Қазақша:
Национальный Банк Республики Казахстан Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2004 жылғы 15 желтоқсандағы № 178 қаулысы.
Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2005 жылғы 20 қаңтарда тіркелді.
Тіркеу № 3373. Күші жойылды - Банкі Басқармасының 2009 жылғы 25 мамырдағы № 49 қаулысымен Бағалы қағаздар нарығында брокерлік және дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың қаржылық есеп беру тізбесі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулықты бекіту туралы Күші жойылды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2009.05.25 № 49 қаулысымен.
1. Қоса беріліп отырған Бағалы қағаздар нарығында брокерлік және дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың қаржылық есеп беру тізбесі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулық бекітілсін.
2. Осы қаулы қолданысқа енгізілген күннен бастап "Бағалы қағаздар рыногында брокерлік-дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың қаржылық ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды есеп беру тізбесі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулықты бекіту туралы және Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде № 238 тіркелген Қазақстан Республикасының Бағалы қағаздар жөніндегі ұлттық комиссиясының "Қазақстан Республикасының бағалы қағаздар рыногының кәсіби қатысушыларының есеп беру тәртібі туралы" нұсқаулықты бекіту жөнінде" 1996 жылғы 22 қазандағы № 118 қаулысына және Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде № 2124 тіркелген Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының "Қазақстан Республикасының бағалы қағаздар рыногында брокерлік және дилерлік қызметті жүзеге асыруға лицензиялары бар ұйымдардың есеп беру ережесін бекіту туралы" 2002 жылғы 18 желтоқсандағы № 486 қаулысына өзгерістер енгізу туралы" Қазақстан Республикасының Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігі және Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармаларының 2004 жылғы 12 сәуірдегі № 116 және 2004 жылғы 12 сәуірдегі № 55 бірлескен қаулыларының (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 2854 тіркелген, 2004 жылғы 29 мамырда "Казахстанская правда" № 117-118 және "Егемен Қазақстан" № 138 газеттерінде жарияланған) 1-тармағының күші жойылды деп танылсын.
3. Осы қаулы 2005 жылғы 1 ақпаннан бастап қолданысқа енгізіледі.
4. Бухгалтерлік есеп департаменті (Шалғымбаева Н.Т.):
1) Заң департаментімен (Шәріпов С.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қабылдасын;
2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он күндік мерзімде оны Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне, бағалы қағаздар нарығында брокерлік-дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдарға, Қазақстан Республикасының Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігіне және Қазақстан қаржыгерлерінің қауымдастығына жіберсін.
5. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары Н.Қ.Абдулинаға жүктелсін.
Ұлттық Банк Төраға
"Келісілді"
Қаржы рыногын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің Төрағасы 2004 жылғы "___" _____________ Ұлттық Банкі Басқармасының 2004 жылғы 15 желтоқсандағы № 178 қаулысымен бекітілген Бағалы қағаздар нарығында брокерлік және дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың қаржылық есеп беру тізбесі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулық
1. Осы Нұсқаулық " Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы "
1995 жылғы 30 наурыздағы, " Бухгалтерлiк есеп пен қаржылық есептiлiк туралы"
2007 жылғы 28 ақпандағы, " Бағалы қағаздар рыногы туралы " 2003 жылғы 2 шілдедегі Қазақстан Республикасының Заңдарына, сондай-ақ Қазақстан Республикасының басқа да нормативтік құқықтық актілеріне сәйкес әзірленді.
2. Осы Нұсқаулық қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалауды жүзеге асыратын уәкілетті мемлекеттік органда (бұдан әрі - уәкілетті орган) брокерлік және дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың (бұдан әрі
- брокерлер және дилерлер) жылдықты қоспағанда, қаржылық есептілік беру тізбесін, нысандарын және ұсыну мерзімдерін белгілейді.
3. Осы Нұсқаулық екінші деңгейдегі банктерге, Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне, қаржылық агенттіктерге, зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға, инвестициялық портфельді басқарушыларға және Ұлттық почта операторына қолданылмайды.
3-1. Брокер-дилерлердің қаржылық есептілігі Қазақстан Республикасының заңнамасында, халықаралық қаржылық есептілік стандарттарында және осы Нұсқаулықта белгіленген тәртіппен жасалады.
4. Брокерлер-дилерлер, банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын нақтылы ұстаушы ретінде клиенттің шоттарын жүргізу құқығы бар брокер-дилерлерді қоспағанда, тоқсан сайын, есептік тоқсаннан кейінгі айдың бесінші жұмыс күні Астана қаласының уақытымен 18.00 сағаттан кешіктірмей мынадай қаржылық есепті ұсынады:
1) 1-нысан бойынша жасалған бухгалтерлік баланс (осы Нұсқаулықтың 1- қосымшасы);
2) 2-нысан бойынша жасалған пайдалар мен зияндар туралы есеп (осы Нұсқаулықтың 2-қосымшасы).
