Қазақша:
Национальный Банк Республики Казахстан Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының 2007 жылғы 20 шілдедегі N 86 Қаулысы. Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2007 жылғы 2 қыркүйекте № 4906 тіркелді. Күші жойылды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2010.11.01 № 88 Қаулысымен Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының кейбір қаулыларына сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің қаржылық есептілік нысандары бойынша өзгерістер мен толықтырулар енгізу туралы
1. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының "Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің қаржылық есебінің тізбесі, нысандары мен ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулықты бекіту жөнінде" 2003 жылғы 25 шілдедегі N 241 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2467 тіркелген; Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 3307 тіркелген "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының "Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды және сақтандыру брокерлерінің қаржылық есебінің тізбесі, нысандары мен ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулықты бекіту жөнінде" 2003 жылғы 25 шілдедегі N 241 қаулысына өзгерістер енгізу туралы" 2004 жылғы 22 қарашадағы N 160, Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 4450 тіркелген "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының кейбір қаулыларына өзара сақтандыру мәселелері бойынша өзгерістер мен толықтырулар енгізу туралы" 2006 жылғы 9 қазандағы N 103 қаулыларымен енгізілген өзгерістермен және толықтырулармен қоса) мынадай өзгерістер мен толықтырулар енгізілсін:
көрсетілген қаулымен бекітілген Сақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің қаржылық есебінің тізбесі, нысандары мен ұсыну мерзімдері туралы нұсқаулықта (бұдан әрі - Нұсқаулық):
6-тармақта:
2) тармақшада "кірістер мен шығыстар" деген сөздер "пайда және зиян"
деген сөздермен ауыстырылсын;
3) тармақшада "ақша" деген сөз "ақша қаражатының" деген сөздермен ауыстырылсын;
4) тармақшада "меншік" деген сөз алынып тасталсын;
10) тармақша алынып тасталсын;
10-тармақ алынып тасталсын;
1-қосымша мынадай редакцияда жазылсын:
"Сақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің қаржылық есеп беру тізбесі, нысандары мен мерзімдері туралы нұсқаулыққа 1-қосымша 1-нысан __________________________сақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымының/сақтандыру брокерінің 200_жылғы "__"__________________________жағдай бойынша бухгалтерлік балансы (мың теңге)
Баптың атауы
Ескерту есепті 200_ жылдың 31 кезеңнің желтоқсанында аяғында Активтер Ақша және ақша баламалары Орналастырылған салымдар (күмәнді борыштар бойынша резервтерді шегергенде)
Саудаға арналған бағалы қағаздар Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар (күмәнді "Кері РЕПО"
операциясы
Тазартылған қымбат металдар Туынды қаржы құралдары Еңбек сіңірілмеген сыйлықақылар бойынша қайта сақтандыру активтері (күмәнді резервтерді шегерген- де)
Болған, бірақ мәлім- делмеген зияндар бойынша қайта сақтан- дыру активтері (күмәнді борыштар бойынша резервтерді Өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру)
шарттары бойынша болмаған зияндар бойынша қайта сақтандыру активтері Аннуитет шарттары бойынша болмаған зияндар бойынша Мәлімденген, бірақ реттелмеген зияндар Қосымша резервтер Сақтандырушылардан (қайта сақтандырушы- лардан) және делдал- дардан алынатын сақтандыру сыйақыла- ры (күмәнді борыштар Басқа да дебиторлық берешек (күмәнді Сақтандырушыларға берілген заемдар Болашақ кезеңдердің шығысы Салық талабы Мерзімі кейінге қалдырылған салық талабы Басқа да активтер Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы Басқа заңды тұлғалар- дың капиталына салы- натын инвестициялар Негізгі құрал-жабдықтар (нетто)
Инвестициялық мүлік
Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер Материалдық емес активтер (нетто)
Міндеттемелер сыйлықақы резерві резерві Аннуитет шарттары бойынша болмаған зияндар резерві Болған, бірақ мәлімденбеген зияндар резерві Мәлімденген, бірақ реттелмеген зияндар резерві Алынған заемдар Қайта сақтандырушы- лармен есеп айырысу Сақтандыру (қайта сақтандыру) қызметі бойынша деалдалдармен есеп айырысу Акционерлермен дивидендтер бойынша сақтандыру) шарттары бойынша төленуге тиіс шоттар Басқа да кредиторлық берешек Бағалау міндеттемеле- рі "РЕПО" операциясы Туынды қаржы құралда- ры кірісі Салық міндеттемесі міндеттемесі Басқа да міндеттеме- лер Капитал Жарғылық капитал (құрылтайшылардың жарналары)
Алынып қойылған капитал Резервтік капитал Алдын алу шараларының Қайта бағалау нәтижелері Бөлінбеген кіріс (өтелмеген зиян):
өткен жылдардың бөлінбеген кірісі (өтелмеген зиян)
есепті кезеңнің өтелмеген шығыны)
Жиынтық капитал және міндеттемелер 2-бағанда қаржылық есептің түсіндірме жазбасында немесе қосымшаларында көрсетілген баптар бойынша ескертулердің нөмірі көрсетіледі.
