Қазақша:
Агентство Республики Казахстан по Қазақстан Республикасының Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау регулированию и надзору финансового рынка и жөніндегi агенттiгi финансовых организаций Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және Қаржы ұймдарын реттеу мен қадағалау агенттігі Басқармасының 2007 жылғы 30 сәуірдегі N 129 Қаулысы.
Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2007 жылғы 12 маусымда Нормативтік құқықтық кесімдерді мемлекеттік тіркеудің тізіліміне N 4730 болып енгізілді. Күші жойылды - нарығын және қаржы ұйымдарын Басқармасының 2009 жылғы 26 қыркүйектегі N 209 Қаулысымен.
Бағалы қағаздар рыногының кәсіби қатысушылары үшін тәуекелдерді басқару жүйелерінің болуына қойылатын талаптарды белгілеу туралы Ескерту Күші жойылды - ҚР Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігі Басқармасының 2009.09.26 N 209 Қаулысымен.
"Қазақстан Республикасының кейбір заңнамалық актілеріне миноритарлық инвесторлардың құқықтарын қорғау мәселелері бойынша өзгерістер мен толықтырулар енгізу туралы" Қазақстан Республикасының 2007 жылғы 19 ақпандағы Заңын іске асыру мақсатында Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің (бұдан әрі агенттік) Басқармасы ҚАУЛЫ ЕТЕДІ
1. Осы қаулыда мынадай ұғымдар пайдаланылады:
1) әртараптандыру - Ұйымның активтерін Қазақстан Республикасының заңнамаларымен рұқсат берілген әр түрлі қаржы құралдарына олардың құндылығы төмендеу тәуекелін азайту мақсатында орналастыру;
2) баға тәуекелі - қаржы құралдарының нарықтық құнына әсер ететін, қаржы рыноктарындағы жағдай өзгерген жағдайда туындайтын қаржы ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды құралдарының құны өзгеруі салдарынан болатын шығындардың пайда болу тәуекелі;
3) бэк-офис - негізгі функциясы қаржы құралдарымен жасалатын мәмілелерді орындау, фронт-офистен алынған бастапқы құжаттар негізінде қосалқы есепте жасалған операцияларды тіркеу, Ұйымның қаржы құралдары мен ақшасын есепке алу болып табылатын Ұйымның бөлімшесі;
4) бэк-тестинг - Ұйым бойынша тарихи деректерді пайдалана және есептелген нәтижелерді көрсетілген операцияларды жасаудың ағымдағы (нақты)
нәтижелерімен салыстыра отырып тәуекелдерді өлшеу рәсімдерінің тиімділігін тексеру әдісі;
5) валюталық тәуекел - Ұйым өз қызметін жүзеге асырған кезде шетел валюталары бағамдарының өзгеруімен байланысты шығындардың пайда болу тәуекелі. Шығындардың қауіптілігі құндылық түріндегі валюталар бойынша позицияларды қайта бағалаудан туындайды;
6) гэп - сыйақы ставканың өзгерісіне ұшыраған немесе белгілі бір мерзім ішінде өтеуге жататын Ұйымның активтері мен міндеттемелерінің көлемін салыстыру негізінде пайыз тәуекелін және өтімділікті жоғалту тәуекелін өлшеу әдістері;
7) елдің (трансферт) тәуекелі - шет мемлекеттің немесе шет мемлекет резидентінің төлем қабілетсіздігі немесе қаржы тәуекелдеріне қатыссыз себептермен Ұйымның алдында міндеттемелер бойынша жауап беру ниетінің болмауы салдарынан болған шығындардың туындау тәуекелі;
8) клиент - бағалы қағаздар рыногының кәсіби қатысушысының қызмет көрсетуін пайдаланатын немесе пайдалануға ниеттенген тұлға;
9) клиенттің активтері (брокерлер үшін) - клиенттің меншігіндегі клиенттің тапсырмасы бойынша, оның есебінен және мүддесінде брокермен мәміле жасасуға арналған қаржы рыногы активтерінің және өзге мүліктің жиынтығы;
10) клиенттің активтері (инвестициялық портфельді басқарушылар үшін) - инвестициялық портфельді басқарушының басқаруындағы активтердің және өзге мүліктің жиынтығы;
11) кредиттік тәуекел - бағалы қағаз (облигациялар, мемлекеттік міндеттемелер және басқалар) шығару талаптарымен белгіленген мерзімде, сондай-ақ артықшылықты акциялар бойынша (дивиденд төлеу жөніндегі белгіленген міндеттемелерге қатысты) кредиторға (инвесторға) тиесілі негізгі борыш пен сыйақыны заемшының (эмитенттің) төлемеуі салдарынан шығындардың туындау тәуекелі. Кредиттік тәуекелге сондай-ақ своптар, опциондар бойынша және есеп айырысуларды реттеу кезеңінде бағалы қағаздар бойынша міндеттемелерді әріптестің орындамауына байланысты туындайтын залал тәуекелі кіреді;
12) құқықтық тәуекел - Ұйымның Қазақстан Республикасы заңдарының талаптарын бұзуы не Ұйым тәжірибесінің оның ішкі құжаттарына сәйкес келмеуі, ал Қазақстан Республикасы резидент еместеріне қатысты басқа мемлекеттер заңдарының талаптарын бұзуы салдарынан шығындар туындаған тәуекелі;
13) операция тәуекелі - Ұйымның ішкі бақылау Ұйымына қойылатын талаптарды бұзуы (сақтамауы) салдарынан шығындардың туындау тәуекелі.
Операция тәуекеліне, сондай-ақ операция (компьютер) жүйелеріндегі елеулі іркілістердің туындауына байланысты тәуекелдер, белгіленген лимиттердің асып кетуі, бағалы қағаздармен немесе бэк-офис жұмысы барысында операторлардың қателерімен операциялар жасаған кездегі алаяқтық жатады;
14) өтімділікті жоғалту тәуекелі - Ұйымның өз міндеттемелерін орындамауы не уақтылы орындамауына байланысты тәуекел. Активтер сияқты бағалы қағаздар өтімділігін жоғалту тәуекелі олардың төмен шығасылармен және қолайлы бағалар бойынша тез сатылу қабілеттілігімен айқындалады;
15) пайыздық тәуекел - сыйақы ставкаларының қолайсыз өзгеруі салдарынан шығындар туындаған тәуекелі, оның ішінде:
орналастырған активтер мен тартылған міндеттемелерді (белгіленген сыйақы ставкалары кезінде) қайтару және өтеу мерзімдерінің сәйкес келмеуінен шығындар туындаған тәуекелі;
өзге тең жағдайларда ұқсас баға сипаты бар құралдардың бірқатары бойынша алынатын және төленетін сыйақыны есептеу және түзетудің түрлі әдістерін қолдануға байланысты негізгі тәуекел;
16) рыноктық тәуекел - қаржы рыноктарының қолайсыз қозғалыстарымен байланысты шығындардың туындау тәуекелі. Рыноктық тәуекелдің макроэкономикалық табиғаты бар, яғни қаржы жүйесінің макроэкономикалық көрсеткіштері рыноктық тәуекелдің көздері болып табылады;
17) тәуекелдерді басқару жүйесі - төрт негізгі элемент: тәуекелді бағалау, тәуекелді өлшеу, тәуекелді бақылау және тәуекел мониторингі кіретін процесс;
18) уәкілетті орган - қаржы нарығын және қаржы Ұйымдарын реттеу мен қадағалауын жүзеге асыратын мемлекеттік орган;
19) Ұйым - ұғымдары "Бағалы қағаздар рыногы туралы" Қазақстан Республикасының 2003 жылғы 2 шілдедегі Заңында анықталған брокерлер, дилерлер және инвестициялық портфельді басқарушылар;
20) стресс-тестинг - Ұйымның қызметіне әсер етуі мүмкін айрықша, бірақ ықтимал оқиғалардың Ұйымның қаржылық жай-күйіне әлуетті әсер етуін өлшеу әдісі;
21) фронт-офис - негізгі функциясы қаржы құралдарымен мәмілелер жасау болып табылатын Ұйымның бөлімшесі;
22) ішкі бақылау жүйесі - Ұйыммен рентабельділіктің ұзақ мерзімді мақсаттарын жүзеге асыруын және Қазақстан Республикасының заңнамасын және уәкілетті органның нормативтік құқықтық актілерін, Ұйымның саясатын, ішкі ережелер мен рәсімдерді, Ұйымның беделін сақтауға немесе шығындар тәуекелін төмендетуге мүмкіндік туғызатын қаржылық және басқару есептілігінің сенімді жүйесін қолдауын қамтамасыз ететін ішкі бақылау рәсімдері мен саясаттардың жиынтығы болып табылатын тәуекелдерді басқару жүйесінің элементі;
23) "stop-loss" - лимиттерді белгілеу саясаты, қаржы құралдарымен жасалатын операциялар бойынша залалдың шекті түрде жол берілетін деңгейі;
2. Тәуекелдерді басқару жүйесі Ұйымдар үшін мыналар бойынша талаптардың сақтауын көздейді:
1) тәуекелдерді басқару жүйесін осы қаулының 1-қосымшасына сәйкес Ұйымдастыру;
2) қаржы құралдарымен операцияларды осы қаулының 2-қосымшасына сәйкес жүргізу тәжірибесі;
3) ақпараттық жүйелердің және басқарушы ақпарат жүйелерінің осы қаулының 3-қосымшасына сәйкес жұмыс істеуі.
3. Тәуекелдерді басқару жүйесі Ұйымның осы қаулының 1-3 қосымшаларында көрсетілген талаптарға сәйкес болуымен қамтамасыз етіледі.
4. Ұйым орындауға міндетті негізгі талаптардың критерийлері осы қаулының 4-қосымшасында айқындалған.
5. Ұйым орындауға міндетті қосымша талаптардың критерийлері осы қаулының 5-қосымшасында айқындалған.
6. Жыл сайын, есепті жылдан кейін келетін жылдың 1 шілдесінен кешіктірмей Ұйым уәкілетті органға осы қаулыда белгіленген талаптарды орындауын бағалау бойынша өзінің есебін ұсынады. Бұл есепке мыналар кіреді:
1) тәуекелдерді басқару жүйесінің болуына талаптардың және талаптар критерийлерінің толық тізбесі;
2) тәуекелдерді басқару жүйесінің болуына әрбір талабына және талап критерийіне Ұйымның сәйкестілігін (сәйкес еместігін) бағалауы, оның ішінде Ұйымның көрсетілген талаптарға сәйкестілігін жан-жақты анықтайтын бағалауы;
3) Ұйымның тәуекелдерді басқару жүйесіндегі кемшіліктері, оның ішінде тәуекелдерді басқару жүйесінің болуына талаптар және талаптар критерийлері бойынша кемшіліктер;
4) тәуекелдерді басқару жүйесіндегі кемшіліктерді жою бойынша қажетті іс- шаралар.
7. Брокерлік, дилерлік қызметтерді және инвестициялық портфельді басқару бойынша қызметтерді жүзеге асыратын Ұйымдар мына мерзімдерге:
1) 2009 жылғы 1 қаңтарға дейін осы қаулының 4-қосымшасында анықталған талаптардың негізгі критерийлерін орындауын қамтамасыз етсін;
2) 2010 жылғы 1 қаңтарға дейін осы қаулының 5 қосымшасында анықталған талаптардың қосымша критерийлерін орындауын қамтамасыз етсін.
8. Осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі.
9. Осы қаулы жинақтаушы зейнетақы қорларына, зейнетақы активтерін басқаруды жүзеге асыратын Ұйымдарға және екінші деңгейдегі банктерге таралмайды.
10. Стратегия және талдау Департаменті (Бөбеев М.С.):
1) Заң департаментімен (М.Б. Байсынов) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қолға алсын;
2) Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелген күннен бастап он күндік мерзімде осы қаулыны Агенттіктің мүдделі бөлімшелеріне, бағалы қағаздар рыногында кәсіби қызметін жүзеге асыратын Ұйымдарға, "Қазақстан қаржыгерлерінің қауымдастығы" заңды тұлғалар бірлестігіне жіберсін.
11. Халықаралық қатынастар және жұртшылықпен байланыс бөлімі осы қаулыны Қазақстан Республикасының бұқаралық ақпарат құралдарында жариялау шараларын қолға алсын.
12. Осы қаулының орындалуын бақылау Агенттік Төрағасының орынбасары Ғ.Н. Өзбековке жүктелсін.
Төраға нарығын және қаржы Ұйымдарын Басқармасының 2007 жылғы 30 сәуірдегі N 129 қаулысына 1-қосымша Тәуекелдерді басқару жүйесін Ұйымдастыруға қойылатын талаптар Талаптың атауы Талаптың критерийлері Директорлар кеңесімен Директорлар кеңесі Ұйым ұзақ мерзімді корпоративті қызметінің стратегиясын бекітті.
стратегиясы бекітілді.
Ұйымның корпоративті стратегиясында Ұйымның қызметінің қысқа мерзімді (бір жылдан кем) және ұзақ мерзімді (екі жыл мен он жылға дейін)
мақсаттары белгіленді.
Ұйымның ұзақ мерзімді стратегиясы осының алдындағы Ұйымның қызметінде теріс көрініс алған факторларды жою мақсатында жасалды және тұрақты жетілдіріліп отырады.
Директорлар кеңесі
Директорлар кеңесі Ұйымның мүддесіне байланысты дауларды реттеу жөніндегі саясатты бекітті.
талаптары корпоративті басқарудың тиімділігін Директорлар кеңесі стратегияларға, саясатқа және рәсімдерге қарама-қайшы келе- тін операцияларды жасау мүмкіндігін болдырмау қамтамасыз ететін Ұйымның мақсатында Ұйымның тәуекелмен байланысты (кредиттік тәуекел, басқару саясатын белгіледі.
пайыздық тәуекел, өтімділікті жоғалту тәуекелі, валюталық тәуекел) операцияларына мониторинг жүргізеді Ішкі аудит қызметі Ұйымның Директорлар кеңесі жанында ішкі ережелері мен рәсімдерінің құрылған комитеттер сақтауына және ішкі және сыртқы арқылы Ұйымның қызметіне аудиторлардың есептерін, мониторинг жүргізеді.
уәкілетті органның ықпал ету шараларының және өзге талаптарының орындалуына бақылауды жүзеге асырады.
Инвестициялық комитет қаржы құралдары мен инвестициялауды сатып алу/сату жөніндегі операцияларды жүргізу ережесін анықтайды және бекітеді, сондай-ақ Ұйымның активтерінің, капиталдың рентабельділігін, өтімділігін және жеткіліктілігін әртараптандыру бойынша бағдарын белгілейді.
Директорлар кеңесі ай сайын кезең-кезеңімен Ұйымның мынадай есептерге талдау қаржылық жағдайын жасайды:
бақылауға мүмкіндік
Ұйымның өткен жылғы осы беретін қажетті ақпаратты кезеңімен салыстырғандағы қабылдайды, есепті ай жиынтық балансы және кірістері ішіндегі Ұйымның есепті мен шығындары туралы есебі айдағы қызметіне талдау және жоспарлы қызмет жасайды, баға береді.
көрсеткіштері;
инвестициялар туралы есептер:
қаржы құралдарының олардың түрлерін және баланстық құнын, рыноктық құнын, кірістілігін және сатып алу және сату жалпы сомасын көрсету бойынша топталуы;
Ұйымның активтер мен міндеттемелерінің көлемін салыстыру туралы есеп (гэп - талдау);
Директорлар кеңесі тоқсан сайын мынадай есептерге талдау жүргізеді:
Ұйымның пайыздық тәуекел бойынша позициясын қысқаша талдау;
Ұйымның валюталардың айырбас бағамдарының ауытқуы тәуекеліне ұшырағыштығын қысқаша талдау;
Ұйымның меншікті капиталдағы ағымдағы және болжалданып отырған қажеттіліктерін қысқаша талдау.
Директорлар кеңесі уәкілетті органның ықпал ету шаралары мен өзге де талаптарының, оның ішінде Ұйымның қызметіндегі кемшіліктерді жою жөніндегі іс-шаралар жоспарының орындалмау себептерін анықтай отырып бақылау жүргізеді.
Директорлар кеңесі жыл Директорлар кеңесі жыл сайын сайын Ұйымның басшы Ұйымның басшы қызметкерлерінің қызметкерлерінің функционалды міндеттері функционалды бойынша жылдық есептерге міндеттеріндегі талдау жасайды.
мүдделерге байланысты болуы мүмкін дауларға сайын басқарманың есепті Ұйымның ағымды қаржы жылына жыл ішіндегі қызметіне жоспарланған мақсаттарға жету бөлігінде басқарманың қызметіне Директорлар кеңесі өзінің өкілеттілігі шегінде ағымдағы жылдың мақсатты көрсеткіштеріне Ұйым қызметінің нәтижелері сәйкес келмеген жағдайда, Ұйым басқармасының мүшелеріне шаралар қолдана алады.
Басқарма Ұйымның
Ұйымның Ұйымдық-қызметтік құрылымының схемасы, оның ішінде мыналарды реттейді:
басқармасының Ұйымдастыру- функционалдық Ұйымның жүргізіп отырған құрылымының қалыптастыру операцияларына байланысты рәсімдерін белгілейді.
негізгі тәуекелдерді талдауға Ұйымдастыру құрылымына және тәуелсіз бағалауға (Ұйымдастыру құрылымының жауапты Ұйым бөлімшелерінің схемасы) Ұйымның әр немесе тәуекелдерді басқарушы қызметшісі енгізілуі тұлғаның өкілеттігі мен міндетті емес, бірақ оған міндеттері;
Ұйымның барлық басшы қызметкерлері енуі тиіс.
функционалды міндеттері бойынша сәйкес келетін Ұйымның басқару органдары- ның құрылымы;
Ұйымның әрбір басшы қызметкерінің лауазымдық міндеттері және өкілеттіктері;
есепті жыл ішінде Ұйымның басшы қызметкерінің қызметіне баға беру тәртібі (бас- қарма мүшелерінен басқа), оның ішінде Ұйымның қызметіндегі мақсатты көрсеткіштерін Ұйымның орындамағаны үшін шара қолдану немесе жауапкершілікке тарту.
Директорлар кеңесі қысқа Жылдық бюджетті және мерзімді кезеңге жасалған стратегиялық жоспарды басқарма жылдық бюджет/қаржылық Ұйымның ағымдағы және болашақ жоспарды жасау және бәсекелес және экономикалық резиденттері Ұйымның ортасын және нормативтік клиенттері болып табылатын құқықтық базаны, қосымша Қазақстан Республикасының, қажетті капитал мөлшерін шетелдердің болашақ ескере отырып жасайды.
экономикалық талаптарын және әлемдік қаржылық және тауарлық рыноктардың конъюнктурасын ескеріп ұзақ мерзімді стратегиялық жоспарды жасау тәртібін бекітеді.
Басқарма не Ұйымның басқа Ұйымның тәуекелдерді басқару алқалы органы Ұйым қызметін жүзеге асыратын жүргізген операцияларына бөлімшесі ішкі және сыртқы байланысты әлеуеттік және рынок факторларының теріс ықтимал тәуекелдерді өзгеру динамикасы болған бірегейлендіреді және жағдайда активтеріне, бағалайды, тәуекелдерді кірістілігіне және өтімділігіне басқарудың реттелген ықпал етуді бағалау әдістемесін рәсімдерін қолданады.
пайдаланады.
алқалы органы әлуетті және ықтимал тәуекелді беретін ішкі және сыртқы экономикалық факторларды бірегейлендіреді және оған талдау жасайды, олардың Ұйымның қаржылық көрсеткіштеріне әсер ету дәрежесіне баға береді.
