тя трябва да приложи процедурата за търсене в електронните записи, описана в раздел III, параграф Б, точки 2—6 от приложение I.
 2. Декларация за нови сметки на образувания
 По отношение на „нови сметки на образувания“, за целите на определянето дали „контролиращото лице“ на „пасивно нефинансово образувание“ е „лице, за което се предоставя информация“, „предоставящата информация финансова институция“ може да използва единствено декларация от страна на „титуляря на сметката“ или на „контролиращото лице“.
 3. Качество на местно лице на финансова институция
 Дадена „финансова институция“ има качество на местно лице на държава членка, Андора или друга „участваща юрисдикция“, ако попада под юрисдикцията на тази държава членка, Андора или друга „участваща юрисдикция“ (т.е. „участващата юрисдикция“ има право да наложи на „финансовата институция“ задължение за предоставяне на информация). По правило, когато „финансова институция“ е местно лице за данъчни цели на държава членка, Андора или друга „участваща юрисдикция“, тя попада под юрисдикцията на тази държава членка, Андора или друга „участваща юрисдикция“ и поради това е „финансова институция на държава членка“, „финансова институция на Андора“ или „финансова институция на друга участваща юрисдикция“. При тръст, който е „финансова институция“ (независимо дали е местно лице за данъчни цели на държава членка, Андора или друга „участваща юрисдикция“), се счита, че тръстът попада под юрисдикцията на държава членка, Андора или друга „участваща юрисдикция“, ако един или повече от попечителите на тръста са местни лица на тази държава членка, Андора или друга „участваща юрисдикция“, освен ако тръстът предоставя на друга „участваща юрисдикция“ (държава членка, Андора или друга „участваща юрисдикция“) цялата изискуема по силата на настоящото споразумение или друго споразумение за прилагане на „световния стандарт“ информация за поддържаните от тръста „сметки, за които се предоставя информация“, тъй като е местно лице за данъчни цели на тази друга „участваща юрисдикция“. Същевременно, когато „финансова институция“ (с изключение на тръст) не е местно лице за данъчни цели (например поради факта, че е третирана като фискално прозрачна или попада под юрисдикция, която не предвижда подоходен данък), се счита, че попада под юрисдикцията на държава членка, Андора или друга „участваща юрисдикция“ и поради това е „финансова институция на държава членка“, „финансова институция на Андора“ или „финансова институция на друга участваща юрисдикция“, ако:
 а)
 е учредена според правото на държава членка, Андора или друга „участваща юрисдикция“;
 б)
 мястото ѝ на управление (включително на действително управление) се намира в държава членка, Андора или друга „участваща юрисдикция“; или
 в)
 подлежи на финансов надзор в държава членка, Андора или друга „участваща юрисдикция“.
 Когато „финансова институция“ (с изключение на тръст) е местно лице на две или повече „участващи юрисдикции“ (държава членка, Андора или друга „участваща юрисдикция“), тази финансова институция ще подлежи на задължение за предоставяне на информация и за извършване на комплексна проверка в „участващата юрисдикция“, в която поддържа „финансовата сметка“ ( „сметки“).
 4. Поддържана сметка
 По принцип се приема, че дадена сметка се поддържа от „финансова институция“, както следва:
 а)
 при „попечителска сметка“ — от „финансовата институция“, която е попечител на активите по сметката (включително „финансова институция“, която държи активи на името на брокера за „титуляр на сметка“, в такава институция);
