Қазақша:
Қазақстан Республикасының Қаржы министрлігі Қазақстан Республикасы Қаржы Министерство финансов Республики Казахстан министрінің 2004 жылғы 1 желтоқсандағы № 424 бұйрығы.
Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2004 жылғы 20 желтоқсанда № 3293 тіркелді. Күші жойылды - министрінің 2009 жылғы 27 ақпандағы № 89 (2009 жылғы 1 қаңтардан бастап күшіне енеді)
Бұйрығымен
Мемлекеттік мекемелердің есептілігін жасау мен ұсынудың ережесін бекіту туралы
1. Қоса беріліп отырған Мемлекеттік мекемелердің есептілігін жасау мен ұсынудың ережесі бекітілсін.
2. Осы бұйрықтың 2-қосымшасына сәйкес кейбір нормативтік құқықтық актілердің күші жойылды деп танылсын.
3. Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Қазынашылық комитеті (В.А.Сәтқалиева) заңнамада белгіленген тәртіппен осы бұйрықтың Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелуін және оның бұқаралық ақпарат құралдарында кейінгі жариялануын қамтамасыз етсін.
ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды
4. Осы бұйрық 2005 жылғы 1 қаңтардан бастап күшіне енеді.
Министр
Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2004 жылғы 1 желтоқсандағы N 424 бұйрығымен бекітілген Мемлекеттік мекемелердің есептілігін жасау мен ұсынудың ережесі
1. Жалпы ережелер
1. Осы Ережемен пайдаланушыларға көрсету мақсатында республикалық және жергілікті бюджеттер есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелердің жылдық, тоқсандық, ай сайынғы есептілігінің көлемі, нысандары, кезеңділігі, мерзімі және жасалу мен ұсынылу тәртібі белгіленеді.
2. Республикалық және жергілікті бюджеттер есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер осы Ережеде белгіленген көлемде және нысандар бойынша жылдық, тоқсандық есептер жасайды.
3. Есептілікті жасау кезінде мынадай талаптар сақталуы тиіс:
есепті кезеңдегі барлық операциялар көрсеткіштерінің толықтығы және растығы;
есепті кезеңнен кейінгі айдың бірінші күніндегі синтетикалық есеп шоттары бойынша айналымдар мен қалдықтардың талдамалы есебі деректерінің, сондай-ақ синтетикалық және талдамалы есеп деректерінің есеп пен баланс деректерімен тепе-теңдігі;
көрсеткіштердің толтырылу ұқыптылығы және өшіріп жазу мен түзетулерді жібермеу. Қателерді түзеткен жағдайда, түзету күнін көрсете отырып, есептілікке қол қойған тұлғаның растауымен тиісті жазбалар жасалады.
4. Есептердің нысандары онда көзделген көрсеткіштерге толықтай сәйкестендіріліп толтырылады. Бекітілген есеп нысандарында көрсеткіштерді және олардың кодтарын өзгертуіне немесе оларға қосымша көрсеткіштер енгізуге болмайды.
Ағымдағы есепті кезеңге, сонымен бірге өткен кезеңге жататын (оларды бекіткеннен кейін) есептілік деректерінің өзгеруі деректердің алшақтығы байқалған кезеңде жасалған есептілікте жүргізіледі.
5. Республикалық бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері ведомстволық бағыныстағы мемлекеттік мекемелердің есептілігіне өзгерістер енгізген жағдайда, республикалық бюджеттік бағдарламалардың әкімшісі есептілігіне өзгерістер енгізілген ведомстволық бағыныстағы мемлекеттік мекемелерге басшы мен бас бухгалтердің қолдарымен өзгерістер енгізу себептерін көрсете отырып, енгізілген өзгерістер туралы жазбаша хабарлама жіберуге міндетті.
Мемлекеттік мекеме республикалық бюджеттік бағдарламалар әкімшісінің енгізген өзгерістеріне сәйкес өз есептілігінің данасына республикалық бюджеттік бағдарламалардың әкімшісі өзгерістер енгізген сәттен бастап 10 күн ішінде өзгерістерді енгізуге міндетті.
Мемлекеттік мекеменің есептілігіне түзетулер нормативтік құқықтық актілерде белгіленген түзетулер енгізу тәртібін міндетті түрде сақтай отырып, ведомстволық бағыныстағы мемлекеттік мекемелер есепті қарау нәтижелері жөніндегі республикалық бюджеттік бағдарламалардың әкімшісі жазбаша хабарламасының негізінде ғана енгізіледі.
Бюджетті атқару жөніндегі орталық уәкілетті орган республикалық бюджеттік бағдарламалар әкімшісінің жиынтық есебіне өзгерістер енгізген жағдайда, есептілікке соңғы түзетулер ұқсас тәртіппен енгізілуі керек.
Есептілікке түзетулер енгізген республикалық бюджеттік бағдарламалардың әкімшісі және мемлекеттік мекемелер өздері бұрын Республикалық бюджеттің атқарылуын бақылайтын есеп комитетіне берген есептің данасына тиісті өзгерістерді енгізуі қажет.
6. Жергілікті бюджеттік бағдарламалардың әкімшісі ведомстволық бағыныстағы мемлекеттік мекемелердің есептілігіне өзгерістер енгізген жағдайда, жергілікті бюджеттік бағдарламалардың әкімшісі есептілігіне өзгерістер енгізілген ведомстволық бағыныстағы мемлекеттік мекемелерге өзгерістер енгізу себебі көрсетілген, басшы мен бас бухгалтердің қолы қойылған енгізілген өзгерістер туралы жазбаша хабарламаны жіберуге міндетті.
Мемлекеттік мекеме жергілікті бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері енгізген өзгерістерге сәйкес өзіндегі есептің данасына өзгерістер енгізуге міндетті.
Бюджетті атқару жөніндегі жергілікті уәкілетті орган республикалық бюджеттік бағдарламалар әкімшісінің жиынтық есебіне өзгерістер енгізген жағдайда, есептілікке соңғы түзетулер ұқсас тәртіппен енгізілуі керек.
7. Нысандардың мекен-жай бөлігі мынадай тәртіпте толтырылады:
"Орналасқан орны" деректемесі - Қазақстан Республикасы Мемлекеттік кіріс министрлігінің 2002 жылғы 22 ақпандағы N 279 бұйрығымен бекітілген Қазақстан Республикасының облыстары мен аудандары кодтарының анықтамалығына сәйкес мемлекеттік мекеменің орналасқан орны көрсетіледі;
"Функциялық топ" деректемесі - Қазақстан Республикасының Бірыңғай бюджеттік сыныптамасы бюджет шығыстарының функционалдық сыныптамасынан функционалдық тобының атауы мен коды;
"Бюджеттік бағдарламалардың әкімшісі" деректемесі - Қазақстан Республикасының Бірыңғай бюджеттік сыныптамасы бюджет шығыстарының функционалдық сыныптамасынан функционалдық тобының атауы мен коды;
"Бюджеттік бағдарлама" деректемесі - бюджеттік бағдарламаның атауы мен коды;
"Кіші бағдарлама" деректемесі - кіші бағдарламаның атауы мен коды;
"Мемлекеттік мекеменің атауы" деректемесі - Республикалық және жергілікті бюджеттерден қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелердің анықтамалығына сәйкес мемлекеттік мекеменің атауы және оның коды;
"Кезеңділігі" деректемесі - есептілік кезеңі көрсетіледі;
"Өлшем бiрлiгi" деректемесі - мемлекеттiк мекемелер есептерiнде теңге, бюджеттік бағдарламалардың әкімшілерінің жиынтық есептерінде теңге;
"КҰЖЖ" коды - Қазақстан Республикасының мемлекеттік жіктеуіші ретінде Қазақстан Республикасы Индустрия және сауда министрлігі Стандарттау, метрология және сертификаттау комитетінің 1999 жылғы 5 шілдедегі N 10 қаулысымен бекітілген және күшіне енгізілген Кәсіпорындар мен ұйымдардың жалпы жіктеуішіне сәйкес мемлекеттік мекеменің коды көрсетіледі.
8. Жылдық есеп есептіден кейінгі жылдың 1 қаңтардағы жағдай бойынша, тоқсандық есептер - ағымдағы қаржы жылының 1 шілдегі және 1 қазандағы жағдай бойынша жасалады.
Жылдық есеп 1 қаңтардан бастап 31 желтоқсанды қоса алғанда күнтiзбелiк жыл үшін жасалады.
9. Республикалық бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері үшін есептілікті ұсыну мерзімін бюджетті атқару жөніндегі орталық уәкілетті орган, жергілікті бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері үшін - бюджетті атқару жөніндегі жергілікті уәкілетті органдар белгілейді. Осы мерзімдерді ескере отырып, бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері ведомстволық бағыныстағы мемлекеттік мекемелердің есептілікті ұсыну мерзімін белгілейді. Есептілікті ұсыну мерзімінің кестесі есептілікті ұсыну күніне дейін мемлекеттік мекемелерге жеткізіледі.
Есептілік беттері нөмірленген және алғы сөзі бар кітапша түрінде ұсынылады.
Жергілікті бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері есептілікті тиісті бюджетті атқару жөніндегі жергілікті уәкілетті органға ұсынады.
Республикалық бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері есептілікті бюджетті атқару жөніндегі орталық уәкілетті органға ұсынады. Есеп берілген күн оны бюджетті атқару жөніндегі орталық уәкілетті органның кеңсесінде тіркеген күн болып есептеледі.
Бюджетті атқару жөніндегі уәкілетті орган әрбір бюджеттік бағдарламалар әкімшісінің есебін тексеру және қабылдау рәсімі есеп берілген күннен бастап 5 жұмыс күні ішінде жүзеге асырылады.
Бір қаладағы мемлекеттік мекеме үшін есептілікті ұсыну күні оны іс жүзінде тиесілігіне қарай табыс еткен күн, ал басқа қаладағылар үшін - почта кәсіпорнының, бiрақ есептiлiктi ұсыну күнiне дейiн 5 күннен кешiктiрмей штемпелінде көрсетілген оны жіберген күн болып есептелінеді.
Есептерді ұсыну үшін белгіленген мерзім демалыс күнге (жұмыс емес күнге) сәйкес келген жағдайда, есеп одан кейінгі бірінші жұмыс күнінде
10. Республикалық бюджеттiк бағдарламалардың әкiмшiлерi және олардың ведомстволық бағыныстағы мемлекеттік мекемелері бюджетті атқару жөніндегі орталық уәкілетті органға және Республикалық бюджеттің атқарылуын бақылайтын есеп комитетiне белгiленген мерзiмде республикалық бюджеттің атқарылуы туралы есептi дайындау үшiн қажеттi ақпаратты беруге мiндеттi.
11. Есептілікті жасаған кезде "Бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы" Қазақстан Республикасының Заңын, Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Қазынашылық департаментінің 1998 жылғы 27 қаңтардағы N 30 бұйрығымен бекітілген Мемлекеттік мекемелердегі бухгалтерлік есеп жөніндегі нұсақаулықты, мемлекеттік мекемелердегі бухгалтерлік есеп және есептілік жөніндегі нормативтік құқықтық актілерді және осы Ережеде айтылған есептілік нысандарын толтыру тәртібі туралы нұсқауларды басшылыққа алу қажет.
2. Жылдық, тоқсандық есептілік көлемі
12. Мемлекеттік мекемелер ұсынатын жылдық, тоқсандық есептілік (осы Ережеге 1-қосымша) көлемінде мынадай нысандар қамтылады:
баланс - бюджеттен қаржыландыру сомасының қозғалысы туралы анықтамамен бірге N 1 нысан (осы Ережеге 3-қосымша);
қаржыландыру жоспарының орындалуы туралы есеп - N 2 нысан (осы Ережеге 4-қосымша);
тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен ақша түсімдері мен шығыстары жоспарларының орындалуы туралы есеп - N 4 нысан (осы Ережеге 5- қосымша);
тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен ақша түсімдері мен шығыстары жоспарларының орындалуы туралы есеп - жиынтық N 4 нысан (осы Ережеге 6-қосымша);
жеке немесе заңды тұлға оларды қайтару шарттарында мемлекеттік мекемеге беретін ақша бойынша есеп - 4-д нысан (осы Ережеге 7-қосымша);
демеушiлiк және қайырымдылық көмектен түскен ақша түсімдері және оның жұмсалуы туралы есеп - 4-дк-нысан (осы Ережеге 8-қосымша);
демеушілік және қайырымдылық көмектен түсетін ақшаның түсімі және жұмсалуы туралы есеп - N 4-дк-жиынтық нысан (осы Ережеге 28-қосымша);
шетел валютасындағы қаражаттың қозғалысы туралы есеп - N 4-в нысан (осы Ережеге 9-қосымша);
активтердің қозғалысы туралы есеп - N 5 нысан (осы Ережеге 11-қосымша);
материалдық қорлардың және төмен бағалы және тез тозатын заттардың қозғалысы туралы есеп - N 6 нысан (осы Ережеге 12-қосымша);
өкілдік шығындарға бөлінген қаражаттардың пайдаланылуы туралы есеп - N 7 нысан (осы Ережеге 13-қосымша);
зейнетақыларды, мемлекеттiк әлеуметтiк жәрдемақыларды, арнайы мемлекеттiк жәрдемақыларды, жерлеуге арналған жәрдемақыларды және басқа да әлеуметтік төлемдерді төлеу туралы есеп - N 8-зт нысан (осы Ережеге 14- Қазақстан Республикасы Үкіметінің және жергілікті атқарушы органдардың резервінен бөлінген қаражаттардың пайдаланылуы туралы есеп - N 9 нысан (осы Ережеге 15-қосымша);
мемлекеттік мекемелерде активтердің, материалдық құндылықтардың және ақша қаражаттарының жетіспеушілігі мен ұрлану туралы есеп - N 10 нысан (осы Ережеге 16-қосымша);
сыртқы қарыздар бойынша есеп - N 11-нысан (осы Ережеге 17-қосымша);
гранттар бойынша есеп - N 12 нысан (осы Ережеге 18-қосымша);
республикалық бюджет есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелердің балансының есеп айырысу баптары бойынша дебиторлық берешектің жағдайы туралы талдамалы деректер - N 15 нысан (осы Ережеге 21-қосымша);
жергілікті бюджет есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелердің балансының есеп айырысу баптары бойынша дебиторлық берешектің жағдайы туралы талдамалы деректер - N 16 нысан (осы Ережеге 22-қосымша);
республикалық бюджеттің есебiнен ұсталатын мемлекеттiк мекемелердің балансының есеп айырысу баптары бойынша кредиторлық берешектің жағдайы туралы талдамалы деректер - N 17 нысан (осы Ережеге 23-қосымша);
жергiлiктi бюджеттердің есебiнен ұсталатын мемлекеттiк мекемелердің балансының есеп айырысу баптары бойынша кредиторлық берешектің жағдайы туралы талдамалы деректер - N 18 нысан (осы Ережеге 24-қосымша);
шығыстар бойынша жиынтық есеп - N 4-20 нысан (осы Ережеге 25- есеп айырысудың аккредитивтік нысанын пайдалана отырып, бюджет қаражатын пайдалану туралы есеп -N 19 нысан (осы Ережеге 27-қосымша).
13. Жылдық және тоқсандық есептерге бюджет бойынша қаржыландыру жоспарының және тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен ақша түсімдері мен шығыстары жоспарының орындалуына әсерін тигізген негізгі факторлар, сондай-ақ кассалық шығыстардың іс жүзіндегіден ауытқу себептері және бюджеттік бағдарламалар (кіші бағдарламалар) мен шығыстардың экономикалық сыныптама ерекшеліктері бөлінісінде қаржыландыру жоспарларының орындалмау себептері баяндалатын түсіндірме жазба міндетті түрде қоса беріледі. Түсіндірме жазбада жүргізілген түгендеу, дебиторлық және кредиторлық берешектердің пайда болу салдары көрсетіле отырып, олардың жағдайының нәтижелері туралы деректер көрсетілуі қажет. Есепке түсiндiрме жазбада материалдық құндылықтардың және ақша қаражаттарының жетiспеуiн мемлекеттiк мекеменің есебiнен шығаруын, сондай-ақ мемлекеттiк мекеменің бекiтiлген қаржыландыру жоспарынан тыс сатып алынған тауарлар (жұмыстар, қызметтер) үшiн кредиторлық берешектің пайда болу себептерiн көрсету қажет.
Бұдан басқа, кiрiстердің бюджеттiк сыныптамасының кодтары бойынша тиiстi бюджетке кейiннен аудара отырып, жаңа қаржы жылы бюджеттiк шотқа мiндеттi түрде қайтарылуы тиiс, ағымдағы қаржы жылы бюджеттiк шотқа есепке алу үшiн тапсырылмаған мемлекеттiк мекеменің кассасындағы қолма-қол ақша қалдықтарының пайда болу себептерiн көрсету керек.
Қазақстан Республикасы Үкiметiнiң және жергiлiктi атқарушы органдардың резервiнен қаражат алған мемлекеттiк мекемелер түсiндiрме жазбада алған және пайдаланылған резерв қаражаттары, ал пайдаланылмаған қаражаттардың қалдығы болған жағдайда - олардың пайдаланылмау немесе ішінара пайдаланылмау себептері жөніндегі ақпарат көрсетілуі қажет.
Жылдық және тоқсандық есептерге түсіндірме жазбадағы ақпарат қысқа жазылуы және мынадай бөлімдер бойынша түсінік беруді қамтуы тиіс: жалпы ережелер; балансының деректерін түсіндіру; қаржыландыру жоспарының орындалуы мен оның кассалық және іс жүзіндегі атқарылуына әсер ететін себептері; есеп құрамына енгізілген есептіліктің басқа нысандары бойынша түсіндіру; бюджеттік бағдарламалар (кіші бағдарламалар) бөлінісінде есепті кезең ішінде қабылданған міндеттемелер туралы ақпарат.
14. Түсіндірме жазбасымен бірге жылдық және тоқсандық есептерге мемлекеттік мекеменің басшысы, бас бухгалтер немесе мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есепті жүргізуді қамтамасыз ететін бөлімшені басқаратын тұлға қол қояды.
Республикалық бюджеттік бағдарламалар әкімшісін жиынтық есептілікке бірінші қол қою құқығы осы органның басшысында немесе белгіленген тәртіппен оны алмастыратын тұлғада, екінші қол қою құқығы - бас бухгалтерде болады.
Есептілікпен қоса берiлген барлық нысандарда басшы мен бас бухгалтердiң қолының қасына мiндеттi түрде қойылған қолды таратып жазу қажет (аты-жөнi және тегi).
15. Мемлекеттік мекемелердің жылдық және тоқсандық есептерінің нысандары бойынша негізгі көрсеткіштерді келісу осы Ережеге 2-қосымшаға сәйкес схема бойынша жүргізіледі.
16. Мақсатты трансферттер алған облыстардың, Астана мен Алматы қалаларының жергілікті атқарушы органдары "Қаржыландыру жоспарының орындалуы туралы есеп" N 2 нысаны бойынша алынған қаражат туралы есептiлікті және оларға түсiндiрме жазбаны жасайды және оларды "Баланс" N 1 нысанын ұсынбай-ақ мақсатты трансферттерді алған республикалық бюджеттік бағдарламалардың әкімшілеріне бередi.
16-1. Жергілікті бюджеттік бағдарлама әкімшілігі сыртқы қарыздар бойынша бюджетті атқару жөніндегі жергілікті уәкілетті органға және сыртқы қарыз есебінен нысаналы трансферттер алынған республикалық бюджеттік бағдарлама әкімшісіне есепті кезеңнен кейінгі айдың 3 күні N 11–а нысаны бойынша ай сайын Есеп береді (осы ережеге 29-қосымша). Бюджетті атқару жөніндегі жергілікті уәкілетті орган N 11-а нысаны бойынша сыртқы қарыздар жөнінде есепті қазынашылықтың аумақтық бөлімшесіне айдың 5 күні беріледі.
044-жол бойынша республикалық бюджеттен жыл басынан бастап түскен сыртқы қарыздар есебінен нысаналы трансферттер сомасы көрсетіледі – барлығы бірыңғай бюджет сыныптаушының кіріс кодтары бойынша; 050 жол бойынша – жыл басынан бастап жұмсалған қаражат сомасы – барлығы (оның ішінде ерекшеліктер бойынша).
Қазынашылықтың аумақтық бөлімшесі және бюджетті атқару жөнінде жергілікті уәкілетті орган N 11-а нысаны бойынша сыртқы қарыздар жөнінде есептен алынған деректерді тиісті бюджеттің атқарылуы туралы есепте көрсетеді.
N 11-а нысан айлық есептілік болып табылады.
17. Республикалық бюджеттен ұсталатын, бiрақ тиiстi мақсаттарға жергiлiктi бюджеттен рұқсаттар алатын мемлекеттiк мекемелер (ішкі істер органдары) N 2 нысан бойынша Қаржыландыру жоспарының орындалуы туралы есептi тиiстi бюджетті атқару жөніндегі жергiлiктi уәкілетті органдарға, ал есептiлікті нысандарын толық көлемiнде жоғары тұрған органға ұсынады.
18. Министрлікті және өзге де атқарушы органды қайта ұйымдастыру (біріктіру, қосу, бөлу, бөліну) кезінде мүліктік құқықтар мен міндеттемелер біріктіру және қосу кезінде - тапсырып беру актісіне сәйкес, ал бөлген және бөлінген кезде - бөлу балансына сәйкес құқықтық мирасқорға беріледі. Бөлу балансы әр бөлінетін мемлекеттік мекеме үшін бір данадан жасалады. Тарату кезінде "Баланс" N 1-нысаны бойынша тарату балансы жасалады.
Жылдық есептілік нысанының көлемінде беру күнгі бөлу немесе тарату балансы қамтылады және оны бюджетті атқару жөніндегі орталық атқарушы органға әрбір министрлік немесе өзге де атқарушы орган бойынша жеке есептермен бірге беріледі.
19. Бір бағыныстан екінші бағынысқа берілетін мемлекеттік мекемелер жылдық есеп нысандарының көлемінде беру күні есеп жасайды және оны жоғары тұрған органға бұрынғы бойынша және жаңа бағыныс бойынша ұсынады.
20. Мемлекеттік мекемелер есептілікті нысандардың толық көлемінде екі данада жасайды, оның біреуі жоғары тұрған органға жіберіледі. Бюджеттік бағдарламалар әкімшілерінің ведомстволық бағынысты мемлекеттік мекемелерден есептілікті қабылдауы және тексеруі осы Ережеге сәйкес жүзеге асырылады.
21. Жылдық және тоқсандық есептіліктің мамандандырылған нысандарының үлгілерін бюджетті атқару жөніндегі орталық уәкілетті органның келісімі бойынша тиісті бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері дайындауы мүмкін.
3. Ағымдағы бухгалтерлік есеп шоттарын жабу тәртібі
22. Мемлекеттік мекемелер жылдық, тоқсандық есептерді тиісті құжаттармен расталған тексерілген бухгалтерлік жазбалардың негізінде жасайды.
Баланс жасалғанға дейін синтетикалық есепке алу шоты бойынша айналымдармен және қалдықтармен бірге талдамалы шоттар бойынша айналымдар мен қалдықтарды салыстырып тексеру жүргізіледі.
23. Баланс баптарының деректері есепті жылдың аяғында жүргізілген түгендеудің нәтижелерімен расталуы керек және бұл ретте байқалған алшақтық жылдық есеп ұсынылғанға дейін реттелуі тиіс.
Түгендеуді:
жылдық есептілікті жасаудан бұрын;
материалдық-жауапты тұлғаларды алмастырған кезде (қабылдау-беру күні);
ұрлану немесе зиян келтіру, сондай-ақ құндылықтардың бүліну фактілері анықталған кезде;
өрт немесе табиғат апаттары жағдайында;
мемлекеттік мекемені заңды тұлға ретінде таратқан, қайта ұйымдастырған кезде (біріктірген, қосқан, бөлген және бөлінген кезде) жүргізу міндетті.
Түгендеу кезінде анықталған активтердің, материалдық құндылықтардың және бухгалтерлік есеп деректері бар ақша қаражаттарының іс жүзіндегі болу алшақтығы мынадай тәртіппен реттеледі:
артық деп танылған активтер, материалдық құндылықтар мен ақша қаражаттары кейіннен артық болу себебін белгілеп, кіріске алуға жатады;
активтердің, материалдық құндылықтардың және ақша қаражаттарының жетіспеушілігі мен ұрлануы белгіленген сомалар, сондай-ақ материалдық құндылықтардың бүлінуі салдарынан жоғалған сомалар кінәлі тұлғалардың шотына жатқызылады.
24. Мемлекеттік мекемелерге берілген рұқсаттар ағымдағы қаржы жылының 31 желтоқсанына дейін күшінде болады. Ағымдағы қаржы жылының 31 желтоқсанына дейін пайдаланылмаған рұқсаттардың күші жойылады.
25. Республикалық және жергілікті бюджеттер есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер бюджеттік қаражаттардан басқа өзінің иелігінде тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан, демеушілік және қайырымдылық көмектен, алдын ала айтылған үстемақымен немесе онсыз ол бірінші талап етуі бойынша немесе қандай да бір мерзім өткеннен кейін, толық немесе бөліктермен қайтарылуы тиіс пе, қарамастан, атаулы түрінде оларды қайтару шарттарында жеке немесе заңды тұлға, тікелей жеке немесе заңды тұлға беретін, немесе тиісті республикалық немесе жергілікті бюджеттерге берілген ақшаны (бұдан әрі - жеке немесе заңды тұлғалардың уақытша орналастыру ақшасы), шетел валютасындағы қаражатты, сыртқы қарыздар мен гранттар бойынша бюджеттік инвестициялық жобаның арнайы шоттарында және шоттардағы шетел валютасынан түсетiн ақшаны иелене алады
26. Дебиторлық берешек сомалары өндіріліп алынуы, ал кредиторлық берешек - өтелуі керек. Дебиторлармен және кредиторлармен аяқталмаған есеп айырысуларға есепке түсіндірме жазбада түсініктеме берілуі тиіс.
Есеп беретін тұлғалардан аванстық есептер, сондай-ақ пайдаланылмаған сомалардың қалдықтары уақытылы талап етілуі қажет.
27. Бюджет бойынша қаржыландыру жоспарының орындалуы жөніндегі ағымдағы есептің шоттарын жабу мынадай тәртіпте жүргізіледі. 230 "Мемлекеттік мекеменің және басқа да іс-шаралардың шығыстарын бюджеттен қаржыландыру" қосалқы шоттың дебетіне (140 "Мемлекеттік мекеменің және басқа да іс-шаралардың шығыстарын бюджеттен қаржыландыру жөніндегі есеп айырысу") инвестициялық жоба аяқталғаннан кейін есептен шығарылатын, сыртқы қарыздың есебінен инвестициялық жобаны іске асыруға арналып мемлекеттік бюджеттен бөлінген бірлесіп қаржыландыру сомасын қоспағанда, 200 "Мемлекеттік мекемені ұстауға және басқа да іс-шараларға бюджет бойынша шығыстар" қосалқы шоты бойынша қалдық;
201 "Ғылыми әзірлемелерге арналған шығыстар" қосалқы шоты бойынша аяқталған және қабылданған ғылыми әзірлемелер бойынша шығыстар есептен шығарылады.
Егер бюджет бойынша іс жүзіндегі шығыстардың сомасы 230 "Мемлекеттік мекеменің және басқа іс-шаралардың шығыстарын бюджеттен қаржыландыру"
қосалқы шот немесе 140 "Мемлекеттік мекеменің және басқа іс-шаралардың шығыстарын бюджеттен қаржыландыру жөніндегі есептер" қосалқы шот бойынша қаржыландыру қалдығынан асып кетсе, шығыстарды есептен шығару осы қосалқы шоттар бойынша қалдыққа тең сомада жүргізіледі.
231 "Күрделі жұмсалымдарды бюджеттен қаржыландыру" және 143 "Күрделі жұмсалымдарды бюджеттен қаржыландыру жөніндегі есеп айырысулар"
қосалқы шоттарының дебетіне:
093 "Күрделі жұмсалымдарға рұқсаттар", 103 "Жергілікті бюджеттер бойынша күрделі жұмсалымдарға рұқсаттар" қосалқы шоттары бойынша 31 желтоқсанда жабылған қаражаттар қалдығының сомасы;
203 "Күрделі жұмсалымдарға бюджет бойынша шығыстар" қосалқы шоты бойынша аяқталған және пайдалануға берілген жаңадан салынған және жаңғыртылған объектілер бойынша шығындар есептен шығарылады.
234 "Трансферттер бойынша қаржыландыру" қосалқы шотының дебетіне 205 "Трансферттер бойынша шығыстар" қосалқы шоты бойынша сома есептен 200 "Мемлекеттік мекемені және басқа іс-шараларды ұстауға бюджет бойынша шығыстар" қосалқы шот бойынша іс жүзіндегі шығыстарды 238 "Мемлекеттік мекемені ұстауға арналған өзге де қаражаттар" қосалқы шотына есептен шығару жыл аяғындағы осы қосалқы шоттағы қаражаттардың қалдығына тең сомада жүргізіледі, қалған сома 230 "Мемлекеттік мекеменің және басқа іс- шаралардың шығыстарын бюджеттен қаржыландыру" (140 "Мемлекеттік мекеменің және басқа іс-шаралардың шығыстарын бюджеттен қаржыландыру жөніндегі есептер") қосалқы шотқа жатқызылады.
28. Өзге де қорлармен айналысатын мемлекеттік мекемелер жыл аяғында 215 "Өзге де қорлар есебінен шығыстар" қосалқы шоты бойынша іс жүзіндегі шығыстар 272 "Өзге де қорлар" қосалқы шотының дебетіне есептен шығару жолымен жабылады. Аяқталған және пайдалануға берілген объектілер бойынша шығындар жыл ішінде 216 "Күрделі жұмсалымға арналған өзге де қорлар есебінен шығыстар" қосалқы шотына есептелінеді, ал жыл аяқталған соң 272 "Өзге де қорлар" қосалқы шотының дебетіне есептен шығарылады.
29. Тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен ақша бойынша ағымдағы есептiң шоттарын жабу 400 "Тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді)
сатудан түсетiн кiрiстер" қосалқы шот бойынша жыл аяғындағы қалдық шегінде 400 "Тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түсетiн кiрiстер" қосалқы шотының дебетiнде 211 "Тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен ақша есебінен шығыстар" қосалқы шоты бойынша қалдықты есептен шығару арқылы жүргiзiледi.
Аз көлемде өнім шығарылатын, 400 "Тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түсетiн кiрiстер" және 211 "Тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен ақша есебінен шығыстар" қосалқы шоттарда кірістер мен шығыстар есебін жүргізетін қосалқы ауыл шаруашылық және өндірістік (оқу)
шеберханалары бойынша жыл аяғында аяқталмаған өндіріске жататын шығындар сомасы қалуына болады.
30. Жыл соңында аяқталған және пайдалануға берілген объектілер бойынша, сондай-ақ шығарылатын өнімнің өзіндік құнына жатпайтын басқа да шығындар 212 "Өзге қаражаттар есебінен күрделі жұмсалымдарға шығыстар"
қосалқы шоттың кредитінен 400 "Тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түсетiн кiрiстер", 246 "Өндірістік және әлеуметтік даму қоры" қосалқы шоттардың дебетіне есептен шығарылады. Аяқталмаған және аяқталған, бірақ пайдалануға берілмеген құрылыс және қайта құру объектілері бойынша шығындар 212 "Өзге қаражаттар есебінен күрделі жұмсалымдарға шығыстар"
қосалқы шоты бойынша баланста қалады.
31. Мемлекеттік мекемелердің иелігінде қалған тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен ақша түсімдері мен шығыстарының жоспарлары бойынша жоспарланатын өндірістік (оқу) шеберханалары мен қосалқы ауыл шаруашылығы бойынша шоттарды жабу шығындардың есебі және 080 "Өндірістік (оқу) шеберханалардың шығындары" және 280 "Өндірістік (оқу)
шеберханаларының бұйымдарын сату" қосалқы шоттарында жүргізілетін өнімдер мен бұйымдарды сату шығарылған өнімдерді, бұйымдар мен көрсетілген қызметтерді сату нәтижелерін шаруашылықты табысты жүргізген жағдайда 280 "Өндірістік (оқу) шеберханаларының бұйымдарын сату" қосалқы шоты дебетінен 410 "Пайдалар мен зияндар" қосалқы шотының кредитіне, ал зияндар пайда болған жағдайда - 410 "Пайдалар мен зияндар" қосалқы шот дебетіне 280 "Өндірістік (оқу) шеберханаларының бұйымдарын сату" қосалқы шот кредитінен есептен шығару жолымен жүргізіледі.
32. Ағымдағы қаржы жылында игеру аяқталған сыртқы үкіметтік қарыздар есебінен болатын жобалар бойынша шығыстар жылдың аяғында есептен шығарылады, бұл ретте 249 "Сыртқы қарыздар және гранттар" қосалқы шотының дебеті бойынша және 204 "Сыртқы қарыздар есебінен қаржыландырылатын жобалар бойынша шығыстар" қосалқы шотының кредиті бойынша жазба жүргізіледі.
