Қазақша:
Қазақстан Республикасының Мемлекеттік кіріс Бұйрық Қазақстан Республикасы Министерство государственных доходов министрлігі Мемлекеттік кіріс министрлігі Республики Казахстан 2000 жылғы 7 ақпан N 108.
Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде 2000 жылғы 18 наурызда тіркелді. Тіркеу N 1089.
Күші жойылды - ҚР Мемлекеттік кіріс министрінің 2002 жылғы 9 сәуірдегі N 416 бұйрығымен.
"Ауыл шаруашылығы өнiмдерiн өндiрушi заңды тұлғалар үшiн салық салудың оңайлатылған режимi туралы" Нұсқаулықты бекiту туралы"
"Салықтар және бюджетке төленетiн басқа да мiндеттi төлемдер туралы"
Қазақстан Республикасының 1995 жылғы 24 сәуiрдегi N 2235 Заңын iске асыру мақсатында бұйырамын:
Ескерту: Бұйрықтың кiрiспесi жаңа редакцияда жазылды - Мемлекеттік кіріс министрлігінің 2001 жылғы 15 тамыздағы N 1158 бұйрығымен.
1. "Ауыл шаруашылығы өнiмдерiн өндiрушi заңды тұлғалар үшiн салық салудың оңайлатылған режимi туралы" Нұсқаулықты бекiту туралы" Нұсқауды бекітсін.
Ескерту: 1-тармақ өзгертілді - Мемлекеттік кіріс министрлігінің 2001 жылғы 15 тамыздағы N 1158 бұйрығымен.
2. Өндірістік емес төлемдер департаменті:
1) осы бұйрықты Қазақстан Республикасының Қаржы министрлігімен келіссін.
2) осы бұйрықты Қазақстан Республикасының Әділет министрлігіне мемлекеттік тіркеуге бағыттасын.
3. Осы бұйрықтың орындалуын бақылау Өндiрiстiк емес төлемдер департаментiне жүктелсiн.
ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды Ескерту: 3-тармақ жаңа редакцияда жазылды - Мемлекеттік кіріс министрлігінің 2001 жылғы 15 тамыздағы N 1158 бұйрығымен.
4. Осы бұйрық Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеу күнінен бастап күшіне енеді.
Министрдің міндетін атқарушы "Келісілді"
Қазақстан Республикасы Қаржы министрі 2000 жылғы "___"__________ Қазақстан Республикасының Мемлекеттік кіріс министрлігінің 2000 жылғы 18 ақпан N ___ бұйрығымен бекітілген Олар үшін жер ауылшаруашылығы өнімін өндірудің негізгі құралы болып табылатын немесе олардың қызметі ауылшаруашылығы өнімін өндіру үшін жерді пайдаланумен байланысты, сондай-ақ өз өндірісі ауылшаруашылығы өнімін ұқсатушы заңды тұлғаларға оңайлатылған салық салу режимі туралы Нұсқау Ескерту: Нұсқаулықтың мәтiнiнде "мен ауылшаруашылығы тауар өнiмдерiн ұқсатушыларды", "мен ауылшаруашылығы тауар өнiмдерiн ұқсатушылар" деген сөздер алынып тасталды - Мемлекеттік кіріс
1. Жалпы ережелер
Ескерту: 1-бөлім (1-4-тармақтар) алынып тасталды - Мемлекеттік кіріс
2. Кесімді жиынтық салық төлеушілер Ескерту: 2-бөлім (5-тармақ) алынып тасталды - Мемлекеттік кіріс
3. Патент беру тәртібі
6. Ағымдағы салық жылының 20 ақпанынан кешiкпейтiн мерзiмде осы салық салудың оңайлатылған режимiнде бюджетпен есеп айырысуды жүзеге асыру ниетiн мәлiмдеген ауыл шаруашылығы тауарын өндiрушiлер жер учаскесi орналасқан орын бойынша аумақтық салық органына Патент алуға өтiнiш (1 қосымша) бередi. Салық төлеушiнiң көрсетiлген мерзiмге дейiн өтiнiш бермеуi оның жалпы белгiленген тәртiпте бюджетпен есептi жүзеге асыруға келiскенi деп саналады. 20 ақпаннан кейiн құрылған және осы салық салудың оңайлатылған режимiнде кәсiпкерлiк қызметтi жүзеге асыру ниетiн мәлiмдеген ауыл шаруашылығы тауарын өндiрушiлер салық органында тiркеу есебiне қойылған сәттен бастап 30 күнтiзбелiк күн iшiнде өтiнiш бередi.
Патент алуға өтiнiшпен бiрге салық төлеушi Патент алуға өтiнiште (7 қосымша) көрсетiлген кезеңнiң басындағы жағдай бойынша өз өндiрiсiнiң ауыл шаруашылығы өнiмiнiң өткiзiлмей қалған қалдықтары туралы мәлiметтi аумақтық салық органына тапсырады.
Ескерту: 6-жаңа редакцияда жазылды - Мемлекеттік кіріс министрлігінің 2001 жылғы 15 тамыздағы N 1158 бұйрығымен.
7. Патентті беру бір күнтізбелік жылдан астам емес мерзімге жүргізіледі.
Патент нысанын (N 2-қосымша) Қазақстан Республикасының Мемлекеттік кіріс министрлігі белгілейді.
8. Ауылшаруашылығы тауар өндірушілері патент алу үшін аумақтық салық органына мынадай құжаттарды ұсынады:
1) заңды тұлғаның мемлекеттiк тiркелуi туралы куәлiктiң нотариалды куәландырылған көшiрмесi;
2) белгіленген нысан бойынша өтініш;
3) нотариалды немесе ауылдық (поселкелiк) атқарушы органдар куәландырылған тұрақты жердi пайдалану құқығына актiнiң (жер учаскесiн жалдау шартының және (немесе) уақытша жердi тегiн пайдалану шартының)
көшiрмесi;
4) салық жылы басындағы жағдай бойынша қолда бар және көлiк құралдарына салық есептеу үшiн қажеттi көрсеткiштi көрсете отырып берiлген салық салынатын оңайлатылған режим таралатын қызметке пайдаланылған автокөлiк құралдарының тiзбесi;
көлiк құралдарына салық Заңының 129-бабына сәйкес төленбейтiн мамандандырылған ауыл шаруашылығы техникаларының тiзбесi;
5) мүлiкке салық салу объектiсi болып табылатын және салық жылы басындағы жағдай бойынша бухгалтерлiк есеппен олардың қалдық құны көрсете отырып, берiлген салық салынатын оңайлатылған режим таралатын қызметке пайдаланылған амортизацияланатын активтер тiзбесi;
6) лицензия (лицензияланатын қызмет түрін жүзеге асырған жағдайда);
7) жиынтық жылдық кiрiс есебi үшiн қажеттi өткен 3-5 жыл үшiн салық төлеушiнің статистикалық есептемесiнiң (нысандар: 1-ТВ, 8-сх, 24-сх, 29-сх, 5-з)
және кiрiс түрiндегi мәлiмделген жұмысшылардың санына төлейтiн жұмыс берушiнiң шығыстарын қоса алғандағы шығындар көшірмелерi;
8) осы Нұсқаулыққа сәйкес салық төлеушi жасаған "Патенттiң есеп айырысу құны" (3, 4 қосымшалар).
