III
 Указания относно образците за отчета за платежоспособността и финансовото състояние на групи
 Настоящото приложение съдържа допълнителни указания във връзка с образците, включени в приложение I към настоящия регламент. В първата колона от таблиците се определят позициите, които биват оповестени, чрез посочване на колоните и редовете, представени в образеца в приложение I.
 Образците, които се попълват в съответствие с указанията от различните раздели от настоящото приложение, са посочени като „настоящия образец“ в целия текст на приложението.
 S.02.01 — Счетоводен баланс
 Общи коментари:
 Настоящият раздел се отнася за ежегодното оповестяване на информация на равнище група.
 Настоящият образец се използва, когато се прилага метод 1 (метод, основан на счетоводно консолидиране) — самостоятелно или в комбинация с метод 2 (метод на приспадане и агрегиране). Дяловите участия в свързани предприятия, които не са консолидирани, по редове, в съответствие с член 335, параграф 1, буква а), б) или в) от Делегиран регламент (ЕС) 2015/35, включително дялови участия в свързани предприятия, които са включени с метод 2, когато се използва комбинация от методи, се включват в позиция „Дялови участия в свързани предприятия, включително участия“.
 Колона „Стойност по „Платежоспособност II“ (C0010) се попълва въз основа на принципите за оценяване, установени в Директива 2009/138/ЕО, Делегиран регламент (ЕС) 2015/35, техническите стандарти и насоките по „Платежоспособност II“.
 ПОЗИЦИЯ
 УКАЗАНИЯ
 АКТИВИ
 C0010/R0030
 Нематериални активи
 Нематериални активи, различни от положителна репутация. Разграничим непаричен актив без физическо съдържание.
 C0010/R0040
 Отсрочени данъчни активи
 Отсрочените данъчни активи са сумите на данък върху доходите, възстановими в бъдещи периоди по отношение на:
 а)
 временни разлики, които могат да бъдат приспаднати;
 б)
 пренос на неизползвани данъчни загуби; и/или
 в)
 пренос на неизползвани данъчни кредити;
 C0010/R0050
 Излишък от пенсионни обезщетения
 Това е общата стойност на нетния излишък, свързан с пенсионната схема на служителите.
 C0010/R0060
 Недвижима собственост, машини и съоръжения, притежавани за собствено ползване
 Материални активи, които са предназначени за постоянна експлоатация и недвижима собственост, държана за собствено ползване от групата. Включва също недвижима собственост за собствено ползване, която е в процес на изграждане.
 C0010/R0070
 Инвестиции (различни от активи, държани за обвързаните с индекс и с дялове в инвестиционен фонд договори)
 Това е общата стойност на инвестициите, като се изключат активите, държани за обвързани с индекс и с дялове в инвестиционен фонд договори.
 C0010/R0080
 Недвижима собственост (различна от тази за собствено ползване)
 Стойност на недвижимата собственост, различна от тази за собствено ползване. Включва също недвижима собственост за собствено ползване, която е в процес на изграждане.
 C0010/R0090
 Дялови участия в свързани предприятия, включително участия
 Участия по смисъла на член 13, параграф 20 и член 212, параграф 2 и дялови участия в свързани предприятия по член 212, параграф 1, буква б) от Директива 2009/138/ЕО.
 Когато част от активите във връзка с дялови участия и свързани предприятия се отнася до договори, обвързани с индекс и с дялове в инвестиционен фонд, тези части се оповестяват в „Активи, държани за обвързани с индекс и с дялове в инвестиционен фонд договори“, C0010/R0220.
 Участията и дяловите участия в свързани предприятия на равнище група ще включват:
 —
 дялови участия в свързани, но не дъщерни застрахователни или презастрахователни предприятия,