Қазақша:
Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Налоговый комитет Министерства финансов Салық комитеті Республики Казахстан Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитетінің 2005 жылғы 29 шілдедегі № 346 Бұйрығы. Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2005 жылғы 22 тамызда тіркелді. Тіркеу № 3801.
Күші жойылды - Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2008 жылғы 29 желтоқсандағы № 622 Бұйрығымен "Дербес шоттарды жүргізу ережелерін бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2003 жылғы 23 желтоқсандағы N 530 бұйрығына толықтырулар мен өзгерістер енгізу туралы Күші жойылды - ҚР Қаржы Министрінің 2008.12.29 N 622 Бұйрығымен.
"Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы"
Қазақстан Республикасы Кодексіне (Салық кодексі) сәйкес БҰЙЫРАМЫН
1. "Дербес шоттарды жүргізу ережелерін бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2003 жылғы 23 желтоқсандағы N 530 бұйрығына (Нормативтік құқықтық кесімдерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде 2004 жылғы 15 қаңтарда N 2672 болып тіркелген, Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Салық комитеті Төрағасының Нормативтік құқықтық кесімдерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде 2004 жылғы 25 ақпанда N 2714 болып тіркелген 2004 жылғы 25 ақпандағы және Нормативтік құқықтық кесімдерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде 2004 жылғы 20 желтоқсанда N 2388 болып тіркелген 2004 жылғы 25 қарашадағы N 606 бұйрықтарымен өзгерістер енгізілген) мынадай толықтырулар мен өзгерістер енгізілсін:
көрсетілген бұйрықпен бекітілген Дербес шоттарды жүргізудің ережелерінде:
ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды
1) 1-тармақ "(бұдан әрі - міндетті зейнетақы жарналары)" деген сөздер "және Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қорына әлеуметтік аударымдар (бұдан әрі - әлеуметтік аударымдар)" деген сөздермен толықтырылсын;
2) 2-тармақта:
"жарналарының" деген сөзден кейін ", әлеуметтік аударымдар" деген сөздермен толықтырылсын;
"4" деген сан "4-1" деген санмен толықтырылсын;
3) 4-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"4. Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер түсімдерінің есебі Қазақстан Республикасының Бірыңғай бюджеттік сыныптамасына сәйкес жүргізіледі.";
4) 5-тармақтағы "Бюджет жүйесі туралы" Қазақстан Республикасының Заңдарымен белгіленген нормативтерге сәйкес және тиісті қаржы жылында республикалық бюджетте" деген сөздер "Қазақстан Республикасының Бюджет кодексіне сәйкес" деген сөздермен ауыстырылсын;
5) 6-тармақ:
"сәйкес міндетті зейнетақы жарналарының" деген сөздерден кейін "және әлеуметтік аударымдарының" деген сөздермен толықтырылсын;
"міндетті зейнетақы жарналарының" деген сөздерден кейін ", әлеуметтік аударымдардың" деген сөздермен толықтырылсын;
6) 8-тармақта:
1), 3) және 4) тармақшалардағы "жарналарының," деген сөзден кейін "әлеуметтік аударымдардың," деген сөздермен толықтырылсын;
7) 3-тараудың атауы "жарналарының" деген сөзден кейін ", әлеуметтік
8) 9-тармақ "жарналарының" деген сөзден кейін ", әлеуметтік
9) 11-тармақта:
"жарналарының" деген сөзден кейін ", әлеуметтік аударымдардың" деген "4" деген сан "4-1" деген санмен ауыстырылсын;
мынадай мазмұндағы бесінші абзацпен толықтырылсын:
"ӘСҚ - N 25 нысанының (N 7-1 қосымша) әлеуметтік аударымдар бойынша түсімдері мен қайтарымдары;";
10) 12-тармақ "жарналарының," деген сөзден кейін "әлеуметтік аударымдардың," деген сөздермен толықтырылсын;
11) 15-тармақтағы "Қазақстан Республикасының мемлекеттік бюджетін кассалық орындау жөніндегі нұсқаулықты бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 1999 жылғы 7 қыркүйектегі N 484 бұйрығымен бекітілген, 1999 жылдың 24 қыркүйегінде N 900 болып мемлекеттік тіркеуден өткен Қазақстан Республикасының мемлекеттік бюджетін кассалық орындау жөніндегі нұсқаулықпен" деген сөздер "Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2005 жылғы 5 ақпандағы N 110 қаулысымен бекітілген Республикалық және жергілікті бюджеттердің атқарылу ережесінде" деген сөздермен ауыстырылсын;
12) 16-тармақта:
"жарналарының" деген сөзден кейін ", әлеуметтік аударымдардың" деген "салық заңына сәйкес" деген сөздер алып тасталсын;
13) 4-тараудың атауы "жарналарын" деген сөзден кейін ", әлеуметтік аударымдарды" деген сөздермен толықтырылсын;
14) 17-тармақ:
"жарналарын" деген сөзден кейін ", әлеуметтік аударымдарды" деген
13) тармақша мынадай редакцияда жазылсын:
"13) Қазақстан Республикасының Бірыңғай бюджеттік сыныптамасы бойынша бюджет деңгейлерінің арасында кірістер сыныптамасының түсімдерін бөлуді бекіту туралы бұйрықтар.";
15) 19-тармақ мынадай мазмұндағы екінші абзацпен толықтырылсын:
"Салық төлеушінің (салық агентінің) талабы бойынша есеп бөлімінің қызметкері үш күндік мерзімнен кешіктірмей Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар бойынша есептерді салыстыру актісін (N 10 қосымша) береді.";
16) 20-тармақтағы екінші абзац алып тасталсын;
17) мынадай мазмұндағы 20-1, 20-2 және 20-3-тармақтармен толықтырылсын:
"20-1. Қазақстан Республикасы бойынша салық төлеушінің салық берешегі мен міндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар бойынша берешегі жоқ (бар) екендігі туралы анықтама берілгенге дейін Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар бойынша есептерді салыстыру актісі жасалады.
20-2. Қазақстан Республикасы бойынша салық төлеушінің салық берешегі мен міндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар бойынша берешегі жоқ (бар) екендігі туралы анықтама:
заңды тұлғалар үшін - орналасқан орны бойынша;
жеке кәсіпкерлер үшін - қызметін жүзеге асыру орны және/немесе тұрғылықты орны бойынша;
жеке тұлғалар үшін - тұрғылықты орны бойынша басқа салық органдарында ашылған дербес шоттардың деректерін есепке ала отырып беріледі.
Құрылымдық бөлімшелері бар заңды тұлғалар бойынша Қазақстан Республикасы бойынша салық төлеушінің салық берешегі мен міндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар бойынша берешегі жоқ (бар) екендігі туралы анықтама оның құрылымдық бөлімшелерінің дербес шоттарының жағдайын есепке ала отырып заңды тұлғаның орналасқан орны бойынша жасалады.
Құрылымдық бөлімшенің Қазақстан Республикасы бойынша салық төлеушінің салық берешегі мен міндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар бойынша берешегі жоқ (бар) екендігі туралы анықтамада тек осы құрылымдық бөлімшенің дербес шоттарының ақпараты көрсетіледі.
Қазақстан Республикасы бойынша салық төлеушінің салық берешегі мен міндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар бойынша берешегі жоқ (бар) екендігі туралы анықтамада дербес шоттардың жағдайы туралы ақпарат барлық салық органдарынан жиынтықта көрсетіледі, ал анықтамаға қосымшада әрбір салық органы бойынша көрсетіледі.
Қазақстан Республикасы бойынша салық төлеушінің салық берешегі мен міндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар бойынша берешегі жоқ (бар) екендігі туралы анықтамада қосымшалардың саны; барлық салық органдарынан дербес шоттар қашан алынғанының уақыты мен күні көрсетіледі.
20-3. Салық төлеуші (салық агенті) және оның құрылымдық бөлімшелері таратылған жағдайда Қазақстан Республикасы бойынша салық төлеушінің салық берешегі мен міндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар бойынша берешегі жоқ (бар) екендігі туралы анықтама салық тексеруі жүргізілгеннен кейін беріледі.";
18) 21-тармақ "жарналары," деген сөзден кейін "әлеуметтік аударымдар,"
деген сөздермен толықтырылсын;
19) 23-тармақта:
бірінші абзацтағы ", сондай-ақ Қазақстан Республикасында қызметін жүзеге асыратын шетелдік заңды тұлға" деген сөздер алып тасталсын;
алтыншы абзацтағы "Салық кодексінде белгіленген тәртіпте" деген сөздер "мынадай тәртіпте" деген сөздермен ауыстырылсын;
20) 26-тармақта "осы Ереженің N 5 қосымшасына сәйкес, сондай-ақ салық тексерулерін жүргізу кезінде есептелген міндетті төлемдердің сомалары бойынша" деген сөздермен толықтырылсын;
21) 27-тармақтың екінші абзацы "жарналары," деген сөзден кейін "әлеуметтік аударымдар," деген сөздермен толықтырылсын;
22) мынадай мазмұндағы 27-1-тармақпен толықтырылсын:
"27-1. Төлеу мерзімі өзгертілген импортталатын тауарларға қосылған құн салығы бойынша дербес шот төлемнің белгіленген тиісті кодын көрсете отырып импортталатын тауарлар бойынша қосылған құн салығының сомасын бюджетке төлеу сәтінен бастап немесе импортталатын тауарларға қосылған құн салығы бойынша салық міндеттемелерін орындау мерзімі келген салық кезеңі үшін Қосылған құн салығы бойынша декларация салық органына берілген сәттен бастап ашылады.";
23) мынадай мазмұндағы 27-2-тармақпен толықтырылсын:
"27-2. Дербес шотта мынадай жазбалар жүргізіледі:
"Төлеу мерзімі" 4-бағанда мынадай күндердің бірі көрсетіледі:
1) өндірістік қайта өңдеуге арналған импортталатын тауарлар бойынша қосылған құн салығын өтеу үшін белгіленген төлеу күні;
2) импортталатын су, газ, электроэнергия бойынша қосылған құн салығын өтеу үшін белгіленген төлеу күні;
"Есептелді" 7-бағанда осы Ережеге 17-қосымшаға сәйкес салық міндеттемесін орындау мерзімі өткен соң есептелген, төлеу мерзімі өзгертілген импортталатын тауарлар бойынша қосылған құн салығының сомасы көрсетіледі;
Төлеу мерзімі өзгертілген импортталатын тауарлар бойынша қосылған құн салығының бюджетке төленген сомасы төлемнің белгіленген тиісті коды көрсетіле отырып дербес шоттың "Төленді" 9-бағанында көрсетіледі.
Төлеу мерзімі өзгертілген импортталатын тауарлар бойынша қосылған құн салығының өтелмеген сомасына өсімақы салықты төлеудің өзгертілген мерзімі өткеннен кейінгі бірінші күннен бастап есептеледі.";
24) 28-тармақта:
6) тармақша мынадай редакцияда жазылсын:
"6) өзіне қосылған құн салығы бойынша есепке қою сериясын, нөмірін және күнін кіргізетін қосылған құн салығы бойынша есепке қою туралы куәліктің деректемелері (ҚҚС бойынша дербес шот ашу кезінде);";
мынадай мазмұндағы 7) тармақшамен толықтырылсын:
"7) жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттар туралы мәліметтер: келісім- шарттың нөмірі мен күні.";
25) 29-тармақта:
"6) өзіне қосылған құн салығы бойынша есепке қою сериясын, нөмірін және күнін кіргізетін қосылған құн салығы бойынша есепке қою туралы куәліктің "7) жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттар туралы мәліметтер: келісім-
26) 32-тармақта "дербес шоттар" деген сөздер "салық төлеушінің (салық агентінің) дербес шоттары" деген сөздермен ауыстырылсын;
27) 37-тармақ:
"жарналарын," деген сөзден кейін "әлеуметтік аударымдарды" деген "өсімақыларды, айыппұлдарды" деген сөздер "және өсімақыларды" деген сөздермен ауыстырылсын;
28) 39-тармақ "жарналары," деген сөзден кейін "әлеуметтік аударымдар"
29) 40-тармақ "жарналары," деген сөзден кейін "әлеуметтік аударымдар,"
30) 41-тармақ "жарналарын" деген сөзден кейін ", әлеуметтік аударымдарды" деген сөздермен толықтырылсын;
31) 44-тармақтың төртінші абзацы, "жарналарын," деген сөзден кейін "әлеуметтік аударымдарды," деген сөздермен толықтырылсын;
32) 46-тармақ "N 42 қосымша" деген сөздер "Қазақстан Республикасының Нормативтік құқықтық кесімдерінің мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 1011 болып тіркелген" деген сөздермен ауыстырылсын;
33) 47-тармақта:
"жарналары," деген сөзден кейін "әлеуметтік аударымдар" деген сөздермен толықтырылсын;
"өсімақылар және айыппұлдардың" деген сөздер "және өсімақылардың"
деген сөздермен ауыстырылсын;
34) 48-тармақта:
"жарналары," деген сөзден кейін "әлеуметтік аударымдар" деген сөздермен "өсімақылар және айыппұлдардың" деген сөздер "және өсімақылардың"
"жеке табыс салығының болжанған сомасы туралы резидент емес жеке тұлғаның өтініші;" деген сөздер алып тасталсын;
35) 51-тармақ:
бірінші абзацтағы:
"жарналары," деген сөзден кейін "әлеуметтік аударымдар" деген сөздермен "өсімақылар және айыппұлдардың" деген сөздер "және өсімақылардың"
1) тармақшада:
"жарналары" деген сөзден кейін ", әлеуметтік аударымдар" деген сөздермен "жарналарының" деген сөзден кейін ", әлеуметтік аударымдардың" деген
2) тармақшадағы "жарналарының" деген сөзден кейін ", әлеуметтік
4) тармақшадағы "51-тармағы" деген сөздер алып тасталсын;
36) 55-тармақта:
"жарналарының," деген сөзден кейін "әлеуметтік аударымдардың" деген "өсімақы мен айыппұлдардың" деген сөздер "және өсімақылардың" деген
37) 57-тармақта:
"жарналарының," деген сөзден кейін "әлеуметтік аударымдардың" деген "өсімақы мен айыппұлдардың" деген сөздер "және өсімақылардың" деген
38) 58-тармақта:
"жарналарының," деген сөзден кейін "әлеуметтік аударымдардың" деген "өсімақы мен айыппұлдардың" деген сөздер "және өсімақылардың" деген "нөлдік есептеулер" деген сөздер алып тасталсын;
39) 59-тармақта:
"жарналары," деген сөзден кейін "әлеуметтік аударымдарды" деген "өсімақы мен айыппұлдардың" деген сөздер "және өсімақылардың" деген
40) 64-тармақта "өкімде" деген сөз "тізілімде" деген сөзбен ауыстырылсын;
41) 65-тармақ "жарналары" деген сөзден кейін ", Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қорына әлеуметтік аударымдар" деген сөздермен толықтырылсын;
42) 66-тармақта "Салықтарды төлеу бойынша салық міндеттемелерін орындау мерзімі өзгертілген салық сомасы" деген сөздер "Салық (төлем) сомасы"
43) 68-тармақ "жарналары" деген сөзден кейін ", әлеуметтік аударымдар"
44) 69-тармақта:
үшінші абзацтағы "өкімді" деген сөз "тізілімді" деген сөзбен ауыстырылсын;
"жарналары" деген сөзден кейін ", әлеуметтік аударымдар" деген сөздермен
45) 10-тарауда:
бүкіл мәтін бойынша ", өсімақылар мен айыппұлдардың" деген сөздер "және өсімақылардың" деген сөздермен ауыстырылсын;
"салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің, міндетті зейнетақы жарналарының, өсімақылардың, айыппұлдардың есептелген (кемітілген) сомалары туралы тізілім(нің, -де)" және "салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары, өсімақылар және айыппұлдардың сомасын есептеуге (кемітуге) тізілім(нің, -де)" деген сөздер "салық тексерулері нәтижелері және әкімшілік жаза қолдану туралы қаулылар бойынша салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің, міндетті зейнетақы жарналарының, әлеуметтік аударымдардың, өсімақылардың және айыппұлдардың сомасын есептеуге (кемітуге) тізілім(нің, -де) (N 12-1-қосымша)"
46) 72-тармақтағы ", төлем мерзімі - салық тексеру актісінің аяқталу күнінен бастап" деген сөздер алып тасталсын;
47) 74-тармақта:
3) тармақша мынадай мазмұнда жазылсын:
"3) салық режимінің түрі;";
4) тармақшада "түрі" деген сөз "атауы" деген сөзбен ауыстырылсын;
мынадай мазмұндағы 9) тармақшамен толықтырылсын:
"9) салық тексеруі нәтижелері бойынша есептелген сомаларды төлеу мерзімі туралы деректер.";
48) 76 және 77-тармақтарда "он" деген сөз "он бес" деген сөздермен ауыстырылсын;
49) 81-тармақта "он" деген сөз "он бес" деген сөздермен ауыстырылсын;
50) 83-тармақта "он" деген сөз "он бес" деген сөздермен ауыстырылсын;
51) 88-тармақ алып тасталсын;
52) 92-тармақта "10" деген сан "15" деген санмен ауыстырылсын;
53) 96-тармақта "бес жыл ішінде" деген сөздер алып тасталсын;
54) 97-тармақта "салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің осы сомалары шағым бойынша түпкілікті шешім шығарғанға дейін шағым беру сатысында тұр" деген сөздер "шағым беру және шағымдалғандар сатысында тұрған салық тексерулерінің нәтижелері бойынша есептелген сомалар"
55) 103-тармақ алып тасталсын;
56) 107-тармақта "2" деген сан "2,5" деген санмен ауыстырылсын;
57) 112-тармақтың 6) тармақшада "(N 42-қосымша)" деген сөздер алып тасталсын;
58) 113-тармақтың 1) тармақшасы алып тасталсын;
59) 114-тармақта:
екінші абзацтағы "көшірмесімен" деген сөз "есебімен" деген сөзбен үшінші абзацтағы "көшірмесі" деген сөз "есебі" деген сөзбен ауыстырылсын;
он екінші абзац мынадай редакцияда жазылсын:
"банк және банктік операцияларды жүзеге асыратын ұйымдарға ақшаны енгізу күні;";
он бесінші абзацтағы "қаражатпен" деген сөз "ақшамен" деген сөзбен
60) 118-тармақта:
"ақша аударуды" деген сөздер "төлем тапсырмасы акцептін" деген "ақшалай қаражат" деген сөздер "ақша" деген сөзбен ауыстырылсын;
"көшірмелерімен" деген сөз "есептермен" деген сөзбен ауыстырылсын;
61) 119-тармақта "көшірмелерімен" деген сөз "есептермен" деген сөзбен
62) "Төлеудің заттай нысанында жер қойнауын пайдаланушылардың арнайы төлемдерінің есебі" 13-тарау алып тасталсын;
63) 131-тармақта "2-3-тармақтарына"деген сөздер "2-тармағына" деген
64) 138-тармақта:
"аударылған" деген сөз "мемлекеттік бюджетке аударылған және (немесе)"
65) 139-тармақта:
"жарналары," деген сөзден кейін "әлеуметтік аударымдар" деген сөздермен "өсімдер мен айыппұлдар" деген сөздер "және өсімақылар" деген сөздермен
66) 140-тармақ:
"Шетел валютасында" деген сөздер "Шартты банк салымдарында орналастырылған, халықаралық шарттардың ережелерін қолдануға құқығы бар резиденттерге төленген, мемлекеттік бюджетке аударылған резидент еместерге салынған табыс салығы сомасын есепке алу ведомосінің негізінде шетел валютасында" деген сөздермен ауыстырылсын;
мынадай мазмұндағы екінші абзацпен толықтырылсын:
"Банктер шартты банк салымдарында орналастырылған, резиденттерге төленген, сондай-ақ мемлекеттік бюджетке аударылған резидент еместерге салынған табыс салығының сомалары туралы есепті бергенге дейін табыс салығын шартты банк салымдарына аудару кезінде "Шартты банк салымында орналасқан" дербес шотының 22-бағанына таратып жазу Салық кодексінің 198- бабы 4-тармағының 2) тармақшасына сәйкес салық агенті берген төлем құжаты көшірмесінің негізінде жүргізіледі.";
67) 141 және 142-тармақтар сөйлемнің басы "Дербес шоттың" деген
68) 143-тармақта:
сөйлемнің басы "дербес шоттың" деген сөздермен толықтырылсын;
"бағанында" деген сөзден кейін "шартты банк салымдарында орналастырылған, резиденттерге төленген, сондай-ақ мемлекеттік бюджетке аударылған резидент еместерге салынған табыс салығының сомалары туралы есептің негізінде" деген сөзбен толықтырылсын;
мынадай мазмұндағы абзацпен толықтырылсын:
"Шартты банк салымында орналастырылған "бағанында салық агенті берген төлем құжаты көшірмесінің негізінде шартты банк салымында орналасқан резидент еместің кірісінен табыс салығының сомасы көрсетіледі.";
69) 144-тармақта "1-Н нысанының есебінде" деген сөздерден кейін ", Қазақстан Республикасы бойынша салық төлеушінің салық берешегі мен міндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар бойынша берешегі жоқ (бар)
екендігі туралы анықтамада" деген сөздермен толықтырылсын;
70) мынадай мазмұндағы 147-1-тармақпен толықтырылсын:
"147-1. Мемлекеттік бюджеттен табыс салығының сомаларын қайтару осы Ережелердің 17-тарауында белгіленген тәртіпте қорытынды мен төлем тапсырмасының, сондай-ақ Қазынашылық органдарына ұсынылатын шетел валютасын сатып алуға және аударуға өтініштің негізінде резидент еместің өтінішінде көрсетілген резидент еместің банктік шотына жүргізіледі.";
71) 161-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"161. Аудару кезінде мынадай қателер жіберілген түсімдер қате деп саналады:
1) СТН-і салық төлеушінің (салық агентінің) атауына сәйкес келмесе;
2) Алушы - салық органының СТН-і дұрыс емес көрсетілсе;
3) банк немесе банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйым төлем құжатын дұрыс емес ресімдесе;
4) банк немесе банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйым салық және басқа да міндетті төлемдерді қате екі рет есептесе;
5) төлемнің мәтіндік мәні төлемнің мәндік кодына және кірістердің бюджеттік сыныптамасының кодына сәйкес келмесе;
6) көрсетілген салық органында салық төлеушінің (салық агентінің) тіркеу деректерінің болмаса.";
72) 162-тармақта "қате түсімдер" деген сөздер "қате, анықталмаған түсімдер" деген сөздермен ауыстырылсын;
73) 163-тармақта "қате төлем құжаттарының тиістілігін талдау және өңдеу, анықтаудан кейін" деген сөздер "күн сайын қате төлем құжаттарының тиістілігін анықтау бойынша жұмыс жүргізеді, содан кейін" деген сөздермен ауыстырылсын;
74) 164-тармақ "қайтару" деген сөзден кейін "және есепке жатқызу" деген
75) мынадай редакциядағы 165-1-тармақпен толықтырылсын:
"165-1. Есепке алу мен қате есептелген кеден төлемдер мен салықтарды қайтару кеден төлемдері мен салықтарды төлеу орны бойынша бюджетке кеден төлемдері мен салықтардың артық немесе қате төленген сомалары бар екендігі туралы кеден органы берген растау негізінде жүргізіледі.";
76) 166-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"166. Қате есептелген салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді есепке жатқызу бір бюджет кірісі сыныптамасының кодынан басқасына және/немесе бір салық органынан басқасына жүргізіледі.";
77) 167-тармақ "есепке алу" деген сөздер "есепке жатқызу және қайтару"
78) 170-тармақта "көшірме" деген сөз "есеп" деген сөзбен ауыстырылсын;
79) 173-тармақтың жетінші абзацында "ақша қаражатын" деген сөз "ақшаны" деген сөзбен ауыстырылсын;
80) 174-тармақ мынадай мазмұндағы екінші абзацпен толықтырылсын:
"Салық кодексі 39-бабының 2-тармағына сәйкес артық төленген салық сомасы салық төлеушінің өтінішінсіз салықтың осы түрі бойынша өсімақы мен айыппұлдарды өтеу есебіне есепке жатқызылуы тиіс.";
81) 175-тармақтың 4) тармақшасында "бюджетте салық" деген сөздер алып
82) 180-тармақтың бесінші абзацында "жазбаша жүгінеді" деген сөздер "сұрау салады" деген сөздермен ауыстырылсын;
83) 183-тармақтың 1) тармақшасы алып тасталсын;
84) 187-тармақта:
он бірінші абзацтағы ", ал егер құрылымдық бөлімшелердің салық берешегін өтеу есебіне есепке жатқызу жүргізілетін болса СТН-і және құрылымдық бөлімшенің атауы көрсетіледі; артық (қате) төленген сомаларды жеке тұлғаларға қайтаруды жүзеге асыру кезінде банктің ЖСК-ы, банктің атауы, банктің СТН-і, жеке тұлғаның аты-жөні, оның СТН-і және шотының нөмірі көрсетіледі" деген сөздермен толықтырылсын;
он екінші абзац "Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін мемлекеттік тіркеудің N 1011 тізілімінде тіркелген" деген сөздермен он үшінші, он төртінші, он бесінші, он алтыншы, он жетінші, он сегізінші, он тоғызыншы және жиырмасыншы абзацтар алып тасталсын;
отыз екінші абзац "; артық (қате) төленген сомаларды жеке тұлғаларға қайтаруды жүзеге асырған кезде банктің атауы көрсетіледі" деген сөздермен отыз үшінші абзац "; артық (қате) төленген сомаларды жеке тұлғаларға қайтаруды жүзеге асырған кезде бенефициар банктің ЖСК-ы көрсетіледі" деген отыз бесінші абзац "; артық (қате) төленген сомаларды жеке тұлғаларға қайтаруды жүзеге асырған кезде банктің СТН-і көрсетіледі" деген сөздермен қырық бірінші абзац мынадай редакцияда жазылсын:
"Төлем тағайындау" жолында оның негізінде бюджетке артық (қате)
төленген сомаларды есепке жатқызу немесе қайтару жүргізілетін немесе бюджеттен ҚҚС-н өтеу жүзеге асырылатын құжаттың атауы, нөмірі мен күні;
артық төленген сомаларды есепке жатқызу немесе қайтару жүргізуге өтініш берген салық төлеушінің СТН-і және атауы немесе жеке тұлғаның аты-жөні;
есепке жатқызу немесе қайтару жүргізілетін бюджет сыныптамасының коды көрсетіледі. Жеке тұлғаға артық төленген сомаларды қайтару кезінде қосымша оның шотының нөмірі көрсетіледі.";
қырық үшінші, қырық төртінші, қырық бесінші, қырық алтыншы, қырық жетінші және қырық сегізінші абзацтар алып тасталсын;
85) 194-тармақта "көшірмелері" деген сөз "есептері" деген сөзбен
86) 195-тармақта:
"Бюджеттен" деген сөзден кейін "қате төленгендерді қоспағанда," деген
2) тармақ алып тасталсын;
87) 196-тармақтың екінші абзацы мынадай мазмұндағы 11) және 12)
тармақшалармен толықтырылсын:
"11) Жылжымалы мүлік кепілін мемлекеттік тіркеу үшін алым;
12) Аукциондардан алынатын алым.";
88) 199-тармақта "2" деген сан "2,5"деген санмен ауыстырылсын;
89) 200-тармақ, "бес жыл ішінде" деген сөздерден кейін "және (немесе)
Салық кодексі 38-бабының 1-1-тармағында көрсетілген салықтар бойынша жер қойнауын пайдалануға келісім-шарттың қолданыс мерзімі аяқталғаннан кейін бес жыл ішінде" деген сөздермен толықтырылсын;
90) 207-тармақта "қайтарылуға жататын" деген сөздер "қайтарылуы тиіс"
91) 208-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"208. Бюджеттен қайтарылуға жататын қосылған құн салығы сомаларының дұрыстығын растау бойынша салық тексеруінің актісіне қол қойылғаннан кейін бір жұмыс күнінің ішінде жауапты бөлім мемлекеттік уәкілетті органға салық тексеруінің актісіне қол қойылған күніне жасалған, олар бойынша қосылған құн салығын төлеуші немесе грант алушы дербес төлеуші болып табылатын осы Ережеге N 11 қосымшаға сәйкес Қазақстан Республикасы бойынша салық төлеушінің салық берешегі мен міндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар бойынша берешегі жоқ (бар) екендігі туралы анықтама (бұдан әрі - Анықтама) алу үшін сұрау салу жібереді.
Қосылған құн салығын төлеуші немесе грант алушы салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары бойынша есептердің салыстыра тексеру актісін (бұдан әрі - Салыстыра тексеру актісі)
салық тексеруінің актісіне қол қойылған күннен бастап бір жұмыс күнінен кешіктірілмейтін күнге жасалған, олар бойынша қосылған құн салығын төлеуші немесе грант алушы дербес төлеуші болып табылатын осы Ережеге N 10 қосымшаға сәйкес салық органына өзі беруге құқы бар.";
92) мынадай мазмұндағы 208-1, 208-2-тармақтармен толықтырылсын:
"208-1. Егер салық тексеруі актісімен расталған қосылған құн салығы сомасы Анықтаманың немесе Салыстыра тексеру актісіне сәйкес қосылған құн салығын төлеушінің немесе грант алушының салық берешегінен аспаған жағдай болса, онда қосылған құн салығын қайтару (есепке жатқызу) үшін қосылған құн салығын төлеуші немесе грант алушы салық тексеруі жүргізілгеннен кейін салық органына 332.00 нысан бойынша салық тексеруі актісімен расталған қосылған құн салығын қайтару туралы өтініш (бұдан әрі - 332.00 нысаны бойынша өтініш)
береді.
Бұл ретте салық органы Анықтама жасалғаннан немесе Салыстыра тексеру актісін берілгеннен кейін бір жұмыс күнінен кешіктірмей қосылған құн салығын төлеушіге немесе грант алушыға 332.00 нысаны бойынша Өтініш беру қажеттілігі туралы хабарлайды.
208-2. Егер салық тексеруі актісімен расталған қосылған құн салығы сомасы Анықтаманың немесе Салыстыра тексеру актісіне сәйкес қосылған құн салығын төлеушінің немесе грант алушының салық берешегінен асып түскен немесе тең болған жағдайда, салық органы қосылған құн салығын қайтаруды (есепке жатқызуды) бюджеттен қайтаруға ұсынылған қосылған құн салығы сомасының дұрыстығын растау бойынша салық тексеруі актісінің, Анықтаманың немесе Салыстыра тексеру актісінің негізінде бір жұмыс күнінен кешіктірмей қосылған құн салығын төлеуші немесе грант алушы 332.00 нысан бойынша өтініш берусіз жүргізеді.";
93) 209-тармақта "өкілдіктердің" деген сөз алып тасталсын;
94) 210 және 211-тармақтар алып тасталсын;
95) мынадай мазмұндағы 212-1-тармақпен толықтырылсын:
"212-1. Салық кодексі 251-бабының 2-тармағына сәйкес нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар бойынша қосылған құн салығын қайтару кезінде бюджеттен қайтаруға жататын қосылған құн салығының сомасы қосылған құн салығы бойынша барлық міндеттемелерді есепке ала отырып өтінім беруші қосылған құн салығының сомасын бюджеттен қайтаруға ұсынған және салық тексеруінің актісімен расталған салық кезеңі (кезеңдері) үшін нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар бойынша қалыптасқан есептелген салық сомасынан есепке жатқызуға жатқызылатын салық сомасының асып кету есебінен қалыптасқан өтінім берушінің дербес шоты бойынша қосылған құн салығының оң сальдосынан аспауы тиіс.
Салық кодексі 251-бабының 3-тармағына сәйкес қосылған құн салығы бойынша барлық міндеттемелерді есепке ала отырып, нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымның мақсаттары үшін пайдаланылған тауарлар (жұмыстар, қызметтер) сатып алынған салық кезеңі (кезеңдері) үшін есепке жатқызылған салық сомасының есептелген салық сомасынан асып кетулер бюджеттен қайтарылуға жатады.
Егер нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар бойынша бюджеттен қайтаруға жататын қосылған құн салығының асып кету сомасы содан кейінгі салық кезеңдерінде қосылған құн салығы бойынша бюджетке алдағы төлемдердің есебіне есепке жатқызылған жағдайда, бірақ салық органы қайтаруға қорытындыны жасау күніне қосылған құн салығын төлеушінің дербес шотында Салық кодексі 251-бабының 1-тармағына сәйкес қосылған құн салығы бойынша алдағы төлемдердің есебіне жатқызылатын есептелген салық сомасынан есепке жатқызылатын салық сомасының асып кетуі бар болса, онда нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар бойынша бюджеттен қайтаруға жататын қосылған құн салығының сомасы пайда болмайды.
