Қазақша:
Национальный Банк Республики Казахстан Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының 2005 жылғы 3 ақпандағы N 23 Қаулысы. Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2005 жылғы 10 наурызда тіркелді. Тіркеу N 3485.
Күші жойылды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2011.01.31 № 3 Қаулысымен Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының "Екінші деңгейдегі банктердегі, кредиттік серіктестіктердегі және ипотекалық компаниялардағы бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспарын бекіту туралы"
2002 жылғы 30 шілдедегі N 275 қаулысына өзгерістер мен толықтырулар енгізу туралы
1. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының "Екінші деңгейдегі банктердегі, кредиттік серіктестіктердегі және ипотекалық компаниялардағы бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспарын бекіту туралы" 2002 жылғы 30 шілдедегі N 275 қаулысына (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1973 тіркелген, Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің "Қазақстан Ұлттық Банкiнiң Хабаршысы" және "Вестник Национального Банка Казахстана" ресми басылымдарында 2002 жылғы 9-22 қыркүйекте жарияланған) Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының 2003 жылғы 1 қыркүйектегі N 326 қаулысымен (Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеу тізілімінде ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды N 2519 тіркелген) енгізілген өзгерістер және толықтырулармен бірге, мынадай өзгерістер мен толықтырулар енгізілсін:
көрсетілген қаулымен бекітілген Екінші деңгейдегі банктердегі, кредиттік серіктестіктердегі және ипотекалық компаниялардағы бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспарында:
1-тарауда:
7-тармақта:
1320 шоттар тобының атауында "заемдар" деген сөзден кейін "және қаржы лизингі" деген сөздермен толықтырылсын;
"1455" деген шот тобының нөмірі "1458" деген нөмірмен ауыстырылсын;
1320 шоттар тобының атауы мынадай редакцияда жазылсын:
"Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген заемдар және қаржы лизингтері";
"1800 Бағалы қағаздардың номиналдық құны мен оларды сатып алу/сату бағасы арасындағы айырма" шоттар тобы алынып тасталсын;
8-тармақта:
2700 шоттар тобынан кейін мынадай шоттар тобымен толықтырылсын:
"2770 Әкімшілік-шаруашылық қызмет бойынша есептелген шығыстар";
"2800 Бағалы қағаздардың номиналдық құны мен оларды сатып алу/сату бағасының арасындағы айырма" шоттар тобы алынып тасталсын;
9-тармақта:
3100 шоттар тобынан кейін мынадай шоттар тобымен толықтырылсын:
"3120 Кредиттік серіктестік қатысушыларының қосымша жарналары";
7500 шоттар тобының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
12-тармақта:
6180-6680 шоттар топтарының атаулары мынадай редакцияда жазылсын:
"6180-6680 Вексельдер бойынша ықтимал талаптар (міндеттемелер)";
2-тарауда:
1005 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"1006 Жолдағы жол жүру чектеріндегі ақша";
1008 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"1009 Қымбат емес металдардан дайындалған, кассадағы коллекциялық монеталар";
1052 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"1054 Басқа банктердегі корреспонденттік шоттар бойынша шығындарды жабуға арналған арнайы резервтер (провизиялар)";
1104 шотынан кейін мынадай шоттармен толықтырылсын:
"1105 Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінде орналастырылған салымдар бойынша дисконт 1106 Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінде орналастырылған салымдар бойынша сыйлықақы";
1264 шотының атауындағы "(кепілзат, кепілдік, кепіл)" деген сөздер алынып тасталсын;
1264 шотынан кейін мынадай шоттармен толықтырылсын:
"1265 Басқа банктерге орналастырылған салымдар бойынша дисконт 1266 Басқа банктерге орналастырылған салымдар бойынша сыйлықақы 1267 Банктің, кредиттік серіктестіктің және ипотекалық компанияның міндеттемелерін қамтамасыз ету (қарымжы, қадарлық) ретінде берілген ақшаны сақтау шоты";
1311 шотынан кейін мынадай шоттармен толықтырылсын:
"1312 Басқа банктерге берілген заемдар бойынша дисконт 1313 Басқа банктерге берілген заемдар бойынша сыйлықақы";
1329 шотынан кейін мынадай шоттармен толықтырылсын:
"1330 Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген заемдар бойынша дисконт 1331 Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген заемдар бойынша сыйлықақы";
1405 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"1406 Клиенттердің есепке алынған вексельдері бойынша бұрынғы ұстаушылар есептеген сыйақы";
1433 шотынан кейін мынадай шоттармен толықтырылсын:
"1434 Клиенттерге берілген заемдар бойынша дисконт 1435 Клиенттерге берілген заемдар бойынша сыйлықақы";
1445 шотының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
1603 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"1604 Қымбат емес металдардан дайындалған, қоймадағы коллекциялық 1728 шотының атауындағы "кепілзат, кепілдік, кепіл" деген сөздер алынып тасталсын;
1755 шотының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
1755 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"1756 Басқа да операциялар бойынша есептелген кірістер";
1792 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"1793 Болашақ кезеңдер шығыстары";
1815 шотының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
1835 шотының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
1878 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"1879 Есептелген тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл)";
"1896 Сатылған опциондар үшін сыйлықақы бойынша талаптар" шотының нөмірі мен атауы алынып тасталсын;
2016 шотының атауы мынадай редакцияда жазылсын:
"2016 Басқа банктердің тазартылған қымбат металдағы металл шоттары";
2068 шотынан кейін мынадай шоттармен толықтырылсын:
"2069 Алынған заемдар бойынша сыйлықақы 2070 Алынған заемдар бойынша дисконт";
2130 шотының атауындағы "(кепілзат, кепілдік, кепіл)" деген сөздер 2130 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"2131 Басқа банктердің міндеттемелерін қамтамасыз ету (қарымжы, қардарлық) ретінде қабылданған ақшаны сақтау шоты";
2138 шотынан кейін мынадай шоттармен толықтырылсын:
"2139 Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінен, шетелдің орталық банктерінен және басқа банктерден тартылған салымдар бойынша сыйлықақы 2140 Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінен, шетелдің орталық банктерінен және басқа банктерден тартылған салымдар бойынша дисконт";
2210 шотының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
2211 шотынан кейін мынадай шоттармен толықтырылсын:
"2212 Клиенттердің тазартылған қымбат металдағы металл шоттары 2213 Салымдарға (депозиттерге) міндетті ұжымдық кепілдік беру (сақтандыру) объектісіне жататын клиенттердің міндеттемелерін қамтамасыз ететін (кепілдік беретін) салым";
2223 шотының атауындағы "(кепілзат, кепілдік, кепіл)" деген сөздер 2237 шотынан кейін мынадай шоттармен толықтырылсын:
"2238 Клиенттерден тартылған салымдар бойынша сыйлықақы 2239 Клиенттерден тартылған салымдар бойынша дисконт 2240 Клиенттердің міндеттемелерін қамтамасыз ету (қарымжы, қадарлық)
ретінде қабылданған ақшаны сақтау шоты";
2305 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"2306 Сатып алынған облигациялар";
2402 шотынан кейін мынадай шоттармен толықтырылсын:
"2403 Айналысқа шығарылған реттелген облигациялар бойынша сыйлықақы 2404 Айналысқа шығарылған реттелген облигациялар бойынша дисконт 2405 Сатып алынған реттелген облигациялар 2406 Реттелген облигациялар";
2700 шоттары тобынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"2701 Корреспонденттік шоттар бойынша есептелген шығыстар";
2708 шотының атауы мемлекеттік тілдегі мәтінде мынадай редакцияда жазылсын:
"Басқа банктердің тазартылған қымбат металдардағы металл шоттары бойынша есептелген шығыстар";
2713 шотының атауындағы "(кепілзат, кепілмен, кепілдікпен)" деген сөздер "2716 Аудит және консультациялық қызметтер бойынша есептелген шығыстар" шотының нөмірі мен атауы алынып тасталсын;
2715 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"2717 Клиенттердің тазартылған қымбат металдардағы металл шоттары 2723 шотының атауындағы "(кепілзат, кепілдік, кепіл)" деген сөздер 2730 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"2731 Басқа да операциялар бойынша есептелген шығыстар";
2747 шотының атауындағы "(кепілзат, кепілдік, кепіл)" деген сөздер 2755 шотының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
2755 шотынан кейін мынадай шоттар тобымен толықтырылсын:
"2770 Әкімшілік-шаруашылық қызмет бойынша есептелген шығыстар";
2793 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"2794 Болашақ кезеңдер кірістері";
2815 шотының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
2819 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"2820 Аудит және консультациялық қызмет көрсету бойынша есептелген комиссиялық шығыстар";
2835 шотының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
2860 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"2861 Демалыс төлемақыларына арналған резерв";
"2896 Сатып алынған опцион үшін сыйлықақы бойынша міндеттемелер"
шотының нөмірі және атауы алынып тасталсын;
3001, 3025 және 3051 шоттарының атауларындағы "Жарияланған жарғылық" деген сөздер "Жарғылық" деген сөзбен ауыстырылсын;
3101 шотынан кейін мынадай шоттар тобымен толықтырылсын:
"3120 Кредиттік серіктестіктер қатысушыларының қосымша жарналары";
3589 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"3590 Гиперинфляцияға арналған түзету шоты";
4104 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"4105 Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінде орналастырылған салымдар бойынша дисконт амортизациясы бойынша кірістер";
4265 шотының атауындағы "(кепілзат, кепіл, кепілдеме)" деген сөздер 4265 шотынан кейін мынадай шоттармен толықтырылсын:
"4266 Басқа банктерге орналастырылған салымдар бойынша дисконт амортизациясы бойынша кірістер 4270 Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінен, шетелдің орталық банктерінен және басқа банктерден тартылған салымдар бойынша сыйлықақы амортизациясы бойынша кірістер";
4311 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"4312 Басқа банктер берген заемдар бойынша дисконт амортизациясы бойынша кірістер";
4326 шотынан кейін мынадай шоттармен толықтырылсын:
"4327 Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың заемдар бойынша мерзімі өткен берешектері бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер 4328 Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарына берілген қаржы лизингі бойынша мерзімі өткен берешектері бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер 4330 Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берген заемдар бойынша дисконт амортизациясы бойынша кірістер 4331 Алынған заемдар бойынша сыйлықақы амортизациясы бойынша кірістер";
4433 шотынан кейін мынадай шоттармен толықтырылсын:
"4430 Клиенттерге берілген заемдар бойынша дисконт амортизациясы бойынша кірістер 4440 Клиенттерден тартылған салымдар бойынша сыйлықақы 4445 шотының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
4454 шотынан кейін мынадай шоттармен толықтырылсын:
"4455 Айналысқа шығарылған реттелген облигациялар бойынша сыйлықақы амортизациясы бойынша кірістер 4456 Сатып алынған облигациялар бойынша сыйлықақы амортизациясы 4605 шотының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
4703 шотының атауы мынадай редакцияда жазылсын:
"4703 Шетел валютасын қайта бағалаудан түскен жұмсалмаған кіріс";
4704 шотының атауы мынадай редакцияда жазылсын:
"4704 Тазартылған қымбат металдарды қайта бағалаудан түскен жұмсалмаған кіріс";
4709 шотының атауы мынадай редакцияда жазылсын:
"4709 Саудаға арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздардың құнын өзгертуден түскен жұмсалмаған кіріс";
4710 шотының атауы мынадай редакцияда жазылсын:
"4710 Басқа да қайта бағалаудан түскен жұмсалмаған кіріс";
4710 шотынан кейін мынадай шоттармен толықтырылсын:
"4711 Негізгі құрал-жабдықтардың құнсыздануынан түскен шығындарды қалпына келтіруден болған кірістер 4712 Материалдық емес активтердің құнсыздануынан түскен шығындарды 4713 Басқа заңды тұлғалардың жарғылық капиталына салынған инвестициялардың құнсыздануынан түскен шығындарды қалпына келтіруден болған кірістер";
4922 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"4923 Акциялар бойынша дивидендтерді алуға байланысты кірістер";
5026 шотының атауы мемлекеттік тілдегі мәтінінде мынадай редакцияда "Басқа банктердің тазартылған қымбат металдағы металл шоттары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар";
5052 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"5053 Басқа банктерден алынған қаржы лизингі бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар";
5060 шоттар тобынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"5063 Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан алынған қаржы лизингі бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар";
5068 шотынан кейін мынадай шоттармен толықтырылсын:
"5069 Алынған заемдар бойынша дисконт амортизациясы бойынша шығыстар 5070 Басқа банктер берген заемдар бойынша сыйлықақы амортизациясы бойынша шығыстар 5071 Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар берген заемдар бойынша сыйлықақы амортизациясы бойынша шығыстар";
5128 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"5129 Басқа банктерден тартылған салымдары бойынша мерзімі өткен берешек бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар";
5130 шотының атауындағы "(кепілзат, кепілдік, кепіл)" деген сөздер 5137 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
5138 Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінен, шетелдің орталық банктерінен және басқа банктерден тартылған салымдар бойынша дисконт амортизациясы бойынша шығыстар 5140 Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінде орналастырылған салымдар бойынша сыйлықақы амортизациясы бойынша шығыстар 5141 Басқа банктерге орналастырылған салымдар бойынша сыйлықақы амортизациясы бойынша шығыстар";
5204 шотының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
5211 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"5212 Клиенттердің тазартылған қымбат металдардағы металл шоттары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар";
5223 шотының атауындағы "(кепілзат, кепілдік, кепіл)" деген сөздер "5229 Клиенттердің өзге де салымдары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар" шотының нөмірі мен атауы алынып тасталсын;
5235 шотынан кейін мынадай шоттармен толықтырылсын:
"5236 Клиенттерден тартылған салымдар бойынша дисконт амортизациясы 5240 Клиенттерге берілген заемдар бойынша сыйлықақы амортизациясы бойынша шығыстар";
5307 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"5308 Сатып алынған облигациялар бойынша дисконт амортизациясы 5402 шотынан кейін мынадай шоттармен толықтырылсын:
"5404 Айналысқа шығарылған реттелген облигациялар бойынша дисконт 5406 Реттелген облигациялар бойынша сыйақы төлеуге байланысты 5465 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"5466 Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдар берген заемдар және қаржы лизингі бойынша арнайы резервтерге "(провизияларға) қаржы бөлу";
5605 шотының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
5703 шотының атауы мынадай редакцияда жазылсын:
"5703 Шетел валютасын қайта бағалаудан түскен жұмсалмаған шығыс";
5704 шотының атауы мынадай редакцияда жазылсын:
"5704 Тазартылған қымбат металдарды қайта бағалаудан түскен жұмсалмаған шығыс";
5709 шотының атауы мынадай редакцияда жазылсын:
"5709 Саудаға арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздардың құнын өзгертуден түскен жұмсалмаған шығыс";
5710 шотының атауы мынадай редакцияда жазылсын:
"5710 Басқа да қайта бағалаудан түскен жұмсалмаған шығыс";
5710 шотынан кейін мынадай шоттармен толықтырылсын:
"5711 Негізгі құрал-жабдықтардың құнсыздануынан түскен шығыстар 5712 Материалдық емес активтердің құнсыздануынан түскен шығыстар 5713 Басқа заңды тұлғалардың жарғылық капиталына салынған инвестициялардың құнсыздануынан түскен шығыстар";
6180 шоттар тобының атауы мынадай редакцияда жазылсын:
"6180 Вексельдер бойынша ықтимал талаптар";
6680 шоттар тобының атауы мынадай редакцияда жазылсын:
"6680 Вексельдер бойынша ықтимал міндеттемелер";
6025 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"6030 Жабылмаған аккредитивтер бойынша бенефициар банктің ықтимал талаптары";
6525 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"6530 Жабылмаған аккредитивтер бойынша бенефициар банктің ықтимал міндеттемелері";
6915 шотынан кейін мынадай шоттармен толықтырылсын:
"6991 Фьючерс операциялары бойынша позиция 6992 Форвард операциялары бойынша позиция 6993 Опцион операциялары бойынша позиция 6994 Спот операциялары бойынша позиция 6995 Своп операциялары бойынша позиция 6996 Туынды қаржы құралдарымен операциялар бойынша позиция 6997 Бағалы қағаздармен операциялар бойынша позиция";
7321 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"7330 Агенттік келісімдер негізінде қызмет көрсетілетін заемдар 7331 Агенттік заемдар бойынша есептелген сыйақы";
7415 шотынан кейін мынадай шоттармен толықтырылсын:
"7416 Зейнетақы активтері орналасқан бағалы қағаздары бар "кері РЕПО"
операциялары";
7500 шотының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
7500 шоттар тобынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"7510 Сенімгерлік басқарудағы ақша";
7520 шотының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
7530 шотының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
7530 шотынан кейін мынадай шотпен толықтырылсын:
"7535 Талап ету құқығы сенімгерлік басқаруға қабылданған ипотекалық заемдар";
7540 шотының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
7542 шотының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
7543 шотының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
3-тарауда:
1005 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 1006 шотының сипаттамасымен толықтырылсын:
"1006 Жолдағы жол жүру чектеріндегі ақша (актив).
Шоттың мақсаты: Банктің, кредиттік серіктестіктің және ипотекалық компанияның бір бөлімшесінен екіншісі бөлімшесіне жіберілген жол жүру чектеріндегі ақша сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша банктің, кредиттік серіктестіктің және ипотекалық компанияның бір бөлімшесінен екіншісіне жіберілген жол жүру чектеріндегі ақша сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша жол жүру чектерін алу туралы растаманы алғаннан кейін жол жүру чектеріндегі жіберілген ақша сомалары есептен шығарылады.";
1008 шотының сипаттамасынан кейін мынадай мазмұндағы 1009 шотының атауымен және сипаттамасымен толықтырылсын:
"1009. Қымбат емес металдардан дайындалған кассадағы коллекциялық монеталар (актив).
Шоттың мақсаты: Қымбат емес металдардан дайындалған кассадағы коллекциялық монеталардың сомаларын есепке алу. Осы монеталар сатып алу құны бойынша есептеледі.
Шоттың дебеті бойынша кассаға түскен қымбат емес металдардан дайындалған коллекциялық монеталардың сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша оларды сату және үшінші тұлғаларға сыйға тарту кезінде кассадан берілген қымбат емес металдардан дайындалған коллекциялық монеталардың сомалары есептен шығарылады.";
1052 шотының сипаттамасынан кейін мынадай мазмұндағы 1054 шотының "1054. Басқа банктердегі корреспонденттік шоттар бойынша шығындарды жабуға арналған арнайы резервтер (провизиялар) (контрактив).
Шоттың мақсаты: Басқа банктердегі корреспонденттік шоттар бойынша шығындарды жабуға арналған арнайы резервтер (провизиялар) сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша басқа банктердегі корреспонденттік шоттар бойынша шығындарды жабуға арналған арнайы резервтер (провизиялар)
Шоттың кредиті бойынша оларды жою немесе баланстан есептен шығару кезінде басқа банктердегі корреспонденттік шоттар бойынша шығындарды жабуға арналған арнайы резервтер (провизиялар) сомалары есептен 1104 шотының сипаттамасынан кейін мынадай мазмұндағы 1105 және 1106 шоттарының атауымен және сипаттамасымен толықтырылсын:
"1105. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінде орналастырылған салымдар бойынша дисконт (контрактив).
Шоттың мақсаты: Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне орналастырылған салымдар бойынша ақшаның қайтарылатын сомасының салымдар бойынша (дисконт) орналастырылған нақты сомадан асып түскен сомасын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша салым бойынша қайтарылатын соманың салым бойынша (дисконт) нақты орналастырылған сомадан асып түскен сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша N 4105 баланстық шоты бар корреспонденцияда орналастырылған салымдар бойынша дисконт амортизациясының сомасы
1106. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінде орналастырылған салымдар бойынша сыйлықақы (актив).
