Қазақша:
Қазақстан Республикасының Мемлекеттік кіріс БҰЙРЫҚ Қазақстан Республикасы Министерство государственных доходов министрлігі Кіріс министрлігі 1999 жылғы 4 Республики Казахстан қараша N 1336а Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде 1999 жылғы 18 қарашада тіркелді. Тіркеу N 979.
Бұйрықтың күші жойылды - Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2008 жылғы 16 маусымдағы N 293 бұйрығымен.
Салық төлеушілердің мемлекетпен өзара қарым қатынастарын бағалау рейтингі туралы Ережені бекіту туралы Ескерту: Бұйрықтың күші жойылды - Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2008 жылғы 16 маусымдағы N 293   бұйрығымен.
Қазақстан Республикасындағы салық төлеушілердің барлық санаттары арасында салық заңдарына құрметпен қарауды насихаттау мақсатында Бұйырамын :
1. Салық төлеушілердің мемлекетпен өзара қарым қатынастарын бағалау рейтингі туралы қоса беріліп отырған Ереже бекітілсін.
2. Осы бұйрықты үйлестіру мен бақылау Қазақстан Республикасы Мемлекеттік кіріс министрлігінің Әкімшіліктендіру департаментіне (С.К.Елшібеков) жүктелсін.
3. Осы бұйрық Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеу күнінен бастап күшіне енеді.
Министр
ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды Қазақстан Республикасы Мемлекеттік кіріс министрлігінің 1999 жылғы 4 қараша N 1336а бұйрығымен бекітілген Салық төлеушілердің мемлекетпен өзара қатынасын бағалау рейтингісі туралы Ереже Ескерту: Ереже жаңа редакцияда жазылды - ҚР Мемлекеттік кіріс министрінің 2001 жылғы 21 ақпандағы N 174 бұйрығымен. V011435_ Рейтингті айқындау тәртібі Салық төлеушілердің мемлекетпен өзара қатынасын бағалау жекелеген өлшемдер бойынша алынған рейтингтердің сомасы сияқты айқындалатын жинақталған рейтинг негізінде жүргізіледі.
Өлшемдер (төртінші, тоғызыншы) бойынша бағалау мынадай формула бойынша айқындалады:
Оr=Об+(-)Ок, бұл жерде Оr - осы өлшем бойынша салық төлеушінің бағасы Об - базалық коэффициент, Ок - өсу (түсу) қарқынының коэффициенті.
1) Салық жүктемесінің коэффициенті (%):
Акцизделген өнімдерді өндіруші және сатушы (төленген салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша) кәсіпорындардан басқа, салық жүктемесінің коэффициенті (%)
R1-
Төленген салықтар бойынша <-5 -5 -3 Базалық +3 +5 >+5салық жүктемесінің коэффициенті(%) коэффициент Бағасы (балл) -3 -2 -1 10 +1 +2 +3 Акцизделген өнімдерді өндіруші және сатушы кәсіпорындар үшін Төленген салықтар бойынша <-5 -5 -3 Базалық +3 +5 >+5 салық жүктемесінің коэффициенті(%) коэффициент Осы өлшемді айқындау кезінде есеп беру кезеңіндегі кәсіпорынның жылдық жиынтық кірісіне өткен кезеңдердегі жойылған берешек сомаларын есепке алмай салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерінің сомасы арасындағы қатынасты табу қажет.
өткен кезеңдердегі өтелген берешек сомаларын есепке Салық жүктемесіне=( )х100% алмағанда, төленген салықтардың сомасы жиынтық жылдық кіріс Әрбір есеп беру кезеңі бойынша базалық коэффициенті ҚР МКМ беріледі.
2) Өткен кезеңмен (жылмен) салыстыру бойынша салық түсімдерінің өсу қарқыны.
