Қазақша:
Национальный Банк Республики Казахстан Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2003 жылғы 1 қыркүйектегі N 324 қаулысы.
Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде 2003 жылғы 30 қыркүйекте тіркелді. Тіркеу N
2509. Күші жойылды - Қазақстан Республикасы Ұлттық банкі төрағасының 2008 жылғы 22 қыркүйектегі N 79 Қаулысымен.
Қазақстан Республикасы қаржы рыногының жекелеген субъектілеріне арналған бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспарын бекіту туралы Күші жойылды - ҚР Ұлттық банкі төрағасының 2008.09.22 N 79 Қаулысымен.
"Бухгалтерлік есеп және қаржылық есеп беру туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 3-бабы 6-тармағының 1) және 2-1) тармақшаларын іске асыру мақсатында Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы қаулы етеді:
Ескерту: Кіріспеге өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2006 жылғы 27 қазандағы N 109 қаулысымен .
1. Қазақстан Республикасы қаржы рыногының жекелеген субъектілеріне арналған бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспары бекітілсін.
2. Осы қаулы Қазақстан Республикасының Әдiлет министрлiгiнде мемлекеттiк тiркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейiн күшiне енедi.
3. Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар, жинақтаушы зейнетақы қорлары, зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдар, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары, сақтандыру брокерлері мен Қазақстан Республикасының бағалы қағаздар ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды рыногының кәсіби ұйымдастырушылары 2003 жылғы 31 желтоқсаннан кешіктірмей шоттардың ұсынылып отырған үлгі жоспарына сәйкес қолданылатын ақпарат жүйесін пысықтау бойынша жұмысты жүргізетін және аяқтайтын болсын.
4. Бухгалтерлік есеп департаменті (Шалғымбаева Н.Т.):
1) Заң департаментiмен (Шәрiпов С.Б.) бiрлесiп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әдiлет министрлiгiнде мемлекеттiк тiркеуден өткiзу шараларын қабылдасын;
2) Қазақстан Республикасының Әдiлет министрлiгiнде мемлекеттiк тiркеуден өткiзiлген күннен бастап он күндiк мерзiмде осы қаулыны Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне, аумақтық филиалдарына, банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға, жинақтаушы зейнетақы қорларына, зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарына, сақтандыру брокерлері мен Қазақстан Республикасының бағалы қағаздар рыногының кәсіби ұйымдастырушыларына жiберсiн.
5. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкi Төрағасының орынбасары Н.Қ.Абдулинаға жүктелсiн.
Ұлттық Банк
Төрағасы
Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының 2003 жылғы 1 қыркүйектегі N 324 қаулысымен бекітілген Ескерту: Жоғарғы оң жақ бұрыштағы мәтінге өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2006 жылғы 27 қазандағы N 109 қаулысымен .
Қазақстан Республикасы қаржы рыногының жекелеген субъектілеріне арналған бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспары 1-тарау. Жалпы ережелер
1. Қазақстан Республикасы қаржы рыногының жекелеген субъектілеріне арналған бухгалтерлік есептің осы үлгі шот жоспары (бұдан әрі - Шоттар жоспары) " Бухгалтерлiк есепке алу мен қаржылық есеп беру туралы" және "
Секьюритилендіру туралы " Қазақстан Республикасының Заңдарына сәйкес әзірленді және қаржы есебін жасау үшін бухгалтерлік шоттарда банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар, жинақтаушы зейнетақы қорлары, зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдар, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары, сақтандыру брокерлері, арнайы қаржы компаниялары мен Қазақстан Республикасының бағалы қағаздар рыногының кәсіби ұйымдастырушылары (бұдан әрі - ұйымдар)
жүргізетін операцияларды көрсету тәртібін айқындайды.
Ескерту: 1-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2006 жылғы 27 қазандағы N 109 қаулысымен .
2. Осы Шоттар жоспарында Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп және қаржылық есеп беру мәселелері жөніндегі заңдарында көзделген ұғымдар қолданылады.
3. Осы Шоттар жоспары бухгалтерлік есепте қаржы-шаруашылық операцияларын топтау кестесін білдіреді.
Осы Шоттар жоспарында шоттар тобының атауы және кейін талдама шоттар кодына оларды бөлу арқылы синтетикалық шоттардың аты келтірілген.
Талдама есеп ұйымдар көрсететін қызметтердің түріне байланысты жүргізіледі.
Осы Шоттар жоспарында қосалқы шоттардың мынадай коды пайдаланылады:
1) 01-19 "Жалпы шоттар", мұнда қызмет түріне байланыссыз қаржы рыногының барлық субъектілері жасайтын операциялар көрсетіледі;
2) 20-39 "Банк қызметіне байланысты операциялар", мұнда Қазақстан Республикасының банктік заңдарына сәйкес банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар жасайтын операциялар көрсетіледі;
3) 40-59 "Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары мен сақтандыру брокерлері жасайтын операциялар көрсетіледі;
4) 60-79 "Жинақтаушы зейнетақы қорларының және зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдар қызметіне байланысты операциялар", мұнда жинақтаушы зейнетақы қорларының және зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдар жасайтын операциялар көрсетіледі;
5) 80-89 "Бағалы қағаздар рыногының кәсіби қатысушыларының қызметіне байланысты операциялар", мұнда бағалы қағаздар рыногының кәсіби қатысушылары жасайтын операциялар көрсетіледі;
6) 90-99 "Арнайы қаржы компанияларының қызметіне байланысты операциялар", мұнда арнайы қаржы компаниялары жасайтын операциялар көрсетіледі.
Ескерту: 3-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі
4. Алғашқы алты класс шоттары ұйымның бухгалтерлік балансында Жетінші және сегізінші класс шоттары ұйымдардың пайда және зиян туралы есебінде көрсетіледі.
Тоғызыншы класс шоттары дайын өнімдерді өндіру, жұмыстарды орындау және қызмет көрсетуге ұйымдардың шығыстарын есепке алуға арналған.
Оныншы және он бірінші класс шоттары баланстан тыс шоттарға жатады: оныншы класс шоттары ұйымдардың шартты және ықтимал талаптарын және міндеттемелерін есепке алуға арналған; он бірінші класс шоттары меморандум шоттары болып табылады.
Он екінші кластың шоттары клиенттердің инвестициялық басқарудағы активтерін есепке алуға арналған.
Ескерту: 4-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2006 жылғы 27 қаңтардағы N 3 (қолданысқа енгізілу тәртібін 2- тармақтан қараңыз), 2007.07.20. N 85 (қолданысқа енгізілу тәртібін 2- тармақтан қараңыз) Қаулыларымен.
2-тарау. Қазақстан Республикасы қаржы рыногының жекелеген субъектілеріне арналған бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспары Ескерту: 2-тарауға өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2006 жылғы 27 қаңтардағы N 3 , 2006 жылғы 27 қазандағы  N 109 , 2007.07.20. N 85 (қолданысқа енгізілу тәртібін 2-тармақтан қараңыз)
Қаулыларымен .
Шот |Шот. |Қосал.| топ. |тар | қы | Шоттың атауы тары | |шоттар| 1-класс. Айналымнан тыс активтер 10 Материалдық емес активтер 101 Лицензиялық келісімдер 102 Бағдарламалық қамтамасыз ету 103 Патенттер 105 Гудвилл 106 Басқа да материалдық емес активтер 11 Материалдық емес активтердің амортизациясы 111 Материалдық емес активтердің амортизациясы - лицензиялық келісімдер 112 Материалдық емес активтердің амортизациясы - бағдарламалық қамтамасыз ету 113 Материалдық емес активтердің амортизациясы - патенттер 116 Материалдық емес активтердің амортизациясы - басқа да материалдық емес активтер 12 Негізгі құрал-жабдықтар 121 Жер 122 Жер және ғимараттар 122 01 Қаржылық жалдауға қабылданған үйлер мен ғимараттар 122 02 Жалдауға өткізуге арналған үйлер мен ғимараттар 122 03 Қаржылық жалдауға қабылданған үйлер мен ғимараттар бойынша күрделі шығындар 122 04 Жалдауға өткізуге арналған үйлер мен 123 Машиналар мен жабдықтар, өткізу құрылғылары 123 01 Қаржылық жалдауға алынған машиналар мен жабдықтар, өткізу құрылғылары 123 02 Жалдауға өткізуге арналған машиналар мен 123 03 Қаржылық жалдауға алынған машиналар мен жабдықтар, өткізу құрылғылары бойынша күрделі шығындар 123 04 Жалдауға өткізуге арналған машиналар мен 123 05 Компьютерлер және байланыс құралдары 124 Көлік құралдары 124 01 Қаржылық жалдауға қабылданған көлік құралдары 124 02 Жалдауға өткізуге арналған көлік құралдары 124 03 Қаржылық жалдауға қабылданған көлік құралдары бойынша күрделі шығындар 124 04 Жалдауға өткізуге арналған көлік құралдары 125 Басқа да негізгі құрал-жабдықтар 125 01 Қаржылық жалдауға қабылданған басқа да негізгі құрал-жабдықтар 125 02 Жалдауға өткізуге арналған басқа да негізгі 125 03 Қаржылық жалдауға қабылданған басқа да негізгі құрал-жабдықтар күрделі шығындар 125 04 Жалдауға өткізуге арналған басқа да негізгі 126 Аяқталмаған құрылыс 13 Негізгі құрал-жабдықтардың тозуы 131 Үйлер мен ғимараттардың тозуы 131 01 Қаржылық жалдауға қабылданған үйлер мен ғимараттардың тозуы 131 02 Жалдауға өткізуге арналған үйлер мен 131 03 Қаржылық жалдауға қабылданған үйлер мен ғимараттар бойынша күрделі шығындар бойынша тозу 131 04 Жалдауға өткізуге арналған үйлер мен 132 Машиналар мен жабдықтардың, өткізу құрылғыларының тозуы 132 01 Қаржылық жалдауға қабылданған машиналар мен жабдықтардың, өткізу құрылғыларының тозуы 132 02 Жалдауға өткізуге арналған машиналар мен 132 03 Қаржылық жалдауға қабылданған машиналар мен жабдықтар, өткізу құрылғылар бойынша күрделі шығындар бойынша тозу 132 04 Жалдауға өткізуге арналған машиналар мен 132 05 Компьютерлер және байланыс құралдары бойынша тозу 133 Көлік құралдарының тозуы 133 01 Қаржылық жалдауға қабылданған көлік құралдарының тозуы 133 02 Жалдауға өткізуге арналған көлік құралдарының тозуы 133 03 Қаржылық жалдауға қабылданған көлік құралдары бойынша күрделі шығындардың тозуы 133 04 Жалдауға өткізуге арналған көлік құралдар 134 Басқа да негізгі құрал-жабдықтардың тозуы 134 01 Қаржылық жалдауға қабылданған басқа да негізгі құрал-жабдықтардың тозуы 134 02 Жалдауға өткізуге арналған басқа да негізгі 134 03 Қаржылық жалдауға қабылданған басқа да негізгі құрал-жабдықтар бойынша күрделі шығындардың 134 04 Жалдауға өткізуге арналған басқа да негізгі 14 Инвестициялар 141 Еншілес ұйымдарға инвестициялар 142 Тәуелді ұйымдарға инвестициялар 143 Бірлесіп-бақылайтын заңды тұлғаларға инвестициялар 144 Жылжымайтын мүлікке инвестициялар 145 Басқа да инвестициялар 15 Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер 151 01 Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер 16 Инвестициялық жылжымайтын мүлік 161 01 Инвестициялық жылжымайтын мүлік 161 02 Инвестициялық жылжымайтын мүліктің тозуы 2-класс. Тауар-материалдық қорлар 20 Материалдар 201 Шикізат және материалдар 202 Сатымдық жартылай фабрикаттар және құрамдас бұйымдар, конструкциялар мен детальдар 203 Отын 204 Ыдыс және ыдыс материалдары 205 Қосалқы бөлшектер 206 Басқа да материалдар 207 Өңдеуге берілген материалдар 208 Құрылыс материалдары және басқалары 21 Аяқталмаған өндіріс 211 Негізгі өндіріс 212 Меншікті өндірістің жартылай фабрикаттары 213 Қосымша өндіріс 22 Тауарлар 221 Дайын өнімдер 222 Сатып алынған тауарлар 223 Басқа да тауарлар 3-класс. Дебиторлық берешек және басқа активтер 30 Сатып алушылар мен тапсырыс берушілердің берешегі 301 Алуға шоттар 301 40 Сақтандыру (қайта сақтандыру) қызметіне байланысты дебиторлық берешек 301 41 Сақтанушыдан алуға сақтандыру сыйлықақылары 301 42 Қайта сақтанушыдан алынған сақтандыру сыйлықақылары 301 43 Делдалдардан алынған сақтандыру сыйлықақылары 301 45 Келтірілген шығынға жауапты тұлғаға талаптар 301 46 Сақтандырушыларға талаптар 301 47 Қайта сақтандырушыларға талаптар 301 48 Еңбек сіңірілмеген сыйлық ақылар бойынша қайта сақтандыру активтері 301 49 Болған, бірақ жарияланбаған зияндар бойынша қайта 301 50 Өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру) шарттары бойынша болмаған зияндар бойынша қайта сақтандыру активтері 301 51 Аннуитет шарттары бойынша болмаған зияндар бойынша қайта сақтандыру активтері 301 52 Жарияланған, бірақ реттелмеген зияндар бойынша 301 53 Қосымша резервтер бойынша қайта сақтандыру 302 Алынған вексельдер 303 Сатып алушылар мен тапсырыс берушілердің басқа берешегі 303 20 Банк қызметіне байланысты дебиторлық берешек 303 21 Қаржылық жалдау 22 Қаржылық жалдау бойынша мерзімі өткен берешек 303 23 Клиенттерге факторинг 303 24 Клиенттерге форфейтинг 303 25 Факторинг және форфейтинг бойынша мерзімі өткен берешек 303 26 Кепілдік және кепілдеме бойынша дебитор 303 27 Банк қызметіне байланысты басқа да талаптар 31 Күмәнды талаптар бойынша резервтер 311 Күмәнді талаптар бойынша резервтер 311 01 Дебиторлық берешек бойынша шығындарды жабуға резервтер (провизиялар)
311 20 Банк қызметіне байланысты дебиторлық берешек бойынша шығындарды жабуға резервтер (провизиялар)
311 21 Клиенттерге берілген заемдар бойынша шығындарды жабуға резервтер (провизиялар)
311 22 Клиенттерге берілген қаржылық жалдау бойынша 311 23 Бағалы қағаздар бойынша шығындарды жабуға 311 24 Орналастырылған салымдар бойынша шығындарды жабуға резервтер (провизиялар)
311 25 Банк қызметі бойынша басқа да дебиторлық берешек бойынша шығындарды жабуға резервтер 311 40 Қайта сақтандыру активтерінің құнсыздануынан болған зиянды жабуға арналған резервтер 32 Еншілес (тәуелді) ұйымдардың дебиторлық берешегі 321 Еншілес ұйымдардың берешегі 322 Тәуелді ұйымдардың берешегі 323 Бірлесіп бақылайтын заңды тұлғалардың берешегі 33 Басқа да дебиторлық берешек 331 Өтеуге қосымша құнға салық 332 Есептелген сыйақы 332 01 Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер 332 02 Бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер 332 03 Аффилиирленген ұйымдардың капиталға инвестициялар бойынша есептелген кірістері 332 20 Банк қызметіне байланысты операциялар бойынша есептелген кірістер 332 21 Ағымдағы және корреспонденттік шоттар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер 332 22 Банктерге орналастырылған талап ету бойынша салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер 332 23 Банктерге орналастырылған мерзімді салымдар 332 24 Банктерге орналастырылған шартты салымдар 332 25 Клиенттерге берілген заемдар бойынша сыйақы 332 26 Клиенттерге берілген қаржылық жалдау бойынша 332 27 Факторинг және форфейтинг бойынша сыйақы 332 28 Сыйақы түрінде есептелген басқа да кірістер 332 29 Сыйақы түріндегі мерзімі өткен кірістер 332 30 Аударым операциялары бойынша қызмет көрсетуге есептелген комиссиялық кірістер 332 31 Клиринг операциялары бойынша қызмет көрсетуге 332 32 Касса операциялары бойынша қызмет көрсетуге 332 33 Сейф операциялары бойынша қызмет көрсетуге 332 34 Инкассация бойынша қызмет көрсетуге есептелген комиссиялық кірістер 332 35 Сенімгерлік операциялар бойынша қызмет көрсетуге есептелген комиссиялық кірістер 332 36 Басқа да комиссиялық кірістер 332 37 Мерзімі өткен комиссиялық кірістер 332 40 Сақтандыруға (қайта сақтандыру) байланысты операциялар бойынша есептелген кірістер 332 41 Қайта сақтандыру бойынша есептелген 332 42 Басқа да комиссиялық кірістер 332 43 Мерзімі өткен комиссиялық кірістер 332 44 Сақтандыру брокерлерінің есептелген комиссиялық кірістері 332 60 Жинақтаушы зейнетақы қорлары мен зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдардың есептелген кірістері 332 61 Инвестициялық кірістен есептелген комиссиялық 332 62 Зейнетақы активтерінен есептелген комиссиялық 332 80 Бағалы қағаздар рыногы кәсіби қатысушыларының есептелген кірістері 332 81 Биржалық алым түріндегі есептелген кірістер 332 82 Брокер-дилер қызметтері үшін есептелген 332 83 Басқа да бағалы қағаздар рыногы кәсіби қатысушыларының есептелген комиссиялық 332 84 Мерзімі өткен есептелген кірістер 333 Қызметкерлердің және басқа тұлғалардың берешегі 334 Басқа да дебиторлық берешек 334 01 Сенімгерлік басқаруға берілген қаржы активтері 334 02 Корпоративтік табыс салығы бойынша дебиторлық берешек 334 03 Әлеуметтік салық бойынша дебиторлық берешек 334 04 Жер салығы бойынша дебиторлық берешек 334 05 Көлік құралдарына салық бойынша дебиторлық 334 06 Мүлікке салық бойынша дебиторлық берешек 334 07 Басқа да салықтар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер бойынша дебиторлық берешек 334 08 Корпоративтік табыс салығы бойынша кейінге қалдырылған салық талабы 334 09 Міндетті әлеуметтік аударымдар бойынша дебиторлық 334 10 Есептелген тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл)
334 11 Басқа да дебиторлық берешек 334 90 Арнайы қаржы компаниясының бөлінген активтері 335 Туынды қаржы құралдарымен операциялар бойынша талаптар 335 01 Фьючерс операциялары бойынша талаптар 335 02 Форвард операциялары бойынша талаптар 335 03 Опцион операциялары бойынша талаптар 335 04 Спот операциялары бойынша талаптар 335 05 Своп операциялары бойынша талаптар 365 06 Басқада туынды қаржы құралдарымен операциялар бойынша талаптар 34 Болашақ кезеңдердің шығыстары 341 Сақтандыру ұйымдарына төленген сақтандыру төлемдері 342 Жалдау ақысы 343 Басқа да болашақ кезеңдер шығыстары 35 Берілген аванстар 351 Тауар-материалдық қорларды жеткізуге берілген аванстар 352 Жұмыстарды орындауға және қызмет көрсетуге берілген аванстар 352 01 Брокерлермен есеп айырысулар 353 Басқа да берілген аванстар 353 01 Алынған заемдар және салымдар бойынша сыйақыны алдын ала төлеу 353 02 Акционерлермен есеп айырысу (дивидендтер бойынша)
4-класс. Қаржы инвестициялары мен ақшалар 40 Қаржы инвестициялары 401 Акциялар 401 01 Саудаға арналған бағалы қағаздар 401 02 Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар 401 05 Бағалы қағаздардың әділ құнын оң түзету 401 06 Бағалы қағаздардың әділ құнын теріс түзету 401 07 Бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары 401 08 Бағалы қағаздар бойынша мерзімі өткен берешек 402 Облигациялар 402 01 Саудаға арналған бағалы қағаздар 402 02 Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар 402 03 Өтеуге дейін ұсталған бағалы қағаздар 402 04 Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша дисконт 402 05 Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйлықақы 402 06 Бұрынғы ұстаушыларға есептелген бағалы қағаздар бойынша сыйақы 402 07 Бағалы қағаздардың әділ құнын оң түзету 402 08 Бағалы қағаздардың әділ құнын теріс түзету 402 09 Бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары 402 10 Бағалы қағаздар бойынша мерзімі өткен берешек 403 Басқа да қаржы құралдары 403 01 Бір түнге орналастырылған салымдар 403 02 Талап ету бойынша салымдар 403 03 Қысқа мерзімді салымдар 403 04 Ұзақ мерзімді салымдар 403 05 Шартты салымдар 403 06 Басқа да салымдар 403 07 Салымдар бойынша мерзімі өткен берешек 403 20 Банк қызметіне байланысты басқа да қаржы инвестициялары 403 21 Клиенттерге берілген қысқа мерзімді заемдар 403 22 Клиенттерге берілген ұзақ мерзімді заемдар 403 23 Басқа да заемдар 403 24 Берілген заемдар бойынша клиенттердің мерзімі өткен берешегі 404 Тазартылған қымбат металдарға инвестициялар 404 01 Тазартылған қымбат металдар 404 02 Жолдағы тазартылған қымбат металдар 404 03 Банктердің металл шоттарында орналастырылған тазартылған қымбат металдар 41 Жолдағы ақшалар 411 Жолдағы ақшалар 42 Аккредитивтердегі ақшалар, чек кітапшалары, банктердегі карт-шоттар және басқа да шоттар 421 Аккредитивтердегі ақшалар 422 Чек кітапшаларындағы ақшалар 423 Банктердегі карт-шоттардағы ақшалар 424 Банктердегі басқа да шоттардағы ақшалар 43 Шетел валютасындағы корреспонденттік, ағымдағы шоттардағы ақшалар 431 Шетел валютасындағы корреспонденттік шоттардағы ақша 431 01 Шетел валютасындағы корр. шоттардағы ақша 431 02 Шетел валютасындағы ағымдағы шоттардағы ақша 431 60 Шетел валютасындағы жинақтаушы зейнетақы қорларының ақшалары (зейнетақы активтері)
431 61 Шетел валютасындағы ағымдағы шоттағы (инвестициялық шот) ақшалары (зейнетақы активтері)
431 62 Ағымдағы шоттағы (төлемдер шоты) шетел валютасындағы ақша (зейнетақы активтері)
432 Шет елдегі шетел валютасындағы корреспонденттік, ағымдағы шоттардағы ақша 432 01 Шетел валютасындағы корр. шоттардағы ақша 432 02 Шетел валютасындағы ағымдағы шоттардағы ақша 44 Ұлттық валютадағы корреспонденттік, ағымдағы шоттардағы ақша 441 01 Ұлттық валютасындағы корреспонденттік шоттардағы 441 01 Ұлттық валютасындағы ағымдағы шоттардағы ақша 441 60 Ұлттық валютасындағы жинақтаушы зейнетақы 441 61 Ұлттық валютасындағы ағымдағы шоттағы 441 62 Ұлттық валютадағы ағымдағы шоттағы (төлем шоттары) ақша (зейнетақы активтері)
441 90 Арнайы қаржы компаниясының кастодиан банктегі ағымдағы шоттардағы ұлттық валютадағы бөлінген 441 91 Арнайы қаржы компаниясының кастодиан банктегі ағымдағы шоттардағы шетел валютасымен бөлінген 45 Кассадағы қолма-қол ақша 451 Кассадағы ұлттық валютадағы қолма-қол ақша 452 Кассадағы шетел валютадағы қолма-қол ақша 5-класс. Меншікті капитал 50 Жарғылық капитал 501 Жай акциялар 502 Артықшылықты акциялар 503 Салымдар және пайлар 51 Төленбеген капитал 511 Төленбеген капитал 511 01 Жай акциялар 511 02 Артықшылықты акциялар 511 03 Салымдар және пайлар 52 Алынған капитал 521 Алынған капитал 521 01 Сатып алынған жай акциялар 521 02 Сатып алынған артықшылықты акциялар 521 03 Сатып алынған салымдар және пайлар 53 Қосымша төленген капитал 531 Қосымша төленген капитал 54 Қайта бағалау резервтері 541 Негізгі құрал-жабдықтарды қайта бағалау резервтері 542 Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздардың құнын қайта бағалау резервтері 543 Басқада активтерді қайта бағалау резервтері 55 Резервтік капитал 551 Резервтік капитал 552 Басқа да резервтік капитал 56 Бөлінбеген пайда (жабылмаған шығын)
561 Есепті жылда бөлінбеген пайда (жабылмаған шығын)
562 Өткен жылдарда бөлінбеген пайда (жабылмаған шығын)
57 Жиынтық пайда (шығын)
571 Жиынтық пайда (шығын)
6-класс. Міндеттемелер 60 Займдар 601 Банктердің заемдары 601 01 Банктерден алынған қысқа мерзімді заемдар 601 02 Банктерден алынған ұзақ мерзімді заемдар 601 03 Алынған заемдар бойынша мерзімі өткен кредиторлық берешек 602 Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан заемдар 602 01 Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан алынған қысқа мерзімді заемдар 602 02 Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан алынған ұзақ мерзімді заемдар 602 03 Алынған заемдар бойынша мерзімі өткен 603 Басқалары 603 01 Қазақстан Республикасы Үкіметінен алынған қысқа мерзімді заемдар 603 02 Қазақстан Республикасы Үкіметінен алынған ұзақ 603 03 Қазақстан Республикасы жергілікті өкімет органдарынан алынған қысқа мерзімді заемдар 603 04 Қазақстан Республикасы жергілікті өкімет органдарынан алынған ұзақ мерзімді заемдар 603 07 Алынған заемдар бойынша мерзімі өткен 603 08 Банктерден алынған қаржылық жалдау 603 09 Басқа заңды тұлғалардан алынған қаржылық жалдау 603 10 Қаржылық жалдаудан алынған мерзімі өткен 603 11 Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар 603 12 Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша дисконт 603 13 Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйлықақы 603 14 Бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциясы 603 15 "Сатып алынған бағалы қағаздар 603 90 Арнайы қаржы компаниясы шығарған облигациялар 603 91 Арнайы қаржы компаниясының айналысқа шығарылған облигациялары бойынша дисконт 603 92 Арнайы қаржы компаниясының айналысқа шығарылған облигациялары бойынша сыйлықақы 61 Болашақ кезеңдердің кірістері 611 Болашақ кезеңдердің кірістері 62 Қатысушылардың дивидендтері мен кірістері бойынша есеп айырысу 621 Жай акциялар бойынша есеп айырысу 622 Артықшылықты акциялар бойынша есеп айырысу 623 Салымдар және пайлар бойынша есеп айырысу 63 Бюджетпен есеп айырысу 631 Төлеуге корпоративтік табыс салығы 632 Кейінге қалдырылған корпоративтік табыс салығы 633 Қосымша құн салығы 634 Акциздер 635 Әлеуметтік салық 635 01 Әлеуметтік салық 635 02 Міндетті әлеуметтік аударымдар 636 Жер салығы 637 Мүлікке салық 638 Көлік құралдарына салық 639 Басқа да салықтар, алымдар және бюджетке міндетті төлемдер 64 Еншілес (тәуелді) ұйымдарға кредиторлық берешек 641 Еншілес ұйымдарға берешек 642 Тәуелді ұйымдарға берешек 643 Бірлесіп бақылайтын заңды тұлғаларға берешек 65 Кепілді және бағалау міндеттемелері 651 Кепілді міндеттемелері 652 Бағалау міндеттемелері 66 Алынған аванстар 661 Тауар материалдық құндылықтарды жеткізуге алынған аванстар 662 Жұмыстарды орындауға және қызмет көрсетуге 662 40 Сақтандыру (қайта сақтандыру) қызметі бойынша 662 41 Сақтанушыға (қайта сақтанушы) алдын ала төлеген сақтандыру сыйлықақылары 663 Алынған басқа да аванстар 663 01 Берілген заемдар мен орналастырылған салымдар бойынша алдын ала төленген сыйақы 663 80 Бағалы қағаздар нарығының кәсіби қатысушылары алған аванстар 663 81 Брокерлік-дилерлік қызмет көрсеткені үшін алдын ала комиссиялық сыйақы төлеу 663 82 Өзге қызметтер көрсеткені үшін алдын ала комиссиялық сыйақы төлеу 67 Жеткізушілермен және мердігерлермен есеп айырысу 671 Төлеуге шоттар 671 40 Сақтандыру (қайта сақтандыру) қызметіне байланысты кредиторлық берешек 671 41 Сақтандыру (қайта сақтандыру) қызметі бойынша делдалдармен есеп айырысу 671 42 Қайта сақтанушылармен есеп айырысу 671 43 Қайта сақтандырушылармен есеп айырысу 671 44 Сақтанушылармен есеп айырысу 671 45 Кері талап бойынша қайта сақтандырылушыларға өтеу бойынша есептелген шығыстар 671 46 Сақтандыру төлемдерінің кепілдік беру қорына міндетті жарналар төлеу бойынша міндеттемелер 671 47 Сақтандыру төлемдерінің кепілдік беру қорына төтенше жарналар төлеу бойынша міндеттемелер 671 60 Жинақтаушы зейнетақы қорларының кредиторлық 671 61 Зейнетақы жинақтарын төлеу бойынша міндеттемелер 671 62 Басқа да жинақтаушы зейнетақы қорларына зейнетақы жинақтарын аудару бойынша міндеттемелер 671 63 Сақтандыру ұйымдарына зейнетақы жинақтарын аудару бойынша міндеттемелер 671 64 Зейнетақы активтерінің қате есептелген сомаларын қайтару бойынша міндеттемелер 68 Басқа да кредиторлық берешек және есептеу 681 Еңбекақы төлеу бойынша қызметкерлермен есеп 682 Лауазымды тұлғалар берешегі 683 Жалдау міндеттемелері 684 Төлеуге сыйақы 684 01 Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйақы түріндегі есептелген шығыстар 684 02 Бағалы қағаздардың "кері РЕПО" операциялары бойынша сыйақы түріндегі есептелген шығыстар 684 20 Банк қызметіне байланысты есептелген шығыстар 684 21 Ағымдағы және корреспонденттік шоттар бойынша есептелген сыйақы 684 22 Тартылған талап ету салымдары бойынша сыйақы түріндегі есептелген шығыстар 684 23 Тартылған мерзімді салымдар бойынша сыйақы 684 24 Тартылған шартты салымдар бойынша сыйақы 684 25 Алынған заемдар бойынша сыйақы түріндегі есептелген шығыстар 684 26 Алынған қаржылық жалдау бойынша сыйақы түріндегі 684 27 Басқа да сыйақы түріндегі есептелген шығыстар 684 28 Сыйақы түріндегі мерзімі өткен шығыстар 684 29 Аудару операциялары есептелген комиссиялық шығыстар 684 30 Клиринг операциялары бойынша қызмет көрсетуге есептелген комиссиялық шығыстар 684 31 Кассалық операциялар бойынша қызмет көрсетуге 684 32 Сейф операциялары бойынша қызмет көрсетуге 684 33 Инкассация бойынша қызмет көрсетуге есептелген комиссиялық шығыстар 684 34 Сенімгерлік операциялар бойынша қызмет көрсетуге есептелген комиссиялық шығыстар 684 35 Басқа да комиссиялық шығыстар 684 36 Мерзімі өткен комиссиялық шығыстар 684 60 Жинақтаушы зейнетақы қорларының есептелген шығыстары 684 61 Инвестициялық кірістен түскен есептелген комиссиялық сыйақы 684 62 Зейнетақы активтерінен түскен есептелген 684 63 Мерзімі өткен комиссиялық шығыстар 684 80 Бағалы қағаздар рыногының кәсіби қатысушыларының есептелген шығыстары 684 81 Қор биржасының қызметтері үшін есептелген 684 82 Брокер-дилер қызметі үшін есептелген 684 83 Кастодиан қызметі үшін есептелген комиссиялық 684 84 Бағалы қағаздар рыногының кәсіби қатысушыларының басқа да есептелген комиссиялық шығыстары 684 85 Мерзімі өткен комиссиялық шығыстар 685 Қызметкерлердің демалысы бойынша есептелген 686 Жинақтаушы зейнетақы қорларына қызметкерлердің зейнетақы аударымдарын аудару бойынша 687 Басқалары 687 20 Банк қызметіне байланысты кредиторлық берешек 687 21 Корреспонденттік шоттар 687 22 Ағымдағы шоттар 687 23 Талап ету бойынша салымдар 687 24 Қысқа мерзімді салымдар 687 25 Ұзақ мерзімді салымдар 687 26 Шартты салымдар 687 27 Басқа да салымдар 687 28 Сенімгерлік басқаруға қабылданған қаржы активтері 687 29 Банк қызметіне байланысты басқа да міндеттемелер 687 30 Шартты міндеттемелер бойынша шығынды жабуға резервтер (провизия)
687 40 Сақтандыру (қайта сақтандыру) қызметіне 687 41 Еңбегі сіңбеген сыйлықақылар 687 42 Болған, бірақ жарияланбаған резервтер 687 43 Өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру) шарттары бойынша болмаған шығындар резерві 687 44 Аннуитет шарттары бойынша болмаған шығындар резерві 687 45 Жарияланған, бірақ реттелмеген шығындар резерві 687 46 Қосымша резервтер 687 60 Жинақтаушы зейнетақы қорларының кредиторлық 687 61 Жеке зейнетақы шоттарындағы зейнетақы жинақтары 687 62 Түсіндіргенге дейінгі басқа да сомалар 687 90 Оригинатор алдындағы міндеттеме 690 Туынды қаржы құралдарымен операциялар бойынша 690 01 Фьючерс операциялары бойынша міндеттемелер 690 02 Форвард операциялары бойынша міндеттемелер 690 03 Опцион операциялары бойынша міндеттемелер 690 04 Спот операциялары бойынша міндеттемелер 690 05 Своп операциялары бойынша міндеттемелер 690 06 Басқада туынды қаржы құралдарымен операциялар бойынша міндеттемелер 7-класс. Кірістер 70 Негізгі қызметтен кірістер 701 Дайын өнімдерді (тауарларды, жұмыстарды, қызмет көрсетуді) сатудан түскен кірістер 701 20 Банк қызметіне байланысты түскен кірістер 701 21 Аудару операциялары бойынша қызмет көрсету үшін түскен комиссиялық кірістер 701 22 Клиринг операциялары бойынша қызмет көрсету үшін 701 23 Касса операциялары бойынша қызмет көрсету үшін 701 24 Сейф операциялары бойынша қызмет көрсету үшін 701 25 Инкассация бойынша қызмет көрсету үшін түскен 701 26 Сенімгерлік операциялар бойынша қызмет көрсету үшін түскен комиссиялық кірістер 701 27 Басқа да комиссиялық кірістер 701 40 Сақтандыру (қайта сақтандыру) қызметіне байланысты кірістер 701 41 Сақтандыру сыйақы түріндегі кірістер 701 42 Сақтандыру төлемдерін қайта сақтандырушының қайтаруына байланысты кірістер 701 43 Қайта сақтандыру бойынша комиссиялық кірістер 701 44 Кері талап бойынша өтеуге байланысты кірістер 701 45 Басқа да кірістер 701 46 Сақтандыру брокерлерінің комиссиялық кірістері 701 60 Жинақтаушы зейнетақы қорлары мен зейнетақы асыратын ұйымдардың кірістері 701 61 Инвестициялық кірістен түскен комиссиялық 701 62 Зейнетақы активтерінен түскен комиссиялық 701 80 Бағалы қағаздар рыногы кәсіби қатысушыларының 701 81 Биржа алымдарынан түскен кірістер 701 82 Брокер-дилер қызметі үшін комиссиялық кірістер 701 83 Бағалы қағаздар рыногы кәсіби қатысушыларының қызметі үшін кірістер 71 Сатылған тауарларды қайтару және сатудан жеңілдіктер, баға жеңілдіктері 711 Сатылған тауарларды қайтару 712 Сатудан жеңілдік 713 Бағадан жеңілдік 72 Негізгі емес қызметтен кірістер 721 Материалдық емес активтердің шығарылуынан кіріс 722 Негізгі қаражаттардың шығарылуынан кіріс 723 Инвестициялардың, қаржы инвестицияларының шығарылуынан кіріс 724 Акциялар мен кірістер бойынша сыйақы түріндегі дивидендтер 724 01 Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер 724 02 Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйлықақының амортизациясына байланысты кірістер 724 03 Бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары бойынша сыйлықақының амортизациясына байланысты 724 04 Аффилиирленген ұйымдардың капиталына қатысудан түскен дивидендтер және басқа да кірістер 724 05 Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша дисконттың амортизациясына байланысты кірістер 724 20 Банк қызметіне байланысты операциялардан түскен 724 21 Ағымдағы және корреспонденттік шоттар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер 724 22 Талап ету бойынша салымдар бойынша сыйақы алуға 724 23 Мерзімді салымдар бойынша сыйақы алуға 724 24 Шартты салымдар бойынша сыйақы алуға байланысты 724 25 Заемдар бойынша сыйлықақы алуға байланысты 724 26 Қаржылық жалдау бойынша сыйақы алуға байланысты 724 27 Факторинг және форфейтинг бойынша сыйақы алуға 724 28 Сыйақы алуға байланысты басқа да кірістер 724 90 Арнайы қаржы компаниясы айналысқа шығарған облигациялар бойынша сыйлықақыны амортизациялауға 725 Бағам айырмасынан кірістер 725 01 Шетел валютасын қайта бағалаудан түскен кірістер 725 02 Шетел валютасын қайта бағалаудан жұмсалған 726 Өкіметтің атқарушы органдарының жәрдемақылары (субсидиясы)
727 Негізгі емес қызметтерден басқа да кірістер 727 01 Қымбат металдарды сату-сатып алудан түскен 727 02 Шетел валютасын сату-сатып алудан түскен кірістер 727 03 Саудаға арналған бағалы қағаздардың құнының өзгеруінен түскен жұмсалмаған кірістер 727 04 Қымбат металдарды қайтабағалаудан түскен жұмсалмаған кірістер 727 05 Басқа да қайта бағалаудан түскен жұмсалмаған кіріс 727 06 Саудаға арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздардың құнының өзгеруінен түскен жұмсалған 727 07 Қымбат металдарды қайтабағалаудан түскен жұмсалған кірістер 727 08 Басқа да қайта бағалаудан түскен жұмсалған кіріс 727 09 Басқа да кірістер 727 10 Тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл)
727 11 Бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан түскен 728 Туынды қаржы құралдарымен операциялар бойынша іске асырылмаған кірістер 728 01 Фьючерстерді қайта бағалаудан түскен іске асырылмаған кіріс 728 02 Бағалы қағаздар бойынша форвард операцияларын қайта бағалаудан түскен іске асырылмаған кіріс 728 03 Шетел валютасы бойынша форвард операцияларын қайта бағалаудан түскен іске асырылмаған кіріс 728 04 Тазартылған қымбат металдар бойынша форвард операцияларын қайта бағалаудан түскен іске 728 05 Опцион операцияларын қайта бағалаудан түскен іске 728 06 Спот операцияларын қайта бағалаудан түскен іске 728 07 Своп операцияларын қайта бағалаудан түскен іске 728 08 Басқада туынды қаржы құралдарымен операцияларды 729 Туынды қаржы құралдарымен операциялар бойынша 729 01 Фьючерс операциялары бойынша кірістер 729 02 Форвард операциялары бойынша кірістер 729 03 Опцион операциялары бойынша кірістер 729 04 Спот операциялары бойынша кірістер 729 05 Своп операциялары бойынша кірістер 729 06 Басқада туынды қаржы құралдарымен операциялар бойынша кірістер 73 Өткен кезеңдерде құрылған резервтерді (провизияларды)
жоюдан түскен кірістер 731 01 Өткен кезеңдерде бағалы қағаздар бойынша зиянды жабуға құрылған резервтерді (провизияларды) жоюдан түскен кірістер 731 02 Өткен кезеңдерде орналастырылған салымдар бойынша зиянды жабуға құрылған резервтерді (провизияларды)
731 03 Өткен кезеңдерде басқада дебиторлық берешек бойынша 731 20 Өткен кезеңдерде клиенттерге берілген заемдар бойынша зиянды жабуға құрылған резервтерді (провизияларды) жоюдан түскен кірістер 731 21 Өткен кезеңдерде клиенттерге берілген қаржыны жалдау бойынша зиянды жабуға құрылған резервтерді 731 22 Өткен кезеңдерде шартты міндеттемелер бойынша 731 23 Өткен кезеңдерде банк қызметі бойынша басқада дебиторлық берешек бойынша зиянды жабуға құрылған резервтерді (провизияларды) жоюдан түскен ______________________________________________________________ 8-класс.
Шығыстар 80 Жұмсалған дайын өнімдердің (тауарлардың, жұмыстардың, қызмет көрсетудің) өзіндік құны 801 Дайын өнімдердің (тауарлардың, жұмыстардың, 801 40 Сақтандыру (қайта сақтандыру) қызметіне байланысты шығыстар 801 41 Еңбек сіңірілмеген сыйақы резервтерін қалыптастыру бойынша шығыстар 801 42 Болған, бірақ жарияланбаған шығындар резервтерін 801 43 Өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру) шарттары бойынша болмаған шығындар резерв қалыптастыру бойынша шығыстар 801 44 Аннуитет шарттары бойынша резерв қалыптастыру 801 45 Жарияланған, бірақ реттелмеген шығындар бойынша резерв қалыптастыру бойынша шығыстар 801 46 Қосымша резерв қалыптастыру бойынша шығыстар 801 47 Сақтандыру бойынша сақтандыру төлемдерін жүзеге асыру бойынша шығыстар 801 48 Қайта сақтандыру бойынша сақтандыру төлемдерін жүзеге асыру бойынша шығыстар 801 49 Шағымдарды реттеу бойынша шығындар 801 50 Кері талап бойынша қайта сақтандырушыға өтеу 81 Дайын өнімдерді (тауарларды, жұмыстарды, қызмет көрсетуді)
сату бойынша шығыстар 811 Дайын өнімдерді (тауарларды, жұмыстарды, қызмет көрсетуді) сату бойынша шығыстар 82 Жалпы және әкімшілік шығыстар 821 Жалпы және әкімшілік шығыстар 821 01 Еңбекақы төлеу бойынша шығыстар 821 02 Қызметтік іссапарларға шығыстар 821 03 Өкілдік шығыстары 821 04 Инкассация шығыстары 821 05 Жарнамаға шығыстар 821 06 Аудит және кеңес беру қызметтері бойынша шығыстар 821 07 Әкімшілік-шаруашылық шығыстары 821 08 Жөндеуге шығыстар 821 09 Көлік шығыстары 821 10 Басқа да әкімшілік шығыстары 821 11 Әлеуметтік салық және міндетті әлеуметтік аударымдар бойынша шығыстар 821 12 Жер салығы бойынша шығыстар 821 13 Мүлікке салық бойынша шығыстар 821 14 Көлік құралдарына салық бойынша шығыстар 821 15 Басқа да салықтар, алымдар және бюджетке міндетті төлемдер бойынша шығыстар 821 16 Бағалы қағаздар бойынша резервтер (провизиялар)
821 17 Орналастырылған салымдар бойынша резервтер (провизиялар) қалыптастыру бойынша шығыстар 821 18 Дебиторлық берешек бойынша резервтер 821 19 Амортизациялық аударымдар және тозу бойынша 821 20 Банк қызметіне байланысты операциялар бойынша 821 21 Берілген заемдар бойынша резервтер (провизиялар)
821 22 Берілген қаржылық жалдау резервтер (провизиялар)
821 23 Шартты міндеттемелер резервтер (провизиялар)
821 24 Банк қызметі бойынша басқа да дебиторлық берешек бойынша резервтер (провизиялар) қалыптастыру 821 25 Аударым операциялары бойынша қызмет көрсету үшін 821 26 Клиринг операциялары бойынша қызмет көрсету үшін 821 27 Касса операциялары бойынша қызмет көрсету үшін 821 28 Сейф операциялары бойынша қызмет көрсету үшін 821 29 Инкассация операциялары бойынша қызмет көрсету үшін комиссиялық шығыстар 821 30 Сенімгерлік операциялары бойынша қызмет көрсету үшін комиссиялық шығыстар 821 31 Басқа да комиссиялық шығыстар 821 40 Сақтандыру қызметіне (қайта сақтандыру)
821 41 Қайта сақтандыру бойынша комиссиялық сыйақы төлеу бойынша шығыстар 821 42 Сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорына міндетті жарналар төлеу бойынша шығыстар 821 43 Сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорына төтенше жарналар төлеу бойынша шығыстар 821 44 Сақтандыру брокерлерінің қызметтеріне ақы төлеу 821 45 Актуарий қызметтеріне ақы төлеу шығыстары 821 46 Басқа да шығыстар 821 47 "Қайта сақтандыру активтері бойынша резервтер 821 80 Бағалы қағаздар рыногы кәсіби қатысушыларының 821 81 Биржа алымдарынан түскен шығыстар 821 82 Брокер-дилер қызметі үшін комиссиялық шығыстар 821 83 Кастодиан қызмет көрсету бойынша қызмет көрсету 821 84 Бағалы қағаздар рыногы кәсіби қатысушыларының қызметі үшін шығыстар 83 Сыйақы түріндегі шығыстар 831 Сыйақы түріндегі шығыстар 831 01 Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы амортизациясымен байланысты шығыстар 831 02 Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйақы амортизациясымен байланысты шығыстар 831 03 Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар 831 04 Бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар 831 05 Тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл)
831 20 Банк қызметіне байланысты операциялардан болған 831 21 Ағымдағы және корр. шоттар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар 831 22 Талап ету бойынша тартылған салымдар бойынша 831 23 Тартылған мерзімді салымдар бойынша сыйақы 831 24 Тартылған шартты салымдар бойынша сыйақы төлеуге 831 25 Алынған заемдар бойынша сыйақы төлеуге 831 26 Қаржылық жалдау бойынша сыйақы төлеуге 831 27 Сыйақы төлеуге байланысты басқа да шығыстар 831 90 Арнайы қаржы компаниясы айналысқа шығарған облигациялар бойынша сыйақы төлеуге байланысты 834 91 Арнайы қаржы компаниясы айналысқа шығарған облигациялар бойынша дисконтты амортизациялауға 84 Негізгі емес қызмет бойынша шығыстар 841 Материалдық емес активтердің шығарылуынан шығыс 842 Негізгі қаражаттардың шығарылуынан шығыс 843 Инвестициялардың, қаржы инвестицияларының шығарылуынан шығыс 844 Бағам айырмасы бойынша шығыс 844 01 Шетел валютасын қайта бағалаудан болған жұмсалмаған шығыстар 844 02 Шетел валютасын қайта бағалаудан болған жұмсалған шығыстар 845 Негізгі емес қызметтерден басқа да шығыстар 845 01 Қымбат металдарды сату-сатып алудан түскен 845 02 Шетел валютасын сату-сатып алудан түскен шығыстар 845 03 Саудаға арналған бағалы қағаздардың құнының өзгеруінен түскен жұмсалмаған шығыстар 845 04 Қымбат металдарды қайтабағалаудан түскен 845 05 Басқа да қайта бағалаудан түскен жұмсалмаған 845 06 Саудаға арналған және сату үшін қолда бар бағалы 845 07 Қымбат металдарды қайтабағалаудан түскен 845 08 Басқа да қайта бағалаудан түскен жұмсалған 845 09 Басқа да шығыстар 845 10 Бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан болған 846 Туынды қаржы құралдарымен операциялар бойынша іске асырылмаған шығыстар 846 01 Фьючерстерді қайта бағалаудан болған іске асырылмаған шығыс 846 02 Бағалы қағаздар бойынша форвард операцияларын қайта бағалаудан болған іске асырылмаған шығыс 846 03 Шетел валютасы бойынша форвард операцияларын қайта бағалаудан болған іске асырылмаған шығыс 846 04 Тазартылған қымбат металдар бойынша форвард операцияларын қайта бағалаудан болған іске 846 05 Опцион операцияларын қайта бағалаудан болған іске 846 06 Спот операцияларын қайта бағалаудан болған іске 846 07 Своп операцияларын қайта бағалаудан болған іске 846 08 Басқада туынды қаржы құралдары мен операцияларды 847 Туынды қаржы құралдарымен операциялар бойынша 847 01 Фьючерс операциялары бойынша шығыстар 847 02 Форвард операциялары бойынша шығыстар 847 03 Опцион операциялары бойынша шығыстар 847 04 Спот операциялары бойынша шығыстар 847 05 Своп операциялары бойынша шығыстар 847 06 Басқада туынды қаржы құралдарымен операциялар 85 Корпоративтік қосылған құн салығы бойынша шығыстар 851 Корпоративтік қосылған құн салығы бойынша 86 Тоқтатылған және басқа да операциялардан болған кірістер (шығыстар)
861 Табиғат апаттарынан болған өтелмейтін шығыстар 862 Табиғат апаттарынан болған кірістер (шығыстар)
863 Тоқтатылған операциялардан болған кірістер 864 Басқада кірістер (шығыстар)
87 Басқа ұйымдарға қатысу үлесінен кіріс (шығын)
871 Басқа ұйымдарға қатысу үлесінен кіріс (шығын)
9-класс. Өндірістік есеп шот 90 Негізгі өндіріс 900 Негізгі өндіріс 901 Материалдар 902 Өндіріс жұмыскерлеріне еңбек ақы төлеу 903 Еңбекақыдан аударым 904 Үстеме шығыстар 91 Меншікті өндірістің жартылай фабрикаттары 910 Меншікті өндірістің жартылай фабрикаттары 911 Материалдар 912 Өндіріс жұмыскерлеріне еңбек ақы төлеу 913 Еңбекақыдан аударым 914 Үстеме шығыстар 92 Қосалқы шығыстар 920 Қосалқы шығыстар 921 Материалдар 922 Өндіріс жұмыскерлеріне еңбек ақы төлеу 923 Еңбекақыдан аударым 924 Үстеме шығыстар 93 Үстеме шығыстар 930 Үстеме шығыстар 931 Материалдар 932 Өндіріс жұмыскерлеріне еңбек ақы төлеу 933 Еңбекақыдан аударым 934 Негізгі құрал-жабдықтарды жөндеу 935 Негізгі құрал-жабдықтардың тозуы және материалдық активтердің амортизациясы 936 Коммуналдық қызметтер 937 Жалдауға ақы төлеу 938 Басқалары 10-класс. Шартты және ықтимал талаптар және міндеттемелер 1000 Кепілдіктер бойынша шоттар 1001 Берілген немесе расталған кепілдіктер бойынша ықтимал талаптар 1002 Қабылданған кепілдіктер бойынша ықтимал талаптар 1003 Сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру туралы Қазақстан Республикасы заңдары бойынша шартты төтенше жарналар 1010 Болашақта заемдар беру (алу) бойынша шоттар 1011 Болашақта заемдар алу бойынша шартты талаптар 1012 Болашақта заемдар беру бойынша шартты талаптар 1020 Туынды қаржы құралдары бойынша талаптар шоты 1021 Қаржы активтерін сатып алу бойынша шартты 1022 Қаржы фьючерстерін сатып алу бойынша шартты 1023 Қаржы фьючерстерін сатып алу бойынша шартты талаптар 1024 Қаржы фьючерстерін сату бойынша шартты талаптар 1025 Қаржы фьючерстерін сату бойынша шартты талаптар 1026 Белгіленген проценттік своп 1027 Өзгермелі проценттік своп 1028 "Колл" - сатып алынған опциондық келісім-шарттар 1029 "Пут" - сатып алынған опциондық келісім-шарттар 1030 "Контршот" - "пут" сатылған опциондық келісім-шарттар 1031 "Контршот" - "колл" сатылған опциондық 1032 Контршот - болашақ сыйақы туралы сатып алынған келісім 1033 Болашақ сыйақы туралы жұмсалған келісім 1034 Басқа туынды қаржы құралдары бойынша шартты 1050 Кепілдік бойынша шоттар 1051 Берілген немесе расталған кепілдіктер бойынша ықтимал міндеттемелер 1052 Қабылданған кепілдіктер бойынша талаптардың ықтимал төмендеуі 1053 Сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру туралы Қазақстан Республикасының заңдары бойынша шартты 1060 Болашақта заемдар беру (алу) бойынша шоттар 1061 Болашақта заемдар алу бойынша шартты 1062 Болашақта заемдар беру бойынша шартты 1070 Туынды қаржы құралдары бойынша талаптар шоты 1071 Қаржы активтерін сатып алу бойынша шартты 1072 Қаржы фьючерстерін сатып алу бойынша шартты 1073 Қаржы фьючерстерін сатып алу бойынша шартты 1074 Қаржы фьючерстерін (актив шоттары бойынша) сату бойынша шартты міндеттемелер 1075 Қаржы фьючерстерін сату бойынша шартты 1076 Белгіленген проценттік своп 1077 Өзгермелі проценттік своп 1078 "Колл" - сатып алынған опциондық келісім-шарттар 1079 "Пут" - сатып алынған опциондық келісім-шарттар 1080 "Контршот" - "пут" сатылған опциондық 1081 "Контршот" - "колл" сатылған опциондық 1082 Контршот - болашақ сыйақы туралы сатып алынған 1083 Болашақ сыйақы туралы жұмсалған келісім 1084 Басқа туынды қаржы құралдары бойынша шартты 11-класс. Меморандум шоттары 1100 Меморандум шоттары-активтері 1101 Машиналар, жабдықтар, көлік және жалдауға берілген басқа да құрал-жабдықтар 1102 Төлемі мәулетпен сатылатын негізгі 1103 Шығынға шығарылған борыштар 1104 Инкассаға жіберілген шетел операциялары бойынша құжаттар мен құндылықтар 1105 Клиенттің міндеттемелерін қамтамасыз етуге (кепілге) берілген мүлік 1110 Меморандум шоттары - пассивтер 1111 Машиналар, жабдықтар, көлік және жалдауға қабылданған басқа да құрал-жабдықтар 1112 Инкассаға қабылданған құжаттар мен құндылықтар 1113 Клиенттің міндеттемелерін қамтамасыз етуге (кепілге) қабылдаған мүлік 1120 Сенімгерлік (траст) басқарудағы клиенттердің активтері 1121 Сенімгерлік (траст) басқарудағы бағалы қағаздар 1122 Сенімгерлік (траст) басқарудағы тазартылған қымбат металдар 1123 Сенімгерлік (траст) басқарудағы басқа да активтер 1124 Сенімгерлік (траст) басқаруға қабылданған талап құқығы бойынша, ипотекалық заемдар бойынша 1125 Сенімгерлік (траст) басқарудағы талап құқығы бойынша ипотекалық заемдар бойынша тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл)
1130 Меморандум шоттары - басқалары 1131 Мерзімінде төленбеген төлем құжаттары 1132 Шетел мемлекеттері және шетел банктері ашқан кредиттік желілер 1133 Әр түрлі құндылықтар және құжаттар 1134 Есебіне жіберілген және берілген әр түрлі құндылықтар мен құжаттар 1135 Сақтаудағы қымбат металдар 1136 Сақтаудағы акциялар мен басқа бағалы қағаздар 1137 "Депо" шоты 12-класс. Клиенттердің инвестициялық басқарудағы активтері 1200 Активтер 1201 Ақша 1202 Тазартылған қымбат металдар 1203 Бағалы қағаздар 1204 Орналастырылған салымдар 1205 Капиталға инвестициялар 1206 Материалдық емес активтер 1207 Негізгі құрал-жабдықтар 1208 Басқа да активтер 1209 Алуға шоттар 1210 Дивидендтер 1211 Сыйақы 1212 Басқа да талаптар 1230 Капитал 1231 Капитал 1240 Міндеттемелер 1241 Төлеуге шоттар 1242 Басқа да міндеттемелер 1260 Кірістер 1261 Клиенттен активтердің түсуі 1262 Сыйақы түріндегі кірістер (дивидендтер)
1263 Сатып алу-сатудан кірістер 1264 Активтерді әділ құны бойынша қайта бағалаудан іске асырылған кірістер 1265 Бағамдық айырмалар бойынша іске асырылған кірістер 1266 Активтерді әділ құны бойынша қайта бағалаудан іске 1267 Бағамдық айырма бойынша іске асырылмаған кірістер 1268 Басқа да кірістер 1280 Шығыстар 1281 Клиенттің активтерін алу 1282 Сыйақы түріндегі шығыстар 1283 Сатып алу-сатудан шығыстар 1284 Активтерді әділ құны бойынша қайта бағалаудан іске асырылған шығыстар 1285 Бағамдық айырма бойынша іске асырылған шығыстар 1286 Активтерді әділ құны бойынша қайта бағалаудан іске 1287 Бағамдық айырма бойынша іске асырылмаған шығыстар 1288 Басқа да шығыстар 3-тарау. Шоттардың сипаттамасы Ескерту: 3-тарауға өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2006 жылғы 27 қаңтардағы N 3 , 2006 жылғы 27 қазандағы  N 109 , 2007.07.20. N 85 (қолданысқа енгізілу тәртібін 2-тармақтан қараңыз)
Баланстық шоттар 101 "Лицензиялық келісімдер" (актив)
Мақсаты: интеллектуалды меншік объектісіндегі құқықты (тауар белгісін пайдалану құқығы, франшиза, фирмалық атау, қызмет көрсету белгісі, ашылмаған ақпарат, оның ішінде өндірістің құпиялары (ноу-хау)) сатып алу құнын, сонымен қатар осы құқықтың тоқтатылу құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша сатып алынған лицензиялық келісімнің құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша оның сатылуы немесе өзге шығарылуы кезінде лицензиялық келісім құны есептен шығарылады.
102 "Бағдарламалы қамтамасыз ету" (актив).
Мақсаты: тапсырылған функцияны немесе ұйғарылған тапсырманы орындау мақсатында немесе қалаған нәтижеге, сонымен қатар олардың шығарылу құнына жету үшін электронды-есептеуіш машинаға (ЭЕМ) немесе басқа компьютерлік құрылғыға арналған бағдарламаларды сатып алу және жасау құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша өз күшімен сатып алынған немесе жасалған бағдарламалы қамтамасыз ету құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша оның сатылуы немесе өзге шығарылуы кезінде бағдарламалы қамтамасыз ету құны есептен шығарылады.
103 "Патенттер" (актив).
Мақсаты: өнертабысқа құқықты, патентпен куәландырылған өнеркәсіп үлгісін және пайдалы модельді сатып алу құнын, сонымен қатар осы құқықтың тоқтатылу құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша сатып алынған патенттің құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша оның әсер ету мерзімі біткенде патент құны есептен шығарылады.
105 "Гудвилл" (актив).
Мақсаты: сатып алу күнінде анықталған оның барлық активтерінің әділ құнының үстіндегі ұйымның сатып алу құнының асып түсу сомасын есепке алу (тұтас мүліктік кешен ретінде).
Шоттың дебеті бойынша гудвилдің құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша гудвилл құны есептен шығарылады.
106 "Басқа материалдық емес активтер" (актив).
Мақсаты: NN 100-105 баланс шоттарындағы ескерілмеген басқа материалдық емес активтердің құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша басқа материалдық емес активтердің құны Шоттың кредиті бойынша басқа материалдық емес активтердің баланс ұйымынан шығуы кезіндегі құны есептен шығарылады.
111 "Материалдық емес активтердің амортизациясы - лицензиялық келісімдер" (контрактив).
Мақсаты: лицензиялық келісімдер бойынша есептелген амортизация сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша лицензиялық келісімдер бойынша есептелген амортизация сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша лицензиялық келісімдер бойынша есептелген амортизация сомасының баланс ұйымынан шығуы кезіндегі құны есептен шығарылады.
112 "Материалдық емес активтер - бағдарламалы қамтамасыз ету"
(контрактив).
Мақсаты: бағдарламалы қамтамасыз ету бойынша есептелген амортизация сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша бағдарламалы қамтамасыз ету бойынша есептелген амортизация сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша бағдарламалы қамтамасыз ету бойынша есептелген амортизациялық аударымдардың сомасы есептен шығарылады.
113 "Патенттердің амортизациясы" (контрактив).
Мақсаты: патенттер бойынша есептелген амортизация сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша патенттер бойынша есептелген амортизация сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша патенттер бойынша есептелген амортизацияның баланс ұйымынан шыққан кездегі сомасы есептен шығарылады.
116 "Материалдық емес амортизация - басқа материалдық емес активтер"
Мақсаты: басқа материалдық емес активтер бойынша есептелген Шоттың кредиті бойынша басқа материалдық емес активтер бойынша Шоттың дебеті бойынша басқа материалдық емес активтер бойынша есептелген амортизация сомасы баланс ұйымынан олардың шығуы кезінде 121 "Жер" (актив).
Мақсаты: жерге меншік құқығын және тұрақты жерді пайдалану құқығын сатып алу немесе өтеусіз алу құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша жерге меншік құқығын және тұрақты жерді пайдалану құқығын сатып алу немесе өтеусіз алу құны жазылады.
Кредиттің дебеті бойынша жерге меншік құқығын және тұрақты жерді пайдалану құқығын сатып алу немесе өтеусіз алу құны оны сатуға ұсыну немесе өзге шығарылуы бойынша есептен шығарылады.
122 "Үй және ғимарат" (актив).
Мақсаты: үйлер мен ғимараттарды сатып алу, салу және күрделі жөндеуден өткізу құнын, сонымен қатар осы активтердің шығу құны есепке алынады.
Шоттың дебеті бойынша үйлер мен ғимараттарды сатып алу, салу және күрделі жөндеуден өткізу құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша үйлер мен ғимараттардың құны оларды сатуға ұсыну немесе өзге шығарылу шаралары бойынша есептен шығарылады.
122 01 "Қаржылық жалдауға қабылданған үйлер мен ғимараттар" (актив).
Мақсаты: қаржылық жалдауға қабылданған үйлер мен ғимараттардың құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша қаржылық жалдауға қабылданған үйлер мен ғимараттардың құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша қабылданған үйлер мен ғимараттар құны қаржылық жалдау шартының қолданылу мерзімі өткенде немесе өзге шығарылу кезінде есептен шығарылады.
122 02 "Жалдауға берілуге арналған үйлер мен ғимараттар" (актив).
Мақсаты: ұйымдардың жалдауға беруге арналған үйлері мен ғимараттарының құнын есепке алу.
Дебет бойынша ұйымдардың жалдауға беруге арналған үйлері мен ғимараттарының құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша жалдау шартының қолданылу мерзімі өткенде үйлер мен ғимараттардың құны есептен шығарылады.
122 03 "Қаржылық жалдауға қабылданған үйлер мен ғимараттар бойынша күрделі шығындар" (актив).
Мақсаты: пайдалануға қабылдау, орындалған жұмыстар немесе басқа құжаттарды беру туралы акт негізінде ұйымдардың жалдаған үйлері мен ғимараттарын салып бітуге, кеңейтуге, қайта құруға, күрделі жөндеуден өткізуге арналған сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша пайдалануға қабылдау, орындалған жұмыстар немесе басқа құжаттарды беру туралы акт негізінде жалданған үйлер мен ғимараттар бойынша келтірілген күрделі шығындар сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша қаржылық жалдау шартының қолданылу мерзімі өткенде келтірілген күрделі шығындардың сомасы есептен шығарылады.
122 04 "Жалдауға берілуге арналған үйлер мен ғимараттар бойынша күрделі шығындар" (актив).
Мақсаты: пайдалануға қабылдау, орындалған жұмыстар немесе басқа құжаттарды беру туралы акт негізінде жалдауға берілуге арналған үйлер мен ғимараттарды салып бітуге, кеңейтуге, қайта құруға, күрделі жөндеуден өткізуге арналған күрделі соманы есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша пайдалануға қабылдау, орындалған жұмыстар немесе басқа құжаттарды беру туралы акт негізінде жалдауға берілу арналған үйлер мен ғимараттар бойынша келтірілген күрделі шығындар сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша жалдау шартының қолданылу мерзімі өткенде келтірілген күрделі шығындар сомасы есептен шығарылады.
123 "Машиналар және жабдықтар, өткізгіш құрылғылар" (актив).
Мақсаты: құрастыруды (электр, жылу және механикалық энергияны өткізуге арналған құрылғылар), оларды күрделі жөндеуін, сонымен қатар осы активтердің шығу құнын талап етпейтін машиналарды сатып алудың, жабдықтардың (шеберханаларға арналған жабдықтарды, тәжірибелі қондырғылар мен лабораторияларды есепке ала) және өткізгіш құрылғылардың құнын есепке Шоттың дебеті бойынша құрастыруды және олардың күрделі жөндеуі бойынша шығындарды талап етпейтін ұйымдар сатып алған машиналар, жабдықтар мен өткізгіш құрылғылардың сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша оларды сатуға ұсыну немесе өзге шығу шаралары бойынша құрастыруды талап етпейтін машиналар, жабдықтар және өткізгіш құрылғылар есептен шығарылады.
123 01 "Қаржылық жалдауға қабылданған машиналар және жабдықтар, өткізгіш құрылғылар" (актив).
Мақсаты: қаржылық жалдауға ұйымдар қабылдаған машиналар және жабдықтар, өткізгіш құрылғылардың құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша жалдауға ұйымдар қабылдаған машиналар және жабдықтар, өткізгіш құрылғылардың құны жазылады.
мерзімі өткенде немесе өзге шығарылу кезінде машиналар және жабдықтар, өткізгіш құрылғылардың құны есептен шығарылады.
123 02 "Жалдауға берілуге арналған машиналар және жабдықтар, Мақсаты: ұйымдардың жалдауға беруге арналған машиналары мен жабдықтары, өткізгіш құрылғыларының құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымдардың жалдауға беруге арналған машиналары мен жабдықтары, өткізгіш құрылғыларының құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша жалдау шартының қолданылу мерзімі өткенде машиналар және жабдықтар, өткізгіш құрылғылар құны есептен шығарылады.
123 03 "Қаржылық жалдауға қабылданған машиналар және жабдықтар, өткізгіш құрылғылар бойынша күрделі шығындар" (актив).
Мақсаты: пайдалануға қабылдау, орындалған жұмыстар немесе басқа құжаттарды беру туралы акт негізінде ұйымдар жалдаған машиналар және жабдықтар, өткізгіш құрылғылардың күрделі жөндеуіне кеткен шығындардың Шоттың дебеті бойынша пайдалануға қабылдау, орындалған жұмыстар немесе басқа құжаттарды беру туралы акт негізінде жалданған машиналар және жабдықтар, өткізгіш құрылғылар бойынша келтірілген күрделі шығындар сомасы Шоттың кредиті бойынша қаржылық жалдау шартының қызмет ету мерзімі аяқталғанда келтірілген күрделі шығындар сомасы есептен шығарылады.
123 04 "Жалдауға беруге арналған машиналар және жабдықтар, өткізгіш құрылғылар бойынша күрделі шығындар" (актив).
Мақсаты: пайдалануға қабылдау, орындалған жұмыстар немесе басқа құжаттарды беру туралы акт негізінде ұйымдар жалдаған машиналар және жабдықтар, өткізгіш құрылғылардың күрделі жөндеуіне кеткен шығындар Шоттың дебеті бойынша пайдалануға қабылдау, орындалған жұмыстар немесе басқа құжаттарды беру туралы акт негізінде машиналар және жабдықтар, өткізгіш құрылғыларды жалдауға беру бойынша келтірілген күрделі шығындардың сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша жалдау шартының қызмет ету мерзімі аяқталғанда келтірілген күрделі шығындар сомасы есептен шығарылады.
123 05 "Компьютерлер және байланыс құралдары" (актив).
Мақсаты: компьютерлер және байланыс құралдары құнының сомаларын Шоттың дебеті бойынша компьютерлердің және байланыс құралдарының құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша компьютерлердің және байланыс құралдарының құнын оларды іске асырылуына немесе өзге де шығарылуына қарай есептен шығару жазылады.
124 "Көлік құралдары" (актив).
Мақсаты: ұйымдардың көлік құралдарының барлық түрлерін сатып алудың және күрделі жөндеу жұмысының құны, сонымен қатар осы активтердің шығарылу құны есепке алынады.
Шоттың дебеті бойынша ұйымдардың көлік құралдарын сатып алудың және күрделі жөндеудің құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша ұйымдардың көлік құралдарының құны оларды сатуға ұсыну немесе өзге шығарылу шаралары бойынша есептен 124 01 "Қаржылық жалдауға қабылданған көлік құралдары" (актив).
Мақсаты: қаржылық жалдауға қабылданған көлік құралдарының құнын Шоттың дебеті бойынша қаржылық жалдауға қабылданған көлік Шоттың кредиті бойынша көлік құралдары құны оларды сатуға ұсыну немесе өзге шығарылу шаралары бойынша есептен шығарылады.
124 02 "Жалдауға берілуге арналған көлік құралдары" (актив).
Мақсаты: жалдауға берілуге арналған көлік құралдарының құнын есепке Шоттың дебеті бойынша жалдауға берілуге арналған көлік Шоттың кредиті бойынша жалдау шартының қызмет ету мерзімі өткенде көлік құралдарының құны есептен шығарылады.
124 03 "Қаржылық жалдауға қабылданған көлік құралдары бойынша Мақсаты: қабылдау, орындалған жұмыстар немесе басқа құжаттарды беру туралы акт негізінде ұйымдар жалдаған көлік құралдарын күрделі жөндеуден өткізуге кеткен шығындар сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша қабылдау, орындалған жұмыстар немесе басқа құжаттарды беру туралы акт негізінде ұйымдар жалдаған көлік құралдары бойынша келтірілген күрделі шығындар сомасы жазылады.
мерзімі аяқталғанда келтірілген күрделі шығындар сомасы есептен шығарылады.
124 04 "Жалдауға беруге арналған көлік құралдары бойынша күрделі шығындар" (актив).
Мақсаты: орындалған жұмыстар немесе басқа құжаттарды беру туралы акт негізінде ұйымдардың жалдауға беруге арналған көлік құралдарын күрделі жөндеуге кеткен сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша орындалған жұмыстар немесе басқа құжаттарды беру туралы акт негізінде ұйымдардың жалдауға беру бойынша келтірілген күрделі шығындардың сомасы жазылады.
мерзімі аяқталғанда келтірілген күрделі шығындар сомасы есептен шығарылады.
125 "Басқа негізгі қаражаттар" (актив).
Мақсаты: NN 120-124 баланс шоттарындағы ескерілмеген ұйымдардың басқа негізгі қаражаттарының құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымдар сатып алған басқа негізгі қаражаттардың құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша басқа негізгі қаражаттардың құны оларды сатуға ұсыну немесе өзге шығарылу шаралары бойынша есептен шығарылады.
125 01 "Қаржылық жалдауға қабылданған басқа негізгі қаражаттар"
(актив).
Мақсаты: қаржылық жалдауға қабылданған басқа негізгі қаражаттардың Шоттың дебеті бойынша қаржылық жалдауға қабылданған басқа негізгі мерзімі аяқталғанда немесе өзге шығарылу кезіндегі басқа негізгі қаражаттардың сомасы есептен шығарылады.
125 02 "Мүліктік жалдауға (жалдау) беруге арналған басқа негізгі қаражаттар" (актив).
Мақсаты: мүліктік жалдауға (жалдау) беруге арналған басқа негізгі қаражаттардың құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша мүліктік жалдауға (жалдау) беруге арналған басқа негізгі қаражаттардың құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша мүліктік жалдауға (жалдау) шартының қызмет ету шарты аяқталғанда басқа негізгі қаражаттардың құны есептен шығарылады.
125 03 "Қаржылық жалдауға қабылданған басқа негізгі қаражаттар Мақсаты: пайдалануға қабылдау, орындалған жұмыстар немесе басқа құжаттарды беру туралы акт негізінде ұйымдардың жалдаған басқа негізгі қаражаттарын күрделі жөндеуге кеткен шығындар сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша пайдалануға қабылдау, орындалған жұмыстар немесе басқа құжаттарды беру туралы акт негізінде ұйымдардың жалдаған басқа негізгі қаражаттарын күрделі жөндеуге кеткен шығындар сомасы жазылады.
мерзімі аяқталғанда келтірілген күрделі шығындар сомасы есептен шығарылады.
125 04 "Мүліктік жалдауға (жалдау) беруге арналған басқа негізгі қаражаттар бойынша күрделі шығындар" (актив).
Мақсаты: пайдалануға қабылдау, орындалған жұмыстар немесе басқа құжаттарды беру туралы акт негізінде ұйымдардың мүліктік жалдауға (жалдау)
беруге арналған басқа негізгі қаражаттарын күрделі жөндеуге кеткен шығындар Шоттың дебеті бойынша пайдалануға қабылдау, орындалған жұмыстар немесе басқа құжаттарды беру туралы акт негізінде мүліктік жалдауға (жалдау)
беруге арналған басқа негізгі қаражаттар бойынша келтірілген күрделі шығындар Шоттың кредиті бойынша мүліктік жалдауға (жалдау) шартының қызмет ету мерзімі аяқталғанда келтірілген күрделі шығындар сомасы есептен 126 "Аяқталмаған құрылыс" (актив).
Мақсаты: шығындарды есепке алу:
1) күрделі құрылысқа (құрылысты жүзеге асыру тәсіліне (мердігерлік немесе шаруашылық) қатыссыз) кеткен сметалармен, смета-қаржылық есептесулермен қарастырылған үйлер мен ғимараттарды салу, жабдықты және басқа шығыстарды құрастыру бойынша, сонымен қатар құрылыс кезеңінде ұсынылған займдар бойынша сыйақы төлеу бойынша;
2) негізгі құралдардың объектілерінің бастапқы құнын қосатын және қоспайтын негізгі құралдардың құрылысы мен сатып алуына байланысты;
3) күрделі салымдардың салынып жатқан (қайта құрылып жатқан)
объектілеріндегі құрастыру қажет ететін және қондырғыға арналған технологиялық, энергетикалық және өндірістік жабдықтарды (шеберханаларға арналған жабдықтарды, тәжірибелі қондырғылар мен лабораторияларды есепке ала) сатып алу бойынша;
4) негізгі үйірге ауыстырылған өнімді және жұмысшы малының төлін өсіру бойынша.
Шоттың дебеті бойынша аяқталмаған күрделі құрылысқа кеткен сома Шоттың кредиті бойынша күрделі құрылысқа кеткен шығындар оларды негізгі қаражат, шығыстар және өзге шығарылуға кеткен сомасы есептен 131 "Үйлер мен ғимараттардың тозуы" (контрактив).
Мақсаты: меншік құқығындағы ұйымдарға тиісті үйлер мен ғимараттардың жинақталған амортизациясының сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша меншік құқығындағы ұйымдарға тиісті үйлер мен ғимараттардың жинақталған амортизациясының сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша баланс ұйымынан олардың шығарылуы кезінде үйлер мен ғимараттар бойынша жинақталған амортизация сомасы есептен 131 01 "Қаржылық жалдауға қабылданған үйлер мен ғимараттардың тозуы" (контрактив).
Мақсаты: қаржылық жалдауға қабылданған үйлер мен ғимараттар бойынша жинақталған амортизацияның сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша қаржылық жалдауға қабылданған үйлер мен ғимараттар бойынша жинақталған амортизацияның сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша қаржылық жалдау шартының қолданылу мерзімі аяқталғанда жинақталған амортизацияның сомасы есептен шығарылады.
131 02 "Жалдауға берілуге арналған үйлер мен ғимараттардың тозуы"
Мақсаты: жалдауға берілуге арналған үйлер мен ғимараттар бойынша жинақталған амортизацияның сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша жалдауға берілуге арналған үйлер мен ғимараттар бойынша жинақталған амортизацияның сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша жалдау шартының қолданылу мерзімі аяқталғанда жалдауға берілуге арналған үйлер мен ғимараттар бойынша жинақталған амортизацияның сомасы есептен шығарылады.
