Қазақша:
Қазақстан Республикасының Мемлекеттік кіріс Бұйрық Қазақстан Республикасы Министерство государственных доходов министрлігі Республики Казахстан Мемлекеттік кіріс министрлігі 2000 жылғы 15 наурыз N 210 Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде 2000 жылғы 5 сәуірде тіркелді. Тіркеу N 1103.
Күші жойылды - ҚР Мемлекеттік кіріс министрінің 2002 жылғы 9 сәуірдегі N 416 бұйрығымен.
Қазақстан Республикасы Мемлекеттiк кiрiс министрiнiң 1999 жылғы 10 ақпандағы N 49 бұйрығымен бекiтiлген "Әлеуметтiк салықты есептеу және төлеу тәртiбi туралы" N 46 Нұсқауға өзгерiстер мен толықтыруларды бекiту туралы "Салық салу мәселелерi бойынша Қазақстан Республикасының кейбiр заң актерлерiне өзгерiстер мен толықтырулар енгiзу туралы" 1999 жылғы 22 қарашадағы Қазақстан Республикасы Заңының және "Салық және бюджетке төленетiн басқа да мiндеттi төлемдер туралы" Қазақстан Республикасы Заңына өзгерiстер мен толықтырулар енгiзу туралы" 1999 жылғы 10 желтоқсандағы Қазақстан Республикасы Заңының қабылдануымен байланысты БҰЙЫРАМЫН
1. Қазақстан Республикасы Мемлекеттiк кiрiс министрiнiң 1999 жылғы 10 ақпандағы N 49 бұйрығымен бекiтiлген, "Әлеуметтiк салықты есептеу және төлеу тәртiбi туралы" N 46 Нұсқауға қоса берiлген өзгерiстер мен толықтырулар бекiтiлсiн.
2. Әдiстеме департаментi (Н.Д. Yсенова):
аталған өзгерiстер мен толықтырулар Қазақстан Республикасы Әдiлет министрлiгiмен келiсiлсiн;
осы бұйрық Қазақстан Республикасы Әділет министрлiгiне мемлекеттiк тiркеуге жiберілсiн.
ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды
3. III тараудың 13 абзацындағы өзгерiстер мен толықтырулар 1999 жылғы 1 сәуiрден бастап күшiне енедi.
4. Осы бұйрықтың орындалуына бақылау Қазақстан Республикасының Мемлекеттiк кiрiс министрлiгi Халықаралық салық салу департаментiнің директоры С.С. Қанатовқа жүктелсiн.
Министр
Келісілді
Қаржы министрі 2000 жылғы 15 наурыз N 210 бұйрығымен Қазақстан Республикасы Қазақстан Республикасының Мемлекеттік кіріс министрінің 2000 жылғы 21 наурыз бекітілді "Әлеуметтік салықты есептеу мен төлеу тәртібі туралы" N 46 Нұсқауға өзгерістер мен толықтырулар 1-бөлiмде:
2-тармақтың екiншi абзацындағы "олардың орналасқан жерi бойынша тиiстi бюджеттерiне" деген сөздер "олардың орналасқан жерi бойынша Астана, Алматы қалаларының тиiстi бюджеттерiне немесе облыстардың бюджеттерiне"
деген сөздермен ауыстырылсын.
II-бөлiмде:
4-тармақта:
1) тармақша "заңды тұлға құрмай кәсiпкерлік қызметпен айналысатын жеке тұлғалармен және" деген сөздермен толықтырылсын;
мынадай мазмұндағы 15) тармақшамен толықтырылсын:
"15) үкiмет аралық келiсiм-шарттар бойынша немесе халықаралық қоғамдық ұйымдар желiсi бойынша төленетiн гранттар қаражаттары есебiнен жүргiзiлетiн төлемдер. Грант - мемлекеттер, мемлекеттер үкiметтері, мемлекеттiк, халықаралық және қоғамдық ұйымдар және Қазақстан Республикасының жеке тұлғалары Қазақстан Республикасының Yкiметiне, заңды тұлғаларға (оның iшiнде резидент еместерге), олардың филиалдарына, өкiлдiктерiне және өзге де оқшауланған құрылымдық бөлiмшелерiне, сондай-ақ жеке тұлғаларға белгiлi мақсаттарға (мiндеттерге) жету үшiн тегiн негiзде ұсынылатын мүлiк болып табылады.".
III-бөлiмде:
6-тармақта:
а) тармақшасының екiншi бөлiмiндегi "21 процент" деген сөз "26 процент" деген сөздермен ауыстырылсын;
мынадай мазмұндағы а-1) тармақшасымен толықтырылсын:
"а-1) еңбекақы төлеу қорынан 25,5 процент ставкасы бойынша мемлекеттiк мекемелермен";
б) тармақшасындағы "мемлекеттiк мекемелермен және" деген сөздер алып тасталсын;
д) тармақшасы мынадай редакцияда жазылсын:
"д) шаруа (фермерлiк) қожалықтарынан басқа заңды тұлға құрмай кәсіпкерлiк қызметпен айналысатын жеке тұлғалар, сондай-ақ патент негiзiнде заңды тұлға құрмай кәсiпкерлiк қызметпен айналысатын жеке тұлғалар әрбiр қызметкер үшiн айлық есептiк көрсеткiштен 60 процент мөлшерiнде, сондай-ақ салық салынатын кiрiстi айқындау кезiнде ұстап қалуға жатқызылмайтын шығыстардан басқа оны алумен байланысты шығыстар минусы үшiн есептiк кiрiстен қосымша 10 процент;";
мынадай мазмұндағы д-1 тармақшасымен толықтырылсын:
"д-1) патент негiзiнде заңды тұлға құрмай кәсiпкерлiк қызметпен айналысатын жеке тұлғалар әрбiр қызметкер үшiн айлық есептiк көрсеткiштен 49 процент мөлшерiнде, сондай-ақ патент құнын айқындау кезiнде көрсетiлген салық салынатын айлық кiрiстен қосымша 5 процент;
6б тармағында:
"осы есептi кезеңде" деген сөздер алып тасталсын;
мынадай мазмұндағы екiншi бөлiммен толықтырылсын:
"Есептi кезеңдегi еңбекақы қорынан 1,5 проценттен асатын жүктiлiгi мен босануы бойынша, уақытша еңбекке қабiлетсiздiгi бойынша жәрдемақылар Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес белгiленген сома келесi есептi кезеңге көшiрiледi және осы тармақпен белгiленген тәртiпте мемлекеттiк органдармен есептелген соманы азайтады;
7-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"7. Әлеуметтiк салық бойынша декларация аумақтық салық органдарына ұсынылады:
- осы Нұсқауға 3-қосымшада көрсетiлген нысан бойынша кәсіпкерлiк қызметпен айналысатын жеке тұлғалар (патент негiзiнде өз қызметiн жүзеге асыратындардан басқа), осы Нұсқауға 2-қосымшада көрсетiлген нысан бойынша заңды тұлғалар есептi тоқсаннан кейiнгi айдың 15 күнiнен кешiктiрмей тоқсан сайын;
- осы Нұсқауға 3А қосымшасында көрсетiлген нысан бойынша шаруа (фермер) қожалықтары бiртұтас жер салығы бойынша декларацияны тапсыру үшiн көзделген мерзiмдерде.
