text:
artikel 339, stk. 1-8, i forordning (EU) nr. 575/2013 og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav fastsat i samme artikels stk. 9. Positionen opdeles i zone 1, 2 og 3, og de opdeles i instrumenternes løbetid.
 210-240
 GENEREL RISIKO — VARIGHEDSBASERET METODE
 Positioner i handlede gældsinstrumenter, der opgøres ved hjælp af den varighedsbaserede metode, jf. artikel 340, stk. 1-6, i forordning (EU) nr. 575/2013 og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav fastsat i samme artikels stk. 7. Positionen opdeles i zone 1, 2 og 3.
 250
 SPECIFIK RISIKO
 Summen af beløb indberettet i række 251, 325 og 330.
 Positioner i handlede gældsinstrumenter, der er omfattet af kapitalkravet for specifik risiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra b), artikel 335, artikel 336, stk. 1-3, artikel 337 og 338 i forordning (EU) nr. 575/2013. Bemærk også det sidste punktum i forordningens artikel 327, stk. 1.
 251-321
 Kapitalgrundlagskrav i relation til gældsinstrumenter, som ikke er securitiseringsinstrumenter
 Summen af beløb indberettet i række 260-321.
 Kapitalgrundlagskravet for »nth to default«-kreditderivater, som ikke har en ekstern rating, skal beregnes ved at addere risikovægtene for referenceenhederne (artikel 332, stk. 1, litra e), første og andet afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013 — »look-through«). »nth to default«-kreditderivater, som har en ekstern rating (forordningens artikel 332, stk. 1, litra e), tredje afsnit), indberettes særskilt i række 321.
 Indberetning af positioner omfattet af artikel 336, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013:
 Obligationer, der er berettiget til en risikovægt på 10 % i anlægsbeholdningen i henhold til artikel 129, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 (særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer), behandles særskilt. Kapitalgrundlagskravet for specifik risiko er halvdelen af procentdelen for den anden kategori i tabel 1 i artikel 336 i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse poster skal anføres i række 280-300 i henhold til restløbetiden.
 Hvis den generelle risiko i forbindelse med rentepositioner sikres med et kreditderivat, anvendes artikel 346 og 347.
 325
 Kapitalgrundlagskrav for securitiseringsinstrumenter
 De samlede kapitalgrundlagskrav indberettet i kolonne 610 i MKR SA SEC-skemaet. Beløbet indberettes kun på Total-niveauet i MKR SA TDI.
 330
 Kapitalgrundlagskrav for korrelationshandelsporteføljen
 De samlede kapitalgrundlagskrav indberettet i kolonne 450 i MKR SA CTP-skemaet. Beløbet indberettes kun på Total-niveauet i MKR SA TDI.
 350-390
 YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI)
 Artikel 329, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf.
 5.2. C 19.00 — MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO I SECURITISERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA SEC)
 5.2.1. Generelle bemærkninger
 141.
 I dette skema indberettes der oplysninger om positioner (alle/netto og lange/korte) og de relaterede kapitalgrundlagskrav for den specifikke risikokomponent af positionsrisiko i securitiseringer/resecuritiseringer i handelsbeholdningen (kan ikke indgå i korrelationshandelsporteføljen) opgjort efter standardmetoden.
 142.
 MKR SA SEC-skemaet omhandler kun kapitalgrundlagskrav for den specifikke risiko i forbindelse med securitiseringspositioner omhandlet i artikel 335 i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 337. Hvis securitiseringspositioner i handelsbeholdningen sikres med kreditderivater, finder forordningens artikel 346 og 347 anvendelse. Der er kun ét skema


text:
for alle positioner i handelsbeholdningen, uanset om instituttet anvender standardmetoden eller IRB-metoden til at fastlægge risikovægten for hver af positionerne i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5. Indberetningen af kapitalgrundlagskravene for den generelle risiko i forbindelse med disse eksponeringer foretages i MKR SA TDI- eller MKR IM-skemaet.
 143.
 Positioner, som tillægges en risikovægt på 1 250 % kan alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (se artikel 243, stk. 1, litra b), artikel 244, stk. 1, litra b), og artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013). I så fald skal disse positioner indberettes i række 460 i CA1.
 5.2.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
 Kolonner
 010-020
 ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)
 Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 337 (securitiseringspositioner). Se artikel 328, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner, som også gælder for disse bruttopositioner.
 030-040
 (-) POSITIONER, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET (LANGE OG KORTE)
 Artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 050-060
 NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)
 Artikel 327-329 samt artikel 334 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 328, stk. 2, for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner.
 070-520
 OPDELING AF NETTOPOSITIONER EFTER RISIKOVÆGT
 Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne opdeling foretages separat for lange og korte positioner.
 230-240 og 460-470
 1 250 %
 Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 250-260 og 480-490
 TILSYNSFORMELMETODEN
 Artikel 337, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 262.
 Disse kolonner udfyldes, når institutter anvender den alternative tilsynsformelmetode (SFA), som bestemmer kapitalgrundlagskrav som en funktion af karakteristikken af sikkerhedspuljen og tranchens kontraktlige egenskaber.
 270 og 500
 LOOK-THROUGH
 Standardmetoden: Artikel 253 og 254 samt artikel 256, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (gennemsnitlig risikovægt for puljen, højeste risikovægt for puljen eller anvendelse af koncentrationsfaktor).
 IRB-metoden: Artikel 263, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 265, stk. 1, og artikel 256, stk. 5, for oplysninger om førtidsindfrielse.
 280-290/510-520
 INTERN VURDERING
 Artikel 109, stk. 1, andet punktum, og artikel 259, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Disse kolonner udfyldes, når instituttet anvender den interne vurderingsmetode til at bestemme kapitalkravene i forbindelse med likviditetsfaciliteter og kreditforbedringer, som banker (herunder tredjepartsbanker) yder til ABCP-conduiter. Den interne vurderingsmetode, som er baseret på ECAI's metodologier, anvendes kun på eksponeringer mod ABCP-conduiter, der har en intern rating svarende til »investment grade« ved indgåelsen.
 530-540
 GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU
 Artikel 337, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 407. Artikel 14, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 550-570
 FØR LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER OG SUMMEN AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER
 Artikel 337 i forordning

type: legislation

jurisdiction: EU


text:
(EU) nr. 575/2013 uden indregning af skønnet i forordningens artikel 335, der giver et institut mulighed for at begrænse vægten og nettopositionen til det højest mulige tab forbundet med misligholdelsesrisikoen.
 580-600
 EFFER LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER OG SUMMEN AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER
 Artikel 337 i forordning (EU) nr. 575/2013 med indregning af skønnet i forordningens artikel 335.
 610
 SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV
 I henhold til artikel 337, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal instituttet i en overgangsperiode, der slutter den 31. december 2014, addere sine vægtede lange nettopositioner (kolonne 580) og sine vægtede korte nettopositioner særskilt (kolonne 590). Den største af disse summer (efter loft) er lig med kapitalgrundlagskravet. Fra og med 2015 skal instituttet i henhold til forordningens artikel 337, stk. 4, addere sine vægtede lange nettopositioner, uanset om de er lange eller korte (kolonne 600), for at beregne kapitalgrundlagskravene.
 Rækker
 010
 SAMLEDE EKSPONERINGER
 Det samlede beløb for udestående securitiseringer (i handelsbeholdningen), som indberettes af det institut, der optræder som eksponeringsleverende institut og/eller investor og/eller organiserende institut.
 040, 070 og 100
 SECURITISERINGER
 Artikel 4, stk. 1, nr. 61) og 62), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 020,050, 080 og 110
 RESECURITISERINGER
 Artikel 4, stk. 1, nr. 63), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 030-050
 EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT
 Artikel 4, stk. 1, nr. 13), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 060-080
 INVESTOR
 Kreditinstitut, der er indehaver af securitiseringspositioner i en securitiseringstransaktion, hvor det hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut.
 090-110
 ORGANISERENDE INSTITUT
 Artikel 4, stk. 1, nr. 14), i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis et organiserende institut også securitiserer sine egne aktiver, skal det indsætte oplysninger om sine egne securitiserede aktiver i rækkerne for det eksponeringsleverende institut.
 120-210
 OPDELING AF DEN SAMLEDE SUM AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER EFTER UNDERLIGGENDE TYPE
 Artikel 337, stk. 4, sidste punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Opdelingen af underliggende aktiver følger klassificeringen i skemaet SEC Details (kolonnen »Type«):
 —
 1 — Pant i beboelsesejendom
 —
 2 — Pant i erhvervsejendom
 —
 3 — Fordringer på kreditkort
 —
 4 — Leasing
 —
 5 — Lån til selskaber eller SMV'er (behandles som selskaber)
 —
 6 — Forbrugerlån
 —
 7 — Tilgodehavender fra salg
 —
 8 — Andre aktiver
 —
 9 — Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer
 —
 10 — Andre forpligtelser.
 Hvis puljen består af flere typer aktiver, skal instituttet anvende den vigtigste for hver securitisering.
 5.3. C 20.00 — MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO FOR POSITIONER TILDELT KORRELATIONSHANDELSPORTEFØLJEN OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA CTP)
 5.3.1. Generelle bemærkninger
 144.
 I dette skema indberettes der oplysninger om positioner i korrelationshandelsporteføljen (CTP), som omfatter securitiseringer, »nth to default«-kreditderivater og andre positioner i korrelationshandelsporteføljen, der er medtaget i henhold til artikel 338, stk. 3, og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav opgjort efter standardmetoden.
 145.
 MKR SA CTP-skemaet fastlægger kapitalgrundlagskravet for den specifikke risiko ved positioner tildelt korrelationshandelsporteføljen i medfør af artikel 335 sammenholdt med artikel 338, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis CTP-positioner i handelsbeholdningen sikres med kreditderivater, finder forordningens artikel 346 og 347 anvendelse. Der er


text:
kun ét skema for alle CTP-positioner i handelsbeholdningen, uanset om instituttet anvender standardmetoden eller IRB-metoden til at fastlægge risikovægten for hver af positionerne i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5. Indberetningen af kapitalgrundlagskravene for den generelle risiko i forbindelse med disse eksponeringer foretages i MKR SA TDI- eller MKR IM-skemaet.
 146.
 I skemaet er securitiseringspositioner, »nth to default«-kreditderivater og andre CTP-positioner adskilt. Det betyder, at securitiseringspositioner altid indberettes i række 030, 060 eller 090 (afhængigt af instituttets rolle i securitiseringen). »nth to default«-kreditderivater indberettes altid i række 110. De »andre CTP-positioner« er hverken securitiseringspositioner eller »nth to default«-kreditderivater (se definitionen i artikel 338, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013), men de er (på grund af hensigten om sikring) udtrykkeligt kædet sammen med en af disse to positioner. Derfor er de tildelt under overskriften »securitisering« eller »nth to default-kreditderivat«.
 147.
 Positioner, som tillægges en risikovægt på 1 250 % kan alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (se artikel 243, stk. 1, litra b), artikel 244, stk. 1, litra b), og artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013). I så fald skal disse positioner indberettes i række 460 i CA1.
 5.3.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
 Kolonner
 010-020
 ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)
 Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 i forbindelse med positioner tildelt korrelationshandelsporteføljen i medfør af artikel 338, stk. 2 og 3. Se artikel 328, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner, som også gælder for disse bruttopositioner.
 030-040
 (-) POSITIONER, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET (LANGE OG KORTE)
 Artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 050-060
 NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)
 Artikel 327-329 samt artikel 334 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 328, stk. 2, for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner.
 070-400
 OPDELING AF NETTOPOSITIONER EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN)
 Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 160 og 330
 ANDRE
 Andre risikovægte, der ikke udtrykkeligt er nævnt i de foregående kolonner.
 For »nth to default«-kreditderivater indberettes kun dem, der ikke har en ekstern rating. »nth to default«-kreditderivater med en ekstern rating indberettes i MKR SA TDI-skemaet (række 321) eller — hvis de indgår i korrelationshandelsporteføljen — tildeles kolonnen for den pågældende risikovægt.
 170-180 og 360-370
 1 250 %
 Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 190-200 og 340-350
 TILSYNSFORMELMETODEN
 Artikel 337, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 262.
 210/380
 LOOK-THROUGH
 Standardmetoden: Artikel 253 og 254 samt artikel 256, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (gennemsnitlig risikovægt for puljen, højeste risikovægt for puljen eller anvendelse af koncentrationsfaktor).
 IRB-metoden: Artikel 263, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 265, stk. 1, og artikel 256, stk. 5, for oplysninger om førtidsindfrielse.
 220-230 og 390-400
 INTERN VURDERING


