Қазақша:
Агентство Республики Казахстан по Қазақстан Республикасының Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын регулированию и надзору финансового рынка и жөніндегi агенттiгi финансовых организаций реттеу мен қадағалау агенттігі Басқармасының 2007 жылғы 30 сәуірдегі № 133 Қаулысы.
Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2007 жылғы 13 маусымда Нормативтік құқықтық кесімдерді мемлекеттік тіркеудің тізіліміне № 4734 болып енгізілді. Күші жойылды - Басқармасының 2009 жылғы 7 шілдедегі № 135 Қаулысымен Жинақтаушы зейнетақы қорлары үшін тәуекелдерді басқару жүйелерінің болуына қойылатын талаптарды белгілеу туралы
1. Осы қаулыда мынадай ұғымдар пайдаланылады:
1) ашық валюталық позиция - бұл жинақтаушы зейнетақы қорының жеке шет мемлекет (шет мемлекеттер топтары) валютасына қойылатын талаптарды (міндеттемелерді) жинақтаушы зейнетақы қорының сол шетел валютасына қойылатын міндеттемелеріне (талаптарына) қарағанда күшейтуі;
ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды
2) әртараптандыру - жинақтаушы зейнетақы қорының активтерін олардың құнын азайтудың тәуекелін төмендету мақсатында Қазақстан Республикасы заңнамасымен рұқсат берілген әр түрлі қаржы құралдарына орналастыру;
3) баға тәуекелі - қаржы құралдарының нарықтық құнына әсер ететін, қаржы рыноктарындағы жағдай өзгерген жағдайда туындайтын қаржы құралдары құнының өзгеруі салдарынан болатын шығыстардың (шығындардың) пайда болу тәуекелі;
4) бэк-офис - негiзгi функциясы қаржы құралдарымен жасалатын мәмілелерді орындау, фронт-офистен алынған бастапқы құжаттар негiзiнде қосалқы есепте жасалған операцияларды тiркеу, жинақтаушы зейнетақы қорының қаржы құралдары мен ақшасын есепке алу болып табылатын жинақтаушы зейнетақы қорының бөлiмшесi;
5) бэк-тестинг - жинақтаушы зейнетақы қоры бойынша тарихи деректерді пайдалану арқылы және есептелген нәтижелерді көрсетілген операцияларды жасаудың ағымдағы (нақты) нәтижелерімен салыстыра отырып тәуекелдерді өлшеу рәсімдерінің тиімділігін тексеру әдістері;
6) валюталық тәуекел - жинақтаушы зейнетақы қоры өз қызметін жүзеге асырған кезде шетел валюталары бағамдарының өзгеруімен байланысты шығыстардың (шығындардың) пайда болу тәуекелі. Шығыстардың (шығындардың) қауіптілігі құндылық түріндегі валюталар бойынша позицияларды қайта бағалаудан туындайды;
7) гэп - сыйақы ставкаларының өзгерiсiне ұшыраған немесе белгiлi бiр мерзiм iшiнде өтеуге жататын жинақтаушы зейнетақы қорының активтерi мен мiндеттемелерiнiң көлемiн салыстыру негiзiнде пайыздық тәуекелiн және өтiмдiлiктi жоғалту тәуекелiн өлшеу әдiстерi;
8) елдiң (трансферт) тәуекелi - шет мемлекеттiң немесе шет мемлекет резидентiнiң қаржы тәуекелдерiне қатыссыз себептер жөнiндегі мiндеттемелер бойынша төлем қабiлетсiздiгi немесе жауап беру ниетiнiң болмауы салдарынан болған шығыстардың (шығындардың) туындау тәуекелi;
9) жинақтаушы зейнетақы қорының валюталық нетто-позициясы - жинақтаушы зейнетақы қорының барлық шетел валюталары бойынша ұзақ позициясының жиынтық сомасының және барлық шетел валюталары бойынша қысқа позицияның жиынтық сомасының арасындағы айырмашылық;
10) инвестициялық декларация - активтері инвестициялық басқаруда болатын жинақтаушы зейнетақы қорының директорлар кеңесі бекіткен және Қазақстан Республикасының барлық аумағында он бес мыңнан кем емес данамен таратылатын мерзімді баспасөз басылымдарында басылған инвестициялау объектілерінің тізбесін, мақсатын, стратегияларын, шарттарын және зейнетақы активтеріне қатысты инвестициялық қызметтің шектеулерін, хеджирлеу және әртараптандыру талаптарын белгілейтін құжат;
11) кредиттік тәуекел - бағалы қағаз шығару талаптарымен белгіленген мерзімде инвесторға тиесілі негізгі борышты және сыйақыны эмитенттің төлемеуі салдарынан шығыстардың (шығындардың) туындау тәуекелi. Сондай-ақ кредиттік тәуекелге своптар, опциондар және бағалы қағаздар бойынша есеп айырысуларды реттеу кезеңінде міндеттемелерді әріптестің орындамауына байланысты туындайтын залал тәуекелі кіреді;
12) қысқа валюталық позиция - жеке шет мемлекетінің (шет мемлекеттер топтарының) валютасындағы ашық валюталық позиция, міндеттемелерді (міндеттемелердің жиынтық сомасы мен шартты міндеттемелерді) жинақтаушы зейнетақы қорының сол шетел валютасындағы талаптарына (активтердің жиынтық сомасы мен шартты талаптарына) қарағанда күшейтуі;
13) операция тәуекелi - жинақтаушы зейнетақы қорының ішкі бақылау ұйымына қойылатын талаптарды бұзуы (сақтамауы) салдарынан шығыстардың (шығындардың) туындау тәуекелi. Операция тәуекелiне сондай-ақ операциялық (компьютерлік) жүйелердегі елеулі іркілістердің туындауына байланысты тәуекелдер, белгіленген лимиттердің асып кетуі, бағалы қағаздармен немесе бэк- офис жұмысы барысында операторлардың қателерімен операциялар жасаған кездегі алаяқтық жатады;
14) өтiмдiлiктi жоғалту тәуекелi - жинақтаушы зейнетақы қорының өз мiндеттемелерiн орындамауы не уақтылы орындамауына байланысты тәуекел.
Бағалы қағаздар өтімділігін жоғалту тәуекелі активтер сияқты олардың тез сатылу қабілеттілігімен, төмен шығасылармен және қолайлы бағалар бойынша айқындалады;
15) пайыздық тәуекел - сыйақы ставкаларының қолайсыз өзгеруi салдарынан туындаған шығыстардың (шығындардың) туындау тәуекелi, оның iшiнде:
орналастырған активтер мен тартылған мiндеттемелердi (белгiленген сыйақы ставкалары кезiнде) қайтару және өтеу мерзiмдерiнiң сәйкес келмеуiнен шығыстардың (шығындардың) туындау тәуекелi;
өзге тең жағдайларда ұқсас баға сипаттамасы бар құралдардың бiрқатары бойынша алынатын және төленетiн сыйақыны есептеу және түзетудiң түрлi әдiстерiн қолдануға байланысты негiзгi тәуекел;
16) рыноктық тәуекел - қаржы рыноктарының қолайсыз қозғалыстарымен байланысты шығыстардың (шығындардың) туындау тәуекелi. Рыноктық тәуекелдің макроэкономикалық табиғаты бар, яғни қаржы жүйесінің макроэкономикалық көрсеткіштері рыноктық тәуекелдің көздері болып табылады;
17) стресс-тестинг - жинақтаушы зейнетақы қорының қаржылық жай-күйіне ерекше, бірақ жинақтаушы зейнетақы қорының қызметіне әсер етуі мүмкін ықтимал оқиғалардың нақты әсер етуін өлшеу әдісі;
18) тәуекелдердi басқару жүйесi - бұл процеске төрт негiзгi элемент кiредi:
тәуекелдi бағалау, тәуекелдi өлшеу, тәуекелдi бақылау және тәуекел мониторингi;
19) уәкілетті орган - қаржы рыногын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалауды жүзеге асыратын мемлекеттік орган;
20) ұзақ валюталық позиция - жеке шет мемлекетінің (шет мемлекеттер топтарының) валютасындағы ашық валюталық позициясы, оларға қойылатын талаптарды (активтердің жиынтық сомасы мен шартты талаптарды) жинақтаушы зейнетақы қорының сол шетел валютасындағы міндеттемелеріне (міндеттемелердің жиынтық сомасы мен шартты міндеттемелеріне) қарағанда күшейтуі;
21) фронт-офис - салымшылармен және алушылармен жасалатын жұмысты жүзеге асыратын жинақтаушы зейнетақы қорының бөлімшесі;
22) "stop-loss" - лимиттерді белгілеу саясаты, қаржы құралдарымен жасалатын операциялар бойынша залалдың шекті түрде жол берілетін деңгейі.
2. Осы қаулының қолданылуы зейнетақы жарналарын тарту және зейнетақы төлемдерін жүзеге асыру жөніндегі қызметті жүзеге асыруға лицензиясы бар жинақтаушы зейнетақы қорларына таралады.
3. Жинақтаушы зейнетақы қорлары үшін тәуекелдерді басқару жүйесі:
1) осы қаулының 1-қосымшасына сәйкес тәуекелдерді басқару жүйесін ұйымдастыруға;
2) осы қаулының 2-қосымшасына сәйкес қаржы құралдарымен операцияларды жүргізу практикасына;
3) осы қаулының 3-қосымшасына сәйкес ақпараттық жүйелердің және ақпаратты басқару жүйелерінің жұмыс істеуіне қойылатын талаптардың сақталуын көздейді.
4. Қаржы құралдарымен дербес операцияларды жүзеге асырмайтын жинақтаушы зейнетақы қорларына тәуекелдерді басқару жүйелерінің болуына қойылатын мынадай талаптар таралмайды, мыналармен анықталған:
"Талаптар критерийлері" бағанасының 9, 11 жолдарымен, 12-жолының бірінші абзацымен, "Талаптар критерийлері" бағанасының 16-жолының алтыншы абацымен, 17, 18-жолдарымен, "Талаптар критерийлері" бағанасының 20- жолының екінші абзацымен, осы Ереженің 1-қосымшасының 22-жолымен;
осы ереженің 2-қосымшасымен;
"Талаптар критерийлері" бағанасының 1-жолының үшінші абзацымен, осы Ереженің 3-қосымшасының 2-жолымен;
осы ереженің 4-қосымшасының 21, 28, 35-38, 42, 45, 51-66, 67, 69- жолдарымен;
осы ереженің 5-қосымшасының 4, 5, 6, 9, 10, 12-25-жолдарымен.
5. Осы қаулының 4-қосымшасында айқындалған жинақтаушы зейнетақы қорларының орындауы үшін міндетті талаптардың негізгі критерийлері.
6. Осы қаулының 5-қосымшасында айқындалған жинақтаушы зейнетақы қорларының орындауы үшін міндетті талаптардың қосымша критерийлері.
7. Жинақтаушы зейнетақы қоры есепті жылдан кейінгі жылдың 1 шілдесінен кешіктірмей жыл сайын уәкілетті органға осы қаулының 1-3 қосымшаларында көрсетілген талаптарды орындауды бағалау бойынша өздерінің дайындаған есептерін ұсынады.
Осы есепте мыналар бар:
1) тәуекелдері басқару жүйелерінің болуына қойылатын талаптардың толық тізбесі және талаптардың критерийлері;
2) жинақтаушы зейнетақы қорының тәуекелдері басқару жүйелерінің болуына қойылатын әрбір талапқа және талаптардың критерийлеріне, оның ішінде жинақтаушы зейнетақы қорының көрсетілген талаптарға сәйкестігін егжей- тегжейлі анықтайтын сәйкестік (сәйкессіздік) бағасы;
3) жинақтаушы зейнетақы қорының тәуекелдерді басқару жүйесіндегі кемшіліктер, оның ішінде тәуекелдерді басқару жүйесінің болуына қойылатын талаптар және талаптар критерийлері бойынша кемшіліктер;
4) тәуекелдерді басқару жүйесіндегі кемшіліктерді жою бойынша қажетті іс- шаралар.
8. Зейнетақы жарналарын тарту және зейнетақы төлемдерін жүзеге асыру бойынша қызметті жүзеге асыруға лицензиясы бар жинақтаушы зейнетақы қорларына 2008 жылғы 1 қаңтарға дейінгі мерзімде осы қаулының 5- қосымшасымен айқындалған қосымша талаптар критерийлерін орындауды қамтамасыз етсін.
9. Осы қаулы "Лицензиялау туралы" Қазақстан Республикасының 2007 жылғы 11 қаңтардағы Заңы қолданысқа енгізілген күннен бастап қолданысқа енгізіледі.
10. Стратегия және талдау департаменті (М.С. Бөбеев):
1) Заң департаментімен (М.Б. Байсынов) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қолға алсын;
2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он күндік мерзімде оны Агенттіктің мүдделі бөлімшелеріне, жинақтаушы зейнетақы қорларына және "Қазақстан Қаржыгерлер қауымдастығы" Заңды тұлғалар бірлестігіне жіберсін.
11. Агенттіктің Халықаралық қатынастар және жұртшылықпен байланыс бөлімі осы қаулыны Қазақстан Республикасының бұқаралық ақпарат құралдарында жариялауды қолға алсын.
12. Осы қаулының орындалуын бақылау Төрағаның орынбасары Ғ.Н.
Өзбековке жүктелсін.
Төраға
Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігі Басқармасының 2007 жылғы 30 сәуірдегі N 133 қаулысына 1-қосымша Тәуекелді басқару жүйесін ұйымдастыруға қойылатын талаптар N№ Талаптар атауы Талаптар критерийі Директорлар кеңесі ұзақ Жинақтаушы зейнетақы мерзімді корпоративті қорының корпоративті стратегияны қалыптастырды.
стратегиясында жинақтаушы зейнетақы қоры қызметінің қысқа мерзімді (бір жылға дейін)
және ұзақ мерзімді (бір жылдан он жылға дейін) мақсаттары анықталды.
Жинақтаушы зейнетақы қорының ұзақ мерзімді стратегиясы бұрын жинақтаушы зейнетақы қорының қызметіне жағымсыз әсер еткен факторларды болдырмау мақсатында жасалды және тұрақты жетілдіріледі.
Директорлар кеңесі инвестициялық декларацияны бекітті.
Директорлар кеңесі жинақтаушы зейнетақы қорының қызме- тін реттейтін ішкі құжаттарды бекітеді.
Директорлар кеңесі жинақтаушы зейнетақы қорының қыз- метін реттейтін ішкі құжаттарды бекітеді, оның ішінде:
жинақтаушы зейнетақы қорының мүддесіне байланысты дауларды реттеу жөніндегі тәртіпті;
функциялары тәуекелдерді басқару жөніндегі рәсімдердің орындалуын көздейтін қызметкерлерге қойылатын білікті- лік талаптарын;
тәуекелдерді басқару тәртібін;
ішкі аудит жөніндегі тәртіпті;
ішкі бақылау жөніндегі тәртіпті;
есепке алу саясатын;
ақпараттық қауіпсіздік тәртібін.
Директорлар кеңесі ішкі аудитті жүргізу тәртібін бекітеді.
Ішкі аудит бойынша құжаттарда ішкі аудит қызметінің ди- ректорлар кеңесіне және жинақтаушы зейнетақы қоры бас- қармасына әрбір тексерулердің нәтижелерін ұсынудың оңтайлы мерзімдері көзделеді.
Ішкі аудит қызметінің өкілеттігі бөлімше үшін орындалуы міндетті болып табылатын жүргізілген тексерулер қорытындысы бойынша ұсыныстар әзірлеуді көздейді, сонымен қатар оларды жүзеге асыру тәсілдері мен талаптарын тікелей бөлімшелер белгілейді.
Ішкі аудит қызметі жинақтаушы зейнетақы қорының бөлімшелері ішкі аудит қорытындысы бойынша қабылданатын іс-шараларды және оларды оңтайлы орын- дау мақсатында жүргізген және жоспарланған мониторинг- ті жүзеге асырады.
Ішкі аудит қызметі қаржылық қызметтің жаңа түрлерін ен- гізу кезінде жинақтаушы зейнетақы қорының қызметін рет- тейтін нормативтік құқықтық актілерін сақтауға байланысты, жинақтаушы зейнетақы қорында қосымша ықтимал тәуекелдердің пайда болу мүмкіндігіне баға береді.
Басқарма әр тексеру нәтижесі бойынша ішкі аудит қызметінің аудиторлық есебін талдайды және директорлар кеңесіне анықталған кемшіліктерді жою үшін тиісті шараларды қа- былдау жөнінде ұсыныстар жасайды.
тіне басқару есептілігі жүйесінің ішкі аудит қызметі ұсынған аудиторлық есептерін, сондай-ақ сыртқы аудиторлардың аудиторлық есептерін ұсыну арқылы мониторинг жүргізеді.
Ішкі аудит қызметі уәкілетті органның ықпал ету шарала- ры мен өзге талаптарын, ішкі және сыртқы аудиторлардың ұсынымдарын орындауына, жинақтаушы зейнетақы қоры- ның ішкі ережелер мен рәсімдерді сақтауына бақылау жасайды.
Директорлар кеңесі жинақтаушы зейнетақы қорының қар- жылық жағдайын бақылауға мүмкіндік беретін қажетті ақ- паратты тиісінше алады, жинақтаушы зейнетақы қорының ағымдағы қаржы жылына жоспарланған мақсатына жинақ- таушы зейнетақы қорының жету мәніне арналған қызметіне талдау мен бағалау жүргізеді.
Директорлар кеңесі ішкі бақылауды және тәуекелдерді басқаруды жақсарту жөніндегі сыртқы аудиторлардың ауди- торлық есебін талдайды.
Директорлар кеңесі жинақтаушы зейнетақы қоры басқарма- сының қызметіне бақылауды жүзеге асырады.
Директорлар кеңесі басқарманың жинақтаушы зейнетақы қорының ағымдағы жылға жоспарланған мақсатына жетуге арналған қызметін талдайды.
Директорлар кеңесі уәкілетті органның ықпал ету шарала- рының және өзге талаптарының, оның ішінде жинақтаушы зейнетақы қорының қызметіндегі кемшіліктерді жою жөніндегі іс-шаралар жоспарының орындалмау себептерін анықтауға бақылау жасайды.
Директорлар кеңесі жинақтаушы зейнетақы қорының бас- шы қызметкерлерінің функционалдық міндеттеріндегі мүд- делердің болуы мүмкін дау-дамайларына талдау жасайды.
Директорлар кеңесі өзінің өкілеттіктері шегінде ағымдағы жылдың мақсатты көрсеткіштеріне қызметінің нәтижелеріне сәйкес келмеген жағдайда жинақтаушы зейнетақы қорының басқарма мүшелеріне шаралар қолдана алады.