Шоттың мақсаты: Салымдар бойынша нақты орналастырылған ақша (мәміле бойынша шығындарды қоса алғанда) сомасының Қазақстан республикасының Ұлттық Банкінде орналастырылған салымдар бойынша қайтарылатын сомасынан асып түскен сомасын (сыйлықақы) есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша салымдар бойынша нақты орналастырылған ақша сомасының (мәміле бойынша шығындарды қоса алғанда) салым бойынша қайтарылатын ақша сомасынан (сыйлықақы) асып түскен сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша N 5140 баланстық шоты бар корреспонденцияда орналастырылған салымдар бойынша сыйлықақы амортизациясының сомасы жазылады.";
1208 шотының сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"1208. Саудаға арналған бағалы қағаздардың әділ құнын оң түзету шоты (актив).
Шоттың мақсаты: Саудаға арналған бағалы қағаздарды бағалаудан түскен жұмсалмаған кірістер сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша бағалы қағаздардың әділ құнын көтеруден түскен жұмсалмаған кірістердің сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша оларды өтеу, сату немесе баланстан есептен шығару кезінде бағалы қағаздардың әділ құнын оң түзету сомалары есептен 1264 шотының атауындағы "(кепілзат, кепіл, кепілдеме)" деген сөздер 1264 шоттың бірінші абзацы мемлекеттік мәтінінде мынадай редакцияда "Шоттың мақсаты: Банктің, кредиттік серіктестіктің және ипотекалық компанияның міндеттемелерін қамтамасыз ету ретінде банктік салым шарты және /немесе кепіл жөніндегі шарт бойынша берілген ақша сомаларын (салымды)
есепке алу";
"(кепілзат, кепіл, кепілдеме)" деген сөздер "(кепілдік, ипотека)" деген сөздермен ауыстырылсын;
1264 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 1265, 1266 және 1267 шоттарының сипаттамасымен толықтырылсын:
"1265. Басқа банктерге орналастырылған салымдар бойынша дисконт (контрактив).
Шоттың мақсаты: басқа банктерге орналастырылған салымдар бойынша қайтарылған ақша сомаларының салымдар бойынша (дисконт) нақты орналастырылған ақша сомасынан асып түскен соманы есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша салым бойынша қайтарылған соманың салым бойынша нақты орналастырылған ақша сомасынан (дисконт) асып түскен сомасы Шоттың дебеті бойынша N 4266 баланстық шоты бар корреспонденцияда орналастырылған салымдар бойынша дисконт амортизациясының сомасы
1266. Басқа банктерге орналастырылған салымдар бойынша сыйлықақы сомасынан (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) салымдар бойынша (сыйлықақы) қайтарылатын сомадан асып түскен соманы есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша салымдар бойынша нақты орналастырылған ақша сомасының (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) салым бойынша қайтарылған ақша сомасынан (сыйлықақы) асып түскен сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша N 5141 баланстық шоты бар корреспонденцияда орналастырылған салымдар бойынша сыйлықақы амортизациясының сомасы
1267. Банктің, кредиттік серіктестіктің және ипотекалық компанияның міндеттемелерін қамтамасыз ету (кепілзат, кепілдік) ретінде берілген ақшаларын сақтау шоты (актив).
Шоттың мақсаты: Банктің, кредиттік серіктестіктің және ипотекалық компанияның міндеттемелерін қамтамасыз ету (кепілзат, кепілдік) ретінде кепілдік шарты бойынша берілген ақша сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша банктің, кредиттік серіктестіктің және ипотекалық компанияның міндеттемелерін қамтамасыз ету (кепілзат, кепілдік) ретінде берілген ақша сомалары жүргізіледі.
Шоттың кредиті бойынша шарттың талаптарына және Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес банктің, кредиттік серіктестіктің және ипотекалық компанияның міндеттемелерін қамтамасыз ету (кепілзат, кепілдік)
ретінде берілген ақша сомалары есептен шығарылады.";
1311 шотының атауы мен сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 1312 және 1313 шоттарының сипаттамасымен толықтырылсын:
"1312. Басқа банктерге берілген заемдар бойынша дисконт (контрактив).
Шоттың мақсаты: Нақты берілген заем (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) сомасынан заемды өтеу сомасының асып түскен сомасын (дисконт) есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша нақты берілген заем сомасынан (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) сомасынан заемды өтеу сомасының асып түскен сомасы (дисконт) жазылады.
Шоттың дебеті бойынша N 4312 баланстық шоты бар корреспонденцияда берілген заем бойынша дисконт амортизациясының сомасы жазылады.
1313. Басқа банктерге берілген заемдар бойынша сыйлықақы (актив).
Шоттың мақсаты: Заемды өтеу сомасынан (сыйлықақы) нақты берілген заем (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) сомасының асып түскен сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша өтелетін заем сомасынан (сыйлықақы) нақты берілген заем (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) сомасының асып түскен сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша N 5070 баланстық шоты бар корреспонденцияда берілген заем бойынша сыйлықақы амортизациясының сомасы жазылады.";
1329 шотының атауы мен сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 1330 және 1331 шоттарының сипаттамасымен толықтырылсын:
"1330. Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген заемдар бойынша дисконт (контрактив).
Шоттың мақсаты: Нақты берілген заем (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) сомасынан заемды өтеу сомасының асып түскен сомасын Шоттың кредиті бойынша нақты берілген заем сомасынан (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) сомасынан заемды өтеу сомасының асып түскен Шоттың дебеті бойынша N 4327 баланстық шоты бар корреспонденцияда берілген заем бойынша дисконт амортизациясының сомасы жазылады.
1331. Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген заемдар бойынша сыйлықақы (актив).
Шоттың мақсаты: Заемды өтеу сомасынан (сыйлықақы) нақты берілген заем (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) сомасының асып түскен сомасын Шоттың дебеті бойынша заемды өтеу сомасынан (сыйлықақы) нақты берілген заем (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) сомасының асып Шоттың кредиті бойынша N 5071 баланстық шоты бар корреспонденцияда берілген заем бойынша сыйлықақы амортизациясының сомасы жазылады.";
1405 шотының атауы мен сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 1406 шотының сипаттамасымен толықтырылсын:
"1406. Клиенттердің нақтыланған вексельдері бойынша бұрынғы вексель ұстаушылар есептеген сыйақы (актив).
Шоттың мақсаты: Клиенттердің нақтыланған вексельдері бойынша бұрынғы ұстаушылар есептеген сыйақы сомаларын оларды сатып алғанға дейінгі сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша клиенттердің нақтыланған вексельдері бойынша бұрынғы ұстаушылар есептеген сыйақы сомаларын оларды сатып алғанға дейінгі Шоттың кредиті бойынша клиенттердің нақтыланған вексельдері бойынша бұрынғы ұстаушылар есептеген сыйақы сомаларын есептен шығарады.";
1432 шоты атауы мен сипаттамасының бірінші абзацында "(пассив)" деген сөз "(контрактив)" деген сөзбен ауыстырылсын.
1433 шотының атауы мен сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 1434 және 1435 шоттарының сипаттамасымен толықтырылсын:
"1434. Клиенттерге берілген заемдар бойынша дисконт (контрактив).
Шоттың мақсаты: Нақты берілген заем (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) сомасынан заемды өтеу сомасының асып түскен сомасын Шоттың кредиті бойынша нақты берілген заем сомасынан (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) сомасынан заемды өтеу сомасының асып түскен Шоттың дебеті бойынша N 4434 баланстық шоты бар корреспонденцияда берілген заем бойынша дисконт амортизациясының сомасы жазылады.
1435. Клиенттерге берілген заемдар бойынша сыйлықақы (актив).
Шоттың мақсаты: Заемды өтеу сомасынан (сыйлықақы) нақты берілген заем (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) сомасының асып түскен сомасын Шоттың дебеті бойынша заемды өтеу сомасынан (сыйлықақы) нақты берілген заем (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) сомасының асып Шоттың кредиті бойынша N 5240 баланстық шоты бар корреспонденцияда берілген заем бойынша сыйлықақы амортизациясының сомасы жазылады.";
1445 шотының атауы мен сипаттамасындағы "(трасттық") деген сөз алынып 1456 шоттың сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"1456. Басқа да бағалы қағаздардың әділ құнын оң түзету шоты (актив).
Шоттың мақсаты: Басқа да бағалы қағаздар құнын қайта бағалаудан түскен жұмсалмаған кірістер сомасын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша бағалы қағаздардың әділ құнын көтеруден түскен жұмсалмаған кірістер сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша өтеу, сату және баланстан шығару кезінде басқа да бағалы қағаздардың әділ құнын оң түзету сомаларын есептен шығарады.";
1603 шотының атауы мен сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 1604 шотының сипаттамасымен толықтырылсын:
"1604. Қымбат емес металдардан дайындалған қоймадағы коллекциялық Шоттың мақсаты: Қымбат емес металдардан дайындалған кассадағы коллекциялық монеталар сомаларын есепке алу. Осы монеталар сатып алу құны бойынша есепке алынады.
Шоттың дебеті бойынша қымбат емес металдардан дайындалған кассаға түскен коллекциялық монеталардың сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша оларды кассаға беру, сату немесе үшінші тұлғаларға сыйлыққа тарту кезінде қоймадан берілген қымбат емес металдардан дайындалған коллекциялық монеталар сомалары есептен шығарылады.";
1728 шотының атауындағы "(кепілзат, кепіл, кепілдеме)" деген сөздер 1728 шотының сипаттамасындағы "(кепілзат, кепіл, кепілдеме)" деген сөздер "(кепілдік, ипотека)" деген сөздермен ауыстырылсын;
1755 шотының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
1755 шотының атауы мен сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 1756 шотының сипаттамасымен толықтырылсын:
"1756. Басқа да операциялар бойынша есептелген кірістер (актив).
Шоттың мақсаты: Басқа да операциялар бойынша есептелген кірістер Шоттың дебеті бойынша басқа да операциялар бойынша есептелген кірістер сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша оларды алу және баланстан есептен шығару кезінде басқа да операциялар бойынша есептелген кірістер сомалары есептен 1792 шотының атауы мен сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 1793 шотының сипаттамасымен толықтырылсын:
"1793. Болашақ кезеңдер шығыстары (актив).
Шоттың мақсаты: Болашақ кезеңдер шығыстары сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша болашақ кезеңдер шығыстарының сомалары Шоттың кредиті бойынша есептеу әдісі бойынша нақты шығыстарға болашақ кезеңдер шығыстарының сомалары есептен шығарылады.";
1815 шотының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
1835 шотының атауында "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын;
1878 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 1879 "1879. Есептелген тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл) (актив).
Шоттың мақсаты: Есептелген тұрақсыздық айыбының (айыппұл, өсімпұл)
Шоттың дебеті бойынша есептелген тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл) сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша оларды алу немесе баланстан есептен шығару кезінде есептелген тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл) сомалары есептен 1891 шотының атауы мен сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"1891. Фьючерс операциялары бойынша талаптар (актив).
Шоттың мақсаты: Фьючерс операцияларын жүргізу нәтижесінде пайда болған талаптар сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша фьючерс операцияларын жүргізу нәтижесінде пайда болған талаптар сомалары, сондай-ақ оң қайта бағалау сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша клиент ақы төлеген немесе баланстан есептен шығарылған кездегі фьючерс операцияларын жүргізу нәтижесінде пайда болған талаптар сомалары, сондай-ақ теріс қайта бағалау сомалары есептен 1892 шотының атауы мен сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"1892. Форвард операциялары бойынша талаптар (актив).
Шоттың мақсаты: Форвард операцияларын жүргізу нәтижесінде пайда Шоттың дебеті бойынша форвард операцияларын жүргізу нәтижесінде пайда болған талаптар сомалары, сондай-ақ оң қайта бағалау сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша клиент ақы төлеген немесе баланстан есептен шығарылған кездегі форвард операцияларын жүргізу нәтижесінде пайда болған талаптар сомалары, сондай-ақ теріс қайта бағалау сомалары есептен 1893 шотының атауы мен сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"1893. Опцион операциялары бойынша талаптар (актив).
Шоттың мақсаты: Опцион операцияларын жүргізу нәтижесінде пайда Шоттың дебеті бойынша опцион операцияларын жүргізу нәтижесінде пайда болған талаптар сомалары, сондай-ақ оң қайта бағалау сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша клиент ақы төлеген немесе баланстан есептен шығарылған кездегі опцион операцияларын жүргізу нәтижесінде пайда болған талаптар сомалары, сондай-ақ теріс қайта бағалау сомалары есептен 1894 шотының атауы мен сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"1894. Спот операциялары бойынша талаптар (актив).
Шоттың мақсаты: Спот операцияларын жүргізу нәтижесінде пайда болған талаптар сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша спот операцияларын жүргізу нәтижесінде пайда болған талаптар сомалары, сондай-ақ оң қайта бағалау сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша қарсы әріптес ақы төлеген немесе спот операцияларын жойған кезде спот операцияларын жүргізу нәтижесінде пайда болған талаптар сомалары, сондай-ақ теріс қайта бағалау сомалары есептен 1895 шотының атауы мен сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"1895. Своп операциялары бойынша талаптар (актив).
Шоттың мақсаты: Своп операцияларын жүргізу нәтижесінде пайда болған Шоттың дебеті бойынша своп операцияларын жүргізу нәтижесінде пайда болған талаптар сомалары, сондай-ақ оң қайта бағалау сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша қарсы әріптес ақы төлеген немесе своп операцияларын жойған кезде своп операцияларын жүргізу нәтижесінде пайда болған талаптар сомалары, сондай-ақ теріс қайта бағалау сомалары есептен 1896 шотының нөмірі, атауы және сипаттамасы алынып тасталсын;
1899 шотының атауы мен сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"1899. Басқа да операциялар бойынша талаптар (актив).
Шоттың мақсаты: Туынды қаржы құралдармен басқа да операциялар жүргізу нәтижесінде пайда болған талаптар сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша туынды қаржы құралдармен басқа да операциялар жүргізу нәтижесінде пайда болған талаптар сомалары, сондай-ақ оң бағалау Шоттың кредиті бойынша қарсы әріптес ақы төлеген немесе басқа да туынды қаржы құралдармен операцияларды жойған кезде операциялар жүргізу нәтижесінде пайда болған талаптар сомалары, сондай-ақ теріс қайта бағалау сомалары есептен шығарылады.";
"2016. Басқа банктердің тазартылған қымбат металдардағы металл шоттары (пассив).";
2016 шотының сипаттамасында "клиенттерге" және "клиенттің" деген сөздер "басқа банктерге" және "басқа банктің" деген сөздермен ауыстырылсын;
2068 шотының атауы мен сипаттамасынан кейін мынадай мазмұндағы 2069 және 2070 шоттарының сипаттамасымен толықтырылсын:
"2069. Алынған заемдар бойынша сыйлықақы (пассив).
Шоттың мақсаты: Заемды өтеу сомасынан (сыйлықақы) нақты алынған заем сомасының (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) асып түскен сомасын Шоттың дебеті бойынша заемды өтеу сомасынан (сыйлықақы) мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда нақты алынған заем сомасының (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) асып түскен сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша N 4330 баланстық шоты бар корреспонденцияда алынған заем бойынша сыйлықақы амортизациясының сомасы жазылады.
2070. Алынған заемдар бойынша дисконт (контрпассив).
Шоттың мақсаты: Мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда нақты алынған заем сомасынан заемды өтеу сомасының асып түскен сомасын (дисконт)
Шоттың кредиті бойынша мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда нақты алынған заем сомасынан (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда)
заемды өтеу сомасының асып түскен сомасы (дисконт) жазылады.
Шоттың дебеті бойынша N 5069 баланстық шоты бар корреспонденцияда алынған заем бойынша дисконт амортизациясының сомасы жазылады.";
2130 шотының атауы мен сипаттамасында "(кепілзат, кепілдік, кепіл)" деген сөздер алынып тасталсын;
2130 шоты сипаттамасының екінші абзацында "банктік салым шарты" деген сөздерден кейін "және/немесе кепіл туралы шарт" деген сөздермен толықтырылсын;
"(кепілзат, кепілдік, кепіл)" деген сөздер "(кепілдік, ипотека)" деген 2130 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 2131 "2131. Басқа банктердің міндеттемелерін қамтамасыз ету (қарымжы, қардарлық) ретінде қабылданған ақшаны сақтау шоты (пассив).
Шоттың мақсаты: Олардың міндеттемелерін қамтамасыз ету (қарымжы, қардарлық) ретінде қабылданған басқа банктердің ақша сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша оның міндеттемелерін қамтамасыз ету (қарымжы, қардарлық) ретінде қабылданған басқа банктердің ақша сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша шарттың талаптарына және Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес оның міндеттемелерін қамтамасыз ету (қарымжы, қардарлық) ретінде қабылданған басқа банктердің ақша сомалары есептен шығарылады.";
2138 шотының атауы мен сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 2139 және 2140 шоттарының сипаттамасымен толықтырылсын:
"2139. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінен, шетелдің орталық банктерінен және басқа банктерден тартылған салымдар бойынша сыйлықақы (пассив).
Шоттың мақсаты: Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінен, шетелдің орталық банктерінен және басқа банктерден тартылған салымдар бойынша (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) нақты алынған соманың салымның (сыйлықақы) қайтарылатын сомасынан асып түскен сомасын есепке Шоттың кредиті бойынша салым бойынша нақты алынған ақша сомасының (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) салымның (сыйлықақы)
қайтарылатын сомаларының асып түскен сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша N 4270 баланстық шоты бар корреспонденцияда тартылған салым бойынша сыйлықақы амортизациясының сомасы жазылады.
2140. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінен, шетелдің орталық банктерінен және басқа банктерден тартылған салымдар бойынша дисконт (контрпассив).
Шоттың мақсаты: Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінен, шетелдің орталық банктерінен және басқа банктерден тартылған салымдар бойынша қайтарылатын соманың (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) салымдар бойынша нақты алынған сомалардың (дисконт) асып түскен сомаларын есепке Шоттың дебеті бойынша салымдар бойынша қайтарылатын ақша сомаларының (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) салымдар бойынша (дисконт) нақты алынған ақша сомасынан асып түскен сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша N 5138 баланстық шоты бар корреспонденцияда тартылған салым бойынша дисконт амортизациясының сомасы жазылады.";
2210 шотының атауы мен сипаттамасынан "(трасттық") деген сөз алынып 2211 шотының атауы мен сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 2212 және 2213 шоттарының сипаттамасымен толықтырылсын:
"2212. Клиенттердің тазартылған қымбат металдардағы металл шоттары Шоттың мақсаты: Клиенттерге тиесілі тазартылған қымбат металдар құнын Шоттың кредиті бойынша клиенттің шотына түскен тазартылған қымбат металдар құны жазылады.
Шоттың дебеті бойынша клиенттің тапсырмасы бойынша түскен тазартылған қымбат металдар құны есептен шығарылады.
2213. Салымдарға (депозиттерге) міндетті ұжымдық кепілдік беру (сақтандыру) объектісіне жататын клиенттердің міндеттемелерін қамтамасыз ететін (кепілдік беретін) салым (пассив).
Шоттың мақсаты: Салымдарға (депозиттерге) міндетті ұжымдық кепілдік беру (сақтандыру) объектісіне жататын клиенттердің міндеттемелерін қамтамасыз ету (кепілдік, ипотека) ретінде банктік салым шарты және/немесе кепіл туралы шарты бойынша қабылданған ақша (салым) сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша оның міндеттемелерін қамтамасыз ету (кепілдік, ипотека) ретінде қабылданған ақша (салым) сомалары жазылады.