text:
Artikel 259, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 410-420
 FØR LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER
 Artikel 338 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden indregning af skønnet i forordningens artikel 335.
 430-440
 EFTER LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER
 Artikel 338 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter indregning af skønnet i forordningens artikel 335.
 450
 SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV
 Kapitalgrundlagskravet bestemmes som det største af i) kapitalkravet for specifik risiko, der finder anvendelse på kun de lange nettopositioner (kolonne 430), eller ii) kapitalkravet for specifik risiko, der finder anvendelse på kun de korte nettopositioner (kolonne 440).
 Rækker
 010
 SAMLEDE EKSPONERINGER
 Det samlede beløb af udestående positioner (i korrelationshandelsporteføljen), som indberettes af det institut, der optræder som eksponeringsleverende institut og/eller investor og/eller organiserende institut.
 020-040
 EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT
 Artikel 4, stk. 1, nr. 13), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 050-070
 INVESTOR
 Kreditinstitut, der er indehaver af securitiseringspositioner i en securitiseringstransaktion, hvor det hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut.
 080-100
 ORGANISERENDE INSTITUT
 Artikel 4, stk. 1, nr. 14), i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis et organiserende institut også securitiserer sine egne aktiver, skal det indsætte oplysninger om sine egne securitiserede aktiver i rækkerne for det eksponeringsleverende institut.
 030, 060 og 090
 SECURITISERINGER
 Korrelationshandelsporteføljen omfatter securitiseringer, »nth to default«-kreditderivater og evt. andre sikringspositioner, der opfylder kriterierne i artikel 338, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Derivater af securitiseringseksponeringer, der giver en pro rata-andel, og positioner, der sikrer positioner i korrelationshandelsporteføljen, angives i rækken »Andre CTP-positioner«.
 110
 »NTH TO DEFAULT«-KREDITDERIVATER
 »nth to default«-kreditderivater, der sikres af »nth to default«-kreditderivater i henhold til artikel 347 i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes her.
 Rollerne som eksponeringsleverende institut, investor og organiserende institut kan ikke bruges i forbindelse med »nth to default«-kreditderivater. Der kan derfor ikke gives en opdeling for »nth to default«-kreditderivater på samme måde som for securitiseringspositioner.
 040, 070, 100 og 120
 ANDRE CTP-POSITIONER
 Positionerne i:
 —
 derivater af securitiseringseksponeringer, der giver en pro rata-andel, og positioner, der sikrer positioner i korrelationshandelsporteføljen
 —
 CTP-positioner, der sikres af kreditderivater i henhold til artikel 346 i forordning (EU) nr. 575/2013
 —
 andre positioner, der er i overensstemmelse med artikel 338, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013
 medtages.
 5.4. C 21.00 — MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISIKO I AKTIER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA EQU)
 5.4.1. Generelle bemærkninger
 148.
 I dette skema indberettes der oplysninger om positioner og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav for positionsrisikoen i aktier i handelsbeholdningen opgjort efter standardmetoden.
 149.
 Skemaet skal udfyldes separat for »Total« sammen med en fast, foruddefineret liste af følgende markeder: Albanien, Bulgarien, Danmark, Den Tidligere Jugoslaviske Republik Makedonien, Det Forenede Kongerige, Egypten, Island, Japan, Kroatien, Liechtenstein, Norge, Polen, Rumænien, Rusland, Schweiz, Serbien, Sverige, Tjekkiet, Tyrkiet, Ukraine, Ungarn, USA og euroområdet samt et restskema for alle andre markeder. I forbindelse med dette indberetningskrav skal ordet »marked« forstås som »land«. (undtagen for lande i euroområdet; se Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 525/2014).
 5.4.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
 Kolonner
 010-020
 ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)
 Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.


text:
Disse er bruttopositioner uden indregning af instrumenter, men ekskl. garanterede positioner, som tredjemand har tegnet sig for eller forpligtet sig til at aftage (forordningens artikel 345, andet punktum).
 030-040
 NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)
 Artikel 327, 329, 332, 341 og 345 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 050
 POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV
 Nettopositioner, som i henhold til de forskellige metoder, der er omhandlet i tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, pålægges et kapitalkrav. Kapitalkravet skal beregnes separat for hvert nationalt marked. Positioner i aktieindeksfutures, jf. artikel 344, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, medtages ikke i denne kolonne.
 060
 KAPITALGRUNDLAGSKRAV
 Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 070
 SAMLET RISIKOEKSPONERING
 Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet med 12,5.
 Rækker
 010-130
 AKTIER I HANDELSBEHOLDNINGEN
 Kapitalgrundlagskrav for positionsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra b), nr. i), i forordning (EU) nr. 575/2013 og forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 2, afdeling 3.
 020-040
 GENEREL RISIKO
 Positioner i aktier underlagt generel risiko (artikel 343 i forordning (EU) nr. 575/2013) og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 2, afdeling 3.
 Begge opdelinger (021/022 og 030/040) er en opdeling vedrørende alle positioner, der er underlagt generel risiko.
 I række 021 og 022 skal der indberettes oplysninger om opdelingen efter instrument. Kun opdelingen i række 030 og 040 bruges som grundlag for beregning af kapitalgrundlagskravene.
 021
 Derivater
 Derivater, der indgår i beregningen af aktierisikoen ved positioner i handelsbeholdningen, jf. artikel 329 og 332, hvis det er relevant.
 022
 Andre aktiver og passiver
 Andre instrumenter end derivater, der indgår i beregningen af aktierisikoen ved positioner i handelsbeholdningen.
 030
 Børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede og omfattet af en særlig metode
 Børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede og omfattet af en særlig metode i henhold til artikel 344, stk. 1 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse positioner er kun underlagt generel risiko og skal derfor ikke indberettes i række (050).
 040
 Andre aktier end børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede
 Andre positioner i aktier underlagt specifik risiko og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 343 og artikel 344, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 050
 SPECIFIK RISIKO
 Positioner i aktier underlagt specifik risiko og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 342 og artikel 344, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 090-130
 YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI)
 Artikel 329, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf.
 5.5. C 22.00 — MARKEDSRISIKO: VALUTARISIKO OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA FX)
 5.5.1. Generelle bemærkninger
 150.
 Institutter indberetter oplysninger om positionerne i hver valuta (herunder indberetningsvalutaen) og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valutarisiko opgjort efter standardmetoden. Positionen beregnes for hver valuta (herunder euro), guld og positioner i CIU'er.
 151.


text:
Række 100-480 i dette skema indberettes, selv om institutter ikke skal beregne kapitalgrundlagskrav for valutarisiko i henhold til artikel 351 i forordning (EU) nr. 575/2013. I disse memorandumposter medtages alle positioner i indberetningsvalutaen, uanset i hvilket omfang de tages i betragtning med henblik på artikel 354 i forordning (EU) nr. 575/2013. Række 130-480 af memorandumposterne i skemaet udfyldes separat for alle valutaer i EU's medlemsstater og følgende valutaer: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY og alle andre valutaer.
 5.5.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
 Kolonner
 020-030
 ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)
 Bruttopositioner som følge af aktiver, tilgodehavender og lignende poster nævnt i artikel 352, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. I henhold til artikel 352, stk. 2, indberettes de positioner, som et institut har taget for at afdække sin kapitalprocent, jf. artikel 92, stk. 1, mod den negative virkning af valutakursændringer samt positioner, vedrørende poster, der allerede er fratrukket ved beregningen af kapitalgrundlaget, ikke, hvis de kompetente myndigheder har givet tilladelse hertil.
 040-050
 NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)
 Artikel 352, stk. 3 og stk. 4, første og andet punktum, samt artikel 353 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Nettopositionerne beregnes for hver valuta, og der kan derfor være samtidige lange og korte positioner.
 060-080
 POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV
 Artikel 352, stk. 4, tredje punktum, samt artikel 353 og 354 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 060-070
 POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV (LANGE OG KORTE)
 De lange og korte nettopositioner for hver valuta beregnes ved at trække de samlede korte positioner fra de samlede lange positioner.
 Lange nettopositioner for hver operation i en valuta adderes for at få den lange nettoposition i den pågældende valuta.
 Korte nettopositioner for hver operation i en valuta adderes for at få den korte nettoposition i den pågældende valuta.
 Ikkematchede positioner i ikkeindberetningsvalutaer lægges til positioner underlagt kapitalkrav for andre valutaer (række 030) i kolonne 060 eller 070, afhængigt af om de er korte eller lange.
 080
 POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV (MATCHEDE)
 Matchede positioner for snævert forbundne valutaer.
 KAPITALKRAV I RELATION TIL RISIKO (%)
 Kapitalkravet i relation til risiko i procent, jf. definitionen i artikel 351 og 354.
 090
 KAPITALGRUNDLAGSKRAV
 Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 100
 SAMLET RISIKOEKSPONERING
 Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet med 12,5.
 Rækker
 010
 SAMLEDE POSITIONER
 Alle positioner i ikkeindberetningsvalutaer og de positioner i indberetningsvalutaen, der tages i betragtning med henblik på artikel 354 i forordning (EU) nr. 575/2013, samt deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 92, stk. 3, litra c), nr. i), og artikel 352, stk. 2 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 (med henblik på omregning til indberetningsvalutaen).
 020
 SNÆVERT FORBUNDNE VALUTAER
 Positioner og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valutaer nævnt i artikel 354 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 025
 Snævert forbundne valutaer: heraf: indberetningsvaluta
 Positioner i indberetningsvalutaen, der bidrager til beregningen af kapitalgrundlagskrav i


text:
overensstemmelse med artikel 354 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 030
 ALLE ANDRE VALUTAER (herunder CIU'er, der behandles som forskellige valutaer)
 Positioner og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valutaer omfattet af den generelle procedure, der er omhandlet i artikel 351 og artikel 352, stk. 2 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Indberetning af CIU'er, der behandles som separate valutaer i henhold til forordningens artikel 353:
 CIU'er, der behandles som separate valutaer, kan behandles på to forskellige måder med henblik på at beregne kapitalgrundlagskravene:
 1.
 Den modificerede guldmetode, hvis det ikke vides, om CIU'ens investeringer er lange eller korte (disse CIU'er lægges til et instituts samlede nettoposition i valutaer).
 2.
 Hvis det vides, om CIU'ens investeringer er lange eller korte, lægges disse CIU'er til den samlede åbne valutaposition (lang eller kort, afhængigt af om CIU'ens investeringer er lange eller korte).
 Indberetningen af disse CIU'er følger beregningen af kapitalgrundlagskravene.
 040
 GULD
 Positioner og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valutaer omfattet af den generelle procedure, der er omhandlet i artikel 351 og artikel 352, stk. 2 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 050-090
 YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI)
 Artikel 352, stk. 5 og 6, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf.
 100-120
 Opdeling af samlede positioner (herunder indberetningsvaluta) efter eksponeringstype
 De samlede positioner fordeles efter derivater, andre aktiver og passiver og ikkebalanceførte poster.
 100
 Andre aktiver og passiver end ikkebalanceførte poster og derivater
 Positioner, der ikke er anført i række 110 eller 120, indberettes her.
 110
 Ikkebalanceførte poster
 Poster anført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013 med undtagelse af poster, der er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter.
 120
 Derivater
 Positioner værdisat i henhold til artikel 352 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 130-480
 MEMORANDUMPOSTER: VALUTAPOSITIONER
 Memorandumposterne i skemaet udfyldes separat for alle valutaer i EU's medlemsstater og følgende valutaer: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY og alle andre valutaer.
 5.6. C 23.00 — MARKEDSRISIKO: RÅVARER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA COM)
 5.6.1. Generelle bemærkninger
 152.
 I dette skema indberettes der oplysninger om positionerne i råvarer og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav opgjort efter standardmetoden.
 5.6.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
 Kolonner
 010-020
 ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)
 Lange/korte bruttopositioner, der betragtes som positioner i samme råvare i henhold til artikel 357, stk. 1 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 (se også forordningens artikel 359, stk. 1).
 030-040
 NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)
 Som defineret i artikel 357, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 050
 POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV
 Nettopositioner, som i henhold til de forskellige metoder, der er omhandlet i tredje del, afsnit IV, kapitel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, pålægges et kapitalkrav.
 060
 KAPITALGRUNDLAGSKRAV
 Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 4, i forordning