Директорлар кеңесі қысқа мерзімге жылдық бюджетті/қар- жылық жоспарды құрастыру және ұзақ мерзімге стратегия- лық жоспарлау тәртібін, басқару есептілігінің нысандарын және ұсыну мерзімдерін бекітеді.
Басқарма жылдық бюджеттерді және стратегиялық жос- парларды құрастыруды ағымдағы және болашақтағы бәсе- келестікті, экономикалық орта мен Қазақстан Республика- сының заңнамасын, жинақтаушы зейнетақы қоры капиталының қосымша қажетті мөлшерін ескере отырып, жүргізеді.
Басқарма директорлар кеңесі мен жинақтаушы зейнетақы қорының акционерлеріне жинақтаушы зейнетақы қорының қызметі туралы қаржылық және басқару есептілігін ұсынады.
Директорлар кеңесі ай сайын кезең-кезеңімен жинақтаушы талдауға мынадай есептерді зейнетақы қорының қаржылық алады:
жағдайын бақылауға мүмкіндік беретін қажетті ақпаратты алады, есепті кезеңдегі қорының өткен жылдың осы кезеңімен салыстырғандағы кі- рістері мен шығыстары туралы жиынтық балансы мен есебі және жоспарланған қызмет көрсеткіштері;
қызметіне талдау жасайды, инвестициялар туралы есептер: қаржы құралдарының олардың баға береді.
түрлерін және баланстық құнын, рыноктық құнын, кірістілігін және сатып алу және сату жалпы сомасын көрсету бойынша топталуы.
Директорлар кеңесі тоқсан сайын талдауға мынадай есеп- терді алады:
қорының активтер мен міндеттемелерінің көлемін салысты- ру туралы есеп (гэп-талдау);
проценттік тәуекел бойынша позициясын қысқаша талдау;
валюталардың айырбас бағамдарының ауытқуы тәуекеліне душар болуын қысқаша талдау;
меншікті капиталдағы ағымдағы және болжалданып отырған қажеттіліктерін қысқаша талдау.
Басқарма жинақтаушы зейнетақы қоры басқармасының ұйымдастыру-функционалдық құрылымының мәселелері бойынша құрылымын қалыптастырады.
ішкі құжаттар мыналарды реттейді, оның ішінде:
тәуекелдерді басқару жөніндегі бөлімшесінің жинақтаушы зейнетақы қоры жүргізетін операцияларға байланысты негізгі тәуекелдерді тәуелсіз талдау және бағалауға жауап беретін өкілеттігі;
өз функционалдық міндеттеріне сәйкес келетін органдарының құрылымын;
қызметкерлерінің лауазымдық өкілеттігін;
есепті жыл ішінде жинақтаушы зейнетақы қорының құрылымдық бөлімшелері басшыларының қызметіне баға беру тәртібін, оның ішінде жинақтаушы зейнетақы қоры қызметіндегі мақсатты көрсеткіштерді жинақтаушы зейнетақы қорының орындамағаны үшін шара қолдануды немесе жауапкершілікке тартуды.
Басқарма жинақтаушы зейнетақы қоры жүргізген әлеуеттік және ықтимал тәуекелдерді бірегейлендіреді және бағалайды, тәуекелдерді басқарудың реттелген рәсімдерін қолданады.
қорының тәуекелдерді басқару функциясын жүзеге асыра- тын бөлімшесі қаржы құралдарының сыртқы және ішкі рын- октарының теріс серпінділігі жағдайында оның зейнетақы активтеріне, кірістілікке және өтімділікке ықпалына баға бе- ру әдісін пайдаланады.
тын бөлімшесі, әлуетті және ықтимал тәуекелді беретін іш- кі және сыртқы экономикалық факторларды бірегейлендіре- ді және оған талдау жасайды, олардың жинақтаушы зейне- тақы қорының қаржылық көрсеткіштеріне әсер ету дәреже- сіне баға береді.
Директорлар кеңесі бекіткен жиынтық лимиттер бөлігінде басқарма жеке-жеке жүргізіліп отырған операциялар түрле- рі бойынша тәуекелдердің жол берілетін мөлшеріне лимит- тер белгілейді, жинақтаушы зейнетақы қорының аталған ли- миттерді сақтауы үшін бақылаудың тиімді шараларын қа- былдайды.
Басқарма жинақтаушы зейнетақы қорының ықтимал және әлуетті тәуекелдерін бақылауды жүзеге асырады.
Басқарма жиынтық лимиттердің сақталуын тәуекел түрле- рі бойынша олардың ай сайынғы есебі негізінде бақылайды.
Басқарма ықтимал және әлуетті тәуекелдерді басқарудағы саясатты жинақтаушы зейнетақы қорының бөлімшелерінің сақтауын бақылайды, жинақтаушы зейнетақы қорының бө- лімшелерінің олар үшін белгіленген лимиттер шегіндегі тәуекелдер мөлшерін сақтау мониторингін жүзеге асырады.
Жинақтаушы зейнетақы қоры Басқарма жинақтаушы зейнетақы қоры жүргізіп отырған бағалы қағаздар рыногындағы болуы мүмкін тәуекелдерді операциялар түрлері бойынша әртараптандыру (бөлу) саясатын ұстанады.
тәуекелдерді бөлу, яғни меншікті капиталдың жеткіліктілігі мен төлем қабілетінің қажетті деңгейін сақтау мақсатында олармен байланысты тәуекелді ескеріп, қаржы құралдарымен жүргізілген операциялардың құрылымы мен көлемін қалыптастыру саясатын қолданады және оларды жауапты бөлімшелерінің орындауына бақылау жасайды.
әртараптандыру саясатын іске асыруды қамтамасыз ететін, сондай-ақ уәкілетті орган белгілеген әртараптандыру нормаларын сақтайтын мониторингті жүзеге асыруға мүмкіндік беретін ұйымдастыру-функционалдық және операциялық құрылы- мы бар.
Тәуекелдерді басқару саясаты ұйымдастыру және функционалдық құрылымы, басшы қызметкерлерінің өкілеттіктері мен функционалдық қаржылық қызметі бойынша міндеттерін реттейтін, оның шешімдер қабылдау рәсімдері ішінде қаржы құралдарын сатып алу/сату жөніндегі операцияларды жасаудың қорының ішкі саясатымен дұрыстығына қосарлы бақылау реттеледі.
жасауды көздейтін ережелерді және соған байланысты тәуекелді бақылауды көздейді.
Ішкі аудит қызметі басшы қызметкерлердің жинақтаушы зейнетақы қорының қызметін басқару жөніндегі өкілеттіктері мен функцияларын топтауды анықтауға, сондай-ақ жүргізілген операциялардың жинақтаушы зейнетақы қорының бекітілген корпоративті стратегиясына, саясатына және рәсімдеріне сәйкес келу мәніне тексеру жүргізеді.
Тәуекелдерді басқару және ішкі бақылау жөніндегі саясат директорлар кеңесінің, басқарма мүшелерінің және жауапты қызметкерлердің өкілеттіктері мен функционалдық қызметін анықтайды.
Жинақтаушы зейнетақы қорында кезең-кезеңімен директор- лар кеңесіне, басқармаға жинақтаушы зейнетақы қорының ағымдағы қаржылық жай-күйі ағымдағы қаржылық қызметі туралы және жинақтаушы зейнетақы қоры қабылдаған тәуекелдер мөлшері туралы ақпарат алуға мүмкіндік туралы ақпараттар форматы және ол қабылдаған тәуекел- дер белгілі бір басқарудың есеп беру нысаны түрінде стан- дартталған, оның ішінде кредиттік, проценттік тәуекелдер- ді, өтімділікті жоғалту тәуекелін, валюталық, ел (трансферт- тік) тәуекелдерін, сондай-ақ тәуекелдерге душар болу дәре- жесін анықтайды, олардың белгіленген лимиттер шегінде сақталуын бірегейлендіреді және өлшем жасайды.
беретін басқарудың есеп және есеп беру жүйесі бар.
директорлар кеңесіне және басқармасына ұсынылатын басқарушылық ақпарат тізбесі директорлар кеңесі мен басқармасының тәуекелдерді басқару жөніндегі жеке функционалдық міндеттерін тиісінше орындауы үшін жеткілікті болып табылады.
тәуекелді басқару жөніндегі бөлімшесінің тәуекелді басқару ішкі саясаты сол сияқты жөніндегі және ішкі аудит функциясы тәуекелдерді қызметінің қызметкерлерінің басқару жөніндегі рәсімдерді функционалдық міндеттері олар орындауды көздейтін жүргізіп отырған операцияларға қызметкерлерге қойылатын сәйкес келеді.
функционалдық міндеттерді де белгілейді.
Директорлар кеңесі салымшылар (алушылар) активтерімен зейнетақы активтерімен жұмыс жұмысты ұйымдастыруды, жөніндегі саясатына мыналар жинақталған зейнетақы жатады:
қаражатын есепке алуды салымшылардың (алушылардың)
реттейтін ішкі саясатты жеке зейнетақы шоттарына қаражаттың, төлемдердің және жинақталған зейнетақы қаражаты аударымдарының уақтылы түсуінің есебін алу шынайылығын қамтамасыз ететін рәсімдер;
зейнетақымен қамсыздандыру шарты бойынша шағымдарын белгіленген мерзімде қарауға кепілдік беретін рәсімдер, жинақталған зейнетақы қаражатын аудару сәтіндегі немесе төлем жасау сәтіндегі жоғалтуларды уақтылы қалпына келтіру;
зейнетақы активтерін есепке алу сәйкестігі мониторингін қамтамасыз ету және зейнетақы активтерін Қазақстан Республикасының заңнамалық талаптарына сай уақтылы инвестициялау рәсімдері;
қорының комиссиялық сыйақысын есептеудің дұрыстығын тексеру;
зейнетақы активтерінен және инвестициялық кірістерден алынатын жинақтаушы зейнета- қы қорының комиссиялық сыйақысының мөлшері, сондай-ақ осы ақпараттың жинақтаушы зейнетақы қорының салымшыла- рына (алушыларына) берілу шарттары.
Жинақтаушы зейнетақы қорының ішкі аудит бойынша сая- саты мыналарды анықтайды:
жинақтаушы зейнетақы қоры душар болған барлық тәуе- келдер;
ішкі аудитті жүргізу ауқымы және жиілігі;
Ішкі аудит қызметі қаржы құралдарымен операцияларды жа- сау жөніндегі функцияларды жүзеге асыратын жинақтаушы зейнетақы қорының бөлімшелеріне мерзімді түрде, жылына бір реттен кем емес ішкі аудиторлық тексеру жүргізеді, оның ішінде тәуекелді басқару жүйесін және ішкі бақыла- уды жақсарту мақсатында.
ішкі аудитті жүргізу кезінде пайдаланылатын рейтингтік жүйе;
жинақтаушы зейнетақы қорының ішкі аудит жүргізу жос- парын жасауға қойылатын талаптар.
Ішкі аудит қызметі аудит саясатына сәйкес функциясы қар- жы құралдарымен операциялар жүргізуді көздейтін жинақ- таушы зейнетақы қорының барлық бөлімшелеріне тұрақты түрде ішкі тексерулер жүргізеді.
Ішкі аудит қызметі аудит саясатына сәйкес зейнетақы ак- тивтерінің есебінен жасалатын операцияларға, зейнетақы активтерінің қатысуымен жасалатын мәмілелерді жасау дұ- рыстығына және кастодиан банктермен салыстыруларды жүзеге асырудың, есепке алудың және құжат айналымының дұрыстығына тұрақты ішкі тексерулер жасайды.
қызметкерлері жинақтаушы зейнетақы қорының біліктілік талаптарына сәйкес келеді, сондай-ақ тексерулер жасалып отырған жинақтаушы зейне- тақы қоры бөлімшелерінің қызметі туралы жұмыс тәжірибе- сі және қажетті білімі болады.
Жинақтаушы зейнетақы қорының ішкі саясаты бойынша ішкі аудит қызметінің тексерілетін бөлімшенің қызметіне байланысты барлық қажетті, оның ішінде коммерциялық немесе өзге де конфиденциалды құпия режимдегі құжаттарға қол жеткізу құқығы көзделеді.
Жинақтаушы зейнетақы қорының ішкі аудит саясаты бой- ынша олардың функционалды міндеттерін орындауы жи- нақтаушы зейнетақы қорының басшы қызметкерлерінен немесе басқа бөлімшелерден тәуелсіздігі және ішкі аудит қызметінің директорлар кеңесіне есептілігі белгіленеді.
Ішкі аудит қызметі жинақтаушы зейнетақы қорының сырт- қы аудиторымен бірлесіп, жылына бір реттен кем емес рет- пен жинақтаушы зейнетақы қорының ішкі бақылау жүйесіндегі ішкі немесе сыртқы аудитор анықтаған кемшіліктерді талқылау үшін бірлескен кездесулер өткізеді.
Басқарма және қаржы құралдарымен операцияларды жүзеге асыруға жауапты жинақтаушы зейнетақы қоры бөлімшелері- нің басшылары жинақтаушы зейнетақы қорының ай сайынғы кірістер (шығыстар) мониторингін оларды жинақтаушы зейнетақы Ішкі саясат бойынша ай сайын жинақтаушы зейнетақы қо- рының кірістерін (шығыстарын), оның ішінде серпінділігі, бөлігі, қызмет түрлері бойынша, жинақтаушы зейнетақы қо- рының аумақтық және функционалдық бөлімшелері бойын- ша қадағалайтын жинақтаушы зейнетақы қорының бөлім- шесі белгіленді.
қоры директорлар кеңесі бекіткен лимит шегінде сақтау мақсатында жүргізеді.
Ішкі саясат бойынша директорлар кеңесі белгілеген жиын- тық лимиттер шегіндегі бөлімшенің қызметіне байланысты кірістерді (шығыстарды) басқару жөніндегі жинақтаушы зейнетақы қоры бөлімшесінің өкілеттігі көзделген.
Бөлімшелер жинақтаушы зейнетақы қорының күтетін кірі- стеріне қабылданып отырған тәуекелді ескере отырып баға береді (есептейді).
Басқарма жинақтаушы зейнетақы қорының меншікті капи- талының Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес талап етілетін барынша төмен деңгейге сай келуін қамтама- сыз етеді.
Басқарма қаржы құралдарымен операцияларды жүзеге асы- руға жауапты жинақтаушы зейнетақы қорының бөлімшелері бойынша қаржы ресурстарын бөлу мониторингін жинақтау- шы зейнетақы қорының директорлар кеңесі белгілеп жол берген лимитін сақтай отырып, оның ішінде тәуекелге және кірістілікке, жинақтаушы зейнетақы қорының тәуекелі мен меншікті капиталына қатысты жүргізеді.
Басқарма директорлар кеңесі белгілеген тәуекелдердің жиынтық лимиттер шегінде жинақтаушы зейнетақы қоры- ның қаржы құралдарымен операцияларды жүзеге асыратын әр бөлімшесі үшін тәуекел лимитін анықтайды.
Басқарма жинақтаушы зейнетақы қорының шарттық қатына- старын, Қазақстан Республикасының заңнамалық талапта- рын, зейнетақы активтері есебінен қаржы құралдарымен опе- рациялар жүргізу жөніндегі ішкі саясатты жүргізуді және сақтауды қадағалайды.
Ішкі аудит қызметі жүргізілген тексерулер қорытындысы бойынша жинақтаушы зейнетақы қорының қызметкерлері- нің жинақтаушы зейнетақы қорларының қызметін реттей- тін Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық ак- тілерін, халықаралық стандарттарды, зейнетақымен қам- сыздандыру аумағындағы Қазақстан Республикасы заңнама- ларын білу деңгейін анықтайды.
Ішкі аудит қызметі жинақтаушы зейнетақы қорының қыз- метін реттейтін Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін сақтауға байланысты, қаржылық қыз- меттің жаңа түрлерін енгізу кезінде жинақтаушы зейнетақы қорының қосымша елеулі тәуекелдерінің пайда болу мүм- кіндігіне баға береді.
Басқарма директорлар кеңесіне және жинақтаушы зейнетақы басқарманың директорлар кеңесіне қорының акционерлеріне және жинақтаушы зейнетақы қорының акционерлеріне қызметі туралы қаржылық және қаржылық көрсеткіштеріне баға басқару есебін, инвестициялық беру мүмкіндігін қамтамасыз шешімдер бойынша есепті ететін қаржылық және басқару береді.
есебін ұсыну нысаны мен мерзімін бекітті.
Директорлар кеңесі тұрақты негізде инвестициялық шешімдерді және олардың ұсынымдарын талдап отырады.
Директорлар кеңесі ішкі бақылауды жетілдіру және сыртқы аудиторлардың қорытындысына талдау жасайды.
Басқарма тұрақты түрде тәуелсіз халықаралық есеп және есептілік бойынша аудиторлық ұйымдардың саясаты оның ішінде жинақтаушы қорытындылары негізінде зейнетақы қорына аудит жүргізу барысында мынадай мәселелерді есеп және есептілік жүйесін тексеруді көздейді:
жақсартуды жүзеге асырады.
күнделікті балансты өңдеудің дұрыстығы;
есеп саясатының қаржылық есептіліктің халықаралық стандарттарына сәйкес келуі;
қаржылық есептердегі негізсіз бухгалтерлік айла-шарғы фактілерінің болуы;
жеке және зейнетақы активтерінің есебінің дұрыстығы;
есеп саясатында белгіленген талаптар бойынша есеп және есептілікті жасау әдістерінің сәйкестігі;
жылдық есебінде тәуекелдердің құрылымы мен мөлшерін толық және дұрыс ашу.
Тәуекелдерді басқару бөлімшесі:
тәуекелдерді бағалау мен талдауға қажетті ақпаратты жи- нау процесін ұйымдастырады;
Тәуекелдерді басқару жөніндегі бөлімшесі жинақтаушы зей- нетақы қоры қызметінің мониторингін жүзеге асырады, тәуе- келдерді бағалауды жүргізеді және тәуекелдердің деңгейін төмендету бойынша іс-шараларды әзірлеуге қатысады.
әдістемені әзірлейді және жетілдіреді, тәуекелдерді баға- лау мен талдау процесін ұйымдастырады;
тәуекелдер деңгейін төмендету бойынша іс-шараларды жоспарлайды;
тәуекелдерді басқару әдісін әзірлейді, оның ішінде зейне- тақы активтері есебінен сатып алынған қаржы құралдарын хеджирлеу принциптерін;
тәуекелдерді басқару бойынша іс-шаралардың орындалуын бақылайды.
бөлімшесінің қызметкерлеріне қойылатын біліктілік талап- тары біліктілігіне сәйкес өтілдің және тәуекелдерді басқару бойынша функционалдық міндеттерін жүзеге асыру үшін жұмыс тәжірибесі болуын көздейді.
Жинақтаушы зейнетақы қорының тәуекелдерді басқару жөніндегі бөлімшесі зейнетақы активтеріне ықпал етуді ба- ғалау методикасын, қаржылық активтердің сыртқы және іш- кі рыногының теріс динамикасы жағдайындағы кірістілігі мен өтімділігін пайдаланады.
