Қазақша:
Қазақстан Республикасының Қаржы министрлігі Қазақстан Республикасы Қаржы Министерство финансов Республики Казахстан Министрiнiң 1994 жылғы 30 желтоқсандағы N 329 бұйрығы.
Күшi жойылды - ҚР Қаржы министрлiгiнiң 1998.05.15. N 217 бұйрығымен. ~V980517 Бюджетте тұрған мекемелер мен ұйымдардың жылдық, тоқсандық және айлық бухгалтерлiк есептемесiнiң көлемi мен нысандары туралы НҰСҚАУЛЫҚ Күшi жойылды - ҚР Қаржы министрлiгiнiң 1998.05.15. № 217 бұйрығымен
1. Осы бұйрыққа тiркелiп отырған "Бюджетте тұрған мекемелер мен ұйымдардың жылдық, тоқсандық және айлық бухгалтерлiк есептемесiнiң көлемi мен нысандары туралы нұсқаулық" бекiтiлсiн және ол 1995 жылдың 1 қаңтарынан бастап күшiне енгiзiлсiн.
2. Мыналардың күшi жойылды деп табылсын:
- КСРО Қаржы министрлiгi бойынша "КСРО Мемлекеттiк бюджетiнде тұрған мекемелер мен ұйымдардың жылдық бухгалтерлiк есептердi әзiрлеуi тәртiбi туралы нұсқаулық" атты 1975 жылғы 14 қазандағы N 96 бұйрық;
- КСРО Қаржы министрлiгi бойынша "КСРО Мемлекеттiк бюджетiнде тұрған мекемелер мен ұйымдардың дүркiндiк бухгалтерлiк есептеменi әзiрлеу тәртiбi туралы нұсқаулық" атты 1976 жылғы 18 наурыздағы N 96 бұйрық;
- КСРО Қаржы министрлiгiнiң "КСРО Мемлекеттiк бюджетiнде тұрған мекемелердiң жылдық бухгалтерлiк есептер туралы" 1981 жылғы 21 тамыздағы N 161 хаты.
Министрдiң бiрiншi орынбасары Қазақстан Республикасы ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды Қаржы министрлiгiнiң 1994 жылғы 30 желтоқсандағы N 329 бұйрығына қосымша Бюджетте тұрған мекемелер мен ұйымдардың жылдық, тоқсандық және айлық бухгалтерлiк есептемесiнiң көлемi мен нысандары туралы Нұсқаулық Бюджетте тұрған мекемелер мен ұйымдардың жылдық, тоқсандық және айлық есептемесiн әзiрлеу тәртiбi туралы I. Жалпы ережелер
1. Қазақстан Республикасының Қаржы министрлiгi мынаны хабарлайды:
мекемелер мен ұйымдар, сондай-ақ бюджетте тұрған мекемелерге қызмет көрсететiн орталықтандырылған бухгалтериялар шығыс сметасының атқарылуы туралы жылдық және тоқсандық бухгалтерлiк есептер әзiрлейдi.
Айлық бухгалтерлiк есептеменi жергiлiктi бюджетте тұрған мекемелер және осы мекемелерге қызмет көрсететiн орталықтандырылған бухгалтериялар әзiрлейдi.
Жылдық есептер 1 қаңтардағы жағдай бойынша, тоқсандық есептер 1 сәуiрдегi, 1 шiлдедегi және 1 қазандағы жағдай бойынша, айлық есептер есеп берiлiп отырған айдан кейiнгi айдың бiрiншi жұлдызындағы жағдай бойынша әзiрленедi.
Жылдық және тоқсандық бухгалтерлiк есеппен бiрге түсiндiрме жазбахат табыс етiледi, онда бюджет және арнаулы қаражат бойынша шығыс сметасының атқарылуына әсерiн тигiзген негiзгi факторлар: толық пайдаланылмаған қаржының мөлшерi, түгендеу нәтижелерi туралы деректер, желтоқсанның екiншi жартысына қатысты, жаңа жыл қаржысының есебiнен төленетiн есептелген жалақы мөлшерi, баланстың есеп айырысу баптарының (дебиторлық, кредиторлық берешектiң және басқалардың) жай-күйi келтiрiледi.
Бұл орайда түсiндiрме жазбахатта жылдық есеп нысандарында бар деректер берiлген кестелердi келтiрудiң қажетi жоқ.
Жылдық және тоқсандық есептер мен оларға тiркелген түсiндiрме жазбахаттарға мекеменiң басшысы, бас бухгалтер және жоспарлау-қаржы қызметiнiң бастығы, ал орталықтандырылған бухгалтерияларда жанынан осындай бухгалтериялар құрылған мекемелердiң басшылары және орталықтандырылған бухгалтериялардың бас бухгалтерлерi қол қояды.
Бухгалтерлiк есептеменi әзiрлегенде есеп берiлiп отырған кезеңдегi барлық операциялар толық көрсетiлiп, расталып, негiзделуге тиiс.
Талдамалы есеп деректерiнiң есеп берiлiп отырған кезеңнiң бiрiншi жұлдызындағы жинақтамалы шоттар бойынша айналымдар мен қалдықтарға, сондай-ақ бухгалтерлiк есептер мен баланстардың деректерi жинақтамалы және талдамалы есептiң деректерiне сай келуi тиiс;
көрсеткiштер ұқыпты толтырылуға, яғни өшiрiп жазуға, түзетуге жол берiлмеуi тиiс. Қателер түзетiлген жағдайда бухгалтерлiк есептемеге қол қойған адам растаған тиiстi жазу жазылады.
Бухгалтерлiк есептi әзiрлеу кезiнде Қазақстан Республикасы Министрлер Кабинетiнiң 1992 жылғы 22 желтоқсандағы N 1068 Қаулысымен бекiтiлген Қазақстан Республикасындағы Бухгалтерлiк есеп пен есептеме туралы ереженi (өзгерiстер мен толықтыруларды ескере отырып), Мемлекеттiк бюджетте тұрған мекемелер мен ұйымдардың КСРО Қаржы министрлiгiнiң 1978 жылғы 14 қыркүйектегi N 84 хатымен хабарланған желi, штаттар мен контингенттер жөнiндегi жоспардың орындалуы туралы есептердi толтыруы жөнiндегi әдiстемелiк нұсқауларды және осы нұсқаулықты басшылыққа алу қажет.
Бухгалтерлiк есептемеде бюджеттен алынған қаражаттың дұрыс көрсетiлуi үшiн мекемелер өздерiнiң осы қаражат туралы есептiк деректерiн Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгiнiң N 10-6-1/6212 хатына және Қазақстан Республикасы Ұлттық банкiсiнiң "Бюджеттен алынған қаражат туралы есептiк деректердi банк мекемелерiмен салыстыру тәртiбi туралы" 1993 жылғы 30 қарашадағы N 138 хатына сәйкес банк мекемелерiмен салыстыруы қажет.
2. Шығыс сметаларының атқарылуы туралы жылдық есептеменiң көлемiне мына нысандар енгiзiледi:
- мекеменiң шығыс сметасының атқарылуы балансы - N 1 нысан (код
0503001) және бюджеттен қаржыландыру сомасының қозғалысы туралы анықтама;
- мекеменiң шығыс сметасының атқарылуы туралы есеп - N 2 нысан (код
0503008);
- шаруашылықты жүргiзудiң жаңа жағдайына көшiрiлген мекеменiң кiрiсi мен шығысы сметасының атқарылуы туралы есеп - N 2-1 нысан (код
0503008) (Гидрометеорология жөнiндегi бас басқарманың мекемелерi үшiн);
- 100 "Халық шаруашылығы" бөлiмi бойынша шығыстың атқарылуы туралы есеп - N 2-2 нысан (код 0503308);
- жол қошы қаражатының пайдаланылуы туралы есеп - N 2-Д жылдық нысан (код 0503708);
- кәсiпкерлiктi қолдау және бәсекенi дамыту қоры қаражатының түсуi мен жұмсалуы туралы есеп - N 2-ПП нысан (код 0503408);
- жер қойнауын қорғау және минералдық шикiзат базасын ұдайы жаңғырту қоры қаражатының түсуi мен жұмсалуы туралы есеп - N 2-ОН нысан (код 0503408);
- Мемлекеттiк жұмыспен қамтуға жәрдемдесу қоры қаражатының түсуi мен жұмсалуы туралы есеп - N 2-С3 нысан (код 0502 0503608);
- табиғатты қорғау қоры қаражатының түсуi мен жұмсалуы туралы есеп
- N 2-ОП нысан (код 0503808);
штаттар мен контингенттер жөнiндегi жоспардың орындалуы туралы есептер бюджеттiк мекемелердiң түрiне қарай берiледi:
мемлекеттiк өкiмет пен басқару органдары, соттар, прокуратура, ғылыми-зерттеу мекемелерi - 3-1 нысан бойынша (код 0503011);
кадрларды даярлау және бiлiктiлiгiн көтеру мекемелерi (бiтiрiп шығу жоғары бiлiм беретiн жоғары оқу орындары, кадрларды даярлау, қайта даярлау және бiлiктiлiгiн көтеру мекемелерi, жоғары оқу орындарының жанындағы даярлық бөлiмдерi; арнаулы орта оқу орындары; кәсiптiк-техникалық училищелер, колледждер) - N 3-2 нысан бойынша (код 0503009);
денсаулық сақтау және әлеуметтiк қамсыздандыру мекемелерi - N 3-4 нысан бойынша (код 0503014);
жалпы бiлiм беретiн бастаушы, толық емес орта (тоғыз жылдық), орта, кешкi (ауысымдық), сырттай оқытатын орта мектептер, лицейлер, мектеп- интернаттар, арнаулы мектептер, бала бақша-мектептер және мектептердiң жанындағы интернаттар - N 3-5 нысан бойынша (код 0503016);
жоғары оқу орындары және ғылыми кадрларды даярлайтын ғылыми- зерттеу мекемелерi - N 3-8 нысан бойынша (код 0503022);
жетiмханалар және ерекше режимдегi мектеп-интернаттар - N 3-12 нысан бойынша (код 0503025);
ауыл шаруашылығының бюджеттегi мекемелерi - N 3-18 нысан бойынша (код
0503029);
басқа да бюджеттiк мекемелер - N 3-19 нысан бойынша (код 0503032);
мектеп жасына дейiнгi балалар мекемелерi - N 3-дс (код 0503034);
санаторийлiк-орман және балалардың жетi жылдық музыка мектептерi - N 3-сл/м нысан бойынша (код 0503035);
iшкi iстер органдары жүйесiнiң бюджеттегi мекемелерi - N 4-13 нысан бойынша;
негiзгi құрал-жабдықтың қозғалысы туралы есеп - N 5 нысан бойынша (код 0503051);
материалдық құндылықтардың қозғалысы туралы есеп - N 6 нысан (код
0503053);
бюджеттiк мекемелерде ақшалай қаражат пен материалдық құндылықтардың жетіспеушiлiгi мен ұрлануы туралы есеп - N 15 нысан (код
0503078);
республикалық бюджеттен алынған қаражат туралы анықтама (код
0503058);
республикалық бюджеттен алынған қаражат және соманың несиенi иеленушiлер мен банк мекемелерi бойынша бөлiнуi туралы тiзiмдеме - N 1 нысан (код 0503061);
республикалық бюджеттен алынған қаражат туралы жиынтық тiзiмдеме
- N 2 нысан (код 0503063);
алынған және күрделi жұмсалым мен басқа да шараларды қаржыландыру үшiн банкiге енгiзiлген қаражат туралы анықтама - N 2 нысан (код
0503065);
күрделi жұмсалым мен басқа да шаралардың тiзiмдемесi - N 4 жиынтық нысан (код 0503067);
басқару аппаратын ұстауға және мемлекеттiк бюджетте тұрған мекемелер мен ұйымдар бойынша қызмет бабындағы жеңiл автомобильдерге жұмсалған шығындар туралы есеп - N 8-бюдж. нысан (код 0503071);
мекемелер мен ұйымдар бойынша қызмет бабындағы жеңiл автомобильдерге жұмсалған шығындар туралы жиынтық есеп - N 8-св нысан (код 0503074);
өнiм өткiзуден, жұмыстарды орындаудан, қызметтер көрсетуден немесе басқа да қызметтi жүзеге асырудан алынатын арнаулы қаражаты бар мекемелер арнаулы қаражат бойынша сметаның атқарылуы туралы есептi N 4 нысан бойынша (код 0503041) әзiрлейдi.
Арнаулы қаражаттың бiрнеше түрлерi бар мекемелер есептi N 4- жиынтық нысан бойынша (код 0503142) әзiрлейдi.
Бюджеттен тыс басқадай қаражаты бар мекемелер бюджеттен тыс басқадай қаражаттың қозғалысы туралы есептi N 4-а "Бюджеттен тыс басқадай қаражат" нысаны бойынша (код 0503141) табыс етедi.
Бiлiм басқармалары (бөлiмдерi) жалпыға бiрдей бiлiм беру қоры қаражатының түсуi мен жұмсалуы туралы анықтаманы N 4-б нысан бойынша (код
0503044) әзiрлейдi.
Валюталық қаражаты бар мекемелер валюта қоры қаражатының және сырттан тартылған валюталық қаражаттың қозғалысы туралы есептi N 4-в нысаны бойынша (код 0503047) табыс етедi.
Ғылыми мекемелер мен ұйымдар ғылыми-зерттеу жұмыстары көлемiнiң орындалуы туралы есептi N 4-н нысаны бойынша (код 0503046) табыс етедi.
Белгiлi бiр тапсырмаларды орындау үшiн қаражат алатын мекемелер тапсырмалар бойынша соманың қозғалысы туралы есептi N 4-П "тапсырмалар бойынша" нысаны бойынша (код 0503241) әзiрлейдi.
Аграрлық-өнеркәсiптiк кешен жүйесiнiң бюджеттiк мекемелерi бюджеттен бөлiнген қаражаттың шығысы туралы есептi N 99 АПК нысаны бойынша табыс етедi.
3. Тоқсандық есептеме ауқымына мына нысандар енгiзiледi:
шығыс сметасының атқарылуы балансы - N 1 нысан (код 0503001) және бюджеттен қаржыландыру сомасының қозғалысы туралы анықтама, бұл анықтама тек 1 қазанға дейiн ғана толтырылады, ал 1 сәуiр мен 1 шiлдеге дейiн тек 900- жолдағы деректер ғана келтiрiледi;
мекеменiң шығыс сметасының атқарылуы туралы есеп - N 2 нысан (код шаруашылықты жүргiзудiң жаңа жағдайына көшiрiлген мекеменiң кiрiсi мен шығысы сметасының атқарылуы туралы есеп - N 2-1 нысан (код 0503006)
(Гидрометеорология жөнiндегi бас басқарманың мекемелерi үшiн;
100 "Халық шаруашылығы" бөлiмi бойынша шығыс сметасының атқарылуы туралы есеп - N 2-2 нысан (код 0503308);
жол қоры қаражатының пайдаланылуы туралы есеп - N 2-Д тоқсандық нысан (код 0503508);
кәсiпкерлiктi қолдау және бәсекенi дамыту қоры қаражатының пайдаланылуы туралы есеп - N 2-ПП нысан (код 0503708);
жер қойнауын қорғау және минералдық шикiзат базасын ұдайы жаңғырту қоры қаражатының түсуi мен жұмсалуы туралы есеп - N 2-ОН нысан Мемлекеттiк жұмыспен қамтуға жәрдемдесу қоры қаражатының түсуi мен жұмсалуы туралы есеп - N 2-С3 нысан (код 0503608);
табиғатты қорғау қоры қаражатының түсуi мен жұмсалуы туралы есеп - N 2-ОП нысан (код 0503808);
желi, штаттар мен контингенттер жөнiндегi жоспардың орындалуы туралы есептер бюджеттiк мекемелердiң түрлерiне қарай табыс етiледi:
N 3-1 нысан (0503011) - мемлекеттiк өкiмет пен басқару органдары, соттар, прокуратура, ғылыми-зерттеу мекемелерi;
N 3-2 нысан (0503009) - кадрларды даярлау және бiлiктiлiктi көтеру мекемелерi;
N 3-4 нысан (0503015) - денсаулық сақтау және әлеуметтiк қамсыздандыру мекемелерi;
N 3-5 (0503017) - жалпы бiлiм беретiн бастаушы, толық емес орта (тоғыз жылдық) және орта, кешкi (ауысымдық), сырттай оқытатын орта мектептер, лицейлер, мектеп-интернаттар, арнаулы мектептер, балабақша-мектептер және мектептердiң жанындағы интернаттар;
N 1-12 нысан (0503026 - жетiмханалар және ерекше режимдегi мектеп-интернаттар;
- N 3-18 нысан (0503030) - ауыл шаруашылығының бюджеттiк N 3-19 нысан (0503033) - басқа да бюджеттiк мекемелер;
N 3-дс нысан (0503034) - мектеп жасына дейiнгi балалар мекемелер;
N 3-сл/м (0503035) - санаторийлiк-орман және балалардың жетi жылдық музыка мектептерi;
Арнаулы қаражат бойынша сметаның атқарылуы туралы есеп - N 4 нысан (0503041).
Арнаулы қаражаттың бiрнеше түрлерi бар мекемелер есептi N 4-жиынтық нысан бойынша (код 0503042) әзiрлейдi.
Бюджеттен тыс басқа қаражаты бар мекемелер бюджеттен тыс басқадай қаражаттың қозғалысы туралы есептi N 4-А "Бюджеттен тыс басқадай қаражат"
нысаны бойынша әзiрлейдi, тапсырмалар бойынша соманың қозғалысы туралы есеп - N 4-П "Тапсырмалар бойынша" нысаны бойынша әзiрленедi, N 4-13 нысан - iшкi iстер органдары жүйесiнiң бюджеттiк мекемелерi.
4. Жиынтық бухгалтерлiк есептердi министрлiктер мен ведомстволар мың теңге есебiмен әзiрлейдi.
Бухгалтерлiк есептеменiң ағымдағы есептiк кезеңге қатысты деректерiнiң де, алдағы кезеңге қатысты деректердiң де өзгерiстерi (олар бекiтiлгеннен кейiн) деректердiң бұрмаланғаны анықталған кезеңде әзiрленетiн есептемеге енгiзiледi.
Жылдық және тоқсандық есептер түптелген кiтапша түрiнде, тарауларға бөлiнiп, беттерi нөмiрленiп табыс етiледi.
Бiр қаланың iшiндегi кәсiпорын мен мекеме үшiн бухгалтерлiк есептеменiң тиiстi орынға нақты табыс етiлген күнi оның табыс етiлген күнi деп есептеледi, ал басқа қаладағы кәсiпорын мен мекеме үшiн оның почта кәсiпорнының мөртабанында таңбаланып, жөнелтiлген күнi оның табыс етiлген күнi деп есептеледi.
Есептердi табыс ету үшiн белгiленген мерзiм демалыс күнiмен (жұмыс iстемейтiн күнмен) орайлас келген жағдайда есеп одан кейiнгi бiрiншi жұмыс күнi табыс етiледi.
Қазақстан Республикасы Министрлер Кабинетiнiң 1992 жылғы 22 желтоқсандағы N 1068 Қаулысымен бекiтiлген Бухгалтерлiк есеп пен есептеме туралы ережеге сәйкес бюджеттiк мекемелерге арналған жылдық, тоқсандық және айлық есептердiң үлгiлiк нысандары және олардағы көрсеткiштер Қазақстан Республикасы Қаржы министрлiгiнiң нұсқауларымен белгiленедi. Шығыс сметаларының атқарылуы туралы есептi мекемелер жоғары тұрған ұйым мен қаржы органына олар белгiлеген мерзiмде, ал министрлiктер мен ведомстволар - тиiсiнше Қаржы министрлiгiне бекiтiлген графикке сәйкес табыс етедi.
Жылдық және тоқсандық есептеменiң мамандандырылған нысандарының үлгiлерiн Қазақстан Республикасының министрлiктерi мен ведомстволары әзiрлейдi және Қаржы министрлiгi бекiтедi.
5. Жергiлiктi бюджетте тұрған мекемелер мекемелердiң шығыс сметаларының атқарылуы туралы айлық есептi "Бюджет бойынша шығыс сметаларының атқарылуы туралы айлық есеп" атты N 1 мм нысаны бойынша әзiрлеп, табыс етедi.
II. Ағымдағы есеп шоттарын қорытындылау тәртiбi
6. Мекемелердiң жылдық, тоқсандық және айлық бухгалтерлiк есептерi тексерiлген, дәлелдi құжаттармен расталған бухгалтерлiк жазбалар негiзiнде әзiрленедi. Баланс жасалмастан бұрын талдамалы шоттар бойынша айналымдар мен қалдықтар жинақтамалы есеп шоттары бойынша айналымдармен және қалдықтармен салыстырылады.
7. Қорытынды баланс баптары Қазақстан Республикасы Министрлер Кабинетiнiң 1992 жылғы 22 желтоқсандағы N 1068 Қаулысымен бекiтiлген Қазақстан Республикасындағы бухгалтерлiк есеп пен есептеме туралы ережеге сәйкес жүргiзiлген түгендеу деректерiне негiзделген болуға тиiс. Түгендеу кезiнде анықталған материалдық құндылықтардың нақты қалдықтары мен бухгалтерлiк есеп деректерi бойынша қалдықтар арасындағы алшақтық осы Ережеде көзделген тәртiппен реттеледi.
Қазақстан Республикасының Республикалық бюджетiнен қаржыландырылатын мекемелер мен ұйымдардың пайдаланылмаған бюджеттiк несиесiнiң қалдықтарын банк мекемелерi 31 желтоқсанда жабады.
8. Қазақстан Республикасының Республикалық бюджетiнде тұрған мекемелердiң бюджеттiк қаражатынан басқа өзiнiң иелiгiнде бюджеттен тыс қаражаты болуы мүмкiн, ол Қазақстан Республикасының Ұлттық банкiсiнiң оларға бюджет есебiнен қаржыландыру бойынша бюджеттiк шоттар мекемелерiндегi жеке ағымдағы шоттарда сақталады.
Тапсырмалар бойынша сома алған бюджеттiк мекемелер тапсырманы орындағаннан кейiн тапсырма берген кәсiпорынға, мекемеге, ұйымға жұмсалған қаражат туралы есеп беруге және алынған соманың пайдаланылмаған қалдығын қайтаруға мiндеттi.
Басқа мекемелерден тапсырмалар бойынша сома алған және оны ағымдағы жылы тиiстi мақсатқа пайдаланбаған бюджеттiк мекемелер осы соманы аударған мекемелерге алынған соманы 31 желтоқсаннан кешiктiрмей қайтаруға мiндеттi.
"Тапсырмалар бойынша сома" ағымдағы шотына аударылған, стипендия, сыйлықақы төлеуге және бiр жолғы көмек көрсетуге арналған қаражат, ал белгiленген жағдайда басқа қаражатта қайтарылуға жатпайды және келесi жылы тиiстi мақсатқа пайдаланылады.
Бекiтiлген арнаулы қаражат сметаларының күшi 31 желтоқсанда тоқтатылады. Арнаулы қаражаттың жыл аяғында ағымдағы шотта жиналған қалдықтары келесi жылдың арнаулы қаражатының тиiстi түрi сметасының кiрiс бөлiгiне көшiрiледi.
Арнаулы қаражат бойынша сметалардың бекiтiлген туралы анықтаманы Қазақстан Республикасының Ұлттық банкiсi мекемелерiне табыс етпеген бюджеттiк мекемелердiң осы қаражат бойынша ағымдағы шоттары 1 сәуiрден бастап жабылуға тиiс. Қазақстан Республикасы Ұлттық банкiсiнiң мекемелерi қаражаттың қалдықтарын тиiстi бюджеттiң кiрiсiне өз бетiнше аударады.
