Қазақша:
Национальный Банк Республики Казахстан Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2003 жылғы 6 желтоқсандағы N 442 қаулысы.
Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2003 жылғы 25 желтоқсанда тіркелді.
Тіркеу N 2639. Күші жойылды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының
2010.11.01 № 88 Қаулысымен Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің жылдық қаржылық есебін ұсыну тәртібі, нысандары мен мерзімдері туралы
1. Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары және сақтандыру брокерлері қаржы рыногын және қаржылық ұйымдарды реттеу мен қадағалау жөніндегі уәкілетті мемлекеттік органға (бұдан әрі - уәкілетті мемлекеттік орган) жыл сайын аудиторлық ұйым растаған, мыналарды қамтитын шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық қаржылық есепті ұсынатын болсын:
ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды
1) 1-нысан (осы қаулының 1-қосымшасы) бойынша жасалған шоғырландырылмаған бухгалтерлік баланс (шоғырландырылған бухгалтерлік баланс);
2) 2-нысан (осы қаулының 2-қосымшасы) бойынша жасалған пайда және зиян туралы шоғырландырылмаған есеп (кірістер мен шығыстар туралы шоғырландырылған есеп);
3) 3-нысан (осы қаулының 3-қосымшасы) бойынша жасалған ақша қаражатының қозғалысы туралы шоғырландырылмаған есеп (ақша қозғалысы туралы шоғырландырылған есеп);
4) 4-нысан (осы қаулының 4-қосымшасы) бойынша жасалған капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылмаған есеп (меншікті капиталдағы өзгерістер
5) осы қаулының 5-қосымшасында белгіленген толтыру тәртібіне сәйкес жасалған шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазба және халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына сәйкес дайындалған жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазба.
Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы және сақтандыру брокерлері шоғырландырылмаған және шоғырландырылған жылдық қаржылық есепті ұсынған кезде аудиторлық ұйымның растауы тек қана шоғырландырылған жылдық қаржылық есеп үшін талап етіледі.
Шоғырландырылмаған жылдық қаржылық есепті сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары және сақтандыру брокерлері есепті жылдан кейінгі жылдың 15 мамырына дейінгі мерзімде ұсынады. Шоғырландырылған жылдық қаржылық есепті сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары және сақтандыру брокерлері 15 мамырға дейінгі мерзімде ұсынады.
Ескерту: 1-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының
2004.11.22. N 161 , 2005.06.28. N 68 , 2007.07.20. N 86 (2007 жылғы 1 қазаннан бастап қолданысқа енгізіледі) Қ аулыларымен .
2. Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары және сақтандыру брокерлері:
1) шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық қаржылық есепті уәкілетті мемлекеттік органға электрондық және қағазға шығарылған түрде ұсынуды қамтамасыз ететін болсын;
2) еншілес және қауымдасқан ұйымдардың халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына сәйкес шоғырландырылған негізде жасалған жылдық қаржылық есебінің жұмыс кестелері мен тиісті нысандарын ұсынсын;
3) алынып тасталды - ҚР Ұлттық Банк басқармасының 2009.08.24. N 84Қаулысымен;
4) алынып тасталды - ҚР Ұлттық Банк басқармасының 2009.08.24. N 84Қаулысымен.
Ескерту: 2-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының
2004.11.22. N 161 , 2005.06.28. N 68 , 2007.07.20. N 86 (2007 жылғы 1 қазаннан бастап қолданысқа енгізіледі), 2009.08.24. N 84Қаулыларымен .
3. Осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі.
4. Осы қаулы күшіне енген күннен бастап Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының "Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарына шоғырландырылған қадағалау жасау ережесін бекіту туралы" 2001 жылғы 28 маусымдағы N 263 қаулысының (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1610 тіркелген, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің "Қазақстан Ұлттық Банкінің Хабаршысы" және "Вестник Национального Банка Казахстана" басылымдарында 2001 жылғы 27 тамыз - 9 қыркүйекте жарияланған)
күші жойылды деп танылсын.
5. Бухгалтерлік есеп департаменті (Шалғымбаева Н.Т.):
1) Заң департаментімен (Шәріпов С.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қабылдасын;
2) Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізілген күннен бастап он күндік мерзімде осы қаулыны Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне, аумақтық филиалдарына және сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарына жіберсін.
6. Қаржылық қадағалау департаменті (Бахмутова Е.Л.) және Ақпарат технологиясы департаменті (Молчанов С.Н.) осы қаулы қолданысқа енгізілген күннен бастап осы қаулыға сәйкес сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық қаржылық есебін жинауды, өңдеуді және жинақтауды қамтамасыз етсін.
7. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі басшылығының қызметін қамтамасыз ету басқармасы (Терентьев А.Л.) осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелген күннен бастап он күндік мерзімде Қазақстан Республикасының ресми бұқаралық ақпарат құралдарында жариялауды қамтамасыз ететін болсын.
8. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасарлары Ә.Ғ.Сәйденовке 6-тармақ бойынша және Н.Қ.Абдулинаға 5 және 7-тармақтар бойынша жүктелсін.
Ұлттық Банк
Төрағасы
Ұлттық Банкі Басқармасының 2003 жылғы 6 желтоқсандағы N 442 қаулысына 1-қосымша 1-нысан Ескерту: 1-қосымша жаңа редакцияда - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының
2007.07.20. N 86 (2007 жылғы 1 қазаннан бастап қолданысқа енгізіледі), өзгерту енгізілді - 2008.07.21 N 61 қаулыларымен.
________________________сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының /сақтандыру брокерінің 200_жылғы "__"______________жағдай бойынша шоғырландырылмаған бухгалтерлік балансы (шоғырландырылған бухгалтерлік балансы)
(мың теңгемен)
Баптың атауы
Ескерту есепті
Өткен жылдың кезеңнің аяғында Активтер Ақша және ақша баламалары Орналастырылған салымдар (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді шегергенде)
Саудаға арналған бағалы қағаздар Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді шегергенде)
"Кері РЕПО" операциясы Тазартылған қымбат металдар Туынды қаржы құралдары Еңбек сіңірілмеген сыйлықақылар бойынша қайта сақтандыру активтері (ықтимал Болған, бірақ мәлімдел- меген зияндар бойынша қайта сақтандыру актив- тері (ықтимал ысырапқа Өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру)
шарттары бойынша болмаған зияндар бойынша қайта сақтан- дыру активтері (ықтимал Аннуитет шарттары бойынша болмаған зияндар бойынша қайта сақтандыру активтері Мәлімденген, бірақ реттелмеген зияндар бойынша қайта Қосымша резервтер Сақтандырушылардан (қайта сақтандырушылар- дан) және делдалдардан алынатын сақтандыру сыйақылары (ықтимал Қайта сақтандыру бойынша есептелген комиссиялық кірістер Басқа да дебиторлық берешек (ықтимал Сақтандырушыларға берілген заемдар Болашақ кезеңдердің шығысы Салық талабы Мерзімі кейінге қалдырылған салық талабы Басқа да активтер Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздар (ықтимал Басқа заңды тұлғалардың капиталына салынатын инвестициялар Негізгі құрал-жабдықтар (амортизацияны Инвестициялық мүлік Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер Материалдық емес активтер (амортизацияны Міндеттемелер сыйлықақы резерві резерві бойынша, болмаған зияндар резерві Болған, бірақ мәлімден- беген зияндар резерві Алынған заемдар Қайта сақтандырушылар- мен есеп айырысу Сақтандыру (қайта сақтандыру) қызметі бойынша делдалдармен есеп айырысу Акционерлермен дивидендтер бойынша есеп айырысулар сақтандыру) шарттары бойынша төленуге тиіс шоттар Басқа да кредиторлық берешек Бағалау міндеттемелері "РЕПО" операциясы Шығарылған облигациялар кірісі Салық міндеттемесі міндеттемесі Басқа да міндеттемелер Азшылықтың үлесі Капитал Жарғылық капитал (құрылтайшылардың жарналары)
Сыйлықақылар (қосымша төленген капитал)
Алынып қойылған капитал (құрылтайшылар- дың жарналары)
Резервтік капитал
Алдын алу шараларының Қайта бағалау нәтижелері Бөлінбеген кіріс (өтелмеген зиян):
өткен жылдардың бөлінбеген кірісі (өтелмеген зияны)
есепті кезеңнің
Капитал және міндеттемелер жиынтығы 2-бағанда қаржылық есептіліктің түсіндірме жазбасында немесе қосымшаларында көрсетілген баптар бойынша ескертулер нөмірі көрсетіледі.
"Азшылықтың үлесі" жолы шоғырландырылған қаржылық есептілікті жасау кезінде толтырылады.
