Қазақша:
Комитет по регулированию деятельности Қазақстан Республикасы Еңбек және халықты әлеуметтік қорғау министрлігінің Жинақтаушы накопительных пенсионных фондов Министерства зейнетақы қорларының қызметін реттеу жөніндегі труда и социальной защиты РК комитеті Қазақстан Республикасы Еңбек және халықты әлеуметтік қорғау министрлігінің Ұлттық зейнетақы агенттігінің бұйрығымен бекітілді 1997 жылғы 13 қазан N 10-п.
Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде 1997 жылғы 13 қарашада тіркелді. Тіркеу N 417.
Күші жойылды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2003 жылғы 4 шілдедегі N 213 қаулысы.
Жинақтаушы зейнетақы қорларында бухгалтерлiк есеп жүргiзу және қаржылық есеп тапсыру ережелерi
1. Жалпы ережелер
1. Осы Ереже "Қазақстан Республикасында зейнетақымен қамсыздандыру туралы" Қазақстан Республикасының 1997 жылғы 20 маусымдағы N 136-1 Заңына (бұдан әрі - Заң), Қазақстан Республикасы Президентінің "Бухгалтерлік есеп туралы" 1995 жылғы 26 желтоқсандағы N 2732 Заң күші бар Жарлығына, Қазақстан Республикасының басқа да заң актілерін сәйкес, Қазақстан Республикасында белгіленген бухгалтерлік есеп стандарттарына сәйкес әзірленді және жинақтаушы зейнетақы қорларында (бұдан әрі - Қор) бухгалтерлік есеп жүргізуді және қаржылық есеп тапсыру ережелерін, Қазақстан Республикасы ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды Еңбек және халықты әлеуметтік қорғау министрлігінің Ұлттық зейнетақы агенттігіне (бұдан әрі - Агенттік) есеп беру мерзімін, сондай-ақ олардың бұзылуына жауапкершілікті белгілейді.
2. Агенттiк бекiткен "Жинақтаушы зейнетақы қорларында бухгалтерлiк есеп жүргiзу және қаржылық есеп тапсыру ережелерi" барлық Қорлар үшiн мiндеттi.
3. Қор бухгалтерлік есеп және қаржылық есеп беруді үздіксіз, түсінікті, маңызды, мәнді, сенімді, дұрыс және әділ есептеу принциптеріне сәйкес, бейтараптық, сақтық, аяқталғандық, салыстырмалылық, жүйелілік дәрежеде ұсынуды жүзеге асырады.
2. Қордың бухгалтерлік есебі мен қаржылық есеп беруіне қойылатын талаптар Бухгалтерлік есептің барлық принциптерін бухгалтерлік есептің стандарттарына сәйкес сақтау қажет. Шоттар бойынша бухгалтерлік жазбалар шаруашылық операцияларын жасау фактілерін белгілейтін алғашқы құжаттар негізінде жүргізіледі. Алғашқы құжаттың электрондық бейнеде қағазға жазып ресімделген алғашқы құжаттың күші бар.
Қор қаржылық есепті жүргізеді және зейнетақымен қамтамасыз ету мен оны төлеуді жүзеге асыруға арналған (зейнетақы активтері) қаражаттар мен корпоративтік (өз) қаражаттары бойынша бөлек береді.
Қор қаржылық есепті Агенттікке электрондық почта арқылы файл түрінде береді.
Есеп берілетін кезеңде Қор бірінші басшының және бас бухгалтердің қолымен расталған қағазға жазып ресімделген қаржылық есепті растау үшін Агенттікке ұсынуға міндетті.
Қор Қордың акционерлерiнiң жалпы жиналысы бекiтетiн Есеп саясатын әзiрлейдi. Қордың Есеп саясаты жинақтаушы зейнетақы қорларында бухгалтерлiк есеп жүргiзу және қаржылық есеп берудiң ерекшелiктерiн ескере отырып, Қазақстан Республикасында бухгалтерлiк есеп пен қаржылық есеп беру жүйесiн реттейтін нормативтiк құқықтық актiлерге сәйкес қалыптасады.
Қор салымшылардың (алушылардың) жеке жинақтаушы зейнетақыларына жан-жақты есеп жүргізеді.
Қор салымшылардың (алушылардың) жеке шоттарын өңдеуді шарт негізінде үшінші адамға тапсыра алады. Үшінші адамның салымшылардың (алушылардың) жеке шоттарын өңдеуі есеп қызметін оған өткізуді білдірмейді.
Есептің жағдайына және мәліметтердің дұрыстығына Қордың өзі жауап береді.
Есеп күн сайын жүргізіледі және жаңартылып отырады.
Барлық шаруашылық операциялық мен активтерге ықпал ететін шаруашылық қызметінің басқа да оқиғалары, өз капиталы, міндеттеме, Қордың кірістері мен шығыстары бухгалтерлік есеп жүйесінде көрсетіледі және:
- бухгалтерлік жазбаларды алғашқы құжаттардың түпнұсқаларымен салыстыра бекітуді және барлық операциялардың бухгалтерлік жазбаларында көрсетуді;
- шаруашылық операцияларын хронологиялық және уақтылы тіркеуді;
- күн сайын аналитикалық шоттары бар бас кітапты синтетикалық шоттарға сәйкес келтіруді қамтамасыз етеді;
- Қордың бухгалтерлік есеп жүйесіндегі барлық жазбалары Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Бухгалтерлік есеп департаменті бекіткен қаржы-шаруашылық қызметінің бухгалтерлік есеп шоттарының жіктеуіне сәйкес келуге тиіс.
Қордың қаржылық жағдайын бағалауға байланысты қаржы есебінің элементтері Қордың активтері, өз капиталы және міндеттемесі, ал жинақтаушы зейнетақы жағдайын бағалауға байланыстылары - салымшылар алдындағы активтер мен міндеттемелер болып табылады.
3. Қорды ішкі және сыртқы бақылау Ішкі бақылау шаруашылық операциялары мен бухгалтерлік есептің стандарттарын жүргізудің белгіленген тәртібін сақтауға арналған.
Ішкі бақылауды ұйымдастыруды және оның қызмет етуін Қор басшысы қамтамасыз етеді.
Қор тиісті лицензиясы бар тәуелсіз аудиторды тарту арқылы ішкі бақылауды жүзеге асыруға құқылы.
Қордың жылдық қаржылық есебiн, сондай-ақ оның iстерiнiң ағымдағы жай- күйiн тексеру және бекiту үшiн Қор аудиторлық тексерулер (сыртқы аудит)
жүргiзедi.
Қаржылық жыл қорытындысы бойынша аудиторлық тексерудiң жүргiзiлуi мiндеттi.
Қорға сыртқы аудиттi мемлекеттiк уәкiлеттi орган берген лицензиясы бар аудитор/аудиторлық ұйым жүргiзедi.
Аудитор сыртқы аудитті жүргізген кезде бухгалтерлік есеп жүргізудің дұрыстығын және оның заң бухгалтерлік есеп стандарттарының талаптарына сәйкестігін тексереді, сондай-ақ салушының арызы бойынша салымшылардың жеке зейнетақы шотына инвестициялық табыстың дұрыс есептелуін ішінара тексеруді жүзеге асырады.
Есептік-бухгалтерлік ақпараттарға кіруге рұқсаты бар аудиторлар Қор және /немесе жеке зейнетақы шот иесінің келісімінсіз алынған ақпараттарды жариялауға, сондай-ақ өзінің жеке мүддесіне пайдалануға құқығы жоқ.