Жоғарыда аталған құжаттардың барлығы бар болса, салық органы "Патент құны есебін жасауға" кіріседі. Патент беруді 1-ден 5 жұмыс күні мерзімінде, ал келіспеушілік туындаған жағдайда 10 күн ішінде жүргізеді.
Патент құны есебi осы Нұсқаулықтың N 4-қосымшасында келтiрiлген нысан бойынша жүргiзiледi. Ауыл шаруашылығы тауар өндiрушiлерi үшiн патент құны есебiн толтыру жөнiндегi басшылық осы Нұсқаулықта N 5-қосымшада берiлген.
Кейiнгi салық жылында патент бойынша салық салудың осы оңайлатылған режимiнде бюджетпен есептi жүзеге асыруды жалғастыруға ниетiн бiлдiрген салық төлеушiлер оларды деректердiң өзгерiсi кезiнде ғана осы тармақтың 1-6-тармақшаларында белгiленген құжаттарды табыс етедi.
Ескерту: 8-тармақ өзгертілді - Мемлекеттік кіріс министрлігінің 2001 8-1. Патент негiзiнде қызметiн асыратын, ауыл шаруашылығы тауарларын өндiрушілер патент құны есебiне қосылған салықтар бойынша декларацияларды (есептердi) ұсынудан босатылады.
Ескерту: 8-1-тармақпен толықтырылды - Мемлекеттік кіріс
9. Салық органы берілетін патенттерді Заңды тұлғалар үшін патенттерді тіркеу (беру) журналында (5-қосымша) есепке алуға тиіс. Журнал тігілген, нөмірленген, салық органы басшысының қолы қойылған және мөр орны қойылған болуы тиіс.
10. Патент оқшауланбайды, оны басқа тұлғаға беруге тыйым салынады.
Патент жоғалған жағдайда салық төлеушінің өтініші бойынша көшірмесі беріледі.
4. Патент құнын анықтау Ескерту: 4-бөлім жаңа редакцияда жазылды - Мемлекеттік кіріс
11. Патент құнына заңды тұлғалардан табыс салығы, қосылған құн салығы, әлеуметтiк салық, жер салығы, мүлiкке салық, көлiк құралдарына салық кiредi.
12. Салық төлеушi Патент құнының есебiн жасау кезiнде жиынтық жылдық кiрiстiң және өткен 3 жыл үшiн оның өндiрiсiне шаруашылық шығынының болжанған сомасын айқындайды. Осылайша айқындалған жиынтық жылдық кiрiс пен шығынның болжанған сомасы негiзiнде жиынтық жылдық кiрiс пен шығынның қысқаша расшифровкасын жасайды, қосылған құн салығы мен заңды тұлғаның кiрiсiне табыс салығының сомасы есептеледi.
Қайта құрылған ауыл шаруашылығы тауарын өндiрушiлер жиынтық жылдық кiрiс пен шығыстың болжанған сомасын өткен 3 жыл үшiн ұқсас шаруашылықтың орташа көрсеткiшi бойынша айқындайды.
Әлеуметтiк салық сомасын есептеу жалпы белгiленген тәртiпте жүргiзiледi. Бұл ретте, патент құнына есеп айырысу кезiнде еңбекақы төлеу қоры өткен жыл үшiн шаруашылықтың орташа жалақысы негiзiнде айқындалады, бiрақ Қазақстан Республикасының заң актiлерiнде белгiленген ең төменгi жалақы мөлшерiнен және мәлiмделген жұмысшылар санынан кем емес.
Патент құны есебiнде жер салығы, мүлiк және көлiк құралдарына салынатын салықтың сомасын есептеудi жалпы белгiленген тәртiппен салық төлеушi жүргiзедi.
13. Патент бойынша бюджетке төлеуге тиiстi салықтар сомасы Патент құнының есебi кезiнде 80 процентке кемидi.
14. Патент құнының есебiне кiрмейтiн салықтар және бюджетке төленетiн басқа да мiндеттi төлемдердi есептеу жалпы белгiленген тәртiпте жүргiзiледi.
15. Патент негiзiнде қызметтi жүзеге асыратын ауыл шаруашылығы тауарын өндiрушілер Патент құнының есебiнде көрсетiлген болжаған кiрiсiнен есептелген және патент құнын айқындау кезiнде қабылданған қосылған құн салығы сомасы шегiнде ғана белгiленген үлгiде шот-фактураларды есептен шығаруға құқығы бар.
16. Егер есепке қатысты ҚҚС сомасы Патент құнын айқындау кезiнде есептелген сатылған айналымдар бойынша қосылған құн салығының сомасынан асып кеткен жағдайда, онда салық төлеушiнiң дербес шотында осылайша алынған ҚҚС асып кеткен сомасы көрсетiлмейдi және Патенттiң жалпы құнына әсерiн тигiзбейдi.
Бұл ретте, салық органдары салық жылының аяғында өткiзiлген өз өндiрiсiнiң ауыл шаруашылық өнiмдерi және ұқсатылған оның өнiмдерi бойынша ҚҚС сомасынан есепке қатысты ҚҚС сомасынан асып кету фактiсiн растайтын тиiстi құжаттарды осы салық төлеушiден сұрауға құқылы.
17. Салық жылы iшiнде өзгерген жағдайда, салық төлеушi ұлғаю тарапындағы салық салу объектiлерiн келесi есептi үшiн жылдың 15 наурызынан кешіктiрмейтiн мерзiмде "Патент құнының есебi (өзгерiстер есебiмен)" (4-1 қосымша) және Патент құнының есебiн қайта есептеуге өтiнiш Патент берген орын бойынша аумақтық салық органына беруге мiндеттi.
18. Әлеуметтiк салық және қосылған құн салығы бойынша ставкалар Заңға сәйкес 2001 жылғы 1 шілдеден бастап өзгеруiне байланысты осы салық салудың оңайлатылған режимiн қолданатын салық төлеушiлер 2001 жылғы 15 қазанынан кешіктiрмейтiн мерзiмде 2001 жылғы "Патент құнының есебi (өзгерiстер есебiмен)" (4-1 қосымша) және Патент құнының есебiн қайта есептеуге өтiнiш Патент алған жер бойынша салық органына растайтын құжаттар қосымшасымен тапсыруға мiндеттi.
4-1. Патент құнын төлеу тәртiбi және мерзiмдерi Ескерту: 4-1-бөліммен толықтырылды - Мемлекеттік кіріс министрлігінің 18-1. Патент құнының есебi қосылған салықтар сомасын бюджетке төлеу мынадай тәртiпте жүргiзiледi:
ағымдағы жылдың 20 мамырынан кешiктiрмей көлiк құралдарына салық сомасын төлеуге есептелген мөлшерде ағымдағы төлем төленедi;
ағымдағы жылдың 20 қазанынан кешiктiрмей көлiк құралдарына салық төленгеннен кейiн қалған Патент құнынан 1/2 бөлiктен кем емес мөлшерде ағымдағы төлем төленедi;
жылдың 20 наурызынан кешiктiрмей Патент құнының есебiне қосылатын салық бойынша қайта есеп айырысулар осы Нұсқаулықта белгiленген есеппен Патент құнының қалған бөлiгiн төлеу жүргiзiледi.