Осы тармақта көрсетiлген талап құны әлеуметтiк салықты енгiзетiн патент негiзiнде өз қызметiн жүзеге асыратын тұлғаларға таралмайды.
Заңды тұлғаның шешiмi бойынша оның филиалдары, өкiлдiктерi және өзге де оқшауланған құрылымдық бөлiмшелерi өзiнiң орналасқан жерi бойынша аумақтық салық органына декларацияны ұсына және салықты дербес төлеудi жүргiзе алады.";
8-тармақ мынадай мазмұндағы екiншi абзацпен толықтырылсын:
"Бiртұтас жер салығын төлеушiлер бiртұтас жер салығын төлеу үшiн белгiленген мерзiмдегi есептi кезеңнің әрбiр айы үшiн әлеуметтiк салықты төлеудi жүргiзедi.";
IV-бөлімде:
13-16 тармақтар мынадай редакцияда жазылсын:
"13. Өз уақытында төленбеген әлеуметтiк салық сомасы мерзiмi өткен берешектің (төлем күнiн қоса) әрбiр күнi үшiн осы сомаларды төлеу күнiнде Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкi белгiлеген қайта қаржыландырудың ресми ставкасы мөлшерiнде өсiмдi қоса есептеумен бюджетке өндiрiп алынады.
14. Осы тармақтың екiншi бөлшегiнде көзделген жағдайдан басқа салық заңдарымен белгiленген мерзiмде әлеуметтiк салық бойынша салық төлеушiнің декларацияны ұсынбауы декларация негiзiнде төленуге тиiс, бiрақ төленбеген салық сомасынан он процент мөлшерiнде айыппұл өндiрiп алуға алып келедi.
Салық заңдарымен белгiленген мерзiмнің аяқталуы бойынша 180 күннен астам мерзiмде әлеуметтiк салық бойынша салық төлеушiнiң декларацияны ұсынбауы декларация негiзiнде төленуге тиiс, бiрақ төленбеген салық сомасынан елу процент мөлшерiнде айыппұлды өндiрiп алуға алып келедi.
Салық төлеушi салық органы тексерiсiне дейiн бұрын ұсынылған декларацияға түзетулер енгiзуге және осы туралы салық органын хабардар етуге дербес құқығы бар.
Салық төлеушi бюджетке қосымша төленуге тиiс салық сомалары бойынша онда нақтылау жүргiзiлген сол есептi кезеңде қосымша декларацияны тiркеу орны бойынша салық органына ұсынады. Мұның өзiнде, декларацияларда тиiстi мерзiмдер бойынша бұрын ұсынылған декларациямен салыстыру бойынша анықталған айырым сомасы ғана көрсетiледi. Бұл жағдайда одан салықтың тиiстi сомалары бюджет кiрiсiне енгізу сәтiне дейiн тәртiп бұзуды жiберу сәтiнен бастан айыппұл санкцияларын қолданусыз белгiленген мөлшерде өсiмдер өндiрiп алынады.
15. Салық төлеушi салық салу объектiлерiнiң есебi ережесiн бұзуы, егер осы терiс әрекеттер бiр есептi кезең мерзiмiнде жасалған болса, онда он айлық есептiк көрсеткiштер мөлшерiнде айыппұлды өндiрiп алуға алып келедi.
Осы тармақтың бiрiншi бөлшегiнде көзделген терiс әрекеттер, егер олар бiр есептi кезеңнен астам мерзiмде жасалса, онда жиырма бес айлық есептiк көрсеткiштер мөлшерiнде айыппұлды өндiрiп алуға алып келедi.
Осы тармақтың мақсаты үшiн салық салу объектiлерiнің есебi ережесiн бұзу деп алғашқы құжаттардың, бухгалтерлiк есептi тiркеудiң, бухгалтерлiк есептегi жүйелi уақтылы емес немесе дұрыс көрiнуi және салық төлеушiнiң қаржылық есеп беру қаражаттары мен мiндеттемелерi түсiнiледi.
16. Салық кезеңi жиынтығы бойынша салық салатын базаны кемiту немесе салықты дұрыс есептемеу нәтижесiнде соманы төлемеу немесе толық төлемеу салықтың төленбеген сомасынан 50 процент мөлшерiнде айыппұлды өндiрiп алуға алып келедi.".
Мынадай мазмұндағы 16-1 және 16-2 тармақтарымен толықтырылсын:
"16-1. Кәсiпкерлiк қызметпен айналысатын салық төлеушi пайдаланатын аумаққа немесе ғимаратқа (тұрғын-үй жайларынан басқа) салық заңдарымен сәйкес тексерiс жүргiзетiн салық органының лауазымды тұлғасына кiруге салық төлеушiнiң заңсыз кедергi келтiруi жиырма бес айлық есептiк көрсеткiштерде айыппұл өндiрiп алуға алып келедi.
16-2. Салық төлеушiлердің салық заңдарымен белгiленген құжаттарды (оның iшiнде электрондық түрде) ұсынудан бас тартуы жиырма бес айлық есептiк көрсеткiштерде айыппұл өндiрiп алуға алып келедi.".
"Заңды тұлғалардың филиалдары, өкiлдiктерi және өзге де оқшауланған құрылымдық бөлiмшелерi үшiн әлеуметтiк салықты төлеу тәртiбi " 1- қосымшасының 1-тармағы мынадай редакцияда жазылсын:
Өзге де оқшауланған құрылымдық бөлiмшелер деп олардың заңды тұлға құқығын алмай әдiлет органдарында есептiк тiркеуде тұратын құрылымдық бөлiмшелердi, сондай-ақ жеке балансы мен банк шоттары бар құрылымдық бөлiмшелердi түсiну қажет.
"1. Заңның 104-8 бабына сәйкес заңды тұлғалар өз филиалдары, өкiлдiктерi және өзге де оқшауланған құрылымдық бөлiмшелерi (бұдан әрi - құрылымдық бөлiмшелер) үшiн олардың орналасқан жерi бойынша Астана, Алматы қалаларының, облыстардың тиiстi бюджеттерiне әлеуметтiк салықты төлеудi жүзеге асырады.
Әлеуметтiк салық сомасын төлеу тiкелей өз банк шотынан әлеуметтiк салық сомасы есебiнің мәлiметтерi негiзiнде заңды тұлғаның бас ұйымы жүргiзедi немесе өз құрылымдық бөлiмшелерiне жүктеледi.
Осы ереже құрылымдық бөлiмшелерге таралмайды, Заңның 104-10 бабына сәйкес заңды тұлғаның шешiмi бойынша салық төлеудi жеке жүргiзедi және өзiнің орналасқан жерi бойынша аумақтық салық органдарына әлеуметтiк салық бойынша декларацияны ұсынуды жүзеге асырады.