Аудит жүргiзуге шарт жасасқан кезде Қор аудитормен/аудиторлық ұйыммен оның аудиторлық қорытындыда мынадай мәлiметтердi көрсетуi жөнiндегi мiндетiн көздеуге және келiсуге мiндеттi:
1) өз қаражаты бойынша:
- есеп пен есеп беруде Қор жүргiзген операцияларды көрсетудiң уақтылы, толық және нақты болуына баға беру;
- қордың iшкi аудитiнiң әдiлдiгiне баға беру;
- бухгалтерлiк операциялардың Қордың есеп саясатына сәйкес көрсетiлуiнiң дұрыстығы;
- Қордың өз қаражаты бойынша операциялар жүргiзген кезде салық заңдарының сақталуы;
2) жинақталған зейнетақы қаражаттары бойынша:
- есеп пен есеп беруде Қор жүргiзген операцияларды көрсетудiң уақтылы,
- салымшылардың (алушылардың) дербес зейнетақы шоттарында түскен зейнетақы жарналарын көрсетудiң уақтылылығы және дұрыстығы;
- салымшылардың (алушылардың) дербес зейнетақы шоттарында инвестициялық табыстың есептелуiнiң уақтылылығы және дұрыстығы;
- салымшыға (алушыға) оның жинақталған зейнетақы қаражаттары туралы ақпараттар берудiң уақтылылығы және сенiмдiлiгi;
- қордың iшкi аудитінiң әдiлдiгiне баға беру;
- жинақталған зейнетақы қаражаттары бойынша, зейнетақы төлемдерiн жүзеге асыру кезiнде алушылардан табыс салығын ұстауға қатысты операцияларды жүргiзген кезде салық заңдарының сақталуы.
4. Қордың есебі және есеп беруі Қор Қазақстан Республикасының заңдарымен және осы Ережелермен белгiленген тәртіпте бухгалтерлiк есептi жүзеге асырады және қаржылық қызмет бойынша есеп тапсырады.
Қаржылық есеп пайдаланушылар үшiн анық және түсiнiкті болуы тиiс, онда өткен кезең үшiн тиiстi мәлiметтер келтiрiлген болуы керек.
Қор ай сайынғы, тоқсан сайынғы және жылдық қаржылық есептердi белгiленген мерзiмдерде тапсырады. Уәкiлеттi органның талап етуi бойынша Қор белгiленген мерзiмдерде қосымша мәлiметтер беруге мiндеттi.
Жыл сайынғы қаржылық есептi аудитор/аудиторлық ұйым растайды.
Аудиторлық тексеру нәтижесi бойынша жасалған қорытынды Қор қызметi туралы жылдық қаржылық есептiң ажырамайтын бөлiгі болып табылады.
Қор өз қаражаттары бойынша операциялар жүргiзу үшiн заңда белгiленген тәртiппен екiншi дәрежелi банктерде банктік шот ашуға құқылы.
Қор және онымен кастодиандық келісім жасасқан кастодиан-банкі Қордың зейнетақы активтері және жеке қаражаты қозғалыстарының нақты есебін жүргізуге міндетті.
Қор үнемі, бірақ айына кемінде бір рет бағалы қағаздар қоржыны және оның бағасы жөнінде зейнетақы активтерін басқару бойынша қызмет көрсетуші кастодиан-банкпен және компаниялармен ақпараттарды салыстырып тексеруге
5. Берілетін есептердің мерзімі және түрлері
- Комитеттiң талабы бойынша қосымша мәлiметтерiмен атқарылған жұмысы туралы айлық есепке түсiндiрме жазба;
жинақталған зейнетақы қаражаты бойынша
- жинақталған зейнетақы қаражаты бойынша ақша қозғалысы туралы есеп (N 4 нысан);
- мiндеттi зейнетақы жарналары есебiнен жинақталған зейнетақы қаражатының қозғалысы туралы мәлiметтер (N 4 есеп берудiң нысанына N 1 қосымша);
- мiндеттi зейнетақы жарналары салымшыларының саны бойынша мәлiметтер (N 4 есеп берудiң нысанына N 2 қосымша);
- ерiктi зейнетақы жарналары есебiнен жинақталған зейнетақы қаражатының қозғалысы туралы мәлiметтер (N 4 есеп берудiң нысанына N 3
- ерiктi зейнетақы жарналары салымшыларының саны бойынша мәлiметтер (N 4 есеп берудiң нысанына N 4 қосымша);
- жинақтаушы зейнетақы қорының қаржылық инвестициялар (инвестициялық қоржыны) туралы мәлiметтерi (N 4 есеп берудiң нысанына N 5
- таза активтер туралы есеп (N 7 нысан);
- таза активтердегi өзгерiстер туралы есеп (N 7-а нысан);
- Комитеттiң талабы бойынша қосымша мәлiметтермен түсiндiрме жазба.
Ай сайын тапсырылатын қаржылық есеп есеп беру кезеңiнен кейiнгi айдың 5 жұлдызынан кешiктiрiлмей ұсынылады.
Комитетке тоқсан сайын тапсырылатын қаржылық есепке мыналар кiредi:
өз қаражаты бойынша
- Қордың өз қаражаты бойынша бухгалтерлiк балансы (N 1 нысан);
- жинақтаушы зейнетақы қорының өз қаражаты есебiнен орналастырылған қаржылық инвестициялар жөнiндегi мәлiметтерi (N 1 нысанға N 1 қосымша);
Қордың қаржы-шаруашылық қызметiнiң нәтижелерi туралы есеп (N 2 нысан);
- өз қаражаты бойынша ақша қозғалысы туралы есеп (N 3 нысан); өз капиталының қозғалысы туралы есеп (N 5 нысан);
- айналымнан тыс активтердiң қозғалысы туралы есеп (N 6 нысан);
- Комитеттiң талабы бойынша қосымша мәлiметтермен тоқсандық есеп бойынша түсiндiрме жазба.
- жинақталған зейнетақы қаражаты бойынша ақша қозғалысы туралы есеп
- мiндеттi зейнетақы жарналары есебiнен жинақталған зейнетақы қаражатының қозғалысы туралы мәлiметтер (N 4 есеп берудiң нысанына N 1 қосымша);
қаражатының қозғалысы туралы мәлiметтер (N 4 есеп берудiң нысанына N 3
- ерiктi зейнетақы жарналары салымшыларының саны бойынша мәлiметтер (инвестициялық қоржыны) туралы мәлiметтерi (N 4 есеп берудiң нысанына N 5 Комитеттiң талабы бойынша қосымша мәлiметтермен түсiндiрме жазба.
Тоқсан сайын тапсырылатын қаржылық есеп беру кезеңiнен кейiнгi айдың 10 жұлдызынан кешiктiрiлмей ұсынылады.
Жылдық қаржылық есеп мыналардан тұрады:
- Қордың өз қаражаты бойынша бухгалтерлiк балансы (N 1 нысан);
- жинақтаушы зейнетақы қорының өз қаражаты есебiнен орналастырылған қаржылық инвестициялар жөнiндегi мәлiметтерi (N 1 нысанға N 1 қосымша)
- Қордың қаржы-шаруашылық қызметiнiң нәтижелерi туралы есеп (N 2
- өз қаражаты бойынша ақша қозғалысы туралы есеп (N 3 нысан);
- өз капиталының қозғалысы туралы есеп (N 5 нысан);
- айналымнан тыс активтердiң қозғалысы туралы есеп (N 6 нысан);
- Комитеттiң талабы бойынша қосымша мәлiметтермен түсiндiрме жазба.
- жинақталған зейнетақы қаражаты бойынша ақша қозғалысы туралы есеп
- мiндеттi зейнетақы жарналары есебiнен жинақталған зейнетақы қаражатының қозғалысы туралы мәлiметтер (N 4 есеп берудiң нысанына N 1 қаражатының қозғалысы туралы мәлiметтер (N 4 есеп берудiң нысанына N 3
- ерiктi зейнетақы жарналары салымшыларының саны бойынша мәлiметтер (инвестициялық қоржыны) туралы мәлiметтерi (N 4 есеп берудiң нысанына N 5
- Комитеттiң талабы бойынша қосымша мәлiметтерiмен жыл iшiнде жасалған жұмыстары туралы түсiндiрме жазба;
- жүргiзiлген аудит нәтижелерi бойынша аудиторлық қорытынды.