131 03 "Қаржылық жалдауға қабылданған үйлер мен ғимараттар бойынша күрделі шығындар бойынша тозу" (контрактив).
Мақсаты: ұйымдардың қаржылық жалдауға қабылдаған үйлері мен ғимараттары бойынша күрделі шығындар бойынша жинақталған амортизацияның Шоттың кредиті бойынша ұйымдардың қаржылық жалдауға қабылдаған үйлері мен ғимараттары бойынша жинақталған амортизацияның сомасы Шоттың дебеті бойынша олардың ұйымның балансынан шығарылуы кезінде жалданған үйлер мен ғимараттар бойынша күрделі шығындар бойынша 131 04 "Жалдауға берілуге арналған үйлер мен ғимараттар бойынша күрделі шығындар бойынша тозу" (контрактив).
Мақсаты: жалдауға берілуге арналған үйлер мен ғимараттар бойынша күрделі шығындар бойынша жинақталған амортизацияның сомасын есепке алу.
ғимараттар бойынша жинақталған амортизацияның сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша баланс ұйымынан олардың шығарылуы кезінде жалдауға берілуге арналған үйлер мен ғимараттар бойынша күрделі шығындар бойынша жинақталған амортизацияның сомасы есептен шығарылады.
132 "Машиналар мен жабдықтардың, өткізгіш құрылғылардың тозуы"
Мақсаты: меншік құқығындағы ұйымдарға тиісті машиналар мен жабдықтар, өткізгіш құрылғылар бойынша жинақталған амортизацияның Шоттың кредиті бойынша меншік құқығындағы ұйымдарға тиісті машиналар мен жабдықтар, өткізгіш құрылғылар бойынша жинақталған амортизацияның сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның балансынан олардың шығарылуы кезінде машиналар мен жабдықтар, өткізгіш құрылғылар бойынша жинақталған амортизацияның сомасы есептен шығарылады.
132 01 "Қаржылық жалдауға қабылданған машиналар мен жабдықтардың, өткізгіш құрылғылардың тозуы" (контрактив).
Мақсаты: қаржылық жалдауға қабылданған машиналар мен жабдықтар, өткізгіш құрылғылар бойынша жинақталған амортизацияның сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша қаржылық жалдауға қабылданған машиналар мен жабдықтар, өткізгіш құрылғылар бойынша жинақталған амортизацияның мерзімі өткенде жалданған қабылданған машиналар мен жабдықтар, өткізгіш құрылғылар бойынша жинақталған амортизацияның сомасы есептен шығарылады.
132 02 "Жалдауға беруге арналған машиналар мен жабдықтардың, өткізгіш құрылғылардың тозуы" (контрактив).
Мақсаты: жалдауға беруге арналған машиналар мен жабдықтар, өткізгіш құрылғылар бойынша жинақталған амортизацияның сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша жалдауға беруге арналған машиналар мен жабдықтар, өткізгіш құрылғылар бойынша жинақталған амортизацияның сомасы Шоттың дебеті бойынша жалдау шартының қолданылу мерзімі өткен кезде жалдауға беруге арналған машиналар мен жабдықтардың, өткізгіш құрылғылар бойынша жинақталған амортизация сомасы есептен шығарылады.
132 03 "Қаржылық жалдауға қабылданған машиналар мен жабдықтар, өткізгіш құрылғылар бойынша күрделі шығындар бойынша тозу" (контрактив).
Мақсаты: қаржылық жалдауға қабылданған машиналар мен жабдықтар, өткізгіш құрылғылар бойынша күрделі шығындар бойынша жинақталған амортизацияның сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша қаржылық жалдауға қабылданған машиналар мен жабдықтар, өткізгіш құрылғылар бойынша күрделі шығындар бойынша жинақталған амортизацияның сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша баланс ұйымынан олардың шығарылуы кезінде жалданған машиналар мен жабдықтар, өткізгіш құрылғылар бойынша күрделі шығындар бойынша жинақталған амортизацияның сомасы есептен шығарылады.
132 04 "Жалдауға беруге арналған машиналар мен жабдықтардың, өткізгіш құрылғылар бойынша күрделі шығындар бойынша тозу" (контрактив).
Мақсаты: ұйымның жалдауға беруге арналған машиналар мен жабдықтардың, өткізгіш құрылғылар бойынша күрделі шығындар бойынша Шоттың кредиті бойынша жалдауға беруге арналған машиналар мен жабдықтардың, өткізгіш құрылғылар бойынша күрделі шығындар бойынша Шоттың дебеті бойынша баланс ұйымынан олардың шығарылуы кезінде жалдауға беруге арналған машиналар мен жабдықтардың, өткізгіш құрылғылар бойынша күрделі шығындар бойынша жинақталған амортизацияның сомасы 132 05 "Компьютерлер және байланыс құралдары бойынша тозу"
Мақсаты: компьютерлер және байланыс құралдары бойынша есептелген амортизация сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша компьютерлер және байланыс құралдары бойынша есептелген амортизацияның сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша компьютерлер және байланыс құралдары бойынша жинақталған амортизацияның сомаларын олардың ұйымның балансынан шығарылуына орай есептен шығару жазылады.
133 "Көлік құралдарының тозуы" (контрактив).
Мақсаты: меншік құқығындағы ұйымдарға тиісті көлік құралдары Шоттың кредиті бойынша меншік құқығындағы ұйымдарға тиісті көлік құралдары бойынша жинақталған амортизацияның сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша баланс ұйымынан олардың шығарылуы кезінде көлік құралдары бойынша жинақталған амортизацияның сомасын есептен 133 01 "Қаржылық жалдауға қабылданған көлік құралдарының тозуы"
Мақсаты: Қаржылық жалдауға қабылданған көлік құралдары бойынша Шоттың кредиті бойынша қаржылық жалдауға қабылданған көлік құралдары бойынша жинақталған амортизацияның сомасы жазылады.
мерзімі өткенде жалданған көлік құралдары бойынша жинақталған 133 02 "Жалдауға беруге арналған көлік құралдарының тозуы"
Мақсаты: жалдауға беруге арналған көлік құралдары бойынша Шоттың кредиті бойынша жалдауға беруге арналған көлік құралдары бойынша жинақталған амортизацияның сомасы жазылады.
аяқталғанда жалдауға беруге арналған көлік құралдары бойынша жинақталған 133 03 "Қаржылық жалдауға қабылданған көлік құралдары бойынша Мақсаты: қаржылық жалдауға қабылданған көлік құралдары бойынша күрделі шығындар бойынша жинақталған амортизацияның сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйым қаржылық жалдауға қабылдаған көлік құралдары бойынша күрделі шығындар бойынша жинақталған амортизацияның Шоттың дебеті бойынша баланс ұйымынан олардың шығарылуы кезінде жалданған көлік құралдары бойынша күрделі шығындар бойынша жинақталған 133 04 "Жалдауға беруге арналған көлік құралдары бойынша күрделі шығындар бойынша тозу" (контрактив).
Мақсаты: жалдауға беруге арналған көлік құралдары бойынша күрделі шығындар бойынша жинақталған амортизацияның сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша жалдауға беруге арналған көлік құралдары бойынша күрделі шығындар бойынша жинақталған амортизацияның сомасы Шоттың дебеті бойынша баланс ұйымынан олардың шығарылуы кезінде жалдауға беруге арналған көлік құралдары бойынша күрделі шығындар бойынша 134 "Басқа негізгі құралдардың тозуы" (контрактив).
Мақсаты: меншік құқығындағы ұйымдарға тиісті басқа негізгі құралдар Шоттың кредиті бойынша меншік құқығындағы ұйымдарға тиісті басқа негізгі құралдар бойынша жинақталған амортизацияның сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша баланс ұйымынан олардың шығарылуы кезінде басқа негізгі құралдар бойынша жинақталған амортизацияның сомасы есептен 134 01 "Қаржылық жалдауға қабылданған басқа негізгі құралдардың Мақсаты: қаржылық жалдауға қабылданған басқа негізгі құралдар Шоттың кредиті бойынша басқа негізгі құралдар бойынша жинақталған мерзімі аяқталғанда жалданған басқа негізгі құралдар бойынша жинақталған 133 02 "Жалдауға беруге арналған басқа негізгі құралдардың тозуы"
Мақсаты: жалдауға беруге арналған басқа негізгі құралдар бойынша Шоттың кредиті бойынша жалдауға беруге арналған басқа негізгі құралдар бойынша жинақталған амортизацияның сомасы жазылады.
аяқталғанда басқа негізгі құралдар бойынша жинақталған амортизацияның 134 03 "Қаржылық жалдауға қабылданған басқа негізгі құралдар Мақсаты: ұйым қаржылық жалдауға қабылдаған басқа негізгі құралдар бойынша күрделі шығындар бойынша жинақталған амортизацияның сомасын оттың кредиті бойынша ұйым қаржылық жалдауға қабылдаған басқа негізгі құралдар бойынша күрделі шығындар бойынша жинақталған Шоттың дебеті бойынша баланс ұйымынан олардың шығарылуы кезінде жалданған басқа негізгі құралдар бойынша күрделі шығындар бойынша 133 04 "Операциялық жалдауға беруге арналған басқа негізгі құралдар Мақсаты: жалдауға беруге арналған басқа негізгі құралдар бойынша күрделі шығындар бойынша жинақталған амортизацияның сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша жалдауға беруге арналған басқа негізгі құралдар бойынша күрделі шығындар бойынша жинақталған амортизацияның Шоттың дебеті бойынша баланс ұйымынан олардың шығарылуы кезінде жалдауға беруге арналған басқа негізгі құралдар бойынша күрделі шығындар бойынша жинақталған амортизацияның сомасы есептен шығарылады.
141 "Еншілес ұйымдардағы инвестициялар" (актив).
Мақсаты: ұйымның еншілес ұйымға олардың қызметіне елеулі әсерін жүзеге асыру мақсатында салынған сатып алу құны бойынша (бір жылдан жоғары мерзімге) инвестициялардың сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша сатып алу құны бойынша инвестициялардың сомасы, сонымен қатар қатысу үлесінің өзгеруі жазылады.
Шоттың кредиті бойынша еншілес ұйымның оларды сатып алуы немесе оларды сатуға ұсынуы кезінде салынған инвестициялардың сомасы есептен 142 "Тәуелді ұйымдардағы инвестициялар" (актив).
Мақсаты: ұйымның еншілес ұйымға олардың қызметіне елеулі әсерін жүзеге асыру мақсатында ұйым тәуелді ұйымдарға салған сатып алу құны бойынша (бір жылдан жоғары мерзімге) инвестициялардың сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйым тәуелді ұйымдарға салған сатып алу құны бойынша инвестициялардың сомасы, сонымен қатар қатысу үлесінің өзгеруі Шоттың кредиті бойынша тәуелді ұйымның оларды сатып алуы немесе оларды сатуға ұсынуы кезінде салынған инвестициялардың сомасы есептен 143 "Бірлескен-бақылаулы заңды тұлғалардағы инвестициялар" (актив).
Мақсаты: ұйымның бірлескен-бақылаулы заңды тұлғаларға бірлескен бақылауды жүзеге асыру, сонымен қатар бірлескен қызмет пен консорциалды келісім туралы шарт шеңберінде мүлікті беру мақсатында салынған сатып алу құны бойынша (бір жылдан жоғары мерзімге) инвестициялардың сомасын есепке Шоттың дебеті бойынша бірлескен-бақылаулы заңды тұлғаларға салынған сатып алу құны бойынша инвестициялардың сомасы жазылады.
Оларды сатуға ұсыну және осы ұйымдар акцияларының (қатысу үлесімен) өзге есептен шығарылуы кезінде бірлескен-бақылаулы заңды тұлғаларға салынған инвестициялардың сомасы есептен шығарылады.
144 "Жылжымайтын мүліктегі инвестициялар" (актив).
Мақсаты: жалдау төлемін және (немесе) оның құнының өсімін алу мақсатында жылжымайтын мүлікті (жер учаскелері, үйлер, ғимараттар, көпжылдық көшеттер және жермен тығыз байланысты өзге мүлік) сатып алу Шоттың дебеті бойынша сатып алынған жылжымайтын мүліктің құны Шоттың кредиті бойынша оны сатуға ұсыну немесе өзге есептен шығарылуы кезінде сатып алынған жылжымайтын мүліктің құны есептен 145 "Басқа да инвестициялар" (актив).
Мақсаты: еншілес, тәуелді ұйымдар болып табылмайтын, бірлесіп бақыланатын заңды тұлғалар болып табылмайтын ұйымдарға салынған инвестициялардың (бір жылдан астам мерзімге) сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша еншілес немесе тәуелді ұйым болып табылмайтын ұйымға және бірлесіп бақыланатын заңды тұлға болып табылмайтын заңды тұлғаға салынған инвестициялардың сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша салынған инвестициялардың сомасы олар іске асырылған кезде жазылады.
151 01 "Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер" (актив).
Мақсаты: сатуға арналған ұзақ мерзімді активтердің құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша сатуға арналған ұзақ мерзімді активтердің құны және оң қайта бағалау сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер іске асырылған немесе басқаша шығарылған жағдайда олардың құнын есептен шығару және теріс қайта бағалау сомасы жазылады.
161 01 "Инвестициялық жылжымайтын мүлік" (актив).
Мақсаты: инвестициялық жылжымайтын мүліктің құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша әділ құны бойынша есепке алу моделін пайдаланған жағдайда, инвестициялық жылжымайтын мүліктің сатып алған, қайта жіктеген және оң қайта бағалаған кездегі құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша инвестициялық жылжымайтын мүлік іске асырылған немесе активті инвестициялық жылжымайтын мүлік ретінде жіктеудің өзгеруіне байланысты басқаша шығарылған кездегі және әділ құны бойынша есепке алу моделін пайдаланған жағдайда теріс қайта бағаланған кездегі оның құнын есептен шығару жазылады.
161 02 "Инвестициялық жылжымайтын мүліктің тозуы" (контрактив).
Мақсаты: инвестициялық жылжымайтын мүлік бойынша есептелген Шоттың кредиті бойынша инвестициялық жылжымайтын мүлік бойынша есептелген амортизация сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша инвестициялық жылжымайтын мүлік іске асырылған немесе активті инвестициялық жылжымайтын мүлік ретінде жіктеудің өзгеруіне байланысты басқаша шығарылған кезде инвестициялық жылжымайтын мүлік бойынша есептелген амортизация сомаларын есептен шығару жазылады.
201 "Шикізат және материалдар" (актив).
Мақсаты: өңделетін өнімнің құрамына кіретін немесе оны дайындау кезінде қажетті компонент болып табылатын шикізаттар және негізгі материалдар (оның ішінде құрылыс материалдары); өнімді өндіру процесіне қатысатын және ортақ, әкімшілік және техникалық мақсаттар үшін, сонымен қатар сатуға ұсыну процесінде қолданылатын, қайта өңдеуге арналған және басқа ауыл шаруашылығы өнімі құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша шикізаттар мен материалдарды сатып алу құны Шоттың кредиті бойынша өндірісте немесе басқа шаруашылық мақсаттары үшін шикізаттар мен материалдар құны есептен шығарылады.
202 "Сатып алынатын жартылай фабрикаттар және жиынтық бұйымдар, құрылғылар мен тетіктер" (актив).
Мақсаты: арнайы жабдықты, құрал-саймандарды, құрылғыларды және басқа аспаптарды өңдеу немесе қайта өңдеу бойынша шығындарды талап ететін сатып алынатын жартылай фабрикаттар, дайын жиынтық бұйымдар (оның ішінде құрылғылар мен тетіктер) құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша сатып алынатын жартылай фабрикаттар және жиынтық бұйымдар, құрылғылар мен тетіктердің құны жазылады.
мақсаттар үшін сатып алынатын жартылай фабрикаттар және жиынтық бұйымдар, құрылғылар мен тетіктердің құны есептен шығарылады.
203 "Отын" (актив).
Мақсаты: мұнай өнімдерінің (мұнай, дизелді отын, керосин, бензин және басқалар) және көлік құралдарын пайдалану, өндірістің техникалық қажеттіліктері, энергияны шығару және үйлерді жылыту, қатты (көмір, торф, ағаш және басқалар) және газды отындар, сонымен қатар мұнай өнімдеріне талондар, өндіріс қалдықтары және қатты отын түрінде қолданылатын қайталама материалдарға арналған майлайтын материалдар құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша мұнай өнімдерін, майлайтын материалдар мен отынды сатып алу құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша оларды пайдалану шарасы бойынша мұнай өнімдерінің, майлайтын материалдар мен отынның құны есептен шығарылады.
204 "Ыдыстар және ыдыс материалдары" (актив).
Мақсаты: ыдыстар мен ыдыс материалдарының барлық түрлерінің ("Басқа негізгі құралдар" N 124 баланс шотында ескерілген негізгі құралдардың белгілері бар шаруашылық мүкәммалы және ыдыс ретінде пайдаланылатыннан басқа), сонымен қатар ыдысты дайындауға және оны жөндеуге (жәшіктерді құрастыруға арналған тетіктер, бөшке жапсырғышы, сақиналы темір және басқалар) арналған материалдардың және тетіктердің құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ыдыстар және ыдыс материалдарын сатып алу құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша оларды пайдалану шарасы бойынша ыдыстардың және ыдыс материалдарының құны есептен шығарылады.
205 "Қосалқы бөлшектер" (актив).
Мақсаты: жөндеу жұмысын жүргізу, машиналар, жабдықтар, көлік құралдары және басқалардың тозған бөлшектерін ауыстыру, сонымен қатар қосалқы автокөлік шиналарының негізгі қызметінің қажеттілігі үшін сатып алынған немесе дайындалған құны, ұйымдардың жөндеу бөлімшелеріндегі, техникалық ауыстыру пункттері мен жөндеу зауыттарындағы толық жиынтықты машиналар, жабдықтар, тораптар, агрегаттардың ауыстыру қорының құнын Шоттың дебеті бойынша қосалқы бөлшектерді сатып алу құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша оларды пайдалану шарасы бойынша қосалқы бөлшектердің құны есептен шығарылады.
206 "Басқа материалдар" (актив).
Мақсаты: өндірістің қайтарма қалдықтарының (кесінділер, үзінділер, жоңқа және басқалар) құнын, ұйым материал ретінде пайдалана алмайтын негізгі құралдардың есептен шығарылуынан алынған материалдар, отынның немесе қосалқы бөлшектердің (металлолом, өтелшикізат) құнын, тозған шиналардың, өтел резеңкенің және басқалардың құнын есепке алу. Қатты отын ретінде пайдаланылатын өндірістің қалдықтары және қосалқы материалдар "Отын" 203 баланс шотында ескеріледі. Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндірумен айналысатын ұйымдар осы шотта тұқымдардың, отырғызу материалдары және жемнің (сатып алынатын және жеке өндірісті), ауыл шаруашылығы өсімдіктерінің зиянкестері және ауруымен күрес үшін пайдаланылатын минералды тыңайтқыштар, улы химиялық заттар, сонымен бірге ауыл шаруашылығы жануарларының ауруымен күрес үшін пайдаланылатын биопрепараттар, медикаменттер және химиялық заттар.
Шоттың дебеті бойынша басқа материалдарды сатып алу немесе сатуға түсу құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша оларды пайдалану шарасы бойынша басқа материалдарды сатып алу немесе сатуға түсу құны есептен шығарылады.
206 "Қайта өңдеуге берілген материалдар" (актив).
Мақсаты: тарапқа өңдеуге берілген және олардан алынған бұйымның өзіндік құнын қосатын материалдардың құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша қайта өңдеуге берілген материалдардың құны Шоттың кредиті бойынша қайта өңдеуге берілген материалдардың құны 207 "Құрылыс материалдары және басқалар" (актив).
Мақсаты: құрылыс тетіктерін дайындау үшін, үйлер мен ғимараттардың құрылғылары және бөлшектерін салу және өңдеу үшін, сонымен қатар құрылыс қажеттіліктері (жарылғыш заттар және басқалар) үшін керек басқа тауар-материал бөлшектері үшін құрылыс және құрастыру жұмыстарының процесінде тікелей пайдаланылатын материалдардың құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша құрылыс қажеттіліктері үшін керек құрылыс материалдары мен басқа тауар-материал бөлшектерін сатып алу құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша оларды пайдалану шарасы бойынша құрылыс қажеттіліктері үшін керек құрылыс материалдары мен басқа тауар-материал бөлшектерін сатып алу құны есептен шығарылады.
211 "Негізгі өндіріс" (актив).
Мақсаты: негізгі өндіріс шығарған аяқталмаған дайын өнімнің (жұмыстың, қызмет көрсетудің) құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша аяқталмаған дайын өнімнің (жұмыстың, қызмет көрсетудің) құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша өндірістік есепке алудың сәйкес шотында аяқталмаған дайын өнімнің (жұмыстың, қызмет көрсетудің) құны есептен 212 "Меншікті өндірістің жартылай фабрикаттары" (актив).
Мақсаты: меншікті өндірістің жартылай фабрикаттарының құнын есепке Шоттың дебеті бойынша меншікті өндірістің жартылай фабрикаттарының құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша өндірістік есепке алудың сәйкес шотында жартылай фабрикаттарының құны есептен шығарылады.
213 "Қосалқы өндірістер" (актив).
Мақсаты: қосалқы өндірістегі аяқталмаған дайын өнімнің (жұмыстың, қызмет көрсетудің) құны жүргізіледі.
Шоттың дебеті бойынша қосалқы өндірістегі аяқталмаған дайын өнімнің (жұмыстың, қызмет көрсетудің) құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша өндірістік есепке алудың сәйкес шотында аяқталмаған дайын өнімнің (жұмыстың, қызмет көрсетудің) құны есептен 221 "Дайын өнім" (актив).
Мақсаты: дайын өнімнің құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша дайын өнімнің нақты шығарылған өзіндік құны Шоттың кредиті бойынша оның есептен шығарылу шарасы бойынша дайын өнімнің өзіндік құны есептен шығарылады.
222 "Сатып алынған тауарлар" (актив).
Мақсаты: келешекте сатылуға ұсынылу мақсатында сатылып алынған тауар-материал бөлшектерінің құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша тауар-материал бөлшектерінің сатып алу құны Шоттың кредиті бойынша оларды сатуға ұсыну шарасы бойынша тауар- материал бөлшектерінің сатып алу құны есептен шығарылады.
223 "Басқа тауарлар" (актив).
Мақсаты: NN 220, 221 баланс шоттарында ескерілмеген басқа тауар- материал бөлшектерінің құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша басқа тауар-материал бөлшектерінің құны Шоттың кредиті бойынша оларды есептен шығару бойынша басқа тауар- материал бөлшектерінің құны есептен шығарылады.
301 "Алуға шоттар" (актив).
Мақсаты: жөнелтілген дайын өнім (тауарлар), орындалған жұмыс пен көрсетілген қызмет үшін есеп айырысу құжаттарын төлеуге ұсыну бойынша сатып алушылар, тапсырыс берушілерге ұйым талаптарының құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша жөнелтілген дайын өнім (тауарлар), орындалған жұмыс пен көрсетілген қызмет үшін есеп айырысу құжаттарын төлеуге ұсыну бойынша сатып алушылар, тапсырыс берушілерге ұйым талаптарының құны Шоттың кредиті бойынша олардың осы берешекті өтеу немесе баланс ұйымынан оны есептен шығару кезінде клиенттердің, сатып алушылар және тапсырыс берушілердің дебиторлық берешегінің сомасы есептен шығарылады.
301 41 "Сақтанушылардан алуға сақтандыру сыйлықақылары" (актив).
Мақсаты: сақтанушылардан сақтандыру ұйымдары алуға жататын сақтандыру сыйлықақыларының сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша сақтанушылардан сақтандыру ұйымдары алуға жататын сақтандыру сыйлықақыларының сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша оларды төлеу немесе мерзімді өткізіп алу кезінде сақтандыру сыйлықақыларының сомасы есептен шығарылады.
301 42 "Қайта сақтанушылардан алуға сақтандыру сыйлықақылары"
Мақсаты: қайта сақтанушылардан сақтандыру ұйымдары алуға жататын Шоттың дебеті бойынша қайта сақтанушылардан сақтандыру ұйымдары алуға жататын сақтандыру сыйлықақыларының сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша оларды төлеу немесе мерзімді өткізіп алу кезінде сақтандыру сыйлықақыларының сомасы есептен шығарылады.
301 43 "Делдалдардан алуға сақтандыру сыйлықақылары" (актив).
Мақсаты: делдалдардан сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы алуға жататын сақтандыру сыйлықақыларының сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша делдалдардан сақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымы алуға жататын сақтандыру сыйлықақыларының сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша оларды төлеу немесе мерзімді өткізіп алу кезінде сақтандыру сыйлықақыларының сомасы есептен шығарылады.
301 44 Алынып тасталды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2007.07.20.
N 85 (қолданысқа енгізілу тәртібін 2-тармақтан қараңыз) Қаулыларымен.
301 45 "Келтірілген зиянға жауапты адамға талаптар" (актив).
Мақсаты: келтірілген зиянға жауапты адамға кері талаптар бойынша сақтандыру өтемдерінің сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша келтірілген зиянға жауапты адамға кері талаптар бойынша сақтандыру өтемдерінің сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша оларды төлеу немесе мерзімді өткізіп алу кезінде сақтандыру өтемдерінің сомасы есептен шығарылады.
301 46 "Сақтандырушыларға талаптар" (актив).
Мақсаты: сақтандыру брокерлерінің сақтандыру ұйымдарынан алатын талаптардың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша сақтандыру брокерінің сақтандыру ұйымдарынан алатын талаптардың сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша талаптардың сомаларын оларды төлеу немесе мерзімі өткен шотқа есептен шығару кезінде есептен шығару жазылады.
301 47 "Қайта сақтандырушыларға талаптар" (актив).
Мақсаты: сақтандыру брокерлерінің қайта сақтандыру ұйымдарынан алатын талаптардың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша сақтандыру брокерінің қайта сақтандыру Шоттың кредиті бойынша талаптардың сомаларын оларды төлеу немесе мерзімі өткен шотқа есептен шығару кезінде есептен шығару жазылады.
301 48 "Еңбек сіңірілмеген сыйлықақылар бойынша қайта сақтандыру активтері" (актив).
Мақсаты: еңбек сіңірілмеген сыйлықақылар бойынша қайта сақтандыру активтерінің сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша тәуекелдерді қайта сақтандыру шарттарына сәйкес қайта сақтандырушыға берген кездегі еңбек сіңірілмеген сыйлықақылар бойынша қайта сақтандыру активтерінің сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша қайта сақтандырушы оларды төлеген немесе қайта сақтандыру активтері азайған кезде қайта сақтандыру бойынша активтердің сомасын есептен шығару жазылады.
301 49 "Болған, бірақ жарияланбаған зиян бойынша қайта сақтандыру Мақсаты: болған, бірақ жарияланбаған зиян бойынша қайта сақтандыру Шоттың дебеті бойынша болған, бірақ жарияланбаған зиян бойынша қайта сақтандыру активтерінің тәуекелдерді қайта сақтандыру шарттарына сәйкес қайта сақтандырушыға берген кездегі сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша қайта сақтандырушы оларды төлеген немесе қайта сақтандыру активтері азайған кезде қайта сақтандыру бойынша активтердің 301 50 "Өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру) шарттары бойынша болмаған зиян бойынша қайта сақтандыру активтері" (актив).
Мақсаты: өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру) шарттары бойынша болмаған зиян бойынша қайта сақтандыру активтерінің сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру)
шарттары бойынша болмаған зиян бойынша қайта сақтандыру активтерінің тәуекелдерді қайта сақтандыру шарттарына сәйкес қайта сақтандырушыға берген кездегі сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша қайта сақтандырушы оларды төлеген немесе қайта сақтандыру активтері азайған кезде қайта сақтандыру бойынша активтердің 301 51 "Аннуитет шарттары бойынша болмаған зиян бойынша қайта сақтандыру активтері" (актив).
Мақсаты: аннуитет шарттары бойынша болмаған зиян бойынша қайта сақтандыру активтерінің сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша аннуитет шарттары бойынша болмаған зиян бойынша активтердің тәуекелдерді қайта сақтандыру шарттарына сәйкес қайта сақтандырушыға берген кездегі сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша қайта сақтандырушы оларды төлеген немесе қайта сақтандыру активтері азайған кезде қайта сақтандыру бойынша активтердің 301 52 "Жарияланған, бірақ реттелмеген зиян бойынша қайта сақтандыру активтері" (активтік).
Мақсаты: жарияланған, бірақ реттелмеген зиян бойынша қайта Шоттың дебеті бойынша жарияланған, бірақ реттелмеген зиян бойынша активтердің тәуекелдерді қайта сақтандыру шарттарына сәйкес қайта Шоттың кредиті бойынша қайта сақтандырушы оларды төлеген немесе қайта сақтандыру активтері азайған кезде жарияланған, бірақ реттелмеген зияндар бойынша қайта сақтандыру активтерінің сомасын есептен шығару жазылады.
301 53 "Қосымша резервтер бойынша қайта сақтандыру активтері"
Мақсаты: қосымша резервтер бойынша қайта сақтандыру активтерінің сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша қосымша резервтер бойынша активтердің тәуекелдерді қайта сақтандыру шарттарына сәйкес қайта сақтандырушыға берген Шоттың кредиті бойынша қайта сақтандырушы оларды төлеген немесе қайта сақтандыру активтері азайған кезде қосымша резервтер бойынша қайта сақтандыру активтерінің сомасын есептен шығару жазылады.
302 "Алынған вексельдер" (актив).
Мақсаты: жөнелтілген дайын өнім, орындалған жұмыс және көрсетілген қызмет үшін сатып алушылар мен тапсырыс берушілердің берешегін қамтамасыз ету тұрғысында алынған вексельдердің құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйым алған вексельдің құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша оларды сатып алушылар және тапсырыс берушілер төлегенде немесе индоссалағанда алынған вексельдердің құны есептен 303 "Сатып алушылардың тапсырыс берушілерден басқа берешегі"
Мақсаты: ұйымдардың сатып алушыларға, тапсырыс берушілерге туындау сәтінде басқа баланстық шоттар бойынша жазылуы мүмкін өзге талаптарының сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымдардың сатып алушыларға, тапсырыс берушілерге туындау сәтінде басқа баланстық шот бойынша жазылуы мүмкін өзге талаптарының сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша ұйымдардың сатып алушыларға, тапсырыс берушілерге өзге талаптарының сомаларын оларды төлеу немесе мерзімі өткен шотқа есептен шығару кезінде есептен шығару жазылады.
303 21 "Қаржылық жалдау" (актив).
Мақсаты: клиенттерге ұсынылған қаржылық жалдау бойынша негізгі борыштың сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша клиенттерге ұсынылған қаржылық жалдау бойынша негізгі борыштың сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша оларды клиенттер өтегенде немесе төлемнің мерзімі өткенде негізгі борыштың сомасы есептен шығарылады.
303 22 "Қаржылық жалдау бойынша мерзімі өткен берешек" (актив).
Мақсаты: клиенттерге ұсынылған қаржылық жалдау бойынша клиенттердің мерзімі өткен берешегінің сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша қаржылық жалдау бойынша мерзімі өткен берешектің сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша оны клиенттер өтегенде немесе баланс ұйымынан есептен шығарғанда ұсынылған қаржылық жалдау бойынша мерзімі өткен берешектің сомасы есептен шығарылады.
303 23 "Клиенттерге факторинг" (актив).
Мақсаты: үшінші тұлғаларға қайта орын берген ұйым клиенттерінің берешегі бойынша талаптардың сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша факторинг бойынша талаптардың сомасы Шоттың кредиті бойынша оларды үшінші тұлғалар өтегенде немесе төлемнің мерзімі өткенде факторинг бойынша талаптардың сомасы есептен 303 24 "Клиенттерге форфейтинг" (актив).
Мақсаты: тауарларды (жұмысты, қызмет көрсетуді) сатып алушының борыштық міндеттемелері бойынша, оның ішінде сатушыға айналымсыз вексельді сатып алу жолымен алынған ұйым талаптарының сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша форфейтинг бойынша талаптардың сомасы Шоттың кредиті бойынша оларды клиенттер өтегенде немесе төлемнің мерзімі өткенде форфейтинг бойынша талаптардың сомасы есептен шығарылады.
303 25 "Факторинг және форфейтинг бойынша мерзімі өткен берешек"
Мақсаты: клиенттерге ұйым ұсынған факторинг және форфейтинг бойынша борыштың негізгі сомасы бойынша мерзімі өткен берешек сомасын Шоттың дебеті бойынша клиенттерге ұйым ұсынған факторинг және форфейтинг бойынша борыштың негізгі сомасы бойынша мерзімі өткен берешек Шоттың кредиті бойынша оларды клиенттер өтегенде немесе баланс ұйымынан есептен шығарғанда ұсынылған факторинг және форфейтинг бойынша борыштың негізгі сомасы бойынша мерзімі өткен берешек сомасы есептен 303 26 "Кепілдік және кепілдеме бойынша дебиторлар" (актив).
Мақсаты: ұйым берген кепілдіктер мен кепілдемелер талаптарының Шоттың дебеті бойынша ұйым берген кепілдіктер мен кепілдемелер Шоттың кредиті бойынша оларды өтегенде немесе баланс ұйымынан есептен шығарғанда берілген кепілдіктер мен кепілдемелер талаптарының сомасы 303 27 "Банк қызметіне байланысты басқа да қойылатын талаптар"
Мақсаты: Ұйымның банк қызметіне байланысты туындаған басқа да дебиторлық берешек сомаларын есепке алу.
Шот дебеті бойынша ұйымның банк қызметі бойынша басқа да дебиторлық берешек сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша басқа да дебиторлық берешек сомасы ол өтелген немесе ұйымның балансынан шығарылған кезде есептен шығарылады.
311 01 "Дебиторлық берешек бойынша шығындарды өтеуге резервтер (провизиялар)" (контрактив).
Мақсаты: клиенттердің дебиторлық берешегі бойынша шығындарды өтеуге резервтер (провизиялар) сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша клиенттердің дебиторлық берешегі бойынша шығындарды өтеуге құрылатын резервтер (провизиялар) сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша құрылған резервтер (провизиялар) сомалары олардың күші жойылған немесе дебиторлық берешек сомалары ұйымның балансынан шығарылған кезде есептен шығарылады.
311 21 "Клиенттерге берілген заемдар бойынша шығындарды өтеуге резервтер (провизиялар)" (контрактив).
Мақсаты: клиенттерге берілген заемдар бойынша шығындарды өтеуге резервтер (провизиялар) сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша клиенттерге берілген заемдар бойынша шығындарды өтеуге құрылатын резервтер (провизиялар) сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша құрылған резервтер (провизиялар) сомалары олардың күші жойылған немесе заем сомалары ұйымның балансынан шығарылған кезде есептен шығарылады.
311 22 "Клиенттерге берілген қаржылық жалдау бойынша шығындарды өтеуге резервтер (провизиялар)" (контрактив).
Мақсаты: клиенттерге берілген қаржылық жалдау бойынша шығындарды Шоттың кредиті бойынша клиенттерге берілген қаржылық жалдау бойынша шығындарды өтеуге құрылатын резервтер (провизиялар) сомасы Шоттың дебеті бойынша құрылған резервтер (провизиялар) сомалары олардың күші жойылған немесе қаржылық жалдау сомалары ұйымның 311 23 "Бағалы қағаздар бойынша шығындарды өтеуге резервтер Мақсаты: бағалы қағаздар бойынша шығындарды өтеуге резервтер (провизиялар) сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша бағалы қағаздар бойынша шығындарды өтеуге құрылатын резервтер (провизиялар) сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша құрылған резервтер (провизиялар) сомалары олардың күші жойылған немесе бағалы қағаздар құны ұйымның балансынан 311 24 "Орналастырылған салымдар бойынша резервтер (провизиялар)"
Мақсаты: банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған салымдар бойынша шығындарды Шоттың кредиті бойынша банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған салымдар бойынша шығындарды өтеуге құрылатын резервтер (провизиялар) сомасы Шоттың дебеті бойынша құрылған резервтер (провизиялар) сомалары олардың күші жойылған немесе салым сомалары ұйымның балансынан 311 25 "Банк қызметі бойынша басқа да дебиторлық берешек бойынша шығындарды өтеуге резервтер (провизиялар)" (контрактив).
Мақсаты: банк қызметі бойынша басқа да дебиторлық берешек бойынша шығындарды өтеуге резервтер (провизиялар) сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша банк қызметі бойынша басқа да дебиторлық берешек бойынша шығындарды өтеуге құрылатын резервтер (провизиялар)
Шоттың дебеті бойынша құрылған резервтер (провизиялар) сомалары олардың күші жойылған немесе басқа да дебиторлық берешек сомалары ұйымның 311 40 "Қайта сақтандыру активтерінің құнсыздануынан болған зияндарды жабуға арналған резервтер (провизиялар)" (контрактив).
Мақсаты: қайта сақтандыру активтерінің құнсыздануынан болған зияндарды жабуға құрылатын резервтердің (провизиялардың) сомаларын есепке Шоттың кредиті бойынша қайта сақтандыру активтерінің құнсыздануынан болған зияндарды жабуға құрылатын резервтердің (провизиялардың) сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша құрылған резервтердің (провизиялардың) олар жойылған немесе қайта сақтандыру активтерінің құнсыздануынан болған зияндардың сомалары есептен шығарылған кездегі сомаларын есептен шығару 321 "Еншілес ұйымдардың берешегі" (актив).
Мақсаты: ұйымның еншілес ұйымға орындалған жұмыстар мен көрсетілген қызметтер бойынша қойылатын талаптар сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша еншілес ұйымның дебиторлық берешек сомасы Шоттың кредиті бойынша еншілес ұйымның дебиторлық берешек сомалары ол өтелген немесе ұйымның балансынан шығарылған кезде есептен 322 "Тәуелді ұйымдардың берешегі" (актив).
көрсетілген қызметтер бойынша қойылатын талаптар сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша тәуелді ұйымның дебиторлық берешек сомасы Шоттың кредиті бойынша тәуелді ұйымның дебиторлық берешек сомалары ол өтелген немесе ұйымның балансынан шығарылған кезде есептен 323 "Бірлесіп-бақыланатын заңды тұлғалардың берешегі" (актив).
Мақсаты: ұйымның бірлесіп-бақыланатын заңды тұлғаға орындалған жұмыстар мен көрсетілген қызметтер бойынша қойылатын талаптар сомаларын Шоттың дебеті бойынша бірлесіп-бақыланатын заңды тұлғаның Шоттың кредиті бойынша бірлесіп-бақыланатын заңды тұлғаның дебиторлық берешек сомалары ол өтелген немесе ұйымның балансынан 331 "Өтеуге қосылған құн салығы" (актив).
Мақсаты: Қазақстан Республикасының салық заңына сәйкес есепке алынуға және сатып алынған активтер, қабылданған жұмыстар және алынған қызметтер бойынша жеткізушілер мен мердігерлерге аударылуға жататын қосылған құн салығы сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша сатып алынған активтер, қабылданған жұмыстар және алынған қызметтер бойынша жеткізушілер мен мердігерлерге аударылуға жататын қосылған құн салығы сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша есепке алынуға жататын қосылған құн салығы 332 01 "Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы түріндегі есептелген кірістер" (актив).
Мақсаты: ұйым сатып алған бағалы қағаздар бойынша сыйақы (купон)
түріндегі есептелген кірістер сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйым сатып алған бағалы қағаздар бойынша сыйақы (купон) түріндегі есептелген кірістер сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы (купон) түріндегі есептелген кірістер сомалары кіріс алған кезде есептен 332 02 "Бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары бойынша сыйақы түріндегі есептелген кірістер" (актив).
Мақсаты: сатушыға бағалы қағаздарды келісілген баға бойынша болашақта қайтару міндеттемесімен операцияны ашу күніне кепілге алынған бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары бойынша сыйақы түрінде есептелген кіріс сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша операцияны ашу күніне бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары бойынша сыйақы түрінде есептелген кіріс сомасы Шоттың кредиті бойынша бағалы қағаздармен "кері РЕПО"
операциялары бойынша сыйақы түрінде есептелген кіріс сомасы олар төленген немесе операцияның күші жойылған кезде есептен шығарылады.
332 03 "Аффилиирленген ұйымдардың капиталына инвестициялар бойынша есептелген кірістер" (актив).
Мақсаты: аффилиирленген ұйымдардың капиталына инвестициялар бойынша есептелген кірістер сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша аффилиирленген ұйымдардың капиталына инвестициялар бойынша есептелген кірістер сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша капиталға инвестициялар бойынша есептелген кірістер сомалары оларды аффилиирленген ұйымдар төлеген немесе төлем мерзімін кешеуілдеткен кезде есептен шығарылады.
332 21 "Ағымдағы және корреспонденттік шоттар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер" (актив).
Мақсаты: түсуі болашақта болатын қазіргі кезеңге қатысты клиенттердің ағымдағы және корреспонденттік шоттары бойынша банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің, жинақтаушы зейнетақы қорларының және зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдардың, бағалы қағаздар нарығының кәсіби қатысушыларының есептелген кірістер сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша клиенттердің ағымдағы және корреспонденттік шоттары бойынша есептелген кірістер сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша клиенттердің ағымдағы және корреспонденттік шоттары бойынша есептелген кірістер сомалары олар төленген немесе төлем мерзімі кешеуілдетілген кезде есептен шығарылады.
332 22 "Банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған талап етуге дейінгі салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер" (актив).
Мақсаты: банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған талап етуге дейінгі салымдар бойынша банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің, жинақтаушы зейнетақы қорларының және зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдардың, бағалы қағаздар нарығының кәсіби қатысушыларының сыйақы түрінде есептелген кірістер Шоттың дебеті бойынша банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған талап етуге дейінгі салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша орналастырылған талап етуге дейінгі салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер сомалары оларды банк төлеген немесе төлем мерзімі кешеуілдетілген кезде есептен шығарылады.
332 23 "Банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған мерзімді салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер" (актив).
Мақсаты: банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған мерзімді салымдар бойынша банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің, жинақтаушы зейнетақы қорларының және зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдардың, бағалы қағаздар нарығының кәсіби қатысушыларының сыйақы түрінде есептелген кірістердің сомаларын есепке алу.
жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған мерзімді салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша орналастырылған мерзімді салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістер сомалары оларды банк төлеген немесе төлем мерзімі кешеуілдетілген кезде есептен шығарылады.
332 24 "Банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған шартты салымдар бойынша Мақсаты: банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған шартты салымдар бойынша банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің, жинақтаушы зейнетақы қорларының және зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдардың, бағалы қағаздар нарығының кәсіби қатысушыларының сыйақы түрінде есептелген кірістердің сомаларын есепке алу.
жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған шартты салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістердің сомасы жазылады.
жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған шартты салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістердің сомалары оларды банк төлеген немесе мерзімі кешеуілдетілген кезде есептен шығарылады.
332 25 "Клиенттерге ұсынылған займдар бойынша сыйақы түрінде Мақсаты: клиенттерге ұсынылған займдар бойынша банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің, жинақтаушы зейнетақы қорларының және зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдардың, бағалы қағаздар нарығының кәсіби қатысушыларының сыйақы түрінде есептелген кірістердің сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша клиенттерге ұсынылған займдар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістердің сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша клиенттерге ұсынылған займдар бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістердің сомасы оларды клиенттер төлеген немесе 332 26 "Клиенттерге ұсынылған қаржылық жалдау бойынша сыйақы Мақсаты: клиенттерге ұсынылған қаржылық жалдау бойынша банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің, жинақтаушы зейнетақы қорларының және зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдардың, бағалы қағаздар нарығының кәсіби қатысушыларының сыйақы түрінде есептелген кірістердің сомасын есепке алу.
бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістердің сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша клиенттерге ұсынылған қаржылық жалдау бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістердің сомасы оларды клиенттер төлеген немесе мерзімі кешеуілдетілген кезде есептен шығарылады.
332 27 "Факторинг және форфейтинг бойынша сыйақы түрінде Мақсаты: факторинг және форфейтинг бойынша банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің, жинақтаушы зейнетақы қорларының және зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдардың, бағалы қағаздар нарығының кәсіби қатысушыларының сыйақы түрінде есептелген кірістердің сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша факторинг және форфейтинг бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістердің сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша факторинг және форфейтинг бойынша сыйақы түрінде есептелген кірістердің сомасы оларды клиенттер төлеген немесе мерзімі кешеуілдетілген кезде есептен шығарылады.
332 28 "Сыйақы түріндегі басқа да есептелген кірістер" (актив).
Мақсаты: cыйақы түріндегі басқа да банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың, сақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің, жинақтаушы зейнетақы қорларының және зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдардың, бағалы қағаздар нарығының кәсіби қатысушыларының есептелген кірістер сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша сыйақы түріндегі басқа да есептелген кірістер Шот кредиті бойынша сыйақы түріндегі басқа да есептелген кірістер сомасы оларды клиенттер төлеген немесе төлеу мерзімі өтіп кеткен кезде есептен 332 29 "Сыйақы түріндегі мерзімі өткен кірістер" (актив).
Мақсаты: сыйақы түріндегі мерзімі өткен банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің, жинақтаушы зейнетақы қорларының және зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдардың, бағалы қағаздар нарығының кәсіби қатысушыларының кіріс сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша NN 332 21-332 28 баланстық шоттар бойынша мерзімі өткен кіріс сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша сыйақы түріндегі мерзімі өткен кіріс сомасы клиенттер оларды төлеген немесе ұйымның балансынан шығару кезінде есептен 332 30 "Аударым операциялары бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық кірістер" (актив).
Мақсаты: аударым операциялары бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық кірістер сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша аударым операциялары бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық кірістер сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша аударым операциялары бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық кірістер сомасы оларды клиенттер төлеген немесе төлеу мерзімі өткен кезде есептен шығарылады.
332 31 "Клиринг операциялары бойынша қызмет көрсету үшін Мақсаты: клиринг операциялары бойынша қызмет көрсету үшін Шот дебеті бойынша клиринг операциялары бойынша қызмет көрсету Шот кредиті бойынша клиринг операциялары бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық кірістер сомасы оларды клиенттер төлеген немесе 332 32 "Кассалық операциялар бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық кірістер" (актив).
Мақсаты: кассалық операциялар бойынша қызмет көрсету үшін Шот дебеті бойынша кассалық операциялар бойынша есептелген комиссиялық кірістер сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша кассалық операциялар бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық кірістер сомасы оларды клиенттер төлеген немесе мерзімі өткен кезде есептен шығарылады.
332 33 "Сейф операциялары бойынша қызмет көрсету үшін есептелген Мақсаты: сейф операциялары бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық кірістер сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша сейф операциялары бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық кірістер сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша сейф операциялары бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық кірістер сомасы оларды клиенттер төлеген немесе 332 34 "Инкассация бойынша есептелген комиссиялық кірістер" (актив).
Мақсаты: инкассация бойынша қызмет көрсету үшін есептелген Шот дебеті бойынша инкассация бойынша қызмет көрсету үшін Шот кредиті бойынша инкассация бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық кірістер сомасы оларды клиенттер төлеген немесе төлеу 332 35 "Сенімгерлік операциялар бойынша қызмет көрсету үшін Мақсаты: сенімгерлік операциялар бойынша қызмет көрсету үшін Шот дебеті бойынша сенімгерлік операциялар бойынша қызмет көрсету Шот кредиті бойынша сенімгерлік операциялар бойынша қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық кірістер сомасы оларды клиенттер төлеген немесе 332 36 "Басқа да комиссиялық кірістер" (актив).
Мақсаты: ұйым көрсеткен басқа да қызмет көрсетулер үшін есептелген Шот дебеті бойынша басқа да есептелген комиссиялық кірістер сомасы Шот кредиті бойынша басқа да есептелген комиссиялық кірістер сомасы оларды клиенттер төлеген немесе төлеу мерзімі өткен кезде есептен шығарылады.
332 37 "Мерзімі өткен комиссиялық кірістер" (актив).
Мақсаты: ұйым клиенттерге көрсеткен қызметтер үшін мерзімі өткен Шот дебеті бойынша ұйым клиенттерге көрсеткен қызметтер үшін мерзімі өткен комиссиялық кірістер сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша ұйым клиенттерге көрсеткен қызметтер үшін мерзімі өткен комиссиялық кірістер сомасы оларды клиенттер төлеген немесе ұйымның балансынан шығарған кезде есептен шығарылады.
332 41 "Қайта сақтандыру бойынша есептелген комиссиялық кірістер"
Мақсаты: сақтандыру ұйымы қайта сақтандырушыдан алатын есептелген Шот дебеті бойынша сақтандыру ұйымы қайта сақтандырушыдан алатын Шот кредиті бойынша есептелген комиссиялық кірістер сомасы оларды төлеген немесе төлеу мерзімі өткен кезде есептен шығарылады.
332 42 "Басқа да комиссиялық кірістер" (актив).
Мақсаты: сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы алатын басқа да Шот дебеті бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы алатын басқа да есептелген комиссиялық кірістер сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша есептелген комиссиялық кірістер сомасы оларды төлеген немесе төлеу мерзімі өткен кезде есептен шығарылады.
332 43 "Мерзімі өткен комиссиялық кірістер" (актив).
Мақсаты: сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы алатын мерзімі өткен комиссиялық кірістер сомасының есебін жүргізу.
Шот дебеті бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы алатын Шот кредиті бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы алатын мерзімі өткен комиссиялық кірістер сомасы оларды клиенттер төлеген немесе ұйым балансынан шығарған кезде есептен шығарылады.
332 44 "Сақтандыру брокерлерінің есептелген комиссиялық кірістері"
Мақсаты: сақтандыру брокерлерінің делдалдық қызмет үшін комиссиялық кірістерінің есептелген сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша сақтандыру брокерлерінің делдалдық қызмет үшін есептелген комиссиялық кірістерінің сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша сақтандыру брокерлерінің делдалдық қызмет үшін есептелген комиссиялық кірістерінің сомаларын оларды сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары төлеу немесе мерзімі өткен шотқа есептен шығару кезінде есептен шығару жазылады.
332 61 "Инвестициялық кірістен есептелген комиссиялық кірістер"
Мақсаты: жинақтаушы зейнетақы қорларына және Қазақстан Республикасында зейнетақымен қамсыздандыру туралы заңға сәйкес зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымға есептелген инвестициялық кірістен есептелген комиссиялық кірістер сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша жинақтаушы зейнетақы қорларына және зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымға есептелген инвестициялық кірістен есептелген комиссиялық кірістер сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша инвестициялық кірістен есептелген комиссиялық кірістер сомасы оларды зейнетақы қорларына және зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйым алған кезде есептен 332 62 "Зейнетақы активтерінен есептелген комиссиялық кірістер"
Республикасында зейнетақымен қамсыздандыру туралы заңға сәйкес зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымға есептелген зейнетақы активтерінен түскен есептелген комиссиялық кірістер сомасын есепке Шот дебеті бойынша жинақтаушы зейнетақы қорларына және зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымға есептелген зейнетақы активтерінен түскен есептелген комиссиялық кірістер сомасы Шот кредиті бойынша зейнетақы активтерінен түскен есептелген комиссиялық кірістер сомасы оларды жинақтаушы зейнетақы қорларына және зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйым алған кезде есептен шығарылады.
332 81 "Биржалық алым түрінде есептелген кірістер" (актив).
Мақсаты: Қор биржасының биржалық алым түрінде есептелген кірістер сомасын есепке алу (мүшелік жарналар, комиссиялық алымдар, листинг алымдары).
Шот дебеті бойынша қор биржасының есептелген комиссиялық кірістер Шот кредиті бойынша қор биржасының есептелген кірістер сомасы оларды клиенттер төлеген немесе төлеу мерзімі өткен кезде есептен шығарылады.
332 82 "Брокерлік-дилерлік қызмет көрсету үшін есептелген Мақсаты: қаржы рыногында клиенттерге брокерлік-дилерлік қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық кірістер сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша брокерлік-дилерлік қызмет көрсету үшін Шот кредиті бойынша брокерлік-дилерлік қызмет көрсету үшін есептелген комиссиялық кірістер сомасы оларды клиенттер төлеген немесе төлеу 332 83 "Бағалы қағаздар рыногына өзге де кәсіби қатысушылардың қызмет көрсетуі үшін есептелген комиссиялық кірістер" (актив).
Мақсаты: бағалы қағаздар рыногына өзге де кәсіби қатысушылардың қызмет көрсетуі үшін есептелген комиссиялық кірістер сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша бағалы қағаздар рыногына өзге де кәсіби қатысушылардың қызмет көрсетуі үшін есептелген комиссиялық кірістер сомасы Шот кредиті бойынша бағалы қағаздар рыногына өзге де кәсіби қатысушылардың қызмет көрсетуі үшін есептелген комиссиялық кірістер сомасы оларды клиенттер төлеген немесе төлеу мерзімі ұзартылған кезде есептен 332 84 "Мерзімі өткен комиссиялық кірістер" (актив).
Мақсаты: бағалы қағаздар рыногына кәсіби қатысушылар көрсеткен қызмет үшін мерзімі өткен комиссиялық кірістер сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша бағалы қағаздар рыногына кәсіби қатысушылар көрсеткен қызмет үшін мерзімі өткен комиссиялық кірістер сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша көрсетілген қызмет үшін мерзімі өткен комиссиялық кірістер сомасы оларды клиенттер төлеген немесе ұйым балансынан 333 "Қызметкерлердің және басқа тұлғалардың берешегі" (актив).
Мақсаты: ұйым өз қызметкерлеріне еңбекақы (қызмет көрсету), іссапар және басқа шығыстар төлеген аванстық төлемдер бойынша және басқа да шығыстарға, активтерді сатып алу үшін есебіне жазып берілген ақшаға қызметкерлердің және басқа да тұлғалардың берешек сомаларын, сондай-ақ ұйымға қызметкерлер және басқа тұлғалар келтірген материалдық залалды (кем шығу, ұрлау, бүліну және басқалары) өтеу бойынша талаптар сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша қызметкерлердің және басқа тұлғалардың ұйым алдындағы берешек сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша қызметкерлердің және басқа тұлғалардың ұйым алдындағы берешек сомасы оларды өтеуге байланысты есептен шығарылады.
334 01 "Сенімгерлік басқаруға берілген қаржы активтері" (актив).
Мақсаты: ұйым сенімгерлік басқаруға берген ақша сомасын, тазартылған қымбат металдардың және бағалы қағаздардың құнын есепке алу.
Шот дебеті бойынша сенімгерлік басқаруға берілген ақша сомасы, тазартылған қымбат металдардың және бағалы қағаздардың құны жазылады.
Шот кредиті бойынша сенімгерлік басқаруға берілген ақша сомасы, тазартылған қымбат металдардың және бағалы қағаздардың құны оларды ұйым қайтарған немесе ұйым балансынан шығарған кезде есептен шығарылады.
334 02 "Корпоративтік табыс салығы бойынша дебиторлық берешек"
Мақсаты: ұйым аванс ретінде төлеген корпоративтік табыс салығы, оның ішінде төлем көзінен ұсталатын салық сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша ұйым аванс ретінде төлеген корпоративтік табыс салығы, оның ішінде төлем көзінен ұсталатын салық сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша аванс ретінде төлеген корпоративтік табыс салығы сомасы оларды N 631 баланстық шотымен сальдо жасау кезінде есептен 334 03 "Әлеуметтік салық бойынша дебиторлық берешек" (актив).
Мақсаты: әлеуметтік салық бойынша ұйымның салық міндеттемесінің нақты сомасынан асатын төленген әлеуметтік салық сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша ұйымның осы салық бойынша салық міндеттемелерінің нақты сомасынан асатын төленген әлеуметтік салық сомасы Шот кредиті бойынша ұйымның осы салық бойынша салық міндеттемелерінің нақты сомасынан асатын төленген әлеуметтік салық сомасы оларды N 635 баланстық шотымен сальдо жасау кезінде есептен шығарылады.
334 04 "Жер салығы бойынша дебиторлық берешек" (актив).
Мақсаты: ұйымның жер салығы бойынша салық міндеттемелерінің нақты сомасынан асатын төленген жер салығы сомасын есепке алу.
міндеттемелерінің нақты сомасынан асатын төленген жер салығы сомасы міндеттемелерінің нақты сомасынан асатын төленген жер салығы сомасы оларды N 636 баланстық шотымен сальдо жасау кезінде есептен шығарылады.
334 05 "Көлік құралдарына салық бойынша дебиторлық берешек" (актив).
Мақсаты: көлік құралдарына салық бойынша ұйымның салық міндеттемелерінің нақты сомасынан асатын көлік құралдарына төленген салық сомасы.
міндеттемелерінің нақты сомасынан асатын төленген көлік құралдары салығы сомасы оларды N 638 баланстық шотымен сальдо жасау кезінде есептен 334 06 "Мүлік салығы бойынша дебиторлық берешек" (актив).
Мақсаты: мүлік салығы бойынша ұйымның салық міндеттемелерінің нақты сомасынан асатын төленген мүлік салығы сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша осы салық бойынша ұйымның салық міндеттемелерінің нақты сомасынан асатын төленген мүлік салығы сомасы Шот кредиті бойынша осы салық бойынша ұйымның салық міндеттемелерінің нақты сомасынан асатын төленген мүлік салығы сомасы оларды N 637 баланстық шотымен сальдо жасау кезінде есептен шығарылады.
334 07 "Басқа да салықтар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер бойынша дебиторлық берешек" (актив).
Мақсаты: ұйым аванспен төлеген басқа да салықтар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша ұйым аванспен төлеген басқа да салықтар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша ұйым аванспен төлеген басқа да салықтар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер сомасы оларды N 639 баланстық шотымен сальдо жасау кезінде есептен шығарылады.
334 08 "Корпоративтік табыс салығы бойынша мерзімі өткен салық талаптары" (актив).
Мақсаты: мерзімі өткен корпоративтік табыс салығы сомасын есепке алу (салық салынатын кіріс пен бухгалтерлік кіріс арасындағы уақытша айырманың салықтық әсері).
Шот дебеті бойынша мерзімі кейінге қалдырылған корпоративтік табыс салығы сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша мерзімі кейінге қалдырылған корпоративтік табыс салығы сомасы оларды N 632 баланстық шотымен сальдо жасау кезінде есептен 334 09 "Міндетті әлеуметтік аударымдар бойынша дебиторлық берешек"
Мақсаты: ұйымның "Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қоры" АҚ алдындағы міндеттемелерінің нақты сомасынан асатын төленген әлеуметтік аударымдардың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның "Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қоры" АҚ алдындағы міндеттемелерінің нақты сомасынан асатын төленген әлеуметтік аударымдардың сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша "Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қоры"
АҚ-на төленген әлеуметтік аударымдардың сомаларды оларды N 635 01 баланстық шотқа сальдо жасау кезінде есептен шығару жазылады.
334 10 "Есептелген тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл)" (актив).
Мақсаты: есептелген тұрақсыздық айыбының (айыппұлдың, өсімпұлдың)
Шоттың дебеті бойынша есептелген тұрақсыздық айыбының (айыппұлдың, өсімпұлдың) сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша есептелген тұрақсыздық айыбының (айыппұлдың, өсімпұлдың) сомасын оны алу немесе баланстан есептен шығару кезіндегі есептен шығару жазылады.
334 11 "Басқа да дебиторлық берешек" (актив).
Мақсаты: шаруашылық және өзге, сондай-ақ уақытша және кездейсоқ сипаттағы қызмет бойынша дебиторлық берешектің сомаларын; мақсаты анықталмаған дебиторлық берешектің туындаған сәтте басқа баланстық шоттар бойынша жазылатын сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша шаруашылық және өзге, сондай-ақ уақытша және кездейсоқ сипаттағы қызмет бойынша дебиторлық берешектің сомасы;
мақсаты анықталмаған дебиторлық берешектің туындаған сәтте басқа баланстық шоттар бойынша жазылатын сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша өзге дебиторлық берешектің сомалары оларды өтеу немесе ұйымның балансынан есептен шығару кезінде жазылады.
334 90 Арнайы қаржы компаниясының бөлінген активтері" (актив).
Мақсаты: арнайы қаржы компаниясы сатып алған талап ету құқықтарын Шоттың дебеті бойынша арнайы қаржы компаниясының бөлінген активтерінің ұлғаюы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша арнайы қаржы компаниясының бөлінген активтерінің сомаларын есептен шығару жазылады.
335 01 "Фьючерс операциялары бойынша талаптар" (актив).
Мақсаты: фьючерс операцияларын жасау нәтижесінде туындаған Шоттың дебеті бойынша фьючерс операцияларын жасау нәтижесінде туындаған талаптардың сомалары, сондай-ақ оң қайта бағалау сомалары Шоттың кредиті бойынша туындаған талаптардың клиент оларды төлеген немесе баланстан есептен шығарылған кездегі сомаларын, сондай-ақ теріс қайта бағалау сомасын есептен шығару жазылады.
335 02 "Форвард операциялары бойынша талаптар" (актив).
Мақсаты: форвард операцияларын жасау нәтижесінде туындаған Шоттың дебеті бойынша форвард операцияларын жасау нәтижесінде туындаған талаптардың сомалары, сондай-ақ оң қайта бағалау сомалары төлеген немесе олар баланстан есептен шығарылған кездегі сомаларын, сондай-ақ теріс қайта бағалау сомасын есептен шығару жазылады.
335 03 "Опцион операциялары бойынша талаптар" (активтік).
Мақсаты: опцион операцияларын жасау нәтижесінде туындаған Шоттың дебеті бойынша опцион операцияларын жасау нәтижесінде туындаған талаптардың сомалары, сондай-ақ оң қайта бағалау сомалары төлеген немесе баланстан есептен шығарылған кездегі сомаларын, сондай-ақ теріс 335 04 "Спот операциялары бойынша талаптар" (актив).
Мақсаты: спот операцияларын жасау нәтижесінде туындаған Шоттың дебеті бойынша спот операцияларын жасау нәтижесінде туындаған талаптардың сомалары, сондай-ақ оң қайта бағалау сомалары Шоттың кредиті бойынша туындаған талаптардың қарсы әріптес оларды төлеген немесе спот операциялары жойылған кездегі сомаларын, сондай-ақ теріс 335 05 "Своп операциялары бойынша талаптар" (актив).
Мақсаты: своп операцияларын жасау нәтижесінде туындаған Шоттың дебеті бойынша своп операцияларын жасау нәтижесінде туындаған талаптардың сомалары, сондай-ақ оң қайта бағалау сомалары Шоттың кредиті бойынша туындаған талаптардың қарсы әріптес оларды төлеген кездегі немесе спот операциялары жойылған кездегі сомаларын, сондай- ақ теріс қайта бағалау сомасын есептен шығару жазылады.
335 06 "Басқа да туынды қаржы құралдарымен операциялар бойынша талаптар" (актив).
Мақсаты: басқа да туынды қаржы құралдарымен операциялар жасау нәтижесінде туындаған талаптардың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша басқа да туынды қаржы құралдарымен операциялар жасау нәтижесінде туындаған талаптардың сомалары, сондай-ақ оң қайта бағалау сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша туындаған талаптардың қарсы әріптес оларды төлеген кездегі немесе басқа да туынды қаржы құралдарымен операциялар жойылған кездегі сомаларын, сондай-ақ теріс қайта бағалау сомасын есептен шығару жазылады.
341 "Сақтандыру ұйымдарына төленген сақтандыру сыйлықақылары"
Мақсаты: сақтандыру ұйымдары төлеген сақтандыру сыйлықақылары Шот дебеті бойынша сақтандыру ұйымдары төлеген сақтандыру сыйлықақылары сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша есептеу әдісі бойынша нақты шығынға сақтандыру ұйымдары төлеген сақтандыру сыйлықақылары сомасы есептен 342 "Жалдау ақысы" (актив).
Мақсаты: алдағы кезеңдер үшін жалдау ақысы бойынша ұйымдар жұмсаған шығыстар сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша алдағы кезеңдер үшін жалдау ақысы бойынша ұйымдар жұмсаған шығыстар сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша есептеу әдісімен алдағы кезеңдер үшін жалдау ақысы бойынша ұйымдар жұмсаған шығыстар сомасы есептен шығарылады.
343 "Болашақ кезеңдердің басқа да шығыстары" (актив).
Мақсаты: NN 341, 342 баланстық шоттарында есепке алынбаған болашақ кезеңдердің басқа да шығыстар сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша болашақ кезеңдердің басқа да шығыстарының Шот кредиті бойынша есептеу әдісі бойынша нақты шығыстарға болашақ кезеңдердің басқа да шығыстарының сомасы есептен шығарылады.
351 "Тауар-материалдық қорларды жеткізуге берілген аванстар" (актив).
Мақсаты: ұйым тауар-материалдық қорларды жеткізуге берген аванс сомасын, сондай-ақ өнім ішінара дайын болған кезде жүргізілген ақы төлеу Шот дебеті бойынша ұйым тауар-материалдық қорларды жеткізуге берген аванс сомасы, сондай-ақ өнім ішінара дайын болған кезде жүргізілген ақы төлеу сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша тауар-материалдық қорларды алған кезде берілген аванстар сомасы есептен шығарылады.
352 "Жұмыс орындауға және қызмет көрсетуге берілген аванстар"
Мақсаты: ұйым жұмыс орындау және қызмет көрсетуді пайдалануға берген аванс сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша ұйым жұмыс орындау және қызмет көрсетуді пайдалануға берген аванс сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша жұмыс орындау және қызмет көрсетуді пайдалану кезінде берілген аванс сомасы есептен шығарылады.
352 01 "Брокерлермен есеп айырысу" (актив).
Мақсаты: брокерлер көрсеткен қызметтер үшін аванспен төленген ақша Шот дебеті бойынша брокерлер көрсеткен қызметтер үшін аванспен төленген ақша сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша брокерлерге бұрын төленген ақша сомасы есептен 353 "Берілген басқа да аванстар" (актив).
Мақсаты: ұйым берген басқа да аванс сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша ұйым берген басқа да аванс сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша есептеу әдісіне сәйкес басқа да аванстар сомасы 353 01 "Алынған заемдар және салымдар бойынша алдын ала сыйақы төлеу" (актив).
Мақсаты: ұйым алған заемдар және салымдар бойынша алдын ала төленген сыйақы сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша ұйым алған заемдар және салымдар бойынша алдын ала төленген сыйақы сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша есептеу әдісіне сәйкес алынған заемдар және тартылған салымдар бойынша алдын ала төленген сыйақы сомасы есептен 353 02 "Акционерлермен есеп айырысу (дивидендтер бойынша)" (актив).
Мақсаты: ұйымның акциялары бойынша алдын ала төленген дивидендтер сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша ұйымның акциялары бойынша алдын ала төленген дивидендтер сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша қаржылық жылды NN 621, 622 баланстық шоттарымен корреспонденцияға жапқан немесе ағымдағы жылғы шығынға жатқызған кезде акциялар бойынша алдын ала төленген дивидендтер сомасы 401 01 "Саудаға арналған бағалы қағаздар" (актив).
Мақсаты: болашақта өткізу және кіріс алу мақсатында сатып алынған бағалы қағаздардың номиналдық құнын есепке алу.
Шот дебеті бойынша саудаға арналған бағалы қағаздардың номиналдық Шот кредиті бойынша бағалы қағаздардың номиналдық құны оларды өткізген, бағалы қағаздардың басқа санатына ауыстырған, сондай-ақ төлем 401 02 "Сату үшін қолда бар бағалы қағаздар" (актив).
Мақсаты: "саудаға арналған" және "өтеуге дейін ұсталатын" санатына жатпайтын бағалы қағаздардың номиналдық құнын есепке алу.
Шот дебеті бойынша сату үшін қолда бар бағалы қағаздардың номиналдық құны жазылады.
Шот кредиті бойынша бағалы қағаздардың номиналдық құны оларды өткізген, бағалы қағаздардың басқа санатына ауыстырған, сондай-ақ төлем 401 05 "Бағалы қағаздардың әділ құнын оң түзету" (актив).
Мақсаты: бағалы қағаздарды сатып алу жөніндегі біржолғы шығындар сомасын және осы бағалы қағаздар құнын қайта бағалаудан жұмсалмаған кірістер Шот дебеті бойынша бағалы қағаздарды сатып алу жөніндегі біржолғы шығындар сомасы және осы бағалы қағаздардың әділ құнын көтеруден жұмсалмаған кірістер сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша бағалы қағаздардың әділ құнын оң түзету сомасы қарсы әріптес қайтарған немесе осы бағалы қағаздарды сату кезінде N 401 06 баланстық шотымен осы соманы сальдо жасау кезінде есептен шығарылады.
401 06 "Бағалы қағаздардың әділ құнын теріс түзету" (контрактив).
Мақсаты: бағалы қағаздар құнын қайта бағалаудан жұмсалмаған шығыстар сомасын есепке алу.
Шот кредиті бойынша бағалы қағаздардың әділ құнын төмендетуден жұмсалмаған шығыстар сомасы жазылады.
Шот дебеті бойынша осы бағалы қағаздарды сату кезінде N 401 05 баланстық шотымен осы соманы сальдо жасау кезінде бағалы қағаздардың әділ құнын түзету сомасы есептен шығарылады.
401 07 "Бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары" (актив).
Мақсаты: бағалы қағаздарды сатушыға келісімді бағамен болашақта қайтару міндеттемесімен операцияны ашу күнгі кепілге алынған бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары бойынша талап ету сомаларын есепке алу.
Шот дебеті бойынша операцияны ашу күнгі бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары бойынша талап ету сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша операцияны жабу және жою кезінде "кері РЕПО"
операциялары бойынша талап ету сомасы жазылады.
401 08 "Бағалы қағаздар бойынша мерзімі өткен берешек" (актив).
Мақсаты: ұйым сатып алған бағалы қағаздар бойынша мерзімі өткен берешек сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша ұйым сатып алған бағалы қағаздар бойынша мерзімі өткен берешек сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша сатып алынған бағалы қағаздар бойынша мерзімі өткен берешек сомасы оларды эмитенттер өтеген (контрагент төлеген) немесе ұйым балансынан шығарылған кезде есептен шығарылады.
402 01 "Саудаға арналған бағалы қағаздар" (актив).
Мақсаты: болашақта өткізу және кіріс алу мақсатында сатып алынған Шот дебеті бойынша саудаға арналған бағалы қағаздардың номиналдық Шот кредиті бойынша бағалы қағаздардың номиналдық құны оларды өткізген, бағалы қағаздардың басқа санатына ауыстырған, сондай-ақ төлем 402 02 "Сату үшін қолда бар бағалы қағаздар" (актив).
Мақсаты: "саудаға арналған" және "өтеуге дейін ұсталатын" санатына Шот кредиті бойынша бағалы қағаздардың номиналдық құны оларды өткізген, бағалы қағаздардың басқа санатына ауыстырған, сондай-ақ төлем 402 03 "Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздар" (актив).
Мақсаты: ұйымдар сатып алған және өтеуге дейін ұсталатын бағалы қағаздардың номиналдық құнын есепке алу.
Шот дебеті бойынша ұйымдар сатып алған және өтеуге дейін ұсталатын бағалы қағаздардың номиналдық құны жазылады.
Шот кредиті бойынша бағалы қағаздардың номиналдық құны оларды өтеу, бағалы қағаздардың басқа санатына ауыстырған, сондай-ақ төлем мерзімі өткен кезде есептен шығарылады.
402 04 "Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша дисконт" (контрактив).
Мақсаты: бағалы қағаздардың номиналдық құнының оларды сатып алу құнынан (дисконт) асып кету сомасын есепке алу.
Шот кредиті бойынша бағалы қағаздардың номиналдық құнының оларды сатып алу құнынан (дисконт) асып кету сомасы жазылады.
Шот дебеті бойынша сатып алынған бағалы қағаздар бойынша дисконт амортизациясы сомасы N 724 01 баланстық шотымен корреспонденцияға 402 05 "Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйлықақы (актив).
Мақсаты: бағалы қағаздарды сатып алу құнының олардың номиналдық құнынан (сыйлықақы) асып кету сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша бағалы қағаздарды сатып алу құнының олардың номиналдық құнынан (сыйлықақы) асып кету сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйлықақы амортизация сомасы N 831 01 баланстық шотымен корреспонденцияға жазылады.
402 06 "Бұрынғы ұстаушылар есептеген бағалы қағаздар бойынша сыйақылар" (актив).
Мақсаты: бағалы қағаздар бойынша ұйым оны сатып алғанға дейін бұрынғы ұстаушылар есептеген сыйақы сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша бағалы қағаздар бойынша ұйым оны сатып алғанға дейін бұрынғы ұстаушылар есептеген сыйақы сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша бағалы қағаздар бойынша есептелген сыйақы сомасы оларды алған кезде есептен шығарылады.
402 07 "Бағалы қағаздардың әділ құнын оң түзету" (актив).
Мақсаты: бағалы қағаздарды сатып алу жөніндегі біржолғы шығындар сомасын және осы бағалы қағаздар құнын қайта бағалаудан жұмсалмаған кірістер Шот дебеті бойынша бағалы қағаздарды сатып алу жөніндегі біржолғы шығындар сомасы және осы бағалы қағаздардың әділ құнын көтеруден Шот кредиті бойынша бағалы қағаздардың әділ құнын оң түзету сомасы қарсы әріптес қайтарған немесе осы бағалы қағаздарды сату кезінде N 401 06 баланстық шотымен осы соманы сальдо жасау кезінде есептен шығарылады.
402 08 "Бағалы қағаздардың әділ құнын теріс түзету (контрактив).
Шот кредиті бойынша бағалы қағаздардың әділ құнын төмендетуден Шот дебеті бойынша осы бағалы қағаздарды сату кезінде N 401 05 баланстық шотымен осы соманы сальдо жасау кезінде бағалы қағаздардың әділ 402 09 "Бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары" (актив).
Мақсаты: бағалы қағаздарды сатушыға келісімді бағамен болашақта қайтару міндеттемесімен операцияны ашу күнгі кепілге алынған бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары бойынша талап ету сомаларын есепке алу.
Шот дебеті бойынша операцияны ашу күнгі бағалы қағаздармен "кері Шот кредиті бойынша операцияны жабу және жою кезінде "кері РЕПО"
402 10 "Бағалы қағаздар бойынша мерзімі өткен берешек" (актив).
Мақсаты: ұйым сатып алған бағалы қағаздар бойынша мерзімі өткен Шот кредиті бойынша сатып алынған бағалы қағаздар бойынша мерзімі өткен берешек сомасы оларды эмитенттер өтеген (контрагент төлеген) немесе 403 01 "Бір түнге орналастырылған салымдар" (актив).
Мақсаты: банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда салымды орналастырған күннен кейінгі жұмыс күні басталғанға дейін орналастырылған салымдар сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда бір түнге орналастырылған салымдар Шот кредиті бойынша орналастырылған салымдар сомасы оларды ұйым қайтарған немесе төлем мерзімі өткен кезде есептен шығарылады.
403 02 "Талап ету бойынша салымдар" (актив).
Мақсаты: банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған талап ету бойынша салымдар Шот дебеті бойынша банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған талап ету бойынша салымдар сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша орналастырылған салымдар сомасы оларды ұйым қайтарған немесе төлем мерзімі өткен кезде есептен шығарылады.