18-2. Патент құнын төлеудің ағымдағы мерзiмдерiнiң бiрiнде құрылған ауыл шаруашылығы тауарын өндiрушiлер Патент құнының есебiн салық органы қабылдағаннан кейiн ай iшiнде мерзiмi келген тиiстi ағымдағы төлемдер сомасын төлейдi.
5. Оңайлатылған салық салу режимін қолданатын салық төлеушілердің жауапкершілігі
19. Оңайлатылған салық салу режимін қолданатын ауылшаруашылығы тауар өндірушілері салық заңдылығын бұзғаны үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауапкершілік арқалайды.
20. Патент есебі үшін ұсынылған салық салынатын базаның мөлшерінің кему фактілерін қарсы тексеру нәтижелері бойынша анықтаған кезде салық төлеушіге қолданылып жүрген заңдылыққа сәйкес санкциялар қолданылады.
21. Ауылшаруашылығы тауар өндірушілері Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес төлем көзінен ұсталатын табыс салығын бюджетке ұстап қалу мен аудару үшін жауапты, сондай-ақ жалдамалы қызметкерлер үшін зейнетақы жинақтау қорына қаржыларды аударудың уақтылығы мен толықтығы үшін табыс төлеген жұмыс беруші міндетті.
1-Қосымша
Ескерту: 1-қосымша жаңа редакцияда жазылды - Мемлекеттік кіріс ____________________________________ _____________________ бойынша Салық комитетiнiң Төрағасына "_________________________________ "
(салық төлеушінің атауы)
СТТН _______________________________ (Басшысының аты-жөнi)
(заңды мекен-жайы)
Патент алуға Өтiнiш
______ жылға ауыл шаруашылығы өнiмдерiн өндiрушi заңды тұлғалар үшiн салық салудың оңайлатылған режимiнде қызмет түрiн асыру құқына Патент беруiңiздi сұраймын Жүзеге асырылатын қызмет түрi Патент құнының есебi үшiн қажеттi мәлiметтердi хабарлаймын:
1) Қызметкерлер саны ______________________________ адам.
2) __________________________________ га, егiндiк алаңы соның ішінде:
3) ___________ га, шабындық алқап алаңы __________________________ га, жайылым
4) Ауыл шаруашылығы малдарының басы (құс саны, омарта ұясы):
5) осы өтiнішке қосымша шот-фактуралардың көлемi: _____ дана.
6) Қазақстан Республикасының (немесе басқа банктерде) банктерiнде ______________ банктық шоттар (тiзiмi қосылған) ашық.
Маған өз құқым мен мiндеттерiм түсiндiрiлдi және мен осы өтiнiште келтiрiлген мәлiметтердiң растығы мен толықтығы үшiн Заң алдында жауап беремiн.
_____ жылғы "____" __________ (өтiнiш берiлген күн)
(Шаруашылық басшысының аты-жөнi, қолы) _____ жылғы "____"
(өтiнiш қабылданған күн)
(Салық инспекторының аты-жөнi, қолы) патент құнының есебіне 1-1-Қосымша Ескерту: 1-1-қосымшамен толықтырылды - Мемлекеттік кіріс 200___ жылға жер салығының есебі "___________________________"
(заңды тұлғаның атауы)
СТТН ________________________ Салық салу Жер учаскесінің 1 ш.м. немесе 1 га Жер салығының объектісінің және алаңы (га, ставка сомасы, теңге олардың орналасқан шаршы метр) орнының тізімі Барлығы:
Басшысы _________________________ __________ (аты - жөні) (қолы)
Бас бухгалтер _________________________ __________ 200__ж. "____" ____________ (беру күні)
200__ж. "____" ____________ есепті қабылдадым (есепті қабылдаған салық инспекторының аты-жөні) (қолы)
1-2-Қосымша
Ескерту: 1-2-қосымшамен толықтырылды - Мемлекеттік кіріс Амортизацияланатын активтердің тізбесі (200___ жылда төлеуге жататын салық сомасының есебінен)
"___________________________"
Р/н Амортизацияланатын Жыл басына Салық Салық N активтердің қалдық ставкасы сомасы тізбесі құны (аты - жөні) (қолы) 200__ж. "____" ____________ (беру күні)
200__ж. "____" ____________ бойынша салық комитетіне берілді 1-3-Қосымша Ескерту: 1-3-қосымшамен толықтырылды - Мемлекеттік кіріс Көлік құралдарының тізбесі (200___ жылда төленуге жататын көлік құралдарына салынатын салық сомасының есебінен)
Р/н!Көлік !Кө. !Көлік !Са. !Са. !Двигательдің !Салық!Түзету !Төлеуге N !
құра. !лік !құра. !лық !лық !көлемі 1500- !сома.!коэффи.! тиіс !лының !құ. !лда. !
салу !ст. !ден жоғары- !сы, !циенті ! салық !түрі, !ра. !рының !объ. !ав. !қоса алғанда !теңге! !сомасы !мар. !лы. !саны !ек. !касы !2000 текше ! ! ! !касы, !ның !
(шыға.!тісі !(АЕК !см. дейін, ! ! ! !моде. !шы. !рылған! !-та) !2000-нан жо. ! ! ! !лі !
ға. !жылына! ! !ғары - қоса ! ! ! ! !рыл.!байла.! ! !алғанда 4000 ! ! ! ! !ған !нысты ! !
!текше см. ! ! ! ! !жылы!топ. ! ! !асқанда ! ! ! ! ! !тау) ! ! ! ! ! ! ___!______!____!
(аты-жөні) (қолы)
Бас бухгалтер ____________________ __________ __ж. "____" ____________ (аты - жөні) (қолы) (беру күні)
200__ж. "____" _________ _________ бойынша Салық комитетіне берілді 2-Қосымша Ескерту: 2-қосымша жаңа редакцияда жазылды - Мемлекеттік кіріс (салық төлеушінің атауы) СТТН ____ жылға Патент құнын қайта есептеуге Өтiнiш Патент N ______ сериясы _________ 20__ ж "___" ____________ -дан 20__ ж "___" ____________ мерзiмге берілдi.
Патент құны ___________ теңге.
байланысты ____________ жылға қоса берiліп отырған патент құнын қайта есептеуге сәйкес 20_ ж "____" ____________ мерзiмi бойынша салық сомасының есебiн жүргiзулеріңiздi сұраймын.
Р/н! ! Соның ішінде N ! Көрсеткiштер !
! !___ % ставкасы !___ % ставкасы !__ % ставкасы ! ! бойынша ! бойынша !
бойынша ! ! салынатын ! салынатын ! салынатын ! ! айналым ! айналым !
айналым ___!_________________________!_______________!_______________!
1 Патент алғанда көрсетiлген жылдық жиынтық табыс 2 Соның iшiнде ҚҚС 3 4 5 Патент алғанда көрсетiлген және салық салынатын кiрiсті анықтағанда шегерiске жатқызылатын шығындар 6 Соның iшiнде ҚҚС 7 8 кәсiпорынымен 20__ ж "___" __________ -нан 20__ ж "____" ________ аралығындағы мерзiмде ______ шот-фактуралардың (N _____ N ____) жалпы сомасы _______________ теңге және ҚҚС ____________ теңгеге жазылып берiлгенiн хабарлаймын.