Тәуекелдерді басқару жөніндегі бөлімше:
жинақтаушы зейнетақы қорының баланстық есептеріне, сондай-ақ кірістері мен шығыстарына;
өтімділіктің төмендеуіне, қаржы құралдарына бағаның өзгеруіне талдау жасайды.
Тәуекелдерді басқару жөніндегі бөлімше зейнетақы актив- теріне мынадай факторлардың тиімділігі мен өтімділігінің ықпал етуін болжайды:
ел тәуекелі;
валюталық тәуекел;
қаржы құралдарын мерзімінен бұрын өтеу тәуекелі;
эмитент рейтингінің өзгеру тәуекелі.
Тәуекелдерді басқару жөніндегі бөлімше стресс-тестинг өткізуді ұйымдастырады және оның нәтижелерін рынокта теріс факторлар көбейген кезде шұғыл әрекет жоспарында пайдаланады.
Басқармасының 2007 жылғы 30 сәуір N 133 қаулысына 2-қосымша Қаржы құралдарымен операциялар жүргізуге қойылатын талаптар Директорлар кеңесі баға Мәмілелерді басқарудың ішкі жөніндегі тәуекелді және саясаты мыналарды реттейді:
мәмілелерді басқарудың ішкі саясатын бекітті.
активтерінің (міндеттемелерінің)
құрылымына байланысты өтімділікті жоғалту тәуекелін анықтау;
құрылымына байланысты проценттік тәуекелін анықтау;
құрылымына байланысты валюталық туынды қаржы құралдарымен жасалатын операцияларға тиесілі тәуекелдерді анықтау;
рыноктық тәуекеліне өлшем жасау кезінде пайдаланылатын моделдер;
бөлімшенің жинақтаушы зейнетақы қорының рыноктық тәуекел жөніндегі позициясы туралы есебін директорлар кеңесіне және басқармаға ұсыну мерзімділігі;
қаржы рыногының жағдайына байланысты баға тәуекелін тәуекелдердің басқа түрлерін анықтау.
Директорлар кеңесі фронт- Қосарлы бақылау жүйесі және бэк-офистердің мыналарды көздейді:
фронт және бэк-офистерді бөлу;
бөлуге негізделген, нақты бэк-офистің фронт-офистегі айтқанда мәмілені жүзеге операцияларға қойылатын асыратын фронт-офис пен талаптарды уақтылы тексеру аталған операциялардың мүмкіндігі;
қосарлы бақылау жүйесі есебін көрсетумен айналысатын бэк- офис қатысушылары арасындағы болуы арасындағы қосарлы бақылау мүмкін ымыраласуды шектеу шаралары;
фронт және бэк-офистерде және бөлімшелердің міндеттерін бір мезгілде бір тұлғаның орындауына тыйым салу.
автоматтандырылған жүйесі тәуекелдерді басқару үшін бар (қаржы құралдарының қажетті ақпаратты жинау жүйесі портфелін басқару, бар.
операциялармен қамтамасыз Ішкі аудит қызметі және сыртқы ету, шоттарды өңдеу және аудиторлар жинақтаушы зейнетақы есеп айырысу жүргізу, қорының бухгалтерлік есеп және тәуекелдерді басқару).
есептілікті жүргізуге, тәуекелдерді басқару бөлімшесіне жауап беретін бөлімшелерінің беріп отырған мәліметтерінің нақтылығын тексереді.
Жинақтаушы зейнетақы қоры баға нақты уақыт режиміндегі тәуекеліне душар болған тәуекелдерді бақылау кірістерді/шығыстарды және мүмкіндігін қамтамасыз активтер және міндеттемелер ететін қаржы құралдарымен бойынша тәуекелдерді бақылайды операциялар бойынша және күнделікті олардың құнын тәуекелдерді басқару жүйесі бағалап отырады.
кезең-кезеңімен әлуетті аталған қаржы құралының рыноктық тәуекелді, құнсыздануына байланысты қаржы сондай-ақ қаржы құралдарына құралының нарықтық құны болмаған ағымдағы нарықтық бағаны жағдайда қаржылық есеп берудің ескеріп, кірістерді/шығыстарды халықаралық стандарттарына бағалайды.
сәйкес тест жүргізеді.
тұрақты түрде әрбір операциялық күн ішінде қаржы құралдарымен операциялардан түскен кірістерге/шығыстарға баға Тәуекелдерді басқару бөлімшесі қаржы құралдары бойынша әділ бағаны анықтау дұрыстығы жөнінде мониторингті жүзеге асырады.
директорлар кеңесі баға тәуекелін ескере отырып, қаржы құралдарының құнын анықтау рәсімдерін бекітті.
Жинақтаушы зейнетақы қоры тәуекелді бағалау және ағымдық бағаны рынокқа бейімдеу моделі негізінде қаржы құралдарының құнына баға береді, оның ішінде стресс-тестинг және бэк-тестингті жүзеге асырады.
тәуекелді бағалау және қаржы құралдарымен операциялар жасау кезінде шешімдер қабылдау барысында тұрақты стресс-тестинг қорытындысын пайдаланады.
Директорлар кеңесі қаржы құралдарымен операциялар кезең-кезеңмен жиынтық лимитті бойынша жиынтық лимитті, ал басқарма - қаржы құралдары мен эмитенттердің топтары мәмілелерді жүзеге асыратын мен түрлері бойынша бөлімшесі жұмыс күні ішінде лимиттерді, сондай-ақ халықаралық практикада басқармасына жинақтаушы "stop-loss" ережесі бойынша зейнетақы қорының қаржы қабылданған лимиттерді құралдары бойынша позициясын ұсынады.
құралдары бойынша лимиттерді белгілеу рәсімдерін және "stop-loss" лимиттерін белгілеу ережесін анықтайды.
Басқарма қаржы құралдарының Басқарма шетел валюталарының әр түрлері бойынша әрбір түрі мен барлық валюталар тәуекелдерді басқару бойынша спот, форвард, своп операцияларының халықаралық практикасында қабылданған позициялар бойынша лимиттерді спот және форвард операцияларын өтеу мерзімдерін басқару үшін активтер мен міндеттемелерді өтеу мерзімдерінің күн сайынғы кестесін пайдаланады.
Басқарма қаржы құралдары үшін "stор-loss" лимиттерінің диапазонын белгілейді.
Ішкі аудит қызметі "stор-loss"
лимиттерін айқындау ережелерін дұрыс қолдануын тексереді.
тәуекелі бойынша және тәуекелдердің басқа түрлері Тәуекелдерді басқару жөніндегі бөлімше қаржы құралдары рыногының және қар- жы құралдарының өтімділігінің ауқымы мен динамикасына сәйкес қаржы құралда- ры жөніндегі лимиттердің бірдейлігіне талдау жүргізеді.
бойынша позицияны айқындау жөніндегі шешімді қабылдау саясатын бекітті, оның ішінде қаржы құралдары бойынша бөлуді, қаржы рыногының өтімділігі мен рынок мөлшерін ескере отырып, саясатты бекітті.
Басқарма жинақтаушы зейнетақы қоры инвестициялық Тәуекелдерді басқару бөлімшесі тоқ- санына кемінде бір рет нәтижелері басқармаға тоқсанына кемінде операцияларының күнделікті мониторингі рәсімдерін бекітеді.
бір рет, директорлар кеңесіне жарты жылда Инвестициялар портфелі бойынша кемінде бір рет нәтижелері кірістер/шығыстар туралы есеппен кезең-кезеңмен ұсынылатын, бірге мониторинг нәтижелері инвестициялардың көлемін талдайды.
басқармасы мен директорлар кеңесіне ай сайын ұсынылады.
қаржы құралының, эмитенттің түрі, айналыс мерзімдері, валюта түрлері мен инвестициялау мақсаттары бойынша жинақтаушы зейнетақы қорының инвестициялық портфелінің мониторингін жүзеге асырады.
Басқарма инвестициялар Құрылымдау рәсімдері:
портфелін құрылымдау айына кемінде бір рет нарықтық рәсімдерін орта және ұзақ құны бойынша инвестициялар мерзімді перспективада портфеліне қайта бағалау жүргізуді;
инвестициялық тиімділіктің жарты жылда кемінде бір рет тұрақты көрсеткіштерін әрбір есепті кезең үшін қаражаттарды, кірістерді/ ұстап тұратындай етіп бекітті.
шығыстарды тарту құнын ескере отырып, инвестициялардың қаржы нәтижелеріне бағалау жүргізуді қарастырады.
Басқарма қаржы құралдарымен құралдарын сатып алу/сатудан жасалатын операциялар бойынша шамадан тыс шығыстарды болдырмау болған шамадан тыс шығыстарды ес- керту және жөніндегі, оның ішінде қаржылық көрсетілген саясатты құралдар рыногындағы бағалардың бірден өзгеруімен байланысты сақтауын бақылауды жүзеге шұғыл рәсімдерді айқындау.
асыру жөніндегі саясатты олардың рыноктық құнының динамикасын ескере отырып, қаржы құралдарымен жасалған операциялардан түскен кірістердің/шығыстардың өзгерістеріне талдау жүргізеді.
тәуекелдерді бағалау сыйақы мөлшерлемесінің өзгеруіне саясатын, оның ішінде сезімтал активтер мен болжалданатын тәуекелдер міндеттемелер жөніндегі дюрация бойынша қаржы құралдарын көрсеткіштерінің мониторингін бағалаудың халықаралық тұрақты түрде жүргізеді.
практикасын әдістемелерді пайдалана отырып бекітті (VАR-әдісі).
Директорлар кеңесі валюта тәуекелдерінің сандық қатынаста меншікті капитал стресс-тестинг жүргізеді және мен жинақтаушы зейнетақы рыноктағы қолайсыз факторлар қоры кірістерінің мөлшерінен көбейген жағдайда шұғыл асып түсетін жағдайларда іс-әрекет жасау жоспарында тәуекелдің төмендеуі олардың нәтижелерін пайдаланады.
жөніндегі саясатты бекітті.
активтерді және міндеттемелерді басқару саясатына сәйкес туынды қаржы құралдарының көмегі арқылы валюта тәуекелін уақтылы хеджирлеу рәсімдерін пайдаланады.
Директорлар кеңесі ашық валюта позициялары және валюталық нетто-позиция лимиттерін Басқармасының 2007 жылғы 30 сәуірдегі N 133 қаулысына 3-қосымша Жинақтаушы зейнетақы қорларының операциялық қызметін қамтамасыз етуге, ақпараттық жүйелерді және басқару ақпаратының жүйелерін функциялауға қойылатын талаптар Талаптың атауы Талаптың критерийлері Басқарма бағалы қағаздар Ішкі рәсімдер реттейді:
рыногында қаржылық қызмет көрсетудің операциялық операциялық қызметін басқаруды техникасы бойынша қамтамасыз ететін бөлімше;
рәсімдерді және олардың бағалы қағаздар рыногында бухгалтерлік есеп беруін, операцияларды жүргізудің сондай-ақ ақша техникалық тәртібі;
аударымдарының жүйелерін жүргізетін операциялардың бухгалтерлік есебі; жинақтаушы зейнетақы қорының операцияларына және олардың есепке алынуына қосарлы бақылау;
құжат айналымына бақылау;
жинақтаушы зейнетақы қор міндеттемелерінің орындалуын бақылау, оның ішінде аударымдар және жинақталған зейнетақы қаражатын төлеу тәртібін сақтау;
кастодиан банкке, зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымға берілетін ақпаратын бақылау және куәландыру, оның ішінде ұсынылған ақпараттың сәйкессіздігін анықтаған жағдайда іс-әрекетті куәландыру және реттеу рәсімдері;
ақпаратты беру кезінде тұлғалар жауапкершіліктерінің рәсімдері;
заңнамаларына қойылатын талаптарға есептеулерінің алгоритмдеріне сәйкестігін тексеру рәсімдері, оның ішінде шартты бірлік құны- ның есеп айырысулары, шартты бірліктің саны, зейнетақы жарна- ларын есептеу, жинақталған зейнетақы қаражатының аударымда- ры және төлемдері және дұрыс емес жарналарды қайтару, зейнетақы активтері мен инвестициялық кірістен түсетін комиссиялық сыйақыны өндіріп алу.
Ішкі аудит қызметінің бағалы жасалған операцияларды қағаздармен жасалатын операциялардыесепке алу есепке алудың дұрыс журналында сенімді және уақтылы жүргізілмеуі және шынайы көрсетілуі, бағалы қағаздармен көрсетілмеу мүмкіндігін жасалатын операцияларды шектейтін рәсімдерді жүргізудің операциялық техникасын олардың сақтауын бағалау мақсатында жарты жылда кемінде бір рет бөлімшелерге тексеру зейнетақы қоры операцияларының зейнетақы қоры операцияларын қауіпсіздігін қамтамасыз кірістермен операцияларды жүзеге ету жөніндегі рәсімдерді асыру кезіндегі заңсыздықтарды бекітеді.
анықтау және алдын алу және меншікті капиталы мен кірістерінің мөлшеріне тең емес тәуекелді қабылдауы мақсатында тексереді.
қорында деректерді деректерді электрондық өңдеу электрондық өңдеу жүйелерін жүйелерін әзірлеуге және әзірлеуге және функциялауға, жоспарлау функциялауға, жоспарлауға қатысты жөніндегі басқару мен ішкі ережелері мен басшылықтары бар.
ережелері бар.
Деректерді электрондық өңдеу жүйесін бақылауды жүзеге асыра- тын Жинақтаушы зейнетақы қорының басқармасы элек- трондық өңдеу жүйесінің ішкі аудитінің рәсімдерін бе- кітті.
және деректерді өңдеу мәселелеріне жауап беретін тұлғаларының жұмыс профиліне сәйкес біліктілігі және тәжірибесі болады.
Тексерулерді ішкі аудит қызметі директорлар кеңесі бекіткен тексеру жоспарларына сәйкес Ішкі аудит қызметі жүргізілген тексерулер нәтижелері туралы басқарма мен директорлар кеңесіне нәтижелер туралы тұрақты хабарлайды.
Басқарма компьютерлік және телекоммуникациялық жүйеге рұқсатсыз қол жеткізудің алдын алу бойынша саясатты бекітті.
Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесінің автоматтандырылған жүйеге кіру және шығу кезінде рұқсаттың деңгейін тексеретін жүйесі бар.
Басқарма маңызды кілттерді, оның ішінде деректердің ақпарат- тық базасына электрондық кілттерді бақылау жөніндегі ақпарат- тық қамтамасыз ету бөлімшесінің жауапкершілігін белгіледі және рәсімдерін бекітеді.
Рәсімдер:
Басқарма жоспарлы іс-шараларды орындау, оның ішінде төтенше жағдайлар кезінде деректер базасы- ның ақпараттық жүйесінің сақталуын қамтамасыз ету өрт қауіпсіздігі мен сейсмологиялық орнықтылықтың талаптары- на жауап беретін деректердің ақпарат базасының техникалық ке- шендеріне арналған оқшау үй-жайлардың;
автономды электр қуатының;
резервтегі компьютерлер мен желілік коммуникациялардың мін- детті түрде болуын қарастырады.
Жинақтаушы зейнетақы қоры үнемі деректердің жүйелік-маңы- зды бағдарламалық файлдарды мен файлдардың резервтік көшір- мелерін қалыптастырады.
Басқарма төтенше жағдайлар болған жағдайда жауап- кершілікті және өкілеттілікті табыстау рәсімдерін бе- Төтенше жағдайлар рәсімдері компьютерлік орталық үшін жүйе жұмысында төтенше іркілістер болған жағдайдағы ережелер мен нұсқаулықтарды қарастырады.
Деректердің және құпия ақпараттың сақталуын қамтамасыз ету үшін ішкі бақылау саясаты мыналарды көздейді:
Басқарма деректердің және құпия ақпараттың сақта- луын қамтамасыз ету үшін ішкі бақылау саясатын бе- құпия санатына жатқызылатын ақпарат тізбесі;
құпия ақпараты бар құжаттарды тіркеу, рәсімдеу, тіркеу, есепке алу және сақтау тәртібі;
құпия ақпаратқа жіберілетін тұлғалардың лауазымдарын көрсете отырып, құпия ақпаратқа рұқсат беру тәртібі.
Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі техникалық проблемалар есебінің парақтарын толтырады және олар бойынша есеп жүргізе- ді.
Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі проблемалар- дың қайтадан пайда болуын болдырмау мақсатында қауіпсіздік шараларын әзірлеу жөнінде кезек күттір- мейтін шаралардың қолданылатынын ескере отырып, нақты жүйелік проблемаларға есеп жүргізеді.
Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі проблемалардың туу се- бептерін бақылайды, олар туралы ақпарат жүйесін дайындаушы- ларға хабарлайды және олардың қайталануын болдырмау үшін тү- зету шараларын қабылдайды.
Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі осындай проблемалар- дың сипатын үнемі талдайды.
рұқсаты шектеулі ақпарат деректерінің тізбесін;
Басқарма құпия ақпараттың жария болуын және ақпа- рат деректерінің бұрмалануын болдырмау жөніндегі рәсімдерді бекітті.
рұқсат алу тәртібі;
ақпарат деректеріне рұқсатты бақылау тәртібі;
ақпарат деректеріне рұқсаты бар тұлғалар тізбесі.
Басқарма құралдарды үнемі инспекциялау және жұ- мыс туралы есептерді тексеру арқылы іркілістердің ал- дын-алу жөніндегі ресімдерді бекітті.
Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі деректердің автоматтан- дырылған базасын функциялауын қамтамасыз ететін техникалық кешендерге кемінде тоқсанына бір рет тексеру жүргізеді.
Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі тоқсанына кемінде бір рет техникалық кешендердің жай-күйі туралы ақпаратты басқар- маға ұсынады.
Басқарма деректердің автоматтандырылған базасын басқару терминалдарын рұқсатсыз пайдалануды бол- дырмау жөнінде рәсімдерді бекітті.
дырылған базасын басқару терминалдарын пайдаланудың монито- рингін жүргізеді және сәйкестендіреді, оның ішінде олар жүргіз- ген операциялардың түрі мен көлемінің пайдаланушының функци- оналдық міндеттеріне сәйкестігін бақылайды.
Жинақтаушы зейнетақы қорын пайдаланушының жеке басын сәйкестендіруге мүмкіндік беретін жүйесі бар.
N 133 қаулысына 4-қосымша Жинақтаушы зейнетақы қорларының орындауға міндетті базалық талаптар критерийі Тәуекелдерді басқару жүйесін ұйымдастыру Директорлар кеңесі инвестициялық декларацияны бекітті.