Жылдық қаржылық есеп Комитет белгiлеген мерзiмдерде ұсынылады, бiрақ есеп берiлгеннен кейiнгi жылдың 1 наурызынан кеш емес. Есептердi беруге белгiленген мерзiм демалыс (жұмыс емес) күнiне тура келген жағдайда, есеп бiрiншi жұмыс күнiнде берiледi.
Қандай да бiр себептермен есептi түзету Комитетке есептердi өткiзгеннен кейiн 3 жұмыс күнiнен кешiктiрмей өзгерiстердiң сипаты мен себептерi көрсетiле отырып жүргiзiледi.
6. Есеп беруді жинау мақсаты
- Қордың қаржылық тұрақтылығын анықтау, Агенттік талаптарын және нормативтерін тексеру;
- нақты Қордың және бүкіл жүйенің қызметіне жан-жақты талдау жүргізу мүмкіндігі.
7. Есеп беру кезеңі
Қордың жылдық қаржы есебі үшін есеп беру кезеңі 1 қаңтардан бастап 31 желтоқсанға дейінгі күнтізбелік жыл болып табылады.
Жаңа құрылған Қор үшін бірінші есеп беру жылы ол мемлекеттік тіркеуден өткен күннен басталып сол жылдың 31 желтоқсанымен аяқталады.
8. Тәртіп бұзғаны үшін жауапкершілік Қордың бухгалтерлік есепті ұйымдастыруға және жүргізуге жауапты басшылары және басқа адамдары бухгалтерлік есеп туралы осы Ережені және Қазақстан Республикасының заңдарын бұзғаны үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауапқа тартылады.
Ж инақтаушы зейнетақы қорының Бухгалтерлiк балансы 200__ жылғы "__"_______________ жағдай бойынша (мың теңге)
Актив !жол ! жыл !есептік !коды! басындағы!күндегі
1. Ұзақ мерзiмдi активтер Материалдық емес активтер Бастапқы құны (10) 010 Тозу (11) 011 Қалдық құны 012 Негізгі құрал-жабдықтар:
Бастапқы құны (12) 020 Тозу (13) 021 Қалдық құны 022 Аяқталмаған құрылыс (126) 030 Инвестициялар (14) 040 Ұзақ мерзiмдi дебиторлық қарыздар 050 Есептiк жылдың шығындары 060 Орталықтандырылған көздердiң есебiнен пайдалануға 070 ендiрiлген және еншiлес кәсiпорындарға төлеусiз берiлген негiзгi құрал-жабдықтар (321.05.322.02)
1-бөлiм бойынша ЖИЫНЫ 090
2. Ағымдағы активтер
Тауар-материалдық қорлар Материалдар (20) 100 Аяқталмаған өндiрiс (21) 101 Тауарлар (22) 102 Дайын өнiмдер (221) 110 Басқалар (223) 120 Дебиторлық қарыздар Сатып алушы мен тапсырыс берушiнiң қарызы (30) 130 Еншiлес тәуелдi серiктестiктердiң дебиторлық қарыздары 140 Басқа дебиторлық қарыздар (33) 150 оның iшiнде:
ҚҚС (331) 151
Алдыңғы кезеңдердiң шығыстары (34) 160 Берiлген аванстар (35) 170 Қаржылық инвестициялар (40) 180 Ақша қаражаттары (41, 42, 43, 44, 45) 190 есеп айырысу шотындағы қолма-қол ақша 191 кассадағы қолма-қол ақша 192 жолдағы ақша аударымдары 200 валюта шотындағы қолма-қол ақша 210 Басқа ағымдағы активтер 220 2-бөлiм бойынша ЖИЫНЫ 230 БАРЛЫҒЫ 240
-------------------------------------------------------------------- Пассив !жол ! жыл !есептік !коды!басындағы!күндегі
1. Өз капиталы
Жарғылық капитал (50) 300 Алынып қойылған капитал (52) 310 Қосымша төленген капитал (53) 330 Қосымша төленбеген капитал (54) 340 Резервтiк капитал (55) 350 Бөлiнбеген табыс (өтелмеген шығын):* алдыңғы жылдардағы 360 есептiк жылдағы 370 Орталықтандырылған көздердiң есебiнен пайдалануға ендiрiлген және төлеусiз еншiлес кәсiпорындарға берiлген негiзгi құрал-жабдықтар 1-бөлiм бойынша ЖИЫНЫ 390
2. Ұзақ мерзiмдi мiндеттемелер Ұзақ мерзiмдiк несиелер (60) 400 Ұзақ мерзiмдi кредиторлық қарыз (64) 410 Мерзiмi ұзартылған салықтар (63) 420 2-бөлiм бойынша ЖИЫНЫ 430
3. Ағымдағы мiндеттемелер Қысқа мерзiмдiк несиелер (60) 440 Кредиторлық қарыз Бюджетпен есеп айырысулар 450 ҚҚС (633)
Еншiлес тәуелдi серiктестiктердiң кредиторлық берешегi (64)
Бюджеттен тыс төлемдер бойынша есеп айырысулар (65) 470 Алынған аванстар (66) 480 Берушiлермен және мердiгерлермен есеп айырысу (67) 490 Еңбекке ақы төлеу бойынша қызметкерлермен есеп айырысулар (681) 500 Қызметкерлердiң демалысы бойынша есептелген берешектер (685) 510 Басқа да кредиторлық берешектер (62.68) 520 Басқалар 530 3-бөлiм бойынша ЖИЫНЫ 540 БАРЛЫҒЫ 550 *) өтелмеген шығын (-) таңбамен көрсетiлсiн, бөлiнбеген табыс (+) таңбамен Басшы _____________________________ Бас бухгалтер _____________________________ М.О.
N 1 нысанға
N 1 қосымша
Атауы
Мекен-жайы
СТН
ЖЗҚ өз қаражаты есебінен орналастырылған қаржылық инвестициялар жөніндегі мәліметтер 200 __ жылғы 1 ____________ жағдай бойынша Бел.! Инвестициялардың түрлері ! Сома 100 мемлекеттік қысқа мерзімді (айналым мерзімі 1 жылға дейін)
200 мемлекеттік орта мерзімді және ұзақ мерзімді(1 жылдан және артық)
300 халықаралық қаржылық ұйымдардың бағалы қағаздары 400 А тізіліміне енгізілген эмитенттердің акциялары 500 А тізіліміне енгізілген эмитенттердің облигациялары 600 жергілікті атқарушы органдардың бағалы қағаздары 700 екінші деңгейдегі банктердің депозиттері 800 шетелдік эмитенттердің бағалы қағаздары 900 Жиыны Басшы ______________ Бас бухгалтер ______________ N 2 нысан ЖЗҚ атауы ЖЗҚ коды СТН Жинақтаушы зейнетақы қорының қаржы-шаруашылық қызметінің нәтижелері туралы Есебі 200 ___ жылғы "___"____________ жағдай бойынша Белгі ! Баптың атауы ! Сома 1 Негiзгi қызметiнен түскен табыс 2 Көрсетiлген қызметтердің өзiндiк құны 3 Жалпы табыс 4 Жалпы және әкiмшiлiк шығыстар 5 Пайыздар төлеуге арналған шығыстар 6 Салық салынғанға дейiнгі табыс 7 Табыс салығы 8 Таза табыс 9 Жылдың басындағы бөлiнбеген табыс 10 Таза табыс 11 Ақша нысанында төленген жай акцияларды ұстаушыларға дивиденттер 12 Жылдың аяғындағы бөлiнбеген табыс N 3 нысан Жинақтаушы зейнетақы қорының өз ақшасының қозғалысы туралы 199 ___ жылғы "___"____________ жағдай бойынша Белгі ! Ақша түсімінің баптары ! Сома 10 Есептiк кезеңнің басындағы ақша қалдығы 20 БАРЛЫҚ ақша түсiмi оның iшiнде мынадан:
21 жарғылық қордан 22 операциялық қызметтен 23 инвестициялық қызметтен 24 қаржылық қызметтен 30 БАРЛЫҒЫ мыналарға жұмсалды 31 операциялық қызметке 32 инвестициялық қызметке 33 қаржылық қызметке 40 Есептiк кезеңнің соңындағы ақша қалдығы N 4 нысан ақша қозғалысы туралы Есеп 200 ___ жылғы 1 ____________ жағдай бойынша Бел.! Ақша түсімінің баптары !Жылдың !Есептік ! !басынан!кезеңде 1 ! 2 ! 3 ! 4 -------------------------------------------------------------------- 10 Есептi кезеңнiң басындағы ақша қалдығы 20 Барлық ақша түсiмi:
21 зейнетақы жарналары 22 басқа қорлардан қабылданған 23 бағамдық айырмашылықты (алынған) қосқанда инвестициялық кiрiс 24 айыппұл, өсiмпұл, тұрақсыздық айыбы 25 анықталмаған сомалар (қате есептелген)
26 басқалар 30 Инвестицияланған ақша 40 БАРЛЫҚ төлемдер 41 Алушыларға, басқа тұлғаларға төленген ақша 42 Басқа қорларға аударылған 43 Табыс салығы 44 зейнетақы жарналарынан комиссиялық сыйақылар аудару 45 инвестициялық кiрiстен комиссиялық сыйақы аудару 46 анықталмаған сомаларды (қате есептелген) қайтару 47 басқалар 50 Есептi N 4 нысанға 1 қосымша Міндетті зейнетақы жарналары есебінен жинақталған зейнетақы қаражатының қозғалысы туралы мәліметтер 200 ___ жылғы 1 _________ жағдай бойынша (мың теңге, адам)
N! Міндетті зейнетақы жарналарының! Қабылданды ! төлемшілері !----------------------------- ! !Зейнет. !МЕЖЗҚ-дан!МЖЗҚ-дан ! !жарналар ! !