9. Есеп беруге тиiстi тұлғалармен, дебиторлармен және кредиторлармен барлық есеп айырысу жыл аяғында, әдетте, аяқталуға тиiс.
Есеп беруге тиiс тұлғалардан авансылық есептердi, сондай-ақ пайдаланылмаған соманың қалдықтарын уақытында талап ету қажет.
Дебиторлық берешек сомасы салыстырылуға тиiс.
Ағымдағы есептiң шоттарын қорытындыламастан бұрын желтоқсандағы операциялар тексерiледi және түгендеуден туындайтын барлық қосымша жазбалар жазылады.
10. Бюджет бойынша шығыс сметасының атқарылуы жөнiндегi ағымдағы есептiң шоттарын қорытындылау мынадай тәртiппен жүргiзiледi:
200 "Мекеменi ұстауға және басқа шараларға бюджет бойынша жұмсалатын шығын" қосалқы шотындағы қалдық, желтоқсанның екiншi жартысына қатысты және келесi жылдың қаржысы есебiнен төленетiн, жұмысшылар мен қызметшiлерге есептелген жалақы сомасынан басқа, 230 "Мекеменiң шығыны және басқа шаралар үшiн бюджеттен қаржыландыру" атты қосалқы шоттың дебетiне (140 "Мекеменiң шығыны және басқа шаралар үшiн бюджеттен қаржыландыру бойынша есеп айырысу") көшiрiледi.
Егер бюджет бойынша нақты шығынның сомасы 230-қосалқы шот немесе 140-қосалқы шот бойынша қаржыландырудың қалдығынан асып түсетiн болса, шығын осы шоттардағы қалдыққа тең сомада көшiрiледi.
Бұл орайда мектеп жасына дейiнгi балалар мекемелерi бойынша 230 /140/, 236 "Балалар мекемесiн ұстауға арналған ата-аналардың қаражаты" және "Мекеменi ұстауға арналған басқадай қаражат" қосалқы шоттарының дебетiне 200-қосалқы шотындағы қалдық, желтоқсанның екiншi жартысына қатысты, жұмысшылар мен қызметшiлерге есептелген жалақы сомасының басқа, көшiрiледi.
Нақты шығын 236 және 238-қосалқы шоттарға жылдың аяғында осы қосалқы шоттарда қалған қаражаттың қалдығына тең сомада көшiрiледi, қалған сома 230/140/-қосалқы шотқа жатқызылады.
Сонымен қатар республикалық бюджетте тұрған мекемелер бойынша 230/140/-қосалқы шоттың дебетiне банк мекемелерi 31 желтоқсанда 090 "Мекеменiң шығыны үшiн ашылған несие" атты қосалқы шот бойынша қаражаттың керi қайтарып алынған сомасы көшiрiледi.
143 "Күрделi жұмсалымды бюджеттен қаржыландыру бойынша есеп айырысу" атты қосалқы шоттың дебетiне мыналар көшiрiледi:
093 "Күрделi жұмсалым үшiн ашылған несие", 103 "Күрделi жұмсалымға арналған ағымдағы шот" атты қосалқы шоттар бойынша қаражаттың 31 желтоқсанда жабылған қалдықтарының сомасы көшiрiледi;
203 "Күрделi жұмсалым үшiн бюджет бойынша жұмсалатын шығын"
атты қосалқы шот бойынша жаңа құрылыс пен жаңғыртудың аяқталған және пайдалануға берiлген объектiлерiне жұмсалған шығын көшiрiледi.
Бұл орайда аяқталмаған құрылысты қайта бағалау сомасы 203-қосалқы шоттың кредитiнен 246-қосалқы шоттың дебетiне көшiрiледi.
11. Бюджеттен тыс қор қаражатын иеленген бюджеттiк мекемелер жыл аяқталғаннан кейiн 215 "Бюджеттен тыс қорлар есебiнен жұмсалатын шығын"
атты қосалқы шот бойынша нақты шығын 272 "Бюджеттен тыс қорлар" атты қосалқы шоттың дебетiне көшiру арқылы жабылады. Аяқталған және пайдалануға берiлген объектiлерге жыл бойына жұмсалған шығын 216 "Күрделi жұмсалымға бюджеттен тыс қорлар есебiнен жұмсалған шығын" атты қосалқы шотқа жатқызылады, ал жыл аяқталғаннан кейiн 272-қосалқы шоттың дебетiне
12. Арнаулы қаражат бойынша ағымдағы есеп шоттарының қорытындысы 400 "Арнаулы қаражат бойынша кiрiс" атты қосалқы шоттың дебетiне:
211 "Арнаулы қаражат бойынша шығын" атты қосалқы шот бойынша қалдықты 400-қосалқы шот бойынша жыл аяғындағы қалдық шегiнде көшiру жолымен шығарылады. 400 және 211-қосалқы шоттарда кiрiс пен шығыс есебiн жүргiзетiн қосалқы ауыл шаруашылықтары және өндiретiн өнiм көлемi шағын өндiрiстiк (оқу) шеберханалары бойынша жыл аяғында қосалқы шотта аяқталмаған өндiрiске қатысты шығынның сомасы қалуы мүмкiн;
082 "Шарттар бойынша ғылыми-зерттеу жұмыстарына жұмсалған шығын" атты қосалқы шот бойынша орындалған және тапсырыс берушiге өткiзiлген ғылыми-зерттеу жұмыстарына жұмсалған нақты шығынды көшiру жолымен шығарылады. Аяқталмаған, сондай-ақ аяқталғанымен, тапсырыс берушiге өткiзiлмеген ғылыми-зерттеу жұмыстарына жұмсалған шығын 082- қосалқы шот бойынша қалдық ретiнде келесi жылдың балансына ауыстырылады.
13. Жылдың аяғында аяқталған және пайдалануға берiлген объектiлерге жұмсалған шығын, сондай-ақ шығарылатын өнiмнiң өзiндiк құнына жатқызылмайтын басқа да шығын 212-қосалқы шоттың кредитiнен 400, 246- қосалқы шоттардың дебетiне көшiрiледi. Құрылыстың және жаңғыртудың аяқталмаған және аяқталғанымен пайдалануға берiлмеген объектiлерiне жұмсалған шығын 212 қосалқы шот бойынша баланста қалады.
14. Мекемелердiң арнаулы қаражатының сметалары бойынша жоспарланатын, өнiмдерi мен бұйымдарына жұмсалған шығын мен олардың өткiзiлуiнiң есебi 080 "Өндiрiстiк (оқу) шеберханаларының шығыны" және 280 "Өндiрiстiк (оқу) шеберханаларының бұйымдарын өткiзу" атты қосалқы шоттарда жүргiзiлетiн өндiрiстiк (оқу) шеберханалары мен қосалқы ауыл шаруашылықтары бойынша шоттардың қорытындысы шығарылған өнiмдердi, бұйымдарды және көрсетiлген қызметтердi өткiзу нәтижелерiн 280-қосалқы шоттың дебетiнен шаруашылық пайдалы жүргiзiлген жағдайда 410 "Пайда мен залал" атты қосалқы шоттың кредитiне көшiру, ал залал шеккен жағдайда 280-қосалқы шоттың кредитiнен 410 "Пайда мен залал" атты қосалқы шоттың дебетiне көшiру арқылы шығарылады.
15. Бөлiнген қаржыны негiзгi иеленушiлер ағымдағы есептiң шоттарының қорытындыларын шығармастан бұрын мекеме есебiнен қабылданған бөлiнген қаржыны төменгi иеленушiлердiң тексерiлген есептер мен басқа да құжаттары негiзiнде (материалдардың жетiспеушiлiгiн және үмiтсiз дебиторлық берешектi есептен шығару) түгендеу кезiнде анықталған артық материалдарды және басқаларды кiрiске алады.
Бұл орайда 23 "Қаржыландыру" шоты қаржыландырудың азаю сомасына дебеттеледi және 14 "Қаржыландыру бойынша iшкi ведомстволық есеп айырысу" шотына кредиттеледi. 23-шот қаржыландырудың көбею сомасына кредиттелiп, 14-шот дебеттеледi.
Осы шоттарда құрылыстың аяқталған және пайдалануға берiлген объектiлерiне және жабдық сатып алуға жұмсалған шығындар, сондай-ақ мекемелер мен ұйымдардың қорытынды айналымдары кезiнде қаржыландыру бойынша iшкi ведомстволық есеп айырысуға жатқызылған нақты шығын көрсетiледi.
Қазақстан Республикасының Республикалық бюджетiнде тұрған мекемелер бойынша банк 31 желтоқсанда жапқан пайдаланылмаған қаражат та Қорытынды жазбалардан кейiн келесi жылдың 1 қаңтарындағы қорытынды баланс жасалады.
III. Жиынтық жылдық есептердi әзiрлеу
16. Жиынтық жылдық есептердi қарамағында желiсi бар министрлiктер, мекемелер қарамағындағы мекемелердiң жылдық есептерi, сондай-ақ өздерiндегi операциялары бойынша I бөлiм де көрсетiлген нысандар көлемiнде әзiрленген жылдық есеп негiзiнде әзiрлейдi.
IV. Жылдық, тоқсандық және айлық есептеме нысандарын толтыру тәртiбi Нысан 1 (0503001) - Шығыс сметасының атқарылуы балансы
17. Шығыс сметасының атқарылуы балансы талдамалы есептiң қосалқы шоттары бойынша айналымдар мен қалдықтардың есептi кезең аяғында жинақтамалы есептiң айналымдарымен және қалдықтарымен салыстырылуы негiзiнде қаржыландырудың әрбiр бөлiмi бойынша жеке-жеке жасалады. Әрбiр мекеме баланста тек өзiне қатысты шоттар бойынша ғана қалдықтарды толтырады.
Белгiлi бiр жол, бағана толтырылмаған жағдайда (мекемеде тиiстi активтердiң, пассивтердiң, операциялардың жоқтығы себептi) бұл жол, бағана сызып тасталады. Нысанда көзделген жолдарды түзетуге және толтыруға болмайды.
18. "Негiзгi құрал-жабдық бөлiмi"
010-013, 015-019-қосалқы шоттардағы 010 "Негiзгi құрал-жабдық" деген жолда мекемеге тиесiлi, оның iшiнде жалға берiлген негiзгi құрал-жабдық бастапқы құны бойынша, яғни оларды сатып алуға, салуға, дайындауға жұмсалған нақты шығын бойынша көрсетiледi. Негiзгi құрал-жабдықтың бастапқы құны өзгертуге тек қосымша құрылыс салынғанда, қосымша жабдықталғанда, жаңғыртылғанда, сондай-ақ негiзгi құрал-жабдық қайта бағаланғанда ғана жол берiледi.
Жалға алынатын негiзгi құрал-жабдық бұл жолға енгiзiлмейдi және "Жалға алынған негiзгi құрал-жабдық" атты баланстан тысқары шотта ғана есептеледi.
011 "Бейматериалдық активтер" деген жолда мекемелер жердi, суды, басқа да табиғат ресурстарын, интеллектуалдық меншiк объектiлерiн пайдалану құқықтарын және басқа осындай құқықтарды көрсетедi. Бейматериалдық активтер оларды сатып алуға жұмсалған шығын және оларды пайдалануға жарамды жағдайға келтiруге жұмсалған шығын сомасында көрсетiледi.
19. "Материалдық қорлар" бөлiмi Бұл бөлiмде мекемеге тиесiлi құрылыс материалдары, орнатылатын жабдық, материалдар, тамақ өнiмдерi, отын мен жанармай, мал азығы, жемшөп, ыдыс, машиналар мен жабдықтардың босалқы бөлшектерi, өндiрiстiк (оқу)
шеберханаларының бұйымдары, қосалқы ауыл шаруашылық өнiмдерi, мал төлi, бордақыдағы мал, оқуға, ғылымға және басқа мақсаттарға арналған материалдар, сондай-ақ ұзақ пайдаланылатын және лабораториялық сынақтарда пайдаланылатын материалдар, шаруашылық шарттар бойынша орындалатын ғылыми-зерттеу жұмыстарына арналған арнаулы жабдық олардың сатып алу құны бойынша көрсетiледi.
20. "Арзан бағалы және тозғыш заттар" бөлiмi 080 "Арзан бағалы және тозғыш заттар" деген жолда мекемеге тиесiлi арзан бағалы және тозғыш заттардың бәрi, сондай-ақ қоймада тұрғандары да, олардың сатып алу құны бойынша көрсетiледi.
21. "Өндiрiске және басқа мақсаттарға жұмсалған шығын" бөлiмi Бұл бөлiмде өндiрiстiк (оқу) шеберханаларының, қосалқы ауыл шаруашылығының және оқу-тәжiрибе шаруашылықтарының бұйымдары мен өнiмдерiн дайындауға, баспа өнiмiн шығаруға және қызмет көрсетуге, кәсiпорындармен, мекемелермен және ұйымдармен шарттар бойынша ғылыми- зерттеу және конструкторлық жұмыстарды орындауға, тәжiрибелiк қондырғыларды дайындауға жұмсалған шығын, сондай-ақ материалдарды дайындауға және өңдеуге жұмсалған шығын көрсетiледi.
22. "Ақшалай қаражат" бөлiмi "Ақшалай қаражат" бөлiмiнiң қосалқы шоттарында ашылған несиенiң сомасы, банкiдегi және кассадағы ағымдық, есеп айырысу шоттарындағы ақшалай қаражат, аккредитивтер, лимиттелген чек кiтапшалары және басқа ақшалай құжаттар, қаржы жұмсалымдары көрсетiледi.
09 "Бюджет бойынша ашылған несие" (тек тоқсандық есептерде ғана), 10 "Ағымдағы шоттар", 11 "Бюджеттен тыс қаражат бойынша ағымдағы шоттар"
атты шоттардағы баланста көрсетiлген қаражаттың қалдықтары банк мекемелерiнiң шоттарындағы қалдықтарға сәйкес болуға тиiс.
110 "Тапсырмалар бойынша соманың ағымдағы шоты" атты қосалқы шоттар мекемелер басқа кәсiпорындар мен мекемелерден түрлi тапсырмаларды орындағаны үшiн: жас мамандармен есеп айырысу үшiн, студенттер мен оқушыларға кәсiпорындардың, құрылыстардың, ұжымшарлар мен кеңшарлардың қаражаты есебiнен стипендия төлеу үшiн; сырттай оқушылар үшiн әдiстемелiк әдебиет пен оқу құралдарын сатып алу үшiн; бухгалтерлiк есеп, есептеме, т.б.
бойынша құжаттаманың бланкiлерiн орталықтандырылған тәртiппен сатып алу үшiн; мекемелер мен ұйымдардың қызметкерлерiне сыйлық ақы төлеу үшiн және бiр жолғы көмек көрсету үшiн; қара, түстi металдардың сынығын және қайталама шикiзаттың басқа да түрлерiн, тамақ қалдықтарын жинағаны үшiн алған қаражат, оқушылардың кәсiпорындарда тапқан қаражаты көрсетiледi, сондай-ақ Қазақстан Республикасының Қаржы министрлiгi белгiлеген басқа жағдайда да демеушiлерден түскен қаражат есептеледi.
Шаруашылықты жүргiзудiң жаңа жағдайына көшкен, жоғары тұрған несие иеленушiлердегi орталықтандырылған даму қорының қаражаты мен қаржы резервтер қалдығы 110, 113-қосалқы шоттарда көрсетiледi.
111 "Арнаулы қаражат бойынша ағымдағы шот" атты қосалқы шотта арнаулы қаражат сметасының атқарылуына байланысты операциялар бойынша ақшалай қаражаттың, сондай-ақ жалпыға бiрдей бiлiм қорын құру үшiн, ұзартылған күн режимiмен оқытатын мектептерде және мектептердiң жанындағы интернаттарда балаларды тамақтандыру үшiн, жоғары және арнаулы орта оқу орындарының материалдық-техникалық базасын кеңейтiп, нығайту және Қаржы министрлiгiнiң нұсқаулығында көзделген басқа да мақсаттар үшiн бюджеттен, ұжымшарлардан, кооперативтiк, кәсiподақ ұйымдарынан түскен қаражаттың қалдығы көрсетiледi.
112. "Бюджеттен тыс басқадай қаражат бойынша ағымдағы шот" атты қосалқы шотта мекеменiң ағымдағы шотына түскен және тиiстi орнына қайтарылғанға немесе тиiстi мақсатқа сәйкес жұмсалғанға дейiн сақталған бюджеттен тыс түрлi соманың қалдықтары - бюджеттiк мекемелердiң қарамағына уақытша түскен және белгiлi бiр жағдай басталғанға дейiн қайтарылуға тиiс депозиттiк сома көрсетiледi.
113 "Есеп айырысу шоты" атты қосалқы шотта бюджеттен, кәсiпорындарға, ұйымдарға және халыққа көрсетiлген ақылы қызметтерден түскен қаражаттың және шаруашылықты жүргiзудiң жаңа жағдайына көшiрiлген мекемелер бойынша басқа да түсiмдердiң қалдығы көрсетiледi.
114 "Бюджеттен тыс қорлар бойынша ағымдағы шот" атты қосалқы шотта жергiлiктi өкiлдiктi өкiмет органдары, сондай-ақ Қазақстан Республикасының министрлiктерi мен ведомстволары белгiленген тәртiппен құратын бюджеттен тыс қорлардың сомасы көрсетiледi.
117. "Жердi қалпына келтiруге арналған қаражат бойынша ағымдағы шот" атты қосалқы шот Жерге орналастыру және жер қатынастары жөнiндегi мемлекеттiк комитеттiң пайдалануына арналған.
118. "Валюталық шот" атты қосалқы шотта банкiлердегi валюталық шоттарда шетел валютасын түрiндегi ақшалай қаражаттың Ұлттық банкiнiң бағамы бойынша Қазақстан Республикасының ұлттық валютасына шағып есептелген қалдығы көрсетiледi.
120 "Касса" атты қосалқы шотта мекемелер кассада банк мекемелерi бюджетте тұрған мекемелермен келiсе отырып белгiлеген лимиттер шегiнде нақты ақша ұстауы мүмкiн.
Бюджеттiк қаражат есебiнен ұсынылған аккредитив бойынша қаражаттың қалдықтарын банк мекемелерi кассалық шығынды қалпына келтiру үшiн мекемелердiң ағымдағы шоттарына есептейдi.
23. "Есеп айырысу" бөлiмi Баланста есептi кезеңнiң аяғында аяқталмаған есеп айырысу бөлек-бөлек көрсетiледi: баланс активiнде - дебиторлық берешек, ал пассивiнде - кредиторлық берешек көрсетiледi.
152 "Бюджеттiк тақырып бойынша тәжiрибелiк-конструкторлық талдамаларға тапсырыстарды iшiнара төлеу бойынша есеп айырысу" атты қосалқы шотта кәсiпорындар мен ұйымдардың ғылыми-зерттеу мекемелерi үшiн тәжiрибелiк-конструкторлық талдамаларға тапсырыстарды орындауға байланысты берешегiнiң сомасы көрсетiледi.
153 "Бюджеттен тыс қаражат бойынша орындалған жұмыстар мен көрсетiлген қызметтер үшiн тапсырыс берушiлермен есеп айырысу" атты қосалқы шотта кәсiптiк-техникалық бiлiм беретiн оқу орындары тапсырыс берушiлер үшiн орындалған жұмыстар мен көрсетiлген қызметтер үшiн және өткiзiлген дайын бұйымдар үшiн олармен есеп айырысу бойынша берешектi, сондай-ақ оқушылар өндiрiстiк оқу барысында орындаған жұмыстар үшiн кәсiпорындар мен ұйымдардың берешегiн көрсетедi.
154 "Ақы төленуге тиiс ғылыми-зерттеу жұмыстары бойынша тапсырыс берушiлермен есеп айырысу" атты қосалқы шотта тапсырыс берушiлердiң шарт бойынша орындалған ғылыми-зерттеу жұмыстары үшiн ұсынылған шоттар бойынша берешек көрсетiледi, бұл орайда есептелген аванс шегерiп тасталады.
155 "Ғылыми-зерттеу жұмыстары үшiн берiлген аванс бойынша тапсырыс берушiлермен есеп айырысу" атты қосалқы шотта тапсырыс берушiлер шартқа сәйкес ғылыми-зерттеу жұмыстарын орындау үшiн аударған аванстардың 156 "Шаруашылық шарт бойынша жұмыстарды орындау үшiн сырттан тартылған ортақ орындаушылармен есеп айырысу" атты қосалқы шотта ғылыми- зерттеу мекемесiнiң шаруашылық шарттары бойынша кейбiр ғылыми-зерттеу және тәжiрибелiк-конструкторлық жұмыстарды орындау үшiн сырттан тартылған ортақ орындаушылармен есеп айырысу көрсетiледi.
157 "Сатып алушылармен және тапсырыс берушiлермен есеп айырысу"
атты қосалқы шотта тапсырыс берушiден мекеменiң кәсiпорындармен және ұйымдармен жасасылған шарт бойынша жұмыстар мен қызметтердi орындау үшiн аванс ретiнде түскен қаражат көрсетiледi. Бұл қаражат осы қосалқы шотта тапсырыстар немесе оны жекелеген кезеңдерi орындалғанға дейiн болады.
160 "Есеп берушi адамдармен есеп айырысу" атты 160-қосалқы шотта қызмет бабындағы ғылыми сапарларда жүрген қызметкерлерге есептелген, сондай-ақ басқа қалаларда өндiрiстiк практикада, экспедицияларда, т.б. жүрген адамдарға есептелген сома көрсетiледi. Қосалқы шот бойынша кредиттiк қалдық "басқа несиегерлермен есеп айырысу" бабындағы бойынша баланстың пассивiнде 170 "Жетiспеушiлiктер бойынша есеп айырысу" атты қосалқы шотта ақшалай қаражаттың, материалдық құндылықтардың жетiспеушiлiгi мен ұрлануына байланысты берешектiң сомасы, сондай-ақ материалдық құндылықтардың бүлiнуiнен болған, кiнәлы адамдардың есебiне жатқызылған ысыраптың сомасы көрсетiледi.
171 "Әлеуметтiк сақтандыру бойынша есеп айырысу" атты қосалқы шотта Әлеуметтiк сақтандыру қорымен есеп айырысу бойынша берешектiң сомасы көрсетiледi. Осы қордың есебiнен мынадай төлемдер төленедi: еңбекке уақытша жарамсыздығына байланысты, жүктi болуына және бала туына байланысты берiлетiн жәрдемақылар, бала туғанда берiлетiн бiржолғы жәрдем ақы, жерлеу үшiн берiлген жәрдемақы, санаторийлiк-курорттық ем және демалыс үшiн берiлетiн жолдамаларды сатып алуға және басқа әлеуметтiк мақсаттарға жұмсалған шығын төленедi. Бұл қосалқы шоттың қалдықтары дебеттiк қалдықтар болуы да, кредиттiк қалдықтар болуы да мүмкiн.
172 "Төлемдердiң арнаулы түрлерi бойынша есеп айырысу" атты қосалқы шотта мектеп жасына дейiнгi балалар мекемелерiнде балаларды ұстау үшiн, жетi жылдық музыка мектептерiнде балаларды оқыту үшiн; мектеп- интернаттарда тәрбиеленушiлердi ұстау үшiн; жұмысшылар мен қызметшiлер жұмыс орнында алатын тамақ үшiн олармен есеп айырысу бойынша; формалық киiм үшiн жұмысшылармен және қызметшiлермен есеп айырысу бойынша;
мектептердiң жанындағы интернаттардағы балаларды тамақтандыру үшiн дебиторлық және кредиторлық берешектiң және басқа арнаулы есеп айырысудың сомасы көрсетiледi.