403 03 "Қысқа мерзімді салымдар" (актив).
Мақсаты: банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған өтеу мерзімі бір жылға дейінгі салымдар сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған қысқа мерзімді салымдар Шот кредиті бойынша орналастырылған қысқа мерзімді салымдар сомасы оларды ұйым қайтарған немесе төлеу мерзімі өткен кезде есептен 403 04 "Ұзақ мерзімді салымдар" (актив).
Мақсаты: банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған, өтеу мерзімі бір жылдан асатын Шот дебеті бойынша банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған ұзақ мерзімді салымдар Шот кредиті бойынша орналастырылған ұзақ мерзімді салымдар сомасы оларды ұйым қайтарған немесе төлеу мерзімі өткен кезде есептен шығарылады.
403 05 "Шартты салымдар" (актив).
Мақсаты: банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған шартты салымдар сомасын есепке Шот дебеті бойынша банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған шартты салымдар сомасы Шот кредиті бойынша орналастырылған шартты салымдар сомасы оларды ұйым қайтарған немесе төлеу мерзімі өткен кезде есептен шығарылады.
403 06 "Басқа да салымдар" (актив).
Мақсаты: банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған басқа да салымдар сомасын есепке Шот дебеті бойынша банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған басқа да салымдар Шот кредиті бойынша орналастырылған басқа да салымдар сомасы оларды ұйым қайтарған немесе төлеу мерзімі өткен кезде есептен шығарылады.
403 07 "Салымдар бойынша мерзімі өткен берешек" (актив).
Мақсаты: банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған салымдар бойынша мерзімі өткен Шот дебеті бойынша банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған салымдар бойынша Шот кредиті бойынша орналастырылған салымдар бойынша мерзімі өткен берешек сомасы оларды ұйым қайтарған немесе ұйым балансынан 403 21 "Клиенттерге берілген қысқа мерзімді заемдар" (актив).
Мақсаты: өтеу мерзімі бір жылға дейінгі, клиенттерге берілген заемдар Шот дебеті бойынша клиенттерге берілген қысқа мерзімді заемдар Шот кредиті бойынша қысқа мерзімді заемдар сомасы оларды клиенттер өтеген немесе төлеу мерзімі өткен кезде есептен шығарылады.
403 22 "Клиенттерге берілген ұзақ мерзімді заемдар" (актив).
Мақсаты: өтеу мерзімі бір жылдан асатын, клиенттерге берілген заемдар Шот дебеті бойынша клиенттерге берілген ұзақ мерзімді заемдар сомасы Шот кредиті бойынша ұзақ мерзімді заемдар сомасы оларды клиенттер 403 23 "Басқа да заемдар" (актив).
Мақсаты: клиенттерге берілген басқа да заемдар сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша клиенттерге берілген басқа да заемдар сомасы Шот кредиті бойынша клиенттерге берілген басқа да заемдар сомасы оларды клиенттер өтеген немесе төлеу мерзімі өткен кезде есептен шығарылады.
403 24 "Берілген заемдар бойынша клиенттердің мерзімі өткен берешегі"
Мақсаты: клиенттерге берілген заемдар бойынша мерзімі өткен берешек Шот дебеті бойынша клиенттерге берілген заемдар бойынша мерзімі өткен берешек сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша берілген заемдар бойынша мерзімі өткен берешек сомасы оларды клиент өтеген немесе ұйым балансынан шығарылған кезде 404 01 "Тазартылған қымбат металдар" (актив).
Мақсаты: тазартылған қымбат металдардың құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша тазартылған қымбат металдардың құны, сондай- ақ оң қайта бағалау жазылады.
Шоттың кредиті бойынша тазартылған қымбат металдардың оларды баланстан шығарған кездегі құнын есептен шығару, сондай-ақ теріс қайта бағалау 404 02 "Жолдағы тазартылған қымбат металдар" (актив).
Мақсаты: жолдағы тазартылған қымбат металдардың құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша жолдағы тазартылған қымбат металдардың Шоттың кредиті бойынша алушыдан тазартылған қымбат металдарды алғаны туралы растау немесе аванстық есеп келіп түскеннен кейін тазартылған қымбат металдардың құнын есептен шығару жазылады.
404 03 "Банктердің металл шоттарында орналастырылған тазартылған қымбат металдар" (актив).
Мақсаты: Банктердің металл шоттарында орналастырылған тазартылған қымбат металдардың құны есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша банктердің металл шоттарында орналастырылған тазартылған қымбат металдардың құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша банктердің металл шоттарында орналастырылған тазартылған қымбат металдар қайтарылған кезде олардың 411 "Жолдағы ақшалар" (актив).
Мақсаты: жолдағы ұлттық және шетелдік валютамен ақша сомасын Шот дебеті бойынша жолдағы ақша сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша ұйымның банктік шотынан қолма-қол ақша алу, банктік шотқа ақша есептеу туралы алушының растауы түскеннен кейін ақша 421 "Аккредитивтердегі ақша" (актив).
Мақсаты: осы ақшаны аккредитив бойынша төлем жасау үшін пайдалану мүмкіндігі шартымен оның қолданылу мерзіміне эмитент банктің басқаруына бұйрық беруші ұсынған аккредитив сомасына тең ақша сомасын (орнын жабуды)
Шот дебеті бойынша осы ақшаны аккредитив бойынша төлем жасау үшін пайдалану мүмкіндігі шартымен оның қолданылу мерзіміне эмитент банктің басқаруына бұйрық беруші ұсынған аккредитив сомасына тең ақша сомасы (орнын жабу) жазылады.
Шот кредиті бойынша аккредитив сомасына тең ақша сомасы (орнын жабу) қарсы әріптес аккредитив шартын орындаған немесе аккредитивті жойған 422 "Чек кітапшаларындағы ақша" (актив).
Мақсаты: чек кітапшаларындағы ақша сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша чек кітапшаларындағы ақша сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша чек бойынша қолма-қол ақшаны алған немесе чекпен тауарларға (жұмыс және қызмет көрсету) ақы төлеген кезде ақша сомасы 423 "Банктердегі карт-шоттардағы ақша" (актив).
Мақсаты: банктердегі карт-шоттардағы ақша сомасын есепке алу Шот дебеті бойынша банктердегі карт-шоттардағы ақша сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша оларды мақсат бойынша пайдаланған кезде банктердегі карт-шоттардағы ақша сомасы есептен шығарылады.
424 "Банктердегі басқа да шоттардағы ақша сомасы" (актив).
Мақсаты: банктердегі басқа да шоттардағы ақша сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша банктердегі басқа да шоттардағы ақша сомасы Шот кредиті бойынша оларды мақсат бойынша пайдаланған кезде басқа да шоттардан ақша сомасы есептен шығарылады.
431 01 "Корреспонденттік шоттардағы шетел валютасындағы ақша"
Мақсаты: банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда ашылған шетел валютасымен корреспонденттік шоттардағы ақша сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда ашылған шетел валютасымен корреспонденттік шоттарға түскен ақша сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда ашылған шетел валютасымен корреспонденттік шоттан ақша сомасы есептен шығарылады.
431 02 "Ағымдағы шоттағы шетел валютасымен ақша" (актив).
Мақсаты: банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда ашылған шетел валютасымен ағымдағы шоттардағы ақша сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда ашылған шетел валютасымен ағымдағы шоттарға түскен ақша сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда ашылған шетел валютасымен ағымдағы шоттардан ақша сомасы есептен шығарылады.
431 61 "Ағымдағы шоттағы (инвестициялық шоттағы) шетел валютасымен ақша" (актив).
Мақсаты: кастодиан банктерде ашылған ағымдағы шотқа (инвестициялық шотқа) зейнетақы жарналары, басқа қорлардан аударымдар, инвестициялық кіріс және басқа түсімдер түрінде түскен шетел валютасындағы Шот дебеті бойынша кастодиан банктерде ашылған ағымдағы шотқа (инвестициялық шотқа) зейнетақы жарналары, басқа қорлардан аударымдар, қаржы құралдарын өтеу, инвестициялық кіріс және басқа түсімдер түрінде түскен шетел валютасындағы ақша сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша зейнетақы активтерін қаржы құралдарына орналастырған, қате есептелген және анықталмаған соманы қайтарған, сондай-ақ ағымдағы шотқа (төлем шоты) аударым жасаған кезде кастодиан банктерде ашылған ағымдағы шоттан ақша сомасы есептен шығарылады.
431 62 "Ағымдағы шоттағы (төлемдер шотындағы) шетел валютасындағы ақша (зейнетақы активтері)" (актив).
Мақсаты: кастодиан банктерде ашылған, зейнетақы төлемдерін жүзеге асыруға арналған ағымдағы шотта (төлемдер шотында) есепке алынған ақша Шоттың дебеті бойынша кастодиан банктерде ашылған, зейнетақы төлемдерін жүзеге асыруға арналған ағымдағы шотқа (төлемдер шотына) түскен ақша сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша кастодиан банктерде ашылған ағымдағы шотынан (төлемдер шотынан) ақша сомаларын төлем жасалған кезде есептен 432 01 "Корреспонденттік шоттардағы шетел валютасымен ақша" (актив).
Мақсаты: шет елдегі банктерде ашылған шетел валютасындағы корреспонденттік шоттардағы ақша сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша шет елдегі банктерде ашылған шетел валютасындағы корреспонденттік шотқа түскен ақша сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша шет елдегі банктерде ашылған шетел валютасындағы корреспонденттік шоттан ақша сомасы есептен шығарылады.
432 02 "Ағымдағы шоттардағы шетел валютасымен ақша" (актив).
ағымдағы шоттардағы ақша сомасын есепке алу.
валютасындағы ағымдағы шотқа түскен ақша сомасы жазылады.
валютасындағы ағымдағы шоттан ақша сомасы есептен шығарылады.
441 01 "Корреспонденттік шоттардағы ұлттық валютамен ақша" (актив).
Мақсаты: банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда ашылған ұлттық валютамен корреспонденттік Шот дебеті бойынша банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда ашылған ұлттық валютамен Шот кредиті бойынша банктерде және банк операцияларының жекелеген корреспонденттік шоттардан ақша сомасы есептен шығарылады.
441 02 "Ағымдағы шоттардағы ұлттық валютамен ақша" (актив).
Мақсаты: банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда ашылған ұлттық валютамен ағымдағы шоттардағы Шот дебеті бойынша банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда ашылған ұлттық валютамен ағымдағы шоттардағы ақша сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда ашылған ұлттық валютамен ағымдағы 441 61 "Ағымдағы шоттағы (инвестициялық шоттағы) ұлттық валютамен ақша (зейнетақы активтері)" (актив).
(инвестициялық шотқа) зейнетақы жарналары, басқа қорлардан аударымдар, қаржы құралдарын өтеу, инвестициялық кіріс және басқа түсімдер түрінде түскен ұлттық валютадағы ақша сомасын есепке алу.
Шот дебеті бойынша кастодиан банктерде ашылған ағымдағы шотқа (инвестициялық шотқа) зейнетақы жарналары, басқа қорлардан аударымдар, қаржы құралдарын өтеу, инвестициялық кіріс және басқа түсімдер түрінде түскен орналастырған, қате есептелген және анықталмаған соманы қайтарған, сондай-ақ ағымдағы шотқа (төлем шоты) аударым жасаған кезде кастодиан банктерде 441 62 "Ағымдағы шоттағы (төлем шотындағы) ұлттық валютамен ақша (зейнетақы активтері)" (актив).
Мақсаты: кастодиан банктерде ашылған ағымдағы шотта (төлем шотында) есептелетін, зейнетақы төлемдерін және басқа қорлар мен сақтандыру ұйымдарына аударымдарды жүзеге асыруға арналған ақша сомасы есепке Шот дебеті бойынша кастодиан банктерде ашылған ағымдағы шотқа (төлем шотында) түскен, зейнетақы төлемдерін және басқа қорлар мен сақтандыру ұйымдарына аударымдарды жүзеге асыруға арналған ақша сомасы Шот кредиті бойынша кастодиан банктерде ашылған ағымдағы шоттан (төлем шотынан) ақша сомасы төлемдерді және басқа қорлар мен сақтандыру ұйымдарына аударымдарды жүзеге асырған кезде есептен шығарылады.
441 90 Арнайы қаржы компаниясының кастодиан банктегі ағымдағы шоттарындағы ұлттық валютада бөлінген активтері" (актив).
Мақсаты: Бөлінген активтер бойынша түсімдерді инвестициялау нәтижесінде туындаған талап ету құқықтары және қаржы активтері бойынша түсімдерді есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша арнайы қаржы компаниясының кастодиан банктегі ағымдағы шоттардағы ұлттық валютада бөлінген активтерінің ұлғаюы Шоттың кредиті бойынша арнайы қаржы компаниясының кастодиан банктегі ағымдағы шоттарындағы ұлттық валютада бөлінген активтерінің сомаларын оларды инвестициялау және облигацияларды өтеу кезінде есептен 441 91 "Арнайы қаржы компаниясының кастодиан банктегі ағымдағы шоттардағы шетел валютасымен бөлінген активтері" (актив).
Мақсаты: бөлінген активтер бойынша түсімдерді инвестициялау нәтижесінде туындаған талап ету құқықтары және қаржы активтері бойынша шетел валютасындағы түсімдерді есепке алу.
банктегі ағымдағы шоттардағы шетел валютасымен бөлінген активтерінің ұлғаюы банктегі ағымдағы шоттардағы ұлттық валютада бөлінген активтерінің олар инвестицияланған және арнайы қаржы компаниясы шығарған облигацияларды өтеген кездегі сомаларын есептен шығару жазылады.
451 "Ұлттық валютамен кассадағы қолма-қол ақша" (актив).
Мақсаты: ұйым кассасындағы ұлттық валютамен ақша сомасын есепке Шот дебеті бойынша ұйым кассасына түскен ұлттық валютамен қолма- қол ақша сомасы жазылады.
Шот кредиті бойынша ұйым кассасынан ұлттық валютамен қолма-қол ақша сомасы есептен шығарылады.
452 "Шетел валютасымен кассадағы қолма-қол ақша" (актив).
Мақсаты: ұйым кассасындағы шетел валютасымен ақша сомасын есепке Шот дебеті бойынша ұйым кассасына түскен шетел валютасымен қолма- Шот кредиті бойынша ұйым кассасынан шетел валютасымен қолма-қол 501 "Жай акциялар" (пассив).
Мақсаты: ұйымның жарғылық капиталының жай акциялар бойынша Шоттың кредиті бойынша құрылтайшылардың (жалғыз құрылтайшының) акцияларды олардың номиналдық құны бойынша төлеу және инвесторлардың (инвестордың) акцияларды Қазақстан Республикасы заңнамасының талаптарына сәйкес белгіленген орналастыру бағасы бойынша сату Шоттың дебеті бойынша Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген тәртіппен күші жойылған акциялардың сомасын есептен шығару 502 "Артықшылықты акциялар" (пассив).
Мақсаты: ұйымның жарғылық капиталының артықшылықты акциялар бойынша сомаларын есепке алу.
құрылтайшының) акцияларды олардың номиналдық құны бойынша төлеу және инвесторлардың (инвестордың) акцияларды Қазақстан Республикасы заңнамасының талаптарына сәйкес белгіленген орналастыру бағасы бойынша сату Шоттың дебеті бойынша Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген тәртіппен күші жойылған акциялардың сомасын есептен шығару 503 "Салымдар мен пайлар" (пассив).
Мақсаты: серіктестіктің ұйымдық-құқықтық нысанында құрылған ұйымның құрылтай құжаттарында айқындалған жарғылық капитал сомасын Шот кредиті бойынша серіктестіктің ұйымдық-құқықтық нысанында құрылған ұйымның жарғылық капиталына енгізілген активтер сомасы жазылады.
Шот дебеті бойынша ұйымның жарғылық капиталы мөлшерінің қайтарылатын немесе азайған сомасы жазылады.
511 01 "Жай акциялар" (актив).
Мақсаты: ұйымның орналастырылмаған және акционерлер төлемеген, 2003 жылғы 16 мамырға дейін шығарылған жай акцияларының номиналдық Шоттың дебеті бойынша орналастырылмаған және акционерлер төлемеген жай акциялардың жарияланған номиналдық құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша жай акциялардың төленген номиналдық 511 02 "Артықшылықты акциялар" (актив).
Мақсаты: ұйымның орналастырылмаған және акционерлер төлемеген, 2003 жылғы 16 мамырға дейін шығарылған артықшылықты акцияларының номиналдық құнын есепке алу.
төлемеген артықшылықты акциялардың жарияланған номиналдық құны Шоттың кредиті бойынша артықшылықты акциялардың төленген номиналдық құнын есептен шығару жазылады.
511 03 "Салымдар мен пайлар" (актив).
ұйымның жарғылық капиталына салымдар (мүліктік жарналар) енгізу бойынша құрылтайшылардың немесе қатысушылардың берешек сомаларын есепке алу.
Шот дебеті бойынша серіктестіктің ұйымдық-құқықтық нысанында құрылған ұйымның жарғылық капиталына салымдар (мүліктік жарналар) енгізу бойынша құрылтайшылардың немесе қатысушылардың берешек сомалары Шот кредиті бойынша ұйымның жарғылық капиталына түскен құрылтайшылардың немесе қатысушылардың салымдар (мүліктік жарналар)
521 01 "Сатып алынған жай акциялар" (актив).
Мақсаты: Орналастырылған жай акцияларды сатып алу сомаларын Шоттың дебеті бойынша орналастырылған акцияларды Қазақстан Республикасы заңнамасының талаптарына сәйкес сатып алу сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша сатып алынған, орналастырылған акциялардың сомаларын кейіннен оларды Қазақстан Республикасы заңнамасында белгіленген тәртіппен сату немесе күшін жою кезінде есептен шығару жазылады.
521 02 "Сатып алынған артықшылықты акциялар" (актив).
Мақсаты: орналастырылған артықшылықты акцияларды сатып алу Республикасы заңнамасының талаптарына сәйкес сатып алу сомасы жазылады.
акциялардың сомаларын кейіннен оларды Қазақстан Республикасы заңнамасында белгіленген тәртіппен сату немесе күшін жою кезінде есептен шығару жазылады.
521 03 "Сатып алынған және өтелген салымдар мен пайлар" (актив).
Мақсаты: ұйым қатысушысының үлес сомасын есепке алу немесе сатып алынған қатысу үлестерін өтеу.
Шот дебеті бойынша ұйым қатысушысының үлес сомасы немесе сатып алынған қатысу үлесі жазылады.
Шот кредиті бойынша ұйым қатысушысының үлес сомасы оны басқа қатысушыларға сатқан немесе өтеген кезде есептен шығарылады.
531 "Қосымша төленген капитал" (пассив).
Мақсаты: қосымша төленген капиталдың 2003 жылғы 16 мамырға дейін шығарылған акциялар бойынша сомаларын (акцияларды орналастыру бағасы және олардың номиналдық құны арасындағы немесе орналастырылған акцияларды сатып алу және кейіннен сату бағасы арасындағы айырма), сондай-ақ енгізілген салымдардың (мүліктік жарналардың) салымның (мүліктік жарнаның)
құрылтай құжаттарында белгіленген құнынан асып кету сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша акцияларды орналастыру бағасы және олардың номиналдық құны арасындағы немесе орналастырылған акцияларды сатып алу және кейіннен сату бағасы арасындағы, сондай-ақ енгізілген салымдардың (мүліктік жарналардың) сомасы және салымның (мүліктік жарнаның) құрылтай құжаттарында белгіленген құны арасындағы оң айырманың Шоттың дебеті бойынша егер сатып алынған орналастырылған акцияларды кейіннен сату сомасы осы акцияларды сатып алу бағасынан төмен болса, қосымша төленген капиталды есептен шығару жазылады.
541 "Негізгі құрал-жабдықтарды қайта бағалау резервтері" (пассив).
Мақсаты: әділ құны бойынша қайта бағалау нәтижесінде пайда болған негізгі құрал-жабдықтарды қайта бағалау сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша негізгі құрал-жабдықтардың баланстық құны ұлғайған кезде оларды қайта бағалаудан болған оң айырма сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша негізгі құрал-жабдықтардың баланстық құны азайған кезде оларды қайта бағалаудан болған теріс айырма сомасы, сондай-ақ пайдаланылуына қарай немесе негізгі құрал-жабдықтардың шығарылған сәтте негізгі құрал-жабдықтарды оң қайта бағалауды N 562 "Алдыңғы жылдардың бөлінбеген пайдасы (жабылмаған зияны)" деген баланстық шотқа есептен шығару 542 "Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздардың құнын қайта бағалау резервтері" (пассив).
Мақсаты: сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздардың құнын қайта бағалау сомаларын, сондай-ақ олар бойынша жинақталған қайта бағалау, шығарылған немесе тиісті баланстық шоттары бар корреспонденциядағы бағалы қағаздардың басқа санатына көшірілген сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша сатуға арналған бағалы қағаздардың құнын оң қайта бағалау сомасы, сондай-ақ олар бойынша жинақталған қайта бағалау, шығарылған немесе тиісті баланстық шоттары бар корреспонденциядағы бағалы қағаздардың басқа санатына көшірілген сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша сатуға арналған бағалы қағаздардың құнын теріс қайта бағалау сомасы, сондай-ақ олар бойынша жинақталған қайта бағалау, шығарылған немесе тиісті баланстық шоттары бар корреспонденциядағы бағалы 543 "Басқа да активтерді қайта бағалау резервтері" (пассив).
Мақсаты: халықаралық қаржылық есептілік стандарттарының талаптарына сәйкес ұйымның тікелей капиталда көрсетуге жататын басқа да активтерінің құнын қайта бағалау сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның басқа да активтерінің құнын оң қайта бағалау сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша басқа да активтердің құнын теріс қайта бағалау сомасы, сондай-ақ олардың шығарылуына байланысты басқа да активтердің құнын оң қайта бағалау сомаларын есептен шығару жазылады.
551 "Резервтік капитал" (пассив).
Мақсаты: ұйымның құрылтай құжаттарына сәйкес ұйым қалыптастырған резервтік капитал сомасын есепке алу.
Шот кредиті бойынша резервтік капиталға таза кірістен аударымдар есебінен түсімдер сомасы жазылады.
Шот дебеті бойынша ұйымның резервтік капитал сомасы ұйым оны мақсат бойынша пайдаланған кезде есептен шығарылады.
552 "Басқа да резервтік капитал" (пассив).
Мақсаты: ұйымның құрылтай құжаттарына сәйкес ұйым қалыптастырған басқа да резервтік капитал сомасын есепке алу.
Шот кредиті бойынша ұйымның басқа да резервтік капиталына таза кірістен аударымдар есебінен түскен сома жазылады.
Шот дебеті бойынша ұйымның басқа да резервтік капиталы сомасы ұйым оны мақсат бойынша пайдаланған кезде есептен шығарылады.
561 "Есепті жылдағы бөлінбеген пайда (орны жабылмаған шығын)"
(пассив).
Мақсаты: ұйым есепті кезеңде алған бөлінбеген таза пайдасы (орны жабылмаған шығын) сомасын есепке алу.
Шот кредиті бойынша ұйым есепті кезеңде алған бөлінбеген таза пайдасы (орны жабылмаған шығын) сомасы жазылады.
Шот дебеті бойынша есепті кезеңдегі бөлінбеген таза пайдасы (орны жабылмаған шығын) сомасы оларды мақсат бойынша бөлу кезінде есептен 562 "Өткен жылдардағы бөлінбеген пайда (орны жабылмаған шығын)"
Мақсаты: ұйымның өткен жылдардағы бөлінбеген таза пайдасы (орны Шот кредиті бойынша ұйымның өткен жылдардағы бөлінбеген таза Шот дебеті бойынша ұйымның өткен жылдардағы бөлінбеген таза пайдасы (орны жабылмаған шығын) сомасын мақсат бойынша есептен шығарады.
571 "Жиынтық пайда (шығын)".
Мақсаты: ұйымның есепті кезеңдегі (түпкілікті қаржылық нәтиже) жиынтық пайдасы (шығыны) сомасын есепке алу.
Шот кредиті бойынша ұйымның есепті кезеңдегі кіріс сомасы кірістердің тиісті баланстық шоттарын жабу кезінде жазылады.
Шот дебеті бойынша тиісті баланстық шығыс шоттарын жабу кезінде есепті кезеңдегі ұйым шығыстарының сомасы және N 561 "Есепті кезеңдегі бөлінбеген пайда (орны жабылмаған шығын)" баланстық шотына есептен шығарылған сома жазылады.
601 01 "Банктерден алынған қысқа мерзімді заемдар" (пассив).
Мақсаты: ұйым банктерден алған өтеу мерзімі бір жылға дейінгі заемдар Шот кредиті бойынша ұйым банктерден алған қысқа мерзімді заемдар Шот дебеті бойынша алынған қысқа мерзімді заемдар сомасы ұйым оларды өтеген кезде есептен шығарылады.
601 02 "Банктерден алынған ұзақ мерзімді заемдар" (пассив).
Мақсаты: ұйым банктерден алған өтеу мерзімі өтеу мерзімі бір жылдан жоғары заемдар сомасын есепке алу.
Шот кредиті бойынша ұйым банктерден алған ұзақ мерзімді заемдар Шот дебеті бойынша алынған ұзақ мерзімді заемдар сомасы ұйым 601 03 "Алынған заемдар бойынша мерзімі өткен берешек" (пассив).
Мақсаты: ұйым банктерден алған заемдар бойынша негізгі борыш бойынша мерзімі өткен берешек сомасын есепке алу.
Шот кредиті бойынша ұйым алған заемдар бойынша негізгі борыш бойынша ұйымның мерзімі өткен берешек сомасы жазылады.
Шот дебеті бойынша алынған заемдар бойынша негізгі борыш бойынша мерзімі өткен берешек сомасы оларды өтеген кезде есептен шығарылады.
602 01 "Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан алынған қысқа мерзімді заемдар" (пассив).
Мақсаты: банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан ұйым алған өтеу мерзімі бір жылға дейінгі заемдар сомасын есепке Шот кредиті бойынша банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан ұйым алған қысқа мерзімді заемдар сомасы жазылады.
Шот дебеті бойынша алынған қысқа мерзімді заемдар сомасы оларды ұйым өтеген кезде есептен шығарылады.
602 02 "Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан алынған ұзақ мерзімді заемдар" (пассив).
Мақсаты: банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан ұйым алған өтеу мерзімі бір жылдан асатын заемдар сомасын есепке Шот кредиті бойынша банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан ұйым алған ұзақ мерзімді заемдар сомасы жазылады.
Шот дебеті бойынша алынған ұзақ мерзімді заемдар сомасы оларды 602 03 "Алынған заемдар бойынша мерзімі өткен кредиттік берешек"
Мақсаты: банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан ұйым алған негізгі борыш сомасы бойынша заемдар бойынша мерзімі өткен кредиттік берешек сомасын есепке алу.
Шот кредиті бойынша банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан ұйым алған заемдар бойынша негізгі борыш сомасы бойынша мерзімі өткен кредиторлық берешек сомасы жазылады.
Шот дебеті бойынша алынған заемдар бойынша негізгі борыш сомасы бойынша мерзімі өткен берешек сомасы оны өтеу кезінде есептен шығарылады.
603 01 "Қазақстан Республикасының Үкіметінен алынған қысқа мерзімді заемдар" (пассив).
Мақсаты: Қазақстан Республикасының Үкіметінен ұйым алған өтеу мерзімі бір жылға дейінгі заемдар сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның Қазақстан Республикасының Үкіметінен алған қысқа мерзімді заемдар сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйымның өтеуі кезінде алынған қысқа мерзімді заемдар сомасы есептен шығарылады.
603 02 "Қазақстан Республикасының Үкіметінен алынған ұзақ мерзімді Мақсаты: Қазақстан Республикасының Үкіметінен бір жылдан астам өтеу мерзімімен алынған заемдар сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша Қазақстан Республикасының Үкіметінен алынған ұзақ мерзімді заемдар сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым өтеу кезінде алынған ұзақ 603 03 "Қазақстан Республикасының жергілікті басқару органдарынан алынған қысқа мерзімді заемдар" (пассив).
Мақсаты: Қазақстан Республикасының жергілікті басқару органдарынан бір жылға дейін өтеу мерзімімен алынған заемдар сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша Қазақстан Республикасының жергілікті басқару органдарынан алынған қысқа мерзімді заемдар сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым өтеу кезінде алынған қысқа 603 04 "Қазақстан Республикасының жергілікті басқару органдарынан алынған ұзақ мерзімді заемдар" (пассив).
Мақсаты: Қазақстан Республикасының жергілікті басқару органдарынан бір жылдан астам өтеу мерзімімен алынған заемдар сомасын есепке алу.
басқару органдарынан алынған ұзақ мерзімді заемдар сомасы жазылады.
603 07 "Алынған заемдар бойынша мерзімі кейінге қалдырылған берешек Мақсаты: ұйымның Қазақстан Республикасының Үкіметінен, жергілікті басқару органдарынан және басқа заңды тұлғалардан алған заемдар бойынша негізгі борыш сомасы бойынша мерзімі кейінге қалдырылған берешек сомасын Үкіметінен, жергілікті басқару органдарынан және басқа заңды тұлғалардан алған ұзақ мерзімді заемдар сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды өтеу кезінде борыштың негізгі сомасы бойынша алынған мерзімі кейінге қалдырылған заемдар сомасы есептен 603 08 "Банктерден алынған қаржылық жалдау" (пассив).
Мақсаты: ұйымның банктерден алған қаржылық жалдауы бойынша негізгі борыш сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның банктерден алған қаржылық жалдауы бойынша негізгі борыш сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым өтеу кезінде алынған қаржылық жалдау бойынша негізгі борыш сомасы есептен шығарылады.
603 09 "Басқа заңды тұлғалардан алынған қаржылық жалдау" (пассив).
Мақсаты: ұйымның басқа заңды тұлғалардан алған қаржылық жалдау бойынша негізгі борыш сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның басқа заңды тұлғалардан алған қаржылық жалдау бойынша негізгі борыш сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым өтеу кезінде алынған қаржылық 603 10 "Алынған қаржылық жалдау бойынша мерзімі кейінге қалдырылған кредиторлық берешек" (пассив).
Мақсаты: ұйымның банктерден және басқа заңды тұлғалардан алған қаржылық жалдауы бойынша негізгі борыш сомасы бойынша мерзімі кейінге қалдырылған берешек сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның банктерден және басқа заңды тұлғалардан алған қаржылық жалдауы бойынша негізгі борыш сомасы бойынша мерзімі кейінге қалдырылған берешек сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды өтеу кезінде алынған қаржылық жалдау бойынша негізгі борыш сомасы бойынша мерзімі кейінге қалдырылған берешек 603 11 "Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар" (пассив).
Мақсаты: ұйымның айналысқа шығарған бағалы қағаздарының номиналды құнын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның айналысқа шығарған бағалы қағаздарының номиналды құны жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым өтеу кезінде айналысқа шығарылған бағалы қағаздардың номиналды құны есептен шығарылады.
603 12 "Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша дисконт"
(контрпассив).
Мақсаты: айналысқа шығарылған бағалы қағаздардың номиналдық құнының оларды орналастыру құнынан (дисконт) асып түсу сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша айналысқа шығарылған бағалы қағаздардың номиналдық құнының оларды орналастыру құнынан (дисконт) асып түсу сомасы Шоттың кредиті бойынша айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша дисконтты амортизациялау сомасы N 831 02 баланстық шотымен корреспонденттеуге жазылады.
603 13 "Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйлықақы"
Мақсаты: айналысқа шығарылған бағалы қағаздардың орналастыру құнының олардың номиналдық құнынан (сыйлықақы) асып түсу сомасын есепке Шоттың кредиті бойынша айналысқа шығарылған бағалы қағаздардың орналастыру құнының олардың номиналдық құнынан (сыйлықақы) асып түсу Шоттың дебеті бойынша айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйлықақыны амортизациялау сомасы N 724 02 баланстық шотымен 603 14 "Бағалы қағаздармен РЕПО операциялары" (пассив).
Мақсаты: ұйымның операциялардың ашылу күнінде болашақта қарсы әріптестен келісілген бағамен бағалы қағаздарды сатып алу міндеттемесімен кепілге берілген бағалы қағаздармен РЕПО операциялары бойынша міндеттемелері сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның операцияларды ашу күнінде бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары бойынша міндеттемелері сомасы Шоттың дебеті бойынша ұйымның операцияларды жабу немесе күшін жою кезінде "кері РЕПО" операциялары бойынша міндеттемелері сомасы есептен 603 15 "Сатып алынған бағалы қағаздар" (контрпассив).
Мақсаты: айналысқа шығарылған, оларды ұстаушылардан сатып алынған Шоттың дебеті бойынша айналысқа шығарылған, оларды ұстаушылардан сатып алынған бағалы қағаздардың номиналдық құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша сатып алынған бағалы қағаздарды басқа ұстаушыларға сатқан не оларды жойған кезде олардың номиналдық құнын 603 90 Арнайы қаржы компаниясы шығарған облигациялар" (пассив).
Мақсаты: эмитенттің міндеттемелерін орындау бөлінген активтермен қамтамасыз етілген облигациялардың номиналдық құнын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша арнайы қаржы компаниясы айналысқа шығарған облигациялардың номиналдық құны жазылады.
Шоттың дебеті бойынша арнайы қаржы компаниясы айналысқа шығарған облигациялардың номиналдық құны оларды арнайы қаржы компаниясы өтеу кезінде есептен шығарылады.
603 91 "Арнайы қаржы компаниясы шығарған облигациялар бойынша дисконт" (контрпассив).
Мақсаты: айналысқа шығарылған облигациялардың номиналдық құнының оларды орналастыру құнынан асып кеткен сомаларын есепке алу (дисконт).
Шоттың дебеті бойынша айналысқа шығарылған облигациялардың номиналдық құнының оларды орналастыру құнынан асып кету сомасы жазылады Шоттың кредитті бойынша айналысқа шығарылған облигациялар бойынша дисконттың амортизациясының сомасы N 831 91 баланстық шотпен байланыстырыла отырып жазылады.
603 92 "Арнайы қаржы компаниясы шығарған облигациялар бойынша сыйлықақылар" (пассив).
Мақсаты: айналысқа шығарылған облигациялардың орналастыру құнының олардың номиналдық құнынан асып кету сомаларын есепке алу (сыйлықақы).
Шоттың кредиті бойынша айналысқа шығарылған облигациялардың орналастыру құнының олардың номиналдық құнынан асып кету сомасы жазылады (сыйлықақы).
Шоттың дебеті бойынша айналысқа шығарылған облигациялар бойынша сыйлықақы амортизациясының сомасы N 724 90 баланстық шотпен 611 "Болашақ кезеңдердің кірістері" (пассив).
Мақсаты: ұйымның есепті кезеңде алған (есептелген), бірақ болашақ есепті кезеңдерге жатқызылған кірістері сомасын: жалдау немесе пәтер ақы;
коммуналдық қызметтерге ақы төлеу; есепті кезеңде анықталған, кінәлі тұлға мойындаған немесе сот өндіруге үкім шығарған тауар-материалдық қорлардың, ақшаның кем шығуы; байланыс құралдарын пайдаланғаны үшін абоненттік ақы;
осыған ұқсас басқа кірістер; ұйым мүлікті кешен ретінде сатып алған барлық активтер құнының жалпы олардың сатып алу құнынан асып түсуі нәтижесінде туындайтын айырма сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша болашақ кезеңдердің кірістері сомасы Шоттың дебеті бойынша есептеу әдісі бойынша нақты кірістерге болашақ кезеңдердің кірістері сомасы есептен шығарылады.
621 "Жай акциялар бойынша есеп айырысу" (пассив).
Мақсаты: ұйым есептеген және акционерлерге төлеуге жататын жай акциялар бойынша дивидендтер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйым есептеген және төлеуге жататын жай акциялар бойынша дивидендтер сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды акционерлерге төлеу кезінде жай акциялар бойынша есептелген дивидендтер сомасы есептен шығарылады.
622 "Артықшылық берілген акциялар бойынша есеп айырысу" (пассив).
Мақсаты: ұйым есептеген және акционерлерге төлеуге жататын артықшылық берілген акциялар бойынша дивидендтер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйым есептеген және төлеуге жататын артықшылық берілген акциялар бойынша дивидендтер сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды акционерлерге төлеу кезінде артықшылық берілген акциялар бойынша есептелген дивидендтер сомасы есептен 623 "Қатысушылардың кірістері бойынша есеп айырысу" (пассив).
Мақсаты: ұйым есептеген және акционерлік қоғамдардан басқа, ұйымның жарғылық капиталында үлесі бар ұйымның қатысушыларына төлеуге жататын кірістер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйым есептеген және акционерлік қоғамдардан басқа, ұйымның жарғылық капиталында үлесі бар ұйымның қатысушыларына төлеуге жататын кірістер сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды қатысушыларға төлеу кезінде есептелген кірістер сомасы есептен шығарылады.
631 "Төленетін корпоративті табыс салығы" (пассив).
Мақсаты: ұйым есептеген корпоративтік табыс салығы сомасын есепке Шоттың кредиті бойынша бюджетке төлеуге есептелген корпоративтік табыс салығының сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым бюджетке аудару кезінде және /немесе есепті кезеңнің соңында N 334 02 баланстық шотын реттеу кезінде есептелген корпоративтік табыс салығы сомасы есептен шығарылады.
632 "Мерзімі кейінге қалдырылған корпоративтік табыс салығы" (пассив).
Мақсаты: бухгалтерлік және салық есебі арасындағы айырманың нәтижесінде туындайтын уақыт айырмасы сомасынан анықталатын мерзімі кейінге қалдырылған корпоративтік табыс салығы сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша мерзімі кейінге қалдырылған корпоративтік табыс салығы сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды төлеу кезінде мерзімі кейінге қалдырылған корпоративтік табыс салығы сомасы есептен шығарылады.
633 "Қосылған құн салығы" (пассив).
Мақсаты: ұйым есептеген қосылған құн салығы сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша бюджетке төлеуге есептелген қосылған құн Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым бюджетке төлеу кезінде және /немесе есепті кезеңнің соңында N 331 баланстық шотын реттеу кезінде есептелген қосылған құн салығы сомасы есептен шығарылады.
634 "Акциздер" (пассив).
Мақсаты: ұйым есептеген акциздер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша бюджетке төлеуге есептелген акциздер сомасы Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым бюджетке төлеу кезінде және /немесе есепті кезеңнің соңында N 334 08 баланстық шотын реттеу кезінде есептелген акциздер сомасы есептен шығарылады.
635 01 "Әлеуметтік салық" (пассив).
Мақсаты: ұйым есептеген әлеуметтік салық сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша бюджетке төлеуге есептелген әлеуметтік салық сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым бюджетке төлеу кезінде және /немесе есепті кезеңнің соңында N 334 04 баланстық шотын реттеу кезінде есептелген әлеуметтік салық сомасы есептен шығарылады.
635 02 "Міндетті әлеуметтік аударымдар" (пассив).
Мақсаты: ұйым есептеген әлеуметтік аударымдардың сомаларын есепке Шоттың кредиті бойынша "Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қоры"
АҚ төлеу үшін есептелген әлеуметтік аударымдардың сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша есептелген әлеуметтік аударымдардың сомаларын оларды Мемлекеттік міндетті әлеуметтік сақтандыру қорына аудару кезінде және/немесе N 334 09 баланстық шотты есептік жылдың соңында реттеу кезінде есептен шығару жазылады 636 "Жер салығы" (пассив).
Мақсаты: ұйым есептеген жер салығы сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша бюджетке төлеуге есептелген жер салығы Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым бюджетке төлеу кезінде және /немесе есепті кезеңнің соңында N 334 05 баланстық шотын реттеу кезінде есептелген жер салығы сомасы есептен шығарылады.
637 "Мүлік салығы" (пассив).
Мақсаты: ұйым есептеген мүлік салығы сомасын есепке алу. Шоттың кредиті бойынша бюджетке төлеуге есептелген мүлік салығы сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым бюджетке төлеу кезінде және /немесе есепті кезеңнің соңында N 334 07 баланстық шотын реттеу кезінде есептелген мүлік салығы сомасы есептен шығарылады.
638 "Көлік құралдары салығы" (пассив).
Мақсаты: ұйым есептеген көлік құралдары салығы сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша бюджетке төлеуге есептелген көлік құралдары Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым бюджетке төлеу кезінде және /немесе есепті кезеңнің соңында N 334 06 баланстық шотын реттеу кезінде есептелген көлік құралдары салығы сомасы есептен шығарылады.
639 "Басқа да салықтар, алымдар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер" (пассив).
Мақсаты: бюджетке төлеуге есептелген басқа да салықтар, алымдар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша бюджетке төлеуге есептелген басқа да салықтар, алымдар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым бюджетке аудару кезінде және /немесе есепті кезеңнің соңында N 334 08 баланстық шотын реттеу кезінде есептелген басқа да салықтар, алымдар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер сомасы есептен шығарылады.
641 "Еншілес ұйымдардың берешегі" (пассив).
Мақсаты: ұйымның орындалған жұмыс және көрсетілген қызмет бойынша еншілес ұйым алдындағы берешегі сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша еншілес ұйымның алдындағы кредиторлық берешек сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым өтеу кезінде кредиторлық берешек сомасы есептен шығарылады.
642 "Тәуелді ұйымдардың берешегі" (пассив).
бойынша тәуелді ұйым алдындағы берешегі сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша тәуелді ұйымның алдындағы кредиторлық 643 "Бірге бақыланатын заңды тұлғалардың берешегі" (пассив).
бойынша бірге бақыланатын заңды тұлғаның алдындағы берешегі сомасын есепке Шоттың кредиті бойынша бірге бақыланатын заңды тұлғаның алдындағы кредиторлық берешек сомасы жазылады.
651 "Кепілдік міндеттемелер" (пассив).
Мақсаты: ұйымның жеткізілген тауарлар, орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтер бойынша берген кепілдік міндеттемелері бойына резервтер сомасын және кепілдік мерзімі ішінде ақаулар анықталған жағдайда тауарларды (жұмысты, қызметті) өтеу құнын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша кепілдік міндеттемелер бойынша құрылатын резервтер сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша берілген кепілдіктер мерзімі шегінде жұмысты орындау бойынша шығыстарға кепілдік міндеттемесі бойынша құрылған резервтер сомасы есептен шығарылады.
652 "Бағалау міндеттемелер" (пассив).
талаптарына сәйкес бухгалтерлік есепте көрсетілетін бағалау міндеттемелерінің Шоттың кредиті бойынша бағалау міндеттемелерінің сомалары Шоттың дебеті бойынша бағалау міндеттемелерінің сомаларын есептен 661 "Тауар-материалдық қорларды жеткізуге алынған аванстар" (пассив).
Мақсаты: ұйымның тауар-материалдық қорларды жеткізуге алынған аванстар сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның тауар-материалдық қорларды жеткізуге алынған аванстар сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның тауар-материалдық қорларды жеткізу кезінде алынған аванстар сомасы есептен шығарылады.
662 "Жұмыстарды орындауға және қызмет көрсетуге алынған аванстар"
Мақсаты: ұйымның жұмыстарды орындауға және қызмет көрсетуге алынған аванстар сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның жұмыстарды орындауға және қызмет көрсетуге алынған аванстар сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның жұмыстарды орындау және қызмет көрсету кезінде алынған аванстар сомасы есептен шығарылады.
662 41 "Сақтанушыларға (қайта сақтанушыларға) алдын ала төленген сақтандыру сыйлықақылар" (пассив).
Мақсаты: сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының сақтанушыларға алдын ала төлеген сақтандыру сыйлықақыларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының сақтанушыларға алдын ала төлеген сақтандыру сыйлықақылары сомасы Шоттың дебеті бойынша есептеу әдісіне сәйкес алдын ала төленген сақтандыру сыйлықақылары сомасы есептен шығарылады.
663 "Басқа алынған аванстар" (пассив).
Мақсаты: ұйым алған басқа аванстар сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйым алған басқа аванстар сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша ұйым алған басқа аванстар сомасы есептен 663 01 "Ұсынылған заемдар және орналастырылған салымдар бойынша сыйақыны алдын ала төлеу" (пассив).
Мақсаты: ұйымның ұсынылған заемдар мен орналастырылған салымдар бойынша алдын ала алған сыйақы сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұсынылған заемдар мен орналастырылған салымдар бойынша алдын ала алған сыйақы сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша есептеу әдісіне сәйкес ұсынылған заемдар мен орналастырылған салымдар бойынша алдын ала алған сыйақы сомасы есептен 663 81 "Брокерлік-дилерлік қызмет көрсеткені үшін алдын ала комиссиялық сыйақы төлеу" (пассив).
Мақсаты: брокерлік-дилерлік қызмет үшін ұйым алдын ала алған комиссиялық сыйақы сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша брокерлік-дилерлік қызмет бойынша алдын ала алынған комиссиялық сыйақы сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша брокерлік-дилерлік қызмет бойынша есептеу әдісіне сәйкес алдын ала алынған комиссиялық сыйақы сомаларын есептен 663 82 "Өзге қызмет көрсеткені үшін алдын ала комиссиялық сыйақы төлеу" (пассив).
Мақсаты: көрсетілген өзге қызмет үшін ұйым алдын ала алған Шоттың кредиті бойынша көрсетілген өзге қызмет үшін алдын ала алынған комиссиялық сыйақы сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша көрсетілген өзге қызмет үшін есептеу әдісіне сәйкес алдын ала алынған комиссиялық сыйақы сомаларын есептен шығару 671 "Төлеуге арналған шоттар" (пассив).
Мақсаты: ұйымның өнім берушілер мен мердігерлер алдындағы ұсынылған шоттарға ақы төлеу уақытына қарамастан алынған тауар-материалдық қорларды жеткізу немесе өңдеу бойынша шығыстарды қосқанда тауар- материалдық қорлар мен негізгі құрал-жабдықтардың, қабылданған жұмыстар мен көрсетілген қызметтердің құнына ақы төлеу бойынша міндеттемелері Шоттың кредиті бойынша өнім берушілер мен мердігерлер алдындағы алынған тауар-материалдық қорлар мен негізгі құрал-жабдықтар құнын төлеу кезінде жөніндегі міндеттемелер сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша өнім берушілер мен мердігерлер алдындағы алынған тауар-материалдық қорлар мен негізгі құрал-жабдықтар құнын төлеу кезінде жөніндегі міндеттемелер сомасы есептен шығарылады.
671 41 "Сақтандыру (қайта сақтандыру) қызметі бойынша делдалдармен есеп айырысу" (пассив).
Мақсаты: сақтандыру делдалдарының сақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымы көрсеткен қызметтер бойынша берешек сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша сақтандыру делдалдарының сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы көрсеткен қызметтер бойынша берешек сомасы Шоттың дебеті бойынша оларды делдалдарға төлеу кезінде берешек 671 42 "Қайта сақтандырушылармен есеп айырысу" (пассив).
Мақсаты: сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының, сақтандыру брокерінің қайта сақтандыру шарты бойынша қайта сақтандырушылардың алдындағы берешегі сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының қайта сақтандыру шарты бойынша қайта сақтандырушылардың алдындағы берешегі сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды қайта сақтандырушыға төлеу кезінде сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының берешек сомасы есептен шығарылады.
671 43 "Қайта сақтанушылармен есеп айырысу" (пассив).
Мақсаты: сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының қайта сақтандыру шарты бойынша қайта сақтанушылардың алдындағы берешегі сомасын есепке Шоттың кредиті бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының қайта сақтандыру шарты бойынша қайта сақтанушылардың алдындағы берешегі Шоттың дебеті бойынша оларды қайта сақтанушыға төлеу кезінде сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының берешек сомасы есептен шығарылады.
671 44 "Сақтандырушылармен есеп айырысу" (пассив).
Мақсаты: сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының сақтанушылардың Шоттың кредиті бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының сақтанушылардың алдындағы берешегі сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды сақтанушыларға төлеу кезінде сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының берешек сомасы есептен шығарылады.
671 45 "Қайта сақтандырушыға кері талап бойынша өтеу бойынша есептелген шығыстар" (пассив).
Мақсаты: сақтандыру ұйымының қайта сақтандырушыға кері талап бойынша өтеуіне төлеуге есептеген шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша сақтандыру ұйымының қайта сақтандырушыға кері талап бойынша өтеуіне төлеуге есептеген шығыстар сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды сақтандыру ұйымына төлеу кезінде есептелген шығыстар сомасы есептен шығарылады.
671 46 "Сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорына міндетті жарналар төлеу жөніндегі міндеттемелер" (пассив).
Мақсаты: сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының қатысу шартына сәйкес міндетті жарналар төлеу бойынша сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қоры алдындағы берешегі сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының қатысу шартына сәйкес міндетті жарналар төлеу бойынша сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қоры алдындағы берешегі сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының міндетті жарналар төлеу бойынша сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қоры алдындағы берешегі сомасы есептен шығарылады.
671 47 "Сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорына төтенше жарналар Мақсаты: сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының қатысу шартына сәйкес төтенше жарналар төлеу бойынша сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру Шоттың кредиті бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының қатысу шартына сәйкес төтенше жарналар төлеу бойынша сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қоры алдындағы берешегі сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының төтенше жарналар төлеу бойынша сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қоры 671 61 "Зейнетақы жинақ ақшасын төлеу жөніндегі міндеттемелер"
Мақсаты: жинақтаушы зейнетақы қорларының осы жинақ ақшаны төлеу бойынша зейнетақы жинақ ақшасын алушылардың алдындағы кредиторлық берешегі сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша жинақтаушы зейнетақы қорларының осы жинақ ақшаны төлеу бойынша зейнетақы жинақ ақшасын алушылардың алдындағы кредиторлық берешегі сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды төлеу кезінде жинақтаушы зейнетақы қорларының зейнетақы жинақ ақшасын алушылардың алдындағы кредиторлық берешегі сомасы есептен шығарылады.
671 62 "Зейнетақы жинақ ақшасын басқа жинақтаушы зейнетақы қорларына аудару жөніндегі міндеттемелер" (пассив).
Мақсаты: жинақтаушы зейнетақы қорларының оларды басқа жинақтаушы зейнетақы қорларына аудару бойынша салымшылардың/зейнетақы жинақ ақшасын алушылардың алдындағы кредиторлық берешегі сомасын есепке Шоттың кредиті бойынша жинақтаушы зейнетақы қорларының оларды басқа жинақтаушы зейнетақы қорларына аудару бойынша салымшылардың /зейнетақы жинақ ақшасын алушылардың алдындағы кредиторлық берешегі Шоттың дебеті бойынша оларды аудару кезінде жинақтаушы зейнетақы қорларының салымшылардың/зейнетақы жинақ ақшасын алушылардың алдындағы кредиторлық берешегі сомасы есептен шығарылады.
671 63 "Зейнетақы жинақ ақшасын сақтандыру ұйымдарына аудару жөніндегі міндеттемелер" (пассив).
Мақсаты: жинақтаушы зейнетақы қорларының сақтандыру ұйымдарына аудару бойынша салымшылардың/зейнетақы жинақ ақшасын алушылардың алдындағы кредиторлық берешегі сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша жинақтаушы зейнетақы қорларының оларды сақтандыру ұйымдарына аудару бойынша салымшылардың/зейнетақы жинақ ақшасын алушылардың алдындағы кредиторлық берешегі сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды аудару кезінде жинақтаушы зейнетақы қорларының салымшылардың/зейнетақы жинақ ақшасын алушылардың 671 64 "Қате есептелген зейнетақы жинақ ақшасы сомасын қайтару Мақсаты: қате есептелген зейнетақы жинақ ақшасы сомасын қайтару жөніндегі міндеттемелер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша оларды анықтау кезінде қате есептелген зейнетақы жинақ ақшасы сомасын қайтару жөніндегі міндеттемелер сомасы Шоттың дебеті бойынша оларды қайтару кезінде қате есептелген зейнетақы жинақ ақшасы сомасын қайтару жөніндегі міндеттемелер сомасы 681 "Қызметкерлермен еңбекақы төлеу бойынша есеп айырысу" (пассив).
Мақсаты: өндірістік қызметкерге, дайын өнімді (жұмысты, қызметті)
сатумен айналысатын қызметкерлерге, әкімшілік қызметкерге есептелген жалақы сомасын, ұйымның қызметкерлеріне есептелген біржолғы төлемдер (материалдық көмек, көтермелеу және басқа осыған ұқсас төлемдер) сомасын, сондай-ақ қызметкерлердің жалақасынан ұстауға жататын сомаларды есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйым қызметкеріне есептелген жалақы сомасы Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым қызметкеріне төлеу кезінде есептелген жалақы сомасы есептен шығарылады.
682 "Лауазымды тұлғаларға берешек" (пассив).
Мақсаты: ұйымның лауазымды тұлғалары болып табылатын қызметкерлерге (қоғамның директорлар кеңесінің мүшелері, қоғам басқармасының мүшелері немесе ұйымның атқарушы органының қызметін дара атқарушы тұлға, ревизия комиссиясының мүшелері немесе ұйымның ревизоры)
жалақы сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның лауазымды тұлғалары болып табылатын қызметкерлерге есептелген жалақы сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйымның лауазымды тұлғаларына төлеу кезінде есептелген жалақы сомасы есептен шығарылады.
683 "Жалдау міндеттемелері" (пассив).
Мақсаты: ұйымның операциялық жалдау бойынша сыйақы төлеуге байланысты міндеттемелері сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның операциялық жалдау бойынша сыйақы төлеуге байланысты міндеттемелері сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйымның төлеуі кезінде ұйымның операциялық жалдау бойынша сыйақы төлеуге байланысты міндеттемелері 684 01 "Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар" (пассив).
Мақсаты: ұйым айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйым айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйымның төлеуі кезінде айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар 684 02 "Бағалы қағаздармен "РЕПО" операциялары бойынша сыйақы Мақсаты: болашақта қарсы әріптестен келісілген баға бойынша бағалы қағаздар сатып алу міндеттемесімен операция ашу күніне кепілге берілген бағалы қағаздармен "РЕПО" операциялары бойынша сыйақы түрінде есептелген Шоттың кредиті бойынша операциялар ашу күніне бағалы қағаздармен "РЕПО" операциялары бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар сомасы Шоттың дебеті бойынша оларды ұйымның төлеуі немесе операцияларды жою кезінде бағалы қағаздармен "РЕПО" операциялары бойынша сыйақы түрінде 684 21 "Клиенттердің ағымдағы және корреспонденттік шоттары бойынша есептелген шығыстар" (пассив).
Мақсаты: ұйымның ақысы болашақтан күтілетін осы кезеңге жататын клиенттерден қабылдаған ағымдағы және корреспонденттік шоттары бойынша есептелген шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның клиенттерден қабылдаған ағымдағы және корреспонденттік шоттары бойынша есептелген шығыстар сомасы Шоттың дебеті бойынша оларды төлеуі кезінде ағымдағы және корреспонденттік шоттары бойынша есептелген шығыстар сомасы есептен 684 22 "Тартылған талап ету бойынша салымдар бойынша сыйақы Мақсаты: ұйымның банктік салым шарты бойынша клиенттерден қабылдаған талап ету бойынша салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген Шоттың кредиті бойынша ұйымның клиенттерден қабылдаған талап ету бойынша салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар сомасы Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым қайтару кезінде талап ету бойынша қабылданған салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар 684 23 "Тартылған мерзімді салымдар бойынша сыйақы түрінде қабылдаған мерзімді салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар Шоттың кредиті бойынша ұйымның клиенттерден қабылдаған мерзімді салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым қайтару кезінде қабылданған мерзімді салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар сомасы 684 24 "Тартылған шартты салымдар бойынша сыйақы түрінде қабылдаған шартты салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар Шоттың кредиті бойынша ұйымның клиенттерден қабылдаған шартты салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым қайтару кезінде қабылданған шартты салымдар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар сомасы есептен 684 25 "Алынған заемдар бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар" (пассив).
Мақсаты: ұйымның банктерден, Қазақстан Республикасының Үкіметінен, жергілікті басқару органдарынан және басқа заңды тұлғалардан алған заемдары бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның банктерден, Қазақстан Республикасының Үкіметінен, жергілікті басқару органдарынан және басқа заңды тұлғалардан алған заемдары бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым өтеу кезінде алынған заемдары бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар сомасы есептен шығарылады.
684 26 "Алынған қаржылық жалдау бойынша сыйақы түрінде есептелген Мақсаты: ұйымның банктерден және басқа заңды тұлғалардан алған қаржылық жалдауы бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар сомасын тұлғалардан алған қаржылық жалдауы бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым өтеу кезінде алынған қаржылық жалдау бойынша сыйақы түрінде есептелген шығыстар сомасы есептен 684 27 "Сыйақы түрінде есептелген басқа шығыстар" (пассив).
Мақсаты: ұйымның сыйақы түрінде есептелген басқа шығыстар сомасын Шоттың кредиті бойынша ұйымның сыйақы түрінде есептелген басқа Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым төлеу кезінде сыйақы түрінде есептелген басқа шығыстар сомасы есептен шығарылады.
684 28 "Сыйақы түрінде мерзімі кейінге қалдырылған шығыстар"
Мақсаты: ұйымның сыйақы түрінде мерзімі кейінге қалдырылған Шоттың кредиті бойынша ұйымның сыйақы түрінде мерзімі кейінге қалдырылған шығыстар сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым төлеу кезінде сыйақы түрінде мерзімі кейінге қалдырылған шығыстар сомасы есептен шығарылады.
684 29 "Аударым операциялары бойынша қызметке есептелген комиссиялық шығыстар" (пассив).
Мақсаты: аударым операциялары бойынша қызметке есептелген комиссиялық шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша аударым операциялары бойынша қызметке есептелген комиссиялық шығыстар сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым төлеу немесе төлеу мерзімін кейінге қалдырған кезінде аударым операциялары бойынша қызметке есептелген комиссиялық шығыстар сомасы есептен шығарылады.
684 30 "Клиринг операциялары бойынша қызметке есептелген Мақсаты: клиринг операциялары бойынша қызметке есептелген Шоттың кредиті бойынша клиринг операциялары бойынша қызметке Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым төлеу немесе төлеу мерзімін кейінге қалдырған кезінде клиринг операциялары бойынша қызметке есептелген 684 31 "Кассалық операциялар бойынша қызметке есептелген Мақсаты: кассалық операциялар бойынша қызметке есептелген Шоттың кредиті бойынша кассалық операциялар бойынша қызметке Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым төлеу немесе төлеу мерзімін кейінге қалдырған кезінде кассалық операциялар бойынша қызметке есептелген 684 32 "Сейф операциялары бойынша қызметке есептелген комиссиялық Мақсаты: сейф операциялары бойынша қызметке есептелген Шоттың кредиті бойынша сейф операциялары бойынша қызметке Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым төлеу немесе төлеу мерзімін кейінге қалдырған кезінде сейф операциялары бойынша қызметке есептелген 684 33 "Инкассация бойынша қызметке есептелген комиссиялық Мақсаты: инкассация бойынша қызметке есептелген комиссиялық Шоттың кредиті бойынша инкассация бойынша қызметке есептелген комиссиялық шығыстар сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым төлеу немесе төлеу мерзімін кейінге қалдырған кезінде инкассация бойынша қызметке есептелген 684 34 "Сенімгерлік операциялар бойынша қызметке есептелген Мақсаты: сенімгерлік операциялар бойынша қызметке есептелген Шоттың кредиті бойынша сенімгерлік операциялар бойынша қызметке Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым төлеу немесе төлеу мерзімін кейінге қалдырған кезінде сенімгерлік операциялар бойынша қызметке есептелген 684 35 "Басқа комиссиялық шығыстар" (пассив).
Мақсаты: ұйымның есептелген басқа комиссиялық шығыстар сомасын Шоттың кредиті бойынша ұйымның есептелген басқа комиссиялық Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым төлеу немесе төлеу мерзімін кейінге қалдырған кезінде есептелген басқа комиссиялық шығыстар сомасы 684 61 "Инвестициялық кірістен есептелген комиссиялық сыйақы"
Республикасының зейнетақымен қамсыздандыру туралы заңдарына сәйкес зейнетақы активтеріне инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға есептелген инвестициялық кірістен есептелген комиссиялық шығыстар сомасын Шоттың кредиті бойынша жинақтаушы зейнетақы қорларына және зейнетақы активтеріне инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға есептелген инвестициялық кірістен есептелген комиссиялық шығыстар сомасы Шоттың дебеті бойынша оларды жинақтаушы зейнетақы қорлары және зейнетақы активтеріне инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдар төлеу кезінде инвестициялық кірістен есептелген комиссиялық шығыстар сомасы 684 62 "Зейнетақы активтерінен есептелген комиссиялық сыйақы"
Республикасының зейнетақымен қамсыздандыру туралы заңдарына сәйкес зейнетақы активтеріне инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға есептелген зейнетақы активтерінен есептелген комиссиялық шығыстар сомасын зейнетақы активтеріне инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға есептелген зейнетақы активтерінен есептелген комиссиялық шығыстар сомасы Шоттың дебеті бойынша оларды жинақтаушы зейнетақы қорлары және зейнетақы активтеріне инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдар төлеу кезінде зейнетақы активтерінен есептелген комиссиялық шығыстар сомасы 684 63 "Мерзімі кейінге қалдырылған комиссиялық шығыстар" (пассив).
Мақсаты: жинақтаушы зейнетақы қорлары және зейнетақы активтеріне инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдар алған қызметтерге мерзімі кейінге қалдырылған комиссиялық шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша жинақтаушы зейнетақы қорлары және зейнетақы активтеріне инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдар алған қызметтерге мерзімі кейінге қалдырылған комиссиялық шығыстар сомасы Шоттың дебеті бойынша оларды жинақтаушы зейнетақы қорлары және зейнетақы активтеріне инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдар төлеу кезінде мерзімі кейінге қалдырылған комиссиялық шығыстар сомасы 684 81 "Қор биржасының қызметіне есептелген комиссиялық шығыстар"
Мақсаты: ұйым алған қор биржасының қызметіне есептелген Шоттың кредиті бойынша ұйым алған қор биржасының қызметіне Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым төлеу немесе мерзімін кейінге қалдыру кезінде қор биржасының алынған қызметіне есептелген комиссиялық шығыстар сомасы есептен шығарылады.
684 82 "Брокерлік-дилерлік қызметке есептелген комиссиялық Мақсаты: ұйым алған брокерлік-дилерлік қызметке есептелген Шоттың кредиті бойынша ұйым алған брокерлік-дилерлік қызметке Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым төлеу немесе мерзімін кейінге қалдыру кезінде брокерлік-дилерлік қызметке есептелген комиссиялық шығыстар 684 83 "Кастодиандық қызмет көрсету жөніндегі қызметке есептелген Мақсаты: кастодиандық қызмет көрсету бойынша ұйым алған қызметке есептелген комиссиялық шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша кастодиандық қызмет көрсету бойынша ұйым алған қызметке есептелген комиссиялық шығыстар сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым төлеу немесе мерзімін кейінге қалдыру кезінде кастодиандық қызмет көрсету бойынша алынған қызметке есептелген комиссиялық шығыстар сомасы есептен шығарылады.
684 84 "Бағалы қағаздар рыногының өзге кәсіби қатысушыларының қызметіне есептелген комиссиялық шығыстар" (пассив).
Мақсаты: бағалы қағаздар рыногының өзге кәсіби қатысушыларының ұйым алған қызметіне есептелген комиссиялық шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша бағалы қағаздар рыногының өзге кәсіби қатысушыларының ұйым алған қызметіне есептелген комиссиялық шығыстар Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым төлеу немесе мерзімін кейінге қалдыру кезінде есептелген комиссиялық шығыстар сомасы есептен шығарылады.
684 85 "Мерзімі кейінге қалдырылған комиссиялық шығыстар" (пассив).
Мақсаты: ұйымның бағалы қағаздар рыногының кәсіби қатысушыларынан алынған қызметке мерзімі кейінге қалдырылған комиссиялық шығыстары сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйым алған қызметтерге мерзімі кейінге қалдырылған комиссиялық шығыстар сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым төлеу кезінде мерзімі кейінге қалдырылған комиссиялық шығыстар сомасы есептен шығарылады.
686 "Қызметкерлердің зейнетақы аударымдарын жинақтаушы зейнетақы қорларына аудару бойынша міндеттемелер" (пассив).
Мақсаты: ұйымның қызметкерлердің жинақтаушы зейнетақы қорларына зейнетақы аударымдары бойынша берешегі сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның қызметкерлердің жинақтаушы зейнетақы қорларына зейнетақы аударымдары бойынша берешегі сомасы Шоттың дебеті бойынша оларды өтеу кезінде ұйымның зейнетақы аударымдары бойынша берешегі сомасы есептен шығарылады.
687 21 "Корреспонденттік шоттар" (пассив).
Мақсаты: клиенттердің ұйымда ашқан корреспонденттік шоттарындағы Шоттың кредиті бойынша клиенттердің ұйымда ашқан корреспонденттік шотына түскен ақша сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша шарт талаптарына және Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес мақсаты бойынша клиенттің корреспонденттік шотынан ақша сомасы есептен шығарылады.
687 22 "Ағымдағы шоттар" (пассив).
Мақсаты: клиенттердің ұйымда ашқан ағымдағы шоттарындағы ақша Шоттың кредиті бойынша клиенттердің ұйымда ашқан ағымдағы Республикасының заңдарына сәйкес мақсаты бойынша клиенттің ағымдағы шотынан ақша сомасы есептен шығарылады.
687 23 "Талап ету бойынша салымдар" (пассив).
қабылдаған талап ету бойынша салымдар сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның клиенттерден қабылдаған талап ету бойынша салымдар сомасы жазылады.
Республикасының заңдарына сәйкес қабылданған талап ету бойынша салымдар 687 24 "Қысқа мерзімді салымдар" (пассив).
қабылдаған қысқа мерзімді салымдар сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның клиенттерден қабылдаған қысқа мерзімді салымдар сомасы жазылады.
Республикасының заңдарына сәйкес қабылданған қысқа мерзімді салымдар 687 25 "Ұзақ мерзімді салымдар" (пассив).
қабылдаған ұзақ мерзімді салымдар сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның клиенттерден қабылдаған қысқа Республикасының заңдарына сәйкес қабылданған ұзақ мерзімді салымдар сомасы 687 26 "Шартты салымдар" (пассив).
қабылдаған шартты салымдар сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның клиенттерден қабылдаған шартты Республикасының заңдарына сәйкес қабылданған шартты салымдар сомасы 687 27 "Басқа салымдар" (пассив).
Мақсаты: ұйымның клиенттерден қабылдаған және NN 687 23-687 26 баланстық шоттарында ескерілмеген басқа салымдар сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның клиенттерден қабылдаған басқа Республикасының заңдарына сәйкес қабылданған басқа салымдар сомасы есептен 687 28 "Сенімгерлік басқаруға қабылданған қаржы активтері" (пассив).
Мақсаты: ұйымның клиенттерден сенімгерлік басқаруға қабылдаған ақша сомасын және тазартылған қымбат металдар құнын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның клиенттерден сенімгерлік басқаруға қабылдаған ақша сомасын және тазартылған қымбат металдар құны жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды клиентке қайтару кезінде сенімгерлік басқаруға қабылданған ақша сомасы мен тазартылған қымбат металдар құны 687 29 "Банктік қызметке байланысты басқа міндеттемелер" (пассив).
Мақсаты: ұйымның банктік қызмет бойынша басқа кредиторлық Шоттың кредиті бойынша ұйымның банктік қызмет бойынша басқа кредиторлық берешегі сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды ұйым өтеу кезінде ұйымның банктік қызмет бойынша басқа кредиторлық берешегі сомасы есептен шығарылады.
687 30 "Шартты міндеттемелер бойынша зиянды жабуға арналған резервтер" (пассив).
Мақсаты: ұйымның шартты міндеттемелері бойынша зиянды жабуға арналған резервтер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның шартты міндеттемелері бойынша зиянды жабуға құрылатын резервтер сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша олардың күшін жою немесе ұйымның балансынан есептен шығару кезінде құрылған резервтер сомасы есептен 687 41 "Еңбек сіңірілмеген сыйлықақы резерві" (пассив).
Мақсаты: сақтандыру резервтерімен есеп айырысу тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілерге сәйкес есептелген еңбек сіңірілмеген сыйлықақыларының резервтер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша сақтандыру резервтерімен есеп айырысу тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілерге сәйкес есептелген еңбек сіңірілмеген сыйлықақыларының резервтер сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша сақтандыру төлемдерін жүзеге асыру немесе сақтандыру резервтерін азайту кезінде құрылған резервтер сомасы есептен 687 42 "Орын алған, бірақ мәлімденбеген зияндар резерві" (пассив).
Мақсаты: сақтандыру резервтерімен есеп айырысу тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілерге сәйкес есептелген орын алған, бірақ мәлімденбеген зияндар резерві сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша сақтандыру резервтерімен есеп айырысу тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілерге сәйкес есептелген орын алған, бірақ мәлімденбеген зияндар резерві сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша сақтандыру төлемдерін жүзеге асыру немесе сақтандыру резервтерін азайту кезінде құрылған резервтер сомасы есептен 687 43 "Өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру) шарты бойынша орын алмаған зияндар резерві" (пассив).
Мақсаты: сақтандыру резервтерімен есеп айырысу тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілерге сәйкес есептелген өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру) шарты бойынша орын алмаған зияндар резерві сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша сақтандыру резервтерімен есеп айырысу тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілерге сәйкес есептелген өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру) шарты бойынша орын алмаған зияндар резерві Шоттың дебеті бойынша сақтандыру төлемдерін жүзеге асыру немесе сақтандыру резервтерін азайту кезінде құрылған резервтер сомасы есептен 687 44 "Аннуитет шарты бойынша орын алмаған зияндар резерві"
Мақсаты: сақтандыру резервтерімен есеп айырысу тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілерге сәйкес есептелген аннуитет шарты бойынша орын алмаған зияндар резерві сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша сақтандыру резервтерімен есеп айырысу тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілерге сәйкес есептелген аннуитет шарты бойынша орын алмаған зияндар резерві сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша сақтандыру төлемдерін жүзеге асыру немесе сақтандыру резервтерін азайту кезінде құрылған резервтер сомасы есептен 687 45 "Мәлімденген, бірақ реттелмеген зияндар резерві" (пассив).
Мақсаты: сақтандыру резервтерімен есеп айырысу тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілерге сәйкес есептелген мәлімденген, бірақ реттелмеген зияндар резерві сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша сақтандыру резервтерімен есеп айырысу тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілерге сәйкес есептелген мәлімденген, бірақ реттелмеген зияндар резерві сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша сақтандыру төлемдерін жүзеге асыру немесе сақтандыру резервтерін азайту кезінде құрылған резервтер сомасы есептен 687 46 "Қосымша резервтер" (пассив).
Мақсаты: сақтандыру резервтерімен есеп айырысу тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілерге сәйкес есептелген қосымша резервтер сомасын Шоттың кредиті бойынша сақтандыру резервтерімен есеп айырысу тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілерге сәйкес есептелген қосымша Шоттың дебеті бойынша сақтандыру төлемдерін жүзеге асыру немесе сақтандыру резервтерін азайту кезінде құрылған резервтер сомасы есептен 687 47 Алынып тасталды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2007.07.20.
N 85 (қолданысқа енгізілу тәртібін 2-тармақтан қараңыз) Қаулыларымен.
687 48 Алынып тасталды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2007.07.20.
N 85 (қолданысқа енгізілу тәртібін 2-тармақтан қараңыз) Қаулыларымен.
687 49 Алынып тасталды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2007.07.20.
N 85 (қолданысқа енгізілу тәртібін 2-тармақтан қараңыз) Қаулыларымен.
687 50 Алынып тасталды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2007.07.20.
N 85 (қолданысқа енгізілу тәртібін 2-тармақтан қараңыз) Қаулыларымен.
687 51 Алынып тасталды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2007.07.20.
N 85 (қолданысқа енгізілу тәртібін 2-тармақтан қараңыз) Қаулыларымен.
687 52 Алынып тасталды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2007.07.20.
N 85 (қолданысқа енгізілу тәртібін 2-тармақтан қараңыз) Қаулыларымен.
687 61 "Жеке зейнетақы шоттарындағы жинақталған зейнетақы қаражаты" (пассив).
Мақсаты: салымшылардың/алушылардың жеке зейнетақы шоттарындағы жинақталған зейнетақы қаражаты сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша түскен зейнетақы жарналары, басқа қорлардан аударымдар, инвестициялық кіріс, басқа түсімдер сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша зейнетақы төлемдерін жүзеге асыру немесе басқа қорға және сақтандыру ұйымдарына аудару кезінде жинақталған зейнетақы қаражаты сомасы есептен шығарылады.
687 62 "Анықталғанға дейінгі басқа сомалар" (пассив).
Мақсаты: анықталғанға дейінгі басқа сомаларды есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша анықталғанға дейінгі басқа сомалар жазылады.
Шоттың дебеті бойынша оларды қайтару кезінде анықталғанға дейінгі басқа сомалар есептен шығарылады.
687 90 Оригинатор алдындағы міндеттеме" (пассив).
Мақсаты: арнайы қаржы компаниясының оригинатор алдындағы міндеттемелерінің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша арнайы қаржы компаниясының оригинатор алдындағы кредиттік берешегінің сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша арнайы қаржы компаниясының оригинатор алдындағы кредиттік берешегінің сомасын облигацияларды орналастырудан түскен ақшаны оригинаторға аудару кезінде есептен шығару жазылады.
690 01 "Фьючерс операциялары бойынша міндеттемелер" (пассив).
Мақсаты: фьючерс операциялары бойынша міндеттемелердің сомаларын Шоттың кредиті бойынша фьючерс операцияларын жасау нәтижесінде туындаған міндеттемелердің сомалары, сондай-ақ теріс қайта бағалау сомалары Шоттың дебеті бойынша клиент оларды төлеген кезде туындаған міндеттемелердің сомаларын, сондай-ақ оң қайта бағалау сомасын есептен 690 02 "Форвард операциялары бойынша міндеттемелер" (пассивтік).
Мақсаты: форвард операциялары бойынша міндеттемелердің сомаларын Шоттың кредиті бойынша форвард операцияларын жасау нәтижесінде туындаған міндеттемелердің сомалары, сондай-ақ теріс қайта бағалау сомалары міндеттемелердің сомаларын, сондай-ақ оң қайта бағалау сомасын есептен 690 03 "Опцион операциялары бойынша міндеттемелер" (пассивтік).
Мақсаты: опцион операциялары бойынша міндеттемелердің сомаларын Шоттың кредиті бойынша опцион операцияларын жасау нәтижесінде туындаған міндеттемелердің сомалары, сондай-ақ теріс қайта бағалау сомалары міндеттемелердің сомаларын, сондай-ақ оң қайта бағалау сомасын есептен 690 04 "Спот операциялары бойынша міндеттемелер" (пассив).
Мақсаты: спот операциялары бойынша міндеттемелердің сомаларын Шоттың кредиті бойынша спот операцияларын жасау нәтижесінде туындаған міндеттемелердің сомалары, сондай-ақ теріс қайта бағалау сомалары Шоттың дебеті бойынша оларды төлеген немесе спот операцияларын жойған кезде туындаған міндеттемелердің сомаларын, сондай-ақ оң қайта бағалау 690 05 "Своп операциялары бойынша міндеттемелер" (пассив).