Шот-фактуралар бойынша қалдықтар _________- теңге (ҚҚС _______ теңге) құрады.
Осы өтiнiшке _____ дана шот-фактуралар (N ____ N____) қоса берiп отырмын.
200__ ж "___" _________ (өтiнiш берген күн)
(Шаруашылық басшысының аты-жөнi, қолы)
200__ ж "___" __________ (Шаруашылық бас бухгалтерiнiң аты-жөнi, қолы)
Маған өз құқым мен мiндеттерiм түсiндiрiлдi және мен осы өтiнiште келтiрiлген мәлiметтердiң растығы мен толықтығы үшiн Заң алдында жауап 3-Қосымша Ескерту: 3-қосымша жаңа редакцияда жазылды - Мемлекеттік кіріс ҚАЗАҚСТАН РЕСПУБЛИКАСЫНЫҢ МЕМЛЕКЕТТIК КIРIС МИНИСТРЛIГІ Елтаңба бойынша Салық комитетi ауыл шаруашылығы өнiмдерiн өндiрушi заңды тұлғалар үшiн салық салудың оңайлатылған режимiнде қызмет түрiн асыру құқына ПАТЕНТ Серия __________ N ________ берiлдi (мемлекеттiк тiркеу туралы куәлiктiң N және оны берген органның атауы, күнi)
СТТН
Заңды мекен-жайы
Орналасқан мекен-жайы 200__ ж "___" __________ -нан 200__ ж "___" ___________-на қызмет мерзімі Салық органының басшысы М.О. ______________________ _______________ (аты-жөнi) (қолы)
200__ ж "___" _________ (берiлген күнi)
Патент
Қазақстан Республикасының барлық аумағында қызметке ие 4-Қосымша Ескерту: 4-қосымша жаңа редакцияда жазылды - Мемлекеттік кіріс СТТН ___________________ ___________________________ Салық комитеті (салық төлеушiнiң) (облысты көрсете отыра аудан бойынша)
(Шаруашылық атауы) _________________________ (Басшысының аты-жөнi) (беру мерзiмi)
Қызмет түрi _________________________________________________ ______ жылға Патент құнының есебi Беру күнi ____ ж "___" _________ мың теңге Р/н! Негiзгi көрсеткiштер ! Есептелді N ! !_____________________________ ! ! Өндіріс!Өнімді өңдеу!Барлығы ! ! бойынша! бойынша ! ___!
1 Көрсетілген қызметкерлер саны 2 Бір қызметкердің орта жылдық жалақысы 3 Еңбекке ақы төлеу қоры 4 Жылдық жиынтық кiрiс, барлығы Соның iшiнде:
1) ҚҚС салынатын айналым Олардың iшiнде:
___ % ставкасы бойынша ___ % ставкасы бойынша нөлдiк ставка бойынша
2) ҚҚС салынбайтын айналымда 5 ҚҚС (сату бойынша) 6 Шығындар (салықтардың төленудi ескермей)
___ % ставкасы бойынша ___ % ставкасы бойынша нөлдiк ставка бойынша 7 ҚҚС (сатып алу бойынша)
8 Төлеуге ҚҚС сомасы 8-1 Соның iшiнде 80 % жеңiлдiк есебiмен 9 Есептелген ҚҚС-тан асқан шығынға жатқызылатын ҚҚС асатын сомасы 10 Жер салығы 10-1 Соның iшiнде 80 % жеңiлдік есебiмен 11 Мүлiк салығы 11-1 Соның iшiнде 80 % жеңiлдiк есебiмен 12 Көлiк құралдарына салынатын салық 12-1 Соның iшiнде 80 % жеңiлдiк есебiмен 13 Әлеуметтiк салық 13-1 Соның iшiнде 80 % жеңілдік есебiмен 14 Салық салынатын кіріс 15 Заңды тұлғаның кiрiсiнен табыс салығы 15-1 Соның ішінде 80 % жеңiлдiк есебiмен 16 Төлеуге тиiс сома (патент құны)
Анықтамалық: жердiң жалпы көлемi ____га Ескерту:
Есеп екi данада жасалады * Белгiлеген мерзiмдер бойынша 80 % жеңілдiк есебiмен төлеуге жататын:
Мерзiмдер ! ҚҚС ! Жер ! Мүлiк!Көлiк құралдарына!Әлеуметтiк !Табыс!
Барлығы ! !салығы!салығы! салынатын салық ! салық !салық! __________!_____!
______!______!_________________!___________!_____!________ 20.05.__ ж 20.11.
__ ж 20.03.__ ж
М.О.
(Шаруашылық басшысының аты-жөнi) (қолы)
(Шаруашылық бас бухгалтерiнiң аты-жөнi) (қолы)
200__ ж "___" ____________ қабылдадым ________________________________________________ (есепті қабылдаған салық инспекторының аты-жөнi) (қолы)
(бөлім бастығының аты-жөні) (қолы)
4-1-Қосымша
Ескерту: 4-1-қосымшамен толықтырылды - Мемлекеттік кіріс Салық комитетi (салық төлеушінің СТТН) (облысты көрсете отыра аудан бойынша)
Қызмет түрi _____________________ (ұсынылған мерзiмi)_______ жылға (өзгерiстер есебiмен) мың теңге Р/н! Негiзгi көрсеткiштер ! Есептеуге ! 80% жеңiлдiк N ! !нақты жатады !
есебiмен ! !_____________!______________________ ! ! Барлығы, ! 80% !Төлеу.!
20_ ж. ! ! жеңiлдiктi !жеңіл.! дің !20.03. ! !есептемегенде! дік !қалған!мерзімі ! !
_____________!есебі.!мерзі.! бойын. ! !Өнді.!Өнімді ! мен ! мі !ша есеп. ! !ріс !
өңдеу ! !бойын.! теуге ! ! ! ! ! ша ! және ! ! ! ! ! есеп.! төлеу. ! ! ! ! ! теу ! ге ! ! ! ! !
жата.! жатады ! ! ! ! ! ды ! ___!_________________________________!_____!
1 Көрсетілген жұмысшылар саны Х Х Х 2 Бір жұмысшының орташа жылдық Х Х Х жалақысы 3 Еңбекақы төлеу қоры Х Х Х 4 Жылдық жиынтық кiрiс, барлығы Х Х Х ҚҚС-сіз ___ ставкасы бойынша ___ ставкасы бойынша ___ ставкасы бойынша нөлдiк ставка бойынша 5 ҚҚС (сату бойынша) Х Х Х 6 Шығындар, ҚҚС есебінсіз Х Х Х ___ ставкасы бойынша ___ ставкасы бойынша ___ ставкасы бойынша 7 ҚҚС (сатып алу бойынша) Х Х Х 9 Есептелген ҚҚС-тан асқан шығынға жатқызылатын ҚҚС асатын сомасы 11 Мүлiк салығы 14 Салық салынатын табыс 15 Заңды тұлғаның кірісiнен Х Х Х табыс салығы 16 Жеңiлдiкке жатқызылатын Х Х Х салықтар сомасы 17 Төлеуге тиiс сома (патент құны)
Анықтамалық: жердiң жалпы көлемi________ га Беру күні ___ ж "___"_________ Ескерту: Есеп екi данада жасалады.