Шағын бизнес кәсіпорны үшін R2- Өсім қарқыны, түсімнің <-10 -5 -3 Базалық +3 +5 >+10 төмендеуі (%) коэффициент Бағасы (балл) -10 -5 -3 20 +3 +5 +10 Шағын бизнестен басқа салық төлеушілер үшін Өсім қарқыны, <-20 -15 -10 -5 -3 Базалық +3 +5 +10 +15 >+20 түсімнің төмендеуі (%)
Бағасы (балл) -10 -7 -5 -2 -1 20 +1 +2 +5 +7 +10 Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер түсімінің өсу (төмендеу) қарқынын айқындау үшін өткен кезеңде (жылы) түскен салық сомаларына есеп беру кезеңінде (жылы) бюджетке түскен салық сомалары арасындағы қатынасты табу қажет.
Өсу қарқыны =(
)х 100%.
Есеп беру кезеңінде түскен салық сомасы Өткен кезеңде түскен салық сомасы
3) Аймақтық (Алматы қаласынан басқа) бюджетке қатысу үлесі R3- Кәсіпорынның аймақтық >10 5 3 2 1 0,5 бюджетке қатысу үлесі (%)
Бағасы (балл) 15 10 5 3 2 1,5 Алматы қаласының аймақтық бюджетке қатысу үлесі Кәсіпорынның аймақтық >5 3 2,5 2 1,5 1 0,7 0,5 Бағасы (балл) 15 9 7,5 6 4,5 3 2 1,5 Осы коэффициент аймақ бойынша бюджетке нақты түскен салық сомаларына салық төлеушінің салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерінің барлық төленген сомаларына қатысы сияқты есептеледі.
Үлесі=(
) х 100%.
Салық төлеушінің төленген салық сомалары Аймақ бойынша нақты түскен салық сомасы Кәсіпорынның аймақ бюджетіне қатысу үлесі 0,5% аз болмау керек.
4) Өткен кезеңмен салыстыру бойынша салық борышының төмендеуі R4- Салық борышының төмендеу 100 >50 40 30 20 15 10 5 қарқыны(%)
Бағасы (балл) 20 10 8 6 4 3 2 1 Алдыңғымен салыстыру бойынша есеп беру кезеңінде кәсіпорынның салық борышының төмендеу қарқынын айқындау кезінде өткен кезеңдегі салық борышы сомасына есеп беру кезеңіндегі салық борышы сомасы арасындағы қатынасты табу керек.
Есеп беру кезеңіндегі салықтар Төмендеу қарқыны =100%-[( )х 100%] бойынша салық борышы Өткен кезеңдегі салықтар бойынша салық борышы
5) Кәсіпорындардың ҚШҚ тексеру нәтижелері Осы көрсеткіш құжаттық (кешендік) тексеру жүргізгеннен кейін міндетті түрде айқындалады.
R5-
Тексеру нәтижелері Есептеулер Өткен жылдың Өткен кезең Өткен жылдың бойынша есептелген жоқ осындай кезеңі үшін осындай ке- сомалар (осындай үшін тексерулер зеңі үшін қарқында) көрсеткіштен жүргізілмеген көрсеткіш- аз есептелді тен артық есептелді Бағасы (балл) 5 2 0 -5 R6- Сатылған өнімдердің көлеміне қатысы 10 7 5 2 0 жөніндегі тексерулер нәтижелері бойынша есептелген сомалардың үлес салмағы (%)
Бағасы (балл) 0 +1 +3 +5 +10 Кәсіпорынның ҚШҚ нәтижелері бойынша есептелген сомалар Үлес салмағы=(_______________________________________________) х Салық төлеушінің сатқан өнімдерінің көлемі
6) Салық декларациясы мен есептерін берудің өз уақыттылығы R7- Есеп беру жылында декларацияны Жағдайлар болған Есептерді уақытында уақытында бермеу жағдайларының жоқ бермеу жағдайлары саны болды Бағасы (балл) +5 -5
7) Салық заңдарына насихат жүргізу R8- Осы өлшем бойынша бағалау есепті сапалы жүргізетін және салық заңдарын жетілдіруге және насихаттауға қатысушы салық төлеушілер үшін қосымша марапаттау болып табылады (марапаттаудың шекті коэффициенті "+5"). 8) Алдыңғы кезеңмен (жылы) салыстыру бойынша кәсіпорындарда жұмыс істеушілердің санының өсу қарқыны R9- Жұмысшылар санының <-20 -20 -10 100 +10 +20 >+20 өсу қарқыны (%)
Бағасы (балл) -4 -3 -2 5 +2 +3 +4 Рейтингтің осы өлшемі бойынша бағаны айқындау кезінде - алдыңғы кезеңмен салыстыру бойынша есеп беру кезеңінде өндірісте жұмыс істейтін жұмысшылардың саны арасындағы қатынасты табу қажет.