Ағымдағы қаржы жылында игеру аяқталған гранттар есебінен болатын жобалар бойынша шығыстар жылдың аяғында есептен шығарылады, бұл ретте 245 "Гранттар" қосалқы шотының дебеті бойынша және 209 "Гранттар есебінен қаржыландырылатын жобалар бойынша шығыстар" қосалқы шотының кредиті бойынша жазба жүргізіледі.
33. Балансқа мемлекеттік мекеме мынадай шоттар бойынша: бюджеттік шот, мемлекеттік мекемелердің тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатуынан түсетін түсімдер және олар бойынша жүргізілген төлемдер бойынша операцияларды есепке алу үшін қолма-қол ақшаны бақылау шоттары бойынша (бұдан әрі - ақылы қызметтер жөніндегі ҚБШ), алдын ала айтылған үстемақымен немесе онсыз ол бірінші талап етуі бойынша немесе қандай да бір мерзім өткеннен кейін, толық немесе бөліктермен қайтарылуы тиіс пе, қарамастан, атаулы түрінде оларды қайтару шарттарында жеке немесе заңды тұлға, тікелей жеке немесе заңды тұлға беретін, немесе тиісті республикалық немесе жергілікті бюджеттерге берілген ақша бойынша (бұдан әрі - жеке немесе заңды тұлғалардың уақытша орналастыру ақшасының ҚБШ), оларға қызмет көрсету және тағайындау орнына қарай шетел валютасындағы шот бойынша және сыртқы қарыздар мен гранттар бойынша бюджеттік инвестициялық жобаның арнайы шоттары бойынша операцияларды енгізуі тиіс.
34. Жазбалар түпкілікті аяқталғаннан кейін келесі жылдың 1 қаңтарына N 1 нысан бойынша қорытынды Баланс жасалады.
4. Жылдық, тоқсандық есептілік нысандарын толтыру тәртібі
35. N 1 нысан бойынша баланс актив және пассив болып екі бөліктен тұрады.
Актив - баланстың бірінші бөлігі, тоғыз бөлімнен тұрады. Актив мемлекеттік мекеменің бюджет қаражаттарының құрамын, орналасуын және пайдаланылуын сипаттайды. Онда мемлекеттік мекеменің бюджеттік шоттағы, ақылы қызметтер бойынша ҚБШ, демеушілік, қайырымдылық көмектің ҚБШ, жеке немесе заңды тұлғалардың уақытша орналастыру ақшасының ҚБШ және сыртқы қарыздар мен гранттар бойынша бюджеттік инвестициялық жобаның арнаулы шоттарындағы, кассадағы қаражаты, бюджетпен есеп айырысу және басқа да есеп айырысулар көрсетіледі.
36. Баланс активінің "Активтер" бөлімінде мемлекеттік мекемеге бүкіл тиесілі бюджеттік қаражаттар, тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан, демеушілік және қайырымдылық көмектен түскен ақша, шетел валютасындағы шоттар және сыртқы қарыздар мен гранттар бойынша бюджеттік инвестициялық жобаның арнаулы шоттары есебінен сатып алынған активтер, оның ішінде бастапқы құны бойынша жалға берілген, яғни оларды сатып алған іс жүзіндегі шығын бойынша ғимараттар, дайындаулар көрсетіледі. Активтердің бастапқы құнының өзгеруі қосымша күрделі жұмсалымдарды немесе бөлшектеп таратуды, сондай-ақ Қазақстан Республикасы Үкіметінің шешімдеріне сәйкес жүргізілген активтерді бағалауды жүзеге асырылған жағдайда ғана жүргізіледі.
010 "Активтер" жолы бойынша баланста жеке жолда көрсетілетін 014 "Материалдық емес активтер" қосалқы шотын қоспағанда, 010-нан 019-ды қоса алғанда қосалқы шоттарда ескерілетін мемлекеттік мекемелердің барлық активтерінің құны көрсетіледі.
Жалға берілген активтер бұл жолға енгізілмейді және 01 "Жалға берілген активтер" баланстан тысқары шотына ескеріледі.
011 "Материалдық емес активтер" (014) жолы бойынша жерді, суды, пайдалы қазбаларды және басқа да табиғи ресурстарды, ғимараттарды, құрылыстарды, жабдықтарды пайдалану құқығының; тауарлық белгілеріне және тауарлық маркаларды беру құқығына лицензиялардың, сондай-ақ өзге де мүліктік құқықтардың, делдалдық орындардың, гудвилл, бағдарламалық қамтамасыз ету, ұйымдастыру шығыстарының, маркетинг және басқа да активтердің құны көрсетіледі. Материалдық емес активтер есепте оларды сатып алуға және дайын жағдайға келтіруге арналған іс жүзіндегі шығындар сомасында көрсетіледі.
37. Баланс активінің "Материалдық қорлар" бөлімінде мемлекеттік мекемеге тиесілі құрылыс материалдары, қондырғы жабдықтар, материалдар, тамақ өнімдері, отын және жанар май, мал азығы, жемшөп, ыдыс, машиналарға және жабдықтарға босалқы бөлшектер, қосалқы шаруашылықтардың өнімдері мен бұйымдары, мал төлдері мен бордақылаудағы малдар, оқу, ғылыми және басқа мақсаттарға арналған материалдар, сондай-ақ ұзақ қолданылатын және зертханалық сынаққа арналған материалдар көрсетіледі.
020-070 жолдар бойынша 03 "Бұйымдар мен өнімдер", 04 "Жабдықтар, құрылыс материалдары мен ғылыми зерттеулерге арналған материалдар", 05 "Мал төлдері мен бордақылаудағы малдар", 06 "Материалдар мен тамақ өнімдері"
шоттарда ескерілетін материалдық құндылықтардың, қосалқы шаруашылық өнімдері мен бұйымдары, мал төлдері мен бордақылаудағы малдардың құны көрсетіледі.
38. Баланс активінің "Арзан құнды және тез тозатын заттар" бөлімінде мемлекеттік мекемеге тиесілі оларды сатып алу құны бойынша қоймадағыларды қоса алғанда, арзан құнды және тез тозатын барлық заттар (бұдан әрі - АТЗ)
080 "Арзан құнды және тез тозатын заттар" жолы бойынша АТЗ-ның, оның ішінде 070-073 қосалқы шоттарда ескерілетін арнайы киімдер мен арнайы аяқ- киімдердің құны көрсетіледі.
39. Баланс активінің "Өндіріске және басқа да мақсаттарға арналған шығындар" бөлімінде өндірістік (оқу) шеберханалардың, қосалқы ауыл шаруашылығы мен оқу-тәжірибелік шаруашылықтардың бұйымдары мен өнімдерін дайындауға арналған, баспа өнімдерін шығару және қызмет көрсетулер жөніндегі шығындар, сондай-ақ материалдарды дайындау және ұқсату жөніндегі шығындар көрсетіледі.
Бұл бөлімнің 090-130 жолдары бойынша 08 "Өндіріске және басқа да мақсаттарға арналған шығындар" шотында ескерілетін шығындар көрсетіледі.
40. Баланс активтінің "Ақша қаражаттары" бөлімінде мемлекеттік мекеменің бюджет шотындағы операциялардың есебі, ақылы қызметтер бойынша ҚБШ, демеушілік, қайырымдылық көмектің ҚБШ, жеке немесе заңды тұлғалардың уақытша орналастыру ақшасының ҚБШ шетел валютасындағы шоттардағы және сыртқы қарыздар мен гранттар бойынша бюджеттік инвестициялық жобаның арнайы шоттарындағы ақша, кассадағы ақша, сондай-ақ өзге де ақшалай құжаттар көрсетіледі.
140 "Мемлекеттік мекеменің міндеттемелерді қабылдауға арналған рұқсаттары" (090) жолы бойынша міндеттемелерді қабылдауға арналған рұқсаттар сомасының қалдығы көрсетіледі.
150 "Күрделі жұмсалымдарға арналған рұқсаттар" (093) жолы бойынша күрделі жұмсалымдарды қаржыландыруға арналған рұқсаттар сомасының қалдығы көрсетіледі.
152 "Трансферттер бойынша рұқсаттар" (095) жолы бойынша жалпы сипаттағы трансферттерді, нысаналы ағымдағы трансферттерді, дамуға арналған нысаналы трансферттерді қаржыландыруға арналған рұқсаттар сомасының 160 "Басқа да бюджеттердің есебінен рұқсаттар" (096) жолы бойынша басқа да бюджеттер есебінен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелердің міндеттемелерді қабылдауға берілген рұқсаттар сомасының қалдығы көрсетіледі.
161 "Республикалық бюджетке тауарлардың (жұмыстардың, қызметтердің)
құны түрінде түсетiн түсiмдерге және олардың жұмсалуына байланысты операциялар бойынша рұқсаттар" (098) жолы бойынша - мемлекеттiк мекеменiң шығыстарына және республикалық бюджетке тауарлардың (жұмыстардың, қызметтердің) құны түрінде түсетiн түсiмдердің есебiнен басқа да iс-шараларға арналған рұқсаттардың сомасы көрсетiледi.
162 "Сыртқы заемдардың және байланысты гранттардың есебiнен жобалар бойынша рұқсаттар" (099) жолы бойынша есептi жылдың басынан бастап сыртқы заемдардың және байланысты гранттардың есебiнен жобалар бойынша қаржыландыруға рұқсаттардың сомасы көрсетiледi.
170 "Мемлекеттік мекеменің міндеттемелерді қабылдауға арналған рұқсаттары" (100) жолы бойынша мемлекеттік мекемені ұстауға бюджетті атқару жөніндегі жергілікті уәкілетті органдардың берген рұқсаттары сомасының 171 "Жергілікті бюджеттер бойынша күрделі жұмсалымдарға рұқсаттар"
(103) жолы бойынша жергілікті бюджеттерден бөлінген күрделі жұмсалымдарды қаржыландыруға арналған рұқсаттардың қалдығы көрсетіледі.
172 "Жергiлiктi бюджетке тауарлардың (жұмыстардың, қызметтердің) құны түрінде түсетiн түсiмдерге және олардың жұмсалуына байланысты операциялар бойынша рұқсаттар" (108) жолы бойынша - мемлекеттiк мекеменің шығыстарына және жергiлiктi бюджетке тауарлардың (жұмыстардың, қызметтердің) құны түрінде түсетiн түсiмдер есебiнен басқа да iс-шараларға арналған рұқсаттар 190 "қайырымдылық, демеушілік көмектің ҚБШ" (110) жолы бойынша мемлекеттік мекемелердің қайырымдылық, демеушілік көмектен алған ақшасының қалдығы көрсетіледі.
200 Ақылы қызметтер бойынша ҚБШ (111) жолы бойынша мемлекеттік мекеменің иелігінде қалған тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен ақша түсімдері мен шығыстарының жоспарын орындауға байланысты операциялар бойынша ақша қалдығы көрсетіледі.
210 "Жеке немесе заңды тұлғалардың ақшасын уақытша орналастырудың ҚБШ" (112) жолы бойынша жеке немесе заңды тұлға қайтарымдылық шарттарында мемлекеттік мекемеге беретін ақшаның қалдығы көрсетіледі.
211 "Сыртқы қарыздар бойынша бюджеттік инвестициялық жобаның арнаулы шоты" (113) жолы бойынша сыртқы қарыздар бойынша арнаулы шоттағы қаражаттардың қалдығы көрсетіледі.
212 "Мемлекеттік мекеменің карт-шоты" (114) жолы бойынша мемлекеттік мекеменің карт-шотындағы қаражат қалдығы көрсетіледі.
213 "Есеп айырысу шоты" (115) жолы бойынша Қазақстан Республикасы Сыртқы істер министрлігінің және өзге де ұйымдардың шетелдік мекемелерін ұстауға түскен бюджеттік қаражаттардың қалдығы көрсетіледі.
214 "Гранттар бойынша бюджеттік инвестициялық жобаның арнаулы шоты" (116) жолы бойынша гранттар бойынша арнаулы шоттағы қаражаттардың 215 "Шетел валютасындағы шот" (118) жолы бойынша есепті жылдың соңғы күнінде қолданылған Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген тәртіппен анықталған валюта айырбастаудың рыноктық бағамы бойынша шетел валютасын қайта есептеу жолымен алынған валюталық қаражат қалдығы Қазақстан Республикасының валютасымен көрсетіледі.
216 "Жолдағы ақша" (119) жолы бойынша Қазақстан Республикасы Сыртқы істер министрлігі шетелдік мекемелердің шығыстарын қаржыландыруға аударған, бірақ Қазақстан Республикасы Сыртқы істер министрлігі шетелдік мекемелерінің есеп айырысу шотына түспеген сома көрсетіледі.
220 "Касса" (120) жолы бойынша мемлекеттік мекеменің кассасындағы ақша қалдығы көрсетіледі.
230 "Аккредитивтер" (130) жолы бойынша тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) жеткiзуге ақы төлеу бойынша берушiлер алдында туындаған мемлекеттiк мекемелердің мiндеттемелерiне сәйкес ашылған аккредитивтердің қалдығы көрсетiледi.
231 "Ақша құжаттары" (132) жолы бойынша әртүрлі ақша құжаттардың:
бензин мен майға, тамақтануға төленген талондар, демалыс үйлеріне, санаторийлерге, турбазаларға төленген жолдамалар, почта аударымдарына алынған хабарламалар, почта маркалары мен мемлекеттік баж маркалары, қарыз облигациялары (сақтауға және т.б. тапсырылған), еңбек кітапшасының бланкілері мен оларға ішпектер және т.б. қалдығы көрсетіледі.
232 "Қаржылық жұмсалымдар" (134) жолы бойынша банктер депозиттеріне мемлекеттік мекемелердің жұмсалымдарының (инвестицияларының) сомасы, ұйымның бағалы қағаздары, мемлекеттік және жергілікті қарыздардың проценттік облигациялары көрсетіледі.
41. Баланс активінің "Есеп айырысулар" бөлімінде баланста есеп айырысуды көрсететін бухгалтерлік есеп шоттары бойынша қалдықтар ашық күйде көрсетіледі: баланс активінде дебеттік сальдосы бар (дебиторлық берешек), пассивте - кредиторлық сальдосы бар (кредиторлық берешек) шоттар бойынша қалдықтар.
239 (551 пассивте) "Сыртқы қарыздар есебінен міндеттемелер бойынша есеп айырысулар" (151) жолы бойынша сыртқы қарыздар есебінен сатылатын жобалар бойынша орындалған жұмыстар (қызмет көрсетулер) үшін тапсырысшыларға (берушілерге (мердігерлерге)) берешек сома көрсетіледі.
240 (552 пассивте) "Ғылыми әзірлемелер бойынша есеп айырысулар" (152)
жолы бойынша кәсіпорындардың және ұйымдардың ғылыми-зерттеу мен тәжірибелік-конструкторлық жұмыстар, ғылыми зерттеулер, ғылыми-техникалық жұмыстар және басқалар жөніндегі тапсырыстарды орындауы бойынша берешек сомасы көрсетіледі.
241 (553 пассивте) "Орындалған жұмыстар мен көрсетілген қызметтер үшін тапсырысшылармен есеп айырысулар" (153) жолы бойынша кәсіптік-техникалық мектептерде тапсырысшылардың (тапсырысшыларға) олар үшін орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтер мен сатылған дайын бұйымдар үшін берешек, сондай-ақ оқушылардың өндірістік оқу процесінде орындаған жұмыстары үшін ұйымдардың берешек сомасы көрсетіледі.
250 (560 пассивте) "Гранттар есебінен міндеттемелер бойынша есеп айырысулар" (155) жолы бойынша берушілер мен мердігерлерге жоба бойынша орындалған жұмыстар (қызметтер) үшін берешек сомасы көрсетіледі.
261 "Тапсырыс берушілердiң жұмыстар мен қызметтер үшiн аванстары бойынша есеп айырысулар" (157) жолы бойынша шарт бойынша жұмыстар мен қызмет көрсетулерді орындау үшін аванс ретінде ұйымнан (тапсырысшыдан)
түскен сома, 571 жолы бойынша пассивте осы шот бойынша баланста - шарт бойынша орындалған жұмыстар мен қызметтер үшін берешек сома көрсетіледі.
262 "Әлеуметтiк салықтың жарналары бойынша есеп айырысулар" (159)
жолы бойынша мемлекеттiк мекемелердiң бюджетке артық аударған әлеуметтiк салық сомасы, 580 жол бойынша пассивте - мемлекеттiк мекемелердiң бюджетке әлеуметтiк салықты төлеу бойынша берешек сомасы көрсетiледi.
270 "Есеп беретін тұлғалармен есеп айырысулар" (160) жолы бойынша іссапар шығыстарына, сондай-ақ қолма қол ақшасыз есеп айырысу жолымен жүргізілуі мүмкін шығыстарды төлеуге арналған оларға берілген аванстар бойынша есепті тұлғаларға берешек сома көрсетіледі. 160 қосалқы шот бойынша кредит қалдықтары 581 жол бойынша баланс пассивінде көрсетіледі.
280 "Жетіспеушіліктер бойынша есеп айырысулар" (170) жолы бойынша активтердің, материалдық құндылықтардың және ақша қаражаттарының жетіспеушілігі мен ұрлануы бойынша берешек сома, кінәлі тұлғалардың есебіне жатқызылған материалдық құндылықтардың бүлінуінен шеккен зиян сомасы және белгіленген тәртіпте ұсталуға тиісті басқа да сомалар көрсетіледі.
290-жол бойынша (171) "Уақытша еңбекке жарамсыздығы бойынша әлеуметтік жәрдемақы жөніндегі есеп айырысулар" мемлекеттік мекемелердің қызметкерлеріне уақытша еңбекке жарамсыздығы бойынша есептелген жәрдемақы берешектерінің сомасы көрсетіледі, 582-жол бойынша пассивте уақытша еңбекке жарамсыздығы бойынша жәрдемақы берешегінің қалдығы 300 (590 пассивте) "Төлемдердің арнайы түрлері бойынша есеп айырысулар" (172) жолы бойынша жеті жылдық музыка мектептеріндегі балаларды оқытуға; мектеп-интернатта тәрбиеленушілерді ұстауға; жұмысшылар мен қызметшілердің нысанды киімдеріне; мектеп жанындағы интернаттардағы балаларды тамақтандыруға арналған берешек сома көрсетіледі.
301 "Бюджетке төленетін төлемдер бойынша есеп айырысулар" (173) жолы бойынша артық аударылған төлемдердің нәтижесінде жиналған бюджетке қайтаруға жататын берешек сома, 600 пассивте жолы бойынша - бюджетке төленетін жарнаға жататын, бірақ есепті жылдың аяғында қандай да бір себеп бойынша аударылмаған салықтар бойынша берешек сома, сондай-ақ бюджетке аударылуға жататын басқа да сомалар көрсетіледі.
302 "Шағын және орта бизнес субъектiлерiне кредит беруге алынған қаражаттар бойынша есеп айырысулар" (175) жолы бойынша жергiлiктi бюджеттерден шағын және орта бизнеске кредит беруге бөлiнген кредиттер көрсетiледi.
310 (640 пассивте) "Бекiтiлген қаржыландыру жоспарының шегiнде өзге де дебиторлармен және кредиторлармен есеп айырысулар" (178) жолы бойынша осы бөлімде көрсетілмеген бекiтiлген қаржыландыру жоспарының шегiнде шоттар бойынша мемлекеттік мекеменің берешек сомасы көрсетіледі.
320 "Аванстық төлемдер тәртібінде есеп айырысулар" (179) жолы бойынша есеп айырысулар әрбір мәміле бойынша (тауарды тиеу, жөнелту және қызмет көрсетулер) жеке-жеке емес, ал тараптармен алдын ала келісілген мерзімде және мөлшерде қаражаттарды дүркін-дүркін аудару жолымен жүзеге асырылатын берушілерге берешек сома көрсетіледі.
321 "Қолма-қол тиындардың ақша айналымынан алынуына байланысты есеп айырысулар" (188) жолы бойынша соманы бiр теңгеге дейiн дөңгелектеудiң арифметикалық әдiсiн қолдану нәтижесiнде артық төленген тиындардың қалдық сомасы көрсетiледi, 671-жол бойынша пассивте жалақының, стипендияның төленбеген қалдық сомасының қалдығы, атқару парақтары бойынша ұсталған төленбеген сомалардың, соманы бiр теңгеге дейiн дөңгелектеудiң арифметикалық әдiсiн қолдану нәтижесiнде тиындармен есепті тұлға алдындағы берешек сомалардың қалдықтары көрсетiледi.
322 "Зейнетақылар мен жәрдемақыларды төлеу бойынша есеп айырысулар"
(191) жолы бойынша зейнетақылар мен жәрдемақыларды төлеу жөнiндегі берешек сома, активте - Қазақстан Республикасы Еңбек және халықты әлеуметтiк қорғау министрлiгiнiң Зейнетақыларды төлеу жөнiндегi мемлекеттiк орталыққа төленбеген зейнетақылар мен әлеуметтiк жәрдемақылар бойынша берешек сома, пассивте (681 жол) Зейнетақыларды төлеу жөнiндегi мемлекеттiк орталыққа төленген зейнетақылар мен әлеуметтiк жәрдемақылар бойынша нақты шығыстар 323 "Мiндеттi әлеуметтiк қамсыздандыруға арналған трансферттер бойынша есеп айырысулар" (192) жолы бойынша - мiндеттi әлеуметтiк қамсыздандыру бойынша жұмыс берушiлердiң шоттарына аударылған сомалар 324 "Нысаналы трансферттер бойынша есептеулер" (194) жолы бойынша бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері облыстық бюджеттерге, республикалық маңызы бар қаланың, астананың бюджеттеріне бөлінген жете пайдаланылмаған нысаналы трансферттердің сомасын көрсетеді.
325 "Міндетті зейнетақы қорларына міндетті зейнетақы жарналары бойынша есеп айырысулар" (198) жолы бойынша міндетті зейнетақы қорына міндетті зейнетақы жарналары бойынша, активте - артық аударылған төлемдер нәтижесінде жинақталған, пассивте (683 жол) - қандай да бір себептер бойынша аударылмаған берешек сома көрсетіледі.
326 "Iшкi кредит беру бойынша есеп айырысулар" (199) жолы бойынша - қайтарымды негiзде iшкi кредит берудің мiндеттемелерi бойынша, сондай-ақ мемлекеттiк бiлiмдiк кредит және мемлекеттiк студенттiк кредит бойынша берешектердiң қалдығы көрсетіледi.
327 "Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қорына міндетті әлеуметтік аударымдар бойынша есептеулер" (195) жолы бойынша Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қорына мемлекеттік мекеме артық аударған міндетті әлеуметтік аударымдардың сомасы, пассивте 684-жол бойынша - Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қорына міндетті әлеуметтік аударымдарды төлеу жөніндегі мемлекеттік мекеменің берешек сомасы көрсетіледі.
42. Баланс активінің "Шығыстар" бөлімінде қаржыландыру жоспары бойынша көзделген іс-шараларға арналған қаражат бойынша мемлекеттік мекемелер жүргізетін іс жүзіндегі шығыстар, сондай-ақ басқа да бюджеттерден алынған шығыстар ескеріледі. Тоқсандық есепте іс жүзінде жүргізілген шығыстардың сомасы, жылдықта - жабылмаған іс жүзіндегі шығыстар сомасының қалдығы көрсетіледі.
330 "Бекiтілген қаржыландыру жоспарының шегiнде мемлекеттік мекемені ұстауға және басқа да іс-шараларға арналған бюджет бойынша шығыстар" (200)
жолы бойынша бекiтілген қаржыландыру жоспарының шегiнде бюджеттік қаржыландыру есебінен жүргізілген іс жүзіндегі шығыстар сомасы көрсетіледі.
331 "Ғылыми әзірлемелерге арналған шығыстар" (201) жолы бойынша аяқталмаған ғылыми әзірлемелер (ғылыми-зерттеу мен тәжірибелік- конструкторлық жұмыстар, ғылыми зерттеулер, ғылыми-техникалық жұмыстар және басқалар), сондай-ақ аяқталған, бірақ қабылданбаған ғылыми әзірлемелер бойынша шығыстар сомасы көрсетіледі.
340 "Басқа да бюджеттер есебінен шығыстар" (202) жолы бойынша осы мемлекеттік мекеменің қаржыландыру жоспарында көзделмеген іс-шараларды орындау үшін басқа да бюджеттерден алынған рұқсаттардың есебінен жүргізілген шығыстар сомасы көрсетіледі.
341 "Сыртқы қарыздар есебінен қаржыландырылатын жобалар бойынша қарыздар" (204) жолы бойынша сыртқы қарыздар есебінен жобаларды іске асыру барысында іс жүзінде жүргізілген шығыстар сомасы көрсетіледі.
342 "Бекiтiлген қаржыландыру жоспарынан тыс мемлекеттiк мекеменi ұстауға және басқа да iс-шараларға арналған шығыстар" (208) жолы бойынша - қарызға алынған тауарларды (жұмыстарды, қызметтердi) берушiге қайтару мүмкiндiгi болмаған жағдайда, мемлекеттiк мекеменiң бекiтiлген қаржыландыру жоспарынан тыс iс жүзiндегi шығыстарының сомасы көрсетiледi.
343 "Гранттар есебінен қаржыландырылатын жобалар бойынша шығыстар"
(209) жолы бойынша гранттар есебінен жобаларды іске асыру барысында іс жүзінде жүргізілген шығыстар сомасы көрсетіледі.
344 "Трансферттер бойынша шығыстар" (205) жолы бойынша мемлекеттік мекеменің алған трансферттері есебінен жүргізілген шығыстар сомасы 350 "Бөлуге арналған шығыстар" (210) жолы бойынша есепті жылдың аяғында жұмыстардың (объектінің) белгілі бір түріне немесе белгілі бір бұйым, өнім түрінің өзіндік құнына тікелей жатқызылмайтын шығындардың сомасы 360 "Тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен ақша есебiнен шығыстар (211)" жолы бойынша мемлекеттік мекеменің иелігінде қалған тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен ақша есебінен іс жүзіндегі шығыстардың сомасы көрсетіледі.
370 "Демеушiлiк және қайырымдылық көмектен түскен ақша және өзге де қаражаттардың есебiнен шығыстар" (213) жолы бойынша - демеушiлiк және қайырымдылық көмектен түскен ақша және өзге де қаражаттардың есебiнен іс жүзіндегі шығыстардың сомасы көрсетiледi.
372 "Өзге де қорлар есебінен шығыстар" (215) жолы бойынша белгіленген тәртіппен құрылған министрліктердің және басқа да атқарушы органдардың өзге де қорлары есебінен жүргізілген іс жүзіндегі шығыстардың сомасы көрсетіледі.
373 "Күрделі жұмсалымдарға арналған өзге де қорлар есебінен шығыстар"
(216) жолы бойынша күрделі жұмсалымдарға арналған министрліктердің және басқа да өкілдік және атқарушы органдардың өзге де қорлары есебінен іс жүзінде жүргізілген шығыстардың сомасы көрсетіледі.
375 "Валюталық қаражаттар есебінен шығыстар" (220) жолы бойынша шетел валютасындағы қаражаттың есебінен іс жүзіндегі шығыстар сомасы
43. Баланс активінің "Залалдар" бөлімінде 380 "Залалдар" (410) жолы бойынша шығарылған өнімді, бұйымды және көрсетілген қызметтерді өткізуден алынған нәтиже (залал) көрсетіледі.
44. Баланс активінің "Күрделі құрылысқа арналған шығындар" бөлімінде бюджет бойынша күрделі жұмсалымдарға бөлінген қаражаттардың есебінен және мемлекеттік мекеменің иелігінде қалған тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді)
сатудан, демеушілiк және қайырымдылық көмектен түскен ақша есебінен салынып жатқан (қайта құрылып жатқан) объектілерде орнатуға арналған жабдықтарды, құрылысқа қажетті материалдық құндылықтарды сатып алуға арналған шығындар көрсетіледі.
390 "Орнатуға арналған жабдық" (040) жолы бойынша орнатуға дайын құрылыс конструкциялары мен детальдардың, сондай-ақ орнатуға арналған монтаждауды қажет ететін отандық және шетелдік жабдықтардың сомасы 400 "Күрделі құрылысқа арналған құрылыс материалдары" (041) жолы бойынша күрделі құрылысқа арналған құрылыс материалдарының және құрылыс процесінде және монтаждау жұмыстарында пайдаланылатын сома көрсетіледі.
410 "Өнім берушілермен және мердігерлермен есеп айырысулар" (150)
жолы бойынша күрделі жұмсалымдарға бөлінген қаражаттар есебінен сатып алынған құрылыс материалдары, конструкциялар және детальдар орнату үшін жабдықтар және т.б. үшін өнім берушілермен және мердігермен есеп айырысулар бойынша пайда болған берешек сома көрсетіледі.
420 "Күрделі жұмсалымдарға арналған бюджет бойынша шығыстар" (203)
жолы бойынша тоқсандық есепте бюджет есебінен аяқталмаған жаңа құрылыс және ғимараттар мен құрылыстарды қайта құру объектілері бойынша шығындардың сомасы, сондай-ақ аяқталған, бірақ қайта бағалау есебінен пайдалануға берілмеген құрылыс және қайта құру объектілері бойынша шығындар сомасы, ал жылдықта - жабылмаған шығыстар сомасы көрсетіледі.
430 "Басқа да қаражаттардың есебінен күрделі жұмсалымдарға арналған шығыстар" жолы бойынша мемлекеттік мекеменің иелігінде қалған тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан, демеушілік және қайырымдылық көмектен түскен ақша есебінен және гранттардан аяқталмаған және аяқталған, бірақ пайдалануға берілмеген құрылыс және қайта құру объектілері бойынша, сондай- ақ жабдықтарды сатып алуға арналған шығыстар сомасы көрсетіледі.
45. 440 "Баланс" жолы бойынша 3 және 4-бағандар бойынша тиісінше 010- жолдан бастап 430-жолды қоса алғандағы жолдардың жалпы сомасы көрсетіледі.
46. Пассив - баланстың екінші бөлігі, 5 бөлімнен тұрады. Баланстың пассиві мемлекеттік мекеме бюджеті қаражаттарының пайда болу көздерін көрсетеді.
Онда мемлекеттік мекеменің және күрделі құрылыстың, есеп айырысулардың, қорлардың, мемлекеттік мекеме кірістерінің шығыстарына арналған қаржыландыру көрінеді.
47. Баланс пассивінің "Қаржыландыру" бөлімінде бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері мен ведомостволық бағыныстағы мемлекеттік мекемелер арасындағы қаржыландыру жоспарын орындау процесінде туындайтын бюджеттен және басқа көздерден қаржыландыру бойынша есеп айырысу көрінеді. Тоқсандық есепте бюджеттен және басқа да көздерден қаржыландыру сомасы, жылдықта - қаржыландыру сомасының қалдығы 450 "Мемлекеттік мекеменің және басқа да іс-шаралардың шығыстарын бюджеттен қаржыландыру жөніндегі шығыстар" (230, 140) жолы бойынша бюджеттен қаржыландыру сомасы көрсетіледі.
460 "Басқа да бюджеттердің есебінен қаржыландыру" (232, 142) жолы бойынша басқа да бюджеттердің есебінен жекелеген іс-шараларды жүргізуге алынған қаржыландыру сомасы көрсетіледі.
462 "Трансферттер бойынша қаржыландыру" (234) жолы бойынша жалпы сипаттағы трансферттер, ағымдағы нысаналы трансферттер, дамуға арналған нысаналы трансферттер бойынша қаржыландыру сомасы көрсетіледі.
480 "Мемлекеттік мекемені ұстауға арналған өзге де қаражат" жолы бойынша (238) өзге көздерден қолданыстағы тәртіпке сәйкес алынған қаржыландыру сомасы көрсетіледі.
481 "Сыртқы заемдар және байланысты гранттар қаражатынан жобаларды қаржыландыру" жолы бойынша (239) сыртқы заемдар және байланысты гранттар есебінен жобаларды қаржыландыру сомасы көрсетіледі.
482 "Ішкі кредит беру" жолы бойынша (247) қайтарымды негізде республикалық немесе жергілікті бюджеттердің қаражаты есебінен берілген кредиттердің сомасы бойынша (ішкі кредит беру бойынша), сондай-ақ мемлекеттік білім беру кредит және мемлекеттік студенттік кредит қаражаттары бойынша берешектің сомасы көрсетіледі.
490 "Кредиттер" жолы бойынша (248) шағын және орта бизнес субъектілеріне кредит беру үшін жергілікті атқарушы орган жергілікті бюджеттерден беретін сомалар, Қазақстан Республикасының қолданыстағы заңнамасына сәйкес банк мекемелерінен алынған өтелмеген кредит сомасы 491 "Сыртқы қарыздар" жолы бойынша (249) қарыз туралы халықаралық шартқа сәйкес жобаларды қаржыландыру үшін алынған қарыздар сомасы Жиынтық баланс жасалғанға дейін бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері оларға ведомстволық бағыныстағы мемлекеттік мекемелермен қаржыландыру жөніндегі ішкі ведомстволық есеп айырысуларды салыстырылып тексеруі тиіс.
