Қазақша:
Национальный Банк Республики Казахстан Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі басқармасының 2006 жылғы 27 қазандағы № 110 Қаулысы.
Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2006 жылғы 8 желтоқсанда Нормативтік құқықтық кесімдерді мемлекеттік тіркеудің тізіліміне № 4482 болып енгізілді. Күші жойылды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2010 жылғы 1 қарашадағы № 88 Қаулысымен Арнайы қаржы компанияларының және исламдық арнайы қаржы компаниясының жылдық қаржылық есебінің тізбесі және нысандары
1. Арнайы қаржы компанияларының және исламдық арнайы қаржы компаниясының жылдық қаржылық есебіне мыналар кіреді:
1) бухгалтерлік баланс, 1-нысан бойынша жасалған (осы қаулының 1- қосымшасы);
ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды
2) пайда мен зиян туралы есеп, 2-нысан бойынша жасалған (осы қаулының 2-қосымшасы);
3) ақша қаражаты қозғалысы (тікелей әдіс) туралы есеп, 3-нысан бойынша жасалған (осы қаулының 3-қосымшасы);
4) капиталдағы өзгерістер туралы есеп, 4-нысан бойынша жасалған (осы қаулының 4-қосымшасы);
5) осы қаулының 5-қосымшасында белгіленген жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазбаны толтыру жөніндегі талаптарға сәйкес жасалған, түсіндірме жазба.
Арнайы қаржы компанияларының жылдық қаржылық есебіне қосымша 5- нысан бойынша жасалған бөлінген активтер мен облигациялар бойынша бухгалтерлік баланс ұсынылады (осы қаулының 6-қосымшасы). Исламдық арнайы қаржы компаниясы жылдық қаржылық есептілікке қосымша 6-нысан бойынша жасалған бөлінген активтер бойынша бухгалтерлік баланс (осы қаулының 7- қосымшасы) және 7-нысан бойынша жасалған бөлінген активтер бойынша пайда мен шығын туралы есеп (осы қаулының 8-қосымшасы) ұсынады.
Арнайы қаржы компаниялары жылдық қаржылық есепті есептік жылдың 1 қаңтарынан бастап 31 желтоқсан аралығындағы кезең үшін жасайды.
2. Осы қаулы Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енгізіледі.
3. Бухгалтерлік есеп департаменті (Шалғымбаева Н.Т.):
1) Заң департаментімен (Шәріпов С.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қабылдасын;
2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он күндік мерзімде оны Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне, арнайы қаржы компанияларына, Қазақстан Республикасы Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігіне, "Қазақстанның қаржыгерлер қауымдастығына" және екінші деңгейдегі банктерге жіберсін.
4. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары Г.З. Айманбетоваға жүктелсін.
Ұлттық Банк
Төрағасы
Ұлттық Банкі Басқармасының 2006 жылғы 27 қазандағы N 110 қаулысына 1-қосымша 1-нысан Басқа заңды тұлғалардың капиталына инвестициялар Мерзімі ұзартылған салықтық талап Негізгі құрал-жабдықтар (амортизацияны және құнсызданудан болған зияндарды шегергенде)
Материалдық емес активтер (амортизацияны және құнсызданудан болған зияндар- ды шегергенде)
Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер, Инвестициялық жылжымайтын мүлік, Дебиторлық берешек (құнсызданудан болған зияндарды шегергенде)
Басқа да активтер (ықтимал ысырапқа арналған резервтерді шегергенде)
Активтердің жиынтығы:
Міндеттемелер
Кері РЕПО шарты бойынша бағалы қағаздар Туынды қаржы құралдары Алынған заемдар Реттелген борыш Кредиторлық берешек Бағалау міндеттемелері, Салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша бюджет алдындағы міндеттемелер Мерзімі ұзартылған салықтық міндеттеме Қызметкерлермен есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар Төленетін дивидендтер Басқа да міндеттемелер Міндеттемелер жиынтығы:
Меншікті капитал
Жарғылық капитал оның ішінде:
жай акциялар артықшылықты акциялар Сыйлықақы (қосымша төленген капитал)
Алынған капитал
Резервтік капитал
Басқа да резервтер
Бөлінбеген пайда (жабылмаған зиян)
Азшылықтың үлесі
Капитал жиынтығы:
Капитал және міндеттемелер жиынтығы:
2-бағанда түсіндірме жазбада көрсетілген баптар бойынша ескертулердің нөмірлері көрсетіледі "Азшылық үлесі" бабы шоғырландырылған қаржылық есепті жасау кезінде толтырылады Бірінші басшы ______________________ күні _____________________ Бас бухгалтер ______________________ күні _____________________ Орындаушы ______________________ күні _____________________ Телефон ______________________ Мөрдің орны ______________________ N№110 қаулысына 2-қосымша 2-нысан Кірістер жиынтығы Комиссиялық шығыстар басқарушы агентке сыйақы Кастодиандық қызмет көрсетуге сыйақы Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы (сыйлықақы) түріндегі шығыстар "РЕПО" операциялары бойынша шығыстар Алынған заемдар және қаржылық жалдау бойынша сыйақы түріндегі шығыстар Операциялық шығыстар оның ішінде Еңбекақы және іссапар шығыстары Корпоративтік табыс салығын қоспағанда, салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті тө- лемдер бойынша шығыстар Басқа да шығыстар Жиынтығы шығыстар Құнсыздануға арналған резервтер (резервтерді қалыптастыру)
Кезең ішіндегі пайда (зиян), Тоқтатылған қызметтен пайда (зиян), Салық салынғанға дейінгі пайда және азшылық үлестері Корпоративтік табыс салығы Азшылық үлесі шегерілгенге дейін салық салынғаннан кейінгі таза пайда (зиян)
Азшылық үлесі
Таза пайданың (зиянның) жиынтығы 2-бағанда түсіндірме жазбада көрсетілген баптар бойынша ескертулердің нөмірлері көрсетіледі "Азшылық үлесі" бабы шоғырландырылған қаржылық есепті жасау кезінде Бірінші басшы ______________________ күні _____________________ Бас бухгалтер ______________________ күні _____________________ 3-қосымша 3-нысан Операциялық активтердегі ұлғаю (азаю):
Дебиторлық берешектің ұлғаюы (азаюы)
орналастырылған салымдардың ұлғаюы (азаюы)
Сауда бағалы қағаздарының және сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздардың ұлғаюы (аза- юы)
"Кері РЕПО" операцияларының ұлғаюы (азаюы)
Басқа да активтердің ұлғаюы (азаюы)
Операциялық міндеттемелердің ұлғаюы (азаюы):
Кредиторлық берешектің ұлғаюы (азаюы)
"РЕПО" операцияларының ұлғаюы (азаюы)
Басқа да міндеттемелердің ұлғаюы (азаюы)
Операциялық қызметтен түскен ақшаның ұлғаюы немесе азаюы Салық салынғаннан кейінгі операциялық қызметтен түскен ақшаның ұлғаю (азаю) жиынтығы Инвестициялық қызметке байланысты ақша түсімдері мен төлемдер Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздарды сатып алу (сату)
Негізгі құрал-жабдықтары және материалдық емес активтерді сатып алу Негізгі құрал-жабдықтары және материалдық емес активтерді сату Басқа да түсімдер мен төлемдер Инвестициялық қызметтен түскен ақшаның ұлғаю (азаю) жиынтығы Қаржылық қызметке байланысты ақша түсімдері мен төлемдер Акциялар шығару Облигациялар шығару Акцияларды/қатысу үлестерін сатып алу немесе өтеу Акциялар бойынша дивидендтер төлеу Азшылық үлесінің ұлғаюы (азаюы)
Қаржылық қызметтен түскен ақшаның ұлғаю (азаю) жиынтығы Есепті кезеңдегі ақшаның таза ұлғаю (азаю) жиынтығы Кезең басындағы ақша және ақша баламаларының қалдығы Кезең соңындағы ақша және ақша 2-бағанда түсіндірме жазбада көрсетілген баптар бойынша ескертулердің "Азшылық үлесінің ұлғаюы (азаюы)" бабы шоғырландырылған қаржылық есепті жасау кезінде толтырылады Бірінші басшы ______________________ күні _____________________ Бас бухгалтер ______________________ күні _____________________ 4-қосымша 4-нысан Дивидендтер Акцияларды эмиссиялау Сатып алынған акциялар Ішкі аударымдар негізгі құрал- жабдықтардың жинақталған қайта бағалауының өзгеруі резервтік капиталды қалыптастыру Басқа да операциялар Есепті кезеңнің басындағы сальдо Есеп саясатындағы өзгерістер және қателерді түзету басындағы қайта саналған сальдо Негізгі құрал- жабдықтарды қайта бағалау Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар құнының өзгеруі Ақша ағынын хеджирлеу Басқа операциялардан түскен пайда (зиян)
Капиталдың тікелей өзінде танылған пайда (зиян)
Кезең ішіндегі пайда (зиян)
Кезең ішіндегі барлық пайда (зиян)
Оның ішінде:
жабдықтардың жинақталған қайта бағалауының Резервтік капиталды қалыптастыру аяғындағы "Бас ұйымның капиталы" және "Азшылықтың үлесі" бағандары шоғырландырылған қаржылық есептілікті жасау кезінде толтырылады.
