Қазақша:
Қазақстан Республикасының Қаржы министрлігі Қазақстан Республикасының Министерство финансов Республики Казахстан Қаржы министрінің 2004 жылғы 10 наурыздағы N 114 бұйрығы.
Әділет министрлігінде 2004 жылғы 1 сәуірде тіркелді. Тіркеу N
2787. Бұйрықтың күші жойылды - ҚР Қаржы министрінің 2006 жылғы 16 тамыздағы N 304 бұйрығымен.
Республикалық және жергілікті бюджеттердің қаражаты есебінен ашылатын аккредитивті ашу, орындау мен жабу және аккредитивтер бойынша есепке алу мен есептілікті жүргізу жөніндегі ережені бекіту туралы Ескерту: Бұйрықтың күші жойылды - ҚР Қаржы министрінің 2006 жылғы 16 тамыздағы N 304 бұйрығымен.
Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2002 жылғы 25 шілдедегі N 832 қаулысымен бекітілген Мемлекеттiк бюджет есебiнен ұсталатын мемлекеттiк мекемелер үшiн бюджеттiң атқарылуы және есептiлiк нысандарын жүргізу (мерзiмдiк және жылдық) жөнiндегі қаржылық рәсімдер ережесінің 360 және 366- тармақтарына сәйкес БҰЙЫРАМЫН:
1. Қоса беріліп отырған Республикалық және жергілікті бюджеттердің қаражаты есебінен ашылатын аккредитивті ашу, орындау мен жабу және аккредитивтер бойынша есепке алу мен есептілікті жүргізу жөніндегі ереже бекітілсін.
2. Осы бұйрық Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелген күнінен бастап күшіне енеді.
Министр
Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2004 жылғы 10 наурыздағы ҚР НҚА ЭББ-гі нақты Құжат ҚР ЭББ НҚА басып шығару нысанына сәйкестендіру сатында құжатқа сілтеу QR-коды N 114 бұйрығымен бекітілді Республикалық және жергілікті бюджеттердің қаражаты есебінен ашылатын аккредитивті ашу, орындау мен жабу және аккредитивтер бойынша есепке алу мен есептілікті жүргізу жөніндегі ереже
1. Жалпы ереже
1. Осы Республикалық және жергілікті бюджеттердің қаражаты есебінен ашылатын аккредитивті ашу, орындау мен жабу және аккредитивтер бойынша есепке алу мен есептілікті жүргізу жөніндегі ереже (бұдан әрі - Ереже)
"Мемлекеттiк бюджет есебiнен ұсталатын мемлекеттiк мекемелер үшiн бюджеттiң атқарылуы және есептiлiк нысандарын жүргізу (мерзiмдiк және жылдық) жөнiндегі қаржылық рәсімдердің ережесін бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2002 жылғы 25 шілдедегі N 832 сәйкес қаулысына әзірленді (бұдан әрі - Қаржылық рәсімдердің ережесі).
2. Ереже Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Қазынашылық комитеті және оның аумақтық органдарының Республикалық және жергілікті бюджеттердің қаражаты есебінен ашылатын аккредитивті ашу, орындау мен жабу және аккредитивтер бойынша есепке алу мен есептілікті жүргізу тәртібін реттейді.
Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Қазынашылық комитеті (бұдан әрі - Қазынашылық комитеті) және оның аумақтық органдары (бұдан әрі - Қазынашылықтың аумақтық органдары) заңнамаға және осы Ережеге сәйкес аккредитивтермен операцияларды жүзеге асырады.
2. Аккредитивті ашу тәртібі
3. Аккредитив Қазынашылық комитетінде мемлекеттік мекемелерге тауарлар (жұмыстар, қызметтер) берушінің пайдасына ашылады.
4. Аккредитив ашу үшін мемлекеттік мекеме:
Қазынашылықтың аумақтық органына 1-қосымшаға сәйкес нысан бойынша төрт данада өтінішті;
бюджеттік бағдарламаның әкімшісіне мемлекеттік мекеме мен беруші арасындағы тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) беру жөніндегі шарттың көшірмесін қоса бере отырып аккредитивтің ашылуы туралы хатты береді, онда есеп айырысудың аккредитивтік нысанын қолдану көрсетіледі.
