Қазақша:
Қазақстан Республикасының Мемлекеттік кіріс Министерство государственных доходов министрлігі Республики Казахстан Мемлекеттік кіріс Министрінің 2001 жылғы 24 мамырдағы N 660 бұйрығы. Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде 2001 жылғы 20 шілдеде тіркелді. Тіркеу N 1583. Күші жойылды - ҚР Мемлекеттік кіріс министрінің 2002 жылғы 9 сәуірдегі N 416 бұйрығымен.
"Әлеуметтік салықты есептеу мен бюджетке төлеу тәртібі туралы"
Қазақстан Республикасы Мемлекеттік кіріс министрлігінің N 46 Нұсқаулығына Өзгерістер мен толықтырулар енгізуді бекіту туралы Қазақстан Республикасының 1995 жылғы 24 сәуiрдегi "Салықтар және бюджетке төленетiн басқа да мiндеттi төлемдер туралы" Заңының қолданыстағы редакциясына сәйкестендiру мақсатында БҰЙЫРАМЫН
1. Осы бұйрыққа қоса Қазақстан Республикасы Мемлекеттiк кiрiс министрiнiң 1999 жылғы 10 ақпандағы N 49 бұйрығымен бекiтiлген "Әлеуметтiк салықты есептеу мен бюджетке төлеу тәртiбi туралы" Қазақстан Республикасы Мемлекеттiк кiрiс министрлiгiнiң N 46 Нұсқаулығына берiлiп отырған Өзгерiстер мен толықтырулар бекiтiлсiн.
2. Әдiстеме департаментiне (Үсенова Н.Д.): аталған Өзгерiстер мен толықтырулар Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгiмен келiсiлсiн; осы бұйрық Қазақстан Республикасы Әдiлет министрлiгiне мемлекеттiк тiркеуден өтуге жiберiлсiн.
3. Осы бұйрықтың орындалуына жауапкершiлiк Мемлекеттiк кiрiс вице- Министрi С.С. Қанатовқа жүктелсiн.
4. Осы бұйрық мемлекеттiк тiркеуден он күнтiзбелiк күн өткеннен кейiн күшiне енедi.
Министр
ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды Қазақстан Республикасының Қаржы Министрімен келісілді 2001 жылғы 28 мамыр Қазақстан Республикасы бұйрығымен бекітілді 2001 жылғы 24 мамыр N 660 "Әлеуметтік салықты есептеу және төлеу тәртібі туралы" N 46 Нұсқаулыққа өзгерістер мен толықтырулар енгізу туралы 2-тармақтың екiншi абзацында "олардың орналасқан жерi бойынша Астана, Алматы қалаларының тиiстi бюджеттерiне немесе облыстардың бюджеттерiне"
деген сөздер "олардың орналасқан жерi бойынша тиiстi бюджеттерiне болмаса Астана, Алматы қалаларының тиiстi бюджеттерiне немесе облыстық бюджеттерге" деген сөздерге ауыстырылсын.
4-тармақ:
1) тармақша мынадай мазмұндағы сөздермен толықтырылсын:
", Қазақстан Республикасының зейнетақы заңдарына сәйкес.";
"Зейнетақы жарналарын есептеу үшiн алынған кiрiстi анықтау тәртiбi Қазақстан Республикасы Үкiметiнiң 1999 жылғы 15 наурыздағы N 245 қаулысымен бекiтiлген Жинақтаушы зейнетақы қорларына мiндеттi зейнетақы жарналарын ұстау және аудару ережесiне сәйкес айқындалады";
2) тармақша мынадай сөздермен толықтырылсын:
"еңбек демалысынан шақырту кезiнде және қызметкердiң босауы кезiнде";
3), 4), 5) тармақшалар мынадай редакцияда жазылсын:
"3) ұйым тараған немесе жұмыс берушiнiң қызметi тоқтаған, жұмысшылардың саны және штаты қысқарған жағдайда, жеке еңбек шартын бұзу кезiнде, Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес әскери қызметке қызметкердi шақыру кезiнде орта айлық жалақы мөлшерiнде төленетiн өтемақы;
4) геологиялық барлау, топографиялық геодезиялық және iздестiру жұмыстарымен айналысатын жұмысшыларға Қазақстан Республикасының заңдарында белгiленген мөлшерде егiстiк жабдықталым;
5) кезекшiлiк әдiстi жұмыстарды немесе жылжымалы сипатпен байланысты жұмыстарды атқаратын жұмысшылардың жалақысына Қазақстан Республикасының заңдарында белгiленген мөлшерде қосымша;";
6) тармақша мынадай мазмұндағы сөйлеммен толықтырылсын:
"Осы төлемдер "Еңбектi қорғау туралы" Қазақстан Республикасының 1993 жылғы 22 қаңтардағы Заңында белгiленгендерге сәйкес жұмыс берушiнiң қаражаты есебiнен еңбек шарты бойынша жұмысшыларға жүргiзiледi;
7) тармақша мынадай редакцияда жазылсын:
"7) Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес өзiнiң еңбек мiндеттемесiн орындауға байланысты мертiгуiнен болмаса өзгелей денсаулығының зақымдануынан жұмысшыға келтiрiлген залалды өтеу (шығындалған табыстың бөлiгiнде өтеуден басқа). Жұмысшыға келтiрiлген залалды өтеу тәртiбi "Өзiнiң еңбек мiндеттемесiн орындауға байланысты мертiгуiнен болмаса денсаулығының зақымдануынан жұмысшыға немесе қызметкерге келтiрiлген залалдың барлық нысандары меншiгiнде мекемелердiң, ұйымдардың өтеу ережесiн бекiту туралы" Қазақстан Республикасы Министрлер Кабинетiнiң 1993 жылғы 17 наурыздағы N 201 қаулысымен реттеледi;";
11), 12), 13) тармақшалар мынадай редакцияда жазылсын:
"11) ұйыммен бiрге басқа орынға жұмысқа аудару кезiнде болмаса өту кезiнде жүру, мүлiктi тасымалдау және үй-жайды жалдау бойынша құжатты расталған шығыстардың өтемақысы;
12) жүктiлiгi мен босануы бойынша жалпы ауруларға байланысты уақытша еңбек етуге жарамсыздығы бойынша әлеуметтiк жәрдемақы және бала асырап алған әйелге (еркекке) әлеуметтiк жәрдемақы. Қазақстан Республикасы Үкiметiнiң 1999 жылғы 11 маусымдағы N 731 қаулысында бекiтiлген Жұмыс берушiнiң қаражаты есебiнен әлеуметтiк қамтамасыз ету бойынша жәрдемақыларды тағайындау және төлеу тәртiбi туралы нұсқаулықта белгiленген;
13) экологиялық апат және ядролық сынау полигонындағы ядролық сынақтар салдарынан зардап шеккен азаматтарды әлеуметтiк қорғау туралы Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес азаматтарға берiлген төлемақы.
