Қазақша:
Национальный Банк Республики Казахстан Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2004 жылғы 15 желтоқсандағы № 172 қаулысы.
Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2005 жылғы 18 қаңтарда тіркелді.
Тіркеу № 3366. Күші жойылды - Банкі Басқармасының 2009 жылғы 25 мамырдағы № 49 қаулысымен Зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдардың жылдық қаржылық есеп беру тәртібі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы Күші жойылды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2009.05.25 № 49 қаулысымен.
Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің нормативтік құқықтық актілерін Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес келтіру мақсатында Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы ҚАУЛЫ ЕТЕДІ
1. Зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдар (бұдан әрі - ұйымдар) қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау жөніндегі уәкілетті мемлекеттік органға (бұдан әрі - уәкілетті орган)
жыл сайын мыналар кіретін жылдық қаржылық есепті берсін:
1) 1-нысан бойынша жасалған бухгалтерлік баланс (осы қаулының 1- қосымшасы);
2) 2-нысан бойынша жасалған пайдалар мен зияндар туралы есеп (осы қаулының 2-қосымшасы);
3) 3-нысан бойынша жасалған ақша қаражаты қозғалысы туралы есеп (осы қаулының 3-қосымшасы);
ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды
4) 4-нысан бойынша жасалған, капиталдағы өзгерістер туралы есеп (осы қаулының 4-қосымшасы);
5) толтырылуы жөнінде осы қаулының 5-қосымшасында белгіленген талаптарға сәйкес жасалған жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазба.
Ұйымдар есепті жылдың 1 қаңтарынан бастап 31 желтоқсан аралығындағы кезең үшін жылдық қаржылық есепті есепті жылғы қаржылық есепке жүргізілген аудит нәтижелері жөніндегі аудиторлық есеппен келесі есепті жылдың 1 сәуірінен кешіктірмей ұсынады.
2. Ұйымдар жылдық қаржылық есепті уәкілетті органға электрондық тасымалдауышта және қағазға басып ұсынуды қамтамасыз етсін.
3. Осы қаулы зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды дербес жүзеге асыратын жинақтаушы зейнетақы қорларына қолданылмайды.
4. Осы қаулы 2005 жылғы 1 ақпаннан бастап қолданысқа енеді.
5. Бухгалтерлік есеп департаменті (Шалғымбаева Н.Т.):
1) Заң департаментімен (Шәріпов С.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қабылдасын;
2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он күндік мерзімде оны Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне, зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға, Қазақстан Республикасы Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігіне және Қазақстан қаржыгерлерінің қауымдастығына жіберсін.
6. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары Н.Қ. Абдулинаға жүктелсін.
Ұлттық Банк Төрағасы
"Келісілді"
Қазақстан Республикасы Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігінің Төрағасы 2004 жылғы 23 желтоқсан Ұлттық Банкі Басқармасының 2004 жылғы 15 желтоқсандағы № 172 қаулысына 1-қосымша "Кері РЕПО" операциясы Туынды қаржы құралдары Сауда бағалы қағаздары (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді шегергенде)
Орналастырылған салымдар (болуы ықтимал шығындар резервін шегеруімен)
Ақша және ақша баламалары Активтердің жиынтығы:
Капитал
Жарғылық капитал
Сыйлықақылар (қосымша төленген капитал)
Алынған капитал
Резервтік капитал
Басқа да резервтер
Бөлінбеген пайда (өтелмеген шығын)
оның ішінде:
есепті жылдың өткен жылдардың Капитал жиынтығы:
Азшылық үлесі
Міндеттемелер
Алынған заемдар
Кредиторлық берешек
