Қазақша:
Национальный Банк Республики Казахстан Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының 2003 жылғы 25 шілдедегі N 241 қаулысы. Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2003 жылғы 2 қыркүйекте тіркелді. Тіркеу N
2467. Күші жойылды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2010.11.01 № 88 Қаулысымен Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің қаржылық есебінің тізбесі, нысандары мен ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулықты бекіту жөнінде
1. Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің қаржылық есебінің тізбесі, нысандары мен ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулық (бұдан әрі - Нұсқаулық) бекітілсін.
2. Осы қаулы күшіне енген күннен бастап Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының "Қазақстан Республикасының сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының қаржылық есебінің тізбесі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулықты бекіту туралы" 2002 жылғы 3 маусымдағы N 209 қаулысының (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1915 тіркелген, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің "Қазақстан Ұлттық Банкінің Хабаршысы" және "Вестник Национального Банка Казахстана" басылымдарында 2002 жылғы 15-28 шілдеде жарияланған)
және Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының "Сақтандыру ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды (қайта сақтандыру) ұйымдарының сақтандыру және қайта сақтандыру қызметі жөніндегі есептерінің нысандары мен ұсыну мерзімі туралы нұсқаулықты бекіту жөнінде" 2002 жылғы 16 ақпандағы N 46 қаулысының (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1808 тіркелген, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің "Қазақстан Ұлттық Банкінің Хабаршысы" және "Вестник Национального Банка Казахстана"
басылымдарында 2002 жылғы 25 наурыз - 7 сәуірде жарияланған) күші жойылды деп танылсын.
3. Қаржылық қадағалау департаменті (Бахмутова Е.Л.) және Ақпарат технологиясы департаменті (Молчанов С.Н.) қоса беріліп отырған Нұсқаулыққа сәйкес сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің қаржылық есебінің жиналуын, өңделуін және жинақталуын 2003 жылғы 1 қазаннан бастап қамтамасыз етсін.
4. Бухгалтерлік есеп департаменті (Шалғымбаева Н.Т.):
1) Заң департаментімен (Шәріпов С.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қабылдасын;
2) Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізілген күннен бастап он күндік мерзімде осы қаулыны Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне, аумақтық филиалдарына, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарына және сақтандыру брокерлеріне жіберсін.
5. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары Н.Қ.Абдулинаға жүктелсін.
6. Осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелген күннен бастап күшіне енеді, ал оның қолданылуы 2003 жылғы 1 қыркүйектен бастап туындаған қатынастарға таралады.
Ұлттық Банк
Төрағасы 2003 жылғы 25 шілдедегі N 241 қаулысымен бекітілген Ескерту: Нұсқаулықтың оң жақ бұрышындағы мәтінге өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2006 жылғы 9 қазандағы N 103 қаулысымен.
брокерлерінің қаржылық есебінің тізбесі, нысандары мен ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулық 1-тарау. Жалпы ережелер
1. Осы Нұсқаулық " Сақтандыру қызметі туралы ", " Өзара сақтандыру туралы " және " Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есеп беру туралы " Қазақстан Республикасының Заңдарына, Қазақстан Республикасының өзге де нормативтік құқықтық актілеріне және бухгалтерлік есептің халықаралық стандарттарына сәйкес әзірленді және қаржылық есеп тізбесін, нысандарын, оны жасау жөніндегі негізгі талаптарды және сақтандыру қызметін реттеу және қадағалау жөніндегі уәкілетті мемлекеттік органға (бұдан әрі - уәкілетті мемлекеттік орган) ұсыну мерзімдерін белгілейді.
Ескерту: 1-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2006 жылғы 9 қазандағы N 103 қаулысымен .
2. Осы Нұсқаулықтың мақсаты уәкілетті мемлекеттік органға сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары (бұдан әрі - сақтандыру ұйымдары) және сақтандыру брокерлері ұсынатын қаржылық есепке қойылатын бірыңғай талаптарды белгілеу болып табылады.
3. Сақтандыру ұйымдары мен сақтандыру брокерлерінің қаржылық есебі Қазақстан Республикасының заңдарында, бухгалтерлік есептің халықаралық стандарттарында және осы Нұсқаулықта белгіленген тәртіппен жасалады.
2-тарау. Қаржылық есепті ұсыну
4. Қаржылық есепті Қазақстан Республикасының аумағында сақтандыру (қайта сақтандыру) қызметін және сақтандыру брокері қызметін жүзеге асыруға құқық беретін лицензиясы бар барлық сақтандыру ұйымдары мен сақтандыру брокерлері уәкілетті мемлекеттік органға ұсынады.
5. Филиалдары және/немесе өкілдіктері бар сақтандыру ұйымдары бірыңғай қаржылық есепті жасайды және уәкілетті мемлекеттік органға ұсынады.
Филиалдар және/немесе өкілдіктердің қаржылық есепті жасау және/немесе ұсынуға қойылатын талаптарды сақтандыру ұйымдары дербес белгілейді.
6. Сақтандыру ұйымдары мен сақтандыру брокерлерінің қаржылық есебіне:
1) бухгалтерлік баланс - N 1 нысан (осы Нұсқаулыққа 1-қосымша);
2) пайда және зиян туралы есеп - N 2 нысан (осы Нұсқаулыққа 2-қосымша);
3) ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп - N 3 нысан (осы Нұсқаулыққа 3-қосымша);
4) капиталындағы өзгерістер туралы есеп - N 4 нысан (осы Нұсқаулыққа 4- қосымша);
5)-8)
9) қаржылық есепке түсіндірме жазба (осы Нұсқаулыққа 10-қосымша);
10) Алынып тасталды
Ескерту: 6-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2004 жылғы 22 қарашадағы N 160 (2005 жылғы 1 ақпаннан бастап қолданысқа енгізіледі), 2007.07.20. N 86 (2007 жылғы 1 қазаннан бастап қолданысқа енгізіледі) Қаулыларымен.
7. Сақтандыру ұйымдары қаржылық есепті осы Нұсқаулықта көзделген мынадай кезеңділікпен ұсынады:
1) ай сайын осы Нұсқаулықтың 21-тармағында көзделген жағдайды қоспағанда - есептіден кейінгі айдың бесінші жұмыс күнінен кешіктірмей - 1 және 2 нысандар;
2) тоқсан сайын - есептіден кейінгі айдың бесінші жұмыс күнінен кешіктірмей - 1, 2, 3, 4 нысандар және оларға түсіндірме жазба.
8. Сақтандыру брокерлері қаржылық есепті тоқсан сайын - есептіден кейінгі айдың бесінші жұмыс күнінен кешіктірмей - NN 1, 2, 3, 4 нысандары, сондай-ақ оларға түсіндірме жазбаны ұсынады.
Ескерту: 8-тармаққа өзгертулер енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2004 жылғы 22 қарашадағы N 160 (2005 жылғы 1 ақпаннан бастап қолданысқа енгізіледі), 2008.07.21 N 61 қаулыларымен.
9. Уәкілетті мемлекеттік орган өзінің құзыреті шегінде және өзінің бақылау әрі қадағалау функцияларын орындау мақсатында N 1 нысанға NN 9, 10, 14 және 15 қосымшалар кейбір жағдайларда жекелеген күндерге уәкілетті мемлекеттік органның сұратуы бойынша ұсынылады.
10. Алынып тасталды
11. Қаржылық есеп деректері ұлттық валюта - теңгемен көрсетіледі.
12. Қаржылық есепті жасау кезінде пайдаланылатын өлшем бірлігі мың теңгемен белгіленеді. Бес жүз теңгеден аз сома есепте нольге дейін дөңгелектенеді, ал бес жүз теңгеге тең және одан жоғары сома мың теңгеге дейін дөңгелектенеді.
Ескерту: 13-тармақ алынып тасталды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2006 жылғы 9 қазандағы N 103 қаулысымен .
14. Сақтандыру ұйымының немесе сақтандыру брокерінің бірінші басшысы және бас бухгалтері уәкілетті мемлекеттік органға қаржылық есепте көрсетілген деректердің шынайылығы мен уақтылы ұсынылуына жауап береді.
Ескерту: 14-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі
15. Қаржылық есепке сақтандыру ұйымының немесе сақтандыру брокерінің бірінші басшысы немесе оның орнындағы тұлға, сондай-ақ бас бухгалтер қол қояды, мөрмен бекітіледі және қағазға басып шығарылып сақтандыру ұйымында және сақтандыру брокерінде сақталады. Қағазға басып шығарылған қаржылық есепте түзетілген және өшірілген жері болмауы тиіс. Уәкілетті мемлекеттік органның талап етуі бойынша сақтандыру ұйымы және сақтандыру брокері сұратуды алған күннен бастап екі жұмыс күнінен кешіктірмей қағазға басып шығарылған қаржылық есептің нотариат куәландырған көшірмесін ұсынады.
Ескерту: 15-тармақ жаңа редакцияда - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының
16. Сақтандыру ұйымдары және сақтандыру брокерлері уәкілетті мемлекеттік органға ұсынылатын деректердің құпиялылығын және түзетілмеуін қамтамасыз ететін криптографиялық қорғаныш құралдары бар, ақпаратты кепілдік берілген жеткізудің тасымалдау жүйесін қолдана отырып электрондық тасымалдаушымен ұсынады.
Ескерту: 16-тармақ жаңа редакцияда - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының
17. Электрондық тасымалдаушыдағы қаржылық есеп қағазға басып шығарылған қаржылық есеппен сәйкес келуі тиіс.
Ескерту: 17-тармақ жаңа редакцияда - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының
18. Электрондық тасымалдаушымен ұсынылған деректердің қағазға басып шығарылған деректерге сәйкестігін сақтандыру ұйымының немесе сақтандыру брокерінің бірінші басшылары немесе олардың орнындағы тұлғалар қамтамасыз етеді.
Ескерту: 18-тармақ жаңа редакцияда - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының
19. Сақтандыру ұйымы немесе сақтандыру брокері ұсынған қаржылық есептен толық емес немесе шынайы емес ақпарат анықталған кезде, уәкілетті орган бұл туралы сақтандыру ұйымына немесе сақтандыру брокеріне хабарлайды.
Сақтандыру ұйымы немесе сақтандыру брокері уәкілетті органның хабарламасын алған күннен бастап бір жұмыс күнінен кешіктірмей уәкілетті органның ескертулерін ескере отырып пысықталған электрондық тасымалдаушыдағы қаржылық есепті ұсынады.
Ескерту: 19-тармақ жаңа редакцияда - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының Ескерту: 20-тармақ алынып тасталды - ҚР Ұлттық Банкі
21. Тоқсан сайынғы қаржылық есепті ұсынған кезде сақтандыру ұйымдары ай сайынғы қаржылық есепті ұсынбайды.
22. Сақтандыру ұйымы немесе сақтандыру брокері уәкілетті мемлекеттік органның келісімі бойынша Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі белгілеген тізбесі, нысандары және мерзімдері бойынша жылдық қаржылық есепті ұсынады.
Ескерту: 22-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2004 жылғы 22 қарашадағы N 160 қаулысымен (2005 жылғы 1 ақпаннан бастап қолданысқа енгізіледі) .
Ескерту: 23-тармақ алынып тасталды - ҚР Ұлттық Банкі
24. Қаржылық есепті уақтылы ұсынбау, ұсынбау немесе қаржылық есепте шынайы емес мәліметтерді ұсыну, сондай-ақ электрондық тасымалдаушыдағы қаржылық есептіліктің қағазға басып шығарылған қаржылық есептілікке сәйкес келмеуі Қазақстан Республикасының заң актілерінде белгіленген жауапкершілікке әкеліп соқтырады.
Ескерту: 24-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі
25. Сақтандыру ұйымы немесе сақтандыру брокері қайта құрылған жағдайда қаржылық есеп заңды тұлғалардың мемлекеттік тізіліміне тиісті жазбаны ұсыну сәтіне дейін уәкілетті мемлекеттік органға ұсынылады.
26. Сақтандыру ұйымы ерікті таратылған жағдайда сақтандыру ұйымының қаржылық есебі уәкілетті мемлекеттік органның ерікті тарату туралы рұқсаты берілгенге дейін ұсынылады.
Сақтандыру ұйымы мәжбүрлеп таратылған жағдайда сақтандыру ұйымының қаржылық есебі соттың мәжбүрлеп тарату туралы шешімі заңды күшіне енген күніне дейін уәкілетті мемлекеттік органға ұсынылады.
27. Сақтандыру брокері таратылған жағдайда қаржылық есеп оны заңды тұлғалардың мемлекеттік тізілімінен шығару күніне дейін уәкілетті мемлекеттік органға ұсынылады.
3-тарау. Қорытынды ережелер
28. Осы Нұсқаулықта реттелмеген мәселелер Қазақстан Республикасының қолданылып жүрген заңдарында белгіленген тәртіппен шешіледі.
Сақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің қаржылық есебінің тізбесі, нысандары мен ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулыққа 1-қосымша операциясы Тазартылған қымбат металдар Туынды қаржы құралдары Еңбек сіңірілмеген сыйлықақылар бойынша қайта сақтандыру активтері (күмәнді борыштар бойынша резервтерді шегерген- де)
Болған, бірақ мәлім- делмеген зияндар бойынша қайта сақтан- дыру активтері (күмәнді борыштар бойынша резервтерді шегергенде)
Өмірді сақтандыру
(қайта сақтандыру)
шарттары бойынша болмаған зияндар бойынша қайта сақтандыру активтері Аннуитет шарттары бойынша болмаған зияндар бойынша Мәлімденген, бірақ реттелмеген зияндар Қосымша резервтер Сақтандырушылардан (қайта сақтандырушы- лардан) және делдал- дардан алынатын сақтандыру сыйақыла- ры (күмәнді борыштар Қайта сақтандыру бойынша есептелген комиссиялық кірістер Басқа да дебиторлық берешек (күмәнді Сақтандырушыларға берілген заемдар Болашақ кезеңдердің шығысы Салық талабы Мерзімі кейінге қалдырылған салық талабы Басқа да активтер Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздар (күмәнді резервтерді Басқа заңды тұлғалар- дың капиталына салы- натын инвестициялар Негізгі құрал-жабдықтар (нетто)
Инвестициялық мүлік
Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер Материалдық емес активтер (нетто)
Міндеттемелер сыйлықақы резерві резерві Аннуитет шарттары бойынша болмаған зияндар резерві Болған, бірақ мәлімденбеген зияндар резерві Мәлімденген, бірақ реттелмеген зияндар резерві Алынған заемдар Қайта сақтандырушы- лармен есеп айырысу Сақтандыру (қайта сақтандыру) қызметі бойынша деалдалдармен есеп айырысу Акционерлермен дивидендтер бойынша сақтандыру) шарттары бойынша төленуге тиіс шоттар Басқа да кредиторлық берешек Бағалау міндеттемеле- рі "РЕПО" операциясы Туынды қаржы құралда- ры Шығарылған облигация- лар кірісі Салық міндеттемесі міндеттемесі Басқа да міндеттеме- лер Капитал Жарғылық капитал (құрылтайшылардың жарналары)
Алынып қойылған капитал Резервтік капитал Алдын алу шараларының Қайта бағалау нәтижелері Бөлінбеген кіріс (өтелмеген зиян):
өткен жылдардың бөлінбеген кірісі (өтелмеген зиян)
есепті кезеңнің өтелмеген шығыны)
Жиынтық капитал және міндеттемелер 2-бағанда қаржылық есептің түсіндірме жазбасында немесе қосымшаларында көрсетілген баптар бойынша ескертулердің нөмірі көрсетіледі.