text:
(EU) nr. 575/2013.
 070
 SAMLET RISIKOEKSPONERING
 Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet * 12,5.
 Rækker
 010
 SAMLEDE POSITIONER I RÅVARER
 Positioner i råvarer og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for markedsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra c), nr. iii), i forordning (EU) nr. 575/2013 og forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 4.
 020-060
 POSITIONER EFTER RÅVAREKATEGORI
 I forbindelse med indberetning er råvarer inddelt i fire råvaregrupper som vist i tabel 2 i artikel 361 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 070
 LØBETIDSMETODE
 Positioner i råvarer, der er omfattet af løbetidsmetoden omhandlet i artikel 359 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 080
 UDVIDET LØBETIDSMETODE
 Positioner i råvarer, der er omfattet af den udvidede løbetidsmetode omhandlet i artikel 361 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 090
 FORENKLET METODE
 Positioner i råvarer, der er omfattet af den forenklede metode omhandlet i artikel 360 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 100-140
 YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI)
 Artikel 358, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf.
 5.7. C 24.00 — MARKEDSRISIKO OPGJORT EFTER DEN INTERNE MODEL (MKR IM)
 5.7.1. Generelle bemærkninger
 153.
 I dette skema gives der en opdeling af tallene for value-at-risk (VaR) og value-at-risk i stresssituationer (sVaR) efter markedsrisiko (gæld, aktier, valuta og råvare) og andre oplysninger, der er relevante for beregningen af kapitalgrundlagskrav.
 154.
 Generelt afhænger indberetningen af strukturen af den model, som institutterne anvender, dvs. om de indberetter tal for generel og specifik risiko separat eller samlet. Det samme gælder for opdelingen af VaR/sVaR i risikokategorier (renterisiko, aktierisiko, råvarerisiko og valutarisiko). Et institut kan undlade at indberette ovennævnte opdeling, hvis det dokumenterer, at indberetningen af disse tal pålægger det en uforholdsmæssig arbejdsbyrde.
 5.7.2. Instrukser vedrørende specifikke positioner
 Kolonner
 030-040
 VaR
 Det maksimale potentielle tab, der kan opstå som følge af en prisændring med en given sandsynlighed inden for en angivet tidshorisont.
 030
 Multiplikationsfaktor (mc) x Gennemsnit af VaR for de foregående 60 arbejdsdage (VaRavg)
 Artikel 364, stk. 1, litra a), nr. ii), og artikel 365, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 040
 Den foregående dags VaR (VaRt-1)
 Artikel 364, stk. 1, litra a), nr. i), og artikel 365, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 050-060
 VaR i stresssituationer
 Det maksimale potentielle tab, der kan opstå som følge af en prisændring med en given sandsynlighed inden for en angivet tidshorisont, hvor input kalibreres efter historiske data fra en sammenhængende 12-månedersperiode med signifikant finansiel stress, som er relevant for instituttets portefølje.
 050
 Multiplikationsfaktor (ms) x Gennemsnit for de foregående 60 arbejdsdage (SVaRavg)
 Artikel 364, stk. 1, litra b), nr. ii), og artikel 365, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 060
 Den seneste tilgængelige (SVaRt-1)
 Artikel 364, stk. 1, litra b), nr. i), og artikel 365, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 070-080
 KAPITALKRAV FOR FORØGET MISLIGHOLDELSES- OG MIGRERINGSRISIKO
 Det maksimale potentielle tab, der kan opstå som følge af


text:
en prisændring knyttet til misligholdelses- og migreringsrisici beregnet i overensstemmelse med artikel 364, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings tredje del, afsnit IV, kapitel 5, afdeling 4.
 070
 Gennemsnittet af tallet over 12 uger
 Artikel 364, stk. 2, litra b), nr. ii), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings tredje del, afsnit IV, kapitel 5, afdeling 4.
 080
 Seneste tal
 Artikel 364, stk. 2, litra b), nr. i), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings tredje del, afsnit IV, kapitel 5, afdeling 4.
 090-110
 ALLE PRISRISICI, KAPITALKRAV FOR CTP
 090
 BUNDVÆRDI
 Artikel 364, stk. 3, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 = 8 % af det kapitalgrundlagskrav, der beregnes i overensstemmelse med forordningens artikel 338, stk. 1, for alle positioner i kapitalkravet »alle prisrisici«.
 100-110
 GENNEMSNITTET OVER 12 UGER OG SENESTE TAL
 Artikel 364, stk. 3, litra b).
 110
 SENESTE TAL
 Artikel 364, stk. 3, litra a).
 120
 KAPITALGRUNDLAGSKRAV
 Omhandlet i artikel 364 i forordning (EU) nr. 575/2013 for alle risikofaktorer under hensyntagen til evt. korrelationsvirkninger plus forøget misligholdelses- og migreringsrisiko og alle prisrisici for korrelationshandelsporteføljen, men eksklusive securitiseringskapitalkravet for securitiserings- og »nth to default«-kreditderivater i henhold til forordningens artikel 364, stk. 2.
 130
 SAMLET RISIKOEKSPONERING
 Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet * 12,5.
 140
 Antal overskridelser for de seneste 250 arbejdsdage
 Artikel 366 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 150-160
 VaR-multiplikationsfaktor (mc) og SVaR-multiplikationsfaktor (ms)
 Artikel 366 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 170-180
 ANTAGET KAPITALKRAV FOR CTP-BUNDVÆRDI — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER EFTER LOFT
 De beløb, der indberettes, og som udgør grundlaget for beregningen af det mindste kapitalkrav for alle prisrisici, jf. artikel 364, stk. 3, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013, tager højde for skønnet i forordningens artikel 335, der giver et institut mulighed for at begrænse vægten og nettopositionen til det højest mulige tab forbundet med misligholdelsesrisikoen.
 Rækker
 010
 SAMLEDE POSITIONER
 Svarer til den del af positions-, valuta- og råvarerisiko, der er omhandlet i artikel 363, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 kædet sammen med risikofaktorerne i forordningens artikel 367, stk. 2.
 Med hensyn til kolonne 030 til 060 (VaR og Stress-VAR) er tallene i totalrækken ikke lig med opdelingen af tal for VaR/Stress-VaR i forbindelse med de relevante risikokomponenter. Opdelingen er derfor anført i memorandumposter.
 020
 HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER
 Svarer til den del af positionsrisiko, der er omhandlet i artikel 363, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 kædet sammen med renterisikofaktorerne i forordningens artikel 367, stk. 2.
 030
 HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER (TDI) — GENEREL RISIKO
 Generel risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 040
 HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER (TDI) — SPECIFIK RISIKO
 Specifik risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 050
 AKTIER
 Svarer til den del af positionsrisiko, der er omhandlet i artikel 363, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, kædet sammen med aktierisikofaktorerne i forordningens artikel 367, stk. 2.
 060
 AKTIER — GENEREL RISIKO
 Generel risiko defineret i artikel


text:
362 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 070
 AKTIER — SPECIFIK RISIKO
 Specifik risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 080
 VALUTARISIKO
 Artikel 363, stk. 1, og artikel 367, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 090
 RÅVARERISIKO
 Artikel 363, stk. 1, og artikel 367, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 100
 SAMLET BELØB FOR GENEREL RISIKO
 Markedsrisiko forårsaget af generelle bevægelser på markederne for handlede gældsinstrumenter, aktier, valutaer og råvarer. VaR for generel risiko ved alle risikofaktorer under hensyntagen til evt. korrelationsvirkninger.
 110
 SAMLET BELØB FOR SPECIFIK RISIKO
 Specifik risikokomponent for handlede gældsinstrumenter og aktier. VaR for specifik risiko ved aktier og handlede gældsinstrumenter i handelsbeholdningen under hensyntagen til evt. korrelationsvirkninger.
 5.8. C 25.00 — KREDITVÆRDIJUSTERINGSRISIKO (CVA)
 5.8.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
 Kolonner
 010
 Eksponeringsværdi
 Artikel 271 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 382
 Samlet EAD fra alle transaktioner underlagt kreditværdijusteringskrav.
 020
 Heraf: OTC-derivater
 Artikel 271 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 382, stk. 1.
 Den del af den samlede eksponering mod modpartsrisiko, der alene kan henføres til OTC-derivater. Oplysningen skal ikke indberettes af IMM-institutter, der besidder OTC-derivater og værdipapirfinansieringstransaktioner i samme nettinggruppe.
 030
 Heraf: Værdipapirfinansieringstransaktioner
 Artikel 271 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 382, stk. 2.
 Den del af den samlede eksponering mod modpartsrisiko, der alene kan henføres til værdipapirfinansieringstransaktioner. Oplysningen skal ikke indberettes af IMM-institutter, der besidder OTC-derivater og værdipapirfinansieringstransaktioner i samme nettinggruppe.
 040
 MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mc) x GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (VaRavg)
 Artikel 383 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 363, stk. 1, litra d).
 VaR-beregning baseret på interne modeller for markedsrisiko.
 050
 DEN FOREGÅENDE DAGS VaR (VaRt-1)
 Se instrukser til kolonne 040.
 060
 MULTIPLIKATIONSFAKTOR (ms) x GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (sVaRavg)
 Se instrukser til kolonne 040.
 070
 DEN SENESTE TILGÆNGELIGE (SVaRt-1)
 Se instrukser til kolonne 040.
 080
 KAPITALGRUNDLAGSKRAV
 Artikel 92, stk. 3, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Kapitalgrundlagskrav for kreditværdijusteringsrisiko opgjort efter den valgte metode.
 090
 SAMLET RISIKOEKSPONERING
 Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Kapitalgrundlagskrav ganget med 12,5.
 Memorandumposter
 100
 Antal modparter
 Artikel 382 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Antal modparter, der indgår i beregningen af kapitalgrundlagskrav for kreditværdijusteringsrisiko.
 Modparter er en undergruppe af låntagere. De findes kun i forbindelse med derivattransaktioner eller værdipapirfinansieringstransaktioner, hvor de blot er den anden kontraherende part.
 110
 Heraf: proxy anvendt til at bestemme kreditspænd
 Antal modparter, hvor kreditspændet blev fastsat ved brug af en proxy i stedet for direkte observerede markedsdata.
 120
 OPSTÅET KREDITVÆRDIJUSTERING
 Regnskabsmæssige hensættelser som følge af derivatmodparters reducerede kreditværdighed.
 130
 SINGLE NAME CREDIT DEFAULT SWAPS
 Artikel 386, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Samlede notionelle værdier af single name credit default swaps, der anvendes som sikring for kreditværdijusteringsrisiko.
 140
 INDEX CREDIT DEFAULT SWAPS
 Artikel 386, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Samlede notionelle værdier af index credit default swaps, der anvendes som afdækning for kreditværdijusteringsrisiko.
 Rækker
 010
 Samlet kreditværdijusteringsrisiko
 Summen af række 020-040, for så vidt det er relevant.