Егер нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар бойынша бюджеттен қайтаруға жататын қосылған құн салығының асып кету сомасы содан кейінгі салық кезеңдерінде қосылған құн салығы бойынша бюджетке алдағы төлемдердің есебіне есепке жатқызылған жағдайда және салық тексеруінің актісіне қол қойылған және (немесе) салық органы қайтаруға қорытынды жасаған күнге қосылған құн салығын төлеушінің дербес шотында қосылған құн салығының оң сальдосы болмаса, онда нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар бойынша бюджеттен қайтаруға жататын қосылған құн салығының сомасы бюджеттен қайтаруға жатпайды.";
96) 213-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"213. Салық органының жауапты бөлімі 208-1-тармақта көрсетілген жағдайда 332.00 нысаны бойынша Өтінішті алған не қосылған құн салығын төлеуші немесе грант алушы жауапты бөлімге Салыстыра тексеру актісін не есепке алу бөлімі Анықтамаларды бергенде, 208-2-тармақта көрсетілген жағдайда немесе өкілдікті салық тексеруінің актісіне қол қойылған күннен бастап бір жұмыс күнінен кешіктірмей екі данада қосылған құн салығын қайтаруға өкімді (бұдан әрі - өкім):
нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар бойынша қосылған құн салығын қайтару (есепке жатқызу) кезінде - осы Ереженің N 14 қосымшасына сәйкес нысан бойынша;
грант қаражаттары есебінен сатып алған тауарлар (қызмет көрсетулер)
бойынша жеткізушілер төлеген қосылған құн салығын қайтару (есепке жатқызу)
кезінде - осы Ереженің N 15 қосымшасына сәйкес нысан бойынша;
өкілдіктердің пайдалануына арнап сатып алынған тауарлар (қызмет көрсетулер) бойынша жеткізушілер төлеген қосылған құн салығын қайтару (есепке жатқызу) кезінде - осы Ереженің N 16 қосымшасына сәйкес нысан бойынша дайындайды.";
97) 214-тармақтағы "өкілдіктердің" деген сөз алып тасталсын;
98) 215-1-тармақтағы "бір" деген сөз "екі" деген сөзбен ауыстырылсын;
99) 215-2-тармақ алып тасталсын;
100) 215-3-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"215-3. Қосылған құн салығы төлеушілердің немесе грант алушылардың банк шотына қосылған құн салығын қайтаруға қорытындыны жасау кезінде, соның ішінде қосылған құн салығы төлеушінің немесе грант алушының салық берешегін өтеу есебіне есепке жатқызу жүргізілгеннен кейін, салық органы салық төлеуші орналасқан орын бойынша мемлекеттік бюджетке салықтар бойынша салық берешегінің бар немесе жоқтығы туралы растау үшін салық төлеушіні тіркеу есебінің орны бойынша мынадай салық органдарына:
салық салу объектілері мен салық салуға байланысты объектілердің орналасқан және (немесе) тіркеу орны бойынша;
салық төлеушінің қызметін жүзеге асыру орны бойынша;
салық төлеушінің дербес салық төлеушісі болып табылмайтын құрылымдық бөлімшелердің орналасқан орны бойынша сұрау салулар жібереді.";
101) мынадай мазмұндағы 215-7-тармақпен толықтырылсын:
"215-7. Резидент емес үшін төленуге тиіс қосылған құн салығының есебіне есепке жатқызу жолымен қосылған құн салығын қайтару жүргізілгеннен кейін салық төлеушіге осы Ережеге N 18-1 қосымшаға сәйкес Қосылған құн салығы бойынша жүргізілген есепке жатқызу туралы растау беріледі.";
102) 225-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"225. Заңды тұлғаның, филиалдың және өкілдіктіктің орналасқан жері өзгерген кезде бір салық органынан басқа салық органына салық төлеушінің (салық агентінің) дербес шоттарын беру статистика саласындағы уәкілетті органдар беретін хабарлама негізінде жүргізіледі.
Салық төлеушінің (салық агентінің) қызметін жүзеге асыру орны, тұрақты мекеме құрмай Қазақстан Республикасында қызметін жүзеге асыратын резидент емес - заңды тұлғаның орналасқан жері және жеке тұлғаның тұрғылықты орны өзгерген кезде бір салық органынан басқа салық органына салық төлеушінің (салық агентінің) дербес шоттарын беру тіркеу есебінен шығару туралы берілген өтініш негізінде жүргізіледі.
Бұл ретте салық органының жауапты бөлімі есеп бөліміне мыналар көрсетілетін тізімді береді:
1) салық төлеушінің (салық агентінің) толық атауы;
2) СТН-і;
3) есептен шығару күні;
4) салық төлеуші (салық агенті) көшетін салық органының атауы.";
103) 226-тармақ мынадай мазмұндағы абзацпен толықтырылсын:
"Егер орналасқан жерін өзгерту мемлекеттік статистика органы салық органына беретін хабарлама негізінде жүргізілетін салық төлеуші салыстыру актісін толтыру үшін салық органына келмеген жағдай болса, онда бір салық органынан басқа салық органына дербес шоттарды беру салыстыру актісі жасалмай жүргізіледі.";
104) 229-тармақта:
"салық төлеуші (салық агенті) көшетін сол салық агентінің шотына көшуге жатады" деген сөздер "Қазынашылық органы арқылы аударусыз дербес шоттардың көшірмелері бойынша беріледі" деген сөздермен ауыстырылсын;
екінші сөйлем алып тасталсын;
105) 230-тармақта "немесе салық органының шотына аударудан" деген сөздер алып тасталсын;
106) 239-тармақ алып тасталсын;
107) 240-тармақтың 4) тармақшасында "көшірмелері" деген сөз "есептері"
деген сөзбен ауыстырылсын;
108) 257-тармақ "жарналары" деген сөзден кейін "және әлеуметтік аударымдар" деген сөздермен толықтырылсын;
109) 260-тармақта:
"жарналарын," деген сөзден кейін "әлеуметтік аударымдарды" деген "өсімақылар мен айыппұлдарды" деген сөздер "және өсімақыларды" деген
110) 283-тармақта "287" деген сан "282" деген санмен ауыстырылсын;
111) 291-тармақта:
"қате" деген сөз ", төлемнің мақсатына сәйкес келмейтін" деген сөздермен "артық" деген сөз "қате" деген сөзбен ауыстырылсын;
112) 302-тармақ "жарналар" деген сөзден кейін ", әлеуметтік аударымдар"
113) 306-тармақта:
"жарналар" деген сөзден кейін ", әлеуметтік аударымдар" деген сөздермен "жарналары," деген сөзден кейін "әлеуметтік аударымдар" деген сөздермен "өсімақылар мен айыппұлдар" деген сөздер "және өсімақылар" деген
114) 308-тармақта:
"Салық есептілігін ұсынғанға дейін" деген сөздер "Жылдың қорытындысы бойынша" деген сөздермен ауыстырылсын;
"жинақтаушы зейнетақы қорларына міндетті зейнетақылық жарналар" деген сөздер "міндетті зейнетақылық жарналар, әлеуметтік аударымдар" деген
115) 309-тармақ "жарналары," деген сөздерден кейін "әлеуметтік аударымдар," деген сөздермен толықтырылсын;
116) 311-тармақ "жарналары," деген сөздерден кейін "әлеуметтік
117) 320-тармақта "Дербес шоттар қол тәртібінде жүргізілген кезде" деген
118) 331-тармақта:
"2" деген сан "2,5" деген санмен ауыстырылсын;
"қорларына" деген сөзден кейін "және әлеуметтік аударымдарды" деген "1,5" деген сан "2,5" деген санмен ауыстырылсын;
119) 341-тармақта "2" деген сан "2,5" деген санмен ауыстырылсын;
120) 342-тармақта:
"ақша қаражаттарын", "көрсетілген ақша қаражаттарының" деген сөздер сәйкесінше "ақшаны" деген сөзбен ауыстырылсын;
1) тармақша "және банкке немесе уәкілетті органға салық және басқа да міндетті төлемдерді төлеуге қолма қол ақша енгізу күні" деген сөздермен
121) 343-тармақта "бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары, өсімақы және айыппұлдар есептеудің (кемітудің) Тізілімі"
деген сөздер "Салық тексерулері нәтижелері және әкімшілік жаза қолдану туралы қаулылар (N 12-1 қосымша) бойынша салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналарының, әлеуметтік аударымдардың, өсімақылардың және айыппұлдардың есептелген (кемітілген)
сомалары туралы тізілім" деген сөздермен ауыстырылсын;
122) 344-тармақта:
"жарналары," деген сөзден кейін "әлеуметтік аударымдар" деген сөздермен "өсімақы және айыппұлдар" деген сөздер "және өсімақылар" деген
123) 351-тармақтың екінші және үшінші абзацтарында:
"3" деген сан "13" деген санмен ауыстырылсын, "4" деген сан "14" деген санмен ауыстырылсын, "30 қаңтарындағы" деген сөздер "6 ақпанындағы" деген сөздермен ауыстырылсын, "31 қаңтарынан" деген сөздер "7 ақпанынан" деген сөздермен
124) 356-тармақта "2" деген сан "2,5" деген санмен ауыстырылсын;
125) 359-тармақ мынадай редакцияда жазылсын:
"359. Салықтық және әкімшілік құқық бұзушылықтар үшін әкімшілік айыппұлдарды есепке алу осы Ережелерге N 44 қосымшаға сәйкес жүргізіледі.";
126) 360 және 361-тармақтарда:
"жарналар," деген сөзден кейін "әлеуметтік аударымдар" деген сөздермен толықтырылсын, "өсімақылар мен айыппұлдар" деген сөздер "және өсімақылар" деген
127) 365-тармақта:
9) тармақша мынадай редакцияда жазылсын:
"9) "Нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар бойынша ҚҚС сомасын өтеу" - нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар бойынша, өткен кезеңдерге қайтарылмаған сомаларды ескере отырып бюджетте қайтарылатын ҚҚС сомасы;";
мына мазмұндағы 9-1) тармақшамен толықтырылсын:
"9-1) ҚҚС өтеу сомасы, барлығы - ағымдағы жылдың басынан өтелген ҚҚС сомасы;";
10) тармақша мынадай редакцияда жазылсын:
"10) "Нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар бойынша ҚҚС сомасы" - ағымдағы жылдың басынан өтелген нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар бойынша ҚҚС сомасы (салықтардың аталған және басқа да түрлері бойынша салық берешектерін өтеу есебіне есептелген, және (немесе)
салық төлеушінің банктік шотына қайтарылған сомалар);";
мынадай мазмұндағы 10-1), 10-2), 10-3) тармақшалармен толықтырылсын:
"10-1) "Грант қаражатының есебінен сатып алынған тауарлар (жұмыстар, қызмет көрсетулер) бойынша төленген ҚҚС-н өтеу сомасы" - грант қаражатының есебінен сатып алынған тауарлар (жұмыстар, қызмет көрсетулер) бойынша төленген ҚҚС-ның өтелген сомасы;
10-2) "Қазақстан Республикасында тіркелген дипломатиялық және соларға теңестірілген өкілдіктерге ҚҚС өтеу сомасы" - Қазақстан Республикасында тіркелген дипломатиялық және соларға теңестірілген өкілдіктерге ҚҚС-ның өтелген сомасы;
10-3) "Келісім-шарт бойынша ҚҚС өтеу сомасы" - келісім-шарт бойынша өтелген ҚҚС сомасы.";
13) тармақшадағы "артық төлеу" деген сөздерден кейін ", Салық төлеушілердің мемлекеттік тізілімінен шартты шығарып тасталған салық төлеушілердің дербес шоттарында бар артық төлеу" деген сөздермен
128) Дербес шоттарды жүргізу ережелеріне қосымшалардың тізбесінде:
мынадай мазмұндағы жолдармен толықтырылсын:
"4-1 "Әлеуметтік аударымдар бойынша дербес шот";
7-1 "Әлеуметтік аударымдар бойынша түсімдер мен қайтарулар тізілімі" N 25-ӘСҚ-н.;
8-1 "Қазақстан Республикасы бойынша салық төлеушінің салық берешегі мен міндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар бойынша берешегі жоқ (бар) екендігі туралы анықтама беруге өтініш";
12-1 "Салық тексерулері нәтижелері және әкімшілік жаза қолдану туралы қаулылар бойынша бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді, міндетті зейнетақы жарналарын, әлеуметтік аударымдарды, өсімақылар және айыппұлдар есептеуге (кемітуге) тізілім;";
42 жол алып тасталсын;
59а және 59б-жолдарындағы "МКМ" деген сөз "ҚР ҚМ СК" деген
129) N 1, N 2, N 3, N 4 қосымшалар осы бұйрыққа 1, 2, 3, 4-қосымшаларға сәйкес жаңа редакцияда жазылсын;
130) осы бұйрыққа 5-қосымшаға сәйкес редакцияда N 4-1 қосымшамен
131) N 5, N 6, N 7 қосымшалары осы бұйрыққа 6, 7, 8-қосымшаларға сәйкес жаңа редакцияда жазылсын;
132) осы бұйрыққа 9-қосымшаға сәйкес редакцияда N 7-1 қосымшамен
133) N 8 қосымша осы бұйрыққа 10-қосымшаға сәйкес жаңа редакцияда жазылсын;
134) осы бұйрыққа 11-қосымшаға сәйкес редакцияда N 8-1 қосымшамен
135) N 9, N 10, N 11, N 12 қосымшалар осы бұйрыққа 12, 13, 14, 15- қосымшаларға сәйкес жаңа редакцияда жазылсын;
136) осы бұйрыққа 16 қосымшаға сәйкес редакцияда N 12-1 қосымшасымен
137) N 13, N 14, N 15, N 16, N 17, N 18 қосымшалар осы бұйрыққа 17, 18, 19, 20, 21, 22-қосымшаларға сәйкес жаңа редакцияда жазылсын;
138) осы бұйрыққа 23 қосымшаға сәйкес редакцияда N 18-1 қосымшамен
139) N 19, N 21, N 22, N 24, N 25, N 26, N 27, N 28, N 30, N 33 қосымшалар осы бұйрыққа 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33-қосымшаларға сәйкес жаңа редакцияда жазылсын;
140) N 39 қосымшада:
N 2 мысалда "72" деген сан "70" деген санмен ауыстырылсын;
141) N 42 қосымша алып тасталсын;
142) N 44, N 45, N 49 қосымшалар осы бұйрыққа 34, 35, 36-қосымшаларға
143) N 59а және N 59б қосымшалардың атауындағы "МКМ" деген сөз "ҚР ҚМ СК" деген сөздермен ауыстырылсын.
2. Қазақстан Республикасының Қаржы министрлігі Салық комитетінің Талдау және ағымдағы болжау басқармасы (Торғауытова Ү.Ш.) осы бұйрықты облыстар, Астана және Алматы қалалары бойынша салық комитеттерінің, арнайы экономикалық аймақтардың аумағындағы салық комитеттерінің, N 1 аймақаралық салық комитетінің назарына жеткізсін.
3. Осы бұйрық ресми жарияланған сәтінен бастап қолданысқа енгізіледі.
Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Төрағасының м.а.
КЕЛІСІЛДІ
Қазақстан Республикасының Ұлттық Банк Төрағасы 2005 жылғы 8 тамыз Статистика агенттігі Төрағасы 2005 жылғы 29 шілде Еңбек және халықты әлеуметтік қорғау Министрі 2005 жылғы 9 тамыз Дербес шоттарды жүргізу ережелеріне қосымшалардың тізілімі Р/с Атауы Нысан N нөмірі Дербес шот (негізгі)
1 н.
Жеке кәсіпкерлерге, жеке тұлғаларға арналған 2 н.
дербес шот 3 н.
Тұрақты мекеме құруға әкелмейтін Қазақстан Республикасындағы қызметтен резидент еместің кірісіне табыс салы- ғы бойынша дербес шот Міндетті зейнетақы жарналары бойынша дербес шот 4 н.
Әлеуметтік аударымдар бойынша дербес шот Салық органдарында есеп жүргізілетін салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейне- тақы жарналарының және әлеуметтік аударымдардың тізбесі Түсімдер мен қайтарымдар тізілімі 25 н.
Міндетті зейнетақы жарналары бойынша түсімдер мен қайтарулар тізілімі 25 н.- ЖЗҚ Әлеуметтік аударымдар бойынша түсімдер мен ФСС қайтарулар тізілімі Салық міндеттемелерін орындау бойынша есеп айырысу жағдайы туралы дербес шотынан көшірме алуына өтініш Қазақстан Республикасы бойынша салық төлеушінің салық берешегі мен міндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар бойынша берешегі жоқ (бар) екендігі туралы анықтама беруге өтініш Салық міндеттемелерін орындау бойынша бюджетпен есеп айырысулар жағдайы туралы дербес шоттан көшірме Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті 23 н.
төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары бойынша есеп-айырысуларды салыстыра тексеру актісі жоқ (бар) екендігі туралы анықтама Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары, өсімақылар мен айыппұлдар сомасын есептеуге (кемітуге) тізілім Салық тексерулері нәтижелері және әкімшілік жаза қолдану туралы қаулылар бойынша бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді, міндетті зейнетақы жарналарын, әлеуметтік аударымдарды, өсімақылар және айыппұлдар есептеуге (кемітудің) Тізілімі Салықтарды төлеу жөніндегі салық міндеттемелерін орындау мерзімдерін өзгерту бойынша тізілім Нөлдік ставкасы бойынша салық салынатын айналым бойынша ҚҚС сомасын қайтаруға өкім Грант қаражатының есебі арқылы сатып алынатын тауарлар (жұмыстар, қызмет көрсету) бойынша төленген ҚҚС сомасын қайтаруға өкім Қазақстан Республикасында тіркелген дипломатиялық және соларға теңестірілген өкілдіктерге ҚҚС сомасын қайтаруға өкім Салық және басқа да бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдері, міндетті зейнетақы салымдары бойынша салық төлеушінің (салық агентінің) дербес шотында көрсетілуге тиіс салық есептілігі нысандарынан деректер тізілімі Қорытынды Қосылған құн салығы бойынша жүргізілген есепке жатқызу туралы растау Шартты банк салымдары туралы шарттарды тіркеу журналы Акционерлік қоғамның бересі сомаларын төлеу бойынша салық міндеттемелерін орындау мерзімдерін өзгерту жөніндегі тізілім Қазақстан Республикасының мемлекеттік
198.03 н.
бюджетіне аударылған шартты банк салымдарында орналастырылған (резидент еместерге төленген) резидент еме- стерден (заңды және жеке тұлғалардан) табыс салығы сомасын есепке алу ведомосты Инкассалық өкім бойынша өндіріп алуға немесе резидент емеске төлеуге жататын шартты банк салымында орнала- стырылған табыс салығы сомасының тізілімі Мемлекеттік бюджетке оны аударуға дейін шартты банк салымына резидент еместердің кірісінен табыс салығын орналастыру сәтінен бастап
198.04 есептелген банк сыйақыларының сомасы туралы сұрау салу Инкассалық өкімдердің тізілімдері міндетті төлемдер бойынша берешектері мен асыра төлеу (асып түсу) сомалары туралы мәліметтер Жеке тұлғалардың салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша берешектері мен асыра төлеу сомалары туралы мәліметтер Салықтардың артық (қате) төленген сомасын есепке жатқызуға өтініш міндетті төлемдердің артық төленген сомаларын қайтаруға өтініш Артық төленген салық және бюджетке міндетті басқа да төлемдерді есепке алуға және қайтаруға төлем тапсырмаларын тіркеу журналы Артық төленген салық және бюджетке басқа да міндетті төлемдерді, нөлдік ставка бойынша салық салынатын ай- налымдар бойынша бюджеттен қайтаруға жататын қосылған құн салығын, есепке жатқызуға және қайтаруға берілген өтініштерді есепке алу журналы Қате есептелген, анықталмаған салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді тіркеу журналы Зейнетақы төлемдері үшін түбіртек пен хабарлама Салықтарды төлеу бойынша салық міндеттемесін орындау мерзімдерін өзгертуді тіркеу журналы Акционерлік қоғамдардың бересі сомаларын төлеу бойынша салық міндеттемесін орындау мерзімдерін өзгерту бойынша тіркеу журналы Салық органдарының инкассалық өкімдерін тіркеу Дебиторлардың шоттарына салық органдарының инкассолық өкімдерін тіркеу журналы Жеке тұлғалар үшін түбіртек пен хабарлама, жеке кәсіпкерлер үшін түбіртек пен хабарлама Заңды тұлғалар үшін түбіртек пен хабарлама Үлгілер мен нысандар кестесі Салық төлеуші - жеке тұлғалар төлейтін мүлік, көлік құралдарына салықтар және жер салығы бойынша мәлімет Есептеулердің, азаюлардың және түсімдердің 26 н.
жиынтық қорытындысын есепке алу кітабы төлемдер түсімдерінің сомалары туралы Қазынашылық органдарымен салыстыра тексеру актісі Хаттама салық органдарында жасалатын салық құқық бұзушылықтары мен әкімшілік құқық бұзушылықтары үшін Бірыңғай бюджет жіктемесі кодына әкімшілік айыппұлдар есептеудің тәртібі Салықтар, бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер және жинақтаушы зейнетақы қорларына міндетті зейне- тақы жарналары сомаларының түсімдері мен бересілері туралы есеп F1-Н Кәсіпорындар, шағын кәсіпкерлік субъектілер ЭҚ- ЖЖ-1- және жеке тұлғалар түрлері бойынша экономикалық қызметтің түрлері бөлігінде салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер сомасы туралы есеп Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер түрлері бойынша экономикалық қызмет түрлері бөлі- гінде салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер сомасы туралы есеп ЖЖ-2- "Есепті ай үшін пайда болған бересінің өзгеру факторы" есебі БФ н.
БЖ н.
төлемдер бойынша берешектің жайы туралы есеп Жинақтаушы зейнетақы қорларына міндетті зейнетақы жарналарының түсу сомасы туралы есеп Ай бойынша жинақтаушы зейнетақы қорларына міндетті зейнетақы жарналары сомасының түсу динамикасы Ай бойынша жинақтаушы зейнетақы қорларына міндетті зейнетақы жарналары берешек сомасының динамикасы Міндетті зейнетақы жарналарының түсімдері мен қайтарымдары бойынша алшақтықтар хаттамасы "Жылдың (айдың) басынан бастап аймақтар бөлігінде мемлекеттік кірістер" есептің нысаны а "Жылдың (айдың) басынан бастап аймақтар бөлігінде мемлекеттік кірістер" есептің нысаны б "Жылдың (айдың) басынан бастап аймақтар бөлігінде мемлекеттік кірістер" есептің нысаны в "Жылдың (айдың) басынан бастап салық және басқа да міндетті төлемдер бөлігінде мемлекеттік кірістердің түсімі"
есептің нысаны
"Жылдық болжаммен жылдың (айдың) басынан бастап салық және басқа да міндетті төлемдер бөлігінде мемлекет- тік кірістердің түсімі" есептің нысаны "Жылдың басынан бастап жылдық болжаммен салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бөлігін- де мемлекеттік кірістердің түсімі" есептің нысаны "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің негізгі түрлері бойынша бересінің болуы туралы талдау кестесі" есептің нысаны "Жыл (ай) басынан бастап аймақтар бөлігіндегі кеден төлемдері мен салықтар" есептің нысаны "Жыл басынан аймақтар бөлігінде ҚР ҚМ СК құзыретіне кіретін салық түсімдері" есептің нысаны "Жыл басынан аймақтар бөлігінде ҚР ҚМ СК құзыретіне кіретін салық түсімдері" есептің нысаны "Жыл басынан бастап аймақтар бөлігінде бюджеттің кірістерін жіктеу кодтары бойынша шикізат саласының кәсі- порындарынан салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің түсуі" есептің нысаны "Жыл басынан бастап төлемдер түрінің бөлігінде шикізат саласы кәсіпорындарынан салық және бюджетке төлене- тін басқа да міндетті төлемдердің түсуі" есептің нысаны "Аймақтар бөлігінде мемлекеттік кірістердің барлық түрлері бойынша бересі" есептің нысаны Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің түсімі (ҚР Ұлттық қорына түсімдерсіз) туралы күн- делікті есеп Кәсіпорындар, ұйымдар және азаматтардан салық және бюджетке төленетін төлемдер түсімдерінің сомалары тура- лы есеп төлемдердің түсімі туралы күнделікті есеп Республика бойынша жалпы мемлекеттік кірістер бойынша бересі сомалары туралы салыстырмалы кесте __.___.20__ж. жағдай бойынша облыстар, қалалар, аудандар бойынша жалпы салыстырмалы кесте (жылдың басы- нан, айдың басынан)
Толық орындалмауға жол берілген салық және түсімдер туралы ақпарат 01/__/20__ж. бересі бойынша салыстырмалы кесте 20__ ж. үшін салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша бересінің динамикасы 20__ ж. үшін міндетті 10%-тік зейнетақы жарналары бойынша бересінің динамикасы 20__ ж. үшін салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша түсімдердің динамикасы 20__ ж. үшін міндетті 10%-тік зейнетақы жарналары бойынша түсімдердің динамикасы Орташа күндік түсімдер кестесі (айдың басынан)
___.___._____ж. үшін ( _____жұм. күнд.нің саны) және __.__._____ж. үшін ( ____жұм. күн.нің саны.) (айдың басы- нан) орташа күндік түсімдердің кестесі Орташа күндік түсімдердің салыстырмалы кестесі Кедендік төлемдер мен салықтар бойынша орташа күндік түсімдер 20______ж. ____________ ай үшін қайтарымдарды ескере отырып міндетті зейнетақы жарналары бойынша түсімдер 20__ж. үшін қайтарымдарды шегере отырып міндетті зейнетақы жарналары бойынша түсімдер ЗТЖМО-ның деректері бойынша 20__ ж. үшін айлар бойынша міндетті зейнетақы жарналары қайтарылды.
20__ ж. __________айы үшін міндетті зейнетақы жарналарының түсімдері, қайтарымдары, аударымдары Салық комитеті Төрағасының 2005 жылғы 29 шілдедегі N 346 бұйрығына 1-қосымша N 1-қосымша, N 1-нысан 2003 жылғы 23 желтоқсандағы N 530 бұйрығымен бекітілді __________________________________бойынша (салықтың (төлемнің) атауы мен коды) ДЕРБЕС ШОТ Салық төлеушінің (салық агентінің) атауы ________ СТН ________ Заңды тұлғаның СТН-ы _______________ КМЖЖ коды ________ ЭҚЖЖ коды ________ Салық режимінің түрі:
|Жалпы белгіленген тәртіп | |Оңайлатылған декларация | |негізінде арнайы салық режимі | |Жекелеген қызмет түрлеріне | |арналған арнайы салық режимі | |Ауыл шаруашылығы өнімдерін | |өндіруші - заңды тұлғаларға | |Келісім-шарт бойынша қызмет | Жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт туралы мәлімет: келісім-шарт нөмірі_______ келісім-шарт күні ҚҚС төлеуші ретінде есепке қою туралы куәлік нөмірі ______ ҚҚС төлеуші есебінен шығару күні: _________________________ Есепті жыл басындағы бересі сальдосы, оның ішінде жыл бойынша:
Есепті күнге сома
01.01 ___ ж
Салық міндеттемесін орындау мерзімін өзгерту жөніндегі мәлімет (теңге)
Ағым-
Операци-
Операция-
Төлеу
Банктік
Бюджетке дағы яны жаз- ның маз- мерзімі шоттан төлем- күнтіз- ған (ен- мұны және есептен дерді белік күннің гізген)
оның шығарған есептеу күні күн негізінде немесе жазба ақшалай (енгізу)
енгізген жүргізі- летін құжат Салық және басқа да міндетті төлемдер бойынша есептер есептелді азайтылды төленді қайтарылды есептер сальдосы (бересі -, асыра төлеу +)
Өсімақы бойынша есептер Айыппұлдар бойынша Өсімақы Өсім- Өсі- айып- айыппұл ақы мақы пұл (кемітілді) (+, -)
төл- саль- есеп-
(қайта-
(+,-)
енді досы телді рылды)
өсімақы кезең
(+, -)
сомасы үшін
(қай-
(кемі- тарыл- тілді)
ды)
Қайтарым-
Салық міндеттемесін орындау дарды мерзімін өзгерту жөніндегі мәлімет шегере салық салықты (төлем)
салықты отырып жыл
(төлем)
өтеу басынан кестесі енгізілді 2-қосымша N 2-қосымша, N 2-нысан ___________________(салық (төлем) атауы мен коды) бойынша ЖЕКЕ КӘСІПКЕРЛЕР, ЖЕКЕ ТҰЛҒАЛАРҒА АРНАЛҒАН ДЕРБЕС ШОТ СТН ________ аты-жөні__________ Салық режимінің түрі ________ Жер қойнауын пайдалануға келісім-шарт туралы мәлімет:
келісім-шарт нөмірі_______ келісім-шарт күні Опера- Опе- Бюд- дағы күн- цияны ра- мер- жетке тіз- жазған (енгіз- ция- зімі белік күн- ген)
нің мұны және оның негі- зінде жазба (ен- гізу) жүр- гізі- кемітілді қайтарыл- ды артық төлеу +)
Өсімақы бойынша
Айыппұл бойынша
Қайтарымдар- ды шегере отырып Өсім-ақы жылдың тө- ма- ленді қы са- та- ль- өсі- ке- рыл- до- тіл- зең сы ді)
сома-
Салық міндеттемесін орындау мерзімін өзгерту жөніндегі мәлімет Ескерту: КМЖЖ, ЭҚЖЖ коды, салық режимінің түрі жеке кәсіпкерлер үшін толтырылады 3-қосымша N 3-қосымша, N 3-нысан Тұрақты мекеме құруға әкелмейтін Қазақстан Республикасындағы қызметтен резидент еместің кірісінен табыс салығы бойынша ДЕРБЕС ШОТ Салық агентінің атауы________________ Шартты банк салымының нөмірі ________ Шартты банк бюд- салы- шығару мына мұны және оның не- теу дерін гі- ле- тін Салық бойынша есептер есеп-телді кемі- қайта- тілді рылды Қай- Шар- Шарт- есептер (банктік тты ты сыйақылар бойынша)
рым- шеге- мын- ре да оты- орна- рып лас- жыл- қан дың басы- нан ен- зілді лен- (ке- ді мі- өсім-ақы 4-қосымша N 4-қосымша, N 4-нысан міндетті зейнетақы жарналары бойынша Төлеушінің (салық агентінің) атауы ________ |Патент негізінде арнайы салық | |режимі | |Шаруа (фермер) қожалықтары | |үшін арнайы салық режимі | |өндіруші-заңды тұлғаларға | |Кәсіпкерлік қызметтің жекелеген| |түрлеріне арнайы салық режимі | келісім-шарт нөмірі ____ келісім-шарт күні Банк- Тө- Міндетті зейнетақы тік лем- жарналары төлемдері ның шот- дер- маз- тан есе- азай-тыл-ды қай- мұны пте- птер са- және тен птеу күні лді шыға- негі- рған не- зінде месе (бе- жазба (енгі- қол- ре- зу)
сі-, жүргі- қол асы- зіле- ақша- ра лай енгі- леу зген Қайтарымдарды шегере отырып жыл басынан өсімақы сомасы Қаржы Министрлігінің 5-қосымша 4-1-қосымша Әлеуметтік аударымдар бойынша Салық төлеушінің (агент) атауы ________ СТН-і ________ Салық төлеушінің СТН-і _______________ |Патент негізінде арнаулы салық | Әлеуметтік аударымдар тік шот- тан есеп- азай- Есеп- ны жаз- тен шы- ді есе-пке тел- тыл- тер ғар- жат- дата- гіз- ған қы- досы (бе- неме- зу ресі -, асы- се кү- ра тө- ні (енгі- Өсімақы саль- (қайтарыл-ды) (+, -)
жыл 6-қосымша
N 5 қосымша бекітілген Салық органдарында есеп жүргізілетін салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналарының, әлеуметтік аударымдардың ТІЗБЕСІ Са- Сы- Ша- Ерек Салық (төлем)
Есеп нат нып ғын ше- атауы жүргізілетін сы- лік Нысандар САЛЫҚ ТҮСІМДЕРІ Корпорациялық табыс салығы N 25. н Тізі- лімі және N 1,3 Жеке табыс салығы Төлем көзінен салық салынатын лімі және N жеке табыс салығы 1, 2, 3 н.
Төлем көзінен салық салын- байтын жеке N 2. н дер- табыс салығы бес шот Біржолғы талон бойынша қызметін жүзеге асыратын жеке тұлғалардың N 1, 2 н дербес шот Әлеуметтік салық N 1, 2.
Мүлік салығы
Заңды тұлғалар мен жеке кәсіп- керлердің мүлкіне салынатын Жеке тұлға- лардың мүлкіне салынатын салық және N 26.
н кітап
Жер салығы шот және N
26. н кітап
Көлік құралдарына салынатын салық Заңды тұлға- лардың көлік құралдарына салынатын салық Жеке тұлғалар- дың көлік Бірыңғай жер салығы Тауарлар, жұмыстар және қызметтердің ішкі салығы Қосылған құн салығы Қазақстан Республикасының аумағында өндірілген тауарларға, орындалған жұмыстар мен көрсетілген қызметтерге қосылған құн салығы Ресей Федерация- Тізілім н.