Бірінші басшы _______________________ күні __________________ Бас бухгалтер _______________________ күні __________________ Орындаушы____________________________ Телефон______________________________ Мөрдің орны 2-қосымша 2-нысан Ескерту: 2-қосымша жаңа редакцияда - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының
2007.07.20. N 86 (2007 жылғы 1 қазаннан бастап қолданысқа енгізіледі) Қ аулысымен .
_____________________сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының /сақтандыру брокерінің 200_жылғы пайда мен зиян туралы шоғырландырылмаған есебі (пайда мен зиян туралы шоғырландырылған есебі)
Есепті
Өткен жыл үшін кезең үшін Кіріс Сақтандыру қызметі- нен түскен кіріс Сақтандыру шарттары бойынша қабылданған сақтандыру сыйлықа- қылары Қайта сақтандыру қабылданған сақтан- дыру сыйлықақылары Қайта сақтандыруға берілген сақтандыру сыйлықақылары Сақтандыру сыйлық- ақыларының таза сомасы сыйлықақы резервінің өзгеруі сыйлықақы бойынша активтерінің өзгеруі Еңбек сіңірілген сақтандыру сыйлықақыларының таза сомасы Сақтандыру қызметі бойынша комиссиялық сыйақы түріндегі кіріс нен түскен басқа да кірістер Инвестициялық қызметтен түскен Сыйақы алуға байланысты кіріс оның ішінде:
бойынша сыйақы
(купон/дисконт)
түріндегі кіріс орналастырылған салымдар бойынша Қаржы активтерімен жүргізілетін операциялар бойынша кірістер (шығыстар)
(нетто):
сатып алу/сатудан түскен кірістер (шығыстар) (нетто)
бойынша кірістер металдармен операциялардан (шығыстар)
Туынды қаржы құрал- дарымен операциялар- дан түскен кірістер Қайта бағалаудан (шығыстар) (нетто):
саудаға арналған құнының өзгеруінен шетел валютасын қайта бағалаудан тазартылған қымбат металдарды қайта бағалаудан түскен туынды қаржы құралдарын қайта Басқа заңды тұлға- лардың капиталына қатысудан түскен басқа да кіріс Өзге қызметтен түскен кіріс Активтерді сатудан және активтер алудан (беруден)
түскен басқа да
Кірістер жиынтығы
Шығыстар бойынша сақтандыру төлемдерін жүзеге асыру бойынша шығыстар қабылданған шарттар берілген тәуекелдер бойынша шығыстарды өтеу Регрестік талап бойынша өтем (нетто)
Сақтандыру асыру бойынша таза зияндарын реттеу бойынша шығыстар резервінің өзгеруі зияндар резервінің зияндар бойынша Болған, бірақ мәлім- денбеген шығындар Болған, бірақ мәлімденбеген бойынша қайта сақ- тандыру активтерінің Қосымша резервтердің сыйақы төлеу бойынша Сыйақы төлеуге байланысты шығыстар бойынша сыйлықақы түріндегі шығыстар Күмәнді борыштар бойынша резервтерге арналған шығыстар бойынша резервтерді қалпына келтіру арналған таза Жалпы және әкімшілік еңбекақы төлеу және іссапар шығыстары Бюджетке төленетін ағымдағы салықтар және басқа да міндетті төлемдер (корпоративтік табыс салығынан басқа)
ағымдағы жалдау амортизациялық ақша аударымдары және тозу Басқа да шығыстар Шығыстар жиынтығы Кезең ішіндегі пайда (зиян)
Тоқтатылған
Корпоративтік табыс салығын төлегенге дейінгі таза пайданың (зиянның)
жиынтығы салығы, оның ішінде:
негізгі қызметтен түскен корпоративтік табыс салығы өзге қызметтен Салықтарды төлеген- нен кейінгі таза пайда (шығын)
Таза пайда (зиян)
2-бағанда қаржылық есептің түсіндірме жазбасында немесе қосымшаларында көрсетілген баптар бойынша ескертулер нөмірі көрсетіледі.
"Азшылықтың үлесі" жолы шоғырландырылған қаржылық есептілікті жасау Бірінші басшы __________________________ күні______________ Бас бухгалтер __________________________ күні______________ Орындаушы_______________________________ Телефон_________________________________ 3-қосымша 3-нысан Ескерту: 3-қосымшаға өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2004.11.22. N 161 , 2007.07.20. N 86 (2007 жылғы 1 қазаннан бастап қолданысқа енгізіледі), 2008.07.21 N 61 Қаулыларымен .
Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының және сақтандыру брокерінің ақша қаражатының қозғалысы туралы шоғырландырылмаған есебі (ақша қозғалысы туралы шоғырландырылған есебі) 200_ жылғы "____"
__________ жағдайы бойынша Баптың атауы |Ескерту*|есепті|өткен | | жыл | жыл Салық салынғанға дейінгі пайда (шығын)
Ақшамен жасалмайтын операциялар баптарына енгізілген түзетулер:
Амортизациялық аударымдар және тозу 1 Күмәнді борыштардың резерві бойынша шығыс 2 Қаржы активі құнының өзгеруінен болған жұмсалмаған кіріс және шығыс 3 алынып тасталды 4 алынып тасталды 5 Ақшаға байланысты емес баптарға енгізілген басқа да түзетулер 6 Операция активтеріндегі және міндеттемелердегі өзгерістерге дейінгі операциялық кіріс (шығыс)
Операция активтерінің (артуы) кемуі Орналастырылған салымдардың (артуы) кемуі 7 Саудаға арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздардың (артуы) кемуі 8 "Кері РЕПО" операциясының (артуы) кемуі 9 Қайта сақтандыру активтерінің (артуы) кемуі 10 Сақтандырушылардан (қайта сақтандырушылардан) және делдалдардан алынатын сыйлықақылардың (артуы) кемуі 11 Қайта сақтандыру бойынша есептелген комиссиялық кірістердің (артуы) кемуі 11-1 Басқа да дебиторлық берешектің (артуы) кемуі 12 Сақтандырушыларға берілген заемдардың (артуы) кемуі 13 Болашақ кезеңдер шығыстарының (артуы) кемуі 14 Басқа да активтердің (артуы) кемуі 15 Операциялық міндеттемелердің артуы (кемуі)
Еңбек сіңірілмеген сыйлықақы резервінің сомасының артуы (кемуі) 16 Өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру)
шарттары бойынша болмаған шығындар резервінің сомасының артуы (кемуі) 17 Аннуитет шарттары бойынша болмаған шығындар резервінің сомасының артуы (кемуі) 18 Болған, бірақ мәлімденбеген шығындар резервінің сомасының артуы (кемуі) 19 Мәлімденген, бірақ реттелмеген шығындар резервінің сомасының артуы (кемуі) 20 Қосымша резервтердің сомасының артуы (кемуі) 21 Қайта сақтандырушылармен есеп айырысудың артуы (кемуі) 22 Сақтандыру (қайта сақтандыру)
қызметі бойынша делдалдарымен есеп айырысудың артуы (кемуі) 23 шарттары бойынша төленетін шоттардың артуы (кемуі) 24 берешектің артуы (кемуі) 25 "Кері РЕПО" операциясының (артуы) кемуі 26 Болашақ кезеңдер шығыстарының (артуы) кемуі 27 Басқа да міндеттемелердің (артуы) кемуі 28 Операциялық қызмет нәтижесінде ақшаның артуы және кемуі Төленген корпоративтік табыс салығы 29 Салық салынғаннан кейінгі операциялық қызметтен түскен ақшаның жиынтық артуы және кемуі Инвестициялық қызметке байланысты ақшалай түсімдер және төлемдер Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздар сатып алу (сату) 30 Негізгі құрал-жабдықтар және материал емес активтер сатып алу 31 материал емес активтер сату 32 Басқа заңды тұлғалардың капиталына салынған инвестициялар 33 Басқа да түсімдер мен төлемдер 34 Инвестициялық қызметтен түскен ақшаның жиынтық артуы және кемуі Қаржылық қызметке байланысты ақшалай түсімдер мен төлемдер Акциялар шығару 35 Акциялардың алынып қойылуы 36 Алынған заемдар 37 Дивидендтер төлеу 38 Азшылық үлесінің өсуі (азаюы) 39** Басқа да түсімдер мен төлемдер 40 Қаржылық қызметтен түскен Ақшаның есепті кезеңдегі таза жиынтық өсуі және азаюы Есепті кезең басындағы ақша және ақша баламаларының қалдығы 41 Есепті кезең аяғындағы ақша және ақша баламаларының қалдығы 42 * 2-бағанда қаржылық есептің түсіндірме жазбасында немесе қосымшаларында көрсетілген баптар бойынша ескертулердің нөмірлері көрсетіледі ** Осы жол шоғырландырылған қаржылық есеп жасау кезінде толтырылады Бірінші басшы _____________________ күні ______________ Бас бухгалтер _____________________ күні ______________ Орындаушы __________________ N 442 қаулысына 4-қосымша 4-нысан Ескерту: 4-қосымша жаңа редакцияда - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының
2007.07.20. N 86 (2007 жылғы 1 қазаннан бастап қолданысқа енгізіледі) Қ ________________________сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының /сақтандыру брокерінің 200_жылғы "__"____________________жағдай бойынша капиталындағы өзгерістер туралы шоғырландырылмаған есебі (капиталындағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есебі)
Бас ұйымның капиталы
Азшы-
Капи- лықтың үлесі талдың Жар- Резерв Басқа да резе- Бөлін- Бар- жиын- ғылық капи-
-тік рвтер беген лығы тығы тал капи- Өткен кезеңнің басындағы сальдо Есеп саясатын- дағы өзгеріс- тер және қате- лерді түзету басында қайта есептелген Негізгі құрал-жабдық- тарды қайта бағалау Сатуға арнал- ған қолда бар бағалы қағаз- дар құнының Ақша ағынын хеджирлеу Басқа опера- циялардан түскен пайда (зиян)
Капиталдың тікелей өзінде танылған пайда барлық пайда Дивидендтер Акцияларды эмиссиялау (жарналар)
Сатып алынған акциялар Ішкі аударымдар негізгі тардың жинақ- талған қайта бағалауының резервтік капиталды қалыптастыру Басқа да операциялар Есепті кезең- нің басындағы қайта саналған Негізгі құрал- жабдықтарды қайта бағалау аяғындағы "Бас ұйымның капиталы" және "Азшылықтың үлесі" бағандары шоғырландырылған қаржылық есептілікті жасау кезінде толтырылады.
Шоғырландырылмаған қаржылық есептілікті жасау кезінде немесе еншілес ұйымдары болмағанда сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары және сақтандыру брокерлері 2-6-бағандарды толтырады.
5-қосымша
Ескерту: 5-қосымшаға өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2004.11.22. N 161 , 2007.07.20. N 86 (2007 жылғы 1 қазаннан Шоғырландырылған (шоғырландырылмаған) қаржылық есепке түсіндірме жазбаны толтыру тәртібі
1. Шоғырландырылған (шоғырландырылмаған) қаржылық есепке түсіндірме жазбаға мыналар кіруі тиіс:
1) есепті кезеңде активтер мен міндеттемелер бойынша болған өзгерістер;
2) есепті кезеңде қаржы-шаруашылық қызметінің нәтижелері бойынша болған өзгерістер;
3) есепті кезеңде ақша қаражаты бойынша болған өзгерістер;
4) есепті кезеңде капитал бойынша болған өзгерістер.
2. Шоғырландырылған (шоғырландырылмаған) қаржылық есепке түсіндірме жазбада мынадай ақпарат, онымен шектелмей ашылуы тиіс:
1) қауымдасқан және еншілес ұйымдардың тізімі, аффилиирлену туралы ақпарат - қарым-қатынас сипаты мен ауқымы;
2) бас сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы/сақтандыру брокері мен еншілес ұйымдары арасындағы өзара қарым-қатынас сипаты;
3) атауы, тіркелген елі немесе орналасқан жері, оларға қатысу үлесі, дауыс беретін акциялар үлесі көрсетілген басқа аффилиирленген тұлғалардың тізімі;
4) еншілес ұйымдарды сатып алудың немесе сатудың есепті және өткен кезеңдегі қаржылық көрсеткіштерге ықпалы;
5) бас сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы/сақтандыру брокері жеке қаржылық есебінде еншілес ұйымдарға инвестицияларды есепке алу үшін пайдаланылатын әдіс;
6) қауымдасқан ұйымдарға инвестицияларды есепке алу үшін пайдаланылатын әдістер;
7) еншілес ұйымның есебін шоғырландырылған қаржылық есепке енгізбеу себептері;
8) шоғырландырылған қаржылық есеп баптарына есеп беру субъектілерінің есепке алу саясатының осы баптарында қолданылатын талаптарының әр түрлі болуы себепті жасау мүмкін болмаған түзетулер;
9) жекелеген қаржылық есептердің біріктіруге, түзетуге және ауыстыруға жататын баптары, сондай-ақ шоғырландыру нәтижелері;
10) азшылық үлесін құрайтын қатысушылардың атауын, олардың еншілес ұйымдарға қатысу үлесін көрсете отырып, азшылық үлесі туралы ақпарат;
11) есеп беру субъектілерінің бірлескен қызметке қатысуы туралы ақпарат.

