text:
подходи
 В духа на определянето в съответствие с член 337 от РКИ на рисковите тегла, подходът за инструментите в търговския портфейл, които са секюритизиращи позиции, се определя като този, който институцията използва за позициите в банковия си портфейл.
 „Множество подходи“ се посочва, когато институцията участва във — или има експозиция към — секюритизационна сделка по множество начини и използва различни подходи, за да изчисли капиталовите си изисквания с оглед на тези различни свои роли или различни експозиции.
 446
 СЕКЮРИТИЗАЦИИ, ДОПУСТИМИ ЗА ДИФЕРЕНЦИРАНО ТРЕТИРАНЕ НА КАПИТАЛА
 По отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г. вж. членове 243 и 270 от РКИ.
 Посочва се едно от следните съкращения:
 „Y“
 –
 „да“;
 „N“
 –
 „не“.
 „Y“ се посочва при ОПС секюритизации, допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 243 от РКИ, и при позиции с първостепенен ранг в свързани с МСП секюритизации (които не са ОПС), допустими за диференцирано третиране на капитала по силата на член 270 от РКИ.
 450—510
 СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ — ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ
 450
 ВЪВ ИЛИ ИЗВЪН ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ?
 Посочват се следните съкращения:
 C
 –
 в портфейла за корелационно търгуване;
 N
 –
 извън портфейла за корелационно търгуване.
 460—470
 НЕТНИ ПОЗИЦИИ – ДЪЛГИ/КЪСИ
 Вж. колони 050/060 съответно от образец MKR SA SEC или образец MKR SA CTP.
 480
 ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД) — СПЕЦИФИЧЕН РИСК
 Вж. съответно колона 610 от образец MKR SA SEC или колона 450 от образец MKR SA CTP.
 4. ОБРАЗЦИ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК
 4.1. C 16.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR)
 4.1.1. Общи бележки
 114.
 Този образец предоставя информация за изчисляването на капиталовите изисквания за операционен риск в съответствие с членове 312—324 от РКИ по подхода на базисния индикатор (BIA), стандартизирания подход (TSA), алтернативния стандартизиран подход (ASA) и усъвършенствания подход за измерване (АМА). Институциите не могат едновременно да прилагат стандартизирания и алтернативния стандартизиран подход за групите дейности „банкиране на дребно“ и „търговско банкиране“ на самостоятелна база.
 115.
 Институциите, използващи подхода на базисния индикатор, стандартизирания подход и/или алтернативния стандартизиран подход, изчисляват своите капиталови изисквания въз основа на информацията в края на финансовата година. Когато няма одитирани данни, институциите могат да използват оценки. Ако се използват одитирани данни, институциите докладват одитираните данни, които се очаква да останат непроменени. Възможни са отклонения от принципа за „непроменени данни“, ако например в този период възникнат изключителни обстоятелства като скорошни придобивания или продажба на дружества, или скорошно започване или прекратяване на дейности.
 116.
 Ако институция може да обоснове пред съответния компетентен орган, че поради изключителни обстоятелства като сливане или продажба на дружества, или започване или прекратяване на дейности използването на средната тригодишна стойност за изчисляване на съответния индикатор би довело до необективна оценка на капиталовите изисквания за операционен риск, компетентният орган може да ѝ разреши да измени начина на изчисляване, така че да бъдат взети предвид подобни събития. Компетентният орган може да поиска от институцията да промени начина на изчисляване и по собствена инициатива. Когато институцията е функционирала по-малко от три години, тя може да използва прогнозни разчети при изчисляването на съответния показател, при


text:
условие че започне да използва данни от минали периоди веднага щом станат достъпни.
 117.
 В този образец се представя по колони информация за последните три години за стойността на съответния показател за банковата дейност, изложена на операционен риск, както и за размера на кредитите и авансите (приложимо само когато се използва алтернативният стандартизиран подход). След това се докладва информацията за стойността на капиталовите изисквания за операционен риск. Ако е приложимо се посочва подробно каква част от тази стойност се дължи на механизъм за разпределение. В усъвършенствания подход за измерване са добавени поясняващи позиции, за да се представи в детайли влиянието на очакваната загуба и на техниките за диверсифициране и редуциране на риска върху капиталовите изисквания за операционен риск.
 118.
 По редове, информацията е структурирана по метод на изчисляване на капиталовите изисквания за операционен риск, с представяне на дейностите при прилагане на стандартизирания подход и на алтернативния стандартизиран подход.
 119.
 Този образец се представя от всички институции, подлежащи на капиталови изисквания за операционен риск.
 4.1.2. Указания за специфични позиции
 Колони
 010—030
 СЪОТВЕТЕН ИНДИКАТОР
 Институциите, използващи съответния индикатор за изчисляване на капиталовите изисквания за операционен риск (подход на базисния индикатор, стандартизиран подход и алтернативен стандартизиран подход), докладват в колони 010—030 съответния индикатор за съответните години. Освен това, в случай на комбинирана употреба на различни подходи, както е посочено в член 314 от РКИ, институциите също така посочват за информация съответния индикатор за дейностите, за които се прилага усъвършенстваният подход за измерване. Същото се отнася и за всички други банки, прилагащи усъвършенствания подход за измерване.
 Оттук нататък терминът „съответен индикатор“ се използва със значението „сборът от елементите“ в края на финансовата година съгласно определението в член 316, параграф 1, таблица 1 от РКИ.
 Ако институцията разполага с данни за „съответния индикатор“ за по-малко от 3 години, наличните (одитирани) данни за минали периоди се отнасят по приоритет към съответните колони в таблицата. Ако например има налични данни от минали периоди само за една година, те се докладват в колона 030. Ако изглежда логично, разчетите следва да се включват в колона 020 (разчет за следващата година) и в колона 010 (разчет за година +2).
 Освен това, ако няма налични данни за минали периоди за „съответния индикатор“, институцията може да използва прогнозни оценки.
 040—060
 КРЕДИТИ И АВАНСИ (ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА АЛТЕРНАТИВНИЯ СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД)
 Тези колони се използват за докладване на размерите на кредитите и авансите за групите дейности „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“, както е посочено в член 319, параграф 1, буква б) от РКИ. Тези размери се използват за изчисляване на алтернативния съответен индикатор, който позволява да се определят капиталовите изисквания за дейностите, за които се прилага алтернативният стандартизиран подход (член 319, параграф 1, буква а) от РКИ).
 За групата дейности „търговско банкиране“ се включват и ценните книжа, държани в банковия портфейл.
 070
 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ
 Капиталовите изисквания се изчисляват съгласно използвания подход при спазване на членове 312—324 от РКИ. Получената стойност се докладва в колона 070.
 071
 ОБЩ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ КЪМ ОПЕРАЦИОНЕН РИСК
 Член 92, параграф 4 от РКИ Капиталовите изисквания в колона