Шоғырландырылмаған қаржылық есептілікті жасау кезінде немесе еншілес ұйымдар болмағанда ипотекалық ұйымдар 2-6-бағандарды толтырады.
Бірінші басшы ___________________ Күні ____________________ Бас бухгалтер ___________________ Күні ____________________ Орындаушы _______________________ Телефон _________________________ Мөрдің орны N 110 қаулысына 5-қосымша
1. Түсіндірме жазбада қаржылық есепте келтірілген баптарды жіктеу, қажет болған кезде, халықаралық қаржылық есептілік стандарттарының талаптарына сәйкес олардың мағынасын түсіндіретін ақпаратпен толықтырылады.
2. Есепті жылы болған өзгерістер есеп саясатына сәйкес жиынтық мөлшерді сипаттай отырып, әрбір бап бойынша ашылады.
3. Түсіндірме жазбаға мынадай кезектілікпен мынадай бөлімдер қосылады:
1) бухгалтерлік баланстың активтері мен міндеттемелері бойынша есепті жылы болған өзгерістер;
2) пайда және зиян туралы есептің қаржылық-шаруашылық нәтижелері бойынша есепті жылы болған өзгерістер;
3) ақша қаражатының қозғалыcы туралы есептің ақша ағындары бойынша есепті жылы болған өзгерістер;
4) капиталдағы өзгерістер туралы есептің меншік капиталы бойынша есепті жылы болған өзгерістер.
5) арнайы қаржы компаниясының бөлінген активтер мен облигациялар бойынша бухгалтерлік балансында активтер мен міндеттемелер бойынша есепті
6) исламдық арнайы қаржы компаниясының бөлінген активтер бойынша бухгалтерлік балансында активтер мен міндеттемелер бойынша және исламдық арнайы қаржы компаниясының бөлінген активтер бойынша пайда мен шығын туралы есебінде кірістер мен шығыстар бойынша есепті жылы болған өзгерістер.
6-қосымша 5-нысан 7-қосымша Міндеттемелердің жиынтығы Бірінші басшы ______________ күні ___________________ Бас бухгалтер ______________ күні ___________________ Орындаушы ______________ күні ___________________ Телефон ______________ күні ___________________ Мөр орны 8-қосымша амортизациялық аударымдар және тозу ағымдағы салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер Шығыстардың жиынтығы Резервтік қорды құрғанға дейінгі таза пайда Резервтік қорды қалыптастыру (қалпына келтіру) бойынша шығыстар Таза пайда (шығын) жиынтығы

На русском языке:
Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Постановление Правления Национальный Банк Республики Казахстан Национального Банка Республики Казахстан от 27 октября 2006 года № 110. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан от 8 декабря 2006 года № 4482.
Утратило силу постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 ноября 2010 № 88 О перечне и формах годовой финансовой отчетности специальной финансовой компании и исламской специальной финансовой компании
1. Годовая финансовая отчетность специальной финансовой компании и исламской специальной финансовой компании включает в себя следующее:
1) бухгалтерский баланс, составленный по форме 1 (приложение 1 к настоящему постановлению);
2) отчет о прибылях и убытках, составленный по форме 2 (приложение 2 к
3) отчет о движении денежных средств (косвенный метод), составленный по форме 3 (приложение 3 к настоящему постановлению);
4) отчет об изменениях в капитале, составленный по форме 4 (приложение 4 к настоящему постановлению);
5) пояснительную записку, составленную в соответствии с требованиями по заполнению пояснительной записки к годовой финансовой отчетности, установленными приложением 5 к настоящему постановлению.
