Қазақша:
Қазақстан Республикасының Агентство Республики Казахстан по Қазақстан Республикасының Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау Ұлттық Банкі төрағасының 2004 регулированию и надзору финансового рынка и жөніндегi агенттiгi финансовых организаций жылғы 23 ақпандағы № 20, Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау жөніндегі агенттігі төрағасының 2004 жылғы 23 ақпандағы № 61 бірлескен қаулысы. Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде 2004 жылғы 5 суәірде тіркелді. Тіркеу № 2794.
Күші жойылды - Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2009 жылғы 25 мамырдағы № 49 қаулысымен Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде № 2138 тіркелген Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының "Кредиттік серіктестіктердің және ипотекалық компаниялардың қаржылық есеп пен қаржылық есепке қосымша мәліметтер беру тізбесі, нысандары мен мерзімдері туралы нұсқаулықты бекіту туралы" 2002 жылғы 23 желтоқсандағы № 508 қаулысына өзгерістер мен толықтырулар енгізу туралы сәйкес, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы және Қазақстан Республикасының Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау жөніндегі агенттігінің Басқармасы қаулы етеді:
1. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының "Кредиттік серіктестіктердің және ипотекалық компаниялардың қаржылық есеп пен қаржылық есепке қосымша мәліметтер беру тізбесі, нысандары мен мерзімдері туралы нұсқаулықты бекіту туралы" 2002 жылғы 23 желтоқсандағы N 508 қаулысына (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2138 тіркелген, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің "Қазақстан Ұлттық Банкiнiң Хабаршысы" және "Вестник Национального Банка Казахстана" басылымдарында 2003 жылғы 27 қаңтар - 9 ақпанда жарияланған, Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде N 2138 тіркелген Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының "Кредиттік серіктестіктердің және ипотекалық компаниялардың қаржылық есеп пен қаржылық есепке қосымша мәліметтер беру тізбесі, нысандары мен мерзімдері туралы нұсқаулықты бекіту туралы" 2002 жылғы 23 желтоқсандағы N 508 қаулысына өзгерістер мен толықтырулар енгізу туралы" 2003 жылғы 4 шілдедегі N 229 қаулысымен енгізілген өзгерістермен және толықтырулармен қоса (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2424 тіркелген) мынадай өзгерістер мен толықтырулар енгізілсін:
көрсетілген қаулымен бекітілген Кредиттік серіктестіктердің және ипотекалық компаниялардың қаржылық есеп пен қаржылық есепке қосымша мәліметтер беру тізбесі, нысандары мен мерзімдері туралы нұсқаулықтың:
1-тармағындағы "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне (бұдан әрі - Ұлттық Банк)" деген сөздер "қаржы нарығына және қаржы ұйымдарына реттеу мен қадағалауды жүзеге асыратын мемлекеттік органға (бұдан әрі - уәкілетті органға)";
2-тармақтағы "Ұлттық Банкке" деген сөздер "уәкілетті органға" деген сөздермен ауыстырылсын;
4-тармақ алынып тасталсын;
5-тармақтың:
3) тармақшасындағы:
"ақша қозғалысы туралы есеп" деген сөздерден кейін "(жанама әдіс)" деген сөздермен толықтырылсын;
"." белгісі ";" белгімен ауыстырылсын;
мынадай мазмұндағы 4) және 5) тармақшалармен толықтырылсын:
"4) меншік капиталдағы өзгерістер туралы есеп - N 4 нысан (осы Нұсқаулықтың 3-1-қосымшасы);
5) есепке түсіндірме жазба.";
6-тармақтың:
1) тармақшасы мынадай редакцияда жазылсын:
"1) кредиттік серіктестіктер үшін пруденциалды нормативтерді есептеу үшін қосымша деректер (осы Нұсқаулықтың 4-қосымшасы);";
3) тармақшасы алынып тасталсын;
4) тармақшадағы "." белгісі ";" белгімен ауыстырылсын;
мынадай мазмұндағы 5) және 6) тармақшалармен толықтырылсын:
"5) кредиттік серіктестіктер мен ипотекалық компаниялардың балансы;
6) есепті жылға қаржылық есепке жүргізілген аудит нәтижелері бойынша аудиторлық есеп.";
7-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"7. Кредиттік серіктестіктер мен ипотекалық компаниялар уәкілетті органға мынадай кезеңділікпен қаржылық есепті және қаржылық есепке қосымша мәліметтерді (бұдан әрі - есеп) ұсынады:
ай сайын, есепті айдан кейінгі төртінші жұмыс күнінің Астана уақыты бойынша сағат 18.00-ден кешіктірмей кредиттік серіктестіктер мен ипотекалық компаниялардың балансы, осы Нұсқаулықтың 4-қосымшасына сай кредиттік серіктестіктер үшін пруденциалдық нормативтерді есептеу үшін қосымша деректер;