Директорлар кеңесі бекіткен жиынтық лимиттер бөлігінде басқарма жүргізіліп отырған операциялардың жеке түрлері бойынша тәуекелдің жол берілетін мөлшеріне лимиттер белгілейді, Ұйымның аталған лимиттерді сақтауы үшін бақылаудың тиімді шараларын қабылдайды.
Басқарма не Ұйымның басқа алқалы органы алқалы органы жиынтық Ұйымның ықтимал және лимиттердің сақталуын тәуекел әлуетті тәуекелдерін түрлері бойынша олардың ай сайынғы есебі негізінде бақылайды.
Басқарма Ұйым бөлімшелерінің ықтимал және әлуетті тәуекелдерді басқарудағы саясатты сақтауын бақылайды, Ұйым бөлімшелерінің олар үшін белгіленген лимиттер шегіндегі тәуекелдер мөлшерін сақтауына мониторингін жүзеге асырады.
Ұйымның бағалы қағаздар Басқарма тәуекелдерді рыногындағы ықтимал жүргізетін операция түрлері тәуекелдерді бойынша бөлу саясатын әртараптандыру (бөлу)
қолданады, яғни меншік саясатын ұстанады.
капиталының жеткіліктілігі мен төлем қабілеттілігінің қажетті деңгейін сақтау мақсатында олармен байланысты тәуекелді ескере отырып, қаржы операциялармен жүргізетін операциялардың құрылымы мен көлемін қалыптастыру және Ұйымның жауапты бөлімшелерінің оларды орындауына бақылау жасайды.
Ұйымның әртараптандыру саясатын іске асыруды қамтамасыз ететін, сондай-ақ уәкілетті орган белгілеген әртараптандыру нормаларын сақтайтын мониторингті жүзеге асыруға мүмкіндік беретін Ұйымдастыру-функционалдық және операциялық құрылымы бар.
Тәуекелдерді басқару саясаты Ұйымның Ұйымдастыру және функционалды құрылымы, Ұйымның қаржылық қызметі өкілеттіктері мен функционалдық бойынша шешімдер қабылдау міндеттерін реттейтін рәсімдері Ұйымның ішкі ережелерді, соның ішінде қаржы саясатымен реттеледі.
құралдарын сатып алу/сату жөніндегі операцияларды жасаудың дұрыстығына қосарлы бақылау жасауды және соған байланысты тәуекелдерді бақылауды көздейді.
Ішкі аудит қызметі басшы қызметкерлердің Ұйымның қызметін басқару жөніндегі өкілеттіктері мен функциясын топтауды анықтауға, сондай-ақ жүргізілген операциялардың Ұйымның бекітілген корпоративті стратегиясына, саясатына және рәсімдеріне сәйкес келу мәніне тексеру жүргізеді.
Тәуекелдерді басқару жөніндегі саясат Ұйымның Директорлар кеңесінің, басқарма мүшелерінің және жауапты қызметкерлердің тәуекелдерді басқару жөніндегі қызметін анықтайды.
Ұйымда кезең-кезеңімен Ұйымның ағымдағы қаржылық Директорлар кеңесіне, жай-күйі туралы ақпараттар басқармаға Ұйымның форматы және ол қабылдаған ағымдағы қаржылық қызметі тәуекелдер белгілі бір туралы және Ұйымның басқарудың есеп беру нысаны қабылдаған тәуекелдер түрінде стандартталған, оның мөлшері туралы ақпарат ішінде кредиттік, пайыздық алуға мүмкіндік беретін тәуекелдерді, өтімділікті басқарудың есеп және есеп жоғалту тәуекелін, валюталық, беру жүйесі бар.
ел (трансферттік) тәуекелдерін, сондай-ақ тәуекелдерге ұшырағыштық дәрежесін анықтайды, олардың белгіленген лимиттер шегінде сақталуын бірегейлендіреді және өлшем Ұйымның Директорлар кеңесіне және басқармасына ұсынылатын басқарушылық ақпарат тізбесі Ұйымның Директорлар кеңесі мен басқармасының тәуекелдерді басқару жөніндегі жеке функционалдық міндеттерін тиісінше орындауы үшін жеткілікті болып табылады.
Ұйымның тәуекелді басқару жөніндегі ішкі бөлімше қызметкерлерінің саясатымен, оның ішінде тәуекелдерді басқару бойынша функциясы тәуекелдерді өзінің функционалды міндеттерін басқару жөніндегі жүзеге асыру үшін тиісті жұмыс рәсімдерді орындауды тәжірибесі бар.
көздейтін қызметкерлерге Ұйымның бөлімшесінің қойылатын біліктілік тәуекелді басқару жөніндегі талаптары да белгіленеді.
және ішкі аудит қызметі қызметкерінің функционалды міндеттері олар жүргізіп отырған операцияларға сәйкес келеді.
Ұйымның клиенттер клиенттер активтерімен активтерімен жұмыс жөніндегі жұмыс істеуді, саясатына мыналар жатады:
инвестициялдарды есепке Инвестициялық портфельді алуды, инвестиция басқару туралы шарттарының саясатын, хеджирлеу әдістемесін пайдалану заңнамаларымен сәйкестігін саясатын реттейтін ішкі тексеру рәсімдері;
саясаттарды бекітеді.
клиенттердің шоттарына қаражаттың уақтылы түсуін және есепке алудың шынайылығын қамтамасыз ететін рәсімдер;
активтерді басқару туралы шарты бойынша шағымдарын белгіленген мерзімде қарауға кепілдік беретін рәсімдер, Ұйымның операциялық қате жасаған жағдайда инвестицияларды жоғалтуды уақтылы қалпына келтіру;
клиенттің активтерін есепке алу және уақтылы инвестициялаудың Қазақстан Республикасының заңнама талаптарына сәйкестігінің мониторингін қамтамасыз ететін рәсімдер;
Ұйымның комиссиялық сыйақысын есептеу және төлем жасау дұрыстығын тексеру;
мыналарды енгізетін инвестициялық саясатты:
клиенттің активтеріне қатысты инвестициялық шешімдер қабылдау тәртібі;
клиенттердің активтерін қатыстыра отырып мәмілелер жасау тәртібі және олардың жасалуына бақылауды жүзеге асыру;
деректердің бүтіндігі мен ақпараттың құпиялылығын қамтамасыз етуге ішкі бақылау жасау тәртібі;
инвестициялық шешімдер қабылдау рәсімдері, сондай-ақ қабылдау үшін ұсынымдар беру;
клиенттің активтері есебінен сатып алынған қаржы құралдарын хеджирлеу саясаты және рәсімдері;
Ұйымның клиенттің активтерінен және инвестициялық кірістерден алынатын комиссиялық сыйақысының мөлшері, сондай-ақ осы ақпаратты клиенттерге беру шарттары.
Ішкі аудит қызметі қаржы Ұйымның ішкі аудит бойынша құралдарымен операцияларды саясаты мыналарды анықтайды:
жүзеге асыратын Ұйымның Ұйымның ұшырауы мүмкін бөлімшелеріне мерзімді барлық тәуекелдерін;
түрде, бірақ жылына бір ішкі аудитті жүргізу ауқымын реттен кем емес ішкі және жиілігін;
аудиторлық тексеру ішкі аудитті жүргізу кезінде жүргізеді, оның ішінде пайдаланылатын рейтингтік тәуекелді басқару жүйесін жүйені;
және ішкі бақылауды
Ұйымның ішкі аудит жүргізу жақсарту мақсатында.
жоспарын жасауға қойылатын талаптарын.
Ішкі аудит қызметі аудит саясатына сәйкес қаржы құралдарымен операциялар жүргізуді көздейтін Ұйымның барлық бөлімшелеріне тұрақты түрде ішкі тексерулер жүргізеді.
саясатына сәйкес клиенттің активтері есебінен жасалатын операцияларға, клиенттің активтерінің қатысуымен жасалатын мәмілелерді жасау дұрыстығына және кастодиан банктермен салыстыруларды жүзеге асырудың, есепке алудың және құжат айналымының дұрыстығына тұрақты ішкі тексерулер жасайды.
Ішкі аудит қызметі клиенттің жасалатын мәмілелерді есепке алу журналындағы ақпараттың шынайылығына тұрақты түрде Ішкі аудит қызметінің қызметкері Ұйымның біліктілік талаптарына сәйкес келеді, сондай-ақ тексерулер жасалып отырған Ұйымның бөлімшелерінің қызметі туралы жұмыс тәжірибесі және қажетті білімі болады.
Ұйымның ішкі саясаты бойынша ішкі аудит қызметі тексеріп отырған бөлімшенің қызметіне байланысты барлық қажетті, оның ішінде коммерциялық немесе өзге де конфиденциалды құпия режимдегі құжаттарды қарау құқығы көзделеді.
Ұйымның ішкі аудит саясатымен олардың функционалды міндеттерін орындауы Ұйымның басшы қызметкерлерінен немесе басқа бөлімшелерден тәуелсіздігі және ішкі аудит қызметінің Директорлар кеңесіне есептілігі белгіленеді.
сыртқы аудиторымен бірлесіп, жылына бір реттен кем емес ретпен Ұйымның ішкі бақылау жүйесіндегі ішкі немесе сыртқы аудитор анықтаған кемшіліктерді талқылау үшін бірлескен кездесулер өткізеді.
Басқарма әрбір тексеру қорытындысы бойынша ішкі саясаты бойынша ішкі аудит аудит қызметінің есебіне қызметі оңтайлы мерзім ішінде талдау жасайды және әрбір тексеру қорытындысын анықталған кемшіліктерді жою жөнінде тиісті және Басқармасына ұсыну шаралар қабылдау үшін көзделеді.
Директорлар кеңесіне ұсыныстар береді.
өкілеттігі бөлімше үшін орындауы міндетті болып табылатын жасалған тексерулер қорытындысы бойынша ұсыныстар әзірлеуді көздейді, сонымен қатар оларды жүзеге асыру тәсілдері мен талаптарын тікелей бөлімшелер белгілейді және Ұйымның Басқармасы бөлімшелері ішкі аудит қорытындысы бойынша қабылданған іс-шараларды және оларды оңтайлы орындау мақсатында жүргізген және жоспарлаған мониторингті жүзеге асырады.
Басқарма және қаржы
Ішкі саясат бойынша ай сайын Ұйымның кірістерін (шығыстарын), оның ішінде жүзеге асыруға жауап серпінділігі, бөлігі бойынша, беретін Ұйым қызмет түрлері бойынша, бөлімшелерінің Ұйымның аумақтық және басшылары Ұйымның ай функционалды бөлімшелерін қадағалайтын Ұйымның бөлімшесі сайынғы кірістер (шығыстар) мо- ниторингін белгіленген.
Ішкі саясат бойынша бекіткен лимит шегінде Директорлар кеңесі белгілеген сақтау мақсатында жүргізеді.
жиынтық лимиттер шегіндегі бөлімшенің қызметіне байланысты кірістерді (шығыстарды) басқару жөніндегі Ұйымның бөлімшесінің өкілеттігі көзделген.
Бөлімшелер Ұйымның күтілетін кірісіне қабылданып отырған тәуекелді ескере отырып баға береді.
Басқарма қаржы құралдарымен Басқарма Ұйымның меншікті операцияларды жүзеге капиталының Қазақстан асыруға жауапты Ұйымның Республикасының заңнамасына бөлімшелері бойынша қаржы сәйкес талап етілетін барынша ресурстарын бөлу төмен деңгейге сай келуін мониторингін Ұйымның қамтамасыз етеді.
Басқарма Директорлар кеңесі белгілеп, жол берген белгілеген жиынтық лимиттер лимитін сақтай отырып, шегінде Ұйымның қаржы оның ішінде тәуекелге және кірістілікке және жүзеге асыратын әр бөлімшесі Ұйымның тәуекелі мен үшін тәуекел лимитін меншікті капиталына белгілейді.
қатысты етіп жүргізеді.
Басқарма Ұйымның шарт Ішкі аудит қызметі жүргізілген тексерулер жасау қатынастарын, уәкілетті ор- ганның қорытындысы бойынша Ұйымның нормативтік құқықтық қызметкерінің Қазақстан актілерін, Қазақстан Республикасының заңнамасын, Республикасының заңнамалық оның ішінде Ұйымның қызметін талаптарын, клиенттің реттейтін халықаралық активтері есебінен қаржы стандарттарды білу деңгейін анықтайды.
жүргізу жөніндегі ішкі саясатты сақтау жөнінде қызметін реттейтін Қазақстан тұрақты мониторинг Республикасының нормативтік құқықтық актілерін сақтауға байланысты, қаржылық қызметтің жаңа түрлерін енгізу кезінде Ұйымда қосымша маңызды тәуекелдердің пайда болу мүмкіндігіне баға береді.
Басқарма Директорлар кеңесіне және Ұйымның Басқарманың Директорлар акционерлеріне Ұйымның қызметі туралы қаржылық акционерлеріне Ұйымның қаржылық және басқару есептілігін, көрсеткіштеріне баға беру мүмкіндігін қамтамасыз ететін бойынша есепті береді.
қаржылық және басқару есептілігінің ұсыну нысаны мен мерзімін бекітті.
Директорлар кеңесі тұрақты негізде инвестициялық шешімдерді және оларға ұсынымдарды талдап отырады.
Директорлар кеңесі ішкі бақылауды жетілдіру және сыртқы аудиторлардың қорытындыларына талдау жасайды.
Басқарма тұрақты түрде Ұйымның есеп және есептілік тәуелсіз халықаралық саясаты сонымен бірге Ұйымға аудиторлық Ұйымдардың аудит жүргізу барысында қорытындылары негізінде мынадай мәселелерді тексеруді көздейді:
Ұйымның есеп және есептілік жүй- есін күнделікті баланс өңдеудің жақсартуды жүзеге асырады.
дұрыстығы;
Ұйымның есеп саясатының қаржылық есеп берудің халықаралық стандарттарына сәйкес келуі;
қаржылық есептермен негізсіз бухгалтерлік манипуляциялар фактілерінің болуы;
меншік және клиенттің активтерінің есебінің дұрыстығы;
Ұйымның есеп саясатында белгіленген талаптар бойынша есеп және есеп беруді жасау әдістерінің сәйкестігі;
Ұйымның жылдық есебінде тәуекелдердің құрылымы мен мөлшерін толық және дұрыс ашу.
Басқарма соңынан
Тәуекелдерді басқару бөлімшесі клиенттің активтерінің тиімділігіне және тиісінше есеп бере отырып, өтімділігіне ықпал ететін ай сайын Ұйымның қызметіне мынадай факторларға болжам қойылатын экономикалық талаптардың өлшемдік қарсы әріптестердің көрсеткіштеріне талдау келісім-шарт бойынша өз міндеттемелерін толық немесе ішінара орындамауы;
тәуелсіз борыштық рейтингінің үш ай ішінде бір деңгейге және бір жыл ішінде екі деңгейге төмендеуі;
ұзақ мерзімді қаржы құралдарының мерзімінен бұрын өтелуі;
теңге бағамының девальвациялануы/ ревальвациялануы.
Басқарма клиенттердің активтерін сақтауды жөніндегі бөлімше мыналарға қамтамасыз ету, сондай-ақ тұрақты талдау жасайды:
клиенттердің активтері Ұйымның баланстық және есебінен жасалатын баланстан тыс есептерін, операциялардың қажетті сондай-ақ экономикалық кірістілігі жөніндегі талаптарға байланысты өзгеруге шараларды әзірледі.
бейім кірістер мен шығыстарды;
өтімділіктің төмендеуі, қаржы құралдарына бағаның өзгеруі;
заемшының қаржылық жай-күйіне, оның борыштық негізгі соманы және есептелген сыйақыны өтеуге байланысты мүмкіндіктеріне қатысты борыштық бағалы қағаздар портфелі;
олардың өтеу мерзіміне сәйкес сыйақы мөлшерлемесінің өзгеруіне бейім активтерді, міндеттемелерді және баланстан тысқары баптарды бөлу (гэп-талдау);
шетел валютасы бағамының тысқары баптарды бөлу.
N 129 қаулысына 2-қосымша Қаржы құралдарымен операциялар жүргізуге қойылатын талаптар Талаптар атауы Талаптар критерийі Директорлар кеңесі қаржы құралдарын және баға бойынша ішкі саясаты жөніндегі тәуекелді сатып мыналарды реттейді:
алу/сату жөніндегі
Ұйымның активтерінің операцияларды басқарудың (міндеттемелерінің) құрылымына ішкі саясатын бекітті.
байланысты өтімділікті жоғалту тәуекелін анықтау;
байланысты пайыздық тәуекелін анықтау;
байланысты валюталық тәуекелін анықтау;
туынды қаржы құралдарымен операцияларға тиесілі тәуекелдерді анықтау;
Ұйымның рыноктық тәуекеліне өлшем жасау кезінде пайдаланылатын моделдер;
тәуекелдерді басқару жөніндегі бөлімшенің Ұйымның рыноктық тәуекел жөніндегі позициясы туралы есебін Директорлар кеңесіне және Басқармаға ұсыну мерзімділігі.
Директорлар кеңесі фронт- Қосарлы бақылау жүйесі және бэк-офистердің мыналарды көздейді:
функционалды міндеттерін фронт және бэк-офистерді бөлуге негізделген, нақты бөлу;
айтқанда мәмілені жүзеге бэк-офистің фронт-офистегі асыратын фронт-офис пен операцияларға қойылатын аталған операциялардың талаптарды уақтылы тексеру есебін көрсетумен мүмкіндігі;
айналысатын бэк-офис қосарлы бақылау жүйесі арасындағы қосарлы бақылау қатысушылары арасындағы болуы саясатын бекітті.
мүмкін ымыраласуды шектеу шаралары;
фронт және бэк-офистерде және бөлімшелердің міндеттерін бір мезгілде бір тұлғаның орындауына тыйым салу.
операцияларының қауіпсіз- операцияларын кірістермен дігін қамтамасыз ету операцияларды жүзеге асыру және Ұйымның меншікті жөніндегі рәсімдерді капиталы мен кіріс мөлшеріне бекітті.
тең емес тәуекелді қабылдау кезіндегі заңсыздық жағдайларын анықтау және алдын алу мақсатында тексереді.
Ұйымның автоматтандырылған Ұйымда қаржы құралдарын жүйесі бар (қаржы құралдарының портфелін операцияларды қамтамасыз етудің техникалық жүйесі бар.
басқару, операциялармен Ұйымда тәуекелдерді қамтамасыз ету, шоттарды басқару үшін қажет ақпаратты өңдеу және есеп айырысу жинау жүйесі бар.
жүргізу, тәуекелдерді Ұйымда ақшамен және қаржы басқару).
құралдарымен есеп айырысу жасайтын техникалық жүйе бар.
Ішкі аудит қызметі және сыртқы аудиторлар Ұйымның бухгалтерлік есеп және есеп беруді жүргізуге, тәуекелдерді басқаруға жауап беретін бөлімшелерінің беріп отырған мәліметтерінің нақтылығын Ұйымның нақты уақыт Ұйым сауда операцияларының режиміндегі тәуекелдерді өңдеуін басқа рыноктық бақылау мүмкіндігін операциялардан бөлек жүргізеді.
қамтамасыз ететін қаржы Ұйым баға тәуекеліне душар болған кірістерді/шығыстарды бойынша тәуекелдерді және активтер және басқару жүйесі бар.
міндеттемелер бойынша тәуекелдерді бақылайды және күнделікті олардың құнын бағалап отырады.
Ұйым кезең-кезеңімен
Ұйым қаржы құралының әлуетті рыноктық тәуекелге, рыноктық құны болмаған сондай-ақ қаржы жағдайда қаржылық есеп құралдарының ағымдық берудің халықаралық рыноктық бағасын ескеріп, стандарттарына сәйкес осы кірістерге/шығыстарға баға қаржы құралының құнсыздануына тест жүргізеді.
Ұйым тұрақты түрде әрбір операциялық күн ішінде қаржы құралдарымен операциялардан түскен кірістерге/шығыстарға баға береді.
