text:
общата рамка за финансова отчетност, независимо дали Регламентът за капиталовите изисквания позволява подробен преглед.
 о)
 акции
 капиталови инструменти
 В общата рамка за финансова отчетност капиталовите инструменти се отделят като инструменти в различни категории финансови активи
 п)
 други позиции
 различни балансови позиции
 В различните категории активи в общата рамка за финансова отчетност могат да бъдат включени други позиции.
 Таблица 3
 Вътрешнорейтингов подход
 Класове експозиции според вътрешнорейтинговия подход (член 147 от РКИ)
 Сектори на контрагентите съгласно Общата рамка за финансова отчетност
 Коментар
 а)
 централни правителства и централни банки
 1)
 централни банки
 2)
 сектор „Държавно управление“
 3)
 кредитни институции
 Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент
 б)
 институции (т.е. кредитни институции и инвестиционни посредници, както и държавно управление и многостранни банки)
 2)
 сектор „Държавно управление“
 3)
 кредитни институции
 4)
 други финансови предприятия
 Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент
 в)
 предприятия
 4)
 други финансови предприятия
 5)
 нефинансови предприятия
 6)
 домакинства
 Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент
 г)
 експозиции на дребно
 4)
 други финансови предприятия
 5)
 нефинансови предприятия
 6)
 домакинства
 Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент
 д)
 акции
 капиталови инструменти
 В общата рамка за финансова отчетност капиталовите инструменти се отделят като инструменти в различни категории финансови активи
 е)
 секюритизиращи позиции
 2)
 сектор „Държавно управление“
 3)
 кредитни институции
 4)
 други финансови предприятия
 5)
 нефинансови предприятия
 6)
 домакинства
 Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според базисния риск на секюритизиращите позиции. Когато в общата рамка за финансова отчетност секюритизираните позиции остават признати в баланса, за сектори на контрагентите се приемат секторите на преките контрагенти на тези позиции
 ж)
 други некредитни задължения
 различни балансови позиции
 В различните категории активи в общата рамка за финансова отчетност могат да бъдат включени други позиции.“
 (1) Регламент (ЕО) No 25/2009 на Европейската централна банка от 19 декември 2008 година относно баланса на сектор Парично-финансови институции (преработен) (EЦБ/2008/32) (ОВ L 15, 20.1.2009 г., стр. 14).
 (2) Регламент (ЕО) No 1893/2006 на Европейския парламент и на Съвета от 20 декември 2006 г. за установяване на статистическата класификация на икономическите дейности NACE Rev. 2 и за изменение на Регламент (ЕИО) No 3037/90 на Съвета, както и на някои ЕО регламенти относно специфичните статистически области (ОВ L 393, 30.12.2006 г., стр. 1).
 (3) Директива 86/635/ЕИО на Съвета от 8 декември 1986 г. относно годишните счетоводни отчети и консолидираните счетоводни отчети на банки и други финансови институции (ОВ L 372, 31.12.1986 г., стр. 1).
 (4) Четвърта директива 78/660/ЕИО на Съвета от 25 юли 1978 г., приета на основание член 54, параграф 3, буква ж) от Договора, относно годишните счетоводни отчети на някои видове дружества (ОВ L 222, 14.8.1978 г., стр. 11).
 (5) Препоръка на Комисията от 6 май 2003 г. относно определението за микро-, малки и средни предприятия (C(2003)


text:
1422) (ОВ L 124, 20.5.2003 г., стр. 36).
 (6) Необслужваните експозиции с мерки за преструктуриране са експозициите, изброени в параграф 180.
 ПРИЛОЖЕНИЕ VI
 „ПРИЛОЖЕНИЕ IX
 УКАЗАНИЯ ЗА ОТЧИТАНЕ НА ГОЛЕМИ ЕКСПОЗИЦИИ И РИСК ОТ КОНЦЕНТРАЦИЯ
 Съдържание
 ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ
 259
 1.
 Структура и правила
 259
 ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ
 259
 1.
 Обхват и степен на отчитане на ГЕ
 259
 2.
 Структура на образеца за ГЕ
 260
 3.
 Определения и общи указания за целите на отчитането на ГЕ
 260
 4.
 C 26.00 — Образец за максималния размер на ГЕ
 261
 4.1.
 Указания относно определени редове
 261
 5.
 C 27.00 — Идентификационни данни на контрагента (образец ГЕ1)
 262
 5.1.
 Указания относно определени колони
 262
 6.
 C 28.00 — Експозиции в банковия и търговския портфейл (образец ГЕ2)
 264
 6.1.
 Указания относно определени колони
 264
 7.
 C 29.00 — Данни относно експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (ГЕ5)
 269
 7.1.
 Указания относно определени колони
 269
 8.
 C 30.00 — Матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор (образец ГЕ4)
 270
 8.1.
 Указания относно определени колони
 270
 9.
 C 31.00 — Матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор: данни за експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (образец ГЕ5)
 271
 9.1.
 Указания относно определени колони
 271
 ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ
 1. Структура и правила
 1.
 Рамката за отчитането на големи експозиции („ГЕ“) се състои от шест образеца, които включват следната информация:
 а)
 максимален размер на големите експозиции;
 б)
 идентификационни данни на контрагента (образец ГЕ1);
 в)
 експозиции в банковия и търговския портфейл (образец ГЕ2);
 г)
 данни за експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (образец ГЕ3);
 д)
 матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор (образец ГЕ4);
 е)
 матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор: данни за експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (образец ГЕ5).
 2.
 Указанията включват препратки към правни норми, както и подробна информация за данните, които се отчитат във всеки образец.
 3.
 Указанията и правилата за потвърждаване следват условното обозначаване на колоните, редовете и клетките в образците, установено в следващите параграфи.
 4.
 При указанията и правилата за потвърждаване се използва следното условно обозначаване: {Образец;Ред;Колона}. Използва се звездичка, за да се обозначи, че потвърждаването се извършва за всички отчетени редове.
 5.
 При потвърждаване в рамките на образец, в който се използват само информационни точки от него, в записа не се включва думата „образец“: {Ред;Колона}.
 6.
 ABS(Стойност): абсолютната стойност без знак. Всяка сума, която увеличава експозициите, се отчита като положително число. Обратно, всяка сума, която намалява експозициите, се отчита като отрицателно число. Когато пред обозначението на позиция има отрицателен знак (-), за тази позиция не се отчита положително число.
 ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ
 Инструкциите за отчитане на големи експозиции от настоящото приложение

type: legislation

jurisdiction: EU


text:
се отнасят и за изискваното по членове 9 и 11 отчитането на значителни експозиции в съответствие с посочения в тези членове обхват.
 1. Обхват и степен на отчитане на ГЕ
 1.
 Институциите използват образците ГЕ1, ГЕ2 и ГЕ3, за да предоставят на индивидуална основа информация за големи експозиции към клиенти или групи от свързани клиенти съгласно член 394, параграф 1 от Регламент (ЕС) No 575/2013 (РКИ).
 2.
 Институциите майки в държава членка използват образците ГЕ1, ГЕ2 и ГЕ3, за да предоставят на консолидирана основа информация за големи експозиции към клиенти или групи от свързани клиенти съгласно член 394, параграф 1 от РКИ.
 3.
 Отчита се всяка голяма експозиция, определена съгласно член 392 от РКИ, включително големите експозиции, които не се вземат предвид при определяне на съответствието с максималния размер на големите експозиции, установен в член 395 от РКИ.
 4.
 Институциите майки в държава членка, по отношение на които се прилага трета част, дял II, глава 3 от РКИ, използват образци ГЕ1, ГЕ2 и ГЕ3, за да предоставят на консолидирана основа информация за двадесетте най-големи експозиции към клиенти или групи от свързани клиенти съгласно последното изречение от член 394, параграф 1 от РКИ. Стойността на експозицията, която се получава като се извади сумата в колона 320 („Изключени суми“) на образец ГЕ2 от сумата в колона 210 („Общо“) на същия образец, е сумата, която се използва, за да се определят двадесетте най-големи експозиции.
 5.
 Институциите майки в държава членка използват образци ГЕ1, ГЕ2 и ГЕ3, за да отчитат на консолидирана основа информация за десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор съгласно член 394, параграф 2, букви а) — г) от РКИ. За да отчитат падежната структура на тези експозиции съгласно член 394, параграф 2, буква д) от РКИ, институциите майки в държава членка използват образци ГЕ4 и ГЕ5. Стойността на експозицията, изчислена в колона 210 („Общо“) на образец ГЕ2, е сумата, която се използва, за да се определят тези двадесет най-големи експозиции.
 6.
 Данните за големите експозиции и съответните големи експозиции към групи от свързани клиенти и отделни клиенти, които не принадлежат към група от свързани клиенти, се отчитат в образец ГЕ2 (където дадена група от свързани клиенти се отчита като една експозиция).
 7.
 Институциите отчитат в образец ГЕ3 данни за експозициите към отделни клиенти, които принадлежат към групите от свързани клиенти, отчетени в образец ГЕ2. Експозиция към отделен клиент, която е отчетена в образец ГЕ2, не се посочва отново в образец ГЕ3.
 2. Структура на образеца за ГЕ
 8.
 В колоните от образец ГЕ1 се представя информация във връзка с идентификационните данни на отделни клиенти или групи от свързани клиенти, към които институцията има експозиция.
 9.
 В колоните от образци ГЕ2 и ГЕ3 се представят следните съвкупности от данни:
 а)
 стойността на експозицията преди прилагането на изключения и преди отчитане на ефекта от редуцирането на кредитния риск, включваща преките, непреките и допълнителните експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базисни активи;
 б)
 ефектът от изключенията и техниките за редуциране на кредитния риск;
 в)
 стойността на експозицията след


text:
прилагането на изключения и след отчитане на ефекта от редуцирането на кредитния риск, изчислен съгласно член 395, параграф 1 от РКИ.
 10.
 В колоните на образци ГЕ4 и ГЕ5 се представя информация за падежната структура, към която се разпределят падежиращите суми на десетте най-големи експозиции към институции, както и на десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор.
 3. Определения и общи указания за целите на отчитането на ГЕ
 11.
 Определение на понятието „група от свързани клиенти“ е дадено в член 4, параграф 1, точка 39 от РКИ.
 12.
 Определение на понятието „нерегулирани предприятия от финансовия сектор“ е дадено в член 142, параграф 1, точка 5 от РКИ.
 13.
 Определение на понятието „институции“ е дадено в член 4, параграф 1, точка 3 от РКИ.
 14.
 Експозиции към „граждански сдружения“ се отчитат. Освен това институциите добавят сумите на кредитите на гражданските сдружения към дълга на всеки партньор. Експозициите към граждански сдружения с квоти се разделят или разпределят към партньорите според съответните им квоти. Някои схеми (например сметки на името на няколко лица, общности на наследници, заеми, отпуснати на подставени лица), действащи фактически като граждански сдружения, следва да се отчитат точно като такива.
 15.
 Активите и задбалансовите позиции се използват без прилагане на рисковите тегла и степените на риск съгласно член 389 от РКИ. По-точно към задбалансовите позиции не се прилагат конверсионни коефициенти.
 16.
 Определение на понятието „експозиции“ е дадено в член 389 от РКИ:
 а)
 всеки актив или задбалансова позиция в банковия и търговския портфейл, включително позициите по член 400 от РКИ, но без позициите, към които се прилага член 390, параграф 6, букви а) — г) от РКИ.
 б)
 „непреки експозиции“ са експозициите към гаранта или емитента на обезпечението, а не към прекия кредитополучател съгласно член 403 от РКИ. [Посочените тук определения не могат да се отличават по никакъв начин от определенията, предвидени в основния акт]
 Експозициите към групи от свързани клиенти се изчисляват съгласно член 390, параграф 5.
 17.
 Разрешено е „споразуменията за нетиране“ да бъдат взети предвид към ефектите от стойността на големи експозиции съгласно разпоредбите на член 390, параграфи 1 — 3 от РКИ. Стойността на експозицията, произтичаща от дериватен инструмент, включен в приложение II към РКИ, се определя съгласно трета част, дял II, глава 6 от РКИ, като в съответствие с нея за целите на тези методи се вземат предвид ефектите от договори за новация и други споразумения за нетиране. Стойността на експозиция, произтичаща от репо сделка, сделки по получаване или предоставяне в заем на ценни книжа или стоки, трансакции с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, може да се определи в съответствие с трета част, дял II, глава 4 или 6 от РКИ. В съответствие с член 296 от РКИ, в образците за ГЕ експозицията на единично правно задължение, произтичащо от сключено с контрагент на отчитащата се институция споразумение за кръстосано нетиране на продукти, се отчита като „други задължения“.
 18.
 „Стойността на експозиция“ се изчислява в съответствие с член 390 от РКИ.
 19.
 Ефектът от пълното или частичното прилагане на изключения и допустимите техники


text:
за редуциране на кредитния риск за целите на изчисляването на експозициите по смисъла на член 395, параграф 1 са описани в членове 399 — 403 от РКИ.
 20.
 Обратните репо споразумения, попадащи в обхвата от отчитането на големи експозиции, се отчитат в съответствие с член 402, параграф 3 от РКИ. При условие че са изпълнени критериите по член 402, параграф 3 от РКИ, институцията отчита големите експозиции към всяка трета страна със сумата на вземането, което контрагентът по сделката предявява към третата страна, а не с размера на експозицията към контрагента.
 4. C 26.00 — Образец за максималния размер на ГЕ
 4.1. Указания относно определени редове
 Редове
 Препратки към правни норми и указания
 010
 Контрагенти, които не са институции
 Член 395, параграф 1, член 458, параграф 2, буква г), подточка ii), член 458, параграф 10 и член 459, буква б) от РКИ.
 Отчита се стойността на максималния размер, приложим за контрагенти, които не са институции. Тази стойност възлиза на 25 % от допустимия капитал, които се отчитат в ред 226 на образец 4 от приложение I, освен когато е приложим по-ограничителен процент поради прилагането на национални мерки в съответствие с член 458 от РКИ или делегираните актове, приети в съответствие с член 459, буква б) от РКИ.
 020
 Институции
 Член 395, параграф 1, член 458, параграф 2, буква г), подточка ii), член 458, параграф 10 и член 459, буква б) от РКИ.
 Отчита се стойността на максималния размер, приложим за контрагенти, които са институции. Съгласно член 395, параграф 1 от РКИ, тази стойност е:
 —
 ако двадесет и петте процента от допустимия капитал надвишават 150 милиона евро (или по-нисък максимален размер, посочен от компетентния орган в съответствие с член 395, параграф 1, трета алинея от РКИ), се отчитат 25 % от допустимия капитал.
 —
 ако двадесет и петте процента от допустимия капитал на институцията не надвишават 150 милиона евро (или по-нисък максимален размер, посочен от компетентния орган в съответствие с член 395, параграф 1, трета алинея от РКИ), се отчитат 150 милиона евро (или по-ниския максимален размер, посочен от компетентния орган). Ако институцията е определила по-нисък максимален размер по отношение на допустимия си капитал, изискван съгласно член 395, параграф 1, втора алинея от РКИ, този максимален размер трябва да бъде отчетен.
 Тези максимални размери могат да бъдат по-ниски, когато се прилагат национални мерки в съответствие с член 395, параграф 6 или член 458 от РКИ, или делегирани актове, приети в съответствие с член 459, буква б) от РКИ.
 030
 Институции в %
 Член 395, параграф 1, член 459, буква а) от РКИ.
 Сумата, която се отчита, е абсолютният максимален размер (отчетен в ред 020) изразен като процент от допустимия капитал.
 5. C 27.00 — Идентификационни данни на контрагента (образец ГЕ1)
 5.1. Указания относно определени колони
 Колона
 Препратки към правни норми и указания
 010-070
 Идентификационни данни на контрагента:
 Институциите предоставят идентификационните данни на всеки контрагент, за който е подадена информация в някой от образците C 28.00 — C 31.00. Идентификационните данни на групата от свързани клиенти се предоставят само ако в


text:
националната отчетна система за нея е предвиден уникален код.
 По силата на член 394, параграф 1, буква а) от РКИ институциите представят идентификационните данни на контрагента, към който имат голяма експозиция по член 392 от РКИ.
 Съгласно член 394, параграф 2, буква а) от РКИ, институциите представят идентификационни данни за контрагента, към който имат най-големи експозиции (когато контрагентът е институция или нерегулирано предприятие от финансовия сектор).
 010
 Код
 Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата.
 Кодът служи за идентифицирането на отделния контрагент. Предназначението на тази колона обаче е да свърже данните за контрагента в C 27.00 с отчетените в C 28.00 — C 31.00 експозиции. Кодът на групата от свързани клиенти се предоставя само ако в националната отчетна система за нея е предвиден уникален код. Кодовете се използват по последователен начин във времето.
 Съставът на кода зависи от националната отчетна система, освен когато е налице единна кодификация в Съюза.
 020
 Наименование
 Винаги когато се посочва група от свързани клиенти наименованието съответства на наименованието на групата. Във всички останали случаи наименованието съответства на отделния контрагент.
 Наименованието, което се посочва за група от свързани клиенти, е наименованието на дружеството майка, а когато групата от свързани клиенти няма дружество майка, се посочва търговското наименование на групата.
 030
 Идентификационен код на правен субект (код LEI)
 ИКПС на контрагента.
 040
 Местопребиваване на контрагента
 Използва се кодът 3166-1-alpha-2 по ISO на държавата, в която е регистриран контрагентът (включително псевдокодовете по ISO за международни организации,, които се намират в най-актуалното издание на наръчника на Евростат относно платежния баланс).
 За групата от свързани клиенти местопребиваване не се посочва.
 050
 Сектор на контрагента
 Всеки контрагент се разпределя в отделен икономически сектор според класовете икономически сектори съгласно FINREP:
 i) централни банки; ii) сектор „Държавно управление“; iii) кредитни институции; iv) други финансови предприятия; v) нефинансови предприятия; vi) домакинства.
 За групите от свързани клиенти сектор не се посочва.
 060
 Код по NACE
 За икономическия сектор се използват кодовете по NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans la Communauté européenne = Статистическа класификация на икономическите дейности в ЕС).
 Тази колона се прилага само за контрагенти, които са „други финансови предприятия“ или „нефинансови предприятия“. За „нефинансови предприятия“ кодовете по NACE се използват с едно ниво на детайлизиране (например „F — строителство“), а за „други финансови предприятия“ — с две нива на детайлизиране, като по този начин се предоставя отделна информация относно застрахователните дейности (например „K65 — Застраховане, презастраховане и допълнително пенсионно осигуряване“).
 Икономическите сектори „други финансови предприятия“ и „нефинансови предприятия“ се класифицират въз основа на отнасянето на контрагентите съгласно FINREP.
 За групи от свързани клиенти не се посочват кодове по NACE.
 070
 Вид контрагент
 Член 394, параграф 2 от РКИ.
 Посочва се видът на контрагента, към който са десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор, като се използва „I“ за институции и „U“ за нерегулирани предприятия от финансовия сектор.
 6. C 28.00 — Експозиции в банковия и търговския портфейл (образец ГЕ2)
 6.1. Указания относно определени колони
 Колона


text:
Препратки към правни норми и указания
 010
 Код
 Ако на национално равнище е предвиден уникален код за група от свързани клиенти, той се посочва като кода на групата от свързани клиенти. Ако на национално равнище не е предвиден такъв уникален код, в C 27.00 се посочва кодът на дружеството майка.
 Когато група от свързани клиенти няма дружество майка, кодът, който се посочва, е този на отделното дружество, което институцията счита за най-значимо в групата от свързани клиенти. Във всички останали случаи кодът съответства на отделния контрагент.
 Кодовете се използват по последователен начин във времето.
 Съставът на кода зависи от националната отчетна система, освен когато в ЕС има единна кодификация.
 020
 Група или отделен клиент
 Институцията посочва „1“ при отчитането на експозиции към отделни клиенти или „2“ при отчитането на експозиции към групи от свързани клиенти.
 030
 Сделки, при които има експозиция към базисни активи
 Член 390, параграф 7 от РКИ.
 Съгласно допълнителните технически спецификации на националните компетентни органи, когато институцията има експозиции към посочения контрагент чрез сделка, когато има експозиции към базисни активи, се посочва „да“, в противен случай — „не“.
 040-180
 Първоначални експозиции
 Членове 24, 389, 390 и 392 от РКИ.
 В тази група колони институцията отчита първоначалните експозиции по преки експозиции, непреки експозиции и допълнителни експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базисни активи.
 Съгласно член 389 от РКИ, активите и задбалансовите позиции се използват без прилагане на рисковите тегла или степените на риск. По-точно към задбалансовите позиции не се прилагат конверсионни коефициенти.
 Тези колони съдържат първоначалната експозиция, т.е. стойността на експозицията, без да се вземат под внимание корекциите на стойността и провизиите, които се приспадат в колона 210.
 Определението за експозиция и начинът на изчисляването ѝ са представени в членове 389 и 390 от РКИ. Оценката на активите и задбалансовите позиции се извършва в съответствие с приложимата за институцията счетоводна рамка съгласно член 24 от РКИ.
 В тези колони се включват експозиции, приспаднати от собствените средства, които не са експозиции по смисъла на член 390, параграф 6, буква д). Тези експозиции се приспадат в колона 200.
 Експозициите, посочени в член 390, параграф 6, букви а)—д) от РКИ, не се включват в тези колони.
 Първоначалните експозиции включват всички активи и задбалансови позиции съгласно член 400 от РКИ. Изключенията се приспадат за целите на член 395, параграф 1 от РКИ в колона 320.
 Включват се експозициите по банковия и по търговския портфейл.
 При отнасянето на експозициите по финансови инструменти, когато различни експозиции, породени от споразуменията за нетиране, представляват една експозиция, тази експозиция се отнася към финансовия инструмент, съответстващ на основния актив, включен в споразумението за нетиране (вж. също уводния раздел).
 040
 Обща първоначална експозиция
 Институцията отчита сумата от преките експозиции и непреките експозиции, както и допълнителните експозиции, които произтичат от експозицията към сделки, при които има експозиция към базисни активи.
 050
 От които: в неизпълнение
 Член 178 от РКИ.
 Институцията отчита частта от общата първоначална експозиция, съответстваща на експозициите в неизпълнение.
 060-110
 Преки експозиции
 „Преки експозиции“ означава експозициите на база „пряк длъжник“.
 060
 Дългови инструменти
 Приложение II,


text:
част 2, таблица, категории 2 и 3 към Регламент (ЕО) No 25/2009 (EЦБ/2008/32)
 Дълговите инструменти включват дългови ценни книжа, заеми и аванси.
 В тази колона се включват инструментите, класифицирани като „заеми с първоначален матуритет до и включително една година/над една година и до и включително пет години/над пет години“ или като „ценни книжа, различни от акции“, съгласно EЦБ/2008/32.
 В тази колона се включват репо сделки, сделки по получаване или предоставяне в заем на ценни книжа или стоки (сделки, свързани с финансирането на ценни книжа) и маржин заемни сделки.
 070
 Капиталови инструменти
 Приложение II, част 2, таблица, категории 4 и 5 към EЦБ/2008/32.
 В тази колона се включват инструментите, класифицирани като „акции и други капиталови инструменти“ или като „акции/дялове на ФПП“ съгласно ЕЦБ/2008/32.
 080
 Деривати
 Член 272, параграф 2 и приложение II към РКИ.
 Инструментите, които се отчитат в тази колона, включват дериватите, изброени в приложение II към РКИ, и сделките с удължен сетълмент съгласно определението в член 272, параграф 2 от РКИ.
 В тази колона се включват кредитните деривати, към които се прилага кредитен риск от контрагента.
 090-110
 Задбалансови позиции
 Приложение I към РКИ.
 Стойността, която се отчита в тази колона, е номиналната стойност преди приспадането на корекциите за специфичен кредитен риск и без прилагане на конверсионните коефициенти.
 090
 Кредитни ангажименти
 Приложение I, параграф 1, букви в) и з), параграф 2, буква б), подточка ii), параграф 3, буква б), подточка i) и параграф 4, буква а) от РКИ
 Кредитните ангажименти са твърди ангажименти за предоставяне на кредит при предварително определени условия, с изключение на онези, които са деривати, тъй като те могат да бъдат уредени нетно в брой или чрез предоставяне или емитиране на друг финансов инструмент.
 100
 Финансови гаранции
 Приложение I, параграф 1, букви а), б) и е) от РКИ.
 Финансовите гаранции са договори, съгласно които емитентът извършва определени плащания, за да възстанови на титуляря загуба, която последният е понесъл поради това, че определен длъжник не е извършил плащане, когато то е станало изискуемо съгласно първоначалните или изменени условия на дългов инструмент. В тази колона се отчитат кредитните деривати, които не са включени в колоната „деривати“.
 110
 Други ангажименти
 Други ангажименти са позициите от приложение I към РКИ, които не са включени в предходните категории. В тази колона се отчита експозицията на единично правно задължение, произтичащо от сключено с контрагент на институцията споразумение за кръстосано нетиране на продукти.
 120-180
 Непреки експозиции
 Член 403 от РКИ.
 Съгласно член 403 от РКИ, когато експозиция към даден клиент е гарантирана от трето лице или е обезпечена с издадено от трето лице обезпечение, кредитната институция може да използва подхода на заместването.
 Институцията отчита в тази група колони сумите на преките експозиции, които са отнесени към гаранта или емитента на обезпечението, при положение, че им се определя еквивалентно или по-ниско рисково тегло, отколкото на третата страна в съответствие с изискванията на Трета част, дял II, глава 2 от РКИ. Покритата референтна първоначална експозиция (пряка експозиция) се приспада от експозицията към първоначалния длъжник в колоните „допустими техники за редуциране на кредитния риск“. Непряката експозиция увеличава


text:
експозицията към гаранта или към трето лице чрез ефекта на заместването. Това се прилага също за гаранции, предоставени спрямо група свързани клиенти.
 Институцията отчита първоначалния размер на непреките експозиции в колоната, която отговаря на вида пряка експозиция, която е гарантирана или обезпечена с обезпечение, например когато пряката експозиция е дългов инструмент, размерът на „непряката експозиция“, прехвърлена към гаранта, се отчита в колона „дългови инструменти“.
 Експозиции, произтичащи от дългови ценни книги, обвързани със заеми към едно или няколко лица, също се отчитат в тази група колони при спазване на разпоредбите на член 399 от РКИ.
 120
 Дългови инструменти
 Вж. колона 060.
 130
 Капиталови инструменти
 Вж. колона 070.
 140
 Деривати
 Вж. колона 080.
 150-170
 Задбалансови позиции
 Стойността, която се отчита в тези колони, е номиналната стойност преди приспадане на корекциите за специфичен кредитен риск и прилагане на конверсионните коефициенти.
 150
 Кредитни ангажименти
 Вж. колона 090.
 160
 Финансови гаранции
 Вж. колона 100.
 170
 Други ангажименти
 Вж. колона 110.
 180
 Допълнителни експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базисни активи
 Член 390, параграф 7 от РКИ.
 Допълнителни експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базисни активи.
 190
 (-) Корекции на стойността и провизии
 Членове 34, 24, 110 и 111 от РКИ.
 Корекциите на стойността и провизиите, включени в съответната счетоводна рамка (Директива 86/635/ЕИО или Регламент 1606/2002), които засягат оценката на експозициите съгласно член 24 и член 110 от РКИ.
 В тази колона се отчитат корекциите на стойността и провизиите срещу брутната експозиция, посочени в колона 040.
 200
 (-) Експозиции, приспаднати от собствените средства
 Член 390, параграф 6, буква д) от РКИ.
 Отчитат се експозициите, приспаднати от собствените средства, които се включват в различните колони на общата първоначална експозиция.
 210-230
 Стойност на експозицията преди прилагането на изключения и редуциране на кредитния риск
 Член 394, параграф 1, буква б) от РКИ.
 Когато е приложимо, институциите отчитат стойността на експозицията преди отчитането на ефекта от редуцирането на кредитния риск.
 210
 Общо
 Стойността на експозицията, която се отчита в тази колона, е сумата, която се използва, за да се определи дали дадена експозиция е голяма съгласно определението по член 392 от РКИ.
 Това включва първоначалната експозиция след приспадане на корекциите на стойността и провизиите, както и сумата на експозициите, приспаднати от собствените средства.
 220
 От които: банков портфейл
 Размерът на банковия портфейл в общата експозиция преди изключенията и редуцирането на кредитния риск.
 230
 % от допустимия капитал
 Член 4, параграф 1, точка 71, буква б) и член 395 от РКИ.
 Сумата, която се отчита, е процентът от стойността на експозицията преди прилагането на изключенията и редуцирането на кредитния риск, свързан с допустимия капитал на институцията съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 71, буква б) от РКИ.
 240-310
 (-) Допустими техники за редуциране на кредитния риск
 Членове 399 и 401—403 от РКИ.
 Техники за редуциране на кредитния риск съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ.
 За целите на настоящото отчитане се използват техниките за редуциране на кредитния риск, признати в трета част, дял II, глави 3 и 4, в


text:
съответствие с членове 401 — 403 от РКИ.
 Техниките за редуциране на кредитния риск може да имат различни ефекти в режима за ГЕ: ефект на заместването; обезпечена кредитна защита, различна от ефекта на заместването; третиране като недвижим имот.
 240-290
 (-) Ефект на заместването на допустимите техники за редуциране на кредитния риск
 Член 403 от РКИ.
 Размерът на обезпечената и необезпечената кредитна защита, които се отчитат в тези колони, съответства на експозициите, гарантирани от трето лице или обезпечени с обезпечение, издадено от трето лице, когато институцията реши да третира експозицията като поета към гаранта или емитента на обезпечението.
 240
 (-) Дългови инструменти
 Вж. колона 060.
 250
 (-) Капиталови инструменти
 Вж. колона 070.
 260
 (-) Деривати
 Вж. колона 080.
 270-290
 (-) Задбалансови позиции
 Стойностите в тези колони са без прилагане на конверсионни коефициенти.
 270
 (-) Кредитни ангажименти
 Вж. колона 090.
 280
 (-) Финансови гаранции
 Вж. колона 100.
 290
 (-) Други ангажименти
 Вж. колона 110.
 300
 (-) Обезпечена кредитна защита, различна от ефекта на заместването
 Член 401 от РКИ.
 Институцията отчита сумите на обезпечената кредитна защита съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ, които са приспаднати от стойността на експозицията в резултат на прилагането на член 401 от РКИ.
 310
 (-) Недвижим имот
 Член 402 от РКИ.
 Институцията отчита сумите, приспаднати от стойността на експозицията в резултат на прилагането на член 402 от РКИ.
 320
 (-) Изключени суми
 Член 400 от РКИ.
 Институцията отчита сумите, изключени от режима на ГЕ.
 330-350
 Стойност на експозицията след прилагането на изключения и редуциране на кредитния риск
 Член 394, параграф 1, буква г) от РКИ.
 Институцията отчита стойността на експозицията след отчитане на ефекта от изключенията и редуцирането на кредитния риск, изчислен за целите на член 395, параграф 1 от РКИ.
 330
 Общо
 В тази колона се включва сумата, която се взема предвид, за да се спази максималният размер за големи експозиции, посочен в член 395 от РКИ.
 340
 От които: банков портфейл
 Институцията отчита общата експозиция след прилагането на изключенията и след отчитане на ефекта от редуцирането на кредитния риск, свързан с банковия портфейл.
 350
 % от допустимия капитал
 Институцията отчита процента от стойността на експозицията след прилагането на изключенията и редуцирането на кредитния риск, свързан с допустимия капитал на институцията съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 71, буква б) от РКИ.
 7. C 29.00 — Данни относно експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (ГЕ5)
 7.1. Указания относно определени колони
 Колона
 Препратки към правни норми и указания
 010-360
 Институциите посочват в образец ГЕ3 данните на индивидуалните клиенти, принадлежащи към група от свързани клиенти, включена в редовете на образец ГЕ2.
 010
 Код
 Колони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са уникални за всеки ред от таблицата.
 Посочва се кодът на отделния контрагент, принадлежащ към групите от свързани клиенти.
 020
 Код на група
 Колони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са уникални за всеки ред от таблицата.
 Ако на национално равнище е предвиден уникален код


text:
за група от свързани клиенти, се посочва този код. Ако на национално равнище такъв уникален код не е предвиден, кодът, който се посочва, е използваният за отчитането на експозициите към групата от свързани клиенти в C 28.00 (ГЕ2).
 Когато даден клиент принадлежи към няколко групи от свързани клиенти, той се отчита като член на всички групи от свързани клиенти.
 030
 Сделки, при които има експозиция към базисни активи
 Вж. колона 030 от образец ГЕ2.
 040
 Вид връзка
 Посочва се видът връзка между отделното дружество и групата от свързани клиенти, като се използва:
 „а“ по смисъла на член 4, параграф 1, точка 39, буква а) от РКИ (контрол); или
 „б“ по смисъла на член 4, параграф 1, точка 39, буква б) от РКИ (взаимосвързаност).
 050-360
 Когато финансовите инструменти в образец ГЕ2 са предоставени на цялата група от свързани клиенти, в образец ГЕ3 те се разпределят към отделните контрагенти в съответствие с бизнес критериите на институцията.
 Останалите указания са същите, както за образец ГЕ2.
 8. C 30.00 — Матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор (образец ГЕ4)
 8.1. Указания относно определени колони
 Колона
 Препратки към правни норми и указания
 010
 Код
 Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата.
 Вж. колона 010 от образец ГЕ1.
 020-250
 Матуритетни съвкупности на експозицията
 Член 394, параграф 2, буква д) от РКИ.
 Институцията посочва тази информация за десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор.
 Падежната структура се определя с месечен интервал до една година, с тримесечен интервал от една до три години, а след това с по-големи интервали.
 За всяка стойност на експозиция преди прилагането на изключенията и редуцирането на кредитния риск (колона 210 от образец ГЕ2) се посочва пълната остатъчна сума в съответната матуритетна съвкупност на нейния очакван остатъчен падеж. При няколко отделни взаимоотношения, които съставляват експозиция към клиент, всяка от частите на тази експозиция се посочва с пълната остатъчна сума в съответната матуритетна съвкупност на своя очакван остатъчен падеж. Инструменти, които нямат фиксиран падеж, например акции, се включват в колона „неопределен падеж“.
 Очакваният падеж на експозицията се отчита както за преките, така и за непреките експозиции.
 За преките експозиции — при разпределянето на очакваните суми на капиталовите инструменти, дълговите инструменти и дериватите към различните матуритетни съвкупности в настоящия образец се използват указанията на образеца за падежната стълбица от допълнителните показатели за ликвидността (вж. документа за консултация CP18, публикуван на 23.5.2013 г.).
 За задбалансовите позиции — при разпределянето на очакваните суми към матуритетни съвкупности се използва падежът на базисния риск. Конкретно, при фордуърд депозитите това е падежната структура на депозита; за финансовите гаранции — падежната структура на базисния финансов актив; за неусвоените улеснения по кредитни ангажименти — падежната структура на кредита; а за други ангажименти — падежната структура на ангажимента.
 За непреките експозиции — разпределянето към падежната структура се извършва въз основа на падежа на гарантираните операции, които пораждат пряката експозиция.
 9. C 31.00 — Матуритетни съвкупности на


text:
десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор: данни за експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (образец ГЕ5)
 9.1. Указания относно определени колони
 Колона
 Препратки към правни норми и указания
 010-260
 Институциите посочват в образец ГЕ5 данните на индивидуалните контрагенти, принадлежащи към група от свързани клиенти, включена в редовете на образец ГЕ4.
 010
 Код
 Колони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са уникални за всеки ред от таблицата.
 Вж. колона 010 от образец ГЕ3.
 020
 Код на група
 Колони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са уникални за всеки ред от таблицата.
 Вж. колона 020 от образец ГЕ3.
 030-260
 Матуритетни съвкупности на експозициите
 Вж. колони 020-250 от образец ГЕ4.“
 ПРИЛОЖЕНИЕ VII
 „ПРИЛОЖЕНИЕ XVII
 ОТЧИТАНЕ НА ТЕЖЕСТИ ВЪРХУ АКТИВИ
 Съдържание
 ОБЩИ УКАЗАНИЯ
 273
 1.
 СТРУКТУРА И УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ
 273
 1.1.
 СТРУКТУРА
 273
 1.2.
 СЧЕТОВОДЕН СТАНДАРТ
 274
 1.3.
 УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ ПРИ НОМЕРИРАНЕ
 274
 1.4.
 УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ ПРИ ИЗПОЛЗВАНЕ НА ЗНАЦИ
 274
 1.5.
 НИВО НА ПРИЛАГАНЕ
 274
 1.6.
 ПРОПОРЦИОНАЛНОСТ
 274
 1.7.
 ОПРЕДЕЛЕНИЕ НА ТЕЖЕСТИ ВЪРХУ АКТИВИ
 275
 УКАЗАНИЯ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ОБРАЗЕЦА
 275
 2.
 ЧАСТ А: ПРЕГЛЕД НА ТЕЖЕСТИТЕ
 275
 2.1.
 ОБРАЗЕЦ: AE-ASS. АКТИВИ НА ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ
 276
 2.1.1.
 ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
 276
 2.1.2.
 УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ
 278
 2.1.3.
 УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ
 279
 2.2.
 ОБРАЗЕЦ: AE-COL. ОБЕЗПЕЧЕНИЯ, ПОЛУЧЕНИ ОТ ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ
 281
 2.2.1.
 ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
 281
 2.2.2.
 УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ
 281
 2.2.3.
 УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ
 283
 2.3.
 ОБРАЗЕЦ: ОБРАЗЕЦ AE-NPL. СОБСТВЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИ ОБЛИГАЦИИ И ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ ЦЕННИ КНИЖА, ЕМИТИРАНИ И ВСЕ ОЩЕ НЕПРЕДОСТАВЕНИ КАТО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ.
 284
 2.3.1.
 ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
 284
 2.3.2.
 УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ
 284
 2.3.3.
 УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ
 285
 2.4.
 ОБРАЗЕЦ: ОБРАЗЕЦ AE-SOU. ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ
 285
 2.4.1.
 ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
 285
 2.4.2.
 УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ
 285
 2.4.3.
 УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ
 287
 3.
 ЧАСТ Б: ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ
 288
 3.1.
 ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
 288
 3.2.
 ОБРАЗЕЦ: AE-MAT. ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ
 288
 3.2.1.
 УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ
 288
 3.2.2.
 УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ
 289
 4.
 ЧАСТ В: УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ
 290
 4.1.
 ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
 290
 4.1.1.
 СЦЕНАРИЙ А: СПАД НА ОБРЕМЕНЕНИТЕ С ТЕЖЕСТИ АКТИВИ С 30 %
 290
 4.1.2.
 СЦЕНАРИЙ Б: ОБЕЗЦЕНКА ОТ 10 % НА СЪЩЕСТВЕНИТЕ ВАЛУТИ
 290
 4.2.
 ОБРАЗЕЦ: AE-CONT. УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ
 291
 4.2.1.
 УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ
 291
 4.2.2.
 УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ
 291
 5.
 ЧАСТ Г: ОБЕЗПЕЧЕНИ ОБЛИГАЦИИ
 291
 5.1.
 ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
 291
 5.2.
 ОБРАЗЕЦ: AE-CB. ЕМИСИЯ НА ОБЕЗПЕЧЕНИ ОБЛИГАЦИИ
 292
 5.2.1.
 УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОС Z
 292
 5.2.2.
 УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ
 292
 5.2.3.
 УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ
 292
 6.
 ЧАСТ Д: РАЗШИРЕНИ ДАННИ
 295
 6.1.
 ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
 295
 6.2.
 ОБРАЗЕЦ: AE-ADV1. РАЗШИРЕН ОБРАЗЕЦ ЗА АКТИВИ НА ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ
 295
 6.2.1.
 УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ
 295
 6.2.2.
 УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ
 297
 6.3.
 ОБРАЗЕЦ: AE-ADV2. РАЗШИРЕН ОБРАЗЕЦ ЗА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ, ПОЛУЧЕНИ ОТ ОТЧЕТНАТА ИНСТИТУЦИЯ
 298
 6.3.1.
 УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ РЕДОВЕ
 298
 6.3.2.
 УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОПРЕДЕЛЕНИ КОЛОНИ
 299
 ОБЩИ УКАЗАНИЯ
 1. СТРУКТУРА И УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ
 1.1. Структура
 1.
 Рамката съдържа пет набора


text:
от образци, които обхващат общо девет образеца съгласно следната схема:
 а)
 Част А: Преглед на тежестите
 —
 образец AE-ASS. Активи на отчетната институция
 —
 образец AE-COL. Обезпечения, получени от отчетната институция
 —
 образец AE-NPL. Собствени покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, емитирани и все още непредоставени като обезпечение.
 —
 образец AE-SOU. Източници на тежести
 б)
 Част Б: Данни за падежите:
 —
 образец AE-MAT. Данни за падежите
 в)
 Част В: Условни тежести
 —
 образец AE-CONT. Условни тежести
 г)
 Част Г: Покрити облигации
 —
 образец AE-CB. Емисия на покрити облигации
 д)
 Част Д: Разширени данни:
 —
 образец AE-ADV-1. Разширен образец за активи на отчетната институция
 —
 образец AE-ADV-2. Разширен образец за обезпечения, получени от отчетната институция
 2.
 За всеки образец са представени препратки към нормативни актове, както и допълнителна подробна информация относно по-общите аспекти на отчитането.
 1.2. Счетоводен стандарт
 3.
 Институциите отчитат балансовите стойности съгласно счетоводната рамка, която използват за отчитане на финансовата информация по силата на членове 9—11. Институциите, които не са задължени да отчитат финансова информация, използват своята съответна счетоводна рамка.
 4.
 За целите на настоящото приложение „МСС“ и „МСФО“ означават международните счетоводни стандарти, както са определени в член 2 от Регламент (ЕО) No 1606/2002. За институциите, които се отчитат по МСФО, са добавени препратки към съответните международни стандарти за финансово отчитане.
 1.3. Установени практики при номериране
 5.
 В настоящите указания се спазват следните общи правила за обозначаване при посочване на колоните, редовете и клетките в образците: {Образец; Ред; Колона}. Използва се звездичка, за да се обозначи, че утвърждаването се извършва за целия ред или колона. Например {AE-ASS; *; 2} се отнася до информационната точка от всеки ред за колона 2 на образец AE-ASS.
 6.
 В случай на утвърждавания в рамките на образеца се използват следните обозначения за посочване на елементите от модела за описание на данните от този образец: {Ред; Колона}.
 1.4. Установени практики при използване на знаци
 7.
 Образците в приложение XVI следват установените практики при използване на знаци, описани в параграфи 9 и 10 от приложение V, част I.
 1.5. Ниво на прилагане
 8.
 Нивото на прилагане на отчитането на тежестите върху активи следва това на изискванията за отчитане на собствените средства съгласно член 99, параграф 1, първа алинея от Регламент (ЕС) No 575/2013 (РКИ). Следователно институциите, за които не се прилагат пруденциалните изисквания по член 7 от РКИ, не са длъжни да предоставят информация за тежестите върху активи.
 1.6. Пропорционалност
 9.
 За целите на член 16а, параграф 2, буква б) равнището на тежестите върху активите се изчислява, както следва:
 —
 Балансовата стойност на тежестите върху активи и обезпечения = {AE-ASS;010;010} + {AE-COL;130;010}.
 —
 Общо активи и обезпечения = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060} + {AE-COL;130;010} + {AE-COL;130;040}.
 —
 Съотношение на тежестите върху активи = (Балансова стойност на тежестите върху активи и обезпечения)/(Общо активи и обезпечения)
 10.
 За целите на член 16а, параграф 2, буква а) общият размер на активите се изчислява, както следва:
 —
 Общо активи = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}
 1.7. Определение на тежести върху активи
 11.
 За целите на настоящото приложение и приложение XVI даден


text:
актив следва да бъде третиран като обременен с тежести, ако е бил заложен или ако е предмет на каквато и да е форма на договореност за гарантиране, обезпечаване или кредитно подобрение на сделка, от която не може да бъде свободно оттеглен.
 Важно е да се отбележи, че предоставените като залог активи, по отношение на които се прилагат ограничения при оттеглянето, като например активи, чието оттегляне или замяна с други активи е предмет на предварително одобрение, следва да се считат за обременени с тежести. Определението не се основава на изрична легална дефиниция какъвто е случаят например с прехвърлянето на собственост, а по-скоро на икономически принципи, тъй като правната уредба в това отношение може да се различава в отделните държави. Определението обаче е тясно свързано с договорни условия. ЕБО смята, че следните видове договори попадат изцяло в обхвата на определението (списъкът не е изчерпателен):
 —
 обезпечени сделки за финансиране, включително договори и споразумения за обратно изкупуване, предоставяне в заем на ценни книжа и други форми на обезпечени кредитни сделки;
 —
 различни гаранционни споразумения, например обезпечение, депозирано за пазарната стойност на сделки с деривати;
 —
 финансови гаранции, които са обезпечени. Следва да се отбележи, че когато не съществуват пречки за оттегляне на обезпечението (например предварително одобрение) по неизползваната част от гаранцията, следва да се разпредели единствено използваната част (разпределение на пропорционална основа);
 —
 обезпечения, предоставени при системи за клиринг, централни контрагенти (ЦК) и други институции за финансова инфраструктура като условие за достъп до услугата. Тук спадат гаранционните фондове и първоначалните обезпечения;
 —
 механизми на централни банки. Предоставените активи не следва да се считат за обременени с тежести, освен ако централната банка изисква оттеглянето на предоставените активи да става след предварително одобрение. По отношение на неизползваните финансови гаранции, неизползваната част, т.е. над минималната сума, която се изисква в централната банка, следва да бъде разпределена на пропорционална основа между активите при централната банка;
 —
 базови активи от секюритизационни структури, когато финансовите активи не са били отписани като финансови активи на институцията. Активите, които са базови по отношение на задържани ценни книжа, не се считат за обременени с тежести, освен когато тези ценни книжа са предоставени като обезпечение или заложени по какъвто и да е начин за обезпечаване на сделка;
 —
 активи в пулове от обезпечения, използвани за емисия на покрити облигации. Активите, които са базови по отношение на покрити облигации, се считат за обременени с тежести освен в определени случаи, при които институцията запазва съответните покрити облигации („емитирани собствени облигации“);
 —
 като общ принцип, предоставените във финансови механизми активи, които не се използват и могат свободно да бъдат оттеглени, не следва да се разглеждат като обременени с тежести.
 УКАЗАНИЯ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ОБРАЗЕЦА
 2. ЧАСТ А: ПРЕГЛЕД НА ТЕЖЕСТИТЕ
 12.
 Образците, в които се прави преглед на тежестите, разграничат активите, които се използват за нуждите от финансиране или обезпечение към датата на счетоводния баланс („тежести към даден момент“), от тези активи, които са на разположение за потенциалните нужди от финансиране.
 13.
 В този образец таблично по продукти е представена сумата на активите на отчетната институция


text:
— обременени с тежести и свободни от тежести. Същото разпределение се прилага и за получените обезпечения и емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации.
 2.1. Образец: AE-ASS. Активи на отчетната институция
 2.1.1. Общи бележки
 14.
 В настоящия параграф са установени указанията, които се прилагат по отношение на основните видове сделки при попълване на образците AE:
 Всички сделки, които увеличават тежестите на дадена институция, притежават два аспекта, които трябва да бъдат отчетени самостоятелно в рамките на образците AE. Такива сделки се отчитат както като източник на тежести, така и като тежести върху актив или обезпечение.
 Следните примери описват как да бъде отчетен вид сделка в настоящата част, но същите правила се прилагат и за другите образци AE.
 а) Обезпечен депозит
 Обезпечен депозит се отчита, както следва:
 i)
 балансовата стойност на депозита се отразява като източник на тежестта в {AE-SOU; r070; c010};
 ii)
 ако обезпечението е актив на отчетната институция: неговата балансова стойност се отчита в {AE-ASS; *; c010} и {AE-SOU; r070; c030}; неговата справедлива стойност се отчита в {AE-ASS; *; c040};
 iii)
 ако обезпечението е било получено от отчетната институция: неговата справедлива стойност се отчита в {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} и {AE-SOU; r070; c040}.
 б) репо сделки/съчетаващи репо сделки
 Споразумение за обратно изкупуване („репо сделка“) се отчита, както следва:
 i)
 балансовата стойност на репо сделката се отчита като източник на тежестта в {AE-SOU; r050; c010};
 ii)
 обезпечението по репо сделката трябва да бъде посочено:
 iii)
 ако обезпечението е актив на отчетната институция: неговата балансова стойност се отчита в {AE-ASS; *; c010} и {AE-SOU; r050; c030}; неговата справедлива стойност се отчита в {AE-ASS; *; c040};
 iv)
 ако обезпечението е било получено от отчетната институция чрез предишна обратна репо сделка (съчетаваща репо сделка): неговата справедлива стойност се отчита в {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} и в {AE-SOU; r050; c040}.
 в) Финансиране от централна банка
 Тъй като обезпеченото финансиране от централна банка е само частен случай на обезпечен депозит или на репо сделка, при което контрагент е централна банка, се прилагат правилата по точки i) и ii).
 За операциите, при които не е възможно да се установи конкретното обезпечение за всяка операция, тъй като обезпечението е обединено, разпределението на обезпечението трябва да се осъществи пропорционално на базата на състава на пула от обезпечения.
 Активите, които са предоставени предварително на централни банки, не представляват активи, обременени с тежести, освен ако централната банка изисква тяхното оттегляне да става след предварително одобрение. По отношение на неизползваните финансови гаранции, неизползваната част, т.е. превишението над минималната сума, която се изисква в централната банка, се разпределя на пропорционална основа между активите, предоставени на централната банка.
 г) Предоставяне в заем на ценни книжа
 Правилата за репо сделки/съчетаващи репо сделки се прилагат по отношение на предоставянето на ценни книжа в заем срещу парично обезпечение.
 Предоставянето на ценни книжа в заем без парично обезпечение се отчита, както следва:
 i)
 справедливата стойност на получените в заем ценни книжа се отчита като източник на тежестта в {AE-SOU; r150; c010}. Когато заемодателят не получава ценни книжа в замяна на


text:
заетите ценни книжа, а вместо това получава възнаграждение, {AE-SOU; r150; C010} се отчита като нула;
 ii)
 ако предоставените като обезпечение ценни книжа са актив на отчетната институция: тяхната балансова стойност се отчита в {AE-ASS; *; c010} и {AE-SOU; r150; c030}; тяхната справедлива стойност се отчита в {AE-ASS; *; c040};
 iii)
 ако отчетната институция получава предоставени като обезпечение ценни книжа: тяхната справедлива стойност се отчита в {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} и {AE-SOU; r150; c040}.
 д) Деривати (пасиви)
 Обезпечени деривати с отрицателна справедлива стойност се отчитат, както следва:
 i)
 балансовата стойност на дериватите се отчита като източник на тежестта в {AE-SOU; r020; c010};
 ii)
 обезпечението (първоначални обезпечения, необходими за откриване на позицията, и всяко обезпечение, депозирано с оглед на пазарната стойност на сделки с деривати) се отчита, както следва:
 i)
 ако то е актив на отчетната институция: неговата балансова стойност се отчита в {AE-ASS; *; c010} и {AE-SOU; r020; c030}; неговата справедлива стойност се отчита в {AE-ASS; *; c040};
 ii)
 ако е обезпечение, получено от отчетната институция: неговата справедлива стойност се отчита в {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} и {AE-SOU; r020; c040}.
 е) Покрити облигации
 За целите на отчитането на тежестите върху активи покритите облигации са инструментите, посочени в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕС, независимо дали тези инструменти приемат правната форма на ценна книга или не.
 По отношение на покритите облигации, при които няма задържане на част от ценните книжа, емитирани от отчетната институция, не се прилагат специални правила.
 За да се избегне двойното отчитане при задържане на част от емисията се прилага предложеното по-долу третиране:
 i)
 ако не са заложени собствените покрити облигации, размерът на пула от обезпечения по тези ценни книжа, задържани и все още непредоставени като залог, се отчита в образци AE-ASS като свободни от тежести активи. Допълнителна информация за задържаните покрити облигации, които все още не са предоставени като залог (базови активи, справедлива стойност и допустимост на тези, които могат да бъдат обременени с тежести, както и номинална стойност на тези, които не могат да бъдат обременени с тежести) се отчитат в образец AE-NPL;
 ii)
 ако са заложени собствените покрити облигации, размерът на пула от обезпечения по тези ценни книжа, задържани и предоставени като залог, се включва в образец AE-ASS като активи, обременени с тежести.
 Следната таблица посочва как да бъде отчетена емисия от покрити облигации в размер на 100 EUR, от която 15 % са задържани и не са предоставени като залог, а 10 % са задържани и предоставени като залог по репо сделка в размер на 11 EUR с централна банка, когато пулът от обезпечения включва необезпечени заеми и балансовата стойност на заемите е 150 EUR.
 ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ
 Тип
 Размер
 Клетки
 Заеми, обременени с тежести
 Клетки
 Обезпечени облигации
 75% (100) = 75
 {AE-Sources, r110, c010}
 75% (150) = 112,5
 {AE-Assets, r100, c10}
 {AE-Sources, r110, c030}
 Финансиране от централна банка
 11
 {AE-Sources, r060, c010}
 10% (150) = 15
 {AE-Assets, r100, c10}
 {AE-Sources, r060, c030}
 БЕЗ ТЕЖЕСТИ
 Тип
 Размер
 Клетки
 Заеми, необременени с тежести
 Клетки
 Задържани собствени обезпечени облигации
 15%


text:
100 = 15
 {AE-Not pledged, r010, c040}
 15% (150) = 22,5
 {AE-Assets, r100, c60}
 {AE-Not pledged, r020, c010}
 ж) Секюритизации
 Секюритизациите са държани от отчетната институция дългови ценни книжа, инициирани в сделка по секюритизацията по член 4, параграф 61 от РКИ.
 По отношение на секюритизациите, които остават в счетоводния баланс (неотписани), се прилагат правилата за покритите облигации.
 По отношение на отписаните секюритизации няма тежести, когато институцията притежава част от ценните книжа. Тези ценни книжа ще присъстват в търговския или в банковия портфейл на отчетните институции, както всяка друга ценна книга, емитирана от трета страна.
 2.1.2. Указания относно определени редове
 Редове
 Препратки към нормативни документи и указания
 010
 Активи на отчетната институция
 параграф 9, буква а) от МСС 1, Насоки за изпълнение (НИ) 6
 Общо активи на отчетната институция, отразени в счетоводния ѝ баланс.
 020
 Заеми при поискване
 параграф 54, буква и) от МСС 1
 Тук спадат салда, които могат да бъдат изплатени при поискване, при централни банки и други институции. Паричните средства в брой, т.е. притежаваните в национална и чуждестранна валута банкноти и монети в обращение, които обикновено се използват за извършване на плащания, се включват в ред „други активи“.
 030
 Капиталови инструменти
 Капиталови инструменти, държани от отчетната институция, съгласно посоченото в параграф 1 от МСС 32.
 040
 Дългови ценни книжа
 Приложение V, част 1, параграф 26.
 Дългови ценни книжа са държани от отчетната институция дългови инструменти, емитирани като ценни книжа, които не са кредити съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.
 050
 включително: покрити облигации
 Държани от отчетната институция дългови ценни книжа, представляващи облигациите по член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕО.
 060
 включително: секюритизации
 Държани от отчетната институция дългови ценни книжа, представляващи секюритизации по член 4, параграф 61 от РКИ.
 070
 включително: емитирани от сектор „Държавно управление“
 Държани от отчетната институция дългови ценни книжа, които са емитирани от сектор „Държавно управление“.
 080
 включително: емитирани от финансови предприятия
 Държани от отчетната институция дългови ценни книжа, емитирани от финансови предприятия съгласно определението в приложение V, част I, точка 35, букви в) и г).
 090
 включително: емитирани от нефинансови предприятия
 Държани от отчетната институция дългови ценни книжа, емитирани от нефинансовите предприятия по приложение V, част I, точка 35, буква д).
 100
 Заеми и аванси, различни от заеми при поискване
 Заеми и аванси, т.е. държани от отчетните институции дългови инструменти, които не са ценни книжа, различни от салдата, които могат да бъдат изплатени при поискване.
 110
 включително: ипотечни заеми
 Заеми и аванси, различни от заеми при поискване, представляващи ипотечни заеми съгласно приложение V, част 2, параграф 41, буква з).
 120
 Други активи
 Други активи на отчетната институция, отразени в счетоводния баланс, различни от посочените в горните редове и отличаващи се от собствените дългови ценни книжа и собствените капиталови инструменти, които не може да бъдат отписани от счетоводния баланс на институция, която не се отчита съгласно МСФО. В този случай собствените дългови ценни книжа се включват в ред 240 на образец AE-COL, а инструментите на собствения капитал се изключват от отчитането на тежестите върху активи.
 2.1.3. Указания относно определени колони
 Колони


text:
Препратки към нормативни документи и указания
 010
 Балансова стойност на активи, обременени с тежести
 Балансовата стойност на държаните от отчетната институция активи, които са обременени с тежести, съгласно определението за тежести върху активи. Балансова стойност означава стойността, която се отчита в актива на счетоводния баланс.
 020
 включително: емитирани от други субекти в групата
 Балансовата стойност на държаните от отчетната институция активи, които са обременени с тежести, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.
 030
 включително: отговарящи на условията на централните банки
 Балансовата стойност на държаните от отчетната институция обременени с тежести активи, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.
 040
 Справедлива стойност на активи, обременени с тежести
 МСФО 13 и член 8 от Директива 2013/34/ЕС на Европейския парламент и на Съвета (1) за институции, които не се отчитат съгласно МСФО.
 Справедлива стойност на държаните от отчетната институция дългови ценни книжа, които са обременени с тежести, съгласно определението за тежести върху активи. Справедлива стойност на финансов инструмент е цената, получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване. (МСФО 13 „Оценяване по справедлива стойност“)
 050
 включително: отговарящи на условията на централните банки
 Справедливата стойност на държаните от отчетната институция обременени с тежести дългови ценни книжа, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.
 060
 Балансова стойност на активи, свободни от тежести
 Балансовата стойност на държаните от отчетната институция активи, свободни от тежести, съгласно определението за тежести върху активи. Балансова стойност означава стойността, която се отчита в актива на счетоводния баланс.
 070
 включително: емитирани от други субекти в групата
 Балансовата стойност на държаните от отчетната институция активи, свободни от тежести, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.
 080
 включително: отговарящи на условията на централните банки
 Балансовата стойност на държаните от отчетната институция свободни от тежести активи, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат


text:
да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.
 090
 Справедлива стойност на активи, свободни от тежести
 МСФО 13 и член 8 от Директива 2013/34/ЕС за институции, които не се отчитат съгласно МСФО.
 Справедлива стойност на държаните от отчетната институция дългови ценни книжа, които са свободни от тежести, съгласно определението за тежести върху активи. Справедлива стойност на финансов инструмент е цената, получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване. (МСФО 13 „Оценяване по справедлива стойност“)
 100
 включително: отговарящи на условията на централните банки
 Справедливата стойност на държаните от отчетната институция свободни от тежести дългови ценни книжа, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.
 2.2. Образец: AE-COL. Обезпечения, получени от отчетната институция
 2.2.1. Общи бележки
 15.
 За обезпечение, получено от отчетната институция, и емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, категорията „свободни от тежести“ активи е разделена между тези, които могат потенциално да бъдат обременени с тежести, и тези, които не могат да бъдат обременени с тежести.
 16.
 Активите не могат да бъдат обременени с тежести, когато са били получени като обезпечение и на отчетната институция не е позволено да продава или залага повторно обезпечението, освен в случай на неизпълнение от страна на собственика на обезпечението. Емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или секюритизации, не могат да бъдат обременени с тежести, когато в условията на емисията съществува ограничение върху продажбата или повторния залог на държаните ценни книжа.
 17.
 За целите на отчитането на тежестите върху активи ценните книжа, получени в заем срещу възнаграждение, без да се учредява парично или непарично обезпечение, се отчитат като получено обезпечение.
 2.2.2. Указания относно определени редове
 Редове
 Препратки към нормативни документи и указания
 130
 Обезпечения, получени от отчетната институция
 Всички класове обезпечения, получени от отчетната институция
 140
 Заеми при поискване
 Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от заеми при поискване. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 020 от образец AE-ASS.)
 150
 Капиталови инструменти
 Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от капиталови инструменти. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 030 от образец AE-ASS.)
 160
 Дългови ценни книжа
 Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от дългови ценни книжа. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 040 от образец AE-ASS.)
 170
 включително: покрити облигации
 Обезпечения, получени от отчетната институция,


text:
състоящи се от покрити облигации. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 050 от образец AE-ASS.)
 180
 включително: секюритизации
 Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от секюритизации. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 060 от образец AE-ASS.)
 190
 включително: емитирани от сектор „Държавно управление“
 Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от дългови ценни книжа, емитирани от сектор „Държавно управление“. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 070 от образец AE-ASS.)
 200
 включително: емитирани от финансови предприятия
 Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от дългови ценни книжа, емитирани от финансови предприятия. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 080 от образец AE-ASS.)
 210
 включително: емитирани от нефинансови предприятия
 Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от дългови ценни книжа, емитирани от нефинансови предприятия. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 090 от образец AE-ASS.)
 220
 Заеми и аванси, различни от заеми при поискване
 Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от заеми и аванси, различни от заеми при поискване. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 100 от образец AE-ASS.)
 230
 Други получени обезпечения
 Обезпечения, получени от отчетната институция, състоящи се от други активи. (вж. препратките към нормативни документи и указания относно ред 120 от образец AE-ASS.)
 240
 Емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или обезпечени с активи ценни книжа
 Емитирани собствени дългови ценни книжа, задържани от отчетната институция, които не са собствени емитирани покрити облигации или собствени емитирани секюритизации. Тъй като в съответствие с параграф 42 от МСС 39 запазените или обратно изкупените емитирани собствени дългови ценни книжа намаляват свързаните финансови задължения, тези ценни книжа не са включени в категорията на активите на отчетната институция (ред 010 от формуляр AE-ASS). Собствените дългови ценни книжа, които не може да бъдат отписани от счетоводния баланс от институции, които не се отчитат съгласно МСФО, се включват в този ред.
 Емитираните собствени покрити облигации или емитираните собствени секюритизации не се отчитат в тази категория, тъй като за тях се прилагат различни правила, за да се избегне двойното отчитане:
 а)
 ако собствените дългови ценни книжа са заложени, размерът на пула от обезпечения/базови активи по тези ценни книжа, задържани и предоставени като залог, се отчита в образец AE-ASS като активи, обременени с тежести;
 б)
 ако собствените дългови ценни книжа все още не са заложени, размерът на пула от обезпечения/базови активи, учредени като залог по тези ценни книжа, задържани и все още непредоставени като залог, се отчита в образци AE-ASS като активи, свободни от тежести. Допълнителна информация относно този втори вид собствени дългови ценни книжа, които все още не са предоставени като залог (базови активи, справедлива стойност и допустимост на тези, които могат да бъдат обременени с тежести, както и номинална стойност на тези, които не могат да бъдат обременени с тежести) се отчитат в образец AE-NPL.
 250
 ОБЩО АКТИВИ, ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ И ЕМИТИРАНИ СОБСТВЕНИ ДЪЛГОВИ ЦЕННИ КНИЖА
 Всички активи на отчетната институция, отразени в счетоводния ѝ баланс, всички класове обезпечения, получени от отчетната институция, и емитирани


text:
собствени дългови ценни книжа, задържани от отчетната институция, които не са емитирани собствени покрити облигации или емитирани собствени секюритизации.
 2.2.3. Указания относно определени колони
 Колони
 Препратки към нормативни документи и указания
 010
 Справедлива стойност на обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа
 Справедлива стойност на държаните/задържаните от отчетната институция получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, които са обременени с тежести, съгласно определението за тежести върху активи.
 Справедлива стойност на финансов инструмент е цената, получена за продажбата на актив или платена за прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване. (МСФО 13 „Оценяване по справедлива стойност“)
 020
 включително: емитирани от други субекти в групата
 Справедлива стойност на държаните/задържаните от отчетната институция обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.
 030
 включително: отговарящи на условията на централните банки
 Справедливата стойност на държаните/задържаните от отчетната институция обременени с тежести получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.
 040
 Справедлива стойност на получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежести
 Справедлива стойност на получените от отчетната институция обезпечения, които са свободни от тежести, но могат да бъдат обременени с тежести, тъй като на отчетната институция е позволено да продава или залага повторно обезпечението, без да е настъпило неизпълнение от страна на собственика на обезпечението. Тук също така се включва справедливата стойност на емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени обезпечени облигации или секюритизации, които са свободни от тежести, но могат да бъдат обременени с тежести.
 050
 включително: емитирани от други субекти в групата
 Справедливата стойност на получените обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или обезпечени с активи ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежести, емитирани от всеки субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор.
 060
 включително: отговарящи на условията на централните банки
 Справедливата стойност на получените обезпечения или емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации или секюритизации, които могат да бъдат обременени с тежести, отговарящи на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп. Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от


text:
отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.
 070
 Номинална стойност на получени обезпечения или емитирани собствени дългови ценни книжа, които не могат да бъдат обременени с тежести
 Номиналната стойност на получените обезпечения, държани от отчетната институция, които са свободни от тежести и не могат да бъдат обременени с тежести. Тук също така се включва номиналната стойност на задържаните от отчетната институция емитирани собствени дългови ценни книжа, различни от собствените покрити облигации или секюритизации, които са свободни от тежести и не могат да бъдат обременени с тежести.
 2.3. Образец: AE-NPL. Собствени покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, емитирани и все още непредоставени като обезпечение.
 2.3.1. Общи бележки
 18.
 За да се избегне двойното отчитане, по отношение на емитираните собствени покрити облигации и секюритизации, задържани от отчетната институция, се прилага следното правило:
 а)
 Ако тези секюритизации са заложени, размерът на пула от обезпечения/базови активи, учредени като залог, се отчита в образец AE-ASS като активи, обременени с тежести. В случай на залог на собствени покрити облигации и секюритизации източникът на финансиране е новата трансакция, при която ценните книжа биват заложени (финансиране от централната банка или друг вид обезпечено финансиране), а не първоначалното емитиране на покрити облигации и секюритизации.
 б)
 Ако тези секюритизации все още не са заложени, размерът на пула от обезпечения/базови активи по тези ценни книжа, се отчита в образец AE-ASS като активи, свободни от тежести.
 2.3.2. Указания относно определени редове
 Редове
 Препратки към нормативни документи и указания
 010
 Собствени покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, емитирани и все още непредоставени като обезпечение.
 Емитирани собствени покрити облигации и секюритизации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести.
 020
 Задържани емитирани покрити облигации
 Емитирани собствени покрити облигации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести.
 030
 Задържани емитирани секюритизации
 Емитирани собствени секюритизации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести.
 040
 Първостепенни траншове
 Първостепенни траншове по емитираните собствени секюритизации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести. Вж. член 4, параграф 67 от РКИ.
 050
 Междинни траншове
 Междинни траншове по емитираните собствени секюритизации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести. Всички траншове, които не са първостепенни (т.е. траншове, които последни поемат загубата) или траншове за първа загуба, се смятат за междинни. Вж. член 4, параграф 67 от РКИ.
 060
 Траншове за първа загуба
 Траншове за първа загуба по емитирани собствени секюритизации, задържани от отчетната институция и свободни от тежести. Вж. член 4, параграф 67 от РКИ.
 2.3.3. Указания относно определени колони
 Колони
 Препратки към нормативни документи и указания
 010
 Балансова стойност на базовия пул от активи
 Балансовата стойност на пула от обезпечения/базови активи по собствените покрити облигации и секюритизации, задържани и все още непредоставени като залог.
 020
 Справедлива стойност на емитирани собствени дългови ценни книжа, които могат да бъдат обременени с тежести
 Справедливата стойност на задържаните собствени покрити облигации и собствени секюритизации, които са свободни от тежести, но могат да бъдат обременени с тежести.
 030
 включително: отговарящи на условията на централните банки
 Справедливата стойност на задържаните собствени покрити облигации и собствени секюритизации,


text:
които отговарят на всяко едно от следните условия.
 i)
 те са свободни от тежести;
 ii)
 те могат да бъдат обременени с тежести;
 iii)
 те отговарят на условията за операции с тези централни банки, до които отчетната институция има достъп.
 Отчетните институции, които не могат да определят еднозначно дали дадена позиция отговаря на условията на централната банка, например юрисдикции, които функционират без ясно определение на активите, които могат да са обект на репо сделки с централната банка, или нямат достъп до непрекъснато функциониращ репо пазар на централната банка, може да се въздържат от отчитане на съответната сума по тази позиция, т.е. да оставят отчетното поле празно.
 040
 Номинална стойност на емитирани собствени дългови ценни книжа, които не могат да бъдат обременени с тежести
 Номиналната стойност на задържаните собствени покрити облигации и собствени секюритизации, които са свободни от тежести и не могат да бъдат обременени с тежести.
 2.4. Образец: AE-SOU. Източници на тежести
 2.4.1. Общи бележки
 19.
 В този образец се предоставя информация за значимостта на различните източници на тежести за отчетната институция, включително онези, по които няма свързано финансиране — като ангажименти за кредитиране или получени финансови гаранции и предоставяне на ценни книжа в заем срещу непарично обезпечение.
 20.
 В образци AE-ASS и AE-COL общите суми на получените активи и обезпечения съблюдава следното правило за утвърждаване: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.
 2.4.2. Указания относно определени редове
 Редове
 Препратки към нормативни документи и указания
 010
 Балансова стойност на подбрани финансови пасиви
 Балансовата стойност на подбрани обезпечени финансови пасиви на отчетната институция, доколкото тези пасиви обхващат тежести върху активите за тази институция.
 020
 Деривати
 Балансовата стойност на обезпечените деривати на отчетната институция, които са финансови пасиви, т.е. с отрицателна справедлива стойност, доколкото тези деривати обхващат тежести върху активите за тази институция.
 030
 включително: извънборсови
 Балансовата стойност на обезпечените деривати на отчетната институция, които са финансови пасиви, търгувани на извънборсов пазар, доколкото тези деривати обхващат тежести върху активите за тази институция.
 040
 Депозити
 Балансовата стойност на обезпечените депозити на отчетната институция, доколкото тези депозити обхващат тежести върху активите за тази институция.
 050
 Споразумения за обратно изкупуване
 Балансовата стойност на споразуменията за обратно изкупуване на отчетната институция, доколкото тези сделки обхващат тежести върху активите за тази институция.
 Споразумения за обратно изкупуване („репо сделки“) са сделки, при които институцията получава пари в замяна на финансови активи, продадени по определена цена с ангажимент за обратно изкупуване на същите (или идентични) активи по фиксирана цена на определена бъдеща дата. Следните варианти на операции от тип „репо-сделка“ се отчитат като „споразумения за обратно изкупуване“: суми, получени срещу ценни книжа, прехвърлени временно на трето лице, при кредитни операции с ценни книжа срещу парично обезпечение, както и суми, получени срещу ценни книжа, прехвърлени временно на трето лице под формата на споразумение за продажба/обратно изкупуване.
 060
 включително: с централни банки
 Балансовата стойност на споразуменията за обратно изкупуване на отчетната институция, сключени с централни банки, доколкото тези сделки обхващат тежести върху активи.
 070
 Обезпечени депозити, различни от споразумения за обратно изкупуване
 Балансовата стойност


text:
на обезпечените депозити на отчетната институция, различни от споразумения за обратно изкупуване, доколкото тези депозити обхващат тежести върху активите за тази институция.
 080
 включително: при централни банки
 Балансовата стойност на обезпечените депозити на отчетната институция, различни от споразумения за обратно изкупуване, при централни банки, доколкото тези депозити обхващат тежести върху активите за тази институция.
 090
 Емитирани дългови ценни книжа
 Балансовата стойност на емитираните дългови ценни книжа на отчетната институция, доколкото тези емитирани ценни книжа обхващат тежести върху активите за тази институция.
 По отношение на задържаната част от всяка емисия се прилага специалното третиране, предвидено в част А, параграф 15, подточка vi), така че в тази категория попада само делът на дълговите ценни книжа, предлагани извън субектите от групата.
 100
 включително: емитирани покрити облигации
 Балансовата стойност на покритите облигации, активите по които са инициирани от отчетната институция, доколкото тези емитирани дългови ценни книжа обхващат тежести върху активите за тази институция.
 110
 включително: емитирани секюритизации
 Балансовата стойност на емитираните секюритизации на отчетната институция, доколкото тези емитирани дългови ценни книжа обхващат тежести върху активите за тази институция.
 120
 Други източници на тежести
 Стойността на обезпечените трансакции на отчетната институция, различни от финансови пасиви, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция.
 130
 Номинална стойност на получените ангажименти за кредитиране
 Номиналната стойност на ангажиментите за кредитиране, получени от отчетната институция, доколкото тези получени ангажименти обхващат тежести върху активите за тази институция.
 140
 Номинална стойност на получените финансови гаранции
 Номиналната стойност на финансовите гаранции, получени от отчетната институция, доколкото тези получени гаранции обхващат тежести върху активите за тази институция.
 150
 Справедлива стойност на ценните книжа, получени в заем срещу непарично обезпечение
 Справедливата стойност на ценните книжа, получени в заем от отчетната институция без парично обезпечение, доколкото тези сделки обхващат тежести върху активите за тази институция.
 160
 Други
 Стойността на обезпечените трансакции на отчетната институция, различни от финансови пасиви, които не са обхванати от посочените по-горе позиции, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция.
 170
 ОБЩО ИЗТОЧНИЦИ НА ТЕЖЕСТИ
 Стойността на всички обезпечени трансакции на отчетната институция, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция.
 2.4.3. Указания относно определени колони
 Колони
 Препратки към нормативни документи и указания
 010
 Съчетаващи пасиви, условни задължения или ценни книжа, предоставени в заем
 Стойността на съчетаващите финансови пасиви, условните задължения (получени ангажименти за кредитиране и получени финансови гаранции) или ценните книжа, предоставени в заем срещу непарично обезпечение, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция.
 Финансовите пасиви се отчитат по тяхната балансова стойност; условните пасиви се отчитат по тяхната номинална стойност; ценните книжа, предоставени в заем срещу непарично обезпечение, се отчитат по справедливата им стойност.
 020
 включително: от други субекти в групата
 Стойността на съчетаващите финансови пасиви, условните задължения (получени ангажименти за кредитиране и получени финансови гаранции) или ценните книжа, предоставени в заем срещу непарично обезпечение, доколкото контрагент по тях е всеки друг субект, попадащ в обхвата на консолидацията за целите на пруденциалния надзор, и тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция.
 Във връзка с правилата, които се прилагат за


text:
видовете стойности, вж. указанията за колона 010.
 030
 Активи, получени обезпечения и емитирани собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и обезпечени с активи ценни книжа, обременени с тежести
 Стойността на активите, получените обезпечения и емитираните собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации, които са обременени с тежести в резултат на различните видове трансакции, посочени в редовете.
 За да се осигури съответствие с критериите в образци AE-ASS и AE-COL, активите на отчетната институция, отразени в счетоводния баланс, се отчитат по тяхната балансова стойност, а получените повторно употребени обезпечения и обременените с тежести емитирани собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации — по тяхната справедлива стойност.
 040
 включително: получени и повторно употребени обезпечения
 Справедливата стойност на получените повторно употребени/заложени обезпечения в резултат на различните видове трансакции, посочени в редовете.
 050
 включително: обременени с тежести собствени дългови ценни книжа
 Справедливата стойност на емитираните собствени ценни книжа, различни от покрити облигации и секюритизации, които са обременени с тежести в резултат на различните видове трансакции, посочени в редовете.
 3. ЧАСТ Б: ДАННИ ЗА ПАДЕЖИТЕ
 3.1. Общи бележки
 21.
 Във включения в част Б образец се извършва общ преглед на стойността на обременените с тежести активи и получените повторно употребени обезпечения, които попадат в определените интервали на остатъчния срок до падежа на съчетаващите пасиви.
 3.2. Образец: AE-MAT. Данни за падежите
 3.2.1. Указания относно определени редове
 Редове
 Препратки към нормативни документи и указания
 010
 Обременени с тежести активи
 За целите на настоящия образец обременените с тежести активи включват следните елементи:
 а)
 активите на отчетната институция (вж. указанията за ред 010 на образец AE-ASS), които се отчитат по тяхната балансова стойност;
 б)
 емитираните собствени дългови ценни книжа, различни от собствени покрити облигации и секюритизации (вж. указанията за ред 240 на образец AE-COL), които се отчитат по справедлива стойност.
 Тези суми се разпределят между набора от съвкупностите на остатъчните срокове до падежа, посочени в колоните, в зависимост от остатъчния срок до падежа на източника на тежестта (съчетаващи пасиви, условни задължения или сделки за предоставяне в заем на ценни книжа).
 020
 Получени и повторно употребени обезпечения (фаза на получаване)
 Виж указанията за ред 130 на образец AE-COL и колона 040 на образец AE-SOU.
 Сумите се отчитат по справедлива стойност и разпределят между набора от съвкупностите на остатъчните срокове до падежа, посочени в колоните, в зависимост от остатъчния срок до падежа на трансакцията, които са довели до получаването на обезпечението, което се използва повторно (фаза на получаване).
 030
 Получени и повторно употребени обезпечения (фаза на повторна употреба)
 Виж указанията за ред 130 на образец AE-COL и колона 040 на образец AE-SOU.
 Сумите се отчитат по справедлива стойност и разпределят между набора от съвкупностите на остатъчните срокове до падежа, посочени в колоните, в зависимост от остатъчния срок до падежа на източника на тежестта (фаза на повторна употреба): съчетаващи пасиви, условни задължения или сделки за предоставяне в заем на ценни книжа.
 3.2.2. Указания относно определени колони
 Колони
 Препратки към нормативни документи и указания
 010
 Отворен падеж
 При поискване, няма определен падеж
 020
 Овърнайт
 Падеж в рамките на 1


text:
ден
 030
 > 1 ден <= седмица
 Падеж по-късно от 1 ден и по-рано или до 1 седмица
 040
 > 1 седмица <= 2 седмици
 Падеж по-късно от 1 седмица и по-рано или до 2 седмица
 050
 > 2 седмици <= 1 месец
 Падеж по-късно от 2 седмица и по-рано или до 1 месец
 060
 > 1 месец <= 3 месеца
 Падеж по-късно от 1 месец и по-рано или до 3 месеца
 070
 > 3 месеца <= 6 месеца
 Падеж по-късно от 3 месец и по-рано или до 6 месеца
 080
 > 6 месеца <= 1 година
 Падеж по-късно от 6 месец и по-рано или до 1 година
 090
 > 1 година <= 2 години
 Падеж по-късно от 1 година и по-рано или до 2 години
 100
 > 2 години <= 3 години
 Падеж по-късно от 2 години и по-рано или до 3 години
 110
 > 3 години <= 5 години
 Падеж по-късно от 3 години и по-рано или до 5 години
 120
 > 5 години <= 10 години
 Падеж по-късно от 5 години и по-рано или до 10 години
 130
 > 10 години
 Падеж по-късно от 10 години
 4. ЧАСТ В: УСЛОВНИ ТЕЖЕСТИ
 4.1. Общи бележки
 22.
 В настоящия образец се изисква институциите да изчислят нивото на тежестите върху активи в редица сценарии за стрес тестове.
 23.
 Условни тежести са допълнителните активи, които може да се наложи да бъдат обременени с тежести, когато отчетните институции са изправени пред неблагоприятни промени, предизвикани от външно събитие, върху което отчетната институция не може да въздейства (включително понижаване на рейтинг, спад на справедливата стойност на обременените с тежести активи или обща загуба на доверие). В тези случаи отчетната институция ще трябва да обремени с тежести допълнителни активи по силата на вече съществуващи трансакции. От допълнителната сума на обременените с тежести активи трябва да се извади ефектът на трансакциите, осъществени от институцията с цел хеджиране на събитията, описани в рамките на горепосочените сценарии за стрес тестове.
 24.
 Настоящият образец включва следните два сценария за отчитане на условни тежести, които са представени по-подробно в точки 4.1.1. и 4.1.2. Докладваната информация представлява разумната оценка на институцията, обоснована на най-надеждните налични данни.
 а)
 Спад на справедливата стойност на обременените с тежести активи с 30 %. Този сценарий обхваща единствено промяна в базовата справедлива стойност на активите, при отсъствие на други промени, които могат да засегнат тяхната балансова стойност, като например печалби или загуби от обмяна на валута или потенциална обезценка. Отчетната институция може след това да бъде принудена да осигури допълнително обезпечение, за да се запази стойността на обезпечението постоянна.
 б)
 Обезценка от 10 % на всяка валута, в която институцията има съвкупни задължения, възлизащи на или надхвърлящи 5 % от общия размер на пасивите на институцията.
 25.
 Сценариите се отчитат независимо едни от друг, а съществените валутни обезценки също се отчитат независимо от обезценките на други съществени валути. Следователно институциите не вземат под внимание корелациите между сценариите.
 4.1.1. Сценарий А: Спад на обременените с тежести активи с 30 %
 26.
 Допуска се, че стойността на всички


text:
обременени с тежести активи спада с 30 %. При определяне на размера на допълнителното обезпечение, необходимо вследствие на този спад, се вземат предвид съществуващите нива на свръхобезпеченост, така че да се запази единствено минималното равнище на обезпеченост. При определяне на размера на допълнителното обезпечение трябва да вземат предвид също така изискванията по съответните договори и споразумения, включително съответните прагови стойности.
 27.
 Включват се само договорите и споразуменията, при които съществува правно задължение за предоставяне на допълнително обезпечение. Тук спадат емисиите на покрити облигации, при които съществува правно задължение за поддържане на минимални равнища на свръхобезпеченост, но не и изискване за поддържането на съществуващите рейтинги на покритите облигации.
 4.1.2. Сценарий Б: Обезценка от 10 % на съществените валути
 28.
 Съществена валута е всяка парична единица, в която институцията има съвкупни задължения, възлизащи на или надхвърлящи 5 % от общите пасиви на институцията.
 29.
 При изчисляването на обезценката от 10 % се вземат под внимание промените както в активите, така и в пасивите, т.е. акцентира се върху несъответствията между активите и пасивите. Например репо сделки в USD, основани на активи в USD, не водят до допълнителни тежести, докато репо сделка в USD, основана на активи в EUR, би довела до допълнителни тежести.
 30.
 Всички трансакции, които имат валутен елемент, трябва да попаднат в това изчисление.
 4.2. Образец: AE-CONT. Условни тежести
 4.2.1. Указания относно определени редове
 31.
 Вж. указанията, отнасящи се до определени колони на образец AE-SOU в точка 1.5.1. Съдържанието на колоните в настоящия образец (AE-CONT) не се отличава от образец AE-SOU.
 4.2.2. Указания относно определени колони
 Колони
 Препратки към нормативни документи и указания
 010
 Съчетаващи пасиви, условни задължения или ценни книжа, предоставени в заем
 Същите указания и данни, както за колона 010 от образец AE-SOU.
 Стойността на съчетаващите финансови пасиви, условните задължения (получени ангажименти за кредитиране и получени финансови гаранции) или ценните книжа, предоставени в заем срещу непарично обезпечение, доколкото тези трансакции обхващат тежести върху активите за тази институция.
 както е посочено за всеки ред в образеца, финансовите пасиви се отчитат по тяхната балансова стойност, условните задължения — по тяхната номинална стойност, а ценните книжа, предоставени в заем срещу непарично обезпечение — по справедливата им стойност.
 020
 A. Допълнителен размер на активи, обременени с тежести
 Допълнителният размер на активите, които биха били обременени с тежести в резултат на законови, подзаконови или договорни разпоредби, които могат да бъдат задействани при сценарий А.
 Съгласно указанията, установени в част А от настоящото приложение, тези активи се отчитат по тяхната балансова стойност, ако става дума за активи на отчетната институция, или по тяхната справедлива стойност, ако става дума за полученото обезпечение. Активите, които надхвърлят свободните от тежести активи и обезпечения на институцията, се отчитат по справедлива стойност.
 030
 Б. Допълнителен размер на активи, обременени с тежести Съществена валута 1
 Допълнителният размер на активите, които биха били обременени с тежести в резултат на законови, подзаконови или договорни разпоредби, които могат да бъдат задействани при обезценка на съществена валута 1 по сценарий Б.
 Вж. правилата за видовете стойности в ред 020.
 040
 Б. Допълнителен размер на активи,


text:
обременени с тежести Съществена валута 2
 Допълнителният размер на активите, които биха били обременени с тежести в резултат на законови, подзаконови или договорни разпоредби, които могат да бъдат задействани при обезценка на съществена валута 2 по сценарий Б.
 Вж. правилата за видовете стойности в ред 020.
 5. ЧАСТ Г: ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ
 5.1. Общи бележки
 32.
 Информацията в този образец се отчита за всички съобразени с Директивата за ПКИПЦК покрити облигации, емитирани от отчетната институция. Съобразените с Директивата за ПКИПЦК покрити облигации са посочените в член 52, параграф 4, първа алинея от Директива 2009/65/ЕО. Това са емитирани от отчетната институция покрити облигации, ако по отношение на тях тя по закон подлежи на специален публичен надзор, предназначен да защитава техните притежатели, както и ако се изисква сумите от емитирането им да бъдат инвестирани в съответствие със законодателството в активи, които през целия период на валидност на облигациите могат да покриват исканията по тях и които в случай на неплатежоспособност на емитента могат да бъдат използвани приоритетно за погасяването на главницата и изплащането на натрупаната лихва.
 33.
 Емитираните от или от името на отчетната институция покрити облигации, които не са съобразени с Директивата за ПКИПЦК покрити облигации, не се отчитат в образци AE-CB.
 34.
 Отчитането се базира на задължителния режим на покритите облигации, който е правната уредба, която се прилага спрямо програмата за покрити облигации.
 5.2. Образец: AE-CB. Емисия на покрити облигации
 5.2.1. Указания относно ос z
 ос z
 Препратки към нормативни документи и указания
 010
 Идентификатор на пула от обезпечения (отворен)
 Идентификаторът на пула от обезпечения се състои от името/наименованието или недвусмислено съкращение на името/наименованието на емитента на пула от обезпечения и наименованието на пула от обезпечения, подлежащ индивидуално на съответните защитни мерки по покритите облигации.
 5.2.2. Указания относно определени редове
 Редове
 Препратки към нормативни документи и указания
 010
 Номинален размер
 Номиналният размер е размерът на исканията за плащане на главницата, определен съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации, които се прилагат за определяне на достатъчното обезпечение.
 020
 Настояща стойност (суап)/пазарна стойност
 Настояща стойност (суап) е размерът на исканията за плащане на главницата и лихвата, дисконтирани според безрисковата крива на доходността за съответната валута, определена съгласно съответните правила на задължителния режим на покритите облигации, които се прилагат за определяне на достатъчното обезпечение.
 Позициите в деривати по пул от обезпечения се посочват в колони 080 и 210 по тяхната пазарна стойност.
 030
 Специфична стойност на актива
 Специфичната стойност на актива е икономическата стойност на активите от пула от обезпечения, която може да бъде посочена като справедлива стойност в съответствие с МСФО 13, пазарна стойност, наблюдавана по сделки, сключени на ликвидни пазари, или настояща стойност, изчислена като бъдещите парични потоци по актива бъдат дисконтирани чрез специфична за актива крива на лихвения процент.
 040
 Балансова стойност
 Балансовата стойност на пасив по покрита облигация или на актив по пула от обезпечения е стойността, която емитентът на покритите облигации отчита за счетоводни цели.
 5.2.3. Указания относно определени колони
 Колони
 Препратки към нормативни документи и указания
 010
 Спазени ли са изискванията по член 129 от РКИ?