Бiр облысқа, Астана, Алматы қаласына жататын аумақтық салық комитеттерiнде есепте бар құрылымдық бөлiмшелер үшiн әлеуметтiк салық облыс, Астана, Алматы қалаларының тиiстi бюджеттерiне, аталған құрылымдық бөлiмшелерге келетiн жалпы сома төленедi. Бұл үшiн, басты ұйымға әлеуметтiк салықтар бойынша есеп айырысуды жүргiзу үшiн тиiстi Астана, Алматы қалалары бойынша салық комитеттерiнде, облыстық салық комитеттерiнде жеке шоттарды ашу қажет.
Құрылымдық бөлiмшелер үшiн төленуге тиiс әлеуметтiк салық сомасы төлем минусы үшiн Қазақстан Республикасы азаматтарының, сондай-ақ шетел азаматтары мен азаматтығы жоқ тұлғалардың еңбекақы төлеу қорынан есептi кезеңде құрылымдық бөлiмшелердiң сомасы ретiнде айқындалатын, көрсеткiштің үлес салмағын ескере отыра есептеледi, оларға Заңның 104-7 бабына және шетел мамандары мен шетел жұмысшыларының еңбекақы төлеу қоры әлеуметтiк салыққа сәйкес есептелмейдi.
Заңды тұлға өз құрылымдық бөлiмшелерi үшiн төлеуге тиiс салық сомасы осы Нұсқауға 1А қосымшасында белгiленген нысан бойынша заңды тұлғаның бас ұйымы жүргiзетiн құрылымдық бөлiмшелер бөлшегiнде әлеуметтiк салық сомасы есебiнiң негiзiнде айқындалады. Құрылымдық бөлiмшелер бөлшегiндегi әлеуметтiк салық сомасының есебi әлеуметтiк салық бойынша декларациямен бiрге бiр уақытта заңды тұлғаның бас ұйымын тiркеу орны бойынша салық органына ұсынылады. Мұның өзiнде, бас ұйымды тiркеу орны бойынша салық органы басшысының мөрiмен және қолымен куәландырылған есеп көшiрмесi декларацияны тапсыру үшiн белгiленген мерзiмдерде Астана, Алматы қалалары бойынша салық комитеттерiне, облыстық салық комитеттерiне ұсынуға жатады.
Заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшелері бөлшегінде әлеуметтік салық сомасы есебінің мысалы А заңды тұлғасының құрылымы әртүрлi салық комитеттерiнiң есебiнде тұратын бас ұйым басқармасы мен алты филиалдардан тұрады. Жалпы құрылым бойынша 1999 жылдың желтоқсаны үшiн есептелген еңбекақы төлеудің жалпы қоры 4000,0 мың теңге құрады. А заңды тұлғасының 1999 жылдың желтоқсаны үшiн төлеуге тиiс әлеуметтiк салық сомасы 1040, 0 мың теңге құрады. Өз құрылымдық бөлiмшелерi үшiн төленуге тиiс әлеуметтiк салық сомасын айқындау үшiн А заңды тұлғасының бас ұйымы мынадай есептi жүргiзедi:
Заңды тұлғаның !Салық төлеу !Салық комитетінің!Қазақстан Рес. !Шетел маман. басұйымның және ! жүргізілетін !атауы және мекен-!публикасы аза.!дары мен ше. құрылымдық !бюджет ! жайы !маттарының, !тел жұмыс. бөлімшелерінің ! ! !сондай-ақ ше. !шыларының атауы және !тел азаматтары ! еңбекақы мекен-жайы ! ! !мен азаматтығы!төлеу қоры, !
! !жоқ тұлғалар. !мың теңге ! !
!дың салық са. ! ! ! !лынатын еңбе. ! ! ! !кақы төлеу қо.! ! ! !ры, мың теңге !
Бас ұйым, Астана Астана Астана қаласы 420,0 380,0 қаласының Алматы қаласы бойынша салық ауданы комитеті Астана қаласының Астана Астана қаласы 400,0 340,0 Сарыарқа ауданы қаласы бойынша салық N 1 филиал комитеті
--------------------------------------------------------------------------- Астана қаласы 820,0 720,0 бойынша жиынтығы
--------------------------------------------------------------------------- Алматы қаласының Алматы 375,0 335,0 Жетісу ауданы, қаласы N 2 филиал
--------------------------------------------------------------------------- Алматы қаласының Алматы 240,0 380,0 Алматы ауданы, қаласы N 3 филиал
--------------------------------------------------------------------------- Алматы қаласы 615,0 715,0 бойынша жиынтығы
--------------------------------------------------------------------------- Ақмола облысының Ақмола 245,0 305,0 Атбасар ауданы, облысы N 4 филиал
--------------------------------------------------------------------------- Ақмола облысы 245,0 305,0 бойынша жиынтығы
--------------------------------------------------------------------------- Қостанай облысының Қостанай 145,0 155,0 Амангелді ауданы, облысы N 5 филиал
--------------------------------------------------------------------------- Қостанай облысы 145,0 155,0 бойынша жиынтығы
--------------------------------------------------------------------------- Жамбыл облысының Жамбыл 130,0 150,0 Қордай ауданы, облысы N 6 филиал
--------------------------------------------------------------------------- Жамбыл облысы 130,0 150,0 бойынша жиынтығы
--------------------------------------------------------------------------- Жиынтық 2000,0 2000,0 --------------------------------------------------------------------------- таблицаның жалғасы:
Жиынтығы ЕТҚ (4 баған+5 баған)!Еңбекақы төлеу қорының!Құрылымдық бөлім. !үлес салмағы, % !шелер үшін төленуге ! !тиіс салық сомасы, ! !мың теңге 800,0 20,0 208,0 740,0 18,5 192,4 1540,0 38,5% 400,4 710,0 17,75 184,6 620,0 15,5 161,2 1330,0 33,25% 345,8 550,0 13,75 143,0 550,0 13,75% 143,0 300,0 7,5 78,0 300,0 7,5% 78,0 280,0 7,0 72,8 280,0 7,0% 72,8 4000,0 100% 1040,0 Нұсқауға N 1А қосымшасы мынадай редакцияда жазылсын:
ҚР МКМ N 46 Нұсқауына N 1А қосымша Заңды тұлға атауы_________________ СТТН_______________________________ Мекен-жай, телефон________________ Аудан_________Қала, облысы_________ Банк______________________________ Банк шоттары______________________ Салық органының атауы_____________ Салық органының мекен-жайы_________ Заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшелер бөлшегіндегі әлеуметтік салық сомасының есебі N!Заңды тұлғаның бас!Салық !Тиісті !Қазақстан Рес. !Салық есеп.!ҚР азамат. !ұйымның және құры.!төлеу !салық !публикасы аза. !телмейтін !тарының, !
лымдық бөлімшеле. !жүргі.!орган. !маттарының, !төлемдер !сондай-ақ !рінің атауы және !зіле. !дар-ың !сондай-ақ шетел!(Заңның !шетел аза. !мекен-жайы !тін !
