Қазақша:
Қазақстан Республикасының 2003 жылғы 4 шілдедегі № 475-ІІ Заңы "Салық және бюджетке төленетiн басқа да мiндетi төлемдер туралы"
Қазақстан Республикасының Кодексiне (Салық кодексi) өзгерiстер мен толықтырулар енгiзу туралы 1-бап. "Салық және бюджетке төленетiн басқа да мiндеттi төлемдер туралы"
2001 жылғы 12 маусымдағы Қазақстан Республикасының Кодексiне (Салық кодексi) (Қазақстан Республикасы Парламентiнiң Жаршысы, 2001 ж., N 11-12, 168-құжат; 2002 ж., N 6, 73, 75-құжаттар; N 19-20, 171-құжат; 2003 ж., N 1-2, 6- құжат; N 4, 25-құжат; N 11, 56-құжат) мынадай өзгерiстер мен толықтырулар енгiзiлсiн:
1) қазақша мәтiнi өзгерiссiз қалдырылсын;
2) 10-баптың 1-тармағында:
мынадай мазмұндағы 11-1), 25-1) және 32-1) тармақшалармен толықтырылсын:
"11-1) инжинирингтiк қызметтер көрсету - инженерлiк-консультациялық қызметтер көрсету, зерттеу, жобалау-конструкторлық, есептеу-талдау сипатындағы жұмыстар, жобалардың техникалық-экономикалық негiздемелерiн даярлау, өндiрiстi ұйымдастыру және басқару, өнімдердi сату саласындағы ұсынымдарды әзiрлеу;";
"25-1) қызметкер - жұмыс берушiмен еңбек қатынастарында тұратын және жеке еңбек (ұжымдық) шарты бойынша тiкелей жұмыс атқаратын жеке адам;
мемлекеттiк қызметшiлердi қоспағанда, акционерлiк қоғамның директорлар кеңесiнiң мүшесi;";
ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды "32-1) ақпараттарды өңдеу жөнiндегi қызметтер көрсету - ақпараттық массивтердi жинау мен қорытуды, жүйеге келтiрудi жүзеге асыру және осы ақпаратты өңдеу нәтижелерін пайдаланушының иеленуiне беру жөнiндегi қызметтер;";
13) тармақша мынадай редакцияда жазылсын:
"13) бағамдық айырма (оң, терiс) - шетелдiк валютамен жасалатын операциялар бойынша туындайтын айырма;";
3) 48-баптың 1-тармағында:
бiрiншi бөлiктегi "Заңды тұлғаның", "заңды тұлғаға" деген сөздер тиiсiнше "Салық төлеушiнiң", "салық төлеушiге" деген сөздермен ауыстырылсын;
екiншi бөлiк мынадай редакцияда жазылсын:
"Мүлiкке иелiктi шектеу туралы шешiм уәкiлеттi мемлекеттiк орган белгiлеген нысан бойынша шығарылады.
Жылжымайтын мүлiкке құқықтардың ауыртпалығын тiркеу Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жүргiзiледi.";
4) 61-баптың 11-тармағы алып тасталсын;
5) 64-баптың 3-тармағы мынадай редакцияда жазылсын:
"3. Алдын ала шешiм қабылдағаны үшiн төлемақы.";
6) 69-баптың 10-тармағының 3) тармақшасындағы "салық есептiлiгi салық органына берiлмеген болып есептеледi." деген сөздер алып тасталып, мынадай мазмұндағы 4) тармақшамен толықтырылсын:
"4) уәкiлеттi мемлекеттiк орган белгiлеген электрондық пiшiмнiң құрылымы бұзылса, салық есептiлiгi салық органына берiлмеген болып есептеледi.";
7) 80-баптың 2-тармағының 17) тармақшасы мынадай редакцияда жазылсын:
"17) оң бағамдық айырма сомасының терiс бағамдық айырма сомасынан асып кетуi;";
8) 82-баптың 1-тармағының 8) тармақшасындағы "негiзгi құралдар" деген сөздер "тiркелген активтер" деген сөздермен ауыстырылсын;
9) 89-баптың 2-тармағындағы "олар шегерiмге жатқызылған салық кезеңiнiң" деген сөздер "олар сақтанушыға қайтарылған (қайтарылуға тиiс) есептi салық кезеңiнiң" деген сөздермен ауыстырылсын, "сақтандырушы" деген сөздер "сақтандыру ұйымы" деген сөздермен ауыстырылсын;
10) 91-баптың 1-тармағының 2) тармақшасындағы "өз акцияларын өткiзу"
деген сөздер "эмитенттiң өз акцияларын өткiзуi" деген сөздермен ауыстырылсын;
11) 94-бапта:
1-тармақ мынадай мазмұндағы екiншi бөлiкпен толықтырылсын:
"Сыйақы бойынша шегерiм осы бапта белгiленген шекте жүргiзiледi.";
2-тармақтың 2) тармақшасындағы "жүргiзiледi" деген сөз "айқындалады"
деген сөзбен ауыстырылсын;
3-тармақтың бiрiншi бөлiгiндегi "мүлiктi," деген сөз алып тасталсын;
12) 102-бап мынадай редакцияда жазылсын:
"102-бап. Терiс бағамдық айырма сомасының оң бағамдық айырма сомасынан асып кетуiнен шегерiм Терiс бағамдық айырманың сомасы оң бағамдық айырманың сомасынан асып кеткен жағдайда асып кету шамасы шегерiмге жатады.";
13) 107-баптың 1-тармағының 9) тармақшасындағы "негiзгi құралдар" деген
14) 120-баптың 2-тармағы "ұйымның" деген сөзден кейiн "депозиттер бойынша" деген сөзбен толықтырылсын;
15) 128-баптың 5-тармағындағы "салық төлеушiнiң тiркелген жерiндегi салық органы куәландырған" деген сөздер алып тасталсын;
16) 131-бапта:
1-тармақтың 6) тармақшасы "резидент-банктерге" деген сөздерден кейiн "және жеке тұлғаларға" деген сөздермен толықтырылсын;
2-тармақ "ұйымдарын" деген сөзден кейiн ", коммерциялық емес ұйымдарды және әлеуметтiк саладағы қызметтi жүзеге асыратын ұйымдарды"
деген сөздермен толықтырылсын;
17) 137-баптың 1-тармағы "заңды тұлғаларды" деген сөздерден кейiн "және Қазақстан Республикасындағы төлем көздерiнен тек қана төлем көздерiнде салық салынуға тиiс табыс алатын және қызметiн Қазақстан Республикасындағы тұрақты мекеме арқылы жүзеге асырмайтын резидент еместердi" деген сөздермен толықтырылсын;
18) 138-баптың екiншi бөлiгiнде "тiркелген активтерге инвестицияларды жүзеге асыратын салық төлеушiлердiң" деген сөздер "инвестициялық жобаларды жүзеге асыратын салық төлеушi заңды тұлғалардың" деген сөздермен ауыстырылсын;
19) 139-бапта:
1-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"1. Инвестициялық салық преференциялары (бұдан әрi - преференциялар)
инвестициялық жобаларды жүзеге асыратын салық төлеушi заңды тұлғаларға берiледi.";
2-тармақта:
бiрiншi бөлiктiң екiншi абзацы мынадай редакцияда жазылсын:
"келiсiм-шарт жасалған кезде шаруашылық қызметтi жүзеге асыратын салық төлеушiлер - осы Кодекстiң 107-бабы 1-тармағының 1) - 8)
тармақшаларында көрсетiлген, амортизацияға жатпайтын тiркелген активтердi қоспағанда, тiркелген активтер инвестициялық жобалар шеңберiнде iске қосылған жылдан кейiнгi жылдың 1 қаңтарынан бастап;";
екiншi бөлiктегi "iске қосылған" деген сөздер "амортизацияға жатпайтын тiркелген активтердi қоспағанда, iске қосылатын" деген сөздермен ауыстырылсын;
20) мынадай мазмұндағы 5-1-бөлiммен толықтырылсын:
"5-1-бөлiм. Салық төлеушiлердiң жекелеген санаттарына салық салу ерекшелiктерi 22-1 тарау. Арнайы экономикалық аймақтардың аумақтарында қызметiн жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу 140-1-бап. Жалпы ережелер
1. Бiр мезгiлде мынадай шарттарға сай келетiн:
1) арнайы экономикалық аймақтардың аумақтарындағы салық органдарында тiркеу есебiнде тұратын;
2) арнайы экономикалық аймақтардың аумақтарынан тыс жерлерде құрылымдық бөлiмшелерi жоқ;
3) арнайы экономикалық аймақтардың аумақтарында арнайы экономикалық аймақтарды құру мақсаттарына сәйкес келетiн мынадай қызмет түрлерiн жүзеге асыру:
бағдарламалық қамтамасыз етудi, деректер базасын және аппараттық құралдарды жобалау, әзiрлеу, енгiзу және олардың тәжiрибелiк өндiрiсi мен өндiрiсi;
және (немесе) жасанды иммундық және нейрондық жүйелер негiзiнде жаңа ақпараттық технологияларды жасау;
және (немесе) ақпараттық технологиялар саласында жобаларды жасау және енгiзу бойынша ғылыми-зерттеу және тәжiрибелiк-конструкторлық жұмыстарды жүргiзу нәтижесiнде алуға жататын (алынған) табыстары жылдық жиынтық табысының кемiнде 90 процентiн құрайтын заңды тұлғалар осы Кодекстiң мақсаттары үшiн арнайы экономикалық aймақтардың аумақтарында қызметiн жүзеге асыратын ұйымдар деп танылады.