Бірінші басшы _______________________ күні __________________ Бас бухгалтер _______________________ күні __________________ Орындаушы____________________________ Телефон______________________________ Мөрдің орны";
2-қосымша мынадай редакцияда жазылсын:
2-қосымша 2-нысан
_____________________________сақтандыру (қайта сақтандыру)
пайдасы мен зияны туралы есебі Ескер- есеп- ағымдағы өткен өткен жылдың ту ті жылдың басынан бер- кезең басынан осындай гі осындай үшін бергі кезеңі кезең үшін (өсіп отыратын нәтижемен)
нәтиже- мен)
Кіріс
Сақтандыру қызметінен түскен кіріс қабылданған сыйлықақылары Қайта сақтандыру Қайта сақтандыру- ға берілген сыйлықақыларының таза сомасы Еңбек сіңірілме- ген сыйлықақы резервінің өзгеруі активтерінің Еңбек сіңірілген қызметі бойынша комиссиялық сыйақы түріндегі кіріс түскен басқа да кірістер Инвестициялық қызметтен түскен Сыйақы алуға байланысты кіріс оның ішінде:
бойынша сыйақы
(купон/дисконт)
түріндегі кіріс орналастырылған салымдар бойынша Қаржы активтері- мен жүргізілетін операциялар бойынша кірістер (шығыстар)
(нетто):
сатып алу/сатудан түскен кірістер тазартылған қымбат металдар- мен операциялар- дан түскен кіріс- тер (шығыстар)
туынды қаржы құралдарымен операциялардан Қайта бағалаудан саудаға арналған бағалы қағаздар- дың құнын өзгер- туден түскен кірістер (шығыс- тар) (нетто)
шетел валютасын қайта бағалаудан ды қайта бағалау- құралдарын қайта бағалаудан Басқа заңды тұлғалардың капиталына қатысудан түскен басқа да кірістер Өзге қызметтен Активтерді сатудан және активтер алудан (беруден) түскен кіріс (шығыстар)
Кірістер жиынтығы
Шығыстар
Сақтандыру шарт- тары бойынша сақтандыру төлем- дерін жүзеге асыру бойынша шығыстар ға қабылданған шарттар бойынша дерін жүзеге асы- ру бойынша шығыс- тар Қайта сақтанды- руға берілген тәуекелдер бойын- ша шығыстарды өтеу Регрестік талап бойынша өтем Сақтандыру төлем- ру бойынша таза зияндарын реттеу бойынша шығыстар Өмірді сақтанды- ру (қайта сақтан- дыру) шарттары зияндар резерві- нің өзгеруі Болған, бірақ мәлімденбеген Мәлімденген, бірақ реттелмеген Қосымша резерв- тердің өзгеруі сақтандыру актив- терінің өзгеруі Сақтандыру қызме- ті бойынша комис- сиялық сыйақы төлеу бойынша Сыйақы төлеуге байланысты бойынша сыйлықақы түріндегі шығыс- Күмәнді борыштар бойынша резерв- терге арналған терді қалпына келтіру таза шығыстар Жалпы және әкімшілік еңбекақы төлеу және іссапар шығыстары бюджетке төлене- тін ағымдағы салықтар және басқа да міндетті төлемдер (корпо- ративтік табыс салығынан басқа)
ағымдағы жалдау амортизациялық ақша аударымдары және тозу Басқа да шығыстар Шығыстар жиынтығы Кезең ішіндегі пайда (зиян)
Тоқтатылған
Корпоративтік табыс салығын төлегенге дейінгі жиынтық таза пайда (зиян)
табыс салығы, негізгі қызметтен түскен корпора- тивтік табыс салығы өзге қызметтен Салықтарды төле- геннен кейінгі қосымшаларында көрсетілген баптар бойынша ескертулер нөмірі көрсетіледі.
