сметка, която се държи от едно или повече „лица, за които се предоставя информация“ или от „пасивно нефинансово образувание“ с едно или повече „контролиращи лица“, които са „лица, за които се предоставя информация“, при условие че е идентифицирана като такава съгласно процедурата за комплексна проверка в раздели II—VII.
 2.
 Понятието „лице, за което се предоставя информация“ означава „лице от юрисдикцията, за която се предоставя информация“, с изключение на: i) дружество, чиито акции се търгуват редовно на един или повече установени пазари на ценни книжа; ii) всяко дружество, което е „свързано образувание“ с дружество по подточка i); iii) „държавно образувание“; iv) „международна организация“; v) „централна банка“; или vi) „финансова институция“.
 3.
 Понятието „лице от юрисдикцията, за която се предоставя информация“ означава физическо лице или „образувание“, което е местно лице в „юрисдикцията, за която се предоставя информация“ съгласно нейното данъчно законодателство, или наследството на починало лице, което е било местно лице в „юрисдикцията, за която се предоставя информация“. За тази цел „образувание“ като съдружие, неперсонифицирано дружество с ограничена отговорност или подобна правна договореност, което не е местно лице за данъчни цели, се третира като местно лице в юрисдикцията, на чиято територия се намира мястото на действителното му управление.
 4.
 Понятието „юрисдикция, за която се предоставя информация“ означава Андора по отношение на дадена държава членка или държава членка по отношение на Андора в контекста на задължението за предоставяне на информация в раздел I.
 5.
 Понятието „участваща юрисдикция“ по отношение на държава членка или Андора означава:
 а)
 всяка държава членка по отношение на предоставянето на информация на Андора; или
 б)
 Андора по отношение на предоставянето на информация на дадена държава членка; или
 в)
 всяка друга юрисдикция, i) с която, според случая, въпросната държава членка или Андора има действащо споразумение, което предвижда тази друга юрисдикция да предоставя информацията, посочена в раздел I, и ii) която е посочена в списък, публикуван от тази държава членка или Андора и предоставен, съответно, на Андора или на Европейската комисия;
 г)
 по отношение на държавите членки — всяка друга юрисдикция, i) с която Европейският съюз има действащо споразумение, което предвижда тази друга юрисдикция да предоставя информацията по раздел I, и ii) която е посочена в списък, публикуван от Европейската комисия.
 6.
 Понятието „контролиращи лица“ означава физически лица, които упражняват контрол над „образувание“. В случай на тръст това понятие означава учредителя(ите), попечителя(ите), пазителя(ите) (ако има такива), бенефициера(ите) или класа(класовете) бенефициери, и всяко друго физическо лице (лица), което упражнява окончателен действителен контрол над тръста, а в случая на правна договореност, различна от тръст, това понятие означава лица, заемащи равностойни или подобни позиции. Понятието „контролиращи лица“ трябва да се тълкува по начин, съответстващ на препоръките на Специалната група за финансови действия.
 7.
 Понятието „нефинансово образувание“ означава всяко „образувание“, което не е „финансова институция“.
 8.
 Понятието „пасивно нефинансово образувание“ означава всяко: i) „нефинансово образувание“, което не е „активно нефинансово образувание“; или ii) „инвестиционно образувание“, описано в параграф A, точка 6, буква б), което не е „финансова институция“ на „участваща юрисдикция“.
 9.
 Понятието „активно нефинансово образувание“ означава всяко „нефинансово образувание“, което отговаря на някой от