1) 1-нысан бойынша жасалған бухгалтерлік баланс (осы Нұсқаулықтың 1-
2) 2-нысан бойынша жасалған пайдалар мен зияндар туралы есеп (осы
5. Қаржылық есепте деректер Қазақстан Республикасының ұлттық валютасы - қазақстандық теңгемен көрсетіледі.
6. Қаржылық есепті жасағанда пайдаланылатын өлшем бірлігі мың қазақстандық теңгемен белгіленеді. Қаржылық есептегі бес жүз қазақстандық теңгеден аз сома нольге дейін дөңгелектенеді, ал бес жүз қазақстандық теңгеге тең және одан жоғары сома мың қазақстандық теңгеге дейін дөңгелектенеді.
7. алынып тасталды
8. алынып тасталды
9. Брокер-дилерлер уәкілетті органға қаржылық есепті ұсынылатын деректердің конфиденциалдылығын және түзетілмейтіндігін қамтамасыз ететін криптографиялық қорғау құралдарымен ақпаратты кепілдік бере отырып жеткізудің көліктік жүйесін пайдалана отырып электрондық тасымалдауышта ұсынады.
10. алынып тасталды 10-1. Тоқсан сайын жасалатын қағаздағы қаржылық есепке бірінші басшы немесе оның орнындағы тұлға және бас бухгалтер қол қояды, мөрмен бекітіледі және брокер-дилерде сақталады. Брокер-дилер уәкілетті органның талабы бойынша жазбаша сұратуды алған күннен бастап екі жұмыс күнінен кешіктірмей түзетулері жоқ қаржылық есепті қағазда ұсынады.
11. алынып тасталды
12. Брокер-дилер ұсынған қаржылық есептен уәкілетті орган дәлсіздіктер немесе қателер анықтаса брокер-дилерге бұл жөнінде хабарлайды. Брокер-дилер хабарлама алған күннен бастап бір жұмыс күнінен кешіктірмей ескертулері ескеріле отырып пысықталған қаржылық есепті электрондық тасымалдауышта
13. алынып тасталды
14. Қаржылық есепті уақтылы бермеу, бермеу немесе қаржылық есепте күмәнды мәліметтер беру Қазақстан Республикасының заңнамалық актілерінде белгіленген жауапкершілікке әкеп соғады.
3-тарау. Қорытынды ережелер
15. Осы Нұсқаулықта реттелмеген мәселелер Қазақстан Республикасының қолданылып жүрген заңнамасында белгіленген тәртіппен шешіледі.
Бағалы қағаздар нарығында брокерлік және дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың қаржылық есеп беру тізбесі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулыққа 1-қосымша Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздар (ықтимал шығындарға арналған резервтерді шегергенде)
Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар (ықтимал ысырапқа арналған Мерзімі ұзартылған салықтық талап Берілген аванстар Басқа да активтер Қорлар Салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша бюджетке қойылатын талаптар Алдағы кезеңдердің шығыстары Берілген қысқа мерзімді заемдар (күмәнді борыштар бойынша резервтерді шегергенде)
Басқа да дебиторлық берешек (ықтимал ысырапқа арналған "Кері РЕПО" операциясы Туынды қаржы құралдары Сауда бағалы қағаздары Орналастырылған салымдар (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді Ақша және ақша баламалары оның ішінде:
кассадағы қолма-қол ақша банктердің шоттарындағы ақша Активтердің жиынтығы:
Капитал
Жарғылық капитал
Сыйлықақылар
(қосымша төленген капитал)
Алынған капитал
Резервтік капитал
Басқа да резервтер
Бөлінбеген пайда (өтелмеген шығын)
өткен жылдардағы есепті кезеңдегі Капитал жиынтығы:
Азшылық үлесі
Міндеттемелер
Ұзақ мерзімді алынған заемдар қаржылық жалдау Ұзақ мерзімді кредиторлық берешек Ұзақ мерзімді бағалау міндеттемелері Шығарылған борыштық бағалы қағаздар Мерзімі ұзартылған салықтық міндеттеме Алдағы кезеңдегі кірістер Алынған аванстар Акционерлермен акциялар жөнінде есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар Қызметкерлермен есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар бюджет алдындағы міндеттеме Қысқа мерзімді кредиторлық берешек Қысқа мерзімді бағалау міндеттемелері Қысқа мерзімді алынған заемдар "РЕПО" операциясы Басқа да міндеттемелер Міндеттемелер жиынтығы:
Капитал және міндеттемелер жиынтығы Бірінші басшы: _________________ күні__________________ Бас бухгалтер __________________ күні__________________ Орындаушы: _____________________ күні__________________ Телефоны:__________________ Мөрдің орны нұсқаулыққа 2-қосымша Бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан түскен кірістер (шығындар)
(нетто)
құнының өзгеруінен
"Кері РЕПО" операциялары бойынша кірістер Шетел валютасын қайта бағалаудан кірістер (шығындар) (нетто)
Қаржылық емес активтерді сатудан және активтерді алудан кірістер Басқа да кірістер Кірістер жиынтығы Комиссиялық шығыстар Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы (сыйлықақылар) түріндегі шығыстар Шығарылған бағалы түріндегі шығыстар "РЕПО" операциялары бойынша шығыстар Алынған заемдар және қаржылық жалдау бойынша сыйақы түріндегі Жалпы әкімшілік шығыстар еңбекақы төлеу және іссапар шығыстары амортизациялық аударымдар және тозу ағымдағы жалдау бюджетке салықтар және басқа міндетті төлемдер төлеу бойынша шығыстар (корпоративтік табыс салығынан басқасы)
өткізуден түскен
