text:
15.3.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor
 Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 510
 16. Besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner
 Artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 520
 16.1. Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 530
 16.1.1. Direkte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 58 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, undtagen:
 a)
 emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage (artikel 56, litra d), og
 b)
 besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 540
 16.1.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor
 Artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Artikel 59, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position er sammenfaldende med løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.
 550
 16.2. Indirekte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 560
 16.2.1. Indirekte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne.
 Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke.
 570
 16.2.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor
 Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Artikel 59, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position er sammenfaldende med løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.
 571
 16.3. Syntetiske besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 572
 16.3.1. Syntetiske bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 573
 16.3.2. (-) Tilladt udligning af


text:
korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor
 Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 580
 17. Besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner
 Artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 590
 17.1. Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 600
 17.1.1. Direkte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 68 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, undtagen:
 a)
 emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage (artikel 66, litra d), og
 b)
 besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 610
 17.1.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor
 Artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Artikel 69, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position er sammenfaldende med løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.
 620
 17.2. Indirekte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 630
 17.2.1. Indirekte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne.
 Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke.
 640
 17.2.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor
 Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Artikel 69, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position er sammenfaldende med løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.
 641
 17.3. Syntetiske besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 642
 17.3.1. Syntetiske bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 643
 17.3.2. (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til

type: legislation

jurisdiction: EU


text:
de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor
 Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 650
 18. Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets egentlige kernekapital
 Artikel 46, stk. 4, artikel 48, stk. 4, og artikel 49, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 660
 19. Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets hybride kernekapital
 Artikel 60, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 670
 20. Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets supplerende kapital
 Artikel 70, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 680
 21. Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer
 Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den egentlige kernekapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed.
 Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 12.1.
 690
 22. Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den egentlige kernekapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed.
 Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 15.1.
 700
 23. Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer
 Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den hybride kernekapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed.
 Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 13.1.
 710
 24. Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den hybride kernekapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed.
 Bemærk, at disse instrumenter også skal


text:
indberettes i post 16.1.
 720
 25. Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer
 Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den supplerende kapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed.
 Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 14.1.
 730
 26. Af bestemmelserne om midlertidig fravigelse omfattede besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den supplerende kapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed.
 Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 17.1.
 740
 27. Kombineret bufferkrav
 Artikel 128, nr. 6), i direktiv 2013/36/EU
 750
 Kapitalbevaringsbuffer
 Artikel 128, nr. 1), og artikel 129 i direktiv 2013/36/EU.
 I henhold til artikel 129, stk. 1, i direktiv 2013/36/EU er kapitalbevaringsbufferen et beløb ud over den egentlige kernekapital. Eftersom satsen på 2,5 % for kapitalbevaringsbufferen er stabil, skal der indberettes et beløb i denne celle.
 760
 Bevaringsbuffer som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau
 Artikel 458, stk. 2, litra d), nr. iv), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I denne celle indberettes det beløb for bevaringsbufferen som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau, der ud over kapitalbevaringsbufferen kan kræves i henhold til artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det indberettede beløb skal repræsentere det kapitalgrundlag, der er nødvendigt for at opfylde de respektive kapitalbufferkrav på indberetningsdatoen.
 770
 Institutspecifik kontracyklisk kapitalbuffer
 Artikel 128, nr. 2), artikel 130 og 135-140 i direktiv 2013/36/EU.
 Det indberettede beløb skal repræsentere det kapitalgrundlag, der er nødvendigt for at opfylde de respektive kapitalbufferkrav på indberetningsdatoen.
 780
 Systemisk risikobuffer
 Artikel 128, nr. 5), samt artikel 133 og 134 i direktiv 2013/36/EU.
 Det indberettede beløb skal repræsentere det kapitalgrundlag, der er nødvendigt for at opfylde de respektive kapitalbufferkrav på indberetningsdatoen.
 800
 Buffer for globale systemisk vigtige institutter
 Artikel 128, nr. 3), og artikel 131 i direktiv 2013/36/EU.
 Det indberettede beløb skal repræsentere det kapitalgrundlag, der er nødvendigt for at opfylde de respektive kapitalbufferkrav på indberetningsdatoen.
 810
 Buffer for andre systemisk vigtige institutter
 Artikel 128, nr. 4), og artikel 131 i direktiv 2013/36/EU.
 Det indberettede beløb skal repræsentere det kapitalgrundlag, der er nødvendigt for at opfylde de respektive kapitalbufferkrav på indberetningsdatoen.
 820
 28. Kapitalgrundlagskrav i forbindelse med søjle II-justeringer
 Artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.
 Hvis en kompetent myndighed beslutter, at et institut skal beregne yderligere kapitalgrundlagskrav som følge af søjle


text:
II-justeringer, skal disse yderligere kapitalgrundlagskrav indberettes i denne celle.
 830
 29. Startkapital
 Artikel 12 og 28-31 i direktiv 2013/36/EU og artikel 93 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 840
 30. Kapitalgrundlag baseret på faste omkostninger
 Artikel 96, stk. 2, litra b), artikel 97 og artikel 98, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 850
 31. Ikkeindenlandske oprindelige eksponeringer
 Information, der er nødvendig for at beregne tærsklen til indberetning af CR GB-skemaet, jf. nærværende forordnings artikel 5, litra a), nr. 4). Tærsklen beregnes på grundlag af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer.
 Eksponeringer betragtes som indenlandske, når de er eksponeringer mod modparter med hjemsted i den medlemsstat, hvor instituttet har sit hjemsted.
 860
 32. Oprindelige eksponeringer i alt
 Information, der er nødvendig for at beregne tærsklen til indberetning af CR GB-skemaet, jf. nærværende forordnings artikel 5, litra a), nr. 4). Tærsklen beregnes på grundlag af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer.
 Eksponeringer betragtes som indenlandske, når de er eksponeringer mod modparter med hjemsted i den medlemsstat, hvor instituttet har sit hjemsted.
 870
 Justeringer af samlet kapitalgrundlag
 Artikel 500, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Forskellen mellem det beløb, der er indberettet i 880, og det samlede kapitalgrundlag i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013 skal indberettes her.
 Hvis SA-alternativet (artikel 500, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013) anvendes, udfyldes denne række ikke.
 880
 Kapitalgrundlag fuldt ud justeret for Basel I-minimumsgrænsen
 Artikel 500, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det samlede kapitalgrundlag i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013 justeret i henhold til forordningens artikel 500, stk. 4 (dvs. fuldt ud justeret med henblik på at afspejle de forskelle i beregningen af kapitalgrundlaget i henhold til direktiv 93/6/EØF og direktiv 2000/12/EF, som disse direktiver var udformet inden den 1. januar 2007, og i beregningen af kapitalgrundlaget i henhold til forordningen, der følger af den særskilte behandling af de forventede og de ikke forventede tab i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 3), skal indberettes her.
 Hvis SA-alternativet (artikel 500, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013) anvendes, udfyldes denne række ikke.
 890
 Kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænsen
 Artikel 500, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det i henhold til artikel 500, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 krævede kapitalgrundlag (dvs. 80 % af det samlede minimumskapitalgrundlag, som instituttet skulle have i henhold til artikel 4 i direktiv 93/6/EØF, som dette direktiv og Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2000/12/EF af 20. marts 2000 om adgang til at optage og udøve virksomhed som direktiverne var udformet før den 1. januar 2007) skal indberettes her.
 900
 Kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænsen — SA-alternativ
 Artikel 500, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det i henhold til artikel 500, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 krævede kapitalgrundlag (dvs. 80 % af det kapitalgrundlag, som instituttet skal have i henhold til artikel 92, idet risikovægtede værdier af eksponeringer beregnes i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 2, og tredje del, afsnit


text:
III, kapitel 2 eller 3, i stedet for i overensstemmelse med henholdsvis tredje del, afsnit II, kapitel 3, eller tredje del, afsnit III, kapitel 4) skal indberettes her.
 910
 Underskud af samlet kapitalgrundlag for så vidt angår kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænsen eller SA-alternativet
 Artikel 500, stk. 1, litra b), og artikel 500, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Denne række skal udfyldes med:
 —
 hvis artikel 500, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes, og række 880 < række 890: forskellen mellem række 890 og række 880
 —
 eller hvis artikel 500, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes, og række 010 i C 01.00 < række 900 i C 04.00: forskellen mellem række 900 i C 04.00 og række 010 i C 01.00.
 1.6. OVERGANGSBESTEMMELSER og »GRANDFATHERED« INSTRUMENTER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE (CA5)
 1.6.1. Generelle bemærkninger
 15.
 CA5 opsummerer beregningen af kapitalgrundlagsposter og fradrag, der er omfattet af overgangsbestemmelser fastsat i artikel 465-491 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 16.
 CA5 er opbygget på følgende måde:
 a)
 Skema 5.1 opsummerer de samlede justeringer, der skal foretages i forskellige kapitalgrundlagselementer (indberettet i CA1 i henhold til de endelige bestemmelser) som følge af anvendelsen af overgangsbestemmelserne. Posterne i denne tabel præsenteres som »justeringer« i de forskellige kapitalelementer i CA1 med henblik på at afspejle virkningerne af overgangsbestemmelserne i kapitalgrundlagselementerne.
 b)
 Skema 5.2 indeholder yderligere oplysninger om beregningen af instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, og som ikke udgør statsstøtte.
 17.
 I de første fire kolonner skal institutter indberette justeringer af egentlig kernekapital, hybrid kernekapital og supplerende kapital samt det beløb, der skal behandles som risikovægtede aktiver. Institutter skal også indberette den relevante procentdel i kolonne 050 og det kvalificerede beløb uden indregning af overgangsbestemmelserne i kolonne 060.
 18.
 Institutter skal kun indberette elementer i CA5 i den periode, hvor overgangsbestemmelserne finder anvendelse, jf. tiende del i forordning (EU) nr. 575/2013.
 19.
 Nogle af overgangsbestemmelserne kræver et fradrag i den egentlige kernekapital. I så fald anvendes restbeløbet af et eller flere fradrag på kernekapitalen. Hvis der ikke er tilstrækkelig hybrid kernekapital til at absorbere dette beløb, fratrækkes det overskydende beløb den egentlige kernekapital.
 1.6.2. C 05.01 — OVERGANGSBESTEMMELSER (CA5.1)
 20.
 I tabel 5.1 skal institutter indberette de overgangsbestemmelser, der anvendes på kapitalgrundlagselementer i overensstemmelse med artikel 465-491 i forordning (EU) nr. 575/2013, sammenlignet med anvendelsen af de endelige bestemmelser, der fremgår af anden del, afsnit II, i forordningen.
 21.
 Institutter skal i række 020 til 060 indberette oplysninger om overgangsbestemmelserne for »grandfathered« instrumenter, dvs. instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser. De tal, der skal indberettes i kolonne 010 til 030 i række 060 i CA 5.1, kan udledes af de pågældende punkter i CA 5.2.
 22.
 I række 070 til 092 skal institutter indberette oplysninger om overgangsbestemmelser for minoritetsinteresser og yderligere hybride kernekapital- og supplerende kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber (i henhold til artikel 479 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013).
 23.
 Fra og med række 100 skal institutter indberette oplysninger om overgangsbestemmelser for urealiserede gevinster og