Бюджеттік бағдарламаның әкімшісі берілген құжаттардың ресімделуінің дұрыстығын тексере отырып Қазынашылық комитетінен аккредитивтің ашылуы туралы қолдаухатты жібереді.
5. Аккредитив:
ағымдағы қаржы жылында орындау үшін шарт бойынша міндеттемелердің орындалу мерзіміне сәйкес келетін мерзімде, бірақ ағымдағы қаржы жылының 20 желтоқсанынан кешіктірмей ашылады және әрекет етеді;
келесі қаржы жылында орындау үшін шарт бойынша міндеттемелердің орындалу мерзіміне сәйкес келетін мерзімде, бірақ келесі қаржы жылының 20 желтоқсанынан кешіктірмей ұзартылады және әрекет етеді.
6. Қазынашылықтың аумақтық органы:
өтінішті толтырудың толықтығына және дұрыстығына;
мемлекеттік мекеме мен беруші арасындағы тауарларды (жұмыстарды және қызметтерді) беру жөніндегі шартта есеп айырысулардың аккредитивтің нысаны және құжаттар тізбесі ережесінің болуын тексеруді жүзеге асырады, оның негізінде аккредитивті орындау жүргізіледі.
7. Қазынашылықтың аумақтық органы мемлекеттік мекеме берілген құжаттар сәйкес келген кезде Қазынашылық комитетіне ілеспе хатпен аккредитив ашуға өтініштің төрт данасын жібереді.
8. Қазақстан Республикасының Үкіметі шешімінің негізінде аккредитивтің орындалуын ұзартқан жағдайда бюджеттік бағдарламаның әкімшісі Қазақстан Республикасы Үкіметі шешімінің көшірмесін қоса бере отырып мемлекеттік мекемеге аккредитивті ұзарту туралы Қазынашылық комитетін жазбаша хабардар етеді.
9. Қазынашылық комитеті берілген құжаттардың негізінде мемлекеттік мекемеге аккредитив ашады.
Аккредитивті ашқаннан кейін өтініштің бір данасы Қазынашылық комитетінде қалады, шотын көрсете отырып аккредитивтің ашылуы туралы белгімен үш данасы Қазынашылықтың аумақтық органына ілеспе хатпен жіберіледі.
10. Қазынашылықтың аумақтық органы мемлекеттік мекемеге:
аккредитивтің ашылуы туралы Қазынашылық комитетінің белгісімен өтініштің екі данасын (беруші үшін бір дана);
аккредитивтің ашылуынан бас тартқан жағдайда ілеспе хатпен өтініштің екі данасын қайтарады;
өтініштің үшінші данасы (ашылған немесе бас тартқан жағдайда)
Қазынашылықтың аумақтық органында сақталады.
11. Қазынашылық комитеті:
Қаржылық рәсімдердің ережелерімен белгіленген талаптарға сәйкес келмеген;
аккредитивтің ашылуына құжаттарды толық бермеген;
өтінішті дұрыс ресімдемеген жағдайда аккредитивтің ашылуынан бас тартуға құқылы.
12. Мемлекеттік мекеме аккредитив ашылған күннен бастап 10 күнтізбелік күннің ішінде Қазынашылықтың аумақтық органына Қазынашылық комитетінде ашылған аккредитивке бюджеттік шоттан аккредитивтің сомасына тең сомада ақша аударуға төлем құжатын береді.
3. Аккредитивті орындау тәртібі
13. Аккредитив ашылған мемлекеттік мекеме төлем жүргізу үшін төлем құжатының және аккредитивте көрсетілген құжаттардың екі данасын Қазынашылықтың аумақтық органына береді. Қазынашылықтың аумақтық органы берілген құжаттардың алдын-ала бақылануын жүзеге асырады.
Аккредитивте көрсетілмеген құжаттар тексерілмейді және мемлекеттік мекемеге қайтаруға жатады.