Жоғары тұрған орган балансының активіндегі ведомстволық бағыныстағы мемлекеттік мекемелерді қаржыландыру жөніндегі есеп айырысулардың шоттары бойынша қалдықтар баланс пассивінде ведомстволық бағыныстағы мемлекеттік мекемелерді қаржыландыру жөніндегі есеп айырысулардың шоттары бойынша қалдықтарға сәйкес келуі тиіс. Жиынтық баланстың активінде және пассивінде осы шоттар бойынша қалдықтар өзара алынып тасталады.
48. Баланс пассивінің "Қорлар мен нысаналы мақсаттағы қаражаттар"
бөлімінде мемлекеттік мекемеде бар қорлар, активтер мен материалдық емес активтердің тозуы көрсетіледі.
510, 520 "Материалдық көтермелеу қоры" (240), "Өндірістік және әлеуметтік даму қоры" (246) жолдары бойынша есепті кезеңнің соңында пайдаланылмаған тиісті қордың қаражат қалдықтары көрсетіледі.
515 "Гранттар" жолы бойынша (245) гранттар бойынша қаражат қалдығы 530 "Активтегі қор" жолы бойынша (250) мемлекеттік мекеменің тікелей билігінде бар активтер қорына (тозуын ескере отырып) салым сомалары 533 "Өзге де қорлар" жолы бойынша (272) белгіленген тәртіппен құрылған министрліктер, мемлекеттік комитеттер және өзге де өкілдік пен орындаушы органдар қорларының қаражат қалдығы көрсетіледі.
534 "Шетел валютасындағы қаражаттың қоры" (273) жолы бойынша шетел валютасындағы қор қаражатының қалдығы көрсетіледі.
535 "Бағалы қағаздардағы қор" жолы бойынша (274) Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Мемлекеттік мүлік және жекешелендіру комитетінің атынан мемлекетке жататын акциялардың мемлекеттік пакетінің құны көрсетіледі.
540 "Активтердің тозуы" жолы бойынша (020) мемлекеттік мекеменің балансында есептелетін активтердің тозуының жалпы сомасы көрсетіледі.
541 "Материалдық емес активтердің тозуы" жолы бойынша (021)
мемлекеттік мекемеге жататын материалдық емес активтердің тозуының жалпы 550 "Арзан бағалы және тез тозғыш заттардағы қор" жолы бойынша (260)
мемлекеттік мекеменің тікелей билігіндегі арзан бағалы және тез тозғыш заттардың құнына тең сомасы көрсетіледі.
49. Баланс пассивінің "Есеп айырысулар" бөлімінде кредит сальдосы (кредиторлық берешек) бар есеп айырысуларды көрсететін бухгалтерлік есептің шоттары бойынша қалдықтар келтіріледі.
554 "Бекітілген қаржыландыру жоспарынан тыс кредит берушілерімен есеп айырысулар" жолы бойынша (154) - мемлекеттік мекемені қаржыландырудың бекітілген жоспарынан тыс сатып алынған тауарларға (жұмыстарға, қызметтерге)
берешектің сомасы көрсетіледі.
572 "Тауарлардың (жұмыстардың, қызметтердің) құны ретінде бюджетке түсетін түсімдермен және олардың жұмсалуымен байланысты операциялар бойынша есеп айырысулар" жолы бойынша (158) - алынған активтер, арзан бағалы және тез тозғыш заттар үшін, кадрларды оқыту, жабдықты жөндеу және мемлекеттік мекемеге тауарлардың (жұмыстардың, қызметтердің) құны ретінде бюджетке түсетін түсімдермен және олардың жұмсалуымен байланысты операциялар бойынша көрсетілген жұмыстардың және қызметтердің басқа да түрлері үшін берешектің сомасы.
610 "Жеке немесе заңды тұлғалардың уақытша орналастыру ақшасы бойынша есептеулер" (174) жолы бойынша жеке немесе заңды тұлға мемлекеттік мекемеге қайтарымдылық шарттарында берген ақшаның сомасы көрсетіледі.
620 "Демеушілік және қайырымдылық көмек есебінен шығыстарға алынған ақшалар бойынша есеп айырысулар" жолы бойынша (176) демеушілік және қайырымдылық көмек түрінде түскен және қатаң түрде мақсатты тағайындау бойынша пайдаланылатын ақшаның есеп айырысулары көрсетіледі.
630 "Депоненттермен есеп айырысулар" жолы бойынша (177) жалақының және стипендияның, өтемақының, материалдық көмектің және белгіленген мерзімде алынбаған басқа да ақшалай төлемдердің сомасы көрсетіледі.
650 "Жұмысшылармен және қызметшілермен есеп айырысу" жолы бойынша (180) жалақы және жұмысқа уақытша жарамсыздығы бойынша басқа да ақшалай төлемдер, жәрдемақылар бойынша берешектің сомасы көрсетіледі.
660 "Стипендиаттармен есеп айырысулар" жолы бойынша (181) жоғары оқу орындары студенттері мен аспиранттарының және мектептердің, колледждердің және басқа да оқушылардың стипендиялары бойынша берешек сомасы 670 "Жұмысшылармен және қызметшілермен қолма-қол ақшасыз аударымдар бойынша есеп айырысулар" жолы бойынша (182-187) кредитке сатылған тауарлар үшін, салымдар бойынша банктердегі шоттарға аударылған жалақы бойынша, қолма-қол ақшасыз есеп айырысулар арқылы сақтандыру төлемдерінің аударымдары бойынша, мүшелік кәсіподақ жарналарын ұстап қалу бойынша, банк мекемелерінен жұмысшылар мен қызметшілер алған несиелер үшін, жалақыдан, стипендиядан алынатын ұстап қалулар бойынша, атқарушы парақтар мен басқа да құжаттар бойынша берешек сомасы көрсетіледі.
680 "Орындалған жұмыстар үшін басқа да есеп айырысулар" жолы бойынша (189) жұмыстар үшін төленетін қаламақылар және шарттар бойынша әрекет ету үшін берешектің сомасы көрсетіледі.
681 "Зейнетақылар мен жәрдемақылар бойынша есеп айырысулар" жолы бойынша (191) - зейнетақы мен жәрдемақыларды төлеу бойынша берешектің 682 "Жеке тұлғаларға берілетін трансферттер бойынша есеп айырысу" жолы бойынша (193) - әлеуметтік төлемдер және әлеуметтік көмек бойынша, жұмысшыларға және қызметшілерге келтірілген жарақаттың залалын өтеу немесе заңнамаға сәйкес олардың еңбек міндеттерін орындауына байланысты өзге де денсаулығының зақымдалуы бойынша, репатрианттарға (оралмандарға) берілетін өтемақылар бойынша, ата-аналарға, бала асырып алушыларға, қайтыс болғандардың қамқоршыларына, қайтыс болған әскери қызметшілерге берілетін бір жолғы төлемдер бойынша, тұрғын үй мен коммуналдық қызметтерді ұстау бойынша шығыстарды төлеуге әскери қызметшілерге берілетін ақшалай өтемақы бойынша, жеке тұлғаларға берілетін басқа да трансферттер бойынша берешектің 683 "Жинақтаушы зейнетақы қорларына міндетті зейнетақы жарналар бойынша есеп айырысулар" жолы бойынша (198) - қызметкерлердің кірісінен ұсталған және жинақтаушы зейнетақы қорларына аударылмаған міндетті зейнетақы жарналарының сомасы көрсетіледі.
50. Баланс пассивінің "Өнімді сату және кірістер" бөлімінде шеберханалық, қосалқы ауыл және оқу-тәжірибе шаруашылықтары өндірістік қызметінің түпкілікті нәтижесі, жұмыстардың орындалуы және қызметтер көрсету 690 "Өндірістік (оқу) шеберханаларының бұйымдарын сату" жолы бойынша (280) сатылған дайын бұйымдардың, өндірістік (оқу) шеберханалары шығарған сатылған дайын бұйымдардың сомасы, сондай-ақ сатылған дайын баспа өнімдерінің және көрсетілген қызметтердің сомасы көрсетіледі.
700 "Қосалқы оқу ауылшаруашылығы өнімдерін сату" жолы бойынша (281)
қосалқы ауыл және оқу-тәжірибе шаруашылықтары шығарған сатылған өнімдердің сомасы көрсетіледі.
720 "Тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түсетін табыстар"
жолы бойынша (400) тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан алынған түсімдердің сомасы көрсетіледі, онда Қазақстан Республикасының қолданыстағы заңнамасына сәйкес мемлекеттік мекеменің билігінде қалады және белгілі мақсаттарға жұмсалады.
730 "Пайда" жолы бойынша (410) шығарылған өнімдерді, бұйымдарды және көрсетілген қызметтерді сатудан алынған нәтиже (пайда) сомасы көрсетіледі.
51. Баланс пассивінің "Күрделі құрылысты қаржыландыру" бөлімінде мемлекеттік бюджеттен күрделі салымдарды салуды қаржыландыру көрсетіледі.
740 "Берушілермен және мердігерлермен есеп айырысулар" жолы бойынша (150) құрылыс материалдары, конструкциялар, деталдар және күрделі салымға бөлінген қаражат есебінен сатып алынатын қондыруға және т.б. жабдық үшін берушілермен және мердігерлермен есеп айырысулар бойынша берешектің 750 "Күрделі салымдарды бюджеттен қаржыландыру" жолы бойынша (231,
143) бюджет есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелердің бюджеттік бағдарламалары әкімшілерінің капиталды салымдарын қаржыландыру сомасының
52. 760 "Баланс" жолы бойынша 3 және 4-бағандардың 450-ден бастап 750- ге дейінгі жолдарының жалпы сомасы көрсетіледі және осы сома 3 және 4- бағандардың 440 жолына толық сай келуі тиіс.
53. Баланстан тысқары шоттарда мемлекеттік мекемеге жатпайтын, бірақ оның пайдаланылуында немесе билігінде уақытша болатын құндылықтар, сондай- ақ қатаң есептілік бланкілері, демалыс үйлеріне жолдамалар және басқалар 770-779 жолдар бойынша жолдардың нөмірлері тиісінше баланстан тысқары шоттарға аударылды, онда материалдық құндылықтар, жалға алынған активтер және басқалар, сондай-ақ мемлекеттік мекеме қабылдаған міндеттемелердің сомасы ескеріледі.
54. 230; 231; 234; 239 (140; 143) қосалқы шоттары бойынша бюджеттен алынатын қаржыландыру сомасының қозғалысы туралы анықтама бюджеттік бағдарламалар әкімшілерінің деректерімен баланста көрсетілген бюджеттік қаржыландыру сомасын салыстыруға арналған және баланспен бірге беріледі.
3 және 4 (дебет) бағандарда анықтамалар көрсетіледі:
173 "Бюджетке төлемдер бойынша есеп айырысу" шотына жатқызылды"
800 жолы бойынша бюджеттің кірісіне аударуға жататын активтерді және материалдық құндылықтарды және басқа да түсімдерді сатудан түсетін сома және кінәлі тұлғалар есебіне жатқызылған есептелген жетіспеу сомасы көрсетіледі;
810 "Өндіріп алу үшін нақтыланбаған берешек есептен шығарылды" және 820 "Мемлекеттік мекеменің есебіне қабылданған материалдардың жетіспеушіліктері есептен шығарылды" жолдары бойынша - мемлекеттік мекеменің есебінен шығарылған дебиторлық берешекті және материалдардың жетіспеушіліктерін өндіріп алу үшін тиісінше сомасы нақтыланбаған;
830 "31 желтоқсанда жабылған рұқсаттардың қалдығы" жолы бойынша - 31 желтоқсанда жабылған бюджеттен алынған пайдаланылмаған рұқсат қалдықтарының сомасы;
831 "31 желтоқсанда жабылған сыртқы заемдар және байланысты гранттар бойынша рұқсаттардың қалдығы" жолы бойынша - 31 желтоқсанда жабылған сыртқы заемдар бойынша пайдаланылмаған рұқсат қалдықтарының сомасы;
840 "Аяқталған және пайдалануға берілген құрылыс объектілері бойынша шығындар есептен шығарылды" жолы бойынша (тоқсандық есепте толтырмайды)
4-бағанда аяқталған және пайдалануға берілген жаңа құрылыс объектілері және жылдың аяғында есептен шығарылған қайта құру бойынша шығындар сомасы көрсетіледі;
850 "Есепті жылда шығыстар есептен шығарылды" жолы бойынша (тоқсандық есепте толтырмайды) - 200 қосалқы шоты бойынша көрсетілген жылдың басындағы шығыс қалдықтарын ескере отырып жылдың аяғында есептен шығарылған қаржыландыру жоспарын атқару жөніндегі іс-жүзіндегі шығыстар сомасы, 201 "Ғылыми әзірлемелерге арналған шығыстар" қосалқы шоты бойынша аяқталған және қабылданған ғылыми әзірлемелер бойынша шығыстар және 205 "Трансферттер бойынша шығыстар" қосалқы шоты бойынша мемлекеттік мекеменің алған трансферттері есебінен жүргізілген шығыстар сомасы;
860 "Сыртқы заем және байланысты гранттар есебінен есепті жылы берілген рұқсаттар есептен шығарылды" жолы бойынша (тоқсандық есепте толтырмайды) 3-бағанда жылдың аяғында есептен шығарылған сыртқы заемдар және байланысты гранттар есебінен қаржыландырылатын жобалар бойынша сома 870 "Өтеусіз берілген материалдық құндылықтар мен ақшалай құжаттар"
жолы бойынша 3-бағанда басқа мемлекеттік мекемелерге өтеусіз берілген материалдық құндылықтар мен ақшалай құжаттардың сомасы көрсетіледі;
871 "Аяқталмаған құрылыс объектілеріне қаржыландыру беру" жолы бойынша 4-бағанда аяқталмаған құрылыс объектілерін бір мемлекеттік мекеменің екіншісіне берген қаржыландыру сомасы көрсетіледі;
880 "Барлығы" жолы бойынша - 800-ден бастап 871-ге дейін жолдар сомасы.
7 және 8-бағандарда (кредит) анықтамалар көрсетіледі:
890 "Жыл басындағы қалдық" жолы бойынша - жылдың басындағы 230 және 231 (140 және 143), 234 қосалқы шоттары бойынша қаражат қалдығы;
900 "Жыл (тоқсан) ішінде берілген рұқсаттар" жолы бойынша - берілген рұқсаттардың сомасы;
910 "Артық және қайтарымсыз алынған материалдар қосып алынды" жолы бойынша - түгендеу кезінде айқындалған артық материалдар мен азық-түлік сомасы, қайтарымсыз алынған материалдардың құны;
920 "Осы мемлекеттік мекемені қаржыландыру жоспары есебінен орталықтандырылған тәртіппен бюджеттік бағдарламалар әкімшілері жүргізген төлемдер" жолы бойынша - бюджеттік бағдарламалардың әкімшісінен алынған материалдардың құны, сондай-ақ ведомстволық бағыныстағы мемлекеттік мекемені қаржыландыру жоспары есебінен орталықтандырылған тәртіппен бюджеттік бағдарламалардың әкімшісі жүргізген басқа да төлемдердің сомасы;
930 "Активтер мен АТЗ-ны жоюдан материалдар шотына аударылғаны және түскені" жолы бойынша - активтер мен АТЗ шоттарынан аударылған және активтер мен АТЗ-ны жоюдан материалдар шотына түскен заттардың құны;
940 "Бағамдық айырмашылық" жолы бойынша - бағамдық айырманың сомасы;
941 "Сыртқы заемдар және байланысты гранттар бойынша рұқсаттар" жолы бойынша 7-баған бойынша сыртқы заемдар және байланысты гранттар қаражаты есебінен жобаларды қаржыландыру сомасы көрсетіледі;
943 "Өндіріп алу үшін нақты емес берешек есептен шығарылды" жолы бойынша - өндіріп алу үшін нақты емес кредиторлық берешек сомасы;
961 "Өзге де" жолы бойынша - қаржыландырудың қосалқы шоттарын арттыруға жатқызылған басқа сома;
962 "Аяқталмаған құрылыс объектілеріне қаржыландыру алынды" жолы бойынша 8-бағанда мемлекеттік мекемеден алынған аяқталмаған құрылыс объектілерін қаржыландыру сомасы көрсетіледі;
970 "Барлығы" жолы бойынша - 890-нан бастап 962-ге дейін жолдардың 980 "Жыл (тоқсан) аяғындағы қосалқы шот бойынша қалдық" жолы бойынша - ағымдағы жылдың шоттарын жапқаннан кейін есепті күнге қаржыландыру сомасының қалдығы.
N 1 нысан тоқсандық және жылдық есептілік болып табылады.
55. N 2 нысан бойынша Қаржыландыру жоспарының орындалуы туралы есеп ашық түрде шығыстардың экономикалық сыныптамасының ерекшеліктері бойынша мемлекеттік мекеменің шығыстарын көруге мүмкіндік береді. Есептілік Қазақстан Республикасының Бірыңғай бюджеттік сыныптамасының әрбір функционалдық тобы, мекемесі, бюджеттік бағдарламасы, кіші бағдарламасы бойынша жасалады.
3-бағанда қаржыландырудың бекітілген жоспарына сәйкес шығыстардың экономикалық сыныптамасы ерекшеліктерінің бөлінісінде белгіленген тәртіппен есепті күні оған енгізілген өзгерістерді ескере отырып жылдық бюджеттік тағайындаулар көрсетіледі;
4-бағанда заңнамада белгіленген тәртіппен оған енгізілген өзгерістерді ескере отырып жыл басынан бастап есепті күнге өспелі қорытындымен бюджет шығыстарының экономикалық сыныптамасына сәйкес міндеттемелер бойынша қаржыландыру жоспарының сомасы көрсетіледі;
5-бағанда заңнамада белгіленген тәртіппен оған енгізілген өзгерістерді ескере отырып жыл басынан бастап есепті күнге өспелі қорытындымен төлемдер бойынша қаржыландыру жоспарына сәйкес бюджеттік бағдарлама (кіші бағдарлама) бойынша қорытынды сома көрсетіледі;
6-бағанда шығыстардың экономикалық сыныптамасының ерекшеліктері бойынша шығыстар бөлігінде рұқсаттар сомасы көрсетіледі;
7-бағанда кассалық шығысты қалпына келтіруге енгізілген соманы шегере отырып чектер, төлеуге берілетін шоттар және басқа да құжаттар бойынша мемлекеттік мекеменің бюджеттік шоттарынан шығыстардың экономикалық сыныптамасының ерекшеліктері бойынша жылдың басынан бастап өспелі қорытындымен есепті кезеңге кассалық негізде жүргізілген бюджет қаражатын жұмсаудың сомалары көрсетіледі;
8-бағанда есепті кезең шығыстарының экономикалық сыныптамасының ерекшеліктері бойынша қаржыландыру жоспарын орындау бойынша іс-жүзіндегі шығыстар көрсетіледі;
N 2 нысан тоқсандық және жылдық есептілік болып табылады.
56. N 4 нысан бойынша Тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен түсім жоспарлары мен ақшаның жұмсалуын орындау туралы есепті олардың билігінде қалған тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен ақша түсімдері бар мемлекеттік мекемелер жасайды және береді.
4-нысанда тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен ақша түсімдерінің бір түрі болған кезде оның билігінде қалған тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен ақшаның түсімдері, іс-жүзіндегі және кассалық шығыстары көрсетіледі.
"Жоспар бойынша бір жылға бекітілді" 4-бағаны бойынша - мемлекеттік мекемелердің тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен түсімдері мен ақша шығыстарының бекітілген жоспарының деректері көрсетіледі, "Жоспар бойынша жыл басынан бастап бекітілді" 5-бағаны бойынша олардың билігінде қалғандары - есепті күнге жоспар бойынша жыл басынан бастап бекітілген деректер көрсетіледі, 6-бағанда түсімдердің сомасы және кассалық шығыстар көрсетілуі керек, ал 7-бағанда жыл басынан бастап өспелі қорытындымен іс жүзіндегі шығыстар көрсетіледі.
"Кассалық шығыстар" 7-бағаны бойынша 010 және 170 жолдары бойынша 011 және 171 - "оның ішінде ақшаның қалдығы" жолдары бойынша тиісінше бөле отырып есепті кезеңнің басында және соңында тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан алынатын қаражат қалдықтарының сомасы көрсетіледі.
Есепті кезеңнің 010 және 011 жолдары өткен жыл үшін N 4 нысан есебінің 170, 171 жолдарына сәйкес келуі тиіс.
020 жолы бойынша қайтарылған кірістердің сомаларын шегере отырып есепті кезең үшін оның билігінде қалған тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді)
сатудан мемлекеттік мекеме алатын ақша түсімдерінің сомасы көрсетіледі.
040 жолы бойынша 010, 020 жолдарының сомасы көрсетіледі.
050 жолы бойынша шығыстардың экономикалық сыныптамасының ерекшеліктері бойынша шығыстарды кейіннен ашып жаза отырып мемлекеттік мекеменің оның билігінде қалған тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан алынған ақша шығыстарының жалпы сомасы, оның ішінде тиісті бюджеттің кірісіне енгізілген сома көрсетіледі.
051 жол бойынша тиісті бюджеттің кірісіне енгізілген сома көрсетіледі.
160 жол бойынша мемлекеттік мекеме есебінен қабылданған өндіріп алу үшін нақты емес дебиторлық берешек және материалдардың жетіспеушілігінің N 4 нысан тоқсандық және жылдық есептілік болып табылады.
57. N 4-жиынтық нысан бойынша Тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді)
сатудан алынатын түсім жоспарларының және ақша шығыстарының орындалуы туралы есеп осы Ережеде айқындалған құрылым, Қазақстан Республикасы Қаржы министрі міндетін атқарушының 2007 жылғы 8 мамырдағы N 163 бұйрығымен бекітілген Мемлекеттік бюджет қаражаты есебінен ұсталатын, өткізуден түсетін ақшасы өзінің иелігінде қалатын мемлекеттік мекемелер тауарларының (жұмыстарының, көрсетілетін қызметтерінің) тізбесі сыныптауышына сәйкес тауарлар (жұмыстар, қызметтер) кодтары бойынша, сондай-ақ бюджет шығыстарының функционалдық және экономикалық сыныптамаларының кодтарын есепке ала отырып қалыптастырылады.
N 4-жиынтық нысан бойынша Тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді)
сатудан алынатын түсім жоспарларының және ақша шығыстарының орындалуы туралы есепті жиынтық түрде N 4 нысан бойынша тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан алынатын түсім жоспарларының және ақша шығыстарының орындалуы туралы есепте көрсетілген деректердің негізінде бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері жасайды.
Кіріс бөлігі:
010 "Түсімдердің барлығы" деген жол бойынша өзіне қаржы жылының басындағы ақша қалдығын және ағымдағы жылдың түсімдер сомасын қамтитын түсімдердің жалпы сомасы көрсетіледі (011 жол қосу 012 жол);
011 "Қаржы жылының басындағы қаражат қалдығы" деген жол бойынша қаржы жылының басындағы ақша қалдығы көрсетіледі;
012 "Ағымдағы жылдың түсімдері" деген жол бойынша ағымдағы жыл түсімдерінің сомасы көрсетіледі.
Шығыс бөлігі:
11-бағанда 020 "Шығыстардың барлығы, оның ішінде ерекшеліктер бойынша" деген жол бойынша шығыстардың экономикалық сыныптамасының барлық ерекшеліктері бойынша кассалық шығыстардың жалпы сомасы, оның ішінде бюджетке аударылған сомаларды жаза отырып көрсетіледі;
021 "оның ішінде бюджеттің кірісіне аударылды" деген жол бойынша тиісті бюджеттің кірісіне аударылған сома көрсетіледі;
030 "Ағымдағы жылдың есепті кезеңінің соңындағы ақша қалдығы" деген жол бойынша ағымдағы жылдың есепті кезеңінің соңындағы ақша қалдығы N 4-жиынтық нысан тоқсандық және жылдық есептілік болып табылады.
58. N 4 нысаны бойынша жеке немесе заңды тұлға қайтарымдылық шарттарында мемлекеттік мекемеге беретін ақша жөніндегі есепте жеке немесе заңды тұлғалардың уақытша орналастыру ақшасының қозғалысы көрсетіледі.
3-бағанда 010 жол бойынша жылдың басындағы, ал "оның ішінде ақша қалдығы" 011 жолы бойынша өткен жылғы N 4-д есептің 170, 171 жолдарына сәйкес келетін қаражат қалдықтары көрсетіледі.
020 жол бойынша - ағымдағы жыл үшін жеке немесе заңды тұлғалардың уақытша орналастыру ақшасының түсімі көрсетіледі.
040 жол бойынша - 011 және 020 жолдарының сомасы көрсетіледі.
050 жол бойынша - қаражаттың кассалық шығыстары көрсетіледі.
140 жол бойынша - бюджеттің кірісіне аударылған сома көрсетіледі.
3-бағанда 170 жол бойынша барлық есепті кезеңнің соңындағы, ал 171 жол бойынша - "оның ішінде ақша қалдығы" қаражатының қалдықтары көрсетіледі.
N 4-д нысан тоқсандық және жылдық есептілік болып табылады.
59. N 4-сп нысан бойынша Демеушілік және қайырымдылық көмектен түсетін ақшаның түсімі және жұмсалуы туралы есепте мақсатқа сай пайдалану үшін түскен демеушілік және қайырымдылық көмектен алынатын ақшаның қозғалысы көрсетіледі.
3-бағанда демеушілік және қайырымдылық көмектен түсетін ақшаның түсімі және жұмсалуы көрсетіледі.
010 және 170 жолдар бойынша "оның ішінде ақша қалдығын" 011 және 171 жолдар бойынша бөле отырып жылдың басындағы және есепті кезеңнің соңындағы қалдықтар көрсетіледі. Есепті кезеңнің 010 және 011 жолдары өткен жыл үшін есептің осы нысанының 170 және 171 жолдарына сәйкес келуі тиіс.
020 жол бойынша - демеушілік және қайырымдылық көмектен түсетін түсімдер.
404 жолы бойынша - 011, 020 жолдарының сомасы.
050 жолы бойынша - есепті кезең үшін жүргізілген кассалық шығыстардың жалпы сомасы, оның ішінде бюджет кірісіне аударылған сома.
051 жол бойынша - бюджеттің кірісіне аударылған сома көрсетіледі.
N 4-сп нысан тоқсандық және жылдық есептілік болып табылады.
60. N 4-в нысан бойынша Шетел валютасындағы қаражат қозғалысы туралы есепті шетел валютасындағы қаражаты бар мемлекеттік мекемелер білдіреді.
010, 170 жолдар бойынша "оның ішінде шетелдік валютадағы шотта" (118 "Шетелдік валютадағы шот" қосалқы шотындағы қалдықтар) 011, 171 жолдары бойынша бөле отырып жылдың басындағы және есепті кезеңнің аяғындағы шетел валютасындағы қаражаттың қалдықтары (273 "Шетел валютасындағы қаражат қоры" қосалқы шотындағы қалдықтар) көрсетіледі. Есепті жылдың басындағы қалдықтар (010, 011 жолдар) өткен жыл үшін жылдың аяғындағы есептің қалдықтарына (170, 171 жолдар) ұқсас.
020 жолы бойынша - шетел валютасындағы қаражат түсімдерінің сомасы.
021 жолы бойынша - бағамдық айырма.
030 жолы бойынша - айырбастау үшін түскен бюджет қаражатының сомасы.
040 жолы бойынша - 011, 020, 021, 030 жолдарының сомасы.
050 жолы бойынша - осы жол бойынша шетел валютасындағы қаражаттың жұмсалған сомасы шығыстардың экономикалық сыныптамасының ерекшеліктері бойынша шығыстарды кейіннен ашып жаза отырып кассалық шығыстар 140 жолы бойынша - бюджеттің кірісіне енгізілді.
141 жолы бойынша - өзге де аударымдар.
N 4-в нысаны тоқсандық және жылдық есептілік болып табылады.
61. алынып тасталды
62. N 5 нысан бойынша Активтердің қозғалысы туралы есепте "Активтердің болуы" бірінші бөлімінде қосалқы шоттар бойынша (010-019) активтердің болуы "Жылдың басындағы" 3-баған өткен жылғы есептің осы нысанының "Есепті кезеңнің соңында" 6-бағанының тиісті жолдарының деректеріне сәйкес келуі тиіс.
"Түскені" 4-бағанында есепті кезеңдегі активтердің түсімі көрсетіледі.
"Кеткені" 5-бағанында - есепті кезеңде қанша актив кетті.
6-бағанда есепті кезеңнің соңындағы активтердің қалдығы көрсетіледі.
N 5 нысанның екінші бөлімінде активтердің қозғалысы көрсетіледі.
130 жол бойынша 140, 150, 151, 160, 161, 162, 163 жолдар бойынша активтерді ұлғайту көздерін бөле отырып барлық активтердің түсімі көрсетіледі.
163 жол бойынша активтерге АТЗ-дан ауыстыру және 140-162 жолдарда көрсетілмеген активтердің өзге де түсімі көрсетіледі.
180 жол бойынша - 190-232 жолдар бойынша бөле отырып активтер мен АТЗ кетуі, осыған байланысты активтер кетті.
190-жол бойынша мемлекеттік мекеме есебінен есептен шығарылған активтердің жетіспеу сомасы көрсетіледі;
200-жол бойынша айыпты тұлғалар есебінен шығарылған активтердің жетіспеу сомасы көрсетіледі;
210-жол бойынша өз жүйесінің мемлекеттік мекемелеріне ақысыз берілген активтер сомасы көрсетіледі;
211-жол бойынша басқа ұйымдарға ақысыз берілген активтер сомасы 220-жол бойынша ескіруі және тозуы бойынша есептен шыққан, сондай-ақ артық және керек емес мүлікті сату тізімінен шыққан активтер сомасы көрсетіледі.
3-бағанда 230 жол бойынша есепті кезеңде АТЗ-ға ауыстыру есебінен активтердің кетуі.
3-бағандағы 231 жол бойынша материалдарға ауыстырылған активтердің 232-жол бойынша 190-231-жолдарда санамаланбаған есептен шығарылған активтер сомасы көрсетіледі.
N 5 нысан тоқсандық және жылдық есептілік болып табылады.
63. N 6 нысан бойынша Материалдық қорлардың және арзан бағалы тез тозғыш заттардың қозғалысы туралы есепте материалдардың, азық-түліктің және мемлекеттік мекемелерге жататын АТЗ болуы және қозғалысы көрсетіледі.
"Материалдардың, азық-түліктің және арзан бағалы және тез тозғыш заттардың болуы" бірінші бөлімінде жылдың басындағы және аяғындағы материалдардың, азық-түліктің және АТЗ қалдықтарының құны, сондай-ақ есепті жылы мемлекеттік мекеменің қажеттілігіне жұмсалған материалдар мен азық- түліктің құны көрсетіледі.
3-бағанда есепті жылдың басындағы қалдықтар көрсетіледі, ол өткен жылғы осы есеп нысанының жылдың аяғындағы қалдықтарына сәйкес келуі тиіс.
4-бағанда жылдың аяғындағы материалдардың, азық-түліктің және АТЗ қалдықтары.
5-бағанда есепті жыл үшін материалдардың, азық-түліктің және АТЗ жұмсалуы.
"Материалдардың, азық-түліктің және арзан бағалы және тез тозғыш заттардың қозғалысы" екінші бөлімінде материалдардың, азық-түліктің және АТЗ 160 жол бойынша материалдардың, азық-түліктің және АТЗ түсімдерінің жалпы сомасы есепті жыл үшін 161-190 жолдар бойынша олардың түсім көздерін көрсете отырып көрсетіледі.
Есепті жылы кеткен материалдардың, азық-түліктің және АТЗ жалпы сомасын 201-260 жолдар бойынша бөле отырып 200 жол бойынша көрсетіледі, оның есебінен материалдардың, азық-түліктің және АТЗ кетуі болды.
N 6 нысан жылдық есептілік болып табылады.
64. N 7 нысан бойынша Өкілдік шығындарға бөлінген қаражатты пайдалану туралы есепті өкілдік шығындарға қаражат алған бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері береді.
Қазақстан Республикасы Сыртқы істер министрлігі жасаған Іс-шаралар жоспарына сәйкес өкілдік шығындарға қаражат алған республикалық бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері Қазақстан Республикасы Сыртқы істер министрлігіне "Өкілдік шығындарға бөлінген қаражатты пайдалану туралы есепті" жиынтық түрде беруі тиіс, соңынан жиынтық түрде есептілік құрамда бюджеттің атқарылуы жөніндегі орталық уәкілетті органға есепті береді.
"Өкілдік шығындарға бөлінген қаражатты пайдалану туралы есепті"
жергілікті бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері белгіленген тәртіппен бюджеттің атқарылуы жөніндегі тиісті жергілікті уәкілетті органдарға береді.