Ішкі аудит бөлімшесі
Ұйымның қаржы құралдары бойынша әділ бағасын анықтау дұрыстығы жөнінде мониторингті жүзеге асырады.
Ұйымның Директорлар кеңесі баға тәуекелін ескере отырып, қаржы құралдарының құнын анықтау рәсімдерін бекітеді.
Ұйым тәуекелді бағалау және ағымдық бағаны рынокқа бейімдеу моделі негізінде қаржы құралдарының құнына баға береді, оның ішінде стресс-тестинг (stress-testing) және бэк-тестингті (back-testing)
Ұйым қаржы құралдарымен операциялар жасау кезінде шешімдер қабылдауға байланысты тәуекелді бағалау қорытындысын және тұрақты стресс-тестинг қорытындысын кезең-кезеңімен жиынтық бойынша жиынтық лимитті, лимитті және "stop-loss"
ал Басқарма - жекелеген лимиттерін белгілеу ережесін қаржы құралдары бойынша анықтайды. Ұйымның Қаржы лимиттерді, сондай-ақ халықаралық практикада операцияларын жүзеге асыратын "stop-loss" ережесі бөлімшесі жұмыс күні ішінде бойынша қабылданған Ұйымның Басқармасына Ұйымның лимиттерді белгілейді.
позициясын ұсынады.
құралдары бойынша лимиттерді белгілеу рәсімдерін және "stop-loss" лимиттерін белгілеу ережесін белгілейді.
Басқарма халықаралық
Басқарма не Ұйымның басқа алқалы органы негізгі тәуекел позицияла- ры бойынша тәуекелдерді практикада әрбір шетел және басқару рәсімдерін бекітті.
барлық валюталар бойынша спот, форвард, своп операциялары позициялар лимитін белгілейді.
бөлімшесі спот және форвард операцияларының мерзімдерін өтеуді басқару үшін активтер мен міндеттемелерді өтеу мерзімінің кестесін күнделікті қолданады.
Басқарма қаржы құралдары үшін "stop-loss" лимиттерінің диапазонын белгілейді.
"stop-loss" лимиттерін белгілеу ережесін қолда- нуының дұрыстығын тексереді.
Директорлар кеңесі баға тәуекелі бойынша позициясын бөлімшесі қаржы құралдарының анықтау жөніндегі шешімді ауқымы мен динамикасына және қабылдау, оның ішінде қаржы құралдарының қаржы рыногының мөлшері өтімділігіне сәйкес қаржы мен өтімділігін ескере құралдары лимитінің отырып, қаржы құралдары тепе-теңдігіне талдау Директорлар кеңесі мыналар инвестициялық саясатты белгіленген инвестициялық саясатты бекітті:
инвестициялау мақсаты, инвестициялау операцияларын бекіту жөніндегі өкілеттіктер, сондай-ақ инвестициялау жоспар мен лимиттері;
құпия ақпаратты пайдаланып жасалған операцияларды жібермеу мақсатында көрсетілген қаржы қызметіне байланысты өзге функциялардан инвестициялық операцияларды жүргізу функциясын ажырату қаржы құралдарының түрлері бойынша, инвестициялық қызмет мақсаты бойынша инвестициялық критерийлер;
қаржы құралдарының қолда болуын, айналыс талаптарын және кірістілігін талдау рәсімдері.
бөлімшесі тоқсанына бір инвестициялық операцияларының реттен кем емес ретпен күнделікті мониторингі нәтижесі кезең-кезеңімен рәсімдерін бекітті.
тоқсанына бір реттен кем Мониторинг қорытындысы ай емес Басқармаға және жарты сайын инвестициялық портфельдің кірістер/шы- ғыстар жылда бір реттен кем емес туралы есебімен бірге Ұйымның
- Директорлар кеңесіне Басқармасына және Директорлар ұсынылатын инвестициялар кеңесіне ұсынылады.
көлеміне талдау жасайды.
бөлімшесі инвестициялық портфельдің мониторингін қаржы құралының, эмитенттің түрі, айналыс мерзімі, валюта түрі және инвестициялау мақсаты бойынша жүзеге асырады.
Құрылымдандыру рәсімдері:
Басқарма не Ұйымның басқа алқалы органы инвестиция портфелін құ- рылымдандыру рәсімдерін бекітті.
айына бір реттен кем емес мерзімде инвестиция портфеліне рыноктық құн бойынша қайта бағалау жүргізуді;
жарты жылда бір реттен кем емес мерзімде әр есепті кезең үшін қаражатты, кірістерді/ шығыстарды тарту құнын ескеріп, инвестициялардың қаржылық қорытындысына бағалау жүргізуді көздейді.
Басқарма қаржы құралдарын құралдарын сатып алу/ сатып алу/сатудан шыққан сатудан шыққан шектен тыс шектен тыс шығыстарға, шығыстарды ескерту және оның ішінде қаржы құралдары Ұйымның аталған саясатты рыногындағы лездік ауытқуларға сақтауына бақылауды жүзеге жол бермеу жөніндегі шұғыл асыру жөніндегі саясатты рәсімдерді анықтады.
белгіледі.
Ұйым оның рыноктық құнының динамикасын ескере отырып, қаржы құралдарымен операциялардан кірістер/шығыстардың өзгеруіне байланысты талдау жасайды.
Клиенттің активтеріне қатысты инвестициялық шешімдерді қабылдау функциясына кіретін функциясына кіретін бөлімше:
бөлімше өтімділікті жоғалту активтер мен міндеттемелерді тәуекелін, пайыздық тәуекел басқару мәселелерін қарайды;
және валюталық тәуекелді тәуекелдерді басқару жоғалту мониторингін бөлімшесімен өзара іс-қимыл жасайды;
апта сайын баланстық және баланстан тыс операциялар бойынша өтімділіктің жоғалу тәуекелін, пайыздық және валюталық тәуекелдерді қадағалайды;
апта сайын - Басқарманы және ай сайын Директорлар кеңесін Ұйымның өтімділіктің жоғалу тәуекелі, пайыздық және валюталық тәуекелдер бойынша сатып алу/сату операцияларының түрлері динамикасының позициясы бойынша хабардар етіп отырады;
сатып алынатын қаржы құралдарының кірістілігінің жарамды деңгейі бойынша ұсынымдар береді.
Клиенттің активтеріне қатысты шешімдер қабылдау қабылдау функциясына кіретін бөлімше:
бөлімше қажетті ақшаны Күн сайын ақша ағыны кестесін ақша ағыны кестесінің жасайды және жақын арадағы он көмегімен және рынокқа жұмыс күні үшін өтімділік ақша тартуды тұрақты гэп-позиция мониторингін қамтамасыз ететін активтер жүргізеді;
Тұрақты түрде (мысалы, апта мерзімі кестесінің сайын) есеп айырысу күніне көмегімен бақылау жасайды.
сәйкес активтер мен міндеттемелерді өтеу мерзімінің кестесін жасайды және күн сайынғы, апта сайынғы және ай сайынғы негізде өтімділіктің мониторингті және өтімділіктің гэп-позициясын басқаруды ұлттық валютаға немесе басқа шетел валютасына айырбастамай әр валюта бойынша жүзеге асырады.
Ұйым өтімділікке бақылауды Ұйымның баланстан тыс операцияларын өтеудің болжалданып отырған көлемін ескере отырып жүзеге асырады.
Функциясына клиенттің Басқарма өтімді активтерді активтеріне қатысты жұмылдыру мүмкіндігін ескере инвестициялық шешімді отырып, жоғары өтімді активтер қабылдау жататын бөлімше бойынша гэп-позицияға қолма-қол ақша бойынша гэп-позицияны лимиттерді Активтер мен міндеттемелер белгілеу арқылы бақылайды.
басқару бөлімшесі Ұйымның өтімді активтерді жұмылдыру қабілетінің өзгертілуін ескере отырып қолма-қол ақшаның гэп-позициялары бойынша лимиттерге тұрақты шолу жасайды.
Ұйым өтімділікті жоғалту Ұйым шетел валютасында тәуекелін тежеу міндеттемелерді өтеуге қажеттілігін еске ала қажетті шетел валютасындағы отырып, сондай-ақ бағалы өтімді активтерді қағаздарға инвестициялау қалыптастыру қабілеттілігіне кезінде кредиттік тәуекелді тұрақты түрде мониторинг назарға ала отырып, күн сайынғы операцияларды әдістемелерді пайдалана активтеріне қатысты инвестициялық шешімді отырып тәуекелдерді бағалау саясатын, оның кемінде тоқсанына бір рет ішінде болжанатын тәуекел тұрақты VАR үлгісіне енгізуге бойынша қаржы құралдарын рұқсат беруді ескере отырып, бағалаудың халықаралық өтеу мерзімі бойынша практикасын бекітті.
кірістіліктің деңгейін (VАR-әдісі)
айқындайды және пайыздық мөлшерлеменің өзгеруіне сезімтал активтер мен міндеттемелер бойынша дюрация көрсеткіштері мониторингін тұрақты түрде жүргізеді.
активтеріне қатысты инвестициялық шешімді қа- былдау жататын бөлімше:
қабылдау жататын бөлімшенің пайыздық тәуекелді, пайыздық пайыздық тәуекелді бағалау тәуекелдің негізгі дерек үшін деректерді жинау және көздеріне (өтеу мерзіміндегі талдау жүйесі бар.
айырмашылықтарға, заем капиталы рыногының мөлшерлемесіне, құрастырма опциондарға) мониторингті Активтерді және міндеттемелерді басқару бөлімшесінің валюта бағамдарын өзгеруін жан-жақты талдау үшін қосымша жүйесі бар.
Директорлар кеңесі валюта бағамын өзгертуді талдауға сәйкес валюта позициялары бойынша шешімді қабылдау саясатын бекітеді.
Функциясына Ұйымның меншік Тәуекелдерді басқару бөлімшесі және заемдық қаражаттарына мыналарды жүзеге асырады:
түрлі талдау әдістемесін шешімді қабылдау жататын пайдалану арқылы тәуекелдерді бөлімше және тәуекелдерді кешенді басқару;
басқару бөлімшесі гэп талдау тәуекелге тәуекелдер Ұйымның сезімталдықты бағалауды капиталымен және кірістерімен салыстырғанда тұрақты жүргізеді;
сандық қатынаста шамадан стресс-тестинг, рыноктағы тыс болған жағдайларда қолайсыз факторлар көбейген тәуекелдерді кеміту жағдайда шұғыл іс-әрекет жөніндегі шараларды жасау жоспарында олардың нәтижелерін пайдаланылады;
туынды қаржы құралдарының көмегі немесе басқа рыноктық операциялар арқылы, оның ішінде пайыздық тәуекелін хеджирлеу рәсімдерін пайдаланады;
гэп бойынша және тәуекелдер бойынша меншікті капитал бірдейлігін ескере отырып, пайыздық тәуекел мөлшерімен Функциясына клиенттің активтеріне қатысты басқарма бекіткен қабылдау жататын бөлімше:
әдістемені пайдалана валюталық бағамды өзгертуді отырып валюталық тәуекел талдау үшін қосымша жүйесі деңгейін бағалайды және бар;
талдайды.
валюталық бағамды өзгертуге сезімталдықты айқындау үшін валюталық құралдар құнын бағалау келтірілетін ашық валюталық позицияны немесе үлгілерді тұрақты талдайды.
тәуекелді валюта бөлімшесі жарты жылда кемінде тәуекелдері сандық бір рет стресс-тестинг қатынаста меншікті капитал жүргізеді және рыноктағы мен Ұйым кірістерінің қолайсыз факторлар көбейгенде мөлшерінен асып түсетін шұғыл іс-әрекет жасау жағдайларда азайту жоспарында олардың жөніндегі саясатты бекітті.
нәтижелерін пайдаланады.
Ұйым активтерді және міндеттемелерді басқару саясатына сәйкес туынды қаржы құралдарының көмегі арқылы валюта тәуекелін уақтылы хеджирлеу рәсімдерін Директорлар кеңесі ашық валюта позицияларын және валюта нетто-позиция лимитін басқармасының 2007 жылғы 30 сәуірдегі N 129 қаулысына 3-қосымша Ұйымның ақпараттық жүйелерін және басқарма ақпаратының жүйелерінің қызметіне қойылатын талаптар Талаптың критерийі Басқарма бағалы қағаздар Ішкі рәсімдер мыналарды рыногында қаржылық қызмет реттейді:
көрсетудің операциялық Ұйымның өндірістік қызметін техникасы бойынша рәсімдерді және олардың басқаруды қамтамасыз ететін бухгалтерлік есеп беруін, бөлімше;
сондай-ақ ақша бағалы қағаздар рыногында аударымдарының жүйелерін операцияларды жүргізудің техникалық тәртібі;
Ұйым жүргізетін операцияларының бухгалтерлік есебі;
Ұйымның операцияларына және олардың есепке алынуына қосарлы бақылау;
Ұйымның құжат айналымына бақылау;
Ұйымның кастодиан банкке берілетін ақпаратын бақылау және куәландыру, оның ішінде ұсынылған ақпараттың сәйкессіздігін анықтаған жағдайда іс-әрекетті куәландыру және реттеу ақпаратты беру кезінде тұлғалар жауапкершіліктерінің Қазақстан Республикасы заңнамаларының талаптарына инвестицияларды есептеу алгоритмінің сәйкестігін тексеру рәсімдері, оның ішінде шартты бірлік құнының есептелуі, шартты бірліктің саны.
Басқарма қаржы
Ішкі аудит қызметі жарты құралдарымен жасалған жылда кемінде бір рет бағалы операцияларды есепке алуды қағаздармен жасалатын дұрыс жүргізбеу және операциялардың есепке алу шынайы көрсетпеу журналында сенімді және мүмкіндігін шектейтін уақтылы көрсетілуі, бағалы рәсімдерді белгілейді.
операциялық техникасын олардың сақтауын бағалау мақсатында бөлімшелерге Ұйымның деректерді электрондық өңдеу электрондық өңдеу жүйелерін жүйелерін жоспарлау, жоспарлауға, әзірлеуге және әзірлеу және функциялау бойынша ішкі функциялауға қатысты ережелері ережелері мен мен басшылықтары бар.
басшылықтары бар.
Ұйымның басқармасы
Деректерді электрондық өңдеу жүйесін бақылауды жүзеге жүйесінің ішкі аудитінің асыратын және деректерді өңдеу мәселелеріне жауап беретін Ұйым қызметкерлерінің жұмыс профиліне сәйкес біліктілігі және тәжірибесі болады. Тексерулер ішкі аудит қызметімен басқарма бекіткен тексеру жоспарларына сәйкес жүргізіледі.
нәтижелері туралы басқарма мен директорлар кеңесіне тұрақты хабарлайды.
Ұйымның инвестицияларды басқа Ұйымдарға, банктерге, сақтандыру Ұйымдарына және басқа Ұйымдарға уақтылы аударуын жүзеге асыруға мүмкіндік беретін бағдарламалық-техникалық құралдары бар.
Басқарма компьютерлік және Ақпараттық қамтамасыз ету телекоммуникациялық жүйеге бөлімшесінің рұқсатсыз қол жеткізуді автоматтандырылған жүйеге болдырмау бойынша саясатты бекітті.
кіру және шығу кезінде рұқсаттың деңгейін тексеретін Басқарма маңызды кілттерді, оның ішінде ақпараттық деректер базасына электрондық кілттерді бақылау бойынша ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесінің рәсімдерін бекітті және жауапкершілігін Басқарма деректер Рәсімдер мыналардың міндетті базасының ақпараттық түрде болуын көздейді:
жүйелердің сақталуын, дайындаушысы жабдықтардың оның ішінде төтенше кейінгі техникалық қызмет жағдайлар болған кезде көрсетулерін қамтамасыз қамтамасыз ету жөніндегі ететін сертификатталған жоспарлы іс-шараларды бағдарламалық қамтамасыз орындау рәсімдерін бекітті.
етудің;
өрт қауіпсіздігі мен сейсмологиялық орнықтылықтың талаптарына жауап беретін ақпараттық деректер базасының техникалық кешендеріне арналған оқшау үй-жайлардың;
автономды электр қуатының;
резервтегі компьютерлер мен желілік коммуникациялардың.
Ұйым деректердің жүйелік-маңызды бағдарламалық файлдар мен файлдардың резервтік көшірмелерін тұрақты қалыптастырады.
Басқарма төтенше жағдайлар Төтенше жағдайлар рәсімдері болған жағдайда компьютер орталығы үшін жүйе жауапкершілікті және жұмысындағы төтенше өкілеттілікті табыстау іркілістер болған жағдайда ережелер мен нұсқаулықтарды көздейді.
Басқарма клиент
Клиент активтерінің есебінен жасалған қаржы құралдарымен жасалатын мәмілелердің есепке алу журналын жүргізу ережесі мыналар:
активтерінің есебінен мәмілелерді есепке алу журналының саны мен атауы;
қаржы құралдарымен журналдары толтыру тәртібі мен кезеңділігі;
жасалатын мәмілелерді есепке алу журналын клиент активтерінің қатысуымен жасалатын мәмілелердің жасауға бақы- лауды жүзеге асыратын лауазымды тұлғалар тізбесі бар.
жүргізу ережесін бекітті.
Басқарма деректердің сақталуын және ақпарат- тың Деректердің сақталуын және ақпараттың құпиялылығын қамтамасыз ету ішкі бақылау саясатына мыналар енуі тиіс:
құпия санатына жатқызылатын ақпарат тізбесі;
құпиялылығын қамтамасыз ету үшін ішкі ба- қылау саясатын бекітті.
құпия ақпараты бар құжаттарды әзірлеу, рәсімдеу, тіркеу, есепке алу және сақтау тәртібі;
құпия ақпаратқа жіберілетін тұлғаларға, олардың лауазымдарын көрсете отырып, құпия ақпаратқа қол жеткізуге рұқсат беру тәртібі.
Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі нақты жүйелік бөлімшесі техникалық проблемалардың есебін проблемалар есебінің жүргізеді, оларды есепке парақтарын толтырады және алысымен проблемалардың олар бойынша есеп жүргізеді.
қайталануын болдырмау мақсатында қауіпсіздік бөлімшесі проблемалардың туу шараларды әзірлеу бойынша себептерін бақылайды, олар шұғыл шараларды қолға туралы ақпарат жүйесін алады.
дайындаушыларға хабарлайды және олардың қайталануын болдырмау үшін түзету шараларын қабылдайды.
бөлімшесі осындай проблемалардың сипатын үнемі Рәсімдер:
қол жетімділігі шектеулі Басқарма құпия ақпараттың жария болуын және ақпарат деректерінің бұрмалануын бол- дырмау бойынша рәсімдерді бекітті.
ақпарат деректерінің тізбесін;
қол жетімділікке рұқсат алу тәртібін;
ақпарат деректеріне қол жетімділік алуды бақылау жетімділігі бар тұлғалар тізбесін көздейді.
Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі кемінде тоқсанына бір рет автомат- тандырылған деректер базасының қызметін қамтамасыз ететін техника- лық кешендерге тексеру жүргізеді.
Басқарма құралдарды үнемі инспекциялау және жұмыс туралы есептерді тексеру арқылы іркілістерді болдырмау бойынша рәсімдерді Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі тоқсанына бір рет техникалық ке- шендердің жай-күйі туралы ақпаратты басқармаға ұсынады.
Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі автоматтандырылған деректер ба- засын басқару терминалдарының мониторингін жүргізеді және пайдалану- шыларды бірдейлендіреді, оның ішінде олар жүргізген операциялардың Басқарма автоматтандырылған деректер база- сын басқару терминалдарын рұқсатсыз пайда- лануды болдырмау бойынша рәсімдерді бекіт- ті.
