Қазақша:
Национальный Банк Республики Казахстан Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2004 жылғы 15 желтоқсандағы № 177 қаулысы.
Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде 2005 жылғы 18 қаңтарда тіркелді. Тіркеу № 3364.
Күші жойылды - Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкі Басқармасының 2009 жылғы 25 мамырдағы № 49 қаулысымен Бағалы қағаздар нарығында брокерлік және дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдардың жылдық қаржылық есеп беру тәртібі, нысандары және ұсыну мерзімдері туралы Күші жойылды - ҚР Ұлттық Банкі Басқармасының 2009.05.25 № 49 қаулысымен.
1. Бағалы қағаздар нарығында брокерлік және дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдар (бұдан әрі - брокерлер және дилерлер) жыл сайын қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау жөніндегі уәкілетті мемлекеттік органға (бұдан әрі - уәкілетті орган) мыналар кіретін шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық қаржылық есепті берсін:
1) 1-нысан бойынша жасалған, шоғырландырылмаған бухгалтерлік баланс (шоғырландырылған бухгалтерлік баланс) (осы қаулының 1-қосымшасы);
ҚР НҚА ЭББ-гі нақты құжатқа сілтеу QR-коды
2) 2-нысан бойынша жасалған, пайдалар мен зияндар туралы шоғырландырылмаған есеп (пайдалар мен зияндар туралы шоғырландырылған есеп) (осы қаулының 2-қосымшасы);
3) 3-нысан бойынша жасалған, ақша қаражаты қозғалысы туралы шоғырландырылмаған есеп (ақша қаражаты қозғалысы туралы шоғырландырылған есеп) (осы қаулының 3-қосымшасы);
4) 4-нысан бойынша жасалған, капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылмаған есеп (капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылған есеп) (осы қаулының 4-қосымшасы);
5) толтырылуы жөнінде осы қаулының 5-қосымшасында белгіленген талаптарға сәйкес жасалған, шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазба.
Еншілес және қауымдасқан ұйымдары болмаған кезде брокерлер-дилерлер аудиторлық ұйым растаған шоғырландырылмаған жылдық қаржылық есепті ғана ұсынады.
Брокерлер-дилерлер шоғырландырылмаған және шоғырландырылған жылдық қаржылық есепті ұсынған кезде аудиторлық ұйым растамасы тек шоғырландырылған жылдық қаржылық есеп үшін ғана талап етіледі.
Брокерлер-дилерлер есепті жылдың 1 қаңтарынан бастап 31 желтоқсанына дейінгі кезеңнің шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық қаржылық есебін есепті жылдан кейінгі жылдың 1 сәуірінен кешіктірмей, есепті жылдың қаржылық есебіне жүргізілген аудиттің нәтижелері бойынша аудиторлық есеппен бірге ұсынады.
2. Брокерлер-дилерлер:
1) шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық қаржылық есепті уәкілетті органға электрондық тасымалдауышта және қағазға басып ұсынуды қамтамасыз етсін;
2) еншілес және қауымдасқан ұйымдарының халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына сәйкес шоғырландырылған негізде жасалған жылдық қаржылық есебінің жұмыс кестелерін және тиісті нысандарын қоса берсін.
3. Осы қаулы екінші деңгейдегі банктерге, Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне, қаржылық агенттіктерге, зейнетақы активтерін инвестициялық басқаруды жүзеге асыратын ұйымдарға, инвестициялық портфельді басқарушыларға және Ұлттық почта операторына қолданылмайды.
4. Осы қаулы 2005 жылғы 1 ақпаннан бастап қолданысқа енеді.
5. Бухгалтерлік есеп департаменті (Шалғымбаева Н.Т.):
1) Заң департаментімен (Шәріпов С.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қабылдасын;
2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он күндік мерзімде оны Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне, бағалы қағаздар нарығында брокерлік-дилерлік қызметті жүзеге асыратын ұйымдарға, Қазақстан Республикасы Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігіне және Қазақстан қаржыгерлерінің қауымдастығына жіберсін.
6. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары Н.Қ.Абдулинаға жүктелсін.