text:
tab, fradrag samt supplerende filtre og fradrag.
 24.
 Der kan være tilfælde, hvor fradrag i den egentlige kernekapital, hybride kernekapital eller supplerende kapital i medfør af overgangsbestemmelser overstiger et instituts egentlige kernekapital, hybride kernekapital eller supplerende kapital. Denne konsekvens — hvis den er resultatet af overgangsbestemmelser — påvises i de relevante celler i CA1-skemaet. Som følge deraf omfatter justeringerne i CA5-skemaerne kolonner ikke afsmittende virkninger, hvis tilstrækkelig kapital ikke er tilgængelig.
 1.6.2.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
 Kolonner
 010
 Justeringer af egentlig kernekapital
 020
 Justeringer af hybrid kernekapital
 030
 Justeringer af supplerende kapital
 040
 Justeringer af risikovægtede aktiver
 Kolonne 040 indeholder de relevante værdier og justerer den samlede risikoeksponering omhandlet i artikel 92, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 som følge af overgangsbestemmelser. De indberettede beløb skal tage højde for anvendelsen af tredje del, afsnit II, kapitel 2 eller 3, eller af tredje del, afsnit IV, i overensstemmelse med artikel 92, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Dette betyder, at overgangsbeløb, der er omfattet af bestemmelserne i tredje del, afsnit II, kapitel 2 eller 3, bør indberettes som risikovægtede eksponeringer, mens overgangsbeløb, der er omfattet af bestemmelserne i tredje del, afsnit IV, bør repræsentere kapitalgrundlagskravene ganget med 12,5.
 Mens kolonne 010 til 030 har et direkte link til CA1-skemaet, er der ikke et direkte link mellem justeringerne af den samlede risikoeksponering og de relevante skemaer for kreditrisiko. Hvis der foretages justeringer som følge af overgangsbestemmelserne af den samlede risikoeksponering, indsættes disse justeringer direkte i CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU eller MKR IM. Disse virkninger indberettes endvidere i kolonne 040 i CA5.1. Disse beløb er derfor kun memorandumposter.
 050
 Relevant procentdel
 060
 Kvalificeret beløb uden overgangsbestemmelser
 Kolonne 060 indeholder beløbet for hvert instrument inden anvendelsen af overgangsbestemmelser. Dvs. det grundbeløb, der bruges ved beregning af justeringerne.
 Rækker
 010
 1. Samlede justeringer
 Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsjusteringerne af de forskellige kapitaltyper plus de risikovægtede beløb, der følger af disse justeringer.
 020
 1.1. Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser
 Artikel 483-491 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Denne række afspejler den samlede virkning af instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser for de forskellige kapitaltyper.
 030
 1.1.1. Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser: Instrumenter, der udgør statsstøtte
 Artikel 483 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 040
 1.1.1.1. Instrumenter, der er kvalificeret som kapitalgrundlag i henhold til direktiv 2006/48/EF
 Artikel 483, stk. 1, 2, 4 og 6, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 050
 1.1.1.2. Instrumenter udstedt af institutter beliggende i en medlemsstat, som er omfattet af et økonomisk tilpasningsprogram
 Artikel 483, stk. 1, 3, 5, 7 og 8, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 060
 1.1.2. Instrumenter, der ikke udgør statsstøtte
 De indberettede beløb hentes fra kolonne 060 i tabel CA 5.2.
 070
 1.2. Minoritetsinteresser og ækvivalenter
 Artikel 479 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Denne række afspejler virkningerne af overgangsbestemmelser for minoritetsinteresser, der er kvalificeret som egentlig kernekapital, kvalificerende kernekapitalinstrumenter, der er kvalificeret som konsolideret hybrid kernekapital, og det kvalificerende kapitalgrundlag, der er kvalificeret


text:
som konsolideret supplerende kapital.
 080
 1.2.1. Kapitalinstrumenter og poster, der ikke er kvalificeret som minoritetsinteresser
 Artikel 479 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det beløb, der er kvalificeret som konsoliderede hensættelser i henhold til de tidligere regler.
 090
 1.2.2. Indregning af minoritetsinteresser i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser
 Artikel 84 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det kvalificerede beløb uden overgangsbestemmelser.
 091
 1.2.3. Indregning af kvalificerende hybrid kernekapital i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser
 Artikel 85 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det kvalificerede beløb uden overgangsbestemmelser.
 092
 1.2.4. Indregning af kvalificerende supplerende kapital i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser
 Artikel 87 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det kvalificerede beløb uden overgangsbestemmelser.
 100
 1.3. Andre overgangsjusteringer
 Artikel 467-478 og 481 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsjusteringerne af fradraget i de forskellige kapitaltyper, urealiserede gevinster og tab, supplerende filtre og fradrag plus de risikovægtede beløb, der følger af disse justeringer.
 110
 1.3.1. Urealiserede gevinster og tab
 Artikel 467 og 468 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsbestemmelser for urealiserede gevinster og tab målt til dagsværdi.
 120
 1.3.1.1. Urealiserede gevinster
 Artikel 468, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 130
 1.3.1.2. Urealiserede tab
 Artikel 467, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 133
 1.3.1.3. Urealiserede gevinster på eksponeringer mod centralregeringer klassificeret i »disponibel for salg«-kategorien af EU-godkendte IAS 39
 Artikel 468 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 136
 1.3.1.4. Urealiserede tab på eksponeringer mod centralregeringer klassificeret i »disponibel for salg«-kategorien af EU-godkendte IAS 39
 Artikel 467 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 138
 1.3.1.5. Gevinster og tab værdiansat til dagsværdi, der skyldes instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med afledte finansielle forpligtelser
 Artikel 468 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 140
 1.3.2. Fradrag
 Artikel 36, stk. 1, og artikel 469-478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsbestemmelser vedrørende fradrag.
 150
 1.3.2.1. Tab i det løbende regnskabsår
 Artikel 36, stk. 1, litra a), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 3, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Hvor virksomheder kun har skullet fratrække betydelige tab:
 —
 Hvis det samlede foreløbige nettotab var »betydeligt«, blev hele restbeløbet trukket fra kernekapitalen.
 —
 Hvis det samlede foreløbige nettotab ikke var »betydeligt«, blev restbeløbet ikke trukket fra.
 160
 1.3.2.2. Immaterielle aktiver
 Artikel 36, stk. 1, litra b), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Når institutter fastsætter værdien af immaterielle aktiver, som skal fratrækkes, skal


text:
de anvende bestemmelserne i artikel 37 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 170
 1.3.2.3. Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle
 Artikel 36, stk. 1, litra c), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 5, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte udskudte skatteaktiver, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 38 i forordning (EU) nr. 575/2013 vedrørende reduktion af udskudte skatteaktiver med udskudte skatteforpligtelser.
 I kolonne 060 i denne række indberettes det samlede beløb i henhold til artikel 469, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 180
 1.3.2.4. Underskud af hensættelser til forventede tab opgjort efter IRB-metoden
 Artikel 36, stk. 1, litra d), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 6, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte underskud af hensættelser til forventede tab opgjort efter IRB-metoden, skal de anvende bestemmelserne i artikel 40 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 190
 1.3.2.5. Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse
 Artikel 33, stk. 1, litra e), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 7, artikel 473 og 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 41 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 194
 1.3.2.5.* heraf: Indførelse af ændringer til IAS 19 — positiv post
 Artikel 473 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 198
 1.3.2.5.** heraf: Indførelse af ændringer til IAS 19 — negativ post
 Artikel 473 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 200
 1.3.2.6. Egne instrumenter
 Artikel 36, stk. 1, litra f), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 8, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 210
 1.3.2.6.1. Egne egentlige kernekapitalinstrumenter
 Artikel 36, stk. 1, litra f), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 8, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte egne egentlige kernekapitalinstrumenter, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Eftersom behandlingen af restbeløbet varierer afhængigt af instrumentets art, skal institutter opdele besiddelser af egne egentlige aktieinstrumenter i »direkte« og »indirekte« besiddelser.
 I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 211
 1.3.2.6.1** heraf: Direkte besiddelser
 Artikel 469, stk. 1, litra b), og artikel 472, stk. 8, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I