Осы тармақтың 3) тармақшасында көрсетiлген қызмет түрлерi бойынша жұмыстар мен қызмет көрсетулердiң нақты түрлерiнiң тiзбесiн Қазақстан Республикасының Үкiметi айқындайды.
2. Алынған (алынуға жататын) табыстарды осы баптың 1-тармағының 3)
тармақшасында көрсетiлген қызмет түрлерiнен алынған табыстарға жатқызу арнаулы экономикалық аймақтардың аумақтарында құрылған атқарушы органның тиiстi өнеркәсiп саласын басқару мәселелерi жөнiндегi уәкiлеттi орган белгiлеген тәртiппен және нысанда уәкiлеттi мемлекеттiк органмен келiсе отырып берген растауы негiзiнде жүзеге асырылады.
140-2 бап. Салықтарды есептеу, төлеу тәртiбi мен мерзiмдерi
1. Арнайы экономикалық аймақтардың аумақтарында қызметiн жүзеге асыратын ұйымдардың салықтарды есептеуi осы баптың 2 және 4-тармақтарында көзделген ерекшелiктердi ескере отырып, осы Кодексте белгiленген тәртiппен жүргiзiледi.
2. Бюджетке төленуге тиiстi корпорациялық табыс салығының сомасын айқындау кезiнде корпорациялық табыс салығының осы Кодекстiң 125-бабына сәйкес есептелген сомасы 50 процентке азайтылады.
Осы тармақта көзделген салық сомасын кемiту осы Кодекстiң 126-бабына сәйкес айқындалатын корпорациялық табыс салығы бойынша аванстық төлемдер сомаларын есептеу кезiнде де қолданылады.
3. Корпорациялық табыс салығын төлеу және аванстық төлемдердi енгiзу осы Кодекстiң 127-бабында белгiленген тәртiппен және мерзiмдерде жүзеге асырылады.
4. Арнайы экономикалық аймақтардың аумақтарында орналасқан және осы Кодекстiң 140-1-бабы 1-тармағының 3) тармақшасында көрсетiлген қызмет түрлерiн жүзеге асыру кезiнде пайдаланылатын салық салу объектiлерi бойынша:
1) жер салығын есептеу кезiнде тиiстi ставкаларға 0 коэффициентi;
2) мүлiк салығын есептеу кезiнде салық салу объектiлерiнiң жылдық орташа құнына 0 проценттiк ставка қолданылады.
5. Осы Кодекстiң 140-1-бабы 1-тармағының 3) тармақшасында аталған қызмет көрсетулердi iске асыру жөнiндегi айналымдар қосылған құн салығынан босатылады.
140-3-бап. Салық кезеңi және салық есептiлiгi Салық және бюджетке төленетiн басқа да мiндеттi төлемдер бойынша салық кезеңi, салық есептiлiгiн беру тәртiбi мен мерзiмдерi осы Кодекске сәйкес айқындалады.";
21) 145-баптың 1-тармағы мынадай редакцияда жазылсын:
"1. Осы баптың 1-1, 2 және 3-тармақтарында көрсетiлген табыстарды қоспағанда, салық төлеушiнiң салық жылы iшiндегi салық салынатын табыстарына мынадай ставкалар бойынша салық салынуға тиiс:
Салық төлеушiнiң салық | Ставкасы салынатын табысы | 15 еселенген жылдық есептiк салық салынатын табыс көрсеткiшке дейiн сомасынан 5 процент 15 еселенгеннен бастап 40 15 еселенген жылдық есептiк еселенген жылдық есептiк көрсеткiштен салық сомасы + көрсеткiшке дейiн одан асатын сомадан 8 процент 40 еселенгеннен бастап 200 40 еселенген жылдық есептiк көрсеткiшке дейiн одан асатын сомадан 13 процент 200 еселенгеннен бастап 600 200 еселенген жылдық есептiк көрсеткiшке дейiн одан асатын сомадан 15 процент 600 еселенген жылдық есептiк 600 еселенген жылдық есептiк көрсеткiштен бастап және одан көрсеткiштен салық сомасы + жоғары одан асатын сомадан 20 процент
22) 171-баптың 2-тармағы мынадай редакцияда жазылсын:
"2. Осы Кодекстiң 144-бабы 1-тармағының 6) тармақшасында көрсетiлген жеке тұлғалар жеке табыс салығы бойынша декларацияны уәкiлеттi мемлекеттiк орган белгiлеген тәртiппен ұсынады.";
23) 178-баптың 2) тармақшасы "(адвокаттық қызмет көрсетулердi қоспағанда)," деген сөздерден кейiн үтiр алып тасталып, "қызмет, бағдарламалық өнiмдердi демеу және қолдау бойынша" деген сөздермен толықтырылсын;
24) 208-баптың 5-тармағының екiншi бөлiгiндегi "салық органы оған қосылған құн салығы бойынша есепке қою туралы куәлiк берген күннен бастап"
деген сөздер "өзiне салық төлеушiнiң тiркеу нөмiрi берiлген күннен бастап" деген сөздермен ауыстырылсын;
25) 209-баптың 2-тармағының үшiншi бөлiгiндегi "төлеушi-заңды тұлғаның"
деген сөздер "төлеушiнiң" деген сөзбен ауыстырылсын;
26) 211-бапта:
1-тармақтың 4) тармақшасындағы "кепiл ұстаушыға" деген сөздер алып тасталсын;
3-тармақтың 1) тармақшасындағы ", салық жылы iшiнде жалпы сомасы 100 айлық есептiк көрсеткiштен аспайтын" деген сөздер алып тасталсын;
27) 216-бапта:
1-тармақтың бiрiншi бөлiгiндегi "2-тармағында" деген сөздер "2 және 2-1- тармақтарында" деген сөздермен ауыстырылсын;
2-тармақтың бiрiншi бөлiгi мынадай редакцияда жазылсын:
"2. Кепiл берушi кепiлге салынған мүлiктi (тауарды) берген кезде кепiл ұстаушы үшiн мына күндердiң бiрi:
1) кепiл затына меншiк құқығы кепiл берушiден кепiлге салынған мүлiктi өндiрiп алу процесiнде жүргiзiлген сауда-саттықтың жеңiмпазына ауысқан күн;
2) егер сауда-саттық өтпедi деп жарияланса, кепiл затына меншiк құқығы кепiл игерушiден кепiл ұстаушыға ауысқан күн сату бойынша айналым жасау күнi болып табылады.";
мынадай мазмұндағы 2-2 тармақпен толықтырылсын:
"2-2. Құрылыс, құрылыс-монтаж, жөндеу жұмыстарын орындау кезiнде:
1) тапсырыс берушi орындалған жұмыстарды ақысын төлеуге қабылдаған күннiң;
2) мемлекеттiк қабылдау комиссиясы салынып бiткен объектiнi пайдалануға қабылдау туралы актiге (ал мемлекеттiк нормативтерде белгiленген жағдайларда қабылдау комиссиясының aктici) қол қойған күннiң қайсысы алғаш орын алатын болса, сол күн өткiзу бойынша айналым жасау күнi болып табылады.";
4-тармақ мынадай мазмұндағы екiншi бөлiкпен толықтырылсын:
"Жұмысты (көрсетiлетiн қызметтi) алушы олардың нәтижелерiн өзiнiң өндiрiстiк қызметiне жұмыс орындалған, қызмет көрсетiлген күні пайдалана алатын жағдайда ұзақ мерзiмдi шарт негiзiнде жұмыстар орындау, қызметтер көрсету оларды тұрақты (үздiксiз) негiзде iске асыруды бiлдiретiн болады.";
28) 217-баптың 3-тармағында "оған қосылған құн салығын енгiзбей, осы мүлiктi (тауарды) кепiлге беруден алынған заем қаражатының сомасы негiзге алына отырып анықталады." деген сөздер "сатылатын кепiлдiктегi мүлiк (тауар)
құны негiзге алынып, бiрақ қосылған құн салығы енгiзiлмей, осы мүлiктi (тауарды) кепiлге салудан алынған заем қаражаты сомасынан төмен емес мөлшерде айқындалады." деген сөздермен ауыстырылсын;
29) 227-баптың 2-тармағы мынадай мазмұндағы 8) тармақшамен "8) микрокредиттер беру жөнiндегi операциялар.";
30) 234-баптың 1-тармағының 4) тармақшасындағы "қайырымдылық мақсатында" деген сөздер "қайырымдылық көмек мақсатында" деген сөздермен
31) 239-баптың 2-тармағының екiншi бөлiгiндегi "салық жылы" деген сөздер "күнтiзбелiк жыл" деген сөздермен ауыстырылсын;
32) 241-баптың 2-тармағы "ұйымдардың" деген сөзден кейiн "және микрокредиттiк ұйымдардың" деген сөздермен толықтырылсын;
33) 245-бапта:
1-тармақтағы "16" деген цифр "15" деген цифрмен ауыстырылсын;
3-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"3. Егер осы бапта өзгеше белгiленбесе, салық салынатын импорт бойынша қосылған құн салығының ставкасы осы Кодекстiң 220-бабында белгiленген салық салынатын импорт мөлшерiнiң 15 процентiне тең болады.