Төлемақы мөлшерi "Арал маңындағы экологиялық апат салдарынан зардап шеккен азаматтарды әлеуметтiк қорғау туралы" Қазақстан Республикасының 1992 жылғы 30 маусымдағы Заңында және "Семей ядролық сынақ полигонындағы ядролық сынақ салдарынан зардап шеккен азаматтарды әлеуметтiк қорғау туралы" Қазақстан Республикасының 1992 жылғы 18 желтоқсандағы Заңында белгiленген;";
15) тармақшада:
"үкiмет аралық келiсiм-шарттар бойынша немесе халықаралық қоғамдық ұйымдар желiсi бойынша төленетiн;" деген сөздер "мемлекеттер, мемлекеттер үкiметтерi және халықаралық ұйымдар желiсi бойынша берiлетiн" деген сөздерге ауыстырылсын; мынадай мазмұндағы абзацпен толықтырылсын:
"Шетел мемлекетiмен (мемлекеттерiмен) болмаса халықаралық құқықты реттейтiн халықаралық ұйымдармен Қазақстан Республикасы жасаған халықаралық шарт (келiсiм) мемлекеттер, мемлекеттер үкiметтерi және халықаралық ұйымдар желiсi бойынша берiлетiн гранттар қаражаттары есебiнен жүргiзiлетiн әлеуметтiк салық төлемiнен босатылу үшiн растау болып табылады";
мынадай мазмұндағы 16) және 17) тармақшалармен толықтырылсын:
16) Қазақстан Республикасы Президентінің, Қазақстан Республикасы Yкiметiнiң үкiм шығаруымен мемлекеттiк сыйақылар, степендиялар;
17) өз жұмысшыларына жеке жинақтаушы емес сақтандыру шарты бойынша жұмыс берушi төлейтiн сақтандыру сыйақылары.".
6-тармақта:
а) тармақшада:
"тұратын" деген сөз "немесе уақытша жүрген" деген сөздермен толықтырылсын;
мынадай мазмұндағы абзацпен толықтырылсын:
"Мердiгерлiк, жалдау жеке еңбек шарттары (келiсiм-шарт), шарт немесе өзгелей азаматтық құқықтық сипаттағы шарт негiзiнде қызметтi жүзеге асырған кезде, сондай-ақ шетел азаматы және азаматтығы жоқ тұлғалар әлеуметтiк салық төлеушiлер мүддесiнде Қазақстан Республикасына жұмысқа iссапарға жiберiлген жағдайларда, заңды тұлға құрмай кәсiпкерлiк қызметпен айналысатын заңды тұлғалардың немесе жеке тұлғалардың жұмысшылары шетел азаматтары мен азаматтығы жоқ тұлғалар деп танылады. Әлеуметтiк салық қазақстандық көзден төленетiн жалақы түрiндегi кiрiстен ескерiлiп есептеледi.
Қазақстан Республикасының шегiнде резидент емес жеке тұлғалар қазақстандық көзден кiрiс алған жағдайда, көрсетiлген тұлғаларға еңбекақы төлеу қоры осы Нұсқаулыққа N 6 қосымшаға сәйкес Әлеуметтiк салықты төлеушiлер беретiн болжанған кiрiс туралы анықтамада көрсетiлген олар мәлiмделген кiрiс сомасы негiзiнде айқындалады.
Аталған жеке тұлғалар Болжанған кiрiс туралы анықтамамен мәлiмделген кiрiс сомасын растайтын шетел заңды тұлғалары мен резидент емес жеке тұлғалар арасында жасалған мердiгерлiк жалдау жеке еңбек шарттары (келiсiм-шарт), шарт немесе өзгелей азаматтық құқықтық сипаттағы шарттың көшiрмесiн бiрге бередi.";
е) тармақшасында "35" саны "20" санына ауыстырылсын;
ж) тармақшасы алынып тасталсын;
8-тармақ мынадай мазмұндағы екiншi абзацпен толықтырылсын:
"Әлеуметтiк салық бойынша бюджетпен нақты есеп айырысу бойынша есептi кезең күнтiзбелiк ай болып табылады.";
13-тармақта "ставкасы" деген сөзден кейiн "1,5 есе" деген сөздермен 14, 15, 16, 16-1, 16-2-тармақтар алынып тасталсын;
N 1, 1А, 2, 3, 3А қосымшалар осы Өзгерiстер мен толықтыруларға 1, 1А, 2, 3, 4 қосымшаларға сәйкес мынадай редакцияда жазылсын;
N 5 қосымша:
І-бөлім мынадай мазмұндағы 42, 43-тармақтармен толықтырылсын:
"42. Шет ел азаматтары мен Қазақстан Республикасында тұрақты тұратын немесе уақытша жүрген азаматтығы жоқ адамдарға жалақы төлеу.
43. Әлеуметтік салық төлеушілер мүдделерінде Қазақстан Республикасындағы жұмысы үшін іссапарға жіберілген резидент емес жеке тұлғалардың жалақысына байланысты шығыстар.";
ІІІ-бөлімде 18-тармақ алынып тасталсын;
осы Өзгерістер мен толықтыруларға қосымшаға сәйкес N 6 қосымшамен толықтырылсын.