(Шаруашылық бас бухгалтерiнiң аты өнi) (қолы)
200__ ж "___" ____________ қабылдадым 5-Қосымша Ескерту: 5-қосымша жаңа редакцияда жазылды - Мемлекеттік кіріс Патент құнының есебiн толтыру жөнiндегi БАСШЫЛЫҚ
1. 3 және 4 тармақтарда ауыл шаруашылық тауарларын өндiру және сәйкесiнше оны ұқсату бойынша кiрiс пен шығындардың көрсеткiштерi көрсетiледi.
2. 1-жолда патент алуға өтiнiште шаруашылықтың басшысы көрсеткен жұмысшылар саны көрсетiледi.
3. 2-жолда ТВ-1 нысанының статистикалық есептемесi бойынша айқындалатын өткен жыл үшiн бiр жұмысшының орташа жылдық еңбек ақысы (еңбек ақы төлеу қоры жұмысшылар санына бөлінедi) көрсетiледi.
4. 3-жолда мәлiмделген жұмысшылар санына бiр жұмысшының орташа жылдық еңбек ақысын көбейту арқылы айқындалатын еңбек ақы төлеу қоры көрсетіледi.
5. 4-жолда жылдық жиынтық табыс болжанған сомасы көрсетiледi.
Жиынтық жылдық табыс мынадай үлгiде айқындалады:
1) өнiмнiң жалпы түсiмiн айқындау:
өсiмдiк шаруашылығы бойынша:
мәлiмделген себу алаңдары, табиғи пiшендiк жер алаңдары және соңғы 3 жыл үшiн 29-сх нысаны бойынша (әрбiр дақыл бойынша - барлық алаңдардағы нақты өнiмнiң алымы барлық жинау алаңына бөлiнедi) статистикалық есептемеге сәйкес айқындалған шаруашылық бойынша әрбiр дақыл бойынша орташа өнiмдiлiк (өнiмдер түсiмi);
мал шаруашылығы бойынша:
мал шаруашылығы өнiмiнiң жалпы түсiмi ауыл шаруашылық жануарларының мәлiмделген малына және соңғы 3 жыл үшiн 24-сх нысаны бойынша статистикалық есептемеге сәйкес айқындалған мал шаруашылық өнiмдерiнiң әрбiр түрiнiң орташа түсiмiне сәйкес айқындалады (әрбiр өнiм түрi бойынша - өндiрiлген өнiм саны орташа малға бөлiнедi);
тұқымдық мал шаруашылығы және ара шаруашылығы өнiмдерi бойынша жиынтық жылдық кiрiс сомасы кәсiпорынның соңғы 3 жыл үшiн 24-сх нысанының бухгалтерлiк есебi және статистикалық есептемесi негiзiнде айқындалады.
2) әрбiр өнiм түрiнiң бiрлiгiн өткiзу бағасы өткiзiлген өнiмдердiң санына өткiзiлген өнiмнен кiрiс бөлу жолымен соңғы есептi кезең үшiн 8-сх нысаны бойынша статистикалық есептемеге сәйкес айқындалады;
3) салалар бойынша деректер (өсiмдiк шаруашылығы, мал шаруашылығы және т.б.) шаруашылық бойынша тұтастай жиынтықталады және қосылған құн салығы сомасын айқындау үшiн жиынтық жылдық кiрiс әртүрлі ставка бойынша ҚҚС салынатын олардың айналымына және салық салынбайтын айналымға жататынға қатысты жолдарға жазылады.
6. 5-жолда жиынтық жылдық табыстың әрбiр жолына тиiстi салық ставкасын қолдану арқылы айқындалатын қосылған құн салығының сомасы
7. 6-жолда болжанған шығындар көрсетiледi. Жыл үшiн шаруашылықтың шығындары себу алаңдарының өзгерiсiн есепке ала отырып, соңғы 3 жыл үшiн есептемесiне және ауыл шаруашылығы жануарларының малдарына (құстар саны, араның балұясы) сәйкес (салықтар есебiнсiз)
Салалар бойынша деректер (өсiмдiк шаруашылығы, мал шаруашылығы және т.б.) шаруашылық бойынша тұтастай жиынтықталады және қосылған құн салынатын олардың айналымына және салық салынбайтын айналымға жататынға қатысты жолдарға жазылады.
8. 7-жолда сатып алу бойынша қосылған құн салығы шығындардың әрбiр жолына тиiстi ставкалар қолдану жолымен айқындалатын қосылған құн салығының сомасы көрсетiледi.
9. 8-жолда қосылған құн салығының сомасы өткiзу және сатып алу бойынша салық сомалары арасындағы айырмашылық түрiнде айқындалатын Қосылған құн салығының сомасы көрсетiледi.
10. 10-12 жолдарда патент құнының есебiне 1-1, 1-2, 1-3 қосымшалар бойынша осы Нұсқаулықтың 8-тармағының 3), 4) және 5) тармақшасына сәйкес берiлген құжаттар бойынша айқындалатын жер салығы, мүлiкке салық және көлiк құралдарына салынатын салық сомасы көрсетiледi.
11. 13-жолда патент құнының еңбек ақы төлеу қорымен есебiнде айқындалған белгiленген салық заңдарына салық ставкаларын қолдану жолымен есептелетiн әлеуметтiк салық сомасы көрсетiледi.
12. 14-жолда жиынтық жылдық кiрiс шығындары сомасынан және 80 % жеңiлдiк есебiмен патент құнының есебiмен есептелген салықтар сомасынан шегеру жолымен айқындалатын салық салынатын кiрiс көрсетiледi.
13. 15-жолда салық салынатын кiрiске салық заңдарында белгiленген салық ставкаларын қолдану жолымен айқындалатын табыс салығының сомасы 6-Қосымша Ескерту: 6-қосымшамен толықтырылды - Мемлекеттік кіріс ЗАҢДЫ ТҰЛҒАЛАРҒА АРНАЛҒАН ПАТЕНТТІ ТІРКЕУ (БЕРУ)
ЖУРНАЛЫ
Патентті !Салық !Кәсіп. !Өтініш !СТТН !Заңды !Қызмет ! Негізделген тіркеу !төлеу. !орын !берген ! !мекен- ! түрі ! бастарту туралы N !шінің !басшы. !
күн ! !жайы ! ! белгі !атауы !сының ! ! ! ! !__________________ ! !аты- ! ! ! ! !
сылтау ! мерзімі ! !жөні ! ! ! ! ! ! _________!_______!_______!_______!_____!
Патенттің !__нан __дейін !Болжанған !Патент!Патенттің! Патент ! !Ес. құны (теңге)!расталған шот-! кірістен ! N ! берілген! алған !Қолы!кер. !фактуралардың !
есептелген! ! күні !тұлғаның! !ту ! саны !ҚҚС сомасы! ! !аты-жөні! !
7-Қосымша
Ескерту: 7-қосымшамен толықтырылды - Мемлекеттік кіріс 200___ жылдың ________________ бойынша (шаруашылық атауы) өз өндірісінің сатылмаған ауыл шаруашылығы өнімі мен оны ұқсату өнімдерінің қалдықтары туралы мәліметтер Р/н N ! Өнімнің атауы ! Өлшем бірлігі ! Көлемі ! Құны ! Ескерту _______!
Бас бухгалтер ____________________ __________ (аты - жөні) (қолы) __ж. "____" ____________ (беру күні)
200__ж. "____" _________ мәліметті қабылдадым Ескертуде болжанған пайдалану мақсаты көрсетіледі.