text:
kolonne 060 i denne række indberettes Den samlede værdi af direkte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse.
 212
 1.3.2.6.1* heraf: Indirekte besiddelser
 Artikel 469, stk. 1, litra b), og artikel 472, stk. 8, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I kolonne 060 i denne række indberettes Den samlede værdi af indirekte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse.
 220
 1.3.2.6.2. Egne hybride kernekapitalinstrumenter
 Artikel 56, litra a), artikel 474, artikel 475, stk. 2, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte besiddelser, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Eftersom behandlingen af restbeløbet varierer afhængigt af instrumentets art (artikel 475, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal institutter opdele ovennævnte besiddelser i »direkte« og »indirekte« besiddelser af hybrid kernekapital.
 I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 56, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 221
 1.3.2.6.2** heraf: Direkte besiddelser
 I kolonne 060 i denne række indberettes Den samlede værdi af direkte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 474, litra b), og artikel 475, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 222
 1.3.2.6.2* heraf: Indirekte besiddelser
 I kolonne 060 i denne række indberettes Den samlede værdi af indirekte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 474, litra b), og artikel 475, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 230
 1.3.2.6.3. Egne supplerende kapitalinstrumenter
 Artikel 66, litra a), artikel 476, artikel 477, stk. 2, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Når institutter fastsætter værdien af besiddelser, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Eftersom behandlingen af restbeløbet varierer afhængigt af instrumentets art (artikel 477, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal institutter opdele ovennævnte besiddelser i »direkte« og »indirekte« besiddelser af supplerende kapital.
 I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 66, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 231
 heraf: Direkte besiddelser
 I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af direkte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 476, litra b), og artikel 477, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 232
 heraf: Indirekte besiddelser
 I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af indirekte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 476, litra b), og artikel 477, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 240
 1.3.2.7. Krydsejerskab
 Eftersom behandlingen


text:
af restbeløbet varierer, afhængigt af om besiddelsen af egentlig kernekapital, hybrid kernekapital eller supplerende kapital i en enhed i den finansielle sektor vurderes at være betydelig eller ej (artikel 472, stk. 9, artikel 475, stk. 3, og artikel 477, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal institutter opdele krydsbesiddelser i betydelige investeringer og ikke-betydelige investeringer.
 250
 1.3.2.7.1. Krydsejerskab af egentlig kernekapital
 Artikel 36, stk. 1, litra g), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 9, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 260
 1.3.2.7.1.1. Krydsejerskab af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer
 Artikel 36, stk. 1, litra g), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 9, litra a), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 469, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 270
 1.3.2.7.1.2. Krydsejerskab af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 36, stk. 1, litra g), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 9, litra b), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 469, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 280
 1.3.2.7.2. Krydsejerskab af hybrid kernekapital
 Artikel 56, litra b), artikel 474, artikel 475, stk. 3, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 290
 1.3.2.7.2.1. Krydsejerskab af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer
 Artikel 56, litra b), artikel 474, artikel 475, stk. 3, litra a), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 475, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 300
 1.3.2.7.2.2. Krydsejerskab af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 56, litra b), artikel 474, artikel 475, stk. 3, litra b), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 475, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 310
 1.3.2.7.3. Krydsejerskab af supplerende kapital
 Artikel 66, litra b), artikel 476, artikel 477, stk. 3, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 320
 1.3.2.7.3.1. Krydsejerskab af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer
 Artikel 66, litra b), artikel 476, artikel 477, stk. 3, litra a), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 477, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.


text:
330
 1.3.2.7.3.2. Krydsejerskab af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 66, litra b), artikel 476, artikel 477, stk. 3, litra b), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 477, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 340
 1.3.2.8. Kapitalgrundlagsinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer
 350
 1.3.2.8.1. Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer
 Artikel 36, stk. 1, litra h), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 10, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 360
 1.3.2.8.2. Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer
 Artikel 56, litra c), artikel 474, artikel 475, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 56, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 370
 1.3.2.8.3. Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer
 Artikel 66, litra c), artikel 476, artikel 477, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 66, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 380
 1.3.2.9. Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, og egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 470, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I kolonne 060 i denne række indberettes Artikel 470, stk. 1, nr. 1), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 385
 Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle
 Artikel 469, stk. 1, litra c), artikel 478 og artikel 472, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Den andel af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, og som overstiger tærsklen på 10 % i artikel 470, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 390
 1.3.2.10. Kapitalgrundlagsinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 400
 1.3.2.10.1. Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 36, stk. 1, litra i), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 11, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 410
 1.3.2.10.2. Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 56, litra d), artikel 474, artikel 475, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 56, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 420
 1.3.2.10.2. Supplerende kapitalinstrumenter i


text:
enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer
 Artikel 66, litra d), artikel 476, artikel 477, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 66, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 425
 1.3.2.11. Undtagelser fra fradrag af aktiebeholdninger i forsikringsselskaber fra egentlige kernekapitalposter
 Artikel 471 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 430
 1.3.3. Supplerende filtre og fradrag
 Artikel 481 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsbestemmelser vedrørende filtre og fradrag.
 Ifølge artikel 481 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter i post 1.3.3 indberette oplysninger vedrørende de filtre eller fradrag, der kræves i henhold til nationale gennemførelsesforanstaltninger til artikel 57 og 66 i direktiv 2006/48/EF og artikel 13 og 16 i direktiv 2006/49/EF, og som ikke kræves i henhold til anden del.
 440
 1.3.4. Justeringer som følge af IFRS 9-overgangsordninger
 Institutter skal indberette oplysninger vedrørende overgangsordninger som følge af IFRS 9 i overensstemmelse med gældende lovbestemmelser.
 1.6.3. C 05.02 — INSTRUMENTER, DER ER OMFATTET AF OVERGANGSBESTEMMELSER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE (CA5.2)
 25.
 Institutter skal indberette oplysninger om overgangsbestemmelser for »grandfathered« instrumenter, der ikke udgør statsstøtte (artikel 484-491 i forordning (EU) nr. 575/2013).
 1.6.3.1. Instrukser vedrørende specifikke positioner
 Kolonner
 010
 Værdien af instrumenter plus tilknyttet overkurs ved emission
 Artikel 484, stk. 3-5, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Instrumenter, der er kvalificeret til hver række, inkl. den tilknyttede del af overkursen ved emission.
 020
 Basis for beregning af grænsen
 Artikel 486, stk. 2-4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 030
 Relevant procentdel
 Artikel 486, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 040
 Grænse
 Artikel 486, stk. 2-5, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 050
 (-) Beløb, der overstiger grænserne for overgangsbestemmelser
 Artikel 486, stk. 2-5, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 060
 Beløb omfattet af overgangsbestemmelser i alt
 Det indberettede beløb skal være lig med de beløb, der er indberettet i de respektive kolonner i række 060 i CA 5.1.
 Rækker
 010
 1. Instrumenter, der er kvalificeret til artikel 57, litra), i 2006/48/EF
 Artikel 484, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.
 020
 2. Instrumenter, der er kvalificeret til artikel 57, litra ca), og artikel 154, stk. 8 og 9, i direktiv 2006/48/EF, jf. dog grænsen i artikel 489
 Artikel 484, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 030
 2.1. Instrumenter i alt uden førtidsindfrielsesmulighed og incitamenter til indfrielse
 Artikel 484, stk. 1, nr. 4), og artikel 489 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.
 040
 2.2. Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, med førtidsindfrielsesmulighed og incitamenter til indfrielse
 Artikel 489 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 050
 2.2.1. Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som opfylder betingelserne i artikel 52 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato
 Artikel 489, stk. 3, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.


text:
060
 2.2.2. Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som ikke opfylder betingelserne i artikel 52 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato
 Artikel 489, stk. 5, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.
 070
 2.2.3. Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed til og med den 20. juli 2011, som ikke opfylder betingelserne i artikel 52 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato
 Artikel 489, stk. 6, og artikel 491, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.
 080
 2.3. Overskridelse af grænsen for egentlige kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser
 Artikel 487, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Overskridelse af grænsen for egentlige kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, kan behandles som instrumenter, der kan omfattes af overgangsbestemmelser som hybride kernekapitalinstrumenter.
 090
 3. Poster, der er kvalificeret til artikel 57, litra e), f), g) eller h), i direktiv 2006/48/EF, jf. dog grænsen i artikel 490
 Artikel 484, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 100
 3.1. Poster i alt uden incitamenter til indfrielse
 Artikel 490 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 110
 3.2. Poster, som er omfattet af overgangsbestemmelser, med incitamenter til indfrielse
 Artikel 490 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 120
 3.2.1. Poster med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato
 Artikel 490, stk. 3, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.
 130
 3.2.2. Poster med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som ikke opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato
 Artikel 490, stk. 5, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.
 140
 3.2.3. Poster med førtidsindfrielsesmulighed til og med den 20. juli 2011, som ikke opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato
 Artikel 490, stk. 6, og artikel 491, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.
 150
 3.3. Overskridelse af grænsen for hybride kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser
 Artikel 487, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Overskridelse af grænsen for hybride kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, kan behandles som instrumenter, der kan omfattes af overgangsbestemmelser som supplerende kapitalinstrumenter.
 2. KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS)
 2.1. GENERELLE BEMÆRKNINGER
 26.
 Skema C 06.01 og C 06.02 anvendes, hvis kapitalgrundlagskravene beregnes på konsolideret grundlag. Dette skema består af fire dele, hvor der indsamles oplysninger om alle individuelle enheder (herunder det indberettende institut), der er omfattet af konsolideringen:
 a)
 enheder omfattet af konsolidering
 b)
 detaljerede oplysninger om koncernsolvens
 c)
 oplysninger om de individuelle enheders bidrag til koncernsolvensen
 d)
 oplysninger om kapitalbuffere.
 27.
 Institutter, der er omfattet af undtagelsen i artikel 7 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal kun indberette kolonne 010 til 060 og kolonne 250 til 400.
 28.