N 1 қосымша
ҚР МКМ-нің N 46 нұсқаулығына Филиалдары, өкiлдiктерi мен өзге де оқшауланған құрылымдық бөлiмшелерi үшiн заңды тұлғалардың әлеуметтiк салықты төлеу тәртiбi Заңды тұлғалар Заңның 104-8-бабына сәйкес өз филиалдары, өкiлдiктерi және өзге де оқшауланған құрылымдық бөлiмшелерi (бұдан әрi - құрылымдық бөлiмшелер) үшiн олардың орналасқан жерi бойынша тиiстi бюджеттерге болмаса Астана, Алматы қалаларының тиiстi бюджеттерiне немесе облыстық бюджеттерге әлеуметтiк салық төлеудi жүзеге асырады.
Орналасқан орны бойынша оның функцияларының бiр бөлiгiн атқаратын тұрақты жұмыс орны жабдықталған заңды тұлғадан кез-келген аумақтық оқшауланған бөлiмше заңды тұлғаның өзгелей оқшауланған құрылымдық бөлiмшелерi болып түсiнiледi. Егер ол бiр айдан артық мерзiмге құрылса, жұмыс орны тұрақты болып есептеледi.
Заңды тұлғалардың өз құрылымдық бөлiмшелерi үшiн төлеуге тиiстi салық сомасы Заңның 104-7-бабына сәйкес әлеуметтiк салық есептелмейтiн төлемдi алып жұмысшылардың жалақысын төлеу қорының есептi кезеңiнде құрылымдық бөлiмшелерге есептелген сома ретiнде айқындалатын көрсеткiштiң үлес салмағын ескере отырып есептеледi.
Әлеуметтiк салық сомасын төлеудi заңды тұлғаның бас ұйымы тiкелей өз банктiк шотынан жүргiзедi немесе өз құрылымдық бөлiмшелерiне жүктеледi. Осы ереже Заңның 104-10-бабына сәйкес заңды тұлғаның шешiмi бойынша құрылымдық бөлiмшелерге таратылмайды, өзiнiң орналасқан орны және салықты дербес төлеуi бойынша аумақтық салық органдарында әлеуметтiк салық жөнiнде декларация берудi жүзеге асырады.
Құрылымдық бөлiмшелер бөлiгiнде әлеуметтiк салық сомасының есеп айырысуы әлеуметтiк салық бойынша декларациямен бiр уақытта 1 А қосымшаға сәйкес келтiрiлген нысан бойынша заңды тұлға бас ұйымының тiркеу орны бойынша салық органына берiледi.
Жеке балансы және банктiк шоты бар өзге де оқшауланған құрылымдық бөлiмшелер, филиалдар және өкiлдiктер үшiн олардың орналасқан орны бойынша тиiстi бюджеттерге төлеуге жатады. Бұл ретте, бас ұйымда көрсетiлген құрылымдық бөлiмшелердің орналасқан орны бойынша тиiстi аумақтық салық комитеттерiнде әлеуметтiк салық бойынша есеп айырысулар жүргiзу үшiн дербес шоттар ашылады. Бас ұйымды тiркеу орны бойынша салық органының мөрi және басшысының қолымен расталған есебi көшiрмесi әлеуметтiк салық бойынша декларация тапсыру үшiн салық заңдарында белгiленген мерзiмдерде жеке балансы және банктiк шоты бар өзге де оқшауланған құрылымдық бөлiмшелер, филиалдар және өкiлдiктердiң орналасқан орны бойынша тиiстi аумақтық салық комитеттерiне беруге жатады.
Өзге де оқшауланған құрылымдық бөлiмшелерде жеке баланс және банктiк шот болмаған кезде әлеуметтiк салық Астана, Алматы қалаларының тиiстi бюджеттерiне немесе облыстық бюджеттерге төлеуге жатады. Бас ұйым Астана, Алматы қалаларының немесе облыстардың аумағында болып табылатын аталған өзге де оқшауланған құрылымдық бөлiмшелер үшiн әлеуметтiк салық бойынша есеп айырысу жүргiзу үшiн Астана, Алматы қалалары бойынша тиiстi салық комитеттерiнде немесе облыстық салық комитеттерiнде дербес шоттар ашады.
Әлеуметтiк салық төлеу Астана, Алматы қалалары және облыстары аумағында орналасқан жеке балансы және банктiк шоты жоқ өзге де оқшауланған құрылымдық бөлiмшелер үшiн есептелген жалпы сомада бас ұйым жүзеге асырады. Бас ұйымды тiркеу орны бойынша салық органының мөрi және басшысының қолымен расталған есеп айырысу көшiрмесi әлеуметтiк салық бойынша декларация тапсыру үшiн салық заңдарында белгiленген мерзiмдерде Астана, Алматы қалалары бойынша тиiстi салық комитеттерiне немесе облыстық салық комитеттерiне беруге жатады.
2-қосымша
N 1А қосымша
Заңды тұлғаның атауы___________________ Салық органы____________________ СТТН___________________________________ Беру мерзімі____________________ Мекен-жайы, телефоны___________________ Банк___________________________________ Банк шоттары __________________________ Салық органының атауы___________ Заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшелері бөлігіндегі әлеуметтік салық сомасының есебі мың теңге N Бас ұйымның Әлеуметтік Тиісті Жұмысшы. Әлеуметтік Салық және заңды салық салық лардың салық салынатын тұлғаның төлеуге органда. еңбекақы есептел. жұмысшы. құрылымдық жүргізі. рының төлеу мейтін лардың бөлімшесінің летін атауы қоры төлемдер. еңбекақы атауы, мекен- бюджет және дің сомасы төлеу қоры жайы және мекен- (Заңның (5-баған- телефоны жайы 104-7 бабы. 6-баған) ның 3-тар. мағы)
Заңды тұлғалар бойынша барлығы:
Таблицаның жалғасы
______________________________________________________ ЕАТҚ жалпы Төленуге тиісті салық сомасы сомада (8-баған х 9-баған) 7-бағанда _________________________________________ айқындалған барлығы 1 ай 2 ай 3 ай ЕТҚ-ның (9:3 бағ.) (9:3 бағ.) (9:3 бағ.) үлес салмағы, % _______________________________________________________ 8 9 10 11 12 _______________________________________________________ 100,0 X _______________________________________________________ ЗАҢ АЛДЫНДАҒЫ САЛЫҚ ТӨЛЕУШІНІҢ ЖАУАПКЕРШІЛІГІ САЛЫҚ ОРГАНЫ Біз осы есепте келтірілген мәліметтердің дұрыстығы мен толықтығы үшін Заң алдында жауап береміз Есепті қабылдаған қызметкер Басшы _____________ _____________ _____________ _____________ (аты-жөні) (қолы) (аты-жөні)
(қолы) Бас бухгалтер _____________ __________ (аты-жөні) (қолы) Күні _____________ Күні _____________ М.О.