Ұлттық Банк Төрағасы
"Келісілді"
Қазақстан Республикасы Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігінің Төрағасы 2004 жылғы "__" _______ Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының 2004 жылғы 15 желтоқсандағы № 177 қаулысына 1-қосымша Мерзімі ұзартылған салықтық талап Басқа да активтер Салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер бойынша бюджетке қойылатын талаптар Берілген қысқа мерзімді заемдар (күмәнді борыштар бойынша резервтерді шегергенде)
"Кері РЕПО" операциясы Туынды қаржы құралдары Сауда бағалы қағаздары Орналастырылған салымдар (болуы ықтимал шығындар резервін шегеруімен)
Ақша және ақша баламалары Активтердің жиынтығы:
Капитал
Жарғылық капитал
Сыйлықақылар (қосымша төленген капитал)
Алынған капитал
Резервтік капитал
Басқа да резервтер
Бөлінбеген пайда (өтелмеген шығын)
оның ішінде:
есепті жылдың өткен жылдардың Капитал жиынтығы:
Азшылық үлесі
Міндеттемелер
Алынған заемдар
Кредиторлық берешек
Бағалау міндеттемелері Шығарылған борыштық бағалы қағаздар Мерзімі ұзартылған салықтық міндеттеме Акционерлермен акциялар бойынша есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар Қызметкерлермен есеп айырысу бойынша есептелген шығыстар бюджет алдындағы міндеттеме "РЕПО" операциясы Басқа да міндеттемелер Міндеттемелер жиынтығы:
Капитал және міндеттемелер жиынтығы Бірінші басшы: _________________ күні__________________ Бас бухгалтер __________________ күні__________________ Орындаушы: _____________________ күні__________________ Телефоны:__________________ Мөр орны 2004 жылғы 15 желтоқсан № 177 қаулысына 2-қосымша Сатып алынған бағалы қағаздар бойынша сыйақы (сыйлықақы) түріндегі шығыстар Шығарылған бағалы қағаздар бойынша сыйақы түріндегі шығыстар "РЕПО" операциялары бойынша шығыстар Алынған заемдар және қаржылық жалдау бойынша сыйақы түріндегі шығыстар Жалпы әкімшілік шығыстар Қаржылық емес активтерді сатудан және активтерді өткізуден шығыстар Басқа да шығыстар Шығыстар жиынтығы Резервтерге (провизияларға)
аударылғанға дейінгі пайда (шығын)
Операциялар бойынша ықтимал шығындарға арналған резервтер (резервтерді қалпына келтіру)
Басқа заңды тұлғалардың капиталына қатысудан кіріс Кезеңдегі пайда (зиян)
Тоқтатылған қызметтен пайда (зиян)
Салық салынғанға дейінгі пайда (шығын)
Корпоративтік табыс салығы Салық салынғаннан кейінгі таза пайда (шығын)
Кезең ішіндегі таза пайда (шығын)
№ 177 қаулысына 3-қосымша ұзақ мерзімді дебиторлық берешектің (ұлғаюы) азаюы Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздардың (ұлғаюы) азаюы болашақ кезеңдер шығыстарының Берілген қысқа мерзімді заемдардың қысқа мерзімді дебиторлық берешектің "Кері РЕПО" операцияларының сауда бағалы қағаздарының (ұлғаюы) азаюы орналастырылған салымдардың басқа да активтердің (ұлғаюы) азаюы Операциялық міндеттемелердің ұлғаюы (азаюы):
ұзақ мерзімді кредиторлық берешектің ұлғаюы (азаюы)
болашақ кезеңдер кірістерінің ұлғаюы (азаюы)
қысқа мерзімді кредиторлық берешектің "РЕПО" операцияларының ұлғаюы (азаюы)
Басқа да міндеттемелердің ұлғаюы Операциялық қызметтен ақшаның ұлғаюы Операциялық қызметтен ақшаның салық салынғаннан кейінгі ұлғаюы (азаюы)
Инвестициялық қызметке байланысты ақша түсімдері мен төлемдер Өтелгенге дейін ұсталатын бағалы қағаздарды сатып алу (сату)
Негізгі құрал-жабдықтар мен материалдық емес активтерді сатып алу емес активтерді сату Басқа заңды тұлғалардың капиталына инвестициялар Басқа да түсімдер мен төлемдер Инвестициялық қызметтен ақшаның ұлғаю (азаю) жиынтығы Қаржылық қызметке байланысты Акциялар шығару Борыштық бағалы қағаздарды шығару Акцияларды және қатысу үлестерін алу немесе өтеу Акциялар бойынша дивидендтер төлеу Қаржылық қызметтен ақшаның ұлғаю (азаю) жиынтығы Есепті кезеңдегі ақшаның таза Кезең басындағы ақша және ақша баламалары қалдығы Кезең соңындағы ақша және ақша баламалары қалдығы № 177 қаулысына 4-қосымша Кезеңдегі пайда (зиян)
Кезеңдегі барлық пайда (зиян)
Дивидендтер
Акциялар эмиссиясы
(құрылтайшылардың салымдары және пайлары)
Сатып алынған акциялар Ішкі аударымдар Негізгі құрал-жабдықтарды жинақталған қайта бағалаудың өзгеруі резервтік капиталды қалыптастыру Басқа да операциялар Есепті кезең басындағы сальдо Есеп саясатындағы өзгерістер және қателерді түзету басында қайта саналған сальдо қайта бағалау Сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздар құнының өзгеруі Ақша ағындарын хеджирлеу операциялардан Капиталдың өзінде тікелей танылған соңындағы сальдо Капитал жиынтығы Барлығы Бөлінбеген пайда (өтелмеген зиян)
« "Бас ұйымның капиталы" және "Азшылық үлесі" бағандары шоғырландырылған қаржылық есептілікті жасау кезінде толтырылады.