text:
De indberettede tal tager højde for alle relevante overgangsbestemmelser i forordning (EU) nr. 575/2013, som finder anvendelse på den respektive indberetningsdato.
 2.2. DETALJEREDE OPLYSNINGER OM KONCERNSOLVENS
 29.
 Den anden del af dette skema (Detaljerede oplysninger om koncernsolvens) i kolonne 070 til 210 bruges til at indsamle oplysninger om kreditinstitutter og andre regulerede finansielle institutter, som faktisk er underlagt særlige solvenskrav på individuelt grundlag. For hver enhed, der er omfattet af indberetningen, anføres kapitalgrundlagskravene for hver risikokategori og kapitalgrundlaget, for så vidt angår solvens.
 30.
 Ved pro rata-konsolidering af kapitalinteresser skal tallene for kapitalgrundlagskrav og kapitalgrundlag afspejle de respektive pro rata-beløb.
 2.3. OPLYSNINGER OM DE INDIVIDUELLE ENHEDERS BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN
 31.
 Formålet med den tredje del af dette skema (Oplysninger om bidraget fra de individuelle enheder i konsolideringen til koncernsolvensen, jf. forordning (EU) nr. 575/2013), kolonne 250 til 400, som også omfatter enheder, der individuelt ikke er underlagt særlige solvenskrav, er at identificere, hvilke enheder i koncernen der genererer risici og rejser kapitalgrundlag fra markedet, ud fra data, der er umiddelbart tilgængelige eller let kan genbehandles, uden at kapitalprocenten skal rekonstrueres på individuelt eller delkonsolideret grundlag. På enhedsniveau bidrager tallene for både risiko og kapitalgrundlag til koncerntallene, men indgår i sig selv ikke i soliditetsgraden og kan således ikke sammenlignes med hinanden.
 32.
 Den tredje del omfatter også beløbene for minoritetsinteresser, kvalificerende hybrid kernekapital og kvalificerende supplerende kapital, der kan indgå i det konsoliderede kapitalgrundlag.
 33.
 Da der i denne tredje del af skemaet er tale om »bidrag«, stemmer de tal, der indberettes her, i relevante tilfælde ikke overens med de tal, der er indberettet i de kolonner, der omhandler detaljerede oplysninger om koncernsolvens.
 34.
 I princippet slettes eksponeringer på tværs af institutter inden for den samme koncern på en ensartet måde med hensyn til både risici og kapitalgrundlag, således at de beløb, der indberettes i koncernens konsoliderede CA-skema, dækkes ved at addere de beløb, der indberettes for hver enhed i skemaet »Koncernsolvens«. Hvis tærsklen på 1 % ikke overskrides, kan der ikke linkes direkte til CA-skemaet.
 35.
 Institutterne skal definere den mest hensigtsmæssige metode til opdeling mellem enhederne, så der tages højde for de mulige diversificeringsvirkninger for markedsrisiko og operationel risiko.
 36.
 Én konsolideret koncern kan indgå i en anden konsolideret koncern. Det betyder, at enhederne inden for en delkoncern skal indberettes enhed-for-enhed i GS-skemaet for hele koncernen, også selv om delkoncernen selv er omfattet af indberetningskrav. Hvis delkoncernen er omfattet af indberetningskrav, skal den også indberette GS-skemaet enhed-for-enhed, selv om disse oplysninger indgår i GS-skemaet for en konsolideret koncern på et højere niveau.
 37.
 Et institut skal indberette data om en enheds bidrag, når enhedens bidrag til den samlede risikoeksponering overstiger 1 % af koncernens samlede risikoeksponering, eller når enhedens bidrag til det samlede kapitalgrundlag overstiger 1 % af koncernens samlede kapitalgrundlag. Denne tærskel gælder ikke, hvis datterselskaber eller delkoncerner bidrager med kapitalgrundlag (i form af minoritetsinteresser eller kvalificerende hybride kernekapitalinstrumenter eller supplerende kapitalinstrumenter, der indgår i kapitalgrundlaget) til koncernen.
 2.4. C 06.01 — KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER


text:
— I ALT (GS I ALT)
 Kolonner
 Instrukser
 250-400
 ENHEDER OMFATTET AF KONSOLIDERING
 Se instrukser til C 06.02.
 410-480
 KAPITALBUFFERE
 Se instrukser til C 06.02.
 Rækker
 Instrukser
 010
 I ALT
 »I alt« er summen af værdierne indberettet i samtlige rækker i skema C 06.02.
 2.5. C 06.02 — KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS)
 Kolonner
 Instrukser
 010-060
 ENHEDER OMFATTET AF KONSOLIDERING
 I dette skema indberettes individuelle oplysninger om alle enheder i konsolideringen, jf. første del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 010
 NAVN
 Navnet på enheden i konsolideringen.
 020
 KODE
 Koden er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen.
 Kode tildelt enheden i konsolideringen.
 Den faktiske sammensætning af koden afhænger af det nationale indberetningssystem.
 025
 LEI-KODE
 LEI står for »Legal Entity Identifier«, og LEI-koden er en kode, der er foreslået af Rådet for Finansiel Stabilitet (FSB) og godkendt af G20. Den har til formål at gøre det muligt på verdensplan entydigt at identificere parter i finansielle transaktioner.
 Indtil det verdensomspændende LEI-system er fuldt ud operationelt, tildeles modparter midlertidige LEI-koder af en lokal enhed, der er blevet godkendt af »Regulatory Oversight Committee« (ROC). Yderligere oplysninger findes på følgende websted: www.leiroc.org.
 Hvis der for en given modpart findes en LEI-kode, skal den anvendes til at identificere denne modpart.
 030
 INSTITUT ELLER TILSVARENDE (JA/NEJ)
 »JA« indberettes, hvis enheden er omfattet af kapitalgrundlagskrav i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013 eller direktiv 2013/36/EU eller bestemmelser, der mindst svarer til Baselbestemmelserne.
 »NEJ« indberettes i andre tilfælde.
 Minoritetsinteresser:
 Artikel 81, stk. 1, litra a), nr. ii), og artikel 82, stk. 1, litra a), nr. ii), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 For så vidt angår minoritetsinteresser samt hybride kernekapitalinstrumenter og supplerende kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber, skal datterselskaber, hvis instrumenter kan være kvalificerede, være institutter eller virksomheder, der i medfør af gældende national lovgivning er underlagt kravene i forordning (EU) nr. 575/2013.
 040
 OMFANG AF DATA: individuelt fuldt konsoliderede (SF) ELLER individuelt delvist konsoliderede (SP)
 »SF« indberettes for individuelle datterselskaber, der er fuldt konsoliderede.
 »SP« indberettes for individuelle datterselskaber, der er delvist konsoliderede.
 050
 LANDEKODE
 Institutter skal angive landekoden på to bogstaver i henhold til ISO 3166-2.
 060
 ANDEL AF BESIDDELSE (%)
 Denne procentvise andel vedrører den faktiske andel af kapitalen, som moderselskabet har i datterselskaber. I tilfælde af fuld konsolidering af et direkte datterselskab, er den faktiske andel f.eks. 70 %. I henhold til artikel 4, stk. 1, nr. 16), i forordning (EU) nr. 575/2013 fremkommer den andel, der skal indberettes vedrørende et datterselskab af et datterselskab, ved at multiplicere de procentvise ejerandele mellem de pågældende datterselskaber.
 070-240
 OPLYSNINGER OM ENHEDER OMFATTET AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV
 I dette punkt med detaljerede oplysninger (dvs. kolonne 070 til 240) indsamles der kun oplysninger om enheder og delkoncerner, som rent faktisk, idet de er omfattet af konsolidering (første del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013), er underlagt solvenskrav i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013 eller bestemmelser, der mindst svarer til Baselbestemmelserne (dvs. JA er indberettet i kolonne 030).


