освен когато тези ценни книжа са предоставени като залог или заложени по какъвто и да е начин за обезпечаване на сделка;
 —
 активи в пулове от обезпечения, използвани за емитиране на покрити облигации. Базовите активи на покритите облигации се считат за обременени с тежести освен в определени случаи, при които институцията запазва съответните покрити облигации („емитирани собствени облигации“);
 —
 като общ принцип, предоставените за механизми за финансиране активи, които не се използват и могат свободно да бъдат оттеглени, не следва да се разглеждат като обременени с тежести.
 УКАЗАНИЯ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ОБРАЗЕЦА
 2. ЧАСТ А: ПРЕГЛЕД НА ТЕЖЕСТИТЕ
 12.
 Образците, в които се прави преглед на тежестите, разграничат активите, които се използват за нуждите от финансиране или обезпечение към датата на счетоводния баланс („тежести към даден момент“), от тези активи, които са на разположение за потенциалните нужди от финансиране.
 13.
 В този образец таблично по продукти е представена стойността на активите на докладващата институция — обременени с тежести и свободни от тежести. Същото разпределение се прилага и за получените обезпечения и емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации.
 2.1. Образец AE-ASS. Активи на докладващата институция
 2.1.1. Общи бележки
 14.
 В настоящия параграф са установени указанията, които се прилагат по отношение на основните видове сделки при попълване на образците AE:
 Всички сделки, които увеличават тежестите на дадена институция, притежават два аспекта, които трябва да бъдат докладвани самостоятелно в образците AE. Такива сделки се докладват както като източник на тежести, така и като тежести върху актив или обезпечение.
 Следните примери описват как се докладва вид сделка в настоящата част, но същите правила се прилагат и за другите образци AE.
 А) Обезпечен депозит
 Обезпечен депозит се докладва, както следва:
 i)
 балансовата стойност на депозита се отразява като източник на тежест в {AE-SOU; r 070; c 010};
 ii)
 ако обезпечението е актив на докладващата институция: неговата балансова стойност се докладва в {AE-ASS; *; c 010} и {AE-SOU; r 070; c 030}; неговата справедлива стойност се докладва в {AE-ASS; *; c 040};
 iii)
 ако обезпечението е било получено от докладващата институция: неговата справедлива стойност се докладва в {AE-COL; *; c 010}, {AE-SOU; r 070; c 030} и {AE-SOU; r 070; c 040}.
 Б) Репо сделки/съчетаващи репо сделки
 Споразумение за обратно изкупуване („репо сделка“) се докладва, както следва:
 i)
 балансовата стойност на репо сделката се докладва като източник на тежест в {AE-SOU; r 050; c 010};
 ii)
 обезпечението по репо сделката се докладва, както следва:
 —
 ако обезпечението е актив на докладващата институция: неговата балансова стойност се докладва в {AE-ASS; *; c 010} и {AE-SOU; r 050; c 030}; неговата справедлива стойност се докладва в {AE-ASS; *; c 040};
 —
 ако обезпечението е било получено от докладващата институция чрез предишна обратна репо сделка (съчетаваща репо сделка): неговата справедлива стойност се докладва в {AE-COL; *; c 010}, {AE-SOU; r 050; c 030} и {AE-SOU; r 050; c 040}.
 В) Финансиране от централна банка
 Тъй като обезпеченото финансиране от централна банка е само частен случай на обезпечен депозит или на репо сделка, при което