түрлері мен көлемдерінің пайдаланушының функционалдық міндеттеріне сәйкестігін Ұйымда пайдаланушының жеке басын бірдейлендіруге мүмкіндік беретін жүйесі бар.
реттеу мен қадағалау агенттігі Басқармасының 2007 жылғы 30 сәуірдегі N 129 қаулысына 4-қосымша Талаптардың базалық критерийлері Тәуекелдерді басқару жүйесін Ұйымдастыру Директорлар кеңесі Ұйымның мүдделер қайшылығын реттеу Ішкі аудит қызметі Ұйымның ішкі ережелері мен рәсімдерді сақтауын бақылауды, ішкі және сыртқы аудиторлардың есептерді орындауын, уәкілетті органның ықпал ету шаралары мен өзге де талаптарын жүзеге асырады.
Инвестициялық комитет қаржы құралдарын сатып алу/сату және инвестициялау жөніндегі операцияларды жүргізу ережесін белгіледі және бекітті, сондай-ақ активтерді әртараптандыру, Ұйым капиталының өтімділігі мен жеткіліктілігі, тиімділігі бойынша бағдарын айқындайды.
Комитет құрамына тиісінше санаттың біліктілік куәлігіне ие кемінде үш адам кіреді.
Директорлар кеңесі ай сайын мынадай есептерге талдау Ұйымның өткен жылғы осы кезеңімен салыстырғандағы жиынтық балансы және кірістері мен шығындары туралы есебі және жоспарлы қызмет көрсеткіштері;
инвестициялар туралы есептер: қаржы құралдарының олардың түрлерін және баланстық құнын, рыноктық құнын, кірістілігін және сатып алу және сату жалпы сомасын көрсету бойынша топталуы;
Ұйымның активтер мен міндеттемелерінің көлемін салыстыру туралы есеп (гэп-талдау);
Директорлар кеңесі тоқсан сайын мынадай есептерге талдау жүргізеді:
Ұйымның пайыздық тәуекел бойынша позициясын қысқаша Ұйымның валюталардың айырбас бағамдарының ауытқуы тәуекеліне ұшырағыштығын қысқаша талдау;
Ұйымның меншікті капиталдағы ағымдағы және болжалданып отырған қажеттіліктерін қысқаша талдау.
Директорлар кеңесі уәкілетті органның ықпал ету шаралары мен өзге де талаптарының, оның ішінде Ұйымның қызметіндегі кемшіліктерді жою жөніндегі іс-шаралар жоспарының орындалмау себептерін анықтай отырып бақылау жүргізеді.
Директорлар кеңесі уәкілетті органның ықпал ету шараларын және өзге де талаптарын орындамауының себептерін, оның ішінде Ұйымның қызметіндегі кемшіліктерді жою жөніндегі іс-шаралар жоспарын түсіндіре отырып бақылау жүргізеді.
Директор кеңесі Ұйымның басшы қызметкерлерінің функционалдық міндеттері бойынша жыл сайынғы есептерді Директорлар кеңесі жыл сайын басқарма қызметінің Ұйымның ағымдағы қаржы жылына жоспарланған мақсаттарына жетуге арналған қызметтерін талдайды.
Директорлар кеңесі өзінің өкілеттілігі шегінде ағымдағы жылдың мақсатты көрсеткіштеріне Ұйым қызметінің нәтижелері сәйкес келмеген жағдайда, Ұйым басқармасының мүшелеріне шаралар қолдана алады.
Ұйымның Ұйымдық-функционалдық құрылымының схемасы, оның ішінде:
Ұйым бөлімшесінің немесе Ұйымның жүргізетін операцияларға байланысты негізгі тәуекелдерді тәуелсіз бағалау мен талдауға жауап беретін тәуекелдерді басқару жөніндегі тұлғаның өкілеттігі мен міндеттерін;
олардың функционалдық міндеттеріне сәйкес келетін Ұйымның басқармасы органдарының құрылымын;
Ұйымның әрбір басшы қызметкерінің лауазымдық міндеттері және өкілеттіктерін;
Ұйымның есепті жыл ішінде әрбір басшы қызметкерінің (басқарма мүшелерінен басқа) қызметіне баға беру тәртібі, оның ішінде Ұйым қызметінің мақсатты көрсеткіштерін орындамағаны үшін Ұйымға шаралар қолдануды немесе жауапкершілікке тартуды реттейді.
Жылдық бюджеттер мен стратегиялық жоспарлар жасауды басқарма ағымдағы және болашақтағы бәсекелестік, экономикалық орта мен нормативтік құқықтық базаны, қосымша Ұйым капиталының қажетті мөлшерін ескере отырып Тәуекелдерді басқару саясаты мыналарды көздейді:
Ұйымның басшы қызметкерлерінің өкілеттілігі мен функционалдық міндеттерін реттейтін, оның ішінде қаржы құралдарын сатып алу/сату бойынша операцияларды жүргізудің дұрыстығына қосарлы бақылауды және олармен байланысты тәуекелді бақылауды қамтамасыз етуді көздейтін ережені қарастырады.
Ішкі аудит қызметі Ұйымның қызметін басқару жөніндегі өкілеттіктер мен функцияларды шоғырландыруға, сондай-ақ корпоративті стратегия бекіткен өткізілген операциялардың Ұйым саясаты мен рәсімдеріне сәйкестігін анықтау бойынша басшы қызметкерлерге тексеру жүргізеді.
Тәуекелдері басқару саясаты басқарманың және Ұйымның жауапты қызметкерлерінің, директорлар кеңесі мүшелерінің тәуекелдерді басқару жөніндегі өкілеттіктері мен функционалдық міндеттерін айқындайды.
Директорлар кеңесі мен Ұйымның басқармаға ұсынылатын басқару ақпаратының тізбесі директорлар кеңесі мен Ұйымның Басқармасы тәуекелдері басқару жөніндегі өз функционалдық қызметтерін тиісінше орындауға жеткілікті.
Тәуекелдерді басқару жөніндегі бөлімше қызметкерлері басшы қызметкерлерге қойылатын біліктілік талаптарына сәйкес келеді, оның ішінде тәуекелдерді басқару бойынша функционалдық міндеттерді жүзеге асыру үшін жұмыс өтілі, тиісті біліктілігі мен жұмыс тәжірибесінің болуын қарастырады.
Ұйымның бөлімше қызметкерлерінің функционалдық міндеттері тәуекелдерді басқару және ішкі аудит қызметі бойынша олар өткізетін операцияларға сәйкес келеді.
Ұйымның клиенттің активтерімен жұмыс жасау кезіндегі саясатына мыналар:
Активтерді басқару туралы шарттардың Қазақстан Республикасы заңнамасымен сәйкестігін тексеру рәсімдері;
клиенттердің дербес шоттарына қаражаттың есепке алу мен уақтылы түсуінің сенімділігін қамтамасыз ететін рәсімдер;
активтерді басқару шарттар бойынша клиенттердің шағымдарын белгіленген мерзімде қаралуына, инвестициялардың оларды аудару немесе төлем жасау сәтінде жоғалуын уақтылы қалпына келтіруге кепілдік беретін рәсімдер;
клиенттің активтерін есепке алу сәйкестігіне мониторингті және активтерін Қазақстан Республикасы заңнамаларының талаптарына сай уақтылы инвестициялауды қамтамасыз ететін Ұйымның комиссиялық сыйақыны есептеуі және төлем жасауының дұрыстығын тексеру;
мыналар енгізілген инвестициялық саясат:
клиенттің активтеріне қатысты инвестициялық шешімді клиенттің активтерінің қатысуымен жасалатын мәмілелерді жасау мен олардың жасалуына бақылауды жүзеге асыру тәртібі;
деректердің сақталуын және ақпараттың құпиялығын қамтамасыз етуге ішкі бақылау тәртібі;
инвестициялық шешімді қабылдау, сондай-ақ инвестициялық шешімді қабылдау үшін ұсынымды беру рәсімдері;
клиенттің активтерінің есебінен сатып алынған қаржы құралдарын хеджирлеу саясаты және ресімдері;
Ұйымның клиенттің активтері мен инвестициялық кірістен өндіріп алынатын комиссиялық сыйақының мөлшері, сондай-ақ салымшыларға (алушыларға) осы ақпаратты ұсыну тәртібі Ішкі аудит жөніндегі Ұйымның саясаты:
Ұйымның ұшырауы мүмкін барлық тәуекелдерді;
Ішкі аудит жүргізудің ауқымы мен жиілігін;
ішкі аудитті жүргізу кезінде пайдаланылатын рейтингтік Ұйымның ішкі аудитті жүргізу жоспарын жасауға қойылатын талаптарды айқындайды.
Ішкі аудит қызметі аудит саясатына сәйкес функциялары қаржы құралдарымен жасалатын операцияларды жүргізуді көздейтін Ұйымның барлық бөлімшелеріне тұрақты ішкі Ішкі аудит қызметі аудит саясатына сәйкес клиенттің активтерінің есебінен жүргізілетін операцияларға, клиенттің активтерінің қатысуымен жасалатын мәмілелердің дұрыстығына және кастодиан банктермен және Ұйымның есепке алу және құжат айналымының дұрыстығын салыстыруды жүзеге асырып, тұрақты ішкі тексеру жүргізеді.
Ішкі аудит қызметі клиенттің активтерінің қатысуымен жасалған мәмілелерді есепке алу журналындағы ақпараттың сенімділігіне тексеру жүргізуге тұрақты негізде тексеру Ішкі аудит қызметінің қызметкерлері Ұйымның біліктілік талаптарына сәйкес келеді, сондай-ақ тексеру жүргізілетін Ұйым бөлімшелерінің қызметі туралы жұмыс тәжірибесі мен қажетті білімдері бар.
Ұйымның ішкі саясаты тексерілетін бөлімшенің қызметіне байланысты, оның ішінде коммерциялық болып саналатын немесе өзге заңмен қорғалатын құпияны немесе құпиялылық режимі бар тиісінше барлық құжаттарға ішкі аудит қызметінің қол жетімлігі құқығы көзделеді.
Ішкі аудит бойынша Ұйымның ішкі саясаты басшы қызметкерлердің немесе Ұйымның басқа бөлімшелерінің функционалдық міндеттерін орындаудағы тәуелсіздігі және ішкі аудит қызметінің директорлар кеңесіне есеп беруі белгіленеді.
Ішкі аудит қызметі Ұйымның сыртқы аудитормен бірлесіп жылына кемінде бір рет Ұйымның ішкі бақылау жүйесінен ішкі және сыртқы аудиторлар анықтаған кемшіліктерді талқылау үшін бірлескен кездесулер өткізеді.
Ішкі аудит саясаты директорлар кеңесі мен Ұйымның басқармасына ішкі аудит қызметінің әрбір тексеруінің нәтижелерін ұсынудың оңтайлы мерзімдерін қарастырады.
Ішкі аудит қызметінің өкілеттіктері бөлімшелер үшін орындалуы міндетті болып табылатын жүргізілген тексерулер нәтижелері бойынша ұсыныстар дайындауды қарастырады, сонымен бірге оларды жүзеге асыру тәсілдері мен шарттарын тікелей бөлімшелер айқындайды және Ұйымның басқармасы бекітеді Ішкі аудит қызметі Ұйым бөлімшелерінің ішкі аудит нәтижелері бойынша қабылданған, өткізетін және жоспарлаған іс-шараларына оларды оңтайлы орындау мақсатында Ішкі саясатпен Ұйымның кірісін (шығысын), оның ішінде қызмет көрсетулердің динамикасында, сол бөлігінде, түрлерінде, Ұйымның аумақтық және функционалдық бөлімшелері бойынша ай сайын бақылап отыратын Ұйымның бөлімшесі белгіленеді.
Ішкі саясатпен директорлар кеңесімен белгіленген жиынтық лимиттер шегінде, бөлімшелер қызметіне байланысты кірістерді (шығыстарды) басқару жөніндегі Ұйымның бөлімшелерінің өкілеттіктері қарастырылады.
Басқарма Қазақстан Республикасының заңнамасымен сәйкес ең аз талап етілетін деңгейде Ұйымның меншікті капиталының сәйкестігін қамтамасыз етеді.
Басқарма директорлар кеңесімен белгіленген жиынтық лимиттер шегінде қаржы операцияларын жүзеге асыратын Ұйымның әр бөлімшелері үшін тәуекел лимиті айқындалады.
Ішкі аудит қызметі жүргізілген тексерулер нәтижелері бойынша Ұйымның қызметкерлерінің бағалы қағаздар рыногы саласындағы Қазақстан Республикасы заңнамасын, халықаралық стандарттарды, Ұйымның қызметін реттейтін Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін игеру деңгейін айқындайды.
Ішкі аудит қызметі қаржылық қызмет көрсетудің жаңа түрлерін ендірген кезде, Ұйымның қызметін реттейтін Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін сақтаумен байланысты, Ұйымның қосымша елеулі тәуекелдерін пайда болу мүмкіндігін бағалайды Директорлар кеңесі және Ұйымның акционерлері басқармасының Ұйымның қаржылық көрсеткіштерін бағалау мүмкіндігін қамсыздандыратын қаржылық және басқармалық есеп берулерін ұсыну мерзімдері мен нысандарын бекітті.
Директорлар кеңесі тұрақты негізде инвестициялық шешімді және оларға ұсынымдарды талдайды.
Директорлар кеңесі ішкі бақылауды және тәуекелдерді басқаруды жақсарту бойынша сыртқы аудиторлардың қорытындысын талдайды.
Есеп және есептілік жөніндегі Ұйымның саясаты, сонымен бірге Ұйымның аудитін тексеру барысында мынадай мәселелерді қарастырады:
күн сайынғы баланстарды өңдеудің дұрыстығы;
Ұйымның есеп саясатының қаржы есебінің халықаралық стандарттарына сәйкестігі;
қаржы есептерімен бухгалтерлік негізсіз айла-әрекет жасау меншікті және клиенттің активтерін есепке алудың дұрыстығын;
Ұйымның есеп беру саясатында белгіленген талаптарға есепке алу әдістері мен есеп беруді құрастырудың сәйкес келуі;
Ұйымның жылдық есептегі тәуекелдер құрылымы мен оның мөлшерін толыққанды және дұрыс ашып көрсетуі Тәуекелдерді басқару бөлімшесі клиент активтеріне мынадай факторлардың тиімділігі мен өтімділігінің ықпал ету әсерін болжайды:
қарсы әріптестер келісім-шарт бойынша өз міндеттемелерін толық не ішінара орындамауы;
Қазақстан Республикасының тәуелсіз борыш рейтингінің үш айда бір деңгейге және бір жылда екі деңгейге төмендеуі;
ұзақ мерзімді қаржы құралдарының мерзімінен бұрын өтеуі;
теңге бағамының құнсыздануы/көтеруі.
Тәуекелдерді басқару бөлімшесі:
Ұйымның баланстық және баланстан тыс есептеріне, сондай-ақ экономикалық жағдайлардың өзгеруіне сезімтал кірістері мен шығыстарына;
өтімділіктің төмендеуі, қаржы құралдарына бағаның өзгеруіне;
заемшының қаржылық жай-күйінің тәуелді борыштық бағалы қағаздарының портфелі, оның борыштың және есептелген проценттің негізгі сомасын өтеу жөніндегі оның мүмкіндіктеріне;
пайыз мөлшерлемесінің өзгеруіне сезімтал активтер, міндеттемелер мен баланстан тыс мақалалардың оларды өтеу мерзіміне сәйкес бөлінуіне (гэп-анализ);
шетел валютасы бағамының өзгеруіне сезімтал активтер, міндеттемелер мен баланстан тыс мақалаларға тұрақты талдау жүргізеді.
Қаржы құралдарымен жасалатын операцияларды жүргізуге қойылатын талаптар Қосарланған бақылау жүйесі:
фронт- және бәк-офистерді бөлуді;
бәк-офистің фронт-офистегі операцияларының жай-күйін уақтылы тексеру мүмкіндігін;
қосарланған бақылау жүйесі қатысушылар арасындағы ықтимал ымыраласуды шектеу шараларын;
фронт пен бэк-офистерде және бөлімшелердегі қызметтік міндеттерді бір ғана тұлғаның қатар орындауына тыйым салуды көздейді.
Ішкі аудит қызметі меншікті капиталдың және Ұйымның кірістерінің мөлшеріне теңбе-тең болмайтын кірістермен және тәуекелді қабылдаумен жасалатын операцияларды жүзеге асырған кезде, асыра пайдалану жағдайларын анықтау және болдырмау мақсатында Ұйымның операцияларын тексереді.
Ұйым қаржы құралдарын сатып алу/сату бойынша операцияларды қамтамасыз ететін техникалық жүйесі бар.
Ұйым тәуекелдері басқаруға қажетті ақпаратты жинау бойынша жүйесі бар.
Ұйым ақша және қаржы құралдары бойынша есеп айырысуларды жүргізу үшін техникалық жүйесі бар.
Ішкі аудит қызметі және сыртқы аудиторлар тәуекелдерді басқару бөлімшесінде, бухгалтерлік есеп және есеп беруді жүргізуге жауап беретін Ұйымның бөлімшесі ұсынған мәліметтердің нақтылығын тексереді.
Тәуекелдерді басқару бөлімшесі қаржы құралдары бойынша Ұйымның айқындаған әділ құнның дұрыстығына мониторинг Директорлар кеңесі кезең-кезеңмен жиынтық лимитті және "stор-loss" лимиттерін белгілеу ережелерін айқындайды.
Қаржы құралдарын сатып алу/сату бойынша операцияларды жүзеге асыратын Ұйымның бөлімшесі жұмыс күні ішінде Ұйымның басқармасына қаржы құралдары бойынша Ұйымның позициясын ұсынады.
Директорлар кеңесі қаржы құралдары бойынша лимиттерді және "stор-loss" лимиттерін белгілеу ережесін айқындау Басқарма шетел валюталарының әрбір түрі мен барлық валюталар бойынша спот, форвард, своп операцияларының халықаралық практикасында қабылданған позициялар бойынша Тәуекелдерді басқару бөлімшесі спот және форвард операцияларын өтеу мерзімдерін басқару үшін активтер мен міндеттемелерді өтеу мерзімдерінің күн сайынғы кестесін Директорлар кеңесі инвестициялық саясатты бекітті, онда:
инвестициялау мақсатын, инвестициялау операцияларын, сондай-ақ инвестициялаудың жоспарлары мен лимиттерін бекіту жөніндегі өкілеттіктерді;
құпия ақпаратты пайдалану арқылы жүргізілетін операцияларға рұқсат бермеу мақсатында қаржылық қызмет көрсетумен байланысты өзге функциялардан инвестициялық операцияларды жүргізу функцияларын бөлу рәсімдері;
қаржы құралдарының түрлері, инвестициялық қызметтің мақсаты жөніндегі инвестициялық критерийлер;
қаржы құралдарының болуын талдау рәсімдері, айналысқа жіберу шарттары және кірістілігі айқындалады.
Басқарма Ұйымның инвестициялық операцияларының күнделікті мониторингі рәсімдерін бекітті.
Инвестициялық портфелі бойынша кірістер/шығыстар туралы есеппен бірге мониторинг нәтижелері басқарма мен Ұйымның директорлар кеңесіне ай сайын ұсынылады.
Тәуекелдерді басқару бөлімшесі қаржы құралдарының, эмитенттің түрі, айналыс мерзімдері, валюта түрлері мен инвестициялау мақсаттары бойынша Ұйымның инвестициялық портфелінің мониторингін жүзеге асырады.
Құрылымдау рәсімдері:
айына кемінде бір рет рыноктық құны бойынша инвестициялар портфеліне қайта бағалау жүргізуді;
жарты жылда кемінде бір рет әрбір есепті кезең үшін қаражаттарды, кірістерді/шығыстарды тарту құнын ескере отырып, инвестициялардың қаржы нәтижелеріне бағалау жүргізуді көздейді.