173 "Бюджетке төлемдер бойынша есеп айырысу" атты қосалқы шотта активте артық аударылған төлемдердiң не қайтарылуға тиiс уақытша алынған ақшалай қаражаттың нәтижесiнде пайда болған бюджетке берешек көрсетiледi.
Осы қосалқы шоттағы баланстың пассивiнде бюджетке жарна төленуге тиiс, бiрақ есептi кезеңнiң аяғында әлдебiр себептермен аударылмаған салықтардың сомасы, сондай-ақ бюджетке аударылуға тиiс басқа да сома көрсетiледi.
174 "Депозиттiк сома бойынша есеп айырысу" атты қосалқы шотта мекеменiң уақытша иеленуiне түскен және белгiлi бiр жағдай басталғанда қайтарылуға тиiс ақшалай сома көрсетiледi.
176 "Тапсырмалар бойынша шығынға алынған қаражат бойынша есеп айырысу" атты қосалқы шотта мекемелер мен ұйымдар түрлi тапсырмаларды орындағаны үшiн:
қара және түстi металдардың сынығын жинағаны, қайталама шикiзаттың басқа да түрлерiн жинап, өткiзгенi үшiн алған қаражат бойынша есеп айырысу, мектептердiң оқушылар ұжымы тапқан қаражат және басқа мақсатты түсiмдер 177 "Депоненттермен есеп айырысу" атты қосалқы шотта баланстың пассивiнде белгiленген мерзiмде алынбаған жалақы, стипендия, өтемақы, материалдық көмек және балаларға берiлетiн жәрдемақы сомасы көрсетiледi.
178 "Басқа дебиторлармен және кредиторлармен есеп айырысу" атты қосалқы дебиторлық және кредиторлық берешектiң сомасы, сондай-ақ оқу орындары студенттерi мен оқушыларының жатақхананы пайдаланғаны үшiн 179 "Жоспарлы төлемдер тәртiбiмен есеп айырысу" атты қосалқы шотта ұйымдармен тауар-материалдық құндылықтарды босату және қызметтер көрсету үшiн шартқа сәйкес жоспарлық төлемдер тәртiбiмен есеп айырысу бойынша берешектiң сомасы көрсетiледi.
180 "Жұмысшылармен және қызметшiлермен есеп айырысу" және 181 "Стипендиаттармен есеп айырысу" атты қосалқы шоттарда есептелген жалақы, еңбекке уақытша жарамсыздығына байланысты берiлетiн жәрдемақы, баланы күткенi үшiн берiлетiн ай сайынғы жәрдемақы, сондай-ақ оқушыларға, студенттерге, аспиранттарға, докторанттарға берiлетiн стипендия сомасы Жұмысшылармен және қызметшiлермен қолма-қол ақшасыз аудару бойынша есеп айырысу (182-189) қосалқы шоттарында несиеге сатылған тауар үшiн жалақыдан ұсталған сома; халықтың банкiлерге салымдар бойынша шоттарға аударылған сома, ерiктi сақтандыру бойынша жарналар; кәсiподақтың мүшелiк жарналары; жеке қарыз алушылардың мiндеттемелерi бойынша банк мекемелерiнен және мекемелердiң өзiнен алынған несиенi өтеуге төленетiн жарналар; атқару құжаттары және басқа ұсталымдар бойынша төленетiн сома 198 "Зейнетақы қорымен сақтандыру жарналары бойынша есеп айырысу" атты қосалқы шотта баланстық пассивiнде мекемелер мен ұйымдардың сақтандыру жарналары бойынша зейнетақы қорына берешек, ал баланстың активiнде Зейнетақы қорының осы жарналары бойынша берешек көрсетiледi.
24. "Шығыс" бөлiмi 200 "Мекеменi ұстау және басқа шаралар үшiн бюджет бойынша жұмсалған шығын" атты қосалқы шотта тоқсандық күнге арнап бюджеттен қаржыландыру есебiнен жұмсалатын нақты шығынның сомасы көрсетiледi.
202 "Басқа бюджеттердiң есебiнен жұмсалатын шығын" атты қосалқы шотта мекемелер осы мекеменiң сметасында көрсетiлмеген шараларды орындау үшiн басқа бюджеттерден алған қаражат есебiнен жұмсалған шығын көрсетiледi.
210 "Үлестiрмелi шығын" атты қосалқы шотта есептi кезеңнiң аяғында жұмыстардың белгiлi бiр түрiнде (объектiге) немесе бұйымдардың не өнiмнiң белгiлi бiр түрiнiң өзiндiк құнына тiкелей жатқызуға мүмкiн болмаған шығындар қалдықтарының сомасы көрсетiледi.
211 "Арнаулы қаражат бойынша жұмсалған шығын" атты тоқсандық есептерде нақты шығынның сомасы көрсетiледi.
213 "Басқадай қаражат бойынша шығын" атты қосалқы шотта бюджеттен тыс басқадай қаражат есебiнен жұмсалған шығын көрсетiледi.
214 "Жаңа шаруашылық тетiгiндегi мекеменi ұстауға жұмсалған шығын"
атты қосалқы шотта тоқсандық күнi бюджет қаражаты есебiнен де, тиiстi қорлар, материалдық және оларға теңестiрiлген шығын есебiнен де жұмсалған шығын 215 "Бюджеттен тыс қорлар есебiнен жұмсалған шығын" атты қосалқы шотта әкiмдердiң жанынан құрылатын бюджеттен тыс қорлар есебiнен жұмсалған шығын көрсетiледi.
217 "Өндiрiстiк қызмет қаражаты есебiнен жұмсалған шығын" атты қосалқы шотта оқу орындарының қарамағында тек есептiк тоқсандық күнi ғана қалдырылатын өндiрiстiк қызмет табысынан аударым есебiнен жұмсалған шығын 220 "Валюталық қаражат есебiнен жұмсалған шығын" атты қосалқы шотта валюталық қордың қаражаты есебiнен жұмсалған нақты шығынның есебi жүргiзiледi.
221 "Жердi қалпына келтiруге арналған қаражат есебiнен жұмсалған шығын" атты қосалқы шотта тоқсандық есеп күнiндегi қалдық көрсетiледi.
25. "Күрделi құрылысқа жұмсалған шығын" бөлiмi 040 "Орнатылатын жабдық" атты қосалқы шотта орнатылуға әзiр құрылыс конструкциялары мен бөлшектерi, сондай-ақ қондыруға арналған, құрастыруды қажет ететiн отандық және шетелдiк жабдық қалдықтарының 041 "Күрделi құрылысқа арналған құрылыс материалдары" атты қосалқы шотта күрделi құрылысқа арналған және құрылыс пен монтаждау жұмыстары барысында пайдаланылатын қаражат есебiнен сатып алынған құрылыс материалдары қалдықтарының сомасы көрсетiледi.
150 "Жеткiзушiлермен және мердiгерлермен есеп айырысу" атты қосалқы шотта баланстың активiнде күрделi жұмсалымға арналып бөлiнген қаражат есебiнен сатып алынған құрылыс материалдары, конструкциялар мен бөлшектер, орнатылатын жабдық үшiн жеткiзушiлермен және мердiгерлермен есеп айырысу бойынша пайда болған дебиторлық берешек көрсетiледi.
208 "Бюджет бойынша күрделi жұмсалымға арналған шығын" атты қосалқы шотта жаңа құрылыстың және үйлер мен ғимараттарды жаңғыртудың аяқталмаған объектiлерi бойынша бюджет қаражаты есебiнен жұмсалған шығын, сондай-ақ аяқталған, бiрақ пайдалануға берiлмеген құрылыс пен жаңғырту объектiлерi бойынша және қайта бағалау есебiнен жұмсалған шығын көрсетiледi.
212 "Күрделi жұмсалымға және жабдық сатып алуға арналған арнаулы қаражат бойынша жұмсалған шығын" атты қосалқы шотта аяқталмаған және аяқталғанымен пайдалануға берiлмеген құрылыс және жаңғырту объектiлерi бойынша, сондай-ақ жабдық сатып алуға жұмсалған арнаулы қаражат есебiнен жұмсалған шығын көрсетiледi.
216 "Күрделi жұмсалымға арналған бюджеттен тыс қорлар есебiнен жұмсалған шығын" атты қосалқы шотта жергiлiктi әкiмшiлiк тер сондай-ақ Қазақстан Республикасының Министрлiктерi мен ведомстволары белгiленген тәртiппен құратын бюджеттен тыс қорлар есебiнен жұмсалған шығын көрсетiледi.
26. "Қаржыландыру" бөлiмi.
140 "Мекеменiң шығыны және басқа шаралар үшiн бюджеттен қаржыландыру бойынша есеп айырысу" атты қосалқы шотта бөлiнген қаржыны жоғарыда тұрған иеленушiлерден алынған бюджеттен қаржыландыру бойынша есеп айырысу, сондай-ақ қаржыландыруды көбейтетiн басқа операциялардан түскен сома көрсетiледi.
230 "Мекеменiң шығыны және басқа шаралар үшiн бюджеттен қаржыландыру" атты қосалқы шотта есептi кезеңнiң аяғында бөлiнген қаржыны негiзгi иеленушi бюджеттен алған қаржыландару көрсетiледi.
147 "Басқа бюджеттердiң есебiнен қаржыландыру бойынша есеп айырысу" атты қосалқы шотта басқа бюджеттердiң есебiнен кейбiр шараларды жүргiзу үшiн алынған қаржыландыру бойынша есеп айырысу көрсетiледi.
236 "Ата-аналардың балалар мекемесiн ұстауға арналған қаражаты" атты қосалқы шотта ата-аналардан мектеп жасына дейiнгi балалар мекемелерiнде балаларды ұстау үшiн түскен қаражат есебiнен қаржыландыру көрсетiледi.
238 "Мекемелердi ұстауға арналған басқадай қаражат" атты қосалқы шотта басқадай көздерден қолданылып жүрген тәртiпке сәйкес қаржыландыру Жиынтық баланс жасалмастан бұрын бөлiнген қаражатты негiзгi иеленушiлер мен бөлiнген қаражатты төмендегi иеленушiлер қаржыландыру бойынша iшкi ведомстволық есеп айырысуды өздерiне бағынышты мекемелермен салыстыруға тиiс.
Қарамағындағы мекемелердi қаржыландыру бойынша есеп айырысу шоттарындағы қалдықтар жоғары тұрған мекеменiң балансы активiнде қарамағындағы мекемелердiң балансы пассивiндегi қаржыландыру бойынша есеп айырысу шоттарындағы қалдыққа сайкелуге тиiс. Осы шоттар бойынша жиынтық баланстың активiндегi және пассивiндегi қалдықтар өзара шығарып тасталады.
248 "Банк несиесi" атты қосалқы шотта банк мекемелерiнен қолданылып жүрген заңдарға сәйкес материалдық-техникалық базаны ұйымдастырып, ұлғайту және басқа мақсаттар үшiн алынған өтелмеген несиенiң қалдығы көрсетiледi.
27. "Қорлар және мақсатқа арналған қаражат" бөлiмi.
"Материалдық көтермелеу қоры, 241 "Бiрыңғай еңбекақы қоры", 246 "Өндiрiстiк және әлеуметтiк даму қоры" атты қосалқы шоттарды тиiстi қордың есептi кезең аяғында пайдаланылмаған қаражатының қалдықтары, сондай-ақ күрделi құрылысты қайта бағалау сомасы көрсетiледi.
249 "Материалдық шығын және оған теңестiрiлген шығын" атты қосалқы шотта 2, 3, 4, 8, 9, 10, 14, 18, баптар бойынша шығын, несие үшiн процент және экономикалық санкциялар түрiнде төленiп қойған сома (сыйлық ақының барлық түрлерiнен және материалдық көмек көрсетуден басқа)
"Негiзгi құрал-жабдықтағы қор" атты қосалқы шотта негiзгi құрал- жабдық қорына жұмсалуының мекеменiң қарамағындағы тозуды шегерiп тастағандағы сомасы көрсетiледi.
020 "Негiзгi құрал-жабдықтың тозуы" атты қосалқы шотта мекемеге тиесiлi негiзгi құрал-жабдықтың тозуының жалпы сомасы көрсетiледi.
021 "Бейматериалдық активтердiң тозуы" атты қосалқы шотта кәсiпорынға мекемеге тиесiлi бейматериалдық активтердiң тозуы мен жалпы 260 "Арзан бағалы және тозғыш заттар қоры" атты қосалқы шотта кәсiпорынның тiкелей иеленуiндегi арзан бағалы және тозғыш заттардың құнына тең сома көрсетiледi.
270 "Бiрыңғай қаржы қаражаты қоры" атты қосалқы шотта есептi күнгi бюджеттен түскен, орындалған жұмыс (қызмет) үшiн ұзақ мерзiмдi экономикалық нормативтер бойынша бөлiнген, шаруашылықты жүргiзудiң жаңа жағдайына көшiрiлген мекемелердiң өндiрiстiк қызметiне орай алынған дайын өнiмдi өткiзуден түскен сома көрсетiледi. Жыл аяғында шот бойынша қалдық болмауға тиiс.
271 "Орталықтандырылған қорлар және қаржы резервтерi" атты қосалқы шотта жоғары тұрған органдар орталықтандырылған даму және қаржы резервтерi қоры көрсетiледi.
272 "Бюджеттен тыс қорлар" атты қосалқы шотта жергiлiктi әкiмшiлiктер Қазақстан Республикасының министрлiктерi мен ведомстволары тұратын қорлар көрсетiледi.
273 "Валюта қорлары" атты қосалқы шотта валюта қорының қозғалысы 274 "Бағалы қағаздар түрiндегi қорлар" атты қосалқы шотта Қазақстан Республикасының Мемлекеттiк мүлiк жөнiндегi Мемлекеттiк Комитетi арқылы мемлекетке тиесiлi мемлекеттiк акциялар пакетiнiң құны сомасының қозғалысы "Жердi қалпына келтiруге арналған қаражат қоры" атты қосалқы шотта Қазақстан Республикасының Жер қатынастары және жерге орналастыру жөнiндегi мемлекеттiк комитетi алған ауыл шаруашылық өндiрiсi ысырабының орнын толтыру сомасының қозғалысы көрсетiледi.
28. "Өнiм өткiзу және табыс" бөлiмi.
280 "Өндiрiстiк (оқу) шеберханаларының бұйымдарын өткiзу" және "281 "Қосалқы оқу ауыл шаруашылықтарының өнiмдерiн өткiзу" атты қосалқы шоттар бойынша қалдықтар тоқсандық есептi күнi кредит бойынша - пайда сомасын, дебет бойынша - өткiзуден келтiрiлген залалды көрсетедi.
282 "Шарт бойынша ғылыми-зерттеу жұмыстарын жүзеге асыру" атты қосалқы шотта орындалған ғылыми-зерттеу және конструкторлық жұмыстардың және шарт бойынша көзделген құн бойынша төленуге тиiс тапсырыс берушiлерге ұсынылған шоттардың құны көрсетiледi.
400 "Арнаулы қаражат бойынша кiрiс" атты қосалқы шотта қолданылып жүрген ережелерге сәйкес мекеменiң иеленуiндегi және бекiтiлген сметаларға сәйкес белгiлi бiр мақсатқа жұмсалатын арнаулы қаражат бойынша кiрiс 402 "Кәсiптiк-техникалық училищелердiң өндiрiстiк қызметiнен түскен табыс" атты қосалқы шотта өндiрiстiк оқу шеберханалар қызметiнен алынған табыс және кәсiпорындар мен ұйымдарда оқушылардың өндiрiстiк практикасынан алынып, оқу базасын кеңейту оқушыларға мәдени-тұрмыстық қызмет көрсетудi жақсарту, үздiк оқушыларды көтермелеу және қызметкерлерге сыйлық ақы беру үшiн оқу орындарының иеленуiне түскен қаражат көрсетiледi.
410 "Пайда мен залал" атты қосалқы шотта қосалқы (оқу)
ауылшаруашылықтарының және өндiрiстiк (оқу) шеберханаларының өнiмдерiн, бұйымдарын өткiзуден және қызмет көрсетуiнен алынған нәтижелер көрсетiледi.
29. "Күрделi құрылысты қаржыландыру" бөлiмi 231, 143 "Күрделi жұмсалымды бюджеттен қаржыландыру" атты қосалқы шоттарда министрлiктер мен ведомстволардың, бюджетте тұрған мекемелер қаражатының қалдықтары көрсетiледi.
151 "Жеткiзушiлермен және мердiгерлермен есеп айырысу" атты қосалқы шотта баланс пассивiнде күрделi жұмсалымға арналып бөлiнген қаражат есебiнен сатып алынатын құрылыс материалдары конструкциялар, бөлшектер және орнатылатын жабдық, т.б. үшiн жеткiзушiлермен және мердiгерлермен есеп айырысу бойынша пайда болған кредиторлық берешек көрсетiледi.
230, 231 (150 және 143) қосалқы шоттар бойынша бюджеттен қаржыландыру сомасының қозғалысы туралы анықтама.
30. Бұл анықтама баланста көрсетiлген бюджеттiк қаржыландыру сомасын жоғары тұрған мекеменiң деректерiмен салыстыруға арналған.
Анықтаманың 3 және 4 (дебет) бағаналарында мыналар көрсетiледi:
810 "Үмiтсiз борыштар есептен шығарылды" және 820 "Мекеме есебiнен қабылданған материалдардың жетiспеушiлiгi есептен шығарылды" деген жолдарда - үмiтсiз борыштың және мекеме есебiнен есептен шығарылған материалдар жетiспеушiлiгiнiң сомасы Қазақстан Республикасындағы бухгалтерлiк есеп пен есептемеге сәйкес көрсетiледi;
4-бағананың 840-жолында 203-қосалқы шот бойынша шығынның есептен шығарылуы қайта бағалауды ескере отырып көрсетiледi;
881-жолда 840-жолдағы сомадан қайта бағалау анықтамалық түрде көрсетiледi (246 қосалқы шот);
Бос жолдарда - дебет бойынша басқа жазбалар көрсетiледi.
Анықтаманың 7 және 8-бағаналарында (кредит) мыналар көрсетiледi:
890 "Жыл басындағы қалдық" деген жолда - 230 және 231 (140 және 148)
қосалқы шоттар бойынша қаражаттың жыл басындағы қалдығы көрсетiледi;
900 "Жабылған және керi шақырып алынған несиенi ескере отырып жыл (тоқсан) бойына несие ашылды" деген жолда - есептi кезең iшiнде бюджеттен алынған қаражаттың сомасы көрсетiледi, бұл орайда есептi жылы жоғары тұрған мекеменiң немесе қаржы органының өкiмiмен жабылған және керi шақырып алынған сома шегерiп тасталады;
910 "Артық материалдар кiрiске алынды" деген жолда - түгендеу кезiнде анықталған артық материалдар мен тамақ өнiмдерiнiң сомасы көрсетiледi;
920 "Жоғары тұрған иеленушi несиенi осы мекеменiң сметасы есебiнен орталықтандырылған тәртiппен төлеуi" деген жолда - жоғарғы тұрған мекемеден алынған материалдардың құны, сондай-ақ жоғары тұрған мекеме төмендегi мекеменiң сметасы есебiнен орталықтандырылған тәртiппен төлеген басқа төлемдердiң сомасы көрсетiледi;
930 "Негiзгi құрал-жабдық және арзан бағалы заттар шотынан материалдар шотына аударылды" деген жолда - негiзгi құрал-жабдық арзан бағалы және тозғыш заттар шоттарынан материалдар шотына аударылған заттардың құны көрсетiледi;
940 "Бағамдағы айырма" деген жолда - валюта шотына есептелген бағандағы айырма сомасы көрсетiледi;
950 "Аяқталмаған өндiрiстi индекстеу" деген жолда - аяқталмаған өндiрiстi қайта бағалау сомасы көрсетiледi;
960 жолда - несие бойынша басқа жазбалар көрсетiледi;
980 "Шот бойынша жыл (тоқсан) аяғындағы қалдық" деген жолда - ағындағы есеп шоттарын қорытындылағаннан кейiн қаржыландыру шотының есептi күнгi қалдығының сомасы көрсетiледi;
Жаңа шаруашылық тетiгiне көшкен мекемелер "230 және 231 (140 және
143) қосалқы шоттар бойынша бюджеттен қаржыландыру сомасының қозғалысы туралы" балансқа тiркелетiн анықтаманы, егер оларға банк мекемелерiндегi есеп айырысу шотымен қатар бюджеттiк ағымдағы шоттар ашылған болса, тек Қазақстан Республикасының Республикалық бюджетi бойынша ғана толтырады.
Нысан 2 (00503008) - Мекемелердiң шығыс сметаларының атқарылуы туралы есеп
31. "Нысан 2 "Мекемелердiң шығыс сметасының атқарылуы туралы есеп" әлеуметтiк-мәдени және басқа мекемелер мен шаралар, мемлекеттiк өкiмет пен басқару органдары, соттар мен прокуратура, бюджет есебiнен қаржыландырылатын ғылыми-зерттеу мекемелерi, т.б. бойынша әзiрленедi.
Нысан 2 бөлiмдер, тауарлар мен параграфтар бойынша, бюджеттiк жiктелiм баптарына орай әзiрленедi.
"Жылға арналған смета бойынша бекiтiлдi" деген 4-бағанада бекiтiлген сметаға сәйкес жылдық тағайындама белгiленген тәртiп пен тұжырымдалған өзгерiстердi ескере отырып көрсетiледi. "Есептi кезеңге арналған смета бойынша бекiтiлдi" деген 5-бағанада мекемелер тоқсандық сметалық тағайындаманы жоғары тұрған мекеме бекiткен үдемелi жиынымен есептi кезеңде болған, белгiленген тәртiппен тұжырымдалған өзгерiстердiң бәрiн ескере отырып көрсетедi.
Жылдық есепте 5-бағана толтырылмайды.
"Кассалық шығын" деген 6-бағанада кассалық шығын, яғни банкiдегi бюджеттiк ағымдағы есептерден чектер, төлем тапсырмалары мен басқа құжаттар бойынша iрiктелiп алынған сома көрсетiледi, бұл орайда кассалық шығынды қалпына келтiру үшiн банкке енгiзiлген сома шегерiп тасталады.
"Нақты шығын" деген 7-бағанада бюджеттiк жiктелiмнiң барлық баптары бойынша сметаның атқаруына байланысты тек есептi кезеңнiң ғана нақты шығыны көрсетiледi.
6 және 7-бағаналарда сондай-ақ есептi кезеңде күрделi жұмсалымда банк арқылы қаржыландыру үшiн жұмсалған кассалық және нақты шығын да Осы мекеменiң, ұйымның штатында тұрмайтын, азаматтық-құқықтық шарт талап тары негiзiнде жұмыстарды орындауға тартылатын адамдардың еңбегiне ақы төлеуге арналған жалақы 1-бап бойынша 2 нысанда көрсетiлуге және сонымен бiрге 152-жолда көрсетiлуге тиiс.
2-нысанда мыналар анықтамалық түрде көрсетiледi:
- "Оқу орындарының оқушыларынан түскен төлемақы" деген 190-жолда
- оқу орындарының оқушылар мен студенттерi жатақханада тұрғаны үшiн төлеген сома көрсетiледi.
- "Мекемелердi ұстауға арналған басқадай қаражат түсiмi" деген 200- жолда - 238 "Мекемелердi ұстауға арналған басқадай қаражат" атты қосалқы шот бойынша есептелген сома көрсетiледi.
Мақсатты шараларды өткiзу үшiн бөлек шотқа арнап басқа бюджеттен мекеме алған қаражаттың есебiнен жұмсалған шығын бойынша "мекемелердiң шығыс сметасының атқарылуы туралы есеп" атты 2-нысан бойынша бөлек есеп әзiрленедi. Бұл есеп қаражат бюджеттiк қаражатты иеленушi белгiлеген мерзiмде алынған осы иеленушiге жiберiледi.