На русском языке:
Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Постановление Правления Национальный Банк Республики Казахстан Национального Банка Республики Казахстан от 6 декабря 2003 года № 442. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 25 декабря 2003 года № 2639. Утратило силу постановлением Правления Казахстан от 1 ноября 2010 № 88.
О порядке, формах и сроках представления годовой финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами
1. Страховым (перестраховочным) организациям и страховым брокерам ежегодно представлять в уполномоченный государственный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный государственный орган) подтвержденные аудиторской организацией неконсолидированную (консолидированную) годовую финансовую отчетность, которые включают в себя следующее:
1) неконсолидированный бухгалтерский баланс (консолидированный бухгалтерский баланс), составленный по форме 1 (приложение 1 к настоящему постановлению);
2) неконсолидированный отчет о прибылях и убытках (консолидированный отчет о прибылях и убытках ), составленный по форме 2 (приложение 2 к настоящему постановлению);
3) неконсолидированный отчет о движении денежных средств (консолидированный отчет о движении денежных средств), составленный по форме 3 (приложение 3 к настоящему постановлению);
4) неконсолидированный отчет об изменениях в капитале (консолидированный отчет об изменениях в капитале), составленный по форме 4 (приложение 4 к настоящему постановлению);
5) пояснительную записку к неконсолидированной (консолидированной)
годовой финансовой отчетности, составленную в соответствии с порядком ее заполнения, установленным приложением 5 к настоящему постановлению, подготовленную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
При представлении страховой (перестраховочной) организацией и страховыми брокерами неконсолидированной и консолидированной годовых финансовых отчетностей подтверждение аудиторской организацией требуется только для консолидированной годовой финансовой отчетности.
Неконсолидированная годовая финансовая отчетность страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами представляется в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Консолидированная годовая финансовая отчетность страховыми (перестраховочными) организациями представляется в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.
2. Страховым (перестраховочным) организациям и страховым брокерам:
1) обеспечить представление неконсолидированной (консолидированной)
годовой финансовой отчетности в уполномоченный государственный орган на электронном и бумажных носителях;
2) прилагать рабочие таблицы и соответствующие формы годовой финансовой отчетности дочерних и ассоциированных организаций, составленные на консолидированной основе, в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;
3) исключен постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.08.2009 № 84 (порядок введения в действие см. п. 10);
4) исключен постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24.08.2009 № 84 (порядок введения в действие см. п. 10).
3. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
4. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившим силу постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 июня 2001 года N 263 "Об утверждении Правил консолидированного надзора за страховыми (перестраховочными)
организациями" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 1610, опубликованное 27 августа - 09 сентября 2001 года в изданиях Национального Банка Республики Казахстан "Казакстан Улттык Банкiнiн Хабаршысы" и "Вестник Национального Банка Казахстана").
5. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата, территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан и страховых (перестраховочных) организаций.
6. Департаменту финансового надзора (Бахмутова Е.Л.) и Департаменту информационных технологий (Молчанов С.Н.) со дня введения в действие настоящего постановления обеспечить сбор, обработку и свод неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности страховых (перестраховочных) организаций в соответствии с настоящим постановлением.
7. Управлению по обеспечению деятельности руководства Национального Банка Республики Казахстан (Терентьев А.Л.) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан обеспечить публикацию настоящего постановления в официальных средствах массовой информации Республики Казахстан.
8. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителей Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К. (по пунктам 5 и 6) и Сайденова А.Г. (по пункту 6).
Председатель
Национального Банка
Приложение 1 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 декабря 2003 года N 442 на возможные потери)
Активы перестрахования по не произошедшим убыткам по договорам страхования (перестрахования)
жизни (за вычетом резервов аннуитета (за вычетом резервов на возможные потери)
Активы перестрахования по заявленным, но неурегулированным убыткам (за вычетом резервов на дополнительным резервам (за вычетом резервов на возможные потери)
Страховые премии к получению от страхователей (перестрахователей)
и посредников (за вычетом резервов Начисленные комиссионные доходы по перестрахованию Прочая дебиторская задолженность (за вычетом резервов на возможные Займы, предоставленные страхователям (за вычетом резервов Расходы будущих периодов Налоговое требование Отсроченное налоговое требование Прочие активы (за вычетом резервов Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за вычетом резервов на Инвестиции в капитал других юридических лиц Основные средства (за вычетом амортизации)
Инвестиционное имущество Долгосрочные активы, предназначенные для продажи Нематериальные активы (за вычетом амортизации)
Обязательства
Резерв незаработанной премии Резерв не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни по договорам аннуитета Резерв произошедших, но незаявленных убытков Резерв заявленных, но неурегулированных убытков Дополнительные резервы Займы полученные Расчеты с перестраховщиками Расчеты с посредниками по страховой (перестраховочной)
деятельности
Расчеты с акционерами по дивидендам Счета к уплате по договорам Прочая кредиторская задолженность Оценочные обязательства Операция "РЕПО"
Производные финансовые инструменты Выпущенные облигации Доходы будущих периодов Налоговое обязательство Отсроченное налоговое обязательство Прочие обязательства Доля меньшинства Капитал Уставный капитал (взносы учредителей)
Премии (дополнительный оплаченный капитал)
Изъятый капитал (взносы Резервный капитал Резерв предупредительных мероприятий Результаты переоценки Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет (непокрытый убыток) отчетного периода Итого капитал и обязательства В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке к финансовой отчетности.