Бағалау міндеттемелері Шығарылған борыштық бағалы қағаздар Мерзімі ұзартылған салықтық міндеттеме Акционерлермен акциялар бойынша есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар Қызметкерлермен есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар Салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша бюджет алдындағы міндеттеме "РЕПО" операциясы Басқа да міндеттемелер Міндеттемелер жиынтығы:
Капитал және міндеттемелер жиынтығы Бірінші басшы: _________________ күні__________________ Бас бухгалтер __________________ күні__________________ орындаушы: _____________________ күні__________________ телефон:__________________ Мөр орны № 172 қаулысына 2-қосымша "РЕПО" операциялары бойынша шығыстар Алынған заемдар және қаржылық жалдау бойынша сыйақы түріндегі шығыстар Жалпы әкімшілік шығыстар Қаржылық емес активтерді сатудан және активтерді өткізуден шығыстар Басқа да шығыстар Шығыстар жиынтығы Резервтерге (провизияларға)
аударылғанға дейінгі пайда (шығын)
Операциялар бойынша ықтимал шығындарға арналған резервтер (резервтерді қалпына келтіру)
Басқа заңды тұлғалардың капиталына қатысудан кіріс Кезеңдегі пайда (зиян)
Тоқтатылған қызметтен пайда (зиян)
Салық салынғанға дейінгі пайда (шығын)
Корпоративтік табыс салығы Салық салынғаннан кейінгі таза пайда (шығын)
Кезең ішіндегі таза пайда (шығын)
№ 172 қаулысына 3-қосымша ұзақ мерзімді дебиторлық берешектің (ұлғаюы) азаюы Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздардың (ұлғаюы) азаюы болашақ кезеңдер шығыстарының қысқа мерзімді дебиторлық берешектің "Кері РЕПО" операцияларының сауда бағалы қағаздарының (ұлғаюы) азаюы орналастырылған салымдардың басқа да активтердің (ұлғаюы) азаюы Операциялық міндеттемелердің ұлғаюы (азаюы):
ұзақ мерзімді кредиторлық берешектің ұлғаюы (азаюы)
болашақ кезеңдер кірістерінің ұлғаюы (азаюы)
қысқа мерзімді кредиторлық берешектің "РЕПО" операцияларының ұлғаюы (азаюы)
Басқа да міндеттемелердің ұлғаюы (азаюы)
Операциялық қызметтен ақшаның ұлғаюы Операциялық қызметтен ақшаның салық салынғаннан кейінгі ұлғаюы (азаюы)
Инвестициялық қызметке байланысты ақша түсімдері мен төлемдер Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздарды сатып алу (сату)
Негізгі құрал-жабдықтар мен материалдық емес активтерді сатып алу емес активтерді сату Басқа заңды тұлғалардың капиталына инвестициялар Басқа да түсімдер мен төлемдер Инвестициялық қызметтен ақшаның ұлғаю (азаю) жиынтығы Қаржылық қызметке байланысты Акциялар шығару Акцияларды және қатысу үлестерін алу немесе өтеу Акциялар бойынша дивидендтер төлеу Қаржылық қызметтен ақшаның ұлғаю (азаю) жиынтығы Есепті кезеңдегі ақшаның таза Кезең басындағы ақша және ақша баламалары қалдығы Кезең соңындағы ақша және ақша баламалары қалдығы № 172 қаулысына 4-қосымша танылған пайда (зиян)
Кезеңдегі пайда
Кезеңдегі барлық пайда (зиян)
Дивидендтер
Акциялар эмиссиясы
(құрылтайшылардың салымдары және пайлары)
Сатып алынған акциялар Ішкі аударымдар негізгі құрал-жабдықтарды жинақталған қайта бағалаудың өзгеруі резервтік капиталды қалыптастыру Басқа да операциялар Есепті кезең басындағы сальдо Есеп саясатындағы өзгерістер және қателерді түзету басында қайта саналған сальдо Негізгі қайта бағалау Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар құнының Ақша ағындарын хеджирлеу операциялардан Капиталдың өзінде тікелей соңындағы сальдо Капитал жиынтығы Бөлінбеген Барлығы пайда (өтелмеген зиян)
« "Бас ұйымның капиталы" және "Азшылық үлесі" бағандары шоғырландырылған қаржылық есептілікті жасау кезінде толтырылады.