Басқарма қаржы құралдарымен жасалатын операциялар бойынша шамадан тыс шығыстарды болдырмау жөніндегі, оның ішінде қаржы құралдары рыногындағы бағалардың бірден өзгеруімен байланысты шұғыл рәсімдерді айқындау.
Ұйым олардың рыноктық құнының динамикасын ескере отырып, қаржы құралдарымен жасалған операциялардан түскен кірістердің/шығыстардың өзгерістеріне талдау жүргізеді.
Функциясына клиенттің активтеріне қатысты инвестициялық шешімді қабылдау жататын бөлімше:
активтер мен міндеттемелерді басқару мәселелерін қарастырады;
тәуекелдері басқару бөлімшелерінің өзара әрекет жасайды;
өтімділікті жоғалту тәуекелін, пайыздық тәуекелді және баланстан және баланстан тыс операцияларды апта сайын бақылайды;
апта сайын басқармаға және ай сайын директорлар кеңесіне өтімділікті жоғалту тәуекелін, процентті және валюта тәуекелі бойынша Ұйымның позициясы, сатып алу/сату операциясының түрлері және динамикасы бойынша ақпаратты береді;
сатып алынатын қаржы құралдарының кірістілігінің қолайлы деңгейі бойынша ұсынымды береді.
күн сайын ақша ағынының кестесін жасайды және таяудағы он жұмыс күніне гэп-позиция өтімділігінің мониторингін үнемі (мысалы, апта сайын) есеп айырысу күніне сәйкес, активтер мен міндеттемелерді өтеу мерзімдерінің кестесін жасайды және күн сайынғы, апта сайынғы және ай сайынғы негізде гэп-позиция өтімділігінің мониторингін жүргізеді;
әр валюта бойынша ұлттық валютаға немесе басқа шетел валютасына айырбастамай гэп-позиция өтімділігінің мониторингін және басқаруын жүзеге асырады.
Ұйым өтімділікті бақылауды Ұйымның баланстан тыс операцияларды өтеудің болжанған көлемін ескере отырып Басқарма өтімді активтерді жұмылдыру мүмкіндігін ескере отырып, жоғары өтімді активтер бойынша гэп-позицияға Активтер мен міндеттемелерді басқару бөлімшесі Ұйымның өтімді активтерді жинақтау қабілетінің өзгеруін ескере отырып, қолма-қол ақшаның гэп-позициялары бойынша лимиттерге үнемі шолу жүргізеді.
Ұйым шетел валютасында міндеттемелерді өтеуге қажетті шетел валютасындағы өтімді активтерді қалыптастыру қабілеттілігіне тұрақты түрде мониторинг жүргізеді шешімді қабылдау жататын бөлімше кемінде тоқсанына бір рет тұрақты VАR үлгісіне енгізуге рұқсат беруді ескере отырып, өтеу мерзімі бойынша кірістіліктің деңгейін айқындайды және пайыздық мөлшерлеменің өзгеруіне сезімтал активтер мен міндеттемелер бойынша дюрация көрсеткіштері мониторингін тұрақты түрде жүргізеді.
пайыздық тәуекелді, пайыздық тәуекелдің негізгі дерек көздеріне (өтеу мерзіміндегі айырмашылықтар, заем капиталы рыногының мөлшерлемелері, құрастырма опциондар)
Активтерді және міндеттемелерді басқару бөлімшесі валюталық бағамды өзгертуін жан-жақты талдау үшін қосымша валюталық бағамды өзгертуді талдау үшін қосымша жүйесі валюталық бағамды өзгертуге сезімталдықты айқындау үшін валюталық құралдардың құнын бағалау жүргізілетін ашық валюталық позицияны немесе моделдерді тұрақты талдайды.
Ұйымның операциялық қызметін, ақпараттық жүйелерін және басқарма ақпаратының жүйелерін функциялауды қамтамасыз етуге қойылатын талаптар.
Ішкі рәсімдер реттейді:
Ұйымның өндірістік қызметін басқаруды қамтамасыз ететін бөлімшені;
бағалы қағаздар рыногында операцияларды жүргізудің техникалық тәртібін;
Ұйым операцияларының бухгалтерлік есебін;
Ұйымның операцияларына және олардың есебіне қосарлы бақылауды;
Ұйымның құжат айналымына бақылауды;
Ұйымның кастодиан банкке беретін ақпаратты бақылау және куәландыру, оның ішінде ұсынылған ақпараттың сәйкессіздігін анықтаған жағдайда іс-қимылды куәландыру және реттеу рәсімдерін;
ақпаратты беру кезінде тұлғалар жауапкершіліктерінің рәсімдерін;
жинақталған инвестициялар есептеулері алгоритмдерінің Қазақстан Республикасы заңнамаларына қойылатын талаптарға сәйкестігін тексеру рәсімдері, оның ішінде шартты бірлік құнының есеп айырысуларын, шартты бірліктің санын реттейді.
Ішкі аудит қызметі жарты жылда кемінде бір рет бөлімшелерге олардың бағалы қағаздармен жасалатын операцияларды жүргізудің операциялық техникасын сақтауын, есепке алу журналында бағалы қағаздармен жасалатын операциялардың сенімді және уақтылы көрсетілуін бағалау мақсатында тексеру жүргізеді.
Ұйымның деректерді электрондық өңдеу жүйесін жоспарлауға, әзірлеуге және функциялауға қатысты ережелері мен Электрондық өңдеу жүйесін бақылауды жүзеге асыратын және деректерді өңдеу мәселелеріне жауап беретін Ұйым қызметкерінің жұмыс саласына сәйкес біліктілігі және тәжірибесі болады.
Ішкі аудит қызметі басқарма бекіткен тексерулер жоспарына сәйкес тексеру жүргізеді.
Ішкі аудит қызметі жүргізілген тексерулер бойынша тұрақты түрде басқарма мен директорлар кеңесіне хабарлайды.
Ұйымның басқа Ұйымдарға, банктерге, сақтандыру Ұйымдарына және басқа Ұйымдарға инвестицияларды уақтылы аударуды жүзеге асыруға мүмкіндік беретін бағдарламалық-техникалық Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесінің автоматтандырылған жүйеден шыққан және кірген кезде рұқсат беру деңгейін тексеру жүйесі бар.
Басқарма маңызды кілттерді, оның ішінде деректердің ақпарат базасына электрондық кілттерді бақылау жөніндегі ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесінің рәсімдерін және жауапкершілігін бекітті.
Рәсімдер мыналардың міндетті түрде болуын қарастырады:
дайындаушы жабдықтардың мынадай техникалық қызмет көрсетулерін қамтамасыз ететін сертификатталған бағдарламалық қамтамасыз етудің;
өрт қауіпсіздігінің және сейсмологиялық орнықтылықтың талаптарына жауап беретін деректердің ақпарат базасының техникалық кешендеріне арналған оқшау үй-жайлардың;
резервтегі компьютерлер мен желілік коммуникациялардың;
Ұйымның деректердің жүйелік-маңызды бағдарламалық файлдары мен файлдардың резервтік көшірмелерін үнемі қалыптастырады.
Төтенше жағдайлар рәсімдері компьютерлік орталықтар үшін жүйе жұмысында төтенше іркілістер болған жағдайдағы ережелер мен басшылықтарды қарастырады.
Клиенттің активтерімен жасалған мәмілелерді есепке алу журналын жүргізу ережесінде мыналар:
мәмілелерді есепке алу журналының саны және атауы;
журналын толтыру тәртібі мен кезеңділігі;
жасауға бақылауды жүзеге асыратын лауазымды тұлғалардың тізбесі бар.
Деректердің және құпия ақпараттың сақталуын қамтамасыз ету жөніндегі ішкі бақылау саясаты мыналарды:
құпия санатына жатқызылатын ақпарат тізбесін;
құпия ақпараты бар құжаттарды тіркеу тәртібі, рәсімдеу, тіркеу, есепке алу және сақтауды;
құпия ақпаратқа жіберілетін тұлғалардың лауазымдарын көрсете отырып, құпия ақпаратқа рұқсат беру тәртібін Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі техникалық проблемалардың есепке алу парақтарын толтырады және олар бойынша есеп беру жүргізіледі.
Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі проблемалардың туу себептерін бақылайды, олар туралы ақпарат жүйесін дайындаушыларға хабарлайды және олардың қайталануын болдырмау үшін түзету шараларын қабылдайды.
Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі осындай проблемалардың сипатын үнемі талдайды.
рұқсаты шектеулі ақпарат деректерінің тізбесін;
рұқсат алу тәртібін;
ақпарат деректеріне рұқсатты бақылау тәртібін;
ақпарат деректеріне рұқсаты бар тұлғалардың тізбесін Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі тоқсанына кемінде бір рет автоматтандырылған деректер базасының функциялануын қамтамасыз ететін техникалық кешендерге тексеру жүргізеді.
Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі тоқсанына бір рет техникалық кешендердің жай-күйі туралы басқармаға ақпарат ұсынады.
Ақпараттық қамтамасыз ету бөлімшесі автоматтандырылған деректер базасын басқару терминалдарын пайдаланудың мониторингін жүргізеді және сәйкестендіреді, оның ішінде олар жүргізген операциялардың түрі мен көлемінің пайдаланушының функционалдық міндеттеріне сәйкестігін Ұйым пайдаланушының жеке басын сәйкестендіруге мүмкіндік беретін жүйе бар.
сәуірдегі N 129 қаулысына 5-қосымша Талаптардың қосымша критерийлері Директорлар кеңесі Ұйым қызметінің стратегиясын бекітті.
Ұйымның корпоративтік стратегиясында Ұйым қызметінің қысқа мерзімді (кемінде бір жылда) және ұзақ мерзімді (екі жыл- дан он жылға дейін) Ұйымның қызметінің мақсаттары айқындалған.
Ұйымның ұзақ мерзімді стратегиясы жасалған және Ұйымның қызметіне бұрын жағымсыз әсер еткен факторларды алып тастау мақсатында үнемі жетілдіріледі.
Директорлар кеңесі тәуекелдермен (кредит тәуекелі, пайыз тәуекелі, өтімділікті жоғалту тәуекелі, валюта тәуекелі)
байланысты Ұйымның стратегиясына, саясатына және рәсімдеріне қайшы келетін операцияларды жасау мүмкіндігін болдырмау мақсатында мониторинг жүргізеді.
Тәуекелді басқару функциясын жүзеге асыратын Ұйымның клиенттің активтеріне ықпал ету әдістемесін, қаржы құралдарының теріс динамикасы жағдайында ішкі және сыртқы рыноктарының кірістілігі мен өтімділігін пайдаланады.
Басқарма әлеуетті және ықтимал тәуекелді білдіретін ішкі және сыртқы экономикалық факторларды сәйкестендіреді және талдайды, олардың Ұйымның қаржы көрсеткіштеріне ықпалының дәрежесін бағалайды.
және сыртқы экономикалық факторларды сәйкестендіреді және талдайды, олардың Ұйымның қаржы көрсеткіштеріне Басқарма не Ұйымның басқа алқалы органы олардың ай сайынғы есебі негізінде тәуекелдердің түрлері бойынша жиынтық ли- миттерді сақтауын бақылайды.
Басқарма не Ұйымның басқа алқалы органы Ұйымның бөлімшелерінің әлеуетті және ықтимал тәуекелдерді басқарудағы саясатты сақтауын бақылайды, Ұйым бөлімшелерінің олар үшін белгіленген лимиттер шегінде тәуекелдер мөлшерін сақтау мониторингін жүзеге асырады.
Басқарма оның жүргізген операцияларының түрлері бойынша тәуекелдерді бөлу, яғни меншікті капитал мен төлем қабілеттілігін сақтау мақсатында, оларға байланысты тәуекелді ескере отырып, қаржы құралдарымен жасалатын операциялардың құрылымын және көлемін қалыптастыру саясатын қолданады және оны Ұйымның жауапты бөлімшелерінің орындауын бақылайды.
Ұйымның әртараптану саясатын іске асыруды қамтамасыз ететін, сондай-ақ уәкілетті орган белгілеген әртараптану нормаларын сақтау мониторингін жүзеге асыруға мүмкіндік беретін Ұйымдық-функционалдық және операциялық құрылымы бар.
Ұйымның ағымдағы қаржы жағдайы туралы ақпарат форматы және олар бойынша қабылдаған тәуекелдер басқару есебінің белгілі бір нысандары түрінде стандартталған, оның ішінде кредит, пайыз тәуекелдері, өтімділікті жоғалту тәуекелі, валюта тәуекелі, елдің (трансферт) тәуекелдерін сәйкестендіреді және өлшейді, сондай-ақ тәуекелдерге ұшырау дәрежесі, белгіленген лимиттер шегінде олардың сақталуы айқындалады.
Бөлімше қабылданатын тәуекелді ескере отырып, Ұйымның күтілетін кірістерін бағалауды (есептеуді) жүргізеді.
Қаржы құралдарымен жасалатын операцияларды жүргізу.
Қаржы құралдарын сатып алу/сату операцияларын басқару жөніндегі ішкі саясаты мыналарды реттейді:
Ұйымның активтер (міндеттемелер) құрылымына байланысты өтімділікті жоғалту тәуекелін айқындауды;
пайыздық тәуекелді анықтауды;
валюталық тәуекелді анықтауды;
туынды қаржы құралдарымен операцияларға тиесілі тәуекелдерді анықтауды;
Ұйымның рыноктық тәуекеліне өлшем жасау кезіндегі пайдаланылатын үлгілерді;
тәуекелдерді басқару бөлімшесінің директорлар кеңесіне және басқармаға рыноктық тәуекел бойынша Ұйымның позициялары туралы есебін ұсыну кезеңділігін;
Ұйым басқа рыноктық операциялардан жеке сауда операцияларының өңдеуін жүргізеді.
Ұйымның активтер мен міндеттемелер бойынша тәуекелдерді және кірістерді/шығыстарды бақылайды және олардың құнына күн сайынғы бағалау жүргізеді.
Ұйымның қаржы құралының рыноктық құнының болмаған жағдайда қаржылық есеп беру жағдайында, қаржылық есеп берудің халықаралық стандартына сәйкес осы қаржы құралының құнсыздануына тест жүргізді.
Ұйым әрбір операциялық күн ішінде қаржы құралдарымен жасалатын кірістерді/шығыстарды бағалауды тұрақты Ұйымның директорлар кеңесі баға тәуекелін ескере отырып қаржы құралдарының құнын айқындау рәсімдерін бекітті.
Ұйым қаржы құралының құнын бағалауды тәуекелді бағалау моделінің және ағымдағы бағаларды рыноктық бағаға келтіру негізінде жүргізеді, сонымен бірге стресс-тестинг (stress-testing) және бэк-тестинг (back-testing) өткізеді.
Ұйым тәуекелді бағалау нәтижелерін және қаржы құралдарымен операцияларды жасауға шешім қабылдау барысында тұрақты стресс-тестингтерді пайдаланады.
Басқарма қаржы құралдары үшін "stop-loss" лимиттерінің диапазонын пайдаланады.
Ішкі аудит қызметі Ұйымның "stop-loss" лимитін айқындау ережелерін дұрыс қолдануын тексереді.
Тәуекелдерді басқару бөлімшесі қаржы құралдары бойынша лимиттердің бірдейлігіне қаржы құралдары рыногының ауқымы мен динамикасы мен қаржы құралдарының өтімділігіне сәйкес талдау жүргізеді.
Директорлар кеңесі валюталық бағамның өзгеруін талдауға сәйкес валюталық позиция бойынша шешім қабылдау саясатын Тәуекелдерді басқару бөлімшесі мыналарды жүзеге асырады:
түрлі талдау әдістемесін пайдалану арқылы тәуекелдерді тәуекелге сезімталдықты бағалауды гэп талдау жүргізеді;
стресс-тестинг, рыноктағы қолайсыз факторлар көбейген жағдайда шұғыл іс-әрекет жасау жоспарында олардың нәтижелерін пайдаланады;
туынды қаржы құралдарының көмегі немесе басқа рыноктық операциялар арқылы пайыздық тәуекелін уақтылы хеджирлеу гэп бойынша және тәуекелдер бойынша меншікті капитал бірдейлігін ескере отырып, пайыздық тәуекел мөлшері Тәуекелдерді басқару бөлімшесі кемінде жарты жылда бір рет стресс-тестинг өткізеді және оның нәтижесін рыноктағы қолайсыз факторлардың өсу барысында шұғыл іс-әрекет жоспарына пайдаланады.
Ұйымның активтерді және міндеттемелерді басқару саясатына сәйкес туынды қаржы құралдары көмегімен валюталық тәуекелді уақтылы хеджирлеу рәсімдерін пайдаланады.
Директорлар кеңесі ашық валюталық позициялар бойынша лимиттерді және валюталық нетто-позиция лимиттерін

На русском языке:
Постановление Правления Агентство Республики Казахстан по Қазақстан Республикасының Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау Агентства Республики Казахстан регулированию и надзору финансового рынка и жөніндегi агенттiгi по регулированию и надзору финансовых организаций финансового рынка и финансовых организаций от 30 апреля 2007 года № 129. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 12 июня 2007 года № 4730. Утратило силу постановлением Правления организаций от 26 сентября 2009 года № 209 Об установлении требований по наличию систем управления рисками для профессиональных участников рынка ценных бумаг
1. В настоящем постановлении используются следующие понятия:
1) диверсификация - размещение активов Организации в различные финансовые инструменты, разрешенные законодательством Республики Казахстан, с целью снижения риска уменьшения их стоимости;
2) ценовой риск - риск возникновения убытков вследствие изменения стоимости финансовых инструментов, возникающий в случае изменения условий финансовых рынков, влияющих на рыночную стоимость финансовых инструментов;
3) бэк-офис - подразделение Организации, основной функцией которого является исполнение сделок с финансовыми инструментами, регистрация совершенных операций во вспомогательном учете на основании первичных документов, полученных от фронт-офиса, учет финансовых инструментов и денег Организации;
4) бэк-тестинг - методы проверки эффективности процедур измерения рисков с использованием исторических данных по Организации и сравнением рассчитанных результатов с текущими (фактическими) результатами от совершения указанных операций;
5) валютный риск - риск возникновения убытков, связанный с изменением курсов иностранных валют при осуществлении Организацией своей деятельности.