Жеке тұлғалар оңайлатылған тәртiппен өткiзетiн тауарлар импорты кезiнде қосылған құн салығын осы Кодекстiң 516-бабының 2-тармағына сәйкес жиынтық кедендiк төлем құрамында төлей алады, оның мөлшерi Қазақстан Республикасының кеден заңдарына сәйкес айқындалады.";
34) 249-баптың 5-1-тармағы мынадай редакцияда жазылсын:
"5-1. Салық органдары осы баптың 1-тармағында көрсетiлген импортталатын тауарларға қосылған құн салығын төлеу мерзiмiн өзгерту туралы шешiмдi қосылған құн салығын төлеушiден өтiнiш пен осы бапта белгiленген растау құжаттарын алған күннен бастап бес жұмыс күнi iшiнде қабылдайды.";
35) 250-баптың 1 -тармағының бiрiншi бөлiгi мынадай мазмұндағы 3-1)
және 3-2) тармақшалармен толықтырылсын:
"3-1) тiкұшақтар мен ұшақтардың;
3-2) темiр жол локомотивтерi мен вагондардың;";
36) 254-баптың 3-тармағының екiншi бөлiгi "теңестiрiлген өкiлдiктерге"
деген сөздерден кейiн "және (немесе) осы өкiлдiктердiң дипломатиялық, әкiмшiлiк-техникалық қызметшiлерiнiң" деген сөздермен толықтырылсын;
37) 256-баптың 1-тармағының 3) тармақшасы мынадай редакцияда жазылсын:
"3) Қазақстан Республикасының аумағында бензиндi (авиациялық бензиндi қоспағанда) және дизель отынын көтерме, бөлшек саудада өткiзудi жүзеге асыратын;";
38) 258-бап мынадай мазмұндағы 5-тармақпен толықтырылсын:
"5. Қазақстан Республикасының кеден заңдарына сәйкес жеке тұлғалар оңайлатылған тәртiппен өткiзетiн акцизделетiн тауарларға акциз ставкалары осы баптың 1-тармағына сәйкес белгiленедi және осы Кодекстiң 516-бабының 2- тармағына сәйкес жиынтық кедендiк төлем құрамына қосылуы мүмкiн, оның мөлшерi Қазақстан Республикасының кеден заңдарына сәйкес айқындалады.";
39) 260-баптың 1-тармағындағы "сатып алушыға" деген сөздер "алушыға"
40) 265-баптың 1-тармағының бiрiншi бөлiгi "сатып алу-сату" деген сөздерден кейiн "(айырбастау)" деген сөзбен толықтырылсын;
41) 268-баптың 1-тармағының 2) және 3) тармақшаларының екiншi абзацындағы "немесе электр берiлiсi желiлерiмен" деген сөздер алып тасталсын;
42) 316-бапта:
1-тармақтың бiрiншi абзацы "кiрiстер" деген сөзден кейiн ", сондай-ақ өтемдi қызметтер көpceту шарттары бойынша жеке тұлғаларға төлемдер (жеке кәсiпкерлерге төлемдердi қоспағанда)" деген сөздермен толықтырылсын;
мынадай мазмұндағы 3-тармақпен толықтырылсын:
"3. Егер төлемдер грант алушымен не грант мақсаттарын (мiндеттерiн)
жүзеге асыру үшiн грант алушы тағайындаған орындаушымен жасалған шартқа (келiсiм-шартқа) сәйкес жүргiзiлсе, осы баптың 1-тармағының 1) тармақшасының ережелерi қолданылады.";
43) 317-баптың 1 және 2-тармақтары мынадай редакцияда жазылсын:
"1. Егер осы бапта өзгеше белгiленбесе, Қазақстан Республикасының резидент заңды тұлғалары, сондай-ақ қызметiн Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент еместер, шетелдiк заңды тұлғалардың филиалдары мен өкiлдiктерi мынадай cтaвкa бойынша әлеуметтiк салық төлейдi:
Қызметкердiң салық салынатын | Ставкасы табысы | көрсеткiшке дейiн сомасынан 20 процент 15-тен 40 еселенген жылдық 15 еселенген жылдық есептiк есептiк көрсеткiшке дейiн көрсеткiштен салық сомасы + одан асатын сомадан 15 процент 40-тан 200 еселенген жылдық 40 еселенген жылдық есептiк одан асатын сомадан 12 процент 200-ден 600 еселенген жылдық 200 еселенген жылдық есептiк одан асатын сомадан 9 процент жоғары одан асатын сомадан 7 процент
2. Қазақстан Республикасының резидент заңды тұлғалары, сондай-ақ қызметiн Қазақстан Республикасында тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент еместер әкiмшiлiк-басқарушы, инженер-техник қызметкерлердiң шетелдiк мамандары үшiн мынадай cтaвкa бойынша әлеуметтiк салық төлейдi:
40 еселенген жылдық есептiк салық салынатын табыс көрсеткiшке дейiн сомасынан 11 процент одан асатын сомадан 7 процент жоғары одан асатын сомадан 5 процент
44) 318-баптың 1-тармағы мынадай редакцияда жазылсын:
"1. Егер осы бапта өзгеше көзделмесе, әлеуметтiк салықты есептеу осы Кодекстiң 316-бабына сәйкес белгiленген әлеуметтiк салық салу объектiсiне осы Кодекстiң 317-бабында белгiленген ставкаларды қолдану арқылы уәкiлеттi мемлекеттiк орган белгiлеген тәртiппен ай сайын жүргiзiлiп отырады.";
45) 322-баптың 3-тармағының екiншi сөйлемiндегi "Төлеушiнiң тiркелген жерiндегi салық органы растаған" деген сөздер алып тасталып, "құрылымдық"
деген сөз бас әрiппен жазылсын;
46) 338-бап мынадай мазмұндағы 4-тармақпен толықтырылсын:
"4. Арнайы экономикалық аймақтардың аумақтарында қызметiн жүзеге асыратын ұйымдар жер салығын осы Кодекстiң 140-2-бабының 4-тармағында белгiленген ережелердi ескере отырып есептейдi.";
47) 340-баптың 9-тармағындағы "он күн мерзiмнен" деген сөздер "он жұмыс күнi мерзiмiнен" деген сөздермен ауыстырылсын;
48) 346-баптың 1-тармағындағы "Уәкiлеттi органда" деген сөздер "Қазақстан Республикасында" деген сөздермен ауыстырылсын;
49) 347-баптың 2-тармағындағы "он айлық" деген сөз "он екi айлық" деген сөзбен ауыстырылсын;
50) 348-бап мынадай редакцияда жазылсын:
"348-бап. Салықты есептеу тәртiбi
1. Салық төлеушiлер салық салу объектiлерiн, әрбiр көлiк құралы бойынша салық ставкасын және түзету коэффициенттерiн негiзге ала отырып, салық кезеңi үшiн салық сомасын дербес есептейдi.