Шоғырландырылмаған қаржылық есептілікті жасау кезінде немесе еншілес ұйымдар болмаған кезде инвестициялық портфельді басқарушылар 2-6- бағандарды толтырады.
Бірінші басшы ___________________ күні ___________________ Бас бухгалтер ______________________ күні ___________________ Орындаушы ___________________________ күні ___________________ Телефоны _______________________________ Мөр қоюға арналған орын № 177 қаулысына 5-қосымша
1. Шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазбаға мыналар кіреді:
1) активтер мен міндеттемелер бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
2) қаржы-шаруашылық қызметтің нәтижелері бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
3) ақша ағыны бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер;
4) капитал бойынша есепті кезеңде болған өзгерістер.
2. Шоғырландырылған жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазбада шектелместен мынадай ақпарат ашылады:
1) еншілес және қауымдасқан ұйымдардың тізімі, аффилиирленгендік туралы ақпаратты ашу (қатынастардың сипаты және ауқымы);
2) брокерлер-дилерлер және олардың еншілес ұйымдары арасындағы өзара қарым-қатынастың сипаты;
3) атын, тіркелген елін немесе орналасқан жерін, оларға қатысу үлесінің мөлшерін, дауыс беретін акцияларының санын көрсете отырып басқа аффилиирленген тұлғалардың тізімі;
4) еншілес ұйымды сатып алудың немесе сатудың есепті және өткен кезеңдердегі қаржылық көрсеткіштерге әсері;
5) еншілес ұйымдарға инвестицияларды есепке алу үшін негізгі брокерлер- дилерлер жеке жылдық қаржылық есепте пайдаланатын әдіс;
6) қауымдасқан ұйымдарға инвестицияларды есепке алу үшін пайдаланатын әдіс;
7) еншілес ұйымның есебі шоғырландырылған жылдық қаржылық есепке кіргізілмеуінің себептері;
8) шоғырландырылған жылдық қаржылық есептің баптарына субъектілердің есептің осы баптарына қолданатын талаптарының айырмашылықтарынан жасауға болмайтын түзетулер;
9) жекелеген жылдық қаржылық есептердің біріктірілетін, түзетілетін және ауыстырылатын баптары, сондай-ақ шоғырландырудың нәтижесі;
10) азшылық үлесін құрайтын қатысушылардың атауын, олардың еншілес ұйымдардағы үлестерін көрсете отырып, азшылық үлесі туралы ақпарат;
11) есеп субъектілерінің бірлескен қызметке қатысу туралы ақпарат.
3. Түсіндірме жазбадағы, қаржылық есептілікте келтірілген баптарды жіктеу қажет болған кезде халықаралық қаржылық есептілік стандарттарының талаптарына сәйкес олардың мағынасын түсіндіретін ақпаратпен толықтырылады.