"Смета бойынша бекітілді" 3-бағанында іс-шараларды ұйымдастыруға және өткізуге арналған шығыстардың сметасы бойынша бекітілген өкілдік шығыстардың сомасы көрсетіледі, "Кассалық шығыстар" 4-бағанында жүргізілген кассалық шығыстардың сомасы көрсетіледі, "Пайдаланылмаған рұқсаттардың қалдығы" 5-бағанында пайдаланылмаған рұқсаттардың қалдығы көрсетіледі.
Бұдан басқа, берілген рұқсаттардың сомасы көрсетіледі.
N 7 нысан тоқсандық және жылдық есептілік болып табылады.
65. N 8-вп нысан бойынша Зейнетақыларды, мемлекеттік әлеуметтік жәрдемақыларды, арнайы мемлекеттік жәрдемақыларды, жерлеуге және басқа жәрдемақыларды төлеу туралы есеп есептің құрамында мыналарды білдіреді:
Қазақстан Республикасы Еңбек және халықты әлеуметтік қорғау министрлігі - бюджеттің атқарылуы жөніндегі орталық уәкілетті органға; облыстық, Астана, Алматы қалаларының департаменттері (басқармалар), аудандық (қалалық) еңбек, халықты жұмыспен қамту және әлеуметтік қорғау бөлімдері - бюджеттің атқарылуы жөніндегі тиісті жергілікті уәкілетті органдар. 3-бағандағы есептің нысанында республикалық бюджет немесе жергілікті бюджеттен алынған рұқсаттар бойынша есепті кезеңнің басынан бастап берілген рұқсаттардың сомасы, 4-бағанда - "Мемлекеттік зейнетақы төлеу жөніндегі орталық"
республикалық мемлекеттік қазыналық кәсіпорынның немесе оның филиалдарының (бұдан әрі - МЗТО) есеп айырысу шотына бюджет қаражатының түсуі, 5-бағанда - банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыруға Қазақстан Республикасы Ұлттық банкінің лицензиясы бар екінші деңгейдегі банкке немесе ұйымға МЗТО төлем сомасымен сомаларды аудару көрсетіледі, 6- бағанда - Ұлттық банк алушылардың дербес шоттарына есептеген сомалар N 8-зт нысан тоқсандық және жылдық есептілік болып табылады.
1 және 4-жолдар бойынша жылдың басындағы және есепті кезеңнің аяғындағы бюджет қаражатының қалдықтары көрсетіледі.
2-жол бойынша есепті кезеңде бөлінген, оның ішінде Қазақстан Республикасының Бірыңғай бюджеттік нысыптамасына сәйкес төлемдердің түрлеріне бөле отырып, төлемдердің жалпы сомасы көрсетіледі.
3-жол бойынша 4 және 5-бағандарда Қазақстан Республикасы Еңбек және халықты әлеуметтік қорғау министрлігіне қайтарылған және есепті кезеңде бюджеттің кірісіне есептелген сома көрсетіледі.
66. N 9 нысан бойынша Қазақстан Республикасы Үкіметінің және жергілікті атқарушы органдардың резервтерінен бөлінген қаражатты пайдалану туралы есепті Қазақстан Республикасы Үкіметінің және жергілікті атқарушы органдардың резервтерінен қаражат алған бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері жасайды. Есепте: 2-бағанда - Қазақстан Республикасы Үкіметі қаулысының немесе резервтерден қаражат бөлуге жергілікті атқарушы органдар өкімінің нөмірі мен күні; 3-бағанда - Қазақстан Республикасы Үкіметінің қаулысы немесе жергілікті атқарушы органдардың өкімі бойынша бөлінген сома; 4-бағанда бюджеттік сыныптама шығыстарының (функционалдық топтың, бюджеттік бағдарламалар әкімшілерінің, бюджеттік бағдарламаның, кіші бағдарламаның, ерекшеліктің) коды; 5-бағанда - берілген рұқсаттардың сомасы; 6-бағанда - кассалық шығыстардың сомасы; 7-бағанда - пайдаланылмаған қаражат қалдығының сомасы көрсетіледі (5-баған минус 6-баған).
N 9 нысан жылдық есептілік болып табылады.
67. N 10 нысан бойынша Мемлекеттік мекемелерде ақшалай активтер, материалдық құндылықтар мен қаражаттың жетіспеушілігі мен ұрлануы туралы есеп активтердің, материалдық қорлардың, АТЗ және ақшалай қаражаттың жетіспеушілігі мен ұрлану сомаларын, мемлекеттік мекеменің есебінен шығарылған кінәлі тұлғалардың есебіне жатқызылған активтерді, материалдық қорларды, АТЗ бүлінуінен алынған ысырап сомасын және белгіленген тәртіппен бір жылдың ішінде тексерулердің, тексерістердің, түгендеулердің барысында айқындалған ұстауға жататын басқа да сомаларды көрсетеді.
N 10 нысанда 010 жол бойынша активтердің, материалдық қорлардың, АТЗ және ақшалай қаражаттың жетіспеушілігі мен ұрлануы бойынша берешек қалдығы, кінәлі тұлғалардың есебіне жатқызылған активтерді, материалдық қорларды, АТЗ бүлінуінен алынған ысырап сомасы және жылдың басында белгіленген тәртіппен ұстауға жататын басқа да сомалар көрсетіледі, ол өткен жыл үшін осы нысанның 060 жолына сәйкес келуі тиіс.
020 жол бойынша белгіленген активтердің, материалдық қорлардың, АТЗ және ақшалай қаражаттың жетіспеушілігі мен ұрлануының жалпы сомасы, сондай- ақ кінәлі тұлғалардың есебіне жатқызылған активтерді, материалдық қорларды, АТЗ бүлінуінен алынған ысырап сомасы және белгіленген тәртіппен есепті жылы тексерулер, тексерістер, түгендеулер кезінде айқындалған ұстауға жататын және соттың шешіміне сәйкес 030 жол бойынша кінәлі тұлғаларға жатқызылған сомаларды бөле отырып кінәлі тұлғалардың есебіне жатқызылған басқа да сомалар көрсетіледі.
040 жол бойынша активтер, материалдық қорлар, АТЗ және ақшалай қаражаттар бойынша келтірілген залалды өтеуге кінәлі тұлғалардан өндіріп алынған сомалар, кінәлі тұлғалардың есебіне жатқызылған активтерді, материалдық қорларды, АТЗ бүлінуінен алынған ысырап сомасы және белгіленген тәртіппен ұстауға жататын басқа да сомалар көрсетіледі.
050 жолы бойынша активтер, материалдық қорлар, АТЗ және ақшалай қаражаттың сомалары, кінәлі тұлғалардың есебіне жатқызылған активтерді, материалдық қорларды, АТЗ бүлінуінен алынған ысырап сомасы және есепті жылы кінәлі тұлғалардың төлем қабілетсіздігінен және белгіленген тәртіппен басқа да себептермен мемлекеттік мекеменің есебінен есептен шығарылған есепті жылы және өткен жылдарда белгіленген тәртіппен ұстауға жататын басқа да 060 жолы бойынша активтер, материалдық қорлар, АТЗ және ақшалай қаражаттың жетіспеушілігі мен ұрлануы бойынша берешек қалдығының сомасы, кінәлі тұлғалардың есебіне жатқызылған активтерді, материалдық қорларды, АТЗ бүлінуінен алынған ысырап сомасы және белгіленген тәртіппен жылдың аяғында ұстауға жататын басқа да сомалар көрсетіледі. 010 және 060 жолдар бойынша берешек қалдығының сомасы 280 жол бойынша тиісінше 3 және 4-бағандарда 1- нысан баланысының 170 "Жетіспеушіліктер жөніндегі есеп айырысулар" қосалқы шоты бойынша көрсетілген сомаларға ұқсас болуы тиіс.
N 10 нысан жылдық есептілік болып табылады.
68. N 11 нысан бойынша Ішкі қарыздар жөніндегі есепті белгіленген мерзімдерде республикалық бюджеттік бағдардамалдардың әкімшілеріне жобаны іске асыратын республикалық бюджет есебінен ұсталатын, мемлекеттік мекеме білдіреді. Нысанда: 010, 170 жол бойынша жылдың басындағы және есепті кезеңнің соңындағы ақшалай қаражаттың қалдығы; 040 жол бойынша - жылдың басынан бастап түскен қаражаттың сомасы - барлығы (оның ішінде кірістердің кодтары бойынша донорлардан және республикалық бюджеттен нысаналы трансферттер); 050 жолы бойынша - жылдың басынан бастап ақшалай қаражат жұмсалды - барлығы (оның ішінде ерекшеліктер бойынша) қойылады.
N 11 нысанның есебі деректерінің негізінде N 2 нысан мемлекеттік мекемелерді қаржыландыру жоспарының орындалуы туралы есептің 6-бағаны толтырылады.
N 11 нысан тоқсандық және жылдық есептілік болып табылады.
69. Гранттар бойынша есеп N 12 нысан бойынша, байланысты гранттарды алатын бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері жасайды.
010, 170 жолдар бойынша "оның ішінде ақшалай қаражаттың қалдығы" 011 және 170 жолдары бойынша бөле отырып жылдың басындағы және есепті кезеңнің соңындағы қалдықтар көрсетіледі.
020 жол бойынша - гранттар бойынша сомалардың түсуі.
040 жол бойынша - 011, 020 жолдардың сомасы.
050 жол бойынша - есепті кезең үшін жүргізілген кассалық шығыстардың жалпы сомасы.
N 12 нысан тоқсандық және жылдық есептілік болып табылады.
Ескерту: 69-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Қаржы министрлігінің
2005.09.21. N 341 , 2007.11.28. N 421 (қолданысқа енгізілу тәртібін 3-тармақтан қараңыз) Бұйрықтарымен.
70. алынып тасталды
71. алынып тасталды
72. N 15 нысан бойынша республикалық бюджет есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер балансының есеп айырысу баптары бойынша дебиторлық берешектің жағдайы туралы талдамалы деректерді есепті күнге теңгемен дебиторлармен және кредиторлармен есеп айырысуларды түгендеу нәтижесінің негізінде республикалық бюджет есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер береді. Осыған ұқсас есептің құрамында республикалық бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері жиынтық деректерді мың теңгемен береді.
Толтыру кезінде дебиторлық және кредиторлық берешек баланста, оның ішінде дебиторлармен есеп айырысулар - баланстың активінде, кредиторлармен есеп айырысулар - баланстың пассивінде ашық көрсетілетінін ескеру қажет.
Республикалық бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері ведомстволық бағынысты мемлекеттік мекемелердің есебін тексеру кезінде VI "Есеп айырысулар" IX "Күрделі құрылысқа арналған шығындар" баланс активтерінің бөлімдерінде көрсетілген сомалармен дебиторлық берешектің жағдайы туралы талдамалы деректерде көрсетілген соманың барлық қосалқы шоттары бойынша салыстыру қажет.
73. N 16 нысан бойынша жергілікті бюджеттердің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер балансының есеп айырысу баптары жөніндегі дебиторлық берешектің жағдайы туралы Талдамалы деректерді толтырудың тәртібі N 15 нысан бойынша республикалық бюджет есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер балансының есеп айырысу баптары бойынша дебиторлық берешектің жағдайы туралы талдамалы деректерді толтыру нысанының тәртібіне ұқсас.
74. N 17 нысан бойынша республикалық бюджет есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер балансының есеп айырысу баптары бойынша кредиторлық берешектің жағдайы туралы талдамалы деректерді есепті күнге теңгемен дебиторлармен және кредиторлармен есеп айырысуларды түгендеу нәтижелерінің негізінде есептің құрамында білдіретін республикалық бюджет есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер білдіреді. Осыған ұқсас есептің құрамында республикалық бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері жиынтық деректерді мың теңгемен береді.
Толтыру кезінде дебиторлық және кредиторлық берешек баланста, оның ішінде дебиторлармен есеп айырысулар - баланстың активінде, кредиторлармен есеп айырысулар - баланстың пассивінде ашық көрсетілетінін ескеру қажет.
Республикалық бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері ведомстволық бағынысты мемлекеттік мекемелердің есебін тексеру кезінде III "Есеп айырысулар", V "Күрделі құрылысты қаржыландыру" баланс пассивінің бөлімдерінде көрсетілген сомалармен кредиторлық берешектің жағдайы туралы талдамалы деректерде көрсетілген соманың барлық қосалқы шоттары бойынша
75. N 18 нысан бойынша жергілікті бюджеттердің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер балансының есеп айырысу баптары жөніндегі кредиторлық берешектің жағдайы туралы Талдамалы деректерді толтырудың тәртібі республикалық бюджет есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелер балансының есеп айырысу баптары бойынша кредиторлық берешектің жағдайы туралы Талдамалы деректерді толтыру нысанының тәртібіне ұқсас.
75-1. N 19 нысан бойынша есеп айырысудың аккредитивтік нысанын қолдана отырып бюджет қаражатының пайдаланылуы туралы есепті Қазақстан Республикасы Үкіметінің қаулысына сәйкес аккредитив ашылған мемлекеттік мекемелер береді.
1, 2, 3, 4 және 5-бағандарда бюджет шығыстары функционалдық және экономикалық сыныптамаларының кодтары мен атауы көрсетіледі.
6-бағанда - негізінде аккредитив ашу жүргізілетін Қазақстан Республикасының Үкіметі шешімінің нөмірі мен күні;
7-бағанда - аккредитивтің ашылған күні.
8-бағанда - аккредитивтің қолданылу мерзімі.
9-бағанда - ашылған аккредитивтің жалпы сомасы, оның ішінде:
10-бағанда - есепті жылдың басына өткен жылдар аккредитивінің қалдығы;
11-бағанда - есепте кезеңде ашылған аккредитивтің сомасы.
12-бағанда - есепті кезеңде игерілген аккредитивтің сомасы.
13-бағанда - бюджеттің кірісіне аударылған сома.
14-бағанда - есепті күнге пайдаланылмаған аккредитивтің қалдығы (9-баған шегеру 12-баған шегеру 13-баған).
15-бағанда - аккредитивтің жабылған күні көрсетіледі.
19 нысан тоқсандық және жылдық есептілік болып табылады.
76. N 4-20 нысан бойынша шығыстар жөніндегі жиынтық есеп мемлекеттік мекемелер қазынашылық органдарынан ай сайын алады.
N 4-20 нысанында: мекеме, бюджеттік бағдарлама, кіші бағдарлама, ерекшелік; міндеттемелер бойынша бір жылға арналған қаржыландыру жоспары;
міндеттемелер бойынша жыл басынан бастап қаржыландыру жоспары, рұқсаттар;
жыл басынан бастап тіркелген міндеттемелердің сомасы; бюджеттік бағдарлама (кіші бағдарлама) бойынша төленген міндеттемелер; төленбеген міндеттемелер;
қаражат қалдығы көрсетіледі.
Республикалық бюджеттік бағдарламалардың әкімшілері тоқсан сайын Қазынашылық комитетінен N 4-20 нысан бойынша шығыстар жөніндегі жиынтық есепті алады. Есептіден кейінгі жылдың 1 қаңтарындағы жағдай бойынша оны бюджеттік бағдарламалар әкімшісінің қолтаңбасымен және мөрімен куәландырады да бюджетті атқару жөніндегі орталық уәкілетті органға жылдық есептің құрамында ұсынады.
Жергілікті бюджеттік бағдарламалардың әкімшісі мемлекеттік мекемелердің берілген жылдық есебінің негізінде жиынтық есепті жасайды және есептіден кейінгі жылдың 1 қаңтарындағы жағдай бойынша N 4-20 нысан бойынша қазынашылық органдарының деректерімен салыстырады, жергілікті бюджеттік бағдарламалар әкімшісінің қолымен және мөрімен растайды және оны бюджеттің атқарылуы жөніндегі тиісті жергілікті уәкілетті органға береді.
77. алынып тасталды
"Мемлекеттік мекемелердің есептілігін жасау мен ұсынудың ережесін бекіту туралы"
N 424 бұйрығына қосымша Күштері жойылды деп тануға жататын нормативтік құқықтық кесімдердің тізбесі
1. "Мемлекеттiк мекемелердiң бухгалтерлік есебінің жылдық, тоқсандық көлемі мен нысандары туралы нұсқаулықты бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің 1998 жылғы 15 мамырдағы N 217 бұйрығы (Мемлекеттік нормативтік құқықтық актілерді тіркеу тізілімінде N 517 тіркелген).
2. "Бюджеттік ұйымдардың бухгалтерлік есебінің жылдық, тоқсандық көлемі мен нысандары туралы" нұсқаулыққа өзгерістер мен толықтыруларды бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің 1999 жылғы 25 мамырдағы N 239 бұйрығы (Мемлекеттік нормативтік құқықтық актілерді тіркеу тізілімінде N 816 тіркелген).
3. "Мемлекеттiк мекемелердiң бухгалтерлiк есебiнiң жылдық, тоқсандық көлемi мен нысандары туралы нұсқаулықты бекiту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрiнiң 1998 жылғы 15 мамырдағы N 217 бұйрығына өзгерiстер мен толықтырулар енгізу туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2001 жылғы 22 мамырдағы N 267 бұйрығы (Мемлекеттік нормативтік құқықтық актілерді тіркеу тізілімінде N 1547 тіркелген).
4. "Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің кейбір бұйрықтарына өзгерістер мен толықтырулар енгізу туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2002 жылғы 19 ақпандағы N 71 бұйрығының 1-тармағының 2)
тармақшасы (Мемлекеттік нормативтік құқықтық актілерді тіркеу тізілімінде N 1792 тіркелген, Қазақстан Республикасының орталық атқарушы және өзге де мемлекеттік органдардың нормативтік құқықтық актілерінің бюллетенінде 2002 жылғы N 19 жарияланған).
5. "Мемлекеттік мекемелердің бухгалтерлік есебінің жылдық, тоқсандық көлемі мен нысандары туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің 1998 жылғы 15 мамырдағы N 217 бұйрығына өзгерістер мен толықтырулар енгізу туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2002 жылғы 5 шілдедегі N 311 бұйрығы (Мемлекеттік нормативтік құқықтық актілерді тіркеу тізілімінде N 1939 тіркелген, Қазақстан Республикасының орталық атқарушы және өзге де мемлекеттік органдардың нормативтік құқықтық актілерінің бюллетенінде 2002 жылғы N 37 жарияланған).
6. "Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде N 517 тіркелген "Мемлекеттік мекемелердің бухгалтерлік есебінің жылдық, тоқсандық көлемі мен нысандары туралы" нұсқаулықты бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 1998 жылғы 15 мамырдағы N 217 бұйрығына өзгерістер мен толықтырулар енгізу туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2004 жылғы 3 наурыздағы N 100 бұйрығы (Мемлекеттік нормативтік құқықтық актілерді тіркеу тізілімінде N 2742 тіркелген).
Мемлекеттік мекемелердің ережелеріне 1-қосымша Жергілікті бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарын орын- дау балансының есеп айырысу баптары бойынша дебиторлық берешектердің жай-күйі туралы талда- малы деректемелер Республикалық бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарын орындау балансының есеп айырысу баптары бойынша кредиторлық берешектердің жай-күйі туралы талдамалы деректемелер Жергілікті бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарын орын- дау балансының есеп айырысу баптары бойынша кредиторлық берешектердің жай-күйі туралы тал- дамалы деректемелер Есеп айырысудың аккредитивтік нысанын қолдана отырып бюджет қаражатының пайдаланылуы ту- ралы есеп Шығыстар бойынша жиынтық есеп ережелеріне 2-қосымша
1. 010, 011-жолдар 3, 4-бағандар
1. 530-жол қосу 540-жол қосу
2. 080-жол 3 және 4-бағандар 541-жол тиісінше 3, 4-бағандар
3. 150-жол қосу 390-жол қосу 400-жол қосу 410-
2. 550-жол тиісінше 3 және 4-бағандар жол қосу 420-жол 4-баған (тоқсандық есеп)
3. 740-жол қосу 750-жол 4-баған
4. 450-жол 3-баған қосу 230; 231; 234; 239; (140; 143) қосалқы шоттар бойынша бюджет- тен қаржыландыру сомасының қозғалысы туралы анықтама 462-жол 3-баған
4. 890-жол 7-баған
5. 450-жол 4-баған қосу 481-жол 4-баған
5. 980-жол 7-баған қосу 462-жол 4-баған
6. 890-жол 8-баған
6. 750-жол 3-баған
7. 980-жол 8-баған
7. 750-жол 4-баған
8. 491-жол 4-баған алу
8. 341-жол 4-баған алу 3-баған 3-баған қосу 211-жол 4-баған алу 3-баған қосу 239-жол 4-баған алу Қаржыландыру жоспарын орындау бойынша есеп N 2-нысан
9. 330-жол 4-баған алу
9. "Барлығы"-жолы 8-баған 3-баған қосу 331-жол
10. "Барлығы" 7-баған 4-баған алу 3-баған
11. "Барлығы" 7-баған қосу 341-жол 4-баған
12. "Барлығы"-жолы 8-баған алу N 2 «сыртқы заемдар» нысаны 8-баған алу N 2 нысан алу 3-баған қосу (байланысты гранттар бойынша)
342-жол 4-баған алу 8-баған 3-баған 343-жол 4-баған 344-жол 4-баған алу 3-баған қосу 420-жол
10. 900-жол 7-баған қосу 8-баған алу 140-жол 4-баған алу 150-жол 4-баған (тоқсандық есеп)
11. 900-жол 7 және 8-баған алу 830-жол 3 және 4-баған (жыл- дық есеп)
12. 840-жол 3 және 4-бағандар қосу 850-жол 3 және 4-баған- дар қосу 420-жол 4-баған алу 420-жол 3-баған қосу 330-жол 4-баған алу 330-жол 3-баған қосу 331-жол 4-баған алу 331-жол 3-баған Қаржыландыру жоспарының орындалуы туралы есеп (сыртқы за- емдар мен байланысты гранттар бойынша) N 2 нысан
13. 481-жол 4-баған
13. N 2 нысанның (сыртқы заемдар бойынша) "Барлығы" жолы 6- бағаны қосу N 2 нысанның (байланысты гранттар бойынша) "Бар- лығы" жолы 6-баған
14. 491-жол (4-баған алу 3-баған)алу 211-жол (4-баған алу 3- баған)
14. "Барлығы"-жолы 7-баған N 2 нысан (сыртқы заемдар бойынша)
Тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен ақша тү- сімдері мен шығыстар жоспарларын орындау жөніндегі есеп N 4- нысан
15. 720-жол 3 және 4-бағандар (жылдық есеп)
15. 010 және 170-жол тиісінше 7-баған
16. 200-жол 3 және 4-бағандар
16. 011 және 171-жол тиісінше
17. алынып тасталды 6 - баған Тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен ақша тү- сімдері мен шығыстар жоспарларын орындау жөніндегі есеп N 4- жиынтық нысаны
18. 200-жол 3 және 4-бағандар
18. 011-жол және 030-жол 11-баған Жеке немесе заңды тұлға қайтарымдылық шарттарында мемлекет- тік мекемеге беретін ақша бойынша есеп N 4-д-нысаны
19. 610-жол 3 және 4-бағандар
19. 010 және 170-жолдар тиісінше 3-баған
20. 210-жол 3 және 4-бағандар
20. 011 және 171-жолдар тиісінше 3-баған
21. алынып тасталды
22. алынып тасталды
23. алынып тасталды
Шетел валютасындағы қаражат қозғалысы туралы есеп N 4-в-ны- саны
24. 534-жол 3 және 4-бағандар
24. 010 және 170-жолдар тиісінше 4-баған
25. 215-жол 3 және 4-бағандар
25. 011 және 171-жолдар тиісінше 4-баған Демеушілік және қайырымдылық көмектен түскен ақша түсімдері және шығыстары туралы есеп N 4-д-нысаны
26. 620-жол 3 және 4-бағандар
26. 010 және 170-жолдар тиісінше 3-баған
27. 190-жол 3 және 4-бағандар
27. 011 және 171-жолдар тиісінше 3-баған Активтер қозғалысы туралы есеп N 5-нысаны
28. 010-жол 3 және 4-бағандар
28. 120-жол тиісінше 3 және 6-бағандар
29. 011-жол 3 және 4-бағандар
29. 121-жол тиісінше 3 және 6-бағандар Материалдық қорлар және аз құнды және тез тозатын заттар қозға- лысы туралы есеп N 6-нысан
30. 070-жол 3 және 4-бағандар
30. 110-жол тиісінше 3 және 4-бағандар
31. 820-жол 3 және 4-бағандар
31. 230-жол қосу 240-жол 3-баған
32. 080-жол 3 және 4-бағандар
32. 111-жол тиісінше 3 және 4-бағандар
33. 910-жол 7-баған
33. 170-жол қосу 171, 190-жолдар 3-баған
34. 930-жол 7-баған
34. 168-жол қосу 169, 180-жолдар 3-баған Мемлекеттік мекемелердегі активтер, материалдық құндылықтар- дың және ақша қаражаттарының кемшілігі және ұрлануы N 10-ны- сан
35. 280-жол 3 және 4-бағандар
35. 010 және 060 тиісінше Сыртқы заемдар бойынша есеп N 11-нысан
36. 211-жол 3 және 4-бағандар
36. 010 және 170-жолдар тиісінше 5-баған
37. 49-жол 4-баған алу 3-баған (тоқсандық есеп)
37. 040-жол 5-баған
38. 050-жол 5-баған
38. 239-жол 4-баған алу 3-баған қосу 341-жол 4-баған алу 3- баған
39. алынып тасталды
Гранттар бойынша есеп N 12-нысан
40. 214-жол 3 және 4-бағандар
40. 011, 171-жолдар тиісінше 5-баған
41. 515-жол 3 және 4-бағандар
41. 010 және 170-жолдар тиісінше 5-баған
42. 170-жол 5-баған
42. 010-жол 5-баған қосу 040-жол 5-баған алу 050-жол 5-баған
43.«Барлығы»- жолы 6-бағаны
43. 050-жолы 5-бағаны N 19 нысан Есеп айырысудың аккредитивтік нысанын қолдана отырып бюджет қаражатының пайдаланылуы туралы есеп 41-1. 3 және 4-бағандар- 41-1. Тиісінше 10 және 14-бағандардың "Барлығы" жолы дың 230-жолы N 4 Тауарларды (жұмыс- тарды, қызметтерді) сатудан түскен ақша түсімдері мен шығыстар жоспарларын орындау бойын- N 4 Тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен ақша түсімдері мен шығыстар жоспарларын орындау бойынша есеп N 4- ша есеп N 4 нысан
44. 171-жол 6-баған
44. 011-жол қосу 020-жол алу 050-жол 6-баған Тауарларды (жұмыс- тарды, қызметтерді) сатудан түскен ақ- ша түсімдері мен шығыстар жоспарларын орындау жөніндегі Тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан түскен ақша тү- сімдері мен шығыстар жоспарларын орындау жөніндегі есеп N 4- есеп N 4-жиынтық нысаны
45. 030-жол 11-баған
45. 010-жол 11-баған алу 020-жол 11-баған Жеке немесе заңды тұлға қайтарымдылық шартта- рында мемлекеттік мекемеге беретін ақша бойынша есеп N 4-д-нысаны
46.1-жол 3-баған
46. 011-жол қосу 020-жол алу 050-жол алу 140 алу 141-жол 3-ба- ған Шетел валютасындағы қаражат қозғалысы туралы есеп N 4-в-нысаны
47. 171-жол 4-баған
47. 011-жол қосу 020, 021, 030-жолдар алу 050, 140, 141-жолдар 4- Бюджеттен тыс қорлар бойынша есеп Бюджеттен тыс қорлар бойынша есеп N 4-ф-нысаны N 4-ф-нысаны
48. алынып тасталды
Демеушілік және қайырымдылық көмектен түскен ақша тү- сімдері және шығыстары туралы есеп N 4-дк-нысаны және шығыстары туралы есеп N 4-дк-нысаны
49. 171-жол 3-баған
49. 011-жол қосу 020-жол алу 050-жол 3-баған Активтердің қозғалысы туралы есеп N 5-нысаны
50. 120-жол 3, 4, 5, 6-бағандар
50. 010-110-жолдар сомасы тиісінше 3, 4, 5, 6-бағандар (011-жол- дан басқасы)
51. 120-жол 3-баған қосу 4-баған алу 5-баған
51. 120-жол 3-баған қосу 130-жол 3-жол алу 180-жол 3-баған
52. 121-жол 3-баған қосу 4-баған алу 5-баған
52. 121-жол 3-баған қосу 130-жол 4-баған алу 180-жол 4-баған
53. 130-жол 3 және 4 бағандар
54. 180-жол 3 және 4-бағандар
53. 140-жол қосу 150, 151, 160, 161, 162, 163-жолдар 3 және 4-ба- ғандар
54. 190-жол қосу 200-жол қосу 210-жол қосу 220-жол қосу 230- жол қосу 231-жол қосу 232-жол 3 және 4-бағандар Материалдық құндылықтар мен арзан құнды және тез тоза- Материалдық құндылықтар мен арзан құнды және тез тозатын тын заттардың қозғалысы туралы есеп заттардың қозғалысы туралы есеп N 6-нысан N 6-нысан
55. 110-жол 3, 4, 5-бағандар
55. 010-100-жолдарының сомасы тиісінше 3, 4, 5-бағандар (011- 013-жолдарынан басқа)
56. 110-жол 5-баған
56. 201-жол 3-баған
57. 111-жол 5-баған
57. 201-жол 4-баған
58. 110-жол 4-баған
58. 110-жол 3-баған қосу 160-жол 3-баған алу 200-жол 3-баған
59. 160-жол 3-баған
60. 200-жол 3-баған
59. 161-190-жолдарының сомасы (181 және 182-жолдарынан бас- қа) 3-баған
61. 111-жол 4-баған
60. 201-250-жолдарының сомасы қосу 260 3-баған
61. 111-жол 3-баған қосу 160-жол 4-баған алу 200-жол 4-баған Мемлекеттік мекемелерде ақшалай қаражаттар, активтер мен мате- Мемлекеттік мекемелерде ақшалай қаражаттар, активтер мен материал- дық құндылықтардың жетіспеушілігі мен ұрлануы риалдық құндылықтардың жетіспеу- шілігі мен ұрлануы туралы туралы есеп есеп N 10-нысан N 10-нысан
62. 060-жол 3-баған
62. 010-жол қосу 020-жол алу 040, 050-жолдар 3-баған ережелеріне 3-қосымша Басқа бюджеттердің есебінен ашылған рұқсаттар (096).....................
Республикалық бюджетке түсетін тү- сімдердің тауарлық немесе заттай бөлігіне және олардың жұмсалуына байланысты операциялар бойынша рұқсаттар (098).....................
Сыртқы заемдардың және байланысты гранттардың есебінен жобалар бойынша рұқсаттар (099).....................
Мемлекеттік мекеменің міндеттемелерді қабылдауға арналған рұқсаттары (010).....................
Жергілікті бюджет бойынша күрделі қаржыға арналған ашық рұқсаттар (103)...............................
Жергілікті бюджетке түсетін түсім- дердің тауарлық немесе заттай бөлі- гіне және олардың жұмса- луына байла- нысты операциялар бойынша рұқсаттар Демеушілік, қайырымдылық көмектің ҚБШ (110)
Ақылы қызметтер бойынша ҚБШ (111)
Жеке немесе заңды тұлғалардың ақшасын уақытша орналастыру ҚБШ (112)
Сыртқы қарыздар бойынша бюджеттік инвестициялық жобаның арнайы шоты (113)
..............................
Мемлекеттік мекеменің карт-шоты (114)..............................
Есеп айырысу шоты (115).............
Гранттар бойынша бюджеттік инвес- тициялық жобаның арнайы шоты (116)..
Шетел валюталық шот (118)...........
Жолдағы ақша (119)..................
Касса (120).........................
Аккредитивтер (130).................
Ақшалай құжаттар (132)..............
Қаржылық салымдар (134).............
VI. Есеп айырысу
Сыртқы қарыздар есебінен міндетте- мелер бойынша есеп айырысулар(151)..
Ғылыми әзірлемелер бойынша есеп айырысулар (152).......
Орындалған жұмыстар мен көрсетілген қызметтер үшін тапсырысшылармен есеп айыры- су.......................
Гранттар есебінен міндеттемелер бойынша есеп айырысулар(155)........
Жұмыстар мен қызметтер үшін тапсы- рысшылардың аванстары бойынша есеп айырысу (157)........................
Әлеуметтік салық жарнасы бойынша есеп айырысу (159)..................
Есеп беруші тұлғалармен есеп айыры- су (160)............................
Кемшіліктер бойынша есеп айырысу (170)...............................
Уақытша еңбекке жарамсыздығы бойынша әлеуметтік жәрдемақы бойынша есеп айырысу (171).....
Төлемдердің арнайы түрлері бойынша есеп айырысулар (172)...............