атауы !азаматтары мен !104-7 бабы.!маттары мен !бюджет!және !азаматтығы жоқ !
ның 3-тар- !азаматтағы !мекен- !тұлғалардың са.!мағы) !жоқ тұлға. !жайы !лық салынатын ! !лардың са. !еңбекақы төлеу ! !лық салына. !қоры, мың теңге! !тын еңбек. !ақы төлеу !қоры (Д ба. ! ! ! ! ! !ғаны - Е ! ! ! ! ! !бағаны)
А! Б ! В ! Г ! Д ! Е ! Ж Заңды тұлға бойынша барлығы Шетел мамандары !Барлығы ЕТҚ (Ж бағаны -!%-гі жалпы сомадағы!
Төленуге тиіс мен шетел жұмыс.!З бағаны) !И бағанында айқын-!салық сомасы керлерінің ең. ! !далған ЕТҚ-ның үлес!(К бағанасы бекақы төлеу қо.! !салмағы !х салықтың ры ! ! !жалпы сомасы)
З ! И ! К ! Л
--------------------------------------------------------------------------- 100,0 Салық төлеушінің Заң алдындағы жауапкершіліг Салық органы Біз осы есепте келтірілген мәліметтердің шындығы мен толықтығы үшін Заң алдында жауап береміз Басшы_____________________ Бөлім бастығы ____________ (аты-жөні) (қолы) (күні, қолы)
Бас бухгалтер_____________ ______________ (аты-жөні) (қолы)
Күні _____________________ М.О.
N-46 Нұсқауға N-2 қосымша мынадай редакцияда жазылсын:
"ҚР МКМ-нің N 46 Нұсқауына N 2 қосымша 2000 жылдың___тоқсаны_______________үшін әлеуметтік салық бойынша Декларация Салық төлеушінің атауы____________ СТТН_______________________ Мекен-жайы, телефоны______________ Ауданы_______, қаласы, облысы_______ Банк___________, банк шоты________ Қызметкерлер саны__адам, соның шетел жұмысшылары___адам, АЕК____тг. ішінде шетел мамандары__адам мың теңге N ! Көрсеткіш !Есепті ! Есепті ! Есепті!Тоқсан ! !тоқсан.!тоқсан. !тоқсан.!
үшін ! !ның 1 !ның 2 !ның 3 !барлығы ! !айы !айы !айы !
1 ҚР азаматтарының, сондай-ақ ҚР тұрақты тұратын шетелдік азаматтар мен азамат. тығы жоқ тұлғалардың еңбегіне ақы төлеу қоры 2 Әлеуметтік салық есептелмейтін төлемдер (104-7 б 3-т)
3 ҚР азаматтарының, сондай-ақ ҚР тұрақты тұратын шетелдік азаматтар мен азамат. тығы жоқ тұлғалардың еңбегіне ақы төлеу. дің салық салынатын қоры (1 жол - 2 жол)
4 Салық ставкасы, % 5 ҚР азаматтары, сондай-ақ ҚР тұрақты тұратын шетелдік азаматтар мен азамат. тығы жоқ тұлғалар үшін әлеуметтік салық сомасы (3 жол х 4 ж 6* Шетел мамандары мен шетел қызметкерлері үшін төлеуге жататын әлеуметтік салық сомасы 7**ҚР азаматтарының, сондай-ақ ҚР тұрақты тұратын шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың салық салынатын ЕАТҚ-нан 1,5 процент (1 жол х 1,5 %)
8 Есепті айдың басында МӘСҚ-қа есептеліп бөлінген сомадан МӘСҚ-тан төленіп келген есептелген жәрдемақылар сомаларынан артығы (Декларацияның өткен ай үшін 10 жолынан ауыстырылған)
9 N 46 Нұсқаудың 6а-тармағына сәйкес есепті айда салық төлеу есебіне есептелетін МӘСҚ-қа есептеліп бөлінген сомадан МӘСҚ-тан төленіп келген есептелген жәрдемақылар сомаларынан артығы (7 немесе 8-жолдардың ең аз көлемі көрсетіледі)
10 Келесі есепті кезеңге ауыстырылатын МӘСҚ-қа есептеліп бөлінген сомадан МӘСҚ-тан төленіп келген есептелген жәрдемақылар сомаларынан артығы (8 жол - 9-жол)
11*** Уақытша еңбекке жарамсыздық, жүктілік және босану бойынша есепті кезеңде есептелген жәрдемақылар 12 Бұрынғы есепті кезеңнен көшірілетін (бұрынғы ай үшін декларацияның 15-жолынан көшіріледі) жүктілігі мен босануы бойынша, уақытша еңбекке қабілетсіздігі бойынша жәрдемақы 13 Бұрынғы есепті кезеңнен көшірілетін жәрдемақылар және жүктілігі мен босануы бойынша, уақытша еңбекке қабілетсіздігі бойынша жәрдемақылардың есепті кезеңде есептелген сомасы (11 жол+12 жол)
14 N 46 Нұсқаудың 6б-тармағына сәйкес салықты азайтуға жатқызылатын жәрдемақылар көлемі (7 және 13-жолдардың ең аз көлемі көрсетіледі)
15 Келесі есепті кезеңге көшірілетін, есепті кезеңнің еңбекақы төлеу қорынан 1,5 проценттен асатын жәрдемақылар шегі (13 жол - 14 жол)
16 Төленетін барлық әлеуметтік салық (5 жол + 6 жол - 9 жол - 14 жол)
17 Есепті кезеңде төленген әлеуметтік салық 18 Төлемдік тапсырыс N және аудару күні: - проценттегі ставка бойынша Еңбек қызметіне рұқсат бойынша Қазақстан Республикасындағы шетел азаматтары және уақытша келетін азаматтығы жоқ тұлғалар 19 Төленуге тиіс сома Салық төлеушінің заң алдындағы жауапкершілігі Салық органы Біз осы декларацияда келтірілген мәліметтердің нақтылығы мен толықтығы үшін заң алдында жауап береміз Салық органы бөлімінің бастығы Басшы _______________ ________________ __________________ (аты-жөні) (қолы) (қолы, күні)
Бас бухгалтер __________ ________________ (аты-жөні) (қолы) Күні ____________________ М.О." ______________________________________________ * Декларацияның 6 жолы еңбек қызметіне рұқсат бойынша ҚР уақытша келген шетел азаматтары мен азаматтығы жоқ тұлғалардың еңбегін пайдаланған кезде толтырылады.
** Декларацияның 7, 8, 9, 10 жолдары егер МӘСҚ-қа аударымдардың есептелген сомасынан МӘСҚ-тан төленген есептелген жәрдемақылар сомасынан асқан кезде толтырылады.
*** Декларацияның 11, 12, 13, 14, 15 жолдарын мемлекеттік мекемелер толтырады.
". Нұсқауға N 3-қосымша мынадай редакцияда жазылсын:
N 3 қосымша 2000 жылдың___тоқсаны_______________үшін әлеуметтік салық бойынша N ! Көрсеткіш !Есепті ! Есепті ! Есепті!Тоқсан ! !тоқсан.!тоқсан. !тоқсан.!
