вземания;
 ii)
 кредитен риск от контрагента в търговския портфейл;
 iii)
 свободните доставки, които са резултат от всички дейности.
 75.
 В обхвата на образеца попадат експозициите, за които рисково претеглените експозиции се изчисляват съгласно трета част, дял II, глава 3, членове 151—157 от РКИ (вътрешнорейтингов подход).
 76.
 Образец CR IRB не обхваща следните данни:
 i)
 Експозиции в капиталови инструменти, които са отчетени в образец CR EQU IRB;
 ii)
 Секюритизиращи позиции, които са отчетени в образци CR SEC SA, CR SEC IRB и/или CR SEC Details;
 iii)
 „Други активи, които нямат характер на кредитни задължения“ съгласно член 147, параграф 2, буква ж) от РКИ. Рисковото тегло за този клас експозиции трябва да бъде определено на 100 % по всяко време, с изключение на касовите наличности, еквивалентните парични позиции и експозициите, които са остатъчни стойности от отдадени на лизинг активи, съгласно член 156 от РКИ. Рисково претеглените експозиции за този клас експозиции се отчитат директно в образеца CA;
 iv)
 Риск при корекцията на кредитната оценка, който се отчита в образец CVA Risk;
 Образец CR IRB не изисква географска разбивка на експозициите по вътрешнорейтинговия подход според местопребиваването на контрагента. Тази разбивка се отчита в образец CR GB.
 77.
 За да се изясни дали институцията използва собствени оценки на загубата от неизпълнение (параметъра LGD) и/или кредитни конверсионни коефициенти, информацията по-долу следва да се предоставя за всеки отчитан клас експозиции:
 „НЕ“ = в случай на използване на надзорни оценки на параметъра LGD и кредитни конверсионни коефициенти (основен вътрешнорейтингов подход)
 „ДА“ = в случай на използване на собствени оценки на параметъра LGD и кредитни конверсионни коефициенти (усъвършенстван вътрешнорейтингов подход)
 При отчитането на портфейлите с експозиции на дребно следва във всички случаи да се посочи „ДА“.
 В случай, че за изчисляването на рисково претеглените експозиции институцията използва собствени оценки на загубите от неизпълнение за част от своите експозиции по вътрешнорейтинговия подход, както и надзорни оценки на параметрите LGD за другата част от своите експозиции по вътрешнорейтинговия подход, следва да се отчита един образец CR IRB Total за позициите F-IRB, както и един образец CR IRB Total за позициите A-IRB.
 3.3.2. Разбивка на образец CR IRB
 78.
 CR IRB се състои от два образеца. В CR IRB 1 се прави общ преглед на експозициите по вътрешнорейтинговия подход и на различните методи за изчисление на общата рискова експозиция, както и разбивка на общите експозиции по видове експозиции. CR IRB 2 съдържа разбивка на общите експозиции, отнесени към категории или групи длъжници. Образците CR IRB 1 и CR IRB 2 се отчитат поотделно за следните експозиции и подкласове експозиции:
 1)
 Total
 (Този образец трябва да се отчита за основния вътрешнорейтингов подход и отделно за усъвършенствания вътрешнорейтингов подход)
 2)
 Централни банки и централни правителства
 (Член 147, параграф 2, буква а) от РКИ)
 3)
 Институции
 (Член 147, параграф 2, буква б) от РКИ)
 4.1)
 Предприятия — МСП
 (член 147, параграф 2, буква в) от РКИ)
 4.2)
 Предприятия — Специализирано кредитиране
 (член 147, параграф 8 от РКИ)
 4.3)
 Предприятия — Други
 (Всички предприятия съгласно член 147, параграф 2, буква в), които не са отчетени