Республикасының заңдарына сәйкес оның міндеттемелерін қамтамасыз ету (кепілдік, ипотека) ретінде қабылданған ақша (салым) сомалары есептен 2221 шоты сипаттамасының екінші абзацында "банктік шотының" деген сөздер "карт-шотының" деген сөздермен ауыстырылсын;
2223 шотының атауында "(кепілзат, кепілдік, кепіл)" деген сөздер алынып 2223 шотының сипаттамасында:
бірінші абзацында "банктік салым шарты" деген сөздерден кейін "және /немесе кепілдік шарты" деген сөздермен толықтырылсын;
"(кепілзат, кепілдік, кепіл)" деген сөздер "кепілдік, ипотека" деген 2237 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 2238, 2239 және 2240 шоттарының сипаттамасымен толықтырылсын:
"2238. Клиенттерден тартылған салымдар бойынша сыйлықақы (пассив).
Шоттың мақсаты: Клиенттерден тартылған салымдар бойынша нақты алынған ақша сомаларының (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда)
салымдарды (сыйлықақы) қайтарылатын сомасынан асып түскен сомаларын Шоттың кредиті бойынша нақты алынған ақша сомаларының (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) салымдарды (сыйлықақы) қайтарылатын сомасынан асып түскен сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша N 4440 баланстық шоты бар корреспонденцияда тартылған салым бойынша сыйлықақы амортизациясының сомасы жазылады.
2239. Клиенттерден тартылған салымдар бойынша дисконт (контрпассив).
Шоттың мақсаты: Клиенттерден тартылған салымдар бойынша қайтарылатын ақша сомаларының (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда)
салымдарды (дисконт) салымдар бойынша нақты алынған сомадан асып түскен сомаларды есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша қайтарылатын ақша сомаларының (мәміле бойынша шығындарды есепке алғанда) салымдарды (дисконт) салымдар бойынша нақты алынған сомадан асып түскен сомалар жазылады.
Шоттың кредиті бойынша N 5236 баланстық шоты бар корреспонденцияда тартылған салым бойынша дисконт амортизациясының сомасы жазылады.
2240. Клиенттердің міндеттемелерін қамтамасыз ету (кепілзат, кепіл)
ретінде қабылданған ақшаны сақтау шоты (пассив).
Шоттың мақсаты: Клиенттердің міндеттемелерін қамтамасыз ету (кепілзат, кепіл) ретінде кепілдік шарты бойынша қабылданған ақшаны есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша клиенттердің міндеттемелерін қамтамасыз ету (кепілзат, кепіл) ретінде қабылданған ақша сомалары жазылады.
Республикасының заңдарына сәйкес клиенттердің міндеттемелерін қамтамасыз ету (қарымжы, қардарлық) ретінде қабылданған ақша сомалары жазылады.";
2305 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 2306 шотының атауымен және сипаттамасымен толықтырылсын:
"2306. Сатып алынған облигациялар (контрпассив).
Шоттың мақсаты: Ұстаушылардан сатып алынған айналысқа шығарылған облигациялардың номиналдық құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша Ұстаушылардан сатып алынған айналысқа шығарылған облигациялардың номиналдық құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша басқа ұстаушыларға оларды сатқан немесе оларды жойған кезде сатып алынған облигациялардың номиналдық құны есептен 2402 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 2403, 2404, 2405 және 2406 шоттарының атауымен және сипаттамасымен толықтырылсын:
"2403. Айналысқа шығарылған реттелген облигациялар бойынша сыйлықақы (пассив).
Шоттың мақсаты: Айналысқа шығарылған реттелген облигацияларды орналастыру құнының олардың номиналдық құнынан асып түскен сомаларын есепке алу (сыйлықақы).
Шоттың кредиті бойынша айналысқа шығарылған реттелген облигацияларды орналастыру құнының олардың номиналдық құнынан асып түскен сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша N 4455 баланстық шоты бар корреспонденцияда айналысқа шығарылған реттелген облигациялар бойынша сыйлықақы амортизациясы жазылады.
2404. Айналысқа шығарылған реттелген облигациялар бойынша дисконт Шоттың мақсаты: Айналысқа шығарылған реттелген облигацияларды орналастыру құнының олардың номиналдық құнынан асып түскен сомаларын есепке алу (дисконт).
Шоттың дебеті бойынша айналысқа шығарылған реттелген облигацияларды орналастыру құнының олардың номиналдық құнынан асып түскен сомалары Шоттың кредиті бойынша N 5403 баланстық шоты бар корреспонденцияда айналысқа шығарылған реттелген облигациялар бойынша дисконт амортизациясы
2405. Сатып алынған реттелген облигациялар (контрпассив).
Шоттың мақсаты: Ұстаушылардан сатып алынған айналысқа шығарылған реттелген облигациялардың номиналдық құнын есепке алу.
шығарылған реттелген облигациялардың номиналдық құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша басқа ұстаушыларға оларды сатқан немесе оларды жойған кезде сатып алынған реттелген облигациялардың номиналдық құны есептен шығарылады.
2406. Реттелген облигациялар (пассив).
Шоттың мақсаты: Айналысқа шығарылған реттелген облигациялардың номиналдық құнын есепке алу.
облигациялардың номиналдық құны жазылады.
Шоттың дебеті бойынша өтеу кезінде айналысқа шығарылған реттелген облигациялардың номиналдық құны жазылады.";
2552 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 2701 "2701. Корреспонденттік шоттар бойынша есептелген шығыстар (пассив).
Шоттың мақсаты: Корреспонденттік шоттар бойынша есептелген шығыстар Шоттың кредиті бойынша корреспонденттік шоттар бойынша есептелген шығыстар сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша ақы төлеу кезінде корреспонденттік шоттар бойынша есептелген шығыстар сомалары жазылады.";
2708 шотының атауы мен сипаттамасы мемлекеттік тілдегі мәтінінде мынадай редакцияда жазылсын:
"2708. Басқа банктердің тазартылған қымбат металдардағы металл шоттары бойынша есептелген шығыстар (пассив).
Шоттың мақсаты: Басқа банктердің тазартылған қымбат металдардағы металл шоттары бойынша есептелген шығыстар сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша басқа банктің тазартылған қымбат металдардағы металл шоттары бойынша есептелген шығыстар сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша басқа банктің тазартылған қымбат металдардағы металл шоттары бойынша есептелген шығыстар металл қайтарылған кезде 2713 шотының атауында және сипаттамасында "(кепілзат, кепілмен, кепілдікпен)" деген сөздер алынып тасталсын;
2713 шотының сипаттамасындағы "(кепілзат, кепілмен, кепілдікпен)" деген 2716 шотының нөмірі, атауы және сипаттамасы алынып тасталсын;
2715 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 2717 "2717. Клиенттердің тазартылған қымбат металдардағы металл шоттары Шоттың мақсаты: Клиенттердің тазартылған қымбат металдардағы металл шоттары бойынша есептелген шығыстар сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша клиенттердің тазартылған қымбат металдардағы металл шоттары бойынша есептелген шығыстар сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша металды қайтарған кезде клиенттердің тазартылған қымбат металдардағы металл шоттары бойынша есептелген шығыстар сомалары есептен шығарылады.";
2723 шотының атауында және сипаттамасында "(кепілзат, кепілмен, 2723 шотының сипаттамасындағы "(кепілзат, кепілмен, кепілдікпен)" деген 2730 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 2731 "2731. Басқа да операциялар бойынша есептелген шығыстар (актив).
Шоттың мақсаты: Басқа да операциялар бойынша есептелген шығыстар Шоттың кредиті бойынша басқа да операциялар бойынша есептелген Шоттың дебеті бойынша ақы төлеген кезде басқа да операциялар бойынша есептелген шығыстар сомалары есептен шығарылады.";
2747 шотының атауындағы "(кепілзат, кепілмен, кепілдікпен)" деген сөздер 2747 шотының сипаттамасындағы "(кепілзат, кепілмен, кепілдікпен)" деген 2755 шотының атауындағы және сипаттамасындағы "(трасттық)" деген сөз 2755 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 2770 "2770. Әкімшілік-шаруашылық қызмет бойынша есептелген шығыстар Шоттың мақсаты: Болашақта ақысы төленетін, қазіргі кезеңге жататын әкімшілік-шаруашылық қызмет бойынша есептелген шығыстар сомаларын есепке Шоттың кредиті бойынша әкімшілік-шаруашылық қызмет бойынша есептелген шығыстар сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша ақы төлеу кезінде әкімшілік-шаруашылық қызмет бойынша есептелген шығыстар сомалары есептен шығарылады.";
2793 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 2794 "2794. Болашақ кезеңдер кірістері (пассив).
Шоттың мақсаты: Болашақ кезеңдер кірістері сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша болашақ кезеңдер кірістерінің сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша болашақ кезеңдер кірістерінің сомасын есептеу әдісі бойынша нақты кірістерге есептен шығару жазылады.";
2815 шотының атауындағы және сипаттамасындағы "(трасттық)" деген сөз 2819 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 2820 "2820. Аудит және консультациялық қызмет көрсетулер бойынша есептелген комиссиялық сыйақы (пассив).
Шоттың мақсаты: Осы кезеңге қатысты, ақысын төлеу болашақта күтілетін аудит және консультациялық қызмет көрсетулер бойынша есептелген комиссиялық шығыстардың сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша аудит және консультациялық қызмет көрсетулер бойынша есептелген комиссиялық шығыстардың сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша аудит және консультациялық қызмет көрсетулер бойынша есептелген комиссиялық шығыстардың оларды төлеген кезде сомаларын есептен шығару жазылады.";
2835 шотының атауындағы және сипаттамасындағы "(трасттық)" деген сөз 2860 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 2861 "2861. Демалыс төлемақыларына арналған резерв (пассив).
Шоттың мақсаты: Қызметкерлерге төленетін демалыс төлемақыларына арналған резервтердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша қызметкерлерге төленетін демалысақы төлемдеріне арналған резервтердің сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша қызметкерлерге төленетін демалыс төлемақыларына арналған резервтердің сомаларын N 2854 баланстық шотқа есептен шығару жазылады.";
2874 және 2875 шоттарының атауындағы және сипаттамаларындағы "(контрактив)" деген сөз "(пассив)" деген сөзбен ауыстырылсын;
2891 шотының атауы және сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"2891. Фьючерс операциялары бойынша міндеттемелер (пассив).
Шоттың мақсаты: Фьючерс операциялары бойынша міндеттемелердің Шоттың кредиті бойынша фьючерс операцияларын жүргізу нәтижесінде пайда болған міндеттемелердің сомалары, сондай-ақ теріс қайта бағалау сомалары Шоттың дебеті бойынша клиент төлеген кезде пайда болған міндеттемелердің сомаларын, сондай-ақ оң қайта бағалау сомалары жазылады.";
2892 шотының атауы және сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"2892. Форвард операциялары бойынша міндеттемелер (пассив).
Шоттың мақсаты: Форвард операциялары бойынша міндеттемелердің Шоттың кредиті бойынша форвард операцияларын жүргізу нәтижесінде пайда болған міндеттемелердің сомалары, сондай-ақ теріс қайта бағалау сомалары міндеттемелердің сомаларын, сондай-ақ оң қайта бағалау сомалары жазылады.";
2893 шотының атауы және сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"2893. Опцион операциялары бойынша міндеттемелер (пассив).
Шоттың мақсаты: Опцион операциялары бойынша міндеттемелердің Шоттың кредиті бойынша опцион операцияларын жүргізу нәтижесінде пайда болған міндеттемелердің сомалары, сондай-ақ теріс қайта бағалау сомалары міндеттемелердің сомаларын, сондай-ақ оң қайта бағалау сомалары жазылады.";
2894 шотының атауы және сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"2894. Спот операциялары бойынша міндеттемелер (пассив).
Шоттың мақсаты: Спот операциялары бойынша міндеттемелердің Шоттың кредиті бойынша спот операцияларын жүргізу нәтижесінде пайда болған міндеттемелердің сомалары, сондай-ақ теріс қайта бағалау сомалары Шоттың дебеті бойынша спот операцияларын төлеу немесе жою кезде пайда болған міндеттемелердің сомаларын, сондай-ақ оң қайта бағалау сомалары 2895 шотының атауы және сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"2895. Своп операциялары бойынша міндеттемелер (пассив).
Шоттың мақсаты: Своп операциялары бойынша міндеттемелердің Шоттың кредиті бойынша своп операцияларын жүргізу нәтижесінде пайда болған міндеттемелердің сомалары, сондай-ақ теріс қайта бағалау сомалары Шоттың дебеті бойынша своп операцияларын төлеу немесе жою кезде пайда болған міндеттемелердің сомаларын, сондай-ақ оң қайта бағалау сомалары 2896 шотының нөмірі, атауы және сипаттамасы алып тасталсын;
2899 шотының атауы және сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"2899. Басқа да операциялар бойынша міндеттемелер (пассив).
Шоттың мақсаты: Туынды қаржы құралдармен басқа да операциялар бойынша міндеттемелердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша туынды қаржы құралдармен басқа да операциялар жүргізу нәтижесінде пайда болған міндеттемелердің сомалары, сондай-ақ теріс қайта бағалау сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша банк төлеген немесе туынды қаржы құралдармен басқа да операциялар жойылған кезде пайда болған міндеттемелердің сомаларын, сондай-ақ оң қайта бағалау сомалары жазылады.";
3001 шотының атауы және сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"3001. Жарғылық капитал - жай акциялар (пассив).
Шоттың мақсаты: Жай акциялар бойынша жарғылық капиталдың Шоттың кредиті бойынша құрылтайшылардың (жалғыз құрылтайшының)
акцияларды оларды номиналдық құны бойынша төлеу және акцияларды инвесторларға (инвесторға) Қазақстан Республикасының заңнамасының талаптарына сәйкес белгіленген орналастыру бағасы бойынша сату сомасы Шоттың дебеті бойынша Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген тәртіппен жойылған акциялардың сомаларын есептен шығару 3001 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 3002 "3002. Төленбеген жарғылық капитал - жай акциялар (актив).
Шоттың мақсаты: 2003 жылғы 16 мамырға шығарылған, акционерлер орналастырмаған және төлемеген жай акциялардың номиналдық құнын есепке Шоттың дебеті бойынша акционерлер орналастырмаған және төлемеген жай акциялардың жарияланған номиналдық құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша жай акциялардың жарияланған номиналдық құны 3003 шотының атауы және сипаттамалары мынадай редакцияда жазылсын:
"3003. Сатып алынған жай акциялар.
Шоттың мақсаты: Орналастырылған жай акцияларды сатып алу құнын Шоттың дебеті бойынша Қазақстан Республикасының заңнамасының талаптарына сәйкес орналастырылған акцияларды сатып алу сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша сатып алынған орналастырылған акциялардың оларды Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген тәртіппен кейіннен сатқан немесе жойған кездегі сомасын есептен шығару жазылады.";
3025 шотының атауы және сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"3025. Жарғылық капитал - артықшылықты акциялар (пассив).
Шоттың мақсаты: Артықшылықты акциялар бойынша жарғылық капиталдың сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша құрылтайшылардың (жалғыз құрылтайшының)
акцияларды олардың номиналдық құны бойынша төлеу және акцияларды Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген тәртіппен инвесторларға (инвесторға) сату сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген тәртіппен жойылған акциялардың сомаларын есептен шығару 3025 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 3026 "3026. Төленбеген жарғылық капитал - артықшылықты акциялар (актив).
Шоттың мақсаты: 2003 жылғы 16 мамырға шығарылған, акционерлер орналастырмаған және төлемеген артықшылықты акциялардың номиналдық құнын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша акционерлер орналастырмаған және төлемеген артықшылықты акциялардың жарияланған номиналдық құны жазылады.
Шоттың кредиті бойынша артықшылықты акциялардың жарияланған номиналдық құны есептен шығару жазылады.";
3027 шотының атауы және сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"3027. Сатып алынған артықшылықты акциялар (актив).
Шоттың мақсаты: Орналастырылған артықшылықты акцияларды сатып алу Шоттың дебеті бойынша Қазақстан Республикасының заңнамасының талаптарына сәйкес орналастырылған акцияларды сатып алу сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша сатып алынған орналастырылған акциялардың оларды Қазақстан Республикасының заңнамасында белгіленген тәртіппен кейіннен сатқан немесе жойған кездегі сомасын есептен шығару жазылады.";
3051 шотының атауы және сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"3051. Жарғылық капитал - салымдар және пайлар (пассив).
Шоттың мақсаты: Кредиттік серіктестіктің құрылтай құжаттарында белгіленген жарғылық капиталының мөлшерінің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша кредиттік серіктестіктің жарғылық капиталына енгізілген активтердің сомалары (құны) жазылады.
Шоттың дебеті бойынша енгізілген активтердің сомаларын (құнын) олар қайтарылған немесе кредиттік серіктестіктің құрылтай құжаттарында белгіленген жарғылық капиталы азайтылған кезде есептен шығару жазылады.";
3101 шотының атауы және сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"3101. Қосымша төленген капитал.
Шоттың мақсаты: "Акционерлік қоғамдар туралы" 2003 жылғы 16 мамырға дейін шығарылған акциялар бойынша қосымша төленген капиталдың сомаларын (акцияларды орналастыру бағасы және олардың номиналдық құны арасындағы немесе орналастырылған акцияларды сатып алу бағасы және кейіннен сату бағасы арасындағы айырма), сондай-ақ енгізілген салымдардың (мүліктік жарналардың)
салымның (мүліктік жарнаның) құрылтай құжаттарында белгіленген құнынан асып кету сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша акцияларды орналастыру бағасы және олардың номиналдық құны арасындағы немесе орналастырылған акцияларды сатып алу бағасы және кейіннен сату бағасы арасындағы, сондай-ақ енгізілген салымдардың (мүліктік жарналардың) салымның (мүліктік жарнаның) құрылтай құжаттарында белгіленген құнынан асып кету сомасы арасындағы оң айырманың сомалары Шоттың дебеті бойынша, егер сатып алынған орналастырылған акциялардың кейіннен сату бағасы осы акцияларды сатып алу бағасынан төмен болса, қосымша төленген капиталды есептен шығару жазылады.";
3101 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 3120 "3120. Кредиттік серіктестік қатысушыларының қосымша жарналары Шоттың мақсаты: Кредиттік серіктестік қатысушыларының қосымша жарналарының сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша кредиттік серіктестік қатысушыларының қосымша жарналарының сомасы жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кредиттік серіктестік қатысушыларының қосымша жарналарының сомаларын оларды қайтару кезінде есептен шығару жазылады.";
3589 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 3590 "3590. Гиперинфляцияға түзету шоты (пассив).
Шоттың мақсаты: Есепті күнге бағаның өзгерісіне әсер етуді көрсететін ақшалай емес активтердің есепке алу (баланстық) құнын түзету сомаларын есепке Шоттың кредиті бойынша есепті күнге бағаның өзгерісіне әсер етуді көрсететін ақшалай емес активтердің есепке алу (баланстық) құнын түзету сомасы Шоттың дебеті бойынша бағаның өзгерісіне әсер етуді көрсететін ақшалай емес активтердің есепке алу (баланстық) құнын түзету сомасын активтерді пайдалануға қарай немесе шығару сәтінде N 3599 баланстық шотына есептен шығару жазылады.";
4104 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 4105 "4105. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінде орналастырылған салымдар бойынша дисконт амортизациясы бойынша кірістер.
Шоттың мақсаты: Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінде орналастырылған салымдар бойынша дисконт амортизациясына байланысты кірістердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінде орналастырылған салымдар бойынша дисконт амортизациясына байланысты кірістердің сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 4999 баланстық шотқа 4265 шотының атауындағы "(кепілзат, кепіл, кепілдеме)" деген сөздер 4265 шотының сипаттамасындағы "(кепілзат, кепіл, кепілдеме)" деген 4265 шоттың атауындағы және сипаттамасындағы "кепілзат" және "кепілдеме" деген сөздер алынып тасталсын;
4265 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 4266 және 4270 шоттарының атауларымен сипаттамаларымен толықтырылсын:
"4266. Басқа банктерде орналастырылған салымдар бойынша дисконт амортизациясы бойынша кірістер.
Шоттың мақсаты: Басқа банктерде орналастырылған салымдар бойынша дисконт амортизациясына байланысты кірістердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша басқа банктерде орналастырылған салымдар бойынша дисконт амортизациясына байланысты кірістердің сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 4999 баланстық шотқа "4270. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінен, шетелдік орталық банктерден және басқа банктерден тартылған салымдар бойынша сыйақы Шоттың мақсаты: Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінен, шетелдік орталық банктерден және басқа банктерден тартылған салымдар бойынша сыйақы амортизациясына байланысты кірістердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінен, шетелдік орталық банктерден және басқа банктерден тартылған салымдар бойынша сыйақы амортизациясына байланысты кірістердің сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 4999 баланстық шотқа 4311 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 4312 шотының атауларымен сипаттамасымен толықтырылсын:
"4312. Басқа банктерге берілген заемдар бойынша дисконттың Шоттың мақсаты: Басқа банктерге берілген заемдар бойынша дисконттың амортизациясына байланысты кірістердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша басқа банктерге берілген заемдар бойынша дисконттың амортизациясына байланысты кірістердің сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 4999 баланстық шотқа 4326 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 4327, 4328 және 4331 шоттарының сипаттамаларымен толықтырылсын:
"4327. Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген заемдар бойынша мерзімі өткен берешегі бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер.
Шоттың мақсаты: Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген заемдар бойынша борыш пен сыйақының негізгі сомасы бойынша мерзімі өткен берешек бойынша сыйақы алуға байланысты Шоттың кредиті бойынша банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген заемдар бойынша борыш пен сыйақының негізгі сомасы бойынша мерзімі өткен берешек бойынша сыйақы сыйақы алуға байланысты кірістердің сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 4999 баланстық шотқа есептен шығару немесе баланстан есептен шығару жазылады.
4328. Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген қаржы лизингі бойынша мерзімі өткен берешегі бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер.
Шоттың мақсаты: Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген қаржы лизингі бойынша борыш пен сыйақының негізгі сомасы бойынша мерзімі өткен берешегі бойынша сыйақы алуға байланысты кірістердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген қаржы лизингі бойынша борыш пен сыйақының негізгі сомасы бойынша мерзімі өткен берешегі бойынша сыйақы алуға байланысты кірістердің сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 4999 баланстық шотқа есептен шығару немесе баланстан есептен шығару жазылады.";
"4330. Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген заемдар бойынша дисконттың амортизациясы бойынша кірістер.
Шоттың мақсаты: Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген заемдар бойынша дисконттың амортизациясына Шоттың кредиті бойынша банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген заемдар бойынша дисконттың амортизациясына байланысты кірістердің сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 4999 баланстық шотқа есептен шығару жазылады.
4331. Алынған заемдар бойынша сыйақы амортизациясы бойынша кірістер.
Шоттың мақсаты: Алынған заемдар бойынша сыйақы амортизациясына Шоттың кредиті бойынша алынған заемдар бойынша сыйақы Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 4999 баланстық шотқа 4433 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 4434 және 4440 шоттарының атауларымен және сипаттамаларымен толықтырылсын:
"4434. Клиенттерге берілген заемдар бойынша дисконт амортизациясы бойынша кірістер.
Шоттың мақсаты: Клиенттерге берілген заемдар бойынша дисконт амортизациясына байланысты кірістердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша клиенттерге берілген заемдар бойынша дисконт Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 4999 баланстық шотқа "4440. Клиенттерден тартылған салымдар бойынша сыйақы амортизациясы Шоттың мақсаты: Клиенттерден тартылған салымдар бойынша сыйақы амортизациясына байланысты кірістердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша клиенттерден тартылған салымдар бойынша сыйақы амортизациясына байланысты кірістердің сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 4999 баланстық шотқа 4445 шотының атауындағы және сипаттамасындағы "(трасттық)" деген сөз 4454 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 4455 және 4456 шоттарының атауларымен және сипаттамаларымен толықтырылсын:
"4455. Айналысқа шығарылған реттелген облигациялар бойынша сыйақы Шоттың мақсаты: Айналысқа шығарылған реттелген облигациялар бойынша сыйақы амортизациясына байланысты кірістердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша айналысқа шығарылған реттелген облигациялар бойынша сыйақы амортизациясына байланысты кірістердің сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 4999 баланстық шотқа
4456. Сатып алынған облигациялар бойынша сыйақы амортизациясы Шоттың мақсаты: Ұстаушыларынан сатып алынған, айналысқа шығарылған облигациялар бойынша сыйақы амортизациясына байланысты кірістердің Шоттың кредиті бойынша ұстаушыларынан сатып алынған, айналысқа шығарылған облигациялар бойынша сыйақы амортизациясына байланысты Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 4999 баланстық шотқа 4605 шотының атауындағы және сипаттамасындағы "(трасттық)" деген сөз 4703, 4704, 4709 және 4710 шоттарының атауы және сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"4703. Шетел валютасын қайта бағалаудан жұмсалмаған кіріс.
Шоттың мақсаты: Шетел валютасын оң қайта бағалау (бағам айырмасының)
Шоттың кредиті бойынша шетел валютасын оң қайта бағалау (бағам айырмасының) сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша жұмсалмаған кіріс сомаларын N 4731 баланстық шотқа не қаржы жылының соңында N 4999 баланстық шотқа есептен шығару
4704. Тазартылған қымбат металдарды қайта бағалаудан жұмсалмаған кіріс.
Шоттың мақсаты: Тазартылған қымбат металдардың құнын оң қайта бағалау сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша тазартылған қымбат металдардың құнын оң қайта бағалау сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша жұмсалмаған кіріс сомаларын N 4732 баланстық шотқа не қаржы жылының соңында N 4999 баланстық шотқа есептен шығару "4709. Саудаға арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздардың құнын өзгертуден жұмсалмаған кіріс.
Шоттың мақсаты: Саудаға арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздардың әділ құнын оң қайта бағалау сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша саудаға арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздардың әділ құнын оң қайта бағалау сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша саудаға арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздардың құнын өзгертуден жұмсалмаған кірістің сомаларын N 4733 баланстық шотқа не қаржы жылының соңында N 4999 баланстық шотқа есептен шығару жазылады.
4710. Басқа да қайта бағалаудан жұмсалмаған кіріс.
Шоттың мақсаты: Кірістердің басқа баланстық шоттары бойынша жазылмайтын оң қайта бағалау сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша кірістердің басқа баланстық шоттары бойынша жазылмайтын оң қайта бағалау сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша жұмсалмаған кіріс сомаларын N 4734 баланстық шотқа не қаржы жылының соңында N 4999 баланстық шотқа есептен шығару 4710 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 4711, 4712 және 4713 шоттарының атауларымен және сипаттамаларымен толықтырылсын:
"4711. Негізгі құрал-жабдықтардың құнсыздану шығындардың қалпына келтіруден кірістер.
Шоттың мақсаты: N 5711 баланстық шотта есепке алынған негізгі құрал- жабдықтардың құнсыздану шығындардың қалпына келтіруден кірістердің Шоттың кредиті бойынша N 5711 баланстық шотта есепке алынған негізгі құрал-жабдықтардың құнсыздану шығындардың қалпына келтіруден кірістердің Шоттың дебеті бойынша кіріс сомаларын N 4999 баланстық шотқа есептен
4712. Материалдық емес активтердің құнсыздану шығынын қалпына Шоттың мақсаты: Материалдық емес активтердің N 5712 баланстық шотта есепке алынған құнсыздану шығындардың қалпына келтіруден кірістердің Шоттың кредиті бойынша материалдық емес активтердің N 5712 баланстық шотта есепке алынған құнсыздану шығындардың қалпына келтіруден кірістердің Шоттың дебеті бойынша кіріс сомаларын N 4999 баланстық шотқа есептен
4713. Басқа заңды тұлғалардың жарғылық капиталына салынған инвестициялардың құнсыздану шығынын қалпына келтіруден кірістер.
Шоттың мақсаты: Басқа заңды тұлғалардың жарғылық капиталына салынған инвестициялардың N 5713 баланстық шотта есепке алынған құнсыздану шығынын қалпына келтіруден кірістердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша басқа заңды тұлғалардың жарғылық капиталына салынған инвестициялардың N 5713 баланстық шотта есепке алынған құнсыздану шығынын қалпына келтіруден кірістердің сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 4999 баланстық шотқа 4922 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 4923 "4923. Акциялар бойынша дивидендтер алуға байланысты кірістер.
Шоттың мақсаты: Акциялар бойынша дивидендтер алуға байланысты Шоттың кредиті бойынша акциялар бойынша дивидендтер алуға Шоттың дебеті бойынша кірістердің сомаларын N 4999 баланстық шотқа 5026 шотының атауы және сипаттамасының бірінші абзацы "Аффинирленген" деген сөздің алдында "Басқа банктің" деген сөздермен 5026 шоты сипаттамасының екінші абзацы "аффинирленген" деген сөздің алдында "басқа банктің" деген сөздермен толықтырылсын;
5052 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 5053 "5053. Басқа банктерден алынған қаржы лизингі бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар.
Шоттың мақсаты: Басқа банктерден алынған қаржы лизингі бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстардың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша басқа банктерден алынған қаржы лизингі бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстардың сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 4999 баланстық шотқа есептен шығару жазылады.";
5059 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 5063 "5063. Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан алынған қаржы лизингі бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар.
Шоттың мақсаты: Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан алынған қаржы лизингі бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстардың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан алынған қаржы лизингі бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстардың сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 4999 5068 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 5069 "5069. Алынған заемдар бойынша дисконт амортизациясы бойынша Шоттың мақсаты: Алынған заемдар бойынша дисконт амортизациясына Шоттың дебеті бойынша алынған заемдар бойынша дисконт амортизациясына байланысты шығыстардың сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 4999 баланстық шотқа есептен шығару жазылады.
5070. Басқа банктерге берілген заемдар бойынша сыйақы амортизациясы бойынша шығыстар.
Шоттың мақсаты: Басқа банктерге берілген заемдар бойынша сыйақы амортизациясы бойынша шығыстардың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша басқа банктерге берілген заемдар бойынша сыйақы амортизациясы бойынша шығыстардың сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 4999
5071. Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген заемдар бойынша сыйақы амортизациясы бойынша Шоттың мақсаты: Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген заемдар бойынша сыйақы амортизациясы бойынша шығыстардың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген заемдар бойынша сыйақы амортизациясы бойынша шығыстардың сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 4999 5128 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 5129 "5129. Басқа банктерден тартылған салымдар бойынша мерзімі өткен берешек бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар.
Шоттың мақсаты: Басқа банктерден тартылған салымдар бойынша мерзімі өткен берешек бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстардың сомаларын Шоттың дебеті бойынша басқа банктерден тартылған салымдар бойынша мерзімі өткен берешек бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстардың Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 4999 5130 шотының атауындағы "(кепілзат, кепіл, кепілдеме)" деген сөздер 5130 шотының сипаттамасындағы "(кепілзат, кепіл, кепілдеме)" деген 5137 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 5138, 5140, 5141 шоттарының атауларымен және сипаттамаларымен толықтырылсын:
"5138. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінен, шетелдік орталық банктерден және басқа банктерден тартылған салымдар бойынша дисконт амортизациясы бойынша шығыстар.
Шоттың мақсаты: Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінен, шетелдік орталық банктерден және басқа банктерден тартылған салымдар бойынша дисконт амортизациясына байланысты шығыстардың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінен, шетелдік орталық банктерден және басқа банктерден тартылған салымдар бойынша дисконт амортизациясына байланысты шығыстардың сомалары Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 4999
5140. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінде орналастырылған салымдар бойынша сыйақы амортизациясы бойынша шығыстар.
орналастырылған салымдар бойынша сыйақы амортизациясына байланысты Шоттың дебеті бойынша Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкінде орналастырылған салымдар бойынша сыйақы амортизациясына байланысты Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 4999
5141. Басқа банктерде орналастырылған салымдар бойынша сыйақы Шоттың мақсаты: Басқа банктерде орналастырылған салымдар бойынша сыйақы амортизациясына байланысты шығыстардың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша басқа банктерде орналастырылған салымдар бойынша сыйақы амортизациясына байланысты шығыстардың сомалары Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 4999 5204 шотының атауындағы және сипаттамасындағы "(трасттық)" деген сөз 5211 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 5212 "5212. Клиенттердің тазартылған қымбат металдардағы металл шоттары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар.
Шоттың мақсаты: Клиенттердің тазартылған қымбат металдардағы металл шоттары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстардың сомаларын есепке Шоттың дебеті бойынша клиенттердің тазартылған қымбат металдардағы металл шоттары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстардың сомалары Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 4999 5223 шотының атауындағы "(кепілзат, кепіл, кепілдеме)" деген сөздер 5223 шотының сипаттамасындағы "(кепілзат, кепіл, кепілдеме)" деген 5229 шотының нөмірі, атауы және сипаттамасы алынып тасталсын;
5235 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 5236 және 5240 шоттарының атауларымен және сипаттамаларымен толықтырылсын:
"5236. Клиенттерден тартылған салымдар бойынша дисконт амортизациясы Шоттың мақсаты: Клиенттерден тартылған салымдар бойынша дисконт амортизациясына байланысты шығыстардың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша клиенттерден тартылған салымдар бойынша дисконт амортизациясына байланысты шығыстардың сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 4999
5240. Клиенттерге берілген заемдар бойынша сыйақы амортизациясы Шоттың мақсаты: Клиенттерге берілген заемдар бойынша сыйақы амортизациясына байланысты шығыстардың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша клиенттерге берілген заемдар бойынша сыйақы Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 4999 5307 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 5308 "5308. Сатып алынған облигациялар бойынша дисконт амортизациясы Шоттың мақсаты: Ұстаушыларынан сатып алынған, айналысқа шығарылған облигациялар бойынша дисконт амортизациясына байланысты шығыстардың Шоттың дебеті бойынша ұстаушыларынан сатып алынған, айналысқа шығарылған облигациялар бойынша дисконт амортизациясына байланысты Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 4999 5402 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 5404 және 5406 шоттарының атауымен және сипаттамаларымен толықтырылсын:
"5404. Айналысқа шығарылған реттелген облигациялар бойынша дисконт бойынша дисконт амортизациясына байланысты шығыстардың сомаларын есепке Шоттың дебеті бойынша айналысқа шығарылған реттелген облигациялар бойынша дисконт амортизациясына байланысты шығыстардың сомалары Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 4999
5406. Реттелген облигациялар бойынша сыйақы төлеуге байланысты бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстардың сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша айналысқа шығарылған реттелген облигациялар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстардың сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 4999 5465 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 5466 "5466. Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген заемдар және қаржы лизингі бойынша арнайы резервтерге (провизияларға) қаржы бөлу.
Шоттың мақсаты: Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген заемдар және қаржы лизингі бойынша арнайы резервтерге (провизияларға) қаржы бөлу шығыстарының сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға берілген заемдар және қаржы лизингі бойынша арнайы резервтерге (провизияларға) қаржы бөлу шығыстарының сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша келтірілген шығыстардың сомаларын N 4999 5605 шотының атауындағы және сипаттамасындағы "(трасттық)" деген сөз 5703, 5704, 5709 және 5710 шоттарының атауы және сипаттамасы мынадай "5703. Шетел валютасын қайта бағалаудан жұмсалмаған шығыс.
Шоттың мақсаты: Шетел валютасын теріс қайта бағалау (бағамдық айырмасының) сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша шетел валютасын теріс қайта бағалау (бағамдық Шоттың кредиті бойынша жұмсалмаған шығыс сомаларын N 5731 баланстық шотқа не қаржы жылының соңында N 4999 баланстық шотқа есептен
5704. Тазартылған қымбат металдарды қайта бағалаудан жұмсалмаған шығыс.
Шоттың мақсаты: Тазартылған қымбат металдарды теріс қайта бағалау Шоттың дебеті бойынша тазартылған қымбат металдарды теріс қайта Шоттың кредиті бойынша жұмсалмаған шығыс сомаларын N 5732 баланстық шотқа не қаржы жылының соңында N 4999 баланстық шотқа есептен
5709. Саудаға арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздардың құнын өзгертуден жұмсалмаған шығыс.
Шоттың мақсаты: Саудаға арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздардың әділ құнын теріс қайта бағалау сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша саудаға арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздардың әділ құнын теріс қайта бағалау сомасы жазылады.
Шоттың кредиті бойынша саудаға арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздар бойынша жұмсалмаған шығыс сомаларын N 5733 баланстық шотқа не қаржы жылының соңында N 4999 баланстық шотқа есептен шығару
5710. Басқа да қайта бағалаудан жұмсалмаған шығыс.
Шоттың мақсаты: Шығыстардың басқа баланстық шоттары бойынша жазылмауы мүмкін теріс қайта бағалау сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша шығыстардың басқа баланстық шоттары бойынша жазылмауы мүмкін теріс қайта бағалау сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша жұмсалмаған шығыс сомаларын N 5734 баланстық шотқа не қаржы жылының соңында N 4999 баланстық шотқа есептен 5710 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 5711, 5712, 5713 шоттарының атауларымен және сипаттамаларымен толықтырылсын:
"5711. Негізгі құрал-жабдықтардың құнсыздану шығыстары.
Шоттың мақсаты: N 3540 баланстық шотында негізгі құрал-жабдықтарды қайта бағалаудың жинақталған резерві жоқ (немесе жеткіліксіз) негізгі құрал- жабдықтардың құнсыздану шығыстарының сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша N 3540 баланстық шотында негізгі құрал- жабдықтарды қайта бағалаудың жинақталған резерві жоқ (немесе жеткіліксіз)
негізгі құрал-жабдықтардың құнсыздану шығыстарының сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша шығыстар сомаларын N 4999 баланстық шотқа
5712. Материалдық емес активтердің құнсыздану шығыстары.
Шоттың мақсаты: Материалдық емес активтердің құнсыздану шығыстарының сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша материалдық емес активтердің құнсыздану шығыстарының сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша шығыстар сомаларын N 4999 баланстық шотқа
5713. Басқа заңды тұлғалардың жарғылық капиталына салынған инвестициялардың құнсыздану шығыстары.
салынған инвестициялардың құнсыздану шығыстарының сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша басқа заңды тұлғалардың жарғылық капиталына салынған инвестициялардың құнсыздану шығыстарының сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша шығыстар сомаларын N 4999 баланстық шотқа 6025 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 6030 "6030. Бенефициар банктің орны жабылмаған аккредитивтер бойынша ықтимал талаптары (актив).
Шоттың мақсаты: Басқа банктер өздерінің шарттық қатынастарын орындамаған жағдайда бенефициар банктің басқа банктерге орны жабылмаған аккредитивтер бойынша ықтимал талаптарының сомаларын есепке алу.
Шоттың дебеті бойынша бенефициар банктің басқа банктерге орны жабылмаған аккредитивтер бойынша ықтимал талаптарының сомалары жазылады.
Шоттың кредиті бойынша аккредитивті орындау немесе жою кезінде бенефициар банктің басқа банктерге орны жабылмаған аккредитивтер бойынша ықтимал талаптарының сомаларын есептен шығару жазылады.";
6180 шотының атауы және сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"6180. Вексельдер бойынша ықтимал талаптар (актив).
Шоттың мақсаты: Клиентке немесе акцептелген, индоссацияланған немесе авалирленген вексельмен міндетті басқа тұлғаларға ықтимал талаптардың Шоттың дебеті бойынша клиентке немесе акцептелген, индоссацияланған немесе авалирленген вексельмен міндетті басқа тұлғаларға ықтимал талаптардың Шоттың кредиті бойынша клиентке немесе акцептелген, индоссацияланған немесе авалирленген вексельмен міндетті басқа тұлғаларға оларды жою немесе өтеу кезіндегі ықтимал талаптардың сомаларын есептен шығару жазылады.";
6525 шотының сипаттамасында:
екінші абзацтағы "дебеті" деген сөз "кредиті" деген сөзбен ауыстырылсын;
үшінші абзацтағы "кредиті" деген сөз "дебеті" деген сөзбен ауыстырылсын;
6525 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 6530 "6530. Бенефициар банктің орны жабылмаған аккредитивтер бойынша ықтимал міндеттемелері (пассив).
Шоттың мақсаты: Басқа банктер өздерінің шарт бойынша міндеттемелерін орындамаған жағдайда бенефициар банктің клиенттер алдындағы орны жабылмаған аккредитивтер бойынша ықтимал міндеттемелерінің сомаларын Шоттың кредиті бойынша бенефициар банктің клиенттер алдындағы орны жабылмаған аккредитивтер бойынша ықтимал міндеттемелерінің сомалары Шоттың дебеті бойынша аккредитивті орындау немесе жою кезінде бенефициар банктің клиенттер алдындағы орны жабылмаған аккредитивтер бойынша ықтимал міндеттемелерінің сомаларын есептен шығару жазылады.";
6680 шотының атауы және сипаттамасы мынадай редакцияда жазылсын:
"6680. Вексельдер бойынша ықтимал міндеттемелер (пассив).
Шоттың мақсаты: Вексель ұстаушылар алдындағы акцептелген, индоссацияланған немесе авалирленген вексельдер бойынша ықтимал міндеттемелердің сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша вексель ұстаушылар алдындағы акцептелген, индоссацияланған немесе авалирленген вексельдер бойынша ықтимал міндеттемелердің сомалары жазылады.
Шоттың дебеті бойынша вексель ұстаушылар алдындағы акцептелген, индоссацияланған немесе авалирленген вексельдер бойынша оларды жою немесе өтеу кезіндегі ықтимал міндеттемелердің сомаларын есептен шығару жазылады.";
6915 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 6991, 6992, 6993, 6994, 6995, 6996 және 6997 шоттарының атауларымен және сипаттамаларымен толықтырылсын:
"6991. Фьючерс операциялары бойынша позиция (пассив).
Шоттың мақсаты: Болашақта алынатын немесе берілетін қаржы активтерімен фьючерс операциялары бойынша шартты талаптар және шартты міндеттемелер позициясының сомаларын есепке алу.
Шоттың кредиті бойынша болашақта алынатын қаржы активтерінің құны, сондай-ақ қаржы активтерін беру кезінде оларды құнын есептен шығару Шоттың дебеті бойынша қаржы активтерін алу кезінде оларды құнын, сондай-ақ болашақта берілетін қаржы активтерінің құнын есептен шығару
6992. Форвард операциялары бойынша позиция (пассив).
активтерімен форвард операциялары бойынша шартты талаптар және шартты Шоттың кредиті бойынша болашақта алынатын қаржы активтерінің құны, сондай-ақ қаржы активтерін беру кезінде оларды құнын есептен шығару Шоттың дебеті бойынша қаржы активтерін алу кезінде оларды құнын, сондай-ақ болашақта берілетін қаржы активтерінің құнын есептен шығару
6993. Опция операциялары бойынша позиция (пассив).
активтерімен опция операциялары бойынша шартты талаптар және шартты Шоттың кредиті бойынша болашақта алынатын қаржы активтерінің құны, сондай-ақ қаржы активтерін беру кезінде оларды құнын есептен шығару Шоттың дебеті бойынша қаржы активтерін алу кезінде оларды құнын, сондай-ақ болашақта берілетін қаржы активтерінің құнын есептен шығару
6994. Спот операциялары бойынша позиция (пассив).
активтерімен спот операциялары бойынша шартты талаптар және шартты Шоттың кредиті бойынша болашақта алынатын қаржы активтерінің құны, сондай-ақ қаржы активтерін беру кезінде оларды құнын есептен шығару Шоттың дебеті бойынша қаржы активтерін алу кезінде оларды құнын, сондай-ақ болашақта берілетін қаржы активтерінің құнын есептен шығару
6995. Своп операциялары бойынша позиция (пассив).
активтерімен своп операциялары бойынша шартты талаптар және шартты Шоттың кредиті бойынша болашақта алынатын қаржы активтерінің құны, сондай-ақ қаржы активтерін беру кезінде оларды құнын есептен шығару Шоттың дебеті бойынша қаржы активтерін алу кезінде оларды құнын, сондай-ақ болашақта берілетін қаржы активтерінің құнын есептен шығару
6996. Туынды қаржы құралдарымен басқа да операциялар бойынша позиция Шоттың мақсаты: Болашақта алынатын немесе берілетін Туынды қаржы құралдарымен басқа да операциялар бойынша шартты талаптар және шартты Шоттың кредиті бойынша болашақта алынатын қаржы активтерінің құны, сондай-ақ қаржы активтерін беру кезінде оларды құнын есептен шығару Шоттың дебеті бойынша қаржы активтерін алу кезінде оларды құнын, сондай-ақ болашақта берілетін қаржы активтерінің құнын есептен шығару
6997. Бағалы қағаздарымен мәмілелер бойынша позиция (пассив).
Шоттың мақсаты: Болашақта алынатын немесе берілетін бағалы қағаздармен туынды қаржы құралдары бойынша шартты талаптар және шартты Шоттың кредиті бойынша болашақта алынатын қаржы активтерінің құны, сондай-ақ қаржы активтерін беру кезінде оларды құнын есептен шығару Шоттың дебеті бойынша қаржы активтерін алу кезінде оларды құнын, сондай-ақ болашақта берілетін қаржы активтерінің құнын есептен шығару 7321 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 7330 және 7331 шоттарының атауларымен және сипаттамаларымен толықтырылсын:
"7330. Агенттік келісімдер негізінде қызмет көрсетілетін заемдар.
Шоттың мақсаты: Агент банктің мемлекет кепілдік берген заемдар есебінен қаржыландырылатын инвестициялық жобалардың, сондай-ақ республикалық бюджет қаражатынан бөлінген, агенттік келісімдер негізінде қызмет көрсетілетін заемдардың сомаларын есепке алуы.
Шоттың кірісі бойынша мемлекет кепілдік берген заемдар есебінен қаржыландырылатын инвестициялық жобалардың, сондай-ақ республикалық бюджет қаражатынан бөлінген, агенттік келісімдер негізінде қызмет көрсетілетін заемдардың сомалары жазылады.
Шоттың шығысы мемлекет кепілдік берген заемдар есебінен қаржыландырылатын инвестициялық жобалардың, сондай-ақ республикалық бюджет қаражатынан бөлінген заемдарды заемшы өтеген кезде олардың сомаларын есептен шығару жазылады.
7331. Агенттік заемдар бойынша есептелген сыйақы.
Шоттың мақсаты: Мемлекет кепілдік берген заемдар, сондай-ақ республикалық бюджет қаражатынан бөлінген заемдар есебінен қаржыландырылатын, агенттік келісімдер негізінде қызмет көрсетілетін инвестициялық жобалар шеңберінде берілген заемдар бойынша сыйақы Шоттың кірісі бойынша мемлекет кепілдік берген заемдар, сондай-ақ қаржыландырылатын инвестициялық жобалар шеңберінде берілген заемдар бойынша сыйақы сомалары жазылады.
Шоттың шығысы бойынша мемлекет кепілдік берген заемдар, сондай-ақ қаржыландырылатын инвестициялық жобалар шеңберінде берілген заемдар бойынша сыйақы сомаларын оларды заемшы өтеген кезде есептен шығару 7415 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 7416 және 7510 шоттарының атауларымен және сипаттамаларымен толықтырылсын:
"7416. Зейнетақы активтері орналастырылған бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары.
Шоттың мақсаты: Операция ашылған күні кепіл ретінде алынған, болашақта бағалы қағаздарды сатушыға келісілген бағамен қайтару міндеттемесімен зейнетақы активтері орналастырылған бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары бойынша талаптардың сомаларын есепке алу.
Шоттың кірісі бойынша операция ашылған күні зейнетақы активтері орналастырылған бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары бойынша талаптардың сомалары жазылады.
Шоттың шығысы бойынша операцияны жабу немесе жою кезінде бағалы қағаздармен "кері РЕПО" операциялары бойынша талаптардың сомаларын
7510. Сенімгерлік басқарудағы ақша.
Шоттың мақсаты: Сенімгерлік басқару түскен ақшаның, сондай-ақ сенімгерлік басқаруға түскен ақша есебінен орналастырылған салымдардың Шоттың кірісі бойынша сенімгерлік басқаруға түскен ақшаның, сондай-ақ сенімгерлік басқаруға түскен ақша есебінен орналастырылған салымдардың Шоттың шығысы бойынша сенімгерлік басқару бойынша төлемдерді (оның ішінде салымдарды орналастыруды) жүзеге асыру немесе оларды сенімгерге қайтару кезінде ақша сомаларын есептен шығару жазылады.";
7520 шотының атауындағы және сипаттамасындағы "(трасттық)" деген сөз 7530 шотының атауындағы және сипаттамасындағы "(трасттық)" деген сөз 7530 шотының сипаттамасынан кейін мынадай редакциядағы 7535 "7535. Талап ету құқықтары сенімгерлік басқаруға қабылданған ипотекалық заемдар.
Шоттың мақсаты: Талап ету құқықтары сенімгерлік басқаруға қабылданған ипотекалық заемдардың сомаларын есепке алу.
Шоттың кірісі бойынша талап ету құқықтары сенімгерлік басқаруға қабылданған ипотекалық заемдардың сомалары жазылады.
Шоттың шығысы бойынша талап ету құқықтары сенімгерлік басқаруға қабылданған ипотекалық заемдардың сомаларын олар өтелген немесе ипотекалық заемдарды кері сатып алу жағдайлары туындаған кезде есептен шығару 7540 шотының атауындағы және сипаттамасындағы "(трасттық)" деген сөз 7542 шотының атауындағы және сипаттамасындағы "(трасттық)" деген сөз 7543 шотының атауындағы және сипаттамасындағы "(трасттық)" деген сөз алынып тасталсын.
2. Осы қаулы 2005 жылғы 1 сәуірден бастап қолданысқа енгізіледі.
3. Бухгалтерлік есеп департаменті (Шалғымбаева Н.Т.):
1) Заң департаментімен бірлесіп (Шәріпов С.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қабылдасын;
2) Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелген күннен бастап он күндік мерзімде осы қаулыны Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне, аумақтық филиалдарына, Қазақстан Республикасы Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігіне, Қазақстан Республикасының екінші деңгейдегі банктеріне жіберсін.
4. Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің аумақтық филиалдары осы қаулыны алған күннен бастап үш күндік мерзімде оны кредиттік серіктестіктерге және ипотекалық компанияларға жіберсін.
5. Екінші деңгейдегі банктер, кредиттік серіктестіктер мен ипотекалық компаниялар 2005 жылғы 1 мамырға дейін осы қаулыға сәйкес пайдаланылатын ақпарат жүйесін пысықтауды жүргізіп, ол жөніндегі жұмысты аяқтасын.
6. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары Н.Қ. Абдулинаға жүктелсін.
Ұлттық Банк
Төрағасы

На русском языке:
Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Постановление Правления Национальный Банк Республики Казахстан Национального Банка Республики Казахстан от 3 февраля 2005 года N 23. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 10 марта 2005 года N 3485. Утратило силу постановлением Правления Казахстан от 31 января 2011 года О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 июля 2002 года N 275 "Об утверждении типового Плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, кредитных товариществах и ипотечных компаниях"
Сноска. Утратило силу постановлением Правления Национального Банка РК от 31.01.2011 № 3 (вводится в действие с 01.07.2011).
В целях совершенствования бухгалтерского учета в банках второго уровня, кредитных товариществах и ипотечных компаниях Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ
1. В
Правления Национального Банка Республики постановление Казахстан от 30 июля 2002 года N 275 "Об утверждении типового Плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, кредитных товариществах и ипотечных компаниях" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под N 1973, опубликованное 9-22 сентября 2002 года в печатных изданиях Национального Банка Республики Казахстан "Казакстан Улттык Банкінін Хабаршысы и "Вестник Национального Банка Казахстана"); с изменениями и дополнениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 сентября 2003 года N 326 (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под N 2519)
внести следующие изменения и дополнения:
в типовом Плане счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, кредитных товариществах и ипотечных компаниях, утвержденном указанным постановлением:
в главе 1:
в пункте 7:
в названии группы счетов 1320 после слова "Займы" дополнить словами "и финансовый лизинг";
номер группы счетов 1455 заменить номером "1458";
группу счетов "1800 Разница между номинальной стоимостью ценных бумаг и их ценой приобретения/реализации" исключить;
в пункте 8:
после группы счетов 2700 дополнить следующей группой счетов:
"2770 Начисленные расходы по административно-хозяйственной деятельности";
группу счетов "2800 Разница между номинальной стоимостью ценных в пункте 9:
после группы счетов 3100 дополнить следующей группой счетов:
"3120 Дополнительные взносы участников кредитного товарищества";
в пункте 12:
название групп счетов 6180-6680 изложить в следующей редакции:
"6180-6880 Возможные требования (обязательства) по векселям";
в названии группы счетов 7500 слово "(трастовом)" исключить;
в главе 2:
после счета 1005 дополнить следующим счетом:
"1006 Деньги в дорожных чеках в пути";
после счета 1008 дополнить следующим счетом:
"1009 Коллекционные монеты, изготовленные из недрагоценных металлов, в кассе";
после счета 1052 дополнить следующим счетом:
"1054 Специальные резервы (провизии) на покрытие убытков по корреспондентским счетам в других банках";
после счета 1104 дополнить следующими счетами:
"1105 Дисконт по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан 1106 Премия по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан";
в названии счета 1264 слова "(заклад, гарантия, задаток)" исключить;
после счета 1264 дополнить следующими счетами:
"1265 Дисконт по вкладам, размещенным в других банках 1266 Премия по вкладам, размещенным в других банках 1267 Счет хранения денег, переданных в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств банка, кредитного товарищества и ипотечной компании";
после счета 1311 дополнить следующими счетами:
"1312 Дисконт по займам, предоставленным другим банкам 1313 Премия по займам, предоставленным другим банкам";
после счета 1329 дополнить следующими счетами:
"1330 Дисконт по займам, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций 1331 Премия по займам, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций";
после счета 1405 дополнить следующим счетом:
"1406 Вознаграждение, начисленное предыдущими векселедержателями по учтенным векселям клиентов";
после счета 1433 дополнить следующими счетами:
"1434 Дисконт по займам, предоставленным клиентам 1435 Премия по займам, предоставленным клиентам";
в названии счета 1445 слово "(трастовое)" исключить;
после счета 1603 дополнить следующим счетом:
"1604 Коллекционные монеты, изготовленные из недрагоценных металлов, на складе";
в названии счета 1728 слова "(заклад, гарантия, задаток)" исключить;
в названии счета 1755 слово "(трастовое)" исключить;
после счета 1755 дополнить следующим счетом:
"1756 Начисленные доходы по прочим операциям";
после счета 1792 дополнить следующим счетом:
"1793 Расходы будущих периодов";
в названии счета 1815 слово "(трастовым)" исключить;
в названии счета 1835 слово "(трастовым)" исключить;
после счета 1878 дополнить следующим счетом:
"1879 Начисленная неустойка (штраф, пеня)";
номер и название счета 1896 "Требования по премии за проданный опцион"
исключить;
название счета 2016 изложить в следующей редакции:
"2016 Металлические счета других банков в аффинированных драгоценных металлах";
после счета 2068 дополнить следующими счетами:
"2069 Премия по полученным займам 2070 Дисконт по полученным займам";
в названии счета 2130 слова "(заклад, гарантия, задаток)" исключить;
после счета 2130 дополнить следующим счетом:
"2131 Счет хранения денег, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток)
обязательств других банков";
после счета 2138 дополнить следующими счетами:
"2139 Премия по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков и других банков 2140 Дисконт по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков и других банков";
в названии счета 2210 слово "(трастовое)" исключить;
после счета 2211 дополнить следующими счетами:
"2212 Металлические счета клиентов в аффинированных драгоценных металлах 2213 Вклад, являющийся обеспечением обязательств клиентов, относящийся к объекту обязательного коллективного гарантирования (страхования)
вкладов (депозитов)";
в названии счета 2223 слова "(заклад, гарантия, задаток)" исключить;
после счета 2237 дополнить следующими счетами:
"2238 Премия по вкладам, привлеченным от клиентов 2239 Дисконт по вкладам, привлеченным от клиентов;
2240 Счет хранения денег, принятых в качестве обеспечения (заклад, обязательств клиентов";
после счета 2305 дополнить следующим счетом:
"2306 Выкупленные облигации";
после счета 2402 дополнить следующими счетами:
"2403 Премия по выпущенным в обращение субординированным облигациям 2404 Дисконт по выпущенным в обращение субординированным 2405 Выкупленные субординированные облигации 2406 Субординированные облигации";
после группы счетов 2700 дополнить следующим счетом:
"2701 Начисленные расходы по корреспондентским счетам";
в названии счета 2708 после слова "счетам" дополнить словами "других банков";
в названии счета 2713 слова "(заклад, гарантия, задаток)" исключить;
номер и название счета 2716 "Начисленные расходы по аудиту и консультационным услугам" исключить;
после счета 2715 дополнить следующим счетом:
"2717 Начисленные расходы по металлическим счетам клиентов в аффинированных драгоценных металлах";
в названии счета 2723 слова "(заклад, гарантия, задаток)" исключить;
после счета 2730 дополнить следующим счетом:
"2731 Начисленные расходы по прочим операциям";
в названии счета 2747 слова "(заклад, гарантия, задаток)" исключить;
в названии счета 2755 слово "(трастовое)" исключить;
после счета 2755 дополнить следующей группой счетов:
после счета 2793 дополнить следующим счетом:
"2794 Доходы будущих периодов";
в названии счета 2815 слово "(трастовым)" исключить;
после счета 2819 дополнить следующим счетом:
"2820 Начисленные комиссионные расходы по аудиту и консультационным услугам";
в названии счета 2835 слово "(трастовым)" исключить;
после счета 2860 дополнить следующим счетом:
"2861 Резерв на отпускные выплаты";
номер и название счета 2896 "Обязательства по премии за приобретаемый опцион" исключить;
в названии счетов 3001, 3025 и 3051 слова "Объявленный уставный"
заменить словом "Уставный";
после счета 3101 дополнить следующей группой счетов:
"3120 Дополнительные взносы участников кредитного товарищества";
после счета 3589 дополнить следующим счетом:
"3590 Счет корректировки на гиперинфляцию";
после счета 4104 дополнить следующим счетом:
"4105 Доходы по амортизации дисконта по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан";
в названии счета 4265 слова "(заклад, гарантия, задаток)" исключить;
после счета 4265 дополнить следующими счетами:
"4266 Доходы по амортизации дисконта по вкладам, размещенным в других банках 4270 Доходы по амортизации премии по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков и других банков";
после счета 4311 дополнить следующим счетом:
"4312 Доходы по амортизации дисконта по займам, предоставленным другим банкам";
после счета 4326 дополнить следующими счетами:
"4327 Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности по займам, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций 4328 Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности по финансовому лизингу, предоставленному организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций 4330 Доходы по амортизации дисконта по займам, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций 4331 Доходы по амортизации премии по полученным займам";
после счета 4433 дополнить следующими счетами:
"4434 Доходы по амортизации дисконта по займам, предоставленным клиентам 4440 Доходы по амортизации премии по вкладам, привлеченным от клиентов";
в названии счета 4445 слово "(трастовое)" исключить;
после счета 4454 дополнить следующим счетом:
"4455 Доходы по амортизации премии по выпущенным в обращение субординированным облигациям";
в названии счета 4605 слово "(трастовым)" исключить;
название счета 4703 изложить в следующей редакции:
"4703 Нереализованный доход от переоценки иностранной валюты";
название счета 4704 изложить в следующей редакции:
"4704 Нереализованный доход от переоценки аффинированных драгоценных металлов";
название счета 4709 изложить в следующей редакции:
"4709 Нереализованный доход от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи";
название счета 4710 изложить в следующей редакции:
"4710 Нереализованный доход от прочей переоценки";
после счета 4710 дополнить следующими счетами:
"4711 Доходы от восстановления убытка от обесценения основных средств 4712 Доходы от восстановления убытка от обесценения нематериальных активов 4713 Доходы от восстановления убытка от обесценения инвестиций, вложенных в уставный капитал других юридических лиц";
после счета 4922 дополнить следующим счетом:
"4923 Доходы, связанные с получением дивидендов по акциям";
в названии счета 5026 после слова "счетам" дополнить словами "других после счета 5052 дополнить следующим счетом:
"5053 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по финансовому лизингу, полученному от других банков";
после группы счетов 5060 дополнить следующим счетом:
"5063 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по финансовому полученному от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций";
после счета 5068 дополнить следующими счетами:
"5069 Расходы по амортизации дисконта по полученным займам 5070 Расходы по амортизации премии по займам, предоставленным другим банкам 5071 Расходы по амортизации премии по займам, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций";
после счета 5128 дополнить следующим счетом:
"5129 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности по вкладам, привлеченным от других банков";
в названии счета 5130 слова "(заклад, гарантия, задаток)" исключить;
после счета 5137 дополнить следующими счетами:
"5138 Расходы по амортизации дисконта по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков и других банков 5140 Расходы по амортизации премии по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан 5141 Расходы по амортизации премии по вкладам, размещенным в других банках";
в названии счета 5204 слово "(трастовое)" исключить;
после счета 5211 дополнить следующим счетом:
"5212 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по металлическим счетам клиентов в аффинированных драгоценных металлах";
в названии счета 5223 слова "(заклад, гарантия, задаток)" исключить;
номер и название счета 5229 "Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по прочим вкладам клиентов" исключить;
после счета 5235 дополнить следующими счетами:
"5236 Расходы по амортизации дисконта по вкладам, привлеченным от клиентов 5240 Расходы по амортизации премии по займам, предоставленным клиентам";
после счета 5402 дополнить следующими счетами:
"5404 Расходы по амортизации дисконта по выпущенным в обращение субординированным облигациям 5406 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированным облигациям";
после счета 5465 дополнить следующим счетом:
"5466 Ассигнования на специальные резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, в названии счета 5605 слово "(трастовым)" исключить;
название счета 5703 изложить в следующей редакции:
"5703 Нереализованный расход от переоценки иностранной валюты";
название счета 5704 изложить в следующей редакции:
"5704 Нереализованный расход от переоценки аффинированных название счета 5709 изложить в следующей редакции:
"5709 Нереализованный расход от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи";
название счета 5710 изложить в следующей редакции:
"5710 Нереализованный расход от прочей переоценки";
после счета 5710 дополнить следующими счетами:
"5711 Расходы от обесценения основных средств 5712 Расходы от обесценения нематериальных активов 5713 Расходы от обесценения инвестиций, вложенных в уставный капитал других юридических лиц";
название группы счетов 6180 изложить в следующей редакции:
"6180 Возможные требования по векселям";
название группы счетов 6680 изложить в следующей редакции:
"6680 Возможные обязательства по векселям";
после счета 6025 дополнить следующим счетом:
"6030 Возможные требования банка-бенефициара по непокрытым аккредитивам";
после счета 6525 дополнить следующим счетом:
"6530 Возможные обязательства банка-бенефициара по непокрытым после счета 6915 дополнить следующими счетами:
"6991 Позиция по операциям фьючерс 6992 Позиция по операциям форвард 6993 Позиция по опционным операциям 6994 Позиция по операциям спот 6995 Позиция по операциям своп 6996 Позиция по прочим операциям с производными финансовыми инструментами 6997 Позиция по сделкам с ценными бумагами";
после счета 7321 дополнить следующими счетами:
"7330 Займы, обслуживаемые на основе агентских соглашений 7331 Начисленное вознаграждение по агентским займам";
после счета 7415 дополнить следующим счетом:
"7416 Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами, в которые размещены пенсионные активы";
в названии группы счетов 7500 слово "(трастовом)" исключить;
после группы счетов 7500 дополнить следующим счетом:
"7510 Деньги в доверительном управлении";
в названии счета 7520 слово "(трастовом)" исключить;
в названии счета 7530 слово "(трастовом)" исключить;
после счета 7530 дополнить следующим счетом:
"7535 Ипотечные займы, права требования по которым приняты в доверительное управление";
в названии счета 7540 слово "(трастовом)" исключить;
в названии счета 7542 слово "(трастовое)" исключить;
в названии счета 7543 слово "(трастовое)" исключить;
в главе 3:
после описания счета 1005 дополнить названием и описанием счета 1006 следующего содержания:
"1006. Деньги в дорожных чеках в пути (активный).