Шоғырландырылмаған қаржылық есептілікті жасау кезінде немесе еншілес ұйымдар болмаған кезде инвестициялық портфельді басқарушылар 2-6- бағандарды толтырады.
Бірінші басшы ___________________ күні ___________________ Бас бухгалтер ______________________ күні ___________________ Орындаушы ___________________________ күні ___________________ Телефоны _______________________________ Мөр қоюға арналған орын № 172 қаулысына 5-қосымша
1. Түсіндірме жазбада қаржылық есепте келтірілген баптарды жіктеу қажетіне қарай, олардың мағынасын түсіндіретін ақпараттармен толықтырылады.
2. Есепті жылы болған өзгерістер есеп саясатына сәйкес жиынтықты мөлшерді сипаттай отырып әрбір бап бойынша ашылады.
3. Қаржылық есепке түсіндірме жазбаға мынадай тәртіппен орналасқан бөлімдер кіреді:
1) активтер мен міндеттемелер бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
2) қаржы-шаруашылық қызметінің нәтижелері бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
3) ақша ағындары бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
4) капитал бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер.

На русском языке:
Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Постановление Правления Национальный Банк Республики Казахстан Национального Банка Республики Казахстан от 15 декабря 2004 года № 172. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 18 января 2005 года № 3366. Утратило силу постановлением Правления Казахстан от 25 мая 2009 года № О порядке, формах и сроках представления годовой финансовой отчетности организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами
1. Организациям, осуществляющим инвестиционное управление пенсионными активами (далее - организации), ежегодно представлять в уполномоченный государственный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган)
годовую финансовую отчетность, которая включает в себя следующее:
1) бухгалтерский баланс, составленный по форме 1 (приложение 1 к настоящему постановлению);
2) отчет о прибылях и убытках, составленный по форме 2 (приложение 2 к
3) отчет о движении денежных средств, составленный по форме 3 (приложение 3 к настоящему постановлению);
4) отчет об изменениях в капитале, составленный по форме 4 (приложение 4 к настоящему постановлению);
5) пояснительную записку к годовой финансовой отчетности, составленную в соответствии с требованиями по ее заполнению, установленными приложением 5 к настоящему постановлению.
Годовая финансовая отчетность представляется организациями за период с 1 января по 31 декабря отчетного года, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом, с аудиторским отчетом по результатам проведенного аудита финансовой отчетности за отчетный год.
2. Организациям обеспечить представление годовой финансовой отчетности в уполномоченный орган на электронном и бумажном носителях.
3. Настоящее постановление не распространяется на накопительные пенсионные фонды, самостоятельно осуществляющие инвестиционное управление пенсионными активами.
4. Настоящее постановление вводится в действие с 1 февраля 2005 года.
5. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата Национального Банка Республики Казахстан, организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и Ассоциации финансистов Казахстана.
6. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.
Председатель Национального Банка "СОГЛАСОВАНО"
Председатель Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций 23 декабря 2004 г.