! !Адам!Сома!Адам!Сома!Адам!Сома ! !саны! !саны! !саны!
1 Мемлекеттік кәсіпорындар мен мекемелер 2 Акционерлік қоғамдар 3 Басқа заңды тұлғалар 4 Заңды тұлға құрмастан кәсіпкерлік қызметпен айналысатын жеке тұлғалар Жиыны 0 0 0 0 0 0 таблицаның жалғасы:
Аударылды !Зейнетақы!Берілген жинақталған зейнетақы қаражаты
-----------------!төлемдері!---------------------------------------- МЕЖЗҚ-на!МЖЗҚ-на !---------!кетуіне байланыс! жерлеуге ! мұрагер-ге
--------!--------!Адам!Сома!----------------!----------!------------ Адам!Со.!Адам!Со.!саны! !Адам ! Сома !Адам! Сома!Адам !Сома саны!ма !саны!ма !саны ! !саны! ! саны!
Ескерту: Салымшының зейнетақы жарналары негізгі жұмыс орны бойынша есептеледі 2 қосымша СТН Міндетті зейнетақы жарналары салымшыларының саны бойынша Мәліметтер (адам)
N !Міндетті зейнетақы жарналары төлемшілері! Салымшылар ! !20 жасқа !20-н 30-ға ! !дейін !
! ! ер ! әйел! ер ! әйел 1 Мемлекеттік кәсіпорындар мен мекемелер 4 Заңды тұлға құрмастан кәсіпкерлік қызметпен айналысатын жеке тұлғалар Жиыны 0 0 0 0 ! Барлық ! салымшылар 30-н 40-қа!40-н 50-ге!50-н 60-қа!60-н жоғары !
ер !әйел ! ер !әйел ! ер !әйел ! ер ! әйел !
Ескерту: 1. Бірнеше жерде жұмыс істеген жағдайда салымшылар тек бір рет негізгі жұмыс орны бойынша есептеледі
2. Тұлға салымшы ретінде тек зейнетақы жарнасы түскеннен кейін есептеледі (дербес зейнетақы шотында ақша болғанда)
3 қосымша
СТН Ерікті зейнетақы жарналары есебінен қозғалысы туралы N! Ерікті зейнетақы жарналарының! Қабылданды !Басқа ЖЗҚ ! салымшылыры !------------------ !аударылды ! !Зейнет !Басқа ЖЗҚ-н!
! !жарна ! !
!Адам!Сома! Адам!Сома ! Адам!Сома ! !саны! ! саны! ! саны!
Заңды тұлғалардың жиыны 0 0 0 0 0 0 5 Жеке тұлғалар Барлығы 0 0 0 0 0 0 Зейнетақы төлемдері !Берілген жинақталған зейнетақы қаражаты өзгелер !мүгедек. бойын.!кетумен байланыс! жерлеуге! мұрагерлерге Адам !Сома!Адам саны!Сома !Адам саны!Сома !Адам!Сома!Адам !Сома саны ! ! ! ! ! !саны! !саны !
Ескертпе: "Саны" графаларында ерікті зейнетақы жарналарын алушылардың саны көрсетіледі 4 қосымша Ерікті зейнетақы жарналары салымшылары мен алушыларының саны бойынша N !Міндетті зейнетақы жарналарының ! Төлемшілер саны !төлемшілері !-------------------- ! !Жеке тұлғалар! Заңды !
! ! тұлғалар 4 Жеке тұлғалар Жиыны
-------------------------------------------------------------------- !Барлық !алу.
-----------------------------------------------------------!шылар 20 жасқа !20-н 30-ға!30-н 40-қа!40-н 50-ге!50-н 60-қа!60-н,!
дейін
---------!----------!----------!----------!--------!асқан !
ер !әйел ! ер ! әйел! ер !әйел ! ер !әйел !ер!әйел !ер!әйел!
Ескерту: 2. Тұлға салымшы (алушы) ретінде тек зейнетақы жарнасы түскеннен кейін есептеледі (дербес зейнетақы шотында ақша болғанда)
N 5 қосымша
СТН Жинақтаушы зейнетақы қорының жинақталған зейнетақы есебінен орналастырылған қаржылық инвестициялар (инвестициялық қоржын) жөніндегі мәліметтері 100 мемлекеттік қысқа мерзімді (айналым мерзімі 1 жылға дейін)
200 мемлекеттік орта мерзімді және ұзақ мерзімді (1 жыл және 400 А тізіліміне кіргізілген эмитенттердің акциялары 500 А тізіліміне кіргізілген эмитенттердің облигациялары 600 ҚР жергілікті атқарушы органдардың бағалы қағаздары 700 екінші деңгейдегі банктердің депозиттері мен депозиттік 711 сертификаттары 90 Жиыны Төраға ______________ N 5 нысан өз капиталының қозғалысы туралы Белгі! Баптың атауы ! Жыл !Алын.!Бөлін.!Акциялар!Негізгі! Жыл ! !басын.!ғаны !гені ! сатып !құрал-ж!аяғын ! !дағы ! ! ! алу !жәнебас!дағы ! !қалдық! ! ! (+, -) !қада ка!қал.
! ! ! ! ! !питал !дық ! ! ! ! ! !қозғалы!
! ! ! ! ! !сын қай!
! ! ! ! ! !та баға.
! ! ! ! ! ! лау !
11 Нақты төленген жарғылық капитал 12 Қосымша жарияланған 13 Бөлiнбеген кiрiс 14 Негiзгi құрал-жабдықты қайта бағалау 15 Инвестицияларды қайта бағалау 16 Акциялар бойынша сыйақы 17 Резервтiк капитал 18 Басқалар 10 Жиыны 21 Акционерлерден сатып алынған өз акциялары 22 Жарияланған өтелмеген 23 Кiрiстен шығыстың артуы 24 Басқалар 20 Жиыны Өз капиталының БАРЛЫҒЫ N 6 нысан айналымнан тыс активтерінің қозғалысы бойынша (мың теңгемен)
Белгі! Баптың атауы !Жыл басындағы!Сатып!Индексац.!Кеткені ! ! қалдық ! !жасалды !
