text:
модели
 За съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ съгласно част трета, дял IV, глави 2 и 5 от РКИ, се докладва сборът на следните елементи:
 —
 справедливата стойност на позициите в инструменти, различни от деривати, които позиции представляват съответни кредитни експозиции по смисъла на член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ, определени в съответствие с член 104 от РКИ;
 —
 условната стойност на дериватите, които представляват съответни кредитни експозиции по смисъла на член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ.
 050—060
 Съответни кредитни експозиции — секюритизиращи позиции в банковия портфейл
 Съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ.
 050
 Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл — по стандартизирания подход
 Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 246 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ.
 060
 Стойност на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно вътрешнорейтинговия подход
 Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 246 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ.
 70—110
 Капиталови изисквания и тегла
 070
 Общи капиталови изисквания за антицикличния буфер
 Сборът на редове 080, 090 и 100.
 080
 Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — кредитен риск
 Капиталовите изисквания, определени в съответствие с трета част, дял II, глави 1—4 и глава 6 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ, в дадената държава.
 Капиталовите изисквания за секюритизиращите позиции в банковия портфейл се изключват от този ред и се докладват в ред 100.
 Капиталовите изисквания са 8 % от рисково претегления размер на експозицията, определен в съответствие с разпоредбите на част трета, дял II, глави 1—4 и глава 6 от РКИ.
 090
 Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — пазарен риск
 Капиталовите изисквания, определени в съответствие с трета част, дял IV, глава 2 от РКИ — за специфичния риск, или в съответствие с трета част, дял IV, глава 5 от РКИ — за допълнителния риск от неизпълнение и миграционния риск, за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ, в дадената държава.
 Капиталовите изисквания за съответните кредитни експозиции съгласно рамката за пазарния риск включват, наред с другото, капиталовите изисквания за секюритизиращите позиции по трета част, дял IV, глава 2 от РКИ и капиталовите изисквания за експозициите към предприятия за колективно инвестиране, определени в съответствие с член 348 от РКИ.
 100
 Капиталови изисквания за съответните кредитни експозиции — секюритизиращи позиции в банковия портфейл
 Капиталовите изисквания, определени в съответствие с трета част, дял II, глава 5 от РКИ, за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква в) от ДКИ, в дадената държава.
 Капиталовите изисквания са 8 % от рисково претегления размер на експозицията, определен в съответствие с разпоредбите на част трета, дял II, глава 5 от РКИ.
 110
 Тегла на капиталовите изисквания
 Теглото,


text:
което се прилага към равнището на антицикличния буфер във всяка държава, се изчислява като отношение на капиталовите изисквания, определено както следва:
 1.
 Числител: Общите капиталови изисквания, отнасящи се до съответните кредитни експозиции в съответната държава [r070; c010; работен лист относно държавата],
 2.
 Знаменател: Общите капиталови изисквания, отнасящи се до всички кредитни експозиции, свързани с изчисляването на антицикличния буфер в съответствие с член 140, параграф 4 от ДКИ [r070; c010; „общо“].
 Информацията за теглата на капиталовите изисквания не се докладва „общо“ за всички държави.
 120—140
 Равнища на антицикличния капиталов буфер
 120
 Равнище на антицикличния буфер, установено от определения орган
 Антицикличният капиталов буфер, определен за съответната държава от компетентния орган на тази държава в съответствие с членове 136, 137, 138 и 139 от ДКИ.
 Този ред не се попълва, ако за съответната държава определеният орган на тази държава не е установил антицикличен буфер.
 Не се докладват равнищата на антицикличния буфер, установени от определения орган, които все още не се прилагат в дадената държава към референтната дата на докладване.
 Информацията за установеното от определения орган равнище на антицикличния капиталов буфер не се докладва „общо“ за всички държави.
 130
 Равнище на антицикличния буфер, приложимо за държавата на институцията
 Равнището на антицикличния буфер, приложимо за дадената държава и установено от определения орган на държавата на местопребиваване на институцията в съответствие с членове 137, 138, 139 и член 140, параграфи 1, 2 и 3 от ДКИ. Не се докладва антицикличният буфер, който все още не се прилага към отчетната референтна дата.
 Информацията за приложимия в държавата на институцията антицикличен капиталов буфер не се докладва „общо“ за всички държави.
 140
 Специфично за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер
 Специфичното за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер, определено в съответствие с член 140, параграф 1 от ДКИ.
 Специфичното за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер се изчислява като среднопретегленото равнище на антицикличните буфери, които се прилагат в юрисдикциите, в които са съответните кредитни експозиции на институцията, или се прилагат за целите на член 140 по силата на член 139, параграф 2 или 3 от ДКИ. Специфичното за институцията равнище на антицикличния капиталов буфер се докладва, според случая, в [r120; c020; работен лист относно държавата] или в [r130; c020; работен лист относно държавата].
 Теглото, което се прилага към равнището на антицикличния капиталов буфер във всяка държава, представлява делът на капиталовите изисквания от общите капиталови изисквания и се докладва в [r110; c020; работен лист относно държавата].
 Информацията за специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер се докладва само „общо“ за всички държави, а не за всяка държава поотделно.
 150—160
 Използване на прага от 2 %
 150
 Използване на прага от 2 % за общата кредитна експозиция
 По силата на член 2, параграф 5, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) No 1152/2014 на Комисията чуждестранните общи кредитни експозиции, чийто съвкупен размер не надвишава 2 % от съвкупния размер на общите кредитни експозиции, експозициите в търговския портфейл и секюритизиращите експозиции на дадена институция, могат да се отнесат към държавата членка по произход на институцията. Съвкупният размер на общите кредитни експозиции, експозициите в търговския

type: legislation

jurisdiction: EU


text:
портфейл и секюритизиращите експозиции се изчислява, като се изключат общите кредитни експозиции, разположени в съответствие с член 2, параграф 5, буква а) и член 2, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) No 1152/2014 на Комисията.
 Ако институцията използва тази дерогация, тя посочва „Y“ в таблицата за юрисдикцията, която е нейната държава членка по произход, и „общо“ за всички държави.
 Ако институцията не използва тази дерогация, тя посочва „N“ в съответната клетка.
 160
 Използване на прага от 2 % за експозиция в търговския портфейл
 По силата на член 3, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) No 1152/2014 на Комисията институция може да отнесе експозициите си в търговския портфейл към своята държава членка по произход, ако размерът им не надвишава 2 % от съвкупния размер на общите кредитни експозиции, експозициите в търговския портфейл и секюритизиращите експозиции на тази институция.
 Ако институцията използва тази дерогация, тя посочва „Y“ в таблицата за юрисдикцията, която е нейната държава членка по произход, и „общо“ за всички държави.
 Ако институцията не използва тази дерогация, тя посочва „N“ в съответната клетка.
 3.5. C 10.01 И C 10.02 – ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR EQU IRB 1 И CR EQU IRB 2)
 3.5.1. Общи бележки
 86.
 Образец CR EQU IRB се състои от два образеца. В CR EQU IRB 1 се прави общ обзор на експозициите по вътрешнорейтинговия подход и на класа експозиции към капиталови инструменти, както и на различните подходи за изчисляване на общата рискова експозиция. В CR EQU IRB 2 се представя разбивка на общите експозиции, отнесени към категориите длъжници в контекста на подхода вероятност от неизпълнение/загуба при неизпълнение (PD/LGD). В следните указания „CR EQU IRB“ се отнася както за образец CR EQU IRB 1, така и за образец CR EQU IRB 2, в зависимост от случая.
 87.
 Образец CR EQU IRB предоставя, за експозициите към капиталови инструменти по член 147, параграф 2, буква д) от РКИ, информация за изчисляването на рисково претеглените експозиции за кредитен риск (член 92, параграф 3, буква а) от РКИ) по вътрешнорейтинговия подход (трета част, дял II, глава 3 от РКИ).
 88.
 По силата на член 147, параграф 6 от РКИ към експозициите към капиталови инструменти се отнасят следните експозиции:
 а)
 недългови експозиции, представляващи подчинено остатъчно вземане към активите или приходите на емитента; или
 б)
 дългови експозиции и други ценни книжа, партньорства, деривати или други инструменти, чиято икономическа същност е сходна с тази на експозициите, посочени в буква а).
 89.
 В образец CR EQU IRB се докладват и предприятията за колективно инвестиране, третирани по посочения в член 152 от РКИ подход за опростено определяне на рисковите тегла.
 90.
 В съответствие с член 151, параграф 1 от РКИ институциите представят образец CR EQU IRB, когато прилагат един от трите подхода, посочени в член 155 от РКИ:
 —
 подхода за опростено определяне на рисковите тегла;
 —
 подхода PD/LGD или
 —
 подхода на вътрешните модели.
 Освен това институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, докладват в образец CR EQU IRB размера на рисково претеглените експозиции за експозициите към капиталови инструменти, които подлежат на фиксирано третиране


text:
на рисковите тегла, без обаче да са изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или като частично (временно или постоянно) се използва стандартизираният подход към кредитния риск (например експозиции към капиталови инструменти, за които се прилага рисково тегло 250 % — в съответствие с член 48, параграф 4 от РКИ, съответно рисково тегло 370 % — в съответствие с член 471, параграф 2 от РКИ).
 91.
 Следните вземания, свързани с капиталови инструменти, не се докладват в образец CR EQU IRB:
 —
 експозициите към капиталови инструменти в търговския портфейл (в случаите, когато институциите не са освободени по силата на член 94 от РКИ от изчисляване на капиталовите изисквания за позициите в търговския портфейл);
 —
 експозициите към капиталови инструменти, при които частично се използва стандартизираният подход (член 150 от РКИ), включително:
 —
 унаследените експозиции към капиталови инструменти – съгласно член 495, параграф 1 от РКИ;
 —
 експозициите към капиталови инструменти на дружества, на чиито кредитни задължения е присъдено рисково тегло 0 % по стандартизирания подход, включително тези публично подкрепяни дружества, спрямо които може да се приложи рисково тегло 0 % (член 150, параграф 1, буква ж) от РКИ);
 —
 експозициите към капиталови инструменти, поети по линия на приети по законодателен път програми за насърчаване на развитието на определени стопански сектори, с които значително се субсидират инвестициите на институцията и които включват някаква форма на държавен надзор и ограничения върху инвестициите в капиталови инструменти (член 150, параграф 1, буква з) от РКИ);
 —
 експозициите към капиталови инструменти на дружества за спомагателни услуги, чиито рисково претеглени експозиции могат да бъдат изчислени съгласно третирането на „другите активи, които нямат характер на кредитни задължения“ (съгласно член 155, параграф 1 от РКИ);
 —
 вземанията по капиталови инструменти, приспаднати от собствените средства по силата на членове 46 и 48 от РКИ.
 3.5.2. Указания за специфични позиции (приложими към CR EQU IRB 1 и CR EQU IRB 2)
 Колони
 005
 КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА)
 Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата. Следва се поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н.
 010
 ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА
 ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%)
 Институциите, прилагащи подхода PD/LGD, докладват в колона 010 вероятността от неизпълнение (PD), изчислена в съответствие с член 165, параграф 1 от РКИ.
 Вероятността от неизпълнение, отнесена към категориите или групите длъжници, за които ще се докладва, трябва да е в съответствие с минималните изисквания, определени в трета част, дял II, глава 3, раздел 6 от РКИ. За всяка отделна категория или група длъжници се докладва отнесената към нея вероятност от неизпълнение. Всички докладвани параметри на риска се извеждат от параметрите на риска, които се използват във вътрешнорейтинговата система, одобрена от съответния компетентен орган.
 По отношение на данните, съответстващи на сумираните категории или групи длъжници (например „общите експозиции“), се докладват средно претеглените по експозиции вероятности от неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумата. При изчисляването на среднопретеглената по експозиции вероятност от неизпълнение се взимат предвид всички експозиции, включително тези в неизпълнение. При