сының аумағынан шығатын және импортталатын тауарларға қосылған құн салығы- нан басқа, N 25, дер- N№1, 2 (тө- леу мерзімі Республикасының аумағына импортталатын тауарларға өзгерген салынатын қосылған құн кезде)
Қазақстан Республикасының Үкіметі белгілеген тізім бойынша шикізат секторы ұй- ымдарымен өндірілген тауарларға, орындалған жұмыстар мен көрсетілген қызметтер- ге салынатын қосылған құн салығы Резидент емес- терге салынатын лімі сының аумағынан шығатын және импортталатын тауарларға сының аумағынан шығатын және импортталатын тауарларға қосылған құн салығын қоспағанда, Қазақстанға импортталатын тауарлардың кедендік құнына тәуелсіз сарап- тама жүргізу нәтижесінде қоса есептелген қосылған құнға салынатын салық сының аумағынан шығатын және импортталатын тауарлардың кедендік құнына тәуелсіз сарап- тама жүргізу нәтижесінде қоса есептелген қосылған құнға салынатын салық Акциздер Табиғи және өзге де ресурстарды пайдаланғаны үшін түсім Қалааралық және (немесе) халық- аралық телефон байланыстарын беру үшін төлем Үстеме пайдаға салық Жер үсті су ресурстарын пайдаланғаны үшін төлемақы Орманды пайдаланғаны үшін төлемақы N 1. н дер- бес Бонустар Роялти Газ конденсатын қоса алғанда, экспортталатын шикі мұнайға №1. н дер- рента салығы Жасалған келісім-шарттар бойынша өнім бөлу бойынша Қазақстан Республикасының үлесі Радиожиілік спектрін пайдаланғаны үшін төлемақы Кеме жүзетін су жолдарын пайдаланғаны үшін төлемақы Жануарлар дүниесін пайдаланғаны үшін төлемақы N 1. н Республикалық маңызы бар ерекше қорғалатын аумақтарды пайдаланғаны үшін төле- Жергілікті маңызы бар ерекше қорғала- тын аумақтарды пайдаланғаны үшін төлемақы Жер учаскелерін пайдаланғаны үшін төлемақы Қоршаған ортаны ластағаны үшін төлемақы Шикізат саласы ұйымдарына үстеме пайда салығы (Қазақстан Республикасының Үкі- меті белгілеген тізім бойынша заңды тұлғалар)
Шикізат саласы ұйымдарынан бонустар (Қазақстан Республикасының Үкіметі белгі- леген тізім бойынша заңды тұлғалар)
Шикізат саласы ұйымдарынан роялти (Қазақстан Республикасының Үкіметі белгіле- ген тізім бойынша заңды тұлғалар)
Шикізат саласы ұйымдарымен жасалған келісім-шарттар бойынша өнім бөлу бойын- ша Қазақстан Республикасының үлесі (Қазақстан Республикасының Үкіметі белгілеген тізім бойынша заңды тұлғалар)
Өнім бөлу туралы келісім-шарт бойынша қызметін жүзеге асыратын жер қойнауын пайдаланушының қосымша төлемі Кәсіпкерлік және кәсіби қызметті жүргізгені үшін алым Жеке кәсіпкер- N 25. н лерді мемлекеттік Тізілімі тіркегені үшін алым Жекелеген қызмет түрлерімен айналысу құқығы үшін лицензиялық алым Заңды тұлғаларды мемлекеттік тіркегені үшін алым Аукциондардан алынатын алым Жылжымалы мүлік кепілін мемле- кеттік тіркегені үшін алым Жергілікті маңызы бар мемлекеттік ақылы автокөлік жолдарымен жүру үшін алым- нан басқа, автокөлік құралдарының Қазақстан Республикасының аумағы арқылы жү- ру алымы Жергілікті маңызы бар мемлекеттік ақылы автокөлік жолдарымен жүру үшін алым Радиоэлектрондық құралдарды және жиілігі жоғары құрылғыларды мемлекеттік тір- кегені үшін алым Телевизия және радио хабарларын тарату ұйымдарына радиожиілік спектрін пайдалануға рұқсат бергені үшін алым Механикалық көлік құралдары мен тіркемелерді мемлекеттік Теңіз, өзен кемелері мен шағын көлемді кемелерді тіркегені үшін Дәрі-дәрмек құралдарын мемлекеттік тіркегені үшін алым Азаматтық әуе кемелерін мемлекеттік тіркегені үшін алым Жылжымайтын мүлікке құқық- тарды және олармен жасалған мәмілелерді мемлекеттік тіркегені үшін алым Республикалық маңызы бар жалпыға ортақ пайдаланылатын автомобиль жолдары- ның бөлінген белдеуінде сыртқы (көрнекі) жарнаманы орналастырғаны үшін төлема- Жергілікті маңызы бар жалпыға ортақ пайдаланылатын автомобиль жолдарының бө- лінген белдеуінде және елді мекендерде сыртқы (көрнекі) жарнаманы орналастырға- ны үшін төлемақы Сабақтас құқық шығармаларын және объекті- лерін пайдала- нуға авторлық құқық және сабақтас құқық, лицензиялық келісім объектілерін мемлекеттік тіркегені үшін алым Кеменің немесе жасалып жатқан кеменің ипотекасын мемлекеттік тіркеу үшін алына- тын алым Халықаралық сауда салығы және сыртқы операциялар Кеден төлемдері Әкелінетін тауарларға жеке тұлғалардан кеден бажының бірыңғай ставкасын қолдана отырып алынатын кеден баждарын қоспағанда әкелінетін тауарларға кеден баждары Әкетілетін тауарларға кеден баждары Әкелінетін тауарлардың кедендік құнына тәуелсіз сарап- нәтижесінде қоса есептелген кеден баждары Кеден бажының бірыңғай став- касын енгізу нәтижесінде жеке тұлғалар- дан алынатын, әкелінетін тауарларға кеден баждары Халықаралық сауда және сыртқы операцияларға өзге де салық Кедендік бақылау мен кедендік рәсімдерді жүзеге асырудан түскен түсімдер Отандық тауар өндірушілерді қорғау шарасы ретінде алынатын баждар нәтижесінде қоса есептелген кедендік бақылау мен кеден рәсімдерін жүзеге асырудан түсімдер нәтижесінде қоса есептелген, отандық тауар өндірушілерді қорғау шаралары ретінде алынатын баждардан түсімдер Өзге де салықтар Республикалық бюджетке өзге де салық түсімдері Жергілікті бюджетке өзге де салық түсімдері Уәкілдік берілген мемлекеттік органдардың немесе лауазымды адамдардың заңдық мәні бар іс-қимылдар жасағаны үшін және (немесе) құжаттарды бергені үшін алына- тын міндетті төлемдер Мемлекеттік баж САЛЫҚТАН ТЫС ТҮСІМДЕР Мемлекеттік меншіктен кірістер Мемлекеттік кәсіпорындар таза кірісінің бір бөлігінен түсімдер Республикалық мемлекеттік кәсіпорындар таза кірісінің бір бөлігінің түсімдері Коммуналдық мемлекеттік кәсіпорындар таза кірісінің бір бөлігінің түсімдері Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі таза кірісінің бір бөлігінен түсімдері Мемлекет меншігіндегі акциялардың мемлекеттік пакетіне дивидендтер Республика меншігіндегі акциялардың мемлекеттік пакетіне дивидендтер Коммуналдық меншіктегі акциялардың мем- лекеттік пакетіне дивидендтер Мемлекеттік меншіктегі заңды тұлғаларға қатысу үлесіне кірістер Республика меншігіндегі заңды тұлғаларға қатысу үлесіне кірістер Коммуналдық меншіктегі заңды тұлғаларға қатысу үлесіне кірістер Мемлекет меншігіндегі мүлікті жалға беруден түсетін кірістер Республика меншігіндегі мүлікті жалға алудан түсетін кірістер Әскери полигондарды пайдаланғаны үшін жалдау төлемақыларынан түскен түсімдер "Байқоңыр"
кешенін пайдаланғаны үшін жалдау төлемақыларынан түскен түсімдер Коммуналдық меншіктегі мүлікті жалдаудан түскен түсімдер Бюджет қаражатын банк шоттарына орналастырғаны үшін сыйақылар (мүдделер)
Мемлекеттік бюджеттен берілген кредиттер бойынша сыйақылар (мүдделер)
Мемлекеттік меншіктен түсетін өзге де кірістер Мемлекеттік бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелердің тауарларды (жұмыстарды, қызметтер көрсетуді) өткізуінен түсетін түсімдер Мемлекеттік бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелердің тауарларды (жұмыстарды, Республикалық бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелердің тауарлар- ды (жұмыстарды, қызметтер көрсетуді) өткізуінен түсетін түсімдер Жергілікті бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелер көрсететін қызметтерді сатудан түсетін түсімдер Мемлекеттік бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелер ұйымдастыра- тын мемлекеттік сатып алуды өткізуден түсетін ақша түсімдері Мемлекеттік бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелер ұйымдастыра- тын мемлекеттік сатып алуды өткізуден түсетін ақша түсімдері Республикалық бюджеттен қаржыландырылатын мемлекеттік мекемелер ұйымдасты- ратын мемлекеттік сатып алуды өткізуден түсетін ақша түсімдері Жергілікті бюджеттен қаржыландырыла- тын мемлекеттік мекемелер ұйымдастыратын мемлекеттік сатып алуды өткізуден тү- сетін ақша түсімдері Мемлекеттік бюджеттен қаржыландырылатын, сондай-ақ Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің бюджетінен (шығыстар сметасынан) ұсталатын және қаржыланды- рылатын мемлекеттік мекемелер салатын айыппұлдар, өсімпұлдар, санкциялар, өнді- ріп алулар Мемлекеттік бюджеттен қаржыландырылатын, сондай-ақ Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің бюджетінен (шығыстар сметасынан) ұсталатын және қаржыланды- рылатын мемлекеттік мекемелер салатын айыппұлдар, өсімпұлдар, санкциялар, өнді- Орталық мемле- кеттік органдар, олардың аумақтық бөлімшелері салатын әкімшілік айыппұлдар, өсімпұлдар, санкциялар, өндіріп алулар Казино, тотали- заторлар және ойын бизнесі қызметінен алынған кіріс- терді қоспаған- да, оған қатысты лицензиялық тәртіп белгі- ленген лицен- зиясыз қызметтен түскен кірістерді алудан түсім Атқарушылық санкция Жергілікті мемлекеттік органдар салатын әкімшілік айыппұлдар, өсімпұлдар, санкци- ялар Оған қатысты лицензиялық тәртіп белгі- ленген казиноның, тотализатор- лардың және ойын бизнесінің лицензиясыз қызметінен түскен алып қойылған кірістер түсімі лердің мемлекет- тік тіркеусіз қызметінен алынған кірістердің түсуі Монополияға қарсы заңдарды бұзу нәтижесінде алынған кірістер Заңсыз алынған мүлікті еркімен тапсырудан немесе өндіріп алудан немесе мемлекет- тік функцияларды орындауға уәкілеттік берілген тұлғаларға немесе оларға теңестіріл- ген тұлғаларға заңсыз көрсетілген қызметтердің құнынан алынатын сомалардың түсі- мі Табиғатты пайдаланушы- лардан келті- рілген зиянның орнын толтыру туралы талаптар бойынша алынған қаражат, аңшы- лықтың және балық аулаудың тәркіленген құралдарын, заңсыз олжалан- ған өнімдерді сатудан түскен қаражат Бас бостанды- ғынан айыруға сотталғандардың тамақтың, заттай мүліктің және коммуналдық- тұрмыстық емдеу-алдын алу қызметтерінің құнын, мемле- кетке, түзеу мекемесіне келтірілген залалды, қашып кетуге жол бермеуге бай- ланысты қосымша шығындарды өтеуі Түзету жұмыста- рына сотталған- дардың еңбек- ақысынан ұста- латын түсімдер Республикалық бюджеттен қаржыландыры- латын мемлекеттік мекемелер салатын басқа да айыппұлдар, Жергілікті бюджеттен қаржыландыры- мекемелер салатын басқа Банктік опера- циялардың жеке түрлерін жүзеге асыратын банк- №1 н. дер- тер мен ұйымдар- дан, салық заңнамасында белгіленген міндеттемелерді орындамағаны үшін ұсталатын айыппұлдар сомасынан түсетін түсімдер Гранттар N 25. н Тізілімі Техникалық көмек Қаржылық көмек Өзге салықтық емес Өзге салықтық емес түсімдер Анықталмаған түсімдер Қосымша және үстеме баждарды бөлу кезіндегі Қазақстан Республикасының үлесі Қазақстан Республикасы ұлттық қорынан республикалық бюджеттің шығындарын өтеу түрінде түсетін түсімдер мекемелердің дебиторлық, депоненттік берешегінің түсуі Бұрын республи- калық бюджеттен алынған, пайдаланылмаған қаражаттардың қайтарылуы Бұрын жергілікті бюджеттен алынған, пайда- ланылмаған қаражаттардың Республикалық бюджетке түсетін салыққа жатпайтын басқа да түсімдер Жергілікті бюджетке түсетін салыққа жатпайтын басқа да түсімдер НЕГІЗГІ КАПИТАЛДЫ САТУДАН ТҮСЕТІН ТҮСІМДЕР Мемлекеттік мекемелерге бекітілген мемлекеттік мүлікті сату Республикалық бюджеттен қар- жыландырылатын мемлекеттік мекемелерге бекітілген мүлікті сатудан түсетін түсім- дер Жергілікті бюджеттен қар- жыландырылатын мемлекеттік мекемелерге бекітілген мүлікті сатудан түсетін түсім- Мемлекеттік материалдық резервтегі тауарларды сату Мемлекеттік резервтерден алынған тауарлар үшін берешекті өтеуден түсетін түсімдер Нормативтен тыс қорларды сатудан түсетін Мемлекеттік ресурстардан астық сатудан түсетін түсімдер Жұмылдыру резервінің материалдық құндылықтарын сатудан түсетін түсімдер Жер сату Жер учаскелерін сатудан түсетін түсімдер Ауыл шаруашылығы мақсатындағы жер учаскелерін сатудан түсетін түсімдер Материалдық емес активтерді сату Міндетті зейнетақы жарналары N 25-ЖЗҚ н.
және N 4 н.
N 25-ЖЗҚ н. Тізілімі және N 4-1 н. дербес Ескерту:
1. Міндетті төлемдер бойынша салық тексеруін жүргізген кезде есептелген, тек қана N 25 нысандағы тізілім жүргізілетін міндетті төлемдер сомасына дербес шот ашу қажет.
2. Салық органдарында есеп жүргізілетін салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер тізбесі жыл сайын Қазақстан Республикасының Экономика және бюджеттік жоспарлау министрлігі бекітетін бюджет кірісін жіктеуге тәуелділікте өзгеріп отырады.
ҚР ҚМ Салық комитеті Төрағасының 7-қосымша N 6 қосымша N 25 нысан (салық органының атауы)
200__ жыл үшін кірістерді жіктеу коды бойынша бюджетке _________ түсімдер мен қайтарымдар ТІЗІЛІМІ Күн Қайтарымдардың шегерімімен келіп жет- үшін қай- түскендердің барлығы ке со- келіп бе- түсті лік күн- ны есе- Бар- со- ай басынан тоқсан птеу не- лы- да- месе бюд- ғы іші- соның тасы нде лығы ішінде Ұлт- Ұлттық тық қор- қордан тару дан 8-қосымша N 7 қосымша 200__ жыл үшін міндетті зейнетақы жарналары бойынша түсімдер мен қайтарулар Жазба Соманы Ай басы- Тоқ- Жыл басы- үшін ке- сан нан бас- ліп бас- тап белік қайтару түс- күннің күні - ті тару- датасы лар- түскен дың шеге- рімі- мен рылған келіп түс- сома кен- туралы уәкі- дің летті бар- орган тізілі- мінің 2005 жылғы 29 шілде N 346 бұйрығына 9-қосымша N 7-1 қосымша, N 25-ӘАҚ нысан 200__ жыл үшін әлеуметтік аударымдар 10-қосымша N 8-қосымша Салық міндеттемелерін орындау бойынша есептердің жағдайы туралы дербес шотынан үзінді көшірмені алуына өтініш (салық төлеушінің (салық агентінің) атауы/аты-жөні)
СТН______________________ Қазақстан Республикасы Салық Кодексінің 11, 17 бабына сәйкес, 200__жылғы ________ 200__жылғы _________дейінгі кезең үшін салық міндеттерін орындау бойынша бюджетпен есептесу жағдайы туралы дербес шотынан |__| барлық салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер |__| мынадай салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша Д/ш N Бюджеттік Салықтың атауы (төлемнің)
жіктеменің коды б.ә.
көшірме үзіндіні беруге өтінемін.
Басшысы: ________________________________________ (Аты-жөні, қолы)
Салық органына өтінішті беру күні: 200__жылғы "___ "____ 2005 жылғы 29 шілдедегі N 346 бұйрығына 11-қосымша N 8-1 қосымша (салық органының атауы*)
Қазақстан Республикасы бойынша салық төлеушінің салық берешегінің, жинақтаушы зейнетақы қорына міндетті зейнетақы жарнасы және әлеуметтік аударымдар бойынша берешегінің (бар екендігі) жоқ екендігі туралы анықтама беруге Өтініш Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитетінің 23.12.03ж.
N№530 бұйрығымен бекітілген Дербес шоттарды жүргізу ережелерінің 20- тармағына сәйкес _______________________________________________ СТН ________________ (салық төлеушінің (салық агентінің) атауы, аты-жөні)
(мекен-жайы)
________________________________________________________мақсатында (кредит ресімдеу, тендерге қатысу, және с.с.)
(анықтама талап еткен салық органының атауы)
көрсету үшін салық төлеушінің салық берешегінің, жинақтаушы зейнетақы қорына міндетті зейнетақы жарнасы мен әлеуметтік аударымдар бойынш М.О. _____________________________________________ (басшының, салық төлеушінің немесе салық агентінің аты-жөні, қолы)
Салық органында өтінішті қабылдау күні "___ "__________200__ж.
Кіріс нөмірі_________________ * - өтінішті тапсырған салық органының атауы көрсетіледі 12-қосымша N 9-қосымша Салық міндеттемелерін орындау бойынша бюджетпен есеп айырысулар жағдайы туралы дербес шоттан КӨШІРМЕ Көшірме күні:______________ Бұрынғы көшірме күні:___________________ Қазақстан Республикасы Салық Кодексінің 11, 17-баптарына, Сіздің 200__ ж. өтінішіңізге сәйкес 200__ ж. - 200__ ж. кезеңі үшін салық міндеттемесінің орындалуы бойынша бюджетпен есеп айырысудың жағдайы туралы ____________________ СТН __________________ ____________________________ Сізге хабарлайды (салық төлеушінің (салық агентінің)
атауы/аты-жөні)
Салық-
Кезең басына
Қабылданған сальдо тың сальдо (бересі -, артық (төлем төлеу (асып түсу**)+)
нің)
артық төлеу
(асып түсу**)+)
өсім-
Айып- лық
(тө- лем)
Барлы- ғы:
Азайтылды
Төленді
Қайтарылды
Берілген артық төлеу (асып ай- айып-пұл лық (тө- ып- Беріл Есептен Кезеңнің Анықтама:
Анықтама :
ген шығарылған соңына сальдо шағымдану сальдо (бересі міндет- сатысында до
-, артық төлеу теме- болып (бере (асып түсу**)+)
(асып түсу**) +)
лерін табылатын сі -, орын- даудың тексе- төлеу өзгер- руінің тілген актісі түсу* мерзі- бойынша мімен есептел- ген сома айып Есепке алу бөлімінің бастығы: ________________ ______________ (қолы) (аты-жөні)
Есепке алу бөлімінің қызметкері: ________________ ___________ Ескерту: * - салық төлеушінің (салық агентінің) өтінішінде көрсетілген ** қосылған құн салығы бойынша көрсетілген бағандағы оң сальдо асып түсу және/немесе артық төленген сома ретінде қарастырылады.
13-қосымша
N 10-қосымша
Салық комитетінің СТН-і ____________________ Салық төлеушінің (салық агентінің) СТН-і ________ 200_ж. "___ "___________ жағдай бойынша салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар бойынша есеп айырысулардың салыстыра тексеру АКТІСІ _____________________________ салық комитеті және салық төлеуші үшін салықтар және бюджетке төленетін _______________________ 200__ ж. "__"_____ - "__"_____ кезеңі үшін есеп-айырысуларды салыстыра тексеруді жүргізді Ке- Қабыл- Ес- Аз- данған еп- ба- нді сына (бересі
-, асыра льдо түсу*)+)
қа- был- дау
(а- сып түсу лық- комите- өсім тінің дерек- тері ата- уы төлеу- шінің айыр- машылық және т.б.
Салық берешек жиыны:
Салық және бюджетке төленетін міндетті төлемдер жиыны:
Мін-
Бе- детті зей- лық ко- нет- ми- шек те- жар- ті- на- Ар- лары де- рек- рі бо- йы- нша леу- ші- бой- ын- ша айыр машы- лық (+,-)
Әлеу- мет- ауда- дар тері бой- ынша айы- рма- шы- Кезең- соның ішінде шығарыл- соңына асыра түсу*)
беру салық міндет- ғару масы сатысында болып сін табылатын салық тексеруінің актісі бойынша есептелген сома * - қосылған құн салығы бойынша көрсетілген бағандағы оң сальдо асып Салыстыра тексеру актісін жасау күні 200__ ж. "____ "__________ Салық органында салыстыра тексеру актісін тіркеу күні мен нөмірі 200__ ж. "___"________ №____ Бөлім бастығы: __________________ (қолы)
Салық төлеуші:___________________ Бөлім қызметкері: __________________ 14-қосымша N 11-қосымша (Анықтама берген салық органының CTH-i, атауы)
200__ ж. "___"____________жағдай бойынша Қазақстан Республикасы бойынша салық төлеушiнiң салық берешегі, жинақтаушы зейнетақы қорына мiндеттi зейнетақы жарнасы мен әлеуметтiк аударымдар бойынша берешегінің (бар екендігі) жоқ екендiгi туралы N___ АНЫҚТАМА (Салық төлеушінің СТН-i, Аты-жөнi немесе атауы)
_________________________________________берiлдi 200__ж."__"_____________жағдай бойынша салық төлеушiнiң _______теңге сомада салық берешегі, мiндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар бойынша берешегi бар*, _______теңге сомада салық берешегі, мiндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар бойынша берешегі жоқ* р/с Салық Өсiмақы Айыппұл төленетiн басқа да мiндетті төлемдердiң ар- бере- (ас- ып тү- су*)
* - қосылған құн салығы бойынша көрсетілген бағандағы оң сальдо асып түсу және/немесе артық төленген сома peтінде қарастырылады.
1. Салық берешегiнiң барлығы тең- ге;
2. Соның iшiнде 3 айдан аса есептелген
3. Міндетті зейнетақы жарналары бойынша артық төлеу
4. Соның iшiнде 3 айдан аса есептелген
5. Әлеуметтiк аударымдар бойынша берешек
6. Соның iшiнде 3 айдан аса есептелген
7. Ескерту. Берешектерінің жалпы сомасы көрсетiлмеген:
1) шағымдалу сатысында болып табылатын және шағымдалған салық тексеруі нәтижелері бойынша есептелген сомалар;
2) төлеу мерзiмi өзгерген сомалар;
3) Оңтайландыру рәсiмi қолданылған сомалар.
ге.
Анықтама________________________________________ берiлдi (талап еткен жер)
20__ж."__"_________________ (берген күнi)
Салық органының басшысы _____________ ______________ (қолы) (Аты-жөнi)
M.O.
Бөлiм бастығы _____________ ______________
- анықтамада_______салық комитеттерiнiң ақпараттары көрсетілген
- анықтаманың қосымшасыз күшi жоқ (Анықтама берген салық органының атауы, СТН-)
Мiндеттi зейнетақы жарналары мен әлеуметтiк аударымдар бойынша салық төлеушiнiң салық берешегi жоқ (бар) екендiгi туралы анықтамаға қосымша Салық төлеушiнiң атауы немесе CTН-i__________ Салық төлеушi- БЖК Өсiм- Барлығы нiң немесе оның құры- сомасы (+. -)
решек лымдық нiң,
(+. -)
бөлiмшесі- бөлiм- жарна- нiң CTH-i шесінiң ның, рымның 1 CК коды 1 СК атауы Жиыны бересi 2 CК коды 2 СК атауы 3 CК коды 3 СК атауы бересі Салық берешегінiң барлығы Салық және бюджетке төленетін басқа да мiндеттi төлем бойынша артық төлеулердiң барлығы:
Мiндеттi зейнетақы жарналары бойынша берешек Мiндеттi зейнетақы жарналары бойынша артық төлеу Әлеуметтiк аударымдар бойынша берешек Әлеуметтiк аударымдар бойынша артық төлеу 15-қосымша N 12-қосымша Салық органының атауы, СТН-і_______________________________ Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары, өсімдер мен айыппұлдар сомасын есептеуге (азайтуға)
N___ТІЗІЛІМ
СТН
Ва-
Салық есептемесi лю-
(+, -) бойынша та тің есептеуге жи- ко- кі- (азайтуға)
түрі ға- ріс- салық есептілігінің мы құжаты (са- рін жік- тұр- ны- тір- рі* пат кеу быс аген- нө- ету мірі Барлығы:
Салық есептемесi (+, -) бойынша СЕ- ЭН кізу нұс- тә- сілі азай рі** теуге туға _______________________ 200__ ж. "____ "________________ (жауапты бөлім қызметкерінің (күні)
аты-жөні, лауазымы және қолы)
Тізілімді қабылдадым:
(күні)
Жеке шотта таратуды жүргіздім:
(есепке алу бөлімі қызметкерінің (күні)
аты-жөні, лауазымы, қолы)
* - арнаулы салық режимінде бюджетпен есеп-айырысуларды жүзеге асыру кезінде арнаулы салық режимінің нақты түрі көрсетіледі ** - декларация (бастапқы, кезекті, қосымша немесе тарату) түрі көрсетіледі *** - Сол кезең үшін есептілікті табыс ету үшін пайдаланылған СЕЭН нұсқасы көрсетіледі **** - жеткізу тәсілі көрсетіледі (СГДС, салық төлеуші терминалы, қағаз (магнитті) тасығыш)
бұйрығына 16-қосымша
N 12-1 қосымша
Салық органының атауы, СТН-і________________________ міндетті зейнетақы жарналары, әлеуметтік аударымдар, өсімақылар мен айыппұлдар сомаларын есептеуге (азайтуға) міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары, әлеуметтік аударымдар, өсімақылар мен айыппұлдар сомаларын есептеуге (азайтуға)
Салық тексерулерінің лық тө- лық ре- нәтижелері туралы хабарландыру бойынша, лем) ат- шағымды қарау нің тү- ауы нәтижелері бойынша лық аге- рін салық тексеруіне шағым нті- жік- бойынша сот шешімі бойынша есептеуге (азайтуға) (+, -)
Ха- лем лан- дыру- дың/ шеші- мнің Әкімшілік Шағымдалуы Шағымдану жаза қолдану күтілетін салық туралы қаулы тексерулері бойынша, нәтижелері тексерулерінің әкімшілік (өндіріп алуды кейінге қалдыру)
бойынша сомалары бойынша сомалар)
(шағымдануды қаулыға шағым бойынша сот шешімі қау- құ- кей- лы/ лем мер- ін- ші зі- тың N ге жо- жой- шім- қал- йыл- ыл- ды- ру йін- Тізілімді тапсырды:
______________________________ "____ "_______200__ж.
Тізілімді қабылдады:
Жеке шотта таратуды жүргізді:
* - арнаулы салық режимінде бюджетпен есеп-айырысуларды жүзеге асыру ** - салық тексеруінің аяқталған күні 17-қосымша N 13-қосымша (салық төлеушінің атауы мен СТН-і)
бойынша төлеу жөніндегі салық міндеттемелерін орындау мерзімдерін өзгерту бойынша Тізілім Жаз- Орын- Кей- Олардың ба режи- інге өзге- руды темесін ртіл- не- темелерін дауды орындау мерзім- өзгерту мін- дері дет- месі (___ -__)
сінің құжат- тардың мен N Өтеу кестесі Өсімақы- міндеттемесінің ларды өзгертілген орындау мерзіммен жалпы сома шарты Күні Сома (теңге)
Тізілімді тапсырдым:
Жауапты бөлімнің бастығы: _____________ ________________ Салық органының атауы кейбір бұйрықтарына мен толықтырулар енгізу туралы"
18-қосымша
N№530 бұйрығымен бекітілген Дербес шот жүргізу ережелеріне N 14 қосымша "Бекітемін"
Салық органының басшысы Нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналым бойынша қосылған құн салығы сомасын қайтаруға ӨКІМ 200__ж. "____"____________ N___ ҚҚС төлеушінің атауы ҚҚС бойынша есепке қою туралы куәліктің сериясы мен нөмірі
302.00 нысаны бойынша қайтаруға ұсынылған ҚҚС сомасы Салық тексеруі актісіне сәйкес қайтаруға жататын ҚҚС сомасы Өкімді толтыру күніне дербес шот көшірмесі бойынша ҚҚС сальдосы
332.00 нысаны бойынша Өтініштің кіріс нөмірі Д/ш Құры- Соның ішінде Р/с№ лым- жет есепке жатқызуға ор- дық (қайтаруға)
га- бө- жататын лім-
Қосылған құн салығы мен басқа да СТН-і салық түрлері бойынша салық (БЖК)
берешегін өтеу есебіне ҚҚС төлеушілердің банктік шотына аудару үшін реквизиттер Тауар- Тір- Салық төлеуші- Бене- банк- Жеке лардың кел- фициар сәйкес- импор- меген банктік тенді- ты ке- рези- шотына тендіру дент ақшаны емес аудару (БСК)
(ЖСК)
леуге түрінде
ҚҚС жата- біне тын
Өкімді тапсырды:
Жауапты бөлімнің бастығы: _______________ ________________ Өкімді қабылдады:
(Есеп бөлімі қызметкерінің (күні)
* Ескерту. Қайтаруға жататын ҚҚС сомасы әр БЖК бойынша көрсетіледі ҚР ҚМ Салық комитеті Төрағасының 19-қосымша N 15 қосымша Грант қаражаты есебінен сатып алынған тауарлар (жұмыстар, қызметтер) бойынша төленген қосылған құн салығын қайтаруға 200__ж. "____ "____________ Грант алушының атауы
322.00 нысаны бойынша Өтініштің кіріс нөмірі____күні________
322.00 нысаны бойынша өтініш бойынша қайтаруға ұсынылған ҚҚС сомасы Салық тексеру актісіне сәйкес қайтарылуға тиіс ҚҚС сомасы
322.00 нысаны бойынша Өтініштің кіріс нөмірі______күні____________ Соның ішінде есепке жатқызуға Грант алушы (қайтаруға) жататын * банк шотына Та- Грант аударуға уар- алу- арналған банк лар им- ме- реквизиттері ның ко- салықтардың пор- банк шо- түрлері зін- зи- тына ау- де тө- дент үшін тө- сі- ну- ге жа- есебіне рін- на тын ҚҚС есе- де ө- бене- жеке бі- сім- фици- сәй- не пұл со- ар кес- тен- діру ______________________________ 200__ж."____ "_______ аты-жөні және қолы)
* Ескерту. Қайтаруға (есепке жатқызуға) тиіс ҚҚС сомасы әр БЖК-на жол бойынша көрсетіледі 20-қосымша N 16 қосымша Қазақстан Республикасында тіркелген дипломатиялық және соларға теңестірілген өкілдіктерге қосылған құн салығы сомасын қайтаруға 200__ж. ________________ "____ "№____ Өкілдіктің атауы Жиынтық ведомості (тізілім) негізінде қайтаруға ұсынылған ҚҚС сомасы Салық тексеру актісімен расталған және бюджеттен қайтаруға жататын ҚҚС сомасы
337.00 нысаны бойынша Тізілімнің кіріс нөмірі Өкіл- Өкілдіктердің банктік шотына аудару дік үшін банктік реквизиттер қыз- Қызмет- метке- сәйкес-тендіру кердің рінің дербес (жұ- шотының мысшы- сының)
дебеттік карточка- сының (жауапты бөлім қызметкерінің аты-жөні, қызметі және қолы)
(Есеп бөлімі қызметкерінің 21-қосымша N 17-қосымша N№530 бұйрығымен бекітілді Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер, міндетті зейнетақы жарналары және әлеуметтік аударымдар бойынша салық төлеушінің (салық агентінің) дербес шотында көрініс табуы тиіс салық есептілігі нысандарынан деректер тізбесі С Спе- Төлеу- ы ғын сы- ци- есепті- шілер н фи- лігінің ка басқа нысаны тілі- т п гі ныса- детті салық аген- тінің дер- масы есеп- теуге (аза- сатын жол- 01, 02, 05 Корпо- КТС бой-
100.00
ҚР ҰБ а)
рация- ынша дек- ларация мемле- табыс кеттік меке- алу мелер- ді, екінші деңгей- дегі
101.0
2.005 терді б) са- опера- натын цияла- табысы жоқ рының жеке- леген бұр- түр- ыңғы жүзеге кезе- асыра- ңінің қоры- ұйым- тын- дысы дарды, сақтан- дыру (қайта залал шеккен дыру)
кәсіп- дарын
(115- баптар)
әлеу-
00.51 меттік салада
(120, қызме- в) қайта құрыл- ғандар сон- дай- ақ :100.
өзге де кіріс- алған ком- циялық қоспа- ғанда ҚР заңды тұл- ғалар, ғалар Деклара-
101.01
100.00,
110.00
101.01.004 (А-
F)
120.00 өткізуге дейін КТС нысан- аванстық беретін сомасы- есебі тұлға- корпо- ғына (өзге бойы- нша).
101.02.008
(қан- дай ай- лар)
101.02 рын
101.02.006
(ай- лар саны) есе- бімен
101.02.007 тін заң- ды тұл- (ай сома)
101.03.
және 101.03.
101.03 ес- кере рып 101.03.
нша)
101.04.
Жаңадан құрылған салық тө- және 101.04.