Приложение 1 к Постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 декабря 2004 года № 172 Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом резервов на возможные потери)
Отсроченное налоговое требование Прочие активы Требования к бюджету по налогам и другим обязательным платежам в бюджет Комиссионные вознаграждения Операция "Обратное РЕПО"
Производные финансовые инструменты Торговые ценные бумаги (за вычетом резервов на возможные потери)
Вклады размещенные
(за вычетом резервов на возможные потери)
Деньги и денежные эквиваленты Итого активы:
Капитал
Уставный капитал
Премии (дополнительный оплаченный капитал)
Изъятый капитал
Резервный капитал
Прочие резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
в том числе:
отчетного года предыдущих лет Итого капитал:
Доля меньшинства
Обязательства
Полученные займы
Кредиторская задолженность Оценочные обязательства обязательство Начисленные расходы по расчетам с акционерами по акциям по расчетам с персоналом Обязательство перед бюджетом по налогам и другим обязательным платежам в бюджет Операция "РЕПО"
Прочие обязательства
Итого обязательства:
Итого капитал и
Первый руководитель _____________дата____________ Главный бухгалтер _______________дата____________ Исполнитель____________________ дата ____________ Телефон _____________ Место для печати Приложение 2 Доходы от реализации нефинансовых активов и получения активов Прочие доходы Итого доходов Комиссионные расходы Расходы в виде вознаграждения (премии)
по приобретенным ценным бумагам Расходы по операциям "РЕПО"
вознаграждения по полученным займам и финансовой аренде Общие административные расходы Расходы от реализации передачи активов Прочие расходы Итого расходов Прибыль (убыток) до отчисления в резервы (провизии)
Резервы (восстановление резервов) на возможные потери по операциям Доход от участия в капитале других юридических лиц Прибыль (убыток) за период Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности налогообложения Корпоративный подоходный налог Чистая прибыль (убыток) после (убыток) за период Приложение 3 прочие корректировки на неденежные статьи Операционный доход (убыток) до изменения в операционных активах и обязательствах (Увеличение) уменьшение в операционных активах:
(увеличение) уменьшение долгосрочной дебиторской задолженности ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи расходов будущих периодов краткосрочной дебиторской задолженности операции "Обратное РЕПО"
торговых ценных бумаг вкладов размещенных прочих активов Увеличение (уменьшение)
в операционных обязательствах:
увеличение (уменьшение)
долгосрочной кредиторской доходов будущих периодов краткосрочной кредиторской операции "РЕПО"
прочих обязательств денег от операционной Корпоративный подоходный налог Итого увеличение (уменьшение) денег от операционной деятельности после Денежные поступления и платежи, связанные с инвестиционной деятельностью Покупка (продажа)
ценных бумаг, удерживаемых до погашения Покупка основных средств и нематериальных активов Продажа основных Инвестиции в капитал других юридических лиц Прочие поступления и платежи финансовой деятельностью Выпуск акций Изъятие или погашение акций и долей участия Займы полученные Выплата дивидендов по акциям финансовой деятельности Итого чистое увеличение (уменьшение) денег за отчетный период Остаток денег и денежных эквивалентов на начало периода эквивалентов на конец Приложение 4 Хеджирование денежных потоков Прибыль (убыток)
от прочих операций
(убыток), признанная/ый непосредственно в самом капитале за период Всего прибыль (убыток) за Дивиденды Эмиссия акций (вклады и паи учредителей)
Выкупленные акции (вклады и паи Внутренние переводы изменение накопленной переоценки основных средств формирование резервного капитала Прочие операции Сальдо на начало отчетного Изменения в учетной политике и корректировка ошибок Пересчитан- ное сальдо Переоценка Изменение стоимости имеющихся в наличии для продажи непосредственно в са- мом на конец Графы "Капитал родительской организации" и "Доля меньшинства"
заполняются при составлении консолидированной финансовой отчетности.
При составлении неконсолидированной финансовой отчетности или отсутствии дочерних организаций организации, осуществляющие инвестиционное управление пенсионными активами, заполняют графы 2-6.
Первый руководитель ___________________ дата ___________________ Главный бухгалтер ___________________ дата ___________________ Исполнитель ___________________ дата ___________________ Телефон _______________________________ Приложение 5 Постановлению Правления Национального
1. В пояснительной записке классификация статей, приведенная в финансовой отчетности, при необходимости, дополняется информацией, поясняющей их смысл.
2. Изменения, произошедшие за отчетный период раскрываются по каждой статье с описанием суммарных величин согласно учетной политике.
3. Пояснительная записка к финансовой отчетности включает разделы в следующей последовательности:
1) изменения, произошедшие за отчетный период, по активам и обязательствам;
2) изменения, произошедшие за отчетный период, по результатам финансово-хозяйственной деятельности;
3) изменения, произошедшие за отчетный период, по денежным потокам;
4) изменения, произошедшие за отчетный период, по капиталу.