14. Құжаттарды тексергеннен кейін, егер аккредитивте көзделген құжаттар берілсе және аккредитивтің барлық шарттары сақталса, Қазынашылықтың аумақтық органы Қазынашылық комитетіне төлемді жүзеге асыру үшін мемлекеттік мекеменің төлем құжатының екі данасын жібереді, мемлекеттік мекеменің төлем құжатының бірінші данасында Қазынашылықтың аумақтық органы басшысының қолы және мөр бедері қойылады.
Қазынашылық комитеті төлемді жүргізгеннен кейін:
аккредитивтің орындалуы туралы белгімен төлем құжатының екінші данасын Қазынашылықтың біріктірілген ақпарат жүйесінде жұмыс істейтін;
аккредитивтің орындалуы туралы белгімен төлем құжатының екінші данасын және шот бойынша көшірмені Қазынашылықтың банктік автоматтандырылған жүйесінде жұмыс істейтін Қазынашылықтың аумақтық органына қайтарады.
15. Қазынашылықтың аумақтық органы төлемнің орындалуы туралы белгімен төлем құжатының екінші данасын және шот бойынша көшірмені мемлекеттік мекемеге қайтарады, олардың көшірмелері аккредитивте көрсетілген құжаттармен бірге орындау үшін іс қағазына тігіледі.
16. Аккредитивті орындауға берілген құжаттардағы деректердің растығына, құжаттарды ресімдеудің толықтығына және дұрыстығына мемлекеттік мекеменің басшысы жауап береді.
Қазынашылық комитеті аккредитивті орындау жөніндегі төлемді уақытылы және дұрыс жүргізуге жауап береді.
4. Аккредитивті жабу тәртібі
17. Аккредитивті орындауға немесе аккредитивтің әрекет ету мерзімінің өтуіне байланысты мемлекеттік мекеме Қазынашылықтың аумақтық органына 2- қосымшаға сәйкес нысан бойынша аккредитивті жабу туралы өтінішті үш данада береді және осы туралы бюджеттік бағдарламаның әкімшісін жазбаша хабардар етеді.
Қазынашылықтың аумақтық органы ілеспе хатпен Қазынашылық комитетіне аккредитивті жабу туралы мемлекеттік мекеме өтінішінің барлық даналарын жібереді.
18. Қазынашылық комитеті мемлекеттік мекеме өтінішінің негізінде аккредитивті жабады. Өтініштің бір данасын өзіне қалдырады, ілеспе хатпен аккредитивті жабу туралы белгісі бар екі данасын Қазынашылықтың аумақтық органына қайтарады. Қазынашылықтың аумақтық органы өтініштің бір данасын өзіне қалдырады, екіншісін мемлекеттік мекемеге қайтарады.
19. Аккредитивті орындау мерзімі өткенге дейін пайдаланылмаған аккредитив ақшасының қалдығы (ол болған жағдайда):
ағымдағы қаржы жылының - мемлекеттік мекеменің төлем құжатының негізінде бюджеттік сыныптаманың тиісті ерекшелігі бойынша кассалық шығыстарды қалпына келтіруге аударылуы тиіс;
өткен қаржы жылының - мемлекеттік мекеменің төлем құжатының негізінде тиісті бюджеттің кірісіне аударылуы тиіс.
Аккредитивтің әрекет ету мерзімі өткеннен кейін пайдаланылмаған аккредитив ақшасының қалдығы болған жағдайда Қазынашылық комитеті:
мемлекеттік мекеменің бюджеттік шотына аккредитивтен ақшаны қайтаруға ағымдағы қаржы жылының 20 желтоқсанынан кешіктірмей ағымдағы қаржы жылында ашылған аккредитив бойынша;
тиісті бюджеттің кірісіне ақша аударуға ағымдағы қаржы жылының 20 желтоқсанынан кешіктірмей өткен қаржы жылында ашылған аккредитив бойынша төлем құжатын (төлем ордерін) ресімдейді.