Бюджетке төленетін төлемдер бойынша есеп айырысулар (173)...............
Шағын және орта бизнес субъектіле- ріне кредит беруге алынған қаражат бойынша есеп айырысу- лар (175).......
Бекітілген қаржыландыру жоспарының шегінде өзге де дебиторлармен есеп айырысулар (178)..................
Аванстық төлемдер тәртібінде есеп айырысулар (179)....................
Ақша айналымынан қолма-қол тиындар- дың алынуына байланысты есеп айырысулар (188)
...................
Зейнетақы мен жәрдемақылар төлеу жөніндегі есеп айырысулар (191)
Міндетті әлеум. қамсызд. арналған трансферттер бойынша есеп айырысу Нысаналы трансферттер бойынша есеп айырысулар (194)
Жинақтаушы зейнетақы қорларына мін- детті зейнетақы жарналары бойынша есеп айырысу (198)
Ішкі кредит беру бойынша есеп айырысу (199)
Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қорына міндетті әлеуметтік аударымдар бойынша есеп айы- рысу (195)
VII. Шығыстар
Бекітілген қаржыландыру жоспарының шегінде мемлекеттік мекемелерді ұс- тауға және басқа ша- раларға арналған бюджет бойынша шығыстар (200)......
Ғылыми әзірлемелерге арналған шығыстар (201).....................
Басқа бюджеттердің есебінен шығыстар (202) ....................
Сыртқы заемдардың есебінен қаржыландырылатын жобалар бойынша шығыстар (202)
Бекітілген қаржыландыру жоспарынан тыс мемлекеттік мекемелерді ұстауға және басқа шаралар- ға арналған шығыстар (208)
Гранттар есебінен қаржыландырылатын жобалар бойынша шығыстар (209).....
Трансферттер бойынша шығыстар (205).
Бөлуге арналған шығыстар (210).....
Тауарларды (қызметтерді)сатудан алынатын қаражат есебінен шығыстар (211)...............................
Демеушілік және қайырымдылық көмек қаражаты есебінен, және өзге қаражат есебінен шығыстар (213).....
Басқа да қорлар есебінен шығыстар (215)...............................
Күрделі қаржыларға арналған өзге де қорлар есебінен шығыстар (216)......
Шетел валютасындағы қаражаттың есебінен шығыстар (220)
VIII. Шығындар
Шығындар (410) .....................
IX. Күрделі құрылысқа арналған шығындар Қондыруға арналған жабдықтар (040)..
Күрделі құрлыстар үшін құрылыс материалдары (041)..................
Берушілермен және мердігерлермен есеп айырысу (150) .................
Бюджет бойынша күрделі қаржыға арналған шығыстар (203) ............
Басқа қаражат есебінен күрделі қаржыға арналған шығыстар (212)
Баланс .............................
есепті жылдың есеп-
Пассив жол коды басындағы ті күнгі I. Қаржыландыру Мемлекеттік мекемелердің шығындарына және басқа да іс-шараларды бюджет- тен қаржыландыру (230, 140).........
Басқа да бюджеттер есебінен қаржы- ландыру (232, 142) .................
Трансферттер бойынша қаржыландыру (234)..............................
Меммекемелерді ұстауға арналған өзге де қаражаттар (238)............
Сыртқы заемдар және байланысты гранттар қаражатынан жобаларды қаржыландыру (239)..............
Ішкі кредит беру (247)..............
Кредиттер (248).....................
Сыртқы қарыздар (249)...............
II. Қорлар мен нысаналы мақсаттағы қаражаттар Материалдық ынталандыру қоры (240)..
Гранттар (245)
Өндірістік және әлеуметтік даму қоры (246)..........................
Активтердегі қор (250)..............
Басқа да қорлар (272)...............
Шетел валютасындағы қаражаттың қоры (273)........
Бағалы қағаздардағы қор (274) ......
Активтердің тозуы (020) ............
Материалдық емес активтердің тозуы (021)...............................
Арзан құнды және тез тозатын заттардағы қор-260 III. Есеп-айырысулар Сыртқы қарыздар есебінен міндетте- мелер бойынша есеп айырысу (151)....
Ғылыми әзірлемелер бойынша есеп айырысулар (152) ........
Орындалған жұмыстар мен көрсетілген қызметтер үшін тапсырыс берушілермен есеп айырысу (153) .................
Бекітілген қаржыландыру жоспарынан тыс кредит берушілерімен есеп айырысу (154)
Гранттар есебінен міндеттемелер бо- йынша есеп айырысулар (155)
Жұмыстар мен қызметтер үшін тапсырыс берушілердің аванстары бойынша е.а (157)...............................
Бюджетке түсетін түсімдердің тауар- лық немесе заттай бөлігіне және оларды жұмсалуға бай- ланысты опера- циялар бойынша есеп айырысу-158 Әлеуметтік салық жарнасы бойынша есеп айырысулар (159)...............
Есеп беруші тұлғалармен есеп айырысулар (160)....................
Уақытша еңбекке жарамсыздығы бойынша әлеуметтік жәрдемақы жөніндегі есеп айырысулар (171)..........
Төлемдердің арнайы түрлері бойынша есеп айырысулар (172)...............
Бюджетке төленетін төлемдер бойынша есеп айырысулар (173)...............
Жеке және заңды тұлғалардың уақытша орналастыру ақшасы бойынша есеп айырысулар (174)
................
Демеушілік және қайырымдылық көмек қаражаты есебінен жұмсалатын шығын- дарға қара- жат есебінен есеп айыры- сулар Депоненттермен есеп айырысу (177)...
Бекітілген қарж.жоспарының шегінде басқа кредит берушілермен есеп айырысу (178).......................
Жұмысшылармен және қызметшілермен есеп айырысу (180)..................
Степендиаттармен есеп айырысулар (181)...............................
Жұмысшылармен және қызметшілермен қолма-қол ақшасыз аудару бойынша есеп айырысу- лар (182-187) ..........
Ақша айналымынан қолма-қол тиындардың алынуына байланысты есеп айырысулар (188) ...................
Орындалған жұмыстар үшін басқа да есеп айырысулар (189)..............
Зейнетақы мен жәрдемақыларды төлеу жөніндегі есеп айырысулар (191).....
Жеке тұлғаларға берілетін трансферттер бойынша есеп айырысу (193)...........
Жинақтаушы зейнетақы қорларына міндетті зейнетақы жарналар бойынша есеп айырусылар (198)...............
Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қорына міндетті әлеуметтік аударымдар бойынша есеп ай- ырысулар (195)
IV. Өнімді сату және кірістер Өндірістік (оқу) шеберханаларының бұйымдарын сату (280)...............
Қосалқы (оқу) ауылшаруашылығы өнімдерін сату (281)................
Тауарларды (қызметтерді) іске асырудан түсетін табыстар (400).....
Пайда (410)........................
V. Күрделі құрлысты қаржыландыру Берушілермен және мердігерлермен есеп айырысу (150)..................
Күрделі салымдарды бюджеттен қаржыландыру (231, 143).............
....................................
Баланс.............................
Баланстан тыс шоттар
Жалдауға алынған активтер(01).......
Жауапты сақтауға қабылданған тауарлық-материалдық құндылықтар (02)................................
Қатаң есептілік бланкілері (04)....
Төлем қабілеті жоқ дебиторлардың берешегін есептен шығару (05)
Орталықтанд. жабд. бойынша төленген материалдық құндылықтар Қайтарылмаған материалдық құндықтар үшін оқушылар мен студенттердің берешегі (07).......................
Ауыспалы спорттық жүлделер мен кубоктар (08).......................
Жолдамалар (09).....................
Әскери техниканың үйрету заттары (11)................................
Міндеттемелер (12)
Бюджеттен 230; 231; 234; 239 (140; 143) қосалқы шоттар бойынша қаржыландыру сомасының қозғалысы туралы анықтама Сомасы Дебет ко- ды Кредит күрделі салымдар және басқа шара- күрделі салым- дар және басқа лар салымдар қар- жы жос- па- ры бой- ын- ша Жыл басындағы қалдық 173 "Бюджетке төлемдер бойынша есеп айырысу"
шотына жатқызылды
Жыл (тоқсан) ішінде беріл- ген рұқсаттар Өндіріп алуға болмайтын берешектер есептен шығарылды Мем.мекеме есебіне қабылданған материалдың кемшілдері есептен шығарылды 31 желтоқсанда жабылған рұқсаттар қалдығы (1)..
Басы артық және тегін алынған материалдар есеп- ке алынды....
сыртқы қарыз- дар және байланысты гранттар бойынша Бюджеттік бағдарламалар әкімшісінің мемлекеттік мекемелерді қаржыландыру жоспары есебінен орталық- тандырылған тәртіппен жүргізілген төлемдері Активтер мен АТЗ ны жоюдан материал- дар шотына аударылғаны және түскені Аяқталған және пайдалану- ға берілген құрылыс объектілері бойынша шығындар есеп- тен шығарыл- ды (1).......
Бағамдық айырмашылық
Есепті жылда шығыстар есептен шыға- рылды (1)....
Сыртқы қарыз және байла- нысты гранттар есебінен есепті жылы бөлінген рұқсаттар есеп- тен шығарылды (1)
Сыртқы қарыздар және
Өтеусіз берілген материал- дар құндылықтар мен ақшалай құжаттар есептен Басқалар....
Аяқталмаған құрылыс объектілерін қаржыланды- руға беру объектілеріне қаржыланды- ру алынды Барлығы......
Барлығы .....
Анықтама:
Жыл (тоқсан)
аяғындағы қосалқы шот бойынша қалдық (1) Тоқсандық есепке толтырылмайды М.О. Басшы ______ __________ (қолы) (аты-жөні)
Бас бухгалтер ______ __________ 200__ж. "___" __________ ережелеріне 4-қосымша ережелеріне 5-қосымша алу үшін есептен шығарылды Х Есепті кезеңнің аяғын дағы қаражаттардың қалдығы - барлығы Оның ішінде ақшалай қаражаттың қалдығы Басшы ___________ __________________ Бас бухгалтер ____________ _________________ ________ж. "__"____________ есептілігін жасау мен ұсынудың ережесіне 6-қосымша Шығыстардың барлығы, оның ішінде ерекшелік- тер бойынша оның, бюджет кірісіне Ағымдағы қаржы жылының есепті кезеңінің соңындағы ақша қалдығы Басшы ________________ ______________________________ (қолы) (қолтаңбаны таратып жазу)
Бас бухгалтер ________________ ______________________________ 200__ жылғы "__" __________ ережелеріне 7-қосымша ережелеріне 8-қосымша ережелеріне 9-қосымша ережелеріне 10-қосымша ережелеріне 11-қосымша Көрсеткіштер Жол коды Активтердің барлығы активтер Материалдық емес Түскені-барлығы.....................
оның ішінде:
бюджет бойынша қаржыландыру есебінен............................
тауарларды (жұмыст., қызметтерді)
сатудан түскен ақша есебінен........
Демеушілік және қайырымдылық көмектен түскен ақша есебінен қайтарымсыз түсімдер есебінен.......
сыртқы заемдардың есебінен..........
гранттардың есебінен................
басқа да түсімдер...................
Түскені - барлығы...................
Меммекеменің есебінен олқыл.шығ...........................
Айыпты тұлға шотынан олқ.есептен шығ.................................
қайтарымсыз берілді:
өз жүйесінің мемлекеттік мекемелеріне басқа ұйымдарға көнергендігінен, тозуынан сондай-ақ артық және жарамсыз мүлікті сатудан активтерден АТЗ-ға ауыстыру.
активтерден материалдарға ауыстыруға басқалар............................
"__"____________ ____ж.
ережелеріне 12-қосымша Машиналар мен жабдықтарға қосалқы бөлшектер (069)
Материалдар мен тамақ өнімдерінің барлығы (060-069)
Аз бағалы және тез тозатын заттар (070-073)
II. Материалдардың, тамақ өнімдерінің және АТЗ-ның қозғалысы АТЗ Жол Мате- риал- дар Ма- тери- ал- Есепті жылы түскені-барлығы......
Есепті жылы шығарылғаны- барлығы......
Сатып алынғаны:
Меммекеменің мұқтаждығына жұмсалғаны Бюджет бойынша қаржыландыру есебінен Қайтарымсыз берілгені:
Тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) са- тудан түскен ақша есебінен өз жүйесіндегі меммекемелерге Демеушілік және қайырымдылық көмектен түскен ақша есебінен сыртқы заемдар есебінен гранттар есебінен Сынудан және табиғи апаттар- дан есептен шығарылғаны басқа да көздерден Жетіспеуден және ұрланудан есептен шығарылғаны:
Активтерден АТЗ-ға аудару Меммекеме есебінен Активтерден материалдарға аудару айыпты тұлғалардың есебінен.
Сатылғаны
АТЗ-дан материалдарға аудару Қайтарымсыз қабылданғаны: өз жүйесінде- гі мем. мекемелерден Олардан темір-терсек және қал- дықтар: қара металдар басқа ұйымдардан түрлі-түсті металдар Активтер мен АТЗ-ны таратудан түскені олардың темір- терсек және қалдықтары: қара металдар АТЗ-дан материалдарға аудары- лғаны Артығын есепке алу Басқалар ережелеріне 13-қосымша N 7-нысан Өкілдік шығындарға бөлінген қаражаттың пайдаланылуы туралы Функционалдық топ_________________________________ ______ Бюджеттік бағдарламалардың әкімшісі_____ ҚҰБС б/ша Коды Бюджеттік бағдарлама_____________________ Кіші бағдарлама__________________________ ___________ ___ж.
Мемлекеттік мекеме ______________________ҚҰБС б/ша ______ Мерзімділігі: жылдық, тоқсан___ ___________________ Өлшем бірлігі _____________________________________ Шығындардың атауы Смета Пайдаланылмаған N п/п Кассалық шығыстар рұқсаттың қалдығы Үкіметінің шешімдерімен көзделген жағдайларда іс-шараларға қатысу үшін Қазақстан Республикасына шақырылған тұлғаларды тағайындалған пунктіне дейінгі тұру ж/е көліктік шығындарын төлеу Ресми түскі астар, кешкі астар, кофе-брейктер, фуршеттер Ресми қабылдаулар жүргізген кездегі музыкалық сүйемелдеу Естелік сыйлықтарын, кәдесыйларды сатып алу Автокөліктік қызмет көрсетулер Аудармашылар қызметін төлеу Залды жалдау Қазақстан Республикасының Сыртқы істер министрлігі рұқсат еткен басқа да шығындар .......................
Барлығы ережелеріне 14-қосымша Жыл басындағы бюджет қалдығы х Есепті кезеңде барлық бөлінгені:
................................................
Бюджеттің кірісіне енгізілгені Есептік кезең аяғындағы бюджет қаражатының қал- дығы Басшы ________________ _____________ МП Бас бухгалтер _____________ _____________ "___" ________ 200 __ ж.
ережелеріне 15-қосымша N 9-нысан Қазақстан Республикасының Үкіметі және жергілікті атқару органдар резервінен бөлінген қаражаттың пайдаланылуы туралы _________ жылға арналған есеп Бюджеттік бағдарламалардың әкімшісі_____ ҚҰБС бойынша ______ Мемлекеттік мекеме _____________________ ҚҰБС бойынша Коды Мерзімділігі: жылдық ______ Өлшем бірлігі: мың теңге ______ Қаулы, Бюджет Резервтік р/р Үкімет қаулыларының, атқару органдары тапсырмаларының өкім сыныптамасының қордан бөлінген нөмірі мен күні қаражаттар бөлінді Кассалық атқару Қалдық Рұқсат етілді (функ.
топтың, бюдж.
бағд.
әкімш., бағдарл., кіші бағд., ерекш.
Күні "__"____________ 200____ж.
ережелеріне 16-қосымша Мемлекеттік мекемелерде ақшалай қаражаттар, активтер мен материалдық құндылықтардың жетіспеушілігі мен ұрлануы туралы есеп Бюджеттік бағдарламалардың әкімшісі_____ ҚҰБС бойынша ______ 1___________ ___ж. ______ Өлшем бірлігі: ______ Сома Жауапты тұлғалардың есебіне жатқызылған материалдық қорлардың, АҚТЗ бүлінуінен жоғалған сомалар, ақшалай қаражаттар мен материалдық қорлардың АҚТЗ жетіспеушілігі мен ұрлануы б/ша қарыздар, белгіленген тәртіппен жыл басында ұстауға жататын басқа сомалар.....
материалдық қорлардың, АҚТЗ жетіспеушілігі мен ұрлануы, белгіленген тәртіппен есепті жылда ұстауға жататын басқа сомалар белгіленді-барлығы....................
оның ішінде: сот шешіміне сәйкес жауапты тұлғаларға жатқызылды.........
Жауапты тұлғалардан өндірілді ............
Есепті жылда мемлекеттік мекеме есебінен мен ұрлануы б/ша қарыздардың, белгіленген тәртіппен жыл аяғында ұстауға жататын басқа сомалар қалдығы (010+020-040-050 бет).....
сотпен берілді............................
тергеу органдарында.............................
"__"____________ 200____ж.
ережелеріне 17-қосымша нің аяғында арнайы шоттағы ақшалай қаражаттың оның ішінде
- валюталық шотта (курс бойынша)
- теңгелік арнайы шотта ережесіне 18-қосымша Ескерту: Қосымша жаң редакцияда жазылды - ҚР Қаржы министрлігінің 2005 жылғы 21 қыркүйектегі N 341 бұйрығымен.
N 12-нысан _________
Коды
Бюджеттік бағдарламалардың әкімшісі______ КҰЖЖ бойынша |_________| 200__ж. 1___________ Мерзімділігі: жылдық, тоқсандық ___________________________________ Өлшем бірлігі _____________________________________________________ Атауы Жолдың/ Байланысы бар гранттар ерекшеліктің Жыл басындағы қаражаттардың қалдығы - барлығы оның ішінде ақша қаражатының қалдығы Ағымдағы жылғы түсім Жиыны Шығыстар-барлығы оның ішінде ерекшеліктер бойынша:
Есепті кезең аяғындағы қаражат қалдығы - барлығы оның ішінде ақша қаражаттарының қалдығы Басшы _________ ___________________ Бас бухгалтер _________ ___________________ _____ж. "___"______________ ережелеріне 19-қосымша Республикалық бюджеттен алынған қаражат туралы тізімдеме ережелеріне 20-қосымша Республикалық бюджеттен алынған қаражат туралы жиынтық тізімдеме ережесіне 21-қосымша Ескерту: Қосымша жаңа редакцияда жазылды - ҚР Қаржы министрлігінің 2005.09.21. N 341 , өзгерту енгізілді - 2007.11.28. N 421 (қолданысқа енгізілу тәртібін 3-тармақтан қараңыз) Бұйрықтарымен.
Республикалық бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелердің теңгерімінің есеп айырысу баптары бойынша 200__ жылғы 1_____________ арналған дебиторлық берешектің жай-күйі туралы талдамалы деректер Республикалық бюджеттік бағдарламаларының әкімшісі _____________________________________ N 15-нысан (коды көрсетілген атауы)
Мемлекеттік мекеменің атауы _______________________________________ Өлшем бірлігі _____________________________________________________ Бухгалтерлік есеп бойынша қосалқы шоттардың атауы Көрсеткіштер атауы Жол- дың Сыртқы қарыздар мен гранттар бойынша бюджеттік инвестициялық жобаның арнайы шоттары бойынша операцияларды қоса алғанда, республикалық бюджеттің қаражаты есебінен - барлығы (101+102):
өткен жылдардың берешегі ағымдағы жылғы берешек Жергілікті бюджеттерден алынған рұқсаттардың есебінен - барлығы:
Тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді)
сатудан түскен ақша есебінен - барлығы:
Демеушілік және қайырымдылық көмектен түскен ақша Шетел валютасындағы шот, есеп айырысу шоты бойынша операциялар есебінен - .___________________ Теңгерім бойынша жиыны барлығы (100+ 200+300+400+500+600):
оның ішінде қуыну мерзімі өткен берешек Жолдың Дебиторлық берешектің барлығы _____ж."___"______________ ережелеріне 22-қосымша Ескерту: 22-қосымшаға өзгерту енгізілді - 2007.11.28. N 421 (қолданысқа енгізілу тәртібін 3-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
Жергілікті бюджеттердің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарын орындауы балансының есеп айырысы баптары жөніндегі дебиторлық берешектің жай-күйі туралы талдамалы деректер N 16-нысан 200__ жылғы 1_____________ арналған Жергілікті бюджеттердің бағдарламаларының әкімшісі (кодты көрсете отырып, атауы)
Мемлекеттік мекеменің атауы _______________________________ Өлшем бірлігі _____________________________________________ субшоттардың атауы гранттар бойынша бюджеттік инвестициялық жобаның арнайы шоттары жөніндегі операцияларды қоса алғанда жергілікті бюджет қаражаты есебінен, - барлығы (101+102):
- өткен жылдың берешегі
- ағымды жылдың берешегі Республикалық бюджеттен алынған рұқсаттар Тауарларды (жұм-ды, қызм-ді) сатудан түскен ақша қаражаты есебінен-
- былтырғы жылдың берешегі
- ағымдағы жылдың берешегі қайырымдылық көмектен алынған қаражаттың есебінен, сақтандыру өтемінен - барлығы
- өткен жылдардың ерешегі Шетел валютасының шоты, есепайырысу шоты бойынша операциялар есебінен -
- өткен жылдардың берешегі ........................
Баланс бойынша жиыны барлығы (100+200+300+ 400+500+600):
- мерзімі өткен қуыну Кредитор береш. барлығы ережелеріне 23-қосымша Ескерту: 23-қосымшаға өзгерту енгізілді - 2007.11.28. N 421 (қолданысқа Республикалық бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелерді қаржыландыру жоспарының орындалу балансының есеп айырысы баптары жөніндегі кредиторлық берешектің жай-күйі туралы талдамалы деректер N 17-нысан Республикалық бюджет бағдарламаларының әкімшісі қоса алғанда республикалық бюджет қаражаты есебінен, - барлығы (101+102):
- былтырғы жылғы берешек Жергілікті бюджеттен ақша қаражаты есебінен есебінен, барлығы Бухгалтерлік есеп Кредитор береш. барлығы бойынша субшоттардың атауы ережелеріне 24-қосымша Ескерту: 24-қосымшаға өзгерту енгізілді - 2007.11.28. N 421 (қолданысқа Жергілікті бюджеттің есебінен ұсталатын мемлекеттік мекемелердің қаржыландыру жоспарын орындалуы балансының есеп айырысу баптары жөніндегі кредиторлық берешектің жай-күйі туралы талдамалы деректер N 18-нысан Жергілікті бюджет бағдарламаларының әкімшісі Көрсеткіштердің атауы қосалқышоттардың атауы бюджет қаражаты есебі. нен, - барлығы (101+102):
- өткен жылдардың
- ағымдағы жылдың
- былтырғы жылдың оның ішінде-мерзімі өткен қуыну берешегі ережелеріне 25-қосымша БАРЛЫҒЫ 2-бет Мекеме Бюджеттік бағдарлама (кіші бағдарлама) бойынша төленген Ақысы төлен- Атқарыл- Бюд.
Ата- уы
Жыл бас.
міндеттемелер беген маған бағдар- бастап міндеттер жыл ағымдағы тір- Қал- дық қара- жат ай лама Кіші келген басынан бағдарл.
Ерекше- лік мін- дет.
сома- сы
ҚАБ басшысы ________ __________ ММ басшысы _________ __________ (қолы) (аты-жөні) (қолы) (аты-жөні)
М.О. М.О.
Жауапты орындаушы ________ ММ бас бухгалтері ________ _____________ (қолы) (қолы) (аты-жөні)
М.О.
ережелеріне 26-қосымша Республикалық бюджеттік бағдарламалар әкімшілерінің 200_ жылғы ____________ бастап ___________ қоса алғандағы кезең үшін қаражатты жұмсауы туралы АҚПАРАТ Мемлекеттік мекемелердің есептілігін жасау мен ұсынудың ережесіне 27-қосымша Есеп айырысудың аккредитивтік нысанын қолдана отырып бюджет қаражатының пайдаланылуы туралы 28-қосымша Ескерту: 28-қосымшамен толықтырылды - 2007.11.28. N 421 (қолданысқа Демеушілік және қайырымдылық көмектен түсетін ақшаның түсімі және жұмсалуы туралы Бюджет түрі____________________ 4-дк жиынтық Кезеңділігі____________________ (тоқсандық, жылдық)
Өлшем бірлігі: мың теңге Түсімі әкімшісі жылдың басындағы ақша қалдығы ЖИЫНЫ Жұмсалуы Ағымдағы қаржы жылының есепті ерекшелік оның бюджет кезеңінің кірісіне атауы соңындағы ақша қалдығы 3-бғ.
-7-бағ.
Бас бухгалтер ________________ ______________________________ 29-қосымша Ескерту: 29-қосымшамен толықтырылды - 2008.10.28. N 533 (қолданысқа Сыртқы қарыздар бойынша N 11-а-нысан Функционалдық топ____________________________________________________ Бюджеттік бағдарламалардың әкімшісі____________________ҚҰБС б/ша_____ Инвестициялық жобаны іске асырушы мемлекеттік мекеме_________________ _______________________________________________________ҚҰБС б/ша Коды Бюджеттік бағдарлама ________________________________________________ Кіші бағдарлама _____________________________________________________ Мерзімділігі: айлық Өлшем бірлігі: теңге ББС Жылдың басынан бері сыртқы қарыздар есебінен республикалық бюджеттен нысаналы трансферттер түсті, барлығы:
Жылдың басынан бері жұмсалды – барлығы:
Оның ішінде (ерекшеліктер бойынша):
Басшы ______________ ________________________________ Бас бухгалтер ______________ ________________________________ күні: 200___жыл "___"___________.

На русском языке:
Министерство финансов Республики Казахстан Қазақстан Республикасының Қаржы министрлігі Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 1 декабря 2004 года № 424.
Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 20 декабря 2004 года за № 3293.
Утратил силу приказом Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2009 года № 89 (вводится в действие с 1 января 2009 года)
Об утверждении Правил составления и представления отчетности государственными учреждениями
1. Утвердить прилагаемые Правила составления и представления отчетности государственными учреждениями.
2. Признать утратившими силу некоторые нормативные правовые акты согласно приложению к настоящему приказу.
3. Комитету казначейства Министерства финансов Республики Казахстан (Саткалиева В.А.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его последующее опубликование в официальных средствах массовой информации в установленном законодательством порядке.
4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2005 года.
Министр
Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 1 декабря 2004 г. N 424 Правила составления и представления отчетности государственными учреждениями
1. Общие положения
1. Настоящими Правилами устанавливаются объем, формы, периодичность, сроки и порядок составления и представления годовой, квартальной, ежемесячной отчетности государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов, для целей их предоставления пользователям.
2. Государственные учреждения, содержащиеся за счет республиканского и местных бюджетов, составляют годовые, квартальные отчеты в объеме и по формам, установленным настоящими Правилами.
3. При составлении отчетности должны быть соблюдены следующие требования:
полнота и достоверность отражений за отчетный период всех операций;
тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на первое число месяца, следующего за отчетным периодом, а также данных отчетов и баланса - данным синтетического и аналитического учета;
аккуратность заполнения показателей и недопустимость подчисток и помарок. В случае исправления ошибок делаются соответствующие записи, заверенные лицами, подписавшими отчетность, с указанием даты исправления.
4. Формы отчетов заполняются в точном соответствии с предусмотренными в них показателями. Изменение показателей и их кодов в утвержденных формах отчетов или внесение в них дополнительных показателей не допускается.
Изменения данных отчетности, относящиеся как к текущему отчетному периоду, так и к предыдущему периоду (после их утверждения), производятся в отчетности, составленной за период, в котором были обнаружены искажения данных.
5. В случае внесения администратором республиканских бюджетных программ изменений в отчетность подведомственных государственных учреждений, администратор республиканских бюджетных программ обязан направить подведомственным государственным учреждениям, в отчетность которых были внесены изменения, письменное уведомление о внесенных изменениях, с указанием причин внесения изменений, за подписью руководителя и главного бухгалтера.
Государственное учреждение, в соответствии с изменениями, внесенными администраторами республиканских бюджетных программ, обязано внести изменения в свой экземпляр отчетности в течение 10 дней с момента внесения изменений администратором республиканских бюджетных программ.
Исправления в отчетность государственного учреждения вносятся только на основании письменного уведомления администратора республиканских бюджетных программ по результатам рассмотрения им отчета подведомственного государственного учреждения, с обязательным соблюдением порядка внесения исправлений, установленного нормативными правовыми актами.
В случае внесения центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета изменений в сводный отчет администратора республиканских бюджетных программ, последним исправления в отчетность следует вносить в аналогичном порядке.
Администраторам республиканских бюджетных программ и государственным учреждениям, внесшим исправления в отчетность, необходимо внести соответствующие изменения в экземпляр отчета, ранее представленный ими в Счетный комитет по контролю за исполнением республиканского бюджета.
6. В случае внесения администратором местных бюджетных программ изменений в отчетность подведомственных государственных учреждений, администратор местных бюджетных программ обязан направить подведомственным государственным учреждениям, в отчетность которых были внесены изменения, письменное уведомление о внесенных изменениях, с указанием причин внесения изменений, за подписью руководителя и главного бухгалтера.
Государственное учреждение, в соответствии с изменениями, внесенными администраторами местных бюджетных программ, обязано внести изменения в свой экземпляр отчета.
В случае внесения местным уполномоченным органом по исполнению бюджета изменений в сводный отчет администратора местных бюджетных программ, последним исправления в отчетность следует вносить в аналогичном порядке.
7. Адресная часть форм заполняется в следующем порядке:
реквизит "Месторасположение" - указывается месторасположение государственного учреждения в соответствии со Справочником кодов областей и районов Республики Казахстан, утвержденным приказом Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 22 февраля 2002 года № 279;
реквизит "Функциональная группа" - наименование и код функциональной группы из Функциональной классификации расходов бюджета Единой бюджетной классификации Республики Казахстан;
реквизит "Администратор бюджетных программ" - наименование и код администратора бюджетных программ из Функциональной классификации расходов бюджета Единой бюджетной классификации Республики Казахстан;
реквизит "Бюджетная программа" - наименование и код бюджетной программы;
реквизит "Подпрограмма" - наименование и код подпрограммы;
реквизит "Наименование государственного учреждения" - наименование государственного учреждения и его код в соответствии со Справочником государственных учреждений, финансируемых из республиканского и местных бюджетов;
реквизит "Периодичность" - указывается период отчетности;
реквизит "Единица измерения" - тенге в отчетах государственных учреждений, тысяч тенге в сводных отчетах администраторов бюджетных программ;
код "ОКПО" - указывается код государственного учреждения согласно Общего классификатора предприятий и организаций, утвержденного и введенного в действие постановлением Комитета по стандартизации, методологии и сертификации Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 5 июля 1999 года № 10 в качестве государственного классификатора Республики Казахстан.
8. Годовой отчет составляется по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, квартальные отчеты - по состоянию на 1 июля и 1 октября текущего финансового года.
Годовой отчет составляется за календарный период с 1 января по 31 декабря.
9. Сроки представления отчетности для администраторов республиканских бюджетных программ устанавливаются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета, для администраторов местных бюджетных программ - местными уполномоченными органами по исполнению бюджета. Исходя из этих сроков, администраторы бюджетных программ устанавливают сроки представления отчетности подведомственным государственным учреждениям.
График сроков представления отчетности доводится до государственных учреждений до даты представления отчетности.
Отчетность представляется в сброшюрованном виде с пронумерованными страницами и оглавлением.
Администраторы местных бюджетных программ представляют отчетность соответствующему местному уполномоченному органу по исполнению бюджета.
Администраторы республиканских бюджетных программ представляют отчетность центральному уполномоченному органу по исполнению бюджета.
Датой представления отчета считается дата его регистрации в канцелярии центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета.
Процедура проверки и принятия уполномоченным органом по исполнению бюджета отчета каждого администратора бюджетных программ осуществляется в течение 5 рабочих дней с даты представления отчета.
Датой представления отчетности для одногороднего государственного учреждения считается день фактической передачи ее по принадлежности, а для иногородней - дата ее отправления, обозначенная в штемпеле почтового предприятия, но не позднее 5 дней до даты представления отчетности.
В случае совпадения срока, установленного для представления отчетов с выходным (нерабочим) днем, отчет представляется на следующий за ним первый рабочий день.
10. Администраторы республиканских бюджетных программ и их подведомственные государственные учреждения обязаны предоставлять центральному уполномоченному органу по исполнению бюджета и Счетному комитету по контролю за исполнением республиканского бюджета в установленные сроки информацию, необходимую для подготовки отчета об исполнении республиканского бюджета.
11. При составлении отчетности необходимо руководствоваться Законом Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", Инструкцией по бухгалтерскому учету в государственных учреждениях, утвержденной приказом Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января 1998 года № 30, нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету и отчетности в государственных учреждениях и указаниями о порядке заполнения форм отчетности, изложенными в настоящих Правилах.