Опасность убытков возникает из-за переоценки позиций по валютам в стоимостном выражении;
6) гэп - методы измерения процентного риска и риска потери ликвидности на основе сравнения объема активов и обязательств Организации, подверженных изменениям ставок вознаграждения или подлежащих погашению в течение определенных сроков;
7) страновой (трансфертный) риск - риск возникновения убытков вследствие неплатежеспособности или нежелания иностранного государства или резидента иностранного государства отвечать по обязательствам перед Организацией по причинам, не связанным с финансовыми рисками;
8) клиент - лицо, пользующееся или намеренное воспользоваться услугами профессионального участника рынка ценных бумаг;
9) активы клиента (для брокеров) - совокупность активов финансового рынка и иного имущества, находящихся в собственности клиента и предназначенных для заключения брокером сделок по поручению, за счет и в интересах клиента;
10) активы клиента (для управляющих инвестиционным портфелем) - совокупность активов финансового рынка и иного имущества, находящихся в управлении у управляющего инвестиционным портфелем;
11) кредитный риск - риск возникновения убытков вследствие неуплаты заемщиком (эмитентом) основного долга и вознаграждения, причитающихся кредитору (инвестору), в установленный условиями выпуска ценной бумаги срок (облигации, государственные обязательства и другие), а также по привилегированным акциям (в части фиксированных обязательств по выплате дивидендов). Кредитный риск также включает риск потерь, возникающих в связи с невыполнением партнером обязательств по свопам, опционам и в период урегулирования расчетов по ценным бумагам;
12) правовой риск - риск возникновения убытков вследствие нарушения организацией требований законодательства Республики Казахстан либо несоответствия практики Организации его внутренним документам, а в отношениях с нерезидентами Республики Казахстан - законодательств других государств;
13) операционный риск - риск возникновения убытков вследствие нарушения (несоблюдения) Организацией требований к организации внутреннего контроля. Операционный риск также включает риски, связанные с возникновением существенных сбоев в операционных (компьютерных) системах, превышения установленных лимитов, мошенничества при совершении операций с ценными бумагами или в ходе работы бэк-офиса, ошибками операторов;
14) риск потери ликвидности - риск, связанный с возможным невыполнением либо несвоевременным выполнением Организацией своих обязательств. Риск ликвидности ценных бумаг как активов определяется их способностью быть проданными быстро, с низкими издержками и по приемлемым ценам;
15) процентный риск - риск возникновения убытков вследствие неблагоприятного изменения ставок вознаграждения, включающий:
риск возникновения убытков из-за несоответствия сроков возврата и погашения размещенных активов и привлеченных обязательств (при фиксированных ставках вознаграждения);
базисный риск, связанный с применением различных методов начисления и корректировки получаемого и уплачиваемого вознаграждения по ряду инструментов, которые при прочих равных условиях имеют сходные ценовые характеристики;
16) рыночный риск - риск возникновения убытков, связанных с неблагоприятными движениями финансовых рынков. Рыночный риск имеет макроэкономическую природу, то есть источниками рыночных рисков являются макроэкономические показатели финансовой системы;
17) система управления рисками - процесс, включающий четыре основных элемента: оценка риска, измерение риска, контроль риска и мониторинг риска;
18) уполномоченный орган - государственный орган, осуществляющий регулирование и надзор финансового рынка и финансовых организаций;
19) Организация - брокеры, дилеры и управляющие инвестиционным портфелем, понятия которых определены Законом Республики Казахстан от 2 июля 2003 года "О рынке ценных бумаг";
20) стресс-тестинг - методы измерения потенциального влияния на финансовое положение Организации исключительных, но возможных событий, которые могут оказать влияние на деятельность Организации;
21) фронт-офис - подразделение Организации, основной функцией которого является заключение сделок с финансовыми инструментами;
22) система внутреннего контроля - элемент системы управления рисками, представляющий совокупность процедур и политик внутреннего контроля, обеспечивающих реализацию накопительным пенсионным фондом долгосрочных целей рентабельности и поддержания надежной системы финансовой и управленческой отчетности, способствующей соблюдению законодательства Республики Казахстан и нормативных правовых актов уполномоченного органа, политики Организации, внутренних правил и процедур, снижению риска убытков или репутации Организации;
23) "stop-loss"- политика установления лимитов, предельно допустимый уровень потерь по операциям с финансовыми инструментами.
2. Система управления рисками для Организаций предусматривает соблюдение требований к:
1) организации системы управления рисками в соответствии с приложением 1 к настоящему постановлению;
2) практике проведения операций с финансовыми инструментами в соответствии с приложением 2 к настоящему постановлению;
3) функционированию информационных систем и систем управленческой информации в соответствии с приложением 3 к настоящему постановлению.
3. Система управления рисками обеспечивается соответствием Организации требованиям, указанным в приложениях 1-3 к настоящему постановлению.
4. Базовые критерии требований, обязательные для выполнения Организацией, определены в приложении 4 к настоящему постановлению.
5. Дополнительные критерии требований, обязательные для выполнения Организацией, определены в приложении 5 к настоящему постановлению.
6. Организация ежегодно, не позднее 1 июля года, следующего за отчетным, представляет в уполномоченный орган подготовленный отчет по оценке выполнения требований, установленных настоящим постановлением.
Данный отчет содержит:
1) полный перечень требований и критериев требований к наличию системы управления рисками;
2) оценку по соответствию (несоответствию) Организации каждому требованию и критерию требования к наличию систем управления рисками, в том числе подробно определяющую соответствие Организации указанным требованиям;
3) недостатки в системе управления рисками Организации, в том числе по требованиям и критериям требований к наличию систем управления рисками;
4) необходимые мероприятия по устранению недостатков в системе управления рисками.
7. Организациям, осуществляющим брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению инвестиционным портфелем, в срок:
1) до 1 января 2009 года обеспечить выполнение базовых критериев требований, определенных в приложении 4 к настоящему постановлению;
2) до 1 января 2010 года обеспечить выполнение дополнительных критериев требований, определенных в приложении 5 к настоящему постановлению.
8. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати календарных дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
9. Настоящее постановление не распространяется на накопительные пенсионные фонды, организации, осуществляющие инвестиционное управление пенсионными активами и банки второго уровня.
10. Департаменту стратегии и анализа (Бубеев М.С.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Байсынов М.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений Агентства, организаций, осуществляющих профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана".
11. Отделу международных отношений и связей с общественностью Агентства принять меры к публикации настоящего постановления в средствах массовой информации Республики Казахстан.
12. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Узбекова Г.Н.
Председатель
Приложение 1 к постановлению Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и от 30 апреля 2007 года N 129 Требования к организации системы управления рисками N Наименование требования Критерии требования Совет директоров утвердил долгосрочную корпоративную стратегию деятельности стратегию.
Организации.
В корпоративной стратегии Организации определены кратко- срочные (менее одного года) и долгосрочные (от двух до десяти лет) цели деятельности Долгосрочная стратегия Организации составлена и постоянно совершенствуется с целью исключения факторов, ранее негативно отразившихся на деятельности Организации.
Совет директоров установил политику управления политику по урегулированию деятельностью Организации, конфликта интересов в требования которой обеспечивают эффективность Совет директоров проводит корпоративного управления.
мониторинг операций Организа- ции, связанных с рисками (кредитный риск, процентный риск, риск потери ликвидности, валютный риск), с целью исключения возможности совер- шения операций, противоречащих стратегии, политикам и процедурам.
Служба внутреннего аудита мониторинг деятельности осуществляет контроль за Организации посредством соблюдением внутренних правил и комитетов, созданных при процедур Организации, исполне- совете директоров.
нием отчетов внутренних и внешних аудиторов, мер воздей- ствия и иных требований уполномоченного органа.
Инвестиционный комитет устанавливает и утверждает правила проведения операций по купле/продаже финансовых инструментов и инвестирования, а также определяет ориентиры по диверсификации активов, рентабельности, ликвидности и достаточности капитала Совет директоров периоди- Совет директоров ежемесячно чески получает необходимую анализирует следующие отчеты:
информацию, позволяющую сводный баланс и отчет о отслеживать финансовое прибылях и убытках состояние Организации, Организации в сравнении с проводит анализ и оценку предыдущим периодом прошлых деятельности Организации лет и запланированные в отчетном месяце.
показатели деятельности;
отчеты об инвестициях: с группировкой финансовых инструментов по их видам и указанием балансовой стоимости, рыночной стоимости, доходности и общей суммы покупок и продаж;
отчет о сравнении объема активов и обязательств Организации (гэп анализ).
Совет директоров ежеквартально анализирует следующие отчеты:
краткий анализ позиции Организации по процентному риску;
краткий анализ подверженности Организации риску колебаний обменных курсов валют;
краткий анализ текущих и прогнозируемых потребностей Организации в собственном капитале.
контроль с выяснением причин невыполнения мер воздействия и иных требований уполномоченного органа, в том числе плана мероприятий по устранению недостатков в деятельности Совет директоров ежегодно Совет директоров анализирует анализирует возможные ежегодные отчеты по функцио- конфликты интересов в нальным обязанностям руково- функциональных обязаннос- дящих работников Организации.
тях руководящих работников анализирует деятельность правления за прошедший правления на предмет достижения отчетный год.
Организацией целей, запланиро- ванных на истекший финансовый год.
Совет директоров в пределах своих полномочий может приме- нить меры к членам правления Организации в случае несоот- ветствия результатов деятель- ности Организации целевым показателям текущего года.
Правление устанавливает Схема организационно- процедуры формирования функциональной структуры организационно-функцио- Организации, в том числе нальной структуры регламентирует:
управления Организацией.
полномочия и обязанности Организационная структура подразделения Организации или (схема организационной лица по управлению рисками, структуры) необязательно отвечающих за независимую включает каждого служащего оценку и анализ основных Организации, но в нее рисков, связанных с проводимыми должны войти все Организацией операций;
руководящие работники структуру органов управления Организации, соответствующую их функциональным обязанностям;
должностные обязанности и полномочия каждого руководящего работника Организации;
порядок оценки деятельности руководящего работника Организации (за исключением членов правления) в течение отчетного года, в том числе применение мер или привлечение к ответственности за невыпол- нение Организацией целевых показателей деятельности Составление годовых бюджетов утверждает порядок и стратегических планов составления годового проводится правлением с учетом бюджета/финансового плана текущей и будущей конкурентной, на краткосрочный период и экономической среды и стратегического планирова- нормативной правовой базы, ния на долгосрочный дополнительно необходимого период, с учетом будущих размера капитала Организации.
экономических условий Республики Казахстан, зарубежных стран, резиден- ты которых являются клиентами Организации и конъюнктуры мировых финансовых и товарных рынков.
Правление либо другой Подразделение Организации, коллегиальный орган осуществляющее функции Организации идентифицирует управления рисками, использует и оценивает потенциальные методику оценки влияния на и возможные риски, активы, доходность и ликвид- связанные с проводимыми ность в случае отрицательной Организацией операциями, динамики изменения внутренних и применяет регламентирован- внешних рыночных факторов.
ные процедуры управления рисками.
коллегиальный орган Организации идентифицирует и анализирует внутренние и внешние экономи- ческие факторы, представляющие потенциальный и возможный риск, оценивает степень их влияния на финансовые показатели Организации.
В части совокупных лимитов, утвержденных советом директо- ров, правление определяет лимиты на допустимый размер рисков в отдельности по видам проводимых операций, принимает эффективные меры контроля соблюдения Организацией указанных лимитов.
Организации осуществляет контролирует соблюдение сово- контроль возможных и купных лимитов по видам рисков потенциальных рисков на основе их ежемесячного расчета.
Правление либо другой колле- гиальный орган Организации контролирует соблюдение подразделениями Организации политик в управлении возможными и потенциальными рисками, осуществляет мониторинг соблюдения подразделениями Организации размеров рисков в пределах установленных для них лимитов.
Организация располагает Правление применяет политику политикой диверсификации распределения рисков по видам (распределения) рисков, проводимых им операций, то есть возможных на рынке ценных формирования структуры и объема бумаг.
проводимых операций с финансовыми операциями с учетом связанного с ними риска в целях сохранения необходимого уровня достаточности собственного капитала и платежеспособности, и контролирует их выполнение ответственными подразделениями организационно-функциональной и операционной структурой, которая обеспечивает реализацию политики диверсификации, а также позволяет осуществлять мониторинг соблюдения норм диверсификации, установленным уполномоченным органом.
Организационная и
Политика управления рисками функциональная структура предусматривает:
Организации, процедуры положения, регламентирующие принятия решений по полномочия и функциональные финансовой деятельности обязанности руководящих Организации регламентиро- работников Организации, в том ванных внутренней числе предусматривающие политикой Организации.
обеспечение двойного контроля правильности совершения операций по купле/продаже финансовых инструментов и контроля связанного с ними риска.
проводит проверки руководящих работников на предмет выявления концентрации у них полномочий и функций по управлению деятельностью Организации, а также соответствия проводимых операций утвержденной корпоративной стратегии, политикам и процедурам Политика по управлению рисками определяют полномочия и функциональные обязанности по управлению рисками членов совета директоров, правления и ответственных работников Форматы информации о текущем системой управленческого финансовом состоянии Организа- учета и отчетности, ции и принятых ею рисков позволяющей правлению и стандартизованы в виде опреде- совету директоров ленных форм управленческой периодически получать отчетности, которые в том числе информацию о текущей идентифицируют и измеряют кредитный, процентный риски, Организации и размеров, риск потери ликвидности, принятых Организацией валютный, страновой рисков.
(трансфертный) риски, а также определяют степень подвержен- ности рискам, сохранение их в пределах установленных лимитов.
Перечень управленческой информации, представляемой совету директоров и правлению Организации, достаточен для надлежащего исполнения советом директоров и правлением Организации собственных функциональных обязанностей по управлению рисками.
Внутренней политикой
Персонал подразделения по Организации по управлению управлению рисками имеет рисками, в том числе соответствующий опыт работы для устанавливаются осуществления функциональных квалификационные обязанностей по управлению требования к работникам, функции которых предус- Функциональные обязанности матривают выполнение персонала подразделения процедур по управлению рисками и службы внутреннего аудита соответствуют проводимым ими операциям.
Политика Организации по внутреннюю политику, работе с активами клиента регламентирующую работу с включает:
активами клиента, учет процедуры проверки инвестиций, инвестиционную соответствия договора по политику, политику управлению инвестиционным использования методики портфелем законодательству хеджирования.
Республики Казахстан;
процедуры, обеспечивающие достоверность учета и своевременность поступления средств на счета клиентов;
процедуры, гарантирующие рассмотрение в установленный срок претензий клиентов по договорам об управлении активами, своевременность восстановления потери инвести- ций в случае операционной ошибки Организации;
мониторинг соответствия учета активов клиента и своевремен- ности инвестирования требованиям законодательства проверку правильности начисления и выплаты комиссионного вознаграждения Организацией;
инвестиционную политику, которая включает:
порядок принятия инвести- ционных решений в отношении активов клиента;
порядок совершения сделок с участием активов клиента и осуществления контроля за их совершением;
порядок внутреннего контроля за обеспечением целостности данных и конфиденциальностью информации;
процедуры принятия инвести- ционных решений, а также выдачи рекомендаций для принятия инвестиционных решений;
политику и процедуры хеджирования финансовых инструментов, приобретенных за счет активов клиента;
размеры комиссионного вознаграждения Организации, взимаемого от активов клиента и инвестиционных доходов, а также условия предоставления данной информации клиентам.
периодически, но не менее внутреннему аудиту определяет:
чем один раз в год, все риски, которым проводит внутренние подвержена Организация;
аудиторские проверки масштаб и частоту проведения подразделений Организации, внутреннего аудита;
осуществляющих функции по рейтинговую систему, совершению операций с используемую при проведении финансовыми операциями, в том числе в целях требования к составлению улучшения систем плана проведения внутреннего аудита Организации.
Служба внутреннего аудита в соответствии с политикой аудита проводит регулярные внутренние проверки всех подразделений Организации, функции которых предусматривают проведение операций с финансовыми инструментами.
проверки операций, совершаемых за счет активов клиента, правильность совершения сделок с участием активов клиентов и осуществления сверок с банками-кастодианами, правильность ведения учета и документооборота.
Служба внутреннего аудита на регулярной основе проводит проверки достоверности информации содержащейся в журналах учета сделок с участием активов клиентов.
Персонал службы внутреннего аудита соответствует квалифи- кационным требованиям Органи- зации, а также обладает опытом работы и необходимыми знаниями о деятельности подразделений Организации, в которых проводятся проверки.
Организации предусматривается право доступа службы внутрен- него аудита ко всем необходи- мым документам, связанным с деятельностью проверяемого подразделения, в том числе составляющим коммерческую или иную охраняемую законом тайну, или имеющую режим конфиденциальности.
Организации по внутреннему аудиту устанавливается незави- симость исполнения функциональ- ных обязанностей от руководящих работников или других подразделений Организации, и подотчетность службы внутрен- него аудита совету директоров.
совместно с внешним аудитором Организации, не реже одного раза в год, проводит совместные встречи для обсуждения выявленных внутренним или внешним аудитором недостатков в системе внутреннего контроля Правление анализирует Политикой внутреннего аудита отчет службы внутреннего предусматриваются оптимальные аудита по результатам сроки представления службой каждой проверки и внутреннего аудита результатов представляет совету каждой проверки совету директоров предложения по директоров и правлению принятию соответствующих мер по устранению Полномочия службы внутрен- выявленных недостатков.
него аудита предусматривают подготовку предложений по результатам проведенной проверки, исполнение которых является обязательным для подразделений, при этом способы и условия их осуществления определяются непосредственно подразделениями и утверждаются Правлением Организации.
проводимых и планируемых мероприятий, предпринимаемых по результатам внутреннего аудита, с целью их оптимального выполнения.
Правление и руководители установлено подразделение ответственных за осущест- Организации, которое ежемесячно вление операций с отслеживает доходы (расходы)
финансовыми инструментами, Организации, в том числе в проводят ежемесячный динамике, в разрезе, по видам мониторинг доходов деятельности, территориальным и (расходов) Организации, в функциональным подразделениям целях сохранения их в пределах лимитов, утвержденных советом предусматриваются полномочия директоров Организации.
подразделений Организации по управлению доходами (расходами), связанных с деятельностью подразделения, в пределах совокупных лимитов, установленных советом директоров.
Подразделения проводят оценку (начисление) ожидаемых доходов Организации с учетом принимаемого риска.
Правление проводит
Правление обеспечивает мониторинг распределения соответствие собственного финансовых ресурсов по капитала Организации минимально подразделениям Организа- требуемому уровню в соответ- ции, ответственным за ствии с законодательством осуществление операций с Республики Казахстан.
Правлением в пределах с соблюдением установлен- совокупных лимитов рисков, ных советом директоров Организации допустимых директоров, определяются лимиты лимитов, в том числе в риска для каждого из отношении риска и доходности, риска и осуществляющих финансовые собственного капитала операции.
Правление осуществляет Служба внутреннего аудита по регулярный мониторинг результатам проводимых проверок определяет уровень владения договорных отношений, персоналом Организации знаниями требований законодатель- законодательства Республики ства Республики Казахстан, в том числе Казахстан, внутренних регулирующего деятельность политик проведения Организации, международных стандартов.
инструментами за счет активов клиента.
проводит оценку возможности появления дополнительных существенных рисков Организа- ции, связанных с соблюдением Казахстан, регулирующего деятельность Организации, при внедрении новых видов финансовых услуг.
Правление представляет Советом директоров совету директоров и утверждены формы и сроки акционерам Организации представления правлением совету финансовую и управленчес- директоров и акционерам кую отчетность о деятель- Организации финансовой и ности Организации, отчет управленческой отчетности, по инвестиционным обеспечивающей возможность решениям.
оценки финансовых показателей Совет директоров на регулярной основе анализирует инвестиционные стратегии заключения внешних аудиторов по улучшению внутреннего контроля и управлению рисками.
Правление регулярно
Политика Организации по учету проводит улучшение системы и отчетности, в том числе учета и отчетности предусматривают в ходе аудита Организации на основе Организации проверку следующих заключений независимых вопросов:
международных аудиторских правильность обработки организаций.
ежедневных балансов;
соответствие учетной политики Организации международным стандартам финансовой отчетности;
наличие фактов необоснованных бухгалтерских манипуляций финансовыми отчетами;
правильность учета собственных и активов клиента;
соответствие методов учета и составления отчетности требованиям, установленным в учетной политике Организации;
полнота и правильность раскрытия Организацией в годовом отчете структуры и размера рисков.
Правление ежемесячно
Подразделение управления проводят анализ критичес- рисками прогнозирует ких показателей экономи- воздействие на активы клиента, ческих условий деятельнос- рентабельность и ликвидность ти Организации с следующих факторов:
последующим представлением полное либо частичное соответствующего отчета невыполнение контрпартнерами совету директоров.
своих обязательств по контрактам;
понижение суверенного долгового рейтинга Республики Казахстан на один уровень за три месяца и на два уровня за один год;
досрочное погашение долгосрочных финансовых девальвация/ревальвация курса тенге.
Правление разработало меры по обеспечению сохранности рисками проводит регулярный активов клиента, а также анализ:
необходимой доходности балансовых и внебалансовых операций совершаемых за отчетов Организации, а также счет активов клиента.