Қазынашылық комитеті ілеспе хатпен төлем құжатының (төлем ордерінің) көшірмесін мемлекеттік мекемеге кейіннен беру үшін Қазынашылықтың аумақтық органына жібереді.
5. Аккредитивтер бойынша есепке алу мен есептілікті жүргізу тәртібі
20. Қазынашылық комитетінде ашылған аккредитивтер 720 "Аккредитивтер" шотында ескеріледі. Осы шотқа мемлекеттік мекеме мен беруші арасындағы тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) беру жөніндегі шарт ережелеріне сәйкес аккредитивтің сомасына тең ақша сомасы аударылады. Осы шотта беруші алдында туындайтын мемлекеттік мекеменің міндеттемелеріне сәйкес ашылған аккредитивтердің сомасы ескеріледі.
Аккредитивті ашу кезінде мынадай шоттар дебеттеледі: 120 "Қазақстан Республикасы республикалық бюджетінің шығыстары", 130 "Аудандық және қалалық бюджеттердің қаражаты", 132 "Облыстық бюджеттердің қаражаты" және 720 "Аккредитивтер" шоты кредиттеледі.
Аккредитивті орындау кезінде 720 "Аккредитивтер" шоты дебеттеледі және бенефициардың шоты кредиттеледі.
Мынадай:
ағымдағы жылы ашылған аккредитивті жабу кезінде пайдаланылмаған ақшаның қалдығы болған жағдайда 720 "Аккредитивтер" шоты дебеттеледі және 120 "Қазақстан Республикасы республикалық бюджетінің шығыстары", 130 "Аудандық және қалалық бюджеттердің қаражаты", 132 "Облыстық бюджеттердің қаражаты" шоттары кредиттеледі;
өткен жылы ашылған аккредитивті жабу кезінде пайдаланылмаған ақшаның қалдығы болған жағдайда 720 "Аккредитивтер" шоты дебеттеледі және 080 "Бюджеттер арасында бөлінетін кірістер" шоты кредиттеледі.
21. Қазынашылық комитеті 3-қосымшаға сәйкес нысан бойынша карточкаларда берушінің пайдасына ашылған әрбір аккредитивтің бөлінісінде мемлекеттік мекемелердің аккредитивтерін талдамалық есепке алуды жүргізеді.
22. Мемлекеттік мекеме аккредитивтердің бухгалтерлік есебін жүргізуді Қазақстан Республикасы Мемлекеттік нормативтік құқықтық актілерінің тізілімінде N 489 тіркелген "Мемлекеттік мекемелердегі бухгалтерлік есеп жөніндегі нұсқаулықты бекіту туралы" Қазақстан Республикасының Қаржы министрлігі Қазынашылық департаменті директорының 1998 жылғы 27 қаңтардағы N 30 сәйкес жүзеге асырады.
бұйрығына
23. Мемлекеттік мекеме бухгалтерлік есептілікте аккредитивтерді көрсетуді Қазақстан Республикасы Мемлекеттік нормативтік құқықтық актілерінің тізілімінде N 517 тіркелген "Мемлекеттік мекемелердің жылдық, тоқсандық бухгалтерлік есептілігінің көлемі мен нысандары туралы нұсқаулықты бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 1998 жылғы 15 мамырдағы N 217 N 114 бұйрығымен бекітілген Республикалық және жергілікті бюджеттердің қаражаты есебінен ашылатын аккредитивті ашу, орындау мен жабу және аккредитивтер бойынша есепке алу мен есептілікті жүргізу жөніндегі Ережеге 1-қосымша Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Қазынашылық комитеті Аккредитивті ашуға өтініш "____" ___________ 200 ___ ж.
__________________________________________________________________, (мемлекеттік мекеменің атауы, СТН және коды)
(мемлекеттік мекеменің ЖСК)
_______________________________________________ есебінен ұсталатын, (бюджеттің түрі)
________________________________________________ қызмет көрсететін, (Қазынашылықтың аумақтық органының атауы)
(берушінің атауы, коды, СТН, резидент (резидент емес))
(банктік шоттың коды (жеке сәйкестендіру коды))
(банктің атауы және БСК (банктік сәйкестендіру коды))
есеп айырысу үшін жабық, қайтарымды аккредитив ашуды сұрайды.