Директорлар кеңесі жинақтаушы зейнетақы қорының қызметін реттейтін ішкі құжаттарды бекітеді, оның ішінде:
жинақтаушы зейнетақы қорының мүддесіне байланысты дауларды реттеу жөніндегі тәртіпті;
орындалуын көздейтін қызметкерлерге қойылатын біліктілік талаптарын;
Ішкі аудит бойынша құжаттарда ішкі аудит қызметінің директорлар кеңесіне және жинақтаушы зейнетақы қоры басқармасына әрбір тексерулердің нәтижелерін ұсынудың оңтайлы мерзімдері көзделеді.
Ішкі аудит қызметінің өкілеттігі бөлімше үшін орындалуы міндетті болып табылатын жүргізілген тексерулер қорытындысы бойынша ұсыныстар әзірлеуді көздейді, сонымен қатар оларды жүзеге асыру тәсілдері мен талаптарын тікелей бөлімшелер Ішкі аудит қызметі жинақтаушы зейнетақы қорының бөлімшелері ішкі аудит қорытындысы бойынша қабылданатын іс-шараларды және оларды оңтайлы орындау мақсатында жүргізген және жоспарланған Ішкі аудит қызметі қаржылық қызметтің жаңа түрлерін енгізу кезінде жинақтаушы зейнетақы қорының қызметін реттейтін Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін сақтауға байланысты, жинақтаушы зейнетақы қорында қосымша ықтимал тәуекелдердің пайда болу мүмкіндігіне баға береді.
Басқарма әр тексеру нәтижесі бойынша ішкі аудит қызметінің анықталған кемшіліктерді жою үшін тиісті шараларды қабылдау жөнінде ұсыныстар жасайды.
Ішкі құжаттармен әр ай сайын жинақтаушы зейнетақы қорының қызмет түрлері бойынша жинақтаушы зейнетақы қорының кірістерін (шығыстарын), оның ішінде динамикасын және жинақтаушы зейнетақы қорымен комиссиялық сыйақының дұрыс есептелуі мен төленуін тексеруді қадағалайтын жинақтаушы зейнетақы қорының бөлімшесі белгіленеді.
Басқарма тәуелсіз халықаралық аудиторлық ұйымдардың аудиторлық есебі негізінде жинақтаушы зейнетақы қорының есеп және есептілік жүйесін жақсартады.
Ішкі аудит қызметі ішкі ережелердің және жинақтаушы зейнетақы қоры рәсімдерінің сақталуына, ішкі және сыртқы аудиторлардың ұсыныстарына, ықпал ету шараларын және уәкілетті органның басқа талаптарын орындауына бақылауды жүзеге асырады.
Директорлар кеңесі қажеттігіне қарай жинақтаушы зейнетақы қорының қаржылық жағдайын қадағалауға мүмкіндік беретін қажетті ақпаратты алады, жинақтаушы зейнетақы қорының ағымдағы қаржылық жылға жоспарланған мақсаттарға жетуіне талдау жасайды және бағалайды.
Директорлар кеңесі сыртқы аудиторлардың ішкі бақылауды жақсарту және тәуекелдерді басқару жөніндегі аудиторлық есептерін талдайды.
Директорлар кеңесі жинақтаушы зейнетақы қорының ағымдық жылға жоспарланған мақсаттарға жету мәні бойынша басқарма қызметін талдайды.
Директорлар кеңесі уәкілетті органның ықпал ету шаралары мен басқа талаптарын орындамау, оның ішінде жинақтаушы зейнетақы қорының қызметіндегі кемшіліктерді жою жөніндегі шаралар жоспарын орындалмау себебін анықтауға байланысты бақылау жүргізеді.
Директорлар кеңесі жинақтаушы зейнетақы қорының басшы қызметкерлерінің қызметтік міндеттерінде болуы мүмкін мүдде дауына талдау жасайды.
Директорлар кеңесі өзінің өкілеттігі шегінде жинақтаушы зейнетақы қорының қызмет нәтижесі ағымдағы жылдың мақсаттық көрсеткіштеріне сәйкес келмеген жағдайда, жинақтаушы зейнетақы қорының басқарма мүшелеріне шаралар қолдануы мүмкін.
Басқарма жылдық бюджетті және стратегиялық жоспарларды құруды ағымдық және болашақтағы бәсекелестік, экономикалық ортаны және нормативтік құқықтық базаны, жинақтаушы зейнетақы қорының қосымша қажетті капитал мөлшерін ескеріп жасайды.
Басқарма директорлар кеңесі мен жинақтаушы зейнетақы қорының акционерлеріне жинақтаушы зейнетақы қоры қызметі туралы қаржылық және басқарушылық есепті ұсынады.
Директорлар кеңесі ай сайын талдау үшін мынадай есептерді жиынтық баланс және өткен жылдағы кезеңмен салыстырғандағы жинақтаушы зейнетақы қорының кірістері мен шығыстары туралы есеп және қызметтері жоспарының көрсеткіштері;
инвестициялар туралы: қаржы құралдарын түрлеріне қарай топтастыра отырып және олардың баланстық құнын, нарықтық құнын, кірістілігін және сатып алу мен сатудың жалпы сомасын көрсете отырып жасалған есептер.
Директорлар кеңесі тоқсан сайын талдау жасау үшін мынадай есептерді алады:
жинақтаушы зейнетақы қорының активтері мен міндетемелерінің көлемін салыстыру туралы есеп (гэп-талдау);
пайыз тәуекелі бойынша жинақтаушы зейнетақы қорының позициясына қысқаша талдау;
валюталардың айырбас бағамының ауытқу тәуекеліне жинақтаушы зейнетақы қорының ұшырауына қысқаша талдау;
жинақтаушы зейнетақы қорының меншікті капиталында ағымдағы және болжалданатын мұқтаждығына қысқаша талдау.
Жинақтаушы зейнетақы қорының ұйымдастыру-функционалдық құрылымы мәселелері жөніндегі ішкі құжаттар, оның ішінде:
жинақтаушы зейнетақы қоры бөлімшелерінің немесе тәуекелділікті басқару жөніндегі, негізгі тәуекелдерді тәуелсіз бағалау мен талдауға жауап беретін, жинақтаушы зейнетақы қорлары өткізетін операциялармен байланысты тұлғаның өкілеттіктері мен міндеттерін;
олардың функционалдық міндеттеріне сәйкес келетін жинақтаушы зейнетақы қорлары органдарының құрылымын;
жинақтаушы зейнетақы қорлары қызметкерлерінің лауазымдық міндеттері мен өкілеттіктерін;
жинақтаушы зейнетақы қоры құрылымдық бөлімшелері басшыларының қызметін бағалау тәртібі, оның ішінде жинақтаушы зейнетақы қоры қызметінің мақсатты көрсеткіштерін жинақтаушы зейнетақы қоры орындамағаны үшін жауапкершілікке тарту немесе шара қолдануды реттейді.
Тәуекелдерді басқару саясаты жинақтаушы зейнетақы қорының басшы қызметкерлерінің өкілеттілігі мен функционалдық міндеттерін реттейтін, оның ішінде қаржы құралдарын сатып алу/сату бойынша операцияларды жүргізудің дұрыстығына қосарлы бақылауды және олармен байланысты бақылауды қамтамасыз етуді көздейтін ережені қарастырады.
Ішкі аудит қызметі жинақтаушы зейнетақы қорының қызметін басқару жөніндегі өкілеттіктер мен функцияларды шоғырландыру, сондай-ақ корпоративті стратегия бекіткен өткізілетін операциялардың жинақтаушы зейнетақы қорының саясаты мен рәсімдеріне сәйкестігін айқындау бойынша басшы қызметкерлерге тексеру жүргізеді.
Тәуекелдерді және ішкі бақылауды басқару жөніндегі саясат директорлар кеңесінің мүшелерін, басқарманы және жинақтаушы зейнетақы қорының жауапты қызметкерлерінің тәуекелдерді басқару жөніндегі өкілеттіктерін және функционалдық міндеттерін айқындайды.
Жинақтаушы зейнетақы қорының директорлар кеңесіне және басқармаға ұсынылатын басқару ақпаратының тізбесі директорлар кеңесі мен жинақтаушы зейнетақы қоры басқармасының тәуекелдерді басқару жөніндегі өз функционалдық міндеттерін тиісінше орындауы үшін жеткілікті болуы керек.
Тәуекелдерді басқару жөніндегі жинақтаушы зейнетақы қоры бөлімшесінің және ішкі аудит қызметі қызметкерлерінің функционалдық міндеттері олар жүргізетін операцияларға сәйкес келеді.
Жинақтаушы зейнетақы қорының зейнетақы активтерімен жұмыс жасау кезіндегі саясаты мыналарды көздейді:
зейнетақымен қамсыздандыру туралы шарттарының Қазақстан Республикасының заңнамасымен сәйкестігін тексеру рәсімдері;
салымшылардың (алушылардың) дербес зейнетақы шоттарына қаражаттың уақтылы түсуі мен есепке алудың сенімділігін қамтамасыз ететін рәсімдер, жинақталған зейнетақы қаражатының төлемдері мен аударымдары;
зейнетақымен қамсыздандыру туралы шарттар бойынша салымшылардың (алушылардың) шағымдарын белгіленген мерзімде қарауға кепілдік беретін, жинақталған зейнетақы қаражатының оларды аудару немесе төлем жасау барысында жоғалған жинақталған зейнетақы қаражатының уақтылы қалпына келтіруге кепілдік беретін рәсімдер;
зейнетақы активтері мен зейнетақы активтерін уақтылы инвестициялауын есепке алудың Қазақстан Республикасы заңнамаларының талаптарына сәйкестігінің мониторингін қордың комиссиялық сыйақының есептеуінің дұрыстығын тексеру;
жинақтаушы зейнетақы қорының зейнетақы активтері мен инвестициялық кірістен өндіріп алынатын комиссиялық сыйақысының мөлшері, сондай-ақ жинақтаушы зейнетақы қорының салымшыларға (алушыларға) осы ақпаратты ұсыну тәртібі.
Ішкі аудит жөніндегі жинақтаушы зейнетақы қорының саясаты:
жинақтаушы зейнетақы қоры ұшырауы мүмкін барлық тәуекелдерді;
ішкі аудит жүргізудің ауқымы мен жиілігін;
жүйені;
жинақтаушы зейнетақы қорының ішкі аудитті жүргізу жоспарын жасауға қойылатын талаптарды айқындайды.
Ішкі аудит қызметі аудит саясатына сәйкес функциялары қаржы құралдарымен жасалатын операцияларды жүргізуді көздейтін жинақтаушы зейнетақы қорының барлық бөлімшелеріне тұрақты ішкі тексеру жүргізеді.
Ішкі аудит қызметі аудит саясатына сәйкес зейнетақы активтерінің есебінен жүргізілетін операцияларға, зейнетақы активтерінің қатысуымен жасалатын мәмілелердің дұрыстығына және кастодиан банктермен есепке алу және құжат айналымының дұрыстығын салыстыруды жүзеге асырып, үнемі ішкі тексеру Ішкі аудит қызметінің қызметкерлері жинақтаушы зейнетақы қорының біліктілік талаптарына сәйкес келеді, сондай-ақ тексеру жүргізілетін жинақтаушы зейнетақы қоры бөлімшелерінің қызметі туралы жұмыс тәжірибесі мен қажетті білімдері бар.
Жинақтаушы зейнетақы қорының ішкі саясаты тексерілетін бөлімшенің қызметіне байланысты барлық қажетті құжаттарға, оның ішінде коммерциялық, өзге де немесе құпиялық режимі бар құжаттарға қол жеткізуге ішкі аудит қызметінің құқығы қарастырады.
Ішкі аудит жөніндегі жинақтаушы зейнетақы қорының саясаты басшы қызметкерлердің немесе жинақтаушы зейнетақы қорының басқа бөлімшелерінің функционалдық міндеттерін орындаудағы тәуелсіздігі және ішкі аудит қызметінің директорлар кеңесіне есеп беруін белгілейді.
Ішкі аудит қызметі жинақтаушы зейнетақы қорының сыртқы аудитормен бірлесіп жылына кемінде бір рет жинақтаушы зейнетақы қорының ішкі бақылау жүйесінен ішкі және сыртқы аудиторлар анықтаған кемшіліктерді талқылау үшін бірлескен кездесулер өткізеді.
Ішкі аудит қызметі оларды оңтайлы орындау мақсатында, ішкі аудит нәтижелері бойынша қабылданған, жинақтаушы зейнетақы қорының бөлімшелері жүргізетін және жоспарлайтын іс-шаралар мониторингін жүзеге асырады.
Ішкі саясатпен жинақтаушы зейнетақы қорының кірісін (шығысын), оның ішінде қызмет көрсетулердің динамикасында, бөлігінде, қызмет түрлері бойынша, жинақтаушы зейнетақы қорының аумақтық және функционалдық бөлімшелері бойынша ай сайын бақылап отыратын жинақтаушы зейнетақы қорының бөлімшесі белгіленеді.
Ішкі саясатпен директорлар кеңесімен белгіленген жиынтық лимиттер шегінде, бөлімшелердің қызметіне байланысты зейнетақы қоры бөлімшелерінің өкілеттіктері қарастырылады.
Басқарма заңнамамен сәйкес ең аз талап етілетін деңгейде жинақтаушы зейнетақы қорының меншікті капиталының сәйкестігін қамтамасыз етеді.
Басқарма директорлар кеңесімен белгіленген жиынтық лимиттер шегінде қаржы құралдарымен жасалатын операцияларды жүзеге асыратын жинақтаушы зейнетақы қорының әрбір бөлімшелерінің тәуекел лимитін айқындайды.
Ішкі аудит қызметі жүргізілген тексерулер нәтижелері бойынша жинақтаушы зейнетақы қоры қызметкерлерінің зейнетақымен қамтамасыз ету саласындағы Қазақстан Республикасы заңнамасын, халықаралық стандарттарды, жинақтаушы зейнетақы қорының қызметін реттейтін Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін игеру деңгейін айқындайды.
Ішкі аудит қызметі қаржылық қызмет көрсетудің жаңа түрлерін ендірген кезде, жинақтаушы зейнетақы қорларының қызметін реттейтін Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін сақтаумен байланысты, жинақтаушы зейнетақы қорының қосымша елеулі тәуекелдерін пайда болу мүмкіндігін бағалайды.
Директорлар кеңесі және жинақтаушы зейнетақы қорының акционерлері басқармасының жинақтаушы зейнетақы қорының қаржылық көрсеткіштерін бағалау мүмкіндігін қамсыздандыратын қаржылық және басқармалық есеп берулерін ұсыну мерзімдері мен нысандарын бекітті.
Директорлар кеңесі тұрақты негізде инвестициялық шешімді және оларға ұсынымдарды талдайды.
басқаруды жақсарту жөніндегі сыртқы аудиторлардың қорытындысын Есеп және есептілік жөніндегі жинақтаушы зейнетақы қорының саясаты, сонымен бірге жинақтаушы зейнетақы қорының аудитін тексеру барысында мынадай мәселелерді қарастырады:
күн сайынғы баланстарды өңдеудің дұрыстығын;
жинақтаушы зейнетақы қорының есеп саясатының қаржы есебінің халықаралық стандарттарына сәйкестігін;
қаржы есептерімен бухгалтерлік негізсіз айла-әрекет жасау фактілерінің болуын;
меншікті және зейнетақы активтерін есепке алудың дұрыстығын;
жинақтаушы зейнетақы қорының есеп беру саясатында белгілен- ген талаптарға есепке алу әдістері мен есеп беруді құрастыру- дың сәйкес келуін;
жылдық есептегі тәуекелдер құрылымы мен мөлшерінің жинақтау- шы зейнетақы қорының толыққанды және дұрыс ашып көрсетуін.
тәуекелдерді талдау мен бағалауға қажетті ақпараттарды жинау процесін ұйымдастырады;
әдістемені әзірлейді және жетілдіреді, тәуекелдерді талдау мен бағалау процесін ұйымдастырады;
тәуекелдер деңгейін төмендету жөніндегі шараларды тәуекелдерді басқару әдістемелерін, оның ішінде зейнет активтері есебінен алынған қаржы құралдарын хеджирлеу принциптерін әзірлейді;
тәуекелдерді басқару жөніндегі шаралардың орындалуын Жинақтаушы зейнетақы қорының тәуекелдерін басқару жөніндегі бөлімшелердің қызметкерлеріне қойылатын біліктілік талаптарында тәуекелдерді басқару жөніндегі функционалдық міндеттерді жүзеге асыру үшін біліктілігі мен жұмыс тәжірибесіне сәйкес келетін өтілдің болуын қарастырады.
Тәуекелдерді басқару жөніндегі жинақтаушы зейнетақы қорының бөлімшесі сыртқы және ішкі қаржы активтері рыногының теріс дамуы жағдайында кірістілігі мен өтімділігі, зейнет активтеріне әсер ететін бағалау әдістемесін қолданады.
жинақтаушы зейнетақы қорының баланстық есептерін, сондай-ақ кірістер мен шығыстарды;
өтімділіктің төмендеуін, қаржы құралдары бағасының өзгеруін Тәуекелдерді басқару жөніндегі бөлімше мынадай факторлардың:
ел тәуекелінің;
валюта тәуекелінің;
қаржы құралдарын мерзімінен бұрын өтеу тәуекелдерінің;
эмитенттің рейтингін өзгеру тәуекелдерінің зейнетақы активтеріне, тиімділігі мен өтімділігіне ықпал етуін болжайды.
Тәуекелдерді басқару жөніндегі бөлімше стресс-тестілеуді өткізуді ұйымдастырады және оның нәтижелерін рынокта теріс факторлар өсе бастаған жағдайда жедел іс-қимылдар жасауға пайдаланады.
Қаржы құралдарымен жасалатын операцияларды жүргізу Қосарланған бақылау жүйесі:
фронт- және бэк-офистерді бөлуді;
бэк-офистің фронт-офистің операцияларының жай-күйін уақтылы тексеру мүмкіндігін;
қосарланған бақылау жүйесі қатысушылар арасындағы ықтимал келісімдерді шектеу шараларын;
фронт пен бэк-офистерде және бөлімшелердегі қызметтік міндеттерді бір ғана тұлғаның қатар орындауына тыйым салуды Жинақтаушы зейнетақы қорының тәуекелдері басқаруға қажетті ақпаратты жинау бойынша жүйесі бар.
Ішкі аудит қызметі және сыртқы аудиторлар тәуекелдерді басқару бөлімшесінде, бухгалтерлік есеп және есептілікті жүргізуге жауап беретін жинақтаушы зейнетақы қор бөлімшесі ұсынған мәліметтердің нақтылығын тексереді.
Тәуекелдерді басқару бөлімшесі қаржы құралдары бойынша жинақтаушы зейнетақы қорының айқындаған әділ құнның дұрыстығы- на мониторинг жүргізеді.
Директорлар кеңесі кезең-кезеңімен жиынтық лимитті Мәмілелерді жүзеге асыратын жинақтаушы зейнетақы қорының бөлімшесі жұмыс күні ішінде жинақтаушы зейнетақы қорының басқармасына қаржы құралдары бойынша жинақтаушы зейнетақы қорының позициясын ұсынады.