text:
изчисляването на среднопретеглената по експозиции вероятност от неизпълнение, за целите на претеглянето се използва стойността на експозицията, като се взима предвид кредитната защита с гаранции (колона 060).
 020
 ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ
 Институциите докладват в колона 020 стойността на първоначалната експозиция (преди прилагането на конверсионните коефициенти). По силата на член 167 от РКИ стойността на експозициите към капиталови инструменти е счетоводната стойност, която остава след прилагането на корекциите за специфичен кредитен риск. Стойността на експозицията на задбалансовите експозиции към капиталови инструменти е нейната номинална стойност след корекциите за специфичен кредитен риск.
 Институциите включват в колона 020 и задбалансовите позиции, посочени в приложение I към РКИ, отнесени към клас „експозиции към капиталови инструменти“ (например „неизплатената част от частично изплатени акции“).
 Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD (както е посочено в член 165, параграф 1), взимат предвид и разпоредбите относно нетирането в член 155, параграф 2 от РКИ.
 030—040
 ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА
 КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ
 ГАРАНЦИИ
 КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ
 Независимо от възприетия подход за изчисляване на рисково претеглените експозиции към капиталови инструменти, институциите могат да признаят кредитната защита с гаранции, получена по експозициите към капиталови инструменти (член 155, параграфи 2, 3 и 4 от РКИ). Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD, докладват в колони 030 и 040 размера на кредитната защита с гаранции под формата на гаранции (колона 030) или кредитни деривати (колона 040), осчетоводена по методите в трета част, дял II, глава 4 от РКИ.
 050
 ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА
 ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК
 (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ
 Институциите докладват в колона 050 частта от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, обезпечена с кредитната защита с гаранции, осчетоводена по методите в трета част, дял II, глава 4 от РКИ.
 060
 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА
 Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD, докладват стойността на експозицията в колона 060, като взимат предвид ефектите на заместване, произтичащи от кредитната защита с гаранции (член 155, параграфи 2 и 3, и член 167 от РКИ).
 Напомня се, че при задбалансовите експозиции към капиталови инструменти стойността на експозицията е номиналната стойност след корекциите за специфичен кредитен риск (член 167 от РКИ).
 070
 СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)
 Институциите, прилагащи подхода PD/LGD, докладват в колона 070 на образец CR EQU IRB 2 среднопретеглената по експозиции стойност на загубите при неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумирането; същото се отнася за ред 020 на образец CR EQU IRB. При изчисляването на среднопретеглената по експозиции загуба при неизпълнение се използва стойността на експозицията при отчитане на кредитната защита с гаранции (колона 060). Институциите се съобразяват с разпоредбите на член 165, параграф 2 от РКИ.
 080
 РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ
 Институциите докладват в колона 080 рисково претеглените експозиции за експозициите към капиталови инструменти, изчислени в съответствие с член 155 от РКИ.
 Ако


text:
при изчисляването на рисково претеглените експозиции институциите, прилагащи подхода PD/LGD, не разполагат с достатъчно информация, за да използват определението за неизпълнение, установено в член 178 от РКИ, рисковите тегла се умножават по претеглящ коефициент 1,5 (член 155, параграф 3 от РКИ).
 По отношение на входящия параметър M (падеж) във функцията за рисково претегляне, падежът, определен за експозициите към капиталови инструменти, се равнява на 5 години (член 165, параграф 3 от РКИ).
 090
 ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА
 Институциите докладват в колона 090 очакваната загуба за експозициите към капиталови инструменти, изчислена в съответствие с член 158, параграфи 4, 7, 8 и 9 от РКИ.
 92.
 По силата на член 155 от РКИ институциите могат да използват различни подходи (подхода за опростено определяне на рисковите тегла, подхода PD/LGD или подхода на вътрешните модели) за различни портфейли, когато прилагат тези различни подходи вътрешно. Институциите също така докладват в образец CR EQU IRB 1 размера на рисково претеглените експозиции за експозициите към капиталови инструменти, при които се прилага третиране с фиксирани рискови тегла (без обаче да са изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или като частично (временно или постоянно) се използва стандартизираният подход към кредитния риск).
 Редове
 CR EQU IRB 1 - ред 020,
 ПОДХОД PD/LGD: ОБЩО
 Институциите, прилагащи подхода PD/LGD (член 155, параграф 3 от РКИ), докладват изискуемата информация в ред 020 от образец CR EQU IRB 1.
 CR EQU IRB 1 - редове 050—090
 ПОДХОД ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: ОБЩО
 РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО ПОДХОДА ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА:
 Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла (член 155, параграф 2 от РКИ), докладват изискуемата информация съгласно характеристиките на базисните експозиции в редове 050—090.
 CR EQU IRB 1 - ред 100
 ПОДХОД НА ВЪТРЕШНИТЕ МОДЕЛИ
 Институциите, прилагащи подхода на вътрешните модели (член 155, параграф 4 от РКИ), докладват изискуемата информация в ред 100.
 CR EQU IRB 1 - ред 110
 ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА
 Институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, докладват размера на рисково претеглените експозиции за експозициите към капиталови инструменти, за които се прилага третиране с фиксирани рискови тегла (без обаче да бъдат изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или да се прилага частично (временно или постоянно) стандартизираният подход към кредитния риск). Например,
 —
 размерът на рисково претеглените експозиции на позициите в капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, третирани в съответствие с член 48, параграф 4 от РКИ, както и
 —
 позициите в капиталови инструменти, получили рисково тегло 370 % по силата на член 471, параграф 2 от РКИ,
 се докладват в ред 110.
 CR EQU IRB 2
 РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ:
 Институциите, прилагащи подхода PD/LGD (член 155, параграф 3 от РКИ), докладват изискуемата информация в образец CR EQU IRB 2.
 Когато институциите, прилагащи подхода PD/LGD, използват собствена рейтингова система или могат да докладват съгласно вътрешна генерална скала, те докладват в CR EQU IRB 2 рейтинговите категории или групи, свързани


text:
с тази собствена рейтингова система/генерална скала. Във всички други случаи различните рейтингови системи се обединяват и подреждат по следните критерии: Категориите или групите длъжници по различните рейтингови системи се обединяват и подреждат от по-ниската към по-високата вероятност от неизпълнение, отнесени към всяка категория или група длъжници.
 3.6. C 11.00 – РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА (CR SETT)
 3.6.1. Общи бележки
 93.
 В този образец се изисква информация за сделките както в търговския, така и в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент след договорените дати за доставка, и за съответните им капиталови изисквания с оглед на риска във връзка със сетълмента по член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ.
 94.
 Институциите докладват в образец CR SETT информация за риска във връзка със сетълмента/доставката при дълговите инструменти, капиталовите инструменти, чуждестранната валутата и стоките, държани в техния търговски или банков портфейл.
 95.
 По силата на член 378 от РКИ репо сделките и сделките за предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки, свързани с дългови инструменти, капиталови инструменти, чуждестранна валута и стоки, не пораждат риск във връзка със сетълмента/доставката. Трябва да се отбележи обаче, че независимо от това, капиталовите изисквания с оглед на риска във връзка със сетълмента/доставката, определени в член 378 от РКИ, се прилагат спрямо дериватите и сделките с удължен сетълмент, по които не е извършен сетълмент след договорените дати за доставка.
 96.
 При сделките, по които не е извършен сетълмент след договорената дата за доставка, институциите изчисляват ценовата разлика, към която са изложени на риск. Това е разликата между договорената цена на сетълмент на съответния дългов или капиталов инструмент, валута или стока и неговата/нейната текуща пазарна стойност, когато тази разлика може да доведе до загуба за институцията.
 97.
 За да определят съответните капиталови изисквания институциите умножават тази ценова разлика по съответния коефициент от таблица 1 в член 378 от РКИ.
 98.
 По силата на член 92, параграф 4, буква б), за да се изчисли размерът на рисковата експозиция капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката се умножават по 12,5.
 99.
 Трябва да се отбележи, че капиталовите изисквания за свободните доставки по член 379 от РКИ не попадат в обхвата на образец CR SETT; те се докладват в образците за кредитен риск (CR SA, CR IRB).
 3.6.2. Указания за специфични позиции
 Колони
 010
 СДЕЛКИ, НЕУРЕДЕНИ ПО ЦЕНА НА СЕТЪЛМЕНТ
 Съгласно член 378 от РКИ институциите докладват в тази колона 010 сделките, които не са уредени след договорената дата за доставка по съответните договорени цени на сетълмент.
 В тази колона 010 се включват всички неуредени сделки, независимо дали по тях има печалба или загуба след договорената дата на сетълмент.
 020
 ЕКСПОЗИЦИЯ КЪМ ЦЕНОВА РАЗЛИКА ПОРАДИ СДЕЛКИ, ПО КОИТО НЕ Е ИЗВЪРШЕН СЕТЪЛМЕНТ
 Съгласно член 378 от РКИ институциите докладват в колона 020 ценовата разлика между договорената цена на сетълмент на съответния дългов инструмент, капиталов инструмент, чуждестранна валута или стоки и неговата/нейната текуща пазарна стойност, когато тази разлика може да доведе до загуба за институцията.
 В колона 020 се докладват само неуредените сделки, по