Нысан 2 Кассалық және нақты шығын есебiнiң тиiстi тiзiмдемелерiнiң деректерi негiзiнде толтырылады.
2-1 Нысан (0503008) - Шаруашылықты жүргiзудiң жаңа жағдайына көшiрiлген мекеменiң кiрiс және шығыс сметасының атқарылуы туралы есеп
32. Шаруашылықты жүргiзудiң жаңа жағдайына көшiрiлген өндiрiстiк емес саланың мекемелерi кiрiс пен шығыс сметасының атқарылуы туралы есептi 2-1 нысан бойынша әзiрлейдi.
2-1 нысан есебiнiң "Табыс" деген бiрiншi бөлiмiнде 010-жолда есеп айырысу шотындағы ақшалай қаражаттың жыл басындағы қалдығы, 020 жолында
- есеп айырысу шотына есептi кезең iшiнде түскен барлық қаражат, соның iшiнде 030-жолда - бюджеттен нормативтер бойынша түскен қаражат көрсетiледi.
040-жолда мекемелердi министрлiктердiң және ведомстволардың, немесе жеке кәсiпорындардың орталықтандырылған қаражаты есебiнен ұстауға арналып түскен қаражат көрсетiледi.
050-090-жолдарда мекемелер халыққа ақылы қызметтер көрсетуден, кәсiпорындармен және ұйымдармен жасасылған шарттар бойынша орындалған жұмыстан алынған қаражат, сондай-ақ өнiм өткiзуден түскен ақша көрсетiледi.
100-110-жолдарда үкiметтiң шешiмiмен бюджет қаражаты есебiнен де, кәсiпорындар мен ұйымдардың қаражаты есебiнен де жүргiзiлген орталықтандырылған және жоспардан тыс шараларға арналып қосымша бөлiнген қаражат көрсетiледi.
120-жолда жоғары тұрған мекеменiң қаржы резервiнен (орталықтандырылған қордан) түскен қаражат көрсетiледi.
Есептiң екiншi бөлiмiнде 140-290-жолдарында мекеменiң барлық қаржыландыру көздерiнiң есебiнен жұмсалған шығыны; кассалық шығын - қорлар бойынша және жалпы материалдық шығын мен оған теңестiрiлген шығын бойынша; нақты шығын - қорлар, материалдық шығын және оған теңестiрiлген шығын бойынша және бюджеттiк жiктелiмнiң баптары бойынша көрсетiледi. 300- жолда "Кассалық шығын" атты 6-бағанада есеп айырысу шотында есептi жылдың аяғындағы ақшалай қалдығы көрсетiледi (6-бағананың 010-жолы плюс 020, 050, 100, 120, 130-жолдары минус 290-жолы).
Нысан 2-2 (0503308) - 100 "Халық шаруашылығы"
бөлiмi бойынша шығыс сметасының атқарылуы туралы есеп
33. 100 есептеме бөлiмi бойынша қаржыландыру алатын министрлiктер, мекемелер, кәсiпорындар "100 "Халық шаруашылығы" бөлiмi бойынша шығыс сметасының атқарылуы туралы есеп" атты 2-2 нысанның 24 үрделi жұмсалым; 27 "Жобалау", 30 "Мемлекеттiк дотация", 31 "Операциялық шығын", 32 "Басқадай шығын", 42 "Күрделi жөндеу" баптары бойынша әзiрлейдi.
Өзгерiстердi ескере отырып, жылға арналған смета бойынша бекiтiлдi "деген - бағанада жылдық тағайындама бекiтiлген сметаға сәйкес және белгiленген тәртiппен тұжырымдалған өзгерiстердi ескере отырып көрсетiледi.
"Кассалық шығын" деген 5-бағанада банкiдегi бюджеттiк ағымдағы шоттардан iрiктеп алынған сома көрсетiледi, бұл орайда кассалық шығынды қалпына келтiру үшiн банкiге енгiзiлген сома шегерiп тасталады.
"Нақты шығын" деген 6-бағанада нақты шығын нысанда көрсетiлген баптар бойынша көрсетiледi.
Нысан 2-Д (0503508) - Жол қоры қаражатының пайдаланылуы туралы есеп
34. Жол қоры есебiнен қаржыландыру алатын министрлiктер, мекемелер, кәсiпорындар "Жол қоры қаражатының пайдаланылуы туралы есеп" атты 2- Д нысанын әзiрлейдi.
010-055-жолдарда жол қоры жұмсалған шығын көрсетiледi.
051-055-жолдарда басқадай шығынның саралануын көрсетiледi.
080, 090-жолдарда қаржыландыру көздерi көрсетiледi.
3-бағанада лимит көрсетiлген, 4-5-бағаналарда орындалуы көрсетiлiп, жұмыстың құны мен нақты өзiндiк құны нұсқалады.
Жылдық нысанда 6, 7, 8-бағанада шығынды нақты өзiндiк құн бойынша жатқызу сараламасы көрсетiледi.
Нысан 2-ОН (0503408) - Жер қойнауын қорғау және минералдық шикiзат базасын ұдайы жаңғырту қоры қаражатының түсуi мен жұмсалуы туралы есеп
35. Жер қойнауын қорғау қорының есебiнен қаржыландыру алатын министрлiктер, мекемелер, кәсiпорындар "Жер қойнауын қорғау және минералдық шикiзат базасын ұдайы жаңғырту қоры қаражатының түсуi мен жұмсалуы туралы есеп" атты 2-ОН нысанын әзiрлейдi.
010-012-жолдарда қаражаттың түсуi, ал 020-030-жолдарда - қор қаражатының мақсатты пайдаланылуын көрсетiледi.
Нысан 2-ОП (0503808) - Қазақстан Республикасының Табиғат қорғау қоры қаражатының түсуi мен мен жұмсалуы туралы есеп
36. Табиғат қорғау қорынан қаржыландыру алатын министрлiктер, мекемелер, кәсiпорындар, "Қазақстан Республикасының Табиғат қорғау қоры қаражатының түсуi мен жұмсалуы туралы есеп" атты 2-ОП нысанын 010-жолда қаражаттың қорғау түсуi көрсетiледi, барлығы Республикалық және жергiлiктi бюджетке бөлiнiп көрсетiледi.
020-090-жолдарда қаражаттың су көздерi көрсетiледi.
100-жолда Республикалық және жергiлiктi бюджеттен нақты қаржыландыру 120-230-жолдарда қор қаражатының шығыны 2,3-бағаналарда республикалық бюджет есебiнен, 4, 5-бағаналарда жергiлiктi бюджет есебiнен бөлiнiп Нысан 2-ПП (0503708) - Қазақстан Республикасының кәсiпкерлiктi қолдау және бәсекенi дамыту
37. Кәсiпкерлiктi қолдау қоры есебiнен қаржыландырылатын министрлiктер, мекемелер, кәсiпорындар "Қазақстан Республикасының кәсiпкерлiктi қолдау және бәсекенi дамыту қоры қаражатының түсуi мен жұмсалуы туралы есеп" атты 2-ПП нысанның есебiн әзiрлейдi.
010-жолда қор қаражатының түгел түсуi, ал 020-070-жолдарда осы түскен қаражаттың көздерi көрсетiледi.
080-жолда - осы қорды бюджеттен нақты қаржыландыру көрсетiледi.
090-130-жолдарда қор қаражатының қандай мақсаттарға жұмсағаны Нысан 2-С3 (0503608) - Мемлекеттiк жұмыспен қамтуға жәрдемдесу қоры қаражатының түсуi
38. Жұмыспен қамтуға жәрдемдесу қоры есебiнен қаржыландырылатын министрлiктер, мекемелер, кәсiпорындар "Мемлекеттiк жұмыспен қамтуға жәрдемдесу қоры қаражатының түсуi мен жұмсалуы туралы есеп" атты 2-С3 нысанның есебiн әзiрлейдi.
010-жолда қор қаражатының түскен сомасы, 020 жолда бюджеттен нақты қаржыландыру көрсетiледi.
030-110-жолдарда қор қаражатының аталған шараларға жұмсалуы Нысан 3-Штаттар мен контингенттер жөнiндегi жоспардың орындалуы туралы есеп
39. Әрбiр кәсiпорын штаттар мен контингенттер жөнiндегi жоспардың орындалуы туралы есептi салалық белгiсiне қарай өзiне қатысты нысан мен көрсеткiштер бойынша осы нұсқаулықтың 2 және 3 тармақтарына сәйкес толтырады.
40. Нысан ЗДС (0503034) - Мектеп жасына дейiнгi балалар мекемелерiн ұстау жөнiндегi есепте "Қаражаттың жыл басындағы қалдығы" деген 010-жолда есептi жылдың аяғындағы өткен жылғы есептен ауысқан қалдықтар көрсетiледi.
Есептi кезеңнiң басындағы (010-жол) және аяғындағы (150-жол) қаражат қалдығының сомасына банктердiң көшiрмесi бойынша ақшалай қаражаттың, материалдар мен тамақ өнiмдерiнiң қалдықтары, сондай-ақ барлық баланстық шоттар бойынша дебиторлық берешектiң (ата-аналардың берешегiнен басқа)
сомасы енедi, бұл орайда кредиторлық берешек сомасы шегерiп тасталады.
040-жолда есептi жылы мектеп жасына дейiнгi балалар мекемесiн ұстау үшiн бюджеттен түскен барлық сома, яғни түскен бюджет қаражатының сомасы көрсетiледi, бұл орайда керi шақырып алынған және жабылған қаражат шегерiп тасталады. Есебi орталықтандырылған мектеп жасына дейiнгi балалар мекемелерi бойынша осы жолда кассалық шығынның сомасы ата-аналар төлемiнiң түсуi (нақты алынған сома) және басқадай көздерден түскен қаражат көрсетiледi.
080-жолда қаржыландырудың барлық көздер есебiнен жұмсалған нақты шығынның жалпы сомасы көрсетiледi.
140 жолда тек маусымдық мектеп жасына дейiнгi балалар мекемелерiнiң желiсi бойынша ғана жұмсалған нақты шығын көрсетiледi.
Мектеп жасына дейiнгi тұрақты балалар мекемелерiнiң жазғы сауықтыру шараларына арналған шығын мектеп жасына дейiнгi тұрақты балалар мекемелерi желiсi бойынша жұмсалған шығынның сомасына енгiзiледi және 140- жолда көрсетiлмейдi.
160-жолда бюджеттiк ағымдағы шотта есептi кезеңнiң аяғындағы ақшалай қаражат қалдығы көрсетiледi, бұл қалдық, егер есеп орталықтандырылмаған болса, банкiнiң үзiндi көшiрмесiмен салыстырылады.
Орталықтандырылған бухгалтериялар бұл соманы толықтырмайды.
41. Нысан N ЗСЛ/М (0503035) санаторийлiк-орман мектебiн және балалардың жетi жылдық музыка мектебiн ұстау жөнiндегi есептi санаторийлiк- орман мектептерi және балалардың жетi жылдық музыка мектептерi әзiрлейдi.
Осы нысанда "Қаражаттың жыл басындағы қалдығы" деген 010 жолда есептi кезеңнiң аяғындағы, өткен жылғы есептен ауыстырылған қалдықтар Есептi кезеңнiң жыл басындағы (010-жол) және жыл аяғындағы (120- жол) қаражат қалдығының сомасына банкiлердiң үзiндi көшiрмесi бойынша ақшалай қаражаттың, материалдар мен тамақ өнiмдерiнiң қалдықтары, сондай-ақ дебиторлық берешек сомасы барлық баланстық шоттар бойынша енгiзiледi (ата- аналардың берешегiнен басқа), бұл орайда кредиторлық берешек шегерiп тасталады.
040-жолда мекемелердi ұстау үшiн есептi жылы бюджеттен түскен бүкiл сома көрсетiледi, ал есебi орталықтандырылған мекемелерде осы жолда кассалық шығын сомасы, ата-аналар көлемiнiң түсуi, сондай-ақ басқадай көздерден түскен 060-жолда қаржыландырудың барлық көздерi есебiнен жұмсалған нақты 180-жолда бюджеттiк ағымдағы шотта есептi кезеңнiң аяғындағы ақшалай қаражат қалдығы көрсетiледi, бұл қалдық орталықтандырылмаған есепте банкiнiң үзiндi көшiрмелерiне сай келедi. Орталықтандырылған бухгалтериялар жүргiзетiн есепте бұл жол толтырылмайды.
42. Нысан 3-19 (0503032) Басқадай мекемелер мен шаралар бойынша штаттар мен контингенттер жөнiндегi жоспардың орындалуы туралы есептi балалармен мектептен тыс жұмыс жөнiндегi мекемелер мәдени-ағарту мекемелерi және мамандандырылған нысандар көзделмеген басқа мекемелер, сондай-ақ арнаулы қаражатта тұрған мекемелер арнаулы қаражаттың әрбiр түрi бойынша Бұл мекемелер жиынтық есептердi мекемелердiң кейбiр түрлерi бойынша әзiрлейдi.
3-19-нысан бойынша бюджеттiк мекемелердiң орталықтандырылған бухгалетрияларын ұстау жөнiндегi есептер әзiрленедi.
43. Селолық жерлердегi мектептер-бала бақшалар бойынша есеп 3-5 (0503016) нысан бойынша жалпы бiлiм беретiн мектептерден бөлек, сондай-ақ мектептердiң жанындағы интернаттар бойынша әзiрленедi.
Жыл басындағы көрсеткiштер бойынша есептiк деректер өткен жылғы есеппен келiсiлуге тиiс. Алшақтық болған жағдайда жылдық есепке түсiндiрме жазбахатта түсiнiк берiледi.
Штаттар мен контингенттер жөнiндегi жоспардың орындалуы туралы есепте қаржы көрсеткiштерi тек нақты шығын бойынша ғана келтiрiледi.
Қалған нысандарды мекемелер КСРО Мемлекеттiк бюджет тұрған мекемелер мен ұйымдардың КСРО Қаржы министрлiгiнiң 1975 жылғы 14 қыркүйектегi N 84 хатында хабарланған желi, штаттар мен контингенттер жөнiндегi жоспардың орындалуы туралы есептердi толтыруы жөнiндегi әдiстемелiк нұсқауларға сәйкес толтырады.
Нысан 4 (0503041) - Арнаулы қаражат бойынша сметаның атқарылуы туралы есеп
44. N 4 нысанда арнаулы қаражаттың бiр түрi болған жағдайда арнаулы қаражат бойынша кiрiс пен нақты табыс көрсетiледi. Тапсырмалар бойынша сома, сондай-ақ депозиттiк сома бұл нысанға енгiзiлмейдi.
Арнаулы қаражаттың бiрнеше түрлерi бар мекемелердiң есептерi, сондай-ақ бөлiнген қаржыны негiзгi иеленушiлердiң жиынтық есептерi арнаулы қаражаттың әрбiр түрiне қарай жеке-жеке көп бағаналы N 4 жиынтық нысан (Нысан қодының N 0503042) бойынша әзiрленедi.
4-бағанадағы 010 және 170-жолдарда арнаулы қаражат қалдықтарының жыл басындағы және есептi кезеңнiң аяғындағы жалпы сомасы тиiсiнше (ақшалай қаражат, материалдар мен дебиторлық берешек көрсетiледi, ал кредиторлық берешек шегерiп тасталады), "соның iшiнде ақшалай қаражаттың қалдықтары"
деген 3 және 4-бағаналарда бөлiп көрсетiледi.
Жиынтық нысанда бұл көрсеткiш тек "Барлығы" деген бағаналарда ғана бөлiнедi.
030-жолда арнаулы қаражат бойынша есептi кезеңдегi табыс түсiмдерiнiң сомасы көрсетiледi, бұл орайда қайтарылған табыстың сомасы шегерiп тасталады.
050-жолда арнаулы қаражат бойынша шығынның жалпы сомасы соның iшiнде "Жалақы қоры (еңбекке ақы төлеу)" (I-бап), "Кеңсе және шаруашылық шығыны" (3-бап), "Жабдық пен құрал-сайман сатып алу" (12-бап) деген бағаналарға бөлiп көрсетiледi. 120-жолда штатта тұрмайтын адамдардың еңбегiне төленген жалақы көрсетiледi.
Арнаулы қаражаттың кiрiсi мен шығысы бойынша көрсеткiштер арнаулы қаражат есебi тiзiмдемесiнiң деректерi негiзiнде толтырылады.
Шаруашылықты жүргiзудiң жаңа жағдайына көшiрiлмеген, бiрақ ақылы қызметтер үшiн қаражат алатын мекемелер осы қаражат үшiн "Арнаулы қаражат бойынша сметаның атқарылуы туралы есеп" атты N 4 нысан бойынша есеп бередi.
Нысан 4а - Бюджеттен тыс басқадай қаражат (0503141) - Бюджеттен тыс басқадай қаражаттың қозғалысы туралы есеп
45. Н 4а нысанда есептеменiң қолда бар нысандарына енбеген бюджеттен тыс басқадай қаражат бойынша кiрiс пен нақты шығыс көрсетiледi.
3, 5, 7, 9, 12, 14, 16, 18, 20-бағаналарда смета бойынша бекiтiлген тиiстi түрдегi бюджеттен тыс қаражат көрсетiледi.
4, 6, 8, 10, 13, 15, 17, 19, 21-бағаналарда бюджеттен тыс қаражаттың тиiстi түрдегi шығысының нақты атқарылуы көрсетiледi. 22 және 23-бағаналар - қорытынды бағаналар.
010-жолда бюджеттен тыс басқадай қаражаттың жыл басындағы қалдықтары, ал 160-жолда жыл аяғындағы қалдықтары көрсетiледi.
020-жолда бюджеттен тыс басқадай қаражат бойынша кiрiстiң түсiмi 030-жолда бюджеттен тыс басқадай қаражат бойынша есептi кезеңдегi кiрiс түсiмдерiнiң сомасы көрсетiледi, бұл орайда қайтарылатын табыстың сомасы 040-жолда бюджеттен тыс қаражат бойынша барлық шығын көрсетiледi, әрi қарай шығындардың атаулары 050-150-жолдарға ажыратылады.
Нысан 4-н (0503046) - Ғылыми-зерттеу жұмыстары бойынша көлемнiң орындалуы туралы есеп
46. 4-н нысанды бюджетте тұрған барлық ғылыми ұйымдар әзiрлейдi, сондай-ақ қаржыландыру мен шаруашылықты жүргiзудiң жаңа жағдайындағы ғылыми ұйымдар да әзiрлейдi. 090-120-жолдарды тек қаржыландырудың жаңа жағдайына көшкен мекемелер ғана толтырады.
Нысан 4-п - тапсырмалар бойынша (0503241)
Тапсырмалар бойынша соманың қозғалысы туралы есеп
47. Бұл нысанда ескертiлген мерзiмде тиiстi мақсатқа пайдалану үшiн түскен, тапсырмаларды орындау кезiнде жұмсалған немесе "Қазақ КСР-iнiң Республикалық және жергiлiктi бюджеттерiнде тұрған мекемелердiң бюджеттен тыс қаражатын жоспарлау, пайдалану және есептеу тәртiбi туралы" Қазақ КСР Қаржы министрлiгiнiң 1982 жылғы 27 мамырдағы N 27 бұйрығына сәйкес тапсырмаларды орындау үшiн келесi жылға қалдырылған "Тапсырмалар бойынша сома" қаражатының қозғалысы көрсетiледi.
3, 4, 5, 6, 7, 8, 9-бағаналарда қаражат түрлерi көрсетiледi, 10-бағана - қорытынды бағана.
010-жолда тапсырмалар бойынша барлық соманың жыл басындағы қалдықтары, 020-жолда атқарылу және қайтарылу мерзiмi әлi бiтпеген тапсырмалар бойынша соманың қалдығы көрсетiледi.
030-жолда - тапсырмаларды орындауға арналған қаражаттың түсуi 060-жолда - барлық жұмсалған шығын көрсетiледi, соның iшiнде орындалуы ағымдағы есептi жылмен шектелмейтiн тапсырмалар бойынша сома ажыратылып көрсетiледi.
140-жолда есептi жылы атқарылған қаражаттың сомасы көрсетiледi және ақшалай қаражаттың пайдаланылмаған қалдықтары тапсырушыға ағымдағы жылдың 31 желтоқсанына дейiн қайтарылуға тиiс.
160-жолда - тапсырмалар бойынша соманың қалдығы көрсетiледi.
Нысан 5 (0503051) - Негiзгi қаражаттың, қозғалысы
48. N 5 нысанда негiзгi құрал-жабдықтың жыл басындағы және аяғындағы құны (010-019) "Журнал-басты кiтап" деген кiтаптың қосалқы шоттары бойынша және барлық негiзгi құрал-жабдықтың жалпы құны көрсетiледi.
Сонымен бiрге бұл нысанда негiзгi құрал-жабдықтың қозғалысы көрсетiледi, бұл орайда оның алыну көздерi мен iстен шығу себептерi көрсетiледi.
Негiзгi қорлардың (құрал-жабдықтың) қайта бағалануына байланысты аталған нысанда N 170 бос жолда негiзгi құрал-жабдықты қайта бағалаудың нәтижелерi бойынша оның құнының көбеюi сомасы, тозуды индекстеу сомасы Нысан 6 (0503053) - Материалдық құндылықтардың
49. N 6 нысанның бiрiншi бөлiмiнде материалдар мен тамақ өнiмдерiнiң жылдың басындағы және аяғындағы құны, сондай-ақ есептi жылы мекеменiң мұқтаждарына жұмсалған материалдар мен тамақ өнiмдерiнiң құны көрсетiледi.
Бұл нысанда материалдар мен тамақ өнiмдерiнiң қозғалысы көрсетiледi және "Өткiзiлдi" деген 191-жолда қосымша жазу жазылады.
Нысан 15 (0503078) - Бюджеттiк мекемелердiң ақшалай қаражаты мен материалдық құндылықтарының жетiспеушiлiгi мен ұрлануы туралы есеп
50. N 15 нысанда 010-жолда жетiспеушiлiк пен ұрлану бойынша берешектiң жылдың басындағы қалдығы көрсетiледi, бұл қалдық өткен жылғы осы нысанның 060-жолына сәйкес келуге тиiс.
020-жолда ақшалай қаражат пен материалдық құндылықтардың анықталған жетiспеушiлiгi мен ұрлануы сомасы, сондай-ақ есептi жылы жүргiзiлген тексерiстер, тексерулер және түгендеулер кезiнде анықталған материалдық құндылықтардың бүлiнуiнен болған және кiнәлi адамдардың есебiне жатқызылған ысыраптың сомасы көрсетiледi.
030-жолда соттың шешiмiмен кiнәлi адамдардың мойнына жазылған 040-жолда келтiрiлген зиянның орнын толтыру үшiн кiнәлi адамдардан өндiрiп алынған сома көрсетiледi.
050-жолда кiнәлi адамдардың төлеуге қабiлетi жоқтығы салдарынан және басқа себептермен мекеменiң есебiнен есептен шығарылған жетiспеушiлiктердiң сомасы көрсетiледi.
060-жолда берешектiң жыл аяғындағы қалдығының сомасы көрсетiледi.
010 және 060-жолдарда көрсетiлген берешек қалдықтарының сомасы 1-нысандағы баланстың "Жетiспеушiлiктер бойынша есеп айырысу" атты қосалқы шотында тиiсiнше 3 және 4-бағаналарда көрсетiлген сомаларға сай болуға тиiс.
