Қазақша:
Қазақстан Республикасының Қаржы министрлігі Қазақстан Республикасы Қаржы Министерство финансов Республики Казахстан министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2006 жылғы 28 желтоқсандағы № 664 Бұйрығы.
Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2007 жылғы 25 қаңтардағы Нормативтік құқықтық кесімдерді мемлекеттік тіркеудің тізіліміне № 4529 болып енгізілді. Күші жойылды - министрінің 2008 жылғы 29 желтоқсандағы № 622 Бұйрығымен "Дербес шоттарды жүргізу ережелерін бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2003 жылғы 23 желтоқсандағы N 530 бұйрығына өзгерістер мен толықтырулар енгізу туралы
1. "Дербес шоттарды жүргізу ережелерін бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2003 жылғы 23 желтоқсандағы N 530 бұйрығына (Нормативтік құқықтық кесімдердің мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2672 болып тіркелген, Қаржы министрлігінің Салық комитеті Төрағасының Нормативтік құқықтық кесімдердің мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2714 болып тіркелген 2004 жылғы 25 ақпандағы және Нормативтік құқықтық кесімдердің мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 3288 болып тіркелген 2004 жылғы 25 қарашадағы N 606 бұйрықтарымен, "Заң газеті"
газетінде 2005 жылғы 27 қыркүйектегі N 177, 2005 жылғы 28 қыркүйектегі N 178, 2005 жылғы 29 қыркүйектегі N 179, 2005 жылғы 30 қыркүйектегі N 180-181, 2005 жылғы 5 қазандағы N 183 жарияланған, Нормативтік құқықтық кесімдердің ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 3801 болып тіркелген "Заң газеті" газетінде 2005 жылғы 23 қыркүйектегі N 175-176 жарияланған Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Салық комитеті Төрағасының м.а. 2005 жылғы 29 шілдедегі N 346 бұйрығымен, "Заң газеті" газетінде 2006 жылғы 4 тамыздағы N 143, 2006 жылғы 11 тамыздағы N 147 жарияланған, Нормативтік құқықтық кесімдердің мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 4253 болып тіркелген, Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Салық комитеті Төрағасының 2006 жылғы 31 мамырдағы N 283 бұйрығымен өзгерістер енгізілген) мынадай өзгерістер мен толықтырулар енгізілсін:
көрсетілген бұйрықпен бекітілген Дербес шоттарды жүргізу ережесінде:
8-тармақта:
2) тармақшадағы "Қазақстан Республикасының Экономика және бюджеттік жоспарлау министрлігімен жыл сайын бекітілетін" деген сөздер "Қазақстан Республикасы Yкіметінің 2004 жылғы 24 желтоқсандағы N 1362 қаулысымен бекітілген Қазақстан Республикасының Бірыңғай бюджеттік сыныптамасы бойынша" деген сөздермен ауыстырылсын;
3) тармақша мынадай редакцияда жазылсын:
"3) салық төлеушілердің дербес шоттарын есепке алу және (немесе)
бақылау бөлімі - салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналарының, әлеуметтік аударымдардың, сондай-ақ дербес шоттардағы өсімақылар мен айыппұлдардың есептелген (қосып есептелген, кемітілген) сомаларын жүргізу дұрыстығына бақылау және түскен (қайтарылған, есепке алынған) сомаларын есепке алу және есептілік жасау функцияларын атқаратын салық органының құрылымдық бөлімшесі (бұдан әрі - есеп бөлімі);";
4) тармақша "есеп бөлімі -" деген сөздерден кейін "салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналарының, әлеуметтік аударымдардың есептелген (қосып есептелген, кемітілген) сомаларын есепке алу және" деген сөздермен толықтырылсын;
11-тармақтың бірінші абзацы "құжаттамасында" деген сөзден кейін "қағаз немесе электронды тасығыштарда" деген сөздермен толықтырылсын;
12-тармақтың бірінші абзацы мынадай редакцияда жазылсын:
"12. Есеп бөлімінің бастығы және қызметкерлері есептелген (қосып есептелген, кемітілген) сомалар есебінің дұрыс жүргізілуін бақылайды және салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналарының, әлеуметтік аударымдардың есептелген (қосып есептелген, кемітілген), түскен (қайтарылған, есепке алынған) сомасы, сондай-ақ дербес шоттардағы өсімақылар мен айыппұлдар сомасының есебін жүргізудің дұрыстығына және есептілік жасау дұрыстығына жауап береді.";
17-тармақта:
бірінші абзац "және қағаз немесе электронды тасығыштарда жүргізіледі"
деген сөздермен толықтырылсын;
3) тармақшада "салықтардың" деген сөзден кейін ", төлемдердің, өсімақылардың" деген сөздермен толықтырылсын;
4) тармақшада "салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің" деген сөздерден кейін ", өсімақылардың" деген сөздермен толықтырылсын;
20-тармақта:
бірінші абзацта "мерзімнен кешіктірмей" деген сөздер "мерзім ішінде" деген сөздермен ауыстырылсын;
мынадай мазмұндағы екінші абзацпен толықтырылсын:
"Құрылымдық бөлімшесі жоқ заңды тұлғаның, жеке кәсіпкер мен жеке тұлғаның өтініші бойынша Қазақстан Республикасы бойынша міндетті зейнетақы жарналары мен әлеуметтік аударымдар бойынша салық төлеушінің салық берешегі жоқ (бар) екендігі туралы анықтама үш жұмыс күні ішінде беріледі.";
екінші абзацта "басшысының" деген сөзден кейін "немесе басшы орынбасарының" деген сөздермен толықтырылсын;
20-1-тармақ мынадай мазмұндағы абзацпен толықтырылсын:
"Жауапты бөлім дербес шоттарда тапсырылған есептер, декларациялар мен салық тексерулері актілері бойынша есептелген сомаларының бар-жоғына тексеру жүргізеді.";
20-2-тармақтың төртінші абзацында "тұрғылықты орны бойынша" деген сөздерден кейін "немесе салық салу объектісінің орны бойынша" деген сөздермен 20-3-тармақ мынадай мазмұндағы абзацпен толықтырылсын:
"Салық төлеуші (салық агенті) және оның құрылымдық бөлімшелері таратылған жағдайда Қазақстан Республикасы бойынша міндетті зейнетақы жарналары мен әлеуметтік аударымдар бойынша салық төлеушінің салық берешегі жоқ (бар) екендігі туралы анықтамада жалпы берешек сомасында шағымдалған және мерзімінен кешіктірілген сомалар көрсетіледі.";
34-тармақта "бір жолғы талон бойынша" деген сөздер "бір жолғы талон бойынша қызметін жүзеге асыратын жеке тұлғалардан жеке табыс салығы 36-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"36. Дербес шоттарда жазбалар тиынға дейін жүргізіледі.";
41-тармақтың үшінші абзацы мынадай редакцияда жазылсын:
"Есепті салық кезеңнің басына есептер сальдосы" деген баған алынған "Есептелді" бағаны қосылған "Кемітілді" бағаны қосылған "Төленді" бағаны алынған "Қайтарылды" бағаны қосылған "Өзгертілген салық міндеттемесін орындау мерзімі бойынша салық (төлем) сомасы" деген баған.";
43-тармақтың үшінші абзацы мынадай редакцияда жазылсын:
"Есепті салық кезеңнің басына өсімақылар сальдосы" деген баған алынған "Өсімақы есептелді" бағаны қосылған "Өсімақы кемітілді" бағаны қосылған "Өсімақы төленді" бағаны алынған "Өсімақы қайтарылды" бағаны қосылған "Өзгертілген салық міндеттемесін орындау мерзімі бойынша өсімақы сомасы"
деген баған.";
44-тармақтың үшінші абзацы мынадай редакцияда жазылсын:
"Есепті салық кезеңнің басына айыппұлдар сальдосы" деген баған алынған "Айыппұл есептелді" бағаны қосылған "Айыппұл кемітілді" бағаны қосылған "Айыппұл төленді" бағаны алынған "Айыппұл қайтарылды" бағаны қосылған "Өзгертілген салық міндеттемесін орындау мерзімі бойынша айыппұл сомасы"
45-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"45. Дербес шоттың "Салық міндеттемесін орындау мерзімінің өзгерісі жөніндегі мәлімет" деген бағанында есеп бөліміне жауапты бөлім беретін Салықтарды төлеу бойынша салық міндеттемесін орындау мерзімдерін өзгерту жөніндегі Тізілім (N 13 қосымша) негізінде салықты (төлемді) және өсімақы өтеу сомасы мен кестесі бөлек көрсетіледі.";
47-тармақ "жауапты бөлім" деген сөздердің алдынан "бақылау үшін есеп бөліміне" деген сөздермен толықтырылсын;
48-тармақта:
бірінші абзацта:
"есеп бөліміне" деген сөз алып тасталсын;
"береді" деген сөз "жасайды" деген сөзбен ауыстырылсын;
мынадай мазмұндағы жетінші абзацпен толықтырылсын:
"камералды бақылау қорытындылары;";
52-тармақтың екінші абзацы алып тасталсын;
53-тармақта "қайта есептеу төлеу сәтіндегі валюта айырбасының нарықтық бағамы бойынша салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді төлеген күні жүргізіледі" деген сөздер алып тасталсын;
54-тармақтың екінші абзацы алып тасталсын;
59-тармақта:
екінші абзацта:
"толтырылған" деген сөз және "қоса берілген" деген сөз "екінші жақ бетіне орналастырылып" деген сөздермен ауыстырылсын;
"олар" деген сөз алып тасталсын;
үшінші абзацтағы "есеп бөліміне беріледі" деген сөздер алып тасталсын;
70-тармақта "бересі" деген сөз "салық берешегі" деген сөзбен ауыстырылсын;
73-тармақта "беріледі" деген сөздің алдынан "бақылау үшін" деген сөздермен толықтырылсын;
75-тармақ мынадай мазмұндағы екінші бөлікпен толықтырылсын:
"Бұл ретте есеп бөлімінің қызметкерлері есептелген (кемітілген) және дербес шоттарға таратылған сомалардың толықтығын және дұрыстығын тексереді.";
76-тармақта "он бес" деген сөз "отыз" деген сөзбен ауыстырылсын;
77-тармақта "он бес" деген сөз "отыз" деген сөзбен ауыстырылсын;
80-тармақта:
төртінші абзац мынадай редакцияда жазылсын:
"2002 ж. 15 қаңтар төлем мерзімі бойынша "Есептелді" деген бағанында 100 000 теңге сомасында жазба жүргізіледі.";
жетінші абзац мынадай редакцияда жазылсын:
"Салық органының жауапты бөлімі Салықтарды төлеу бойынша салық міндеттемесін орындау мерзімдерін өзгерту жөніндегі тізілімді толтырады (N 13 қосымша). Салық міндеттемесін орындау мерзімдерін өзгерту жөніндегі тізілім негізінде тексеру актісі бойынша есептелген сомаларды өндіріп алу алпыс жұмыс күні өткенге дейін тоқтатыла тұрады. Дербес шотта жазба әрбір он бес жұмыс күні сайын тең үлеспен алпыс жұмыс күніне 100 000 теңге есептелген соманы төлеуді ұзарту мерзімі көрсетілген Салықтарды төлеу бойынша салық міндеттемесін орындау мерзімдерін өзгерту жөніндегі өкім негізінде жүргізіледі (N 39 қосымша, N 3 мысал (1)).";
81-тармақта "15" деген сан "30" деген санмен ауыстырылсын;
85-тармақта "беріледі" деген сөздің алдынан "бақылау үшін" деген сөзбен 86-тармақта "есепке алу бөліміне жауапты бөлім берген" деген сөздер алып тасталсын;
92-тармақта "хабарландыруды берген күннен бастап 15 жұмыс күнінің өтуімен" деген сөздер алып тасталсын;
102-тармақта "жібереді" деген сөздің алдынан "бақылау үшін" деген сөзбен 105-тармақта "береді" деген сөздің алдынан "бақылау үшін" деген сөзбен 112-тармақта:
бірінші абзац мынадай редакцияда жазылсын:
"Салық төлеушінің (салық агентінің) СТН белгісі бойынша бюджет кірісі жіктемесінің коды бойынша дербес шоттарда салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің түскен сомалары бюджетке төлемдер туралы операциялардың мазмұны көрсетіле отырып, автоматты түрде таратылады:";
3) тармақша "салық агентінің" деген сөздерден кейін ", төлемдерді банкомат және өзге де электронды құрылғылар арқылы енгізу күні және жүзеге асыру күні"
116-тармақ алып тасталсын;
118-тармақта:
2) тармақша ", төлемдерді банкомат және өзге де электронды құрылғылар арқылы жүзеге асыру күні" деген сөздермен толықтырылсын;
"3) есепке жатқызу жүргізу күні;";
136-тармақта:
"тоқсан сайын" деген сөз алып тасталсын;
"101.09 нысаны бойынша" деген сөздерден кейін "есепті тоқсан ішінде ақша қозғалысы болған кезде" деген сөздермен толықтырылсын;
139-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"139. Төлем көзінен есептелген және ұсталған табыс салығының сомасы салық агентінің дербес шотындағы жазба Есептеуге (азайтуға) салықтар және бюджетке басқа да міндетті төлемдер сомасы, зейнетақы жарналары, әлеуметтік аударымдар және өсімақылар тізілімінің негізінде "Есептелді" бағанында жүргізіледі (N 12 қосымша).";
156-тармақ ", 101.10-нысан бойынша салық органына банк жіберген Банктік сыйақы сомалары туралы мәліметтер негізінде" деген сөздермен толықтырылсын;
161-тармақ мынадай мазмұндағы 7) тармақшамен толықтырылсын:
"7) салық төлеуші салықтың осы түрі бойынша немесе басқа міндетті төлем бойынша төлеуші болып табылмайды.";
163-тармақта "қайтаруды" деген сөзден кейін "немесе есепке жатқызуды"
165-тармақ алып тасталсын;
165-1 тармақ "және өсімақылардың" деген сөздермен толықтырылсын;
17-тараудың атауы "өсімақылардың" деген сөзбен толықтырылсын;
174-тармақта:
бірінші абзац "төлемдердің" деген сөзден кейін ", өсімақылардың" деген сөзбен толықтырылсын;
"2" деген сан "3" деген санмен ауыстырылсын;
"салық" деген сөзден кейін "және төлемдер" деген сөздермен мынадай мазмұндағы 174-1 тармақпен толықтырылсын:
"174-1. Салық кодексі 39-бабының 2-тармағына сәйкес артық төленген өсімақы сомасы салық төлеушінің өтінішінсіз салық және төлемдердің осы түрі бойынша бересі мен айыппұлдарды өтеу есебіне есепке жатқызылуы тиіс.";
175-тармақтың 6) тармақшасында "салықтың" деген сөзден кейін ", төлемнің" деген сөзбен толықтырылсын;
177-тармақта:
"төлемді" деген сөзден кейін ", өсімақыны" деген сөзбен толықтырылсын;
"түпнұсқасы" деген сөзден кейін "немесе көшірмесі" деген сөздермен 178-тармақта:
"түпнұсқасын" деген сөзден кейін "немесе көшірмесін" деген сөздермен "төлемдер" деген сөзден кейін ", өсімақылар" деген сөзбен толықтырылсын;
"төлем" деген сөзден кейін ", өсімақы" деген сөзбен толықтырылсын;
180-тармақта:
"салықтардың" деген сөзден кейін ", өсімақылардың" деген сөзбен "төлемдер" деген сөзден кейін ", өсімақылардың" деген сөзбен 182-тармақта "бастығы" деген сөздердің алдынан "қызметкері және" деген 183-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"183. Салық төлеушінің (салық агентінің) жазбаша өтінішін тексеру нәтижесінде бюджетке артық соманы есептеу фактісін растау жағдайында бюджетке артық төленген салық және төлем сомасы Салық кодексінің 39- бабының 3-тармағына сәйкес мынадай тәртіппен салық төлеушінің өтініш берген күнінен бастап он жұмыс күні ішінде салық төлеушінің салық берешегін өтеу есебіне:
1) салық және (немесе) төлемдердің басқа түрлері бойынша бересілерді, өсімақы мен айыппұлдарды өтеу есебіне;
2) салық және (немесе) төлемдердің осы және басқа түрлері бойынша алдағы төлемдер есебіне міндетті түрде есепке алуға жатады.
Бюджеттен есепке жатқызуды көрсетілген тәртібі мынадай төлемдерге қолданылады:
1) жер учаскелерін пайдаланғаны үшін төлемақы;
2) жер үсті көздерінің су ресурстарын пайдаланғаны үшін төлемақы;
3) қоршаған ортаға эмиссия үшін төлемақы;
4) Радиожиілік спектрін пайдаланғаны үшін төлемақы;
5) Қалааралық және (немесе) халықаралық телефон байланысын бергені үшін төлемақы.";
мынадай мазмұндағы 183-1 тармақпен толықтырылсын:
"183-1. Бюджетке артық төленген өсімақы сомасы салық төлеушінің өтініші бойынша мынадай тәртіппен салық төлеушінің өтініш берген күнінен бастап он жұмыс күні ішінде:
1) салық және (немесе) төлемдердің басқа түрлері бойынша бересілерді,
2) салық және (немесе) төлемдердің осы және басқа түрлері бойынша алдағы төлемдер есебіне міндетті түрде есепке алуға жатады.";
184-тармақта "салық" деген сөзден кейін "немесе төлемақы" деген 185-тармақта:
"салық" деген сөзден кейін ", төлемақы, өсімақы" деген сөздермен "4" деген сан "8" деген санмен ауыстырылсын;
186-тармақта "салық" деген сөзден кейін ", төлемақы" деген сөзбен 187-тармақта "төлемдер" деген сөзден кейін ", өсімақы" деген сөзбен мынадай мазмұндағы 187-1 тармақпен толықтырылсын:
"187-1. Резидент емес салық төлеушілерге артық төленген сомаларды шетел валютасында ашық банк шоттарына қайтару салық органдары аумақтық қазынашылық органдарына беретін қорытындысы, төлем тапсырмасы негізінде ұлттық валютада жүргізіледі. Бұл ретте қорытындыда "Аударуға жатады" деген жолда резидент емес тұлғаның атауы көрсетіледі. Төлем тапсырмасында "Бенефициар" жолында Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі көрсетіледі.";
188-тармақта "жүргізілмейтін" деген сөзден кейін "төлемдер бойынша"
деген сөздерден кейін "салық төлеушілер" деген сөзбен толықтырылсын;
191-тармақта "төлемдер" деген сөзден кейін ", өсімақы" деген сөзбен 192-тармақта "төлемдерді" деген сөзден кейін ", өсімақыларды" деген 193-тармақта "қайтару" деген сөзден кейін "немесе есепке жатқызу" деген 196-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"196. Бюджетке төлеу жүргізілген, бірақ тіркеу іс-әрекеттері жүргізілмеген алымдарды бюджеттен қайтару үшін қайтаруға өтінішті қоспағанда төлеу орны бойынша салық органына көрсетілген төлемнің қайтару қажеттілігі туралы шешіммен тиісті тіркеуші орган берген құжат беріледі.
Көрсетілген тәртіп алымдардың мынадай түрлеріне таралады:
1) заңды тұлғаларды мемлекеттік тіркеу және филиалдар мен өкілдіктерді есептік тіркеу үшін алым;
2) жеке кәсіпкерлерді мемлекеттік тіркеу үшін алым;
3) жылжымайтын мүлікке және олармен мәмілелерге мемлекеттік тіркеу үшін алым;
4) радиоэлектрондық құралдар мен жоғары жиілікті құрылғыларды мемлекеттік тіркеу үшін алым;
5) телевизия және радиотарату ұйымдарының радиожиілік спектрін пайдалануға рұқсат беру үшін алым;
6) көлік құралдарын мемлекеттік тіркеу үшін алым;
7) дәрілік заттарды мемлекеттік тіркеу үшін алым;
8) қызметтің жекелеген түрлерімен айналысуға құқық үшін лицензиялық алым;
9) Жылжымалы мүлік кепілін және кеменiң немесе жасалып жатқан кеменiң ипотекасын мемлекеттік тіркеу үшін алым;
10) Аукциондардан алынатын алым.";
197-тармақ алып тасталсын;
198-тармақтың 3) тармақшасында "түпнұсқа" деген сөз алып тасталсын;
199-тармақта:
"төлемдерді" деген сөзден кейін ", өсімақыларды" деген сөзбен "3-1" деген сан "7" деген санмен ауыстырылсын;
200-тармақта "төлемдерді" деген сөзден кейін ", өсімақыларды" деген 203-тармақта "қайтарылуға жататын" деген сөздерден кейін "немесе Салық кодексінің 252-бабы 4-тармағында көзделген жағдайда салық тексеруі актісіне салық органының қорытындысы" деген сөздермен толықтырылсын;
206-тармақта "дербес төлеушілер болып табылмайтын" деген сөздер алып 207-тармақ "салық төлеушінің" деген сөздерден кейін "Салық кодексінің 252-бабы 2-тармағының 1) тармақшасында белгіленген жағдайларды қоспағанда"
208, 208-1, 208-2, 209-тармақтары мынадай редакцияда жазылсын:
"208. Бюджеттен қайтарылуға жататын қосылған құн салығы сомаларының дұрыстығын растау бойынша салық тексеруінің актісіне немесе Салық кодексінің 252-бабы 4-тармағында көзделген жағдайда салық тексеруі актісіне салық органының қорытындысына қол қойылғаннан кейін бір жұмыс күнінің ішінде жауапты бөлім салық тексеруінің актісіне қол қойылған күніне жасалған, салық төлеушінің құрылымдық бөлімшелерінің салық берешегі немесе төлеушінің бас ұйымының қосылған құн салығы есебіне сәйкес Қазақстан Республикасы бойынша салық төлеушінің салық берешегі мен міндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар бойынша берешегі жоқ (бар) екендігі туралы анықтама жасайды.
Қосылған құн салығын төлеуші немесе грант алушы салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары бойынша есептердің салыстыра тексеру актісін салық тексеруінің актісіне қол қойылған күннен бастап бір жұмыс күнінен кешіктірілмейтін күнге жасалған, олар бойынша қосылған құн салығын төлеуші немесе грант алушы дербес төлеуші және құрылымдық бөлімшелер салығын дербес төлеуші болып табылатын осы Ережеге N 10 қосымшаға сәйкес салық органына өзі беруге құқы бар.
208-1. Егер салық тексеруі актісімен немесе Салық кодексінің 252-бабы 4- тармағында көзделген жағдайда салық тексеруі актісіне салық органының қорытындысымен расталған қосылған құн салығы сомасы Қазақстан Республикасы бойынша міндетті зейнетақы жарналары мен әлеуметтік аударымдар бойынша салық төлеушінің салық берешегі жоқ (бар) екендігі туралы анықтаманың немесе Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары бойынша есептердің салыстыра тексеру актісіне сәйкес қосылған құн салығын төлеушінің немесе грант алушының салық берешегінен аспаған жағдай болса, онда қосылған құн салығын қайтару (есепке жатқызу) үшін қосылған құн салығын төлеуші немесе грант алушы салық тексеруі жүргізілгеннен кейін салық органына 332.00 нысан бойынша салық тексеруі актісімен немесе Салық кодексінің 252-бабы 4-тармағында көзделген жағдайда салық тексеруі актісіне салық органының қорытындысымен расталған қосылған құн салығын қайтару туралы өтініш (бұдан әрі - 332.00 нысаны бойынша өтініш)
береді.
Бұл ретте салық органы Қазақстан Республикасы бойынша міндетті зейнетақы жарналары мен әлеуметтік аударымдар бойынша салық төлеушінің салық берешегі жоқ (бар) екендігі туралы анықтама жасалғаннан кейін немесе Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары бойынша есептердің салыстыра тексеру актісі берілгеннен кейін бір жұмыс күнінен кешіктірмей қосылған құн салығын төлеушіге немесе грант алушыға 332.00 нысаны бойынша Өтініш беру қажеттілігі туралы хабарлайды.
208-2. Егер салық тексеруі актісімен немесе Салық кодексінің 252-бабы 4- тармағында көзделген жағдайда салық тексеруі актісіне салық органының қорытындысымен расталған қосылған құн салығы сомасы Қазақстан Республикасы бойынша міндетті зейнетақы жарналары мен әлеуметтік аударымдар бойынша салық төлеушінің салық берешегі жоқ (бар) екендігі туралы анықтамаға немесе Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары бойынша есептердің салыстыра тексеру актісіне сәйкес қосылған құн салығын төлеушінің немесе грант алушының салық берешегінен асып түскен немесе тең болған жағдайда, салық органы қосылған құн салығын қайтаруды (есепке жатқызуды) бюджеттен қайтаруға ұсынылған қосылған құн салығы сомасының дұрыстығын растау бойынша салық тексеруі актісінің немесе Салық кодексінің 252-бабы 4-тармағында көзделген жағдайда салық тексеруі актісіне салық органының қорытындысының, Қазақстан Республикасы бойынша міндетті зейнетақы жарналары мен әлеуметтік аударымдар бойынша салық төлеушінің салық берешегі жоқ (бар) екендігі туралы анықтаманың немесе Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары бойынша есептердің салыстыра тексеру актісінің негізінде Қазақстан Республикасы бойынша міндетті зейнетақы жарналары мен әлеуметтік аударымдар бойынша салық төлеушінің салық берешегі жоқ (бар)
екендігі туралы анықтаманы немесе Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары бойынша есептердің салыстыра тексеру актісін алған күннен бастап бір жұмыс күнінен кешіктірмей қосылған құн салығын төлеуші немесе грант алушы 332.00 нысан бойынша өтініш берусіз жүргізеді.