Мақсаты: своп операциялары бойынша міндеттемелердің сомаларын Шоттың кредиті бойынша своп операцияларын жасау нәтижесінде туындаған міндеттемелердің сомалары, сондай-ақ теріс қайта бағалау сомалары Шоттың дебеті бойынша оларды төлеген немесе своп операцияларын жойған кезде туындаған міндеттемелердің сомаларын, сондай-ақ оң қайта бағалау 690 06 "Басқа да туынды қаржы құралдарымен операциялар бойынша міндеттемелер" (пассив).
Мақсаты: басқа да туынды қаржы құралдарымен операциялар бойынша міндеттемелердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша басқа да туынды қаржы құралдарымен операциялар жасау нәтижесінде туындаған міндеттемелердің сомалары, сондай-ақ теріс қайта бағалау сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша банколарды төлеген немесе басқа да туынды қаржы құралдарымен операцияларды жойған кезде туындаған міндеттемелердің сомаларын, сондай-ақ оң қайта бағалау сомасын есептен шығару жазылады.
701 "Дайын өнімді сатудан түскен кірістер".
Мақсаты: дайын өнімді (жұмысты, қызметті) сатудан түскен кірістер Шоттың дебеті бойынша дайын өнімді (жұмысты, қызметті) сатудан түскен кірістер сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша кірістер сомасы N 571 "Жиынтық кіріс (зиян)"
баланстық шотына есептен шығарылады.
701 21 "Аударым операциялары бойынша қызметке комиссиялық кірістер".
Мақсаты: ұйымның аударым операциялары бойынша қызметке комиссиялық кірістері сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның аударым операциялары бойынша қызметке комиссиялық кірістері сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістер сомасы N 571 "Жиынтық кіріс (зиян)"
701 22 "Клиринг операциялары бойынша қызметке комиссиялық Мақсаты: ұйымның клиринг операциялары бойынша қызметке Шоттың кредиті бойынша ұйымның клиринг операциялары бойынша Шоттың дебеті бойынша кірістер сомасы N 571 "Жиынтық кіріс (зиян)"
701 23 "Кассалық операциялар бойынша қызметке комиссиялық кірістер".
Мақсаты: ұйымның кассалық операциялар бойынша қызметке Шоттың кредиті бойынша ұйымның кассалық операциялар бойынша Шоттың дебеті бойынша кірістер сомасы N 571 "Жиынтық кіріс (зиян)"
701 24 "Сейф операциялары бойынша қызметке комиссиялық кірістер".
Мақсаты: ұйымның сейф операциялары бойынша қызметке комиссиялық кірістері сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның сейф операциялары бойынша Шоттың дебеті бойынша кірістер сомасы N 571 "Жиынтық кіріс (зиян)"
701 25 "Инкассация бойынша қызметке комиссиялық кірістер".
Мақсаты: ұйымның инкассация бойынша қызметке комиссиялық Шоттың кредиті бойынша ұйымның инкассация бойынша қызметке комиссиялық кірістері сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістер сомасы N 571 "Жиынтық кіріс (зиян)"
701 26 "Сенімгерлік басқару бойынша қызметке комиссиялық кірістер".
Мақсаты: ұйымның сенімгерлік басқару бойынша қызметке комиссиялық Шоттың кредиті бойынша ұйымның сенімгерлік басқару бойынша Шоттың дебеті бойынша кірістер сомасы N 571 "Жиынтық кіріс (зиян)"
701 27 "Басқа комиссиялық кірістер".
Мақсаты: ұйымның басқа қызмет көрсетулері бойынша комиссиялық Шоттың кредиті бойынша ұйымның басқа қызмет көрсетулері Шоттың дебеті бойынша кірістер сомасы N 571 "Жиынтық кіріс (зиян)"
701 41 "Сақтандыру сыйлықақысы ретінде алынған кірістер".
Мақсаты: сақтандыру (қайта сақтандыру) шартына сәйкес сақтанушылардан сақтандыру сыйлықақысы ретінде сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы алған кірістер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) шартына сәйкес сақтанушылардан сақтандыру сыйлықақысы ретінде сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы алған кірістер сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша N 571 "Жиынтық кіріс (шығын)" баланс шотына кірістер сомасы есептен шығарылады.
701 42 "Сақтандыру төлемдерін өтеуге байланысты кірістер".
Мақсаты: сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы қайта сақтандырушының сақтандыру төлемдері ретінде алған кірістер сомасын есепке Шоттың кредиті бойынша қайта сақтандырушының сақтандыру төлемдері ретінде сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы алған кірістер сомасы Шоттың дебеті бойынша шоттар N 571 "Жиынтық кіріс (шығын)" баланс 701 43 "Қайта сақтандыру шарттары бойынша комиссиялық кірістер".
Мақсаты: қайта сақтандыру ұйымы қайта сақтандыру шартына сәйкес қайта сақтанушыдан алған комиссиялық кірістер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша қайта сақтандыру ұйымы қайта сақтандыру шартына сәйкес қайта сақтанушыдан алған комиссиялық кірістер сомасы 701 44 "Кері талап ету бойынша өтеуге байланысты кірістер".
Мақсаты: сақтандыру ұйымы кері талап ету бойынша өтеу бойынша алған кірістер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша сақтандыру ұйымы кері талап ету бойынша өтеу бойынша алған кірістер сомасы жазылады.
701 45 "Өзге кірістер".
Мақсаты: сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының сақтандыру қызметінен түскен өзге кірістер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы сақтандыру қызметінен алған өзге кірістер сомасы жазылады.
шотына өзге кірістер сомасы есептен шығарылады.
701 46 "Сақтандыру брокерлерінің комиссиялық кірістері".
Мақсаты: сақтандыру брокері алған комиссиялық кірістердің сомаларын Шоттың кредиті бойынша сақтандыру брокері алған комиссиялық кірістердің сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша комиссиялық кірістерді "Жиынтық кіріс (шығын)" N 571 баланстық шотына есептен шығару жазылады.
701 61 "Инвестициялық кірістерден комиссиялық кірістер".
Мақсаты: Қазақстан Республикасының зейнетақымен қамсыздандыру туралы заңдарына сәйкес инвестициялық кірістерден жинақтаушы зейнетақы қорлары мен зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдар есептеген комиссиялық кірістер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша инвестициялық кірістерден жинақтаушы зейнетақы қорлары мен зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдар есептеген комиссиялық кірістердің сомасы жазылады.
701 62 "Зейнетақы активтерінен комиссиялық кірістер".
Мақсаты: жинақтаушы зейнетақы қорлары және зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдар есептеген Қазақстан Республикасының зейнетақымен қамсыздандыру туралы заңдарына сәйкес зейнетақы активтерінен түскен комиссиялық кірістер сомасын есепке алу.
зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдар есептеген зейнетақы активтерінен түскен комиссиялық кірістер сомасы жазылады.
701 81 "Биржалық алымдардан түскен кірістер".
Мақсаты: қор биржасы есептеген биржалық алымдардан (мүшелік алымдардан, комиссиялық алымдардан және листинг алымдарынан) түскен кірістер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша қор биржасы есептеген биржалық алымдардан (мүшелік алымдардан, комиссиялық алымдардан және листинг алымдарынан)
701 82 "Брокерлік-дилерлік қызмет көрсеткені үшін комиссиялық Мақсаты: қаржы рыногында брокерлік-дилерлік қызмет көрсеткені үшін ұйымдардың есептелген комиссиялық кірістері сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша қаржы рыногында брокерлік-дилерлік қызмет көрсеткені үшін ұйымдардың есептелген комиссиялық кірістері сомасы жазылады.
701 83 "Бағалы қағаздар рыногының өзге кәсіби қатысушыларының қызмет көрсеткені үшін комиссиялық кірістер".
Мақсаты: бағалы қағаздар рыногының өзге кәсіби қатысушыларының қызмет көрсеткені үшін есептелген комиссиялық кірістер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша бағалы қағаздар рыногының өзге кәсіби қатысушыларының қызмет көрсеткені үшін есептелген комиссиялық кірістер 711 "Сатылған тауарлардың қайтарылуы"
Мақсаты: сатылған тауарлардың қайтарылу құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша қайтарылған тауарлардың құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша N 571 "Жиынтық кіріс (шығын)" баланс шотына қайтарылған тауарлар құны есептен шығарылады.
712 "Сату жеңілдігі"
Мақсаты: шарт талаптарына сәйкес ұйымдар берген сату жеңілдігі Шоттың дебеті бойынша шарт талаптарына сәйкес ұйымдар берген сату жеңілдігі сомасы жазылады.
шотына сату жеңілдігі ұсынған сомасы есептен шығарылады.
713 "Баға жеңілдігі"
Мақсаты: сатылған өнімнің брагын анықтауға байланысты ұйым ұсынған бағадан жеңілдік сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша сатылған өнімнің брагын анықтауға байланысты ұйым ұсынған бағадан жеңілдік сомасы жазылады.
шотына ұсынылған жеңілдік сомасы есептен шығарылады.
721 "Материалдық емес активтердің шығынға жазылғандарынан кіріс".
Мақсаты: ұйымның өзінің материалдық емес активтерінің шығынға жазылғанынан кірістер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның өз материалдық емес активтерінің шығынға жазылғанынан кірістер сомасы жазылады.
722 "Негізгі құрал-жабдықтардың шығынға жазылғанынан кіріс".
Мақсаты: ұйымның өз негізгі құрал-жабдықтардың шығынға Шоттың кредиті бойынша өз негізгі құрал-жабдықтарының шығынға жазылғанынан кірістер сомасы жазылады.
723 "Инвестициялардың, қаржы инвестицияларының шығынға жазылғанынан кіріс".
Мақсаты: ұйымның инвестицияларының, қаржы инвестицияларының, оның ішінде бағалы қағаздарының шығынға жазылғанынан кірістер сомасын Шоттың кредиті бойынша ұйымның инвестицияларының, қаржы инвестицияларының, оның ішінде бағалы қағаздарының шығынға жазылғанынан кірістер сомасы жазылады.
724 01 "Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер".
Мақсаты: сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер сомасы жазылады.
724 02 "Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйлықақыны амортизациялауға байланысты кірістер".
Мақсаты: айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйлықақыны амортизациялауға байланысты кірістер сомасын есепке алу.
бойынша сыйлық ақыны амортизациялауға байланысты кірістер сомасы 724 03 "Бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер".
Мақсаты: бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер сомасын есепке алу.
операциялары бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер сомасы жазылады.
724 04 "Аффилиирленген тұлғалардың капиталда қатысуынан дивидендтер және өзге кірістер".
Мақсаты: еншілес, тәуелді ұйымдардың және бірлесе бақылайтын заңды тұлғалардың капиталында қатысудан ұйым есептеген дивидендтер, сондай-ақ заңды тұлғалардың капиталында қатысу үлесінен өзге кірістер сомасын есепке Шоттың кредиті бойынша еншілес, тәуелді ұйымдардың және бірлесе бақылайтын заңды тұлғалардың капиталында қатысудан ұйым есептеген дивидендтер, сондай-ақ заңды тұлғалардың капиталында қатысу үлесінен өзге 724 05 "Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша дисконттың амортизациясына байланысты кірістер".
Мақсаты: сатып алынған бағалы қағаздар бойынша дисконттың амортизациясына байланысты кірістердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша сатып алынған бағалы қағаздар бойынша дисконттың амортизациясына байланысты кірістердің сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын "Жиынтық кіріс (шығын)" N 571 баланстық шотына есептен шығару жазылады 724 21 "Ағымдағы және корреспонденттік шоттар бойынша сыйақы Мақсаты: банктерде және банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда ашылған ағымдағы және корреспонденттік шоттар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша банктерде және банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда ашылған ағымдағы және корреспонденттік шоттар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер сомасы 724 22 "Талап ету бойынша салымдары бойынша сыйақы алуға Мақсаты: банктерде және банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған талап ету бойынша салымдары бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша банктерде және банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған талап ету бойынша салымдары бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер сомасы 724 23 "Мерзімді салымдар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер".
Мақсаты: банктерде және банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған мерзімді салымдар бойынша Шоттың кредиті бойынша банктерде және банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған мерзімді салымдар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер сомасы жазылады.
724 24 "Шартты салымдар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер".
Мақсаты: банктерде және банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған шартты салымдар бойынша Шоттың кредиті бойынша банктерде және банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған шартты салымдар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер сомасы жазылады.
724 25 "Заемдар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер".
Мақсаты: клиенттерге берілген заемдар бойынша сыйақы алуға 724 26 "Қаржылық жалдау бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер".
Мақсаты: клиенттерге берілген қаржылық жалдау бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер сомасын есепке алу.
бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер сомасы жазылады.
724 27 "Факторинг және форфейтинг бойынша сыйақы алуға байланысты Мақсаты: клиенттерге факторинг және форфейтинг бойынша сыйақы Шоттың кредиті бойынша клиенттерге факторинг және форфейтинг 724 28 "Сыйақы алуға байланысты өзге кірістер"
Мақсаты: ұйымның сыйақы алуға байланысты өзге кірістерінің сомасын Шоттың ұйымның кредиті бойынша сыйақы алуға байланысты өзге кірістерінің сомасы жазылады.
724 90 "Арнайы қаржы компаниясы айналысқа шығарған облигациялар бойынша сыйлықақыларды амортизациялауға байланысты кірістер".
Мақсаты: арнайы қаржы компаниясы айналысқа шығарған облигациялар бойынша сыйлықақылар амортизациялауға байланысты кірістердің сомаларын Шоттың кредиті бойынша айналысқа шығарған облигациялар бойынша сыйлықақылар амортизациялауға байланысты кірістердің сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістер сомаларын N 571 "Жиынтық кіріс (зиян) баланстық шотына есептен шығару жазылады".
725 01 "Шетел валютасын қайта бағалаудан жұмсалмаған кірістер".
Мақсаты: шетел валютасын оң бағалау (бағамдық айырма) нәтижесінде ұйым алған жұмсалмаған кірістер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша шетел валютасын оң бағалау (бағамдық айырмасы) нәтижесінде ұйым алған жұмсалмаған кірістер сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша N 571 "Жиынтық кіріс (шығын)" (қаржы жылының аяғында) немесе N 725 02 (активті сату кезінде) баланс шотына кірістер 725 02 "Шетел валютасын қайта бағалаудан жұмсалған кірістер".
Мақсаты: шетел валютасын қайта бағалау (бағамдық айырма)
нәтижесінде ұйым алған жұмсалған кірістер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша шетел валютасын қайта бағалаудан (бағамдық айырмадан) жұмсалған кірістер сомасы жазылады.
726 "Өкіметтің атқарушы органдарының субсидиялары".
Мақсаты: өкіметтің атқарушы органдарынан ұйым алған субсидия Шоттың кредиті бойынша өкіметтің атқарушы органдарынан ұйым алған субсидия сомасы жазылады.
шотына алынған субсидиялар сомасы есептен шығарылады.
727 01 "Қымбат металдарды сатып алу-сатудан түскен кіріс".
Мақсаты: ұйымның қымбат металдарды сатып алу-сатудан түскен Шоттың кредиті бойынша ұйымның қымбат металдарды сатып алу- сатудан түскен кірістер сомасы жазылады.
727 02 "Шетел валютасын сатып алу-сатудан түскен кіріс".
Мақсаты: ұйымның шетел валютасын сатып алу-сатудан түскен кірістер Шоттың кредиті бойынша ұйымның шетел валютасын сатып алу-сатудан 727 03 "Сауда үшін арналған бағалы қағаздардың құнының өзгеруінен жұмсалмаған кірістер".
Мақсаты: сауда үшін арналған бағалы қағаздар құнының оң өзгеруі нәтижесінде ұйым алған жұмсалмаған кірістер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша сауда үшін арналған бағалы қағаздар құнының оң өзгеруі нәтижесінде ұйым алған жұмсалмаған кірістер сомасы жазылады.
жылының аяғында) немесе N 727 06 (активті сату кезінде) баланс шотына кірістер 727 04 "Қымбат металдарды қайта сатудан түскен жұмсалмаған кірістер".
Мақсаты: қымбат металдардың құнын оң қайта бағалау нәтижесінде Шоттың кредиті бойынша қымбат металдардың құнын оң қайта бағалау нәтижесінде ұйым алған жұмсалмаған кірістер сомасы жазылады.
жылының аяғында) немесе N 727 07 (активті сату кезінде) баланс шотына кірістер 727 05 "Өзге қайта бағалаудан түскен жұмсалмаған кірістер".
Мақсаты: өзге активтерді қайта бағалау нәтижесінде ұйым алған жұмсалмаған кірістер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша өзге активтерді қайта бағалау нәтижесінде ұйым алған жұмсалмаған кірістер сомасы жазылады.
жылының аяғында) немесе N 727 08 (активті сату кезінде) баланс шотына кірістер 727 06 "Сауда үшін арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздар құнының өзгеруінен түскен жұмсалған кірістер".
Мақсаты: сауда үшін арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздар құнының оң өзгеруі нәтижесінде ұйым алған жұмсалған кірістер сомасын есепке Шоттың кредиті бойынша сауда үшін арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздар құнының оң өзгеруі нәтижесінде ұйым алған жұмсалған кірістер 727 07 "Қымбат металдарды қайта бағалаудан түскен жұмсалған Мақсаты: ұйымның қымбат металдардың құнын оң қайта бағалаудан алынған жұмсалған кірістер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның қымбат металдардың құнын оң қайта бағалаудан алынған жұмсалған кірістер сомасы жазылады.
727 08 "Өзге қайта бағалаудан түскен жұмсалған кірістер".
Мақсаты: өзге активтерді оң қайта бағалау нәтижесінде ұйым алған жұмсалған кірістер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша өзге активтерді оң қайта бағалау нәтижесінде ұйым алған жұмсалған кірістер сомасы жазылады.
727 09 "Өзге кірістер"
Мақсаты: ұйым алған және NN 701, 721-727 08 баланс шоттарында ескерілмеген өзге кірістер сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйым алған өзге кірістер сомасы жазылады.
727 10 "Тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл)".
Шоттың мақсаты: алынған тұрақсыздық айыбының (айыппұлдың, өсімпұлдың) сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша алынған тұрақсыздық айыбының Шоттың дебеті бойынша алынған тұрақсыздық айыбының (айыппұлдың, өсімпұлдың) сомаларын "Жиынтық кіріс (шығын)" N 571 баланстық шотына 727 11 "Бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан түскен кірістер".
Мақсаты: бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан түскен кірістердің Шоттың кредиті бойынша бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан түскен кірістердің сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кіріс сомаларын N 571 "Жиынтық пайда (зиян)"
баланстық шотына есептен шығару жазылады.
728 01 "Фьючерстерді қайта бағалаудан түскен іске асырылмаған кіріс".
Мақсаты: фьючерстерді қайта бағалаудан түскен іске асырылмаған кірістің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша фьючерстерді қайта бағалаудан түскен іске асырылмаған кірістің сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 571 "Жиынтық пайда (зиян)" баланстық шотына есептен шығару жазылады.
728 02 "Бағалы қағаздар бойынша форвард операцияларын қайта бағалаудан болған іске асырылмаған кіріс".
Мақсаты: бағалы қағаздар бойынша форвард операцияларын қайта бағалаудан түскен іске асырылмаған кірістің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша бағалы қағаздар бойынша форвард операцияларын қайта бағалаудан түскен іске асырылмаған кірістің сомалары Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 571 "Жиынтық пайда 728 03 "Шетел валютасы бойынша форвард операцияларын қайта Мақсаты: шетел валютасы бойынша форвард операцияларын қайта бағалаудан түскен іске асырылмаған кірістің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша шетел валютасы бойынша форвард операцияларын қайта бағалаудан түскен іске асырылмаған кірістің сомалары Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 571 "Жиынтық пайда 728 04 "Тазартылған қымбат металдар бойынша форвард операцияларын қайта бағалаудан болған іске асырылмаған кіріс".
Мақсаты: тазартылған қымбат металдар бойынша форвард операцияларын қайта бағалаудан түскен іске асырылмаған кірістің сомаларын Шоттың кредиті бойынша тазартылған қымбат металдар бойынша форвард операцияларын қайта бағалаудан түскен іске асырылмаған кірістің сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 571 "Жиынтық пайда 728 05 "Опцион операцияларын қайта бағалаудан түскен іске асырылмаған кіріс".
Мақсаты: опцион операцияларын қайта бағалаудан түскен іске асырылмаған кірістің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша опцион операцияларын қайта бағалаудан түскен іске асырылмаған кірістің сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 571 "Жиынтық пайда 728 06 "Спот операцияларын қайта бағалаудан түскен іске асырылмаған кіріс".
Мақсаты: спот операцияларын қайта бағалаудан түскен іске Шоттың кредиті бойынша спот операцияларын қайта бағалаудан түскен іске асырылмаған кірістің сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 571 "Жиынтық пайда 728 07 "Своп операцияларын қайта бағалаудан түскен іске асырылмаған Мақсаты: своп операцияларын қайта бағалаудан түскен іске Шоттың кредиті бойынша своп операцияларын қайта бағалаудан түскен Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 571 "Жиынтық пайда 728 08 "Басқа да туынды қаржы құралдарымен операцияларды қайта бағалаудан түскен іске асырылмаған кіріс".
Мақсаты: басқа да туынды қаржы құралдарымен операцияларды қайта бағалаудан түскен іске асырылмаған кірістің сомаларын есепке алу.
операцияларды қайта бағалаудан түскен іске асырылмаған кірістің сомалары Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 571 "Жиынтық пайда 729 01 "Фьючерс операциялары бойынша кірістер".
Мақсаты: фьючерс операциялары бойынша алынған іске асырылған кірістердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша фьючерс операциялары бойынша алынған іске асырылған кірістердің сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 571 "Жиынтық пайда 729 02 "Форвард операциялары бойынша кірістер".
Мақсаты: форвард операциялары бойынша алынған іске асырылған Шоттың кредиті бойынша форвард операциялары бойынша алынған іске Шоттың дебеті бойынша кіріс сомаларын N 571 "Жиынтық пайда (шығын)" баланстық шотына есептен шығару жазылады.
729 03 "Опцион операциялары бойынша кірістер".
Мақсаты: опцион операциялары бойынша алынған іске асырылған Шоттың кредиті бойынша опцион операциялары бойынша алынған іске Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 571 "Жиынтық пайда 729 04 "Спот операциялары бойынша кірістер".
Мақсаты: спот операциялары бойынша алынған іске асырылған Шоттың кредиті бойынша спот операциялары бойынша алынған іске Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 571 "Жиынтық пайда 729 05 "Своп операциялары бойынша кірістер".
Мақсаты: своп операциялары бойынша алынған іске асырылған Шоттың кредиті бойынша своп операциялары бойынша алынған іске Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 571 "Жиынтық пайда 729 06 "Басқа да туынды қаржы құралдарымен операциялар бойынша Мақсаты: басқа да туынды қаржы құралдарымен операциялар бойынша алынған кірістердің сомаларын есепке алу.
операциялар бойынша алынған кірістердің сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 571 "Жиынтық пайда 731 01 "Өткен кезеңдерде бағалы қағаздар бойынша шығындарды жабу үшін құрылған резервтерді (провизияларды) жоюдан түскен кірістер".
Мақсаты: өткен кезеңдерде бағалы қағаздар бойынша шығындарды жабу үшін құрылған, жойылған резервтердің (провизиялардың) сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша өткен кезеңдерде бағалы қағаздар бойынша шығындарды жабу үшін құрылған резервтерді (провизияларды) жоюдан түскен Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 571 "Жиынтық пайда 731 02 "Өткен кезеңдерде орналастырылған салымдар бойынша шығындарды жабу үшін құрылған резервтерді (провизияларды) жоюдан түскен Мақсаты: өткен кезеңдерде орналастырылған салымдар бойынша шығындарды жабу үшін құрылған, жойылған резервтердің (провизиялардың)
Шоттың кредиті бойынша өткен кезеңдерде орналастырылған салымдар бойынша құрылған резервтерді (провизияларды) жоюдан түскен кірістердің Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 571 "Жиынтық пайда 731 03 "Өткен кезеңдерде басқа да дебиторлық берешек бойынша шығындарды жабу үшін құрылған резервтерді (провизияларды) жоюдан түскен Мақсаты: өткен кезеңдерде басқа да дебиторлық берешек бойынша шығындарды жабу үшін құрылған, жойылған резервтердің (провизиялардың)
Шоттың кредиті бойынша өткен кезеңдерде басқа да дебиторлық берешек бойынша құрылған резервтерді (провизияларды) жоюдан түскен Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 571 "Жиынтық пайда 731 20 "Өткен кезеңдерде клиенттерге берілген заемдар бойынша шығындарды жабуға құрылған резервтерді (провизияларды) жоюдан түскен Мақсаты: өткен кезеңдерде клиенттерге берілген заемдар бойынша шығындарды жабу үшін құрылған, жойылған резервтердің (провизиялардың)
Шоттың кредиті бойынша өткен кезеңдерде клиенттерге берілген заемдар бойынша құрылған резервтерді (провизияларды) жоюдан түскен Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 571 "Жиынтық пайда 731 21 "Өткен кезеңдерде клиенттерге берілген қаржыны жалдау бойынша шығындарды жабуға құрылған резервтерді (провизияларды) жоюдан түскен кірістер".
Мақсаты: өткен кезеңдерде клиенттерге берілген қаржыны жалдау бойынша шығындарды жабу үшін құрылған, жойылған резервтердің (провизиялардың) сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша өткен кезеңдерде клиенттерге берілген қаржыны жалдау бойынша құрылған резервтерді (провизияларды) жоюдан түскен Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 571 "Жиынтық пайда 731 22 "Өткен кезеңдерде шартты міндеттемелер бойынша шығындарды жабуға құрылған резервтерді (провизияларды) жоюдан түскен кірістер".
Мақсаты: өткен кезеңдерде шартты міндеттемелер бойынша шығындарды жабу үшін құрылған, жойылған резервтердің (провизиялардың)
Шоттың кредиті бойынша өткен кезеңдерде шартты міндеттемелер бойынша құрылған резервтерді (провизияларды) жоюдан түскен кірістердің Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 571 "Жиынтық пайда 731 23 "Өткен кезеңдерде банк қызметі бойынша басқа да дебиторлық берешек бойынша шығындарды жабу үшін құрылған резервтерді (провизияларды) жоюдан түскен кірістер".
Мақсаты: өткен кезеңдерде банк қызметі бойынша басқа да дебиторлық берешек бойынша шығындарды жабу үшін құрылған, жойылған резервтердің Шоттың кредиті бойынша өткен кезеңдерде банк қызметі бойынша басқа да дебиторлық берешек бойынша шығындарды жабу үшін құрылған резервтерді (провизияларды) жоюдан түскен кірістердің сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 571 "Жиынтық пайда 801 "Сатылған дайын өнімнің (жұмыстың, қызметтің) өз құны".
Мақсаты: ұйымның сатылған өнімінің (жұмысының, қызметінің) өз Шоттың дебеті бойынша сатылған тауарлардың, орындалған жұмыстардың және көрсетілген қызметтердің өз құны жазылады.
шотына шыққан шығыстар сомасы есептен шығарылады.
801 41 "Еңбек сіңірілмеген сыйлықақы резервін қалыптастыру бойынша шығыстар".
Мақсаты: сақтандыру резервтерінің есеп айырысу тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілерге сәйкес есептелген еңбек сіңірілмеген сыйлықақы сақтандыру резервтерін қалыптастыру бойынша шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша сақтандыру резервтерінің есеп айырысу тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілерге сәйкес есептелген еңбек сіңірілмеген сыйлықақы сақтандыру резервтерін қалыптастыру бойынша Шоттың кредиті бойынша сақтандыру резервтер сомасын азайту немесе N 571 "Жиынтық кіріс (шығын)" баланс шотына шыққан шығыстар сомасы 801 42 "Шыққан, бірақ айтылмаған шығындар резервін қалыптастыру бойынша шығыстар".
Мақсаты: сақтандыру резервтерінің есеп айырысу тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілеріне сәйкес есептелген шыққан, бірақ айтылмаған шығындардың сақтандыру резервтерін қалыптастыру бойынша шығыстар Шоттың дебеті бойынша сақтандыру резервтерінің есеп айырсу тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілеріне сәйкес есептелген шыққан, бірақ айтылмаған шығындардың сақтандыру резервтерін қалыптастыру бойынша Шоттың кредиті бойынша сақтандыру резервтерін азайту немесе N 571 "Жиынтық кіріс (шығын)" баланс шотына шыққан шығыстар сомасы есептен 801 43 "Өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру) шарттары бойынша шықпаған шығындар резервтерін қалыптастыру бойынша шығыстар".
Мақсаты: сақтандыру резервтерінің есеп айырысу тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілеріне сәйкес есептелген өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру) шарттары бойынша шықпаған шығындардың сақтандыру резервтерін қалыптастыру бойынша шығыстар сомасын есепке алу.
тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілеріне сәйкес есептелген өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру) шарттары бойынша шықпаған шығындардың сақтандыру резервтерін қалыптастыру бойынша шығыстар сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша сақтандыру резервтерін азайту немесе N 571 "Жиынтық кіріс (шығын)" баланс шотына шыққан шығыстар сомасы есептен 801 44 "Аннуитет шарттары бойынша шықпаған шығындар резервтерін қалыптастыру бойынша шығыстар".
Мақсаты: сақтандыру резервтерінің есеп айырысу тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілерге сәйкес есептелген аннуитет шарттары бойынша шықпаған шығындардың сақтандыру резервтерін қалыптастыру бойынша тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілерге сәйкес есептелген аннуитет шарттары бойынша шықпаған шығындардың сақтандыру резервтерін қалыптастыру бойынша шығыстар сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша сақтандыру резервтерін азайту немесе N 571 "Жиынтық кіріс (шығын)" баланс шотына шыққан шығыстар сомасы есептен 801 45 "Айтылған, бірақ реттелмеген шығындар резервтерін Мақсаты: сақтандыру резервтерінің есеп айырысу тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілерге сәйкес есептелген айтылған, бірақ реттелмеген шығындардың сақтандыру резервтерін қалыптастыру бойынша шығыстар тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілерге сәйкес есептелген айтылған, бірақ реттелмеген шығындардың сақтандыру резервтерін қалыптастыру бойынша Шоттың кредиті бойынша сақтандыру резервтерін азайту немесе N 571 "Жиынтық кіріс (шығын)" баланс шотына шыққан шығыстар сомасы есептен 801 46 "Қосымша резервтер қалыптастыру бойынша шығыстар".
Мақсаты: сақтандыру резервтерінің есеп айырысу тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілерге сәйкес есептелген қосымша сақтандыру резервтерін қалыптастыру бойынша шығыстар сомасын есепке алу.
тәртібін реттейтін нормативтік құқықтық актілерге сәйкес есептелген қосымша сақтандыру резервтерін қалыптастыру бойынша шығыстар сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша сақтандыру резервтерін азайту немесе N 571 "Жиынтық кіріс (шығын)" баланс шотына шыққан шығыстар сомасы есептен 801 47 "Сақтандыру бойынша сақтандыру төлемдерін жүзеге асыру Мақсаты: сақтандыру шарты бойынша сақтандыру жағдайы туындаған кезде сақтандыру төлемдері ретінде сақтандыру ұйымының шығыстарының Шоттың дебеті бойынша сақтандыру шарты бойынша сақтандыру жағдайы туындаған кезде сақтандыру төлемдері ретінде сақтандыру ұйымының шығыстарының сомасы жазылады.
801 48 "Қайта сақтандыру бойынша сақтандыру төлемдерін жүзеге асыру Мақсаты: қайта сақтандыру шарты бойынша сақтандыру жағдайы туындаған кезде сақтандыру төлемдері ретінде қайта сақтандыру ұйымдарының шығыстарының сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша қайта сақтандыру шарты бойынша сақтандыру жағдайы туындаған кезде сақтандыру төлемдері ретінде қайта сақтандыру ұйымдарының шығыстарының сомасы жазылады.
801 49 "Шағым-талаптарды реттеу бойынша шығыстар"
Мақсаты: сақтандыру ұйымының сақтандыру жағдайлары бойынша сақтандыру төлемдерін жүзеге асырумен тікелей байланысты емес Шоттың дебеті бойынша сақтандыру ұйымының сақтандыру жағдайлары бойынша сақтандыру төлемдерін жүзеге асырумен тікелей байланысты емес 801 50 "Қайта сақтандырушыға кері талап ету бойынша өтеу бойынша Мақсаты: сақтандыру ұйымының қайта сақтандырушыға кері талап ету бойынша өтеуге байланысты шығыстарының сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша сақтандыру ұйымының қайта сақтандырушыға кері талап ету бойынша өтеуге байланысты шығыстарының сомасы жазылады.
811 "Дайын өнімді (тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді) сату Мақсаты: ұйымның дайын өнімін (тауарларын, жұмыстарын, қызметтерін) сатуға байланысты шығыстар сомасын есепке алу.
Осы баланс шотында мына шығыстар сомасы көрініс таба алады:
Ұйымның дайын өнімді (тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді) сатумен айналысатын қызметкерлеріне жалақы, сыйлықақы және басқа да осыған ұқсас төлемдер, сондай-ақ зейнетақымен қамсыздандыру бойынша;
орау, тиеу, жеткізу бойынша, тұрмыстық және коммуналдық қызметтерге басқа да делдал ұйымдар төлейтін комиссиялық алымдар (аударым);
дайын өнімді, тауарларды сату орындарында сақтау үшін үй-жайларды ұстау бойынша, жарнама;
рыноктың конъюнктурасын зерттеу бойынша;
мақсаттар бойынша басқа да ұқсас шығыстар.
Шоттың дебеті бойынша дайын өнімді (тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді) сатуға байланысты шығыстар сомасы жазылады;
821 "Жалпы және әкімшілік шығыстар".
Мақсаты: ұйымның өндірістік ісімен, сондай-ақ ұйымның дайын өнімін (тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді) сатумен байланысты емес жалпы және әкімшілік шығыстар сомасын есепке алу.
әкімшілік қызметкерлеріне жалақы, сыйлықақы, жәрдемақы және басқа да төлемдер, сондай-ақ зейнетақымен қамсыздандыруға аудару бойынша:
лауазымды тұлғаларға қосымша төлемдер;
әкімшілік мақсаттағы үй-жайларды ұстау бойынша коммуналдық қызмет көрсетулерге;
төленуге тиісті есептелген айыппұл, өсімпұл, тұрақсыздық сомалары;
Шоттың дебеті бойынша жалпы және әкімшілік шығыстар сомасы 821 01 "Еңбекке ақы төлеу бойынша шығыстар".
Мақсаты: ұйымның әкімшілік қызметкерлеріне жалақы, сыйлықақы және басқа да төлемдер бойынша шығыстарының сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның әкімшілік қызметкерлеріне жалақы, сыйлық ақы және басқа да төлемдер бойынша шығыстарының сомасы жазылады.
821 02 "Қызметтік іссапарларға шығыстар".
Мақсаты: ұйымның қызметкерлердің қызметтік іссапарларына Шоттың дебеті бойынша ұйымның қызметкерлердің қызметтік іс сапарларына шығыстарының сомасы жазылады.
821 03 "Өкілдік шығыстар".
Мақсаты: ұйымның өкілдік шығыстарының сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның өкілдік шығыстарының сомасы шотына шыққан шығыстар сомасын есептен шығару жүргізіледі.
821 04 "Инкассацияға шығыстар".
Мақсаты: ұйымның инкассацияға шығыстарының сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның инкассацияға шығыстарының сомасы 821 05 "Жарнамаға шығыстар".
Мақсаты: ұйымның жарнамаға шығыстарының сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның жарнамаға шығыстарының сомасы 821 06 "Аудит және консультациялық қызмет көрсетулер бойынша Мақсаты: ұйымның аудит және консультация бойынша қызмет көрсетулерге шығыстарының сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның аудит және консультация бойынша қызмет көрсетулерге шығыстарының сомасы жазылады.
821 07 "Әкімшілік-шаруашылық шығыстар".
Мақсаты: ұйымның әкімшілік мақсаттағы үй-жайларды ұстау бойынша коммуналдық қызметтерге шығыстарының және мақсат бойынша басқа да ұқсас Шоттың дебеті бойынша ұйымның әкімшілік мақсаттағы үй-жайларды ұстау бойынша коммуналдық қызметтерге шығыстарының және мақсат бойынша басқа да ұқсас шығыстар сомасы жазылады.
821 08 "Жөндеу шығыстары".
Мақсаты: ұйымның жөндеу шығыстарының сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның жөндеу шығыстарының сомасы 821 09 "Көлік шығыстары".
Мақсаты: ұйымның көлік шығыстарының сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның көлік шығыстарының сомасы 821 10 "Өзге әкімшілік шығыстар".
Мақсаты: ұйымның өзге әкімшілік шығыстарының сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның өзге әкімшілік шығыстарының 821 11 "Әлеуметтік салық және міндетті әлеуметтік аударымдар Мақсаты: ұйымның әлеуметтік салық және міндетті әлеуметтік аударымдар төлеу бойынша шығыстарының сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның әлеуметтік салық және міндетті әлеуметтік аударымдар төлеу бойынша шығыстарының сомасы жазылады.
821 12 "Жер салығы бойынша шығыстар".
Мақсаты: ұйымның жер салығына ақы төлеу бойынша шығыстарының Шоттың дебеті бойынша ұйымның жер салығына ақы төлеу бойынша 821 13 "Мүлік салығы бойынша шығыстар".
Мақсаты: ұйымның мүлік салығына ақы төлеу бойынша шығыстарының Шоттың дебеті бойынша ұйымның мүлік салығына ақы төлеу бойынша 821 14 "Көлік құралдарына салық бойынша шығыстар".
Мақсаты: ұйымның көлік құралдарына салық төлеу бойынша Шоттың дебеті бойынша ұйымның көлік құралдарына салық төлеу бойынша шығыстарының сомасы жазылады.
821 15 "Бюджетке төленетін өзге де салықтар, алымдар және міндетті төлемдер бойынша шығыстар".
Мақсаты: ұйымның бюджетке төленетін өзге де салықтар, алымдар және міндетті төлемдер бойынша шығыстарының сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның бюджетке төленетін өзге де салықтар, алымдар және міндетті төлемдер бойынша шығыстарының сомасы жазылады.
821 16 "Бағалы қағаздар бойынша резервтер (провизия) құру бойынша Мақсаты: ұйым алған бағалы қағаздар бойынша резервтер (провизия)
құру бойынша шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйым алған бағалы қағаздар бойынша резервтер (провизия) қалыптастыру бойынша шығыстар сомасы жазылады.
821 17 "Орналастырылған салымдар бойынша резервтер (провизия) құру Мақсаты: ұйым орналастырған салымдар бойынша резервтер (провизия)
қалыптастыру бойынша шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйым орналастырған салымдар бойынша резервтер (провизия) құру бойынша шығыстар сомасы жазылады.
821 18 "Өзге дебиторлық берешек бойынша резервтер (провизия) құру Мақсаты: ұйымның өзге дебиторлық берешегі бойынша резервтер (провизия) құру бойынша шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның өзге дебиторлық берешегі бойынша резервтер (провизия) қалыптастыру бойынша шығыстар сомасы жазылады.
821 19 "Амортизациялық аударымдар және тозу бойынша шығыстар".
Мақсаты: амортизациялық аударымдардың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның активтері бойынша есептелген амортизациялық аударымдардың сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстарының сомаларын "Жиынтық кіріс (шығын)" N 571 баланстық шотына есептен шығару жазылады.
821 21 "Берілген заемдар бойынша резервтер (провизия) қалыптастыру Мақсаты: ұйым берген заемдар бойынша резервтер (провизия)
Шоттың дебеті бойынша ұйым берген заемдар бойынша резервтер 821 22 "Берілген қаржылық жалдау бойынша резервтер (провизия)
Мақсаты: ұйым берген қаржылық жалдау бойынша резервтер (провизия)
Шоттың дебеті бойынша ұйым берген қаржылық жалдау бойынша 821 23 "Шартты міндеттемелер бойынша резервтер (провизия) құру Мақсаты: ұйымның шартты міндеттемелері бойынша резервтер Шоттың дебеті бойынша ұйымның шартты міндеттемелері бойынша 821 24 "Банк қызметі бойынша өзге дебиторлық берешек бойынша резервтер (провизия) құру бойынша шығыстар".
Мақсаты: банк қызметі бойынша өзге дебиторлық берешек бойынша резервтер (провизия) құру бойынша шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша банк қызметі бойынша өзге дебиторлық берешек бойынша резервтер (провизия) құру бойынша шығыстар сомасы 821 25 "Аударым операциялары бойынша қызмет көрсеткені үшін комиссиялық шығыстар".
Мақсаты: аударым операциялары бойынша қызмет көрсеткені үшін Шоттың дебеті бойынша аударым операциялары бойынша қызмет көрсеткені үшін комиссиялық шығыстар сомасы жазылады.
821 26 "Клиринг операциялары бойынша қызмет көрсеткені үшін Мақсаты: ұйымның клиринг операциялары бойынша қызмет көрсеткені үшін комиссиялық шығыстарының сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның клиринг операциялары бойынша қызмет көрсеткені үшін комиссиялық шығыстар сомасы жазылады.
821 27 "Касса операциялары бойынша қызмет көрсеткені үшін Мақсаты: ұйымның касса операциялары бойынша қызмет көрсеткені Шоттың дебеті бойынша ұйымның касса операциялары бойынша қызмет көрсеткені үшін комиссиялық шығыстарының сомасы жазылады.
821 28 "Сейф операциялары бойынша қызмет көрсеткені үшін Мақсаты: ұйымның сейф операциялары бойынша қызмет көрсеткені Шоттың дебеті бойынша ұйымның сейф операциялары бойынша қызмет 821 29 "Инкассация бойынша қызмет көрсеткені үшін комиссиялық Мақсаты: ұйымның инкассация бойынша қызмет көрсеткені үшін комиссиялық шығыстарының сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның инкассация бойынша қызмет 821 30 "Сенімгерлік операциялары бойынша қызмет көрсеткені үшін Мақсаты: ұйымның сенімгерлік операциялары бойынша қызмет көрсеткені үшін комиссиялық шығыстарының сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның сенімгерлік операциялары бойынша қызметтер үшін комиссиялық шығыстарының сомасы жазылады.
821 31 "Өзге комиссиялық шығыстар".
Мақсаты: ұйымның өзге қызметтер үшін өзге комиссиялық Шоттың дебеті бойынша ұйымның өзге қызметтер үшін өзге комиссиялық шығыстарының сомасы жазылады.
821 41 "Қайта сақтандыру бойынша комиссиялық сыйақы төлеу Мақсаты: қайта сақтандыру шарты бойынша қайта сақтандырушыға сыйақы төлеуге байланысты шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша қайта сақтандыру шарты бойынша қайта сақтандырушыға сыйақы төлеуге байланысты шығыстар сомасы жазылады.
821 42 "Сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорларына міндетті жарналар төлеу бойынша шығыстар".
Мақсаты: қатысу шартына сәйкес сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорына міндетті жарналар төлеуге байланысты шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша қатысу шартына сәйкес сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорына міндетті жарналар төлеуге байланысты 821 43 "Сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорларына төтенше Мақсаты: қатысу шартына сәйкес сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорына төтенше жарналар төлеуге байланысты шығыстар сомасын есепке алу.
төлемдеріне кепілдік беру қорына төтенше жарналар төлеуге байланысты 821 44 "Сақтандыру брокерлерінің қызмет көрсетуіне ақы төлеу Мақсаты: сақтандыру қызмет көрсетуіне ақы төлеуге байланысты сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының шығыстарының сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша сақтандыру қызмет көрсетуіне ақы төлеуге байланысты сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының шығыстарының сомасы 821 45 "Актуарийлердің қызмет көрсетуіне ақы төлеу бойынша Мақсаты: сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы актуарийлердің қызмет көрсеткеніне ақы төлеуге байланысты шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы актуарийлердің қызмет көрсеткеніне ақы төлеуге байланысты шығыстар сомасы 821 46 "Өзге шығыстар".
Мақсаты: сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы сақтандыру қызметі бойынша өзге операцияларды жүзеге асыруға байланысты өзге шығыстар сақтандыру қызметі бойынша өзге операцияларды жүзеге асыруға байланысты өзге шығыстар сомасы жазылады.
821 47 "Қайта сақтандыру активтері бойынша резервтер (провизиялар)
Мақсаты: қайта сақтандыру активтері бойынша резервтер (провизиялар)
қалыптастыру бойынша шығыстардың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша қайта сақтандыру активтері бойынша резервтер (провизиялар) қалыптастыру бойынша шығыстардың сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 571 "Жиынтық пайда (зиян)" баланстық шотына есептен шығару жазылады.
821 81 "Қор биржасының қызмет көрсеткені үшін комиссиялық шығыстар"
Мақсаты: қор биржасының қызмет көрсеткені үшін ұйымның Шоттың дебеті бойынша қор биржасының қызмет көрсеткені үшін ұйымның комиссиялық шығыстарының сомасы жазылады.
821 82 "Брокерлік-дилерлік қызмет көрсеткені үшін комиссиялық Мақсаты: брокерлік-дилерлік қызмет көрсеткені (бағалы қағаздарды, шетел валютасын т.с.с. сатып алу-сату) үшін ұйымның шығыстарының сомасын Шоттың дебеті бойынша брокерлік-дилерлік қызмет көрсеткені үшін ұйымның шығыстарының сомасы жазылады.
821 83 "Кастодиан қызметін көрсету бойынша қызмет көрсеткені үшін Мақсаты: кастодиан қызметін көрсету бойынша қызмет көрсеткені үшін ұйымның комиссиялық шығыстарының сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша кастодиан қызметін көрсету бойынша қызмет көрсеткені үшін ұйымның комиссиялық шығыстарының сомасы жазылады.
821 84 "Бағалы қағаздар рыногының өзге кәсіби қатысушыларының қызмет көрсеткені үшін комиссиялық шығыстар"
Мақсаты: бағалы қағаздар рыногының өзге кәсіби қатысушыларының қызмет көрсеткені үшін ұйымның комиссиялық шығыстарының сомасын есепке Шоттың дебеті бойынша бағалы қағаздар рыногының өзге кәсіби қатысушыларының қызмет көрсеткені үшін ұйымның комиссиялық 831 01 "Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйлықақыны амортизациялауға байланысты шығыстар".
Мақсаты: ұйым сатып алған бағалы қағаздар бойынша сыйлықақыны амортизациялауға байланысты шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйым сатып алған бағалы қағаздар бойынша сыйлықақыны амортизациялауға байланысты шығыстар сомасы жазылады.
831 02 "Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша дисконтты Мақсаты: ұйым айналысқа шығарған бағалы қағаздар бойынша дисконтты амортизациялауға байланысты шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйым айналысқа шығарған бағалы қағаздар бойынша дисконтты амортизациялауға байланысты шығыстар сомасы жазылады.
831 03 "Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар".
Мақсаты: ұйым айналысқа шығарған бағалы қағаздар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйым айналысқа шығарған бағалы қағаздар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар сомасы жазылады.
831 04 "Бағалы қағаздармен "РЕПО" операциялары бойынша сыйақы Мақсаты: ұйымның бағалы қағаздармен "РЕПО" операциялары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстарының сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның бағалы қағаздармен "РЕПО"
операциялары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстарының сомасы 831 05 "Тұрақсыздық (айыппұл, өсімпұл)".
Мақсаты: ұйым төлеген тұрақсыздық (айыппұл, өсімпұл) сомасын есепке Шоттың дебеті бойынша ұйым төлеген тұрақсыздық (айыппұл, өсімпұл)
831 21 "Ағымдағы және корреспонденттік шоттар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар"
Мақсаты: ұйымның банктерде және банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда ашылған ағымдағы және корреспонденттік шоттары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстарының сомасын есепке Шоттың дебеті бойынша ұйымның банктерде және банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда ашылған ағымдағы және корреспонденттік шоттары бойынша сыйақы төлеуге байланысты 831 22 "Талап ету бойынша тартылған салымдар бойынша сыйақы Мақсаты: ұйым банктік салым шарты бойынша қабылдаған клиенттердің талап ету бойынша салымдары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар Шоттың дебеті бойынша ұйым банктік салым шарты бойынша қабылдаған клиенттердің талап ету бойынша салымдары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар сомасы жазылады.
831 23 "Тартылған мерзімді салымдар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар".
Мақсаты: клиенттердің банктік салым шарты бойынша ұйым қабылдаған мерзімді салымдары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар сомасын Шоттың дебеті бойынша клиенттердің банктік салым шарты бойынша ұйым қабылдаған мерзімді салымдары бойынша сыйақы төлеуге байланысты 831 24 "Тартылған шартты салымдар бойынша сыйақы төлеуге Мақсаты: клиенттердің банктік салым шарты бойынша ұйым қабылдаған шартты салымдары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар сомасын Шоттың дебеті бойынша клиенттердің банктік салым шарты бойынша ұйым қабылдаған шартты салымдары бойынша сыйақы төлеуге байланысты 831 25 "Алынған заемдар бойынша сыйақы төлеуге байланысты Мақсаты: банктерден Қазақстан Республикасы Үкіметінен, Қазақстан Республикасының жергілікті өкімет органдарынан және басқа да заңды тұлғалардан ұйым алған қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді заемдар бойынша Шоттың дебеті бойынша банктерден Қазақстан Республикасы Үкіметінен, Қазақстан Республикасының жергілікті өкімет органдарынан және басқа да заңды тұлғалардан ұйым алған қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді заемдар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар сомасы жазылады.
831 26 "Алынған қаржылық жалдау бойынша сыйақы төлеуге Мақсаты: ұйым алған қаржылық жалдау бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйым алған қаржылық жалдау бойынша сыйақы 831 27 "Сыйақы төлеуге байланысы өзге шығыстар".
Мақсаты: ұйымның өзге операциялары бойынша сыйақы төлеуге Шоттың дебеті бойынша ұйымның өзге операциялары бойынша сыйақы 831 90 "Арнайы қаржы компаниясы айналысқа шығарған облигациялар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар".
Мақсаты: арнайы қаржы компаниясы айналысқа шығарған облигациялар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстардың сомаларын есепке алу.
шығарған облигациялар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстардың Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 571 "Жиынтық кіріс (зиян) баланстық шотына есептен шығару жазылады.
831 91 "Арнайы қаржы компаниясы айналысқа шығарған облигациялар бойынша дисконтты амортизациялауға байланысты шығыстар".
Мақсаты: арнайы қаржы компаниясы айналысқа шығарған облигациялар бойынша дисконтты амортизациялауға байланысты шығыстардың сомаларын шығарған облигациялар бойынша дисконтты амортизациялауға байланысты шығыстардың сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 571 "Жиынтық кіріс (зиян) баланстық шотына есептен шығару жазылады 841 "Материалдық емес активтердің шығынға жазылуы бойынша Мақсаты: ұйымның материалдық емес активтерінің шығынға жазылуына байланысты, оларды тарату, сату, айырбастау және өтеусіз беру бойынша шығыстарды қоса алғандағы шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның материалдық емес активтерінің шығынға жазылуына байланысты шығыстар сомасы жазылады.
842 "Негізгі құрал-жабдықтардың шығынға жазылуы бойынша Мақсаты: ұйымның негізгі құрал-жабдықтарының шығынға жазылуына байланысты, оларды тарату, сату, айырбастау және өтеусіз беру бойынша Шоттың дебеті бойынша ұйымның негізгі құрал-жабдықтарының 843 "Инвестициялардың, қаржы инвестицияларының шығынға жазылуы Мақсаты: инвестициялардың, қаржы инвестицияларының, оның ішінде бағалы қағаздардың шығынға жазылуына байланысты шығыстар сомасын есепке Шоттың дебеті бойынша инвестициялардың, қаржы инвестицияларының, оның ішінде бағалы қағаздардың шығынға жазылуына байланысты шығыстар 844 01 "Шетел валютасын қайта бағалаудан жұмсалмаған шығыстар".
Мақсаты: шетел валютасын теріс қайта бағалау (бағамдық айырма)
нәтижесінде ұйым алған жұмсалмаған шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша шетел валютасын теріс қайта бағалау (бағамдық айырма) нәтижесінде ұйым алған жұмсалмаған шығыстар сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша N 543 баланс шотына жұмсалмаған шығыстар 844 02 "Шетел валютасын қайта бағалаудан жұмсалған шығыстар".
Мақсаты: шетел валютасын теріс қайта бағалау нәтижесінде ұйым алған жұмсалған шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша шетел валютасын теріс қайта бағалау нәтижесінде ұйым алған жұмсалған шығыстар сомасы жазылады.
845 01 "Қымбат металдарды сатып алу-сату бойынша шығыстар".
Мақсаты: ұйымның қымбат металдарды сатып алу-сатуға байланысты Шоттың дебеті бойынша ұйымның қымбат металдарды сатып алу-сатуға байланысты шығыстарының сомасы жазылады.
845 02 "Шетел валютасын сатып алу-сату бойынша шығыстар".
Мақсаты: ұйымның шетел валютасын сатып алу-сатуға байланысты Шоттың дебеті бойынша ұйымның шетел валютасын сатып алу-сатуға 845 03 "Қолда бар бағалы қағаздар құнының өзгеруінен жұмсалмаған Мақсаты: қолда бар бағалы қағаздар құнының теріс өзгеруі нәтижесінде ұйым алған жұмсалмаған шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша қолда бар бағалы қағаздар құнының теріс өзгеруі нәтижесінде ұйым алған жұмсалмаған шығыстар сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша N 542 баланс шотына жұмсалмаған шығыстар 845 04 "Қымбат металдарды қайта бағалаудан жұмсалмаған шығыстар".
Мақсаты: қымбат металдарды теріс қайта бағалау нәтижесінде ұйым алған жұмсалмаған шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша қымбат металдарды теріс қайта бағалау нәтижесінде ұйым алған жұмсалмаған шығыстар сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша N 543 баланс шотына жұмсалмаған шығыстар 845 05 "Өзге қайта бағалаудан жұмсалмаған шығыстар".
Мақсаты: өзге активтерді теріс қайта бағалау нәтижесінде ұйым алған жұмсалмаған шығыстар сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша өзге активтерді теріс қайта бағалау нәтижесінде ұйым алған жұмсалмаған шығыстар сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша N 543 баланс шотына жұмсалмаған шығыстар 845 06 "Саудаға арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздар құнының өзгеруінен түскен жұмсалған шығыстар".
Мақсаты: cаудаға арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздардың құнының кері өзгеруі нәтижесінде ұйым қабылдап алған жұмсалған шығыстар сомасының есебі.
Осы бағалы қағаздардың баланстан есептен шығарылуы кезінде cаудаға арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздар құнының өзгеруінен түскен жұмсалған шығыстар сомасы шоттар дебеті бойынша жүргізіледі.
Шеккен шығыстар сомасын "Жиынтық кіріс (шығын)" N 571 баланс шотына есептен шығару кредит шоты бойынша жүргізіледі.
845 07 "Қымбат металдарды қайта бағалаудан түскен жұмсалған Мақсаты: ұйымдардың қымбат металдарды кері қайта бағалау нәтижесінде алған шығыстар сомасының есебі.
Осы металдың баланстан есептен шығарылған кезіндегі қымбат металдарды кері қайта бағалаудан түскен жұмсалған шығыстар сомасы шоттар дебеті бойынша жүргізіледі.
Шеккен шығыстар сомасын "Жиынтық кіріс (шығын)" N 571 баланс 845 08 "Басқа қайта бағалаудан түскен жұмсалған шығыстар".
Мақсаты: ұйымдардың басқа активтерді кері қайта бағалау нәтижесінде алған жұмсалған шығыстар сомасының есебі.
Ұйымдардың басқа активтерді кері қайта бағалау нәтижесінде алған жұмсалған шығыстар сомасы дебет шоты бойынша жүргізіледі.
Шеккен шығыстар сомасын "Жиынтық кіріс (шығын)" N 571 кредит 845 09 "Басқа шығыстар".
Мақсаты: ұйымдардың басқа баланстық шоттар бойынша жүргізілуі мүмкін емес қаржылық және қаржылық емес қызмет бойынша басқа операцияларды жүзеге асыруға байланысты шығыстар сомасының есебі.
Ұйымдардың басқа шығыстар сомасы дебет шоты бойынша жүргізіледі.
Шеккен шығыстар сомасын "Жиынтық кіріс (шығын)" N 571 баланс 845 10 "Бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан болған шығыстар".
Мақсаты: Бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан болған шығыстардың Шоттың дебеті бойынша бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан болған шығыстардың сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 571 "Жиынтық пайда (зиян)" баланстық шотына есептен шығару жазылады.
846 01 "Фьючерстерді қайта бағалаудан болған іске асырылмаған шығыс".
Мақсаты: фьючерсті қайта бағалаудан болған іске асырылмаған шығыстың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша фьючерстерді қайта бағалаудан болған іске асырылмаған шығыстың сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 571 "Жиынтық пайда (зиян)" баланстық шотына есептен шығару жазылады.
846 02 "Бағалы қағаздар бойынша форвард операцияларын қайта бағалаудан болған іске асырылмаған шығыс".
Мақсаты: бағалы қағаздар бойынша форвард операцияларын қайта бағалаудан болған іске асырылмаған шығыстың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша бағалы қағаздар бойынша форвард операцияларын қайта бағалаудан болған іске асырылмаған шығыстың сомалары Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 571 "Жиынтық пайда (зиян)" баланстық шотына есептен шығару жазылады.
846 03 "Шетел валютасы бойынша форвард операцияларын қайта бағалаудан болған іске асырылмаған шығыстың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша шетел валютасы бойынша форвард операцияларын қайта бағалаудан болған іске асырылмаған шығыстың сомалары Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 571 "Жиынтық пайда (зиян)" баланстық шотына есептен шығару жазылады.
846 04 "Тазартылған қымбат металдар бойынша форвард операцияларын қайта бағалаудан болған іске асырылмаған шығыс".
операцияларын қайта бағалаудан болған іске асырылмаған шығыстың сомаларын Шоттың дебеті бойынша тазартылған қымбат металдар бойынша форвард операцияларын қайта бағалаудан болған іске асырылмаған шығыстың Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 571 "Жиынтық пайда (зиян)" баланстық шотына есептен шығару жазылады.
846 05 "Опцион операцияларын қайта бағалаудан болған іске асырылмаған шығыс".
Мақсаты: опцион операцияларын қайта бағалаудан болған іске асырылмаған шығыстың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша опцион операцияларын қайта бағалаудан болған іске асырылмаған шығыстың сомалары жазылады.
Шоттың кредиті келтірілген шығыстардың сомаларын N 571 "Жиынтық пайда (зиян)" баланстық шотына есептен шығару жазылады.
846 06 "Спот операцияларын қайта бағалаудан болған іске асырылмаған Мақсаты: спот операцияларын қайта бағалаудан болған іске Шоттың дебеті бойынша спот операцияларын қайта бағалаудан болған іске асырылмаған шығыстың сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 571 "Жиынтық пайда (зиян)" баланстық шотына есептен шығару жазылады.
846 07 "Своп операцияларын қайта бағалаудан болған іске асырылмаған Мақсаты: своп операцияларын қайта бағалаудан болған іске Шоттың дебеті бойынша своп операцияларын қайта бағалаудан болған Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 571 "Жиынтық пайда (шығын)" баланстық шотына есептен шығару жазылады.
846 08 "Басқа да туынды қаржы құралдарымен операцияларды қайта Мақсаты: басқа да туынды қаржы құралдарымен операцияны қайта бағалаудан болған іске асырылмаған шығыстың сомаларын есепке алу.
операцияларды қайта бағалаудан болған іске асырылмаған шығыстың сомалары Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 571 "Жиынтық пайда (зиян)" баланстық шотына есептен шығару жазылады.
847 01 "Фьючерс операциялары бойынша шығыстар".
Мақсаты: фьючерс операциялары бойынша келтірілген іске асырылған шығыстардың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша фьючерс операциялары бойынша келтірілген іске асырылған шығыстардың сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 571 "Жиынтық пайда (зиян)" баланстық шотына есептен шығару жазылады.
847 02 "Форвард операциялары бойынша шығыстар".
Мақсаты: форвард операциялары бойынша келтірілген іске асырылған Шоттың дебеті бойынша форвард операциялары бойынша келтірілген Шоттың кредиті келтірілген шығыстардың сомаларын N 571 "Жиынтық 847 03 "Опцион операциялары бойынша шығыстар".
Мақсаты: опцион операциялары бойынша келтірілген іске асырылған Шоттың дебеті бойынша опцион операциялары бойынша келтірілген іске асырылған шығыстардың сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 571 "Жиынтық пайда (зиян)" баланстық шотына есептен шығару жазылады.
847 04 "Спот операциялары бойынша шығыстар".
Мақсаты: спот операциялары бойынша келтірілген іске асырылған Шоттың дебеті бойынша спот операциялары бойынша келтірілген іске Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 571 "Жиынтық пайда (зиян)" баланстық шотына есептен шығару жазылады.
847 05 "Своп операциялары бойынша шығыстар".
Мақсаты: своп операциялары бойынша келтірілген іске асырылған Шоттың дебеті бойынша своп операциялары бойынша келтірілген іске Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 571 "Жиынтық пайда (зиян)" бойынша баланстық шотына есептен шығару жазылады.
847 06 "Басқа да туынды қаржы құралдарымен операциялар бойынша Мақсаты: басқа да туынды қаржы құралдарымен операциялар бойынша келтірілген іске асырылған шығыстардың сомаларын есепке алу.
операция бойынша келтірілген іске асырылған шығыстардың сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 571 "Жиынтық пайда (зиян)" баланстық шотына есептен шығару жазылады.
851 "Мерзімі өткен корпоративті табыс салығы бойынша шығыстар".
Мақсаты: бухгалтерлік есеп пен салық салынып отырған кіріс арасында уақыт айырмашылығынан пайда болған мерзімі өткен корпоративті табыс салығы бойынша шығыстар сомасының есебі.
Салық салынып отырған кірістен бухгалтерлік есептегі кірістің асуы түріндегі мерзімі өткен корпоративті табыс салығы бойынша шығыстар сомасы дебет шоты бойынша жүргізіледі.
Шеккен шығыстар сомасын "Жиынтық кіріс (шығын)" N 571 баланс 861 "Табиғи апаттан келген өтелмейтін шығыстар"
Мақсаты: ұйымдардың өтеуге жатпайтын шығыстар сомасының есебі.
Ұйым шеккен өтеуге жатпайтын шығыстар сомасы дебет шоты бойынша жүргізіледі.
Шеккен шығыстар сомасын "Жиынтық кіріс (шығын)" N 571 баланс 862 "Табиғи апаттан келген кірістер (шығыстар)"
Мақсаты: Ұйымдардың табиғи апаттан келген шығыстар сомасының есебі.
Ұйымдардың табиғи апаттан келген шығыстарының сомасы дебет шоты бойынша жүргізіледі.
Шеккен шығыстар сомасын "Жиынтық кіріс (шығын)" N 571 баланс 863 "Тоқтатылған операциялардан түскен кірістер (шығыстар)"
Мақсаты: Ұйым жүзеге асыратын операциялардың тоқтатылуына байланысты шығыстар сомасының есебі.
Ұйым жүзеге асыратын операциялардың тоқтатылуына байланысты шығыстар сомасы дебет шоты бойынша жүргізіледі.
Шеккен шығыстар сомасын "Жиынтық кіріс (шығын)" N 571 баланс 864 "Басқа да кірістер (шығыстар)".
Мақсаты: басқа да операцияларды жүзеге асырумен байланысты Шоттың дебеті бойынша басқа да шығыстардың сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 571 "Жиынтық пайда (шығын)" баланстық шотына есептен шығару жазылады.
871 "Басқа ұйымдардағы түпкілікті үлестен түскен кіріс (шығын)".
Мақсаты: ұйымдардың аффилирленген ұйымдар капиталындағы түпкілікті үлестен түскен шығындар сомасының есебі.
Аффилирленген ұйымдар капиталындағы түпкілікті үлестен түскен ұйымдардың шығындар сомасы дебет шоты бойынша жүргізіледі.
Шеккен шығыстар сомасын "Жиынтық кіріс (шығын)" N 571 баланс Өндірістік есеп шоты 900 "Негізгі өндіріс" (актив).
Мақсаты: ұйымдардың негізгі және қосалқы өнім өндіруге кеткен, сондай-ақ негізгі және қосалқы өндіріске қызмет етуге байланысты (жұмыс, қызмет көрсету) және дайын өнімнің (жұмыс, қызмет көрсету) өзіндік құнын есептеу үшін есепті кезең соңына ауыстырған ұйымдардың бітпеген өндіріс құны шығыстар сомасының есебі.
Ұйымдардың негізгі және қосалқы өнім өндіруге кеткен, сондай-ақ негізгі және қосалқы өндіріске қызмет етуге байланысты (жұмыс, қызмет көрсету)
және дайын өнімнің (жұмыс, қызмет көрсету) өзіндік құнын есептеу үшін есепті кезең соңына ауыстырылған ұйымдардың бітпеген өндіріс құнының шығыстар сомасы дебет шоты бойынша жүргізіледі.
Бітпеген өндіріс қалдығын есептен шығару "Негізгі өндіріс" N 211 баланс шоты бойынша, сатып алынған дайын өнімнің (тауар, жұмыс, қызмет көрсету) нақты өзіндік құнын есептен шығару "Дайын өнім" N 221 баланстық шотына немесе "Сатып алынған дайын өнімнің (тауар, жұмыс, қызмет көрсету)
өзіндік құны" N 801 немесе жеке қажеттілік үшін дайын өнім құнын "Жалпы және әкімшілік шығындар" N 821 баланстық шотына есептен шығару кредит шоты 901 "Материалдар" (актив).
Мақсаты: дайын өнімді әзірлеу кезіндегі қажетті компоненттер болып табылатын, негізінен өндірісте пайдалануға арналған тауар-материалдық қорлар (шикізат, материалдар, отын, ыдыстар, запас бөлшектер және басқалар) құнының Дайын өнімді әзірлеу кезіндегі қажетті компоненттері болып табылатын, негізінен өндірісте пайдалануға арналған тауар-материалдық қорлар құны дебет шоты бойынша жүргізіледі.
Тауар-материалдық қорлар құнын "Негізгі өндіріс" N 900 баланс шотына есептен шығару кредит шоты бойынша жүргізіледі.
902 "Өндіріс жұмысшыларының еңбегіне ақы төлеу" (актив).
Мақсаты: негізінен өндірісте жұмыс істеп отырған өндіріс жұмысшыларының демалысына ақы төлеу резервін есептеу және еңбегіне ақы төлеуді ұйымдастыру шығыстары сомасының есебі.
Негізінен өндірісте жұмыс істеп отырған өндіріс жұмысшыларының демалысына ақы төлеу резервін есептеу және еңбегіне ақы төлеуді ұйымдастыру шығыстары сомасы дебет шоты бойынша жүргізіледі.
Негізінен өндірісте жұмыс істеп отырған өндіріс жұмысшыларының еңбегіне ақы төлеу және демалысына ақы төлеу резервін есептеу шығыстары сомасын "Негізгі өндіріс" N 900 баланс шотына есептен шығару кредит шоты 903 "Еңбекке ақы төлеуден ақша аудару" (актив).
Мақсаты: ұйымдардың өндірістік жұмысшыларының еңбегіне жасалған ақы төлеу сомасынан түскен ақша аудару бойынша шығыстар сомасының есебі.
Ұйымдардың өндіріс жұмысшыларының еңбегіне жасалған ақы төлеу сомасынан түскен ақша аудару бойынша шығыстар сомасы дебет шоты бойынша Өндіріс жұмысшыларының еңбегіне ақы төлеу сомасынан түскен ақша аудару сомасын "Негізгі өндіріс" N 900 баланс шотына есептен шығару кредит 904 "Үстеме шығыстар" (актив).
Мақсаты: негізгі өндіріске жататын үстеме шығыстар сомасының есебі.
Негізгі өндіріске жататын үстеме шығыстар сомасы дебет шоты бойынша жүргізіледі. Үстеме шығыстар сомасын "Негізгі өндіріс" N 900 баланс 910 "Жеке өндірістің жартылай дайын өнімі" (актив).
Мақсаты: ұйымдарда жеке оқшауланған есеп жүргізетін, жеке өндірістің жартылай дайын өнімін өндіруге арналған, сондай-ақ жартылай дайын өнімнің әзір болғандарын есептеу үшін есепті кезең аяғына ауыстырылған бітпеген өндірістің жартылай дайын өнім құнының шығындар сомасының есебі.
Ұйымдарда жеке оқшауланған есеп жүргізетін, жеке өндірістің жартылай дайын өнімін өндіруге арналған, сондай-ақ жартылай дайын өнімнің әзір болғандарын есептеу үшін есепті кезең аяғына ауыстырылған бітпеген өндірістің жартылай дайын өнім құнының шығындар сомасы дебет шоты бойынша Бітпеген өндірістің жартылай дайын өнім құнын "Жеке өндірістің жартылай дайын өнімі" N 212 баланс шотына есептен шығару, әзір болған жартылай дайын өнімдердің сатуға жатқызылған нақты өзіндік құнын "Дайын өнім" N 221 баланс шотына есептен шығару және негізгі өндіріске одан әрі өңдеуге жіберілген жартылай дайын өнімдердің нақты өзіндік құнын "Негізгі өндіріс" N 900 баланс шотына есептен шығару кредит шоты бойынша жүргізіледі.
911 "Материалдар" (актив).
Мақсаты: жартылай дайын өнімдерді әзірлеу кезіндегі қажетті компоненттер болып табылатын жартылай дайын өнімдер өндірісіне арналған тауар-материалдық қорлар (шикізат, материалдар, отын, қосалқы бөлшектер және басқалар) құнының есебі.
Жартылай дайын өнімдерді әзірлеу кезіндегі қажетті компоненттер болып табылатын жартылай дайын өнімдер өндірісіне арналған тауар- материалдық қорлар (шикізат, материалдар, отын, қосалқы бөлшектер және басқалар) құны дебет шоты бойынша жүргізіледі.
Тауар-материалдық қорлар құнын "Жеке өндірістің жартылай дайын өнімдері" N 910 баланс шотына есептен шығару кредит шоты бойынша 912 "Өндіріс жұмысшыларының еңбегіне ақы төлеу"(актив)
Мақсаты: ұйымдардың жартылай дайын өнімдер жеке өндірісінде тікелей жұмыс істейтін жұмысшылардың демалысына ақы төлеу үшін еңбекке ақы төлеу және резервті есептеу шығыстар сомасының есебі.
Ұйымдардың жартылай дайын өнімдер жеке өндірісінде тікелей жұмыс істейтін жұмысшылардың демалысына ақы төлеу үшін еңбекке ақы төлеу және резервті есептеу шығыстар сомасы дебет шоты бойынша жүргізіледі.
Өндіріс жұмысшыларының демалысына ақы төлеуге еңбекке ақы төлеу және резервті есептеу бойынша шығыстар сомасын "Жеке өндірістің жартылай дайын өнімдері" N 910 баланс шотына есептен шығару кредит шоты бойынша 913 "Еңбекке ақы төлеуден ақша аудару" (актив).
Мақсаты: ұйымдардың өндіріс жұмысшыларының еңбегіне ақы төлеу сомасынан жасалатын ақша аударулар бойынша шығыстар сомасының есебі.
Ұйымдардың өндіріс жұмысшыларының еңбегіне ақы төлеу сомасынан жасалатын ақша аударулар бойынша шығыстар сомасы дебет шоты бойынша Өндіріс жұмысшыларының еңбегіне ақы төлеу шығыстары сомасынан "Жеке өндірістің жартылай дайын өнімдері" N 910 баланс шотына есептен шығару кредит шоты бойынша жүргізіледі.
914 "Үстеме шығыстар" (актив).
Мақсаты: жартылай дайын өнімдер өндірісіне жататын үстеме шығыстар Жартылай дайын өнімдер өндірісіне жататын үстеме шығыстар сомасы Үстеме шығыстар сомасын "Жеке өндірістің жартылай дайын өнімдері"
N 910 баланс шотына есептен шығару кредит шоты бойынша жүргізіледі.
920 "Қосалқы өндіріс" "(актив).
Мақсаты: қосалқы өндіріске жататын шығыстар сомасының есебі.
Қосалқы өндіріске жататын шығыстар сомасы дебет шоты бойынша Есепті кезеңнің соңында қосалқы цехтардағы бітпеген өндіріс қалдықтарын "Қосалқы өндірістер" N 213 баланс шотына есептен шығару, дайын өнімнің, орындалған жұмыс пен қызмет көрсетудің нақты өзіндік құнын "Дайын өнім" N 221, "Дайын өнімді (тауарлар, жұмыс, қызмет) сату кезіндегі шығыстар"
N 801 және "Сатылған дайын өнімнің (тауарлар, жұмыс, қызмет) өзіндік құны" N 811 баланс шоттарына есептен шығару, жеке қажеттілікке арналған дайын өнімдерді (тауарлар, жұмыс, қызмет) "Жалпы және әкімшілік шығыстар" N 821 баланстық шотына есептен шығару, сондай-ақ негізгі өндірісте пайдаланылатын қосалқы өндірістің дайын өнімдерінің (жұмыс, қызмет) нақты өзіндік құнын "Материалдар" N 901, "Негізгі құрал-жабдықтарды жөндеу" N 934, "Кәріздік қызмет көрсету" N 936, "Басқалар" N 938 баланс шоттарына есептен шығару кредит шоты бойынша жүргізіледі.
921 "Материалдар" (актив).
Мақсаты: дайын өнімді әзірлеу кезінде қажетті компонент болып табылатын қосалқы өндірісте пайдаланылатын тауар-материалдық қорлардың (шикізат, материалдар, отын, ыдыстар, қосалқы бөлшектер және басқалар)
құнының есебі.
Дайын өнімді әзірлеу кезінде қажетті компонент болып табылатын қосалқы өндірісте пайдаланылатын тауар-материалдық қорлардың (шикізат, материалдар, отын, ыдыстар, қосалқы бөлшектер және басқалар) құны дебет Тауар-материалдық қорлардың құнын "Қосалқы өндіріс" N 920 баланс 922 "Қызметкерлердің еңбегіне ақы төлеу" (актив).
Мақсаты: ұйымдардың тікелей қосалқы өндіріспен айналысып отырған өндіріс жұмысшыларының демалысына және еңбегіне ақы төлеу үшін резервті есептеу шығыстары сомасының есебі.
Ұйымдардың тікелей қосалқы өндіріспен айналысып отырған өндіріс жұмысшыларының демалысына және еңбегіне ақы төлеу үшін резервті есептеу Өндіріс жұмысшыларының демалысына және еңбегіне ақы төлеу үшін резервті есептеу шығыстары сомасын "Қосалқы өндіріс" N 920 баланс шотына 923 "Еңбек ақыдан ақша аудару" (актив).
Мақсаты: ұйымдардың тікелей қосалқы өндіріспен айналысып отырған өндіріс жұмысшыларының еңбегіне ақы төлеу бойынша жасаған ақша аудару шығыстары сомасының есебі.
Ұйымдардың тікелей қосалқы өндіріспен айналысып отырған өндіріс жұмысшыларының еңбегіне ақы төлеу бойынша жасаған ақша аудару шығыстары Өндіріс жұмысшыларының еңбегіне ақы төлеу сомасынан аударылған ақшаны "Қосалқы өндіріс" N 920 баланс шотына есептен шығару кредит шоты 924 "Үстеме шығыстар" (актив).