3-қосымша
N 2 қосымша 200_жылғы ___________ тоқсан үшін әлеуметтік салық бойынша ДЕКЛАРАЦИЯ Заңды тұлғаның атауы___________________ Салық органы____________________ СТТН___________________________________ Беру мерзімі____________________ Мекен-жайы, телефоны___________________ Аудан ____________қала/облыс___________ __________________________ Жұмысшылардың саны_____________адам, соның ішінде шетелдік__________адам. мың теңге N Көрсеткіш Тоқсан. Тоқсан. Тоқсан. Тоқсан ның ның ның үшін 1-айы 2-ші 3-айы барлығы айы 1 Жұмысшылардың еңбекақы төлеу қоры 1а соның ішінде, Қазақстан Республика.
сында тұрақты тұратын немесе уақытша келетін шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалардың еңбекақы. сын төлеу қоры 2 Әлеуметтік салық есептелмейтін төлем. дер (104-7-баптың 3-тармағы) 2а соның ішінде, Қазақстан Республика. сында тұрақты тұратын немесе уақытша келетін шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалар бойынша 3 Салық салынатын жұмысшылардың еңбек. ақы төлеу қоры (1-жол - 2-жол) 3а соның ішінде, Қазақстан Республика.
сында тұрақты тұратын немесе уақытша келетін шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалар бойынша (1а-жол - 2а-жол) 4 Салық ставкасы,% 5 Әлеуметтік салықтың сомасы (3-жол х 4-жол) 6 соның ішінде, Қазақстан Республика. сында тұрақты тұратын немесе уақытша келетін шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалар үшін төленуге жататын әлеуметтік салық сомасы (3а-жол х 4-жол) 7* Есепті кезеңдегі ЕТҚ-нан 1,5 пайыз (1-жол х 1,5%) 8 Есепті кезеңнің басында МӘСҚ-на есептелген аударылымдар сомасынан МӘСҚ-нан төленіп келген есептелген жәрдемақылар сомаларынан артығы (Өткен есепті кезең үшін Деклара. цияның 10-жолынан ауыстырылады) 9 N 46 Нұсқаулықтың 6а-тармағына сәйкес есепті кезеңде салық төлеу есебіне есептелінетін МӘСҚ-на есептелген аударылымдар сомасынан МӘСҚ-нан төленіп келген есептелген жәрдемақылар сомаларынан артығы (7 және 8-жолдардың ең аз көлемі көрсетіледі) 10 Келесі есепті кезеңге ауыстырылатын МӘСҚ-нан төленіп келген есептелген жәр. демақылар сомаларынан артығы (8-жол - 9-жол) 11** Есептік кезеңде есептелген жүктілігі мен босануы бойынша уақытша еңбекке жарамсыздығына жәрдемақы 12 Бұрынғы есепті кезеңнен көшірілген (бұрынғы есепті кезең үшін деклара. цияның 15-жолынан ауыстырылады) жүктілігі мен босануы бойынша уақытша еңбекке жарамсыздығы бойынша жәрдемақы 13 Жүктілігі мен босануы бойынша уақытша еңбекке жарамсыздылығы бойынша жәрдемақылардың және бұрынғы есепті кезеңнен көшірілген жәрдемақылардың есепті кезеңдегі есептелген сомасы (11-жол + 12-жол) 14 N 46 Нұсқаулықтың 6б- тармағына сәйкес салықты азайтуға қатысты жәрдемақылар мөлшері (7 және 13- жолдардың ең аз мөлшері көрсетіледі) 15 Келесі есепті кезеңге көшірілетін есепті кезеңде еңбекақы төлеу қорынан 1,5 пайыздан асатын жәрдемақылар мөлшері (12- жол - 13-жол) 16 Төленетін әлеуметтік салықтың барлығы (5-жол-8-жол-13-жол)
17 Есепті кезеңде төленген әлеуметтік салық 18 Үстеп төлеуге тиістісі * Егер МӘСҚ-на аударымдардың есептелген сомасынан МӘСҚ-нан төленген есептелген жәрдемақылар сомасынан асатын болса, Декларацияның 7, 8, 9, 10- жолдары толтырады. ** Декларацияның 11, 12, 13, 14, 15-жолдарын мемлекеттік мекемелер толтырады. ЗАҢ АЛДЫНДАҒЫ САЛЫҚ ТӨЛЕУШІНІҢ ЖАУАПКЕРШІЛІГІ САЛЫҚ ОРГАНЫ Біз осы есепте келтірілген мәліметтердің дұрыстығы мен толықтығы үшін Заң алдында жауап береміз Есепті қабылдаған қызметкер Басшы _____________ _____________ _____________ _____________ (аты-жөні) (қолы) (аты-жөні) (қолы) Бас бухгалтер _____________ __________ (аты-жөні) (қолы) Күні _____________ Күні _____________ М.О.