type: legislation

jurisdiction: EU


text:
070, умножени по 12,5.
 080
 В Т.Ч.: ДЪЛЖАЩИ СЕ НА МЕХАНИЗЪМ ЗА РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ
 Член 18, параграф 1 от РКИ (във връзка с включването, в посоченото в 312, параграф 2 от РКИ заявление, на описание на използваната методика за разпределяне между различните дружества от групата на капитала за покриване на операционния риск, както и на индикация за евентуалното намерение и начин за интегриране на въздействието от диверсификацията в системата за измерване на риска, използвана от кредитна институция майка от ЕС и нейните дъщерни дружества или съвместно от дъщерните дружества на финансов холдинг майка от ЕС или смесен финансов холдинг майка от ЕС).
 090—120
 ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ ПО УСЪВЪРШЕНСТВАНИЯ ПОДХОД ЗА ИЗМЕРВАНЕ, КОИТО СЛЕДВА ДА СЕ ДОКЛАДВАТ, АКО Е ПРИЛОЖИМО
 090
 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ ОБЛЕКЧЕНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ДИВЕРСИФИКАЦИЯ И ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА
 Капиталовите изисквания, които се докладват в колона 090, са тези от колона 070, но изчислени преди да се вземе предвид ефектът от облекчението поради очаквана загуба, диверсификация и техники за редуциране на риска (вж. по-долу).
 100
 (–) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ОБХВАНАТА ОТ ТЪРГОВСКИТЕ ПРАКТИКИ
 В колона 100 се докладва облекчението на капиталовите изисквания поради очаквана загуба при вътрешните практики на дружеството (както е посочено в член 322, параграф 2, буква а) от РКИ).
 110
 (–) ОБЛЕКЧЕНИ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ДИВЕРСИФИКАЦИЯ
 Въздействието на диверсификацията в колона 110 е разликата между сумата на капиталовите изисквания, изчислени поотделно за всеки клас операционен риск (например при ситуация на „перфектна зависимост“), и изискването за диверсифициране на собствените средства, изчислено при отчитане на корелациите и зависимостите (т.е. ако се допусне по-малка от „перфектна зависимост“ между класовете риск). Ситуация на „перфектна зависимост“ настъпва в „случай на неизпълнение“, т.е. когато институцията не използва изрична структура на корелации между класовете риск, поради което капиталът по усъвършенствания подход за измерване (AMA) се изчислява като сбор на отделните мерки с оглед на операционния риск в избраните класове риск. В този случай се приема, че корелацията между класовете риск е 100 % и стойността в колоната трябва да е нула. Обратно, ако институцията изчислява изрична структура на корелации между класовете риск, тя трябва да включи в тази колона разликата между капитала по подхода AMA, произтичащ от „случая на неизпълнение“, и този, получен след прилагане на структурата на корелации между класовете риск. Стойността отразява „диверсификационния капацитет“ на модела AMA, т.е. способността на модела да улавя неедновременното възникване на сериозни загуби поради операционен риск. В колона 110 се докладва стойността, с която допуснатата корелационна структура намалява капитала по AMA в сравнение с допускането за 100 % корелация.
 120
 (–) ОБЛЕКЧЕНИ КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА (ЗАСТРАХОВАНЕ И ДРУГИ МЕХАНИЗМИ ЗА ПРЕХВЪРЛЯНЕ НА РИСК)
 В колона 120 се докладва ефектът на застраховането и други механизми за прехвърляне на риск, в съответствие с член 323, параграфи 1—5 от РКИ.
 Редове
 010
 БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ПОДХОДЪТ НА БАЗИСНИЯ ИНДИКАТОР (BIA)
 В този ред се докладват стойностите, отговарящи на дейностите, за които за изчисляване на капиталовите изисквания за операционен риск се прилага BIA (членове 315 и


text:
316 от РКИ).
 020
 БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА СТАНДАРТИЗИРАН (TSA)/АЛТЕРНАТИВЕН СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД (ASA)
 Докладват се капиталовите изисквания съгласно TSA и ASA (членове 317—319 от РКИ).
 030—100
 ПРИЛАГАНЕ НА TSA:
 Когато се използва стандартизираният подход, съответният показател за всяка съответна година се разпределя в редове 030—100 по групите дейности, дефинирани в член 317, таблица 2 от РКИ. Разпределянето по групи дейности се извършва при съблюдаване на принципите, изложени в член 318 от РКИ.
 110—120
 ПРИЛАГАНЕ НА ASA:
 Институциите, използващи алтернативния стандартизиран подход (ASA) (член 319 от РКИ), докладват съответния индикатор за съответните години в редове 030—050 и 080—100 — поотделно за всяка група дейности, и в редове 110 и 120 — за групите дейности „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“.
 В редове 110 и 120 се представя стойността на съответния индикатор за дейностите, за които се прилага ASA, като се прави разграничение между тези, които съответстват на група дейност „търговско банкиране“, и тези, които съответстват на група дейност „банкиране на дребно“ (член 319 от РКИ). Възможно е да има данни за редовете, съответстващи на „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“ при прилагане на TSA — редове 060 и 070, както и при прилагане на ASA — редове 110 и 120 (например, ако за дъщерното дружество се прилага TSA, а за дружеството майка — ASA).
 130
 БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ УСЪВЪРШЕНСТВАНИ ПОДХОДИ ЗА ИЗМЕРВАНЕ (АМА)
 Докладват се съответните данни за институциите, прилагащи AMA (член 312, параграф 2 и членове 321 — 323 от РКИ).
 В случай на комбинирана употреба на различни подходи, както е посочено в член 314 от РКИ, се докладва информацията за съответния индикатор за дейностите, за които се прилага AMA. Същото се отнася и за всички други банки, прилагащи усъвършенствания подход за измерване.
 4.2. ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ЗАГУБИТЕ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR DETAILS)
 4.2.1. Общи бележки
 120.
 В образец C 17.01 (OPR DETAILS 1) се обобщава информацията за брутните загуби и възстановените загуби, понесени от дадена институция през последната година по видове събития и групи дейности. В образец C 17.02 (OPR DETAILS 2) се предоставя подробна информация за събитията, довели до най-големи загуби през последната година.
 121.
 Загубите от операционен риск, които са свързани с кредитния риск и подлежат на капиталови изисквания за кредитен риск (случаи на операционен риск на границата с кредитния риск), не се посочват нито в образец C 17.01, нито в образец C 17.02.
 122.
 При комбинирана употреба на различни подходи за изчисляване на капиталовите изисквания за операционен риск в съответствие с член 314 от РКИ, загубите и възстановените загуби, понесени от дадена институция, се докладват в C 17.01 и C 17.02, независимо от прилагания за изчисляване на капиталовите изисквания подход.
 123.
 „Брутна загуба“ означава загубата поради реализирането на операционен риск или на риск от такъв вид — както е посочено в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ — преди каквото и да било възстановяване, без да се засягат определените по-долу „случаи на бързо възстановена загуба“.
 124.
 „Възстановяване“ означава независимо настъпило във времето събитие, свързано с първоначалната загуба