Мақсаты: қосалқы өндіріске жататын үстеме шығыстар сомасының есебі.
Қосалқы өндіріске жататын үстеме шығыстар сомасы дебет шоты бойынша жүргізіледі. Үстеме шығыстар сомасын "Қосалқы өндіріс" N 920 баланс 930 "Үстеме шығыстар" (актив).
Мақсаты: негізгі және қосалқы өндірістегі, сондай-ақ жартылай дайын өнімдер жеке өндірісіндегі үстеме шығыстар сомасының есебі.
Негізгі және қосалқы өндірістегі, сондай-ақ жартылай дайын өнімдер жеке өндірісіндегі үстеме шығыстар сомасы дебет шоты бойынша жүргізіледі.
Үстеме шығыстарды өндіріс түрлері бойынша "Үстеме шығыстар" N 904, "Үстеме шығыстар" N 914, "Үстеме шығыстар" N 924 баланс шоттарына есептен 931 "Материалдар" (актив).
Мақсаты: үстеме шығыстарға жататын негізгі және қосалқы өндіріс үшін басқа ұйымдар орындаған өндірістік мәні бар тауар-материалдық қорлардың, жұмыстың және қызмет көрсету құнының есебі.
Үстеме шығыстарға жататын негізгі және қосалқы өндіріс үшін басқа ұйымдар орындаған өндірістік мәні бар тауар-материалдық қорлардың, жұмыстың және қызмет көрсету құны дебет шоты бойынша жүргізіледі.
Тауар-материалдық қорлардың (жұмыс, қызмет көрсету) құнын "Үстеме шығыстар" N 930 баланс шотына есептен шығару кредит шоты бойынша 932 "Еңбекке ақы төлеу" (актив).
Мақсаты: ұйымдардың тікелей өндіріске қызмет ететін және негізгі және қосалқы өндіріс жұмыстарын ұйымдастырумен айналысатын өндіріс жұмысшыларының еңбегіне ақы төлеу және демалысына ақы төлеу резервін есептеу бойынша шығыстар сомасының есебі.
Ұйымдардың тікелей өндіріске қызмет ететін және негізгі және қосалқы өндіріс жұмыстарын ұйымдастырумен айналысатын өндіріс жұмысшыларының еңбегіне ақы төлеу және демалысына ақы төлеу резервін есептеу бойынша Өндіріс жұмысшыларының еңбегіне ақы төлеу және демалысына ақы төлеу резервін есептеу бойынша шығыстар сомасын "Үстеме шығыстар" N 930 баланс шотына есептен шығару кредит шоты бойынша жүргізіледі.
933 "Еңбекке ақы төлеуден ақша аудару" (актив).
Мақсаты: ұйымдардың негізгі және қосалқы өндіріске қызмет көрсетумен айналысатын жұмысшыларының еңбегіне ақы төлеу сомасынан жасалатын ақша аудару шығыстары сомасының есебі.
Ұйымдардың негізгі және қосалқы өндіріске қызмет көрсетумен айналысатын жұмысшыларының еңбегіне ақы төлеу сомасынан жасалатын ақша аудару шығыстар сомасы дебет шоты бойынша жүргізіледі.
Өндіріс жұмысшыларының еңбегіне ақы төлеу сомасынан жасалатын ақша аудару сомасын "Үстеме шығыстар" N 930 баланс шотына есептен шығару 934 "Негізгі құрал-жабдықтарды жөндеу" (актив).
Мақсаты: басқа ұйымдар, қосалқы өндіріс орындары орындаған негізгі құрал-жабдықтарды жөндеу және өндірісте пайдаланылатын негізгі құрал- жабдықтарды жөндеуге жұмсалатын резервті есептеу шығыстар сомасының есебі.
Басқа ұйымдар, қосалқы өндіріс орындары орындаған негізгі құрал- жабдықтарды жөндеу және өндірісте пайдаланылатын негізгі құрал-жабдықтарды жөндеуге жұмсалатын резервті есептеу шығыстарының сомасы дебет шоты Негізгі құрал-жабдықтарды жөндеуге резервте есептелген жөндеуге кеткен шығыстар сомасын "Үстеме шығыстар" N 930 баланс шотына есептен 935 "Негізгі құрал-жабдықтардың тозуы және материалдық емес активтердің амортизациясы" (контрактив).
Мақсаты: негізгі және қосалқы өндірісте пайдаланылған негізгі құрал- жабдықтар мен материалдық емес активтердің есептелген амортизациясы Негізгі және қосалқы өндірісте пайдаланылған негізгі құрал-жабдықтар мен материалдық емес активтердің есептелген амортизациясының сомасы дебет Негізгі құрал-жабдықтардың және материалдық емес активтердің жинақталған амортизациясының сомасын "Үстеме шығыстар" N 930 баланс 936 "Кәріздік қызмет көрсету" (актив).
Мақсаты: ұйымдарға басқа ұйымдар және қосалқы қызмет көрсеткен кәріздік қызмет көрсету шығыстары сомасының есебі.
Ұйымдарға басқа ұйымдар мен қосалқы қызмет көрсеткен кәріздік қызмет көрсету шығыстар сомасы дебет шоты бойынша жүргізіледі.
Шеккен шығыстар сомасын "Үстеме шығыстар" N 930 баланс шотына 937 "Жалға алуға ақы төлеу"(актив).
Мақсаты: ұйымдардың өндірісте пайдаланған негізгі құрал- жабдықтардың ағымдағы жалға берілуіне жалдау ақысын төлеуге байланысты Ұйымдардың өндірісте пайдаланған негізгі құрал-жабдықтардың ағымдағы жалға берілуіне жалдау ақысын төлеуге байланысты шығыстар сомасы Жалдауға ақы төлеу бойынша шеккен шығыстар сомасын "Үстеме шығыстар" N 930 баланс шотына есептен шығару кредит шоты бойынша 938 "Басқалар" (актив).
Мақсаты: ұйымдардың негізгі және қосалқы өндірістегі қызметкерлерге әлеуметтік сала бойынша көрсеткен қызмет құнының, мүлікті және қызметкерлерді сақтандыруға байланысты шығыстар сомасының есебі.
Ұйымдардың негізгі және қосалқы өндірістегі қызметкерлерге әлеуметтік сала бойынша көрсеткен қызмет құны, мүлікті және қызметкерлерді сақтандыруға байланысты шығыстар сомасы дебет шоты бойынша жүргізіледі.
Басқа үстеме шығыстар сомасын "Үстеме шығыстар" N 930 баланс Шартты және мүмкін талаптар мен міндеттемелер 1001 "Берілген немесе расталған кепілдіктер бойынша болуы мүмкін Мақсаты: ұйымдардың басқа заңды тұлғаларға ұйымдар берген немесе растаған кепілдіктері бойынша болуы мүмкін талаптар сомасының есебі.
Ұйымдардың басқа заңды тұлғаларға ұйымдар шығарған немесе растаған кепілдіктері бойынша болуы мүмкін талаптар сомасы дебет шоты бойынша Ұйымдардың басқа заңды тұлғаларға оларды шығарылған немесе жою кезінде бүлінген кепілдіктер бойынша болуы мүмкін талаптар сомасын есептен 1002 "Қабылданған кепілдіктер бойынша болуы мүмкін талаптар" (актив).
Мақсаты: ұйымның қабылдаған кепілдігі бойынша басқа заңды тұлғаларға ұйымның қоюы мүмкін талаптар сомасының есебі.
Ұйымның қабылдаған кепілдігі бойынша басқа заңды тұлғаларға ұйымның қоюы мүмкін талаптар сомасы дебет шоты бойынша жүргізіледі.
Ұйымның басқа заңды тұлғаларға қабылдаған кепілдігі бойынша оны жою кезінде ұйымның қоюы мүмкін талаптарының сомасы кредит шоты бойынша 1003 "Қазақстан Республикасының сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру туралы заңдары бойынша шартты төтенше жарналар" (актив).
Мақсаты: Қазақстан Республикасының сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру туралы заңдарына сәйкес сақтандыру төлемдеріне кепілдік беретін қор алдындағы өздерінің міндеттемелерін орындау үшін қалыптасқан сақтандыру ұйымдарының шартты төтенше жарналар сомасының есебі.
Сақтандыру төлемдеріне кепілдік беретін қор алдындағы өздерінің міндеттемелерін орындау үшін қалыптасқан сақтандыру ұйымдарының шартты төтенше жарналар сомасы дебет шоты бойынша жүргізіледі.
Сақтандыру ұйымдарының төтенше жарналар сомасын сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру қорына төлем жасау кезінде есептен шығару кредит 1011 "Берілетін заемдар бойынша шартты талаптар" (актив).
Мақсаты: ұйымдардың болашақта беруге жатқызылатын заемдар бойынша басқа заңды тұлғаларға көрсетілетін шартты талаптары сомасының есебі.
Ұйымдардың болашақта беруге жатқызылатын заемдар бойынша басқа заңды тұлғаларға көрсетілетін шартты талаптарының сомасы дебет шоты Ұйымдардың заемдарды берген кезде басқа заңды тұлғаларға көрсететін талаптарының сомасын есептен шығару кредит шоты бойынша жүргізіледі.
1012 "Болашақта берілетін заемдардың шартты талаптары" (актив).
Мақсаты: ұйымның болашақта беруге жатқызылатын заемдар бойынша басқа заңды тұлғаларға көрсететін шартты талаптар сомасының есебі.
Ұйымның болашақта беруге жатқызылатын заемдар бойынша басқа заңды тұлғаларға көрсететін шартты талаптарының сомасы дебет шоты бойынша Ұйымның заемдарды қабылдау кезінде басқа заңды тұлғаларға көрсететін шартты талаптарының сомасын есептен шығару кредит шоты 1021 "Қаржы активтерін сатып алудың шартты талаптары" (актив).
Мақсаты: ұйымның болашақта қаржы активтерін сатып алу шартты талаптары сомасының есебі.
Ұйымның болашақта қаржы активтерін сатып алу шартты талаптарының Қаржы активтерін алған кезде оны сатып алу шартты талаптарының сомасын есептен шығару дебет шоты бойынша жүргізіледі.
1022 "Қаржы фьючерстерін сатып алу бойынша шартты талаптар"
Мақсаты: ұйымның актив операциялары бойынша болашақта қаржы фьючерстерін сатып алу бойынша ұйымның шартты талаптар сомасының есебі.
Ұйымның актив операциялары бойынша болашақта қаржы фьючерстерін сатып алу бойынша ұйымның шартты талаптар сомасы дебет шоты бойынша Ұйымның актив операциялары бойынша болашақта қаржы фьючерстерін сатып алу бойынша қабылдау кезінде ұйымның шартты талаптар сомасын есептен 1023 "Қаржы фьючерстерін сатып алу бойынша шартты талаптар"
Мақсаты: ұйымның пассивті операциялары бойынша болашақта қаржы фьючерстерін сатып алу бойынша ұйымның шартты талаптар сомасының есебі.
Ұйымның пассивті операциялары бойынша болашақта қаржы фьючерстерін сатып алу бойынша ұйымның шартты талаптар сомасы дебет шоты Ұйымның оларды қабылдау кезіндегі шартты талаптарды есептен шығару сомасы кредит шоты бойынша жүргізіледі.
1024 "Қаржы фьючерстерін сату бойынша шартты талаптар" (актив).
Мақсаты: болашақта қаржы фьючерстерін сату бойынша ұйымның шартты талаптар есебі.
Қаржы фьючерстерін сату бойынша ұйымның шартты талаптарының Ұйымның қаржы фьючерстерін сату кезінде ұйымның шартты талаптарының сомасын есептен шығару кредит шоты бойынша жүргізіледі.
1025 "Қаржы фьючерстерін сату бойынша шартты талаптар" (актив).
Мақсаты: ұйымның пассив операциялары бойынша болашақта қаржы фьючерстерін сату жөніндегі ұйымның шартты талаптар сомасының есебі.
Ұйымның пассив операциялары бойынша болашақта қаржы фьючерстерін сату жөніндегі ұйымның шартты талаптар сомасы кредит шоты талаптарының сомасын есептен шығару дебет шоты бойынша жүргізіледі.
1026 "Белгіленген проценттік своп" (актив).
Мақсаты: ұйымның проценттік своп бойынша белгіленген проценттік ставкамен төлемдерді қабылдау жөніндегі шартты талаптары сомасының есебі.
Ұйымның осы мәмілені жасау кезінде проценттік своп бойынша белгіленген проценттік ставкамен төлемдерді қабылдау жөніндегі шартты талаптар сомасы дебет шоты бойынша жүргізіледі.
Ұйымның осы мәмілені жасау немесе жою кезіндегі проценттік своп бойынша белгіленген шартты талаптар сомасын есептен шығару кредит шоты 1027 "Өзгермелі проценттік своп" (актив).
Мақсаты: ұйымның проценттік своппен өзгермелі проценттік ставка бойынша төлемдерді қабылдау жөніндегі шартты талаптар сомасының есебі.
Ұйымның осы мәмілені жасау кезінде проценттік своппен өзгермелі проценттік ставка бойынша төлемдерді қабылдау жөніндегі шартты талаптар Ұйымның осы мәмілені орындау немесе жою кезінде проценттік своп бойынша шартты талаптар сомасын есептен шығару кредит шоты бойынша 1028 "Сатып алынған "колл"- опциондық келісім-шарттар" (актив).
Мақсаты: ұйымның сатып алынған "колл" опциондық келісім-шарты бойынша қаржы активін сату жөніндегі шартты талаптар сомасының есебі.
Ұйымның осы мәмілені жасау кезінде сатып алынған "колл" опциондық келісім-шарты бойынша қаржы активін сату жөніндегі шартты талаптар сомасы Ұйымның осы мәмілені орындау немесе жою кезінде сатып алынған "колл" опциондық келісім-шарты бойынша шартты талаптар сомасын есептен 1029 "Сатып алынған "пут" - опциондық келісім-шарттар" (актив).
Мақсаты: ұйымның сатып алған "пут" - опциондық келісім-шарты бойынша қаржы активін сату жөніндегі шартты талаптар сомасының есебі.
Ұйымның осы мәмілені жасау кезінде сатып алған "пут" - опциондық келісім-шарты бойынша қаржы активін сату жөніндегі шартты талаптар сомасы Ұйымның осы мәмілені орындау немесе жою кезінде сатып алған "пут" - опциондық келісім-шарты бойынша шартты талаптар сомасын есептен шығару 1030 "Сатылған "пут"-қарсы шот" опциондық келісім-шарттар" (актив).
Мақсаты: ұйымның сатылған "пут"-опциондық келісім-шарты бойынша қаржы активін сату жөніндегі шартты талаптар сомасының есебі.
Ұйымның осы мәмілені жасау кезінде сатылған "пут"-опциондық келісім- шарты бойынша қаржы активін сату жөніндегі шартты талаптар сомасы дебет Ұйымның осы мәмілені орындау немесе жою кезінде сатылған "пут"- опциондық келісім-шарты бойынша шартты талаптар сомасын есептен шығару 1031 "Сатылған "Колл"-қарсы шот" опциондық келісім-шарттар" (актив).
Мақсаты: ұйымның сатылған "колл"-қарсы шот" опциондық келісім- шарты бойынша қаржы активін сату жөніндегі шартты талаптар сомасының есебі.
Ұйымның осы мәмілені жасау кезінде сатылған "колл" опциондық келісім-шарты бойынша қаржы активін сату жөніндегі шартты талаптар сомасы Ұйымның осы мәмілені орындау немесе жою кезінде сатылған "колл"
опциондық келісім-шарты бойынша шартты талаптар сомасын есептен шығару 1032 "Қарсы шот - болашақ сыйақы туралы сатып алынған келісім"
Мақсаты: ұйымның болашақ сыйақы туралы сатып алған келісімі бойынша шартты міндеттемелер сомасының есебі.
Ұйымның болашақ сыйақы туралы сатып алған келісімі бойынша шартты міндеттемелер сомасы кредит шоты бойынша жүргізіледі.
шартты міндеттемелер сомасын есептен шығару дебет шоты бойынша жүргізіледі.
1033 "Сатылған болашақ сыйақы туралы келісім" (актив).
Мақсаты: ұйымның сатылған болашақ сыйақы туралы келісім бойынша шартты талаптар сомасының есебі.
Ұйымның сатылған болашақ сыйақы туралы келісім бойынша шартты талаптар сомасы кредит шоты бойынша жүргізіледі.
Ұйымның іске асқан болашақ сыйақы туралы келісім бойынша шартты талаптар сомасын есептен шығару дебет шоты бойынша жүргізіледі.
1034 "Басқа туынды қаржы құралдары бойынша шартты талаптар"
Мақсаты: ұйымның басқа туынды қаржы құралдары бойынша шартты талаптар сомасының есебі.
Ұйымның басқа туынды қаржы құралдары бойынша шартты талаптар сомасын осы мәмілені орындау немесе жою кезінде есептен шығару кредит шоты 1051 "Берілген немесе расталған кепілдіктер бойынша болуы мүмкін Мақсаты: ұйымның берген немесе растаған кепілдіктері бойынша басқа заңды тұлғалар алдындағы болуы мүмкін міндеттемелер сомасының есебі.
Ұйымның берген немесе растаған кепілдіктері бойынша басқа заңды тұлғалар алдындағы болуы мүмкін міндеттемелер сомасы кредит шоты бойынша Ұйымның берген немесе растаған кепілдіктерін жойған кезде болуы мүмкін міндеттемелер сомасын есептен шығару дебет шоты бойынша жүргізіледі.
1052 "Қабылданған кепілдіктер бойынша талаптардың кему мүмкіндігі"
Мақсаты: ұйым қабылдаған кепілдіктер бойынша басқа заңды тұлғаларға ұйым талаптарының кему мүмкіндігі сомасының есебі.
Ұйым қабылдаған кепілдіктер бойынша басқа заңды тұлғаларға ұйым талаптарының кему мүмкіндігі сомасы кредит шоты бойынша жүргізіледі.
Ұйым қабылдаған кепілдіктер бойынша оны жою кезінде ұйым талаптарының кему мүмкіндігі сомасы дебет шоты бойынша жүргізіледі.
1053 "Сақтандыру төлемдеріне кепілдік беру туралы заңдар бойынша шартты міндеттемелер" (пассив).
Мақсаты: сақтандыру ұйымдарының төтенше жарналарды төлеу үшін қалыптасқан сақтандыру төлемдеріне кепілдік беретін қор алдындағы шартты міндеттемелер сомасының есебі.
Сақтандыру ұйымдарының төтенше жарналарды төлеу үшін қалыптасқан сақтандыру төлемдеріне кепілдік беретін қор алдындағы шартты міндеттемелері сомасы кредит шоты бойынша жүргізіледі.
Сақтандыру ұйымдарының төтенше жарналарды сақтандыру төлемдеріне кепілдік беретін қорға төлеу кезінде шартты міндеттемелер сомасын есептен шығару дебет шоты бойынша жүргізіледі.
1061 "Болашақта заем беру бойынша шартты міндеттемелер" (пассив).
Мақсаты: ұйымның болашақта заем беруге жататын басқа заңды тұлғалар алдындағы шартты міндеттемелерінің сомасының есебі.
Ұйымның болашақта заем беруге жататын басқа заңды тұлғалар алдындағы шартты міндеттемелерінің сомасы кредит шоты бойынша жүргізіледі.
Ұйымның заемдарды берген кезде басқа заңды тұлғалар алдындағы шартты міндеттемелерінің сомасын есептен шығару дебет шоты бойынша 1062 "Алынған заемдар бойынша шартты міндеттемелер" (пассив).
Мақсаты: ұйымның болашақта алуға болатын заемдар бойынша басқа заңды тұлғалар алдындағы шартты міндеттемелер сомасының есебі.
Ұйымның болашақта алуға болатын заемдар бойынша басқа заңды тұлғалар алдындағы шартты міндеттемелер сомасы кредит шоты бойынша Ұйымның заем бойынша болашақ міндеттемелер сомасын оны алу кезінде есептен шығару дебет шоты бойынша жүргізіледі.
1071 "Қаржы активтерін сату бойынша шартты міндеттемелер" (пассив).
Мақсаты: ұйымның болашақта қаржы активтерін сату бойынша шартты Ұйымның болашақта қаржы активтерін сату бойынша шартты міндеттемелер сомасы кредит шоты бойынша жүргізіледі.
Ұйымның қаржы активтерін сату бойынша шартты міндеттемелер сомасын есептен шығару оны ұйым сатқан кезде дебет шоты бойынша жүргізіледі.
1072 "Қаржы фьючерстерін сатып алу бойынша шартты міндеттемелер"
Мақсаты: болашақта қаржы фьючерстерін сатып алу жөніндегі шартты Ұйымның болашақта актив операциялары бойынша қаржы фьючерстерін сатып алу жөніндегі шартты міндеттемелер сомасы кредит шоты бойынша Ұйымның шартты міндеттемелер сомасын есептен шығару оны қабылдау кезінде дебет шоты бойынша жүргізіледі.
1073 "Қаржы фьючерстерін сатып алу бойынша шартты міндеттемелер"
Мақсаты: ұйымның болашақта қаржы фьючерстерін сатып алу жөніндегі шартты міндеттемелер сомасының есебі.
Ұйымның болашақта қаржы фьючерстерін сатып алу жөніндегі шартты Ұйымның шартты міндеттемелер сомасын есептен шығару оларды қабылдау кезінде дебет шоты бойынша жүргізіледі.
1074 "Қаржы фьючерстерін сату бойынша шартты міндеттемелер"
Мақсаты: ұйымның актив операциялары бойынша қаржы фьючерстерін сату бойынша ұйымның шартты міндеттемелер сомасының есебі.
Ұйымның актив шоттары бойынша қаржы фьючерстерін сату бойынша ұйым шартты міндеттемелерінің сомасы кредит шоты бойынша жүргізіледі.
Ұйымның шартты міндеттемелері сомасын қаржы фьючерстерін ұйымның сатуы бойынша есептен шығару дебет шоты бойынша жүргізіледі.
1075 "Қаржы фьючерстерін сату бойынша шартты міндеттемелер"
Мақсаты: болашақта қаржы фьючерстерін сату жөніндегі шартты Ұйымның болашақта қаржы фьючерстерін сату жөніндегі шартты Ұйымның қаржы фьючерстерін ұйымға сату кезіндегі шартты міндеттемелер сомасын есептен шығару дебет шоты бойынша жүргізіледі.
1076 "Өзгермелі проценттік своп" (пассив).
Мақсаты: ұйымның проценттік своп бойынша өзгермелі проценттік ставка бойынша төлемдерді төлеуге арналған шартты міндеттемелер сомасының Ұйымның проценттік своп бойынша өзгермелі проценттік ставка бойынша төлемдерді төлеуге арналған шартты міндеттемелер сомасы кредит Ұйымның проценттік своп кезінде осы мәмілені орындау немесе жою сәтіндегі шартты міндеттемелер сомасын есептен шығару дебет шоты бойынша 1077 "Белгіленген проценттік своп" (пассив).
Мақсаты: ұйымның проценттік своп бойынша белгіленген проценттік ставка бойынша төлемдерді төлеуге арналған шартты міндеттемелер сомасының Ұйымның проценттік своп бойынша белгіленген проценттік ставка бойынша төлемдерді төлеуге арналған шартты міндеттемелер сомасы кредит Ұйымның проценттік своп кезінде осы мәмілені орындау немесе жою сәтіндегі шартты міндеттемелер сомасын есептен шығару дебет шоты бойынша 1078 "Сатып алынған "колл"-қарсы шот" опциондық келісім-шарттары"
Мақсаты: ұйымның сатып алынған "колл" опциондық келісім-шарты бойынша қаржы активтерін сату жөніндегі шартты міндеттемелер сомасының Ұйымның сатып алынған "колл" опциондық келісім-шарты бойынша қаржы активтерін сату жөніндегі шартты міндеттемелер сомасы кредит шоты Ұйымның сатып алынған "колл" опциондық келісім-шарты бойынша осы мәмілені орындау немесе жою кезіндегі шартты міндеттемелер сомасын есептен шығару дебет шоты бойынша жүргізіледі.
1079 "Сатып алынған "пут"-қарсы шот" опциондық келісім-шарттары"
Мақсаты: ұйымның сатып алған "пут" опциондық келісім-шарты бойынша қаржы активтерін сату жөніндегі шартты міндеттемелер сомасының Ұйымның сатып алған "пут" опциондық келісім-шарты бойынша қаржы активтерін сату жөніндегі шартты міндеттемелер сомасы кредит шоты бойынша Ұйымның сатып алған "пут" опциондық келісім-шарты бойынша осы мәмілені орындау немесе жою кезіндегі шартты міндеттемелер сомасын есептен 1080 "Сатылған "пут"-опциондық келісім-шарттары" (пассив).
Мақсаты: ұйымның сатылған "пут"- опциондық келісім-шарты бойынша қаржы активін сату жөніндегі шартты міндеттемелер сомасының есебі.
Ұйымның осы мәмілені жасау кезінде сатылған "пут"- опциондық келісім-шарты бойынша қаржы активін сату жөніндегі шартты міндеттемелер Ұйымның осы мәмілені орындау немесе жою кезінде сатылған "пут"- опциондық келісім-шарты бойынша шартты міндеттемелер сомасын есептен 1081 "Сатылған "колл"- опциондық келісім-шарттары" (пассив).
Мақсаты: ұйымның сатылған "колл"- опциондық келісім-шарты бойынша қаржы активін сату жөніндегі шартты міндеттемелер сомасының есебі.
Ұйымның сатылған "колл" - опциондық келісім-шарты бойынша қаржы активін сату жөніндегі шартты міндеттемелер сомасы кредит шоты бойынша Ұйымның осы мәмілені жасау кезінде сатылған "колл" - опциондық келісім-шарты бойынша қаржы активін сату жөніндегі шартты міндеттемелер 1082 "Болашақ сыйақы туралы сатып алынған келісім" (пассив).
Мақсаты: ұйымның болашақ сыйақы туралы сатып алынған келісімі Ұйымның болашақ сыйақы туралы сатып алынған келісім бойынша шартты міндеттемелер сомасы кредит шоты бойынша жүргізіледі.
шартты міндеттемелер сомасын есептен шығару дебет шоты бойынша жүргізіледі.
1083 "Болашақ сыйақы-қарсы шот туралы сатып алынған келісім"
Мақсаты: ұйымның болашақ сыйақы туралы сатып алынған келісім шартты міндеттемелер сомасы кредит шоты бойынша жүргізіледі.
шартты міндеттемелер сомасын есептен шығару дебет шоты бойынша жүргізіледі.
1084 "Басқа туынды қаржы құралдары бойынша шартты міндеттемелер"
Мақсаты: ұйымның басқа туынды қаржы құралдары бойынша шартты Ұйымның басқа туынды қаржы құралдары бойынша шартты Ұйымның осы мәмілені орындау немесе жою кезінде басқа туынды қаржы құралдары бойынша шартты міндеттемелер сомасын есептен шығару дебет Меморандум шоттары 1101 "Жалға берілген машиналар, жабдықтар, көлік және басқа құралдар".
Мақсаты: жасалған жалға беру шарты негізінде ұйымға жалға берілген машиналар, жабдықтар, көлік және басқа құралдар құнының есебі.
Жасалған жалға беру шарты негізінде ұйымға жалға берілген машиналар, жабдықтар, көлік және басқа құралдар құны кіріске алу шоты бойынша Жасалған жалға беру шартының қолданылу мерзімінің бітуіне байланысты, олардың тозуына, жұмсалып кетуіне немесе ұйым балансынан олардың құнының мерзімінен бұрын есептен шығарылуына, істен шығуына, қайтарылуына байланысты машиналар, жабдықтар, көлік және басқа құралдар құнын есептен шығару шығыс шоты бойынша жүргізіледі.
1102 "Бөліп төленетін төлемдер бойынша сатылатын негізгі құрал- жабдықтар".
Мақсаты: бөліп төленетін төлемдер бойынша сатылған негізгі құрал- жабдықтар құнының есебі.
Бөліп төленетін төлемдер бойынша сатылған негізгі құрал-жабдықтар құны кіріске алу шоты бойынша жүргізіледі.
Клиенттен өтеу шотына келіп түскен бөліп төленетін төлемдер бойынша сатылған негізгі құрал-жабдықтар бойынша оның берешегін өтеу немесе осы сатуды жою кезінде бөліп төленетін төлемдер бойынша сатылған негізгі құрал- жабдықтар құнын есептен шығару шығыс шоты бойынша жүргізіледі.
1103 "Шығынға жазылған борыш".
Мақсаты: ұйымның уәкілетті органының шешімімен борышкердегі борышты өндіріп алу мүмкіндіктерін анықтау мақсатымен борышкердің мүліктік жағдайына бақылау жасау үшін шығынға жазылған борыш сомасының есебі.
Шығынға жазылған борыштар сомасы кіріске алу шоты бойынша Борышкер борышты өтеу кезінде шығынға жазылған немесе оны қабылдау мүмкін емес деп танылған жағдайдағы шығынға есептен шығарылған борыштар сомасын есептен шығару шығыс шоты бойынша жүргізіледі.
1104 "Инкассоға жіберілген шетелдік операциялар бойынша құжаттар мен құндылықтар".
Мақсаты: ұйымның инкассоға жіберген шетелдік операциялар бойынша құжаттар мен құндылықтар сомасының есебі. Ұйымның инкассоға жіберген шетелдік операциялар бойынша құжаттары мен құндылықтары кіріске алу шоты Инкассоға жіберген шетелдік операциялар бойынша құжаттар мен құндылықтар сомасын есептен шығару шығыс шоты бойынша жүргізіледі.
1105 "Міндеттемелерді қамтамасыз етуге (кепіл) берілген мүлік".
Мақсаты: басқа заңды тұлғалар алдындағы міндеттемелерді қамтамасыз етуге берілген (кепіл) мүлік (ақшадан басқа) құнының есебі.
Басқа заңды тұлғалар алдындағы міндеттемелерді қамтамасыз етуге берілген (кепіл) мүлік (ақшадан басқа) құны кіріске алу шоты бойынша Ұйымның басқа заңды тұлғалар алдындағы міндеттемелерін орындамаған жағдайында ұйымның оны қайтарған немесе кепілге берген мүлкін сатқан кезіндегі қамтамасыз ету (кепіл) құнын есептен шығару шығыс шоты 1111 "Жалға алынған машиналар, жабдықтар, көлік және басқа құрал- Мақсаты: ұйым жалға алу шарты негізінде жалға алынған машиналар, жабдықтар, көлік және басқа құрал-жабдықтар құнының есебі.
Ұйым жалға алу шарты негізінде жалға алынған машиналар, жабдықтар, көлік және басқа құрал-жабдықтар құны кіріске алу шоты бойынша жүргізіледі.
Машиналар, жабдықтар, көлік және басқа құрал-жабдықтар құнын есептен шығару олар жалға беру шартының қолданылу мерзімі бітуіне байланысты қайтарылса немесе ұйым өз балансына есепке ала отырып сатып алған жағдайда шығыс шоты бойынша жүргізіледі.
1112 "Инкассоға қабылданған құжаттар және құндылықтар".
Мақсаты: ұйымның инкассоға қабылданған құжаттар және құндылықтар Ұйымның инкассоға қабылданған құжаттар және құндылықтар сомасы кіріске алу шоты бойынша жүргізіледі.
Ұйымның инкассоға қабылданған құжаттар және құндылықтар сомасын есептен шығару шығыс шоты бойынша жүргізіледі.
1113 "Клиенттің міндеттемесін қамтамасыз ету үшін (кепіл) қабылданған мүлік".
Мақсаты: клиенттің міндеттемесін қамтамасыз ету үшін (кепіл)
қабылданған мүлік (ақшадан басқа) құнының есебі.
Клиенттің міндеттемесін қамтамасыз ету үшін (кепіл) қабылданған мүлік (ақшадан басқа) құны кіріске алу шоты бойынша жүргізіледі.
Қамтамасыз ету (кепіл) құнын есептен шығару оны клиентке қайтарған жағдайда немесе клиент міндеттемесін орындамаған жағдайда кепілге қойылған мүлік сатылған кезде шығыс шоты бойынша жүргізіледі.
1121 "Сенімгерлік (траст) басқарудағы бағалы қағаздар".
Мақсаты: сенімгерден шарт бойынша немесе ол сенімгерлік (траст)
басқару барысында немесе бағалы қағаздарды қайта бағалау кезінде оны өсіру құнынан түскен бағалы қағаздар құнының есебі.
Сенімгерден шарт бойынша түскен, сенімгерлік (траст) басқару барысында ұйым сатып алған немесе бағалы қағаздарды қайта бағалау кезінде оны өсіру құнынан түскен бағалы қағаздар құны кіріске алу шоты бойынша Сенімгерге бағалы қағаздарды қайтару, оларды басқа заңды тұлғалардың сатып алуы немесе бағалы қағаздарды қайта бағалау кезінде оның құнының түсуінен түскен бағалы қағаздар құнын есептен шығару шығыс шоты бойынша 1122 "Сенімгерлік (траст) басқарудағы тазартылған қымбат металдар".
Мақсаты: сенімгерден шарт бойынша немесе сенімгерлік (траст) басқару барысында немесе тазартылған қымбат металдарды қайта бағалау кезінде оны өсіру құнынан түскен тазартылған қымбат металдар құнының есебі.
Сенімгерден шарт бойынша немесе сенімгерлік (траст) басқару барысында немесе тазартылған қымбат металдарды қайта бағалау кезінде оны өсіру құнынан түскен тазартылған қымбат металдар құны кіріске алу шоты Сенімгерге тазартылған қымбат металдарды қайтару, оларды басқа заңды тұлғалардың сатып алуы немесе тазартылған қымбат металдарды қайта бағалау кезінде оның құнының түсуінен түскен тазартылған қымбат металдар құнын 1123 "Сенімгерлік (траст) басқарудағы басқа активтер".
Мақсаты: сенімгерден түскен немесе ұйымның сенімгерлік (траст)
басқару барысында сатып алған басқа активтері құнының есебі.
Сенімгерден түскен немесе ұйымның сенімгерлік (траст) басқару барысында сатып алған басқа активтер құны кіріске алу шоты бойынша Басқа активтерді сенімгерге қайтару кезінде немесе басқа заңды тұлғалар оларды сатып алған кездегі басқа активтер құнын есептен шығару шығыс шоты 1124 "Талап ету құқығы сенімгерлік (траст) басқаруға жүретін ипотекалық заемдар бойынша тұрақсыздық (айыппұл, өсімпұл)".
Мақсаты: ұйымның талап ету құқығы сенімгерлік (траст) басқаруға жүретін ипотекалық заемдар бойынша сыйақы сомасының есебі.
Ұйымның талап ету құқығы сенімгерлік (траст) басқаруға жүретін ипотекалық заемдар бойынша сыйақы сомасы кіріске алу шоты бойынша Ипотекалық заемдарды өтеу кезінде немесе ипотекалық заемдарды кері сатып алу талаптары пайда болған кездегі сыйақы сомасын есептен шығару шығыс шоты бойынша жүргізіледі.
1125 "Талап ету құқығы сенімгерлік (траст) басқаруға жүретін ипотекалық заемдар бойынша тұрақсыздық (айыппұл, өсімпұл)"
Мақсаты: ұйымның талап ету құқығы сенімгерлік (траст) басқаруға жүретін ипотекалық заемдар бойынша төлеген тұрақсыздық сомасының (айыппұл, өсімпұл) есебі.
Ұйымның талап ету құқығы сенімгерлік (траст) басқаруға жүретін ипотекалық заемдар бойынша төлеген тұрақсыздық сомасы (айыппұл, өсімпұл)
Ұйымның талап ету құқығы сенімгерлік (траст) басқаруға жүретін ипотекалық заемдар бойынша төленген тұрақсыздық сомасын (айыппұл, өсімпұл)
1131 "Мерзімінде төленбеген төлем құжаттары".
Мақсаты: ұйымның ақшаның жоқтығы немесе қажетті соманың жіберушіде болмауына байланысты картотекаға орналастырылмауына байланысты жасалмаған төлемдік құжаттар сомасының есебі.
Ұйымның ақшаның жоқтығы немесе қажетті соманың жіберушіде болмауына орай картотекаға орналастырылмауына байланысты жасамаған төлемдік құжаттар сомасы кіріске алу шоты бойынша жүргізіледі.
Ұйымның төлемдік құжаттарды қайтару немесе орындау кезінде картотекаға орналастырылған төлемдік құжаттар сомасын есептен шығару шығыс 1132 "Шет мемлекеттер мен шетелдік банктер ашқан кредиттік желілер".
Мақсаты: шет мемлекеттер мен шетелдік банктер ашқан кредиттік желілердің лимиті сомасының есебі.
Шет мемлекеттер мен шетелдік банктер ашқан кредиттік желілердің лимиті сомасы кіріске алу шоты бойынша жүргізіледі.
Ұйымның ашылған кредиттік желілердің лимиті сомасын есептен шығару шығыс шоты бойынша жүргізіледі.
1133 "Түрлі құндылықтар және құжаттар".
Мақсаты: түскен сәтте басқа баланстан тысқары шоттарда көрсетілуі мүмкін емес түрлі құндылықтар мен құжаттардың, сондай-ақ басқа баланс шоттардан есептен шығарылған, бірақ белгілену бағыты бойынша берілмеген түрлі құндылықтар мен құжаттардың есебі.
Түрлі құндылықтар мен құжаттардың түсуі кіріске алу шоты бойынша жүргізіледі. Түрлі құндылықтар мен құжаттардың өз белгілену бағыты бойынша кетуі шығыс шоты бойынша жүргізіледі.
1134 "Есебіне берілген және жіберілген түрлі құндылықтар мен құжаттар".
Мақсаты: ұйымның есебіне берілген немесе жіберілген түрлі құндылықтардың және құжаттардың есебі.
Ұйымның есебіне бірмезгілде олар ескерген шоттар бойынша есептен шығара отырып берілген және жіберілген түрлі құндылықтар және құжаттар Растама негізінде өз белгілену бағыты бойынша қабылданған түрлі құндылықтар және құжаттарды есептен шығару шығыс шоты бойынша 1135 "Сақтаудағы қымбат металдар".
Мақсаты: ұйымның клиенттерден сақтауға қабылдаған қымбат металдарының нақты саны кіріске алу шоты бойынша жүргізіледі.
Ұйымның клиенттерден сақтауға қабылдаған қымбат металдарының нақты саны кіріске алу шоты бойынша жүргізіледі.
Қымбат металдың иесінің тапсыруы бойынша сатылуы немесе оларды ұйым қайтарған кездегі қымбат металдардың нақты санын есептен шығару шығыс 1136 "Сақтаудағы акциялар және басқа бағалы қағаздар".
Мақсаты: ұйым сақтауға қабылдаған акциялар және басқа бағалы қағаздардың номиналды құнының есебі.
Ұйым сақтауға қабылдаған акциялар және басқа бағалы қағаздардың номиналды құны кіріске алу шоты бойынша жүргізіледі.
Ұйым сақтауға қабылдаған акциялар және басқа бағалы қағаздарды ұйымға қайтарған кездегі олардың номиналды құнын есептен шығару шығыс 1137 "Депо" шоты".
Мақсаты: иесі клиенттер болып табылатын және құжатсыз нысанмен көрсетілген бағалы қағаздар құнының есебі.
Иесі клиенттер болып табылатын және құжатсыз нысанмен көрсетілген бағалы қағаздар құны кіріске алу шоты бойынша жүргізіледі.
Иесі клиенттер болып табылатын бағалы қағаздар құнын эмитент өтеген кезде немесе сатқан кезде не клиентке қайтарған кезде есептен шығару шығыс 1201 "Ақша" (актив).
Мақсаты: клиенттердің инвестициялық басқарудағы және/немесе ұйымның ағымдағы шоттарына ұлттық және шетел валютасымен түскен және инвестициялық басқаруды жүзеге асыруға арналған ақшасының сомаларын есепке алу;
Шоттың дебеті бойынша клиенттердің банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда ашылған ұлттық және шетел валютасындағы ағымдағы шотқа түскен ақшасының сомасы Шоттың кредиті бойынша клиенттердің банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда ашылған ұлттық және шетел валютасындағы ағымдағы шоттан ақшасының сомасын өзге активтерді сатып алу немесе оларды клиентке қайтару кезінде есептен шығару 1202 "Тазартылған қымбат металдар" (актив).
Мақсаты: инвестициялық басқарудағы, ұйым сатып алған тазартылған қымбат металдардың сомаларын есепке алу;
Шоттың дебеті бойынша инвестициялық басқаруды жүзеге асыру үшін сатып алынған тазартылған қымбат металдардың сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша тазартылған қымбат металдардың сомасын оларды клиентке қайтару немесе сату кезінде есептен шығару жазылады.
1203 "Бағалы қағаздар" (актив).
Мақсаты: Сатып алынған (алынған) бағалы қағаздардың құнын есепке Шоттың дебеті бойынша инвестициялық басқару үшін сатып алынған (алынған) бағалы қағаздардың құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша бағалы қағаздардың құнын оларды клиентке қайтару немесе сату кезінде есептен шығару жазылады.
1204 "Орналастырылған салымдар" (актив).
Мақсаты: банктерде және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған салымдардың сомаларын есепке жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарда орналастырылған салымдардың Шоттың кредиті бойынша орналастырылған салымдардың сомасын оларды ұйымға қайтару кезінде есептен шығару жазылады.
1205 "Капиталға инвестициялар" (актив).
Мақсаты: ұйым едәуір әсер етуді немесе бақылауды жүзеге асыру мақсатында басқа заңды тұлғаның капиталына салған инвестициялардың сатып алу құны бойынша сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйым басқа заңды тұлғаның капиталына салған инвестициялардың сатып алу құны бойынша сомасы, сондай-ақ қатысу үлесінің өзгерісі жазылады.
Шоттың кредиті бойынша салынған инвестициялардың сомасын оларды заңды тұлға сатып алған немесе сатқан кезде есептен шығару жазылады.
1206 "Материалдық емес активтер" (актив).
Мақсаты: материалдық емес активтердің сатып алу құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша сатып алынған материалдық емес активтердің Шоттың кредиті бойынша материалдық емес активтердің құнын оларды өткізу немесе өзге де шығару кезінде есептен шығару жазылады.
1207 "Негізгі құрал-жабдықтар" (актив).
Мақсаты: негізгі құрал-жабдықтардың сатып алу құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша сатып алынған негізгі құрал-жабдықтардың Шоттың кредиті бойынша негізгі құрал-жабдықтардың құнын оларды өткізу немесе өзге де шығару кезінде есептен шығару жазылады.
1208 "Басқа да активтер" (актив).
Мақсаты: басқа да активтердің сатып алу құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша сатып алынған басқа да активтердің құны Шоттың кредиті бойынша басқа да активтердің құнын оларды өткізу немесе өзге де шығару кезінде есептен шығару жазылады.
1209 "Алуға шоттар" (актив).
Мақсаты: ұйымның заңды немесе жеке тұлғаларға инвестициялық басқаруды жүзеге асыру барысында туындаған талаптарының сомаларын (дебиторлық берешек) есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның заңды немесе жеке тұлғаларға Шоттың кредиті бойынша заңды немесе жеке тұлғаларға талаптарының сомаларын оларды өтеу немесе өзге де есептен шығару кезінде есептен шығару 1210 "Дивидендтер" (актив).
Мақсаты: басқа заңды тұлғалардың капиталына инвестициялар бойынша дивидендтер түрінде есептелген кірістердің сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша басқа заңды тұлғалардың капиталына инвестициялар бойынша дивидендтер түрінде есептелген кірістердің сомасы Шоттың кредиті бойынша капиталға инвестициялар бойынша дивидендтер түрінде есептелген кірістердің сомаларын оларды заңды тұлғалар төлеген кезде есептен шығару жазылады.
1211 "Сыйақы" (актив).
Мақсаты: бағалы қағаздар, салымдар және өзге операциялар бойынша сыйақы (купон) түріндегі есептелген кірістердің сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша есептелген сыйақының (купонның) сомасы Шоттың кредиті бойынша есептелген сыйақының (купонның) сомасын оларды төлеу кезінде есептен шығару жазылады.
1212 "Басқа да талаптар" (актив).
Мақсаты: активтерді инвестициялық басқаруды жүзеге асыруға байланысты операциялар бойынша басқа да талаптардың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша басқа да талаптардың сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша басқа да талаптардың сомаларын оларды өтеу кезінде есептен шығару жазылады.
1231 "Капитал" (пассив).
Мақсаты: клиенттердің есептік кезеңдегі таза активтерінің сомаларын есепке алу (түпкілікті қаржылық нәтиже).
Шоттың кредиті бойынша N 1260 топтың кірістерінің тиісті баланстан тыс шоттарын жабу кезінде ұйымның есептік кезеңдегі кірістерінің сомасы Шоттың дебеті бойынша N 1280 топтың шығыстарының тиісті баланстан тыс шоттарын жабу кезінде ұйымның есептік кезеңдегі шығыстарының 1241 "Төлеуге шоттар" (пассив).
Мақсаты: ұйымның заңды және жеке тұлғалар алдындағы, инвестициялық басқаруды жүзеге асыру барысында туындайтын басқа да міндеттемелерінің сомаларын есепке алу (кредиторлық берешек).
Шоттың кредиті бойынша ұйымның заңды және жеке тұлғалар алдындағы міндеттемелерінің сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның заңды және жеке тұлғалар алдындағы міндеттемелерінің сомаларын оларды өтеу немесе өзге де есептен шығару кезінде есептен шығару жазылады.
1242 "Басқа да міндеттемелер" (пассив).
байланысты операциялар бойынша басқа да міндеттемелердің сомаларын есепке Шоттың кредиті бойынша басқа да міндеттемелердің сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша міндеттемелердің сомаларын оларды төлеу кезінде есептен шығару жатқызылады.
1261 "Клиенттерден активтердің түсуі".
Мақсаты: инвестициялық басқару үшін клиенттен түскен және ұйым қабылдаған активтердің құнын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша клиенттен түскен активтердің құны және олардың түсуі жазылады.
Шоттың дебеті бойынша клиент активтерінің құнын N 1231 "Капитал"
баланстан тыс шотқа есептен шығару жазылады.
1262 "Сыйақы түріндегі кірістер (дивидендтер)".
Мақсаты: бағалы қағаздар, салымдар және өзге активтер бойынша сыйақы алуға байланысты кірістердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша сыйақы алуға байланысты кірістердің сомасы Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомасын N 1231 "Капитал"
1263 "Сатып алу-сатудан кірістер".
Мақсаты: ұйымның активтерді сатып алу-сатудан кірістерінің Шоттың кредиті бойынша ұйымның активтерді сатып алу-сатудан Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 1231 "Капитал"
1264 "Активтерді әділ құны бойынша қайта бағалаудан іске асырылған Мақсаты: активтер құнының оң өзгеруі нәтижесінде ұйым алған, іске асырылған кірістердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша активтер құнының оң өзгеруінен ұйым алған, іске асырылған кірістердің сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 1231 "Капитал"
1265 "Бағамдық айырма бойынша іске асырылған кірістер".
Мақсаты: шетел валютасы бағамының оң өзгеруі нәтижесінде ұйым алған, іске асырылған кірістердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша шетел валютасы бағамының оң өзгеруінен ұйым алған, іске асырылған кірістердің сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 1231 "Капитал"
1266 "Активтерді әділ құны бойынша қайта бағалаудан іске асырылмаған кірістер".
Мақсаты: активтер құнының оң өзгеруі нәтижесінде ұйым алған, іске асырылмаған кірістердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша активтер құнының оң өзгеруі нәтижесінде ұйым алған, іске асырылмаған кірістердің сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 1231 "Капитал"
баланстан тыс шотқа (есептік кезеңнің соңында) немесе N 1264 шотқа (актив жүзеге асырылған кезде) есептен шығару жазылады.
1267 "Бағамдық айырма бойынша іске асырылмаған кірістер".
Мақсаты: шетел валютасы бағамының оң өзгеруі нәтижесінде ұйым алған, іске асырылмаған кірістердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша шетел валютасы бағамының оң өзгеруінен Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 1231 "Капитал"
баланстан тыс шотқа (есептік кезеңнің соңында) немесе N 1265 шотқа (актив 1268 "Басқа да кірістер".
Мақсаты: ұйым алған және NN 1261-1267 баланстан тыс шоттарда есепке алынбаған басқа да кірістердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша ұйымның басқа да кірістерінің сомасы Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 1231 "Капитал"
1281 "Клиенттің активтерін алу".
Мақсаты: клиенттер активтерінің құнын оларды ұйым алған және /немесе инвестициялық басқару мақсатында орналастырған кезде есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша клиенттің активтері шығарылған кезде олардың құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша активтердің құнын N 1231 "Капитал"
1282 "Комиссиялық сыйақылар төлеу бойынша шығыстар".
Мақсаты: бағалы қағаздар нарығының кәсіби қатысушылары көрсеткен қызмет үшін ұйымның комиссиялық шығыстарының сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша бағалы қағаздар нарығының кәсіби қатысушылары көрсеткен қызмет үшін ұйымның комиссиялық шығыстарының Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 1231 "Капитал" баланстан тыс шотқа есептен шығару жазылады.
1283 "Сатып алу-сату шығыстары".
Мақсаты: ұйымның активтерді сатып алу-сатуға байланысты шығыстарының сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша ұйымның активтерді сатып алу-сатуға Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 1231 1284 "Активтерді әділ құны бойынша қайта бағалаудан іске асырылған Мақсаты: активтер құнының теріс өзгеруі нәтижесінде ұйым алған, іске Шоттың дебеті бойынша активтер құнының өзгеруінен ұйым алған, іске асырылған шығыстардың сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша шығыстардың сомаларын N 1231 "Капитал"
1285 "Бағамдық айырма бойынша іске асырылған шығыстар".
Мақсаты: шетел валютасын теріс қайта бағалау (бағамдық айырма)
нәтижесінде ұйым алған, іске асырылған шығыстардың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша шетел валютасын қайта бағалау (бағамдық айырма) нәтижесінде ұйым алған, іске асырылған шығыстардың сомасы Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 1231 1286 "Активтерді әділ құны бойынша қайта бағалаудан іске асырылмаған шығыстар".
Мақсаты: активтер құнының теріс өзгеруі нәтижесінде ұйым алған, іске асырылмаған шығыстардың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша активтер құнының теріс өзгеруі нәтижесінде ұйым алған, іске асырылмаған шығыстардың сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша іске асырылмаған шығыстардың сомаларын NN 1284, 1231 баланстан тыс шоттарға есептен шығару жазылады.
1287 "Бағамдық айырма бойынша іске асырылмаған шығыстар".
нәтижесінде ұйым алған, іске асырылмаған шығыстардың сомаларын есепке алу.
(бағамдық айырма) нәтижесінде ұйым алған, іске асырылмаған шығыстардың Шоттың кредиті бойынша іске асырылмаған шығыстардың сомаларын NN 1285, 1231 баланстан тыс шоттарға есептен шығару жазылады.
1288 "Басқа да шығыстар".
Мақсаты: ұйымның 12 кластың басқа баланстан тыс шоттары бойынша жазылмайтын қаржылық және қаржылық емес қызметіндегі басқа да операцияларды жүзеге асыруға байланысты шығыстарының сомаларын есепке Шоттың дебеті бойынша ұйымның басқа да шығыстарының сомасы Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 1231

На русском языке:
Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Постановление Правления Национальный Банк Республики Казахстан Национального Банка Республики Казахстан от 1 сентября 2003 года N 324. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 30 сентября 2003 года N 2509. Утратило силу постановлением Правления Казахстан от 22 сентября 2008 года № 79 Об утверждении типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан Сноска. Утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 22.09.2008 № 79 (вводится в действие с 01.01.2009).
В целях реализации подпунктов 1) и 2-1) пункта 6 статьи 3 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности"
Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ Сноска. Преамбула с изменениями - постановлением Правления Национального Банка РК от 27 октября 2006 года N 109 (постановление вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос.регистрации)
1. Утвердить прилагаемый типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан.
2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
3. Организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, накопительным пенсионным фондам, организациям, осуществляющим инвестиционное управление пенсионными активами, страховым (перестраховочным) организациям, страховым брокерам и профессиональным участникам рынка ценных бумаг Республики Казахстан не позднее 31 декабря 2003 года провести и завершить работу по доработке используемой информационной системы в соответствии с прилагаемым типовым планом счетов.
4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата, территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, накопительных пенсионных фондов, организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров и профессиональных участников рынка ценных бумаг Республики Казахстан.
5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.
Председатель
Национального Банка
Утверж постановлением Правления Национальног Банка Республики Казахстан от 1 сентября 2003 года N 324 Сноска. Приложение с изменениями - постановлением Правления Национального Банка РК от 27 октября 2006 года N 109 (постановление вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос.регистрации).
Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан
Глава 1. Общие положения
1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка (далее - План счетов) разработан в соответствии с Законами Республики Казахстан " О бухгалтерском учете и финансовой отчетности " и " О секьюритизации " и определяет порядок отражения операций, совершаемых организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, накопительными пенсионными фондами, организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами, страховыми (перестраховочными) организациями, страховыми брокерами, специальными финансовыми компаниями и профессиональными участниками рынка ценных бумаг Республики Казахстан (далее - организации), на счетах бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности.
Сноска. В пункт 1 внесены изменения - постановлением Правления Национального Банка РК от 27 октября 2006 года N 109 (постановление вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос.регистрации)
2. В настоящем Плане счетов используются понятия, предусмотренные законодательством Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
3. Настоящий План счетов представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учете.
В настоящем Плане счетов приведены наименования групп счетов и названия синтетических счетов с последующей их разбивкой на коды аналитических счетов. Аналитический учет ведется в зависимости от вида оказываемых организациями услуг.
В настоящем Плане счетов используется следующая кодировка субсчетов:
1) 01-19 "Общие счета", на которых отражаются операции, совершаемые всеми субъектами финансового рынка независимо от вида деятельности;
2) 20-39 "Операции, связанные с банковской деятельностью", на которых отражаются операции, совершаемые организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан;
3) 40-59 "Операции, связанные со страховой (перестраховочной)
деятельностью", на которых отражаются операции, совершаемые страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами;
4) 60-79 "Операции, связанные с деятельностью накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами", на которых отражаются операции, совершаемые накопительными пенсионными фондами и организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами;
5) 80-89 "Операции, связанные с деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг", на которых отражаются операции, совершаемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг.
6) 90-99 "Операции, связанные с деятельностью специальных финансовых компаний", на которых отражаются операции, совершаемые специальными финансовыми компаниями.
Сноска. В пункт 3 внесены изменения - постановлением Правления Национального Банка РК от 27 октября 2006 года N 109 (постановление вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос.регистрации)
4. Счета первых шести классов отражаются в бухгалтерском балансе организаций.
Счета седьмого и восьмого классов отражаются в отчете о прибылях и убытках организаций.
Счета девятого класса предназначены для учета расходов организаций на производство готовой продукции, выполнение работ и оказание услуг.
Счета десятого и одиннадцатого классов относятся к забалансовым счетам: счета десятого класса предназначены для учета условных и возможных требований и обязательств организаций; счета одиннадцатого класса являются счетами меморандума.
Счета двенадцатого класса предназначены для учета активов клиентов, находящихся в инвестиционном управлении. <*> Cноска: В пункт 4 внесены изменения - постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 января 2006 года N 3 ; от 20 июля 2007 года N 85 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос.
регистрации в МЮ РК)
Глава 2. Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных Cноска: В главу 2 внесены изменения - постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 января 2006 года N 3, от 27 октября 2006 года N 109 (постановление вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос.регистрации); от 20 июля 2007 года N 85 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации в МЮ РК)
Группа|Счета|Суб- | Наименование счета счетов| |счета| Класс 1. Внеоборотные активы 10 Нематериальные активы 101 Лицензионные соглашения 102 Программное обеспечение 103 Патенты 105 Гудвилл 106 Прочие нематериальные активы <*> 11 Амортизация нематериальных активов 111 Амортизация нематериальных активов - лицензионные соглашения 112 Амортизация нематериальных активов - программное обеспечение 113 Амортизация нематериальных активов - патенты 116 Амортизация нематериальных активов - прочие нематериальные активы <*> 12 Основные средства 121 Земля 122 Здания и сооружения 122 01 Здания и сооружения, принятые в финансовую аренду 122 02 Здания и сооружения, предназначенные для сдачи в аренду 122 03 Капитальные затраты по зданиям и сооружениям, принятым в финансовую аренду 122 04 Капитальные затраты по зданиям и сооружениям, предназначенным для сдачи в аренду 123 Машины и оборудование, передаточные устройства 123 01 Машины и оборудование, передаточные устройства, принятые в финансовую аренду 123 02 Машины и оборудование, передаточные устройства, предназначенные для сдачи в аренду 123 03 Капитальные затраты по машинам и оборудованию, передаточным устройствам, принятым в финансовую аренду 123 04 Капитальные затраты по машинам и оборудованию, передаточным устройствам, предназначенным для 123 05 Компьютеры и устройства связи 124 Транспортные средства 124 01 Транспортные средства, принятые в финансовую 124 02 Транспортные средства, предназначенные для сдачи в аренду 124 03 Капитальные затраты по транспортным средствам, 124 04 Капитальные затраты по транспортным средствам, 125 Прочие основные средства 125 01 Прочие основные средства, принятые в финансовую 125 02 Прочие основные средства, предназначенные для 125 03 Капитальные затраты по прочим основным средствам, 125 04 Капитальные затраты по прочим основным средствам, 126 Незавершенное строительство 13 Износ основных средств 131 Износ зданий и сооружений 131 01 Износ зданий и сооружений, принятых в финансовую аренду 131 02 Износ зданий и сооружений, предназначенных 131 03 Износ по капитальным затратам по зданиям и сооружениям, принятым в финансовую аренду 131 04 Износ по капитальным затратам по зданиям и сооружениям, предназначенным для сдачи в 132 Износ машин и оборудования, передаточных устройств 132 01 Износ машин и оборудований, передаточных устройств, принятых в финансовую аренду 132 02 Износ машин и оборудований, передаточных устройств, предназначенных для сдачи в аренду 132 03 Износ по капитальным затратам по машинам и оборудованиям, передаточным устройствам, принятым в финансовую аренду 132 04 Износ по капитальным затратам по машинам и оборудованиям, передаточным устройствам, 132 05 Износ по компьютерам и устройствам связи 133 Износ транспортных средств 133 01 Износ транспортных средств, принятых в 133 02 Износ транспортных средств, предназначенных 133 03 Износ по капитальным затратам по транспортным средствам, принятым в финансовую аренду 133 04 Износ по капитальным затратам по транспортным средствам, предназначенным для сдачи в аренду 134 Износ прочих основных средств 134 01 Износ прочих основных средств, принятых в 134 02 Износ прочих основных средств, предназначенных 134 03 Износ по капитальным затратам по прочим основным 134 04 Износ по капитальным затратам по прочим основным 14 Инвестиции 141 Инвестиции в дочерние организации 142 Инвестиции в зависимые организации 143 Инвестиции в совместно-контролируемые юридические лица 144 Инвестиции в недвижимость 145 Прочие инвестиции 15 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи 151 01 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи 16 Инвестиционная недвижимость 161 01 Инвестиционная недвижимость 161 02 Износ инвестиционной недвижимости Класс 2. Товарно-материальные запасы 20 Материалы 201 Сырье и материалы 202 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 203 Топливо 204 Тара и тарные материалы 205 Запасные части 206 Прочие материалы 207 Материалы, переданные в переработку 208 Строительные материалы и другие 21 Незавершенное производство 211 Основное производство 212 Полуфабрикаты собственного производства 213 Вспомогательные производства 22 Товары 221 Готовая продукция 222 Товары приобретенные 223 Прочие товары Класс 3. Дебиторская задолженность и другие активы 30 Задолженность покупателей и заказчиков 301 Счета к получению 301 40 Дебиторская задолженность, связанная со страховой (перестраховочной) деятельностью 301 41 Страховые премии к получению от страхователей 301 42 Страховые премии к получению от перестрахователей 301 43 Страховые премии к получению от посредников 301 44 исключена - от 20 июля 2007 года N 85 (вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации в МЮ РК)
301 45 Требование к лицу, ответственному за причиненный вред 301 46 Требования к страховщикам 301 47 Требования к перестраховщикам 301 48 Активы перестрахования по незаработанным премиям 301 49 Активы перестрахования по произошедшим, но незаявленным 301 50 Активы перестрахования по непроизошедшим убыткам по убыткам договорам страхования (перестрахования) жизни 301 51 Активы перестрахования по непроизошедшим убыткам по договорам аннуитета 301 52 Активы перестрахования по заявленным, но неурегулированным убыткам 301 53 Активы перестрахования по дополнительным резервам 302 Векселя полученные 303 Другая задолженность покупателей и заказчиков 303 20 Дебиторская задолженность, связанная с банковской деятельностью 303 21 Финансовая аренда 22 Просроченная задолженность по финансовой аренде 303 23 Факторинг клиентам 303 24 Форфейтинг клиентам 303 25 Просроченная задолженность по факторингу и форфейтингу 303 26 Дебиторы по гарантиям и поручительствам 303 27 Прочие требования, связанные с банковской 31 Резервы по сомнительным требованиям 311 Резервы по сомнительным требованиям 311 01 Резервы (провизии) на покрытие убытков по дебиторской задолженности 311 20 Резервы (провизии) на покрытие убытков по дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью 311 21 Резервы (провизии) на покрытие убытков по займам, предоставленным клиентам 311 22 Резервы (провизии) на покрытие убытков по финансовой аренде, предоставленной клиентам 311 23 Резервы (провизии) на покрытие убытков по ценным бумагам 311 24 Резервы (провизии) по вкладам размещенным 311 25 Резервы (провизии) на покрытие убытков по прочей дебиторской задолженности по банковской деятельности 311 40 Резервы (провизии) на покрытие убытков от обесценения активов перестрахования 32 Дебиторская задолженность дочерних (зависимых) организаций 321 Задолженность дочерних организаций 322 Задолженность зависимых организаций 323 Задолженность совместно-контролируемых юридических лиц 33 Прочая дебиторская задолженность 331 Налог на добавленную стоимость к возмещению 332 Начисленные вознаграждения 332 01 Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам 332 02 Начисленные доходы в виде вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами 332 03 Начисленные доходы по инвестициям в капитал аффилиированных организаций 332 20 Начисленные доходы по операциям, связанным с банковской деятельностью 332 21 Начисленные доходы в виде вознаграждения по текущим и корреспондентским счетам 332 22 Начисленные доходы в виде вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках 332 23 Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках 332 24 Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках 332 25 Начисленные доходы в виде вознаграждения по 332 26 Начисленные доходы в виде вознаграждения по 332 27 Начисленные доходы в виде вознаграждения по факторингу и форфейтингу 332 28 Прочие начисленные доходы в виде вознаграждения 332 29 Просроченные доходы в виде вознаграждения 332 30 Начисленные комиссионные доходы за услуги по переводным операциям 332 31 Начисленные комиссионные доходы за услуги по клиринговым операциям 332 32 Начисленные комиссионные доходы за услуги по кассовым операциям 332 33 Начисленные комиссионные доходы за услуги по сейфовым операциям 332 34 Начисленные комиссионные доходы за услуги по инкассации 332 35 Начисленные комиссионные доходы за услуги по доверительным операциям 332 36 Прочие комиссионные доходы 332 37 Просроченные комиссионные доходы 332 40 Начисленные доходы по операциям, связанным со страховой (перестраховочной) деятельностью 332 41 Начисленные комиссионные доходы по перестрахованию 332 42 Прочие комиссионные доходы 332 43 Просроченные комиссионные доходы 332 44 Начисленные комиссионные доходы страховых брокеров 332 60 Начисленные доходы накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами 332 61 Начисленные комиссионные доходы от инвестиционного дохода 332 62 Начисленные комиссионные доходы от пенсионных активов 332 80 Начисленные доходы профессиональных участников рынка ценных бумаг 332 81 Начисленные доходы в виде биржевых сборов 332 82 Начисленные комиссионные доходы за брокерско-дилерские услуги 332 83 Начисленные комиссионные доходы за услуги иных профессиональных участников рынка ценных бумаг 332 84 Просроченные комиссионные доходы 333 Задолженность работников и других лиц 334 Прочая дебиторская задолженность 334 01 Финансовые активы, переданные в доверительное управление 334 02 Дебиторская задолженность по корпоративному подоходному налогу 334 03 Дебиторская задолженность по социальному налогу 334 04 Дебиторская задолженность по земельному налогу 334 05 Дебиторская задолженность по налогу на транспортные средства 334 06 Дебиторская задолженность по налогу на имущество 334 07 Дебиторская задолженность по иным налогам и обязательным платежам в бюджет 334 08 Отсроченное налоговое требование по корпоративному подоходному налогу 334 09 Дебиторская задолженность по обязательным социальным отчислениям 334 10 Начисленная неустойка (штраф, пеня)
334 11 Прочая дебиторская задолженность 334 90 Выделенные активы специальной финансовой компании 335 Требования по операциям с производными финансовыми инструментами 335 01 Требования по фьючерсным операциям 335 02 Требования по форвардным операциям 335 03 Требования по опционным операциям 335 04 Требования по операциям спот 335 05 Требования по операциям своп 365 06 Требования по операциям с прочими производными финансовыми инструментами 34 Расходы будущих периодов 341 Страховые премии, выплаченные страховым организациям 342 Арендная плата 343 Прочие расходы будущих периодов 35 Авансы выданные 351 Авансы, выданные под поставку товарно- материальных запасов 352 Авансы, выданные под выполнение работ и оказание услуг 352 01 Расчеты с брокерами 353 Прочие авансы выданные 353 01 Предоплата вознаграждения по полученным займам и вкладам 353 02 Расчеты с акционерами (по дивидендам)
Класс 4. Финансовые инвестиции и деньги 40 Финансовые инвестиции 401 Акции 401 01 Ценные бумаги, предназначенные для торговли 401 02 Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 401 05 Положительная корректировка справедливой стоимости ценных бумаг 401 06 Отрицательная корректировка справедливой 401 07 Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами 401 08 Просроченная задолженность по ценным бумагам 402 Облигации 402 01 Ценные бумаги, предназначенные для торговли 402 02 Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 402 03 Ценные бумаги, удерживаемые до погашения 402 04 Дисконт по приобретенным ценным бумагам 402 05 Премия по приобретенным ценным бумагам 402 06 Вознаграждение по ценным бумагам, начисленное предыдущими держателями 402 07 Положительная корректировка справедливой 402 08 Отрицательная корректировка справедливой 402 09 Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами 402 10 Просроченная задолженность по ценным бумагам 403 Прочие финансовые инвестиции 403 01 Вклады, размещенные на одну ночь 403 02 Вклады до востребования 403 03 Краткосрочные вклады 403 04 Долгосрочные вклады 403 05 Условные вклады 403 06 Прочие вклады 403 07 Просроченная задолженность по вкладам 403 20 Прочие финансовые инвестиции, связанные с 403 21 Краткосрочные займы, предоставленные клиентам 403 22 Долгосрочные займы, предоставленные клиентам 403 23 Прочие займы 403 24 Просроченная задолженность клиентов по предоставленным займам 404 Инвестиции в аффинированные драгоценные металлы 404 01 Аффинированные драгоценные металлы 404 02 Аффинированные драгоценные металлы в пути 404 03 Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах в банках 41 Деньги в пути 411 Деньги в пути 42 Деньги в аккредитивах, чековых книжках, на карт-счетах и прочих счетах в банках 421 Деньги в аккредитивах 422 Деньги в чековых книжках 423 Деньги на карт-счетах в банках 424 Деньги на прочих счетах в банках 43 Деньги на корреспондентских, текущих счетах в иностранной валюте 431 Деньги на корреспондентских, текущих счетах в иностранной валюте внутри страны 431 01 Деньги на корреспондентских счетах в иностранной валюте 431 02 Деньги на текущих счетах в иностранной валюте 431 60 Деньги (пенсионные активы) накопительных пенсионных фондов в иностранной валюте 431 61 Деньги (пенсионные активы) на текущем счете (инвестиционный счет) в иностранной валюте 431 62 Деньги (пенсионные активы) на текущем счете (счет выплат) в иностранной валюте 432 Деньги на корреспондентских, текущих счетах в иностранной валюте за рубежом 432 01 Деньги на корреспондентских счетах в иностранной валюте 432 02 Деньги на текущих счетах в иностранной валюте 44 Деньги на корреспондентских, текущих счетах в национальной 441 Деньги на корреспондентских, текущих счетах в национальной валюте 441 01 Деньги на корреспондентских счетах в 441 02 Деньги на текущих счетах в национальной валюте 441 60 Деньги (пенсионные активы) накопительных пенсионных фондов 441 61 Деньги (пенсионные активы) на текущем счете (инвестиционный счет) в национальной валюте 441 62 Деньги (пенсионные активы) на текущем счете (счет выплат) в национальной валюте 441 90 Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане в национальной 441 91 Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане в иностранной 45 Наличность в кассе 451 Наличность в кассе в национальной валюте 452 Наличность в кассе в иностранной валюте Класс 5. Собственный капитал 50 Уставный капитал 501 Простые акции 502 Привилегированные акции 503 Вклады и паи 51 Неоплаченный капитал 511 Неоплаченный капитал 511 01 Простые акции 511 02 Привилегированные акции 511 03 Вклады и паи 52 Изъятый капитал 521 Изъятый капитал 521 01 Выкупленные простые акции 521 02 Выкупленные привилегированные акции 521 03 Выкупленные и погашенные вклады и паи 53 Дополнительный оплаченный капитал 531 Дополнительный оплаченный капитал 54 Резервы переоценки 541 Резервы переоценки основных средств 542 Резервы переоценки стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 543 Резервы переоценки прочих активов 55 Резервный капитал 551 Резервный капитал 552 Прочий резервный капитал 56 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
561 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года 562 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет 57 Итоговая прибыль (убыток)
571 Итоговая прибыль (убыток)
Класс 6. Обязательства 60 Займы 601 Займы банков 601 01 Краткосрочные займы, полученные от банков 601 02 Долгосрочные займы, полученные от банков 601 03 Просроченная кредиторская задолженность по полученным займам 602 Займы от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций 602 01 Краткосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций 602 02 Долгосрочные займы, полученные от организаций, 602 03 Просроченная кредиторская задолженность по полученным займам 603 Прочие 603 01 Краткосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан 603 02 Долгосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан 603 03 Краткосрочные займы, полученные от местных органов власти Республики Казахстан 603 04 Долгосрочные займы, полученные от местных органов власти Республики Казахстан 603 07 Просроченная кредиторская задолженность 603 08 Финансовая аренда, полученная от банков 603 09 Финансовая аренда, полученная от других 603 10 Просроченная кредиторская задолженность по полученной финансовой аренде 603 11 Выпущенные в обращение ценные бумаги 603 12 Дисконт по выпущенным в обращение ценным бумагам 603 13 Премия по выпущенным в обращение ценным бумагам 603 14 Операции "РЕПО" с ценными бумагами 603 15 Выкупленные ценные бумаги 603 90 Облигации, выпущенные специальной финансовой компанией 603 91 Дисконт по выпущенным в обращение облигациям специальной финансовой компании 603 92 Премия по выпущенным в обращение облигациям 61 Доходы будущих периодов 611 Доходы будущих периодов 62 Расчеты по дивидендам и доходам участников 621 Расчеты по простым акциям 622 Расчеты по привилегированным акциям 623 Расчеты по доходам участников 63 Расчеты с бюджетом 631 Корпоративный подоходный налог к выплате 632 Отсроченный корпоративный подоходный налог 633 Налог на добавленную стоимость 634 Акцизы 635 Социальный налог 635 01 Социальный налог 635 02 Обязательные социальные отчисления 636 Земельный налог 637 Налог на имущество 638 Налог на транспортные средства 639 Прочие налоги, сборы и обязательные платежи в бюджет 64 Кредиторская задолженность дочерним (зависимым) организациям 641 Задолженность дочерним организациям 642 Задолженность зависимым организациям 643 Задолженность совместно-контролируемым юридическим лицам 65 Гарантии и оценочные обязательства 651 Гарантийные обязательства 652 Оценочные обязательства 66 Авансы полученные 661 Авансы, полученные под поставку товарно-материальных запасов 662 Авансы, полученные под выполнение работ и оказание услуг 662 40 Авансы, полученные по страховой (перестраховочной) деятельности 662 41 Предоплаченные страховые премии страхователями (перестрахователями)
663 Прочие авансы полученные 663 01 Предоплата вознаграждения по предоставленным займам и размещенным вкладам 663 80 Авансы, полученные профессиональными участниками рынка ценных бумаг 663 81 Предоплата комиссионного вознаграждения за оказание брокерско-дилерских услуг 663 82 Предоплата комиссионного вознаграждения за оказание иных услуг 67 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 671 Счета к оплате 671 40 Кредиторская задолженность, связанная со страховой (перестраховочной)
671 41 Расчеты с посредниками по страховой 671 42 Расчеты с перестраховщиками 671 43 Расчеты с перестрахователями 671 44 Расчеты со страхователями 671 45 Начисленные расходы по возмещению перестраховщику по регрессному требованию 671 46 Обязательства по уплате обязательных взносов в фонд гарантирования страховых выплат 671 47 Обязательства по уплате чрезвычайных взносов 671 60 Кредиторская задолженность накопительных 671 61 Обязательства по выплате пенсионных накоплений 671 62 Обязательства по переводу пенсионных накоплений в другие накопительные пенсионные фонды 671 63 Обязательства по переводу пенсионных накоплений в страховые организации 671 64 Обязательства по возврату ошибочно зачисленных сумм пенсионных активов 68 Прочая кредиторская задолженность и начисления 681 Расчеты с персоналом по оплате труда 682 Задолженность должностным лицам 683 Арендные обязательства 684 Вознаграждения к оплате 684 01 Начисленные расходы в виде вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным в обращение 684 02 Начисленные расходы в виде вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами 684 20 Начисленные расходы, связанные с банковской 684 21 Начисленные расходы по текущим и корреспондентским счетам клиентов 684 22 Начисленные расходы в виде вознаграждения по привлеченным вкладам до востребования 684 23 Начисленные расходы в виде вознаграждения по привлеченным срочным вкладам 684 24 Начисленные расходы в виде вознаграждения по привлеченным условным вкладам 684 25 Начисленные расходы в виде вознаграждения по займам полученным 684 26 Начисленные расходы в виде вознаграждения по полученной финансовой аренде 684 27 Прочие начисленные расходы в виде вознаграждения 684 28 Просроченные расходы в виде вознаграждения 684 29 Начисленные комиссионные расходы за услуги по 684 30 Начисленные комиссионные расходы за услуги по 684 31 Начисленные комиссионные расходы за услуги по 684 32 Начисленные комиссионные расходы за услуги по 684 33 Начисленные комиссионные расходы за услуги по 684 34 Начисленные комиссионные расходы по услугам по 684 35 Прочие комиссионные расходы 684 36 Просроченные комиссионные расходы 684 60 Начисленные расходы накопительных пенсионных фондов 684 61 Начисленные комиссионные вознаграждения от инвестиционного дохода 684 62 Начисленные комиссионные вознаграждения от пенсионных активов 684 63 Просроченные комиссионные расходы 684 80 Начисленные расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг 684 81 Начисленные комиссионные расходы за услуги фондовой биржи 684 82 Начисленные комиссионные расходы за 684 83 Начисленные комиссионные расходы за услуги по кастодиальному обслуживанию 684 84 Начисленные комиссионные расходы иных 684 85 Просроченные комиссионные расходы 685 Начисленная задолженность по отпускам работников 686 Обязательства по переводу пенсионных отчислений работников в накопительные пенсионные фонды 687 Прочие 687 20 Кредиторская задолженность, связанная с 687 21 Корреспондентские счета 687 22 Текущие счета 687 23 Вклады до востребования 687 24 Краткосрочные вклады 687 25 Долгосрочные вклады 687 26 Условные вклады 687 27 Прочие вклады 687 28 Финансовые активы, принятые в доверительное 687 29 Прочие обязательства, связанные с банковской 687 30 Резервы (провизии) на покрытие убытков по условным обязательствам 687 40 Кредиторская задолженность, связанная со страховой (перестраховочной) деятельностью 687 41 Резерв незаработанных премий 687 42 Резерв произошедших, но незаявленных убытков 687 43 Резерв непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни 687 44 Резерв непроизошедших убытков по договорам аннуитета 687 45 Резерв заявленных, но неурегулированных убытков 687 46 Дополнительные резервы 687 47 исключена - от 20 июля 2007 года N 85 (вводится в действие 687 48 исключена - от 20 июля 2007 года N 85 (вводится в действие 687 49 исключена - от 20 июля 2007 года N 85 (вводится в действие 687 50 исключена - от 20 июля 2007 года N 85 (вводится в действие 687 51 исключена - от 20 июля 2007 года N 85 (вводится в действие 687 52 исключена - от 20 июля 2007 года N 85 (вводится в действие 687 60 Кредиторская задолженность накопительных 687 61 Пенсионные накопления на индивидуальных пенсионных счетах 687 62 Прочие суммы до выяснения 687 90 Обязательства перед оригинатором 690 Обязательства по операциям с производным 690 01 Обязательства по фьючерсным операциям 690 02 Обязательства по форвардным операциям 690 03 Обязательства по опционным операциям 690 04 Обязательства по операциям спот 690 05 Обязательства по операциям своп 690 06 Обязательства по операциям с прочими производными Класс 7. Доходы 70 Доход от основной деятельности 701 Доход от реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг)
701 20 Доходы от операций, связанных с банковской 701 21 Комиссионные доходы за услуги по переводным операциям 701 22 Комиссионные доходы за услуги по клиринговым 701 23 Комиссионные доходы за услуги по кассовым операциям 701 24 Комиссионные доходы за услуги по сейфовым операциям 701 25 Комиссионные доходы за услуги по инкассации 701 26 Комиссионные доходы за услуги по доверительным 701 27 Прочие комиссионные доходы 701 40 Доходы, связанные со страховой (перестраховочной)
701 41 Доходы в виде страховых премий 701 42 Доходы, связанные с возмещением перестраховщиком страховых выплат 701 43 Комиссионные доходы по перестрахованию 701 44 Доходы, связанные с возмещением по регрессному требованию 701 45 Прочие доходы 701 46 Комиссионные доходы страховых брокеров 701 60 Доходы накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами 701 61 Комиссионные доходы от инвестиционного дохода 701 62 Комиссионные доходы от пенсионных активов 701 80 Доходы профессиональных участников рынка ценных бумаг 701 81 Доходы от биржевых сборов 701 82 Комиссионные доходы за брокерско-дилерские услуги 701 83 Комиссионные доходы за услуги иных 71 Возвраты проданных товаров и скидки с продаж, скидки с цены 711 Возвраты проданных товаров 712 Скидка с продаж 713 Скидка с цены 72 Доход от неосновной деятельности 721 Доход от выбытия нематериальных активов 722 Доход от выбытия основных средств 723 Доход от выбытия инвестиций, финансовых инвестиций 724 Дивиденды по акциям и доходы в виде вознаграждения 724 01 Доходы, связанные с получением вознаграждения по приобретенным ценным бумагам 724 02 Доходы, связанные с амортизацией премии по ценным бумагам, выпущенным в обращение 724 03 Доходы, связанные с получением вознаграждения по 724 04 Дивиденды и прочие доходы от участия в капитале 724 05 Доходы, связанные с амортизацией дисконта по 724 20 Доходы от операций, связанных с банковской 724 21 Доходы, связанные с получением вознаграждения по текущим и корреспондентским счетам 724 22 Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам до востребования 724 23 Доходы, связанные с получением вознаграждения по срочным вкладам 724 24 Доходы, связанные с получением вознаграждения по условным вкладам 724 25 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам 724 26 Доходы, связанные с получением вознаграждения по финансовой аренде 724 27 Доходы, связанные с получением вознаграждения по факторингу и форфейтингу 724 28 Прочие доходы, связанные с получением вознаграждения 724 90 Доходы, связанные с амортизацией премии по облигациям, выпущенным в обращение специальной финансовой компанией 725 Доход от курсовой разницы 725 01 Нереализованные доходы от переоценки иностранной валюты 725 02 Реализованные доходы от переоценки иностранной валюты 726 Субсидии исполнительных органов власти 727 Прочие доходы от неосновной деятельности 727 01 Доход от покупки-продажи драгоценных металлов 727 02 Доход от покупки-продажи иностранной валюты 727 03 Нереализованные доходы от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли 727 04 Нереализованные доходы от переоценки драгоценных металлов 727 05 Нереализованные доходы от прочей переоценки 727 06 Реализованные доходы от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи 727 07 Реализованные доходы от переоценки драгоценных металлов 727 08 Реализованные доходы от прочей переоценки 727 09 Прочие доходы 727 10 Неустойка (штраф, пеня)
727 11 Доходы от покупки - продажи ценных бумаг 728 Нереализованные доходы по операциям с производными 728 01 Нереализованный доход от переоценки фьючерсов 728 02 Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по ценным бумагам 728 03 Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по иностранной валюте 728 04 Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по аффинированным драгоценным металлам 728 05 Нереализованный доход от переоценки опционных операций 728 06 Нереализованный доход от переоценки операций спот 728 07 Нереализованный доход от переоценки операций своп 728 08 Нереализованный доход от переоценки операций с прочими производными финансовыми инструментами 729 Доходы по операциям с производными финансовыми 729 01 Доходы по операциям фьючерс 729 02 Доходы по операциям форвард 729 03 Доходы по опционным операциям 729 04 Доходы по операциям спот 729 05 Доходы по операциям своп 729 06 Доходы по операциям с прочими производными финансовыми 73 Доходы от аннулирования резервов (провизий), созданных в прошлых периодах 731 01 Доходы от аннулирования резервов (провизий), созданных в прошлых периодах на покрытие убытков по ценным бумагам 731 02 Доходы от аннулирования резервов (провизий), созданных в прошлых периодах на покрытие убытков по вкладам размещенным 731 03 Доходы от аннулирования резервов (провизий), созданных в прошлых периодах на покрытие убытков по прочей дебиторской задолженности 731 20 Доходы от аннулирования резервов (провизий), созданных в прошлых периодах на покрытие убытков по займам, предоставленным клиентам 731 21 Доходы от аннулирования резервов (провизий), созданных в прошлых периодах на покрытие убытков по финансовой аренде, предоставленной клиентам 731 22 Доходы от аннулирования резервов (провизий), созданных в прошлых периодах на покрытие убытков по условным обязательствам 731 23 Доходы от аннулирования резервов (провизий), созданных в задолженности по банковской деятельности Класс 8. Расходы 80 Себестоимость реализованной готовой продукции 801 Себестоимость реализованной готовой продукции 801 40 Расходы, связанные со страховой 801 41 Расходы по формированию резерва незаработанных премий 801 42 Расходы по формированию резерва произошедших, но незаявленных убытков 801 43 Расходы по формированию резерва непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни 801 44 Расходы по формированию резерва непроизошедших убытков по договорам аннуитета 801 45 Расходы по формированию резерва заявленных, но неурегулированных убытков 801 46 Расходы по формированию дополнительных резервов 801 47 Расходы по осуществлению страховых выплат по страхованию 801 48 Расходы по осуществлению страховых выплат по перестрахованию 801 49 Расходы по урегулированию претензий 801 50 Расходы по возмещению перестраховщику по регрессному требованию 81 Расходы по реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг)
811 Расходы по реализации готовой продукции 82 Общие и административные расходы 821 Общие и административные расходы 821 01 Расходы по оплате труда 821 02 Расходы на служебные командировки 821 03 Представительские расходы 821 04 Расходы на инкассацию 821 05 Расходы на рекламу 821 06 Расходы по аудиту и консультационным услугам 821 07 Административно-хозяйственные расходы 821 08 Расходы на ремонт 821 09 Транспортные расходы 821 10 Прочие административные расходы 821 11 Расходы по социальному налогу и обязательным 821 12 Расходы по земельному налогу 821 13 Расходы по налогу на имущество 821 14 Расходы по налогу на транспортные средства 821 15 Расходы по прочим налогам, сборам и 821 16 Расходы по формированию резервов (провизий)
по ценным бумагам 821 17 Расходы по формированию резервов (провизий)
по размещенным вкладам 821 18 Расходы по формированию резервов (провизий)
по прочей дебиторской задолженности 821 19 Расходы по амортизационным отчислениям и износу 821 20 Расходы от операций, связанных с банковской 821 21 Расходы по формированию резервов (провизий)
по предоставленным займам 821 22 Расходы по формированию резервов (провизий)
по предоставленной финансовой аренде 821 23 Расходы по формированию резервов (провизий)
по условным обязательствам 821 24 Расходы по формированию резервов (провизий)
по прочей дебиторской задолженности по банковской деятельности 821 25 Комиссионные расходы за услуги по переводным 821 26 Комиссионные расходы за услуги по 821 27 Комиссионные расходы за услуги по кассовым 821 28 Комиссионные расходы за услуги по сейфовым 821 29 Комиссионные расходы за услуги по инкассации 821 30 Комиссионные расходы за услуги по доверительным 821 31 Прочие комиссионные расходы 821 40 Расходы, связанные со страховой (перестраховочной)
821 41 Расходы по оплате комиссионного вознаграждения по перестрахованию 821 42 Расходы по уплате обязательных взносов в фонд гарантирования страховых выплат 821 43 Расходы по уплате чрезвычайных взносов в фонд 821 44 Расходы по оплате услуг страховых брокеров 821 45 Расходы по оплате услуг актуариев 821 46 Прочие расходы 821 47 Расходы по формированию резервов (провизий) по активам перестрахования 821 80 Расходы по оплате услуг профессиональных 821 81 Комиссионные расходы за услуги фондовой биржи 821 82 Комиссионные расходы за брокерско-дилерские услуги 821 83 Комиссионные расходы по услугам по кастодиальному обслуживанию 821 84 Комиссионные расходы иных профессиональных 83 Расходы в виде вознаграждения 831 Расходы в виде вознаграждения 831 01 Расходы, связанные с амортизацией премии по 831 02 Расходы, связанные с амортизацией дисконта по 831 03 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным в обращение 831 04 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами 831 05 Неустойка (штраф, пеня)
831 20 Расходы от операций, связанных с банковской 831 21 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения 831 22 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по привлеченным вкладам до востребования 831 23 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по привлеченным срочным вкладам 831 24 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по привлеченным условным вкладам 831 25 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам полученным 831 26 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения 831 27 Прочие расходы, связанные с выплатой 831 90 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по облигациям, выпущенным в обращение специальной финансовой компанией 831 91 Расходы, связанные с амортизацией дисконта по облигациям, выпущенным в обращение специальной 84 Расходы по неосновной деятельности 841 Расходы по выбытию нематериальных активов 842 Расходы по выбытию основных средств 843 Расходы по выбытию инвестиций, финансовых инвестиций 844 Расходы по курсовой разнице 844 01 Нереализованные расходы от переоценки 844 02 Реализованные расходы от переоценки 845 Прочие расходы по неосновной деятельности 845 01 Расходы по покупке-продаже драгоценных 845 02 Расходы по покупке-продаже иностранной валюты 845 03 Нереализованные расходы от изменения стоимости 845 04 Нереализованные расходы от переоценки 845 05 Нереализованные расходы от прочей переоценки 845 06 Реализованные расходы от изменения стоимости 845 07 Реализованные расходы от переоценки драгоценных 845 08 Реализованные расходы от прочей переоценки 845 09 Прочие расходы 845 10 Расходы от покупки - продажи ценных бумаг 846 Нереализованные расходы по операциям с производными 846 01 Нереализованный расход от переоценки фьючерсов 846 02 Нереализованный расход от переоценки форвардных 846 03 Нереализованный расход от переоценки форвардных 846 04 Нереализованный расход от переоценки форвардных 846 05 Нереализованный расход от переоценки опционных операций 846 06 Нереализованный расход от переоценки операций спот 846 07 Нереализованный расход от переоценки операций своп 846 08 Нереализованный расход от переоценки операций с прочими производными финансовыми инструментами 847 Расходы по операциям с производными финансовыми 847 01 Расходы по операциям фьючерс 847 02 Расходы по операциям форвард 847 03 Расходы по опционным операциям 847 04 Расходы по операциям спот 847 05 Расходы по операциям своп 847 06 Расходы по операциям с прочими производными 85 Расходы по корпоративному подоходному налогу 851 Расходы по корпоративному подоходному налогу 86 Доходы (расходы) от прекращенных и прочих операций 861 Некомпенсируемые расходы от стихийных бедствий 862 Доходы (расходы) от стихийных бедствий 863 Доходы (расходы) от прекращенных операций 864 Прочие доходы (расходы)
87 Доход (убыток) от долевого участия в других организациях 871 Доход (убыток) от долевого участия в других организациях Класс 9. Счета производственного учета 90 Основное производство 900 Основное производство 901 Материалы 902 Оплата труда производственных рабочих 903 Отчисления от оплаты труда 904 Накладные расходы 91 Полуфабрикаты собственного производства 910 Полуфабрикаты собственного производства 911 Материалы 912 Оплата труда производственных рабочих 913 Отчисления от оплаты труда 914 Накладные расходы 92 Вспомогательные производства 920 Вспомогательные производства 921 Материалы 922 Оплата труда работников 923 Отчисления от оплаты труда 924 Накладные расходы 93 Накладные расходы 930 Накладные расходы 931 Материалы 932 Оплата труда работников 933 Отчисления от оплаты труда 934 Ремонт основных средств 935 Износ основных средств и амортизация нематериальных активов 936 Коммунальные услуги 937 Арендная плата 938 Прочие Класс 10. Условные и возможные требования и обязательства 1000 Счета по гарантиям 1001 Возможные требования по выданным или подтвержденным гарантиям 1002 Возможные требования по принятым гарантиям 1003 Условные чрезвычайные взносы по законодательству Республики Казахстан о гарантировании страховых выплат 1010 Счета по предоставлению (получению) займов в будущем 1011 Условные требования по предоставляемым займам 1012 Условные требования по получению займов в будущем 1020 Счета требований по производным финансовым инструментам 1021 Условные требования по покупке финансовых активов 1022 Условные требования по покупке финансовых фьючерсов 1023 Условные требования по покупке финансовых 1024 Условные требования по продаже финансовых 1025 Условные требования по продаже финансовых 1026 Фиксированный процентный своп 1027 Плавающий процентный своп 1028 Приобретенные опционные контракты - "колл"
1029 Приобретенные опционные контракты - "пут"
1030 Проданные опционные контракты "пут" - контрсчет 1031 Проданные опционные контракты "колл" - контрсчет 1032 Приобретенное соглашение о будущем вознаграждении - контрсчет 1033 Реализованное соглашение о будущем вознаграждении 1034 Условные требования по прочим производным финансовым инструментам 1050 Счета по гарантиям 1051 Возможные обязательства по выданным или 1052 Возможное уменьшение требований по принятым гарантиям 1053 Условные обязательства по законодательству Республики Казахстан о гарантировании 1060 Счета по предоставлению (получению) займов в будущем 1061 Условные обязательства по предоставлению займов в будущем 1062 Условные обязательства по получаемым займам 1070 Счета обязательств по производным финансовым инструментам 1071 Условные обязательства по продаже финансовых 1072 Условные обязательства по покупке финансовых 1073 Условные обязательства по покупке финансовых 1074 Условные обязательства по продаже финансовых 1075 Условные обязательства по продаже финансовых 1076 Плавающий процентный своп 1077 Фиксированный процентный своп 1078 Приобретенные опционные контракты "колл" - контрсчет 1079 Приобретенные опционные контракты "пут" - контрсчет 1080 Проданные опционные контракты - "пут"
1081 Проданные опционные контракты - "колл"
1082 Приобретенное соглашение о будущем вознаграждении 1083 Реализованное соглашение о будущем 1084 Условные обязательства по прочим производным инструментам Класс 11. Счета меморандума 1100 Счета меморандума - активы 1101 Машины, оборудование, транспортные и другие средства, переданные в аренду 1102 Основные средства, реализуемые с рассрочкой платежа 1103 Долги, списанные в убыток 1104 Документы и ценности по иностранным операциям, отосланные на инкассо 1105 Имущество, переданное в обеспечение (залог)
обязательств 1110 Счета меморандума - пассивы 1111 Машины, оборудование, транспортные и другие средства, принятые в аренду 1112 Документы и ценности, принятые на инкассо 1113 Имущество, принятое в обеспечение (залог)
обязательств клиента 1120 Активы клиентов в доверительном (трастовом) управлении 1121 Ценные бумаги в доверительном (трастовом)
управлении 1122 Аффинированные драгоценные металлы в доверительном (трастовом) управлении 1123 Прочие активы в доверительном (трастовом)
1124 Начисленное вознаграждение по ипотечным займам, права требования по которым приняты в доверительное (трастовое) управление 1125 Неустойка (штраф, пеня) по ипотечным займам, права требования по которым приняты в доверительное (трастовое) управление 1130 Счета меморандума - прочие 1131 Платежные документы, не оплаченные в срок 1132 Кредитные линии, открытые иностранными государствами и зарубежными банками 1133 Разные ценности и документы 1134 Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет 1135 Драгоценные металлы на хранении 1136 Акции и другие ценные бумаги на хранении 1137 Счет "депо"
Класс 12. Активы клиентов, находящиеся в инвестиционном управлении 1200 Активы 1201 Деньги 1202 Аффинированные драгоценные металлы 1203 Ценные бумаги 1204 Вклады размещенные 1205 Инвестиции в капитал 1206 Нематериальные активы 1207 Основные средства 1208 Прочие активы 1209 Счета к получению 1210 Дивиденды 1211 Вознаграждение 1212 Прочие требования 1230 Капитал 1231 Капитал 1240 Обязательства 1241 Счета к оплате 1242 Прочие обязательства 1260 Доходы 1261 Поступление активов от клиента 1262 Доходы в виде вознаграждения (дивиденды)
1263 Доходы от купли-продажи 1264 Реализованные доходы от переоценки активов по справедливой стоимости 1265 Реализованные доходы по курсовой разнице 1266 Нереализованные доходы от переоценки 1267 Нереализованные доходы по курсовой разнице 1268 Прочие доходы 1280 Расходы 1281 Изъятие активов клиента 1282 Расходы в виде вознаграждения 1283 Расходы от купли-продажи 1284 Реализованные расходы от переоценки активов по справедливой стоимости 1285 Реализованные расходы по курсовой разнице 1286 Нереализованные расходы от переоценки активов 1287 Нереализованные расходы по курсовой разнице 1288 Прочие расходы
Глава 3. Описание счетов Балансовые счета Cноска: В главу 3 внесены изменения - постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 января 2006 года N 3 , от 27 октября 2006 года N 109 (постановление вводится в действие по истечении 14 дней со дня гос.регистрации); от 20 июля 2007 года N 85 (вводится в действие по 101 "Лицензионные соглашения" (активный).
