Қазақша:
Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Қазақстан Республикасының Налоговый комитет Министерства финансов Салық комитеті Қаржы министрлігі Салық Республики Казахстан комитеті төрағасының 2004 жылғы 9 сәуірдегі N 165 бұйрығы.
Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде 2004 жылғы 26 сәуірде тіркелді. Тіркеу N 2822.
Күші жойылды - Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2008 жылғы 25 желтоқсандағы N 611 Бұйрығымен.
Электрондық мониторингке жататын салық төлеушілердің салық есептілігін жасау және табыс ету ережелерін бекіту туралы Күші жойылды - ҚР Қаржы министрінің 2008.12.25 N 611 Бұйрығымен.
"Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы"
Қазақстан Республикасының кодексін (Салық кодексі) іске асыру мақсатында бұйырамын:
1. Мыналар:
1) осы бұйрықтың 1-қосымшасына сәйкес Екінші деңгейдегі банктерді, жинақтаушы зейнетақы қорларын, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарын және зейнетақы активтерін инвестициалық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдар мен заңды тұлғаларды қоспағанда электрондық мониторингке жататын салық төлеушілердің салық есептілігін жасау және табыс ету ережелері;
2) осы бұйрықтың 2-қосымшасына сәйкес Электрондық мониторингке жататын жинақтаушы зейнетақы қорларынының салық есептілігін жасау және табыс ету ережелері;
3) осы бұйрықтың 3-қосымшасына сәйкес Электрондық мониторингке жататын зейнетақы активтерін инвестициалық басқаруды жүзеге асыратын заңды тұлғалардың салық есептілігін жасау және табыс ету ережелері бекітілсін.
ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды
2. Қазақстан Республикасының Қаржы министрлігі Салық комитетінің Әкімшіліктендіру және ірі салық төлеушілер мониторингі басқармасы (Сейсеқұлов Б.Б.) осы бұйрықты Қазақстан Республикасының Әділет министрлігіне мемлекеттік тіркеуге жіберсін.
3. Осы бұйрық мемлекеттік тіркелген күнінен бастап қолданысқа енгізіледі және 2004 жылғы 1 ақпаннан бастап туындайтын қатынастарға таралады.
Төраға
"Электрондық мониторингке жататын салық төлеушілердің салық есептілігін жасау және табыс ету ережелерін бекіту туралы"
комитеті Төрағасының 2004 жылғы 9 сәуіріндегі N 165 бұйрығына 1-қосымша Екінші деңгейдегі банктерді, жинақтаушы зейнетақы қорларын, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарын және зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдар мен заңды тұлғаларды қоспағанда, электрондық мониторингке жататын салық төлеушілердің салық есептілігін жасау және табыс ету ережелері 1. Жалпы ережелер
1. Осы Ережелер "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының кодексіне (Салық кодексі) сәйкес әзірленген және екінші деңгейдегі банктерді, жинақтаушы зейнетақы қорларын, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарын және зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдар мен заңды тұлғаларды қоспағанда, электрондық мониторингке жататын салық төлеушілердің салық есептілігін жасау және табыс ету тәртібін көздейді.
2. Салық төлеушілердің мониторингі (бұдан әрі - мониторинг) салық төлеушiлердiң нақты салық салынатын базасын анықтау және тауарлардың (жұмыстардың, қызмет көрсетулердiң) өзiндiк құнын қалыптастырудың негiздiлiгiне талдау жүргiзу, Қазақстан Республикасының (бұдан әрі - ҚР) қаржы, валюта заңдарын және қолданылатын нарықтық бағаларды сақтау мақсатында салық төлеушілердiң қаржы-шаруашылық қызметiне байқау жүйесiн қолдану жолымен жүзеге асырылады.
3. Электрондық мониторинг бойынша салық есептілігі шоғырландырылған табыс етіледі.
Мониторингті:
1) республикалық мониторингке жататын салық төлеушілер бойынша уәкілетті мемлекеттік орган;
2) өңірлік мониторинге жататын салық төлеушілер бойынша облыстар, Астана, Алматы қалалары және "Астана - жаңа қала" бойынша салық комитеттері (бұдан әрі - салық комитеттері) жүзеге асырады.
Ескерту. 3-тармаққа өзгерту енгізілді - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
4. Мониторинг бойынша дерекқор осы Ережелерде белгіленген тәртіп пен және мерзімде бағдарламалық қамтамасыз етудің электрондық пішімінде (файлдарында) салық төлеуші беретін, осы Ережелердің 3-тармағында көрсетілген ақпаратты қамтитын, осы Ережелердің NN 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 қосымшаларына сәйкес нысандар бойынша жасалатын салық есептілігінің негізінде қалыптасады.
5. Салық есептілігі нысандарын толтыру бойынша бағдарламалық қамтамасыз ету салық төлеушілердің барлық есептерін (салық есептілігінің толтырылған нысандарын) бірыңғай стандартта жазылған бір үлгідегі файлға келтіру қызметін атқарады.
6. Деректерді берудің электрондық жүйесі салық есептілігінің толтырылған нысандарын белгіленген стандарттағы файл түрінде дерекқорға дейін жеткізу тәсілін білдіреді.
7. Салық есептілік нысандары және оларды толтыру жөніндегі бағдарламалық қамтамасыз ету уәкілетті мемлекеттік органның сайтында орналастырылады.
8. Салық есептілігінің толтырылған нысандарын хабарламаны кепілдендірілген жеткізу жүйесі арқылы:
республикалық мониторингке жататын салық төлеушілер уәкілетті мемлекеттік органға;
өңірлік мониторингке жататын салық төлеушілер тиісті салық комитетіне береді.
9. Республикалық және өңірлік мониторингке жататын салық төлеушілер үшін салық есептілігін беру мерзімдері:
NN 1.1, 1.2, 1.5 салық есептілігі нысандары бойынша ақпарат - есепті салық кезеңінен кейінгі айдың 25 күнінен кешіктірмей, ай сайын;
NN 1.3, 1.4, 1.6, 1.7, 1.8, 1.9 салық есептілігі нысандары бойынша ақпарат - есепті салық кезеңінен кейінгі айдың 25 күнінен кешіктірмей, тоқсан сайын.
Егер салық есептілігі нысандарын берудің соңғы күні жұмыс күні емес күнге келсе, беру мерзімі келесі жұмыс күні болып табылады.
10. Мониторинг бойынша салық есептілігінің әр нысанын толтыру кезінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:
1) салық төлеушінің тіркеу нөмірі (бұдан әрі - СТН);
2) құрылтай құжаттарына сәйкес салық төлеушінің толық атауы;
3) есеп берілетін салық кезеңі;
4) салық төлеушiнi тiркеу орны бойынша салық органының коды.
5) салық есептілігі нысанының түрі. Салық есептілігі нысанының түріне қарай тиісті торкөзге белгі қойылады. "Негізгі" ұяшығы алғашқы және одан кейінгі салық есептілігінің нысандары табыс етілгенде белгіленеді.
"Түзетуші" ұяшығы бұрын табыс етілген салық есептілігінің нысандарына өзгерістер мен толықтырулар енгізілген кезде белгіленеді.
"Хабарлама бойынша" тор көзі, егер салық төлеушімен Салық кодексінің 31-бабы 2-тармағының 7) тармақшасында қарастырылған хабарлама алынса, соның негізінде бұрын табыс етілген салық есептілігінің нысандарына өзгерістер мен толықтырулар енгізуді қажет ететін жағдайда белгіленеді. Бұл жағдайда салық төлеуші "Хабарлама бойынша" және "Түзетуші" ұяшықтарына бір уақытта, сондай-ақ хабарламаның нөмірі мен күніне белгі қояды.
Ескерту. 10-тармаққа өзгерту енгізілді - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
10-1. Есепті кезеңде қаржы-шаруашылық қызметтің көрсеткіштері болмаған кезде электрондық мониторинг бойынша салық есептілігі тиісті бағандарды толтырусыз табыс етіледі. Салық есептілігінің N N 1.1, 1.2 нысандары бойынша бөлімдердің бірін табыс етпеу салық төлеушінің салық есептілігін табыс ету бөлігінде салық міндеттемесін орындамауы болып табылады.
Ескерту. 10-1-тармақпен толықтырылды - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
11. Қажет болған кезде уәкілетті мемлекеттік орган мониторинг бойынша берілген салық есептілігі нысандары бойынша таратып жазуды сұратуға құқылы.
12. Мониторинг бойынша салық есептілігін беру мерзіміне дейін салық төлеушіден негізді жазбаша өтініш алған ретте уәкілетті мемлекеттік орган есептілік беру мерзімін үш айдан аспайтын мерзімге ұзартуға құқылы.
2. Салық есептілігі нысандарын толтыру
13. N 1.1 нысан. өткізу кітабы (1-қосымша).
1-бөлім. Қазақстан аумағында сату.
Осы бөлім төлем уақытына қарамастан оларды Қазақстан Республикасының аумағында өткізу мақсатында жұмыстардың орындалуына, қызметтердің көрсетілуіне, тауарлардың жөнелтілуіне қарай толтырылады.
Нысанда есепті кезең үшін өткізілген өнімнің барлық көлемі көрсетіледі.
Өлшем бірлігі теңге болып табылады.
Кәсіпкерлік қызметпен айналыспайтын жеке тұлғалар үшін жүзеге асырылатын тауарларды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) өткізу, жалпы жолмен, ал жеке кәсіпкер ретінде тіркелген заңды және жеке тұлғалар үшін әрбір шот-фактура бойынша жеке өткізілген тауарлардың атауы бойынша бөлініп көрсетіледі.
"N" 1-бағанында реттік нөмірі көрсетіледі. Одан кейінгі ақпарат рет бойынша нөмірлеуді үзбеуі керек.
Шот кредиті" 2-бағанында Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік жөніндегі заңнамасына сәйкес есепті салық кезеңі үшін дайындалған бухгалтерлік есеп деректерінің тиісті шотының кредиті "Тауарлар (жұмыстар, қызмет көрсетулер) атауы" 3-бағанында Қазақстан Республикасының аумағында резидент емеске сатылған тауарларды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) қоса, жөнелтілген тауарлардың, орындалған жұмыстардың, көрсетілген қызметтердің атауы көрсетіледі.
"СЭҚ ТН коды" 4-бағанында "Еуразиялық экономикалық қоғамдастық Сыртқы экономикалық қызметiнiң жалпы тауар номенклатурасы туралы келiсiмдi бекiту туралы" Қазақстан Республикасы Үкіметінің 11.06.2003 ж. қаулысына және Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде 2003 жылғы 13 желтоқсанда N№2618 болып тіркелген, "Қазақстан Республикасы Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының кейбір бұйрықтарына өзгерістер енгізу туралы"
Қазақстан Республикасы Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 01.12.2003 ж. N 537 бұйрығына сәйкес көрсетіледі. Қызмет көрсетулер бойынша 98 код (бұдан әрі
- СЭҚ ТН коды) көрсетіледі.
"Алушының атауы" 5-бағанында тауарларды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) алушы жеке тұлғаның аты-жөні немесе заңды тұлғаның атауы Кәсіпкерлік қызметті жүзеге асырмайтын жеке тұлғаларға сату кезінде "Алушының атауы" бағанында "жеке тұлғаларға" деп көрсетіледі, бұл ретте СТН, резиденттік елінің коды, келісім-шарттың нөмірі мен күні, шот-фактуралардың күні мен нөмірі бағандары толтырылмайды.
"Резидент/резидент емес" 6-бағанында сатып алушының резиденттігін белгілейтін код көрсетіледі: Қазақстан Республикасының резиденті - 0, Қазақстан Республикасының резиденті емес - 1.
"СТН" 7-бағанында сатып алушының СТН-і көрсетіледі.
"Сатып алушының резиденттік елінің коды" 8-бағанында салық төлеушінің резиденттік елінің кодын толтыру кезінде Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 20.05.2003 жылғы N 219 бұйрығымен бекітілген және Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде 2003 жылғы 9 маусымда N№2355 болып тіркелген Тауарларды декларациялау ережесіне "Әлем елдерінің жіктемесі" 6-қосымшаға сәйкес елдердің сандық кодталуын пайдалану қажет.
"Келісім-шарт (шарт) күні" 9-бағанында оның негізінде тауарларды тиеу, жұмыстарды орындау, қызмет көрсету жүргізілетін жасалған келісім- шарттың (шарттың) күні көрсетіледі.
"Келісім-шарт (шарт) N" 10-бағанында оның негізінде тауарларды тиеу, жұмыстарды орындау, қызмет көрсету жүргізілетін жасалған келісім-шарттың (шарттың) күні көрсетіледі.
"Шот-фактура күні" 11-бағанында тауарларды тиеу, жұмыстарды орындау, қызмет көрсетулер бойынша тиісті шот-фактураның күні көрсетіледі.
"Шот-фактура N" 12-бағанында тиісті шот-фактураның нөмірі "Өлшем бірлігі" 13-бағанында өткізілген тауарлардың өлшем бірлігі (дана, килограмм, тонна, метр, текше метр, литр, кВт, жұмыстар мен қызмет көрсетулер үшін теңге және Қазақстан Республикасында қолданылатын өзге де өлшем бірліктері) көрсетіледі.
"Бірлік үшін бағасы" 14-бағанында жанама салықсыз тауардың бірлігі үшін бағасы көрсетіледі.
"Саны" 15-бағанында өткізілген тауарлардың саны немесе жұмыстардың (қызмет көрсетулердің) көлемі теңгемен көрсетіледі.
"Жанама салықтарсыз сома" 16-бағанында жанама салықтарсыз өткізудің жалпы құны көрсетіледі.
"Акциз" 17-бағанында өткізілген тауарлар жұмыстар (қызмет көрсетулер) бойынша акциз сомасы көрсетіледі.
"ҚҚС ставкасы" 18-бағанында қосылған құн салығының (бұдан әрі - ҚҚС) тиісті ставкасы көрсетіледі.
"ҚҚС" 19-бағанында шот-фактурада көрсетілген ҚҚС сомасы "Тауардың пин-коды" 20-бағанында мұнай өнімдерінің жекелеген түрлерін, этил спирті мен алкоголь өнімдерін өткізу кезінде толтырылады. Мұнай өнімдерінің жекелеген түрлерінің, этил спирті мен алкоголь өнімдерінің пин-коды
- уәкілетті мемлекеттік орган белгіленген тәртіппен беретін мұнай өнімдерінің жекелеген түрлерінің, этил спирті мен алкоголь өнімдерінің жеке сәйкестендіру нөмірі.
2-бөлім. Қосымша шот-фактура бойынша сату кітабы.
Осы бөлім N№1.1 нысанның 1-бөліміне ұқсас түрде, сондай-ақ Салық кодексінің 243-бабының ережелерін ескере отырып толтырылады.
3-бөлім. Экспорттық валюталық бақылау.
Осы нысан төлем уақытына қарамастан оларды Қазақстан Республикасының кеден аумағынан тыс өткізу мақсатында жұмыстардың орындалуы, қызметтердің ұсынылуы, тауарлардың жөнелтілуіне қарай толтырылады.
Нысанда есепті кезең үшін өткізілген өнімнің барлық көлемі көрсетіледі.
"N" 1-бағанында рет нөмірі көрсетіледі. Келесі ақпарат нөмірлеу тәртібін үзбеуі керек.
"Экспортталатын тауарлардың (жұмыстардың, қызмет көрсетулердің)
түрі" 2-бағанда экспортталатын тауарлардың (жұмыс, қызмет көрсету) атауы көрініс табады.
"СЭҚ ТН коды" 3-бағанда экспортталатын тауардың (жұмыстың, қызмет көрсетудің) СЭҚ ТН коды көрсетіледі.
"Жеткізу шарты" 4-бағанда тауарларды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) жеткізу шарты көрсетіледі.
"Тауарларды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) тиеу орны" 5-бағанда тауарлардың (жұмыстардың, қызмет көрсетулердің) нақты тиелген орны "Тауарларды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) жеткізу пункті, ел" 6- бағанда тауарды (жұмысты, қызмет көрсетуді) жеткізу пункті, ел көрсетіледі.
"Сатып алушының атауы" және "Сатып алушының заңды мекен-жайы" 7 және 8-бағандарда тауарды сатып алушы жеке тұлғаның аты-жөні немесе заңды тұлғаның атауы көрсетіледі.
"Келісім-шарт (шарт) күні" және "Келісім-шарт (шарт) N" 9 және 10- бағандарда оған сәйкес тауар экспорты жүргізілген келісім-шарт (шарт), жасау күні мен нөмірі тиісінше көрсетіледі.
"Мәміле паспортының күні" және "Мәміле паспортының N" 11 және 12- бағандарда осы келісім-шарт (келісім) бойынша жеткізулер негізіндегі мәміле паспортынан деректер көрсетіледі.
"Инвойс күні" және "Инвойс N" 13 пен 14-бағандарда инвойс күні мен нөмірі көрсетіледі.
"ЖКД күні" мен "ЖКД N" 15 және 16-бағандарда жүк кеден декларациясының (бұдан әрі - ЖКД) күні мен нөмірі көрсетіледі.
"Өлшем бірліктері" 17-бағанында тауардың өлшем бірлігі (дана, килограмм, тонна, метр, текше метр, литр, кВт және Қазақстан Республикасында қолданылатын өзге де өлшем бірліктері) көрсетіледі.
"Өнім бірлігінің құны" 18, "Саны" 19, "Сома" 20-бағандарда нақты шығарылған экспорт деректері көрсетіледі.
"Келісім-шарт валютасы" 21-бағанда келісім шарт бойынша экспортталатын тауар үшін төлем жүргізілген валюта көрсетіледі.
"Теңге бағамы" 22-бағанында ЖКД кедендік ресімдеуге қабылдау күніне келісім-шарт валютасына теңгенің рыноктық бағамы көрсетіледі.
"Теңгемен қайта есептеу" 23-бағанында теңгелік эквиваленттегі сома "Төлеу мерзімі" 24-бағанда келісім-шартқа сәйкес төлеу күні көрсетіледі.
"Кеден баждары мен алымдары" 25-бағанында төленген кеден баждары мен алымдарының сомасы көрсетіледі.
"Тауардың пин-коды" 26-бағаны мұнай өнімдерінің жекелеген түрлерін, этил спирті мен алкоголь өнімдерін өткізу кезінде толтырылады. Мұнай өнімдерінің жекелеген түрлерінің, этил спирті мен алкоголь өнімдерінің пин-коды
- уәкілетті мемлекеттік орган белгіленген тәртіппен беретін мұнай өнімдерінің жекелеген түрлерінің, этил спирті мен алкоголь өнімдерінің жеке сәйкестендіру Ескерту. 13-тармаққа өзгерту енгізілді - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
14. N 1.2 нысан. Сатып алулар кітабы (2-қосымша).
1-бөлім. Қазақстан аумағында сатып алу.
Бұл бөлім оларды төлеу уақытына қарамастан, Қазақстан Республикасының аумағында тауарларды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді)
кіріске алу шегі бойынша толтырылады.
Нысанда есепті кезеңде жүргізілген сатып алулардың барлық көлемі көрсетіледі. Өлшем бірлігі теңге болып табылады.
"N" 1-бағанында реттік нөмірі көрсетіледі. Келесі ақпарат нөмірлеу тәртібін бұзбауы қажет.
"Шот дебеті" 2-бағанында шоттардың жұмыс жоспарындағы тиісті шоттың дебеті көрсетіледі.
"Тауарлар (жұмыстар, қызмет көрсетулер) атауы" 3-бағанында сатып алынған тауарлардың (жұмыстардың, қызмет көрсетулердің) атауы көрсетіледі.
"СЭҚ ТН коды" 4-бағанында сатып алынатын тауарлардың (жұмыстардың, қызмет көрсетулердің) СЭҚ ТН тиісті коды көрсетіледі.
"Жеткізушінің атауы" 5-бағанында тауарды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) жеткізушінің атауы көрсетіледі.
"Резидент/резидент емес" 6-бағанда жеткізушінің резиденттігін белгілейтін код көрсетіледі: Қазақстан Республикасының резиденті - 0, Қазақстан "СТН" 7-бағанында жеткізушінің СТН-і көрсетіледі.
"Жеткізушінің резиденттік елінің коды" 8-бағанында салық төлеушінің резиденттік елінің кодын толтыру кезінде Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 20.05.2003 жылғы N 219 бұйрығымен бекітілген және Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде 2003 жылғы 9 маусымда N№2355 болып тіркелген Тауарларды декларациялау ережесіне "Әлем елдерінің жіктемесі" 6-қосымшаға сәйкес елдердің сандық кодталуын пайдалану қажет.
"Келісім-шарттың (шарттың) күні" 9-бағанында оның негізінде тауарды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) алу жүргізілетін жасалған келісім-шарттың "Келісім-шарттың (шарттың) N" 10-бағанында оның негізінде тауарды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) алу жүргізілетін жасалған келісім-шарттың (шарттың) нөмірі көрсетіледі.
"Шот-фактураның күні" 11-бағанында шот-фактураның күні көрсетіледі.
"Шот-фактураның N" 12-бағанында шот-фактураның нөмірі көрсетіледі.
"Өлшем бірліктері" 13-бағанында тауардың өлшем бірлігі (дана, килограмм, тонна, метр, текше метр, литр, кВт, жұмыстар мен қызмет көрсетулер үшін (теңге) және Қазақстан Республикасында қолданылатын өзге де өлшем бірліктері) көрсетіледі.
"Саны" 14-бағанында сатып алынған тауарлардың саны, сатып алынған жұмыстар мен қызмет көрсетулердің көлемі көрсетіледі.
"Бірлік үшін бағасы" 15-бағанында жанама салықтарсыз тауарлар (жұмыстар, қызметтер) бірлігінің бағасы көрсетіледі.
тауардың құны көрсетіледі.
"Акциз" 17-бағанында есептелген акциз сомасы көрсетіледі, егер тауар акцизделетін болып табылмаса - баған толтырылмайды.
"ҚҚС" 18-бағанында ҚҚС сомасы көрсетіледі.
"Төлем көзінен табыс салығы сомасы" 19-бағанында төлем көзінен ұсталған (ұсталатын) корпорациялық табыс салығының немесе жеке табыс салығының сомасы көрсетіледі. Егер салық ұсталмаған жағдайда, онда осы баған толтырылмайды.
"Тауардың пин-коды" 20 бағаны мұнай өнімдерінің жекелеген түрлерін, этил спирті мен алкоголь өнімдерін өткізу кезінде толтырылады. Мұнай өнімдерінің жекелеген түрлерінің, этил спирті мен алкоголь өнімдерінің пин-коды
- уәкілетті мемлекеттік орган белгіленген тәртіппен беретін мұнай өнімдерінің жекелеген түрлерінің, этил спирті мен алкоголь өнімдерінің жеке сәйкестендіру 2-бөлім. Қосымша шот-фактуралар бойынша сатып алулар кітабы.
Осы бөлім N 1.2 нысанның 1-бөліміне ұқсас, сондай-ақ Салық кодексінің 243-бабының ережелерін ескере отырып толтырылады.
3-бөлім. Импорттық валюталық бақылау.
Осы нысан төлеу уақытына қарамастан Қазақстан Республикасының кеден аумағынан тыс сатып алынған тауарлардың (жұмыстардың, қызмет көрсетулердің) кірісіне қарай толтырылады.
Нысанда есепті кезең үшін жүргізілген сатып алулардың барлық көлемі "N" 1-бағанында рет нөмірі көрсетіледі. Келесі ақпарат нөмірлеу "Сатып алынатын тауарлардың (жұмыстардың, қызмет көрсетулердің)
түрі" 2-бағанында Қазақстан Республикасының кеден аумағынан тыс жерде алынатын импортталатын тауар атауы және көрсетілетін қызметтердің түрі "СЭҚ ТН коды" 3-бағанында СЭҚ ТН коды көрсетіледі.