Бірінші басшы _______________________ күні __________________ Бас бухгалтер _______________________ күні __________________ 3-қосымшада:
атауындағы "ақша" деген сөз "ақша қаражатының" деген сөздермен кестеде:
"Салық салынғанға дейінгі кіріс (шығын)" деген жолда "кіріс" деген сөз "пайда" деген сөзбен ауыстырылсын;
"Операция активтеріндегі және міндеттемелердегі өзгерістерге дейінгі операциялық кіріс (шығын)" деген жолда "(шығын)" деген сөз "(шығыс)" деген сөзбен ауыстырылсын;
"Қайта сақтандырушылардан алынатын сомалардың (артуы) кемуі" деген жол мынадай редакцияда жазылсын:
"Қайта сақтандыру активтерінің (артуы) кемуі";
"Еңбек сіңірілмеген сыйлықақы резервінің таза сомасының артуы (кемуі)"
деген жолда:
"таза" деген сөз алынып тасталсын;
", нетто" деген сөзбен толықтырылсын;
"Өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру) шарттары бойынша болмаған шығындар резервінің таза сомасының артуы (кемуі)" деген жолда:
"Аннуитет шарттары бойынша болмаған шығындар резервінің таза сомасының артуы (кемуі)" деген жолда:
"Болған, бірақ мәлімденбеген шығындар резервінің таза сомасының артуы (кемуі)" деген жолда:
"Мәлімденген, бірақ реттелмеген шығындар резервінің таза сомасының артуы (кемуі)" деген жолда:
"Қосымша резервтердің таза сомасының артуы (кемуі)" деген жолда:
"Есепті кезең басындағы ақша қалдығы" және "Есепті кезең аяғындағы ақша қалдығы" деген жолдарда "ақша" деген сөзден кейін "және ақша баламаларының"
деген сөздермен толықтырылсын;
4-қосымша мынадай редакцияда жазылсын:
4-қосымша 4-нысан
________________________сақтандыру (қайта сақтандыру)
200_жылғы "__"____________________жағдай бойынша капиталындағы өзгерістер туралы есеп (мың теңгемен)
Бас ұйымның капиталы
Азшы-
Капи- лық- тал-
Жарғы-
Резер-
Басқа
Бө-
Бар- тың дың лық втік да лін- лығы үлесі жиын- капи- ре- бе- тығы тал зерв- ген тер пай- (зи- ян)
Өткен кезеңнің басындағы сальдо Есеп саясатында- ғы өзгерістер және қателерді түзету басында қайта есептелген сальдо Негізгі құрал- жабдықтарды қайта бағалау қолда бар бағалы қағазда құнының өзгеруі Ақша ағынын хеджирлеу Басқа операция- лардан түскен Капиталдың тікелей өзінде танылған пайда (зиян)
барлық пайда
Дивидендтер
Акцияларды эмиссиялау (жарналар)
Сатып алынған акциялар Ішкі аударымдар жабдықтардың жинақталған қайта бағалауы- ның өзгеруі Резервтік капиталды қалыптастыру Басқа да Есепті кезеңнің Есеп саясатындағы өзгерістер және қателерді түзету басындағы қайта саналған сальдо түскен пайда аяғындағы сальдо "Бас ұйымның капиталы" және»"Азшылықтың үлесі" бағандары шоғырландырылған қаржылық есептілікті жасау кезінде толтырылады.
Шоғырландырылмаған қаржылық есептілікті жасау кезінде немесе еншілес ұйымдары болмағанда сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары және сақтандыру брокерлері 2-6-бағандарды толтырады.
Бірінші басшы _______________________ күні __________________ Бас бухгалтер _______________________ күні __________________ 10-қосымшада:
1-тармақта»"олардың мазмұнын" деген сөздерден кейін "халықаралық қаржылық есептілік стандарттарының талаптарына сәйкес" деген сөздермен толықтырылсын;
3-тармақта:
3) тармақшада "кірістер мен шығыстар туралы" деген сөздер "пайда және зиян туралы" деген сөздермен ауыстырылсын;
4) тармақшада "ақша" деген сөз "ақша қаражатының" деген сөздермен
5) тармақшаның мемлекеттік тілдегі мәтінінде:
"меншік капиталының" деген сөздер "капиталдың" деген сөзбен "меншікті капиталы" деген сөздер "капитал" деген сөзбен ауыстырылсын;
2. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының "Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің жылдық қаржылық есебін ұсыну және жариялау тәртібі, нысандары мен мерзімдері туралы" 2003 жылғы 6 желтоқсандағы N 442 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 2639 тіркелген; Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 3290 тіркелген "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының "Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының жылдық қаржылық есебін ұсыну және жариялау тәртібі, нысандары мен мерзімдері туралы" 2003 жылғы 6 желтоқсандағы N 442 қаулысына толықтырулар енгізу туралы" 2004 жылғы 22 қарашадағы N 161, Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 3746 тіркелген "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының "Сақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің жылдық қаржылық есебін ұсыну және жариялау тәртібі, нысандары мен мерзімдері туралы" 2003 жылғы 6 желтоқсандағы N 442 қаулысына өзгерістер енгізу туралы" 2005 жылғы 28 маусымдағы N 68, Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 4450 тіркелген "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының кейбір қаулыларына өзара сақтандыру мәселелері бойынша өзгерістер мен толықтырулар енгізу туралы" 2006 жылғы 9 қазандағы N 103 қаулыларымен енгізілген өзгерістермен және толықтырулармен қоса) мынадай өзгерістер мен толықтырулар енгізілсін:
кіріспеде "Заңының 16, 16-1, 18-баптарына" деген сөздер "Заңына" деген 1-тармақта:
2) тармақшада "кірістер мен шығыстар туралы" деген сөздер "пайда және
3) тармақшада "ақша" деген сөз "ақша қаражатының" деген сөздермен
4) тармақшада "меншікті" деген сөз алынып тасталсын;
5) тармақшада:
"есеп саясаты туралы ақпарат" деген сөздер алынып тасталсын;
"бухгалтерлік есептің стандарттарына" деген сөздер "халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына" деген сөздермен ауыстырылсын;
1-тармақтың сегізінші абзацында "15 мамырға дейінгі мерзімде" деген сөздер "есепті жылдан кейінгі жылдың 15 мамырына дейінгі мерзімде" деген сөздермен ауыстырылсын;
2-тармақта:
2) тармақшада "бухгалтерлік есеп стандарттарына" деген сөздер "халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына" деген сөздермен
3) тармақшада:
"15 маусымға дейінгі мерзімде" деген сөздер "30 мамырға дейінгі мерзімде"
"кірістер мен шығыстар туралы" деген сөздер "пайда және зиян туралы"
4) тармақшада "1 шілдеге дейінгі мерзімде" деген сөздер "15 шілдеге дейінгі мерзімде" деген сөздермен ауыстырылсын;
"Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының 2003 жылғы 6 желтоқсандағы N 442 қаулысына ________________________________сақтандыру (қайта сақтандыру)
200_жылғы "__"______________жағдай бойынша шоғырландырылмаған бухгалтерлік балансы (шоғырландырылған бухгалтерлік балансы)
Өткен жылдың салымдар (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді шегергенде)
Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді "Кері РЕПО" операциясы Туынды қаржы құралдары активтері (ықтимал Болған, бірақ мәлімдел- меген зияндар бойынша қайта сақтандыру актив- тері (ықтимал ысырапқа дыру активтері (ықтимал зияндар бойынша қайта (қайта сақтандырушылар- дан) және делдалдардан алынатын сақтандыру сыйақылары (ықтимал берешек (ықтимал қағаздар (ықтимал Басқа заңды тұлғалардың капиталына салынатын инвестициялар Негізгі құрал-жабдықтар (амортизацияны активтер (амортизацияны бойынша, болмаған зияндар резерві Болған, бірақ мәлімден- беген зияндар резерві Қайта сақтандырушылар- мен есеп айырысу бойынша делдалдармен есеп айырысулар бойынша төленуге тиіс шоттар Бағалау міндеттемелері Басқа да міндеттемелер Азшылықтың үлесі Сыйлықақылар (қосымша төленген капитал)
капитал (құрылтайшылар- дың жарналары)
(өтелмеген зияны)
Капитал және міндеттемелер жиынтығы 2-бағанда қаржылық есептіліктің түсіндірме жазбасында немесе қосымшаларында көрсетілген баптар бойынша ескертулер нөмірі көрсетіледі.
"Азшылықтың үлесі" жолы шоғырландырылған қаржылық есептілікті жасау кезінде толтырылады.
Бірінші басшы _______________________ күні __________________ Бас бухгалтер _______________________ күні __________________ № 442 қаулысына _____________________сақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымының/сақтандыру брокерінің 200_жылғы пайда мен зиян туралы шоғырландырылмаған есебі (пайда мен зиян туралы шоғырландырылған есебі)
Есепті
Өткен жыл үшін
Сақтандыру қызметі- нен түскен кіріс Сақтандыру шарттары бойынша қабылданған сақтандыру сыйлықа- қылары қабылданған сақтан- дыру сыйлықақылары Қайта сақтандыруға берілген сақтандыру Сақтандыру сыйлық- ақыларының таза сомасы сыйлықақы резервінің сыйлықақы бойынша активтерінің өзгеруі Сақтандыру қызметі бойынша комиссиялық нен түскен басқа да Қаржы активтерімен жүргізілетін операциялар бойынша кірістер (шығыстар)
сатып алу/сатудан
(шығыстар) (нетто)
металдармен
Туынды қаржы құрал- дарымен операциялар- дан түскен кірістер (шығыстар) (нетто):
құнының өзгеруінен тазартылған қымбат металдарды қайта бағалаудан түскен Басқа заңды тұлға- лардың капиталына басқа да кіріс Активтерді сатудан және активтер алудан (беруден)
бойынша сақтандыру төлемдерін жүзеге қабылданған шарттар берілген тәуекелдер бойынша шығыстарды Регрестік талап бойынша өтем (нетто)
асыру бойынша таза резервінің өзгеруі зияндар резервінің денбеген шығындар бойынша қайта сақ- тандыру активтерінің Қосымша резервтердің сыйақы төлеу бойынша байланысты шығыстар түріндегі шығыстар бойынша резервтерге арналған шығыстар қалпына келтіру арналған таза Жалпы және әкімшілік еңбекақы төлеу және іссапар шығыстары Бюджетке төленетін ағымдағы салықтар және басқа да міндетті төлемдер (корпоративтік табыс салығынан басқа)
амортизациялық ақша аударымдары және тозу Корпоративтік табыс салығын төлегенге дейінгі таза пайданың (зиянның)
жиынтығы салығы, оның ішінде:
түскен корпоративтік табыс салығы Салықтарды төлеген- нен кейінгі таза пайда (шығын)
Таза пайда (зиян)
қосымшаларында көрсетілген баптар бойынша ескертулер нөмірі көрсетіледі.
"Азшылықтың үлесі" жолы шоғырландырылған қаржылық есептілікті жасау Бірінші басшы __________________________ күні______________ Бас бухгалтер __________________________ күні______________ Орындаушы_______________________________ Телефон_________________________________ оң жақ бұрышындағы»"Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің жылдық қаржылық есебін ұсыну және жариялау тәртібі, нысандары мен мерзімдері туралы" деген сөздер алынып тасталсын;
атауында»"ақша" деген сөз»"ақша қаражатының" деген сөздермен "Салық салынғанға дейінгі кіріс (шығын)" деген жолда»"кіріс" деген сөз»"
пайда" деген сөзбен ауыстырылсын;
"Операция активтеріндегі және міндеттемелердегі өзгерістерге дейінгі операциялық кіріс (шығын)" деген жолда "(шығын)" деген сөз "(шығыс)" деген "Қайта сақтандырушылардан алынатын сомалардың (артуы) кемуі" деген "Еңбек сіңірілмеген сыйлықақы резервінің таза сомасының артуы (кемуі)"
"Өмірді сақтандыру (қайта сақтандыру) шарттары бойынша болмаған шығындар резервінің таза сомасының артуы (кемуі)" деген жолда:
"Аннуитет шарттары бойынша болмаған шығындар резервінің таза "Болған, бірақ мәлімденбеген шығындар резервінің таза сомасының артуы "Мәлімденген, бірақ реттелмеген шығындар резервінің таза сомасының "Қосымша резервтердің таза сомасының артуы (кемуі)" деген жолда:
"Есепті кезең басындағы ақша қалдығы" және "Есепті кезең аяғындағы ақша қалдығы" деген жолдарда "ақша" деген сөзден кейін "және ақша баламаларының"
капиталындағы өзгерістер туралы шоғырландырылмаған есебі (капиталындағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есебі)
лықтың үлесі талдың
Жар-
Резерв
Басқа да резе-
Бөлін- ғылық капи-
-тік рвтер беген басындағы Есеп саясатын- дағы өзгеріс- тер және қате- лерді түзету құрал-жабдық- тарды қайта бағалау Сатуға арнал- ған қолда бар бағалы қағаз- дар құнының Басқа опера- циялардан Ішкі аударымдар негізгі тардың жинақ- талған қайта бағалауының резервтік Есепті кезең- нің басындағы қайта саналған аяғындағы "Бас ұйымның капиталы" және "Азшылықтың үлесі" бағандары шоғырландырылған қаржылық есептілікті жасау кезінде толтырылады.
Шоғырландырылмаған қаржылық есептілікті жасау кезінде немесе еншілес ұйымдары болмағанда сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдары және 5-қосымшада:
оң жақ жоғары бұрышта "Сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының және сақтандыру брокерлерінің жылдық қаржылық есебін ұсыну және жариялау тәртібі, нысандары мен мерзімдері туралы" деген сөздер алынып тасталсын;
3) тармақшада "ағыны" деген сөз "қаражаты" деген сөзбен ауыстырылсын;
3. Осы қаулы 2007 жылғы 1 қазаннан бастап қолданысқа енгізіледі.
4. Бухгалтерлік есеп департаменті (Шалғымбаева Н.Т.):
1) Заң департаментімен (Шәріпов С.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қабылдасын;
2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он күндік мерзімде оны Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне және аумақтық филиалдарына, Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігіне, "Қазақстан қаржыгерлерінің қауымдастығы" заңды тұлғалар бірлестігіне, сақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымдарына және сақтандыру брокерлеріне жіберсін.
5. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары Г.З. Айманбетоваға жүктелсін.
Ұлттық Банк
Төрағасы
"КЕЛІСІЛДІ"
Қазақстан Республикасы қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігінің Төрағасы 2007 жылғы 31 шілде

На русском языке:
Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Постановление Правления Национальный Банк Республики Казахстан Национального Банка Республики Казахстан от 20 июля 2007 года №
86. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 2 сентября 2007 года № 4906. Утратило силу постановлением Правления Казахстан от 1 ноября 2010 № 88 О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан по формам финансовой отчетности страховых (перестраховочных) организаций и страховых брокеров Сноска. Утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 01.11.2010 № 88 (вводится в действие с 01.07.2011).
В связи с принятием Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" от 28 февраля 2007 года и в целях приведения форм финансовой отчетности страховых (перестраховочных) организаций и страховых брокеров в соответствие с международными стандартами финансовой отчетности Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ
1. В постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 июля 2003 года N 241 "Об утверждении Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности страховыми (перестраховочными)
организациями и страховыми брокерами" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 2467; с изменениями и дополнениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 ноября 2004 года N 160 "О внесении изменений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 июля 2003 года N 241 "Об утверждении Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами", зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3307, от 9 октября 2006 года N 103 "О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан по вопросам взаимного страхования", зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 4450)
внести следующие изменения и дополнения:
в Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами, утвержденной указанным постановлением:
в пункте 6:
в подпункте 2) слова "о доходах и расходах" заменить словами "о прибылях и убытках";
в подпункте 3) слово "денег" заменить словами "денежных средств";
в подпункте 4) слово "собственном" исключить;
подпункт 10) исключить;
пункт 10 исключить;
приложение 1 изложить в следующей редакции:
"Приложение 1 к Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности страховыми (перестраховочными)
организациями и страховыми брокерами Форма № 1 Бухгалтерский баланс Страховой (перестраховочной) организации/страхового брокера__________ по состоянию на "__" ______ 200_года (в тысячах тенге)
Наименование статьи
Приме- на на 31 чание конец декабря отчетного 200_года периода Активы Деньги и денежные эквиваленты Вклады размещенные (за вычетом резервов по сомнительным долгам)
Ценные бумаги, предназначенные для торговли Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом Операция "обратное РЕПО"
Аффинированные драгоценные металлы Производные финансовые инструменты Активы перестрахования по незаработанным премиям (за вычетом резервов по сомнительным долгам)
произошедшим, но незаявленным убыткам (за вычетом резервов по сомнительным долгам)
Активы перестрахования по не произошедшим убыткам по договорам страхования (перестрахования) жизни (за вычетом резервов по сомнительным долгам)
договорам аннуитета (за вычетом заявленным, но неурегулированным убыткам (за вычетом резервов по дополнительным резервам Страховые премии к получению от страхователей (перестрахователей)
и посредников (за вычетом Прочая дебиторская задолженность Займы, предоставленные страхователям (за вычетом Расходы будущих периодов Налоговое требование Отсроченное налоговое требование Прочие активы Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за вычетом резервов Инвестиции в капитал других юридических лиц Основные средства (нетто)
Инвестиционное имущество Долгосрочные активы, предназначенные для продажи Нематериальные активы (нетто)
Обязательства
Резерв незаработанной премии Резерв не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни по договорам аннуитета Резерв произошедших, но незаявленных убытков Резерв заявленных, но неурегулированных убытков Дополнительные резервы Займы полученные Расчеты с перестраховщиками Расчеты с посредниками по страховой (перестраховочной)
деятельности
Расчеты с акционерами по дивидендам Счета к уплате по договорам страхования (перестрахования)
Прочая кредиторская задолженность Оценочные обязательства Операция "РЕПО"
Доходы будущих периодов Налоговое обязательство Отсроченное налоговое обязательство Прочие обязательства Капитал Уставный капитал (взносы учредителей)
Изъятый капитал (взносы Резервный капитал Резерв предупредительных мероприятий Результаты переоценки Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет (непокрытый убыток) отчетного Итого капитал и обязательства В графе 2 указывается номер примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке или приложениях к финансовой отчетности.
Первый руководитель_______________ дата__________________ Главный бухгалтер _______________ дата__________________ Исполнитель ___________________ Телефон _______________________ Место для печати";
приложение 2 изложить в следующей редакции:
"Приложение 2
Форма № 2
Отчет о прибылях и убытках страховой (перестраховочной) организации/страхового брокера_________ за ______________ 200_года Наименование за от- за статьи четный период анало- с начала гичный текущего отчетный года (с нарас- преды- тающим дущего итогом)
года (с нарас-
Доходы
Доходы от страховой
Страховые премии, принятые по договорам страхования перестрахования переданные на перестрахование Чистая сумма страховых премий Изменение резерва незаработанной Премии Изменение активов перестрахования по Чистая сумма заработанных страховых премий Доходы в виде комиссионного вознаграждения по страховой деятельности Прочие доходы от Доходы от инвестиционной Доходы, связанные с получением вознаграждения в том числе:
доходы в виде вознаграждения (купона/ дисконта) по ценным бумагам по размещенным вкладам Доходы (расходы) по операциям с финансовыми активами (нетто)
доходы (расходы) от купли/продажи ценных бумаг (нетто)
операции "РЕПО" (нетто)
доходы (расходы)
от операций с аффиниро- ванными драгоценными металлами операций с производными финансовыми инструментами Доходы (расходы) от переоценки (нетто)
в том числе изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли (нетто)
переоценки иностранной валюты (нетто)
переоценки аффинирован- ных драгоценных металлов переоценки производных финансовых инструментов Доходы от участия в капитале других Прочие доходы от инвестиционной Доходы от иной реализации активов и получения (передачи)
активов иной деятельности Итого доходов Расходы Расходы по осуществлению страховых выплат по договорам, принятым на Возмещение расходов по рискам, переданным на Возмещение по регрессному требованию (нетто)
Чистые расходы по осуществлению страховых выплат Расходы по урегулированию страховых убытков не произошедших убытков не произошедшим убыткам Изменение резерва не произошедших убытков по договорам аннуитета произошедших, но произошедшим, но незаявленным убыткам заявленных, но заявленным, но неурегулированным убыткам Изменение дополнительных резервов Расходы по выплате комиссионного вознаграж- дения по страховой Расходы, связанные с выплатой вознаграждения расходы в виде премии по ценным бумагам Расходы на резервы по сомнительным долгам Восстановление резервов Чистые расходы на резервы по сомнительным долгам Общие и административные расходы расходы на оплату труда и командировочные текущие налоги и другие обязательные платежи в бюджет (кроме корпоратив- ного подоходного налога)
расходы по текущей аренде Амортизационные отчис- ления и износ Прочие расходы Итого расходов Прибыль (убыток)
за период
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности Итого чистая прибыль (убыток) до уплаты корпоративного подоход- ного налога Корпоративный подоходный налог, в том числе:
корпоративный подоходный налог от основной корпоративный подоходный налог от иной Чистая прибыль (убыток)
после уплаты налогов
В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке или приложениях к финансовой отчетности.
Телефон: _______________________ в приложении 3:
в названии слово "денег" заменить словами "денежных средств";
в таблице:
в строке "Доход (убыток) до налогообложения" слово "Доход" заменить словом "Прибыль";
в строке "Операционный доход (убыток) до изменения в операционных активах и обязательствах" слово "(убыток)" заменить словом "(расход)";
строку "(Увеличение) уменьшение сумм к получению от перестраховщиков" изложить в следующей редакции:
"(Увеличение) уменьшение активов перестрахования";
в строке "Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва незаработанной премии":
слово "чистой" исключить, дополнить словом ", нетто";
в строке "Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни":
произошедших убытков по договорам аннуитета":
в строке "Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва произошедших, но незаявленных убытков":
в строке "Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва заявленных, но неурегулированных убытков":
слово "чистой" исключить;
в строке "Увеличение (уменьшение) чистой суммы дополнительных резервов":
строки "Остаток денег на начало отчетного периода" и "Остаток денег на конец отчетного периода" после слова "денег" дополнить словами "и денежных эквивалентов";
приложение 4 изложить в следующей редакции:
"Приложение 4
Форма № 4
Отчет об изменениях в капитале страховой (перестраховочной) организации/страхового брокера___________ по состоянию на "__" ________ 200_года Капитал родительской организации Доля Итого мень- капи- Устав- Резер- Прочие Нерас- Всего шин- тал ный вный резер- преде- ства вы ленная прибыль (убыток)
Сальдо на начало предыдущего периода Изменения в учетной политике и корректировка ошибок Пересчитанное сальдо на начало Переоценка основных средств Изменение стоимости имеющихся в наличии для продажи Хеджирование денежных потоков от прочих операций Прибыль (убыток), признанная/ый непосредственно в самом капитале Всего прибыль (убыток) за период Дивиденды Эмиссия акций (взносы)
Выкупленные акции
Внутренние переводы
Изменение накоплен- ной переоценки основных средств Формирование резерв- ного капитала Прочие операции отчетного периода Пересчитанное сальдо на начало Сальдо на конец Графы "Капитал родительской организации" и "Доля меньшинства"
заполняются при составлении консолидированной финансовой отчетности.
При составлении неконсолидированной финансовой отчетности или отсутствии дочерних организаций страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры заполняют графы 2-6.
в приложении 10:
пункт 1 после слов "их смысл" дополнить словами "в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности";
в пункте 3:
в подпункте 3) слова "о доходах и расходах" заменить словами "о прибылях в подпункте 4) слово "денег" заменить словами "денежных средств";
в подпункте 5):
слово "собственному" исключить;
слова "собственного капитала" заменить словами "в капитале".
2. В постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 декабря 2003 года N 442 "О порядке, формах и сроках представления и публикации годовой финансовой отчетности страховыми (перестраховочными)
организациями и страховыми брокерами" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 2639; с дополнениями и изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 ноября 2004 года N 161 "О внесении дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 декабря 2003 года N 442 "О порядке, формах и сроках представления и публикации годовой финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями", зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3290, от 28 июня 2005 года N 68 "О внесении изменений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 декабря 2003 года N 442 "О порядке, формах и сроках представления и публикации годовой финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами", зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3746, от 9 октября 2006 года N 103 "О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан по вопросам взаимного страхования", зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 4450) внести следующие изменения и дополнения:
в преамбуле слова "статьями 16, 16-1, 18 Закона" заменить словом "Законом";
в пункте 1:
в подпункте 2) слова "о доходах и расходах" заменить словами "о прибылях в подпункте 3) слово "денег" заменить словами "денежных средств";
слова "и информацию об учетной политике" исключить;
слова "со стандартами бухгалтерского учета" заменить словами "с международными стандартами финансовой отчетности";
в абзаце восьмом слова "в срок до 15 мая" заменить словами "в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным";
в пункте 2:
в подпункте 2) слова "со стандартами бухгалтерского учета" заменить словами "с международными стандартами финансовой отчетности";
в подпункте 3):
слова "в срок до 15 июня" заменить словами "в срок до 30 мая";
слова "о доходах и расходах" заменить словами "о прибылях и убытках";
в подпункте 4) слова "в срок до 1 июля" заменить словами "в срок до 15 июня";
к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 декабря 2003 года № 442 Форма 1 Неконсолидированный бухгалтерский баланс (Консолидированный бухгалтерский баланс)
страховой (перестраховочной) организации и страхового брокера___________________ по состоянию на "__" _________ 200_года (в тысячах)
на конец предыдущего резервов на возможные потери)
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом резервов на возможные потери)
Аффинированные драгоценные металлы Производные финансовые инструменты незаработанным премиям (за вычетом произошедшим убыткам по договорам жизни (за вычетом резервов аннуитета (за вычетом резервов на возможные потери)
убыткам (за вычетом резервов на дополнительным резервам (за вычетом резервов на возможные потери)
и посредников (за вычетом резервов (за вычетом резервов на возможные страхователям (за вычетом резервов Прочие активы (за вычетом резервов погашения (за вычетом резервов на Основные средства (за вычетом амортизации)
Нематериальные активы (за вычетом амортизации)
Расчеты с акционерами по дивидендам Доля меньшинства Премии (дополнительный оплаченный капитал)
(непокрытый убыток) предыдущих лет В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке к финансовой отчетности.
Строка "Доля меньшинства" заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности.
от 6 декабря 2003 года N 442 Форма 2 Неконсолидированный отчет о прибылях и убытках (Консолидированный отчет о прибылях и убытках)
страхового брокера __________ за 200_год за отчет- за пре- ный год дыдущий год незаработанной премии по незаработанным премиям по страховой от страховой (купона/дисконта)
по ценным бумагам по размещенным вкладам Доходы (расходы)
по операциям с финансовыми активами (нетто):
том числе:
от купли/продажи ценных бумаг (нетто)
от операции "РЕПО"
от операций с аффинированными драгоценными производными финан- совыми инструментами от переоценки (нетто):
переоценки аффиниро- ванных драгоценных металлов переоценки производ- ных финансовых инструментов Доходы от участия в капитале других от реализации активов и получения (передачи) активов Расходы по осуществлению страховых выплат по договорам по договорам, принятым на Возмещение расходов по рискам, переданным на перестрахование регрессному требованию (нетто)
Чистые расходы по осуществлению урегулированию произошедших убытков страхования (перест- рахования) жизни перестрахования по не произошедшим убыткам (перестрахования)
жизни не произошедших убытков по договорам аннуитета не произошедшим убыткам по договорам произошедших, но незаявленных убытков по произошедшим, но незаявленным убыткам неурегулированных неурегулированным Изменение дополнительных по дополнительным резервам с выплатой расходы в виде премии Расходы на резервы по сомнительным долгам Восстановление резервов по резервы по Общие и администра- тивные расходы расходы на оплату труда и командировочные текущие налоги и другие обязательные платежи в бюджет, (кроме корпоративного подоходного налога)
расходы по текущей аренде амортизационные отчисления и износ от прекращенной корпоративного подо- ходного налога Корпоративный подо- ходный налог, подоходный налог от основной деятельности Чистая прибыль (убыток) после уплаты налогов В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в в правом верхнем углу слова "О порядке, формах и сроках представления и публикации годовой финансовой отчетности страховыми (перестраховочными)
организациями и страховыми брокерами" исключить;
в названии слово "денег" заменить словами "денежных средств";
в строке "Доход (убыток) до налогообложения" слово "Доход" заменить в строке "Операционный доход (убыток) до изменения в операционных активах и обязательствах" слово "(убыток)" заменить словом "(расход)";
в строке "Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва незаработанной произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни":
в строке "Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва произошедших, в строке "Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва заявленных, но в строке "Увеличение (уменьшение) чистой суммы дополнительных строки "Остаток денег на начало отчетного периода" и "Остаток денег на конец отчетного периода" после слова "денег" дополнить словами "и денежных Форма 4 Неконсолидированный отчет об изменениях в капитале (Консолидированный отчет об изменениях в капитале)
страховой (перестраховочной) организации/ страхового брокера ____________________ Про- чие Сальдо на начало преды- дущего периода Изменения в учетной политике и корректировка ошибок Переоценка Изменение стои- мости ценных бумаг, имеющихся в наличии от прочих операций Прибыль (убыток), признанная/ый Внутренние переводы изменение накоп- ленной переоценки формирование ре- зервного капитала стоимости ценных в наличии для продажи Изменение накоп- Графы "Капитал родительской организации" и "Доля меньшинства"
заполняются при составлении консолидированной финансовой отчетности.
При составлении неконсолидированной финансовой отчетности или отсутствии дочерних организаций страховые (перестраховочные) организации и в приложении 5:
в правом верхнем углу слова "О порядке, формах и сроках представления и публикации годовой финансовой отчетности страховыми (перестраховочными)
в подпункте 3) слово "потокам" заменить словом "средствам";
в подпункте 4) слово "собственному" исключить.
3. Настоящее постановление вводится в действие с 1 октября 2007 года.
4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации настоящего постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата и территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана", страховых (перестраховочных) организаций и страховых брокеров.
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Айманбетову Г.З.
Председатель
"СОГЛАСОВАНО"
Председатель Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций 31 июля 2007 года