тоқсан сайын, есепті тоқсаннан кейінгі төртінші жұмыс күнінің Астана уақыты бойынша сағат 18.00-ден кешіктірмей осы Нұсқаулықтың 1-қосымшасына сәйкес бухгалтерлік баланс, осы Нұсқаулықтың 2-қосымшасына сәйкес кірістер мен шығыстар туралы есеп, 5-қосымшаға сәйкес ұсынылған заемдар және қаржы лизингі туралы есеп және осы Нұсқаулықтың 7-қосымшасына сәйкес ипотекалық заемдарға қызмет көрсету туралы есеп;
жыл сайын, есепті жылдан кейінгі жылдың бірінші сәуірінен кешіктірмей есепті жылдың 1 қаңтарынан 31 желтоқсаны аралығындағы кезеңде осы Нұсқаулықтың 1-қосымшасына сәйкес бухгалтерлік баланс, осы Нұсқаулықтың 2- қосымшасына сәйкес кірістер мен шығыстар туралы есеп, осы Нұсқаулықтың 3- қосымшасына сәйкес ақша қозғалысы туралы есеп (жанама әдіс), осы Нұсқаулықтың 3-1 қосымшасына сәйкес меншік капиталдағы өзгерістер туралы есеп, қаржылық есепке қосымша мәліметтер, есепке түсіндірме жазба, есепті жылға қаржылық есепке жүргізілген аудит нәтижелері бойынша аудиторлық есеп";
8-тармақтағы "Ұлттық Банктің филиалы" деген сөздер "уәкілетті орган"
деген сөздермен ауыстырылсын;
10-тармақтың бірінші сөйлемі алынып тасталсын;
11-тармақ алынып тасталсын;
14-тармақтағы "Ұлттық Банктің филиалы" деген сөздер "уәкілетті орган"
15-тармақтағы "Ұлттық Банктің филиалы" деген сөздер "уәкілетті орган"
16-тармақ алынып тасталсын;
17-тармақтағы "Ұлттық Банктің филиалы" деген сөздер "Уәкілетті орган"
18-тармақ алынып тасталсын;
19-тармақтағы "Ұлттық Банк" деген сөздер "Уәкілетті орган" деген 20-тармақтағы "6" деген сан "7" деген санмен ауыстырылсын;
1-қосымша мынадай редакцияда жазылсын:
"Кредиттік серіктестіктердің және ипотекалық компаниялардың қаржылық есеп пен қаржылық есепке қосымша мәліметтер беру тізбесі, нысандары мен мерзімдері туралы нұсқаулыққа 1-қосымша № 1 нысан 200___ жылғы жағдай бойынша бухгалтерлік баланс (кредиттік серіктестіктің немесе ипотекалық компанияның толық атауы)
мың теңгемен
Активтер |Ескерту|200_ |есепті | |жылғы |кезеңнің | |31 |соңында | |жел. | | |тоқсанда| Қолма-қол валюта 1 Қазақстан Республикасының Ұлттық 2 Банкіндегі салымдар мен корреспонденттік шоттар Саудаға арналған бағалы қағаздар (ықтимал шығындарға арналған резервтерді шегергенде) 3 Банктердегі және банк операцияларының 4 жекелеген түрлерiн жүзеге асыратын ұйымдардағы салымдар мен корреспонденттiк шоттар (ықтимал шығындарға арналған резервтерді шегергенде)
Заемдар және қаржылық жалдау (ықтимал шығындарға арналған резервтерді шегергенде) 5 Клиенттерге қойылатын басқа талаптар (ықтимал шығындарға арналған резервтерді шегергенде) 6 Басқа бағалы қағаздар (ықтимал шығындарға арналған резервтерді шегергенде) 7 Капиталға инвестициялар және реттелген борыш 8 Материалдық емес активтер (амортизацияны шегергенде) 9 Негізгі құрал-жабдықтар (амортизацияны шегергенде) 10 Басқа активтер (ықтимал шығындарға арналған резервтерді шегергенде) 11 Активтердің жиынтығы 12 Міндеттемелер Банктердiң және банк операцияларының ұйымдардың салымдары 13 Жеке және заңды тұлғалардың салымдары 14 мен ағымдағы шоттары Қазақстан Республикасы Үкiметiнің алдындағы 15 берешек Банктердің және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың алдындағы берешек 16 Шығарылған борыштық бағалы қағаздар 17 Басқа тартылған қаражат 18 Реттелген борыш 19 Салық міндеттемелері 20 Басқа міндеттемелер 21 Міндеттемелердің жиынтығы 22 Азшылық үлесі 23 Азшылық үлесін ескере отырып міндеттемелердің жиынтығы 24 Меншік капитал Жарғылық капитал, оның ішінде: 25 жай акциялар 26 артықшылықты акциялар 27 Сыйлықақылар (Қосымша төленген капитал) 28 Алынған капитал 29 Резервтік капитал 30 Басқа резервтер 31 Таза пайда (шығын): 32 Алдыңғы жылдардың таза пайдасы (шығыны) 33 Есепті кезеңнің таза пайдасы (шығыны) 34 Капиталдың жиынтығы: 35 Меншік капитал мен міндеттемелердің жиынтығы: 36 Бірінші басшы: _______________ Бас бухгалтер: _______________ орындаушы: _________________ телефоны:_____________ Мөр орны";
2-қосымша мынадай редакцияда жазылсын:
"Кредиттік серіктестіктердің және ипотекалық компаниялардың қаржылық есеп пен қаржылық есепке қосымша мәліметтер беру тізбесі, нысандары мен мерзімдері туралы нұсқаулыққа 2-қосымша № 2 нысан 200___ жылғы жағдай бойынша кірістер мен шығыстар туралы есеп Баптардың атауы |Ескерту|Есепті |Ағымдағы|Алдыңғы|Алдыңғы | |кезеңге| жылдың |жылдың |жылдың | | |басынан |ұқсас |басынан | | |кезеңге |есепті |ұқсас | | |(өспелі |кезеңі.|кезеңге | | |жиынтық.|не |(өспелі | | |пен) | |жиынтық.