Көлiк құралы меншiк құқығында, шаруашылық жүргiзу құқығында немесе оралымды басқару құқығында салық кезеңiнен аз уақыт болған жағдайда салық сомасы көлiк құралы меншiк құқығында, шаруашылық жүргiзу құқығында немесе оралымды басқару құқығында болған кезең үшiн салықтың жылдық сомасын 12- гe бөлiп, оны көлiк құралы меншiк құқығында, шаруашылық жүргiзу құқығында немесе оралымды басқару құқығында iс жүзiнде болған айлардың санына көбейту арқылы есептеледi.
2. Салық кезеңi iшiнде жеке кәсiпкерлер, жеке нотариустар, адвокаттар өз қызметiнде пайдаланатын салық салу объектiлерiне меншiк құқығын, сондай-ақ заңды тұлғалар салық салу объектiлерiне меншiк құқығын, шаруашылық жүргiзу немесе оралымды басқару құқығын берген кезде салық сомасы мынадай тәртiппен есептеледi:
1) беретiн тарап үшiн:
салық кезеңiнiң басында қолда бар көлiк құралдары бойынша салық сомасы салық кезеңiнiң басынан бастап көлiк құралына меншiк құқығын, шаруашылық жүргiзу құқығын немесе оралымды басқару құқығын берген айдың бiрiншi күнiне дейiнгi кезең үшiн есептеледi;
салық кезеңiнiң iшiнде сатып алынған көлiк құралдары бойынша салық сомасы көлiк құралына меншiк құқығын, шаруашылық жүргiзу құқығын немесе оралымды басқару құқығын алған айдың бiрiншi күнiнен бастап көлiк құралына меншiк құқығын, шаруашылық жүргiзу құқығын немесе оралымды басқару құқығын берген айдың бiрiншi күнiне дейiнгi кезең үшiн есептеледi;
2) алушы тарап үшiн - салық сомасы көлiк құралына меншiк құқығын, шаруашылық жүргiзу құқығын немесе оралымды басқару құқығын алған айдың бiрiншi күнiнен бастап, салық кезеңiнiң соңына дейiн немесе алушы тарап одан кейiн аталған көлiк құралына меншiк құқығын, шаруашылық жүргiзу құқығын немесе оралымды басқару құқығын берген айдың бiрiншi күнiне дейiнгi кезеңге есептеледi.
3. Салық кезеңi iшiнде жеке кәсiпкерлер, жеке нотариустар, адвокаттар болып табылмайтын жеке тұлғалар салық салу объектiлерiне меншiк құқығын берген кезде салық сомасы мынадай тәртiппен есептеледi:
1) көлiк құралына меншiк құқығын жеке кәсiпкерлер, жеке нотариустар, адвокаттар болып табылмайтын жеке тұлғаларға берген кезде жылдық салық сомасын тараптардың бipeуi (келiсiм бойынша) есептеп, бюджетке енгiзедi;
2) көлiк құралына меншiк құқығын жеке кәсiпкерлерге, жеке нотариустарға, адвокаттарға, заңды тұлғаларға берген кезде бюджетке төленуге тиiстi салық сомасын есептеу осы баптың 2-тармағында белгiленген тәртiппен жүргiзiледi.
4. Алу кезiнде Қазақстан Республикасында есепте тұрмаған көлiк құралын сатып алған кезде салық сомасы көлiк құралына меншiк құқығы, шаруашылық жүргізу құқығы немесе оралымды басқару құқығы туындаған айдың 1 күнiнен бастап салық кезеңiнiң соңына дейiнгi кезең үшiн есептеледi.";
51) мынадай мазмұндағы 348-1-баппен толықтырылсын:
"348-1-бап. Салық төлеу мерзiмдерi
1. Егер меншiк құқығында, шаруашылық жүргiзу құқығында немесе оралымды басқару құқығында 1 шiлдеге дейiн болған көлiк құралдары бойынша осы бапта өзгеше белгiленбесе, бюджетке салық төлеу салық салу объектiлерiнiң тiркелген жерi бойынша, салық кезеңiнiң 5 шiлдесiнен кешiктiрiлмей жүргiзiледi.
2. Осы Кодекстiң 348-бабының 4-тармағында көрсетiлген көлiк құралына меншiк құқығын, шаруашылық жүргiзу құқығын немесе оралымды басқару құқығын салық кезеңiнiң 1 шiлдесiнен кейiн алған жағдайда, бюджетке салық төлеу көлiк құралын мемлекеттiк тiркеуге дейiн немесе тiркеу кезiнде жүргiзiледi.
3. Алу кезiнде Қазақстан Республикасында есепте тұрған көлiк құралына меншiк құқығын, шаруашылық жүргiзу құқығын немесе оралымды басқару құқығын 1 шiлдеден кейiн алған жағдайда жеке кәсiпкерлер, жеке нотариустар, адвокаттар, заңды тұлғалар салық кезеңi үшiн көлiк құралдарына салық бойынша декларацияны табыс ету мерзiмi басталғаннан кейiнгi он жұмыс күнiнен кешiктiрiлмейтiн мерзiмде көрсетiлген көлiк құралдары бойынша салық төлеудi жүргiзедi.
4. Бюджетпен есеп айырысуды ауыл шаруашылығы өнiмдерiн өндiрушiлерге арналған арнаулы салық режимiнде жүргiзетiн заңды тұлғалардың көлiк құралдарына салық төлеуi осы Кодекстiң 389-бабында белгiленген мерзiмдерде жүзеге асырылады.