1 ҚР азаматтары, сондай-ақ ҚР тұрақты тұратын шетел азаматтары мен азамат. тығы жоқ тұлғалар-қызметкерлер үшін (жұмыс берушіден басқа) төлеуге жататын әлеуметтік салық сомасы 2 Шетел мамандары мен шетел қызметкерлері үшін төлеуге жататын әлеуметтік салық сомас 3 Есепті кезеңдегі салық салынатын айлық кіріс 4 Салық ставкасы (5%)
5 Салық салынатын кірістен салық сомасы (3 жол х 4 жол)
6 Төленетін әлеуметтік салық сомасы (1 жол + 2 жол + 5 жол)
7 Есепті кезеңде төленген салық сомасы 8 Төлемдік тапсырыс N және аудару күні: - проценттегі ставка бойынша Еңбек қызметіне рұқсат бойынша Қазақстан Республикасындағы шетел 9 Төленуге тиіс сома Салық орган Біз осы Декларацияда келтірілген мәліметтердің нақтылығы мен толықтығы МО"
Мынадай редакциядағы N 3А-қосымшасымен толықтырылсын:
"N 3А қосымша
Бірыңғай жер салығын төлеушілерге арналған әлеуметтік салық бойынша 200__жылғы________үшін Салық төлеушінің атауы____________________________________________________ СТТН_________________, мекен-жайы, телефоны_______________________________ Ауданы_______________________ облысы_________________________ Банк атауы___________________ банк шоттары___________________ N ! Көрсеткіш !Салық төлеу. ! !ші мәлімет. ! !тері бойынша 1 ҚР азаматтары және Қазақстан Республикасында тұрақты тұратын шетел азаматтары мен азаматтығы жоқ адамдар-басшы, шаруашылық мүшелері, жұмысшылардың жұмыс айларының жалпы саны 2 Айлық есеп көрсеткіші 3 Осы топ бойынша салық ставкасы (АЕК-нен) 35% 4 Осы топ бойынша бір ай үшін бюджетке төлеуге тиісті әлеуметтік салық сомасы, мың теңге (2 бет х 3 бет)
5 ҚР азаматтары және Қазақстан Республикасында тұрақты тұратын шетел азаматтары мен азаматтығы жоқ адамдар-басшы, шаруашылық мүшелері, жұмысшылары үшін әлеуметтік салық сомасының жиынтығы, мың теңге (1 бет х 4 бет)
6 Шетел мамандары мен шетел жұмысшылар үшін төлеуге тиісті әлеуметтік салық сомасы, мың теңге* 7 Есептелуге әлеуметтік салық сомасы, мың теңге (5 бет + 6 бет)
8 Есепті кезең үшін салық төленді, мың теңге 9 - процент ставка бойынша - еңбек қызметіне рұқсат бойынша шетел азаматтары және Қазақстан Республикасында уақытша болатын азаматтығы жоқ адамдардың төлемдік тапсырма N және аударым күні 10 Қайталап төлеуге тиісті салық, мың теңге (7 бет - 8 бет)
* Шетел азаматтары және Қазақстан Республикасында уақытша болған азаматтығы жоқ адамдардың шаруашылық пайдалану кезінде 6-жол толтырылады.
Төлеу мерзімі: 1 қазан __________________ 1 науырыз_________________ Заң алдындағы салық төлеушінің жауапкершілігі Біз осы Декларацияда келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Заң алдында жауап береміз М.О. ________________________________ _____________ Күні___________ (Шаруашылық басшысының аты-жөні) (қолы)
Салық органы __________________________________________________ (декларация қабылдаған тұлғаның аты-жөні, лауазымы) (қолы)
Күні_____________________"

На русском языке:
Қазақстан Республикасының Мемлекеттік кіріс Приказ Министра Министерство государственных доходов министрлігі государственных доходов Республики Казахстан Республики Казахстан от 15 марта 2000 года N 210. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 5.04.2000 г.
N 1103. Утратил силу - приказом Министра государственных доходов РК от 9.04.2002 № 416 (извлечение из приказа см. ниже).
Об утверждении Изменений и дополнений в Инструкцию N 46 "О порядке исчисления и уплаты социального налога", утвержденную приказом Министра государственных доходов Республики Казахстан от 10 февраля 1999 года N 49 В связи с принятием Закона Республики Казахстан от 22 ноября 1999 года "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения" и Закона Республики Казахстан от 10 декабря 1999 года "О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежей в бюджет"
приказываю:
1. Утвердить прилагаемые Изменения и дополнения в Инструкцию N 46 "О порядке исчисления и уплаты социального налога", утвержденную приказом Министра государственных доходов Республики Казахстан от 10 февраля 1999 года N 49.
2. Департаменту методологии (Усенова Н.Д.):
согласовать указанные изменения и дополнения с Министерством финансов Республики Казахстан;
направить настоящий приказ в Министерство юстиции Республики Казахстан на государственную регистрацию.
3. Абзац 13 Раздела III изменений и дополнений вводится в действие с 1 апреля 1999 года.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на директора Департамента международного налогообложения Министерства государственных доходов Республики Казахстан Канатова С.С.
Министр
Утверждены приказом Министра осударственных доходов 15 марта 2000 г.
N 210
Изменения и дополнения в Инструкцию N 46 "О порядке исчисления и уплаты социального налога"
В разделе I:
в абзаце втором пункта 2 слова "в соответствующие бюджеты по месту их нахождения" заменить словами "по месту их нахождения в соответствующие бюджеты городов Астаны, Алматы или бюджеты областей".
В разделе II:
в пункте 4:
подпункт 1) дополнить словами "и физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица";
дополнить подпунктом 15) следующего содержания:
"15) выплаты, производимые за счет средств грантов, выплачиваемых по межправительственным соглашениям или по линии международных общественных организаций. Грантом является имущество, предоставляемое на безвозмездной основе государствами, правительствами государств, государственными, международными и общественными организациями и физическими лицами Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, юридическим лицам (в том числе нерезидентам), их филиалам, представительствам и иным обособленным структурным подразделениям, а также физическим лицам для достижения определенных целей (задач).".
