или продаден.
 Позицията на купувача и продавача за суаповете се определя в зависимост от ценната книга или условната стойност и потоците по суапа.
 Продавачът по суапа притежава ценната книга или условната стойност в началото на договора и е съгласен да достави през срока на договора тази ценна книга или условна стойност, включително всякакви други изходящи потоци, свързани с договора, когато е приложимо.
 Купувачът по суапа ще притежава ценната книга или условната стойност в края на договора за деривата и ще получи през срока на договора тази ценна книга или условна стойност, включително всякакви други входящи потоци, свързани с договора, когато е приложимо.
 Използва се една от възможностите от следния изчерпателен списък, освен по отношение на лихвените суапове:
 1 — Купувач
 2 — Продавач
 По отношение на лихвените суапове се използва една от възможностите от следния изчерпателен списък:
 3 — FX–FL: Фиксиран за плаващ
 4 — FX–FX: Фиксиран за фиксиран
 5 — FL–FX: Плаващ за фиксиран
 6 — FL–FL: Плаващ за плаващ
 C0140
 Премия, платена до момента
 Направеното плащане (при покупка), за опции и също така предварителни и периодични премии, платени за суапове, след създаването.
 C0150
 Премия, получена до момента
 Получено плащане (при продажба), за опции и също така предварителни и периодични премии, получени за суапове, след създаването.
 C0160
 Печалба и загуба до момента
 Размер на приходите и разходите, произтичащи от деривати след създаването, реализирани към датата на закриване/падеж. Съответства на разликата между стойността (цената) към датата на продажбата и стойността (цената) към датата на придобиване.
 Тази стойност може да е положителна (печалба) или отрицателна (загуба).
 C0170
 Брой договори
 Брой на подобни договори за деривати, отчитани в реда. За извънборсовите деривати, напр. при един договор за суап се отчита „1“, а ако има десет суапа с еднакви характеристики — „10“.
 Броят на договорите включва сключените договори, които са били закрити към отчетната дата.
 C0180
 Стойност на договора
 Брой базови активи в договора (напр. за фючърси върху акции това е броят на акциите, които трябва да бъдат доставени на падежа по договор, за фючърсите върху облигации това е референтната сума, залегнала в основата на всеки договор).
 Начинът, по който се определя размерът на договора, варира в съответствие с вида на инструмента. За фючърси върху акции размерът на договора обикновено се определя като функция на броя на акциите, залегнали в основата на договора.
 За фючърсите върху облигации, това е номиналната стойност на облигацията, залегнала в основата на договора.
 Прилага се само за фючърси и опции.
 C0190
 Максимална загуба при събитие, водещо до прекратяване на договора
 Максималният размер на загубата при настъпване на коригиращо събитие. Приложимо за CIC категория F.
 C0200
 Размер на изходящия поток по суапа
 Сума, която се доставя съгласно договора за суап (различна от премиите) през отчетния период. Съответства на лихвите, платени по лихвени суапове, и сумите, доставени по валутни суапове, кредитни суапове, суапове за обща доходност и други суапове.
 В случаите, когато се извършва сетълмент на нетна основа, се отчита само една от позиции C0200 и C0210.
 C0210
 Размер на входящия поток по суапа
 Сума, която се получава съгласно договора