Басқа да шығыстар
Шығыстар жиынтығы
Резервтерге (провизияларға) аударылғанға дейінгі пайда (шығын)
Операциялар бойынша ықтимал шығындарға арналған резервтер (ре- зервтерді қалпына келтіру)
Басқа заңды тұлғалардың капиталына қатысудан кіріс Кезеңдегі пайда (зиян)
Тоқтатылған қызметтен пайда (зиян)
Салық салынғанға дейінгі пайда (шығын)
Корпоративтік табыс салығы Салық салынғаннан кейінгі таза пайда (шығын)
Азшылық үлес
Кезең ішіндегі таза

На русском языке:
Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Постановление Правления Национальный Банк Республики Казахстан Национального Банка Республики Казахстан от 15 декабря 2004 года № 178. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 20 января 2005 года № 3373. Утратило силу постановлением Правления Казахстан от 25 мая 2009 года № Об утверждении Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности организациями, осуществляющими брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности организациями, осуществляющими брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг.
2. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившим силу пункт 1 совместного постановления Правлений Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 12 апреля 2004 года № 116 и Национального Банка Республики Казахстан от 12 апреля 2004 года № 55 "Об утверждении Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности организациями, осуществляющими брокерско-дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, и внесении изменений в постановление Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам от 22 октября 1996 года № 118 "Об утверждении Инструкции о порядке предоставления отчетности профессиональными участниками рынка ценных бумаг", зарегистрированное в Министерстве юстиции Республики Казахстан под № 238, и в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 18 декабря 2002 года № 486 "Об утверждении Правил представления отчетов организациями, обладающими лицензиями на осуществление брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг Республики Казахстан", зарегистрированное в Министерстве юстиции Республики Казахстан под № 2124"
(зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под № 2854, опубликованное 29 мая 2004 года в газетах "Казахстанская правда" № 117-118 и "Егемен Казакстан" № 138).
3. Настоящее постановление вводится в действие с 1 февраля 2005 года.
4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата Национального Банка Республики Казахстан, организаций, осуществляющих брокерско-дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и Ассоциации финансистов Казахстана.
5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.
Председатель Национального Банка "СОГЛАСОВАНО"
Председатель Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Утверждена постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от "15" декабря 2004 года № 178 Инструкция о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности организациями, осуществляющими брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг
Глава 1. Общие положения
1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законами Республики Казахстан " О Национальном Банке Республики Казахстан " от 30 марта 1995 года, " О бухгалтерском учете и финансовой отчетности " от 28 февраля 2007 года, " О рынке ценных бумаг " от 2 июля 2003 года, а также другими нормативными правовыми актами Республики Казахстан.
2. Настоящая Инструкция устанавливает перечень, формы и сроки представления финансовой отчетности, за исключением годовой, организациями, осуществляющими брокерскую и дилерскую деятельность (далее - брокеры- дилеры) в уполномоченный государственный орган, осуществляющий регулирование и надзор финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган).
3. Настоящая Инструкция не распространяется на банки второго уровня, Национальный Банк Республики Казахстан, финансовые агентства, организации, осуществляющие инвестиционное управление пенсионными активами, управляющих инвестиционным портфелем и Национального оператора почты.
3-1. Финансовая отчетность брокеров-дилеров составляется в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, международными стандартами финансовой отчетности и настоящей Инструкцией.
Глава 2. Представление финансовой отчетности
4. Ежеквартально, не позднее 18.00 часов времени города Астаны, пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, брокеры-дилеры, за исключением брокеров-дилеров с правом ведения счетов клиента в качестве номинального держателя, осуществляющих отдельные виды банковских операций, представляют следующую финансовую отчетность:
1) бухгалтерский баланс, составленный по форме 1 (приложение 1 к настоящей Инструкции);
2) отчет о прибылях и убытках, составленный по форме 2 (приложение 2 к настоящей Инструкции).