209. Салық органы қосылған құн салығын қайтаруды (есепке жатқызуды)
332.00 нысан бойынша Өтініштің немесе салық тексеруі актісімен немесе Салық кодексінің 252-бабы 4-тармағында көзделген жағдайда салық тексеруі актісіне салық органының қорытындысымен расталған қосылған құн салығы сомаларының шегінде салық тексеруі актісінің немесе Салық кодексінің 252-бабы 4-тармағында көзделген жағдайда салық тексеруі актісіне салық органының қорытындысының негізінде жүзеге асырады.";
212-1 тармақта:
екінші абзац мынадай редакцияда жазылсын:
"Салық кодексі 251-бабының 3-тармағына сәйкес нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар мақсатында пайдаланылған салық сомасы бөлігінде қосылған құн салығы бойынша барлық міндеттемелерді есепке ала отырып, нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар жүзеге асырылған салық кезеңінің соңына қалыптасқан есептелген салық сомасынан есепке жатқызылатын салық сомасының асып кетуі бюджеттен қайтаруға жатады.";
үшінші абзац алып тасталсын;
214-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"214. 332.00 нысан бойынша әрбір Өтініштің және әрбір салық тексеруі актісіне немесе Салық кодексінің 252-бабы 4-тармағында көзделген жағдайда салық тексеруі актісіне салық органының қорытындысына жеке өкім жасалады.";
215-3 тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"215-3. Қосылған құн салығын төлеушінің немесе грант алушының салық берешегін өтеу шотына есепке жатқызу жүргізілгеннен кейін қосылған құн салығын төлеушілерге және грант алушыларға банк шотына қосылған құн салығын қайтаруға қорытынды жасалған кезде салық төлеушінің орналасқан жері бойынша салық органы мемлекеттік бюджетке салықтар бойынша салық берешегінің бар немесе жоқтығы туралы салық төлеушіні тіркеу есебінің орны бойынша мынадай салық органдарына:
салық салу объектілері мен салық салуға байланысты объектілердің орналасқан және (немесе) тіркеу орны бойынша;
салық төлеушінің қызметін жүзеге асыру орны бойынша;
салық төлеушінің құрылымдық бөлімшелердің орналасқан орны бойынша;
қосылған құн салығын төлеушінің бас ұйымының тіркеу есебінің орны бойынша тексеру жүргізеді.";
222-тармақ мынадай мазмұндағы абзацпен толықтырылсын:
"Қайта ұйымдастырылған заңды тұлғаның салық міндеттемелерін қабылдау кезінде салық органы берген салық органын он жұмыс күні ішінде "сальдо"
қабылдау туралы хабарландыруға міндетті.";
226-тармақтың бірінші абзацы мынадай редакцияда жазылсын:
"Тіркеу есебінен босату туралы берілген өтініш негізінде салық төлеушінің (салық агентінің) бұрынғы орналасқан жері бойынша салық органы өтініш берген күннен бастап он жұмыс күні ішінде есептен шығару күніне дейін ағымдағы жылдың басынан бастап кезең үшін міндетті төлем мен салықтың әрбір түрі бойынша салыстыра тексеру актісі жасайды.
Егер салық төлеуші тіркеу есебінен босату туралы берілген өтініш берген күннен бастап он жұмыс күні ішінде салыстыра тексеру актісін жасау үшін салық органына келмеген жағдайда, онда дербес шоттарды бір салық органынан басқасына беру салыстыра тексеру актісін жасамай-ақ жүргізіледі.";
227-тармақта "салық" деген сөзден кейін "және төлем" деген сөздермен 229-тармақта "188" деген сан "183" деген санмен ауыстырылсын;
231-тармақта "бастығының" деген сөзден кейін "және қызметкерінің" деген 236-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"236. Салық төлеуші салыстыра тексеруді жүргізгеннен кейін және өтінішті бергеннен кейін он күн ішінде салық төлеушінің (салық агентінің) ісі, барлық құжаттар салық төлеушінің (салық агентінің) қызметті жүзеге асыру орны, жаңа орналасқан орны бойынша салық органына берілуі тиіс.";
237-тармақта "салық органына" деген сөздерден кейін "он жұмыс күні ішінде" деген сөздермен толықтырылсын;
мынадай мазмұндағы 238-1 тармақпен толықтырылсын:
"238-1. Салық органы Салық кодексімен белгіленген тәртіпте салық міндеттемелері бойынша салық берешегі болған кезде салық төлеушінің жаңа орналасқан жері, қызметті жүзеге асыру орны (салық агентінің) бойынша инкассалық өкім шығарады және бұрынғы орны бойынша салық органына инкассалық өкім шығарылғаны туралы хабарлайды.
Салық төлеушінің бұрынғы орналасқан жері бойынша салық органы хабарландыруды алған кезде бұрын шығарылған инкассалық өкімді кері қайтарады.";
21-тараудың атауы мынадай редакцияда жазылсын:
"21-тарау. Таратылатын заңды тұлғаның немесе жеке кәсіпкердің салық міндеттемелерінің орындалуын есепке алу";
241-тармақ "Таратылатын заңды тұлғада" деген сөздерден кейін ", жеке кәсіпкерлердің" деген сөздермен толықтырылсын;
243-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"243. Заңды тұлғаны, жеке кәсіпкерді тарату туралы шешімді қабылдау күніне барлық бюджеттің кірістерін жіктеу кодтары бойынша үш данада салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша салыстыра тексеру актісі жасалады.
Құрылымдық бөлімшесі бар заңды тұлғаны тарату кезінде осы және басқа салық органдарында тіркеу есебінде бар заңды тұлға мен оның құрылымдық бөлімшелері бойынша салыстыра тексеру актісі жасалады.";
246-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"246. Заңды тұлға немесе жеке кәсіпкер туралы мәліметке "Таратылатын заңды тұлға" немесе "Таратылатын жеке кәсіпкер" белгісі енгізіледі.";
249, 250-тармақтар мынадай редакцияда жазылсын:
"249. Егер таратылатын заңды тұлғаның немесе жеке кәсіпкердің артық төленген салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер және өсімақылар сомасы болса, онда көрсетілген сома осы Ережелердің 17- тарауындағы 183-тармақпен белгіленген тәртіппен таратылатын заңды тұлғаның немесе жеке кәсіпкердің салық берешегін өтеу есебіне есепке алуға жатады.
250. Таратылатын заңды тұлғада немесе жеке кәсіпкерде салық берешегі болмаған жағдайда артық төленген салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер мен өсімақылар сомасы салық тексерісін жүргізгеннен кейін осы заңды тұлғаға қайтарылады.
Артық аударылған салықтар, басқа да міндетті төлемдер мен өсімақылар сомасын қайтаруға өтініш болмаған кезде жауапты бөлім заңды тұлғаның немесе жеке кәсіпкердің дербес шотында есептеуге жататын артық төлеу сомасы, ал салық берешегі Мемлекеттік тіркелімнен алып тастау сәтінде азайтуға жататын артық төлеу көрсетілетін "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары, өсімақылар мен айыппұлдардың сомасын есептеуге (кемітуге) тізілім" жасайды.
Дербес шоттарда көрсетілген операциялар жүргізілгеннен кейін дербес шоттың жабылуы жүргізіледі.";
255-тармақ мынадай мазмұндағы абзацпен толықтырылсын:
"Таратылған заңды тұлғаның немесе жеке кәсіпкердің дербес шоттарында "Дербес шот жабық" жазбасы жүргізіледі.";
22-тараудың атауы мынадай редакцияда жазылсын:
"22-тарау. Банкрот деп танылған заңды тұлғалардың, жеке кәсіпкерлердің және оңалту рәсімін өтетін заңды тұлғалардың салық міндеттемелерін орындауын есепке алу";
256-тармақ "тізбесі" деген сөздің алдынан ", жеке кәсіпкерлер" деген 257-тармақ мынадай мазмұндағы абзацпен толықтырылсын:
"Егер заңды тұлға бірнеше салық органдарында есепте тұрса, сот шешімін қабылдау күніне заңды тұлғаның және оның құрылымдық бөлімшелерінің осы және басқа салық органдарында ашық дербес шоттарының жай-күйін ескере отырып, заңды тұлғаның орналасқан жері бойынша Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдары бойынша есептердің салыстыра тексеру актісі жасалады.";
258-тармақ "тұлға" деген сөзден кейін "немесе жеке кәсіпкер" деген 260-тармақ "тұлғаны" деген сөзден кейін "немесе жеке кәсіпкерді" деген 262-тармақ "Хабарсыз" деген сөздің алдынан "Жауапты бөлімнің сұрау салуы негізінде" деген сөздермен толықтырылсын;
24-тараудың атауы мынадай редакцияда жазылсын:
"24-тарау. Қайтыс болған жеке тұлғаның салық берешегі мен артық төлеулерін есепке алу";
273-тармақ "берешек" деген сөзден кейін "немесе артық төлеу" деген 276-тармақтың екінші абзацы "Азайтылды" деген сөзден кейін "немесе дербес шоттың "Есептелді" бағанында" деген сөздермен толықтырылсын;
мынадай мазмұндағы 289-1 тармақпен толықтырылсын:
"289-1. Міндетті зейнетақы жарналары бойынша берешектерді бұрынғы қызметкердің жинақ шотына немесе карт-шотына аударған кезде зейнетақымен қамтамасыз ету туралы заңнамада белгіленген жағдайларда салық агенті өсімақы сомалары есепке алынбаған жоғарыда көрсетілген міндетті зейнетақы жарналарының сомасы ұсталған кезең үшін қосымша Жеке табыс салығы бойынша есеп береді.
Есепке бұрынғы қызметкерге акцепт жүргізілгені туралы банктің белгісімен бірге, міндетті зейнетақы жарналары мен өсімақы сомаларын аудару фактісін растайтын төлем құжатының көшірмесі қоса беріледі.";
312-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"312. Қаржы жылының аяқталуы бойынша дербес шот жабылады.
Дербес шоттар бойынша есептер сальдосы (берешек немесе артық төлеу)
бар болған жағдайда сальдо жаңа қаржы жылына ашылған дербес шотқа көшіріледі.";
323-тармақта:
1) тармақша "түбіртегі" деген сөзден кейін "бір жолғы талон бланктері"
2) тармақша "түбіртегі" деген сөзден кейін "бір жолғы талон түбіртектері"
326-тармақта:
2) тармақша мынадай редакцияда жазылсын:
"2) салықтың төленгені фактін растайтын түбіртектің және бір жолғы талон бланкілерінің жеке тұлғаға беру, сақтау, есептеу тәртібі, түбіртектің және бір жолғы талон бланкілерінің дұрыс толтырылуы;";
4) тармақша "түбіртекті" деген сөзден кейін ", бір жолғы талон бланкілерді"
327-тармақ "түбіртектері" деген сөзден кейін ", бір жолғы талон бланкілері"
329-тармақ "түбіртектер" деген сөзден кейін ", бір жолғы талон бланкілері"
342-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"342. Дербес шоттардағы өсімақыны есептеу кезінде:
1) салық және басқа да міндетті төлемдерді төлеуге банк шотынан ақшаны шығару күні;
2) банкке немесе уәкілетті органға салық және басқа да міндетті төлемдерді төлеуге қолма қол ақша енгізу күні;
3) банкоматтар және өзге де электронды құрылғылар арқылы төлемді жүзеге асыру күні;
4) ақшаны бюджетке аудару күні;
3) табыс салығының шартты банк салымына аудару күні ескеріледі.
Дербес шоттағы өсімақыны төлеу кезінде салық және басқа да міндетті төлемдерді төлеуге ақшаны шығарылу күні салық төлеушінің (салық агентінің)
банк шоттарынан қабылданады; банкке немесе уәкілетті органға салық және басқа да міндетті төлемдерді төлеуге қолма қол ақша енгізу күні және банкоматтар және өзге де электронды құрылғылар арқылы төлемді жүзеге асыру күні.
Банктер мен банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар салық төлеушілерден (салық агентінен) салық төлеушінің банк шоттарынан шығарылған ақшаны салық және бюджетке төленетін басқа міндетті төлемдерді, міндетті зейнетақы жарналары мен әлеуметтік аударымдарды төлеуге кідірткені үшін өсімақы алынбайды.
Өсімақы есептеу кезінде салықтар мен төлемдердің басқа түрлеріне есепке жатқызу қорытындылары бойынша келіп түскен салық және басқа төлемдер бойынша дербес шотта қорытынды күні қабылданады.";
356-тармақта:
4) тармақшада "= 281 теңге" деген сөз алынып тасталсын;
"Өсімақыны есептеу кезінде тек қана соңғы нәтижені дөңгелектеуге жатады." деген сөйлем алынып тасталсын;
365-тармақта:
8) тармақшасында:
алтыншы абзацта "қаулыларының" деген сөзден кейін "(құзыреті шегінде өзге де талаптардың)" деген сөздермен толықтырылсын;
тоғызыншы абзац "Оңалту жоспарына сәйкес" деген сөздермен
9) тармақша "300.00-нысаны декларациясының 300.00.027 жолының деректеріне сәйкес" деген сөздермен толықтырылсын;
N 1, N 2, N 4, N 4-1, N 5, N 11, N 12, N 17, N 18, N 44 қосымшалары осы бұйрыққа 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 қосымшаларына сәйкес жаңа редакцияда жазылсын.
2. Қазақстан Республикасының Қаржы министрлігі Салық комитетінің Кірістерді талдау және ағымдағы болжау басқармасы (Торғауытова Ү.Ш.) осы бұйрықты Қазақстан Республикасының Әділет министрлігіне мемлекеттік тіркеуге жіберсін.
3. Қазақстан Республикасының Қаржы министрлігі Салық комитетінің ұйымдастыру-қаржылық қамтамасыз ету басқармасы (Смағұлова Г.Ә.) осы бұйрықты бұқаралық ақпарат құралдарында жариялауға шаралар қолдансын.
4. Осы бұйрық алғаш жарияланғаннан кейін он күн өтуімен қолданысқа енгізіледі.
Қаржы министрлігі
Салық комитетінің
Төрағасы
КЕЛІСІЛДІ
Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің 27 желтоқсан 2006 ж.
Статистика жөніндегі агенттіктің 28 желтоқсан 2006 ж.
Еңбек және халықты әлеуметтік қорғау министрі Қаржы министрлігінің Салық комитеті төрағасының 2006 жылғы 28 желтоқсандағы N 664 бұйрығына 1-қосымша N 1-қосымша, N 1-нысан Салық комитеті Төрағасының 2003 жылғы 23 желтоқсандағы N 530 бұйрығымен бекітілді __________________________________бойынша (салықтың (төлемнің) атауы мен коды)
ДЕРБЕС ШОТ
Салық төлеушінің (салық агентінің) атауы ________ СТН ________ Заңды тұлғаның СТН-ы _______________ КМЖЖ коды ________ ЭҚЖЖ коды ________ Салық режимінің түрі:
Жалпы белгіленген тәртіп Патент негізінде арнайы салық режимі Оңайлатылған декларация негізінде арнайы салық режимі Шаруа (фермер) қожалықтары үшін арнайы салық режимі Жекелеген қызмет түрлеріне арналған арнайы салық режимі Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіруші - заңды тұлғаларға арналған арнайы салық режимі Келісім-шарт бойынша қызмет Жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт туралы мәлімет:
келісім-шарт нөмірі_______ келісім-шарт күні ҚҚС төлеуші ретінде есепке қою туралы куәлік нөмірі ______ ҚҚС төлеуші есебінен шығару күні: _________________________ Есепті жыл басындағы бересі сальдосы, оның ішінде жыл бойынша:
Есепті күнге сома
01.01 ___ ж
(теңге)
Ағым-
Операци-
Операция-
Төлеу
Банктік
Бюджетке дағы яны жаз- ның маз- мерзімі шоттан төлем- күнтіз- ған (ен- мұны және есептен дерді белік күннің гізген)
оның шығарған есептеу күні күн негізінде немесе жазба ақшалай (енгізу)
енгізген жүргізі- летін құжат Салық және басқа да міндетті төлемдер бойынша есептер есеп.
азай.
төленді қайта.
Мерзімді өзгерту есептер телді тылды рылды жөніндегі сальдо.
мәліметтер сы (бересі -, асыра салық (төлем) сомасы салық.
төлеу +)
ты (төлем)
өтеу кестесі
Өсімақы бойынша есептер Өсімақы есептелді жөніндегі мәліметтер сальдосы (кемітілді)
(қайтарылды)
(+, -)
өсімақы кезең
Өсімақыны сомасы үшін Айыппұлдар бойынша есептер Қайтарым.
дарды айыппұл
Мерзімді шегере өзгерту саль.
отырып
(қайта.
досы жыл рылды)
басынан айып.
енгізілді пұлдар пұлды Ескерту: КМЖЖ, ЭҚЖЖ коды, салық режимінің түрі жеке кәсіпкерлер үшін толтырылады * - бұл бағанда қосылған құн салығы бойынша оң сальдо және/немесе артық төленген сома ретінде қаралады.
N 664 бұйрығына 2-қосымша N 2-қосымша, N 2-нысан (салық (төлем) атауы мен коды) бойынша ЖЕКЕ КӘСІПКЕРЛЕР, ЖЕКЕ ТҰЛҒАЛАРҒА АРНАЛҒАН ДЕРБЕС ШОТ СТН ________ аты-жөні__________ Салық режимінің түрі ________ Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіруші - заңды тұлғаларға арналған арнайы салық режимі Салық және басқа да міндетті төлемдер бойынша есептер Мерзімді өзгерту жөніндегі (бересі -, салық салықты (төлем)
Өсім.
ақыны өзгерту жөніндегі мәліметтер жыл басынан N 664 бұйрығына 3-қосымша N 4-қосымша, N 4-нысан міндетті зейнетақы жарналары бойынша Төлеушінің (салық агентінің) атауы ________ Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіруші - заңды тұлғаларға арналған арнайы салық режимі Кәсіпкерлік қызметтің жекелеген түрлеріне арнайы салық режимі Біржолғы талон негізінде арнайы салық режимі келісім-шарт нөмірі ____ келісім-шарт күні Есепті күнге сомасы Ағымдағы күнтізбелік Операцияның күннің күні ны мазмұны және оның негізінде жазба (енгізу) жүр- Тө- леу Төлем- гізілетін құжат жазған (ен- мер- зімі қолмақол Міндетті зейнетақы жарналары төлемдері азайтылды Қайтарымдарды шегере отырып жыл басынан енгізілді (қайта- (+,-)
Салық міндеттемесін орындау мерзімін өзгерту жөніндегі мәлімет Салықтың Салықты (төлемді)
айыппұлдар айыппұлды
(төлемнің)
өтеу кестесі
N 664 бұйрығына 4-қосымша N 4-1-қосымша Әлеуметтік аударымдар бойынша ДЕРБЕС ШОТ Салық төлеушінің (агент) атауы ________ СТН-і ________ Салық төлеушінің СТН-і _______________ Патент негізінде арнаулы салық режимі Оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимі Шаруа (фермер) қожалықтары үшін арнаулы салық режимі Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіруші - заңды тұлғаларға арналған арнаулы салық режимі Кәсіпкерлік қызметтің жекелеген түрлеріне арнаулы салық режимі Ағымдағы Опера.
Төлем.
күнтіз.
цияны мазмұны және мер.
белік жазған оның негізінде күннің (енгіз.
жазба (енгізу)
ген)
жүргізілетін қолма- қол Әлеуметтік аударымдар бойынша есептер Салық міндеттемесін орындау мерзімін өзгерту жөніндегі мәлімет Салықты (төлемді) өтеу N 664 бұйрығына 5-қосымша N 530 бұйрығымен бекітілген Дербес шоттарды жүргізу ережелеріне N 5 қосымша Салық органдарында есеп жүргізілетін салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналарының, әлеуметтік аударымдардың ТІЗБЕСІ Ерек Салық (төлем)
Есеп
Са- нат
Сы- нып
Ша- ғын атауы ше- лік Нысандар сы- САЛЫҚ ТҮСІМДЕРІ Корпорациялық табыс салығы N 25. н Тізі- лімі және дербес шот н.
N 1,3
Жеке табыс салығы
Төлем көзінен салық салынатын лімі және N жеке табыс 1, 2, 3 н.
салығы
Төлем көзінен салық салынбайтын жеке табыс салығы N 2. н дер- бес шот Біржолғы талон бойынша қызметін жүзеге асыратын жеке тұлғалардың жеке табыс салығы N 1, 2 н дербес шот Әлеуметтік салық N 1, 2.
Мүлік салығы
Заңды тұлғалар мен жеке кәсіпкерлердің мүлкіне салынатын салық Жеке тұлғалардың мүлкіне салынатын және N 26.
н кітап
Жер салығы шот және N
26. н кітап
Көлік құралдарына салынатын салық Заңды тұлғалардың көлік құралдарына Жеке тұлғалардың көлік құралдарына Бірыңғай жер салығы Тауарлар, жұмыстар және қызметтердің ішкі салығы Қосылған құн салығы Қазақстан Республикасының аумағында өндірілген тауарларға, орындалған жұмыстар мен көрсетілген қызметтерге қосылған құн Тізілім н.