леушілер
101.04 еске- ре оты- сомала- 03, 06 Резидент-
101.05 агенті
101.05.002 А,
В,С тердің төлем көзі- нен ұстал- ған корпо- табыс са- лығы со- мала- 04, 07 Резидент еместер-
101.06
101.06.005 А,
А,В,С дің төлем көзінен ұсталған корпора- малары- ның есебі
101.09
Екінші және D ба- ған- Банктер және банк- тік опера- дарын ес- кере оты- рып 101.09 біне қо- сымша ны- сан- ның Н баға- жекелеген түрлерін асыратын ұйымдар табыс ете- тін, шар- тты банк салымына орналас- нының (са- лымды (та- түрле- тырылған, резидент еместерге төленген, ҚР мемле- гізу бюдже- тіне ауда- күні)
ған, рези- дент емес- J баға- нының (ша- ртты банк са- тердің та- быс салы- ғының со- малары ту- ралы есеп мына орна- тыры- лған табыс са- сы) тиі- сті жол- дары-
101.10.001. В
101.10 лық та- быс са- тін, рези- дент еме- стер- дің табыс салығын шартты банк салы- мына ор- налас- тырған сәттен ба- стап есеп- ген, оны мемлекет- тік бюд- аударған- ға дейін банк сыйа- қыла- рының со- масы тура- лы мәлі- а) 110.00.048 ция
101.01.004 01, 02
02.005 б) за- лал шек- кен кә- сіп- в) жаңа- ынша:
100.00.
Сақ- тан-
(120.00.014
121.00.024
(бар- айлар дары үшін)
101.01.
-бап- тар)
101.02.
б) не- гізгі қызмет-
120.00.
в) жа- ңадан 014 алу
121.00.
(барлық алу 101.04.
Ай қоры-
121.00 тындысы дыру сый- ақылары түріндегі лығы жө- ніндегі есеп (115- б. 1-т.)
Төлем
201.00.006 көзі-
201.00
Арнау- лы нен көзінен са- лық салы- натын кірі- мін қолда- (БЖК ден жеке лығы бой- ынша есеп ауыл *101201)
шаруа- терден шылық өнім- өнді- руші шаруа (фер- мер)
қожа- лықта- қос- паған- агент-
201.00.010 тік ауда- дар (БЖК*
902101)
201.00.008 А, зей- ақы жар- лары (БЖК*
901101)
201.00.008 D
Оңай- ла- тылған декла- рация (БЖК* арнау- лы са- жимін
201.01 нен са- лық са- Төлем кө- зінен ұста- латын ре- зидент ден алы- жеке та-
201.02
Диви- денд- тер, лына- сыйа- лар, ЖТС зінен са- натын тө- ленген кі- рістер бой- ынша же- ке табыс ұты- стар түрін- есеп
101201)
бойын- ша са-
(Ко- дек- стің 145-б, 2т.)
201.03
Кодек-
201.03.006 А
МЗЖ
ЖТС (БЖК*
ӘА 1-т.
белгі- ленген
А став-
(БЖК*901101)
калар ша ар- наулы әл.
қожал- ықтары
201.03.006 В шылы-
В өндіру- шілер -
201.04
1. Же- ке кә- ті зей- керлер нетақы (шаруа мерлік)
004 A лықтар 004 В
АСР ныла- 002 D дар- ғанда), адво- каттар нота- ри- устар
2. Ша- руа ры латыл- арна- улы Шетел аза- мат-
201.05 тары мен азамат- тығы жоқ тұлғалар- бөлі- дың та- быс- гінде тарынан
201.06
201.07 кодек- 191-б.
лын- байтын айқын- дал- ған, кі- ріс ала- тын, төлем көзде- рінен ғы са- лар
1. рези-
200.00 дент- кер б)
кірісі ал- дыңғы шек- в)
Жаңа-
001. Рези- емес-
3. 200.
1 а)
220.00
Жал- пы бел- салын- тәр- тіпте бай- тін жү- зеге кер, ЖК
2.Рези- ция тап-
221.01
220.00, сырғанға
(A-F)
ететін дейінгі
221.02 ескере дай ай)
саны)
көзде
221.03
221.04 шілер бой-
600.00 салық- тар лары, дай-ақ ҚР-да
2. Әр келі- тұрақ- ты ме- кеме арқы- шарт метін бөлек ді және құры- бөлім- шелері бар шетел- фили- алдары өкіл- дік- тері, Құрылым-
601.00 дық бөлім- лер үшін төлеуге әлеумет- тік салық сомалары- Филиал/
601.01 өкілдік
610.00
Мем.
мекеме
620.00
Қыз- тің же- келе- ріне арнал- ған ар- натын- керлер;
риус- тар,
640.00
Қозға- лыс тірек аппа- ратта- бұзыл- ған, есту, сөй- леу, көру қабі- леті- нен ай- ырыл- ған мү- ге- дектер жұмыс істей- тін, сі-нің бабы- ның 2- тарма
-ғында талап- тарға сәйкес келетін маман- данды- Автомо-
641.00
Заң- дарда биль жол- пайдала- нушылар- дың ауда- рымдары- ҚР-мен жасал- ған ке- лі- шар- ттар жасай-
651.00
Жұ- мыспен қамтуға жәрдем- десу, медицина- лық сақ- тандыру, кет- тік әлеу- дыру, зей- нетақы тө- леудің ша жұ- мыс тік орта- лығы қор- ларына аударым- дар қоры- Жергі- лікті
700.00
Мемле-
Заңды лерді, кер- лер- ақ ҚР Үкіме- тімен мүл- кіне көлік тын са- құрал-
701.02 тұтыну норма-
А,В, тивте-
Мүлік са- ағымдағы
С,D шегін- бірың-
701.03 ғай жер шілер- тізбесі техни- касы қоса алған- өнімде- ғанда, мен- шік, жедел басқа- құқы- ғында- салу объек- тілері Қызме- Жер 03, 04, 05, 06, 07, 08 тінде пайда- әр лана- учаске- лері
701.00
В,
С,D,
E төлей- режимі тара- латын В,С,D, рын, салу- үлгісі тін жер қойна- уын лану- ларды, қыл- мыс- жа- залар- сала- сын- орган- түзеу лерін, діни бір- лестік- бастап- ақы- сыз лану дан кө- лік құ- ралда- рына руші - шік ғында тісі емес -
701.01
Заңды тұ- лғалар- дан көлік құралдар- ына рал- на са- Қосыл- ған құн Қазақ-
300.00 022 не- стан
Рес- пуб- месе 300.
лика- есепке аума- тұрған Қо- сан:
рілген тауар- ларға, және (не- месе) 300.
далған жұ- көрсе- терге қосыл- ҚР ау-
300.07.
300.07
D баға- нында көрсе- мағын- да им- порт- тала- ген төлем тын та- 002 жолда- рына қо- сандар
300.07.001 жо- лына ларға қосым- құн Ресей нан өтіп кет- G Феде- циясы- нының әр дары.
ғынан
Н ба- им- ғанын ескере рып, D рыла- зімі 300.
002 жолына қо- сымша нысан- кен G Рези-
300.11 цияға қосымша
Акциз- акциз- деле- ретін, тәркел- ген, иесі дедетін мұра- герлік құқығы кетке өткен кет менші- гіне өтеусіз беріл- делетін (егер акциз бұрын төлен- бесе)
өткі- зуін іске
400.09.
Бас 001 ныса- ұйым
Акциз деклара- нына қосымша нысан 001C (B ба- 01, 02, 07, 08, 12, 18, ріл- ген ал- голь барлық ген 105201, 105202, 105203, 105204, 105205, 105206, 105207, 105208, 105212, 105218, 105237 БЖК ынша)
Егер мәлі- меті- неше жолдар келсе, осы жол- дардың жалпы алы- нады 001D 105201, КБК не бір- осы 001E
421.01 421.03
Өнді- 002А қосу
421.03.001G ше үшін акциз есе- бі (В ба- нында көр- ше се- алко- 105237 КБК ынша) Егер КБК мәлі- метіне бір- неше жол- дар сәй- кес келсе, теуге осы дың жалпы 002B қосу 001H БЖК мәлі- 002C қосу 001I
400.03 цияға 3 011A 011B 011C фильт- рлі те- мекі бұй- ым- 022А 022B 022C рсіз те- құра- мында темекі мен т.
б.
400.04
N 4
A нының беті шикі мұнай, газ етіл- кон- ден- се, есеп- саты алына- B C
400.05 немесе 400.07.
001 жолына қосымша 90, 91, 92, 93, 94, 95, нысан көтер- ме бөл- 001С (А неме- теп са- татын се В баға- өз ген 105290, 105291 , 105292, 105293, 105294, 105295, 105296, 105297 БЖК рісінің бензи- (авиа- неше жолдар сәйкес келсе, ты қос- да), ди- зель отыны 105291,
431.00 ретін 96, 97
B (А неме- 105290,
C (А неме-
D (А неме-
Лоте-
410.00 реяны қызмет дасты- өткізу
540.00 шарт-
(2004 жыл- 02, 22
Үсте- ға са- тармен 1 қаң- тары- лы қаз- на дейін жаса- сқан келі- өзге сім шарт- өндіру ынша есеп- көздел- мейтін ген салық со- тта, көр- сеті- өнімді бөлуге, леді)
кең тарал- қазба- асты сула- руге, ақ бар- лауға руге байла- нысты лыста- салуға лануға тындар Бонус-
510.00
Техно-
Қол қойы- гендік мине- ралды тын бонус құрам- дардан қазба алуды сында қой- науын жөнін- (бұдан әрі - лар).
Коммер-
520.01 табу бону- сы бойын- ша декла- рацияға N№1 сын-да шылар)
550.01
Келі- сім
N 1 тында түрін
500.01
560.01
Тари- хи шы- ғын-
Тарихи шығын- дар бой- ынша де- клара- Экс-
570.00
Өнімді бөлу тура- лы ке- мұнай- ға рен- жасас- ды экс- портқа өткізе- Жасас-
530.00 қан ке- публи- касы- ті бел- лған келі- тізбе шарт бой- лардан леді тарына дейін ған келі- (2005 жыл- тарына дейін жаса- ген салық тіледі Өнім-
580.00 шылар табы- лады ша тө- Бюджет- ке төле- нетін Қала-
890.00 майды ара-
(неме- се) ха- заңна- қара- рымен лық те- фон нысын беруге Қалаара-
891.00 ғын ал- ған, қа- аралық лық және (немесе)
халық- теле- фон бай- ланысын ағымда- нысы торла-
860.00
Шаруа үсті
A I;
су ре- сурс- тарын ауыл- A ІI;
ғаны руші- лер
(Салық кодексі 4-тар- мағы)
стар- май- пай- далана жоғар- қабат- су көз- ды жү- (Са- бабы)
861.00
Ағымдағы төлем со-
A,B,C
Радио жиілік спект-
880.00 спек- трін заң актіле- рімен ереже- сінде
881.00 телім-
850.00 учас- кесін уақыт-
851.00
Қор- ша-
870.00
AI;
ған ор- таны ласта- шару- ашы- дексі ның 4- тар- AIІ;
найы таби- ғатты тәрті- бінде 460-б.)
871.00
Қоршаған ортаны ла- ста- ғаны үшін төлем бой- Аукци-
810.00 ондар- онда сатуға мүлік- терін (со- құқық- тарын)
шығар- 427-б.)
910.00
КТС
Шағын бизнес субъекті- Әлеу.
371-ба- лері үшін оңайла- бы- мен,
101202), 2-тар- кор- мағы- по- раци- ялық тта-
101101),
912.00 керлерге патентті алуына рым.
103101), әле- ум.
рым
ОПВ
Бірың-
920.00
Бірыңғай жер және әлеум. са- ың- (БЖК* 104
920.01 009Ф 009B
(БЖК* 103
921.00 төлем есе- бі***
931.00
Ауыл
Ауыл ша- руашы- рін өндіру- ші заңды тұлғалар патент құнының Есепке 11-
931.11
НДС
(КБК*105101)
Мүлік
(104303, 104304, 104305, 104306, 104307, 104308,БЖК*)
Көлік дарына
Мүл.
телі-
БЖК*)
пайд.
Көл.
құр.
Жер./ тел.
931.12
Патент құ-
С ҚҚС есебін
(105101 кезінде
931.12.
Есебіне 002С
Қосымша 104303, 104308,)
003C
(104101 005C сал.
006C
Жер.
Ойын бизне-
Тіркелген жиынтық-
940.00
Жеке- сіне талған ген кә- Ак- керлік циз- ойын биз- несі (105223 мет және ак- циз бой- ынша бі- рыңғай БЖК*) ;
ҚҚС (105101
БЖК*);
пора-
(101101
БЖК*) (жеке
(101202
БЖК*))
Уәкі- жылғы летті орган бер- бұйрыққа уәкілет- тер- дің негі- органнан алынған зінде (тара- ту меттер тек жүр- детті тө- Төлеу мерзімі Тара- р /с керту ңі гін сын орны еткен кез- төлем мер- Күн- Басты Есепті салық кезеңі- Тарату дек- кейінгі жылдың 31 науры- сын тап- ұяшы- зынан сыру ласқан кейін он жері толтыр- мінен кейін күнінен кезде он жұмыс күні- кешік-
- қоса есеп- тірмей теуді төле- мей уді БЖК- на, салық төлеу- шикі- зат тізбе- тиісті- лігі жағ- ында на, ал қалған ларда БЖК-на зеді Егер дек- Ай лара- сайын, ағым- айдың айға ұзар- тылса, қаң- тар - нау- рызға, ді 101 шінің шикі- тиіс- тілігі дайын- да 101105 ал Қоса Төлем жүзе- асырыл- және төлеу- ған ай ай аяқтал- аяқта- ғаннан ұс- лғаннан кейін 5 тал- кейін 5 жұмыс бесіне 101105 БЖК- қалған жағ- БЖК-на жүргі- зіледі
1.Тө-
1. Кі- ленген кіріс рістер- төленген сомалары ынша - бойынша- кіріс зілген ай аяқ- талған- ішінде.
Оларды
Оларды шегеру кезін- шегеру кірі- стердің қоса есеп- телген, бірақ төлен- беген беген сома- бойынша - КТС бойынша - тарату дек- рациясын ету үшін мерзім- стан Рес- касы мем- кеу ор- лекеттік ны жетіне рылған шар- тты банк са- дарында /ре- зидент емес- терге төлен- ген/ (заңды және лардан)
салығы сома-
Ведо- мосты қосымша)
Дербес жүргізу ере- желері Салық органы- инкас- өкімін күннен кейінгі бір Есепті салық кезе- Тарату ңінен кейінгі 31 нау- рызынан мінен он кеші- ктірмей Есепті- ден тіден 15-кү- нінен Жеке табыс са- Төлеу айынан кейінгі айдың 15-не (құры- шелер- дің)
"... тәр- тіп лы"
21.06.
2004ж.
лысына
"Мін-
Кіріс- айынан ларын теу- 5-күні- дің, ұстап қалу- (қоса дiң)
жинақ- таушы нетақы қор- рудың бекіту туралы"
15.03.
99 ж.
қаулы-
Егер 9-
Есепті тоқсаннан жолда 15-нен ленсе кешіктір- Квар- тал төлем жасал- айдан кейінгі айдың 15 күні айдың 15- не дейін кі- рі- ынша.
ңінен жылдың 31 нау- ген, бірақ есепте- оларды лген, бірақ кезінде кор- оларға рім жүргіз- тарату циясын (СК 181-б.
мақ- шасы)
Төлем айынан циясын та- 15-не тардан бастап 1 қа- (құ- занға ры- дей- 20 қаза- інгі нынан Кейінгі салық кезең- інің 20 тіден кейін 1 науры- заннан 31 жел-
1. Есеп- кеінгі кезең 5-нен
2. Ағым- ден кейінгі ке- зең үшін 1 қа- жел- тоқ- тірмей;
санға
Егер 6F жол бос кезең- болмаса
3. Есепті тоқсан- 1-қос.
ның J нында немесе 2-қос.
ның I нында 20-нан
Есепті
201.07.
тармақ- та көр- сетіл- б.)
"... есеп- теу туралы тәр- тібі зімде бінің ұзар- болса, қаңтар
-наурыз
Есепті айдан
Тарату де- циясы тапсы- рылған ай- дан кейінгі 15-нен ке- шік- шенің кейінгі айдың 15-нен Жергілікті са- кезеңінен тапсыру объ- мерзімі- жылдың 31 екті- нен кейін наурызынан нің ор- 10 жұмыс 20 ақпан, 20 мамыр, 20 тамыз, 20 қараша Салық кезеңінің 1 шілде- сінен ке- шіктірмей, түпкілікті есепті кейінгі он Салық кезеңінің 1 шілде- сіне дейін меншік, шаруашылық басқаруда болған құралдары кезеңінің 5 шілде- сінен кешіктірмей Қосылған құн Қосым- 15-ші рация табыс еткен- де, 300.
00.022 және (неме- се) 300.
00.023 көрсе- тілуі тиіс 0001, D ба-
300.07.002 жолда- ғанын- да көрсе- тілген төлем дарының Д зімі 300.07.001 бағанында көрсетіл-
300.07.002 ын ген мер- жолда- зімнен ндар- өтіп кеткен G ба- ғаны- ның әр ры со- масы- Есепті салық кезеңінің 13-не кезеңінің 23-не Есептіден кейінгі айдың 3 күні Есепті салық кезеңінің 13-не Есептіден кейінгі айдың 3 күніне шелер рісіне циз 13 күніне 23 күніне айдың 3 күніне (Егер өнді- ріс кезеңінің 13 күніне филь- тірсіз дайда)
Ұйым- шесі болма- ған жағ- дайда тара- тып жазу
400.05 нынан жүзеге асыры- мше- шесі бар болған дайда
400.07.001 жолына ша ны- саннан Лотерея билеттерін сатуға шығаруды тіркеген күннен Жер қойнауын пайдалану Салық кезеңі- нен кей- 15 сәуі- кейін 10 ктір- жағда- йында орга- нына БЖК ал орын Келісім- шартпен ленеді, келісім- күшіне енген отыз леттік органның (ЭМРМ)
орында- рында пайдалы қорларын өлшеу көлемінің бірлігін бекіту 90 күн- тізбелік Әр лісім пен бел- іне неді жеткен айдың 20 Салық кезе- айдың 15 күн, егер дың- орта- мың АЕК бол- са, зеңі лып Әр келісім- тпен гіле- ленеді Тарату декла- рациясын тапсыру Декла- уші- бастал- кейін 15 Бюджетке төленетін өзге де міндетті төлемдер еткен айдан кейін- 20 наурыз- маусынан 20 қыркүй- ектен 20 желтоқсаннан ке- шіктірмей тардан 1 тардан 1 қа- зан- қазанға су ға дейін- кезеңі- нің 20 қазаны- нан кешік- кезеңі
-нің 20 төленеді қаза- қазаннан қазан- есепті-ден ңінің 20 ны осы санат- тағы дайда, 20 наурыз 20 маусым 20 қыр- күйек 20 жел- тап- сыр- күн- ақпаннан жыл, мамырдан тамыздан 20 қара- шадан тоқсаннан 20 қаң- Шарттың қолданыс 450-б.
5-т.)
(бұзыл- ған)
15 күннен
-Ағымда-
-Ағым-
Лас- ғы салық тау көз- дері- 1 қаңтар- дан 1 ынша, 1 қазан- жыма- сомалар олар- тірмей, 1 тірмей 1 қа- тоқсан- тірмей, шағын көлемді төлемдері бар ұйым- (жылдық, жиынтық көлемде 100 АЕК дейін)
Аукционды өткіз- онды геннен бес күн- жүзе- асыру Патент бергенге ация- берген- 20 қазаны- тірмей 1 қаңтар- бойынша;
наурызы- нан - 31 желтоқ- бойынша.
20 мамыр
- 931.11- нысанның
А баға- жолында дерінің сомасы, 20 қазан В баға- келесі наурызы (өзгер- ген па- тент етпеген жағдайда)
С баға- сомасы1
Келесі берген жағдайда
- 931.12- нысанының төлемі объе- 20-кү- кті- уәкілетті Жану- органда арлар рұқсат әлемін алғанға дейін;
(105311 орман-
(105304 ерекше қорға- табиғи аумақ- тарды (105313 Плата за разме- щение нару- жной визу- альной ламы (КБК* 105419,
105420)
поль- зо- вание судо- ходны- ми водны- путями
105310)
Ескерту: БЖК* - Кірістерді Бірыңғай бюджеттік жіктеу коды ** Салық агентінің дербес шотында есептелуге (азаюға) резидент еместерден корпорациялық табыс салығының сомасының 101.06 нысаны резидент еместердің табыс төлем көзінен алынатын Корпорациялық табыс салық сомасының есебі бойынша 101.06 есебінің 101.06.001, 101.06.002, 101.06.003,
101.06.004, 101.06.005 жолдарының осы қосымша нысандарды негізге алып көрсетіледі:
*** Бірыңғай жер салығының есебі қолданудың бірінші жылында ұсынылады (Осы режимді қолданатын барлық салық төлеушілер үшін, 2002 жыл режим қолданудың бірінші жылы болып табылады, өйткені Салық кодексі енгізілгенге дейін бірыңғай жер салығы салық түрі ретінде жүргізілді). Салық кодексінің 382-б. 2-т. 4-тармақшасына сәйкес келесі салық кезеңдерінде ағымдағы төлемдердің есебі тек оның деректері өзгергенде ғана табыс етіледі салықты есептеу үшін базаны өзгерту кезінде және т.б.). Бірыңғай жер салығы үшін өзгертілмейтін салық базасына байланысты есеп берілмеген жағдайда, ағымдағы төлем мөлшері алдыңғы салық кезеңі үшін бірыңғай жер салығы бойынша декларацияда есептелген жалпы салық сомасының - бөлігі ретінде айқындалады (есептеледі).
министрлігінің Салық комитеті бұйрығына 22-қосымша N 18 қосымша N 530 бұйрығымен бекітілді 200___ж . "___"» _______ Қазынашылық органына келіп түсті (аты-жөні, қолы, мөрі)
ҚОРЫТЫНДЫ 200___ж . "___"» _______ _____________________ (жасау күні) (жасау орны)
(СТН салық комитетінің атауы,)
есепке жатқызу/қайтару туралы_____________________________________ (СТН, салық төлеушінің (салық агентінің) аты-жөні,)
өтініш бойынша:
__________________________________________________теңге сомасында (сандармен және жазбаша)
ҚҚС-ты бюджеттен өтеу, бюджетке артық (қате) төленген сома (керегін сызыңыз)
Берілген материалдар тексерісімен_________________________________ нәтижесінде құралған _____________________________________________ салық (төлем) бойынша 200___ ж. "___"»________________ салық төлеушінің жеке шоты бойынша ҚҚС-ты бюджеттен өтеу, бюджетке артық (қате) төленген сома бар Көрсетілген сома ______________________ (БЖК, салық (төлем) коды) 200__ж. "___"»__________ шотына есептелді немесе қалыптасты _______________________ Бюджетке артық төленген кеден төлемдері мен салықтарының бар екендігін кеден органының растауы _______________________________ (күні, нөмірі, кім берді)
аударуға жатады
(бенефициар банк, СТН, БЖК, салық (төлем) коды, оның атауы)
(құрылымдық бөлімнің СТН-і, атауы, жеке тұлғаның аты-жөні, жеке тұлғаның СТН-і, шот нөмірі)* операция түрі ____________________________________________________ БЖК, Кбе______________________________ Бөлім бастығы ____________________ Аты-жөні________________ Бөлім қызметкері __________________ Аты-жөні _______________ * - құрылымдық бөлімшеге немесе жеке тұлғаға есепке жатқызу жүргізілген жағдайда толтырылады бұйрығына 23-қосымша N 18-1 қосымша Қосылған құн салығы бойынша есепке жатқызу жүргізу туралы растау (жасау күні) (салық органының коды)
______________________________________________бойынша салық органы (салық органының органы)
Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы"
Қазақстан Республикасы Кодексінің 221-бабы 5-тармағына сәйкес салық төлеушінің (салық агенті) атауы, СТН-і немесе жеке тұлғаның СТН-і, аты-жөні Сіздің ____________________________________ өтінішіңіздің негізінде, (өтініш N, күні)
"Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы"
Қазақстан Республикасы Кодексінің 252-бабы 2-тармағының 3)
тармақшасына сәйкес _______________ Салық кодексінің 221-бабына сәйкес төленуге жататын, қосылған құн салығының шотына есептеу жолымен нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар бойынша ______________(________________)_________________ теңге сомасында (жазбаша)
қосылған құн салығын қайтару жүргізілді М.О.
Салық комитетінің Төрағасы ______________ Аты-жөні__________ Есепке алу бөлімінің бастығы _____________ Аты-жөні _________ бұйрығына 24-қосымша N 19 қосымша ________________________________ бойынша салық комитеті Шартты банк салымдары туралы шарттарды тіркеу журналы N р/с Шартқа қатысушылар рт- Банк - Салық агенті рысының БСК тіркеу сау (тегі, (те- аты, гі, әкесі- әке- аты)
Со-
Жинақ-
Өтініші цепт
(банк органының салымы- өті- шешімі N ның)
ніші мен күні бұйрығына 25-қосымша N 21 қосымша ____________________________ бойынша салық комитеті Қазақстан Республикасының мемлекеттік бюджетіне аударылған шартты банк салымдарында орналастырылған (резидент еместерге төленген)
резидент еместерден (заңды және жеке тұлғалардан табыс салығы сомасын есепке алу ведомосты)
Банк
Ба-
Резидент емес р/
СТН- нк с і ат-
(аты- денттік лымы- жөні)
елін- нөмі-
Шартты банк салымы салымды ва- салымның (табыс (табыс люта салығының) сомасы тыру валюта- ұлттық ғын)
не валю- сындағы тыру валюта- валю- енгізу та баға- тада сыйақы- ларының Шартты банк салымынан төлем ты/ Республикасының сый- күніне бюджетіне ұлттық ақысын валюта валютада бағамы сыйақыла- бұйрығына 26-қосымша N 22 қосымша (жауапты бөлімнің атауы)
Шартты банк салымында орналасқан инкассалық өкімдер бойынша өндіріп алуға немесе резидент емеске төлеуге жататын табыс салығы сомасының агенті- еместің (ба- аге- нк- Табыс Валю- кур- емеске ріліп төлену- алуға (тең- ге)
Тапсырды:
Жауапты бөлім қызметкері: __________ ______________ ________ (қолы) (аты-жөні) (күні)
Қабылдады:
Есепке алу бөлімінің қызметкері: __________ ______________ ________ бұйрығына 27-қосымша N 24 қосымша Инкассалық өкімдердің N ___ Тізілімі (бенефициардың атауы , коды, СТН)
"____"______________ж. Жалпы сомасы _________________ (көшірме күні) Инкассалық өкімдердің саны ________ Ақша жіберушінің банкі ______________ _________________ қаласында БСК ____________________________ N |күні|инкассалық |СТН|Салық төлеушінің -| ЖСК | БЖК|-сома| р/с| |өкімдердің N| | атауы | | | | Банкпен қабылданды "___" ____________200__ж. Қабылдау уақыты_____________ (Жауап орындаушылар қолдары)
|Мөртабан орны |
_____ басшының аты-жөні М.О.| қолы ___________ Бөлім бастығының аты-жөні қолы ___________ Міндетті зейнетақы жарналары бойынша инкассалық өкімдердің N _____ Тізілімі "___"_____________ж. Инкассалық өкімдердің саны _______ (көшірме күні)
Жалпы сомасы_________________ Ақша жіберушінің банкі ______________ _________________ қаласында БСК _________________________ N |күні| инкассалық - |СТН|Агенттің | ЖСК | -сомасы |Бенефициар р/с| | өкімдердің N | | атауы | | |атауы "___" ____________200__ж. Қабылдау уақыты _____________ | Мөртабан орны | _____ Салық органы басшысының аты-жөні бұйрығына 28-қосымша N 25 қосымша 200_ ж. "___" __________ жағдай бойынша Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша берешектер мен артық төлеулер (асып түсу*) сомасы туралы мәліметтер Берешек сомасы Артық жеттің (салық агенті)
жіктеу
Бөлім бастығы: ______ __________ жасау күні 200_ж."__" ______ қолы аты-жөні Ескерту:* - қосылған құн салығы бойынша көрсетілген бағандағы оң сальдо асып түсу және/немесе артық төленген сома ретінде қарастырылады.
бұйрығына 29-қосымша
N 26 қосымша жеке тұлғалардың салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша берешектері мен артық төлеулерінің сомасы туралы мәліметтер Мекен-жай (кө- ше, үйдің аты- пәтер-дің жөні N)
Бөлім бастығы: ______ __________ жасау күні 200_ж."__" ______ бұйрығына 30-қосымша N 27 қосымша Артық (қате) төленген салық сомаларын есепке жатқызуға Өтініш __________________________________ СТН-і ____________________ (мекен-жайы )
"Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасы Кодексінің 39-б. сәйкес мынадай салық түрлеріне есепке жатқызу жүргізуді өтінемін:
Одан
Оған
Салық органы*
Есепке жатқызу летін БЖК зілетін МО ___________________________________________________________ (басшының, салық төлеушінің немесе салық агентінің аты-жөні)
Өтінішті салық органында қабылдау күні: "___" __________200__ж.
Кіріс нөмірі __________________ * есепке жатқызу жүргізілетін салық органының СТН-і мен атауы бұйрығына 31-қосымша N 28 қосымша төлемдердің артық төленген сомаларын қайтаруға СТН______________________ ________________________________ Қазақстан Республикасы Салық Кодексінің 40-бабына сәйкес, салық және басқа да міндетті төлемдердің артық төленген сомаларын қайтаруды жүргізуді өтінемін Сомасы Бюджет Салықтың жіктеме- (төлем- ақының пұлдың салық және төлемнің мынадай сомада______________________________________ теңге (сомасы жазбаша)
банк шотына ___________ Банк атауы _________________ БЖК ________________________ (шот нөмірі (жеке, жинақтау, шот картасы)
(жеке куәлік нөмірі, берілген күні, кім берді)
М.О. _______________________________________ (басшының, салық төлеушінің немесе салық агентінің аты-жөні, қолы)
Салық органында өтінішті қабылдау күні: 200__ж. "___" __________ Кіріс нөмірі __________________________ бұйрығына 32-қосымша N 530 бұйрығымен бекітілген Дербес шоттарды жүргізу ережелеріне N 30 қосымша Қазақстан Республикасында тіркелген дипломатиялық және оларға теңестірілген өкілдіктердің грант қаражаты есебінен сатып алынған тауарлар (жұмыстар, қызметтер) бойынша төленген артық төленген салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді, нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар бойынша бюджеттен қайтарылуға тиіс қосылған құн салығын есепке жатқызуға және қайта қайтаруға берілген Өтінішті тір- Артық (қате)
сыл- төлеушінің төленген және деректері деректе- қайтарымға (есепке жатқызуға) ұсынылған салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер мелері жө- ні)
зуге нын- ніш-
Қайтарудың негізділігін растауға бөлім ұсынған шешім тура- лы мәлімет жатқызуды рас- негіз- (қайтару- деме қайтару- ды) жүзеге асыру үшін есеп бөлімі жазылып беріл- руға өкімнің тапсырма- күні мен нө- сының күні және нөмірі Жүргізілген есепке жатқызу мен қайтару туралы мәлімет салық берешегін өтеу есебіне құрылымдық бөлімшелердің салық берешегін өтеу есе- (сома)
біне (сома)
шо- ты- бере-сі сі
* соның ішінде егер қайтару сомасы АЕК мөлшерінен 100 есе асып түскен жағдайда бұйрығына 33-қосымша N 33 қосымша 200_ ж. үшін салықтарды төлеу бойынша салық міндеттемелерін орындау мерзімдерін өзгертуді тіркеу ЖУРНАЛЫ Оның Т міндеттеме- міндетте- Н тің кі- салық төлеу сін орындау месін мерзімінің орындау у- міндеттемеле- өзгеруімен мерзімін рін орындау жалпы сома нің а- мерзімдері шешімнің құжаттың күні қолданысы (__-__)
жергі- ақы сома- атқа- рушы дар мен сімі Ескер- Кү- бұйрығына 34-қосымша N 44 қосымша Хаттама салық органдарында жасалатын салық құқық бұзушылықтары мен әкімшілік құқық бұзушылықтары үшін Бірыңғай бюджет жіктемесі Бап- Салық құқық Төлеуші Істі бұзушылықтары- көлемі рау- ның түрлері мен сипаты кодына бюджет- ке ган- (ӘҚК бап- кес)
Зейнетақымен қамсыздандыру туралы Қазақстан Республикасының заңнамаларын бұзушылықтар Олардың пайда- 10-20 АЕК "204101"
әкім.