text:
Der skal indberettes oplysninger om alle individuelle institutter i en konsolideret koncern, der er omfattet af kapitalgrundlagskrav, uanset hvor de er beliggende.
 De oplysninger, der indberettes i denne del, skal være i overensstemmelse med de lokale solvensregler på det sted, hvor instituttet driver virksomhed. Til dette skema er det derfor ikke nødvendigt at foretage dobbelt beregning på individuelt grundlag i henhold til moderinstituttets regler. Når de lokale solvensregler adskiller sig fra forordning (EU) nr. 575/2013, og der ikke gives en sammenlignelig opdeling, angives oplysningerne det sted, hvor der foreligger data i den pågældende granulering. Denne del er derfor et faktuelt skema, der opsummerer de beregninger, som de individuelle institutter i en koncern skal foretage, idet det understreges, at nogle af institutterne kan være underlagt forskellige solvensregler.
 Indberetning af investeringsselskabers faste omkostninger:
 Investeringsselskaber skal medtage kapitalgrundlagskrav vedrørende faste omkostninger i deres beregning af kapitalprocent i henhold til artikel 95-98 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Den del af den samlede risikoeksponering, der vedrører faste omkostninger, indberettes i kolonne 100 i skemaets del 2.
 070
 SAMLET RISIKOEKSPONERING
 Summen af kolonne 080 til 110 indberettes.
 080
 KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO, LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) OG AFVIKLINGSRISIKO/LEVERINGSRISIKO
 Det beløb, der indberettes i denne kolonne, svarer til summen af risikovægtede eksponeringer, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 040 »RISIKOVÆGTEDE EKSPONERINGER FOR KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES)«, og beløbene for kapitalgrundlagskrav, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 490 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR AFVIKLINGSRISIKO/LEVERINGSRISIKO« i skema CA2.
 090
 POSITIONSRISIKO, VALUTARISIKO OG RÅVARERISIKO
 Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til beløbet for kapitalgrundlagskrav, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 520 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR POSITIONSRISIKO, VALUTARISIKO OG RÅVARERISIKO« i skema CA2.
 100
 OPERATIONELLE RISICI
 Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til den risikoeksponering, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 590 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR OPERATIONELLE RISICI (OpR)« i skema CA2.
 Faste omkostninger medtages i denne kolonne, herunder række 630 »YDERLIGERE RISIKOEKSPONERING SOM FØLGE AF FASTE OMKOSTNINGER« i skema CA2.
 110
 ANDRE RISIKOEKSPONERINGER
 Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til risikoeksponering, der ikke specifikt er anført ovenfor. Det er summen af beløbene i række 640, 680 og 690 i skema CA2.
 120-240
 DETALJEREDE OPLYSNINGER OM KAPITALGRUNDLAG FOR KONCERNSOLVENS
 De oplysninger, der indberettes i følgende kolonner, skal være i overensstemmelse med de lokale solvensregler på det sted, hvor instituttet driver virksomhed.
 120
 KAPITALGRUNDLAG
 Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til det kapitalgrundlag, som er lig med eller svarer til det beløb, der indberettes i række 010 »KAPITALGRUNDLAG« i skema CA1.
 130
 HERAF: KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG
 Artikel 82 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, som indberettes individuelt, som er fuldt konsoliderede, og som er institutter.
 Kvalificerende besiddelser er for ovennævnte datterselskaber instrumenter (plus tilknyttet overført resultat, overkurs ved emission og andre reserver), som ejes af andre personer end de virksomheder, som indgår i konsolideringen efter


text:
forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen.
 140
 RELATEREDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT, OVERKURS VED EMISSION OG ANDRE RESERVER
 Artikel 87, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 150
 KERNEKAPITAL I ALT
 Artikel 25 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 160
 HERAF: KVALIFICERENDE KERNEKAPITAL
 Artikel 82 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, som indberettes individuelt, som er fuldt konsoliderede, og som er institutter.
 Kvalificerende besiddelser er for ovennævnte datterselskaber instrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, som indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen.
 170
 RELATEREDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT OG OVERKURS VED EMISSION
 Artikel 85, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 180
 EGENTLIG KERNEKAPITAL
 Artikel 50 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 190
 HERAF: MINORITETSINTERESSER
 Artikel 81 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Denne kolonne udfyldes kun for fuldt konsoliderede datterselskaber, der er institutter, med undtagelse af datterselskaber, der er omhandlet i artikel 84, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. I de beregninger, der kræves i medfør af artikel 84 i forordning (EU) nr. 575/2013, indgår hvert datterselskab på delkonsolideret grundlag, hvis det er relevant i henhold til artikel 84, stk. 2, og ellers på individuelt grundlag.
 For så vidt angår forordning (EU) nr. 575/2013 og dette skema, er minoritetsinteresser — for de ovennævnte datterselskaber — egentlige kernekapitalinstrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, som indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen.
 200
 RELATEREDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT, OVERKURS VED EMISSION OG ANDRE RESERVER
 Artikel 84, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 210
 HYBRID KERNEKAPITAL
 Artikel 61 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 220
 HERAF: KVALIFICERENDE HYBRID KERNEKAPITAL
 Artikel 82 og 83 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, der indberettes på individuelt grundlag, som er fuldt konsoliderede og er institutter, med undtagelse af datterselskaber, der er omhandlet i artikel 85, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. I de beregninger, der kræves i medfør af artikel 85 i forordning (EU) nr. 575/2013, indgår hvert datterselskab på delkonsolideret grundlag, hvis det er relevant i henhold til artikel 85, stk. 2, og ellers på individuelt grundlag.
 For så vidt angår forordning (EU) nr. 575/2013 og dette skema, er minoritetsinteresser — for de ovennævnte datterselskaber — hybride kernekapitalinstrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, der indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen.
 230
 SUPPLERENDE KAPITAL
 Artikel 71 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 240
 HERAF: KVALIFICERENDE SUPPLERENDE KAPITAL
 Artikel 82


text:
og 83 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, der indberettes på individuelt grundlag, som er fuldt konsoliderede og er institutter, med undtagelse af datterselskaber, der er omhandlet i artikel 87, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. I de beregninger, der kræves i medfør af artikel 87 i forordning (EU) nr. 575/2013, indgår hvert datterselskab på delkonsolideret grundlag, hvis det er relevant i henhold til forordningens artikel 87, stk. 2, og ellers på individuelt grundlag.
 For så vidt angår forordning (EU) nr. 575/2013 og dette skema, er minoritetsinteresser — for de ovennævnte datterselskaber — supplerende kapitalinstrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, der indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen.
 250-400
 OPLYSNINGER OM ENHEDERNES BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN
 250-290
 BIDRAG TIL RISICI
 De oplysninger, der indberettes i følgende kolonner, skal være i overensstemmelse med de solvensregler, der gælder for det indberettende institut.
 250
 SAMLET RISIKOEKSPONERING
 Summen af kolonne 260 til 290 indberettes.
 260
 KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO, LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) OG AFVIKLINGSRISIKO/LEVERINGSRISIKO
 Det indberettede beløb skal være de risikovægtede eksponeringer for kreditrisiko og kapitalgrundlagskravene i relation til afviklingsrisiko/leveringsrisiko efter forordning (EU) nr. 575/2013, ekskl. beløb vedrørende transaktioner med andre enheder, der indgår i beregningen af den konsoliderede soliditetsgrad for koncernen.
 270
 POSITIONSRISIKO, VALUTARISIKO OG RÅVARERISIKO
 Risikoeksponeringer for markedsrisici beregnes på hvert enhedsniveau i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. Enheder skal indberette bidraget til koncernens samlede risikoeksponeringer for positionsrisiko, valutarisiko og råvarerisiko. Summen af de beløb, der indberettes her, svarer til det beløb, der indberettes i række 520 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR POSITIONSRISIKO, VALUTARISIKO OG RÅVARERISIKO« i den konsoliderede indberetning.
 280
 OPERATIONELLE RISICI
 Ved anvendelse af avancerede målemetoder (AMA) omfatter de indberettede risikoeksponeringer for operationelle risici virkningen af diversificering.
 Faste omkostninger angives i denne kolonne.
 290
 ANDRE RISIKOEKSPONERINGER
 Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til risikoeksponering, der ikke specifikt er anført ovenfor.
 300-400
 BIDRAG TIL KAPITALGRUNDLAG
 Det er ikke hensigten, at institutterne i denne del af skemaet skal udføre en udførlig beregning af den samlede kapitalprocent på niveauet for hver enkelt enhed.
 Kolonne 300 til 350 udfyldes for konsoliderede enheder, der bidrager til kapitalgrundlaget med minoritetsinteresse, kvalificerende kernekapital og/eller kvalificerende kapitalgrundlag. Under hensyntagen til den tærskel, der er fastsat i del II, kapitel 2.3, sidste afsnit, skal kolonne 360 til 400 indberettes for alle konsoliderede enheder, der bidrager til det konsoliderede kapitalgrundlag.
 Kapitalgrundlag, som tilføres en enhed af resten af de enheder, der indgår i den indberettende enhed, medregnes ikke. Kun nettobidraget til koncernens kapitalgrundlag indberettes i denne kolonne, dvs. primært kapitalgrundlag fra tredjeparter og kumulerede reserver.
 De oplysninger, der indberettes i følgende kolonner, skal være i overensstemmelse med de solvensregler, der gælder for det indberettende institut.
 300-350
 KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITALGRUNDLAG
 Det beløb, der indberettes som »KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITALGRUNDLAG«, skal være det beløb, der er opført i


