Қазақша:
Қазақстан Республикасының Әділет министрлігі Қазақстан Республикасының Министерство юстиции Республики Казахстан Қаржы министрлігі 2002 жылғы 21 желтоқсандағы N 625. Қазақстан Республикасының Әділет министрлігі 2002 жылғы 3 желтоқсандағы N 186. Қазақстан Республикасының Қаржы полициясы агенттігі 2002 жылғы 20 желтоқсандағы N 159 Бірлескен бұйрық. Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде 2003 жылғы 6 қаңтарда тіркелді. Тіркеу N 2107. Күші жойылды - Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2010 жылғы 21 шілдедегі № 361, Қазақстан Республикасы Экономикалық қылмысқа және сыбайлас жемқорлыққа қарсы күрес агенттігі Төрағасының 2010 жылғы 13 тамыздағы № 143, Қазақстан Республикасы Әділет министрінің 2010 жылғы 14 қыркүйектегі № 263 бірлескен бұйрығымен Алдын ала ойластырылған және жалған банкроттық фактілерді ескерту, анықтау және жолын кесу жөніндегі мемлекеттік органдардың өзара iс- қимылының ережесін бекіту туралы Ескерту. Күші жойылды - ҚР Қаржы министрінің 2010.07.21 № 361, ҚР Экономикалық қылмысқа және сыбайлас жемқорлыққа қарсы күрес агенттігі Төрағасының 2010.08.13 № 143, ҚР Әділет министрінің 2010.09.14 № 263 бірлескен бұйрығымен Қазақстан Республикасы Президентінің 2001 жылғы 2 ақпандағы N 201 өкімімен мақұлдаған Экономика саласындағы құқық бұзушылықтарға қарсы күрестiң 2001-2003 жылдарға арналған тұжырымдамасына сәйкес салық органдарының, әділет органдарының және қаржы полициясының өзара iс- қимылын күшейту, экономикалық қылмыстармен күресуде күштерді үйлестіру ҚР НҚА ЭББ-гі нақты Құжат ҚР ЭББ НҚА басып шығару нысанына сәйкестендіру сатында құжатқа сілтеу QR-коды және алдын ала ойластырылған және жалған банкроттық фактілерді ескерту, анықтау және жолын кесу жөніндегі жұмысты жетілдіру мақсатында, БҰЙЫРАМЫЗ:
1. Қоса берілген Алдын ала ойластырылған және жалған банкроттық фактілерді ескерту, анықтау және жолын кесу жөніндегі мемлекеттік органдардың өзара iс-қимылының ережесі бекітілсін.
2. Салық комитеттері, Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Дәрменсіз борышкерлермен жұмыс жөніндегі комитеті, қаржы полициясы мен әділет органдары осы Бірлескен бұйрықтың күшіне енген күнінен бастап бір ай мерзім ішінде оның орындалуын ұйымдастыру бойынша іс-шаралар қабылдасын.
3. Осы бұйрықты орындауды бақылау Қазақстан Республикасының Әділет вице-Министрі М.К.Раевқа, Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитетінің Төрағасы С.С.Канатовқа, Қазақстан Республикасы Қаржы полициясы агенттігінің бірінші төрағасының орынбасары Р.А.Ыбрайымовқа жүктелсін.
4. Қазақстан Республикасы министрлігі (З. Кәкімжанов) осы бұйрықты Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өтуге жіберсін.
5. Осы бұйрық Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеу күнінен бастап күшіне енеді.
Қазақстан Республикасының Қаржы министрі Әділет министрі Қаржы полициясы агенттігінің төрағасы "Алдын ала ойластырылған және жалған банкроттық фактілерді ескерту, анықтау және жолын кесу жөніндегі мемлекеттік органдардың өзара iс-қимылының ережесін бекіту туралы"
Бірлескен бұйрығымен
Қаржы министрінің 2002 жылғы 21 желтоқсандағы N 625 Әділет министрінің 2002 жылғы 3 желтоқсандағы N 186 Қаржы полициясы агенттігі Төрағасының 2002 жылғы 20 желтоқсандағы N 159 Бекітілген Алдын ала ойластырылған және жалған банкроттық фактілерді ескерту, анықтау және жолын кесу жөніндегі мемлекеттік органдардың өзара iс- қимылының ережесі
1. Жалпы ережелер
1. Алдын ала ойластырылған және жалған банкроттық фактілерді ескерту, анықтау және жолын кесу жөніндегі мемлекеттік органдардың өзара iс- қимылының осы ережесі (бұдан әрі - Ережелер) Қазақстан Республикасының , Қазақстан Республикасының Конституциясы Азаматтық Қылмыстық Салық кодекстерімен, сондай-ақ "Банкроттық туралы" Қазақстан Республикасы Заңы мен Қазақстан Республикасының басқа да нормативті құқықтық актілеріне сәйкес әзірленді, алдын ала ойластырылған және жалған банкроттық фактілерді ескерту, анықтау және жолын кесуге бағытталған.
2. Жалған және қасақана банкроттықты ескерту және анықтау әрі алдын алу жөніндегі жұмыста мемлекеттік органдар Қазақстан Республикасының Конституциясын, Қазақстан Республикасының заңдары мен өзге де нормативтік актілерді және осы Ережені басшылыққа алады.
3. Бір мемлекеттік органнан екінші мемлекеттік органға жалған және қасақана банкроттық бойынша материалдарды беру немесе осындай материалдармен байланысты кез-келген басқа ақпарат "Қазақстан Республикасының барлық ұйымдық-құқықтық нысандағы бірлестіктерінде (кәсіпорындарында), мекемелерінде және ұйымдарында құжаттау мен құжаттамаларды басқарудың негізгі ережелерін бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Министрлер Кабинетінің 1992 жылғы 30 маусымдағы N 562 қаулысымен көзделген тәртіпке сәйкес мемлекеттік органдардың кеңселерімен тіркеледі. Қараныз V095834
2. Жалған және қасақана банкроттықтың белгілерін анықтау бойынша салық органдарының әрекеті
4. Облыстар, Астана және Алматы қалалары бойынша салық комитеттері мәжбүрлеп өтеп алу бөлімі қызметкерлерінің ішінен жалған және қасақана банкроттықтың фактілерін анықтау жөніндегі жұмысқа жауапты тұлғаларды анықтасын.
5. Салық органдары салық төлеушілерге ұсынылатын салық есептiлiгiне камералдық бақылау кезінде, бақылау мақсаттарының бірі қасақана банкроттықтың белгілерін анықтау және тексерілетін ұйымдар мен оның кредиторларына қатысты заңсыз әрекеттердің болуын (болмауын) анықтауы тиіс.
