{AE-ASS; *; c010} и {AE-SOU; r150; c030}; тяхната справедлива стойност се отчита в {AE-ASS; *; c040};
 (iii)
 когато отчетната институция получава предоставени като обезпечение ценни книжа: тяхната справедлива стойност се отчита в {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} и {AE-SOU; r150; c040}.
 д) Деривати (пасиви)
 Обезпечени деривати с отрицателна справедлива стойност се отчитат, както следва:
 (i)
 балансовата стойност на дериватите се отчита като източник на тежестта в {AE-SOU; r020; c010};
 (ii)
 обезпечението (първоначални обезпечения, необходими за откриване на позицията, и всяко обезпечение, депозирано за пазарната стойност на сделки с деривати) се отчита, както следва:
 (i)
 когато то е актив на отчетната институция: неговата балансова стойност се отчита в {AE-ASS; *; c010} и {AE-SOU; r020; c030}; неговата справедлива стойност се отчита в {AE-ASS; *; c040};
 (ii)
 когато то е обезпечение, получено от отчетната институция: неговата справедлива стойност се отчита в {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} и {AE-SOU; r020; c040}.
 е) Покрити облигации
 За целите на отчитането на тежестите върху активи покритите облигации са инструментите, посочени в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕС, независимо дали тези инструменти приемат правната форма на ценна книга, или не.
 По отношение на покритите облигации, при които няма задържане на част от ценните книжа, емитирани от отчетната институция, не се прилагат специални правила.
 За да се избегне двойното отчитане при задържане на част от емисията, се прилага предложеното по-долу третиране:
 (i)
 когато не са заложени собствените покрити облигации, размерът на пула от обезпечения по тези ценни книжа, задържани и все още непредоставени като залог, се отчита в образци AE-ASS като свободни от тежести активи. Допълнителна информация за задържаните покрити облигации, които все още не са предоставени като залог (базови активи, справедлива стойност и допустимост на тези, които могат да бъдат обременени с тежести, както и номинална стойност на тези, които не могат да бъдат обременени с тежести) се отчитат в образец AE-NPL;
 (ii)
 когато са заложени собствените покрити облигации, размерът на пула от обезпечения по тези ценни книжа, задържани и предоставени като залог, се включва в образец AE-ASS като активи, обременени с тежести.
 Следната таблица посочва как да бъде отчетена емисия от покрити облигации в размер на 100 EUR, от която 15 % са задържани и не са предоставени като залог, а 10 % са задържани и предоставени като залог по репо сделка в размер на 11 EUR с централна банка, когато пулът от обезпечения включва необезпечени заеми и балансовата стойност на заемите е 150 EUR.
 ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ
 Тип
 Размер
 Клетки
 Заеми, обременени с тежести
 Клетки
 Покрити облигации
 75 % (100) = 75
 {AE-Sources, r110, c010}
 75 % (150) = 112,5
 {AE-Assets, r100, c10}
 {AE-Sources, r110, c030}
 Финансиране от централна банка
 11
 {AE-Sources, r060, c010}
 10 % (150) = 15
 {AE-Assets, r100, c10}
 {AE-Sources, r060, c030}
 БЕЗ ТЕЖЕСТИ
 Тип
 Размер
 Клетки
 Заеми, необременени с тежести loans
 Клетки
 Задържани собствени покрити облигации
 15 % 100 = 15
 {AE-Not pledged, r010, c040}
 15 % (150) = 22,5
 {AE-Assets, r100, c60}
 {AE-Not pledged, r020, c010}
 ж) Секюритизации
 Секюритизациите са държани от отчетната институция дългови ценни