На русском языке:
Қазақстан Республикасының Мемлекеттік кіріс Приказ Министерства Министерство государственных доходов министрлігі Республики Казахстан государственных доходов Республики Казахстан от 7 февраля 2000 года N 108.
Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан
18.03.2000 г. N 1089. Утратил силу
- приказом Министра государственных доходов РК от
9.04.2002 № 416 (извлечение из приказа см. ниже).
Об утверждении Инструкции "Об упрощенном режиме налогообложения для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции
1. Утвердить Инструкцию "Об упрощенном режиме налогообложения для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции".
2. Департаменту непроизводственных платежей:
1) согласовать настоящий приказ с Министерством финансов Республики Казахстан;
2) направить настоящий приказ в Министерство юстиции Республики Казахстан на государственную регистрацию.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Департамент непроизводственных платежей.
4. Настоящий приказ вводится в действие со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
И.о.Министра
Утверждено
Приказом Министерства от 7 февраля 2000 года N 108 Инструкция "Об упрощенном режиме налогообложения для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции"
1. Общие положения
2. Плательщики фиксированного суммарного налога
3. Порядок выдачи Патента
6. 6. В срок не позднее 20 февраля текущего налогового года сельхозтоваропроизводители, изъявившие желание осуществлять расчеты с бюджетом в данном упрощенном режиме налогообложения, представляют заявление на получение Патента (Приложение 1) в территориальный налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Непредставление налогоплательщиком заявления к указанному сроку считается его согласием осуществлять расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке.
Сельхозтоваропроизводители, образованные после 20 февраля и изъявившие желание осуществлять предпринимательскую деятельность в данном упрощенном режиме налогообложения, подают заявление в течение 30 календарных дней с момента постановки на регистрационный учет в налоговом органе.
Вместе с заявлением на получение патента, налогоплательщик представляет в территориальный налоговый орган сведения об остатках нереализованной сельскохозяйственной продукции собственного производства по состоянию на начало периода, указанного в заявлении на получение Патента (Приложение 7).
7. Выдача патента производится на срок не более одного календарного года. Форма Патента устанавливается Министерством государственных доходов Республики Казахстан (Приложение 2).
8. Сельхозпроизводители для получения Патента представляют в территориальный налоговый орган:
1) нотариально засвидетельствованную копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
2) заявление установленной формы;
3) копию акта на право постоянного землепользования (договора аренды земельного участка и (или) договора временного безвозмездного землепользования), засвидетельствованную нотариально или сельскими (поселковыми) исполнительными органами;
4) перечень автотранспортных средств, имеющихся в наличии по состоянию на начало налогового года и используемых в деятельности, на которую распространяется данный упрощенный режим налогообложения, с указанием показателей, необходимых для исчисления налога на транспортные средства;
перечень специализированной сельскохозяйственной техники, по которой налог на транспортные средства не уплачивается в соответствии со статьей 129 Закона;
5) перечень амортизируемых активов, являющихся объектами обложения налогом на имущество и используемых в деятельности, на которую распространяется данный упрощенный режим налогообложения, с указанием их остаточной стоимости по бухгалтерскому учету по состоянию на начало налогового года;
6) лицензия (в случае осуществления лицензируемого вида деятельности);
7) копии статистической отчетности налогоплательщика (формы: 1-ТВ, 8-сх, 24-сх, 29-сх) за предыдущие 3 года, необходимой для расчета совокупного годового дохода и затрат, включая расходы работодателя, выплачиваемые заявленному количеству работников в виде доходов;
8) "Расчет стоимости Патента", составленный налогоплательщиком в соответствии с настоящей Инструкцией. (Приложение 4).
При наличии всех вышеуказанных документов налоговый орган приступает к составлению "Расчета стоимости Патента". Выдача Патента производится в течение 5-ти рабочих дней, в случае возникновения разногласий - до выяснения обстоятельств, но не позднее 10 дней.
Расчет стоимости Патента производится по форме, приведенной в Приложении 4 к настоящей Инструкции. Руководство по заполнению расчета стоимости Патента сельхозтоваропроизводителей дано в Приложении 5 к настоящей Инструкции.
В последующие налоговые годы налогоплательщики, изъявившие желание продолжать осуществление расчетов с бюджетом в данном упрощенном режиме налогообложения по патенту представляют документы, установленные подпунктами 1-6 настоящего пункта только при изменении данных в них.
8-1. Сельхозтоваропроизводители, осуществляющие деятельность на основе патента, освобождаются от предоставления деклараций (расчетов) по налогам, включенным в расчет стоимости Патента.
9. Налоговые органы обязаны регистрировать выдаваемые Патенты в Журнале регистрации (выдачи) Патентов для юридических лиц (Приложение 5).
Журнал должен быть прошнурован, пронумерован, подписан руководителем налогового органа и скреплен печатью.
10. Патент является неотчуждаемым, передача его другим лицам запрещается. В случае утраты Патента по заявлению налогоплательщика выдается дубликат Патента.
4. Порядок определения стоимости Патента
11. В стоимость Патента включаются подоходный налог с юридических лиц, налог на добавленную стоимость, социальный налог, земельный налог, налог на имущество, налог на транспортные средства.
12. При составлении расчета стоимости Патента налогоплательщик определяет предполагаемые суммы совокупного годового дохода и затрат на основе средних показателей выхода сельскохозяйственной продукции и затрат хозяйства на ее производство за предыдущие 3 года. На основании определенных таким образом предполагаемых сумм совокупного годового дохода и затрат составляется краткая расшифровка совокупного годового дохода и затрат (в зависимости от установленной законодательством ставки по НДС), исчисляются суммы налога на добавленную стоимость и подоходного налога с доходов юридического лица.
Вновь образованные сельхозтоваропроизводители предполагаемые суммы совокупного годового дохода и затрат определяют по средним показателям аналогичных хозяйств за предыдущие 3 года.
Исчисление суммы социального налога производится в общеустановленном порядке. При этом, фонд оплаты труда при расчете стоимости патента определяется на основе средней заработной платы хозяйства за прошлый год, но не ниже установленного законодательными актами Республики Казахстан размера минимальной заработной платы, и заявленного количества работников.
Исчисление сумм земельного налога, налога на имущество и транспортные средства в расчете стоимости Патента производится налогоплательщиком в общеустановленном порядке.
13. При расчете стоимости Патента сумма налогов, подлежащих уплате в бюджет по патенту, уменьшается на 80 процентов.
14. Исчисление налогов и других обязательных платежей в бюджет, не включенных в расчет стоимости Патента, производится в общеустановленном порядке.
15. Сельхозтоваропроизводители, осуществляющие деятельность на основе Патента, имеют право выписывать счета-фактуры установленного образца только в пределах суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной исходя из предполагаемого дохода и принятой при определении стоимости патента.
16. В случае, если при определении стоимости Патента сумма НДС, относимого в зачет, превышает сумму начисленного НДС по оборотам по реализации, то в лицевом счете налогоплательщика полученная таким образом сумма превышения НДС не отражается и на общую стоимость Патента не влияет.