Бюджет бойынша шығыс сметасының атқарылуы туралы айлық есеп - 1 мм атты нысанды толықтыру тәртiбi туралы
51. Жергiлiктi бюджеттерде тұрған мекемелер және мұндай мекемелерге қызмет көрсететiн орталықтандырылған бухгалтериялар шығыс сметасының атқарылуы туралы айлық есептеменi 1-мм нысан бойынша әзiрлейдi.
1-мм нысанның "Шығыс" атты бiрiншi бөлiмiнде мыналар көрсетiледi:
"Есептi кезеңге арналып бөлiнген қаржы" деген 1-бағанада - бекiтiлген жылдық смета бойынша бюджеттен бөлiнген сома тоқсан-тоқсанға бөлiнiп, белгiленген тәртiппен енгiзiлген өзгерiстердi ескере отырып көрсетiледi. Бұл орайда әрбiр тоқсанның және айлары бойынша өзгерiстердi ескере отырып, тоқсандық қаржының бүкiл сомасы көрсетiледi. Мысалы, қаңтар, ақпан айларындағы есептерде 1-тоқсанға арналып бөлiнген қаржы көрсетiледi, ал сәуiрдегi есептерде - 1 және 2-тоқсанға арналып бөлiнген қаржы көрсетiледi.
Күрделi жұмсалымды қаржыландыру бойынша және банк арқылы жүзеге асырылатын басқа да шаралар бойынша 1-бағанада бюджеттен аударылған қаражаттың сомасы көрсетiледi.
"Жыл басынан бергi кассалық шығын" деген 2-бағанада - кассалық шығынның сомасы, яғни банкiлердегi ағымдағы шоттардан чектер, төлем тапсырмалары және басқа құжаттар бойынша iрiктеп алынған сома көрсетiледi, бұл орайда қаражаттың орнын толтыру үшiн банкiге енгiзiлген сома шегерiп 1 және 2-бағаналарда деректер жыл басынан бергi үдемелi қорытындымен берiледi.
1-мм нысанның бiрiншi бөлiмiнде банк мекемелерi арқылы төленетiн шығын бойынша деректердi бөлiнген қаржыны иеленушiлер жалпы параграф бойынша толтырады, бұл орайда жалақыға арналған шығын бөлiп көрсетiледi.
Бөлiнген қаржыны негiзгi иеленушiлер 1-мм нысанның бiрiншi бөлiмiн әрбiр бөлiм бойынша жеке-жеке толтырады, бұл орайда тиiстi тауарлар мен параграфтар және жалақыға арналған шығын бөлiп көрсетiледi.
Күрделi жұмсалымға және басқа шараларға арналған шығын 1-мм нысанында мекеменiң шығысынан кейiн жеке-жеке көрсетiледi.
1-мм нысанының "Ағымдағы шоттағы қаражаттың қозғалысы туралы мәлiмет" деген екiншi бөлiмде мыналар көрсетiледi:
"Жылдың басындағы қалдық" деген 1-бағанада - осы шоттарда тұрған мекемелердiң бюджеттiк қаражатының жыл басындағы қалдықтарының сомасы көрсетiледi;
"Жыл басынан берi түскенi" деген 1-бағанада - жоғарыда тұрған мекемеден немесе тiкелей қаржы органынан жыл басынан берi ағымдағы шотқа түскен сома көрсетiледi (керi шақырып алынған сома шегерiп тасталады).
"Есептi кезеңдегi кассалық шығын деген 3-бағанада - есептi кезеңдегi кассалық шығынның сомасы, яғни ай бойына банкiдегi ағымдағы шоттардан iрiктеп алынған қаражаттың сомасы көрсетiледi, бұл орайда қаражаттың орнын толтыру үшiн банкiге енгiзiлген сома шегерiп тасталады.
"Ақшалай қаражаттың есептi ай аяғындағы қалдығы" деген 4-бағанада ағымдағы шоттардағы бюджеттiк қаражаттың айдың аяғындағы қалдығы көрсетiледi. Бұл сома банкiлердiң үзiндi көшiрмесi бойынша деректерге сәйкес келуге тиiс.
Қазынашылық бас басқармасының орынбасары Бюджет жүйесi бойынша әдiстемелiк жұмыс бөлiмiнiң бастығы N 329 бұйрығымен бекітілген Нұсқаулығына N 1 қосымша тоқсандық және айлық есептемесi нысандарының Тiзбесi Нысан нөмiрлерi !
жылдық! жылдық! тоқсан! айлық! Нысан атаулары және ! ! дық ! !
тоқсан! ! ! !
дық ! ! ! !
1 ! ! ! !Бюджеттен қаржыландыру сомасының ! ! ! !қозғалысы туралы анықтама қоса ! ! ! !тiркелген шығыс сметасының атқарылуы ! ! ! !балансы 2 ! ! ! !Мекемелердiң шығыс сметасының атқарылуы ! ! ! !туралы есеп 2-1 ! ! ! !Шаруашылықты жүргiзудiң жаңа жағдайына ! ! ! !көшiрiлген мекеменiң кiрiс және шығыс ! ! ! !сметасының атқарылуы туралы есеп 2-2 ! ! ! !100 "Халық шаруашылығы" бөлiмi бойынша ! ! ! !шығыстың атқарылуы туралы есеп !2-Д ! 2-Д ! !Жол қоры қаражатының пайдаланылуы туралы ! ! ! !есеп 2-ПП ! ! ! !Қазақстан Республикасының кәсiпкерлiктi ! ! ! !қолдау және бәсекенi дамыту қоры ! ! ! !қаражатының түсуi мен жұмсалуы туралы 2-СЗ ! ! ! !Мемлекеттiк жұмыспен қамтуға жәрдемдесу ! ! ! !қоры қаражатының түсуi мен жұмсалуы 2-ОН ! ! ! !Жер қойнауын қорғау және минералдық ! ! ! !шикiзат қорын ұдайы жаңғырту қоры 2-ОП ! ! ! !Қазақстан Республикасының табиғат қорғау 3-1 ! ! ! !Мемлекеттiк басқару органдары, соттар, ! ! ! !прокуратура, ғылыми-зерттеу мекемелерi ! ! ! !бойынша штаттар мен контингенттер ! ! ! !жөнiндегi жоспардың орындалуы туралы 3-2 ! ! ! !Даярлау және бiлiктiлiктi көтеру ! ! ! !мекемелерi бойынша штаттар мен ! ! ! !контингенттер жөнiндегi жоспардың ! ! ! !орындалуы туралы есеп !3-4 !3-4 ! !Денсаулық сақтау және әлеуметтiк ! ! ! !қамсыздандыру мекемелерi бойынша шарттар ! ! ! !мен контингенттер жөнiндегi жоспардың !3-5 !3-5 ! !Жалпы бiлiм беретiн бастауыш, толық ! ! ! !емес орта (тоғыз жылдық) және орта, ! ! ! !кешкi (ауысымдық) сырттай оқытатын ! ! ! !орта мектептер, мектеп-интернаттар, ! ! ! !арнаулы мектептер, балабақша-мектептер, ! ! ! !мектептердiң жанындағы интернаттар !3-8 ! ! !Жоғары оқу орындары мен ғылыми-зерттеу ! ! ! !мекемелерiнде ғылыми кадрларды даярлау ! ! ! !жоспарының орындалуы туралы есеп !3-12 !3-12 ! !Жетiмханалар мен ерекше режимдегi ! ! ! !мектеп-интернаттар бойынша штаттар !3-18 !3-18 ! !Аграрлық-өнеркәсiптiк кешеннiң бюджеттiк !3-19 !3-19 ! !Басқадай мекемелер бойынша штаттар мен 3-дс ! ! ! !Мектеп жасына дейiнгi балалар мекемелерiн ! ! ! !ұстау жөнiндегi есеп 3сл/м! ! ! !Санаторий-орман және балалардың жетi ! ! ! !жылдық музыка мектебiн ұстау жөнiндегi 4 ! ! ! !Арнаулы қаражат бойынша сметаның ! ! ! !атқарылуы туралы есеп 4 (жиы! ! ! !Арнаулы қаражат бойынша сметаның нтық) ! ! ! !атқарылуы туралы (жиынтық) есеп 4а-бюд! ! ! !Бюджеттен тыс басқадай қаражаттың жеттен! ! ! !қозғалысы туралы есеп тыс ! ! ! !
!4б ! ! !Жалпыға бiрдей бiлiм беру қоры ! ! ! !анықтама !4в ! ! !Валюта қоры қаражатының және сырттан ! ! ! !тартылған валюта қаражатының қозғалысы !4н ! ! !Ғылыми-зерттеу жұмыстары бойынша жұмыс ! ! ! !көлемiнiң орындалуы туралы есеп 4п ! ! ! !Тапсырмалар бойынша соманың қозғалысы 4-13 ! ! ! !Iшкi iстер органдары жүйесiнiң бюджеттiк ! ! ! !мекемелерi !5 ! ! !Негiзгi қаражаттың қозғалысы туралы есеп !6 ! ! !Материалдық құндылықтардың қозғалысы !8 (бюдж! ! !Мемлекеттiк бюджетте тұрған мекемелер !еттiк) ! ! !мен органдар бойынша басқару аппаратын ! ! ! !және қызмет бабындағы жеңiл автомобильдердi ! ! ! !жұмсалатын шығын туралы есеп !8 (жиын! ! !Мемлекеттiк бюджетте тұрған мекемелер мен !тық) ! ! !органдар бойынша басқару аппаратын және ! ! ! !қызмет бабындағы жеңiл автомобильдердi ! ! ! !ұстауға жұмсалатын шығын туралы жиынтық !15 ! ! !Бюджеттiк мекемелерде ақшалай қаражат пен ! ! ! !материалдық құндылықтардың жетiспеушiлiгi ! ! ! !мен ұрлануы туралы есеп 99-АПК! ! ! !Бюджеттен бөлiнген қаражаттың жұмсалуы ! ! !1-мм !Бюджет бойынша шығыс сметасының атқарылуы ! ! ! !туралы айлық есеп 2 қосымша Мекемелердiң шығыс сметаларының атқарылуы туралы жылдық және тоқсандық бухгалтерлiк есептердiң нысандары бойынша негiзгi көрсеткiштердi келiсу СЫЗБА НҰСҚАСЫ Тексерiлетiн көрсеткiш ! Онымен келiсiлетiн көрсеткiш I ! II Нысан N 1 "Шығыс сметасының Нысан N 1 "Шығыс сметасының атқарылуы балансы" атқарылуы балансы
1. 3 және 4-бағананың 010-жолы плюс 1. Тиiсiнше 3 және 4-бағананың 011-жолы 530-жолы плюс 540-жолы плюс 541-жолы
2. 3 және 4-бағанының 080-бағанасы 2. Тиiсiнше 3 және 4-бағананың 550-жолы
3. 4-бағананың 150-жолы плюс 180-жолы3. 4-бағананың 740-жолы плюс плюс 390-жолы плюс 400-жолы плюс 750-жолы 410-жолы плюс 420-жолы (тоқсандық есеп)
4. 3-бағананың 450-жолы 4. 7-бағананың 890-жолы
5. 4-бағананың 450-жолы 5. 7-бағананың 980-жолы
6. 3-бағананың 750-жолы 6. 8-бағананың 890-жолы
7. 4-бағананың 750-жолы 7. 8-бағананың 980-жолы Нысан N 2 "Мекемелердiң шығыс сметасының атқарылуы туралы есеп"
8. 3-бағананың 330-жолы минус 8. 2-нысанның 7-бағанасының 3-бағананың 330-жолы (тоқсандық 140-жолы плюс 2-2-нысанның есеп) 6-бағанасының 080-жолы плюс 2-д нысанның 4-бағанасының 060-жолы плюс 2-сз нысанның 3-бағанасының 120-нысаны плюс 2-он нысанның 3-бағанасының 020-жолы плюс 2-оп нысанның 3-бағанасының 110-жолы плюс 2-пп нысанның 3-бағанасының 140-жолы
9. 7-бағананың 900-жолы минус 9. 2-нысанның 6-бағанасының 140-жо 4-бағананың 140-жолы (тоқсандық лы плюс 2-2 нысанның 5-бағанасы есеп) ның 080-жолы (2-д, 2-сз, 2-он, 2-оп, 2-пп нысандарда есеп әзiр лейтiн министрлiктер мен ведомстволардан басқа)
10.3-бағананың 850-жолы плюс 10.7-бағананың 140-жолы 4-бағананың 330-жолы минус 3-бағананың 330-жолы (жылдық
11.7-бағананың 900-жолы минус 11.2-нысанның 6-бағанасының 3-бағананың 830-жолы (жылдық 140-жолы плюс 2-2-нысанның есеп) 5-бағанасының 080-жолы (2-д, 2-сз, 2-он, 2-оп, 2-пп нысандарда есеп әзiрлейтiн министрлiктер мен ведомствола рдан басқа)
12.3-бағананың 850-жолы плюс 12.2-нысанның 7-бағанасының 4-бағананың 330-жолы минус 140-жолы плюс 2-2-нысанның 3-бағананың 330-жолы (жылдық 6-бағанасының 080-жолы плюс 2-д есеп) нысанның 4-бағанасының 060-жолы плюс 2-сз нысанның 3-бағанасының 120-нысаны плюс 2-он нысанның 3-бағанасының 020-жолы плюс 2-оп нысанның 3-бағанасының 140-жолы плюс 2-пп нысанның 3-бағанасының 140-жолы
13.8-бағананың 900-жолы минус 13.2-нысанның 6-бағанасының 4-бағананың 150-жолы (тоқсандық 170-жолы плюс 2-2-нысанның есеп) 5-бағанасының 010-жолы
14.4-бағананың 420-жолы минус 14.2-нысанның 7-бағанасының 3-бағананың 420-жолы (тоқсандық 170-жолы плюс 2-2-нысанның есеп) 6-бағанасының 010-жолы
15.8-бағананың 900-жолы минус 15.2-нысанның 6-бағанасының 4-бағананың 830-жолы (жылдық 170-жолы плюс 2-2-нысанның
16.4-бағананың 840-жолы плюс 16.2-нысанның 7-бағанасының 4-бағананың 420-жолы минус 170-жолы плюс 2-2-нысанның 3-бағананың 420-жолы (жылдық 5-бағанасының 010-жолы Нысан N 4 "Арнаулы қаражат бойынша сметаның атқарылуы туралы есеп"
17.3 және 4-бағананың 720-жолы 17.Тиiсiнше 4-бағананың 010-жолы (жылдық есеп) және 170-жолдары
18.3 және 4-бағананың 200-жолы 18.Тиiсiнше 4-бағананың 020 және 180-жолдары
19.4-бағананың 720-жолы минус 19.4-бағананың 030-жолы минус 3-бағананың 720-жолы (тоқсандық 130-жолы
20.4-бағананың 100-жолы плюс 20.4-бағананың 050 жолы 4-бағананың 360-жолы минус 3-бағананың 360-жолы (тоқсандық Нысан N 4-В "Валюта қоры қаражатының және сырттан тартылған валюталық қаражаттың қозғалысы
21.3 және 4-бағананың 534-жолы 21.Тиiсiнше 3-бағананың 010 және 120-жолдары 22.4-бағананың 534-жолы минус 22.3- бағананың 020-жолы 3-бағананың 534-жолы (тоқсандық есеп) 23.4-бағананың 375-жолы минус 23.3-бағананың 040-жолы 3-бағананың 375 жолы (тоқсандық Нысан N 4-П-тапсырмалар бойынша "Тапсырмалар бойынша соманың қозғалысы туралы есеп"
24.3 және 4-бағананың 620-жолы 24.Тиiсiнше 10-бағананың 010 және 160-жолдары Нысан N 5 "Негiзгi құрал-жабдықтың
25.3 және 4-бағананың 010-жолы 25.Тиiсiнше 3 және 4-бағананың 120-жолы
26.3 және 4-бағананың 011-жолы 26.Тиiсiнше 3 және 4-бағананың 121-жолы Нысан N 6 "Материалдық құндылықтардың қозғалысы туралы
27.3 және 4-бағананың 070-жолы 27.Тиiсiнше 3 және 4-бағананың 150-жолы Нысан N 7 "Бюджеттiк мекемелерде ақшалай қаражат пен материалдық құндылықтардың жетiспеушiлiгi мен ұрлануы туралы есеп"
28.3 және 4-бағананың 280-жолы 28.Тиiсiнше 3-бағананың 010 және 060-жолы Нысан N 3-2 "Кадрларды даярлау және бiлiктiлiгiн көтеру мекемелерi бойынша штаттар мен контингенттер жөнiндегi жоспардың орындалуы туралы есеп"
29.4 және 5-бағананың 090, 240, 29.Тиiсiнше 4 және 5-бағананың 340-жолдары 030, 040, 050-жолдардың қосындысы минус 060, 070, 080 жолдар (күндiзгi оқыту бойынша); 180, 190, 200-жолдардың қосындысы минус 210, 220, 230-жолдар (кешкi оқыту бойынша)
280, 290, 300-жолдар минус 310, 320, 330-жолдар (сырттай оқыту бойынша)
Нысан N 3-8 "Жоғары оқу орындарында және ғылыми зерттеу мекемелерiнде ғылыми кадрларды даярлау жоспарының орындалуы туралы есеп"
30.3 және 4-бағананың 060, 120, 30.Тиiсiнше 3 және 4-бағаналардағы 180-жолдары 010-жол плюс 020-жол минус 030 және 050-жолдар (өндiрiстен қол үзiп оқитын аспирантура бойынша); 070-жол плюс 080-жол минус 090, 110-жолдар (өндiрiстен қол үзбей оқитын аспирантурада); 130-жол плюс 140-жол минус 150, 170-жолдар (доктарантура бойынша); 190-жол плюс 200-жол минус 210 және 220-жол (ординатура бойынша)
Нысан N 3-ДС "Мектеп жасына дейiнгi балалар мекемелерiн ұстау жөнiндегi есеп"
31.5-бағананың 150-жолы 31.5-бағананың 010-жолы плюс 040-жолы минус 030, 080, 140-жолдары плюс 070-жолы Нысан N ЗСЛ/М "Санаторийлiк-орман және балалардың жетi жылдық музыка мектебiн ұстау жөнiндегi есеп"
32.5-бағананың 120-жолы 32.010-жол плюс 030-жол минус 060-жол Нысан N 4 "Арнаулы қаражат бойынша сметаның атқарылуы
33.4-бағананың 170-жолы 33.4-бағананың 010-жолы плюс 030-жолы плюс 040-жолы минус 050-жолы минус 120-жолы минус 140-жолы минус 150-жолы минус 160-жолы Нысан N 4-П - тапсырмалар бойынша "Тапсырмалар бойынша соманың қозғалысы туралы есеп"
34.10-бағананың 160-жолы 34.10-бағананың 010-жолы плюс 030-жолы минус 060-жолы Нысан N 5 "Негiзгi құрал-жабдықтың қозғалысы
35.3-бағананың 120-жолы 35.Тиiсiнше 3 және 4-бағананың 010-жолы плюс 030-жолы плюс 040-жолы плюс 050-жолы плюс 060-жолы плюс 070-жолы плюс 080-жолы плюс 090-жолы плюс 100-жолы плюс 110-жолы
36.4-бағананың 120-жолы плюс 36.3-бағананың 120-жолы плюс 121-жолы 121-жолы плюс 3-бағананың 130-жолы минус 180-жолы Нысан N "Материалдық құндылықтардың қозғалысы туралы
37.3, 4, 5-бағаналардың 150-жолы 37.Тиiсiнше 3, 4, 5-бағаналардың 010-140-жолдарының қосындысы (080-жолдан басқа)
38.4-бағананың 150-жолы 38.3-бағананың 150-жолы плюс 3-бағананың 160-жолы минус 180, 210-жолдары
39.3-бағананың 060-жолы 39.3-бағананың 010-жолы плюс 020-жолы минус 040-жолы минус 050-жолы

На русском языке:
Қазақстан Республикасының Қаржы министрлігі Приказ Министерства финансов Министерство финансов Республики Казахстан Республики Казахстан от 30 декабря 1994 г. N 329. Утратил силу - приказом Минфина РК от
15.05.98г. N 217 ~V980517 Об утверждении инструкции об объеме и формах годовой, квартальной и месячной бухгалтерской отчетности учреждений и организаций, состоящих на бюджете Утратил силу - приказом Минфина РК от 15.05.98г. № 217
1. Утвердить прилагаемую к настоящему приказу инструкцию "Об объеме и формах годовой, квартальной и месячной бухгалтерской отчетности учреждений и организаций, состоящих на бюджете" и ввести ее в действие с 1 января 1995 года.
2. Считать утратившими силу:
- приказ по Министерству финансов СССР от 14 октября 1975 г. N 96 "Инструкция о порядке составления годовых бухгалтерских отчетов учреждениями и организациями, состоящими на Государственном бюджете СССР";
- приказ по Министерству финансов финансов СССР от 18 марта 1976 г.
N 17 "Инструкция о порядке составления периодической бухгалтерской отчетности учреждениями и организациями, состоящими на Государственном бюджете ССР";
- письмо Министерства финансов СССР от 21 августа 1981 г. N 161 "О годовых бухгалтерских отчетах учреждений, состоящих на Государственном бюджете СССР".
Первый заместитель Министра Приложение к приказу Министерства финансов Республики Казахстан от 30 декабря 1994 г.
N 329
Инструкция об объеме и формах годовой, квартальной и месячной бухгалтерской отчетности учреждений и организаций, состоящих на бюджете О порядке составления годовой, квартальной и месячной бухгалтерской отчетности учреждениями и организациями, состоящими на бюджете
1. Общие положения
1.Министерство финансов Республики Казахстан сообщает, что учреждения и организации, а также централизованные бухгалтерии, обслуживающие учреждения , состоящие на бюджете составляют годовые и квартальные бухгалтерские отчеты об исполнении смет расходов.
Месячные бухгалтерские отчеты составляются учреждениями, состоящими на местном бюджете, и централизованными бухгалтериями, обслуживающими эти учреждения.
Годовые отчеты составляются по состоянию на 1 января, квартальные на 1 апреля, 1 июля и 1 октября, месячные - на первое число следующего за отчетным месяцем.
Одновременно с годовым и квартальным бухгалтерским отчетом представляется пояснительная записка, в которой приводятся основные факторы, повлиявшие на исполнение сметы расходов по бюджету и специальным средствам: суммы недоиспользованных ассигнований, данные о результатах инвентаризации, суммы начисленной заработной платы, относящиеся ко второй половине декабря, выплата которой производится за счет ассигнований нового года, состояние расчетных статей баланса (дебиторской, кредиторской задолженности и других). При этом в пояснительной записке следует приводить таблицы с данными, имеющимися в формах годового отчета.
Годовые и квартальные отчеты с пояснительными записками к ним подписываются руководителем учреждения, главным бухгалтером и начальником планово-финансовой службы, а в централизованных бухгалтериях руководителями учреждений, при которых они созданы, и главными бухгалтерами централизованных бухгалтерий.
При составлении бухгалтерской отчетности должны быть обеспечены:
достоверность, полнота и обоснованность отражений за отчетный период всех операций;
тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на первое число отчетного периода, а также данных бухгалтерских отчетов и балансов данным синтетического и аналитического учета;
аккуратность заполнения показателей, т.е. недопустимость подчисток и помарок. В случае исправления ошибок делаются соответствующие записи, заверенные лицами подписавшими бухгалтерскую отчетность.
При составлении бухгалтерского отчета необходимо руководствоваться Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Республике Казахстан утвержденным Постановлением Кабинета Министров Республики Казахстан от 22 декабря 1992 года N 1068 ( с учетом изменений и дополнений), Методическими указаниями по заполнению учреждениями и организациями, состоящими на госбюджете, отчетов о выполнении планов по сети, штатам и контингентам, доведенными письмом МФ СССР от 14 сентября 1978 г. N 84 и настоящей инструкцией.