В разделе III:
в пункте 6:
в абзаце втором подпункта а) слова "21 процент" заменить словами "26 процентов";
дополнить подпунктом a-1) следующего содержания:
"a-1) государственными учреждениями по ставке 25,5 процента от фонда оплаты труда";
в подпункте б) слова "государственными учреждениями и" исключить;
подпункт д) изложить в следующей редакции:
"д) физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, кроме крестьянских (фермерских) хозяйств, а также физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица на основе патента, в размере 60 процентов от месячного расчетного показателя за каждого работника, а также дополнительно 10 процентов от месячного дохода за минусом расходов, связанных с его получением, кроме расходов, не относимых на вычеты при определении налогооблагаемого дохода;";
дополнить подпунктом д-1) следующего содержания:
"д-1) физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица на основе патента, в размере 49 процентов от месячного расчетного показателя за каждого работника, а также дополнительно 5 процентов от предполагаемого облагаемого месячного дохода, заявленного при определении стоимости патента;";
в пункте 6б:
слова "в этом отчетном периоде" исключить;
дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"Сумма назначенных в соответствии с законодательством Республики Казахстан пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, превышающая 1,5 процента от фонда оплаты труда отчетного периода, переносится на следующие отчетные периоды и уменьшает сумму начисленного государственными учреждениями налога в порядке, установленном настоящим пунктом;";
пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. Декларация по социальному налогу представляется в территориальные налоговые органы:
- ежеквартально, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом: юридическими лицами - по форме, приведенной в приложении 2 к настоящей Инструкции, физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью, - по форме, приведенной в приложении 3 к настоящей Инструкции;
- в сроки, предусмотренные для сдачи декларации по единому земельному налогу, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами - по форме, приведенной в приложении 3А к настоящей Инструкции.
Указанное в настоящем пункте требование не относится к лицам, осуществляющим свою деятельность на основе патента, стоимость которого включает социальный налог.
По решению юридического лица его филиалы, представительства и иные обособленные структурные подразделения могут представлять декларацию в территориальный налоговый орган по месту своего нахождения и осуществлять уплату налога самостоятельно.";
пункт 8 дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"Плательщики единого земельного налога производят уплату социального налога за каждый месяц отчетного периода в сроки, установленные для уплаты единого земельного налога.".
В разделе IV:
пункты 13-16 изложить в следующей редакции:
"13. Своевременно неуплаченные суммы социального налога взыскиваются в бюджет с начислением пени в размере официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан в день уплаты этих сумм, за каждый день просрочки (включая день уплаты).
14. Непредставление налогоплательщиком декларации по социальному налогу в установленный налоговым законодательством срок, кроме случая, предусмотренного в абзаце втором настоящего пункта, влечет взыскание штрафа в размере десяти процентов от суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, но не уплаченной.
Непредставление налогоплательщиком декларации по социальному налогу в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством срока влечет взыскание штрафа в размере пятидесяти процентов от суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, но не уплаченной.
Налогоплательщик имеет право самостоятельно до проверки налогового органа вносить исправления в ранее представленную декларацию и известить об этом налоговый орган.
По суммам налога, дополнительно подлежащим уплате в бюджет, налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту регистрации дополнительную декларацию за тот отчетный период, в котором производятся уточнения. При этом в декларациях по соответствующим строкам указывается только сумма выявленной разницы по сравнению с ранее представленной декларацией. В этом случае с него взыскиваются пени в установленном размере без применения штрафных санкций с момента допущения нарушения до момента внесения в доход бюджета причитающейся суммы налога.
15. Нарушение налогоплательщиком правил учета объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного отчетного периода, влечет взыскание штрафа в размере десяти месячных расчетных показателей.
Деяния, предусмотренные частью первой настоящего пункта, если они совершены в течение более одного отчетного периода, влекут взыскание штрафа в размере двадцати пяти месячных расчетных показателей.
Под нарушением правил учета объектов налогообложения для целей настоящего пункта понимается отсутствие первичных документов, регистров бухгалтерского учета, систематическое несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и финансовой отчетности активов и обязательств налогоплательщика.
16. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы или неправильного исчисления налога по итогам налогового периода влечет взыскание штрафа в размере 50 процентов от неуплаченной суммы налога.";
дополнить пунктами 16-1 и 16-2 следующего содержания:
"16-1. Незаконное воспрепятствование налогоплательщиком доступу должностного лица налогового органа, проводящего проверку в соответствии с налоговым законодательством, на территорию или в помещение, используемое в предпринимательской деятельности налогоплательщика (кроме жилых помещений), влечет взыскание штрафа в размере двадцати пяти месячных расчетных показателей.
16-2. Отказ налогоплательщиков от представления документов (в том числе в электронном виде), установленных налоговым законодательством, влечет взыскание штрафа в размере двадцати месячных расчетных показателей.";
Пункт 1 приложения N 1 "Порядок уплаты юридическими лицами социального налога за филиалы, представительства и иные обособленные структурные подразделения*" изложить в следующей редакции:
"Примечание: *Под иными обособленными структурными подразделениями следует понимать структурные подразделения, состоящие на учетной регистрации в органах юстиции, без приобретения ими права юридического лица, а также структурные подразделения, которые могут иметь отдельный баланс и банковские счета.
1. В соответствии со статьей 104-8 Закона юридические лица осуществляют уплату социального налога за свои филиалы, представительства и иные обособленные структурные подразделения (далее - структурные подразделения) по месту их нахождения в соответствующие бюджеты городов Астаны, Алматы или бюджеты областей.
Уплата сумм социального налога производится головной организацией юридического лица на основании данных расчета сумм социального налога непосредственно со своего банковского счета или возлагается на свои структурные подразделения.
Данное положение не распространяется на структурные подразделения, которые по решению юридического лица согласно статье 104-10 Закона осуществляют представление декларации по социальному налогу в территориальные налоговые органы по месту своего нахождения и уплату налога самостоятельно.
За структурные подразделения, находящиеся на учете в территориальных налоговых комитетах, относящихся к одной области, городам Астане, Алматы, социальный налог уплачивается общей суммой, приходящейся на указанные структурные подразделения, в соответствующий бюджет области, городов Астаны, Алматы. Для этого, головной организации необходимо открыть лицевые счета в соответствующих областных налоговых комитетах, налоговых комитетах по городам Астане, Алматы для ведения расчетов по социальному налогу.
Сумма социального налога, подлежащего уплате за структурные подразделения, рассчитывается исходя из удельного веса показателя, определяемого как сумма начисленного структурными подразделениями в отчетном периоде фонда оплаты труда граждан Республики Казахстан, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в Республике Казахстан, за минусом выплат, на которые согласно статье 104-7 Закона социальный налог не начисляется, и фонда оплаты труда иностранных специалистов и иностранных рабочих.
Суммы налога, подлежащего уплате юридическим лицом за свои структурные подразделения, определяются на основе расчета сумм социального налога в разрезе структурных подразделений, производимого головной организацией юридического лица по форме, установленной в приложении 1А к настоящей Инструкции.
Расчет сумм социального налога в разрезе структурных подразделений должен быть представлен в налоговый орган по месту регистрации головной организации юридического лица одновременно с декларацией по социальному При этом, копия расчета, заверенная печатью и подписью руководителя налогового органа по месту регистрации головной организации, подлежит представлению в областные налоговые комитеты, налоговые комитеты по городам Астане, Алматы в сроки, установленные налоговым законодательством для представления декларации.