text:
които е отчетена загуба след договорената дата на сетълмент.
 030
 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ
 Институциите докладват в колона 030 капиталовите изисквания, изчислени в съответствие с член 378 от РКИ.
 040
 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА
 По силата на член 92, параграф 4, буква б) от РКИ, за да изчислят рисковата експозиция във връзка със сетълмента институциите умножават капиталовите си изисквания, докладвани в колона 030, по 12,5.
 Редове
 010
 Общ размер на неуредените сделки в банковия портфейл
 Институциите докладват в ред 010 общата информация за риска във връзка със сетълмента/доставката за позициите в банковия портфейл (в съответствие с член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ).
 Институциите докладват в 010/010 общата стойност на неуредените сделки след договорените дати на доставка по съответните договорени цени на сетълмент.
 Институциите докладват в 010/020 общата информация за експозицията към ценовата разлика, произтичаща от неуредените сделки, по които се предполага загуба.
 Институциите докладват в 010/030 общите капиталови изисквания, изведени чрез сумиране на капиталовите изисквания за неуредените сделки, като умножават докладваната в колона 020 „ценова разлика“ по подходящ коефициент, определен въз основа на броя на работните дни след договорената дата на сетълмент (вж. категориите в таблица 1 в член 378 от РКИ).
 020—060
 В редове 020—060 институциите докладват информацията за риска във връзка със сетълмента/доставката при позициите в банковия портфейл според категориите в таблица 1 в член 378 от РКИ.
 Не се докладват капиталови изисквания с оглед на риска във връзка със сетълмента/доставката за сделките, останали неуредени за срок, по-кратък от 5 работни дни след договорената дата на сетълмент.
 070
 Общ размер на сделките в търговския портфейл, по които не е извършен сетълмент
 Институциите докладват в ред 070 общата информация за риска във връзка със сетълмента/доставката при позициите в търговския портфейл (в съответствие с член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ).
 Институциите докладват в 070/010 общата стойност на неуредените сделки след договорените дати на доставка по съответните договорени цени на сетълмент.
 Институциите докладват в 070/020 общата информация за експозицията към ценовата разлика, произтичаща от неуредените сделки, по които се предполага загуба.
 Институциите докладват в 070/030 общите капиталови изисквания, изведени чрез сумиране на капиталовите изисквания за неуредените сделки, като умножават докладваната в колона 020 „ценова разлика“ по подходящ коефициент, определен въз основа на броя на работните дни след договорената дата на сетълмент (вж. категориите в таблица 1 в член 378 от РКИ).
 080—120
 Неуредени сделки до 4 дни (коефициент 0 %)
 Неуредени сделки между 5 и 15 дни (коефициент 8 %)
 Неуредени сделки между 16 и 30 дни (коефициент 50 %)
 Неуредени сделки между 31 и 45 дни (коефициент 75 %)
 Неуредени сделки за 46 или повече дни (коефициент 100 %)
 В редове 080—120 институциите докладват информацията за риска във връзка със сетълмента/доставката при позициите в търговския портфейл според категориите в таблица 1 в член 378 от РКИ.
 Не се докладват капиталовите изисквания с оглед на риска във връзка със сетълмента/доставката за сделките, останали неуредени за срок, по-кратък от 5 работни дни след договорената дата на сетълмент.


text:
3.7. C 12.00 — КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ — СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC SA)
 3.7.1. Общи бележки
 100.
 Информацията в този образец се изисква за всички секюритизации, за които е признато прехвърляне на значителен риск и при които докладващата институция участва в секюритизация, която се третира по стандартизирания подход. По отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., секюритизациите, чийто размер на рисково претеглената експозиция е определен съгласно изменената уредба на секюритизациите, се докладват не в този образец, а само в образец C 02.00. По същия начин, по отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., секюритизиращите позиции, на които в съответствие с изменената уредба на секюритизациите е присъдено рисково тегло 1 250 % и които по силата на член 36, параграф 1, буква к), подточка ii) от РКИ са приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред, се докладват не в този образец, а само в образец C 01.00.
 100а.
 За целите на този образец всички препратки към членове от трета част, дял II, глава 5 от РКИ се приемат за препратки към РКИ във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г.
 100б.
 Докладваната информация зависи от ролята на институцията при секюритизацията. Поради това инициаторите, спонсорите и инвеститорите докладват в специфични позиции.
 101.
 В образец CR SEC SA се събира обединена информация за държаните в банковия портфейл както традиционни, така и синтетични секюритизации по член 242, съответно параграф 10 и 11 от РКИ.
 3.7.2. Указания за специфични позиции
 Колони
 010
 ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ
 Иницииращите институции докладват остатъчната сума към датата на докладване на всички текущи експозиции към секюритизации, инициирани в секюритизационната сделка, независимо от това кой държи позициите. Ето защо се докладват балансовите експозиции към секюритизации (например облигации, подчинени заеми), както и задбалансовите експозиции и дериватите (например подчинени кредитни линии, ликвидни улеснения, лихвени суапове, суапове за кредитно неизпълнение и т.н.), които са инициирани при секюритизацията.
 При традиционни секюритизации, при които инициаторът не държи никакви позиции, инициаторът не взима предвид такава секюритизация при докладването на образците CR SEC SA или CR SEC IRB. Затова секюритизиращите позиции, държани от инициатора, включват провизии за предсрочна амортизация при секюритизирането на револвиращите експозиции по член 242, параграф 12 от РКИ.
 020—040
 СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ
 При спазване на членове 249 и 250 от РКИ, кредитната защита на секюритизираните експозиции следва да е такава, все едно че няма несъответствия в падежите.
 020
 (–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (CVA)
 В член 223, параграф 2 от РКИ е предвидена подробната процедура за изчисляване на коригираната за променливост стойност на обезпечението (C
 VA
 ), която се очаква да бъде докладвана в тази колона.
 030
 (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)
 В съответствие с общото правило за „входящи потоци“ и „изходящи потоци“ докладваните в тази колона стойности се явяват „входящи потоци“ в съответния образец за кредитен риск (CR SA или CR IRB) и класа експозиции, който касае доставчика на кредитна защита (например третата страна, на която е преведен траншът


text:
чрез кредитна защита с гаранции).
 Процедурата за изчисляване на „валутния риск“ — коригираната номинална стойност на кредитната защита (G*), е предвидена в член 233, параграф 3 от РКИ.
 040
 НОМИНАЛНА СТОЙНОСТ НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА
 Всички траншове, които са били запазени или обратно изкупени, например задържаните позиции срещу първоначална загуба, се докладват по номиналната им стойност.
 При изчисляването на запазения или обратно изкупен размер на кредитната защита не се взима предвид ефектът от нормативно регламентираните процентни намаления в кредитната защита.
 050
 СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ
 Секюритизиращите позиции, държани от докладващата институция, изчислени в съответствие с член 246, параграф 1, букви а), в) и д) и параграф 2 от РКИ, без прилагане на кредитни конверсионни коефициенти, нито корекции и провизии за кредитен риск. Нетирането е обосновано само при сложните деривати, предоставени на същото дружество със специална цел — секюритизация (ДСЦС), обхванато от допустимо споразумение за нетиране.
 Докладваните в тази колона корекции на стойността и провизии се отнасят само за секюритизиращите позиции. Корекциите на стойността на секюритизиращите позиции не се вземат предвид.
 Ако има клаузи за предсрочна амортизация, институциите трябва да посочат размера на „участието на инициатора“ съгласно определението в член 256, параграф 2 от РКИ.
 При синтетичните секюритизации позициите, държани от инициатора под формата на балансови позиции и/или участие на инициатора (предсрочна амортизация), са сборът на колони 010—040.
 060
 (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ
 Корекциите на стойността и провизиите (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, направени съгласно приложимия за докладващото дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички стойности, признати в печалбата или загубата като кредитни загуби по финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (в т.ч. загуби поради кредитен риск при оценявани по справедлива стойност финансови активи, които не се приспадат от стойността на експозицията), плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са в неизпълнение съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите представляват натрупаните кредитни загуби по задбалансови позиции.
 070
 ЕКСПОЗИЦИЯ, НЕТНО ОТ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ
 Секюритизиращите позиции съгласно член 246, параграфи 1 и 2 от РКИ, без прилагане на конверсионни коефициенти.
 Тази информация е свързана с колона 040 от образец CR SA Total.
 080—110
 ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА
 Член 4, параграф 1, точка 57 и трета част, дял II, глава 4 от РКИ
 В тази група колони се събира информация за техниките за редуциране на кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции (както е посочено по-долу за входящите и изходящите потоци).
 Вж. указанията към CR SA (Докладване на техниките за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване).
 080
 (-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (GA)
 Кредитната защита с гаранции е определена в член 4, параграф 1, точка 59 и се урежда в член 235 от РКИ.
 Вж. указанията към CR SA (Докладване на техниките за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване).
 090
 (–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА
 Обезпечената кредитна защита е определена в член 4, параграф 1, точка


text:
58 и се урежда в членове 195, 197 и 200 от РКИ.
 Обвързаните със заеми дългови ценни книжа и балансовото нетиране по членове 218—236 от РКИ се третират като парично обезпечение.
 Вж. указанията към CR SA (Докладване на техниките за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване).
 100—110
 ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК:
 Докладват се входящите и изходящите потоци в рамките на един и същ клас експозиции, а когато е уместно — и рисковите тегла или категориите длъжници.
 100
 (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ
 Член 222, параграф 3 и член 235, параграфи 1 и 2.
 Изходящите потоци съответстват на обезпечената част на „експозициите, нетно от корекции на стойността и провизии“, която се приспада от класа експозиции на длъжника, а когато е уместно — и от рисковото тегло или категорията длъжници, и впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно — и към рисковото тегло или категорията длъжници.
 Тази стойност се приема за входящ поток в класа експозиции на доставчика на защита, а когато е уместно — и в рисковите тегла или категориите длъжници.
 Тази информация е свързана с колона 090 „(–) Общо изходящи потоци“ на образец CR SA Total.
 110
 ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ
 Секюритизиращите позиции, които са дългови ценни книжа и са допустимо финансово обезпечение съгласно член 197, параграф 1 от РКИ и за които се използва опростеният метод за финансово обезпечение, се докладват като входящи потоци в тази колона.
 Тази информация е свързана с колона 100 „Общо входящи потоци“ на образец CR SA Total.
 120
 НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ
 Експозицията, отнесена към съответното рисково тегло и клас експозиции, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци поради „техники за редуциране на кредитния риск (CRM) с въздействие на заместването върху експозицията“.
 Тази информация е свързана с колона 110 от образец CR SA Total.
 130
 (-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (CVAM)
 Тази позиция включва и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица (член 218 от РКИ).
 Тази информация е свързана с колони 120 и 130 на образеца CR SA Total.
 140
 НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)
 Секюритизиращите позиции съгласно член 246 от РКИ — следователно без прилагане на конверсионните коефициенти, предвидени в член 246, параграф 1, буква в) от РКИ.
 Тази информация е свързана с колона 150 от образец CR SA Total.
 150—180
 РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ, ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ
 Член 246, параграф 1, буква в) от РКИ предвижда, че стойността на експозицията на задбалансова секюритизираща позиция е нейната номинална стойност, умножена по конверсионен коефициент. Този конверсионен коефициент е 100 %, освен ако не е посочено друго в РКИ.
 Вж. колони 160—190 на образец CR SA Total.
 За целите на докладването напълно коригираната стойност на експозицията (E*) се докладва, като се съблюдават следните


