Қазақша:
Агентство Республики Казахстан по Қазақстан Республикасының Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау регулированию и надзору финансового рынка и жөніндегi агенттiгi финансовых организаций Қазақстан Республикасы Қаржы нарғын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігі Басқармасының 2006 жылғы 27 қазандағы N 222 Қаулысы.
Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2006 жылғы 8 желтоқсанда Нормативтік құқықтық кесімдерді мемлекеттік тіркеудің тізіліміне N 4479 болып енгізілді. Күші жойылды - Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау Агенттігі Басқармасының 2008 жылғы 22 тамыздағы N 117 Қаулысымен.
Жинақтаушы зейнетақы қорларына арналған пруденциалдық нормативтердiң нормативтiк маңызы, олардың есебiнiң әдiстемесi туралы нұсқаулықты бекiту және Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттiгi Басқармасының "Қазақстан Республикасының кейбiр нормативтiк құқықтық актiлерiне қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау мәселелерi бойынша өзгерiстер мен толықтырулар енгiзу туралы" 2005 жылғы 27 тамыздағы N 310 қаулысына өзгерiс енгiзу туралы Күші жойылды - ҚР Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау Агенттігі Басқармасының 2008.08.22 N 117 Қаулысымен.
Жинақтаушы зейнетақы қорларының қызметiн пруденциалдық реттеу мәселелерi жөнiндегi нормативтiк құқықтық кесiмдердi жетiлдiру мақсатында Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттiгiнiң (бұдан әрi - Агенттiк) Басқармасы ҚАУЛЫ ЕТЕДI :
ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды
1. Осы қаулының 1-қосымшасына сәйкес Жинақтаушы зейнетақы қорларына арналған пруденциалдық нормативтердiң нормативтiк маңызы, олардың есебiнiң әдiстемесi туралы нұсқаулық бекiтiлсiн.
2. Осы қаулының 2-қосымшасына сәйкес нормативтiк құқықтық кесiмдер күшiн жойды деп танылсын.
3. Осы қаулы 2006 жылғы 15 желтоқсаннан бастап қолданысқа енгiзiледi.
4. Агенттiк Басқармасының "Зейнетақы активтерiн инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға арналған пруденциалдық нормативтер туралы ереженi бекiту туралы" 2005 жылғы 26 қарашадағы N 412 қаулысымен (Нормативтiк құқықтық актiлердi мемлекеттiк тiркеу тiзiлiмiнде N 3995 тiркелген), Агенттiк Басқармасының "Бағалы қағаздар рыногында кәсiби қызмет түрлерiн қоса атқаратын ұйымдарға арналған пруденциалдық нормативтердi есептеу ережесiн бекiту туралы және Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттiгi Басқармасының "Қазақстан Республикасының кейбiр нормативтiк құқықтық актiлерiне қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау мәселелерi бойынша өзгерiстер мен толықтырулар енгiзу туралы" 2005 жылғы 27 тамыздағы N 310 қаулысына өзгерiс енгiзу туралы" 2006 жылғы 17 маусымдағы N 132 қаулысымен (Нормативтiк құқықтық актiлердi мемлекеттiк тiркеу тiзiлiмiнде N 4299 тiркелген)
енгiзiлген өзгерiстерi мен толықтырулары бар Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттiгi Басқармасының "Қазақстан Республикасының кейбiр нормативтiк құқықтық актiлерiне қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау мәселелерi бойынша өзгерiстер мен толықтырулар енгiзу туралы" 2005 жылғы 27 тамыздағы N 310 қаулысына (Нормативтiк құқықтық актiлердi мемлекеттiк тiркеу тiзiлiмiнде N 3868 тiркелген) мынадай өзгерiс енгiзiлсiн:
қосымшадағы:
5-тармақ алып тасталсын.
5. Бағалы қағаздар нарығының субъектiлерiн және жинақтаушы зейнетақы қорларын қадағалау департаментi (Тоқобаев Н.Т.):
1) Заң департаментiмен (Байсынов М.Б.) бiрлесiп осы қаулыны Қазақстан Республикасы Әдiлет министрлiгiнде мемлекеттiк тiркеуден өткiзу шараларын қолға алсын;
2) осы қаулы Қазақстан Республикасы Әдiлет министрлiгiнде мемлекеттiк тiркеуден өткен күннен бастап он күндiк мерзiмде оны Агенттiктiң мүдделi бөлiмшелерiне, "Қазақстан қаржыгерлерiнiң қауымдастығы" қауымдастық нысанындағы заңды тұлғалар бiрлестiгiне, "Активтердi басқарушылар қауымдастығы" қауымдастық нысанындағы заңды тұлғалар бiрлестiгiне, зейнетақы активтерiн инвестициялық басқару бойынша қызметтер көрсететiн бағалы қағаздар рыногының кәсiби қатысушыларына жiберсiн.
6. Агенттiктiң Халықаралық қатынастар және жұртшылықпен байланыс бөлiмi (Пернебаев Т.Ш.) осы қаулыны Қазақстан Республикасының бұқаралық ақпарат құралдарында жариялау шараларын қолға алсын.
7. Осы қаулының орындалуын бақылау Агенттiк Төрағасының орынбасары Е.Л.Бахмутоваға жүктелсiн.
Төраға
Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттiгi Басқармасының 2006 жылғы 27 қазандағы N 222 қаулысына 1-қосымша нормативтердiң нормативтiк мәнi, олардың есебiнiң әдiстемесi туралы нұсқаулық Осы Нұсқаулық "Қазақстан Республикасында зейнетақымен қамсыздандыру туралы" Қазақстан Республикасы Заңының (бұдан әрi - Заң) 41- бабының 4-тармағына, "Қаржы рыногы мен қаржылық ұйымдарды мемлекеттiк реттеу және қадағалау туралы" Қазақстан Республикасының Заңының 9-бабының 1-тармағының 5) тармақшасына сәйкес әзiрлендi және жинақтаушы зейнетақы қорлары (бұдан әрi - Қор) сақтауы мiндеттi пруденциалдық нормативтердiң нормативтiк мәнi мен есеп айырысу әдiстемесiн белгiлейдi.
1-тарау. Жалпы ережелер
1. Осы Нұсқаулықта мынадай ұғымдар пайдаланылады:
1) ақшалай эквиваленттер - алдын-ала белгілі ақша сомасына жеңіл айналатын және олардың құнының елеусіз ғана өзгеріс тәуекеліне душар болатын қысқа мерзімді жоғары өтімді салымдар. Ақшалай эквиваленттер қатарына екінші деңгейдегі банктердегі салымдарға инвестициялар және қысқа мерзімді өтеу мерзімі бар басқа инвестициялар (сатып алғаннан бастап үш айдан артық емес)
жатады. Ақшалай эквиваленттер түріндегі инвестицияларды жіктеу "Ақша қаражаты қозғалысы туралы есептер" халықаралық қаржылық есеп берудің 7-ші стандартына сәйкес жасалады;
2) валюталық тәуекел - зейнетақы активтерін басқару қызметін жүзеге асыруға лицензиясы бар қор немесе зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйым (бұдан әрі - ұйым) өз қызметінде шетел валюталарының өзгеруіне байланысты шығыстардың (зиянның) пайда болу тәуекелі. Шығыстардың (зиянның) пайда болу қаупі валютаның құнын көрсету бойынша позицияларды қайта бағалаудан туындайды;
3) кредиттік тәуекел - заемшының (эмитенттің} бағалы қағаздар шығарылымының (облигациялар, мемлекеттік міндеттемелер және басқалар)
талаптарында белгіленген мерзімде кредиторға (инвесторға) тиесілі негізгі борышты және (немесе) сыйақыны төлемеу негізінде пайда болған шығыстардың (зияндардың) пайда болу тәуекелі. Кредиттік тәуекелге сондай-ақ әріптестің своптар, опциондар және бағалы қағаздар бойынша есеп айырысуды реттеу кезеңіндегі міндеттемелерді орындамауына байланысты пайда болған жоғалтулар тәуекелі кіреді;
4) қордың тәуекелі - акциялардың рыноктық құнына ықпал ететін қаржы рыноктарының талаптары өзгерген жағдайда пайда болатын акциялар құнындағы өзгерістер негізінде пайда болатын тәуекел;
5) меншікті капиталдың жеткіліктілігінің жиынтық коэффициенті - осы Нұсқаулыққа сәйкес есептелген Қордың меншікті капиталдың жеткіліктілігі коэффициенттерінің жиынтығы және Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігі Басқармасының "Зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға арналған пруденциалдық нормативтер туралы ережені бекіту туралы" 2006 жылғы 27-қазандағы N 223 қаулысына (Нормативтік құқықтық кесімдерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 4480 тіркелген) сәйкес есептелген Қордың меншікті капиталдың жеткіліктілігі коэффициенттерінің жиынтығы;
6) пайыздық тәуекел - мыналарды қосқандағы сыйақы мөлшерлемесінің тиімсіз өзгеруі салдарынан шығыстардың (зияндардың) пайда болу тәуекелі:
орналастырылған активтердің (белгіленген сыйақы мөлшерлемесі кезінде) өтеу мерзімдерін сақтамауға байланысты жалпы пайыздық тәуекел;
басқа тең талап жағдайында ұқсас бағалау сипаты бар бірқатар құралдар арқылы сыйақы алынатын және төленетін есептеу мен түзетудің әртүрлі әдістемелерін қолдануға байланысты ерекше пайыздық тәуекел;
7) рыноктық тәуекел - қаржы рыноктарының тиімсіз қозғалысына байланысты шығыстардың (зияндардың) пайда болу тәуекелі. Рыноктық тәуекелдің макроэкономикалық тәуекелі бар, рыноктық тәуекелдердің негізгі көзі қаржы жүйесінің макроэкономикалық көрсеткіштері болып табылады. Рыноктық тәуекел пайыздық, валюталық және қор тәуекелдерінің жиынтығын береді;
8) уәкілетті орган - қаржы рыногын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалауды жүзеге асыратын мемлекеттік орган.
Ескерту: 1-тармақ жаңа редакцияда - ҚР Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің Басқармасының 2007 жылғы 23 ақпандағы N 40 (қолданысқа енгізілу тәртібін 2-тармақтан қараңыз)
қаулысымен .
2. Осы Нұсқаулықтың мақсаты үшiн уәкiлеттi орган Standard & Poor's агенттiгiнiң рейтинг бағасынан басқа сондай-ақ Moody's Investors Service және Fitch рейтинг агенттiгiнiң бағасын және басқа еншiлес рейтинг ұйымдарының рейтинг бағасын таниды.
2-тарау. Меншiктi капиталдың жеткiлiктiлiк жиынтық коэффициентi
3. Осы Нұсқаулықтың 1-тармағының 6) тармақшасында көрсетiлген меншiктi капиталдың жеткiлiктiлiк коэффициентiнiң мәнi күн сайын мынадай болу тиiс:
1) 2007 жылдың 1-қаңтарынан бастап - 0,01 кем емес;
2) 2008 жылдың 1-қаңтарынан бастап - 0,04 кем емес;
3) 2009 жылдың 1-қаңтарынан бастап - 0,06 кем емес.
4. Осы Нұсқаулықтың 3-тармағының талаптарын орындау мақсатында активтерi аталған ұйымдағы инвестициялық басқаруда болған Ұйым мен Қордың арасында меншiктi капиталдың жеткiлiктiлiгiнiң жиынтық коэффициентiн сақтау туралы шарт жасалуы мүмкiн. Шарт жазбаша нысанда жасалады және оның құрамында мынадай мәлiметтер болуы тиiс:
ұйымның К коэффициентiнiң мәнiнiң меншiктi капиталдың жеткiлiктiлiк жиынтық коэффициентiне ара-қатынасы;
Активтерi аталған ұйымның инвестициялық басқаруында тұрған ұйымның К коэффициентiнiң мәнiнiң меншiктi капиталдың жеткiлiктiлiк жиынтық коэффициентiне ара-қатынасы;
ұйымның және Қордың К коэффициенттерiнiң мәнiнiң меншiктi капиталдың жеткiлiктiлiк жиынтық коэффициентiне ара-қатынасын анықтау бөлiгiнде Шартқа өзгерiстер енгiзу, осындай өзгерiстердi қолданысқа енгiзу күнiн көрсету, оның кезеңдiлiгi.
Қор уәкiлеттi органға осы Шарт жасалған күннен бастап бiр күн iшiнде осы Шарттың көшiрмесiн жiбередi.
Ұйым мен Қордың арасында меншiктi капиталдың жеткiлiктiлiгiнiң жиынтық коэффициентiн сақтау туралы шарт жасалмаған жағдайда Қордың К коэффициентiнiң мәнi меншiктi капиталдың жеткiлiктiлiгiнiң жиынтық коэффициентiнiң жетпiс пайызынан кем болмауы тиiс.
К коэффициентiнiң мәнiн Қор күн сайын жұмыс күнiнiң аяғында анықтап отырады.
Ескерту: 4-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің Басқармасының 2007 жылғы 23 ақпандағы N 40 (қолданысқа енгізілу тәртібін 2-тармақтан қараңыз)
2-тарау. "Меншiктi капиталдың жеткiлiктiлiк" 1 пруденциалдық нормативi
5. Қордың меншiктi капиталының жеткiлiктiлiгi К коэффициентiмен сипатталады.
К коэффициентi мына формула бойынша есептеледi:
К = (ӨА-М)/ MЗA, мұнда ӨА - осы Нұсқаулықтың 6 және 7-тармақтарында көрсетiлген өтiмдi және басқа активтер;
M - міндеттемелер ("репо" операциясын ашық сауда әдісімен өткізгенде, міндеттемелерге тек "репо" ашу сәтіне қор биржасының ішкі ережелеріне сәйкес анықталған "репо" объектісінің нарықтық құнының дисконт сомасы кіреді);
МЗА - мына формула бойынша есептелетiн тәуекел дәрежесi бойынша мөлшерленген Қордың инвестициялық портфелiндегi қаржы құралдарының құны:
MЗA = Е(К * Кт)+((Жпт+Епт)+Е Ак * 0,08 + Вт)) + IIБ, мұнда Е(К * Кт) - кредиттiк тәуекел, мұнда К - қаржылық есеп берудiң халықаралық стандарттарына сәйкес өтелгенге дейiн ұсталатын санатқа енгiзiлген борыштық бағалы қағаздардың, сондай-ақ үш жылдан астам портфельде болатын борыштық бағалы қағаздардың, депозиттердiң, тазартылған қымбат металдардың ағымдағы құны;
Кт - осы Нұсқаулықтың 1-қосымшасына сәйкес кредиттiк тәуекел дәрежесi бойынша мөлшерленген қаржы құралдарының тәуекел деңгейi;
(Жпт+Епт)+ЕАк*0,08+Вт - рыноктық тәуекел, мұнда (Жпт+Епт) - осы Нұсқаулықтың 2-қосымшасына сәйкес есептелген ерекше пайыздық тәуекелдiң және осы Нұсқаулықтың 3-қосымшасына сәйкес есептелген жалпы пайыздық тәуекелдiң кредиттiк тәуекел есебiне қабылданбаған борыштық бағалы қағаздар бойынша сомасын көрсететiн пайыздық тәуекел.
ЕАк*0,08 - қор тәуекелi, мұнда Ак - акциялардың, пайлардың ағымдағы құны, Вт - В*0,08 ретiнде анықталатын валюталық тәуекел, мұнда, шетелдік қолма-қол валютасындағы В - шығару шарты бағалы қағаздардың айналымының барлық кезеңіне ұлттық валютаның белгіленген бағамы бойынша осы қаржы құралы бойынша ақша ағындарын белгілеуді көздейтін қаржы құралдарын қоспағанда, шетел валютасында номинирленген қаржы құралдарының, сондай-ақ, олар бойынша шетел валюталарының бағамдары өзгеруіне индекстелген номинал және/немесе купондық сыйақы, және бағалы металдардың ағымдағы құны;
ОЖК - формула бойынша есептелетiн орташа алынған жалпы кiрiс:
Е соңғы үш қаржы жылында алынған жалпы кiрiс ОЖК = ------------------------------------------------.
З
ОЖК мөлшерi қаржылық есеп беруге сәйкес есептi жылдың бiрiншi айының бiрiншi күнгi жағдай бойынша жыл сайын есептеледі және қажет болғанда жыл сайынғы аудиттен кейiн түзетiледi.