ПРИМЕР
РАСЧЕТА СУММ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА В РАЗРЕЗЕ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА Структура юридического лица А состоит из управляющей головной организации и шести филиалов, состоящих на учете в разных налоговых комитетах. Общий фонд оплаты труда, начисленный за декабрь 1999 года в целом по структуре, составляет 4000,0 тыс.тенге. Сумма социального налога, подлежащего уплате юридическим лицом А за декабрь 1999 года, составила 1040,0 тыс.тенге. Для определения суммы социального налога, подлежащего уплате за свои структурные подразделения, головная организация юридического лица А производит следующий расчет:
|Наименова-|Бюджет,|Наимено|Облагаемый |Фонд | Итого |Удельный | Сумма | |ние и ад- |в кото-|вание и|фонд оплаты |опла- | ФОТ |вес фон- |налога, | |рес голов-|рый бу-|адрес |труда граж- |ты |(гр.4+ |да опла- |подлежа-| |ной орга- |дет |налого-|дан Респуб- |иност-|гр.5) |ты труда,|щего уп-| |низации и |произво|вого |лики Казах- |ранных| | |лате за | |структур- |диться |комите-|стан, а так-|специа| | |структур| |ных подраз|уплата |та |же иностран-|листов| | |ные под-| |делений |налога | |ных граждан |и ино-| | |разделе-| |юридичес- | | |и лиц без |стран-| | |ния, | |кого лица | | |гражданства,|ных | | | | | | | |постоянно |рабо- | | | | | | | |проживающих |чих, | | | | | | | |в Республике| | | | | | | | |Казахстан, |тыс. | | |тыс. | | | | |тыс.тенге |тенге | | % |тенге |____1_____|___2___|___3___|_______4____|___5__|___6___|____7____|___8____| |Головная |г. Ас- |Налого-| 420,0 |380,0 |800,0 | 20,0 | 208,0 | |организа- |тана |вый ко- | | | | | | |ция, Алма-| |митет | | | | | | |тинский | |по г. | | | | | | |р-он г. | |Астана | | | | | | |Астаны | | | | | | | | |Филиал N1,| г. |Налого-| 400,0 |340,0 |740,0 | 18,5 | 192,4 | |Сарыаркинс|Астана |вый ко-| | | | | | |кий р-он | |митет | | | | | | |г.Астаны | |по г. | | | | | | | | |Астана | | | | | | Итого по | | | 820,0 |720,0 |1540,0 | 38,5 | 400,4 | |г. Астана | | | | | | | | |Филиал N2,| г. |Налого-| 375,0 |335,0 |710,0 | 17,75 | 184,6 | |Жетысуйс- |Алматы |вый ко-| | | | | | |кий р-он | |митет | | | | | | |г.Алматы | |по г. | | | | | | | | |Алматы | | | | | | |Филиал N3,| г. |Налого-| 240,0 |380,0 |620,0 | 15,5 | 161,2 | |Алмалин- |Алматы |вый ко-| | | | | | |ский р-он | |митет | | | | | | |г.Алматы | |по г. | | | | | | | | |Алматы | | | | | | |Итого по | | | 615,0 |715,0 |1330,0 | 33,25 | 345,8 | |г. Алматы | | | | | | | | |Филиал N4,|Акмолин|Налого-| 245,0 |305,0 |550,0 | 13,75 | 143,0 | |Атбасар- |ская |вый ко-| | | | | | |ский р-он |обл. |митет | | | | | | |Акмолин- | |по Акмо| | | | | | |ской обл. | |линской| | | | | | | | |обл. | | | | | | |Итого по | | | 245,0 |305,0 |550,0 | 13,75 | 143,0 | |Акмолин- | | | | | | | | |ской обл. | | | | | | |Филиал N5,|Коста- |Налого-| 145,0 |155,0 |300,0 | 7,5 | 78,0 | |Амангель- |найская|вый ко-| | | | | | |динский |обл. |митет | | | | | | |р-он Кос- | |по Кос-| | | | | | |танайской | |танайс-| | | | | | |обл. | |кой обл| | | | | | |Итого по | | | 145,0 |155,0 |300,0 | 7,5 | 78,0 | |Костанай- | | | | | | | | |ской обл. | | | | | | | | |Филиал N6,|Жамбыл-|Налого-| 130,0 |150,0 |280,0 | 7,0 | 72,8 | |Кордайский|ская |вый ко-| | | | | | |р-он Жам- |обл. |митет | | | | | | |былской | |по Жам-| | | | | | |обл. | |былской| | | | | | | | |обл. | | | | | | |Итого по | | | 130,0 |150,0 |280,0 | 7,0 | 72,8 | |Жамбылской| | | | | | | | |обл. | | | | | | | | |Итого: | | | 2000,0 |2000,0|4000,0 | 100% | 1040,0 | Приложение N 1 А к Инструкции изложить в следующей редакции:
"Приложение N 1А к Инструкции МГД РК N 46 Наименование юридического лица __________ РНН ________________________ Адрес, телефон __________________________ Район ____Город, область ___ Банк ____________________________________ Банковские счета ___________ Наименование налогового органа __________ Адрес налогового органа ____ Расчет сумм социального налога в разрезе структурных подразделений юридического лица тыс.тенге | |Наименование, |Бюджет, в|Наименование|Фонд оплаты |Выплаты, | | N |адрес и телефон|который |и адрес |труда граждан |на которые| | |головной орга- |будет |соответству-|Республики Ка- |налог не | | |низации и |произво- |щих налого- |захстан, а так-|начисляет-| | |структурных |ться |вых органов |же иностранных |ся (п.3 | | |подразделений |уплата | |граждан и лиц |ст. 104-7 | | |юридического |налога | |без граждан- |Закона) | | |лица | | |ства, постоянно| | | | | | |проживающих в | | | | | | |Республике | | | | | | |Казахстан | | |_А_|_______Б_______|____В____|______Г_____|_______Д_______|_____Е____| |Всего по юриди-| | | | | | |ческому лицу: | | | | | |Облагаемый фонд оплаты |Фонд оплаты |Всего |Удельный вес|Сумма налога, ||труда граждан РК, а |труда иност-| ФОТ |ФОТ, опреде-|подлежащего | |также иностранных граж-|ранных спе- |(гр.Ж+|ленного в |уплате (гр.К х| |дан и лиц без граждан- |циалистов и |гр.З) |графе И, в |общую сумму | |ства, постоянно прожи- |иностранных | |общей сумме | налога) | |вающих в Республике |рабочих | | ФОТ, | | |Казахстан (гр.Д-гр.Е) | | | % | | |__________Ж____________|_____З______|__И___|_____К______|_______Л______| | | | | | | | | | 100,0 | | Ответственность налогоплательщика Налоговый орган перед Законом Мы несем ответственность перед Законом Начальник отдела за истинность и полноту сведений, ________________ приведенных в данном расчете.
(дата, подпись)
Руководитель _____________ ____________ (Ф.И.О.) (подпись)
Гл. бухгалтер ____________ ____________ (Ф.И.О.) (подпись)
Дата ______________"
Приложение N 2 к Инструкции изложить в следующей редакции:
"Приложение N 2 к Инструкции N 46 МГД РК ДЕКЛАРАЦИЯ по социальному налогу за _________________квартал 200_г.