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 -------------------------------------------------------------------- 110 лицензиялық келісімдер 120 бағдарламалық қамсыздандыру 130 патенттер 140 ұйымдастыру шығындары 150 гудвил 160 басқалар 100 Материалдық емес активтер жиыны негізгі құрал-жабдықтар 210 жер 220 үй-жай, ғимараттар 230 машина және құрал-жабдық, беріліс құралдары 240 көлік құралдары 241 жеңіл 242 жүк 243 жолаушы 250 басқалар 251 жиһаз 252 басқа негізгі құрал-жабдықтар 260 аяқталмаған құрылыс 200 Негізгі құрал-жабдықтар жиыны 300 Салынып (орнатылып) жатқан негізгі құрал-жабдықтар Салынып жатқан негізгі 300 құрал-жабдықтың жиыны Барлығы:
Реиндексация жасалды !Жыл соңындағы! Оның ішінде !Оның ішінде есеп.
! қалдық ! индексация !телген амортиз.
N 7 нысан таза активтер туралы Баптың атауы !Жол N! Жыл !Есептік ! !басынан!кезең үшін Инвестициялау үшiн ақшаның болуы Алу шоты Қазақстан Республикасының бағалы қағаздары, с.ішінде:
мемлекеттiк мемлекеттiк емес Халықаралық қаржылық ұйымдардың бағалы қағаздары Банктердегi депозиттер Басқа инвестициялар Активтердiң жиыны Мiндеттемелер, соның iшiнде:
алушылардың төлем талаптары құрылтайшылар мен акционерлердiң қор алдындағы берешектерi кiрiстер бойынша төлемге салықтар басқа мiндеттемелер Мiндеттемелердің жиыны Қордың зейнетақы төлемдерiне арналған қолда бар таза активтерi N 7 А нысан таза активтердегі өзгерістер туралы Баптың атауы !Жол N! Жыл ! Есептік I. Қордың кiрiстерi Сыйақы (мүдде) және Қазақстан Республикасының бағалы қағаздарынан дивидендтер, соның iшiнде:
халықаралық қаржылық ұйымдардың бағалы қағаздарынан банктердегi депозиттерден Инвестициялардың шығып қалуынан және инвестиция.
лардың құны өзгергендiгiнен кiрiс (зиян)
Басқа кiрiстер
Қордың кiрiстерiнiң жиыны II. Қордың шығыстары Әкiмшiлiк шығыстар Кiрiске салық бойынша шығыстар Басқа шығыстар Қордың шығыстарының жиыны III. Алушының қорының басқа өзгерiстерi Салымшылардың жарналары ** Зейнетақы төлемдерi, соның iшiнде:
мүгедектiкке ұшырағанда зейнеткер жасына жеткенде басқа жағдайлар Жинақталған зейнетақы қаражатын қордан(ға) аудару Жыл басындағы таза активтер Жыл аяғындағы таза активтер * Алушы қорларға шығыс болып табылатын комиссиялық сыйақылардың сомасы.
** Комиссиялық сыйақыларды шегерiп тастағандағы салымшылар жарналарының сомасы.
Басшы ____________
Бас бухгалтер ____________

На русском языке:
Комитет по регулированию деятельности Қазақстан Республикасы Еңбек және халықты әлеуметтік қорғау министрлігінің Жинақтаушы Приказ Национального пенсионного агентства накопительных пенсионных фондов Министерства зейнетақы қорларының қызметін реттеу жөніндегі Министерства труда и социальной труда и социальной защиты РК комитеті защиты населения Республики Казахстан от 13 октября 1997 года N 10-П. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 13.11.1997 г. за N 417. Утратил силу - постановлением Правления Нацбанка РК от 4 июля 2003 г. N Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета в накопительных пенсионных фондах и представления финансовой отчетности
1. Утвердить "Правила ведения бухгалтерского учета в накопительных пенсионных фондах и представления финансовой отчетности".
2. Управлению организации учета и отчетности в установленный срок представить "Правила ведения бухгалтерского учета в накопительных пенсионных фондах и представления финансовой отчетности" для государственной регистрации в Министерство юстиции.
3. Считать датой введения в действие "Правил ведения бухгалтерского учета в накопительных пенсионных фондах и представления финансовой отчетности" дату государственной регистрации.
Директор
Правила ведения бухгалтерского учета в накопительных пенсионных фондах и представления финансовой отчетности
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Законом Республики Казахстан от 20 июня 1997 года N 136-1 "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан" (далее - Закон), Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу Закона, от 26 декабря 1995 года N 2732 "О бухгалтерском учете", другими законодательными актами Республики Казахстан, в соответствии с установленными в Республике Казахстан стандартами бухгалтерского учета и определяет правила ведения бухгалтерского учета в накопительных пенсионных фондах (далее - Фонд) и представления финансовой отчетности и далее по тексту, сроки представления отчетности Национальному пенсионному агентству Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан (далее - Агентство), а также ответственность за их нарушение.
2. Установленные Агентством "Правила ведения бухгалтерского учета в накопительных пенсионных фондах и представления финансовой отчетности"
обязательны для всех Фондов.
3. Бухгалтерский учет и финансовую отчетность Фонд осуществляет в соответствии с принципами начисления, непрерывности, понятности, значимости, существенности, достоверности, правдивого и беспристрастного представления, нейтральности, осмотрительности, завершенности, сопоставимости, последовательности.
2. Требования к бухгалтерскому учету и финансовой отчетности Фонда Необходимо соблюдение всех принципов бухгалтерского учета в соответствии со стандартами бухгалтерского учета. Бухгалтерские записи по счетам производятся на основании первичных документов, фиксирующих факт совершения хозяйственной операции. Электронный образ первичного документа имеет силу первичного документа, оформленного на бумажном носителе.
Фонд ведет и представляет финансовую отчетность отдельно по средствам, предназначенным для обеспечения и осуществления пенсионных выплат (пенсионным активам) и корпоративным (собственным) средствам.
Финансовая отчетность представляется Фондом в Агентство в виде файлов по электронной почте.
За отчетный период Фонд обязан предоставить в Агентство подтверждения финансовой отчетности на бумажных носителях, заверенные подписями первого руководителя и главного бухгалтера.
Фонд разрабатывает Учетную политику, которая утверждается общим собранием акционеров Фонда. Учетная политика Фонда формируется в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими систему бухгалтерского учета и финансовой отчетности в Республике Казахстан, с учетом особенностей ведения бухгалтерского учета и финансовой отчетности в накопительных пенсионных фондах.
Фонд ведет подробный учет индивидуальных пенсионных накоплений вкладчиков (получателей).
Фонд может поручить обработку индивидуальных счетов вкладчиков (получателей) третьему лицу на основании договора. Обработка индивидуальных счетов вкладчиков (получателей) третьим лицом не означает передачу ему функций учета. Ответственность за состояние учета и достоверность данных несет сам Фонд. Учет ведется и обновляется ежедневно.
Все хозяйственные операции и прочие события хозяйственной деятельности, влияющие на активы, собственный капитал, обязательства, доходы и расходы Фонда отражаются в системе бухгалтерского учета и обеспечивают:
- адекватное подкрепление бухгалтерских записей оригиналами первичных документов и отражение в бухгалтерских записях всех операций;
- хронологическую и своевременную регистрацию хозяйственных операций;
- ежедневное приведение в соответствие синтетических счетов главной книги с аналитическими счетами;
- все записи в системе бухгалтерского учета Фонда должны соответствовать классификации счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности, утвержденных Департаментом бухгалтерского учета Министерства финансов Республики Казахстан.
Элементaми финансовой отчетности, связанными с оценкой финансового положения Фонда, являются активы, собственный капитал и обязательства Фонда, а связанные с оценкой состояния пенсионных накоплений - активы и обязательства перед вкладчиками.
3. Внутренний и внешний контроль Фонда Внутренний контроль предназначен для проверки соблюдения установленных правил ведения хозяйственных операций и стандартов бухгалтерского учета.