Осы мақсатта ұйымның қаржылық жағдайының төмендеуіне, оның міндеттемесін қамтамасыз ету деңгейінің кемуіне, салық және басқа кредиторлық қарыздардың өсімі, ұйымға қасақана банкроттықты әкелуі мүмкін шынайы емес басқа мәмілелер және ұйымның басқа активтері мен құнды қағаздарын, мүлкін шығару мақсатында мәмілелер жасауға көңіл бөлінуі қажет.
6. Камералдық бақылауды өткізу кезінде тексерілетін ұйымның оның кредиторларының алдында міндеттерінің қамтамасыз етілу дәрежесіндегі өзгерістерді сипаттайтын көрсеткіштер есептеледі.
7. Тексерілетін ұйымның оның кредиторларының алдында міндеттерінің қамтамасыз етілу дәрежесіндегі өзгерістерді сипаттайтын көрсеткіштеріне:
1) ұйым міндетінің оның барлық активтерімен қамтамасыз етілуі;
2) ұйым міндетінің оның ағымдағы барлық активтерімен қамтамасыз етілуі;
3) таза активтер көлемі.
8. Ұйым міндетінің оның барлық активтерімен қамтамасыз етілуі салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді қоса кредиторлық қарыз сомасына ұйымдық шығындарды қоспағанда, баланс валютасына тең мүліктің бүкіл көлеміне қатысты анықталады.
9. Ұйым міндетінің оның ағымдағы активтерімен қамтамасыз етілуі қарыз бірлігіне жататын ұйымның ағымдағы активтер көлемімен сипатталады.
Ұйым міндетінің оның ағымдағы активтер көлемінің, салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша берешектерді қоса кредитор берешегі сомасына қатыс ретінде анықталады.
10. Ұйым міндетінің таза активтерінің көлемі міндеттемелер ауыртпалықтары жоқ активтерінің бар болуымен сипатталады.
Таза активтер ұйым активі мен оның міндеттерінің жалпы сомасы арасындағы айырмашылық ретінде есептеледі.
11. Камералдық бақылауды өткізу кезінде бұрынғы кезеңдермен салыстыру бойынша есепті кезеңнің жоғарыда аталған көрсеткіштерінің серпіні қаралады.
Кредиторлардың талаптарын қамтамасыз етуді сипаттайтын көрсеткіштерді қарау кезінде міндеттеме құрамында негізгі берешек шегінен басқа, танылған айыппұлдар, өсімақылар және өзге де қаржы (экономикалық)
санкциялардың шегін, сондай-ақ тексерілетін ұйымның тиісті активтерінің өтімділігінің дәрежесі (мүмкіндігі бойынша) ескеру қажет.
Неғұрлым өтімді активтерге шоттардағы ақша, сондай-ақ қысқа мерзімді бағалы қағаздар; азырақ өтімді активтерге - ұйымның теңгермесіндегі негізгі қорлар жатады.
12. Егер, камералдық бақылауды өткізу кезінде бұрынғымен салыстыру бойынша есепті кезең үшін кредиторлардың талаптарын қамтамасыз ету дәрежесінің біраз нашарлағаны белгіленсе, салық органдары Қазақстан Республикасының Салық сәйкес салықтардың және бюджетке төленетін кодексіне басқа да міндетті төлемдердің барлық түрлері бойынша салық міндеттемелерінің, оның ішінде қасақана банкроттық белгілерін анықтау мәніне орындаудың құжатты кешенді тексерісін жүргізеді.
Құжатты тексерісті жүргізу кезінде оларды іске асыру көрсеткіштердің тиісті теріс серпінін себебі болуы мүмкін тексерілетін ұйымның мәмілесі талданады.
Мәміленің қасақана пайдасыз шарттарына мыналар жатқызылуы тиіс:
1) қалыптасқан рыноктық конъюктурамен, ұқсас тауарларға (жұмыстарға, қызмет көрсетулерге) орташа статистикалық бағамен салыстыру бойынша жеткізілетін (сатып алынатын) тауарларға (жұмыстарға, қызмет көрсетулерге) бағаны кеміту және көтеру;
2) сатылған немесе сатып алынған тауарлар (жұмыстар, қызмет көрсетулер) бойынша тексерілетін ұйым үшін әдейі пайдасыз мерзімдер және (немесе) тәсілдерді белгілеу;
3) тексерілетін ұйым мүлкінің міндеттемелермен, оның ішінде, егер олар кредиторлық берешекті қысқартуға алып келмесе, басқа заңды тұлғаларды бөлу (айыру) жолымен қайта құру нәтижесінде туындаған айырудың және ауыртпалықтың кез-келген нысандары.
13. Мәмілелердің шындығына салыстырмалы экспресс-талдау жүргізу үшін (ұқсас мәмілелердің орташа статистикалық бағасына мәмілелердің тексерілетін ұйым жасаған бағаға сәйкестігі) Қазақстан Республикасының Статистика жөніндегі агенттігінің деректерін пайдалануға болады.
14. Салық органдары ұйымды қасақана банкроттыққа алып келген немесе алып келуі мүмкін мәмілелерді жарамсыз деп тану туралы сотқа талапты қою туралы өтініш берумен бірге прокуратура органдарына жүгінеді.
15. Салық органдары клиенттің жеке шотынан көшірме түрінде тексерілетін ұйымның банк шоттары бойынша ақшаның болуы және қозғалысы туралы қызмет көрсететін банктен (банктерден) "Банк және банк қызметі туралы"
Қазақстан Республикасы 50-бабындағы 6-тармақтың д) тармақшасы Заңының негізінде алынған деректер пайдаланылады.
16. Осы Ережелердің 5-14-тармақтарында көрсетілген қасақана банкроттық белгілерін айқындау әдістемесі басқа салық тексерістерін жүргізу кезінде салық органдары пайдалануы мүмкін.
17. Салық органдары қасақана банкроттық мәніне құжатты тексеру нәтижелері бойынша мынадай тұжырымдарды жасауы мүмкін:
1) егер, кредиторлардың талаптарын қамтамасыз ету дәрежесі біраз нашарласа, бірақ тексеретін ұйым жасаған мәмілелер бар орташа статистикалық бағаларға, рыноктық шарттарға, іс айналымының нормалары мен дәстүрлеріне сәйкес келсе, онда қасақана банкроттық белгілері жоқ;
2) егер, кредиторлардың талаптарын қамтамасыз ету дәрежесі нашарласа және тексеретін ұйым жасаған мәмілелер бар орташа статистикалық бағаларға, рыноктық шарттарға, іс айналымының нормалары мен дәстүрлеріне сәйкес келмесе, онда қасақана банкроттық белгілері білінеді.