text:
020
 Opgjort efter den avancerede metode
 Kreditværdijusteringsrisiko opgjort efter den avancerede metode omhandlet i artikel 383 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 030
 Opgjort efter standardmetoden
 Kreditværdijusteringsrisiko opgjort efter standardmetoden omhandlet i artikel 384 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 040
 Baseret på OEM
 Beløb underlagt anvendelsen af artikel 385 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 6. C 33.00 — EKSPONERINGER MOD OFFENTLIG FORVALTNING OG SERVICE (GOV)
 6.1. GENERELLE BEMÆRKNINGER
 155.
 De oplysninger, der skal indsættes i skema C 33.00, skal dække alle eksponeringer mod »Offentlig forvaltning og service« som defineret i punkt 42, litra b), i bilag V.
 156.
 Eksponeringer mod »Offentlig forvaltning og service« medtages i forskellige eksponeringsklasser, jf. artikel 112 og 147 i forordning (EU) nr. 575/2013, som beskrevet i instrukserne til skema C 07.00, C 08.01 og C 08.02.
 157.
 Tabel 2 (standardmetoden) og tabel 3 (IRB-metoden), som findes i del 3 i bilag 5, skal følges, når eksponeringsklasser, der anvendes ved beregningen af kapitalkrav i overensstemmelse med forordning (EU) nr. 575/2013, og modpartssektoren »Offentlig forvaltning og service« sammenstilles.
 158.
 Oplysninger skal indberettes for samlede aggregerede eksponeringer (dvs. summen af alle lande, hvor banken har eksponeringer over for stater) og for hvert land på grundlag af modpartens hjemsted med udgangspunkt i den umiddelbare låntager.
 159.
 Eksponeringer henføres til eksponeringsklasser eller jurisdiktioner uden hensyntagen til kreditrisikoreduktionsteknikker og især uden hensyntagen til substitutionsvirkninger. I beregningen af eksponeringsværdier og risikovægtede eksponeringer for hver eksponeringsklasse og hver jurisdiktion indgår virkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker, herunder substitutionsvirkninger, dog.
 160.
 Indberetningen af oplysninger om eksponeringer mod »Offentlig forvaltning og service« efter den jurisdiktion, som er den umiddelbare modparts hjemsted, bortset fra det indberettende instituts nationale jurisdiktion, er underlagt tærsklerne i forordningens artikel 5, litra b), nr. 3).
 6.2. OMFANGET AF SKEMAET OM EKSPONERINGER MOD »OFFENTLIG FORVALTNING OG SERVICE«
 161.
 Omfanget af GOV-skemaet dækker balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer samt direkte derivateksponeringer mod »Offentlig forvaltning og service« i handelsbeholdningen og anlægsbeholdningen. Endvidere kræves også en memorandumpost om indirekte eksponeringer i form af kreditderivater, der er solgt på grundlag af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service.
 162.
 En eksponering er en direkte eksponering, når den umiddelbare modpart er en enhed, der er omfattet af definitionen af »Offentlig forvaltning og service«.
 163.
 Skemaet er inddelt i to afsnit. Det første er baseret på en opdeling af eksponeringer efter risiko, lovgivningsmæssig fremgangsmåde og eksponeringsklasse, mens det andet er baseret på en opdeling efter restløbetid.
 6.3. INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER
 Kolonner
 Instrukser
 010-260
 DIREKTE EKSPONERINGER
 010-140
 BALANCEFØRTE EKSPONERINGER
 010
 Regnskabsmæssig bruttoværdi i alt af finansielle aktiver, bortset fra derivater
 Den samlede sum af den regnskabsmæssige bruttoværdi, som bestemt i overensstemmelse med punkt 34 i del 1 i bilag V, af finansielle aktiver, bortset fra derivater, mod offentlig forvaltning og service, for alle porteføljeregnskaber under IFRS eller nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper GAAP baseret på direktiv 86/635/EØF (BAD-direktivet), defineret i punkt 15-20 i del 1 i bilag V og opført i kolonne 030-120.
 Justeringer som følge af forsigtighedsbaseret værdiansættelse reducerer ikke den regnskabsmæssige bruttoværdi af eksponeringer i og uden for handelsbeholdningen målt til dagsværdi.
 020


text:
Regnskabsmæssig værdi i alt af finansielle aktiver (fratrukket korte positioner)
 Den samlede sum af den regnskabsmæssige værdi, i overensstemmelse med punkt 27 i del 1 i bilag V, af finansielle aktiver, bortset fra derivater, mod Offentlig forvaltning og service, for alle porteføljeregnskaber under IFRS eller nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper GAAP BAD-direktivet, defineret i punkt 15-20 i del 1 i bilag V og opført i kolonne 030-120, fratrukket korte positioner.
 Når instituttet har en kort position, for den samme restløbetid og for den samme umiddelbare modpart, modregnes den regnskabsmæssige værdi af den korte position mod den regnskabsmæssige værdi af den direkte position. Denne nettoværdi betragtes som nul, når den er negativ.
 Summen af kolonne 030-120 minus kolonne 130 indberettes. Hvis værdien er lavere end nul, skal den indberettede værdi være nul.
 030-120
 FINANSIELLE AKTIVER, BORTSET FRA DERIVATER, EFTER PORTEFØLJEREGNSKABER
 Den samlede sum af den regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver, som ikke er derivater, som defineret ovenfor, mod offentlig forvaltning og service efter porteføljeregnskab i henhold til de gældende regnskabsregler.
 030
 Finansielle aktiver, som besiddes med handel for øje
 IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9 Appendiks A.
 040
 Finansielle aktiver i handelsbeholdningen
 BAD, artikel 32-33; Bilag V. Del 1.16; Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a).
 Indberettes kun af institutter efter nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP).
 050
 Finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet
 IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4.
 060
 Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet
 IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 og Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1), litra a), nr. 6).
 070
 Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet
 BAD, artikel 36, stk. 2; Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a).
 Indberettes kun af institutter efter nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP).
 080
 Finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst
 IFRS 7.8(d); IFRS 9.4.1.2A.
 090
 Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen
 Regnskabsdirektiv, artikel 8, stk. 1, litra a), og artikel 8, stk. 8.
 Indberettes kun af institutter efter nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP).
 100
 Finansielle aktiver til amortiseret kostpris
 IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2; Bilag V. Del 1.15.
 110
 Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode
 BAD, artikel 35; Regnskabsdirektiv, artikel 6, stk. 1, nr. i), og artikel 8, stk. 2. Bilag V. Del 1.16.
 Indberettes kun af institutter efter nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP).
 120
 Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen
 BAD, artikel 37; Regnskabsdirektiv, artikel 12, stk. 7); Bilag V. Del 1.16.
 Indberettes kun af institutter efter nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP).
 130
 Korte positioner
 Den regnskabsmæssige værdi af korte positioner som defineret i IFRS 9 BA.7(b), når den direkte modpart er en enhed inden for offentlig forvaltning og service, som defineret i punkt 1.
 Korte positioner opstår, når instituttet sælger værdipapirer, der er erhvervet ved et omvendt repolån eller er lånt i en transaktion med udlån af værdipapirer, hvor den direkte modpart er en enhed inden for offentlig forvaltning og service.
 Den regnskabsmæssige værdi er dagsværdien af


text:
de korte positioner.
 Korte positioner skal indberettes efter restløbetidsklasse, som defineret i række 170-230, og efter umiddelbar modpart. Korte positioner anvendes derefter til netting med positioner for den samme restløbetid og umiddelbare modpart til beregningen af kolonne 030-120.
 140
 Heraf: Korte positioner fra omvendte repolån klassificeret som »besiddes med handel for øje« eller er i handelsbeholdningen
 Den regnskabsmæssige værdi af korte positioner som defineret i IFRS 9 BA.7(b), der opstår, når instituttet sælger værdipapirer, der er erhvervet ved et omvendt repolån, hvor den direkte modpart er en enhed inden for offentlig forvaltning og service, og som indgår i porteføljen over finansielle aktiver, som »besiddes med handel for øje« eller er i handelsbeholdningen (kolonne 030 eller 040).
 Korte positioner, der opstår, når de solgte værdipapirer blev lånt i en transaktion med udlån af værdipapirer, medtages ikke i denne kolonne.
 150
 Akkumuleret værdiforringelse
 Aggregeret akkumuleret værdiforringelse vedrørende finansielle aktiver, bortset fra derivater, der er indberettet i kolonne 080-120. [Bilag V, del 2, punkt 70 og 71].
 160
 Akkumuleret værdiforringelse — heraf: fra finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst eller fra finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen
 Aggregeret akkumuleret værdiforringelse vedrørende finansielle aktiver, bortset fra derivater, der er indberettet i kolonne 080 og 090.
 170
 Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko
 Den aggregerede sum af akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende positioner angivet i kolonne 050, 060, 070, 080 og 090. [Bilag V, del 2, punkt 69].
 180
 Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko — heraf: fra finansielle aktiver, uden for handelsbeholdningen, som skal måles til dagsværdi gennem resultatet, finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet eller fra finansielle aktiver uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet
 Den aggregerede sum af akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende positioner angivet i kolonne 050, 060 og 070.
 190
 Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko — heraf: fra finansielle aktiver til dagsværdi gennem anden totalindkomst eller fra finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen
 Den aggregerede sum af akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko vedrørende positioner angivet i kolonne 080 og 090.
 200-230
 DERIVATER
 Direkte derivatpositioner skal indberettes i kolonne 200-230.
 Hvad angår indberetning af derivater, som er genstand for både modpartsrisiko og kapitalkrav vedrørende markedsrisiko, henvises til instrukserne for opdelingen af række.
 200-210
 Derivater med positiv dagsværdi
 Alle derivater, som har en modpart inden for offentlig forvaltning og service, og som har en positiv dagsværdi for instituttet på indberetningsdatoen, uanset om de anvendes i et sikringsforhold, der kan betegnes som sådan, besiddes med handel for øje eller medregnes i handelsporteføljen under IFRS og nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet.
 Derivater, der anvendes til økonomisk sikring, skal indberettes, når de medregnes i handelsporteføljen eller i porteføljen »besiddes med handel for øje« (bilag V, del 2, punkt 120, 124, 125 og 137-140).
 200
 Derivater med positiv dagsværdi: Regnskabsmæssig værdi
 Den regnskabsmæssige