Назначение: учет стоимости приобретения прав на объекты интеллектуальной собственности (право использования товарного знака, франшиза, фирменное наименование, знак обслуживания, нераскрытая информация, в том числе секреты производства (ноу-хау), а также стоимости прекращения этого права.
По дебету счета проводится стоимость приобретенного лицензионного соглашения.
По кредиту счета проводится списание стоимости лицензионного соглашения при его реализации или ином выбытии.
102 "Программное обеспечение" (активный).
Назначение: учет стоимости приобретения и создания программ для электронной вычислительной машины (ЭВМ) или другого компьютерного устройства с целью выполнения заданной функции или предписанного задания или с целью достижения желаемого результата, а также стоимости их выбытия.
По дебету счета проводится стоимость программного обеспечения, приобретенного или созданного собственными силами.
По кредиту счета проводится списание стоимости программного обеспечения при реализации или ином выбытии.
103 "Патенты" (активный).
Назначение: учет стоимости приобретения права на изобретение, промышленный образец и полезную модель, удостоверенные патентом, а также стоимости прекращения этого права.
По дебету счета проводится стоимость приобретенного патента.
По кредиту счета проводится списание стоимости патента при окончании срока его действия.
105 "Гудвилл" (активный).
Назначение: учет сумм превышения покупной стоимости организации (как имущественного комплекса в целом) над справедливой стоимостью всех ее активов, определенных на дату приобретения.
По дебету счета проводится стоимость гудвилла.
По кредиту счета проводится списание стоимости гудвилла.
106 "Прочие нематериальные активы" (активный).
Назначение: учет стоимости прочих нематериальных активов, неучтенных на балансовых счетах NN 100 - 105.
По дебету счета проводится стоимость прочих нематериальных активов.
По кредиту счета проводится списание стоимости прочих нематериальных активов при их выбытии с баланса организации.
111 "Амортизация нематериальных активов - лицензионные соглашения" (контрактивный).
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по лицензионным соглашениям.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по лицензионным соглашениям.
По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по лицензионным соглашениям при их выбытии с баланса организации.
112 "Амортизация нематериальных активов - программное обеспечение"
(контрактивный).
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по программному обеспечению.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по программному обеспечению.
По дебету счета проводится списание сумм накопленных амортизационных отчислений по программному обеспечению при выбытии с баланса организации.
113 "Амортизация патентов" (контрактивный).
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по патентам.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по патентам.
По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по патентам при их выбытии с баланса организации.
116 "Амортизация нематериальных активов - прочие нематериальные активы" (контрактивный).
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по прочим нематериальным активам.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по прочим нематериальным активам.
По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по прочим нематериальным активам при их выбытии с баланса организации.
121 "Земля" (активный).
Назначение: учет стоимости приобретения или безвозмездного получения права собственности на землю и права постоянного землепользования.
По дебету счета проводится стоимость приобретения или безвозмездного получения права собственности на землю и права постоянного землепользования.
По кредиту счета проводится списание стоимости приобретения или безвозмездного получения права собственности на землю и права постоянного землепользования по мере ее реализации или ином выбытии.
122 "Здания и сооружения" (активный).
Назначение: учет стоимости приобретения, возведения и капитального ремонта зданий и сооружений, а также стоимости выбытия данных активов.
По дебету счета проводится стоимость приобретения, возведения и капитального ремонта зданий и сооружений.
По кредиту счета проводится списание стоимости зданий и сооружений по мере их реализации или ином выбытии.
122 01 "Здания и сооружения, принятые в финансовую аренду"
(активный).
Назначение: учет стоимости зданий и сооружений, принятых организацией в финансовую аренду.
По дебету счета проводится стоимость зданий и сооружений, принятых По кредиту счета проводится списание стоимости принятых организацией зданий и сооружений при истечении срока действия договора финансовой аренды или ином выбытии.
122 02 "Здания и сооружения, предназначенные для сдачи в аренду"
Назначение: учет стоимости зданий и сооружений, предназначенных для сдачи организацией в аренду.
По дебету счета проводится стоимость зданий и сооружений, предназначенных для сдачи организацией в аренду.
По кредиту счета проводится списание стоимости зданий и сооружений при истечении срока действия договора аренды.
122 03 "Капитальные затраты по зданиям и сооружениям, принятым в финансовую аренду" (активный).
Назначение: учет сумм капитальных затрат на достройку, расширение, реконструкцию, капитальный ремонт арендованных организацией зданий и сооружений на основании акта о приеме в эксплуатацию, сдачи выполненных работ или других документов.
По дебету счета проводится сумма произведенных капитальных затрат по арендованным зданиям и сооружениям на основании акта о приеме в эксплуатацию, акта сдачи выполненных работ или других документов.
По кредиту счета проводится списание сумм произведенных капитальных затрат при истечении срока действия договора финансовой аренды.
122 04 "Капитальные затраты по зданиям и сооружениям, предназначенным для сдачи в аренду" (активный).
Назначение: учет сумм капитальных затрат на достройку, расширение, реконструкцию, капитальный ремонт зданий и сооружений, предназначенных для сдачи в аренду на основании акта о приеме в эксплуатацию, акта сдачи выполненных работ или других документов.
По дебету счета проводится сумма произведенных капитальных затрат по предназначенным для сдачи в аренду зданиям и сооружениям на основании акта о приеме в эксплуатацию, акта сдачи выполненных работ или других документов.
капитальных затрат при истечении срока действия договора аренды.
123 "Машины и оборудование, передаточные устройства" (активный).
Назначение: учет стоимости приобретения машин, оборудования (включая оборудование для мастерских, опытных установок и лабораторий) и передаточных устройств, не требующих монтажа (устройства для передачи электрической, тепловой или механической энергии), их капитального ремонта, а также стоимости выбытия данных активов.
По дебету счета проводится стоимость машин, оборудования и передаточных устройств, не требующих монтажа, приобретенных организацией, и затрат по их капитальному ремонту.
По кредиту счета проводится списание стоимости машин, оборудования и передаточных устройств, не требующих монтажа, по мере их реализации или ином выбытии.
123 01 "Машины и оборудование, передаточные устройства, принятые в Назначение: учет стоимости машин и оборудования, передаточных устройств, принятых организацией в финансовую аренду.
По дебету счета проводится стоимость машин и оборудования, передаточных устройств, принятых организацией в финансовую аренду.
По кредиту счета проводится списание стоимости машин и оборудования, передаточных устройств при истечении срока действия договора 123 02 "Машины и оборудование, передаточные устройства, предназначенные для сдачи в аренду" (активный).
Назначение: учет стоимости машин и оборудования, передаточных устройств, предназначенных для сдачи организацией в аренду.
передаточных устройств, предназначенных для сдачи организацией в аренду.
оборудования, передаточных устройств при истечении срока действия договора аренды.
123 03 "Капитальные затраты по машинам и оборудованию, передаточным устройствам, принятым в финансовую аренду" (активный).
Назначение: учет сумм затрат на капитальный ремонт арендованных организацией машин и оборудования, передаточных устройств на основании акта о приеме в эксплуатацию, акта сдачи выполненных работ или других документов.
По дебету счета проводится сумма произведенных капитальных затрат по арендованным машинам и оборудованию, передаточным устройствам на основании акта о приеме в эксплуатацию, акта сдачи выполненных работ или других документов.
По кредиту счета проводится списание стоимости произведенных капитальных затрат при окончании срока действия договора финансовой аренды.
123 04 "Капитальные затраты по машинам и оборудованию, передаточным устройствам, предназначенным для сдачи в аренду" (активный).
Назначение: учет сумм затрат на капитальный ремонт машин и оборудования, передаточных устройств, предназначенных для сдачи в аренду на основании акта о приеме в эксплуатацию, акта сдачи выполненных работ или По дебету счета проводится сумма произведенных капитальных затрат по предназначенным для сдачи в аренду машинам и оборудованию, передаточным устройствам на основании акта о приеме в эксплуатацию, акта сдачи выполненных работ или других документов.
капитальных затрат при истечении срока действия договора аренды.
123 05 "Компьютеры и устройства связи" (активный).
Назначение: учет сумм стоимости компьютеров и устройств связи.
По дебету счета проводится стоимость компьютеров и устройств связи.
По кредиту счета проводится списание стоимости компьютеров и устройств связи по мере их реализации или ином выбытии.
124 "Транспортные средства" (активный).
Назначение: учет стоимости приобретения и капитального ремонта всех видов транспортных средств организации, а также стоимости выбытия данных активов.
По дебету счета проводится стоимость приобретения и капитального ремонта транспортных средств организации.
По кредиту счета проводится списание стоимости транспортных средств организации по мере их реализации или ином выбытии.
124 01 "Транспортные средства, принятые в финансовую аренду"
Назначение: учет стоимости транспортных средств, принятых По дебету счета проводится стоимость транспортных средств, принятых По кредиту счета проводится списание стоимости транспортных средств при истечении срока действия договора финансовой аренды или ином выбытии.
124 02 "Транспортные средства, предназначенные для сдачи в аренду"
Назначение: учет стоимости транспортных средств, предназначенных для сдачи организацией в аренду.
По дебету счета проводится стоимость транспортных средств, По кредиту счета проводится списание стоимости транспортных средств 124 03 "Капитальные затраты по транспортным средствам, принятым в Назначение: учет сумм затрат на капитальный ремонт арендованных организацией транспортных средств на основании акта сдачи выполненных работ или других документов.
По дебету счета проводится сумма произведенных капитальных затрат по арендованным транспортным средствам на основании акта сдачи выполненных капитальных затрат при окончании срока действия договора финансовой аренды.
124 04 "Капитальные затраты по транспортным средствам, Назначение: учет сумм затрат на капитальный ремонт транспортных средств, предназначенных для сдачи организацией в аренду на основании акта По дебету счета проводится сумма произведенных капитальных затрат по предназначенным для сдачи в аренду транспортным средствам на основании акта сдачи выполненных работ или других документов.
капитальных затрат при истечении срока договора аренды.
125 "Прочие основные средства" (активный).
Назначение: учет стоимости прочих основных средств организации, неучтенных на балансовых счетах NN 120 - 124.
По дебету счета проводится стоимость прочих основных средств, приобретенных организацией.
По кредиту счета проводится списание стоимости прочих основных средств по мере их реализации или ином выбытии.
125 01 "Прочие основные средства, принятые в финансовую аренду"
Назначение: учет стоимости прочих основных средств, принятых По дебету счета проводится стоимость прочих основных средств, принятых организацией в финансовую аренду.
По кредиту счета проводится списание стоимости прочих основных средств при истечении срока действия договора финансовой аренды или ином выбытии.
125 02 "Прочие основные средства, предназначенные для сдачи в имущественный наем (аренду)" (активный).
Назначение: учет стоимости прочих основных средств, предназначенных для сдачи организацией в имущественный наем (аренду).
По дебету счета проводится стоимость прочих основных средств, предназначенных для сдачи организацией в имущественный наем (аренду).
По кредиту счета проводится списание стоимости прочих основных средств при истечении срока действия договора имущественного найма (аренды).
125 03 "Капитальные затраты по прочим основным средствам, принятым в финансовую аренду" (активный).
Назначение: учет сумм затрат на капитальный ремонт арендованных организацией прочих основных средств на основании акта о приеме в эксплуатацию, акта сдачи выполненных работ или других документов.
По дебету счета проводится сумма произведенных капитальных затрат по арендованным прочим основным средствам на основании акта о приеме в эксплуатацию, акта сдачи выполненных работ или других документов.
капитальных затрат при окончании срока действия договора финансовой аренды.
125 04 "Капитальные затраты по прочим основным средствам, предназначенным для сдачи в имущественный наем (аренду)" (активный).
Назначение: учет сумм затрат на капитальный ремонт прочих основных средств, предназначенных для сдачи организацией в имущественный наем (аренду) на основании акта о приеме в эксплуатацию, акта сдачи выполненных По дебету счета проводится сумма произведенных капитальных затрат по предназначенным для сдачи в имущественный наем (аренду) прочим основным средствам на основании акта о приеме в эксплуатацию, акта сдачи капитальных затрат при истечении срока действия договора имущественного найма (аренды).
126 "Незавершенное строительство" (активный).
Назначение: учет затрат:
1) по возведению зданий и сооружений, монтажу оборудования и других расходов, предусмотренных сметами, сметно-финансовыми расчетами на капитальное строительство (независимо от способа осуществления строительства (подрядный или хозяйственный), а также по выплате вознаграждения по займам, предоставленным на период строительства;
2) связанных со строительством и приобретением основных средств, включаемых и не включаемых в первоначальную стоимость объектов основных средств;
3) по приобретению технологического, энергетического и производственного оборудования (включая оборудование для мастерских, опытных установок и лабораторий), требующего монтажа и предназначенного для установки в строящихся (реконструируемых) объектах капитальных вложений;
4) по выращиванию молодняка продуктивного и рабочего скота, переводимого в основное стадо.
По дебету счета проводится сумма понесенных затрат на незавершенное капитальное строительство.
По кредиту счета проводится списание сумм затрат на капитальное строительство при их отнесении на стоимость основного средства, расходы или 131 "Износ зданий и сооружений" (контрактивный).
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по зданиям и сооружениям, принадлежащим организации на праве собственности.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по зданиям и сооружениям, принадлежащим организации на праве собственности.
По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по зданиям и сооружениям при их выбытии с баланса организации.
131 01 "Износ зданий и сооружений, принятых в финансовую аренду"
сооружениям, принятым организацией в финансовую аренду.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по зданиям и сооружениям, принятым организацией в финансовую аренду.
По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по арендованным зданиям и сооружениям при истечении срока действия договора финансовой аренды.
131 02 "Износ зданий и сооружений, предназначенных для сдачи в аренду" (контрактивный).
сооружениям, предназначенным для сдачи организацией в аренду.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по зданиям и сооружениям предназначенным для сдачи в аренду.
По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по предназначенным для сдачи в аренду зданиям и сооружениям при истечении срока действия договора аренды.
131 03 "Износ по капитальным затратам по зданиям и сооружениям, принятым в финансовую аренду" (контрактивный).
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по капитальным затратам по зданиям и сооружениям, принятым организацией в финансовую аренду.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по зданиям и сооружениям, принятым организацией в финансовую аренду.
По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по капитальным затратам по арендованным зданиям и сооружениям при их выбытии с баланса организации.
131 04 "Износ по капитальным затратам по зданиям и сооружениям, предназначенных для сдачи в аренду" (контрактивный).
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по капитальным затратам по зданиям и сооружениям, предназначенным для сдачи организацией в По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по зданиям и сооружениям, предназначенным для сдачи организацией в аренду.
По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по капитальным затратам по предназначенным для сдачи в аренду зданиям и сооружениям при их выбытии с баланса организации.
132 "Износ машин и оборудования, передаточных устройств"
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по машинам и оборудованию, передаточным устройствам, принадлежащим организации на праве собственности.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по машинам и оборудованию, передаточным устройствам, принадлежащим организации на праве собственности.
По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по машинам и оборудованию, передаточным устройствам при их выбытии с 132 01 "Износ машин и оборудования, передаточных устройств, принятых в финансовую аренду" (контрактивный).
оборудованию, передаточным устройствам, принятым организацией в финансовую аренду.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по машинам и оборудованию, передаточным устройствам, принятым организацией в По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по арендованным машинам и оборудованию, передаточным устройствам при истечении срока действия договора финансовой аренды.
132 02 "Износ машин и оборудования, передаточных устройств, оборудованию, передаточным устройствам, предназначенным для сдачи организацией в аренду.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по машинам и оборудованию, передаточным устройствам, предназначенным для По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по предназначенным для сдачи в аренду машинам и оборудованию, передаточным устройствам при истечении срока действия договора аренды.
132 03 "Износ по капитальным затратам по машинам и оборудованию, передаточным устройствам, принятым в финансовую аренду" (контрактивный).
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по капитальным затратам по машинам и оборудованию, передаточным устройствам, принятым По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по капитальным затратам по машинам и оборудованию, передаточным устройствам, принятым организацией в финансовую аренду.
По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по капитальным затратам по арендованным машинам и оборудованию, передаточным устройствам при их выбытии с баланса организации.
132 04 "Износ по капитальным затратам по машинам и оборудованию, передаточным устройствам, предназначенным для сдачи в аренду"
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по капитальным затратам по машинам и оборудованию, передаточным устройствам, предназначенным для сдачи организацией в аренду.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по капитальным затратам по машинам и оборудованию, передаточным устройствам, По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по капитальным затратам по предназначенным для сдачи в аренду машинам и оборудованию, передаточным устройствам при их выбытии с баланса организации.
132 05 "Износ по компьютерам и устройствам связи" (контрактивный).
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по компьютерам и устройствам связи.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по компьютерам и устройствам связи.
По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по компьютерам и устройствам связи при их выбытии с баланса организации.
133 "Износ транспортных средств" (контрактивный).
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по транспортным средствам, принадлежащим организации на праве собственности.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по транспортным средствам, принадлежащим организации на праве собственности.
По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по транспортным средствам при их выбытии с баланса организации.
133 01 "Износ транспортных средств, принятых в финансовую аренду"
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по транспортным средствам, принятым организацией в финансовую аренду.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по транспортным средствам, принятым организацией в финансовую аренду.
По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по арендованным транспортным средствам при истечении срока действия договора финансовой аренды.
133 02 "Износ транспортных средств, предназначенных для сдачи в Назначение: учет сумм начисленной амортизации по транспортным средствам, предназначенным для сдачи в аренду.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по предназначенным для сдачи в аренду транспортным средствам.
По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по предназначенным для сдачи в аренду транспортным средствам при истечении 133 03 "Износ по капитальным затратам по транспортным средствам, Назначение: учет сумм начисленной амортизации по капитальным затратам по транспортным средствам, принятым организацией в финансовую По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по капитальным затратам по транспортным средствам, принятым организацией в По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по капитальным затратам по арендованным транспортным средствам при их 133 04 "Износ по капитальным затратам по транспортным средствам, предназначенным для сдачи в аренду" (контрактивный).
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по капитальным затратам по транспортным средствам, предназначенным для сдачи в аренду.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по капитальным затратам по транспортным средствам, предназначенным для сдачи в По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по капитальным затратам по предназначенным для сдачи в аренду транспортным средствам при их выбытии с баланса организации.
134 "Износ прочих основных средств" (контрактивный).
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по прочим основным средствам, принадлежащим организации на праве собственности.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по прочим основным средствам, принадлежащим организации на праве собственности.
По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по прочим основным средствам при их выбытии с баланса организации.
134 01 "Износ прочих основных средств, принятых в финансовую Назначение: учет сумм начисленной амортизации по прочим основным По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по прочим основным средствам, принятым организацией в финансовую аренду.
По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по арендованным прочим основным средствам при истечении срока действия 133 02 "Износ прочих основных средств, предназначенных для сдачи в Назначение: учет сумм начисленной амортизации по прочим основным По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по прочим основным средствам, предназначенным для сдачи в аренду.
По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по предназначенным для сдачи в аренду прочим основным средствам при истечении срока действия договора аренды.
134 03 "Износ по капитальным затратам по прочим основным средствам, Назначение: учет сумм начисленной амортизации по капитальным затратам по прочим основным средствам, принятым организацией в финансовую По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по капитальным затратам по прочим основным средствам, принятым организацией в По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по капитальным затратам по арендованным прочим основным средствам при их 133 04 "Износ по капитальным затратам по прочим основным средствам, предназначенным для сдачи в операционную аренду" (контрактивный).
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по капитальным затратам по прочим основным средствам, предназначенным для сдачи в аренду.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по капитальным затратам по прочим основным средствам, предназначенным для сдачи в аренду.
По дебету счета проводится списание сумм накопленной амортизации по капитальным затратам по предназначенным для сдачи в аренду прочим основным средствам при их выбытии с баланса организации.
141 "Инвестиции в дочерние организации" (активный).
Назначение: учет сумм инвестиций по покупной стоимости (на срок свыше одного года), вложенных организацией в дочерние организации с целью осуществления значительного влияния над их деятельностью.
По дебету счета проводится сумма инвестиций по покупной стоимости, вложенных организацией в дочерние организации, а также изменение доли участия.
По кредиту счета проводится списание сумм вложенных инвестиций при их выкупе дочерней организацией или их реализации.
142 "Инвестиции в зависимые организации" (активный).
Назначение: учет сумм инвестиций по покупной стоимости (на срок свыше одного года), вложенных организацией в зависимые организации с целью По дебету счета проводится сумма инвестиций по покупной стоимости, вложенных организацией в зависимые организации, а также изменение доли По кредиту счета проводится списание сумм вложенных инвестиций при их выкупе зависимой организацией или их реализации.
143 "Инвестиции в совместно-контролируемые юридические лица"
Назначение: учет сумм инвестиций по покупной стоимости (на срок свыше одного года), вложенных организацией в совместно-контролируемые юридические лица с целью осуществления совместного контроля, а также передачи имущества в рамках договора о совместной деятельности или консорциального соглашения.
По дебету счета проводится сумма инвестиций по покупной стоимости, вложенных организацией в совместно-контролируемые юридические лица.
По кредиту счета проводится списание сумм вложенных инвестиций в совместно-контролируемые юридические лица при их реализации и ином выбытии акций (долей участия) данных организаций.
144 "Инвестиции в недвижимость" (активный).
Назначение: учет стоимости приобретения недвижимости (земельные участки, здания, сооружения, многолетние насаждения и иное имущество, прочно связанное с землей) с целью получения арендных платежей и (или) прироста ее стоимости.
По дебету счета проводится стоимость приобретенной недвижимости.
По кредиту счета проводится списание стоимости приобретенной недвижимости при ее реализации или ином выбытии.
145 "Прочие инвестиции" (активный).
Назначение: учет сумм инвестиций, вложенных в организации, не являющиеся дочерними, зависимыми организациями и совместно- контролируемыми юридическими лицами (на срок свыше одного года).
По дебету счета проводится сумма инвестиций, вложенных в организацию, не являющуюся дочерней или зависимой организацией и в юридическое лицо, не являющееся совместно-контролируемым юридическим лицом.
По кредиту счета проводится списание сумм вложенных инвестиций при их реализации.
151 01 "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи"
Назначение: учет стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи.
По дебету счета проводится стоимость долгосрочных активов, предназначенных для продажи и сумма положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи, при их реализации или ином выбытии и сумма отрицательной переоценки.
161 01 "Инвестиционная недвижимость" (активный).
Назначение: учет стоимости инвестиционной недвижимости.
По дебету счета проводится стоимость инвестиционной недвижимости при приобретении, переклассификации и при положительной переоценке в случае использования модели учета по справедливой стоимости.
По кредиту счета проводится списание стоимости инвестиционной недвижимости при ее реализации или ином выбытии, связанном с изменением классификации актива в качестве инвестиционной недвижимости, и при отрицательной переоценке в случае использования модели учета по справедливой 161 02 "Износ инвестиционной недвижимости" (контрактивный).
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по инвестиционной недвижимости.
По кредиту счета проводится сумма начисленной амортизации по инвестиционной недвижимости.
По дебету счета проводится списание сумм начисленной амортизации по инвестиционной недвижимости при ее реализации или ином выбытии, связанном с изменением классификации актива в качестве инвестиционной 201 "Сырье и материалы" (активный).
Назначение: учет стоимости сырья и основных материалов (в том числе строительных), входящих в состав вырабатываемой продукции или являющихся необходимыми компонентами при ее изготовлении; вспомогательных материалов, которые участвуют в процессе производства продукции и потребляются для общих, административных и технических целей, а также в процессе реализации;
стоимости сельскохозяйственной продукции, заготовленной для переработки и другие.
По дебету счета проводится стоимость приобретения сырья и материалов.
По кредиту счета проводится списание стоимости сырья и основных материалов в производство или для других хозяйственных целей.
202 "Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали" (активный).
Назначение: учет стоимости покупных полуфабрикатов, готовых комплектующих изделий (том числе строительных конструкций и деталей), которые требуют затрат по их обработке или переработке, специального оборудования, инструментов, приспособлений и других приборов.
По дебету счета проводится стоимость приобретения покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей.
По кредиту счета проводится списание стоимости покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей в производство или для других хозяйственных целей.
203 "Топливо" (активный).
Назначение: учет стоимости нефтепродуктов (нефть, дизельное топливо, керосин, бензин и другие) и смазочных материалов, предназначенных для эксплуатации транспортных средств, технологических нужд производства, выработки энергии и отопления зданий, твердого (уголь, торф, дрова и другие) и газообразного топлива, а также талонов на нефтепродукты, отходов производства и вторичных материалов, используемых как твердое топливо.
По дебету счета проводится стоимость приобретения нефтепродуктов, смазочных материалов и топлива.
По кредиту счета проводится списание стоимости нефтепродуктов, смазочных материалов и топлива по мере их использования.
204 "Тара и тарные материалы" (активный).
Назначение: учет стоимости всех видов тары и тарных материалов (кроме используемой как хозяйственный инвентарь и тары, обладающей признаками основных средств, которая учитывается на балансовом счете N 124 "Прочие основные средства"), а также материалов и деталей, предназначенных для изготовления тары и ее ремонта (детали для сборки ящиков, бочковая клепка, железо обручное и другие).
По дебету счета проводится стоимость приобретения тары и тарных По кредиту счета проводится списание стоимости тары и тарных материалов по мере их использования.
205 "Запасные части" (активный).
Назначение: учет стоимости приобретенных или изготовленных для нужд основной деятельности запасных частей, предназначенных для проведения ремонта, замены изношенных частей машин, оборудования, транспортных средств и других, а также автомобильных шин в запасе и обороте, стоимости обменного фонда полнокомплектных машин, оборудования, двигателей, узлов, агрегатов, создаваемого в ремонтных подразделениях организаций, на технических обменных пунктах и ремонтных заводах.
По дебету счета проводится стоимость приобретения запасных частей.
По кредиту счета проводится списание стоимости запасных частей по мере их использования.
206 "Прочие материалы" (активный).
Назначение: учет стоимости возвратных отходов производства (обрубки, обрезки, стружка и другие), материалов, полученных от выбытия основных средств, которые не могут быть использованы организацией как материалы, стоимости топлива или запасных частей (металлолом, утильсырье), изношенных шин, утильной резины и других. Отходы производства и вторичные материалы, используемые как твердое топливо, учитываются на балансовом счете 203 "Топливо".
Организации, занятые производством сельскохозяйственной продукции, на данном счете ведут учет стоимости семян, посадочных материалов и кормов (покупных и собственного производства); минеральных удобрений;
ядохимикатов, используемых для борьбы с вредителями и болезнями сельскохозяйственных растений, а также биопрепаратов, медикаментов и химикатов, используемых для борьбы с болезнями сельскохозяйственных животных.
По дебету счета проводится стоимость приобретения или поступления прочих материалов.
По кредиту счета проводится списание стоимости прочих материалов по 207 "Материалы, переданные в переработку" (активный).
Назначение: учет стоимости материалов, переданных в переработку на сторону и включаемых в себестоимость полученных из них изделий.
По дебету счета проводится стоимость материалов, переданных в переработку.
По кредиту счета проводится списание стоимости материалов, переданных в переработку.
208 "Строительные материалы и другие" (активный).
Назначение: учет стоимости материалов, используемых непосредственно в процессе строительных и монтажных работ, для изготовления строительных деталей, для возведения и отделки конструкций и частей зданий и сооружений, строительных конструкций и деталей, а также стоимости других товарно-материальных запасов, необходимых для нужд строительства (взрывчатые вещества и другие).
По дебету счета проводится стоимость приобретения строительных материалов и других товарно-материальных запасов, необходимых для нужд строительства.
По кредиту счета проводится списание стоимости строительных материалов и других товарно-материальных запасов, необходимых для нужд строительства, по мере их использования.
211 "Основное производство" (активный).
Назначение: учет стоимости незавершенной готовой продукции (работ, услуг), вырабатываемой основным производством.
По дебету счета проводится стоимость незавершенной готовой продукции (работ, услуг).
По кредиту счета проводится списание стоимости незавершенной готовой продукции (работ, услуг) на соответствующие счета производственного учета.
212 "Полуфабрикаты собственного производства" (активный).
Назначение: учет стоимости полуфабрикатов собственного производства. По дебету счета проводится стоимость полуфабрикатов собственного производства.
По кредиту счета проводится списание стоимости полуфабрикатов собственного производства на соответствующие счета производственного учета.
213 "Вспомогательные производства" (активный).
Назначение: учет стоимости незавершенного производства продукции (работ, услуг) во вспомогательном производстве.
По дебету счета проводится стоимость незавершенного производства продукции (работ, услуг) во вспомогательном производстве.
По кредиту счета проводится списание стоимости незавершенного производства продукции (работ, услуг) на соответствующие счета производственного учета.
221 "Готовая продукция" (активный).
Назначение: учет стоимости готовой продукции.
По дебету счета проводится фактически произведенная себестоимость готовой продукции.
По кредиту счета проводится списание себестоимости готовой продукции по мере ее выбытия.
222 "Товары приобретенные" (активный).
Назначение: учет стоимости товарно-материальных запасов, приобретенных с целью дальнейшей реализации.
По дебету счета проводится стоимость приобретения товарно- материальных запасов.
По кредиту счета проводится списание стоимости товарно- материальных запасов по мере их реализации.
223 "Прочие товары" (активный).
Назначение: учет стоимости прочих товарно-материальных запасов, неучтенных на балансовых счетах NN 220, 221.
По дебету счета проводится стоимость прочих товарно-материальных запасов.
По кредиту счета проводится списание стоимости прочих товарно- материальных запасов по мере их выбытия.
301 "Счета к получению" (активный).
Назначение: учет сумм требований организации к покупателям, заказчикам по предъявленным к оплате расчетным документам за отгруженную готовую продукцию (товары), выполненные работы и оказанные услуги.
По дебету счета проводится сумма требований организации к покупателям, заказчикам по предъявленным к оплате расчетным документам за отгруженную готовую продукцию (товары), выполненные работы и оказанные услуги.
По кредиту счета проводится списание сумм дебиторской задолженности клиентов, покупателей и заказчиков при погашении ими данной задолженности или списании ее с баланса организации.
301 41 "Страховые премии к получению от страхователей" (активный).
Назначение: учет сумм страховых премий, подлежащих к получению страховой организацией от страхователей.
По дебету счета проводится сумма страховых премий, подлежащих к получению страховой организацией от страхователей.
По кредиту счета проводится списание сумм страховых премий при их оплате или списании на счета просрочки.
301 42 "Страховые премии к получению от перестрахователей"
Назначение: учет сумм страховых премий, подлежащих к получению перестраховочной организацией от перестрахователей.
По дебету счета проводится сумма страховых премий, подлежащих к получению перестраховочной организацией от перестрахователей.
По кредиту счета проводится списание сумм страховых премий при их 301 43 "Страховые премии к получению от посредников" (активный).
Назначение: учет сумм страховых премий, подлежащих к получению страховой (перестраховочной) организацией от посредников.
По дебету счета проводится сумма страховых премий, подлежащих к получению страховочной (перестраховочной) организацией от посредников.
По кредиту счета проводится списание сумм страховых премий при их 301 44 (исключен - от 20 июля 2007 года N 85 (вводится в действие по 301 45 "Требование к лицу, ответственному за причиненный вред"
Назначение: учет сумм страховых возмещений по регрессному требованию к лицу, ответственному за причиненный вред.
По дебету счета проводится сумма страховых возмещений по регрессному требованию к лицу, ответственному за причиненный вред.
По кредиту счета проводится списание сумм страховых возмещений при их оплате или списании на счета просрочки.
301 46 "Требования к страховщикам" (активный).
Назначение: учет сумм требований, подлежащих получению страховыми брокерами от страховых организаций.
По дебету счета проводится сумма требований, подлежащих к получению страховым брокером от страховых организаций.
По кредиту счета проводится списание сумм требований при их оплате или списании на счета просрочки.
301 47 "Требования к перестраховщикам" (активный).
страховыми брокерами от перестраховочных организаций.
получению страховым брокером от перестраховочных организаций.
По кредиту счета проводится списание сумм требований при их оплате 301 48 "Активы перестрахования по незаработанным премиям"
Назначение: учет сумм активов перестрахования по незаработанным премиям.
По дебету счета проводится сумма активов перестрахования по незаработанным премиям при передаче рисков перестраховщику в соответствии с договором перестрахования.
По кредиту счета проводится списание суммы активов по перестрахованию при их оплате перестраховщиком или уменьшении активов перестрахования.
301 49 "Активы перестрахования по произошедшим, но незаявленным убыткам" (активный).
Назначение: учет сумм активов перестрахования по произошедшим, но не заявленным убыткам.
произошедшим, но не заявленным убыткам при передаче рисков перестраховщику в соответствии с договором перестрахования.
перестрахованию при их оплате перестраховщиком или уменьшении активов 301 50 "Активы перестрахования по непроизошедшим убыткам по договорам страхования (перестрахования) жизни" (активный).
Назначение: учет сумм активов перестрахования по непроизошедшим убыткам по договорам страхования (перестрахования) жизни.
непроизошедшим убыткам по договорам страхования (перестрахования) жизни при передаче рисков перестраховщику в соответствии с договором перестрахованию при их оплате перестраховщиком или уменьшении активов 301 51 "Активы перестрахования по непроизошедшим убыткам по договорам аннуитета" (активный).
Назначение: учет сумм активов перестрахования по непроизошедшим убыткам по договорам аннуитета.
По дебету счета проводится сумма активов по непроизошедшим убыткам по договорам аннуитета при передаче рисков перестраховщику в соответствии с договором перестрахования.
перестрахованию при их оплате перестраховщиком или уменьшении активов 301 52 "Активы перестрахования по заявленным, но неурегулированным убыткам" (активный).
Назначение: учет сумм активов перестрахования по заявленным, но неурегулированным убыткам.
По дебету счета проводится сумма активов по заявленным, но неурегулированным убыткам при передаче рисков перестраховщику в перестрахованию по заявленным, но неурегулированным убыткам при их оплате перестраховщиком или уменьшении активов перестрахования.
301 53 "Активы перестрахования по дополнительным резервам"
Назначение: учет сумм активов перестрахования по дополнительным резервам.
По дебету счета проводится сумма активов по дополнительным резервам при передаче рисков перестраховщику в соответствии с договором перестрахованию по дополнительным резервам при их оплате перестраховщиком или уменьшении активов перестрахования.
302 "Векселя полученные" (активный).
Назначение: учет стоимости векселей, полученных в качестве обеспечения задолженности покупателей и заказчиков за отгруженную готовую продукцию (товары), выполненные работы и оказанные услуги.
По дебету счета проводится стоимость векселей, полученных организацией.
По кредиту счета проводится списание стоимости полученных векселей при их оплате покупателями и заказчиками или индоссировании.
303 "Другая задолженность покупателей с заказчиков" (активный).
Назначение: учет сумм иных требований организаций к покупателям, заказчикам, которые в момент возникновения не могут быть проведены по другим балансовым счетам.
По дебету счета проводится сумма иных требований организаций к покупателям, заказчикам, которые в момент возникновения не могут быть проведены по другим балансовым счетам.
По кредиту счета проводится списание сумм иных требований организаций к покупателям, заказчикам при их погашении или списании ее с 303 21 "Финансовая аренда" (активный).
Назначение: учет сумм основного долга по финансовой аренде, предоставленной клиентам.
По дебету счета проводится сумма основного долга по финансовой аренде, предоставленной клиентам.
По кредиту счета проводится списание сумм основного долга по предоставленной финансовой аренде при их погашении клиентами или просрочке платежа.
303 22 "Просроченная задолженность клиентов по финансовой аренде"
Назначение: учет сумм просроченной задолженности клиентов по финансовой аренде, предоставленной клиентам.
По дебету счета проводится сумма просроченной задолженности по По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по предоставленной финансовой аренде при ее погашении клиентами или списании с баланса организации.
303 23 "Факторинг клиентам" (активный).
Назначение: учет сумм требований по задолженности клиентов, переуступленных организации третьими лицами.
По дебету счета проводится сумма требований по факторингу.
По кредиту счета проводится списание сумм требований по факторингу при их погашении третьими лицами или просрочке платежа.
303 24 "Форфейтинг клиентам" (активный).
Назначение: учет сумм требований организации по долговым обязательствам покупателя товаров (работ, услуг), полученным в том числе путем покупки векселя без оборота на продавца.
По дебету счета проводится сумма требований по форфейтингу.
По кредиту счета проводится списание сумм требований по форфейтингу при их погашении клиентом или просрочке платежа.
303 25 "Просроченная задолженность по факторингу и форфейтингу"
Назначение: учет сумм просроченной задолженности по основной сумме долга по факторингу и форфейтингу, предоставленным организацией клиентам.
По дебету счета проводится сумма просроченной задолженности по основной сумме долга по факторингу и форфейтингу, предоставленным организацией клиентам.
задолженности по основной сумме долга по предоставленным факторингу и форфейтингу при их погашении клиентом или списании с баланса организации.
303 26 "Дебиторы по гарантиям и поручительствам" (активный).
Назначение: учет сумм требований по гарантиям и поручительствам, выданным организацией.
По дебету счета проводится сумма требований по гарантиям и поручительствам, выданным организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм требований по выданным гарантиям и поручительствам при их погашении или списании с баланса 303 27 "Прочие требования, связанные с банковской деятельностью"
Назначение: учет сумм прочей дебиторской задолженности организации, возникшей по банковской деятельности.
По дебету счета проводится сумма прочей дебиторской задолженности организации по банковской деятельности.
По кредиту счета проводится списание сумм прочей дебиторской задолженности при ее погашении или списании с баланса организации.
311 01 "Резервы (провизии) на покрытие убытков по дебиторской задолженности" (контрактивный).
Назначение: учет сумм резервов (провизий) на покрытие убытков по дебиторской задолженности клиентов.
По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов (провизий) на покрытие убытков по дебиторской задолженности клиентов.
По дебету счета проводится списание сумм созданных резервов (провизий) при их аннулировании или списании сумм дебиторской задолженности с баланса организации.
311 21 "Резервы (провизии) на покрытие убытков по займам, предоставленным клиентам" (контрактивный).
Назначение: учет сумм резервов (провизий) на покрытие убытков по займам, предоставленным клиентам.
По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов (провизий) на покрытие убытков по займам, предоставленным клиентам.
(провизий) при их аннулировании или списании сумм займа с баланса 311 22 "Резервы (провизии) на покрытие убытков по финансовой аренде, предоставленной клиентам" (контрактивный).
Назначение: учет сумм резервов (провизий) на покрытие убытков по По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов (провизий) на покрытие убытков по финансовой аренде, предоставленной клиентам.
(провизий) при их аннулировании или списании стоимости финансовой аренды с 311 23 "Резервы (провизии) на покрытие убытков по ценным бумагам"
Назначение: учет сумм резервов (провизий) на покрытие убытков по ценным бумагам.
По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов (провизий), созданных на покрытие убытков по ценным бумагам.
(провизий) при их аннулировании или списании стоимости ценных бумаг с 311 24 "Резервы (провизии) по вкладам размещенным" (контрактивный).
Назначение: учет сумм резервов (провизий) на покрытие убытков по вкладам, размещенным в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов (провизий) на покрытие убытков по вкладам, размещенным в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
(провизий) при их аннулировании или списании сумм вклада с баланса 311 25 "Резервы (провизии) на покрытие убытков по прочей дебиторской задолженности по банковской деятельности" (контрактивный).
Назначение: учет сумм резервов (провизий) на покрытие убытков по прочей дебиторской задолженности по банковской деятельности.
По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов (провизий) на покрытие убытков по прочей дебиторской задолженности по банковской деятельности.
(провизий) при их аннулировании или списании сумм прочей дебиторской 311 40 "Резервы (провизии) на покрытие убытков от обесценения активов перестрахования" (контрактивный).
Назначение: учет сумм резервов (провизий) на покрытие убытков от обесценения активов перестрахования.
По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов (провизий) на покрытие убытков от обесценения активов перестрахования.
(провизий) при их аннулировании или списании сумм убытков от обесценения активов перестрахования.
321 "Задолженность дочерних организаций" (активный).
Назначение: учет сумм требований организации к дочерней организации по выполненным работам и оказанным услугам.
По дебету счета проводится сумма дебиторской задолженности дочерней организации.
задолженности дочерней организации при ее погашении или списании с баланса 322 "Задолженность зависимых организаций" (активный).
Назначение: учет сумм требований организации к зависимой организации по выполненным работам и оказанным услугам.
зависимой организации.
задолженности зависимой организации при ее погашении или списании с баланса 323 "Задолженность совместно-контролируемых юридических лиц"
Назначение: учет сумм требований организации к совместно- контролируемому юридическому лицу по выполненным работам и оказанным услугам.
совместно-контролируемого юридического лица.
задолженности совместно-контролируемого юридического лица при ее погашении или списании с баланса организации.
331 "Налог на добавленную стоимость к возмещению" (активный).
Назначение: учет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащего зачету в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан и перечислению поставщикам и подрядчикам по приобретенным активам, принятым работам и полученным услугам.
По дебету счета проводится сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего перечислению поставщикам и подрядчикам по приобретенным активам, принятым работам и полученным услугам.
По кредиту счета проводится сумма налога на добавленную стоимость подлежащего зачету.
332 01 "Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам" (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов в виде вознаграждения (купона) по ценным бумагам, приобретенным организацией.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов в виде вознаграждения (купона) по ценным бумагам, приобретенным организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения (купона) по приобретенным ценным бумагам при получении доходов.
332 02 "Начисленные доходы в виде вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами" (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов в виде вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами, полученными в залог на дату открытия операции с обязательством в будущем вернуть продавцу ценные бумаги по оговоренной цене.
вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами на дату открытия операции.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами при их оплате или аннулировании операции.
332 03 "Начисленные доходы по инвестициям в капитал аффилиированных организаций" (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов по инвестициям в капитал аффилиированных организаций.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов по инвестициям в капитал аффилиированных организаций.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по инвестициям в капитал при их оплате аффилиированными организациями или просрочке оплаты.
332 21 "Начисленные доходы в виде вознаграждения по текущим и корреспондентским счетам" (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, страховых (перестраховочных) организаций и страховых брокеров, накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг по текущим и корреспондентским счетам клиентов, относящихся к настоящему периоду, поступление которых ожидается в будущем.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов по текущим и корреспондентским счетам клиентов.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по текущим и корреспондентским счетам клиентов при их оплате или просрочке оплаты.
332 22 "Начисленные доходы в виде вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций" (активный).
осуществляющих отдельные виды банковских операций, страховых (перестраховочных) организаций и страховых брокеров, накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг в виде вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения по размещенным вкладам до востребования при их оплате банком или просрочке оплаты.
332 23 "Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций" (активный).
осуществляющих отдельные виды банковских операций, страховых (перестраховочных) организаций и страховых брокеров, накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках и организациях, По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения по размещенным срочным вкладам при их оплате банком или просрочке оплаты.
332 24 "Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках и организациях, осуществляющих отдельные осуществляющих отдельные виды банковских операций, страховых (перестраховочных) организаций и страховых брокеров, накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках и организациях, По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения по размещенным условным вкладам при их оплате банком 332 25 "Начисленные доходы в виде вознаграждения по займам, предоставленным клиентам" (активный).
осуществляющих отдельные виды банковских операций, страховых (перестраховочных) организаций и страховых брокеров, накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг в виде вознаграждения по займам, предоставленным клиентам.
вознаграждения по займам, предоставленным клиентам.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения по предоставленным займам при их оплате клиентами или 332 26 "Начисленные доходы в виде вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиентам" (активный).
осуществляющих отдельные виды банковских операций, страховых (перестраховочных) организаций и страховых брокеров, накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг в виде вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиентам.
вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиентам.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения по предоставленной финансовой аренде при их оплате клиентами или просрочке оплаты.
332 27 "Начисленные доходы в виде вознаграждения по факторингу и форфейтингу" (активный).
осуществляющих отдельные виды банковских операций, страховых (перестраховочных) организаций и страховых брокеров, накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг в виде вознаграждения по факторинговым и форфейтинговым операциям.
вознаграждения по факторинговым и форфейтинговым операциям.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде вознаграждения по факторинговым и форфейтинговым операциям при их оплате клиентами или просрочке оплаты.
332 28 "Прочие начисленные доходы в виде вознаграждения"
Назначение: учет сумм прочих начисленных доходов организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, страховых (перестраховочных) организаций и страховых брокеров, накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг в виде вознаграждения.
По дебету счета проводится сумма прочих начисленных доходов в виде вознаграждения.
По кредиту счета проводится списание сумм прочих начисленных доходов при их оплате клиентами или просрочке оплаты.
332 29 "Просроченные доходы в виде вознаграждения" (активный).
Назначение: учет сумм просроченного дохода организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, страховых (перестраховочных) организаций и страховых брокеров, накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, профессиональными участниками рынка По дебету счета проводится сумма просроченного дохода в виде вознаграждения по балансовым счетам NN 332 21-332 28.
По кредиту счета проводится списание сумм просроченного дохода в виде вознаграждения при их оплате клиентами или списании с баланса 332 30 "Начисленные комиссионные доходы за услуги по переводным операциям" (активный).
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по переводным операциям.
По дебету счета проводится сумма начисленных комиссионных доходов за услуги по переводным операциям.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по переводным операциям при их оплате 332 31 "Начисленные комиссионные доходы за услуги по клиринговым Назначение: учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по клиринговым операциям.
По дебету счета проводится сумма начисленных комиссионных доходов за услуги по клиринговым операциям.
комиссионных доходов за услуги по клиринговым операциям при их оплате 332 32 "Начисленные комиссионные доходы за услуги по кассовым Назначение: учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по кассовым операциям.
По дебету счета проводится сумма начисленных комиссионных доходов за услуги по кассовым операциям.
комиссионных доходов за услуги по кассовым операциям при их оплате 332 33 "Начисленные комиссионные доходы за услуги по сейфовым Назначение: учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по сейфовым операциям.
По дебету счета проводится сумма начисленных комиссионных доходов за услуги по сейфовым операциям.
комиссионных доходов за услуги по сейфовым операциям при их оплате 332 34 "Начисленные комиссионные доходы за услуги по инкассации"
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по инкассации.
По дебету счета проводится сумма начисленных комиссионных доходов за услуги по инкассации.
комиссионных доходов за услуги по инкассации при их оплате клиентами или 332 35 "Начисленные комиссионные доходы за услуги по доверительным операциям" (активный).
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги по доверительным операциям.
По дебету счета проводится сумма начисленных комиссионных доходов за услуги по доверительным операциям.
комиссионных доходов за услуги по доверительным операциям при их оплате 332 36 "Прочие комиссионные доходы" (активный).
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных доходов за прочие услуги, оказанные организацией.
По дебету счета проводится сумма прочих начисленных комиссионных По кредиту счета проводится списание сумм прочих начисленных комиссионных доходов при оплате клиентами или просрочке оплаты.
332 37 "Просроченные комиссионные доходы" (активный).
Назначение: учет сумм просроченных комиссионных доходов за услуги, оказанные организацией клиентам.
По дебету счета проводится сумма просроченных комиссионных доходов за услуги, оказанные организацией клиентам.
По кредиту счета проводится списание сумм просроченных комиссионных доходов за оказанные услуги при их оплате клиентами или списании с баланса организации.
332 41 "Начисленные комиссионные доходы по перестрахованию"
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных доходов к получению страховой организацией от перестраховщика.
По дебету счета проводится сумма начисленных комиссионных доходов к получению страховой организацией от перестраховщика.
комиссионных доходов при их оплате или просрочке оплаты.
332 42 "Прочие комиссионные доходы" (активный).
Назначение: учет сумм прочих начисленных комиссионных доходов к получению страховой (перестраховочной) организацией.
По дебету счета проводится сумма прочих начисленных комиссионных доходов к получению страховой (перестраховочной) организацией.
332 43 "Просроченные комиссионные доходы" (активный).
Назначение: учет сумм просроченных комиссионных доходов к доходов к получению страховой (перестраховочной) организацией.
комиссионных доходов страховой (перестраховочной) организацией при их оплате клиентами или списании с баланса организации.
332 44 "Начисленные комиссионные доходы страховых брокеров"
Назначение: учет начисленных сумм комиссионных доходов страховых брокеров за посреднические услуги.
По дебету счета проводится сумма начисленных комиссионных доходов страховых брокеров за посреднические услуги.
комиссионных доходов страховых брокеров за посреднические услуги при их оплате страховыми (перестраховочными) организациями или просрочки оплаты.
332 61 "Начисленные комиссионные доходы от инвестиционного дохода" (активный).
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных доходов от инвестиционного дохода, причитающихся накопительному пенсионному фонду и организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении.
По дебету счета проводится сумма начисленных комиссионных доходов от инвестиционного дохода, причитающихся накопительному пенсионному фонду и организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами.
комиссионных доходов от инвестиционного дохода при их взимании накопительными пенсионными фондами и организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами.
332 62 "Начисленные комиссионные доходы от пенсионных активов"
поступивших пенсионных активов, причитающихся накопительному пенсионному фонду и организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении.
По дебету счета проводится сумма начисленных комиссионных доходов от пенсионных активов, причитающихся накопительному пенсионному фонду и организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами.
комиссионных доходов от пенсионных активов при их взимании накопительными пенсионными фондами и организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами.
332 81 "Начисленные доходы в виде биржевых сборов" (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов фондовой биржи в виде биржевых сборов (членские взносы, комиссионные сборы, листинговые сборы).
По дебету счета проводится сумма начисленных комиссионных доходов фондовой биржи.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов фондовой биржи при их оплате клиентами или просрочке оплаты.
332 82 "Начисленные комиссионные доходы за брокерско-дилерские услуги" (активный).
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных доходов за брокерско-дилерское обслуживание клиентов на финансовом рынке.
По дебету счета проводится сумма начисленных комиссионных доходов за брокерско-дилерские услуги.
комиссионных доходов за брокерско-дилерские услуги при их оплате клиентами 332 83 "Начисленные комиссионные доходы за услуги иных профессиональных участников рынка ценных бумаг" (активный).
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги иных профессиональных участников рынка ценных бумаг.
По дебету счета проводится сумма начисленных комиссионных доходов за услуги иных профессиональных участников рынка ценных бумаг.
комиссионных доходов иных профессиональных участников рынка ценных бумаг при их оплате клиентами или просрочке оплаты.
332 84 "Просроченные комиссионные доходы" (активный).
Назначение: учет сумм просроченных комиссионных доходов за услуги, оказанные профессиональными участниками рынка ценных бумаг.
доходов за услуги, оказанные профессиональными участниками рынка ценных бумаг.
комиссионных доходов за оказанные услуги при их оплате клиентами или 333 "Задолженность работников и других лиц" (активный).
Назначение: учет сумм задолженности работников и других лиц по авансовым платежам, выплаченным организацией своим работникам по оплате труда (услуг), командировочным и других расходам, выданным в подотчет деньгам на приобретение активов, а также сумм требований по возмещению материального ущерба (недостача, хищение, порча и другие), причиненного организации работником и другими лицами.
По дебету счета проводится сумма задолженности работников и других лиц перед организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм задолженности работников и других лиц перед организацией по мере их погашения.
334 01 "Финансовые активы, переданные в доверительное управление"
Назначение: учет сумм денег, стоимости аффинированных драгоценных металлов и ценных бумаг, переданных организацией в доверительное управление.
По дебету счета проводится сумма денег, стоимость аффинированных драгоценных металлов и ценных бумаг, переданных в доверительное управление.
По кредиту счета проводится списание сумм денег, стоимости аффинированных драгоценных металлов и ценных бумаг, переданных в доверительное управление, при их возврате организации или списании с баланса 334 02 "Дебиторская задолженность по корпоративному подоходному налогу" (активный).
Назначение: учет сумм корпоративного подоходного налога, уплаченного организацией авансом, в том числе налога, удерживаемого у источника выплаты.
По дебету счета проводится сумма корпоративного подоходного налога, уплаченного организацией авансом, в том числе налога, удерживаемого у По кредиту счета проводится списание сумм уплаченного авансом корпоративного подоходного налога при их сальдировании с балансовым счетом N 631.
334 03 "Дебиторская задолженность по социальному налогу"
Назначение: учет сумм уплаченного социального налога, превышающих фактическую сумму налогового обязательства организации по социальному налогу.
По дебету счета проводится сумма уплаченного социального налога, превышающая фактическую сумму налогового обязательства организации по данному налогу.
По кредиту счета проводится списание сумм уплаченного социального налога, превышающих фактическую сумму налогового обязательства организации по данному налогу, при их сальдировании с балансовым счетом N 334 04 "Дебиторская задолженность по земельному налогу" (активный).
Назначение: учет сумм уплаченного земельного налога, превышающих фактическую сумму налогового обязательства организации по земельному налогу.
По дебету счета проводится сумма уплаченного земельного налога, превышающая фактическую сумму налогового обязательства организации по По кредиту счета проводится списание сумм уплаченного земельного налога, превышающих фактическую сумму налогового обязательства организации по данному налогу, при их сальдировании с балансовым счетом N 334 05 "Дебиторская задолженность по налогу на транспортные средства" (активный).
Назначение: учет сумм уплаченного налога на транспортные средства, превышающих фактическую сумму налогового обязательства организации по налогу на транспортные средства.
По дебету счета проводится сумма уплаченного налога на транспортные средства, превышающая фактическую сумму налогового обязательства организации по данному налогу.
По кредиту счета проводится списание сумм уплаченного налога на транспортные средства, превышающих фактическую сумму налогового обязательства организации по данному налогу, при их сальдировании с балансовым счетом N 638.
334 06 "Дебиторская задолженность по налогу на имущество"
Назначение: учет сумм уплаченного налога на имущество, превышающих фактическую сумму налогового обязательства организации по налогу на имущество.
По дебету счета проводится сумма уплаченного налога на имущество, превышающая фактическую сумму налогового обязательства организации по По кредиту счета проводится списание сумм уплаченного налога на имущество, превышающих фактическую сумму налогового обязательства организации по данному налогу, при их сальдировании с балансовым счетом N 334 07 "Дебиторская задолженность по иным налогам и обязательным платежам в бюджет" (активный).
Назначение: учет сумм иных налогов и обязательных платежей в бюджет, уплаченных организацией авансом.
По дебету счета проводится сумма иных налогов и обязательных платежей в бюджет, уплаченных организацией авансом.
По кредиту счета проводится списание сумм иных налогов и обязательных платежей в бюджет, уплаченных организацией авансом, при их сальдировании с балансовым счетом N 639.
334 08 "Отсроченное налоговое требование по корпоративному подоходному налогу" (активный).
Назначение: учет сумм отсроченного корпоративного подоходного налога (налоговый эффект временной разницы между налогооблагаемым доходом и бухгалтерским доходом).
По дебету счета проводится сумма отсроченного корпоративного подоходного налога.
По кредиту счета проводится списание сумм отсроченного корпоративного подоходного налога при сальдировании с балансовым счетом N 334 09 "Дебиторская задолженность по обязательным социальным отчислениям" (активный).
Назначение: учет сумм уплаченных социальных отчислений, превышающих фактическую сумму обязательств организации перед АО "Государственный фонд социального страхования".
По дебету счета проводится сумма уплаченных социальных отчислений, превышающая фактическую сумму обязательств организации перед АО По кредиту счета проводится списание сумм уплаченных социальных отчислений в АО "Государственный фонд социального страхования" при их сальдировании с балансовым счетом N 635 01.
334 10 "Начисленная неустойка (штраф, пеня)" (активный).
Назначение: учет суммы начисленной неустойки (штрафа, пени).
По дебету счета проводится сумма начисленной неустойки (штрафа, пени).
По кредиту счета проводится списание суммы начисленной неустойки (штрафа, пени) при ее получении или списании с баланса.
334 11 "Прочая дебиторская задолженность" (активный).
Назначение: учет сумм дебиторской задолженности по хозяйственной и иной деятельности, а также имеющей временный и случайный характер; сумм дебиторской задолженности не выясненного назначения, которые в момент возникновения не могут быть проведены по другим балансовым счетам.
По дебету счета проводится сумма дебиторской задолженности по хозяйственной и иной деятельности, а также имеющей временный и случайный характер; сумм дебиторской задолженности не выясненного назначения, которые в момент возникновения не могут быть проведены по другим балансовым счетам.
По кредиту счета проводится сумм прочей дебиторской задолженности при их погашении или списании ее с баланса организации.
334 90 "Выделенные активы специальной финансовой компании"
Назначение: учет прав требований, приобретаемых специальной финансовой компанией.
По дебету счета проводится увеличение выделенных активов специальной финансовой компании.