5. Көлiк құралының меншiк иесi атынан меншiктi сенiмгерлiк басқару құқығымен көлiк құралын иеленушi тұлғаның көлiк құралдарына салық төлеуi көлiк құралы меншiк иесiнiң осы салық кезеңi үшiн салық мiндеттемесiн орындауы болып табылады.";
52) 350-бап мынадай редакцияда жазылсын:
"350-бап. Салық есептiлiгi Салық төлеушiлер (жеке кәсiпкерлер, жеке нотариустар, адвокаттар болып табылмайтын жеке тұлғаларды және бюджетпен есеп айырысуды ауыл шаруашылығы өнiмдерiн өндiрушiлерге арналған арнаулы салық режимiнде жүзеге асыратын заңды тұлғаларды қоспағанда) көлiк құралдары салығы бойынша ағымдағы төлемдер есебiн ағымдағы салық кезеңiнiң 5 шiлдесiнен кешiктiрiлмейтiн мерзiмде, сондай-ақ көлiк құралдары салығы бойынша декларацияны есептi жылдан кейiнгi жылдың 31 наурызынан кешiктiрiлмейтiн мерзiмде салық салу объектiлерiнiң тiркелген жерi бойынша салық органдарына табыс етедi.";
53) 355-бап мынадай мазмұндағы 4-тармақпен толықтырылсын:
"4. Арнайы экономикалық аймақтардың аумақтарында қызметiн жүзеге асыратын ұйымдар мүлiк салығын осы Кодекстiң 140-2-бабының 4-тармағында
54) 356-баптың 8-тармағындағы "он күннен" деген сөздер "он жұмыс күнiнен" деген сөздермен ауыстырылсын;
55) 374-баптың 1-тармағының 3) тармақшасындағы "1,5" деген цифр "2,0"
деген цифрмен ауыстырылсын;
56) 377-баптың 2 және 3-тармақтары мынадай редакцияда жазылсын:
"2. Жеке кәсiпкердiң табысына мынадай ставкалар бойынша салық салынуға тиiс:
Тоқсандық табысы | Ставкасы қоса алғанда 2000,0 мың табыс сомасының 3 процентi теңгеге дейiн 2000,0 мың теңгеден жоғары - 60,0 мың теңге + 2000,0 мың 3000,0 мың теңгенi қоса алғанда теңгеден асатын табыс сомасынан 5 процент 3000,0 мың теңгеден жоғары 110,0 мың теңге + 3000,0 мың теңгеден асатын табыс сомасынан 7 процент
3. Заңды тұлғаның табысына мынадай ставкалар бойынша салық салынуға тиiс:
қоса алғанда 2000,0 мың табыс сомасының 4 процентi 2000,0 мың теңгеден жоғары - 80,0 мың теңге + 2000,0 мың 4500,0 мың теңгенi қоса теңгеден асатын табыс сомасынан алғанда 5 процент 4500,0 мың теңгеден жоғары - 205,0 мың теңге + 4500,0 мың 6500,0 мың теңгенi қоса теңгеден асатын табыс сомасынан алғанда 7 процент 6500,0 мың теңгеден жоғары 345,0 мың теңге + 6500,0 мың теңгеден асатын табыс сомасынан 9 процент
57) 385-баптың 5-тармағы "белгiленген тәртiппен" деген сөздерден кейiн "және (немесе) шағын бизнес субъектiлерi үшiн арнаулы салық режимiнде" деген сөздермен толықтырылсын;
58) 386-бап "салықты" деген сөзден кейiн "және жер учаскелерiн пайдаланғаны үшiн төлемақыны " деген сөздермен толықтырылсын;
59) 387-бапта:
1-тармақтың екiншi бөлiгi "салықты" деген сөзден кейiн "және жер учаскелерiн пайдаланғаны үшiн төлемақыны" деген сөздермен толықтырылсын;
2) тармақшадағы "уәкiлеттi органдар берген," деген сөздер алып тасталсын;
6) тармақшадағы "үш-бес" деген сөздер "бес" деген сөзбен ауыстырылсын;
60) 388-баптың тақырыбы "салықты" деген сөзден кейiн "және жер учаскелерiн пайдаланғаны үшiн төлем ақыны" деген сөздермен толықтырылсын;
61) 425-баптың 2-тармағының екiншi бөлiгiндегi "уәкiлеттi мемлекеттiк органның келiсiмi бойынша" деген сөздер алып тасталсын;
62) 455-баптың 3-тармағы алып тасталсын;
63) 463-баптың 5-тармағы алып тасталсын;
64) 515-баптың 2-тармағындағы "қайтарып берудiң" деген сөздерден кейiн "және кеден төлемдерiн өндiрiп алудың" деген сөздермен толықтырылсын;
65) 516-бап мынадай редакцияда жазылсын:
"516-бап. Кедендiк төлемдердiң түрлерi
1. Қазақстан Республикасының кеден шекарасы арқылы тауарлар алып өткен кезде және Қазақстан Республикасының кеден заңдарында белгiленген басқа да жағдайларда кедендiк төлемдердiң мынадай түрлерi төленедi:
1) кедендiк баж;
2) кедендiк ресiмдеу үшiн кедендiк алым;
3) тауарларды сақтау үшiн кедендiк алым;
4) кедендiк iлесiп алып жүру үшiн кедендiк алым;
5) Қазақстан Республикасы кеден органдарының лицензия бергенi үшiн алым;
6) кедендiк ресiмдеу жөнiндегi маманның бiлiктiлiк аттестатын бергенi үшiн
7) алдын ала шешiм үшiн төлемақы.
2. Жеке тұлғалар Қазақстан Республикасының кеден заңдарында белгiленген оңайлатылған тәртiппен тауарлар алып өткен кезде, осы баптың 1- тармағында көрсетiлген кедендiк төлемдер және салықтар жиынтық кедендік төлем түрінде төленуі мүмкін.";
66) 524-баптың 11-тармағы мынадай редакцияда жазылсын:
"11. Жеке кәсiпкер немесе заңды тұлға орналасқан жерiн, қызметiн жүзеге асыратын орнын, тұрғылықты жерiн, келген жерiн немесе салық салу объектiлерiнiң орналасқан және (немесе) тiркеу орнын өзгерткен жағдайда, салық төлеушi өзi тiркеу есебiнде тұрған салық органына он жұмыс күнi iшiнде есептен шығару туралы өтiнiш беруге және салық төлеушiнiң бұрын берiлген тiркеу нөмiрiн көрсете отырып, жаңадан орналасқан жерi, қызметiн жүзеге асыратын орны, тұрғылықты жерi, келген жерi немесе салық салу объектiлерiнiң орналасқан жерi және (немесе) тiркеу орны бойынша тiркеу есебiне тұруға мiндеттi.";
67) 525-бапта:
1-тармақ "тоқтатылуына байланысты" деген сөздерден кейiн "уәкiлеттi органдар беретiн мәлiметтер бойынша және (немесе) салық төлеушiнiң немесе оның өкiлiнiң есептен шығару туралы өтiнiшiмен" деген сөздермен 1-1-тармақта:
1) тармақшадағы "4)" цифры "6)" цифрымен ауыстырылсын;
2) тармақшадағы "5)" цифры "7)" цифрымен ауыстырылсын;
68) 527-баптың 4-тармағында "резидент емес заңды тұлғаны есепке қою"
деген сөздер "тiркеу" деген сөзбен ауыстырылсын; "оған салық төлеушiнiң тiркеу нөмiрiн беру туралы" деген сөздер "салық төлеушi ретiнде мемлекеттiк тiркеуден өту мақсатында" деген сөздермен ауыстырылсын;
69) 532-баптың 2-тармағы "есепке қою" деген сөздерден кейiн "және оларды есептен шығару" деген сөздермен толықтырылсын;
70) 546-бапта:
1-тармақта:
бiрiншi бөлiктегi "тұтынушылармен" және "тұтынушының қолына" деген сөздер алып тасталсын;
екiншi бөлiктiң 2) тармақшасының үшiншi абзацы мынадай редакцияда "квитанцияларды, билеттердi, талондарды, почта төлемi белгiлерiн немесе құзыреттi мемлекеттiк орган енгiзген қорытынды негiзiнде уәкiлеттi мемлекеттiк орган бекiткен нысандар бойынша чектерге теңестiрiлген басқа да қатаң есептiлiк құжаттарын бере отырып, халыққа қызмет көрсетуiне қатысты ақшалай есеп айырысуларына қолданылмайды. Құзыреттi мемлекеттiк орган қорытындысының нысаны мен оған қойылатын талаптарды уәкiлеттi мемлекеттiк орган белгiлейдi;";
3-тармақта:
бiрiншi бөлiктегi "тұтынушылармен" деген сөз алып тасталсын;
үшiншi бөлiк "берудiң тәртiбiн" деген сөздерден кейiн "уәкiлеттi мемлекеттiк органмен келiсiм бойынша" деген сөздермен толықтырылсын;
4-тармақта "сатып алушыларға" деген сөздер алып тасталсын;
71) 547-баптың 1) тармақшасы мынадай редакцияда жазылсын:
"1) фискальдық жады бар бақылау-касса машиналарының тiркеу карточкасын бере отырып, фискальдық жады бар бақылау-касса машиналарын тiркеу (есепке қою, тiркеу деректерiн өзгерту), сондай-ақ есептен шығару қызметiн жүзеге асыру орны бойынша салық органдарында жүргiзiледi.
Фискальдық жады бар бақылау-касса машиналарын салық органында тiркеу қызмет басталғанға дейiн жүргiзiледi;";
72) 553-баптың 1-тармағындағы "он" деген сөз "он бec" деген сөзбен
73) 557-баптың 2-тармағындағы "559" цифры "557-2" цифрымен
74) 557-2-баптың 1-тармағындағы "бec" деген сөз "он" деген сөзбен ауыстырылсын.
2-бап. Осы Заң 2004 жылғы 1 қаңтардан бастап қолданысқа енгiзiледi.
Қазақстан Республикасының Президентi

На русском языке:
Закон Республики Казахстан от 4 июля 2003 года № 475 О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)
Статья 1. Внести в Кодекс Республики Казахстан от 12 июня 2001 г. "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)
(Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., N 11-12, ст. 168; 2002 г., N 6, ст. 73, 75; N 19-20, ст. 171; 2003 г., N 1-2, ст. 6; N 4, ст. 25; N 11, ст. 56)
следующие изменения и дополнения:
1) по всему текста Кодекса:
слова "местонахождению", "местонахождения", "местонахождение", "местонахождением" заменить соответственно словами "месту нахождения", "места нахождения", "место нахождения", "местом нахождения";
слова "местожительства", "местожительство" заменить соответственно словами "места жительства", "место жительства";
2) в пункте 1 статьи 10:
дополнить подпунктами 11-1), 25-1) и 32-1) следующего содержания:
"11-1) инжиниринговые услуги - инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно- аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции;";
"25-1) работник - физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по индивидуальному трудовому (коллективному) договору; член совета директоров акционерного общества, за исключением государственных служащих;";
"32-1) услуги по обработке информации - услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;";
подпункт 13) изложить в следующей редакции:
"13) курсовая разница (положительная, отрицательная) - разница, возникающая по операциям, совершаемым в иностранной валюте;";
3) в пункте 1 статьи 48:
в части первой слова "юридического лица", "юридическому лицу" заменить соответственно словами "налогоплательщика", "налогоплательщику";
часть вторую изложить в следующей редакции:
"Решение об ограничении в распоряжении имуществом выносится по форме, установленной уполномоченным государственным органом.