text:
четири взаимно изключващи се интервали на конверсионни коефициенти: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] и]50 %, 100 %].
 190
 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА
 Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ.
 Тази информация е свързана с колона 200 от образец CR SA Total.
 200
 (–) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА
 Член 258 от РКИ предвижда, че при наличието на секюритизираща позиция, на която е присъдено рисково тегло 1 250 %, институциите могат, като алтернатива на включването на позицията в изчисляването на размера на рисково претеглените експозиции, да приспаднат съответната ѝ стойност на експозицията от собствените си средства.
 210
 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА
 Стойността на експозицията минус стойността на експозицията, приспадната от собствените средства.
 220—320
 РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА, ПО РИСКОВИ ТЕГЛА
 220—260
 РЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ
 Рейтингованите позиции са определени в член 242, точка 8 от РКИ.
 Стойностите на експозициите, за които се прилагат рискови тегла, се представят в разбивка съгласно степените на кредитно качество (CQS), предвидени съгласно стандартизирания подход в член 251, таблица 1 от РКИ.
 270
 1 250 % (НЕРЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ)
 Позициите без кредитен рейтинг (нерейтинговани позиции) са определени в член 242, точка 7 от РКИ.
 280
 ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД
 Членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ
 Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на експозиции без кредитен рейтинг, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата или използване на коефициент на концентрация).
 290
 ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД - В Т.Ч.: С ВТОРА ЗАГУБА В ПРОГРАМА ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ
 Стойността на експозицията, за която се прилага третиране на секюритизиращите позиции, структурирани като траншове за втора или следващи по ред загуби в програма за търговски книжа, обезпечени с активи, съгласно определението в член 254 от РКИ.
 Програмата за търговски книжа, обезпечени с активи, е определена в член 242, точка 9 от РКИ.
 300
 ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД, В Т.Ч.: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)
 Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията.
 310
 ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА (ПВО)
 Член 109, параграф 1 и член 259, параграф 3 от РКИ Стойността на експозицията на секюритизиращите позиции съгласно подхода на вътрешната оценка.
 320
 ПВО: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)
 Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията.
 330
 РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ
 Общият размер на рисково претеглената експозиция, изчислен съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди корекциите за падежни несъответствия или нарушение на разпоредбите за извършване на надлежна проверка, като се изключи всяка рисково претеглена експозиция, съответстваща на експозиции, преразпределени към друг образец чрез изходящи потоци.
 340
 В Т.Ч.: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ
 При синтетичните секюритизации, в докладваната в тази колона стойност не се взимат предвид евентуални падежни несъответствия.
 350
 ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА
 Член 14, параграф 2, член 406, параграф 2 и член 407 от РКИ постановяват, че когато институцията не изпълнява определени изисквания на членове 405, 406 или 409


text:
от РКИ, държавите членки следва да се погрижат компетентните органи да наложат пропорционално допълнително рисково тегло с размер не по-малък от 250 % от рисковото тегло (с горна граница 1 250 %), което би било присъдено на съответните секюритизиращи позиции по силата на трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ. Подобно допълнително рисково тегло може да бъде налагано не само на инвестиращите институции, а и на инициаторите, спонсорите или първоначалните кредитори.
 360
 КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ
 За падежните несъответствия при синтетични секюритизации се включва RW*-RW(SP) по член 250 от РКИ, освен в случай на траншове, за които се прилага рисково тегло 1 250 %, когато сумата, която следва да се докладва, е нула. Необходимо е да се отбележи, че RW(SP) не само включва рисково претеглените експозиции, докладвани в колона 330, а и рисково претеглените експозиции, съответстващи на експозициите, преразпределени към други образци чрез изходящи потоци.
 370—380
 ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ: ПРЕДИ/СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН
 Общият размер на рисково претеглените експозиции съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди (колона 370)/след (колона 380) прилагане на ограниченията, посочени в член 252 от РКИ – секюритизация на позиции, понастоящем в неизпълнение, или свързани с високорискови позиции – или член 256, параграф 4 от РКИ – допълнителни капиталови изисквания при секюритизации на револвиращи експозиции с предвидена клауза за предсрочна амортизация.
 390
 ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ, ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ
 Размерът на рисково претеглените експозиции, произтичащи от експозиции, преразпределени към доставчика на средството за редуциране на риска и следователно изчислени в съответния образец, които се вземат предвид при изчислението на тавана на секюритизиращите позиции.
 102.
 Образец CR SEC SA е разделен на три основни групи редове, в които се събират данни за експозициите, инициирани/спонсорирани/запазени или закупени от инициатори, инвеститори и спонсори. За всяка от тях информацията е разбита по балансови и задбалансови позиции и деривати, както и по секюритизации и пресекюритизации.
 103.
 Позициите, третирани по рейтинговия метод, и позициите без кредитен рейтинг (експозиции към датата на докладване) също се представят в разбивка според първоначално присъдените степени на кредитно качество (последната група редове). Инициаторите, спонсорите и инвеститорите докладват тази информация.
 Редове
 010
 ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ
 „Общо експозиции“ се отнася до общия размер неуредени секюритизации. Този ред обобщава цялата информация, докладвана от инициаторите, спонсорите и инвеститорите в следващите редове.
 020
 В Т.Ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ
 Общият размер на неуредените пресекюритизации по смисъла на член 4, параграф 1, точки 63 и 64 от РКИ.
 030
 ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ
 Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите и предсрочната амортизация на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инициатор, както е определен в член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ.
 040—060
 БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ
 Член 246, параграф 1, буква а) от РКИ гласи, че за институциите, които изчисляват размера на рисково претеглените експозиции по стандартизирания подход, стойността на експозицията на дадена балансова секюритизираща позиция следва да бъде нейната


text:
счетоводна стойност, след като са приложени съответните специфични корекции за кредитен риск.
 Балансовите позиции се представят в разбивка по секюритизации (ред 050) и пресекюритизации (ред 060).
 070—090
 ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ
 В тези редове се събира информация за задбалансовите секюритизиращи позиции и дериватите, за които се прилага конверсионен коефициент съгласно нормативната уредба за секюритизацията. Стойността на експозицията на дадена задбалансова секюритизираща позиция е номиналната стойност минус всякакви корекции за специфичен кредитен риск на тази секюритизираща позиция, умножена по конверсионен коефициент от 100 %, освен ако не е указано друго.
 Стойността на експозицията за кредитен риск от контрагента на посочен в приложение II към РКИ дериватен инструмент се определя в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от РКИ.
 За ликвидните улеснения, кредитните улеснения и паричните аванси за обслужващото дружество институциите посочват неусвоената сума.
 За лихвените и валутните суапове те посочват стойността на експозицията (по член 246, параграф 1 от РКИ), както е указано в образец CR SA Total.
 Задбалансовите позиции и дериватите се представят в разбивка по секюритизации (ред 080) и пресекюритизации (ред 090) съгласно посоченото в член 251, таблица 1 от РКИ.
 100
 ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ
 Този ред се прилага само за инициаторите на револвиращи секюритизации с клаузи за предсрочна амортизация — както са определени в член 242, параграфи 13 и 14 от РКИ.
 110
 ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ
 Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инвеститор.
 В РКИ не се съдържа изрично определение на инвеститор. Следователно в тази връзка следва да се разбира, че това е институция, която държи секюритизираща позиция в секюритизационна сделка, по която тя не е нито инициатор, нито спонсор.
 120—140
 БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ
 Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за балансовите позиции за инициаторите.
 150—170
 ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ
 Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за задбалансовите позиции и дериватите за инициаторите.
 180
 СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ
 Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и деривати на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на спонсор, както е определен в член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи.
 190—210
 БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ
 Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за балансовите позиции за инициаторите.
 220—240
 ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ
 Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за задбалансовите позиции и дериватите за инициаторите.
 250—290
 РАЗБИВКА НА НЕЗАКРИТИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СКК В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА:
 С тези редове се събира информация за незакритите позиции, третирани по рейтинговия метод, и за позициите без кредитен рейтинг (към датата на докладване) съгласно степените на кредитно качество (предвидени за стандартизирания подход в член 251 (таблица 1) от РКИ), присъдени на датата на иницииране (начало на секюритизацията). При липса на такава информация се