Организацию внутреннего контроля и его функционирования обеспечивает руководитель Фонда.
Фонд вправе осуществлять внутренний контроль посредством привлечения независимого аудитора, имеющего соответствующую лицензию.
Для проверки и подтверждения годовой финансовой отчетности Фонда, а также текущего состояния его дел, Фонд проводит аудиторские проверки (внешний аудит).
Проведение аудиторских проверок по итогам финансового года обязательно.
Внешний аудит Фонда производится аудитором/аудиторской организацией, имеющим(ей) лицензию, выданную уполномоченным государственным органом.
Аудитор при проведении внешнего аудита проверяет правильность ведения бухгалтерского учета и его соответствие требованиям законодательства и стандартов бухгалтерского учета, а также по заявлению вкладчика осуществляет выборочные проверки правильности зачисления пенсионных выносов и инвестиционного дохода на индивидуальные пенсионные счета вкладчиков.
Аудиторы, имеющие доступ к учетно-бухгалтерской информации, не вправе разглашать полученную информацию без согласия Фонда и/или владельца индивидуального пенсионного счета, а также использовать ее в личных интересах.
При заключении договора на проведение аудита, Фонд обязан предусмотреть и согласовать с аудитором/аудиторской организацией его обязанность по отражению в аудиторском заключении следующих сведений:
1) по собственным средствам:
- оценка своевременности, полноты и точности отражения операций, проведенных Фондом, в учете и отчетности;
- оценка объективности внутреннего аудита Фонда;
- правильность отражения бухгалтерских операций в соответствии с учетной политикой Фонда;
- соблюдение налогового законодательства при проведении операций по собственным средствам Фонда;
2) по пенсионным накоплениям:
- оценка своевременности, полноты и точности отражения операций,
- своевременность и правильность отражения поступающих пенсионных взносов на индивидуальных пенсионных счетах вкладчиков (получателей);
- своевременность и правильность начисления инвестиционного дохода на индивидуальных пенсионных счетах вкладчиков (получателей);
- своевременность и достоверность предоставления информации вкладчику (получателю) о его пенсионных накоплениях;
- соблюдение налогового законодательства при проведении операций по пенсионным накоплениям, в части удержания подоходного налога с получателей при осуществлении пенсионных выплат.
4. Учет и отчетность Фонда Фонд осуществляет бухгалтерский учет и представляет отчетность по финансовой деятельности в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан и настоящими Правилами.
Финансовая отчетность должна быть ясной и понятной для пользователя, в ней должны быть приведены соответствующие данные за предыдущий период.
Фонд представляет ежемесячную, ежеквартальную и годовую финансовую отчетность в установленные сроки. По требованию уполномоченного органа, Фонд обязан предоставить дополнительные сведения в устанавливаемые сроки.
Ежегодная финансовая отчетность удостоверяется аудитором/аудиторской организацией. Заключение, составленное по результатам аудиторской проверки, является неотъемлемой частью годового финансового отчета о деятельности Фонда.
Для проведения операций по собственным средствам, Фонд вправе открывать банковский счет в банках второго уровня в установленном законодательством порядке.
Фонд и банк-кастодиан, с которым у него заключен кастодиальный договор, должны вести подробный учет движения пенсионных активов и собственных средств Фонда.
Фонд регулярно, но не реже одного раза в месяц, должен производить сверку информации с обслуживающими банком-кастодианом и компанией по управлению пенсионными активами. С банком-кастодианом сверяется: общая сумма пенсионных и корпоративных активов, сумма инвестированных средств, изменение стоимости финансовых инвестиций, сумма поступлений от реализации ценных бумаг, сумма комиссионных вознаграждений. С компанией по управлению пенсионными активами сверяется: сумма поступлений пенсионных взносов, сумма произведенных выплат из пенсионных накоплений, сумма инвестированных средств по видам инвестиций, сумма полученного инвестиционного дохода, количество вкладчиков, перешедших в другие Фонды, и сумма пенсионных активов, перечисленных в другие Фонды.
5. Сроки и виды представляемых отчетов
- сведения о движении пенсионных накоплений за счет добровольных пенсионных взносов (приложение N 3 к форме отчетности N 4);
- сведения по количеству вкладчиков добровольных пенсионных взносов (приложение N 4 к форме отчетности N 4);
- сведения по финансовым инвестициям (инвестиционному портфелю), размещенных за счет пенсионных накоплений накопительного пенсионного фонда (приложение N 5 к форме отчетности N 4);
- отчет о чистых активах (форма N 7);
- отчет об изменениях в чистых активах (форма N 7-а);
- пояснительную записку с дополнительными сведениями, по требованию Комитета.
Ежемесячные финансовые отчеты представляются не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Ежеквартальная финансовая отчетность, представляемая в Комитет, включает:
по собственным средствам
- бухгалтерский баланс Фонда по собственным средствам (форма N 1);
- сведения по финансовым инвестициям, размещенным за счет собственных средств накопительного пенсионного фонда (приложение N 1 к форме N 1);
- отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности Фонда (форма N 2);
- отчет о движении денег по собственным средствам (форма N 3); отчет о движении собственного капитала (форма N 5);
- отчет о движении внеоборотных активов (форма N 6);
- пояснительную записку по ежеквартальному отчету с дополнительными сведениями, по требованию Комитета;
по пенсионным накоплениям
- отчет о движении денег по пенсионным накоплениям (форма N 4);
- сведения о движении пенсионных накоплений за счет обязательных пенсионных взносов (приложение N 1 к форме отчетности N 4);
- сведения по количеству вкладчиков обязательных пенсионных взносов (приложение N 2 к форме отчетности N 4);
- сведения о движении пенсионных накоплений за счет добровольных
- сведения по количеству вкладчиков добровольных пенсионных взносов
- сведения о финансовых инвестициях (инвестиционному портфелю), размещенного за счет пенсионных накоплений накопительного пенсионного
- пояснительную записку с дополнительными сведениями по требованию Ежеквартальные финансовые отчеты представляются 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Годовая финансовая отчетность состоит из:
- бухгалтерского баланса Фонда по собственным средствам (форма N 1);
- сведений по финансовым инвестициям, размещенным за счет собственных средств (приложение N 1 к форме N 1);
- отчета о результатах финансово-хозяйственной деятельности Фонда (форма N 2);
- отчета о движении денег по собственным средствам (форма N 3);
- отчета о движении собственного капитала (форма N 5);
- отчета о движении внеоборотных активов (форма N 6);
- пояснительной записки с дополнительными сведениями, по требованию Комитета;
- отчета о движении денег по пенсионным накоплениям (форма N 4);
- сведений о движении пенсионных накоплений за счет обязательных
- сведений по количеству вкладчиков обязательных пенсионных взносов
- сведений о движении пенсионных накоплений за счет добровольных
- сведений по количеству вкладчиков добровольных пенсионных взносов
- сведений по финансовым инвестициям (инвестиционному портфелю), размещенного за счет пенсионных накоплений накопительного пенсионного
- отчета о чистых активах (форма N 7);
- отчета об изменениях в чистых активах (форма N 7-а);
- пояснительной записки к годовому финансовому отчету о проделанной работе за год с дополнительными сведениями, по требованию Комитета;
- аудиторского заключения по результатам проведенного аудита.
Годовой финансовый отчет представляется в сроки, установленные Комитетом, но не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. В случае совпадения срока, установленного для представления отчетов с выходным (нерабочим) днем, отчет представляется на следующий за ним первый рабочий день.
Исправление отчетов по каким-либо причинам производится с указанием характера и причины не позднее 3-х рабочих дней после сдачи отчетов в Комитет.
6. Цели, преследуемые сбором отчетности:
- определение финансовой устойчивости Фонда, проверка выполнения установленных Агентством требований и нормативов;
- возможность проведения всестороннего анализа деятельности конкретного Фонда и всей системы в целом.