При этом налоговые органы имеют право в конце налогового года запросить у данного налогоплательщика соответствующие документы, подтверждающие факт превышения суммы НДС, относимого в зачет, над суммой НДС по реализованной сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки.
17. В случае изменения в течение налогового года объектов налогообложения в сторону увеличения налогоплательщики в срок не позднее 15 марта года, следующего за отчетным, обязаны представить в территориальный налоговый орган по месту выдачи Патента заявление на перерасчет стоимости Патента (Приложение 2) и "Расчет стоимости патента (с учетом изменений)"
(Приложение 4-1).
18. В связи с изменением, в соответствии с Законом, с 1 июля 2001 года ставок по социальному налогу и налогу на добавленную стоимость налогоплательщики, применяющие данный упрощенный режим налогообложения, обязаны в срок не позднее 15 октября 2001 года представить в налоговый комитет по месту получения Патента заявление на перерасчет стоимости Патента и "Расчет стоимости патента (с учетом изменений)"
(Приложение 4-1) с приложением подтверждающих документов.
4-1. Порядок и сроки уплаты стоимости Патента
5. Ответственность плательщиков, осуществляющих деятельность по упрощенному налоговому режиму
19. За нарушение налогового законодательства сельхозтоваропроизводители, применяющие упрощенный режим налогообложения, несут ответственность в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
20. При установлении по результатам встречных проверок факта занижения размера налогооблагаемой базы, представленной для расчета Патента, к налогоплательщику применяются санкции в соответствии с действующим законодательством.
21. Сельхозтоваропроизводители несут в соответствии с законодательством Республики Казахстан ответственность за удержание и перечисление в бюджет подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, а также за своевременность и полноту перечисления средств в накопительные пенсионные фонды за наемных работников.
Приложение 1
Руководителю Налогового комитета по от________________________________ (наименование налогоплательщика)
РНН_______________________________ _________________________________ (Ф.И.О. руководителя) _________________________________ (юридический адрес)
1) Предполагаемая сумма совокупного годового дохода - __________тенге
2) Предполагаемая сумма затрат - _______________________________тенге
3) Численность работников - _________________чел.
4) Посевные площади, га _____________________ в том числе:___________________________________________________
5) Площадь сенокосных угодий, га__________________________________ пастбищ, га__________________________________
6) Поголовье сельскохозяйственных животных (количество птиц, пчелосемей): __________________________________________________
7) количество прилагаемых к данному заявлению счетов-фактур:
___________________ шт.
8) в банках Республики Казахстан (или иных банках) открыты _________________________ банковских счетов (перечень прилагается).
Мне разъяснены мои права и обязанности и я несу ответственность, установленную Законом за достоверность и полноту сведений, приведенных в данном заявлении.
"_____"___________ _______г.
(дата подачи заявления)
(Ф.И.О. подпись руководителя хозяйства)
(дата принятия заявления)
(Ф.И.О. подпись налогового инспектора)
Приложение 1-1
Перечень амортизируемых активов (с расчетом суммы налога, подлежащих уплате на 200_ г.) по___________________________________________ (наименование юридического лица)
N |Перечень амортизируемых |Остаточная стоимость|Ставка |Сумма налога | п/п|активов |на начало года |налога | | ___|________________________|____________________|_______|_____________| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ___|________________________|____________________|_______|_____________| 1.
| | | | | 2.| | | | | 3.| | | | | 4.| | | | | 5.| | | | | 6.| | | | | 7.| | | | | 8.| | | | | Руководитель__________________________ ____________________ (Ф.И.О.) (подпись) Гл.бухгалтер__________________________ (Ф.И.О.) (подпись)
(дата представления)
Представлено в Налоговый комитет по_________ "___"_________200_ г.
(Ф.И.О. налогового инспектора, (подпись) принявшего перечень)
Приложение 1-3
N |Вид, марка, модель|Год выпуска |Количество транспортных|Объект | |транспортного |транспортного|средств (с группировать|обложения | |средства |средства |по годам выпуска) | | __|__________________|_____________|_______________________|___________| 1 Продолжение Ставка |Превышение объема |Сумма налога,|Поправочный|Сумма налога| налога |двигателя свыше 1500|тенге |коэффициент|к уплате | (МРП) |до 2000 см.
куб, свы-| | | | |ше 2000 по 4000 см. | | | | |куб. | | | | ___________|____________________|_____________|___________|____________| 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | Гл.бухгалтер__________________________ ____________________ Представлено в Налоговый комитет по_________ "___"_________200_ г.
(Ф.И.О. налогового инспектора, (подпись) принявшего перечень)
Приложение 2
РНН_______________________________ (Ф.И.О. руководителя) _________________________________ (юридический адрес)
1. |Совокупный годовой доход,| | | | |заявленный при получении | | | | |патента
2. |В том числе НДС | | | |
3. | | | | |
4. | | | | |
5. |Затраты, относимые на вы-| | | | |четы при определении на- | | | | |логооблагаемого дохода и | | | | |заявленные при получении | | | | |патента | | | |
6. |В том числе НДС | | | |
7. | | | | |
8. | | | | |
Сообщаю, что за период с "___"_________20___ г.
по "___"_________20____г.
предприятием ____________________________ выписано __________счетов- фактур (с N_____по N_____) на общую сумму _________тенге и НДС ________тенге.
Остаток по счетам-фактурам составил _______тенге (НДС ____тенге).
Прилагаю к данному заявлению счетов-фактур:____________________шт.
(с N ____ по N _____). "_____"___________ _______г.
Мне разъяснены мои права и обязанности и я несу ответственность перед Законом за достоверность и полноту сведений, приведенных в данном заявлении.
Приложение 3
Патент действителен на всей территории Республики Казахстан Приложение 4
1. | 2 | 3 | 4 | 5 |
|Заявленная численность работников | | | | 2 |Среднегодовая заработная плата одного | | | | |работника | | | | 3 |Фонд оплаты труда | | | | 4 |Совокупный годовой доход, всего | | | | | В т.ч.:
1) обороты, облагаемые НДС | | | | |Из них: по ставке __% | | | | | по ставке __% | | | | | по нулевой ставке | | | | |
2) обороты, не облагаемые НДС | | | | 5 | НДС (по реализации) | | | | 6 | Затраты (без учета уплаты налогов) | | | | |
1) обороты, облагаемые НДС | | | | |Из них: по ставке ___% | | | | | по ставке ___% | | | | | по нулевой ставке | | | | | 7 | НДС (по приобретению) | | | | 8 |Сумма НДС к уплате (стр.5-стр.7) | | | | 8.1 |в том числе с учетом 80% льготы | | | | 9 |Сумма превышения НДС, относимого в зачет, | | | | |над начисленным НДС по оборотам по | | | | |реализованной продукции | | | | 10 |Земельный налог | | | |
10.1|В том числе с учетом 80% льготы | | | | 11 |Налог на имущество | | | | 11.1|В том числе с учетом 80% льготы | | | | 12 |Налог на транспортные средства | | | | 12.1|В том числе с учетом 80% 13 |Социальный налог | | | | 13.1|В том числе с учетом 80% льготы | | | | 14 |Налогооблагаемый доход (стр.4-стр.6- | | | | |стр.10.1-стр.11.1-стр.12.1-
13.1) | | | | 15 |Подоходный налог с дохода юридического лица| | | | 15.1|В том числе с учетом 80% льготы | | | | 16 |Подлежит уплате (стоимость патента) | | | | |(стр. 8.1+10.1+11.1+12.1+13.