Директорлар кеңесі қаржы құралдары бойынша лимиттерді және "stор-loss" лимиттерін белгілеу ережесін айқындау рәсімдерін Басқарма шетел валюталарының әрбір түрі мен барлық валюталар бойынша спот, форвард, своп операцияларының халықаралық практикасында қабылданған позициялар бойынша лимиттерді Тәуекелдерді басқару бөлімшесі спот және форвард операцияларын өтеу мерзімдерін басқару үшін активтер мен міндеттемелерді өтеу мерзімдерінің күн сайынғы кестесін Басқарма жинақтаушы зейнетақы қоры инвестициялық операцияларының күнделікті мониторингі рәсімдерін бекітеді.
Инвестициялар портфелі бойынша кірістер/шығыстар туралы есеппен бірге мониторинг нәтижелері басқарма мен жинақтаушы зейнетақы қорының директорлар кеңесіне ай сайын ұсынылады.
Тәуекелдерді басқару бөлімшесі қаржы құралдарының, эмитенттің түрі, айналыс мерзімдері, валюта түрлері мен инвестициялау мақсаттары бойынша жинақтаушы зейнетақы қорының инвестициялық портфелінің мониторингін жүзеге асырады.
айына кемінде бір рет нарықтық құны бойынша инвестициялар жарты жылда кемінде бір рет әрбір есепті кезең үшін қаражаттарды, кірістерді/шығыстарды тарту құнын ескере отырып, инвестициялардың қаржы нәтижелеріне бағалау жүргізуді Басқарма қаржы құралдарымен жасалатын операциялар бойынша шамадан тыс шығыстарды болдырмау жөніндегі, оның ішінде қаржы құралдары рыногындағы бағалардың бірден өзгеруімен байланысты шұғыл рәсімдерді айқындайды.
Жинақтаушы зейнетақы қоры олардың рыноктық құнының динамикасын ескере отырып, қаржы құралдарымен жасалған операциялардан түскен кірістердің/шығыстардың өзгерістеріне талдау жүргізеді.
Жинақтаушы зейнетақы қоры болжалданатын жинақтаушы зейнетақы қорының баланстан тыс операцияларын өтеу көлемін ескере отырып, өтімділік бақылауын жүзеге асырады.
Тәуекелдерді басқару бөлімшесі сыйақы мөлшерлемесінің өзгеруіне сезімтал активтер мен міндеттемелер жөніндегі дюрация көрсеткіштерінің мониторингін тұрақты түрде жүргізеді.
Жинақтаушы зейнетақы қорларының операциялық қызметін, ақпараттық жүйені және басқару ақпаратының жүйесін функциялауды қамтамасыз етуге қойылатын талаптар жинақтаушы зейнетақы қорының операциялық қызметін басқаруды қамтамасыз ететін бөлімшені;
бағалы қағаздар рыногында операцияларды жүргізудің техникалық тәртібін;
жинақтаушы зейнетақы қор жүргізетін операциялардың бухгалтерлік есебін;
жинақтаушы зейнетақы қорының операцияларына және олардың есебіне қосарлы бақылауды;
жинақтаушы зейнетақы қорының құжат айналымына бақылауды;
жинақтаушы зейнетақы қор міндеттемелерінің орындалуын бақылау, оның ішінде аударым тәртібін сақтау және жинақталған зейнетақы қаражатын төлеу;
жинақтаушы зейнетақы қорының кастодиан банкке беретін зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйым, оның ішінде ұсынылған ақпараттың сәйкессіздігін анықтаған жағдайда іс-әрекетті куәландыру және реттеу рәсімдерін;
ақпаратты беру кезінде тұлғалар жауапкершіліктерінің жинақталған зейнетақы қаражаты есептеулері алгоритмдерінің Қазақстан Республикасының заңнамаларына қойылатын талаптарға сәйкестігін тексеру рәсімдері, оның ішінде шартты бірлік құнының есеп айырысулары, шартты бірліктің саны, зейнетақы жарналарын есептеу, жинақталған зейнетақы қаражатының аударымдары және төлемдері және дұрыс емес жарналарды қайтару, зейнетақы активтері мен инвестициялық кірістен түсетін комиссиялық сыйақыны өндіріп алуын реттейді.
Ішкі аудит қызметі жарты жылда кемінде бір рет бөлімшелерге олардың бағалы қағаздармен жасалатын операцияларды жүргізудің операциялық техникасын сақтауын, есепке алу журналында бағалы қағаздармен жасалатын операциялардың сенімді және уақтылы көрсетілуін бағалау мақсатында тексеру жүргізеді.
Ішкі аудит қызметі жеке капитал мен жинақтаушы зейнетақы қорының кірістері мөлшеріне сай келмейтін кірістер және тәуекелдерді қабылдау операцияларын жүзеге асыру кезінде асыра пайдалану оқиғаларын анықтау және алдын алу мақсатында операцияларды тексереді.
Жинақтаушы зейнетақы қорының деректерді электрондық өңдеу жүйесін жоспарлауға, әзірлеуге және функциялауға қаты- сты ережелері мен басшылықтары бар.
Электрондық өңдеу жүйесін бақылауды жүзеге асыратын және деректерді өңдеу мәселелеріне жауап беретін жинақтаушы зейнетақы қоры тұлғаларының жұмыс саласына сәйкес біліктілігі және тәжірибесі болады.
Ішкі аудит қызметі директорлар кеңесі бекіткен тексерулер жоспарына сәйкес тексеру жүргізеді.
Ішкі аудит қызметі жүргізілген тексерулер нәтижесі бойынша тұрақты түрде басқарма мен директорлар кеңесіне хабарлай- ды.
жүйеден шыққан және кірген кезде рұқсат беру деңгейін тексеру Басқарма маңызды кілттерді, оның ішінде деректердің ақпарат базасына электрондық кілттерді бақылау жөніндегі ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі рәсімдерін бекітеді және жауапкершілігін белгілейді.
өрт қауіпсіздігінің, сейсмологиялық орнықтылықтың талаптарына жауап беретін деректердің ақпарат базасының техникалық кешендеріне арналған оқшау үй-жайлардың;
резервтегі компьютерлер мен желілік коммуникациялардың міндетті түрде болуын қарастырады.
Жинақтаушы зейнетақы қоры деректердің жүйелік-маңызды бағдарламалық файлдары мен файлдардың резервтік көшірмелерін үнемі қалыптастырады.
Төтенше жағдайлар рәсімдері компьютерлік орталықтар үшін жүйе жұмысында төтенше іркілістер болған жағдайдағы ережелер мен басшылықтарды қарастырады.
жөніндегі ішкі бақылау саясаты мыналарды көздейді:
құпия санатына жатқызылатын ақпарат тізбесін;
құпия ақпараты бар құжаттарды тіркеу тәртібі, рәсімдеу, тіркеу, есепке алу және сақтауды;
құпия ақпаратқа жіберілетін тұлғалардың лауазымдарын көрсете отырып, құпия ақпаратқа рұқсат беру тәртібін.
Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі техникалық проблемалардың есепке алу парақтарын толтырады және олар бойынша есеп беру жүргізіледі.
Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі проблемалардың туу себептерін бақылайды, олар туралы ақпарат жүйесін дайындаушыларға хабарлайды және олардың қайталануын болдырмау үшін түзету шараларын қабылдайды.
Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі осындай проблемалардың сипатын үнемі талдайды.
рұқсаты бар шектеулі ақпарат деректерінің тізбесін;
рұқсат алу тәртібін;
ақпарат деректеріне рұқсатты бақылау тәртібін;
ақпарат деректеріне рұқсаты бар тұлғалардың тізбесін көздейді.
рет автоматтандырылған деректер базасының функциялануын қамтамасыз ететін техникалық кешендерге тексеру жүргізеді.
Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі тоқсанына бір рет техникалық кешендердің жай-күйі туралы басқармаға ақпарат ұсынады.
Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі деректердің автоматтандырылған базасын басқару терминалдарын пайдаланудың мониторингін жүргізеді және сәйкестендіреді, оның ішінде олар жүргізген операциялардың түрі мен көлемінің пайдаланушының функционалдық міндеттеріне сәйкестігін Жинақтаушы зейнетақы қорында пайдаланушының жеке басын сәйкестендіруге мүмкіндік беретін жүйе бар.
N 133 қаулысына 5-қосымша Жинақтаушы зейнетақы қорына орындауға міндетті қосымша талаптар критерийлері Жинақтаушы зейнетақы қорының корпоративтік стратегиясында жинақтаушы зейнетақы қоры қызметінің қысқа мерзімді (бір жылға дейін) және ұзақ мерзімді (бір жылдан он жылға дейін)
мақсаттары айқындалған.
Жинақтаушы зейнетақы қорының ұзақ мерзімді стратегиясы бұрын жинақтаушы зейнетақы қорының қызметіне теріс әсер еткен факторларды жою мақсатында жасалған және тұрақты жетілдіріліп отырады .
Директорлар кеңесі тәуекелдермен (кредит тәуекелі, процент тәуекелі, өтімділікті жоғалту тәуекелі, валюта тәуекелі)
байланысты жинақтаушы зейнетақы қорының стратегиясына, саясатына және рәсімдеріне қайшы келетін операцияларды жасау мүмкіндігін болдырмау мақсатында мониторинг жүргізеді.
Тәуекелді басқару функциясын жүзеге асыратын жинақтаушы зейнетақы қорының бөлімшесі зейнетақы активтеріне ықпал ету әдістемесін, қаржы құралдарының теріс динамикасы жағдайында ішкі және сыртқы рыноктарының кірістілігі мен өтімділігін Тәуекелдерді басқару функцияларын жүзеге асыратын жинақтаушы зейнетақы қорының бөлімшесі әлуетті және ықтимал тәуекелді білдіретін ішкі және сыртқы экономикалық факторларды сәйкестендіреді және талдайды, олардың жинақтаушы зейнетақы қорының қаржы көрсеткіштеріне ықпалының дәрежесін Басқарма директорлар кеңесі бекіткен жиынтық лимиттер бөлігінде өткізілетін операция түрлері бойынша жеке алғанда тәуекелдердің рұқсат мөлшеріне лимитті айқындайды, жинақтаушы зейнетақы қорының аталған лимиттерді сақтауын бақылаудың тиімді шараларын қабылдайды.
Басқарма олардың ай сайынғы есебі негізінде тәуекелдердің түрлері бойынша жиынтық лимиттерді сақтауын бақылайды.
Басқарма жинақтаушы зейнетақы қоры бөлімшелерінің әлуетті және ықтимал тәуекелдерді басқарудағы саясатты сақтауын бақылайды, жинақтаушы зейнетақы қоры бөлімшелерінің олар үшін белгіленген лимиттер шегінде тәуекелдер мөлшерін сақтау Басқарма жинақтаушы зейнетақы қорының жүргізген операцияларының түрлері бойынша тәуекелдерді бөлу, яғни меншікті капитал мен төлем қабілеттігін сақтау мақсатында, оларға байланысты тәуекелді ескере отырып, қаржы құралдарымен жасалатын операциялардың құрылымын және көлемін қалыптастыру саясатын қолданады және оны жинақтаушы зейнетақы қорының жауапты бөлімшелерінің орындауын бақылайды.
Жинақтаушы зейнетақы қорының әртараптану саясатын іске асыруды қамтамасыз ететін, сондай-ақ уәкілетті орган белгілеген әртараптану нормаларын сақтау мониторингін жүзеге асыруға мүмкіндік беретін ұйымдық-функционалдық және операциялық құрылымы бар.
Жинақтаушы зейнетақы қорының ағымдағы қаржы жағдайы туралы ақпарат форматы және олар бойынша қабылдаған тәуекелдер басқару есебінің белгілі бір нысандары түрінде стандартталған, олар оның ішінде кредиттік, пайыздық тәуекелдерін, өтімділікті жоғалту тәуекелін, валюта тәуекелін, елдің (трансферт) тәуекелдерін сәйкестендіреді және өлшейді, сондай-ақ тәуекелдерге ұшырау дәрежесін, белгіленген лимиттер шегінде олардың сақталуын айқындайды.
Бөлімшелер қабылданатын тәуекелді ескере отырып, жинақтаушы зейнетақы қорының күтілетін кірістерін бағалауды (есептеуді) жүргізеді.
Мәмілелерді басқару жөніндегі ішкі саясат былайша реттеледі:
жинақтаушы зейнетақы қорының активтер (міндеттемелер)
құрылымына байланысты өтімділікті жоғалту тәуекелін анықтау;
құрылымына байланысты валюталық тәуекелді анықтау;
туынды қаржы құралдарымен операцияларға тиесілі жинақтаушы зейнетақы қорының рыноктық тәуекеліне өлшем жасау кезіндегі пайдаланылатын модельдер;
тәуекелдерді басқару бөлімшесінің директорлар кеңесіне және басқармаға рыноктық тәуекел бойынша жинақтаушы зейнетақы қорының позициялары туралы есебін ұсыну кезеңділігі;
қаржы рыногының жай-күйімен байланысты баға тәуекелін айқындау;
тәуекелдердің басқа түрлерін айқындау.
Жинақтаушы зейнетақы қоры баға активтер мен міндеттемелер бойынша тәуекелдерді және кірістерді/шығыстарды бақылайды және олардың құнына күн сайынғы бағалау жүргізеді.
Жинақтаушы зейнетақы қоры қаржы құралының нарықтық құны болмаған жағдайда қаржылық есеп беру жағдайында қаржылық есеп берудің халықаралық стандартына сәйкес осы қаржы құралының құнсыздануына тест жүргізеді.
Жинақтаушы зейнетақы қоры әр операциялық күн ішінде қаржы кірістер/шығыстарға жүйелі бағалау жүргізеді.
Жинақтаушы зейнетақы қорының директорлар кеңесі баға тәуекелін ескере отырып, қаржы құралының құнын айқындау Жинақтаушы зейнетақы қоры қаржы құралының құнын бағалауды тәуекелді бағалау моделінің және ағымдағы бағаларды рыноктық бағаға келтіру негізінде жүргізеді, сонымен бірге стресс-тестинг және бэк-тестинг өткізеді.
Жинақтаушы зейнетақы қоры тәуекелді бағалау нәтижелерін және қаржы құралдарымен операцияларды жасауға шешім қабылдау барысында тұрақты стресс-тестингтерді пайдаланады.
Басқарма қаржы құралдары үшін "stop-loss" лимиттерінің диапазонын пайдаланады.
Ішкі аудит қызметі жинақтаушы зейнетақы қорының "stop-loss" лимитін айқындау ережелерін қолдануын тексереді.
лимиттердің бірдейлігіне қаржы құралдары рыногының ауқымы мен динамикасына және қаржы құралдарының өтімділігіне сәйкес Тәуекелдерді басқару бөлімшесі кемінде жарты жылда бір рет стресс-тестинг өткізеді және оның нәтижесін рыноктағы қолайсыз факторлардың өсу барысында шұғыл іс-әрекет жоспарына пайдаланады.
Жинақтаушы зейнетақы қоры активтерді және міндеттемелерді басқару саясатына сәйкес туынды қаржы құралдары көмегімен валюталық тәуекелді уақтылы хеджирлеу рәсімдерін пайдаланады.
Директорлар кеңесі ашық валюталық позициялар бойынша лимиттерді және валюталық нетто-позиция лимитін анықтайды.

На русском языке:
Постановление Правления Агентство Республики Казахстан по Қазақстан Республикасының Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау Агентства Республики Казахстан регулированию и надзору финансового рынка и жөніндегi агенттiгi по регулированию и надзору финансовых организаций финансового рынка и финансовых организаций от 30 апреля 2007 года № 133. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 13 июня 2007 года № 4734. Утратило силу постановлением Правления организаций от 7 июля 2009 года № 135 Об установлении требований к наличию систем управления рисками для накопительных пенсионных фондов
1. В настоящем постановлении используются следующие понятия:
1) открытая валютная позиция - превышение требований (обязательств)
накопительного пенсионного фонда в валюте отдельного иностранного государства (группы иностранных государств) над обязательствами (требованиями) накопительного пенсионного фонда в той же иностранной валюте;
2) диверсификация - размещение активов накопительного пенсионного фонда в различные финансовые инструменты, разрешенные законодательством Республики Казахстан, с целью снижения риска уменьшения их стоимости;
3) ценовой риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие изменения стоимости финансовых инструментов, возникающий в случае изменения условий финансовых рынков, влияющих на рыночную стоимость финансовых инструментов;
4) бэк-офис - подразделение накопительного пенсионного фонда, основной функцией которого является исполнение сделок с финансовыми инструментами, регистрация совершенных операций во вспомогательном учете на основании первичных документов, полученных от фронт-офиса, учет финансовых инструментов и денег накопительного пенсионного фонда;
5) бэк-тестинг - методы проверки эффективности процедур измерения рисков с использованием исторических данных по накопительному пенсионному фонду и сравнением рассчитанных результатов с текущими (фактическими)
результатами от совершения указанных операций;
6) валютный риск - риск возникновения расходов (убытков), связанный с изменением курсов иностранных валют при осуществлении накопительным пенсионным фондом своей деятельности. Опасность расходов (убытков)
возникает из-за переоценки позиций по валютам в стоимостном выражении;
7) гэп - методы измерения процентного риска и риска потери ликвидности на основе сравнения объема активов и обязательств накопительного пенсионного фонда, подверженных изменениям ставок вознаграждения или подлежащих погашению в течение определенных сроков;
8) страновой (трансфертный) риск - риск возникновения расходов (убытков)
вследствие неплатежеспособности или нежелания иностранного государства или резидента иностранного государства отвечать по обязательствам по причинам, не связанным с финансовыми рисками;
9) валютная нетто-позиция накопительного пенсионного фонда - разница между совокупной суммой длинных позиций накопительного пенсионного фонда по всем иностранным валютам и совокупной суммой коротких позиций по всем иностранным валютам;
10) инвестиционная декларация - документ, определяющий перечень объектов инвестирования, цели, стратегии, условия и ограничения инвестиционной деятельности в отношении пенсионных активов, условия хеджирования и диверсификации, утвержденный советом директоров накопительного пенсионного фонда, чьи активы находятся в инвестиционном управлении, и опубликованный в периодических печатных изданиях, распространяемых на всей территории Республики Казахстан тиражом не менее пятнадцати тысяч экземпляров;
11) кредитный риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие неуплаты эмитентом основного долга и вознаграждения, причитающегося инвестору в установленный условиями выпуска ценной бумаги срок.