2. Объем годовой, квартальной отчетности
12. В объем годовой, квартальной отчетности, представляемой государственными учреждениями (приложение 1 к настоящим Правилам), включаются следующие формы:
баланс - форма № 1 со справкой о движении сумм финансирования из бюджета (приложение 3 к настоящим Правилам);
отчет об исполнении плана финансирования - форма № 2 (приложение 4 к настоящим Правилам);
отчет об исполнении планов поступлений и расходов денег от реализации товаров (работ, услуг) - форма № 4 (приложение 5 к настоящим Правилам);
отчет об исполнении планов поступлений и расходов денег от реализации товаров (работ, услуг) - форма № 4-сводная (приложение 6 к настоящим Правилам);
отчет по деньгам, передаваемым физическим или юридическим лицом государственному учреждению на условиях их возвратности - форма № 4-д (приложение 7 к настоящим Правилам);
отчет о поступлении и расходовании денег от спонсорской и благотворительной помощи - форма № 4-сп (приложение 8 к настоящим благотворительной помощи по форме N 4-сп-сводная (приложение 28 к отчет о движении средств в иностранной валюте - форма № 4-в (приложение 9 к настоящим Правилам);
отчет о движении активов - форма № 5 (приложение 11 к настоящим отчет о движении материальных запасов и малоценных и быстроизнашивающихся предметов - форма № 6 (приложение 12 к настоящим отчет об использовании средств, выделенных на представительские затраты
- форма № 7 (приложение 13 к настоящим Правилам);
отчет о выплате пенсии, государственных социальных пособий, специальных государственных пособий, пособий на погребение и других социальных выплат - форма № 8 -вп (приложение 14 к настоящим Правилам);
отчет об использовании средств, выделенных из резервов Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов - форма № 9 (приложение 15 к настоящим Правилам);
отчет о недостачах и хищениях активов, материальных ценностей и денежных средств в государственных учреждениях - форма № 10 (приложение 16 к настоящим Правилам);
отчет по внешним займам - форма № 11 (приложение 17 к настоящим отчет по грантам - форма № 12 (приложение 18 к настоящим Правилам);
аналитические данные о состоянии дебиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета - форма № 15 (приложение 21 к настоящим аналитические данные о состоянии дебиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет местных бюджетов - форма № 16 (приложение 22 к настоящим Правилам);
аналитические данные о состоянии кредиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета - форма № 17 (приложение 23 к настоящим аналитические данные о состоянии кредиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет местных бюджетов - форма № 18 (приложение 24 к настоящим Правилам);
cводный отчет по расходам - форма № 4-20 (приложение 25 к настоящим отчет об использовании бюджетных средств с применением аккредитивной формы расчетов - форма N 19 (приложение 27 к настоящим Правилам).
13. К годовому и квартальному отчетам обязательно прилагается пояснительная записка с изложением основных факторов, повлиявших в отчетном периоде на исполнение плана финансирования по бюджету и плана поступлений и расходов денег от реализации товаров (работ, услуг), а также причин отклонения кассовых расходов от фактических и причин неисполнения планов финансирования в разрезе бюджетных программ (подпрограмм) и специфик экономической классификации расходов. В пояснительной записке необходимо отразить данные о результатах проведенной инвентаризации, состояние дебиторской и кредиторской задолженностей с указанием причин их образования.
В пояснительной записке к отчету необходимо отразить списание недостачи материальных ценностей и денежных средств за счет государственного учреждения, а также причины образования кредиторской задолженности за приобретенные товары (работы, услуги) сверх утвержденного плана финансирования государственного учреждения. Кроме того, следует указать причины образования остатков наличных денег в кассе государственного учреждения, не сданных в текущем финансовом году для зачисления на бюджетный счет, которые в обязательном порядке должны быть возвращены в новом финансовом году на бюджетный счет с последующим перечислением в соответствующий бюджет по кодам бюджетной классификации доходов.
Государственные учреждения, получившие средства резерва Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов, в пояснительной записке должны отразить информацию по полученным и использованным средствам резерва, а в случае наличия остатков неиспользованных средств - причины их не использования или частичного использования.
Информация в пояснительной записке к годовому и квартальному отчетам должна излагаться кратко и содержать пояснения по следующим разделам: общие положения; пояснения данных баланса; исполнение плана финансирования и причины, повлиявшие на кассовое и фактическое исполнение; пояснение по другим формам отчетности, включенным в состав отчета; информация о принятых обязательствах за отчетный период в разрезе бюджетных программ (подпрограмм).
14. Годовые и квартальные отчеты с пояснительными записками к ним подписываются руководителем государственного учреждения, главным бухгалтером или лицом, возглавляющим подразделение, обеспечивающим ведение бухгалтерского учета в государственном учреждении.
Правом первой подписи на сводной отчетности администратора республиканских бюджетных программ обладает руководитель данного органа или лицо, замещающее его в установленном порядке, правом второй подписи - главный бухгалтер.
Во всех формах представляемой отчетности рядом с подписью руководителя и главного бухгалтера обязательно должна быть расшифровка подписи (фамилия и инициалы).
15. Согласование основных показателей по формам годового и квартальных отчетов государственного учреждения производится по схеме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.
16. Местные исполнительные органы областей, городов Астаны и Алматы, получающие целевые трансферты, составляют отчетность о полученных средствах по форме № 2 "Отчет об исполнении плана финансирования" и пояснительную записку к ней и представляют администраторам республиканских бюджетных программ, от которых были получены целевые трансферты, без представления формы № 1 "Баланс".
16-1. Администратор местных бюджетных программ представляет ежемесячно местному уполномоченному органу по исполнению бюджета и администратору республиканских бюджетных программ, от которого были получены целевые трансферты за счет внешних займов, 3 числа месяца, следующего за отчетным, Отчет по внешним займам по форме № 11-а (приложение 29 к настоящим Правилам). Местный уполномоченный орган по исполнению бюджета Отчет по внешним займам по форме № 11-а представляет территориальному подразделению казначейства 5 числа месяца, следующего за отчетным.
По строке 044 указывается сумма поступивших целевых трансфертов за счет внешних займов из республиканского бюджета с начала года - всего, по кодам доходов Единой бюджетной классификации; по строке 050 - сумма израсходованных средств с начала года - всего (в том числе по спецификам).
Территориальное подразделение казначейства и местный уполномоченный орган по исполнению бюджета, получив Отчет по внешним займам по форме № 11-а, отражают полученные данные в Отчете об исполнении соответствующего бюджета.
Форма № 11-а является месячной отчетностью.
17. Государственные учреждения (органы внутренних дел), содержащиеся за счет республиканского бюджета, но получающие разрешения из местных бюджетов на соответствующие цели, представляют Отчет об исполнении плана финансирования по форме № 2 в соответствующие местные уполномоченные органы по исполнению бюджета, а отчетность в полном объеме форм в вышестоящий орган.
18. При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении)
министерства и иного исполнительного органа, имущественные права и обязанности переходят к правопреемнику при слиянии и присоединении - в соответствии с передаточным актом, а при разделении и выделении - в соответствии с разделительным балансом. Разделительный баланс делается по одному экземпляру для каждого выделяющегося государственного учреждения.
При ликвидации составляется ликвидационный баланс по форме № 1 "Баланс".
В объем форм годовой отчетности включается разделительный или ликвидационный баланс на дату передачи и представляется в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета отдельными отчетами по каждому министерству или иному исполнительному органу.
19. Государственные учреждения, которые передаются из одного подчинения в другое, составляют отчет на дату передачи в объеме форм годового отчета и представляют его вышестоящему органу, как по прежней, так и по новой подчиненности.
20. Государственные учреждения, составляют отчетность в полном объеме форм в двух экземплярах, один из которых направляется вышестоящему органу.
Прием и проверка отчетности администраторами бюджетных программ от подведомственных государственных учреждений осуществляется в соответствии с настоящими Правилами.
21. Образцы специализированных форм годовой и квартальной отчетности могут разрабатываться соответствующими администраторами бюджетных программ по согласованию с центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.
3. Порядок закрытия счетов текущего бухгалтерского учета
22. Годовые, квартальные отчеты государственные учреждения составляют на основе проверенных бухгалтерских записей, подтвержденных соответствующими документами. До составления баланса производится сверка оборотов и остатков по аналитическим счетам с оборотами и остатками по счетам синтетического учета.
23. Данные статей баланса на конец отчетного года должны быть подтверждены результатами проведенной инвентаризации и расхождения, обнаруженные при этом, должны быть отрегулированы до представления годового отчета.
Проведение инвентаризации обязательно:
перед составлением годовой отчетности;
при смене материально-ответственных лиц (на день приема-передачи);
при установлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порчи ценностей;
в случае пожара или стихийного бедствия;
при ликвидации, реорганизации (при слиянии, присоединении, разделении и выделении) государственного учреждения как юридического лица.
Выявленные при инвентаризации расхождения фактического наличия активов, материальных ценностей и денежных средств с данными бухгалтерского учета регулируются в следующем порядке:
активы, материальные ценности и денежные средства, оказавшиеся в излишке, подлежат оприходованию с последующим установлением причин возникновения излишка;
суммы установленных недостач и хищений активов, материальных ценностей и денежных средств, а также суммы потерь от порчи материальных ценностей относят за счет виновных лиц.
24. Разрешения, выданные государственным учреждениям, действительны до 31 декабря текущего финансового года. Неиспользованные разрешения до 31 декабря текущего финансового года аннулируются.
25. Государственные учреждения, содержащиеся за счет республиканского и местных бюджетов, помимо бюджетных средств могут иметь в своем распоряжении деньги от реализации товаров (работ, услуг), спонсорской и благотворительной помощи, передаваемые физическим или юридическим лицом государственному учреждению на условиях их возвратности в номинальном выражении, независимо от того, должны ли они быть возвращены по первому требованию или через какой-либо срок, полностью или по частям, с заранее оговоренной надбавкой либо без таковой, непосредственно физическим или юридическим лицом, либо переданы соответствующему республиканскому или местным бюджетам (далее - деньги временного размещения физических или юридических лиц), средства в иностранной валюте на специальных счетах бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам и грантам и счетах в иностранной валюте.
Действие утвержденного плана поступлений и расходов денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении, прекращается 31 декабря текущего финансового года.
26. Суммы дебиторской задолженности должны быть взысканы, а кредиторская задолженность - погашена. Незаконченные расчеты с дебиторами и кредиторами должны быть сверены, подтверждены, и о числящейся задолженности должны быть даны пояснения в пояснительной записке к отчету.
От подотчетных лиц необходимо своевременно затребовать авансовые отчеты, а также возврат остатков.
27. Закрытие счетов текущего учета по исполнению плана финансирования по бюджету производится в следующем порядке. В дебет субсчета 230 "Финансирование из бюджета на расходы государственного учреждения и другие мероприятия" (140 "Расчеты по финансированию из бюджета на расходы государственного учреждения и другие мероприятия") списываются:
остаток по субсчету 200 "Расходы по бюджету на содержание государственного учреждения и другие мероприятия", за исключением суммы софинансирования, выделенной из государственного бюджета на реализацию инвестиционного проекта за счет внешнего займа, которая будет списана после завершения инвестиционного проекта;
расходы по законченным и принятым научным разработкам по субсчету 201 "Расходы на научные разработки.
Если сумма фактических расходов по бюджету превышает остаток финансирования по субсчету 230 "Финансирование из бюджета на расходы государственного учреждения и другие мероприятия" или субсчету 140 "Расчеты по финансированию из бюджета на расходы государственного учреждения и другие мероприятия", списание расходов производится в сумме, равной остатку по этим субсчетам.
В дебет субсчетов 231 "Финансирование из бюджета капитальных вложений" и 143 "Расчеты по финансированию из бюджета капитальных вложений" списываются:
сумма закрытых 31 декабря остатков средств по субсчетам 093 "Разрешения на капитальные вложения", 103 "Разрешения на капитальные вложения по местным бюджетам";
затраты по законченным и сданным в эксплуатацию объектам нового строительства и реконструкцию по субсчету 203 "Расходы по бюджету на капитальные вложения".
В дебет субсчета 234 "Финансирование по трансфертам" списывается сумма по субсчету 205 "Расходы по трансфертам".
Списание фактических расходов по субсчету 200 "Расходы по бюджету на содержание государственного учреждения и другие мероприятия" на субсчет и 238 "Прочие средства на содержание государственного учреждения"
производится в суммах, равных остатку средств на этом субсчете на конец года, остальная сумма относится на субсчет 230 "Финансирование из бюджета на расходы государственного учреждения и другие мероприятия" (140 "Расчеты по финансированию из бюджета на расходы государственного учреждения и другие мероприятия").
28. Государственные учреждения, располагающие прочими фондами, по окончании года фактические расходы по субсчету 215 "Расходы за счет прочих фондов" закрывают путем списания их в дебет субсчета 272 "Прочие фонды".
Затраты по законченным и сданным в эксплуатацию объектам в течение года числятся на субсчете 216 "Расходы за счет прочих фондов на капитальные вложения", а по окончании года списываются в дебет субсчета 272 "Прочие фонды".
29. Закрытие счетов текущего учета по деньгам от реализации товаров (работ, услуг), государственного учреждения, остающихся в его распоряжении производится путем списания в дебет субсчета 400 "Доходы от реализации товаров (работ, услуг)" остатка по субсчету 211 "Расходы за счет денег от реализации товаров (работ, услуг)" в пределах остатка на конец года по субсчету 400 "Доходы от реализации товаров (работ, услуг)". По подсобным сельским хозяйствам и производственным (учебным) мастерским с небольшим объемом вырабатываемой продукции, ведущим учет доходов и расходов на субсчетах 400 "Доходы от реализации товаров (работ, услуг)" и 211 "Расходы за счет денег от реализации товаров (работ, услуг)", на конец года могут оставаться суммы затрат, относящихся к незавершенному производству.
30. В конце года по законченным и сданным в эксплуатацию объектам, а также другие затраты, не подлежащие отнесению на себестоимость выпускаемой продукции, списываются с кредита субсчета 212 "Расходы на капитальные вложения за счет прочих средств" в дебет субсчетов 400 "Доходы от реализации товаров (работ, услуг)", 246 "Фонд производственного и социального развития".
Затраты по незаконченным и законченным, но не сданным в эксплуатацию объектам строительства и реконструкции остаются на балансе по субсчету 212 "Расходы на капитальные вложения за счет прочих средств".
31. Закрытие счетов по производственным (учебным) мастерским и подсобным сельским хозяйствам, планируемым по планам поступлений и расходов денег от реализации товаров (работ, услуг) государственного учреждения, остающихся в его распоряжении учет затрат и реализация продукции и изделий которых ведется на субсчетах 080 "Затраты производственных (учебных) мастерских" и 280 "Реализация изделий производственных (учебных)
мастерских", производится путем списания результатов реализации выпущенной продукции, изделий и оказанных услуг с дебета субсчета 280 "Реализация изделий производственных (учебных) мастерских" в кредит субсчета 410 "Прибыли и убытки" при прибыльном ведении хозяйства, а в случае образования убытков - в дебет субсчета 410 "Прибыли и убытки" с кредита субсчета 280 "Реализация изделий производственных (учебных) мастерских".
32. Расходы по проектам за счет внешних правительственных займов, освоение которых завершено в текущем финансовом году, списываются в конце года, при этом производится запись по дебету субсчета 249 "Внешние займы" и по кредиту субсчета 204 "Расходы по проектам, финансируемым за счет внешних займов".
Расходы по проектам за счет грантов, освоение которых завершено в текущем финансовом году, списываются в конце года, при этом производится запись по дебету субсчета 245 "Гранты" и по кредиту субсчета 209 "Расходы по проектам, финансируемым за счет грантов".
33. В баланс государственным учреждением должны включаться операции по всем счетам: бюджетному счету, по контрольным счетам наличности для учета операций по поступлениям от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг) и произведенным по ним платежам (далее - КСН по платным услугам), по поступлениям от спонсорской и благотворительной помощи для государственных учреждений и производимым за счет них платежам (далее - КСН спонсорской, благотворительной помощи), по деньгам, передаваемым физическим или юридическим лицом государственному учреждению на условиях их возвратности в номинальном выражении, независимо от того, должны ли они быть возвращены по первому требованию или через какой-либо срок, полностью или по частям, с заранее оговоренной надбавкой либо без таковой, непосредственно физическим или юридическим лицом, либо переданы соответствующему республиканскому или местным бюджетам (далее - КСН временного размещения денег физических или юридических лиц), по счету в иностранной валюте и специальным счетам бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам и грантам независимо от места их обслуживания и назначения.
34. После окончательных записей составляется заключительный Баланс по форме № 1 на 1 января следующего года.
4. Порядок заполнения форм годовой, квартальной отчетности
35. Баланс по форме № 1 состоит из двух частей актива и пассива.
Актив - первая часть баланса, состоит из девяти разделов. Актив характеризует состав, размещение и использование средств бюджета государственного учреждения. В нем отражаются средства государственного учреждения на бюджетном счете, деньги на КСН по платным услугам, КСН спонсорской, благотворительной помощи, КСН временного размещения денег физических или юридических лиц, на счете в иностранной валюте и специальных счетах бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам и грантам, в кассе, расчеты с бюджетом и другие расчеты.
36. В разделе "Активы" актива баланса отражаются все принадлежащие государственному учреждению активы, приобретенные за счет бюджетных средств, денег от реализации товаров (работ, услуг), спонсорской и благотворительной помощи, счета в иностранной валюте и специальных счетов бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам и грантам, в том числе и сданные в аренду, по первоначальной стоимости, то есть по фактическим затратам их приобретения, сооружения, изготовления. Изменение первоначальной стоимости активов допускается лишь в случаях осуществления дополнительных капитальных вложений или частичной ликвидации, а также оценки активов, проводимой в соответствии с решениями Правительства Республики Казахстан.
По строке 010 "Активы" показывается стоимость всех активов государственного учреждения, учитываемых на субсчетах с 010 по 019, за исключением субсчета 014 "Нематериальные активы", который отражается в балансе отдельной строкой.
Арендованные активы в эту строку не включаются и учитываются на забалансовом счете 01 "Арендованные активы".
По строке 011 "Нематериальные активы" (014) показывается стоимость права пользования землей, водой, полезными ископаемыми и другими природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием; лицензии, права на товарные знаки и торговые марки, а также иные имущественные права, брокерские места, гудвилл, программное обеспечение, организационные расходы, маркетинг и другие активы. Нематериальные активы отражаются в учете в сумме фактических затрат на их приобретение и приведение в состояние готовности.
37. В разделе "Материальные запасы" актива баланса отражаются принадлежащие государственному учреждению строительные материалы, оборудование к установке, материалы, продукты питания, топливо и горючее, корма, фураж, тара, запасные части к машинам и оборудованию, продукция и изделия подсобных хозяйств, молодняк животных и животные на откорме, материалы для учебных, научных и других целей, а также материалы длительного использования и на лабораторном испытании.
По строкам 020-070 показывается стоимость материальных ценностей, продукция и изделия подсобных хозяйств, молодняк животных и животные на откорме, учитываемых на счетах 03 "Изделия и продукция", 04 "Оборудование, строительные материалы и материалы для научных исследований", 05 "Молодняк животных и животные на откорме", 06 "Материалы и продукты питания".
38. В раздел "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" актива баланса отражаются все принадлежащие государственному учреждению малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (далее - МБП), включая находящиеся на складе, по стоимости их приобретения.
По строке 080 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы"
показывается стоимость МБП, в том числе специальной одежды и специальной обуви, учитываемых на субсчетах 070-073.
39. В разделе "Затраты на производство и другие цели" актива баланса отражаются затраты на изготовление изделий и продукции производственных (учебных) мастерских, подсобных сельских и учебно-опытных хозяйств, по изданию печатной продукции и оказанию услуг, а также затраты по заготовке и переработке материалов.
По строкам 090-130 данного раздела показываются затраты, учитываемые на счете 08 "Затраты на производство и другие цели".
40. В разделе "Денежные средства" актива баланса отражается учет операций на бюджетном счете государственного учреждения, денег на КСН по платным услугам, КСН спонсорской, благотворительной помощи, КСН временного размещения денег физических или юридических лиц, на счете в иностранной валюте и специальных счетах бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам и грантам, деньги в кассе, а также прочие денежные документы.
По строке 140 "Разрешения государственного учреждения на принятие обязательств" (090) показывается остаток сумм разрешений на принятие обязательств.
По строке 150 "Разрешения на капитальные вложения" (093) показывается остаток сумм разрешений на финансирование капитальных вложений.
По строке 152 "Разрешения по трансфертам" (095) показывается остаток сумм разрешений на финансирование трансфертов общего характера, целевых текущих трансфертов, целевых трансфертов на развитие.
По строке 160 "Разрешения за счет других бюджетов" (096) показывается остаток сумм разрешений, выданных государственным учреждениям на принятие обязательств, финансируемых за счет других бюджетов.
По строке 161 "Разрешения по операциям, связанным с поступлениями в республиканский бюджет в виде стоимости товаров (работ, услуг) и расходованием их" (098) показывается сумма разрешений на расходы государственного учреждения и на другие мероприятия за счет поступлений в республиканский бюджет в виде стоимости товаров (работ, услуг).
По строке 162 "Разрешения по проектам за счет внешних займов и связанных грантов" (099) показывается сумма разрешений на финансирование по проектам за счет внешних займов и связанных грантов с начала отчетного года.
По строке 170 "Разрешения государственного учреждения на принятие обязательств" (100) показывается остаток сумм разрешений, выданных местными уполномоченными органами по исполнению бюджета, на содержание государственного учреждения.
По строке 171 "Разрешения на капитальные вложения по местным бюджетам" (103) показывается остаток разрешений на финансирование капитальных вложений, выделяемых из местных бюджетов.
По строке 172 "Разрешения по операциям, связанным с поступлениями в местный бюджет в виде стоимости товаров (работ, услуг) и расходованием их"
(108) показывается сумма разрешений на расходы государственного учреждения и на другие мероприятия за счет поступлений в местный бюджет в виде стоимости товаров (работ, услуг).
По строке 190 "КСН спонсорской, благотворительной помощи" (110)
показывается остаток денег, полученных от спонсорской, благотворительной помощи государственными учреждениями.
По строке 200 "КСН по платным услугам" (111) показывается остаток денег по операциям, связанным с исполнением плана поступлений и расходов денег от реализации товаров (работ, услуг) государственного учреждения, остающихся в его распоряжении.
По строке 210 "КСН временного размещения денег физических или юридических лиц" (112) показывается остаток денег, передаваемый физическим или юридическим лицом государственному учреждению на условиях их возвратности.
По строке 211 "Специальный счет бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам" (113) показывается остаток средств на специальном счете по внешним займам.
По строке 212 "Карт-счет государственного учреждения" (114)
показывается остаток средств на карт-счете государственного учреждения.
По строке 213 "Расчетный счет" (115) показывается остаток бюджетных средств, поступивших на содержание загранучреждений Министерства иностранных дел Республики Казахстан и иных организаций.
По строке 214 "Специальный счет бюджетного инвестиционного проекта по грантам" (116) показывается остаток средств на специальном счете по грантам.
По строке 215 "Счет в иностранной валюте" (118) показывается остаток валютных средств в валюте Республики Казахстан, полученной путем перерасчета иностранной валюты по рыночному курсу обмена валют, определенному в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, действующему на последнее число отчетного периода.
По строке 216 "Деньги в пути" (119) показываются суммы, переведенные Министерством иностранных дел Республики Казахстан на финансирование расходов загранучреждений, но не поступившие на расчетный счет загранучреждений Министерства иностранных дел Республики Казахстан.
По строке 220 "Касса" (120) показывается остаток денег в кассе По строке 230 "Аккредитивы" (130) показывается остаток аккредитивов, открытых в соответствии с обязательствами государственных учреждений, возникающими перед поставщиками по оплате за поставку товаров (работ, услуг).
По строке 231 "Денежные документы" (132) показывается остаток разных денежных документов: оплаченные талоны на бензин и масла, на питание, оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы, полученные извещения на почтовые переводы, почтовые марки и марки госпошлины, облигации займа (сданные на хранение и т.п.), бланки трудовых книжек и вкладыши к ним и др.
По строке 232 "Финансовые вложения" (134) показывается сумма вложений (инвестиций) государственным учреждением в депозиты банков, ценные бумаги организаций, процентные облигации государственных и местных займов.
41. В разделе "Расчеты" актива баланса приводятся остатки по счетам бухгалтерского учета, отражающим расчеты в балансе в развернутом виде:
остатки по счетам, по которым имеется дебетовое сальдо - в активе баланса (дебиторская задолженность), по которым имеется кредитовое сальдо - в пассиве (кредиторская задолженность).
По строке 239 (551 в пассиве) "Расчеты по обязательствам за счет внешних займов" (151) показывается сумма задолженности заказчикам (поставщикам (подрядчикам)) за выполненные работы (услуги) по проектам, реализуемым за счет внешних займов.
По строке 240 (552 в пассиве) "Расчеты по научным разработкам" (152)
показывается сумма задолженности по выполнению заказов предприятиями и организациями по научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам, научным исследованиям, научно-техническим работам и другие.
По строке 241 (553 в пассиве) "Расчеты с заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги" (153) в профтехшколах показывается сумма задолженности заказчиков (заказчикам) за выполненные для них работы, оказанные услуги и реализованные готовые изделия, а также задолженность организаций за работы, выполненные учащимися в процессе производственного обучения.
По строке 250 (560 в пассиве) "Расчеты по обязательствам за счет грантов"
(155) показывается сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за выполненные работы (услуги) по проекту.
По строке 261 "Расчеты по авансам заказчиков за работы и услуги" (157)
показывается сумма, поступившая от организации (заказчика) в качестве аванса для выполнения работ и услуг по договору, по строке 571 в пассиве баланса по этому счету - сумма задолженности за выполненные работы и услуги по договору.
По строке 262 "Расчеты по взносам социального налога" (159) показывается сумма социального налога, излишне перечисленная государственным учреждением в бюджет, по строке 580 в пассиве - сумма задолженности государственного учреждения по уплате социального налога в бюджет.
По строке 270 "Расчеты с подотчетными лицами" (160) показывается сумма задолженности за подотчетными лицами по выданным им авансам на командировочные расходы, а также на оплату расходов, которые не могут быть произведены путем безналичных расчетов. Кредитовые остатки по субсчету 160 показываются в пассиве баланса по строке 581.
По строке 280 "Расчеты по недостачам" (170) показывается сумма задолженности по недостачам и хищениям активов, материальных ценностей и денежных средств, суммы потерь от порчи материальных ценностей, отнесенные за счет виновных лиц, и другие суммы, подлежащие удержанию в установленном По строке 290 "Расчеты по социальному пособию по временной нетрудоспособности" (171) показывается сумма задолженности государственных учреждений работникам по начисленным пособиям по временной нетрудоспособности, по строке 582 в пассиве показывается остаток задолженности пособия по временной нетрудоспособности.
По строке 300 (590 в пассиве) "Расчеты по специальным видам платежей"
(172) показывается сумма задолженности за обучение детей в музыкальных школах-семилетках; за содержание воспитанников в школах-интернатах; за рабочими и служащими за форменную одежду; за питание детей в интернатах при школах.
По строке 301 "Расчеты по платежам в бюджет" (173) показывается сумма задолженности за бюджетом, образовавшаяся в результате излишне перечисленных платежей, подлежащих возврату, по строке 600 в пассиве - сумма задолженности по налогам, подлежащим взносу в бюджет, но не перечисленным по каким-либо причинам на конец отчетного периода, а также другие суммы, подлежащие перечислению в бюджет.
По строке 302 "Расчеты по средствам, полученным на кредитование субъектов малого и среднего бизнеса" (175) показываются кредиты, выделенные из местных бюджетов на кредитование малого и среднего бизнеса.
По строке 310 (640 в пассиве) "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами в пределах утвержденного плана финансирования" (178)
показывается сумма задолженности государственного учреждения по счетам, не указанным в данном разделе в пределах утвержденного плана финансирования.
По строке 320 "Расчеты в порядке авансовых платежей" (179) показывается сумма задолженности поставщикам, расчеты с которыми осуществляются не по каждой отдельной сделке (отгрузке, отпуску товара и оказанию услуг), а путем периодического перечисления средств в сроки и размерах, заранее согласованных сторонами.
По строке 321 "Расчеты, связанные с изъятием наличных тиынов из денежного обращения" (188) - показывается остаток суммы излишне выплаченных тиынов в результате применения арифметического метода округления суммы до одного тенге, по строке 671 в пассиве показывается остаток суммы невыплаченного остатка заработной платы, стипендии, остатков невыплаченных сумм, удержанных по исполнительным листам, сумм задолженности перед подотчетным лицом в тиынах, в результате применения арифметического метода округления суммы до одного тенге.
По строке 322 "Расчеты по выплате пенсий и пособий" (191) показывается сумма задолженности по выплате пенсий и пособий, в активе - сумма задолженности по невыплаченным пенсиям и социальным пособиям Государственным Центром по выплате пенсий Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан, в пассиве (строка 681) фактические расходы по выплаченным пенсиям и социальным пособиям Государственного Центра по выплате пенсий.
По строке 323 "Расчеты по трансфертам на обязательное социальное обеспечение" (192) - показываются суммы, перечисленные на счета работодателей по обязательному социальному обеспечению.
По строке 324 "Расчеты по целевым трансфертам" (194) администраторами бюджетных программ показывается сумма недоиспользованных целевых трансфертов выделенных областным бюджетам, бюджетам города республиканского значения, столицы.
По строке 325 "Расчеты по обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды" (198) показывается сумма задолженности по обязательным взносам в накопительный пенсионный фонд, в активе - образовавшаяся в результате излишне перечисленных платежей, в пассиве (строка
683) - не перечисленных по каким-либо причинам.
По строке 326 "Расчеты по внутреннему кредитованию" (199) - показывается остаток задолженности по обязательствам внутреннего кредитования на возвратной основе, а также по государственному образовательному кредиту и государственному студенческому кредиту.
По строке 327 "Расчеты по обязательным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования" (195) показывается сумма обязательных социальных отчислений, излишне перечисленная государственным учреждением в Государственный фонд социального страхования, по строке 684 в пассиве - сумма задолженности государственного учреждения по уплате обязательных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования.
42. В разделе "Расходы" актива баланса учитываются фактические расходы по средствам, производимым государственными учреждениями на мероприятия, предусмотренные по планам финансирования, а также расходы, полученные от других бюджетов. В квартальном отчете показываются суммы фактически произведенных расходов, в годовом - остаток сумм непокрытых фактических расходов.
По строке 330 "Расходы по бюджету на содержание государственного учреждения и другие мероприятия в пределах утвержденного плана финансирования" (200) показывается сумма фактических расходов, произведенных за счет бюджетного финансирования в пределах утвержденного плана финансирования.
По строке 331 "Расходы на научные разработки" (201) показывается сумма расходов по незаконченным научным разработкам (научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам, научным исследованиям, научно-техническим работам и другие), а также сумма расходов по законченным, но не принятым научным разработкам.
По строке 340 "Расходы за счет других бюджетов" (202) показывается сумма расходов, произведенных за счет разрешений, полученных из других бюджетов на выполнение мероприятий, не предусмотренных планом финансирования данного государственного учреждения.
По строке 341 "Расходы по проектам, финансируемым за счет внешних займов" (204) показывается сумма фактически произведенных расходов в ходе реализации проектов за счет внешних займов.
По строке 342 "Расходы на содержание государственного учреждения и другие мероприятия сверх утвержденного плана финансирования" (208)
показывается сумма фактических расходов государственного учреждения сверх утвержденного плана финансирования, в случае невозможности возврата поставщику товаров (работ, услуг), приобретенных в долг.
По строке 343 "Расходы по проектам, финансируемым за счет грантов"
(209) показывается сумма фактически произведенных расходов в ходе реализации проектов за счет грантов.
По строке 344 "Расходы по трансфертам" (205) показывается сумма расходов, произведенных за счет полученных трансфертов, государственного учреждения.
По строке 350 "Расходы к распределению" (210) показывается сумма затрат, которые к концу отчетного периода не могли быть отнесены непосредственно на определенный вид работ (объект) или на себестоимость определенного вида изделий, продукции.
По строке 360 "Расходы за счет денег от реализации товаров (работ, услуг)"
(211) показывается сумма фактических расходов за счет денег от реализации товаров (работ, услуг) государственного учреждения, остающихся в его распоряжении.
По строке 370 "Расходы за счет денег от спонсорской и благотворительной помощи и прочих средств" (213) показывается сумма фактических расходов за счет денег от спонсорской и благотворительной помощи и прочих средств.
По строке 372 "Расходы за счет прочих фондов" (215) показывается сумма фактических расходов, произведенных за счет прочих фондов министерств и иных исполнительных органов, образованных в установленном порядке.
По строке 373 "Расходы за счет прочих фондов на капитальные вложения"
(216) показывается сумма расходов, фактически произведенных за счет прочих фондов министерств и иных представительных и исполнительных органов на капитальные вложения.