доходов и расходов, чувствительных к изменению экономических условий;
снижения ликвидности, изменения цен на финансовые инструменты;
портфеля долговых ценных бумаг, в зависимости от финансового состояния заемщика, его возможности по погашению основной суммы долга и начисленных процентов;
распределения активов, обязательств и забалансовых статей, чувствительных к изменению процентных ставок, в соответствии со сроком их погашения (гэп-анализ);
активов, обязательств и забалансовых статей, курса иностранных валют.
Приложение 2
Требования к проведению операций с финансовыми инструментами Внутренняя политика по внутреннюю политику управления рисками:
управления операциями по определение риска потери ликвидности, связанного со инструментов и ценового структурой активов (обязательств) Организации;
определение процентного риска, связанного со струк- турой активов (обязательств)
определение валютного риска, связанного со структурой активов (обязательств)
определение рисков, присущих операциям с производными финансовыми инструментами;
модели, используемые при измерении рыночного риска периодичность представления подразделением управления рисками совету директоров и правлению отчета о позициях Организации по рыночному риску.
Система двойного контроля политику двойного контроля для фронт- и бэк-офисов, разделение фронт- и основанную на разделении бэк-офисов;
возможность бэк-офиса тей, в частности, между своевременно проверить условия фронт-офисом, который операций во фронт-офисе;
осуществляет сделки, и меры ограничения возможного бэк-офисом, который сговора между участниками занимается отражением системы двойного контроля;
указанных операций в учете.
запрет на исполнение одним и тем же лицом обязанностей одновременно во фронт- и бэк-офисах и подразделениях.
Правление утвердило процедуры по обеспечению проверяет операции Организации безопасности операций в целях выявления и предотвра- щения случаев злоупотребления при осуществлении операций с доходами и принятия риска, неадекватного размеру собственного капитала и доходов Организации.
автоматизированной технической системой системой (управление обеспечения операций по портфелем финансовых инструментов, обеспечение инструментов.
операций, обработка счетов и проведение расчетов, системой по сбору информации, управление рисками).
необходимой для управления технической системой для проведения расчетов по деньгам и финансовым инструментам.
Служба внутреннего аудита и внешние аудиторы проверяют точность сведений, предостав- ляемых подразделениями Организации, отвечающими за ведение бухгалтерского учета и отчетности, в подразделение Организация ведет обработку системой управления торговых операций отдельно рисками по операциям с от других рыночных операций.
Организация отслеживает доходы\расходы и риски по отслеживать риски в режиме активам и обязательствам, реального времени.
подверженным ценовому риску и проводит ежедневную оценку их стоимости.
Организация периодически В случае отсутствия рыночной оценивает потенциальный стоимости финансового рыночный риск, а также инструмента Организация расходов\доходов с учетом проводит тест на обесценение текущих рыночных цен на данного финансового финансовые инструменты.
инструмента в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
Организация регулярно в течение каждого операционного дня проводит оценку доходов\расходов от операций с финансовыми инструментами.
Подразделение внутреннего аудита осуществляет мониторинг правильности определения Организацией справедливой цены по финансовым инструментам.
Советом директоров Организа- ции утверждены процедуры определения стоимости финансового инструмента с учетом ценового риска.
Организация проводит оценку стоимости финансовых инструментов на основе модели оценки риска и приведения текущих цен к рыночным, в том числе осуществляет стресс- тестинг (stress-testing) и бэк-тесты (back-testing).
Организация использует результаты оценки риска и регулярных стресс-тестингов при принятии решений на совершение операций с финансовыми инструментами.
устанавливает совокупный периодически определяются лимит по операциям с совокупный лимит и правила установления лимитов правление - лимиты по "stop-loss". Подразделение отдельным финансовым Организации, осуществляющее инструментам, а также операции по купле/продаже лимиты, принятые в финансовых инструментов в международной практике по течение рабочего дня правилу "stop-loss".
представляет правлению Организации позиции Организации по финансовым устанавливает процедуры определения лимитов по финансовым инструментам и правила определения лимитов "stop-loss".
лимиты позиций по принятым в Организации утвердил международной практике процедуры управления операциям спот, форварду, рисками по основным своп по каждому виду рисковым позициям.
иностранных валют и по всем валютам.
рисками использует ежедневную таблицу сроков погашения активов и обязательств для управления сроками погашения спот и форвардных операций.
диапазон лимитов "stop-loss"
для финансовых инструментов.
проверяет правильность применения Организацией правил определения лимитов политику принятия решений рисками проводит анализ по определению позиции по адекватности лимитов по ценовому риску, в том финансовым инструментам в числе в разбивке по соответствии с масштабом и финансовым инструментам, с динамикой рынка финансовых учетом размера рынка и инструментов и ликвидностью ликвидности финансового финансового инструмента.
рынка.
инвестиционную политику.
инвестиционную политику, в которой определены:
цели инвестирования, полномочия по утверждению операций инвестирования, а также планов и лимитов инвестирования;
инвестиционные критерии по видам финансовых инструмен- тов, целям инвестиционной деятельности;
процедуры анализа наличия, условия обращения и доходнос- ти финансовых инструментов.
Подразделение по управлению рисками не процедуры ежедневного менее чем один раз в мониторинга инвестиционных квартал проводит анализ операций Организации.
объема инвестиций,
Результаты мониторинга результаты которого вместе с отчетом о доходах\ расходах по портфелю чем один раз в квартал, инвестиций ежемесячно представляются правлению и не менее чем один раз в совету директоров Организации.
полгода - совету рисками осуществляет мониторинг инвестиционного портфеля Организации по виду финансового инструмента, эмитента, срокам обращения, видам валют и целям инвестирования.
Процедуры структурирования предусматривают:
не менее чем раз в месяц процедуры структурирования проведение переоценки портфеля инвестиций.
портфеля инвестиций по рыночной стоимости;
не менее чем раз в полгода проведение оценки финансовых результатов инвестиций, с учетом стоимости привлечения средств, доходов\расходов за каждый отчетный период.
Правление определило политику по предупреждению оперативные процедуры по чрезмерных убытков от недопущению чрезмерных купли/продажи финансовых убытков по операциям с инструментов и осуществле- финансовыми инструментами, в нию контроля за соблюдением том числе связанных с резким Организацией указанной колебанием цен на рынке политики.
финансовых инструментов.
Организация проводит анализ изменения доходов\расходов от операций с финансовыми инструментами с учетом динамики их рыночной Подразделение, в функции которого входит принятие инвестиционных решений в отношении активов клиента, отношении активов клиента:
рассматривает вопросы риска потери ликвидности, управления активами и процентного риска и обязательствами;
валютного риска.
взаимодействует с рисками;
еженедельно отслеживает процентный риск и валютный риск по балансовым и внебалансовым операциям;
еженедельно информирует правление и ежемесячно - совет директоров по позиции Организации по риску потери ликвидности, процентному и валютному рискам, в динамике и по видам операций купли/продажи;
дает рекомендации по приемлемому уровню доходности приобретаемых финансовых контролирует необходимые ежедневно составляет график деньги с помощью графика потока денег и проводит потока денег и графика мониторинг гэп-позиции сроков погашения активов и ликвидности на ближайшие обязательств, для десять рабочих дней;
обеспечения стабильного регулярно (например, привлечения денег на рынке.
еженедельно) составляет график сроков погашения активов и обязательств в соответствии с датой расчетов и проводит мониторинг гэп-позиции ликвидности на ежедневной, еженедельной и ежемесячной основе;
осуществляет мониторинг и управление гэп-позициями ликвидности по каждой валюте без конвертации в националь- ную валюту или другую иностранную валюту.
Организация осуществляет контроль ликвидности с учетом предполагаемого объема погашения внебалансовых операций лимиты на гэп-позиции по высоколиквидным активам с учетом возможности контролирует гэп-позиции мобилизации ликвидных активов.
по наличным деньгам посредством установления активами и обязательствами регулярно проводит обзор лимитов по гэп-позициям наличных денег с учетом изменения способности Организации мобилизовать ликвидные активы.
Организация регулярно ежедневные операции, проводит мониторинг способнос- принимая во внимание ти сформировать ликвидные необходимость сдерживания активы в иностранной валюте в размере, необходимом для а также кредитного риска погашения обязательств в при инвестировании в иностранной валюте.
ценные бумаги.
политику оценки рисков с использованием методик, в том числе международной практики оценки финансовых регулярно, не менее чем раз в инструментов по квартал, определяет уровни предполагаемому риску доходности по срокам (VAR-метод).
погашения, с учетом допущений вводимых в VAR модель и регулярно проводит мониторинг показателей дюрации по процентных ставок.
располагает системой сбора и анализа данных для процентного риска, основные оценки процентных рисков.
источники процентного риска (различия в сроках погашения, ставки рынка заемного капитала, встроенные опционы).
располагает вспомогательной системой для всестороннего анализа изменений валютных курсов.
Совет директоров утверждает политику принятия решений по валютным позициям в соответствии с анализом изменения валютных курсов.
рисками осуществляет:
комплексное управление отношении собственных и рисками с использованием заемных средств Организа- различных аналитических ции, и подразделение методик;
управления рисками оценку чувствительности к принимает меры по снижению риску, регулярно проводит гэп риска в тех случаях, когда анализ;
в количественном отношении стресс-тестинг, результаты риски становятся чрезмерны- которого используются в плане ми в сравнении с капиталом оперативных действий, при и доходами Организации.
нарастании негативных факторов на рынке;
процедуры хеджирования процентного риска в том числе, с помощью производных финансовых инструментов или других рыночных операций;
устанавливает лимиты по гэп и размеру процентного риска с учетом адекватности собственного капитала по рискам.
оценивает и анализирует уровень валютного риска с системой для анализа использованием методик, изменения валютных курсов;
утвержденных Правлением.
регулярно анализирует открытые валютные позиции или модели, в которых проводится оценка стоимости валютных инструментов, для определения чувствительности к изменениям валютных курсов.
Подразделение по управлению утверждена политика по рисками не менее чем раз в снижению риска в тех полгода проводит случаях, когда валютные стресс-тестинг и использует риски в количественном его результаты в плане отношении могут превысить оперативных действий при размер собственного капита- ла и доходов Организации.
факторов на рынке.
процедуры своевременного хеджирования валютного риска с помощью производных соответствии с политикой обязательствами.
Совет директоров устанавли- вает лимиты по открытым валютным позициям и лимит валютной нетто-позиции.
Приложение 3
Требования к функционированию информационных систем и систем управленческой информации Внутренние процедуры процедуры по операционной регламентируют:
технике оказания финансовых подразделение, обеспечи- вающее услуг на рынке ценных бумаг и их бухгалтерскому учету, руководство производ- ственной а также систем переводов денег.
деятельностью Организа- ции;
технический порядок проведения операций на рынке ценных бумаг;
бухгалтерский учет опера- ций двойной контроль опера- Организации и их учет;
контроль документооборо- та контроль и верификация информации, передавае- мой Организацией банку-ка- стодиану, в том числе процедуры верификации и регламен- тации действий при обнаруже- нии не соответствия предостав- ленной процедуры ответственно- сти лиц при передаче инфор- мации;
соответствия алгоритма расчетов инвестиций требованиям законода- тельства Республики Казахстан, в том числе расчет стоимости условной единицы, коли- чества условной единицы.
Правление установило
Служба внутреннего ауди- та, не процедуры, ограничивающие менее чем раз в полгода, возможность неправильного проведения и недостоверного проводит проверки под- разделе- отражения в учете совершен- ных операций с финансовыми ний в целях оценки со- блюдения ими операционной техни- ки проведения операций с ценными бумагами, достоверного и своевременного отраже- ния в журналах учета операций с ценными бумагами.
внутренними правилами и правилами и руководства- ми, руководствами по планирова- нию, разработке и касающимися планирова- ния, функционированию систем электронной обработки разработки и функциони- рования данных.
систем электронной обра- ботки Правление Организации Лица Организации, осу- щест- утвердило процедуры внутреннего аудита системы вляющие контроль систе- мы электронной обработки.
данных и отвечающие за вопросы обработки данных, имеют квалификацию и опыт, со- ответ- ствующие профилю рабо- ты.
Проверки проводятся службой внутреннего аудита в со- ствии с утвержденными правлением планами про- верок.
регулярно, по результатам проведенных проверок, сообщает о результатах правлению и совету ди- ректоров.
программно-техническими средствами позволяющи- ми осуществлять своевремен- ный перевод инвестиций в дру- гие Организации, банки, стра- ховые организации и другие организации.
Подразделение информа- ционного политику по предотвращению обеспечения располагает несанкционированного системой проверки уровня доступа в компьютерную и телекоммуникационную допуска при входе и выхо- де из систему.
автоматизированной си- стемы.
Правление утвердило про- цедуры и ответственность подраз- де- ления информационного обеспечения по контролю важных ключей, в том числе электронных к информа- ционным базам данных.
Процедуры предусматри- вают процедуры выполнения обязательное наличие:
плановых мероприятий по сертифицированного обеспечению сохранности информационных систем баз программного обеспече- данных, в том числе в изготовитель которого случае форс-мажорных обстоятельств.
обеспечивает последую- щее техническое обслужива- ние оборудования;
обособленных помеще- ний для технических комплексов информационных баз дан- ных, отвечающих требованиям пожарной безопасности и сейсмоустойчивости;
автономного электропита- ния;
резервных компьютеров и сетевых коммуникаций.
формирует резервные ко- пии системно-важных про- граммных файлов и файлов данных.
Правлением утверждены Процедуры форс-мажор- ных процедуры делегирования полномочий и ответственности обстоятельств предусмат- ривают в случае форс-мажорных правила и руководства для компьютерного центра в случае чрезвычайного сбоя в ра- боте системы.
Правление утвердило правила Правила ведения журна- лов ведения журналов учета сделок, совершаемых сделок учета сделок, совершае- мых с с финансовыми инструментами за счет активов клиента.
финансовыми инструмен- тами за счет активов клиента, содержат:
количество и наименова- журналов учета сделок;
порядок и периодичность заполнения журналов;
перечень должностных лиц, осуществляющих кон- троль за совершением сделок с участием Правление утвердило политику внутреннего контроля за обеспечением целостности данных и конфиденциальности информации.
Политика внутреннего контроля за обеспечением целостно- данных и конфиденциаль- ности информации должна со- держать:
перечень информации, относящейся к категории конфиденциальной;
порядок составления, оформления, регистрации, учета и хранения докумен- тов, содержащих конфиденци- альную информацию;
порядок допуска к конфиденциальной инфор- мации, с указанием должностей их занимающих, которые допускаются к конфиден- циаль- ной информации.
Подразделение информацион- Подразделением информа- ного обеспечения ведет учет фактических системных обеспечения заполняются листы проблем, с учетом которых применяются незамедлительные учета технических про- блем, и меры по разработке мер безопасности с целью ведется по ним отчет- ность.
предотвращения повторного возникновения проблем.
обеспечения отслеживает причины возникновения проблемы, извещает о них изготовителя информаци- онной системы и принимает коррективные меры для предотвращения их по- вторного возникновения.
обеспечения регулярно анализирует характер та- ких проблем.
Правление утвердило процеду- вают:
ры по предотвращению утечки конфиденциальной информации перечень информацион- и искажения информационных данных, имеющих ограни- ченный доступ;
порядок получения досту- па;
порядок контроля доступа к информационным дан- ным;
перечень лиц, имеющих доступ к информационным дан- ным.
процедуры по предотвращению сбоев с помощью регулярных обеспечения, не менее чем раз инспекций оборудования и проверки отчетов о работе.
в квартал, проводит про- верки технических комплексов, обеспечивающих функци- онирова- ние автоматизированной базы обеспечения раз в квартал предоставляет правлению информацию о состоянии технических комплексов.
обеспечения осуществляет использования терминалов мониторинг и идентифи- цирует управления автоматизирован- пользователей терминалов ной базой данных.
управления автоматизиро- ванной базой данных, в том числе контролирует виды и объ- емы проведенных ими опера- ций на предмет их соответствия функциональным обязан- ностям пользователя.
системой, позволяющей идентифицировать лич- ность Приложение 4 Базовые критерии требований Организация системы управления рисками Совет директоров утвердил политику по урегулированию конфликта интересов в Организации.
Служба внутреннего аудита осуществляет контроль за соблюдением внутренних правил и процедур Организации, исполнением отчетов внутренних и внешних аудиторов, мер воздействия и иных требований уполномоченного органа.
Инвестиционный комитет устанавливает и утверждает правила проведения операций по купле/продаже финансовых инструментов и инвестирования, а также определяет ориентиры по диверсификации активов, рентабельности, ликвидности и достаточности капитала Совет директоров ежемесячно анализирует следующие отчеты:
сводный баланс и отчет о прибылях и убытках Организации в сравнении с предыдущим периодом прошлых лет и запланированные показатели деятельности;
отчеты об инвестициях: с группировкой финансовых инструментов по их видам и указанием балансовой стоимости, рыночной стоимости, доходности и общей суммы покупок и продаж;
отчет о сравнении объема активов и обязательств Совет директоров ежеквартально анализирует следующие краткий анализ позиции Организации по процентному риску;
краткий анализ подверженности Организации риску колебаний обменных курсов валют;
краткий анализ текущих и прогнозируемых потребностей Организации в собственном капитале.
Совет директоров проводит контроль с выяснением причин невыполнения мер воздействия и иных требований уполномоченного органа, в том числе плана мероприятий по устранению недостатков в деятельности по устранению недостатков в деятельности Организации.
Совет директоров анализирует ежегодные отчеты по функциональным обязанностям руководящих работников Совет директоров ежегодно анализирует деятельность правления на предмет достижения Организацией целей, запланированных на истекший финансовый год.
Совет директоров в пределах своих полномочий может применить меры к членам правления Организации в случае несоответствия результатов деятельности Организации целевым показателям текущего года.
Схема организационно-функциональной структуры Организации, в том числе регламентирует:
полномочия и обязанности подразделения Организации или лица по управлению рисками, отвечающих за независимую оценку и анализ основных рисков, связанных с проводимыми Организацией операций;
структуру органов управления Организации, соответствующую их функциональным обязанностям;
должностные обязанности и полномочия каждого руководящего работника Организации;
порядок оценки деятельности руководящего работника Организации (за исключением членов правления) в течение отчетного года, в том числе применение мер или привлечение к ответственности за невыполнение Организацией целевых показателей деятельности Составление годовых бюджетов и стратегических планов проводится правлением с учетом текущей и будущей конкурентной, экономической среды и нормативной правовой базы, дополнительно необходимого размера капитала Организации.
Политика управления рисками предусматривает:
положения, регламентирующие полномочия и функциональные обязанности руководящих работников Организации, в том числе предусматривающие обеспечение двойного контроля правильности совершения операций по купле/продаже финансовых инструментов и контроля связанного с ними риска.
Служба внутреннего аудита проводит проверки руководящих работников на предмет выявления концентрации у них полномочий и функций по управлению деятельностью Организации, а также соответствия проводимых операций утвержденной корпоративной стратегии, политикам и процедурам Организации.
Политика по управлению рисками определяет полномочия и функциональные обязанности по управлению рисками членов совета директоров, правления и ответственных работников Организации.
Перечень управленческой информации, представляемой совету директоров и правлению Организации, достаточен для надлежащего исполнения советом директоров и правлением Организации собственных функциональных обязанностей по управлению рисками.
Персонал подразделения по управлению рисками имеет соответствующий опыт работы для осуществления функциональных обязанностей по управлению рисками.
Функциональные обязанности персонала подразделения Организации по управлению рисками и службы внутреннего аудита соответствуют проводимым ими операциям.