Кредитный риск включает также риск потерь, возникающих в связи с невыполнением партнером обязательств по свопам, опционам и в период урегулирования расчетов по ценным бумагам;
12) короткая валютная позиция - открытая валютная позиция в валюте отдельного иностранного государства (группы иностранных государств), обязательства (совокупная сумма обязательств и условных обязательств) в которой превышают требования (совокупную сумму активов и условных требований) накопительного пенсионного фонда в этой же иностранной валюте;
13) операционный риск - риск возникновения расходов (убытков)
вследствие нарушения (несоблюдения) накопительным пенсионным фондом требований к организации внутреннего контроля. Операционный риск также включает риски, связанные с возникновением существенных сбоев в операционных (компьютерных) системах, превышения установленных лимитов, мошенничества при совершении операций с ценными бумагами или в ходе работы бэк-офиса, ошибками операторов;
14) риск потери ликвидности - риск, связанный с возможным невыполнением либо несвоевременным выполнением накопительным пенсионным фондом своих обязательств. Риск потери ликвидности ценных бумаг как активов определяется их способностью быть проданными быстро, с низкими издержками и по приемлемым ценам;
15) процентный риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие неблагоприятного изменения ставок вознаграждения, включающий:
риск возникновения расходов (убытков) из-за несоответствия сроков возврата и погашения размещенных активов и привлеченных обязательств (при фиксированных ставках вознаграждения);
базисный риск, связанный с применением различных методов начисления и корректировки получаемого и уплачиваемого вознаграждения по ряду инструментов, которые при прочих равных условиях имеют сходные ценовые характеристики;
16) рыночный риск - риск возникновения расходов (убытков), связанных с неблагоприятными движениями финансовых рынков. Рыночный риск имеет макроэкономическую природу, то есть источниками рыночных рисков являются макроэкономические показатели финансовой системы;
17) стресс-тестинг - методы измерения потенциального влияния на финансовое положение накопительного пенсионного фонда исключительных, но возможных событий, которые могут оказать влияние на деятельность накопительного пенсионного фонда;
18) система управления рисками - процесс, включающий четыре основных элемента: оценка риска, измерение риска, контроль риска и мониторинг риска;
19) уполномоченный орган - государственный орган, осуществляющий регулирование и надзор финансового рынка и финансовых организаций;
20) длинная валютная позиция - открытая валютная позиция в валюте отдельного иностранного государства (группы иностранных государств), требования (совокупная сумма активов и условных требований) в которой превышают обязательства (совокупную сумму обязательств и условных обязательств) накопительного пенсионного фонда в этой же иностранной валюте;
21) фронт-офис - подразделение накопительного пенсионного фонда, осуществляющее работу с вкладчиками и получателями;
22) "stop-loss" - политика установления лимитов, предельно допустимый уровень потерь по операциям с финансовыми инструментами.
2. Действие настоящего постановления распространяется на накопительные пенсионные фонды, имеющие лицензии на осуществление деятельности по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат.
3. Система управления рисками для накопительных пенсионных фондов предусматривает соблюдение требований к:
1) организации системы управления рисками в соответствии с приложением 1 к настоящему постановлению;
2) практике проведения операций с финансовыми инструментами в соответствии с приложением 2 к настоящему постановлению;
3) функционированию информационных систем и систем управленческой информации в соответствии с приложением 3 к настоящему постановлению.
4. На накопительные пенсионные фонды, не осуществляющие самостоятельно операций с финансовыми инструментами, не распространяются следующие требования к наличию систем управления рисками, определенные:
строками 9, 11, абзацем первым столбца "Критерии требования" строки 12, абзацем шестым столбца "Критерии требования" строки 16, строками 17, 18, абзацем вторым столбца "Критерии требования" строки 20, строкой 22 приложения 1 к настоящим Правилам;
приложением 2 к настоящим Правилам;
абзацем третьим столбца "Критерии требования" строки 1, строкой 2 приложения 3 к настоящим Правилам;
строками 21, 28, 35-38, 42, 45, 51-66, 67, 69 приложения 4 к настоящим Правилам;
строками 4, 5, 6, 9, 10, 12-25 приложения 5 к настоящим Правилам.
5. Базовые критерии требований, обязательные для выполнения накопительными пенсионными фондами, определены в приложении 4 к настоящему постановлению.
6. Дополнительные критерии требований, обязательные для выполнения накопительными пенсионными фондами, определены в приложении 5 к
7. Накопительный пенсионный фонд ежегодно, не позднее 1 июля года, следующего за отчетным, представляет в уполномоченный орган подготовленный им отчет по оценке выполнения требований, указанных в приложениях 1-3 к Данный отчет содержит:
1) полный перечень требований и критериев требований к наличию систем управления рисками;
2) оценку соответствия (несоответствия) накопительного пенсионного фонда каждому требованию и критерию требования к наличию систем управления рисками, в том числе подробно определяющую соответствие накопительного пенсионного фонда указанным требованиям;
3) недостатки в системе управления рисками накопительного пенсионного фонда, в том числе по требованиям и критериям требований к наличию систем
4) необходимые мероприятия по устранению недостатков в системе управления рисками.
8. Накопительным пенсионным фондам, имеющим лицензии на осуществление деятельности по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат, в срок до 1 января 2008 года обеспечить выполнение дополнительных критериев требований, определенных в приложении 5 к настоящему постановлению.
9. Настоящее постановление вводится в действие со дня введения в действие Закона Республики Казахстан от 11 января 2007 года "О лицензировании".
10. Департаменту стратегии и анализа (Бубеев М.С):
1) совместно с Юридическим департаментом (Байсынов М.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений Агентства, накопительных пенсионных фондов и Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана".
11. Отделу международных отношений и связей с общественностью Агентства принять меры к публикации настоящего постановления в средствах массовой информации Республики Казахстан.
12. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Узбекова Г.Н.
Председатель
Приложение 1 к постановлению Правления Агентства Республики Казахстан финансового рынка и от 30 апреля 2007 года N 133 Требования к организации системы управления рисками N Наименование требования Критерии требования Советом директоров В корпоративной стратегии сформулирована долгосрочная накопительного пенсионного фонда корпоративная стратегия.
определены краткосрочные (до года)
и долгосрочные (от года до десяти лет) цели деятельности накопительного пенсионного фонда.
Долгосрочная стратегия составлена и постоянно совершенствуется с целью исключения факторов, ранее негативно отразившихся на деятельности Советом директоров утверждена инвестиционная декларация.
Совет директоров
Совет директоров утверждает утверждает внутренние внутренние документы, документы, регламентирующие деятельность регламентирующие накопительного пенсионного фонда, деятельность в том числе:
накопительного порядок по урегулированию пенсионного фонда.
конфликта интересов в накопительном пенсионном фонде;
квалификационные требования к работникам, функции которых предусматривают выполнение процедур по управлению рисками;
порядок по управлению рисками;
порядок по внутреннему аудиту;
порядок по внутреннему контролю;
учетную политику;
порядок информационной безопасности.
Документами по внутреннему аудиту утверждает порядок предусматриваются оптимальные сроки проведения внутреннего представления службой внутреннего аудита.
аудита результатов каждой проверки совету директоров и правлению Полномочия службы внутреннего аудита предусматривают подготовку предложений по результатам проведенной проверки, исполнение которых является обязательным для подразделений, при этом способы и условия их осуществления определяются непосредственно подразделениями.
Служба внутреннего аудита осуществляет мониторинг проводимых и планируемых подразделениями мероприятий, предпринимаемых по результатам внутреннего аудита, с целью их оптимального выполнения.
проводит оценку возможности появления дополнительных существенных рисков накопительного пенсионного фонда, связанных с соблюдением нормативных правовых актов Республики Казахстан, регулирующих деятельность при внедрении новых видов финансовых услуг.
Правление анализирует аудиторский отчет службы внутреннего аудита по результатам каждой проверки и представляет совету директоров предложения по принятию соответствующих мер по устранению выявленных недостатков.
Совет директоров проводит мониторинг деятельности осуществляет контроль за накопительного пенсионного соблюдением внутренних правил и фонда посредством процедур накопительного пенсионного аудиторских отчетов, фонда, исполнением рекомендаций представленных службой внутренних и внешних аудиторов, мер внутреннего аудита, воздействия и иных требований системы управленческой уполномоченного органа.
отчетности, а также
Совет директоров по мере аудиторских отчетов необходимости получает необходимую внешних аудиторов.
информацию, позволяющую отслеживать финансовое состояние накопительного пенсионного фонда, проводит анализ и оценку деятельности накопительного пенсионного фонда на предмет достижения накопительным пенсионным фондом запланированных на текущий финансовый год целей.
Совет директоров анализирует аудиторские отчеты внешних аудиторов по улучшению внутреннего контроля и управлению рисками.
осуществляет контроль деятельность правления на предмет деятельности правления достижения накопительным пенсионным фондом запланированных на текущий фонда.
год целей.
Совет директоров проводит контроль с выяснением причин невыполнения мер воздействия и иных требований уполномоченного органа, в том числе плана мероприятий по устранению недостатков в деятельности возможные конфликты интересов в функциональных обязанностях руководящих работников Совет директоров в пределах своих полномочий может применить меры к членам правления накопительного пенсионного фонда в случае несоответствия результатов деятельности накопительного пенсионного фонда целевым показателям текущего года.
Составление годовых бюджетов и стратегических планов проводится составления годового правлением с учетом текущей и бюджета/финансового плана будущей конкурентной, экономической на краткосрочный период и среды и законодательства Республики стратегического Казахстан, дополнительно планирования на необходимого размера капитала долгосрочный период, формы и сроки представления Правление представляет совету управленческой отчетности.
директоров и акционерам финансовую и управленческую отчетность о деятельности Совет директоров ежемесячно периодически получает получает для анализа следующие необходимую информацию, отчеты:
позволяющую отслеживать сводный баланс и отчет о доходах финансовое состояние и расходах накопительного пенсионного фонда в сравнении с тем фонда, проводит анализ и же периодом за прошлый год и оценку деятельности запланированные показатели деятельности;
фонда в отчетном периоде.
отчеты об инвестициях: с группировкой финансовых инструментов по их видам и указанием балансовой стоимости, рыночной стоимости, доходности и общей суммы покупок и продаж.
Совет директоров ежеквартально отчет о сравнении объема активов и обязательств накопительного пенсионного фонда (гэп-анализ);
краткий анализ позиции накопительного пенсионного фонда по процентному риску;
краткий анализ подверженности риску колебаний обменных курсов валют;
краткий анализ текущих и прогнозируемых потребностей накопительного пенсионного фонда в собственном капитале.
Правление формирует
Внутренние документы по вопросам организационно-функциональ- организационно-функциональной ную структуру управления структуры накопительного пенсионного фонда в том числе регламентируют:
полномочия подразделения управлению рисками, отвечающего за независимую оценку и анализ основных рисков, связанных с проводимыми накопительным пенсионным фондом операций;
структуру органов накопительного пенсионного фонда, соответствующую их функциональным обязанностям;
должностные полномочия работников порядок оценки деятельности руководителей структурных подразделений накопительного пенсионного фонда в течение отчетного года, в том числе применение мер или привлечение к ответственности за невыполнение накопительным пенсионным фондом целевых показателей деятельности Правление идентифицирует и Подразделение накопительного оценивает потенциальные и пенсионного фонда, осуществляющее возможные риски, связанные функции управления рисками, с проводимыми использует методику оценки влияния накопительным пенсионным на пенсионные активы, доходность и фондом операциями, ликвидность в случае отрицательной применяет динамики внешнего и внутреннего регламентированные рынков финансовых инструментов.
процедуры управления рисками.
идентифицирует и анализирует внутренние и внешние экономические факторы, представляющие потенциальный и возможный риск, оценивает степень их влияния на финансовые показатели В части совокупных лимитов, утвержденных советом директоров, правление определяет лимиты на допустимый размер рисков в отдельности по видам проводимых операций, принимает эффективные меры контроля соблюдения указанных лимитов.
Правление осуществляет Правление контролирует соблюдение контроль возможных и совокупных лимитов по видам рисков потенциальных рисков на основе их ежемесячного расчета.
подразделениями накопительного пенсионного фонда политик в управлении возможными и потенциальными рисками, осуществляет мониторинг соблюдения пенсионного фонда размеров рисков в пределах установленных для них лимитов.
Накопительный пенсионный Правление применяет политику фонд располагает политикой распределения рисков по видам диверсификации проводимых накопительным пенсионным (распределения) рисков, фондом операций, то есть возможных на рынке ценных формирования структуры и объема бумаг.
проводимых операций с финансовыми инструментами с учетом связанного с ними риска в целях сохранения необходимого уровня достаточности собственного капитала и платежеспособности, и контролирует их выполнение ответственными Накопительный пенсионный фонд располагает организационно- функциональной и операционной структурой, которая обеспечивает реализацию политики диверсификации, а также позволяет осуществлять мониторинг соблюдения норм диверсификации, установленных уполномоченным органом.
Организационная и
Политика управления рисками функциональная структура предусматривает положения, регламентирующие полномочия и фонда, процедуры принятия функциональные обязанности решений по финансовой пенсионного фонда в том числе предусматривающие регламентированы внутренней обеспечение двойного контроля политикой накопительного правильности совершения операций по купле/продаже финансовых инструментов и контроля связанного с ними риска.
проводит проверки руководящих работников на предмет выявления концентрации у них полномочий и функций по управлению деятельностью накопительного пенсионного фонда, а также соответствия проводимых операций утвержденной корпоративной стратегии, политикам и процедурам Политики по управлению рисками и внутреннему контролю определяют полномочия и функциональные обязанности по управлению рисками членов совета директоров, правления и ответственных работников Форматы информации о текущем фонд располагает системой финансовом состоянии накопительного управленческого учета и пенсионного фонда и принятых ею отчетности, позволяющей рисков стандартизованы в виде правлению и совету определенных форм управленческой директоров периодически отчетности, которые в том числе получать информацию о идентифицируют и измеряют текущей финансовой кредитный, процентный риски, риск деятельности потери ликвидности, валютный, страновой (трансфертный) риски, а фонда и размеров принятых также определяют степень подверженности рискам, сохранение фондом рисков.
их в пределах установленных лимитов.
Перечень управленческой информации, представляемой совету директоров и правлению достаточен для надлежащего исполнения советом директоров и правлением накопительного пенсионного фонда собственных функциональных обязанностей по Внутренней политикой Функциональные обязанности персонала подразделения фонда по управлению рисками в том числе управлению рисками и службы устанавливаются внутреннего аудита соответствуют проводимым ими операциям.
к работникам, функции которых предусматривают выполнение процедур по Совет директоров утвердил Политики накопительного внутренние политики, пенсионного фонда по работе с пенсионными активами включают:
организацию работы с процедуры, обеспечивающие активами вкладчиков достоверность учета и (получателей), учет своевременность поступления средств пенсионных накоплений.
на индивидуальные пенсионные счета вкладчиков (получателей), выплат и переводов пенсионных накоплений;
процедуры, гарантирующие рассмотрение в установленный срок претензий вкладчиков (получателей)
по договорам о пенсионном обеспечении, своевременность восстановления потери пенсионных накоплений в момент их перевода или выплаты;
мониторинг соответствия учета пенсионных активов и своевременности инвестирования пенсионных активов требованиям законодательства Республики Казахстан;
проверку правильности начисления комиссионного вознаграждения накопительным пенсионным фондом;
размеры комиссионного вознаграждения накопительного пенсионного фонда, взимаемого от пенсионных активов и инвестиционных доходов, а также условия предоставления данной информации вкладчикам (получателям)
Политика накопительного периодически, но не менее пенсионного фонда по внутреннему чем один раз в год, аудиту определяет:
проводит внутренние все риски, которым подвержен аудиторские проверки накопительный пенсионный фонд;
подразделений масштаб и частоту проведения внутреннего аудита;
фонда, осуществляющих рейтинговую систему, используемую функции по совершению при проведении внутреннего аудита;
операций с финансовыми требования к составлению плана инструментами, в том числе проведения внутреннего аудита в целях улучшения систем накопительным пенсионным фондом.
управления рисками и
Служба внутреннего аудита в внутреннего контроля.
соответствии с политиками аудита проводит регулярные внутренние проверки всех подразделений функции которых предусматривают проведение операций с финансовыми инструментами.
проверки операций, совершаемых за счет пенсионных активов, правильности совершения сделок с участием пенсионных активов и осуществления сверок с банками-кастодианами, правильности ведения учета и документооборота.
Персонал службы внутреннего аудита соответствует квалификационным требованиям также обладает опытом работы и необходимыми знаниями о деятельности подразделений накопительного пенсионного фонда, в которых проводятся проверки.
Внутренними политиками предусматривается право доступа службы внутреннего аудита ко всем необходимым документам, связанным с деятельностью проверяемого подразделения, в том числе составляющим коммерческую или иную имеющую режим конфиденциальности тайну.
Политикой накопительного аудиту устанавливается независимость исполнения функциональных обязанностей от руководящих работников или других подразделений накопительного пенсионного фонда и подотчетность службы внутреннего аудита совету директоров.
совместно с внешним аудитором не реже одного раза в год, проводит совместные встречи для обсуждения выявленных внутренним или внешним аудитором недостатков в системе внутреннего контроля накопительного Правление и руководители установлено подразделение пенсионного фонда, которое ежемесячно отслеживает ответственных за доходы (расходы) накопительного осуществление операций с пенсионного фонда, в том числе в финансовыми инструментами, динамике, в разрезе, по видам проводят ежемесячный деятельности, территориальным и мониторинг доходов функциональным подразделениям (расходов) накопительного пенсионного фонда в целях сохранения их в пределах предусмотрены полномочия лимитов, утвержденных советом директоров пенсионного фонда по управлению доходами (расходами), связанными с деятельностью подразделения, в пределах совокупных лимитов, установленных советом директоров.
Подразделения проводят оценку (начисление) ожидаемых доходов накопительного пенсионного фонда с учетом принимаемого риска.
Правление проводит
Правление обеспечивает мониторинг распределения соответствие собственного капитала финансовых ресурсов по подразделениям минимально требуемому уровню в соответствии с законодательством фонда, ответственным за Республики Казахстан.
Правлением в пределах совокупных лимитов рисков, установленных с соблюдением советом директоров, определяются установленных советом лимиты риска для каждого из директоров накопительного пенсионного фонда, осуществляющих допустимых лимитов, в том операции с финансовыми числе в отношении риска и доходности, риска и собственного капитала Правление контролирует Служба внутреннего аудита по проведение и соблюдение результатам проводимых проверок определяет уровень владения фондом договорных персоналом накопительного отношений, требований пенсионного фонда знаниями законодательства нормативных правовых актов Республики Казахстан, Республики Казахстан, регулирующих внутренних политик деятельность накопительных проведения операций с пенсионных фондов, международных финансовыми инструментами стандартов, законодательства за счет пенсионных активов.
Республики Казахстан в области пенсионного обеспечения.
Служба внутреннего аудита проводит оценку возможности появления дополнительных существенных рисков связанных с соблюдением нормативных правовых актов Республики Казахстан, регулирующих деятельность накопительных пенсионных фондов, Правление представляет Советом директоров утверждены совету директоров и формы и сроки представления акционерам накопительного правлением совету директоров и финансовую и пенсионного фонда финансовой и управленческую отчетность управленческой отчетности, о деятельности обеспечивающей возможность оценки финансовых показателей фонда, отчет по инвестиционным решениям.
Совет директоров на регулярной основе анализирует инвестиционные решения и рекомендации к ним.
заключения внешних аудиторов по улучшению внутреннего контроля и Правление регулярно проводит улучшение системы пенсионного фонда по учету и учета и отчетности отчетности в том числе предусматривают в ходе аудита фонда на основе заключений независимых международных проверку следующих вопросов:
аудиторских организаций.
правильность обработки ежедневных балансов;
соответствие учетной политики международным стандартам финансовой отчетности;
наличие фактов необоснованных бухгалтерских манипуляций с финансовыми отчетами;
правильность учета собственных и пенсионных активов;
соответствие методов учета и составления отчетности требованиям, установленным в учетной политике полнота и правильность раскрытия накопительным пенсионным фондом в годовом отчете структуры и размера рисков.
Подразделение по управлению рисками осуществляет рисками:
организовывает процесс сбора информации, необходимой для анализа фонда, производит оценку и оценки рисков;
рисков и участвует в разрабатывает и совершенствует разработке мероприятий по методологию и организует процесс снижению уровня рисков.
анализа и оценки рисков;
планирует мероприятия по снижению уровня рисков;
разрабатывает методы управления рисками, в том числе принципы хеджирования финансовых инструментов, приобретенных за счет контролирует исполнения мероприятий по управлению рисками.
Квалификационные требования к персоналу подразделения по управлению рисками накопительного пенсионного фонда предусматривают наличие стажа, соответствующей квалификации и опыта работы для осуществления функциональных обязанностей по управлению рисками.
рисками использует методику оценки влияния на пенсионные активы, доходность и ликвидность в случае отрицательной динамики внешнего и внутреннего рынка финансовых активов.
рисками проводит анализ:
балансовых отчетов накопительного пенсионного фонда, а также доходов и расходов;
снижения ликвидности, изменения цен на финансовые инструменты.
рисками прогнозирует воздействие на пенсионные активы, рентабельность и ликвидность следующих факторов:
страновой риск;
валютный риск;
риск досрочного погашения риск изменения рейтинга эмитента.
рисками организует проведение стресс-тестинга и использует его результаты в плане оперативных действий при нарастании негативных факторов на рынке.
Приложение 2
Требования к проведению операций с финансовыми инструментами Внутренние политики управления внутреннюю политику сделками регламентируют:
управления сделками и определение риска потери ценового риска.
ликвидности, связанного со структурой активов (обязательств)
определение процентного риска, связанного со структурой активов (обязательств) накопительного пенсионного фонда;
определение валютного риска, определение рисков, присущих операциям с производными финансовыми инструментами;
модели, используемые при измерении рыночного риска накопительного периодичность представления подразделением по управлению рисками совету директоров и правлению отчета о позициях накопительного пенсионного фонда по рыночному риску;
определение ценового риска, связанного с состоянием финансового рынка;
определение других видов рисков.
Система двойного контроля политику двойного предусматривает:
контроля для фронт- и разделение фронт- и бэк-офисов;
бэк-офисов, основанную на возможность бэк-офиса своевременно разделении функциональных проверить условия операций во обязанностей, в частности фронт-офисе;
между фронт-офисом, меры ограничения возможного который осуществляет сговора между участниками системы сделки, и бэк-офисом, двойного контроля;
который занимается запрет на исполнение одним и тем отражением указанных же лицом обязанностей одновременно операций в учете.
во фронт- и бэк-офисах и подразделениях.
фонд располагает располагает системой по сбору автоматизированной информации, необходимой для системой (управление портфелем финансовых Служба внутреннего аудита и инструментов, обеспечение внешние аудиторы проверяют точность операций, обработка сведений, предоставляемых счетов и проведение расчетов, управление пенсионного фонда, отвечающими за рисками).
ведение бухгалтерского учета и отчетности, в подразделение по отслеживает доходы/расходы и риски управления рисками по по активам и обязательствам, операциям с финансовыми подверженным ценовому риску, и инструментами, проводит ежедневную оценку их обеспечивающей возможность стоимости.
отслеживать риски в режиме реального времени.
фонд периодически проводит тест на обесценение данного оценивает потенциальный финансового инструмента в рыночный риск, а также соответствии с международными доходы/расходы с учетом стандартами финансовой отчетности в текущих рыночных цен на случае отсутствия рыночной стоимости финансовые инструменты.
финансового инструмента.
регулярно в течение каждого операционного дня проводит оценку доходов/расходов от операций с финансовыми инструментами.
рисками осуществляет мониторинг правильности определения справедливой цены по финансовым инструментам.
Советом директоров накопительного пенсионного фонда утверждены процедуры определения стоимости финансового инструмента с учетом проводит оценку стоимости финансовых инструментов на основе модели оценки риска и приведения текущих цен к рыночным, в том числе осуществляет стресс-тестинг и бэк-тестинг.
использует результаты оценки риска и регулярных стресс-тестингов при принятии решений на совершение операций с финансовыми инструментами.
Советом директоров периодически устанавливает совокупный определяется совокупный лимит.
лимит по операциям с правление - лимиты по сделки в течение рабочего дня группам и видам представляет правлению накопительного финансовых инструментов и пенсионного фонда позиции эмитентам, а также лимиты, принятые в финансовым инструментам.
международной практике по Совет директоров устанавливает правилу "stop-loss".
процедуры определения лимитов по финансовым инструментам и правила определения лимитов "stop-loss".
Правление утвердило
Правление устанавливает лимиты позиций по принятым в международной рисками по различным практике операциям спот, форварду, видам финансовых своп по каждому виду иностранных инструментов.
валют и по всем валютам.
Подразделение по управлению рисками использует ежедневную таблицу сроков погашения активов и обязательств для управления сроками погашения спот и форвардных операций.
Правление устанавливает диапазон лимитов "stop-loss" для финансовых проверяет правильность применения правил определения лимитов "stop-loss".
политику принятия решений рисками проводит анализ адекватности по определению позиции по лимитов по финансовым инструментам в ценовому риску и другим соответствии с масштабом и динамикой видам рисков, в том числе рынка финансовых инструментов и в разбивке по финансовым ликвидностью финансового инструмента.
инструментам, с учетом размера рынка и ликвидности финансового рынка.
Подразделение по
Правление утверждает процедуры управлению рисками не ежедневного мониторинга менее чем один раз в инвестиционных операций квартал проводит анализ объема инвестиций, Результаты мониторинга вместе с результаты которого отчетом о доходах/расходах по портфелю инвестиций ежемесячно чем один раз в квартал, представляются правлению и совету представляются правлению и не менее чем один раз в полгода - совету директоров.
инвестиционного портфеля виду финансового инструмента, эмитента, срокам обращения, видам валют и целям инвестирования.
Процедуры структурирования процедуры структурирования предусматривают:
портфеля инвестиций так, не менее чем раз в месяц чтобы он поддерживал проведение переоценки портфеля стабильные показатели инвестиций по рыночной стоимости;
инвестиционной не менее чем раз в полгода рентабельности в средне- проведение оценки финансовых и долгосрочной результатов инвестиций с учетом перспективе.
стоимости привлечения средств, доходов/расходов за каждый отчетный период.
Правление определило оперативные установил политику по процедуры по недопущению чрезмерных предупреждению чрезмерных расходов по операциям с финансовыми расходов от купли/продажи инструментами, в том числе связанных с резким колебанием цен на рынке осуществлению контроля за финансовых инструментов.
соблюдением накопительным пенсионным фондом проводит анализ изменения указанной политики.
финансовыми инструментами с учетом динамики их рыночной стоимости.
политику оценки рисков с регулярно проводит мониторинг использованием методик, в показателей дюрации по активам и том числе международной обязательствам, чувствительных к практики оценки изменению ставок вознаграждения.
финансовых инструментов по предполагаемому риску (VAR-метод).
утверждена политика по рисками не менее чем раз в полгода снижению риска в тех проводит стресс-тестинг и использует случаях, когда валютные его результаты в плане оперативных риски в количественном отношении могут превысить размер собственного капитала и доходов использует процедуры своевременного хеджирования валютного риска с помощью производных финансовых инструментов в соответствии с политикой управления активами и обязательствами.
лимиты по открытым валютным позициям и лимит валютной нетто-позиции.
Приложение 3
Требования к обеспечению операционной деятельности накопительных пенсионных фондов, функционирования информационных систем и систем управленческой информации Внутренние процедуры регламентируют:
процедуры по операционной подразделение, обеспечивающее технике оказания финансовых руководство операционной деятельностью услуг на рынке ценных бумаг и их бухгалтерскому учету, технический порядок проведения а также систем переводов операций на рынке ценных бумаг;
денег.
бухгалтерский учет операций двойной контроль операций накопительного пенсионного фонда и их учет;
контроль документооборота контроль исполнения обязательств накопительным пенсионным фондом, в том числе соблюдение условий переводов и выплат пенсионных накоплений;
контроль и верификация информации, передаваемой накопительным пенсионным фондом банку-кастодиану, организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, в том числе процедуры верификации и регламентации действий при обнаружении несоответствия предоставленной информации;
процедуры ответственности лиц при передаче информации;
процедуры проверки соответствия алгоритма расчетов пенсионных накоплений требованиям Казахстан, в том числе расчет стоимости условной единицы, количества условной единицы, зачисления пенсионных взносов, переводов и выплат пенсионных накоплений и возврата ошибочных взносов, взимания комиссионных вознаграждений от пенсионных активов и инвестиционных доходов.
Правление установило
Служба внутреннего аудита не менее процедуры, ограничивающие чем раз в полгода проводит проверки возможность неправильного подразделений в целях оценки проведения и недостоверного соблюдения ими операционной техники отражения в учете проведения операций с ценными совершенных операций с бумагами, достоверного и своевременного отражения в журналах учета операций с ценными бумагами.
Правление утверждает
Служба внутреннего аудита проверяет процедуры по обеспечению операции накопительного пенсионного безопасности операций фонда в целях выявления и предотвращения случаев злоупотребления при осуществлении операций с доходами и принятия риска, неадекватного размеру собственного капитала и доходов накопительного располагает правилами и внутренними правилами и руководствами, касающимися руководствами по планирования, разработки и планированию, разработке и функционирования систем электронной функционированию систем обработки данных.
электронной обработки данных.
Правление накопительного Лица накопительного пенсионного пенсионного фонда утвердило фонда, осуществляющие контроль процедуры внутреннего системы электронной обработки данных аудита системы электронной и отвечающие за вопросы обработки обработки.
данных, имеет квалификацию и опыт, соответствующие профилю работы.
Проверки проводятся службой внутреннего аудита в соответствии с утвержденными советом директоров планами проверок.
Служба внутреннего аудита регулярно по результатам проведенных проверок сообщает о результатах правлению и совету директоров.
Подразделение информационного политику по предотвращению обеспечения располагает системой несанкционированного проверки уровня допуска при входе и доступа в компьютерную и выходе из автоматизированной системы.
телекоммуникационную
Правление утверждает процедуры и систему.
устанавливает ответственность подразделения информационного обеспечения по контролю важных ключей, в том числе электронных ключей к информационным базам данных.
Правлением утверждены Процедуры предусматривают процедуры выполнения обязательное наличие:
плановых мероприятий, в том обособленных помещений для числе при форс-мажорных технических комплексов информационных обстоятельствах по баз данных, отвечающих требованиям обеспечению сохранности пожарной безопасности и информационных систем баз сейсмоустойчивости;
автономного электропитания;
резервных компьютеров и сетевых коммуникаций.
регулярно формирует резервные копии системно-важных программных файлов и файлов данных.
Процедуры форс-мажорных процедуры делегирования обстоятельств предусматривают правила полномочий и и руководства для компьютерного ответственности в случае центра в случае чрезвычайного сбоя в возникновения форс-мажорных работе системы.
обстоятельств.
Политика внутреннего контроля за политику внутреннего обеспечением целостности данных и контроля за обеспечением конфиденциальности информации целостности данных и содержит:
конфиденциальности перечень информации, относящейся к информации.
категории конфиденциальной;
порядок составления, оформления, регистрации, учета и хранения документов, содержащих конфиденциальную информацию;
порядок допуска к конфиденциальной информации с указанием должностей лиц их занимающих, которые допускаются к конфиденциальной информации.
Подразделение
Подразделением информационного информационного обеспечения обеспечения заполняются листы учета ведет учет фактических технических проблем и ведется по ним системных проблем, с учетом отчетность.
которых применяются незамедлительные меры по обеспечения отслеживает причины разработке мер безопасности возникновения проблемы, извещает о с целью предотвращения них изготовителя информационной повторного возникновения системы и принимает коррективные меры проблем.
для предотвращения их повторного возникновения.
обеспечения регулярно анализирует характер таких проблем.
Процедуры предусматривают:
процедуры по предотвращению перечень информационных данных, утечки конфиденциальной имеющих ограниченный доступ;
информации и искажения порядок получения доступа;
информационных данных.
порядок контроля доступа к информационным данным;
перечень лиц, имеющих доступ к информационным данным.
обеспечения, не менее чем раз в сбоев с помощью регулярных квартал проводит проверки технических инспекций оборудования и комплексов, обеспечивающих проверки отчетов о работе.
функционирование автоматизированной базы данных.
обеспечения раз в квартал предоставляет правлению информацию о состоянии технических комплексов.
обеспечения осуществляет мониторинг и идентифицирует пользователей использования терминалов терминалов управления управления автоматизированной базой данных, в автоматизированной базой том числе контролирует виды и объемы проведенных ими операций на предмет их соответствия функциональным обязанностям пользователя.
располагает системой, позволяющей идентифицировать личность пользователя.
Приложение 4
Базовые критерии требований, обязательные для выполнения накопительными пенсионными фондами Организация системы управления рисками Советом директоров утверждена инвестиционная декларация.
Совет директоров утверждает внутренние документы, регламентирующие деятельность накопительного пенсионного фонда, порядок по урегулированию конфликта интересов в накопительном квалификационные требования к работникам, функции которых предусматривают выполнение процедур по управлению рисками;
порядок информационной безопасности.
Документами по внутреннему аудиту предусматриваются оптимальные сроки представления службой внутреннего аудита результатов каждой проверки совету директоров и правлению накопительного Полномочия службы внутреннего аудита предусматривают подготовку предложений по результатам проведенной проверки, исполнение которых является обязательным для подразделений, при этом способы и условия их осуществления определяются непосредственно Служба внутреннего аудита осуществляет мониторинг проводимых и планируемых подразделениями накопительного пенсионного фонда мероприятий, предпринимаемых по результатам внутреннего аудита, с целью их оптимального выполнения.
Служба внутреннего аудита проводит оценку возможности появления дополнительных существенных рисков накопительного пенсионного фонда, связанных с соблюдением нормативных правовых актов Республики Казахстан, регулирующих деятельность накопительного пенсионного фонда, при внедрении новых видов финансовых услуг.
Правление анализирует аудиторский отчет службы внутреннего аудита по результатам каждой проверки и представляет совету директоров предложения по принятию соответствующих мер по устранению выявленных недостатков.
Внутренними документами установлено подразделение накопительного пенсионного фонда, которое ежемесячно отслеживает доходы (расходы) накопительного пенсионного фонда, в том числе в динамике, по видам деятельности накопительного пенсионного фонда, проверку правильности начисления и выплаты комиссионного вознаграждения накопительным пенсионным фондом.
Правление проводит улучшение системы учета и отчетности накопительного пенсионного фонда на основе аудиторских отчетов независимых международных аудиторских организаций.
Служба внутреннего аудита осуществляет контроль за соблюдением внутренних правил и процедур накопительного пенсионного фонда, исполнением рекомендаций внутренних и внешних аудиторов, мер воздействия и иных требований уполномоченного органа.
Совет директоров по мере необходимости получает необходимую информацию, позволяющую отслеживать финансовое состояние накопительного пенсионного фонда, проводит анализ и оценку деятельности накопительного пенсионного фонда на предмет достижения накопительным пенсионным фондом запланированных на текущий финансовый год целей.
Совет директоров анализирует аудиторские отчеты внешних аудиторов по улучшению внутреннего контроля и управлению рисками.
Совет директоров анализирует деятельность правления на предмет достижения накопительным пенсионным фондом запланированных на текущий год целей.
Совет директоров проводит контроль с выяснением причин невыполнения мер воздействия и иных требований уполномоченного органа, в том числе плана мероприятий по устранению недостатков в деятельности накопительного пенсионного фонда.
Совет директоров анализирует возможные конфликты интересов в функциональных обязанностях руководящих работников Совет директоров в пределах своих полномочий может применить меры к членам правления накопительного пенсионного фонда в случае несоответствия результатов деятельности накопительного пенсионного фонда целевым показателям текущего года.
Составление годовых бюджетов и стратегических планов проводится правлением с учетом текущей и будущей конкурентной, экономической среды и нормативной правовой базы, дополнительно необходимого размера капитала накопительного пенсионного фонда.
Правление представляет совету директоров и акционерам накопительного пенсионного фонда финансовую и управленческую отчетность о деятельности накопительного пенсионного фонда.
Совет директоров ежемесячно получает для анализа следующие сводный баланс и отчет о доходах и расходах накопительного пенсионного фонда в сравнении с тем же периодом за прошлый год и запланированные показатели деятельности;
отчеты об инвестициях: с группировкой финансовых инструментов по их видам и указанием балансовой стоимости, рыночной стоимости, доходности и общей суммы покупок и продаж.
Совет директоров ежеквартально получает для анализа следующие отчет о сравнении объема активов и обязательств накопительного краткий анализ позиции накопительного пенсионного фонда по краткий анализ подверженности накопительного пенсионного фонда риску колебаний обменных курсов валют;
краткий анализ текущих и прогнозируемых потребностей накопительного пенсионного фонда в собственном капитале.
Внутренние документы по вопросам организационно-функциональной структуры накопительного пенсионного фонда, в том числе регламентируют:
полномочия и обязанности подразделения накопительного пенсионного фонда или лица по управлению рисками, отвечающих за независимую оценку и анализ основных рисков, связанных с проводимыми накопительным пенсионным фондом операциями;
структуру органов накопительного пенсионного фонда, соответствующую их функциональным обязанностям;
должностные обязанности и полномочия работников накопительного порядок оценки деятельности руководителей структурных подразделений накопительного пенсионного фонда в течение отчетного года, в том числе применение мер или привлечение к ответственности за невыполнение накопительным пенсионным фондом целевых показателей деятельности накопительного пенсионного Политика управления рисками предусматривает положения, регламентирующие полномочия и функциональные обязанности руководящих работников накопительного пенсионного фонда, в том числе предусматривающие обеспечение двойного контроля правильности совершения операций по купле/продаже финансовых инструментов и контроля связанного с ними риска.