text:
henhold til anden del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013, ekskl. kapital, der tilføres af andre koncernenheder.
 300
 KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITALGRUNDLAG
 Artikel 87 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 310
 KVALIFICERENDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, DER INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE KERNEKAPITAL
 Artikel 85 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 320
 MINORITETSINTERESSER, DER INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE EGENTLIGE KERNEKAPITAL
 Artikel 84 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det beløb, der skal indberettes, er beløbet for et datterselskabs minoritetsinteresser, der indgår i den konsoliderede egentlige kernekapital i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013.
 330
 KVALIFICERENDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, DER INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE HYBRIDE KERNEKAPITAL
 Artikel 86 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det beløb, der skal indberettes, er beløbet for et datterselskabs kvalificerende kernekapital, der indgår i den konsoliderede hybride kernekapital i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013.
 340
 KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, DER INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE SUPPLERENDE KAPITAL
 Artikel 88 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det beløb, der skal indberettes, er beløbet for et datterselskabs kvalificerende kapitalgrundlag, der indgår i den konsoliderede supplerende kapital i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013.
 350
 MEMORANDUMPOST: GOODWILL (-)/(+) NEGATIV GOODWILL
 360-400
 KONSOLIDERET KAPITALGRUNDLAG
 Artikel 18 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det beløb, der skal indberettes som »KONSOLIDERET KAPITALGRUNDLAG«, er beløbet opført i balancen, ekskl. kapital, der tilføres af andre koncernenheder.
 360
 KONSOLIDERET KAPITALGRUNDLAG
 370
 HERAF: EGENTLIG KERNEKAPITAL
 380
 HERAF: HYBRID KERNEKAPITAL
 390
 HERAF: BIDRAG TIL KONSOLIDERET RESULTAT
 Hver enheds bidrag til det konsoliderede resultat (overskud eller tab (-)) indberettes. Dette indbefatter resultater, der vedrører minoritetsinteresser.
 400
 HERAF: (-) GOODWILL/(+) NEGATIV GOODWILL
 Den indberettende enheds goodwill eller negative goodwill i forbindelse med datterselskabet indberettes her.
 410-480
 KAPITALBUFFERE
 Indberetningen af kapitalbuffere i GS-skemaet følger den generelle opbygning i skema CA4, og der anvendes de samme indberetningsbegreber. Ved indberetningen af kapitalbuffere i GS-skemaet indberettes de relevante værdier i overensstemmelse med de bestemmelser, der gælder for bestemmelse af bufferkravet for den konsoliderede situation for en koncern. De indberettede værdier for kapitalbuffere repræsenterer derfor hver enheds bidrag til koncernkapitalbuffere. De indberettede værdier skal baseres på de nationale gennemførelsesforanstaltninger for direktiv 2013/36/EU og på forordning (EU) nr. 575/2013, herunder eventuelle overgangsbestemmelser deri.
 410
 KOMBINEREDE BUFFERKRAV
 Artikel 128, nr. 6), i direktiv 2013/36/EU
 420
 KAPITALBEVARINGSBUFFER
 Artikel 128, nr. 1), og artikel 129 i direktiv 2013/36/EU
 I henhold til artikel 129, stk. 1, i direktiv 2013/36/EU er kapitalbevaringsbufferen et beløb ud over den egentlige kernekapital. Eftersom satsen på 2,5 % for kapitalbevaringsbufferen er stabil, skal der indberettes et beløb i denne celle.
 430
 INSTITUTSPECIFIK KONTRACYKLISK KAPITALBUFFER
 Artikel 128, nr. 2), artikel 130 og 135-140 i direktiv 2013/36/EU
 I denne celle indberettes det faktiske beløb for den kontracykliske kapitalbuffer.
 440
 BEVARINGSBUFFER SOM FØLGE AF MAKROPRUDENTIEL ELLER SYSTEMISK RISIKO IDENTIFICERET PÅ MEDLEMSSTATSNIVEAU
 Artikel 458, stk. 2, litra d), nr. iv), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 I denne celle indberettes det beløb for bevaringsbufferen som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau, der ud over kapitalbevaringsbufferen kan kræves i henhold til artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 450
 SYSTEMISK RISIKOBUFFER
 Artikel 128, nr. 5), samt


text:
artikel 133 og 134 i direktiv 2013/36/EU.
 I denne celle indberettes beløbet for den systemiske risikobuffer.
 470
 BUFFER FOR GLOBALE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER
 Artikel 128, nr. 3), og artikel 131 i direktiv 2013/36/EU.
 I denne celle indberettes værdien af bufferen for globale systemisk vigtige institutter.
 480
 BUFFER FOR ANDRE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER
 Artikel 128, nr. 4), og artikel 131 i direktiv 2013/36/EU.
 I denne celle indberettes værdien af bufferen for andre systemisk vigtige institutter.
 3. SKEMAER FOR KREDITRISIKO
 3.1. GENERELLE BEMÆRKNINGER
 38.
 Der er forskellige sæt af skemaer til kreditrisiko opgjort efter standardmetoden og kreditrisiko opgjort efter IRB-metoden. Der udfyldes desuden separate skemaer for den geografiske opdeling af positioner, som er underlagt kreditrisiko, hvis den relevante tærskel, jf. forordningens artikel 5, litra a), nr. 4), overskrides.
 3.1.1. Indberetning af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning
 39.
 Artikel 235 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler beregningsproceduren for eksponering, der er fuldt afdækket af ufinansieret risikoafdækning.
 40.
 Artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler beregningsproceduren for eksponering, der er fuldt afdækket af ufinansieret risikoafdækning i tilfælde af fuld afdækning/delvis afdækning — samme prioritet.
 41.
 Artikel 196, 197 og 200 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler finansieret kreditrisikoafdækning.
 42.
 Eksponeringer mod låntagere (umiddelbare modparter) og udbydere af kreditrisikoafdækning, der er tildelt samme eksponeringsklasse, indberettes som ind- og udgående pengestrømme til samme eksponeringsklasse.
 43.
 Eksponeringstypen ændres ikke som følge af ufinansieret kreditrisikoafdækning.
 44.
 Hvis der er stillet sikkerhed for en eksponering i form af ufinansieret kreditrisikoafdækning, indberettes den sikrede del som en udgående pengestrøm, f.eks. i eksponeringsklassen for låntageren, og som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning. Typen af eksponering ændres dog ikke, selv om eksponeringsklassen ændres.
 45.
 Substitutionsvirkningen inden for COREP-indberetningssystemet skal afspejle den risikovægtning, der effektivt gælder for den dækkede del af eksponeringen. Den dækkede del af eksponeringen risikovægtes efter standardmetoden og indberettes i CR SA-skemaet.
 3.1.2. Indberetning af modpartsrisiko
 46.
 Eksponeringer, der følger af modpartsrisikopositioner, indberettes i skema CR SA eller CR IRB, uafhængigt af om de er poster i anlægsbeholdningen eller handelsbeholdningen.
 3.2. C 07.00 — KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SA)
 3.2.1. Generelle bemærkninger
 47.
 CR SA-skemaerne tilvejebringer de oplysninger, der skal bruges til at beregne kapitalgrundlagskravene i relation til kreditrisiko opgjort efter standardmetoden. De giver navnlig detaljerede oplysninger om:
 a)
 fordelingen af eksponeringsværdierne efter de forskellige eksponeringstyper, risikovægte og eksponeringsklasser
 b)
 værdien og typen af kreditrisikoreduktionsteknikker, der anvendes til at reducere risiciene.
 3.2.2. Anvendelsesområdet for CR SA-skemaet
 48.
 I henhold til artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal hver eksponering efter standardmetoden fordeles i en af de 16 eksponeringsklasser med henblik på at beregne kapitalgrundlagskravene.
 49.
 Oplysningerne i CR SA skal vedrøre de samlede eksponeringsklasser og hver enkelt eksponeringsklasse, som er defineret for standardmetoden. De samlede tal og oplysninger for hver eksponeringsklasse indberettes i en separat dimension.
 50.
 Følgende positioner falder dog ikke ind under anvendelsesområdet for CR SA:
 a)
 eksponeringer, der er fordelt i eksponeringsklassen »poster, der repræsenterer securitiseringspositioner«, jf. artikel 112, litra m), i forordning (EU) nr. 575/2013,


