчетности должны быть пронумерованы, общее количество которых указывается в сопроводительном письме при ее направлении в уполномоченный орган.
10. Финансовая отчетность на бумажном носителе заверяется печатью и подписывается руководителем и главным бухгалтером трансфер-агента.
11. Трансфер-агенты представляют финансовую отчетность в уполномоченный орган на электронном и бумажном носителях. Финансовая отчетность на бумажном носителе должна соответствовать финансовой отчетности, представленной на электронном носителе.
12. Финансовая отчетность на бумажном носителе составляется в двух экземплярах, один экземпляр финансовой отчетности представляется в уполномоченный орган, второй экземпляр остается у трансфер-агента.
13. Уполномоченным органом не принимается и подлежит возврату трансфер-агенту финансовая отчетность на бумажном носителе, содержащая исправления и подчистки.
14. Уполномоченный орган вправе возвратить на доработку финансовую отчетность при обнаружении неточностей или ошибок в финансовой отчетности, представленной трансфер-агентом.
15. В случае необходимости внесения изменений и/или дополнений в финансовую отчетность, трансфер-агент в течение трех рабочих дней со дня представления финансовой отчетности, представляет в уполномоченный орган письменное ходатайство с объяснением причин необходимости внесения изменений и/или дополнений.
16. Несвоевременное представление, непредставление финансовой отчетности или представление недостоверных сведений в финансовой отчетности влечет ответственность, установленную законодательными актами Республики Казахстан.
Глава 3. Заключительные положения
17. Вопросы, не урегулированные настоящей Инструкцией, разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством Республики Казахстан.
Приложение 1 к Инструкции о перечне, формах и сроках представления годовой финансовой отчетности организациями, осуществляющими трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг (за вычетом резервов на возможные потери)
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Отсроченное налоговое требование Прочие активы Требования к бюджету по налогам и другим обязательным платежам в бюджет Операция "Обратное РЕПО"
Производные финансовые инструменты Торговые ценные бумаги Вклады размещенные Деньги и денежные эквиваленты Итого активы:
Капитал
Уставный капитал
Премии (дополнительный оплаченный капитал)
Изъятый капитал
Резервный капитал
Прочие резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
в том числе:
предыдущих лет отчетного года Итого капитал:
Доля меньшинства
Обязательства
Полученные займы
Кредиторская задолженность Оценочные обязательства Выпущенные долговые ценные бумаги Отсроченное налоговое обязательство Начисленные расходы по расчетам с акционерами по акциям по расчетам с персоналом Обязательство перед бюджетом по налогам и другим обязательным платежам в бюджет Операция "РЕПО"
Прочие обязательства
Итого обязательства:
Итого капитал и обязательства Первый руководитель _____________дата____________ Главный бухгалтер _______________дата____________ Исполнитель_____________________ дата ___________ Телефон _____________ Место для печати Приложение 2 формах и сроках представления годовой финансовой отчетности Доходы (убытки) от переоценки иностранной валюты (нетто)
Доходы от реализации нефинансовых активов и получения активов Прочие доходы Итого доходов Комиссионные расходы Расходы в виде вознаграждения (премии) по приобретенным ценным бумагам Расходы в виде вознаграждения по выпущенным ценным бумагам Расходы по операциям "РЕПО"
по полученным займам и финансовой аренде Общие административные расходы Расходы от реализации передачи активов Прочие расходы Итого расходов Прибыль (убыток) до отчисления в резервы (провизии)
Резервы (восстановление резервов) на возможные потери по операциям Доход от участия в капитале других юридических лиц Прибыль (убыток) за период Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности налогообложения Корпоративный подоходный налог Чистая прибыль (убыток)
после налогообложения за период Приложение 3 расходы на выплату вознаграждения прочие корректировки на неденежные статьи Операционный доход (убыток) до изменения в операционных активах и обязательствах (Увеличение) уменьшение в операционных активах:
(увеличение) уменьшение долгосрочной дебиторской задолженности ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (увеличение) уменьшение расходов будущих периодов краткосрочной дебиторской операции "Обратное РЕПО"
торговых ценных бумаг вкладов размещенных (Увеличение) уменьшение прочих активов Увеличение (уменьшение) в операционных обязательствах:
Увеличение (уменьшение)
долгосрочной кредиторской увеличение (уменьшение)
доходов будущих периодов краткосрочной кредиторской операции "РЕПО"
прочих обязательств денег от операционной деятельности Итого увеличение (уменьшение)
деятельности после
Денежные поступления и платежи, связанные с инвестиционной деятельностью Покупка (продажа) ценных бумаг, удерживаемых до погашения Покупка основных средств и нематериальных активов Продажа основных средств и Инвестиции в капитал других Прочие поступления и платежи денег от инвестиционной платежи, связанные с финансовой деятельностью Выпуск акций Выпуск долговых ценных бумаг Изъятие или погашение акций и долей участия Займы полученные Выплата дивидендов по акциям денег от финансовой деятельности Итого чистое увеличение (уменьшение) денег за отчетный период Остаток денег и денежных эквивалентов на начало периода эквивалентов на конец периода Приложение 4 к Инструкции о перечне, формах и сроках представления годовой финансовой отчетности ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Хеджирование денеж- ных потоков Прибыль (убыток)
от прочих операций
(убыток), признанная/ый непосредственно в са- мом капитале Всего прибыль Дивиденды Эмиссия акций (вклады и паи учредителей)
Выкупленные акции (вклады и паи Внутренние переводы изменение накопленной переоценки основных средств формирование резервного капитала Прочие операции Сальдо на начало отчетного периода Изменения в учетной политике и корректировка ошибок Пересчитанное саль- до на начало Переоценка Изменение стоимости ценных бумаг, Хеджирование денежных конец Графы "Капитал родительской организации" и "Доля меньшинства"
заполняются при составлении консолидированной финансовой отчетности.
При составлении неконсолидированной финансовой отчетности или отсутствии дочерних организаций организации, осуществляющие трансфер- агентскую деятельность на рынке ценных бумаг, заполняют графы 2-6.
Первый руководитель ___________________ дата ___________________ Главный бухгалтер ___________________ дата ___________________ Исполнитель ___________________ дата ___________________ Телефон _______________________________ Приложение 5
1. Пояснительная записка к неконсолидированной (консолидированной)
годовой финансовой отчетности включает в себя следующее:
1) изменения, произошедшие за отчетный период по активам и обязательствам;
2) изменения, произошедшие за отчетный период, по результатам финансово-хозяйственной деятельности;
3) изменения, произошедшие за отчетный период, по денежным потокам;
4) изменения, произошедшие за отчетный период, по капиталу.
2. В пояснительной записке к консолидированной годовой финансовой отчетности раскрывается следующая информация, не ограничиваясь ею:
1) список дочерних и ассоциированных организаций, раскрытие информации об аффилиированности (характер и масштабы отношений);
2) характер взаимоотношений между родительским трансфер-агентом и его дочерними организациями;
3) список других аффилиированных лиц с указанием названия, страны регистрации или местонахождения, размер доли участия в них, количество голосующих акций;
4) влияние от приобретения или реализации дочерней организации на финансовые показатели отчетного и предыдущего периодов;
5) метод, используемый родительским трансфер-агентом для учета инвестиций в дочерние организации в отдельной годовой финансовой отчетности;
6) метод, используемый для учета инвестиций в ассоциированные организации;
7) причины, по которым отчетность дочерней организации не включается в консолидированную годовую финансовую отчетность;
8) поправки к статьям консолидированной годовой финансовой отчетности, которые невозможно было произвести из-за различий требований учетных политик субъектов, применяемых к данным статьям отчетности;
9) статьи отдельных годовых финансовых отчетов, подлежащие объединению, корректировке и переносу, а также результаты консолидации;
10) информацию о доле меньшинства с указанием наименования участников, составляющих долю меньшинства, доли их участия в дочерних организациях;
11) информацию об участии субъектов отчетности в совместной деятельности.