Санының өсу қарқыны=( Есеп беру кезеңіндегі ) х 100% жұмысшылардың саны Өткен кезеңдегі жұмысшылардың саны
9) Еңбек ақы төлеу бойынша берешектің төмендеуі R10- Еңбек ақы төлемдері 100 >20 20 10 бойынша берешектің төмендеуі (%)
Бағасы (балл) 5 3 2 1 Осы өлшемді айқындау кезінде өткен кезеңдегі берешектерге жыл қортындысы бойынша есеп беру кезеңінде кәсіпорын жұмысшыларының еңбек ақысы бойынша берешектерінің қатынасын есептеу қажет.
ЕА бойынша берешектің Есеп беру жылындағы төмендеу қарқыны = 100%-[( ) х 100%] ЕА бойынша берешек Өткен кезеңдегі ЕА бойынша берешек Рейтингтік бағалау үш кезеңде жүргізіледі: аудандық деңгейде, одан кейін облыстық деңгейде және соңында республикалық деңгейде.
Әрбір кезеңде келесі кезеңдегі жарысқа қатысатын, рейтингтің ең жоғарғы сомасын алған үш салық төлеуші айқындалады.
Рейтинг нәтижелері бойынша ақпараттар әзірлеу Аудандар бойынша салық комитеттері аудан деңгейіндегі рейтинг өткізеді және облыс бойынша салық комитеттеріне аудандардың рейтингтерінде салық төлеушілердің жетістіктері туралы келесі салық жылының 15 сәуіріне дейін өлшемдер қимасында мәліметтер береді.
Облыстар бойынша салық комитеттері облыс деңгейіндегі рейтинг өткізеді және рейтингтердегі жетістіктер нәтижелері туралы мәліметті келесі салық жылының 20 сәуіріне өлшемдер қимасында ҚР Мемлекеттік кіріс министрлігіне береді.
Қазақстан Республикасының Мемлекеттік кіріс министрлігі республикалық қортынды рейтингті келесі салық жылының 30 сәуірінде өткізеді.
Рейтинг нәтижелерін пайдалану Аудандық және облыстық деңгейлерде өткізілген рейтингтердің нәтижелері аймақтық бұқаралық ақпарат құралдарында жариялануға жатады. Республикалық рейтингтің қортындысы "Қазақстан Республикасының Мемлекеттік Кіріс Министрлігінің Жаршысында" және республикалық бұқаралық ақпарат құралдарында жарияланады.

На русском языке:
Қазақстан Республикасының Мемлекеттік кіріс Приказ Министра Министерство государственных доходов министрлігі государственных доходов Республики Казахстан Республики Казахстан от 4.11.99 г.
N 1336а. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 18.11.99 г.
за N 979. Утратил силу приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 июня 2008 года N Об утверждении Правил о рейтинге оценки взаимоотношений налогоплательщиков с государством Сноска. Утратил силу приказом Министра финансов РК от 16.06.2008 N 293.
В целях пропаганды среди всех категорий плательщиков Республики Казахстан важности налогов и воспитания уважительного отношения к налоговому законодательству приказываю:
1. Утвердить прилагаемые Правила о рейтинге оценки взаимоотношений налогоплательщиков с государством.
2. Координацию и контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Департамент администрирования Министерства государственных доходов Республики Казахстан (Елшибеков С.К.).
3. Настоящий приказ вступает в силу со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
Министр
Утверждено приказом МГД РК от 4 ноября 1999 г. N 1336а Правила о рейтинге оценки взаимоотношений
1) Коэффициент налоговой нагрузки (в %):
Коэффициент налоговой нагрузки (в %), кроме предприятий, производящих и реализующих подакцизную продукцию (по уплаченным налогам и другим обязательным платежам)
R1-
Коэффициент налоговой ! <-5 ! -5 ! -3 ! Базовый ! +3 ! +5 ! >+5 нагрузки по уплаченным ! ! ! ! коэффициент ! ! !