Ресей Федерациясының аумағынан шығатын және импортталатын тауарларға қосыл- ған құн салығынан басқа, Қазақстан Республикасының аумағына импортталатын тау- арларға салынатын қосылған құн салығы N 25, дер- N№1, 2 (тө- леу мерзімі өзгерген кезде)
Қазақстан Республикасының Үкіметі белгілеген тізім бойынша шикізат секторы ұй- ымдарымен өндірілген тауарларға, орындалған жұмыстар мен көрсетілген қызметтер- ге салынатын қосылған құн салығы Резидент еместерге салынатын қосылған құн салығы Ресей Федерациясының аумағынан шығатын және импортталатын тауарларға қосыл- ған құн салығы лімі Ресей Федерациясының аумағынан шығатын және импортталатын тауарларға қосыл- ған құн салығын қоспағанда, Қазақстанға импортталатын тауарлардың кедендік құны- на тәуелсіз сараптама жүргізу нәтижесінде қоса есептелген қосылған құнға салына- тын салық Ресей Федерациясының аумағынан шығатын және импортталатын тауарлардың кеден- дік құнына тәуелсіз сараптама жүргізу нәтижесінде қоса есептелген қосылған құнға Акциздер Табиғи және өзге де ресурстарды пайдаланғаны үшін түсім Қалааралық және (немесе) халықаралық телефон байланыстарын беру үшін төлем Үстеме пайдаға салық Жер үсті су ресурстарын пайдаланғаны үшін төлемақы Орманды пайдаланғаны үшін төлемақы N 1. н дер- бес Бонустар Роялти Газ конденсатын қоса алғанда, экспортталатын шикі мұнайға №1. н дер- рента салығы Жасалған келісім-шарттар бойынша өнім бөлу бойынша Қазақстан Республикасының үлесі Радиожиілік спектрін пайдаланғаны үшін төлемақы Кеме жүзетін су жолдарын пайдаланғаны үшін төлемақы Жануарлар дүниесін пайдаланғаны үшін төлемақы N 1. н Республикалық маңызы бар ерекше қорғалатын аумақтарды пайдаланғаны үшін төле- мақы Жергілікті маңызы бар ерекше қорғалатын аумақтарды пайдаланғаны үшін төлемақы Жер учаскелерін пайдаланғаны үшін төлемақы Қоршаған ортаға эмиссия үшін төлемақы Шикізат саласы ұйымдарына үстеме пайда салығы (Қазақстан Республикасының Үкі- меті белгілеген тізім бойынша заңды тұлғалар)
Шикізат саласы ұйымдарынан бонустар (Қазақстан Республикасының Үкіметі белгіле- ген тізім бойынша заңды тұлғалар)
Шикізат саласы ұйымдарынан роялти (Қазақстан Республикасының Үкіметі белгіле- Шикізат саласы ұйымдарымен жасалған келісім-шарттар бойынша өнім бөлу бойын- ша Қазақстан Республикасының үлесі (Қазақстан Республикасының Үкіметі белгілеген тізім бойынша заңды тұлғалар)
Өнім бөлу туралы келісім-шарт бойынша қызметін жүзеге асыратын жер қойнауын пайдаланушының қосымша төлемі Кәсіпкерлік және кәсіби қызметті жүргізгені үшін алым Жеке кәсіпкерлерді мемлекеттік тіркегені N 25. н үшін алым Тізілімі Жекелеген қызмет түрлерімен айналысу құқығы үшін лицензиялық алым Заңды тұлғаларды және филиалдармен өкілдіктерді есептік тіркеу мемлекеттік тіркегені үшін алым Аукциондардан алынатын алым Жылжымалы мүлік кепілін мемлекеттік тіркегені үшін алым Жергілікті маңызы бар мемлекеттік ақылы автокөлік жолдарымен жүру үшін алым- нан басқа, автокөлік құралдарының Қазақстан Республикасының аумағы арқылы жү- ру алымы Жергілікті маңызы бар мемлекеттік ақылы автокөлік жолдарымен жүру үшін алым Радиоэлектрондық құралдарды және жиілігі жоғары құрылғыларды мемлекеттік тірке- гені үшін алым Телевизия және радио хабарларын тарату ұйымдарына радиожиілік спектрін пайдалануға рұқсат бергені үшін алым Көлік құралдарын мемлекеттік тіркегені үшін алым Дәрі-дәрмек құралдарын мемлекеттік тіркегені үшін алым Жылжымайтын мүлікке құқықтарды және олармен жасалған мәмілелерді мемлекеттік Республикалық маңызы бар жалпыға ортақ пайдаланылатын автомобиль жолдарының бөлінген белдеуінде сыртқы (көрнекі) жарнаманы орналастырғаны үшін төлемақы Жергілікті маңызы бар жалпыға ортақ пайдаланылатын автомобиль жолдарының бө- лінген белдеуінде және елді мекендерде сыртқы (көрнекі) жарнаманы орналастырға- ны үшін төлемақы Сабақтас құқық шығармаларын және объектілерін пайдалануға авторлық құқық және сабақтас құқық, лицензиялық келісім объектілерін мемлекеттік тіркегені үшін алым Халықаралық сауда салығы және сыртқы операциялар Кеден төлемдері Әкелінетін тауарларға жеке тұлғалардан кеден бажының бірыңғай ставкасын қолдана отырып алынатын кеден баждарын қоспағанда әкелінетін тауарларға кеден баждары Әкетілетін тауарларға кеден баждары Әкелінетін тауарлардың кедендік құнына тәуелсіз сараптама жүргізу нәтижесінде қоса есептелген кеден баждары Кеден бажының бірыңғай ставкасын енгізу нәтижесінде жеке тұлғалардан алынатын, әкелінетін тауарларға кеден баждары Жеке тұлғалар Қазақстан Республикасының кеден аумағына оңайлатылған тәртіппен әкелінетін тауарларға жиынтық кедендік төлем Халықаралық сауда және сыртқы операцияларға өзге де салықтар Кедендік бақылау мен кедендік рәсімдерді жүзеге асырудан түскен түсімдер Отандық тауар өндірушілерді қорғау шарасы ретінде алынатын баждар Әкелінетін тауарлардың кедендік құнына тәуелсіз сараптама жүргізу нәтижесінде қоса есептелген кедендік бақылау мен кеден рәсімдерін жүзеге асырудан түсімдер Әкелінетін тауарлардың кедендік құнына тәуелсіз сараптама жүргізу нәтижесінде қоса есептелген, отандық тауар өндірушілерді қорғау шаралары ретінде алынатын баждардан түсімдер Өзге де салықтар Республикалық бюджетке өзге де салық түсімдері Жергілікті бюджетке өзге де салық түсімдері Заңдық мәнді іс-әрекеттерді жасағаны және (немесе) құжаттар бергені үшін оған уәкі- леттігі бар мемлекеттік органдар немесе лауазымды адамдар алатын міндетті төлем- дер Мемлекеттік баж САЛЫҚТЫҚ ЕМЕС ТҮСІМДЕР Мемлекеттік меншіктен кірістер Мемлекеттік кәсіпорындар таза кірісінің бір бөлігінен түсімдер Республикалық мемлекеттік кәсіпорындар таза кірісінің бір бөлігінің түсімдері Коммуналдық мемлекеттік кәсіпорындар таза кірісінің бір бөлігінің түсімдері Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі таза кірісінің бір бөлігінен түсімдері N 25 және N 1. н. дер- бес шоты Мемлекет меншігіндегі акциялардың мемлекеттік пакетіне дивидендтер Республика меншігіндегі акциялардың мемлекеттік пакетіне дивидендтер Коммуналдық меншіктегі акциялардың мемлекеттік пакетіне дивидендтер Мемлекеттік меншіктегі заңды тұлғаларға қатысу үлесіне кірістер Республика меншігіндегі заңды тұлғаларға қатысу үлесіне кірістер Коммуналдық меншіктегі заңды тұлғаларға қатысу үлесіне кірістер Мемлекет меншігіндегі мүлікті жалға беруден түсетін кірістер Республика меншігіндегі мүлікті жалға алудан түсетін кірістер Әскери полигондарды пайдаланғаны үшін жалдау төлемақыларынан түскен түсімдер "Байқоңыр"
кешенін пайдаланғаны үшін жалдау төлемақыларынан түскен түсімдер Коммуналдық меншіктегі мүлікті жалдаудан түскен түсімдер Бюджет қаражатын банк шоттарына орналастырғаны үшін сыйақылар (мүдделер)
Мемлекеттік бюджеттен берілген кредиттер бойынша сыйақылар (мүдделер)
Мемлекеттік меншіктен түсетін өзге де кірістер Ауыл шаруашылық және орман алқаптарын ауыл және орман шаруашылықтарын жүргізуге байланысты емес мақсаттарға пайдалану үшін алған кезде ауыл шаруашы- лығы және орман шаруашылығы өндірістерінің зияндарын өтеуден түсетін түсімдер 1, 2. н. дер- Жер учаскелерін жалдау құқығын сатқаны үшін төлемақы Жер қойнауы туралы ақпараттың пайдалануға берілгені үшін ақы Жергілікті өкілді органдардың шешімдері бойынша өткізілетін мемлекеттік лотерея- лардан түсетін кірістердің түсімі Қару-жарақ және әскери техниканы сатудан түсетін кірістер Тәркіленген мүлікті, белгіленген тәртіппен республикалық меншікке өтеусіз өткен мү- лікті, оның ішінде кедендік бас тарту режимінде мемлекеттің пайдасына ресімделген тауарлар мен көлік құралдарын сатудан түсетін түсімдер Иесіз мүлікті, белгіленген тәртіппен коммуналдық меншікке өтеусіз өткен мүлікті, қа- дағалаусыз жануарларды, олжаларды, сондай-ақ мұрагерлік құқығы бойынша мемле- кетке өткен мүлікті сатудан алынатын түсімдер Ұйымдастырылған бағалы қағаздар рыногында сатып алынған мемлекеттік эмиссия- лық бағалы қағаздардан түсетін сыйақылар (мүдделер)
Мемлекеттік бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелердің тауарларды (жұмыстарды, қызметтер көрсетуді) өткізуінен түсетін түсімдер Мемлекеттік бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелердің тауарларды (жұмыстарды, Республикалық бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелердің тауарлар- ды (жұмыстарды, қызметтер көрсетуді) өткізуінен түсетін түсімдер Жергілікті бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелер көрсететін қызметтерді сатудан түсетін түсімдер Мемлекеттік бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелер ұйымдастыра- тын мемлекеттік сатып алуды өткізуден түсетін ақша түсімдері Мемлекеттік бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелер ұйымдастыра- тын мемлекеттік сатып алуды өткізуден түсетін ақша түсімдері Республикалық бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелер ұйымдасты- ратын мемлекеттік сатып алуды өткізуден түсетін ақша түсімдері Жергілікті бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелер ұйымдастыратын мемлекеттік сатып алуды өткізуден түсетін ақша түсімдері Мемлекеттік бюджеттен қаржыландырылатын, сондай-ақ Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің бюджетінен (шығыстар сметасынан) ұсталатын және қаржыланды- рылатын мемлекеттік мекемелер салатын айыппұлдар, өсімпұлдар, санкциялар, өнді- ріп алулар Мемлекеттік бюджеттен қаржыландырылатын, сондай-ақ Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің бюджетінен (шығыстар сметасынан) ұсталатын және қаржыланды- рылатын мемлекеттік мекемелер салатын айыппұлдар, өсімпұлдар, санкциялар, өнді- Орталық мемлекеттік органдар, олардың аумақтық бөлімшелері салатын әкімшілік ай- ыппұлдар, өсімпұлдар, санкциялар, өндіріп алулар 4-2. н. дер- Казино, тотализаторлар және ойын бизнесі қызметінен алынған кірістерді қоспағанда, оған қатысты лицензиялық тәртіп белгіленген лицензиясыз қызметтен түскен кірістер- ді алудан түсім Атқарушылық санкция Жергілікті мемлекеттік органдар салатын әкімшілік айыппұлдар, өсімпұлдар, санкция- лар Оған қатысты лицензиялық тәртіп белгіленген казиноның, тотализаторлардың және ойын бизнесінің лицензиясыз қызметінен түскен алып қойылған кірістер түсімі Жеке кәсіпкерлердің мемлекеттік тіркеусіз қызметінен алынған кірістердің түсуі Монополияға қарсы заңдарды бұзу нәтижесінде алынған кірістер Заңсыз алынған мүлікті еркімен тапсырудан немесе өндіріп алудан немесе мемлекет- тік функцияларды орындауға уәкілеттік берілген тұлғаларға немесе оларға теңестіріл- ген тұлғаларға заңсыз көрсетілген қызметтердің құнынан алынатын сомалардың түсі- мі Табиғатты пайдаланушылардан келтірілген зиянның орнын толтыру туралы талаптар бойынша алынған қаражат, аңшылықтың және балық аулаудың тәркіленген құралдарын, заң- сыз олжаланған өнімдерді сатудан түскен қаражат Бас бостандығынан айыруға сотталғандардың тамақтың, заттай мүліктің және комму- налдық- тұрмыстық емдеу-алдын алу қызметтерінің құнын, мемлекетке, түзеу мекемесіне кел- тірілген залалды, қашып кетуге жол бермеуге байланысты қосымша шығындарды өте- уі Түзету жұмыстарына сотталғандардың еңбекақысынан ұсталатын түсімдер Республикалық бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелер салатын бас- қа да айыппұлдар, өсімпұлдар, санкциялар, өндіріп алулар Жергілікті бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелер салатын басқа да айыппұлдар, өсімпұлдар, санкциялар, өндіріп алулар Банктік операциялардың жеке түрлерін жүзеге асыратын банктер мен ұйымдардан, са- лық заңнамасында белгіленген міндеттемелерді орындамағаны үшін ұсталатын айып- пұлдар сомасынан түсетін түсімдер №1 н. дер- Гранттар N 25. н Тізілімі Техникалық көмек Қаржылық көмек Өзге салықтық емес түсімдер Анықталмаған түсімдер Қосымша және үстеме баждарды бөлу кезіндегі Қазақстан Республикасының үлесі Қазақстан Республикасы ұлттық қорынан республикалық бюджеттің шығындарын өтеу түрінде түсетін түсімдер Республикалық бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелердің дебитор- лық, депоненттік берешегінің түсуі Жергілікті бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелердің дебиторлық, депоненттік берешегінің түсуі Бұрын республикалық бюджеттен алынған, пайдаланылмаған қаражаттардың қайта- рылуы Бұрын жергілікті бюджеттен алынған, пайдаланылмаған қаражаттардың қайтарылуы Республикалық бюджетке түсетін салыққа жатпайтын басқа да түсімдер Жергілікті бюджетке түсетін салыққа жатпайтын басқа да түсімдер Мүлікті жарияланғаны үшін алым 1, 3. н. дер- НЕГІЗГІ КАПИТАЛДЫ САТУДАН ТҮСЕТІН ТҮСІМДЕР Мемлекеттік мекемелерге бекітілген мемлекеттік мүлікті сату Республикалық бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелерге бекітілген мүлікті сатудан түсетін түсімдер Жергілікті бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелерге бекітілген мү- лікті сатудан түсетін түсімдер Мемлекеттік материалдық резервтегі тауарларды сату Мемлекеттік резервтерден алынған тауарлар үшін берешекті өтеуден түсетін түсімдер Нормативтен тыс қорларды сатудан түсетін түсімдер Мемлекеттік ресурстардан астық сатудан түсетін түсімдер Жұмылдыру резервінің материалдық құндылықтарын сатудан түсетін түсімдер Жер сату Жер учаскелерін сатудан түсетін түсімдер Ауыл шаруашылығы мақсатындағы жер учаскелерін сатудан түсетін түсімдер Материалдық емес активтерді сату Міндетті зейнетақы жарналары N 25-ЖЗҚ және N 4 н.
Әлеуметтік аударымдар н. Тізілімі және N 4-1 н. дербес Ескерту:
1. Міндетті төлемдер бойынша салық тексеруін жүргізген кезде есептелген, тек қана N 25 нысандағы тізілім жүргізілетін міндетті төлемдер сомасына дербес шот ашу қажет.
2. Салық органдарында есеп жүргізілетін салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер тізбесі жыл сайын Қазақстан Республикасының Экономика және бюджеттік жоспарлау министрлігі бекітетін бюджет кірісін жіктеуге тәуелділікте өзгеріп отырады.
N 664 бұйрығына 6-қосымша N 530 бұйрығымен бекітілген Дербес шоттарды жүргізу ережелеріне N 11-қосымша (Анықтама берген салық органының CTH-i, атауы)
200__ ж. "___"____________жағдай бойынша Қазақстан Республикасы бойынша салық төлеушiнiң салық берешегі, жинақтаушы зейнетақы қорына мiндеттi зейнетақы жарнасы мен әлеуметтiк аударымдар бойынша берешегінің (бар екендігі) жоқ екендiгi туралы N___ АНЫҚТАМА (Салық төлеушінің СТН-i, Аты-жөнi немесе атауы)
_________________________________________берiлдi 200__ж."__"_____________жағдай бойынша салық төлеушiнiң _______теңге сомада салық берешегі, мiндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар бойынша берешегi бар*, _______теңге сомада салық берешегі, мiндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар бойынша берешегі жоқ* р/с Салық және Салық Өсiмақы Айыппұл N бюджетке және төленетiн басқа да мiндетті төлемдердiң төлемдер берешек артық бере төлеу шек (асып түсу*)
* - қосылған құн салығы бойынша көрсетілген бағандағы оң сальдо асып түсу және/немесе артық төленген сома peтінде қарастырылады.
1. Салық берешегiнiң барлығы тең- ге;
2. Соның iшiнде 3 айдан аса есептелген
3. Міндетті зейнетақы жарналары бойынша артық төлеу
4. Соның iшiнде 3 айдан аса есептелген
5. Әлеуметтiк аударымдар бойынша берешек
6. Соның iшiнде 3 айдан аса есептелген
7. Ескерту. Берешектерінің жалпы сомасы көрсетiлмеген (жою жағдайын қоспағанда):
1) шағымдалу сатысында болып табылатын және шағымдалған салық тексеруі нәтижелері бойынша есептелген сомалар;
2) төлеу мерзiмi өзгерген сомалар;
3) Оңтайландыру рәсiмi қолданылған сомалар.
ге.
Анықтама________________________________________ берiлдi (талап еткен жер)
20__ж. "__"_________________ (берген күнi)
Салық органының басшысы _____________ ______________ (қолы) (Аты-жөнi)
M.O.
Бөлiм бастығы _____________ ______________
- анықтамада_______салық комитеттерiнiң ақпараттары көрсетілген
- анықтаманың қосымшасыз күшi жоқ (Анықтама берген салық органының атауы, СТН-)
200__ ж. "___"____________жағдай бойынша Мiндеттi зейнетақы жарналары мен әлеуметтiк аударымдар бойынша салық төлеушiнiң салық берешегi жоқ (бар) екендiгi туралы анықтамаға қосымша Салық төлеушiнiң атауы немесе CTН-i__________ БЖК Салық.
Өсiм.
Айып.
Барлығы төлеу.
төлеушi.
тық ақы пұл бер.
шiнiң нiң төлем.
ешек нiң, жарна.
құрыл.
құрылым.
ның, ымдық дық аударым.
бөлiм.
бөлiмше.
ның шесінiң сінiң сомалары CTH-i 1 CК коды 1 СК атауы Жиыны бересi 2 CК коды 2 СК атауы 3 CК коды 3 СК атауы бересі Салық берешегінiң барлығы Салық және бюджетке төленетін басқа да мiндеттi төлем бойынша артық төлеу.
лердiң барлығы:
Мiндеттi зейнетақы жарналары бойынша берешек Әлеуметтiк аударымдар N 664 бұйрығына 7-қосымша N 12 қосымша, Салық органының атауы, СТН-і_______________________________ Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары, өсімдер мен айыппұлдар сомасын есептеуге (азайтуға) N___ТІЗІЛІМ Р/с СТН Ва- Бюд- Салық есептемесi лық лю- жет- (+, -) бойынша тө- ре- (тө- та тің есептеуге леу- жи- лем)
ко- ба- кі-
(азайтуға)
ші- мі- түрі ды ға- ріс- нің мы те- есептілігінің (са- тү- рін жік- құжаты рі* теу тұр- СЕН тір- та- аген- коды пат кеу быс ті- нө- ету нің)
мірі ата- уы
Бар.
лығы:
Салық есептемесi (+, -) бойынша есептеуге (азайтуға)
есептілік
СЕЭН
Жер қойнауын пайдалану түрі** нұсқасы тапсыру келісім-шарты тәсілі нөмірі есепті Салық (төлем) сомасы азайтуға _______________________ 200__ ж. "____ "________________ (жауапты бөлім қызметкерінің (күні)
аты-жөні, лауазымы және қолы)
Тізілімді қабылдадым:
(күні)
Жеке шотта таратуды жүргіздім:
(есепке алу бөлімі қызметкерінің (күні)
аты-жөні, лауазымы, қолы)
* - арнаулы салық режимінде бюджетпен есеп-айырысуларды жүзеге асыру кезінде арнаулы салық режимінің нақты түрі көрсетіледі ** - декларация (бастапқы, кезекті, қосымша хабарлама бойынша қосымша, салық міндеттемелері өзгергенде немесе тарату) түрі көрсетіледі *** - Сол кезең үшін есептілікті табыс ету үшін пайдаланылған СЕЭН нұсқасы көрсетіледі **** - жеткізу тәсілі көрсетіледі (СГДС, салық төлеуші терминалы, қағаз (магнитті) тасығыш)
N 664 бұйрығына 8 қосымша ережелеріне N 17 қосымша Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар бойынша салық төлеушінің (салық агентінің) дербес шотында көрініс табуы тиіс салық есептілігі нысандарынан деректер тізбесі Сан Сын Ша Спе Атауы Төлеу.
ат ып циф есепті.
шілер р
/с есеп- сын ика лігінің шінің, ті.
нысаны лігі агентінің ныса.
дербес шотына ны-
(азаюға)
ауысатын жолдың
Корпо- рация- лық та- быс са- лығы 01, 02, 05 Корпор.
КТС
100.00
ҚР ҰБ а) 100.00.048 ациялық бойынша алу табыс декла.
мемле.
101.01.004 рация кеттік (КТС)
мекеме.
101.02.005 лерді, екінші б) салық деңгей.
салынатын дегі табысы жоқ банктер.
ді және бұрынғы банк опера.
кезеңінің цияла.
қорытындысы рының жекеле.
залал ген түрлерін шеккен жүзеге кәсіпорын.
асыратын дар ұйымдар.
бойынша:
ды,
100.00.048 сақтан.
дыру
(қайта
101.03.003 дыру)
в) қайта ұйымда.
құрылғандар рын (115-119 баптар)
әлеумет.
101.04.001 тік салада (120, 121-бап.
тар)
қызметін сон.
дай-ақ өзге де алған коммер.
циялық емес қоспа.
ғанда, резидент заңды тұлғалар, ҚР-да тұрақты мекеме арқылы тұлғалар а) 160.00.051 бойын.
ша б) салық салына- тын табысы жоқ немесе бұрынғы
160.00
Жер қойнауын пайдаланушы- лар - резидент заңды тұлғалар, сондай-ақ ҚР-да қызметін тұрақ- ты мекеме арқы- лы жүзеге асы- ратын резидент емес заңды тұ- салық кезеңінің қо- лғалар рытындысы бой- ынша залал шек- кен кәсіпорын.
160.00.051 алу в) қайта құрылған- дар бойынша:
101.01
100.00,
101.01.004 (А-F)
110.00
120.00 нысан.
КТС бой- ынша аванстық сомала- есебі дарын беретін тұлға.
лардың корпор.
салығына
(өзге бойынша).
101.02.007 (айлар- дың саны) және
101.02.006 (айлар
101.02
100.00, 110.00 және 120.00 ны- сандарын бере- тін заңды тұлға- лардың корпора- саны) есебімен
101.02.008 (ай үшін сома)
ынша бо- лжанған циялық табыс салығына есеп- теу үшін (өзге кірістер бойын- ша).
101.03.006 және
101.03.004 ескере отырып 101.03.005
101.03
Деклара- тапсыр- ғаннан кейін
101.04.004 және
101.04.002 ескере отырып 101.04.003
101.04
101.05
Салық агенті
101.05.002 А,В,С 03, 06 Резидент- тердің тө- лем көзі- нен ұсталған корпора- табыс са- лығы со- малары- ның есебі
101.06
101.06.003 А,В,С
101.06.004 А,В,С 04, 07 Резидент еместер- дің тө- Шартты С және D бағанда- рын ескере оты-
101.09
Екінші деңгей- дегі банктер және банктік рып 101.09 есебіне операциялардың жекелеген түрле- рін жүзеге асы- ратын ұйымдар қосымша нысан- ның Н бағанының (салымды (табыс салығын енгізу кү- ні)) және L бағаны- ның (шартты банк салымына орнала- стырылған табыс салығы сомасы)
тиісті жолдарынан салымы- на орна- ластыры- лған, ре- зидент ге төлен- ген, мем- лекеттік бюджет- ке ауда- рылған, дің та- быс салы- ғының ры тура- лы есеп
101.10.011 В
101.10 банк са- лымына орнала- стырған, рези- дент еме- стерге тө- ленген, мемле- ғы- ның со- малары туралы есеп а) 110.00.047 алу 01, 02 ция
101.01.004 алу б) залал шеккен кә- сіпорындар бойын- ша: 110.00.047 алу в) жаңадан құрыл- ғандар бойынша:
110.00.048 алу
Сақтандыру
(қайта сақтанды- ру) ұйымдары (115-119-баптар)
а) (120.00.014 алу
121.00.024 (бар- лық айлар үшін)
алу 101.01.004 алу
Корпора- деклара- б) негізгі емес қыз- меттен залал шек- кен ұйымдар бой- ынша: 120.00.014 алу 121.00.024 (барлық айлар үшін) алу ғандар бойынша
120.00.014 алу алу 101.04.001
121.00
121.00.024 айдың қо- ры- тындысы сақтан- ды- ру сыйа- қыла- ры түрін- де та- быстар ын- ша есебі (115-б. 1- т.)
Жеке та-
ЖТС бойын- ша есеп
201.00
Арнаулы салық ре- жимін қолданатын Төлем көзінен са- лық салынатын кірі- стерден жеке табыс салығы (ЖТС)
Әлеуметтік аударымдар (ӘА)
ауыл шаруашы- лық өнімдерін өн- діруші заңды тұ- лғаларды және ша- руа (фермер) қожа- лықтарын қоспа- ғанда салық агент- тері Міндетті зейнетақы жарналары (МЗЖ)
салығы(ЖТС)
Оңайлатылған де- кларация негізінде арнаулы салық ре- салық агенттері Әлеуметтік ауда- рымдар жарналары (МЗЖ)
201.01 стерден ЖТС
Төлем көзі- нен ұстала- тын резидент еместерден алынатын же- ке табыс са- лығы сомасы- лық салынатын ЖТС нен салық са- лынатын
201.02
Дивидендтер, сый- ақылар, ұтыстар түріндегі кірістер бойынша салық агенттері (Кодек- стің 145-б, 2, 3т.)
МЗЖ
ӘА
201.03
Кодекстің 145-б, 1- т. белгіленген став- калар бойынша ар- наулы салық режи- лынатын же- лығы бойын- мін қолданатын ауыл шаруашылы- ғы өнімдерін өнді- руші заңды тұлғалар -
201.04
Жеке кәсіпкерлер
(бір жолғы талон негізінде, оңайла- тылған деклара- Есептелген, (үстеме есеп- телген) және аударылған міндетті зей- ция негізінде арна- улы салық режи- нетақы жар- наларының сомалары, әлеуметтік аударымдар- дың сомала- ры бойынша мін қолданатын- дардан және жеке- леген кәсіпкерлік қызметтерден бас- қа арнаулы салық режимдерін қолда- натындарды қоспа- ғанда), адвокаттар және жеке нотари- устар
2. Бір жолғы талон негізінде арнаулы салық режимін қолданатын жеке
201.05 лық салынатын же- ке табыс салығы
201.06 лық салынбайтын жеке табыс салығы
201.07
Салық кодексінің 191-б. 1-т. айқын- далған, кіріс ала- тын, төлем көзде- рінен жеке табыс салығы салынбай- тын резидент емес жеке тұлғалар Шетел аза- маттары мен азаматтығы жоқ тұлғалар- дың табыста- рынан жеке табыс салы- ғы бойынша аванстық тө- лемдер сома- сының есебі Декларация
200.00
Резидент емес -
Ре- зидент - жеке
Адвокаттар мен жеке нотариустар
210.00
"Сыбайлас жем- қорлықпен күрес туралы" және Жеке табыс салығы бой- ынша Декла- "Сайлаулар тура- лы" заңнамалық актілерге сәйкес декларация тапсы- ру міндеті жүктел- ген тұлғалар
220.00
Жалпы белгілен- ген тәртіпте салық- тарды есептеу мен төлеуді жүзеге асыратын жеке кә- сіпкерлер емес жеке кәсіп.
керлер
221.01
220.00, 200.00 ны- сандарын табыс ететін жеке тұлға- лардың жеке та- быс салығын есеп- теу үшін тапсырғанға дейін төлеуге жататын же- ша аванстық төлемдер со- масының есе- бі
221.02 тапсырған- нан кейін тө- леуге жата- тын жеке та- быс салығы
221.03
Қайта құрыл.
ған
221.04 аванс.
тық төлем.
Әле- уметтік
Әлеу.
меттік меттік салық деклар
600.00
Мемлекеттік меке- мелерді және қоз- ғалыс тірек аппа- раттары бұзылған, есту, сөйлеу, көру ация қабілетінен айыры- лған мүгедектер жұмыс істейтін Са- лық кодексінің 121-бабының 2- тармағында белгі- ленген талаптарға сәйкес келетін ма- мандандырылған ұйымдарды қоспа- ғанда Қазақстан Республикасының резидент заңды тұ- лғалары, сондай- ақ Салық кодексі- нің 177-бабына сәйкес Қазақстан Респбуликасында тұрақты мекеме ар- қылы қызметін жү- зеге асыратын ре- зидент еместер
601.00
Құрылымдық бө- лімшелері бар заң- ды тұлғалар Құрылымдық бөлімшелер үшін төлеуге жататын әле- уметтік са- лық сомала- рының есебі
601.01
Филиал/өкіл- дік бойынша әлеуметтік са- лық есебі
610.00
Мем. мекеме салық бойын- ша деклара-
620.00
Бюджетпен бір реттік талон негі- зінде есеп айыры- сатындарды қоспа- ғанда жеке кәсіп- керлер; жеке нота- риустар, адвокат- тар
640.00
Қозғалыс тірек ап- параттары бұзыл- ған, есту, сөйлеу, көру қабілетінен айырылған мүге- дектер жұмыс іс- тейтін, Салық ко- дексінің 121-бабы- ның 2-тармағында белгіленген талап- тарға сәйкес келе- тін маманданды- рылған ұйымдар
641.00
Заңдарда белгілен-
Әлеуметтік салық- ген тәртіпте ҚР- Автомобиль жолдарын пайдалану- шылардың аударымда- мен жасалған келі- сім-шарттар бой- ынша жұмыс жа- сайтын заңды тұ-
651.00
Жұмыспен қамтуға жәр- демдесу, мін- детті медици- налық сақтан- дыру, мемле- кеттік әле- уметтік сақ- тандыру, зей- нетақы төлеу мемлекеттік орталығы қорларына қорының есе- Жергі- лікті са- лықтар
700.00
Шаруа (фермер.