Регистрация обременения прав на недвижимое имущество осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан.";
4) пункт 11 статьи 61 исключить;
5) пункт 3 статьи 64 изложить в следующей редакции:
"3. Плата за предварительное решение.";
6) часть вторую пункта 10 статьи 69 дополнить подпунктом 4) следующего содержания:
"4) нарушена структура электронного формата, установленного уполномоченным государственным органом.";
7) подпункт 17) пункта 2 статьи 80 изложить в следующей редакции:
"17) превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;";
8) в подпункте 8) пункта 1 статьи 82 слова "основные средства" заменить словами "фиксированные активы";
9) в пункте 2 статьи 89 слова "того налогового периода, в котором они были отнесены на вычеты, с обязательным уведомлением страховщиком" заменить словами "отчетного налогового периода, в котором они были возвращены (подлежали возврату) страхователю, с обязательным уведомлением страховой организацией";
10) подпункт 2) пункта 1 статьи 91 дополнить словом "эмитентом";
11) в статье 94:
пункт 1 дополнить частью второй следующего содержания:
"Вычет по вознаграждению производится в пределах, установленных настоящей статьей.";
в абзаце первом части первой пункта 2 слово "производится" заменить словом "определяется";
в части первой пункта 3 слово "имущества," исключить;
12) статью 102 изложить в следующей редакции:
"Статья 102. Вычет превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы В случае, если сумма отрицательной курсовой разницы превышает сумму положительной курсовой разницы, величина превышения подлежит вычету.";
13) в подпункте 9) пункта 1 статьи 107 слова "основные средства" заменить
14) пункт 2 статьи 120 после слов "в виде вознаграждения" дополнить словами "по депозитам";
15) в пункте 5 статьи 128 слова "заверенного налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика" исключить;
16) в статье 131:
подпункт 6) пункта 1 дополнить словами "и физическим лицам";
в пункте 2 слово "организаций" заменить словами ", некоммерческих организаций и организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере";
17) пункт 1 статьи 137 дополнить словами ", и нерезидентов, получающих из источников в Республике Казахстан исключительно доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты, и не осуществляющих деятельность через постоянное учреждение в Республике Казахстан";
18) в части второй статьи 138 слова "налогоплательщиков, осуществляющих инвестиции в фиксированные активы" заменить словами "налогоплательщиков юридических лиц, осуществляющих реализацию инвестиционного проекта";
19) в статье 139:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Инвестиционные налоговые преференции (далее - преференции)
предоставляются налогоплательщикам-юридическим лицам, осуществляющим реализацию инвестиционного проекта.";
в пункте 2:
абзац второй части первой изложить в следующей редакции:
"с 1 января года, следующего за годом ввода в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта фиксированных активов, за исключением фиксированных активов, не подлежащих амортизации, указанных в подпунктах 1)
-8) пункта 1 статьи 107 настоящего Кодекса, - налогоплательщиками, осуществляющими хозяйственную деятельность на момент заключения контракта;";
часть вторую после слов "фиксированных активов" дополнить словами ", за исключением фиксированных активов, не подлежащих амортизации,";
20) дополнить разделом 5-1 следующего содержания:
"Раздел 5-1. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков
Глава 22-1. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон
Статья 140-1. Общие положения
1. Для целей настоящего Кодекса организациями, осуществляющими деятельность на территориях специальных экономических зон, признаются юридические лица, соответствующие одновременно следующим условиям:
1) состоят на регистрационном учете в налоговых органах на территориях специальных экономических зон;
2) не имеют структурных подразделений за пределами территорий
3) не менее 90 процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, подлежащие получению (полученные) в результате осуществления на территории специальной экономической зоны следующих видов деятельности, соответствующих целям создания специальной экономической зоны:
проектирования, разработки, внедрения, опытного производства и производства программного обеспечения, баз данных и аппаратных средств;
и (или) создания новых информационных технологий на основе искусственных иммунных и нейронных систем;
и (или) проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по созданию и внедрению проектов в области информационных технологий.
Перечень конкретных видов работ и услуг по указанным в подпункте 3)
настоящего пункта видам деятельности определяется Правительством Республики Казахстан.
2. Отнесение полученных (подлежащих получению) доходов к доходам от видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи, осуществляется на основании подтверждения исполнительного органа, созданного на территориях специальных экономических зон, выданного в порядке и по форме, которые установлены уполномоченным органом по вопросам управления соответствующей отраслью промышленности, по согласованию с уполномоченным государственным органом.
Статья 140-2. Исчисление, порядок и сроки уплаты налогов
1. Исчисление налогов организациями, осуществляющими деятельность на территориях специальных экономических зон, производится в порядке, установленном настоящим Кодексом с учетом особенностей, предусмотренных пунктами 2 и 4 настоящей статьи.
2. При определении суммы корпоративного подоходного налога, подлежащей уплате в бюджет, сумма исчисленного в соответствии со статьей 125 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога уменьшается на 50 процентов.
Уменьшение суммы налога, предусмотренное настоящим пунктом, применяется также при исчислении сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, определяемых в соответствии со статьей 126 настоящего Кодекса.
3. Уплата корпоративного подоходного налога и внесение авансовых платежей осуществляются в порядке и сроки, которые установлены статьей 127 настоящего Кодекса.
4. По объектам налогообложения, расположенным на территориях специальных экономических зон и используемым при осуществлении видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 статьи 140-1 настоящего Кодекса, применяются:
1) коэффициент 0 к соответствующим ставкам при исчислении земельного налога;
2) ставка 0 процента к среднегодовой стоимости объектов налогообложения при исчислении налога на имущество.
5. Обороты по реализации услуг, указанных в подпункте 3) пункта 1 статьи 140-1 настоящего Кодекса, освобождаются от налога на добавленную стоимость.
Статья 140-3. Налоговый период и налоговая отчетность Налоговый период, порядок и сроки представления налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет определяются в соответствии с настоящим Кодексом.";
21) пункт 1 статьи 145 изложить в следующей редакции:
"1. Доходы налогоплательщика, облагаемые за налоговый год, за исключением доходов, указанных в пунктах 1-1, 2 и 3 настоящей статьи, подлежат обложению по следующим ставкам:
Облагаемый доход ! Ставка налогоплательщика !