Назначение счета: Учет сумм денег, находящихся в дорожных чеках, отправленных из одного подразделения банка, кредитного товарищества и ипотечной компании в другое подразделение.
По дебету счета проводятся суммы денег, находящихся в дорожных чеках, отправленных из одного подразделения банка, кредитного товарищества и По кредиту счета проводится списание сумм отправленных денег, находящихся в дорожных чеках, после поступления от получателя подтверждения о получении дорожных чеков.";
после описания счета 1008 дополнить названием и описанием счета 1009 "1009. Коллекционные монеты, изготовленные из недрагоценных металлов, в кассе (активный).
Назначение счета: Учет сумм коллекционных монет, изготовленных из недрагоценных металлов, находящихся в кассе. Данные монеты учитываются по стоимости приобретения.
По дебету счета проводится сумма коллекционных монет, изготовленных из недрагоценных металлов, поступивших в кассу.
По кредиту счета проводится списание сумм коллекционных монет, изготовленных из недрагоценных металлов, выданных из кассы, при их продаже или дарении третьим лицам.";
после описания счета 1052 дополнить названием и описанием счета 1054 "1054. Специальные резервы (провизии) на покрытие убытков по корреспондентским счетам в других банках (контрактивный).
Назначение счета: Учет сумм специальных резервов (провизий) на покрытие убытков по корреспондентским счетам, открытым в других банках.
По дебету счета проводится сумма специальных резервов (провизий) на покрытие убытков по корреспондентским счетам, открытым в других банках.
По кредиту счета проводится списание сумм специальных резервов (провизий) на покрытие убытков по корреспондентским счетам, открытым в других банках, при их аннулировании или списании с баланса.";
после описания счета 1104 дополнить названиями и описаниями счетов 1105 и 1106 следующего содержания:
"1105. Дисконт по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан (контрактивный).
Назначение счета: Учет сумм превышения возвращаемой суммы денег по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан, над суммой фактически размещенных денег по вкладам (дисконт).
По кредиту счета проводится сумма превышения возвращаемой суммы денег по вкладу, над суммой фактически размещенных денег по вкладу (дисконт).
По дебету счета проводится сумма амортизации дисконта по размещенным вкладам в корреспонденции с балансовым счетом N 4105.
1106. Премия по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан (активный).
Назначение счета: Учет сумм превышения суммы фактически размещенных денег по вкладам (с учетом затрат по сделке) над возвращаемой суммой денег по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан (премия).
По дебету счета проводится сумма превышения суммы фактически размещенных денег по вкладу (с учетом затрат по сделке) над возвращаемой суммой денег по вкладу (премия).
По кредиту счета проводится сумма амортизации премии по размещенным вкладам в корреспонденции с балансовым счетом N 5140.";
название и описание счета 1208 изложить в следующей редакции:
"1208. Счет положительной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли (активный).
Назначение счета: Учет сумм нереализованных доходов от переоценки стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли.
По дебету счета проводится сумма нереализованных доходов от повышения справедливой стоимости ценных бумаг.
По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг при их погашении, продаже или списании с баланса.";
в названии счета 1264 слова "(заклад, гарантия, задаток)" исключить;
в описании счета 1264:
в абзаце первом после слов "банковского вклада" дополнить словами "и/или по договору о залоге";
слова "(заклад, гарантия, задаток)" заменить словами "(гарантия, ипотека)";
после описания счета 1264 дополнить названиями и описаниями счетов 1265, 1266 и 1267 следующего содержания:
"1265. Дисконт по вкладам, размещенным в других банках (контрактивный).
Назначение счета: Учет сумм превышения возвращаемой суммы денег по вкладам, размещенным в других банках, над суммой фактически размещенных денег по вкладам (дисконт).
По кредиту счета проводится сумма превышения возвращаемой суммы денег по вкладу над суммой фактически размещенных денег по вкладу (дисконт).
По дебету счета проводится сумма амортизации дисконта по размещенным вкладам в корреспонденции с балансовым счетом N 4266.
1266. Премия по вкладам, размещенным в других банках (активный).
Назначение счета: Учет сумм превышения суммы фактически размещенных денег по вкладам (с учетом затрат по сделке), размещенным в других банках, над возвращаемой суммой денег по вкладам (премия).
По дебету счета проводится сумма превышения суммы фактически размещенных денег по вкладу (с учетом затрат по сделке) над возвращаемой По кредиту счета проводится сумма амортизации премии по размещенным вкладам в корреспонденции с балансовым счетом N 5141.
1267. Счет хранения денег, переданных в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств банка, кредитного товарищества и ипотечной компании (активный).
Назначение счета: Учет сумм денег банка, кредитного товарищества и ипотечной компании, переданных по договору о залоге в качестве обеспечения (заклад, задаток) их обязательств.
По дебету счета проводятся суммы денег банка, кредитного товарищества и ипотечной компании, переданных в качестве обеспечения (заклад, задаток) их обязательств.
По кредиту счета проводится списание сумм денег банка, кредитного товарищества и ипотечной компании, переданных в качестве обеспечения (заклад, задаток) их обязательств, в соответствии с условиями договора и законодательством Республики Казахстан.";
после описания счета 1311 дополнить названиями и описаниями счетов 1312 и 1313 следующего содержания:
"1312. Дисконт по займам, предоставленным другим банкам (контрактивный).
Назначение счета: Учет сумм превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически предоставленного займа (с учетом затрат по сделке) (дисконт).
По кредиту счета проводится сумма превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически предоставленного займа (дисконт).
По дебету счета проводится сумма амортизации дисконта по предоставленному займу в корреспонденции с балансовым счетом N 4312.
1313. Премия по займам, предоставленным другим банкам (активный).
Назначение счета: Учет сумм превышения суммы фактически предоставленного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа (премия).
По дебету счета проводится сумма превышения суммы фактически предоставленного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой По кредиту счета проводится сумма амортизации премии по предоставленному займу в корреспонденции с балансовым счетом N 5070.";
после описания счета 1329 дополнить названиями и описаниями счетов 1330 и 1331 следующего содержания:
"1330. Дисконт по займам, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций (контрактивный).
Назначение счета: Учет сумм превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически предоставленного займа (с учетом затрат по сделке) (дисконт).
По кредиту счета проводится сумма превышения погашаемой суммы займа предоставленному займу в корреспонденции с балансовым счетом N 4327.
1331. Премия по займам, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций (активный).
предоставленного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой По дебету счета проводится сумма превышения суммы фактически предоставленного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой предоставленному займу в корреспонденции с балансовым счетом N 5071.";
после описания счета 1405 дополнить названием и описанием счета 1406 "1406. Вознаграждение, начисленное предыдущими векселедержателями по учтенным векселям клиентов (активный).
Назначение счета: Учет сумм вознаграждения, начисленного предыдущими векселедержателями по учтенным векселям клиентов до их покупки.
По дебету счета проводится сумма вознаграждения, начисленного предыдущими векселедержателями по учтенным векселям клиентов до их покупки.
По кредиту счета проводится списание сумм вознаграждения по учтенным векселям клиентов при их получении.";
в названии описания счета 1432 слово "(пассивный)" заменить словом "(контрактивный)";
после описания счета 1433 дополнить названиями и описаниями счетов 1434 и 1435 следующего содержания:
"1434. Дисконт по займам, предоставленным клиентам (контрактивный).
Назначение счета: Учет сумм превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически предоставленного займа (с учетом затрат по сделке) (дисконт).
По кредиту счета проводится сумма превышения погашаемой суммы займа предоставленному займу в корреспонденции с балансовым счетом N 4434.
1435. Премия по займам, предоставленным клиентам (активный).
предоставленного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой По дебету счета проводится сумма превышения суммы фактически предоставленного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой предоставленному займу в корреспонденции с балансовым счетом N 5240.";
в названии и описании счета 1445 слово "(трастовое)" исключить;
название и описание счета 1456 изложить в следующей редакции:
"1456. Счет положительной корректировки справедливой стоимости прочих ценных бумаг (активный).
Назначение счета: Учет сумм нереализованных доходов от переоценки стоимости прочих ценных бумаг.
По дебету счета проводится сумма нереализованных доходов от повышения По кредиту счета проводится списание сумм положительной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг при их погашении, продаже или списании после описания счета 1603 дополнить названием и описанием счета 1604 "1604. Коллекционные монеты, изготовленные из недрагоценных металлов, на складе (активный).
Назначение счета: Учет сумм коллекционных монет, изготовленных из недрагоценных металлов, находящихся в кассе. Данные монеты учитываются по По дебету счета проводится сумма коллекционных монет, изготовленных из недрагоценных металлов, поступивших на склад.
По кредиту счета проводится списание сумм коллекционных монет, изготовленных из недрагоценных металлов, выданных со склада, при их выдаче в кассу, продаже или дарении третьим лицам.";
в названии счета 1728 слова "(заклад, гарантия, задаток)" исключить;
в описании счета 1728 слова "(заклад, гарантия, задаток)" заменить словами "(гарантия, ипотека)";
в названии и описании счета 1755 слово "(трастовое)" исключить;
после описания счета 1755 дополнить названием и описанием счета 1756 "1756. Начисленные доходы по прочим операциям (активный).
Назначение счета: Учет сумм начисленных доходов по прочим операциям.
По дебету счета проводится сумма начисленных доходов по прочим операциям.
По кредиту счета проводится списание сумм начисленных доходов по прочим операциям при их получении или списании с баланса.";
после описания счета 1792 дополнить названием и описанием счета 1793 "1793. Расходы будущих периодов (активный).
Назначение счета: Учет сумм расходов будущих периодов.
По дебету счета проводится сумма расходов будущих периодов.
По кредиту счета проводится списание сумм расходов будущих периодов на фактические расходы по методу начисления.";
в названии и описании счета 1815 слово "(трастовым)" исключить;
в названии и описании счета 1835 слово "(трастовым)" исключить;
после описания счета 1878 дополнить названием и описанием счета 1879 "1879. Начисленная неустойка (штраф, пеня) (активный).
Назначение счета: Учет суммы начисленной неустойки (штрафа, пени).
По дебету счета проводится сумма начисленной неустойки (штрафа, пени).
По кредиту счета проводится списание суммы начисленной неустойки (штрафа, пени) при ее получении или списании с баланса.";
название и описание счета 1891 изложить в следующей редакции:
"1891. Требования по операциям фьючерс (активный).
Назначение счета: Учет сумм требований, возникших в результате совершения операции фьючерс.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения операции фьючерс, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате клиентом или списании с баланса, а также суммы отрицательной переоценки.";
название и описание счета 1892 изложить в следующей редакции:
"1892. Требования по операциям форвард (активный).
Назначение счета: Учет сумм требований, возникших в результате совершения операции форвард.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения операции форвард, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате клиентом или списании с баланса, а также суммы отрицательной название и описание счета 1893 изложить в следующей редакции:
"1893. Требования по опционным операциям (активный).
Назначение счета: Учет сумм требований, возникших в результате совершения опционной операции.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения опционной операции, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате клиентом или списании с баланса, а также суммы отрицательной название и описание счета 1894 изложить в следующей редакции:
"1894. Требования по операциям спот (активный).
Назначение счета: Учет сумм требований, возникших в результате совершения операции спот.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения операции спот, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате контрпартнером или аннулировании операции спот, а также суммы отрицательной переоценки.";
название и описание счета 1895 изложить в следующей редакции:
"1895. Требования по операциям своп (активный).
Назначение счета: Учет сумм требований, возникших в результате совершения операции своп.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения операции своп, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате контрпартнером или аннулировании операции своп, а также суммы номер, название и описание счета 1896 исключить;
название и описание счета 1899 изложить в следующей редакции:
"1899. Требования по прочим операциям (активный).
Назначение счета: Учет сумм требований, возникших в результате совершения прочих операций с производными финансовыми инструментами.
По дебету счета проводятся суммы требований, возникших в результате совершения прочих операций с производными финансовыми инструментами, а также суммы положительной переоценки.
По кредиту счета проводится списание сумм возникших требований при их оплате контрпартнером или аннулировании прочих операций с производными финансовыми инструментами, а также суммы отрицательной переоценки.";
"2016. Металлические счета других банков в аффинированных драгоценных металлах (пассивный).";
в описании счета 2016 слова "клиентам", "клиента" заменить словами "другим банкам", "другого банка" соответственно;
после описания счета 2068 дополнить названиями и описаниями счетов 2069 и 2070 следующего содержания:
"2069. Премия по полученным займам (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм превышения суммы фактически полученного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа (премия).
По кредиту счета проводится сумма превышения суммы фактически полученного займа (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой займа (премия).
По дебету счета проводится сумма амортизации премии по полученному займу в корреспонденции с балансовым счетом N 4330.
2070. Дисконт по полученным займам (контрпассивный).
Назначение счета: Учет сумм превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически полученного займа (с учетом затрат по сделке) (дисконт).
По дебету счета проводится сумма превышения погашаемой суммы займа над суммой фактически полученного займа (с учетом затрат по сделке) (дисконт).
По кредиту счета проводится сумма амортизации дисконта по полученному займу в корреспонденции с балансовым счетом N 5069.";
в названии счета 2130 слова "(заклад, гарантия, задаток)" исключить;
в описании счета 2130:
в абзаце первом после слов "банковского вклада" дополнить словами "и/или слова "(заклад, гарантия, задаток)" заменить словами "(гарантия, ипотека)";
после описания счета 2130 дополнить названием и описанием счета 2131 "2131. Счет хранения денег, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств других банков (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм денег других банков, принятых по договору о залоге в качестве обеспечения (заклад, задаток) их обязательств.
По кредиту счета проводится сумма денег другого банка, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток) его обязательств.
По дебету счета проводится списание сумм денег другого банка, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток) его обязательств, в соответствии с условиями договора и законодательством Республики Казахстан.";
после описания счета 2138 дополнить названиями и описаниями счетов 2139 и 2140 следующего содержания:
"2139. Премия по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков и других банков (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм превышения суммы фактически полученных денег по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков и других банков (с учетом затрат по сделке), над возвращаемой суммой денег по вкладам (премия).
По кредиту счета проводится сумма превышения суммы фактически полученных денег по вкладу (с учетом затрат по сделке), над возвращаемой По дебету счета проводится сумма амортизации премии по привлеченному вкладу в корреспонденции с балансовым счетом N 4270.