Политика Организации по работе с активами клиента включает:
процедуры проверки соответствия договоров об управлении активами законодательству Республики Казахстан;
процедуры, обеспечивающие достоверность учета и своевременность поступления средств на счета клиентов;
процедуры, гарантирующие рассмотрение в установленный срок претензий клиентов по договорам об управлении активами, своевременность восстановления потери инвестиций в случае операционной ошибки Организации;
процедуры, обеспечивающие мониторинг соответствия учета активов клиента и своевременности инвестирования активов в соответствии с требованиями законодательства проверку правильности начисления и выплаты комиссионного вознаграждения Организацией;
инвестиционную политику, которая включает:
порядок принятия инвестиционных решений в отношении порядок совершения сделок с участием активов клиента и осуществления контроля за их совершением;
порядок внутреннего контроля за обеспечением целостности данных и конфиденциальностью информации;
процедуры принятия инвестиционных решений, а также выдачи рекомендаций для принятия инвестиционных решений;
политику и процедуры хеджирования финансовых инструментов, приобретенных за счет активов клиента;
размеры комиссионного вознаграждения Организации, взимаемого от активов клиента и инвестиционных доходов, а также условия предоставления данной Политика Организации по внутреннему аудиту определяет:
все риски, которым подвержена Организация;
масштаб и частоту проведения внутреннего аудита;
рейтинговую систему, используемую при проведении требования к составлению плана проведения внутреннего Служба внутреннего аудита в соответствии с политикой аудита проводит регулярные внутренние проверки всех подразделений Организации, функции которых предусматривают проведение операций с проверки операций, совершаемых за счет активов клиента, правильность совершения сделок с участием активов клиента и осуществления сверок с банками-кастодианами, правильность ведения учета и Служба внутреннего аудита на регулярной основе проводит проверки достоверности информации содержащейся в журналах учета сделок с участием Персонал службы внутреннего аудита соответствует квалификационным требованиям Организации, а также обладает опытом работы и необходимыми знаниями о деятельности подразделений Организации, в которых Внутренней политикой Организации предусматривается право доступа службы внутреннего аудита ко всем необходимым документам, связанным с деятельностью проверяемого подразделения, в том числе составляющим коммерческую или иную охраняемую законом тайну, или имеющую режим конфиденциальности.
Внутренней политикой Организации по внутреннему аудиту устанавливается независимость исполнения функциональных обязанностей от руководящих работников или других подразделений Организации, и подотчетность службы внутреннего аудита совету директоров.
Служба внутреннего аудита совместно с внешним аудитором Организации, не реже одного раза в год, проводит совместные встречи для обсуждения выявленных внутренним или внешним аудитором недостатков в системе внутреннего контроля Организации.
Политикой внутреннего аудита предусматриваются оптимальные сроки представления службой внутреннего аудита результатов каждой проверки совету директоров и правлению Организации.
Полномочия службы внутреннего аудита предусматривают подготовку предложений по результатам проведенной проверки, исполнение которых является обязательным для подразделений, при этом способы и условия их осуществления определяются непосредственно подразделениями и утверждаются Правлением Организации.
Служба внутреннего аудита осуществляет мониторинг проводимых и планируемых подразделениями Организации мероприятий, предпринимаемых по результатам внутреннего аудита, с целью их оптимального выполнения.
Внутренней политикой установлено подразделение Организации, которое ежемесячно отслеживает доходы (расходы) Организации, в том числе в динамике, в разрезе, по видам деятельности, территориальным и функциональным подразделениям Организации.
Внутренней политикой предусмотрены полномочия подразделений Организации по управлению доходами\расходами связанных с деятельностью подразделения, в пределах совокупных лимитов, установленных советом директоров.
Правление обеспечивает соответствие собственного капитала Организации минимально требуемому уровню в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Правлением либо другим коллегиальным органом в пределах совокупных лимитов рисков, установленных советом директоров, определяются лимиты риска для каждого из подразделений Организации, осуществляющих финансовые операции.
Служба внутреннего аудита по результатам проводимых проверок определяет уровень владения персоналом Организации знаниями законодательства Республики Казахстан, в том числе регулирующего деятельность Организации, международных стандартов.
Служба внутреннего аудита проводит оценку возможности появления дополнительных существенных рисков Организации, связанных с соблюдением нормативных правовых актов Республики Казахстан, регулирующих деятельность Организации, при внедрении новых видов Совет директоров утвердил формы и сроки представления правлением совету директоров и акционерам Организации финансовой и управленческой отчетности, обеспечивающей возможность оценки финансовых показателей Организации.
Совет директоров на регулярной основе анализирует инвестиционные решения и рекомендации к ним.
Совет директоров анализирует заключения внешних аудиторов по улучшению внутреннего контроля и Политика Организации по учету и отчетности, в том числе предусматривают в ходе аудита Организации проверку следующих вопросов:
правильность обработки ежедневных балансов;
соответствие учетной политики Организации международным стандартам финансовой отчетности;
наличие фактов необоснованных бухгалтерских манипуляций финансовыми отчетами;
правильность учета собственных и активов клиента;
соответствие методов учета и составления отчетности требованиям, установленным в учетной политике полнота и правильность раскрытия Организацией в годовом отчете структуры и размера рисков.
Подразделение управления рисками прогнозирует воздействие на активов клиента, рентабельность и ликвидность следующих факторов:
полное либо частичное невыполнение контрпартнерами своих обязательств по контрактам;
понижение суверенного долгового рейтинга Республики Казахстан на один уровень за три месяца и на два уровня за один год;
досрочное погашение долгосрочных финансовых девальвация/ревальвация курса тенге.
Подразделение управления рисками проводит регулярный балансовых и внебалансовых отчетов Организации, а также доходов и расходов, чувствительных к изменению снижения ликвидности, изменения цен на финансовые портфеля долговых ценных бумаг, в зависимости от финансового состояния заемщика, его возможности по погашению основной суммы долга и начисленных процентов;
распределения активов, обязательств и забалансовых статей, чувствительных к изменению процентных ставок, в соответствии со сроком их погашения (гэп-анализ);
активов, обязательств и забалансовых статей, чувствительных к изменению курса иностранных валют.
Требования к проведению операций с финансовыми инструментами Система двойного контроля предусматривает:
разделение фронт- и бэк-офисов;
возможность бэк-офиса своевременно проверить условия меры ограничения возможного сговора между участниками запрет на исполнение одним и тем же лицом обязанностей одновременно во фронт- и бэк-офисах и подразделениях.
Служба внутреннего аудита проверяет операции Организации в целях выявления и предотвращения случаев злоупотребления при осуществлении операций с доходами и принятием риска, неадекватного размеру собственного капитала и доходов Организации.
Организация располагает технической системой обеспечения операций по купле/продаже финансовых Организация располагает системой по сбору информации, необходимой для управления рисками.
Организация располагает технической системой для проведения расчетов по деньгам и финансовым Служба внутреннего аудита и внешние аудиторы проверяют точность сведений, предоставляемых подразделениями Организации, отвечающими за ведение бухгалтерского учета и отчетности, в подразделение управления рисками.
Подразделение внутреннего аудита осуществляет мониторинг правильности определения Организацией справедливой цены по финансовым инструментам.
Советом директоров периодически определяются совокупный лимит и правила установления лимитов Подразделение Организации, осуществляющее операции по купле/продаже финансовых инструментов в течение рабочего дня представляет правлению Организации позиции Организации по финансовым инструментам.
Совет директоров устанавливает процедуры определения лимитов по финансовым инструментам и правила определения лимитов "stop-loss".
Правление устанавливает лимиты позиций по принятым в международной практике операциям спот, форварду, своп по каждому виду иностранных валют и по всем валютам.
Подразделение управления рисками использует ежедневную таблицу сроков погашения активов и обязательств для управления сроками погашения спот и форвардных операций.
Совет директоров утвердил инвестиционную политику, в цели инвестирования, полномочия по утверждению операций инвестирования, а также планов и лимитов инвестиционные критерии по видам финансовых инструментов, целям инвестиционной деятельности;
процедуры анализа наличия, условия обращения и доходности финансовых инструментов.
Правление утвердило процедуры ежедневного мониторинга инвестиционных операций Организации.
Результаты мониторинга вместе с отчетом о доходах\расходах по портфелю инвестиций ежемесячно представляются правлению и совету директоров Подразделение управления рисками осуществляет мониторинг инвестиционного портфеля Организации по виду финансового инструмента, эмитента, срокам обращения, видам валют и целям инвестирования.
Процедуры структурирования предусматривают:
проведение не менее чем раз в месяц переоценки портфеля инвестиций по рыночной стоимости;
проведение не менее чем раз в полгода оценки финансовых результатов инвестиций, с учетом стоимости привлечения средств, доходов\расходов за каждый отчетный период.
Правление определило оперативные процедуры по недопущению чрезмерных убытков по операциям с финансовыми инструментами, в том числе связанных с резким колебанием цен на рынке финансовых инструментов.
Организация проводит анализ изменения доходов\расходов от операций с финансовыми инструментами с учетом динамики их рыночной стоимости.
Подразделение, в функции которого входит принятие инвестиционных решений в отношении активов клиента:
рассматривает вопросы управления активами и взаимодействует с подразделением управления рисками;
еженедельно отслеживает риск потери ликвидности, процентный риск и валютный риск по балансовым и еженедельно информирует правление и ежемесячно - совет директоров по позиции Организации по риску потери ликвидности, процентному и валютному рискам, в динамике и по видам операций купли/продажи;
дает рекомендации по приемлемому уровню доходности приобретаемых финансовых инструментов.
ежедневно составляет график потока денег и проводит мониторинг гэп-позиции ликвидности на ближайшие десять рабочих дней;
регулярно (например, еженедельно) составляет график сроков погашения активов и обязательств в соответствии с датой расчетов и проводит мониторинг гэп-позиции ликвидности на ежедневной, еженедельной и ежемесячной основе;
осуществляет мониторинг и управление гэп-позициями ликвидности по каждой валюте без конвертации в национальную валюту или другую иностранную валюту.
Организация осуществляет контроль ликвидности с учетом предполагаемого объема погашения внебалансовых Правление устанавливает лимиты на гэп-позиции по высоколиквидным активам с учетом возможности Подразделение управления активами и обязательствами регулярно проводит обзор лимитов по гэп-позициям наличных денег с учетом изменения способности Организации мобилизовать ликвидные активы.
Организация регулярно проводит мониторинг способности сформировать ликвидные активы в иностранной валюте в размере, необходимом для погашения обязательств в инвестиционных решений в отношении активов клиента, регулярно, не менее чем раз в квартал, определяет уровни доходности по срокам погашения, с учетом допущений вводимых в VAR модель и регулярно проводит мониторинг показателей дюрации по активам и обязательствам, чувствительных к изменению ставок вознаграждения.
осуществляет мониторинг процентного риска, основные источники процентного риска (различия в сроках погашения, ставки рынка заемного капитала, встроенные опционы).
располагает вспомогательной системой для всестороннего анализа изменений валютных курсов.
располагает вспомогательной системой для анализа регулярно анализирует открытые валютные позиции или модели, в которых проводится оценка стоимости валютных инструментов, для определения чувствительности к изменениям валютных курсов.
Требования к обеспечению операционной деятельности Организаций, функционирования информационных систем и систем управленческой информации Внутренние процедуры регламентируют:
подразделение, обеспечивающее руководство производственной деятельностью Организации;
технический порядок проведения операций на рынке бухгалтерский учет операций Организации;
двойной контроль операций Организации и их учет;
контроль документооборота Организации;
контроль и верификация информации, передаваемой Организацией банку-кастодиану, в том числе процедуры верификации и регламентации действий при обнаружении не соответствия предоставленной информации;
процедуры ответственности лиц при передаче информации;
процедуры проверки соответствия алгоритма расчетов инвестиционных накоплений требованиям законодательства Республики Казахстан, в том числе расчет стоимости условной единицы, количества условной единицы.
Служба внутреннего аудита, не менее чем раз в полгода, проводит проверки подразделений в целях оценки соблюдения ими операционной техники проведения операций с ценными бумагами, достоверного и своевременного отражения в журналах учета операций с Организация располагает правилами и руководствами, касающимися планирования, разработки и функционирования систем электронной обработки данных.
Лица Организации, осуществляющие контроль системы электронной обработки данных и отвечающие за вопросы обработки данных, имеют квалификацию и опыт, соответствующие профилю работы.
Проверки проводятся службой внутреннего аудита в соответствии с утвержденными правлением планами проверок.
Служба внутреннего аудита регулярно, по результатам проведенных проверок, сообщает о результатах правлению и совету директоров.
Организация располагает программно-техническими средствами позволяющими осуществлять своевременный перевод инвестиций в другие Организации, банки, страховые организации и другие организации.
Подразделение информационного обеспечения располагает системой проверки уровня допуска при входе и выходе из автоматизированной системы.
Правление утвердило процедуры и ответственность подразделения информационного обеспечения по контролю важных ключей, в том числе электронных к информационным базам данных.
Процедуры предусматривают обязательное наличие:
сертифицированного программного обеспечения, изготовитель которого обеспечивает последующее техническое обслуживание оборудования;
обособленных помещений для технических комплексов информационных баз данных, отвечающих требованиям пожарной безопасности и сейсмоустойчивости;
автономного электропитания;
резервных компьютеров и сетевых коммуникаций.
Организация регулярно формирует резервные копии системно-важных программных файлов и файлов данных.
Процедуры форс-мажорных обстоятельств предусматривают правила и руководства для компьютерного центра в случае чрезвычайного сбоя в работе системы.
Правила ведения журналов учета сделок, совершаемых с финансовыми инструментами за счет активов клиента, количество и наименование журналов учета сделок;
порядок и периодичность заполнения журналов;
перечень должностных лиц, осуществляющих контроль за совершением сделок с участием активов клиента.
Политика внутреннего контроля за обеспечением целостности данных и конфиденциальности информации должна содержать:
перечень информации, относящейся к категории порядок составления, оформления, регистрации, учета и хранения документов, содержащих конфиденциальную порядок допуска к конфиденциальной информации, с указанием должностей лиц, их занимающих, которые допускаются к конфиденциальной информации.
Подразделением информационного обеспечения заполняются листы учета технических проблем, и ведется по ним отчетность.
Подразделение информационного обеспечения отслеживает причины возникновения проблемы, извещает о них изготовителя информационной системы и принимает коррективные меры для предотвращения их повторного Подразделение информационного обеспечения регулярно анализирует характер таких проблем.
Процедуры предусматривают:
перечень информационных данных, имеющих ограниченный порядок получения доступа;
порядок контроля доступа к информационным данным;
перечень лиц, имеющих доступ к информационным данным.
Подразделение информационного обеспечения, не менее чем раз в квартал, проводит проверки технических комплексов, обеспечивающих функционирование автоматизированной базы данных.
Подразделение информационного обеспечения раз в квартал предоставляет правлению информацию о состоянии Подразделение информационного обеспечения осуществляет мониторинг и идентифицирует пользователей терминалов управления автоматизированной базой данных, в том числе контролирует виды и объемы проведенных ими операций на предмет их соответствия функциональным обязанностям пользователя.
Организация располагает системой, позволяющей идентифицировать личность пользователя.
Приложение 5
Дополнительные критерии требований Совет директоров утверждает стратегия В корпоративной стратегии Организации определены краткосрочные (менее одного года) и долгосрочные (от двух до десяти лет) цели деятельности Организации.
Долгосрочная стратегия Организации составлена и постоянно совершенствуется с целью исключения факторов, ранее негативно отразившихся на Совет директоров проводит мониторинг операций Организации, связанных с рисками (кредитный риск, процентный риск, риск потери ликвидности, валютный риск), с целью исключения возможности совершения операций, противоречащих стратегии, политикам и Подразделение Организации, осуществляющее функции управления рисками, использует методику оценки влияния на активы клиента, доходность и ликвидность динамики изменения внешних и внутренних рыночных факторов.
Правление идентифицирует и анализирует внутренние и внешние экономические факторы, представляющие потенциальный и возможный риск, оценивает степень их влияния на финансовые показатели Организации.
В части совокупных лимитов, утвержденных советом директоров, правление определяет лимиты на допустимый размер рисков в отдельности по видам проводимых операций, принимает эффективные меры контроля соблюдения Организацией указанных лимитов.
Правление либо другой коллегиальный орган Организации контролирует соблюдение совокупных лимитов по видам рисков на основе их ежемесячного расчета.
контролирует соблюдение подразделениями Организации политик в управлении возможными и потенциальными рисками, осуществляет мониторинг соблюдения подразделениями Организации размеров рисков в пределах установленных для них лимитов.
Правление применяет политику распределения рисков по видам проводимых им операций, то есть формирования структуры и объема проводимых операций с финансовыми операциями с учетом связанного с ними риска в целях сохранения необходимого уровня достаточности собственного капитала и платежеспособности, и контролирует их выполнение ответственными подразделениями Организации.
Организация располагает организационно-функциональной и операционной структурой, которая обеспечивает реализацию политики диверсификации, а также позволяет осуществлять мониторинг соблюдения норм диверсификации, установленным уполномоченным органом.
Форматы информации о текущем финансовом состоянии Организации и принятых ею рисков стандартизованы в виде определенных форм управленческой отчетности, которые в том числе идентифицируют и измеряют кредитный, процентный риски, риск потери ликвидности, валютный, страновой (трансфертный) риски, а также определяют степень подверженности рискам, сохранение их в пределах установленных лимитов.
Подразделения проводят оценку (начисление) ожидаемых доходов Организации с учетом принимаемого риска.
Проведение операций с финансовыми инструментами.
Внутренняя политика по управлению рисками определение риска потери ликвидности, связанного со структурой активов (обязательств) Организации;
определение процентного риска, связанного со определение валютного риска, связанного со структурой активов (обязательств) Организации;
определение рисков, присущих операциям с производными финансовыми инструментами;
модели, используемые при измерении рыночного риска периодичность представления подразделением управления рисками совету директоров и правлению отчета о позициях Организации по рыночному риску.
Организация ведет обработку торговых операций отдельно от других рыночных операций.
Организация отслеживает доходы\расходы и риски по активам и обязательствам, подверженным ценовому риску и проводит ежедневную оценку их стоимости.
В случае отсутствия рыночной стоимости финансового инструмента Организация проводит тест на обесценение данного финансового инструмента в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
Организация регулярно в течение каждого операционного дня проводит оценку доходов\расходов от операций с Советом директоров Организации утверждены процедуры определения стоимости финансового инструмента с Организация проводит оценку стоимости финансовых инструментов на основе модели оценки риска и приведения текущих цен к рыночным, в том числе осуществляет стресс-тестинг (stress-testing) и бэк-тестинг (back-testing).
Организация использует результаты оценки риска и регулярных стресс-тестинг при принятии решений на совершение операций с финансовыми инструментами.
Правление устанавливает диапазон лимитов "stop-loss"
Служба внутреннего аудита проверяет правильность применения Организацией правил определения лимитов Подразделение управления рисками проводит анализ адекватности лимитов по финансовым инструментам в соответствии с масштабом и динамикой рынка финансовых инструментов и ликвидностью финансового инструмента.
Совет директоров утверждает политику принятия решений по валютным позициям в соответствии с анализом Подразделение управления рисками осуществляет:
комплексное управление рисками с использованием различных аналитических методик;
оценку чувствительности к риску, а также регулярно проводит гэп анализ;
стресс-тестинг, результаты которого используются в плане оперативных действий, при нарастании негативных процедуры хеджирования процентного риска в том числе, с помощью производных финансовых инструментов или устанавливает лимиты по гэп и размеру процентного риска с учетом адекватности собственного капитала по Подразделение по управлению рисками не менее чем раз в полгода проводит стресс-тестинг и использует его результаты в плане оперативных действий при нарастании негативных факторов на рынке.
Организация использует процедуры своевременного хеджирования валютного риска с помощью производных финансовых инструментов в соответствии с политикой управления активами и обязательствами.
Совет директоров устанавливает лимиты по открытым валютным позициям и лимит валютной нетто-позиции.