По кредиту счета проводится списание сумм выделенных активов 335 01 "Требования по фьючерсным операциям" (активный).
Назначение: учет сумм требований, возникших в результате совершения фьючерсных операций.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения фьючерсных операций, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате клиентом или списании с баланса, а также суммы отрицательной переоценки.
335 02 "Требования по форвардным операциям" (активный).
Назначение: учет сумм требований, возникших в результате совершения форвардных операций.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения форвардных операций, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате клиентом или списании с баланса, а также суммы отрицательной 335 03 "Требования по опционным операциям" (активный).
Назначение: учет сумм требований, возникших в результате совершения опционных операций.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения опционных операций, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате клиентом или списании с баланса, а также суммы отрицательной 335 04 "Требования по операциям спот" (активный).
Назначение: учет сумм требований, возникших в результате совершения операций спот.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения операций спот, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате контрпартнером или аннулировании операций спот, а также суммы отрицательной переоценки.
335 05 "Требования по операциям своп" (активный).
Назначение: учет сумм требований, возникших в результате совершения операций своп.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения операций своп, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате контрпартнером или аннулировании операций своп, а также суммы 335 06 "Требования по операциям с прочими производными финансовыми инструментами" (активный).
Назначение: учет сумм требований, возникших в результате совершения операций с прочими производными финансовыми инструментами.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения операций с прочими производными финансовыми инструментами, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате контрпартнером или аннулировании операций с прочими производными финансовыми инструментами, а также суммы отрицательной 341 "Страховые премии, выплаченные страховым организациям"
Назначение: учет сумм страховых премий, выплаченных страховым организациям.
По дебету счета проводится сумма страховых премий, выплаченных страховым организациям.
По кредиту счета проводится списание сумм страховых премий, выплаченных страховым организациям, на фактические расходы по методу начисления.
342 "Арендная плата" (активный).
Назначение: учет сумм расходов, произведенных организацией по арендной плате за предстоящие периоды.
По дебету счета проводится сумма расходов, произведенных организацией по арендной плате за предстоящие периоды.
По кредиту счета проводится списание сумм расходов, произведенных организацией по арендной плате за предстоящие периоды, по методу начисления.
343 "Прочие расходы будущих периодов" (активный).
Назначение: учет сумм прочих расходов будущих периодов, неучтенных на балансовых счетах NN 341, 342.
По дебету счета проводится сумма прочих расходов будущих периодов.
По кредиту счета проводится списание сумм прочих расходов будущих периодов на фактические расходы по методу начисления.
351 "Авансы, выданные под поставку товарно-материальных запасов"
Назначение: учет сумм авансов, выданных организацией под поставку товарно-материальных запасов, а также сумма произведенной оплаты при частичной готовности продукции.
По дебету счета проводится сумма авансов, выданных организацией под поставку товарно-материальных запасов, а также сумма произведенной оплаты при частичной готовности продукции.
По кредиту счета проводится списание сумм выданных авансов при получении товарно-материальных запасов.
352 "Авансы, выданные под выполнение работ и оказание услуг"
Назначение: учет сумм авансов, выданных организацией под выполнение работ и получение услуг.
По дебету счета проводится сумма авансов, выданных организацией под По кредиту счета проводится списание сумм выданных авансов при выполнении работ и получении услуг.
352 01 "Расчеты с брокерами" (активный).
Назначение: учет сумм денег, уплаченных авансом брокерам за оказанные ими услуги.
По дебету счета проводится сумма денег, уплаченных авансом брокерам за оказанные ими услуги.
По кредиту счета проводится списание сумм денег, ранее уплаченных авансом брокерам.
353 "Прочие авансы выданные" (активный).
Назначение: учет сумм прочих авансов, выданных организацией.
По дебету счета проводится сумма прочих авансов, выданных По кредиту счета проводится списание сумм прочих авансов в соответствии с методом начисления.
353 01 "Предоплата вознаграждения по полученным займам и вкладам"
Назначение: учет сумм предварительно оплаченного вознаграждения по займам и вкладам, полученным организацией.
По дебету счета проводится сумма предварительно оплаченного вознаграждения по займам и вкладам, полученным организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм предварительно оплаченного вознаграждения по полученным займам и привлеченным вкладам в 353 02 "Расчеты с акционерами (по дивидендам)" (активный).
Назначение: учет сумм предварительно оплаченных дивидендов по акциям организации.
По дебету счета проводится сумма предварительно оплаченных дивидендов по акциям организации.
оплаченных дивидендов по акциям при закрытии финансового года в корреспонденции с балансовыми счетами NN 621, 622 или отнесении на убытки текущего года.
401 01 "Ценные бумаги, предназначенные для торговли" (активный).
Назначение: учет номинальной стоимости ценных бумаг, приобретенных с целью дальнейшей реализации и получения дохода.
По дебету счета проводится номинальная стоимость ценных бумаг, предназначенных для торговли.
По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости ценных бумаг при их реализации, переводе в другую категорию ценных бумаг, а также просрочке платежа.
401 02 "Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи" (активный).
Назначение: учет номинальной стоимости ценных бумаг, не относящихся к категории "предназначенных для торговли" и "удерживаемых до погашения".
По дебету счета проводится номинальная стоимость ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, при их реализации, переводе в другую категорию ценных бумаг, а также просрочке платежа.
401 05 "Положительная корректировка справедливой стоимости ценных бумаг" (активный).
Назначение: учет сумм единовременных затрат по покупке ценных бумаг и сумм нереализованных доходов от переоценки стоимости данных ценных По дебету счета проводится сумма единовременных затрат по покупке ценных бумаг и сумма нереализованных доходов от повышения справедливой стоимости данных ценных бумаг.
По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг при возмещении контрпартнером или сальдировании данной суммы с балансовым счетом N 401 06 при продаже данных ценных бумаг.
401 06 "Отрицательная корректировка справедливой стоимости ценных бумаг (контрактивный).
Назначение: учет сумм нереализованных расходов от переоценки стоимости ценных бумаг.
По кредиту счета проводится сумма нереализованных расходов от понижения справедливой стоимости ценных бумаг.
По дебету счета проводится списание сумм отрицательной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг при сальдировании данной суммы с балансовым счетом N 401 05 при продаже данных ценных бумаг.
401 07 "Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами" (активный).
Назначение: учет сумм требований по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами, полученными в залог на дату открытия операции с обязательством вернуть в будущем продавцу ценные бумаги по оговоренной цене.
По дебету счета проводится сумма требований по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами на дату открытия операции.
По кредиту счета проводится списание сумм требований по операциям "обратное РЕПО" при закрытии или аннулировании операции.
401 08 "Просроченная задолженность по ценным бумагам" (активный).
Назначение: учет сумм просроченной задолженности по ценным бумагам, приобретенным организацией.
По дебету счета проводится сумма просроченной задолженности по ценным бумагам, приобретенным организацией.
задолженности по приобретенным ценным бумагам при их погашении эмитентами (оплате контрагентом) или списании с баланса организации.
402 01 "Ценные бумаги, предназначенные для торговли" (активный).
приобретенных с целью дальнейшей реализации и получения дохода.
По дебету счета проводится номинальная стоимость ценных бумаг, По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости ценных бумаг при их реализации, переводе в другую категорию ценных бумаг, а также 402 02 "Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи" (активный).
относящихся к категории "предназначенных для торговли" и "удерживаемых до По дебету счета проводится номинальная стоимость ценных бумаг, По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости ценных бумаг при их реализации, переводе в другую категорию ценных бумаг, а также 402 03 "Ценные бумаги, удерживаемые до погашения" (активный).
приобретенных организацией и удерживаемых до погашения.
По дебету счета проводится номинальная стоимость ценных бумаг, По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости ценных бумаг при их погашении, переводе в другую категорию ценных бумаг, а также 402 04 "Дисконт по приобретенным ценным бумагам" (контрактивный).
Назначение: учет сумм превышения номинальной стоимости ценных бумаг над стоимостью их приобретения (дисконт).
По кредиту счета проводится сумма превышения номинальной стоимости ценных бумаг над стоимостью их приобретения (дисконт).
По дебету счета проводится сумма амортизации дисконта по приобретенным ценным бумагам в корреспонденции с балансовым счетом N 724 402 05 "Премия по приобретенным ценным бумагам (активный).
Назначение: учет сумм превышения стоимости приобретения ценных бумаг над их номинальной стоимостью (премия).
По дебету счета проводится сумма превышения стоимости приобретения ценных бумаг над их номинальной стоимостью (премия).
По кредиту счета проводится сумма амортизации премии по приобретенным ценным бумагам в корреспонденции с балансовым счетом N 831 402 06 "Вознаграждение по ценным бумагам, начисленное предыдущими держателями" (активный).
Назначение: учет сумм вознаграждения, начисленного предыдущими держателями по ценным бумагам до их покупки организацией.
По дебету счета проводится сумма вознаграждения, начисленного предыдущими держателями по ценным бумагам до их покупки организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленного вознаграждения по ценным бумагам при их получении.
402 07 "Положительная корректировка справедливой стоимости ценных Назначение: учет сумм единовременных затрат по покупке ценных бумаг и сумм нереализованных доходов от переоценки стоимости данных ценных По дебету счета проводится сумма единовременных затрат по покупке ценных бумаг и сумма нереализованных доходов от повышения справедливой корректировки справедливой стоимости ценных бумаг при возмещении контрпартнером или сальдировании данной суммы с балансовым счетом N 401 06 402 08 "Отрицательная корректировка справедливой стоимости ценных Назначение: учет сумм нереализованных расходов от переоценки По кредиту счета проводится сумма нереализованных расходов от корректировки справедливой стоимости ценных бумаг при сальдировании данной суммы с балансовым счетом N 401 05 при продаже данных ценных бумаг.
402 09 "Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами" (активный).
Назначение: учет сумм требований по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами, полученными в залог на дату открытия операции с обязательством вернуть в будущем продавцу ценные бумаги по оговоренной цене.
По дебету счета проводится сумма требований по операциям "обратное По кредиту счета проводится списание сумм требований по операциям 402 10 "Просроченная задолженность по ценным бумагам" (активный).
По дебету счета проводится сумма просроченной задолженности по задолженности по приобретенным ценным бумагам при их погашении эмитентами (оплате контрагентом) или списании с баланса организации.
403 01 "Вклады, размещенные на одну ночь" (активный).
Назначение: учет сумм вкладов, размещенных в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, до начала рабочего дня, следующего за днем размещения вклада.
По дебету счета проводится сумма вкладов, размещенных в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных вкладов при их возврате организации или просрочке платежа.
403 02 "Вклады до востребования" (активный).
Назначение: учет сумм вкладов до востребования, размещенных в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится сумма вкладов до востребования, размещенных в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных вкладов при 403 03 "Краткосрочные вклады" (активный).
Назначение: учет сумм вкладов, размещенных в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, со сроком погашения до одного года.
По дебету счета проводится сумма краткосрочных вкладов, размещенных в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды По кредиту счета проводится списание сумм размещенных краткосрочных вкладов при их возврате организации или просрочке платежа.
403 04 "Долгосрочные вклады" (активный).
Назначение: учет сумм вкладов, размещенных в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, со сроком погашения свыше одного года.
По дебету счета проводится сумма долгосрочных вкладов, размещенных в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
долгосрочных вкладов при их возврате организации или просрочке платежа.
403 05 "Условные вклады" (активный).
Назначение: учет сумм условных вкладов, размещенных в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится сумма условных вкладов, размещенных в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных условных вкладов при их возврате организации или просрочке платежа.
403 06 "Прочие вклады" (активный).
Назначение: учет сумм прочих вкладов, размещенных в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится сумма прочих вкладов, размещенных в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм прочих размещенных 403 07 "Просроченная задолженность по вкладам" (активный).
Назначение: учет сумм просроченной задолженности по вкладам, размещенным в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды По дебету счета проводится сумма просроченной задолженности по вкладам, размещенным в банках и организациях, осуществляющих отдельные задолженности по размещенным вкладам при их возврате организации или 403 21 "Краткосрочные займы, предоставленные клиентам" (активный).
Назначение: учет сумм займов, предоставленных клиентам со сроком погашения до одного года.
По дебету счета проводится сумма краткосрочных займов, предоставленных клиентам.
По кредиту счета проводится списание сумм краткосрочных займов при их погашении клиентом или просрочке платежа.
403 22 "Долгосрочные займы, предоставленные клиентам" (активный).
Назначение: учет сумм займов, предоставленных клиентам со сроком погашения свыше одного года.
По дебету счета проводится сумма долгосрочных займов, По кредиту счета проводится списание сумм долгосрочных займов при 403 23 "Прочие займы" (активный).
Назначение: учет сумм прочих займов, предоставленных клиентам.
По дебету счета проводится сумма прочих займов, предоставленных По кредиту счета проводится списание сумм прочих предоставленных займов при их погашении клиентом или просрочке платежа.
403 24 "Просроченная задолженность клиентов по предоставленным займам" (активный).
Назначение: учет сумм просроченной задолженности по займам, предоставленным клиентам.
По дебету счета проводится сумма просроченной задолженности по задолженности по предоставленным займам при их погашении клиентом или 404 01 "Аффинированные драгоценные металлы" (активный).
Назначение: учет стоимости аффинированных драгоценных металлов.
По дебету счета проводится стоимость аффинированных драгоценных металлов, а также положительная переоценка.
По кредиту счета проводится списание стоимости аффинированных драгоценных металлов при их выбытии с баланса, а также отрицательная переоценка.
404 02 "Аффинированные драгоценные металлы в пути" (активный).
Назначение: учет стоимости аффинированных драгоценных металлов в пути.
По дебету счета проводится стоимость аффинированных драгоценных металлов в пути.
По кредиту счета проводится списание стоимости аффинированных драгоценных металлов после поступления от получателя подтверждения о получении аффинированных драгоценных металлов или авансового отчета.
404 03 "Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах в банках" (активный).
Назначение: учет стоимости аффинированных драгоценных металлов, размещенных на металлических счетах в банках.
По дебету счета проводится стоимость аффинированных драгоценных металлов, размещенных на металлических счетах в банках.
По кредиту счета проводится списание стоимости аффинированных драгоценных металлов, размещенных на металлических счетах в банках, при их возврате.
411 "Деньги в пути" (активный).
Назначение: учет сумм денег в национальной и иностранной валютах в По дебету счета проводится сумма денег, находящихся в пути.
По кредиту счета проводится списание сумм денег после поступления от получателя подтверждения о получении наличности, зачислении денег на банковский счет организации.
421 "Деньги в аккредитивах" (активный).
Назначение: учет сумм денег (покрытия), равных сумме аккредитива, предоставленных приказодателем в распоряжение банка-эмитента на срок его действия с условием возможного использования этих денег для выплат по аккредитиву.
По дебету счета проводится сумма денег (покрытие), равных сумме аккредитива, предоставленных приказодателем в распоряжение банка-эмитента на срок его действия с условием возможного использования этих денег для выплат по аккредитиву.
По кредиту счета проводится списание сумм денег (покрытия), равных сумме аккредитива, при выполнении контрпартнером условий аккредитива или аннулировании аккредитива.
422 "Деньги в чековых книжках" (активный).
Назначение: учет сумм денег, находящихся в чековых книжках.
По дебету счета проводится сумма денег, находящихся в чековых книжках.
По кредиту счета проводится списание сумм денег при получении наличных денег по чеку или оплате товаров (работ и услуг) чеками.
423 "Деньги на карт-счетах в банках" (активный).
Назначение: учет сумм денег, находящихся на карт-счетах в банке.
По дебету счета проводится сумма денег, находящихся на карт-счетах в банке.
По кредиту счета проводится списание сумм денег с карт-счета при их использовании по назначению.
424 "Деньги на прочих счетах в банках" (активный).
Назначение: учет сумм денег на прочих счетах в банках.
По дебету счета проводится сумма денег на прочих счетах в банках.
По кредиту счета проводится списание сумм денег с прочих счетов при их использовании по назначению.
431 01 "Деньги на корреспондентских счетах в иностранной валюте"
Назначение: учет сумм денег на корреспондентских счетах в иностранной валюте, открытых в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится сумма денег, поступивших на корреспондентский счет в иностранной валюте, открытый в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм денег с корреспондентского счета в иностранной валюте, открытого в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
431 02 "Деньги на текущих счетах в иностранной валюте" (активный).
Назначение: учет сумм денег на текущих счетах в иностранной валюте, открытых в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится сумма денег, поступивших на текущий счет в иностранной валюте, открытый в банках и организациях, осуществляющих По кредиту счета проводится списание сумм денег с текущего счета в иностранной валюте, открытого в банках и организациях, осуществляющих 431 61 "Деньги (пенсионные активы) на текущем счете (инвестиционный счет) в иностранной валюте" (активный).
Назначение: учет сумм денег в иностранной валюте, поступивших на текущий счет (инвестиционный счет), открытый в банках-кастодианах, в виде пенсионных взносов, переводов из других фондов, инвестиционного дохода и других поступлений.
По дебету счета проводится сумма денег в иностранной валюте, поступивших на текущий счет, открытый в банках-кастодианах, в виде пенсионных взносов, переводов из других фондов, погашения финансовых инструментов, инвестиционного дохода и других поступлений.
По кредиту счета проводится списание сумм денег с текущего счета, открытого в банках-кастодианах, при размещении пенсионных активов в финансовые инструменты, возврате ошибочно зачисленных и невыясненных сумм, а также переводе на текущий счет (счет выплат).
431 62 "Деньги (пенсионные активы) на текущем счете (счет выплат) в иностранной валюте" (активный).
Назначение: учет сумм денег, учитываемых на текущем счете (счете выплат), открытом в банках-кастодианах, предназначенных для осуществления пенсионных выплат.
По дебету счета проводится сумма денег, поступивших на текущий счет (счет выплат), открытый в банках-кастодианах, предназначенных для осуществления пенсионных выплат.
По кредиту счета проводится списание сумм денег с текущего счета (счета выплат), открытого в банках-кастодианах, при осуществлении выплаты.
432 01 "Деньги на корреспондентских счетах в иностранной валюте"
иностранной валюте, открытых в банках за рубежом.
корреспондентский счет в иностранной валюте, открытый в банках за рубежом.
корреспондентского счета в иностранной валюте, открытого в банках за рубежом.
432 02 "Деньги на текущих счетах в иностранной валюте" (активный).
Назначение: учет сумм денег на текущих счетах в иностранной валюте, открытых в банках за рубежом.
По дебету счета проводится сумма денег, поступивших на текущий счет в иностранной валюте, открытый в банках за рубежом.
По кредиту счета проводится списание сумм денег с текущего счета в иностранной валюте, открытого в банках за рубежом.
441 01 "Деньги на корреспондентских счетах в национальной валюте"
национальной валюте, открытых в банках и организациях, осуществляющих корреспондентский счет в национальной валюте, открытый в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
корреспондентского счета в национальной валюте, открытого в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
441 02 "Деньги на текущих счетах в национальной валюте" (активный).
Назначение: учет сумм денег на текущих счетах в национальной валюте, открытых в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских По дебету счета проводится сумма денег, поступивших на текущий счет в национальной валюте, открытый в банках и организациях, осуществляющих По кредиту счета проводится списание сумм денег с текущего счета в национальной валюте, открытого в банках и организациях, осуществляющих 441 61 "Деньги (пенсионные активы) на текущем счете (инвестиционный счет) в национальной валюте" (активный).
Назначение: учет сумм денег в национальной валюте, поступивших на текущий счет (инвестиционный счет), открытый в банках-кастодианах, в виде пенсионных взносов, переводов из других фондов, погашения финансовых По дебету счета проводится сумма денег в национальной валюте, поступивших на текущий счет, открытый в банках-кастодианах, в виде пенсионных взносов, переводов из других фондов, погашения финансовых По кредиту счета проводится списание сумм денег с текущего счета, открытого в банках-кастодианах, при размещении пенсионных активов в финансовые инструменты, возврате ошибочно зачисленных и невыясненных 441 62 "Деньги (пенсионные активы) на текущем счете (счете выплат) в национальной валюте" (активный).
Назначение: учет сумм денег, учитываемых на текущем счете (счете выплат), открытом в банках-кастодианах, предназначенных для осуществления пенсионных выплат и переводов в другие фонды и страховые организации.
По дебету счета проводится сумма денег, поступивших на текущий счет (счет выплат), открытый в банках-кастодианах, предназначенных для осуществления пенсионных выплат и переводов в другие фонды и страховые По кредиту счета проводится списание сумм денег с текущего счета (счета выплат), открытого в банках-кастодианах, при осуществлении выплаты и переводов в другие фонды и страховые организации.
441 90 "Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане в национальной валюте" (активный).
Назначение: учет поступлений по правам требований, и финансовым активам, возникающим в результате инвестирования поступлений по выделенным активам.
специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане в национальной валюте.
По кредиту счета проводится списание сумм выделенных активов специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане в национальной валюте при их инвестировании и погашении облигаций, выпущенных специальной финансовой компанией.
441 91 "Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане в иностранной валюте" (активный).
Назначение: учет поступлений в иностранной валюте по правам требований и финансовым активам, возникающим в результате инвестирования поступлений по выделенным активам.
специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане в иностранной валюте.
По кредиту счета проводится списание сумм выделенных активов специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане в иностранной валюте при их инвестировании и погашении облигаций, 451 "Наличность в кассе национальной валюте" (активный).
Назначение: учет сумм денег в национальной валюте в кассе По дебету счета проводится сумма наличных денег в национальной валюте, поступивших в кассу организации.
По кредиту счета проводится списание сумм наличных денег в национальной валюте из кассы организации.
452 "Наличность в иностранной валюте в кассе" (активный).
Назначение: учет сумм денег в иностранной валюте в кассе организации.
По дебету счета проводится сумма наличных денег в иностранной По кредиту счета проводится списание наличных денег в иностранной валюте из кассы организации.
501 "Простые акции" (пассивный).
Назначение: учет сумм уставного капитала организации по простым акциям.
По кредиту счета проводится сумма оплаты акции учредителями (единственным учредителем) по их номинальной стоимости и продажи акций инвесторами (инвестора) по цене размещения, установленной в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.
По дебету счета проводится списание суммы акции, аннулированных в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
502 "Привилегированные акции" (пассивный).
Назначение: учет сумм уставного капитала организации по привилегированным акциям.
(единственным учредителем) по их номинальной стоимости и продажи акций инвесторами (инвестора) по цене размещения, установленной в соответствии с По дебету счета проводится списание суммы акции, аннулированных в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
503 "Вклады и паи" (пассивный).
Назначение: учет сумм уставного капитала, определенного в учредительных документах организации, образованной в организационно- правовой форме товарищества.
По кредиту счета проводится сумма активов, внесенных в уставный капитал организации, образованной в организационно-правовой форме товарищества.
По дебету счета проводится сумма возврата или уменьшения размера уставного капитала организации.
511 01 "Простые акции" (активный).
Назначение: учет номинальной стоимости простых акций организации, не размещенных и неоплаченных акционерами, выпущенных до 16 мая 2003 года.
По дебету счета проводится объявленная номинальная стоимость простых акций, не размещенных и не оплаченных акционерами.
По кредиту проводится списание оплаченной номинальной стоимости простых акций.
511 02 "Привилегированные акции" (активный).
Назначение: учет номинальной стоимости привилегированных акций организации, не размещенных и неоплаченных акционерами, выпущенных до 16 мая 2003 года.
По дебету счета проводится объявленная номинальная стоимость привилегированных акций, не размещенных и не оплаченных акционерами.
По кредиту проводится списание оплаченной номинальной стоимости привилегированных акций.
511 03 "Вклады и паи" (активный).
Назначение: учет сумм задолженности учредителей или участников по внесению вкладов (имущественных взносов) в уставный капитал организации, созданной в организационно-правовой форме товарищества.
По дебету счета проводится сумма задолженности учредителей или участников по внесению вкладов (имущественных взносов) в уставный капитал организации, созданной в организационно-правовой форме товарищества.
По кредиту счета проводится списание сумм вкладов (имущественных взносов) учредителей или участников, поступивших в уставный капитал 521 01 "Выкупленные простые акции" (активный).
Назначение: учет сумм выкупа размещенных простых акций.
По дебету счета проводится сумма выкупа размещенных акций в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.
По кредиту счета проводится списание суммы выкупленных, размещенных акций при их последующей продажи или аннулировании в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
521 02 "Выкупленные привилегированные акции" (активный).
Назначение: учет сумм выкупа размещенных привилегированных акций.
соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.
размещенных акций при их последующей продажи или аннулировании в порядке, 521 03 "Выкупленные и погашенные вклады и паи" (активный).
Назначение: учет сумм доли участника организации или погашения выкупленных долей участия.
По дебету счета проводится сумма доли участника организации или погашения выкупленных долей участия.
По кредиту счета проводится списание сумм доли участника организации при ее продаже другим учредителям или погашении.
531 "Дополнительно оплаченный капитал" (пассивный).
Назначение: учет сумм дополнительного оплаченного капитала по акциям (разница между ценой размещения акций и их номинальной стоимости или между ценой выкупа размещенных акций и ценой последующей продажи), выпущенных до 16 мая 2003 года, а также сумм превышения внесенных вкладов (имущественных взносов) над стоимостью вклада (имущественного взноса), определенных в учредительных документах.
По кредиту проводится сумма положительной разницы между ценой размещения акций и их номинальной стоимости или между ценой выкупа размещенных акций и ценой последующей продажи, а также между суммой внесенных вкладов (имущественных взносов) и стоимостью вклада (имущественного взноса), определенных в учредительных документах.
По дебету счета проводится списание дополнительного оплаченного капитала, если сумма последующей продажи выкупленных размещенных акций ниже цены выкупа данных акций.
541 "Резервы переоценки основных средств" (пассивный).
Назначение: учет сумм переоценки основных средств, образовавшихся в результате переоценки их справедливой стоимости.
По кредиту счета проводится сумма положительной разницы от переоценки основных средств при увеличении их балансовой стоимости.
По дебету счета проводится сумма отрицательной разницы от переоценки основных средств при уменьшении их балансовой стоимости, а также списание положительной переоценки основных средств на балансовый счет N 562 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет" по мере эксплуатации или в момент выбытия основных средств.
542 "Резервы переоценки стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи" (пассивный).
Назначение: учет сумм переоценки стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, а также суммы накопленной переоценки по ним, выбывших или переведенных в другую категорию ценных бумаг в корреспонденции с соответствующими балансовыми счетами.
По кредиту счета проводится сумма положительной переоценки стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, а также суммы накопленной переоценки по ним, выбывших или переведенных в другую категорию ценных бумаг в корреспонденции с соответствующими балансовыми счетами.
По дебету счета проводится сумма отрицательной переоценки стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, а также суммы накопленной переоценки по ним, выбывших или переведенных в другую категорию ценных бумаг в корреспонденции с соответствующими балансовыми 543 "Резервы переоценки прочих активов" (пассивный).
Назначение: учет сумм переоценки стоимости прочих активов организации, подлежащих отражению непосредственно в капитале в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности.
стоимости прочих активов организации.
стоимости прочих активов, а также списание сумм положительной переоценки стоимости прочих активов в связи с их выбытием.
551 "Резервный капитал" (пассивный).
Назначение: учет сумм резервного капитала, сформированного организацией в соответствии с учредительными документами организации.
По кредиту счета проводится сумма поступлений в резервный капитал за счет отчислений из чистого дохода.
По дебету счета проводится списание сумм резервного капитала организации при его использовании организацией по назначению.
552 "Прочий резервный капитал" (пассивный).
Назначение: учет сумм прочего резервного капитала, сформированного организацией в соответствии с учредительными документами организации.
По кредиту счета проводится сумма поступлений в прочий резервный капитал организации за счет отчислений из чистого дохода.
По дебету счета проводится списание сумм прочего резервного капитала организации при его использовании организацией по назначению.
561 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года"
(пассивный).
Назначение: учет сумм нераспределенной чистой прибыли (непокрытого убытка), полученной организацией за отчетный период.
По кредиту счета проводится сумма нераспределенной чистой прибыли (непокрытого убытка), полученной организацией за отчетный период.
По дебету счета проводится списание сумм нераспределенной чистой прибыли (непокрытого убытка) за отчетный период при их распределении по назначению.
562 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет"
Назначение: учет сумм нераспределенной чистой прибыли (непокрытого убытка) организации прошлых лет.
По кредиту счета проводится сумма нераспределенной чистой прибыли (непокрытого убытка) организации прошлых лет.
По дебету проводится списание сумм нераспределенной чистой прибыли (непокрытого убытка) организации прошлых лет по назначению.
571 "Итоговая прибыль (убыток)".
Назначение: учет сумм итоговой прибыли (убытка) организации за отчетный период (конечный финансовый результат).
По кредиту счета проводится сумма доходов организации за отчетный период при закрытии соответствующих балансовых счетов доходов.
По дебету счета проводится сумма расходов организации за отчетный период при закрытии соответствующих балансовых счетов расходов и суммы, списанные на балансовый счет N 561 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода".
601 01 "Краткосрочные займы, полученные от банков" (пассивный).
Назначение: учет сумм займов, полученных организацией от банков со сроком погашения до одного года.
По кредиту счета проводится сумма краткосрочных займов, полученных организацией от банков.
По дебету счета проводится списание сумм полученных краткосрочных займов при их погашении организацией.
601 02 "Долгосрочные займы, полученные от банков" (пассивный).
Назначение: учет сумм займов, полученных организацией от банков со сроком погашения свыше одного года.
По кредиту счета проводится сумма долгосрочных займов, полученных По дебету счета проводится списание сумм полученных долгосрочных 601 03 "Просроченная задолженность по полученным займам"
Назначение: учет сумм просроченной задолженности по основному долгу по займам, полученным организацией от банков.
По кредиту счета проводится сумма просроченной задолженности организации по основному долгу по займам, полученным организацией.
По дебету счета проводится списание сумм просроченной задолженности по основному долгу по полученным займам при ее погашении.
602 01 "Краткосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций" (пассивный).
Назначение: учет сумм займов, полученных организацией от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций со сроком По кредиту счета проводится сумма краткосрочных займов, полученных организацией от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских По дебету счета проводится списание сумм полученных краткосрочных 602 02 "Долгосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций" (пассивный).
организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций со сроком По кредиту счета проводится сумма долгосрочных займов, полученных организацией от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских По дебету счета проводится списание сумм полученных долгосрочных 602 03 "Просроченная кредиторская задолженность по полученным займам" (пассивный).
Назначение: учет сумм просроченной кредиторской задолженности по основной сумме долга по займам, полученным организацией от организаций, По кредиту счета проводится сумма просроченной кредиторской задолженности по основной сумме долга по займам, полученным организацией от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
задолженности по основной сумме долга по полученным займам при ее погашении.
603 01 "Краткосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан" (пассивный).
Правительства Республики Казахстан со сроком погашения до одного года.
По кредиту счета проводится сумма краткосрочных займов, полученных организацией от Правительства Республики Казахстан.
По дебету счета проводится списание сумм полученных краткосрочных 603 02 "Долгосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан"(пассивный).
Правительства Республики Казахстан со сроком погашения свыше одного года.
По кредиту счета проводится сумма долгосрочных займов, полученных По дебету счета проводится списание сумм полученных долгосрочных 603 03 "Краткосрочные займы, полученные от местных органов власти Назначение: учет сумм займов, полученных организацией от местных органов власти Республики Казахстан со сроком погашения до одного года.
По кредиту счета проводится сумма краткосрочных займов, полученных организацией от местных органов власти Республики Казахстан.
По дебету счета проводится списание сумм полученных краткосрочных 603 04 "Долгосрочные займы, полученные от местных органов власти Назначение: учет сумм займов, полученных организацией от местных органов власти Республики Казахстан со сроком погашения свыше одного года.
По кредиту счета проводится сумма долгосрочных займов, полученных организацией от местных органов власти Республики Казахстан.
По дебету счета проводится списание сумм полученных долгосрочных 603 07 "Просроченная кредиторская задолженность по полученным Назначение: учет сумм просроченной задолженности по основной сумме долга по займам, полученным организацией от Правительства Республики Казахстан, местных органов власти и прочих юридических лиц.
По кредиту счета проводится сумма просроченной задолженности по основной сумме долга по займам, полученным организацией от Правительства Республики Казахстан, местных органов власти и прочих юридических лиц.
задолженности по основной сумме долга по полученным займам при ее 603 08 "Финансовая аренда, полученная от банков" (пассивный).
полученной организацией от банков.
По кредиту счета проводится сумма основного долга по финансовой аренде, полученной организацией от банков.
По дебету счета проводится списание сумм основного долга по полученной финансовой аренде при его погашении организацией.
603 09 "Финансовая аренда, полученная от других юридических лиц"
полученной организацией от других юридических лиц.
По кредиту счета проводится сумма основного долга по финансовой аренде, полученной организацией от других юридических лиц.
полученной финансовой аренде при его погашении организацией.
603 10 "Просроченная кредиторская задолженность по полученной финансовой аренде" (пассивный).
Назначение: учет сумм просроченной задолженности по основной сумме долга по финансовой аренде, полученной организацией от банков и других юридических лиц.
По кредиту счета проводится сумма просроченной задолженности по основной сумме долга по финансовой аренде, полученной организацией от банков и других юридических лиц.
задолженности по основной сумме долга по полученной финансовой аренде при ее погашении.
603 11 "Выпущенные в обращение ценные бумаги" (пассивный).
Назначение: учет номинальной стоимости ценных бумаг, выпущенных организацией в обращение.
По кредиту счета проводится номинальная стоимость ценных бумаг, выпущенных организацией в обращение.
По дебету счета проводится списание номинальной стоимости выпущенных в обращение ценных бумаг при их погашении организацией.
603 12 "Дисконт по выпущенным в обращение ценным бумагам"
(контрпассивный).
Назначение: учет сумм превышения номинальной стоимости ценных бумаг, выпущенных в обращение, над стоимостью их размещения (дисконт).
По дебету счета проводится сумма превышения номинальной стоимости ценных бумаг, выпущенных в обращение, над стоимостью их размещения (дисконт).
По кредиту счета проводится сумма амортизации дисконта по ценным бумагам, выпущенным в обращение, в корреспонденции с балансовым счетом N 831 02.
603 13 "Премия по выпущенным в обращение ценным бумагам"
Назначение: учет сумм превышения стоимости размещения ценных бумаг, выпущенных в обращение, над их номинальной стоимостью (премия).
По кредиту счета проводится сумма превышения стоимости размещения ценных бумаг, выпущенных в обращение, над их номинальной стоимостью (премия).
По дебету счета проводится сумма амортизации премии по ценным бумагам, выпущенным в обращение, в корреспонденции с балансовым счетом N 724 02.
603 14 "Операции РЕПО" с ценными бумагами" (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств организации по операциям "РЕПО"
с ценными бумагами, переданными в залог на дату открытия операции с обязательством в будущем выкупить у контпартнера ценные бумаги по оговоренной цене.
По кредиту счета проводится сумма обязательств организации по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами на дату открытия операции.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств организации по операциям "обратное РЕПО" при закрытии или аннулировании операции.
603 15 "Выкупленные ценные бумаги" (контрпассивный).
Назначение: учет номинальной стоимости выпущенных в обращение ценных бумаг, выкупленных у их держателей.
По дебету счета проводится номинальная стоимость выпущенных в обращение ценных бумаг, выкупленных у их держателей.
По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости выкупленных ценных бумаг при их продаже другим держателям либо их аннулировании.
603 90 "Облигации, выпущенные специальной финансовой компанией"
Назначение: учет номинальной стоимости облигаций, по которым исполнение обязательств эмитента обеспечено выделенными активами.
По кредиту счета проводится номинальная стоимость облигаций, выпущенных специальной финансовой компанией в обращение.
выпущенных в обращение облигаций при их погашении специальной финансовой компанией.
603 91 "Дисконт по выпущенным в обращение облигациям специальной финансовой компании" (контрпассивный).
Назначение: учет сумм превышения номинальной стоимости облигаций, выпущенных в обращение, над стоимостью их размещения (дисконт).
По дебету счета проводится сумма превышения номинальной стоимости облигаций, выпущенных в обращение, над стоимостью их размещения (дисконт).
По кредиту счета проводится сумма амортизации дисконта по облигациям, выпущенным в обращение, в корреспонденции с балансовым счетом N 831 91.
603 92 "Премия по выпущенным в обращение облигациям специальной финансовой компании" (пассивный).
Назначение: учет сумм превышения стоимости размещения облигаций, выпущенных в обращение, над их номинальной стоимостью (премия).
По кредиту счета проводится сумма превышения стоимости размещения облигаций, выпущенных в обращение, над их номинальной стоимостью (премия).
По дебету счета проводится сумма амортизации премии по облигациям, выпущенным в обращение, в корреспонденции с балансовым счетом N 724 90.
611 "Доходы будущих периодов" (пассивный).
Назначение: учет сумм доходов организации, полученных (начисленных) в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам: арендная или квартирная плата; плата за коммунальные услуги;
недостачи товарно-материальных запасов, денег, выявленных в отчетном периоде, признанных виновным лицом или присужденных к взысканию судом;
абонементная плата за пользование средствами связи; другие аналогичные доходы; сумма разницы, возникающей в результате превышения стоимости всех активов, приобретенных организацией как имущественный комплекс в целом над покупной их стоимостью.
По кредиту счета проводится сумма доходов будущих периодов.
По дебету счета проводится списание сумм доходов будущих периодов на фактические доходы по методу начисления.
621 "Расчеты по простым акциям" (пассивный).
Назначение: учет сумм дивидендов по простым акциям, начисленных организацией и подлежащих выплате акционерам.
По кредиту счета проводится сумма дивидендов по простым акциям, начисленных организацией и подлежащих выплате.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных дивидендов по простым акциям при их выплате акционерам.
622 "Расчеты по привилегированным акциям" (пассивный).
Назначение: учет сумм дивидендов по привилегированным акциям, начисленных организацией и подлежащих выплате акционерам.
По кредиту счета проводится сумма дивидендов по привилегированным акциям, начисленных организацией и подлежащих выплате акционерам.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных дивидендов по привилегированным акциям при их выплате акционерам.
623 "Расчеты по доходам участников" (пассивный).
Назначение: учет сумм доходов, начисленных организацией и подлежащих выплате участникам организации, имеющим долю в уставном капитале, кроме акционерных обществ.
По кредиту счета проводится сумма доходов, начисленных организацией и подлежащих выплате участникам организации, имеющим долю в уставном капитале, кроме акционерных обществ.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных доходов при их выплате участникам.
631 "Корпоративный подоходный налог к выплате" (пассивный).
начисленных организацией.
По кредиту счета проводится сумма корпоративного подоходного налога, причитающегося уплате в бюджет.
По дебету счета проводится списание сумм начисленного корпоративного подоходного налога при его перечислении организацией в бюджет и/или при урегулировании в конце отчетного периода балансового счета N 334 02.
632 "Отсроченный корпоративный подоходный налог" (пассивный).
Назначение: учет сумм отсроченного корпоративного подоходного налога, определяемого от суммы временных разниц, возникающих в результате расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом.
По кредиту счета проводится сумма отсроченного корпоративного По дебету счета проводится списание сумм отсроченного корпоративного подоходного налога при его оплате.
633 "Налог на добавленную стоимость" (пассивный).
Назначение: учет сумм налога на добавленную стоимость, начисленного По кредиту счета проводится сумма налога на добавленную стоимость, причитающегося уплате в бюджет.
По дебету счета проводится списание сумм начисленного налога на добавленную стоимость при его перечислении организацией в бюджет и/или при урегулировании в конце отчетного периода балансового счета N 331.
634 "Акцизы" (пассивный).
Назначение: учет сумм акцизов, начисленных организацией.
По кредиту счета проводится сумма акцизов, причитающихся уплате в бюджет.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных акцизов при их перечислении организацией в бюджет и/или при урегулировании в конце отчетного периода балансового счета N 334 08.
635 01 "Социальный налог" (пассивный).
Назначение: учет сумм социального налога, начисленного организацией.
По кредиту счета проводится сумма социального налога, По дебету счета проводится списание сумм начисленного социального налога при его перечислении организацией в бюджет и/или при урегулировании в конце отчетного периода балансового счета N 334 04.
635 02 "Обязательные социальные отчисления" (пассивный).
Назначение: учет сумм социальных отчислений, начисленных По кредиту счета проводится сумма социальных отчислений, причитающихся уплате в АО "Государственный фонд социального страхования".
По дебету счета проводится списание сумм начисленных социальных отчислений при их перечислении в Государственный фонд обязательного социального страхования и/или при урегулировании в конце отчетного года балансового счета N 334 09.
636 "Земельный налог" (пассивный).
Назначение: учет сумм земельного налога, начисленного организацией.
По кредиту счета проводится сумма земельного налога, причитающегося уплате в бюджет.
По дебету счета проводится списание сумм начисленного земельного налога при его перечислении организацией в бюджет и/или при урегулировании в конце отчетного периода балансового счета N 334 05.
637 "Налог на имущество" (пассивный).
Назначение: учет сумм налога на имущество, начисленного По кредиту счета проводится сумма налога на имущество, По дебету счета проводится списание сумм начисленного налога на имущество при его перечислении организацией в бюджет и/или при урегулировании в конце отчетного периода балансового счета N 334 07.
638 "Налог на транспортные средства" (пассивный).
Назначение: учет сумм налога на транспортные средства, начисленного По кредиту счета проводится сумма налога на транспортные средства, По дебету счета проводится списание сумм начисленного налога на транспортные средства при его перечислении организацией в бюджет и/или при урегулировании в конце отчетного периода балансового счета N 334 06.
639 "Прочие налоги, сборы и обязательные платежи в бюджет"
Назначение: учет сумм прочих налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет, начисленных организацией.
По кредиту счета проводится сумма прочих налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет, причитающихся уплате в бюджет.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет при их перечислении организацией в бюджет и/или при урегулировании в конце отчетного периода балансового счета N 334 08.
641 "Задолженность дочерним организациям" (пассивный).
Назначение: учет сумм задолженности организации перед дочерней организацией за выполненные работы и оказанные услуги.
По кредиту счета проводится сумма кредиторской задолженности перед дочерней организацией.
По дебету счета проводится списание сумм кредиторской задолженности при ее погашении организацией.
642 "Задолженность зависимым организациям" (пассивный).
Назначение: учет сумм задолженности организации перед зависимой По кредиту счета проводится сумма кредиторской задолженности перед зависимой организацией.
643 "Задолженность совместно-контролируемым юридическим лицам"
Назначение: учет сумм задолженности организации перед совместно- контролируемым юридическим лицом за выполненные работы и оказанные По кредиту счета проводится сумма кредиторской задолженности перед совместно-контролируемым юридическим лицом.
651 "Гарантийные обязательства" (пассивный).
Назначение: учет сумм резервов по гарантийным обязательствам, выданным организацией по поставленным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, и стоимости возмещения товаров (работ, услуг) в случае выявления дефектов во время гарантийного срока.
По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов по гарантийным обязательствам.
По дебету счета проводится списание сумм созданных резервов по гарантийным обязательства на расходы по выполнению работ в пределах срока выданных гарантий.
652 "Оценочные обязательства" (пассивный).
Назначение: учет сумм оценочных обязательств, отражаемых в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями международных стандартов По кредиту счета проводятся суммы оценочных обязательств.
По дебету счета проводится списание суммы оценочных обязательств.
661 "Авансы, полученные под поставку товарно-материальных запасов"
Назначение: учет сумм авансов, полученных организацией под поставку товарно-материальных запасов.
По кредиту счета проводится сумма авансов, полученных организацией под поставку товарно-материальных запасов.
По дебету проводится списание сумм полученных авансов при осуществлении организацией поставки товарно-материальных запасов.
662 "Авансы, полученные под выполнение работ и оказание услуг"
Назначение: учет сумм авансов, полученных организацией под выполнение работ и оказание услуг.
По кредиту счета проводится сумма авансов, полученных организацией под выполнение работ и оказание услуг.
выполнении организацией работ и оказании услуг.
662 41 "Предоплаченные страховые премии страхователями (перестрахователями)" (пассивный).
Назначение: учет сумм страховых премий, предварительно оплаченных страхователями (перестрахователями) страховой (перестраховочной) организации.
По кредиту счета проводится сумма страховых премий, предварительно оплаченных страхователями (перестрахователями) страховой (перестраховочной)
По дебету счета проводится списание предварительно оплаченных страховых премий в соответствии с методом начисления.
663 "Прочие авансы полученные" (пассивный).
Назначение: учет сумм прочих авансов, полученных организацией.
По кредиту счета проводится сумма прочих авансов, полученных По дебету счета проводится списание сумм прочих полученных авансов.
663 01 "Предоплата вознаграждения по предоставленным займам и размещенным вкладам" (пассивный).
Назначение: учет сумм вознаграждения, предварительно полученного организацией по предоставленным займам и размещенным вкладам.
По кредиту счета проводится сумма предварительно полученного вознаграждения по предоставленным займам и размещенным вкладам.
По дебету счета проводится списание сумм предварительно полученного вознаграждения по предоставленным займам и вкладам в соответствии с методом 663 81 "Предоплата комиссионного вознаграждения за оказание брокерско-дилерских услуг" (пассивный).
Назначение: учет сумм комиссионного вознаграждения, предварительно полученного организацией за брокерско-дилерские услуги.
По кредиту счета проводится сумма предварительно полученного комиссионного вознаграждения по брокерско-дилерским услугам.
По дебету счета проводится списание сумм предварительно полученного комиссионного вознаграждения по брокерско-дилерским услугам в соответствии с методом начисления.
663 82 "Предоплата комиссионного вознаграждения за оказание иных услуг" (пассивный).
Назначение: учет сумм комиссионного вознаграждения, предварительно полученного организацией за иные оказываемые услуги.
По кредиту счета проводится сумма предварительно полученного комиссионного вознаграждения за иные оказываемые услуги.
По дебету счета проводится списание сумм предварительно полученного комиссионного вознаграждения за иные оказываемые услуги в соответствии с методом начисления.
671 "Счета к оплате" (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств организации перед поставщиками и подрядчиками по оплате стоимости полученных товарно-материальных запасов и основных средств, принятых работ и полученных услуг, включая расходы по доставке или переработке товарно-материальных запасов, независимо от времени оплаты предъявленного счета.
По кредиту счета проводится сумма обязательств перед поставщиками и подрядчиками по оплате стоимости полученных товарно-материальных запасов и основных средств.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств перед поставщиками и подрядчиками при оплате стоимости полученных товарно- материальных запасов и основных средств.
671 41 "Расчеты с посредниками по страховой (перестраховочной)
деятельности" (пассивный).
Назначение: учет сумм задолженности страховых посредников по услугам, оказанным страховой (перестраховочной) организации.
По кредиту счета проводится сумма задолженности страховых посредников по услугам, оказанным страховой (перестраховочной) организации.
По дебету счета проводится списание сумм задолженности при их оплате посредникам.
671 42 "Расчеты с перестраховщиками" (пассивный).
Назначение: учет сумм задолженности страховой (перестраховочной)
организации, страхового брокера перед перестраховщиком по договору По кредиту счета проводится сумма задолженности страховой (перестраховочной) организации, страхового брокера перед перестраховщиком по договору перестрахования.
По дебету счета проводится списание сумм задолженности страховой (перестраховочной) организации, страхового брокера при их оплате перестраховщику.
671 43 "Расчеты с перестрахователями" (пассивный).
Назначение: учет сумм задолженности страховой (перестраховочной)
организации перед перестрахователями.
(перестраховочной) организации перед перестрахователями.
По дебету счета проводится списание сумм задолженности страховой (перестраховочной) организации при их оплате перестрахователю.
671 44 "Расчеты со страхователями" (пассивный).
Назначение: учет сумм задолженности страховой (перестраховочной)
организации перед страхователями.
(перестраховочной) организации перед страхователями.
По дебету счета проводится списание сумм задолженности страховой (перестраховочной) организации при их оплате страхователями.
671 45 "Начисленные расходы по возмещению перестраховщику по регрессному требованию" (пассивный).
Назначение: учет сумм расходов, начисленных страховой организацией к оплате по возмещению перестраховщику по регрессному требованию.
По кредиту счета проводится сумма расходов, начисленных страховой организацией к оплате по возмещению перестраховщику по регрессному требованию.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных расходов при их оплате страховой организацией.
671 46 "Обязательства по уплате обязательных взносов в фонд гарантирования страховых выплат" (пассивный).
Назначение: учет сумм задолженности страховой (перестраховочной)
организации перед фондом гарантирования страховых выплат по уплате обязательных взносов в соответствии с договором участия.
(перестраховочной) организации перед фондом гарантирования страховых выплат по уплате обязательных взносов в соответствии с договором участия.
По дебету счета проводится списание сумм задолженности страховой (перестраховочной) организации при уплате обязательных взносов в фонд гарантирования страховых выплат.
671 47 "Обязательства по уплате чрезвычайных взносов в фонд Назначение: учет сумм задолженности страховой (перестраховочной)
организации перед фондом гарантирования страховых выплат по уплате чрезвычайных взносов в соответствии с договором участия.
(перестраховочной) организации перед фондом гарантирования страховых выплат по уплате чрезвычайных взносов в соответствии с договором участия.
По дебету счета проводится списание сумм задолженности страховой (перестраховочной) организации при уплате чрезвычайных взносов в фонд 671 61 "Обязательства по выплате пенсионных накоплений" (пассивный).
Назначение: учет сумм кредиторской задолженности накопительных пенсионных фондов перед получателями пенсионных накоплений по выплате данных накоплений.
По кредиту счета проводится сумма кредиторской задолженности накопительных пенсионных фондов перед получателями пенсионных накоплений по выплате данных накоплений.
задолженности накопительных пенсионных фондов перед получателями пенсионных накоплений при их выплате.
671 62 "Обязательства по переводу пенсионных накоплений в другие накопительные пенсионные фонды" (пассивный).
Назначение: учет сумм кредиторской задолженности накопительных пенсионных фондов перед вкладчиками/получателями пенсионных накоплений по их переводу в другие накопительные пенсионные фонды.
По кредиту счета проводится сумма кредиторской задолженности накопительных пенсионных фондов перед вкладчиками/получателями пенсионных накоплений по их переводу в другие накопительные пенсионные фонды.
задолженности накопительных пенсионных фондов перед вкладчиками /получателями пенсионных накоплений при их переводе.
671 63 "Обязательства по переводу пенсионных накоплений в страховые организации" (пассивный).
Назначение: учет сумм кредиторской задолженности накопительных пенсионных фондов перед вкладчиками/получателями пенсионных накоплений по их переводу в страховые организации.
По кредиту счета проводится сумма кредиторской задолженности накопительных пенсионных фондов перед вкладчиками/получателями пенсионных накоплений по их переводу в страховые организации.
задолженности накопительных пенсионных фондов перед вкладчиками 671 64 "Обязательства по возврату ошибочно зачисленных сумм пенсионных активов" (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств по возврату ошибочно зачисленных сумм пенсионных взносов.
По кредиту счета проводится сумма обязательств по возврату ошибочно зачисленных сумм пенсионных взносов при их выявлении.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств по возврату ошибочно зачисленных сумм пенсионных взносов при их возврате.
681 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (пассивный).
Назначение: учет сумм заработной платы, начисленной производственному персоналу, работникам, занимающимся реализацией готовой продукции (товаров, работ, услуг), административному персоналу, начисленных сумм разовых выплат работникам организации (материальная помощь, поощрения и другие аналогичные выплаты), а также сумм, подлежащих удержанию с заработной платы работников.
По кредиту счета проводится сумма заработной платы, начисленная персоналу организации.
По дебету счета проводится списание сумм начисленной заработной платы при ее выплате персоналу организации.
682 "Задолженность должностным лицам" (пассивный).
Назначение: учет сумм заработной платы работникам, являющимся должностными лицами организации (члены совета директоров общества, члены правления общества или лицо, единолично осуществляющее функции исполнительного органа организации, члены ревизионной комиссии или ревизор организации).
По кредиту счета проводится сумма заработной платы, начисленная работникам, являющимся должностными лицами организации.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленной заработной платы при ее выплате должностным лицам организации.
683 "Арендные обязательства" (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств организации, связанных с выплатой вознаграждения по операционной аренде.
По кредиту счета проводится сумма обязательств организации, связанных с выплатой вознаграждения по операционной аренде.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств организации, связанных с выплатой вознаграждения по операционной аренде при его оплате 684 01 "Начисленные расходы в виде вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным в обращение" (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных расходов в виде вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным организацией в обращение.
По кредиту счета проводится сумма начисленных расходов в виде вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным организацией в обращение.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных расходов в виде вознаграждения по выпущенным в обращение ценным бумагам при их оплате организацией.
684 02 "Начисленные расходы в виде вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами" (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных расходов в виде вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами, переданными в залог на дату открытия операции с обязательством в будущем выкупить у контрпартнера ценные бумаги По кредиту счета проводится сумма начисленных расходов в виде вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами на дату открытия операции.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных расходов в виде вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами при их оплате организацией или аннулировании операции.
684 21 "Начисленные расходы по текущим и корреспондентским счетам клиентов" (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных расходов по текущим и корреспондентским счетам, принятым организацией от клиентов, относящихся к настоящему периоду, оплата которых ожидается в будущем.
По кредиту счета проводится сумма начисленных расходов по текущим и корреспондентским счетам, принятым организацией от клиентов.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных расходов по текущим и корреспондентским счетам при их оплате.
684 22 "Начисленные расходы в виде вознаграждения по привлеченным вкладам до востребования" (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных расходов в виде вознаграждения по вкладам до востребования, принятым организацией от клиентов по договору банковского вклада.
По кредиту счета проводится сумма начисленных расходов в виде вознаграждения по вкладам до востребования, принятым организацией от клиентов.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных расходов по принятым вкладам до востребования при их возврате организацией.
684 22 "Начисленные расходы в виде вознаграждения по привлеченным срочным вкладам" (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных расходов в виде вознаграждения по срочным вкладам, принятым организацией от клиентов по договору банковского вклада.
По кредиту счета проводится сумма начисленных расходов в виде вознаграждения по срочным вкладам, принятым организацией от клиентов.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных расходов в виде вознаграждения по принятым срочным вкладам при их возврате 684 22 "Начисленные расходы в виде вознаграждения по привлеченным условным вкладам" (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных расходов в виде вознаграждения по условным вкладам, принятым организацией от клиентов по договору банковского По кредиту счета проводится сумма начисленных расходов в виде вознаграждения по условным вкладам, принятым организацией от клиентов.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных расходов в виде вознаграждения по принятым условным вкладам при их возврате 684 25 "Начисленные расходы в виде вознаграждения по займам полученным" (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных расходов в виде вознаграждения по займам, полученным организацией от банков, Правительства Республики Казахстан, местных органов власти и других юридических лиц.
По кредиту счета проводится сумма начисленных расходов в виде вознаграждения по займам, полученным организацией от банков, Правительства Республики Казахстан, местных органов власти и других юридических лиц.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных расходов в виде вознаграждения по полученным займам при их погашении организацией.
684 26 "Начисленные расходы в виде вознаграждения по полученной Назначение: учет сумм начисленных расходов в виде вознаграждения по финансовой аренде, полученной организацией от банков и других юридических лиц.
По кредиту счета проводится сумма начисленных расходов в виде вознаграждения по финансовой аренде, полученной организацией от банков и других юридических лиц.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных расходов в виде вознаграждения по полученной финансовой аренде при их погашении 684 27 "Прочие начисленные расходы в виде вознаграждения"
Назначение: учет сумм прочих начисленных расходов организации в виде вознаграждения.
По кредиту счета проводится сумма прочих начисленных расходов организации в виде вознаграждения.
По дебету счета проводится списание сумм прочих начисленных расходов в виде вознаграждения при их оплате организацией.
684 28 "Просроченные расходы в виде вознаграждения" (пассивный).
Назначение: учет сумм просроченных расходов организации в виде По кредиту счета проводится сумма просроченных расходов По дебету счета проводится списание сумм просроченных расходов в виде вознаграждения при их оплате организацией.
684 29 "Начисленные комиссионные расходы за услуги по переводным операциям" (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных расходов за услуги По кредиту счета проводится сумма начисленных комиссионных расходов за услуги по переводным операциям.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных комиссионных расходов за услуги по переводным операциям при их оплате организацией или 684 30 "Начисленные комиссионные расходы за услуги по клиринговым Назначение: учет сумм начисленных комиссионных расходов за услуги расходов за услуги по клиринговым операциям.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных комиссионных расходов за услуги по клиринговым операциям при их оплате организацией или 684 31 "Начисленные комиссионные расходы за услуги по кассовым Назначение: учет сумм начисленных комиссионных расходов за услуги расходов за услуги по кассовым операциям.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных комиссионных расходов за услуги по кассовым операциям при их оплате организацией или 684 32 "Начисленные комиссионные расходы за услуги по сейфовым Назначение: учет сумм начисленных комиссионных расходов за услуги расходов за услуги по сейфовым операциям.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных комиссионных расходов за услуги по сейфовым операциям при их оплате организацией или 684 33 "Начисленные комиссионные расходы за услуги по инкассации"
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных расходов за услуги расходов за услуги по инкассации.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных комиссионных расходов за услуги по инкассации при их оплате организацией или просрочке 684 34 "Начисленные комиссионные расходы за услуги по доверительным операциям" (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных расходов за услуги расходов за услуги по доверительным операциям.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных комиссионных расходов за услуги по доверительным операциям при их оплате организацией или 684 35 "Прочие комиссионные расходы" (пассивный).
Назначение: учет сумм прочих начисленных комиссионных расходов По кредиту счета проводится сумма прочих начисленных комиссионных расходов организации.
комиссионных расходов при их оплате организацией или просрочке оплаты.
684 61 "Начисленные комиссионные вознаграждения от инвестиционного дохода" (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных расходов от инвестиционного дохода, причитающихся накопительному пенсионному фонду и организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами в соответствии с законодательством Республики Казахстан о расходов от инвестиционного дохода, причитающихся накопительному пенсионному фонду и организации, осуществляющей инвестиционное управление По дебету счета проводится списание сумм начисленных комиссионных расходов от инвестиционного дохода при их оплате накопительным пенсионным фондом и организацией, осуществляющей инвестиционное управление 684 62 "Начисленные комиссионные вознаграждения от пенсионных активов" (пассивный).
пенсионных активов, причитающихся накопительному пенсионному фонду и организации, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами в соответствии с законодательством Республики Казахстан о расходов от пенсионных активов, причитающихся накопительному пенсионному фонду и организации, осуществляющей инвестиционное управление По дебету счета проводится списание сумм начисленных комиссионных расходов от пенсионных активов при их оплате накопительным пенсионным фондом и организацией, осуществляющей инвестиционное управление 684 63 "Просроченные комиссионные расходы" (пассивный).
Назначение: учет сумм просроченных комиссионных расходов за услуги, полученные накопительными пенсионными фондами и организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами.
По кредиту счета проводится сумма просроченных комиссионных расходов за услуги, полученные накопительными пенсионными фондами и организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными По дебету счета проводится списание сумм просроченных комиссионных расходов при их оплате накопительными пенсионными фондами и организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными 684 81 "Начисленные комиссионные расходы за услуги фондовой биржи" (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных расходов за услуги фондовой биржи, полученные организацией.
расходов за услуги фондовой биржи, полученные организацией.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных комиссионных расходов за полученные услуги фондовой биржи при их оплате организацией или 684 82 "Начисленные комиссионные расходы за брокерско-дилерские услуги" (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных расходов за брокерско-дилерские услуги, полученные организацией.
расходов за брокерско-дилерские услуги, полученные организацией.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных комиссионных расходов за брокерско-дилерские услуги при их оплате организацией или 684 83 "Начисленные комиссионные расходы за услуги по кастодиальному обслуживанию" (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных расходов за услуги, полученные организацией по кастодиальному обслуживанию.
расходов за услуги, полученные организацией по кастодиальному обслуживанию.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных комиссионных расходов по полученным услугам по кастодиальному обслуживанию при их оплате организацией или просрочке оплаты.
684 84 "Начисленные комиссионные расходы за услуги иных профессиональных участников рынка ценных бумаг" (пассивный).
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных расходов за услуги иных профессиональных участников рынка ценных бумаг, полученные расходов за услуги иных профессиональных участников рынка ценных бумаг, полученные организацией.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных комиссионных расходов при их оплате организацией или просрочке оплаты.
684 85 "Просроченные комиссионные расходы" (пассивный).
Назначение: учет сумм просроченных комиссионных расходов организации за услуги, полученные от профессиональных участников рынка ценных бумаг.
расходов за услуги, полученные организацией.
комиссионных расходов при их оплате организацией.
685 "Начисленная задолженность по отпускам работников" (пассивный).
Назначение: учет сумм резервов по отпускам работников организации.
По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов по отпускам работников организации.
По дебету счета проводится списание созданных резервов по отпускам 686 "Обязательства по переводу пенсионных отчислений работников в Назначение: учет сумм задолженности организации по пенсионным отчислениям работников в накопительные пенсионные фонды.
По кредиту счета проводится сумма задолженности организации по пенсионным отчислениям работников в накопительные пенсионные фонды.
По дебету счета проводится списание сумм задолженности организации по пенсионным отчислениям при ее погашении.
687 21 "Корреспондентские счета" (пассивный).
Назначение: учет сумм денег клиентов на его корреспондентских счетах, открытых в организации.
По кредиту счета проводится сумма денег, поступивших на корреспондентский счет клиента, открытый в организации.
По дебету счета проводится списание сумм денег с корреспондентского счета клиента по назначению в соответствии с условиями договора и законодательством Республики Казахстан.
687 22 "Текущие счета" (пассивный).
Назначение: учет сумм денег клиентов на их текущих счетах, открытых в организации.
По кредиту счета проводится сумма денег, поступивших на текущий счет клиента, открытый в организации.
По дебету счета проводится списание сумм денег с текущего счета клиента по назначению в соответствии с условиями договора и 687 23 "Вклады до востребования" (пассивный).
Назначение: учет сумм вкладов до востребования, принятых организацией от клиентов по договору банковского вклада.
По кредиту счета проводится сумма вкладов до востребования, принятых организацией от клиентов.
По дебету счета проводится списание сумм принятых вкладов до востребования в соответствии с условиями договора и законодательством 687 24 "Краткосрочные вклады" (пассивный).
Назначение: учет сумм вкладов, принятых организацией от клиентов по договору банковского вклада со сроком погашения до одного года.
По кредиту счета проводится сумма краткосрочных вкладов, принятых организацией от клиента.
По дебету счета проводится списание сумм принятых краткосрочных вкладов в соответствии с условиями договора и законодательством Республики Казахстан.
687 25 "Долгосрочные вклады" (пассивный).
Назначение: учет сумм вкладов, принятых организацией от клиентов по договору банковского вклада со сроком погашения свыше одного года.
По кредиту счета проводится сумма долгосрочных вкладов, принятых организацией от клиентов.
По дебету счета проводится списание сумм принятых долгосрочных вкладов по назначению в соответствии с условиями договора и 687 26 "Условные вклады" (пассивный).
Назначение: учет сумм условных вкладов, принятых организацией от клиентов по договору банковского вклада.
По кредиту счета проводится сумма условных вкладов, принятых По дебету счета проводится списание сумм принятых условных вкладов в соответствии с условиями договора и законодательством Республики Казахстан.
687 27 "Прочие вклады" (пассивный).
Назначение: учет сумм прочих вкладов, принятых организацией от клиентов и неучтенных на балансовых счетах N 687 23-687 26.
По кредиту счета проводится сумма прочих вкладов, принятых По дебету счета проводится списание сумм принятых прочих вкладов в соответствии с условиями договора и законодательством Республики Казахстан.
687 28 "Финансовые активы, принятые в доверительное управление"
Назначение: учет сумм денег и стоимости аффинированных драгоценных металлов, принятых организацией от клиентов в доверительное управление.
По кредиту счета проводится сумма денег и стоимость аффинированных драгоценных металлов, принятых организацией от клиентов в доверительное По дебету счета проводится списание сумм денег и стоимости аффинированных драгоценных металлов, принятых в доверительное управление, при их возврате клиенту.
687 29 "Прочие обязательства, связанные с банковской деятельностью"
Назначение: учет сумм прочей кредиторской задолженности По кредиту счета проводится сумма прочей кредиторской задолженности организации по банковской деятельности.
По дебету счета проводится списание сумм прочей кредиторской задолженности организации по банковской деятельности при ее погашении 687 30 "Резервы на покрытие убытков по условным обязательствам"
Назначение: учет сумм резервов на покрытие убытков по условным обязательствам организации.
По кредиту счета проводится сумма создаваемых резервов на покрытие убытков по условным обязательствам организации.
По дебету счета проводится списание сумм созданных резервов при их аннулировании или списании с баланса организации.
687 41 "Резерв незаработанных премий" (пассивный).
Назначение: учет сумм резервов незаработанных премий, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими порядок расчета страховых резервов.
По кредиту счета проводится сумма сформированных резервов незаработанных премий, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими порядок расчета страховых резервов.
По дебету счета проводится списание сформированных резервов при осуществлении страховых выплат или уменьшении страхового резерва.
687 42 "Резерв произошедших, но незаявленных убытков" (пассивный).
Назначение: учет сумм резервов произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими порядок расчета страховых резервов.
произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими порядок расчета страховых резервов.
По дебету счета проводится списание сумм сформированных резервов при осуществлении страховых выплат или уменьшении страхового резерва.
687 43 "Резерв непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни" (пассивный).
Назначение: учет сумм резервов непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими порядок расчета страховых непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, По дебету счета проводится списание сумм сформированных резервов при осуществлении страховых выплат или уменьшении страхового резерва.
687 44 "Резерв непроизошедших убытков по договорам аннуитета"
договорам аннуитета, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими порядок расчета страховых резервов.
непроизошедших убытков по договорам аннуитета, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими порядок расчета страховых По дебету счета проводится списание сумм сформированных резервов при осуществлении страховых выплат или уменьшение страхового резерва.
687 45 "Резерв заявленных, но неурегулированных убытков"
Назначение: учет сумм резервов заявленных, но неурегулированных убытков, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, заявленных, но неурегулированных убытков, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими порядок расчета страховых По дебету счета проводится списание сумм сформированных резервов при осуществлении страховых выплат или уменьшении страхового резерва.
687 46 "Дополнительные резервы" (пассивный).
Назначение: учет сумм дополнительных резервов, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими порядок По кредиту счета проводится сумма сформированных дополнительных резервов, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, По дебету счета проводится списание сформированных дополнительных резервов при осуществлении страховых выплат или уменьшении данного страхового резерва.
687 47 (исключен - от 20 июля 2007 года N 85 (вводится в действие по 687 48 (исключен - от 20 июля 2007 года N 85 (вводится в действие по 687 49 (исключен - от 20 июля 2007 года N 85 (вводится в действие по 687 50 (исключен - от 20 июля 2007 года N 85 (вводится в действие по 687 51 (исключен - от 20 июля 2007 года N 85 (вводится в действие по 687 52 (исключен - от 20 июля 2007 года N 85 (вводится в действие по 687 61 "Пенсионные накопления на индивидуальных пенсионных счетах" (пассивный).
Назначение: учет сумм пенсионных накоплений вкладчиков /получателей на их индивидуальных пенсионных счетах.
По кредиту счета проводится сумма поступивших пенсионных взносов, переводов из других фондов, инвестиционного дохода, других поступлений.
По дебету счета проводится списание сумм пенсионных накоплений при осуществлении пенсионных выплат или переводе в другие фонды и страховые 687 62 "Прочие суммы до выяснения" (пассивный).
Назначение: учет прочих сумм до выяснения.
По кредиту счета проводится прочая сумма до выяснения.
По дебету счета проводится списание прочей суммы до выяснения при ее возврате.
687 90 "Обязательства перед оригинатором" (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств специальной финансовой компании перед оригинатором.
По кредиту счета проводится сумма кредиторской задолженности специальной финансовой компании перед оригинатором.
задолженности специальной финансовой компании перед оригинатором при перечислении денег, поступивших от размещения облигаций, оригинатору.
690 01 "Обязательства по фьючерсным операциям" (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств по фьючерсным операциям.
По кредиту счета проводятся суммы обязательств, возникших в результате совершения фьючерсных операций, а также суммы отрицательной По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их оплате клиентом, а также суммы положительной переоценки.
690 02 "Обязательства по форвардным операциям" (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств по форвардным операциям.
результате совершения форвардных операций, а также суммы отрицательной По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их оплате клиентом, а также суммы положительной переоценки.
690 03 "Обязательства по опционным операциям" (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств по опционным операциям.
результате совершения опционных операций, а также суммы отрицательной По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их оплате клиентом, а также суммы положительной переоценки.
690 04 "Обязательства по операциям спот" (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств по операциям спот.
результате совершения операции спот, а также суммы отрицательной переоценки.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их оплате или аннулировании операции спот, а также суммы положительной 690 05 "Обязательства по операциям своп" (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств по операциям своп.
результате совершения операции своп, а также суммы отрицательной переоценки.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их оплате или аннулировании операции своп, а также суммы положительной 690 06 "Обязательства по операциям с прочими производными финансовыми инструментами" (пассивный).
Назначение: учет сумм обязательств по операциям с прочими производными финансовыми инструментами.
результате совершения операций с прочими производными финансовыми инструментами, а также суммы отрицательной переоценки.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их оплате банком или аннулировании операций с прочими производными финансовыми инструментами, а также суммы положительной переоценки.
701 "Доходы от реализации готовой продукции (работ, услуг)".
Назначение: учет сумм доходов от реализации готовой продукции (работ, услуг).
По дебету счета проводится сумма доходов от реализации готовой По кредиту счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N 571 "Итоговый доход (убыток)".
701 21 "Комиссионные доходы за услуги по переводным операциям".
Назначение: учет сумм комиссионных доходов организации за услуги по переводным операциям.
По кредиту счета проводится сумма комиссионных доходов организации за услуги по переводным операциям.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N 571 "Итоговый доход (убыток)".
701 22 "Комиссионные доходы за услуги по клиринговым операциям".
Назначение: учет сумм комиссионных доходов организации за услуги по клиринговым операциям.
организации за услуги по клиринговым операциям.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 701 23 "Комиссионные доходы за услуги по кассовым операциям".
Назначение: учет сумм комиссионных доходов организации за услуги по кассовым операциям.
организации за услуги по кассовым операциям.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 701 24 "Комиссионные доходы за услуги по сейфовым операциям".
Назначение: учет сумм комиссионных доходов организации за услуги по сейфовым операциям.
организации за услуги по сейфовым операциям.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 701 25 "Комиссионные доходы за услуги по инкассации".
Назначение: учет сумм комиссионных доходов организации за услуги по инкассации.
организации за услуги по инкассации.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 701 26 "Комиссионные доходы за услуги по доверительным операциям".
Назначение: учет сумм комиссионных доходов организации за услуги по доверительным операциям.
организации за услуги по доверительным операциям.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 701 27 "Прочие комиссионные доходы".
Назначение: учет сумм прочих комиссионных доходов организации за прочие услуги.
По кредиту счета проводится сумма прочих комиссионных доходов организации за прочие услуги.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 701 41 "Доходы, полученные в виде страховых премий".
Hазначение: учет сумм доходов в виде страховых премий, полученных страховой (перестраховочной) организацией в соответствии с договором страхования (перестрахования) от страхователей (перестрахователей).
По кредиту счета проводится сумма доходов в виде страховых премий, полученных страховой (перестраховочной) организацией в соответствии с договором страхования (перестрахования) от страхователей (перестрахователей).
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 701 42 "Доходы, связанные с возмещением страховых выплат".
Hазначение: учет сумм доходов, полученных страховой (перестраховочной) организацией в виде страховых выплат перестраховщика.
По кредиту счета проводится сумма доходов, полученных страховой (перестраховочной) организацией в виде страховых выплат перестраховщика.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 701 43 "Комиссионные доходы по договорам перестрахования".
Hазначение: учет сумм комиссионных доходов, полученных перестраховочной организацией в соответствии с договором перестрахования от перестрахователя.
По кредиту счета проводится сумма комиссионных доходов, полученных перестраховочной организацией в соответствии с договором перестрахования от перестрахователя.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 701 44 "Доходы, связанные с возмещением по регрессному требованию".
Hазначение: учет сумм доходов, полученных страховой организацией по возмещению регрессного требования.
По кредиту счета проводится сумма доходов, полученных страховой организацией по возмещению регрессного требования.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 701 45 "Прочие доходы".
Назначение: учет сумм прочих доходов страховой (перестраховочной)
организации от страховой деятельности.
По кредиту счета проводится сумма прочих доходов, полученных страховой (перестраховочной) организации от страховой деятельности.
По дебету счета проводится списание сумм прочих доходов на балансовый счет N 571 "Итоговый доход (убыток)".
701 46 "Комиссионные доходы страховых брокеров".
Назначение: учет сумм комиссионных доходов, полученных страховым брокером.
полученных страховым брокером.
По дебету счета проводится списание сумм комиссионных доходов на балансовый счет N 571 "Итоговый доход (убыток).
701 61 "Комиссионные доходы от инвестиционного дохода".
Назначение: учет сумм комиссионных доходов, начисленных накопительными пенсионными фондами и организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами, от инвестиционного дохода в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении.
начисленных накопительными пенсионными фондами и организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами, от инвестиционного дохода.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 701 62 "Комиссионные доходы от пенсионных активов".
накопительными пенсионными фондами и организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами, от поступивших пенсионных активов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о начисленных накопительными пенсионными фондами и организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами, от поступивших пенсионных активов.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 701 81 "Доходы от биржевых сборов"
Назначение: учет сумм доходов, начисленных фондовой биржей от биржевых сборов (членские сборы, комиссионные сборы и листинговые сборы).
По кредиту счета проводится сумма доходов, начисленных фондовой биржей от биржевых сборов.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 701 82 "Комиссионные доходы за брокерско-дилерские услуги".
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных доходов организации за брокерско-дилерские услуги на финансовом рынке.
доходов организации за брокерско-дилерские услуги на финансовом рынке.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 701 83 "Комиссионные доходы за услуги иных профессиональных участников рынка ценных бумаг".
Назначение: учет сумм начисленных комиссионных доходов за услуги доходов за услуги иных профессиональных участников рынка ценных бумаг.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 711 "Возвраты проданных товаров"
Назначение: учет стоимости возврата проданных товаров.
По дебету счета проводится стоимость возращенных товаров.
По кредиту счета проводится списание стоимости возвращенных товаров на балансовый счет N 571 "Итоговый доход (убыток)".
712 "Скидка с продаж"
Назначение: учет сумм скидок с продаж, предоставленных организацией в соответствии с условиями договора.
По дебету счета проводится сумма скидок с продаж, предоставленных организацией в соответствии с условиями договора.
По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных скидок с продаж на балансовый счет N 571 "Итоговый доход (убыток)".
713 "Скидка с цены"
Назначение: учет сумм скидок с цены, предоставленных организацией в связи с выявлением брака реализованной продукции.
По дебету счета проводится сумма скидок с цены, предоставленных организацией в связи с выявлением брака реализованной продукции.
По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных скидок на 721 "Доход от выбытия нематериальных активов".
Назначение: учет сумм доходов организации от выбытия своих нематериальных активов.
По кредиту счета проводится сумма доходов организации от выбытия своих нематериальных активов.
По дебету счета проводится списание доходов на балансовый счет N 571 "Итоговый доход (убыток)".
722 "Доход от выбытия основных средств".
По кредиту счета проводится сумма доходов от выбытия своих По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 723 "Доход от выбытия инвестиций, финансовых инвестиций".