По строке 375 "Расходы за счет средств в иностранной валюте" (220)
показывается сумма фактических расходов за счет средств в иностранной валюте.
43. В разделе "Убытки" актива баланса по строке 380 "Убытки" (410)
показывается результат (убыток), полученный от реализации выпущенной продукции, изделий и оказанных услуг.
44. В разделе "Затраты на капитальное строительство" актива баланса показываются затраты на приобретение оборудования к установке в строящихся (реконструируемых) объектах, материальных ценностей, необходимых для строительства, за счет средств, выделенных на капитальные вложения по бюджету и за счет денег от реализации товаров (работ, услуг) государственного учреждения, остающихся в его распоряжении, от спонсорской и благотворительной помощи.
По строке 390 "Оборудование к установке" (040) показывается сумма готовых к установке строительных конструкций и деталей, а также отечественного и импортного оборудования, требующего монтажа, предназначенного для установки.
По строке 400 "Строительные материалы для капитального строительства"
(041) показывается сумма строительных материалов на капитальное строительство и используемых в процессе строительства и монтажных работ.
По строке 410 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (150)
показывается сумма задолженности, образовавшаяся по расчетам с поставщиками и подрядчиками за строительные материалы, конструкции и детали, оборудование для установки и т.д., приобретаемые за счет средств, выделенных на капитальные вложения.
По строке 420 "Расходы по бюджету на капитальные вложения" (203) в квартальном отчете показывается сумма затрат за счет бюджета по незаконченным объектам нового строительства и реконструкции зданий и сооружений, а также сумма затрат по законченным, но не сданным в эксплуатацию объектам строительства и реконструкции за счет переоценки, а в годовом - сумма непокрытых расходов.
По строке 430 "Расходы на капитальные вложения за счет прочих средств"
(212) показывается сумма затрат за счет денег от реализации товаров (работ, услуг) государственного учреждения, остающихся в его распоряжении, спонсорской и благотворительной помощи и грантов по незаконченным и законченным, но не сданным в эксплуатацию объектам строительства и реконструкции, а также на приобретение оборудования.
45. По строке 440 "Баланс" показывается общая сумма строк с 010 по 430 по графам 3 и 4 соответственно.
46. Пассив - вторая часть баланса, состоит из 5 разделов. Пассив баланса показывает источники образования средств бюджета государственного учреждения. В нем отражаются финансирование на расходы государственного учреждения и капитальное строительство, расчеты, фонды, доходы
47. В разделе "Финансирование" пассива баланса отражаются расчеты по финансированию из бюджета и других источников, возникающие в процессе исполнения плана финансирования между администраторами бюджетных программ и подведомственными государственными учреждениями. В квартальном отчете показывается сумма финансирования из бюджета и других источников, в годовом - остаток сумм финансирования.
По строке 450 "Финансирование из бюджета на расходы государственного учреждения и другие мероприятия" (230, 140) показывается сумма финансирования из бюджета.
По строке 460 "Финансирование за счет других бюджетов" (232, 142)
показывается сумма финансирования, полученного на проведение отдельных мероприятий за счет других бюджетов.
По строке 462 "Финансирование по трансфертам" (234) показывается сумма финансирования по трансфертам общего характера, целевым текущим трансфертам, целевым трансфертам на развитие.
По строке 480 "Прочие средства на содержание государственного учреждения" (238) показывается сумма финансирования, полученного в соответствии с действующим порядком из прочих источников.
По строке 481 "Финансирование проектов из средств внешних займов и связанных грантов" (239) показывается сумма финансирования проектов за счет внешних займов и связанных грантов.
По строке 482 "Внутреннее кредитование" (247) показывается остаток задолженности по суммам кредитов, выданных за счет средств республиканского или местных бюджетов на возвратной основе (по внутреннему кредитованию), а также по средствам государственного образовательного кредита и государственного студенческого кредита.
По строке 490 "Кредиты" (248) показываются суммы, предоставляемые из местных бюджетов местным исполнительным органом для кредитования субъектов малого и среднего бизнеса, суммы не погашенных кредитов, полученных в учреждениях банка в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.
По строке 491 "Внешние займы" (249) показываются суммы займов, полученных для финансирования проектов в соответствии с международным договором о займах.
До составления сводного баланса администраторами бюджетных программ должны быть выверены с подведомственными им государственными учреждениями внутриведомственные расчеты по финансированию.
Остатки по счетам расчетов по финансированию подведомственных государственных учреждений в активе баланса вышестоящего органа должны соответствовать остаткам по счетам расчетов по финансированию в пассиве баланса подведомственных государственных учреждений. Остатки по этим счетам в активе и пассиве сводного баланса взаимно исключаются.
48. В разделе "Фонды и средства целевого назначения" пассива баланса отражаются фонды, имеющиеся в государственном учреждении, износ активов и нематериальных активов.
По строкам 510, 520 "Фонд материального поощрения" (240), "Фонд производственного и социального развития" (246) показываются остатки средств соответствующего фонда, не использованных на конец отчетного периода.
По строке 515 "Гранты" (245) показывается остаток средств по грантам.
По строке 530 "Фонд в активах" (250) показывается сумма вложений в фонд активов (с учетом износа), находящихся в непосредственном распоряжении По строке 533 "Прочие фонды" (272) показывается остаток средств фондов министерств, государственных комитетов и иных представительских и исполнительских органов, образованных в установленном порядке.
По строке 534 "Фонд средств в иностранной валюте" (273) показывается остаток средств фонда в иностранной валюте.
По строке 535 "Фонд в ценных бумагах" (274) показывается стоимость государственного пакета акций, принадлежащего государству в лице Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов По строке 540 "Износ активов" (020) показывается общая сумма износа активов, числящихся на балансе государственного учреждения.
По строке 541 "Износ нематериальных активов" (021) показывается общая сумма износа нематериальных активов, принадлежащих государственному учреждению.
По строке 550 "Фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметах"
(260) показывается сумма, равная стоимости МБП, находящихся в непосредственном распоряжении государственного учреждения.
49. В разделе "Расчеты" пассива баланса приводятся остатки по счетам бухгалтерского учета, отражающим расчеты, по которым имеется кредитовое сальдо (кредиторская задолженность).
По строке 554 "Расчеты с кредиторами сверх утвержденного плана финансирования" (154) показывается сумма задолженности за приобретенные товары (работы, услуги) сверх утвержденного плана финансирования По строке 572 "Расчеты по операциям, связанным с поступлениями в бюджет в виде стоимости товаров (работ, услуг) и расходованием их" (158) - сумма задолженности за полученные активы, МБП и другие материальные ценности, за обучение кадров, ремонт оборудования и другие виды работ и услуг, оказанных государственному учреждению по операциям, связанным с поступлениями в бюджет в виде стоимости товаров (работ, услуг) и расходованием их.
По строке 610 "Расчеты по деньгам временного размещения физических или юридических лиц" (174) показывается сумма денег, переданная физическим или юридическим лицом государственному учреждению на условиях их По строке 620 "Расчеты по деньгам, полученным на расходы за счет спонсорской и благотворительной помощи" (176) показываются расчеты денег, поступивших в виде спонсорской и благотворительной помощи и используемым строго по целевому назначению.
По строке 630 "Расчеты с депонентами" (177) показывается сумма заработной платы и стипендий, компенсаций, материальной помощи и других денежных выплат, не полученных в установленный срок.
По строке 650 "Расчеты с рабочими и служащими" (180) показывается сумма задолженности по заработной плате и другим денежным выплатам, пособиям по временной нетрудоспособности.
По строке 660 "Расчеты со стипендиатами" (181) показывается сумма задолженности по стипендиям студентам и аспирантам вузов и учащимся школ, колледжей и др.
По строке 670 "Расчеты с рабочими и служащими по безналичным перечислениям" (182-187) показывается сумма задолженности: за товары, проданные в кредит; по заработной плате, перечисленной в банки на счета по вкладам; по перечислениям страховых платежей путем безналичных расчетов; по удержанию членских профсоюзных взносов; за ссуды, полученные рабочими и служащими в учреждениях банка; по удержаниям из заработной платы, стипендии, по исполнительным листам и другим документам.
По строке 680 "Другие расчеты за выполненные работы" (189) показывается сумма задолженности за гонорары, выплачиваемые за работы и выступления по договорам.
По строке 681 "Расчеты по выплате пенсий и пособий" (191) показывается сумма задолженности по выплате пенсий и пособий.
По строке 682 "Расчеты по трансфертам физическим лицам" (193)
показывается сумма задолженности по социальным выплатам и социальной помощи, по возмещению ущерба, причиненного рабочим и служащим увечьем, либо иным повреждением здоровья, связанным с исполнением ими трудовых обязанностей, в соответствии с законодательством, по компенсациям репатриантам (оралманам), по единовременным выплатам родителям, усыновителям, опекунам погибших, умерших военнослужащих, по денежной компенсации военнослужащим на оплату расходов по содержанию жилища и коммунальных услуг, по другим трансфертам физическим лицам.
По строке 683 "Расчеты по обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды" (198) показывается сумма обязательных пенсионных взносов, удержанная с дохода работников и не перечисленная в накопительные пенсионные фонды.
50. В разделе "Реализация продукции и доходы" пассива баланса отражается конечный результат производственной деятельности мастерских, подсобных сельских и учебно-опытных хозяйств, выполнения работ и оказания услуг.
По строке 690 "Реализация изделий производственных (учебных)
мастерских" (280) показывается сумма реализованных готовых изделий, выпущенных производственными (учебными) мастерскими, а также сумма реализованной готовой печатной продукции и оказанных услуг.
По строке 700 "Реализация продукции подсобных учебных сельских хозяйств" (281) показывается сумма реализованной продукции, выпускаемой подсобными сельскими и учебно-опытными хозяйствами.
По строке 720 "Доходы от реализации товаров (работ, услуг)" (400)
показывается сумма поступлений, полученная от реализации товаров (работ, услуг) которая в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан остается в распоряжении государственного учреждения и расходуется на определенные цели.
По строке 730 "Прибыль" (410) показывается сумма результата (прибыль), полученная от реализации выпущенной продукции, изделий и оказанных услуг.
51. В разделе "Финансирование капитального строительства" пассива баланса отражается финансирование капитальных вложений из государственного По строке 740 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (150)
показывается сумма задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками за строительные материалы, конструкции, детали и оборудование для установки и т.п., приобретаемые за счет средств, выделенных на капитальные вложения.
По строке 750 "Финансирование из бюджета капитальных вложений" (231,
143) показывается остаток сумм финансирования капитальных вложений администраторов бюджетных программ, государственных учреждений, содержащихся за счет бюджета.
52. По строке 760 "Баланс" показывается общая сумма строк с 450 по 750 графы 3 и 4 и эта сумма должна быть тождественна строке 440 графам 3 и 4.
53. На забалансовых счетах отражаются ценности, не принадлежащие государственному учреждению, но временно находящиеся в его пользовании или распоряжении, а также бланки строгой отчетности, путевки в дома отдыха и другие.
По строкам 770-779 соответственно номерам строк перечислены забалансовые счета, на которых учитываются материальные ценности, арендованные активы и другие, а также сумма принятых государственным учреждением обязательств.
54. Справка о движении сумм финансирования из бюджета по субсчетам 230; 231; 234; 239 (140; 143) предназначена для сверки сумм бюджетного финансирования, показанных в балансе, с данными администраторов бюджетных программ и представляется вместе с балансом.
В графах 3 и 4 (дебет) справки показываются:
по строке 800 "Отнесено на счет 173 - "Расчеты по платежам в бюджет"
показывается сумма, поступившая от реализации активов и материальных ценностей и других поступлений, подлежащая перечислению в доход бюджета и сумма начисленной недостачи, отнесенная за счет виновных лиц;
по строкам 810 "Списано нереальной для взыскания задолженности" и 820 "Списано недостач материалов, принятых на счет государственного учреждения"
- соответственно суммы нереальной для взыскания дебиторской задолженности и недостач материалов, списанных за счет государственного учреждения;
по строке 830 "Остаток разрешений, закрытых 31 декабря" - сумма закрытых 31 декабря остатков неиспользованных разрешений из бюджета;
по строке 831 "Остаток разрешений по внешним займам и связанным грантам закрытых 31 декабря" - сумма закрытых 31 декабря остатков неиспользованных разрешений по внешним займам и связанным грантам;
по строке 840 "Списано затрат по законченным и сданным в эксплуатацию объектам строительства" (в квартальном отчете не заполняют) по графе 4 показывается сумма затрат по законченным и сданным в эксплуатацию объектам нового строительства и реконструкции, списанных в конце года;
по строке 850 "Списано расходов в отчетном году" (в квартальном отчете не заполняют) - сумма фактических расходов по исполнению плана финансирования, списанных в конце года, с учетом остатка расходов на начало года, отраженных по субсчету 200, расходов по законченным и принятым научным разработкам по субсчету 201 "Расходы на научные разработки и сумма расходов, произведенных за счет полученных трансфертов, государственного учреждения по субсчету 205 "Расходы по трансфертам";
по строке 860 "Списано разрешений, выданных в отчетном году за счет внешних займов и связанных грантов" (в квартальном отчете не заполняют) в графе 3 показывается сумма по проектам, финансируемым за счет внешних займов и связанных грантов, списанных в конце года;
по строке 870 "Безвозмездно переданные материальные ценности и денежные документы" в графе 3 показывается сумма материальных ценностей и денежных документов, переданных безвозмездно другим государственным учреждениям;
по строке 871 "Передача финансирования не законченных объектов строительства" в графе 4 показывается сумма, переданного финансирования не законченных объектов строительства одним государственным учреждением другому;
по строке 880 "Всего" - сумма строк с 800 по 871.
В графах 7 и 8 (кредит) справки показываются:
по строке 890 "Остаток на начало года" - остаток средств по субсчетам 230 и 231 (140 и 143), 234 на начало года;
по строке 900 "Разрешения выданные в течение года (квартала)" - сумма выданных разрешений;
по строке 910 "Оприходовано излишков и безвозмездно полученных материалов" - сумма излишков материалов и продуктов питания, выявленных при инвентаризации, стоимость безвозмездно полученных материалов;
по строке 920 "Выплаты, произведенные в централизованном порядке администраторами бюджетных программ за счет плана финансирования данного государственного учреждения" - стоимость полученных от администратора бюджетных программ материалов, а также сумма других выплат, произведенных в централизованном порядке администратором бюджетных программ за счет плана финансирования подведомственного государственного учреждения;
по строке 930 "Переведено и поступило от ликвидации активов и малоценных и быстроизнашивающихся предметов на счет материалов" - стоимость предметов, переведенных со счетов активов и МБП и поступивших от ликвидации активов и МБП на счет материалов;
по строке 940 "Курсовая разница" - суммы курсовой разницы;
по строке 941 "Разрешения по внешним займам и связанным грантам" - по графе 7 показывается сумма финансирования проектов за счет средств внешних займов и связанных грантов;
по строке 943 "Списано нереальной для взыскания задолженности" - сумма нереальной для взыскания кредиторской задолженности;
по строке 961 "Прочие" - другие суммы, отнесенные на увеличение субсчетов финансирования;
по строке 962 "Получено финансирование не законченных объектов строительства" в графе 8 показывается сумма финансирования, полученного от государственного учреждения, не законченных объектов строительства;
по строке 970 "Всего" - сумма строк с 890 по 962;
по строке 980 "Остаток по субсчету на конец года (квартала)" - остаток сумм финансирования на отчетную дату после закрытия счетов текущего учета.
Форма № 1 является квартальной и годовой отчетностью.
55. Отчет об исполнении плана финансирования по форме № 2 позволяет увидеть расходы государственного учреждения в развернутом виде по спецификам экономической классификации расходов. Отчетность составляется по каждой функциональной группе, учреждению, бюджетной программе, подпрограмме Единой бюджетной классификации Республики Казахстан.
В графе 3 показываются годовые бюджетные назначения в соответствии с утвержденным планом финансирования с учетом изменений на отчетную дату, внесенных в него в установленном порядке в разрезе специфик экономической классификации расходов;
в графе 4 показываются суммы плана финансирования по обязательствам в соответствии с экономической классификацией расходов бюджета на отчетную дату нарастающим итогом с начала года, с учетом изменений, внесенных в него в установленном законодательством порядке;
в графе 5 показывается итоговая сумма по бюджетной программе (подпрограмме) в соответствии с планом финансирования по платежам на отчетную дату нарастающим итогом с начала года, с учетом изменений, внесенных в него в установленном законодательством порядке;
в графе 6 показываются суммы разрешений в разрезе расходов по спецификам экономической классификации расходов;
в графе 7 показываются суммы расходования бюджетных средств, произведенных на кассовой основе, на отчетный период нарастающим итогом с начала года по спецификам экономической классификации расходов с бюджетных счетов государственного учреждения по чекам, счетам к оплате и другим документам за вычетом сумм, внесенных на восстановление кассового расхода;
в графе 8 показываются фактические расходы по исполнению плана финансирования по спецификам экономической классификации расходов отчетного периода.
Форма № 2 является квартальной и годовой отчетностью.
56. Отчет об исполнении планов поступлений и расходов денег от реализации товаров (работ, услуг) по форме № 4 составляется и представляется государственные учреждения, имеющие поступления денег от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении.
В форме 4 показываются поступления, фактические и кассовые расходы денег от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в его распоряжении при наличии одного вида поступлений денег от реализации товаров (работ, услуг).
По графе 4 "Утверждено по плану на год" показываются данные утвержденного плана поступлений и расходов денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении по графе 5 "Утверждено по плану с начала года" - показываются данные, утвержденные по плану с начала года на отчетную дату, в графе 6 - следует отражать суммы поступлений и кассовые расходы, а в графе 7 - показываются фактические расходы нарастающим итогом с начала года.
По строкам 010 и 170 по графе 7 "Кассовые расходы" показываются суммы остатков средств, получаемых от реализации товаров (работ, услуг) на начало и на конец отчетного периода, с выделением соответственно по строкам 011 и 171 - "в том числе остаток денег". Строки 010 и 011 отчетного периода должны соответствовать строкам 170, 171 отчета формы № 4 за предыдущий год.
По строке 020 показывается сумма поступлений денег, получаемых государственным учреждением от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в его распоряжении за отчетный период за вычетом сумм возвращенных доходов.
По строке 040 показывается сумма строк 010, 020.
По строке 050 показывается общая сумма расходов денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), остающихся в его распоряжении с последующей расшифровкой расходов по спецификам экономической классификации расходов, в том числе сумма, внесенная в доход соответствующего бюджета.
По строке 051 показывается сумма, внесенная в доход соответствующего По строке 160 показывается сумма нереальной для взыскания дебиторской задолженности и недостач материалов, принятых за счет государственного Форма № 4 является квартальной и годовой отчетностью.
57. Отчет об исполнении планов поступлений и расходов денег от реализации товаров (работ, услуг) по форме N 4-сводная формируется по структуре, определенной настоящими Правилами, кодам товаров (работ, услуг) в соответствии с Классификатором перечня товаров (работ, услуг) государственных учреждений, содержащихся за счет государственного бюджета, деньги от реализации которых остаются в их распоряжении (далее - Классификатор), утвержденным центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета, а также с учетом кодов функциональной и экономической классификаций расходов бюджета.
Отчет об исполнении планов поступлений и расходов денег от реализации товаров (работ, услуг) по форме N 4-сводная составляют администраторы бюджетных программ в сводном виде на основании данных, показанных в Отчете об исполнении планов поступлений и расходов денег от реализации товаров (работ, услуг) по форме N 4.
Доходная часть:
по строке 010 - "Всего поступлений" отражается общая сумма поступлений, которая включает в себя остаток денег, на начало финансового года и сумму поступлений текущего года (строка 011 плюс строка 012);
по строке 011 - "Остаток средств на начало финансового года" отражается остаток денег на начало финансового года;
по строке 012 - "Поступления текущего года" отражается сумма поступлений текущего года.
Расходная часть:
по строке 020 - "Всего расходы, в том числе по спецификам" в графе 11 отражается общая сумма кассовых расходов по всем спецификам экономической классификации расходов, в том числе с указанием сумм, перечисленных в бюджет;
по строке 021 - "из них перечислено в доход бюджета" отражается сумма, перечисленная в доход соответствующего бюджета.
По строке 030 - "Остаток денег на конец отчетного периода текущего финансового года" отражается остаток денег на конец отчетного периода текущего финансового года.
Форма N 4-сводная является квартальной и годовой отчетностью.
58. В Отчете по деньгам, передаваемым физическим или юридическим лицом государственному учреждению на условиях их возвратности по форме N 4- д показывается движение денег временного размещения физических или юридических лиц.
По строке 010 в графе 3 показываются остатки средств на начало года, а по строке 011 "в том числе остаток денег", которые должны соответствовать строкам 170, 171 отчета № 4-д за предыдущий год.
По строке 020 показываются поступление денег временного размещения физических или юридических лиц за текущий год.
По строке 040 показывается сумма строк 011 и 020.
По строке 050 показываются кассовые расходы средств.
По строке 140 показывается сумма, перечисленная в доход бюджета.
По строке 170 в графе 3 показываются остатки средств на конец отчетного периода всего, а по строке 171 - "в том числе остаток денег".
Форма № 4-д является квартальной и годовой отчетностью.
59. В Отчете о поступлении и расходовании денег от спонсорской и благотворительной помощи по форме № 4-сп показывается движение денег от спонсорской и благотворительной помощи, поступивших для использования по назначению.
В графе 3 показывается поступление и расходование денег от спонсорской и По строкам 010 и 170 показываются остатки на начало года и конец отчетного периода с выделением по строкам 011 и 171 "в том числе остатков денег". Строки 010 и 011 отчетного периода должны соответствовать строкам 170 и 171 данной формы отчета за предыдущий год.
По строке 020 - поступление от спонсорской и благотворительной помощи.
По строке 040 - сумма строк 011, 020.
По строке 050 - общая сумма произведенных кассовых расходов за отчетный период, в том числе сумма, перечисленная в доход бюджета.
По строке 051 показывается сумма, перечисленная в доход бюджета.
Форма № 4-сп является квартальной и годовой отчетностью.
59-1. Отчет о поступлении и расходовании денег от спонсорской и благотворительной помощи по форме N 4-сп-сводная составляют администраторы бюджетных программ в сводном виде, где показывается движение денег от спонсорской и благотворительной помощи, поступивших для использования по назначению.
В графах 1 и 2 указываются код и наименование администратора бюджетных программ.
В графе 3 указывается сумма поступлений денег за отчетный период текущего финансового года, нарастающим итогом с начала года.
В графе 4 указывается остаток денег на начало финансового года.
В графах 5 и 6 указываются код и наименование специфики экономической классификации расходов бюджета.
В графе 7 указывается сумма произведенного расходования денег за отчетный период текущего финансового года, нарастающим итогом с начала года.
В графе 8 указывается сумма, перечисленная в доход бюджета.
В графе 9 указывается остаток денег на конец отчетного периода, определяемый как разница сумм денег, поступивших и израсходованных по назначению за отчетный период.
Форма N 4-сп-сводная является квартальной и годовой отчетностью.
60. Отчет о движении средств в иностранной валюте по форме № 4-в представляют государственные учреждения, имеющие средства в иностранной валюте.
По строкам 010, 170 показываются остатки средств в иностранной валюте (остатки на субсчете 273 "Фонд средств в иностранной валюте") на начало года и конец отчетного периода, с выделением по строкам 011, 171 "в том числе на счете в иностранной валюте" (остатки на субсчете 118 "Счет в иностранной валюте").
Остатки на начало отчетного года (строки 010, 011) тождественны остаткам на конец года отчета за предыдущий год (строки 170, 171).
По строке 020 - сумма поступлений средств в иностранной валюте.
По строке 021 - курсовая разница.
По строке 030 - сумма поступивших бюджетных средств для конвертации.
По строке 040 - сумма строк 011, 020, 021, 030.
По строке 050 - израсходованные суммы средств в иностранной валюте, по данной строке показываются кассовые расходы, с последующей расшифровкой расходов по спецификам экономической классификации расходов.
По строке 140 - внесено в доход бюджета.
По строке 141 - прочие перечисления.
Форма № 4-в является квартальной и годовой отчетностью.
61. исключен.
62. В отчете о движении активов по форме № 5 в первом разделе "Наличие активов" показывается наличие активов по субсчетам (010-019).
Графа 3 "На начало года" должна соответствовать данным по соответствующим строкам графы 6 "На конец отчетного периода" данной формы отчета за предыдущий год.
В графе 4 "Поступило" показываются поступления активов в отчетном периоде.
В графе 5 "Выбыло" - сколько выбыло активов в отчетном периоде.
В графе 6 показывается остаток активов на конец отчетного периода.
Во втором разделе формы № 5 показывается движение активов.
По строке 130 показывается поступление - всего активов с выделением по строкам 140, 150, 151, 160, 161, 162, 163 источников увеличения активов.
По строке 163 показывается перевод в активы из МБП и прочее поступление активов не перечисленное в строках 140-162.
По строке 180 - выбытие активов и МБП с выделением по строкам 190-232, в связи с чем выбыли активы.
По строке 190 показывается сумма недостачи активов списанная за счет государственного учреждения;
по строке 200 показывается сумма недостачи активов списанная за счет виновных лиц.
По строке 210 показывается сумма активов, переданная безвозмездно государственным учреждениям своей системы;
по строке 211 показывается сумма активов, переданная безвозмездно другим организациям.
По строке 220 показывается сумма активов, выбывших по ветхости и износу, а также выбывших от реализации излишнего и ненужного имущества.
По строке 230 в графе 3 - выбытие активов в отчетном периоде за счет перевода в МБП.
По строке 231 графы 3 показываются суммы переведенных активов в материалы.
По строке 232 показывается сумма выбывших активов, не перечисленных в строках 190-231.
Форма № 5 является квартальной и годовой отчетностью.
63. В Отчете о движении материальных запасов и малоценных быстроизнашивающихся предметов по форме № 6 показывается наличие и движение материалов, продуктов питания и МБП, принадлежащих государственным учреждениям.
В первом разделе "Наличие материалов, продуктов питания и малоценных и быстроизнашивающихся предметов" показывается стоимость остатков материалов, продуктов питания и МБП на начало и конец года, а также стоимость материалов и продуктов питания, израсходованных на нужды государственного учреждения в отчетном году.
В графе 3 показываются остатки на начало отчетного года, которые должны соответствовать остаткам на конец года данной формы отчета за предыдущий год.
В графе 4 - остатки материалов, продуктов питания и МБП на конец года.
В графе 5 - расход материалов, продуктов питания и МБП за отчетный год.
Во втором разделе "Движение материалов, продуктов питания и малоценных и быстроизнашивающихся предметов" показывается движение материалов, продуктов питания и МБП.
По строке 160 показывается общая сумма поступления материалов, продуктов питания и МБП за отчетный год с указанием по строкам 161-190 источников их поступления.
Общая сумма выбывших материалов, продуктов питания и МБП в отчетном году показывается по строке 200 с выделением по строкам 201-260, за счет чего произошло выбытие материалов, продуктов питания и МБП.
Форма № 6 является годовой отчетностью.
64. Отчет об использовании средств, выделенных на представительские затраты по форме № 7 представляют администраторы бюджетных программ, получившие средства на представительские затраты.
Администраторы республиканских бюджетных программ, получившие средства на представительские затраты в соответствии с Планом мероприятий, составленным Министерством иностранных дел Республики Казахстан должны представить в сводном виде "Отчет об использовании средств, выделенных на представительские затраты" в Министерство иностранных дел Республики Казахстан, последний представляет отчет в сводном виде в составе отчетности в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета.
Администраторы местных бюджетных программ "Отчет об использовании средств, выделенных на представительские затраты" представляют в установленном порядке в соответствующие местные уполномоченные органы по В графе 3 "Утверждено по смете" показывается сумма представительских расходов, утвержденная по смете расходов на организацию и проведение мероприятия, в графе 4 "Кассовые расходы" показываются суммы произведенных кассовых расходов, в графе 5 "Остаток неиспользованных разрешений"
показывается остаток неиспользованных разрешений. Кроме того, cправочно показывается сумма выданных разрешений.
Форма № 7 является квартальной и годовой отчетностью.
65. Отчет о выплате пенсий, государственных социальных пособий, специальных государственных пособий, пособий на погребение и других социальных выплат по форме № 8-вп представляют в составе отчета:
Министерство труда и социальной защиты населения Республики Казахстан - в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета; областные, городов Астаны, Алматы департаменты (управления), районные (городские)
отделы труда, занятости и социальной защиты населения - в соответствующие местные уполномоченные органы по исполнению бюджета. В форме отчета в графе 3 показывается сумма выданных разрешений с начала отчетного периода по разрешениям из республиканского бюджета или из местных бюджетов, в графе 4 - поступление бюджетных средств на расчетный счет Республиканского государственного казенного предприятия "Государственный центр по выплате пенсий" или его филиалов (далее - ГЦВП), в графе 5 - перечисление суммы платежным поручением ГЦВП в банк второго уровня или организацию, имеющих лицензию Национального банка Республики Казахстан на осуществление отдельных видов банковских операций, в графе 6 - показываются суммы, зачисленные Национальным банком на лицевые счета получателей.
Форма № 8-вп является квартальной и годовой отчетностью.
По строкам 1 и 4 показываются остатки бюджетных средств на начало года и конец отчетного периода.
По строке 2 показывается общая сумма выплат, выделенная в отчетном периоде, в том числе с разбивкой по видам выплат в соответствии с Единой бюджетной классификацией Республики Казахстан.
По строке 3 в графах 4 и 5 показываются суммы возвращенные Министерству труда и социальной защиты населения Республики Казахстан и зачисленные в отчетном периоде в доход бюджета.
66. Отчет об использовании средств, выделенных из резервов Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов по форме № 9 составляют администраторы бюджетных программ, получившие средства из резервов Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов. В отчете показываются: в графе 2 - номер и дата постановления Правительства Республики Казахстан, либо распоряжения местных исполнительных органов на выделение средств из резервов; в графе 3 - сумма выделенная по постановлению Правительства Республики Казахстан или распоряжению местных исполнительных органов; в графе 4 - код расходов бюджетной классификации (функциональной группы, администратора бюджетных программ, бюджетной программы, подпрограммы, специфики); в графе 5 - сумма выданных разрешений; в графе 6 - сумма кассовых расходов; в графе 7 показывается сумма остатка неиспользованных средств (графа 5 минус графа 6).
Форма № 9 является годовой отчетностью.
67. Отчет о недостачах и хищениях активов, материальных ценностей и денежных средств в государственных учреждениях по форме № 10 отражает суммы недостач и хищений активов, материальных запасов, МБП и денежных средств, суммы потерь от порчи активов, материальных запасов, МБП, отнесенные за счет виновных лиц, списанные за счет государственного учреждения и другие суммы, подлежащие удержанию в установленном порядке, выявленных в течение года в ходе проверок, ревизий, инвентаризации.
В форме № 10 по строке 010 отражается остаток задолженности по недостачам и хищениям активов, материальных запасов, МБП и денежных средств, суммы потерь от порчи активов, материальных запасов, МБП, отнесенные за счет виновных лиц, и другие суммы, подлежащие удержанию в установленном порядке на начало года, который должен соответствовать строке 060 этой формы за предыдущий год.
По строке 020 показывается общая сумма установленных недостач и хищений активов, материальных запасов, МБП и денежных средств, а также суммы потерь от порчи активов, материальных запасов, МБП, отнесенные за счет виновных лиц, и другие суммы, подлежащие удержанию в установленном порядке, выявленных при ревизиях, проверках и инвентаризациях в отчетном году и отнесенные за счет виновных лиц с выделением по строке 030 сумм, отнесенных на виновных лиц, согласно решениям суда.
По строке 040 показываются суммы, взысканные с виновных лиц, в возмещение причиненного ущерба по активам, материальным запасам, МБП и денежным средствам, суммы потерь от порчи активов, материальных запасов, МБП, отнесенные за счет виновных лиц, и другие суммы, подлежащие удержанию в установленном порядке.
По строке 050 показывается сумма недостач и хищений активов, материальных запасов, МБП и денежных средств, суммы потерь от порчи активов, материальных запасов, МБП, отнесенные за счет виновных лиц, и другие суммы, подлежащие удержанию в установленном порядке, выявленная в отчетном году и в прошлые годы, списанная за счет государственного учреждения в отчетном году из-за неплатежеспособности виновных лиц и другим причинам в установленном порядке.
По строке 060 указывается сумма остатка задолженности по недостачам и хищениям активов, материальных запасов, МБП и денежных средств, суммы потерь от порчи активов, материальных запасов, МБП, отнесенные за счет виновных лиц, и другие суммы, подлежащие удержанию в установленном порядке на конец года. Суммы остатков задолженности по строкам 010 и 060 должны быть тождественны суммам, показанным по субсчету 170 "Расчеты по недостачам" баланса формы 1 в графах 3 и 4 по строке 280 соответственно.
Форма № 10 является годовой отчетностью.