text:
som indberettes i CR SEC-skemaerne.
 b)
 eksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget.
 51.
 Anvendelsesområdet for CR SA-skemaet omfatter følgende kapitalgrundlagskrav:
 a)
 kreditrisiko, jf. tredje del, afsnit II, kapitel 2 (Standardmetoden), i forordning (EU) nr. 575/2013, i anlægsbeholdningen, herunder modpartsrisiko, jf. forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6 (Modpartkreditsrisiko), i anlægsbeholdningen.
 b)
 modpartsrisiko, jf. tredje del, afsnit II, kapitel 6 (Modpartsrisiko), i forordning (EU) nr. 575/2013, i handelsbeholdningen.
 c)
 afviklingsrisiko, der opstår som følge af leveringsrisiko (free deliveries), ifølge artikel 379 i forordning (EU) nr. 575/2013 vedrørende alle forretningsaktiviteter.
 52.
 Anvendelsesområdet for skemaet er alle eksponeringer, for hvilke kapitalgrundlagskravet beregnes i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med tredje del, afsnit II, kapitel 4 og 6, i forordning (EU) nr. 575/2013. Institutter, der anvender forordningens artikel 94, stk. 1, skal også indberette deres positioner i handelsbeholdningen i dette skema, når de anvender forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 2, til at beregne de tilhørende kapitalgrundlagskrav (tredje del, afsnit II, kapitel 2 og 6, samt afsnit V i forordning (EU) nr. 575/2013). Skemaet giver derfor ikke kun detaljerede oplysninger om eksponeringstypen (f.eks. balanceførte/ikkebalanceførte poster), men også oplysninger om fordelingen af risikovægte i de forskellige eksponeringsklasser.
 53.
 CR SA omfatter desuden memorandumposter i række 290-320 med henblik på at indsamle oplysninger om eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom og eksponeringer ved misligholdelse.
 54.
 Disse memorandumposter skal kun indberettes for følgende eksponeringsklasser:
 a)
 eksponeringer mod centralregeringer eller centralbanker (artikel 112, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013)
 b)
 eksponeringer mod regionale eller lokale myndigheder (artikel 112, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013)
 c)
 eksponeringer mod offentlige enheder (artikel 112, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013)
 d)
 eksponeringer mod institutter (artikel 112, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013)
 e)
 eksponeringer mod selskaber (artikel 112, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013)
 f)
 detaileksponeringer (artikel 112, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013).
 55.
 Indberetningen af memorandumposter påvirker hverken beregningen af de risikovægtede eksponeringer for eksponeringsklasserne i henhold til artikel 112, litra a)-c) og f)-h) i forordning (EU) nr. 575/2013, eller af eksponeringsklasserne i henhold til artikel 112, litra i) og j), der indberettes i CR SA.
 56.
 Memorandumrækkerne giver yderligere oplysninger om låntagerstrukturen for eksponeringsklasserne »ved misligholdelse« eller »sikret ved pant i fast ejendom«. Eksponeringer indberettes i disse rækker, når låntagere ville være blevet indberettet i »eksponeringer mod centralregeringer eller centralbanker«, »eksponeringer mod regionale eller lokale myndigheder«, »eksponeringer mod offentlige enheder«, »eksponeringer mod institutter«»eksponeringer mod selskaber« og »detaileksponeringer« i CR SA, hvis disse eksponeringer ikke var fordelt i eksponeringsklasserne »ved misligholdelse« eller »sikret ved pant i fast ejendom«. De tal, der skal indberettes, er imidlertid de samme som dem, der anvendes til at beregne de risikovægtede eksponeringsbeløb i eksponeringsklasserne »ved misligholdelse« eller »sikret ved pant i fast ejendom«.
 57.
 Hvis en eksponering, hvis risikoeksponering beregnes i henhold til artikel 127 i forordning (EU) nr. 575/2013, og hvis værdijusteringer er mindre end 20 %, indberettes denne oplysning i CR SA, række 320, i totalen og i


text:
eksponeringsklassen »ved misligholdelse«. Hvis denne eksponering inden misligholdelsen var en eksponering mod et institut, indberettes denne oplysning også i række 320 for eksponeringsklassen »institutter«.
 3.2.3. Fordeling af eksponeringer i eksponeringsklasser efter standardmetoden
 58.
 For at sikre en ensartet kategorisering af eksponeringer i forskellige eksponeringsklasser som defineret i artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes følgende trinvise metode:
 a)
 I det første trin klassificeres den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer i den tilsvarende (oprindelige) eksponeringsklasse nævnt i forordningens artikel 112, uden at det berører den specifikke risikovægt, der tildeles hver specifik eksponering inden for den tildelte eksponeringsklasse.
 b)
 I det andet trin kan eksponeringerne omfordeles til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelse af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen (f.eks. garantier, kreditderivater og den enkle metode for finansielle sikkerheder) via ind- og udgående pengestrømme.
 59.
 Følgende kriterier gælder for klassificeringen af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer i de forskellige eksponeringsklasser (trin et), uden at det berører den efterfølgende omfordeling som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen eller den risikovægt, der tildeles hver specifik eksponering inden for den tildelte eksponeringsklasse.
 60.
 Med henblik på at klassificere den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer i det første trin tages de kreditrisikoreduktionsteknikker, der er forbundet med eksponeringen, ikke i betragtning (bemærk, at de udtrykkeligt skal tages i betragtning i trin to), medmindre en afdækningsvirkning udtrykkeligt er en del af definitionen af en eksponering, som det er tilfældet for eksponeringsklassen, jf. artikel 112, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013 (eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom).
 61.
 Artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013 fastlægger ikke kriterier for at opdele eksponeringsklasserne. Dette kan betyde, at en eksponering potentielt kan klassificeres i andre eksponeringsklasser, hvis der ikke angives en prioritering i vurderingskriterierne for klassificeringen. Det mest indlysende tilfælde opstår mellem eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering (artikel 112, litra n), i forordning (EU) nr. 575/2013) og eksponeringer mod institutter (forordningens artikel 112, litra f))/eksponeringer mod selskaber (forordningens artikel 112, litra g)). I dette tilfælde er der tydeligvis en underforstået prioritering i forordningen, da det først skal vurderes, om en bestemt eksponering er egnet til at blive kategoriseret som eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering, og derefter gennemføres den samme proces for eksponeringer mod institutter og eksponeringer mod selskaber. Ellers vil eksponeringsklassen i artikel 112, litra n), tydeligvis aldrig blive tildelt en eksponering. Det angivne eksempel er et af de mest indlysende eksempler, men ikke det eneste. Det skal bemærkes, at kriterierne for fastlæggelse af eksponeringsklasserne efter standardmetoden er forskellige (kategorisering efter institut, løbetid for eksponering, status for misligholdt osv.), hvilket er grunden til den manglende opdeling af klassificeringer.
 62.
 For at sikre ensartet og sammenlignelig indberetning skal der angives en prioritering i vurderingskriterierne med henblik på at tildele den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer efter eksponeringsklasser, uden at det berører den specifikke risikovægt, der tildeles hver enkelt eksponering i den tildelte eksponeringsklasse. De prioriteringskriterier, der vises nedenfor i et beslutningstræ, er baseret på vurderingen


text:
af de betingelser, der udtrykkeligt er fastsat i forordning (EU) nr. 575/2013 for fordelingen af en eksponering til en bestemt eksponeringsklasse, og i givet fald på det indberettende instituts eller den tilsynsførendes beslutning om anvendeligheden af bestemte eksponeringsklasser. Resultatet af proceduren for fordeling i eksponeringsklasser med henblik på indberetning vil således være i overensstemmelse med bestemmelserne i forordning (EU) nr. 575/2013. Det udelukker ikke, at institutter anvender andre interne fordelingsprocedurer, der også er i overensstemmelse med de relevante bestemmelser i forordningen og de relevante foras fortolkning heraf.
 63.
 En eksponeringsklasse prioriteres i vurderingsrækkefølgen i beslutningstræet (dvs. det skal først vurderes, om en eksponering kan tildeles til den uden at foregribe resultatet af denne vurdering), hvis den ellers ikke ville være blevet tildelt andre eksponeringer. Dette kan være tilfældet, hvis én eksponeringsklasse ville være en undergruppe af andre, hvis der ikke var fastlagt prioriteringskriterier. De kriterier, der er illustreret grafisk i følgende beslutningstræ, kan således anvendes i en trinvis procedure.
 64.
 På den baggrund benyttes der følgende vurderingsrækkefølge i beslutningstræet nedenfor:
 1.
 Securitiseringspositioner
 2.
 Poster forbundet med særlig stor risiko
 3.
 Aktieeksponeringer
 4.
 Eksponeringer ved misligholdelse
 5.
 Eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele) i CIU'er/eksponeringer i form af særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer (ikke opdelte eksponeringsklasser)
 6.
 Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom
 7.
 Andre poster
 8.
 Eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering
 9.
 Alle andre eksponeringsklasser (ikke opdelte eksponeringsklasser), som omfatter eksponeringer mod centralregeringer eller centralbanker, eksponeringer mod regionale eller lokale myndigheder, eksponeringer mod offentlige enheder, eksponeringer mod multilaterale udviklingsbanker, eksponeringer mod internationale organisationer, eksponeringer mod institutter, eksponeringer mod selskaber og detaileksponeringer.
 65.
 Ved eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele) i CIU'er, hvor look-through-metoden i artikel 132, stk. 3-5, i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes, skal de underliggende individuelle eksponeringer vurderes og klassificeres på den tilsvarende række for risikovægt i overensstemmelse med deres behandling, men alle de individuelle eksponeringer skal klassificeres i eksponeringsklassen for eksponeringer i form af andele eller aktier i CIU'er.
 66.
 I tilfælde af »nth to default«-kreditderivater, jf. artikel 134, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, klassificeres de direkte som securitiseringspositioner, hvis de kreditvurderes. Hvis de ikke kreditvurderes, fordeles de til eksponeringsklassen »Andre poster«. I sidstnævnte tilfælde indberettes den nominelle værdi af kontrakten som den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer på linjen for »Andre risikovægte« (den anvendte risikovægt skal være den, der angives af summen i forordningens artikel 134, stk. 6).
 67.
 I et andet trin henføres eksponeringerne til eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning som følge af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger.
 BESLUTNINGSTRÆ FOR FORDELINGEN AF DEN OPRINDELIGE EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER TIL EKSPONERINGSKLASSER EFTER STANDARDMETODEN I FORORDNING (EU) NR. 575/2013
 Oprindelig eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer
 Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra m)?
 JA
 Securitiseringspositioner
 NEJ
 Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra k)?
 JA
 Poster forbundet med særlig stor risiko (se også artikel 128)
 NEJ
 Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra p)?
 JA
 Aktieeksponeringer (se også artikel 133)
 NEJ
 Kan