"Жеткізу шарттары" 4-бағанында тауарлардың (жұмыстардың, қызмет көрсетулердің) жеткізу шарты көрсетіледі.
"Тауарды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) тиеу орны, елі" 5- бағанында тауарды (жұмыс, қызмет көрсету) жеткізуші резиденті болып табылатын елдің коды көрсетіледі.
"Тауарды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) жеткізу пункті" 6- бағанында жеткізу шартына сәйкес тауарды (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді)
жеткізу пункті көрсетіледі.
"Өлшем бірлігі" 7-бағанында тауардың өлшем бірлігі (дана, килограмм, тонна, метр, шаршы метр, литр, кВт және Қазақстан Республикасында "Сатушының атауы" және "Сатушының заңды мекен-жайы" 8 және 9 бағандарында тауарды алушы жеке тұлғаның аты-жөні және заңды тұлғаның атауы көрсетіледі.
"Келісім-шарттың (шарттың) күні" және "Келісім-шарттың (шарттың) N"
№10 және 11 бағандарында келісім-шарттың (шарттың) тиісінше жасалу күні мен нөмірі көрсетіледі, оған сәйкес өнімнің импорты жүргізіледі.
"Инвойс күні" және "Инвойс N" 12 және 13 бағандарында инвойс күні мен нөмірі көрсетіледі.
"ЖКД күні" және "ЖКД N" 14 және 15 бағандарында жүк кедендік декларацияның күні мен нөмірі көрсетіледі.
"Тауар бірлігінің құны" 16, "Саны" 17, "Сомасы" 18 бағандарында нақты жүргізілген импорт мәліметтері көрсетіледі.
"Келісім-шарт валютасы" 19-бағанында келісім-шарт бойынша импортталатын тауарға төлем жүзеге асырылатын валюта көрсетіледі.
"Теңге бағамы" 20-бағанында ЖКД кедендік ресімдеуге қабылдау күніне келісім-шарт валютасына теңгенің рыноктық бағамы көрсетіледі.
"Теңгеде қайта есептеу" 21-бағанында теңгелік эквивалентте сома "ҚҚС нақты төленді" 22-бағанында импорт кезінде нақты төленген ҚҚС сомасы көрсетіледі.
"Есепке алу әдісімен ҚҚС төленді" 23-бағанында есепке алу әдісімен төленген ҚҚС сомасы көрсетіледі.
"Акциздер" 24-бағанында төленген акциздер сомасы көрсетіледі.
"Кедендік баждар мен алымдар" 25-бағанында төленген кедендік баждар мен алымдар сомасы көрсетіледі.
"Жеткізуді төлеу мерзімі" 26-бағанында келісім-шартқа сәйкес төлеу күні көрсетіледі.
"Тауардың пин-коды" 27-бағанында мұнай өнімдерінің жекелеген түрлерін, этил спиртін немесе алкоголь өнімін сатып алған кезде ғана толтырылады. Мұнай өнімдерінің жекелеген түрлерінің, этил спиртінің немесе алкоголь өнімінің пин коды - белгіленген тәртіпте мемлекеттік уәкілетті органмен берілетін мұнай өнімдерінің жекелеген түрлерінің, этил спиртінің немесе алкоголь өнімінің жеке сәйкестендіру нөмірі.
Ескерту. 14-тармаққа өзгерту енгізілді - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
15. N 1.3 нысан. Айналым теңгермесі (3-қосымша).
Осы нысанды салық төлеуші Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік жөніндегі заңнамасына сәйкес салық кезеңі үшін дайындалған бухгалтерлік есеп деректерінің негізінде жасайды.
Нысан өспелі жиынтықпен толтырылады, өлшем бірлігі мың болып табылады.
Ескерту. 15-тармаққа өзгерту енгізілді - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
16. N 1.4 нысан. Қаржы-шаруашылық қызметтің қорытындылары туралы есеп (4-қосымша).
Нысан өспелі жиынтықпен толтырылады, өлшем бірлігі мың болып Өнімді (тауарларды, жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) сатудан кіріс" 1- жолдың "Кірістер" бағанында Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік жөніндегі заңнамасына сәйкес өнімді сатудан және қызмет көрсетулер көрсетуден алынған кірістің кредиттік айналымының сомасы "Өткізілген өнімнің (тауарлардың, жұмыстардың, қызмет көрсетулердің)
өзіндік құны" 2-жолдың "Шығыстар" бағанында Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік жөніндегі заңнамасына сәйкес сатылған өнім мен көрсетілген қызмет көрсетулердің өзіндік құнының дебеттік айналымының сомасы көрсетіледі.
"Жалпы кіріс" 3-жол өнімдерді (жұмыстарды, қызмет көрсетулерді)
өткізуден шыққан қаржы нәтижесін береді және 1 және 2 жолдар көрсеткішінің деректері бойынша айырмашылық түрінде есеп айырысу жолымен айқындалады.
"Кезең шығыстары, барлығы, соның ішінде" 4-жолдың "Шығыстар"
бағанында 4.1, 4.2, 4.3-жолдардың жалпы сомасы көрсетіледі. Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік жөніндегі заңнамасына сәйкес 4.1-жолда жалпы және әкімшілік шығыстардың дебеттік айналымының, 4.2-жолда өнімді өткізу мен қызмет көрсетулер көрсету бойынша шығыстардың дебеттік айналымының сомасы, 4.3-жолда проценттерді төлеуге арналған шығыстардың дебеттік айналымының сомасы көрсетіледі.
"Негізгі қызметтен кіріс (залал)" 5-жолда сальдоланған қаржы нәтижесі көрсетіледі және кезеңнің жалпы кірісі және шығыстары арасындағы айырмашылық ретінде айқындалады.
"Негізгі емес қызметтен кіріс (залал)" 6-жолдың "Кірістер" бағанында Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік жөніндегі заңнамасына сәйкес негізгі емес қызметтен кірістердің кредиттік айналымының сомасы көрсетіледі, "Шығыстар бағанында" Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік жөніндегі заңнамасына сәйкес негізгі емес қызмет бойынша шығыстардың дебеттік айналымының сомасы көрсетіледі.
"Салық салғанға дейінгі әдеттегі қызметтен кіріс (залал)" 7-жолда сальдоланған қаржы нәтижесін беретін сома көрсетіледі және 5 және 6- жолдардың көрсеткіштері бойынша есеп айырысу жолымен айқындалады.
Корпорациялық табыс салығы бойынша шығыстар" 8-жолында салық заңнамасына сәйкес айқындалған корпорациялық табыс салығының сомасы "Салық салынғаннан кейінгі әдеттегі қызметтен кіріс (залал)" 9-жол 7 және 8 жолдардың көрсеткішінің деректері бойынша айырмашылық түрінде есеп айырысу жолымен айқындалады.
"Төтенше жағдайлардан кіріс (залал)" 10-жол табыс салығы алынған төтенше жағдайлардан сальдоланған нәтижені көрсетеді.
"Таза кіріс (залал)" 11-жол 9 және 10 жолдардың көрсеткішінің деректері бойынша айырмашылық түрінде есеп айырысу жолымен айқындалады.
"Есептелген дивидендтер" 12-жолдың "Шығыстар" бағанында Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік жөніндегі заңнамасына сәйкес қатысушылардың дивидендтері мен кірістері бойынша кредиторлық берешектің дебеттік айналымының сомасы көрсетіледі.
"Есептелген дивидендтер шегерімімен таза кіріс (залал)" 13-жолда 11 және 12 жолдардың көрсеткішінің деректері бойынша айырмашылық түрінде есеп айырысу жолымен айқындалатын кіріс сомасы көрсетіледі.
Ескерту. 16-тармаққа өзгерту енгізілді - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
17. N 1.5 нысан. Өндірілген және сатып алынған тауарлар (жұмыстар, қызмет көрсетулердің) ақшалар қозғалысы туралы есеп (5-қосымша).
Осы нысан есепті кезең үшін өндірілген және сатып алынған тауарлардың (жұмыстар, қызмет көрсетулердің) санын көрсетеді. Егер салық төлеуші тауарлардың әр түрін шығарса, шығарылған барлық тауарлар түрлері бойынша көрсетіледі. Өлшем бірлігі теңге болып табылады.
"р/с N" 1-бағанында реттік нөмір көрсетіледі. Одан кейінгі ақпарат рет нөмірін бұзбау керек.
"Тауардың атауы" 2-бағанында өндірілген және сатып алынған (жұмыстар, қызмет көрсетулердің) тауарлардың атауы көрсетіледі.
"СЭҚ ТН коды" 3-бағанында көрсетілген тауардың (жұмыстар, қызмет көрсетулердің) СЭҚ ТН тиісті коды көрсетіледі.
"Өлшем бірлігі" 4-бағанында кәсіпорында пайдаланылатын өндірілген және сатып алынған тауарлардың өлшем бірліктері (дана, килограмм, тонна, метр, шаршы метр, литр, кВт және Қазақстан Республикасында қолданылатын өзге де өлшем бірліктері) жұмыстар мен қызмет көрсетулер бойынша (теңгемен)
"Ай басына қалдық, саны" 5-бағанында есепті айдың басына қалдық тауардың саны көрсетіледі.
"Ай басына қалдық, сомасы" 6-бағанында есепті айдың басына қалдық тауардың өзіндік құны (теңгермелік құны) көрсетіледі.
"Өндірілген тауардың саны" 7-бағанында есепті ай үшін өндірілген және сатып алынған тауардың (жұмыстар, қызмет көрсетулер) саны көрсетіледі.
"Өндірілген тауардың өзіндік құны" 8-бағанында есепті ай үшін өндірілген тауардың өзіндік құны немесе сатып алынған тауардың (жұмыстар, қызмет көрсетулердің) құны көрсетіледі.
"Тауардың өзге де түсімі, саны" 9-бағанында есепті ай үшін тараптан келіп түскен тауардың саны көрсетіледі.
"Тауардың өзге де түсімі, сомасы" 10-бағанында өндірумен және оны сатып алумен байланысты емес келіп түскен тауардың өзіндік құны көрсетіледі.
"Өткізілген тауардың саны" 11-бағанында есепті ай үшін жөнелтілген тауардың (жұмыстардың, қызмет көрсетулердің) саны көрсетіледі.
"Өткізілген тауардың өзіндік құны" 12-бағанында есепті ай үшін жөнелтілген тауардың (жұмыстардың, қызмет көрсетулердің) өзіндік құны "Тауардың өзге де істен шығуы, саны" 13-бағанында есепті ай үшін өткізілгенмен байланысты емес істен шыққан тауардың (жұмыстардың, қызмет көрсетулердің) саны көрсетіледі.
"Тауардың өзге де істен шығуы, сомасы" 14-бағанында есепті кезеңде өткізілгенмен байланысты емес істен шыққан тауардың (жұмыстардың, қызмет көрсетулердің) өзіндік құны көрсетіледі.
"Ай соңына қалдық, саны" 15-бағанында есепті ай соңына қалдық "Ай соңына қалдық, сомасы" 16-бағанында есепті кезең соңына қалдық тауардың өзіндік құны көрсетіледі.
Ескерту. 17-тармаққа өзгерту енгізілді - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
18. N 1.6 нысан. Өндірілген өнімнің (жұмыс, қызмет көрсетудің) өзіндік құны (6-қосымша).
Осы нысанда өнімдер (жұмыстар және қызмет көрсетулер) өндірісі үшін есепті кезең ішінде салық төлеушінің шығыстары көрсетіледі. Нысанды толтыру үшін Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік жөніндегі заңнамасына сәйкес өндірістік есеп шоттарында көрсетілетін өндірістік есеп деректері пайдаланылады.
Т , Т , Т , Т , Т - ең көп үлестік мәні бар (негізгі түрлер)
тауарлардың, (қызмет көрсетулердің, жұмыстардың) атауын білдіреді.
Рынокта басымдық жағдайға ие, мемлекеттік тізілімге енгізілген кәсіпорындар үшін шығындар "Табиғи монополиялардың субъектілері өндіріс пен қызмет (тауарлар, жұмыстар) көрсетулерге бағаны (тарифтерді) есептеу кезінде ескерілген шығындардың қалыптасуының ерекше тәртібі туралы" Қазақстан Республикасы Табиғи монополияларды реттеу және бәсекелестікті қорғау жөніндегі комитеті Төрағасының 1998 жылғы 15 тамыздағы N 03-2-ОД бұйрығымен бекітілген Нұсқаулыққа сәйкес те қалыптасады.
Нысан өсу жиынтығымен толтырылады, өлшем бірлігі мың теңге болып Материалдар 1-жолында мыналардың құны көрсетіледі:
тараптан сатып алынатын өнімді (жұмыстар орындау, қызмет көрсету)
дайындау кезінде оның негізін құрайтын немесе қажетті қоспа болып табылатын, шығарылатын өнімнің құрамына кіретін тасымалдау-әзірлеу шығыстарын ескере отырып негізгі материалдар, шикізаттар;
өнім өндірісі барысында қалыпты технологиялық процесті қамтамасыз ету және өнімді орау үшін немесе басқа да өндірістік және шаруашылық қажеттіліктерге (сынақ, бақылау өткізуге, негізгі қорларға кірмейтін құрал- жабдықтар мен өзге де еңбек құралдарын ұстауға, жөндеуге, қолдануға)
пайдаланылатын сатып алынатын материалдар;
мамандандырылған ұйымдар жүзеге асыратын жерді қайта шұрайландырғаны, жерді баптағаны үшін төлемдер, табиғи шикізаттың (түбір төлемі, су шаруашылығы субъектілерінен алынатын су үшін төлем, мамандандырылған ұйымдардың табиғи шикізат ресурстарын іздеуге, барлауға, қорғауға, пайдалануды ұйымдастыру және жаңғыртуға жұмсалған шығыстары);
осы субъектіде қосымша өңдеуге, монтажға тартылатын сатып алынған өнімдер, жартылай фабрикаттар;
тараптық ұйымдар орындайтын өндірістік сипаттағы жұмыстар мен қызметтер: шикізат пен материалдарды өңдеу, өнім дайындау жөніндегі жекелеген операцияларды орындау және белгіленген технологиялық процестердің сақталуына бақылау;
тараптық көліктің қорлар, материалдар жеткізу бойынша қызметтері.
Сол субъектінің көлігімен және персоналымен шикізаттар, материалдар, сатып алынған өнімдер мен жартылай фабрикаттарды (көмекші материалдар мен жанармай) жеткізумен байланысты (тиеу-түсіруді қоса) шығыстар өндіріс шығындарының тиісті элементіне енгізіледі (жалақы, материалдар, жанармай және т.б.);
өнім өндіру процесінде қалыпты технологиялық процесті қамтамасыз ету үшін пайдаланылатын көмекші материалдар. Егер оларды өнімнің жекелеген түрлерінің өзіндік құнына тікелей енгізуде қиындықтар туындаса, құн өзіндік құнды мынадай тәртіппен қамти алады:
технологиялық мақсаттар үшін өнімнің әр түріне көмекші материалдардың шығыс нормасы анықталады және осы шығыс нормаларына және материалдың жоспарлы өзіндік құнына сәйкес өнім бірлігіне сметалық ставка белгіленеді. Көрсетілген ставкалар шығыс материалдарының нормасы мен бағалардың өзгеруіне қарай қайта қаралып отыруы тиіс. Көмекші материалдарға арналған нақты шығыстар жекелеген өнім түрлерінің, өнімдік өнімнің және аяқталмаған өндірістің өзіндік құнына сметалық ставкаларға пропорционалды түрде қосылады;
басқа жақтан алынған, болмаса субъектінің өзі шығарған жанармай мен жылу энергиясы: балқыту агрегаттары, домна, мартен пештері үшін, прокат, ұсталық-қалыптау, баспақтау цехтарында металды қыздыру үшін, белгіленген технологиялық процеспен бұйымдарды сынауды жұргізу үшін (турбин, дизельдерді және т.б. текшелік, тапсыру және бақылау сынақтары);
субъектінің технологиялық (электрмен балқыту, электрмен пісіру, электролиз, термиялық өңдеу, гальвандық жұмыстар, металдарды электрохимиялық өңдеу, ағашты кептіру және т.б.), энергетикалық, қозғалтқыштық және өзге де өнеркәсіптік-өндірістік қажеттіліктеріне жұмсалатын электр энергиясы. Субъектінің өзі шығаратын энергияның электрлік және басқа да түрлерін өндіруге, сондай-ақ сатып алынатын энергияны оны тұтыну орнына дейін трансформаторлау және беруге жұмсалатын шығындар тиісті шығындар элементіне енгізіледі.
"Қайтарым қалдықтарының құны" 2-жолында.
Өнімнің өзіндік құнына енгізілетін, материалдарға жұмсалған шығындардан қайтарым қалдықтарының құны алынып тасталады. Өндірістің қайтарым қалдықтары деп шығыс материалының дайын өнімге айналу процесінде қалыптасқан, шығыс материалы ретінде тұтынылуын толық немесе ішінара жоғалтқан (химиялық немесе физикалық қасиеттерін, оның ішінде толыққандылығын, құрама пішінін және с.с.) немесе тікелей мақсаты бойынша тіпті де пайдаланылмайтын шикізат, материалдар немесе жартылай фабрикаттар қалдықтары түсініледі.
Белгіленген технологияға сәйкес субъектінің басқа цехтарына негізгі өндірістің бұйымдарын немесе басқа да бөлшектерін дайындауға толыққанды материал ретінде берілетін материалдардың артық қалғандары қалдықтарға жатпайды. Сондай-ақ тізбесі субъектінің есептік саясатымен белгіленетін ет-май өндірісіндегі жол-жөнекей (түйіндес) өнімдер (тері, ішек шикізаты, шикі-май және с.с.), глицерин және басқалар да қалдыққа жатқызылмайды.
Қалдықтар: қайтарымды (өндірісте пайдаланылатын және пайдаланылмайтын) және қайтарымсыз деп бөлінеді. өндірісте пайдаланылатын қайтарымдыға субъектінің өзі негізгі немесе көмекші өндірісті дайындауға тұтынуы мүмкін қалдықтар есептеледі. Өндірісте пайдаланылмайтын қайтарымдыға субъектінің өзі тек материал, жанармай, өзге де шаруашылық қажеттілікке тұтынуы немесе басқа жаққа өткізуі мүмкін қалдықтар саналады.
Техниканың осы жай-күйінде пайдалануы мүмкін болмайтын қалдықтар мен технологиялық шығындар: бықсық, кебу және т.с.с. қайтарымсыз деп саналады.
Қайтарылатын қалдықтар мынадай тәртіппен бағаланады:
1) бастапқы шикі зат және материалдар төмен баға бойынша (мүмкін пайдалану бағасы бойынша) егер қалдықтар негізгі өндіріс үшін пайдалануға мүмкін, бірақ көп шығыстармен (дайын өнімдердің төмен шығуымен) немесе көмекші өндірістің қажеттілігі үшін пайдаланады немесе кең пайдаланылатын заттарды өндіруге (мәдени-тұрмысқа жататын және шаруашылық күнделікті тұрмыс өнімдері);
2) қалдықтар, шырпулар, жаңқалар және басқалар субъектінің ішінде өндіруге жіберілетін және сыртқа өткізілетін кезде оларды жинау және өңдеуіне шығыстарды шегеріс үшін қалдықтарға белгіленген бағалар бойынша;
3) егер кондициялық шикізат немесе толық көлемдік (толыққанды)
материалдар ретінде пайдалану үшін қалдықтар сырттай сатылса.
Қайтарылмайтын қалдықтар бағалануға жатпайды.
"Негізгі өндірістік персоналдың еңбегіне ақы төлеу" 3-жолда ынталандыратын және төлемді өтейтін өндірістік қорытындысы үшін жұмысшыларға, қызметкерлерге сыйақыны қосатын, оның ішінде баға көтерілуіне және табыстың индексациясына байланысты еңбекті төлеу бойынша өтемақылар, балаға қарауға ішінара төленетін демалыс болатын, әйелдерге заңмен белгіленген көлемде төленетін өтемақылар, сондай-ақ қызметкерлердің негізгі қызметінде айналысатын штатта тұрмайтын ұйымдардың төлеміне шығыстар.
"Сақтандыруға аударымдар" 4-жолда өнімнің өзіндік құнына қосылатын қызметкерлердің еңбегіне ақы төлеуге кеткен (төлемнің сақтандыру жарналары есептелмейтін түрлерінен басқа) шығындардан медициналық сақтандыру және Жұмыспен қамтуға көмек беру мемлекеттік қорының белгіленген нормалар бойынша аударымдары көрсетіледі.
"Жүктеме шығыстары" 5-жолда кейбір ерекшеліктері бар және мыналарды қамтитын, өндірісті басқарумен және қамтамасыз етумен байланысты шығыстар көрсетіледі:
шикізат, материалдар, энергия, құралдар, айла-бұйымдар, басқа да құралдармен және еңбек заттарымен өндірісті қамтамасыз ету бойынша шығыстарды;
негізгі өндірістік қорларды жұмыс жағдайында ұстап тұру бойынша шығыстарды (техникалық тексеру, күту және орташа, ағымдағы және күрделі жөндеуді өткізуіне шығыстар);
көмекші өндірістік персоналдың еңбегін төлеу, өндірістік нәтижелер үшін қызметкерлерге сыйақылар, ынталандыру және өтемақылық төлемдерді;
өндіріспен айналысатын қызметкерлерінің еңбегіне ақы төлеуге кеткен шығындарынан Жұмыспен қамтуға көмек берудің мемлекеттік қорына әлеуметтік, медициналық сақтандыруға белгіленген нормалар бойынша аударымдарды;
тікелей субъектінің аумағында медпунктарды ұйымдастыру үшін медициналық мекемелеріне субъектілерімен берілетін үй-жайларды және дүние- мүлікті ұстауға шығындарды қоса алғанда, санитарлық-гигиеналық нормалардың орындалуын қамтамасыз ету бойынша шығындар, өндірістегі тазалық пен тәртіпті сақтауға, субъектінің техникалық пайдалану ережелерінде көзделген өртке қарсы және қарауыл күзеті және басқа да арнайы талаптарды қамтамасыз етуге, олардың қызметін қадағалау мен бақылауға жұмсалған шығындарды;
тиісті заңдарымен қарастырылған және өндірістік ерекшеліктерімен байланысты дұрыс еңбек жағдайын және техникалық қауіпсіздігін қамтамасыз ету бойынша шығындарды;
өндірістік қорларды жалдау үшін төлемдерді;
өндірістік қызметке байланысты іссапар шығыстарын, бос тұрудан ысырап, сондай-ақ басқа да өндірістік шығыстар мен ысыраптар.
"Барлығы" жолында жолдар мен бағандардың жиынтық мәні көрсетіледі.
Ескерту. 18-тармаққа өзгерту енгізілді - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
19. N 1.7 нысан. Кезеңнің шығыстары (7-қосымша).
Осы нысанда Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік жөніндегі заңнамасына сәйкес өнімнің (тауардың, қызмет көрсетудің) өзіндік құнына енгізілмейтін және кезеңнің шығыстары деп танылатын ұйымның барлық шығыстары.
Нысан өспелі жиынтықпен толтырылады, өлшем бірлігі мың теңге болып табылады.
"Жалпы және әкімшілік шығыстар" 1-жолында Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік жөніндегі заңнамасына сәйкес 1.1-1.24-жолдардың сомасына тең жалпы және әкімшілік шығыстардың дебеттік айналымының сомасы көрсетіледі.
"Сату бойынша шығыстар" 2-жолында Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік жөніндегі заңнамасына сәйкес 2.1-2.2- жолдардың сомасына тең өнімді және қызмет көрсетуді сату бойынша "Проценттер бойынша шығыстар" 3-жолында Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік жөніндегі заңнамасына сәйкес 3.1-3.3-жолдардың сомасына тең проценттер бойынша Ескерту. 19-тармаққа өзгерту енгізілді - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
20. "Заңды тұлғалардан корпорациялық табыс салығының алдын ала есебі" N 1.8 нысан (8-қосымша) Салық кодексіне сәйкес тиісті кезең үшін нақты алынған кірістер мен шеккен залалдар бойынша өспелі жиынтықпен толтырылады, өлшем бірлігі мың теңге болып табылады.
"Жиынтық кіріс" 1-жолда есепті салық кезеңі үшін алынған барлық кірістер көрсетіледі.
"Салық салынатын кіріс (залал)" 2-жолында заңды тұлғаның салық салынатын кірісі көрсетіледі.
"Көшірілетін залалдар" 3-жолда алу таңбасымен көшірілетін залалдар "Салық салынатын кірісті түзету" 4-жолда түзету сомасы көрсетіледі.
"Көшірілетін залалдар мен түзетулерді ескере отырып салық салынатын кіріс" 5-жолда көшірілетін залалдар мен берілетін жеңілдіктерді ескере отырып салық салынатын кіріс көрсетіледі.
"Есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы" 6-жолда Салық кодексінің ставкалары бойынша есептелген корпорациялық табыс салығының "Шетел салығын есепке алу" 7-жолда салық төлеушіден Қазақстан Республикасының шегінен тыс ұсталған және Қазақстан Республикасында есепке қабылданған шетел салығының сомасы көрсетіледі. Есептелетін салықтың мөлшері Қазақстан Республикасында осы кірістерге Қазақстан Республикасында қолданылатын ставкалар бойынша есептелетін салық сомасының мөлшерінен аспауы тиіс.
"Сыйақының (ұтыстың) төлем көзінен ұсталған салықты есепке жатқызу" 8-жолда сыйақының (мүдденің) төлем көзінен ұсталған салық сомасы "Төленуге жататын корпорациялық табыс салығының сомасы" 9-жолда есепті кезең үшін төленуге жататын корпорациялық табыс салығының сомасы "Аванстық төлемдер, барлығы оның ішінде" 10-жолда өткен салық кезеңінен көшірілгенді және есепті салық кезеңі үшін басқа да салықтарды ескере отырып салық төлеуші енгізген аванстық төлемдер сомасы көрсетіледі.
"Енгізілген аванстық төлемдердің барлығы" 11-жолда жүргізілген аванстық төлемдердің сомалық шамасы көрсетіледі.
"Қоса төлеуге салық сомасы" 12-жолда бюджетке қоса төлеуге жататын корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетіледі.
"Артық төленген салық сомасы" 13-жолда артық төленген
21. "Дебиторлық және кредиторлық берешекті ажыратып жазу" N 1.9 нысаны (9-қосымша). Осы нысанда осы берешек бойынша соңғы операция мезетінен бастап бір жылдан астам қалыптасқан дебиторлық (кредиторлық)
берешек сомалары көрсетіледі.
Өлшем бірлігі мың теңге болып табылады.
"N" 1-бағанда реттік нөмірі көрсетіледі. Одан кейінгі ақпарат рет "Дебитордың (кредитордың) атауы" 2-бағанда оның ұйымдық құқықтық нысанын көрсете отырып заңды тұлғаның толық атауы көрсетіледі.
"СТН" 3-бағанда кредитордың (дебитордың) СТН-і көрсетіледі.
"Резиденттік елінің коды" 4-бағанда салық төлеуші-резидент еместің резиденттік елінің кодын толтыру кезінде Қазақстан Республикасының Кедендік бақылау агенттігі Төрағасының 20 мамырдағы 2003 жылғы N 219 бұйрығымен бекітілген, нормативтік құқықтық актілердің мемлекеттік тізілімінде 2003 жылғы 9 маусымдағы N№2355 болып тіркелген, Тауарларды декларациялау ережесіне "Әлем елдерінің жіктемесі" 6-қосымшаға сәйкес елдердің сандық кодталуын "Берешектің қалыптасқан мерзімі" 6-бағанда кредиторлық (дебиторлық)
берешектің қалыптасқан кезеңінің уақыты көрсетіледі.
"Қалыптасу себептері" 7-бағанда дебиторлық (кредиторлық) берешектің қалыптасу себептері көрсетіледі.
СТН-і
Салық төлеушінің атауы Салық кезеңі ай жыл N 1.1 нысан Екінші деңгейдегі банктерді, жинақтаушы зейнетақы қорларын, сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымдарын және зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдар мен заңды тұлғаларды қоспағанда, электрондық мониторингке жататын салық төлеушілердің табыс ету ережелеріне Ескерту. 1-қосымша жаңа редакцияда - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
Нысанның түрі:
0 Негізгі 0 Түзету 0 Хабарлама бойынша Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 00000 В күні 000000000 ӨТКІЗУ КІТАБЫ 1-бөлім. Қазақстан аумағында өткізу теңге N Шот СЭҚ Тауар- Алушы- Рези- СТН Келісім кре- ТН лар ның дент/ шарт диті коды (жұмыс- атауы рези- (шарт)
тар, дент дент- күні қызмет- емес тік тер)
елінің
Жиыны
Өлшем бір-
Бірлік үшін баға-
Жанама са-
ҚҚС
Тауардың пин-ко- фак- лі- сы Са- ны лық- Ак- циз став- ды тура- гі тарсыз касы ту- ра- сомасы Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Басшының аты-жөні
Бас бухгалтердің аты-жөні Салық есептілігін толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық қолтаңбамен расталған Құжатты тіркеудің кіріс нөмірі ККААЖЖЖЖ Салық органының коды Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 00000000000 2-бөлім. ҚОСЫМША ШОТ-ФАКТУРА БОЙЫНША ӨТКІЗУ КІТАБЫ Келі- Негіз-гі шот денттік елінің коды сім факту- раның күні Не- Қо- Қосым- Өл- Бірлік Саны Түзету мөлшері Акц- ҚҚС став- гіз- сым- ша шот шем бір- бағасы (жанама салық- из дың гі шот ша пин- шот раның сома)
Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 0000000000 3-бөлім. Экспорттық валюталық бақылау Экспортталатын тауар- Тауарларды тиеу орны (жұмыстарды, қыз- Тауарларды (жұ- Сатып лардың жет- кізу мет көрсе- мыстар- алушы- ТН-ң (жұмыстардың, тулерді)
ды, қызмет көрсе- шар- ты тулер- қызмет көрсету- ді) жеткізу лердің) түрі пункті, ел Сатып алушы- Келісім- Мәміле паспор-тының Мәміле пас- Ин- ЖКД пор- войс ның заңды ме- кен- тының N жайы Өлшем Өнім Сома- Теңге кур- Тең- Төлем мерзі- Кеден- бір- мі сім ва- геге қайта дік баждар мен лік- лю- есеп- алым- лігі- тері тасы теу дар нің құны (жұ- мыс- көр- се- тіл- ген қыз- мет- Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық N 1.2 нысан 2-қосымша Ескерту. 2-қосымша жаңа редакцияда - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 0000000000 САТЫП АЛУЛАР КІТАБЫ 1-бөлім. Қазақстан аумағында сатып алу Тауарлар (жұмыстар, қызметтер)
Жеткі-
Ре- зи- зушінің ата- зушінің сім- де- бе- уы ті денттік елінің ре- Бірлік үшін Төлем көзінен табыс салығы- ның сомасы Тау- ар- тарсыз со- ма Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 0000000000 2-бөлім. Қосымша шот-фактура бойынша сатып алулар кітабы беті Жиы- Бір- Тө- лік лем ба- кө- ғасы зі- нен та- быс са- лы- ғы- со- ма- Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 0000000000 3-бөлім. Импорттық валюталық бақылау Сатып алынатын тауарлар- Тауарды (жұмыстарды, қызмет Тауарды (жұ- зу көрсе- лі-гі шарт- ды, қызмет көрсету- лер- тары тиеу орны, елі пункті Сату- Инвойс күні Инвойс ЖКД күні Тауар бірлі- шының шының заңды мекен- гінің құны Теңге ба- Жеткізу үшін төлем Со- масы ға-мы нақты мерзімі сім шарт циз- валю- төлен- есепке жатқы- дік баждар мен алым- дер ді зу әді- сімен төленді Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық N 1.3 нысан сақтандыру (қайта сақтандыру)
ұйымдарын және зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдар мен заңды тұлғаларды қоспағанда, электрондық мониторингке жататын салық төлеушілердің салық есептілігін жасау және табыс ету ережесіне 3-қосымша Ескерту. 3-қосымша жаңа редакцияда - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
Нысан түрі:
0 Түзетуші
Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 0000000000 Айналым теңгерімі мың теңге шот- Шоттың атауы Есептің кезеңнің ба- Айна- Есептің кезеңнің со- жол нө- ңы тың ко- лымдар мірі сальдо Д-т К-т Д- т К- ҚЫСҚА МЕРЗІМДІ АКТИВТЕР БӨ- ЛІМ.
АҚША ҚАРАЖАТЫ
ҚЫСҚА МЕРЗІМДІ ҚАРЖЫ- ЛЫҚ ИНВЕСТИЦИЯЛАР Берілген қысқа мерзімді қарыздар Саудаға арналған қысқа мерзімді қаржы активтері Өтеуге дейін ұсталатын қысқа мерзімді инвести- циялар Сату үшін қолда бар қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар Басқа да қысқа мерзімді қаржылық инвестиция- ҚЫСҚА МЕРЗІМДІ ДЕБИТОРЛЫҚ БЕРЕШЕК Сатып алушылар мен тапсырыс берушілердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі Еншілес ұйымдардың қысқа мерзімді дебиторлық Қауымдастырылған және бірлескен ұйымдардың Филиалдар мен құрылымдық бөлімшелердің қысқа мер- зімді дебиторлық берешегі Қызметкерлердің қысқа Жалдау бойынша қысқа мерзімді берешек Алуға арналған қысқа мерзімді сыйақылар Басқа да қысқа мерзімді дебиторлық берешек Күмәнді талаптар бойынша резерв ҚОРЛАР Шикізат және материалдар Дайын өнім Тауарлар Аяқталмаған өндіріс Басқа да қорлар Қорларды есептен шығару бойынша резерв АҒЫМДАҒЫ САЛЫҚТЫҚ АКТИВТЕР Корпорациялық табыс салығы Қосылған құн салығы Басқа да салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер САТУҒА АРНАЛҒАН ҰЗАҚ МЕРЗІМДІ АКТИВТЕР БАСҚА ДА ҚЫСҚА ҰЗАҚ МЕРЗІМДІ АКТИВТЕР ҰЗАҚ МЕРЗІМДІ ҚАРЖЫЛЫҚ ИНВЕСТИЦИЯЛАР Ұзақ мерзімді берілген қарыздар Өтеуге дейін ұсталатын ұзақ мерзімді инвестиция- Сату үшін қолда бар ұзақ мерзімді қаржылық инвес- тициялар Басқа да ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялар ҰЗАҚ МЕРЗІМДІ ұзақ мерзімді дебиторлық Еншілес ұйымдардың ұзақ бөлімшелердің ұзақ мер- Қызметкерлердің ұзақ мер- Жалдау бойынша ұзақ мер- зімді дебиторлық берешек Алуға арналған ұзақ ҮЛЕСТІК ҚАТЫСУ ӘДІСІМЕН ЕСКЕРІЛЕТІН Үлестік қатысу әдісімен ескерілетін инвестициялар ЖЫЛЖЫМАЙТЫН МҮЛІККЕ Жылжымайтын мүлікке инвестициялардың аморти- зациясы және құнсыздануы Жылжымайтын мүлікке инвестициялардың амортизациясы НЕГІЗГІ ҚҰРАЛДАР Негізгі құралдар Жер Ғимараттар Қаржылық жалдау шарты бойынша алын- ған ғимараттар Лизинг шарты бойынша алынған ғимараттар Басқа да ғимараттар Құрылыстар ған құрылыстар алынған құрылыстар Басқа да құрылыстар Машиналар ған машиналар алынған машиналар Басқа да машиналар Жабдық ған жабдық алынған жабдық Басқа да жабдық Беру құрылғылары ған беру құрылғылары алынған беру құрыл- ғылары Басқа да беру құрылғылары Көлік құралдары ған көлік құралдары алынған көлік құралдары Басқа да көлік Компьютерлік, шеткері құрылғылар мен деректер- ді өңдеу жабдығы ған компьютерлік, шеткері құрылғылар мен деректерді өңдеу жабдығы алынған компьютер- лік, шеткері құрыл- ғылар мен деректерді өңдеу жабдығы Басқа да компьютер- Офистік жиһаз ған офистік жиһаз алынған офистік жиһаз Басқа да офистік Басқа да негізгі құралдар ған басқа да негізгі құралдар алынған басқа да негізгі құралдар Басқа да негізгі Негізгі құралдардың амортизациясы және құнсыздануы БИОЛОГИЯЛЫҚ АКТИВТЕР БАРЛАУ ЖӘНЕ БАҒАЛАУ АКТИВТЕРІ Барлау және бағалау активтері активтерінің амортиза- циясы және құнсыздануы Барлау және бағалау ак- тивтерінің амортизациясы тивтерінің құнсыздануы МАТЕРИАЛДЫҚ ЕМЕС КЕЙІНГЕ ҚАЛДЫРЫЛҒАН САЛЫҚТЫҚ АКТИВТЕР БАСҚА ДА ҰЗАҚ Берілген ұзақ мерзімді аванстар Алдағы кезеңдердің шығыстары Аяқталмаған құрылыс МІНДЕТТЕМЕЛЕР ҚАРЖЫЛЫҚ МІНДЕТТЕМЕЛЕР САЛЫҚТАР БОЙЫНША Төленуге тиісті корпо- рациялық табыс салығы Жеке табыс салығы Акциздер Әлеуметтік салық Жер салығы Көлік құралдары салығы Мүлік салығы Басқа да салықтар БАСҚА ДА МІНДЕТТІ ЖӘНЕ ЕРІКТІ ТӨЛЕМДЕР БОЙЫНША МІНДЕТТЕМЕЛЕР КРЕДИТОРЛЫҚ БЕРЕШЕК БАҒАЛАУ МІНДЕТТЕМЕЛЕРІ Қысқа мерзімді кепілдік міндеттемелер Кепілдік қызмет көрсетуге арналған резервтер Берілген кепілдіктер бойынша резервтер кепілдік міндеттемелер Заңды наразылықтар бойынша қысқа мерзімді Сот талап-арыздары бойынша басқа да қысқа мерзімді міндеттемелер Қызметкерлерге сыйақылар бағалау міндеттемелері Қызметкерлердің ақы төленетін демалыстарына Жыл қорытындылары бойын- ша сыйлықақы төлеуге Қызметкерлерге сыйақы- лар бойынша басқа да қысқа мерзімді бағалау міндеттемелері МЕРЗІМДІ МІНДЕТТЕМЕЛЕР Алынған қысқа мерзімді Қорларды жеткізуге алынған аванстар Жұмыстарды орындауға және қызметтерді көрсетуге Басқа да алынған аванстар кірістері Теріс гудвилл Мемлекеттік субсидиялар басқа да кірістері Сатуға арналған істен шығатын топтың міндетте- мелері Басқа да қысқа мерзімді міндеттемелер Ұзақ мерзімді банктік Ұзақ мерзімді теңгедегі банктік қарыздар Ұзақ мерзімді валютадағы Ұзақ мерзімді алынған Банк болып табылмайтын ұйымдардан алынған ұзақ мерзімді теңгедегі мерзімді валютадағы қаржылық міндеттемелер Өтелетін ұзақ мерзімді облигациялар Өнім берушілер мен мерді- герлерге ұзақ мерзімді берешек Төлеуге арналған шоттар Төлеуге арналған вексельдер герлерге басқа да ұзақ Еншілес ұйымдарға ұзақ мерзімді кредиторлық бірлескен ұйымдарға ұзақ бөлімшелерге ұзақ мерзім- ді кредиторлық берешек Жалдау бойынша ұзақ Операциялық жалдау бойынша ұзақ мерзімді Қаржылық жалдау бойынша ұзақ мерзімді берешек Төленетін ұзақ мерзімді сыйақылар Алынған қарыздар бойынша төленетін ұзақ мерзімді Айналымға жіберілген бағалы қағаздар бойынша Лизинг бойынша төленетін ұзақ мерзімді сыйақылар Төленетін басқа да ұзақ кредиторлық берешек Лизинг бойынша ұзақ Сенімгерлік басқару бойынша төленетін ұзақ ҰЗАҚ МЕРЗІМДІ БАҒАЛАУ МІНДЕТТЕМЕЛЕРІ Ұзақ мерзімді кепілдік бойынша басқа да ұзақ САЛЫҚТЫҚ МІНДЕТТЕМЕЛЕР Корпорациялық табыс салығы бойынша кейінге қалдырылған салық Алынған ұзақ мерзімді Орындалған жұмыстар мен көрсетілген қызметтерге Алдағы кезеңдердің басқа да кірістері КАПИТАЛ МЕН РЕЗЕРВТЕР ЛІМ ШЫҒАРЫЛҒАН КАПИТАЛ Жарияланған капитал Жай акциялар Артықшылықты акциялар Салымдар (мүліктік жарналар)
Төленбеген капитал
Төленбеген акциялар
Артықшылықты акциялар Төленбеген салымдар (мүліктік салымдар)
ЭМИССИЯЛЫҚ КІРІС
Эмиссиялық кіріс
САТЫП АЛЫНҒАН ЖЕКЕ
ҮЛЕСТІК ҚҰРАЛДАР
Сатып алынған жеке үлестік құралдар Қатысу үлестері РЕЗЕРВТЕР Құрылтай құжаттарында белгіленген резервтік капитал Қайта бағалауға арналған Қаржы құралдарын қайта бағалауға арналған резерв Негізгі құралдарды қайта Материалдық емес актив- терді қайта бағалауға арналған резерв Басқа да активтерді қайта Шетелдік қызмет бойынша шетел валютасын қайта есептеуге арналған резерв Басқа да резервтер БӨЛІНБЕГЕН КІРІС (ЖАБЫЛМАҒАН ШЫҒЫН)
Есепті жылдың пайдасы (шығыны)
Есеп саясатының өзгеруі нәтижесінде пайданы (шығынды) түзету Өткен жылдардағы пайда (шығын)
ТЕҢГЕРІМ ВАЛЮТАСЫ
КІРІСТЕР
ӨНІМДЕРДІ САТУДАН ЖӘНЕ ҚЫЗМЕТТЕРДІ КӨРСЕТУДЕН ТҮСКЕН КІРІС Өнімді сатудан түскен кіріс Сатылған өнімді қайтару Сатып алушылар мен тапсы- рыс берушілер ақысын төлеген сатылған өнімді қайтару төлемеген сатылған өнімді Бағадан және сатудан жеңілдіктер Бағадан жеңілдіктер Сатудан жеңілдіктер ҚАРЖЫЛАНДЫРУДАН ТҮСКЕН Сыйақылар бойынша кірістер Берілген қарыздар бойынша сыйақылар жөніндегі Орналастырылған салымдар бойынша сыйақылар жөнін- дегі кірістер Эмиссияланған борыштық кірісте Сенімгерлік басқару шарт- тары бойынша сыйақылар жөніндегі кірістер Лизинг шарттары бойынша Ағымдағы банктік шоттар бойынша сыйақылар Басқа да сыйақылар бойынша кірістер Дивидендтер бойынша Жай акциялар бойынша дивидендтер бойынша дивидендтер Қатысу үлестері бойынша Қаржылық жалдаудан түскен инвестициялар операцияла- рынан түскен кірістер рынан түскен кірістер - жер ғимараттар жермен тығыз байланысты өзге мүлік Қаржы құралдарының әділ құнының өзгеруінен түскен Қаржыландырудан түскен басқа да кірістер БАСҚА ДА КІРІСТЕР Активтердің шығуынан түскен кірістер Қаржы құралдарының шығуы- нан түскен кірістер Негізгі құралдардың шы- ғуынан түскен кірістер Компьютерлік, шетке- рі құрылғылар мен деректерді өңдеу Биологиялық активтердің шығуынан түскен кірістер Өсімдіктер Жануарлар Инвестициялық жылжымай- тын мүліктің шығуынан инвестициялар - жер инвестициялар - жермен тығыз байла- нысты өзге мүлік активтерінің шығуынан тердің шығуынан түскен Лицензиялық келісімдер Бағдарламалық қамтамасыз ету Патенттер Басқа да материалдық емес активтер Басқа да активтердің Өтеусіз алынған актив- терден түскен кірістер Өтеусіз алынған қаржы құралдарынан түскен Өтеусіз алынған негізгі құралдардан түскен Компьютерлік, Басқа негізгі құралдар Өтеусіз алынған биология- лық активтерден түскен Өтеусіз алынған барлау және бағалау активте- рінен түскен кірістер Өтеусіз алынған материал- дық емес активтерден Лицензиялық келісімдер Өтеусіз алынған басқа да активтерден түскен Мемлекеттік субсидиялар- дан түскен кірістер Ақшалай алынған мемлекет- тік субсидиялар Ақшалай емес мемлекеттік субсидиялар Құнсызданудан шығындарды қалпына келтіруден түскен Негізгі құралдардың құн- сыздануынан шығындарды активтерінің құнсыздануы- нан шығындарды қалпына келтіруден түскен тердің құнсыздануынан шығындарды қалпына келті- руден түскен кірістер Гудвилл құнсыздануынан шығындар- ды қалпына келтіруден Бағамдық айырмадан түскен Операциялық жалдаудан әділ құнының өзгеруінен Өсімдіктердің әділ құны- ның өзгеруінен түскен Өсімдіктер (тұтыны- латын биологиялық активтер)
Өсімдіктер (жеміс беретін биологиялық Жануарлардың әділ құны- Жануарлар (тұтыны- Жануарлар (өнім Басқа да кірістер ТОҚТАТЫЛАТЫН ҚЫЗМЕТКЕ БАЙЛАНЫСТЫ КІРІСТЕР Тоқтатылатын қызметке байланысты кірістер ҮЛЕСТІК ҚАТЫСУ ӘДІСІ БОЙЫНША ЕСКЕРІЛЕТІН ҰЙЫМДАР ПАЙДАСЫНЫҢ ҮЛЕСІ Қауымдастырылған ұйымдардың пайда үлесі Бірлескен ұйымдардың пайда үлесі ШЫҒЫСТАР САТЫЛҒАН ӨНІМНІҢ ЖӘНЕ КӨРСЕТІЛГЕН ҚЫЗМЕТТЕР- ДІҢ ӨЗІНДІК ҚҰНЫ Сатылған өнімнің және көрсетілген қызметтердің өзіндік құны ӨНІМДІ САТУ ЖӘНЕ ҚЫЗМЕТТЕРДІ КӨРСЕТУ БОЙЫНША ШЫҒЫСТАР Өнімді сату және қызмет- терді көрсету бойынша шығыстар ӘКІМШІЛІК ШЫҒЫСТАР ҚАРЖЫЛАНДЫРУҒА АРНАЛҒАН ШЫҒЫСТАР Айналысқа шығарылған борыштық бағалы қағаздар дегі шығыстар бойынша шығыстар пайыздарды төлеуге арналған шығыстар құнының өзгеруінен болған Қаржыландыруға арналған басқа да шығыстар БАСҚА ДА ШЫҒЫСТАР Активтердің шығуы бойынша Қаржы құралдарының шығуы бойынша шығыстар тын мүліктің шығуы активтерінің шығуы тердің шығуы бойынша Активтердің құнсыздануы- нан болған шығыстар құнсыздануыннан болған болған шығыстар құнсыздануынан болған Бағамдық айырма бойынша Резервті құру және үміт- сіз талаптарды есептен шығару бойынша шығыстар Сатып алушылар мен тап- сырыс берушілердің күмән- ді талаптары бойынша Еншілес ұйымдардың күмән- күмәнді талаптары бойынша резерв Орналастырылған салым- дар жөніндегі күмәнді талаптар бойынша резерв Берілген қарыздар жөнін- дегі күмәнді талаптар Берілген қаржылық жалдау жөніндегі күмәнді талап- тар бойынша резерв Басқа да күмәнді талаптар ның өзгеруінен болған Жануарлардың әділ құнының өзгеруінен болған шығыс- тар Басқа да шығыстар БАЙЛАНЫСТЫ ШЫҒЫСТАР байланысты шығыстар ҮЛЕСТІК ҚАТЫСУ ӘДІСІМЕН ЕСКЕРІЛЕТІН ҰЙЫМДАРДЫҢ ШЫҒЫНДАҒЫ Қауымдастырылған ұйымдар- дың шығындағы үлесі шығындағы үлесі КОРПОРАЦИЯЛЫҚ ТАБЫС САЛЫҒЫ БОЙЫНША ШЫҒЫСТАР салығы бойынша шығыстар ӨНДІРІСТІК ЕСЕПКЕ АЛУ ШОТТАРЫ ӨНДІРІСТІК ЕСЕПКЕ АЛУ ШОТТАРЫ Негізгі өндіріс Қорлар Еңбекақы төлеу Еңбекақы төлеуден аударымдар Үстеме шығыстар Өзінде өндірілген жартылай фабрикаттар Қосалқы өндірістер Ғимараттардың Құрылыстардың Машиналардың Жабдықтың Беру құрылғыларының Көлік құралдарының жабдығының амортиза- циясы Офистік жиһаздың Басқа да негізі құралдардың амориза- тердің амортизациясы Бағдарламалық қамтамасыз ету Коммуналдық қызметтер Басқа да үстеме шығыстар ТЕҢГЕРІМНЕН ТЫСҚАРЫ ШОТТАР Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N___ келісімге сәйкес электронды цифрлық қолтаңбамен расталған N 1.4 нысан 4-қосымша Ескерту. 4-қосымша жаңа редакцияда - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 0000000000 Салық кезеңі тоқсан жыл Қаржы-шаруашылық қызметінің нәтижелері туралы есеп Көрсеткіштердің атауы Өнімді (тауарларды, жұмыстарды, қызмет көрсетулерді) сатудан кіріс Өткізілген өнімнің (тауарлардың, жұмыстардың, қызмет көрсетулер- ді) өзіндік құны Жалпы кіріс (1-2)
Кезеңнің шығыстары, барлығы, оның ішінде: (4.1+4.2+4.3)
Жалпы және әкімшілік шығыстар Сату бойынша шығыстар Проценттерді төлеуге шығыстар Негізгі қызметтен кіріс (залал)
Негізгі емес қызметтен кіріс (залал)
Салық салынғанға дейін әдеттегі қызметтен кіріс (залал)
Корпорациялық табыс салығы бойынша шығыстар Салық салынғаннан кейінгі кәдуілгі қызметтен алынған кіріс Төтенше жағдайлардан кіріс (залал)
Таза кіріс (залал)
Есептелген дивиденттер Есептелген дивиденттерді шегергеннен кейінгі таза кіріс (залал)
Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық 5-қосымша Ескерту. 5-қосымша жаңа редакцияда - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 0000000000 1-бөлім. Өндірілген және сатып алынған тауарлардың (жұмыстардың, қызмет көрсетулердің)
қозғалысы туралы есеп Тауардың СЭҚ ТН Ай Өндіріл- Р /с бірлі- басына қалдық, басына қал- ген тауардың са- ген тауардың өзіндік мыстар, саны дық, қызмет көрсету- лер)
Тауардың өзге де түсімі, Өткі- Өткізіл- зіл- дың өзге де дың өзге соңы- істен на өзге ген тау- де істен де шығуы, саны шығуы, сома- қал- түсімі, сома- Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық N 1.6 нысан 6-қосымша Ескерту. 6-қосымша жаңа редакцияда - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 0000000000 Өндірілген өнімнің (жұмыстардың, қызмет көрсетулердің)
Шығыстардың
Т 1
Т 2
Т 3
Т 4
Т 5
Өзге де тауарлар (жұмыстар, қызмет көр- сетулер)
жиы-
Материалдар:
Сатып алына- тын шикізат және материалдар Табиғи шикізат бұйымдар, жар- ты- лай фабрикат- Басқа ұйымдар арқылы істелген өндірістік си- пат- тағы жұмыстар мен лер Қорларды, ма- те- риалдарды жет- бойынша басқа жақтың көлік метін пайдалану Қосалқы Отын және жы- лу қуаты қуаттың барлық түрі Басқа да шығы- стар Қайтарымды қалдықтардың Негізгі өндіріс- тік персонал- еңбек ақысы Сақтандыруға Жүкқұжаттық Өндірісті шикізатпен, материалдар- мен, отынмен, қуат- пен, құралдармен және басқа да еңбек құралдары мен заттарымен бойынша шы- ғындар тік қорларды жұмыс жағдай- ында ұстап тұру бой- ын- ша шығындар Қосалқы өнді- ріс- тік персоналдық еңбек ақысын төлеу Әлеуметтік, медициналық сақтандыруға белгіленген нормалар бой- ынша Санитарлық-ги- ги- еналық норма- лар- дың орында- луын Еңбекке қалып- жағдай жасау және техника қауіпсіздігін Өндірістік қор- ларды жалдау үшін төлем Өндірістік қыз- метпен байла- нысты іссапар шығы- стары Тоқтап тұрудан шеккен залал- Өндірісті дай- дау және игеру Жабдықтарды ұстау және пайдалану Кепілдемелік қызмет көрсету мен тауарларды жөндеу шығын- дары Барлығы:
Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық N 1.7 нысан 7-қосымша Ескерту. 7-қосымша жаңа редакцияда - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 0000000000 Кезеңнің шығыстары Шығыстардың атауы Сомасы әкімшілік қызметкерге қатысты жұмыскерлердің еңбек ақысын төлеу күтуші өндірістер мен шаруашылықтардағы бос емес қызметкердің еңбек ақысын төлеу 1-т. және 2-т. көрсетілген еңбекақы төлемінен аудару әкімшілік басқармасының аппаратын ұстау басқарманың техникалық қаражаттарын қамсыздандыру және күту шығыстары өндіру салаларындағы дайындау жұмыстары бойынша шығындар құрылатын субъектінің дирекциясын ұстау жобалардағы және құрылысты-монтаждық жұмыстардағы шалалықтарды жою шығыстары банк қызмет көрсетуін төлеу күзет шығыстар қызметкерлер біліктілігін жоғарлату шығыстар соттық шығындар іссапар шығыстары байланыс қызметін көрсету өкілдік шығыстар жал бойынша шығыстар салықтар бойынша шығыстар айыппұлдар, өсімпұлдар, тұрақсыздық айыппұлы коммуналдық қызмет көрсетулер ТМҚ-ың бүлінуі, кем шығуы, нормативтен тыс айрылулар, басқа да өндірістік емес шығыстар әлеуметтік салаға шығыстар консультациялық, аудиторлық, ақпараттық қызмет көрсету төлемдері және т.б Кәсіпкерлік қызметпен байланысты емес шығыстар өзге де шығыстар Өткізу бойынша шығыстар:
өткізу (сауданың) бөлімі қызметкерлерінің жалақылары жүктерді тасу жарнама шығыстары Өткізу бойынша өзге де шығыстар Процент бойынша жұмсалатын шығыстар:
Банк несиелері бойынша проценттерді төлеу
3.1.1
ҚР резиденттер
3.1.2
ҚР резиденттері емес
Жеткізушілердің несиелері бойынша проценттерді төлеу
3.2.1
ҚР резиденттерден
3.2.2
ҚР резиденті еместерден Мүлікті жалдау проценттерін төлеу бойынша шығыстар және т.б
3.3.1
Резиденттер
3.3.2
Резидент еместер
Шығыстардың барлығы
Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық N 1.8 нысан 8-қосымша Ескерту. 8-қосымша жаңа редакцияда - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 0000000000 Заңды тұлғалардан алынатын корпорациялық табыс салығы бойынша алдын-ала есеп Көрсеткіштер Сомасы, мың теңге р/с Жиынтық кіріс Салық салынатын кіріс (залал)
Салық салынатын кірісті түзету Көшірілетін залалдарды, берілетін жеңілдіктерді ескере отырып салық салынатын кірістер Есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы Шетел салығын есепке жатқызу Сыйақы (мүддесі бойынша төлем кезінен ұсталған салықты есепке жатқызу Төленуге жататын корпорациялық табыс салығының сомасы Аванстық төлемдер нақты төленді Қосымша төленуге жатады Қайтарылуға жатады Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық N 1.9 нысан 9-қосымша Ескерту. 9-қосымша жаңа редакцияда - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 0000000000 Дебиторлық және кредиторлық берешектерді ажыратып жазу Дебитордың атауы Резидент/ CТН Сома-сы Бере- Қалып- резидент емес.
шектің қалып- тасу себеп- тасу мерзімі Кредитордың атауы Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық жататын салық төлеушiлердiң салық есептiлiгiн жасау және табыс ету ережелерiн бекiту туралы Қаржы министрлiгi Салық комитетi Төрағасының 2004 жылғы 9 сәуiрiнен Электрондық мониторингке жататын жинақтаушы зейнетақы қорларының салық есептiлiгiн жасау және табыс ету ережелерi 1. Жалпы ережелер
1. Осы Ережелер "Салық және бюджетке төленетiн басқа да мiндеттi төлемдер туралы Қазақстан Республикасының кодексiне (Салық кодексi) сәйкес әзiрленген электрондық мониторингке жататын жинақтаушы зейнетақы қорларының (бұдан әрi - қор) салық есептілігiн жасау және табыс ету тәртiбiн көздейдi.
2. Салық төлеушілердің мониторингi (бұдан әрi - мониторинг) салық төлеушілердің нақты салық салынатын базасын анықтау және тауарлардың (жұмыстардың, қызмет көрсетулердің) өзiндiк құнын қалыптастырудың негiзділігiне талдау жүргiзу, Қазақстан Республикасының қаржы, валюта заңдарын және қолданылатын нарықтық бағаларды сақтау мақсатында салық төлеушiлердің қаржы-шаруашылық қызметiне байқау жүйесiн қолдану жолымен жүзеге асырылады.
Мониторингтi:
1) республикалық мониторингке жататын салық төлеушiлер бойынша уәкiлеттi мемлекеттiк орган;
2) өңiрлiк мониторингке жататын салық төлеушiлер бойынша облыстар, Астана, Алматы қалалары және "Астана - жаңа қала" бойынша салық комитеттерi (бұдан әрi - салық комитеттерi) жүзеге асырады.
Ескерту. 3-тармаққа өзгерту енгізілді - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
4. Мониторинг жөнiндегi дерекқор осы Ережелерде белгiленген тәртiп пен мерзiмде бағдарламалық қамтамасыз етудiң электронды пiшiмiнде (файлдарында) салық төлеушi беретiн, осы Ережелердің 3-тармағында көрсетiлген ақпаратты қамтитын, осы Ережелердің 1, 2, 3, 4, 5, 6-қосымшаларына сәйкес жасалатын салық есептiлiгiнiң негiзiнде қалыптасады.
5. Салық есептiлiгi нысандарын толтыру жөнiндегi бағдарламалық қамтамасыз ету салық төлеушiлердің барлық есептерiн (салық есептiлiгiнің толтырылған нысандарын) бiрыңғай стандартта жазылған бiр үлгiдегi файлға келтiру қызметiн атқарады.
6. Деректердi берудің электрондық жүйесi салық есептiлiгiнің толтырылған нысандарын белгiленген стандарттағы файл түрiнде дерекқорға дейiн жеткiзу тәсiлiн бiлдiредi.
7. Салық есептiлiгiнің нысандары және оларды толтыру жөнiндегi бағдарламалық қамтамасыз ету мемлекеттiк уәкiлеттi органның сайтында
8. Салық есептiлiгiнiң толтырылған нысандарын хабарламаны кепiлдендiрiлген жеткiзу жүйесi арқылы:
республикалық мониторингке жататын салық төлеушiлер уәкiлеттi мемлекеттiк органға;
өңiрлiк мониторингке жататын салық төлеушiлер тиiстi салық комитетiне бередi.
9. Республикалық және өңiрлiк мониторингке жататын салық төлеушiлер үшiн салық есептілігiн беру мерзiмдерi:
NN 2.1, 2.2, 2.3 салық есептiлiгi нысандары бойынша ақпарат - есептi кезеңнен кейiнгi айдың 25 күнiнен кешiктiрмей ай сайын берiледi;
NN 2.4, 2.5, 2.6 салық есептілік нысандары бойынша ақпарат - есептi кезеңнен кейiнгi айдың 25 күнiнен кешiктiрмей тоқсан сайын берiледi.
Егер салық есептiлiгi нысандарын берудің соңғы күнi жұмыс күнi емес күнге келсе, беру мерзiмi келесi жұмыс күнi болып табылады.
10. Мониторинг бойынша салық есептiлiгiнің әр нысанын толтыру кезiнде салық төлеушi мынадай деректердi көрсетедi:
1) салық төлеушiнің тiркеу нөмiрi;
2) құрылтай құжаттарына сәйкес салық төлеушiнiң толық атауы;
3) есеп берiлетiн салық кезеңi;
4) салық төлеушiнi тiркеу орны бойынша салық органының коды.
5) салық есептілігі нысанының түрі. Салық есептілігі нысанының түріне қарай тиісті торкөзге белгі қойылады. "Негізгі" ұяшығы алғашқы және одан кейінгі салық есептілігінің нысандарын табыс еткенде белгіленеді.
нысандарына өзгерістер мен толықтырулар енгізілген кезде белгіленеді.
кодексінің 31-бабы 2-тармағының 7) тармақшасында қарастырылған хабарлама алынса, соның негізінде бұрын табыс етілген салық есептілігінің нысандарына өзгерістер мен толықтырулар енгізуді қажет ететін жағдайда белгіленеді. Бұл жағдайда салық төлеуші "Хабарлама бойынша" және "Түзетуші" ұяшықтарына бір уақытта, сондай-ақ хабарламаның нөмірі мен күніне белгі қояды.
Ескерту. 10-тармаққа өзгерту енгізілді - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
10-1. Есепті кезеңде қаржы-шаруашылық қызметтің көрсеткіштері болмаған кезде электрондық мониторинг бойынша салық есептілігі тиісті бағандарды толтырусыз табыс етіледі.
Ескерту. 10-1-тармақпен толықтырылды - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
11. Қажет болған кезде уәкiлеттi мемлекеттiк орган мониторинг бойынша берiлген салық есептiлiгi нысандары бойынша таратып жазуды сұратуға құқылы.
12. Мониторинг бойынша салық есептiлігін беру мерзiмiне дейiн салық төлеушiден негiздi жазбаша өтiнiш алған ретте уәкiлеттi мемлекеттiк орган есептiлiк беру мерзiмiн үш айдан аспайтын мерзiмге ұзартуға құқылы.
2. Салық есептiлiгi нысандарын толтыру тәртiбi
13. N 2.1 Зейнетақы активтерiн орналастыру туралы есеп (1-қосымша).
"N р/с" 1-бағанда рет бойынша нөмiр көрсетiледi. Бұдан кейiнгi ақпарат рет бойынша нөмiрдi үзбеуi тиiс.
"Зейнетақы активтерiн инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын заңды тұлғаның атауы" 2-бағанда қордың зейнетақы активтерiн инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын заңды тұлғаның толық атауы көрсетiледi.
"Есептi кезеңнiң басына басқаруға берiлген зейнетақы активтерiнің сомасы" 3-бағанда есептi кезеңнiң басына жағдай бойынша қордың зейнетақы активтерiн инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын заңды тұлғаның басқаруына берiлген зейнетақы активтерiнің сомасы көрсетiледi.
"Есептi кезеңде зейнетақы активтерiн басқаруға берiлген зейнетақы активтерiнің сомасы" 4-бағанда есептi кезең үшiн зейнетақы активтерiн инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын заңды тұлғаның басқаруына қормен берiлген зейнетақы активтерiнің сомасы көрсетiледi.
"Есептелген инвестициялық кiрiс" 5-бағанда есептi салық кезеңiнде есептелген инвестициялық кiрiстiң сомасы көрсетiледi.
"Комиссиялық сыйақы" 6-бағанда есептi салық кезеңiнде қормен алынған комиссиялық сыйақының сомасы көрсетiледi.
"Есептi кезеңнiң соңына басқаруға берiлген зейнетақы активтерiнің сомасы" 7-бағанда есептi кезеңнiң соңына жағдай бойынша зейнетақы активтерiн инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын заңды тұлғаның басқаруына қормен
14. N 2.2 Таза зейнетақы активтерi туралы есеп (2-қосымша), N 2.3 Таза зейнетақы активтерiндегi өзгерiстер туралы есеп) (3-қосымша), N 2.4 Бухгалтерлiк теңгерме (4-қосымша) N 2.5 Кiрiстер мен шығыстар туралы есеп (5- қосымша) нысандары есептi салық кезеңi үшiн дайындалған, салық төлеушiнің қаржылық есебi болып табылады және Қазақстан Республикасының бухгалтерлiк есеп және қаржылық есептiлiк туралы заңнамасына сәйкес толтырылады.
Нысандар өспелi жиынтықпен толтырылады.
15. N 2.6 "Заңды тұлғалардан алынатын корпорациялық табыс салығы бойынша алдын ала есеп" нысаны (6-қосымша) Салық кодексiне сәйкес нақты алынған кiрiстер және шеккен залалдар бойынша есептi салық кезеңi үшiн өспелi жиынтықпен толтырылады.
"Жиынтық кiрiс" 1-жолда есептi салық кезеңi үшiн алынған барлық кiрiстер көрсетiледi.
"Салық салынатын кiрiс (залал)" 2-жолында заңды тұлғаның салық салынатын кiрiсi көрсетiледi.
"Көшiрiлетiн залалдар" 3-жолда алу таңбасымен көшiрiлетiн залалдар көрсетiледi.
"Салық салынатын кiрiстi түзету" 4-жолда түзету сомасы көрсетiледi.
"Көшiрiлетiн залалдар мен түзетулердi ескере отырып салық салынатын кiрiс" 5-жолда көшiрiлетiн залалдар мен берiлетiн жеңiлдiктердi ескере отырып салық салынатын кiрiс көрсетiледi.
"Есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы" 6-жолда Салық кодексiнің ставкалары бойынша есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетiледi.
"Шетел салығын есепке алу" 7-жолда салық төлеушiден Қазақстан Республикасының шегiнен тыс ұсталған және Қазақстан Республикасында есепке қабылданған шетел салығының сомасы көрсетiледi. Есептелетiн салықтың мөлшерi Қазақстан Республикасында осы кiрiстерге Қазақстан Республикасында қолданылатын ставкалар бойынша есептелетiн салық сомасының мөлшерiнен аспауы тиiс.
"Сыйақының (ұтыстың) төлем көзiнен ұсталған салықты есепке жатқызу" 8-жолда сыйақының (мүдденің) төлем көзiнен ұсталған салық сомасы "Төленуге жататын корпорациялық табыс салығының сомасы" 9-жолда есептi кезең үшiн төленуге жататын корпорациялық табыс салығының сомасы "Аванстық төлемдер, барлығы оның iшiнде" 10-жолда өткен салық кезеңiнен көшiрiлгендi және есептi салық кезеңi үшiн басқа да салықтарды ескере отырып салық төлеушi енгiзген аванстық төлемдер сомасы көрсетiледi.
"Енгiзiлген аванстық төлемдердің барлығы" 11-жолда жүргiзiлген аванстық төлемдердiң сомалық шамасы көрсетiледi.
"Қоса төлеуге салық сомасы" 12-жолда бюджетке қоса төлеуге жататын корпорациялық табыс салығының сомасы көрсетiледi.
"Артық төленген салық сомасы" 13-жолда бюджетке артық төленген N 2.1 нысан Электрондық мониторингке жататын жинақтаушы зейнетақы қорларының салық есептілігін жасау және табыс ету Ережелеріне Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 0000000000 Зейнетақы активтерін орналастыру туралы есебі (мың теңге)
Зейнетақы активтерін
Есепті инвестици-
Есепті кезеңнің басына басқаруға берілген зейне- Есеп- тел- Ко- мис- Есепті кезеңнің соңына басқа- руға берілген зейнетақы актив- р тақы активте- тері-нің сомасы ялық басқаруды жүзе- кезеңде басқаруға берілген зейнета- ге асыратын заңды рінің қы активте- тұлғаның атауы ин- вес- рінің сомасы сия- лық сый- ақы ти- ция- Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық N 2.2 нысан Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 0000000000 Таза зейнетақы активтері туралы есеп Активтер Есепті кезеңнің ба- Есепті кезеңнің со- сына ңына Банк шоттарындағы ақшалар Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі мен екінші деңгейдегі банктердегі са- Сату үшін қолда бар бағалы қағаздар оның ішінде:
Қазақстан Республикасының мемлекеттік бағалы қағаздары халықаралық қаржы ұйымдарының бағалы қағаздары шетелдік эмитенттердің мемлекеттік емес бағалы қағаздары шетелдік мемлекеттердің бағалы қағаздары Қазақстан Республикасы ұйымдарының ипотекалық облигациялары басқа да мемлекеттік емес эмиссиялық бағалы қағаздар "Кері РЕПО" операциялары бойынша талаптар Дебиторлық берешек Есептелген инвестициялық кіріс Өзге де қаржы активтері Активтердің жиыны Міндеттемелер Алушылардың төлем талаптары Комиссиялық сыйақылар бойынша кредиторлық берешек зейнетақы активтерінен инвестициялық кірістен Зейнетақы төлемдерінен табыс салығы бойынша Өзге де міндеттемелер Міндеттемелердің барлығы Таза активтердің жиыны Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық N 2.3 нысан Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 0000000000 Таза зейнетақы активтеріндегі өзгерістер туралы есеп Баптар атауы Өткен есепті кезең үшін Есепті кезең Кезеңнің басына таза зейнетақы активтері Зейнетақы жарналары міндетті ерікті ерікті кәсіптік Орналастырылған салымдар бойынша сыйақы түріндегі кірістер Бағалы қағаздар бойынша сыйақы (дисконт) түріндегі кірістер банктердегі салымдар (депозиттік сертификаттар)
"Кері РЕПО" операциялары бойынша кірістер Акциялар бойынша дивидендтер түріндегі кірістер Басқа да қаржылық активтер бойынша сыйақы түріндегі кірістер Өзге де кірістер Айыппұлдар мен өсімпұлдар міндетті зейнетақы жарналарын уақтылы аудармағаны үшін зейнетақы жарналарын уақтылы аударуды жүзеге асырмағаны үшін зейнетақы активтерін тиісінше басқармағаны үшін Төленген немесе төленуге жататын зейнетақылар жасы бойынша жерлеуге мүгедектігі бойынша Қазақстан Республикасының аумағынан тыс тұрақты тұруға кетуі бойынша мұрагерлеріне еңбек сіңірген жылдары бойынша Қорға тиесілі комиссиялық сыйақы орналастырылған зейнетақы активтері бойынша сыйақы түріндегі кірістер Өзге де шығыстар Төлем көзінен ұсталатын жеке табыс салығы Бағалы қағаздарды сатудан кіріс (залал) нетто Қайта бағалаудан кіріс (залал)
сату үшін қолда бар бағалы қағаздардың әділ құнының өзгеруінен шетел валютасын қайта бағалаудан Басқа қорлардан келіп түскен зейнетақы жинақтары Зейнетақы жинақтарын аудару басқа қорларға сақтандыру ұйымдарына Анықталмаған сомалар (қате есептелген)
Басқа да түсімдер
Анықталмаған сомаларды (қате есептелген)
Кезеңнің соңына таза активтер Таза зейнетақы активтеріндегі өзгерістер Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық N 2.4 нысан Электрондық мониторингке жинақтаушы зейнетақы қорларының салық есептілігін жасау және табыс ету Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 0000000000 Бухгалтерлік теңгерме Негізгі қызметте пайдаланылатын негізгі қорлар (нетто)
Материалдық емес активтер (нетто)
Ассоцияланған компанияларға инвестициялар Ұзақ мерзімді дебиторлық берешек Өтеуге дейін ұсталатын бағалы қағаздар (күмәнді қарыздар бойынша резервтерді шеге- румен)
Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар (күмәнді қарыздар бойынша резервтерді шегерумен)
Өзге де активтер
Алдағы кезеңдер шығыстары Кейінге қалдырылған салық талаптары Берілген аванстар Қысқа мерзімдік дебиторлық берешек (күмәнді қарыздар бойынша резервтерді шегеру- мен)
Саудаға арналған бағалы қағаздар (күмәнді қарыздар бойынша резервтерді шегерумен)
Орналастырылған салымдар (күмәнді қарыздар бойынша резервтерді шегерумен)
Ақшалар кассадағы қолма-қол ақша банк шоттарындағы ақшалар Активтердің жиыны:
Алынған ұзақ мерзімді заемдар қаржы лизингі Ұзақ мерзімді кредиторлық берешек Алынған қысқа мерзімді заемдар Қысқа мерзімдік кредиторлық берешек Алдағы кезеңдер кірістері Алынған аванстар Персоналмен есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар Акциялар бойынша акционерлермен есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар Салық және бюджетке төленетін өзге де міндетті төлемдер бойынша бюджет алдында- ғы міндеттемелер Кейінге қалдырылған салық міндеттемелері Міндеттемелердің жиыны Азшылық үлесі Капитал Есепті кезеңнің басына кезеңнің соңына Жарғылық капитал Алып қойылған капитал Қосымша төленген капитал Резервтік капитал зейнетақы жинақтарының азаюынан залалдарды жабуға өз қызметінен залалдарды жабуға Қосымша төленбеген капитал Бөлінбеген кіріс (жабылмаған залал)
алдағы жылдардың есепті кезеңнің Капиталдың жиыны Пассивтердің жиыны Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық N 2.5 нысан Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 0000000000 Кірістер мен шығыстар туралы есеп Өткен есепті ке- зең үшін Комиссиялық сыйақы зейнетақы активтері бойынша инвестициялық кірістен Бағалы қағаздар бойынша сыйақы (купон/дисконт) түріндегі кірістер Бағалы қағаздар бойынша өзге де кірістер (залалдар) (нетто):
бағалы қағаздарды сатып алу-сатудан кірістер (нетто)
саудаға арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздардың құнының өзгеруінен кірістер (нетто)
Шетел валютасын қайта бағалаудан кірістер (залалдар) (нетто)
Ассоцияланған компанияларға инвестициялар- дан кірістер Кірістердің жиыны Комиссиялық шығыстар зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға сыйақылар банк-кастодиандарға сыйақы бағалы қағаздар бойынша сыйақы (сыйлықақы)
түріндегі шығыстар
Алынған займдар бойынша шығыстар қаржы лизингі бойынша Күмәнді қарыздар бойынша резервтерге (провизияларға) шығыстар Күмәнді қарыздар бойынша резервтерді (провизияларды) қалпына келтіру ағымдағы салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер (корпорациялық та- быс салығынан басқа)
персоналға шығыстар жарнамаға шығыстар ағымдағы жалға алулар бойынша шығыстар амортизациялық аударымдар Шығыстардың жиыны Салықтарды төлеуге дейінгі кіріс (залал)
Салықтарды төлегеннен кейін кіріс (залал)
Азшылық үлесін ескере отырып таза кіріс (залал)
Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық N 2.6 нысан Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 0000000000 бойынша алдын ала есеп Сомасы, Көшірілетін залалдар Көшірілетін залалдарды, берілетін жеңілдік- терді ескере отырып салық салынатын Сыйақы (мүдде) бойынша төлем көзінен ұсталған салықты есепке жатқызу Енгізілген аванстық төлемдердің барлығы Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық Электрондық мониторингке жататын зейнетақы активтерiн инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын заңды тұлғалардың салық есептiлiгiн жасау және табыс ету ережелерi 1. Жалпы ережелер
1. Осы Ережелер "Салық және бюджетке төленетiн басқа да мiндеттi төлемдер туралы Қазақстан Республикасының Кодексiне (Салық кодексi) сәйкес әзiрленген және электрондық мониторингке жататын зейнетақы активтерiн инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын заңды тұлғалардың салық есептiлiгiн жасау және табыс ету тәртiбiн көздейдi.
2. Салық төлеушiлердiң мониторингi (бұдан әрi - мониторинг) салық төлеушiлердің нақты салық салынатын базасын анықтау және тауарлардың (жұмыстардың, қызмет көрсетулердің) өзiндiк құнын қалыптастырудың негiздiлiгіне талдау жүргiзу, Қазақстан Республикасының қаржы, валюта заңнамаларын және қолданылатын нарықтық бағаларды сақтау мақсатында, салық төлеушiлердің қаржы-шаруашылық қызметiн байқау жүйесiн қолдану
1) республикалық мониторингке жататын салық төлеушiлер бойынша
2) өңiрлiк мониторингке жататын салық төлеушiлер бойынша облыстар, Астана, Алматы қалалары және "Астана - жаңа қала" бойынша салық комитеттерi Ескерту. 3-тармаққа өзгерту енгізілді - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
4. Мониторинг бойынша дерекқор осы Ережелерде белгiленген тәртiп пен және мерзiмде бағдарламалық қамтамасыз етудiң электрондық пiшiмiнде (файлдарында) салық төлеушi беретiн, осы Ережелердің 3-тармағында көрсетiлген ақпаратты қамтитын, осы Ережелердің 1, 2, 3, 4-қосымшаларына сәйкес жасалатын салық есептiлiгiнің негiзiнде қалыптасады.
5. Салық есептiлiгi нысандарын толтыру бойынша бағдарламалық қамтамасыз ету салық төлеушiлердің барлық есептерiн (салық есептілігiнің толтырылған нысандарын) бiрыңғай стандартта жазылған бiр үлгiдегi файлға
6. Деректердi берудің электрондық жүйесi салық есептiлiгiнің толтырылған нысандарын белгiленген стандарттағы файл түрiнде дерекқорға
7. Салық есептiлiк нысандары және оларды толтыру жөнiндегi бағдарламалық қамтамасыз ету уәкiлеттi мемлекеттiк органның сайтында республикалық мониторингке жататын салық төлеушiлер уәкiлеттi төлеушiлер үшiн салық есептiлiгiн беру мерзiмдерi:
N 3.1 салық есептiлiгi нысаны бойынша ақпарат есептi кезеңнен кейiнгi айдың 25 күнiнен кешiктiрмей, тоқсан сайын тапсырылады;
NN 3.2, 3.3, 3.4 салық есептiлiгi нысандары бойынша ақпарат есептi кезеңнен кейiнгi айдың 25 күнiнен кешіктiрмей, тоқсан сайын тапсырылады.
Егер салық есептiлiгi нысандарын берудің соңғы күнi жұмыс күнi емес 9-1. Зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды дербес жүзеге асыратын жинақтаушы зейнетақы қорлары N№N 3.2, 3.3, 3.4 нысандарын табыс етпейді.
Ескерту. 9-1-тармақпен толықтырылды - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
10. Мониторинг бойынша салық есептiлiгiнің әр нысанын толтыру
1) салық төлеушiнің тiркеу нөмiрiн;
2) құрылтай құжаттарына сәйкес салық төлеушiнiң толық атауын;
3) есеп берiлетiн салық кезеңiн.
4) салық төлеушiнi тiркеу орны бойынша салық органының коды.
5) салық есептілігі нысанының түрі. Салық есептілігі нысанының түріне қарай тиісті торкөзге белгі қойылады. "Негізгі" ұяшығы алғашқы және одан кейінгі салық есептілігінің нысандарын табыс еткенде белгіленеді.
нысандарына өзгерістер мен толықтырулар енгізілген кезде белгіленеді.
кодексінің 31-бабы 2-тармағының 7) тармақшасында қарастырылған хабарлама алынса, соның негізінде бұрын табыс етілген салық есептілігінің нысандарына өзгерістер мен толықтырулар енгізуді қажет ететін жағдайда белгіленеді. Бұл жағдайда салық төлеуші "Хабарлама бойынша" және "Түзетуші" ұяшықтарына бір уақытта, сондай-ақ хабарламаның нөмірі мен күніне белгі қояды.
Ескерту. 10-тармақ өзгерту енгізілді - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
10-1. Есепті кезеңде қаржы-шаруашылық қызметтің көрсеткіштері болмаған кезде электрондық мониторинг бойынша салық есептілігі тиісті Ескерту. 10-1-тармақпен толықтырылды - Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
11. Қажет болған кезде уәкiлеттi мемлекеттiк орган мониторинг бойынша берiлген салық есептiлiгi нысандары бойынша таратып жазуды сұратуға
12. Мониторинг бойынша салық есептiлiгiн беру мерзiмiне дейiн салық төлеушiден негiздi жазбаша өтiнiш алған ретте уәкiлеттi мемлекеттiк орган есептiлiк беру мерзiмiн үш айдан аспайтын мерзiмге ұзартуға құқылы.
2. Салық есептiлiгi нысандарын толтыру
13. N 3.1 нысан. Зейнетақы активтерiн басқару бойынша есеп (1- қосымша).
"N р/с" 1-бағанында ретi бойынша нөмiрi көрсетiледi. Одан кейiнгi ақпарат рет бойынша нөмiрлеудi үзбеуi керек.
"ЖЗҚ" 2-бағанында зейнетақы активтерiн инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын заңды тұлғаға зейнетақы активтерiн басқаруға берген жинақтаушы зейнетақы қорының атауы көрсетiледi.
"Есептi кезең соңына зейнетақы активтерiнің сомасы" 3-бағанында есептi кезеңге жағдай бойынша әрбiр жинақтаушы зейнетақы қоры бойынша зейнетақы активтерiн инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын заңды тұлға басқаруға қабылдаған зейнетақы активтерiнiң сомасы көрсетiледi.
"Инвестиция жасалды, барлығы" 4-бағанында осы есептi кезеңде қаржы құралдарына орналастырған әрбiр жинақтаушы зейнетақы қорының зейнетақы активтерiнің сомасы көрсетiледi. Бұл баған осы есептің 5-13-бағандарының сомасын көрсетедi.
"ҚР Ұлттық Банкi" 5-бағанында Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкi салымдарына орналастырған зейнетақы активтерiнің сомасы көрсетiледi.
"екiншi деңгейдегi банктер" 6-бағанында екiншi деңгейдегi банктердің салымдарына орналастырған зейнетақы активтерiнің сомасы көрсетiледi.
"ҚР ҚМ және ҚР ҰБ бағалы қағаздары" 7-бағанында Қазақстан Республикасының жергiлiктi атқарушы органдарының шығарған бағалы қағаздарын қоспағанда, Қазақстан Республикасының мемлекеттiк бағалы қағаздарына орналастырылған зейнетақы активтерiнің сомасы көрсетiледi.
"жергілiктi атқарушы органдарының бағалы қағаздары" 8-бағанында жергiлiктi атқарушы органдары шығарған мемлекеттiк бағалы қағаздарына орналастырылған зейнетақы активтерiнің сомасы көрсетiледi.
"шетел эмитенттерiнің мемлекеттiк емес бағалы қағаздары" 9-бағанында шет ел эмитенттерiнің мемлекеттiк емес бағалы қағаздарына орналастырылған зейнетақы активтерiнің сомасы көрсетiледi.
"шетелдiк мемлекеттердің бағалы қағаздары" 10-бағанында шетелдiк мемлекеттердің бағалы қағаздарына орналастырылған зейнетақы активтерiнің "халықаралық қаржы ұйымдарының бағалы қағаздары" 11-бағанында халықаралық қаржы ұйымдарының бағалы қағаздарына орналастырылған "мемлекеттiк емес бағалы қағаздар" 12-бағанында сауда-саттықты ұйымдастырушының ресми тiзiмiне енгiзiлген, Қазақстан Республикасы ұйымдарының ипотекалық облигацияларына; Қазақстан Республикасының және басқа мемлекеттердiң заңдарына сәйкес шығарылған, сауда-саттықты ұйымдастырушының тiзiмiне "А" санаты бойынша енгiзiлген, Қазақстан Республикасы ұйымдарының ипотекалық облигацияларынан басқа, мемлекеттiк емес эмиссиялық ипотекалық бағалы қағаздарына; "Қазақстан Даму Банкi" ЖАҚ- ның облигациялары және өзге де мемлекеттiк емес бағалы қағаздарға "Өзгелер" 13-бағанында осы есептің 4-11-бағандарында көрсетiлмеген өзге де қаржы құралдарына орналастырған зейнетақы активтерiнің сомасы "Инвестициялық кiрiс есептелдi" 14-бағанында есептi кезеңде әрбiр жинақтаушы зейнетақы қорына есептелген инвестициялық кiрiс сомасы "Комиссиялық сыйақы" 15-бағанында есептi салық кезеңiнде әрбiр жинақтаушы зейнетақы қорынан алынған, зейнетақы активтерiн инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын заңды тұлғаның комиссиялық сыйақысының сомасы "Жиыны:" жолында зейнетақы активтерiн инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын заңды тұлғаға зейнетақы активтерiн берген барлық жинақтаушы зейнетақы қорлары бойынша осы есептің әрбiр бағаны бойынша жолдарының жалпы сомасы көрсетiледi.
Нысан өспелi жиынтықпен толтырылады.
14. N 3.2 нысан Бухгалтерлiк теңгерме (2-қосымша), N 3.3 Кiрiстер мен шығыстар туралы есеп (3-қосымша) есептi салық кезеңi үшiн даярланған салық төлеушiнiң қаржы есебi болып табылады және бухгалтерлiк есеп пен қаржы есептiлiгi жөнiндегi Қазақстан Республикасының заңнамасына сәйкес
15. N 3.4 нысан "Заңды тұлғалардан алынатын корпорациялық табыс салығы бойынша алдын ала есеп" нысаны (4-қосымша) Салық кодексiне сәйкес нақты алынған кiрiстер және шеккен залалдар бойынша есептi салық кезеңi үшiн өспелi жиынтықпен толтырылады.
"Жиынтық кiрiс" 1-жолда есептi салық кезеңi үшін алынған барлық "Салық салынатын кiрiс (залал)" 2-жолында заңды тұлғаның салық "Көшiрiлетiн залалдар" 3-жолда алу таңбасымен көшiрiлетiн залалдар "Салық салынатын кiрiстi түзету" 4-жолда түзету сомасы көрсетiледi.
"Көшiрiлетiн залалдар мен түзетулердi ескере отырып салық салынатын кiрiс" 5-жолда көшiрiлетiн залалдар мен берiлетiн жеңiлдiктердi ескере отырып "Есептелген корпорациялық табыс салығының сомасы" 6-жолда Салық кодексiнің ставкалары бойынша есептелген корпорациялық табыс салығының "Шетел салығын есепке алу" 7-жолда салық төлеушiден Қазақстан Республикасының шегiнен тыс ұсталған және Қазақстан Республикасында есепке қабылданған шетел салығының сомасы көрсетiледi. Есептелетiн салықтың мөлшерi Қазақстан Республикасында осы кiрiстерге Қазақстан Республикасында қолданылатын ставкалар бойынша есептелетiн салық сомасының мөлшерiнен жатқызу" 8-жолда сыйақының (мүдденің) төлем көзiнен ұсталған салық сомасы "Төленуге жататын корпорациялық табыс салығының сомасы" 9-жолда есептi кезең үшiн төленуге жататын корпорациялық табыс салығының сомасы "Аванстық төлемдер, барлығы оның iшiнде" 10-жолда өткен салық кезеңiнен көшiрiлгендi және есептi салық кезеңi үшiн басқа да салықтарды ескере отырып салық төлеушi енгiзген аванстық төлемдер сомасы көрсетiледi.
"Енгiзiлген аванстық төлемдердің барлығы" 11-жолда жүргiзiлген аванстық төлемдердің сомалық шамасы көрсетiледi.
"Қоса төлеуге салық сомасы" 12-жолда бюджетке қоса төлеуге жататын "Артық төленген салық сомасы" 13-жолда бюджетке артық төленген N 3.1 нысан тұлғалардың салық есептілігін жасау және табыс ету Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 0000000000 Зейнетақы активтерін басқару бойынша есеп ЖЗҚ Инвес- кезең тиция- банк бағалы ланды, салымдары қағаздарды зей- барлы- сатып алу нетақы ғы ҚР екінші ҚРҚМ жергі- актив- Ұлттық дең- лікті тері- Банкі гейде- ҚР ҰБ атқа- рушы банк- қағаз- орган- тер дардың ЖИЫНЫ:
Инвести-
Комис-
Шетел-
Халық- мемлекет- циялық кіріс Шетелдік эмитент- өзге- дік аралық қаржы ұйымда рының ба- тік емес бағалы есептелді сиялық сыйақы тердің ғалы қағаз- қағаздар мемле- кеттер- кеттік дің бағалы Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Салық есептілігінің осы нысанын толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық N 3.2 нысан зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын заңды тұлғалардың салық есептілігін жасау Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 0000000000 Ұзақ мерзімді дебиторлық берешек (күмәнді қарыздар бойынша резервтерді шегеру- Өтеуге дейін ұсталатын бағалы қағаздар (күмәнді қарыздар бойынша резервтер- ді шегерумен)
Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар (күмәнді қарыздар бойынша резервтерді Қысқа мерзімдік дебиторлық берешек (күмәнді қарыздар бойынша резервтерді шегеру- Саудаға арналған бағалы қағаздар (күмәнді қарыздар бойынша резервтерді шегерумен)
Орналастырылған салымдар (күмәнді қарыздар бойынша резервтерді шегерумен)
Алынған ұзақ мерзімді займдар Алынған қысқа мерзімді займдар Акциялар бойынша акционерлермен есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар Салық және бюджетке төленетін өзге де міндетті төлемдер бойынша бюджет алдында- Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Салық есептілігінің осы нысанын толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық N 3.3 нысан Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 0000000000 бағалы қағаздар бойынша сыйақы (купон/дисконт) түріндегі кірістер бағалы қағаздар бойынша өзге де кірістер (залалдар) (нетто):
саудаға арналған және сату үшін қолда бар бағалы қағаздардың құнының өзгеруінен кірістер Шетел валютасын қайта бағалаудан кірістер (залалдар)
Ассоцияланған компанияларға инвестициялардан Кірістердің барлығы зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға сыйақылар бағалы қағаздар бойынша сыйақы (сыйлықақы) түріндегі шығыстар Күмәнді қарыздар бойынша резервтерге (провизияларға) шығыстар Күмәнді қарыздар бойынша резервтерді (провизияларды) қалпына келтіру ағымдағы салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер (корпорациялық та- Салықтарды төлегенге дейінгі кіріс (залал)
Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Салық есептілігінің осы нысанын толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық N 3.4 нысан Қаржы министрлігі Салық комитеті Төрағасының 2007.08.07. N 551 (қолданысқа енгізілу тәртібін 4-тармақтан қараңыз) Бұйрығымен.
Хабарламаның күні мен нөмірі А нөмірі 000000 В күні 0000000000 Заңды тұлғалардан алынатын корпорациялық табыс салығы бойынша алдын ала есеп N р/с терді ескере отырып салық салынатын кірістер Сыйақы (мүдде) бойынша төлем көзінен ұсталған салықты есепке жатқызу Төленуге жататын корпорациялық табыс салығының сомасы Аванстық төлемдер нақты төленеді Біз осы есептілікте келтірілген мәліметтердің растығы мен толықтығы үшін Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауап береміз.
Салық есептілігінің осы нысанын толтырған лауазымды тұлғаның аты-жөні Осы нысан электрондық құжаттармен алмасу кезінде электронды цифрлық қолтаңбаны пайдалану және тану туралы N келісімге сәйкес электронды цифрлық

На русском языке:
Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Налоговый комитет Министерства финансов Салық комитеті Республики Казахстан Приказ Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 9 апреля 2004 N 165. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 26 апреля 2004 года N 2822. Утратил силу приказом Министра юстиции Республики Казахстан от 25 декабря 2008 года N 611 Об утверждении Правил составления и представления налоговой отчетности налогоплательщиками, подлежащими электронному мониторингу Сноска. Утратил силу приказом Министра юстиции РК от 25.12.2008 N 611 (вводится в действие с 01.01.2009).
В целях реализации Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет "(Налоговый кодекс) приказываю:
1. Утвердить:
1) Правила составления и представления налоговой отчетности налогоплательщиками, подлежащими электронному мониторингу, за исключением банков второго уровня, накопительных пенсионных фондов, страховых (перестраховочных) организаций и юридических лиц, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) Правила составления и представления налоговой отчетности накопительными пенсионными фондами, подлежащими электронному мониторингу, согласно приложению 2 к настоящему приказу;
3) Правила составления и представления налоговой отчетности юридическими лицами, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами, подлежащими электронному мониторингу, согласно приложению 3 к настоящему приказу.
2. Управлению администрирования и мониторинга крупных налогоплательщиков Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан (Сейсекулов Б.Б.) направить настоящий приказ на государственную регистрацию в Министерство юстиции Республики Казахстан.
3. Настоящий приказ вступает в силу со дня государственной регистрации и распространяется на отношения, возникшие с 1 февраля 2004 года.
Председатель
Приложение 1 к приказу Председателя Налогового комитета Министерства финансов от 9 апреля 2004 года N 165 "Об утверждении Правил составления и представления налоговой отчетности налогоплательщиками, подлежащими электронному мониторингу"
Правила составления и представления налоговой отчетности налогоплательщиками, подлежащими электронному мониторингу, за исключением банков второго уровня, накопительных пенсионных фондов, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами
1. Общие положения
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"
(Налоговый кодекс) (далее - Налоговый кодекс) и предусматривают порядок составления и представления налоговой отчетности налогоплательщиками, подлежащими электронному мониторингу, за исключением банков второго уровня, накопительных пенсионных фондов, страховых (перестраховочных)
организаций и юридических лиц, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами.
2. Мониторинг налогоплательщиков (далее - мониторинг)
осуществляется путем применения системы наблюдений за финансово- хозяйственной деятельностью налогоплательщиков с целью определения их реальной налогооблагаемой базы и проведения анализа обоснованности формирования себестоимости товаров (работ, услуг), соблюдения финансового, валютного законодательства Республики Казахстан и применяемых рыночных цен.
3. Мониторинг осуществляется путем сбора от налогоплательщиков информации по основным финансово-экономическим и налоговым показателям через электронную систему передачи данных в базу данных на центральном сервере уполномоченного государственного органа, обеспечивающего налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств (далее - уполномоченный государственный орган). Налоговая отчетность по электронному мониторингу представляется консолидировано.
Мониторинг осуществляется:
1) уполномоченным государственным органом по налогоплательщикам, подлежащим республиканскому мониторингу;
2) налоговыми комитетами по областям, городам Астана, Алматы и налоговым комитетом "Астана - жана кала" (далее - налоговые комитеты) по налогоплательщикам, подлежащим региональному мониторингу.
4. База данных по мониторингу формируется на основе налоговой отчетности, составляемой по формам согласно приложениям NN 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 к настоящим Правилам, содержащей информацию, указанную в пункте 3 настоящих Правил, предоставляемой налогоплательщиками в электронном формате (файлах) программного обеспечения в порядке и сроки, установленные настоящими Правилами.
5. Программное обеспечение по заполнению форм налоговой отчетности по мониторингу выполняет функцию приведения всех отчетов (заполненных форм налоговой отчетности) налогоплательщиков в однотипные файлы, записанные в едином стандарте.
6. Электронная система передачи данных представляет собой способы доставки заполненных форм налоговой отчетности в виде файлов установленного стандарта до базы данных.
7. Формы налоговой отчетности и программное обеспечение по их заполнению размещаются на сайте уполномоченного государственного органа.
8. Заполненные формы налоговой отчетности через систему передачи данных представляются:
налогоплательщиками, подлежащими республиканскому мониторингу, в уполномоченный государственный орган;
налогоплательщиками, подлежащими региональному мониторингу, в соответствующий налоговый комитет.
9. Сроки предоставления налоговой отчетности для налогоплательщиков, подлежащих республиканскому и региональному мониторингу:
информация по формам налоговой отчетности NN 1.1, 1.2, 1.5 предоставляется ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом;
информация по формам налоговой отчетности NN 1.3, 1.4, 1.6, 1.7, 1.8,
1.9 предоставляется ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Если последний день срока представления форм налоговой отчетности по мониторингу приходится на нерабочий день, сроком представления является следующий рабочий день.
10. При заполнении каждой формы налоговой отчетности по мониторингу налогоплательщик указывает следующие данные:
1) регистрационный номер налогоплательщика (далее - РНН);
2) полное наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами;
3) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность;
4) код налогового органа по месту регистрации налогоплательщика;
5) вид формы налоговой отчетности. В зависимости от вида формы налоговой отчетности отмечается соответствующая ячейка. Ячейка "Основная"
отмечается при предоставлении первоначальной и последующих форм налоговой отчетности.
Ячейка "Корректировочная" отмечается при внесении изменений и дополнений в ранее представленные формы налоговой отчетности.
Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7)
пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленные формы налоговой отчетности. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Корректировочная", а также номер и дата уведомления.
10-1. При отсутствии в отчетном периоде показателей финансово- хозяйственной деятельности налоговая отчетность по электронному мониторингу предоставляется без заполнения соответствующих граф. Непредставление одного из разделов по формам налоговой отчетности NN 1.1, 1.2 является неисполнением налогоплательщиком налогового обязательства в части представления налоговой
11. При необходимости уполномоченный государственный орган вправе запросить расшифровку по представленным формам налоговой отчетности по мониторингу.
12. При получении обоснованного письменного заявления от налогоплательщика до срока представления налоговой отчетности по мониторингу уполномоченный государственный орган вправе продлить срок представления налоговой отчетности на период не более трех месяцев.
2. Порядок заполнения форм налоговой отчетности
13. Форма N 1.1 Книга реализации (Приложение 1).
Раздел 1. Реализация на территории Казахстана.
Данный раздел заполняется по мере выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации на территории Республики Казахстан независимо от времени оплаты.
В форме отражается весь объем реализованной продукции за отчетный период. Единицей измерения является тенге.
Реализация товаров (работ, услуг), осуществляемых для физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью, отражаются общей строкой, а для юридических лиц и физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя, с разбивкой по наименованию реализованных товаров (работ, услуг) отдельно по каждому счету-фактуре.
В графе 1 "N" указывается номер по порядку. Последующая информация не должна прерывать нумерацию по порядку.
В графе 2 "Кредит счета" указывается кредит соответствующего счета данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
В графе 3 "Код ТН ВЭД" указывается код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического сообщества в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 11 июня 2003 г. N 567 "Об утверждении Соглашения об общей Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического сообщества".
По услугам указывается код 98 (далее - код ТН ВЭД).
В графе 4 "Наименование товаров (работ, услуг)" указывается наименование отгруженных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, включая товары (работы, услуги), реализованные нерезиденту на территории Республики Казахстан.
В графе 5 "Наименование получателя" указывается полное наименование юридического лица с указанием его организационно-правовой формы или фамилии, имени, отчества физического лица - получателя товара (работ, услуг).
При реализации физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, в графе "Наименование получателя"
указывается "физическим лицам" и не заполняются графы резидент/нерезидент, РНН, код страны резидентства покупателя, дата и номер контракта (договора), дата и номер счета-фактуры.
В графе 6 "Резидент/нерезидент", указывается код, обозначающий резидентство покупателя: 0 - резидент Республики Казахстан, 1 - нерезидент Республики Казахстан.
В графе 7 "РНН" указывается РНН покупателя.
В графе 8 "Код страны резидентства" при заполнении кода страны резидентства налогоплательщика - нерезидента необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 "О декларировании товаров и транспортных средств", зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан от 9 июня 2003 года за N 2355.
В графе 9 "Дата контракта (договора)" указывается дата заключенного контракта (договора), на основании которого производится отгрузка товара, выполнение работ, предоставление услуг.
В графе 10 "N контракта (договора)" указывается номер заключенного контракта (договора), на основании которого производится отгрузка товара, В графе 11 "Дата счета-фактуры" указывается дата соответствующего счета-фактуры по отгруженным товарам, выполненным работам, предоставленным услугам.
В графе 12 "N счета-фактуры" указывается номер соответствующего счета-фактуры.
В графе 13 "Единица измерения" указывается единица измерения реализованной продукции (штуки, килограммы, тонны, метры, кубометры, литры, кВт и другие единицы измерения, применяемые в Республике Казахстан), работ и услуг (тенге).
В графе 14 "Цена за единицу" указывается цена за единицу товара без косвенных налогов.
В графе 15 "Количество" указывается количество реализованных товаров, для работ (услуг) указывается значение "1".
В графе 16 "Сумма без косвенных налогов" указывается общая стоимость реализации без косвенных налогов.
В графе 17 "Акциз" указывается сумма акцизов по реализуемым товарам (работам, услугам).
В графе 18 "Ставка НДС" указывается соответствующая ставка налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
В графе 19 "НДС" указывается сумма НДС, отраженного в счете- фактуре. Для товаров (работ, услуг), отражаемых одной строкой, указывается общая сумма НДС.
Графа 20 "Пин-код товара" заполняется при реализации отдельных видов нефтепродуктов, табачных изделий, этилового спирта или алкогольной продукции. Пин-код - персональный идентификационный номер отдельных видов нефтепродуктов, табачных изделий, этилового спирта или алкогольной продукции, присваиваемый уполномоченным государственным органом в установленном порядке.
Раздел 2. Книга реализации по дополнительному счету-фактуре.
Данный раздел заполняется аналогично разделу 1 формы N 1.1 с учетом положений статьи 243 Налогового кодекса.
Раздел 3. Экспортный валютный контроль.
Данная форма заполняется по мере выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации за пределы таможенной территории Республики Казахстан независимо от времени оплаты.
В форме отражается весь объем реализованной продукции за отчетный период.
В графе 1 "N" указывается номер по порядку. Последующая информация В графе 2 "Код ТН ВЭД" указывается код ТН ВЭД экспортируемого товара (работ, услуг).
В графе 3 "Наименование экспортируемых товаров (работ, услуг)"
отражается наименование экспортируемых товаров (работ, услуг).
В графе 4 "Условия поставки" указываются условия поставки товаров В графе 5 "Место отгрузки товаров (работ, услуг)" указывается место фактической отгрузки товаров (работ, услуг).
В графе 6 "Пункт доставки товара (работ, услуг), страна" указывается пункт доставки товаров (работ, услуг), страна.
В графах 7 и 8 "Наименование покупателя" и "Юридический адрес покупателя" указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица - получателя товара (работ, услуг) и юридический адрес.
В графах 9 и 10 "Дата контракта (договора)" и "N контракта (договора)"
указываются соответственно дата и номер заключения контракта (договора), согласно которому производится экспорт товаров.
В графах 11 и 12 "Дата паспорта сделки" и "N паспорта сделки"
указываются данные из паспорта сделки по поставкам по данному контракту (договору).
В графах 13 и 14 "Дата инвойса" и "N инвойса" указываются дата и номер инвойса.
В графах 15 и 16 "Дата ГТД" и "N ГТД" указываются дата и номер грузовой таможенной декларации (далее - ГТД).
В графе 17 "Единица измерения" указывается единица измерения товара (штуки, килограммы, тонны, метры, кубометры, литры, кВт и другие единицы измерения, применяемые в Республике Казахстан).
В графе 18 "Стоимость единицы продукции" указывается стоимость единицы продукции.
В графе 19 "Количество" указывается количество фактически произведенного экспорта.
В графе 20 "Сумма" отражается сумма фактически произведенного экспорта.
В графе 21 "Валюта контракта" указывается валюта, в которой осуществлялась оплата экспортируемого товара по контракту.
В графе 22 "Курс тенге" указывается рыночный курс тенге к валюте контракта на дату принятия ГТД к таможенному оформлению.
В графе 23 "Перерасчет в тенге" указывается сумма в тенговом эквиваленте.
В графе 24 "Срок оплаты" указывается дата оплаты согласно контракту.
В графе 25 "Таможенные пошлины и сборы" указывается сумма уплаченных таможенных пошлин и сборов.
Графа 26 "Пин-код товара" заполняется при реализации отдельных видов нефтепродуктов, табачных изделий, этилового спирта или алкогольной продукции. Пин-код - персональный идентификационный номер отдельных видов нефтепродуктов, табачных изделий, этилового спирта или алкогольной продукции, присваиваемый уполномоченным государственным органом в
14. Форма N 1.2 Книга покупок (Приложение 2).
Раздел 1. Приобретение на территории Казахстана.
Данный раздел заполняется по мере оприходования товаров (работ, услуг) на территории Республики Казахстан независимо от времени их оплаты.
В форме отражается весь объем произведенных приобретений за отчетный период. Единицей измерения является тенге.
В графе 1 "N" указывается номер по порядку. Последующая информация В графе 2 "Дебет счета" указывается дебет соответствующего счета рабочего плана счетов.
В графе 3 "Код ТН ВЭД" указывается соответствующий код ТН ВЭД приобретенных товаров (работ, услуг).
наименование приобретенных товаров (работ, услуг).
В графе 5 "Наименование поставщика" указывается наименование поставщика товара (работ, услуг).
При приобретении от физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, в графе "Наименование поставщика"
указывается "физических лиц", при этом не заполняются графы "Резидент /нерезидент", РНН, код страны резидентства поставщика, дата и номер контракта (договора), дата и номер счета-фактуры.
В графе 6 "Резидент/нерезидент", указывается код, обозначающий резидентство поставщика: 0 - резидент Республики Казахстан, 1 - нерезидент В графе 7 "РНН" указывается РНН поставщика.
В графе 8 "Код страны резидентства" при заполнении кода страны резидентства налогоплательщика - нерезидента необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219 "О декларировании товаров и транспортных средств", зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан от 9 июня 2003 года за N 2355.
В графе 9 "Дата контракта (договора)" указывается дата заключенного контракта (договора), на основании которого производится приобретение товара В графе 10 "N контракта (договора)" указывается номер заключенного контракта (договора), на основании которого производится приобретение товара В графе 11 "Дата счета-фактуры" указывается дата соответствующего В графе 12 "N счета-фактуры" указывается номер соответствующего В графе 13 "Единица измерения" указывается единица измерения товара (штуки, килограммы, тонны, метры, кубометры, литры, кВт и другие единицы измерения, применяемые в Республике Казахстан), работ и услуг (тенге).
В графе 14 "Количество" указывается количество (объем)
В графе 15 "Цена за единицу" указывается цена за единицу товаров (работ, услуг) без косвенных налогов.
В графе 16 "Сумма без косвенных налогов" указывается стоимость товаров (работ и услуг) без косвенных налогов.
В графе 17 "Акциз" указывается сумма акцизов в тенге по приобретаемым товарам (работам, услугам).
В графе 18 "НДС" указывается сумма НДС.
В графе 19 "Сумма подоходного налога у источника выплаты"
указывается сумма корпоративного подоходного налога или индивидуального подоходного налога, удержанного (удерживаемого) у источника выплаты. В случае, если налог не удерживается, то данная графа не заполняется.
Графа 20 "Пин-код товара" заполняется при приобретении отдельных видов нефтепродуктов, табачных изделий, этилового спирта или алкогольной продукции. Пин-код - персональный идентификационный номер отдельных видов нефтепродуктов, табачных изделий, этилового спирта или алкогольной продукции, присваиваемый уполномоченным государственным органом в Раздел 2. Книга покупок по дополнительному счету-фактуре.
Данный раздел заполняется аналогично разделу 1 формы N 1.2 с учетом Раздел 3. Импортный валютный контроль.
Данная форма заполняется по мере оприходования товаров (работ, услуг), приобретенных за пределами таможенной территории Республики Казахстан независимо от времени их оплаты.
отчетный период.
В графе 1 "N" указывается номер по порядку. Последующая информация В графе 2 "Код ТН ВЭД" отражается код ТН ВЭД.
В графе 3 "Наименование приобретаемых товаров (работ, услуг)"
указывается наименование импортируемого товара и вид работ, услуг, приобретаемых за пределами таможенной территории Республики Казахстан.
В графе 4 "Условия поставки" указываются условия поставки товара В графе 5 "Место отгрузки товара (работ, услуг), страна" указывается код страны, резидентом которой является поставщик товара (работ, услуг).
В графе 6 "Пункт доставки товара (работ, услуг)" указывается пункт доставки товара (работ, услуг) в соответствии с условиями поставки.
В графе 7 "Единица измерения" указывается единица измерения товара (штуки, килограммы, тонны, метры, кубометры, литры, кВт и другие единицы измерения, применяемые в Республике Казахстан), работ и услуг (в денежных единицах).
В графах 8 и 9 "Наименование продавца" и "Юридический адрес продавца" указывается фамилия, имя, отчество физического лица или наименование юридического лица - получателя товара (работ, услуг) и его В графах 10 и 11 "Дата контракта (договора)" и "Номер контракта (договора)" указываются соответственно дата и номер контракта (договора), согласно которому производится импорт товаров.
В графах 12 и 13 "Дата инвойса" и "N инвойса" указываются дата и В графах 14 и 15 "Дата ГТД" и "N ГТД" указываются дата и номер грузовой таможенной декларации.
В графах 16 "Стоимость единицы товаров", 17 "Количество", 18 "Сумма" указываются данные фактически произведенного импорта.
В графе 19 "Валюта контракта" указывается валюта, в которой осуществлялась оплата импортируемого товара по контракту.
В графе 20 "Курс тенге" указывается рыночный курс тенге к валюте В графе 21 "Перерасчет в тенге" указывается сумма в тенговом В графе 22 "Фактически уплачено НДС" указывается сумма фактически уплаченного НДС при импорте.
В графе 23 "Уплачено НДС методом зачета" указывается сумма уплаченного НДС методом зачета.
В графе 24 "Акцизы" указывается сумма уплаченных акцизов.
В графе 26 "Срок оплаты поставки" указывается дата оплаты согласно контракту.
Графа 27 "Пин-код товара" заполняется обязательно только при приобретении отдельных видов нефтепродуктов, табачных изделий, этилового спирта или алкогольной продукции. Пин-код - персональный идентификационный номер отдельных видов нефтепродуктов, табачных изделий, этилового спирта или алкогольной продукции, присваиваемый уполномоченным государственным органом в установленном порядке.
15. Форма N 1.3 Оборотный баланс (Приложение 3).
Данная форма составляется налогоплательщиком на основании данных бухгалтерского учета, подготовленных за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому Форма заполняется с нарастающим итогом, единицей измерения является тысяча тенге.
16. Форма N 1.4 Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности (Приложение 4).
В строке 1 "Доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг)" в графе "Доходы" указывается сумма кредитового оборота дохода от реализации продукции и оказания услуг в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
В строке 2 "Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)" в графе "Расходы" указывается сумма дебетового оборота себестоимости реализованной продукции и оказанных услуг в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
В строке 3 "Валовый доход" указывается финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг) и определяется расчетным путем в виде разницы по данным показателей строк 1 и 2.
В строке 4 "Расходы периода всего, в том числе" в графе "Расходы"
отражается общая сумма строк 4.1, 4.2, 4.3. В строке 4.1 отражается сумма дебетового оборота общих и административных расходов, в строке 4.2 отражается сумма дебетового оборота расходов по реализации продукции и оказанию услуг, в строке 4.3 отражается сумма дебетового оборота расходов на выплату процентов в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому В строке 5 "Доход (убыток) от основной деятельности" указывается сальдированный финансовый результат, который определяется как разность между валовым доходом и расходами периода.
В строке 6 "Доход (убыток) от неосновной деятельности" в графе "Доходы" указывается сумма кредитового оборота доходов от неосновной деятельности в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, в графе "Расходы" отражается сумма дебетового оборота расходов по неосновной деятельности в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой В строке 7 "Доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения" указывается сумма, которая представляет собой сальдированный финансовый результат и определяется расчетным путем по показателям строк 5 и 6.
В строке 8 "Расходы по корпоративному подоходному налогу"
указывается сумма корпоративного подоходного налога, определенная в соответствии с налоговым законодательством.
В строке 9 "Доход (убыток) от обычной деятельности после налогообложения" указывается сумма дохода (убытка) от обычной деятельности после налогообложения, определяемая расчетным путем в виде разницы по данным показателей строк 7 и 8.
В строке 10 "Доход (убыток) от чрезвычайных ситуаций" отражается сальдированный результат от чрезвычайных ситуаций за минусом подоходного налога.
В строке 11 "Чистый доход (убыток)" определяется расчетным путем в виде разницы по данным показателей строк 9 и 10.
В строке 12 "Начисленные дивиденды" в графе "Расходы" отражается сумма дебетового оборота кредиторской задолженности по дивидендам и доходам участников в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности.
В строке 13 "Чистый доход (убыток) за вычетом начисленных дивидендов" указывается сумма дохода, определяемая расчетным путем в виде разницы по данным показателей строк 11 и 12.
17. Форма N 1.5 Отчет о движении произведенных и приобретенных товаров (работ, услуг) (Приложение 5).
Данная форма отражает количество произведенных и приобретенных за отчетный период товаров (работ, услуг). В случае, если налогоплательщиком производится выпуск и приобретение различных видов товаров, отражается вся выпущенная продукция по видам. Единицей измерения является тысяча тенге.
В графе 1 "N п/п" указывается номер по порядку. Дальнейшая информация не должна прерывать нумерацию по порядку.
В графе 2 "Код ТН ВЭД" указывается соответствующий код ТН ВЭД указанного товара (работ, услуг).
В графе 3 "Наименование товара" (работ, услуг) указывается наименование произведенных и приобретенных товаров (работ, услуг).
В графе 4 "Единица измерения" указываются единицы измерения произведенных и приобретенных товаров (работ, услуг), используемых на предприятии (штуки, килограммы, тонны, метры, кубометры, литры, кВт и другие единицы измерения, применяемые в Республике Казахстан), работ и услуг (тенге).
В графе 5 "Остаток на начало месяца, количество" указывается количество товара, находящегося в остатке на начало отчетного месяца.
В графе 6 "Остаток на начало месяца, сумма" указывается себестоимость (балансовая стоимость) товара, находящегося в остатке на начало отчетного месяца.
В графе 7 "Количество произведенного товара" указывается количество произведенного и приобретенного товара (работ, услуг) за отчетный месяц.
В графе 8 "Себестоимость произведенного товара" указывается себестоимость произведенного или стоимость приобретенного товара (работ, услуг) за отчетный месяц.
В графе 9 "Прочее поступление товара, количество" указывается количество поступившего товара, не связанного с производством и его приобретением за отчетный месяц.
В графе 10 "Прочее поступление товара, сумма" указывается себестоимость поступившего товара, не связанного с производством и его приобретением.
В графе 11 "Количество реализованного товара" указывается количество отгруженного товара (работ, услуг) за отчетный месяц.
В графе 12 "Себестоимость реализованного товара" указывается себестоимость отгруженного товара (работ, услуг) за отчетный месяц.
В графе 13 "Прочее выбытие товара, количество" указывается количество выбывшего товара (работ, услуг), не связанного с реализацией за отчетный месяц.
В графе 14 "Прочее выбытие товара, сумма" указывается себестоимость выбывшего товара (работ, услуг), не связанного с реализацией в отчетном периоде.
В графе 15 "Остаток на конец месяца, количество" указывается количество товара, находящегося в остатке на конец отчетного месяца.
В графе 16 "Остаток на конец месяца, сумма" указывается себестоимость товара, находящегося в остатке на конец отчетного периода.
18. Форма N 1.6 Себестоимость произведенной продукции (работ, услуг)
(Приложение 6).
В данной форме отражаются расходы налогоплательщика, понесенные за отчетный период на производство товаров (работ, услуг). Для заполнения формы используются данные производственного учета, отражаемые в счетах производственного учета в соответствии с законодательством Республики В строке 1 "Материалы" указывается стоимость:
приобретаемого сырья, основных материалов с учетом транспортно- заготовительных расходов, которые входят в состав производимой продукции, образуя ее основу или являются необходимым компонентом при изготовлении продукции (выполнении работ, оказании услуг);
покупных материалов, используемых в процессе производства продукции для обеспечения нормального технологического процесса и для упаковки продукции или расходуемых на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, ремонт и эксплуатация оборудования и других средств труда, не относимых к основным фондам);
природного сырья (попенная плата, плата за воду, забираемую субъектами из водохозяйственных систем, и другие платежи, возмещающие затраты специализированных организаций на поиск, разведку, охрану, организацию использования и возобновление ресурсов природного сырья), на рекультивацию земель, оплату работ по рекультивации земель, осуществляемых специализированными организациями;
покупных изделий, полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке на данном субъекте, монтажу;
работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями, выполнение отдельных операций по изготовлению продукции, обработке сырья и материалов, и контролю за соблюдением установленных технологических процессов;
услуг стороннего транспорта по доставке запасов, материалов. Расходы, связанные с доставкой (включая погрузочно-разгрузочные) сырья, материалов, покупных изделий и полуфабрикатов (вспомогательных материалов и топлива)
транспортом самого субъекта и его персоналом, включаются в соответствующие элементы затрат на производство (заработная плата, материалы, топливо и т. д.);
вспомогательных материалов, используемых в процессе изготовления продукции для обеспечения нормального технологического процесса (вспомогательные материалы на технологические цели). Если их отнесение непосредственно на себестоимость отдельных видов продукции затруднено, стоимость может включаться в себестоимость в следующем порядке:
определяются нормы расхода вспомогательных материалов для технологических целей на каждый вид продукции и в соответствии с этими нормами расхода и плановой себестоимостью материалов устанавливается сметная ставка на единицу продукции. Указанные ставки должны пересматриваться по мере изменения норм расхода материалов или цен.
Фактические затраты на вспомогательные материалы включаются в себестоимость отдельных видов продукции, и незавершенного производства пропорционально сметным ставкам;
топлива на технологические цели, как полученного со стороны, так и выработанного самим субъектом: для плавильных агрегатов, домен, мартеновских печей, для нагрева металла в прокатных, кузнечно-штамповочных, прессовых и других цехах, для проведения установленных технологическим процессом испытаний изделий (стендовых, сдаточных и контрольных испытаний турбин, дизелей и т д.);
всех видов покупной энергии, расходуемой на технологические (электроплавку, электросварку, электролиз, термическую обработку, гальванические работы, электрохимическую обработку металлов, сушку древесины и т. д.), энергетические, двигательные и другие промышленно- производственные нужды субъекта. Затраты на производство электрической и других видов энергии, вырабатываемых самим субъектом, а также на трансформацию и передачу покупной энергии до мест ее потребления включаются в соответствующие элементы затрат.
В строке 2 "Стоимость возвратных отходов" из затрат на материалы, включаемых в себестоимость продукции, исключается стоимость возвратных отходов. Под возвратными отходами производства понимаются остатки сырья, материалов или полуфабрикатов, образовавшиеся в процессе превращения исходного материала в готовую продукцию, утратившие полностью или частично потребительные качества исходного материала (химические или физические свойства, в том числе полномерность, конфигурацию и прочие) или вовсе не используемые по прямому назначению.
Не относятся к отходам остатки материалов, которые в соответствии с установленной технологией передаются в другие цеха субъекта в качестве полномерного материала для изготовления других деталей или изделий основного производства. Не относятся к отходам также попутная (сопряженная) продукция (шкуры, кишечное сырье, жир-сырец, субпродукты) в мясожировом производстве, глицерин и другие виды попутной продукции, перечень которой устанавливается учетной политикой субъекта.
Отходы подразделяются на возвратные (используемые и не используемые в производстве) и безвозвратные. Возвратными, используемыми в производстве, считаются отходы, которые могут быть потреблены самим субъектом для изготовления основного или вспомогательного производства.
Возвратными, не используемыми в производстве, считаются отходы, которые могут быть потреблены самим субъектом лишь в качестве материалов, топлива, на другие хозяйственные нужды, или реализованы на сторону. Безвозвратными считаются отходы, которые не могут быть использованы при данном состоянии техники, и технологические потери: угары, усушка, улетучивание и т.д.
Возвратные отходы оцениваются в следующем порядке:
1) по пониженной цене исходного сырья и материалов (по цене возможного использования), если отходы могут быть использованы для основного производства, но с повышенными затратами (пониженным выходом готовой продукции) или используются для нужд вспомогательного производства или изготовления предметов широкого потребления (продукции культурно- бытового назначения и хозяйственного обихода);
2) по установленным ценам на отходы за вычетом расходов на их сбор и обработку, когда отходы, обрезки, стружка и другое идут в переработку внутри субъекта или сдаются на сторону;
3) по полной цене исходного сырья или материалов, если отходы реализуются на сторону для использования в качестве кондиционного сырья или полномерного (полноценного) материала.
Безвозвратные отходы оценке не подлежат.
В строке 3 "Оплата труда основного производственного персонала"
отражаются затраты на оплату труда, основного производственного персонала субъекта, включая премии рабочим, служащим за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты, в том числе компенсации по оплате труда в связи с повышением цен и индексацией доходов, компенсации, выплачиваемые в установленных законодательством размерах женщинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком, а также затраты на оплату труда не состоящих в штате организации занятых в основной деятельности работников.
В строке 4 "Отчисления на страхование" отражаются отчисления на медицинское страхования от затрат на оплату труда работников, включаемых в себестоимость продукции (кроме тех видов оплаты, на которые страховые взносы не начисляются).
В строке 5 "Накладные расходы" отражаются расходы, связанные с управлением и обслуживанием производства, которые имеют ряд общих характеристик и включают в себя:
затраты по обеспечению производства сырьем, материалами, топливом, энергией, инструментом, приспособлениями, другими средствами и предметами труда;
затраты по поддержанию основных производственных фондов в рабочем состоянии (расходы на технический осмотр и уход, на проведение среднего, текущего и капитального ремонтов);
оплата труда вспомогательного производственного персонала, премии рабочим за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты;
отчисления по установленным нормам на социальное, медицинское страхование, в Государственный фонд содействия занятости от затрат на оплату труда работников, занятых в производстве;
затраты по обеспечению выполнения санитарно-гигиенических норм, включая затраты на содержание помещений и инвентаря, предоставляемых субъектами медицинским учреждениям для организации медпунктов непосредственно на территории субъекта, на поддержание чистоты и порядка на производстве, обеспечение противопожарной и сторожевой охраны и других специальных требований, предусмотренных правилами технической эксплуатации субъекта, надзора и контроля за их деятельностью;
затраты по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности, связанные с особенностями производства и предусмотренные соответствующим законодательством;
плата за аренду производственных фондов;
командировочные расходы, связанные с производственной деятельностью; потери от простоев, а также другие производительные расходы и потери.
В строке "Всего" указывается суммарное значение по строкам и столбцам.
19. Форма N 1.7 "Расходы периода" (Приложение 7).
В данной форме отражаются все расходы организации, которые согласно законодательству Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности не включаются в себестоимость продукции (товары, работы, услуги) и признаются расходами периода.
В строке 1 "Общие и административные расходы" указывается сумма дебетового оборота общих и административных расходов в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, равная сумме строк 1.1-1.24.
В строке 2 "Расходы по реализации" указывается сумма дебетового оборота расходов по реализации продукции и оказанию услуг в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, равная сумме строк 2.1-2.4.
В строке 3 "Расходы по процентам" указывается сумма дебетового оборота расходов по процентам в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, равная сумме строк
3.1-3.3.
20. Форма N 1.8 "Предварительный расчет по корпоративному подоходному налогу с юридических лиц" (Приложение 8) заполняется в соответствии с Налоговым кодексом по фактически полученным доходам и понесенным затратам за отчетный налоговый период, с нарастающим итогом, единицей измерения является тысяча тенге.
В строке 1 "Совокупный доход" указываются все доходы, полученные за отчетный налоговый период.
В строке 2 "Налогооблагаемый доход (убыток)" указываются налогооблагаемый доход юридического лица.
В строке 3 "Переносимые убытки" указываются переносимые убытки (со знаком минус).
В строке 4 "Корректировка налогооблагаемого дохода" указываются сумма корректировки.
В строке 5 "Налогооблагаемый доход с учетом переносимых убытков и корректировки" указывается налогооблагаемый доход с учетом переносимых убытков и предоставленных льгот.
В строке 6 "Сумма начисленного корпоративного подоходного налога"
указывается сумма начисленного корпоративного подоходного налога по ставкам согласно Налогового кодекса .
В строке 7 "Зачет иностранного налога" указывается сумма иностранного налога, удержанного с налогоплательщика за пределами Республики Казахстан и принятого в зачет в Республике Казахстан. Размер засчитываемой суммы налога не может превышать размера суммы налога, которая была бы начислена в Республике Казахстан к этому доходу по ставкам, действующим в Республике Казахстан.
В строке 8 "Зачет налога, удержанного источником выплаты вознаграждения (выигрыша)" указывается сумма налога, удержанного источником выплаты с вознаграждения (интереса).
В строке 9 "Сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате" указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате за отчетный период.
В строке 10 "Авансовые платежи, всего в том числе" указывается сумма внесенных налогоплательщиком авансовых платежей с учетом переноса с предыдущего налогового периода и других налогов за отчетный налоговый В строке 11 "Всего внесенных авансовых платежей" указывается суммарная величина произведенных авансовых платежей.
В строке 12 "Сумма налога к доплате" указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего доплате в бюджет.
В строке 13 "Сумма излишне уплаченного налога" указывается сумма корпоративного подоходного налога излишне уплаченного в бюджет.
21. Форма N 1.9 "Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности" (Приложение 9). В данной форме указываются суммы дебиторской (кредиторской) задолженности, образовавшейся свыше одного года с момента последней операции по данной задолженности.
Задолженность по физическим лицам отражаются одной строкой и заполняется только графа 5 "Сумма".
При этом в графе 2 "Наименование дебитора (кредитора)" указывается "физические лица".
Единицей измерения является тысяча тенге.
В графе 1 "N" указывается номер по порядку. Последующая информация не должна прерывать нумерации.
В графе 2 "Наименование дебитора (кредитора)" указывается полное наименование юридического лица с указанием его организационно-правовой формы.
В графе 3 "Резидент/нерезидент", указывается код, обозначающий резидентство поставщика: 0 - резидент Республики Казахстан, 1 - нерезидент В графе 4 "РНН" указывается РНН дебитора (кредитора) .
В графе 5 "Код страны резиденства" при заполнении кода страны резидентства налогоплательщика - нерезидента необходимо использовать цифровую кодировку стран в соответствии с приложением 6 "Классификатор стран мира" к Правилам декларирования товаров, утвержденным приказом Председателя Агентства таможенного контроля Республики Казахстан от 20 мая 2003 года N 219, зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов от 9 июня 2003 года за N 2355.
В графе 6 "Сумма" указывается сумма образованной дебиторской (кредиторской) задолженности.
В графе 7 "Срок образования задолженности" указывается период образования дебиторской (кредиторской) задолженности.
В графе 8 "Причины образования" указываются причины образования дебиторской (кредиторской) задолженности.
Форма N 1.1
Приложение 1 к Правилам мониторингу, за исключением банков второго уровня, накопительных пенсионных фондов, страховых (перестраховочных) организаций и юридических лиц, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами Сноска. Приложение 1 в редакции приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 7 августа 2007 года N 551 (вводится в действие по истечении 10 календарных дней после дня его первого офиц. опубл.).
Вид формы:
О Основная
О Корректировочная
О По уведомлению
Дата и номер уведомления А номер ОООООО В дата ОООООООООО РНН Наименование налогоплательщика Налоговый период месяц год КНИГА РЕАЛИЗАЦИИ Раздел 1. Реализация на территории Казахстана тенге N Кредит Код Наиме- Рези- Дата счета ТН ВЭД нование дент/ страны кон- товаров полу- нере- рези- тракта (работ, чателя зидент денства (дого- услуг)
вора)
Итого
Еди-
Цена
Коли-
Сумма
Акциз
Ставка
НДС
Пин- счета- ницы за чество без код фак- изме- еди- кос- товара туры рения ницу венных нало- гов Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.
Ф.И.О. Руководителя
Ф.И.О. Главного бухгалтера Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соотвествии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами от N Входящий номер регистрации документа ДДММГГГГ Код налогового органа Раздел 2. Книга реализации по дополнительному счету-фактуре Кре- дит ТН нова- конт- основ- сче- ВЭД ние ракта ного та това- ден- ров чате- ства ля Размер Ак- Став- допол- ница чест- коррек- циз ка нитель- во тировки то- (сумма вара гов)
Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.
Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соотвествии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами от N Форма 1.1 Раздел 3. Экспортный валютный контроль Наимено- Усло- Место Пункт Наи- Юриди- вание вия отгруз- дос- мено- чес- экспор- пос- ки тавки кий тируемых поку- адрес пате- услуг), страна N ГТД Стои- пас- инвойса ГТД мость порта единицы сделки продук- ции Валюта конт- Курс тенге Пере- Срок Таможенные Пин-код товара расчет оплаты пошлины в тенге и сборы Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.
Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соотвествии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой Форма N 1.2 Приложение 2 к Правилам Сноска. Приложение 2 в редакции приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 7 августа 2007 года N 551 (вводится в действие по истечении 10 календарных дней после дня его первого офиц. опубл.).
КНИГА ПОКУПОК
Раздел 1. Приобретенных на территории Казахстана Де- бет контракта постав- нерези- резиден- (договора)
щика дент за еди- подо- ход- ра налога у источ- ника выплаты Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.
Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соотвествии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой Раздел 2. Книга покупок по дополнительному счету-фактуре денст- ва Ко- А Н Пин ли- к Д подоход- че- ц С ст- и з у источ- фактуры косвен- ных налогов)
Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.
Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соотвествии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой Раздел 3. Импортный валютный контроль Дебет Условия поставки отгрузки доставки ческий приобре- таемых про- продав- давца ца Валюта инвой- са Курс Факти- Уплачено Акцизы Тамо- чески женные на уплачено методом зачета Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.
Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соотвествии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой Форма N 1.3 Приложение 3 к Правилам Сноска. Приложение 3 в редакции приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 7 августа 2007 года N 551 (вводится в действие по истечении 10 календарных дней после дня его первого офиц. опубл.).
О По уведомлению _____________________________________ Дата и номер уведомления___________А номер ОООООО В дата ОООООООООО Оборотный баланс Наименование налогоплательщика тыс. тенге но- Наименование Начало Обороты Конец мер отчетного стро- периода сальдо Д-т К-т РАЗДЕЛ 1.
КРАТКОСРОЧНЫЕ
АКТИВЫ
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
ФИНАНСОВЫЕ
ИНВЕСТИЦИИ
Краткосрочные предоставленные займы финансовые активы, предназначенные для торговли инвестиции, удерживаемые до погашения имеющиеся в наличие для продажи Прочие краткосрочные инвестиции КРАТКОСРОЧНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков дочерних организаций ассоциированных и совместных филиалов и структурных подразделений работников по аренде вознаграждения к получению Прочая краткосрочная Резерв по сомнительным требованиям ЗАПАСЫ Сырье и материалы Готовая продукция Товары Незавершенное производство Прочие запасы списанию запасов ТЕКУЩИЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ Корпоративный подоходный налог Налог на добавленную стоимость Прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫЕ ДЛЯ ПРОДАЖИ ПРОЧИЕ РАЗДЕЛ 2.
Долгосрочные долгосрочные ДОЛГОСРОЧНАЯ Долгосрочная долгосрочная ИНВЕСТИЦИИ, УЧИТЫВАЕМЫЕ МЕТОДОМ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ Инвестиции, учитываемые методом долевого участия ИНВЕСТИЦИИ В НЕДВИЖИМОСТЬ Инвестиции в недвижимость Амортизация и обесценение инвестиций в Амортизация ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА Основные средства Земля Здания полученные по договору финансовой аренды лизинга Прочие здания Сооружения сооружения Машины Прочие машины Оборудование полученное Прочее оборудование Передаточные устройства передаточные Транспортные средства средства, транспортные Компьютерные, периферийные устройства и оборудование по обработке данных по обработке данных, компьютерные, данных Офисная мебель полученная офисная мебель Прочие основные основные основных средств Обесценение БИОЛОГИЧЕСКИЕ РАЗВЕДОЧНЫЕ И ОЦЕНОЧНЫЕ АКТИВЫ Разведочные и оценочные активы разведочных и оценочных активов НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ ОТЛОЖЕННЫЕ авансы выданные Расходы будущих периодов строительство РАЗДЕЛ 3.
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ПО НАЛОГАМ подоходный налог, подлежащий уплате Индивидуальный Социальный налог Земельный налог имущество ПО ДРУГИМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ И ДОБРОВОЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ КРЕДИТОРСКАЯ ОЦЕНОЧНЫЕ гарантийные обязательства Резервы на гарантийное обслуживание Резервы по гарантиям выданным по юридическим претензиям судебным искам оценочные обязательства по вознаграждениям работникам оплачиваемые отпуска выплату премий по итогам года авансы Авансы, полученные под поставку запасов выполнение работ и оказание услуг Прочие авансы Доходы будущих Отрицательный гудвилл Государственные субсидии Прочие доходы будущих периодов Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи РАЗДЕЛ 4.
банковские займы в валюте полученные займы займы в тенге, полученные от организаций, не являющихся банками займы в валюте, облигации к погашению поставщикам и подрядчикам Счета к оплате Векселя к оплате кредиторская дочерним организациям ассоциированным и совместным филиалам и структурным подразделениям по операционной аренде задолженность по финансовой аренде к выплате к выплате по полученным займам ценным бумагам, выпущенным в обращение лизингу по лизингу доверительному управлению НАЛОГОВЫЕ Отложенные налоговые корпоративному подоходному налогу РАЗДЕЛ 5.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
ВЫПУЩЕННЫЙ
КАПИТАЛ
Объявленный капитал
Простые акции
Привилегированные акции Вклады (имущественные взносы)
Неоплаченный
Неоплаченные акции
Привилегиро- ванные акции Неоплаченные вклады ЭМИССИОННЫЙ ДОХОД Эмиссионный доход ВЫКУПЛЕННЫЕ СОБСТВЕННЫЕ ДОЛЕВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ Выкупленные собственные долевые инструменты Доли участия РЕЗЕРВЫ Резервный капитал, установленный учредительными документами Резерв на переоценку финансовых инструментов нематериальных активов прочих активов пересчет иностранной валюты по зарубежной деятельности Прочие резервы НЕРАСПРЕДЕЛЕННЫЙ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)
Прибыль (убыток)
отчетного года
Корректировка прибыли (убытка)
в результате изменения учетной политики предыдущих лет ВАЛЮТА БАЛАНСА РАЗДЕЛ 6.
ДОХОДЫ
ДОХОД ОТ
РЕАЛИЗАЦИИ
ПРОДУКЦИИ И
ОКАЗАНИЯ УСЛУГ
Доход от реализации продукции Возврат проданной Возврат реализованной продукции, оплаченной покупателями и заказчиками неоплаченной Скидки с цены и продаж Скидки с цены Скидки с продаж ДОХОДЫ ОТ ФИНАНСИРОВАНИЯ Доходы по по предостав- ленным займам по размещенным вкладам по эмитированным долговым ценным бумагам по договорам доверительного управления по текущим банковским счетам Доходы по прочим дивидендам Дивиденды по простым акциям привилегированным акциям долям участия Доходы от финансовой аренды операций с инвестициями в недвижимость инвестициями в недвижимость - земля здания иное имущество, прочно связанное с землей справедливой стоимости Прочие доходы от финансирования ПРОЧИЕ ДОХОДЫ выбытия активов Доходы от выбытия выбытия основных средств Транспортные средства выбытия биологических Растения Животные инвестиционной недвижимости
- земля
- здания
- иное имущество, прочно связанное с землей Лицензионные соглашения Программное обеспечение Патенты нематерильные активы выбытия прочих безвозмездно полученных государственных субсидий субсидии, деньгами Неденежные государственные восстановления убытка от обесценения Гудвилл курсовой разницы операционной растений (потребляемые биологические активы)
(плодоносящие животных ДОХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРЕКРАЩАЕМОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью ДОЛЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ ПО МЕТОДУ ДОЛЕВОГО Доля прибыли совместных РАЗДЕЛ 7.
РАСХОДЫ
СЕБЕСТОИМОСТЬ
РЕАЛИЗОВАННОЙ
ОКАЗАННЫХ УСЛУГ
Себестоимость продукции и оказанных услуг РАСХОДЫ ПО ОКАЗАНИЮ УСЛУГ Расходы по оказанию услуг АДМИНИСТРАТИВНЫЕ Административные расходы РАСХОДЫ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ по полученным займам Расходы по прочим Расходы на выплату процентов по финансовой Расходы от Прочие расходы на финансирование ПРОЧИЕ РАСХОДЫ выбытию активов выбытию выбытию основных выбытию прочих нематериальные курсовой разнице созданию резерва и списанию безнадежных требований требованиям по размещенным предоставленным предоставленной прочим РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРЕКРАЩАЕМОЙ Расходы, связанные с прекращаемой ДОЛЯ В УБЫТКЕ УЧИТЫВАЕМЫХ Доля в убытке КОРПОРАТИВНОМУ ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ РАЗДЕЛ 8.
СЧЕТА
ПРОИЗВОДСТВЕННОГО
УЧЕТА
Основное
Запасы
Оплата труда
Отчисления от оплаты труда Накладные расходы Полуфабрикаты собственного производства Вспомогательные зданий сооружений машин оборудования передаточных устройств транспортных компьютерных, периферийных устройств и офисной мебели прочих основных Коммунальные услуги Прочие накладные ЗАБАЛАНСОВЫЕ Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.
Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соотвествии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой Форма N 1.4 Приложение 4 к Правилам Сноска. Приложение 4 в редакции приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 7 августа 2007 года N 551 (вводится в действие по истечении 10 календарных дней после дня его первого офиц. опубл.).
Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности Налоговый период квартал год тыс. тенге Наименование показателей доходы Доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг)
Себестоимость реализованной продукции Валовый доход (1-2)
Расходы периода всего, в том числе:
(4.1+4.2+4.3)
Общие и административные расходы Расходы по реализации Расходы на выплату процентов Доход (убыток) от основной деятельности Доход (убыток) от неосновной Доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения Расходы по корпоративному подоходному после налогообложения Доход (убыток) от чрезвычайных ситуаций Чистый доход (убыток)
Начисленные дивиденды Чистый доход (убыток) за вычетом начисленных дивидендов Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.
Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соотвествии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой Форма N 1.5 Приложение 5 к Правилам Сноска. Приложение 5 в редакции приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 7 августа 2007 года N 551 (вводится в действие по истечении 10 календарных дней после дня его первого офиц. опубл.).
Отчет о движении произведенных и приобретенных товаров (работ, услуг)
Остаток
Количество
Себе- п/п на начало произве- месяца, денных количество сумма поступ- стои- выбытие на конец ление реализо- товара, ванного реали- коли- зован- Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.
Ф.И.О. должностоного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соотвествии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой Форма N 1.6 Приложение 6 к Правилам Сноска. Приложение 6 в редакции приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 7 августа 2007 года N 551 (вводится в действие по истечении 10 календарных дней после дня его первого офиц. опубл.).
Дата и номер уведомления А номер ОООООО В дата Себестоимость произведенной продукции (работ, услуг)
Наименование расходов Т 1 Т 2 Т 3 Т 4 Т 5 товары итого:
(работы, услуги)
Материалы:
Прибретаемые сырье и материалы Покупные Природное сырье изделия, полуфабрикаты Работы и услуги производствен- ного характера, выполнение сторонними организациями Услуги стороннего транспорта, по доставке запасов, материалов Топливо и теплоэнергия Все виды покупной энергии Другие расходы Стоимость возвратных отходов Оплата труда, основного производственного персонала Отчисления на страхование Накладные расходы:
Затраты по обеспечению сырьем, материалами, топливом, энергией, инструментами, другими средствами и предметами труда поддержанию ных фондов в рабочем состоянии вспомогательного ного персонала Отчисления по установленным нормам на социальное, медицинское выполнения санитарно- гигиенических норм нормальных условий труда и техники безопасности Плата за аренду производственных фондов Командировочные расходы, производственной Потери от простоев подготовку и освоение содержание и эксплуатацию Затраты на гарантированное обслуживание и ремонт товаров Всего:
Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.
Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соотвествии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой Форма N 1.7 Приложение 7 к Правилам Сноска. Приложение 7 в редакции приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 7 августа 2007 года N 551 (вводится в действие по истечении 10 календарных дней после дня его первого офиц. опубл.).
Расходы периода
Общие и административные расходы:
оплата труда работников, относящихся к административному персоналу оплата труда персонала, занятого в обслуживающих производствах и хозяйствах отчисления от оплаты труда указанной в п.1 и п.2 содержание административного аппарата расходы на содержание и обслуживание технических средств управления затраты по подготовительным работам в добывающих отраслях содержание дирекции строящегося субъекта расходы по устранению недоделок в проектах и строительно-монтажных работах оплата услуг банка расходы на охрану расходы на повышение квалификации судебные издержки расходы на командировки услуги связи представительские расходы расходы по аренде расходы по налогам штрафы, пени, неустойки коммунальные услуги сверхнормативные потери, порча, недостача ТМЗ, другие непроизводительные расходы на социальную сферу оплата консультационных, аудиторских, информационных услуг и пр.
расходы не связанные с предпринимательской деятельностью прочие расходы Расходы по реализации:
заработная плата работников отдела сбыта (торговли)
транспортировка грузов расходы на рекламу прочие расходы по реализации Расходы по процентам:
Оплата процентов по кредитам банка
3.1.1 резидентов
3.1.2 нерезидентов
Оплата процентов по кредитам поставщиков
3.2.1
3.2.2
Расходы по выплате процентов по аренде имущества и прочие
3.3.1
3.3.2
Всего расходов
Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной форме налоговой отчетности.
Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соотвествии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой Форма N 1.8 Приложение 8 к Правилам Сноска. Приложение 8 в редакции приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 7 августа 2007 года N 551 (вводится в действие по истечении 10 календарных дней после дня его первого офиц. опубл.).
Предварительный расчет по корпоративному подоходному налогу с юридических лиц Показатели П/П Совокупный доход Налогооблагаемый доход (убыток)
Переносимые убытки
Корректировка налогооблагаемого дохода Налогооблагаемый доход с учетом переносимых убытков и корректировки Сумма начисленного корпоративного подоходного налога Зачет иностранного налога Зачет налога, удержанного у источника выплаты вознаграждения (выигрыша)
Сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате Авансовые платежи, всего в том числе:
Всего внесенных авансовых платежей Сумма налога к доплате Сумма излишне уплаченного налога Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной форме налоговой Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соотвествии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой обмене электронными документами от Форма N 1.9 Приложение 9 к Правилам Сноска. Приложение 9 в редакции приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 7 августа 2007 года N 551 (вводится в действие по истечении 10 календарных дней после дня его первого офиц. опубл.).
Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности Резидент/ Причины нерезидент образо- дебитора вания задол- женности кредитора Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.
Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соотвествии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой Приложение 2 накопительными пенсионными фондами, подлежащими электронному мониторингу Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"
(Налоговый кодекс) и предусматривают порядок составления и представления налоговой отчетности накопительными пенсионными фондами (далее - фонд), подлежащими электронному мониторингу.
осуществляется путем применения системы наблюдений за финансово- хозяйственной деятельностью налогоплательщиков с целью определения их реальной налогооблагаемой базы и проведения анализа обоснованности формирования себестоимости товаров (работ, услуг), соблюдения финансового, валютного законодательства Республики Казахстан и применяемых рыночных
3. Мониторинг осуществляется методом сбора от налогоплательщиков информации по основным финансово-экономическим и налоговым показателям через электронную систему передачи данных в базу данных на центральном сервере уполномоченного государственного органа, обеспечивающего налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств (далее - уполномоченный государственный орган). Данные налоговой отчетности по электронному мониторингу представляются консолидировано.
1) уполномоченным государственным органом по налогоплательщикам,
2) налоговыми комитетами по областям, городам Астана, Алматы и налоговым комитетом "Астана - жана кала" (далее - налоговые комитеты) по
4. База данных по мониторингу формируется на основе налоговой отчетности, составляемой согласно приложениям 1, 2, 3, 4, 5, 6 к настоящим Правилам, содержащей информацию, указанную в пункте 3 настоящих Правил, предоставляемой налогоплательщиками в электронном формате (файлах)
программного обеспечения в порядке и сроки, установленные настоящими Правилами.
5. Программное обеспечение по заполнению форм налоговой отчетности по мониторингу выполняет функцию приведения всех отчетов (заполненных форм налоговой отчетности) налогоплательщиков в однотипные файлы,
6. Электронная система передачи данных представляет собой способы доставки заполненных форм налоговой отчетности в виде файлов установленного
7. Формы налоговой отчетности и программное обеспечение по их заполнению размещаются на сайте уполномоченного государственного органа.
8. Заполненные формы налоговой отчетности через систему передачи налогоплательщиками, подлежащими республиканскому мониторингу, в налогоплательщиками, подлежащими региональному мониторингу, в налогоплательщиков, подлежащих республиканскому и региональному информация по формам налоговой отчетности NN 2.1, 2.2, 2.3 предоставляется ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за информация по формам налоговой отчетности NN 2.4, 2.5, 2.6 предоставляется ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за Если последний день срока представления форм налоговой отчетности по мониторингу приходится на нерабочий день, сроком представления является
1) регистрационный номер налогоплательщика;
3) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность;
4) код налогового органа по месту регистрации налогоплательщика;
5) вид формы налоговой отчетности. В зависимости от вида формы налоговой отчетности отмечается соответствующая ячейка. Ячейка "Основная"
отмечается при предоставлении первоначальной и последующих форм налоговой Ячейка "Корректировочная" отмечается при внесении изменений и дополнений в ранее представленные формы налоговой отчетности.
налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7)
пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленные формы налоговой отчетности. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Корректировочная", а также номер и дата уведомления.
10-1. При отсутствии в отчетном периоде показателей финансово- хозяйственной деятельности налоговая отчетность по электронному мониторингу предоставляется без заполнения соответствующих граф.
11. При необходимости уполномоченный государственный орган вправе запросить расшифровку по представленным формам налоговой отчетности по налогоплательщика до срока представления налоговой отчетности по мониторингу уполномоченный государственный орган вправе продлить срок представления налоговой отчетности на период не более трех месяцев.
13. Форма N 2.1 Отчет о размещении пенсионных активов (Приложение В графе 1 "N" указывается номер по порядку. Последующая информация В графе 2 "Наименование юридического лица, осуществляющего инвестиционное управление пенсионными активами" указывается полное наименование юридического лица, осуществляющего инвестиционное управление пенсионными активами фонда. Накопительные пенсионные фонды, самостоятельно осуществляющие инвестиционное управление пенсионными активами, в данной графе указывают собственное наименование.
В графе 3 "Сумма пенсионных активов, переданных в управление, на начало отчетного периода" указывается сумма пенсионных активов, переданных в управление юридического лица, осуществляющего инвестиционное управление пенсионными активами фонда, по состоянию на начало отчетного периода.
В графе 4 "Сумма пенсионных активов, переданных в управление пенсионными активами в отчетном периоде" указывается сумма пенсионных активов, переданных фондом в управление юридическому лицу, осуществляющему инвестиционное управление пенсионными активами, за В графе 5 "Начисленный инвестиционный доход" указывается сумма инвестиционного дохода, начисленного в отчетном налоговом периоде.
В графе 6 "Комиссионное вознаграждение" указывается сумма комиссионного вознаграждения, полученного фондом в отчетном налоговом В графе 7 "Сумма пенсионных активов, переданных в управление, на конец отчетного периода" указывается сумма пенсионных активов, переданных фондом в управление юридическому лицу, осуществляющему инвестиционное управление пенсионными активами, по состоянию на конец отчетного периода.
14. Формы N 2.2 "Отчет о чистых пенсионных активах" (Приложение 2), N 2.3 "Отчет об изменении в чистых пенсионных активах" (Приложение 3), N 2.4 "Бухгалтерский баланс" (Приложение 4), N 2.5 "Отчет о доходах и расходах"
(Приложение 5) являются финансовой отчетностью налогоплательщика, подготовленной за отчетный налоговый период, и заполняются в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. Формы заполняются с нарастающим итогом.
15. Форма N 2.6 "Предварительный расчет по корпоративному подоходному налогу с юридических лиц" (Приложение 6) заполняется в соответствии с Налоговым кодексом по фактически полученным доходам и понесенным затратам за отчетный налоговый период, с нарастающим итогом.
В строке 1 "Совокупный доход" указываются все доходы, полученные за отчетный налоговый период.
В строке 3 "Переносимые убытки" указываются переносимые убытки В строке 4 "Корректировка налогооблагаемого дохода" указываются В строке 5 "Налогооблагаемый доход с учетом переносимых убытков и корректировки" указывается налогооблагаемый доход с учетом переносимых В строке 6 "Сумма начисленного корпоративного подоходного налога"
указывается сумма начисленного корпоративного подоходного налога по ставкам иностранного налога, удержанного с налогоплательщика за пределами Республики Казахстан и принятого в зачет в Республике Казахстан. Размер засчитываемой суммы налога не может превышать размера суммы налога, которая была бы начислена в Республике Казахстан к этому доходу по ставкам, вознаграждения (выигрыша)" указывается сумма налога, удержанного В строке 9 "Сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате" указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего В строке 10 "Авансовые платежи, всего, в том числе" указывается сумма внесенных налогоплательщиком авансовых платежей с учетом переноса с предыдущего налогового периода и других налогов за отчетный налоговый В строке 11 "Всего внесенных авансовых платежей" указывается корпоративного подоходного налога, подлежащего доплате в бюджет.
В строке 13 "Сумма излишне уплаченного налога" указывается сумма корпоративного подоходного налога излишне уплаченного в бюджет.
Форма N 2.1 представления отчетности накопительными пенсионными фондами, подлежащими электронному мониторингу Сноска. Приложение 1 в редакции приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 7 августа 2007 года N 551 (вводится в действие по истечении 10 календарных дней после дня его первого офиц. опубл.).
Отчет о размещении пенсионных активов Начис- Комис- пенсионных ленный сионное юридичес- активов, инвес- вознаг- кого лица, переданных тицион- раждение осуществ- в управле- в управ- ный ляющего ние, на ление в доход ление, на инвести- начало отчетном конец ционное периоде управление пенсионными активами Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.
Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соотвествии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой Форма N 2.2 Сноска. Приложение 2 в редакции приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 7 августа 2007 года N 551 (вводится в действие по истечении 10 календарных дней после дня его первого офиц. опубл.).
Налоговый период месяц года Отчет о чистых пенсионных активах На начало На конец Активы Деньги на счетах в банках Вклады в Национальном Банке Республики Казахстан и банках второго уровня Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для в том числе:
государственные ценные бумаги ценные бумаги международных финансовых организаций негосударственные ценные бумаги иностранных эмитентов ценные бумаги иностранных государств ипотечные облигации организаций другие негосударственные эмиссионные ценные бумаги Требования по операциям "обратное РЕПО"
Дебиторская задолженность начисленный инвестиционный доход Прочие финансовые активы Итого активы Платежные требования получателей Кредиторская задолженность по комиссионным вознаграждениям от пенсионных активов от инвестиционного дохода подоходному налогу от пенсионных выплат Прочие обязательства Итого обязательства Итого чистые активы Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.
Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соотвествии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой Форма N 2.3 Сноска. Приложение 3 в редакции приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 7 августа 2007 года N 551 (вводится в действие по истечении 10 календарных дней после дня его первого офиц. опубл.).
Отчет об изменении в чистых пенсионных активах Наименование статей За предыдущий отчетный период Чистые пенсионные активы на начало периода Пенсионные взносы добровольные добровольные профессиональные Доходы в виде вознаграждения по размещенным вкладам Доходы в виде вознаграждения (дисконта) по ценным бумагам в том числе по:
государственным ценным бумагам ценным бумагам международных вкладам (депозитным сертификатам)
в банках негосударственным ценным бумагам ценным бумагам иностранных государств ипотечным облигациям организаций другим негосударственным эмиссионным ценным бумагам Доходы по операциям "обратное РЕПО" с ценными бумагами Доходы в виде дивидендов по акциям Доходы в виде вознаграждения по прочим финансовым активам Пеня и штрафы за несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов за несвоевременное осуществление переводов пенсионных накоплений за ненадлежащее управление пенсионными активами Пенсии, выплаченные или подлежащие выплате по возрасту на погребение по инвалидности по выезду на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан наследникам по выслуге лет Комиссионное вознаграждение, причитающееся Фонду от инвестиционного дохода по размещенным пенсионным активам Индивидуальный подоходный налог у источника выплаты Доход (убыток) от купли-продажи ценных бумаг (нетто)
Доходы (убытки) от переоценки (нетто)
от изменения справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии от переоценки иностранной валюты Поступившие пенсионные накопления из других фондов Переводы пенсионных накоплений в другие фонды в страховые организации Невыясненные суммы (ошибочно зачисленные)
Прочие поступления
Возврат невыясненных сумм (ошибочно зачисленных)
Чистые активы на конец периода Изменения в чистых пенсионных активах Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.
Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соотвествии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой Форма N 2.4 Сноска. Приложение 4 в редакции приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 7 августа 2007 года N 551 (вводится в действие по истечении 10 календарных дней после дня его первого офиц. опубл.).
Налоговый период квартал года Бухгалтерский баланс Основные средства, используемые в основной деятельности (нетто)
Нематериальные активы (нетто)
Инвестиции в ассоциированные компании Долгосрочная дебиторская задолженность (за вычетом резервов по сомнительным долгам)
Ценные бумаги, удерживаемые до погашения продажи (за вычетом резервов по сомнительным долгам)
Прочие активы
Расходы будущих периодов Отсроченное налоговое требование Авансы выданные Краткосрочная дебиторская задолженность Ценные бумаги, предназначенные для торговли (за вычетом резервов по Вклады размещенные (за вычетом резервов по сомнительным долгам)
Деньги наличные деньги в кассе деньги на счетах в банках Итого активы:
Долгосрочные полученные займы финансовый лизинг Долгосрочная кредиторская задолженность Краткосрочные полученные займы Краткосрочная кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Авансы полученные Начисленные расходы по расчетам с персоналом акционерами по акциям Обязательство перед бюджетом по налогам и другим обязательным платежам Отсроченное налоговое обязательство Доля меньшинства Капитал Уставный капитал Изъятый капитал Неоплаченный капитал Дополнительный оплаченный капитал Резервный капитал на покрытие убытков от уменьшения пенсионных накоплений на покрытие убытков по собственной Дополнительный неоплаченный капитал Нераспределенный доход (непокрытый убыток):
отчетного периода
Итого капитал
Итого пассивы
Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.
Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соотвествии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой Форма N 2.5 Сноска. Приложение 5 в редакции приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 7 августа 2007 года N 551 (вводится в действие по истечении 10 календарных дней после дня его первого офиц. опубл.).
Отчет о доходах и расходах За предыдущий Комиссионные вознаграждения пенсионным активам (купона/дисконта) по ценным бумагам Иные доходы (убытки) по ценным бумагам (нетто):
доходы от купли-продажи ценных бумаг (нетто)
доходы от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи Доходы (убытки) от переоценки иностранной валюты (нетто)
Доходы от инвестиций в ассоциированные компании Итого доходов Комиссионные расходы вознаграждения организациям, осуществляющим инвестиционное вознаграждения банкам-кастодианам Расходы в виде вознаграждения (премии) по ценным бумагам Расходы по полученным займам по финансовому лизингу Расходы на резервы (провизии) по сомнительным долгам Восстановление резервов (провизий)
по сомнительным долгам текущие налоги и другие обязательные платежи в бюджет (кроме корпоративного подоходного налога)
расходы на персонал расходы по текущей аренде амортизационные отчисления Итого расходов Доход (убыток) до уплаты налогов Корпоративный подоходный налог Доход (убыток) после уплаты налогов Доход (убыток) от чрезвычайных ситуаций Чистый доход (убыток) с учетом доли меньшинства Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.
Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соотвествии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой Форма N 2.6 Сноска. Приложение 6 в редакции приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 7 августа 2007 года N 551 (вводится в действие по истечении 10 календарных дней после дня его первого офиц. опубл.).
Предварительный расчет по корпоративному подоходному налогу с юридических лиц Налогооблагаемый доход с учетом переносимых убытков и корректировки Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной форме Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соотвествии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой Приложение 3 Правила составления и представления налоговой отчетности юридическими лицами, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами, подлежащими электронному мониторингу Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"
(Налоговый кодекс) и предусматривают порядок составления и представления налоговой отчетности юридическими лицами, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами, подлежащими электронному осуществляется путем применения системы наблюдений за финансово- хозяйственной деятельностью налогоплательщиков с целью определения их реальной налогооблагаемой базы и проведения анализа обоснованности формирования себестоимости товаров (работ, услуг), соблюдения финансового, валютного законодательства Республики Казахстан и применяемых рыночных
3. Мониторинг осуществляется методом сбора от налогоплательщиков информации по основным финансово-экономическим и налоговым показателям через электронную систему передачи данных в базу данных на центральном сервере уполномоченного государственного органа, обеспечивающего налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств (далее - уполномоченный государственный орган). Данные налоговой отчетности по электронному
1) уполномоченным государственным органом по налогоплательщикам,
2) налоговыми комитетами по областям, городам Астана, Алматы и налоговым комитетом "Астана - жана кала" (далее - налоговые комитеты) по
4. База данных по мониторингу формируется на основе налоговой отчетности, составляемой по формам NN 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, содержащей информацию, указанную в пункте 3 настоящих Правил, предоставляемой налогоплательщиками в электронном формате (файлах) программного обеспечения в порядке и сроки, установленные настоящими Правилами.
5. Программное обеспечение по заполнению форм налоговой отчетности по мониторингу выполняет функцию приведения всех отчетов (заполненных форм налоговой отчетности) налогоплательщиков воднотипные файлы,
6. Электронная система передачи данных представляет собой способы доставки заполненных форм налоговой отчетности в виде файлов установленного
7. Формы налоговой отчетности и программное обеспечение по их заполнению размещаются на сайте уполномоченного государственного органа.
8. Заполненные формы налоговой отчетности через систему передачи налогоплательщиками, подлежащими республиканскому мониторингу, в налогоплательщиками, подлежащими региональному мониторингу, в налогоплательщиков, подлежащих республиканскому и региональному информация по формам налоговой отчетности NN 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 предоставляется ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Если последний день срока представления форм налоговой отчетности по мониторингу приходится на нерабочий день, сроком представления является 9-1. Накопительные пенсионные фонды, самостоятельно осуществляющие инвестиционное управление пенсионными активами, не предоставляют формы NN 3.2, 3.3, 3.4.
3) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность;
4) код налогового органа по месту регистрации налогоплательщика;
5) вид формы налоговой отчетности. В зависимости от вида формы налоговой отчетности отмечается соответствующая ячейка. Ячейка "Основная"
отмечается при предоставлении первоначальной и последующих форм налоговой Ячейка "Корректировочная" отмечается при внесении изменений и дополнений в ранее представленные формы налоговой отчетности.
налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7)
пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса, на основании которого требуется внести изменения и дополнения в ранее представленные формы налоговой отчетности. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Корректировочная", а также номер и дата уведомления.
10-1. При отсутствии в отчетном периоде показателей финансово- хозяйственной деятельности налоговая отчетность по электронному мониторингу
11. При необходимости уполномоченный государственный орган вправе запросить расшифровку по сданным формам налоговой отчетности по налогоплательщика до срока представления налоговой отчетности по мониторингу уполномоченный государственный орган вправе продлить срок представления налоговой отчетности на период не более трех месяцев.
13. Форма N 3.1. Отчет по управлению пенсионными активами (Приложение 1).
В графе 1 "N" указывается номер по порядку. Последующая информация В графе 2 "Наименование НПФ" указывается наименование накопительного пенсионного фонда, передавшего пенсионные активы в управление юридическому лицу, осуществляющему инвестиционное управление пенсионными активами. Накопительные пенсионные фонды, самостоятельно осуществляющие инвестиционное управление пенсионными активами, данную графу не заполняют.
В графе 3 "Сумма пенсионных активов на конец отчетного периода"
указывается сумма пенсионных активов, принятых в управление юридическим лицом, осуществляющим инвестиционное управление пенсионными активами, по каждому накопительному пенсионному фонду по состоянию на конец отчетного периода.
В графе 4 "Инвестировано, всего" указывается сумма пенсионных активов каждого накопительного пенсионного фонда, размещенных в финансовые инструменты на конец отчетного периода. Данная графа отражает сумму граф 5- 13 настоящего отчета.
В графе 5 "Национальный Банк РК" указывается сумма пенсионных активов, размещенных во вклады Национального Банка Республики Казахстан.
В графе 6 "Банки второго уровня" указывается сумма пенсионных активов, размещенных во вклады банков второго уровня.
В графе 7 "Ценные бумаги МФ РК и НБ РК" указывается сумма пенсионных активов, размещенных в государственные ценные бумаги Республики Казахстан, выпущенных Министерством финансов Республики Казахстан и Национальным Банком Республики Казахстан, за исключением ценных бумаг, выпущенных местными исполнительными органами Республики Казахстан.
В графе 8 "Ценные бумаги местных исполнительных органов"
указывается сумма пенсионных активов, размещенных в государственные ценные бумаги, выпущенные местными исполнительными органами.
В графе 9 "Негосударственные ценные бумаги иностранных эмитентов"
указывается сумма пенсионных активов, размещенных в негосударственные ценные бумаги иностранных эмитентов.
В графе 10 "Ценные бумаги иностранных государств" указывается сумма пенсионных активов, размещенных в ценные бумаги иностранных государств.
В графе 11 "Ценные бумаги международных финансовых организаций"
указывается сумма пенсионных активов, размещенных в ценные бумаги международных финансовых организаций.
В графе 12 "Негосударственные ценные бумаги" указывается сумма пенсионных активов, размещенных: в ипотечные облигации организаций Республики Казахстан, включенных в официальный список организатора торгов;
во включенные в официальный список организатора торгов по категории "А"
иные, помимо ипотечных облигаций, негосударственные эмиссионные ценные бумаги организаций Республики Казахстан, выпущенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан и других государств; в облигации ЗАО "Банк Развития Казахстана" и в прочие негосударственные ценные бумаги.
В графе 13 "Прочие" указывается сумма пенсионных активов, размещенных в прочие финансовые инструменты, не указанные в графах 4-11 настоящего отчета.
В графе 14 "Начислено инвестиционного дохода" указывается сумма инвестиционного дохода, начисленного каждому накопительному пенсионному фонду в отчетном периоде.
В графе 15 "Комиссионное вознаграждение" указывается сумма комиссионного вознаграждения юридического лица, осуществляющего инвестиционное управление пенсионными активами, полученного в отчетном налоговом периоде от каждого накопительного пенсионного фонда.
14. Формы N 3.2. "Бухгалтерский баланс" (Приложение 2), N 3.3. "Отчет о доходах и расходах" (Приложение 3) являются финансовой отчетностью налогоплательщика, подготовленной за отчетный налоговый период, и заполняются в соответствии с законодательством Республики Казахстан по Формы заполняется с нарастающим итогом, единицей измерения
15. Форма N 3.4. "Предварительный расчет по корпоративному подоходному налогу с юридических лиц" (Приложение 4) заполняется в соответствии с Налоговым кодексом по фактически полученным доходам и понесенным затратам за отчетный налоговый период, с нарастающим итогом.
В строке 1 "Совокупный доход" указываются все доходы, полученные за В строке 3 "Переносимые убытки" указываются переносимые убытки В строке 4 "Корректировка налогооблагаемого дохода" указываются В строке 5 "Налогооблагаемый доход с учетом переносимых убытков и корректировки" указывается налогооблагаемый доход с учетом переносимых В строке 6 "Сумма начисленного корпоративного подоходного налога"
указывается сумма начисленного корпоративного подоходного налога по ставкам иностранного налога, удержанного с налогоплательщика за пределами Республики Казахстан и принятого в зачет в Республике Казахстан. Размер засчитываемой суммы налога не может превышать размера суммы налога, которая была бы начислена в Республике Казахстан к этому доходу по ставкам, вознаграждения (выигрыша)" указывается сумма налога, удержанного В строке 9 "Сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате" указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего В строке 10 "Авансовые платежи, всего в том числе" указывается сумма внесенных налогоплательщиком авансовых платежей с учетом переноса с предыдущего налогового периода и других налогов за отчетный налоговый В строке 11 "Всего внесенных авансовых платежей" указывается корпоративного подоходного налога, подлежащего доплате в бюджет.
В строке 13 "Сумма излишне уплаченного налога" указывается сумма корпоративного подоходного налога излишне уплаченного в бюджет.
Форма N 3.1 юридическими лицами, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами, подлежащими электронному мониторингу Сноска. Приложение 1 в редакции приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 7 августа 2007 года N 551 (вводится в действие по истечении 10 календарных дней после дня его первого офиц. опубл.).
Отчет по управлению пенсионными активами Инвес- тиро- банковские вклады приобретение ценных бумаг НПФ вано, Нацио- банки ценные всего наль- второго бумаги уровня МФ РК местных Банк и НБ РК испол- РК органов ИТОГО:
лено негос.
прочие иност- между- дохода ранных народных госу- финан- эмитентов дарств совых органи- заций Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.
Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соотвествии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой Форма N 3.2 Сноска. Приложение 2 в редакции приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 7 августа 2007 года N 551 (вводится в действие по истечении 10 календарных дней после дня его первого офиц. опубл.).
Основные средства, используемые в основной деятельности (нетто)
Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.
Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соответствии с Соглашением об использовании и признании электронной цифровой Форма N 3.3 Сноска. Приложение 3 в редакции приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 7 августа 2007 года N 551 (вводится в действие по истечении 10 календарных дней после дня его первого офиц. опубл.).
бумаг, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной отчетности.
Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соответствии Соглашением об использовании и признании электронной цифровой Форма N 3.4 Сноска. Приложение 4 в редакции приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 7 августа 2007 года N 551 (вводится в действие по истечении 10 календарных дней после дня его первого офиц. опубл.).
N П/П
Корректировка налогооблагаемого Зачет налога, удержанного у источника выплаты вознаграждения (выигрыша)
Сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате Авансовые платежи, всего в том числе:
Мы несем ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за достоверность и полноту сведений, приведенных в данной форме Ф.И.О. должностного лица, заполнившего форму налоговой отчетности Настоящая форма заверена электронной цифровой подписью в соответствии Соглашением об использовании и признании электронной цифровой