Наименование налогоплательщика ____________ РНН_______________________ Адрес, телефон ____________________________ Район_____________________ Банк ___________ банковские счета__________ город/область ____________ Численность работников________чел, в том иностранные рабочие___чел, числе иностранные специалисты_______чел, МРП______тг. тыс.тенге N ! Показатель ! 1 месяц ! 2 месяц ! 3 месяц !Всего за ! !отчетного!
отчетного!отчетного!квартал ! !квартала !квартала !квартала ! ___!
_1_!_______________2_______________!____3____!_____4___!____5____!
____6___ 1
Фонд оплаты труда граждан РК, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в РК 2 Выплаты, на которые социальный налог не начисляется (п.3 ст.104-7) 3 Облагаемый фонд оплаты труда граждан РК, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в РК (стр.1 - стр.2) 4 Ставка налога, % 5 Сумма социального налога за граждан РК, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в РК (стр.3 х стр.4) 6* Сумма социального налога, подлежащего уплате за иностранных специалистов и иностранных рабочих 7** 1,5 процента от ФОТ отчетного периода граждан РК, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в РК (стр.1 х 1,5%) 8 Превышение сумм начисленных пособий, выплачивавшихся из ФГСС, над начисленной суммой отчислений в ФГСС, на начало отчетного периода (переносится из строки 10 Декларации за предыдущий отчетный период) 9 Превышение сумм начисленных пособий, выплачивавшихся из ФГСС, над начисленной суммой отчислений в ФГСС, зачитываемое в счет уплаты налога в отчетном периоде согласно п.6а Инструкции N 46 (указывается наименьшая величина из строк 7 и 8) 10 Превышение сумм начисленных пособий, выплачивавшихся из ФГСС, над начисленной суммой отчислений в ФГСС, переносимое в следующий отчетный период (стр.8 - стр.9) 11 Пособия по временной нетрудоспособности, *** по беременности и родам, начисленные в отчетном периоде 12 Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, переносимые с предыдущего отчетного периода (переносится из строки 15 декларации за предыдущий месяц) 13 Сумма начисленных в отчетном периоде пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и пособий, перенесенных с предыдущего отчетного периода (стр. 11 + стр. 12) 14 Величина пособий, относимая в уменьшение налога согласно пункту 6б Инструкции N 46 (указывается наименьшая величина из строк 7 и 13) 15 Величина пособий, превысившая 1,5 процента от фонда оплаты труда отчетного периода, переносимая в следующий отчетный период (стр. 13 - стр. 14) 16 Всего социального налога к уплате (стр.5+стр.6-стр.9-стр.14) 17 Уплачено социального налога за отчетный период 18 N платежного поручения и дата перечисления: - по ставке ___ процента - иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Республике Казахстан по разрешению на трудовую деятельность 19 К доплате Примечание: * Строка 6 Декларации заполняется при использовании труда иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РК по разрешению на трудовую деятельность. ** Строки 7,8,9,10 Декларации заполняются, если имеется превышение сумм начисленных пособий, выплачивавшихся из ФГСС, над начисленной суммой отчислений в ФГСС. *** Строки 11,12,13,14,15 Декларации заполняются государственными учреждениями.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ПЕРЕД ЗАКОНОМ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН Мы несем ответственность перед Законом за истинность и полноту Начальник отдела сведений, приведенных в данной Декларации налогового органа _________________ Руководитель _____________ ___________ (подпись, дата) (Ф.И.О) (подпись)
Главный бухгалтер_________ ___________ (Ф.И.О) (подпись) Дата ____________________ МП"
Приложение N 3 к Инструкции изложить в следующей редакции:
"Приложение N 3 к Инструкции N 46 ДЕКЛАРАЦИЯ по социальному налогу МГД РК за________________квартал 200_г.
Наименование налогоплательщика __________ Район____город/область____ Банк _________ банковские счета _________ Численность работников _______чел., в том числе иностранные специалисты______ чел., иностранные рабочие___чел., МРП___тг. тыс.тенге N ! Показатель ! 1 месяц ! 2 месяц ! 3 месяц !Всего за ! !отчетного!
отчетного!отчетного!квартал !
!квартала !квартала !квартала ! ___!_______________________________!
_________!_________!_________!________ _1_!
_______________2_______________!____3____!_____4___!____5____!____6___ 1 Сумма социального налога, подлежащего уплате за работников - граждан РК, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в РК (кроме работодателя) 2 Сумма социального налога, подлежащего уплате за иностранных специалистов и иностранных рабочих 3 Месячный облагаемый доход отчетного периода 4 Ставка налога (%) 5 Сумма налога от облагаемого дохода (стр.3 х стр.4) 6 Сумма социального налога к уплате (стр.1 + стр.2 + стр.5) 7 Уплачено социального налога за отчетный период 8 N платежного поручения и дата перечисления - по ставке ____процента - иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Республике Казахстан по разрешению на трудовую деятельность 9 К доплате Мы несем ответственность перед Законом за истинность и полноту сведений, приведенных в данной Декларации Начальник отдела Руководитель_________________ ___________ налогового органа (Ф.И.О.) (подпись) _________________ Главный бухгалтер ___________ ___________ Дата ____________________ Дополнить приложением N 3А в следующей редакции:
"Приложение N 3А
ДЕКЛАРАЦИЯ по социальному налогу для плательщиков единого земельного налога за _________________200__г.
Наименование налогоплательщика РНН ___________________, адрес, телефон Район __________________________ область Наименование банка_________________ банковские счета N ! Показатель ! По данным ! ! плательщика ___!
1 Общее количество месяцев работы главы, членов хозяйства, работников- граждан РК и постоянно проживающих в Республике Казахстан иностранных граждан и лиц без гражданства 2 Месячный расчетный показатель 3 Ставка налога по данной группе (от МРП) 35% 4 Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет за 1 месяц по данной группе, тыс. тенге (стр.2 х стр.3) 5 Итого сумма социального налога за главу, членов хозяйства, работников-граждан РК и постоянно проживающих в Республике Казахстан иностранных граждан и лиц без гражданства, тыс. тенге (стр.1 х стр.4) 6 Сумма социального налога, подлежащая уплате за иностранных специалистов и иностранных рабочих, тыс. тенге* 7 Сумма социального налога к начислению, тыс. тенге (стр.5 + стр.6) 8 Уплачено налога за отчетный период, тыс. тенге 9 N платежного поручения и дата перечисления - по ставке__процента - иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Республике Казахстан по разрешению на трудовую деятельность 10 Подлежит налога к доплате, тыс. тенге (стр.7 - стр. 8)
строка 6 заполняется при использовании хозяйством труда иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Республике Казахстан.
Сроки уплаты: 1 октября __________ 1 марта __________ Мы несем ответственность перед Законом за истинность и полноту сведений, приведенных в данной Декларации МП ______________________ _________________ Дата _____________ (Ф.И.О. Главы хозяйства) (подпись)
(Ф.И.О., должность лица, принявшего декларацию) (подпись)
Дата ____________________ "