7. Отчетный период
Отчетным периодом для годовой финансовой отчетности Фондов является календарный год, начиная с 1 января по 31 декабря.
Первый отчетный год для вновь созданного Фонда начинается с момента его государственной регистрации по 31 декабря того же года.
8. Ответственность за нарушение Руководители Фондов и другие лица, ответственные за организацию и ведение бухгалтерского учета, за нарушение данных Правил и законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Название НПФ | | Форма N 1 Код НПФ | | Адрес | | РНН | | Бухгалтерский баланс накопительного пенсионного фонда по состоянию на "
" 200__года (тыс.тенге)
Актив | Код | На начало | На отчетную |строки | года | дату 1 | 2 | 3 | 4
1. Долгосрочные активы | | | Нематериальные активы | | | Первоначальная стоимость(10) | 010 | | Износ(11) | 011 | | Остаточная стоимость | 012 | | Основные средства: | | | Первоначальная стоимость(12) | 020 | | Износ(13) | 021 | | Остаточная стоимость | 022 | | Незавершенные строительства(126) | 030 | | Инвестиции(14) | 040 | | Долгосрочная дебиторская задолжен- | 050 | | ность | | | Убытки отчетного года | 060 | | Основные средства, введенные в | 070 | | эксплуатацию за счет централизован- | | | ных источников и переданных дочерним | | | предприятиям безвозмездно | | | (321.05.322.02) | | | | 080 | | Итого по разделу 1 | 090 | |
2. Текущие активы | | | Товарно-материальные запасы | | | Материалы(20) | 100 | | Незавершенное производство(21) | 101 | | Товары(22) | 102 | | Готовая продукция(221) | 110 | | Прочие(223) | 120 | | Дебиторская задолженность | | | Задолженность покупателей и | 130 | | заказчиков(30) | | | Дебиторская задолженность | 140 | | дочерних зависимых товариществ(32) | | | Прочая дебиторская задолженность(33) | 150 | | в том числе: | | | НДС(331) | 151 | | Расходы будущих периодов(34) | 160 | | Авансы выданные(35) | 170 | | Финансовые инвестиции(40) | 180 | | Денежные средства(41,42,43,44,45) | 190 | | денежные средства на расчетном | 191 | | счете(44) | | | денежные средства в кассе(45) | 192 | | денежные переводы в пути(441) | 200 | | денежные средства на валютном | 210 | | счете(43) | | | Прочие текущие активы | 220 | | Итого по разделу 2 | 230 | | Всего | 240 | | Пассив | Код | На начало | На отчетную
1. Собственный капитал | | | Уставный капитал(50) | 300 | | Изъятый капитал(52) | 310 | | | 320 | | Дополнительный оплаченный капитал(53) | 330 | | Дополнительный неоплаченный | 340 | | капитал(54) | | | Резервный капитал(55) | 350 | | Нераспределенный доход | | | (непокрытый убыток):* | | | предыдущих лет(562) | 360 | | отчетного года(561) | 370 | | Основные средства, введенные в | | | эксплуатацию за счет централизованных | | | источников и переданных дочерним | | | (641.05.642.02) | | | | 380 | | Итого по разделу 1 | 390 | |
2. Долгосрочные обязательства | | | Долгосрочные кредиты(60) | 400 | | Долгосрочная кредиторская задолжен- | 410 | | ность(64) | | | Отсроченные налоги(63) | 420 | | Итого по разделу 2 | 430 | |
3. Текущие обязательства | | | Краткосрочные кредиты(60) | 440 | | Кредиторская задолженность | | | Расчеты с бюджетом | 450 | | НДС(633) | 451 | | Кредиторская задолженность дочерним | 460 | | зависимым товариществам(64) | | | Расчеты по внебюджетным платежам(65) | 470 | | Авансы полученные(66) | 480 | | Расчеты с поставщиками и | 490 | | подрядчиками(67) | | | Расчеты с персоналом по оплате | 500 | | труда(681) | | | Начисленная задолженность по | 510 | | отпускам работников(685) | | | Прочая кредиторская | 520 | | задолженность(62.68) | | | Прочие | 530 | | Итого по разделу 3 | 540 | | Всего | 550 | | *)непокрытый убыток показывать со знаком (-), нераспределенный доход со знаком(+)
Руководитель ______________ Главный бухгалтер ______________ М.П.
Наименование | | Приложение N 1
------------------------------------------| к форме N 1 Сведения по финансовым инвестициям, размещенных за счет собственных средств НПФ по состоянию на 1 ___________2000 года (тыс. тенге)
Сим.| Виды инвестиций | Сумма 100 |государственные краткосрочные (сроком обращения до 1 года)| 111 | | 112 | | 113 | | 114 | | 115 | | 116 | | 117 | | 118 | | 119 | | 200 |государственные среднесрочные и долгосрочные (от 1 года | |и более | 211 | | 212 | | 213 | | 214 | | 215 | | 216 | | 217 | | 218 | | 300 |ценные бумаги международных финансовых организаций | 311 | | 312 | | 313 | | 314 | | 400 |акции эмитентов, включенных в листинг А | 411 | | 412 | | 413 | | 500 |облигации эмитентов, включенных в листинг А | 511 | | 512 | | 513 | | 514 | | 600 |ценные бумаги местных исполнительных органов | 611 | | 612 | | 613 | | 614 | | 700 |депозиты банков второго уровня | 711 | | 712 | | 713 | | 714 | | 715 | | 716 | | 717 | | 718 | | 719 | | 720 | | 721 | | 722 | | 800 |ценные бумаги иностранных эмитентов | 811 | | 812 | | 900 |Итого | Название НПФ | | Форма N 2 Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности накопительного пенсионного фонда по состоянию на " " 200___года (тыс.тенге)
Символ | Наименование статьи | Сумма 1 | 2 | 3 1 |Доход от основной деятельности | 2 |Себестоимость оказанных услуг | 3 |Валовый доход | 4 |Расходы периода, в т.ч. | |Общие и административные расходы | |Расходы на выплату процентов | 5 |Доход (убыток)от основной деятельности | 6 |Доход (убыток)от неосновной деятельности | 7 |Доход (убыток) до налогообложения | 8 |Подоходный налог | 9 |Чистый доход за отчетный период | 10 |Чистый доход | 11 |Дивиденды держателям простых акций, | |выплаченные в денежной форме | 12 |Нераспределенный доход на конец года | Название НПФ | | Форма N 3 Отчет о движении собственных денег по состоянию на " " 200___года Символ | Статьи денежных потоков | Сумма 10|Остаток денег на начало отчетного периода | 20|Поступление денег всего: | |в том числе от: | 21| - уставного фонда | 22| - операционной деятельности | 23| - инвестиционной деятельности | 24| - финансовой деятельности | 30|Израсходовано всего на: | 31| - операционную деятельность | 32| - инвестиционную деятельность | 33| - финансовую деятельности | 40|Остаток денег на конец отчетного периода | Название НПФ | | Форма N 4 Отчет о движении денег по пенсионным накоплениям накопительного пенсионного фонда по состоянию на 1____________200___года Сим.| Статьи денежных потоков |С начала | За отчетный | | года | период 10|Остаток денег на начало отчетного периода | | 20|Поступление денег всего: | | 21| пенсионные взносы | | 22| принято из других фондов | | 23| инвестиционный доход, включая курсовую | | разницу (полученный) | | 24| штрафы, пени, неустойки | | 25| невыясненные суммы (ошибочно зачисленных)| | 26| прочие | | 30|Инвестировано денег | | 40|Выплаты всего | | 41| Выплачено получателям, другим лицам | | 42| Переведено в другие фонды | | 43| Подоходный налог | | 44| отчисление комиссионных вознаграждений | | от пенсионных взносов | | 45| отчисление комиссионных вознаграждений | | от инвестдохода | | 46| возврат невыясненных сумм (ошибочно | | | зачисленных) | | 47| прочие | | 50|Остаток денег на конец отчетного периода | | Название НПФ | | Приложение N 1
-----------------------------------------| к форме N 4 Сведения о движении пенсионных накоплений за счет обязательных пенсионных взносов по состоянию на 1_________200___года (тыс.тенге, чел.)