лік)
қожалық.
мен жеке кәсіпкер- лердің мүлкіне са- лынатын салық Жер салығы, көлік құрал- дарына са- лық және мү- лікке салық бойынша де- кларация тары үшін арнау- лы салық режимі таралатын қызмет- інде пайдаланатын
701.02
Мүлік салы- ағымдағы тө- лемдер есебі жер учаскелері бойынша бірың- ғай жер салығын төлейтін мемлекет-
701.03 тік мекемелерді, салық салу салық режимінің екінші үлгісі бойынша жүзеге асырыла- тын жер қойнауын пайдаланушылар- ды, қылмыстық жазаларды орын- дау саласындағы уәкілетті орган- ның түзеу мекеме- лерін, діни бірле- стіктерді қоспаған- да меншік, шаруа- шылық жүргізу және бастапқы ақысыз жер пайда- лану құқығындағы салық салу объек- тілері бар заңды 03, 04, 05, 06, 07, 08 мелерді, сондай-ақ ҚР Үкіметімен
701.00 ағымдағы белгіленген норма- тивті тұтыну ше- гінде салық салы- натын объектілер төлеушілерді, са- лық салу Салық кодексінің 283-ба- бында айқындал- ған салық режимі- нің екінші үлгісі бойынша жүзеге асырылатын жер қойнауын пайдала- нушыларды, қыл- мыстық жазалар- ды орындау ая- сындағы уәкілетті органның түзеу ме- кемелерінің мемле- кеттік кәсіпорын- дарын қоспағанда, ҚР аумағында мен- шік, шаруашылық жүргізу және же- дел басқару құқы- ғындағы салық са- лу объектілері бар шік құқығында са- лық салу объекті- лері бар жеке кә- Заңды тұлғалардан лік салығы діруші - заңды тұ- лғаларды қоспа- ғанда меншік құқығында салық
701.01 салу объектісі Көлік құрал- лық бойын- бар резидент - заң- ды тұлғалар, рези- дент емес - заңды ша ағымдағы төлемдер есе- Қосыл- ған құн
300.00
Қосылған құн са- лығы бойынша есепке тұрған тұ- Қосылған құн салығы
300.02
Қазақстан Респуб- ликасының аума- ғында өндірілген тауарларға, орын- далған жұмыстарға және көрсетілген қызметтерге қосыл- кларацияға N2 қосымша ҚР аума.
Қосыл.
300.07 ғына ған құн салы- есепке тұрған, ғы бойын.
импорт және тауарлар им- тала.
портын жүзеге цияға N7 қо- асыратын тұлғалар
300.07.001,
300.07.002 жолдары- на қосым- ша нысан- сымша тын тауарларға қо- сыл.
Ресей Федерациясы аумағынан шыға- тын және импортта- латын тауарларға қосылған құн салы- ғы Рези.
дент
300.11 ша деклар үшін қосыл.
ацияға
N 11 қосымша
Акциз-
ҚР аумағында акц- изделетін тауар- ларды өндіретін, бензинді (авиация- лықты қоспаған- да) және дизель отынын ҚР аума- ғына көтерме, бөл- шек саудада өткі- зетін, конкурстік массаны, тәркілен- ген, иесі жоқ акци- зделетін тауарлар- ды, сондай-ақ мұ- рагерлік құқығы бойынша мемле- кетке өткен және ҚР аумағында мемлекет менші- гіне өтеусіз беріл- ген акцизделетін тауарларды (егер акциз бұрын тө- ленбесе) өткізуін іске асыратын заң- ды және жеке тұ- Бас ұйым үшін 01, 02, 03, 04, 05, 07, 08,18, 37, Акциз бойын-
400.07.001 нысанына нысан 1 алкоголь өнімдері- нің барлық түрлері
421.01
421.03
Аталған өнімді өн- діретін құрылым- дық бөлімше үшін спирттің барлық түрлері бөлімше үшін акциз есебіне N 1 және N 3 қо- сымшалар
421.02 02, 03, 04, 05, 07, 08, 18, 37, алкоголь өнімінің барлық түрлері есебіне N2 және N3 қо- Қазақ.
400.03 ша декла.
стан Респуб.
ликасы.
рацияға N 3 ның аума.
ғында өндіріл.
ген фильтрлі сига- реталар ген фильтр.
сіз темекі және құ- ра.
мында темекі.
лер, папи.
ростар, сигарлар, сигарил.
лар, темекі
400.04 рацияға N4 ның аумағын.
да өнді.
рілген шикі мұнай, газ конден.
саты 90, 91, 92, 93, 94, 95,
400.05 96, 97 цияға N5 және N7 қо- жолына қо- сымша ны- сан Өндіруші көтерме бөлшектеп сататын және заңды және жеке тұлғалармен көтерме және бөл- шектеп сататын өз өндірісінің бензині (авиациялықты қос- пағанда), дизель отыны
431.00
Лотереяны ұйымда- стыру және өткізу
410.00
Лотереяны ұйым- дастыру және өткі- зу бойынша қыз- метті жүзеге асы- ратын заңды тұлға-
400.09 цияға N9 қо-
Жеңіл автомобиль- дер (арнайы мүге- дектерге) арналған қолмен басқарыла- тын автомобильдер- ден басқа)
Жер қой- науын пайдала- ну Үстеме пайдаға са- Үстеме пай- даға салық бойынша Де-
540.00
Егер келісім-шар- ттармен пайдалы қазбалардың өзге түрлерін өндіру көзделмейтін шар- тта, өндіру өнімді бөлуге, кең тарал- ған пайдалы қазба- ларды және жер асты суларын өнді- руге, сондай-ақ барлауға және өн- діруге байланысты емес жер асты құ- рылыстарын салу- ға және пайдалану- ға арналған келі- сім-шарт бойынша қызметін жүзеге асыратындарды қоспағанда, жер нушылар Қол қойыла- тын бонус
510.00
Техногендік мине- ралды құрамдар- дан пайдалы қазба алуды қоса алған- да Қазақстан Рес- публикасында жер ну жөніндегі опе- рацияларды жүзе- ге асыратын жеке және заңды тұлға- лар (бұдан әрі - жер қойнауын пай- даланушылар).
Коммерция- лық табу бо- нусы бойын- цияға N1 қо-
520.01
Өнім бонусы
N1 қосымша
550.01
Келісім шартында салықтың осы тү- рін төлеу белгілен- ген заңды тұлғалар Роялти бой- ынша декла- рацияға N1
560.01
Тарихи шығыстар
Тарихи шы- ғыстар бой- пайдалануға келі- сім-шарттарында осы салық түрін төлеу көзделмей- тін заңды тұлғалар Экспортталатын шикі мұнайға, газ конденсатына рен- та салығы бойынша Өнімдерді бөлу ту- ралы келісім-шарт жасасқан жер қой- науын пайдалану- шыларды қоспа- ғанда, шикі мұнай, Экспорттала- тын шикі мұ- найға, газ конденсаты- на рента са- газ конденсатын экспортқа өткізе- тін жеке және заң-
530.00 ликасының Үкіме- ті белгілеген тізбе бойынша заңды тұ- лғалардан басқа Жасасқан келісім- шарт бойынша өнімдерді бөлу бой- ынша Қазақстан Жасасқан ке- лісім-шарт өнімдерді бө- лу бойынша Республика- сының үлесі
580.00
Өнімді бөлу тура- лы келісім-шарт шылар төлеуші.
бойынша қызметін жүзеге асыратын даланушылардың қосымша төлемдері лер болып табылады Өнімдерді бө- лу туралы ке- қызметін жү- зеге асыра- тын жер қой- науын пайда- ланушылар- дың қосым- ша төлемдер Бюджет- ке төле- нетін міндетті
891.00 ликасының заң ак- тілерінде белгілен- ген тәртіпте Қалааралық және (немесе) халықара- лық телефон байла- нысын бергені үшін төлем құқыққа ие болған қалаара- лық және (немесе)
халықаралық теле- фон байланысы- Қалааралық және (неме- се) халықара- лық телефон байланысын бергені үшін төлемнің лемдері сома- ларының есе- ның операторлары болып табылатын заңды және жеке
861.00
Шаруа (фермер)
қожалығы мен
Жер үсті қабаты- ның көздерінен су ресурстарын пайда- ланғаны үшін төлем Ағымдағы тө- ауылшаруашылық өнімдерін өндіру- ші заңды тұлғалар- ға арналған арнау- лы салық режимін қолданатын салық төлеушілерден (Салық кодексі 458-бабының 4- тармағы) басқа құ- рылыстарды пай- далана отырып, жердің үстіңгі қабаты.
ресурстарын пай- даланатын жеке лар (Салық кодек- сінің 452-бабы)
төлеушілер (Са- лық кодексі 458- бабының 4-тарма- ға)
881.00
Радио жиілік спек- трін пайдаланғаны трін пайдалану құқығын заң акті- лерінде белгілен- ген тәртіпте алған Радио жиілік спектрін пай- даланғаны үшін ағымда- ғы төлем со- маларының
851.00
Жер телімдерін пай- даланғаны үшін тө- лем Жер телімде- рін пайдалан- ғаны үшін лем сомала- 450-бабының 1- тармағы) басқа жер телімін уақыт- өтелетін жер пайдалану- ға алған жеке
871.00
Қоршаған ортаға эмиссия үшін төле- Қоршаған ор- таны ластаға- ны үшін ауыл шаруашы.
төлем сомала- ры лғаларға арналған салық төлеушілер 465-бабының 4- тармағы) мен ша- ғым көлемді тө- лемдері бар ұйым- дардан (100 АЕК дейінгі жылдық жиынтық көлемде)
(Салық кодек.
сінің 465-б. 4-т.)
басқа арнайы таби- ғат.
ты пайда.
лану тәрті, бінде Қазақстан аумағында қызме- тін жүзеге асыра- тын заңды және жеке тұлғалар (Са- 460-б.)
дерінің көлемі аз ұйым жылдық жиынтық көлемде 100 АЕК дейін)
сінің 465-б. 2-1 т.)
Шаруа (фермер- лік) қожалықтары- на және ауыл ша- руашылығы өнім- дерін өндіруші заңды тұлғаларға арналған арнаулы салық режимдерін 465-б.4-т.)
Аукциондардан алым
810.00
Аукционда сатуға мүліктерін (соның Аукциондар- дан алым ішінде мүліктік құқықтарын) шы- ғарған жеке және заңды тұлғалар (Салық кодексінің 427-б.)
КТС Әлеуметтік са-
Шағын биз- нес субъекті- лері үшін оңайлатыл- ған деклара-
910.00
Салық Кодексінің 371-б., 376-б. 2-т.
белгіленген шар- ттарға сай келетін жеке кәсіпкерлер мен заңды тұлға- ЖТС Әлеумет.
тік салық
Жеке кәсіп- керлерге ар- налған па- тентті алуға өтініш
912.00 371-бабымен, 376- бабының 2-тарма- ғымен белгіленген шарттарына сәй- кес жеке кәсіпкер- лер Бірыңғай жер салы-
920.00
Бірыңғай жер са- лығын төлеуші Бірыңғай жер салығын тө- леушілерге арналған де- лем есебі***
921.00
931.00
Ауыл шаруашылы- руші заңды тұлға.
ларға арналған
Ауыл шаруа- шылығы өнімдерін өн- діруші заңды үшін патент арнайы құнының есе- салық режим.
дерін қолдану.
шы салық
931.11
Қосылған құн салы- ларға арнал- ған патент құ- нының есе- біне 11-қо- Көлік құралдарына Корпорациялық та- Жер телімін пайда- лануға төлем
931.12
Патент құны- ның өзгертіл- ген есебін бе- ру кезінде ауыл шаруа- біне 12 Қо- Ойын бизнесіне ак- циз ҚҚС
940.00
Жекелеген кәсіп- керлік қызмет түр- леріне арналған ар- мін қолданатын са- лық төлеушілер Тіркелген жиынтықтал- ған салық және акциз бойынша бі- рыңғай оңай- латылған де- Заңды және жеке Бюджетке міндетті жылғы N 1793 бұйрық- қа сәйкес уәкілетті ор- ганнан алын- ған мәлімет- тер Ескерту Тарату Салық кезеңі есептілігін циясын беру орны және табыс ет- төлеу орны кен кездегі төлем Күнтізбелік есептілі- Декларацияны тапсыру үшін белгіленген мерзім- нен кейін он жұмыс күні- гін Басты ұйымның ор- наласқан жері бой- ынша. Егер рези- ұяшығын нен кешіктірмей толтырған дент емес болып та- былған жағдайда - тұрақты мекеменің кезде орналасқан жері қоса мерзімі- нен кей- ін он жұ- мыс күні- есептеуді нен ке- шіктір- мей төлеуді БЖК-да, салық төлеушінің шикізат өн- дірушілер тізбесіне тиістілігі жағдайын- да 101105 БЖК-да, ал қалған жағдайлар- да 101101 БЖК-да көрсетіңіз Резидент емес ұяшығын толтырған кез- де қоса есептеуді және төлеуді 101102 да 101101 БЖК-да көрсетіңіз дент емес тұрақты мекемесі орналас- қан орны бойынша болған жағдайда Ағымдағы айдың 20-күні- Егер декларация табыс ету мерзімі + 3 айға ұзартылса, қаңтар - наурызға, Рези- дент емес ұяшығын толтырған кезде - қоса есептеуді және төлеуді 101102 101105 БЖК-да, ал қалған жағдайларда (филиалдың, өкіл- діктің) орналасқан жері бойынша де - қоса есептеуді және төлеуді 101102 БЖК-ға, салық төлеушінің шикізат өнді- рушілер тізбесіне тиістілігі жағдайында 101105 БЖК-ға, ал қалған жағдайларда 101101 БЖК-ға жүргізіледі Салық төлеуші шикізат өндірушілер тіз- бесіне тиісті болған жағдайда қоса Тоқсан лық ұсталған жер Төлем жүзеге асырылған ай аяқталғаннан кейін бес жұмыс күнінен кешіктір- гін тап- есептеуді және төлеуді 101106 БЖК-на, ал қалған жағдайларда 101103 БЖК-на жүргізілсін сыру мер- зімінен кейін он жұмыс күнінен кешіктір- Тара- Салық агентінің тіркеу орны бойын- есептеуді және төлеуді 101107 БЖК-на, ал қалған жағдайларда 101104 БЖК-на Кіріс төлеу жүргізілген ай- дан кейінгі айдың жиырма жұмыс күнінен кейін есеп- телген және төленген та- быс сомалары бойынша Алдыңғы салық кезеңі ту есеп- тілігін үшін декларацияны табыс ету үшін белгіленген мер- зімнен кейін 10 жұмыс кү- нінен кешіктірмей Қазақстан Республикасы мемлекеттік бюджетіне аударылған шартты банк са- лымдарында орналасқан /резидент еме- стерге төленген/ резидент еместерден Банк салық органының ин- кассалық өкімін алған күн- нен кейінгі бір операция- лық күннен кешіктірмей ша. Егер салық агенті резидент емес болған жағ- (заңды және жеке тұлғалардан) табыс салығы сомасын есепке алу Ведомосты жасалады (N 21 қосымша) Дербес шот- тарды жүргізу ережелері дайда - тұрақты ме- кеменің (филиал- дың, өкілдіктің) ор- нен кейінгі бір операция.
тұрақты мекеме- нің орналасқан же- рі бойынша Есептіден кейінгі айдың 15-күнінен кешіктірмей ай дент емес болған жағдайда - тұрақты мекеменің орналас- қан жері бойынша Әлеумет.
Төлеу айынан кейінгі ай- дың 20-на дейін тік аударым.
дарды есептеу
(құрылымдық бө- лімшелердің) орна- ласқан орны бойын- ережесін циясы бекіту Үкіметі.
жылғы 21 маусымдағы N 683 қаулысына сәйкес "Міндетті зейнетақы жарнала.
рын есеп.
теудің, ұстап қалудың (қоса есептеу.
дiң) және жинақтау.
шы зейнет аударудың туралы"
15.03.99 ж. N 245 қаулысына сәйкес Егер 9-жолда 04 белгіленсе Есепті тоқсаннан кейінгі айдың 25 күнінен кешік- тірмей Салық агенті- нің тіркеу орны дан кейінгі айдың 15 дей- ін жұмыс күнінен кейін тө- ция- ленген табыс сомалары бойынша.
сын тап-
Шегерімге жатқызу кезін- де есептелген, бірақ төлен- беген кірістердің сомала- ры бойынша - алдыңғы са- лық кезеңі үшін деклара- цияны табыс ету үшін бел- гіленген мерзімнен кейін он жұмыс күнінен кешік- Төлем айынан кейінгі ай- лімшелердің) тір- кеу орны бойынша 1 қаңтардан бастап 1 қазанға дейінгі ке- Жыл зең үшін Ағымдағы салық кезеңінің 25 қазанынан кешіктірмей Есептіден кейін 1 қазаннан 31 желтоқ- сан аралық кезең үшін
1. Есептіден кейінгі айдың Төлеушінің (салым- 15 күнінен кешіктірмей шының) орналас- қан (тұрғылықты)
Төлем мерзімі бір реттік талон алынған 30 күннен кейінгі 15 жұмыс күнінен ке- шіктірмей 201.04.002F және (немесе) G және (немесе) Н жолдары толтырылған жағдайда. Бұл жолдарды "Бір жолғы та-
2. Төлем мерзімі бір реттік талон алынған 30 күннен кейінгі 15 жұмыс күнінен кешіктірмей лон негізінде арнаулы салық режимін қолданатын жеке тұлғалар" 6F торкөзін белгілеген тұлғалар толтырады.
Төлеушінің (са- лымшының) орна- ласқан (тұрғылық- ты) жері бойынша Ай сайын, 201.05.003 жо- лында көрсетілген кезең ішінде ағымдағы айдың 20-нан кешіктірмей Есепті салық кезеңінен кейінгі жылдың 31 науры- зынан кейін он жұмыс кү- Тіркеу орны бойын- ша (Салық кодексі- Ай сайын, 201.07.005-тар- мақта көрсетілген кезең ішінде айдың 20-нан ке- нің 192-б.)
шіктірмей
Тіркеу есебінің ор- үшін белгіленген мерзімі- ны бойынша Салық төлеушінің тіркеу есебінің ор- Ағымдағы айдың 20 күні- Егер декларация табыс ету мерзімі +3 ұзартылған болса, қаңтар - наурыз үшін Бас ұйымның (құ- рылымдық бөлім- шенің) орналасқан мыс күн- Ағымдағы айдың 15 күні- Күнтіз.
белік жыл үшін белгілеген мерзімі- Салық салынатын объектілерінің ор- 20 ақпан, 20 мамыр, 20 та- мыз, 20 қараша объектілерінің тір- Салық кезеңі үшін декла- рацияны тапсырған мер- зім басталмай тұрып он кеу орны Салық кезеңінің 1 шілде- сіне дейін меншік, шаруа- шылық жүргізу немесе же- дел басқаруда болған кө- лік құралдары бойынша салық кезеңінің 5 шілдесі- ҚҚС төлеушінің Салық кезеңінен кейінгі айдың 20-шы күнінен ке- ай немесе тоқ-
1. Егер үш айдың әр қайсысына нөлдік ставка бойынша салық салынатын сату бойынша айналым жалпы салық салы- натын сату бойынша айналымның 70%- дан кем емес пайызды құраса, онда дер- бес шотта азайтуға 300.00.023 бетте көр- сетілген сома көрсетіледі.
2. Егер нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналым 70%-дан кем болған жағдайда дербес шотта азайтуға
300.02.014 бетте көрсетілген сома көр- сетіледі (есеп қалыптастыру үшін)
300.07.001, 300.07.002 жолдарына қосымша ны- сандарындағы Д бағанын- да көрсетілген күн Есепті салық кезеңінің 13 күніне Күнтізбелік ай Бас ұйымның тір- (орналасқан орны бойынша)
Есептіден кейінгі айдың 3 Есепке алу
-бақылау маркаларын алғанға дейін не алған күн Егер құрылымдық бөлімшелер өндіре- Есепті салық кезеңінің 13- тін болса не лімшенің тіркеу ор- ны бойынша (орна- ша)
есепке алу-бақылау марка- ларын алғанға дейін не ал- ған күн Та- рату де- кларация- Акциз төлеушінің ша (орналасқан ор- Есепті салық кезеңінің 23 ны бойынша)
(Егер фильтрсіз сигаре.
талар, папиростар, сигаралар, лалар, шайнайтын, иіскейтін темекі болған жағдайда)
Ұйымның құрылымдық бөлімшесі бол- маған жағдайда таратып жазу 400.05 нысанынан жүзеге асырылады. Ұйым- ның құрылымдық бөлімшесі бар болған жағдайда таратып жазу 400.07.001 жо- лына қосымша нысаннан жүзеге асыры- лады Лотерея билеттерін сатуға тіркелгенге дейін немесе сол күнге Салық төлеушінің шикізат өндірушілер тізбесіне тиістілігі жағдайында 105322 жылдың 15 сәуірінен ке- ша салық органына БЖК ал қалған жағдайларда 105302 тізбесіне тиістілігі жағдайында 105325 БЖК ал қалған жағдайларда 105305 Келісім-шартпен, бірақ ке- лісім-шарттың күшіне ен- ген күннен бастап отыз күнтізбелік күннен кешік- Мемлекеттік уәкілетті ор- ганның кен орындарында алынатын пайдалы қазба- лардың қорларын өлшеу көлемінің бірлігін бекіту күнінен бастап 90 күнтіз- белік күннен кешіктірмей Келісім-шар- тпен белгіле- неді Әр келісім-шартпен белгі- ленген өндіру деңгейіне жеткен айдан кейінгі ай- дың 20 күнінен кешіктір- тізбесіне тиістілігі жағдайында 105326 айдың 20 күнінен кешік- ша салық органын- БЖК ал қалған жағдайларда 105306 БЖК.
ай, егер өткен тоқсан үшін орташа айлық төлемдер мың АЕК аз болған жағдайда, са- лық кезеңі тоқ- сан болып та- былады Жеке әрбір келісім-шарт бойынша келісім шартпен белгіленеді тізбесіне тиістілігі жағдайында 105328 айдың 15 күнінен кешік- БЖК ал қалған жағдайларда 105308 Салық төлеуші- Декларация беру мерзімі басталғаннан кейін 15 күн- нің тіркеу есебінің орны бойынша 20 наурыздан кешіктірмей 20 маусымнан кешіктірмей 20 қыркүйектен кешіктір- ны бойынша (бас кәсіпорынның тір- кеу орны бойынша)
20 желтоқсаннан кешіктір- Арнайы су пайдала- ну орны бойынша (салық салу объек- тісі орналасқан жер Ағымдағы салық 1 қаңтар- дан 1 қазанына дейінгі ке- зең үүшін есептелген сома- кезеңінің 25 қазанынан кешіктір.
төленеді 1 қазаннан 31 желтоқсанға дейінгі кезең үшін есептелген сомалар есептіден кейінгі 25-нен 20 маусымнан кешіктір- 20 ақпаннан кешіктірмей 20 мамырдан кешіктірмей 20 тамыздан кешіктірмей 20 қарашадан кешіктірмей белік жыл, ай Жер телімінің орна- ласқан жері бойын- ша (салық салу объ- ектісінің орналас- қан жері бойынша)
20 желтоқ.
Шар- саннан кешіктір.
ттың қолданыс 20 қаңтар.
дан кешік.
аяқталған
(бұзыл-
(Салық ған)
кодексінің 450-б. 5-т.)
бастап 15 күннен
Есепті тоқсаннан
Ластау көздерінің бойынша, жылжы- малы көздер айдың 20 (объектілер)
қазанынан кешіктірмей бойынша - олардың Есепті салық кезеңінің 20 наурызынан кешіктірмей уәкілетті органда тіркелген 1 қаңтарынан 1 қазанына дейінгі кезең үшін есептел- генсомалар төленеді Есептіден салық кезеңінің 25 наурызынан мей 1 қазаннан 31 желтоқ.
сан аралық кезеңі үшін сома Аукциондар(аукцион) өт- кізген есепті айдан кейінгі орны бойынша (са- лық төлеуші ретін- де тіркелген орны кейінгі айдың 25 күнінен Қызметін жүзеге асыру орны бойын- тұрғылықты жері Патент бергенге дейін Қызметін жүзеге асыру Ағымдағы есепті салық ке- зеңінен кейінгі салық кезеңінің 25 науры- зынан кешіктірмей.
ген сомалар бойынша;
Есептіден кейінгі зынан кешіктірмей, бастап 31 желтоқсанға ген сомалар бойынша.
20 қазанынан кешіктірмей 20 мамыр - 931.11-нысан- ның А бағанының жолын- да көрсетілген салық тө- лемдерінің сомасы, 20 қазан - 931.11-нысан- ның В бағанының жолын- лемдерінің сомасы, келесі салық кезеңінің 20 науры- зы ( патент құнының өзгерген есебін табыс ет- пеген жағдайда) - 931.11- нысанның С бағанының жолында көрсетілген са- лық төлемдерінің сомасы Келесі салық кезеңінің 20 наурызы мерзімі бойынша патент құнының өзгертіл- ген есебін берген жағдай- да - 931.12-нысанының С бағанының жолдарында көрсетілген салық сомала- рының төлемі жүргізіледі Жекелеген қызмет түрлеріне арнаулы салық режимі 20-күнінен кешіктірмей объектілердің орна- гін мерзі- мінен
1. Жануарлар әлемін пайдаланғаны үшін төлем (105311 БЖК*)
ҚР Үкіметімен белгіленеді Ай сайын уәкілетті органда рұқсат
2. орманды алғанға дейін;
пайдалан.
келесі айдың 20 күні- нен кешіктірмей;
төлем (105304 БЖК*)
3. ерекше қорғалатын табиғи аумақтар- ды пайдаланғаны үшін төлем (105313, 105314 БЖК*)
4. Сыртқы көрнекі жарнама орналас.
тырғаны үшін төлем (БЖК* 105419,
105420)
5. Кеме қатынайтын су жолдарын пай- даланғаны үшін төлем (БЖК* 105310)
Ескерту: БЖК* - Кірістерді бірыңғай бюджеттік жіктеу коды ** Бірыңғай жер салығының есебі қолданудың бірінші жылында ұсынылады (Осы арнайы режимді қолданатын барлық салық төлеушілер үшін, 2002 жыл режим қолданудың бірінші жылы болып табылады, өйткені Салық кодексі енгізілгенге дейін бірыңғай жер салығы салық түрі ретінде жүргізілді). Салық кодексінің 382-б. 2-т. 4-тармақшасына сәйкес келесі салық кезеңдерінде ағымдағы төлемдердің есебі тек оның деректері өзгергенде ғана табыс етіледі салықты есептеу үшін базаны өзгерту кезінде және т.б.). Бірыңғай жер салығы үшін өзгертілмейтін салық базасына байланысты есеп берілмеген жағдайда, ағымдағы төлем мөлшері алдыңғы салық кезеңі үшін бірыңғай жер салығы бойынша декларацияда есептелген жалпы салық сомасының 1/2 бөлігі ретінде айқындалады (есептеледі).
N 664 бұйрығына 9 қосымша ережелеріне N 18 қосымша 200___ж . "___"» _______ "Бекітемін"
Қазынашылық органына келіп түсті _____________________________ Салық органының басшысы (аты-жөні, қолы, мөрі)
ҚОРЫТЫНДЫ 200___ж . "___"» _______ _____________________ (жасау күні) (жасау орны)
(СТН салық комитетінің атауы)
есепке жатқызу/қайтару туралы_____________________________________ (СТН, салық төлеушінің (салық агентінің) аты-жөні)
өтініш бойынша:
__________________________________________________теңге сомасында (сандармен және жазбаша)
ҚҚС-ты бюджеттен өтеу, бюджетке артық (қате) төленген сома (керегін сызыңыз)
Берілген материалдар тексерісімен_________________________________ нәтижесінде құралған _____________________________________________ салық (төлем) бойынша 200___ ж. "___"»________________ салық төлеушінің жеке шоты бойынша ҚҚС-ты бюджеттен өтеу, бюджетке артық (қате) төленген сома бар Көрсетілген сома ______________________ (БЖК, салық (төлем) коды) 200__ж. "___"»__________ шотына есептелді немесе қалыптасты _______________________ Бюджетке артық төленген кеден төлемдері мен салықтарының бар екендігін кеден органының растауы _______________________________ (күні, нөмірі, кім берді)
аударуға жатады
(бенефициар банк, СТН, БЖК, салық (төлем) коды, оның атауы)
(құрылымдық бөлімнің СТН-і, атауы, жеке тұлғаның аты-жөні, жеке тұлғаның СТН-і, шот нөмірі)* операция түрі ____________________________________________________ БЖК, Кбе______________________________ Бөлім бастығы ____________________ Аты-жөні________________ (қолы)
Бөлім қызметкері __________________ Аты-жөні _______________ * - құрылымдық бөлімшеге немесе жеке тұлғаға есепке жатқызу жүргізілген жағдайда толтырылады N 664 бұйрығына 10 қосымша ережелеріне N 44 қосымша Хаттама салық органдарында жасалатын салық құқық бұзушылықтары мен әкімшілік құқық бұзушылықтары үшін Бірыңғай бюджет жіктемесі кодына әкімшілік айыппұлдар есептеудің тәртібі Бап Салық құқық Төлеуші Бюджет Істі тың бұзушылықтарының түрлері көлемі жіктемесінің қара- уға мен сипаты кодына уәкі- летті ор- ган- (ӘҚК бап- тары- на сәй- кес)
Зейнетақымен қамсыздандыру туралы Қазақстан Республикасының заңнамаларын бұзушылықтар б.3 Олардың пайда- жеке 15 АЕК әкімш.
са- сына міндетті зейнетақы жар- "204101"
налары бойынша берешек өндірі- да- рына Жеке кәсіпкерлер, АЕК ліп алынатын жинақтаушы зейнетақы қоры- ның салымшылары нотариустар, тізімін салық адвокаттар органына мен лауазымды тұлға- бермеуі шағын не орта кәсіп- керліктің субъектілері болып табылатын заң- 150 АЕК ірі кәсіпкерлік субъек- тілері болып табыла- тын заңды тұлғалар Әр жинақтаушы зейнетақы қор- лары бойынша жалпы берешек 30 АЕК сомасының көрсетілуімен жинақтаушы жеке кәсіпкерлер, же- ке нотариустар, адво- каттар мен лауазым- 75 АЕК қорларының айыппұл коды- на "204101"
ірі кәсіпкерліктің субъ- ектілері болып табыла- Зейнетақымен қамсыздандыру туралы Қазақстан заңнамасымен белгіленген каттар мен лауазымды тұлғаларға мерзімде есептелген, ұсталған (қосып есептелген)
және аударылған міндетті зейнетақы жарналарының есептерін салық органына тәртіпке сәйкес әр қызметкер нетақы жарнала- рының бастапқы есебін жүргізбеуі әкім.
мерзімде салым- шыларға есеп- телген, ұстал- ған (қосып есептелген) және аударылған міндетті зейнетақы жарналары туралы мәліметтерді Жинақтаушы зейнетақы қорына міндетті зейнетақы жарналарын уақтылы және (немесе) толық есепте- меу, ұстамау (қосып есептемеу) және (немесе) төле- меу (аудармау)
б.4
Әкімшілік жаза қолданғаннан кейінгі жылдың ішін- де қайталап жасалған осы баптың 3-бөлігінде көзделген әрекет 60 АЕК 200 АЕК 300 АЕК Міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы Қазақстан Республикасының заңнамасын бұзу б.2 Жеке кәсіпкердің, жеке нотариустың, адвокаттың, заңды тұлғаның немесе оның лауазымды тұлғалары- ның Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қорына әлеуметтік аударымдар бойынша міндеттерді орын- дамауы немесе тиісінше орындамауы аударылма- ған (уақты- лы аударыл- маған) әле- дан 30% аударым- дардан 50% Жалған кәсіпкерлік жеке тұлғалар, жеке кәсіпкерлер 5-10 АЕК дейін сот 10-30 АЕК керліктің не комерция- лық емес ұйымдардың субъектілері болып та- былатын заңды тұлға- 30-50 АЕК Банкроттық кезіндегі заңсыз іс-әрекеттер б.1 Мүлік немесе мүліктік міндеттемесін, мүлік, оның мөлшері, орналасқан орны лауазымды тұлға неме- се борышкер 30-80 АЕК туралы мәліметі ұйым немесе жеке кәсіпкер 100-300 АЕК дейін болмаса мүлік, мүлікті басқаның иелігіне беру, мү- лікті аластату немесе жою туралы басқалай ақпарат- тарды жасыру, ал жасыру, жою, егер бұл әрекеттер банкроттық кезінде немесе банкротқа әкелетін жағ- дайда экономикалық қызметте көрі- ніс табатын бухгалтерлік және егер бұл 300-500 әрекеттерде қылмыстық жаза қолданылатын әрекет белгі.
леріне тең болса
Лауазымды тұлғалардың, борышкер-ұйымның мен- шіктенушісінің немесе өзінің нақты жағдайы (банк- роттық) туралы білетін жеке кәсіпкердің жекелеген кредиторлардың мүлік- тік талаптарын заңсыз қанағаттандыруы, басқа кредитке көрінеу залал 500-1000 Қасақана банкроттық лауазымды тұлға, же- ке кәсіпкер 50-100 дей- інгі АЕК 200-400 500-750 Жалған банкроттық 20-40 АЕК 200-550 Этил спирті немесе алкоголь өнімдерінің айналымы ережелерін бұзу, ал белгіленген стандартқа сәйкес келмейтін этил спир- ті немесе алкоголь өнімдерінің өндірісіне тең 100-150 Этил спирті немесе алкоголь өнімдерінің айналымы ережелерін бұзу, ал белгіленген стандартқа сәйкес келмейтін этил спирті немесе алкоголь өнімдерінің өндірісіне тең 150-200 200-300 500-700 Осы баптың бірінші бөлігінде көзделген әкімшілік жаза қолданғаннан кейін жыл ішінде қайталап жасалған сол іс-әрекеттер керлік субъек.
300-400 тілері болып табылатын ірі кәсіп.
900-1000 керлік субъектісі Микрокредиттік ұйымдардың микрокредиттік ұйымдар туралы заңнама талаптарын бұзу лауазымды адамдарға 40-тан 70 дейінгі АЕК Микрокредиттік ұйымдардың микрокредиттік ұй- ымдар туралы заңнамаға сәйкес тыйым салынған не олардың құқық қабілеттілігі шегінен тыс операция- лар мен мәмілелерді жүзеге асыруы кер.
лік субъектілері болып табылатын заңды тұ- лғаларға мәміле со- масының 0,1% дейін- гі не опера- циялар бой- ынша алын- ған кіріс со- 30% дейін тын заңды тұлғаларға 50% дейін Микрокредиттік ұйымның бұқаралық 50-ден 100 шағын немесе орта кә- сіпкерлік субъектілері ды тұлғаларға ақпарат құралдарында жарияланған күні шындыққа сәйкес келмейтін жарнаманы хабарлауы немесе жа- риялауы, егер бұл іс-әрекет.
терде қылмыстық жаза қолданы.
100-ден 200 латын әрекет белгілері болмаса Салық органында салық есебіне қою мерзімін бұзу 2 АЕК Осы баптың екінші бөлігінде көзделген жағдайлар- дан басқа, салық органына тіркеу есебіне қою тура- лы өтінішті берудің ҚР заңнама актілерінде белгі- ленген мерзімін бұзу лауазымды тұлғалар 3 АЕК сіпкерліктің субъекті- лері болып табылатын 35 АЕК 4 АЕК Салық органында тоқсан күннен артық тіркеу есе- біне қою туралы өтінішті берудің ҚР заңнама актіле- рінде белгіленген мерзімін бұзу 8 АЕК 70 АЕК Қосылған құн салығын төлеуші лауазымды тұлға, кәсіпкер ретінде есепке қою туралы салық органына өтініш берудің ҚР заңнама актілерінде белгіленген мерзі- мін салық төлеушінің бұзуы әр ай үшін есепке қой- ылмаған са- лық салына- тын айна- лымдар со- масынан 30 масынан 50 Салық заңнамасымен белгіленген кәсіпкерлік қыз- меттің жекелеген түрлерін жүзеге жеке кәсіпкер және ла- уазымды тұлғалар 45 АЕК асырудың басында тіркеу есебінің орны бойынша салық органдарында тіркеудің ҚР салық заңнама- сында белгіленген мерзімін салық төлеушінің бұзуы 20 АЕК уазымды тұлға б.5 де қайталап жасалған осы баптың төртінші бөлігін- де көзделген әрекет 90 АЕК Арнаулы салық режимін қолдану кезінде қызметті заңсыз жүзеге асыру Арнаулы салық режимін қолдану кезінде осы ре- жим үшін Қазақстан Республикасының заң актіле- рінде көзделген шарттарды бұза отырып, қызметін 50 АЕК Әкімшілік жаза қолданылғаннан кейін бір жыл ішін- де қайта жасалған, осы баптың бірінші бөлігінде көзделген әрекеттер Жеке кәсіпкер.
он күнтіз.
10 АЕК лердің кезекті белік күнге патент алуға өтінішті беру отыз күнтіз.
мерзімін бұзуы күннен астам 40 АЕК Осы баптың үшінші бөлігінде көзделген әкімшілік жаза қолданылғаннан кейінгі жылдың ішінде қайта- лап жасалған сол әрекет Патент негізінде арнаулы салық режимін қолдану кезінде кәсіпкерлік қызметті уақытша тоқтата тұру туралы өтініштің қолданысы кезеңінде жеке кәсіп- кердің кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыруы б.6 Осы баптың бесінші бөлігінде көзделген әкімшілік Салық есептілігін, сондай-ақ салық төлеушіге мониторинг өткізу үшін қажетті құжаттарды бермеу дан басқа, ҚР заңнама актілерінде белгіленген мерзімде салық есептемесін салық органына салық төлеушілердің бермеуі жеке кәсіпкерлер және керліктің не коммерци- ялық емес ұйымдар- дың субъектілері бо- лып табылатын заңды ҚР заңнама актілерінде белгіленген осындай есеп берудің мерзімінен тоқсан күн өтуі бойынша салық органына салық есептемесін салық төлеушінің бер- меуі әкімшілік құқық бұзушы- лықтар жіберіл- ген салық және төленетін төлемдер.
дің тиісті лық.
тар жібер.
ілген салық лердің мониторингін өткізу үшін қажетті құжаттар.
ды (соның ішінде электронды түрде), сондай-ақ салық есептемесін салық төлеушінің бермеуі болмаса 350 АЕК беруден бас тартуы Осы баптың үшінші бөлігінде көзделген әкімшілік жаза қолданылғаннан кейінгі жылдың ішінде қайталап жасалған сол әрекет 250 АЕК 750 АЕК Салық салу объектілерін жасыру 20-50 АЕК жасырыл- салына тын объекті бойынша тө- ленуге тиіс- ті салық және басқа міндетті тө- лемдер со- маларынан 10-20 АЕК Осы баптың бірінші бөлігінде көзделген әкімшілік лауазымды тұлға 50-70 АЕК жеке кәсіпкер және заңды тұлға объекті бой- ынша төле- нуге тиісті салық және Кіріс, шығыс және салық салу объектілері есебінің ережелерін бұзу 25 АЕК және жеке кәсіпкерлер Осы баптың үшінші бөлігінде көзделген жағдайлар- дан басқа, кіріс, шығыс және салық салу объектіле- рі есебінің салық төлеушіде болмауы немесе оны ҚР заңнамасында тәртіпті бұза Есепке алынбаған тауарлар- дың құны- нан 5% отырып енгізу нан 10% Осы баптың бірінші бөлігінде лауазымды және жеке қолданылғаннан кейінгі жылдың жасалған сол әрекет нан 20% Есеп құжаттама- сында тауарларды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді)
болып табылатын же- ке кәсіпкерлер және 5% Есепке нан есепке алу және өткізу бойынша операциялардың көрсетілмеуі айыппұл кодына Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің есептелген (қоса есептелген) сомала- рын төлеуден жалтару лауазымды тұлға ұйым немесе жеке кәсіпкер Жүргізілген есептер со- ген тиісті салық және бюджетке төленетін басқа міндетті төлем- дер кодына төлемдер сомаларын төмендету мінд. төлем- дердің қоса сомасынан Корпорациялық табыс салығын немесе жеке табыс салығын салудың мақсаттары үшін декларацияда за- лал сомасының өсуі Деклараци- яда көтерің- кі залал лып Әкімшілік табылатын жеке кәсіп- керлер және заңды тұ- корпорация- лық табыс немесе жеке салығы 10% Салық төлеушілер.
дің бюджетке лықтар жіберіл төлемдер- дің кемітіл- ген сомасы- нан 30% төлемдердің лып табылатын жеке кәсіпкерлер және заң- сомасын кемітуі ген тиісті нан 50% бюджетке төле- нетін басқа да Салық кезеңі ішінде он проценттен артық көлемде төленген аванстық төлем- 70% нақты салықтың артуынан дер сомасынан салық кезеңі үшін нақты есептелген корпорациялық табыс салығы немесе жеке табыс са- лығы сомасының асып түсуі Бюджетпен патент негізінде есеп айырысатын ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіруші заңды тұлғаның патент құнына енетін салықтар сомасын төмендетуі Патент құ- нын есептеу кезінде азай- туды ескеру- сіз төменде- тілген са- лықтар со- масына 50% да міндетті тө- лемдер кодына Салық агентінің және өзге де уәкілетті органдардың (ұйымдардың) салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлем- дерді ұстау және (немесе) аудару бойынша міндеттемелерді орындамауы Салық заңнама- сына сәйкес бюджетке ұстауға және аударуға жата- тын салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің сомасын салық агенттерінің және өзге де уәкілетті органдардың (ұйымдардың) ұстамауы немесе толық ұстамау лауазымды тұлғалар, және шағын не орта кәсіпкерліктің не ком- мерциялық емес ұйым- дардың субъектілері лемд. ұста- лынбаған ектісі болып табыла- cалық және лемдердің ұсталынба- ған сомасы- Салық заңнамасына сәйкес бюджетке ұстауға және аударуға жататын салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің сомасын салық агент- терінің және өзге де уәкілетті органдардың (ұйымдардың)
аудармауы немесе толық аудармауы кәсіпкерліктің немесе коммерциялық емес ұйымдардың субъекті- сі болып табылатын лемд. ауда- рылмаған әкімш. айыппұл лемдер- дің ауда- рылмағансо- масынан Жалған шот-фактураның көшірмесі төлемдер коды- Шот-факту- раға қосыл- ған ҚҚС со- Базар аумағына жіберу тәртібін бұзу лауазымды тұлғалары базар әкімшілігі базар әкімшілігінің ла- уазымды тұлғалары Акцизделетін тауарларды және мұнай өнімдерін әкелу, тасымалдау, өндіру, декларациялау, сақтау мен өткізу ережелерін, сондай-ақ мұнай өнімдеріне ілеспе жүк құжаттарын ресімдеу ережелерін бұзу акцизделе- тін тауар- ларды тәркі- лей отырып 50-100-ге 100-200-ге 30-50 дейін- гі АЕК лап 50-80 дейін- 250-350-ге 500-1000-ге Таңбалау тәртібі мен ережелерін бұзу 10-30 дейін- 20-40 дейін- таңбалау тәртібі мен ережелерін бұза оты- рып, таңбаланған тауарларды тәркілеу мен 100-300
-ге дейінгі мен 300-500 Фискальды жады бар бақылау-касса машиналарын қолдану тәртібін бұзу Фискальдық жады бар бақылау- касса машиналарын қолданбастан тауарларды сату немесе қызмет көрсету арқылы болмаса бұзылған, салық органда.
рында тіркелмеген машиналарды қолданумен не фискальды режимде емес фискальды жады бар бақылау-касса машиналарын қолданумен фискальды жады бар бақылау-касса машиналарын қолданудың Салық төлеушінің фискальды жады бар бақылау- касса машиналарын қолдану кезінде сатып алушыға чек бермеуі болмаса тауарға (жұмысқа, қызмет көрсетуге) төленгеннен аз немесе көп сомаға чек бе- ру жаза қолданылғаннан кейінгі жыл ішінде қайталап Банктер және банктік операциялардың жекелеген түрлерін, қор биржаларын жүзеге асыратын басқа да ұйымдардың лауазымды тұлғаларының са- лық заңнамасында көзделген міндеттемелерді орын- дамауы Банктер және банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың салық заңнамасында белгіленген міндеттемелерді орындамауы Банктер мен банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге Салық тө- асыратын ұйымдардың салық заңнамасында белгі- ленген міндеттемелерді орындамауы шілердің банк шотта- рынан жүзе- ге асырыл- ған шығыс операцияла- рының сома- сына 5% түр- Банктік са- лымда орна- лас- лерін жүзеге асыратын ұйымдардың шартты банк- тік салымдар туралы шарт бойынша орналастырылған салық және бюд- жетке төле- нетін басқа да міндетті төлем- тырылған дер сомасын аудармау немесе уақытылы аудармау лемдерді аудармау немесе уақ- тылы аудар- мау сомасы- Банктік операциялар туралы қасақана жалған мәліметтер беру Салық органдары қызметі мен олардың лауазымды тұлғаларының заңды талаптарын орындамау Салық органдары қызметі мен олардың лауазымды тұлғаларының заңды талаптарын орындамау Кәсіпкерлік қызметі үшін салық төлеуші пайдалана- тын аумаққа немесе үй-жайға (тұрғын үй-жайлардан басқа) салық тексеруін жүргізген са- қызметі органы лауазымды тұлғасының мүмкінді- гіне заңсыз кедергі жасау көзделген әкімшілік жаза қолданылғаннан кейінгі жылдың ішінде қайталап жасалған сол әрекет Тиісті тіркеусіз немесе лицензиясыз, біліктілік аттестатының (куәліктің) арнайы рұқсатынсыз кәсіпкерлік немесе өзге қыз- метпен айналысу, сондай-ақ әрекеттерді (операцияларды) жүзеге асыру Тиісті тіркеусіз немесе лицензиясыз, кодына»"
204101"
30-40 дейін- біліктілік аттестатының (куәліктің) арнайы рұқса- тынсыз кәсіпкерлік немесе өзге қызметпен айналы- су, сондай-ақ әрекеттерді (операцияларды) жүзеге асыру, егер жасалған әрекеттерде қылмыстық жаза- ланатын әрекет белгiлерi болмаса "204101"»
100-200 дей- 300-700 дей- Лицензиялау ережелері мен нормаларын бұзу 10-20 дейін- Заңмен белгіленген лицензиялау ережелері мен нор- маларын бұзу, оның ішінде лицензияланатын қыз- мет түрлеріне қойылатын біліктілік талаптарына сәйкеспеу ке кәсіпкерлер мен заң- Лицензияның қолданысын тоқтата тұру мерзімінің өтуі бойынша әкімшілік жауаптылыққа тартуға әкеп соқтырған лицензия ережелері мен нормаларын бұзушылықтарды жоймау 100-150 дей- 200-300 дей- Жергілікті атқарушы органдардың және өзге уәкілетті органдардың салық заңнамасымен белгіленген міндеттерін орындамауы Салық заңнамасына сәйкес осы бөлікте көрсетілген органдармен бюджетке аударылуға тиіс салық және бюджетке төленетін міндетті төлемдер сомасын жергілікті атқарушы органдармен немесе уәкілетті органдармен аударылмауы, уақтылы немесе толық аударылмауы кодына»
Салық қызметі органдарына ұсынуға салық заңнама- сымен айқындалған мәліметтерді жергілікті атқару- шы органдар мен уәкілетті органдардың бермеуі, уақтылы, дұрыс немесе толық бермеуі дары Жергілікті атқарушы органдардың немесе уәкілетті органдардың біржолғы талондар бермеу және (неме- се) белгіленген құнынан төмен беруі, ал біржолғы талон беру бойынша жұмыстарды ұйымдастыруға көрсетілетін салық заңнамаларының талаптарын сақтамаумен тең Осы баптың бірінші, екінші және үшінші бөлікте- рінде көзделген әкімшілік жаза қолданылғаннан кейінгі жылдың ішінде қайталап жасалған сол әре- кет Салық құпияларын құрайтын мәліметтерді жариялау Мемлекетке уәкілетті органдардың (ұйымдардың) салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді өндіріп ал- мастан, осындай төлемді растайтын құжаттарды алмауға тең айқындалған іс-әрекеттерді жүзеге асыру Мемлекетпен уәкілеттен.
дірілген органдардың (ұйымдардың) салық және бюджетке төленетін міндетті төлемдерді өндіріп алмастан Қазақстан Республика- сының заңнамасымен көзделген заңды мәні бар әре- кеттерді жүзеге асыруы Мемлекетпен уәкілеттендірілген органдардың (ұй- ымдардың) растайтын құжатты алуы заңнама актіле- рімен көзделген жағдайларда, салық және бюджет- нетін міндетті төлемдерді растайтын құжатты ал- мас- тан, Қазақстан Республикасының заңнамасымен көз- делген заңды мәні бар әрекеттерді жүзеге асыруы Осы баптың екінші бөлігінде көзделген әкімшілік Салық есебіне қоюдан бас тарту немесе салық есебіне қоюдың мерзімін бұзу ретінде салық төлеушіні тіркеу есебіне немесе са- лық төлеушіні есепке қоюдан бас тарту ал салық заңнамасымен белгіленген мұндай тіркеу (есеп) мер- зімін салық органының лауазымды тұлғасының бұзуымен тең Осы баптың екінші бөлігінде жылдың ішінде қайталап Қоғамдық бiрлестiктер туралы заңдарды бұзу заңсыз қай- ырымды- лықтар тәр- кілене Шетелдiк заңды тұлғалардың және халықаралық ұй- ымдардың, шет ел қатысатын заңды тұлғалардың, мемлекеттік органдар мен ұйымдардың, дiни бiрле- стіктердiң, қайырымдылық ұйымдарының саяси партияларды қаржыландыруы отырып 400 шетелдiк заңды тұлға- кілене оты- рып 2000 Шетелдiктердің және азаматтығы жоқ адамдардың саяси партияларды кілене және сының шегі- жолмен шы- ғарып жібе- ре отырып б.8 Саяси партиялардың қаржылық қызметi туралы жылдық есептіктi Қазақстан Республикасының заң- намасында белгiленген мерзiм мен көлемде жария- ламау саяси парти- яның қыз- метiн алты айға дейінгі мерзiмге тоқтата оты- рып 100- ден 200 дей- iнгi АЕК б.9 Саяси партияның, оның құрылымдық бөлiмшелерi- нің (филиалдары мен өкiлдiктерiнiң) Қазақстан Рес- публикасының заңдарында көзделген жағдайларда қызметтi қайта тiркеусiз жүзеге асыруы метiне тый- ым са- ла отырып дейiнгi АЕК Қаржы бақылауының шараларын бұзу жеке тұлға Мемлекеттік қызметке не мемлекеттік немесе оған теңестірілген функцияларды орындауға байланы- сты қызметке үміт- керлер болып табылатын тұлғалардың кіріс және сыбайлас жем- қорлыққа қарсы күрес туралы заңнама- да көзделген басқа да мәліметтер туралы деклараци- яны бермеуі немесе толық емес, сенімсіз беруі Мемлекеттік қызметпен айналысатын, сондай-ақ жа- ғымсыз уәж бойынша мемлекеттік қызметтен боса- тылған тұлғалардың жыл сайын мемл.қызметтен босатылғаннан кейін үш жыл ішінде кіріс және сы- байлас жемқорлыққа қарсы күрес туралы заңнамада көзделген басқа да мәліметтер туралы декларация- ны бермеуі немесе толық емес, сенімсіз беруі Осы баптың бірінші, екінші бөліктерінде көзделген әрекеттерді бірнеше рет жасау 25-50 дейін- Мемлекеттік функцияларды орындауға уәкілетті же- ке тұлғаларға немесе оларға теңестірілген тұлғаларға заңсыз материалдық сыйақылар беру Заңды тұлғаларға заңсыз материалдық сыйақылар беру 100-500 дей- Заңды тұлғаларға мемлекеттік функцияларды орын- дауға уәкілетті тұлғалардың немесе оларға теңестірі- лген тұлғалардың заңсыз материалдық сыйақылар, сыйлықтар, жеңілдіктер не егер әрекетте қыл- мыстық жазалау әреке- тінің белгісі болмаса, қызмет көрсетулер беруі Заңсыз кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыру және мемлекеттік органдар мен жергілікті өзін-өзі басқа- ру органдарынан заңсыз кірістер "204101" коды - Орталық мемлекеттік органдардан, олардың аумақтық бөлімшелері салатын әкімшілік айыппұлдар, өсімақылар, санкциялар өндіріп алулар

На русском языке:
Министерство финансов Республики Казахстан Қазақстан Республикасының Қаржы министрлігі Приказ Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 28 декабря 2006 года № 664.
Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 25 января 2007 года № 4529. Утратил силу приказом Министра финансов Республики Казахстан от 29 декабря 2008 года № 622 О внесении изменений и дополнений в приказ Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 23 декабря 2003 года N 530 "Об утверждении Правил ведения лицевых счетов"
1. Внести в приказ Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 23 декабря 2003 года N 530 "Об утверждении Правил ведения лицевых счетов" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов N 2672, с изменениями и дополнениями, внесенными приказами Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января 2004 года N 39 , зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов N 2714, и от 25 ноября 2004 года N 606 , зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов N 3288, опубликованным в газете "Юридическая газета" от 23 сентября 2005 г. N 175-176, приказом и.о. Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 29 июля 2005 года N 346, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов N 3801, опубликованным в газете "Юридическая газета" от 27 сентября 2005 г. N 177, от 28 сентября 2005 г. N 178, от 29 сентября 2005 г. N 179, от 30 сентября 2005 г. N 180-181, от 5 октября 2005 г. N 183, приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 31 мая 2006 года N 283, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов N 4253, опубликованным в газете "Юридическая газета" от 4 августа 2006 года N 143, от 11 августа 2006 года N 147), следующие изменения и дополнения:
в Правилах ведения лицевых счетов, утвержденных указанным приказом:
в пункте 8:
в подпункте 2) слова ", ежегодно утверждаемой Министерством экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан" заменить словами "по Единой бюджетной классификации Республики Казахстан, утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 декабря 2004 года N
1362.";
подпункт 3) изложить в следующей редакции:
"3) отдел учета и (или) контроля лицевых счетов налогоплательщиков - структурное подразделение налогового органа, выполняющее функции контроля за правильностью ведения учета начисленных (исчисленных, уменьшенных) и поступивших (возвращенных, зачтенных) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, а также сумм пени и штрафов в лицевых счетах и составления отчетности (далее - отдел учета);";
подпункт 4) после слова "функции" дополнить словами "учета начисленных (исчисленных, уменьшенных) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и";
абзац первый пункта 11 после слова "документации" дополнить словами "на бумажных и электронных носителях";
абзац первый пункта 12 изложить в следующей редакции:
"12. Начальник и работники отдела учета контролируют правильность ведения учета начисленных (исчисленных, уменьшенных) и отвечают за правильность ведения учета поступивших (возвращенных, зачтенных) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, а также сумм пени и штрафов в лицевых счетах налогоплательщиков и за правильность составления отчетности.";
в пункте 17:
абзац первый после слов "с номенклатурой дел" дополнить словами "и ведется на бумажных или электронных носителях";
подпункт 3) после слова "налогов" дополнить словами ", плат, пени";
подпункт 4) после слова "бюджет" дополнить словом ", пени";
в пункте 20:
в абзаце первом слова "не позднее" заменить словами "в течение";
дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"По заявлению юридического лица, не имеющего структурные подразделения, индивидуального предпринимателя и физического лица Справка об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан (Приложение N 11) представляется в течение трех рабочих дней.";
абзац второй после слова "руководителя" дополнить словами "либо заместителя руководителя";
пункт 20-1 дополнить абзацем следующего содержания:
"Ответственным отделом производится проверка наличия в лицевых счетах начисленных сумм по представленным расчетам, декларациям и актам налоговых проверок.";
абзац четвертый пункта 20-2 после слова "жительства" дополнить словами "или по месту нахождения налогооблагаемого объекта.";
пункт 20-3 дополнить абзацем следующего содержания:
"В случае ликвидации налогоплательщика (налогового агента) и его структурных подразделений в Справке об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика и задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан (Приложение N 11) в общей сумме задолженности отражаются обжалованные и отсроченные суммы.";
в пункте 34 слова "по разовым талонам" заменить словами "по индивидуальному подоходному налогу с физических лиц, осуществляющих деятельность по разовым талонам,";
пункт 36 изложить в следующей редакции:
"36. Записи в лицевых счетах (Приложения N 1 - 4-1) производятся до тиын.";
абзац третий пункта 41 изложить в следующей редакции:
"графа "Сальдо расчетов на начало отчетного периода" минус графа "Начислено" плюс графа "Уменьшено" плюс графа "Уплачено" минус графа "Возвращено" плюс графа "Сумма налога (платежа) по измененному сроку исполнения налогового обязательства.";
абзац третий пункта 43 изложить в следующей редакции:
"Графа "Сальдо пени на начало отчетного периода" минус графа "Начислено пени" плюс графа "Уменьшено пени" плюс графа "Уплачено пени"
минус графа "Возвращено пени" плюс графа "Сумма пени по измененному сроку абзац третий пункта 44 изложить в следующей редакции:
"Графа "Сальдо штрафа на начало отчетного периода" минус графа "Начислено штрафа" плюс графа "Уменьшено штрафа" плюс графа "Уплачено штрафа" минус графа "Возвращено штрафа" плюс графа "Сумма штрафа по измененному сроку исполнения налогового обязательства.";
пункт 45 изложить в следующей редакции:
"45. В графе лицевого счета "Сведения по изменению срока исполнения налогового обязательства" раздельно указывается сумма и график погашения налога (платежа) и пени на основании Реестра по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов (Приложение N 13), представляемого ответственным отделом в отдел учета.";
пункт 47 после слова "отделом" дополнить словами " в отдел учета для контроля.";
в пункте 48:
в абзаце первом:
слово "представляется" заменить словом "составляется";
слова "в отдел учета" исключить;
дополнить абзацем седьмым следующего содержания:
"результатов камерального контроля;";
абзац второй пункта 52 исключить;
в пункте 53 слова ", а перерасчет производится в день уплаты налога и другого обязательного платежа в бюджет по рыночному курсу обмена валют на момент уплаты" исключить;
абзац второй пункта 54 исключить;
в пункте 59:
в абзаце втором:
слова "с приложением к нему заполненной" заменить словами "с размещением на оборотной стороне";
после слов "(для физических лиц)" дополнить словами "(далее - квитанции);
слово "их" исключить;
в абзаце третьем слова "и представляется в отдел учета" исключить;
в пункте 70 слово "недоимки" заменить словом "налоговой задолженности";
пункт 73 после слова "представляется" дополнить словами "для контроля";
пункт 75 дополнить частью второй следующего содержания:
"При этом работниками отдела учета проверяется полнота и правильность начисленных (уменьшенных) и разнесенных сумм в лицевые счета.";
в пункте 76 слово "пятнадцати" заменить на слово "тридцати";
в пункте 77 слово "пятнадцати" заменить на слово "тридцати";
в пункте 80:
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"В графу "Начислено" лицевого счета по сроку уплаты 15 января 2002 г.
производится запись в сумме 100 000 тенге.";
абзац седьмой изложить в следующей редакции:
"Ответственным отделом налогового органа заполняется Реестр по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов (Приложение N 13). На основании Реестра по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов приостанавливается взыскание сумм, начисленных по акту проверки до истечения шестидесяти рабочих дней. Записи в лицевом счете производятся на основании Реестра по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов ответственного отдела, где указаны сроки продления уплаты начисленной суммы 100 000 тенге на шестьдесят рабочих дней равными долями через каждые пятнадцать рабочих дней (Приложение N 39, Пример N 3(1)).";
в пункте 81 цифру "15" заменить на цифру "30";
пункт 85 после слова "представляет" дополнить словами "для контроля";
в пункте 86 слова "представленного в отдел учета ответственным отделом"
исключить;
в пункте 92 слова "по истечении 15 рабочих дней со дня вручения уведомления" исключить;
пункт 102 после слова "направляет" дополнить словами "для контроля";
пункт 105 после слова "представляет" дополнить словами "для контроля";
в пункте 112:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"Поступившие суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет в лицевых счетах по кодам классификации доходов бюджета по признаку РНН налогоплательщика (налогового агента) разносятся автоматически с указанием содержания операций о платежах в бюджет:";
подпункт 3) после слов "(налогового агента)" дополнить словами ", дата внесения наличных денег и дата осуществления платежа через банкоматы и иные электронные устройства";
пункт 116 исключить;
в пункте 118:
подпункт 2) после слова "наличными" дополнить словами ", дата осуществления платежа через банкоматы и иные электронные устройства";
"3) дата проведения зачета;";
в пункте 136:
слово "ежеквартально" исключить;
после слов "по форме 101.09" дополнить словами ", при наличии движения денег в течение отчетного квартала";
пункт 139 изложить в следующей редакции:
"139. Записи в лицевой счет налогового агента по суммам начисленного и удержанного подоходного налога у источника выплаты производятся в графу "Начислено" на основании Реестра к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, пенсионных взносов, социальных отчислений и пени (Приложение N 12).";
пункт 156 после слов "Начислено (уменьшено) пени" дополнить словами "на основании Сведения о суммах банковских вознаграждений, направленного банком в налоговый орган, по форме 101.10";
пункт 161 дополнить подпунктом 7) следующего содержания:
"7) налогоплательщик не является плательщиком по данному виду налога или другому обязательному платежу.";
пункт 163 после слова "осуществляет" дополнить словами "зачет либо";
пункт 165 исключить;
пункт 165-1 после слова "налогов" дополнить словом ", пени";
подпункт 3) пункта 171 после слова "счет" дополнить словом "налогоплательщика";
название главы 17 после слова "платежей" дополнить словом ", пени";
в пункте 174:
абзац первый после слова "платежей" дополнить словом ", пени";
цифру "2" заменить цифрой "3";
после слова "налога" дополнить словами "и платы";
дополнить пунктом 174-1 следующего содержания:
"174-1. Излишне уплаченная сумма пени в соответствии с пунктом 5 статьи 39 Налогового кодекса подлежит обязательному зачету в счет погашения недоимки и штрафов по данному виду налога и платы без заявления налогоплательщика.";
подпункт 6) пункта 175 после слова "налога" дополнить словом ", платы";
в пункте 177:
после слова "платежа" дополнить словом ", пени";
после слова "подлинник" дополнить словами "или копию";
в пункте 178:
после слова "подлинника" дополнить словами "или копии";
после слова "платежей" дополнить словом ", пени";
в пункте 180:
после слова "налогов" дополнить словом ", пени";
после слова "платежам" дополнить словом ", пени";
пункт 182 после слова "начальником" дополнить словами ", работником";
пункт 183 изложить в следующей редакции:
"183. В случае подтверждения факта зачисления излишней суммы в бюджет в результате проверки письменного заявления налогоплательщика, сумма излишне уплаченного налога и платы в бюджет в соответствии с пунктом 3 статьи 39 Налогового кодекса подлежит обязательному зачету в счет погашения налоговой задолженности налогоплательщика в течение десяти рабочих дней со дня подачи заявления налогоплательщика в следующем порядке:
1) в счет погашения недоимки, пени и штрафов по другим видам налогов и (или) плат;
2) в счет предстоящих платежей по данному и по другим видам налогов и (или) плат.
Указанный порядок зачета распространяется на следующие платы:
1) плата за пользование земельными участками;
2) плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников;
3) плата за эмиссии в окружающую среду;
4) плата за использование радиочастотного спектра;
5) плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи.";
дополнить пунктом 183-1 следующего содержания:
"183-1. Сумма излишне уплаченной пени в бюджет подлежит зачету по заявлению налогоплательщика в течение десяти рабочих дней со дня подачи заявления в следующем порядке:
1) в счет погашения недоимки, пени и штрафов по другим видам налогов и
2) в счет предстоящих платежей по данному и по другим видам налогов и (или) плат.";
пункт 184 после слова "налога" дополнить словами "или платы";
в пункте 185:
после слова "налога" дополнить словами ", платы, пени";
цифру "4" заменить цифрой "8";
пункт 186 после слова "налога" дополнить словом ", платы";
пункт 187 после слова "платежей" дополнить словом ", пени";
дополнить пунктом 187-1 следующего содержания:
"187-1. Возврат излишне уплаченных сумм налогоплательщикам- нерезидентам на банковские счета, открытые в иностранной валюте, производится на основании заключения, платежного поручения, представляемых налоговыми органами в территориальные органы казначейства, в национальной валюте. При этом в заключении в строке "Подлежит перечислению" указывается наименование нерезидента.";
пункт 188 после слов "не ведутся," дополнить словом "налогоплательщиком";
пункт 191 после слова "платежей" дополнить словом ", пени";
пункт 192 после слова "платежа" дополнить словом ", пени";
пункт 193 после слова "возврата" дополнить словами "или зачета";
пункт 196 изложить в следующей редакции:
"196. Для возврата из бюджета сборов, по которым произведена уплата в бюджет, но не произведены регистрационные действия, в налоговый орган по месту уплаты, кроме заявления на возврат представляется документ, выданный соответствующим регистрирующим органом, с решением о необходимости возврата указанного платежа.
Указанный порядок распространяется на следующие виды сборов:
1) сбор за государственную регистрацию юридических лиц и учетную регистрацию филиалов и представительств;
2) сбор за государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей;
3) сбор за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним;
4) сбор за государственную регистрацию радиоэлектронных средств и высокочастотных устройств;
5) сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям;
6) сбор за государственную регистрацию транспортных средств;
7) сбор за государственную регистрацию лекарственных средств;
8) лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности;
9) сбор за государственную регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна или строящего судна;
10) сбор с аукционов."
пункт 197 исключить;
в подпункте 3) пункта 198 слово "подлинный" исключить;
в пункте 199:
цифру "3-1" заменить на цифру "7";
пункт 200 после слова "платежей" дополнить словом ", пени";
пункт 203 после слов "налоговой проверки" дополнить словами "либо заключения налогового органа к акту налоговой проверки в случае, предусмотренном пунктом 4 статьи 252 Налогового кодекса";
в пункте 206 слова ", не являющихся самостоятельными плательщиками налогов," исключить;
пункт 207 после слова "налогоплательщика" дополнить словами ", за исключением случаев, установленных подпунктом 1) пункта 2 статьи 252 Налогового кодекса";
пункты 208, 208-1, 208-2, 209 изложить в следующей редакции:
"208. В течение одного рабочего дня после подписания акта налоговой проверки либо заключения налогового органа к акту налоговой проверки в случае, предусмотренном пунктом 4 статьи 252 Налогового кодекса, по подтверждению достоверности сумм налога на добавленную стоимость, подлежащего возврату из бюджета, ответственный отдел составляет Справку об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика и задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан (Приложение N 11) с учетом налоговой задолженности структурных подразделений налогоплательщика либо головной организации плательщика налога на добавленную стоимость, составленные на дату подписания акта налоговой проверки.
Плательщик налога на добавленную стоимость или грантополучатель вправе самостоятельно представить в налоговый орган Акт сверки расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам согласно приложению N 10 к настоящим Правилам по налогам, по которым плательщик налога на добавленную стоимость или грантополучатель является самостоятельным плательщиком и по налогам структурных подразделений, составленный на дату не позднее одного рабочего дня со дня 208-1. В случае, если сумма налога на добавленную стоимость, подтвержденного актом налоговой проверки либо заключением налогового органа к акту налоговой проверки в случае, предусмотренном пунктом 4 статьи 252 Налогового кодекса, не превышает налоговую задолженность плательщика налога на добавленную стоимость или грантополучателя согласно Справки об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика и задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан или Акту сверки расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам, то для возврата (зачета) налога на добавленную стоимость плательщиком налога на добавленную стоимость или грантополучателем после проведения налоговой проверки в налоговый орган представляется Заявление о возврате налога на добавленную стоимость, подтвержденного актом налоговой проверки либо заключением налогового органа к акту налоговой проверки в случае, предусмотренном пунктом 4 статьи 252 Налогового кодекса, по форме 332.00 (далее - Заявление по форме 332.00).
При этом не позднее одного рабочего дня после получения Справки об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика и задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан или представления Акта сверки расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам налоговый орган сообщает плательщику налога на добавленную стоимость или грантополучателю о необходимости представления Заявления по форме 332.00.
208-2. В случае, если сумма налога на добавленную стоимость, подтвержденного актом налоговой проверки либо заключением налогового органа к акту налоговой проверки в случае, предусмотренном пунктом 4 статьи 252 Налогового кодекса, превышает либо равна налоговой задолженности плательщика налога на добавленную стоимость или грантополучателя согласно Справки об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика и задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан либо Акту сверки расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам, возврат (зачет) налога на добавленную стоимость производится налоговым органом на основании акта налоговой проверки по подтверждению достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленного к возврату из бюджета либо заключения налогового органа к акту налоговой проверки в случае, предусмотренном пунктом 4 статьи 252 Налогового кодекса, Справки об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика и задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан либо Акта сверки, не позднее одного рабочего дня со дня получения Справки об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика и задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан либо Акта сверки расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам без представления плательщиком налога на добавленную стоимость или грантополучателем Заявления по форме 332.00.
209. Возврат (зачет) налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми органами на основании Заявления по форме 332.00 или акта налоговой проверки либо заключением налогового органа к акту налоговой проверки в случае, предусмотренном пунктом 4 статьи 252 Налогового кодекса, в пределах сумм налога на добавленную стоимость, подтвержденного актом налоговой проверки либо заключением налогового органа к акту налоговой проверки в случае, предусмотренном пунктом 4 статьи 252 Налогового кодекса.";
в пункте 212-1:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"В соответствии с пунктом 3 статьи 251 Налогового кодекса возврату из бюджета подлежит превышение суммы налога, отнесенного в зачет над суммой начисленного налога, сложившееся на конец налогового периода, в котором совершены обороты, облагаемые по нулевой ставке, в части суммы налога, использованного для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке, с учетом всех обязательств по налогу на добавленную стоимость.";
абзац третий исключить;
пункт 214 изложить в следующей редакции:
"214. На основании каждого Заявления по форме 332.00 и на каждый акт налоговой проверки либо заключение налогового органа к акту налоговой проверки в случае, предусмотренном пунктом 4 статьи 252 Налогового кодекса, составляется отдельное распоряжение.";
пункт 215-3 изложить в следующей редакции:
"215-3. После проведения зачета в счет погашения налоговой задолженности плательщика налога на добавленную стоимость или грантополучателя при составлении заключения на возврат налога на добавленную стоимость на банковский счет плательщикам налога на добавленную стоимость и грантополучателям налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика производит проверку на наличие или отсутствие налоговой задолженности по налогам в государственный бюджет в следующих налоговых органах по месту регистрационного учета налогоплательщика:
по месту нахождения объектов и/или регистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;
по месту осуществления деятельности налогоплательщика;
по месту нахождения структурных подразделений налогоплательщика;
по месту регистрационного учета головной организации плательщика налога на добавленную стоимость.";
пункт 222 дополнить абзацем следующего содержания:
"При принятии налоговых обязательств реорганизованного юридического лица принимающий налоговый орган обязан уведомить передающий налоговый орган о принятии "сальдо" в течение десяти рабочих дней.";
пункт 226 изложить в следующей редакции:
"226. На основании представленного заявления о снятии с регистрационного учета налоговый орган по месту прежнего нахождения (осуществления деятельности) налогоплательщика (налогового агента) в течение десяти рабочих дней со дня подачи заявления составляет акт сверки по каждому виду налога и другого обязательного платежа за период с начала текущего года до даты снятия с учета, на которую производится передача лицевых счетов.
В случае, если налогоплательщик в течение десяти рабочих дней со дня подачи заявления о снятии с регистрационного учета не явился в налоговый орган для составления акта сверки, то передача лицевых счетов с одного налогового органа в другой производится без составления акта сверки.";
пункт 227 после слова "налога" дополнить словом "и платы";
пункт 229 цифру "188" заменить на цифру "183";
пункт 231 после слова "начальника" дополнить словами "и работника";
пункт 236 изложить в следующей редакции:
"236. В течение десяти рабочих дней после подачи заявления и проведения сверки с налогоплательщиком все документы налогоплательщика (налогового агента) должны быть переданы в налоговый орган по новому месту нахождения, месту осуществления деятельности налогоплательщика (налогового агента).";
пункт 237 после слова "обязан" дополнить словами "в течение десяти рабочих дней";
дополнить пунктом 238-1 следующего содержания:
"238-1. Налоговый орган по новому месту нахождения, месту осуществления деятельности налогоплательщика (налогового агента) при наличии налоговой задолженности по налоговым обязательствам в порядке, установленном Налоговым кодексом, выставляет инкассовые распоряжения и уведомляет налоговый орган по прежнему месту о выставлении инкассовых распоряжений.
Налоговый орган по прежнему месту нахождения, месту осуществления деятельности налогоплательщика при получении уведомления отзывает ранее выставленные инкассовые распоряжения.";
название главы 21 изложить в следующей редакции:
"Глава 21. Учет исполнения налоговых обязательств ликвидируемого юридического лица или индивидуального предпринимателя";
пункт 241 после слов "юридических лиц" дополнить словами ", индивидуальных предпринимателей.";
пункт 243 изложить в следующей редакции:
"243. На дату принятия решения о ликвидации юридического лица, индивидуального предпринимателя составляется акт сверки по налогам и другим обязательным платежам в бюджет в трех экземплярах по всем кодам классификации доходов бюджета.
При ликвидации юридического лица, имеющего структурные подразделения, составляется акт сверки по юридическому лицу и его структурным подразделениям, состоящим на регистрационном учете в данном и других налоговых органах.";
пункт 246 изложить в следующей редакции:
"246. В сведения о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе вводится признак "Ликвидируемое юридическое лицо" или "Ликвидируемый индивидуальный предприниматель";
пункты 249, 250 изложить в следующей редакции:
"249. Если ликвидируемое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель имеет суммы излишне уплаченных налогов, других обязательных платежей и пени в бюджет, то указанные суммы подлежат зачету в счет погашения налоговой задолженности ликвидируемого юридического лица или индивидуального предпринимателя в порядке, установленном пункте 183 главы 17 настоящих Правил.
250. При отсутствии у ликвидируемого юридического лица или индивидуального предпринимателя налоговой задолженности сумма излишне уплаченных налогов, других обязательных платежей и пени в бюджет подлежит возврату этому юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю после проведения налоговой проверки.
При отсутствии заявления на возврат суммы излишне перечисленных налогов, других обязательных платежей и пени ответственный отдел составляет Реестр к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и пени (Приложение N 12), где отражает сумму переплаты, числящейся в лицевом счете ликвидированного юридического лица или индивидуального предпринимателя, к начислению, а сумму налоговой задолженности - к уменьшению на момент исключения из Государственного регистра.
После проведения указанных операций в лицевом счете производится закрытие лицевого счета.";
пункт 255 дополнить абзацем следующего содержания:
"В лицевых счетах ликвидированного юридического лица или индивидуального предпринимателя производится запись "Лицевой счет закрыт".";
название главы 22 изложить в следующей редакции:
"Глава 22. Учет исполнения налоговых обязательств юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, признанных банкротами, и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, проходящих процедуру реабилитации";
пункт 256 после слова "перечень" дополнить словами "индивидуальных предпринимателей,";
пункт 257 дополнить абзацем следующего содержания:
"Если юридическое лицо состоит на учете в нескольких налоговых органах, на дату принятия решения суда составляется Акт сверки расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям (Приложение N 10) по месту нахождения юридического лица с учетом состояния лицевых счетов юридического лица и его структурных подразделений, открытых в данном и других налоговых органах.";
пункт 258 после слова "лице" дополнить словами "или индивидуальном предпринимателе";
пункт 260 после слова "лица" дополнить словами "или индивидуального предпринимателя";
пункт 262 после слова "лица" дополнить словами "на основании запроса ответственного отдела";
название главы 24 изложить в следующей редакции:
"Глава 24. Учет налоговой задолженности и переплаты умершего физического лица";
пункт 273 после слова "задолженности" дополнить словами "или переплаты";
абзац второй пункта 276 после слова "Уменьшено" дополнить словами "или в графе лицевого счета "Начислено";
дополнить пунктом 289-1 следующего содержания:
"289-1. При перечислении задолженности по обязательным пенсионным взносам на сберегательный счет или карт-счет бывшего работника, в случаях установленных законодательством о пенсионном обеспечении, налоговым агентом представляется дополнительный Расчет по индивидуальному подоходному налогу за тот период, в котором были удержаны вышеуказанные суммы обязательных пенсионных взносов, без учета суммы пени. Данная сумма проводится в лицевой счет к уменьшению.
К расчету прилагается копия платежного документа, подтверждающего факт перечисления суммы обязательных пенсионных взносов и пени бывшему работнику.";
пункт 312 изложить в следующей редакции:
"312. По окончании финансового года лицевой счет закрывается.
В случае наличия по лицевым счетам сальдо расчетов (задолженность или переплата), сальдо переносится в лицевой счет, открытый в новом финансовом году.";
в пункте 323:
подпункт 1) после слов "ФЛ N 1" дополнить словами ", бланкам разовых талонов";
подпункт 2) после слов "ФЛ N 1" дополнить словами ", корешков разовых в пункте 326:
подпункт 2) изложить в следующей редакции:
"2) порядок учета, хранения, выдачи физическому лицу квитанции и бланка разового талона, подтверждающей факт уплаты налогов, правильность заполнения квитанций и бланка разового талона;";
подпункт 4) после слова "квитанций," дополнить словами "бланков разовых пункт 327 после слов "ФЛ N 1" дополнить словами ", бланков разовых пункт 329 после слов "ФЛ N 1" дополнить словами ", бланкам разовых пункт 342 изложить в следующей редакции:
"342. При начислении пени в лицевом счете учитываются:
1) дата списания денег в уплату налогов и других обязательных платежей с банковского счета;
2) дата внесения наличных денег в уплату налогов и других обязательных платежей в банк или уполномоченный орган;
3) дата осуществления платежа через банкоматы и иные электронные устройства;
4) дата зачисления подоходного налога на условный банковский вклад.
При расчете пени в лицевом счете принимается дата списания денег в уплату налогов и других обязательных платежей с банковского счета налогоплательщика (налогового агента); дата внесения наличных денег в уплату налогов и других обязательных платежей в банк или уполномоченный орган и дата осуществления платежа через банкоматы и иные электронные устройства.
За задержку перечисления банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, списанных с банковских счетов налогоплательщиков денег в уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений с налогоплательщиков (налогового агента) пени не взимаются.
По налогам и другим обязательным платежам, поступившим по заключениям на зачет в другие виды налогов и платежей, при расчете пени в лицевом счете принимается дата заключения.";
в пункте 356:
в подпункте 4) слова "= 281 тенге" исключить;
слова "При начислении пени округлению подлежит только конечный результат." исключить;
в пункте 365:
в подпункте 8):
абзац шестой после слова "постановлений" дополнить словами "(иных требований в пределах компетенции)";
абзац десятый дополнить словами ", согласно Плану реабилитации";
подпункт 9) дополнить словами "согласно данных строки 300.00.027 декларации формы 300.00;";
приложения N 1, N 2, N 4, N 4-1, N 5, N 11, N 12, N 17, N 18, N 44 изложить в новой редакции согласно приложениям 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 к настоящему приказу.
2. Управлению анализа и текущего прогнозирования доходов Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан (Торгаутова У.Ш.)
направить настоящий приказ на государственную регистрацию в Министерство юстиции Республики Казахстан.
3. Управлению организационно-финансового обеспечения Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан (Смагулова Г.А.)
принять меры к опубликованию настоящего приказа в средствах массовой информации Республики Казахстан.
4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти дней после его первого официального опубликования.
Председатель
Налогового комитета
Министерства финансов Республики Казахстан СОГЛАСОВАН Национального Банка 27 декабря 2006 года Агентства по статистике 28 декабря 2006 года Министр труда и социальной защиты населения Приложение 1 к приказу Председателя Налогового от 28 декабря 2006 года N 664 Приложение N 1, Форма N 1 к Правилам ведения лицевых счетов, утвержденным приказом Председателя Налогового комитета Министерства от 23 декабря 2003 года N 530 ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ по _________________________________ (наименование и код налога (платежа)
Наименование налогоплательщика Сальдо недоимки на начало отчетного года, (налогового агента)_________________ в т.ч. по годам:
РНН_____ РНН юридического лица______ ________________________ На отчетную дату Сумма Код ОКПО______ Код ОКЭД______ | на 01.01. г.
Вид налогового режима: | Общеустановленный порядок Специальный налоговый режим на основе патента |Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств Специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности Деятельность по конртакту Сведения о контракте: номер контракта ___________ дата контракта __________________________________ Номер свидетельства о постановке на учет в качестве плательщика НДС ______________________ Дата снятия с учета плательщика НДС _____________ (тенге)
Дата
Содержа-
Срок
Дата списа-
Дата зачис-
Расчеты по налогам теку- записи ние опе- уплаты ния с ления и другим обязательным платежам щего (вво- рации и бан- плате- н у в Сведения Саль- до кален- да)
доку- ков- жей в а м п о по измене- рас- дар- опера- мент, на ского бюджет ч е л з нию срока четов ного ции основа- счета и исполнения (недо- дня нии ко- или с ь р налогового обязатель- имка, торого внесе- ш ства пере- произ- ния щ сумма гра- плата водится налич- нало- фик (пре- запись ными га пога- выше- (ввод)
(пла- шения ние*)
тежа)
Расчеты по пени
Расчеты по штрафам
Вне- сено
Начислено
Уп-
Начис-
Упла-
(умень- ла- лено чено по изме- на- шено)
пени
(воз- нению штра- ча- (+,-)
вра- срока фа ла налогового штрафа щено)
исполне- го- обязатель- ния нало- да, ства (+,-)
гового за
(+;-)
обяза- вы- тельства че- су- том пе- мма воз- риод тов Примечание: Код ОКПО, ОКЭД, вид налогового режима заполняются для индивидуальных предпринимателей * - по налогу на добавленную стоимость в данной графе положительное сальдо рассматривается как превышение и/или излишне уплаченная сумма.
Приложение 2
Приложение N 2, Форма N 2 ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ для индивидуальных предпринимателей, физических лиц РНН __________________ Сальдо недоимки на начало отчетного года, Ф.И.О.________________ в т.ч. по годам:
Код ОКПО______ Код ОКЭД____ | Вид налогового режима:
Специальный налоговый режим на основе Сведения о контракте: номер контракта _________ дата контракта ________________________________ в качестве плательщика НДС ____________________ Дата снятия с учета плательщика НДС ___________ Содер- Расчеты по налогам и запи- жание упла- зачис- другим обязательным си ты платежам ка- ции и Сведения по лен- (не- изменению опе- мент, бюд- до- ра- на жет/ осно- вании кото- рого водит- ся (уменьшено по изменению срока испол- чала нения нало- гового обяза- ри- од Примечание: Код ОКПО, ОКЭД, вид налогового режима заполняются для Приложение 3 к приказу Председателя Приложение N 4, Форма N 4 ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЕНСИОННЫМ ВЗНОСАМ Наименование плательщика (агента)______________________ РНН______________ РНН юридического лица________________ Код ОКПО________ Код ОКЭД________ | |Общеустановленный порядок | | |Специальный налоговый режим на | | |основе патента | | |основе упрощенной декларации | | |Специальный налоговый режим для | | |крестьянских (фермерских) | | |хозяйств | | |юридических лиц - производителей| | |сельскохозяйственной продукции | | |отдельных видов предприниматель-| | |ской деятельности | | |Специальный налоговый режим | | |на основе разового талона | | |Деятельность по контракту | Сведения о контракте на недропользование:
номер контракта_________ дата контракта____________ Расчеты по обязательным те- уп- списа- зачи- пенсионным платежам ку- латы сле- Н У В Сальдо банков- пла- тежей рации Внесе- Сведения по изменению но с срока исполнения начала налогового обязательства года, сум- Сумма ма выче- (возв- пери- ращено)
вратов
(+, -)
Приложение 4
Приложение N 4-1 по социальным отчислениям на основе разового талона Расчеты по социальным отчислениям график налога за вы- четом Приложение 5 Приложение N 5 ПЕРЕЧЕНЬ налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений по которым ведется учет в налоговых органах К П С Наименование налога (платежа)
Наименование форм, где ведется учет т д к ц г ф я НАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ Корпоративный подоходный налог Реестр ф. N 25 и лицевой счет ф.
N 1,3
Индивидуальный подоходный налог Индивидуальный подоходный налог с доходов, облагаемых у источника выплаты лицевой счет ф. N 1, 2, 3 Индивидуальный подоходный налог с доходов, не облагаемых у источника выплаты N 2 Индивидуальный подоходный налог с физических лиц, осуществляющих деятель- ность по разовым талонам Реестр ф. N 25 и лицевой счет ф. N 1, 2 Социальный налог N 1, 2 Налоги на имущество Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Налог на имущество физических лиц N 2 и книга ф. N Земельный налог и книга ф. N 26 Налог на транспортные средства Налог на транспортные средства с юридических лиц N 1 Налог на транспортные средства с физических лиц Единый земельный налог Внутренние налоги на товары, работы и услуги Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и ока- занные услуги на территории Республики Казахстан Реестр ф. N 25, лицевой счет N Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, происходящие и импорти- руемые с территории Российской Федерации (при изменении сроков уплаты)
Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и ока- занные услуги от организаций сырьевого сектора по перечню, устанавливаемому Прави- тельством Республики Казахстан Налог на добавленную стоимость за нерезидента Налог на добавленную стоимость на товары, происходящие и импортируемые с террито- рии Российской Федерации N 1, 2 (при изме- нении сроков Налог на добавленную стоимость, доначисленный в результате проведения независимой экспертизы таможенной стоимости товаров, импортируемых на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, происходящие и импорти- Налог на добавленную стоимость, доначисленный в результате проведения независимой экспертизы таможенной стоимости товаров, происходящих и импортируемых с террито- Акцизы Поступления за использование природных и других ресурсов Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи Налог на сверхприбыль Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников Плата за лесные пользования Бонусы Роялти Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, включая газовый конденсат Доля Республики Казахстан по разделу продукции по заключенным контрактам Плата за использование радиочастотного спектра Плата за пользование судоходными водными путями Плата за пользование животным миром Плата за использование особо охраняемых природных территорий республиканского значения местного значения Плата за пользование земельными участками Плата за эмиссии в окружающую среду Налог на сверхприбыль от организаций сырьевого сектора (юридических лиц по переч- ню, устанавливаемому Правительством Республики Казахстан)
Бонусы от организаций сырьевого сектора (юридических лиц по перечню, устанавливае- мому Правительством Республики Казахстан)
Роялти от организаций сырьевого сектора (юридических лиц по перечню, устанавливае- Доля Республики Казахстан по разделу продукции по заключенным контрактам от орга- низаций сырьевого сектора (юридических лиц по перечню, устанавливаемому Правитель- ством Республики Казахстан)
Дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по контрак- ту о разделе продукции Сборы за ведение предпринимательской и профессиональной деятельности Сбор за государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности Сбор за государственную регистрацию юридических лиц и учетную регистрацию филиалов и представительств Сбор с аукционов регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна или строящегося судна Сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан, кроме сбора за проезд по платным государственным автомобильным дорогам местного значения Сбор за проезд по платным государственным автомобильным дорогам местного значения регистрацию радиоэлек- тронных средств и высокочастотных устройств Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям регистрацию транспортных средств Сбор за государственную регистрацию лекарственных средств Сбор за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы в полосе отвода автомобильных до- рог общего пользования республиканского значения Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы в полосе отвода автомобильных до- рог общего пользования местного значения и в населенных пунктах Сбор за государственную регистрацию объектов авторского права и смежных прав, ли- цензионных договоров на использование произведений и объектов смежных прав Сбор на постановку на учет средства массовой информации Налоги на международную торговлю и внешние операции Таможенные платежи Таможенные пошлины на ввозимые товары, за исключением таможенных пошлин на вво- зимые товары, взимаемых с физических лиц с применением единой ставки таможенной пошлины Таможенные пошлины на вывозимые товары Таможенные пошлины, доначисленные в результате проведения независимой экспертизы таможенной стоимости ввозимых товаров Таможенные пошлины на ввозимые товары, взимаемые с физических лиц, в результате введения единой ставки таможенной пошлины Совокупный таможенный платеж на товары, ввозимые на таможенную территорию Республики Казахстан физическими лицами в упрощенном порядке Прочие налоги на международную торговлю и операции Поступления от осуществления таможенного контроля и таможенных процедур Пошлины, взимаемые в качестве защитных мер отечественных товаропроизводителей Поступления от осуществления таможенного контроля и таможенных процедур, доначис- ленные в результате проведения независимой экспертизы таможенной стоимости ввози- мых товаров Пошлины, взимаемые в качестве защитных мер отечественных товаропроизводителей, до- начисленные в результате проведения независимой экспертизы таможенной стоимости ввозимых товаров Прочие налоги Прочие налоговые поступления в республиканский бюджет Прочие налоговые поступления в местный бюджет Обязательные платежи, взимаемые за совершение юридически значимых действий и (или) выдачу до- кументов уполномоченными на то государственными органами или должностными лицами Государственная пошлина НЕНАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ Доходы от государственной собственности Поступления части чистого дохода государственных предприятий Поступления части чистого дохода республиканских государственных предприятий Поступления части чистого дохода коммунальных государственных предприятий Поступления части чистого дохода Национального Банка Республики Казахстан Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в государственной собственности Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в республиканской собствен- ности Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в коммунальной собственно- сти Доходы на доли участия в юридических лицах, находящихся в государственной собственности Доходы на доли участия в юридических лицах, находящихся в республиканской собствен- Доходы на доли участия в юридических лицах, находящихся в коммунальной собственно- Доходы от аренды имущества, находящегося в государственной собственности Доходы от аренды имущества, находящегося в республиканской собственности Поступления арендной платы за пользование военными полигонами Поступления арендной платы за пользование комплексом "Байконур"
Доходы от аренды имущества, находящегося в коммунальной собственности Вознаграждения (интересы) за размещение бюджетных средств на банковских счетах Вознаграждения (интересы) по кредитам, выданным из государственного бюджета Прочие доходы от государственной собственности Поступления от возмещения потерь сельскохозяй- ственного и лесохозяйственного производства при изъятии сельскохозяй- ственных и лесных угодий для использования их в целях, не связанных с ведением сельского и лесного хозяйства Плата за продажу права аренды земельных участков Плата за предоставление в пользование информации о недрах Поступления доходов от государственных лотерей, проводимых по решениям местных представительных органов Доходы от продажи вооружения и военной техники Поступления от рели- зации конфискованного имущества, имущества, безвозмездно перешедшего в установленном порядке в республиканскую собственность, в том числе товаров и транспортных средств, оформленных в таможенном режиме отказа в пользу государства Поступления от релизации безхозяйного имущества, имущества, безвозмездно перешедшего в установленном порядке в коммунальную собственность, безнадзорных животных, находок, а также имущества, перешедшего по праву наследования к государству Вознаграждения (интересы) от эмисионных ценных бумаг, приобретенных на организованном рынке ценных бумаг Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета республиканского бюджета Поступления от реализации услуг предоставляемых государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета Поступления денег от проведения закупок, организуемых государственных закупок, организуемых государ- ственными учреждениями, Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расхо- дов) Национального Банка Республики Казахстан Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемыми государственными учреждениями, финансируемы- ми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы рас- ходов) Национального Банка Республики Казахстан Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые центральными госу- дарственными органами, их территориальными подразделениями Поступление изъятых доходов, полученных от безлицензионной деятельности, в отноше- нии которой установлен лицензионный порядок, за исключением доходов, полученных от деятельности казино, тотализаторов и игорного бизнеса Исполнительская санкция Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые местными государ- ственными органами Поступление изъятых доходов, полученных от безлицензионной деятельности казино, то- тализаторов и игорного бизнеса, в отношении которой установлен лицензионный порядок Поступление изъятых доходов частных предпринимателей, полученных от деятельности без государственной регистрации Поступления доходов, полученных в результате нарушения антимонопольного законода- Поступление сумм от добровольной сдачи или взыскания незаконно полученного имуще- ства или стоимости незаконно предоставленных услуг лицам, уполномоченным на выпол- нение государственных функций, или лицам, приравненным к ним Средства, полученные от природопользователей по искам о возмещении вреда, средства от реализации конфискованных орудий охоты и рыболовства, незаконно добытой продук- Возмещение осужденными к лишению свободы стоимости питания, вещевого имущества и коммунально-бытовых, лечебно-профилактических услуг, ущерба, причиненного госу- дарству, исправительному учреждению, дополнительных затрат, связанных с пресечени- ем побега Поступления удержаний из заработной платы осужденных к исправительным работам Прочие штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждения- ми, финансируемыми из республиканского бюджета Прочие штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждения- ми, финансируемыми из местного бюджета Поступление от банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских опе- раций, сумм штрафов за неисполнение обязанностей, установленных налоговым законо- дательством Гранты Техническая помощь Финансовая помощь Прочие неналоговые поступления Невыясненные поступления Доля Республики Казахстан при распределении дополнительной и добавочной пошлин Поступления из Национального фонда Республики Казахстан в виде компенсации потерь Поступления дебиторской, депонентской задолженности государственных учреждений, финансируемых из республиканского бюджета Поступления дебиторской, депонентской задолженности государственных учреждений, финансирующихся из местного бюджета Возврат неиспользованных средств, ранее полученных из республиканского бюджета Возврат неиспользованных средств, ранее полученных из местного бюджета Прочие неналоговые поступления в республиканский бюджет Прочие неналоговые поступления в местный бюджет Сбор за легализацию имущества ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ПРОДАЖИ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА Продажа государственного имущества, закрепленного за государственными учреждениями Поступление от продажи имущества, закрепленного за государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета Поступление от продажи имущества, закрепленного за государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета Продажа товаров из государственного материального резерва Поступления от погашения задолженности за полученные товары из государственных ре- зервов Поступления от реализации сверхнормативных запасов Поступления от реализации зерна из государственных ресурсов Поступления от реализации материальных ценностей мобилизационного резерва Продажа земли Поступления от продажи земельных участков Поступления от продажи земельных участков сельскохозяйственного назначения Продажа нематериальных активов Обязательные пенсионные взносы Реестр ф. N 25- НПФ и лицевой счет ф. N 4 Социальные отчисления ФСС и лицевой счет ф. N 4-1 Примечание:
1. На суммы обязательных платежей, начисленных при проведении налоговых проверок, по которым ведется только реестр формы N 25, необходимо открыть лицевые счета.
2. Перечень налогов и других обязательных платежей в бюджет, по которым ведется учет в налоговых органах, изменяется в зависимости от классификации доходов бюджета, утверждаемой ежегодно Министерством экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан.
Приложение 6
Приложение N 11 к Правилам ведения лицевых счетов, утвержденным приказом Председателя Налогового комитета (РНН, наименование налогового органа, выдавшего справку)
СПРАВКА N____ об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан по состоянию на "___" __________200__г.
Дана
(РНН, Ф.И.О. или наименование налогоплательщика)
В том, что по состоянию на "__" _______200__г. налогоплательщик имеет налоговую задолженность, задолженность по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям в сумме ____тенге, не имеет налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям N Сумма налога Сумма пени Сумма штрафа и другого п/ Код бюджетной классификации и наименование обязательного платежа налога и другого недо- переп- имка лата (превы- шение*)
* - по налогу на добавленную стоимость положительное сальдо рассматривается как превышение и/или излишне уплаченная сумма
1. Всего налоговой задолженности тен- ге;
2. в том числе числящейся более 3х месяцев
3. Задолженность по обязательным пенсионным взносам
4. в том числе числящейся более 3х месяцев
5. Задолженность по социальным отчислениям
6. в том числе числящейся более 3х месяцев ге.
7. Примечание. В общей сумме задолженности неотражены: (за исключением случаев ликвидации):
1). суммы начисленные по результатам налоговой проверки, находящиеся на стадии обжалования и обжалованные;
2). суммы по которым изменены сроки уплаты;
3). суммы, по которым применена реабилитационная процедура Справка выдана __________________________________ (место требования)
"___" _____________20__ г.
(дата выдачи)
Руководитель налогового органа ______________ _____________ (подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Начальник отдела __________________ _______________
- в справке отражена информация ___ налоговых комитетов
- справка не действительна без приложений Стр 2 из 2 Приложение к справке об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по состоянию на "___" _________ 200_г.
РНН ____________, Ф.И.О. или наименование налогоплательщика:
РНН
Наименова-
КБК
Всего налогопла- ние налого- налога, задол- тельщика или плательщика платежа, (+.-)
жен- его и его взносов, ность структурного структурно- отчис- подразделения го подраз- лений деления (+. -)
КОД НК 1
Наименование НК 1
Итого недоимки переплаты КОД НК 2 Наименование НК 2 КОД НК 3 Наименование НК 3 Всего налоговой задолженности Всего переплаты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет:
Задолженность по обязательным пенсионным взносам Задолженность по социальным отчислениям Переплата по социальным отчислениям Приложение 7 Приложение N 12 Наименование налогового органа, РНН ______________________ РЕЕСТР N ___ к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и пени Наиме- Вид налогового режима Вид налога (пла- Код валюты Курс валюты Код клас- N п /п нова- сификации ние нало- доходов гопла- тель- щика (нало- гового аген- та)
К начислению (уменьшению) по налоговой отчетности документ налоговой вид вер- Спо- Кон- от- отчетности сия соб тракт чет- ФНО дос- ный нос- тав- реги- дата умень- ти** ки стра- пред- чис- шению цион- став- ле- Ф нию номер О Реестр сдал:
_________________________________ "____" ______________200 __г.
(Ф.И.О., должность и подпись работника ответственного отдела)
Реестр принял
________________________________ "____" ______________200 __г.
(Ф.И.О., должность, подпись Произвел разноску в лицевые счета:
________________________________ "____" ______________200 __г.
* - при осуществлении расчетов с бюджетом в специальном налоговом режиме указывается конкретный вид специального налогового режима ** - указывается вид отчетности (первоначальная, очередная, дополнительная, дополнительная по уведомлению, при изменении налоговых обязательств или ликвидационная)
*** - указывается версия ФНО, использованная для сдачи отчетности за данный период **** - указывается способ представления ФНО (СГДС, терминал налогоплательщика, бумажный (магнитный) носитель)
Приложение 8
Приложение N 17
Перечень данных из форм налоговой отчетности, подлежащих отражению на лицевом счете налогоплательщика (налогового агента) по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям Наи- Форма Но- Пла- Номер При- Мес- ме- мер стро- то но- говой фор- щики ки, пре- ва- мы из ко- ние при торой ло- нии вой ходит ы лик- дру- к на- й лого- вида- гого числе- обя- ци- он- за- ти (уме- ной ньше- нию)
ти и в ли- место тежа цевой счет щика, гово- го аген- та Кор- Дек- Юри- а)
При
Не
В те-
По 02,05 пора- лара- ди- позд- мес- тив- ция по чес- пол- ее то- деся- КПН кие нении де- подо- ли- минус ячей- сяти хож- рабо- ход- ца- ки- чих ре- нере- дней зи- лог ден- дент пос- лов- со (КПН)
ты, ле юри- сро- орга- ление ка, низа- б)
и уп- уста- ции.
по лату нов- по- сле лица- про- слу- прия- изво- чае, тиям, дить для если у ко- сдачи торых дек- осу- отсут- дент- ще- ствует ств- месту ляю- гооб- щие лагае- чае дея- мый при- дения доход над- леж- тоян- в РК полу- через уч- чив- шим реж- убы- ток ное щика итогам к пе- преды- речню дуще- ние, сы- рье- иск- виков лю- перио- да:
нием
НБ РК
В ос- госу- таль- ных ствен-
01.004 чаях
03.003 в) по ний, вновь соз- ков дан- вто- ным:
уров-
00.047 ня и
04.001 ций, щих ль- ные виды ских ховых (пе- рес- тра- хо- воч- ных)
ций
(ст.
и ор- гани- в со- аль- сфере
121), а также не- ком- мер- ции, шие иные ходы Нед- ро- ция поль-
00.051 нее зова- тели- ки -
02.005 б) по рези- а так- же В слу- щес- твля- ющие дение Рас- Для За ян- чет ис- варь- сумм (А-F)
март, аван- совых кор- прод- числа лен срок месяца КПН, под- жа- лога ции:
те меся- ца кими ми, щими (фи- лиа- (по ла), иным дохо- дам)
02.007
(сум- тона- ма за месяц)
с уче-
02.008
(какие ца) и
02.006 после
(ко- чество цев)
цами, 00 и
03.005 пола- гае-
03.006 мой суммы
03.004 сяца жей ление и кла-
04.003
04.004 мых и 101.
04.002 ние и ту ным щикам На-
05.002 вый
А,В,С нее 5 удер- агент га у окон- точ- чания ника в ко- вып- дного тором была жан- щест- влена у ис- дов
06.003 начис- ным и гист-
06.004 чен- ммам та.
да - в те- га с чение двад- цати тов, жива- емого явля- ется ца в том - ром лась дней по- срока, декла- дыду- щий говый Отчет Бан- Из Фор- соот- миру- вет- мах ству- Ведо- одно- ющих мость го опе- строк учета графы дня, (дата вне- дую- сения щего за вляю- вкла- днем да раз- (подо- чения дель- банком щен- инкас- (юри- сового га))
ус- и гра- поря- фы L ких и жения cумма физи- ких го ор- лиц), гана дах, га, разме- го на усло- услов- вных ном там, ском дах/ де)
допол- ните- льной ста- ви- мы к ст- вен- чету там/ 09 с жет учетом РК ных в С и D стве- нный Рес- блики Ка- зах- стан (При- ложе- N 21)
Пра- вил веде- лице- вых сче- Све- о су- 011В ммах одного граж- с мо- мента ковс- распо- ряже- щения органа де до в го- дарс- твен- жет.
ток:
раций
Стра- ховые
00.014 рест- десяти рахо-
00.024 ные)
(за ному все ца)
гу нери- циям, янно- неос- созда- нным М дам ца, виде мий ито- гам одом (п.1 ст.
Инди-
201.00
Нало-
До 20 говые дуа-
ИПН льный инди- люче- налог (ИПН)
кре- стья- цем нских
(фер-
(ст- дов, обла- рук-
(КБК* ских)
тур- зяй- ств и деле- ния)
лиц -
Со- циа- дите- ствии 15-го лей соц.
сель- хоз.
та- дук-
(СО)
N№683 няю- сяцем спец.
года
Обя- режи- зате-
00.008 льные пен- сион- взно- сы (ОПВ)
N 245 от 15.
отчет- 99 г.
"О рядке ния, жания
(на- ния),
ОПВ в копи- фон- ды"
Если виду- 006D ке 9 отме- сяца, с до- спе- (КБК*)
квар- талом мых у режим ве платы упро- Соци- 010D 008D
201.01
01.005 выпла- ченным гис- суммам дохода до 15 ца, в ко- води- жи- вае- мого хода.
01.006 ным, но не отне- сении их на четы- не дущий ИПН, ты по дам в диви- вого дам, наг- раж- мым выиг- ры- шей (п. 2, Ко- са)
ОПВ
СО 006А ты - с 1 25 ок- янва- тября ря до 1 ок- бо- го пе- риода ка ли гу.
сда- чи 008А ния).
жимы, кам, 010А пунк- том 1 са 006В нее 25 марта видуа- ок- ода, кабря 008В взносы 010В
1. Не
Ин- по ис-
A,B,C
(жи- нения нима- тели ства)
вз- 002F за от- носы
(вк-
(или)
лад- ным)
G и чика)
H ты не мам
ОПВ, мы, бочих за 30 дня- рые крес- тья- обре- лись разо- вые тало- ны ств Дан- и на па- та, няют- кроме шими ку 6F "Фи- мы на лица, меня- на и видов ос- нове ской на"
ти), адво- каты част- нота- риусы
2. Не
Физи- 002А и(или)
15 ра-
В и
С обя- днями,
101) с запол- 002F и
201.05
Ежеме- сячно,
05.003 в раз- резе нее 20 цев лог, ца в те- льно- му ука- зан- ного в строке гу с ино- ран-
- по дан и лиц без
201.06 ходов четным говым дом
201.07
07.004
07.005 опре- ко- п.1 пункте са, чаю- дани- лица ды, мые льным гом у 1 . по дентам денты
00.009 ческим лицам, риода:
2. по зиден- там
07.002
Адво-
00.016
202);
210.00
Лица,
00.004 рых жена дов, не лению логу ции в с за- коно- дате- льны- ми акта- ми "О выбо- рах"
и "О борь- бе с руп- цией"
220.00 уче- та на- тели, ИП, у обще- ряд- ке
221.01 март, ес-
221.02 сту цы) и
(коли- чест- во
221.03 ви
221.04 тана-
600.00 со-
00.003
РК, а каж- дому конт- ракту отде- льно
02.012 пост.
фили- алы и инос- тран- лиц, клю- гос.
имею- стру- ктур-
601.00
00.002 тия лежа- щей те за
601.01
01.001 име- алу/ ству
610.00
Гос.
00.011
620.00
00.007 ти;
риу- сы,
640.00
Спе- лизи- ван- тают инва- лиды с на- руше- ниями опор- дви- гате- аппа- рата, поте- ре ха, речи, зре- ющим виям та 2 тьи са.
641.00 таю- телей авто- моби- кон- трак- льных дорог с РК в ус- зако- да- ством
651.00
00.005
00.010 фонды
00.015 дей- ствия заня-
00.020 тос- ти, меди- цинс- кого хова- нода- центр лате сий Местные налоги Налог
700.00 иму- зе-
00.012 ство мель- объ- объе- гу, ктов екты обло- же- транс порт- праве соб- сред- ннос- и на-
701.02 фев-
А,В, ля,
С,D мая, юр.
авгус- рав- ектов и ин- ноября тер- рито- рии РК,
701.03
03.008
A,B, раля, 20
C,D
03.016 нояб- гу на ря лаже- ств.
щи- еди- га по ектам ния в делах нор- мати- вов пот- реб- пра- вите- льст- вом нед- лей, вля- рой моде- го ре- жима тье исп- рави- дений упол- номо- на в уго- нака- рели- гиоз- дине- Зе-
01.019 кты логу, участ- ку спор- тные тво зем-
701.00
В,С, раля,
D,E ния и пер- вич- без- ноя- мезд- бря вре- мен- уча- зуе- мым в ти, на рую расп- рост- няет- тьян- мерс- ких)
ств, исхо- дит мо- дели жима, каза- ния.
транс-
701.01 нас- туп- ско- лог.
300.00 встав-
00.022 бав- учет
00.023 ную ца, сле- стои- НДС изве- вары, нен- ты и ока- услу- ги на
300.02 обо-
N 2 к рот реа- лиза- нуле- ке, дый из трех цев, шест- вую- цу пода- заяв- возв- рат, сос- лял менее 70 % в общем мом роте то на счете уме- отра- жает- ма, ная стр.
2. В мень- ше 70 %, нию, ная в (для миро- вания от-
300.07
День вста-
До- тех вшие това- ры, N 7 к ни- ный, в им- G, где графе пор- D в ти- руе- тежа, ный в мах к кам рию
300.07.
D, истек сть, пу- бли- формы стан, порт ров
07.001 плюс дящие и им- тиру- емые с те- рри- тории Рос- в гра- сий- фе D, Феде- из до- полни- сийс- кой вс-
11.002
N 11 рио- кие и дят ак- циз- вары ри РК, ют оп- вую, роз- нич- цию бен- зина авиа- ного)
и ди- зель- топ- лива курс- мас- фис- ных, ров, шед- ших праву ледо- вания к го- и без- но (если циз ранее был лачен Все Доп.
За
На 13 число алко- ма к 001С голь- роке
400.07.
ода акци- зу де пуб- лики фе В)
од- вует нес- коль- ко строк, то в лении берет- ся об- щая этих На 23 001D ным в ветст- колько общая На 3 001Е до или в день 001F учет- троль- марок
421.01
421.03 спир-
N 1 и
N 3 к 001G циза рое фе F)
002В 001Н 002С следу- ющего 001I ние N 2 и N 3 за за 001J Сига- реты 011А 3 к филь- тром, 011С (в 022А + тра, папи- 033А + из- периода росы, вод- сига- 044А + рет рил- лы, 055А бак, рос, 022В + си- гар, 033В+ рилл, таба- кури- ного, жева- 022С + нюха- дующе- 033С.
го за 044C + 055C
Сырая неф- ть, 012А ного на- газо- N 4 к сат, лько ниц бе- рется этой 012В неско- строки 012С Бен-
400.05 зин доп.
007В сут-
N 5 и вии го), диз.
ливо ний ска ства, ляет- лями оптом фе А и в В, ницу чии венно)
юр. и физ.
ний- 007С
А или 007D 001E
431.00 ода.
А)
Орга-
410.00 ция и регис- трации лоте- выпус- рей в про- вляют дажу рей- биле- Лег- ковые N 9 к (кро- ме лей с руч- нием, наз- дов)
010С
Недропользование
540.00 ропо- све- льзо- (отра- рх- по на- апре- быль ля ор- ган ленная рак- заклю- чню до 1 января виков на года)
00.025 деле в ос- добы- чу рактам 1 ян- варя лез- иско- пае- вод, рои- экс- плуа- соо- руже- свя- вед- чей, вии, что ракты дус- мат- вают гих мых.
Бо-
510.00
Уста- нусы
00.001 навли- вается пис- том, бону- су трид- дарных дней с даты вступ- та в силу лике (да- лее- тели)
вклю- чая вле- тех- ген- мине- раль- об- ний.
520.01
N№1 ут- верж- обна- изв- кае- запа- сов рож- лее - лече- (МЭМР)
550.01 тах су до- бычи цем, тиг- ду- нут смат- рива- вида ней Роял-
500.01 сяц, роял- сре- дне- сяч- тежи ды- нию в ква- ртал вили ты- сячи МРП, ли), вым яв- ляе- тся обра- Ис-
560.01 тори- нав- вает- зат- раты ким
570.00
В на- рент- орган мую зую- сат сат на порт, зак- о раз- Доля
530.00
Кроме доле реч- делу ню, жается ченых
00.037
580.00 щика- ются тежу теля, ты о Другие обязательные платежи в бюджет Плата
891.00 меж- дуго- род- июня ней и щие- дуна- рато- сен- рами теле- ной и связи тия)
зи, право в по- актом
861.00 водо- сур- сами верх- ност- ников ресу- рсами исто- чни- с при- мене- т.д.
са), кро- ков, лиц-
(п.4 го ко- 008I щики, октя- чива- суммы, исчис- ленные период с 1 ян- варя до октяб- 008II с 1 ок- по 31 декаб-
881.00 дио- час- тот- шие в спек- тра 20 де-
851.00 раля учас- тка 20 мая ками д, 20 ав- густа
00.006 20 ян-
(п.5
(рас- тор- жения)
дого- вора
871.00 эми- ссии окру- жаю- щую среду (объ- заг- екта)
ряз- нение среды движ- кам - их родо- ганом жимы са) и ций с малы- мами (до МРП мар- годо- ме)
(п.
с ма- лыми го на- во- ют- ся су- ммы, 001II риода, дека- Сбор
810.00
01.009 аук- цио- нов сбору выс- ным ме- сяцем, в кото- прово- дились числе ционы в ка- (аук- цион)
ва)
ка)
нах
Упро-
910.00 субъ- мало-
202), биз- корпо- неса ратив- виям,
101), социа- п.2 льного прини- мателя пенси- онные Заяв-
912.00
До выдачи патента тента Обяза- Еди-
920.00 зем.
хож щиков земе- и 920.
ным.
мам, ленным за пери- ря;
012А и 013А и ным по 013В за пе- ря.
921.00 куще-
931.00 мости
931.11
11.001 мая- 11 к гов, Зем.
ках
А дете- ря - уплата имущ- имущ.
графе В спорт
11.004 на тр.
сред льз.
11.005
Социа-
11.006 изме-
11.007 чета польз.
патен- та) - ках по фе С
931.12 случае мос- сроку 12 к 003С дится женных в ука- 004С занных транс.
ср-ва 005С
Соц.
006С
Ак-
940.00
Акциз- иг.
игор- нес бизнес
223);
фик- сиро-
101);
гу и цизу
(инди-
На
Е ж вание реше- вот- ми- не;
(раз-
Прави- носка казом лес- только по тем (КБК*105 разре- тежам ченном рым ведут- особо охра- няе- счета)
рий ца;
меще- руж- зуа- рек- ламы судо- путя- Примечание: КБК* - код Единой бюджетной классификации доходов ** Расчет единого земельного налога представляется в первый год применения режима (для всех налогоплательщиков, применяющих данный спец.
режим, 2002 год будет первым годом применения режима, так как до введения Налогового кодекса единый земельный налог вводился как вид налога). В последующие налоговые периоды, в соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 382 Налогового Кодекса, расчет текущего платежа представляется только при изменении данных в нем (при изменении базы для исчисления налога и т.д.). При непредставлении расчета в связи с неизменной налоговой базой для единого земельного налога размер текущего платежа определяется (начисляется) как 1/2 части общей суммы налога, исчисленного в декларации по единому земельному налогу за предыдущий налоговый период Приложение 9 комитета Министерства Приложение N 18 утвержденным приказом Председателя Налогового Поступило в органы Казначейства "___" ___________20__г. «"Утверждаю"
Руководитель налогового органа (Ф.И.О., подпись, печать)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
"___" _________ 200__г . ___________________ (дата составления) (место составления)
(наименование налогового органа, РНН)
по заявлению _________________________________________________ (Ф.И.О. налогоплательщика (налогового агента), РНН или наименование налогоплательщика (налогового агента), РНН о зачете/возврате: ___________________________________________ излишне (ошибочно) уплаченной суммы в бюджет, возмещение из бюджета НДС в сумме _________________________________________________тенге (цифрами и прописью)
Проверкой представленных материалов установлено, что по лицевому счету налогоплательщика (налогового агента)
на "____" ____________200__г. числится излишне (ошибочно)
уплаченная сумма в бюджет, возмещение из бюджета НДС по налогу (платежу)
Указанная сумма образовалась на счете (ИИК, код налога (платежа), наименование налогового органа)
Подтверждение таможенного органа о наличии излишне уплаченных сумм таможенных платежей, налогов и пени в бюджет (дата, номер, кем выдано)
Подлежит перечислению ________________________________________ (ИИК, код налога (платежа), его наименование, бенефициар и его РНН)
(РНН, наименование структурного подразделения, Ф.И.О физического лица, РНН физического лица, номер счета)* КНП___________________________________________________________ (наименование банка бенефициара; органа Казначейства)
БИК, Кбе __________________ Начальник отдела ______________ Ф.И.О. _____________ (подпись)
Работник отдела ______________ Ф.И.О. _____________ * заполняется в случае, если производится зачет структурному подразделению или возврат физическому лицу.
Приложение 10
Приложение N 44
Порядок зачисления административных штрафов на коды Единой бюджетной классификации доходов за налоговые правонарушения и административные правонарушения, по которым протокола составляются налоговыми органами Виды и характеры Зачисле- Органы налоговых Плательщик Размер уполномоченные правонарушений рассматривать дела ние в на коды бюджет- (в соотв.
класси- фикации с ст.
КоАП)
Нарушения законодательства Республики Казахстан о пенсионном обеспечении физические налого- 15 МРП на код адм.
органы
"204101"
на должност- 30 МРП ных лиц, индивидуаль- ных пред- ч.3 Непредставления в налоговый орган списков вкладчиков накопительных пенсионных фондов, в пользу которых взыскивается задолженность по обязательным пенсионным взносам;
принимате- лей, частных нотариусов, адвокатов юридические 75 МРП лица, явля- ющиеся субъектами малого или среднего предприни- мательства являющиеся крупного Непредставления в налоговый орган списков накопи- тельных пенсионных фондов с указанием общей суммы задолженности по ных предпри- каждому накопи- нимателей, тельному пенсион- частных ному фонду налоговые органы расчетов по исчисленным, удержанным (начисленным) и перечисленным обязательных пенсионных взносов в сроки, установленные законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении Неведения первичного учета исчисленных, удержанных (начисленных) и перечисленных взносов по каждому работнику в соответствии с порядком, установленным Казахстан вкладчикам сведений об взносах в сроки, юридические ли- ца, являющиеся крупного пред- принима- Несвоевременного и (или) неполного исчисления, удержания (начисления) и (или) уплаты (перечис- ленния) обязательных пенсионных взносов в нако- пительные пенсионные фонды Деяния, ч.
предусмотренные частью третьей настоящей статьи, совершенные 60 МРП ные предпри- повторно в ниматели, течение года частные после наложения нотариусы, административного адвокаты и взыскания должностные Нарушение законодательства Республики Казахстан об обязательном социальном страховании ч.2 Неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязан- ности по перечис- лению социальных отчислений в Государственный фонд социального лица и страхования инди- видуаьным пред- принимателем, 30 % от частным нотариу- сом, адвокатом, непере- юридическим лицом числен- или его должност- ными лицами (несвое- предпринима- времен- ленных)
соци- ных от- 50 % от лица, являю- щиеся Лжепредпринима- от 5 до судебные тельство лица, инди- 10 МРП видуальные от 10 до 30 от 30 до 50 Неправомерные действия при банкротстве ч.1 Сокрытие имущества должностное или имущественных лицо или до 80 обязательств, собственник организации- имуществе, его должника размере, местона- либо индиви- хождении либо дуальный иной информации об имуществе, тель передача имущества от 100 в иное владение, до 300 отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и от 300 иных учетных до 500 документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены при банкротстве или в предвидении бан- кротства и не имеют признаков уголовно наказуе- мого деяния Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдель- ных кредиторов должностным лицом, собственником должника или матель индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической состоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие от 500 такого удовлетво- до 1000 рения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб если действия не причинили крупный ущерб Преднамеренное от 50 банкротство лицо, инди- до 100 видуальный от 200 до 400 до 750 Ложное от 20 лицо, до 40 ный предпри- ниматель до 550 Нарушение правил оборота этилового спирта или алкогольной продукции, а равно производство этилового спирта или алкогольной продукции, не соответствующих установленным стандартам Нарушение правил оборота этилового до 150 спирта или алкогольной продукции, а от 150 равно производство до 200 этилового спирта или алкогольной продукции, не ниматели соответствующих юридических стандартам являющихся до 700 Действия, частью первой от 900 168-1 Нарушение требований законодательства о микрокредитных организациях Осуществление от 40 микрокредитными до 70 организациями операций и сделок, запрещенных в до 0,1 % соответствии с от сум- Законодательством сделки о микрокредитных либо до организациях либо выходящих за пределы их правоспособности ного до- хода до 0,1 % от хода по циям Объявление или от 50 до опубликование микрокредитной организацией в средствах массовой рекламы, не соответствующей действительности на день опублико- вания, если это действие не имеет признаков уголов- но наказуемого деяния Нарушение срока постановки на налоговый учет в налоговом органе 2 МРП Нарушение установленного законодательными ак- тами РК срока подачи заявления о постановке на регистрационный учет в налоговом органе, кроме случая, предусмотренного частью второй настоя- щей статьи 5 МРП 35 МРП Нарушение 4 МРП установленного законодательными актами РК срока подачи заявления 8 МРП о постановке на регистрационный учет в налоговом органе более чем на девяносто дней 70 МРП налогоплательщиком облаг.
учет в качестве оборота налога на каждый добавленную месяц стоимость непоста- новки за каж- ч.4 ниматели и налоговым РК срока 45 МРП регистрации в налоговых органах по месту регистрационного учета начала осуществления отдельных видов предприниматель- ской деятельности, установленных ч.5 20 МРП частью четвертой ниматель и лицо 90 МРП тльства 205-1 Неправомерное осуществление деятельности при применении специального налогового режима Осуществление деятельности при применении спе- циального налогового режима с нарушением усло- вий, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан для этого режима должностных лиц, индиви- дуальных 50 МРП после наложение до тридцати календарных Нарушение индивидуальным предпринимателем срока подачи заявления на получение очередного более тридцати 40 МРП ные пред- Действия, предусмотренные частью третьей насто- ящей статьи, совершенные повторно в течение го- да после наложения административного взыскания приниматели ской деятельности предпринимателем в период действия заявления о временном приостановлении при применении специального налогового режима на основе патента ч.6 частью пятой Непредставление налоговой отчетности, а также документов, необходимых для проведения мониторинга налогоплательщика Непредставление налоговой отчетности в срок, установленный актами РК, кроме и должност- случая, преду- ные лица смотренного частью второй настоящей статьи или неком- мерческими организация- отчетности в по истечении девяноста дней от представления соотв.
такой отчетности налогов других обязат.
тельства или бюджет, некоммерчес- по кот.
кими орга- низациями допуще- админ.
правона- рушения в срок, ный пред- приниматель уполномоченным государственным ное лицо органом, либо отказ в представлении документов (в том числе в электрон- среднего пред- ном виде), а также налоговой отчетности по электронному мониторингу, необходимых для мониторинга налогоплательщиков мерческими ор- ганизация- Сокрытие объектов налогообложения Сокрытие объектов налогообложения физических 150 % телей и и дру- тельных жей, подле- 200 % лиц, инди- видуальных уплате сокры- тому объекту обложе- Нарушение правил учета доходов, расходов и объектов Отсутствие у 25 МРП лица и инди- учета доходов, расходов и объектов налого- обложения или 5 % от ведение его с стоимо- нарушением неучтен- товаров РК порядка, кроме случая, предусмо- тренного частью третьей настоящей или неко- статьи ммерческими организаци- ями 10 % от совершенные в 20 % от Неотражение в учетной ые предпри- документации нимаели и операций по учету и реализации товаров (работ, услуг)
Уклонение от начисленных (доначисленных)
сумм налогов и лицо и платежей в произве- денных расче- Занижение сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет платежей в декларации дона- ленной и др.
обяз.
в бюд-
Завышение суммы убытка в декларации для рат.
целей обложения и юридичес- под.
корпоративного кие лица, подоходного налога или индивидуального вид.
подоходного налога ного от ммерческими ор- ганизаци- убытка, завы- шен- ной в клара- Занижение зани- сумм текущих текущих Превышение суммы 40 % от фактически исчис- ленного корпора- превы- ше- тивного подоходно- го налога или кие лица факти- за налоговый период над суммой исчисленных авансовых платежей в течение налого- вого периода в размере более двадцати процентов Занижение сумм налогов, входящих в расчет стоимости патента, юридичес- ким лицом-произво- дителем сельско- хозяйственной продукции, производящим ния при расчеты с расчете бюджетом на основе патента Невыполнение налоговым агентом и иными уполномоченными органами (организациями) обязанности по удержанию и (или)
перечислению налогов других обязательных платежей Неудержание или неполное удержание неудер- налоговыми жанной агентами и иными уполномоченными органами (организациями)
других обязатель- ных платежей, подлежащих удержанию и перечислению в бюджет в соответ- ствии с налоговым кими органи- зациями Неперечисление или неполное перечисление (организациями), определенными законодательством, удержанных сумм налогов и других бюджет, подлежащих бюджет в Выписка фиктивного счета-фактуры 125 % НДС, фактуру Нарушение порядка допуска на территорию рынка Нарушение порядка допуска на лица админи- территорию рынка страции рынка Деяния, преду- смотренные частью первой настоящей статьи, совершен- ные повторно в Нарушение правил ввоза, транспортировки, производства, декларирования, хранения и реализации подакцизных товаров и нефтепродуктов, а также правил оформления сопроводительных накладных на нефтепродукты от 10 до ввоза, транспортировки, производства, декларирования, от 20 до хранения и реали- зации подакцизных товаров и нефте- продуктов, а также правил оформления сопроводительных накладных на нефтепродукты с кон- кацией подак- товаров.
МРП с конфис- цией акциз- Деяние, предусмо- от 30 до тренное частью ное повторно в 80 МРП от 250 до 350 порядка и правил маркировки товаров, марки- ванных наруше- порядка и пра- ров- Нарушение порядка применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью применения контрольно- кассовых машин с фискальной памятью путем продажи товаров или оказания услуг без применения либо с применением неисправной, не зарегистрированной в налоговых органах машины, кассовой машины с в нефискальном режиме Невыдача фискальной памятью кассового чека покупателю либо выдача чека на сумму меньше или больше уплаченную за товар (работу, услугу)
частями первой или второй Неисполнение обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством, должностными лицами банков и других организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, фондовых бирж Неисполнение обязанностей, предусмотренных должностными лицами банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, фондовых бирж Неисполнение банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, обязанностей, установленных налоговым законодательством банками и организациями, совер- осуществляющими расход- по бан- ковским счетам пл-ков или несвоевремен- ное перечисление непереч.
несвое- переч.
операций, сумм др. обяз.
платежей в бюджет, жет, размещенных по договорам об условном ного на банковском вкладе вкладе Представление заведомо ложных сведений о операциях Невыполнение законных требований органов налоговой службы и их должностных лиц Невыполнение законных требований органов налоговой службы и их должностных Незаконное воспрепятствование доступу должност- ного лица органа налоговой службы, проводящего налоговую проверку, на территорию или в помещение, используемые (кроме жилых помещений) для должностные ли- ца и инди- Занятие предпринимательской или иной деятельностью, а также осуществление действий (операций) без соответствующей регистрации или без лицензии, специального разрешения, квалификационного аттестата (свидетельства)
Занятие предприни- мательской или иной деятельнос- тью, а также осуществление действий (операций) без регистрации или без лицензии, тели и разрешения, квалификационного аттестата (свидетельства), в случаях, когда разрешение, лицензия, квалифи- кационный аттестат (свидетельство)
обязательны, если эти деяния не содержат признаков Нарушение правил и норм лицензирования лицензионных правил и норм, в том числе несоответствие квалификационным требованиям, предъявляемым к лицензируемым видам деятельности Неустранение нарушений правил и норм, повлекших привлечение к административной ответственности, приостановления действия лицензии Невыполнение местными исполнительными органами и иными уполномоченными органами обязанностей, установленных налоговым законодательством Неперечисление, несвоевременное местными исполнительными органами или органами сумм органами, указанными в настоящей части Непредставление, несвоевременное, недостоверное или неполное представление органами и иными органами сведений, определенных для представления органам налоговой службы Невыдача и (или)
выдача разовых талонов ниже установленной стоимости органами, а равно несоблюдение требований законодательства, предъявляемых к организации работы по выдаче разовых талонов частями первой, второй и третьей Нарушение правил учета и дальнейшего использования имущества, поступившего в собственность государства по отдельным основаниям, в случаях, предусмотренных законодательными актами Неполная и (или)
несвоевременная передача в уполномоченный орган имущества, поступившего в собственность государства по отдельным основаниям, в случаях, актами Несоблюдение порядка учета, хранения, оценки имущества, основаниям, в случаях, актами, а также перечисление в государственный бюджет сумм от реализации такого Разглашение сведений, составляющих налоговую тайну Осуществление органами (организациями), уполномоченными государством, определенных действии без взимания налогов и других обязательных платежей в бюджет, а равно без получения документов, подтверждающих такую уплату государством, юридически значимых действий, Казахстан, без взимания налогов и других получения документа, подтверждающего уплату налогов и получение документа предусмотрено актами.
частями первой и второй настоящей течение года после наложения админис- тративного Отказ в постановке на налоговый учет или нарушение сроков постановки на налоговый учет Отказ в постановке на регистрационный учет или на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, а равно нарушение должностным лицом налогового органа сроков такой регистрации (учета)
должностное ли- цо
Нарушение законодательства об общественных объединениях Финансирование политических партий иностранными незакон- юридическими лицами и пожер- международными твова- иностранных лицами с иностранным участием, органами и религиозными объединениями, благотворительными иностранцами и лицами без гражданства и адми- стратив- выд- ворени- ем за пре- лы Респу- Казах- ч.8 Неопубликование годовой отчетности о финансовой приоста- деятельности новле- политической деятель- партии в сроки и объеме, полити- ческой партии на срок до ше- месяцев ч.9 партии, ее структурных запре- подразделений (филиалов и представительств)
без перерегистра- ции в случаях, Нарушение мер финансового контроля физическое или представление неполных, недостоверных деклараций о доходах, имуществе и других сведений, о борьбе с коррупцией, лицами, являющимися кандидатами на государственную должность либо на должность, связанную с выполнением или приравненных к ним функций доходах и других занимающими должность, а также уволенными с государственной службы по отрицательным мотивам, ежегодно в течение трех лет после увольнения с государственной Неоднократное совершение действий, предусмотренных в частях первой, Предоставление от 25 до незаконного материального вознаграждения физическим на выполнение функций, или лицам, прирав- ненным к ним Предоставление незаконного материального вознаграждения юридическими лицами лицами лицам, уполномоченным на выполнение приравненным к ним, незаконного вознаграждения, подарков, льгот либо услуг, если в содеянном не содержится признаков уголовно наказуемого деяния Те же действия, влекут ние дея- тельно- взыскания, предусмотренного юриди- кого ли- незаконной ской деятельнос- ти и получение незаконных доходов местного самоуправления код "204101" - "Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые центральными государственными органами, их территориальными подразделениями