4-1. Ежемесячно, не позднее 18.00 часов времени города Астаны, пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем, брокеры-дилеры с правом ведения счетов клиента в качестве номинального держателя, осуществляющих отдельные виды банковских операций, представляют следующую финансовую отчетность:
1) бухгалтерский баланс, составленный по форме 1 (приложение 1 к
2) отчет о прибылях и убытках, составленный по форме 2 (приложение 2 к
5. Данные в финансовой отчетности указываются в национальной валюте Республики Казахстан - казахстанских тенге.
6. Единица измерения, используемая при составлении финансовой отчетности, устанавливается в тысячах казахстанских тенге. Сумма менее пятисот казахстанских тенге в финансовой отчетности округляется до нуля, а сумма, равная пятистам казахстанских тенге и выше, округляется до тысячи казахстанских тенге.
7. исключен
8. исключен
9. Брокеры-дилеры представляют финансовую отчетность в уполномоченный орган на электронном носителе, с использованием транспортной системы гарантированной доставки информации с криптографическими средствами защиты, обеспечивающей конфиденциальность и некорректируемость представляемых данных.
10. исключен 10-1. Финансовая отчетность на бумажном носителе, составляемая ежеквартально, подписывается первым руководителем или лицом, его замещающим, и главным бухгалтером, заверяется печатью и хранится у брокера- дилера. По требованию уполномоченного органа брокер-дилер не позднее двух рабочих дней со дня получения письменного запроса представляет финансовую отчетность на бумажном носителе, которая не должна содержать исправлений и подчисток.
11. исключен
12. При обнаружении неточностей или ошибок в финансовой отчетности, представленной брокером-дилером, уполномоченный орган уведомляет об этом брокера-дилера. Брокер-дилер не позднее одного рабочего дня со дня получения уведомления представляет доработанную с учетом замечаний финансовую отчетность на электронном носителе.
13. исключен
14. Несвоевременное представление, непредставление финансовой отчетности или представление недостоверных сведений в финансовой отчетности влечет ответственность, установленную законодательными актами Республики Казахстан.
Глава 3. Заключительные положения
15. Вопросы, не урегулированные настоящей Инструкцией, разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством Республики Казахстан.
Приложение 1 к Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности организациями, осуществляющими брокерскую и дилерскую Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом резервов на возможные потери)
Отсроченное налоговое требование Авансы выданные Прочие активы Запасы Требования к бюджету по налогам и другим обязательным платежам в бюджет Расходы будущих периодов Краткосрочные займы предоставленные (за вычетом резервов по сомнительным дол- гам)
Прочая дебиторская задолженность (за вычетом резервов на Операция "Обратное РЕПО"
Производные финансовые инструменты Торговые ценные бумаги Вклады размещенные Деньги и денежные эквиваленты в том числе:
наличные деньги в кассе деньги на счетах в банках Итого активы:
Капитал
Уставный капитал
Премии (дополнительный оплаченный капитал)
Изъятый капитал
Резервный капитал
Прочие резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):
предыдущих лет отчетного периода Итого капитал:
Доля меньшинства
Обязательства
Долгосрочные полученные займы финансовая аренда Долгосрочная кредиторская задолженность Долгосрочные оценочные обязательства Выпущенные долговые ценные бумаги обязательство Доходы будущих периодов Авансы полученные Начисленные расходы по расчетам с акционерами по акциям расчетам с персоналом Обязательство перед бюджетом по налогам и другим обязательным платежам в бюджет Краткосрочная Краткосрочные оценочные Краткосрочные Операция "РЕПО"
Прочие обязательства
Итого обязательства:
Итого капитал и
Первый руководитель _____________дата____________ Главный бухгалтер _______________дата____________ Исполнитель_____________________ дата ___________ Телефон _____________ Место для печати Приложение 2 Доходы (убытки)
от купли- продажи ценных бумаг (нетто)
от изменения стоимости торговых Доходы по операциям "обратное РЕПО"
от переоценки иностранной валюты (нетто)
Доходы от реализации нефинансовых активов и получения активов Прочие доходы Итого доходов Комиссионные расходы Расходы в виде вознаграждения (премии) по приобретенным ценным бумагам по выпущенным Расходы по операциям "РЕПО"
по полученным займам и финансовой аренде Общие административные расходы расходы на оплату труда и командировочные амортизационные отчисления и износ расходы по текущей аренде расходы по выплате налогов и других обязательных платежей в бюджет (кроме корпоративного подоходного налога)
Расходы от передачи
Прочие расходы
Итого расходов
Прибыль (убыток)
до отчисления в резервы (провизии)
Резервы
(восстановление резервов) на возможные потери по Доход от участия в капитале других юридических лиц за период от прекращенной деятельности до налогообложения Корпоративный подоходный налог Чистая прибыль (убыток) после налогообложения (убыток) за период Исполнитель_____________________ дата____________