Служба внутреннего аудита проводит проверки руководящих работников на предмет выявления концентрации у них полномочий и функций по управлению деятельностью накопительного пенсионного фонда, а также соответствия проводимых операций утвержденной корпоративной стратегии, политикам и процедурам накопительного Политики по управлению рисками и внутреннему контролю определяют полномочия и функциональные обязанности по управлению рисками членов совета директоров, правления и ответственных работников Перечень управленческой информации, представляемой совету директоров и правлению накопительного пенсионного фонда, достаточен для надлежащего исполнения советом директоров и правлением накопительного пенсионного фонда собственных функциональных обязанностей по управлению рисками.
Функциональные обязанности персонала подразделения накопительного пенсионного фонда по управлению рисками и службы внутреннего аудита соответствуют проводимым ими операциям.
Политики накопительного пенсионного фонда по работе с процедуры проверки соответствия договоров о пенсионном обеспечении законодательству Республики Казахстан;
процедуры, обеспечивающие достоверность учета и своевременность поступления средств на индивидуальные пенсионные счета вкладчиков (получателей), выплат и переводов пенсионных накоплений;
процедуры, гарантирующие рассмотрение в установленный срок претензий вкладчиков (получателей) по договорам о пенсионном обеспечении, своевременность восстановления потери пенсионных накоплений в момент их перевода или выплаты;
процедуры, обеспечивающие мониторинг соответствия учета пенсионных активов и своевременности инвестирования пенсионных активов требованиям законодательства Республики Казахстан;
проверку правильности начисления комиссионного вознаграждения фондом;
размеры комиссионного вознаграждения накопительного пенсионного фонда, взимаемого от пенсионных активов и инвестиционных доходов, а также условия предоставления данной информации вкладчикам (получателям) накопительного пенсионного Политика накопительного пенсионного фонда по внутреннему аудиту определяет:
все риски, которым подвержен накопительный пенсионный фонд;
масштаб и частоту проведения внутреннего аудита;
рейтинговую систему, используемую при проведении внутреннего аудита;
требования к составлению плана проведения внутреннего аудита Служба внутреннего аудита в соответствии с политиками аудита проводит регулярные внутренние проверки всех подразделений накопительного пенсионного фонда, функции которых предусматривают проведение операций с финансовыми инструментами.
Служба внутреннего аудита в соответствии с политиками аудита проводит регулярные внутренние проверки операций, совершаемых за счет пенсионных активов, правильность совершения сделок с участием пенсионных активов и осуществления сверок с банками-кастодианами, правильность ведения учета и документооборота.
Персонал службы внутреннего аудита соответствует квалификационным требованиям накопительного пенсионного фонда, а также обладает опытом работы и необходимыми знаниями о деятельности подразделений накопительного пенсионного фонда, в Внутренними политиками накопительного пенсионного фонда предусматривается право доступа службы внутреннего аудита ко всем необходимым документам, связанным с деятельностью проверяемого подразделения, в том числе составляющим коммерческую или иную имеющую режим конфиденциальности тайну.
Политикой накопительного пенсионного фонда по внутреннему аудиту устанавливается независимость исполнения функциональных обязанностей от руководящих работников или других подразделений накопительного пенсионного фонда и подотчетность службы внутреннего аудита совету директоров.
Служба внутреннего аудита совместно с внешним аудитором накопительного пенсионного фонда, не реже одного раза в год, проводит совместные встречи для обсуждения выявленных внутренним или внешним аудитором недостатков в системе внутреннего контроля Служба внутреннего аудита осуществляет мониторинг проводимых и планируемых подразделениями накопительного пенсионного фонда мероприятий, предпринимаемых по результатам внутреннего аудита, Внутренними политиками устанавливается подразделение накопительного пенсионного фонда, которое ежемесячно отслеживает доходы (расходы) накопительного пенсионного фонда, в том числе в динамике, в разрезе, по видам деятельности, территориальным и функциональным подразделениям накопительного пенсионного фонда.
Внутренними политиками предусматриваются полномочия подразделений накопительного пенсионного фонда по управлению доходами (расходами), связанными с деятельностью подразделения, в пределах совокупных лимитов, установленных советом директоров.
Правление обеспечивает соответствие собственного капитала накопительного пенсионного фонда минимально требуемому уровню в соответствии с законодательством.
Правлением в пределах совокупных лимитов рисков, установленных советом директоров, определяются лимиты риска для каждого из подразделений накопительного пенсионного фонда, осуществляющих операции с финансовыми инструментами.
Служба внутреннего аудита по результатам проводимых проверок определяет уровень владения персоналом накопительного пенсионного фонда знаниями нормативных правовых актов Республики Казахстан, регулирующих деятельность накопительных пенсионных фондов, международных стандартов, законодательства Республики Казахстан в области пенсионного обеспечения.
Служба внутреннего аудита проводит оценку возможности появления дополнительных существенных рисков накопительного пенсионного Республики Казахстан, регулирующих деятельность накопительных пенсионных фондов, при внедрении новых видов финансовых услуг.
Совет директоров утверждены формы и сроки представления правлением совету директоров и акционерам накопительного пенсионного фонда финансовой и управленческой отчетности, обеспечивающей возможность оценки финансовых показателей Совет директоров на регулярной основе анализирует инвестиционные Совет директоров анализирует заключения внешних аудиторов по улучшению внутреннего контроля и управлению рисками.
Политики накопительного пенсионного фонда по учету и отчетности в том числе предусматривают в ходе аудита накопительного пенсионного фонда проверку следующих вопросов:
правильность обработки ежедневных балансов;
соответствие учетной политики накопительного пенсионного фонда международным стандартам финансовой отчетности;
наличие фактов необоснованных бухгалтерских манипуляций с правильность учета собственных и пенсионных активов;
соответствие методов учета и составления отчетности требованиям, установленным в учетной политике накопительного полнота и правильность раскрытия накопительным пенсионным фондом в годовом отчете структуры и размера рисков.
Подразделение по управлению рисками:
организовывает процесс сбора информации, необходимой для разрабатывает и совершенствует методологию и организует процесс анализа и оценки рисков;
планирует мероприятия по снижению уровня рисков;
разрабатывает методы управления рисками, в том числе принципы хеджирования финансовых инструментов, приобретенных за счет контролирует исполнения мероприятий по управлению рисками.
Квалификационные требования к персоналу подразделения по управлению рисками накопительного пенсионного фонда предусматривают наличие стажа, соответствующей квалификации и опыта работы для осуществления функциональных обязанностей по Подразделение накопительного пенсионного фонда по управлению рисками использует методику оценки влияния на пенсионные активы, доходность и ликвидность в случае отрицательной динамики внешнего и внутреннего рынка финансовых активов.
Подразделение по управлению рисками проводит анализ:
балансовых отчетов накопительного пенсионного фонда, а также доходов и расходов;
снижения ликвидности, изменения цен на финансовые инструменты.
Подразделение по управлению рисками прогнозирует воздействие на пенсионные активы, рентабельность и ликвидность следующих факторов:
риск досрочного погашения финансовых инструментов;
Подразделение по управлению рисками организует проведение стресс-тестинга и использует его результаты в плане оперативных действий при нарастании негативных факторов на рынке.
Проведение операций с финансовыми инструментами Система двойного контроля предусматривает:
возможность бэк-офиса своевременно проверить условия операций во фронт-офисе;
меры ограничения возможного сговора между участниками системы запрет на исполнение одним и тем же лицом обязанностей одновременно во фронт- и бэк-офисах и подразделениях.
Накопительный пенсионный фонд располагает системой по сбору информации, необходимой для управления рисками.
Служба внутреннего аудита и внешние аудиторы проверяют точность сведений, предоставляемых подразделениями накопительного пенсионного фонда, отвечающими за ведение бухгалтерского учета и отчетности, в подразделение по управлению рисками.
Подразделение по управлению рисками осуществляет мониторинг правильности определения накопительным пенсионным фондом справедливой цены по финансовым инструментам.
Советом директоров периодически определяется совокупный лимит.
Подразделение накопительного пенсионного фонда, осуществляющее сделки, в течение рабочего дня представляет правлению накопительного пенсионного фонда позиции накопительного пенсионного фонда по финансовым инструментам.
Совет директоров устанавливает процедуры определения лимитов по финансовым инструментам и правила определения лимитов Правление устанавливает лимиты позиций по принятым в международной практике операциям спот, форварду, своп по каждому виду иностранных валют и по всем валютам.
Подразделение по управлению рисками использует ежедневную таблицу сроков погашения активов и обязательств для управления сроками погашения спот и форвардных операций.
Правление утверждает процедуры ежедневного мониторинга инвестиционных операций накопительного пенсионного фонда.
Результаты мониторинга вместе с отчетом о доходах/расходах по портфелю инвестиций ежемесячно представляются правлению и совету директоров накопительного пенсионного фонда.
инвестиционного портфеля накопительного пенсионного фонда по виду финансового инструмента, эмитента, срокам обращения, видам Процедуры структурирования предусматривают:
не менее чем раз в месяц проведение переоценки портфеля не менее чем раз в полгода проведение оценки финансовых результатов инвестиций с учетом стоимости привлечения средств, доходов/расходов за каждый отчетный период.
Правление определило оперативные процедуры по недопущению чрезмерных расходов по операциям с финансовыми инструментами, в том числе связанных с резким колебанием цен на рынке финансовых Накопительный пенсионный фонд проводит анализ изменения доходов/расходов от операций с финансовыми инструментами с учетом динамики их рыночной стоимости.
Накопительный пенсионный фонд осуществляет контроль ликвидности с учетом предполагаемого объема погашения внебалансовых операций Подразделение по управлению рисками регулярно проводит мониторинг показателей дюрации по активам и обязательствам, чувствительных к изменению ставок вознаграждения.
Требования к обеспечению операционной деятельности накопительных пенсионных фондов, функционирования информационных систем и систем управленческой информации подразделение, обеспечивающее руководство операционной деятельностью накопительного пенсионного фонда;
технический порядок проведения операций на рынке ценных бумаг;
бухгалтерский учет операций накопительного пенсионного фонда;
двойной контроль операций накопительного пенсионного фонда и их учет;
контроль документооборота накопительного пенсионного фонда;
контроль исполнения обязательств накопительным пенсионным фондом, в том числе соблюдение условий переводов и выплат пенсионных накоплений;
контроль и верификация информации, передаваемой накопительным пенсионным фондом банку-кастодиану, организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, в том числе процедуры верификации и регламентации действий при обнаружении несоответствия предоставленной информации;
процедуры ответственности лиц при передаче информации;
процедуры проверки соответствия алгоритма расчетов пенсионных накоплений требованиям законодательства Республики Казахстан, в том числе расчет стоимости условной единицы, количества условной единицы, зачисления пенсионных взносов, переводов и выплат пенсионных накоплений и возврата ошибочных взносов, взимания комиссионных вознаграждений от пенсионных активов и инвестиционных доходов.
Служба внутреннего аудита не менее чем раз в полгода проводит проверки подразделений в целях оценки соблюдения ими операционной техники проведения операций с ценными бумагами, достоверного и своевременного отражения в журналах учета операций с ценными бумагами.
Служба внутреннего аудита проверяет операции накопительного пенсионного фонда в целях выявления и предотвращения случаев злоупотребления при осуществлении операций с доходами и принятия риска, неадекватного размеру собственного капитала и доходов Накопительный пенсионный фонд располагает правилами и руководствами, касающимися планирования, разработки и функционирования систем электронной обработки данных.
Лица накопительного пенсионного фонда, осуществляющие контроль системы электронной обработки данных и отвечающие за вопросы обработки данных, имеет квалификацию и опыт, соответствующие профилю работы.
Проверки проводятся службой внутреннего аудита в соответствии с утвержденными советом директоров планами проверок.
Служба внутреннего аудита регулярно по результатам проведенных проверок сообщает о результатах правлению и совету директоров.
Подразделение информационного обеспечения располагает системой проверки уровня допуска при входе и выходе из автоматизированной системы.
Правление утверждает процедуры и устанавливает ответственность подразделения информационного обеспечения по контролю важных ключей, в том числе электронных ключей к информационным базам Процедуры предусматривают обязательное наличие:
обособленных помещений для технических комплексов информационных баз данных, отвечающих требованиям пожарной безопасности и сейсмоустойчивости;
резервных компьютеров и сетевых коммуникаций.
Накопительный пенсионный фонд регулярно формирует резервные копии системно-важных программных файлов и файлов данных.
Процедуры форс-мажорных обстоятельств предусматривают правила и руководства для компьютерного центра в случае чрезвычайного сбоя в работе системы.
Политика внутреннего контроля за обеспечением целостности данных и конфиденциальности информации содержит:
перечень информации, относящейся к категории конфиденциальной;
порядок составления, оформления, регистрации, учета и хранения документов, содержащих конфиденциальную информацию;
порядок допуска к конфиденциальной информации с указанием должностей лиц их занимающих, которые допускаются к Подразделением информационного обеспечения заполняются листы учета технических проблем и ведется по ним отчетность.
Подразделение информационного обеспечения отслеживает причины возникновения проблемы, извещает о них изготовителя информационной системы и принимает коррективные меры для предотвращения их повторного возникновения.
Подразделение информационного обеспечения регулярно анализирует перечень информационных данных, имеющих ограниченный доступ;
порядок контроля доступа к информационным данным;
перечень лиц, имеющих доступ к информационным данным.
Подразделение информационного обеспечения, не менее чем раз в квартал, проводит проверки технических комплексов, обеспечивающих функционирование автоматизированной базы данных.
Подразделение информационного обеспечения раз в квартал предоставляет правлению информацию о состоянии технических комплексов.
Подразделение информационного обеспечения осуществляет мониторинг и идентифицирует пользователей терминалов управления автоматизированной базой данных, в том числе контролирует виды и объемы проведенных ими операций на предмет их соответствия функциональным обязанностям пользователя.
Накопительный пенсионный фонд располагает системой, позволяющей идентифицировать личность пользователя.
Приложение 5
Дополнительные критерии требований, обязательные для выполнения В корпоративной стратегии накопительного пенсионного фонда определены краткосрочные (до года) и долгосрочные (от года до десяти лет) цели деятельности накопительного Долгосрочная стратегия накопительного пенсионного фонда факторов, ранее негативно отразившихся на деятельности Совет директоров контролирует и анализирует результаты мониторинга операций накопительного пенсионного фонда, связанных с рисками (кредитный риск, процентный риск, риск потери ликвидности, валютный риск), с целью исключения возможности совершения операций, противоречащих стратегии, политикам и процедурам.
Подразделение накопительного пенсионного фонда, осуществляющее функции управления рисками, использует методику оценки влияния на пенсионные активы, доходность и ликвидность в случае отрицательной динамики внешнего и внутреннего рынков финансовых инструментов.
осуществляющее функции управления рисками идентифицирует и анализирует внутренние и внешние экономические факторы, представляющие потенциальный и возможный риск, оценивает степень их влияния на финансовые показатели накопительного В части совокупных лимитов, утвержденных советом директоров, правление определяет лимиты на допустимый размер рисков в отдельности по видам проводимых операций, принимает эффективные меры контроля соблюдения накопительным пенсионным фондом указанных лимитов.
Правление контролирует соблюдение совокупных лимитов по видам рисков на основе их ежемесячного расчета.
Правление контролирует соблюдение подразделениями накопительного пенсионного фонда политик в управлении возможными и потенциальными рисками, осуществляет мониторинг соблюдения подразделениями накопительного пенсионного фонда размеров рисков в пределах установленных для них лимитов.
Правление применяет политику распределения рисков по видам проводимых накопительным пенсионным фондом операций, то есть формирования структуры и объема проводимых операций с финансовыми инструментами с учетом связанного с ними риска в целях сохранения необходимого уровня достаточности собственного капитала и платежеспособности, и контролирует их выполнение ответственными подразделениями Накопительный пенсионный фонд располагает организационно-функциональной и операционной структурой, которая обеспечивает реализацию политики диверсификации, а также позволяет осуществлять мониторинг соблюдения норм диверсификации, установленных уполномоченным органом.
Форматы информации о текущем финансовом состоянии накопительного пенсионного фонда и принятых ею рисков стандартизованы в виде определенных форм управленческой отчетности, которые в том числе идентифицируют и измеряют кредитный, процентный риски, риск потери ликвидности, валютный, страновой (трансфертный) риски, а также определяют степень подверженности рискам, сохранение их в пределах установленных лимитов.
Подразделения проводят оценку (начисление) ожидаемых доходов накопительного пенсионного фонда с учетом принимаемого риска.
Внутренние политики управления сделками регламентируют:
определение риска потери ликвидности, связанного со структурой активов (обязательств) накопительного определение процентного риска, связанного со структурой активов (обязательств) накопительного пенсионного фонда;
определение валютного риска, связанного со структурой определение рисков, присущих операциям с производными финансовыми инструментами;
модели, используемые при измерении рыночного риска периодичность представления подразделением по управлению рисками совету директоров и правлению отчета о позициях накопительного пенсионного фонда по рыночному риску;
определение ценового риска, связанного с состоянием финансового рынка;
Накопительный пенсионный фонд отслеживает доходы/расходы и риски по активам и обязательствам, подверженным ценовому риску, и проводит ежедневную оценку их стоимости.
Накопительный пенсионный фонд проводит тест на обесценение данного финансового инструмента в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности в случае отсутствия рыночной стоимости финансового инструмента.
Накопительный пенсионный фонд регулярно в течение каждого операционного дня проводит оценку доходов/расходов от Советом директоров накопительного пенсионного фонда утверждены процедуры определения стоимости финансового инструмента с учетом ценового риска.
Накопительный пенсионный фонд проводит оценку стоимости финансовых инструментов на основе модели оценки риска и приведения текущих цен к рыночным, в том числе осуществляет стресс-тестинг и бэк-тестинг.
Накопительный пенсионный фонд использует результаты оценки риска и регулярных стресс-тестингов при принятии решений на совершение операций с финансовыми инструментами.
Правление устанавливает диапазон лимитов "stop-loss" для Служба внутреннего аудита проверяет правильность применения накопительным пенсионным фондом правил Подразделение по управлению рисками проводит анализ адекватности лимитов по финансовым инструментам в соответствии с масштабом и динамикой рынка финансовых инструментов и ликвидностью финансового инструмента.
Подразделение по управлению рисками не менее чем раз в полгода проводит стресс-тестинг и использует его результаты в плане оперативных действий при нарастании негативных факторов на рынке.
Накопительный пенсионный фонд использует процедуры своевременного хеджирования валютного риска с помощью производных финансовых инструментов в соответствии с политикой управления активами и обязательствами.
Совет директоров устанавливает лимиты по открытым валютным позициям и лимит валютной нетто-позиции.