2140. Дисконт по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков и других банков (контрпассивный).
Назначение счета: Учет сумм превышения возвращаемой суммы денег по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков и других банков, над суммой фактически полученных денег по вкладам (с учетом затрат по сделке) (дисконт).
По дебету счета проводится сумма превышения возвращаемой суммы денег по вкладу над суммой фактически полученных денег по вкладу (с учетом затрат по сделке) (дисконт).
По кредиту счета проводится сумма амортизации дисконта по привлеченному вкладу в корреспонденции с балансовым счетом N 5138.";
в названии и описании счета 2210 слово "(трастовое)" исключить;
после описания счета 2211 дополнить названиями и описаниями счетов 2212 и 2213 следующего содержания:
"2212. Металлические счета клиентов в аффинированных драгоценных металлах (пассивный).
Назначение счета: Учет стоимости аффинированных драгоценных металлов, принадлежащих клиентам.
По кредиту счета проводится стоимость аффинированных драгоценных металлов, поступивших на счет клиента.
По дебету счета проводится списание стоимости поступивших аффинированных драгоценных металлов по поручению клиента.
2213. Вклад, являющийся обеспечением обязательств клиентов, относящийся к объекту обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм денег (вклада) клиентов, принятых по договору банковского вклада и/или по договору о залоге в качестве обеспечения (гарантия, ипотека) их обязательств, относящийся к объекту обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов).
По кредиту счета проводятся суммы денег (вклада) клиента, принятых в качестве обеспечения (гарантия, ипотека) его обязательств.
По дебету счета проводится списание сумм денег (вклада) клиента, принятых в качестве обеспечения (гарантия, ипотека) его обязательств, в соответствии с условиями договора и законодательством Республики Казахстан.";
в абзаце первом описания счета 2221 слова "банковского счета" заменить словами "карт-счета";
в названии счета 2223 слова "(заклад, гарантия, задаток)" исключить;
в описании счета 2223:
в абзаце первом после слов "банковского вклада" дополнить словами "и/или по договору о залоге", слова "(заклад, гарантия, задаток)" заменить словами "(гарантия, ипотека)";
после описания счета 2237 дополнить названиями и описаниями счетов 2238, 2239 и 2240 следующего содержания:
"2238. Премия по вкладам, привлеченным от клиентов (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм превышения суммы фактически полученных денег по вкладам, привлеченным от клиентов (с учетом затрат по сделке) над По кредиту счета проводится сумма превышения суммы фактически полученных денег по вкладу (с учетом затрат по сделке) над возвращаемой По дебету счета проводится сумма амортизации премии по привлеченному вкладу в корреспонденции с балансовым счетом N 4440.
2239. Дисконт по вкладам, привлеченным от клиентов (контрпассивный).
Назначение счета: Учет сумм превышения возвращаемой суммы денег по вкладам, привлеченным от клиентов, над суммой фактически полученных денег по вкладам (с учетом затрат по сделке) (дисконт).
По дебету счета проводится сумма превышения возвращаемой суммы денег по вкладу над суммой фактически полученных денег по вкладу (с учетом затрат привлеченному вкладу в корреспонденции с балансовым счетом N 5236.
2240. Счет хранения денег, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств клиентов (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм денег клиентов, принятых по договору о залоге в качестве обеспечения (заклад, задаток) их обязательств.
По кредиту счета проводится сумма денег клиента, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток) его обязательств.
По дебету счета проводится списание сумм денег клиента, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток) его обязательств, в соответствии с условиями договора и законодательством Республики Казахстан.";
после описания счета 2305 дополнить названием и описанием счета 2306 "2306. Выкупленные облигации (контрпассивный).
Назначение счета: Учет номинальной стоимости выпущенных в обращение облигаций, выкупленных у их держателей.
По дебету счета проводится номинальная стоимость выпущенных в обращение облигаций, выкупленных у их держателей.
По кредиту счета проводится списание номинальной стоимости выкупленных облигаций при их продаже другим держателям, либо их аннулировании.";
после описания счета 2402 дополнить названиями и описаниями счетов 2403, 2404, 2405 и 2406 следующего содержания:
"2403. Премия по выпущенным в обращение субординированным облигациям (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм превышения стоимости размещения субординированных облигаций, выпущенных в обращение, над их номинальной стоимостью (премия).
По кредиту счета проводится сумма превышения стоимости размещения субординированных облигаций, выпущенных в обращение, над их номинальной По дебету счета проводится сумма амортизации премии по субординированным облигациям, выпущенным в обращение, в корреспонденции с балансовым счетом N 4455.
2404. Дисконт по выпущенным в обращение субординированным облигациям (контрпассивный).
Назначение счета: Учет сумм превышения номинальной стоимости субординированных облигаций, выпущенных в обращение, над стоимостью их размещения (дисконт).
По дебету счета проводится сумма превышения номинальной стоимости субординированных облигаций, выпущенных в обращение, над стоимостью их субординированным облигациям, выпущенным в обращение, в корреспонденции с балансовым счетом N 5404.
2405. Выкупленные субординированные облигации (контрпассивный).
Назначение счета: Учет номинальной стоимости выпущенных в обращение субординированных облигаций, выкупленных у их держателей.
По дебету счета проводится номинальная стоимость выпущенных в обращение субординированных облигаций, выкупленных у их держателей.
выкупленных субординированных облигаций при их продаже другим держателям, либо их аннулировании.
2406. Субординированные облигации (пассивный).
Назначение счета: Учет номинальной стоимости субординированных облигаций, выпущенных в обращение.
По кредиту счета проводится номинальная стоимость субординированных облигаций, выпущенных в обращение.
По дебету счета проводится списание номинальной стоимости выпущенных субординированных облигаций при их погашении.";
после описания счета 2552 дополнить названием и описанием счета 2701 "2701. Начисленные расходы по корреспондентским счетам (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм начисленных расходов по корреспондентским счетам.
По кредиту счета проводятся суммы начисленных расходов по корреспондентским счетам.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных расходов по корреспондентским счетам при их оплате.";
в названии и абзаце первом описания счета 2708 после слова "счетам"
дополнить словами "других банков";
в абзаце втором и третьем описания счета 2708 после слова "счетам"
дополнить словами "другого банка";
в названии счета 2713 слова "(заклад, гарантия, задаток)" исключить;
в описании счета 2713 слова "(заклад, гарантия, задаток)" заменить словами номер, название и описание счета 2716 исключить;
после описания счета 2715 дополнить названием и описанием счета 2717 "2717. Начисленные расходы по металлическим счетам клиентов в аффинированных драгоценных металлах (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм начисленных расходов по металлическим счетам клиентов в аффинированных драгоценных металлах.
металлическим счетам клиента в аффинированных драгоценных металлах.
По дебету счета проводится списание начисленных расходов по металлическим счетам клиента в аффинированных драгоценных металлах при возврате металла.";
в названии счета 2723 слова "(заклад, гарантия, задаток)" исключить;
в описании счета 2723 слова "(заклад, гарантия, задаток)" заменить словами после описания счета 2730 дополнить названием и описанием счета 2731 "2731. Начисленные расходы по прочим операциям (активный).
Назначение счета: Учет сумм начисленных расходов по прочим операциям.
По кредиту счета проводится сумма начисленных расходов по прочим По дебету счета проводится списание сумм начисленных расходов по прочим операциям при их оплате.";
в названии счета 2747 слова "(заклад, гарантия, задаток)" исключить;
в описании счета 2747 слова "(заклад, гарантия, задаток)" заменить словами в названии и описании счета 2755 слово "(трастовое)" исключить;
после описания счета 2755 дополнить названием и описанием счета 2770 "2770. Начисленные расходы по административно-хозяйственной деятельности (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм начисленных расходов по административно- хозяйственной деятельности, относящихся к настоящему периоду, оплата которых ожидается в будущем.
административно-хозяйственной деятельности.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных расходов по административно-хозяйственной деятельности при их оплате.";
после описания счета 2793 дополнить названием и описанием счета 2794 "2794. Доходы будущих периодов (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм доходов будущих периодов.
По кредиту счета проводится сумма доходов будущих периодов.
По дебету счета проводится списание сумм доходов будущих периодов на фактические доходы по методу начисления.";
в названии и описании счета 2815 слово "(трастовым)" исключить;
после описания счета 2819 дополнить названием и описанием счета 2820 "2820. Начисленные комиссионные расходы по аудиту и консультационным услугам (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм начисленных комиссионных расходов по аудиту и консультационным услугам, относящихся к настоящему периоду, оплата По кредиту счета проводятся суммы начисленных комиссионных расходов по аудиту и консультационным услугам.
По дебету счета проводится списание сумм начисленных комиссионных расходов по аудиту и консультационным услугам при их оплате.";
в названии и описании счета 2835 слово "(трастовым)" исключить;
после описания счета 2860 дополнить названием и описанием счета 2861 "2861. Резерв на отпускные выплаты (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм резервов на отпускные выплаты работникам.
По кредиту счета проводятся суммы резервов на отпускные выплаты работникам.
По дебету счета проводится списание на балансовый счет N 2854 сумм резервов на отпускные выплаты работникам, подлежащие оплате.";
в названии и описании счетов 2874 и 2875 слово "(контрактивный)"
заменить словом "(пассивный)";
название и описание счета 2891 изложить в следующей редакции:
"2891. Обязательства по операциям фьючерс (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм обязательств по операциям фьючерс.
По кредиту счета проводятся суммы обязательств, возникших в результате совершения операции фьючерс, а также суммы отрицательной переоценки.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их оплате клиентом, а также суммы положительной переоценки.";
название и описание счета 2892 изложить в следующей редакции:
"2892. Обязательства по операциям форвард (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм обязательств по операциям форвард.
По кредиту счета проводятся суммы обязательств, возникших в результате совершения операции форвард, а также суммы отрицательной переоценки.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их название и описание счета 2893 изложить в следующей редакции:
"2893. Обязательства по опционным операциям (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм обязательств по опционным операциям.
По кредиту счета проводятся суммы обязательств, возникших в результате совершения опционной операции, а также суммы отрицательной переоценки.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их название и описание счета 2894 изложить в следующей редакции:
"2894. Обязательства по операциям спот (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм обязательств по операциям спот.
По кредиту счета проводятся суммы обязательств, возникших в результате совершения операции спот, а также суммы отрицательной переоценки.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их оплате или аннулировании операции спот, а также суммы положительной название и описание счета 2895 изложить в следующей редакции:
"2895. Обязательства по операциям своп (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм обязательств по операциям своп.
По кредиту счета проводятся суммы обязательств, возникших в результате совершения операции своп, а также суммы отрицательной переоценки.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их оплате или аннулировании операции своп, а также суммы положительной номер, название и описание счета 2896 исключить;
название и описание счета 2899 изложить в следующей редакции:
"2899. Обязательства по прочим операциям (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм обязательств по прочим операциям с производными финансовыми инструментами.
По кредиту счета проводятся суммы обязательств, возникших в результате совершения прочих операций с производными финансовыми инструментами, а также суммы отрицательной переоценки.
По дебету счета проводится списание сумм обязательств, возникших при их оплате банком или аннулировании прочих операций с производными финансовыми инструментами, а также суммы положительной переоценки.";
название и описание счета 3001 изложить в следующей редакции:
"3001. Уставный капитал - простые акции (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм уставного капитала по простым акциям.
По кредиту счета проводится сумма оплаты акций учредителями (единственным учредителем) по их номинальной стоимости и продажи акций инвесторам (инвестору) по цене размещения, установленной в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.
По дебету счета проводится списание суммы акций, аннулированных в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.";
после описания счета 3001 дополнить названием и описанием счета 3002 "3002. Неоплаченный уставный капитал - простые акции (активный).
Назначение счета: Учет номинальной стоимости простых акций, неразмещенных и неоплаченных акционерами, выпущенных до 16 мая 2003 года.
По дебету счета проводится объявленная номинальная стоимость простых акций, неразмещенных и не оплаченных акционерами.
По кредиту счета проводится списание оплаченной номинальной стоимости простых акций.";
название и описание счета 3003 изложить в следующей редакции:
"3003. Выкупленные простые акции.
Назначение счета: Учет сумм выкупа размещенных простых акций.
По дебету счета проводится сумма выкупа размещенных акций в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.
По кредиту счета проводится списание суммы выкупленных размещенных акций при их последующей продаже или аннулировании в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.";
название и описание счета 3025 изложить в следующей редакции:
"3025. Уставный капитал - привилегированные акции (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм уставного капитала по привилегированным акциям.
(единственным учредителем) по их номинальной стоимости и продажи акций инвесторам (инвестору) по цене размещения, установленной в соответствии с По дебету счета проводится списание суммы акций, аннулированных в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.";
после описания счета 3025 дополнить названием и описанием счета 3026 "3026. Неоплаченный уставный капитал - привилегированные акции Назначение счета: Учет номинальной стоимости привилегированных акций, неразмещенных и не оплаченных акционером, выпущенных до 16 мая 2003 года.
По дебету счета проводится объявленная номинальная стоимость привилегированных акций, неразмещенных и не оплаченных акционером.
По кредиту счета проводится списание оплаченной номинальной стоимости привилегированных акций.";
название и описание счета 3027 изложить в следующей редакции:
"3027. Выкупленные привилегированные акции (активный).
Назначение счета: Учет сумм выкупа размещенных простых акций.
соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.
По кредиту счета проводится списание суммы выкупленных размещенных акций при их последующей продаже или аннулировании в порядке, название и описание счета 3051 изложить в следующей редакции:
"3051. Уставный капитал - вклады и паи (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм установленного в учредительных документах размера уставного капитала кредитного товарищества.
По кредиту счета проводятся суммы (стоимость) вносимых активов в уставный капитал кредитного товарищества.
По дебету счета проводится списание сумм (стоимости) внесенных активов при их возврате или уменьшении установленного в учредительных документах размера уставного капитала кредитного товарищества.";
название и описание счета 3101 изложить в следующей редакции:
"3101. Дополнительный оплаченный капитал.
Назначение счета: Учет сумм дополнительного оплаченного капитала по акциям (разница между ценой размещения акций и их номинальной стоимостью или между ценой выкупа размещенных акций и ценой последующей продажи), выпущенных до 16 мая 2003 года, а также сумм превышения внесенных вкладов (имущественных взносов) над стоимостью вклада (имущественного взноса), определенной в учредительных документах.
По кредиту счета проводятся суммы положительной разницы между ценой размещения акций и их номинальной стоимостью или между ценой выкупа размещенных акций и ценой последующей продажи, а также между суммой внесенных вкладов (имущественных взносов) и стоимостью вклада (имущественного взноса), определенной в учредительных документах.
По дебету счета проводится списание дополнительного оплаченного капитала, если цена последующей продажи выкупленных размещенных акций ниже цены выкупа данных акций.";
после описания счета 3101 дополнить названием и описанием счета 3120 "3120. Дополнительные взносы участников кредитного товарищества Назначение счета: Учет сумм дополнительных взносов участников кредитного товарищества.
По кредиту счета проводится сумма дополнительных взносов участников По дебету счета проводится списание суммы дополнительных взносов участников кредитного товарищества при их возврате.";
после описания счета 3589 дополнить названием и описанием счета 3590 "3590. Счет корректировки на гиперинфляцию (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм корректировок учетной (балансовой)
стоимости неденежных активов, отражающей влияние изменения цен на отчетную дату.
По кредиту счета проводится сумма корректировки учетной (балансовой)
стоимости неденежных активов, отражающей влияние изменения цен на По дебету счета проводится списание сумм корректировок учетной (балансовой) стоимости неденежных активов, отражающей влияние изменения цен на балансовый счет N 3599 по мере эксплуатации или в момент выбытия активов.";
после описания счета 4104 дополнить названием и описанием счета 4105 "4105. Доходы по амортизации дисконта по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан.
Назначение счета: Учет сумм доходов, связанных с амортизацией дисконта по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан.
По кредиту счета проводятся суммы доходов, связанных с амортизацией дисконта по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N
4999.";
в названии счета 4265 слова "(заклад, гарантия, задаток)" исключить;
в описании счета 4265 слова "(заклад, гарантия, задаток)" заменить словами после описания счета 4265 дополнить названиями и описаниями счетов 4266 и 4270 следующего содержания:
"4266. Доходы по амортизации дисконта по вкладам, размещенным в других банках.
Назначение счета: Учет сумм доходов, связанных с амортизацией дисконта по вкладам, размещенным в других банках.
По кредиту счета проводятся суммы доходов, связанных с амортизацией дисконта по вкладам, размещенным в других банках.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N
4999.
4270. Доходы по амортизации премии по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков и других банков.
Назначение счета: Учет сумм доходов, связанных с амортизацией премии по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков и других банков.
По кредиту счета проводятся суммы доходов, связанных с амортизацией премии по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков и других банков.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N после описания счета 4311 дополнить названием и описанием счета 4312 "4312. Доходы по амортизации дисконта по займам, предоставленным другим банкам.
Назначение счета: Учет сумм доходов, связанных с амортизацией дисконта по займам, предоставленным другим банкам.
По кредиту счета проводятся суммы доходов, связанных с амортизацией дисконта по займам, предоставленным другим банкам.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N после описания счета 4326 дополнить названиями и описаниями счетов 4327, 4328, 4330 и 4331 следующего содержания:
"4327. Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности по займам, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций.
Назначение счета: Учет сумм доходов, связанных с получением вознаграждения по просроченной задолженности по основной сумме долга и вознаграждения по займам, предоставленным организациям, осуществляющим По кредиту счета проводятся суммы доходов, связанных с получением вознаграждения по просроченной задолженности по основной сумме долга и вознаграждения по займам, предоставленным организациям, осуществляющим По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N 4999 или списание с баланса.
4328. Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной задолженности по финансовому лизингу, предоставленному организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций.
вознаграждения по просроченной задолженности по основной сумме долга и вознаграждения по финансовому лизингу, предоставленному организациям, По кредиту счета проводятся суммы доходов, связанных с получением вознаграждения по просроченной задолженности по основной сумме долга и вознаграждения по финансовому лизингу, предоставленному организациям, По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N
4330. Доходы по амортизации дисконта по займам, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций.
Назначение счета: Учет сумм доходов, связанных с амортизацией дисконта по займам, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводятся суммы доходов, связанных с амортизацией дисконта по займам, предоставленным организациям, осуществляющим По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N
4331. Доходы по амортизации премии по полученным займам.
Назначение счета: Учет сумм доходов, связанных с амортизацией премии по полученным займам.
По кредиту счета проводятся суммы доходов, связанных с амортизацией премии по полученным займам.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N после описания счета 4433 дополнить названиями и описаниями счетов 4434 и 4440 следующего содержания:
"4434. Доходы по амортизации дисконта по займам, предоставленным клиентам.
Назначение счета: Учет сумм доходов, связанных с амортизацией дисконта по займам, предоставленным клиентам.
По кредиту счета проводятся суммы доходов, связанных с амортизацией дисконта по займам, предоставленным клиентам.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N
4440. Доходы по амортизации премии по вкладам, привлеченным от клиентов.
Назначение счета: Учет сумм доходов, связанных с амортизацией премии по вкладам, привлеченным от клиентов.
По кредиту счета проводятся суммы доходов, связанных с амортизацией премии по вкладам, привлеченным от клиентов.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N в названии и описании счета 4445 слово "(трастовое)" исключить;
после описания счета 4454 дополнить названием и описанием счета 4455 "4455. Доходы по амортизации премии по выпущенным в обращение субординированным облигациям.
Назначение счета: Учет сумм доходов, связанных с амортизацией премии по выпущенным в обращение субординированным облигациям.