Ескерту: 5-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің Басқармасының 2007 жылғы 23 ақпандағы N 40 (қолданысқа енгізілу тәртібін 2-тармақтан қараңыз),
2007.12.24. N 271 (мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енеді) Қаулыларымен.
6. Қордың мынадай активтерi өтiмдi активтер ретiнде танылады:
1) ақша және ақша эквиваленттерi, оның iшiнде:
кассадағы ақша;
Қазақстан Республикасының екiншi деңгейдегi банктерiндегi ағымдағы шоттарындағы ақша;
Standard & Poor's агенттiгiнiң немесе осыған ұқсас деңгейдегi басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң халықаралық шәкiлi бойынша "ВВВ-"-дан төмен емес ұзақ мерзiмдi және/немесе қысқа мерзiмдi рейтингi бар резидент емес банктердiң ағымдағы шоттарындағы ақша;
2) Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкiндегi салымдар;
3) акциялары листингтiң аса жоғары санаты бойынша қор биржасының ресми тiзiмiне енгiзiлген немесе резидент емес еншiлес банктер болып табылатын "Standard & Poor's" агенттiгiнiң халықаралық шәкiлi бойынша "ВВВ-"-дан кем емес ұзақ мерзiмдi және/немесе қысқа мерзiмдi, жеке рейтингi немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингi, немесе "Standard & Poor's" агенттiгiнiң "ВВ-" кем емес халықаралық шәкiл бойынша ұзақ мерзiмдi кредиттiк рейтингi, немесе "Standard & Poor's" ұлттық шәкiлi бойынша "kzBBB" кем емес рейтинг бағасы, немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингi (негiзгi борыш пен есептелген сыйақы сомасын ескерiп) бар, болуы мүмкiн жоғалтулар резервiн шегергендегi Қазақстан Республикасының екiншi деңгейдегi банктерiндегi салымдар;
4) "Standard & Poor's" агенттiгiнiң халықаралық шәкiлi бойынша "ВВВ-"- дан кем емес ұзақ мерзiмдi және/немесе қысқа мерзiмдi, жеке рейтингi бар немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингi бар (негiзгi борыш пен есептелген сыйақы сомасын ескерiп), болуы мүмкiн жоғалтулар резервiн шегергендегi резидент емес банктердегi салымдар;
5) болуы мүмкiн жоғалтулар резервiн шегергендегi Қазақстан Республикасының мемлекеттiк бағалы қағаздары (басқа мемлекеттердiң заңнамасына сәйкес эмиссияланғандарын қосқанда) (негiзгi борыш пен есептелген сыйақы сомасын ескерiп);
6) болуы мүмкiн жоғалтулар резервiн шегергендегi (негiзгi борыш пен есептелген сыйақы сомасын ескерiп) листингтiң аса жоғары санаты бойынша қор биржасының ресми тiзiмiне енгiзiлген (Қор биржасының ресми тiзiмiне енгiзiлген ипотекалық облигациялардан және "Қазақстан Даму Банкi" АҚ облигацияларынан басқа), Қорға қатысты аффилиирленген тұлғалар болып табылмайтын, Қазақстан Республикасының және басқа мемлекеттердiң заңнамаларына сәйкес шығарылған Қазақстан Республикасының заңды тұлғаларының мемлекеттiк емес эмиссиялық бағалы қағаздары;
7) болуы мүмкiн жоғалтулар резервiн шегергендегi қор биржасының ресми тiзiмiне енгiзiлген (негiзгi борыш пен есептелген сыйақы сомасын ескерiп)
Қазақстан Республикасының заңды тұлғаларының ипотекалық облигациялары;
8) болуы мүмкiн жоғалтулар резервiн шегергендегi ұйымдасқан рыноктағы айналыстағы Қазақстан Республикасының заңды тұлғаларының инфрақұрылымдық облигациялары;
9) болуы мүмкiн жоғалтулар резервiн шегергендегi "Қазақстан Даму Банкi" АҚ облигациялары (негiзгi борыш пен есептелген сыйақы сомасын ескерiп);
10) болуы мүмкiн жоғалтулар резервiн шегергендегi (негiзгi борыш пен есептелген сыйақы сомасын ескерiп) "Standard & Poor's" агенттiгiнiң халықаралық шәкiлi бойынша "ВВВ-"-дан кем емес тәуелсiз рейтингi немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингi бар шет мемлекеттердiң
11) болуы мүмкiн жоғалтулар резервiн шегергендегi (негiзгi борыш пен есептелген сыйақы сомасын ескерiп) "Standard & Poor's" агенттiгiнiң халықаралық шәкiлi бойынша "ВВВ-"-дан кем емес тәуелсiз рейтингі немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингi бар шетелдiк эмитенттердiң мемлекеттiк емес борыштық бағалы қағаздары;
12) болуы мүмкiн жоғалтулар резервiн шегергендегi "Standard & Poor's"
агенттiгiнiң халықаралық шәкiлi бойынша "ВВВ-"-дан кем емес тәуелсiз рейтингi немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингi бар шетелдiк эмитенттердiң акциялары;
13) болуы мүмкiн жоғалтулар резервiн шегергендегi (негiзгi борыш пен есептелген сыйақы сомасын ескерiп) халықаралық қаржы ұйымдарының бағалы қағаздары;
14) "Standard & Poor's" агенттiгiнiң халықаралық шәкiлi бойынша "ВВ-"- дан кем емес рейтингi бар немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингi, немесе шет мемлекеттiң немесе Қазақстан Республикасының ұйымдасқан рыноктарында айналысқа түскен "Standard & Poor's" ұлттық шәкiлi бойынша немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингi "kzBBB" кем емес рейтинг бағасы бар Қорға қатысты аффилиирленген тұлғалар болып табылмайтын Қазақстан Республикасы ұйымдарының акциялары, және Қорға қатысты аффилиирленген тұлғалар болып табылмайтын, болуы мүмкiн жоғалтулар резервiн шегергендегi (негiзгi борыш пен есептелген сыйақы сомасын ескерiп) "Standard & Poor's" агенттiгiнiң халықаралық шәкiлi бойынша "ВВ-"-дан кем емес рейтинг бағасы бар немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингi, немесе шет мемлекеттiң немесе Қазақстан Республикасының ұйымдасқан рыноктарында айналысқа түскен "Standard & Poor's" ұлттық шәкiлi бойынша немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингi "kzBBB" кем емес рейтинг бағасы бар Қазақстан Республикасы ұйымдарының акциялары;
15) тазартылған қымбат металдар;
16) болуы мүмкiн жоғалтулар резервiн шегергендегi (негiзгi борыш пен есептелген сыйақы сомасын ескерiп) (қор биржасының ресми тiзiмiне енгiзiлген ипотекалық облигациялардан басқа) листингтiң аса жоғарыдан кейiнгi санаты бойынша қор биржасының ресми тiзiмiне енгiзiлген Қорға қатысты аффилиирленген тұлғалар болып табылмайтын (оның iшiнде басқа мемлекеттердiң заңнамаларына сәйкес шығарылған бағалы қағаздар) Қазақстан Республикасының заңды тұлғаларының мемлекеттiк емес эмиссиялық бағалы
17) болуы мүмкiн жоғалтулар резервiн шегергендегi (негiзгi борыш пен есептелген сыйақы сомасын ескерiп) Алматы қаласындағы Өңiрлiк Қаржы Орталығының арнайы сауда алаңында листинг рәсiмінен өткен борыштық бағалы қағаздар;
18) болуы мүмкiн жоғалтулар резервiн шегергендегi (елу пайызға кемiтiлген) ашық және/немесе аралық пай инвестициялық қорларының пайлары;
19) Қорға қатысты аффилиирленген тұлғалар болып табылмайтын, қызметкерлердiң және басқа тұлғалардың дебиторлық берешектерiн шегергендегi заңды тұлғалардың дебиторлық берешегi (болуы мүмкiн жоғалтулар резервiн шегерiп), оның iшiнде:
Қорға қатысты аффилиирленген тұлғалар болып табылмайтын, қызметкерлердiң және басқа тұлғалардың шарт талаптары бойынша үш күннен аспайтын мерзiмге ұзартылған дебиторлық берешектерiн шегергендегi заңды тұлғалардың дебиторлық берешегi (болуы мүмкiн жоғалтулар резервiн шегерiп);
қызметкерлердiң және басқа тұлғалардың шарт талаптары бойынша тоқсан күннен аспайтын мерзiмге ұзартылған дебиторлық берешектерiн шегергендегi заңды тұлғалардың дебиторлық берешегi (болуы мүмкiн жоғалтулар резервiн шегерiп).
Осы тармақта көрсетілген бағалы қағаздар мынадай жағдайларда өтімді активтер есебіне қосылмайды:
Қор оларды қайта сатып алу шартымен сатқан немесе кепілге берген, немесе Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес басқа жолмен ауыртпалық салған жағдайда;
Қор автоматтандырылған "репо" нарығында қайта сату шартымен бағалы қағаздарды сатып алған жағдайда.
Ескерту: 6-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің Басқармасының 2007 жылғы 23 ақпандағы N 40 (қолданысқа енгізілу тәртібін 2-тармақтан қараңыз),
2007.12.24. N 271 (мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он төрт күн
7. Қордың мынадай активтерi басқа активтер ретiнде танылады:
1) Қордың баланстық құн бойынша негiзгi қаражаты, оның iшiнде:
Меншiк иелiгiнде болған немесе тұрақты жер пайдалану құқығы бар жерлер;
Меншiк иелiгiнде болған үйлер мен ғимараттар;
Меншiк иелiгiнде болған машиналар және жабдықтар;
2) баланстық құн бойынша бағдарламалық қамтамасыз ету.
8. Күнтiзбелiк жыл қорытындысы бойынша Қор оның номиналдық кiрiстiк көрсеткiшi мен кiрiстiлiктiң барынша төмен мәнi арасындағы айырма есебiн зейнетақы активтерi бойынша барынша төмен деңгейден кем емес кiрiс алуды қамтамасыз ету мақсатында дербес жасайды.
9. Қордың номиналды кiрiстiлiк көрсеткiшi Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттiгi Басқармасының "Зейнетақы активтерiн инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға арналған пруденциалдық нормативтер туралы ереженi бекiту туралы" 2006 жылғы 27-қазандағы қаулысына сәйкес (бұдан әрi - N N 223 223 қаулы) есептелген К номиналды коэффициентiмен сипатталады.
10. Тиістi кезеңдегi барынша төмен кiрiстiлiктiң барынша төмен мәнi барлық жинақтаушы зейнетақы қорлары үшiн осы кезеңдегi орташа алынған номиналды кiрiстiң түзетiлген коэффициентiнен N 223 қаулының 18-тармағымен белгiленген кiрiстiлiктiң ауытқуының төменгi шегiне тең жалпы шектi көрсетедi.
11. Күнтiзбелiк жыл соңында Қорда оның номиналды құнының көрсеткiшi мен кiрiстiлiктiң барынша төмен мәнiнiң арасындағы терiс айырма бар болса, Қор осы айырманы кастодиан банктегi Қордың инвестициялық шотына тиiстi ақша сомасы түрiнде аударым жасау жолымен өтейдi.
12. Қор кiрiстiлiктiң барынша төмен мәнi мен К коэффициентi арасындағы терiс айырманы алып тастау мақсатында кастодиан банктегi Қордың инвестициялық шотына аударым жасаған сомасы қаулының 19-тармағына сәйкес есептеледi.
Қор кiрiстiлiктiң барынша төмен мәнi мен К коэффициентi арасындағы терiс айырманы алып тастау үшiн өтейтiн сомасын кастодиан банктегi инвестициялық шотына есеп айырысу жасалатын жылдан кейiнгi жылдың 1- ақпанына дейiнгi мерзiмде аударым жасауы тиiс.
13. Қор кiрiстiлiктiң барынша төмен мәнi мен К коэффициентi арасындағы терiс айырманы алып тастайтын соманы өтегеннен кейiнгi күн iшiнде уәкiлеттi органға осы соманың аударым жасалғандығы жөнiндегi кастодиан банктiң растамасымен бiрге жiбередi.
4-тарау. "Бiр эмитенттiң мемлекеттiк емес бағалы қағаздарға, екiншi деңгейдегi бiр банктегi салымға, бiр заңды тұлғаның жарғы капиталындағы қатысу үлесiне және кассадағы ақша қалдығына инвестициялары" 2 пруденциалдық нормативi
14. Бiр эмитенттiң мемлекеттiк емес бағалы қағаздарға, екiншi деңгейдегi бiр банктегi салымға, сондай-ақ меншiктi активтердi инвестициялау кезiнде осы Нұсқаулыққа сәйкес жүзеге асырылуы мүмкiн Қордың инвестициясының жиынтық мөлшерi мына мәндерден аспауы тиiс:
1) екiншi деңгейдегi бiр банк эмиссиялаған бағалы қағаздарға, сондай-ақ осы банктегi салымдарға - мынадай талаптарды сақтаған кезде Қордың меншiктi активтерiнiң он пайызы көлемiнде:
осы инвестициялардың мөлшерi банктiң меншiктi капиталының мөлшерiнiң отыз бес процентiнен аспауы тиiс (қаржы агенттiктерi мен ипотекалық облигацияларды қоспағанда) не осы банктiң меншiктi капиталының мөлшерiнiң елу процентiнен аспауы тиiс, егер осы банк "ВВ-"-дан кем емес ұзақ мерзiмдi инвестициялық рейтинг бағасы бар ("Standard & Poor's" рейтинг агенттiгiнiң жiктелiмi бойынша) немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингi бар болса;
екiншi деңгейдегi бiр банк бағалы қағаздарға эмиссиялаған инвестиция мөлшерi банктiң меншiктi капиталының мөлшерiнiң жиырма бес процентiнен аспауы керек (қаржы агенттiктерi мен ипотекалық облигацияларды қоспағанда);
екiншi деңгейдегi бiр банктегi салымдарға салынған инвестиция мөлшерi банктiң меншiктi капиталының мөлшерiнiң жиырма процентiнен аспауы керек;
Қордың банктiң дауыс берушi акцияларының зейнетақылық және меншiктi активтер есебiнен жасалған инвестициялары осы банктiң дауыс берушi акцияларының жалпы санының он пайызынан кем болмауы тиiс;
2) екiншi деңгейдегi банктiң бағалы қағаздарына және екiншi деңгейдегi банк болып табылмайтын банктiң аффилиирленген тұлғаларына, сондай-ақ осы банктегi салымдарға - осы тармақтың 4) тармақшасының екiншi абзацымен және
3) тармақшасының екiншi абзацымен, 1) тармақшасының екiншi абзацымен белгiленген шектеулердi сақтау шарты бойынша Қордың меншiктi активтерiнiң көлемiнiң он пайызынан;
3) екiншi деңгейдегi банк болып табылмайтын эмитенттiң облигациясына - Қордың меншiктi активтерi көлемiнiң он пайызынан;
бiрақ осы эмитенттiң меншiктi капиталы мөлшерiнiң жиырма пайызынан артық емес (қаржылық агенттiктерiнен, ипотекалық облигациялардан және мемлекеттiң немесе қаржы агенттiгiнiң кепiлдiгiмен шығарылған облигациялардан басқа) немесе осы эмитенттiң бiр эмиссиясының облигацияларының жалпы көлемiнiң (аталған шектердiң қайсысы мейлiнше кем болатындығына қатысты) жиырма бес пайызынан аспауы керек;
4) екiншi деңгейдегi банк болып табылмайтын эмитент акциясында - Қордың меншiктi активтерiнiң көлемiнiң он бес процентiнен, бiрақ осы эмитенттiң дауыс берушi акцияларының жалпы санының он процентiнен кем емес;
5) бiр заңды тұлғаның жарғы капиталындағы қатысу үлесi Қордың меншiктi активтерiнiң он бес процентiнен аспайтын мөлшерде;
6) Қордың Қазақстан Республикасының резиденті болып табылатын және Алматы қаласының Өңiрлiк Қаржы Орталығының арнайы сауда алаңының ресми тізімін қоспағандағы және Қордың меншiктi активтері көлемiнiң он пайызы мөлшерінде сауда-саттықты ұйымдастырушының ресми тізіміне енгізілген, бірақ осы басқарушы компанияның аралық пай инвестициялық қорының пай активтерінің он пайызынан аспауы тиіс;
7) "Standard & Poor' sprincipal stability fundrаtings" ВВВm"-дан кем емес не "Standard & Poor's Fundcredit quality ratings"
ВВВf-"-дан кем емес халықаралық рейтинг бағасы бар инвестициялық қорының пайларына, қордың меншiктi активтерiнiң көлемiнiң он бес процентiнен артық емес, бірақ осы инвестициялық қоры активтерінің он пайызынан аспайтын.