сына міндетті зейнетақы жар- налары бойынша 20-40 берешек өндірі- кәсіпкерлер, ліп алынатын жинақтаушы зейнетақы қоры- нотариустар, ның салымшылары адвокаттар тізімін салық мен лауазым- органына ды тұлғалар бермеуі заңды тұлға 100-200 Әр жинақтаушы жеке тұлғалар зейнетақы қор- лары бойынша жалпы берешек сомасының 20-40 АЕК көрсетілуімен жинақтаушы жеке кәсіпкер- лер, жеке нота- риустар, адво- каттар және лау- азымды тұлғалар зейнетақы қорларының АЕК дейін Зейнетақымен қамсыздандыру туралы Қазақстан заңнамасымен белгіленген мерзімде каттар мен лауа- зымды тұлғалар есептелген, ұсталған (қосып есептелген)
және аударылған міндетті зей- нетақы жарнала- рының есептерін салық органына тәртіпке сәйкес әр қызметкер рының бастапқы жүргізбеуі мерзімде салым- шыларға есеп- телген, ұстал- ған (қосып есептелген) және аударылған міндетті зейнетақы жарналары туралы мәліметтерді бермеуі Жинақтаушы зейнетақы қорына міндетті зейнетақы жарналарын уақтылы және (немесе) толық есептемеу, ұстамау (қосып есепте- меу) және (немесе) төлемеу (аудармау)
ч.4
Әкімшілік жаза қолданғаннан кейінгі жылдың ішінде қайталап жасалған осы баптың 3-бөлігінде көзделген әрекет 40-80 АЕК 200-400 Міндетті әлеуметтік сақтандыру туралы Қазақстан Республикасының заңнамасын бұзу ч.2 лауазымды тұ- лғалар дің, жеке нотариустың, адвокаттың, заңды тұлғаның немесе оның лауазымды тұлғаларының Мемлекеттік әлеуметтік сақтандыру қо- рына әлеуметтік аударымдар бойынша міндеттерді орындамауы немесе тиісінше орындамауы аударыл- маған (уақ- тылы ауда- каттар және заң- маған) әле- умет- дардан 50% Заңсыз банк қызметтері 40 АЕК дей- ін сот 50-100 АЕК заңды тұлғалар 500 АЕК Қазақстан Республикасының шегінен шикізат, азық-түлік және өнеркәсіп тауарларын әкету немесе жіберудің ережелерін бұ- Осы баптың бірінші бөлігінде көзделген әкімшілік жаза қолдан- ғаннан кейін жыл ішінде қайталап 10 АЕК дей- жасалған сол іс-әрекеттер 15 АЕК дей- лер және лауа- 60 АЕК дей- 50 АЕК дей- Кәсіпкерлік қызметтің тыйым салынған түрлерімен айналысу мен лауазымды 2 АЕК дейін Кәсіпкерлік қызмет туралы ақпаратты бермеу немесе уақтылы бермеу Заңды тұлғаның, филиалының, өкілдіктің тиісінше қайта тіркеу- сіз кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыруы 20-50 АЕК әкім.ай- ыппұл Жалған кәсіпкерлік 5-10 АЕК 10-50 АЕК Банкроттық кезіндегі заңсыз іс-әрекеттер ч.1 Мүлік немесе мүліктік міндеттемесін, мүлік, оның мөлшері, орна- ласқан орны лауазымды тұл- ға немесе бо- рышкер- туралы мәліметі ұйымның мен- шіктену- мүлік, мүлікті басқаның иелігіне беру, мүлікті аласта- шісі болмаса ту немесе жою туралы басқа- жеке кәсіпкер лай ақпараттар- ды жасыру, ал жасыру, жою, егер бұл әрекеттер банкроттық ке- зінде немесе банкротқа әкелетін жағдайда экономикалық қызметте көрі- ніс табатын бухгалтерлік және өзге де есеп құжаттарын бұрмалаумен тең Лауазымды тұлғалардың, борышкер-ұйым- ның меншіктену- және лауазым- ды тұлға шісінің немесе өзінің нақты жағдайы (банкроттық) туралы білетін дің жекелеген кредиторлардың мүліктік талаптарын 1000 АЕК заңсыз қанағат- тандыруы, басқа кредитке көрі- неу залал Қасақана банкроттық Жалған банкроттық 100-150 Этил спирті немесе алкоголь өнімдерінің айналымы ережелерін бұзу, ал белгіленген стандартқа сәйкес келмейтін этил спирті немесе алкоголь өнімдерінің өндірісіне тең 150-200 500-700 Бюджетке төленетін салықтық емес төлемдерді толық және уақы- тылы төлемеу 5 АЕК дейін 25 АЕК дей- Салық органында салық есебіне қою мерзімін бұзу Осы баптың екінші бөлігінде көзделген жағдайлардан басқа, са- лық органына тіркеу есебіне қою туралы өтінішті берудің ҚР заң- нама актілерінде белгіленген мерзімін бұзу Салық органында тоқсан күннен артық тіркеу есебіне қою туралы өтінішті берудің ҚР заңнама актілерінде белгіленген мерзімін бұ- 10-40 АЕК 40-100 АЕК ч.3 Қосылған құн салығын төлеуші ретінде есепке қою туралы салық органына өтініш берудің ҚР заң- нама актілерінде белгіленген мерзімін салық төлеушінің бұзуы лер және заңды әр ай үшін есепке қой- ылма- ған салық салына- тын айна- дар сомасы- Салық заңнамасымен белгіленген кәсіпкерлік қызметтің жекеле- ген түрлерін жүзеге асырудың басын- да тіркеу есебінің орны бойынша салық органдарында тіркеудің ҚР салық заңнама- сында белгілен- ген мерзімін салық төлеуші- нің бұзуы ч.5 жасалған осы баптың төртінші бөлігінде көзделген әрекет және заңды тұл- Арнаулы салық режимін қолдану кезінде қызметті заңсыз жүзеге және жеке кәсіп- 40-60 АЕК Салық есептемесін, сондай-ақ салық төлеушіге мониторинг өткізу үшін қажетті құжаттарды бермеу Осы баптың екінші бөлігін- де көзделген жағдайлардан басқа, ҚР заңнама актілерінде белгіленген мерзімде салық есептемесін са- лық органына салық төлеуші- 40-50 АЕК лердің бермеуі әкімші- 60-80 АЕК құқық бұзушы- жіберіл- ген тиісті ке тө- лене- тін бас- қа да дердің ҚР заңнама актілерінде белгіленген осындай есеп берудің мерзі- мінен тоқсан күн өтуі бойынша салық органына салық есептеме- сін салық төлеуші- нің бермеуі 50-70 АЕК 80-100 АЕК ген тиіс- ті салық лердің мониторингін өткізу үшін қажетті құжаттарды (соның ішінде электронды түрде), сондай- ақ салық есептемесін салық төлеуші- нің бермеуі болмаса беруден 200-500 бас тартуы Осы баптың үшінші бөлі- гінде көзделген әкімшілік жаза қолданылғаннан кейінгі жылдың ішінде қайталап жасалған сол әрекет 500-1000 Салық салу объектілерін жасыру жасырыл- тын объекті төленуге ти- істі салық және басқа міндетті тө- лемдер со- маларынан Осы баптың бірінші бөлігінде көзделген әкімшілік жаза қолданы- лғаннан кейінгі жылдың ішінде қайта- лап жасалған сол әрекет лауазымды тұлға Кіріс, шығыс және салық салу объектілері есебінің ережелерін бұзу Осы баптың үшінші бөлігінде көзделген жағдайлардан басқа, кі- ріс, шығыс және салық салу объектілері есебінің салық төлеушіде болмауы немесе оны ҚР заңнамасында белгіленген тәртіпті бұза отырып енгізу алынба- ған тауар- лардың құ- нынан 10% Осы баптың бірінші бөлігінде көзделген әкімшілік жаза қолданы- лардың (жұ- мыстардың, тердің) құ- нынан 20% Есеп құжаттама- сында тауарлар- ды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) есепке алу және өткізу бойынша операция- лардың көрсетілмеуі Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің есептелген (қоса есептелген) сомаларын төлеуден жалтару Жүргі- және заңды тұ- зілген есеп- тер сомала- рынан 50% Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер сомасының кемітілуі Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер сома- сының декларацияда кемітілуі және бюд- жетке тө- тін басқа да мінд. төлем- дердің қоса ген сомасы- нан 50% Корпорациялық табыс салығын немесе жеке табыс салығын салу- дың мақсаттары үшін декларацияда залал сомасының өсуі цияда көте- рің-кі залал нан есептел- ген корпо- рациялық табыс салы- ғы немесе жеке табыс салығы- ның сома- Салық төлеушілерге бюджетке төленетін ағымдағы төлемдердің сомасын кеміту дердің кемі- Салық кезеңі ішінде он проценттен артық көлемде төленген аван- стық төлем- Нақты са- лықтың ар- туынан 70% дер сомасынан салық кезеңі үшін нақты есептелген корпорация- лық табыс салығы немесе жеке табыс салығы сомасының асып тү- суі Алынып тасталған ч.6 Бюджетпен патент негізін- де есеп айырысатын ауыл шаруашылы- ғы өнімдерін өндіруші заңды тұлғаның патент құнына енетін салықтар сома- нын есеп- теу кезінде азайтуды ескеру- сын төмендетуі сіз төмен- детілген са- лықтар со- масына 50% Салық агентінің және өзге де уәкілетті органдардың (ұйымдардың) салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлем- дерді ұстау және (немесе) аудару бойынша міндеттемелерді орындамауы Салық заңнама- сына сәйкес бюджетке ұстауға және аударуға жататын салық және бюджетке төленетін басқа лер, лауазымды тұлғалар және да міндетті төлемдердің сомасын салық агенттерінің және өзге де уәкілетті органдардың (ұйымдардың) ұстамауы немесе толық ұстамау лемд. ұста- баған сома- Салық заңнамасында айқындалған салық агенттері және өзге де уәкілетті органдардың салық заңнама- cалық және төлене- сына сәйкес бюджетке аударуға жататын салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің ұсталған сома- сын аудармауы немесе толық аудармауы дердің ауда- рыл-маған Жалған шот-фактураның көшірмесі Шот- фактура- ға қосылған ҚҚС сома- нан 200% Базар аумағына жіберу тәртібін бұзу Осы баптың бірінші бөлігінде көзделген әкімшілік жаза қолданы- лғалар админи- стра- ции рынка Акцизделетін тауарларды әкелу, тасымалдау, өндіру, сақтау және өткізу ережелерін бұзу делетін тау- ларды тәркі- лей отырып 100-200-ге дейінгі АЕК Осы баптың бірінші бөлігінде көзделген әкімшілік жаза қолданы- лғаннан кейінгі жылдың ішінде қайталап 500-1000-ге Таңбалау тәртібі мен ережелерін бұзу таңбалау тәртібі мен лерін бұза отырып, таңба- ланған тау- леумен 300- 500-ге дей- інгі АЕК Фискальды жады бар бақылау-касса машиналарын қолдану тәртібін бұзу 5-25 АЕК Фискальдық жады бар бақылау-касса машиналарын қолданбастан тауарларды сату немесе қызмет көрсету арқылы болмаса бұзыл- ған, салық органдарында тіркелмеген машиналарды қолданумен не фискаль- ды режимде емес фискальды жады бар бақылау-касса машиналарын қолданумен фискальды жады бар бақылау-касса машиналарын қолданудың тәртібін бұзу нің фискальды жады бар бақылау-касса машиналарын қолдану ке- сатып алушыға чек бермеуі болмаса тауарға (жұмысқа, қызмет көрсетуге) төленгеннен аз немесе көп сомаға чек беру Осы баптың бірінші бөлігі- нде көзделген әкімшілік жаза қолданылғаннан кейінгі жыл ішінде Банктер және банктік операциялардың жекелеген түрлерін, қор биржаларын жүзеге асыратын басқа да ұйымдардың лауазымды тұлғаларының салық заңнама- сында көзделген міндеттемелерді орындамауы Осы баптың бірінші бөлігінде көзделген әкімшілік жаза қолданы- лғаннан кейінгі жыл ішінде қайталап 20-100 АЕК Банктер және банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың салық заңнамасында белгіленген міндеттемелерді орындамауы Банктер мен банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге Салық тө- асыратын ұйымдардың салық заңнамасында белгіленген міндетте- мелерді орындамауы шілердің банк шотта- рынан жүзе- ге асырыл- ған шығыс масына 5% Банктер мен банктік операциялардың жекелеген түр- Банктік са- лымда орна- лерін жүзеге асыратын ұйымдардың шартты банктік салымдар ту- ралы шарт бойынша орналастырылған салық және бюджетке төле- нетін басқа да міндетті төлем- дер сомасын аудармау немесе тырылған уақытылы аудармау дерді аудар- мау немесе уақтылы аудармау Банктік операциялар туралы қасақана жалған мәліметтер беру Салық органдары қызметі мен олардың лауазымды тұлғаларының заңды талаптарын орындамау нің салық органдары қызметі мен олардың лауазымды тұлғала- рының заңды талаптарын орындамауы Осы баптың бірінші бөлігінде көзделген әкімшілік жаза қолданы- Кәсіпкерлік қызметі үшін салық төлеуші пайдаланатын аумаққа немесе үй-жайға (тұрғын үй-жайлардан басқа) салық тексеруін жүргізген салық қызметі органы лауазымды тұлғасының мүмкіндігіне заңсыз ке- дергі жасау Осы баптың үшінші бөлігінде көзделген әкімшілік жаза қолданы- лғаннан кейінгі жылдың ішінде қайталап жасалған сол әрекет лғалар және же- ке кәсіпкерлер Жергілікті атқарушы органдардың және өзге уәкілетті органдардың салық заңнамасымен белгіленген міндеттерін орында- мауы Салық заңнамасына сәйкес осы бөлікте көрсетілген органдармен бюджетке аударылуға тиіс салық және бюджетке төленетін мін- детті төлем- дер сомасын жергілікті атқарушы органдармен немесе уәкілет- ті органдармен аударылмауы, уақтылы немесе толық аударыл- Салық қызметі органдарына ұсынуға салық заңнамасымен айқын- далған мәліметтерді жергілікті атқарушы органдар мен уәкілетті органдардың бермеуі, уақтылы, дұрыс немесе толық бермеуі Жергілікті атқарушы органдардың немесе уәкілетті органдардың біржолғы талондар бермеу және (немесе) белгіленген құнынан тө- мен беруі, ал біржолғы талон беру бойынша жұмыстарды ұйымда- стыруға көрсетілетін салық заңнамаларының талаптарын сақта- маумен тең Осы баптың бірінші, екінші және үшінші бөліктерінде көзделген әкімшілік жаза қолданылғаннан кейінгі жылдың ішінде қайталап Салық құпияларын құрайтын мәліметтерді жариялау Мемлекетке уәкілетті органдардың (ұйымдардың) салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді өндіріп ал- мастан, осындай төлемді растайтын құжаттарды алмауға тең айқындалған іс-әрекеттерді жүзеге асыру Мемлекетпен уәкілеттенді- рілген органдардың (ұйымдардың) салық және бюджетке төлене- тін міндетті төлемдерді өндіріп алмастан Қазақстан Республика- сының заңнамасымен көзделген заңды мәні бар әрекеттерді жүзе- ге асыруы рілген органдардың (ұйымдардың) растайтын құжатты алуы заң- нама актілерімен көзделген жағдайларда, салық және бюджетке нетін міндетті төлемдерді растайтын құжатты алмас- тан, Қазақстан Республикасының заңнамасымен көзделген заңды мәні бар әрекеттерді жүзеге асыруы Осы баптың екінші бөлігінде көзделген әкімшілік жаза қолданыл- ғаннан кейінгі жылдың ішінде қайталап Салық есебіне қоюдан бас тарту немесе салық есебіне қоюдың мерзімін бұзу ретінде салық төлеушіні тіркеу есебіне немесе салық төлеушіні есепке қоюдан бас тарту ал салық заңнамасымен белгіленген мұн- дай тіркеу (есеп) мерзімін салық органының лауазымды тұлғасының бұзуымен тең Осы баптың екінші бөлігінде көзделген әкімшілік жаза қолданыл- Қаржы бақылауының шараларын бұзу Мемлекеттік қызметке не мемлекеттік немесе оған теңестірілген функцияларды орындауға байланысты қызметке үміт- жеке тұлға керлер болып табылатын тұлғалардың кіріс және сыбайлас жемқорлыққа қарсы күрес туралы заңнама- да көзделген басқа да мәліметтер туралы декларацияны бермеуі немесе толық емес, сенімсіз беруі Мемлекеттік қызметпен айналысатын, сондай-ақ жағымсыз уәж бойынша мемлекеттік қызметтен босатылған тұлғалардың жыл сайын мемл.қызметтен босатылғаннан кейін үш жыл ішінде кіріс және сыбайлас жемқорлыққа қарсы күрес туралы заңнама- да көзделген басқа да мәліметтер туралы декларацияны бермеуі Осы баптың бірінші, екінші бөліктерінде көзделген әрекеттерді бірнеше рет жасау Мемлекеттік функцияларды орындауға уәкілетті жеке 25-50 АЕК тұлғаларға немесе оларға теңестірілген тұлғаларға заңсыз матери- алдық сыйақылар беру Заңды тұлғаларға заңсыз материалдық сыйақылар беру 100-500 Заңды тұлғаларға мемлекеттік функцияларды орындауға уәкілетті тұлғалардың немесе оларға теңестірілген тұлғалардың заңсыз ма- териалдық сыйақылар, сыйлықтар, жеңілдіктер не егер әрекетте қылмыстық жазалау әреке- тінің белгісі болмаса, қызмет көрсетулер беруі Заңсыз кәсіпкерлік қызметті жүзе- ге асыру және мемлекеттік органдар мен жергілікті өзін-өзі басқа- ру органдарынан заңсыз кірістер "204101" коды - "Орталық мемлекеттік органдардан, олардың аумақтық бөлімшелерінен өндіріліп алынған әкімшілік айыппұлдар мен санкциялар бұйрығына 35-қосымша N 45 қосымша 200_жылғы ___ жағдай бойынша салықтар, бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер және жинақтаушы зейнетақы қорларына міндетті зейнетақы жарналары сомаларының түсімдері мен бересілері туралы есеп Жылдың басында ____/____/жылға жоспар ____/____/жылға факт Ерекшелік бойынша Республика (облыс, аудан)
Мемлекеттік
Республика-
Жергілікті бюджет лық бюджет жоспар факт жос-пар фа-кт ор-ын- жос- фа-кті пар %-і САЛЫҚ ТҮСІМДЕРІ Салық және салық- жиынты- КІРІСТЕР ЖИЫНТЫҒЫ:
Жинақтаушы зейнетақы қоры 10% Иелігіндегі шектелген мүлік Иелі- гіндегі шектел- ген мүлік өткі- оның ішінде Нөлдік ставка бойын- салық салына- Нөлдік ставка Грант қа- Келісім шарттар- бойынша қосыл- стан Респу-блика- сында тір- тын айналым бойын- ша қосылған құн са- жатының есебі- лығының өтелуге со- тын айналым бойынша қо- нен сатып келген дипло-матия- лық және солар-ға те- ңес- ның өтелуге сома- ғының өтелу- тын тауар- тіріл- ген өкіл- лар (жұ- ғын өтеу сома- тар, қыз- мет көрсе- барлы- қосыл-ған құн салы- тулер)
ген ҚҚС-н өтеу сома- т.б.
Төленген өсімақы сомасы Төлен- Артық төлеу (асып түсу*)
Ұлттық қормен барлығы Соның ішінде, ген айып- Ұлттық қор пұл сомасы және т.
Ескерту: + - көрсетілген бағандар ғана толтырылады * - қосылған құн салығы бойынша көрсетілген бағандағы оң қарастырылады бұйрығына 36-қосымша N 49 қосымша ______________ облысы бойынша 01_____ 200__ ж. салық берешегі жағдайы мың теңге Мерзімі өткен салық берешегі өс- қарыз ім- сы, рыз берешектер- барлығы:
х бағанынан берешегі олардан жергілікті атқару органдарының шешім- дерімен құрылған коммуналдық мем.
кәсіпорын жылу тарату және шығару бойынша қызмет көрсететін кәсіпорын- дар;
сумен жабдықтау және кәріз бойынша электрмен жабдықтау бойынша қызмет көрсететін кәсіпорындар өзге де кәсіпорындар лық меншік кәсіпорын- дары:
электрмен жабдықтау бойынша қызмет- тер көрсететін кәсіпорындар (ТЭК-тер мен Рэс-тер);
электрмен жабдықтаумен айналысатын кәсіпорындар шаруашылығы өнімдерін өндірушілер бюджеттерден қаржыланды- рылатын мемлекеттік мекемелер жергілікті бюджеттен республика- лық бюджеттен жоғарыда аталғандар санатының бірде- біреуіне кірмеген салық төлеушілер бе- решегі жоқ салық төлеушінің берешегі олардың ішінде активтері жоқтары Әрекетсіз салық төлеушінің берешегі 150 АЕК-тен төмен берешегі бар салық төлеушілер 18-беттен Басшы _______________ _____________ қолы (аты-жөні)
Орындаушы _______________ _____________ Телефон ________ бұйрығына 37-қосымша N 59а қосымша 200__ж. _________ жағдай бойынша жылдың басынан бастап ҚР ҚМ СК құзыретіне кіретін аймақтар бөлігінде салықтық түсімдер Салық орга- Мемлекет- Өткен жыл- Респ. бюджет Жыл- дың фак- дағы жыл- лікті бюджет дық жос- ның атауы дан ал- пар- ға орын- Ж Ф ғы жыл- дау % фак- о у ға өсу % к қ Жиы- ны:
200__ж. _________ жағдай бойынша жылдың басынан бастап ҚР ҚМ СК құзыретіне кіретін аймақтар бөлігінде салықтық емес түсімдер Мемлекеттік бюджет дау % фак- бұйрығына 38-қосымша N 59б қосымша 200_ж. _________ жағдай бойынша айдың басынан бастап ҚР ҚМ СК құзыретіне кіретін аймақтар бөлігінде салықтық түсімдер Жергілік- Өткен Өсу ті бюджет қар- ұқсас қыны ңіне орта түсім (МБ+ҰҚ (МБ+ тісі)
ҚР ҚМ СК құзыретіне кіретін аймақтар бөлігінде салықтық емес түсімдер есепті кезе- күндік

На русском языке:
Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Приказ и.о. Председателя Налоговый комитет Министерства финансов Салық комитеті Налогового комитета Республики Казахстан Министерства финансов Республики Казахстан от 29 июля 2005 года № 346. Зарегистрирован Министерством юстиции Республики Казахстан 22 августа 2005 года № 3801. Утратил силу приказом Министра финансов Республики Казахстан от 29 декабря 2008 года № 622 О внесении дополнений и изменений в приказ Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 23 декабря 2003 года N 530 "Об утверждении Правил ведения лицевых счетов"
1. Внести в приказ Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 23 декабря 2003 года N 530 "Об утверждении Правил ведения лицевых счетов" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 15 января 2004 года N 2672, с изменениями, внесенными приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января 2004 года N 39, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 25 февраля 2004 года N 2714, и от 25 ноября 2004 года N 606 , зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 20 декабря 2004 года N 3288), следующие дополнения и изменения:
в Правилах ведения лицевых счетов, утвержденных указанным приказом:
1) пункт 1 слова "(далее - обязательные пенсионные взносы)" дополнить словами "и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования (далее - социальные отчисления)";
2) в пункте 2:
после слова "взносов" дополнить словами ", социальных отчислений";
цифру "4" дополнить цифрой "4-1";
3) пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Учет поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет ведется согласно Единой бюджетной классификации Республики Казахстан.";
4) в пункте 5 слова "установленными Законами Республики Казахстан "О бюджетной системе" и республиканском бюджете на соответствующий финансовый год" заменить словами "установленными Бюджетным кодексом Республики Казахстан";
5) пункт 6:
после слова "взносам" дополнить словами "и социальным отчислениям";
после слова "взносов," дополнить словами "социальных отчислений";
6) подпункты 1), 3) и 4) пункта 8 после слова "взносов" дополнить словами ", социальных отчислений";
7) наименование главы 3 после слова "взносов" дополнить словами "и социальных отчислений";
8) пункт 9 после слова "взносов" дополнить словами ", социальных отчислений";
9) в пункте 11:
после слова "взносов" дополнить словами ", социальных отчислений";
цифру "4" заменить цифрой "4-1";
дополнить абзацем пятым следующего содержания:
"поступлений и возвратов по социальным отчислениям формы N 25-ФСС (Приложение N 7-1);";
10) пункт 12 после слова "взносов" дополнить словами ", социальных
11) в пункте 15 слова "приказом Министра финансов Республики Казахстан от 7 сентября 1999 N 484 "Об утверждении Инструкции по кассовому исполнению государственного бюджета Республики Казахстан", прошедшим государственную регистрацию 24 сентября 1999 года за N 900" заменить словами "Правилами исполнения республиканского и местных бюджетов, утвержденными постановлением Правительства Республики Казахстан от 5 февраля 2005 года N 110";
12) в пункте 16:
после слова "взносов" дополнить словами ", социальных отчислений";
слова "в соответствии с налоговым законодательством" исключить;
13) наименование главы 4 после слова "взносов" дополнить словами "и
14) в пункте 17:
после слова "взносов" дополнить словами ", социальных отчислений";
подпункт 13) изложить в следующей редакции:
"13) приказы об утверждении распределения поступлений классификации доходов между уровнями бюджета по Единой бюджетной классификации Республики Казахстан.";
15) пункт 19 дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"По требованию налогоплательщика (налогового агента) в течение одного рабочего дня работником отдела учета представляется Акт сверки расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям (Приложение N 10).";
16) абзац второй пункта 20 исключить;
17) дополнить пунктами 20-1, 20-2 и 20-3 следующего содержания:
"20-1. До представления заявления на выдачу Справки об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика и задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан составляется Акт сверки расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям.
20-2. Справка об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика и задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан выдается с учетом данных лицевых счетов, открытых в других налоговых органах:
для юридического лица - по месту нахождения;
для индивидуальных предпринимателей - по месту осуществления деятельности и/или по месту жительства;
для физических лиц - по месту жительства.
По юридическим лицам, имеющим структурные подразделения, Справка об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика и задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан составляется по месту нахождения юридического лица с учетом состояния лицевых счетов его структурных подразделений.
В Справке об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика и задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан структурного подразделения отражается информация лицевых счетов только этого структурного подразделения.
налогоплательщика и задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан отражается сводная со всех налоговых органов информация о состоянии лицевых счетов, а в приложении к справке отражается информация по каждому налоговому органу.
налогоплательщика и задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан указывается количество приложений; время и дата, когда были получены сведения по лицевым счетам со всех налоговых органов.
20-3. В случае ликвидации налогоплательщика (налогового агента) и его структурных подразделений справка об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика и задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан выдается после проведения налоговой проверки.";
18) пункт 21 после слова "взносам," дополнить словами "социальным отчислениям,";
19) в пункте 23:
в абзаце первом слова ", а также иностранного юридического лица, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение" исключить;
в абзаце шестом слова "порядке, установленном Налоговым кодексом"
заменить словами "следующем порядке";
20) пункт 26 дополнить словами "согласно приложению N 5 настоящих Правил, а также по суммам обязательных платежей, начисленным при проведении налоговых проверок.";
21) абзац второй пункта 27 после слова "взносам," дополнить словами "социальным отчислениям,";
22) дополнить пунктом 27-1 следующего содержания:
"27-1. Лицевой счет по налогу на добавленную стоимость на импортируемые товары, по которым изменен срок уплаты, открывается с момента уплаты в бюджет суммы налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам, с указанием соответствующего кода назначения платежа, или с момента представления в налоговый орган Декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговый период, в котором наступил срок исполнения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость на импортируемые товары.";
23) дополнить пунктом 27-2 следующего содержания:
"27-2. В лицевом счете производятся следующие записи:
в графе 4 "Срок уплаты" указывается одна из следующих дат:
1) дата уплаты, установленная для погашения налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам, предназначенным для промышленной переработки;
2) дата уплаты, установленная для погашения налога на добавленную стоимость по импортируемым воде, газу, электроэнергии;
в графе 7 "Начислено" указывается сумма налога на добавленную стоимость на импортируемые товары, по которым изменен срок уплаты, начисленного по истечении срока исполнения налогового обязательства согласно приложению N 17 к настоящим Правилам;
Уплаченная в бюджет сумма налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам, по которым изменен срок уплаты, с указанием соответствующего кода назначения платежа отражается в графе 9 лицевого счета "Уплачено".
На непогашенную сумму налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам, по которым изменен срок уплаты, пеня начисляется с первого дня после истечения измененного срока уплаты налога.";
24) в пункте 28:
подпункт 6) изложить в следующей редакции:
"6) реквизиты свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость, включающие в себя серию, номер и дату постановки на учет по налогу на добавленную стоимость (при открытии лицевого счета по НДС);";
дополнить подпунктом 7) следующего содержания:
"7) сведения о контрактах на недропользование: номер и дата контракта.";
25) в пункте 29:
"6) реквизиты свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость, включающие в себя серию, номер и дату постановки на учет по налогу на добавленную стоимость (при открытии лицевого счета по "7) сведения о контрактах на недропользование: номер и дата контракта.";
26) пункт 32 после слов "лицевые счета" дополнить словами "налогоплательщика (налогового агента)";
27) в пункте 37:
после слова "взносов," дополнить словами "социальных отчислений";
слова "пени и штрафов" заменить словом "и пени";
28) пункт 39 после слова "взносов" дополнить словами ", социальных
29) пункт 40 после слова "взносов," дополнить словами "социальных отчислений,";
30) пункт 41 после слова "взносов" дополнить словами ", социальных
31) абзац четвертый пункта 44 после слова "взносов," дополнить словами "социальных отчислений,";
32) пункт 46 слова "Приложение N 42" заменить словами "зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1011";
33) в пункте 47:
после слова "взносов," дополнить словами "социальных отчислений";
34) в пункте 48:
после слова "взносов," дополнить словами "социальных отчислений";
слова "заявления физического лица - нерезидента о предполагаемой сумме индивидуального подоходного налога" исключить;
35) пункт 51:
в абзаце первом:
после слова "взносов," дополнить словами "социальных отчислений";
в подпункте 1):
после слова "взносов" дополнить словами ", социальных отчислений";
после слова "взносам" дополнить словами ", социальным отчислениям";
в подпункте 2) после слова "взносов" дополнить словами ", социальных в подпункте 4) слова "пункта 51" исключить;
36) в пункте 55:
после слова "взносов," дополнить словами "социальных отчислений";
37) в пункте 57:
после слова "взносов," дополнить словами "социальных отчислений";
слово "нуль" заменить словом "ноль";
38) в пункте 58:
после слова "взносов," дополнить словами "социальных отчислений";
слова "(нулевые начисления)" исключить;
39) в пункте 59:
после слова "взносов," дополнить словами "социальных отчислений";
40) в пункте 64 слово "Распоряжении" заменить словом "Реестре";
41) пункт 65 после слова "фонды" дополнить словами ", социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования";
42) в пункте 66 слова "Сумма налога с измененным сроком исполнения налоговых обязательств по уплате налогов" заменить словами "Сумма налога (платежа)";
43) пункт 68 после слова "фонды" дополнить словами ", социальных
44) в пункте 69:
в абзаце третьем слово "Распоряжение" заменить словом "Реестр";
после слова "фонды" дополнить словами ", социальных отчислений";
45) в главе 10:
по всему тексту слова ", пени и штрафов" заменить словами "и пени";
слова "Реестр(а, -е) о начисленных (уменьшенных) суммах налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов" и "Реестр(а, -е) к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов" заменить словами "Реестр(а, -е) к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, пени и штрафов по результатам налоговых проверок и постановлениям о наложении административных взысканий (Приложение N 12-1)";
46) в пункте 72 слова ", со сроком уплаты - датой завершения акта налоговой проверки" исключить;
47) в пункте 74:
подпункт 3) изложить в следующей редакции:
"3) вид налогового режима;";
в подпункте 4) слово "вид" заменить на слово "наименование";
дополнить подпунктом 9) следующего содержания:
"9) данные о продлении срока уплаты начисленных сумм по результатам налоговой проверки.";
48) в пунктах 76 и 77 слово "десяти" заменить словом "пятнадцати";
49) в пункте 81 цифру "10" заменить цифрой "15";
50) в пункте 83 слова "десяти" заменить словами "пятнадцати";
51) пункт 88 исключить;
52) в пункте 92 цифру "10" заменить цифрой "15";
53) в пункте 96 слова "в течение пяти лет" исключить;
54) в пункте 97 слова "данные суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет находятся на стадии обжалования, до вынесения окончательного решения по жалобе" заменить словами "суммы, начисленные по результатам налоговой проверки, находящиеся на стадии обжалования и обжалованные";
55) пункт 103 исключить;
56) в пункте 107 цифру "2" заменить цифрой "2,5";
57) в подпункте 6) пункта 112 слова "(Приложение N 42)" исключить;
58) подпункт 1) пункта 113 исключить;
59) в пункте 114:
в абзаце втором слово "выпиской" заменить словом "отчетом";
в абзаце третьем слово "выписке" заменить словом "отчету";
в абзаце двенадцатом слова "взноса денежных средств" заменить словами "внесения денег";
в абзаце пятнадцатом слова "денежными средствами" заменить словами "деньгами";
60) в пункте 118:
слова "перевода денег" заменить словами "акцепта платежного поручения";
слова "денежных средств" заменить словами "денег";
слово "выписками" заменить словом "отчетами";
61) в пункте 119 слово "выписками" заменить словом "отчетами";
62) главу 13 "Учет специальных платежей недропользователей в натуральной форме уплаты" исключить;
63) в пункте 131 слова "пунктами 2-3" заменить словами "пунктом 2";
64) в пункте 138 после слова "перечисленного" дополнить словами "в государственный бюджет и (или)";
65) в пункте 139:
после слова "взносов," дополнить словами "социальных отчислений";
66) в пункте 140:
после слов "в иностранной валюте" дополнить словами "на основании Ведомости учета сумм подоходного налога с нерезидентов, размещенных на условных банковских вкладах, выплаченных нерезидентам, имеющим право на применение положений международных договоров, перечисленных в государственный бюджет";
дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"При перечислении подоходного налога на условный банковский вклад до представления банками Отчета о суммах подоходного налога с нерезидентов, размещенных на условных банковских вкладах, выплаченных нерезидентам, а также перечисленных в государственный бюджет, разноска в графу 22 лицевого счета "Размещено на условном банковском вкладе" производится на основании копии платежного документа, представленного налоговым агентом в соответствии с подпунктом 2) пункта 4 статьи 198 Налогового кодекса.";
67) пункты 141 и 142 после слова "В графе" дополнить словами "лицевого счета";
68) в пункте 143:
после слова "В графе" дополнить словами "лицевого счета";
после слова "вкладе" дополнить словами ", на основании Отчета о суммах подоходного налога с нерезидентов, размещенных на условных банковских вкладах, выплаченных нерезидентам, а также перечисленных в государственный бюджет.";
дополнить абзацем следующего содержания:
"В графе "Размещено на условном банковском вкладе" указывается сумма подоходного налога с дохода нерезидента, размещенного на условном банковском вкладе, на основании копии платежного документа, представленного налоговым агентом.";
69) в пункте 144 после слов "формы 1-Н" дополнить словами ", в Справке об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика и задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан";
70) дополнить пунктом 147-1 следующего содержания:
"147-1. Возврат сумм подоходного налога из государственного бюджета производится на банковский счет нерезидента, указанный в заявлении нерезидента, на основании заключения и платежного поручения, в порядке, установленном главой 17 настоящих Правил, а также заявления на покупку и перевод иностранной валюты, представляемых в органы Казначейства.";
71) пункт 161 изложить в следующей редакции:
"161. Ошибочными считаются поступления, при перечислении которых допущены следующие ошибки:
1) РНН не соответствует наименованию налогоплательщика (налогового агента);
2) неверно указан РНН налогового органа - получателя;
3) банком, или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, неверно оформлено платежное поручение;
4) банком, или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, ошибочно дважды зачислены налоги и другие обязательные платежи;
5) текстовое назначение платежа не соответствует коду назначения платежа и коду бюджетной классификации доходов;
6) отсутствие регистрационных данных налогоплательщика (налогового агента) в данном налоговом органе.";
72) в пункте 162 после слова "ошибочные" дополнить словами ", невыясненные";
73) в пункте 163 слова ", после анализа и обработки, выяснения принадлежности ошибочных платежных документов" заменить словами "ежедневно проводит работу по выяснению принадлежности ошибочных платежных документов, после чего";
74) пункт 164 после слова "Возврат" дополнить словом "и зачет";
75) дополнить пунктом 165-1 в следующей редакции:
"165-1. Зачет и возврат ошибочно зачисленных таможенных платежей и налогов производится на основании подтверждения о наличии излишне или ошибочно уплаченных сумм таможенных платежей и налогов в бюджет, выданного таможенным органом по месту уплаты таможенных платежей и налогов.";
76) пункт 166 изложить в следующей редакции:
"166. Зачет ошибочно зачисленных налогов и других обязательных платежей в бюджет производится с одного кода бюджетной классификации доходов на другой и/или с одного налогового органа в другой.";
77) пункт 167 после слова "Зачет" дополнить словом "и возврат";
78) в пункте 170 слово "выписок" заменить словом "отчетов";
79) в абзаце седьмом пункта 173 слова "денежных средств" заменить словами "денег";
80) пункт 174 дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"Излишне уплаченная сумма налога в соответствии с пунктом 2 статьи 39 Налогового кодекса подлежит обязательному зачету в счет погашения пени и штрафов по данному виду налога без заявления налогоплательщика.";
81) в подпункте 4) пункта 175 слова "налога в бюджет" исключить;
82) в абзаце пятом пункта 180 слова "письменно обращается" заменить словами "направляет запрос";
83) в пункте 183 подпункт 1) исключить;
84) в пункте 187:
абзац одиннадцатый дополнить словами ", а в случае если производится зачет в счет погашения налоговой задолженности структурного подразделения указывается РНН и наименование структурного подразделения; при осуществлении возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм физическим лицам указывается ИИК банка, наименование банка, РНН банка, Ф.И.О.