| | | | |пен)
Сыйақы алуға байланысты кірістер, оның ішінде: 1 корреспонденттік шоттар және орналастырылған салымдар бойынша 2 берілген заемдар және қаржылық жалдау бойынша 3 бағалы қағаздар бойынша 4 сыйақы алуға байланысты басқа кірістер 5 Сыйақы төлеуге байланысты шығыстар: 6 ағымдағы шоттар және тартылған салымдар бойынша 7 алынған заемдар бойынша 8 бағалы қағаздар бойынша 9 сыйақы төлеуге байланысты басқа шығыстар 10 Заемдар бойынша ықтимал шығынға арналған резервті қалыптастырғанға дейін таза кіріс (шығын) 11 шығынға арналған резервтер /(резервтерді қалпына келтіру) 12 таза кіріс (шығын) 13 Дивидендтер түріндегі кірістер 14 Комиссиялық және алымдар түріндегі кірістер 15 Комиссиялық және алымдарды төлеу жөніндегі шығыстар 16 Бағалы қағаздарды сатып алудан/сатудан түскен кірістер (шығындар)
(нетто) 17
"РЕПО" операциялары бойынша кірістер (шығындар) (нетто) 18 Саудаға арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздар құнының өзгеруінен (нетто) 19 Шетел валютасымен операциялар бойынша (нетто) 20 Шетел валютасында көрсетілген қаржылық активтерді қайта бағалау кірістері (шығындары)
(нетто) 21
Қауымдасқан ұйымдарға қатысуға байланысты кірістер 22 Қаржылық емес активтерді сатудан және активтерді алудан түскен кірістер 23 емес басқа операциялық кірістер 24 Сыйақы алуға байланысы жоқ таза кіріс (шығын) 25 Жалпы және әкімшілік шығыстар 26 оның ішінде:
еңбекақы және іссапар төлемдеріне арналған шығыстар 27 амортизациялық аударымдар және тозу 28 корпоративтік табыс салығын қоспағанда салықтар және бюджетке басқа міндетті төлемдер төлеу бойынша шығыстар 29 беруден шығыстар 30 Сыйақы төлеуге байланысы жоқ басқа операциялық шығыстар 31 Басқа операциялар бойынша резервтерді қалыптастырғанға дейінгі және салық салғанға дейінгі пайда (шығын) 32 ықтимал шығынға арналған резервтер/(резервтерді қалпына келтіру) 33 Болжанбаған кірістер (шығын) 34 Салық салғанға дейінгі пайда (шығын) 35 Корпоративті табыс салығы 36 Азшылық үлесіне дейінгі таза пайда (шығын) 37 Азшылықтың үлесі 38 Таза кірістің (шығын)
жиынтығы 39 3-қосымша мынадай редакцияда жазылсын:
ипотекалық компаниялардың қаржылық есеп пен қаржылық есепке қосымша мәліметтер беру тізбесі, нысандары мен мерзімдері туралы нұсқаулыққа 3-қосымша № 3 нысан 200___ жылғы жағдай бойынша ақша қозғалысы туралы есеп (жанама әдіс)
(мың теңгемен)
Баптың атауы |Ескерту|Ағымдағы|Алдыңғы | |жылдың |жылдың | |басынан |басынан | |кезеңге |ұқсас | |(өспелі |кезеңге | |жиынтық.|(өспелі | |пен) |жиынтық.
| | |пен)
Салық салғанға дейінгі кіріс (шығын) 1 Ақшалай емес операциялық баптарға түзету: 2 амортизациялық аударым және тозу 3 күмәнды борыштар бойынша резервтер бойынша шығыстар 4 шетел валютасымен операциялар бойынша жұмсалмаған кірістер мен шығыстар 5 алынатын сыйақы түрінде есептелген кірістер 6 сыйақы төлеу бойынша есептелген шығыстар 7 ақшалай емес баптарға басқа түзетулер 8 Операциялық активтер мен міндеттемелер өзгергенге дейінгі операциялық кіріс (шығын) 9 Операциялық активтердегі (ұлғаю) азаю 10 Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіндегі салымдар мен корреспонденттік шоттардың (ұлғаюы) азаюы 11 Саудаға арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздардың (ұлғаюы) азаюы 12 Банктердегі және банк операцияларының ұйымдардағы салымдар мен корреспонденттік шоттардың (ұлғаюы) азаюы 13 Заемдар мен қаржылық жалдаудың (ұлғаюы)
азаюы 14
Клиенттерге басқа талаптардың (ұлғаюы)
азаюы 15