Хабарламаның (Тапсырманың) нөмірі мен коды _______________________ Аккредитивтің мақсаты ___________________________________________ Аккредитивті орындау шарты: шарт ережелерінде анықталатын құжаттар негізінде төлемді қамтамасыз ету Аккредитивтің сомасы _____________________________________________ (санмен және жазбаша)
_____________________________________________________________ теңге Аккредитивті орындаудың соңғы күні _______________________________ негізінде аккредитивтің орындалуы жүргізілетін құжаттар тізбесі____________________________________________________________ Мемлекеттік мекеменің басшысы Бас бухгалтер М. О.
Аккредитивтің ашылуы туралы белгі (шоттың ашылу күні, шот нөмірі көрсетіледі)
ҚР ҚМ Қазынашылық комитетінің төрайымы Қазынашылық комитетінің басқарма бастығы 2-қосымша Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Қазынашылық комитеті Аккредитивті жабуға өтініш 200 __ ж. "____" _____________ __________________________________________________________________, _______________________________________________ есебінен ұсталатын, ________________________________________________ қызмет көрсететін, (банктік шотының коды (жеке сәйкестендіру коды))
___________________________________________________________бойынша, (шарттың нөмірі, күні мен сомасы)
__________________________________________________________________, (хабарламаның (тапсырманың) нөмірі мен күні)
_________________________________________________________байланысты (жабу себебін көрсету керек)
есептесу үшін ашылған жабындарды, шақыру аккредитивті жабуды сұрайды.
Аккредитивтің жабылуы туралы белгі (аккредитивті жабу күні көрсетіледі)
3-қосымша
(мемлекеттік мекеменің атауы)
____________________ ашылған аккредитив бойынша карточка 200___ ж. "____" ______________________ (аккредитивтің ашылу күні)
| аккредитивтік| Жабуды |Аккредитивтің | | шоттың N |есептеу күні| сомасы | Күні, айы, |Бір күндегі айналым|Жыл басынан айналым| Қалдық жылы | | | | дебет | кредит | дебет | кредит |дебет|кредит 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 Жиыны:
Бенефициар:
(толық атауы, коды, мекен-жайы, ЖСК, СТН, банктің атауы, БСК)
Аккредитивтің мақсаты: ____________________________________________ Аккредитивтің соңғы орындалу күні: ________________________________ Аккредитивтің орындалуына арналған құжаттар тізбесі _______________

На русском языке:
Қазақстан Республикасының Қаржы министрлігі Приказ Министра финансов Министерство финансов Республики Казахстан Республики Казахстан от 10 марта 2004 года N 114. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 1 апреля 2004 года N 2787. Утратил силу приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 августа 2006 года N 304 Об утверждении Правил по открытию, исполнению и закрытию аккредитива, открываемого за счет средств республиканского и местных бюджетов, и ведению учета и отчетности по аккредитивам В соответствии с и 366 Правил финансовых процедур по пунктами 360 исполнению бюджета и ведению форм отчетности (периодической и годовой) для государственных учреждений, содержащихся за счет государственного бюджета, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 25 июля 2002 года N 832, ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемые Правила по открытию, исполнению и закрытию аккредитива, открываемого за счет средств республиканского и местных бюджетов, и ведению учета и отчетности по аккредитивам.
2. Настоящий приказ вступает в силу со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
Министр
Утверждены
Республики Казахстан от 10 марта 2004 года N 114 Документ находится на стадии приведения в соответствие с ЭКБ НПА РК в печатной форме Правила по открытию, исполнению и закрытию аккредитива, открываемого за счет средств республиканского и местных бюджетов, и ведению учета и отчетности по аккредитивам
1. Общие положения
1. Настоящие Правила по открытию, исполнению и закрытию аккредитива, открываемого за счет средств республиканского и местных бюджетов, и ведению учета и отчетности по аккредитивам (далее - Правила)
разработаны в соответствии с Правительства Республики постановлением Казахстан от 25 июля 2002 года N 832 "Об утверждении Правил финансовых процедур по исполнению бюджета и ведению форм отчетности (периодической и годовой) для государственных учреждений, содержащихся за счет государственного бюджета" (далее - Правила финансовых процедур).
2. Правила регулируют порядок открытия, исполнения и закрытия аккредитива, открываемого за счет средств республиканского и местных бюджетов, и ведение учета и отчетности по аккредитивам Комитетом казначейства Министерства финансов Республики Казахстан и его территориальными органами.
Комитет казначейства Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Комитет казначейства) и его территориальные органы (далее - территориальные органы Казначейства) осуществляют операции с аккредитивами в соответствии с законодательством и настоящими Правилами.
2. Порядок открытия аккредитива
3. Аккредитив открывается в Комитете казначейства государственным учреждениям в пользу поставщика товаров (работ, услуг).
4. Для открытия аккредитива государственное учреждение представляет:
в территориальный орган Казначейства заявление в четырех экземплярах по форме согласно приложению 1;
администратору бюджетной программы письмо об открытии аккредитива с приложением копии договора по поставке товаров (работ, услуг)
между государственным учреждением и поставщиком, в котором будет указано применение аккредитивной формы расчета.
Администратор бюджетной программы, проверив правильность оформления представленных документов, направляет ходатайство об открытии аккредитива в Комитет казначейства.
5. Аккредитив:
для исполнения в текущем финансовом году открывается и действует на срок, соответствующий сроку исполнения обязательств по договору, но не позднее 20 декабря текущего финансового года;
для исполнения в следующем финансовом году продлевается и действует на срок, соответствующий сроку исполнения обязательств по договору, но не позднее 20 декабря следующего финансового года.
6. Территориальный орган Казначейства осуществляет проверку на:
полноту и правильность заполнения заявления;
наличие в договоре по поставке товаров (работ и услуг) между государственным учреждением и поставщиком условия аккредитивной формы расчетов и перечня документов, на основании которых будет производиться исполнение аккредитива.
7. Территориальный орган Казначейства при соответствии документов, представленных государственным учреждением, направляет в Комитет казначейства четыре экземпляра заявления на открытие аккредитива с сопроводительным письмом.
8. В случае продления исполнения аккредитива на основании решения Правительства Республики Казахстан администратор бюджетной программы письменно уведомляет Комитет казначейства о продлении аккредитива государственному учреждению с приложением копии решения Правительства Республики Казахстан.
9. Комитет казначейства на основании представленных документов открывает аккредитив государственному учреждению.
Один экземпляр заявления после открытия аккредитива остается в Комитете казначейства, три экземпляра с отметкой об открытии аккредитива с указанием счета направляются в территориальный орган Казначейства
10. Территориальный орган Казначейства возвращает государственному учреждению:
два экземпляра заявления с отметкой Комитета казначейства об открытии аккредитива (один экземпляр для поставщика);
два экземпляра заявления с сопроводительным письмом в случае отказа в открытии аккредитива;
третий экземпляр заявления (в случае открытия или отказа) хранится в территориальном органе Казначейства.
11. Комитет казначейства вправе отказать в открытии аккредитива в случае:
не соответствия требованиям, установленным Правилами финансовых процедур;
не полного представления документов на открытие аккредитива;
неправильного оформления заявления.
12. Государственное учреждение в течение 10-ти календарных дней со дня открытия аккредитива представляет в территориальный орган Казначейства платежный документ на перечисление денег в сумме, равной сумме аккредитива, с бюджетного счета на аккредитив, открытый в Комитете казначейства.
3. Порядок исполнения аккредитива
13. Государственное учреждение, которому открыт аккредитив, представляет в территориальный орган Казначейства два экземпляра платежного документа и документы, указанные в аккредитиве, для проведения платежа.
Территориальный орган Казначейства осуществляет предварительный контроль представленных документов. Документы, не указанные в аккредитиве, не проверяются и подлежат возврату государственному учреждению.