Строка "Доля меньшинства" заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности.
Первый руководитель_______________ дата__________________ Главный бухгалтер _______________ дата__________________ Исполнитель ___________________ Место для печати Приложение 2 к постановлению Правления Республики Казахстан страховых премий Доходы в виде комиссионного вознаграждения по страховой Прочие доходы от страховой Доходы от инвестиционной Доходы, связанные с получением в том числе:
доходы в виде
(купона/дисконта)
по ценным бумагам по размещенным вкладам Доходы (расходы)
по операциям с финансовыми активами (нетто):
том числе:
доходы (расходы)
от купли/продажи ценных бумаг (нетто)
от операции "РЕПО"
(нетто)
от операций с аффинированными драгоценными металлами производными финан- совыми инструментами от переоценки (нетто):
доходы (расходы) от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли (нетто)
переоценки иностранной валюты (нетто)
переоценки аффиниро- ванных драгоценных металлов переоценки производ- ных финансовых инструментов Доходы от участия в капитале других Прочие доходы от Доходы от иной от реализации активов и получения (передачи) активов иной деятельности Итого доходов Расходы Расходы по осуществлению страховых выплат по договорам страхования по договорам, принятым на перестрахование Возмещение расходов по рискам, переданным на перестрахование Возмещение по регрессному требованию (нетто)
Чистые расходы по осуществлению урегулированию страховых убытков Изменение резерва не произошедших убытков страхования (перест- рахования) жизни Изменение активов перестрахования по не произошедшим убыткам (перестрахования)
жизни
Изменение резерва не произошедших убытков по договорам аннуитета перестрахования по не произошедшим убыткам по договорам произошедших, но незаявленных убытков перестрахования по произошедшим, но незаявленным убыткам заявленных, но неурегулированных заявленным, но неурегулированным Изменение дополнительных резервов по дополнительным резервам Расходы по выплате Расходы, связанные с выплатой расходы в виде премии Расходы на резервы по сомнительным долгам Восстановление резервов по Чистые расходы на резервы по Общие и администра- тивные расходы расходы на оплату труда и командировочные текущие налоги и другие обязательные платежи в бюджет, (кроме корпоративного подоходного налога)
расходы по текущей аренде амортизационные отчисления и износ Прочие расходы Итого расходов Прибыль (убыток)
за период от прекращенной Итого чистая прибыль (убыток) до уплаты корпоративного подо- ходного налога Корпоративный подо- ходный налог, корпоративный подоходный налог от основной деятельности Чистая прибыль (убыток) после уплаты налогов (убыток)
В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в Приложение 3 сомнительным долгам 2 нереализованные доходы и расходы от изменения стоимости финансового актива 3 прочие корректировки на неденежные статьи 6 Операционный доход (расход)
до изменения в операционных активах и обязательствах (Увеличение) уменьшение в операционных активах (Увеличение) уменьшение вкладов размещенных 7 (Увеличение) уменьшение ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи 8 (Увеличение) уменьшение операции "обратное РЕПО" 9 (Увеличение) уменьшение активов перестрахования 10 (Увеличение) уменьшение страховых премий к получению от страхователей (перестрахователей) и посредников 11 (Увеличение) уменьшение начисленных комиссионных доходов по перестрахованию 11-1 (Увеличение) уменьшение прочей дебиторской задолженности 12 (Увеличение) уменьшение займов, предоставленных страхователям 13 (Увеличение) уменьшение расходов будущих периодов 14 (Увеличение) уменьшение прочих активов 15 Увеличение (уменьшение)
в операционных обязательствах Увеличение (уменьшение) суммы резерва незаработанной премии 16 Увеличение (уменьшение) суммы резерва не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни 17 резерва не произошедших убытков по договорам аннуитета 18 произошедших, но незаявленных убытков 19 резерва заявленных, но неурегулированных убытков 20 дополнительных резервов 21 Увеличение (уменьшение) расчетов с перестраховщиками 22 с посредниками по страховой (перестраховочной) деятельности 23 Увеличение (уменьшение) счетов к уплате по договорам страхования (перестрахования) 24 Увеличение (уменьшение) прочей кредиторской задолженности 25 Увеличение (уменьшение) операции "РЕПО" 26 Увеличение (уменьшение) доходов будущих периодов 27 Увеличение (уменьшение) прочих обязательств 28 Увеличение или уменьшение денег от операционной деятельности Уплаченный корпоративный подоходный налог 29 Итого увеличение (уменьшение)