4-қосымша
N 3 қосымша бойынша ДЕКЛАРАЦИЯ Кәсіпкерлік қызметпен айналысатын жеке тұлғаның аты-жөні_________________ Салық органы____________________ СТТН___________________________________ Беру мерзімі____________________ Аудан ____________қала/облыс___________ Мекен-жайы, телефоны___________________ Банк_____________ банк шоттары_________ Жұмысшылардың саны____адам, оның ішінде шетелдік___адам, АЕК___тг., оның ішінде 60% АЕК ___тг. мың теңге N Көрсеткіш Тоқсан. Тоқсан. Тоқсан. Тоқсан ның ның ның үшін 1-айы 2-ші 3-айы 1 Жұмысшылар - (жұмыс берушіден басқа) үшін төлеуге тиісті әлеуметтік салық сомасы 1а Соның ішінде, Қазақстан Республика. сында тұрақты тұратын немесе уақытша келетін шетелдік азаматтар мен азаматтығы жоқ тұлғалар үшін төленуге жататын әлеуметтік салық сомасы 2 Есепті кезеңнің айлық салық салынатын кірісі 3 Салық ставкасы (%) 4 Салық салынатын кірістен түскен салық сомасы (2- жол х 3-жол) 5 Төленетін әлеуметтік салық сомасы (1-жол + 4-жол) 6 Есепті кезең үшін төленген әлеуметтік салық 7 Үстеп төлеуге тиістісі ЗАҢ АЛДЫНДАҒЫ САЛЫҚ ТӨЛЕУШІНІҢ ЖАУАПКЕРШІЛІГІ САЛЫҚ ОРГАНЫ Біз осы Декларацияда келтірілген мәліметтердің дұрыстығы мен толықтығы үшін Заң алдында жауап береміз Декларацияны қабылдаған қызметкер Басшы _____________ _____________ _____________ _____________ (аты-жөні) (қолы) (аты-жөні) (қолы) Бас бухгалтер _____________ __________ (аты-жөні) (қолы) Күні _____________ Күні _____________ М.О.
5-қосымша
N 3А қосымша 200_жылғы ________ үшін бірыңғай жер салығын төлеушілерге арналған әлеуметтік салық бойынша ДЕКЛАРАЦИЯ __________________________________ Салық төлеушінің атауы:
СТТН______________________________ Ауданы_______облысы_______________ Салық органы________________ Мекен- жайы, телефоны______________ Банк______________________________ Банк шоттары _____________________ Беру мерзімі________________ Жұмысшылардың саны_____________адам, соның ішінде шетелдік__________адам. мың теңге N Көрсеткіштер 1 Шаруашылық басшылары, мүшелерінің, жұмысшыларының жұмыс айларының жалпы саны 2 Айлық есептік көрсеткіші 3 Салық ставкасы (АЕК-нен) 20 % 4 Бір ай үшін бюджетке төлеуге тиісті әлеуметтік салық сомасы (2 жол х 3 жол) 5 Шаруашылық басшысы, мүшелері, жұмысшылар үшін төлеуге тиісті әлеуметтік салық сомасының жиынтығы (1 жол х 4 жол) 6 Әлеуметтік салық төленді 7 Үстеп төлеуге (5 жол - 6 жол)
Төлеу мерзімдері: 20 қазан _______________ 20 наурыз _______________ ЗАҢ Біз осы Декларацияда келтірілген мәліметтердің дұрыстығы мен толықтығы үшін Заң алдында жауап береміз ________________________________ ______ _________________________________ (Шаруашылық басшысының аты-жөні)
(қолы) декларацияны қабылдаған қызметкер Күні_______________ М.О.
Күні_______________ 6-қосымша N 6 қосымша Әлеуметтік салықты есептеу мен төлеу үшін резидент емес жеке тұлғаның қазақстандық көзден болжанған кірісі туралы АНЫҚТАМА Әлеуметтік салықты төлеуші_____________________________________________ Резидент емес жеке тұлғаның аты-жөні______________________________________________________ Қазақстан Республикасында жүру кезеңі:_________________________________ Нақты болу орны________________________________________________________ Салық Кіріс сомасы Қазақстан Республикасы Теңгеде кіріс жылының Ұлттық Банкінің теңгеге сомасы айлары* шетел валютасының бағамы Қаңтар Ақпан Наурыз Сәуір Мамыр Маусым Шілде Тамыз Қыркүйек Қазан Қараша Желтоқсан Салық кезеңі үшін жиынтық Қолы___________ Күні_______________ * Қазақстан Республикасында нақты болған айлары толтырылады.

На русском языке:
Қазақстан Республикасының Мемлекеттік кіріс Приказ Министра Министерство государственных доходов министрлігі государственных доходов Республики Казахстан Республики Казахстан от 24 мая 2001 года N 660. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 20 июля 2001 года N 1583. Утратил силу - приказом Министра государственных доходов РК от
9.04.2002 № 416 (извлечение из приказа см. ниже).
Об утверждении изменений и дополнений в Инструкцию N 46 "О порядке исчисления и уплаты социального налога", утвержденную приказом Министра государственных доходов Республики Казахстан от 10 февраля 1999 года N 49 В соответствии с Законом Республики Казахстан от 23 января 2001 года "О внесений изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"
ПРИКАЗЫВАЮ
1. Утвердить прилагаемые Изменения и дополнения в Инструкцию N 46 "О порядке исчисления и уплаты социального налога", утвержденную приказом Министра государственных доходов Республики Казахстан от 10 февраля 1999 года N 49.
2. Департаменту методологии (Усенова Н.Д.): согласовать указанные Изменения и дополнения с Министерством финансов Республики Казахстан;
направить настоящий приказ в Министерство юстиции Республики Казахстан на государственную регистрацию.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на вице- Министра государственных доходов Республики Казахстан Канатова С.С.
4. Настоящий приказ вступает в силу по истечении десяти календарных дней со дня государственной регистрации.
Министр
Согласованы
Министр финансов 28 мая 2001 г.