text:
værdi af de derivater, der regnes for finansielle aktiver på referencedatoen for indberetning.
 Ved anvendelse af almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet omfatter derivater, der skal indberettes i disse kolonner, de derivater, der måles til kostpris eller den laveste værdi af kostprisen eller markedsværdien, og som medregnes i handelsporteføljen eller klassificeres som sikringsinstrumenter.
 210
 Derivater med positiv dagsværdi: Notionel værdi
 Ved anvendelse af IFRS og nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet er dette den nominelle værdi, som defineret i bilag V, del 2, punkt 133-135, af alle derivatkontrakter, der er indgået og endnu ikke afregnet på referencedatoen for indberetning, og hvis modpart er en enhed inden for offentlig forvaltning og service, som defineret ovenfor i punkt 1, når dagsværdien er positiv for instituttet på referencedatoen for indberetning.
 220-230
 Derivater med negativ dagsværdi
 Alle derivater, som har en modpart inden for offentlig forvaltning og service, og som har en negativ dagsværdi for instituttet på indberetningsdatoen, uanset om de anvendes i et sikringsforhold, der kan betegnes som sådan, besiddes med handel for øje eller medregnes i handelsporteføljen under IFRS og nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet.
 Derivater, der anvendes til økonomisk sikring, skal indberettes, når de medregnes i handelsporteføljen eller i porteføljen »besiddes med handel for øje« (bilag V, del 2, punkt 120, 124, 125 og 137-140).
 220
 Derivater med negativ dagsværdi: Regnskabsmæssig værdi
 Den regnskabsmæssige værdi af de derivater, der regnes for finansielle forpligtelser på referencedatoen for indberetning.
 Ved anvendelse af almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet omfatter derivater, der skal indberettes i disse kolonner, de derivater, der måles til kostpris eller den laveste værdi af kostprisen eller markedsværdien, og som medregnes i handelsporteføljen eller klassificeres som sikringsinstrumenter.
 230
 Derivater med negativ dagsværdi: Notionel værdi
 Ved anvendelse af IFRS og nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet er dette den nominelle værdi, som defineret i bilag V, del 2, punkt 133-135, af alle derivatkontrakter, der er indgået og endnu ikke afregnet på referencedatoen, og hvis modpart er en enhed inden for offentlig forvaltning og service, som defineret ovenfor i punkt 1, når dagsværdien er negativ for instituttet.
 240-260
 IKKEBALANCEFØRTE EKSPONERINGER
 240
 Nominel værdi
 Når den direkte modpart for den ikkebalanceførte post er en enhed inden for offentlig forvaltning og service som defineret ovenfor i punkt 1, er dette den nominelle værdi af de forpligtelser og finansielle garantier, der ikke betragtes som derivater i overensstemmelse med IFRS eller nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet (bilag V, del 2, punkt 102-119).
 I overensstemmelse med bilag V, del 1, punkt 43 og 44, er enheden inden for offentlig forvaltning og service den direkte modpart a) i afgivne finansielle garantier, når den er den direkte modpart i det garanterede gældsinstrument, og b) i afgivne lånetilsagn og andre tilsagn, når den er den modpart, hvis kreditrisiko antages af det indberettende institut.
 250
 Hensættelser
 BAD artikel 4 Passiver (6)(c), Ikkebalanceførte poster, artikel 27, stk. 11, artikel 28, stk. 8, artikel 33; IFRS 9.4.2.1(c)(ii),(d)(ii), 9.5.5.20;IAS 37, IFRS 4, Bilag V Part 2.11.
 Hensættelser for alle


text:
ikkebalanceførte eksponeringer, uanset hvordan de måles, bortset fra dem, der måles til dagsværdi gennem resultatet i overensstemmelse med IFRS 9.
 Ved anvendelse af IFRS indberettes værdiforringelsen af et afgivet lånetilsagn i kolonne 150, når instituttet ikke kan identificere de forventede kredittab vedrørende den udnyttede og uudnyttede værdi af gældsinstrumentet. Hvis det kombinerede forventede kredittab for det pågældende finansielle instrument overstiger den regnskabsmæssige bruttoværdi af instrumentets lånekomponent, skal restbeløbet for de forventede kredittab indberettes som en hensættelse i kolonne 250.
 260
 Akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko
 For ikkebalanceførte poster, der måles til dagsværdi gennem resultatet i overensstemmelse med IFRS 9, de akkumulerede negative ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko (bilag V, del 2, punkt 110).
 270-280
 Memorandumpost: Kreditderivater, der er solgt på grundlag af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service
 Kreditderivater, der ikke opfylder definitionen af finansielle garantier, som det indberettende institut har indgået med andre modparter end offentlig forvaltning og service, og hvis referenceeksponering er en enhed inden for offentlig forvaltning og service, skal indberettes.
 Disse kolonner indberettes ikke for eksponeringer, der opdeles efter risiko, lovgivningsmæssig fremgangsmåde og eksponeringsklasse (række 020-160).
 De eksponeringer, der indberettes i afsnittet, skal ikke tages i betragtning ved beregningen af eksponeringsværdi og risikovægtede eksponeringer (kolonne 290 og 300), der udelukkende er baseret på direkte eksponeringer.
 270
 Derivater med positiv dagsværdi — Regnskabsmæssig værdi
 Den aggregerede regnskabsmæssige værdi af de indberettede kreditderivater, som er solgt på grundlag af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service, og som har en positiv dagsværdi for instituttet på referencedatoen for indberetning, uden at justeringer som følge af forsigtighedsbaseret værdiansættelse tages i betragtning.
 For derivater, der er omfattet af IFRS, er den værdi, der skal indberettes, den regnskabsmæssige værdi af de derivater, der er finansielle aktiver på indberetningsdatoen.
 For derivater, der er omfattet af almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, er den værdi, der skal indberettes i denne række, dagsværdien af de derivater, der har en positiv dagsværdi på referencedatoen for indberetning, uanset hvordan de medregnes.
 280
 Derivater med negativ dagsværdi — Regnskabsmæssig værdi
 Den aggregerede regnskabsmæssige værdi af de indberettede kreditderivater, som er solgt på grundlag af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service, og som har en negativ dagsværdi for instituttet på referencedatoen for indberetning, uden at justeringer som følge af forsigtighedsbaseret værdiansættelse tages i betragtning.
 For derivater, der er omfattet af IFRS, er den værdi, der skal indberettes, den regnskabsmæssige værdi af de derivater, der er finansielle forpligtelser på indberetningsdatoen.
 For derivater, der er omfattet af almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet, er den værdi, der skal indberettes i denne række, dagsværdien af de derivater, der har en negativ dagsværdi på referencedatoen for indberetning, uanset hvordan de medregnes.
 290
 Eksponeringsværdi
 Eksponeringsværdi for eksponeringer, der er omfattet af kreditrisikorammen.
 For eksponeringer opgjort efter standardmetoden (SA): se artikel 111 i forordning (EU) nr. 575/2013. For eksponeringer opgjort efter IRB-metoden: Se artikel 166 og artikel 230, stk. 1, andet punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Hvad angår indberetning af derivater, som er genstand for både modpartsrisiko og kapitalkrav


text:
vedrørende markedsrisiko, henvises til instrukserne for opdelingen af række.
 300
 Risikovægtet eksponering
 Beløb for risikovægtede eksponeringer for eksponeringer, der er omfattet af kreditrisikorammen.
 For eksponeringer opgjort efter standardmetoden (SA): se artikel 113, stk. 1-5, i forordning (EU) nr. 575/2013. For eksponeringer opgjort efter IRB-metoden: se artikel 153, stk. 1 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Hvad angår indberetning af derivater, som er genstand for både modpartsrisiko og kapitalkrav vedrørende markedsrisiko, henvises til instrukserne for opdelingen af række.
 Rækker
 Instrukser
 OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER LOVGIVNINGSMÆSSIG FREMGANGSMÅDE
 010
 Samlede eksponeringer
 Den samlede sum af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service, som defineret i punkt 1.
 020-150
 Eksponeringer omfattet af kreditrisikorammen
 Den samlede sum af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service, der risikovægtes i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringer, der er omfattet af kreditrisikorammen, omfatter eksponeringer uden for handelsbeholdningen, der er underlagt et kapitalkrav for modpartsrisiko. Eksponeringer i handelsbeholdningen, der er underlagt et kapitalkrav for modpartsrisiko, indberettes i række 160-260, alt efter hvad der er relevant.
 Direkte eksponeringer mod derivater, der er underlagt kapitalkrav for både kreditrisiko og markedsrisiko, indberettes i både kreditrisikorækkerne (020-150) og markedsrisikorækken (160). Risikovægtede eksponeringer som følge af modpartsrisiko indberettes dog i kreditrisikorækkerne, mens de risikovægtede eksponeringer som følge af markedsrisiko for disse derivater indberettes i markedsrisikorækken.
 030
 Standardmetoden
 Eksponeringer mod offentlig forvaltning og service, der skal risikovægtes i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder eksponeringer uden for handelsbeholdningen, for hvilke risikovægtningen i overensstemmelse med nævnte kapitel håndterer modpartsrisiko.
 040
 Centralregeringer
 Eksponeringer mod enheder i offentlig forvaltning og service, der er centralregeringer. Disse eksponeringer henføres til eksponeringsklassen »Centralregeringer eller centralbanker« i overensstemmelse med artikel 112 og 114 i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 07.00, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse.
 050
 Regionale eller lokale myndigheder
 Eksponeringer mod enheder i offentlig forvaltning og service, der er regionale eller lokale myndigheder. Disse eksponeringer henføres til eksponeringsklassen »Regionale eller lokale myndigheder« i overensstemmelse med artikel 112 og 115 i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 07.00, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse.
 060
 Offentlige enheder
 Eksponeringer mod enheder i offentlig forvaltning og service, der er offentlige myndigheder. Disse eksponeringer henføres til eksponeringsklassen »Offentlige enheder« i overensstemmelse med artikel 112 og 116 i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 07.00, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse.
 070
 Internationale organisationer
 Aggregerede eksponeringer mod enheder inden for offentlig forvaltning og service, som er internationale organisationer. Disse eksponeringer henføres til eksponeringsklasserne »Internationale


text:
organisationer« i overensstemmelse med artikel 112 og 118 i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 07.00, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse.
 080
 IRB-metoden
 Eksponeringer mod offentlig forvaltning og service, der skal risikovægtes i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder eksponeringer uden for handelsbeholdningen, for hvilke risikovægtningen i overensstemmelse med nævnte kapitel håndterer modpartsrisiko.
 090
 Centralregeringer
 Eksponeringer mod enheder inden for offentlig forvaltning og service, som er centralregeringer, og som henføres til eksponeringsklassen »Centralregeringer eller centralbanker« i overensstemmelse med artikel 147, stk. 3, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 08.01 og C 08.02, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse.
 100
 Regionale eller lokale myndigheder [Centralregeringer og centralbanker]
 Eksponeringer mod enheder inden for offentlig forvaltning og service, som er regionale eller lokale myndigheder, og som henføres til eksponeringsklassen »Centralregeringer eller centralbanker« i overensstemmelse med artikel 147, stk. 3, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 08.01 og C 08.02, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse.
 110
 Regionale eller lokale myndigheder [Institutter]
 Eksponeringer mod enheder inden for offentlig forvaltning og service, som er regionale eller lokale myndigheder, og som henføres til eksponeringsklassen »Institutter« i overensstemmelse med artikel 147, stk. 4, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 08.01 og C 08.02, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse.
 120
 Offentlige enheder [Centralregeringer og centralbanker]
 Eksponeringer mod enheder inden for offentlig forvaltning og service, som er offentlige enheder i overensstemmelse med artikel 4, nr. 8), i forordning (EU) nr. 575/2013, og som henføres til eksponeringsklassen »Centralregeringer eller centralbanker« i overensstemmelse med artikel 147, stk. 3, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 08.01 og C 08.02, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse.
 130
 Offentlige enheder [Institutter]
 Eksponeringer mod enheder inden for offentlig forvaltning og service, som er offentlige enheder i overensstemmelse med artikel 4, nr. 8), i forordning (EU) nr. 575/2013, og som henføres til eksponeringsklassen »Institutter« i overensstemmelse med artikel 147, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 08.01 og C 08.02, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig


text:
forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse.
 140
 Internationale organisationer [Centralregeringer og centralbanker]
 Eksponeringer mod enheder inden for offentlig forvaltning og service, som er internationale organisationer, og som henføres til eksponeringsklassen »Centralregeringer eller centralbanker« i overensstemmelse med artikel 147, stk. 3, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 08.01 og C 08.02, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse.
 150
 Internationale organisationer [Institutter]
 Eksponeringer mod enheder inden for offentlig forvaltning og service, som er internationale organisationer, og som henføres til eksponeringsklassen »Institutter« i overensstemmelse med artikel 147, stk. 4, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastsat i instrukserne til skema C 08.01 og C 08.02, med undtagelse af specifikationerne om omfordelingen af eksponeringer mod offentlig forvaltning og service til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen, som ikke finder anvendelse.
 160
 Eksponeringer underlagt markedsrisiko
 Markedsrisikoeksponeringer dækker positioner, for hvilke kapitalgrundlagskrav beregnes i overensstemmelse med del 3, afsnit IV, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Direkte eksponeringer mod derivater, der er underlagt kapitalkrav for både kreditrisiko og markedsrisiko, indberettes i både kreditrisikorækkerne (020-150) og markedsrisikorækken (160). Risikovægtede eksponeringer som følge af modpartsrisiko indberettes dog i kreditrisikorækkerne, mens de risikovægtede eksponeringer som følge af markedsrisiko for disse derivater indberettes i markedsrisikorækken.
 170-230
 OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER RESTLØBETID
 Restløbetiden opgøres i antal dage mellem den kontraktlige forfaldsdato og referencedatoen for indberetning for alle positioner.
 Eksponeringer mod offentlig forvaltning og service opdeles efter restløbetid og henføres til de fastsatte klasser som følger:
 —
 [0 — 3M [: Under 90 dage
 —
 [3M — 1Å [: Lig med eller over 90 dage og under 365 dage
 —
 [1Å — 2Å [: Lig med eller over 365 dage og under 730 dage
 —
 [2Å — 3Å [: Lig med eller over 730 dage og under 1 095 dage
 —
 [3Å — 5Å [: Lig med eller over 1 095 dage og under 1 825 dage
 —
 [5Å– 10Å [: Lig med eller over 1 825 dage og under 3 650 dage
 —
 [10Å — over: Lig med eller over 3 650 dage
 «
 (1) De data, som institutter skal angive i dette skema, skal indberettes på et akkumuleret grundlag for kalenderåret for indberetningen (dvs. siden den 1. januar i det indeværende år).
 (2) »Enkeltstående institutter« er ikke medlem af en koncern, og de konsoliderer sig ikke i det land, hvor de omfattet af kapitalgrundlagskrav.
 BILAG III
 »
 BILAG VII
 INSTRUKSER I INDBERETNING AF TAB I FORBINDELSE MED UDLÅN MED SIKKERHED I FAST EJENDOM
 1.
 Dette bilag indeholder yderligere instrukser vedrørende tabellerne i bilag VI til denne forordning. Dette bilag supplerer instrukserne, der er anført i form af referencer i tabellerne i bilag VI.
 2.
 Alle de generelle instrukser i del I af bilag II til denne forordning


text:
finder også anvendelse.
 1. Indberetningsomfang
 3.
 Data anført i artikel 101, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal indberettes af alle institutter, der anvender fast ejendom som anført i tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 4.
 Skemaet dækker alle nationale markeder, som et institut/en koncern af institutter er eksponeret for (se artikel 101, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013). I henhold til artikel 101, stk. 2, tredje punktum, indberettes dataene særskilt for hvert ejendomsmarked i Unionen.
 2. Definitioner
 5.
 Definition af tab: »Tab« betyder »økonomisk tab« som defineret i artikel 5, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder tab i forbindelse med lejede ejendomme. Genindvindingsmidler fra andre kilder (f.eks. bankgarantier, livsforsikring osv.) indregnes ikke ved beregningen af tab i forbindelse med fast ejendom. Tab i en position må ikke modregnes overskuddet fra vellykket genindvinding af en anden position.
 6.
 I henhold til definitionen i artikel 5, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal beregningen af økonomisk tab for eksponeringer med sikkerhed i beboelses- og erhvervsejendomme tage udgangspunkt i den udestående eksponeringsværdi på indberetningsdatoen og skal omfatte mindst: i) afkast fra afhændelse af sikkerhedsstillelse; ii) direkte omkostninger (herunder rentebetalinger og gældsomlægningsomkostninger i forbindelse med realisering af sikkerheden); og iii) indirekte omkostninger (herunder gældsomlægningsenhedens driftsomkostninger). Alle komponenter skal diskonteres til referencedatoen for indberetningen.
 7.
 Eksponeringsværdi: Eksponeringsværdien følger de regler, der fastlagt i tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013 (se kapitel 2, for så vidt angår institutter, der anvender standardmetoden, og kapitel 3, for så vidt angår institutter, der anvender IRB-metoden).
 8.
 Ejendomsværdi: Ejendomsværdien følger de regler, der er fastlagt i tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 9.
 Valutakurseffekt: Indberetningsvalutaen anvendes med valutakursen på indberetningsdatoen. Estimater af økonomiske tab skal endvidere omfatte valutakurseffekten, hvis eksponeringen eller sikkerheden er udstedt i en anden valuta.
 3. Geografisk opdeling
 10.
 I overensstemmelse med indberetningsomfanget omfatter kreditinstitutters indberetning af tab i forbindelse med fast ejendom (CR IP Losses) følgende skemaer:
 a)
 et samlet skema
 b)
 et skema for hvert nationalt marked i Unionen, som instituttet er eksponeret for, og
 c)
 et skema, der aggregerer data for alle nationale markeder uden for Unionen, som instituttet er eksponeret for.
 4. Indberetning af eksponeringer og tab
 11.
 Eksponeringer: Alle eksponeringer, som behandles efter tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013, og når sikkerheden bruges til at reducere de risikovægtede eksponeringer, indberettes i skemaet til kreditinstitutters indberetning af tab i forbindelse med fast ejendom (CR IP Losses-skemaet). Hvis den risikoreducerende effekt af fast ejendom kun anvendes til interne formål (dvs. efter søjle 2) eller i forbindelse med store eksponeringer (se fjerde del i forordning (EU) nr. 575/2013), betyder det endvidere, at de pågældende eksponeringer og tab ikke skal indberettes.
 12.
 Tab: Det institut, der har eksponeringen ved udgangen af indberetningsperioden, skal indberette tabene. Tab indberettes, når hensættelser skal bogføres i henhold til regnskabsreglerne. Også estimerede tab skal indberettes. Tabsdata indsamles for hvert lån, dvs. ved aggregering af individuelle tabsdata i forbindelse med eksponeringer med sikkerhed i


text:
fast ejendom.
 13.
 Referencedato: Eksponeringsværdien ved misligholdelse skal anvendes til indberetning af tab.
 a)
 Tab skal indberettes for alle misligholdelser af lån, der er sikret i fast ejendom, som opstår i den pågældende indberetningsperiode, uanset om gældsomlægning gennemføres i den pågældende periode eller ej. Tabsdata, der indberettes pr. 30. juni, skal vedrøre perioden fra den 1. januar til den 30. juni, og tabsdata, der indberettes pr. 31. december, skal vedrøre hele kalenderåret. Da der kan være en lang forsinkelse mellem misligholdelse og realisering af tab, skal tabsestimater (herunder ufuldstændig gældsomlægning) indberettes, hvis gældsomlægning ikke er afsluttet inden for indberetningsperioden.
 b)
 Tre scenarier gør sig gældende for alle misligholdelser, der konstateres inden for indberetningsperioden: i) et misligholdt lån kan omlægges, så det ikke længere medregnes som misligholdt (intet konstateret tab), ii) realisering af sikkerhed er gennemført (gældsomlægning gennemført, faktisk tab kendt), eller iii) gældsomlægning er ikke gennemført (tabsestimater anvendes). Indberetning af tab skal kun omfatte tab i forbindelse med scenario ii) »realisering af sikkerhed er gennemført (konstaterede tab)« og scenario iii) »gældsomlægning er ikke gennemført (tabsestimater anvendes)«.
 c)
 Da tab kun skal indberettes for eksponeringer, der er misligholdt inden for indberetningsperioden, afspejles ændringer i tab i forbindelse med eksponeringer, der er misligholdt i løbet af tidligere indberetningsperioder, ikke i de indberettede data. Det betyder, at indtægter fra realiseringen af sikkerhed i en senere indberetningsperiode eller lavere realiserede omkostninger end tidligere estimeret ikke skal indberettes.
 14.
 Betydningen af værdiansættelse af ejendom: Den seneste værdiansættelse af ejendommen inden datoen for misligholdelse af eksponeringen skal bruges som referencedato for indberetning af den del af eksponeringen, der er sikret ved pant i fast ejendom. Efter misligholdelse foretages evt. ny værdiansættelse af ejendommen. Denne nye værdi er dog ikke relevant med hensyn til at identificere den del af eksponeringen, der oprindeligt var fuldt ud (og helt) sikret ved pant i fast ejendom. Den nye ejendomsværdi skal dog bruges ved indberetning af økonomisk tab (en lavere ejendomsværdi er en del af de økonomiske omkostninger). Den seneste værdiansættelse af ejendommen inden misligholdelsesdatoen skal med andre ord anvendes til at bestemme, hvilken del af tabet der skal indberettes i celle 010 (identifikation af eksponeringsværdier, som er fuldt ud og helt sikret), og den omvurderede ejendomsværdi for det beløb, der skal indberettes (estimat af evt. gældsomlægning fra sikkerhed) i celle 010 og 030.
 15.
 Behandling af salg af lån i løbet af indberetningsperioden: Det institut, der har eksponeringen ved udgangen af indberetningsperioden, skal indberette tab, men kun hvis misligholdelse af den pågældende eksponering er konstateret.
 5. Instrukser vedrørende specifikke positioner
 Kolonner
 010
 Sum af tab i forbindelse med udlån op til procentdele fastsat som reference
 Artikel 101, stk. 1, litra a) og d), i forordning (EU) nr. 575/2013
 Markedsværdi og belåningsværdi i henhold til artikel 4, stk. 1, nr. 74) og 76), i forordning (EU) nr. 575/2013
 I denne kolonne samles alle tab i forbindelse med udlån med sikkerhed i beboelses- eller erhvervsejendomme op til den del af eksponeringen, der betragtes som fuldt ud sikret i overensstemmelse med artikel 124,