text:
от реализирането на операционен риск, когато са били получени средства или икономическа полза от първи или трети страни — като застрахователи или други субекти. Възстановяванията се разделят на възстановявания от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска, и преки възстановявания.
 125.
 „Случаи на бързо възстановена загуба“ означава реализиране на операционен риск, водещо до загуба, която е частично или напълно възстановена в рамките на пет работни дни. При случаите на бързо възстановена загуба единствено частта от загубата, която не е напълно възстановена (т.е. нетната загуба, без частичното бързо възстановяване), се включва при определянето на брутната загуба. Следователно случаите, при които загубата е напълно възстановена в рамките на пет работни дни, не се включват нито при определянето на брутната загуба, нито при докладването в образец OPR DETAILS.
 126.
 „Дата на счетоводно отчитане“ означава датата, на която загуба или резерв/провизия е била призната за първи път в отчета за приходите и разходите, срещу загуба поради реализирането на операционен риск. Тази дата следва логично „датата на възникване“ (т.е. датата, на която е започнал или се е реализирал операционният риск) и „датата на установяване“ (т.е. датата, на която институцията е узнала за свързаното с операционния риск събитие).
 127.
 Загубите, породени от общо събитие, свързано с операционния риск, или от множество събития с отношение към първоначално свързано с операционния риск събитие, породило събития или загуби, се групират. Групираните събития се разглеждат и докладват като едно събитие и следователно свързаните с тях размери на брутната загуба, съответно размери на корекциите за загуби, се сумират.
 128.
 Данните, докладвани през юни съответната година, са междинни, а окончателните данни се докладват през декември. Следователно докладваните през юни данни се отнасят за шестмесечен период (т.е. от 1 януари до 30 юни на календарната година), а докладваните през декември данни се отнасят за дванадесетмесечен период (т.е. от 1 януари до 31 декември на календарната година). За данните, докладвани както към юни, така и към декември, „предходни отчетни периоди“ означава всички отчетни периоди до и включително приключващия в края на предходната календарна година.
 129.
 За да проверят спазването на условията, предвидени в член 5, буква б), точка 2, буква б), подточка i) от настоящия регламент, институциите използват най-актуалните статистически данни, които са на разположение на уебсайта на ЕБО (рубрика „Supervisory Disclosure“), за да получат „сумата на общите баланси на всички институции в рамките на една и съща държава членка“. За да проверят спазването на условията, предвидени в член 5, буква б), точка 2, буква б), подточка iii), се използва брутният вътрешен продукт по пазарни цени, определен в точка 8.89 от приложение А към Регламент (ЕС) No 549/2013 на Европейския парламент и на Съвета (ЕСС 2010) и публикуван от Евростат за предходната календарна година.
 4.2.2. C 17.01: Загуби и възстановявания от операционен риск по групи дейности и видове събития през последната година (OPR DETAILS 1)
 4.2.2.1. Общи бележки
 130.
 Информацията в образец C 17.01 се представя чрез разпределяне на загубите и възстановяванията над вътрешните прагове по групите дейности (съгласно определението в член 317, таблица 2 от РКИ, включително допълнителната група дейност „корпоративни позиции“,


text:
както е посочено в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ) и видовете събития (съгласно определението в член 324 от РКИ), като е възможно загубите, отговарящи на едно събитие, да бъдат разпределени сред няколко групи дейности.
 131.
 В колоните се представят различните видове събития и общият сбор за всяка група дейности, заедно с поясняваща позиция, която показва най-ниския вътрешен праг, приложен при събирането на данните за загубите, като за всяка група дейност се показва най-ниският и най-високият праг, ако има повече от един такъв.
 132.
 В редовете се представят групите дейности, а в рамките на всяка група дейности — данни за броя на събитията (нови събития), за брутния размер на загубите (нови събития), за броя на събитията, подлежащи на корекции за загуба, за корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, за максималната единична загуба, за сбора на петте най-големи загуби и общия размер на загубите, който е възстановен (пряко възстановени загуби и възстановявания от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска).
 133.
 Общо за групите дейности се изискват също данни за броя на събитията и брутния размер на загубите за определени интервали, базирани на предварително определени прагове — 10 000, 20 000, 100 000 и 1 000 000. Праговете са установени в евро и са включени с цел съпоставимост на докладваните загуби между институциите; поради това те не са свързани непременно с минималните прагове за загуби, използвани за събирането на данни за вътрешните загуби, които се докладват в друг раздел от образеца.
 4.2.2.2. Указания за специфични позиции
 Колони
 0010— 0070
 ВИДОВЕ СЪБИТИЯ
 Институциите докладват загубите в съответните колони 010—070 по видове събития съгласно определението в член 324 от РКИ.
 Институциите, които изчисляват своите капиталови изисквания съгласно BIA, могат да докладват единствено в колона 080 загубите, за които видът на събитието не е установен.
 0080
 ОБЩО ВИДОВЕ СЪБИТИЯ
 В колона 080 институциите за всяка група дейности докладват общия „брой събития (нови събития)“, общия „размер на брутната загуба (нови събития)“, общия „брой събития, подлежащи на корекции за загуба“, общите „корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди“, „максималната единична загуба“, „сбора на петте най-големи загуби“, общия размер на „пряко възстановените загуби“ и общия размер на „възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска“.
 Ако институцията е установила вида събитие за всички загуби, в колона 080 се представя обикновеният сбор на довелите до загуба събития, общият размер на брутните загуби, общият размер на възстановените загуби и „корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди“, докладвани в колони 010—070.
 „Максималната единична загуба“, докладвана в колона 080, представлява максималната единична загуба в рамките на една група дейности и представлява максималният размер на „максималните единични загуби“, докладвани в колони 010—070, при условие че институцията е установила вида събитие за всички загуби.
 За сбора от петте най-големи загуби, в колона 080 се докладва сборът от петте най-големи загуби в рамките на една група дейности.
 0090—0100
 ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: ПРАГ, ПРИЛАГАН ПРИ СЪБИРАНЕ НА ДАННИ
 Институциите докладват в колони 090 и 100 минималните прагове за загуби, които използват за събирането на данни за вътрешните


text:
загуби съгласно член 322, параграф 3, буква в), последното изречение от РКИ.
 Ако институцията прилага само един праг за всяка група дейност, тя попълва само колона 090.
 Когато в рамките на една и съща регулаторна група дейност се прилагат различни прагове, се попълва и най-високият приложим праг (колона 100).
 Редове
 0010—0880
 ГРУПИ ДЕЙНОСТИ: КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ, ТЪРГОВИЯ И ПРОДАЖБИ, БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО, ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ, БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО, ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ, АГЕНТСКИ УСЛУГИ, УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ, КОРПОРАТИВНИ ПОЗИЦИИ
 За всяка група дейности съгласно определението в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, включително допълнителната група дейности „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, и за всеки вид събитие, институцията докладва следната информация в зависимост от вътрешните прагове: броя на събитията (нови събития), брутния размер на загубите (нови събития), броя на събитията, подлежащи на корекции за загуби, корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, максималната единична загуба, сбора на петте най-големи загуби, общия размер на пряко възстановените загуби и общия размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска.
 За събитие с реализирана загуба, което засяга повече от една група дейности, „размерът на брутната загуба“ се разпределя сред всички засегнати групи дейности.
 Институциите, които изчисляват своите капиталови изисквания съгласно BIA, могат да докладват единствено в колони 910—980 загубите, за които групата дейности не е установена.
 0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810
 Брой събития (нови събития)
 Броят събития е броят на случаите на реализиране на операционен риск, за които са били осчетоводени брутни загуби през съответния отчетен период.
 Броят събития се отнася за „новите събития“, т.е. за случаите на реализиране на операционен риск:
 i)
 „осчетоводени за първи път“ през отчетния период; или
 ii)
 „осчетоводени за първи път“ през предходен отчетен период, ако събитието не е било включено в предходни пруденциални доклади, например защото е било определено като случай на реализиране на операционен риск през текущия отчетен период или защото натрупаната загуба, относима към това събитие (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуби, внесени през предходни отчетни периоди), е надвишила едва през текущия отчетен период прага за събиране на вътрешни данни.
 Към „нови събития“ не спадат случаите на реализиране на операционен риск, „осчетоводени за първи път“ през предходен отчетен период, които вече са били включени в предходни пруденциални доклади.
 0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820
 Размер на брутната загуба (нови събития)
 Това е размерът на брутната загуба поради случаи на реализиране на операционен риск (например преки отчисления, провизии, уреждане на задължения). Всички породени от дадено събитие загуби, осчетоводени в рамките на съответния отчетен период, се сумират и приемат за брутната загуба по това събитие за този отчетен период.
 Докладваният размер на брутната загуба се отнася до „новите събития“ съгласно посоченото в горния ред определение. За събитията, „осчетоводени за първи път“ през предходен отчетен период, които не са били включени в предходни надзорни отчети, общият размер на загубата, натрупана до референтната дата на докладване (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуби, извършвани през предходни отчетни периоди), се докладва


text:
като брутната загуба към референтната дата на докладване.
 Докладваните стойности не отразяват получените възстановявания.
 0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830
 Брой водещи до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби
 Броят водещи до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби, е броят на случаите на реализиране на операционен риск, „осчетоводени за първи път“ през предходен отчетен период, които вече са били включени в предходни пруденциални доклади и по отношение на които са били извършени корекции за загуби през текущия отчетен период.
 Ако по отношение на едно събитие е била извършена повече от една корекция за загуби в рамките на отчетния период, сумата на тези корекции за загуби се смята като една корекция през периода.
 0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840
 Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди
 Корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, е сумата от следните елементи (положителни или отрицателни):
 i)
 брутния размер на загубите, свързани с положителни корекции за загуби, внесени в рамките на съответния отчетен период (напр. увеличаване на провизии, свързани довели до загуба събития, допълнителнo уреждане на задължения), по случаи на реализиране на операционен риск, „осчетоводени за първи път“ и докладвани в предходен отчетен период;
 ii)
 брутния размер на загубите, свързани с отрицателни корекции за загуби, внесени в рамките на съответния отчетен период (напр. поради намаляване на провизиите), по случаи на реализиране на операционен риск, „осчетоводени за първи път“ и докладвани в предходен отчетен период.
 Ако по отношение на едно събитие е била внесена повече от една корекция за загуби в рамките на отчетния период, всички тези корекции се сумират при съблюдаване на знака им (положителен, отрицателен). Тази сума се счита за корекцията за загуби по това събитие за съответния отчетен период.
 Ако вследствие на отрицателна корекция за загуби коригираният размер на загубите, относими към дадено събитие, падне под прага на институцията за събиране на вътрешни данни, вместо самата отрицателна корекция институцията докладва с отрицателен знак общия размер на загубата за това събитие, натрупан до момента, до който събитието е било докладвано за последен път при референтна дата през декември (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуби, внесени през предходни отчетни периоди).
 Докладваните стойности не отразяват получените възстановявания.
 0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850
 Максимална единична загуба
 Максималната единична загуба е по-голямата от следните стойности:
 i)
 най-големия размер на брутна загуба, свързана с дадено събитие, докладвано за първи път през съответния отчетен период, и
 ii)
 най-голямата положителна корекция за загуби (съгласно посоченото по-горе), свързани с дадено събитие, докладвано за първи път през предходен отчетен период.
 Докладваните стойности не отразяват получените възстановявания.
 0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860
 Сбор от петте най-големи загуби
 Сборът от петте най-големи загуби представлява сборът от петте най-големи стойности измежду:
 i)
 размерите на брутна загуба за събития, докладвани за първи път през съответния отчетен период, и
 ii)
 положителните корекции за загуби (съгласно посоченото в редове 040, 140, ..., 840 по-горе), свързани със събития, докладвани за първи път през предходен отчетен период. Петте най-големи корекции за загуби