Для обеспечения правильного отражения в бухгалтерской отчетности средств, полученных из бюджета, учреждениям необходимо произвести сверку своих отчетных данных об этих средствах с данными учреждений банков в соответствии с письмом Министерства финансов N ф10-6-1/6212 и Нацбанка Республики Казахстан N 138 от 30.11.1993 г. "О порядке сверки с учреждениями банков отчетных данных о средствах, полученных из бюджета".
2. В объем годовой отчетности об исполнении смет расходов включаются следующие формы:
- баланс исполнения сметы расходов учреждения
- форма N 1 (код 0503001) со справкой о движении сумм финансирования из бюджета;
- отчет об исполнении сметы расходов учреждений - форма N 2 (код
0503008);
- отчет об исполнении сметы доходов и расходов учреждения, переведенного на новые условия хозяйствования - форма N 2-1 (код 0503008) (для учреждений Главного управления по гидрометеорологии);
- отчет об исполнении расходов по разделу 100 "Народное хозяйство" - форма N 2-2 (код 0503308);
- отчет об использовании средств дорожного фонда форма N 2-Д годовая (код 0503508);
- отчет о поступлении и расходовании средств фонда поддержки предпринимательства и развития конкуренции форма N 2-ПП (код 0503708);
- отчет о поступлении и расходовании средств фонда охраны недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы форма N 2-ОН (код 0503408);
- отчет о поступлении и расходовании средств Государственного фонда содействия занятости форма N 2-СЗ (код 0503608);
- отчет о поступлении и расходовании средств фонда охраны природы форма N 2-ОП (код 0503808);
- отчеты о выполнении плана по штатам и контингентам представляются в зависимости от вида бюджетных учреждений:
органами государственной власти и управления, судами, прокуратурой, научно-исследовательскими учреждениями - по форме 3-1 (код 0503011);
учреждениями подготовки и повышения квалификации кадров (высшими учебными заведениями, окончание которых дает высшее образование;
учреждениями подготовки, переподготовки и повышение квалификации кадров и подготовительными отделениями при вузах; средними специальными учебными заведениями; профессионально-техническими училищами, колледжами) - по форме N 3-2 (код 0503009);
учреждениями здравоохранения и социального обеспечения - по форме N 3-4 (код 0503014);
начальными, неполными средними (девятилетними), средними, вечерними (сменными), заочными средними общеобразовательными школами, лицеями, школами-интернатами, специальными школами, школами-детскими садами и интернатами при школах - по форме N 3-5 (код 0503016);
высшими учебными заведениями и научно-исследовательскими учреждениями по подготовке научных кадров - по форме N 3-8 (0503022);
детскими домами и школами-интернатами с особым режимом - по форме N 3-12 (код 0503025);
бюджетными учреждениями сельского хозяйства - по форме N 3-18 (код 0503029);
прочими бюджетными учреждениями - по форме N 3-19 (код
0503032);
детскими дошкольными учреждениями - по форме N 3-дс (код
0503034);
санаторно-лесными и детскими семилетними музыкальными школами - по форме N 3- сл/м (код 0503035);
бюджетными учреждениями системы органов внутренних дел - по форме N 4-13;
отчет о движении основных средств - форма N 5 (код 0503051);
отчет о движении материальных ценностей - форма N 6 (код
0503053);
отчет о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей в бюджетных учреждениях - форма N 15 (код 0503078);
справка о получении из республиканского бюджета средствах (код
0503058);
ведомость о полученных из республиканского бюджета средствах с распределением сумм по распределителям кредитов и учреждениям банков - форма N 1 (код 0503061);
сводная ведомость о полученных из республиканского бюджета средствах - форма N 2 (код 0503063);
справка о средствах, полученных и внесенных в банк на финансирование:
капитальных вложений и других мероприятий - форма N 3 (код 0503065);
ведомость капитальных вложений и других мероприятий форма N 4 (код
0503067) сводная, отчет о расходах на содержание аппарата управления и служебными легковые автомобили по учреждениям и организациям, состоящим на государственном бюджете - форма N 8-бюдж.(код 0503071);
сводный отчет о расходах на содержание аппарата управления и служебные легковые автомобили по учреждениям и организациям, состоящим на государственном бюджете - форма N 8-св (код 0503074);
Учреждения, имеющие специальные средства, получаемые средства, получаемые от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг или осуществления иной деятельности, составляют отчет об исполнении сметы по специальным средствам по форме N 4 (код 0503041).
Учреждения, имеющие несколько видов специальных средств, составляют по форме N 4-сводная (код 0503042).
Учреждения, имеющие прочие внебюджетные средства, представляют отчет о движении прочих внебюджетных средств по форме N 4-а "внебюджетные прочие" (код 0503141).
Управления (отделы) образований составляют справку о поступлении и расходовании средств фонда всеобуча по форме N 4-б (код 0503044).
Учреждения, имеющие валютные средства, представляют отчет о движении средств валютного фонда и привлеченных валютных средств по форме N 4-в (код 0503047).
Научные учреждения и организации представляют отчет о выполнении объема научно-исследовательских работ по форме N 4-н (код 0503046).
Учреждения, получающие средства для выполнения определенных поручений, составляют отчет о движении сумм по поручениям по форме N 4-п "по поручениям" (код 0503241).
Бюджетные учреждения системы агропромышленного комплекса представляют отчет о расходах средств, выделенных из бюджета по форме N 99 АПК.
3. В объем квартальной отчетности включаются следующие формы:
баланс исполнения сметы расходов - форма N 1 (код 0503001) со справкой о движении сумм финансирования из бюджета, которая заполняется только на 1 октября, а на 1 апреля и 1 июля приводятся данные только по стр.900;
отчет об исполнении сметы расходов учреждения - форма N 2 (код отчет об исполнении сметы доходов и расходов учреждения, переведенного на новые условия хозяйствования, - форма N 2-1 (код 0503006)
(для учреждений Главного управления по гидрометеорологии);
отчет об исполнении сметы расходов по разделу 100 "Народное хозяйство" - форма N 2-2 (код 0503308);
отчет об использовании средств дорожного фонда - форма N 2-Д (код
0503508) квартальная;
отчет об использовании средств фонда поддержки предпринимательства и развития конкуренции - форма N 2-ПП (код 0503708);
отчет о поступлении и расходовании средств фонда охраны недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы - форма N 2-ОН (код 0503408);
отчет о поступлении и расходовании средств Государственного фонда содействия занятости - форма N 2-СЗ (код 0503608);
отчет о поступлении и расходовании средств фонда охраны природы - форма N 2-ОП (код 0503808).
Отчеты о выполнении плана по сети, штатам и контингентам представляются в зависимости от видов бюджетных учреждений:
форма N 3-1 (0503011) - органами государственной власти и управления, судами, прокуратурой, научно-исследовательскими учреждениями;
форма N 3-2 (0503009) - учреждениями подготовки и повышения квалификации кадров;
форма N 3-4 (0503015) - учреждениями здравоохранения и социального обеспечения;
форма N 3-5 (0503017) - начальными, неполными средними (девятилетними) и средними, вечерними (сменными), заочными средними общеобразовательными школами, лицеями, школами-интернатами, специальными школами, школами-детскими садами и интернатами при школах;
форма N 3-12 (0503026) - детскими домами и школами интернатами с особым режимом;
форма N 3-18 (0503030)- бюджетными учреждениями сельского хозяйства;
форма N 3-19 (0503033) - прочими бюджетными учреждениями;
форма N 3-дс (0503034) - детскими дошкольными учреждениями;
форма N 3-сл/м (0503035) - санаторно-лесными и детскими семилетними музыкальными школами.
Отчет об исполнении сметы по специальным средствам - форма N 4 (0503041).
составляют отчет по форме N 4-сводная (код 0503042).
Учреждения, имеющие другие внебюджетные средства, составляют отчет о движении прочих внебюджетных средств по форме N 4-А "внебюджетные прочие", отчет о движении сумм по поручениям форма N 4-П "по поручениям", форма N 4-13 - бюджетными учреждениями системы органов внутренних дел.
4. сводные бухгалтерские отчеты составляются министерствами и ведомствами в тысячах тенге.
Изменения данных бухгалтерской отчетности, относящиеся как к текущему отчетному периоду, так и к предыдущему периоду (после их утверждения), вносятся в отчетности, составляемой за период, в котором были обнаружены искажения данных.
Годовой и квартальные отчеты представляются в сброшюрованном виде с оглавлением и с пронумерованными страницами.
Датой представления бухгалтерской отчетности для одногороднего предприятия, учреждения считается день фактической передачи ее по принадлежности, а для иногороднего - дата ее отправления, обозначенная в штемпеле почтового предприятия.
В случае совпадения срока, установленного для представления отчетов с выходным (нерабочим) днем, отчет представляется на следующий за ним первый рабочий день.
В соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности, утвержденным Постановлением кабинета Министров Республики Казахстан от
22.12.92 года N 1068 типовые формы годового, квартальных и месячных отчетов для бюджетных учреждений и показатели в них устанавливаются указаниями Министерства финансов Республики Казахстан. Отчеты об исполнении смет расходов учреждениями представляются вышестоящей организации и финансовому органу в установленные ими сроки, а министерства и ведомства - соответственно Министерству финансов согласно утвержденному графику.
Образцы специализированных форм годовой и квартальной отчетности разрабатываются министерствами и ведомствами Республики Казахстан и утверждаются Министерством финансов.
5. Учреждения, состоящие на местном бюджете, составляют и представляют месячный отчет об исполнении смет расходов учреждений по форме N 1-мм "Месячный отчет об исполнении сметы расходов по бюджету".
II. Порядок заключения счетов текущего учета
6. Годовые, квартальные и месячные бухгалтерские отчеты учреждений составляются на основе проверенных бухгалтерских записей подтвержденных оправдательными документами. До составления баланса производится сверка оборотов и остатков по аналитическим счетам с оборотами и остатками по счетам синтетического учета.
7. Статьи заключительного баланса должны быть обоснованы данными инвентаризации, проведенной в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Республике Казахстан, утвержденным Постановлением Кабинета Министров Республики Казахстан от 22 декабря 1992 года N 1068.
Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическими остатками материальных ценностей и остатками по данным бухгалтерского учета регулируются в порядке, предусмотренном этим Положением.
Остатки неиспользованных бюджетных кредитов учреждений и организаций, финансируемых из Республиканского бюджета Республики Казахстан, закрываются учреждениями банков 31 декабря.
8. Учреждения, состоящие на республиканском бюджете Республики Казахстан, помимо бюджетных средств, могут иметь в своем распоряжении внебюджетные средства, которые хранятся на отдельных текущих счетах в тех же учреждениях Нацбанка Республики Казахстан, где им открыты бюджетные счета по финансированию за счет бюджета.
Бюджетное учреждение, получившие суммы по поручениям, после выполнения поручения обязано выслать предприятию, учреждению, организации, давшим поручение, отчет об израсходованных средствах и вернуть неиспользованный остаток полученных сумм.
Бюджетные учреждения, получившие суммы по поручению от других бюджетных учреждений и не использовавшие их по назначению в текущем году, обязаны не позднее 31 декабря возвратить полученные суммы учреждениям, перечислившим эти суммы.
Не подлежат возврату и используются по назначению в следующем году зачисленные на текущие счета "Суммы по поручениям" средства на выплату стипендий, премий и оказание единовременной помощи, а в установленных случаях и другие средства.
Действие утвержденных смет специальных средств прекращается 31 декабря. Остатки специальных средств, образовавшиеся к концу года на текущем счете, переносятся в доходную часть сметы соответствующего вида специальных средств будущего года.
С 1 апреля подлежат закрытию текущие счета по специальным средствам тех бюджетных учреждений, которыми не представлены в учреждения Нацбанка Республики Казахстан справки об утверждении смет по этим средствам.
Остатки средств учреждения Нацбанка Республики Казахстан самостоятельно перечисляют в доход соответствующего бюджета.
9. Все расчеты с подотчетными лицами, дебиторами и кредиторами к концу года, как правило, должны быть закончены.
От подотчетных лиц необходимо своевременно затребовать авансовые отчеты, а также остатки неиспользованных сумм.
Суммы дебиторской задолженности должны быть сверены.
До заключения счетов текущего учета проверяются операции за декабрь и производятся все вытекающие из инвентаризации дополнительные записи.
10. Заключение счетов текущего учета по исполнению сметы расходов по бюджету производится в следующем порядке:
В дебет субсчета 230 "Финансирование из бюджета на расходы учреждения и другие мероприятия" (140 "Расчеты по финансированию из бюджета на расходы учреждения и другие мероприятия") списывается остаток по субсчету 200 "Расходы по бюджету на содержание учреждения и другие мероприятия", за исключением сумм начисленной заработной платы рабочим и служащим, относящийся ко второй половине декабря и выплачиваемой за счет ассигнований следующего года.
Если сумма фактических расходов по бюджету превышает остаток финансирования по субсчету 230 или субсчету 140, списание расходов производится в сумме равной остатку по этим субсчетам.
При этом по детским дошкольным учреждениям в дебет субсчетов 230 (140),236 "Средства родителей на содержание детского учреждения" и 238 "Прочие средства на содержание учреждения" списывается остаток по субсчету 200, за исключением сумм начисленной заработной платы рабочим и служащим, относящийся ко второй половине декабря.
Списание фактических расходов на субсчета 236 и 238 производится в суммах, равных остатку средств на этих субсчетах на конец года, остальная сумма относится на субсчет 230 (140).
Кроме того, в дебет субсчета 230 (140) по учреждениям, состоящим на республиканском бюджете, списываются суммы отозванных учреждениями банков 31 декабря остатков средств по субсчету 090 "Открытые кредиты на расходы учреждения".
В дебет субсчета 143 "Расчеты по финансированию из бюджета капитальных вложений" списываются:
сумма закрытых 31 декабря остатков средств по субсчетам 093 "Открытые кредиты на капитальные вложения"; 103 "Текущий счет на капитальные вложения";
затраты по законченным и сданным в эксплуатацию объектам нового строительства и реконструкции по субсчету 203 "Расходы по бюджету на капитальные вложения".
При этом сумма переоценки незавершенного строительства списывается с кредита субсчета 203 в дебет субсчета 246.
11. Бюджетные учреждения, располагающие средствами внебюджетного фонда, по окончании года фактически расходы по субсчету 215 "Расходы за счет внебюджетных фондов" закрываются путем списания их в дебет субсчета 272 "Внебюджетные фонды". Затраты по законченным и сданным в эксплуатацию объектам в течении года числятся на субсчете 216 "Расходы за счет внебюджетных фондов на капитальные вложения", а по окончании года списываются в дебет субсчета 272.
12. Заключение счетов текущего учета по специальным средствам производится путем списания в дебет субсчета 400 "Доходы по специальным средствам":
остатка по субсчету 211 "Расходы по специальным средствам" в пределах остатка на конец года по субсчету 400. По подсобным сельским хозяйствам и производственным (учебным) мастерским с небольшим объемом вырабатываемой продукции, ведущим учет доходов и расходов на субсчетах 400 и 211, на субсчете на конец года могут оставаться суммы затрат, относящихся к незавершенному производству;
фактических затрат по выполненным научно-исследовательским работам и сданным заказчикам по субсчету 082 "затраты на научно- исследовательские работы по договорам". Затраты по незаконченным, а также законченным, но не сданным заказчику научно-исследовательским работам переходят как остаток по субсчету 082 на баланс следующего года.
13. В конце года по законченным и сданным в эксплуатацию объектам, а также другие затраты, не подлежащие отнесению на себестоимость выпускаемой продукции, списываются с кредита субсчета 212 в дебет субсчетов 400, 246.
Затраты по незаконченным и законченным, но не сданным в эксплуатацию, объектам строительства и реконструкции остаются на балансе по субсчету 212.
14. Заключение счетов по производственным (учебным) мастерским и подсобным сельским хозяйствам, планируемым по сметам специальных средств учреждений, учет затрат и реализации продукции и изделий которых ведется на субсчетах 080 "Затраты производственных (учебных) мастерских" и 280 "Реализация изделий производственных (учебных) мастерских", производится путем списания результатов реализации выпущенной продукции, изделий оказанных услуг с дебета субсчета 280 в кредит субсчета 410 "Прибыли и убытки"
при прибыльном ведении хозяйства, а в случае образования убытков в дебет субсчета 410 "Прибыли и убытки" с кредита субсчета 280.
15. Главные распорядители ассигнований до заключения счетов текущего учета производят на основании проверенных отчетов и других документов нижестоящих распорядителей ассигнований ( списание недостач материалов и безнадежной дебиторской задолженности), принятых за счет учреждения, оприходование излишков материалов, выявленных при инвентаризации, и прочее.
При этом на сумму уменьшения финансирования дебетуется счет 23 "Финансирование" и кредитуется счет 14 "Внутриведомственные расчеты по финансированию". На суммы увеличения финансирования кредитуется счет 23 и дебетуется счет 14.
На этих же счетах отражаются затраты по законченным и сданным в эксплуатацию объектам строительства и приобретению оборудования, а также фактические расходы, списанные заключительными оборотами учреждениями и организациями на внутриведомственные расчеты по финансированию.
По учреждениям, состоящим на Республиканском бюджете Республики Казахстан, списываются также неиспользованные средства, закрытые банком 31 декабря.
После заключительных записей составляется заключительный баланс на 1 января следующего года.
III. Порядок составления сводных годовых отчетов
16. Сводные годовые отчеты составляются министерствами, ведомствами, учреждениями, имеющими подведомственную сеть на основании годовых отчетов подведомственных им учреждений, а также годового отчета по своим операциям, составляемого в объеме форм, указанном в разделе I.
IV. Порядок заполнения форм годовой, квартальной и месячной отчетности Форма 1 (0503001) - Баланс исполнения сметы расходов
17.Баланс исполнения сметы расходов составляется по каждому разделу финансирования отдельно на основании сверенных оборотов и остатков по субсчетам аналитического учета с оборотами и остатками синтетического учета на конец отчетного периода. Каждое учреждение заполняет в балансе остатки только по тем счетам, которые к нему относятся.
В случае незаполнения той или иной строки, графы (ввиду отсутствия у учреждения соответствующих активов, пассивов, операций) эта строка, графа прочеркивается. не допускается корректировка и дополнение не предусмотренных формой строк.
18. Раздел "Основные средства"
По строке 010 "Основные средства" на субсчетах 010-013, 015-019 отражаются основные средства, принадлежащие учреждению, в том числе и сданные в аренду, по первоначальной стоимости, т.е. по фактическим затратам их приобретения, сооружения, изготовления. Изменение первоначальной стоимости основных средств допускается лишь в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, а также переоценки основных средств.
Арендуемые основные средства в эту строку не включаются и учитываются на забалансовом счете "Арендованные основные средства".
По строке 011 "Нематериальные активы" учреждения отражают права пользования землей, водой, другими природными ресурсами, объектами интеллектуальной собственности и иные аналогичные права. Нематериальные активы отражаются в сумме затрат на приобретение и расходов по их возведению до состояния, в котором они пригодны к использованию.
19. Раздел "Материальные запасы"
В этом разделе отражаются принадлежащие учреждению строительные материалы, оборудование к установке, материалы, продукты питания, топливо и горючее, корма, фураж, тара, запасные части к машинам и оборудованию, изделия производственных (учебных) мастерских, продукция подсобных сельских хозяйств, молодняк животных и животные на откорме, материалы для учебных, научных и других целей, а также материалы длительного использования и на лабораторном испытании, спецоборудование для хоздоговорных научно- исследовательских работ по стоимости их приобретения.
20. Раздел "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы"
По строке 080 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы"
показываются все принадлежащие учреждению малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, включая находящиеся на складе, по стоимости их приобретения.
21. Раздел "затраты на производство и другие цели"
В этом разделе показываются затраты на изготовление изделий и продукции производственных (учебных) мастерских, подсобных сельских и учебно-опытных хозяйств, по изданию печатной продукции и оказанию услуг, по выполнению научно-исследовательских и конструкторских работ по договорам с предприятиями, учреждениями и организациями, по изготовлению экспериментальных устройств, а также затраты по заготовке и переработке материалов.
22. Раздел "Денежные средства"
На субсчетах раздела "Денежные средства" отражаются суммы открытых кредитов, денежные средства на текущих, расчетных счетах в банке и кассе, аккредитивы, лимитированные чековые книжки и прочие денежные документы, финансовые вложения.
Остатки средств, отраженные в балансе на счетах 09 "Открытые кредиты по бюджету" (только в квартальных отчетах), 10 "Текущие счета", 11 "Текущие счета по внебюджетным средствам", должны соответствовать остаткам средств на счетах учреждений банка.
На субсчете 110 "Текущие счет сумм по поручениям" показываются средства, полученные учреждениями от других предприятий и учреждений на выполнение разного рода поручений: для расчетов с молодыми специалистами; на выплату стипендий студентам и учащимся за счет средств предприятий, строек, колхозов и совхозов; на приобретение методической литературы и учебных пособий для заочников; на приобретение в централизованном порядке бланков документации по бухгалтерскому учету, отчетности, и др.; для выплаты премий работникам учреждений и организаций и на оказание единовременной помощи; за сбор лома черных, цветных металлов и других видов вторичного сырья и пищевых отходов, средства, заработанные учащимися на предприятиях, а также зачисляются средства от спонсоров и в установленных Министерством финансов других случаях.
Остатки средств централизованного фонда развития и финансовых резервов у вышестоящего распорядителя кредитов, перешедшие на новые условия хозяйствования, отражаются на субсчете 110,113.
На субсчете 111 "Текущий счет по специальным средствам" отражается остаток денежных средств по операциям, связанным с исполнением сметы специальных средств, а также средств, поступивших из бюджета, от колхозов, кооперативных, профсоюзных организаций на образование фонда всеобуча, на питание детей в школах с продленным днем и в интернатах при школах на расширение и укрепление материально-технической базы высших и средних специальных учебных заведений и других целей, предусмотренных инструкцией Министерства финансов.
На субсчете 112 "Текущий счет по прочим внебюджетным средствам"
отражается остаток разных внебюджетных сумм, поступивших на текущий счет учреждения и хранящихся до возврата их по принадлежности или израсходования их в соответствии с целевым назначением - депозитные суммы, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений и подлежащие по наступлении определенных условий возврату.
На субсчете 113 "Расчетный счет" показывается остаток средств, поступивших из бюджета, от оказанных предприятиям, организациям и населению платных услуг и прочих поступлений, по учреждениям, переведенным на новые условия хозяйствования.
На субсчете 114 "Текущий счет по внебюджетным фондам" отражаются суммы внебюджетных фондов, образуемые местными органами представительной власти, а также министерствами и ведомствами Республики Казахстан в установленном порядке.
На субсчете 117 "Текущий счет по средствам, предназначенным на восстановление земель". Для использования Государственным комитетом по землеустройству и земельным отношениям.
На субсчете 118 "Валютный счет" показывается остаток денежных средств в иностранных валютных на валютных счетах в банках в пересчете на национальную валюту Республики Казахстан по курсу Национального банка.
На субсчете 120 "Касса" учреждения могут иметь остаток наличных денег в кассе в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с учреждениями, состоящими на бюджете.
Остатки средств по аккредитивам, выставленным за счет бюджетных средств зачисляются учреждениями банков на бюджетные текущие счета учреждений на восстановление кассовых расходов.
23. Раздел "Расчеты"
В балансе не законченные на конец отчетного периода расчеты показываются раздельно: в активе баланса-дебиторская задолженность, а пассиве- кредиторская задолженность.
На субсчете 152 "Расчеты по частичной оплате заказов на опытно- конструкторские разработки по бюджетной тематике" показывается сумма задолженности предприятий и организаций по выполнению ими заказов на опытно-конструкторские разработки для научно-исследовательских учреждений.