денег от операционной деятельности после налогообложения Денежные поступления и платежи, связанные с инвестиционной деятельностью Покупка (продажа) ценных бумаг, удерживаемых до погашения 30 Покупка основных средств и нематериальных активов 31 Продажа основных средств и нематериальных активов 32 юридических лиц 33 Прочие поступления и платежи 34 Итого увеличение или уменьшение денег от инвестиционной деятельности связанные с финансовой деятельностью Выпуск акций 35 Изъятие акций 36 Увеличение (уменьшение) взносов учредителей 36-1 Займы полученные 37 Выплата дивидендов 38 доли меньшинства 39** Прочие поступления и платежи 40 денег от финансовой деятельности Итого чистое увеличение или уменьшение денег за отчетный период Остаток денег и денежных эквивалентов на начало отчетного периода 41 на конец отчетного периода 42 * В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке к финансовой отчетности ** Данная строка заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности Первый руководитель________ дата __________ Главный бухгалтер _________ дата __________ Исполнитель _______________ Приложение 4 для продажи Хеджирование денежных потоков от прочих операций Прибыль (убыток), признанная/ый непосредственно в самом капитале Всего прибыль (убыток) за период Дивиденды Эмиссия акций (взносы)
Выкупленные акции
Внутренние переводы изменение накоп- ленной переоценки основных средств формирование ре- зервного капитала Прочие операции Сальдо на начало отчетного периода Изменения в учетной политике и корректировка ошибок Пересчитанное сальдо на начало Переоценка стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи от прочих операций Прибыль (убыток), признанная/ый Изменение накоп- Сальдо на конец Графы "Капитал родительской организации" и "Доля меньшинства"
заполняются при составлении консолидированной финансовой отчетности.
При составлении неконсолидированной финансовой отчетности или отсутствии дочерних организаций страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры заполняют графы 2-6.
Телефон _______________________ Приложение 5
1. Пояснительная записка к неконсолидированной (консолидированной)
финансовой отчетности должна включать в себя следующее:
1) изменения, произошедшие за отчетный период по активам и обязательствам;
2) изменения, произошедшие за отчетный период, по результатам финансово-хозяйственной деятельности;
3) изменения, произошедшие за отчетный период, по денежным средствам;
4) изменения, произошедшие за отчетный период, по капиталу.
2. В пояснительной записке к консолидированной финансовой отчетности должна быть раскрыта следующая информация, не ограничиваясь ею:
1) список ассоциированных и дочерних организаций, раскрытие информации об аффилиированности - характер и масштабы отношений;
2) характер взаимоотношений между родительской страховой (перестраховочной) организацией/страховым брокером и ее дочерними организациями;
3) список других аффилиированных лиц с указанием названия, страны регистрации или местонахождения, доли участия в них, доли голосующих акций;
4) влияние от приобретения или реализации дочерней организации на финансовые показатели отчетного и предыдущего периодов;
5) метод, используемый для учета инвестиций в дочерние организации в отдельной финансовой отчетности родительской страховой (перестраховочной)
организации/страхового брокера;
6) методы, использованные для учета инвестиций в ассоциированные организации;
7) причины, по которым отчетность дочерней организации не включается в консолидированную финансовую отчетность;
8) поправки к статьям консолидированной финансовой отчетности, которые невозможно было произвести из-за различий в применяемых к данным статьям требований учетных политик субъектов отчетности;
9) статьи отдельных финансовых отчетов, подлежащие объединению, корректировке и переносу, а также результаты консолидации;
10) информацию о доле меньшинства с указанием наименования участников, составляющих долю меньшинства, доли их участия в дочерних организациях;
11) информацию об участии субъектов отчетности в совместной деятельности.