до 15-кратного годового 5 процентов с суммы облагаемого дохода расчетного показателя от 15-кратного до сумма налога с 15-кратного годового 40-кратного годового расчетного показателя + 8 процентов с расчетного показателя суммы, превышающей его от 40-кратного до сумма налога с 40-кратного годового 200-кратного годового расчетного показателя + 13 процентов с от 200-кратного до сумма налога с 200-кратного годового 600-кратного годового расчетного показателя + 15 процентов с от 600-кратного годового сумма налога с 600-кратного годового расчетного показателя и расчетного показателя + 20 процентов с свыше суммы, превышающей его
22) пункт 2 статьи 171 изложить в следующей редакции:
"2. Физические лица, указанные в подпункте 6) пункта 1 статьи 144 настоящего Кодекса, декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют в порядке, установленном уполномоченным государственным органом.";
23) подпункт 2) статьи 178 после слов "(за исключением адвокатских),"
дополнить словами "услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов,";
24) в части второй пункта 5 статьи 208 слова "выдачи ему налоговым органом свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость" заменить словами "присвоения ему регистрационного номера налогоплательщика";
25) в части третьей пункта 2 статьи 209 слова "юридического лица-"
исключить;
26) в статье 211:
в подпункте 4) пункта 1 слово "залогодержателю" исключить;
в подпункте 1) пункта 3 слова ", на общую сумму за налоговый период не более 100 месячных расчетных показателей" исключить;
27) в статье 216:
в части первой пункта 1 слова "пунктом 2" заменить словами "пунктами 2 и 2-1";
часть первую пункта 2 изложить в следующей редакции:
"2. При передаче заложенного имущества (товара) залогодателем датой совершения оборота по реализации для залогодателя является одна из следующих дат, которая имеет место:
1) день перехода права собственности на предмет залога от залогодателя к победителю торгов, проведенных в процессе обращения взыскания на заложенное имущество;
2) день перехода права собственности на предмет залога от залогодателя к залогодержателю, если торги объявлены несостоявшимися.";
дополнить пунктом 2-2 следующего содержания:
"2-2. При выполнении строительных, строительно-монтажных, ремонтных работ датой совершения оборота по реализации является дата, которая наступит первой:
1) дата принятия заказчиком к оплате выполненных работ;
2) дата подписания акта государственной приемочной комиссии (а в случаях, установленных государственными нормативами, - акт приемочной комиссии) о приемке построенного объекта в эксплуатацию.";
пункт 4 дополнить частью второй следующего содержания:
"Реализация на постоянной (непрерывной) основе означает выполнение работ, оказание услуг на основе долгосрочного контракта при условии, что получатель работ (услуг) может использовать их результаты в своей производственной деятельности в день выполнения работ, оказания услуг.";
28) пункт 3 статьи 217 после слов "исходя из" дополнить словами "стоимости реализуемого залогового имущества (товара), но не ниже";
29) пункт 2 статьи 227 дополнить подпунктом 8) следующего содержания:
"8) операции по предоставлению микрокредитов.";
30) в подпункте 4) пункта 1 статьи 234 слова "в благотворительных целях"
заменить словами "в целях благотворительной помощи";
31) в части второй пункта 2 статьи 239 слова "налогового года" заменить словами "календарного года";
32) пункт 2 статьи 241 после слова "операций," дополнить словами "и микрокредитные организации,";
33) в статье 245:
в пункте 1 цифры "16" заменить цифрами "15";
пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Если иное не установлено настоящей статьей, ставка налога на добавленную стоимость по облагаемому импорту равняется 15 процентам от размера облагаемого импорта, установленного статьей 220 настоящего Кодекса.
При импорте товаров, перемещаемых физическими лицами в упрощенном порядке, налог на добавленную стоимость может уплачиваться в составе совокупного таможенного платежа согласно пункту 2 статьи 516 настоящего Кодекса, размер которого определяется в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.";
34) пункт 5-1 статьи 249 изложить в следующей редакции:
"5-1. Решение об изменении срока уплаты налога на добавленную стоимость на импортируемые товары, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимается налоговыми органами в течение пяти рабочих дней со дня получения от плательщика налога на добавленную стоимость заявления и подтверждающих документов, установленных настоящей статьей.";
35) часть первую пункта 1 статьи 250 дополнить подпунктами 3-1) и 3-2)
следующего содержания:
"3-1) вертолетов и самолетов;
3-2) локомотивов железнодорожных и вагонов;";
36) часть вторую пункта 3 статьи 254 дополнить словами "и (или)
дипломатического, административно-технического персонала этих представительств";
37) подпункт 3) пункта 1 статьи 256 изложить в следующей редакции:
"3) осуществляют оптовую, розничную реализацию бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива на территории Республики Казахстан;";
38) статью 258 дополнить пунктом 5 следующего содержания:
"5. На подакцизные товары, перемещаемые физическими лицами в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан в упрощенном порядке, ставки акцизов устанавливаются в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи и могут включаться в состав совокупного таможенного платежа согласно пункту 2 статьи 516 настоящего Кодекса, размер которого определяется в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.";
39) в пункте 1 статьи 260 слово "покупателю" заменить словом "получателю";
40) абзац первый пункта 1 статьи 265 после слов "купли-продажи"
дополнить словом "(мены)";
41) в абзаце втором подпунктов 2) и 3) пункта 1 статьи 268 слова "или по линиям электропередачи" исключить;
42) в статье 316:
абзац первый пункта 1 после слов "статьи 149 настоящего Кодекса,"
дополнить словами "а также выплат физическим лицам (за исключением выплат индивидуальным предпринимателям) по договорам возмездного оказания услуг,";
дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. Положения подпункта 1) пункта 1 настоящей статьи применяются, если выплаты производятся в соответствии с договором (контрактом), заключенным с грантополучателем либо с исполнителем, назначенным грантополучателем для осуществления целей (задач) гранта.";
43) пункты 1 и 2 статьи 317 изложить в следующей редакции:
"1. Если иное не установлено настоящей статьей, юридические лица- резиденты Республики Казахстан, а также нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиалы и представительства иностранных юридических лиц, уплачивают социальный налог по следующим ставкам:
Облагаемый доход работника ! Ставка до 15-кратного годового 20 процентов с суммы облагаемого дохода от 15 до 40-кратного годо- сумма налога с 15-кратного годового вого расчетного показателя расчетного показателя + 15 процентов с суммы, превышающей его от 40 до 200-кратного го- сумма налога с 40-кратного годового дового расчетного показа- расчетного показателя + 12 процентов с теля суммы, превышающей его от 200 до 600-кратного го- сумма налога с 200-кратного годового дового расчетного показа- расчетного показателя + 9 процентов с от 600 кратного годового сумма налога с 600-кратного годового расчетного показателя и расчетного показателя + 7 процентов с
2. Юридические лица-резиденты Республики Казахстан, а также нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, уплачивают социальный налог за иностранных специалистов административно-управленческого, инженерно-технического персонала по следующим ставкам:
до 40-кратного годового рас- 11 процентов с суммы облагаемого четного показателя дохода от 40 до 200-кратного годо- сумма налога с 40-кратного годового вого расчетного показателя расчетного показателя + 9 процентов с от 200 до 600-кратного годо- сумма налога с 200-кратного годового вого расчетного показателя расчетного показателя + 7 процентов с от 600-кратного годового сумма налога с 600-кратного годового расчетного показателя и расчетного показателя + 5 процентов с
44) пункт 1 статьи 318 изложить в следующей редакции:
"1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисление социального налога производится ежемесячно посредством применения ставок, установленных статьей 317 настоящего Кодекса, к объекту обложения социальным налогом, определенному в соответствии со статьей 316 настоящего Кодекса, в порядке, установленном уполномоченным государственным органом.";
45) во втором предложении пункта 3 статьи 322 слова ", заверенные налоговым органом по месту регистрации плательщика," исключить;
46) статью 338 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. Организации, осуществляющие деятельность на территориях специальных экономических зон, исчисляют земельный налог с учетом положений, установленных пунктом 4 статьи 140-2 настоящего Кодекса.";
47) пункт 9 статьи 340 после слова "десяти" дополнить словом "рабочих";
48) в пункте 1 статьи 346 слова "в уполномоченном органе" заменить словами "в Республике Казахстан";
49) в пункте 2 статьи 347 слово "десяти" заменить словом "двенадцати";
50) статью 348 изложить в следующей редакции:
"Статья 348. Порядок исчисления налога
1. Налогоплательщики исчисляют сумму налога за налоговый период самостоятельно, исходя из объектов налогообложения, налоговой ставки и поправочных коэффициентов по каждому транспортному средству.
В случае нахождения транспортного средства на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления менее налогового периода сумма налога исчисляется за период фактического нахождения транспортного средства на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления посредством деления годовой суммы налога на 12 и умножения на количество месяцев фактического нахождения транспортного средства на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления.
2. При передаче индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами права собственности на объекты налогообложения, используемые в своей деятельности, а также юридическими лицами прав собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на объекты налогообложения в течение налогового периода сумма налога исчисляется в следующем порядке:
1) для передающей стороны:
по транспортным средствам, имеющимся на начало налогового периода, сумма налога исчисляется за период с начала налогового периода до первого числа месяца, в котором передано право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство;
по транспортным средствам, приобретенным в течение налогового периода, сумма налога исчисляется за период с первого числа месяца, в котором было приобретено право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство, до первого числа месяца, в котором передано право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство;
2) для приобретающей стороны - сумма налога исчисляется за период с первого числа месяца, в котором приобретено право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство, до конца налогового периода или до первого числа месяца, в котором приобретающей стороной впоследствии было передано право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на указанное транспортное средство.
3. При передаче физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами, права собственности на объекты налогообложения в течение налогового периода сумма налога исчисляется в следующем порядке:
1) при передаче права собственности на транспортное средство физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами, годовая сумма налога исчисляется и вносится в бюджет одной из сторон (по согласованию);
2) при передаче права собственности на транспортное средство индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам, адвокатам, юридическим лицам исчисление суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, производится в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи.
4. При приобретении транспортного средства, не состоявшего на момент приобретения на учете в Республике Казахстан, сумма налога исчисляется за период с 1 числа месяца, в котором возникли право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство, до конца налогового периода.";
51) дополнить статьей 348-1 следующего содержания:
"Статья 348-1. Сроки уплаты налога
1. Уплата налога производится в бюджет по месту регистрации объектов обложения не позднее 5 июля налогового периода, если иное не установлено настоящей статьей по транспортным средствам, находящимся на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления до 1 июля.
2. В случае приобретения права собственности, права хозяйственного ведения или права оперативного управления на транспортное средство, указанное в пункте 4 статьи 348 настоящего Кодекса, после 1 июля налогового периода уплата налога в бюджет производится до или в момент государственной регистрации транспортного средства.
3. В случае приобретения права собственности, права хозяйственного ведения или права оперативного управления на транспортное средство, состоявшее на момент приобретения на учете в Республике Казахстан, после 1 июля налогового периода индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты, юридические лица производят уплату налога по указанному транспортному средству в срок не позднее десяти рабочих дней после наступления срока представления декларации по налогу на транспортные средства за налоговый период.
4. Уплата налога на транспортные средства юридическими лицами, производящими расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме для производителей сельскохозяйственной продукции, осуществляется в сроки, установленные статьей 389 настоящего Кодекса.
5. Уплата налога на транспортные средства лицом, владеющим транспортным средством на праве доверительного управления собственностью от имени собственника транспортного средства, является исполнением налогового обязательства собственника транспортного средства за данный налоговый период.";
52) статью 350 изложить в следующей редакции:
"Статья 350. Налоговая отчетность Плательщики (за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами, и юридических лиц, осуществляющих расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме для производителей сельскохозяйственной продукции)
представляют в налоговые органы по месту регистрации объектов налогообложения расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства в срок не позднее 5 июля текущего налогового периода, а также декларацию по налогу на транспортные средства в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.";
53) статью 355 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
специальных экономических зон, исчисляют налог на имущество с учетом положений, установленных пунктом 4 статьи 140-2 настоящего Кодекса.";
54) пункт 8 статьи 356 после слова "десяти" дополнить словом "рабочих";
55) в подпункте 3) пункта 1 статьи 374 цифры "1,5" заменить цифрами "2,0";
56) пункты 2 и 3 статьи 377 изложить в следующей редакции:
"2. Доход индивидуального предпринимателя подлежит обложению по следующим ставкам:
Доход за квартал ! Ставка по 2000,0 тыс. тенге 3 процента с суммы дохода свыше 2000,0 тыс. тенге по 60,0 тыс. тенге + 5 процентов с суммы 3000,0 тыс. тенге дохода, превышающей 2000,0 тыс. тенге свыше 3000,0 тыс. тенге 110,0 тыс. тенге + 7 процентов с суммы дохода, превышающей 3000,0 тыс. тенге
3. Доход юридического лица подлежит обложению по следующим ставкам:
по 2000,0 тыс. тенге 4 процента с суммы дохода свыше 2000,0 тыс. тенге по 80,0 тыс. тенге + 5 процентов с суммы 4500,0 тыс. тенге дохода, превышающей 2000,0 тыс. тенге свыше 4500,0 тыс. тенге по 205,0 тыс. тенге + 7 процентов с суммы 6500,0 тыс. тенге дохода, превышающей 4500,0 тыс. тенге свыше 6500,0 тыс. тенге 345,0 тыс. тенге + 9 процентов с суммы дохода, превышающей 6500,0 тыс. тенге
57) пункт 5 статьи 385 дополнить словами "и (или) в специальном налоговом режиме для субъектов малого бизнеса";
58) статью 386 после слова "налогов" дополнить словами "и платы за пользование земельными участками";
59) в статье 387:
часть вторую пункта 1 после слова "налоги" дополнить словами "и плату за в подпункте 2) слова "выдаваемые уполномоченными органами,"
в подпункте 6) слова "три-пять" заменить словом "пять";
60) заголовок статьи 388 после слова "налогов" дополнить словами "и платы за пользование земельными участками";
61) в части второй пункта 2 статьи 425 слова "по согласованию с уполномоченным государственным органом" исключить;
62) пункт 3 статьи 455 исключить;
63) пункт 5 статьи 463 исключить;
64) пункт 2 статьи 515 после слова "возврата" дополнить словами "и взыскания таможенных платежей";
65) статью 516 изложить в следующей редакции:
"Статья 516. Виды таможенных платежей
1. При перемещении товаров через таможенную границу Республики Казахстан и в других случаях, установленных таможенным законодательством Республики Казахстан, уплачиваются следующие виды таможенных платежей:
1) таможенная пошлина;
2) таможенный сбор за таможенное оформление;
3) таможенный сбор за хранение товаров;
4) таможенный сбор за таможенное сопровождение;
5) сбор за выдачу лицензий таможенными органами Республики Казахстан;
6) сбор за выдачу квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению;
7) плата за предварительное решение.
2. При перемещении товаров физическими лицами в упрощенном порядке, установленном таможенным законодательством Республики Казахстан, таможенные платежи, указанные в пункте 1 настоящей статьи, и налоги могут уплачиваться в виде совокупного таможенного платежа.";
66) пункт 11 статьи 524 изложить в следующей редакции:
"11. В случае изменения индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом места нахождения, места осуществления деятельности, места жительства, места пребывания или места нахождения и (или) регистрации объектов налогообложения в течение десяти рабочих дней налогоплательщик обязан подать заявление о снятии с учета в налоговом органе, в котором он состоял на регистрационном учете, и встать на регистрационный учет по новому месту нахождения, месту осуществления деятельности, месту жительства, месту пребывания или месту нахождения и (или) регистрации объектов налогообложения с указанием ранее присвоенного регистрационного номера налогоплательщика.";
67) в статье 525:
пункт 1 дополнить словами "по сведениям, представляемым уполномоченными органами, и (или) заявлению налогоплательщика или его представителя о снятии с учета";
в пункте 1-1:
в подпункте 1) цифру "4)" заменить цифрой "6)";
в подпункте 2) цифру "5)" заменить цифрой "7)";
68) в пункте 4 статьи 527 слова "о постановке на учет юридического лица- нерезидента" заменить словами "о регистрации"; слова "присвоения юридическому лицу-нерезиденту регистрационного номера" заменить словами "прохождения государственной регистрации в качестве";
69) пункт 2 статьи 532 после слова "стоимость" дополнить словами "и их снятие с учета";
70) в статье 546:
в пункте 1:
в части первой слова "с потребителями", "потребителю" исключить;
абзац третий подпункта 2) части второй изложить в следующей редакции:
"в части оказания услуг населению с выдачей квитанций, билетов, талонов, знаков почтовой оплаты или других приравненных к чекам документов строгой отчетности по формам, утвержденным уполномоченным государственным органом на основании заключения, вносимого компетентным государственным органом. Форма и требования к заключению компетентного государственного органа устанавливаются уполномоченным государственным органом;";
в пункте 3:
в части первой слова "с потребителями" исключить;
часть третью дополнить словами "по согласованию с уполномоченным государственным органом";
в пункте 4 слово "покупателям" исключить;
71) подпункт 1) статьи 547 изложить в следующей редакции:
"1) производится регистрация (постановка на учет, изменение регистрационных данных) контрольно-кассовых машин с фискальной памятью в налоговых органах по месту осуществления деятельности с выдачей регистрационной карточки контрольно-кассовой машины с фискальной памятью, а также снятие с учета. Постановка на учет в налоговом органе контрольно- кассовой машины с фискальной памятью производится до начала деятельности;";
72) в пункте 1 статьи 553 слово "десяти" заменить словом "пятнадцати";
73) в пункте 2 статьи 557 цифры "559" заменить цифрами "557-2";
74) в пункте 1 статьи 557-2 слово "пяти" заменить словом "десяти".
Статья 2. Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2004 года.
Президент
Республики Казахстан