68. Отчет по внешним займам по форме № 11 заполняет и представляет государственное учреждение, содержащееся за счет республиканского бюджета, реализующее проект в установленные сроки администратору республиканских бюджетных программ. В форме проставляются: по строке 010, 170 остаток денежных средств на начало года и на конец отчетного периода; по строке 040 - сумма поступивших средств с начала года - всего (в т.ч. от доноров и целевые трансферты из республиканского бюджета по кодам доходов); по строке 050 - израсходовано денежных средств с начала года - всего (в том числе по спецификам).
На основании данных отчета формы № 11 заполняется графа 6 отчета об исполнении плана финансирования государственных учреждений форма № 2.
Форма № 11 является квартальной и годовой отчетностью.
69. Отчет по грантам составляется администраторами бюджетных программ, получающими связанные гранты по форме № 12.
По строкам 010, 170 показываются остатки на начало года и конец отчетного периода с выделением по строкам 011 и 171 "в том числе остаток денежных средств".
По строке 020 - поступление сумм по грантам.
По строке 050 - общая сумма произведенных кассовых расходов за отчетный период.
Форма № 12 является квартальной и годовой отчетностью. <*>
70. исключен.
71. исключен.
72. Аналитические данные о состоянии дебиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета по форме № 15 представляются государственными учреждениями, содержащимися за счет республиканского бюджета на основании результатов инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами на отчетную дату в тенге. Аналогично администраторами республиканских бюджетных программ в составе отчета представляются сводные данные в тысячах тенге.
При заполнении следует иметь в виду, что дебиторская и кредиторская задолженность показывается в балансе развернуто, т.е. расчеты с дебиторами - в активе баланса, расчеты с кредиторами - в пассиве баланса.
Администраторам республиканских бюджетных программ при проверке отчета подведомственных государственных учреждений необходимо сверить по всем субсчетам суммы, отраженные в аналитических данных о состоянии дебиторской задолженности, с суммами, отраженными в разделах VI "Расчеты", IX "Затраты на капитальное строительство" актива баланса.
73. Порядок заполнения Аналитических данных о состоянии дебиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет местных бюджетов по форме № 16 аналогичен порядку заполнения формы Аналитические данные о состоянии дебиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета по форме № 15.
74. Аналитические данные о состоянии кредиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета по форме № 17 представляются государственными учреждениями, содержащимися за счет республиканского бюджета представляют в составе отчета на основании результатов инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами на отчетную дату в тенге. Аналогично администраторами республиканских бюджетных программ в составе отчета представляются сводные данные в тысячах тенге.
При заполнении следует иметь в виду, что дебиторская и кредиторская задолженность показывается в балансе развернуто, т.е. расчеты с дебиторами - в Администраторам республиканских бюджетных программ при проверке отчета подведомственных государственных учреждений необходимо сверить по всем субсчетам суммы, отраженные в аналитических данных о состоянии кредиторской задолженности, с суммами, отраженными в разделах III "Расчеты", V "Финансирование капитального строительства" пассива баланса.
При этом к кредиторской задолженности государственного учреждения относится сумма принятых обязательств, неоплаченных в установленный срок. В случае несоответствия аналитических данных балансу по отдельным субсчетам, в пояснительной записке необходимо отразить причины несоответствия.
75. Порядок заполнения Аналитических данных о состоянии кредиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет местных бюджетов по форме № 18 аналогичен порядку заполнения формы Аналитические данные о состоянии кредиторской задолженности по расчетным статьям баланса государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета.
75-1. Отчет об использовании бюджетных средств с применением аккредитивной формы расчетов по форме N 19 представляют государственные учреждения, которым открыт аккредитив, в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан.
В графах 1, 2, 3, 4 и 5 указываются коды и наименование функциональной и экономической классификаций расходов бюджета.
В графе 6 - номер и дата решения Правительства Республики Казахстан на основании которого производится открытие аккредитива.
В графе 7 - дата открытия аккредитива.
В графе 8 - срок действия аккредитива.
В графе 9 - общая сумма открытого аккредитива в том числе:
В графе 10 - остаток на начало отчетного года аккредитива прошлых лет;
В графе 11 - сумма открытого аккредитива за отчетный период.
В графе 12 - сумма освоенного аккредитива за отчетный период.
В графе 13 - сумма, перечисленная в доход бюджета.
В графе 14 - остаток неиспользованного аккредитива на отчетную дату (графа 9 минус графа 12 минус графа 13).
В графе 15 - показывается дата закрытия аккредитива.
Форма N 19 является квартальной и годовой отчетностью.
76. Сводный отчет по расходам по форме № 4-20 государственные учреждения получают от органов казначейства ежемесячно.
В форме № 4-20 отражаются: учреждение, бюджетная программа, подпрограмма, специфика; план финансирования по обязательствам на год; план финансирования по обязательствам с начала года, разрешения; сумма зарегистрированных обязательств с начала года; оплаченные обязательства по бюджетной программе (подпрограмме); неоплаченные обязательства;
невыплаченные обязательства; остаток средств.
Администраторы республиканских бюджетных программ ежеквартально получают от Комитета казначейства сводный отчет по расходам по форме N 4-20.
По состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, заверяют его подписью и печатью администратора республиканских бюджетных программ и представляют в составе годового отчета центральному уполномоченному органу по исполнению бюджета.
Администратор местных бюджетных программ на основании представленных годовых отчетов государственных учреждений составляет сводный отчет и сверяет с данными органов казначейства по форме № 4-20 по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, заверяет его подписью и печатью администратора местных бюджетных программ и представляет его соответствующему местному уполномоченному органу по исполнению бюджета.
77. исключен.
Приложение к приказу Министра финансов "Об утверждении Правил составления и представления отчетности государственными учреждениями"
Перечень нормативных правовых актов, подлежащих признанию утратившими силу
1. Приказ Министерства финансов Республики Казахстан от 15 мая 1998 года № 217 "Об утверждении Инструкции об объеме и формах годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных учреждений"
(зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 517).
2. Приказ Министерства финансов Республики Казахстан от 25 мая 1999 года № 239 "Об утверждении изменений и дополнений к Инструкции "Об объеме и формах годовой, квартальной бухгалтерской отчетности бюджетных организаций" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 816).
3. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 22 мая 2001 года № 267 "О внесении изменений и дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 15 мая 1998 года № 217 "Об утверждении Инструкции об объеме и формах годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных учреждений" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 1547).
4. Подпункт 2) пункта 1 приказа Министра финансов Республики Казахстан от 19 февраля 2002 года № 71 "О внесении изменений и дополнений в некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 1792, опубликован в Бюллетене нормативных правовых актов центральных исполнительных и иных государственных органов Республики Казахстан, 2002 год, № 19).
5. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 5 июля 2002 года № 311 "О внесении изменений и дополнений в приказ Министерства финансов Республики Казахстан от 15 мая 1998 года № 217 "Об утверждении Инструкции об объеме и формах годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных учреждений" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 1939, опубликован в Бюллетене нормативных правовых актов центральных исполнительных и иных государственных органов Республики Казахстан, 2002 год, № 37).
6. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 3 марта 2004 года № 100 "О внесении изменений и дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 15 мая 1998 года № 217 "Об утверждении Инструкции об объеме и формах годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных учреждений", зарегистрированный в Министерстве юстиции Республики Казахстан за № 517" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 2742).
Приложение 1 к Правилам составления и представления отчетности государственными учреждениями Аналитические данные о состоянии дебиторской задолженности по расчетным статьям баланса государствен- ных учреждений, содержащихся за счет местных бюджетов Аналитические данные о состоянии кредиторской задолженности по расчетным статьям баланса государ- ственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета Аналитические данные о состоянии кредиторской задолженности по расчетным статьям баланса государ- ственных учреждений, содержащихся за счет местных бюджетов Сводный отчет по расходам Отчет об использовании бюджетных средств с применением аккредитивной формы расчетов Приложение 2
1. Строки 010, 011 графы 3, 4
1. Строка 530 плюс строка 540 плюс стро- ка 541 графы 3, 4 соответственно
2. Строка 080 графы 3 и 4
2. Строка 550 графы 3 и 4 соответственно
3. Строка 740 плюс строка 750 графа 4
3. Строка 150 плюс строка 390 плюс строка 400 плюс строка 410 плюс строка 420 гра- фа 4 (квартальный отчет)
Справка о движении сумм финансирова- ния из бюджета по субсчетам 230; 231;
234; 239 (140; 143)
4. Строка 450 графа 3 плюс строка 462 графа 3
4. Строка 890 графа 7
5. Строка 450 графа 4 плюс строка 481 графа 4 плюс строка 462 графа 4
5. Строка 980 графа 7
6. Строка 750 графа 3
6. Строка 890 графа 8
7. Строка 750 графа 4
7. Строка 980 графа 8
8. Строка 491 графа 4 минус графа 3
8. Строка 341 графа 4 минус графа 3 плюс строка 211 графа 4 минус графа 3 плюс строка 239 графа 4 минус графа 3 Форма № 2 Отчет об исполнении плана финансирования
9. Строка «Всего» графа 8
9. Строка 330 графа 4 минус графа 3 плюс строка 331 графа 4 минус графа 3 плюс строка 341 графа 4 минус графа 3 плюс строка 342 графа 4 минус графа 3 плюс стро- ка 343 графа 4 минус графа 3 плюс строка 344 графа 4 минус графа 3 плюс строка 420 графа 4 минус графа 3
10. Строка 900 графа 7 плюс
10. Строка «Всего» графа 7 графа 8 минус строка 140 графа 4 минус строка 150 графа 4 (квартальный отчет)
11. Строка 900 графа 7 и 8 минус строка 830 графа 3 и 4 (годовой отчет)
11. Строка «Всего» графа 7
12. Строка 840 графы 3 и 4 плюс строка 850 графы 3 и 4 плюс строка 420 графа 4 минус строка 420 графа 3 плюс строка 330 графа 4 минус строка 330 графа 3 плюс строка 331 графа 4 минус строка 331 графа 3
12. Строка «Всего» графа 8 минус фор- ма № 2 «внешние займы» графа 8 минус форма N 2 (по связанным грантам) графа 8 Форма N 2 Отчет об исполнении плана финансирования (по внешним займам и связанным грантам)
13. Строка 481 графа 4
13. Строка «"Всего"» графа 6 формы N 2 (по внешним займам) плюс строка "Всего" графа 6 формы N 2 (по связанным грантам)
14. Строка 171 графа 6
14. Строка 011 плюс строка 020 минус строка 050 графы 6 Форма № 4 Отчет об исполнении планов поступлений и расходов денег от реализа- ции товаров (работ, услуг)
15. Строка 720 графы 3 и 4 (годовой отчет)
15. Строка 010 и 170 графа 7 соответствен- но
16. Строка 200 графы 3 и 4
16. Строки 011 и 171 графа 6 соответ- ственно
17. Исключен
Форма № 4-сводная Отчет об исполнении планов поступлений и расходов денег от реализации товаров (работ, услуг)
18. Строка 200 графы 3 и 4
18. Строка 011 и строка 030 графы 11 Форма № 4-д Отчет по деньгам, передаваемым физическим или юридическим лицом государственному учреждению на условиях их возвратности
19. Строка 610 графы 3 и 4
19. Строки 010 и 170 графы 3 соответ-
20. Строка 210 графы 3 и 4
20. Строки 011 и 171 графы 3 соответ-
21. исключен
22. исключен
23. исключен
Форма № 4-в Отчет о движении средств в иностранной валюте
24. Строка 534 графы 3 и 4
24. Строки 010 и 170 графа 4 соответ-
25. Строка 215 графы 3 и 4
25. Строки 011 и 171 графа 4 соответ- Форма № 4-сп Отчет о поступлении и рас- ходовании денег от спонсорской и благо- творительной помощи
26. Строка 620 графы 3 и 4
26. Строки 010 и 170 графа 3 соответ-
27. Строка 190 графы 3 и 4
27. Строки 011 и 171 графа 3 соответ- Форма № 5 Отчет о движении активов
28. Строка 010 графы 3 и 4
28. Строка 120 графы 3 и 6 соответственно
29. Строка 011 графы 3 и 4
29. Строка 121 графы 3 и 6 соответственно Форма № 6 Отчет о движении материаль- ных запасов и малоценных и быстроизна- шивающихся предметов
30. Строка 070 графы 3 и 4
30. Строка 110 графы 3 и 4 соответственно
31. Строка 820 графы 3 и 4
31. Строка 230 плюс строка 240 графы 3
32. Строка 080 графы 3 и 4
32. Строка 111 графы 3 и 4 соответственно
33. Строка 910 графа 7
33. Строка 170 плюс строки 171, 190 гра- фы 3
34. Строка 930 графа 7
34. Строка 168 плюс строки 169, 180 гра- Форма № 10 Отчет о недостачах и хище- ниях активов, материальных ценностей и денежных средств в государственных учреждениях
35. Строка 280 графы 3 и 4
35. Строки 010 и 060 графа 3 соответ- Форма № 11 Отчет по внешним займам
36. Строка 211 графы 3 и 4
36. Строки 010 и 170 графа 5 соответ-
37. Строка 491 графа 4 минус графа 3 (квартальный отчет)
37. Строка 040 графы 5
38. Строка 239 графа 4 минус графа 3 плюс строка 341 графа 4 минус графа 3
38. Строка 050 графа 5
39. Исключен
Форма № 12 Отчет по грантам
40. Строка 214 графы 3 и 4
40. Строки 011, 171 графы 5 соответствен-
41. Строка 515 графы 3 и 4
41. Строки 010 и 170 графы 5 соответ- Форма N 19 Отчет об использовании бюджетных 41-1. Строка 230 графы 3 и 4 41-1. Строка "Всего" графы 10 и 14 соответственно
42. Строка 170 графа 5
42. Строка 010 графа 5 плюс строка 040 графа 5 минус строка 050 графа 5
43. Строка «Всего» графа 6 формы № 2 «внешние займы»
43. Строка 050 графы 5 Форма № 4 Отчет об исполнении планов поступлений и расходов денег от реализа-
44. Строка 170 графа 6, 7
44. Строка 010 плюс строка 020 минус строки 050, 130,140, 160 графа 6, 7 Форма № 4-сводная Отчет об исполнении планов поступлений и расходов денег от ре- ализации товаров (работ, услуг)
45. Строка 030 графа 11
45. Строка 010 графы 11 минус строка 020 графы 11
46. Строка 171 графа 3
46. Строка 011 плюс строка 020 минус строка 050 минус 140 минус строка 141 графы 3
47. Строка 171 графа 4
47. Строка 011 плюс строки 020, 021, 030 минус строки 050, 140, 141 графы 4
48. исключен
Форма № 4-сп Отчет о поступлении и расходовании денег от спонсорской и благотво- рительной помощи
49. Строка 171 графа 3
49. Строка 011 плюс строка 020 минус строки 050 графы 3
50. Строка 120 графы 3, 4, 5, 6
50. Сумма строк 010-110 графы 3, 4, 5, 6 соответственно (кроме строки 011)
51. Строка 120 графа 3 плюс графа 4 минус графа 5
51. Строка 120 графа 3 плюс строка 130 графа 3 минус строка 180 графа 3
52. Строка 121 графа 3 плюс графа 4 минус графа 5
52. Строка 121 графа 3 плюс строка 130 графа 4 минус строка 180 графа 4
53. Строка 130 графы 3 и 4
53. Строка 140 плюс строки 150, 151, 160, 161, 162, 163 граф 3 и 4
54. Строка 180 графы 3 и 4
54. Строка 190 плюс строка 200 плюс строка 210 плюс строка 220 плюс строка 230 плюс строка 231 плюс строка 232 граф 3 и 4 Форма № 6 Отчет о движении материальных запасов и малоценных и быстроизнаши- вающихся предметов
55. Строка 110 графы 3, 4, 5
55. Сумма строк 010-100 графы 3, 4, 5 со- ответственно (кроме строк 011-013)
56. Строка 110 графа 5
56. Строка 201 графа 3
57. Строка 111 графа 5
57. Строка 201 графа 4
58. Строка 110 графа 4
58. Строка 110 графа 3 плюс строка 160 графа 3 минус строка 200 графа 3
59. Строка 160 графа 3
59. Сумма строк 161-190 (кроме строк 181 и 182) графа 3
60. Строка 200 графа 3
60. Сумма строк 201-250 плюс 260 графа 3
61. Строка 111 графа 4
61. Строка 111 графа 3 плюс строка 160 графа 4 минус строка 200 графа 4 Форма № 10 Отчет о недостачах и хищениях активов, материальных ценностей и де- нежных средств в государственных учреждениях
62. Строка 060 графа 3
62. Строка 010 плюс строка 020 минус строки 040, 050 графы 3 Приложение 3 мастерских (080)............... 090 Затраты подсобных (учебных) сельских хозяйств (081)................ 100 Затраты на изготовление экспериментальных устройств (083)..... 120 Затраты по изготовлению и переработке материалов (084)............. ....... 130 V. Денежные средства Разрешения государственного учреждения на принятие обязательств (090)........ 140 Разрешения на капитальные вложения (093)......................... 150 Разрешения по трансфертам (095)........ 152 Разрешения за счет других бюджетов (096)......................... 160 Разрешения по операциям, связанным с поступлениями в республиканский бюджет в виде стоимости товаров (работ, услуг) и расходованием их (098)................. 161 Разрешения по проектам за счет внешних займов и связанных грантов (099)....... 162 на принятие обязательств (100)......... 170 Разрешения на капитальные вложения по местным бюджетам (103).............. 171 поступлениями в местный бюджет в расходованием их (108)................. 172 КСН спонсорской, благотворительной помощи (110) .......................... 190 КСН по платным услугам (111) .......... 200 КСН временного размещения денег физических или юридических лиц (112) .... 210 Специальный счет бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам (113)........... 211 Карт-счет государственного учреждения (114).......................... 212 Расчетный счет (115)..................... 213 Специальный счет бюджетного инвестиционного проекта по грантам (116). 214 Счет в иностранной валюте (118).......... 215 Деньги в пути (119)...................... 216 Касса (120).............................. 220 Аккредитивы (130)........................ 230 Денежные документы (132)................. 231 Финансовые вложения (134)................ 232 VI. Расчеты Расчеты по обязательствам за счет внешних займов (151)..................... 239 Расчеты по научным разработкам (152)..... 240 Расчеты с заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги (153).......... 241 грантов (155)............................ 250 Расчеты по авансам заказчиков за работы и услуги (157)........................... 261 Расчеты по взносам социального налога (159).................................... 262 Расчеты с подотчетными лицами (160)...... 270 Расчеты по недостачам (170).............. 280 Расчеты по социальному пособию по временной нетрудоспособности (171)..... 290 Расчеты по специальным видам платежей (172).................................... 300 Расчеты по платежам в бюджет (173)....... 301 Расчеты по средствам, полученным на кредитование субъектов малого и среднего бизнеса (175)............................ 302 Расчеты с прочими дебиторами в пределах утвержденного плана финансирования (178)) 310 Расчеты в порядке авансовых платежей (179).................................... 320 Расчеты связанные с изъятием наличных тиынов из денежного обращения (188)...... 321 Расчеты по выплате пенсий и пособий (191) 322 Расчеты по трансфертам на обязательное социальное обеспечение (192)............. 323 Расчеты по целевым трансфертам (194) .... 324 Расчеты по обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды (198).................................... 325 Расчеты по внутреннему кредитованию (199) 326 Расчеты по обязательным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования (195) ........... 327 VII. Расходы Расходы по бюджету на содержание госучреждения и другие мероприятия в пределах утвержденного плана финансирования (200)..................... 330 Расходы на научные разработки (201)...... 331 Расходы за счет других бюджетов (202).... 340 Расходы по проектам, финансируемым за счет внешних займов (204)..................... 341 Расходы на содержание госучреждения и другие мероприятия сверх утвержденного плана финансирования (208) .............. 342 Расходы по проектам, финансируемым за счет грантов (209)....................... 343 Расходы по трансфертам (205)............. 344 Расходы к распределению (210)............ 350 Расходы за счет денег от реализации товаров (работ, услуг) (211)............. 360 Расходы за счет денег от спонсорской и благотворительной помощи и прочих средств (213).................................... 370 Расходы за счет прочих фондов (215)...... 372 Расходы за счет прочих фондов на капитальные вложения (216)............... 373 Расходы за счет средств в иностранной валюте (220) ............................ 375 VIII. Убытки Убытки (410)............................. 380 IX. Затраты на капитальное строительство Оборудование к установке (040)........... 390 Строительные материалы для капитального строительства (041) ..................... 400 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (150).................................... 410 Расходы по бюджету на капитальные вложения (203).................................... 420 Расходы на капитальные вложения за счет прочих средств (212) .................... 430 Баланс................................... 440 Пассив Код строки на отчетную дату начало отчетного года I. Финансирование Финансирование из бюджета на расходы государственных учреждений и другие мероприятия (230, 140).................. 450 Финансирование за счет других бюджетов (232, 142).............................. 460 Финансирование по трансфертам (234)..... 462 Прочие средства на содержание государственных учреждений (238)........ 480 Финансирование проектов из средств внешних займов и связанных грантов (239) 481 Внутреннее кредитование (247)........... 482 Кредиты (248)........................... 490 Внешние займы (249)..................... 491 II. Фонды и средства целевого назначения Фонд материального поощрения (240)...... 510 Гранты (245)............................ 515 Фонд производственного и социального развития (246).......................... 520 Фонд в активах (250).................... 530 Прочие фонды (272)...................... 533 Фонд средств в иностранной валюте (273). 534 Фонд в ценных бумагах (274)............. 535 Износ активов (020)..................... 540 Износ нематериальных активов (021)...... 541 Фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметах (260)......................... 550 III. Расчеты Расчеты по обязательствам за счет внешних займов (151)............................ 551 Расчеты по научным разработкам (152).... 552 работы и оказанные услуги (153)......... 553 Расчеты с кредиторами сверх утвержденного плана финансирования (154).............. 554 Расчеты по обязательствам за счет грантов (155) ................................... 560 и услуги (157) .......................... 571 Расчеты по операциям, связанным с поступлениями в бюджет в виде стоимости товаров (работ, услуг) и расходованием их (158)................................. 572 (159).................................... 580 Расчеты с подотчетными лицами (160)...... 581 Расчеты по социальному пособию по временной нетрудоспособности (171)....... 582 (172).................................... 590 Расчеты по платежам в бюджет (173)....... 600 Расчеты по деньгам временного размещения физических или юридических лиц (174)..... 610 Расчеты по деньгам, полученным на расходы за счет спонсорской и благотворительной помощи (176) ............................ 620 Расчеты с депонентами (177).............. 630 Расчеты с прочими кредиторами в пределах утвержденного плана финансирования (178). 640 Расчеты с рабочими и служащими (180)..... 650 Расчеты со стипендиатами (181)........... 660 Расчеты с рабочими и служащими по безналичным перечислениям (182 - 187)................ 670 Расчеты, связанные с изъятием наличных тиынов из денежного обращения (188) ..... 671 Другие расчеты за выполненные работы (189).................................... 680 Расчеты по выплате пенсий и пособий (191) 681 Расчеты по трансфертам физическим лицам (193).................................... 682 (198).................................... 683 социального страхования (195)............ 684 IV. Реализация продукции и доходы Реализация изделий производственных (учебных) мастерских (280) .............. 690 Реализация продукции подсобных (учебных)
сельских хозяйств (281).................. 700 Доходы от реализации товаров (работ, услуг) (400)............................. 720 Прибыль (410)............................ 730 V. Финансирование капитального строительства (150).................................... 740 Финансирование из бюджета капитальных вложений (231, 143).. ................... 750 .........................................
Баланс................................... 760 Забалансовые счета Арендованные активы (01)................. 770 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (02)........... 771 Бланки строгой отчетности (04)........... 772 Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов (05)........................... 773 Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению (06) ........ 774 Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные материальные ценности (07). 775 Переходящие спортивные призы и кубки (08). 776 Путевки (09).............................. 777 Учебные предметы военной техники (11)..... 778 Обязательства (12)........................ 779 Справка о движении сумм финансирования из бюджета по субсчетам 230; 231; 234; 239 (140; 143)
Безвозмездно переданные материальные ценности и денежные доку- менты Передача финансирования незаконченных объектов строительства Всего ......
Справочно :
Продолжение таблицы
Сумма
Кредит стро- ки капиталовложения и др. мероприятия по плану финансиро- вания Остаток на начало года Разрешения выданные в течение года (квартала)
Оприходовано излишков и безвозмездно полученных материалов………… Выплаты, произведенные в централизованном порядке администраторами бюджет- ных программ за счет плана финансирования данного госучреждения Переведено и поступило от ликвидации активов и МБП на счет материалов Курсовая разница........
Разрешения по внешним займам и связанным грантам Списано нереальной для взыскания задолженности Прочие ..........
Получено финансирование незаконченных объектов строительства Всего ............
Остаток по субсчету на конец года (квартала)
(1) В квартальном отчете не заполняют.
М.П. Руководитель _________ ______________ (подпись) (фамилия и.о.)
Главный бухгалтер _________ ________________ "___" __________ 200 __ г.
Приложение 4
Приложение 5 конец отчетного периода - всего 170 Х в том числе остаток денег 171 Х Руководитель ___________________ Главный бухгалтер ___________________ (подпись) (фамилия и.о.) (подпись) (фамилия и.о.)
"___"______________г.
Приложение 6 в доход бюджета Остаток денег на конец периода текущего финансо- вого Руководитель ________________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ____________ _______________________ "___" _______________ 200__г.
Приложение 7
Приложение 8
Приложение 9
Приложение 10
Приложение 11
Итого активов (сумма стр. с 010 по 110) 120 Нематериальные активы (014)................ 121 II. Движение активов Всего активов Показатели активов Нематериальных Поступило - всего.......... 130 в том числе:
за счет финансирования по бюджету................. 140 за счет денег от реализации товаров (работ, услуг)... 150 спонсорской и благо- творительной помощи 151 от безвозмездных поступлений................ 160 за счет внешних займов..... 161 за счет грантов............ 162 прочие поступления......... 163 Выбыло - всего............. 180 списано недостач за счет государственного учреждения. 190 списано недостач на счета виновных лиц............... 200 передано безвозмездно:
государственным учреждениям 210 своей системы другим организациям 211 по ветхости, износу, а также от реализации излишнего и ненужного имущества........ 220 перевод из активов в МБП... 230 Х перевод из активов в материалы.................. 231 Х прочие..................... 232 Х Руководитель ________________ ______________ Главный бухгалтер ________________ ______________ "____"_____________г.
Приложение 12 оборудованию(069) 100 Всего материалов и продуктов питания(060-069) 110 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (070-073) 111 II. Движение материалов, продуктов питания м МБП Материалы МБП Поступило в отчетном году-всего 160 Приобретено:
за счет финансирования по бюджету 161 за счет денег от реализации работ (товаров, услуг) 162 за счет денег от спонсорской и благотворительной помощи 163 за счет внешних займов 164 за счет грантов 165 из прочих источников 166 Перевод в МБП из активов 167 х Перевод в материалы из активов 168 х Перевод в материалы из МБП 169 х Принято безвозмездно:
от государственных учреждений своей системы 170 от других организаций 171 Поступило от ликвидации активов и МБП 180 х из них лом и отходы:
черных металлов 181 цветных металлов 182 Оприходовано излишков 190 Продолжение таблицы:
Выбыло в отчетном году-всего 200 Израсходовано на нужды государственного учреждения 201 Передано безвозмездно:
государственным учреждениям своей системы 210 другим организациям 220 Списано от порчи и стихийных бедствий 230 Списано от недостач и хищений:
за счет государственного учреждения 240 за счет виновных лиц 241 Реализовано 250 из низ лом и отходы:
черных металлов 251 цветных металлов 252 Перевод из МБП в материалы 253 х Прочие 260 Руководитель __________________ Главный бухгалтер __________________ "___"___________200__г.
Приложение 13
Отчет об использовании средств, выделенных на представительские затраты Форма N 7 Функциональная группа ________________________________ _________ Администратор бюджетных программ _____________________ по ОКПО _________ Бюджетная программа___________________________________ _________ Подпрограмма__________________________________________ _________ на "___"_____________г.
Государственное учреждение ___________________________ по ОКПО _________ Периодичность: годовая, квартальная___________________ Единица измерения: ___________________________________ N п/п Наименование затрат Утверждено по смете Кассовые расходы неиспользо- ванных разрешений
1. Оплата проживания и транспортных затрат до пункта назначения лиц, приглашаемых в Республику Казахстан для участия в мероприятиях, в случаях, предусмотренных решением Премьер-Министра
2. Официальные обеды, ужины, кофе-брейки, фуршеты
3. Музыкальное сопровождение при проведении официальных приемов
4. Приобретение сувениров, памятных подарков
5. Автотранспортное обслуживание
6. Оплата услуг переводчиков
7. Аренда зала
8. Иные расходы, разрешенные Министерством иностранных дел
9. ………………………………………………
10. ………………………………………………
11. ……………………………………………… Всего Справочно: Выданных разрешений Приложение 14 к Правилам составления х Остаток бюджетных средств на начало Всего выделено в отчетном периоде:
в том числе на:
.................
Внесено в доход средств на конец отчетного периода Руководитель _______________ ___________________ МП (подпись) (фамилия и. о.)
Главный бухгалтер _____________ ________________ (подпись) (фамилия и. о.)
"___" ___________ 200__ г.
Приложение 15
Отчет об использовании средств, выделенных из резервов Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов за __________________ год Форма N 9 по ОКПО __________ Администратор бюджетных программ_________________по ОКПО __________ Государственное учреждение ______________________ __________ Периодичность: годовая Единица измерения тыс.тенге № п /п Средства, выделен- ные из резервного фонда Номер и дата постановления Правительства, распоряжения местных исполнительных орга- нов Выделено по постановле- нию, распоря- жению Код расходов бюджетной классификации (функц. группы, админ. бюдж.программ, бюдж. программы, подпрограммы, спе- циф.)
Оста- ток
Раз- ре- ше-
Кас- со- вое ис- пол- не- ние Все- го "____"________200__г.
Приложение 16
Отчет о недостачах и хищениях денежных средств, активов и материальных ценностей в государственных учреждениях Форма N 10 по ОКПО __________ Администратор бюджетных программ_________________по ОКПО __________ Государственное учреждение ______________________ __________ на 1___________ _________ г.
Единица измерения _____________________________________ Код строки Задолженность по недостачам и хищениям активов, материальных запасов, МБП и денежных средств, суммы потерь от порчи активов, материальных запасов, МБП, отнесенные за счет виновных лиц, и другие суммы, подлежащие удержанию в установленном порядке на начало года…………… Установлено недостач и хищений МБП и денежных средств, суммы потерь от порчи активов, материальных запасов, МБП, отнесенные за счет виновных лиц, и другие суммы, подлежащие удержанию в установленном порядке в отчетном году - всего.........
из них: отнесено на виновных лиц, согласно решениям суда..........
Взыскано с виновных лиц.
Списано за счет государственного учреждения в отчетном году.
Остаток задолженности по недостачам и хищениям активов, материальных запасов, МБП и денежных средств, суммы потерь от порчи активов, материальных запасов, МБП отнесенные за счет виновных лиц, и другие суммы, подлежащие удержанию в установленном порядке на конец года (стр. 010+020-040-050)
присуждено судом.........................
..............................
................
находится в следственных органах.......................
........................
Приложение 17 в том числе - на валютном счете (по курсу) 171 Х
- на тенговом специальном счете 172 Х Приложение 18 Приложение 19 Приложение 20 Приложение 21 задолженность текущего года За счет операций по счету в иностранной валюте, расчетно- му счету - всего:
задолженность прошлых лет За счет ________ - всего:
в том числе :
Итого по балансу всего (100+200+300+400+500+600):
в том числе задолженность с истекшим сроком исковой дав- ности Наименование субсчетов по бухгалтерскому учету дебиторской задолженности Руководитель _____________ ______________ (подпись) (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ________ ______________ Дата "___"____________ 200_г.
Приложение 22 благотворительной помощи - всего: 400
- задолженность прошлых лет 401
- задолженность текущего года 402 За счет операций по счету в иностранной валюте, расчетному счету - всего: 500
- задолженность прошлых лет 501
- задолженность текущего года 502 За счет...................................- всего: 600
- задолженность прошлых лет 601
- задолженность текущего года 602 Итого по балансу - 700 всего (100+200+300+400+500+600):
в том числе
- задолженность с истекшим сроком исковой давности 701 Наименование субсчетов по бухгалтерскому учету Всего дебиторской Приложение 23 креди- (182- торской задол- женности Приложение 24 кредиторской Приложение 25 с нача- ла теку- щий месяц (10)= (12)= (7)-(8)
(5)-(7)
ВСЕГО
Руководитель ТПК_________ ________ Руководитель ГУ_________ ________ (подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.)
М.П. М.П.
Ответисполнитель _____________ Главный бухгалтер ГУ __________ _________ (подпись) (подпись) (Ф.И.О.)
М.Ш.
Приложение 26
Приложение 27
Приложение 28
Приложение 29