text:
се определят според размера на самата корекция за загуби, а не според общия размер на загубата, свързана със съответното събитие, преди или след определяне размера на корекцията за загуби.
 Докладваните стойности не отразяват получените възстановявания.
 0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870
 Общ размер на пряко възстановените загуби
 Пряко възстановените загуби обхващат всички възстановявания, с изключение на докладваните в долния ред, по отношение на които се прилага член 323 от РКИ.
 „Общ размер на пряко възстановените загуби“ е сборът на всички преки възстановявания и корекции на преки възстановявания, осчетоводени през отчетния период и свързани със случаите на реализиране на операционен риск, осчетоводени за първи път през отчетния период или през предходни отчетни периоди.
 0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880
 Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска
 „Възстановявания от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска“ са възстановяванията, спрямо които се прилага член 323 от РКИ.
 „Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска“ е сборът на всички възстановявания от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска и корекции на такива възстановявания, осчетоводени през отчетния период и свързани със случаите на реализиране на операционен риск, осчетоводени за първи път през отчетния период или през предходни отчетни периоди.
 0910— 0980
 ОБЩО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ
 За всеки вид събитие (колони 010–080) се докладва информацията (член 322, параграф 3, букви б), в) и д) от РКИ) общо за групите дейности.
 0910— 0914
 Брой събития
 В ред 910 се докладва броят на събитията над вътрешния праг по видове събития общо за групите дейности Тази стойност може да е по-ниска от сбора на броя събития по групи дейности, тъй като събитията с многостранно въздействие (въздействие върху няколко групи дейности) се приемат за едно събитие. Тя може да бъде по-висока, когато институция, изчисляваща капиталовите си изисквания съгласно BIA, не може винаги да установи кои групи дейности са засегнати от загубата.
 В редове 911—914 се докладва броят на събитията, чийто размер на брутната загуба попада в определените в съответните колони интервали.
 При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, и че съответно е установила вида събитие за всички загуби, за колона 080 се прилага следното:
 —
 общият брой събития, докладвани в редове 910—914, е равен на хоризонталния сбор на броя събития в съответния ред, при условие че при тези стойности събитията с въздействие върху няколко групи дейности вече са приети за едно събитие;
 —
 докладваната в ред 910, колона 080 стойност не е непременно равна на вертикалния сбор на броя събития, включени в колона 080, тъй като едно събитие може да окаже въздействие едновременно върху различни групи дейности.
 0920— 0924
 Размер на брутната загуба (нови събития)
 При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ,


text:
или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, размерът на брутната загуба (нови събития), докладван в ред 920, представлява просто сумиране на брутните загуби по нови събития за всяка група дейности.
 В редове 921—914 се докладва брутният размер на загубите за събитията, чийто размер на брутната загуба попада в определените в съответните колони интервали.
 0930, 0935, 0936
 Брой водещи до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби
 В ред 930 се докладва общият брой на събитията, подлежащи на корекции за загуби, съгласно определеното за редове 030, 130,..., 830. Тази стойност може да е по-ниска от сбора на броя събития, подлежащи на корекции за загуби, по групи дейности, тъй като събитията с многостранно въздействие (въздействие върху няколко групи дейности) се приемат за едно събитие. Тя може да бъде по-висока, когато институция, изчисляваща капиталовите си изисквания съгласно BIA, не може винаги да установи кои групи дейности са засегнати от загубата.
 Броят на водещите до загуби събития, подлежащи на корекции за загуби, се разделя на брой събития, за които в рамките на отчетния период е внесена положителна корекция за загуби, и брой събития, за които в рамките на отчетния период е внесена отрицателна корекция за загуби (всички се докладват с положителен знак).
 0940, 0945, 0946
 Корекции за загуби, свързани с предходни отчетни периоди
 В ред 940 се докладва общият размер на корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди, по групи дейности (съгласно определеното за редове 040, 140, ..., 840). При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, докладваната в ред 940 стойност представлява просто сумиране на корекциите за загуби, свързани с предходни отчетни периоди и докладвани за различните групи дейности.
 Размерът на корекциите за загуби се разделя на сума, свързана със събития, при които в рамките на отчетния период е извършена положителна корекция за загуби (ред 945, отчетена като положително число), и сума, свързана със събития, при които в рамките на отчетния период е извършена отрицателна корекция за загуби (ред 946, докладвана като отрицателна стойност). Ако вследствие на отрицателна корекция за загуби коригираният размер на загубите, относими към дадено събитие, падне под прага на институцията за събиране на вътрешни данни, вместо самата отрицателна корекция институцията докладва с отрицателен знак в ред 946 общия размер на загубата за това събитие, натрупан до момента, до който събитието е било докладвано за последен път при референтна дата през декември (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуба, извършени през предходни отчетни периоди).
 0950
 Максимална единична загуба
 При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, „максимална единична загуба“ е максималната загуба над вътрешния праг за всеки вид събитие и сред всички групи дейности. Възможно е тези стойности


text:
да са по-високи от най-високата единична загуба, отбелязана във всяка група дейности, ако дадено събитие въздейства върху няколко групи дейности.
 При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, и че съответно е установила вида събитие за всички загуби, за колона 080 се прилага следното:
 —
 докладваната максимална единична загуба е равна на най-високата от стойностите, докладвани в колони 010—070 от този ред;
 —
 ако има събития, които оказват въздействие върху няколко групи дейности, докладваната в {ред 950; колона 080} стойност може да бъде по-голяма от „максималната единична загуба“ по всяка от групите дейности, докладвана в другите редове от колона 080.
 0960
 Сбор от петте най-големи загуби
 Докладва се сборът на петте най-големи брутни загуби за всеки вид събития сред всички групи дейности. Този сбор може да е по-голям от най-големия сбор на петте най-големи загуби, докладвани за всяка група дейности. Този сбор се докладва, независимо от броя на загубите.
 При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, и че съответно е установила вида събитие за всички загуби за колона 080, сборът от петте най-големи загуби е сборът от петте най-големи загуби в цялата матрица, т.е. той може да не е непременно равен на максималната стойност на „сбора от петте най-големи загуби“ в ред 960 или на максималната стойност на „сбора от петте най-големи загуби“ в колона 080.
 0970
 Общ размер на пряко възстановените загуби
 При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, общият размер на пряко възстановените загуби представлява обикновения сбор на общия размер на пряко възстановените загуби за всяка група дейности.
 0980
 Общ размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска
 При условие че институцията е отнесла всички свои загуби по някоя от групите дейности, изброени в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, или по група „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, общият размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска представлява простото сумиране на общия размер на възстановяванията от застраховане и други механизми за прехвърляне на риска за всяка група дейности.
 4.2.3. C 17.02: Операционен риск: подробна информация за събитията, довели до най-големи загуби през последната година (OPR DETAILS 2)
 4.2.3.1. Общи бележки
 134.
 В образец C 17.02 се представя информация за отделните довели до загуби събития (всяко събитие на отделен ред).
 135.
 Докладваната в този образец информация се отнася за „новите събития“, т.е. случаите на реализиране на операционен риск:
 а)
 „осчетоводени за първи път“ през отчетния период; или


text:
б)
 „осчетоводени за първи път“ през предходен отчетен период, ако събитието не е било включено в предходни пруденциални доклади, например защото е било определено като случай на реализиране на операционен риск през текущия отчетен период или защото натрупаната загуба, относима към това събитие (т.е. първоначалната загуба плюс/минус всички корекции за загуби, внесени през предходни отчетни периоди), е надвишила едва през текущия отчетен период прага за събиране на вътрешни данни.
 136.
 Докладват се само събитията, довели до брутна загуба в размер 100 000 евро или повече.
 1. При съблюдаване на този праг, в образеца се включват:
 а)
 събитието с най-голяма брутна загуба по всеки вид събитие, при условие че институцията е определила видове събития за загубите, както и
 б)
 най-малко десетте от останалите събития с най-голяма брутна загуба, определени или не по вид;
 в)
 събитията са класирани въз основа на свързаните с тях брутни загуби;
 г)
 дадено събитие се докладва само веднъж.
 4.2.3.2. Указания за специфични позиции
 Колони
 0010
 Идентификационен код на събитието
 Идентификационният код на събитието представлява идентификатор на реда и трябва да е различен за всеки ред от таблицата.
 Когато е налице вътрешен идентификационен код, институциите го посочват. Иначе, посоченият идентификационен код следва номерацията 1, 2, 3 и т.н.
 0020
 Дата на осчетоводяване
 Дата на осчетоводяване е датата, на която загубите или резервите/провизиите по загубите от операционен риск са били признати за първи път в отчета за приходите и разходите.
 0030
 Дата на възникване
 Дата на възникване е датата, на която събитието, свързано с операционния риск, е настъпило или започнало.
 0040
 Дата на установяване
 Дата на установяване е датата, на която институцията е узнала за свързаното с операционния риск събитие.
 0050
 Вид на събитието
 Видовете събития съгласно определението в член 324 от РКИ.
 0060
 Брутна загуба
 Брутната загуба във връзка със събитието, както е определено за редове 020, 120 и т.н. в образец C 17.01 по-горе.
 0070
 Брутна загуба, нетно от преки възстановявания
 Брутната загуба във връзка със събитието, както е определено за редове 020, 120 и т.н. в образец C 17.01 по-горе, нетно от преките възстановявания по това довело до загуба събитие.
 0080— 0160
 Брутни загуби по групи дейности
 Брутните загуби, докладвани в колона 060, се разпределят по съответните групи дейности, определени в член 317 и член 322, параграф 3), буква б) от РКИ.
 0170
 Наименование на правен субект
 Наименованието на правния субект, както е докладвано в колона 010 на C 06.02, където е настъпила загубата или по-голямата част от нея, ако са засегнати няколко субекти.
 0180
 Идентификационен код на правния субект
 ИКПС на правния субект, както е докладван в колона 025 на C 06.02, където е настъпила загубата или по-голямата част от нея, ако са засегнати няколко субекти.
 0190
 Стопанска единица
 Стопанската единица или корпоративното подразделение на институцията, където е настъпила загубата или по-голямата част от нея, ако са засегнати няколко стопански единици или корпоративни подразделения.
 0200
 Описание
 Описание на събитието, при нужда в обобщена или анонимна форма, което следва да включва най-малко информация за самото събитие, както и ако са известни — факторите или причините, довели


text:
до него.
 5. ОБРАЗЦИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК
 137.
 Тези указания се отнасят за образците, в които се докладва изчисляването според стандартизирания подход на капиталовите изисквания за валутен риск (MKR SA FX), стоков риск (MKR SA COM), лихвен риск (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) и капиталов риск (MKR SA EQU). В тази част са включени и указания за образеца, в който се докладва изчисляването на капиталовите изисквания според подхода на вътрешните модели (MKR IM).
 138.
 Рискът при позициите в търгуван дългов или капиталов инструмент (дългов или капиталов дериват) се разделя на два компонента, за да се изчисли изискваният капитал с оглед на него. Първият компонент обхваща специфичния риск — това е рискът от промяна на цената на инструмента поради фактори, свързани с неговия емитент, а ако е дериват — с емитента на базовия инструмент. Вторият компонент обхваща общия риск — това е рискът от промяна на цената на инструмента поради промяна в лихвените проценти (при търгуван дългов инструмент или дългов дериват) или поради (при капиталов инструмент или капиталов дериват) общата динамика на пазара на пазара на капиталови инструменти, която не е свързана със специфичните характеристики на отделните ценни книжа. Общото третиране в зависимост от спецификата на инструментите и процедурите за нетиране са описани в членове 326—333 от РКИ.
 5.1. C 18.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСКОВЕТЕ ПРИ ПОЗИЦИИТЕ В ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI)
 5.1.1. Общи бележки
 139.
 В този образец се отразяват позициите и свързаните с тях капиталови изисквания за рисковете при позиции в търгувани дългови инструменти, според стандартизирания подход (член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ). Различните рискове и методи по РКИ се разглеждат по редове. Специфичният риск, свързан с експозициите, включени в MKR SA SEC и MKR SA CTP, се докладва само в „общо“ в образец MKR SA TDI. Докладваните в тези образци капиталови изисквания се пренасят съответно в поле {325;060} (секюритизации) и {330;060} (CTP — портфейл за корелационно търгуване).
 140.
 Този образец се попълва отделно за „общо“, както и за предварително съставен списък със следните валути: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD и един допълнителен образец за всички останали валути.
 5.1.2. Указания за специфични позиции
 Колони
 010—020
 ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)
 Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ Това са брутните позиции, които не са нетирани от инструменти, като се изключват поетите позиции, които са записани или препоети от трети лица (второто изречение на член 345 от РКИ). Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ.
 030—040
 НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)
 Членове 327—329 и 334 от РКИ По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ.
 050
 ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ
 Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания, според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 2 от РКИ.
 060
 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ
 Капиталовите изисквания за


text:
всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 3 от РКИ.
 070
 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ
 Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Произведението на капиталовите изисквания и 12,5.
 Редове
 010—350
 ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ
 Позициите в търгувани дългови инструменти в търговския портфейл и съответните им капиталови изисквания за позиционен риск по член 92, параграф 3, буква б), подточка i) от РКИ и трета част, дял IV, глава 2 от РКИ се докладват в зависимост от рисковата категория, падежа и използвания подход.
 011
 ОБЩ РИСК
 012
 Деривати
 Дериватите, включени в изчисляването на лихвения риск при позициите в търговския портфейл, при съобразяване с членове 328—331, ако е приложимо.
 013
 Други активи и пасиви
 Инструменти, различни от деривати, включени в изчисляването на лихвения риск при позициите в търговския портфейл.
 020—200
 МАТУРИТЕТЕН ПОДХОД
 Позициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилагат матуритетният подход по член 339, параграфи 1—8 от РКИ и съответните капиталови изисквания, предвидени в член 339, параграф 9 от РКИ. Позицията се разделя по зони 1, 2 и 3, а те — по падеж на инструментите.
 210—240
 ОБЩ РИСК ДЮРАЦИОНЕН ПОДХОД
 Позициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилагат дюрационният подход по член 340, параграфи 1—6 от РКИ и съответните капиталови изисквания, предвидени в член 340, параграф 7 от РКИ. Позицията се разделя по зони 1, 2 и 3.
 250
 СПЕЦИФИЧЕН РИСК
 Сборът от стойностите, докладвани в редове 251, 325 и 330.
 Позициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилагат капиталовите изисквания за специфичен риск и съответните капиталови изисквания по член 92, параграф 3, буква б), член 335, член 336, параграфи 1—3 и членове 337 и 338 от РКИ. Необходимо е да се има предвид и последното изречение от член 327, параграф 1 от РКИ.
 251—321
 Капиталови изисквания за несекюритизиращи дългови инструменти
 Сборът от стойностите, докладвани в редове 260—321.
 Капиталовите изисквания за кредитните деривати за n-то неизпълнение, които не са с присъдена външна кредитна оценка, се изчисляват чрез сумиране на рисковите тегла на референтните лица (член 332, параграф 1, буква д), алинеи 1 и 2 от РКИ — „подробен преглед“). Кредитните деривати за n-то неизпълнение, които са с присъдена външна кредитна оценка (член 332, параграф 1, буква д), алинея 3 от РКИ), се докладват отделно в ред 321.
 Докладване на позициите, обхванати от член 336, параграф 3 от РКИ:
 Съществува специално третиране на облигациите, които отговарят на изискванията за 10 % рисково тегло в банковия портфейл съгласно член 129, параграф 3 от РКИ (покрити облигации). Специфичните капиталови изисквания съставляват половината от процентите на втората категория в таблица 1 в член 336 от РКИ. Тези позиции се разпределят в редове 280—300 според остатъчния срок до крайния падеж.
 Ако общият риск на лихвените позиции е хеджиран с кредитен дериват се прилагат членове 346 и 347.
 325
 Капиталово изискване за секюритизиращи инструменти
 Общият размер на капиталовите изисквания, докладван в колона 610 от образец MKR SA SEC. Той се докладва в MKR SA TDI само на равнище „общо“.
 330
 Капиталови изисквания за портфейл за корелационно търгуване
 Общият размер на


text:
капиталовите изисквания, докладван в колона 450 от образец MKR SA CTP. Той се докладва в MKR SA TDI само на равнище „общо“.
 350—390
 ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)
 Член 329, параграф 3 от РКИ
 Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се докладват в метода, използван за изчисляването.
 5.2. C 19.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC)
 5.2.1. Общи бележки
 141.
 В този образец се изисква информация за позициите (всички/нетни и дълги/къси) и свързаните с тях капиталови изисквания, по стандартизирания подход, за компонента за специфичен риск на риска при позициите в секюритизации/пресекюритизации в търговския портфейл (които не са допустими за портфейла за корелационно търгуване). По отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., секюритизациите в търговския портфейл, чието капиталово изискване за специфичен риск е определено съгласно РКИ, т.е. изчислено съгласно изменената уредба на секюритизациите, се докладват не в този образец, а само в образец C 02.00. По същия начин, по отношение на референтните отчетни дати след 1 януари 2019 г., секюритизиращите позиции, на които в съответствие с РКИ е присъдено рисково тегло 1 250 % и които по силата на член 36, параграф 1, буква к), подточка ii) от РКИ са приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред, се докладват не в този образец, а само в образец C 01.00.
 141а.
 За целите на този образец всички препратки към членовете от трета част, дял II, глава 5 от РКИ и член 337 от РКИ се приемат за препратки към РКИ във версията му, която се прилага на 31 декември 2018 г.
 142.
 В образец MKR SA SEC се определят капиталовите изисквания само за специфичния риск при секюритизиращите позиции съгласно член 335 във връзка с член 337 от РКИ. Ако секюритизиращите позиции в търговския портфейл са хеджирани с кредитни деривати се прилагат членове 346 и 347 от РКИ. Има само един образец за всички позиции в търговския портфейл, независимо от това дали институцията използва стандартизирания подход или вътрешнорейтинговия подход за определяне на рисковото тегло на всяка позиция съгласно трета част, дял II, глава 5 от РКИ. Докладването на капиталовите изисквания за общия риск на тези позиции се извършва в образец MKR SA TDI или в образец MKR IM.
 143.
 По силата на член 243, параграф 1, буква б), член 244, параграф 1, буква б) и член 258 от РКИ тези позиции могат или да получат рисково тегло 1 250 %, или да бъдат приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред. В такъв случай тези позиции се докладват в ред 460 от образец СА1.
 5.2.2. Указания за специфични позиции
 Колони
 010—020
 ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)
 Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ във връзка с член 337 от РКИ (секюритизиращи позиции). Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ.
 030—040
 (–) ПОЗИЦИИ, ПРИСПАДНАТИ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА (ДЪЛГИ И КЪСИ)
 Член 258 от РКИ
 050—060
 НЕТНИ ПОЗИЦИИ