Бірінші басшы _______________________ күні __________________ Бас бухгалтер _______________________ күні __________________ Орындаушы____________________________ Телефон______________________________ Мөрдің орны "Бухгалтерлік баланс"
N 1 нысанына 1-қосымша "Ақша" N 1 ескерту 200__ жылғы "___"__________ жағдай бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы _____ (мың теңгемен)
р/с | Банк (банктер |Банктің|Есепті |Теңгеде|Теңге.|Ескерту N | бөлігінде) |коды |кезең. |қайта |дегі | | баптардың | |дегі |есеп. |ақша. | | атауы | |теңге. |телген |ның | | | |дегі |шетел |бар. | | | |ақша |валюта.|лығы | | | |қалдығы|сындағы| | | | | |ақша | | | | | |қалдығы| | 1 Кассадағы ақша 2 Жолдағы ақша 3 Ағымдағы шоттардағы ақша 4 Картшоттардағы ақша 5 Аккредитивтердегі ақша 6 Чектердегі ақша 7 Басқалары * 8 Барлығы * Осы бап бойынша ақпарат қаржылық есепке түсіндірме жазбада ашылады Бірінші басшы _________ күні ______ Бас бухгалтер _________ күні ______ Орындаушы ___________________ Телефоны:__________ Мөр қоюға арналған орын N 1 нысанына 2-қосымша "Орналастырылған салымдар" N 2 ескерту 200___жылғы "___"__________ жағдай бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы _____________ N | Банк |Банк.|Банк.|Салым бойынша |Салым бойынша |Кү. |Ес.
|(банктер |тің |тің |негізгі борыш |сыйақы |мән.|кер.
|бөлігінде)|коды |рей. |______________|_______________|ді |ту ** |баптарының| |тин. |тең.|тең. |са.|тең.|тең. |сый.|бо. | | атауы | | гі * |геде|геде |лым|геде|геде |ақы |рыш.| | | | | |қайта|со.| |қайта|со. |тар | | | | | |есеп.|ма.| |есеп.|ма. |бой.| | | | | |тел. |сы.| |тел. |сы. |ынша| | | | | |ген |ның| |ген |ның |ре. | | | | | |шетел|жи.| |шетел|жи. |зер.| | | | | |валю.|ын.| |валю.|ын. |втер| | | | | |та. |ты.| |та. |тығы| | | | | | |сын. |ғы | |сын. | | | | | | | |дағы | | |дағы | | | | | | | |ақша | | |ақша | | | | | | | |қал. | | |қал. | | | | | | | |дығы | | |дығы | | | 1 Талап еткенге дейінгі салымдар 2 Мерзімді 3 Шартты 4 Барлығы * Осы баған латын әріптерімен толтырылады ** Егер салым бойынша меншік құқығына шектеу болса, онда "иә"
сөзін қою керек
Бірінші басшы_________ күні ______ Бас бухгалтер _________________________ күні ________ Мөр қоятын орын N 1 нысанына 3-қосымша "Саудаға арналған бағалы қағаздар", "Сатуға қолда бар бағалы қағаздар", "Өтегенге дейін ұсталатын бағалы қағаздар" NN 3, 4, 14 ескертулер 200___жылғы "___"______________ жағдай бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы __________ N№р/с | Эмитенттің атауы |Эмитент. |Бағалы |Ұлттық |Бағалы | |тің коды |қағаз. |бірегей.|қағаздар | | |дардың |лендіру |саны | | |атауы |номері, |(данада)
| | | |халық. |
| | | |аралық |
| | | |бірегей.|
| | | |лендіру |
| | | |номері | 1 Қазақстан Республикасының мемлекеттік бағалы қағаздары 2 Қазақстан Республикасы ұйымдарының мемлекеттік емес эмиссиялық бағалы
2.1.1. Екінші деңгейдегі банктер
2.1.1.1.
2.1.2. Екінші деңгейдегі банктерді қоспағанда, заңды тұлғалар
2.1.2.1.
2.3.1. "Қазақстан Даму Банкінің" ЖАҚ облигациялары
2.3.1.1.
3. Шетел мемлекеттерінің бағалы қағаздары
4. Қазақстан резидент емес
-эмитенттерінің мемлекеттік емес
5. Халықаралық қаржы ұйымдарының бағалы
6. Басқалары
7. Барлығы
Кестенің жалғасы
N |Баланстық құны (нетто) |Эми. | Күні |Лис. |Ес.
| (мың теңгемен) |тент.|____________|тинг/ |кер.
|_________________________|тің |сатып |сату |рей. |ту ** |Сатуға|саудаға |өтегенге |жар. | алу |/өтеу|тинг * | |қолда |арналған| дейін |ғы. | | | | | бар |бағалы |ұсталатын|лық | | | | |баға. |қағаздар| бағалы |капи.| | | | | лы | |қағаздар |талы.| | | | |қағаз.| | |на | | | | | дар | | |қа. | | | | | | | |тысу | | | | | | | |үлесі| | | | | | | |(%) | | | |
2.1.1.
2.1.2.
2.3.1.
** Егер бағалы қағаздар бойынша меншік құқығына шектеу болмаса, онда "иә" сөзін қою керек Бірінші басы _________________ күні _______ Бас бухгалтер ____________ күні ________ Орындаушы ____________________________ N 1 нысанына 4-қосымша "Кері РЕПО" операциясы", "РЕПО" операциясы" NN 5, 42 ескертулер 200__жылғы "____"______________жағдай бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы _________ N | Операциялар | Ба. | Ұлттық | РЕПО | РЕПО р/с | мазмұны | ғалы | бірегейлендіру| шартын |шартының | | қа. | номері, | жасау | номері | | ғаз. | халықаралық | күні | | | дар | бірегейлендіру| | | | түрі | номері | | 1 "Кері "РЕПО"
2 "РЕПО" операциясы
N | Күні | РЕПО |Сыйақы |РЕПО- | РЕПО сомасы |Ескерту р/с |_____________| опера. |ставкасы|дағы |_____________| | РЕПО | РЕПО | цияла. | |бағалы|тең.| шетел | | ашу | жабу | рының | |қағаз.|геде| валюта.| | | | мерзімі| |дардың| | сында | | | | | | саны | | | Бірінші басшы _________________ күні_______ N 1 нысанға 5-қосымша "Басқа дебиторлық берешек" N 8 ескерту 20__жылғы "____"
______________жағдай бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы N р/с | Дебиторлық берешек түрі | Берешек | Күмәнді | Ескерту | | сомасы | борыштар | | | | бойынша | | | | резервтер | 1 Басқа дебиторлық берешек
1.1. Аяқталмаған құрылыс
1.2. Регресс бойынша берешек
1.3. Активтерді сатуға байланысты берешек
1.4. Қаржы лизингі
1.5. Кепіл мүлкін сату
1.6. Кепілдік жарна бойынша
1.7. Зейнетақы аударымы бойынша берешек
1.8. Жалақы бойынша берешек
1.9. Жеткізушілерге және мердігерлерге төленген аванстар бойынша берешек
1.10. Ұрлау, ысырап және басқа теріс мақсатқа пайдалану
1.11. Айыппұл, өсімпұл және тұрақсыздық айыбы бойынша
1.12. Бағалы қағаздар мен салым бойынша сыйақы бойынша
1.14. Жалдау бойынша есептелген кірістер
1.15. Басқа заңды тұлғалардың капиталына инвестициялар сату
1.16. Жалға алынған мүлікке күрделі жөндеу
1.17. Басқалары *
* Осы бап бойынша ақпарат қаржылық есепке түсіндірме жазбада ашылады.
Бірінші басшы _________________ күні _______ N 1 нысанға 6-қосымша "Сақтанушыға берілген заем" N 9 ескерту 200__жылғы "___"
______________жағдай бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы N | Сақтанушының |Жасал.| Сақ. | Сақ. | Сақ.|Са. |Бе. |Сый.
р/с| аты-жөні | ған | тан. | тан. | тан.|тып |ріл.|ақы | | сақ. | дыру | дыру | дыру|алу |ген |став.
| | тан. |шарты.| по. | со. |со. |заем|касы | | дыру | ның | ли. | масы|масы|со. |(%)
| |шарты.|қолда.| сі. | | |масы| | | ның | нылу | нің | | | | | |номері| мер. | но. | | | | | | мен | зімі | мері | | | | | | күні | | | | | | Барлығы N | Баланс бойынша берешектер сомасы |Заем беру мерзімі |Ескерту p/c|____________________________________| | |барлығы| оның ішінде | | | | негізгі | сыйақы | күмәнді | | | | борыш | сомасы | борыштар| | | | сомасы | | бойынша | | | | | | резерв | | Бірінші басшы _______________ күні_______ Бас бухгалтер_______________ күні_______ Орындаушы___________________ Телефоны:_________ N 1 нысанға 7-қосымша"
"Басқа заңды тұлғалардың капиталына инвестициялар" N 15 ескерту 200__жылғы "____"__________ жағдай бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы ______ N p/с | Заңды |Заңды|Баланс.|Саны|Эми. |Сатып|Ескерту | тұлғаның |тұл. |тық |(да.|тент.|алу | | атауы |ғаның|құны |на. |тің |күні | | | коды|(мың |да) |жар. | | | | |теңге. | |ғылық| | | | | мен) | |капи.| | | | | | |та. | | | | | | |лын. | | | | | | |дағы | | | | | | |үлесі| | | | | | | (%)| | 1 Қаржы ұйымдары
1.1. Екінші деңгейдегі
1.1.1. 1) жай акциялар
1.1.1.1.
1.1.2. 2) артықшылықты акциялар
1.1.2.1.
1.2. Өзге қаржы ұйымдары
1.2.1. 1) жай акциялар
1.2.1.1.
1.2.2. 2) артықшылықты
1.2.2.1 2 Акциялары қор биржасында листингтен өткен өзге де заңды тұлғалар
2.1. 1) жай акциялар
2.2 2) артықшылықты акциялар
2.2.1.
3 Басқа заңды тұлғалар
3.1. 1) жай акциялар
3.1.1.
3.2. 2) артықшылықты акциялар
3.2.1.
4 өзге ұйымдар 5 Барлығы Бірінші басшы _______________ күні______________ Бас бухгалтер _____________________ күні _______ Орындаушы __________________ Телефоны: ________________ N 1 нысанға N 8 қосымша"
"Еңбек сіңірілмеген сыйлықақы резерві", "Қайта сақтандырушының еңбек сіңірілмеген сыйлықақы резервіндегі үлесі", "Қайта сақтандырушының орын алған, бірақ мәлімденбеген зиян резервіндегі таза сомасы", "Орын алған, бірақ мәлімденбеген зиян резервінің таза сомасы", "Мәлімденген, бірақ реттелмеген зиянның резерві", "Қайта сақтандырушының мәлімденген, бірақ реттелмеген зиян резервіндегі үлесі", "Мәлімденген, бірақ реттелмеген зиян резервінің таза сомасы", "Қосымша резервтер", "Қайта сақтандырушының қосымша резервтердегі үлесі", "Қосымша резервтердің таза сомасы, 200__жылғы "___"________жағдай бойынша_______ сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы _________ N р/с | Сақтандыру|Еңбек |Қайта|Еңбек|Орын |Қайта |Орын |Мәлім.
|кластарының|сіңі. |сақ. |сіңі.|алған,|сақ. | ал. |денген, | атауы |ріл. |тан. |ріл. |бірақ |тан. |ған, |бірақ | |меген |дыру.|меген|мәлім.|дыру. |бірақ|реттел.
| |сыйлы.|шының|сый. |денбе.|шының | мә. |меген | |қақы, |еңбек|лық. |ген |орын |лім. |зиян | |жалпы |сіңі.|ақы |зиян |алған,|ден. |резерві, | |сома |ріл. |ре. |резер.|бірақ |беген|жалпы | | |меген|зер. |ві, |мәлім.|зиян.|сомасы | | |сый. |вінің|жалпы |ден. |дар | | | |лық. |таза |сома |беген |ре. | | | |ақы |со. | |зиян |зер. | | | |ре. |масы | |резер.|вінің| | | |зер. | | |він. |таза | | | |він. | | |дегі |со. | | | |дегі | | |үлесі |масы | | | |үлесі| | | | |
1. Міндетті сақтандыру
1.1 көлік иелерінің азаматтық- құқықтық жауапкершілігі
1.2 тасымалдаушының жолаушылар алдындағы
1.3 аудиторлар мен аудиторлық ұйымдардың
1.4 ауыл шаруашылық өндірісі
1.5 жеке нотариустардың жауапкершілігін
1.6 судьяларды және олардың мүлкін сақтандыру
1.7 сақтандырудың өзге түрлері (кластары)
2. Ерікті жеке
2.1 жазатайым жағдайлар мен аурулардан
2.2 медициналық
2.3 сақтандырудың
3. Ерікті мүлікті
3.1 автомобиль көлігін
3.2 теміржол
3.3 әуе көлігін
3.4 су көлігін
3.5 жүктерді
3.6 3.1-3.5 тармақтарын қоспағанда мүлікті
3.7 кәсіпкерлік тәуекелді
3.8 автомобиль көлігі
3.9 теміржол
3.10 әуе көлігі
3.11 су көлігі
3.12 тасымалдаушының
3.13 шарт бойынша жауапкершілікті
3.14 3.8-3.13 тармақтарды қоспағанда зиян келтіргені үшін
3.15 сақтандырудың
4. Барлығы
N р/с | Қайта | Мәлім. |Қосымша |Қайта |Қосымша|Қайта |Сақтан.
| сақтан.| денген,|резерв. |сақтан. |резерв.|сақтан.|дыру | дырушы.| бірақ |тер, |дыру. |тердің | дыру. |резерв.
| ның | реттел.|жалпы |шының | таза |шының |терінің | мәлім. | меген |сомасы |қосымша |сомасы |сақтан.|барлығы | денген,| зиян | |резерв. | | дыру | | бірақ | резер. | |тердегі | |резерв.| | реттел.| вінің | |үлесі | |терін. | | меген | таза | | | | дегі | | зиян | сомасы | | | |үлесі. | | резер. | | | | | нің | | віндегі| | | | |барлығы| | үлесі | | | | | | Бірінші басшы ______________________ күні ______________ Бас бухгалтер _____________________ күні _______________ N 1 нысанға 9-қосымша"
"Еңбек сіңірілмеген сыйлықақы резерві", "Қайта сақтандырушының еңбек сіңірілмеген сыйлықақы резервіндегі үлесі", "Еңбек сіңірілмеген сыйлықақы резервінің таза сомасы" NN 18-35 ескерту "Өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру) шарттары бойынша орын алған зиян резерві", "Қайта сақтандырушының өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру) шарттары бойынша орын алмаған зиян резерві", "Өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру) шарттары бойынша орын алмаған зиян резервіндегі таза сома", "Аннуитет шарттары бойынша орын алмаған зиян резерві", "Қайта сақтандырушының аннуитет шарттары бойынша зиян резервіндегі үлесі", "Аннуитет шарттары бойынша орын алмаған зиян резервінің таза сомасы", "Орын алған, бірақ мәлімденбеген зиян резерві", "Қайта сақтандырушының орын алған, бірақ мәлімденбеген зиян резервіндегі үлесі", "Орын алған, бірақ мәлімденбеген зиян резервінің таза сомасы", "Мәлімденген, бірақ реттелмеген зиян резерві", "Қайта сақтандырушының мәлімденген, бірақ реттелмеген зиян резервіндегі үлесі", "Мәлімденген, бірақ реттелмеген зиян резервіндегі таза сома", "Қосымша резервтер", "Қайта сақтандырушының қосымша резервтердегі үлесі", "Қосымша резервтердің таза сомасы"
200__жылғы "___"_____________жағдай бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы _______ N | Сақтандыру |Еңбек|Қайта|Еңбек|Өмірді |Қайта |Өмірді |Анну.
р/с| класының |сіңі.|сақ. |сіңі.|сақтан.|сақтан.|сақтан.|итет | атауы |ріл. |тан. |ріл. |дыру |дыру. |дыру |шарт.
| |меген|дыру.|меген|(қайта |шының |(қайта |тары | |сый. |шының|сый. |сақтан.|өмірді |сақтан.|бо.
| |лы. |еңбек|лық. |дыру) |сақтан.|дыру) |йынша | |қақы |сіңі.|ақы |шарт. |дыру |шарт. |орын | |ре. |ріл. |ре. |тары |(қайта |тары |алма.
| |зер. |меген|зер. |бойынша|сақтан.|бойынша|ған | |ві, |сый. |вінің|орын |дыру) |орын |зиян | |жалпы|лық. |таза |алмаған|шарт. |алмаған| ре | |сома |ақы |со. |зиян |тары |зиян |зерві | | |ре. |масы |резерві|бойынша|резер | | | |зер. | | |орын |вінің | | | |він. | | |алмаған|таза | | | |дегі | | |зиян |сомасы | | | |үлесі| | |резер. | | | | | | | |віндегі| | | | | | | |үлесі | |
1. Ерікті жеке
1.1 өмірді
1.2 аннуитеттік
1.3 жазатайым
1.4 медициналық
1.5 сақтандырудың
N |Қайта|Анну.|Орын|Қайта|Орын|Мә. |Қай.|Мә. |Қо. |Қай.|Қосымша р/с|сақ. |итет |ал. |сақ. |ал. |лім.|та |лім.|сым.|та |резерв.
|тан. |шарт.|ған,|тан. |ған,|ден.|сақ.|ден.|ша |сақ.|тердің |дыру.|тары |бі. |дыру.|бі. |ген,|тан.|ген,|рез.|тан.| таза |шының|бой. |рақ |шының|рақ |бі. |ды. |бі. |ерв.|ды. | сомасы |анну.|ынша |мә. |орын |мә. |рақ |ру. |рақ |тер,|ру. | |итет |орын |лім |ал. |лім.|рет.|шы. |рет.|жал.|шы. | |шарт.|алма.|ден.|ған, |ден.|тел.|ның |тел.|пы |ның | |тары |ған |бе |бірақ|бе. |ме. |мә. |ме. |сома|қо. | |бой. |зиян |ген |мә. |ген |ген |лім.|ген | |сым.| |ынша |ре. |зиян|лім. |зиян|зиян|ден.|зиян| |ша | |орын |зер. |рез.|ден. |ре. |ре. |ген,|ре. | |рез.| |алма.|вінің|ерві|беген|зер.|зер.|бі. |зер.| |ерв.| |ған |таза | |зиян |ві. |ві |рақ |він.| |тер.| |зиян |со. | |ре. |нің | |рет.|дегі| |дегі| |ре. |масы | |зер. |таза| |тел.|таза| |үл. | |зер. | | |він. |со. | |ме. |сома| |есі | |він. | | |дегі |масы| |ген | | | | |дегі | | |үлесі| | |зиян| | | | |үлесі| | | | | |ре. | | | | | | | | | | |зер.| | | | | | | | | | |він.| | | | | | | | | | |дегі| | | | | | | | | | |үле.| | | | | | | | | | |сі | | | | N |Қайта|Сақ.
р/с|сақ. |тан.
|тан. |дыру
|дыру.|резер.
|шының|вте.
|сақ. |рінің
|тан. |бар.
|дыру |лығы
|ре. |
|зер. |
|вте. |
|рін. |
|дегі |
|үле. |
|сінің|
|бар. |
|лығы |
Телефоны:________________ N 1 нысанға 10-қосымша"
"Алынған заемдар" N 36 ескерту 200__жылғы "__"___________жағдай бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы_____ N |Заем |Қар.|Заем шарты.|Заем|Баланс бойынша берешек|Ескерту р/с|берушінің|жы |ның мерзімі|шар.| сомасы | |толық |ме. |___________|ты |______________________| |атауы |кe |Шарт|Шарт. |бой.|бар.| оның ішінде | | |ме |жа. |тың |ынша|лығы|_________________| | |сі |сал.|қол. |заем| |негізгі| сыйақы | | |нің |ған |да. |со. | |борыш | сомасы | | |коды|күн |нылу |масы| |сомасы | | | | | |мер. | | | | | | | | |зімі. | | | | | | | | |нің | | | | | | | | |аяқ. | | | | | | | | |талу | | | | | | | | |күні | | | | | 1 Алынған заемдар
1.1. екінші деңгейдегі банктерден
1.1.1.
1.2. банк операция.
ларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан
1.2.1.
N 1 нысанға 11-қосымша "Басқа кредиторлық берешек" N 41 ескерту 200__жылғы "___"
_____________жағдай бойынша______ сақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымы _____________
N р/с | Кредиторлық берешек түрі | Сомасы | Ескерту 1 Басқа кредиторлық берешек, оның ішінде түрлері бойынша
1.1. Жөндеуге есептелген шығыстар
1.2. Жарнамаға есептелген шығыстар
1.3. Есептелген өкілдік шығыстар
1.4. Жалдау бойынша есептелген шығыстар
1.5. Есептелген басқа жалпы шаруашылық шығыстары
1.6. Жалдау бойынша есептелген шығыстар
1.7. Басқа заңды тұлғалардың капиталына инвестициялар сатып алу
1.8. Активтер сатып алуға байланысты берешек
1.9. Аффилирленген тұлғаларға берешек
1.10. Алынған қаржы лизингі
1.11. Басқалары *
* Осы бап бойынша ақпарат қаржылық есепке түсіндірме жазбада ашылады Бірінші басшы __________________ күні ______ Бас бухгалтер _____________ күні ________ Орындаушы__________________ Телефоны:_______________ N 1 нысанға 12-қосымша "Жарғылық капитал" N 47 ескерту 200__жылғы "____"
_____________жағдай бойынша сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы N |Резидент| Орналасқан | Төленген жарғылық капитал р/с|еместің | жері (елі) |_________________________________________ | атауы |____________|Барлығы| резидент еместің жарғылық | |атауы| ел | | капиталдағы үлесі | | | коды | |_________________________________ | | | | | жарғылық капиталдағы |Сомасы | | | | | қатысу үлесі | | | | | |барлы.|тіке |жанама (%) | | | | | |ғы (%)|лей (%)| | Жиынтығы Бас бухгалтер ______________ күні ________ 2-қосымша Ескерту: 2-қосымша жаңа редакцияда - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының
2007.07.20. N 86 (2007 жылғы 1 қазаннан бастап қолданысқа енгізіледі)
Қаулысымен.
2 нысан
_____________________________сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының /сақтандыру брокерінің 200_жылғы "__"__________________________жағдай бойынша пайдасы мен зияны туралы есебі Баптың атауы Ескер- есеп- ағымдағы өткен өткен жылдың ту ті жылдың басынан бер- кезең басынан осындай гі осындай үшін бергі кезеңі кезең үшін (өсіп отыратын нәтижемен)
нәтиже- мен)
Кіріс
Сақтандыру қызметінен түскен кіріс қабылданған сыйлықақылары Қайта сақтандыру Қайта сақтандыру- ға берілген сыйлықақыларының таза сомасы Еңбек сіңірілме- ген сыйлықақы резервінің өзгеруі активтерінің Еңбек сіңірілген қызметі бойынша комиссиялық сыйақы түріндегі кіріс түскен басқа да Инвестициялық қызметтен түскен Сыйақы алуға байланысты кіріс оның ішінде:
бағалы қағаздар бойынша сыйақы (купон/дисконт)
түріндегі кіріс орналастырылған салымдар бойынша Қаржы активтері- мен жүргізілетін операциялар бойынша кірістер (шығыстар)
(нетто):
сатып алу/сатудан түскен кірістер тазартылған қымбат металдар- мен операциялар- дан түскен кіріс- тер (шығыстар)
туынды қаржы құралдарымен операциялардан Қайта бағалаудан саудаға арналған бағалы қағаздар- дың құнын өзгер- туден түскен кірістер (шығыс- тар) (нетто)
шетел валютасын қайта бағалаудан ды қайта бағалау- құралдарын қайта бағалаудан Басқа заңды тұлғалардың капиталына қатысудан түскен басқа да кірістер Өзге қызметтен Активтерді сатудан және активтер алудан (беруден) түскен кіріс (шығыстар)
Кірістер жиынтығы
Шығыстар
Сақтандыру шарт- тары бойынша сақтандыру төлем- дерін жүзеге асыру бойынша шығыстар ға қабылданған шарттар бойынша дерін жүзеге асы- ру бойынша шығыс- тар Қайта сақтанды- руға берілген тәуекелдер бойын- ша шығыстарды өтеу Регрестік талап бойынша өтем Сақтандыру төлем- ру бойынша таза зияндарын реттеу бойынша шығыстар Өмірді сақтанды- ру (қайта сақтан- дыру) шарттары зияндар резерві- нің өзгеруі Болған, бірақ мәлімденбеген Мәлімденген, бірақ реттелмеген Қосымша резерв- тердің өзгеруі сақтандыру актив- терінің өзгеруі Сақтандыру қызме- ті бойынша комис- сиялық сыйақы төлеу бойынша Сыйақы төлеуге байланысты бойынша сыйлықақы түріндегі шығыс- Күмәнді борыштар бойынша резерв- терге арналған терді қалпына келтіру таза шығыстар Жалпы және әкімшілік еңбекақы төлеу және іссапар шығыстары бюджетке төлене- тін ағымдағы салықтар және басқа да міндетті төлемдер (корпо- ративтік табыс салығынан басқа)
ағымдағы жалдау амортизациялық ақша аударымдары және тозу Басқа да шығыстар Шығыстар жиынтығы Кезең ішіндегі пайда (зиян)
Тоқтатылған
Корпоративтік табыс салығын төлегенге дейінгі жиынтық таза пайда (зиян)
табыс салығы, негізгі қызметтен түскен корпора- тивтік табыс салығы өзге қызметтен Салықтарды төле- геннен кейінгі қосымшаларында көрсетілген баптар бойынша ескертулер нөмірі көрсетіледі.
Бірінші басшы _______________________ күні __________________ Бас бухгалтер _______________________ күні __________________ "Кірістер мен шығыстар есебі"
N 2 нысанының 1-қосымшасы 200__ жылғы _____ ____ ______________cақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымы "Сақтандыру сыйлықақылары", "Қайта сақтандыруға берілген сақтандыру сыйлықақылары", "Сақтандыру сыйлықақыларының таза сомасы", "Еңбек сіңірілмеген сыйлықақы резервінің өзгеруі", "Еңбек сіңірілмеген сыйлықақы резервіндегі қайта сақтандырушының үлесінің өзгеруі","Еңбек сіңірілмеген сыйлықақы резервіндегі таза сома", "Еңбек сіңірілген сыйлықақы резервіндегі таза сома" NN 1-7 Ескертулері р/с N| Сақтандыру |Сақтандыру/қайта сақтандыру|Қайта сақтандыруға | кластарының | шарттары бойынша |берілген сақтан.
| атауы |қабылданған сақтандыру |дыру сыйлықақылары | |бар.| оның ішінде |бар.|оның ішінде | |лығы|______________________|лығы|______________ | | | қайта сақтандыру | |рези. |рези.
| | | шарттары бойынша | |дентке|дент | | | қабылданған | | |емеске | | |резиденттен| резидент | | | | | | | еместен | | |
1.1 көлік құралдары
1.5 жекеменшік нотариустарының
1.6 соттарды және олардың мүліктерін өзге де түрлері
2.1 өмірді сақтандыру
2.2 аннуитеттік
2.3 жазатайым жағдайлардан және аурудан сақтандыру
2.4 медициналық
2.5 сақтандырудың
3. Ерікті мүліктік көлігін сақтандыру
3.3 әуе жолы
3.4 су жолы
3.5 жүктерді сақтандыру
3.6 3.1-3.5 тармақтарын қоспағандағы мүлікті сақтандыру тәуекелді сақтандыру
3.8 автомобиль көлігі иелерінің азаматтық
-құқықтық
3.9 теміржол көлігі азаматтық-құқықтық
3.10 әуе жолы көлігі
3.11 су жолы көлігі
3.14 3.8-3.13 тармақтарды қоспағандағы, келтірілген зиян үшін
3.15 сақтандырудың өзге де түрлері (кластары)
р/с N|Сақ. |Еңбек| Еңбек сіңірілмеген |Еңбек |Еңбек |тан. |сіңі.|сыйлықақы резервіндегі|сіңі. |сіңі.
|дыру |ріл. | қайта сақтандырушы |ріл. |рілген |сый. |меген|______________________|меген |сақ.
|лық. |сый. |бар.| оның ішінде |сыйлық.|тан.
|ақы. |лық. |лығы|_________________|ақы |дыру |лары.|ақы | |рези. |резидент |резер. |сыйлық.
|ның |ре. | |дентке |емеске |вінің |тарының |таза |зер. | | | |таза | таза |со. |вінің| | | |сомасы |сомасы |масы |өзге.| | | | | | |руі | | | | | Бірінші басшы ___________________ күні ______________ Бас бухгалтер _____________________ күні ____________ Орындаушы _______________ Телефон: ________________ Мөр басылатын орын N 2 нысанының 2-қосымшасы 200__ жылғы ______ ____ _____________ cақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымы "Сақтандыру қызметі бойынша комиссиялық сыйлықақы түріндегі кірістер", "Сақтандыру қызметі бойынша комиссиялық сыйлықақыларға төлем жасау жөніндегі шығыстар" NN 8, 43 ескертулері р/с | Сақтандыру | Сақтандыру қызметі | Сақтандыру қызметі N | класының | бойынша комиссиялық | бойынша комиссиялық | атауы | сыйлықақы түріндегі | сыйлықақы түріндегі | | кірістер | шығыстар | |бар.| оның ішінде |бар.| оның ішінде | |лығы|________________|лығы|_______________ | | |рези. |резидент | |рези.|рези | | |дент. |емес.ден | |дент.|дент | | |терден| | |терге|емест.ге
1. Міндетті сақтандыру аудиторлық ұйымдардың олардың мүліктерін
3.3 әуе жолы көлігін
3.4 су жолы көлігін қоспағандағы мүлікті
3.15 сақтандырудың өзге де түрлері (кластары)
Бірінші басшы ______________________күні ______________ Орындаушы ______________ Телефон:________________ N 2 нысанының 3-қосымшасы 200___ жылғы _______ ____ ___________ cақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымы "Инвестициялық қызметтен түскен басқа да кірістер", "Өзге қызметтен түскен басқа да кірістер" NN 19, 22 ескертулері р/с N| Атауы | Сомасы | Ескерту 1 Инвестициялық қызметтен түскен басқа да 2 шетел валютасын сатып алудан/сатудан түскен кірістер (шығындар)
3 оң сомалық айырма 4 басқа да * 5 Өзге қызметтен түскен басқа да кірістер 6 жалға алудан түскен кіріс 7 делдалдық қызметтен түскен кірістер 8 консультациялық қызметтен түскен кірістер 9 актуарлық есеп айырысудан түскен кірістер 10 берілген кепілдеме бойынша кірістер 11 кредиторлық берешекті есептен шығарудан 12 дебиторлық берешекті өтеуден түскен 13 тұрақсыздық, айыппұл және өсімпұл 14 басқа да * 15 Барлығы * Осы бап бойынша ақпарат қаржылық есеп берудің түсіндірме жазбасында ашып көрсетіледі Бірінші басшы ______________________ күні ___________ Бас бухгалтер ___________________ күні _______________ N 2 нысанының 4-қосымшасы 200___ жылғы _________ ____ ___________________ cақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы "Сақтандыру төлемдерін жүзеге асыру шығыстары", "Қайта сақтандыруға берілген тәуекелдер бойынша шығыстарды өтеу", "Кері талап ету бойынша өтеу", "Сақтандыру төлемдерін жүзеге асыру бойынша таза шығыстар", "Сақтандыру шығындарын реттеу жөніндегі шығыстар" NN 23-27 ескертулері р/| | Сақтандыру төлемде.| с | Сақтандыру класының | рін жүзеге асыру | кері талап N | атауы | жөніндегі шығыстар | бойынша өтеу | |лығы|_______________|лығы|_______________ | | |қайта сақтанды.| |регресс бойынша | | |руға қабылдан. | |қайта сақтанды.
| | | ған шарттар | |рушыға берілген | | | бойынша | | өтем | | | сақтандыру | | | | | төлемдерін | | | | | жүзеге асыру | | | | | жөніндегі | | | | | шығыстар | | | | |рези. |резидент| | | | |дент. |еместер.| | | | |терден| ден | | иелерінің азамат.
тық-құқықтық жолаушылар алдындағы
1.3 аудиторлардың және
1.4 ауылшаруашылық
1.5 жекеменшік нотариус.
тарының азаматтық- құқықтық жауапкерші.
лігін сақтандыру
1.7 сақтандырудың өзге
2.3 жазатайым жағдай.
лардан және аурудан
2.4 медициналық сақтандыру
2.5 сақтандырудың өзге
3.1 автомобиль көлігін
3.2 теміржол көлігін
3.7 кәсіпкерлік тәуекелді иелерінің азаматтық-
3.14 3.8-3.13 тармақ.
тарды қоспағанда, келтірілген зиян үшін азаматтық- құқықтық жауапкер.
шілікті сақтандыру
Р/с | Қайта сақтандыру шарты | Сақтандыру | Сақтандыру N | бойынша алынған тәуекел | төлемдерін | шығыстарын | бойынша өтеу | жүзеге | реттеу |_________________________| асыру | бойынша |бар.| оның ішінде | кезіндегі | шығыстар |лығы|____________________| таза | | |резидент.| резидент | шығыстар | | |терден |еместерден| | "Кірістер мен шығыстар есебі туралы" N 2 нысанның 5-қосымшасы 200___ жылғы _________ ____ ___________________ cақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы "Болған, бірақ мәлім болмаған шығындар резервінің өзгеруі", "Қайта сақтандырушының болған, бірақ мәлім болмаған шығындар резервіндегі үлесінің өзгеруі", "Болған, бірақ мәлім болмаған шығындар резервінің таза сомасы", "Болған, бірақ реттелмеген шығындар резервінің өзгеруі", "Қосымша резервтердің өзгеруі", "Қосымша резервтердегі қайта сақтандырушы үлесінің өзгеруі", "Қосымша резервтердің өзгеруінің таза сомасы" NN 34-42 ескертулері р/с | Сақтандыру |Резерв. | Резерв.|Резервтегі болған,|Резерв.
N | кластарының |тегі | тегі | бірақ мәлім | тегі | атауы |болған, | болған,|болмаған шығындар.|болған, | |бірақ | бірақ | дағы қайта |бірақ | |мәлім | мәлім | сақтандырушы |мәлім | |болмаған|болмаған|үлесінің өзгеруі |болма.
| |шығындар| шығын. |__________________|ған | |өзгеріс.|дардың |бар.|рези. |рези. |шығын.
| |терінің |өзгеріс.|лығы|дентке|дент |дар | | таза | тері, | |беріл.|емеске|өзге.
| |сомасы | жалпы | |ген |беріл.|рісте.
| | | сома | | |ген |рінің | | | | | | |таза | | | | | | |сомасы
2.3 сақтандырудың өзге Р/с |Резерв. |Резервтегі болған,|Қосымша|Қосым.| Қосымша резерв.
N |тегі | бірақ мәлім |резерв.| ша | тердегі қайта |болған, | болмаған шығын. |тердегі|резер.| сақтандырушы |бірақ | дардағы қайта | өзге. | втер.| үлесінің |мәлім | сақтандырушы | ріс. | дің | өзгеруі |болма. |үлесінің өзгеруі |тердің |өзге. |__________________ |ған |__________________| таза | рісі,|бар.|рези. |рези.
|шығын. |бар.|рези. |рези. |сомасы |жалпы |лығы|дент. |дент |дардың |лығы|дент. |дент | | сома | |ке |емеске |өзге. | |ке |емеске| | | |беріл.|беріл.
|рістері,| |беріл.|беріл.| | | |ген |ген |жалпы | |ген |ген | | | | | |сома | | | | | | | | 6-қосымшасы 200___ жылғы _________ ____ ___________________ cақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы "Өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру) шарттары бойынша (қайта сақтандыру) шарттары бойынша болмаған шығындар резервіндегі қайта сақтандырушы үлесінің өзгеруі", болмаған шығындар резерві өзгеруінің таза сомасы", "Аннуитет шарттары бойынша болмаған шығындар резервінің өзгеруі", "Аннуитет шарттары бойынша болмаған шығындар "Аннуитет шарттары бойынша болмаған шығындар резерві өзгеруінің таза сомасы " , "Болған, бірақ мәлім болмаған шығындар резервінің өзгеруі", "Резервтің болған, бірақ мәлім болмаған шығындарындағы қайта сақтандырушы үлесінің өзгеруі", "Резервтің болған, бірақ мәлім болмаған шығындарындағы өзгерістердің таза сомасы", "Қосымша резервтердің өзгеруі", "Қосымша резервтердегі қайта сақтандырушы үлесінің өзгеруі", "Қосымша резервтердің өзгеруінің таза сомасы" NN 28-42 ескертулері р/с |Сақтандыру | Өмірді | Өмірді |Өмірді сақтандыру |Аннуитет N |кластарының|сақтандыру |сақтандыру |(қайта сақтандыру)|шарттары | атауы | (қайта | (қайта | шарттары бойынша |бойынша | |сақтандыру)|сақтандыру)|болмаған шығындар |болмаған | |шарттары |шарттары |резервіндегі қайта|шығындар | | бойынша |бойынша | сақтандырушының |резерві | |болмаған |болмаған | үлесінің өзгеруі | өзге.
| |шығындар |шығындар |__________________|рісінің | |резерві |резерві |бар.|рези. |рези. | таза | |өзгерісі. |өзгерісі, |лығы|дент. |дент |сомасы | |нің таза | жалпы | |ке |емеске| | | сомасы | сома | |беріл.|беріл.| | | | | | ген | ген |
1.5 сақтандыру.
дың өзге де түрлері
|Аннуитет|Аннуитет шарттары |Болған, |Болған, | Болған, бірақ р/с |шарттары| бойынша болмаған | бірақ | бірақ | мәлім болмаған N |бойынша | шығындар резерв. | мәлім | мәлім | шығындар резерв.
|болмаған| індегі қайта |болмаған|болмаған| індегі қайта |шығындар| сақтандырушы |шығындар|шығындар| сақтандырушы |резерві |үлесінің өзгеруі |резерві |резерві.| үлесінің өзгеруі |өзгері. |__________________| өзгері.| нің |_________________ |сі, |бар.|рези. |рези. |рісінің |өзгеруі,|бар.|рези.|рези.
|жалпы |лығы|дент. |дент | таза | жалпы |лығы|дент.|дент |сома | |ке |емеске|сомасы | сома | |ке |емеске | | |беріл.|беріл.| | | |бе. |беріл.
| | |ген |ген | | | |ріл. |ген | | | | | | | |ген | р/с|Болған,|Болған,| Болған, бірақ |Қосым.|Қосымша| Қосымша резерв.
N |бірақ | бірақ | реттелмеген | ша |резерв.| тердегі қайта |реттел.|реттел.|шығындар резер. |резер.|тердің | сақтандырушы |меген |меген |віндегі қайта | втер.| өзге. | үлесінің |шығын. |шығын. |сақтандырушының | дің | руі, | өзгеруі | дар | дар |үлесінің өзгеруі|өзге. |жалпы |________________ |резер. |резер. |________________|руінің| сома |бар.|рези.|рези.
|вінің |вінің |бар.|рези.|рези.| таза | |лығы|дент.|дент.
|өзгеру.|өзге. |лығы|дент.|дент |сомасы| | |ке |емес.
| інің | руі, | |ке |емес.| | | |бе. |ке | таза |жалпы | |бе. |ке | | | |ріл. |бе.
|сомасы |сома | |ріл. |бе. | | | |ген |ріл.
| | | |ген |ріл. | | | | |ген | | | | |ген | | | | | 7-қосымшасы 200___ жылғы _________ ____ ___________________ cақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы "Жалпы және әкімшілік шығыстар" N 50 ескертуі р/с| Шығыстарды жіктеу |Сомасы | Ескерту N | | | 1 Еңбек және іссапар шығыстарына төлем жасау шығыстары 2 Шаруашылық және кеңселік шығыстар 3 Рекламаға бөлінген шығыстар 4 Қызметкерлердің біліктілігін көтеру 5 Үшінші тұлғалардың қызмет көрсетуі 6 Негізгі құрал-жабдықтарды жөндеу 7 Бланктік өнімдерді дайындау бойынша 8 Көлік қызметін көрсету және пайдалану 9 Күзет жөніндегі шығыстар 10 Почталық және курьерлік шығыстар 11 Амортизациялық ақша аудару және тозу 12 Ағымдағы жалға алу шығыстары 13 Коммуналдық қызмет көрсетулер 14 Компьютерлік техникаға қызмет көрсету 15 Байланыс қызметіне ақы төлеу 16 Аудиторларға, консультацияларға және ақпараттарға жұмсалатын шығыстар 17 Банктерге қызмет көрсету және активтерді басқару шығыстары 18 Сақтандыру өнімдерін ұйымдастыру және дамыту шығыстары 19 Бағалы қағаздар эмиссиясын тіркеу жөніндегі шығыстар 20 Бағалы қағаздарды ұстаушылар тізілімін жүргізу жөніндегі шығыстар 21 Сақтандыру шығыстары 22 Төленуге тиісті есептелген айыппұлдар, өсімпұлдар, тұрақсыздықтар 23 Инкассаторлық шығыстар 24 Қосылған құн салығы 25 Әлеуметтік салық 26 Жер салығы 27 Көлік құралдарына салынатын салық 28 Мүлік салығы 29 Алымдар 30 Төлемдер 31 Мемлекеттік баж 32 Кедендік төлемдер 33 Басқалары * 34 Барлығы жазбасында ашылып көрсетіледі N 8 қосымшасы 200___ жылғы _________ ____ ___________________ cақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымы "Басқа да шығыстар" N 55 ескертуі р/с | Атауы | Сомасы | Ескерту 1 Басқа да шығыстар 2 Қайырымдылық шығыстары 3 Теріс сомалық айырма 4 Басқалары * мен ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулыққа 3-қосымша Ескерту: 3-қосымшаға өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2006.10.09. N 103 , 2007.07.20. N 86 (2007 жылғы 1 қазаннан бастап қолданысқа енгізіледі), 2008.07.21 N 61 Қаулыларымен.
N 3 нысан
Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының/сақтандыру брокерінің _________________ ақша қаражатының қозғалысы туралы есебі (жанама әдісі) 200_ жылғы "____" __________ жағдайы бойынша Баптың атауы |Ескерту*|ағымдағы | өткен | | жылдың | жылдың | |басынан |басынан | | бергі | бергі | | кезең |осындай | | үшін | кезең | | (өсіп | үшін | |отыратын | (өсіп | |нәтижемен)| отырат.
| | | нәти.
| | | жемен)
Салық салынғанға дейінгі пайда (шығын)
Ақшамен жасалмайтын операциялар баптарына енгізілген түзетулер:
Амортизациялық аударымдар және тозу 1 Күмәнді борыштардың резерві бойынша шығыс 2 Қаржы активі құнының өзгеруінен болған жұмсалмаған кіріс және шығыс 3 Ақшаға байланысты емес баптарға енгізілген басқа да түзетулер 6 Операция активтеріндегі және міндеттемелердегі өзгерістерге дейінгі операциялық кіріс (шығыс)
Операция активтерінің (артуы) кемуі Орналастырылған салымдардың (артуы)
кемуі 7
Саудаға арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздардың (артуы) кемуі 8 "Кері РЕПО" операциясының (артуы) кемуі 9 Қайта сақтандыру активтерінің (артуы) 10 кемуі Сақтандырушылардан (қайта сақтандырушы.
лардан) және делдалдардан алынатын сыйлықақылардың (артуы) кемуі 11 Қайта сақтандыру бойынша есептелген комиссиялық кірістердің (артуы) кемуі 11-1 Басқа да дебиторлық берешектің (артуы) кемуі 12 Сақтандырушыларға берілген заемдардың (артуы) кемуі 13 Болашақ кезеңдер шығыстарының (артуы) кемуі 14 Басқа да активтердің (артуы) кемуі 15 Операциялық міндеттемелердің артуы (кемуі)
Еңбек сіңірілмеген сыйлықақы резервінің сомасының артуы (кемуі) 16 Өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру)
шарттары бойынша болмаған шығындар резервінің таза сомасының артуы (кемуі) 17 Аннуитет шарттары бойынша болмаған шығындар резервінің сомасының артуы (кемуі) 18 Болған, бірақ мәлімденбеген шығындар резервінің сомасының артуы (кемуі) 19 Мәлімденген, бірақ реттелмеген шығындар резервінің сомасының артуы (кемуі) 20 Қосымша резервтердің сомасының артуы (кемуі) 21 Қайта сақтандырушылармен есеп айырысудың артуы (кемуі) 22 Сақтандыру (қайта сақтандыру) қызметі бойынша делдалдарымен есеп айырысудың артуы (кемуі) 23 шарттары бойынша төленетін шоттардың артуы (кемуі) 24 Басқа да кредиторлық берешектің артуы (кемуі) 25 "Кері РЕПО" операциясының (артуы) кемуі 26 (артуы) кемуі 27 Басқа да міндеттемелердің (артуы) кемуі 28 Операциялық қызмет нәтижесінде ақшаның артуы және кемуі Төленген корпоративтік табыс салығы 29 Салық салынғаннан кейінгі операциялық қызметтен түскен ақшаның жиынтық артуы және кемуі Инвестициялық қызметке байланысты ақшалай түсімдер және төлемдер Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздар сатып алу (сату) 30 Негізгі құрал-жабдықтар және материал емес активтер сатып алу 31 емес активтер сату 32 Басқа заңды тұлғалардың капиталына салынған инвестициялар 33 Басқа да түсімдер мен төлемдер 34 Инвестициялық қызметтен түскен ақшаның жиынтық артуы және кемуі Қаржылық қызметке байланысты ақшалай түсімдер мен төлемдер Акциялар шығару 35 Акциялардың алынып қойылуы 36 Құрылтайшылар жарналарының ұлғаюы (азаюы) 36-1 Алынған заемдар 37 Дивидендтер төлеу 38 Басқа да түсімдер мен төлемдер 39 Қаржылық қызметтен түскен ақшаның Ақшаның есепті кезеңдегі таза жиынтық Есепті кезең басындағы ақша және ақша 40 баламаларының қалдығы Есепті кезең аяғындағы ақша және ақша 41 * 2-бағанда қаржылық есептің түсіндірме жазбасында немесе қосымшаларында көрсетілген баптар бойынша ескертулердің нөмірлері көрсетіледі Мөр орны 4-қосымша Ескерту: 4-қосымша жаңа редакцияда - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының
2007.07.20. N 86 (2007 жылғы 1 қазаннан бастап қолданысқа енгізіледі)
4 нысан
________________________сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының /сақтандыру брокерінің 200_жылғы "__"____________________жағдай бойынша капиталындағы өзгерістер туралы есеп Бас ұйымның капиталы Азшы- Капи- лық- тал- Жарғы- Резер- Басқа Бө- Бар- тың дың лық втік да лін- лығы үлесі жиын- капи- ре- бе- тығы тал зерв- ген тер пай- (зи- ян)
Өткен кезеңнің басындағы сальдо Есеп саясатында- ғы өзгерістер және қателерді түзету басында қайта есептелген сальдо Негізгі құрал- жабдықтарды қайта бағалау Сатуға арналған қолда бар бағалы қағазда құнының өзгеруі Ақша ағынын хеджирлеу Басқа операция- лардан түскен Капиталдың тікелей өзінде танылған пайда (зиян)
барлық пайда
Дивидендтер
Акцияларды эмиссиялау (жарналар)
Сатып алынған
Ішкі аударымдар жабдықтардың жинақталған қайта бағалауы- ның өзгеруі Резервтік капиталды қалыптастыру Басқа да Есепті кезеңнің Есеп саясатындағы өзгерістер және қателерді түзету басындағы қайта саналған сальдо түскен пайда аяғындағы сальдо "Бас ұйымның капиталы" және»"Азшылықтың үлесі" бағандары шоғырландырылған қаржылық есептілікті жасау кезінде толтырылады.
Шоғырландырылмаған қаржылық есептілікті жасау кезінде немесе еншілес ұйымдары болмағанда сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары және сақтандыру брокерлері 2-6-бағандарды толтырады.
Бірінші басшы _______________________ күні __________________ Бас бухгалтер _______________________ күні __________________ 5-қосымша N 5 нысан Ескерту: 5-9 қосымшалар алынып тасталды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2004 жылғы 22 қарашадағы N 160 қаулысымен (2005 жылғы 1 нұсқаулыққа 10-қосымша Қаржылық есепке түсіндірме жазбаны толтыру жөніндегі ереже
1. Түсіндірме жазбада қаржылық есепте берілген баптар және ақша жіктеушісі қажет болғанда олардың мазмұнын халықаралық қаржылық есептілік стандарттарының талаптарына сәйкес түсіндіретін ақпаратпен толықтырылады.
2. Есепті кезеңде болған өзгерістер есеп саясатына сай жиынтық көлемді сипаттай отырып әрбір бап бойынша ашылуы тиіс.
3. Қаржылық есепке түсіндірме жазба мынадай тәртіппен бөлімдерді қосуы тиіс:
1) N 1 нысан - бухгалтерлік баланстың активі бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
2) N 1 нысан - бухгалтерлік баланстың міндеттемелері бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
3) N 2 нысан - пайда және зиян туралы есептің қаржы-шаруашылық қызметінің нәтижелері бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
4) N 3 нысан - ақша қаражатының қозғалысы туралы есептің ақша ағымы бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
5) N 4 нысан - капиталдың өзгерісі туралы есептің капитал бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер.
Ескерту: 3-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2004 жылғы 22 қарашадағы N 160 (2005 жылғы 1 ақпаннан бастап қолданысқа енгізіледі), 2007.07.20. N 86 (2007 жылғы 1 қазаннан бастап қолданысқа
4. Тоқсан сайын ұсынылатын түсіндірме жазбадағы 3-тармақтың 1-5 тармақшалары бойынша болған өзгерістер ашылады. Мұндайда өзгерістерді сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының немесе сақтандыру брокерінің есеп саясатына сәйкес көрсету қажет.
Ескерту: 4-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2004 жылғы 22 қарашадағы N 160 қаулысымен (2005 жылғы 1 ақпаннан бастап қолданысқа енгізіледі) .

На русском языке:
Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Постановление Правления Национальный Банк Республики Казахстан Национального Банка Республики Казахстан от 25 июля 2003 года №
241. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 2 сентября 2003 года № 2467. Утратило силу постановлением Правления Казахстан от 1 ноября 2010 № 88 Об утверждении Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности страховыми (перестраховочными)
организациями и страховыми брокерами (далее - Инструкция).
2. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившими силу постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 3 июня 2002 года N 209 "Об утверждении Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под N 1915, опубликованное 15-28 июля 2002 года в изданиях Национального Банка Республики Казахстан "Казакстан Улттык Банкiнiн Хабаршысы" и "Вестник Национального Банка Казахстана") и постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 16 февраля 2002 года N 46 "Об утверждении Инструкции о формах и сроке представления страховыми (перестраховочными) организациями отчетов по страховой и перестраховочной деятельности" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под N 1808, опубликованное 25 марта - 7 апреля 2002 года в изданиях Национального Банка Республики Казахстан "Казакстан Улттык Банкiнiн Хабаршысы" и "Вестник Национального Банка Казахстана").
3. Департаменту финансового надзора (Бахмутова Е.Л.) и Департаменту информационных технологий (Молчанов С.Н.) с 1 октября 2003 года обеспечить сбор, обработку и свод финансовой отчетности страховых (перестраховочных)
организаций и страховых брокеров в соответствии с прилагаемой Инструкцией.
4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата, территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, страховых (перестраховочных) организаций и страховых брокеров.
5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.
6. Настоящее постановление вводится в действие со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан, а его действие распространяется на отношения, возникшие с 1 сентября 2003 года.
Председатель
Национального Банка
Утверждена
Республики Казахстан от 25 июля 2003 года N 241
Глава 1. Общие положения
1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законами Республики Казахстан "О страховой деятельности", "О взаимном страховании" и "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан и международными стандартами финансовой отчетности и устанавливает перечень, формы финансовой отчетности, основные требования по ее составлению и сроки представления в уполномоченный государственный орган по регулированию и надзору за страховой деятельностью (далее - уполномоченный государственный орган).
2. Целью настоящей Инструкции является установление единых требований к финансовой отчетности, представляемой страховыми (перестраховочными)
организациями (далее - страховые организации) и страховыми брокерами в уполномоченный государственный орган.
3. Финансовая отчетность страховых организаций и страховых брокеров составляется в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, международными стандартами финансовой отчетности и настоящей Инструкцией.
Глава 2. Представление финансовой отчетности
4. Финансовая отчетность представляется в уполномоченный государственный орган всеми страховыми организациями и страховыми брокерами, имеющими лицензию на право осуществления страховой деятельности и деятельности страхового брокера на территории Республики Казахстан.
5. Страховые организации, имеющие филиалы и/или представительства, составляют единую финансовую отчетность и представляют ее в уполномоченный государственный орган. Требования к составлению и представлению финансовой отчетности филиалами и/или представительствами устанавливаются страховыми организациями самостоятельно.
6. Финансовая отчетность страховых организаций и страховых брокеров включает в себя:
1) бухгалтерский баланс - форма N 1 (приложение 1 к настоящей Инструкции);
2) отчет о прибылях и убытках - форма N 2 (приложение 2 к настоящей
3) отчет о движении денежных средств - форма N 3 (приложение 3 к настоящей Инструкции);
4) отчет об изменениях в капитале - форма N 4 (приложение 4 к настоящей
5)-8) исключены постановлением Правления Национального Банка РК от
22.11.2004 N 160 (вводится в действие с 01.02.2005).
9) пояснительную записку к финансовой отчетности (приложение 10 к
10) исключен постановлением Правления Национального Банка РК от
20.07.2007 N 86 (вводится в действие с 01.10.2007).
7. Страховые организации представляют финансовую отчетность со следующей периодичностью, предусмотренную настоящей Инструкцией:
1) ежемесячно, за исключением случая, предусмотренного пунктом 21 настоящей Инструкции - не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным - формы 1 и 2.
2) ежеквартально - не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным - формы 1, 2, 3, 4 и пояснительную записку к ним.
8. Страховые брокеры представляют финансовую отчетность ежеквартально
- не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом формы - NN 1, 2, 3, 4, а также пояснительную записку к ним.
9. Уполномоченный государственный орган, в пределах своих полномочий и в целях выполнения своих контрольных и надзорных функций, вправе истребовать финансовую отчетность на отдельные даты с соответствующими приложениями и формами, а также подтверждающие документы.
10. исключен постановлением Правления Национального Банка РК от
11. Данные финансовой отчетности указываются в национальной валюте - тенге.
12. Единица измерения, используемая при составлении финансовой отчетности, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее пятисот тенге в отчетности округляется до нуля, а сумма равная пятьсот тенге и выше, округляется до тысячи тенге.
13. исключен постановлением Правления Национального Банка РК от
09.10.2006 N 103 .
14. Первый руководитель и главный бухгалтер страховой организации или страхового брокера несут ответственность за достоверность данных, указанных в финансовой отчетности, и своевременность ее представления в уполномоченный государственный орган.
15. Финансовая отчетность подписывается первым руководителем страховой организации или страхового брокера или лицом, его замещающим, а также главным бухгалтером, заверяется печатью и хранится на бумажном носителе у страховой организации и страхового брокера. Финансовая отчетность на бумажном носителе не должна содержать исправления и подчистки. По требованию уполномоченного государственного органа страховая организация и страховой брокер не позднее двух рабочих дней со дня получения запроса представляют нотариально заверенную копию финансовой отчетности на бумажном носителе.
16. Страховые организации и страховые брокеры представляют в уполномоченный государственный орган финансовую отчетность на электронном носителе, с использованием транспортной системы гарантированной доставки информации с криптографическими средствами защиты, обеспечивающими конфиденциальность и некорректируемость представляемых данных.
17. Финансовая отчетность на электронном носителе должна соответствовать финансовой отчетности на бумажном носителе.
18. Соответствие данных, представляемых на электронном носителе, данным на бумажном носителе, обеспечивается первыми руководителями страховой организации и страхового брокера или лицами, их замещающими.
19. При обнаружении неполной или недостоверной информации в финансовой отчетности, представленной страховой организацией или страховым брокером, уполномоченный государственный орган уведомляет об этом страховую организацию или страхового брокера. Страховая организация или страховой брокер не позднее одного рабочего дня со дня получения уведомления уполномоченного государственного органа представляет доработанную с учетом замечаний уполномоченного государственного органа финансовую отчетность на электронном носителе.
20. исключен постановлением Правления Национального Банка РК от
21. При представлении ежеквартальной финансовой отчетности месячная финансовая отчетность страховыми организациями не представляется.
22. Страховая организация или страховой брокер представляет годовую финансовую отчетность по перечню, формам и в сроки, установленные Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным государственным органом.
23. исключен постановлением Правления Национального Банка РК от
24. Несвоевременное представление, непредставление финансовой отчетности, или представление недостоверных сведений в финансовой отчетности, а также несоответствие финансовой отчетности, представленной на электронном носителе, финансовой отчетности на бумажном носителе, влечет ответственность, установленную законодательными актами Республики
25. При реорганизации страховой организации или страхового брокера, финансовая отчетность представляется в уполномоченный государственный орган до момента внесения соответствующей записи в государственный регистр юридических лиц.
26. При добровольной ликвидации страховой организации, финансовая отчетность страховой организацией представляется до выдачи разрешения уполномоченного государственного органа о добровольной ликвидации.
При принудительной ликвидации страховой организации, финансовая отчетность страховой организацией представляется в уполномоченный государственный орган до даты вступления в законную силу решения суда о принудительной ликвидации.
27. При ликвидации страхового брокера, финансовая отчетность представляется в уполномоченный государственный орган до даты исключения его из государственного регистра юридических лиц.
Глава 3. Заключительные положения
28. Вопросы, не урегулированные настоящей Инструкцией, разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством Республики Казахстан.
Приложение 1 к Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности страховыми (перестраховочными)
организациями и страховыми брокерами сомнительным долгам)
Активы перестрахования по произошедшим, но незаявленным убыткам (за вычетом резервов по сомнительным долгам)
Активы перестрахования по не произошедшим убыткам по договорам страхования (перестрахования) жизни (за вычетом резервов по сомнительным долгам)
договорам аннуитета (за вычетом резервов по сомнительным долгам)
заявленным, но неурегулированным убыткам (за вычетом резервов по дополнительным резервам (за вычетом резервов по Страховые премии к получению от страхователей (перестрахователей)
и посредников (за вычетом Начисленные комиссионные доходы по перестрахованию Прочая дебиторская задолженность Займы, предоставленные страхователям (за вычетом Расходы будущих периодов Налоговое требование Отсроченное налоговое требование Прочие активы Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за вычетом резервов Инвестиции в капитал других юридических лиц Основные средства (нетто)
Инвестиционное имущество Долгосрочные активы, предназначенные для продажи Нематериальные активы (нетто)
Обязательства
Резерв незаработанной премии Резерв не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни по договорам аннуитета Резерв произошедших, но незаявленных убытков Резерв заявленных, но неурегулированных убытков Дополнительные резервы Займы полученные Расчеты с перестраховщиками Расчеты с посредниками по страховой (перестраховочной)
деятельности
Расчеты с акционерами по дивидендам Счета к уплате по договорам страхования (перестрахования)
Прочая кредиторская задолженность Оценочные обязательства Операция "РЕПО"
Производные финансовые инструменты Выпущенные облигации Доходы будущих периодов Налоговое обязательство Отсроченное налоговое обязательство Прочие обязательства Капитал Уставный капитал (взносы учредителей)
Изъятый капитал (взносы Резервный капитал Резерв предупредительных мероприятий Результаты переоценки Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет (непокрытый убыток) отчетного периода Итого капитал и обязательства В графе 2 указывается номер примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке или приложениях к финансовой отчетности.
Первый руководитель_______________ дата__________________ Главный бухгалтер _______________ дата__________________ Исполнитель ___________________ Телефон _______________________ Место для печати Приложение 1 к Форме N 1 "Бухгалтерский баланс"
Примечание N 1 "Деньги" Страховая (перестраховочная) организация ____________________ по состоянию на "___"______ 200___ года (в тысячах тенге)
N п/п| Наименования |Код |Остаток |Остаток |Всего денег|Примечание |статьи (в разрезе|банка|денег в |денег в | в тенге | | банков), банка | |тенге на|иност- | | | | |отчетный|ранной | | | | |период |валюте, | | | | | |перес- | | | | | |читанных| | | | | |в тенге | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 1 Деньги в кассе 2 Деньги в пути 3 Деньги на текущих счетах 4 Деньги на картсчетах 5 Деньги в аккредитивах 6 Деньги в чеках 7 Прочие* 8 Всего * Информация по данной статье раскрывается в пояснительной записке к финансовой отчетности Первый руководитель _________ дата ______ Главный бухгалтер __________________ дата ________ Телефон:__________ Приложение 2 к Форме N 1 Примечание N 2 "Вклады размещенные" Страховая (перестраховочная)
организация ____________________ по состоянию на "___"______ 200___ года N | Наименования статьи | Код |Рейтинг| Основной долг по вкладу п/п| (в разрезе банков), |банка|банка* |_____________________________ | банка | | |в тенге|остаток денег|итого | | | | |в иностранной|сумма | | | | | валюте, |вклада | | | | |пересчитанных| | | | | | в тенге | 1 Вклады до востребования 2 Срочные вклады 3 Условные вклады 4 Всего N | Вознаграждение по вкладу | Резерв по |Примечание** п/п|_____________________________________|сомнительным| |в тенге|остаток денег| итого сумма | долгам | | |в иностранной| вознаграждения| | | | валюте, | | | | |пересчитанных| | | | | в тенге | | | 1 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 * Данная графа заполняется латинскими буквами ** Если по вкладу имеется ограничение на право собственности, то следует проставлять слово "да"
Главный бухгалтер _________________________ дата ________ Приложение 3 к Форме N 1 Примечания NN 3, 4, 14 "Ценные бумаги, предназначенные для торговли", "Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи", "Ценные бумаги, удерживаемые до погашения" Страховая (перестраховочная) организация ____________________ по состоянию на "___"______ 200___ года N п/п |Наименование эмитента | Код |Наименование | Национальный | |эмитента|ценных бумаг*|идентификационный | | | | номер, | | | | международный | | | |идентификационный | | | | номер 1 | 2 | 3 | 4 | 5
1. Государственные ценные бумаги Республики Казахстан
2. Негосударственные эмиссионные ценные бумаги организаций
2.1.1. Банки второго уровня
2.1.1.1.
2.1.2. Юридические лица, за исключением банков второго уровня
2.1.2.1.
2.3.1. Облигации ЗАО "Банк Развития Казахстана"
2.3.1.1.
3. Ценные бумаги иностранных государств
4. Негосударственные ценные бумаги - эмитентов - нерезидентов
5. Ценные бумаги международных финансовых организаций
6. Прочие
7. Всего
Количество |Балансовая стоимость (нетто) (в тысячах тенге) | ценных бумаг|________________________________________________| (в штуках) |Ценные бумаги,| Ценные бумаги, | Ценные бумаги, | | имеющиеся в |предназначенные | удерживаемые | | наличии для | для торговли | до погашения | | продажи | | | 6 | 7 | 8 | 9 | Доля участия | Дата | Листинг |Примечание*** в уставном |______________________|/рейтинг**| капитале |Приобретения|Продажи/ | | эмитента (%) | |погашения| | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 * В данной графе указываются данные по видам ценным бумаг (виды государственных ценных бумаг/акции/облигации (за исключением ипотечных облигаций)/ипотечные облигации)
** Данная графа заполняется латинскими буквами *** Если по ценным бумагам имеются ограничения на право собственности, то следует проставлять слово "да"
Первый руководитель _________________ дата _______ Главный бухгалтер ____________ дата ________ Исполнитель ____________________________ Приложение 4 к Форме N 1 Примечания NN 5, 42 "Операция "обратное РЕПО", "Операция "РЕПО"
Страховая (перестраховочная) организация ____________________ по состоянию на "_____"_______ 200___ года N |Содержание| Вид | Национальный |Дата |Номер | п/п| операции |ценных|идентификационный|заключения|договора| | |бумаг | номер, |договора |РЕПО | | | | международный |РЕПО | | | | |идентификационный| | | | | | номер | | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 1 Операции "обратное "РЕПО"
2 Операции
Дата | Срок | Ставка | Количество _________________|операции|вознаграждения| ценных бумаг открытия|закрытия| РЕПО | | в РЕПО РЕПО | РЕПО | | | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 Сумма РЕПО | Примечание в тенге | в иностранной | | валюте | 12 | 13 | 14 Приложение 5 к Форме N 1 Примечание N 8 "Прочая дебиторская задолженность" Страховая (перестраховочная) организация ____________________ по состоянию на "___"______ 200___ года N п/п|Вид дебиторской задолженности| Сумма | Резервы по |Примечание | |задолжен-|сомнительным| | | ности | долгам | 1 Прочая дебиторская задолженность:
1.1. Незавершенное строительство
1.2. Задолженность по регрессу
1.3. Задолженность, связанная с реализацией активов
1.4. Финансовый лизинг
1.5. Реализация залогового имущества
1.6. Задолженность по гарантийным взносам
1.7. Задолженность по пенсионным отчислениям
1.8. Задолженность по заработной плате
1.9. Задолженность по авансам, оплаченным поставщикам и подрядчикам
1.10. Задолженность по хищениям, растратам и прочим злоупотреблениям
1.11. Задолженность по штрафу, пени и неустойке
1.12. Задолженность по вознаграждению по ценным бумагам и вкладу
1.13. Начисленные доходы по аренде
1.14. Продажа инвестиции в капитал других юридических лиц
1.15. Капитальный ремонт арендованного имущества
1.16. Прочие*
* Информация по данной статье раскрывается в пояснительной записке Приложение 6 к Форме N 1 Примечание N 9 "Займы, предоставленные страхователям" Страховая организация ____________________ по состоянию на "___"______" 200___ года N | Фамилия и |Номер и дата|Срок действия| Номер |Страховая| п/п| инициалы |заключенного| договора |страхового| сумма | |страхователя| договора | страхования | полиса | | | |страхования | | | | Всего Выкупная| Сумма | Ставка | Сумма задолженности по балансу сумма |выданного|вознаграждения|___________________________________ | займа | (%) |всего| в том числе | | | | сумма |сумма воз- |резерв | | | |основного|награждения|по сом- | | | | долга | |нительным | | | | | | долгам 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 Срок предоставления | Примечание займа | 14 | 15 Первый руководитель _______________ дата _______ Главный бухгалтер_______________ дата_______ Исполнитель___________________ Телефон:_________ Приложение 7 к Форме N 1 Примечание N 15 "Инвестиции в капитал других юридических лиц"
Страховая (перестраховочная) организация ____________________ по состоянию на "___"______ 200___ года N п/п|Наименование|Код юри-|Балансо-|Коли- | Доля | Дата |Приме- |юридического|дическо-|вая сто-|чество |участия |приоб- |чание | лица |го лица |имость |(в шту-|в устав-|ретения| | | |(в тыся-| ках) |ном ка- | | | | |чах тен-| |питале | | | | | ге) | |эмитента| | | | | | | (%) | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 1 Финансовые организации
1.1. Банки второго уровня
1.1.1. 1) простые акции
1.1.1.1.
1.1.2. 2) привиле- гированные
1.1.2.1.
1.2. Иные финансовые
1.2.1. 1) простые
1.2.1.1.
1.2.2. 2) привиле-
1.2.2.1 2 Иные юриди- ческие лица, акции которых прошли листинг на фондовой бирже
2.1. 1) простые
2.1.1.
2.2 2) привиле-
2.2.1.
3 Прочие юридические лица
3.1. 1) простые
3.1.1.
3.2. 2) привиле-
3.2.1.
4 иные организации 5 Всего Первый руководитель ______________________ дата ______________ Главный бухгалтер _____________________ дата _______________ Исполнитель __________________ Телефон: ________________ Приложение 8 к Форме N 1 Примечания NN 18-20, 27-35 "Резерв незаработанной премии", "Доля перестраховщика в резерве незаработанной премии", "Чистая сумма резерва незаработанной премии", "Резерв произошедших, но незаявленных убытков", "Чистая сумма резерва произошедших, но незаявленных убытков", "Резерв заявленных, но неурегулированных убытков", "Доля перестраховщика в резерве заявленных, но неурегулированных убытков", "Чистая сумма резерва заявленных, но неурегулированных убытков", "Дополнительные резервы", "Доля перестраховщика в дополнительных резервах", "Чистая сумма дополнительных резервов" Страховая (перестраховочная) организация ________________________ по состоянию на "___"________ 200__ года N п/п |Наименование классов| Резерв |Доля пере- |Чистая сумма | страхования |незаработанной|страховщика|резерва неза- | |премии, общая |в резерве | работанной | | сумма | незарабо- | премии | | | танной | | | | премии |
1. Обязательное страхование
1.1 гражданско-правовая ответственность владельцев транспортных средств
1.2 гражданско-правовая перевозчика перед пассажирами
1.3 гражданско-правовая аудиторов и аудиторских организаций
1.4 сельскохозяйственное производство
1.5 страхование гражданско-правовой ответственности частных нотариусов
1.6 страхование судей и их имущества
1.7 иные виды (классы)
страхования
2. Добровольное личное
2.1 от несчастных случаев и болезней
2.2 медицинское страхование
2.3 иные виды (классы)
3. Добровольное имущественное
3.1 страхование автомобильного транспорта
3.2 страхование железнодорожного
3.3 страхование воздушного транспорта
3.4 страхование водного
3.5 страхование грузов
3.6 страхование имущества, за исключением пунктов 3.1-3.5
3.7 страхование предпринимательского риска
3.8 страхование
3.9 страхование
3.10 страхование
3.11 страхование владельцев водного
3.12 страхование перевозчика
3.13 страхование по договору
3.14 страхование ответственности за причинение вреда, пунктов 3.8-3.13
3.15 иные виды (классы)
4. Всего
Резерв произошед-| Доля перестраховщика |Чистая сумма |Резерв ших, но незаяв- |в резерве произошедших,|резерва произо-|заявленных, ленных убытков, |но незаявленных убытков|шедших, но не- |но неурегу- общая сумма | | заявленных |лированных | | убытков |убытков, | | |общая сумма 6 | 7 | 8 | 9 Доля перестра- |Чистая сумма|Дополни-|Доля пере- | Чистая | ховщика в |резерва за- |тельные |страховщика| сумма | резерве заяв- |явленных, но|резервы,|в дополни- |дополни-| ленных, но не- |неурегулиро-| общая | тельных |тельных | урегулированных|ванных убыт-| сумма | резервах |резервов| убытков |ков | | | | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | Всего доли | Всего страховых перестраховщика| резервов в страховых | резервах | 15 | 16 Первый руководитель ______________________ дата ______________ Главный бухгалтер _____________________ дата _______________ Приложение 9 к Форме N 1 Примечания NN 18-35 "Резерв незаработанной премии", "Доля перестраховщика в резерве незаработанной премии", "Чистая сумма резерва незаработанной премии", "Резерв не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни", "Доля перестраховщика в резерве не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования)
жизни", "Чистая сумма резерва не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни", "Резерв не произошедших убытков по договорам аннуитета", "Доля перестраховщика в резерве не произошедших убытков по договорам аннуитета", "Чистая сумма резерва не произошедших убытков по договорам аннуитета", "Резерв произошедших, но незаявленных убытков", "Доля перестраховщика в резерве произошедших, но незаявленных убытков", "Чистая сумма резерва произошедших, но незаявленных убытков", "Резерв заявленных, но неурегулированных убытков", "Доля перестраховщика в резерве заявленных, но неурегулированных убытков", "Чистая сумма резерва заявленных, но неурегулированных убытков", "Дополнительные резервы", "Доля перестраховщика в дополнительных резервах", "Чистая сумма дополнительных резервов" Страховая (перестраховочная) организация ____________________ по состоянию на "___"______ 200___ года N п/п|Наименование|Резерв |Доля пере- | Чистая |Резерв не |классов |незаработанной|страховщика| сумма |произошедших |страхования |премии, общая |в резерве |резерва |убытков по | |сумма | незарабо- |незара- |договорам | | | танной |ботанной|страхования | | | премии | премии |(перестрахо- | | | | |вания) жизни 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
1. Добровольное личное
1.1 страхование жизни
1.2 аннуитетное
1.3 от несчастных случаев и болезней
1.4 медицинское
1.5 иные виды
(классы)
Доля перестра-|Чистая сумма| Резерв не |Доля пере- |Чистая сумма ховщика в ре- |резерва не |произошедших|страховщика|резерва не зерве не про- |произошедших|убытков по |в резерве |произошедших изошедших |убытков по | договорам |не произо- |убытков по убытков по | договорам | аннуитета |шедших |договорам договорам |страхования | |убытков по |аннуитета страхования |(перестрахо-| |договорам | (перестрахова-|вания) жизни| |аннуитета | ния) жизни | | | | Резерв произошедших,|Доля пере- |Чистая сумма|Резерв |Доля пере- но незаявленных |страховщика|резерва про-|заявленных,|страховщика убытков |в резерве |изошедших, |но неурегу-|в резерве |произошед- |но незаяв- |лированных |заявленных, |ших, но не-|ленных |убытков |но неурегу- |заявленных |убытков | |лированных | убытков | | | убытков 12 | 13 | 14 | 15 | 16 Чистая сумма|Дополнительные|Доля пере- |Чистая сум-|Всего доли|Всего резерва | резервы, |страховщика|ма дополни-|перестра- |стра- заявленных, | общая сумма |в дополни- | нельных |ховщика в |ховых но неурегу- | | тельных | резервов |страховых |резервов лированных | | резервах | |резервах | убытков | | | | | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 Первый руководитель ______________________ дата ______________ Главный бухгалтер _____________________ дата _______________ Приложение 10 к Форме N 1 Примечание N 36 "Займы полученные" Страховая (перестраховочная)
организация ____________________ по состоянию на "_____"_______ 200___ года N |Полное наименование| Код |Срок договора займа |Сумма займа п/п| заимодателя |финансового|____________________|по договору | | учреждения| Дата | Дата | займа | | |заключения|окончания| | | | договора | срока | | | | | действия| | | | | договора| 1 Займы полученные
1.1. от банков второго
1.1.1.
1.2. от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
1.2.1.
Сумма задолженности по балансу | Примечание всего | в том числе | |сумма основного| сумма | | долга |вознаграждения| 7 | 8 | 9 | 10 Первый руководитель ______________________ дата ______________ Главный бухгалтер _____________________ дата _______________ Приложение 11 к Форме N 1 Примечание N 41 "Прочая кредиторская задолженность" Страховая (перестраховочная) организация ____________________ по состоянию на N п/п| Вид кредиторской задолженности | Сумма | Примечание 1 | 2 | 3 | 4 1 Прочая кредиторская задолженность, в том числе по видам
1.1. Начисленные расходы за ремонт
1.2. Начисленные расходы за рекламу
1.3. Начисленные представительские расходы
1.4. Начисленные расходы по аренде
1.5. Начисленные прочие общехозяйственные расходы
1.6. Начисленные расходы по аренде
1.7. Покупка инвестиций в капитал других
1.8. Задолженность, связанная с покупкой активов
1.9. Задолженность аффилиированным лицам
1.10. Финансовый лизинг полученный
1.11. Прочие*
* Информация по данной статье раскрывается в пояснительной записке Первый руководитель __________________ дата ______ Главный бухгалтер _____________ дата ________ Телефон:_______________ Приложение 12 к Форме N 1 Примечание N 47 "Уставный капитал" Страховая (перестраховочная)
организация ____________________ по состоянию на "___"______ 200___ года N |Наименование|Месторасположение | Оплаченный уставный капитал п/п|нерезидента | (страна) |_________________________________ | |__________________|Всего| доля нерезидента в | |наимено- | код | | уставном капитале | | вание | страны | |___________________________ | | | | | процент участия |Сумма | | | | | в уставном | | | | | | капитале | | | | | |всего|прямое|косвен-| | | | | | (%) | (%) |ное (%)| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 Итого Приложение 2 к Инструкции премий Изменение резерва незаработанной Премии Изменение активов перестрахования по незаработанным премиям Чистая сумма заработанных страховых премий Доходы в виде комиссионного вознаграждения по страховой деятельности Прочие доходы от Доходы от инвестиционной Доходы, связанные с получением вознаграждения в том числе:
доходы в виде вознаграждения (купона/ дисконта) по ценным бумагам по размещенным вкладам Доходы (расходы) по операциям с финансовыми активами (нетто)
доходы (расходы) от купли/продажи ценных бумаг (нетто)
операции "РЕПО" (нетто)
доходы (расходы)
от операций с аффиниро- ванными драгоценными металлами операций с производными финансовыми инструментами Доходы (расходы) от переоценки (нетто)
в том числе изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли (нетто)
переоценки иностранной валюты (нетто)
переоценки аффинирован- ных драгоценных металлов переоценки производных финансовых инструментов Доходы от участия в капитале других Прочие доходы от инвестиционной Доходы от иной реализации активов и получения (передачи)
иной деятельности
Итого доходов
Расходы
Расходы по осуществлению страховых выплат по договорам, принятым на перестрахование Возмещение расходов по рискам, переданным на Возмещение по регрессному требованию (нетто)
Чистые расходы по осуществлению страховых выплат Расходы по урегулированию страховых убытков не произошедших убытков не произошедшим убыткам Изменение резерва не произошедших убытков по договорам аннуитета произошедших, но произошедшим, но незаявленным убыткам заявленных, но заявленным, но неурегулированным убыткам Изменение дополнительных резервов Расходы по выплате комиссионного вознаграж- дения по страховой Расходы, связанные с выплатой вознаграждения расходы в виде премии по ценным бумагам Расходы на резервы по сомнительным долгам Восстановление резервов Чистые расходы на резервы по сомнительным долгам Общие и административные расходы на оплату труда и командировочные текущие налоги и другие обязательные платежи в бюджет (кроме корпоратив- ного подоходного налога)
расходы по текущей аренде Амортизационные отчис- ления и износ Прочие расходы Итого расходов Прибыль (убыток)
за период
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности Итого чистая прибыль (убыток) до уплаты корпоративного подоход- ного налога Корпоративный подоходный налог, в том числе:
корпоративный подоходный налог от основной корпоративный подоходный налог от иной Чистая прибыль (убыток)
после уплаты налогов
В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке или приложениях к финансовой отчетности.
Телефон: _______________________ Приложение 1 к Форме N 2 "Отчет о доходах и расходах"
Примечания NN 1-7 "Страховые премии", "Страховые премии, переданные на перестрахование", "Чистая сумма страховых премий", "Изменение резерва незаработанной премии", "Изменение доли перестраховщика в резерве незаработанной премии", "Чистая сумма резерва незаработанной премии", "Чистая сумма заработанных страховых премий" Страховая (перестраховочная) организация _________________ за _____________ 200_ N п/п | Наименование классов |Страховые премии, принятые по | страхования |договорам страхования/перестрахования | |всего| в том числе | | | страховые премии, принятые по | | | договорам перестрахования | | | от резидента | от нерезидента аудиторских организаций
1.6 страхование судей и их имущества
2.1 страхование жизни
2.2 аннуитетное страхование
2.3 от несчастных случаев
2.4 медицинское страхование
2.5 иные виды (классы)
3.3 страхование воздушного Страховые премии, переданные| Чистая сумма | Изменение резерва на перестрахование |страховых премий|незаработанной премии всего | в том числе | | |резиденту|нерезиденту| | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 Изменение доли перестраховщика в | Чистая сумма | Чистая сумма резерве незаработанной премии | резерва | заработанных _____________________________________|незаработанной |страховых всего | в том числе | премии | | резиденту | нерезиденту | | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 Первый руководитель ___________________ дата ______________ Главный бухгалтер _____________________ дата _______________ Приложение 2 к Форме N 2 Примечания NN 8, 43 "Доходы в виде комиссионного вознаграждения по страховой деятельности", "Расходы по выплате комиссионного вознаграждения по страховой деятельности" Страховая (перестраховочная)
организация _________________ за _____________ 200_ года N | Наименование классов| Доходы в виде | Расходы в виде п/п| страхования | комиссионного | комиссионного | | вознаграждения по | вознаграждения по | | страховой | страховой | | деятельности | деятельности | |всего| в том числе | всего | в том числе | | |от ре-|от не-| |рези- |нере- | | |зиден-|рези- | |дентам |зидентам | | |тов |дентов| | | ответственности по договору Первый руководитель ______________________ дата ______________ Главный бухгалтер _____________________ дата _______________ Телефон:________________ Приложение 3 к Форме N 2 Примечания NN 19, 22 "Прочие доходы от инвестиционной деятельности", "Прочие доходы от иной деятельности" Страховая (перестраховочная)
N п/п| Наименование | Сумма | Примечание 1 Прочие доходы от инвестиционной 2 доходы (убытки) от купли/продажи иностранной валюты 3 положительная суммовая разница 4 прочие* 5 Прочие доходы от иной деятельности 6 доход от аренды 7 доходы от посреднической деятельности 8 доходы от консультационной деятельности 9 доходы от актуарных расчетов 10 доходы по предоставленным гарантиям 11 доходы от списания кредиторской задолженности 12 доходы от возмещения дебиторской 13 неустойка, штраф и пеня 14 прочие* 15 Всего * Информация по данной статье раскрывается в пояснительной записке Первый руководитель ______________________ дата ______________ Главный бухгалтер _____________________ дата _______________ Приложение 4 к Форме N 2 Примечания NN 23-27 "Расходы по осуществлению страховых выплат", "Возмещение расходов по рискам, переданным на перестрахование", "Возмещение по регрессному требованию", "Чистые расходы по осуществлению страховых выплат", "Расходы по урегулированию страховых убытков" Страховая (перестраховочная) организация _________________ за _____________ 200_ года N п/п|Наименование классов|Расходы по осуществлению|Возмещение по | страхования | страховых выплат |регрессному | | |требованию | |всего| в том числе |всего|в том числе | | |расходы по осуще- | |возмещение, | | |ствлению страховых| |переданное | | |выплат по догово- | |перестрахов- | | |рам, принятым на | |щику по | | |перестрахование | |регрессу | | |от рези-|от нере- | | | | |дентов |зидентов | |
2.3 от несчастных случаев и болезней Возмещение по рискам, полученное по |Чистые расходы по|Расходы по договорам перестрахования | осуществлению |урегулированию _____________________________________| страховых выплат|страховых всего | в том числе | |убытков |от резидентов|от нерезидентов| | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 Первый руководитель ______________________ дата ______________ Главный бухгалтер _____________________ дата _______________ Приложение 5 к Форме N 2 Примечания NN 34-42 "Изменение резерва произошедших, но незаявленных убытков", "Изменение доли перестраховщика в резерве произошедших, но незаявленных убытков", "Чистая сумма изменений резерва произошедших, но незаявленных убытков", "Изменение резерва заявленных, но неурегулированных убытков", "Изменение доли перестраховщика в резерве заявленных, но неурегулированных убытков", "Чистая сумма изменений резерва заявленных, но неурегулированных убытков", "Изменение дополнительных резервов", "Изменение доли перестраховщика в дополнительных резервах", "Чистая сумма изменений дополнительных резервов" Страховая (перестраховочная) организация _________________ за _____________ 200_ года N п/п|Наименование классов|Чистая сумма|Изменение| Изменение доли | страхования | изменений в|резерва | перестраховщика в | |резерве про-|произо- |резерве произошедших, | | изошедших, |шедших, | но незаявленных | | но незаяв- |но не за-| убытков | | ленных |явленных |___________________ | | убытков |убытков, |всего|пере- |пере- | | |общая | |данные|данные | | |сумма | |рези- |нере- | | | | |денту |зиденту
2.1 от несчастных
Чистая сумма |Изменение резерва| Изменение доли перестраховщика изменений в |заявленных, но | в резерве заявленных, но резерве заяв- |неурегулированных| неурегулированных убытков ленных, но |убытков, общая |____________________________________ неурегулиро- | сумма | всего | переданные | переданные ванных убытков| | | резиденту | нерезиденту Чистая сумма | Изменение | Изменение доли перестраховщика изменений в |дополнительных | в дополнительных резервах дополнительных|резервов, общая|______________________________________ резервах | сумма | всего | переданные | переданные | | | резиденту | нерезиденту 13 | 14 | 15 | 16 | 17 Первый руководитель ______________________ дата ______________ Главный бухгалтер _____________________ дата _______________ Приложение 6 к Форме N 2 Примечания NN 28-42 "Изменение резерва не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни", "Изменение доли перестраховщика в резерве не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни", "Чистая сумма изменений резерва не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования)
жизни", "Изменение резерва не произошедших убытков по договорам аннуитета", "Изменение доли перестраховщика в резерве не произошедших убытков по договорам аннуитета", "Чистая сумма изменений резерва не произошедших убытков по договорам аннуитета", "Изменение резерва произошедших, но незаявленных убытков", "Изменение доли перестраховщика в резерве произошедших, но незаявленных убытков", "Чистая сумма изменений резерва произошедших, но незаявленных убытков", "Изменение резерва заявленных, но неурегулированных убытков", "Изменение доли перестраховщика в резерве заявленных, но неурегулированных убытков", "Чистая сумма изменений резерва заявленных, но неурегулированных убытков", "Изменение дополнительных резервов", "Изменение доли перестраховщика в дополнительных резервах", "Чистая сумма изменений дополнительных резервов" Страховая (перестраховочная) организация _________________ за _____________ 200_ N п/п| Наименование |Чистая сумма| Изменение |Изменение доли пере- | классов | изменений |резерва не |страховщика в резерве | страхования | резерва не |произошед- |не произошедших убытков | |произошедших|ших убытков|по договорам страхования | | убытков по |по догово- |(перестрахования) жизни | | договорам |рам страхо-|_______________________ | |страхования |вания (пе- |всего|пере- |переданные | |(перестрахо-|рестрахова-| |данные|нерезиденту | | вания) |ния) жизни,| |рези- | | | жизни |общая сумма| |денту | Чистая | Изменение |Изменение доли перестраховщика|Чистая сумма сумма | резерва не | в резерве не произошедших | изменений изменений|произошедших|убытков по договорам аннуитета| резерва резерва | убытков по |______________________________|произошедших, не про- | договорам |всего| переданные| переданные |но незаявленных изошедших| аннуитета, | | резиденту | нерезиденту| убытков убытков |общая сумма | | | | по дого- | | | | | ворам ан-| | | | | нуитета | | | | | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 Изменение |Изменение доли перестраховщика| Чистая |Изменение резерва | в резерве произошедших, | сумма |резерва произошедших,| но незаявленных убытков | изменений |заявленных, но незаявлен-|______________________________| резерва |но неурегу- ных убытков,|всего|переданные | переданные |заявленных,|лированных общая сумма | | резиденту | нерезиденту|но неурегу-|убытков, | | | |лированных |общая сумма | | | | убытков | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 Изменение доли | Чистая |Изменение| Изменение доли перестраховщика в | сумма |дополни- | перестраховщика в резерве заявленных, |изменений|тельных | дополнительных резервах но неурегулированных |дополни- |резервов,| убытков |тельных |общая | |резервов |сумма | всего|пере- |передан- | | |всего|передан-|переданные |данные|ные нере-| | | |ные ре- |нерезиденту |рези- |зиденту | | | |зиденту | |денту | | | | | | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 Первый руководитель ______________________ дата ______________ Главный бухгалтер _____________________ дата _______________ Приложение 7 к Форме N 2 Примечания N 50 "Общие и административные расходы" Страховая (перестраховочная) организация _________________ за _____________ 200_ N п/п| Классификация расходов | Сумма |Примечание 1 Расходы на оплату труда и командировочные 2 Хозяйственные и канцелярские расходы 3 Расходы на рекламу 4 Расходы на повышение квалификации работников 5 Услуги третьих лиц 6 Ремонт основных средств 7 Расходы по изготовлению бланочной продукции 8 Расходы по обслуживанию и эксплуатации 9 Расходы по охране 10 Почтовые и курьерские расходы 11 Амортизационные отчисления и износ 12 Расходы по текущей аренде 13 Коммунальные услуги 14 Расходы по обслуживанию компьютерной техники 15 Плата за услуги связи 16 Расходы на аудиторские, консультационные и информационные расходы 17 Услуги банков и расходы по управлению активами 18 Расходы на организацию и развитие страховых продуктов 19 Расходы по регистрации эмиссии ценных бумаг 20 Расходы по ведению реестра держателей ценных бумаг 21 Расходы на страхование 22 Начисленные штрафы, пени, неустойки, подлежащие уплате 23 Инкассаторские расходы 24 Налог на добавленную стоимость 25 Социальный налог 26 Земельный налог 27 Налог на транспортные средства 28 Налог на имущество 29 Сборы 30 Платы 31 Государственная пошлина 32 Таможенные платежи 33 Прочие* 34 Всего * Информация по данной статье раскрывается в пояснительной записке Первый руководитель ______________________ дата ______________ Главный бухгалтер _____________________ дата _______________ Приложение 8 к Форме N 2 Примечание N 55 "Прочие расходы" Страховая (перестраховочная)
1 Прочие расходы 2 Расходы на благотворительность 3 Отрицательная суммовая разница 4 Прочие* * Информация по данной статье раскрывается в пояснительной записке Первый руководитель ______________________ дата ______________ Главный бухгалтер _____________________ дата _______________ Приложение 3 к Инструкции представления финансовой отчетности страховыми (перестраховочными)
организациями и страховыми брокерами Сноска. Приложение 3 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка РК от 09.10.2006 N 103 ; от 20.07.2007 N 86 (вводится в действие с 01.10.2007); от 21.07.2008 N 61 (порядок введения в действие см. п. 3 ).