Ескерту: 14-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің Басқармасының
2007.12.24. N 271 (мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енеді) Қаулысымен.
15. Қордың инвестицияларының жиынтық мөлшерiн бiр эмитенттiң мемлекеттiк емес бағалы қағаздарымен екiншi деңгейдегi бiр банктегi салымдарына салып, есептесу кезiнде:
1) Қазақстан Республикасының резидент банкiнiң (эмитенттiң) меншiктi капиталы оның Қазақстан Республикасының банк қызметiн реттейтiн заңнамасына сәйкес баспасөз басылымында жарияланған соңғы тоқсандық балансы негiзiнде немесе Қазақстан Республикасының акционерлiк қоғамдар туралы заңнамасымен не листингтiк рәсiмдерге сәйкес бағалы қағаздардың сауда- саттығын ұйымдастырушы берген заңнамаға сәйкес анықталады.
2) шетелдiк эмитенттiң меншiктi капиталы Reuters немесе Bloomberg V.
L.Р ақпаратты талдама жүйесiнде немесе сауда жүйесiнде осы бағалы қағаздар бағасы белгiленетiн бағалы қағаздардың сауда-саттығын ұйымдастырушының интернет желiсiндегi сайтында немесе осы бағалы қағаздар эмитентiнiң сайтында орналасқан оның соңғы тоқсандық балансы негiзiнде анықталады;
3) бiр-бiрiне қатысты аффилиирленген банктер бiр банк болып танылады, сонымен қатар осы Нұсқаулықтың 14-тармағының 1) тармақшасының екiншi абзацымен белгiленген шектеу осындай банктердiң әр қайсысына қатысты қолданылады;
4) бiр-бiрiне қатысты аффилиирленген, екiншi деңгейдегi банктер болып табылмайтын эмитенттер бiр эмитент ретiнде танылады, сонымен қатар осы Нұсқаулықтың 14-тармағының 4) тармақшасының екiншi абзацымен және 3)
тармақшасының екiншi абзацымен белгiленген шектеулер осы эмитенттердiң әр қайсысына жеке қолданылады. Осы тармақшаның күшi кредиттiк бюро қатысушылары болып табылатын заңды тұлғаларға, сондай-ақ мемлекеттiк акциялар пакетi (қатысу үлесi) "Қазақстандық "Самрұқ" мемлекеттiк активтердi басқару холдингi" акционерлiк қоғамына берiлген заңды тұлғаларға, мемлекеттiк акциялар пакетiн (қатысу үлесiн) иелену және пайдалану құқығы "Қазына"
тұрақты даму қоры" акционерлiк қоғамына берiлген заңды тұлғаларға қолданылмайды.
16. Күннiң соңындағы Қордың кассасындағы қалдық ақша мөлшерi Қордың меншiктi активтерiнiң он пайызынан аспауы тиiс.
Екінші деңгейдегі бір банктегі (өз араларында аффилиирленген тұлғалар болып табылатын екі және одан көп екінші деңгейдегі банктердегі) Қордың ағымдағы шоттарындағы ақшаның барынша жоғары ақша қалдығы Қордың меншікті активтері мөлшерінің он процентінен аспауы тиіс.
Ескерту: 16-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің Басқармасының 2007 жылғы 23 ақпандағы N 40 (қолданысқа енгізілу тәртібін 2-тармақтан қараңыз)
17. Осы Нұсқаулықтың 14 және 15-тармақтарымен белгiленген нормалар уәкiлеттi орган белгiлеген зейнетақы активтерiн инвестициялау тәртiбiне сәйкес Қордың сатып алуы мүмкiн халықаралық қаржы ұйымдарының бағалы қағаздарына қолданылмайды.
Қордың инвестицияларының жиынтық мөлшерiн екiншi деңгейдегi банк болып табылмайтын эмитент облигацияларымен есеп айырысу кезiнде облигациялардың номиналды құны пайдаланылады.
5-тарау. Пруденциалдық нормативтердiң сақталуын бақылау
18. Қор осының алдындағы жұмыс күнiнiң соңындағы, сондай-ақ ағымдағы тiкелей жұмыс күнiнiң алдындағы әр демалыс күнiнiң соңындағы жағдай бойынша әр жұмыс күнi үшiн есеп жасайды:
1) К коэффициентiнiң мәнiне;
2) жасалған инвестициялардың 2-пруденциалдық нормативiне сәйкестiгiне.
19. К коэффициентi мәнiнiң есептерi және осы Нұсқаулықтың 1-5- қосымшаларының нысандары бойынша пруденциалдық нормативтер есебi үшiн қосымша мәлiметтердi Қор ай сайын электронды және қағаз тасымалдағыштармен уәкiлеттi органға есептiден кейiнгi айдың бiрiншi күнгi жағдай бойынша осы айдың бесiншi жұмыс күнi Астана қаласының уақытымен 18-00-ден кешiктiрмей бередi.
Есептердегi деректер Қазақстан Республикасының ұлттық валютасы - теңгемен көрсетiледi. Оларды жасау кезiнде қолданылған өлшем бiрлiктерi мың теңгемен белгiленедi. Бес жүз теңгеден кем сома нөлге дейiн дөңгелектенедi, ал бес жүз теңгеге тең және одан артық сома мың теңгемен дөңгелектенедi.
20. Қағаз тасымалдағыштағы есептер мен қосымша мәлiметтерге Қордың бiрiншi басшысы немесе есепке қол қоюға уәкілетті, бас бухгалтер қол қояды, мөрмен расталады және Қорда сақталады.
Ескерту: 20-тармаққа өзгерту енгізілді - ҚР Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің Басқармасының
2007.12.24. N 271 (мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он төрт күн
21. Электронды тасымалдағыштағы есептер мен қосымша мәлiметтер берiлетiн деректердiң құпиялылығын және түзетiлмейтiндiгiн қамтамасыз ететiн криптографиялық құралдармен қорғалатын ақпаратты жеткiзуге кепiлдiк берiлген көлiк жүйесiн пайдалану арқылы жасалады.
22. Электронды тасымалдағышта ұсынылып отырған деректер мен қағаз тасымалдағыштағы деректердiң дәлме-дәлдiгiн Қордың бiрiншi басшысы немесе оның орнындағы адам қамтамасыз етедi.
23. Осы Нұсқаулықтың 18-тармағында көрсетiлген мәндер осы Нұсқаулық белгiлеген пруденциалдық нормативтермен сәйкес келмеген жағдайда Қор уәкiлеттi органға бiр күн iшiнде осы сәйкессiздiк фактiсi мен себептерi туралы оны жою жөнiндегi iс-шаралар жоспарын қоса бере отырып, хабарлайды.
Осы Нұсқаулықтың 14-тармағының 1) тармақшасының екiншi абзацымен белгiленген талаптар бұзылған жағдайда Қор осы тәртiп бұзуды өз жеке активтерi есебiнен жояды.
24. Қор бағалы қағаздар рыногында кәсiби қызметтiң жекелеген түрлерiн жүзеге асырған жағдайда пруденциалдық нормативтердiң есебi Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттiгi Басқармасының "Бағалы қағаздар рыногында кәсiби қызмет түрлерiн қоса атқаратын ұйымдарға арналған пруденциалдық нормативтердi есептеу ережесiн бекiту туралы және Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттiгi Басқармасының "Қазақстан Республикасының кейбiр нормативтiк құқықтық, актiлерiне қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау мәселелерi бойынша өзгерiстер мен толықтырулар енгiзу туралы" 2005 жылғы 27 тамыздағы N 310 қаулысына өзгерiс енгiзу туралы" 2006 жылғы 17 маусымдағы N 132 қаулысымен (Нормативтiк құқықтық актiлер тiзiлiмiнде N 4299 тiркелген) белгiленген ерекшелiктердi ескере отырып, жасалады.
Жинақтаушы зейнетақы қорларына арналған пруденциалдық нормативтердің нормативтік мәні, олардың есебінің әдістемесі туралы нұсқаулыққа 1-қосымша Ескерту: 1-қосымшаға өзгерту енгізілді - ҚР Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің Басқармасының 2007 жылғы 23 ақпандағы N 40 (қолданысқа енгізілу тәртібін 2-тармақтан қараңыз),
2007.12.24. N 271 (мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он төрт күн Кредит тәуекелділігі Пай- ы- Баптардың атауы Со- ма- сы Есеп- тік сома- здық тәуе- кел дең- гейі І-топ Қолма-қол теңге Standard & Рооr's агенттігінің "АА"-дан кем емес тәуелсіз рейтингі бар немесе басқа рейтинг агенттіктері- нің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар елдің шетелдік қолма-қол валютасы Қазақстан Республикасының мемлекеттік бағалы қағаздары Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіндегі салымдар Standard & Рооr's агенттігінің "АА"-дан төмен емес тәуелсіз рейтингі бар немесе басқа рейтинг агенттіктері- нің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар шет мемлекеттердің орталық үкіметтері шығарған мем- лекеттік мәртебесі бар бағалы қағаздар Мынадай халықаралық қаржы ұйымдарымен шығарылған бағалы қағаздар:
Халықаралық қайта құру және даму банкі;
Еуропа қайта құру және даму банкі;
Америка аралық даму банкі;
Халықаралық есеп айырысу банкі;
Азиялық даму банкі;
Африкалық даму банкі;
Халықаралық қаржы корпорациясы;
Ислам даму банкі;
Еуропа Инвестициялық банкі.
Standard & Рооr's агенттігінің "АА-"-дан төмен емес халықаралық рейтингісін иеленген немесе басқа рей- тинг агенттіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар соның ішінде, Қазақстан Республикасы- ның резидент емес банктерінде тазартылған қымбат металдар мен металл депозиттер базалық активтері І-тәуекел тобына енгізілген активтер болып табылатын фьючерс, опцион, своп, форвард І-тәуекел тобына енгізілген активтер бойынша есептелген сыйақы II топ Standard & Рооr's агенттігінің "ВВВ-"-дан төмен емес тәуелсіз рейтингі бар немесе басқа рейтинг агент- тіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар және елдердің рейтингтік бағасына сәйкестігі жоқ елдердің шетелдік қолма-қол валютасы Standard & Рооr's агенттігінің "А+"-дан "А-" дейін тәуелсіз рейтингі бар немесе басқа рейтинг агенттіктері- нің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар елдердің орталық үкіметтері шығарған мемлекеттік мәр- тебесі бар бағалы қағаздар Қазақстан Республикасының жергілікті атқарушы органдары шығарған бағалы қағаздар Халықаралық шәкіл бойынша Standard & Рооr's агенттігінің "А"-дан төмен емес ұзақ мерзімді кредит рей- тингісін иеленген немесе басқа рейтинг агенттіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар немесе Standard & Рооr's ұлттық шәкіл бойынша немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингi "kzААА" төмен емес рейтингі бағасы бар, сабақтас банк резиденттері халықаралық шәкіл бойынша Standard & Рооr's агенттігінің "АА"-дан төмен емес немесе басқа рейтинг агенттіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар ұзақ мерзімді кредит рейтингісін иеленетін еншілес банктік резиденттердегі, Қазақстан Республикасының екінші деңгейдегі банктерінің салымдары Standard & Рооr's агенттігінің "АА-" төмен емес халықаралық рейтингі бар немесе басқа рейтинг агенттікте- рінің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар шетелдік ұйымдары шығарған Мемлекеттік емес боры- штық бағалы қағаздар Standard & Рооr's агенттігінің "А"-дан төмен емес халықаралық рейтингі бағасы бар немесе басқа рейтинг агенттіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар немесе Standard & Рооr's агенттігінің "kzААА" төмен емес ұлттық шәкілі бойынша рейтинг бағасы бар Қазақстан Республикасының және басқа мемлекеттердің заңнамасына сәйкес Қазақстан Республикасының ұйымдары шығарған мемлекеттік емес борыштық бағалы қағаздар "Қазақстан Даму Банкі" акционерлік қоғамы шығарған борыштық бағалы қағаздар "Қазақстан ипотекалық компаниясы" акционерлік қоғамы шығарған борыштық бағалы қағаздар Қазақстан Республикасының ұйымдары шығарған инфрақұрылымдық облигациялар "Ааm-" төмен емес немесе "Standard & Рооr's Fund credit guality ratings" төмен емес Standard & principal stability fund ratings" "Ааf-" инвестициялық қорларының пайлары Standard & Рооr's агенттігінің "AА"-дан төмен емес халықаралық рейтинг бағасы бар немесе басқа рейтинг агенттіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар ұйымдар шығарған Prіnсіраl рrоtесtеd nоtеs Базалық активі ІІ-тәуекел тобына енгізілген активтер болып табылатын фьючерс, опцион, своп, форвард Жол үстіндегі ақша ІІ-тәуекел тобына енгізілген активтер бойынша есептелген сыйақы III топ Standard & Рооr's агенттігінің "ВВВ+"-дан "ВВВ-" дейін тәуелсіз рейтингі бар немесе басқа рейтинг агент- тіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар елдердің орталық үкіметтері шығарған мемлекет- тік мәртебесі бар бағалы қағаздар Standard & Рооr's агенттігінің "ВВВ+"-дан "ВВВ-" дейінгі халықаралық шәкілі бойынша ұзақ мерзімді кре- дит рейтингісін иеленген немесе басқа рейтинг агенттіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар немесе Standard & Рооr's агенттігінің "kzААА+"-дан "kzАА-" дейінгі ұлттық шәкіл бойынша рейтингі бағасы бар, сабақтас резидент емес банкі Standard & Рооr's агенттігінің "А+"-дан "А-" дейінгі халықаралық шәкіл бойынша ұзақ мерзімді кредит рейтингісін иеленетін немесе басқа рейтинг агенттіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар еншілес банк резиденттердегі, Қазақстан Республикасының екінші Standard & Рооr's агенттігінің "А+"-дан "А-" дейін халықаралық рейтингі бар немесе басқа рейтинг агент- тіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар шетелдік ұйымдар шығарған Мемлекеттік емес Standard & Рооr's агенттігінің "ВВВ+"-дан "ВВВ-" дейін халықаралық рейтингі бағасы бар немесе басқа рейтинг агенттіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар немесе Standard & Рооr's агенттігі- нің ұлттық шәкіл бойынша "kzАА+"-дан "kzАА-" дейін рейтинг бағасы бар Қазақстан Республикасының және басқа мемлекеттердің заңнамасына сәйкес Қазақстан Республикасының ұйымдары шығарған мемле- кеттік емес борыштық бағалы қағаздар "Standard & Рооr's рrіnсіраl stability fund ratings" "Аm+"-дан "Аm-"-дейін немесе "Standard & Рооr's Fund credit guality ratings" "Аf+"-дан "Аf-"-дейін халықаралық рейтингі бағасы бар инвестициялық қорлардың пайлары Standard & Рооr's агенттігінің "А+"-дан "А-" дейін халықаралық рейтингі бағасы бар немесе басқа рейтинг агенттіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар ұйымдар шығарған Prіnсіраl рrоtесtеd nоtеs Қазақстан Республикасының ұйымдары шығарған ипотекалық облигациялар Базалық активі ІІІ-тәуекел тобына енгізілген активтер болып табылатын фьючерс, опцион, своп, форвард Базалық активі индекс болып табылатын фьючерс, опцион, своп, форвард ІІІ-тәуекел тобына енгізілген активтер бойынша есептелген сыйақы IV топ Standard & Рооr's агенттігінің "ВВ+"-дан "ВВ-" дейінгі халықаралық шәкіл бойынша ұзақ мерзімді кредит рейтингісін иеленген немесе басқа рейтинг агенттіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар немесе Standard & Рооr's агенттігінің "kzА+"-дан "kzВВВ" дейінгі ұлттық шәкіл бойынша рейтингі бағасы бар, сабақтас резидент емес банкі Standard & Рооr's агенттігінің "ВВВ+"-дан "ВВВ-" дейінгі халықаралық шәкіл бойынша немесе басқа рейтинг агенттіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар ұзақ мерзімді кредит рейтингісін иеленетін еншілес резидент банктердегі Қазақстан Республикасының екінші деңгейдегі банктеріндегі салымдар Standard & Рооr's агенттігінің "ВВВ+"-дан "ВВВ-" дейінгі халықаралық рейтингі бағасы бар немесе басқа рейтинг агенттіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар шетелдік ұйымдар шығарған мемле- Standard & Рооr's агенттігінің "ВВ+"-дан "ВВ-" дейін халықаралық рейтингі бағасы бар немесе басқа рей- тинг агенттіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар немесе Standard & Рооr's агенттігінің "kzВВВ"-дан төмен емес ұлттық шәкілде рейтинг бағасы бар Қазақстан Республикасының және басқа мем- лекеттердің заңнамасына сәйкес Қазақстан Республикасының ұйымдары шығарған мемлекеттік емес боры- "Standard & Рооr's рrіnсіраl stability fund ratings"-дан "ВВВm+" "BBBm-"-дейін немесе "Standard & Рооr's Fund credit guality ratings" "ВВВf+"-дан "BBBf-"дейін халықаралық рейтингі бағасы бар инвестициялық қор- лардың пайлары Standard & Рооr's агенттігінің "ВВВ+"-дан "ВВВ-" дейін рейтинг бағасы бар немесе басқа рейтинг агент- тіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар ұйымдар шығарған Prіnсіраl рrоtесtеd nоtеs базалық активтері IV-тәуекел тобына енгізілген активтер болып табылатын фьючерс, опцион, своп, фор- вард IV-тәуекел тобына енгізілген активтер бойынша есептелген сыйақы V топ Standard & Рооr's агенттігінің "ВВ-"-дан төмен халықаралық шәкіл бойынша ұзақ мерзімді кредит рейтингі- сін иеленген немесе басқа рейтинг агенттіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар немесе ре- зидент емес сабақтас банк Standard & Рооr's агенттігінің "kzВВВ"-дан төмен ұлттық шәкіл бойынша рейтин- гі бағасы бар, Standard & Рооr's агенттігінің "ВВВ-"-дан төмен халықаралық шәкіл бойынша немесе басқа рейтинг агенттіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар және тиісті рейтингі жоқ еншілес банк резиденттердегі ұзақ мерзімді кредит рейтингі бар Қазақстан Республикасының екінші деңгейдегі банктерінің салымдары Standard & Рооr's агенттігінің "ВВ-"-дан төмен халықаралық рейтингі бағасы бар немесе басқа рейтинг агенттіктерінің бірінің осыған ұқсас деңгейіндегі рейтингі бар немесе Standard & Рооr's агенттігінің "kzВВВ"-дан төмен рейтингі бағасы бар немесе листингтің ең жоғарғы санаты бойынша сауда-саттық ұй- ымдастырушыларының көрсетілген ресми тізімінде осы бағалы қағаздардың болу талабы бойынша тиісті рейтингі сәйкестігі жоқ Қазақстан Республикасының және басқа мемлекеттердің заңнамасына сәйкес Қа- зақстан Республикасының ұйымдары шығарған мемлекеттік емес борыштық бағалы қағаздар Басқарушы компаниясы листингтің ең жоғарғы санаты бойынша сауда-саттық ұйымдастырушыларының ресми тізімінде енгізілген Қазақстан Республикасының резиденті болып табылатын аралық инвестиция- лық қорлардың пайлары базалық активі V-тәуекел тобына енгізілген активтер болып табылатын фьючерс, опцион, своп, форвард V-тәуекел тобына енгізілген активтер бойынша есептелген сыйақы VI топ листингтің ең жоғарғы санатынан кейінгі сауда-саттық ұйымдастырушыларының ресми тізімінде жоғары- да көрсетілген бағалы қағаздардың болу талабы бойынша тиісті рейтингі жоқ Қазақстан Республикасының және басқа мемлекеттердің заңнамасына сәйкес Қазақстан Республикасының ұйымдары шығарған мемле- Басқарушы компаниясы листингтің ең жоғарғы санатынан кейінгі сауда-саттық ұйымдастырушыларының ресми тізіміне енгізілген Қазақстан Республикасының резиденті болып табылатын аралық инвестициялық қорлардың пайлары Алматы қаласындағы Өңірлік Қаржы Орталығының арнайы сауда алаңында листинг рәсімінен өткен және жоғарыда аталған тәуекел топтарының біреуіне де душар болмаған борыштық бағалы қағаздар Standard & Рооr's агенттігінің "ВВ-"-дан төмен халықаралық рейтингі бағасы бар немесе сауда-саттық дели- стинг ұйымдастырушылары душар болған рейтингтік бағасы жоқ борыштық бағалы қағаздар Базалық активі VІ-тәуекел тобына енгізілген активтер болып табылатын фьючерс, опцион, своп, форвард Сауда-саттық ұйымдастырушысы акцияларын делистингке ұшыратқан екінші деңгейдегі банктердегі салымдар VІ-тәуекел тобына енгізілген активтер бойынша есептелген сыйақы Кредиттік тәуекел дәрежесі бойынша өлшенген активтердің қорытынды сомасы X Бірінші басшы немесе есепке қол қоюға уәкілетті тұлға:
(фамилиясы, аты-жөні) (қолы)
Бас бухгалтер: _____________________ ________________ Мөр орны Кестені толтыру жөніндегі түсіндірме:
Кредиттік тәуекел дәрежесі бойынша зейнетақы активтерін саралау кезінде, егер борыштық бағалы қағазда арнайы борыш рейтингі бар болған жағдайда, онда осы бағалы қағаз осы рейтинг бойынша ескеріледі.