Басқа активтердің (ұлғаюы) азаюы 16 Операциялық міндеттемелердегі (ұлғаю) азаю 17 ұйымдардағы салымдардың (ұлғаюы) азаюы 18 Жеке және заңды тұлғалардың салымдары мен ағымдағы шоттарының (ұлғаюы) азаюы 19 Қазақстан Республикасы Үкіметінің алдындағы берешектің (ұлғаюы) азаюы 20 ұйымдардың алдындағы берешектің (ұлғаюы)
азаюы 21
Басқа тартылған қаражаттың (ұлғаюы) азаюы 22 Салық міндеттемелерінің (ұлғаюы) азаюы 23 Басқа міндеттемелердің (ұлғаюы) азаюы 24 Операциялық қызметтен ақшаның ұлғаюы немесе азаюы 25 Есептелген корпоративтік табыс салығы 26 Салық салғаннан кейін операциялық қызметтен ақша ұлғаюының (азаюының) жиынтығы 27 Инвестициялық қызметке байланысты ақша түсімі мен төлемдер 28 Өтегенге дейін ұсталатын бағалы қағаздарды сатып алу 29 сату 30 Негізгі құрал-жабдықтарды және материалдық емес активтерді сатып алу 31 Негізгі құрал-жабдықтар мен материалдық емес активтерді сату 32 Басқа заңды тұлғалардың капиталына инвестициялар және реттелген борыш 33 Басқа түсімдер мен төлемдер 34 Инвестициялық қызметтен түсетін ақшаның ұлғаю немесе азаю жиынтығы 35 Қаржылық қызметке байланысты ақшалай түсімдер мен төлемдер 36 Жарғылық капиталдағы өзгерістер 37 Борыштық міндеттемелерді шығару 38 Сатып алынған меншік акциялар немесе қатысушылардың үлестері 39 Дивидендтерді төлеу 40 Азшылықтың үлесін ұлғайту (азайту) 41 Басқа түсімдер мен төлемдер 42 Қаржылық қызметтен түскен ақшаның ұлғаю немесе азаю жиынтығы 43 Есепті кезеңдегі ақшаның ұлғаю немесе азаю жиынтығы 44 Есепті кезеңнің басындағы ақшаның қалдығы 45 Есепті кезеңнің соңындағы ақшаның қалдығы 46 мынадай мазмұндағы 3-1 қосымшамен толықтырылсын:
3-1-қосымша
№ 4 нысан 200___ жылғы жағдай бойынша меншік капиталдағы өзгерістер туралы есеп |Жар. |Сыйлық-|Алын.|Ре. |Бас. |Таза|Жи.
|ғы. |ақылар |ған |зерв.|қа |пай.|ын.
|лық |(Қосым.|капи.|тік |ре. |да |ты |ка. |ша тө. |тал |капи.|зерв.|(шы.|ғы |питал|ленген | |тал |тер |ғын)| | |капи. | | | | | | |тал) | | | | | Есепті кезеңнің басындағы сальдо Есеп жүргізу саясатындағы өзгерістер және түбірлі қателерді түзету Есепті кезеңнің басында қате есептелген сальдо Есепті кезеңдегі қосымша шығарылған (сатып алынған) меншікті акциялар Дивидендтер Негізгі құрал-жабдықтарды қайта бағалау Сатуға қолда бар бағалы қағаздар құнының өзгеруі Есепті кезеңдегі таза пайда (шығын)
Ішкі аударымдар
Резервтік капиталды қалыптастыру Негізгі құрал-жаб.
дықтарды жинақталған қайта бағалаудың амортизациясы негізгі құрал-жаб.
дықтардың жинақталған өзгерісі Басқа операциялар Есепті кезеңнің соңындағы сальдо 4-қосымша мынадай редакцияда жазылсын:
4-қосымша 200___ жылғы "___"_________ кредиттік серіктестіктер үшін пруденциалдық нормативтерді есептеуге арналған қосымша деректер Белгі| Белгінің атауы |Сомасы 8001 Кредиттік серіктестік қатысушыларының қосымша жарналары 8002 Кредиттік серіктестіктің қатысушыға қоятын талабының (оның ішінде берілген заем, ұсынылған лизинг бойынша)
сомасы, сондай-ақ кредиттік серіктестік қатысушысының ақша түріндегі, оның ішінде кредиттік серіктестіктің банктік шоттарындағы міндеттемелері бойынша қамтамасыз ету сомасын шегергенде кредиттік серіктестік қатысушысының алдындағы шартты міндеттемелер (оның ішінде кредиттік серіктестік қатысушылары үшін ақшалай нысанда орындауды көздейтін банктік кепілдік, кепілдеме және өзге де міндеттемелер), мемлекеттік бағалы қағаздар, екінші деңгейдегі банктердің кепілдіктері мен бағалы қағаздары, сауда-саттық ұйымдастырушының ресми тізіміне ең жоғары санатпен кірген бағалы қағаздар, кредиттік серіктестікке сейфтік сақтауға берілген тазартылған қымбат металдар. Осы сомалардың есебіне кредиттік серіктестіктің қатысушыға "Аграрлық кредиттік корпорация" акционерлік қоғамынан алынған кредиттер есебінен сатып алынған талаптар қосылмайды.