text:
докладва наличният еквивалент на степените на кредитно качество за най-ранната дата.
 В тези редове се докладват данни само за колони 190, 210—270 и 330 — 340.
 3.8. C 13.00 — КРЕДИТЕН РИСК – СЕКЮРИТИЗАЦИИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC IRB)
 3.8.1. Общи бележки
 104.
 Информацията в този образец се изисква за всички секюритизации, за които е признато прехвърляне на значителен риск и при които докладващата институция участва в секюритизация, която се третира съгласно вътрешнорейтинговия подход. По отношение на референтните дати на докладване след 1 януари 2019 г., секюритизациите, чийто размер на рисково претеглената експозиция е определен съгласно изменената уредба на секюритизациите, се докладват не в този образец, а само в образец C 02.00. По същия начин, по отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., секюритизиращите позиции, на които в съответствие с изменената уредба на секюритизациите е присъдено рисково тегло 1 250 % и които по силата на член 36, параграф 1, буква к), подточка ii) от РКИ са приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред, се докладват не в този образец, а само в образец C 01.00.
 104а.
 За целите на този образец всички препратки към членове от трета част, дял II, глава 5 от РКИ се приемат за препратки към РКИ във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г.
 105.
 Докладваната информация зависи от ролята на институцията при секюритизацията. Поради това инициаторите, спонсорите и инвеститорите докладват в специфични позиции.
 106.
 Образец CR SEC IRB има същия обхват като CR SEC SA; с него се събира обединена информация както за традиционните, така и за синтетичните секюритизации, държани в банковия портфейл.
 3.8.2. Указания за специфични позиции
 Колони
 010
 ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ
 За реда относно общата стойност на балансовите позиции, докладваната стойност в тази колона представлява неуреденият размер по секюритизираните експозиции към датата на докладване.
 Вж. колона 010 на CR SEC SA.
 020—040
 СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ
 Членове 249 и 250 от РКИ.
 Падежните несъответствия не се отразяват в коригираната стойност на методите за редуциране на кредитния риск, включени в структурата на секюритизацията.
 020
 (–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (CVA)
 В член 223, параграф 2 от РКИ е предвидена подробната процедура за изчисляване на коригираната за променливост стойност на обезпечението (CVA), която се очаква да бъде докладвана в тази колона.
 030
 (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)
 В съответствие с общото правило за „входящи потоци“ и „изходящи потоци“ докладваните стойности в колона 030 на образец CR SEC IRB се явяват „входящи потоци“ в съответния образец за кредитен риск (CR SA или CR IRB) и класа експозиции, който касае доставчика на кредитна защита (например третата страна, на която е преведен траншът чрез кредитна защита с гаранции).
 Процедурата за изчисляване на „валутния риск“ — коригираната номинална стойност на кредитната защита (G*), е предвидена в член 233, параграф 3 от РКИ.
 040
 НОМИНАЛНА СТОЙНОСТ НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА
 Всички траншове, които са били запазени или обратно изкупени, например задържаните позиции срещу първоначална


text:
загуба, се докладват по номиналната им стойност.
 При изчисляването на запазения или обратно изкупен размер на кредитната защита не се взима предвид ефектът от нормативно регламентираните процентни намаления в кредитната защита.
 050
 СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ
 Секюритизиращите позиции, държани от докладващата институция, изчислени в съответствие с член 246, параграф 1, букви б), г) и д) и параграф 2 от РКИ, без прилагане на кредитни конверсионни коефициенти, нито корекции на стойността и провизии. Нетирането е обосновано само при сложните деривати, предоставени на същото дружество със специална цел — секюритизация (ДСЦС), обхванато от допустимо споразумение за нетиране.
 Докладваните в тази колона корекции на стойността и провизии се отнасят само за секюритизиращите позиции. Корекциите на стойността на секюритизиращите позиции не се вземат предвид.
 В случай че има клаузи за предсрочна амортизация, институциите трябва да посочат размера на „участието на инициатора“ съгласно определението в член 256, параграф 2 от РКИ.
 При синтетичните секюритизации позициите, държани от инициатора под формата на балансови позиции и/или участие на инициатора (предсрочна амортизация), са сборът на колони 010—040.
 060—090
 ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА
 Вж. член 4, параграф 1, точка 57 и трета част, дял II, глава 4 от РКИ.
 В тази група колони се събира информация за техниките за редуциране на кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции (както е посочено по-долу за входящите и изходящите потоци).
 060
 (-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (GA)
 Кредитната защита с гаранции е определена в член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ.
 Член 236 от РКИ съдържа описание на процедурата за изчисляване на GA в случай на пълна/частична защита — равностойни по ранг.
 Тази информация е свързана с колони 040 и 050 от образец CR IRB.
 070
 (–) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА
 Обезпечената кредитна защита е определена в член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ.
 Тъй като опростеният метод за финансово обезпечение не е приложим, в тази колона се докладва само обезпечената кредитна защита по член 200 от РКИ.
 Тази информация е свързана с колона 060 на образец CR IRB.
 080—090
 ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК:
 Докладват се входящите и изходящите потоци в рамките на един и същ клас експозиции, а когато е уместно — и рисковите тегла или категориите длъжници.
 080
 (–) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ
 Член 236 от РКИ
 Изходящите потоци съответстват на обезпечената част на „експозициите, нетно от корекции на стойността и провизии“, която се приспада от класа експозиции на длъжника, а когато е уместно — и от рисковото тегло или категорията длъжници, и впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно — и към рисковото тегло или категорията длъжници.
 Тази стойност се приема за входящ поток в класа експозиции на доставчика на защита, а когато е уместно — и в рисковите тегла или категориите длъжници.
 Тази информация е свързана с колона 070 на образец CR IRB.
 090
 ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ
 Тази информация е свързана с колона 080 на


text:
образец CR IRB.
 100
 ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ
 Експозицията, отнесена към съответното рисково тегло и клас експозиции, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци поради „техники за редуциране на кредитния риск (CRM) с въздействие на заместването върху експозицията“.
 Тази информация е свързана с колона 090 на образец CR IRB.
 110
 (-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (CVAM)
 Членове 218—222 от РКИ Тази позиция включва и обвързаните със заеми дългови ценни книжа (член 218 от РКИ).
 120
 НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)
 Секюритизиращите позиции съгласно член 246 от РКИ, следователно без прилагане на конверсионните коефициенти, предвидени в член 246, параграф 1, буква в) от РКИ.
 130—160
 РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ, ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ
 Член 246, параграф 1, буква в) от РКИ предвижда, че стойността на експозицията към задбалансова секюритизираща позиция е нейната номинална стойност, умножена по конверсионен коефициент. Този конверсионен коефициент е 100 %, освен ако не е посочено друго.
 В тази връзка член 4, параграф 1, точка 56 от РКИ съдържа определение на конверсионен коефициент.
 За целите на докладването напълно коригираната стойност на експозицията (E*) се докладва, като се съблюдават следните четири взаимно изключващи се интервали на конверсионни коефициенти: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] и (50 %, 100 %].
 170
 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА
 Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ.
 Тази информация е свързана с колона 110 на образец CR IRB.
 180
 (–) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА
 Член 266, параграф 3 от РКИ предвижда, че при наличие на секюритизираща позиция, на която е присъдено рисково тегло 1 250 %, институциите могат, като алтернатива на включването на позицията в изчисляването на размера на рисково претеглените експозиции, да приспаднат съответната ѝ стойност на експозицията от собствените си средства.
 190
 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА
 200—320
 РЕЙТИНГОВ МЕТОД (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО)
 Член 261 от РКИ
 Вътрешнорейтинговите секюритизиращи позиции с подразбираща се оценка съгласно член 259, параграф 2 от РКИ се докладват като позиции с рейтинг.
 Стойностите на експозициите, за които се прилагат рискови тегла, се представят в разбивка съгласно степените на кредитното качество (CQS), както е предвидено за вътрешнорейтинговия подход в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ.
 330
 МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА
 За метода на надзорната формула (SFM) вж. член 262 от РКИ.
 Рисковото тегло за дадена секюритизираща позиция е по-голямата от двете стойности: 7 % или рисковото тегло, което следва да се прилага съгласно предоставените формули.
 340
 МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО
 Редуцирането на кредитния риск във връзка със секюритизиращите позиции може да се признае съгласно член 264 от РКИ. В този случай институцията посочва „ефективното рисково тегло“ на позицията, когато е получена пълна защита, в съответствие с предвиденото в член 264, параграф 2 от РКИ (ефективното рисково тегло е равно на размера на


text:
рисково претеглената експозиция на дадената позиция, разделен на стойността на експозицията на позицията, умножен по 100).
 Когато позицията е частично защитена, институцията прилага метода на надзорната формула, като използва „T“, коригирана в съответствие с предвиденото в член 264, параграф 3 от РКИ.
 В тази колона се докладват среднопретеглените рискови тегла.
 350
 ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД
 Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на експозиции без кредитен рейтинг, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (най-високото рисково тегло на групата).
 Член 263, параграфи 2 и 3 от РКИ предвиждат третиране по изключение, когато не може да се изчисли Kirb.
 Неусвоените суми по ликвидните улеснения се докладват в „задбалансови позиции и деривати“.
 Докато даден инициатор е обект на третиране по изключение, при което не може да се изчисли Kirb, третирането с рисково претегляне на стойността на експозицията на дадено ликвидно улеснение, за което се прилага третирането, предвидено в член 263 от РКИ, се докладва в колона 350.
 За предсрочните амортизации вж. член 256, параграф 5 и член 265 от РКИ.
 360
 ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО
 Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията.
 370
 ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА
 В член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ се предвижда „подход на вътрешната оценка“ (ПВО) за позициите в програми за търговски книжа, обезпечени с активи.
 380
 ПВО: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО
 В тази колона се докладват среднопретеглените рискови тегла.
 390
 (–) НАМАЛЕНИЯ В РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ
 Институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, се придържат към член 266, параграф 1 (приложим само за инициаторите, когато експозицията не е била приспадната от собствените средства) и параграф 2 от РКИ.
 Корекциите на стойността и провизиите (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, направени съгласно приложимия за докладващото дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички стойности, признати в печалбата или загубата като кредитни загуби по финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (в т.ч. загуби поради кредитен риск при оценявани по справедлива стойност финансови активи, които не се приспадат от стойността на експозицията), плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са в неизпълнение съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите представляват натрупаните кредитни загуби по задбалансови позиции.
 400
 РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ
 Общият размер на рисково претеглената експозиция, изчислен съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди корекциите за падежни несъответствия или нарушение на разпоредбите за извършване на надлежна проверка, като се изключи всяка рисково претеглена експозиция, съответстваща на експозиции, преразпределени към друг образец чрез изходящи потоци.
 410
 РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИИ, В Т.Ч.: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ
 По отношение на синтетичните секюритизации с падежни несъответствия, докладваната в тази колона стойност не отразява евентуални падежни несъответствия.
 420
 ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА
 Член 14, параграф 2, член 406, параграф 2 и член 407 от РКИ постановяват, че когато институцията не изпълнява определени изисквания, държавите членки следва да се погрижат компетентните органи да наложат пропорционално допълнително рисково тегло с размер не по-малък