Егер Қазақстан Республикасының заң тұлғалары шығарған мемлекеттік емес борыштық бағалы қағазда арнайы рейтинг болмаса, онда осы борыштық бағалы қағаз рейтингтік эмитент бойынша Егер қаржылық құралдардың тәуелсіз ағымдағы құнының құрамындағы қаржы құралдары бойынша есептелген тәуелсіз сыйақы кредиттік тәуекел дәрежесі бойынша активтер есебінде енгізілген болса, онда бұдан әрі ол жеке ескерілмейді.
Своптар, фьючерстер, опциондар, форвардтар көрсетілген қаржы құралдарының нарықтық құны мен олар бойынша кредиттік тәуекел сомасын осы қосымшада көрсетілген контрагент санатына сәйкес келетін тәуекел дәрежесіне көбейту арқылы кредиттік тәуекелді есептеуге енгізіледі.
Своп, фьючерс, опцион және форвард операциялары бойынша кредит тәуекелділігі осы Нұсқаулықтың 1-1-қосымшасында көрсетілген қаржы құралдарын кредит тәуекелділігі коэффициентіне номиналды құнды жүргізуі және аталған қаржы құралдарын өтеу мерзімін анықтау ретінде есептеледі.
Осы тармақта көрсетілген қаржы құралдарының нарықтық құны (өтеу құны) мынаны білдіреді:
сатып алу мәмілелер бойынша - қаржы құралының ағымдағы нарықтық құнының осы қаржы құралының номиналды келісім-шарт құнынан асып кету шамасы. Егер қаржы құралының ағымдағы нарықтық құны оның номиналды келісім-шарт құнынан кем немесе тең болса, онда өтеу құны нөлге тең болады;
сату мәмілелер бойынша - қаржы құралының номиналды келісім-шарт құнының осы қаржы құралының ағымдағы нарықтық құнынан асып кету шамасы.
Егер қаржы құралының номиналды келісім-шарт құны оның ағымдағы нарықтық құнынан кем немесе тең болса, онда өтеу құны нөлге тең болады.
Бивалюталық қаржы құралдары бойынша (талап етуі мен міндеттемесі әртүрлі шетел валюталарында көрсетілген қаржы құралдары) өтеу құны есеп беру жасалған күнге бағам бойынша белгіленген талап етудің теңгелік баламасының міндеттемелердің теңгелік баламасынан асып кету шамасы ретінде анықталады.
Егер талап етудің теңгелік балама міндеттемелердің шамасы міндеттемелердің теңгелік баламасынан кем немесе тең болса, онда өтеу құны нөлге тең болады.
Осы тармақта көрсетілген қаржы құралдарының номиналды келісім- шарт құны бухгалтерлік есептің тиісті шоттарында мәмілелер жасалған күні көрсетілген қаржы құралдарының құнын білдіреді. Бивалюталық қаржы құралдарының номиналды келісім-шарт құны үшін Қордың талап ету валютасы алынады.
Сатылған опциондар бойынша өтеу құны есептелмейді.
Сауда-саттық ұйымдастырушы делистингке ұшыратқан қаржы құралдары осы қаржы құралдардың ағымдағы құнының сомасын осы қосымшаның VI тобында көрсетілген тәуекел дәрежесіне көбейту арқылы кредиттік тәуекел есеп айырысуына кіреді.
Борыштық бағалы қағазда бірнеше рейтинг агенттіктері берген рейтинг бағалары болғанда, осындай бағалардан соңғысы назарға алынады.
Борыштық бағалы қағазда халықаралық және Қазақстан Республикасы ұлттық шәкілі бойынша рейтинг бағалары болғанда, ұлттық шәкілі бойынша рейтинг бағасы басымдылық беріледі.
"Жинақтаушы зейнетақы қорларына әдістемесі туралы нұсқаулықтың 1-1-қосымшасы"
Ескерту: 1-1-қосымшамен толықтырылды - ҚР Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің Басқармасының
2007.12.24. N 271 (мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он төрт күн Туынды қаржы құралдарымен жасалған мәмілелер бойынша кредит тәуекелділігі Валюталау күніне дейін мерзімі Мемле- Валю- Пайыз- Бағалы метал- Басқа мәмі- кеттік талық дық дармен лелер бағалы мәмі- емес жасал- қағаздармен жа- ған мә- салған қағаз- мілелер мәміле- лер ған 1 жылдан кем 1 жылдан бастап 5 жылға дейін 5 жылдан артық Туынды қаржы құралдары бойынша кредит тәуекелділігі есепті күннен бастап валюттау күніне дейін қалған мерзімге қатысты номиналды келісім-шарт құнын коэффициенттерге көбейту жолымен есептелінеді.
Осы кестеде келтірілген санаттың ешқайсысына да жатпайтын туынды қаржы құралдарымен операциялар "Басқа мәмілелер" санатында көрсетілген кредит тәуекелділігінің коэффициенттері бойынша саралануы тиіс.
2-қосымша
Ескерту: 2-қосымшаға өзгерту енгізілді - ҚР Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің Басқармасының 2007 жылғы 23 ақпандағы N 40 (қолданысқа енгізілу тәртібін 2-тармақтан қараңыз)
Ерекше пайыздық тәуекел Ерекше р /с ке Атауы N кел ко- эффи- циенті ар- нал- сома Standard & Рооr's агенттігінің "АА-"-дан төмен емес тәуелсіз рейтингі немесе басқа рейтингтік агенттіктердің бірінің осындай деңгейдегі рейтингтері бар шет мемлекеттердің Орталық үкіметтері мен орталық банктері шығарған мемлекеттік мәртебесі бар бағалы қағаздар, Қазақстан Республика- сының мемлекеттік бағалы қағаздар түріндегі сыйақы мөлшерлемесінің өзгеруіне байланысты ры- нок тәуекелі бар қаржы құралдар құны Қазақстан Республикасы сауда-саттық ұйымдастырушыларының ресми тізіміне және Қазақстаннан тыс қара жердегі сауда-саттық ұйымдастырушыларының тізіміне кіргізілген бағалы қағаздар түрін- дегі, халықаралық қаржылық ұйымдар шығарған бағалы қағаздар, Standard & Рооr's агенттігінің "ВВВ-"-дан төмен емес тәуелсіз рейтингі немесе басқа рейтингтік агенттіктердің бірінің осындай деңгейдегі рейтингтерімен шет мемлекеттердің Орталық үкіметтері мен орталық банктері шығарған мемлекеттік мәртебесі бар бағалы қағаздар, Қазақстан Республикасы жергілікті өкімет органдары шығарған Қазақстан Республикасының мемлекеттік бағалы қағаздар түріндегі, сондай-ақ бағалы қағаздардың ұйымдастырылған рыногында айналысқа түспейтін Principal protected notes 6 айдан кем емес өтеу мерзімімен сыйақы мөлшерлемесінің өзгеруіне байланысты рынок тәуекелі бар қаржы құралдарының құны.
Қазақстан Республикасы сауда-саттық ұйымдастырушыларының ресми тізіміне және Қазақстаннан тыс қара жердегі сауда-саттық ұйымдастырушыларының тізіміне кіргізілген бағалы қағаздар түрін- дегі, халықаралық қаржылық ұйымдар шығарған бағалы қағаздар, Standard & Рооr's агенттігінің "ВВВ-"-дан төмен емес тәуелсіз рейтингі немесе басқа рейтингтік агенттіктердің бірінің осындай деңгейдегі рейтингтерімен шет мемлекеттердің Орталық үкіметтері мен орталық банктері шығарған мемлекеттік мәртебесі бар бағалы қағаздар, Қазақстан Республикасы жергілікті өкімет органдары шығарған Қазақстан Республикасының мемлекеттік бағалы қағаздар түріндегі, сондай-ақ бағалы қа- ғаздардың ұйымдастырылған рыногында айналысқа түспейтін Principal protected notes 6 айдан 24 ай- ға дейін өтеу мерзімімен сыйақы мөлшерлеме өзгеруіне байланысты рынок тәуекелімен қаржы құ- ралдарының құны.
Қазақстан Республикасы сауда-саттық ұйымдастырушыларының ресми тізіміне және Қазақстаннан тыс қара жердегі сауда-саттық ұйымдастырушыларының тізіміне кіргізілген бағалы қағаздар түрін- дегі, халықаралық қаржылық ұйымдар шығарған бағалы қағаздар, Standard & Рооr's агенттігінің "ВВВ-"-дан төмен емес тәуелсіз рейтингі немесе басқа рейтингтік агенттіктердің бірінің осындай деңгейдегі рейтингтерімен шет мемлекеттердің Орталық үкіметтері мен орталық банктері шығарған мемлекеттік мәртебесі бар бағалы қағаздар, Қазақстан Республикасы жергілікті үкімет органдары шығарған Қазақстан Республикасының мемлекеттік бағалы қағаздар түріндегі, сондай-ақ бағалы қа- ғаздардың ұйымдастырылған рыногында айналысқа түспейтін Principal protected notes 24 айдан астам өтеу мерзімімен сыйақы мөлшерлеме өзгеруіне байланысты рынок тәуекелі бар қаржы құрал- дарының құны 1-қосымшаның алтыншы тобында көрсетілген сыйақы мөлшерлемесінің өзгеруіне байланысты ры- нок тәуекелімен қаржы құралдарының құны Ерекше тәуекел жиынтығы Бас бухгалтер ______________________ __________________ нормативтердің нормативтік мәні, олардың есебінің әдістемесі туралы нұсқаулыққа 3-қосымша Ескерту: 3-қосымша жаңа редакцияда - ҚР Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің Басқармасының 2007 жылғы 23 ақпандағы N 40 (қолданысқа енгізілу тәртібін 2-тармақтан қараңыз)
Жалпы пайыздық тәуекел Аймақтар Уақытша Қаржы құрал.
Саралау интервалдар коэффициенті дарының сара.
ланған құны 1 айдан кем 1-3 ай 0,002 3-6 ай 0,004 6-12 ай 0,007 1 аймақтың х жиынтығы 1-2 жыл 0,0125 2-3 жыл 0,0175 3-4 жыл 0,0225 2 аймақтың 4-5 жыл 0,0275 5-7 жыл 0,0325 7-10 жыл 0,0375 10-15 жыл 0,045 15-20 жыл 0,0525 20 жылдан артық 3 аймақ Жалпы пайыз.
дық жиынтық
Бас бухгалтер ____________________________ _________________ Мөрдің орны Кестені толтыру барысындағы түсіндірулер:
Жалпы пайыздық тәуекел аймақтар бойынша сараланған қаржы құралдарының құнының сомасын білдіреді.
Белгіленген мөлшерлемесі бар қаржы құралдары өтеуге дейінгі қалған мерзімге сәйкес уақытша интервалдар бойынша бөлінеді.
Өзгермелі мөлшерлемесі бар қаржы құралдары мөлшерлемені қайта қарау күніне дейінгі мерзімге қатысты уақытша интервалдар бойынша бөлінеді.