text:
den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra j)?
 JA
 Eksponeringer ved misligholdelse
 NEJ
 Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra l) og o)?
 JA
 Eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele) i CIU'er
 Eksponeringer i form af særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer (se også artikel 129)
 Disse to eksponeringsklasser hænger ikke sammen (se bemærkninger til look-through-metoden i svaret ovenfor). Tildelingen til en af dem er derfor ukompliceret.
 NEJ
 Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra i)?
 JA
 Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (se også artikel 124)
 NEJ
 Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra q)?
 JA
 Andre poster
 NEJ
 Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra n)?
 JA
 Eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering
 NEJ
 Eksponeringsklasserne nedenfor hænger ikke sammen. Tildelingen til en af dem er derfor ukompliceret.
 Eksponeringer mod centralregeringer eller centralbanker
 Eksponeringer mod regionale eller lokale myndigheder
 Eksponeringer mod offentlige enheder
 Eksponeringer mod multilaterale udviklingsbanker
 Eksponeringer mod internationale organisationer
 Eksponeringer mod institutter
 Eksponeringer mod selskaber
 Detaileksponeringer
 3.2.4. Præcisering af anvendelsesområdet for specifikke eksponeringsklasser omhandlet i artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013
 3.2.4.1. Eksponeringsklassen »Institutter«
 68.
 Koncerninterne eksponeringer i henhold til artikel 113, stk. 6 og 7, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes på følgende måde:
 69.
 Eksponeringer, der opfylder kravene i artikel 113, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes i de respektive eksponeringsklasser, hvor de skulle indberettes, hvis de ikke var koncerninterne eksponeringer.
 70.
 I henhold til forordningens artikel 113, stk. 6 og 7, »kan et institut med forbehold af de kompetente myndigheders forudgående godkendelse beslutte ikke at anvende kravene i stk. 1 på instituttets eksponeringer mod en modpart, som er dets moderselskab, dets datterselskab, et datterselskab af dets moderselskab eller en virksomhed, med hvilken der består en forbindelse som i artikel 12, stk. 1, i direktiv 83/349/EØF«. Det betyder, at koncerninterne modparter ikke nødvendigvis er institutter, men også virksomheder, der er tildelt andre eksponeringsklasser, f.eks. virksomheder, der yder accessoriske tjenester, eller virksomheder som defineret i artikel 12, stk. 1, i direktiv 83/349/EØF. Koncerninterne eksponeringer skal derfor indberettes i den tilsvarende eksponeringsklasse.
 3.2.4.2. Eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer«
 71.
 Eksponeringer opgjort efter standardmetoden tildeles eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer« på følgende måde:
 72.
 Obligationer som omhandlet i artikel 52, stk. 4, i direktiv 2009/65/EF skal opfylde kravene i artikel 129, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for at blive klassificeret i eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer«. Opfyldelsen af disse krav skal kontrolleres i hvert enkelt tilfælde. Obligationer, der er i overensstemmelse med definitionen i artikel 52, stk. 4, i direktiv 2009/65/EF, og som er udstedt inden den 31. december 2007, henføres dog også til eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer« i medfør af artikel 129, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 3.2.4.3. Eksponeringsklassen »CIU'er«
 73.
 Hvis muligheden i henhold til artikel 132, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes, skal eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele)


text:
i CIU'er indberettes som balanceførte poster i overensstemmelse med forordningens artikel 111, stk. 1, første punktum.
 3.2.5. Instrukser vedrørende specifikke positioner
 Kolonner
 010
 OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER
 Eksponeringsværdien i henhold til artikel 111 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden hensyntagen til værdijusteringer og hensættelser, konverteringsfaktorer og virkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker med følgende forbehold i medfør af forordningens artikel 111, stk. 2:
 For derivater, genkøbstransaktioner, indlåns- eller udlånstransaktioner i værdipapirer eller råvarer, transaktioner med lang afviklingstid og margenlånetransaktioner opgjort i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013 eller i henhold til samme forordnings artikel 92, stk. 3, litra f), skal den oprindelige eksponering svare til eksponeringsværdien for modpartsrisiko opgjort efter de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6.
 Eksponeringsværdier for leasingkontrakter er omhandlet i artikel 134, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Ved balanceført netting, jf. artikel 219 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal eksponeringsværdierne indberettes som modtaget kontant sikkerhed.
 Ved masternettingaftaler, der omfatter genkøbstransaktioner og/eller indlåns- eller udlånstransaktioner i værdipapirer eller råvarer og/eller andre kapitalmarkedstransaktioner, der er omhandlet i tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal virkningen af finansieret kreditrisikoafdækning i form af masternettingaftaler, jf. artikel 220, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes i kolonne 010. Ved masternettingaftaler, der omfatter genkøbstransaktioner i henhold til forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6, skal E* som beregnet i forordningens artikel 220 og 221 indberettes i kolonne 010 i CR SA-skemaet.
 030
 (-) Værdijusteringer og hensættelser i forbindelse med den oprindelige eksponering
 Artikel 24 og 111 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Værdijusteringer og hensættelser til kredittab, som foretages i henhold til de regnskabsregler, der gælder for den indberettende enhed.
 040
 Eksponering efter indregning af værdijusteringer og hensættelser
 Summen af kolonne 010 og 030.
 050-100
 KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN
 Kreditrisikoreduktionsteknikker som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 57), i forordning (EU) nr. 575/2013, som mindsker kreditrisikoen ved en eller flere eksponeringer via substitution af eksponeringer som defineret nedenfor under Substitution af eksponering som følge af kreditrisikoreduktionsteknikker.
 Hvis sikkerhedsstillelse påvirker eksponeringsværdien (f.eks. hvis den anvendes til kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen), må den ikke overstige eksponeringsværdien.
 Poster, der skal indberettes her:
 —
 sikkerhedsstillelse indregnet i henhold til den enkle metode for finansielle sikkerheder
 —
 anerkendt ufinansieret kreditrisikoafdækning.
 Se også instrukserne i punkt 4.1.1.
 050-060
 Ufinansieret kreditrisikoafdækning: justerede værdier (Ga)
 Artikel 235 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Artikel 239, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 definerer den justerede værdi Ga af en ufinansieret kreditrisikoafdækning.
 050
 Garantier
 Artikel 203 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Ufinansieret kreditrisikoafdækning som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 59), i forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er kreditderivater.
 060
 Kreditderivater
 Artikel 204 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 070-080
 Finansieret kreditrisikoafdækning
 Disse kolonner henviser til finansieret kreditrisikoafdækning som omhandlet i artikel 4, stk. 1, nr. 58), og artikel 196, 197 og 200 i forordning (EU) nr. 575/2013. Beløbene skal ikke omfatte masternettingaftaler (allerede indregnet i oprindelig eksponering før anvendelse


text:
af konverteringsfaktorer).
 Credit linked notes og balanceførte nettingpositioner, der opstår i forbindelse med balanceførte nettingaftaler i henhold til artikel 218 og 219 i forordning (EU) nr. 575/2013, behandles som kontant sikkerhed.
 070
 Finansiel sikkerhed: den enkle metode
 Artikel 222, stk. 1-2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 080
 Anden finansieret kreditrisikoafdækning
 Artikel 232 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 090-100
 SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER
 Artikel 222, stk. 3, artikel 235, stk. 1 og 2, og artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Udgående pengestrømme svarer til den dækkede del af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer, som fratrækkes låntagerens eksponeringsklasse og efterfølgende tildeles eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning. Dette beløb betragtes som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning.
 Indgående og udgående pengestrømme i samme eksponeringsklasser skal også indberettes.
 Eksponeringer, der opstår i forbindelse med indgående og udgående pengestrømme fra og til andre skemaer, skal også medregnes.
 110
 NETTOEKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER
 Eksponeringen efter indregning af værdijusteringer samt indgående og udgående pengestrømme, der opstår i forbindelse med KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN
 120-140
 KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN. FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIEL SIKKERHED
 Artikel 223-228 i forordning (EU) nr. 575/2013. Credit linked notes er også omfattet (artikel 218 i forordning (EU) nr. 575/2013)
 Credit linked notes og balanceførte nettingpositioner, der opstår i forbindelse med balanceførte nettingaftaler i henhold til artikel 218 og 219 i forordning (EU) nr. 575/2013, behandles som kontant sikkerhed.
 Virkningen af sikkerhedsstillelsen efter den udbyggede metode for finansielle sikkerheder for en eksponering, der dækkes af en anerkendt finansiel sikkerhed, beregnes som fastsat i artikel 223-228 i forordning (EU) nr. 575/2013.
 120
 Volatilitetsjustering af eksponering
 Artikel 223, stk. 2-3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det beløb, der skal indberettes, er resultatet af volatilitetsjusteringen af eksponeringen (Eva-E) = E*He.
 130
 (-) Finansiel sikkerhed: justeret værdi (Cvam)
 Artikel 239, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Finansiel sikkerhed og råvarer kan indgå i handelsbeholdningen som gyldig sikkerhedsstillelse i henhold til artikel 299, stk. 2, litra c)-f), i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det beløb, der skal indberettes, svarer til Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). En definition af C, Hc, Hfx, t, T og t* findes i tredje del, afsnit II, kapitel 4, afdeling 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 140
 (-) Heraf: Volatilitets- og løbetidsjusteringer
 Artikel 223, stk. 1, og artikel 239, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 Det beløb, der skal indberettes, er den samlede virkning af volatilitets- og løbetidsjusteringer (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], hvor virkningen af volatilitetsjustering er (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], og virkningen af løbetidsjustering er (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].
 150
 Fuldt justeret eksponeringsværdi (E*)
 Artikel 220, stk. 4, artikel 223, stk. 2-5, og artikel 228, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 160-190
 Opdeling af fuldt justeret eksponeringsværdi for ikkebalanceførte poster efter konverteringsfaktor
 Artikel 111, stk. 1, og artikel 4, stk. 1, nr. 56), i forordning (EU) nr. 575/2013. Se også artikel 222, stk. 3, og artikel 228, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
 De tal, der