text:
от 250 % от рисковото тегло (с горна граница 1 250 %), което би било приложимо за съответните секюритизиращи позиции по силата на трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ.
 430
 КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ
 За падежните несъответствия при синтетични секюритизации се включва RW*-RW(SP) по член 250 от РКИ, освен в случай на траншове, за които се прилага рисково тегло 1 250 %, когато сумата, която следва да се докладва, е нула. Необходимо е да се отбележи, че RW(SP) не само включва рисково претеглените експозиции, докладвани в колона 400, а и рисково претеглените експозиции, съответстващи на експозициите, преразпределени към други образци чрез изходящи потоци.
 440—450
 ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ: ПРЕДИ/СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН
 Общият размер на рисково претеглените експозиции съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди (колона 440)/след (колона 450) прилагане на ограниченията, посочени в член 260 от РКИ. Освен това следва да се вземе предвид член 265 от РКИ (допълнителни капиталови изисквания за секюритизации на револвиращи експозиции с клаузи за предсрочна амортизация).
 460
 ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ
 Размерът на рисково претеглените експозиции, произтичащи от експозиции, преразпределени към доставчика на средството за редуциране на риска и следователно изчислени в съответния образец, които се вземат предвид при изчислението на тавана на секюритизиращите позиции.
 107.
 Образец CR SEC IRB е разделен на три основни групи редове, в които се събират данни за експозициите, инициирани/спонсорирани/запазени или закупени от инициатори, инвеститори и спонсори. За всяка от тях информацията е разбита на балансови и задбалансови позиции и деривати, както и по групи рискови тегла на секюритизации и пресекюритизации.
 108.
 Позициите, третирани по рейтинговия метод, и позициите без кредитен рейтинг (експозиции към датата на докладване) също се представят в разбивка съгласно степените на кредитно качество, приложени в началото (последната група редове). Инициаторите, спонсорите и инвеститорите докладват тази информация.
 Редове
 010
 ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ
 „Общо експозиции“ се отнася до общия размер неуредени секюритизации. Този ред обобщава цялата информация, докладвана от инициаторите, спонсорите и инвеститорите в следващите редове.
 020
 В Т.Ч.: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ
 Общият размер на неуредените пресекюритизации по смисъла на член 4, параграф 1, точки 63 и 64 от РКИ.
 030
 ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ
 Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите и предсрочната амортизация на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инициатор, както е определен в член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ.
 040—090
 БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ
 Член 246, параграф 1, буква б) от РКИ постановява, че за институциите, които изчисляват размера на рисково претеглените експозиции по вътрешнорейтинговия подход, стойността на експозицията на дадена балансова секюритизираща позиция трябва да бъде нейната счетоводна стойност, без да се взимат предвид направените корекции за кредитен риск.
 Балансовите позиции се представят в разбивка по групи тегло на секюритизациите (A-B-C), в редове 050—070, и пресекюритизациите (D-E), в редове 080—090, както е посочено в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ.
 100—150
 ЗАДБАЛАНСОВИ


text:
ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ
 В тези редове се събира информация за задбалансовите секюритизиращи позиции и дериватите, за които се прилага конверсионен коефициент съгласно нормативната уредба на секюритизациите. Стойността на експозицията на дадена задбалансова секюритизираща позиция е номиналната стойност минус всякакви корекции за специфичен кредитен риск на тази секюритизираща позиция, умножена по конверсионен коефициент от 100 %, освен ако не е указано друго.
 Задбалансовите секюритизиращи позиции, произтичащи от дериватен инструмент, посочен в приложение II към РКИ, се определят в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от посочения регламент. Стойността на експозицията за кредитен риск от контрагента на посочен в приложение II към РКИ дериватен инструмент се определя в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от РКИ.
 За ликвидните улеснения, кредитните улеснения и паричните аванси за обслужващото дружество институциите посочват неусвоената сума.
 За лихвените и валутните суапове те посочват стойността на експозицията (по член 246, параграф 1 от РКИ), както е указано в образец CR SA Total.
 Задбалансовите позиции се представят в разбивка по групи рисково тегло на секюритизациите (A-B-C), в редове 110—130, и пресекюритизациите (D-E), в редове 140—150, както е посочено в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ.
 160
 ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ
 Този ред се прилага само за инициаторите на револвиращи секюритизации с клаузи за предсрочна амортизация — както са определени в член 242, параграфи 13 и 14 от РКИ.
 170
 ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ
 Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инвеститор.
 В РКИ не се съдържа изрично определение на инвеститор. Следователно в тази връзка следва да се разбира, че това е институция, която държи секюритизираща позиция в секюритизационна сделка, по която тя не е нито инициатор, нито спонсор.
 180—230
 БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ
 Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за балансовите позиции за инициаторите.
 240—290
 ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ
 Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори.
 300
 СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ
 Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и деривати на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на спонсор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи.
 310—360
 БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ
 Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за балансовите позиции и деривати на инициаторите.
 370—420
 ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ
 Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за задбалансовите позиции и дериватите за инициаторите.
 430—540
 РАЗБИВКА НА НЕЗАКРИТИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СКК В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА:
 С тези редове се събира информация за незакритите позиции, третирани по рейтинговия метод, и за позициите без кредитен рейтинг (към датата на докладване) съгласно степените на кредитно качество (предвидени за стандартизирания подход в член 261 (таблица


text:
4) от РКИ), приложени на датата на иницииране (началото на секюритизацията). При липса на такава информация се докладва наличният еквивалент на степените на кредитно качество за най-ранната дата.
 В тези редове се докладват данни само за колони 170, 190—320 и 400—410.
 3.9. C 14.00 — ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC DETAILS)
 3.9.1. Общи бележки
 109.
 С този образец се събира информация на база сделки (за разлика от обобщената информация, която се докладва в образци CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 и CA2) за всички секюритизации, в които участва докладващата институция. Докладват се основните характеристики на всяка секюритизация, като например естеството на групата базисни експозиции и капиталовите изисквания.
 110.
 С този образец се докладват:
 а)
 секюритизациите, инициирани/спонсорирани от докладващата институция, в случай че тя държи най-малко една позиция в секюритизацията. Това означава, че независимо дали е имало или не прехвърляне на значителен риск, институциите докладват информацията за всички позиции, които държат (в банковия или в търговския портфейл). Държаните позиции включват запазените по силата на член 405 от РКИ;
 б)
 секюритизациите, инициирани/спонсорирани от докладващата институция в годината на докладване (1), в случай че тя не държи никакви позиции;
 в)
 секюритизациите, по които основните базисни експозиции са финансови пасиви, първоначално емитирани от докладващата институция и (частично) придобити от секюритизиращия субект. Към тези базисни експозиции могат да спадат покритите облигации или други пасиви, като се посочват като такива в колона 160;
 г)
 позициите, държани в секюритизации, когато докладващата институция не е нито инициатор, нито спонсор (например инвеститори и първоначални кредитори).
 111.
 Този образец се предоставя от консолидираните групи и самостоятелните институции (2), намиращи се в същата държава, в която подлежат на капиталови изисквания. Когато секюритизациите включват повече от един субект от една и съща консолидирана група, се представя подробна разбивка поотделно за всеки субект.
 112.
 С оглед на член 406, параграф 1 от РКИ, в който се предвижда, че институциите, инвестиращи в секюритизиращи позиции, трябва да получават богата информация за тях, за да спазят изискванията за надлежна проверка, обхватът на образеца за целите на докладването се прилага спрямо инвеститорите в ограничена степен. По-специално, те докладват в колони 010—040; 070—110; 160; 190; 290—400; 420—470.
 113.
 Институциите, играещи ролята на първоначални кредитори (които също така не играят ролята на инициатори или спонсори в същата секюритизация), като цяло докладват в образеца в същата степен, както инвеститорите.
 3.9.2. Указания за специфични позиции
 Колони
 005
 НОМЕР НА РЕДА
 Номерът на реда представлява идентификатор на реда и трябва да е различен за всеки ред от таблицата. Следва се поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н.
 010
 ВЪТРЕШЕН КОД
 Вътрешен (буквено-цифров) код, който се използва от институцията за идентифициране на секюритизацията. Вътрешният код се асоциира с идентификатора на секюритизацията.
 020
 ИДЕНТИФИКАТОР НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (код/наименование)
 Код, който се използва за правната регистрация на секюритизацията или, ако няма такъв, наименованието, с което секюритизацията е известна на пазара. Когато е налице международен номер за идентификация на ценните книжа – ISIN (например за публични сделки), в тази колона се посочват знаците, които са общи за всички траншове


text:
на секюритизацията.
 030
 ИДЕНТИФИКАТОР НА ИНИЦИАТОРА (код/наименование)
 В тази колона се посочва кодът, предоставен на инициатора от надзорния орган или, ако няма такъв, наименованието на самата институция.
 При секюритизации с повече от един продавач, докладващото дружество посочва идентификаторите на всички субекти в рамките на своята консолидирана група, които участват (като инициатор, спонсор или първоначален кредитор) в сделката. Когато няма такъв код или той не е известен на докладващото дружество се посочва наименованието на институцията.
 040
 ВИДОВЕ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: (ТРАДИЦИОННА/СИНТЕТИЧНА)
 Посочват се следните съкращения:
 —
 „T“ за традиционна;
 —
 „S“ за синтетична.
 Определенията на „традиционна секюритизация“ и „синтетична секюритизация“ са формулирани в член 242, точки 10 и 11 от РКИ.
 050
 СЧЕТОВОДНО ТРЕТИРАНЕ: ЗАПАЗВАТ ЛИ СЕ СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В БАЛАНСА ИЛИ СЕ ИЗВАЖДАТ ОТ НЕГО?
 Инициаторите, спонсорите или първоначалните кредитори посочват едно от следните съкращения:
 —
 „K“, ако е изцяло призната;
 —
 „P“, ако е частично отписана;
 —
 „R“, ако е изцяло отписана;
 —
 „N“, ако не е приложимо.
 В тази колона се обобщава счетоводното третиране на сделката.
 При синтетичните секюритизации инициаторите посочват, че секюритизираните експозиции са извадени от баланса.
 Инициаторите не попълват тази колона при секюритизациите на пасиви.
 Вариантът „P“ (частично отписана) се посочва, когато секюритизираните активи бъдат признати в баланса дотолкова, доколкото докладващото дружество продължава да участва, в съответствие с МСФО 9.3.2.16 – 3.2.21.
 060
 ТРЕТИРАНЕ НА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА: ПОДЧИНЯВАТ ЛИ СЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИТЕ ПОЗИЦИИ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ?
 Единствено инициаторите посочват следните съкращения:
 —
 „N“ не се подчинява на капиталови изисквания;
 —
 „B“ банков портфейл;
 —
 „T“ търговски портфейл;
 —
 „A“ отчасти и в двата портфейла.
 Членове 109, 243 и 244 от РКИ.
 В тази колона се обобщава третирането на платежоспособността в схемата за секюритизация от страна на инициатора. В нея се посочва дали капиталовите изисквания са изчислени въз основа на секюритизираните експозиции или на секюритизиращите позиции (банков портфейл/търговски портфейл).
 Ако капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (при които няма прехвърляне на значителен риск), изчисляването на капиталовите изисквания за кредитен риск се докладва от институцията в образец CR SA – ако е използван стандартизираният подход, или в образец CR IRB – ако е използван вътрешнорейтинговият подход.
 Обратно, ако капиталовите изисквания се основават на секюритизиращите позиции в банковия портфейл (при които има прехвърляне на значителен риск), изчисляването на капиталовите изисквания за кредитен риск се докладва съответно в образец CR SEC SA или в образец CR SEC IRB. При секюритизиращите позиции в търговския портфейл изчисляването на капиталовите изисквания за пазарен риск се докладва в образец MKR SA TDI (стандартизиран подход за общ риск във връзка с позициите), в образци MKR SA SEC или MKR SA CTP (стандартизиран подход за специфичен риск във връзка с позициите), или в образец MKR IM (вътрешни модели).
 Инициаторите не попълват тази колона при секюритизациите на пасиви.
 070
 СЕКЮРИТИЗАЦИЯ ИЛИ ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИЯ?
 При съблюдаване на определенията за „секюритизация“ и „пресекюритизация“ в член 4, параграф 1, точки 61 и 62—64 от РКИ се посочва съответният вид, като се използват следните съкращения:
 —
 „S“ за секюритизация;
 —
 „R“ за пресекюритизация.
 075
 ОПС СЕКЮРИТИЗАЦИЯ
 Член 18 от Регламент (ЕС) 2017/2402
 Посочва се едно