8003 Мемлекеттік бағалы қағаздар 8004 Мемлекеттік бағалы қағаздар бойынша есептелген сыйақы 8006 "Қазақстан қор биржасы" акционерлік қоғамының "А"
санатындағы ресми тізіміне қосылған бағалы қағаздар 8007 Оларды қайта сатып алу талабымен сатылған немесе кредиттік серіктестіктің міндеттемелері бойынша қамтамасыз ету болып табылатын бағалы қағаздар 8008 Екінші деңгейдегі банктердегі талап ету бойынша депозиттер, "Қазақстан қор биржасы" акционерлік қоғамының "А" санатындағы ресми тізіміне қосылған 8009 Талап ету бойынша басқа міндеттемелер, оның ішінде төлемдер мен ақша аударымдары, жүзеге асыру мерзімі бір айдан аспайтын немесе олар бойынша оларды жүзеге асыру мерзімдері белгіленбеген қолма-қол ақша беру бойынша міндеттемелер 8010 "Аграрлық кредиттік корпорация" акционерлік қоғамынан алынған кредиттер бойынша міндеттемелер 8011 Өз қатысушыларына "Аграрлық кредиттік корпорация"
акционерлік қоғамынан алынған кредиттер есебінен берілген кредиттер бойынша талаптар 5-қосымша мынадай редакцияда жазылсын:
5-қосымша берілген заемдар мен қаржылық лизинг туралы есеп Заемдар |Символ |Есепті күнгі | |заемдардың қалдығы Банктерге және банк операцияларының ұйымдарға заемдар: 100 Заңды тұлғаларға заемдар: 200 Ауыл шаруашылық мақсаттарға 210 Өндірістік мақсаттарға 220 Құрылысқа 230 Жылжымайтын мүлік сатып алуға 240 Қызмет көрсету саласын дамытуға 250 Басқа заемдар 260 Жеке тұлғаларға заемдар: 300 Ауыл шаруашылық мақсаттарға 310 Тұтынушылық мақсаттарға 320 Тұрғын үй сатып алуға 330 Құрылысқа 340 Қызмет көрсету саласын дамытуға 350 Басқа заемдар 360 Кепіл типі бойынша заемдар:
Ломбардтық 410
Жылжымайтын мүлік 420 Кепілдіктер және кепілдемелер 430 Басқа қамтамасыз ету 440 Бланктік 450 Заемдардың жиынтығы 400 Олардың ішінде:
Шағын кәсіпкерлік субъектілеріне берілген заемдар:
Заңды тұлғаларға 510
Жеке кәсіпкерлерге 520 берілген заемдардың жиынтығы, оның ішінде 500 Ауыл шаруашылық мақсаттарға 501 Өндірістік мақсаттарға 502 Құрылысқа 503 Жылжымайтын мүлік сатып алуға 504 Қызмет көрсету саласын дамытуға 505 Басқа заемдар 506 Қаржы лизингі ұйымдарға 610 Заңды тұлғаларға 620 Жеке тұлғаларға 630 Қаржы лизингінің жиынтығы 600 Анықтама үшін: Заемдар бойынша орташа алынған сыйақы ставкасы (проценттерде)
ұйымдарға заемдар 700 Заңды тұлғаларға заемдар 800 Жеке тұлғаларға заемдар: 900 Бірінші басшы: _______________ күні ___________ Бас бухгалтер: _______________ күні _____________ Мөр орны".
2. Осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізілген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енеді.
3. Стратегия және талдау департаменті (Еденбаев Е.С.):
1) Агенттіктің Заң департаментімен (Байсынов М.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеу шараларын қолға алсын;
2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелген күннен бастап он күндік мерзімде оны Агенттіктің мүдделі бөлімшелеріне, кредиттік серіктестіктерге, ипотекалық компанияларға және Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне жіберсін.
4. Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің қызметін қамтамасыз ету басқармасы (Терентьев А.Л.) осы қаулыны алған күннен бастап үш күндік мерзімде оны Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің баспасөз басылымдарында жариялауды қамтамасыз етсін.
5. Осы қаулының орындалуын бақылау Агенттік Төрағасының орынбасары Қ.М.Досмұқаметовке (3-тармақ бойынша) және Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары Н.Қ. Абдулинаға (4-тармақ бойынша)
жүктелсін.
Қазақстан Республикасы Ұлттық Бан- Қазақстан Республикасының Қаржы нарығын және қаржы кінің Төрағасы ұйымдарын реттеу менқадағалау жөніндегі агенттігінің Төрағасы

На русском языке:
Совместное постановление Агентство Республики Казахстан по Қазақстан Республикасының Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау Правлений Агентства Республики регулированию и надзору финансового рынка и жөніндегi агенттiгi финансовых организаций Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 23 февраля 2004 года № 61 и Национального Банка Республики Казахстан от 23 февраля 2004 года № 20. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 5 апреля 2004 года № 2794. Утратило силу постановлением Правления Казахстан от 25 мая 2009 года № О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 23 декабря 2002 года № 508 "Об утверждении Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности и дополнительных сведений к финансовой отчетности кредитными товариществами и ипотечными компаниями", зарегистрированное в Министерстве юстиции Республики Казахстан под № Национального Банка Республики Казахстан и Правление Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - Агентство)
ПОСТАНОВЛЯЮТ
1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 23 декабря 2002 года N 508 "Об утверждении Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности и дополнительных сведений к финансовой отчетности кредитными товариществами и ипотечными компаниями" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под N 2138, опубликованное 27 января - 9 февраля 2003 года в изданиях Национального Банка Республики Казахстан "Казакстан Улттык Банкiнiн Хабаршысы" и "Вестник Национального Банка Казахстана"; с изменением и дополнением, внесенными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 4 июля 2003 года N 229 "О внесении изменения и дополнения в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 23 декабря 2002 года N 508 "Об утверждении Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности и дополнительных сведений к финансовой отчетности кредитными товариществами и ипотечными компаниями", зарегистрированное в Министерстве юстиции Республики Казахстан под N 2138" (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под N 2424) следующие изменения и дополнения:
в Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности и дополнительных сведений к финансовой отчетности кредитными товариществами и ипотечными компаниями, утвержденной указанным постановлением:
в пункте 1 слова "Национальный Банк Республики Казахстан (далее - Национальный Банк)" заменить словами "государственный орган, осуществляющий регулирование и надзор финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган)";
в пункте 2 слова "Национальный Банк" заменить словами "уполномоченный орган";
пункт 4 исключить;
в пункте 5:
в подпункте 3):
после слов "отчет о движении денег" дополнить словами "(косвенный метод)";
знак "." заменить знаком ";";
дополнить подпунктами 4) и 5) следующего содержания:
"4) отчет об изменениях в собственном капитале - Форма 4 (приложение 3-1 к настоящей Инструкции);
5) пояснительная записка к отчетности.";
в пункте 6:
подпункт 1) изложить в следующей редакции:
"1) дополнительные данные для расчета пруденциальных нормативов для кредитных товариществ (приложение 4 к настоящей Инструкции);";
подпункт 3) исключить;
в подпункте 4) знак "." заменить знаком ";";
дополнить подпунктами 5) и 6) следующего содержания:
"5) баланс кредитных товариществ и ипотечных компаний;
6) аудиторский отчет по результатам проведенного аудита финансовой отчетности.";
пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. Кредитные товарищества и ипотечные компании представляют финансовую отчетность и дополнительные сведения к финансовой отчетности (далее - отчетность) в уполномоченный орган со следующей периодичностью:
ежемесячно, не позднее 18.00 времени города Астаны четвертого рабочего дня, следующего за отчетным месяцем, баланс кредитных товариществ и ипотечных компаний, дополнительные данные для расчета пруденциальных нормативов для кредитных товариществ согласно приложению 4 к настоящей Инструкции;
ежеквартально, не позднее 18.00 времени города Астаны четвертого рабочего дня, следующего за отчетным кварталом, бухгалтерский баланс согласно приложению 1 к настоящей Инструкции, отчет о доходах и расходах согласно приложению 2 к настоящей Инструкции, отчет о предоставленных займах и финансовом лизинге согласно приложению 5 и отчет об обслуживании ипотечных займов согласно приложению 7 к настоящей Инструкции;
ежегодно, за период с 1 января по 31 декабря отчетного года, не позднее первого апреля года, следующего за отчетным, бухгалтерский баланс согласно приложению 1 к настоящей Инструкции, отчет о доходах и расходах согласно приложению 2 к настоящей Инструкции, отчет о движении денег (косвенный метод) согласно приложению 3 к настоящей Инструкции, отчет об изменениях в собственном капитале согласно приложению 3-1 к настоящей Инструкции, дополнительные сведения к финансовой отчетности, пояснительную записку к отчетности, аудиторский отчет по результатам проведенного аудита финансовой отчетности за отчетный год.".
в пункте 8 слова "филиалы Национального Банка" заменить словами "уполномоченный орган";
предложение первое пункта 10 исключить;
пункт 11 исключить;
в пункте 14 слова "филиалом Национального Банка" заменить словами "уполномоченным органом";
в пункте 15 слова "филиал Национального Банка" заменить словами пункт 16 исключить;
в пункте 17 слова "Филиал Национального Банка" заменить словами "Уполномоченный орган";
пункт 18 исключить;
в пункте 19 слова "Национальный Банк" заменить словами в пункте 20 цифру "6" заменить цифрой "7";
приложение 1 изложить в следующей редакции:
"Приложение 1 к Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности и дополнительных сведений к финансовой отчетности кредитными товариществами и ипотечными компаниями Форма 1 Бухгалтерский баланс (полное наименование кредитного товарищества или ипотечной компании)
по состоянию на "__" __________ 200_ года в тысячах тенге Активы | Приме-|На 31 декабря|На конец | чание | 200___года |отчетного | | |периода 1 | 2 | 3 | 4 Наличная валюта 1 Вклады и корреспондентские счета в Национальном Банке Республики Казахстан 2 Ценные бумаги, предназначенные для торговли (за вычетом резервов на возможные потери) 3 в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций (за вычетом резервов на возможные потери) 4 Займы и финансовая аренда (за вычетом резервов на возможные потери) 5 Прочие требования к клиентам (за вычетом резервов на возможные потери) 6 Прочие ценные бумаги (за вычетом резервов на возможные потери) 7 Инвестиции в капитал и субординированный долг 8 Нематериальные активы (за вычетом амортизации) 9 Основные средства (за вычетом амортизации) 10 Прочие активы (за вычетом резервов на возможные потери) 11 Итого активов 12 Обязательства Вклады банков и организаций, банковских операций 13 Вклады и текущие счета физических и юридических лиц 14 Задолженность перед Правительством Республики Казахстан 15 Задолженность перед банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций 16 Выпущенные долговые ценные бумаги 17 Прочие привлеченные средства 18 Субординированный долг 19 Налоговые обязательства 20 Прочие обязательства 21 Итого обязательства 22 Доля меньшинства 23 Итого обязательств с учетом доли меньшинства 24 Собственный капитал Уставный капитал, в том числе: 25 простые акции 26 привилегированные акции 27 Премии (Дополнительный оплаченный капитал) 28 Изъятый капитал 29 Резервный капитал 30 Прочие резервы 31 Чистая прибыль (убыток): 32 Чистая прибыль (убыток)
предыдущих лет 33 отчетного периода 34 Итого собственный капитал: 35 Итого собственного капитала и обязательств: 36 Первый руководитель: _________________ Главный бухгалтер: ___________________ Исполнитель: _________________________ Телефон:
Место печати";
приложение 2 изложить в следующей редакции:
"Приложение 2
Форма 2
Отчет о доходах и расходах за __________ 200 _ года Наименование статьи |Приме-|За от-|За период |За аналогич-|За аналогичный |чание |четный|с начала |ный отчетный|период с начала | |период|текущего |период |предыдущего | | |года(с на-|предыдущего |года (с нарас- | | |растающим |года |тающим итогом)
| | | итогом) | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 Доходы, связанные с получением возна- граждения, в том числе: 1 по корреспондентским счетам и размещенным вкладам 2 по выданным займам и финансовой аренде 3 по ценным бумагам 4 прочие доходы, связанные с получением вознаграждения 5 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения: 6 по текущим счетам и привлеченным вкладам 7 по полученным займам 8 по ценным бумагам 9 прочие расходы, связанные с выплатой вознаграждения 10 Чистый доход (убыток), связанный с получением вознаграждения до фор- мирования резерва на возможные потери по займам 11 Резервы/(восстановление резервов) на возможные потери по займам 12 вознаграждения 13 Доходы в виде дивидендов 14 комиссионных и сборов 15 Расходы по выплате комиссионных и сборов 16 Доходы (убытки) от купли/продажи ценных бумаг (нетто) 17 Доходы (убытки) по операции "РЕПО" (нетто) 18 изменения стоимости ценных бумаг, предназ- наченных для торговли и имеющихся в наличии для продажи (нетто) 19 операциям с иностранной валютой (нетто) 20 переоценки финансовых активов, выраженных в иностранной валюте (нетто) 21 участием в ассоции- рованных организациях 22 Доходы от реализации нефинансовых активов и получения активов 23 Прочие операционные доходы, не связанные с получением вознаграждения 24 не связанный с вознаграждения 25 Общие и администра- тивные расходы 26 в том числе:
расходы на оплату труда и командировочные 27 амортизационные отчисления и износ 28 расходы по выплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, за исключе- нием корпоративного подоходного налога 29 Расходы от реализации нефинансовых активов и передачи активов 30 расходы, не связанные с выплатой возна- граждения 31 Прибыль (убыток) до формирования резервов по прочим операциям и до налогообложения 32 потери по прочим операциям 33 Непредвиденные доходы (убытки) 34 налогообложения 35 Корпоративный подоходный налог 36 до доли меньшинства 37 Доля меньшинства 38 Итого чистая прибыль (убыток) 39 приложение 3 изложить в следующей редакции:
"Приложение 3
Форма 3
Отчет о движении денег (косвенный метод)
(полное наименование кредитного товарищества или ипотечной компании)
за __________ 200_ года Наименование статьи | Приме-|На период с |За аналогичный | чание |начала теку- |период с начала | |щего года (с |предыдущего го- | |нарастающим |да (с нарастаю- | |итогом) |щим итогом)
Доход (убыток) до налогообложения 1 Корректировки на неденежные операционные статьи: 2 амортизационные отчисления и износ 3 расходы по резервам по сомнительным долгам 4 нереализованные доходы и расходы по операциям с иностранной валютой 5 доходы, начисленные в виде вознаграждения к получению 6 расходы, начисленные по выплате вознаграждения 7 прочие корректировки на неденежные статьи 8 Операционный доход (убыток) до изменения в операционных активах и обязательствах 9 (Увеличение) уменьшение в операционных активах 10 (Увеличение) уменьшение вкладов и корреспондентских счетов в Национальном Банке Республики Казахстан 11 (Увеличение) уменьшение ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи 12 корреспондентских счетов в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций 13 (Увеличение) уменьшение займа и финансовой аренды 14 (Увеличение) уменьшение прочих требований к клиентам 15 активов 16 Увеличение (уменьшение) в операционных обязательствах 17 Увеличение (уменьшение) вкладов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций 18 Увеличение (уменьшение) вкладов и текущих счетов физических и юридических лиц 19 Увеличение (уменьшение)
задолженности перед Правительством Республики Казахстан 20 Увеличение (уменьшение) задолженности перед банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций 21 Увеличение (уменьшение) прочих привлеченных средств 22 Увеличение (уменьшение) налоговых обязательств 23 обязательств 24 Увеличение или уменьшение денег от операционной деятельности 25 Начисленный корпоративный подоходный налог 26 Итого увеличение (уменьшение)
денег от операционной деятельности после налогообложения 27 Денежные поступления и платежи, связанные с инвестиционной деятельностью 28 Покупка ценных бумаг, удерживаемых до погашения 29 Продажа ценных бумаг, удерживаемых до погашения 30 Покупка основных средств и нематериальных активов 31 Продажа основных средств и нематериальных активов 32 Инвестиции в капитал других юридических лиц и субординированный долг 33 Прочие поступления и платежи 34 Итого увеличение или уменьшение денег от инвестиционной деятельности 35 связанные с финансовой деятельностью 36 Изменения в уставном капитале 37 Выпуск долговых обязательств 38 Выкупленные собственные акции или доли участников 39 Выплата дивидендов 40 Увеличение (уменьшение) доли меньшинства 41 Прочие поступления и платежи 42 денег от финансовой деятельности 43 Итого чистое увеличение или уменьшение денег за отчетный период 44 Остаток денег на начало отчетного периода 45 Остаток денег на конец отчетного периода 46 дополнить приложением 3-1 следующего содержания:
"Приложение 3-1 отчетности кредитными товариществами и ипотечными компаниями Форма 4 Отчет об изменениях в собственном капитале по состоянию на "___" ____________ 200_ года |Уставный|Премии |Изъятый|Резерв-|Прочие |Чистая |Итого |капитал |(допол- |капитал|ный |резервы|прибыль | | |нительный | |капитал| |(убыток)| | |оплаченный| | | | | | | капитал) | | | | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 Сальдо на начало отчетного периода Изменения в учетной политике и корректировки фундаментальных ошибок Пересчитанное сальдо на начало Дополнительно выпущенные (выкуп- ленные) собственные акции в отчетном периоде Дивиденды Переоценка основных средств Изменение стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Чистая прибыль (убыток) отчетного периода Внутренние переводы формирование резервного капитала изменение накопленной переоценки основных средств Прочие операции Сальдо на конец приложение 4 изложить в следующей редакции:
"Приложение 4
Дополнительные данные для расчета пруденциальных нормативов для кредитных товариществ (полное наименование кредитного товарищества)
на "___" _________ 200___ года Признак | Наименование признака | Сумма 8001 Дополнительные взносы участников кредитного товарищества 8002 Сумма требований кредитного товарищества к участнику (в том числе по выданному займу, предоставленному лизингу), а также условных обязательств перед участником кредитного товарищества (в том числе по выдаче банковских гарантий, поручительств и иных обязательств, предусматривающих исполнение в денежной форме, за участников кредитного товарищества), за минусом суммы обеспечения по обязательствам участника кредитного товарищества в виде денег, в том числе на банковских счетах кредитного товарищества, государственных ценных бумаг, гарантий и ценных бумаг банков второго уровня, ценные бумаги которых включены в официальный список организатора торгов по наивысшей категории, аффинированных драгоценных металлов, переданных на сейфовое хранение кредитному товариществу. В расчет данной суммы не включаются требования кредитного товарищества к участнику, приобретенные за счет кредитов, полученных от акционерного общества "Аграрная кредитная корпорация"
8003 Государственные ценные бумаги 8004 Начисленное вознаграждение по государственным ценным бумагам 8006 Ценные бумаги, которые включены в официальный список категории "А" акционерного общества "Казахстанская фондовая биржа"
8007 Ценные бумаги, проданные на условиях их обратного выкупа или являющихся обеспечением по обязательствам кредитного товарищества 8008 Депозиты до востребования в банках второго уровня, "Казахстанская фондовая биржа".
8009 Другие обязательства до востребования, в том числе обязательства по платежам и переводам денег, выдаче наличных денег, выдаче займа, срок осуществления которых не превышает одного месяца или по которым не установлены сроки их осуществления 8010 Обязательства по кредитам, полученным от акционерного общества "Аграрная кредитная корпорация"
8011 Требования по кредитам, выданным своим участникам за счет кредитов акционерного общества "Аграрная кредитная корпорация"
приложение 5 изложить в следующей редакции:
"Приложение 5
Отчет о предоставленных займах и финансовом лизинге Займы |Символ | Остаток займа | |на отчетную дату 1 | 2 | 3 Займы банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций: 100 Займы юридическим лицам: 200 На сельскохозяйственные цели 210 На производственные цели 220 На строительство 230 На покупку недвижимости 240 На развитие сферы услуг 250 Прочие займы 260 Займы физическим лицам: 300 На сельскохозяйственные цели 310 На потребительские цели 320 На покупку жилья 330 На строительство 340 На развитие сферы услуг 350 Прочие займы 360 Займы по типу залога:
Ломбардные 410
Недвижимость 420
Гарантии и поручительства 430 Другое обеспечение 440 Бланковые 450 Итого займов 400 Из них:
Займы, выданные субъектам малого предпринимательства:
Юридическим лицам 510 Частным предпринимателям 520 Итого займов, выданных субъектам малого предпринимательства, в том числе 500 На сельскохозяйственные цели 501 На производственные цели 502 На строительство 503 На покупку недвижимости 504 На развитие сферы услуг 505 Прочие займы 506 Финансовый лизинг Банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций 610 Юридическим лицам 620 Физическим лицам 630 Итого финансовый лизинг 600 Справочно: Средневзвешенная ставка вознаграждения по займам (в процентах)
отдельные виды банковских операций 700 Займы юридическим лицам 800 Займы физическим лицам: 900 Первый руководитель: _______________ Главный бухгалтер: _______________ Исполнитель: _______________ приложение 6 исключить.
2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
3. Департаменту стратегии и анализа Агентства (Еденбаев Е.С.):
1) совместно с Юридическим департаментом Агентства (Байсынов М.Б.)
принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений Агентства, кредитных товариществ, ипотечных компаний и Национального Банка Республики Казахстан.
4. Управлению по обеспечению деятельности руководства Национального Банка Республики Казахстан (Терентьев А.Л.) в трехдневный срок со дня получения настоящего постановления обеспечить его публикацию в печатных изданиях Национального Банка Республики Казахстан.
5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Агентства Досмукаметова К.М. (по пункту 3) и заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К (по пункту 4).
Председатель
Агентства Республики Казахстан Национального Банка Республики Казахстан по регулированию и надзору финан- сового рынка и финансовых организаций