text:
stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 020
 Heraf: fast ejendom værdiansat ved hjælp af belåningsværdi
 Indberetning af tab, hvor værdien af sikkerheden er beregnet som belåningsværdien.
 030
 Sum af samlede tab
 Artikel 101, stk. 1, litra b) og e), i forordning (EU) nr. 575/2013
 Markedsværdi og belåningsværdi i henhold til artikel 4, stk. 1, nr. 74) og 76), i forordning (EU) nr. 575/2013
 I denne kolonne samles alle tab i forbindelse med udlån med sikkerhed i beboelses- eller erhvervsejendomme op til den del af eksponeringen, der betragtes som fuldt ud sikret i overensstemmelse med artikel 124, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 040
 Heraf: fast ejendom værdiansat ved hjælp af belåningsværdi
 Indberetning af tab, hvor værdien af sikkerheden er beregnet som belåningsværdien.
 050
 Sum af eksponeringerne
 Artikel 101, stk. 1, litra c) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013
 Den værdi, der skal indberettes, er begrænset til den del af eksponeringsværdien, der betragtes som fuldt ud sikret ved fast ejendom. Det betyder, at den del, der betragtes som usikret, ikke er relevant i forbindelse med indberetning af tab.
 I tilfælde af misligholdelse er eksponeringsværdien lig med eksponeringsværdien umiddelbart før misligholdelse.
 Rækker
 010
 Beboelsesejendomme
 020
 Erhvervsejendomme
 «
 BILAG IV
 »
 BILAG XI
 INDBERETNING OM GEARING
 DEL I: GENERELLE INSTRUKSER
 292
 1.
 SKEMATEKSTER OG ANDRE KONVENTIONER
 292
 1.1.
 SKEMATEKSTER
 292
 1.2.
 KONVENTION FOR NUMMERERING
 293
 1.3.
 Forkortelser
 293
 1.4.
 KONVENTION FOR TEGN
 293
 DEL II: INSTRUKSER VEDRØRENDE SKEMAER
 293
 1.
 OPBYGNING OG HYPPIGHED
 293
 2.
 FORMLER TIL BEREGNING AF GEARINGSGRAD
 293
 3.
 TÆRSKELVÆRDIER FOR DERIVATER
 294
 4.
 C 47.00 — BEREGNING AF GEARINGSGRAD (LRCalc)
 294
 5.
 C 40.00 — ALTERNATIV BEHANDLING AF EKSPONERINGSMÅLET (LR1)
 302
 6.
 C 41.00 — BALANCEFØRTE OG IKKEBALANCEFØRTE POSTER — YDERLIGERE OPDELING AF EKSPONERINGER (LR2)
 311
 7.
 C 42.00 — ALTERNATIV DEFINITION AF KAPITAL (LR3)
 313
 8.
 C 43.00 — ALTERNATIV OPDELING AF KOMPONENTER AF EKSPONERINGSMÅLET BAG GEARINGSGRADEN (LR4)
 315
 9.
 C 44.00 — GENERELLE OPLYSNINGER (LR5)
 332
 DEL I: GENERELLE INSTRUKSER
 1. Skematekster og andre konventioner
 1.1. Skematekster
 1.
 Dette bilag indeholder yderligere instrukser vedrørende skemaerne for gearingsgraden (herefter »LR« — Leverage Ratio) i bilag X til denne forordning.
 2.
 Generelt består systemet af seks skemaer:
 —
 C47.00: Beregning af gearingsgrad (LRCalc): Beregning af gearingsgrad
 —
 C40.00: Skema for gearingsgrad 1 (LR1): Alternativ behandling af eksponeringsmålet
 —
 C41.00: Skema for gearingsgrad 2 (LR2): Balanceførte og ikkebalanceførte poster — yderligere opdeling af eksponeringer
 —
 C42.00: Skema for gearingsgrad 3 (LR3): Alternativ definition af kapital
 —
 C43.00: Skema for gearingsgrad 4 (LR4): Opdeling af komponenter af eksponeringsmålet bag gearingsgraden
 —
 C44.00: Skema for gearingsgrad 5 (LR5): Generelle oplysninger.
 3.
 For hvert skema gives der henvisninger til retsakter og yderligere detaljerede oplysninger om de mere generelle aspekter af indberetningen.
 1.2. Konvention for nummerering
 4.
 Dokumentet følger de konventioner for tekst, der er beskrevet i de følgende afsnit, når der henvises til kolonner, rækker og celler i skemaerne. Disse numeriske koder anvendes generelt i valideringsreglerne.
 5.
 Følgende generelle notation anvendes i instrukserne: {Skema;Række;Kolonne}. En asterisk henviser til hele rækken


text:
eller kolonnen.
 6.
 Ved valideringer i et skema, hvor kun datapunkter fra skemaet anvendes, henviser notationer ikke til et skema: {Række;Kolonne}.
 7.
 Med henblik på indberetning af gearing henviser »heraf« til en post, der er en del af en kategori på et højere eksponeringsniveau, mens »memorandumpost« henviser til en separat post, der ikke er en del af en eksponeringsklasse. Indberetning af begge typer celler er obligatorisk, medmindre andet angives.
 1.3. Forkortelser
 8.
 I dette bilag og de tilhørende skemaer anvendes følgende forkortelser:
 a.
 CRR, som er forkortelsen for kapitalkravsforordningen, dvs. forordning (EU) nr. 575/2013.
 b.
 SFT, som er forkortelsen for værdipapirfinansieringstransaktion og betyder »genkøbstransaktion, ud- og indlån af værdipapirer eller råvarer, terminsforretning og margenlån«, jf. forordning (EU) nr. 575/2013.
 c.
 CRM, som er forkortelsen for kreditrisikoreduktion.
 1.4. Konvention for tegn
 9.
 Alle beløb indberettes som positive tal. En undtagelse er beløbene indberettet i {LRCalc;050;010}, {LRCalc;070;010}, {LRCalc;080;010}, {LRCalc;100;010}, {LRCalc;120;010}, {LRCalc;140;010}, {LRCalc;210;010}, {LRCalc;220;010}, {LRCalc;240;010}, {LRCalc;250;010}, {LRCalc;260;010}, {LRCalc;310;010}, {LRCalc;320;010}, {LRCalc;270;010}, {LRCalc;280;010}, {LRCalc;330;010}, {LRCalc;340;010}, {LR3;010;010}, {LR3;020;010}, {LR3;030;010}, {LR3;040;010}, {LR3;055;010}, {LR3;065;010}, {LR3;075;010} og {LR3;085;010}. Bemærk i den forbindelse, at {LRCalc;050;010}, {LRCalc;070;010}, {LRCalc;080;010}, {LRCalc;100;010}, {LRCalc;120;010}, {LRCalc;140;010}, {LRCalc;210;010}, {LRCalc;220;010}, {LRCalc;240;010}, {LRCalc;250;010}, {LRCalc;260;010}, {LRCalc;270;010}, {LRCalc;280;010}, {LR3;055;010}, {LR3;065;010}, {LR3;075;010} og {LR3;085;010} kun kan indeholde negative værdier. Bemærk også, at {LRCalc;310;010}, {LRCalc;320;010}, {LRCalc;330;010}, {LRCalc;340;010}, {LR3;010;010}, {LR3;020;010}, {LR3;030;010}og {LR3;040;010} kun kan indeholde positive værdier, medmindre særlige forhold gør sig gældende.
 DEL II: INSTRUKSER VEDRØRENDE SKEMAER
 1. Opbygning og hyppighed
 1.
 Skemaet for gearingsgrad er opdelt i to dele. Del A omfatter alle de oplysninger, der indgår i beregningen af gearingsgraden, som institutter skal indgive til de kompetente myndigheder i henhold til artikel 430, stk. 1, første afsnit, i CRR, mens del B omfatter alle de oplysninger, som institutter skal indgive i henhold til artikel 430, stk. 1, andet afsnit, i CRR (dvs. med henblik på den rapport, der er nævnt i forordningens artikel 511).
 2.
 Når oplysningerne til denne gennemførelsesmæssige tekniske standard indsamles, skal institutterne behandle aktiver under forvaltning (fiduciary assets) i overensstemmelse med artikel 429, stk. 13, i CRR.
 2. Formler til beregning af gearingsgrad
 3.
 Gearingsgraden er baseret på et kapitalmål og et samlet eksponeringsmål, som kan beregnes ved hjælp af cellerne i del A.
 4.
 Gearingsgrad — Definition efter fuld indfasning = {LRCalc;310;010}/{LRCalc;290;010}.
 5.
 Gearingsgrad — Overgangsdefinition = {LRCalc;320;010}/{LRCalc;300;010}.
 3. Tærskelværdier for derivater
 6.
 For at mindske indberetningsbyrden for institutter med begrænsede eksponeringer i forbindelse med derivater anvendes følgende mål til at måle betydningen af eksponeringerne mod derivater i forhold til den samlede eksponering bag gearingsgraden. Institutter skal beregne disse mål på følgende måde:
 7.
 .
 8.
 Hvor det samlede eksponeringsmål er lig med: {LRCalc;290;010}.
 9.
 Samlet fiktiv værdi knyttet til derivater = {LR1; 010;070}. Denne celle skal institutter altid indberette.
 10.
 Mængde af kreditderivater = {LR1;020;070} + {LR1;050;070}. Disse celler skal institutter altid indberette.
 11.
 Institutter skal indberette de celler, der er nævnt i punkt 14, i den næste indberetningsperiode, hvis en af følgende betingelser er opfyldt:
 —
 Den andel af derivater, der er nævnt i punkt 7, overstiger 1,5 % på to på hinanden følgende referencedatoer


text:
for indberetning.
 —
 Den andel af derivater, der er nævnt i punkt 7, overstiger 2,0 %.
 12.
 Institutter, for hvilke den samlede fiktive værdi knyttet til derivater, jf. definitionen i punkt 9, overstiger 10 mia. EUR, skal indberette de celler, der er nævnt i punkt 14, selv om deres andel af derivater ikke opfylder betingelserne i punkt 11.
 13.
 Institutter skal indberette de celler, der er nævnt i punkt 15, hvis en af følgende betingelser er opfyldt:
 —
 Den mængde af kreditderivater, der er nævnt i punkt 10, overstiger 300 mio. EUR på to på hinanden følgende referencedatoer for indberetning.
 —
 Den mængde af kreditderivater, der er nævnt i punkt 10, overstiger 500 mio. EUR.
 14.
 De celler, som institutter skal indberette i henhold til punkt 11, er følgende: {LR1;010;010}, {LR1;010;020}, {LR1;010;050}, {LR1;020;010}, {LR1;020;020}, {LR1;020;050}, {LR1;030;050}, {LR1;030;070}, {LR1;040;050}, {LR1;040;070}, {LR1;050;010}, {LR1;050;020}, {LR1;050;050}, {LR1;060;010}, {LR1;060;020}, {LR1;060;050} og {LR1;060;070}.
 15.
 De celler, som institutter skal indberette i henhold til punkt 13, er følgende: {LR1;020;075}, {LR1;050;075} og {LR1;050;085}.
 4. C 47.00 — Beregning af gearingsgrad (LRCalc)
 16.
 I denne del af indberetningsskemaet indsamles de data, der bruges til at beregne gearingsgraden som defineret i artikel 429, 429a og 429b i CRR.
 17.
 Institutter skal indberette gearingsgraden hvert kvartal. I hvert kvartal er værdien på »referencedatoen for indberetning« værdien på den sidste kalenderdag i den tredje måned i det pågældende kvartal.
 18.
 Institutter skal indberette {010;010} til {030;010}, {060;010}, {090;010}, {110;010} og {150;010} til {190;010}, som om undtagelserne i {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010}og {220;010} ikke finder anvendelse.
 19.
 Institutter skal indberette {010;010} til {240;010}, som om undtagelserne i {250;010} og {260;010} ikke finder anvendelse.
 20.
 Beløb, der forøger kapitalgrundlaget eller eksponeringsværdien bag gearingsgraden, indberettes som et positivt tal. Modsat indberettes beløb, der reducerer det samlede kapitalgrundlag eller eksponeringsværdien bag gearingsgraden, som et negativt tal. Hvis der er indsat et negativt fortegn (-) ved teksten ud for en post, indberettes et positivt tal ikke for den pågældende post.
 Henvisninger til retsakter og instrukser
 Række og kolonne
 Eksponeringsværdier
 {010;010}
 SFT'er: Eksponering i henhold til artikel 429, stk. 5, og artikel 429, stk. 8, i CRR
 Artikel 429, stk. 5, litra d), og artikel 429, stk. 8, i CRR
 Eksponeringsværdien af SFT'er beregnet i overensstemmelse med artikel 429, stk. 5, litra d), og artikel 429, stk. 8, i CRR
 I denne celle skal institutter medtage transaktioner i overensstemmelse med artikel 429b, stk. 6, litra c).
 Institutter skal i denne celle ikke medtage modtagne kontantbeløb eller værdipapirer, der leveres til en modpart via ovennævnte transaktioner, og som stadig balanceføres (dvs. at regnskabskriterierne for ophør af indregning ikke opfyldes). Institutter skal i stedet angive disse poster i {190,010}.
 Institutter skal i denne celle ikke medtage SFT'er, hvor instituttet fungerer som agent, hvis instituttet yder en kunde eller en modpart en godtgørelse eller en garanti, som er begrænset til forskellen mellem værdien af værdipapiret eller det kontante beløb, som kunden har udlånt, og værdien af den af låntager stillede sikkerhed, jf. artikel 429b, stk. 6, litra a), i CRR.
 {020;010}