14. После проверки документов, если предусмотренные аккредитивом документы представлены и соблюдены все условия аккредитива, территориальный орган Казначейства направляет для осуществления платежа в Комитет казначейства оба экземпляра платежного документа государственного учреждения, на первом экземпляре платежного документа государственного учреждения проставляется виза руководителя территориального органа Казначейства и оттиск печати.
Комитет казначейства после проведения платежа возвращает в территориальный орган Казначейства:
работающего в интегрированной информационной системе казначейства, второй экземпляр платежного документа с отметкой об исполнении аккредитива;
работающего в банковской автоматизированной системе казначейства, второй экземпляр платежного документа с отметкой об исполнении аккредитива и выписку по счету.
15. Территориальный орган Казначейства второй экземпляр платежного документа с отметкой об исполнении платежа и выписку по счету возвращает государственному учреждению, копии которых вместе с документами, указанными в аккредитиве, для исполнения подшивает в дело.
16. Ответственность за достоверность данных в документах, предоставленных на исполнение аккредитива, полноту и правильность оформления документов несет руководитель государственного учреждения.
Комитет казначейства несет ответственность за своевременное и правильное проведение платежа по исполнению аккредитива.
4. Порядок закрытия аккредитива
17. В связи с исполнением аккредитива либо истечением срока действия аккредитива государственное учреждение представляет в территориальный орган Казначейства заявление о закрытии аккредитива по форме согласно приложению 2 в трех экземплярах и письменно уведомляет об этом администратора бюджетной программы.
Территориальный орган Казначейства сопроводительным письмом направляет в Комитет казначейства все экземпляры заявления государственного учреждения о закрытии аккредитива.
18. Комитет казначейства на основании заявления государственного учреждения закрывает аккредитив. Один экземпляр заявления оставляет у себя, два - с отметкой о закрытии аккредитива с сопроводительным письмом возвращает в территориальный орган Казначейства. Территориальный орган Казначейства один экземпляр заявления оставляет у себя, другой - возвращает государственному учреждению.
19. До истечения срока исполнения аккредитива остаток денег неиспользованного аккредитива (в случае его наличия):
текущего финансового года - на основании платежного документа государственного учреждения должен быть перечислен на восстановление кассовых расходов по соответствующей специфике бюджетной классификации;
прошлого финансового года - на основании платежного документа государственного учреждения должен быть перечислен в доход соответствующего бюджета.
В случае наличия остатка денег неиспользованного аккредитива после истечения срока действия аккредитива Комитет казначейства оформляет платежный документ (платежный ордер):
по аккредитиву, открытому в текущем финансовом году, не позднее 20 декабря текущего финансового года на возврат денег с аккредитива на бюджетный счет государственного учреждения;
по аккредитиву, открытому в прошлом финансовом году, не позднее 20 декабря текущего финансового года на перечисление денег в доход Комитет казначейства копию платежного документа (платежного ордера) с сопроводительным письмом направляет в территориальный орган Казначейства для последующей передачи государственному учреждению.
5. Порядок ведения учета и отчетности по аккредитивам
20. Открытые аккредитивы в Комитете казначейства учитываются на счете 720 "Аккредитивы". На этот счет перечисляется сумма денег, равная сумме аккредитива в соответствии с условиями договора по поставке товаров (работ, услуг) между государственным учреждением и поставщиком. На данном счете учитываются суммы аккредитивов, открытых в соответствии с обязательствами государственного учреждения, возникающими перед поставщиком.
При открытии аккредитива дебетуются следующие счета: 120 "Расходы республиканского бюджета Республики Казахстан", 130 "Средства районных и городских бюджетов", 132 "Средства областных бюджетов" и кредитуется счет 720 "Аккредитивы".
При исполнении аккредитива дебетуется счет 720 "Аккредитивы" и кредитуется счет бенефициара.