Орындалу мерзімі екі уақытша интервалдың шекарасында тұрған қаржы құралдары осының алдындағы уақытша интервалдар бойынша 4-қосымша Ескерту: 4-қосымшаға өзгерту енгізілді - ҚР Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің Басқармасының 2007 жылғы 23 ақпандағы N 40 (қолданысқа енгізілу тәртібін 2-тармақтан қараңыз),
2007.12.24. N 271 (мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он төрт күн 200___ жылғы "____"_____________ жағдай бойынша (қордың атауы)
К коэффициентi мәнiнiң есептерi Көрсеткiш атауы Ба- ланс бой- ын- ша құ- ны Ақша және ақша эквивалентi - барлығы (жол сомасы 1.1. - 1.3):
кассадағы ақша екiншi деңгейдегi банктерiнiң ағымдағы шоттарындағы ақша Ұзақ мерзiмдi және/немесе қысқа мерзiмдi "Standard & Poor's" агенттiгi немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi "ВВВ-" төмен емес дербес рейтингi бар резидент емес-банктердiң ағымдық шотта- рындағы ақша Қазақстан Республикасы Ұлттық банктегi салымдар Акциялары Қор биржасының ең жоғары санаты бойынша ресми тiзiмге енгiзiлген немесе мүмкiн жоғалтудың ре- зервiн шегергендегi "Standard & Poor's" халықаралық агенттiгi рейтингi бар немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi "BBB-" төмен емес дербес рейтингi бар, немесе халықаралық шкала бойынша Standard & Poor's агенттiгiнiң "ВВВ-" төмен емес ұзақ мерзiмдi кредиттiк рейтингi бар немесе басқа рейтинг агент- тiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингi бар, немесе "Standard & Poor's" ұлттық шкаласы бойынша "kzBBB" төмен емес немесе негiзгi қарыз бен есептелген сыйақы сомасын ескере отырып, мүмкiн жоғалтудың ре- зервiн шегергенде басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингi бар сабақтас банк-рези- денттердiң еншiлес банк-резиденттерi болып табылатын Қазақстан Республикасының екiншi деңгейдегi банктерде- гi салымдар Мүмкiн жоғалтудың резервiн шегергендегi ұзақ мерзiмдi және/немесе қысқа мерзiмдi "Standard & Poor's" халықара- лық агенттiгi рейтингi бойынша "ВВВ-" төмен емес жеке рейтингтерi бар немесе негiзгi қарыз бен есептелген сыйа- қы сомасын ескере отырып, басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингi бар резидент емес-банктегi салымдар Қазақстан Республикасының мемлекеттiк бағалы қағаздары (басқа мемлекеттердiң заңдарына сәйкес эмиссиялан- ғандарды қосқанда) (негiзгi қарыз бен есептелген сыйақы сомасын ескере отырып)
Мүмкiн жоғалтудың резервiн шегергендегi қор биржасының ең жоғары санаты бойынша (қор биржасының ресми тiзiмiне енгiзiлген ипотекалық облигациялардан және "Қазақстан Даму банкi" акционерлiк қоғамының облигация- ларынан басқа) (негiзгi қарыз бен есептелген сыйақы сомасын ескере отырып) ресми тiзiмге енгiзiлген ұйымдарға қатысы бойынша аффилиирленген тұлға болып табылмайтын Қазақстан Республикасының және басқа мемлекеттер- дiң заңнамасына сәйкес шығарылған Қазақстан Республикасының заңды тұлғаларының мемлекеттiк емес эмиссия- лық бағалы қағаздары;
Мүмкiн жоғалтудың резервiн шегергендегi қор биржасының ресми тiзiмiне енгiзiлген Қазақстан Республикасы заң- ды тұлғаларының ипотекалық облигациялары (негізгі қарыз бен есептелген сыйақы сомасын ескере отырып)
Мүмкiн жоғалтудың резервiн шегергендегi Қазақстан Республикасы ұйымдарының инфрақұрылымдық облигация- лары (негізгі қарыз бен есептелген сыйақы сомасын ескере отырып)
Мүмкiн жоғалтудың резервiн шегергендегi "Қазақстан Даму банкi" АҚ облигациялары (негiзгi қарыз бен есептел- ген сыйақы сомасын ескере отырып)
Мүмкiн жоғалтудың резервiн шегергендегi "Standard & Poor's" халықаралық кредиттiк рейтинг шәкiлi бойынша "ВВВ-" төмен тәуелсiз рейтингi бар немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингi бар шет мемлекеттердiң бағалы қағаздары (негiзгi қарыз бен есептелген сыйақы сомасын ескере отырып)
Шетел эмитенттерiнiң мүмкiн жоғалтудың резервiн шегергендегi "Standard & Poor's" агенттiгiнiң халықаралық шәкiлi бойынша "BBB-" төмен емес рейтингi бар немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгей- дегi рейтингi бар мемлекеттiк емес борыштық бағалы қағаздары (негiзгi қарыз бен есептелген сыйақы сомасын ес- кере отырып)
Шетел эмитенттерiнiң мүмкiн жоғалтудың резервiн шегергендегi "Standard & Poor's" агенттiгiнiң халықаралық ха- лықаралық шәкiлi бойынша "BBB-" төмен емес рейтинг бағасы бар немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингi бар шетелдiк эмитенттердiң акциялары (негiзгi қарыз бен есептелген сыйақы со- масын ескере отырып)
Мүмкiн жоғалтудың резервiн шегергендегi халықаралық қаржы ұйымдарының бағалы қағаздары (негiзгi қарыз бен есептелген сыйақы сомасын ескере отырып)
Мүмкiн жоғалтудың резервiн шегергендегi "Standard & Poor's" халықаралық агенттiгi шкаласы бойынша "BBB-" тө- мен емес рейтинг бағасы бар немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингi бар, немесе шет мемлекеттердiң немесе Қазақстан Республикасының ұйымдасқан рыногында айналыстағы Қазақстан Республикасының "Standard & Poor's" ұлттық шәкiлi бойынша немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингi "kzBBB"
рейтинг бағасы бар Қорға қатысты аффилиирленген тұлғалар болып табылмайтын Қазақстан Республикасы ұйым- дарының акциялары және "Standard & Poor's" халықаралық агенттiгi шкаласы бойынша "ВВ-" төмен емес рейтинг бағасы бар немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингi бар, немесе шетел мемле- кеттердiң немесе Қазақстан Республикасының ұйымдасқан рыногында айналыстағы Қазақстан Республикасының "Standard & Poor's" ұлттық шкаласы бойынша рейтинг бағасы бар Қазақстан Республикасының заңды тұлғаларының борыштық бағалы қағаздары Тазартылған қымбат металдар Мүмкiн жоғалтудың резервiн шегергендегi қор биржасының ең жоғары санатынан кейiнгi (қор биржасының ресми тiзiмiне енгiзiлген ипотекалық облигациялардан басқа) (төмендетiлген негiзгi қарыз бен есептелген сыйақы сома- сын ескере отырып) қор биржасының ресми тiзiмiне енгiзiлген ұйымдарға қатысы бойынша аффилиирленген тұлға болып табылмайтын (оның iшiнде басқа мемлекеттердiң заңдарына сәйкес шығарылған бағалы қағаздар) Қазақстан Республикасының ұйымдарының мемлекеттiк емес эмиссиялық бағалы қағаздары;
Мүмкiн жоғалтудың резервiн шегергендегi Алматы қаласының Өңiрлiк Қаржы Орталығының арнаулы сауда ала- ңында листинг рәсiмiнен өткен (негiзгi борыш сомасын және есептелген сыйақы сомаларын ескере отырып) боры- Мүмкiн жоғалтудың резервiн шегергендегi пайлық инвестициялық қорлардың ашық және/немесе аралық пайлары Қорға қатысты аффилиирленген тұлға болып табылмайтын ұйымдардың қызметкерлердiң және басқа тұлғалардың дебиторлық берешегiн шегергендегi дебиторлық берешек (мүмкiн жоғалтудың резервiн шегерiп) (19.1, 19.2 жол- дың сомасы)
19.1.
Қорға қатысты аффилиирленген тұлға болып табылмайтын ұйымдардың қызметкерлердiң және басқа тұлғалардың шарт талаптары бойынша үш күннен аспайтын мерзiмге ұзартылған дебиторлық берешегiн шегергендегi дебитор- лық берешек (мүмкiн жоғалтудың резервiн шегерiп)
19.2.
Қорға қатысты аффилиирленген тұлға болып табылмайтын ұйымдардың қызметкерлердiң және басқа тұлғалардың шарт талаптары бойынша тоқсан күннен аспайтын мерзiмге ұзартылған дебиторлық берешегiн шегергендегi деби- торлық берешек (мүмкiн жоғалтудың резервiн шегерiп)
Қордың баланс құны бойынша негiзгi құрал-жабдықтары (20.1-20.3 жол сомасы)
20.1.
жеке меншiктегi жер немесе тұрақты жер пайдалану құқығы бар жер
20.2.
жеке меншiктегi үй және ғимарат
20.3.
жеке меншiктегi машиналар және жабдықтар Баланс құны бойынша бағдарламалық қамтамасыз ету Өтiмдi және басқа активтер жиынтығы (1-21 жол сомасы) - ӨА Баланс бойынша мiндеттемелер Тәуекел дәрежесi бойынша мөлшерленген қаржы құралдарының құны (МЗА)
Орташа алынған (МЗА)
К "Меншiктi капитал жеткiлiктiлiгi" ((22 жол - 23 жол)/ 24 жол);
Қор тәуекелі (ЕАк * 0,08)
Валюта тәуекелі (Вт)
Зейнетақы активтерінің ағымдағы құны (ЗАҚ)
Баланс бойынша активтер сомасы Бас бухгалтер: ______________________ __________________ 5-қосымша Ескерту: 5-қосымшаға өзгерту енгізілді - ҚР Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің Басқармасының
2007.12.24. N 271 (мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он төрт күн К коэффициентi мәнiнiң есептерi үшін қосымша мәліметтер (мың теңгемен)
Бел- гі- нің со-
Жеке меншiктегi немесе тұрақты жер пайдалану құқығы бар жер Жеке меншiктегi үйлер мен ғимараттар Жеке меншiктегi машиналар мен жабдықтар Басқа да негiзгi құрал-жабдықтар Ұйымға қатысты аффилиирленген тұлға болып табылмайтын, қызметкерлер мен басқа тұлғалардың шарт талабы бойынша үш күннен аспайтын мерзiмге кешiктiрiлген дебиторлық берешегiн шегергендегi заңды тұлғалардың де- биторлық берешегi (мүмкiн жоғалтудың резервiн шегергендегi)
Ұйымға қатысты аффилиирленген тұлға болып табылмайтын, қызметкерлер мен басқа тұлғалардың шарт талабы бойынша тоқсан күннен аспайтын мерзiмге кешiктiрiлген дебиторлық берешегiн шегергендегi заңды тұлғалардың дебиторлық берешегi (мүмкiн жоғалтудың резервiн шегергендегi)
Басқа дебиторлық берешек (мүмкiн жоғалтудың резервiн шегергендегi)
Бағдарламалық қамтамасыз ету Басқа материалдық емес активтер Мүмкiн жоғалтудың резервiн шегергендегi қор биржасының ең жоғары санаты бойынша (қор биржасының ресми тiзiмiне енгiзiлген ипотекалық облигациялардан және "Қазақстан Даму Банкi" акционерлiк қоғамының облигация- ларынан басқа) (негiзгi борыш пен есептелген сыйақы сомасын ескере отырып) ресми тiзiмге енгiзiлген ұйымға қа- тысы бойынша аффилиирленген тұлға болып табылмайтын Қазақстан Республикасының және басқа мемлекеттер- дiң заңнамасына сәйкес шығарылған Қазақстан Республикасы заңды тұлғаларының мемлекеттiк емес эмиссиялық бағалы қағаздары Мүмкiн жоғалтудың резервiн шегергендегi қор биржасының ең жоғары санатынан кейiнгi (қор биржасының ресми тiзiмiне енгiзiлген ипотекалық облигациялардан басқа) (елу процентке төмендетiлген негiзгi қарыз бен есептелген сыйақы сомасын ескере отырып) қор биржасының ресми тiзiмiне енгiзiлген ұйымға қатысы бойынша аффилиирлен- ген тұлға болып табылмайтын (оның iшiнде басқа мемлекеттердiң заңнамасына сәйкес шығарылған бағалы қағаз- дар) Қазақстан Республикасы ұйымдарының мемлекеттiк емес эмиссиялық бағалы қағаздары Мүмкiн жоғалтудың резервiн шегергендегі борыштық бағалы қағаздарының "Standard & Poor's" агенттiгiнiң "BB-"
төмен емес халықаралық рейтинг бағасы бар немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiреуiнiң ұқсас деңгейдегi рей- тингі бар, не шет мемлекеттердiң немесе Қазақстан Республикасының ұйымдасқан рыногында айналыстағы Қазақ- стан Республикасының "Standard & Poors" ұлттық шәкiлi бойынша немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiрiнiң осыған ұқсас деңгейдегi рейтингi "kzBBB" төмен емес рейтинг бағасы бар қорға қатысы бойынша аффилиирленген тұлға болып табылмайтын Қазақ- стан Республикасының ұйымдарының акциялары және "Standard & Poor's" агенттігiнiң "ВВ-" төмен емес халықара- лық рейтинг бағасы бар немесе басқа рейтинг агенттіктерiнiң бiреуiнiң ұқсас деңгейдегi рейтингі бар, не шет мем- лекеттердiң немесе Қазақстан Республикасының ұйымдасқан рыногында айналыстағы Қазақстан Республикасының "Standard & Poors" ұлттық шәкілi бойынша "kzBBB" төмен емес рейтинг бағасы бар Қазақстан Республикасы ұйымдарының борыштық бағалы қағаздары Мүмкiн жоғалтудың резервiн шегергендегi жоғарыдан кейiнгi санат бойынша қор биржасының ресми тiзiмiне ен- гiзiлген (қор биржасының ресми тiзiмiне енгiзiлген ипотекалық облигациялардан басқа) (негiзгi борыш пен есептел- ген сыйақы сомасын ескерiп) қорға қатысы бойынша аффилиирленген тұлға болып табылмайтын Қазақстан Респуб- ликасы ұйымдарының мемлекеттiк емес бағалы қағаздары (оның iшiнде басқа мемлекеттердiң заңнамасы бойынша шығарылған бағалы қағаздар)
Алматы қаласындағы Өңiрлiк қаржы Орталығының арнайы сауда алаңында листинг рәсiмiнен өткен борыштық ба- ғалы қағаздар Басқа бағалы қағаздар Қазақстан Республикасының екiншi деңгейдегi банктерiнiң шоттарындағы ақша "Standard & Poor's" агенттiгiнiң халықаралық шәкiлi бойынша "ВВВ-" төмен емес ұзақ мерзiмдi және/немесе қысқа мерзiмдi, дербес рейтингi бар немесе басқа рейтинг агенттiктерiнiң бiреуiнiң ұқсас деңгейдегi рейтингi бар рези- дент емес-банктердiң шоттарындағы ақша ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттiгi Басқармасының N 222 қаулысының 2-қосымшасы Күшi жойылды ден танылатын нормативтiк құқықтық актiлердiң тiзбесi
1. Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкi Басқармасының "Жинақтаушы зейнетақы қорларына арналған пруденциалдық нормативтер туралы ереженi бекiту туралы" 2003 жылғы 21 сәуiрдегi N 127 қаулысы (Нормативтiк құқықтық кесiмдердi мемлекеттiк тiркеу тiзiлiмiнде N 2316 тiркелген).
2. Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкi Басқармасының "Қазақстан Республикасының Әдiлет министрлiгiнде N 2316 тiркелген Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкi Басқармасының "Жинақтаушы зейнетақы қорларына арналған пруденциалдық нормативтер туралы ереженi бекiту туралы"
2003 жылғы 21 сәуiрдегi N 127 қаулысына толықтырулар енгiзу туралы" 2003 жылғы 4 тамыздағы N 285 қаулысы (Нормативтiк құқықтық кесiмдердi мемлекеттiк тiркеу тiзiлiмiнде N 2479 тiркелген).
3. Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкi Басқармасының "Қазақстан Республикасының Әдiлет министрлiгiнде N 2316 тiркелген Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкi Басқармасының "Жинақтаушы зейнетақы қорларына арналған пруденциалдық нормативтер туралы ереженi бекiту туралы"
2003 жылғы 21 сәуiрдегi N 127 қаулысына өзгерiстер мен толықтырулар енгiзу туралы" 2003 жылғы 26 желтоқсандағы N 486 қаулысы (Нормативтiк құқықтық кесiмдердi мемлекеттiк тiркеу тiзiлiмiнде N 2664 тiркелген, "Казахстанская правда" газетiнде 2004 жылғы 28 қаңтарда N 16 (24326) санында жарияланған).
4. Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттiгi Басқармасының "Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкi Басқармасының "Жинақтаушы зейнетақы қорларына арналған пруденциалдық нормативтер туралы Ереженi бекiту туралы" 2003 жылғы 21 сәуiрдегi N 127 қаулысына өзгерiстер мен толықтырулар енгiзу туралы" 2004 жылғы 27 желтоқсандағы N 379 қаулысы (Нормативтiк құқықтық кесiмдердi мемлекеттiк тiркеу тiзiлiмiнде N 3428 тiркелген).
5. Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттiгi Басқармасының "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкi Басқармасының "Жинақтаушы зейнетақы қорларына арналған пруденциалдық нормативтер туралы ереженi бекiту туралы" 2003 жылғы 21 сәуiрдегi N 127 қаулысына өзгерiстер мен толықтырулар енгiзу туралы" 2005 жылғы 29 қазандағы N 385 қаулысы (Нормативтiк құқықтық кесiмдердi мемлекеттiк тiркеу тiзiлiмiнде N 3943 тiркелген).
6. Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттiгi Басқармасының "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкi Басқармасының "Жинақтаушы зейнетақы қорларына арналған пруденциалдық нормативтер туралы ереженi бекiту туралы" 2003 жылғы 21 сәуiрдегi N 127 қаулысына толықтырулар енгiзу туралы" 2005 жылғы 26 қарашадағы N 413 қаулысы (Нормативтiк құқықтық кесiмдердi мемлекеттiк тiркеу тiзiлiмiнде N 3992 тiркелген).
7. Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттiгi Басқармасының "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкi Басқармасының "Жинақтаушы зейнетақы қорларына арналған пруденциалдық нормативтер туралы ереженi бекiту туралы" 2003 жылғы 21 сәуiрдегi N 127 қаулысына толықтырулар мен өзгерiс енгiзу туралы" 2006 жылғы 25 ақпандағы N 67 қаулысы (Нормативтiк құқықтық кесiмдердi мемлекеттiк тiркеу тiзiлiмiнде N 4149 тiркелген).
8. Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттiгi Басқармасының "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкi Басқармасының "Жинақтаушы зейнетақы қорларына арналған пруденциалдық нормативтер туралы ереженi бекiту туралы" 2003 жылғы 21 сәуiрдегi N 127 қаулысына толықтырулар мен өзгерiстер енгiзу туралы" 2006 жылғы 27 мамырдағы N 122 қаулысы (Нормативтiк құқықтық кесiмдердi мемлекеттiк тiркеу тiзiлiмiнде N 4283 тiркелген).

На русском языке:
Постановление Правления Агентство Республики Казахстан по Қазақстан Республикасының Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау Агентства Республики Казахстан регулированию и надзору финансового рынка и жөніндегi агенттiгi по регулированию и надзору финансовых организаций финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 222. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 8 декабря 2006 года N 4479. Утратило силу постановлением Правления организаций от 22 августа 2008 года N 117 Об утверждении Инструкции о нормативных значениях пруденциальных нормативов, методике их расчетов для накопительных пенсионных фондов и внесении изменения в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 августа 2005 года N 310 "О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций"
1. Утвердить Инструкцию о нормативных значениях пруденциальных нормативов, методике их расчетов для накопительных пенсионных фондов согласно Приложению 1 к настоящему постановлению.
2. Признать утратившими силу нормативные правовые акты согласно Приложению 2 к настоящему постановлению.
3. Настоящее постановление вводится в действие с 15 декабря 2006 года.
4. Внести в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 августа 2005 года N 310 "О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3868), с изменениями и дополнениями, внесенными постановлением Правления Агентства от 26 ноября 2005 года N 412 "Об утверждении Правил о пруденциальных нормативах для организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами" (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3995), постановлением правления Агентства от 17 июня 2006 года N 132 "Об утверждении Правил расчета пруденциальных нормативов для организаций, совмещающих виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и внесении изменения в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 августа 2005 года N 310 "О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций" (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 4299), следующее изменение:
в приложении:
пункт 5 исключить.
5. Департаменту надзора за субъектами рынка ценных бумаг и накопительными пенсионными фондами (Токобаев Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Байсынов М.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений Агентства, Объединения юридических лиц в форме ассоциации "Ассоциация финансистов Казахстана", Объединения юридических лиц в форме ассоциации "Ассоциация управляющих активами", профессиональных участников рынка ценных бумаг, оказывающих услуги по инвестиционному управлению пенсионными активами.
6. Отделу международных отношений и связей с общественностью Агентства (Пернебаев Т.Ш.) обеспечить публикацию настоящего постановления в средствах массовой информации Республики Казахстан.
7. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Агентства Бахмутову Е.Л.
Председатель
Приложение 1 к постановлению Правления финансового рынка и от 27 октября 2006 года N 222 Инструкция о нормативных значениях пруденциальных нормативов, методике их расчетов для накопительных пенсионных фондов Настоящая Инструкция разработана в соответствии с пунктом 4 статьи 41 Закона Республики Казахстан "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан", статьей 5 и подпунктом 5) пункта 1 статьи 9 Закона Республики Казахстан "О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций" и устанавливает нормативные значения и методику расчетов пруденциальных нормативов, обязательных к соблюдению накопительными пенсионными фондами (далее - Фонд).
Глава 1. Общие положения
1. В настоящей Инструкции используются следующие понятия:
1) денежные эквиваленты - это краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в заранее известную сумму денег, и подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости. К денежным эквивалентам также относятся инвестиции во вклады в банки второго уровня и другие инвестиции, которые имеют краткосрочный срок погашения (не более трех месяцев с даты приобретения). Квалификация инвестиций в качестве денежных эквивалентов производится в соответствии с международным стандартом финансовой отчетности 7 "Отчеты о движении денежных средств";
2) валютный риск - риск возникновения расходов (убытков), связанный с изменением курсов иностранных валют при осуществлении организацией, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами, своей деятельности. Опасность расходов (убытков) возникает из-за переоценки позиций по валютам в стоимостном выражении;
3) кредитный риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие неуплаты заемщиком (эмитентом) основного долга и (или) вознаграждения, причитающихся кредитору (инвестору), в установленный условиями выпуска ценной бумаги срок (облигации, государственные обязательства и другие).
Кредитный риск также включает риск потерь, возникающих в связи с невыполнением партнером обязательств по свопам, опционам и в период урегулирования расчетов по ценным бумагам;
4) фондовый риск - риск возникновения расходов (убытков) вследствие изменения стоимости акций, возникающий в случае изменения условий финансовых рынков, влияющих на рыночную стоимость акций;
5) суммарный коэффициент достаточности собственного капитала - сумма коэффициентов достаточности собственного капитала Фонда, рассчитанного в соответствии с настоящей Инструкцией, и коэффициента достаточности собственного капитала Организации, рассчитанного в соответствии с постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 223 "Об утверждении Инструкции о нормативных значениях пруденциальных нормативов, методике их расчетов для организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами"
(зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 4480);
6) процентный риск - риск возникновения расходов (убытков)
вследствие неблагоприятного изменения ставок вознаграждения, включающий:
общий процентный риск, связанный с несоблюдением сроков погашения размещенных активов (при фиксированных ставках вознаграждения);
специфический процентный риск, связанный с применением различных методов начисления и корректировки получаемого и уплачиваемого вознаграждения по ряду инструментов, которые при прочих равных условиях имеют сходные ценовые характеристики;
7) рыночный риск - риск возникновения расходов (убытков), связанных с неблагоприятными движениями финансовых рынков. Рыночный риск имеет макроэкономическую природу, то есть источниками рыночных рисков являются макроэкономические показатели финансовой системы. Рыночный риск представляет сумму процентного, валютного и фондового риска;
8) уполномоченный орган - государственный орган, осуществляющий регулирование и надзор финансового рынка и финансовых организаций.
2. Для целей настоящей Инструкции, помимо рейтинговых оценок агентства Standard & Poor's уполномоченным органом также признаются рейтинговые оценки агентств Moody's Investors Service и Fitch, и их дочерних рейтинговых организаций.
Глава 2. Суммарный коэффициент достаточности собственного капитала
3. Значение суммарного коэффициента достаточности собственного капитала, указанного в подпункте 6) пункта 1 настоящей Инструкции, должно составлять:
1) с 1 января 2007 года - не менее 0,01;
2) с 1 января 2008 года - не менее 0,04;
3) с 1 января 2009 года - не менее 0,06.
4. В целях выполнения требований пункта 3 настоящей Инструкции, между Организацией и Фондом, активы которого находятся в инвестиционном управлении у данной организации, может быть заключен договор о соблюдении суммарного коэффициента достаточности собственного капитала. Договор заключается в письменной форме и должен содержать следующие сведения:
соотношение значений коэффициента K организации к суммарному коэффициенту достаточности собственного капитала;
соотношение значений коэффициента К фонда, активы которого находятся в инвестиционном управлении у данной организации, к суммарному периодичность внесения изменений в договор в части определения соотношения значений коэффициентов К Организации и фонда, активы которого находятся в инвестиционном управлении у данной организации, к суммарному коэффициенту достаточности собственного капитала, с указанием даты введения в действие таких изменений.
Фонд направляет в уполномоченный орган копию данного договора в течение одного дня со дня его заключения.
В случае отсутствия договора о соблюдении суммарного коэффициента достаточности собственного капитала, заключенного между организацией и Фондом, значение коэффициента К Фонда должно составлять не менее семидесяти процентов от суммарного коэффициента достаточности собственного капитала.
Значение коэффициента K определяется фондом ежедневно на конец рабочего дня.
Глава 3. Пруденциальный норматив 1 "Достаточность собственного капитала"
5. Достаточность собственного капитала Фонда характеризуется коэффициентом К .
Коэффициент K рассчитывается по формуле:
К,= (ЛА-О)/ВПА, где
ЛА- ликвидные и прочие активы, установленные пунктами 6 и 7 настоящей Инструкции;
О - обязательства (при совершении операции "репо" методом открытых торгов в обязательства включается только сумма дисконтирования рыночной стоимости объекта "репо" на момент открытия "репо", определенная согласно внутренним правилам фондовой биржи);
ВПА - стоимость финансовых инструментов, находящихся в инвестиционном портфеле фонда, взвешенных по степени риска, которая рассчитывается по формуле:
ВПА = E(К * Кр)+((Опр + СПр)+ E Ак * 0,08 + Вр)) + УВД, где E(К * Кр) - кредитный риск, где К - текущая стоимость долговых ценных бумаг, отнесенных в категорию удерживаемых до погашения в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, а также долговых ценных бумаг, которые находятся в портфеле более трех лет, депозитов, аффинированных драгоценных металлов, Кр - степень риска финансового инструмента, взвешиваемого по кредитному риску, в соответствии с Приложением 1 к настоящей Инструкции;
(Опр + СПр) + E Ак * 0,08 + Вр - рыночный риск, где (Опр + СПр) - процентный риск, представляющий собой сумму специфического процентного риска, рассчитанного в соответствии с Приложением 2 к настоящей Инструкции, и общего процентного риска, рассчитанного в соответствии с Приложением 3 к настоящей Инструкции, по долговым ценным бумагам, не принятых в расчет кредитного риска.
E Ак * 0,08 - фондовый риск, где Ак - текущая стоимость акций, паев, наличной иностранной валюты;
Вр - валютный риск, определяемый как В * 0,08, где В - текущая стоимость финансовых инструментов, номинированных в иностранной валюте, а также номинал и/или купонное вознаграждение по которым индексировано к изменению курсов иностранных валют, за исключением финансовых инструментов, условия выпуска которых предусматривают фиксацию денежных потоков по данному инструменту по установленному курсу в национальной валюте на весь период обращения данных ценных бумаг, и драгоценных металлов;
УВД - усредненный валовой доход, рассчитываемый по формуле:
E валового дохода, полученного за последние три финансовых года .
УВД = 3
Величина УВД рассчитывается ежегодно по состоянию на первое число первого месяца отчетного года в соответствии с финансовой отчетностью и корректируется в случае необходимости после ежегодного аудита.
организаций от 23.02.2007 N 40 (порядок введения в действие см. п.2 ); от
24.12.2007 N 271 (порядок введения в действие см. п.2 ).
6. В качестве ликвидных активов признаются следующие активы Фонда:
1) деньги и денежные эквиваленты, в том числе:
деньги в кассе;
деньги на текущих счетах в банках второго уровня Республики Казахстан;
деньги на текущих счетах в банках-нерезидентах, которые имеют долгосрочный и/или краткосрочный, индивидуальный рейтинг не ниже "ВВВ-" по международной шкале агентства "Standard & Poor's" или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;
2) вклады в Национальном Банке Республики Казахстан;
3) вклады в банках второго уровня Республики Казахстан, акции которых включены в официальный список фондовой биржи по наивысшей категории листинга, или являющихся дочерними банками-резидентами, родительские банки-нерезиденты которых имеют долгосрочный и/или краткосрочный, индивидуальный рейтинг не ниже "ВВВ-" по международной шкале агентства "Standard & Poor's" или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, или имеющих долгосрочный кредитный рейтинг по международной шкале не ниже "ВВ-" агентства Standard & Poor's, или рейтинговую оценку не ниже "kzBBB" по национальной шкале "Standard & Poor's", или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом резервов на возможные потери;
4) вклады в банках-нерезидентах, которые имеют долгосрочный и/или краткосрочный, индивидуальный рейтинг не ниже "ВВВ-" по международной шкале агентства "Standard & Poor's" или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом резервов на возможные потери;
5) государственные ценные бумаги Республики Казахстан (включая эмитированные в соответствии с законодательством других государств) (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом резервов на возможные потери;
6) негосударственные эмиссионные ценные бумаги юридических лиц Республики Казахстан, выпущенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан и других государств, не являющихся аффилиированными лицами по отношению к Фонду, включенные в официальный список фондовой биржи по наивысшей категории листинга (за исключением ипотечных облигаций, включенных в официальный список фондовой биржи и облигаций АО "Банк Развития Казахстана") (с учетом сумм основного долга и начисленного
7) ипотечные облигации юридических лиц Республики Казахстан, включенные в официальный список фондовой биржи (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом резервов на возможные потери;
8) инфраструктурные облигации юридических лиц Республики Казахстан, обращающиеся на организованном рынке, (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом резервов на возможные
9) облигации АО "Банк Развития Казахстана" (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом резервов на возможные
10) ценные бумаги иностранных государств, имеющих суверенный рейтинг не ниже "ВВВ-" по международной шкале агентства "Standard & Poor's"
или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом
11) негосударственные долговые ценные бумаги иностранных эмитентов, имеющие рейтинговую оценку не ниже "ВВВ-" по международной шкале агентства "Standard & Poor's" или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств (с учетом сумм основного долга и начисленного
12) акции иностранных эмитентов, имеющих рейтинговую оценку не ниже "ВВВ-" по международной шкале агентства "Standard & Poor's" или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, за вычетом
13) ценные бумаги международных финансовых организаций (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом резервов на
14) акции организаций Республики Казахстан, не являющихся аффилированными лицами по отношению к Фонду, имеющих рейтинговую оценку не ниже "ВВ-" по международной шкале агентства "Standard & Poor's" или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, или рейтинговую оценку не ниже "kzBBB" по национальной шкале Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, обращающиеся на организованных рынках иностранных государств или Республики Казахстан, и долговые ценные бумаги организаций Республики Казахстан, не являющихся аффилированными лицами по отношению к Фонду, имеющие рейтинговую оценку не ниже "ВВ-" по международной шкале агентства "Standard & Poor's" или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, или рейтинговую оценку не ниже "kzBBB" по национальной шкале Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, обращающиеся на организованных рынках иностранных государств или Республики Казахстан (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом резервов на возможные
15) аффинированные драгоценные металлы;
16) негосударственные эмиссионные ценные бумаги юридических лиц Республики Казахстан (в том числе ценные бумаги, выпущенные в соответствии с законодательством других государств), не являющихся аффилированными лицами по отношению к Фонду, включенные в официальный список фондовой биржи по категории листинга, следующей за наивысшей (за исключением ипотечных облигаций, включенных в официальный список фондовой биржи) (с учетом суммы основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом
17) долговые ценные бумаги, прошедшие процедуру листинга на специальной торговой площадке Регионального Финансового Центра города Алматы (с учетом суммы основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом резервов на возможные потери;
18) паи открытого и/или интервального паевых инвестиционных фондов, за вычетом резервов на возможные потери (уменьшенные на пятьдесят процентов);
19) дебиторская задолженность (за вычетом резервов на возможные потери) юридических лиц, не являющихся по отношению к Фонду аффилиированными лицами, за вычетом дебиторской задолженности работников и других лиц, в том числе:
дебиторская задолженность (за вычетом резервов на возможные потери)
юридических лиц, не являющихся по отношению к Фонду аффилиированными лицами, за вычетом дебиторской задолженности работников и других лиц, просроченная по условиям договора на срок не более трех дней;
дебиторская задолженность (за вычетом резервов на возможные потери)
юридических лиц, не являющихся по отношению к Фонду аффилиированными лицами, за вычетом дебиторской задолженности работников и других лиц, просроченная по условиям договора на срок не более девяносто дней.
Ценные бумаги, указанные в настоящем пункте, не включаются в расчет ликвидных активов в случаях:
продажи ценных бумаг Фондом на условиях их обратного выкупа или передачи в залог, или обременения иным образом в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
покупки ценных бумаг Фондом на рынке автоматического "репо" на условиях их обратной продажи.