text:
SFT'er: Tillæg for modpartsrisiko
 Artikel 429b, stk. 1, i CRR
 Tillægget for modpartsrisiko for SFT'er, herunder ikkebalanceførte SFT'er, opgjort i overensstemmelse med artikel 429b, stk. 2 eller 3, i CRR.
 I denne celle skal institutter medtage transaktioner i overensstemmelse med artikel 429b, stk. 6, litra c).
 Institutter skal i denne celle ikke medtage SFT'er, hvor instituttet fungerer som agent, hvis instituttet yder en kunde eller en modpart en godtgørelse eller en garanti, som er begrænset til forskellen mellem værdien af værdipapiret eller det kontante beløb, som kunden har udlånt, og værdien af den af låntager stillede sikkerhed, jf. artikel 429b, stk. 6, litra a), i CRR. Institutter skal i stedet angive disse poster i {040;010}.
 {030;010}
 Undtagelse for SFT'er: Tillæg i henhold til artikel 429b, stk. 4, og artikel 222 i CRR
 Artikel 429b, stk. 4, og artikel 222 i CRR
 Eksponeringsværdien af SFT'er, herunder ikkebalanceførte SFT'er, beregnet i overensstemmelse med artikel 222 CRR, med en minimumssats på 20 % for den gældende risikovægt.
 I denne celle skal institutter medtage værdien af transaktioner i overensstemmelse med artikel 429b, stk. 6, litra c), i CRR.
 I denne celle skal institutter ikke medtage værdien af transaktioner, for hvilke den del af eksponeringsværdien bag gearingsgraden, der udgøres af tillægget, bestemmes i overensstemmelse med den metode, der er defineret i artikel 429b, stk. 1, i CRR.
 {040;010}
 Modpartsrisiko i forbindelse med SFT'er, hvor instituttet fungerer som agent, i henhold til artikel 429b, stk. 6, i CRR
 Artikel 429b, stk. 6, litra a), og artikel 429b, stk. 2 og 3, i CRR
 Eksponeringsværdien af SFT'er, hvor instituttet fungerer som agent, hvis instituttet yder en kunde eller en modpart en godtgørelse eller en garanti, som er begrænset til forskellen mellem værdien af værdipapiret eller det kontante beløb, som kunden har udlånt, og værdien af den af låntager stillede sikkerhed, jf. artikel 429b, stk. 6, litra a), i CRR, udelukkende bestående af det i overensstemmelse med artikel 429b, stk. 2 eller 3, i CRR bestemte tillæg.
 I denne celle skal institutter ikke medtage værdien af transaktioner i overensstemmelse med artikel 429b, stk. 6, litra c). Institutter skal i stedet angive disse poster i {010;010} og {020;010} eller {010;010} og {030;010}.
 {050;010}
 (-) Ikke medregnet CCP-element af kundeclearede SFT-eksponeringer
 Artikel 429, stk. 11, og artikel 306, stk. 1, litra c), i CRR
 Det ikke medregnede CCP-element af kundeclearede SFT-handelseksponeringer, forudsat at de pågældende elementer opfylder betingelserne i artikel 306, stk. 1, litra c), i CRR.
 Hvis det ikke medregnede CCP-element er et værdipapir, skal det ikke indberettes i denne celle, medmindre der er tale om et genpantsat værdipapir, som i henhold til de gældende regnskabsregler (dvs. i henhold til artikel 111, stk. 1, første punktum, i CRR) er medtaget til fuld værdi.
 Institutter skal også medtage det beløb, der indberettes i denne celle, i {010;010}, {020;010} og {030;010}, som om der ikke gjaldt nogen undtagelse, og i {190;010}, hvis betingelsen i den anden halvdel af det foregående punktum er opfyldt.
 Hvis instituttet stiller en initialmargen for et ikke


text:
medregnet CCP-element, som indberettes i {190;010}, men ikke i {020;010} eller {030;010}, kan instituttet indberette beløbet i denne celle.
 {060;010}
 Derivater: Aktuelle genanskaffelsesomkostninger
 Artikel 429a, 274, 295, 296, 297 og 298 i CRR.
 De aktuelle genanskaffelsesomkostninger som nævnt i artikel 274, stk. 1, i CRR for kontrakter opført i bilag II til CRR og kreditderivater, herunder ikkebalanceførte kontrakter og kreditderivater indberettet uden fradrag af den modtagne variationsmargen.
 Ifølge artikel 429a, stk. 1, i CRR kan institutter tage hensyn til virkningen af kontrakter om nyordning (»novation«) og andre aftaler om netting, jf. artikel 295 i CRR. Netting på tværs af produkter må ikke anvendes. Institutter kan imidlertid modregne inden for den i artikel 272, nr. 25), litra c), i CRR omhandlede produktkategori og inden for kreditderivater omfattet af en aftale om netting på tværs af produkter, jf. artikel 295, litra c), i CRR.
 Institutter skal i denne celle ikke angive kontrakter, der måles ved anvendelse af den oprindelige eksponeringsmetode, jf. artikel 429a, stk. 8, og artikel 275 i CRR.
 {070;010}
 (-) Godkendt variationsmargen modtaget kontant modregnet i derivaters markedsværdi
 Artikel 429a, stk. 3, i CRR
 Variationsmargen modtaget kontant fra modparten, som kan modregnes i derivateksponeringens genanskaffelsesomkostninger i henhold til artikel 429a, stk. 3, i CRR.
 En eventuel kontant variationsmargen, der måtte være modtaget for et ikke medregnet CCP-element i henhold til artikel 429, stk. 11, i CRR, indberettes ikke.
 {080;010}
 (-) Ikke medregnet CCP-element af kundeclearede handelseksponeringer (genanskaffelsesomkostninger)
 Artikel 429, stk. 11, i CRR
 Genanskaffelsesomkostningsandelen for ikke medregnede handelseksponeringer mod en QCCP fra kundeclearede derivattransaktioner, forudsat at de pågældende poster opfylder betingelserne i artikel 306, stk. 1, litra c), i CRR. Dette beløb skal indberettes uden fradrag af kontant variationsmargen modtaget for dette element.
 Institutter skal også medtage det beløb, der er indberettet i denne celle, i {060;010}, som om der ikke gjaldt nogen undtagelse.
 {090;010}
 Derivater: Tillæg i henhold til markedsværdimetoden
 Artikel 429a, 274, 295, 296, 297, 298 og 299, stk. 2, i CRR.
 I denne celle angives tillægget for den potentielle fremtidige eksponering for kontrakter opført i bilag II til CRR og for kreditderivater, herunder ikkebalanceførte kontrakter og kreditderivater beregnet i overensstemmelse med markedsværdimetoden (forordningens artikel 274 for kontrakter opført i forordningens bilag II og artikel 299, stk. 2, for kreditderivater) med anvendelse af reglerne om netting i overensstemmelse med forordningens artikel 429a, stk. 1. Ved bestemmelsen af eksponeringsværdien af disse kontrakter kan institutterne tage hensyn til virkningen af kontrakter om nyordning (»novation«) og andre aftaler om netting, jf. artikel 295 i CRR. Netting på tværs af produkter må ikke anvendes. Institutter kan imidlertid modregne inden for den i artikel 272, nr. 25), litra c), i CRR omhandlede produktkategori og inden for kreditderivater omfattet af en aftale om netting på tværs af produkter, jf. artikel 295, litra c), i CRR.
 Når den potentielle fremtidige krediteksponering for kreditderivater bestemmes, skal institutterne i henhold til artikel 429a, stk. 1, andet afsnit, i CRR anvende principperne i forordningens artikel 299, stk. 2, litra a), på alle deres kreditderivater og ikke kun på


text:
dem, der er opført i handelsbeholdningen.
 Institutter skal i denne celle ikke angive kontrakter, der måles ved anvendelse af den oprindelige eksponeringsmetode, jf. artikel 429a, stk. 8, og artikel 275 i CRR.
 {100;010}
 (-) Ikke medregnet CCP-element af kundeclearede handelseksponeringer (potentiel fremtidig eksponering)
 Artikel 429, stk. 11, i CRR
 Den potentielle fremtidige eksponering for ikke medregnede handelseksponeringer mod en QCCP fra kundeclearede derivattransaktioner, forudsat at de pågældende poster opfylder betingelserne i artikel 306, stk. 1, litra c), i CRR.
 Institutter skal også medtage det beløb, der er indberettet i denne celle, i {090;010}, som om der ikke gjaldt nogen undtagelse.
 {110;010}
 Undtagelse for derivater: Oprindelig eksponeringsmetode
 Artikel 429a, stk. 8, og artikel 275 i CRR.
 I denne celle angives eksponeringsmålet for kontrakter opført i punkt 1 og 2 i bilag II til CRR, beregnet efter den oprindelige eksponeringsmetode som fastlagt i artikel 275 i CRR.
 Institutter, der anvender den oprindelige eksponeringsmetode, skal ikke reducere eksponeringsmålet med det kontant modtagne beløb for variationsmargenen, jf. artikel 429a, stk. 8, i CRR.
 Institutter, der ikke anvender den oprindelige eksponeringsmetode, skal ikke indberette oplysningerne i denne celle.
 Institutter skal i denne celle ikke angive kontrakter, der måles ved anvendelse af markedsværdimetoden, jf. artikel 429a, stk. 1, og artikel 274 i CRR.
 {120;010}
 (-) Ikke medregnet CCP-element af kundeclearede handelseksponeringer (oprindelig eksponeringsmetode)
 Artikel 429, stk. 11, i CRR
 Det ikke medregnede CCP-element af kundeclearede handelseksponeringer ved anvendelse af den oprindelige eksponeringsmetode som fastsat i artikel 275 i CRR, forudsat at de pågældende poster opfylder betingelserne i artikel 306, stk. 1, litra c), i CRR.
 Institutter skal også medtage det beløb, der er indberettet i denne celle, i {110;010}, som om der ikke gjaldt nogen undtagelse.
 {130;010}
 Maksimal fiktiv værdi af udstedte kreditderivater
 Artikel 429a, stk. 5-7, i CRR
 Den maksimale fiktive værdi af udstedte kreditderivater (dvs. hvor instituttet stiller kreditrisikoafdækning til rådighed for en modpart), jf. artikel 429a, stk. 5-7, i CRR.
 {140;010}
 (-) Anerkendte erhvervede kreditderivater modregnet i udstedte kreditderivater
 Artikel 429a, stk. 5-7, i CRR
 Den maksimale fiktive værdi af erhvervede kreditderivater (dvs. hvor instituttet køber kreditrisikoafdækning fra en modpart) for de samme referencenavne som de kreditderivater, der er udstedt af instituttet, når den købte kreditrisikoafdæknings restløbetid er lig med eller længere end den solgte afdæknings restløbetid. Værdien må derfor ikke være højere end den værdi, der er angivet i {130;010} for hvert referencenavn.
 {150;010}
 Ikkebalanceførte poster med en konverteringsfaktor på 10 % i overensstemmelse med artikel 429, stk. 10, i CRR
 Artikel 429, stk. 10, artikel 111, stk. 1, litra d), og artikel 166, stk. 9, i CRR
 Eksponeringsværdien, jf. artikel 429, stk. 10, og artikel 111, stk. 1, litra d), i CRR, af ikkebalanceførte poster med lav risiko, der tildeles en kreditkonverteringsfaktor på 0 %, jf. forordningens bilag I, punkt 4, litra a)-c) (det understreges, at eksponeringsværdien her skal være 10 % af den nominelle værdi). Dette er forpligtelser, der af instituttet kan opsiges uden betingelser når som helst uden varsel, eller som effektivt sikrer automatisk opsigelse ved en forringelse af