На русском языке:
Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Постановление Правления Национальный Банк Республики Казахстан Национального Банка Республики Казахстан от 15 декабря 2004 года № 177. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 18 января 2005 года № 3364. Утратило силу постановлением Правления Казахстан от 25 мая 2009 года № О порядке, формах и сроках представления годовой финансовой отчетности организациями, осуществляющими брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг
1. Организациям, осуществляющим брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг (далее - брокеры-дилеры), ежегодно представлять в уполномоченный государственный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган)
неконсолидированную (консолидированную) годовую финансовую отчетность, которая включает в себя следующее:
1) неконсолидированный бухгалтерский баланс (консолидированный бухгалтерский баланс), составленный по форме 1 (приложение 1 к настоящему постановлению);
2) неконсолидированный отчет о прибылях и убытках (консолидированный отчет о прибылях и убытках), составленный по форме 2 (приложение 2 к настоящему постановлению);
3) неконсолидированный отчет о движении денежных средств (консолидированный отчет о движении денежных средств), составленный по форме 3 (приложение 3 к настоящему постановлению);
4) неконсолидированный отчет об изменениях в капитале (консолидированный отчет об изменениях в капитале), составленный по форме 4 (приложение 4 к настоящему постановлению);
5) пояснительную записку к неконсолидированной (консолидированной)
годовой финансовой отчетности, составленную в соответствии с требованиями по ее заполнению, установленными приложением 5 к настоящему постановлению.
При отсутствии дочерних и ассоциированных организаций брокерами- дилерами представляется только неконсолидированная годовая финансовая отчетность, подтвержденная аудиторской организацией.
При представлении брокерами-дилерами неконсолидированной и консолидированной годовой финансовой отчетности подтверждение аудиторской организации требуется только для консолидированной годовой финансовой отчетности.
Неконсолидированная (консолидированная) годовая финансовая отчетность представляется брокерами-дилерами за период с 1 января по 31 декабря отчетного года, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом с аудиторским отчетом по результатам проведенного аудита финансовой отчетности за отчетный год.
2. Брокерам-дилерам:
1) обеспечить представление неконсолидированной (консолидированной)
годовой финансовой отчетности в уполномоченный орган на электронном и бумажном носителях;
2) прилагать рабочие таблицы и соответствующие формы годовой финансовой отчетности дочерних и ассоциированных организаций, составленные на консолидированной основе в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
3. Настоящее постановление не распространяется на банки второго уровня, Национальный Банк Республики Казахстан, финансовые агентства, организации, осуществляющие инвестиционное управление пенсионными активами, управляющих инвестиционным портфелем и Национального оператора почты.
4. Настоящее постановление вводится в действие с 1 февраля 2005 года.
5. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата Национального Банка Республики Казахстан, организаций, осуществляющих брокерско-дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и Ассоциации финансистов Казахстана.
6. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.
Председатель Национального Банка "СОГЛАСОВАНО"
Председатель Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Приложение 1 к Постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 декабря 2004 года № 177 Отсроченное налоговое требование Прочие активы Требования к бюджету по налогам и другим обязательным платежам в бюджет Краткосрочные займы предоставленные (за вычетом резервов по сомнительным долгам)
Операция "Обратное РЕПО"
Производные финансовые инструменты Торговые ценные бумаги Вклады размещенные (за вычетом резервов на возможные потери)
Деньги и денежные эквиваленты Итого активы:
Капитал
Уставный капитал
Премии (дополнительный оплаченный капитал)
Изъятый капитал
Резервный капитал
Прочие резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):
в том числе:
отчетного года предыдущих лет Итого капитал:
Доля меньшинства
Обязательства
Полученные займы
Кредиторская задолженность Оценочные обязательства Выпущенные долговые ценные бумаги Отсроченное налоговое обязательство Начисленные расходы по расчетам с акционерами по акциям Начисленные расходы по расчетам с персоналом Обязательство перед бюджетом по налогам и другим обязательным платежам в бюджет Операция "РЕПО"
Прочие обязательства
Итого обязательства:
Итого капитал и обязательства Первый руководитель _____________дата____________ Главный бухгалтер _______________дата____________ Исполнитель____________________ дата ____________ Телефон _____________ Место для печати Приложение 2 Доходы от реализации нефинансовых активов и получения активов Прочие доходы Итого доходов Комиссионные расходы Расходы в виде вознаграждения (премии) по приобретенным ценным бумагам вознаграждения по выпущенным ценным бумагам Расходы по операциям "РЕПО"