Дополнительно к годовой финансовой отчетности специальной финансовой компании представляется бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям, составленный по форме 5 (приложение 6 к настоящему постановлению). Исламская специальная финансовая компания дополнительно к годовой финансовой отчетности представляет бухгалтерский баланс по выделенным активам, составленный по форме 6 (приложение 7 к настоящему постановлению), и отчет о прибылях и убытках по выделенным активам, составленный по форме 7 (приложение 8 к настоящему постановлению).
Годовая финансовая отчетность специальной финансовой компанией составляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года.
2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
3. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата Национального Банка Республики Казахстан, специальных финансовых компаний, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, "Ассоциация финансистов Казахстана" и банков второго уровня.
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Айманбетову Г.З.
Председатель
Национального Банка
Приложение 1 к постановлению Правления Республики Казахстан от 27 октября 2006 года N 110 Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за вычетом убытков от обесценения)
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом убытков от обесценения)
Комиссионные вознаграждения Инвестиции в капитал других юридических лиц Отрсроченное налоговое требование Основные средства (за вычетом амортизации и убытков от Нематериальные активы (за вычетом амортизации и убытков от Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, Инвестиционная недвижимость, Дебиторская задолженность (за вычетом убытков от обесценения)
Прочие активы (за вычетом резервов на возможные потери)
Итого активы:
Обязательства
Ценные бумаги по договору прямого РЕПО Производные финансовые инструменты Полученные займы Субординированный долг Кредиторская задолженность Оценочные обязательства, Обязательства перед бюджетом по налогам и другим обязательным платежам в бюджет Отсроченное налоговое обязательство Начисленные расходы по расчетам с персоналом Дивиденды к выплате Прочие обязательства Итого обязательства:
Собственный капитал
Уставный капитал в том числе:
простые акции привилегированные акции Премии (дополнительный оплаченный капитал)
Изъятый капитал
Резервный капитал
Прочие резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Доля меньшинства
Итого капитал:
Итого капитал и обязательства:
В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке.
Статья "Доля меньшинства" заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности.
Первый руководитель ___________________ дата ____________ Главный бухгалтер _____________________ дата ____________ Исполнитель ___________________________ дата ____________ Телефон _______________________________ Место для печати Приложение 2 форма 2 Доходы по операциям "обратное РЕПО"
Доходы (убытки) от переоценки иностранной валюты (нетто)
Доходы от реализации нефинансовых активов и получения активов Доходы, связанные с участием в ассоциированных организациях Прочие доходы Итого доходов Комиссионные расходы вознаграждение управляющему агенту вознаграждение за кастодиальное обслуживание Расходы в виде вознаграждения (премии) по приобретенным ценным бумагам Расходы по операциям "РЕПО"
Расходы в виде вознаграждения по полученным займам и финансовой аренде Операционные расходы расходы на оплату труда и командировочные амортизационные отчисления и обесценение расходы по выплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, за исключением корпоративного подоходного налога Прочие расходы Итого расходов Прибыль (убыток) до отчисления в резервы на обесценение Резервы (восстановление резервов) на обесценение Прибыль (убыток) за период, Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, Прибыль (убыток) до налогообложения и доли меньшинства Корпоративный подоходный налог Чистая прибыль (убыток) после налогообложения до вычета доли меньшинства Итого чистая прибыль (убыток)
В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным Первый руководитель ________________ дата _____________ Главный бухгалтер __________________ дата _____________ Исполнитель ________________________ дата _____________ Телефон ____________________________ Приложение 3 форма 3 нереализованные доходы и расходы в виде курсовой разницы по операциям с иностранной валютой доходы, начисленные в виде вознаграждения к получению расходы на выплату вознаграждения прочие корректировки на неденежные статьи Операционный доход (убыток)
до изменения в операционных активах и обязательствах Увеличение (уменьшение) в операционных активах:
увеличение (уменьшение)
дебиторской задолженности размещенных вкладов торговых ценных бумаг и ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи операции "Обратное РЕПО"
прочих активов увеличение (уменьшение) в операционных обязательствах:
кредиторской задолженности операции "РЕПО"
прочих обязательств
Увеличение или уменьшение денег от операционной деятельности Корпоративный подоходный налог Итого увеличение (уменьшение) денег от операционной деятельности после налогообложения Денежные поступления и платежи, связанные с инвестиционной деятельностью Покупка (продажа) ценных бумаг, удерживаемых до погашения Покупка основных средств и нематериальных активов Продажа основных средств и Прочие поступления и платежи инвестиционной деятельности финансовой деятельностью Выпуск акций Выпуск облигаций Приобретение или погашение акций/долей участия Займы полученные Выплата дивидендов по акциям Увеличение (уменьшение)
доли меньшинства финансовой деятельности Итого чистое увеличение (уменьшение) денег за отчетный год Остаток денег и денежных эквивалентов на начало года Остаток денег и денежных эквивалентов на конец года графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным
Статья "Увеличение (уменьшение) доли меньшинства" заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности.
