подаване на информация на равнище отделно предприятие.
 Настоящият раздел включва информация относно задбалансовите позиции и максималната стойност и стойността по „Платежоспособност II“ на условните пасиви в счетоводния баланс по „Платежоспособност II“.
 По отношение на стойността по „Платежоспособност II“ в указанията се определят елементите от гледна точка на признаването. Принципите за оценяване са установени в Директива 2009/138/ЕО, Делегиран регламент (ЕС) 2015/35, техническите стандарти и насоките по „Платежоспособност II“.
 Гаранциите изискват от издателя да извърши определени плащания, за да обезщети притежателя за загуба, която той ще понесе, ако определен длъжник не извърши дължимо плащане съгласно първоначалните или изменените условия по дългов инструмент. Тези гаранции могат да бъдат под различна правна форма, като например финансови гаранции, акредитиви, договори за кредитно неизпълнение. Тези позиции не включват гаранциите, произтичащи от застрахователни договори, които са признати в техническите резерви.
 Условният пасив се определя като:
 а)
 възможно задължение, което възниква от минали събития и чието съществуване ще бъде потвърдено единствено от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни бъдещи събития, които не са изцяло под контрола на предприятието; или
 б)
 настоящо задължение, произтичащо от минали събития, дори ако:
 i.
 не е вероятно да бъде необходим изходящ поток от ресурси, съдържащи икономически ползи, за уреждане на задължението; или
 ii.
 размерът на задължението не може да бъде оценен достатъчно надеждно.
 Обезпечението е актив с парична стойност или ангажимент, които осигуряват заемодателя срещу неизпълнение от страна на заемополучателя.
 Гаранциите, изброени в настоящия образец, не се отчитат в S.03.02 и S.03.03. Това означава, че в настоящия образец се отчитат единствено ограничени гаранции.
 ПОЗИЦИЯ
 УКАЗАНИЯ
 C0010/R0010
 Максимална стойност — Гаранции, предоставени от предприятието, включително акредитиви
 Сборът от всички възможни изходящи парични потоци, свързани с гаранции, при настъпване на всички събития, активиращи гаранции, предоставени от предприятие на друга страна. Тук се включват паричните потоци по акредитиви.
 В случай че гаранцията е определена и като условен пасив по R0310, максималната сума също се включва в този ред.
 C0010/R0020
 Максимална стойност — Гаранции, предоставени от предприятието, включително акредитиви, от които гаранции, включително акредитиви, предоставени на други предприятия от същата група
 Част от C0010/R0010, свързана с гаранции, включително акредитиви, предоставени на други предприятия от същата група.
 C0020/R0010
 Стойност на гаранция/ обезпечение/условни пасиви — Гаранции, предоставени от предприятието, включително акредитиви
 Стойност по „Платежоспособност II“ на гаранциите, предоставени от предприятието, включително акредитиви
 C0020/R0020
 Стойност на гаранция/ обезпечение/условни пасиви — Гаранции, предоставени от предприятието, включително акредитиви, от които гаранции, включително акредитиви, предоставени на други предприятия от същата група
 Част от C0020/R0010, свързана с гаранции, включително акредитиви, предоставени на други предприятия от същата група.
 C0010/R0030
 Максимална стойност — Гаранции, получени от предприятието, включително акредитиви
 Сборът от всички възможни входящи парични потоци, свързани с гаранции, при настъпване на всички събития, активиращи гаранции, получени от предприятие от друга страна, за да се гарантира изплащането на задълженията, дължими от предприятието (включително акредитиви, неусвоени договорени механизми за отпускане на заеми).
 C0010/R0040
 Максимална стойност — Гаранции, получени от предприятието, включително акредитиви, от които гаранции, включително акредитиви, получени от други предприятия от същата група
 Част от C0010/R0030, свързана с гаранции, включително акредитиви, получени от други