Форма N 3
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) страховой (перестраховочной) организации/страхового брокера _____________________ по состоянию на "___" ____________ 200_ года Наименование статьи |Приме-|за период|за аналогич- |чание*|с начала |ный период с | |текущего |начала пре- | |года (с |дыдущего года | |нарастаю-|(с нарастающим | |щим ито- |итогом)
| | гом) |
Прибыль (убыток) до налогообложения Корректировки на неденежные операционные статьи:
амортизационные отчисления и износ 1 расходы по резервам по сомнительным долгам 2 нереализованные доходы и расходы от изменения стоимости финансового актива 3 прочие корректировки на неденежные статьи 6 Операционный доход (расход) до изменения в операционных активах и обязательствах (Увеличение) уменьшение в операционных активах (Увеличение) уменьшение вкладов размещенных 7 (Увеличение) уменьшение ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи 8 (Увеличение) уменьшение операции "обратное РЕПО" 9 (Увеличение) уменьшение активов перестрахования 10 (Увеличение) уменьшение страховых премий к получению от и посредников 11 начисленных комиссионных доходов по перестрахованию 11-1 (Увеличение) уменьшение прочей дебиторской задолженности 12 (Увеличение) уменьшение займов, предоставленных страхователям 13 (Увеличение) уменьшение расходов будущих периодов 14 (Увеличение) уменьшение прочих активов 15 Увеличение (уменьшение) в операционных обязательствах Увеличение (уменьшение) суммы резерва незаработанной премии 16 Увеличение (уменьшение)суммы резерва не произошедших убытков по (перестрахования) жизни 17 Увеличение (уменьшение)
суммы резерва не произошедших убытков по договорам аннуитета 18 резерва произошедших, но незаявленных убытков 19 резерва заявленных, но неурегулированных убытков 20 дополнительных резервов 21 Увеличение (уменьшение) расчетов с перестраховщиками 22 с посредниками по страховой (перестраховочной) деятельности 23 Увеличение (уменьшение) счетов к уплате по договорам страхования (перестрахования) 24 Увеличение (уменьшение) прочей кредиторской задолженности 25 операции "РЕПО" 26 Увеличение (уменьшение) доходов будущих периодов 27 Увеличение (уменьшение) прочих обязательств 28 Увеличение или уменьшение денег от операционной деятельности Уплаченный корпоративный подоходный налог 29 Итого увеличение (уменьшение)
денег от операционной деятельности после налогообложения Денежные поступления и платежи, связанные с инвестиционной деятельностью Покупка (продажа) ценных бумаг, удерживаемых до погашения 30 Покупка основных средств и нематериальных активов 31 Продажа основных средств и нематериальных активов 32 юридических лиц 33 Прочие поступления и платежи 34 Итого увеличение или уменьшение денег от инвестиционной деятельности связанные с финансовой деятельностью Выпуск акций 35 Изъятие акции 36 Увеличение (уменьшение) взносов учредителей 36-1 Займы полученные 37 Выплата дивидендов 38 Прочие поступления и платежи 39 денег от финансовой деятельности Итого чистое увеличение или уменьшение денег за отчетный период Остаток денег и денежных эквивалентов на начало отчетного периода 40 на конец отчетного периода 41 * В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке или приложениях к финансовой отчетности Первый руководитель ______________________ дата ______________ Главный бухгалтер _____________________ дата _______________ Приложение 4 к Инструкции от прочих операций Прибыль (убыток), признанная/ый непосредственно в самом капитале Всего прибыль (убыток) за период Дивиденды Эмиссия акций (взносы)
Выкупленные акции
Внутренние переводы
Изменение накоплен- ной переоценки основных средств Формирование резерв- ного капитала Прочие операции Сальдо на начало отчетного периода Изменения в учетной политике и корректировка ошибок Пересчитанное сальдо на начало Переоценка основных средств Изменение стоимости имеющихся в наличии для продажи Хеджирование денежных потоков Сальдо на конец Графы "Капитал родительской организации" и "Доля меньшинства"
заполняются при составлении консолидированной финансовой отчетности.
При составлении неконсолидированной финансовой отчетности или отсутствии дочерних организаций страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры заполняют графы 2-6.
Приложение 5 к Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности Форма N 5 Остатки по внебалансовым счетам (условные и возможные требования /обязательства) страховой (перестраховочной) организации/страхового брокера _______________ по состоянию на "_____"_________ 200__ года Наименование внебалансовых |Примечание*|на конец |на 31 счетов | |отчетного|декабря | |периода |200_ года 1 | 2 | 3 | Условные и возможные требования Возможные требования по принятым гарантиям Возможные требования по выданным Условные требования по покупке финансовых фьючерсов (по пассивным операциям)
финансовых фьючерсов (по активным Приобретенные опционные контракты
- "колл"
- "пут"
Фиксированный процентный своп Плавающий процентный своп Условные требования по продаже Проданные опционные контракты - "пут" - контрсчет "колл" - контрсчет Условные требования по купле-продаже Условные требования по фонду гарантирования страховых выплат Прочие условные требования Условные и возможные обязательства Возможное уменьшение требований по принятым гарантиям Возможные обязательства по выданным гарантиям Условные обязательства по покупке
- "колл" - контрсчет
- "пут" - контрсчет
Условные обязательства по продаже Проданные опционные контракты Условные обязательства по купле-продаже иностранной валюты Условные обязательства по фонду Прочие условные обязательства * В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке к финансовой отчетности Приложение 6 к Инструкции о перечне, Форма N 6 Остатки по внебалансовым счетам (счета меморандума) страховой (перестраховочной) организации/страхового брокера ____________ по состоянию на "_____"_________ 200__ года Счета меморандума Машины, оборудование, транспортные и другие средства, принятые в аренду и другие средства, переданные в аренду Долги, списанные в убыток Разные ценности и документы Прочие *В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в Приложение 7 к Инструкции о перечне, Форма N 7 Данные по объему обязательств страховой (перестраховочной) организации ____________ по состоянию на "_____"_________ 200__ года N п/п|Наименование классов|Количе-|Коли- |Объем обязательств|Сумма | страхования |ство |чество| (в тысячах тенге)|страховых | |дейст- |объек-|__________________|премий по | |вующих |тов |всего|в том числе,|действую- | |догово-|стра- | | переданные |щим дого- | |ров (в |хова- | |на перестра-|ворам | |едини- |ния (в| | хование |страхования | |цах) |едини-| |____________|(перестра- | | |цах) | |рези-|нере- |хования), | | | | |ден- |зиден-|начисленная | | | | |там |там |в течение | | | | | | |последних | | | | | | |двенадцати | | | | | | |месяцев транспортных средств,
1.1.1. физические лица
1.1.2. юридические лица пассажирами,
1.2.1. физические лица
1.2.2. юридические лица аудиторских организаций,
1.3.1. физические лица
1.3.2. юридические лица производство,
1.4.1. физические лица
1.4.2. юридические лица частных нотариусов,
1.5.1. физические лица
1.5.2. юридические лица их имущества,
1.6.1. физические лица
1.6.2. юридические лица страхования,
1.7.1. физические лица
1.7.2. юридические лица
2.1 страхование жизни,
2.1.1. физические лица
2.1.2. юридические лица
2.2 аннуитетное страхование,
2.2.1. физические лица
2.2.2. юридические лица и болезней,
2.3.1. физические лица
2.3.2. юридические лица
2.4 медицинское страхование,
2.4.1. физические лица
2.4.2. юридические лица
2.5.1. физические лица
2.5.2. юридические лица транспорта,
3.1.1. физические лица
3.1.2. юридические лица
3.2.1. физические лица
3.2.2. юридические лица
3.3.1. физические лица
3.3.2. юридические лица
3.4.1. физические лица
3.4.2. юридические лица
3.5 страхование грузов,
3.5.1. физические лица
3.5.2. юридические лица пунктов 3.1-3.5,
3.6.1. физические лица
3.6.2. юридические лица риска,
3.7.1. физические лица
3.7.2. юридические лица
3.8.1. физические лица
3.8.2. юридические лица
3.9.1. физические лица
3.9.2. юридические лица воздушного транспорта,
3.10.1. физические лица
3.10.2. юридические лица
3.11.1. физические лица
3.11.2. юридические лица перевозчика,
3.12.1. физические лица
3.12.2. юридические лица договору,
3.13.1. физические лица
3.13.2. юридические лица пунктов 3.8-3.13,
3.14.1. физические лица
3.14.2. юридические лица
3.15.1. физические лица
3.15.2. юридические лица Первый руководитель ______________________ дата ______________ Главный бухгалтер _____________________ дата _______________ Приложение 8 к Инструкции о перечне, Форма N 8 Данные по перестраховочной деятельности страховой (перестраховочной)
организации ____________ по состоянию на "_____"_________ 200__ года N |Наименование |Рейтинг|Наимено- |Местораспо- | Объем |Страховые п/п|перестраховочной|финан- | вание | ложение |обяза- |премии, |организации |совой |рейтин- | (страна) |тельств,|переданные | |надеж- |гового |перестрахо- |передан-|перестра- | |ности |агентства|вочной ор- |ных на |ховочной | | | |ганизации |пере- |организа- | | | |____________|страхо- |ции (в | | | |наиме-|код |вание (в|тысячах | | | |нова- |стра-|тысячах |тенге)
| | | |ние |ны |тенге) | 4 Итого Приложение 9 к Инструкции о перечне, финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами Форма N 9 Данные по заключенным договорам страхования (перестрахования) с нерезидентами Республики Казахстан страховой (перестраховочной)
организации ____________ по состоянию на "_____"_________ 200__ года N п/п|Наименование| Код |Страховая премия по |Объем обязательств по | |страны|договорам страхования|договорам страхования | | | (перестрахования) |(перестрахования)
| | |страхования|перестра-|страхования|перестра- | | | | хования | |хования 1 Страховые (перестрахо- вочные)
2 Юридические 3 Физические Приложение 10 к Инструкции о перечне,
1. В пояснительной записке классификация статей, приведенная в финансовой отчетности, при необходимости, дополняется информацией, поясняющей их смысл в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности.
2. Изменения, произошедшие за отчетный период, должны быть раскрыты по каждой статье с описанием суммарных величин согласно учетной политике.
3. Пояснительная записка к финансовой отчетности должна включать разделы в следующей последовательности:
1) изменения, произошедшие за отчетный период, по активу бухгалтерского баланса - форма N 1;
2) изменения, произошедшие за отчетный период, по обязательствам бухгалтерского баланса - форма N 1;
3) изменения, произошедшие за отчетный период, по результатам финансово-хозяйственной деятельности отчета о прибылях и убытках - форма N 2;
4) изменения, произошедшие за отчетный период, по денежным потокам отчета о движении денежных средств - форма N 3;
5) изменения, произошедшие за отчетный период, по капиталу отчета об изменениях в капитале форма - N 4;
6) исключен постановлением Правления Национального Банка РК от
4. В пояснительной записке, представляемой ежеквартально, раскрываются изменения, произошедшие по подпунктам 1-5 пункта 3. При этом изменения необходимо отражать в соответствии с учетной политикой страховой (перестраховочной) организации или страхового брокера.