Назначение: учет сумм доходов организации от выбытия инвестиций, финансовых инвестиций, в том числе ценных бумаг.
По кредиту счета проводится сумма доходов организации от выбытия инвестиций, финансовых инвестиций, в том числе ценных бумаг.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 724 01 "Доходы, связанные с получением вознаграждения по приобретенным ценным бумагам".
Назначение: учет сумм доходов, связанных с получением вознаграждения по ценным бумагам.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с получением По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 724 02 "Доходы, связанные с амортизацией премии по ценным бумагам, выпущенным в обращение".
Назначение: учет сумм доходов, связанных с амортизацией премии по ценным бумагам, выпущенным в обращение.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с амортизацией премии по ценным бумагам, выпущенным в обращение.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 724 03 "Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами".
вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами".
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с получением вознаграждения по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами".
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 724 04 "Дивиденды и прочие доходы от участия в капитале аффилиированных лиц".
Назначение: учет сумм дивидендов, начисленных организацией от участия в капитале дочерних, зависимых организаций и совместно- контролируемых юридических лиц, а также прочих доходов от долевого участия в капитале юридических лиц.
По кредиту счета проводится сумма дивидендов, начисленных организацией от участия в капитале дочерних, зависимых организаций и совместно-контролируемых юридических лиц, а также прочих доходов от долевого участия в капитале юридических лиц.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 724 05 "Доходы, связанные с амортизацией дисконта по приобретенным ценным бумагам".
Назначение: учет сумм доходов, связанных с амортизацией дисконта по приобретенным ценным бумагам.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с амортизацией дисконта по приобретенным ценным бумагам.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N 571 "Итоговый доход (убыток).
724 21 "Доходы, связанные с получением вознаграждения по текущим и корреспондентским счетам".
вознаграждения по текущим и корреспондентским счетам, открытым в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с получением вознаграждения по текущим и корреспондентским счетам, открытым в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 724 22 "Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам до востребования".
вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с получением вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 724 23 "Доходы, связанные с получением вознаграждения по срочным вкладам".
вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках и организациях, По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с получением вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках и организациях, По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 724 24 "Доходы, связанные с получением вознаграждения по условным вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках или организациях, По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с получением вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках и организациях, По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 724 25 "Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам".
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с получением По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 724 26 "Доходы, связанные с получением вознаграждения по финансовой аренде".
вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиентам.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с получением вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиентам.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 724 27 "Доходы, связанные с получением вознаграждения по факторингу и форфейтингу".
вознаграждения по факторингу и форфейтингу клиентам.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с получением По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 724 28 "Прочие доходы, связанные с получением вознаграждения".
Назначение: учет сумм прочих доходов организации, связанных с получением вознаграждения.
По кредиту счета проводится сумма прочих доходов организации, связанных с получением вознаграждения.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 724 90 "Доходы, связанные с амортизацией премии по облигациям, выпущенным в обращение специальной финансовой компанией".
Назначение: учет сумм доходов, связанных с амортизацией премии по облигациям, выпущенным в обращение специальной финансовой компанией.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с амортизацией премии по облигациям, выпущенным в обращение.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 725 01 "Нереализованные доходы от переоценки иностранной валюты".
Назначение: учет сумм нереализованных доходов, полученных организацией в результате положительной переоценки (курсовой разницы)
иностранной валюты.
По кредиту счета проводится сумма нереализованных доходов, полученных организацией в результате положительной переоценки (курсовой разницы) иностранной валюты.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N 571 "Итоговый доход (убыток)" (в конце финансового года) или N 725 02 (при реализации актива).
725 02 "Реализованные доходы от переоценки иностранной валюты".
Назначение: учет сумм реализованных доходов, полученных организацией в результате переоценки (курсовой разницы) иностранной валюты.
По кредиту счета проводится сумма реализованных доходов от переоценки (курсовой разницы) иностранной валюты.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 726 "Субсидии исполнительных органов власти".
Назначение: учет сумм субсидий, полученных организацией от исполнительных органов власти.
По кредиту счета проводится сумма субсидий, полученных организацией от исполнительных органов власти.
По дебету счета проводится списание сумм полученных субсидий на 727 01 "Доход от покупки-продажи драгоценных металлов".
Назначение: учет сумм доходов организации от покупки-продажи драгоценных металлов.
По кредиту счета проводится сумма доходов организации от покупки- продажи драгоценных металлов.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 727 02 "Доход от покупки-продажи иностранной валюты".
Назначение: учет сумм доходов организации от покупки-продажи По кредиту счета проводится сумма доходов организации от покупки- продажи иностранной валюты.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 727 03 "Нереализованные доходы от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли".
организацией в результате положительного изменения стоимости ценных бумаг, полученных организацией в результате положительного изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли. По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N 571 "Итоговый доход (убыток)" (в конце финансового года) или N 727 06 (при реализации актива).
727 04 "Нереализованные доходы от переоценки драгоценных металлов".
организацией в результате положительной переоценки стоимости драгоценных металлов.
полученных организацией в результате положительной переоценки стоимости По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N 571 "Итоговый доход (убыток)" (в конце финансового года) или N 727 07 (при 727 05 "Нереализованные доходы от прочей переоценки".
организацией в результате положительной переоценки прочих активов.
полученных организацией в результате положительной переоценки прочих По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N 571 "Итоговый доход (убыток)" (в конце финансового года) или N 727 08 (при 727 06 "Реализованные доходы от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи".
организацией в результате положительного изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи.
По кредиту счета проводится сумма реализованных доходов, полученных организацией в результате положительного изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 727 07 "Реализованные доходы от переоценки драгоценных металлов".
Назначение: учет сумм реализованных доходов организации, полученных от положительной переоценки стоимости драгоценных металлов.
По кредиту счета проводится сумма реализованных доходов организации, полученных от положительной переоценки стоимости драгоценных По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 727 08 "Реализованные доходы от прочей переоценки".
организацией в результате положительной переоценки прочих активов.
полученных организацией в результате положительной переоценки прочих По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 727 09 "Прочие доходы"
Назначение: учет сумм прочих доходов, полученных организацией и неучтенных на балансовых счетах N 701, 721-727 08.
По кредиту счета проводится сумма прочих доходов, полученных 727 10 "Неустойка (штраф, пеня)".
Назначение счета: учет сумм полученной неустойки (штрафа, пени).
По кредиту счета проводится сумма полученной неустойки (штрафа, По дебету счета проводится списание полученных сумм неустойки (штрафа, пени) на балансовый счет N 571 "Итоговый доход (убыток).
727 11 "Доходы от покупки-продажи ценных бумаг".
Назначение: учет сумм доходов от покупки - продажи ценных бумаг.
По кредиту счета проводятся суммы доходов от покупки-продажи По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N 571 "Итоговая прибыль (убыток)".
728 01 "Нереализованный доход от переоценки фьючерсов".
Назначение: учет сумм нереализованного дохода от переоценки фьючерсов.
По кредиту счета проводятся суммы нереализованного дохода от переоценки фьючерсов.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 728 02 "Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по ценным бумагам".
форвардных операций по ценным бумагам.
По кредиту счета проводятся суммы нереализованного дохода от переоценки форвардной операции по ценным бумагам.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 728 03 "Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по иностранной валюте".
форвардных операций по иностранной валюте.
По кредиту счета проводятся суммы нереализованного дохода от переоценки форвардной операции по иностранной валюте.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 728 04 "Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по аффинированным драгоценным металлам".
форвардных операций по аффинированным драгоценным металлам.
По кредиту счета проводятся суммы нереализованного дохода от переоценки форвардной операции по аффинированным драгоценным металлам.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 728 05 "Нереализованный доход от переоценки опционных операций".
По кредиту счета проводятся суммы нереализованного дохода от переоценки опционной операции.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 728 06 "Нереализованный доход от переоценки операций спот".
По кредиту счета проводятся суммы нереализованного дохода от переоценки операции спот.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 728 07 "Нереализованный доход от переоценки операций своп".
По кредиту счета проводятся суммы нереализованного дохода от переоценки операции своп.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 728 08 "Нереализованный доход от переоценки операций с прочими производными финансовыми инструментами".
Назначение счета: учет сумм нереализованного дохода от переоценки По кредиту счета проводятся суммы нереализованного дохода от переоценки операций с прочими производными финансовыми инструментами.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 729 01 "Доходы по операциям фьючерс".
Назначение: учет сумм реализованных доходов, полученных по операциям фьючерс.
По кредиту счета проводятся суммы реализованных доходов, полученных по операции фьючерс.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N 571 "Итоговая прибыль".
729 02 "Доходы по операциям форвард".
операциям форвард.
полученных по операции форвард.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 729 03 "Доходы по опционным операциям".
опционным операциям.
полученных по опционной операции.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 729 04 "Доходы по операциям спот".
операциям спот.
полученных по операции спот.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 729 05 "Доходы по операциям своп".
операциям своп.
полученных по операции своп.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 729 06 "Доходы по операциям с прочими производными финансовыми инструментами".
операциям с прочими производными финансовыми инструментами.
полученных по операциям с прочими производными финансовыми инструментами.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 731 01 "Доходы от аннулирования резервов (провизий), созданных в прошлых периодах на покрытие убытков по ценным бумагам".
Назначение: учет сумм аннулированных резервов (провизий), созданных в прошлых периодах на покрытие убытков по ценным бумагам.
По кредиту счета проводится сумма доходов от аннулирования резервов (провизий), созданных в прошлых периодах по ценным бумагам.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 731 02 "Доходы от аннулирования резервов (провизий), созданных в прошлых периодах на покрытие убытков по вкладам размещенным".
Назначение: учет сумм аннулированных резервов (провизий), созданных в прошлых периодах на покрытие убытков по вкладам размещенным.
По кредиту счета проводится сумма доходов от аннулирования резервов (провизий), созданных в прошлых периодах по вкладам размещенным.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 731 03 "Доходы от аннулирования резервов (провизий), созданных в прошлых периодах на покрытие убытков по прочей дебиторской задолженности".
Назначение: учет сумм аннулированных резервов (провизий), созданных в прошлых периодах на покрытие убытков по прочей дебиторской задолженности.
По кредиту счета проводится сумма доходов от аннулирования резервов (провизий), созданных в прошлых периодах по прочей дебиторской задолженности.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 731 20 "Доходы от аннулирования резервов (провизий), созданных в прошлых периодах на покрытие убытков по займам, предоставленным клиентам".
Назначение: учет сумм аннулированных резервов (провизий), созданных в прошлых периодах на покрытие убытков по займам, предоставленным клиентам.
По кредиту счета проводится сумма доходов от аннулирования резервов (провизий), созданных в прошлых периодах по займам, предоставленным По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 731 21 "Доходы от аннулирования резервов (провизий), созданных в прошлых периодах на покрытие убытков по финансовой аренде, предоставленной клиентам".
Назначение: учет сумм аннулированных резервов (провизий), созданных в прошлых периодах на покрытие убытков по финансовой аренде, По кредиту счета проводится сумма доходов от аннулирования резервов (провизий), созданных в прошлых периодах по финансовой аренде, По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 731 22 "Доходы от аннулирования резервов (провизий), созданных в прошлых периодах на покрытие убытков по условным обязательствам.
Назначение: учет сумм аннулированных резервов (провизий), созданных в прошлых периодах на покрытие убытков по условным обязательствам.
По кредиту счета проводится сумма доходов от аннулирования резервов (провизий), созданных в прошлых периодах по условным обязательствам.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 731 23 "Доходы от аннулирования резервов (провизий), созданных в прошлых периодах на покрытие убытков по прочей дебиторской задолженности по банковской деятельности".
Назначение: учет сумм аннулированных резервов (провизий), созданных в прошлых периодах на покрытие убытков по прочей дебиторской задолженности по банковской деятельности.
По кредиту счета проводится сумма доходов от аннулирования резервов (провизий), созданных в прошлых периодах по прочей дебиторской задолженности по банковской деятельности.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет 801 "Себестоимость реализованной готовой продукции (работ, услуг)".
Назначение: учет себестоимости реализованной готовой продукции (товаров, работ, услуг) организации.
По дебету счета проводится себестоимость реализованных товаров, оказанных работ и выполненных услуг.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 801 41 "Расходы по формированию резерва незаработанной премии".
Назначение: учет сумм расходов по формированию страховых резервов незаработанной премии, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими порядок расчета страховых резервов.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию страховых резервов незаработанной премии, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими порядок расчета страховых По кредиту счета проводится уменьшение сумм страховых резервов или списание сумм понесенных расходов на балансовый счет N 571 "Итоговый доход (убыток)".
801 42 "Расходы по формированию резерва произошедших, но не заявленных убытков".
Назначение: учет сумм расходов по формированию страховых резервов произошедших, но не заявленных убытков, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими порядок расчета страховых страховых резервов произошедших, но не заявленных убытков, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими порядок По кредиту счета проводится уменьшение страховых резервов или списание сумм понесенных расходов на балансовый счет N 571 "Итоговый доход 801 43 "Расходы по формированию резерва непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни".
Назначение: учет сумм расходов по формированию страховых резервов непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, страховых резервов непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими порядок расчета страховых резервов.
По кредиту счета проводится уменьшение страховых резервов или списание сумм понесенных расходов на балансовый счет N 571 "Итоговый доход 801 44 "Расходы по формированию резерва непроизошедших убытков по договорам аннуитета".
Назначение: учет сумм расходов по формированию страховых резервов непроизошедших убытков по договорам аннуитета, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими порядок расчета страховых страховых резервов непроизошедших убытков по договорам аннуитета, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, По кредиту счета проводится уменьшение страховых резервов или списание сумм понесенных расходов на балансовый счет N 571 "Итоговый доход 801 45 "Расходы по формированию резерва заявленных, но не урегулированных убытков".
Назначение: учет сумм расходов по формированию страховых резервов заявленных, но не урегулированных убытков, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими порядок расчета страховых страховых резервов заявленных, но не урегулированных убытков, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими порядок По кредиту счета проводится уменьшение страховых резервов или списание сумм понесенных расходов на балансовый счет N 571 "Итоговый доход 801 46 "Расходы по формированию дополнительных резервов".
Назначение: учет сумм расходов по формированию дополнительных страховых резервов, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми дополнительных страховых резервов, рассчитанных в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими порядок расчета страховых По кредиту счета проводится уменьшение страховых резервов или списание сумм понесенных расходов на балансовый счет N 571 "Итоговый доход 801 47 "Расходы по осуществлению страховых выплат по страхованию".
Назначение: учет сумм расходов страховой организации в виде страховых выплат при наступлении страхового случая по договору страхования.
По дебету счета проводится сумма расходов страховой организации в виде страховых выплат при наступлении страхового случая по договору страхования.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 801 48 "Расходы по осуществлению страховых выплат по перестрахованию".
Назначение: учет сумм расходов перестраховочной организации в виде страховых выплат при наступлении страхового случая по договору По дебету счета проводится сумма расходов перестраховочной организации в виде страховых выплат при наступлении страхового случая по По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 801 49 "Расходы по урегулированию претензий".
Назначение: учет сумм расходов страховой организации, не связанных непосредственно с осуществлением страховых выплат по страховым случаям.
По дебету счета проводится сумма расходов страховой организации, не связанных непосредственно с осуществлением страховых выплат по страховым случаям.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 801 50 "Расходы по возмещению перестраховщику по регрессному требованию".
Назначение: учет сумм расходов страховой организации, связанных с возмещением по регрессному требованию перестраховщику.
По дебету счета проводится сумма расходов страховой организации, связанных с возмещением по регрессному требованию перестраховщику.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 811 "Расходы по реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг)".
Назначение: учет сумм расходов, связанных с реализацией готовой продукции (товаров, работ, услуг) организации.
На данном балансовом счете могут быть отражены следующие суммы расходов:
по заработной плате, премиям и другим аналогичным выплатам, а также по отчислениям на пенсионное обеспечение работников организации, занятых реализацией готовой продукции (товаров, работ, услуг);
по упаковке, погрузке, доставке, на комиссионные сборы (отчисления), уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям, на коммунальные услуги;
по содержанию помещений для хранения готовой продукции, товаров в местах их реализации, на рекламу;
по изучению конъюнктуры рынка;
другие аналогичные по назначению расходы.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с реализацией готовой продукции (товаров, работ, услуг).
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 "Общие и административные расходы".
Назначение: учет сумм общих и административных расходов, не связанных с производственным процессом организации, а также с реализацией готовой продукции (товаров, работ, услуг) организации.
На данном балансовом счете могут быть отражены следующие суммы по заработной плате, премиям, пособиям и другим выплатам, а также отчисления на пенсионное обеспечение работников административного персонала, дополнительные выплаты должностным лицам;
на коммунальные услуги по содержанию помещений административного назначения;
начисленные суммы штрафов, пени, неустоек, подлежащих уплате;
По дебету счета проводится сумма общих и административных расходов.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 01 "Расходы по оплате труда".
Назначение: учет сумм расходов организации по заработной плате, премиям, пособиям и другим выплатам работникам административного персонала.
По дебету счета проводится сумма расходов организации по заработной плате, премиям, пособиям и другим выплатам работникам административного персонала.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 02 "Расходы на служебные командировки".
Назначение: учет сумм расходов организации на служебные командировки работников.
По дебету счета проводится сумма расходов организации на служебные По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 03 "Представительские расходы".
Назначение: учет сумм представительских расходов организации.
По дебету счета проводится сумма представительских расходов По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 04 "Расходы на инкассацию".
Назначение: учет сумм расходов организации на инкассацию.
По дебету счета проводится сумма расходов организации на инкассацию.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 05 "Расходы на рекламу".
Назначение: учет сумм расходов организации на рекламу.
По дебету счета проводится сумма расходов организации на рекламу.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 06 "Расходы по аудиту и консультационным услугам".
Назначение: учет сумм расходов организации за услуги по аудиту и консультациям.
По дебету счета проводится сумма расходов организации за услуги по аудиту и консультациям.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 07 "Административно-хозяйственные расходы".
Назначение: учет сумм расходов организации на коммунальные услуги по содержанию помещений административного назначения и другие аналогичные по назначению расходы.
По дебету счета проводится сумма расходов организации на коммунальные услуги по содержанию помещений административного назначения и другие аналогичные по назначению расходы.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 08 "Расходы на ремонт".
Назначение: учет сумм расходов организации на ремонт.
По дебету счета проводится сумма расходов организации на ремонт.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 09 "Транспортные расходы".
Назначение: учет сумм транспортных расходов организации.
По дебету счета проводится сумма транспортных расходов организации.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 10 "Прочие административные расходы".
Назначение: учет сумм прочих административных расходов организации.
По дебету счета проводится сумма прочих административных расходов По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 11 "Расходы по социальному налогу и обязательным социальным отчислениям".
Назначение: учет сумм расходов организации по оплате социального налога и обязательных социальных отчислений.
По дебету счета проводится сумма расходов организации по оплате социального налога и обязательных социальных отчислений.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 12 "Расходы по земельному налогу".
Назначение: учет сумм расходов организации по оплате земельного налога.
По дебету счета проводится сумма расходов организации по оплате земельного налога.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 13 "Расходы по налогу на имущество".
Назначение: учет сумм расходов организации по оплате налога на имущество.
По дебету счета проводится сумма расходов организации по оплате налога на имущество.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 14 "Расходы по налогу на транспортные средства".
Назначение: учет сумм расходов организации по оплате налога на транспортные средства.
По дебету счета проводится сумма расходов организации по оплате налога на транспортные средства.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 15 "Расходы по прочие налогам, сборам и обязательным платежам в бюджет".
Назначение: учет сумм расходов организации по оплате прочих налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет.
По дебету счета проводится сумма расходов организации по оплате прочих налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 16 "Расходы по формированию резервов (провизий) по ценным бумагам".
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов (провизий)
по ценным бумагам, приобретенным организацией.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резервов (провизий) по ценным бумагам, приобретенным организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 17 "Расходы по формированию резервов (провизий) по размещенным вкладам".
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов (провизий)
по вкладам, размещенным организацией.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резервов (провизий) по вкладам, размещенным организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 18 "Расходы по формированию резервов (провизий) по прочей дебиторской задолженности".
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов (провизий)
по прочей дебиторской задолженности организации.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резервов (провизий) по прочей дебиторской задолженности организации.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 19 "Расходы по амортизационным отчислениям и износу".
Назначение: учет сумм амортизационных отчислений.
По дебету счета проводится сумма начисленных амортизационных отчислений по активам организации.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 21 "Расходы по формированию резервов (провизий) по предоставленным займам".
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов (провизий)
по займам, предоставленным организацией.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резерва (провизий) по займам, предоставленных организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 22 "Расходы по формированию резервов (провизий) по предоставленной финансовой аренде".
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов (провизий)
по финансовой аренде, предоставленной организацией.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резервов (провизий) по финансовой аренде, предоставленной организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 23 "Расходы по формированию резервов (провизий) по условным обязательствам".
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов (провизий)
по условным обязательствам организации.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резервов (провизий) по условным обязательствам организации.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 24 "Расходы по формированию резервов (провизий) по прочей дебиторской задолженности по банковской деятельности".
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов (провизий)
по прочей дебиторской задолженности по банковской деятельности.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резерва (провизий) по прочей дебиторской задолженности по банковской деятельности.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 25 "Комиссионные расходы за услуги по переводным операциям".
Назначение: учет сумм комиссионных расходов организации за услуги По дебету счета проводится сумма комиссионных расходов организации По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 26 "Комиссионные расходы за услуги по клиринговым операциям".
Назначение: учет сумм комиссионных расходов организации за услуги По дебету счета проводится сумма комиссионных расходов организации По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 27 "Комиссионные расходы за услуги по кассовым операциям".
Назначение: учет сумм комиссионных расходов организации за услуги По дебету счета проводится сумма комиссионных расходов организации По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 28 "Комиссионные расходы за услуги по сейфовым операциям".
Назначение: учет сумм комиссионных расходов организации за услуги По дебету счета проводится сумма комиссионных расходов организации По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 29 "Комиссионные расходы за услуги по инкассации".
Назначение: учет сумм комиссионных расходов организации за услуги По дебету счета проводится сумма комиссионных расходов организации По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 30 "Комиссионные расходы за услуги по доверительным операциям".
Назначение: учет сумм комиссионных расходов организации за услуги По дебету счета проводится сумма комиссионных расходов организации По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 31 "Прочие комиссионные расходы".
Назначение: учет сумм прочих комиссионных расходов организации за иные услуги.
По дебету счета проводится сумма прочих комиссионных расходов организации за иные услуги.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 41 "Расходы по оплате комиссионного вознаграждения по Назначение: учет сумм расходов, связанных с оплатой вознаграждения перестраховщику по договору перестрахования.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с оплатой вознаграждения перестраховщику по договору перестрахования.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 42 "Расходы по уплате обязательных взносов в фонд гарантирования страховых выплат".
Назначение: учет сумм расходов, связанных с уплатой обязательных взносов в фонд гарантирования страховых выплат в соответствии с договором По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с уплатой обязательных взносов в фонд гарантирования страховых выплат в соответствии с договором участия.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 43 "Расходы по уплате чрезвычайных взносов в фонд гарантирования страховых выплат".
Назначение: учет сумм расходов, связанных с уплатой чрезвычайных взносов в фонд гарантирования страховых выплат в соответствии с договором По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с уплатой чрезвычайных взносов в фонд гарантирования страховых выплат в соответствии с По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 44 "Расходы по оплате услуг страховых брокеров".
Назначение: учет сумм расходов страховой (перестраховочной)
организации, связанных с оплатой услуг страховых брокеров.
По дебету счета проводится сумма расходов страховой (перестраховочной) организации, связанных с оплатой услуг страховых брокеров.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 45 "Расходы по оплате услуг актуариев".
Назначение: учет сумм расходов, связанных с оплатой страховой (перестраховочной) организацией услуг актуариев.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с оплатой страховой (перестраховочной) организацией услуг актуариев.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 46 "Прочие расходы".
Назначение: учет сумм прочих расходов, связанных с осуществлением страховой (перестраховочной) организацией прочих операций по страховой (перестраховочной) деятельности.
По дебету счета проводится сумма прочих расходов, связанных с осуществлением страховой (перестраховочной) организацией прочих операций по страховой (перестраховочной) деятельности.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 47 "Расходы по формированию резервов (провизий) по активам перестрахования".
Назначение: учет сумм расходов по формированию резервов (провизий)
по активам перестрахования.
По дебету счета проводится сумма расходов по формированию резервов (провизий) по активам перестрахования.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет N 571 "Итоговая прибыль (убыток)".
821 81 "Комиссионные расходы за услуги фондовой биржи"
Назначение: учет сумм комиссионных расходов организации за услуги По дебету счета проводится сумма комиссионных расходов за услуги По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 82 "Комиссионные расходы за брокерско-дилерские услуги".
Назначение: учет сумм комиссионных расходов организации за брокерско-дилерские услуги (купля-продажа ценных бумаг, иностранной валюты и так далее).
По дебету счета проводится сумма комиссионных расходов организации По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 83 "Комиссионные расходы за услуги по кастодиальному обслуживанию".
Назначение: учет сумм комиссионных расходов организации за услуги по кастодиальному обслуживанию.
По дебету счета проводится сумма комиссионных расходов организации за услуги по кастодиальному обслуживанию.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 821 84 "Комиссионные расходы за услуги иных профессиональных Назначение: учет сумм комиссионных расходов организации за услуги По дебету счета проводится сумма комиссионных расходов организации за услуги иных профессиональных участников рынка ценных бумаг.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 831 01 "Расходы, связанные с амортизацией премии по приобретенным Назначение: учет сумм расходов, связанных с амортизацией премии по По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с амортизацией премии по ценным бумагам, приобретенным организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 831 02 "Расходы, связанные с амортизацией дисконта по выпущенным в обращение ценным бумагам".
Назначение: учет сумм расходов, связанных с амортизацией дисконта по По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с амортизацией дисконта по ценным бумагам, выпущенным организацией в обращение.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 831 03 "Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным в обращение".
Назначение: учет сумм расходов, связанных с выплатой вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным организацией в обращение.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с выплатой вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным организацией в обращение.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 831 04 "Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами".
Назначение: учет сумм расходов организации, связанных с выплатой вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами.
По дебету счета проводится сумма расходов организации, связанных с выплатой вознаграждения по операциям "РЕПО" с ценными бумагами.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 831 05 "Неустойка (штраф, пеня)".
Назначение: учет сумм неустойки (штрафа, пени), уплаченных По дебету счета проводится сумма неустойки (штрафа, пени), уплаченных организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 831 21 "Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по текущим и Назначение: учет сумм расходов организации, связанных с выплатой вознаграждения по текущим и корреспондентским счетам, открытым в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводится сумма расходов организации, связанных с выплатой вознаграждения по текущим и корреспондентским счетам, открытым в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 831 22 "Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по привлеченным вкладам до востребования".
Назначение: учет сумм расходов, связанных с выплатой вознаграждения по вкладам до востребования клиентов, принятым организацией по договору По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с выплатой вознаграждения по вкладам до востребования клиентов, принятым организацией по договору банковского вклада.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 831 23 "Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по привлеченным срочным вкладам".
Назначение: учет сумм расходов, связанных с выплатой вознаграждения по срочным вкладам клиентов, принятым организацией по договору банковского По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с выплатой вознаграждения по срочным вкладам клиентов, принятым организацией по договору банковского вклада.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 831 24 "Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по привлеченным условным вкладам".
Назначение: учет сумм расходов, связанных с выплатой вознаграждения по условным вкладам клиентов, принятым организацией по договору банковского По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с выплатой вознаграждения по условным вкладам клиентов, принятым организацией по По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 831 25 "Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам полученным".
Назначение: учет сумм расходов, связанных с выплатой вознаграждения по краткосрочным и долгосрочным займам, полученным организацией от банков, Правительства Республики Казахстан, местных органов власти Республики Казахстан и других юридических лиц.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с выплатой вознаграждения по займам, полученным организацией от банков, Правительства Республики Казахстан, местных органов власти Республики Казахстан и других По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 831 26 "Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по полученной Назначение: учет сумм расходов, связанных с выплатой вознаграждения по финансовой аренде, полученной организацией.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с выплатой вознаграждения по финансовой аренде, полученной организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 831 27 "Прочие расходы, связанные с выплатой вознаграждения".
Назначение: учет сумм расходов, связанных с выплатой вознаграждения по прочим операциям организации.
По дебету счета проводится сумма прочих расходов, связанных с выплатой вознаграждения по прочим операциям организации.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 831 90 "Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по облигациям, Назначение: учет сумм расходов, связанных с выплатой вознаграждения по облигациям, выпущенным в обращение специальной финансовой компанией.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с выплатой вознаграждения по облигациям, выпущенным в обращение специальной По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 571 "Итоговый доход (убыток)".
831 91 "Расходы, связанные с амортизацией дисконта по облигациям, Назначение: учет сумм расходов, связанных с амортизацией дисконта по облигациям, выпущенным в обращение специальной финансовой компанией.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с амортизацией дисконта по облигациям, выпущенным в обращение специальной финансовой По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 841 "Расходы по выбытию нематериальных активов".
Назначение: учет сумм расходов, связанных с выбытием нематериальных активов организации, включая расходы по их ликвидации, реализации, обмену и безвозмездной передаче.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с выбытием нематериальных активов организации.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 842 "Расходы по выбытию основных средств".
Назначение: учет сумм расходов, связанных с выбытием основных средств организации, включая расходы по их ликвидации, реализации, обмену и безвозмездной передаче.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с выбытием основных средств организации.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 843 "Расходы по выбытию инвестиций, финансовых инвестиций".
Назначение: учет сумм расходов, связанных с выбытием инвестиций, По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с выбытием инвестиций, финансовых инвестиций, в том числе ценных бумаг.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 844 01 "Нереализованные расходы от переоценки иностранной валюты".
Назначение: учет сумм нереализованных расходов, полученных организацией в результате отрицательной переоценки (курсовой разницы)
По дебету счета проводится сумма нереализованных расходов, полученных организацией в результате отрицательной переоценки (курсовой По кредиту счета проводится списание сумм нереализованных расходов на балансовый счет N 543.
844 02 "Реализованные расходы от переоценки иностранной валюты".
Назначение: учет сумм реализованных расходов, полученных организацией в результате отрицательной переоценки (курсовой разницы)
По дебету счета проводится сумма реализованных расходов, полученных организацией в результате отрицательной переоценки (курсовой По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 845 01 "Расходы по покупке-продаже драгоценных металлов".
Назначение: учет сумм расходов организации, связанных с покупкой- продажой драгоценных металлов.
По дебету счета проводится сумма расходов организации, связанных с покупкой-продажой драгоценных металлов.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 845 02 "Расходы по покупке-продаже иностранной валюты".
Назначение: учет сумм расходов организации, связанных с покупкой- продажой иностранной валюты.
По дебету счета проводится сумма расходов организации, связанных с покупкой-продажой иностранной валюты.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 845 03 "Нереализованные расходы от изменения стоимости ценных бумаг".
организацией в результате отрицательного изменения стоимости ценных бумаг.
полученных организацией в результате отрицательного изменения стоимости По кредиту счета проводится списание сумм нереализованных расходов на балансовый счет N 542.
845 04 "Нереализованные расходы от переоценки драгоценных металлов".
организацией в результате отрицательной переоценки стоимости драгоценных полученных организацией в результате отрицательной переоценки стоимости По кредиту счета проводится списание сумм нереализованных расходов 845 05 "Нереализованные расходы от прочей переоценки".
организацией в результате отрицательной переоценки прочих активов.
полученных организацией в результате отрицательной переоценки прочих По кредиту счета проводится списание сумм нереализованных расходов 845 06 "Реализованные расходы от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи".
организацией в результате отрицательного изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи.
По дебету счета проводится сумма реализованных расходов от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи, при выбытии с баланса данных ценных бумаг.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 845 07 "Реализованные расходы от переоценки драгоценных металлов".
Назначение: учет сумм расходов, полученных организацией в результате отрицательной переоценки драгоценных металлов.
отрицательной переоценки драгоценных металлов при выбытии с баланса данного металла.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 845 08 "Реализованные расходы от прочей переоценки".
Назначение: учет сумм реализованных расходов организации, полученных в результате отрицательной переоценки прочих активов.
По дебету счета проводится сумма реализованных расходов организации, полученных в результате отрицательной переоценки прочих активов.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 845 09 "Прочие расходы".
Назначение: учет сумм расходов организации, связанных с осуществлением прочих операций в финансовой и нефинансовой деятельности, которые не могут быть проведены по другим балансовым счетам.
По дебету счета проводится сумма прочих расходов организации.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 845 10 "Расходы от покупки - продажи ценных бумаг".
Назначение: учет сумм расходов от покупки-продажи ценных бумаг.
По дебету счета проводятся суммы расходов от покупки-продажи По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 846 01 "Нереализованный расход от переоценки фьючерсов".
Назначение: учет сумм нереализованного расхода от переоценки По дебету счета проводятся суммы нереализованного расхода от переоценки фьючерса.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 846 02 "Нереализованный расход от переоценки форвардных Назначение: учет сумм нереализованного расхода от переоценки По дебету счета проводятся суммы нереализованного расхода от По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 846 03 "Нереализованный расход от переоценки форвардных Назначение: учет сумм нереализованного расхода от переоценки По дебету счета проводятся суммы нереализованного расхода от По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 846 04 "Нереализованный расход от переоценки форвардных Назначение: учет сумм нереализованного расхода от переоценки По дебету счета проводятся суммы нереализованного расхода от переоценки форвардной операции по аффинированным драгоценным металлам.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 846 05 "Нереализованный расход от переоценки опционных Назначение: учет сумм нереализованного расхода от переоценки По дебету счета проводятся суммы нереализованного расхода от По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 846 06 "Нереализованный расход от переоценки операций спот".
Назначение: учет сумм нереализованного расхода от переоценки По дебету счета проводятся суммы нереализованного расхода от По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 846 07 "Нереализованный расход от переоценки операций своп".
Назначение: учет сумм нереализованного расхода от переоценки По дебету счета проводятся суммы нереализованного расхода от По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 846 08 "Нереализованный расход от переоценки операций с прочими Назначение: учет сумм нереализованного расхода от переоценки операции с прочими производными финансовыми инструментами.
По дебету счета проводятся суммы нереализованного расхода от переоценки операций с прочими производными финансовыми инструментами.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 847 01 "Расходы по операциям фьючерс".
Назначение: учет сумм реализованных расходов, понесенных по По дебету счета проводятся суммы реализованных расходов, понесенных по операции фьючерс.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 847 02 "Расходы по операциям форвард".
понесенных по операции форвард.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 847 03 "Расходы по опционным операциям".
понесенных по опционной операции.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 847 04 "Расходы по операциям спот".
понесенных по операции спот.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 847 05 "Расходы по операциям своп".
понесенных по операции своп.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 847 06 "Расходы по операциям с прочими производными финансовыми инструментами".
понесенных по операции с прочими производными финансовыми инструментами.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 851 "Расходы по отсроченному корпоративному подоходному налогу".
Назначение: учет сумм расходов по отсроченному корпоративному подоходному налогу, возникшему из-за разницы во времени между признанием дохода в бухгалтерском учете и налогооблагаемым доходом.
По дебету счета проводится сумма расходов по отсроченному корпоративному подоходному налогу в виде превышения доходов в бухгалтерском учете над налогооблагаемым доходом.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 861 "Некомпенсируемые расходы от стихийных бедствий"
Назначение: учет сумм расходов, понесенных организацией, не подлежащих компенсации.
По дебету счета проводится сумма расходов, понесенных организацией, не подлежащих компенсации.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов (доходов) на балансовый счет N 571 "Итоговый расход (убыток)".
862 "Доходы (расходы) от стихийных бедствий"
Назначение: учет сумм расходов, полученных организацией в результате стихийных бедствий.
По дебету счета проводится сумма расходов, полученных организацией в результате стихийных бедствий.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет N 571 "Итоговый доход (расход)".
863 "Доходы (расходы) от прекращенных операций"
Назначение: учет сумм расходов, связанных с прекращением осуществления организацией операций.
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с прекращением По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 864 "Прочие доходы (расходы)".
Назначение: учет сумм расходов, связанных с осуществлением прочих По дебету счета проводится сумма прочих расходов.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет N 571 "Итоговая прибыль (убыток)"
871 "Доход (убыток) от долевого участия в других организациях".
Назначение: учет сумм убытков организации от долевого участия в капитале аффилиированных организаций.
По дебету счета проводится сумма убытков организации от долевого участия в капитале аффилиированных организаций.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на Счета производственного учета 900 "Основное производство" (активный).
Назначение: учет сумм расходов организации на производство основной и вспомогательной продукции (работ, услуг), а также расходов, связанных с обслуживанием основного и вспомогательного производства, и стоимости незавершенного производства организации, перенесенного в конце отчетного периода для калькулирования себестоимости готовой продукции (работ, услуг).
производство основной и вспомогательной продукции (работ, услуг), а также расходов, связанных с обслуживанием основного и вспомогательного производства, и стоимости незавершенного производства организации, перенесенного в конце отчетного периода для калькулирования себестоимости готовой продукции (работ, услуг).
По кредиту счета проводится списание остатка незавершенного производства на балансовый счет N 211 "Основное производство", списание фактической себестоимости реализованной готовой продукции (товаров, работ, услуг) на балансовые счета N 221 "Готовая продукция" или N 801 "Себестоимость реализованной готовой продукции (товаров, работ, услуг)" или списание стоимости готовой продукции для собственных нужд на балансовый счет N 821 "Общие и административные расходы".
901 "Материалы" (активный).
Назначение: учет стоимости товарно-материальных запасов (сырья, материалов, топлива, тары, запасных частей и других), предназначенных для использования в основном производстве, являющихся необходимыми компонентами при изготовлении готовой продукции.
По дебету счета проводится стоимость товарно-материальных запасов, предназначенных для использования в основном производстве, являющихся необходимыми компонентами при изготовлении готовой продукции.
материальных запасов на балансовый счет N 900 "Основное производство".
902 "Оплата труда производственных рабочих" (активный).
Назначение: учет сумм расходов организации на оплату труда и начисление резерва на оплату отпуска производственным рабочим, непосредственно занятым в основном производстве.
По дебету счета проводится сумма расходов организации на оплату труда и начисление резерва на оплату отпуска производственным рабочим, По кредиту счета проводится списание сумм расходов по оплате труда и начислению резерва на оплату отпуска производственным рабочим на балансовый счет N 900 "Основное производство".
903 "Отчисления от оплаты труда" (активный).
Назначение: учет сумм расходов организации по отчислениям, производимым от сумм оплаты труда производственных рабочих.
По дебету счета проводится сумма расходов организации по отчислениям, производимым от сумм оплаты труда производственных рабочих.
По кредиту счета проводится списание сумм отчислений от сумм оплаты труда производственных рабочих на балансовый счет N 900 "Основное производство".
904 "Накладные расходы" (активный).
Назначение: учет сумм накладных расходов, относящихся к основному производству.
По дебету счета проводится сумма накладных расходов, относящихся к основному производству.
По кредиту счета проводится списание сумм накладных расходов на 910 "Полуфабрикаты собственного производства" (активный).
Назначение: учет сумм затрат на производство полуфабрикатов собственного производства на организациях, ведущих собственный обособленный учет, а также стоимости незавершенного производства полуфабрикатов, перенесенного в конце отчетного периода для калькулирования себестоимости готовых полуфабрикатов.
По дебету счета проводится сумма затрат на производство полуфабрикатов собственного производства на организациях, ведущих собственный обособленный учет, а также стоимость незавершенного производства полуфабрикатов, перенесенного в конце отчетного периода для калькулирования себестоимости готовых полуфабрикатов.
По кредиту счета проводится списание стоимости незавершенного производства полуфабрикатов на балансовый счет N 212 "Полуфабрикаты собственного производства", списание фактической себестоимости готовых полуфабрикатов, подлежащих реализации, на балансовый счет N 221 "Готовая продукция" и фактической себестоимости полуфабрикатов, переданных в основное производство для дальнейшей переработки, на балансовый счет N 900 "Основное производство".
911 "Материалы" (активный).
Назначение: учет стоимости товарно-материальных запасов (сырья, материалов, топлива, тары, запасных частей и других), предназначенных для использования во вспомогательном производстве, являющихся необходимыми компонентами при изготовлении готовых полуфабрикатов.
По дебету счета проводится стоимость товарно-материальных запасов (сырья, материалов, топлива, тары, запасных частей и других), предназначенных для использования в производстве полуфабрикатов, являющихся необходимыми материальных запасов на балансовый счет N 910 "Полуфабрикаты собственного производства".
912 "Оплата труда производственных рабочих" (активный).
Назначение: учет сумм расходов организации на оплату труда и начисление резерва на оплату отпуска рабочим, непосредственно занятым в производстве полуфабрикатов.
По дебету счета проводится сумма расходов организации на оплату труда и начисление резерва на оплату отпуска рабочим, непосредственно занятым в производстве полуфабрикатов.
По кредиту счета проводится списание сумм расходов по оплате труда и начислению резерва на оплату отпуска производственным рабочим на балансовый счет N 910 "Полуфабрикаты собственного производства".
913 "Отчисления от оплаты труда" (активный).
отчислениям, производимым от сумм оплаты труда производственных рабочих.
По кредиту счета проводится списание сумм отчислений от сумм оплаты труда производственным рабочим на балансовый счет N 910 "Полуфабрикаты собственного производства".
914 "Накладные расходы" (активный).
Назначение: учет сумм накладных расходов, относящихся к производству полуфабрикатов.
По дебету счета проводится сумма накладных расходов, относящихся к По кредиту счета проводится списание сумм накладных расходов на балансовый счет N 910 "Полуфабрикаты собственного производства".
920 "Вспомогательные производства" (активный).
Назначение: учет сумм расходов, относящихся к вспомогательному По дебету счета проводится сумма расходов, относящихся к вспомогательному производству.
производства вспомогательных цехов в конце отчетного периода на балансовый счет N 213 "Вспомогательные производства", списание фактической себестоимости готовой продукции, выполненных работ и оказанных услуг на балансовые счета N 221 "Готовая продукция", 801 "Себестоимость реализованной готовой продукции (товаров, работ, услуг)" и 811 "Расходы по реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг)", списание готовой продукции (товаров, работ, услуг) для собственных нужд на балансовый счет N 821 "Общие и административные расходы", а также списание фактической себестоимости готовой продукции (работ, услуг) вспомогательных производств, используемых в основном производстве, на балансовые счета N 901 "Материалы", N 934 "Ремонт основных средств", N 936 "Коммунальные услуги", N 938 "Прочие".
921 "Материалы" (активный).
Назначение: учет стоимости товарно-материальных запасов (сырья, материалов, топлива, тары, запасных частей и других), предназначенных для использования во вспомогательном производстве, являющихся необходимыми По дебету счета проводится стоимость товарно-материальных запасов (сырья, материалов, топлива, тары, запасных частей и других), предназначенных для использования во вспомогательном производстве, являющихся необходимыми компонентами при изготовлении готовой продукции.
материальных запасов на балансовый счет N 920 "Вспомогательное 922 "Оплата труда работников" (активный).
Назначение: учет сумм расходов организации на оплату труда и начисление резерва на оплату отпуска производственным рабочим, непосредственно занятым во вспомогательном производстве.
По дебету счета проводится сумма расходов организации на оплату труда и начисление резерва на оплату отпуска производственным рабочим, По кредиту счета проводится списание сумм расходов по оплате труда и начислению резерва на оплату отпуска производственным рабочим на балансовый счет N 920 "Вспомогательные производства".
923 "Отчисления от оплаты труда" (активный).
производимым от сумм оплаты труда производственным рабочим, отчислениям, производимым от сумм оплаты труда производственным рабочим, По кредиту счета проводится списание отчислений от сумм оплаты труда производственным рабочим на балансовый счет N 920 "Вспомогательные 924 "Накладные расходы" (активный).
По дебету счета проводится сумма накладных расходов, относящихся к По кредиту счета проводится списание сумм накладных расходов на 930 "Накладные расходы" (активный).
Назначение: учет сумм накладных расходов по основному и вспомогательному производствам, а также производству полуфабрикатов По дебету счета проводится сумма накладных расходов по основному и вспомогательным производствам, а также производству полуфабрикатов По кредиту счета проводится списание сумм накладных расходов по видам производств на балансовые счета N 904 "Накладные расходы", N 914 "Накладные расходы", N 924 "Накладные расходы".
931 "Материалы" (активный).
Назначение: учет стоимости товарно-материальных запасов, работ и услуг производственного характера, выполненных сторонними организациями для основного и вспомогательного производства, относящихся на накладные расходы.
По дебету счета проводится стоимость товарно-материальных запасов, работ и услуг производственного характера, выполненных сторонними организациями для основного и вспомогательного производства, относящихся на накладные расходы.
материальных запасов (работ, услуг) на балансовый счет N 930 "Накладные расходы".
932 "Оплата труда" (активный).
Назначение: учет сумм расходов организации на оплату труда и начисление резерва на оплату отпуска производственным рабочим, непосредственно занятым обслуживанием производства и организацией работы основных и вспомогательных производств.
По дебету счета проводится сумма расходов организации на оплату труда и начисление резерва на оплату отпуска производственным рабочим, непосредственно занятым обслуживанием производства и организацией работы По кредиту счета проводится списание сумм расходов на оплату труда и начислению резерва на оплату отпуска производственным рабочим на балансовый счет N 930 "Накладные расходы".
933 "Отчисления от оплаты труда" (активный).
производимым от сумм оплаты труда работникам, занятым обслуживанием производства и организацией работы основных и вспомогательных производств.
отчислениям, производимым от сумм оплаты труда работникам, занятым обслуживанием производства и организацией работы основных и вспомогательных производств.
По кредиту счета проводится списание сумм отчислений от сумм оплаты труда производственным рабочим на балансовый счет N 930 "Накладные 934 "Ремонт основных средств" (активный).
Назначение: учет сумм расходов на ремонт основных средств, выполненный сторонними организациями, вспомогательными производствами, и начисление резерва на ремонт основных средств, используемых в производстве.
По дебету счета проводится сумма расходов на ремонт основных средств, выполненный сторонними организациями, вспомогательными производствами, и начисление резерва на ремонт основных средств, используемых в производстве.
По кредиту счета проводится списание сумм расходов на ремонт и начисление резерва на ремонт основных средств на балансовый счет N 930 "Накладные расходы".
935 "Износ основных средств и амортизации нематериальных активов"
Назначение: учет сумм начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам, используемым в основном и вспомогательном производствах.
По дебету счета проводится сумма начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам, используемым в основном и По кредиту счета проводится списание сумм накопленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам на балансовый счет N 930 936 "Коммунальные услуги" (активный).
Назначение: учет сумм расходов организации за коммунальные услуги, оказанные сторонними организациями и вспомогательными службами.
По дебету счета проводится сумма расходов организации за коммунальные услуги, оказанные сторонними организациями и вспомогательными службами.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 937 "Арендная плата" (активный).
Назначение: учет сумм расходов организации, связанных с арендной платой за текущую аренду основных средств, используемых в производстве.
По дебету счета проводится сумма расходов организации, связанных с арендной платой за текущую аренду основных средств, используемых в производстве.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов по арендной плате на балансовый счет N 930 "Накладные расходы".
938 "Прочие" (активный).
Назначение: учет сумм расходов организации, связанных со страхованием имущества и работников, стоимости услуг социальной сферы, оказанных работникам основного и вспомогательных производств.
По дебету счета проводится сумма расходов организации, связанных со страхованием имущества и работников, стоимость услуг социальной сферы, оказанных работникам основного и вспомогательных производств.
По кредиту счета проводится списание сумм прочих накладных расходов на балансовый счет N 930 "Накладные расходы".
Условные и возможные требования и обязательства 1001 "Возможные требования по выданным или подтвержденным гарантиям" (активный).
Назначение: учет сумм возможных требований организации к другим юридическим лицам по гарантиям, выданным или подтвержденным организацией.
По дебету счета проводится сумма возможных требований организации к другим юридическим лицам по гарантиям, выпущенным или подтвержденным По кредиту счета проводится списание сумм возможных требований организации к другим юридическим лицам по выпущенным или подтвержденным гарантиям при их аннулировании.
1002 "Возможные требования по принятым гарантиям" (активный).
Назначение: учет сумм возможных требований организации к другим юридическим лицам по гарантиям, принятым организацией.
По дебету счета проводится сумма возможных требований организации к другим юридическим лицам по гарантиям, принятым организацией.
По кредиту счета проводится списание сумм возможных требований организации к другим юридическим лицам по принятым гарантиям при их 1003 "Условные чрезвычайные взносы по законодательству Республики Казахстан о гарантировании страховых выплат" (активный).
Назначение: учет сумм условных чрезвычайных взносов страховой организации, формируемых для исполнения своих обязательств перед фондом гарантирования страховых выплат в соответствии с законодательством Республики Казахстан о гарантировании страховых выплат.
По дебету счета проводится сумма условных чрезвычайных взносов страховой организации, формируемых для исполнения своих обязательств перед фондом гарантирования страховых выплат.
По кредиту счета проводится списание сумм чрезвычайных взносов страховой организации при их уплате фонду гарантирования страховых выплат.
1011 "Условные требования по предоставляемым займам" (активный).
Назначение: учет сумм условных требований организации к другим юридическим лицам по займам, подлежащим предоставлению в будущем.
По дебету счета проводится сумма условных требований организации к другим юридическим лицам по займам, подлежащим предоставлению в будущем.
По кредиту счета проводится списание сумм требований организации к другим юридическим лицам по займам при их выдаче организацией.
1012 "Условные требования по получению займов в будущем"
Назначение: учет сумм условных требований организации к другим юридическим лицам по займам, подлежащим получению в будущем.
По дебету счета проводится сумма условных требований организации к другим юридическим лицам по займам, подлежащим получению в будущем.
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации к другим юридическим лицам по займам при их получении 1021 "Условные требования по покупке финансовых активов"
Назначение: учет сумм условных требований организации по покупке финансовых активов в будущем.
По дебету счета проводится сумма условных требований организации по покупке финансовых активов в будущем.
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации по покупке финансовых активов при их получении.
1022 "Условные требования по покупке финансовых фьючерсов"
Назначение: учет сумм условных требований организации по покупке финансовых фьючерсов в будущем.
По дебету счета проводится сумма условных требований организации по покупке финансовых фьючерсов в будущем.
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации по покупке финансовых фьючерсов в будущем при их получении.
1023 "Условные требования по покупке финансовых фьючерсов"
Назначение: учет сумм условных требований организации по покупке По дебету счета проводится сумма условных требований организации по По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации при их получении организацией.
1024 "Условные требования по продаже финансовых фьючерсов"
Hазначение: учет сумм условных требований организации по продаже По дебету счета проводится сумма условных требований организации по продаже финансовых фьючерсов.
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации по финансовым фьючерсам при их продаже организацией.
1025 "Условные требования по продаже финансовых фьючерсов"
Hазначение: учет сумм условных требований организации по продаже По кредиту счета проводится сумма условных требований организации по продаже финансовых фьючерсов в будущем.
По дебету счета проводится списание сумм условных требований организации по финансовым фьючерсам при их продаже организацией.
1026 "Фиксированный процентный своп" (активный).
Назначение: учет сумм условных требований организации по получению платежей по фиксированной процентной ставке по процентному свопу.
По дебету счета проводится сумма условных требований организации по получению платежей по фиксированной процентной ставке по процентному свопу при заключении данной сделки.
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации по процентному свопу при исполнении или аннулировании данной сделки.
1027 "Плавающий процентный своп" (активный).
Назначение: учет сумм условных требований организации по получению платежей по плавающей процентной ставке по процентному свопу.
По дебету счета проводится сумма условных требований организации по получению платежей по плавающей процентной ставке по процентному свопу при заключении данной сделки.
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации по процентному свопу при исполнении или аннулировании данной 1028 "Приобретенные опционные контракты - "колл" (активный).
Назначение: учет сумм условных требований организации по продаже финансового актива по приобретенному опционному контракту "колл".
По дебету счета проводится сумма условных требований организации по продаже финансового актива по приобретенному опционному контракту "колл"
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации по приобретенному опционному контракту "колл" при исполнении или аннулировании данной сделки.
1029 "Приобретенные опционные контракты -"пут" (активный).
Назначение: учет сумм условных требований организации по продаже финансового актива по приобретенному опционному контракту - "пут".
По дебету счета проводится сумма условных требований организации по продаже финансового актива по приобретенному опционному контракту - "пут"
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации по приобретенному опционному контракту - "пут" при исполнении или аннулированни данной сделки.
1030 "Проданные опционные контракты - "пут" - контрсчет" (активный).
Назначение: учет сумм условных требований организации по продаже финансового актива по проданному опционному контракту "пут".
По дебету счета проводится сумма условных требований организации по продаже финансового актива по проданному опционному контракту "пут" при заключении данной сделки.
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации по проданному опционному контракту "пут" при исполнении или аннулировании данной сделки.
1031 "Проданные опционные контракты "колл" - контрсчет" (активный).
Назначение: учет сумм условных требований организации по продаже финансового актива по проданному опционному контракту - "колл".
По дебету счета проводится сумма условных требований организации по продаже финансового актива по проданному опционному контракту - "колл" при По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации по проданному опционному контракту - "колл" при исполнении или 1032 "Приобретенное соглашение о будущем вознаграждении - контрсчет" (активный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по приобретенному соглашению о будущем вознаграждении.
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по приобретенному соглашению о будущем вознаграждении.
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации по приобретенному соглашению о будущем вознаграждении.
1033 "Реализованное соглашение о будущем вознаграждении"
Назначение: учет сумм условных требований организации по реализованному соглашению о будущем вознаграждении.
По кредиту счета проводится сумма условных требований организации по реализованному соглашению о будущем вознаграждении.
По дебету счета проводится списание сумм условных требований организации по реализованному соглашению о будущем вознаграждении.
1034 "Условные требования по прочим производным финансовым инструментам" (активный).
Назначение: учет сумм условных требований организации по прочим производным финансовым инструментам.
По дебету счета проводится сумма условных требований организации по прочим производным финансовым инструментам.
По кредиту счета проводится списание сумм условных требований организации по прочим производным финансовым инструментам при исполнении или аннулировании данных сделок.
1051 "Возможные обязательства по выданным или подтвержденным гарантиям" (пассивный).
Назначение: учет сумм возможных обязательств организации перед другими юридическими лицами по гарантиям, выданным или подтвержденным По кредиту счета проводится сумма возможных обязательств организации перед другими юридическими лицами по гарантиям, выданным или подтвержденным организацией.
По дебету счета проводится списание сумм возможных обязательств организации по выданным или подтвержденным гарантиям при их 1052 "Возможные уменьшение требований по принятым гарантиям"
Назначение: учет сумм возможных уменьшений требований организации к другим юридическим лицам по гарантиям, принятым организацией.
По кредиту счета проводится сумма возможных уменьшений требований организации к другим юридическим лицам по гарантиям, принятым По дебету счета проводится списание сумм возможных уменьшений требований организации по принятым гарантиям при их аннулировании.
1053 "Условные обязательства по законодательству о гарантировании страховых выплат" (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств страховой организации перед фондом гарантирования страховых выплат, формируемые им для уплаты чрезвычайных взносов.
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств страховой организации перед фондом гарантирования страховых выплат, формируемые им для уплаты чрезвычайных взносов.
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств страховой организации при уплате чрезвычайных взносов фонду гарантирования страховых выплат.
1061 "Условные обязательства по предоставлению займов в будущем"
Назначение: учет сумм условных обязательств организации перед другими юридическими лицами по займам, подлежащим предоставлению в будущем.
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации перед другими юридическими лицами по займам, подлежащим предоставлению в По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации перед другими юридическими лицами по займам при их выдаче 1062 "Условные обязательства по получаемым займам" (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации перед другими юридическими лицами по займам, подлежащим к получению в будущем.
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации перед другими юридическими лицами по займам, подлежащим к получению в По дебету счета проводится списание сумм будущих обязательств организации по займам при их получении.
1071 "Условные обязательства по продаже финансовых активов"
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по продаже По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по продаже финансовых активов в будущем.
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации по продаже финансовых активов при их продаже организацией.
1072 "Условные обязательства по покупке финансовых фьючерсов"
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по покупке По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по покупке финансовых фьючерсов в будущем.
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации при их получении.
1073 "Условные обязательства по покупке финансовых фьючерсов"
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по покупке По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств 1074 "Условные обязательства по продаже финансовых фьючерсов"
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по продаже финансовых фьючерсов.
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по продаже финансовых фьючерсов.
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации по финансовым фьючерсам при их продаже организацией.
1075 "Условные обязательства по продаже финансовых фьючерсов"
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по продаже По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации по финансовым фьючерсам при их продаже организацией.
1076 "Плавающий процентный своп" (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по выплате платежей по плавающей процентной ставке по процентному свопу.
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по плавающей процентной ставке по процентному свопу.
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации по процентному свопу при исполнении или аннулировании данной 1077 "Фиксированный процентный своп" (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по выплате платежей по фиксированной процентной ставке по процентному свопу.
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по фиксированной процентной ставке по процентному свопу.
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации по процентному свопу при исполнении или аннулировании данной 1078 "Приобретенные опционные контракты "колл" - контрсчет"
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по продаже финансовых активов по приобретенному опционному контракту "колл".
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по продаже финансовых активов по приобретенному опционному контракту "колл".
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств по приобретенному опционному контракту "колл" при исполнении или 1079 "Приобретенные опционные контракты "пут" - контрсчет"
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по продаже финансовых активов по приобретенному опционному контракту "пут".
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по продаже финансовых активов по приобретенному опционному контракту "пут".
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств по приобретенному опционному контракту "пут" при исполнении или 1080 "Проданные опционные контракты - "пут" (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по продаже финансового актива по проданному опционному контракту - "пут".
По кредиту счета отражается сумма условных обязательств организации по продаже финансового актива по проданному опционному контракту - "пут"
По дебету счета отражается списание сумм условных обязательств организации по проданному опционному контракту - "пут" при их исполнении 1081 "Проданные опционные контракты - "колл" (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по продаже финансового актива по проданному опционному контракту - "колл".
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по продаже финансового актива по проданному опционному контракту - "колл"
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации по проданному опционному контракту - "колл" при их исполнении 1082 "Приобретенное соглашение о будущем вознаграждении"
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации по приобретенному соглашению о будущем вознаграждении.
1083 "Реализованное соглашение о будущем вознаграждении - контрсчет" (пассивный).
По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации по реализованному соглашению о будущем вознаграждении.
1084 "Условные обязательства по прочим производным финансовым инструментам" (пассивный).
Назначение: учет сумм условных обязательств организации по прочим По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по прочим производным финансовым инструментам.
По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации по прочим производным финансовым инструментам при их исполнении или аннулировании данных сделок.
Счета меморандума 1101 "Машины, оборудование, транспортные и другие средства, переданные в аренду".
Назначение: учет стоимости машин, оборудования, транспортных и других средств, переданных организацией в аренду на основании заключенного договора аренды.
По приходу счета проводится стоимость машин, оборудования, транспортных и других средств при их передаче в аренду на основании заключенного договора аренды.
По расходу счета проводится списание стоимости машин, оборудования, транспортных и других средств при их возврате в связи с истечением срока действия договора аренды, выбытием, списанием их в связи с износом, реализацией или досрочным списанием их стоимости с баланса организации.
1102 "Основные средства, реализуемые с рассрочкой платежа".
Назначение: учет стоимости основных средств, реализованных на условиях рассрочки платежа.
По приходу счета проводится стоимость основных средств, реализованных на условиях рассрочки платежа.
По расходу счета проводится сумма платежей, поступивших от клиента в счет погашения его задолженности по основному средству, реализованному на условиях рассрочки платежа, или списание стоимости основных средств, реализованных на условиях рассрочки платежа при аннулировании данной реализации.
1103 "Долги, списанные в убыток".
Назначение: учет сумм долгов, списанных в убыток по решению уполномоченного органа организации для контроля за имущественным положением должника с целью определения возможности их взыскания.
По приходу счета проводится сумма долгов, списанных в убыток.
По расходу счета проводится списание сумм долгов, списанных в убыток, при их погашении должником или признании их безнадежными к получению.
1104 "Документы и ценности по иностранным операциям, отосланные на инкассо".
Назначение: учет сумм документов и ценностей по иностранным операциям, отосланных организацией на инкассо.
По приходу счета проводится сумма документов и ценностей по иностранным операциям, отосланных организацией на инкассо.
По расходу счета проводится списание сумм документов и ценностей по иностранным операциям, отосланных на инкассо.
1105 "Имущество, переданное в обеспечение (залог) обязательств".
Назначение: учет стоимости имущества (за исключением денег), переданного в обеспечение (залог) обязательств перед другими юридическими лицами.
По приходу счета проводится стоимость имущества (за исключением денег), переданного в обеспечение (залог) обязательств организации перед другими юридическими лицами.
По расходу счета проводится списание стоимости обеспечения (залога)
при их возврате организацией или реализации заложенного имущества в случае неисполнения организацией обязательств перед другим юридическим лицом.
1111 "Машины, оборудование, транспортные и другие средства, принятые в аренду".
Назначение: учет стоимости машин, оборудования, транспортных и других средств, принятых организацией в аренду на основании договора аренды.
транспортных и других средств, принятых организацией в аренду на основании По расходу счета проводится списание стоимости машин, оборудования, транспортных и других средств при их возврате в связи с истечением срока действия договора аренды или выкупе с последующим зачислением их на баланс 1112 "Документы и ценности, принятые на инкассо".
Назначение счета: учет сумм документов и ценностей, принятых организацией на инкассо.
По приходу счета проводится сумма документов и ценностей, принятых По расходу счета проводится списание сумм принятых на инкассо документов и ценностей.
1113 "Имущество, принятое в обеспечение (залог) обязательств клиента".
Назначение: учет стоимости имущества (за исключением денег), принятого в обеспечение (залог) обязательств клиента.
По приходу счета проводится стоимость имущества (за исключением денег), принятого в обеспечение (залог) обязательств клиента.
По расходу счета проводится списание стоимости обеспечения (залога)
при их возврате клиенту или реализации заложенного имущества в случае неисполнения клиентом обязательств.
1121 "Ценные бумаги в доверительном (трастовом) управлении".
Назначение: учет стоимости ценных бумаг, поступивших от доверителя по договору или приобретенных им в процессе доверительного (трастового)
управления или стоимости ее увеличения при переоценке ценных бумаг.
По приходу счета проводится стоимость ценных бумаг, поступивших от доверителя по договору, приобретенных организацией в процессе доверительного (трастового) управления или стоимости ее увеличения при переоценке ценных По расходу счета проводится списание стоимости ценных бумаг при их возврате доверителю, их реализации другим юридическим лицам или уменьшение их стоимости при переоценке ценных бумаг.
1122 "Аффинированные драгоценные металлы в доверительном (трастовом) управлении".
Назначение: учет стоимости аффинированных драгоценных металлов, поступивших от доверителя по договору или приобретенных им в процессе доверительного (трастового) управления или стоимости их увеличения при переоценке аффинированных драгоценных металлов.
По приходу счета проводится стоимость аффинированных драгоценных металлов, поступивших от доверителя по договору, приобретенных организацией в процессе доверительного (трастового) управления или стоимости их увеличения при переоценке аффинированных драгоценных металлов.
По расходу счета проводится списание стоимости аффинированных драгоценных металлов при их возврате доверителю, их реализации другим юридическим лицам или уменьшение их стоимости при переоценке аффинированных драгоценных металлов.
1123 "Прочие активы в доверительном (трастовом) управлении".
Назначение: учет стоимости прочих активов, поступивших от доверителя или приобретенных организацией в процессе доверительного (трастового) управления.
По приходу счета проводится стоимость прочих активов, поступивших от доверителя или приобретенных организацией в процессе доверительного По расходу счета проводится списание стоимости прочих активов при их возврате доверителю или их реализации другим юридическим лицам.
1124 "Начисленное вознаграждение по ипотечным займам, права требования по которым приняты в доверительное (трастовое) управление".
Назначение: учет сумм вознаграждения по ипотечным займам, права требования по которым приняты организацией в доверительное (трастовое)
По приходу счета проводится сумма вознаграждения по ипотечным займам, права требования по которым приняты организацией в доверительное (трастовое) управление.
По расходу счета проводится списание сумм вознаграждения по ипотечным займам при их погашении или возникновении условий обратного выкупа ипотечных займов.
1125 "Неустойка (штраф, пеня) по ипотечным займам, права требования по которым приняты в доверительное (трастовое) управление".
организацией по ипотечным займам, права требования по которым приняты в доверительное (трастовое) управление.
По приходу счета проводится сумма неустойки (штрафа, пени), уплаченного организацией по ипотечным займам, права требования по которым приняты в доверительное (трастовое) управление.
По расходу счета проводится списание сумм неустойки (штрафа, пени), уплаченного организацией по ипотечным займам, права требования по которым 1131 "Платежные документы, не оплаченные в срок".
Назначение: учет сумм платежных документов, неисполненных организацией в срок в связи с помещением их в картотеку из-за отсутствия или недостаточности сумм денег у отправителя, необходимых для их исполнения.
По приходу счета проводится сумма платежных документов, неисполненных организацией в срок в связи с помещением их в картотеку из-за отсутствия или недостаточности сумм денег у отправителя денег, необходимых для их исполнения.
По расходу счета проводится списание сумм помещенных в картотеку платежных документов при их возврате или исполнении организацией.
1132 "Кредитные линии, открытые иностранными государствами и зарубежными банками".
Назначение: учет сумм лимита кредитных линий, открытых организации иностранными государствами и зарубежными банками.
По приходу счета проводится сумма лимита кредитных линий, открытых организации иностранными государствами и зарубежными банками.
По расходу счета проводится списание сумм лимита открытых кредитных линий при его использовании или аннулировании организацией.
1133 "Разные ценности и документы".
Назначение: учет разных ценностей и документов, которые не могут быть отражены на других забалансовых счетах в момент их поступления, а также учет разных ценностей и документов, списанных с других балансовых счетов, но не выданных по назначению.
По приходу счета проводится поступление разных ценностей и По расходу счета проводится списание разных ценностей и документов при их выбытии по назначению.
1134 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет".
Назначение: учет разных ценностей и документов, отосланных или выданных организацией в подотчет.
По приходу счета проводятся разные ценности и документы, отосланные или выданные организацией в подотчет с одновременным их списанием в расход по тем счетам, на которых они учитывались.
По расходу счета проводится списание разных ценностей и документов при их поступлении по назначению на основании полученного подтверждения.
1135 "Драгоценные металлы на хранении".
Назначение: учет физического количества драгоценных металлов, принятых организацией от клиентов на хранение.
По приходу счета проводится физическое количество драгоценных металлов, принятых организацией от клиентов на хранение.
По расходу счета проводится списание физического количества драгоценных металлов при их реализации по поручению их владельца или при их возврате организацией.
1136 "Акции и другие ценные бумаги на хранении".
Назначение: учет номинальной стоимости акций и других ценных бумаг, принятых организацией на хранение.
По приходу счета проводится номинальная стоимость акций и других ценных бумаг, принятых организацией на хранение.
По расходу счета проводится списание номинальной стоимости принятых на хранение акций и других ценных бумаг при их возврате 1137 "Счет "депо".
Назначение: учет стоимости ценных бумаг, выраженных в бездокументарной форме и принадлежащих клиентам.
По приходу счета проводится стоимость ценных бумаг, выраженных в По расходу счета проводится списание стоимости ценных бумаг, принадлежащих клиентам, при их погашении эмитентом или реализации либо возврате клиенту.
1201 "Деньги" (активный).
Назначение: учет сумм денег клиентов, находящихся в инвестиционном управлении и/или поступивших на текущие счета организации в национальной и иностранной валюте, и предназначенные для осуществления инвестиционного управления.
По дебету счета проводится сумма денег клиентов, поступивших на текущий счет в национальной и иностранной валюте, открытых в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм денег клиентов с текущего счета в национальной и иностранной валюте, открытого в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций при приобретении иных активов или их возврате клиенту.
1202 "Аффинированные драгоценные металлы" (активный).
Назначение: учет сумм аффинированных драгоценных металлов, находящихся в инвестиционном управлении, приобретенных организацией;
По дебету счета проводится сумма аффинированных драгоценных металлов, приобретенных для осуществления инвестиционного управления.
По кредиту счета проводится списание сумм аффинированных драгоценных металлов при их возврате клиенту или продаже.
1203 "Ценные бумаги" (активный).
Назначение: учет стоимости приобретенных (полученных) ценных По дебету счета проводится стоимость ценных бумаг, приобретенных (полученных) для инвестиционного управления.
По кредиту счета проводится списание стоимости ценных бумаг при их возврате клиенту или продаже.
1204 "Вклады размещенные" (активный).
Назначение: учет сумм вкладов, размещенных в банках и организациях, По дебету счета проводится сумма вкладов, размещенных в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных вкладов при их возврате организации.
1205 "Инвестиции в капитал" (активный).
Назначение: учет сумм инвестиций по покупной стоимости, вложенных организацией в капитал другого юридического лица с целью осуществления значительного влияния или контроля.
По дебету счета проводится сумма инвестиций по покупной стоимости, вложенных организацией в капитал другого юридического лица, а также изменение доли участия.
По кредиту счета проводится списание сумм вложенных инвестиций при их выкупе юридическим лицом или их продаже.
1206 "Нематериальные активы" (активный).
Назначение: учет стоимости приобретения нематериальных активов.
По дебету счета проводится стоимость приобретенных нематериальных По кредиту счета проводится списание стоимости нематериальных активов при их реализации или ином выбытии.
1207 "Основные средства" (активный).
Назначение: учет стоимости приобретения основных средств.
По дебету счета проводится стоимость приобретенных основных средств.
По кредиту счета проводится списание стоимости основных средств при их реализации или ином выбытии.
1208 "Прочие активы" (активный).
Назначение: учет стоимости приобретения прочих активов.
По дебету счета проводится стоимость приобретенных прочих активов.
По кредиту счета проводится списание стоимости прочих активов при 1209 "Счета к получению" (активный).
Назначение: учет сумм требований (дебиторская задолженность)
организации к юридическим или физическим лицам, возникающих в процессе осуществления инвестиционного управления.
юридическим или физическим лицам.
По кредиту счета проводится списание сумм требований к юридическим или физическим лицам при их погашении или ином списании.
1210 "Дивиденды" (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов в виде дивидендов по инвестициям в капитал других юридических лиц.
дивидендов по инвестициям в капитал других юридических лиц.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов в виде дивидендов по инвестициям в капитал при их оплате юридическими лицами.
1211 "Вознаграждение" (активный).
Назначение: учет сумм начисленных доходов в виде вознаграждения (купона) по ценным бумагам, вкладам и иным операциям.
По дебету счета проводится сумма начисленного вознаграждения (купона).
По кредиту счета проводится списание суммы начисленного вознаграждения (купона) при их оплате.
1212 "Прочие требования" (активный).
Назначение: учет сумм прочих требований по операциям, связанным с осуществлением инвестиционного управления активами.
По дебету счета проводится сумма прочих требований.
По кредиту счета проводится списание сумм прочих требований при их 1231 "Капитал" (пассивный).
Назначение: учет сумм чистых активов клиентов за отчетный период (конечный финансовый результат).
По кредиту счета проводится сумма доходов организации за отчетный период при закрытии соответствующих забалансовых счетов доходов группы N
1260.
По дебету счета проводится сумма расходов организации за отчетный период при закрытии соответствующих забалансовых счетов расходов группы N
1280.
1241 "Счета к оплате" (пассивный).
Назначение: учет сумм прочих обязательств (кредиторская задолженность) организации перед юридическими и физическими лицами, возникающих в процессе осуществления инвестиционного управления.
По кредиту счета проводится сумма обязательств организации перед юридическими и физическими лицами.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств организации перед юридическими и физическими лицами при их погашении или ином списании.
1242 "Прочие обязательства" (пассивный).
Назначение: учет сумм прочих обязательств по операциям, связанным с По кредиту счета проводится сумма прочих обязательств.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств при их оплате.
1261 "Поступление активов от клиента".
Назначение: учет стоимости активов, поступивших от клиента и принятых организацией для инвестиционного управления.
По кредиту счета проводится стоимость активов, поступивших от клиента и их поступлении.
По дебету счета проводится списание стоимости активов клиента на забалансовый счет N 1231 "Капитал".
1262 "Доходы в виде вознаграждения (дивиденды)".
вознаграждения по ценным бумагам, вкладам и иным активам.
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с получением По дебету счета проводится списание сумм доходов на забалансовый счет N 1231 "Капитал".
1263 "Доходы от купли-продажи".
Назначение: учет сумм доходов организации от купли-продажи активов.
По кредиту счета проводится сумма доходов организации от купли- продажи активов.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на забалансовый 1264 "Реализованные доходы от переоценки активов по справедливой стоимости".
организацией в результате положительного изменения стоимости активов.
организации от положительного изменения стоимости активов.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на забалансовый 1265 "Реализованные доходы по курсовой разнице".
организацией в результате положительного изменения курса иностранной валюты.
организации от положительного изменения курса иностранной валюты.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на забалансовый 1266 "Нереализованные доходы от переоценки активов по справедливой организацией в результате положительного изменения стоимости активов.
По кредиту счета проводится сумма нереализованных доходов По дебету счета проводится списание сумм доходов на забалансовый счет N 1231 "Капитал" (в конце отчетного периода) или на N 1264 (при 1267 "Нереализованные доходы по курсовой разнице".
организацией в результате положительного изменения курса иностранной валюты.
организации от положительного изменения курса иностранной валюты.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на забалансовый счет N 1231 "Капитал" (в конце отчетного периода) или на N 1265 (при 1268 "Прочие доходы".
Назначение: учет сумм прочих доходов, полученных организацией и не учтенных на забалансовых счетах NN№1261-1267.
По кредиту счета проводится сумма прочих доходов организации.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на забалансовый 1281 "Изъятие активов клиента".
Назначение: учет стоимости активов клиентов, при их изъятии и/или размещении организацией в целях инвестиционного управления.
По дебету счета проводится стоимость активов клиентов при их По кредиту счета проводится списание стоимости активов клиента на 1282 "Расходы по выплате комиссионных вознаграждений".
Назначение: учет сумм комиссионных расходов организации за услуги По дебету счета проводится сумма комиссионных расходов организации за услуги профессиональных участников рынка ценных бумаг.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 1283 "Расходы от купли-продажи".
Назначение: учет сумм расходов организации, связанных с куплей- продажей активов.
По дебету счета проводится сумма расходов организации, связанных с куплей-продажей активов.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 1284 "Реализованные расходы от переоценки активов по справедливой организацией в результате отрицательного изменения стоимости активов.
изменения стоимости активов, при их выбытии.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 1285 "Реализованные расходы по курсовой разнице".
организацией в результате отрицательной переоценки (курсовой разницы)
полученных организацией в результате отрицательной переоценки (курсовой По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на 1286 "Нереализованные расходы от переоценки активов по справедливой стоимости".
организацией в результате отрицательного изменения стоимости активов.
полученных организацией в результате отрицательного изменения стоимости По кредиту счета проводится списание сумм нереализованных расходов на забалансовые счета NN 1284, 1231.
1287 "Нереализованные расходы по курсовой разнице".
организацией в результате отрицательной переоценки (курсовой разницы)
полученных организацией в результате отрицательной переоценки (курсовой По кредиту счета проводится списание сумм нереализованных расходов на забалансовый счет NN№1285, 1231.
1288 "Прочие расходы".
осуществлением прочих операций в финансовой и нефинансовой деятельности, которые не могут быть проведены по другим забалансовым счетам 12 класса.
По дебету счета проводится сумма прочих расходов организации.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на