физического лица, его РНН и номер счета";
абзац двенадцатый дополнить словами "зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан N 1011";
абзацы тринадцатый, четырнадцатый, пятнадцатый, шестнадцатый, семнадцатый, восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый исключить;
абзац тридцать второй дополнить словами "; при осуществлении возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм физическим лицам указывается наименование банка";
абзац тридцать третий дополнить словами "; при осуществлении возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм физическим лицам указывается ИИК банка-бенефициара";
абзац тридцать пятый дополнить словами "; при осуществлении возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм физическим лицам указывается РНН банка";
абзац сорок первый изложить в следующей редакции:
"В поле "Назначение платежа" указывается наименование, номер и дата документа, на основании которого осуществляется зачет или возврат излишне (ошибочно) уплаченных сумм в бюджет или возмещение из бюджета НДС; РНН и наименование налогоплательщика или Ф.И.О. физического лица, подавшего заявление на проведение зачета или возврата излишне уплаченных сумм; код бюджетной классификации, с которого производится зачет или возврат. При возврате физическому лицу излишне уплаченных сумм дополнительно указывается номер его счета.";
абзацы сорок третий, сорок четвертый, сорок пятый, сорок шестой, сорок седьмой и сорок восьмой исключить;
85) в пункте 194 слово "выписок" заменить словом "отчетов";
86) в пункте 195:
после слова "платежей" дополнить словами ", за исключением ошибочно уплаченных,";
подпункт 2) исключить;
87) абзац второй пункта 196 дополнить подпунктами 11) и 12) следующего содержания:
"11) Сбор за государственную регистрацию залога движимого имущества;
12) Сбор с аукционов.";
88) в пункте 199 цифру "2" заменить цифрой "2,5";
89) пункт 200 после слов "налогового периода" дополнить словами "и (или)
в течение пяти лет после завершения срока действия контракта на недропользование по налогам, указанным в пункте 1-1 статьи 38 Налогового кодекса";
90) в пункте 207 слово "подлежащая" заменить словом "подлежащего";
91) пункт 208 изложить в следующей редакции:
"208. В течение одного рабочего дня после подписания акта налоговой проверки по подтверждению достоверности сумм налога на добавленную стоимость, подлежащего возврату из бюджета, ответственный отдел направляет запрос в уполномоченный государственный орган для получения Справки об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика и задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан (далее - Справка) согласно приложению N 11 к настоящим Правилам по налогам, по которым плательщик налога на добавленную стоимость или грантополучатель является самостоятельным плательщиком, составленные на дату подписания акта налоговой проверки.
Плательщик налога на добавленную стоимость или грантополучатель вправе самостоятельно представить в налоговый орган Акт сверки расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам (далее - Акт сверки) согласно приложению N 10 к настоящим Правилам по налогам, по которым плательщик налога на добавленную стоимость или грантополучатель является самостоятельным плательщиком, составленный на дату не позднее одного рабочего дня со дня подписания акта налоговой проверки.";
92) дополнить пунктами 208-1, 208-2 следующего содержания:
"208-1. В случае, если сумма налога на добавленную стоимость, подтвержденного актом налоговой проверки, не превышает налоговую задолженность плательщика налога на добавленную стоимость или грантополучателя согласно Справки или Акту сверки, то для возврата (зачета)
налога на добавленную стоимость плательщиком налога на добавленную стоимость или грантополучателем после проведения налоговой проверки в налоговый орган представляется Заявление о возврате налога на добавленную стоимость, подтвержденного актом налоговой проверки, по форме 332.00 (далее - Заявление по форме 332.00).
При этом не позднее одного рабочего дня после получения Справки или представления Акта сверки налоговый орган сообщает плательщику налога на добавленную стоимость или грантополучателю о необходимости представления Заявления по форме 332.00.
208-2. В случае, если сумма налога на добавленную стоимость, подтвержденного актом налоговой проверки, превышает либо равна налоговой задолженности плательщика налога на добавленную стоимость или грантополучателя согласно Справки либо Акту сверки, возврат (зачет) налога на добавленную стоимость производится налоговым органом на основании акта налоговой проверки по подтверждению достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленного к возврату из бюджета, Справки либо Акта сверки, не позднее одного рабочего дня со дня получения Справки либо Акта сверки без представления плательщиком налога на добавленную стоимость или грантополучателем Заявления по форме 332.00.";
93) в пункте 209 слово "представительств" исключить;
94) пункты 210 и 211 исключить;
95) дополнить пунктом 212-1 следующего содержания:
"212-1. При возврате налога на добавленную стоимость по оборотам, облагаемым по нулевой ставке в соответствии с пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего возврату из бюджета, не должна превышать положительное сальдо налога на добавленную стоимость по лицевому счету заявителя, которое образовалось за счет превышения суммы налога, относимого в зачет над суммой начисленного налога, сложившегося по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, за налоговый период (периоды), за который (которые) сумма налога на добавленную стоимость предъявлена заявителем к возврату из бюджета и подтверждена актом налоговой проверки, с учетом всех обязательств по налогу на добавленную стоимость.
В соответствии с пунктом 3 статьи 251 Налогового кодекса возврату из бюджета подлежит превышение суммы налога, отнесенного в зачет над суммой начисленного налога, за налоговый период (периоды), за который (которые) были приобретены товары (работы, услуги), использованные для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке, с учетом всех обязательств по налогу на добавленную стоимость.
В случае, если сумма превышения налога на добавленную стоимость, подлежащего возврату из бюджета по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, была зачтена в счет предстоящих платежей в бюджет по налогу на добавленную стоимость в последующие налоговые периоды, но на дату составления налоговым органом заключения на возврат на лицевом счете плательщика налога на добавленную стоимость имеется превышение суммы налога, относимого в зачет над суммой начисленного налога, которое сложилось в последующие налоговые периоды и зачитывается в счет предстоящих платежей по налогу на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 251 Налогового кодекса, то сумма налога на добавленную стоимость, по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, не подлежит возврату из бюджета.
В случае, если сумма превышения налога на добавленную стоимость, подлежащего возврату из бюджета по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, была зачтена в счет предстоящих платежей в бюджет по налогу на добавленную стоимость в последующие налоговые периоды, и на дату подписания акта налоговой проверки и (или) на дату составления налоговым органом заключения на возврат на лицевом счете плательщика налога на добавленную стоимость не имеется положительного сальдо налога на добавленную стоимость, то сумма налога на добавленную стоимость по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, не подлежит возврату из бюджета.";
96) пункт 213 изложить в следующей редакции:
"213. Не позднее одного рабочего дня со дня получения Заявления по форме
332.00 в случае, указанном в пункте 208-1 настоящих Правил либо получения ответственным отделом Справки или представления плательщиком налога на добавленную стоимость или грантополучателем Акта сверки в случае, указанном в пункте 208-2 настоящих Правил, либо подписания акта налоговой проверки представительства, ответственный отдел налогового органа составляет распоряжение на возврат налога на добавленную стоимость (далее - распоряжение) в двух экземплярах:
по форме согласно приложению N 14 к настоящим Правилам - при возврате (зачете) налога на добавленную стоимость по оборотам, облагаемым по нулевой ставке;
по форме согласно приложению N 15 к настоящим Правилам - при возврате (зачете) налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет средств гранта;
по форме согласно приложению N 16 к настоящим Правилам - при возврате налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам по товарам (работам, услугам), приобретенным для пользования представительствами.";
97) в пункте 214 слово "представительств" исключить;
98) в пункте 215-1 слова "одного рабочего дня" заменить словами "двух рабочих дней";
99) пункт 215-2 исключить;
100) пункт 215-3 изложить в следующей редакции:
"215-3. При составлении заключения на возврат налога на добавленную стоимость на банковский счет плательщикам налога на добавленную стоимость и грантополучателям, в том числе после проведения зачета в счет погашения налоговой задолженности плательщика налога на добавленную стоимость или грантополучателя, налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика направляет запрос в уполномоченный государственный орган для получения Справки, по которым плательщик налога на добавленную стоимость или грантополучатель является самостоятельным плательщиком, составленные на дату дня направления запроса, в следующие налоговые органы по месту регистрационного учета налогоплательщика для подтверждения о наличии или отсутствии налоговой задолженности по налогам в государственный бюджет:
по месту нахождения объектов и/или регистрации объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;
по месту осуществления деятельности налогоплательщика;
по месту нахождения структурных подразделений налогоплательщика, не являющихся самостоятельными плательщиками налогов.";
101) дополнить пунктом 215-7 следующего содержания:
"215-7. После проведения возврата налога на добавленную стоимость путем зачета в счет налога на добавленную стоимость подлежащего уплате за нерезидента налогоплательщику выдается Подтверждение о проведенном зачете по налогу на добавленную стоимость согласно Приложению N 18-1 к настоящим Правилам.";
102) пункт 225 изложить в следующей редакции:
"225. Передача лицевых счетов налогоплательщика (налогового агента) из одного налогового органа в другой налоговый орган при изменении места нахождения юридического лица, филиала и представительства производится на основании извещения, представляемого в соответствии со статьей 520-1 Налогового кодекса.
Передача лицевых счетов налогоплательщика (налогового агента) из одного налогового органа в другой налоговый орган при изменении места осуществления деятельности налогоплательщика (налогового агента), места нахождения юридического лица - нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения, и места жительства физического лица производится на основании представленного заявления о снятии с регистрационного учета.
При этом ответственный отдел налогового органа представляет в отдел учета список, где указываются:
1) полное наименование налогоплательщика (налогового агента);
2) РНН;
3) дата снятия с учета;
4) наименование налогового органа, куда переходит налогоплательщик (налоговый агент).";
103) пункт 226 дополнить абзацем следующего содержания:
"В случае, если налогоплательщик, изменение места нахождения которого производится на основании извещения, представляемого в налоговые органы органом государственной статистики, не явился в налоговый орган для составления акта сверки, то передача лицевых счетов с одного налогового органа в другой производится без составления акта сверки.";
104) в пункте 229:
слова "подлежит переводу на счет того налогового органа, в который переходит налогоплательщик (налоговый агент)" заменить словами "передается по копиям лицевых счетов без перевода через органы Казначейства";
второе предложение исключить;
105) в пункте 230 слова "либо перевода на счет налогового органа"
исключить;
106) пункт 239 исключить;
107) в подпункте 4) пункта 240 слово "выписок" заменить словом "отчетов";
108) пункт 257 после слова "взносам" дополнить словами "и социальным отчислениям";
109) в пункте 260:
после слова "взносов," дополнить словами "социальных отчислений";
110) в пункте 283 цифру "287" заменить цифрой "282";
111) в пункте 291:
после слов "назначения платежа" дополнить словами ", не соответствующего назначению платежа";
слово "излишне" заменить словом "ошибочно";
112) пункт 302 после слова "взносов" дополнить словами ", социальных
113) в пункте 306:
после слова "взносов" дополнить словами ", социальных отчислений";
после слова "взносов," дополнить словами "социальных отчислений";
114) в пункте 308:
слова "До представления налоговой отчетности" заменить словами "По итогам года";
слова "в накопительные пенсионные фонды" заменить словами "и социальным отчислениям";
115) пункт 309 после слова "взносов," дополнить словами "социальных
116) пункт 311 после слова "взносам," дополнить словами "социальным
117) в пункте 320 слова "При ведении лицевых счетов в ручном режиме"
118) в пункте 331:
цифру "2" заменить цифрой "2,5";
после слова "фонды" дополнить словами "и социальных отчислений";
цифру "1,5" заменить цифрой "2,5";
119) в пункте 341 цифру "2" заменить цифрой "2,5";
120) в пункте 342:
слова "денежных средств", "указанных денежных средств" заменить подпункт 1) дополнить словами "и дата внесения наличных денег в уплату налогов и других обязательных платежей в банк или уполномоченный орган";
121) в пункте 343 слова "Реестр о начисленных (уменьшенных) суммах налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, пени и штрафов" заменить словами "Реестр о начисленных (уменьшенных) суммах налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, пени и штрафов по результатам налоговых проверок и постановлениям о наложении административных взысканий (Приложение N 12-1)";
122) в пункте 344:
после слова "взносов," дополнить словами "социальных отчислений";
123) в абзацах втором и третьем пункта 351:
цифру "3" заменить цифрой "13", цифру "4" заменить цифрой "14", слова "30 января" заменить словами "6 февраля", слова "31 января" заменить словами "7 февраля";
124) в пункте 356 цифру "2" заменить цифрой "2,5";
125) пункт 359 изложить в следующей редакции:
"359. Учет административных штрафов за налоговые и административные правонарушения ведется согласно Приложению N 44 к настоящим Правилам.";
126) в пунктах 360 и 361:
после слова "взносов," дополнить словами "социальных отчислений",
127) в пункте 365:
подпункт 9) изложить в следующей редакции:
"9) Сумма к возмещению НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке"
- сумма НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, подлежащая возврату из бюджета с учетом не возмещенных сумм за прошлые периоды;";
дополнить подпунктом 9-1) следующего содержания:
"9-1) Сумма возмещения НДС, всего - возмещенная сумма НДС с начала текущего года;";
подпункт 10) изложить в следующей редакции:
"10) Сумма возмещения НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке" - возмещенная сумма НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке с начала текущего года (суммы, зачисленные в счет погашения налоговой задолженности по данному и другим видам налогов, и (или) возвращенные на банковский счет налогоплательщика);";
дополнить подпунктами 10-1), 10-2), 10-3) следующего содержания:
"10-1) "Сумма возмещения НДС, уплаченного по товарам (работам, услугам), приобретаемым за счет средств гранта" - возмещенная сумма НДС, уплаченного по товарам (работам, услугам), приобретаемым за счет средств гранта;
10-2) "Сумма возмещения НДС дипломатическим и приравненным к ним представительствам, аккредитованным в Республике Казахстан" - возмещенная сумма НДС дипломатическим и приравненным к ним представительствам, аккредитованным в Республике Казахстан;
10-3) "Сумма возмещения НДС по контрактам" - возмещенная сумма НДС по контрактам;";
подпункт 13) дополнить словами ", переплаты, имеющейся на лицевых счетах налогоплательщиков, условно исключенных из Государственного реестра налогоплательщиков";
128) в Перечне приложений к Правилам ведения лицевых счетов:
дополнить строками следующего содержания:
"4-1 "Лицевой счет по социальным отчислениям";
7-1 "Реестр поступлений и возвратов по социальным отчислениям" ф. N 25- ФСС;
8-1 "Заявление на выдачу справки об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика и задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан";
12-1 "Реестр к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, пени и штрафов по результатам налоговых проверок и постановлениям о наложении административных взысканий";";
строку 42 исключить;
в строках 59а и 59б аббревиатуру "МГД" заменить аббревиатурами "НК МФ РК";
129) приложения N 1, N 2, N 3, N 4 изложить в новой редакции согласно приложениям 1, 2, 3, 4 к настоящему приказу;
130) дополнить приложением N 4-1 в редакции согласно приложению 5 к настоящему приказу;
131) приложения N 5, N 6, N 7 изложить в новой редакции согласно приложениям 6, 7, 8 к настоящему приказу;
132) дополнить приложением N 7-1 в редакции согласно приложению 9 к
133) приложение N 8 изложить в новой редакции согласно приложению 10 к
134) дополнить приложением N 8-1 в редакции согласно приложению 11 к
135) приложения N 9, N 10, N 11, N 12 изложить в новой редакции согласно приложениям 12, 13, 14, 15 к настоящему приказу;
136) дополнить приложением N 12-1 в редакции согласно приложению 16 к
137) приложения N 13, N 14, N 15, N 16, N 17, N 18 изложить в новой редакции согласно приложениям 17, 18, 19, 20, 21, 22 к настоящему приказу;
138) дополнить приложением N 18-1 в редакции согласно приложению 23 к
139) приложения N 19, N 21, N 22, N 24, N 25, N 26, N 27, N 28, N 30, N 33 изложить в новой редакции согласно приложениям 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33 к настоящему приказу;
140) в приложении N 39:
в примере N 2 цифру "72" заменить цифрой "70";
141) приложение N 42 исключить;
142) приложения N 44, N 45, N 49 изложить в новой редакции согласно приложениям 34, 35, 36 к настоящему приказу;
143) в наименовании приложений N 59а и N 59б аббревиатуру "МГД"
заменить аббревиатурами "НК МФ РК".
2. Управлению анализа и текущего прогнозирования доходов Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан (Торгаутовой У.Ш.)
довести настоящий приказ до сведения налоговых комитетов по областям, городам Астана и Алматы, налоговым комитетам на территории специальных экономических зон, межрегиональный налоговый комитет N1.
3. Настоящий приказ вводится в действие с момента его официального опубликования.
И. о. Председателя
СОГЛАСОВАН СОГЛАСОВАН СОГЛАСОВАН Председатель Председатель Министр Национального Банка Агентства труда и социальной Республики Казахстан Республики Казахстан защиты населения 8 августа 2005 г. по статистике Республики Казахстан 29 июля 2005 г. 9 августа 2005 г.
Перечень приложений к Правилам ведения лицевых счетов N п /п Наименование Но- мер фор- мы Лицевой счет (основной)
ф.1
Лицевой счет для индивидуальных предпринимателей, физических лиц ф.2 ф.3 Лицевой счет по подоходному налогу с доходов нерезидентов от деятельности в Республике Казахстан, не приводя- щей к образованию постоянного учреждения Лицевой счет по обязательным пенсионным взносам ф.4 Лицевой счет по социальным отчислениям Перечень налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных от- числений по которым ведется учет в налоговых органах Реестр поступлений и возвратов ф.25 Реестр поступлений и возвратов по обязательным пенсионным взносам ф.25- НПФ Реестр поступлений и возвратов по социальным отчислениям ФСС Заявление на получение выписки из лицевого счета о состоянии расчетов по исполнению налоговых обязательств Заявление на выдачу справки об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика и задолженно- сти по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан Выписка из лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налоговых обязательств ф.23 Акт сверки расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям Справка об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан Реестр к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенси- онных взносов, социальных отчислений и пени Реестр к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенси- онных взносов, социальных отчислений, пени и штрафов по результатам налоговых проверок и постановлениям о наложении административных взысканий Реестр по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов Распоряжение на возврат сумм НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке Распоряжение на возврат сумм НДС, уплаченных по товарам (работам, услугам), приобретаемым за счет средств гранта Распоряжение на возврат сумм НДС дипломатическим и приравненным к ним представительствам, аккредитован- ным в Республике Казахстан Перечень данных из форм налоговой отчетности, подлежащих отражению в лицевом счете налогоплательщика (на- логового агента) по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам Заключение Подтверждение о проведенном зачете по налогу на добавленную стоимость Журнал регистрации договоров об условных банковских вкладах Реестр по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате сумм недоимки акционерного обще- ства ф.
198.03
Ведомость учета сумм подоходного налога с нерезидентов (юридических и физических лиц), размещенных на условных банковских вкладах /выплаченных нерезидентам/ перечисленных в государственный бюджет Республики Казахстан Реестр сумм подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе, подлежащего взысканию по ин- кассовым распоряжениям или выплате нерезиденту Запрос о суммах банковских вознаграждений, начисленных с момента размещения подоходного налога с доходов нерезидентов на условном банковском вкладе до его перечисления в государственный бюджет
198.04
Реестры инкассовых распоряжений Сведения о суммах задолженности и переплатах (превышении) по налогам и другим обязательным платежам в бюд- жет Сведения о суммах задолженности и переплатах по налогам и другим обязательным платежам в бюджет физиче- ских лиц Заявление на зачет излишне (ошибочно) уплаченной суммы налогов Заявление на возврат излишне уплаченной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет Журнал регистрации платежных поручений на зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов и других обяза- тельных платежей в бюджет Журнал учета заявлений на зачет и возврат излишне уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюд- жет, налога на добавленную стоимость, подлежащего возврату из бюджета по оборотам облагаемым по нулевой ставке Журнал регистрации ошибочно зачисленных, невыясненных налогов и других обязательных платежей в бюджет Квитанция и извещение для пенсионных платежей Журнал регистрации изменения сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов Журнал регистрации изменения сроков исполнения налогового обязательства по уплате сумм недоимки акционер- ных обществ Журнал регистрации инкассовых распоряжений налоговых органов Журнал регистрации инкассовых распоряжений налоговых органов на счета дебиторов Квитанция и извещение для физических лиц, квитанция и извещение для индивидуальных предпринимателей Квитанция и извещение для юридических лиц Таблицы примеров и формы Сведения по налогам на имущество, транспортные средства и земельному налогу, уплачиваемых налогоплательщи- ками - физическими лицами Книга учета сводных итогов начислений, уменьшений и поступлений ф.26 Акт сверки с органами Казначейства о суммах поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет Порядок зачисления административных штрафов на коды Единой бюджетной классификации доходов за налого- вые правонарушения и административные правонарушения, по которым протокола составляются налоговыми орга- нами Отчет о поступлениях и недоимке сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет и обязательных пенсион- ных взносов в накопительные пенсионные фонды ф.F1- Н Отчет о суммах налогов и других обязательных платежей в бюджет в разрезе видов экономической деятельности по видам предприятий, субъектам малого предпринимательства и физическим лицам ф.ОК- ЭД-1 Отчет о суммах налогов и других обязательных платежей в бюджет в разрезе видов экономической деятельности по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет ЭД-2 Отчет "Факторы изменения недоимки, образовавшейся за отчетный месяц"
ф.ФН
Отчет о состоянии задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет ф.КЗ Отчет о поступлении сумм обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды Динамика поступления сумм обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды по месяцам Динамика задолженности сумм обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды по месяцам Протокол расхождений по поступлениям и возвратам обязательных пенсионных взносов Форма отчета "Государственные доходы в разрезе регионов с начала года (месяца)"
а
Форма отчета "Государственные доходы в разрезе регионов с начала года (месяца)"
б
Форма отчета "Государственные доходы в разрезе регионов с начала года (месяца)"
в
Форма отчета "Поступление государственных доходов в разрезе налогов и других обязательных платежей в бюд- жет с начала года (месяца)"
Форма отчета "Поступление государственных доходов в разрезе налогов и других обязательных платежей в бюд- жет с начала года (месяца) с годовым прогнозом"
Форма отчета "Поступление государственных доходов в разрезе налогов и других обязательных платежей в бюд- жет с годовым прогнозом с начала года"
Форма отчета "Аналитическая таблица недоимки по основным видам налогов и других обязательных платежей в бюджет"
Форма отчета "Таможеные платежи и налоги в разрезе регионов с начала года (месяца)"
Форма отчета "Налоговые поступления, входящие в компетенцию НК МФ РК, в разрезе регионов с начала года"
Форма отчета "Налоговые поступления, входящие в компетенцию НК МФ РК, в разрезе регионов с начала года"
Форма отчета "Поступление налогов и других обязательных платежей в бюджет от предприятий сырьевого сектора по кодам классификации доходов бюджета в разрезе регионов с начала года"
Форма отчета "Поступление налогов и других обязательных платежей в бюджет от предприятий сырьевого сектора в разрезе видов платежей с начала года"
Форма отчета "Недоимка по всем видам государственных доходов в разрезе регионов"
Ежедневный отчет о поступлении налогов и других обязательных платежей в бюджет (без поступлений в Нацио- нальный фонд РК)
Отчет о суммах поступлений налогов и платежей в бюджет предприятий, организаций и граждан Ежедневный отчет о поступлении налогов и дpугих обязательных платежах в бюджет Сравнительная таблица о суммах недоимки по государственным доходам в целом по республике Сравнительная таблица в целом по областям, городам, районам по состоянию за __.___.20__г. (с начала года, с на- чала месяца)
Информация о налогах и платежах, по которым допущено недоисполнение Сравнительная таблица по недоимке на 01/__/20__г.
Динамика недоимки по налогам и другим обязательным платежам в бюджет за 20__ г.
Динамика недоимки по обязательным 10%-ным пенсионным взносам за 20__ г.
Динамика поступлений по налогам и другим обязательным платежам в бюджет за 20__ г.
Динамика поступлений по обязательным 10%-ным пенсионным взносам за 20__ г.
Таблица среднедневных поступлений (с начала месяца)
Таблица среднедневных поступлений за ___.___._____г. ( _____к-во раб. дн.) и за __.__._____г. ( ____к-во раб. дн.)
(с начала месяца) (с Национальным фондом)
Сравнительная таблица среднедневных поступлений Среднедневные поступления по таможенным платежам и налогам Поступление по обязательным пенсионным взносам с учетом возвратов за ____________месяц 20______г.
Поступления по обязательным пенсионным взносам по месяцам за вычетом возвратов за 20__г.
Возвращено обязательных пенсионных взносов по месяцам за 20__ г. по данным из ГЦВП.
Поступления, возвраты, переводы обязательных пенсионных взносов за __________месяц 20__ г.
Приложение 1 к приказу Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 29 июля 2005 года N 346 Приложение N1, Форма N1 к Правилам ведения лицевых счетов, утвержденным приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 23 декабря 2003 года N ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ по __________________________________ (наименование и код налога (платежа)
Наименование Сальдо недоимки на налогоплательщика начало отчетного года, (налогового агента)_________________ в т.ч. по годам:
РНН_____ РНН юридического лица______ |На отчетную дату | Сумма| Код ОКПО________ Код ОКЭД________ |_________________|______| Вид налогового режима: |на 01.01.__г. | | | |Общеустановленный порядок | |на 01.01.__г. | | | |Специальный налоговый режим на | |на 01.01.__г. | | | |основе упрощенной декларации | |_________________|______| |__|________________________________| |на 01.01.__г. | | | |Специальный налоговый режим для | |_________________|______| | |отдельных видов предприниматель-| | |ской деятельности | | |Специальный налоговый режим для | | |юридических лиц - производителей| | |сельскохозяйственной продукции | | |Деятельность по контракту | Сведения о контракте на недропользование:
номер контракта_________ дата контракта____________ Номер свидетельства о постановке на учет в качестве плательщика НДС__________ Дата снятия с учета плательщика НДС ________________ (тенге)
Дата текущего кален-
Содер-
Срок
Дата списа-
Расчеты по налогам и другим обяза- дарного дня Дата запи- уп- зачис- тельным платежам ния с банковского жание опера- латы счета или внесе- У В Саль- си (вво- ления плате- ния налич- м о до расчетов ции и доку- (недоимка -, пе- ными ч е л з да)
опе- реплата (пре- мент, на и н жей в бюд- рации осно- выше- с ь р ние*)+)
ш вании кото- щ рого произ- водит- ся за- пись (ввод)
Продолжение таблицы
Расчеты по пени
Расчеты по штрафам
Внесе-
Сведения по изменению срока исполнения на- но с начала го- логового обязательства Начис- Упла- Начи- да, за выче- лено чено до том возв- (умень- слено (уме- (возв- пени шт- ра- ратов шено) (+,-)
ньше- раще- ращено)
(+,-)
но)
штра- фа
Сум- за сумма нало- график пога- сум- гра- (+, -)
га (пла- фа (+, ма пе- шения нало- тежа)
фик пога- ри- ше- ни од ния Примечание: * - по налогу на добавленную стоимость в данной графе положительное сальдо рассматривается как превышение и/или излишне уплаченная сумма.
Приложение 2
Приложение N2, Форма N2 ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ по ___________________________________ РНН__________________ Сальдо недоимки на Ф.И.О._______________ начало отчетного года, в т.ч. по годам:
Код ОКПО________ Код ОКЭД________ |На отчетную дату | Сумма| | |основе патента | |_________________|______| | |Специальный налоговый режим на | |_________________|______| | |основе упрощенной декларации | | |крестьянских (фермерских) | | |хозяйств | Дата уплатыплате- жей в бюджет /вне- сения налич- до расчетов (недо- имка -, переплата (пре- Примечание: Код ОКПО, ОКЭД, вид налогового режима заполняются для индивидуальных предпринимателей * - по налогу на добавленную стоимость в данной графе положительное сальдо рассматривается как превышение и/или излишне уплаченная сумма.
Приложение 3
Приложение N3, Форма N3 ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ по подоходному налогу с доходов нерезидентов от деятельности в Республике Казахстан, не приводящей к образованию постоянного учреждения Наименование налогового агента _______________________ РНН________________ Код ОКПО________ Код ОКЭД________ Номер условного банковского вклада ___________________ Дата зачис- Расчеты по налогу уплаты ления налога на услов- ния с банков- ского счета в бюджет ции и до- ку- ный банков- ский вклад Саль Расчеты по пени (по банковским возна- За- Раз- граждениям)
Внесено с нача-
-до рас- чис- мещено на условном бан- че- лено на ус тов (не- чено (воз- лов- ков- до пе- ни (+,-)
(воз-
Начислено ла года, за выче- доим вра- ском вкладе шено)
ка -, пе- репла- щено) пе- ни (+, -)
(+,-) пени щено)
та +)
фа (+,-)
сумма фа (+,-
Приложение 4
Приложение N4, Форма N4 ПО ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЕНСИОННЫМ ВЗНОСАМ Наименование плательщика (агента)______________________ РНН налогоплательщика_______ начало отчетного года, Код ОКПО________ Код ОКЭД________ |На отчетную дату | Сумма| | |Специальный налоговый режим на | |_________________|______| Дата текущего ка- Расчеты по обязательным пен- лендарного дня Дата зачисле- ния платежей сионным платежам жание опера- ния с банковско- го счета или вне- ции и доку- Да- та за- пи- се- мент, на осно- до расче- тов (недо- вании кото- имка -, перепла- рого производит- ся запись (ввод)
ции но с начала года, за выче- ращено) пени Приложение 5 Приложение N4-1 к Правилам ведения лицевых счетов по социальным отчислениям Наименование плательщика (агента)___ Сальдо недоимки на РНН_______________ начало отчетного года, РНН налогоплательщика_______________ в т.ч. по годам:
Код ОКПО________ Код ОКЭД________ |На отчетную дату | Сумма| | |Специальный налоговый режим на | |_________________|______| Расчеты по социальным отчислениям жей (недоимка -, переплата +)
рого произ- ся запись Внесено с начала года, за вычетом возвратов Приложение 6 Приложение N5 П Е Р Е Ч Е Н Ь налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений по которым ведется учет в налоговых органах К П С Наименование налога (платежа)
Наимено- вание форм, где ведется т д учет к ц г ф я НАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ Корпоративный подоходный налог Реестр ф.N 25 и лицевой счет ф.