налогам (%) ! ! ! ! ! ! !
Оценка (балл) ! - 3 ! -2 ! -1 ! 10 ! +1 ! +2 ! +3 Для предприятий, производящих и реализующих подакцизную продукцию Коэффициент налоговой ! <-5 ! -5 ! -3 ! Базовый ! +3 ! +5 ! >+5 нагрузки по уплаченным ! ! ! !коэффициент х ! ! !
налогам (в %) ! ! ! ! 1,8 ! ! !
При определении данного критерия необходимо найти отношения между суммой уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет, без учета сумм погашенной задолженности за предыдущие периоды к совокупному годовому доходу предприятия за отчетный период.
сумма уплаченных налогов, без учета сумм погашенной задолженности за предыдущие периоды К нал. нагрузки= (-----------------------------------------------) х 100%.
совокупный годовой доход Базовый коэффициент по каждому отчетному периоду будет предоставляться МГД РК.
2) Темп роста поступлений налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет по сравнению с предыдущим периодом (годом).
Для предприятий малого бизнеса R2- Темп роста, снижение ! <-10 ! -5 ! -3 ! Базовый ! +3 ! +5 ! >+10 поступления (в %) ! ! ! ! коэффициент! ! !
Оценка (балл) ! -10 ! -5 ! -3 ! 20 ! +3 ! +5 ! +10 Для налогоплательщиков за исключением малого бизнеса Темп роста, снижение!<-20!-15!-10!-5 !-3 !Базовый !+3 !+5!+10!+15!>+20 поступления (%) ! ! ! ! ! !коэффициент! ! ! ! !
Оценка (балл) ! -10! -7! -5!-2 !-1 ! 20 ! +1!+2!+5 ! +7! +10 Для определений темпов роста (снижения) поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет необходимо найти отношение между суммой налогов поступивших в бюджет за отчетный период (год) к сумме поступивших налогов за предыдущий период (год).
Сумма поступивших налогов за отчетный период Т. роста = (-------------------------------------------)х100%.
Сумма поступивших налогов за предыдущий период
3) Доля участия в бюджете региона (кроме города Алматы)
R3-
Доля участия ! >10 ! 5 ! 3 ! 2 ! 1 ! 0,5 предприятия в ! ! ! ! ! !
бюджете региона (в %) ! ! ! ! ! !
Оценка (балл) ! 15 ! 10 ! 5 ! 3 ! 2 ! 1,5 Доля участия в бюджете региона города Алматы Доля участия ! >5 ! 3 ! 2,5 ! 2 ! 1,5 ! 1 ! 0,7 ! 0,5 предприятия в ! ! ! ! ! ! ! !
бюджете региона (в %) ! ! ! ! ! ! ! !
Оценка (балл) ! 15 ! 9 ! 7,5 ! 6 ! 4,5 ! 3 ! 2 ! 1,5 Данный коэффициент рассчитывается как отношение всех уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей налогоплательщика к фактически поступившим суммам налогов в бюджет по региону.
Сумма уплаченных налогов налогоплательщика Доля =(--------------------------------------------) х100% Фактически поступившие суммы налогов по региону Доля участия предприятия в бюджете региона должна составлять не менее 0,5%.
4) Снижение недоимки по сравнению с предыдущим периодом R4- Темп снижение ! 100 ! >50 ! 40 ! 30 ! 20 ! 15 ! 10 ! 5 Недоимки (в %) ! ! ! ! ! ! ! !
Оценка (балл) ! 20 ! 10 ! 8 ! 6 ! 4 ! 3 ! 2 ! 1 При определении темпов снижения недоимки предприятия в отчетном периоде по сравнению с предыдущим необходимо найти отношение между недоимки за отчетный период к сумме недоимки за предыдущий период.