1+15.1) | | | |
Справочно:
общая площадь земли _____________ га Примечание: Расчет составляется в двух экземплярах *Подлежит уплате с учетом 80% льготы по установленным срокам:
Сроки |НДС|Земельный|Налог на |Налог на |Социальный|Подоходный|Итого| | |налог |имущество|транспорт.|налог |налог | |
20.05____г| | | | | | | | 20.11____г| | | | | | | | 20.03____г| | | | | | | | М.П. _____________________________________ _____________________ (Ф.И.О. руководителя хозяйства) (подпись)
(Ф.И.О. главного бухгалтера хозяйства) (подпись)
Принял(а) "___"____________200_ г.
(Ф.И.О. налогового инспектора, (подпись) принявшего расчет)
(Ф.И.О. начальника отдела) (подпись)
Приложение 4-1 3 |Фонд оплаты труда | | | Х | Х | Х | 4 |Совокупный годовой доход, | | | Х | Х | Х | |всего, без НДС | | | | | | |
1) обороты, | | | | | | | облагаемые НДС | | | | | | |Из них: по ставке __% | | | | | | | по ставке __% | | | | | | | по нулевой ставке | | | | | | |
2) обороты, не | | | | | | | облагаемые НДС | | | | | | 4 | НДС (по реализации) | | | Х | Х | Х | 5 | Затраты, без учета НДС | | | Х | Х | X | |В т.ч.:
1) обороты, | | | | | | | облагаемые НДС | | | | | | |Из них: по ставке ___% | | | | | | | по ставке ___% | | | | | | | по нулевой ставке | | | | | | | 6 | НДС (по приобретению) | | | X | X | X | 7 |Сумма НДС к уплате | | | | | | 8 |Сумма превышения НДС, относи-| | | | | | |мого в зачет, над начисленным| | | | | | |НДС по реализации | | | | | | 9 |Земельный налог | | | | | | 10|Налог на имущество | | | | | | 11|Налог на транспортные ср-ва | | | | | | 12|Социальный налог | | | | | | 13|Налогооблагаемый доход | | | X | X | X | 14|Подоходный налог с дохода | | | | | | |юридического лица | | | | | | 15|Сумма налогов, подлежащая | | | X | X | X | |льготированию | | | | | | 16|Подлежит к уплате | | | | | | |(стоимость патента) | | | | | | _________________ :
Х - заштрихованные графы.
Дата представления "___"________ ____ г.
Примечание:
Расчет составляется в двух экземплярах М.П. _____________________________ _____________________ (Ф.И.О. главного бухгалтера (подпись) хозяйства)
Принял(а) "___"_________ ____ г. _____________________________ (Ф.И.О. Председателя налогового (подпись) комитета)
Приложение 5
1. В графах 3 и 4 указываются показатели доходов и расходов по производству сельскохозяйственной продукции и ее переработке соответственно.
2. В строке 1 указывается численность работников, указанная руководителем хозяйства в заявлении на получение патента.
3. В строке 2 указывается среднегодовая заработная плата на одного работника за прошлый год, определяемая по статистической отчетности формы 1- ТВ (фонд заработной платы делится на численность работников).
4. В строке 3 указывается фонд оплаты труда, определяемый путем умножения среднегодовой заработной платы одного работника на заявленную численность работников.
5. В строке 4 указывается сумма предполагаемого совокупного годового дохода. Совокупный годовой доход определяется следующим образом:
1) определение валового выхода продукции:
по растениеводству:
валовой сбор продукции растениеводства исчисляется в соответствии с заявленными посевными площадями, площадями естественных сенокосов и средней урожайностью (выходом продукции) каждой культуры по хозяйству, определяемой согласно статистической отчетности по форме 29-сх за последние 3 года (по каждой культуре - фактический сбор урожая со всей площади делится на общую площадь уборки);
по животноводству:
валовой выход продукции животноводства определяется в соответствии с заявленным поголовьем сельскохозяйственных животных и средним выходом каждого вида животноводческой продукции, определяемого согласно статистической отчетности по форме 24-сх за последние 3 года (по каждому виду продукции - количество произведенной продукции делится на среднее поголовье);
по продукции племенного животноводства и пчеловодства сумма совокупного годового дохода определяется на основании данных бухгалтерского учета и данных статистической отчетности формы 24-сх предприятия за последние 3 года;
2) цена реализации единицы каждого вида продукции определяется согласно статистической отчетности по форме 8-сх за последний отчетный год путем деления дохода от реализации продукции на количество реализованной продукции;
3) данные по отраслям (растениеводство, животноводство и т.п.)
суммируются в целом по хозяйству и для определения сумм налога на добавленную стоимость совокупный годовой доход разбивается на строки в зависимости от отнесения их к оборотам, облагаемым НДС по разным ставкам, и необлагаемым оборотам.
6. В строке 5 указывается сумма налога на добавленную стоимость по реализации, определяемая путем применения соответствующих ставок налога к каждой строке совокупного годового дохода.
7. В строке 6 указывается сумма предполагаемых затрат. Затраты хозяйства на год определяются (без учета налогов) за последние 3 года с учетом изменения посевных площадей (площадей естественных сенокосов) и поголовья сельскохозяйственных животных (количество птиц, пчелосемей).
Данные по отраслям (растениеводство, животноводство и т.п.)
суммируются в целом по хозяйству и для определения сумм налога на добавленную стоимость затраты разбиваются на строки в зависимости от отнесения их к оборотам, облагаемым НДС по разным ставкам, и необлагаемым оборотам.
8. В строке 7 указывается сумма налога на добавленную стоимость по приобретению, определяемая путем применения соответствующих ставок налога к каждой строке затрат.
9. В строке 8 указывается сумма налога на добавленную стоимость к уплате, определяемая в виде разницы между суммами налога по реализации и приобретению.
10. В строках 10-12 указываются суммы земельного налога, налога на имущество и налога на транспортные средства, определяемые по документам, представленным в соответствии с подпунктами 3), 4) и 5) пункта 8 настоящей Инструкции по приложениям 1-1, 1-2, 1-3.
11. В строке 13 указывается сумма социального налога, которая исчисляется в соответствии с налоговым законодательством.
12. В строке 14 указывается налогооблагаемый доход, который определяется путем вычитания из суммы совокупного годового дохода затрат и сумм налогов, исчисленных в расчете стоимости патента с учетом 80% льготы.
13. В строке 15 указывается сумма подоходного налога, определяемая путем применения ставки налога, установленной налоговым законодательством, к налогооблагаемому доходу.
Приложение 6
Стоимость|Количество |Сумма НДС, |N и |Дата подпи- |Дата | |Патента |заверенных |исчисленная |серия |сания патента|получения| |(тенге) |счетов- фактур|исходя из |патента|руководителем|патента | | |с__по__ |предполагаемого | |налогового | | | | |дохода (тенге) | |органа | | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | Продолжение __________________________________ Ф.И.О лица,| Подпись | Примечание | получившего| | | патент | | | 16 | 17 | 18 | ___________|_________|____________| Приложение 7 (Ф.И.О. налогового инспектора, (подпись) принявшего сведения)
В примечании указывается предполагаемые цели использования.