N 1,3
Индивидуальный подоходный налог Индивидуальный подоходный налог с доходов, облагаемых у источника выплаты N 1,2,3 Индивидуальный подоходный налог с доходов, не облагаемых у источника выплаты N 2 Индивидуальный подоходный налог с физических лиц, осуществляющих деятельность по разовым талонам N 1,2 Социальный налог Налоги на имущество Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Налог на имущество физических лиц N 2 и книга ф.N Земельный налог N 1,2 и книга ф.
N 26
Налог на транспортные средства Налог на транспортные средства с юридических лиц N 1 Налог на транспортные средства с физических лиц Единый земельный налог Внутренние налоги на товары, работы и услуги Налог на добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и ока- занные услуги на территории Республики Казахстан Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, происходящие и импорти- руемые с территории Российской Федерации Реестр ф.N 25, лицевой счет N 1,2 (при измене- нии сроков уплаты)
Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и ока- занные услуги от организаций сырьевого сектора по перечню, устанавливаемому Прави- тельством Республики Казахстан Налог на добавленную стоимость за нерезидента Налог на добавленную стоимость на товары, происходящие и импортируемые с террито- рии Российской Федерации N 1,2 (при изме- нении сроков Реестр ф.N 25 Налог на добавленную стоимость, доначисленный в результате проведения независимой экспертизы таможенной стоимости товаров, импортируемых на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, происходящие и импорти- Налог на добавленную стоимость, доначисленный в результате проведения независимой экспертизы таможенной стоимости товаров, происходящих и импортируемых с террито- Акцизы Поступления за использование природных и других ресурсов Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи Налог на сверхприбыль Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников Плата за лесные пользования N1 Бонусы Роялти Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, включая газовый конденсат Доля Республики Казахстан по разделу продукции по заключенным контрактам Плата за использование радиочастотного спектра Плата за пользование судоходными водными путями Плата за пользование животным миром Плата за использование особо охраняемых природных территорий республиканского зна- чения Плата за использование особо охраняемых природных территорий местного значения Плата за пользование земельными участками Плата за загрязнение окружающей среды Налог на сверхприбыль от организаций сырьевого сектора (юридических лиц по перечню, устанавливаемому Правительством Республики Казахстан)
Бонусы от организаций сырьевого сектора (юридических лиц по перечню, устанавливае- мому Правительством Республики Казахстан)
Роялти от организаций сырьевого сектора (юридических лиц по перечню, устанавливаемо- му Правительством Республики Казахстан)
Доля Республики Казахстан по разделу продукции по заключенным контрактам от орга- низаций сырьевого сектора (юридических лиц по перечню, устанавливаемому Правитель- ством Республики Казахстан)
Дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по контрак- ту о разделе продукции Сборы за ведение предпринимательской и профессиональной деятельности Сбор за государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности Сбор за государственную регистрацию юридических лиц Сбор с аукционов Сбор за государственную регистрацию залога движимого имущества Сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан, кроме сбора за проезд по платным государственным автомобильным дорогам местного значения Сбор за проезд по платным государственным автомобильным дорогам местного значения Сбор за государственную регистрацию радиоэлектронных средств и высокочастотных устройств Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям Сбор за государственную регистрацию механических транспортных средств и прицепов Сбор за государственную регистрацию морских, речных и маломерных судов Сбор за государственную регистрацию лекарственных средств Сбор за государственную регистрацию гражданских воздушных судов Сбор за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы в полосе отвода автомобильных до- рог общего пользования республиканского значения Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы в полосе отвода автомобильных до- рог общего пользования местного значения и в населенных пунктах Сбор за государственную регистрацию объектов авторского права и смежных прав, лицен- зионных договоров на использование произведений и объектов смежных прав Сбор за государственную регистрацию ипотеки судна или строящегося судна Налоги на международную торговлю и внешние операции Таможенные платежи Таможенные пошлины на ввозимые товары, за исключением таможенных пошлин на вво- зимые товары, взимаемых с физических лиц с применением единой ставки таможенной пошлины Таможенные пошлины на вывозимые товары Таможенные пошлины, доначисленные в результате проведения независимой экспертизы таможенной стоимости ввозимых товаров Таможенные пошлины на ввозимые товары, взимаемые с физических лиц, в результате введения единой ставки таможенной пошлины Прочие налоги на международную торговлю и операции Поступления от осуществления таможенного контроля и таможенных процедур Пошлины, взимаемые в качестве защитных мер отечественных товаропроизводителей Поступления от осуществления таможенного контроля и таможенных процедур, доначис- ленные в результате проведения независимой экспертизы таможенной стоимости ввози- мых товаров Пошлины, взимаемые в качестве защитных мер отечественных товаропроизводителей, до- начисленные в результате проведения независимой экспертизы таможенной стоимости ввозимых товаров Прочие налоги Прочие налоговые поступления в республиканский бюджет Прочие налоговые поступления в местный бюджет Обязательные платежи, взимаемые за совершение юридически значимых действий и (или) выдачу до- кументов уполномоченными на то государственными органами или должностными лицами Государственная пошлина НЕНАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ Доходы от государственной собственности Поступления части чистого дохода государственных предприятий Поступления части чистого дохода республиканских государственных предприятий Поступления части чистого дохода коммунальных государственных предприятий Поступления части чистого дохода Национального Банка Республики Казахстан Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в государственной собственности Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в республиканской собствен- ности Дивиденды на государственные пакеты акций, находящиеся в коммунальной собственно- сти Доходы на доли участия в юридических лицах, находящихся в государственной собственности Доходы на доли участия в юридических лицах, находящихся в республиканской собствен- Доходы на доли участия в юридических лицах, находящихся в коммунальной собственно- Доходы от аренды имущества, находящегося в государственной собственности Доходы от аренды имущества, находящегося в республиканской собственности Поступления арендной платы за пользование военными полигонами Поступления арендной платы за пользование комплексом "Байконур"
Доходы от аренды имущества, находящегося в коммунальной собственности Вознаграждения (интересы) за размещение бюджетных средств на банковских счетах Вознаграждения (интересы) по кредитам, выданным из государственного бюджета Прочие доходы от государственной собственности Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями, финансируемы- ми из государственного бюджета Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями, финансируемы- Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями, фи- нансируемыми из республиканского бюджета Поступления от реализации услуг, предоставляемых государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учрежде- ниями, финансируемыми из государственного бюджета Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учрежде- Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государствен- ными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государствен- ными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы расхо- дов) Национального Банка Республики Казахстан Штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемыми государственными учреждениями, финансируемы- ми из государственного бюджета, а также содержащимися и финансируемыми из бюджета (сметы рас- ходов) Национального Банка Республики Казахстан Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые центральными госу- дарственными органами, их территориальными подразделениями Поступление изъятых доходов, полученных от безлицензионной деятельности, в отноше- нии которой установлен лицензионный порядок, за исключением доходов, полученных от деятельности казино, тотализаторов и игорного бизнеса Исполнительская санкция Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые местными государ- ственными органами Поступление изъятых доходов, полученных от безлицензионной деятельности казино, то- тализаторов и игорного бизнеса, в отношении которой установлен лицензионный порядок Поступление изъятых доходов частных предпринимателей, полученных от деятельности без государственной регистрации Поступления доходов, полученных в результате нарушения антимонопольного законода- тельства Поступление сумм от добровольной сдачи или взыскания незаконно полученного имуще- ства или стоимости незаконно предоставленных услуг лицам, уполномоченным на выпол- нение государственных функций, или лицам, приравненным к ним Средства, полученные от природопользователей по искам о возмещении вреда, средства от реализации конфискованных орудий охоты и рыболовства, незаконно добытой продук- Возмещение осужденными к лишению свободы стоимости питания, вещевого имущества и коммунально-бытовых, лечебно-профилактических услуг, ущерба, причиненного госу- дарству, исправительному учреждению, дополнительных затрат, связанных с пресечени- ем побега Поступления удержаний из заработной платы осужденных к исправительным работам Прочие штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждения- ми, финансируемыми из республиканского бюджета Прочие штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые государственными учреждения- ми, финансируемыми из местного бюджета Поступление от банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских опе- раций, сумм штрафов за неисполнение обязанностей, установленных налоговым законода- тельством Гранты Реестр ф.N 25 Техническая помощь Финансовая помощь Прочие неналоговые поступления Невыясненные поступления Доля Республики Казахстан при распределении дополнительной и добавочной пошлин Поступления из Национального фонда Республики Казахстан в виде компенсации потерь республиканского бюджета Поступления дебиторской, депонентской задолженности государственных учреждений, финансируемых из республиканского бюджета Поступления дебиторской, депонентской задолженности государственных учреждений, финансирующихся из местного бюджета Возврат неиспользованных средств, ранее полученных из республиканского бюджета Возврат неиспользованных средств, ранее полученных из местного бюджета Прочие неналоговые поступления в республиканский бюджет Прочие неналоговые поступления в местный бюджет ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ПРОДАЖИ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА Продажа государственного имущества, закрепленного за государственными учреждениями Поступление от продажи имущества, закрепленного за государственными учреждениями, финансируемыми из республиканского бюджета Поступление от продажи имущества, закрепленного за государственными учреждениями, Продажа товаров из государственного материального резерва Поступления от погашения задолженности за полученные товары из государственных ре- зервов Поступления от реализации сверхнормативных запасов Поступления от реализации зерна из государственных ресурсов Поступления от реализации материальных ценностей мобилизационного резерва Продажа земли Поступления от продажи земельных участков Поступления от продажи земельных участков сельскохозяйственного назначения Продажа нематериальных активов Обязательные пенсионные взносы Реестр ф.N 25- НПФ и лицевой счет ф.N 4 Социальные отчисления ФСС и лицевой счет ф.N 4-1 Примечание:
1. На суммы обязательных платежей, начисленных при проведении налоговых проверок, по которым ведется только реестр формы N 25, необходимо открыть лицевые счета.
2. Перечень налогов и других обязательных платежей в бюджет, по которым ведется учет в налоговых органах, изменяется в зависимости от классификации доходов бюджета, утверждаемой ежегодно Министерством экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан.
Приложение 7
Приложение N6, Форма N25 (наименование налогового органа)
РЕЕСТР поступлений и возвратов по ________________бюджету по коду классификации доходов _______за 200__год Поступило за Воз- Всего поступило за вычетом возвратов теку- день ления сумм в бюджет или возврата из бюдже- Все- в т.ч. из с начала месяца с начала кварта- с начала го- ще- щего кале- Наци- ла да го ндар- но за онально- го фонда в т.ч. из На- ционально- Нацио- наль- ного дня го фон- в т.
ч. из
На- цио- фонда фон-
Приложение 8
Приложение N7, Форма N25-НПФ РЕЕСТР поступлений и возвратов по обязательным пенсионным взносам _______за 200__год Дата зачисления сумм или возврата Возв- Всего посту- Всего по-
- дата реестра уполномо- По- сту- пило за выче- ченного органа о поступивших или пило том возвратов с возвращен- пило за выче- начала месяца начала квар- го ка- лен- ных суммах тала дарно- го дня ратов с на- чала года Приложение 9 Приложение N7-1, Форма N25-ФСС РЕЕСТР поступлений и возвратов по социальным отчислениям за 200__год Дата зачисления сумм или возвра- та - дата реестра уполномо- Посту- ченного органа о поступивших или возвращен- том возвратов с начала квар- с начала года дар- Приложение 10 Приложение N8 Заявление на получение выписки из лицевого счета о состоянии расчетов по исполнению налоговых обязательств В соответствии со ст.11 , 17 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"
______________________________________ РНН _________________ (наименование/Ф.И.О. налогоплательщика (налогового агента)
прошу предоставить выписку из лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налоговых обязательств за период с________200__г. по ________200__г.
| |всем видам налогов и других обязательных платежей в бюджет | |следующим видам налогов и других обязательных платежей в бюджет N п/п Код бюджетной классификации и т.д.
М. П. _______________________________________ (Ф.И.О., подпись налогоплательщика)
Дата приема заявления в налоговом органе "___" __________200__г.
Входящий номер_________________ *- указать в соответствующей ячейке Х Приложение 11 Приложение N8-1 Заявление на выдачу справки об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика, задолженности по обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды и социальным отчислениям по Республике Казахстан В соответствии с пунктом 20 Правил ведения лицевых счетов, утвержденных приказом Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 23.12.03г. N 530 ______________________________________ РНН _________________ (адрес)
просит выдать справку об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика, задолженности по обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды для предъявления ______________________________________________________________, (наименование органа, истребовавшего справку)
с целью ______________________________________________________ (оформления кредита, участия в тендере и т.п.)
М.П. _____________________________________________ (Ф.И.О., подпись руководителя, налогоплательщика или налогового агента)
Дата приема заявления в налоговом органе "___" __________200__г.
* - указывается наименование налогового органа, куда представлено заявление Приложение 12 Приложение N9 ВЫПИСКА из лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом по Дата выписки:______________________________ Дата предыдущей выписки:___________________ В соответствии со статьями 11 , 17 Налогового Кодекса Республики Казахстан, согласно Вашего заявления от «___»_____200__г.
сообщает Вам______________________________ РНН _________о состоянии (наименование /Ф.И.О. налогоплательщика (налогового агента)
расчетов с бюджетом по исполнению налогового обязательства за период с _______200__г. по_______200__г.
Наименова-
Сальдо на начало периода* (недоимка -, пере- Сальдо принятое* (недоимка -, перепла- плата (превышение**)+)
та (превышение**)+)
ние и код нало- га (платежа)
на- нало- лога (пла- лога (пла- те- жа)
ИТОГО:
Уменьшено
Уплачено
Возвращено
Сальдо переданное (недоимка -, переплата (превышение**)+)
налога (пла- штрафа ло- Сальдо списанное (недоимка -, Справоч- переплата (превышение**)+)
Сальдо на конец периода* (недоим- ка -, переплата (превышение**)+)
но : сумма начислен- но: сумма нало- гов и пени с изме- ная по акту налоговой проверки, на- нен- ходящаяся на стадии обжалова- ным сроком ис- ния и обжало- полне- ванные ния налого- вых обяза- тельств Начальник отдела учета:
(подпись) (Ф.И.О.)
Работник отдела учета:
Примечание: * - период, указанный в заявлении налогоплательщика (налогового агента)
** - по налогу на добавленную стоимость положительное сальдо рассматривается как превышение и/или излишне уплаченная сумма.
Приложение 13
Приложение N10
РНН налогового комитета ______________ РНН налогоплательщика (налогового агента)
АКТ сверки расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по состоянию на "___" ___________200_г.
Налоговый комитет __________ и налогоплательщик _______________ произвели сверку расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям за период с "__" ___________по "__" __________200__г.
Сальдо на начало пе-
Сальдо принятое (недоимка -, риода (недоим- переплата (превыше- ка -, перепла- ние*) +)
та (превы- дата принятия шение*)
по данным налогового комитета налог вание и код налога пеня (платежа)
штраф по данным налогоплательщика расхождения (+,-)
Итого налоговая задолженность :
Итого переплата (превышение) по налогам и другим обяза- тельным платежам в бюджет:
Итого:
Обязательные пенси- по данным налогового он- комитета Задол- жен- ные взносы ность Пере- плата по данным налогопла- тельщика расхожде- ния (+,-)
социаль- ные отчисле- Сальдо в т.ч.
Сальдо списанное
(недоимка -, пере- плата (превыше- Сальдо переданное на конец перио- да (недоимка -, переплата (пре- вы- дата спи- дата пере- сумма начис- шение*)+)
сания дачи сумма налога и пени с из- мененным сроком испол- нения налогового обяза- тель- ная по акту налоговой проверки на- ходящая- ся на стадии обжалова- *- по налогу на добавленную стоимость положительное сальдо рассматривается как превышение и/ или излишне уплаченная сумма Дата составления акта сверки "____" ___________ 200__г. Дата и номер регистрации акта сверки в налоговом органе "___"________200__г. N____ Начальник отдела Налогоплательщик:
(подпись) (подпись)
Работник отдела:
(подпись)
Приложение 14
Приложение N11
(РНН, наименование налогового органа, выдавшего справку)
СПРАВКА N____ об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по Республике Казахстан по состоянию на "___"
__________200__г.
Дана
(РНН, Ф.И.О. или наименование налогоплательщика)
В том, что по состоянию на "__" _______200__г. налогоплательщик имеет налоговую задолженность, задолженность по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям в сумме ____тенге, не имеет налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям Код бюджетной Сумма налога и другого обязательного платежа Сумма пени Сумма штрафа N п классификации и недоимка переп- недо- пере- наименование налога и лата (превы- имка другого обязательного платежа * - по налогу на добавленную стоимость положительное сальдо рассматривается как превышение и/или излишне уплаченная сумма
1. Всего налоговой задолженности тен- ге;
2. в том числе числящейся более 3х месяцев
3. Задолженность по обязательным пенсионным взносам
4. в том числе числящейся более 3х месяцев
5. Задолженность по социальным отчислениям
6. в том числе числящейся более 3х месяцев
7. Примечание. В общей сумме задолженности не отражены:
ге.
1). суммы начисленные по результатам налоговой проверки, находящиеся на стадии обжалования и обжалованные;
2). суммы по которым изменены сроки уплаты;
3). суммы, по которым применена реабилитационная процедура Справка выдана __________________________________ (место требования)
"___" _____________20__ г.
(дата выдачи)
Руководитель налогового органа __________________ _______________ М.П.
Начальник отдела __________________ _______________
- в справке отражена информация ___ налоговых комитетов
- справка не действительна без приложений Стр 2 из 2 (РНН, наименование налогового органа, выдавшего справку)
Приложение к справке об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика, задолженности по обязательным пенсионным взносам и РНН ____________, Ф.И.О. или наименование налогоплательщика:
РНН налогоплатель-
Наименование налогоп- Всего ла- КБК Сумма налога, плате- жа, взносов, отчис- тельщика и его струк- щика или его структурно- турного подразде- го подразделения лений (+. -)
Сумма пени (+.
дол- ре-
(+. -)
пла-
Код НК 1
Наименование НК 1
Итого недоимки переплаты Код НК 2 Наименование НК 2 Код НК 3 Наименование НК 3 Всего налоговой задолженности Всего переплаты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет:
Задолженность по обязательным пенсионным взносам Переплата по обязательным пенсионным взносам Задолженность по социальным отчислениям Переплата по социальным отчислениям Приложение 15 к приказу Председателя Налогового комитетаm Приложение N12 Наименование налогового органа, РНН ______________________ РЕЕСТР N ___ к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и пени Наиме- РНН Вид налогового режима* Вид налога (пла- Код валюты Курс валюты Код клас- нова- сифи- ние нало- кации дохо- гопла- дов бюдже- щика (нало- гового аген- та)
К начислению (уменьшению) по налоговой отчетности документ налоговой отчетности вид вер- Спо- от- срок сумма налога (платежа)
сия соб чет- ма пени реги- дата ФНО дос- ный стра- пред- уме- нос- тав- пери- ты цион- став- ти** ки ле- нию номер Реестр сдал:
_________________________________ "____" ______________200 __г.
(Ф.И.О., должность и подпись работника ответственного отдела)
Реестр принял
________________________________ "____" ______________200 __г.
(Ф.И.О., должность, подпись (дата)
работника отдела учета)
Произвел разноску в лицевые счета:
________________________________ "____" ______________200 __г.
* - при осуществлении расчетов с бюджетом в специальном налоговом режиме указывается конкретный вид специального налогового режима ** - указывается вид отчетности (первоначальная, очередная, дополнительная или ликвидационная)
*** - указывается версия ФНО, использованная для сдачи отчетности за данный период **** - указывается способ доставки (СГДС, терминал налогоплательщика, бумажный (магнитный) носитель)
Приложение 16
Приложение N12-1 утвержденным приказом Председателя Налогового комитета от 23 декабря 2003 года N 530 РЕЕСТР N ___ к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, пени и штрафов по результатам налоговых проверок и постановлениям о наложении административных взысканий Вид нало- Код класси- п/п вание налогоп- гового режима* вание налога (платежа)
фикации доходов бюджета латель- гового агента)
К начислению (уменьшению) по уведомлению по результатам на- логовой проверки, уведомлению по результатам рассмотрения жалобы, решению суда по жалобе на результаты налоговой про- К начислению (уменьшению) по постановлению о наложении административного взыcкания, решению суда по жалобе на по- становление о наложении административного взыcкания (+,-)
верки
N и дата уведомления
N и дата постановления/реше- срок упла- сумма штра- /решения ты** упла- ма налога Суммы по результатам налоговых проверок, ожидающие Суммы по результатам налоговых проверок, находящиеся на стадии обжалования (отсрочка взыскания)
обжалования (отсрочка обжалования)
N и дата до-
N и дата докумен- срок уплаты ** сумма отменен- кумен- ты ** ма отмененной от- ной отсроч- отс- срочки роч- _________________________________ "____" ______________200 __г.
________________________________ "____" ______________200 __г.
* - при осуществлении расчетов с бюджетом в специальном налоговом режиме указывается конкретный вид специального налогового режима ** - указывается дата окончания налоговой проверки Приложение 17 Приложение N13 РЕЕСТР по изменению сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов по ____________________________ (наименование и РНН налогоплательщика)
Вид налого-
Основа-
Дата и N докумен-
Срок измене-
Вид вого обяза- тов, на основании которых измене- ния испол- гово- ние для предос- ны сроки исполне- тельства, по которому изменены нения нало- сроки исполне- тавле- говых обяза- налоговых обяза- тельств по упла- жи- ния от- сроч- тельств по уплате те (с___ по__)
Общая сумма с измененным сроком исполнения налогового обязательства График Условия для погашения начисле- ния пени Налог (платеж)
Сумма (тенге)
(платеж)
Начальник ответственного отдела: _____________ _____________ ________________________________________ "____"___________200_г.
(Ф.И.О., должность и подпись работника ответственного отдела)
Реестр принял:
________________________________________ "____"____________200_г.
отдела учета)
Приложение 18
Приложение N14
Наименование налогового органа "Утверждаю"
Руководитель налогового органа РАСПОРЯЖЕНИЕ на возврат сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, облагаемым по нулевой ставке N______ "____" ____________200__г.
Наименование плательщика НДС Серия и номер свидетельства о постановке на учет по НДС Входящий номер Заявления по форме 302.00 ______Дата____________ Сумма НДС, предъявленная к возврату по заявлению формы 302.00 Сумма НДС, подлежащая возврату в соответствии с актом налоговой проверки Cальдо НДС по выписке лицевого счета на дату заполнения Распоряжения Входящий номер Заявления по форме 332.00 ______Дата____________ Код налогового органа РНН структур- На код классификации доходов бюджета (КБК)
вание структур- подразде- в том числе подлежит зачету (возврату) * Реквизиты банка для перечисле- ния на банковский счет платель- в счет погашения налоговой задолженности по налогу на в счет в виде щика НДС добавленную стоимость и другим видам налогов НДС, подле- наи- банков- инди- жа- мено- виду- жаще- числения денег на ский иден- штра-фа аль- уплате тифи- те вание банка бене- при счет каци- га фици- платель- онный неза- импор- те това- ара ров код (БИК)
гист-
(ИИК)
риро- ван- нере- зи- дента Распоряжение сдал:
Начальник ответственного отдела: _____________ _____________ ________________________________________ "____"___________200_г.
Распоряжение принял:
________________________________________ "____"____________200_г.
* Примечание. Сумма НДС, подлежащего возврату (зачету), указываются на каждый КБК построчно Приложение 19 Приложение N15 РАСПОРЯЖЕНИЕ на возврат сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных по товарам (работам, услугам), приобретаемых за счет средств Наименование грантополучателя Входящий номер Заявления по форме 322.00 ______Дата____________ Сумма НДС, предъявленная к возврату по заявлению формы 322.00 Сумма НДС, подлежащая возврату в соответствии с актом налоговой Входящий номер Заявления по форме 332.00 ______Дата____________ На код доходов классификации доходов бюджета (КБК)
в счет погашения налоговой задолженности по налогу на добавленную стоимость и другим видам налогов Реквизиты банка для перечисления на банковский счет грантополучателя бан- наиме- под- ский иденти- фикацион- ние ный код гранто- полу- те то- варов чателя Начальник ответственного отдела: _____________ _____________ ________________________________________ "____"___________200_г.
________________________________________ "____"____________200_г.
* Примечание. Сумма НДС, подлежащего возврату (зачету), указываются на Приложение 20 Приложение N16 РАСПОРЯЖЕНИЕ на возврат сумм налога на добавленную стоимость дипломатическим и приравненным к ним представительствам, аккредитованным в Республике Казахстан РНН представительства Наименование представительства Сумма НДС, предъявленная к возврату на основании сводных ведомостей (реестров)
Сумма НДС, подтвержденная актом налоговой проверки и подлежащая возврату из бюджета Входящий номер Реестра по форме 337.00 ______Дата____________ Ф.И.О.
сотрудника
(работника)
представи-
Банковские реквизиты для перечисления на банковский счет представительства банковский идентифи- индивидуальный идентифика- ка- Номер лицевого счета или номер дебетовой карточ- ционный код (ИИК)
ционный код (БИК)
сотрудника (работника)
вание банка
Начальник ответственного отдела: _____________ _____________ ________________________________________ "____"___________200_г.
________________________________________ "____"____________200_г.
Приложение 21 к приказу Председателя Налогового комитета Министерства финансов Приложение N 17 Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан Перечень данных из форм налоговой отчетности, подлежащих отражению в лицевом счете налогоплательщика (налогового агента) по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам (с изменениями и дополнениями на 2005 год)
Наи-
Фор-
Пла-
При- ме- но- льщи- ст- ча- ва- го- ро- вой ки, из ко- то- нии ы или ти рой лик- й дру- вида- ной обя- дек- хо- лара- дит ль- жа нию)
ли- це- щика, вого аген- Кор- Дек-
100.00
Юри- а)
При
Не 02,05 по- ди- позд- чес- пол- нее тив- ция кие не- де- по ми- сяти КПН ца- нус яче- рабо- до- йки- чих ход- дней пос- ден- после ле 31 ты, срока марта лог юри- дент сдачи года, сле- дую- б) по прия- тиям, лату ным у ко- про- торых из- во- осу- сут- дить вым на ств- вует рио- ляю- дом щие гооб- дея- гае- слу- мый чае при- сть ход над- леж- РК лу- рез чив- шим убы- ян- ток ное уч- ито- реж- гам щика пре- к пе- ние, ды- реч- ду- ню сы- иск- рье- лю- ви- ков на нием НБРК В ос- су- та- да:
ных вен- чаях нус 101.
ний, ков вто- уро- в) по вня вно- вь ор- соз- га- дан- ни- ным:
ций, щих ные виды ских вых (пе- воч- ных)
ций
(ст.
со- циа- сфе- ре
121), а так- же ком- мер- ции, шие иные ходы Рас-
101.01
Для
За
Еже- 02, 05 чет ис- сяч- сумм аван- (А-F)
рь- но, март, не кор- если прод- тежей лен срок КПН, лежа- лате ции:
ся- ца сяца При кими лица- ми, щими дент на-
100.00,
110.00
120.00
(по иным дохо- дам)
102. В оп- щика к ню сы- КБК 101
105. В ос-
101.02
(сум- но, не ячей- нее 20 ки - числа сяц)
уче- меся- том
(ка- ле сда- сяца)
чи цами,
(ко- ство цев)
00 и таль-
101.03 пола- мой
101.04 мых 004 и ние и сяца ту прои- вновь зво- цами щи- кам лого- речню виков 03, 06
101.05 002 А,В,С нее 5 вый агент окон- чания ца, в ром была лога, удер- щест- жан- влена вып- выпла- у ис- лата точ- ника дов рези- тов изво- 04, 07
101.06
1.По
1. По чен-
А,В,С пора- мам да - в тече- ние 5 дного га с тов, жива- ца в тором емо- гоу ление води- и уп- лась та до- хода.
2.По начис- 006 А,В,С ным, но не отне- да при сении их на ты - в ние 10 срока, уста- сро- нов- ка, для ции по корпо- ратив- ному подо- ходно- му на- логу От-
101.09
Бан-
Из чет о соот- вет- рует- мах ству- ся уров- ющих ве- ня и строк гра- фы H (дата орга- мость вне- низа- учета сения вк- (по- вляю- раз- меще- дель- нных га))
и графы ус-
J
(юри- ких и физи- вкла- дах, ких га, лиц), щен- на ус- там, ном ковс- ком ных в де)
госу- дах/ формы к чету РК.
09 с там/ фы C и гра- фы D Рес- пуб- лики Ка- зах- стан (При- ложе- N 21)
Пра- вил веде- лице- сче- Све-
101.10 дения 011В одно- воз- дня, наг- раж- днем ин- кас- мо- сово- мен- го рас- поря- жения го ор- гана ском де до его в го- жет.
01, 02 деся- тиям, по- говым ток:
минус 101.
Стра- вые рест- минус рахо- ные)
(за все циям, неос- ти:
ца)
вновь соз-
121.00
М ховые ца, гу по дам в виде мий (п.1 ст.
Ин-
201.00
До 15 дуа- льный по- цем кре- (КБК* 101 стья- нских (фер- декла- ских)
дов, об- зяй- ств и у дам, лиц - ка мым у дите- лей сель- хоз.
дук- няю- спец.
говые режи-
Со- ствии 15-го льные (КБК* 902 N№683 сяцем года "О ряд- ке.."
Обя- пен- сион- си- взно- сы вз- (КБК* 901 N 245 от 15.
99г.
платы рядке ния, жания (на- ния), ОПВ в копи- ды"
Нало-
Если 008D стро- ке 9 отме- спе- льный квар- говый режим талом ве упро-
201.01 да до ца по- сле вае- мого хода ты - ти ра- бо- ликви- да- гу (п.п2 ст.181 НК)
ИПН,
201.02 ты по бочих диви- за ме- выиг- (КБК* ры- шей (п.
2 ст.
Ко- ходам обла- са)
ИПН
201.03
ОПВ
СО 006А риод с 1 20 ок- крес- янва- тября тьян- ря до ские 1 ок- мерс- кие)
008А го пе- риода 010А соц.
мым ли жимы, кам, пунк- том 1 са 006В гового риода, ок- 008В по 31 за от- кабря 010В
201.04
1. Ин-
1. Не
A,B,C нима- тели люче- носы СНР ких)
ств), адво- каты част- нота- риусы
2. не
2. Ин- 004A варя тели, по 1 да;
льный- ств.
004В да,
3. Не
3. Ин- 002D пусто в ст- роке 6F нове
201.05 резе цев льно- чение му ука- зан- ного в гу с фе J доп.
ино- 1 или в гра- ран- фе I граж- дан и мы 2 лиц без
201.06 с до- ходов
201.07
Физи- совых опре- в те- п.1 те 201.
са, чаю- дани- на и ды, лица мые льным- гом у
200.00
Инди- 1 . по там ческим ли- цам, у ко- отсут- ствует на- лагае- доход чившим убыток по итогам преды- дущего на- риода:
созда- нным:
2. по зиден-
3. 200.
202);
ла, ке ния..."
210.00
Лица, рых жена ции в с за- коно- актом борь- бе с руп- цией
220.00
1. а)
220.00.008 минус 221.
01.004 ми- нус 221.
02.005
ИП, у рых отсут- ность в обще- ке, гового пе-
00.008ми- 004 минус 008 минус минус 201.
221.01
За ян- варь- лен
221.02 ма за с уче- кие меся- ца) и
02.006 (ко- чество ме- форму
221.03 006 и
03.004
221.04
600.00
1.600
00.008 А,
В,С
00.003 А, ты РК, каждо- также конт- ракту отде- цем, льно рому лена в РК ная пост.
фи- лиа- лы и ста- лиц, гос.
име- рук- тур-
601.00 лица, имею- деле- те за
601.01 ющие га по фили- алу/ вите- льст- ву
610.00
Гос.
ствле- рация
620.00 нее 15 говы- ережи- мы, кроме льных видов ти;
риу- сы,
640.00
Спе- лизи- в ко- тают инва- лиды с на- руше- ниями опор- но - дви- гате- аппа- рата, поте- ха, речи, зре- ющим усло- виям та 2 тьи са.
641.00 004 А,В,С ний таю- поль- зова- рак- авто- моби- зак- рог с РК зако- ством
651.00 ды дей- вия ня- тос- ти, меди- цинс- нода- кого хова- центр сий Местные налоги
700.00 иму- объ- екты пра- соб- лиц- ско- лог.
Режим
701.02 фев- раля,
А,В,
С,D мая, во юр.
ав- гус- и ИП та, ноя- бря
701.03
A,B,
C,D гу на нояб- ря
Зе- мель- 07, 08 каж- дому зе- объе- кты участ- ку праве тоян- зем- ния и пер- вич- без- мезд- вре- еди- уча- зуе- мым в ти, на рую расп- рост- няет- ств, нед- лей, исхо- дели го ре- жима, тия исп- рави- дений упол- номо- на в сфере нения уго- каза- рели- гиоз- дине- ния.
701.00 303 В,С,
D,E
В,С, нее 1 тран- июля спор- тные сред- чате- рас- рав-
701.01 тным щиков вам, дя- щим- га в делах нор- ма- тивов пот- реб- тных ствах нав- РК, а до 1 вклю- чая тех- нике
300.00 вс- дс- бав- ную стои- Допол- ните- льная форма:
изве- 022 и
(или)
вары, же- ты и ока- жат
300.00.