18. Осы Ережелердің 17-тармағының 2) тармақшасымен көзделген жағдайда салық органдары Қазақстан Республикасының Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы 540-бабына сәйкес Салық Кодексінің тексерісінің актісінде салық берешегін төлеуден жалтарумен мемлекетке келтірілген залал сомасын көрсете отырып қасақана банкроттық белгілерін көрсетеді және тексерісті аяқтау күнінен бастап үш күндік мерзімде қаржы полициясы органына растау құжаттарының қосымшасымен бірге оны жібереді.
Бұл ретте, қасақана банкроттық салық берешегін төлеуден жалтарудың тәсілі болғандықтан, залал сомасы болып салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің барлық түрлері бойынша салық берешегінің сомасы танылады. Қараныз K080000099
19. Қаржы полициясы органдарының сұрау салуы бойынша салық органдары дәлелдеу базасын жасаумен, қасақана және жалған банкроттықпен байланысты қылмыс белгілеріне көрсететін негіздерді тексеру мен зерттеу үшін мамандарды бөледі.
20. Салық органдары тексеру жүргізген кезде Әдейі банкроттық белгілерінің анықталу актісі жасалған ұйымдар тізбесін жасайды және жүргізеді сәйкес нысан бойынша, бұдан әрі - Тізбе) және осы Тізбені қосымшаға мүлікпен мәмілелер жасауға бақылауды жүзеге асыру үшін, меншік иелері, құрылтайшылар (қатысушылар) туралы мәлімет жинау үшін тиісті әділет басқармаларына және "Қазақстан Республикасы Әділет министрлігі Тіркеу қызметі комитетінің Жылжымайтын мүлік жөніндегі орталығы" (бұдан әрі - Жылжымайтын мүлік жөніндегі орталық) республикалық мемлекеттік кәсіпорынына жібереді.
Тізбеде көрсетілген ұйымдар мүлікке құқықтардың (ауыртпалықтардың)
пайда болу, өзгеру және тоқтатылуы жөніндегі мәмілелер жасасқаны туралы Жылжымайтын мүлік жөніндегі орталықтан ақпарат алған кезде, салық органдары салық берешектерін мәжбүрлі түрде өндіріп алу және орындау бойынша барлық шараларды қолдануы тиіс.
21. Тізбеде қай құқық қорғау органдарына тиісті материалдар табысталғаны, табыстау күні, қаралу нәтижелері, қаржы полициясымен өзара іс- қимыл жөніндегі іс-шаралар көрсетіледі.
Тізбе тоқсан сайын, есептік тоқсанның соңғы айының 30-шы күнінен кешіктірілмей Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитетінің Салық бақылау басқармасына ұсынылады.
3. Дәрменсіз борышкерлермен жұмыс жөніндегі комитетінің және оның аумақтық органдарының әрекеттері
22. Дәрменсіз борышкерлермен жұмыс жөніндегі комитет (бұдан әрі - Комитет) және оның аумақтық органдары таратылатын банктер мен сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарының тарату комиссияларының төрағаларын қоспағанда, дәрменсіз борышкерлерді соттан тыс тарату рәсімінде оңалту және конкурстық басқарушының қызметіне және банкроттық рәсіміне бақылауды жүзеге асырады, сондай-ақ әдейі және жалған банкроттық белгілерін анықтайды.
23. Комитеттің аумақтық органдары "Банкроттық туралы" Қазақстан Республикасы 10-1-бабын жүзеге асыру мақсатында оңалту және конкурстық басқарушылардан банкроттық және оңалту рәсімдерінің барысы туралы ақпараттар жинау және талдауды ұйымдастырады. Қазақстан Республикасының Қылмыстық кодексімен көзделген қылмыстық-жазалаушылық іс-әрекет белгілерін байқаған жағдайда Комитет қаржы полициясының аумақтық органдарына іс жүргізу шешімін қабылдауы үшін материалдарды жіберу бойынша шаралар қабылдайды және бұл кезде талап етілетін құжаттардың толықтығын және Қазақстан Республикасының қылмыстық-іс жүргізу заңдарының нормаларына сәйкес тергеуге дейінгі тексерулер жүргізу үшін мамандар беруді қамтамасыз етеді.
24. Оңалту және конкурстық басқарушылардың бұл бағыттағы жұмыстарын ұйымдастыру үшін Комитет Комитеттің аумақтық органдарының жауапты тұлғаларын белгілейді және жоғарыда көрсетілген қылмыстар мен әкімшілік құқық бұзушылықтар құрамдары белгілерін анықтау, сондай-ақ борышкердің орнықты төлем қабілетсіздігіне немесе әдейі банкроттыққа әкеп соқтырған ұйымдардың мәмілелерін жарамсыз деп тану жөніндегі іс-шараларды ұйымдастыру бойынша Әдістемелік ұсынысты бекітеді.
Мәміле жарамсыз болып танылған кезде Комитеттің аумақтық органдары борышкердің мүлкін қайтару рәсіміне бақылау жасайды.
25. Комитеттің аумақтық органдары "Банкроттық туралы" Қазақстан 10-1-бабының 17) тармақшасына сәйкес банкрот деп танылған ұйымының алдын ала ойластырылған және жалған банкроттық фактілерін анықтайды.
26. Комитеттің аумақтық органдары әдейі банкроттық фактілерінің анықталуына тексеру өткізу кезінде осы Ереженің 5-14 тармақтарында белгіленген әдістеме пайдаланылады.
27. Тексеру нәтижесі бойынша Комитет бекіткен нысан бойынша Әдейі банкроттық белгілерінің анықталуы туралы акт жасалады.
28. Жалған банкроттық фактілерінің анықталуына тексеруді банкроттық рәсімдеу ұйымының өз бастамасы бойынша Комитет және оның аумақтық органдары жүргізуі мүмкін ("Банкроттық туралы" Қазақстан Республикасы 17-бабы).
29. Жалған банкроттық белгісі болып оны дәрменсіз (банкрот) деп тану туралы сотқа арыз берілген күнінде ұйымда несие берушілердің талаптарын қанағаттандыру мүмкіндігінің болуы табылады.
30. Жалған банкроттық белгілерінің бар (жоқ) екендігін анықтау үшін ұйымның қысқа мерзімді міндеттемелерінің оның ағымдағы активтерімен қамтамасыз етілуі айқындалады.
Ұйымның қысқа мерзімді міндеттемелерінің оның ағымдағы активтерімен қамтамасыз етілуі алдағы кезең кірістерін, алда тұрған шығындар мен төлемдер резервін қоспағанда, ағымдағы активтер шамасының қысқа мерзімді активтер шамасына қатынасы ретінде айқындалады.
активтерімен қамтамасыз етілуін айқындау кезінде негізгі борыш мөлшерімен қоса танылған айыппұл, өсімақы және өзге де қаржылық (экономикалық)
санкциялардың мөлшерін, сондай-ақ тексерілетін ұйымның тиісті активтерінің өтімділік дәрежесін (мүмкіндік бойынша) ескеру қажет.
31. Ағымдағы активтермен ұйымдастырудың қысқа мерзімді міндеттемелерінің қамтамасыз етілуінің есептелген мөлшері негізінде мынадай тұжырым жасалады:
1) егер ағымдағы активтермен ұйымдастырудың қысқа мерзімді міндеттемелерінің қамтамасыз етілуінің есептелген мөлшері бірлікке тең немесе көп болса, онда жалған банкроттықтың белгілері қаралады;
2) егер ағымдағы активтермен ұйымдастырудың қысқа мерзімді міндеттемелерінің қамтамасыз етілуінің есептелген мөлшері бірліктен кем болса, онда жалған банкроттық белгілері болмайды.
32. Ұйымдастырылған іс-шараларының қорытындысы бойынша Комитет бекіткен нысан бойынша Жалған банкроттық белгілерінің анықталуы туралы акті жасалады.
33. Қасақана немесе жалған банкроттықтың белгілері анықталған жағдайда, Комитет немесе оның аумақтық органы Қасақана немесе жалған банкроттықтың белгілерінің болуы туралы акті жасалған сәттен бастап үш күн ішінде актіні және растайтын материалдарды іс жүргізу шешімін қабылдау үшін қаржы полициясына жібереді.
34. Қасақана немесе жалған банкроттықтың көрсетілген фактілерін қаржы полициясы растаған жағдайда, Комитеттің аумақтық органы дәлелдеу қорын жинау мен сот процесіне қатысу мақсаттарында қаржы полициясының органдарымен бірлесіп жұмысты ұйымдастырады.
35. Жалған банкроттық жасағаны үшін қылмыстық немесе әкімшілік жауапқа айыпты тұлғаларды тарту жағдайында, Комитет немесе оның аумақтық органдары мүлікке құқық иесі, құрылтайшы (қатысушы) және (немесе)
лауазымды тұлғаларға субсидарлық міндеттемені ұйымдастыруды салу туралы сотқа талап қою жөніндегі шараларды қолданылады.
36. Комитет ұйымның қасақана банкроттығы немесе орнықсыз төлем қабілетінің жоқтығына соқтыратын күші жоқ мәмілені тану мәніне талап қою туралы өтінішпен прокуратура органына жүгінуге құқығы бар. Орнықты төлем қабілеті жоқ ұйымның өлшемін Комитет белгілейді.
37. Банкрот ұйымдар мен қандай құқық қорғау органдарына тиісті материалдар берілгені, берген күні, қаржы полициясының органымен өзара іс- әрекет жөніндегі шаралар, қарау қорытындылары көрсетіле отырып, төлем қабілеті жоқ болуына қасақана әкелуі әдейі және жалған банкроттық белгілерін анықтаған оңалту рәсімін енгізуге қатысты ұйымдардың Тізбесін (осы Ережелердің 20-тармағында көрсетілген нысан бойынша) Комитет жасайды және жүргізеді, осы Тізбе тиісті әділет басқармасы мен Мүлікпен мәміле жасау, меншіктенуші, құрылтайшы (қатысушы) ұйымдар туралы мәлімет жинауға бақылауды жүзеге асыру үшін жылжымайтын мүлік жөніндегі орталыққа жіберіледі.
38. Комитет Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитетінің Салық бақылау басқармасына есепті кезеңнің соңғы айының 30 күнінен кешіктірмей көрсетілген тізбені жібереді.
4. Қаржы полициясы органдарының іс-әрекеті
39. Қаржы полициясының органы қасақана және жалған банкроттыққа байланысты материалдарды және Қазақстан Республикасының заңдарында көзделген мерзімде, бірақ 2 айдан кешіктірмей қабылдауға, іс жүргізу шешімін қабылдау не қылмыстық істі тергеу қорытындылары туралы мәлімдеушіге (салық органдарына немесе Комитеттің аумақтық органдарына) ақпарат береді.
V030002165
40. Қаржы полициясы органының тапсырысы бойынша қылмыстық істі тергеу кезінде туындаған қажеттіліктер жағдайында, қылмысты істі тергеу сатысына және (немесе) сотқа мемлекет мүддесіне беру үшін өз қызметкерлерін жібереді.
41. Қаржы полициясының органы тоқсан сайын, есепті тоқсанның соңғы айының 15 күнінен кешіктірмей салық органдары мен Комитеттің аумақтық органдарына осы Ережелердің 20-тармағында көрсетілген нысан бойынша Тізбені
42. Қаржы полициясының органы қолданыстағы заңнамасына сәйкес алдын ала ойластырылған және жалған банкроттық жөнінде жедел-іздестіру қызметін, алдын ала тергеу және анықтау, әкімшілік іс жүргізу өткізеді.
43. Қасақана немесе жалған банкроттық жасағаны үшін қылмыстық немесе әкімшілік жауапқа айыпты тұлғаларды тарту жағдайында, қаржы полициясының органдары мүлікке құқық иесі, құрылтайшы (қатысушы) және (немесе) лауазымды тұлғаларды субсидарлық міндеттемені ұйымдастыруға тарту туралы мәселені шешу үшін Дәрменсіз борышкерлермен жұмыс жөніндегі комитетке осы фактілер жөніндегі материалдарды жібереді.
44. Қаржы полициясының органы аталған органдардың ресми жазбаша тапсырысы бойынша қасақана және жалған банкроттық фактілерін ескерту, анықтау және алдын-алу мәселелерінде салық органдары мен Комитеттің аумақтық органдарына жәрдем көрсетеді.
45. Қаржы полициясы органдары мүдделі жақтың өтініші бойынша "Банкроттық туралы" Қазақстан Республикасы 71-1-бабының нормаларына сәйкес өзінің өкілеттігін орындамау немесе дұрыс емес орындау кезінде конкурстық басқарушыларды жауапкершілікке тарту бойынша әрекетті асырады.
5. Әділет органдарының іс-әрекеті
46. Салық органдары, Комитеттің және осы Ережелердің 20-тармағында көзделген органдар және құқықты (ауыртпалықты) мемлекеттік тіркеу туралы өтініш берген сәтінен 3 жұмыс күні ішінде мүлікке құқықтың (ауыртпалықтың)
туындауы, өзгертуі немесе тоқтатылуы жөніндегі мәміленің қатысушылары беретін Тізбеге сәйкес әділет органдары Жылжымайтын мүлік жөніндегі орталықтардың ұйымдардың салыстырмалы талдауын жүргізуін қамтамасыз етеді.
Тізілімде белгіленген ұйымдардың және мәмілеге қатысушылардың деректемелерінің сәйкестігі табылған жағдайда, Жылжымайтын мүлік жөніндегі орталықтар құқықты (ауыртпалықты) мемлекеттік тіркеу туралы өтініш берген сәтінен 3 жұмыс күні ішінде тиісті аумақтық салық органына және Комитеттің органдарына мәмілеге қатысушы мемлекеттік тіркеу туралы өтінішті бергені туралы ақпаратты жібереді.
47. Әділет басқармасы заңды тұлғаны тіркеу туралы өтініш түскен сәттен бастап үш жұмыс күні ішінде тиісті аумақтық салық органдарына Тізбеде көрсетілген заңды тұлғаның құрылтайшысы (қатысушысы) болып табылатын заңды тұлға құрылтайшы (қатысушы) болып табылатын заңды тұлғаны тіркеу (қайта тіркеу) туралы ақпаратты жібереді.
Қаржы министрлігінің 2002 жылғы 21 желтоқсандағы N 625, Әділет министрлігінің 2002 жылғы 3 желтоқсандағы N 186, Қаржы полиция агенттігінің 2002 жылғы 20 желтоқсандағы N 159 бірлескен бұйрығымен бекітілген Қасақана және жалған банкроттық фактілерін ескерту, анықтау және жолын кесу бойынша мемлекеттік органдарының өзара іс-қимыл ережелеріне қосымша Қасақана және жалған банкроттық жүлдесін білдіретін салық төлеушілердің тізілімі* N 1 2 3 4 5 6 | З.Т.| З.Т. | З.Т. | Қасақана | Қасақана | Қаржы |атауы|құрыл.|жағдайы (сот.|және жалған|және жалған | полиция | |тайшы.|соттан тыс) | банкроттық| банкроттық |органдарына | |сы | банкрот) | фактісі | жүлдесін | материал.
| | | Қасақана | | анықтау | дарды | | |және жалған | | актісінің |беру күні | | |банкроттық | | N және күні| таблицаның жалғасы Қаржы |Қозғалған Қылмыстық |Жа. |Өтел.| З.Т. |Құқық.| З.Т. |Ес.
полиция|--------------------|сал. |ген |мүлкіне| ты |құрыл. |кер.
орган. |Тоқ.|Тоқта|Сот.|Сот.|ған |залал|құқығын|(ауырт.тайшы. |ту дарының|та. |тұруы|қа |тың |залал|сома.| тіркеу|палық)|лармен | қабыл. |ты. | |жі. |ше. |сома.|сы |(ауырт.|тіркеу| жаңа | данған |луы | |бе. |шімі|сы | | палық)|туралы|заңды | іс жүр.| | |ріл.| | | |туралы |өті. |тұлға. | гізу | | |ді | | | |мәлімет|нішті |ларды | шешімі | | | | | | |(тіркеу|беру |құру | (N ҚІ.)| | | | | | | күні) |күні |(тіркеу| | | | | | | | | |туралы | | | | | | | | | |өтініш.| | | | | | | | | |ті) | * 1, 2, 4, 5, 6, 14-тармақтар - салық органдарымен толтырылады.
1, 2, 3, 4, 5, 6, 14-тармақтар - дәрменсіз борышкерлермен жұмыс жөніндегі комитетінің органдарымен толтырылады.
7, 8, 9, 10, 14-тармақтар - қаржы полиция органдармен толтырылады.
11, 12, 14-тармақтар - Әділет министрлігінің ведомствосындағы кәсіпорындармен толтырылады (жылжымайтын дүние мүлік бойынша орталықтар).
13, 14-тармақтар - Әділет министрлігінің органдармен толтырылады (әділет басқармасы).

На русском языке:
Министерство юстиции Республики Казахстан Қазақстан Республикасының Әділет министрлігі Совместный приказ Министра финансов Республики Казахстан от 21 декабря 2002 года № 625, Министра юстиции Республики Казахстан от 3 декабря 2002 года № 186, Председателя Агентства финансовой полиции Республики Казахстан от 20 декабря 2002 года № 159. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 6 января 2003 года № 2107. Утратил силу совместным приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой полиции) от 13 августа 2010 года № 143, Министра юстиции Республики Казахстан от 14 сентября 2010 года № 263 и Министра финансов Республики Казахстан от 21 июля 2010 года № Об утверждении Правил взаимодействия государственных органов по предупреждению, выявлению и пресечению фактов преднамеренного и ложного банкротства координации усилий в борьбе с экономическими преступлениями и совершенствования работы по предупреждению, выявлению и пресечению фактов преднамеренного и ложного банкротства, приказываем:
1. Утвердить прилагаемые Правила взаимодействия государственных органов по предупреждению, выявлению и пресечению фактов преднамеренного и ложного банкротства.
2. Налоговым органам, Комитету по работе с несостоятельными должниками Министерства финансов Республики Казахстан, органам финансовой полиции и юстиции в течение месячного срока со дня введения в действия настоящего Совместного приказа принять меры по организации его исполнения.
3. Контроль за исполнением настоящего Совместного приказа возложить на вице-Министра юстиции Республики Казахстан Раева М.К., Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан Канатова С.
С., первого заместителя Председателя Агентства финансовой полиции Республики Казахстан Ибраимова Р.А.
4. Министерству финансов Республики Казахстан (З.Какимжанову)
направить настоящий приказ на государственную регистрацию в Министерство юстиции Республики Казахстан.
5. Настоящий приказ вводится в действие со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
Министр финансов
Республики Казахстан
Министр юстиции
Председатель Агентства финансовой полиции Утверждены Совместным приказом Министра финансов от 21 декабря 2002 года N 625 Министра юстиции от 3 декабря 2002 года N 186 Председателя Агентства финансовой полиции от 20 декабря 2002 года N 159 "Об утверждении Правил взаимодействия государственных органов по предупреждению, выявлению и пресечению фактов преднамеренного и ложного банкротства"
Правила взаимодействия государственных органов по предупреждению, выявлению и пресечению фактов преднамеренного и ложного банкротства
1. Общие положения
1. Настоящие Правила взаимодействия государственных органов по предупреждению, выявлению и пресечению фактов преднамеренного и ложного банкротства (далее - Правила) разработаны в соответствии с Конституцией Республики Казахстан, Уголовным, Гражданским и Налоговымкодексами, а также Законом Республики Казахстан "О банкротстве" и другими нормативными правовыми актами Республики Казахстан, направлены на предупреждение, пресечение и выявление фактов преднамеренного и ложного банкротства.
2. Государственные органы в работе по предупреждению, выявлению и пресечению фактов преднамеренного и ложного банкротства руководствуются Конституцией Республики Казахстан, законодательными и иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан и настоящими Правилами.
3. Передача материалов по преднамеренному или ложному банкротству или любой другой информации, связанной с такими материалами, из одного государственного органа в другой регистрируется канцеляриями соответствующих государственных органов в порядке, предусмотренном постановлением Кабинета Министров Республики Казахстан от 30 июня 1992 года N 562 "Об утверждении Основных правил документирования и управления документацией в объединениях (предприятиях), учреждениях и организациях всех организационно- правовых форм Республики Казахстан". См. V095834
2. Действия налоговых органов по выявлению признаков преднамеренного и
4. Налоговым комитетам по областям, городам Астана, Алматы определить лиц, ответственных за работу по выявлению фактов преднамеренного и ложного банкротства из числа сотрудников отдела принудительного взимания.
5. Налоговые органы при осуществлении камерального контроля за налоговой отчетностью, предоставляемой налогоплательщиками, одной из целей контроля должны определить выявление признаков преднамеренного банкротства и наличие (отсутствие) неправомерных действий в отношении проверяемой организации и ее кредиторов.
В этих целях необходимо обращать внимание на ухудшение финансового состояния организации, уменьшение степени обеспеченности ее обязательств, рост налоговой и другой кредиторской задолженности, заключение сделок с целью вывода имущества, ценных бумаг и других активов организации и других нереальных сделок, которые могут повлечь преднамеренное банкротство организации.
6. При проведении камерального контроля рассчитываются показатели, характеризующие изменения в степени обеспеченности обязательств проверяемой организации перед ее кредиторами.
7. К показателям, характеризующим степень обеспеченности обязательств организации перед ее кредиторами, относится:
1) обеспеченность обязательств организации всеми ее активами;
2) обеспеченность обязательств организации ее текущими активами;
3) величина чистых активов.
8. Обеспеченность обязательств организации всеми ее активами определяется как отношение всей величины имущества, равной валюте баланса, за исключением организационных расходов, к сумме кредиторской задолженности, включая задолженность по налогам и другим обязательным платежам в бюджет.
9. Обеспеченность обязательств организации ее текущими активами характеризуется величиной текущих активов организации, приходящихся на единицу долга.
Обеспеченность обязательств организации ее текущими активами определяется как отношение величины текущих активов к сумме кредиторской задолженности, включая задолженность по налогам и другим обязательным
10. Величина чистых активов организации характеризует наличие активов, не обремененных обязательствами.
Чистые активы рассчитываются как разность между активами организации и общей суммой ее обязательств.
11. При проведении камерального контроля рассматривается динамика вышеуказанных показателей отчетного периода по сравнению с предыдущими периодами.
При рассмотрении показателей, характеризующих обеспечение требований кредиторов, в составе обязательств следует учитывать, помимо величины основного долга, величину признанных штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций, а также (по возможности) степень ликвидности соответствующих активов проверяемой организации.
К наиболее ликвидным активам относятся деньги на счетах, а также краткосрочные ценные бумаги; к наименее ликвидным активам - основные фонды, находящиеся на балансе организации.
12. Если при проведении камерального контроля установлено, что степень обеспеченности требований кредиторов за отчетный период по сравнению с предыдущими существенно ухудшилась, налоговые органы проводят документальную комплексную проверку исполнения налоговых обязательств по всем видам налогов и других обязательных платежей в бюджет в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан, в том числе и на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства.
При проведении документальной проверки анализируются сделки проверяемой организации, реализация которых могла быть причиной соответствующей отрицательной динамики показателей.
К заведомо невыгодным условиям сделки могут быть отнесены:
1) занижение или завышение цены на поставляемые (приобретаемые)
товары (работы, услуги) по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой, среднестатистической ценой на аналогичные товары (работы, услуги);
2) установление заведомо невыгодных для проверяемой организации сроков и (или) способов оплаты по реализованному или приобретенному товару (работам, услугам);
3) любые формы отчуждения или обременения обязательствами имущества проверяемой организации, в том числе возникшие в результате реорганизации, путем выделения (разделения) других юридических лиц, если они не сопровождаются сокращением кредиторской задолженности.
13. Для проведения сравнительного экспресс-анализа реальности (соответствия цен совершенных проверяемой организацией сделок среднестатистической цене аналогичных сделок) сделок можно использовать данные Агентства Республики Казахстан по статистике.
14. Налоговые органы обращаются в органы прокуратуры с ходатайством о предъявлении иска в суд о признании недействительными сделок, которые повлекли или могли повлечь преднамеренное банкротство организации.
15. Налоговыми органами используются данные, полученные на основании подпункта д) пункта 6 статьи 50 Закона Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности", от обслуживающего(их) банка(ов) о наличии и движении денег по банковским счетам проверяемой организации в виде выписки из лицевого счета клиента.
16. Методика определения признаков преднамеренного банкротства, указанная в пунктах 5-14 настоящих Правил, может быть использована налоговыми органами при проведении других налоговых проверок.
17. По результатам документальной проверки на предмет преднамеренного банкротства налоговыми органами могут быть сделаны следующие выводы:
1) если степень обеспеченности требований кредиторов существенно ухудшилась, но сделки, совершенные проверяемой организацией, соответствуют существовавшим среднестатистическим ценам, рыночным условиям, нормам и обычаям делового оборота, то признаки преднамеренного банкротства отсутствуют;
2) если степень обеспеченности требований кредиторов ухудшилась и сделки, совершенные проверяемой организацией, не соответствуют существовавшим среднестатистическим ценам, рыночным условиям, нормам и обычаям делового оборота, то признаки преднамеренного банкротства усматриваются.