организаций от 23.02.2007 N 40 (порядок введения в действие см. п.2 ); от
24.12.2007 N 271 (порядок введения в действие см. п.2 )
7. В качестве прочих активов признаются следующие активы Фонда:
1) основные средства Фонда по балансовой стоимости, в том числе:
земля, находящаяся в собственности или на праве постоянного землепользования;
здания и сооружения, находящиеся в собственности;
машины и оборудование, находящиеся в собственности;
2) программное обеспечение - по балансовой стоимости.
8. По итогам календарного года Фондом самостоятельно производится расчет разницы между показателем номинальной доходности Фонда и минимальным значением доходности для целей обеспечения получения доходности по пенсионным активам не ниже минимального уровня.
9. Показатель номинальной доходности Фонда характеризуется коэффициентом номинального дохода К , рассчитанного в соответствии с постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 октября 2006 года N 223 "Об утверждении Инструкции о нормативных значениях пруденциальных нормативов, методике их расчетов для организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами" (далее - постановление N
223).
10. Минимальное значение доходности для соответствующего периода представляет собой общую для всех накопительных пенсионных фондов величину, равную нижнему пределу отклонения доходности, установленного пунктом 18 постановления N 223, от скорректированного коэффициента среднего номинального дохода за данный период.
11. В случае, когда на конец календарного года у Фонда существует отрицательная разница между показателем номинальной доходности Фонда и минимальным значением доходности, Фонд возмещает данную разницу за счет собственного капитала путем зачисления соответствующей суммы денег на инвестиционный счет Фонда в банке-кастодиане.
12. Сумма, которую Фонд зачисляет на инвестиционный счет в банке- кастодиане для целей исключения отрицательной разницы между минимальным значением доходности и коэффициентом К , рассчитывается в соответствии с пунктом 19 постановления N 223.
Сумма, которую Фонд возмещает для исключения отрицательной разницы между минимальным значением доходности и коэффициентом К , должна быть зачислена на инвестиционный счет в банке-кастодиане в срок до 1 февраля года, следующего за годом произведения расчета.
13. Фонд в течение дня, следующего за днем произведения зачисления суммы возмещения отрицательной разницы между минимальным значением доходности и коэффициентом К , направляет в уполномоченный орган информацию о зачислении данной суммы с подтверждением банка-кастодиана.
Глава 4. Пруденциальный норматив 2 "Инвестиции в негосударственные ценные бумаги одного эмитента, во вклады в одном банке второго уровня, в доли участия в уставном капитале одного юридического лица и остаток денег в кассе"
14. Суммарный размер инвестиций Фонда в негосударственные ценные бумаги одного эмитента, во вклады в одном банке второго уровня, а также в доли участия в уставном капитале одного юридического лица, которые могут быть осуществлены в соответствии с настоящей Инструкцией при инвестировании собственных активов, не должен превышать следующих значений:
1) в ценные бумаги, эмитированные одним банком второго уровня, а также во вклады в данном банке - десяти процентов от объема собственных активов Фонда при соблюдении следующих условий:
размер данных инвестиций не должен превышать тридцати пяти процентов от размера собственного капитала банка (за исключением финансовых агентств и ипотечных облигаций) либо не более пятидесяти процентов от размера собственного капитала данного банка в случае, если данный банк имеет долгосрочную инвестиционную рейтинговую оценку не ниже "ВВ-" (по классификации рейтингового агентства "Standard & Poor's") или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;
размер инвестиций в ценные бумаги, эмитированные одним банком второго уровня, не превышает двадцати пяти процентов от размера собственного капитала банка (за исключением финансовых агентств и ипотечных облигаций);
размер инвестиций во вклады в одном банке второго уровня не превышает двадцати процентов от размера собственного капитала банка;
инвестиции Фонда за счет пенсионных и собственных активов в голосующие акции банка должны составлять менее десяти процентов от общего количества голосующих акций данного банка;
2) в ценные бумаги банка второго уровня и аффилиированных лиц банка, не являющихся банками второго уровня, а также во вклады в данном банке,
- десяти процентов от объема собственных активов Фонда, при условии соблюдения ограничений, установленных абзацем вторым подпункта 1), абзацем вторым подпункта 3) и абзацем вторым подпункта 4) настоящего пункта;
3) в облигации эмитента, не являющегося банком второго уровня - десяти процентов от объема собственных активов Фонда, но не более двадцати процентов от размера собственного капитала данного эмитента (за исключением финансовых агентств, ипотечных облигаций и облигаций, выпущенных под гарантии государства или финансового агентства) или не более двадцати пяти процентов от общего объема облигаций одной эмиссии данного эмитента (в зависимости от того, какая из указанных величин является наименьшей);
4) в акции эмитента, не являющегося банком второго уровня - пятнадцати процентов от объема собственных активов Фонда, но менее десяти процентов от общего количества голосующих акций данного эмитента;
5) в доли участия в уставном капитале одного юридического лица в размере не более пятнадцати процентов от собственных активов Фонда;
6) в паи интервального паевого инвестиционного фонда, управляющая компания которого является резидентом Республики Казахстан, и которые включены в официальный список организатора торгов, за исключением официального списка специальной торговой площадки Регионального Финансового Центра города Алматы, в размере десяти процентов от объема собственных активов Фонда, но менее десяти процентов от активов данного интервального паевого инвестиционного фонда;
7) в паи инвестиционного фонда, имеющего международную рейтинговую оценку "Standard & Poor's principal stability fund ratings" не ниже "BBBm-" либо "Standard & Poor's Fund credit quality ratings" не ниже "BBBf-", не более пятнадцати процентов от объема собственных активов Фонда, но менее десяти процентов от активов данного инвестиционного фонда.
организаций от 24.12.2007 N 271 (порядок введения в действие см. п.2 ).
15. При расчете суммарного размера инвестиций Фонда в негосударственные ценные бумаги одного эмитента, во вклады в одном банке второго уровня:
1) собственный капитал банка (эмитента) - резидента Республики Казахстан определяется на основании его последнего квартального баланса, опубликованного в печатном издании в соответствии с законодательством Республики Казахстан, регулирующим банковскую деятельность, или законодательством Республики Казахстан об акционерных обществах, либо предоставленного организатором торгов ценными бумагами в соответствии с листинговыми процедурами;
2) собственный капитал иностранного эмитента определяется на основании его последнего квартального баланса, размещенного в информационных аналитических системах Reuters или Bloomberg V.L.Р. или в сети интернет на сайте организатора торгов ценными бумагами, в торговой системе которого котируются данные ценные бумаги, или на сайте эмитента данных ценных бумаг;
3) аффилиированные по отношению друг к другу банки признаются в качестве одного банка, при этом ограничение, установленное абзацем вторым подпункта 1) пункта 14 настоящей Инструкции, применяется по отношению к каждому из таких банков;
4) аффилированные по отношению другу к другу эмитенты, не являющиеся банками второго уровня, признаются в качестве одного эмитента, при этом ограничения, установленные абзацем вторым подпункта 3) и абзацем вторым подпункта 4) пункта 14 настоящей Инструкции, применяются к каждому из таких эмитентов по отдельности. Действие настоящего подпункта не распространяется на юридические лица, являющиеся участниками кредитных бюро, а также на юридические лица, государственные пакеты акций (доли участия) которых переданы Акционерному обществу "Казахстанский холдинг по управлению государственными активами "Самрук", и юридические лица, права владения и пользования государственными пакетами акций (доли участия)
которых переданы Акционерном обществу "Фонд устойчивого развития "Қазына".
16. Размер остатка денег в кассе Фонда на конец дня не должен превышать десяти процентов от собственных активов Фонда.
Максимальный остаток денег на текущих счетах Фонда в одном банке второго уровня (в двух и более банках второго уровня, являющихся между собой аффилиированными лицами) не должен превышать десяти процентов от размера собственных активов Фонда.
организаций от 23.02.2007 N 40 (порядок введения в действие см. п.2 ).
17. Нормы, установленные пунктами 14 и 15 настоящей Инструкции, не распространяются на ценные бумаги международных финансовых организаций, которые могут быть приобретены Фондом в соответствии с порядком инвестирования пенсионных активов, установленным уполномоченным органом.
При расчете суммарного размера инвестиций Фонда в облигации эмитента, не являющегося банком второго уровня, используется номинальная стоимость облигаций.
Глава 5. Контроль за соблюдением пруденциальных нормативов
18. Фонд производит расчеты каждый рабочий день по состоянию на конец предшествующего рабочего дня, а также на конец каждого из выходных дней, непосредственно предшествовавших текущему рабочему дню:
1) значения коэффициента К 1
2) на соответствие осуществленных инвестиций пруденциальному нормативу 2.
19. Расчеты значения коэффициента К и дополнительные сведения для расчета пруденциальных нормативов по формам настоящей Приложений 1 5 к Инструкции ежемесячно на электронном и бумажном носителях предоставляются Фондом уполномоченному органу по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, не позднее 18-00 часов времени города Астаны пятого рабочего дня данного месяца.
Данные в расчетах указываются в национальной валюте Республики Казахстан - тенге. Единица измерения, используемая при их составлении, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее пятисот тенге округляется до нуля, а сумма, равная пятистам тенге и выше, округляется до тысячи тенге.
20. Расчеты и дополнительные сведения на бумажном носителе подписываются первым руководителем Фонда или лицом, уполномоченным на подписание отчета, главным бухгалтером, заверяются печатью и хранятся у Фонда.
организаций от 24.12.2007 N 271 (порядок введения в действие см. п.2 )
21. Расчеты и дополнительные сведения на электронном носителе представляются с использованием транспортной системы гарантированной доставки информации с криптографическими средствами защиты, обеспечивающей конфиденциальность и некорректируемость представляемых данных.
22. Идентичность данных, представляемых на электронном носителе, данным на бумажном носителе, обеспечивается первым руководителем Фонда или лицом, его замещающим.
23. В случае несоответствия значений, указанных в пункте 18 настоящей Инструкции, пруденциальным нормативам, установленным настоящей Инструкцией, Фонд сообщает уполномоченному органу в течение одного дня о факте и причинах данного несоответствия с приложением плана мероприятий по его устранению.
В случае нарушения требований, установленных абзацем вторым подпункта 1) пункта 14 настоящей Инструкции, Фонд устраняет данное нарушение за счет собственных активов.
24. В случае осуществления Фондом отдельных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, расчет пруденциальных нормативов осуществляется с учетом особенностей, установленных постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 17 июня 2006 года N 132 "Об утверждении Правил расчета пруденциальных нормативов для организаций, совмещающих виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и внесении изменения в постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 августа 2005 года N 310 "О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций" (зарегистрированным в Реестре нормативных правовых актов под N
4299).
к Инструкции о нормативных значениях пруденциальных нормативов, методике их расчетов для накопительных пенсионных фондов Сноска. Приложение 1 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Агентства РК по регулированию и надзору фин. рынка и фин.
организаций от 23.02.2007 N 40 (порядок введения в действие см. п.2 ); от Кредитный риск Наименование Сум- Степень рис- Расчетная ма ка статей сумма в процентах I группа Наличные тенге Наличная иностранная валюта стран, имеющих суверенный рейтинг не ниже "АА-"
агентства
Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств Государственные ценные бумаги Республики Казахстан Вклады в Национальном Банке Ценные бумаги, имеющие статус государствен- ных, выпущенные центральными правительствами иностранных государств, рейтинг не ниже "АА-"
выпущенные следующими международными финансовыми организациями:
Международным банком реконструкции и развития;
Европейским реконструкции и развития;
Межамериканским развития;
Банком международных расчетов;
Азиатским банком развития;
Африканским
Международной финансовой корпорацией;
Исламским инвестиционным банком.
Аффинированные драгоценные металлы и металлические депозиты, в том числе, в банках- нерезидентах Казахстан, обладающих международной рейтинговой оценкой не "Standard & Poor's" или Фьючерс, опцион, своп, форвард, базовым активом которых являют- ся активы, включенные в I группу риска Начисленное вознаграждение по активам, включенным в I группу риска II группа ниже "ВВВ-"
агентств, и стран, не соответствующей оценки имеющие статус государствен- правительствами стран, имеющих рейтинг от "А+" до "А-"
местными исполнительными органами банках второго уровня долгосрочным кредитным рейтингом по международ- ной шкале не ниже "А-"
Standrd&Poor's, агентств, или рейтинговую оценку не ниже "kzAAA" по национальной шкале "Standard& Poor's" или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, дочер- них банках- резидентах, родительский банк-нерезидент которого обладает ной шкале не Standrd&Poor's Негосударствен- ные долговые ценные бумаги, иностранными организациями, имеющие международную "АА-" агентства организациями Казахстан в соответствии с законодательст- вом Республики Казахстан и других "А-" агентства "Standard&Poor'"
оценку не ниже "kzAAA" по национальной шкале "Standard&Poor's" или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых Долговые ценные бумаги, Акционерным обществом "Банк развития Казахстана"
"Казахстанская ипотечная компания"
Инфраструктур- ные облигации, Паи инвестицион- ных фондов, международный Poor's principal stability fund rаtings" не ниже "Aam-"
или "Standard
& Poor's Fund credit quality ratings' не ниже "Aaf-"
Principal protected notes, организациями и имеющими "Standard & Poor's" или которых являются активы, во II группу (исключена - от 24 декабря 2007 года N 271)
Деньги в пути включенным III группа государственных, рейтинг от "ВВВ+"
до "ВВВ-"
агенства рейтингом по шкале "ВВВ+"
оценку "kzAA+"
до "kzAA-" по
Poor's" или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, дочерних банк- нерезидент шкале от "А+"
до "А-" агентства оценку от "A+"
до "A-" агентства
Казахстан в соответствии с законодатель- ством оценку от "ВВB+" до "ВВB-"
"kzАА+" до kz"kz AA-" по шкале "Standard & Poor's" или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств Паи инвестиционных фондов, имеющих оценку ratings" от "Am+" до "Am-"
или "Standard &
Poor's Fund
"Af+" до "Af-"
ratings", от "Am+" до "Am-" или "Standard & оценку от "А+"
до "А-"
Ипотечные облигации, выпущенные организациями Республики Казахстан в III группу которых является индекс IV группа Вклады в банках второго уровня международной шкале от "ВВ+" до "BB-" агентства уровня одного из других рейтинговых "kzА+" до "kzВВВ"
по национальной
"Standard
& Poor's" или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, дочерних банках- резидентах, родительский банк-нерезидент шкале от "ВВВ+"
"ВВВ+" до "ВВВ-" агентства Poor's" или рейтинг "ВВ+" до "ВB-"
"kzВВВ" по
& Poor's" или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств фондов, "BBBm+" до "BBBm-" или "BBBf+" до "BBBf-"
"ВВВ+" до
"ВВВ-"агентства "Standard & Poor's" или Фьючерс, опцион, своп, форвард, базовым активом которых являются активы, включенные в IV группу риска включенным в IV группу V группа долгосрочный кредитный рейтинг по шкале ниже "ВВ-"
Standard&Poor's или рейтинг из других рейтинговых агентств, или рейтинговую оценку ниже "kzBBB" по национальной Poor's" или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, банк-нерезидент, которого имеет долгосрочный шкале ниже "ВВВ-" агентства агентств, и не соответствующий законодатель- ством Республики Казахстан и других оценку ниже "ВВ-" агентства & Poor's" или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, или не имеющих соответствующую оценку при условии нахождения ценных бумаг, указанных в данном пункте, в официальном списке организатора торгов по наивысшей категории листинга интервальных управляющая компания является резидентом Казахстан, и которые включены в официальный список включенные в V включенным в V VI группа государств, не имеющие соот- ветствующего рейтинга, при вышеуказанных ценных бумаг следующей за Долговые прошедшие процедуру листинга на специальную торговую площадку Регионального Финансового Центра города Алматы, и не подпадающие ни под одну из указанных выше групп риска рейтинг ниже "Standard&Poor's"или не имеющие оценки, подвергнутые организатором торгов делистингу в VI группу риска Вклады в банках второго уровня, акции которых были подвергнуты торгов делистингу в VI группу Итого сумма X активов, взвешенных по степени кредитного Первый руководитель или лицо, уполномоченное на подписание отчета _________________ (фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер _________________ Место для печати Пояснения по заполнению таблицы:
При взвешивании пенсионных активов по степени кредитного риска в случае если долговая ценная бумага имеет специальный долговой рейтинг, то данная ценная бумага учитывается по данному рейтингу.