услу- ги на тер- рито- рии До-
300.07
День, тех строк графы лению G, где дит- фе D мы к в до- тежа, ма с ный в дой графе мах к им- D, ис- пор- тек из ти- допол- руе- фы G сть, где льной формы строке рию порт Каждая фе D, строка тек дящие и им- мые с 002 с Рос- сийс- учетом графы Н кой Феде-
300.11 кие и рые дят ак- циз- вары ри РК, вля- ют реа- лиза- цию кон- курс- мас- фис- ован- ных, това- ров, шед- ших праву нас- ледо- вания к го- ству и без- но рии РК (если циз ранее не был лачен Все На 13 число Доп.
отчетного ма к алко- 001С налогового голь- периода КБК 105 цизу
400.07.
18, 37, 204, 105 заным фе В)
одному ветст- сколь- ко строк, то в берет- общая этих На 23 число 001D налогового пери- ода На 3 число месяца, 001Е следующего за отчетным ся об- щая
421.01
421.03 спир- 002А циза плюс 001G (по КБК рое фе F)
002В 001H
На 3 число меся- 002С I (по
421.02 строк, то в
Та-
400.03 бач- 011А
N 3 периода.
лия филь- 011С тром,
(в 022А чае, 022В вод- тра 022С тра)
чие лия, дер- бак,
400.04
Сы- рая неф- 012А ть, N 4 газо- нес- сат, колько ниц 04, то в на- этой строки 012В коль- 012С следующего за отчетным Бен-
400.05 зин 007В вии 96, 97 авиа- го), диз.
топ- ливо ска ства, ляет- ным в лями фе А оптом и в роз- В, ницу чии венно)
юр. и физ.
ний- ми розни- цу ной.
007С
А или 007 D 001 E
431.00
А)
007D
Орга-
410.00
Не позднее ция и регистрации выпуска в продажу лотерейных лоте- билетов рей вляют Недропользование 02, 22
540.00
Нед- ропо- льзо- све- (отра- рх- жает- апре- ля быль рактам, заклю- чню трак- виков на года)
деле в ос- добы- чу лез- рактам иско- пае- 1 ян- вод, рои- экс- плуа- соо- руже- свя- вед- бы- чей, вии, что ракты дус- мат- вают гих мых.
Бо-
510.00
Уста- нусы вает- пис- бону- том, су трид- цати даты туп- лике та в силу (да- лее- тели)
вле- ген- мине- раль- разо- ний.
520.01
N№1 со ут- верж- обна- изв- кае- запа- сов мес- рож- лее - (МЭ- лече- МР)
ваний
550.01 тах тиг- нут смат- рива- дый ется вида ней Роял-
500.01
Ка н- числа- роял- ме ц, е, нию в ес ые ли), жи за п ду щи ва рт ал соста- вили обра- тыся- МРП, то на- одом явля- тал Ис-
560.01 тори- зат- раты ким По
570.00 рент- мую зую- нефть сырую порт, телей о раз- Доля
530.00
Кроме ленная делу ню, ченных мому января нным ся на- числе- нная налога заклю-чен- ныхпосле налога по
580.00 щика- ми яв- ляют- тежи теля, ты о Другие обязательные платежи в бюджет
890.00
Плата сит- толь- меж- дуго- яв- род- лении ней и щие- дуна- рато- рами 003 и теле- ной и связи
891.00 зи, право в по- июня ты за
00.005 сен-
860.00
-не
А I;
щики, меня- сур- сами верх- ност- чи- вают- мы для ников А II (п.4 го ко- кате- гории носи- тся 006А и ко по ции.
мене- ний и т.д.
861.00 т.д
880.00 дио- час- полни- тот- шие в спек-
881.00
850.00 15 ка- ками
00.003 учас-
00.004
00.002 раля 20 мая 20 ав- д, густа
00.006 20 ян-
(п.5
00.007
(рас- тор- ния)
ствия дого- вора
870.00 заг- ряз- тября- окру- жаю- щей сре- риода- жимы щиками родо-
871.00 нение лом, среды искл.
ций с малым мами
(до
МРП в мар- годо- вом ме)
Сбор
810.00
01.009 аук- пят- нов выс- циона числе ва)
нах
Упро-
910.00
00.010
Соц.
видуа- ходный субъ- ектов мало-
202), биз- неса вую- виям,
00.011 социа- п.2
Заяв-
912.00
До выда- па- тента числ.
101),
00.008 отчис-
Еди-
920.00 щики единый пода- и со- логам ным.
920.01
01.009А и 009В мам, тяб- ря;
921.00 куще- тежа
931.00 мости
НДС
931.11
11.001 мая- 11 к гов,
11.002
Зем.
ках
А ря -
Налог имущ.
11.004 спорт на тр.
фе В сред
11.005
Социа- льз.
зем.
тками
11.006
11.007 изме- польз.
чета та) - фе С
931.12 мос- сроку 12 к да - 003С дится отра- 004С транс.
ср-ва 005С 006С
Ак-
940.00
00.001
Акциз- игор- бизнес нес
223);
фик- сиро-
101);
гу и
(инди- ской
202))
На
Е ж реше- ния в вот- ленныху- ченным не;
(раз- носка казом лес- только N1793 по тем обяза- (КБК*105 жам по рым ведут- счета)
особо охра- няе- рий ца;
руж- зуа- рек- ламы судо- путя- Примечание: КБК* - код Единой бюджетной классификации доходов ** По Расчету суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты доходов нерезидентов, формы 101.06 суммы корпоративного подоходного налога с нерезидентов к начислению (уменьшению)
в лицевом счете налогового агента отражаются из данных дополнительных форм к строкам 101.06.001, 101.06.002, 101.06.003, 101.06.004, 101.06.005 расчета
101.06;
*** Расчет единого земельного налога представляется в первый год применения режима (для всех налогоплательщиков, применяющих данный спец.
режим, 2002 год будет первым годом применения режима, так как до введения Налогового кодекса единый земельный налог вводился только как вид налога). В последующие налоговые периоды, в соответствии с пп.4 п.2 ст.
382 Налогового Кодекса, расчет текущего платежа представляется только при изменении данных в нем (при изменении базы для исчисления налога и т.д.). При непредставлении расчета в связи с неизменной налоговой базой для единого земельного налога размер текущего платежа определяется (начисляется) как 1/2 части общей суммы налога, исчисленного в декларации по единому земельному налогу за предыдущий налоговый период.
Приложение 22 к приказу Председателя от 29 июля 2005 г. N 346 Приложение N 18 Поступило в органы Казначейства «"___"___________20__г.
«"Утверждаю"
(Ф.И.О., подпись, печать)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
"___" _________ 200__г . ___________________ (дата составления) (место составления)
(наименование налогового органа, РНН)
по заявлению _________________________________________________ (Ф.И.О. налогоплательщика (налогового агента), РНН или наименование налогоплательщика (налогового агента), РНН о зачете/возврате: ___________________________________________ излишне (ошибочно) уплаченной суммы в бюджет, возмещение из бюджета НДС в сумме _________________________________________________тенге (цифрами и прописью)
Проверкой представленных материалов установлено, что по лицевому счету налогоплательщика (налогового агента)
на "____"»____________200__г. числится излишне (ошибочно)
уплаченная сумма в бюджет, возмещение из бюджета НДС по налогу (платежу)
Указанная сумма образовалась на счете (ИИК, код налога (платежа), наименование налогового органа)
Подтверждение таможенного органа о наличии излишне уплаченных сумм таможенных платежей и налогов в бюджет __________________ (дата, номер, кем выдано)
Подлежит перечислению ________________________________________ (ИИК, код налога (платежа), его наименование, бенефициар и его РНН)
(РНН, наименование структурного подразделения, Ф.И.О физического лица, РНН физического лица, номер счета)* КНП________ (наименование банка бенефициара; органа Казначейства)
БИК, Кбе __________________ Начальник отдела ______________ Ф.И.О. _____________ Работник отдела ______________ Ф.И.О. ______________ * заполняется в случае, если производится зачет структурному подразделению или возврат физическому лицу.
Приложение 23
Приложение N 18-1
Подтверждение о проведенном зачете по налогу на добавленную стоимость "___"» _________ 200__г . ____________________ (дата составления) (код налогового органа)
Налоговый комитет по _________________________________________ (РНН, наименование налогового органа)
в соответствии с пунктом 5 статьи 221 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"
(Налоговый кодекс)
уведомляет Вас _______________________________________________ РНН, наименование налогоплательщика или РНН, Ф.И.О. физического лица о том, что на основании Вашего заявления ____________________, (N, дата заявления)
в соответствии с подпунктом 3) пункта 2 статьи 252 Налогового кодекса _____________________ произведен возврат налога на (дата)
добавленную стоимость по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, путем зачета в счет налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии со статьей 221 Налогового кодекса в сумме ____________(_______________________________)_____________тенге (прописью)
Председатель Налогового комитета _____________Ф.И.О __________ Начальник отдела учета _____________Ф.И.О.__________ Приложение 24 Приложение N 19 Налоговый комитет по №N Дата регис- Реги- Участники договора трации дого- Банк - резидент Налоговый Нерезидент вора в нало- говом органе ный номер дого- БИК (фами- имя, отче- ство)
N и
Дата акцепта
Номер
Решение налогового органа по заявлению N и дата сбере- нерези- решения гатель- налого- теж- счета органа пору- (бан- по заяв- ского вклада)
Приложение 25
Приложение N 21
Ведомость учета сумм подоходного налога с нерезидентов (юридических и физических лиц), размещенных на условных банковских вкладах /выплаченных нерезидентам/ перечисленных в государственный бюджет N№ п РНН банка Номер нало- нование (Ф.И.О.)
говой реги- ции в стране рези- дент- Условный банковский вклада услов- дата вне- курс валюты на дату сумма вклада (подоходного ного банков- сения вклада (подо- налога)
банковских ского вклада сения вание валюты вознаграж- ного нало- дений в валюте наци- га)
разме- ональ- размещения щения Выплата из условного банковского вклада курс в государ- нерезидентам валюты ственный бюджет на дату Республики налога/ в национальной вознаг- ражде- раждений Начальник отдела _____________ Подпись ______________________ Приложение 26 Приложение N№22 (наименование РЕЕСТР сумм подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе, подлежащего взысканию по инкассовым распоряжениям или выплате нерезиденту нование (Ф.И.О.)
регистра- ковский агента нерезидента ции в стране резиден- иденти- тства фикаци- код)
Сумма подохо-
Дата и имено-
Курс люты налога в валюте налога, подлежащая взыс- канию в налога, подлежащая выплате нерези- денту(тенге)
валю- бюджет (тенге)
вого ор-
Сдал: Работник ответственного отдела:
(подпись) (Ф.И.О.) (дата)
Принял: Работник отдела учета:
Приложение 27
Приложение N№24
Реестр N ___ Инкассовых распоряжений (наименование бенефициара, код, РНН)
"_____"________________г. Общая сумма___________________ (дата выписки) Кол-во инкассовых распоряжений ____ Банк отправителя денег ____________в городе___________________ БИК ___________________ N инкас- ИИК распоря- жений Принято банком "___" ________200__г. Время приема________________ (Подписи ответисполнителей)
|Место штампа|
ФИО руководителя _______________ подпись ФИО Начальника отдела ___________ Реестр N ___ Инкассовых распоряжений по обязательным пенсионным взносам "___"________________г. Кол-во инкассовых (дата выписки) распоряжений ________________ Общая сумма _________________ Банк отправителя денег ___________ в городе______________ фициара ФИО руководителя налогового органа_______________ Приложение 28 Приложение N№25 Сведения о суммах задолженности и переплатах (превышении*) по налогам и другим обязательным платежам в бюджет по состоянию на "___"_______200__г.
Наименование (Ф.И.О.)
Код струк- плательщика турного (налогового подраз- агента)
(налого- деления
Сумма налоговой задолженности классифи- в том числе кации (превышение*)
доходов бюджета
Начальник отдела _________ __________ подпись Ф.И.О.
дата составления "___"________200__г.
Примечание:* - по налогу на добавленную стоимость положительное сальдо рассматривается как превышение и/или Приложение 29 Приложение N№26 Сведения о суммах задолженности и переплатах по налогам и другим обязательным платежам в бюджет физических лиц Адрес (улица, классификации N дома и квартиры)
Сумма задолженности
Приложение 30
Приложение N№27
Заявление на зачет излишне (ошибочно) уплаченной суммы налогов РНН______________________ (адрес)_________________________ В соответствии со ст.39 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" прошу произвести зачет налога по следующим видам налогов:
№N п
КБК с которого произ- КБК на который произ- Сумма нало- Сумма пе- Сумма штра- Налоговый ор- ган* дится зачет зачет МП ________________________________________________ (Ф.И.О., подпись руководителя, налогоплательщика или налогового агента)
Дата приема заявления в налоговом органе: "___"______200_г.
Входящий номер _____________ * указывается РНН и наименование налогового органа, куда производится зачет Приложение 31 Приложение N№28 Заявление на возврат излишне уплаченной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет В соответствии со ст.40 Налогового Кодекса Республики Казахстан прошу произвести возврат излишне уплаченной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет №N п/п Сумма налога излишне уплаченной бюджетной суммы налога класси- и другого фикации обязательного в сумме ________________________________ тенге (сумма прописью)
на банковский счет _____________________________________ (ИИК бенефициара или ИИК банка, предназначенного для учета наличных денежных средств)
Наименование банка ______________ БИК _____________________________ (номер счета (лицевого, сберегательного, карт счета)
(номер удостоверения личности, дата выдачи, кем выдано)
Приложение 32
Приложение N№30
(наименование налогового комитета)
Журнал учета заявлений на зачет и возврат излишне (ошибочно)
уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет; налога на добавленную стоимость, подлежащего возврату из бюджета по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, уплаченного по товарам (работам, услугам), приобретаемым за счет средств гранта, дипломатическим и приравненым к ним представительствам, аккредитованным в Республике Казахстан Реквизиты N№ Регистрационные данные заяв- код формы заявления на проведение возврата налога на добавлен- ную стоимость налогоплатель- дата приема наимено- вхо- заявления в налого- щий вом органе Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, из- лишне (ошибочно) уплаченные и предъявленные к воз- врату (зачету)
Дата и номер распоряжения на возврат налога на добавленную стоимость налога на добавленную стои- мость, подлежащая возврату из Сведения о заключении, представленном ответственным отделом, на подтверждение обоснованности возврата* Дата и номер платежного поручения, выписанного отделом учета, для осуществления зачета (возврата)
подтвержденная сумма обоснование Сведения о произведенном зачете и возврате в счет погашения налоговой задол- женности (сумма)
в счет погашения налоговой задолженности стрктур- ных подразделений (сумма)
жет- ня кла- сси-
Приложение 33
Приложение N№33
ЖУРНАЛ регистрации изменения сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов за 200__г.
клас-
Дата и N документа, на основании которого изменены сроки исполнения на- логового обязательства по уплате налогов Уполномо- налоговыми органами государ- по согла- ственным органом сованию с местными исполни- жета тельными органами Общая сумма Действие решения об График погашения с измененным сроком исполнения налогового обязательства менении срока испол- чание нения налого- Cум- тельства(с___ по__)
Приложение 34
Приложение N№44
Порядок зачисления административных штрафов на коды Единой бюджетной классификации доходов за налоговые правонарушения и административные правонарушения, по которым протокола составляются налоговыми органами Виды и характеры налоговых право- нарушений Плательщик Размер штрафа Зачисление в бюджет на ко- ды бюджетной Ор- ны, вать дела (в со- отв.с АП)
Нарушения законодательства Республики Казахстан о пенсионном обеспечении ч.3 Непред- физические лица от 10 до 20 МРП ставления в на код адм.
"204101"»
налоговый орган списков вкладчиков накопитель- ны индивидуальные предпринима- от 20 до 40 ных пен- "204101"
сионных фондов, в пользу которых взыскивает- тели, частные нота- риусы, адвокаты и должностные лица ся задол- женность по обяза- юридическое лицо от 100 до 200 тельным пенсионным взносам;
Непредстав- ления в налоговый орган списков накопитель- ных пенси- онных фондов с указанием общей суммы задолжен- ности по каждому накопитель- ному пен- от 100 сионному фонду до 200 ления в налоговые органы расчетов по исчис- ленным, удержанным (начислен- ным) и перечислен- ным суммам обязатель- онных взносов в сроки, установлен- ные законо- дательством Республики Казахстан о пенсион- ном обеспе- чении Неведения первичного учета ис- численных, удержанных (начислен- ных) и пе- речисленных обязатель- сионных взносов по каждому работнику в соответ- ствии с порядком, установлен- ным законо- дательством Республики Казахстан ления вкладчикам сведений об исчис- ленных, удержанных (начислен- ных) и перечислен- ных обяза- тельных пенсионных взносах в сроки, установлен- ном обес- печении Несвое- временного и (или) неполного исчисления, удержа- ния (начисле- ния) и (или)
уплаты (перечисле- ния) обя- зательных пенсионных взносов в накопитель- ные пенси- онные фонды ч.4 Деяния, преду- смотренные частью третьей настоящей статьи, совер- шенные повторно в течение года после наложения администра- индивидуаль- от 40 до 80 тивного взыскания ные пред- приниматели, част- ные нотариусы, ад- вокаты и должност- ные лица от 200 до 400 Нарушение законодательства Республики Казахстан об обязательном социальном страховании ч.2 Неисполне- ние либо ненадлежа- щее испол- 50% от нение обя- суммы непере- занности по пере- числен- числению социальных отчислений в Государ- ных (нес- юридические лица воевре- ственный фонд социального страхования индивиду- менно пере- ным пред- принима- ных) социаль- телем, частным нотариусом, адвокатом, юридиче- ским лицом или его долж- ных отчис- ностными лицами лений Незаконная банковская деятель- деб- до 40 МРП от 50 до 100 до 500 МРП Нарушение правил вывоза или отправки сырья, продовольственных и промышленных товаров за пределы Респуб- лики Казахстан Те же действия, совершенные повторно в течение го- да после наложения администра- до 10 МРП тивного взыскания, преду- смотренного частью первой настоящей статьи предприниматели и до 15 МРП до 60 МРП Занятие запрещен- физические лица и ными видами предприни- до 50 МРП мательской деятель- до 100 МРП ставление или нес- до 2 МРП воевремен- ное пред- ставление информации о пред- тельской деятель- Осуществ- от 20 до 50 ление предприни- ности без соответст- вующей перереги- страции юридичес- кого лица, филиала, представи- Лжепред- от 5 до 10 МРП тельство от 10 до 50 Неправо- мерные действия при банк- ротстве ч.1 Сокрытие имущества или иму- щественных обязательств, све- должностное лицо или собственник организации- дений об имуществе, его раз- мере, место- нахождении либо иной информации об иму- должника либо ин- дивидуальный тель ществе, передача имущества в иное владение, отчуж- дение или уничто- жение иму- щества, а равно сокрытие, уничтоже- ние, фаль- сификация бухгалтер- ских и иных учетных документов, отражающих экономичес- кую дея- тельность, если эти действия совершены при банк- ротстве или в пред- видении банкротства и не имеют признаков уголов- но наказуемого деяния Неправомер- ное удов- индивидуальный предприниматель и летворение имуществен- ных требо- до 1000 МРП ваний отдельных кредиторов должностным лицом, собственни- ком органи- зации- должника или инди- видуальным предприни- мателем, знающим о своей фактической состоятель- ности (банкрот- стве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетво- рения кредитором, знающим об отданном ему пред- почтении несостоя- тельным должником в ущерб другим кредиторам, ес- ли дейст- вия не причинили крупный ущерб Предна- меренное банкрот- тель и долж- ностное лицо Ложное банкрот- Нарушение правил оборота этилового спирта или от 100 до 150 алкоголь- ной про- дукции, от 150 до 200 а равно произ- водство этилового спирта или от 500 до 700 дукции, не соответ- ствующих установ- ленным стандартам Неполная и несвое- до 5 МРП временная уплата неналого- вых пла- тежей в бюджет до 25 МРП Нарушение срока постановки на налоговый учет в налоговом органе Нарушение установлен- ного законо- дательными актами РК срока подачи заявления о постановке на регист- рационный учет в налоговом органе, кроме случая, предус- мотренного частью второй настоящей статьи ного зако- нодатель- ными актами от 10 до 40 РК срока подачи заявления о от 40 до 100 рационный учет в налоговом органе более чем на де- вяно- сто дней Нарушение налогопла- тельщиком установлен- дательными актами РК срока подачи заявления в налоговый орган о постановке на учет в качестве пла- тельщика налога на добавленную стоимость 50% от суммы облаг. оборота за каждый ме- сяц непоста- тели и юридиче- ские лица новки на учет Нарушение налого- щиком уста- тели и должност- новленного налоговым законо- дательством РК срока регистрации в налоговых органах по месту реги- страцион- ного учета начала осу- ществления отдельных видов пред- ности, установлен- ных нало- говым законо- дательством ч.5 Деяния, предус- мотренные частью четвертой настоящей статьи, со- вершенные повторно в течение года после наложе- ния администра- тель и должност- ное лицо мерное осуществ- ление деятель- видуальные пред- ности при применении специаль- гового режима от 40 до 60 Непредставление налоговой отчетности, а также документов, необходимых для проведения мониторинга налогопла- ление налого- от 40 до 50 щиком в налоговый орган налоговой отчетности в срок, установлен- ный законо- на коды дательными актами РК, кроме случая, преду- от 60 до 80 соотв.
смотренного частью второй настоящей статьи налогов и других обязат.
платежей в бюджет, по кот.
допущены ад- мин.
право- нарушения ление налогопла- тельщиком налоговой отчетности в налоговый орган по истечении девяноста дней от установлен- от 50 до 70 дательными актами РК срока пред- ставления такой отчетности на коды соотв.
от 80 до 100 налогов и дру- гих обязат.
ление в срок, уста- новленный уполномо- ченным государ- ственным органом, либо отказ в представ- лении налогопла- от 200 до 500 тельщиком документов (в том числе в электронном виде), а также налоговой отчетности по элект- ронному мо- ниторингу, необходимых для прове- дения мони- торинга налогопла- тельщиков Те же деяния, совершенные повторно в течение года после наложения администра- смотренного частью третьей настоящей статьи от 500 до 1000 Сокрытие объектов налого- обложения 150% от сум- мы налогов и других обяза- тельных плате- жей, под- лежащих упла- те по сок- рытому объек- ту налого- обложе- 200% от сум- гих обя- затель- ных пла- тежей, подле- жащих уплате по сок- Нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения Отсутствие у налого- плательщика учета доходов, расходов и объектов на- обложения или веде- 10% от стоимо- сти неучтен- ние его с нарушением установлен- ных товаров дательством РК порядка, кроме случая, пре- дусмотрен- ного частью третьей настоящей статьи 20% от стоимо- тель и юридиче- ское лицо (работ, услуг)
10% от стои-
Неотражение в учетной документации операций по учету и реализации товаров (работ, услуг)
мости неучтен-
Уклонение от уплаты начислен- ных (дона- численных) сумм налогов и других обязатель- от 50% от сум- мы произве- денных расче- Занижение сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет Занижение сумм других обязатель- ных плате- жей в декларации 50% от дона- ленной суммы налогов и др.
обяз.
бюджет
Завышение суммы убытка в декларации для целей обложения корпоратив- ного подо- рат.под.
ходного налога или индивиду- налога или ин- дивид.
ального подоходного налога под.
налога, исчис- ленного от сум- убытка, завы- шен- ной в декла- Занижение налого- 50% от зани- щиком сумм текущих платежей в бюджет ной суммы те- кущих плате- Превышение суммы фактически исчислен- 70% от суммы превы- ного корпо- шения факти- ративного подоходного налога или индивиду- ческого налога ального подоходного налога за налоговый период над суммой исчисленных авансовых платежей в тече- ние налогового периода в размере более десяти про- центов исключен ч.6 Занижение сумм налогов, входящих в расчет стоимо- сти патента, юридическим лицом- производи- телем сельско- ной суммы на- логов без умень- хозяйствен- шения при рас- чете стои- дукции, производя- мости патента щим расчеты с бюджетом на основе патента Невыполнение налоговым агентом и иными уполномоченными органами (организациями) обязанности по удержа- нию и (или) перечислению налогов и других обязательных платежей в бюджет Неудержание или непол- 50% от неудер- ное удержа- ние налого- жанной суммы выми аген- тами и иными упол- номоченными органами (организа- циями) сумм налогов и других обя- зательных платежей, подлежащих удержанию и пере- числению в бюджет в соответст- вии с нало- Неперечис- 50% от непере- ление или неполное перечисле- логов и других циями), оп- ределенными налоговым законода- тельством, удержанных сумм налогов и других обя- жей в бюджет, подлежащих перечисле- нию в бюджет в соответст- вии с налоговым законо- Выписка фиктивного счета- фактуры мы НДС, вклю- ной в счет- фактуру Нарушение порядка допуска на тер- риторию рынка администрации рынка Нарушение правил ввоза, транспор- тировки, произ- водства, хранения и реали- зации под- акцизных товаров МРП с конфис- кацией под- акцизных това- ров.
цией подакциз-
Нарушение порядка и правил маркировки от 300 до 500 кацией това- ров, маркиро- ванных с нару- шением поряд- ка и пра- вил марки- ровки Нарушение порядка применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью от 5 до 25 МРП Нарушение порядка применения контрольно- кассовых машин с фискальной памятью путем прода- жи товаров или оказания услуг без применения кон- трольно- кассовых машин с фискальной памятью либо с при- менением неисправ- ной, не зарегистри- рованной в налоговых органах машины, либо с при- менением контрольно- кассовой машины с фискальной памятью в нефис- каль- ном режиме Невыдача налого- щиком при применении контрольно- кассовых машин с фискальной памятью кассового че- ка покупателю либо выдача чека на сумму меньше или больше уплаченную за то- вар (работу, услугу)
смотренных частями первой и второй настоящей ста- Неиспол- нение обязан- ностей, преду- смотренных налоговым законода- тельством, должност- ными лицами банков и других организа- ций,осуще- ствляющих отдельные виды банковских операций, фондовых бирж от 20 до 100 Неисполнение банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, обязанностей, установленных налоговым законодательством 5% от суммы совер- ние банками и организа- шенных рас- циями, осуществ- ных опе- раций по бан- ляющими отдельные виды банковских операций, обязан- ностей, установлен- ковским сче- там налого- Непере- числение или несвое- непереч. или временное пере- числение банками и организа- временно пе- реч.
циями, осуществля- налога и др.
ющими отдельные виды банковских операций, сумм налогов платежа в бюд- и других обязатель- жет, раз- мещен- жей в бюджет, раз- ного на бан- мещенных по догово- ковском вкладе рам об условном банковском вкладе Представ- ление заведомо ложных сведений о банков- ских операциях Невыполнение законных требований органов налоговой службы и их должностных лиц Невыполне- щиком законных требований органов налоговой службы и их долж- ностных лиц Незаконное воспрепят- ствование доступу должност- ного лица органа налоговой службы, проводящего налоговую проверку, на терри- торию или в помеще- ние, ис- пользуемые налого- щиком (кроме жилых помещений) для пред- и индиви- дуальные пред- приниматели Невыполнение местными исполнительными органами и иными уполномоченными органами обязанностей, установ- ленных налоговым законодательством ление, нес- ное или неполное перечисле- ние мест- ными испол- нительными органами или упол- номоченными органами сумм налогов и других обя- зательных платежей в бюджет, подлежащих перечис- дательством органами, указанными в настоящей части ление, не- своевремен- ное, не- достоверное или непол- ставление местными исполни- тельными органами и иными упол- номоченными органами сведений, определен- дательством для пред- ставления органам налоговой службы Невыдача и (или) выдача разовых талонов ниже уста- новленной стоимости местными исполни- тельными органами или уполно- моченными органами, а равно не- соблюдение требований налогового законо- дательства, предъявляе- мых к орга- низации работы по выдаче разовых талонов смотренного частями первой, второй и третьей насто- ящей статьи Разглаше- ние све- дений, сос- тавляющих налоговую тайну Осуществление органами (организациями), уполномоченными государством, определенных действий без взимания налогов и других обязательных платежей в бюджет, а равно без получения документов, подтверждающих такую уплату ление органами (организа- циями), уполномо- ченными государст- вом, юриди- чески зна- чимых действий, преду- смотренных законода- тельством Республики Казахстан, без взима- ния налогов жей в бюджет ление органами (органи- зациями), уполномо- чески значимых действий, преду- смотренных законо- дательством Республики Казахстан, без получения документа, подтвержда- ющего уплату налогов и других обязатель- жей в бюджет, в случаях, когда получение подтвер- жда- ющего документа преду- смотрено законо- дательными актами.
Отказ в постановке на налоговый учет или нарушение сроков постановки на налоговый учет Отказ в постановке налого- плательщика на регис- трационный учет или на учет налого- плательщика в качестве плательщика налога на до- бавленную стоимость, а равно нарушение должност- ным лицом налогового органа ус- тановленных налоговым законо- дательством сроков такой регистрации (учета)
Нарушение мер финансового контроля физическое лицо ление или представ- ление неполных, недосто- верных деклараций о доходах, имуществе и других сведений, преду- дательством о борьбе с коррупцией, лицами, являю- щимися кандидатами на госу- дарственную должность либо на должность, связан- ную с выпол- нением государст- венных или приравнен- ных к ним функций ление неполных, недостовер- ных декла- раций о доходах и других сведений, преду- дательством о борьбе с коррупцией, лицами, занима- ющими государст- венную должность, а также уволенными с государ- ственной службы по отрицатель- ным мотивам, ежегодно в течение трех лет после увольнения с государ- ственной службы Неодно- кратное совершение действий, преду- смотренных в частях первой, второй настоящей ста- Предостав- от 25 до 50 ление незакон- ного материаль- ного вознаграж- дения физическим лицам, уполномо- ченным на выполнение государ- ственных функций, или лицам, приравнен- ным к ним Предоставление незаконного материального вознаграждения юридическими лицами от 100 до 500 ление юридическими лицами лицам, уполномо- ченным на выполнение государст- венных функций, или лицам, приравнен- ным к ним, незаконного материаль- ного воз- награжде- ния, подарков, льгот либо услуг, если в содеян- ном не содержится признаков уголовно наказуемого деяния ление незаконной предприни- ности и получение незаконных доходов государст- венными органами и органами местного само- управления код "204101" - "Административные штрафы, пени, санкции, взыскания, налагаемые центральными государственными органами, их территориальными подразделениями Приложение 35 Приложение N45 Отчет о поступлениях и недоимке сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет и обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования по состоянию на _________________200_ г.
С начала года
План за __/__/_____ г.
Факт за __/__/_____ г.
По специфике
Республика (область, район)
(тыс. тенге)
Государственный бюджет план факт % выпол- HЕНАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ Итого по налоговым и неналоговым ДОХОДЫ ОТ ОПЕРАЦИЙ С КАПИТАЛОМ ИТОГО ДОХОДОВ:
Накопительный пенсионный фонд 10% Социальное отчисления Ограниченное в распоряжении имущество Реализовано ограниченного в распоряжении имущества Республиканский бюджет Местный бюджет Недо- Сумма к возме- Сумма возме- щению НДС по оборо- щения НДС всего там, облага- емым по нуле- вой ставке Пе- реп- Сумма воз- Сумма возмещения го с Нац- ч. в НДС дипломати- щения НДС, фонд ческим и приравнен- щения НДС по контра- ным к ним представи- НДС по оборо- ченного по то- варам (рабо- ктам тельствам, аккредито- ние*)
там, обла- там, услу- ванным в Республике гаемым по гам), приоб- нуле- ретае- мым за счет средств гранта Примечание: + - заполнятся только указанные графы рассматривается как превышение и/или излишне уплаченная сумма.
Приложение 36
Приложение N49
Отчет о состоянии налоговой задолженности на 01_______ 200__ года по __________________ области тыс.тенге Кол- в том Просроченная налоговая задол- женность Ос- Ш долг все- Всего задолжен- ность в бюджет:
Из гр.01 задолжен- х ность текущего года их них коммуналь- ные гос.пред- приятия, созданные решениями местных тельных органов из них:
предприя- тия, оказываю- щие услуги по распреде- лению и производ- ству тепла;
щие услуги по водоснаб- жению и канализа- ции;
щие услуги по электрос- набжению прочие предприя- тия республи- канской собствен- ности:
набжению (РЭКи и РЭСы)
не государ- ственные предприя- тия, занятые электро- снабже- сельхоз- товаро- водители ственные учреждения, финанси- руемые из бюджета из местных бюджетов из республи- канского бюджета ность налогопла- тельщиков,не вошедших ни в одну из вы- шепере- численных категорий ность отсутст- вующего налого- из них не имеющих активов Задолжен- ность бездейст- вующего налогопла- Из стр. 18 налогопла- тельщики, имеющие задолжен- ность менее 150 МРП Руководитель __________________ _________________ подпись (Ф.И.О.)
Исполнитель __________________ _________________ должность подпись (Ф.И.О.)
Телефон ___________
Приложение 37
Приложение N59-а
Налоговые поступления, входящие в компетенцию НК МФ РК, в разрезе регионов с начала месяца по состоянию на ________200__г.
тыс. тенге
Факт за
% роста прош- текуще- План Факт Отк- лый го года к преды- лоне- год дущему Респ. бюджет Годовой план % вып-ия факта к год.
плану
Неналоговые поступления, входящие в компетенцию НК МФ РК, в разрезе Приложение 38 Приложение N59-б Налоговые поступления, входящие в компетенцию НК МФ РК, в разрезе Среднед- Среднеднев- Темп роста, невные ные поступ-я Ф поступ-я за анало- за отчет- гичный период предыдущего месяца (факт ГБ+НФ)
ный период текущего месяца (факт ГБ+НФ)
Неналоговые поступления, входящие в компетенцию НК МФ РК, в разрезе Местный Средне- дневные