18. В случае, предусмотренном подпунктом 2) пункта 17 настоящих Правил, налоговые органы, в соответствии со статьей 540 Кодекса о налогах и других обязательных платежах в бюджет Республики Казахстан, отражают в Акте налоговой проверки признаки преднамеренного банкротства с указанием суммы ущерба, причиненного государству уклонением от уплаты налоговой задолженности и в трехдневный срок со дня окончания проверки направляют его с приложением подтверждающих документов в органы финансовой полиции. См.
K080000099
При этом, поскольку преднамеренное банкротство является способом уклонения от уплаты налоговой задолженности, суммой ущерба признается сумма налоговой задолженности по всем видам налогов и других обязательных платежей в бюджет.
19. По запросам органов финансовой полиции налоговые органы выделяют специалистов для исследования и проверки оснований, указывающих на признаки правонарушения, связанного с преднамеренным или ложным банкротством, составлению доказательной базы.
20. Налоговые органы составляют и ведут перечень организаций (по форме согласно приложению 1, далее - Перечень), при проведении проверки которых составлен Акт выявления признаков преднамеренного банкротства и направляют данный Перечень в соответствующие управления юстиции и республиканские государственные предприятия "Центры по недвижимости Комитета регистрационной службы Министерства юстиции Республики Казахстан" (далее - Центр по недвижимости) для осуществления контроля за совершением сделок с имуществом, сбора сведения о собственниках, учредителях (участниках)
При получении информации от Центра по недвижимости о совершении сделки по возникновению, изменению или прекращению права (обременения) на имущество организаций, указанной в Перечне, налоговые органы должны применить все меры по исполнению и принудительному взысканию налоговой задолженности.
21. В Перечне указывается, в какие правоохранительные органы переданы соответствующие материалы, дата передачи, мероприятия по взаимодействию с органами финансовой полиции, результаты рассмотрения.
Перечень ежеквартально, но не позднее 30 числа последнего месяца отчетного квартала, представляется в Управление налогового контроля Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан.
3. Действия Комитета по работе с несостоятельными должниками и его территориальных органов
22. Комитет по работе с несостоятельными должниками (далее - Комитет) и его территориальные органы осуществляют контроль в процедурах банкротства и внесудебной процедуре ликвидации несостоятельного должника за деятельностью реабилитационного и конкурсного управляющих, за исключением председателей ликвидационных комиссий ликвидируемых банков и страховых (перестраховочных) организаций, а также выявляет признаки преднамеренного и ложного банкротства.
23. Территориальные органы Комитета в целях реализации статьи 10-1 Закона Республики Казахстан "О банкротстве" организуют сбор и анализ информации от реабилитационных и конкурсных управляющих о ходе проведения процедуры банкротства или реабилитации. В случае обнаружения признаков уголовно-наказуемого деяния, предусмотренных Уголовным кодексом Республики Казахстан, Комитет принимает меры по направлению материалов в территориальные органы финансовой полиции для принятия процессуального решения и при этом обеспечивает полноту требуемой документации и предоставление специалистов для проведения доследственной проверки в соответствии с нормами уголовно-процессуального законодательства Республики Казахстан.
24. Для организации в этом направлении работы реабилитационных и конкурсных управляющих Комитет определят ответственных лиц территориальных органов Комитета и утверждает Методические рекомендации по выявлению признаков вышеуказанных составов уголовных преступлений и административных правонарушений, а также проведению мероприятий по признанию недействительными сделок организации, которые повлекли преднамеренное банкротство или устойчивую неплатежеспособность должника.
При признании сделок недействительными территориальные органы Комитета ведут контроль за процедурами возврата имущества должника.
25. Территориальные органы Комитета в соответствии с подпунктом 17)
статьи 10-1 Закона Республики Казахстан "О банкротстве" выявляют признаки ложного и преднамеренного банкротства организаций, признанных банкротами.
26. При выявлении территориальными органами Комитета признаков преднамеренного банкротства используется методика, установленная пунктами 5- 14 настоящих Правил.
27. По результатам выявления признаков преднамеренного банкротства составляется Акт по форме, утвержденной Комитетом.
28. Выявление признаков ложного банкротства может быть произведено Комитетом и его территориальными органами в случае инициирования самой организацией процедуры банкротства (статья 17 Закона Республики Казахстан "О банкротстве").
29. Признаком ложного банкротства является наличие у организации возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме на дату подачи в суд заявления о признании ее несостоятельности (банкротом).
30. Для установления наличия (отсутствия) признаков ложного банкротства определяется обеспеченность краткосрочных обязательств организации ее текущими активами.
Обеспеченность краткосрочных обязательств организации ее текущими активами определяется как отношение величины текущих активов, к величине краткосрочных активов, за исключением доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов и платежей.
При определении обеспеченности краткосрочных обязательств организации ее текущими активами следует учитывать, помимо величины основного долга, величину признанных штрафов, пеней и иных финансовых (экономических)
санкций, а также (по возможности) степень ликвидности соответствующих активов проверяемой организации.
31. На основании рассчитанной величины обеспеченности краткосрочных обязательств организации ее текущими активами делаются следующие выводы:
1) если величина обеспеченности краткосрочных обязательств организации ее текущими активами равна или больше единицы, то признаки ложного банкротства усматриваются;
2) если величина обеспеченности краткосрочных обязательств организации ее текущими активами меньше единицы, то признаки ложного банкротства отсутствуют.
32. По результатам проведенных мероприятий составляется Акт о выявлении признаков ложного банкротства, по форме, утвержденной Комитетом.
33. В случае выявления признаков преднамеренного или ложного банкротства Комитет или его территориальный орган в течение трех дней с момента составления Акта о выявлении признаков преднамеренного или ложного банкротства направляет его и подтверждающие материалы в органы финансовой полиции для принятия процессуального решения.
34. В случае подтверждения органами финансовой полиции указанных фактов преднамеренного или ложного банкротства территориальные органы Комитета организуют работу совместно с органами финансовой полиции в целях сбора доказательной базы и участия в судебном процессе.
35. В случае привлечения виновных лиц к уголовной или административной ответственности за совершение преднамеренного банкротства Комитет или его территориальные органы принимают меры по предъявлению исков в суд о наложении на правообладателя имущества, учредителя (участника) и (или)
должностных лиц организации субсидиарного обязательства.
36. Комитет обращается в органы прокуратуры с ходатайством о предъявлении иска на предмет признания недействительными сделок, которые повлекли преднамеренное банкротство или устойчивую неплатежеспособность Критерии устойчивой неплатежеспособности организации устанавливаются Комитетом.
37. Комитет составляет и ведет Перечень (по форме, указанной в пункте 20 настоящих Правил) организаций - банкротов и организаций, в отношении которых введена реабилитационная процедура, на которых выявлены признаки преднамеренного и ложного банкротства, умышленного приведения к неплатежеспособности, с указанием в какие правоохранительные органы переданы соответствующие материалы, даты передачи, мероприятий по взаимодействию с органами финансовой полиции, результаты рассмотрения и направляют данный Перечень в соответствующие управления юстиции и Центры по недвижимости для осуществления контроля за совершением сделок с имуществом, сбора сведений о собственниках, учредителях (участниках)
38. Комитет ежеквартально, но не позднее 30 числа последнего месяца отчетного квартала, направляет указанный перечень в Управление налогового контроля Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан.
4. Действия органов финансовой полиции
39. Органы финансовой полиции принимают материалы, связанные с преднамеренным и ложным банкротством и в срок, предусмотренный законодательством Республики Казахстан, но не более 2 месяцев, информировать заявителя (налоговые органы или территориальные органы Комитета) о принятом процессуальном решении либо результатах расследования уголовного дела.
V030002165
40. В случае необходимости, возникшей при расследовании уголовного дела, по запросу органа финансовой полиции государственные органы, направившие материалы, связанные с преднамеренным или ложным банкротством, направляют своих сотрудников для представления интересов государства на стадии расследования уголовного дела и (или) в суде.
41. Органы финансовой полиции ежеквартально, но не позднее 15 числа последнего месяца отчетного квартала направляют Перечень по форме, указанной в пункте 20 настоящих Правил, в налоговые органы и территориальные органы Комитета.
42. Органы финансовой полиции проводят оперативно-розыскную деятельность, предварительное следствие и дознание, административное производство по делам, связанным с преднамеренным и ложным банкротством в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.
43. В случае привлечения виновных лиц к уголовной или административной ответственности за совершение преднамеренного или ложного банкротства органы финансовой полиции передают материалы по этим фактам Комитету по работе с несостоятельными должниками для решения вопроса о привлечении правообладателя имущества, учредителя (участника) и (или) должностных лиц организации к субсидиарной ответственности.
44. Органы финансовой полиции оказывают содействие налоговым органам и территориальным органам Комитета в вопросах предупреждения, выявления и пресечения фактов преднамеренного и ложного банкротства, по официальному письменному запросу названных органов.
45. Органы финансовой полиции, в соответствии с нормами статьи 71-1 Закона Республики Казахстан "О банкротстве" по заявлению заинтересованной стороны осуществляют действия по привлечению к ответственности конкурсных управляющих при неисполнении или ненадлежащем исполнении ими своих полномочий.
5. Действия органов юстиции
46. Органы юстиции обеспечивают проведение Центрами по недвижимости сравнительного анализа организаций согласно Перечню, предоставляемого налоговыми органами, органами Комитета и предусмотренного пунктом 20 настоящих Правил, и участников сделки по возникновению, изменению или прекращению права (обременения) на имущество в течение 3-х рабочих дней с момента подачи заявления о государственной регистрации права (обременения).
В случае обнаружения совпадения реквизитов организации, указанного в Перечне, и реквизитов участника сделки, Центры по недвижимости направляют информацию о подаче участником сделки заявления о государственной регистрации в соответствующие территориальные налоговые органы и органы Комитета в течение 3-х рабочих дней с момента подачи заявления о государственной регистрации права (обременения).
47. Управления юстиции направляют информацию в соответствующие территориальные налоговые органы о регистрации (перерегистрации)
юридического лица, учредителем (участником) которого является лицо, являющимся учредителем (участником) юридического лица, указанного в Перечне в течение трех рабочих дней с момента поступления заявления о регистрации юридического лица.
Приложение к Правилам взаимодействия государственных органов по предупреждению, выявлению и пресечению фактов преднамеренного и ложного банкротства, утвержденным совместным приказом Министерства от 21 декабря 2002 года N 625, Министерства юстиции Республики Казахстан от 3 декабря 2002 года N 186 и Агентства финансовой полиции Перечень налогоплательщиков, подпадающих под признаки преднамеренного или ложного банкротства * N| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |Наименова-|Учредите-|Состояние | Факты |N и дата|Дата|Принятое |ние Ю.Л. |ли Ю.Л. |Ю.Л. |преднамерен|Акта вы-|пере|процес- | | |(банкрот |ного или |явления |дачи|суальное | | |(судебная,|ложного |призна- |мате|решение | | |внесудеб- |банкротства|ков пред|риа-|органа | | |ная), | |намерен-|лов |финансо- | | |признаки | |ного или|в ор|вой | | |преднаме- | |ложного |ганы|полиции | | |ренного | |банкрот-|фи- |(N УД, | | |или ложно-| |ства |нан-|фабула, | | |го банк- | | |со- |статья | | |ротства | | |вой |дата | | | | | |поли|возбуж- | | | | | |ции |дения и | | | | | | |т.д.
8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |14 Результаты возбуждения | | | | | | уголовного дела | | | | | | Пре-|Приос-|Направ|Реше-|Сумма|Возмещен|Сведения| Дата|Создание|При кра-|танов-|лено в|ние |нане-|ня сумма|о регист|пода-|(дата по|ме- щено|лено |Суд |суда |сенно|ущерба |рации |чи за|дачи за-|ча- | | | |го | |права |явле-|явления |ние | | | |ущер-| |(обреме-|ния о|о регист| | | | |ба | |нения) |регис|рации) | | | | | | |на иму- |тра- |новых | | | | | | |щество |ции |юридичес| | | | | | |Ю.Л. (да|права|ких лиц | | | | | | |та регис|(обре|учредите| | | | | | |трации, |мене-|лями лиц| | | | | | |правооб-|ния) |Ю.Л. | | | | | | |ладатель| | | | | | | | |имущест-| | | | | | | | |ва, | | | | | | | | |объект | | | | | | | | |регистра| | | | | | | | |ции, ос-| | | | | | | | |нование | | | | | | | | |ции | | | * Пункты 1, 2, 4, 5, 6, 14 - заполняются налоговыми органами;
Пункты 1, 2, 3, 5, 6, 14 - заполняются органами Комитета по работе с несостоятельными должниками;
Пункты 7, 8, 9, 10, 14 - заполняются органами финансовой полиции;
Пункты 11, 12, 14 - заполняются подведомственными предприятиями Министерства юстиции (Центры по недвижимости);
Пункты 13, 14 - заполняются органами Министерства юстиции (управления юстиции).