По кредиту счета проводятся суммы доходов, связанных с амортизацией премии по выпущенным в обращение субординированным облигациям.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N в названии и описании счета 4605 слово "(трастовым)" исключить;
названия и описания счетов 4703, 4704, 4709 и 4710 изложить в следующей редакции:
"4703. Нереализованный доход от переоценки иностранной валюты.
Назначение счета: Учет сумм положительной переоценки (курсовой разницы) иностранной валюты.
По кредиту счета проводятся суммы положительной переоценки (курсовой По дебету счета проводится списание сумм нереализованного дохода на балансовый счет N 4731 либо в конце финансового года - на балансовый счет N
4704. Нереализованный доход от переоценки аффинированных драгоценных металлов.
Назначение счета: Учет сумм положительной переоценки стоимости аффинированных драгоценных металлов.
По кредиту счета проводятся суммы положительной переоценки стоимости По дебету счета проводится списание сумм нереализованного дохода на балансовый счет N 4732 либо в конце финансового года - на балансовый счет N
4709. Нереализованный доход от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи.
Назначение счета: Учет сумм положительной переоценки справедливой стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи.
По кредиту счета проводятся суммы положительной переоценки справедливой стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи.
По дебету счета проводится списание сумм нереализованных доходов по ценным бумагам, предназначенным для торговли и имеющимся в наличии для продажи, на балансовый счет N 4733 либо в конце финансового года - на балансовый счет N 4999.
4710. Нереализованный доход от прочей переоценки.
Назначение счета: Учет сумм положительной переоценки, которые не могут быть проведены по другим балансовым счетам доходов.
По кредиту счета проводятся суммы положительной переоценки, которые не могут быть проведены по другим балансовым счетам доходов.
По дебету счета проводится списание сумм нереализованного дохода на балансовый счет N 4734 либо в конце финансового года - на балансовый счет N после описания счета 4710 дополнить названиями и описаниями счетов 4711, 4712, 4713 следующего содержания:
"4711. Доходы от восстановления убытка от обесценения основных средств.
Назначение счета: Учет сумм доходов от восстановления убытка от обесценения основных средств, учитываемого на балансовом счете N 5711.
По кредиту счета проводятся суммы доходов от восстановления убытка от обесценения основных средств, учитываемого на балансовом счете N 5711.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N
4712. Доходы от восстановления убытка от обесценения нематериальных активов.
Назначение счета: Учет сумм доходов от восстановления убытка от обесценения нематериальных активов, учитываемого на балансовом счете N 5712.
По кредиту счета проводятся суммы доходов от восстановления убытка от обесценения нематериальных активов, учитываемого на балансовом счете N 5712.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N
4713. Доходы от восстановления убытка от обесценения инвестиций, вложенных в уставный капитал других юридических лиц.
Назначение счета: Учет сумм доходов от восстановления убытка от обесценения инвестиций, вложенных в уставный капитал других юридических лиц, учитываемого на балансовом счете N 5713.
По кредиту счета проводятся суммы доходов от восстановления убытка от обесценения инвестиций, вложенных в уставный капитал других юридических По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N после описания счета 4922 дополнить названием и описанием счета 4923 "4923. Доходы, связанные с получением дивидендов по акциям.
Назначение счета: Учет сумм доходов, связанных с получением дивидендов по акциям.
По кредиту счета проводятся суммы доходов, связанных с получением дивидендов по акциям.
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N название и абзац первый описания счета 5026 после слова "счетам"
абзац второй описания счета 5026 после слова "счетам" дополнить словами "другого банка";
после описания счета 5052 дополнить названием и описанием счета 5053 "5053. Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по финансовому лизингу, полученному от других банков.
Назначение счета: Учет сумм расходов, связанных с выплатой вознаграждения по финансовому лизингу, полученному от других банков.
По дебету счета проводятся суммы расходов, связанных с выплатой вознаграждения по финансовому лизингу, полученному от другого банка.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет N 4999.";
после описания счета 5059 дополнить названием и описанием счета 5063 "5063. Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по финансовому лизингу, полученному от организаций, осуществляющих отдельные виды вознаграждения по финансовому лизингу, полученному от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводятся суммы расходов, связанных с выплатой вознаграждения по финансовому лизингу, полученному от организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на после описания счета 5068 дополнить названиями и описаниями счетов 5069, 5070, 5071 следующего содержания:
"5069. Расходы по амортизации дисконта по полученным займам.
Назначение счета: Учет сумм расходов, связанных с амортизацией дисконта По дебету счета проводятся суммы расходов, связанных с амортизацией дисконта по полученным займам.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на
5070. Расходы по амортизации премии по займам, предоставленным другим банкам.
Назначение счета: Учет сумм расходов, связанных с амортизацией премии По дебету счета проводятся суммы расходов, связанных с амортизацией премии по займам, предоставленным другим банкам.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на
5071. Расходы по амортизации премии по займам, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций.
Назначение счета: Учет сумм расходов, связанных с амортизацией премии по займам, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды По дебету счета проводятся суммы расходов, связанных с амортизацией премии по займам, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на после описания счета 5128 дополнить названием и описанием счета 5129 "5129. Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности по вкладам, привлеченным от других банков.
вознаграждения по просроченной задолженности по вкладам, привлеченным от По дебету счета проводятся суммы расходов, связанных с выплатой вознаграждения по просроченной задолженности по вкладам, привлеченным от другого банка.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на в названии счета 5130 слова "(заклад, гарантия, задаток)" исключить;
в описании счета 5130 слова "(заклад, гарантия, задаток)" заменить словами после описания счета 5137 дополнить названиями и описаниями счетов 5138, 5140, 5141 следующего содержания:
"5138. Расходы по амортизации дисконта по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков и Назначение счета: Учет сумм расходов, связанных с амортизацией дисконта по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, По дебету счета проводятся суммы расходов, связанных с амортизацией дисконта по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на
5140. Расходы по амортизации премии по вкладам, размещенным в Назначение счета: Учет сумм расходов, связанных с амортизацией премии по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан.
По дебету счета проводятся суммы расходов, связанных с амортизацией премии по вкладам, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на
5141. Расходы по амортизации премии по вкладам, размещенным в других банках.
Назначение счета: Учет сумм расходов, связанных с амортизацией премии По дебету счета проводятся суммы расходов, связанных с амортизацией премии по вкладам, размещенным в других банках.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на в названии и описании счета 5204 слово "(трастовое)" исключить;
после описания счета 5211 дополнить названием и описанием счета 5212 "5212. Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по металлическим вознаграждения по металлическим счетам клиентов в аффинированных драгоценных металлах.
По дебету счета проводятся суммы расходов, связанных с выплатой вознаграждения по металлическим счетам клиента в аффинированных По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на в названии счета 5223 слова "(заклад, гарантия, задаток)" исключить;
в описании счета 5223 слова "(заклад, гарантия, задаток)" заменить словами номер, название и описание счета 5229 исключить;
после описания счета 5235 дополнить названиями и описаниями счетов 5236 и 5240 следующего содержания:
"5236. Расходы по амортизации дисконта по вкладам, привлеченным от Назначение счета: Учет сумм расходов, связанных с амортизацией дисконта По дебету счета проводятся суммы расходов, связанных с амортизацией дисконта по вкладам, привлеченным от клиентов.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на
5240. Расходы по амортизации премии по займам, предоставленным Назначение счета: Учет сумм расходов, связанных с амортизацией премии По дебету счета проводятся суммы расходов, связанных с амортизацией премии по займам, предоставленным клиентам.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на после описания счета 5402 дополнить названиями и описаниями счетов 5404 и 5406 следующего содержания:
"5404. Расходы по амортизации дисконта по выпущенным в обращение Назначение счета: Учет сумм расходов, связанных с амортизацией дисконта По дебету счета проводятся суммы расходов, связанных с амортизацией дисконта по выпущенным в обращение субординированным облигациям.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на
5406. Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вознаграждения по субординированным облигациям, выпущенным в обращение.
По дебету счета проводятся суммы расходов, связанных с выплатой вознаграждения по субординированным облигациям, выпущенным в обращение.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на после описания счета 5465 дополнить названием и описанием счета 5466 "5466. Ассигнования на специальные резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим Назначение счета: Учет сумм расходов на ассигнования на специальные резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций.
По дебету счета проводятся суммы расходов на ассигнования на специальные резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций.
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на в названии и описании счета 5605 слово "(трастовым)" исключить;
названия и описания счетов 5703, 5704, 5709 и 5710 изложить в следующей "5703. Нереализованный расход от переоценки иностранной валюты.
Назначение счета: Учет сумм отрицательной переоценки (курсовой По дебету счета проводятся суммы отрицательной переоценки (курсовой По кредиту счета проводится списание сумм нереализованного расхода на балансовый счет N 5731 либо в конце финансового года - на балансовый счет N
5704. Нереализованный расход от переоценки аффинированных Назначение счета: Учет сумм отрицательной переоценки стоимости По дебету счета проводятся суммы отрицательной переоценки стоимости По кредиту счета проводится списание сумм нереализованного расхода на балансовый счет N 5732 либо в конце финансового года - на балансовый счет N
5709. Нереализованный расход от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи.
Назначение счета: Учет сумм отрицательной переоценки справедливой стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии По дебету счета проводится сумма отрицательной переоценки справедливой стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии По кредиту счета проводится списание сумм нереализованных расходов по ценным бумагам, предназначенным для торговли и имеющимся в наличии для продажи, на балансовый счет N 5733 либо в конце финансового года - на
5710. Нереализованный расход от прочей переоценки.
Назначение счета: Учет сумм отрицательной переоценки, которые не могут быть проведены по другим балансовым счетам расходов.
По дебету счета проводятся суммы отрицательной переоценки, которые не могут быть проведены по другим балансовым счетам расходов.
По кредиту счета проводится списание сумм нереализованного расхода на балансовый счет N 5734 либо в конце финансового года - на балансовый счет N после описания счета 5710 дополнить названиями и описаниями счетов 5711, 5712, 5713 следующего содержания:
"5711. Расходы от обесценения основных средств.
Назначение счета: Учет сумм расходов от обесценения основных средств, по которым отсутствует (или недостаточно) накопленный резерв переоценки основных средств на балансовом счете N 3540.
По кредиту счета проводятся суммы расходов от обесценения основных средств, по которым отсутствует (или недостаточно) накопленный резерв переоценки основных средств на балансовом счете N 3540.
По дебету счета проводится списание сумм расходов на балансовый счет N
5712. Расходы от обесценения нематериальных активов.
Назначение счета: Учет сумм расходов от обесценения нематериальных По кредиту счета проводятся суммы расходов от обесценения нематериальных активов.
По дебету счета проводится списание сумм расходов на балансовый счет N
5713. Расходы от обесценения инвестиций, вложенных в уставный капитал других юридических лиц.
Назначение счета: Учет сумм расходов от обесценения инвестиций, По кредиту счета проводятся суммы расходов от обесценения инвестиций, По дебету счета проводится списание сумм расходов на балансовый счет N после описания счета 6025 дополнить названием и описанием счета 6030 "6030. Возможные требования банка-бенефициара по непокрытым аккредитивам (активный).
Назначение счета: Учет сумм возможных требований банка-бенефициара к другим банкам по непокрытым аккредитивам в случае неисполнения другими банками своих обязательств по договору.
По дебету счета проводятся суммы возможных требований банка- бенефициара к другим банкам по непокрытым аккредитивам.
По кредиту счета проводится списание сумм возможных требований банка- бенефициара к другим банкам по непокрытым аккредитивам при исполнении или аннулировании аккредитива.";
название и описание счета 6180 изложить в следующей редакции:
"6180. Возможные требования по векселям (активный).
Назначение счета: Учет сумм возможных требований к клиенту или другим лицам, обязанным по акцептованному, индоссированному или авалированному векселю.
По дебету счета проводятся суммы возможных требований к клиенту или другим лицам, обязанным по акцептованному, индоссированному или авалированному векселю.
По кредиту счета проводится списание сумм возможных требований к клиенту или другим лицам, обязанным по акцептованному, индоссированному или авалированному векселю при его аннулировании или погашении.";
в описании счета 6525:
в абзаце втором слово "дебету" заменить словом "кредиту";
в абзаце третьем слово "кредиту" заменить словом "дебету";
после описания счета 6525 дополнить названием и описанием счета 6530 "6530. Возможные обязательства банка-бенефициара по непокрытым аккредитивам (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм возможных обязательств банка-бенефициара перед клиентами по непокрытым аккредитивам в случае неисполнения другими По кредиту счета проводятся суммы возможных обязательств банка- бенефициара перед клиентами по непокрытым аккредитивам.
По дебету счета проводится списание сумм возможных обязательств банка- бенефициара перед клиентами по непокрытым аккредитивам при исполнении или название и описание счета 6680 изложить в следующей редакции:
"6680. Возможные обязательства по векселям (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм возможных обязательств перед векселедержателем по акцептованным, индоссированным или авалированным векселям.
По кредиту счета проводятся суммы возможных обязательств перед векселедержателем по акцептованным, индоссированным или авалированным По дебету счета проводится списание сумм возможных обязательств перед векселедержателем по акцептованным, индоссированным или авалированным векселям при их аннулировании или погашении.";
после описания счета 6915 дополнить названиями и описаниями счетов 6991, 6992, 6993, 6994, 6995, 6996 и 6997 следующего содержания:
"6991. Позиция по операциям фьючерс (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм позиции условных требований и условных обязательств по операциям фьючерс с финансовыми активами, подлежащими получению или выдаче в будущем.
По кредиту счета проводится стоимость финансовых активов, подлежащих получению в будущем, а также списание стоимости финансовых активов при их выдаче.
По дебету счета проводится списание стоимости финансовых активов при их получении, а также стоимость финансовых активов, подлежащих выдаче в будущем.
6992. Позиция по операциям форвард (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм позиции условных требований и условных обязательств по операциям форвард с финансовыми активами, подлежащими По кредиту счета проводится стоимость финансовых активов, подлежащих получению в будущем, а также списание стоимости финансовых активов при их По дебету счета проводится списание стоимости финансовых активов при их получении, а также стоимость финансовых активов, подлежащих выдаче в
6993. Позиция по опционным операциям (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм позиции условных требований и условных обязательств по опционным операциям с финансовыми активами, подлежащими По кредиту счета проводится стоимость финансовых активов, подлежащих получению в будущем, а также списание стоимости финансовых активов при их По дебету счета проводится списание стоимости финансовых активов при их получении, а также стоимость финансовых активов, подлежащих выдаче в
6994. Позиция по операциям спот (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм позиции условных требований и условных обязательств по операциям спот с финансовыми активами, подлежащими По кредиту счета проводится стоимость финансовых активов, подлежащих получению в будущем, а также списание стоимости финансовых активов при их По дебету счета проводится списание стоимости финансовых активов при их получении, а также стоимость финансовых активов, подлежащих выдаче в
6995. Позиция по операциям своп (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм позиции условных требований и условных обязательств по операциям своп с финансовыми активами, подлежащими По кредиту счета проводится стоимость финансовых активов, подлежащих получению в будущем, а также списание стоимости финансовых активов при их По дебету счета проводится списание стоимости финансовых активов при их получении, а также стоимость финансовых активов, подлежащих выдаче в
6996. Позиция по прочим операциям с производными финансовыми инструментами (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм позиции условных требований и условных обязательств по прочим операциям с производными финансовыми инструментами, подлежащими получению или выдаче в будущем.
По кредиту счета проводится стоимость ценных бумаг, подлежащих получению в будущем, а также списание стоимости ценных бумаг при их выдаче.
По дебету счета проводится списание стоимости ценных бумаг при их получении, а также стоимость ценных бумаг, подлежащих выдаче в будущем.
6997. Позиция по сделкам с ценными бумагами (пассивный).
Назначение счета: Учет сумм позиции условных требований и условных обязательств по производным финансовым инструментам с ценными бумагами, подлежащими получению или выдаче в будущем.
По кредиту счета проводится стоимость ценных бумаг, подлежащих получению в будущем, а также списание стоимости ценных бумаг при их выдаче.
По дебету счета проводится списание стоимости ценных бумаг при их получении, а также стоимость ценных бумаг, подлежащих выдаче в будущем.";
после описания счета 7321 дополнить названиями и описаниями счетов 7330 и 7331 следующего содержания:
"7330. Займы, обслуживаемые на основе агентских соглашений.
Назначение счета: Учет банком-агентом сумм инвестиционных проектов, финансируемых за счет гарантированных государством займов, а также займов, выделенных из средств республиканского бюджета, обслуживаемых на основе агентских соглашений.
По приходу счета проводятся суммы инвестиционных проектов, финансируемых за счет гарантированных государством займов, а также займов, выделенных из средств республиканского бюджета.
По расходу счета проводится списание сумм инвестиционных проектов, финансируемых за счет гарантированных государством займов, а также займов, выделенных из средств республиканского бюджета, при их погашении заемщиком.
7331. Начисленное вознаграждение по агентским займам.
Назначение счета: Учет сумм вознаграждения по займам, выданным в рамках инвестиционных проектов, финансируемых за счет гарантированных государством займов, а также займов, выделенных из средств республиканского бюджета, обслуживаемых на основе агентских соглашений.
По приходу счета проводятся суммы вознаграждения по займам, выданным в рамках инвестиционных проектов, финансируемых за счет гарантированных государством займов, а также займов, выделенных из средств республиканского бюджета.
По расходу счета проводится списание сумм вознаграждения по займам, выданным в рамках инвестиционных проектов, финансируемых за счет гарантированных государством займов, а также займов, выделенных из средств республиканского бюджета, при их погашении заемщиком.";
после описания счета 7415 дополнить названиями и описаниями счетов 7416 и 7510 следующего содержания:
"7416. Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами, в которые размещены пенсионные активы.
Назначение счета: Учет сумм требований по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами, полученными в залог на дату открытия операции, в которые размещены пенсионные активы, с обязательством в будущем вернуть продавцу ценные бумаги по оговоренной цене.
По приходу счета проводится сумма требований по операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами на дату открытия операции, в которую размещены пенсионные активы.
По расходу счета проводится списание сумм требований по операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами при закрытии или аннулировании операции.
7510. Деньги в доверительном управлении.
Назначение счета: Учет сумм денег, поступивших в доверительное управление, а также размещенных во вклады за счет денег, поступивших в доверительное управление.
По приходу счета проводятся суммы денег, поступившие в доверительное управление, а также размещенных во вклады за счет денег, поступивших в По расходу счета проводится списание сумм денег при осуществлении платежей (в том числе размещении во вклады) по доверительному управлению или их возврате доверителю.";
в названии и описании счета 7520 слова "(трастовом)", "(трастового)"
в названии и описании счета 7530 слова "(трастовом)", "(трастового)"
после описания счета 7530 дополнить названием и описанием счета 7535 "7535. Ипотечные займы, права требования по которым приняты в Назначение счета: Учет сумм ипотечных займов, права требования по которым приняты в доверительное управление.
По приходу счета проводятся суммы ипотечных займов, права требования по которым приняты в доверительное управление.
По расходу счета проводится списание сумм при погашении или возникновении условий обратного выкупа ипотечных займов, права требования по которым приняты в доверительное управление.";
в названии и описании счета 7540 слова "(трастовом)", "(трастового)"
в названии и описании счета 7542 слово "(трастовое)" исключить;
в названии и описании счета 7543 слово "(трастовое)" исключить.
2. Настоящее постановление вводится в действие с 1 апреля 2005 года.
3. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата, территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, банков второго уровня Республики Казахстан.
4. Территориальным филиалам Национального Банка Республики Казахстан в трехдневный срок со дня получения настоящего постановления довести его до сведения кредитных товариществ и ипотечных компаний.
5. Банкам второго уровня, кредитным товариществам и ипотечным компаниям в срок до 1 мая 2005 года провести и завершить работу по доработке используемой информационной системы в соответствии с настоящим постановлением.
6. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.
Председатель
Национального Банка