Недоимка по налогам за отчетный период Т. снижения = 100% -[(--------------------------------------)х 100%] Недоимка по налогам за предыдущий период
5) Результаты проверок ФХД предприятий Данный показатель определяется обязательно после проведения документальных (комплексных) проверок R5- Доначисленные ! Нет ! Доначислено ! Проверки за ! Доначислено суммы по !доначислений ! меньше ! предыдущий ! больше результатам ! !показателя за! период не ! показателя за проверок ! ! аналогичный ! производились! аналогичный (в т.т.) ! ! период ! ! период ! !прошлого года! ! прошлого года Оценка (балл) ! 5 ! 2 ! 0 ! -5 R6- Уд. вес доначисленных сумм ! 10 ! 7 ! 5 ! 2 ! 0 по результатам проверок по ! ! ! ! !
отношению к объему ! ! ! ! !
реализации продукции (в %) ! ! ! ! !
Оценка (балл) ! 0 ! +1 ! +3 ! +5 ! +10 Доначисленные суммы по результатам ФХД предприятий Уд.вес=(------------------------------------------------------------)х 100 Объем реализации продукции налогоплательщика
6) Своевременность предоставления налоговых деклараций и отчетов R7- Количество случаев ! Нет случаев ! Имелись случаи несвоевременного ! ! несвоевременного предоставления ! ! предоставления деклараций за ! ! отчетов отчетный год ! !
Оценка (балл) ! +5 ! -5
7) Проведение пропаганды налогового законодательства R8- Оценка по данному критерию является дополнительным поощрением для налогоплательщиков, качественно ведущих учет и участвовавших в совершенствовании и пропаганде налогового законодательства (предельный поощряющий коэффициент "+5").
8) Темп роста численности работающих на предприятии по сравнению с предыдущим периодом (годом)
R9-
Темп роста ! <-20 ! -20 ! -10 ! 100 ! +10 ! + 20 ! >+20 численности ! ! ! ! ! ! !
работников (в %) ! ! ! ! ! ! !
Оценка (балл) ! -4 ! -3 ! -2 ! 5 ! +2 ! +3 ! +4 При определении оценки по данному критерию рейтинга - необходимо найти отношение между количеством занятых в производстве рабочих за отчетный период, по сравнению с предыдущим периодом Численности работников за отчетный период Т. роста численности = (-----------------------------------------) х 100 Численность работников за предыдущий период
9) Снижение задолженности по заработной плате R10- Снижение ! 100 ! >20 ! 20 ! 10 задолженности по ! ! ! !
заработной плате(в %)! ! ! !
Оценка (балл) ! 5 ! 3 ! 2 ! 1 При определении данного критерия, необходимо исчислить отношение задолженности по заработной плате работников предприятия за отчетный период по итогам года к задолженности за предыдущий период.
Задолженность по ЗП за отчетный год Т. снижения задолженности по ЗП = 100% -[(-----------------------)х 100%] Задолженность по ЗП за предыдущий период Рейтинговая оценка проводится в три этапа: на районном уровне, затем на областном уровне и, наконец, на республиканском уровне.
На каждом этапе определяются три налогоплательщика, набравших наивысшую сумму рейтинга, которые участвуют в соревновании на следующем этапе.
Подготовка информации по результатам рейтинга Налоговые комитеты по районам проводят рейтинг на районном уровне и представляют в налоговые комитеты по областям сведения о достигнутых налогоплательщиками рейтингах в районах в разрезе критериев к 15 апреля следующего налогового года.
Налоговые комитеты по областям проводят рейтинг на областном уровне и представляют в Министерство государственных доходов РК сведения о результатах достигнутых рейтингов в разрезе критериев к 20 апреля следующего налогового года.
Министерство государственных доходов Республики Казахстан проводит итоговый республиканский рейтинг к 30 апреля следующего налогового года.
Использование результатов рейтинга Результаты рейтинга, проведенного на районном и областном уровнях, подлежат опубликованию в региональных средствах массовой информации.
Итоги республиканского рейтинга публикуются в "Вестнике Министерства государственных доходов Республики Казахстан" и в республиканских средствах массовой информации.