В случае если негосударственная долговая ценная бумага, выпущенная юридическим лицом Республики Казахстан, не обладает специальным рейтингом, то данная долговая ценная бумага учитывается по рейтингу эмитента.
В случае если начисленное суммарное вознаграждение по финансовому инструменту включено в расчет активов по степени кредитного риска в составе суммарной текущей стоимости финансового инструмента, то далее оно не учитывается отдельно.
Свопы, фьючерсы, опционы, форварды включаются в расчет кредитного риска, путем умножения суммы рыночной стоимости указанных финансовых инструментов и кредитного риска по ним на степень риска, соответствующей категории контрагента, указанной в настоящем приложении.
Кредитный риск по операциям своп, фьючерс, опцион и форвард рассчитывается как произведение номинальной стоимости указанных финансовых инструментов на коэффициент кредитного риска, указанный в приложении 1-1 к настоящей Инструкции, и определяемый сроком погашения указанных финансовых инструментов.
Рыночная стоимость (стоимость замещения) финансовых инструментов, указанная в настоящем пункте, представляет собой:
по сделкам на покупку - величину превышения текущей рыночной стоимости финансового инструмента над номинальной контрактной стоимостью данного финансового инструмента. В случае если текущая рыночная стоимость финансового инструмента меньше или равна ее номинальной контрактной стоимости, стоимость замещения равна нулю;
по сделкам на продажу - величину превышения номинальной контрактной стоимости финансового инструмента над текущей рыночной стоимостью данного финансового инструмента. В случае если номинальная контрактная стоимость финансового инструмента меньше или равна ее текущей рыночной стоимости, стоимость замещения равна нулю.
По бивалютным финансовым инструментам (финансовым инструментам, по которым требование и обязательство выражены в разных иностранных валютах) стоимость замещения определяется как величина превышения тенгового эквивалента требований над тенговым эквивалентом обязательств, определенных по курсу на дату составления отчетности. В случае если величина тенгового эквивалента требований меньше или равна тенговому эквиваленту обязательств, стоимость замещения равна нулю.
Номинальная контрактная стоимость финансовых инструментов, указанная в настоящем пункте, представляет собой стоимость финансовых инструментов, по которой они отражены на дату заключения сделок на соответствующих счетах бухгалтерского учета. За номинальную контрактную стоимость бивалютных финансовых инструментов принимается та валюта, по которой у Фонда формируются требования.
По проданным опционам стоимость замещения не рассчитывается.
Финансовые инструменты, подвергнутые организатором торгов делистингу, включаются в расчет кредитного риска путем умножения суммы текущей стоимости данных финансовых инструментов на степень риска, указанную в VI группе активов настоящего приложения.
При наличии у долговой ценной бумаги рейтинговых оценок, присвоенных несколькими рейтинговыми агентствами, во внимание принимается последняя из таких оценок.
При наличии у долговой ценной бумаги рейтинговых оценок по международной и национальной шкале Республики Казахстан, приоритет отдается рейтинговой оценке по национальной шкале.
Сноска. Пояснения с изменениями, внесенными постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору фин. рынка и фин.
организаций от 24.12.2007 N 271 (порядок введения в действие см. п.2 ).
Приложение 1-1 к Инструкции о нормативных значениях пруденциальных нормативов, методике их расчетов для накопительных пенсионных фондов"
Сноска. Инструкция дополнена приложением 1-1 в соответствии с постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору фин.
рынка и фин. организаций от 24.12.2007 N 271 (порядок введения в действие см. п.
Кредитный риск по сделкам с производными финансовыми инструментами Срок до даты Сделки Валют- Про- Прочие валютирования с госу- ные центные с не с дра- сделки дарст- государ- гоцен- венными ствен- ными ценными метал- бумагами лами Менее 1 года От 1 до 5 лет Свыше 5 лет Кредитный риск по производным финансовым инструментами рассчитывается путем умножения номинальной контрактной стоимости на коэффициенты в зависимости от срока, оставшегося от отчетной даты до даты валютирования.
Операции с производными финансовыми инструментами, которые не попадают ни в одну из категорий приведенных в этой таблице, подлежат взвешиванию по коэффициентам кредитного риска, указанным в категории "Прочие сделки".
Приложение 2
Сноска. Приложение 2 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Агентства РК по регулированию и надзору фин. рынка и фин.
организаций от 23.02.2007 N 40 (порядок введения в действие см. п.2 ); от Специфический процентный риск N Сумма Коэффи- п/п циент к рас- специ- чету фичного Стоимость финансовых инструментов с рыночным риском, связанным с изменением ставки вознаграждения в виде государственных Республики Казахстан, ценных бумаг, имеющих статус государствен- ных, выпущенных Правительствами и центральными банками иностранных суверенный рейтинг которых не ниже "АА-"
агентства Standard&
Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств связанным с изменением ставки вознаграждения со сроком погашения менее 6 месяцев, в виде государственных выпущенных местными органами власти Республики Казахстан, ценных бумаг, имеющих статус государственных, выпущенных Правительствами и центральными банками государств, суверенный рейтинг которых не ниже "ВВВ-" агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, ценных бумаг, выпущенных организациями, ценных бумаг, включенных в официальный список организаторов торгов Республики Казахстан и организаторов торгов за пределами Казахстана, а также Principal protected notes, не обращающиеся на организованных рынках вознаграждения со сроком погашения от 6 месяцев до 24 месяцев, в виде государствен- ных ценных бумаг ценных бумаг, имеющих статус государствен- ных, выпущенных центральными Правительствами и центральными банками иностранных государств, суверенный рейтинг которых не ниже "ВВВ-"»агентства рейтинговых агентств, ценных бумаг, включенных в и организаторов торгов за пределами Стоимость финансовых инструментов с рыночным риском, сроком погашения более 24 месяцев, в и центральными банками иностранных государств, суверенныйрейтинг которых не ниже "ВВВ-" агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного организациями, ценных бумаг, включенных в рыночным риском, связанным с изменением ставки вознаграждения, указанных в шестой группе Приложения 1 Итого специфический риск уполномоченное на подписание отчета ______________ Главный бухгалтер ______________ Приложение 3 Сноска. Приложение 3 в редакции - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору фин. рынка и фин. организаций от 23 февраля 2007 года N 40 (порядок введения в действие см. п.2 );от 24.12.2007 N 271 (порядок введения в действие см. п.2 ).
Общий процентный риск Зоны Временные Стоимость Коэффициент интервалы финансовых взвешивания взвешенных инструментов менее 1 месяца 1-3 месяцев 0,002 3-6 месяцев 0,004 6-12 месяцев 0,007 Итог зоны 1 х 1-2 года 0,0125 2-3 года 0,0175 3-4 года 0,0225 Итог зоны 2 4-5 лет 0,0275 5-7 лет 0,0325 7-10 лет 0,0375 10-15 лет 0,045 15-20 лет 0,0525 более 20 лет Итог зоны 3 Итого общий процентный риск Общий процентный риск представляет собой сумму стоимости взвешенных финансовых инструментов по зонам.
Финансовые инструменты с фиксированной ставкой распределяются по временным интервалам в соответствии с оставшимся сроком до погашения.
Финансовые инструменты с плавающей ставкой распределяются по временным интервалам в зависимости от срока, оставшегося до даты пересмотра ставки.
Финансовые инструменты, срок исполнения по которым находится на границе двух временных интервалов, распределяются в более ранний временной интервал.
Приложение 4
Сноска. Приложение 4 с изменениями, внесенными постановлениями Правления Агентства РК по регулированию и надзору фин. рынка и фин.
организаций от 23 февраля 2007 года N 40 (порядок введения в действие см. п.2 );
от 24.12.2007 N 271 (порядок введения в действие см. п.2 ).
Расчеты значения коэффициента К1 по состоянию на "__" ______ 200_года (наименование Фонда)
Наименование показателя по балан- су Деньги и денежные эквиваленты - всего (сумма строк 1.1. - 1.3):
деньги в кассе деньги на текущих счетах в банках второго уровня деньги на текущих счетах в банках-нерезидентах, которые имеют долгосрочный и/или краткосрочный, индивидуальный рейтинг не ниже "ВВВ-" по международной шкале агентства Standard & Poor's» или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств Вклады в Национальном Банке Республики Казахстан, акции которых включены в официальный список фондовой биржи по наивысшей категории, или являющихся дочерними банками-резидентами, родительские банки-нерезиденты которых имеют долгосрочный и/или краткосрочный, индивидуальный рейтинг не ниже "ВВВ-"
по международной шкале агентства "Standard & Poor's" или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, или имеющих долгосрочный кредитный рейтинг по международной шкале не ниже "ВВ-" агентства Standard&Poor's, или рейтинговую оценку не ниже "kzBBB" по национальной шкале "Standard & Poor's", или (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом резервов на возможные потери Вклады в банках-нерезидентах, которые имеют долгосрочный и/или краткосрочный, индивидуальный рейтинг не ниже "ВВВ-" по международ- ной шкале агентства "Standard & Poor's" или рейтинг аналогичного агентств (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом резервов на возможные потери Государственные ценные бумаги Республики Казахстан (включая эмитированные в соответствии с законодательством других государств) (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом резервов на возможные потери Негосударственные эмиссионные ценные бумаги организаций Республики Казахстан, выпущенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан и других государств, не являющихся аффилиированными лицами по отношению к Фонду, включенные в официальный список фондовой биржи по наивысшей категории листинга (за исключением ипотечных облигаций, включенных в официальный список фондовой биржи и облигаций АО "Банк Развития Казахстана") (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом резервов на возможные потери Ипотечные облигации организаций Республики Казахстан, включенные в официальный список фондовой биржи Инфраструктурные облигации организаций Республики Казахстан (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за Облигации АО "Банк Развития Казахстана" (с учетом сумм основного Ценные бумаги иностранных государств, имеющих суверенный аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств (с учетом сумм Негосударственные долговые ценные бумаги иностранных эмитентов, имеющие рейтинг не ниже "ВВВ-" по международной шкале агентства "Standard & Poor's" или Акции иностранных эмитентов, имеющих рейтинговую оценку не ниже "ВВВ-" по из других рейтинговых агентств (с учетом сумм основного долга и Ценные бумаги международных финансовых организаций (с учетом сумм основного долга и начисленного Акции организаций Республики Казахстан, не являющихся аффилированными лицами по отношению к Фонду, имеющих рейтинговую оценку не ниже "ВВ-" по международной шкале из других рейтинговых агентств, или рейтинговую оценку не ниже "kzBBB"по национальной шкале Standard & Poor's, обращающиеся на организованных рынках иностранных государств или Республики Казахстан, и долговые ценные бумаги организаций Республики Казахстан, не являющихся к Фонду, имеющие рейтинговую оценку рейтинговую оценку не ниже "kzBBB"
по национальной шкале Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, обращающиеся на государств или Республики Казахстан Аффинированные драгоценные металлы бумаги организаций Республики Казахстан (в том числе ценные бумаги, выпущенные в соответствии с законодательством других государств), не являющихся аффилиированными лицами по отношению к Фонду, включенные в официальный список фондовой биржи по категории, следующей за наивысшей (за исключением ипотечных облигаций, фондовой биржи) (с учетом суммы Долговые ценные бумаги, прошедшие процедуру листинга на специальной торговой площадке Регионального Финансового Центра города Алматы (с учетом суммы основного долга и Паи открытого и/или интервального паевых инвестиционных фондов, Дебиторская задолженность (за вычетом резервов на возможные потери организаций, не являющихся по отношению к Фонду аффилиированными лицами, за вычетом дебиторской задолженности работников и других лиц (сумма строк 19.1 и 19.2)
19.1.
задолженности работников и других лиц просроченная по условиям договора на срок не более трех дней
19.2.
потери) организаций, не являющихся по отношению к Фонду аффилиирован- ными лицами, за вычетом дебиторской лиц, просроченная по условиям договора на срок не более девяносто дней Основные средства Фонда по балансовой стоимости (сумма строк 20.1-20.3)
20.1.
земля, находящаяся в собственности или на праве постоянного землепользования
20.2.
здания и сооружения, находящиеся в собственности
20.3.
машины и оборудование, находящиеся в собственности Программное обеспечение - по Итого ликвидные и прочие активы (сумма строк 1 - 21) - ЛА Обязательства по балансу Стоимость финансовых инструментов, взвешенных по степени риска (ВПА)
усредненный валовой доход (УВД)
K "Достаточности собственного капитала" ((строка 22 - строка
23)/строка 24)
Фондовый риск (/_ Ак * 0,08)
Валютный риск (Вр)
Текущая стоимость пенсионных активов (ТПА)
Сумма активов по балансу уполномоченное на подписание отчета _____________________ Главный бухгалтер _____________________ Приложение 5 Сноска. Приложение 5 с изменениями, внесенными постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору фин. рынка и фин.
организаций от 24.12.2007 N 271 (порядок введения в действие см. п.2 ).
Дополнительные сведения для расчета коэффициента К1 по состоянию на "__"______200__года (тысяч тенге)
приз- по ба- нака лансу Земля, находящаяся в собственности или на праве постоянного землепользования Здания и сооружения, находящиеся в собственности Машины и оборудование, находящиеся в собственности Прочие основные средства Дебиторская задолженность за потери) организаций, не являющихся по отношению к Фонду аффилиированными лицами, за вычетом дебиторской задолженности работников и других лиц просроченная по условиям договора на срок не более трех дней на срок не более девяносто дней Прочая дебиторская задолженность (за вычетом резервов на возможные потери)
Программное обеспечение Прочие нематериальные активы Негосударственные эмиссионные ценные бумаги организаций Республики Казахстан, выпущенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан и других государств, не являющихся аффилиированными лицами по отношению к Фонду, включенные в по наивысшей категории (за фондовой биржи и облигаций АО "Банк Развития Казахстана") (с по категории, следующей за наивысшей (за исключением ипотечных облигаций, включенных в официальный список фондовой биржи) (с учетом сумм основного за вычетом резервов на возможные потери аффилированными лицами по отношению к Фонду, имеющих рейтинговую оценку не ниже "ВВ-"
по международной шкале рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, или рейтинговую оценку не ниже "kzBBB" по национальной шкале Standard & Poor's, обращающиеся на организованных рынках иностранных государств или Республики Казахстан, и долговые Республики Казахстан, не являющихся аффилированными лицами по отношению к Фонду, имеющие других рейтинговых агентств, или рейтинговую оценку не ниже "kzBBB" по национальной шкале Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств, обращающиеся на организованных рынках иностранных государств или Республики Казахстан (с биржи) (с учетом суммы основного процедуру листинга на специальной торговой площадке Регионального Финансового Центра города Алматы Прочие ценные бумаги Деньги на счетах в банках второго уровня Республики Казахстан Деньги на счетах в банках- нерезидентах, которые имеют индивидуальный рейтинг не ниже "ВВВ-" по международной шкале одного из других рейтинговых агентств Перечень нормативных правовых актов, признаваемых утратившими силу
1. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 21 апреля 2003 года N 127 "Об утверждении Правил о пруденциальных нормативах для накопительных пенсионных фондов"
(зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 2316).
2. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 4 августа 2003 года N 285 "О внесении дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 21 апреля 2003 года N 127 "Об утверждении Правил о пруденциальных нормативах для накопительных пенсионных фондов", зарегистрированное в Министерстве юстиции Республики Казахстан под N 2316 (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 2479).
3. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 декабря 2003 года N 486 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 21 апреля 2003 года N 127 "Об утверждении Правил о пруденциальных нормативах для накопительных пенсионных фондов", зарегистрированное Министерством юстиции Республики Казахстан под N 2316 (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 2664, опубликованное в газете "Казахстанская правда" от 28 января 2004 года N 16 (24326)).
4. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 декабря 2004 года N 379 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан "Об утверждении Правил о пруденциальных нормативах для накопительных пенсионных фондов от 21 апреля 2003 года N 127" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3428).
5. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 29 октября 2005 года N 385 "О внесении дополнений и изменения в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 21 апреля 2003 года N 127 "Об утверждении Правил о пруденциальных нормативах для накопительных пенсионных фондов" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3943).
6. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 26 ноября 2005 года N 413 "О внесении дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 21 апреля 2003 года N 127 "Об утверждении Правил о пруденциальных нормативах для накопительных пенсионных фондов" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3992).
7. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 февраля 2006 года N 67 "О внесении дополнений и изменения в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 21 апреля 2003 года N 127 "Об утверждении Правил о пруденциальных нормативах для накопительных пенсионных фондов" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 4149).
8. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 мая 2006 года N 122 "О внесении дополнений и изменений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 21 апреля 2003 года N 127 "Об утверждении Правил о пруденциальных нормативах для накопительных пенсионных фондов" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 4283).