във финансовите отчети за отчетния период.
 C0030/R0240
 Разпределение на дивиденти
 Размер на разпределените дивиденти през отчетния период, посочен във финансовите отчети за отчетния период.
 C0030/R0250
 Други промени при превишение на активите над пасивите
 Останалите други промени при превишение на активите над пасивите.
 S.29.02 — Превишение на активите над пасивите — обяснено чрез инвестициите и финансовите пасиви
 Общи коментари:
 Настоящият раздел се отнася за ежегодното подаване на информация на равнище отделно предприятие.
 В настоящия образец се разглеждат подробно промените в превишението на активите над пасивите, дължащи се на инвестиции и финансови пасиви.
 В обхвата на настоящия образец:
 i.
 попадат позиции от пасива в деривати (като инвестиции);
 ii.
 попадат собствени акции;
 iii.
 попадат финансови пасиви (включващи подчинени пасиви);
 iv.
 не попадат активи, държани в обвързани с индекс или с дялове инвестиционни фондове;
 v.
 не попадат недвижима собственост, държана за собствено ползване.
 За всички тези позиции образецът обхваща инвестициите, държани към крайната дата на предходния отчетен период (N–1), и инвестициите, придобити/издадени през отчетния период (N).
 По отношение на активите, държани в обвързани с индекс или с дялове инвестиционни фондове, корекцията на основните собствени средства, свързана с оценяването, е отчетена в образец S.29.03.
 Разликата между информацията в образец S.29.02 (последна таблица) и образец S.09.01 представлява включването на приходите от собствени акции и изключването на позициите, обвързани с индекс. С образеца се цели да се обяснят подробно промените в превишението на активите над пасивите, свързани с инвестиции, като се вземат предвид:
 i.
 Промените в оценката, оказващи въздействие върху превишението на активите над пасивите (напр. реализираните печалби и загуби от продажби, но също и разлики от оценяването);
 ii.
 Приходи, произтичащи от инвестиции;
 iii.
 Разходи, свързани с инвестиции (включително разходи за лихви по финансови пасиви).
 ПОЗИЦИЯ
 УКАЗАНИЯ
 C0010/R0010
 Промени в оценяването на инвестициите
 Промени в оценяването на инвестициите, включително:
 —
 за активите, държани в портфейла — разликата между стойностите по „Платежоспособност II“ в края на отчетния период (N) и в началото на годината (N–1);
 —
 за инвестициите, изтеглени между двата отчетни периода (включително когато актив е придобит през отчетния период) — разликата между продажната цена и стойността по „Платежоспособност II“ към последния отчетен период (или за инвестиции, придобити през периода, стойността/цената на придобиване);
 —
 за активите, придобити през отчетния период и държани към края на отчетния период — разликата между крайната стойност по „Платежоспособност II“ и стойността/цената на придобиване;
 Тук се включват сумите, свързани с деривати, независимо дали дериватите са актив или пасив.
 Тук не се включват сумите, отчетени в „Приходи от инвестиции — R0040“ и „Разходи от инвестиции с изключение на начислени лихви върху подчинени и финансови пасиви — R0050“.
 C0010/R0020
 Промени в оценяването на собствени акции
 Идентично, както за поле C0010/R0010, но за собствени акции.
 C0010/R0030
 Промени в оценяването на финансови пасиви и подчинени пасиви
 Промени в оценяването на финансови пасиви и подчинени пасиви, включително:
 —
 за финансовите и подчинените пасиви, емитирани преди отчетния период и неизкупени — разликата между стойностите по „Платежоспособност II“ в края на отчетния период (N) и в началото на отчетния период (N–1);
 —
 за финансовите и подчинените пасиви, изкупени през