text:
от следните съкращения:
 „Y“
 —
 „да“
 „N“
 —
 „не“
 080—100
 ЗАПАЗВАНЕ
 Членове 404—410 от РКИ
 080
 ВИД НА ПРИЛОЖЕНОТО ЗАПАЗВАНЕ
 За всяка инициирана секюритизационна схема се докладва съответният вид запазване на нетен икономически интерес, както е предвидено в член 405 от РКИ:
 A – Вертикално сечение (секюритизиращи позиции): „запазване на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на всеки от траншовете, продадени или прехвърлени на инвеститорите“.
 V – Вертикално сечение (секюритизирани експозиции): запазване на не по-малко от 5 % от кредитния риск при всяка от секюритизираните експозиции, ако запазеният по този начин кредитен риск при тези секюритизирани експозиции винаги е със същия или с по-нисък ранг от секюритизирания кредитен риск при същите тези експозиции.
 B – Револвиращи експозиции: „в случай на секюритизация на револвиращи експозиции — запазване на интереса на инициатора в размер не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции“.
 C – В баланса: „запазване на произволно избрани експозиции, съответстващи на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции, ако в противен случай тези експозиции биха били секюритизирани при секюритизацията, при условие че броят на потенциално секюритизираните експозиции при инициирането е не по-малък от 100“.
 D – Първа загуба: „запазване на транша за първа загуба и — при необходимост — на други траншове, които имат същия или по-неблагоприятен рисков профил от траншовете, прехвърлени или продадени на инвеститори, и чийто падеж не настъпва по-рано от падежа на траншовете, прехвърлени или продадени на инвеститори, така че запазеният интерес да се равнява общо на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции“.
 E – Освободени. С този код се докладват секюритизациите, за които се отнасят разпоредбите на член 405, параграф 3 от РКИ.
 N – Не е приложимо. С този код се докладват секюритизациите, за които се отнасят разпоредбите на член 404 от РКИ.
 U – В нарушение или неизвестни. Този код се посочва, когато докладващото дружество не знае със сигурност кой тип запазване се прилага или в случай на неспазване на изискванията.
 090
 % НА ЗАПАЗВАНЕ КЪМ ОТЧРТНАТА ДАТА
 Запазването на значителен нетен икономически интерес от страна на инициатора, спонсора или първоначалния кредитор на секюритизацията е не по-малко от 5 % (на датата на иницииране).
 Независимо от член 405, параграф 1 от РКИ, обичайното тълкуване е, че оценката на запазването при инициирането се извършва при първата секюритизация на експозициите, а не при първоначалното създаване на експозициите (например, не при първоначалното отпускане на базисните заеми). Оценка на запазването при инициирането означава, че 5 % е процентът на запазване, който се е изисквал към момента, когато е била измерена величината на запазването и е било изпълнено изискването (например, когато експозициите са били първоначално секюритизирани); не се изисква динамично преизчисляване и корекция на процента на запазване в рамките на срока на валидност на сделката.
 Тази колона не се попълва в случаите, когато кодовете „E“ (освободени) или „N“ (не е приложимо) са посочени в колона 080 (Вид на приложеното запазване).
 100
 СПАЗВАНЕ НА ИЗИСКВАНЕТО ЗА ЗАПАЗВАНЕ?
 Член 405, параграф 1 от РКИ
 Посочват се следните


text:
съкращения:
 „Y“
 –
 Да;
 „N“
 –
 Не.
 Тази колона не се попълва в случаите, когато кодовете „E“ (освободени) или „N“ (не е приложимо) са посочени в колона 080 (Вид на приложеното запазване).
 110
 РОЛЯ НА ИНСТИТУЦИЯТА: (ИНИЦИАТОР/СПОНСОР/ПЪРВОНАЧАЛЕН КРЕДИТОР/ИНВЕСТИТОР)
 Посочват се следните съкращения:
 —
 „O“ за инициатор;
 —
 „S“ за спонсор;
 —
 „L“ за първоначален кредитор;
 —
 „I“ за инвеститор.
 Вж. определенията в член 4, параграф 1, точка 13 (инициатор) и точка 14 (спонсор) от РКИ. Приема се, че инвеститори са институциите, за които се отнасят разпоредбите на членове 406 и 407от РКИ.
 120—130
 ПРОГРАМИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ПРОГРАМИТЕ ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ
 Поради специалния си характер и тъй като обхващат няколко единични секюритизиращи позиции, програмите за търговски книжа, обезпечени с активи (определени в член 242, точка 9 от РКИ), не се докладват в колони 120 и 130.
 120
 ДАТА НА ИНИЦИИРАНЕ (мм/гггг)
 Месецът и годината на иницииране (например заключителна дата или закриване на групата експозиции) на секюритизацията се посочват в следния формат: „мм/гггг“.
 За всяка схема на секюритизация датата на иницииране не може да се променя между отчетните дати. При схеми за секюритизация, обезпечени от отворени групи експозиции, датата на иницииране е датата на първото емитиране на ценните книжа.
 Тази информация се посочва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.
 130
 ОБЩА СТОЙНОСТ НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ДАТАТА НА ИНИЦИИРАНЕ
 В тази колона се отразява стойността (съгласно първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти) на секюритизирания портфейл към датата на иницииране.
 При схемите за секюритизация, обезпечени от отворени групи експозиции, се докладва размерът, свързан с датата на иницииране на първото емитиране на ценни книжа. При традиционните секюритизации не се включват никакви други активи на групата, свързана със секюритизацията. При схемите за секюритизация с повече от един продавач (например с повече от един инициатор) се докладва само размерът на приноса на докладващото дружество в секюритизирания портфейл. При секюритизациите на пасиви се докладват само размерите, емитирани от докладващото дружество.
 Тази информация се посочва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.
 140—220
 СЕКЮРИТИЗИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ
 В колони 140—220 се изисква информация за няколко характеристики на секюритизирания портфейл на докладващото дружество.
 140
 ОБЩА СТОЙНОСТ
 Институциите докладват стойността на секюритизирания портфейл към датата на докладване, т.e. неуредената стойност на секюритизираните експозиции. При традиционните секюритизации не се включват никакви други активи на групата, свързана със секюритизацията. При схемите за секюритизация с повече от един продавач (например с повече от един инициатор) се докладва само приносът на докладващото дружество в секюритизирания портфейл. При схемите за секюритизация, обезпечени от затворени групи (например портфейлът от секюритизирани активи не може да бъде увеличен след датата на иницииране), стойността се намалява постепенно.
 Тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.
 150
 ДЯЛ НА ИНСТИТУЦИЯТА (%)
 Докладва се делът на институцията в секюритизирания портфейл (процент с два знака след десетичната запетая) към датата на докладване. Докладваната в тази колона стойност е по подразбиране 100 %, с изключение на схемите за секюритизация с повече от един продавач. В този случай докладващото


text:
дружество посочва настоящия си принос в секюритизирания портфейл (еквивалентен на колона 140 в относителни стойности).
 Тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.
 160
 ВИД
 В тази колона се събира информация за вида активи („1“ — „8“) или пасиви („9“ и „10“) от секюритизирания портфейл. Институцията посочва един от следните цифрови кодове:
 1 – Ипотеки върху жилищни имоти;
 2 – Ипотеки върху търговски недвижими имоти;
 3 – Вземания по кредитни карти;
 4 – Лизинг;
 5 – Кредити, отпуснати на предприятия или МСП (третирани като предприятия);
 6 – Потребителски кредити;
 7 – Търговски вземания;
 8 – Други активи;
 9 – Покрити облигации;
 10 – Други пасиви.
 В случай че групата секюритизирани експозиции е комбинация от горните видове, институцията посочва най-важния вид. При пресекюритизациите институцията посочва крайната група базови активи. Вид „10“ (Други пасиви) включва съкровищни бонове и обвързани със заеми дългови ценни книжа.
 При секюритизационните схеми, обезпечени от затворени групи, видът не може да се променя между отчетните дати.
 170
 ПРИЛОЖЕН ПОДХОД (СТАНДАРТИЗИРАН/ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ/КОМБИНИРАН)
 В тази колона се събира информация за подхода, който докладващата институция прилага спрямо секюритизираните експозиции на датата на докладване.
 Посочват се следните съкращения:
 —
 „S“ за стандартизирания подход;
 —
 „I“ за вътрешнорейтинговия подход;
 —
 „M“ за комбинация от двата подхода (SA/IRB).
 Ако съгласно стандартизирания подход в колона 050 се посочи „P“, то изчисляването на капиталовите изисквания се докладва в образец CR SEC SA.
 Ако съгласно вътрешнорейтинговия подход в колона 050 се посочи „P“, то изчисляването на капиталовите изисквания се докладва в образец CR SEC IRB.
 Ако при комбиниране на стандартизирания и вътрешнорейтинговия подход в колона 050 се посочи „P“, то изчисляването на капиталовите изисквания се докладва както в образец CR SEC SA, така и в образец CR SEC IRB.
 Тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Въпреки това тази колона не се прилага за секюритизации на пасиви. Спонсорите не попълват тази колона.
 180
 БРОЙ ЕСКПОЗИЦИИ
 Член 261, параграф 1 от РКИ
 Тази колона е задължителна само за институциите, които използват вътрешнорейтинговия подход към секюритизиращите позиции (и следователно посочват „I“ в колона 170). Институцията докладва реалния брой на експозициите.
 В тази колона не се посочват данни при секюритизация на пасиви или когато капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (в случай на секюритизация на активи). Тази колона не се попълва, когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Инвеститорите не попълват тази колона.
 190
 ДЪРЖАВА
 Посочва се кодът (ISO 3166-1 alpha-2) на държавата по произход на крайния базов актив при сделката, т.е. държавата на прекия длъжник по първоначалните секюритизираните експозиции (подробен преглед). Ако групата, свързана със секюритизацията, се състои от различни държави, институцията посочва най-важната сред тях. Ако нито една държава не надвишава прага от 20 %, основан на размера на активите/пасивите, тогава се посочва „други държави“.
 200
 СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (ELGD) (%)
 Среднопретеглената по експозиции загуба при неизпълнение (ELGD) се докладва само от онези институции, които прилагат метода на надзорната формула (и следователно посочват „I“ в колона 170). Среднопретеглената по експозициите