Первый руководитель ________________ дата ______________ Главный бухгалтер __________________ дата ______________ Исполнитель ________________________ дата ______________ Приложение 4 Пересчитанное сальдо на начало предыдущего периода Переоценка основных средств Изменение стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Хеджирование денежных потоков Прибыль (убыток)
от прочих операций
(убыток), признанная-/ый непосредственно в самом капитале за период Всего прибыль Дивиденды Эмиссия акций (вклады участников)
Выкупленные акции
Внутренние переводы в том числе:
накопленной переоценки Формирование резервного капитала Прочие операции Сальдо отчетного Изменения в учетной политике и корректировка ошибок Формирование резервного на конец Графы "Капитал родительской организации" и "Доля меньшинства"
заполняются при составлении консолидированной финансовой отчетности.
При составлении неконсолидированной финансовой отчетности или отсутствии дочерних организаций специальные финансовые компании заполняют графы 2-6.
Первый руководитель _________________ дата ________________ Главный бухгалтер ___________________ дата ________________ Исполнитель _________________________ Телефон _____________________________ Приложение 5
1. В пояснительной записке классификация статей, приведенная в финансовой отчетности, при необходимости, дополняется информацией, поясняющей их смысл в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности.
2. Изменения, произошедшие за отчетный год, раскрываются по каждой статье с описанием суммарных величин согласно учетной политике.
3. Пояснительная записка включает разделы в следующей последовательности:
1) изменения, произошедшие за отчетный год, по активам и обязательствам бухгалтерского баланса;
2) изменения, произошедшие за отчетный год, по результатам финансово- хозяйственной деятельности отчета о прибылях и убытках;
3) изменения, произошедшие за отчетный год по денежным потокам отчета о движении денежных средств;
4) изменения, произошедшие за отчетный год, по собственному капиталу отчета об изменениях в капитале;
5) изменения, произошедшие за отчетный год, по активам и обязательствам в бухгалтерском балансе по выделенным активам и облигациям специальной финансовой компании;
6) изменения, произошедшие за отчетный год, по активам и обязательствам в бухгалтерском балансе по выделенным активам исламской специальной финансовой компании и доходам и расходам по выделенным активам в отчете о прибылях и убытках по выделенным активам исламской специальной финансовой компании.
Приложение 6 форма 5 по начисленному купону Итого обязательства Первый руководитель _________________ дата ____________ Главный бухгалтер ___________________ дата ____________ Исполнитель _________________________ дата ____________ Приложение 7 от 27 октября 2006 года № 110 форма 6 Бухгалтерский баланс по выделенным активам (полное наименование исламской специальной финансовой компании) по состоянию на "___" ____________ 20___ года (в тысячах тенге)
Наименование статей
Примечание
На конец года
Активы
Деньги на счетах в банках Вклады в банках второго уровня Акции (доли участия)
Выделенные активы, переданные в аренду Прочие активы Итого активы Выпущенные в обращение исламские арендные сертификаты сертификаты участия Кредиторская задолженность, связанная с выплатой дохода по исламским ценным бумагам по исламским арендным сертификатам по исламским сертификатам участия Кредиторская задолженность по комиссионным вознаграждениям Первый руководитель _______________ дата ___________________ Главный бухгалтер _______________ дата ___________________ Исполнитель _______________ дата ___________________ Телефон _______________ дата ___________________ Приложение 8 форма 7 Отчет о прибылях и убытках по выделенным активам (полное наименование исламской специальной финансовой компании) по За отчетный предыдущий год Доходы Доходы от финансовой аренды Доходы от операционной аренды Доходы по инвестиционному проекту в виде дивидендов по акциям Прочие доходы (поступления)
Расходы
Расходы, связанные с выплатой доходов по исламским ценным бумагам по исламским арендным сертификатам по исламским сертификатам участия амортизационные отчисления и износ текущие налоги и другие обязательные платежи в бюджет Чистая прибыль до создания резервного фонда Расходы по формированию (восстановлению) резервного фонда Первый руководитель _______________ дата ___________________