полученным займам и финансовой аренде Общие административные расходы Расходы от реализации нефинансовых активов и передачи активов Прочие расходы Итого расходов Прибыль (убыток) до отчисления в резервы (провизии)
Резервы (восстановление резервов) на возможные потери по операциям Доход от участия в капитале других юридических лиц Прибыль (убыток) за период Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности налогообложения Корпоративный подоходный налог Чистая прибыль (убыток) после (убыток) за период Приложение 3 Операционный доход (убыток)
до изменения в операционных активах и обязательствах (Увеличение) уменьшение в операционных активах:
(увеличение) уменьшение предоставленных долгосрочных займов (увеличение) уменьшение долгосрочной дебиторской задолженности ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи расходов будущих периодов (увеличение) уменьшение предоставленных краткосрочных займов краткосрочной дебиторской операции "Обратное РЕПО"
торговых ценных бумаг размещенных вкладов прочих активов Увеличение (уменьшение)
в операционных обязательствах:
увеличение (уменьшение)
долгосрочной кредиторской доходов будущих периодов краткосрочной кредиторской операции "РЕПО"
прочих обязательств денег от операционной деятельности Корпоративный подоходный налог Итого увеличение (уменьшение)
деятельности после
Денежные поступления и платежи, связанные с инвестиционной деятельностью Покупка (продажа) ценных бумаг, удерживаемых до погашения Покупка основных средств и нематериальных активов Продажа основных средств и Инвестиции в капитал других Прочие поступления и платежи денег от инвестиционной деятельности финансовой деятельностью Выпуск акций Выпуск долговых ценных бумаг Изъятие или погашение акций и долей участия Займы полученные Выплата дивидендов по акциям денег от финансовой деятельности Итого чистое увеличение (уменьшение) денег за отчетный период Остаток денег и денежных эквивалентов на начало периода эквивалентов на конец периода Приложение 4 Постановлению Правления Национального имеющихся в наличии для продажи Хеджирование денежных потоков Прибыль (убыток) от прочих операций (убыток), признанная/ый непосредственно в са- мом капитале (убыток)
за период
Всего прибыль
Дивиденды
Эмиссия акций
(вклады и паи учредителей)
Выкупленные акции (вклады и паи Внутренние переводы изменение накопленной переоценки основных средств формирование резервного капитала Прочие операции Сальдо на начало отчетного периода Изменения в учетной политике и корректировка ошибок Пересчитанное сальдо на Переоценка Изменение стоимости ценных бумаг, от прочих непосредст- венно в самом Сальдо на конец Графы "Капитал родительской организации" и "Доля меньшинства"
заполняются при составлении консолидированной финансовой отчетности.
При составлении неконсолидированной финансовой отчетности или отсутствии дочерних организаций организации, осуществляющие брокер- скую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, заполняют графы 2-6.
Первый руководитель ___________________ дата ___________________ Главный бухгалтер ___________________ дата ___________________ Исполнитель ___________________ дата ___________________ Телефон _______________________________ Приложение 5
1. Пояснительная записка к неконсолидированной (консолидированной)
годовой финансовой отчетности включает в себя следующее:
1) изменения, произошедшие за отчетный период по активам и обязательствам;
2) изменения, произошедшие за отчетный период, по результатам финансово-хозяйственной деятельности;
3) изменения, произошедшие за отчетный период, по денежным потокам;
4) изменения, произошедшие за отчетный период, по капиталу.
2. В пояснительной записке к консолидированной годовой финансовой отчетности раскрывается следующая информация, не ограничиваясь ею:
1) список дочерних и ассоциированных организаций, раскрытие информации об аффилиированности (характер и масштабы отношений);
2) характер взаимоотношений между брокерами-дилерами и их дочерними организациями;
3) список других аффилиированных лиц с указанием названия, страны регистрации или местонахождения, размер доли участия в них, количество голосующих акций;
4) влияние от приобретения или реализации дочерней организации на финансовые показатели отчетного и предыдущего периодов;
5) метод, используемый родительскими брокерами-дилерами для учета инвестиций в дочерние организации в отдельной годовой финансовой отчетности;
6) метод, используемый для учета инвестиций в ассоциированные организации;
7) причины, по которым отчетность дочерней организации не включается в консолидированную годовую финансовую отчетность;
8) поправки к статьям консолидированной годовой финансовой отчетности, которые невозможно было произвести из-за различий требований учетных политик субъектов, применяемых к данным статьям отчетности;
9) статьи отдельных годовых финансовых отчетов, подлежащие объединению, корректировке и переносу, а также результаты консолидации;
10) информацию о доле меньшинства с указанием наименования участников, составляющих долю меньшинства, доли их участия в дочерних организациях;
11) информацию об участии субъектов отчетности в совместной деятельности.
3. В пояснительной записке классификация статей, приведенная в финансовой отчетности, при необходимости, дополняется информацией, поясняющей их смысл в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности.