МСФО, не могат да отпишат от баланса си.
 Емитираните собствени покрити облигации или емитираните собствени секюритизации не се докладват в тази категория, тъй като за тях се прилагат различни правила, за да се избегне двойното отчитане:
 а)
 ако собствените дългови ценни книжа са заложени, стойността на пула от обезпечения/базови активи по тези ценни книжа, задържани и предоставени като залог, се докладва в образец AE-ASS като активи, обременени с тежести;
 б)
 ако собствените дългови ценни книжа все още не са заложени, стойността на пула от обезпечения/базови активи, учредени като залог по тези ценни книжа, задържани и все още непредоставени като залог, се докладва в образец AE-ASS като активи, свободни от тежести. Допълнителната информация за този втори вид собствени дългови ценни книжа, които все още не са предоставени като залог (базови активи, справедлива стойност и допустимост на тези, които могат да бъдат обременени с тежести, както и номинална стойност на тези, които не могат да бъдат обременени с тежести), се докладва в образец AE-NPL.
 245
 Емитирани собствени покрити облигации и секюритизации, все още непредоставени като залог
 Емитираните собствени покрити облигации и секюритизации, задържани от докладващата институция и свободни от тежести.
 За да се избегне двойното отчитане, спрямо емитираните собствени покрити облигации и секюритизации, задържани от докладващата институция, се прилага следното правило:
 а)
 ако тези секюритизации са заложени, стойността на пула от обезпечения/базови активи, с които те са обезпечени, се докладва в образец AE-ASS (F 32.01) като активи, обременени с тежести. При залог на собствени покрити облигации и секюритизации източникът на финансиране не е първоначалното им емитиране, а новата трансакция, при която ценните книжа биват заложени (финансиране от централната банка или друг вид обезпечено финансиране);
 б)
 ако тези секюритизации все още не са заложени, стойността на пула от обезпечения/базови активи, с които те са обезпечени, се докладва в образец AE-ASS (F 32.01) като активи, свободни от тежести.
 250
 ОБЩО АКТИВИ, ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ И ЕМИТИРАНИ СОБСТВЕНИ ДЪЛГОВИ ЦЕННИ КНИЖА
 Всички активи на докладващата институция, отразени в счетоводния ѝ баланс, всички получени от нея класове обезпечения, както и задържаните от нея емитирани собствени дългови ценни книжа, които не са емитирани собствени покрити облигации, нито емитирани собствени секюритизации.
 2.2.3. Указания за определени колони
 Колони
 Препратки към нормативни документи и указания
 010
 Справедлива стойност на обременените с тежести получени обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа
 Институциите докладват справедливата стойност на държаните/задържаните от тях обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, като следват определението за тежест върху активи в точка 11 от настоящото приложение.
 Справедливата стойност на финансов инструмент е цената, получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна трансакция между пазарни участници към датата на оценяване (вж. МСФО 13 „Оценяване по справедлива стойност“).
 020
 в т.ч.: емитирани от други субекти в групата
 Справедливата стойност на държаните/задържаните от докладващата институция обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, емитирани от субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.
 030
 в т.ч.: удовлетворяващи условията на централната банка
 Справедливата стойност на държаните/задържаните от докладващата