N |Плательщики | Принято |обязательных |-------------------------------------------------- |пенсионных |Пенсвзносов |Пенснакопл.от ННПФ|Пенснакопл.от ГНПФ |взносов |------------------------------------------------- | |Кол-во|Сумма| Кол-во| Сумма |Кол-во|Сумма | |(чел) | | (чел) | |(чел) | 1| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 1 |Государственные |предприятия и |учреждения 2 |Акционерные |общества 3 |Прочие |юридические |лица 4 |Физические лица, |занимающиеся |предприниматель- |ской деятельностью |без образования |юридического лица | Итого Продолжение таблицы |Переведено |Пенсионные | Выдано пенсионных накоплений |----------------------| выплаты |------------------------------------ |в ННПФ | в ГНПФ | |в связи с |на |наследникам | | | |выездом |погребение | |К-во |Сумма|К-во |Сум-|К-во |Сумма |К-во |Сумма|К-во |Сумма|К-во |Сумма |(чел)| |(чел)|ма |(чел)| |(чел)| |(чел)| |(чел)| |9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 Примечания.
Пенсионные взносы вкладчика учитываются по основному месту работы.
Приложение N 2 к форме N 4 Название НПФ _______________________ Код НПФ _______________________ Адрес _______________________ РНН _______________________ Сведения по количеству вкладчиков обязательных пенсионных взносов по состоянию на 1______ 200__ года (чел.)
N |Плательщики обязательных| Вкладчики | пенсионных взносов |------------------------------------------- | | до 20 лет |с 20 до 30 лет|с 30 до 40 лет| | | муж | жен | муж | жен | муж | жен | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 1 Государственные предприятия и учреждения 2 Акционерные общества 3 Прочие юридические лица 4 Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица Итого Продолжение таблицы:
| Всего |
------------------------------------------|вкладчиков| с 40 до 50 лет|с 50 до 60 лет|с 60 и более| | муж | жен | муж | жен | муж | жен | | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | Примечание: 1. В случае работы на нескольких местах вкладчики учитываются только один раз по основному месту работы.
2. Лицо учитывается как вкладчик только после поступления пенсионного взноса (при наличии денег на индивидуальном пенсионном счете).
Руководитель ________________ Главный бухгалтер ________________ Приложение N 3 Сведения о движении пенсионных накоплений за счет добровольных пенсионных взносов по состоянию на 1______ 200__ года (тыс. тенге, чел.)
N | Вкладчики добровольных | Принято | Переведено | | пенсионных взносов |-------------------------------|в другие НПФ| | | Пенвзносов |Пенснак. от др.НПФ| | | |Кол-во|Сумма|Кол-во (чел)|Сумма|Кол-во|Сумма| | | (чел)| | | | (чел)| | Итого юридические лица 5 Физические лица Всего Пенсионные выплаты | Выдано пенсионных накоплений | иные |по инвалидности|в связи с выездом|на погребение|наследникам | Кол-во|Сумма| Кол-во | Сумма| Кол-во | Сумма |Кол-во|Сумма |Кол-во|Сумма| (чел)| | (чел) | | (чел) | | (чел)| | (чел)| | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | Примечание: В графах "Кол-во" указывается количество получателей добровольных пенсионных взносов Приложение N 4 Сведения по количеству вкладчиков и получателей добровольных N |Плательщики обязательных|Кол-во вкладчиков |Кол-ство получателей | пенсионных взносов |-------------------------------------------- | |Физических|Юридических|до 20 лет|с 20 до 30| | | лиц | лиц | | лет | | | | | муж| жен| муж | жен| 4 Физические лица
---------------------------------------------------------|получателей| с 30 до 40 лет|с 40 до 50 лет|с 50 до 60 лет|с 60 и более| | муж | жен | муж | жен | муж | жен | муж | жен | | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | Примечание: 2. Лицо учитывается как вкладчик (получатель) только после поступления пенсионного взноса (при наличии денег на индивидуальном пенсионном счете).
Приложение N 5
Название _______________________ Сведения по финансовым инвестициям (инвестиционому портфелю), размещенных за счет пенсионных накоплений накопительного пенсионного фонда по состоянию на 1_____ 200___ года 100 государственные краткосрочные (сроком обращения до 1 года)
200 государственные среднесрочные и долгосрочные (от 1 года и более)
300 ценные бумаги международных финансовых организаций 400 акции эмитентов, включенных в листинг А 500 облигации эмитентов, включенных в листинг А 600 ценные бумаги местных исполнительных органов РК 700 депозиты банков второго уровня и депозитные сертификаты 800 ценные бумаги иностранных эмитентов 90 Итого Форма N 5 Отчет о движении собственного капитала накопительного пенсионного фонда по состоянию на " " 200__ года Символ|Наименование статьи|Остаток на |Полу|Распре|Выкуп|Переоцен|Остаток | |начало года|чено|делено|акций|ка ОС и |на конец | | | | |(+,-)|другое |года | | | | | |движение| | | | | | |капитала| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 11 Фактически оплаченный уставный капитал 12 Дополнительный объявленный капитал 13 Нераспределенный доход 14 Переоценка основных средств 15 Переоценка инвестиций 16 Премия по акциям 10 Итого 21 Собственные акции, выкупленные у акционеров 22 Неоплаченный объявленный капитал 23 Превышение расходов над доходами 20 Итого 30 Всего собственный Форма N 6 Отчет о движении внеоборотных активов накопительного пенсионного Символ|Наименование статьи|Остаток на |При-|Прове|Вы- |Прове|Остаток | | |начало года|обре|дено |было|дено |на конец| | | |тено|индек| |реин-|года | | | | |сации| |декса| | | | | | | |ции | | 110 лицензионные соглашения 120 программное обеспечение 130 патенты 140 организационные затраты 150 гудвилл 160 прочие 100 Итого нематериальных активов Основные средства 210 земля 220 здания и сооружения 230 машины и оборудование, передаточные средства 240 транспортные средства 241 легковые 242 грузовые 243 пассажирские 250 прочие 251 мебель 252 другие основные средства 260 незавершенное строительство 200 Итого основных средств 301 Строящиеся (устанавливаемые)
основные средства 300 Итого строящихся ОС 400 Всего:
Форма N 7
Отчет о чистых активах накопительного пенсионного фонда по состоянию на 1_____ 200___ года Наименование статьи |N строки|С начала|За отчетный Наличие денег для инвестиций Счета к получению Ценные бумаги Республики Казахстан, в т.ч.:
государственные негосударственные Ценные бумаги международных финансовых организаций Депозиты в банках Прочие инвестиции Итого активы Обязательства, в т.ч.:
платежные требования получателей задолженность перед фондом учредителей и акционеров налоги к выплате по доходам прочие обязательства Итого обязательства Чистые активы фонда, имеющиеся в наличии для пенсионных выплат Форма N 7А Отчет об изменениях в чистых активах накопительного пенсионного фонда I. Доходы фонда Вознаграждение (интерес) и дивиденды от ценных бумаг Республики Казахстан, в т.ч.:
государственных негосударственных ценных бумаг международных финансовых депозитов в банках Доход (убыток) от выбытия инвестиций и изменения стоимости инвестиций Прочие доходы Итого доходы фонда II. Расходы фонда Административные расходы* Расходы по налогам на доходы Прочие расходы Итого расходы фонда III. Прочие изменения фонда получателя Взносы вкладчиков** Пенсионные выплаты, в т.ч.:
при наступлении инвалидности при достижении пенсионного возраста прочие условия Переводы пенсионных накоплений из(в) фонд(а)
Чистые активы на начало года Чистые активы на конец года *Сумма комиссионных вознаграждений, которая является расходом для фонда получателей.
**Сумма взносов вкладчиков за минусом комиссионных вознаграждений.