В случае наличия остатка неиспользованных денег при закрытии аккредитива, открытых:
в текущем году, дебетуется счет 720 "Аккредитивы" и кредитуются счета 120 "Расходы республиканского бюджета", 130 "Средства районных и городских бюджетов", 132 "Средства областных бюджетов";
в прошлом году, дебетуется счет 720 "Аккредитивы" и кредитуются счет 080 "Доходы, распределяемые между бюджетами".
21. Комитет казначейства ведет аналитический учет аккредитивов государственных учреждений в разрезе каждого аккредитива, открытого в пользу поставщика, на карточках по форме согласно приложению 3.
22. Ведение бухгалтерского учета аккредитивов государственным учреждением осуществляется в соответствии с директора приказом Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января 1998 года N 30 "Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету в государственных учреждениях", зарегистрированным в Государственном реестре нормативных правовых актов Республики Казахстан за N 489.
23. Отражение в бухгалтерской отчетности аккредитивов государственным учреждением осуществляется в соответствии с приказом Министра финансов Республики Казахстан от 15 мая 1998 года N 217 "Об утверждении Инструкции об объеме и формах годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных учреждений", зарегистрированным в Государственном реестре нормативных правовых актов Республики Казахстан за N 517.
Приложение 1 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 10 марта 2004 года N 114 "Об утверждении Правил по открытию, исполнению и закрытию аккредитива, открываемого за счет средств республиканского и местных бюджетов, и ведению учета и отчетности по аккредитивам"
Комитет казначейства Министерства финансов Республики Казахстан Заявление на открытие аккредитива "_____" _________________ 200 ___ г.
_________________________________________________________________, (наименование, РНН и код государственного учреждения)
(ИИК государственного учреждения)
содержащийся за счет ____________________________________________, (вид бюджета)
обслуживающийся в________________________________________________, (наименование территориального органа Казначейства)
просит открыть покрытый, отзывной аккредитив для расчетов с (наименование, код, РНН, адрес поставщика, резидент (нерезидент))
(код банковского счета (индивидуальный идентификационный код))
_________________________________________________________________.
(наименование банка и БИК (банковский идентификационный код))
Номер и дата Уведомления (Заказа)________________________________ Цель аккредитива ________________________________________________ Условия исполнения аккредитива: обеспечить платеж на основании документов, определяемых условиями договора Сумма аккредитива _______________________________________________ (цифрами и прописью)
___________________________________________________________ тенге Окончательная дата исполнения аккредитива________________________ Перечень документов, на основании которых будет производиться исполнение аккредитива __________________________________________ Руководитель государственного учреждения Главный бухгалтер М. П.
Отметка об открытии аккредитива (указывается дата открытия счета, номер счета)
Председатель Комитета казначейства МФ РК Начальник Управления Комитета казначейства Приложение 2 Комитет казначейства Министерства финансов Республики Казахстан Заявление на закрытие аккредитива "_____" _______________ 200 ___ г.
____________________________________________________________________, содержащийся за счет ________________________________________________, обслуживающийся в __________________________________________________, просит закрыть покрытый, отзывной аккредитив, открытый для расчетов с (наименование, код, РНН, адрес поставщика, резидент (нерезидент))
(код банковского счета (индивидуальный идентификационный код))
(наименование банка и БИК (банковский идентификационный код))
по
_________________________________________________________________, (номер, дата и сумма договора)
____________________________________________________________________, (номер и дата уведомления (заказа))
в связи с___________________________________________________________ (указать причину закрытия)
М. П. Отметка о закрытии аккредитива (указывается дата закрытия аккредитива)
Приложение 3
Карточка по аккредитиву, открытому ____________________________________ (наименование государственного учреждения)
"_______" ______________________ 200___ г.
(дата открытия аккредитива)
| N | Дата | Сумма |
|аккредитивного| зачисления | аккредитива | | счета | покрытия | | Число, | Обороты за день | Обороты с начала года | Остаток | месяц, |-------------------|-----------------------|-------------------| год | дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | Итого: | | | | | | | Бенефициар:
(полное наименование, код, адрес, ИИК, РНН, наименование банка, БИК)
Цель аккредитива:
Окончательная дата исполнения аккредитива:
Перечень документов для исполнения аккредитива