text:
загуба при неизпълнение се изчислява, както е посочено в член 262, параграф 1 от РКИ.
 В тази колона не се посочват данни при секюритизация на пасиви или когато капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (в случай на секюритизация на активи). Тази колона също не се попълва, когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Спонсорите не попълват тази колона.
 210
 (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ
 Корекциите на стойността и провизиите (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, направени съгласно приложимия за докладващото дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички стойности, признати в печалбата или загубата като кредитни загуби по финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (в т.ч. загуби поради кредитен риск при оценявани по справедлива стойност финансови активи, които не се приспадат от стойността на експозицията), плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са в неизпълнение съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите представляват натрупаните кредитни загуби по задбалансови позиции.
 В тази колона се събира информация за корекциите на стойността и провизиите, които се прилагат спрямо секюритизираните експозиции. Тази колона не се попълва при секюритизация на пасиви.
 Тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.
 Спонсорите не попълват тази колона.
 220
 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (%)
 В тази колона се събира информация за капиталовите изисквания към секюритизирания портфейл, в случай че не е имало секюритизация, плюс очакваните загуби, свързани с тези рискове (Kirb), като процент (с два знака след десетичната запетая) от общите секюритизирани експозиции на датата на иницииране. Определение на Kirb се намира в член 242, точка 4 от РКИ.
 Тази колона не се попълва при секюритизация на пасиви. При секюритизация на активи тази информация се докладва, дори когато докладващото дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.
 Спонсорите не попълват тази колона.
 230—300
 СТРУКТУРА НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА
 С тази група от шест колони се събира информация за структурата на секюритизацията по балансови и задбалансови позиции, траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба) и падеж.
 При схемите за секюритизация с повече от един продавач, за транша за първа загуба се докладва само стойността, съответстваща или приписана на докладващата институция.
 230—250
 БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ
 В тази група колони се събира информация за балансовите позиции, разбити по траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба).
 230
 ПЪРВОСТЕПЕННИ
 По отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., за секюритизиращите позиции, чиито стойности на експозицията са изчислени съгласно РКИ: секюритизиращи позиции по смисъла на член 242, точка 6 от РКИ.
 За всички останали секюритизиращи позиции: в тази категория се включват всички траншове, които не изпълняват критериите за междинни траншове или за траншове за първа загуба съгласно РКИ във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г.
 240
 МЕЖДИННИ
 По отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., за секюритизиращите позиции, чиито стойности на експозицията са изчислени съгласно РКИ:
 —
 всички позиции по смисъла на член 242, точка 18 от РКИ;
 —
 всички позиции, необхванати от член 242, точка 6 или 18 от РКИ.
 За всички останали секюритизиращи позиции: вж. член 243, параграф


text:
3 (традиционни секюритизации) и член 244, параграф 3 (синтетични секюритизации) от РКИ във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г.
 250
 ПЪРВА ЗАГУБА
 По отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., за секюритизиращите позиции, чиито стойности на експозицията са изчислени съгласно РКИ: секюритизиращи позиции по смисъла на член 242, точка 17 от РКИ.
 За всички останали секюритизиращи позиции: транш за първа загуба, както е определен в член 242, точка 15 от РКИ във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г.
 260—280
 ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ
 В тази група от колони се събира информация за задбалансовите позиции и деривати, разбити по траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба).
 Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които се използват за балансовите позиции.
 290
 ПЪРВА ВЕРОЯТНА ДАТА НА ПРЕКРАТЯВАНЕ
 Вероятната дата на прекратяване на цялата секюритизация, като се имат предвид договорните ѝ клаузи и очакваните в този момент финансови условия. Обикновено това е по-ранната от следните дати:
 i)
 най-ранната дата, на която може да се упражни опция за пълно погасяване (както е определена в член 242, точка 2 от РКИ), като се има предвид падежът на базисната експозиция (или експозиции), както и процентът на нейното предсрочно погасяване и потенциални стъпки за предоговаряне;
 ii)
 най-ранната дата, на която инициаторът може да използва всякаква друга кол опция, предвидена в договорните клаузи на секюритизацията, което би довело до цялостното изкупуване на секюритизацията.
 Посочват се денят, месецът и годината на първата вероятна дата на прекратяване. Когато е налична, се посочва точната дата, в противен случай се посочва първият ден от месеца.
 300
 ДАТА НА ОКОНЧАТЕЛЕН ДОГОВОРЕН ПАДЕЖ
 Датата, на която всички главници и лихви по секюритизацията трябва да бъдат договорно погасени (въз основа на документацията по сделката).
 Посочват се денят, месецът и годината на окончателния договорен падеж. Когато е налична, се посочва точната дата, в противен случай се посочва първият ден от месеца.
 310—400
 СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ
 С тази група от колони се събира информация за секюритизиращите позиции съгласно балансовите/задбалансовите позиции и траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба) към датата на докладване.
 310—330
 БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ
 Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които са използвани в колони 230—250.
 340—360
 ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ
 Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които са използвани в колони 260—280.
 370—400
 ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ
 С тази група от колони се събира допълнителна информация за общия размер на задбалансовите позиции и деривати (които вече са докладвани в различна разбивка в колони 340—360).
 370
 ДИРЕКТНИ КРЕДИТНИ ЗАМЕСТИТЕЛИ (DCS)
 Тази колона се прилага за онези секюритизиращи позиции, които се държат от инициатора и които се гарантират с директни кредитни заместители (DCS).
 Съгласно приложение I към РКИ за директни кредитни заместители се приемат следните високорискови задбалансови позиции:
 —
 гаранции с характер на кредитни заместители;
 —
 неотменяеми стендбай акредитиви с характер на кредитни заместители.
 380
 ЛИХВЕНИ СУАПОВЕ (IRS)/ВАЛУТНИ СУАПОВЕ (CRS)
 „IRS“ („Interest Rate Swaps“) означава лихвени суапове, а „CRS“ („Currency Rate Swaps“) – валутни суапове. Тези деривати


text:
са посочени в приложение II към РКИ.
 390
 ДОПУСТИМИ ЛИКВИДНИ УЛЕСНЕНИЯ
 Ликвидните улеснения, както са определени в член 242, точка 3 от РКИ, трябва да отговарят на набор от шест условия, предвидени в член 255, параграф 1 от РКИ, за да се считат за допустими (независимо от прилагания от институцията метод — стандартизиран подход или вътрешнорейтингов подход).
 400
 ДРУГИ (ВКЛЮЧИТЕЛНО НЕДОПУСТИМИ ЛИКВИДНИ УЛЕСНЕНИЯ)
 В тази колона се посочват останалите задбалансови позиции — като ликвидните улеснения, които не са допустими (например тези, които не отговарят на условията в член 255, параграф 1 от РКИ).
 410
 ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ: ПРИЛОЖЕНИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ
 В член 242, точка 12, член 256, параграф 5 (за стандартизирания подход) и член 265, параграф 1 (за вътрешнорейтинговия подход) от РКИ се предвижда набор от конверсионни коефициенти, които да се прилагат към размера на участието на инвеститорите (за да се изчислят рисково претеглените експозиции).
 Тази колона касае секюритизационните схеми с клаузи за предсрочна амортизация (т.е. револвиращи секюритизации).
 По силата на член 256, параграф 6 от РКИ приложимият конверсионен коефициент се определя от действителния осреднен за три месеца допълнителен спред.
 Тази колона не се попълва при секюритизации на пасиви. Тази информация е свързана с ред 100 от образец CR SEC SA и ред 160 от образец CR SEC IRB.
 420
 (–) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА
 Тази информация е тясно свързана с колона 200 от образец CR SEC SA и колона 180 от образец CR SEC IRB.
 В тази колона се докладва отрицателна стойност.
 430
 ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН
 В тази колона се събира информация за размера на рисково претеглената експозиция преди въвеждането на таван, приложим при секюритизиращите позиции (т.е. при секюритизационни схеми с прехвърляне на значителен риск). В тази колона не се докладва информация при секюритизационни схеми без прехвърляне на значителен риск (т.е. размерът на рисково претеглената експозиция, изчислен в зависимост от секюритизираните експозиции).
 Тази колона не се попълва при секюритизации на пасиви.
 440
 ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН
 В тази колона се събира информация за размера на рисково претеглената експозиция след въвеждането на таван, приложим спрямо секюритизиращите позиции (т.е. при секюритизационни схеми с прехвърляне на значителен риск). В тази колона не се докладва информация при секюритизационни схеми без прехвърляне на значителен риск (т.е. капиталовите изисквания, изчислени в зависимост от секюритизираните експозиции).
 Тази колона не се попълва при секюритизации на пасиви.
 445
 ПОДХОД
 В тази колона се посочва подходът за определяне на докладваната в колона 440 обща рискова експозиция.
 Подходът се числи към следните:
 За секюритизиращите позиции, чиито стойности на рисково претеглената експозиция са изчислени съгласно РКИ във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г.
 —
 Други (първоначална уредба на секюритизациите)
 По отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., за секюритизиращите позиции, чиито стойности на рисково претеглената експозиция са изчислени съгласно РКИ:
 —
 SEC-IRBA
 —
 SEC-SA
 —
 SEC-ERBA
 —
 ПВО
 —
 1 250 % за позициите, спрямо които не се прилага никакъв метод (член 254, параграф 7 от РКИ)
 —
 Множество