На субсчете 153 "Расчеты с заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги по внебюджетным средствам" показываются учебными заведениями профессионально-технического образования суммы задолженности по расчетам с заказчиками за выполненные для них работы и оказанные услуги и за реализованные готовые изделия, а также задолженность предприятий и организаций за работы, выполненные учащимися в процессе производственного обучения.
На субсчете 154 "Расчеты с заказчиками по научно-исследовательским работам, подлежащим оплате" показывается задолженность заказчиков за выполненные по договорам научно-исследовательские работы по предъявленным счетам за минусом зачтенного аванса.
На субсчете 155 "Расчеты с заказчиками по авансам на научно- исследовательские работы" показывается остаток перечисленных заказчиками авансов согласно договорам на выполнение научно-исследовательских работ.
На субсчете 156 "Расчеты с привлеченными соисполнителями для выполнения хоздоговорных работ" показываются расчеты с соисполнителями, привлеченными для выполнения отдельных научно-исследовательских и опытно- конструкторских работ по хоздоговорам научно-исследовательского учреждения.
На субсчете 157 "Расчеты с покупателями и заказчиками" отражаются средства, поступившие от заказчика в качестве аванса для выполнения учреждениями работ и услуг по договорам с предприятиями и организациями.
Эти средства находятся на данном субсчете до выполнения заказов или отдельных его этапов.
На субсчете 160 "Расчеты с подотчетными лицами" показываются суммы, числящиеся за работниками, находящимися в служебных, научных командировках, а также лицами, находящимися на иногородней производственной практике, в экспедициях и т.п. Кредитовые остатки по субсчету показываются в пассиве баланса по статье "Расчеты с прочими кредиторами".
На субсчете 170 "Расчеты по недостачам" показываются суммы задолженности по недостачам и хищениям денежных средств, материальных ценностей, а также сумм потерь от порчи материальных ценностей, отнесенные за счет виновных лиц.
На субсчете 171 "Расчеты по социальному страхованию" отражается сумма задолженности по расчетам с Фондом социального страхования. За счет этого фонда производятся следующие выплаты: пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие на рождение ребенка, пособие на погребение, расходы на приобретение путевок на санаторно-курортное лечение и отдых и другие социальные цели. Остатки этого субсчета могут быть как дебетовые, так и кредитовые.
На субсчете 172 "Расчеты по специальным видам платежей"
показываются суммы дебиторской и кредиторской задолженности: за содержание детей в детских дошкольных учреждениях, за обучение детей в музыкальных школах-семилетках; за содержание воспитанников в школах-интернатах; с рабочими и служащими за питание, получаемое ими по месту работы; с рабочими и служащими за форменную одежду; за питание детей в интернатах при школах и других специальных расчетов.
На субсчете 173 "Расчеты по платежам в бюджет" в активе показывается задолженность за бюджетом, образовавшаяся в результате излишне перечисленных платежей, либо временно изъятых денежных средств, подлежащих возврату. В пассиве баланса на этом субсчете показываются суммы налогов, подлежащих взносу в бюджет, но не перечисленных по каким-либо причинам на конец отчетного периода, а также другие суммы, подлежащие перечислению в бюджет.
На субсчете 174 "Расчеты по депозитным суммам" показываются денежные суммы, поступившие во временное распоряжение учреждения и подлежащие при наступлении определенных условий возврату.
На субсчете 176 "Расчеты по средствам, полученным на расходы по поручениям" показываются расчеты по средствам, полученным учреждениями и организациями за выполнение ими разного рода поручений:
за сбор лома черных и цветных металлов, сдачу и сбор других видов вторичного сырья, заработанные средства коллективами учащихся школ и другие целевые поступления.
На субсчете 177 "Расчеты с депонентами" в пассиве баланса показываются суммы заработной платы, стипендий, компенсаций, материальной помощи и пособия на детей, не полученные в установленный срок.
На субсчете 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами"
показываются суммы дебиторской и кредиторской задолженности, а также задолженность, а также задолженность студентов и учащихся учебных заведений за пользование общежитием.
На субсчете 179 "Расчеты в порядке плановых платежей" показывается сумма задолженности по расчетам согласно договорам с организациями на отпуск товарно-материальных ценностей и оказание услуг в порядке плановых платежей.
На субсчетах 180 "Расчеты с рабочими и служащими" и 181 "Расчеты со стипендиатами" показываются суммы начисленных: заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, ежемесячных пособий по уходу за ребенком и других пособий, а также стипендий учащимся, студентам, аспирантам, докторантам.
На субсчетах расчеты с рабочими и служащими по безналичным перечислениям (182-189) отражаются суммы, удержанные из заработной платы за товары, проданные в кредит; на счета по вкладам в народные банки, взносы по договорам добровольного страхования; членские профсоюзные взносы, взносы по обязательствам индивидуальных заемщиков на погашение ссуд, полученных в учреждениях банков и в самих учреждениях; суммы по исполнительным документам и прочим удержаниям.
На субсчете 198 "Расчеты по страховым взносам с Пенсионным фондом"
в пассиве баланса отражается задолженность Пенсионному фонду по страховым взносам учреждений и организаций, а в активе баланса - задолженность по этим взносам Пенсионного фонда.
24. Раздел "Расходы"
На субсчете 200 "Расходы по бюджету на содержание учреждения и другие мероприятия" показываются суммы фактических расходов, производимые за счет бюджетного финансирования на квартальные даты.
На субсчете 202 "Расходы за счет других бюджетов" показываются расходы, произведенные учреждениями за счет средств, полученных из других бюджетов на выполнение мероприятий, не предусмотренные сметой данного учреждения.
На субсчете 210 "Расходы к распределению" показываются суммы остатков затрат, которые к концу отчетного периода не могли быть отнесены непосредственно на определенный вид работ (объект) или на себестоимость определенного вида изделий или продукции.
На субсчете 211 "Расходы по специальным средствам" показываются в квартальных отчетах суммы фактических расходов.
На субсчете 213 "Расходы по прочим средствам" показываются расходы за счет прочих внебюджетных средств.
На субсчете 214 "Расходы на содержание учреждения при новом хозяйственном механизме" показываются на квартальную дату расходы, произведенные как за счет средств бюджета, так и за счет соответствующих фондов, материальных и приравненных к ним затрат.
На субсчете 215 "Расходы за счет внебюджетных фондов" отражаются расходы за счет внебюджетных фондов, образуемых при главах администраций.
На субсчете 217 "Расходы за счет средств производственной деятельности" показываются суммы расходов, произведенные за счет отчислений от доходов производственной деятельности, оставляемых в распоряжении учебных заведений только на отчетные квартальные даты.
На субсчете 220 "Расходы за счет валютных средств" ведется учет фактических расходов за счет средств валютного фонда.
На субсчете 221 "Расходы за счет средств предназначенных на восстановление земель" показывается остаток на квартальную дату отчета.
25. Раздел "Затраты на капитальное строительство"
На субсчете 040 "Оборудование к установке" показывается сумма остатков готовых к установке строительных конструкций и деталей, а также отечественного и импортного оборудования, требующего монтажа, предназначенного для установки.
На субсчете 041 "Строительные материалы для капитального строительства" показывается сумма остатков строительных материалов, приобретенных за счет средств, предназначенных на капитальное строительство и используемых в процессе строительства и монтажных работ.
На субсчете 150 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в активе баланса показывается дебиторская задолженность, образовавшаяся по расчетам с поставщиками и подрядчиками за строительные материалы, конструкции и детали, оборудование для установки и т.д., приобретаемые за счет средств, ассигнованных на капитальные вложения.
На субсчете 203 "Расходы по бюджету на капитальные вложения"
показываются затраты за счет средств бюджета по незаконченным объектам нового строительства и реконструкции зданий и сооружений, а также затраты по законченным, но не сданным в эксплуатацию объектам строительства и реконструкции и за счет переоценки.
На субсчете 212 "Расходы по специальным средствам на капитальные вложения и приобретение оборудования" показываются затраты за счет специальных средств по незаконченным и законченным, но не сданным с эксплуатацию объектам строительства и реконструкции, а также на приобретение оборудования.
На субсчете 216 "Расходы за счет внебюджетных фондов на капитальные вложения" отражаются расходы за счет внебюджетных фондов, образуемых местными администрациями, а также министерствами и ведомствами Республики Казахстан в установленном порядке.
26. Раздел "Финансирование"
На субсчете 140 "Расчеты по финансированию из бюджета на расходы учреждения и другие мероприятия" отражаются расчеты по финансированию из бюджета, полученному от вышестоящих распорядителей ассигнований, а также суммы от других операций, увеличивающих финансирование.
На субсчете 230 "Финансирование из бюджета на расходы учреждения и другие мероприятия" показывается финансирование, полученное из бюджета главным распорядителем ассигнований на конец отчетного периода.
На субсчете 142 "Расчеты по финансированию за счет других бюджетов"
отражаются расчеты по финансированию, полученному на проведение отдельных мероприятий за счет других бюджетов.
На субсчете 232 "Финансирование из других бюджетов" показывается финансирование, полученное из других бюджетов.
На субсчете 236 "Средства родителей на содержание детского учреждения" отражается финансирование, осуществляемое за счет средств, поступающих от родителей на содержание детей в детских дошкольных учреждениях.
На субсчете 238 "Прочие средства на содержание учреждений"
показывается финансирование в соответствие с действующим порядком из прочих источников.
До составления сводного баланса главными распорядителями ассигнований и нижестоящими распорядителями ассигнований должны быть выверены с подведомственными им учреждениями внутриведомственные расчеты по финансированию.
Остатки по счетам расчетов по финансированию подведомственных учреждений в активе баланса вышестоящего учреждения должны соответствовать остаткам по счетам расчетов по финансированию в пассиве баланса подведомственных учреждений. Остатки по этим счетам в активе и пассиве сводного баланса взаимно исключаются.
На субсчете 248 "Кредиты банка" показывается остаток непогашенных кредитов, полученных в учреждениях банков на организацию и расширение материально-технической базы в соответствии с действующим законодательством и другие цели.
27. Раздел "Фонды и средства целевого назначения"
На субсчетах 240 "Фонд материального поощрения", 241 "Единый фонд оплаты труда", 246 "Фонд производственного и социального развития"
показываются остатки средств соответствующего фонда не использованных на конец отчетного периода, а также суммы переоценки капитального строительства.
На субсчете 249 "Материальные и приравненные к ним затраты"
отражаются затраты по статьям: 2,3,4,8,9,10,14,18 проценты за кредит и суммы уже уплаченные в виде экономических санкций (за исключением всех видов премий и оказания материальной помощи).
На субсчете 250 "Фонд в основных средствах" показывается сумма вложений в фонд основных средств, за вычетом износа, находящихся в распоряжении учреждения.
На субсчете 020 "Износ основных средств" показывается общая сумма износа основных средств, принадлежащих учреждению.
На субсчете 021 "Износ нематериальных активов", показывают общую сумму износа нематериальных активов, принадлежащих учреждению.
На субсчете 260 "Фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметов показывается сумма, равная стоимости малоценных и быстроизнашивающихся предметов, находящихся в непосредственном На субсчете 270 "Единый фонд финансовых средств" на отчетную дату показываются суммы, поступившие из бюджета, выделенные по долговременным экономическим нормативам; за выполненные работы (услуги), от реализации готовой продукции по производственной деятельности учреждений, переведенных на новые условия хозяйствования. На конец года остатка по счету не должно быть.
На субсчете 271 "Централизованные фонды и финансовые резервы" у вышестоящего органа показывается централизованный фонд развития и финансовых резервов.
На субсчете 272 "Внебюджетные фонды" отражаются внебюджетные фонды, образуемые местными администрациями, министерствами и ведомствами Республики Казахстан.
На субсчете 273 "Валютные фонды" учитывается движение валютного фонда.
На субсчете 274 "Фонд в ценных бумагах" учитывается движение сумм стоимости государственного пакета акций, принадлежащего государству в лице Государственного комитета Республики Казахстан по государственному имуществу.
На субсчете 275 "Фонд средств на восстановление земель" движение сумм возмещения потерь сельскохозяйственного производства, полученных Государственным комитетом по земельным отношениям и землеустройству
28. Раздел "Реализация продукции и доходы"
Остатки по субсчетам 280 "Реализация изделий производственных (учебных) мастерских" и 281 "Реализация продукции подсобных учебных сельских хозяйств" на квартальную отчетную дату отражают по кредиту - сумму прибыли, по дебету - убыток от реализации.
На субсчете 282 "Реализация научно-исследовательских работ по договорам" показывается стоимость выполненных научно-исследовательских и конструкторских работ и предъявленных заказчикам счетов к оплате по стоимости, предусмотренной договором.
На субсчете 400 "Доходы по специальным средствам" показываются доходы по специальным средствам, которые в соответствии с действующими положениями находятся в распоряжении учреждений и расходуются на определенные цели согласно утвержденным сметам.
На субсчете 402 "Доходы от производственной деятельности"
профессионально-технических училищ" отражаются доходы от деятельности производственных учебных мастерских и поступившие в распоряжение учебных заведений средства от производственной практики учащихся на предприятиях и в организациях на расширение учебной базы, улучшение культурно-бытового обслуживания учащихся, поощрение лучших учащихся и премирования работников.
На субсчете 410 "Прибыли и убытки" показываются результаты, полученные от реализации продукции, изделий и оказания услуг подсобных (учебных) сельских хозяйств и производственных (учебных) мастерских.
29. Раздел "Финансирование капитального строительства"
На субсчетах 231, 143 "Финансирование из бюджета капитальных вложений" показываются остатки средств министерств и ведомств, учреждений, состоящих на бюджете.
На субсчете 150 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в пассиве баланса показывается кредиторская задолженность, образовавшаяся по расчетам с поставщиками и подрядчиками за строительные материалы, конструкции, детали и оборудование для установки и т.п., приобретаемые за счет средств, Справка о движении сумм финансирования из бюджета по субсчетам 230, 231 (140 и 143)
30. Эта справка предназначена для сверки сумм бюджетного финансирования, показанных в балансе, с данными вышестоящего учреждения.
В графах 3 и 4 (дебет) справки показываются:
по строкам 810 "Списано безнадежных долгов" и 820 "Списано недостач материалов, принятых за счет учреждения" суммы безнадежных долгов и недостач материалов, списанных за счет учреждения в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Республике Казахстан;
по строке 840 графа 4 показывается списание затрат по субсчету 203 с учетом переоценки;
по строке 881 указывается справочно из суммы строки 840 переоценка (субсчет 246);
по свободным строкам - прочие записи по дебету.
В графах 7 и 8 (кредит) справки показываются:
по строке 890 "Остаток на начало года" - остатков средств по субсчетам 230 и 231 (140 и 143) на начало года;
по строке 900 "Открыто кредитов в течение года (квартала) с учетом закрытых и отозванных кредитов" - суммы полученных средств бюджета в течение отчетного периода за минусом сумм закрытых и отозванных в отчетном году по распоряжению вышестоящего учреждения или финансового органа;
по строке 910 "Оприходовано излишков материалов" - сумма излишков материалов и продуктов питания, выявленных при инвентаризации;
по строке 920 "Выплаты, произведенные в централизованном порядке вышестоящим распорядителем кредитов за счет сметы данного учреждения" - стоимость полученных от вышестоящего учреждения материалов, а также сумма других выплат, произведенных в централизованном порядке вышестоящим учреждением за счет сметы нижестоящего учреждения;
по строке 930 "Перечислено со счета основных средств и малоценных предметов на счет материалов" - стоимость предметов, перечисленная со счетов основных средств, малоценных и быстроизнашивающих предметов на счет материалов;
по строке 940 "Курсовая разница" - суммы курсовой разницы, зачисленной на валютный счет;
по строке 950 "Индексация незавершенного производства" - сумма переоценки незавершенного производства;
по строке 960 - прочие записи по кредиту;
по строке 980 "Остаток по счету на конец года (квартала)" - сумма остатка счета финансирования на отчетную дату после заключения счетов текущего учета.
Учреждения, перешедшие на новый хозяйственный механизм, справку к балансу "О движении сумм финансирования из бюджета по субсчетам 230 и 231 (140 и 143)" заполняют только по Республиканскому бюджету Республики Казахстан, если наряду с расчетным счетом в учреждениях банков открыты бюджетные текущие счета.
Форма 2 (0503008) - Отчет об исполнении сметы расходов учреждений
31. Форма 2 "Отчет об исполнении сметы расходов учреждений"
составляется по социально-культурным и другим учреждениям и мероприятиям, органам государственной власти и управлениям, судам и прокуратуре, научно- исследовательским учреждениям, финансируемым за счет бюджета, и др. Форма 2 составляется по разделам, главам и параграфам, в разрезе статей бюджетной классификации.
В графе 4 "Утверждено по смете на год" показываются годовые назначения в соответствии с утвержденной сметой, с учетом изменений, оформленных в установленном порядке. В графе 5 "Утверждено по смете на отчетный период" учреждения проставляют квартальные сметные назначения нарастающим итогом, утвержденным вышестоящим учреждением, с учетом всех последовавших в отчетном периоде изменений, оформленных в установленном порядке.
Графа 5 в годовом отчете не заполняется.
В графе 6 "Кассовые расходы" показываются кассовые расходы, т.е.
суммы, выбранные с бюджетных текущих счетов в банке по чекам, платежным поручениям и другим документам, за вычетом сумм, внесенных в банк на восстановление кассовых расходов.
В графе 7 "Фактические расходы" показываются фактические расходы по исполнению сметы по всем статьям бюджетной классификации только отчетного периода.
В графах 6 и 7 показываются также кассовые и фактические расходы, произведенные в отчетном периоде, на финансирование капитальных вложений через банки.
Заработная плата на оплату труда лиц, не состоящих в штате данного учреждения, организации, привлекаемых для выполнения работ на условиях гражданско-правового договора, должна показываться в ф.2 по статье 1 и одновременно отражаться в строке 150.
В отчете по ф.2 отражаются справочно показатели:
- по строке 190 "Плата, поступившая от учащихся учебных заведений" - сумма, внесенная учащимися и студентами учебных заведений за проживание в общежитии;
- по строке 200 "Поступление прочих средств на содержание учреждений" - суммы, учтенные по субсчету 238 "Прочие средства на содержание учреждений".
По расходам за счет средств, полученных учреждением из других бюджетов на отдельный счет на проведение целевых мероприятий, составляется отдельный отчет по ф.2 "Отчет об исполнении сметы расходов учреждений". Этот отчет высылается распорядителю бюджетных средств, от которого были получены средства, в сроки, установленные последним.
Форма 2 заполняется на основании данных соответствующих регистров учета кассовых и фактических расходов.
Форма 2-1 (0503008) - Отчет об исполнении сметы доходов и расходов учреждения, переведенного на новые условия хозяйствования
32. Учреждения непроизводственной сферы, переведенные на новые условия хозяйствования составляют отчет об исполнении сметы доходов и расходов по ф.2-1.
В первой части отчета ф.2-1 "Доходы" по строке 010 проставляют остаток денежных средств на начало года на расчетном счете, по строке 020 - все поступившие на расчетный счет средства в течение отчетного периода; в том числе по строке 030 - средства, поступившие из бюджета по нормативам.
По строке 040 показываются поступления на содержание учреждений за счет централизованных средств министерств и ведомств или собственных предприятий.
По строкам 050-090 учреждения показывают средства, полученные от оказания платных услуг населению и выполнения работ по договорам с предприятиями и организациями, а также выручку от реализации продукции.
По строкам 100-110 показываются дополнительные ассигнования на централизованные и внеплановые мероприятия, проводимые по решению правительства, как за счет средств бюджета, так и за счет средств предприятий и организаций.
По строкам 120 показываются средства, поступившие из финансового резерва (централизованного фонда) вышестоящего учреждения, по строке 130 - прочие поступления.
Во второй части отчета по строкам 140-290 показываются расходы учреждения за счет всех источников финансирования; кассовые расходы - в разрезе фондов и в целом по материальным и приравненным к ним затратам;
фактические расходы - в разрезе фондов материальных и приравненных к ним затратам и статей бюджетной классификации. По строке 300 в графе 6 "Кассовые расходы" показывается остаток денежных средств на конец отчетного периода на расчетном счете (строка 010, плюс строки 020, 050, 100, 120, 130, минус строка 290 графы 6).
Форма 2-2 (0503308) - Отчет об исполнении сметы расходов по разделу 100 "Народное хозяйство"
33. Министерства, учреждения, предприятия, получающие финансирование по 100 разделу отчетности, составляют форму 2-2 "Отчет об исполнении сметы расходов по разделу 100 "Народное хозяйство" по статьям: 24 "Капитальные вложения", 27 "Проектирование", 30 "Государственная дотация", 31 "Операционные расходы", 32 "Прочие затраты", 42 "Капитальный ремонт".
В графе 4 "Утверждено по смете на год с учетом изменений"
показываются годовые назначения в соответствии с утвержденной сметой и с учетом изменений, оформленных в установленном порядке.
В графе 5 "Кассовые расходы" показываются суммы, выбранные с бюджетных текущих счетов в банке, за вычетом сумм, внесенных в банк на В графе 6 "Фактические расходы" показываются фактические расходы по указанным в форме статьям.
Форма 2-Д (0503508) - Отчет об использовании средств дорожного фонда
34. Министерства, учреждения, предприятия, получающие финансирование за счет дорожного фонда, составляют форму 2-Д "Отчет об использовании средств дорожного фонда".
По строкам 010-055 показываются затраты, произведенные дорожным фондом, в строках 051-055 указывается расшифровка прочих затрат. В строках 080, 090 показываются источники финансирования.
В графе 3 указан лимит, в графах 4 и 5 - выполнение с указанием стоимости работ и фактической себестоимости.
В годовой форме в графе 6, 7, 8 показывается расшифровка отнесения затрат по фактической себестоимости.
Форма 2-ОН (0503408) - Отчет о поступлении и расходовании средств фонда охраны недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы
35. Министерства, учреждения, предприятия, получающие финансирование за счет фонда охраны недр, составляют форму 2-ОН "Отчет о поступлении и расходовании средств фонда охраны недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы".
По строкам 010-012 показывается поступление средств, а по строкам 020-030 - целевое использование средств фонда.
Форма 2-ОП (0503808) - Отчет о поступлении и расходовании средств фонда охраны природы
36. Министерства, учреждения, предприятия, получающие финансирование из фонда охраны природы, составляют форму 2-ОП "Отчет о поступлении и расходовании средств фонда охраны природы Республики Казахстан".
По строке 010 показывается поступление средств в фонд всего в бюджет с разделением на республиканский и местный.
По строкам 020-090 указываются источники поступления средств.
По строке 100 показывается сумма фактического финансирования из республиканского и местного бюджета.
По строкам 120-230 показывается расход средств фонда с подразделением в графах 2, 3 за счет республиканского бюджета, а в графах 4, 5 за счет местного бюджета.
Форма 2-ПП (0503708) - Отчет о поступлении и расходовании средств фонда поддержки предпринимательства и развития конкуренции
37. Министерства, учреждения, предприятия, получающие финансирование за счет фонда поддержки предпринимательства, составляют отчет формы 2-ПП "Отчет о поступлении и расходовании средств Фонда поддержки предпринимательства и развития конкуренции Республики Казахстан".
по строке 010 показывается поступление средств фонда всего, а по строкам 020-070 источники этих поступлений.
По строке 080 - фактическое финансирование данного фонда из бюджета.
По строкам 090-130 указывается на какие цели израсходованы фондовые средства.
