б)
 при „депозитна сметка“ — от „финансовата институция“, която е длъжна да извършва плащания по сметката (с изключение на представител на „финансова институция“, независимо от това дали този представител е „финансова институция“);
 в)
 при капиталово или дългово участие във „финансова институция“, което съставлява „финансова сметка“ — от тази „финансова институция“;
 г)
 при „застрахователен договор с откупна стойност“ или „анюитетен договор“ — от „финансовата институция“, която е длъжна да извършва плащания по договора.
 5. Тръст, който е пасивно нефинансово образувание
 „Образувание“ като съдружие, неперсонифицирано дружество с ограничена отговорност или подобна правна договореност, което не е местно лице за данъчни цели съгласно раздел VIII, параграф Г, точка 3 от приложение I, се третира като местно лице на юрисдикцията, на чиято територия се намира мястото на действителното му управление. За тези цели юридическо лице или правна договореност се приемат за „подобни“ на съдружие и неперсонифицирано дружество с ограничена отговорност, когато данъчното законодателство на дадена „юрисдикция, за която се предоставя информация“ не ги третира като облагаеми субекти в нея. Същевременно, за да се избегне двойното предоставяне на информация (предвид широкия обхват на понятието „контролиращи лица“ при тръстовете), тръст, който е„пасивно нефинансово образувание“, не може да се разглежда като подобна правна договореност.
 6. Адрес на централно управление на образуванието
 Едно от изискванията в раздел VIII, параграф Д, точка 6, буква в) от приложение I предвижда, че официалната документация на дадено „образувание“ съдържа адреса на централно управление на „образуванието“ в държавата членка, Андора или друга юрисдикция, в която „образуванието“ твърди, че е местно лице, или в държавата членка, Андора или друга юрисдикция, в която „образуванието“ е учредено или създадено. Адресът на централното управление на „образуванието“ по правило е мястото, където се намира неговото действително управление. Адресът на „финансова институция“, в която „образуванието“ поддържа сметка, пощенска кутия или адрес, използван единствено за кореспонденция, не е адресът на централното управление на „образуванието“, освен ако това е единственият адрес, използван от „образуванието“, и е посочен като негов регистриран адрес в организационните му документи. Наред с това, адрес, предоставен с инструкции за съхраняване на цялата поща на този адрес, не е адресът на централното управление на „образуванието“.
 ПРИЛОЖЕНИЕ III
 СПИСЪК НА КОМПЕТЕНТНИТЕ ОРГАНИ НА ДОГОВАРЯЩИТЕ СЕ СТРАНИ
 Компетентните органи за целите на настоящото споразумение са следните:
 а)
 в Княжество Андора: El Ministre encarregat de les Finances (министърът на финансите) или негов упълномощен представител;
 б)
 в Кралство Белгия: De Minister van Financiën/Le Ministre des Finances (министърът на финансите) или негов упълномощен представител;
 в)
 в Република България: Изпълнителният директор на Националната агенция за приходите или негов упълномощен представител;
 г)
 в Чешката република: Ministr financí (министърът на финансите) или негов упълномощен представител;
 д)
 в Кралство Дания: Skatteministeren (министърът на финансите) или негов упълномощен представител;
 е)
 във Федерална република Германия: Der Bundesminister der Finanzen или негов упълномощен представител;
 ж)
 в Република Естония: Rahandusminister (министърът на икономиката) или негов упълномощен представител;
 з)
 в Република Гърция: Ο Υπουργός Οικονομίας και Οικονομικών (министърът на икономиката) или негов упълномощен представител;
 и)
 в Кралство Испания: El Ministro de Economía y Hacienda (министърът на икономиката и финансите) или негов упълномощен