параграф 2, буква е) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/35.
 Отчита се само когато стойността на базовите балансови и задбалансови ценни книжа, участващи в споразумения по заемане и обратно изкупуване на ценни книжа, с падеж след референтната дата на отчитане представляват повече от 5 % от общите инвестиции, отчетени в C0010/R0070 и C0010/R0220 от образец S.02.01, когато се използва единствено метод 1, определен в член 230 от Директива 2009/138/ЕО. Когато метод 1 се използва в комбинация с метод 2, определен в член 233 от Директива 2009/138/ЕО, или метод 2 се използва самостоятелно, съотношението трябва да бъде коригирано, за да отрази позициите на всички субекти, включени в обхвата на образец S.06.02.
 Отчитат се всички балансови и задбалансови договори. Информацията включва всички договори през отчетния период, независимо дали са открити или закрити към отчетната дата. За договори, които често биват предоговаряни и по същество представляват една и съща трансакция, се отчита само откритите позиции.
 Като споразумение за обратно изкупуване (репо сделка) се определя продажбата на ценни книжа, обвързана със споразумение продавачът да изкупи обратно ценните книжа на по-късна дата. Като заемане на ценни книжа се определя заемането на ценни книжа от една страна на друга, при което заемополучателят предоставя на заемодателя обезпечение.
 Позициите се отчитат с тяхната положителна стойност, освен ако в съответните указания не е предвидено друго.
 Категориите активи, посочени в настоящия образец, са определени в приложение IV — Категории активи, към настоящия регламент, а позоваванията на идентификационните (CIC) кодове се отнасят до приложение VI — таблица CIC, към на настоящия регламент.
 Всеки договор за обратно изкупуване и заемане на ценни книжа се отчита в толкова реда, колкото са необходими за предоставяне на изискваната информация. Ако с единия от вариантите може да бъде представена само част от отчитания инструмент по дадена позиция, а за останалата част трябва да бъде използван друг вариант, тогава договорът трябва да бъде разделен на съставни части, освен ако в указанията не е предвидено друго.
 Образецът се прилага за метод 1 (метод, основан на счетоводно консолидиране), метод 2 (метод на приспадане и агрегиране) и комбинация от метод 1 и 2.
 Когато се използва единствено метод 1, отчитането отразява консолидираната позиция на държаните от групата договори за обратно изкупуване и заемане на ценни книжа, нетно от сделките в рамките на групата, попадащи в обхвата на надзора на групова основа. Отчитането се извършва по следния начин:
 —
 Позиции „Юридическо наименование на предприятието“ (C0010) и „Идентификационен код на предприятието“ (C0020) не се отчитат;
 —
 Договорите за обратно изкупуване и заемане на ценни книжа, държани пряко (т.е. не на принципа на подробен преглед) от застрахователните или презастрахователните предприятия, притежаващи дялово участие, застрахователните холдинги или финансовите холдинги със смесена дейност, се отчитат позиция по позиция;
 —
 Договорите за обратно изкупуване и заемане на ценни книжа, държани пряко (т.е. не на принципа на подробен преглед) от предприятията, консолидирани в съответствие с член 335, параграф 1, букви а), б) и в) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/35, се отчитат позиция по позиция;
 —
 Договорите за обратно изкупуване и заемане на ценни книжа, държани от други свързани