Утверждены от 24 мая 2001 года N 660 Изменения и дополнения в Инструкцию N 46 "О порядке исчисления и уплаты социального налога"
В абзаце втором пункта 2 слова "по месту их нахождения в соответствующие бюджеты городов Астаны, Алматы или бюджеты областей"
заменить словами "в соответствующие бюджеты по месту их нахождения либо в соответствующие бюджеты городов Астаны, Алматы или в областные бюджеты";
в пункте 4:
в подпункте 1):
дополнить словами следующего содержания:
", в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Порядок определения дохода, принимаемого для исчисления пенсионных взносов, определяется в соответствии с Правилами удержания и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, утвержденными постановлением Правительства Республики Казахстан от 15 марта 1999 года N 245;";
подпункт 2) дополнить словами "при отзыве из трудового отпуска и при увольнении работников";
подпункты 3), 4), 5) изложить в следующей редакции:
"3) компенсация, выплачиваемая в размере среднемесячной заработной платы при расторжении индивидуального трудового договора в случае ликвидации организации или прекращения деятельности работодателя, сокращения численности или штата работников, при призыве работника на военную службу в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
4) полевое довольствие работников, занятых на геологоразведочных, топографо-геодезических и изыскательских работах, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
5) надбавки к заработной плате работников, выполняющих работы вахтовым методом или работы, связанные с подвижным характером, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;";
подпункт 6) дополнить предложением следующего содержания:
"Данные выплаты производятся работникам по условиям труда за счет средств работодателя в соответствии с Законом Республики Казахстан от 22 января 1993 года "Об охране труда";";
подпункт 7) изложить в следующей редакции:
"7) возмещение ущерба, причиненного работнику увечьем либо иным повреждением здоровья, связанным с исполнением им трудовых обязанностей, в соответствии с законодательством Республики Казахстан (кроме возмещения в части утраченного заработка).
Порядок возмещения ущерба, причиненного работнику, регламентируется постановлением Кабинета Министров Республики Казахстан от 17.03.1993 года N 201 "Об утверждении Правил возмещения предприятиями, учреждениями всех форм собственности ущерба, причиненного рабочим и служащим увечьем либо иным повреждением здоровья, связанным с исполнением ими трудовых обязанностей";";
подпункты 11), 12), 13) изложить в следующей редакции:
"11) компенсация расходов, подтвержденных документально, по проезду, провозу имущества и найму помещения при переводе либо при переезде на работу в другую местность вместе с организацией;
12) социальные пособия по временной нетрудоспособности в связи с общим заболеванием, по беременности и родам и социальные пособия женщинам (мужчинам), усыновившим или удочерившим детей. Размеры социальных пособий установлены Инструкцией "О порядке назначения и выплаты пособий по социальному обеспечению за счет средств работодателя", утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан от 11.06.1999 года N 731;
13) выплаты, предоставленные гражданам в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия или ядерных испытаний на испытательном ядерном полигоне. Размер выплат установлен Законом Республики Казахстан от 30.06.1992 года "О социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Приаралье" и Законом Республики Казахстан от 18.12.1992 года "О социальной защите граждан пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском испытательном ядерном полигоне";";
в подпункте 15):
слова "выплачиваемых по межправительственным соглашениям или по линии международных общественных организаций" заменить словами "предоставляемых по линии государств, правительств государств и международных организаций.";
"Подтверждением для освобождения от социального налога выплат, производимых за счет средств грантов, предоставляемых по линии государств, правительств государств и международных организаций, является международный договор (соглашение), заключенный Республикой Казахстан с иностранным государством (государствами) либо с международной организацией, регулируемый международным правом;";
дополнить подпунктами 16) и 17) следующего содержания:
"16) государственные премии, стипендии, присужденные Президентом Республики Казахстан, Правительством Республики Казахстан;
17) страховые премии, уплачиваемые работодателем по договорам личного ненакопительного страхования своих работников.";
в пункте 6:
в подпункте а):
цифру "26" заменить цифрой "21";
после слова "проживающих" дополнить словами "или временно пребывающих";
подпункт а-1) исключить;
дополнить абзацами следующего содержания:
"Иностранные граждане и лица без гражданства признаются работниками юридических лиц или физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица при осуществлении ими деятельности на основании индивидуального трудового договора (контракта), договоров подряда, найма или иного договора гражданско-правового характера, а также в случаях, когда иностранные граждане и лица без гражданства, прикомандированы для работы в Республике Казахстан в интересах плательщиков социального налога. Социальный налог исчисляется исходя из доходов в виде оплаты труда, выплачиваемых из казахстанского источника.
В случае получения дохода из казахстанского источника физическими лицами-нерезидентами за пределами Республики Казахстан, фонд оплаты труда по указанным лицам определяется на основании суммы заявленного ими дохода, указанного в Справке о предполагаемом доходе, представляемой плательщикам социального налога, в соответствии с Приложением N 6 к настоящей Инструкции.
Указанные физические лица прилагают к Справке о предполагаемом доходе копию индивидуального трудового договора (контракта), договоров подряда, найма или иного договора гражданско-правового характера, заключенного между иностранным юридическим лицом и физическим лицом - нерезидентом, подтверждающего заявленную сумму дохода;";
в подпункте е) цифру "35" заменить цифрой "20";
подпункт ж) исключить;
пункт 8 дополнить вторым абзацем следующего содержания:
"Отчетным периодом по фактическим расчетам с бюджетом по социальному налогу является календарный месяц.";
в пункте 13 после слов "в размере" дополнить словами "1,5-кратной";
пункты 14, 15, 16, 16-1, 16-2 исключить;
приложения N 1, 1А, 2, 3, 3А, изложить в следующей редакции согласно приложениям 1, 2, 3, 4, 5 к настоящим Изменениям и дополнениям;
в приложении N 5:
главу I дополнить пунктами 42 и 43 следующего содержания:
"42. Оплата труда иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих или временно пребывающих в Республики Казахстан.
43. Расходы, связанные с оплатой труда физических лиц-нерезидентов, прикомандированных для работы в Республике Казахстан в интересах плательщиков социального налога.";
пункт 18 главы III исключить;
дополнить приложением N 6 согласно приложению 6 к настоящим Изменениям и дополнениям.
Приложение 1
Приложение N 1 к Инструкции N 46 МГД РК Порядок уплаты юридическими лицами социального налога за филиалы, представительства и иные обособленные структурные подразделения В соответствии со статьей 104-8 Закона юридические лица осуществляют уплату социального налога за свои филиалы, представительства и иные обособленные структурные подразделения (далее - структурные подразделения) в соответствующие бюджеты по месту их нахождения либо в соответствующие бюджеты городов Астаны, Алматы или в областные бюджеты.
Под иным обособленным структурным подразделением юридического лица понимается любое территориально обособленное подразделение от юридического лица, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющие часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.
Сумма налога, подлежащего уплате юридическим лицом за свои структурные подразделения, рассчитывается исходя из удельного веса показателя, определяемого как сумма начисленного структурными подразделениями в отчетном периоде фонда оплаты труда работников, за минусом выплат, на которые согласно статье 104-7 Закона социальный налог не начисляется.
Уплата социального налога производится головной организацией юридического лица непосредственно со своего банковского счета или возлагается на свои структурные подразделения. Данное положение не распространяется на структурные подразделения, которые по решению юридического лица согласно статье 104-10 Закона осуществляют представление декларации по социальному налогу в территориальные налоговые органы по месту своего нахождения и уплату налога самостоятельно.
Расчет сумм социального налога в разрезе структурных подразделений представляется в налоговый орган по месту регистрации головной организации юридического лица по форме, приведенной в соответствии с приложением 1А, одновременно с декларацией по социальному налогу.
За иные обособленные структурные подразделения, имеющие отдельный баланс и банковский счет, филиалы и представительства социальный налог подлежит уплате в соответствующие бюджеты по месту их нахождения. При этом, головной организацией открываются лицевые счета для ведения расчетов по социальному налогу в соответствующих территориальных налоговых комитетах по месту нахождения указанных структурных подразделений. Копия расчета, заверенная печатью и подписью руководителя налогового органа по месту регистрации головной организации, подлежит представлению в соответствующие территориальные налоговые комитеты по месту нахождения иных обособленных структурных подразделений, имеющих отдельный баланс и банковский счет, филиалов и представительств в сроки, установленные налоговым законодательством для представления декларации по социальному налогу.
При отсутствии отдельного баланса и банковского счета у иных обособленных структурных подразделений, социальный налог подлежит уплате в соответствующие бюджеты городов Астаны, Алматы или в областные бюджеты.
Головной организацией открываются лицевые счета в соответствующих налоговых комитетах по городам Астаны, Алматы или в областных налоговых комитетах для ведения расчетов по социальному налогу за указанные иные обособленные структурные подразделения, находящиеся на территории городов Астаны, Алматы или области. Уплата социального налога осуществляется головной организацией общей суммой, начисленной за иные обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельный баланс и банковский счет, расположенные на территории городов Астаны, Алматы или области. Копия расчета, заверенная печатью и подписью руководителя налогового органа по месту регистрации головной организации, подлежит представлению в соответствующие налоговые комитеты по городам Астаны, Алматы или областные налоговые комитеты, в сроки, установленные налоговым законодательством для представления декларации по социальному налогу.
Приложение 2
Приложение N 1А к Инструкции МГД РК N 46 Наименование юридического лица___________________________________________ РНН___________________________________ Налоговый орган__________________ Адрес, телефон _______________________ Банк _________________________________ Срок представления_______________ Банковские счета _____________________ Расчет сумм социального налога в разрезе структурных подразделений юридического лица тыс.тенге N !Наименование, !Бюджет, в !Наименование !Фонд !Сумма !Облагаемый !адрес и телефон !который !и адрес соот-!оплаты!выплат, !фонд оплаты !головной !будет !ветствующих !труда !на кото-!труда !организации и !произво- !налоговых !работ- !рые соци!работников !структурных !диться !органов !ников !альный !(гр.5-гр.6) !
подразделений !уплата ! ! !налог не! !юридического лица!соц.налога! ! !начисля-!
! ! ! ! !ется ! ! ! ! ! !(п.3 ст.! ! ! ! ! !104-7 ! ! ! ! ! !Закона) !
Всего по юридическому лицу Удельный вес ! Сумма налога, подлежащего уплате! ФОТ, ! (гр.8 х общую сумму налога) ! определенного!_________________________________! в графе 7, в !
всего ! 1 ! 2 ! 3 ! общей сумме ! ! месяц ! месяц ! месяц ! ФОТ, % ! !(гр.9:3)!(гр.9:
3)!(гр.9:3)! _________________________________________________! 8 ! 9 ! 10 !
11 ! 12 ! _________________________________________________!
_________________________________________________! 100,0 __________________________________________________ Ответственность налогоплательщика перед законом Налоговый орган Мы несем ответственность перед Законом за достоверность и полноту сведений, приведенных в данном расчете. Руководитель___________________ Работник, (Ф.И.О.) принявший расчет ________________ ___________________ (Ф.И.О.) (подпись)
________________ (подпись) Гл. бухгалтер _________________ Дата ___________________________ (Ф.И.О.) __________________ (подпись) Дата __________________________ МП Приложение 3 Приложение N 2 Декларация по социальному налогу за _________________квартал 200_г.
Наименование Налоговый орган ______________ юридического лица ______________________ РНН ____________________________________ Срок представления____________ Район_________город/область_____________ Адрес, телефон__________________________ Банк ___________________________________ Банковские счета________________________ Численность работников ___________чел., в том числе иностранных______________чел. тыс. тенге N ! Показатель !1 месяц !2 месяц !3 месяц ! Всего за ! !квартала!квартала!
квартала! квартал 1 Фонд оплаты труда работников 1а в т.ч. фонд оплаты труда иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих или временно пребывающих в Республике Казахстан 2 Выплаты, на которые социальный налог не начисляется (п.3 ст.104-7) 2а в т.ч. по иностранным гражданам и лицам без гражданства, постоянно проживающих или временно пребывающих в Республике Казахстан 3 Облагаемый фонд оплаты труда работников (стр.1 - стр.2) 3а в т.ч. по иностранным гражданам и лицам без гражданства, постоянно проживающих или временно пребывающих в Республике Казахстан (стр.1а-стр.2а) 4 Ставка налога, % 5 Сумма социального налога (стр.3 х стр.4) 6 В т.ч. сумма социального налога, подлежащая уплате за иностранных граждан и лицам без гражданства, постоянно проживающих или временно пребывающих в Республике Казахстан (стр.3а x стр.
4) 7* 1,5 процента от ФОТ отчетного периода (стр.1 х 1,5%) 8 Превышение сумм начисленных пособий, выплачивавшихся из ФГСС, над начисленной суммой отчислений в ФГСС на начало отчетного периода (переносится из строки 10 Декларации за предыдущий отчетный период) 9 Превышение сумм начисленных пособий, выплачивавшихся из ФГСС, над начисленной суммой отчислений в ФГСС, зачитываемое в счет уплаты налога в отчетном периоде согласно п.6а Инструкции N 46 (указывается наименьшая величина из строк 7 и 8) 10 Превышение сумм начисленных пособий, выплачивавшихся из ФГСС, над начисленной суммой отчислений в ФГСС, переносимое в следующий отчетный период (стр.8-стр.9) 11**Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, начисленные в отчетном периоде 12 Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, переносимые с предыдущего отчетного периода (переносится из строки 15 декларации за предыдущий период) 13 Сумма начисленных в отчетном периоде пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и пособий, перенесенных с предыдущего отчетного периода (стр.11 + стр.12) 14 Величина пособий, относимая в уменьшение налога согласно пункту 6б Инструкции N 46 (указывается наименьшая величина из строк 7 и 13) 15 Величина пособий, превысившая 1,5 процента от фонда оплаты труда отчетного периода, переносимая в следующий отчетный период (стр.13-стр.14) 16 Всего социального налога к уплате (стр.5-стр.9-стр.14) 17 Уплачено социального налога за отчетный период 18 К доплате *) Строки 7, 8, 9, 10 декларации заполняются, если имеется превышение сумм начисленных пособий, выплачивавшихся из ФГСС, над начисленной суммой отчислений в ФГСС. **) Строки 11, 12, 13, 14, 15 декларации заполняются государственными учреждениями. Ответственность налогоплательщика перед законом Налоговый орган Мы несем ответственность перед Законом за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной Декларации Руководитель___________________ Работник, (Ф.И.О.) принявший расчет ________________ ___________________ (Ф.И.О.) (подпись) ________________ (подпись) Гл. бухгалтер _________________ Дата _________________________ (Ф.
И.О.) __________________ (подпись) Дата ____________________ МП Приложение 4 Приложение N 3 Декларация по социальному налогу за _________________квартал 200_г.
________________________________________ Ф.И.О. физического лица, занимающегося Налоговый орган ______________ предпринимательской деятельностью без образования юридического лица __________ РНН ____________________________________ Срок представления____________ Район_________город/область_____________ Адрес, счета________________________ Численность работников ___________чел., в том числе иностранных____________чел., МРП _____тг., в том числе 60% МРП ___тг. тыс. тенге N ! Показатель !1 месяц !2 месяц !3 месяц ! Всего за ! !квартала!квартала!
1 Сумма социального налога, подлежащего уплате за работников (кроме работодателя) 1а в т.ч. сумма социального налога, подлежащего уплате за иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих или временно пребывающих в Республике Казахстан 2 Месячный облагаемый доход отчетного периода 3 Ставка налога (%) 10 10 10 10 4 Сумма налога от облагаемого дохода (стр.2 х стр.3) 5 Сумма социального налога к уплате (стр.1 + стр.4) 6 Уплачено социального налога за отчетный период 7 К доплате Ответственность налогоплательщика перед законом Налоговый орган Мы несем ответственность перед Законом за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной Декларации Руководитель___________________ Работник, (Ф.И.О.) принявший Декларацию_____________ ___________________ (Ф.И.О.)
(подпись) ________________ (подпись) Гл. бухгалтер _________________ Дата ___________________________ (Ф.И.О.) __________________ (подпись) Дата ____________________ МП Приложение 5 Приложение N 3А Декларация по социальному налогу для плательщиков единого земельного налога за _________________квартал 200_г.
________________________________________ Наименование налогоплательщика Налоговый орган ______________ РНН ____________________________________ Срок представления____________ Район_________город/область_____________ Адрес, телефон__________________________ Банк счета________________________ Численность работников ___________чел., в N ! Показатели !
1 Общее количество месяцев работы главы, членов хозяйства, работников 2 Месячный расчетный показатель 3 Ставка налога (от МРП) 20% 4 Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет за 1 месяц (стр.2 х стр.3) 5 Итого сумма социального налога, подлежащая уплате за главу, членов хозяйства, работников (стр.1 х стр.4) 6 Уплачено социального налога 7 К доплате (стр.5-стр.
Сроки уплаты: 20 октября ___________ 20 марта ___________ Ответственность налогоплательщика перед законом Налоговый орган Мы несем ответственность перед Законом за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной Декларации ___________________________ Работник, (Ф.И.О. главы хозяйства)
принявший Декларацию ________________ (подпись) Дата __________________________ Дата ____________________________ МП Приложение 6 Приложение N 6 Справка о предполагаемом доходе из казахстанского источника физического лица-нерезидента, для исчисления и уплаты социального налога Плательщик социального налога __________________________________________ Ф.И.О. физического лица-нерезидента: ___________________________________ Период пребывания физического лица-нерезидента в РК:____________________ Место фактического пребывания __________________________________________ Месяцы ! Сумма дохода ! Курс иностранных ! Сумма дохода налогового года* ! !
валют к тенге ! в тенге ! !Национального Банка ! ! !Республики Казахстан!
Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь Итого за налоговый период Подпись ___________________ Дата ______________________ * заполняются месяцы фактического пребывания в Республике Казахстан