Форма 2-СЗ (0503608) - Отчет о поступлении и расходовании средств государственного фонда содействия занятости
38. Министерства, учреждения, предприятия, получающие финансирование за счет фонда содействия занятости, составляют отчет формы 2- СЗ "Отчет о поступлении и расходовании средств государственного фонда содействия занятости".
По строке 010 показана сумма поступлений средств фонда по строке 020
- фактическое финансирование из бюджета.
По строкам 030-110 показывается расходование средств фонда на указанные мероприятия.
Форма 3 - Отчет о выполнении плана по штатам и контингентам
39. Каждое учреждение заполняет отчет о выполнении плана по штатам и контингентам по той форме и тем показателям, которые относятся к нему по отраслевому признаку согласно пунктам 2 и 3 настоящей инструкции.
40. Форма 3 дс (0503034) - в отчете по содержанию детских дошкольных учреждений по строке 010 "Остаток средств на начало года" проставляют остатки на конец отчетного периода, перешедшие с отчета прошлого года. В сумме остатка средств на начало (строка 010) и на конец отчетного периода (строка 150)
входят остатки денежных средств по выписке банков, материалов и продуктов питания, а также суммы дебиторской задолженности по всем балансовым счетам (кроме задолженности родителей) за минусом кредиторской.
По строке 040 проставляется вся сумма, поступившая на содержание детского дошкольного учреждения за отчетный год из бюджета, т.е. сумма поступивших средств бюджета за минусом отозванных и закрытых средств. По детским дошкольным учреждениям, учет которых централизован, по этой строке показывается сумма кассового расхода; поступление платы родителей (фактически полученная сумма) и средства из прочих источников.
По строке 080 проставляется общая сумма фактических расходов за счет всех источников финансирования.
По строке 140 показываются фактические расходы по сети только сезонных детских дошкольных учреждений.
Расходы на летние оздоровительные мероприятия постоянных детских дошкольных учреждений включаются в суммы расходов расходов по сети постоянных детских дошкольных учреждений и по строке 140 не показываются.
По строке 160 показывается остаток денежных средств на конец отчетного периода на бюджетном текущем счете, который сверяется с выпиской банка, если учет не централизован. Централизованные бухгалтерии эту сумму не заполняют.
41. Отчет по содержанию санаторно-лесной школы и детской семилетней музыкальной школы форма N 3сл/м (0503035) составляется санаторно- лесными школами и детскими семилетними музыкальными школами.
В данной форме по строке 010 "Остаток средств на начало года"
проставляются остатки на конец отчетного периода, пришедшие с отчета прошлого года. В сумму остатка средств на начало года (строка 010) и на конец отчетного периода (строка 120) входят остатки денежных средств по выпискам банков, материалов и продуктов питания, а также суммы дебиторской задолженности по всем балансовым счетам (кроме задолженности родителей) за минусом кредиторской.
По строке 040 проставляется вся сумма, поступившая на содержание учреждений за отчетный период из бюджета, а по учреждениям, учет которых централизован по этой строке, показывается сумма кассового расхода, поступления платы родителей, а также средства из прочих источников.
По строке 060 проставляется общая сумма фактических расходов за счет По строке 130 показывается остаток денежных средств на бюджетном текущем счете на конец отчетного периода, который соответствует выпискам банка при децентрализованном учете. При учете, ведущемся централизованными бухгалтериями, эта строка не заполняется.
42. Отчет о выполнении плана по штатам и контингентам по прочим учреждениям и мероприятиям форма 3-19 (0503032) составляется учреждениями по внешкольной работе с детьми, культурно-просветительными учреждениями и другими учреждениями, для которых не предусмотрены специализированные формы, а также учреждениями, состоящими на специальных средствах по каждому виду специальных средств.
Данные учреждения сводные отчеты составляют по отдельным видам учреждений. По форме 3-19 составляются отчеты по содержанию централизованных бухгалтерий бюджетных учреждений.
43. По школам-детским садам, находящимся в сельской местности, отчет составляется по форме 3-5 (0503016) отдельно от общеобразовательных школ, также и по интернатам при школах.
Отчетные данные по показателям на начало года должны быть согласованы с отчетом за предыдущий год. При наличии расхождений даются пояснения в пояснительной записке к годовому отчету.
Финансовые показатели в отчете о выполнении плана по штатам и контингентам приводятся только по фактическим расходам.
Остальные формы учреждения заполняют в соответствии с методическими указаниями по заполнению учреждениями и организациями, состоящими на Государственном бюджете СССР, отчетов о выполнении планов по сети, штатам и контингентам, сообщенным письмом Министерства финансов СССР от 14 сентября 1978 г. N 84.
Форма 4 (0503041) - Отчет об исполнении сметы по специальным средствам
44. В форме N 4 показываются доходы и фактические расходы по специальным средствам при наличии одного вида специальных средств. Суммы по поручениям, а также депозитные суммы в эту форму не включаются.
Отчеты учреждений, имеющих несколько видов специальных средств, а также сводные отчеты главных распорядителей ассигнований составляются отдельно по каждому виду специальных средств по многографной форме N 4 - сводная (код формы N 0503042).
По строкам 010 и 170 в графе показывается общая сумма остатков специальных средств на начало года и конец отчетного периода соответственно (денежные средства, материалы и дебиторская задолженность за вычетом кредиторской задолженности), с выделением в графах 3 и 4 - "в том числе денежных средств".
В сводной форме этот показатель выделяется только по графам "Всего".
По строке 030 показывается сумма поступлений доходов по специальным средствам за отчетный период за вычетом сумм возвращенных доходов.
По строке 050 показывается общая сумма расходов по специальным средствам с выделением - в том числе "Фонд заработной платы (оплаты труда)"
(статья 1),"Канцелярские и хозяйственные расходы" (статья 3), "Приобретение оборудования и инвентаря" (статья 12).
По строке 120 показывается заработная плата на оплату труда лиц, не состоящих в штате.
Показатели по доходам и расходам специальных средств заполняются на основании данных регистров учета специальных средств.
Учреждения, не переведенные на новые условия хозяйствования, но получающие средства за платные услуги, отчитываются за эти средства по форме N 4 "Отчет об исполнении сметы по специальным средствам".
Форма 4а - внебюджетные прочие (0503141) - Отчет о движении прочих внебюджетных средств
45. В форме N 4а показываются доходы и фактические расходы по прочим внебюджетным средствам, не вошедшим в имеющиеся формы отчетности.
В графах 3,5,7,9,12,14,16,18,20 показываются утвержденные по смете внебюджетные средства соответствующего вида.
В графах 4,6,8,10,13,15,17,19,21 показывается фактическое исполнение расхода соответствующего вида внебюджетных средств.
Графы 22 и 23 - итоговые.
По строке 010 показываются остатки на начало года внебюджетных прочих средств, а по строке 160 - на конец года.
По строке 020 показываются поступления доходов по внебюджетным прочим средствам.
По строке 030 показывается сумма поступлений доходов по прочим внебюджетным средствам за отчетный период за вычетом сумм возвращенных По строке 040 показываются расходы по внебюджетным средствам всего с последующей расшифровкой наименований расходов по строкам 050-150.
Форма 4-н (0503046) - Отчет о выполнении объема по научно-исследовательским работам
46. Форму 4-н составляют все научные организации, состоящие на бюджете, а также на новых условиях финансирования и хозяйствования. Строки 090-120 заполняются только учреждениями, перешедшими на новые условия финансирования.
Форма 4-п - по поручениям (0503241) - Отчет о движении сумм по поручениям
47. В данной форме показывается движение средств "Суммы по поручениям" поступивших для использования по назначению в оговоренные сроки, которые были израсходованы при выполнении поручений или остались для выполнения поручений на следующий год в соответствии с приказом Министерства финансов Казахской ССР N 27 от 27.05.1982 г. "О порядке планирования, использования и учета внебюджетных средств учреждений, состоящих на Республиканском и местных бюджетах Казахской ССР".
В графах 3,4,5,6,7,8,9 показываются виды средств, графа 10 - итоговая.
По строке 010 показывается остаток на начало года сумм по поручениям всего, по 020 - остаток по поручениям срок исполнения и возврата которых еще не истек.
По строке 030 - поступление средств на выполнение поручений.
По строке 060 - произведенные расходы всего с расшифровкой в том числе сумм по поручениям, выполнение которых не ограничивается текущим отчетным годом.
По строке 140 показываются суммы средств, исполнение которых произведено в отчетном году и неиспользованные остатки денежных средств должны возвращаться поручителю до 31 декабря текущего года.
По строке 160 - остаток сумм по поручениям.
Форма 5 (0503051) - Отчет о движении основных средств
48. В форме N 5 показывается стоимость основных средств на начало и конец года по субсчетам (010-019) из книги "Журнал-главная" формы 308 и общая стоимость всех основных средств.
Кроме того, в этой форме показывается движение основных средств с указанием источников их получения и причин выбытия.
В связи с переоценкой основных фондов (средств) в указанной форме по свободной строке N 170 проставляется сумма увеличения стоимости основных средств по результатам их переоценки, сумма индексирования износа.
Форма 6 (0503053) - Отчет о движении материальных ценностей
49. В первой части формы N 6 показывается стоимость материалов и продуктов питания на начало и конец года, а также стоимость материалов и продуктов питания, израсходованных на нужды учреждения в отчетном году.
В этой же форме показывается движение материалов и продуктов питания и дописывается строка 191 "Реализовано".
Форма 15 (0503078) - Отчет о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей бюджетных учреждений
50. В форме N 15 по строке 010 проставляется остаток задолженности по недостачам и хищениям на начало года, который должен соответствовать строке 060 этой формы за предыдущий год.
По строке 020 показывается сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей, а также суммы потерь от порчи материальных ценностей, выявленных при ревизиях, проверках и инвентаризациях в отчетном году и отнесенные за счет виновных лиц.
По строке 030 проставляются суммы, отнесенные на виновных лиц, согласно решениям суда.
По строке 040 показываются суммы, взысканные с виновных лиц в возмещение причиненного ущерба.
По строке 050 проставляется сумма недостач, списанная за счет учреждения из-за неплатежеспособности виновных лиц и другим причинам.
По строке 060 указывается сумма остатка задолженности на конец года.
Суммы остатков задолженности по строкам 010 и 060 должны быть тождественны суммам, показанным по субсчету "Расчеты по недостачам" баланса форма 1 в графах 3 и 4 соответственно.
Порядок заполнения формы 1-мм - Месячный отчет об исполнении сметы расходов по бюджету
51. Учреждения, состоящие на местных бюджетах и централизованные бухгалтерии, обслуживающие такие учреждения, составляют месячную отчетность об исполнении сметы расходов по форме 1-мм.
В первой части форма 1-мм "Расходы" показываются:
в графе 1 "Ассигнования на отчетный период" суммы ассигнований из бюджета по утвержденной годовой смете с поквартальной разбивкой, с учетом внесенных с установленном порядке изменений. При этом по отдельным месяцам каждого квартала показывается вся сумма квартальных ассигнований с учетом изменений. Например, в отчетах за январь, февраль показываются ассигнования на 1 квартал, в отчетах за апрель - ассигнования на 1 и 2 кварталы.
По финансированию капитальных вложений и другие мероприятия через банки в графе 1 показывается сумма перечисленных средств из бюджета;
в графе 2 "Кассовые расходы с начала года" - суммы кассовых расходов, то есть суммы, выбранные с текущих счетов в банках по чекам, платежным поручениям и другим документам, за вычетом сумм, внесенных в банк на восстановление средств.
В графах 1 и 2 данные приводятся нарастающим итогом с начала года.
В первой части формы 1-мм по расходам, оплачиваемым через учреждения банков, данные заполняются распорядителями ассигнований в целом по параграфу с выделением расходов на заработную плату.
Главными распорядителями ассигнований первая часть формы 1-мм заполняется по каждому разделу в отдельности с выделением соответствующих глав и параграфов и расходов на заработную плату.
Затраты на капитальные вложения и другие мероприятия показываются в форме 1-мм отдельно после расходов учреждения.
Во второй части "Сведения о движении средств, находящихся на текущих счетах" формы 1-мм показываются:
в графе 1 "Остаток на начало года" - сумма остатков бюджетных средств на начало года, находящихся на текущих счетах учреждений;
в графе 2 "Поступило с начало года" - суммы, поступившие на текущие счета (за вычетом отозванных сумм) с начала года от вышестоящего учреждения или непосредственно от финансового органа;
в графе 3 "Кассовый расход за отчетный месяц" - суммы кассовых расходов за отчетный период, то есть суммы выбранных средств в течение месяца с текущих счетов в банке, за вычетом сумм, внесенных в банк на восстановление средств;
в графе 4 "Остаток денежных средств на конец отчетного месяца"
суммы остатков бюджетных средств на текущих счетах на конец отчетного месяца. Эти суммы должны соответствовать данным по выпискам банков.
Заместитель начальника Главного управления казначейства Начальник отдела методологической работы по бюджетной системе Приложение N 1 к инструкции Министерства финансов ПЕРЕЧЕНЬ форм годовой, квартальной и месячной отчетности Номера форм ! Наименование форм годовая!годовая!квар-!месяч- !
и квар-! !таль-!ная !
тальная! !ная ! !
1 Баланс исполнения сметы расходов со справкой о движении сумм финансирования из бюджета 2 Отчет об исполнении сметы расходов учреждений 2-1 Отчет об исполнении сметы доходов и расходов учреждения, переведенного на новые условия хозяйствования 2-2 Отчет об исполнении расходов по разделу 100 "Народное хозяйство"
2-Д 2-Д Отчет об использовании средств дорожного фонда 2-ПП Отчет о поступлении и расходовании средств фонда поддержки предпринимательства и развития конкуренции Республики Казахстан 2-СЗ Отчет о поступлении и расходовании средств государственного фонда 2-ОН Отчет о поступлении и расходовании средств фонда охраны недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы 2-ОП Отчет о поступлении и расходовании средств охраны природы Республики Казахстан 3-1 Отчет о выполнении плана по штатам и контингентам по органам государственного управления, судам, прокуратуре, научно-исследовательским учреждениям 3-2 Отчет о выполнении плана по штатам и контингентам по учреждениям подготовки и повышения квалификации 3-4 3-4 Отчет о выполнении плана по штатам здравоохранения и социального обеспечения 3-5 3-5 Отчет о выполнении плана по штатам и контингентам по начальным, неполным средним (девятилетним) и средним, вечерним (сменным), заочным средним, общеобразовательным школам, школам-интернатам, специальным школам, школам-детским садам, интернатам при школах 3-8 Отчет о выполнении плана подготовки научных кадров в высших учебных заведениях и научно-исследовательских учреждениях 3-12 3-12 Отчет о выполнении плана по штатам и контингентам по детским домам и школам интернатам с особым режимом 3-18 3-18 Отчет о выполнении плана по штатам и контингентам по бюджетным учреждениям агропрома 3-19 3-19 Отчет о выполнении плана по штатам и контингентам по прочим учреждениям 3-дс Отчет по содержанию детских дошкольных 3-сл/м Отчет по содержанию санаторно-лесной и детской семилетней музыкальной школы 4 Отчет об исполнении сметы по специальным средствам 4(свод- Отчет об исполнении сметы по ная специальным средствам (сводный)
4а-вне Отчет о движении прочих внебюджетных бюджетная средств 4б Справка о поступлении и расходовании средств фонда всеобуча 4в Отчет о движении средств валютного фонда и привлеченных валютных средств 4н Отчет о выполнении объема работ по научно-исследовательским работам 4п Отчет о движении сумм по поручениям 4-13 Бюджетными учреждениями системы органов внутренних дел 5 Отчет о движении основных средств 6 Отчет о движении материальных ценностей 8 Отчет о расходах на содержание аппарата (бюджетная) управления и служебные легковые автомобили по учреждениям и органам, состоящих на государственном бюджете 8 Сводный отчет о расходах на содержание (сводная) аппарата управления и служебных легковых автомобилей по учреждениям и организациям, состоящим на государственном бюджете 15 Отчет о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей в бюджетных учреждениях 99-АПК Отчет о расходовании средств, выделенных из бюджета 1-мм Месячный отчет об исполнении сметы расходов по бюджету Приложение N 2 от 30 декабря 1994 года СХЕМА согласования основных показателей по формам годового и квартальных бухгалтерских отчетов об исполнении смет расходов учреждений Проверяемый показатель ! Согласуемый с ним показатель Форма N 1 "Баланс исполнения Форма N 1 "Баланс исполнения сметы сметы расходов" расходов"
1. Строка 010 плюс строка 011 1. Строка 530 плюс строка 540 плюс графа 3 и 4 строка 541 графы 3 и 4 соответственно
2. Строка 080 графы 3 и 4 2. Строка 550 графы 3 и 4 соответственно
3. Строка 150 плюс строка 3. Строка 740 плюс строка 750 графы 4 180 плюс строка 390 плюс строка 400 плюс строка 410 плюс строка 420 графа 4 (квартальный отчет)
4. Строка 450 графа 3 4. Строка 890 графы 7
5. Строка 450 графа 4 5. Строка 980 графы 7
6. Строка 750 графа 3 6. Строка 890 графы 8
7. Строка 750 графа 4 7. Строка 980 графы 8 Форма N 2 "Отчет об исполнении сметы расходов учреждений"
8. Строка 330 графа 4 8. Строка 140 графы 7 формы 2 плюс минус строка 330 графа 3 строка 080 графы 6 формы 2-2 плюс (квартальный отчет) строка 060 графы 4 формы 2-д плюс строка 120 графы 3 формы 2-сз плюс строка 020 графы 3 формы 2-он плюс строка 110 графы 3 формы 2-оп плюс строка 140 графы 3 формы 2-пп
9. Строка 900 графа 7 минус 9. Строка 140 графы 6 формы 2 плюс минус строка 140 графа 4 строка 080 графы 5 формы 2-2 (за (квартальный отчет) исключением министерств и ведомств, составляющим отчет форм 2-д, 2-сз, 2-он, 2-оп, 2-пп)
10. Строка 850 графа 3 плюс 10. Строка 140 графы 7 строка 330 графа 4 минус строка 330 графа 3 (годовой отчет)
11. Строка 900 графа 7 минус 11. Строка 140 графы 6 формы 2 плюс строка 830 графа 3 (годовой строка 080 графы 5 формы 2-2 (за отчет) исключением министерств и ведомств, составляющих отчет форм 2-д, 2-сз,
12. Строка 850 графа 3 плюс 12. Строка 140 графы 7 формы 2 плюс строка 330 графа 4 минус строка 080 графы 6 формы 2-2 плюс строка 330 графа 3 (годовой строка 060 графы 4 формы 2-д плюс отчет) строка 120 графы 3 формы 2-сз плюс строка 140 графы 3 формы 2-оп плюс
13. Строка 900 графа 8 минус 13. Строка 170 графы 6 формы 2 плюс строка 150 графа 4 строка 010 графы 5 формы 2-2 (квартальный отчет)
14. Строка 420 графа 4 минус 14. Строка 170 графы 7 формы 2 плюс строка 420 графа 3 строка 010 графы 6 формы 2-2
15. Строка 900 графа 8 минус 15. Строка 170 графы 6 формы 2 плюс строка 830 графа 4 строка 010 графы 5 формы 2-2 (годовой отчет)
16. Строка 840 графа 4 плюс 16. Строка 170 графы 7 формы 2 плюс строка 420 графа 4 минус строка 010 графы 5 формы 2-2 строка 420 графа 3 (годовой отчет)
Форма N 4 "Отчет об исполнении сметы по специальным средствам"
17. Строка строка 720 графы 17. Строкам 010 и 170 графы 4 3 и 4 (годовой отчет) соответственно
18. Строка 200 графы 3 и 4 18. Строки 020 и 180 графы 4
19. Строка 720 графа 4 минус 19. Строка 030 графа 4 минус строка 720 графа 3 строки 130,
20. Строка 100 графы 4 плюс 20. Строка 050 графа 4 строка 360 графа 4 минус строка 100 графа 3 минус строка 360 графа 3 (квартальный Форма N 4-В "Отчет о движении средств валютного фонда и привлеченных валютных средств"
21. Строка 534 графы 3 и 4 21. Строка 010 и 120 графа 3
22. Строка 534 графа 4 минус 22. Строка 020 графа 3 строка 534 графа 3
23. Строка 375 графа 4 минус 23. Строка 040 графа 3 375 графа 3 (квартальный Форма N 4-П-по поручениям "Отчет о движении сумм по поручениям"
24. Строка 620 графа 3 и 4 24. Строка 010 и 160 графа 10 Форма N 5 "Отчет о движении основных средств"
25. Строка 010 графы 3 и 4 25. Строка 120 графы 3 и 4
26. Строка 011 графы 3 и 4 26. Строка 121 графы 3 и 4 Форма N 6 "Отчет о движении материальных ценностей"
27. Строка 070 граф 3 и 4 27. Строка 150 графы 3 и 4 Форма N 15 "Отчет о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей в бюджетных учреждениях"
28. Строка 280 графы 3 и 4 28. Строка 010 и 060 графы 3 Форма N 3-2 "Отчет о выполнении плана по штатам и контингентам по учреждениям подготовки и повышения квалификации кадров"
29. Строки 090, 240, 340 29. Сумма строк 030,040,050 минус графы 4 и 5 строки 060, 070, 080 (по дневному обучению);
сумма строк 180,190,200 минус строки 210,220,230 (по вечернему обучению)
сумма строк 280,290,300 минус строки 310,320,330 (по заочному обучению)
графа 4 и 5 соответственно Форма N 3-8 "Отчет о выполнении плана подготовки научных кадров в высших учебных заведениях и научно-исследовательских
30. Строки 060,120,180,230 30. Строка 010 плюс строка 020 минус граф 3 и 4 строки 030 и 050 (по аспирантуре с отрывом от производства); строка 070 плюс строка 080 минус строки 090,110 (по аспирантуре без отрыва от производства); строка 130 плюс строка 140 минус строки 150,170 (по докторантуре); строка 190 плюс строка 200 минус строки 210 и 220 (по ординатуре) в графах 3 и 4 Форма N 3-ДС "Отчет по содержанию детских дошкольных учреждений"
31. Строка 150 графа 5 31. Строка 010 плюс строка 040 минус строки 030,080,140 плюс строка 170 графы 5 Форма N 3-СЛ/М "Отчет по содержанию санаторно-лесной и детской семилетней музыкальной школы"
32. Строка 120 графа 5 32. Строка 010 плюс строка 030 минус строка 060 Форма N 4 "Отчет об исполнении сметы по специальным средствам"
33. Строка 170 графа 4 33. Строка 010 плюс строка 030 плюс строка 040 минус строка 050 минус строка 130 минус строка 140 минус строка 150 минус строка 160 графы 4 Форма N 4-П - по поручениям "Отчет о движении сумм по поручениям"
34. Строка 160 графа 10 34. Строка 010 плюс строка 030 минус строка 060 графы 10 Форма N 5 "Отчет о движении основных средств"
35. Строка 120 графа 3 35. Строка 010 плюс строка 030 плюс строка 040 плюс строка 050 плюс строка 060 плюс строка 070 плюс строка 080 плюс строка 090 плюс строка 100 плюс строка 110 графы 3 и 4 соответственно
36. Строка 120 плюс строка 36. Строка 120 плюс строка 121 графы 121 графа 4 3 плюс строка 130 минус строка 180 графы 3 Форма N 6 "Отчет о движении материальных ценностей"
37. Строка 150 граф 3,4,5 37. Сумма строк 010-140 (кроме строки 080) граф 3,4,5
38. Строка 150 графа 4 38. Строка 150 графы 3 плюс строка 160 минус строки 180,210 графы 3 Форма N 15 "Отчет о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей в бюджетных учреждениях"
39. Строка 060 графа 3 39. Строка 010 плюс строка 020 минус строки 040 минус строка 050 графы 3