text:
(ДЪЛГИ И КЪСИ)
 Членове 327—329 и 334 от РКИ По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ.
 070—520
 РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА
 Член 251 (таблица 1) и член 261, параграф 1 (таблица 4) от РКИ Разбивката се прави поотделно за дългите и за късите позиции.
 230—240 и 460—470
 1 250 %
 Член 251 (таблица 1) и член 261, параграф 1 (таблица 4) от РКИ
 250—260 и 480—490
 МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА
 Член 337, параграф 2 от РКИ във връзка с член 262 от РКИ
 Тези колони се попълват, когато институцията използва алтернативния подход на надзорната формула (SFA), чрез който се определят капиталовите изисквания като функция от характеристиките на групата обезпечения и договорните характеристики на транша.
 270 и 500
 ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД
 Стандартизиран подход: членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на експозиции без кредитен рейтинг, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата или използване на коефициент на концентрация).
 Вътрешнорейтингов подход: член 263, параграфи 2 и 3 от РКИ За предсрочни амортизации вж. член 265, параграф 1 и член 256, параграф 5 от РКИ.
 280—290 и 510—520
 ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА
 Член 109, параграф 1, второ изречение и член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ
 Тези колони се докладват, когато институцията използва подхода на вътрешната оценка, за да определи капиталовите изисквания за ликвидните улеснения и кредитните подобрения, които банките (включително банки трети страни) отпускат на дружества за насочване на средства по програмите за търговски книжа, обезпечени с активи (ABCP). Подходът на вътрешната оценка, основан на методики на агенциите за външна кредитна оценка (АВКО), се прилага само за експозициите към дружества за насочване на средства по ABCP, чийто вътрешен рейтинг при иницииране е еквивалентен на „инвестиционна категория“.
 530—540
 ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА
 Член 337, параграф 3 от РКИ във връзка с член 407 от РКИ Член 14, параграф 2 от РКИ
 550—570
 ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ И СБОР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ
 Член 337 от РКИ, без да се взима предвид свободата на преценка по член 335 от РКИ, който позволява на дадена институция да ограничи произведението на теглото и нетната позиция до максималната възможна загуба при реализиране на риска от неизпълнение.
 580—600
 СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ И СБОР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ
 Член 337 от РКИ при съобразяване със свободата на преценка по член 335 от РКИ.
 610
 ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ
 По силата на член 337, параграф 4 от РКИ, за преходен период до 31 декември 2014 г. институцията събира отделно своите претеглени нетни дълги позиции (колона 580) и своите претеглени нетни къси позиции (колона 590). По-големият от тези сборове (след прилагане на таван) представлява капиталовите изисквания. По силата на член 337, параграф 4 от РКИ, от 2015 г. нататък


text:
институцията изчислява капиталовите си изисквания, като събира своите претеглени нетни позиции, независимо дали са дълги или къси (колона 600).
 Редове
 010
 ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ
 Общият размер на неуредените секюритизации (в търговския портфейл), докладван от институцията, чиято роля е на инициатор и/или инвеститор и/или спонсор.
 040, 070 и
 100
 СЕКЮРИТИЗАЦИИ
 Член 4, параграф 1, точки 61 и 62 от РКИ
 020, 050,
 080 и 110
 ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ
 Член 4, параграф 1, точка 63 от РКИ
 030—050
 ИНИЦИАТОР
 Член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ
 060—080
 ИНВЕСТИТОР
 Кредитна институция, която държи секюритизиращи позиции в секюритизационна сделка, по отношение на които институцията не е нито инициатор, нито спонсор.
 090—110
 СПОНСОР
 Член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията за собствените си секюритизирани активи.
 120—210
 РАЗБИВКА НА ОБЩИЯ РАЗМЕР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ БАЗОВИ АКТИВИ
 Член 337, параграф 4, последно изречение от РКИ
 Разбивката по базови активи следва класификацията, използвана в образец SEC Details (колона „Вид“):
 —
 1 – ипотеки върху жилищни имоти;
 —
 2 – ипотеки върху търговски недвижими имоти;
 —
 3 – вземания по кредитни карти;
 —
 4 – лизинг;
 —
 5 – кредити, отпуснати на предприятия или МСП (третирани като предприятия);
 —
 6 – потребителски кредити;
 —
 7 – търговски вземания;
 —
 8 – други активи;
 —
 9 – покрити облигации;
 —
 10 – други пасиви.
 За всяка секюритизация, в случай че групата се състои от различни видове активи, институцията взима предвид най-важния вид.
 5.3. C 20.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP)
 5.3.1. Общи бележки
 144.
 В този образец се изисква информация за позициите от портфейла за корелационно търгуване (състоящ се от секюритизации, кредитни деривати за n-то неизпълнение и други позиции от портфейла за корелационно търгуване, включени по силата на член 338, параграф 3) и за съответните капиталови изисквания съгласно стандартизирания подход.
 145.
 С образец MKR SA CTP се определят капиталовите изисквания само за специфичния риск при позициите, включени в портфейла за корелационно търгуване по силата на член 335 във връзка с член 338, параграфи 2 и 3 от РКИ. Ако позициите в портфейла за корелационно търгуване от търговския портфейл са хеджирани с кредитни деривати се прилагат членове 346 и 347 от РКИ. Има само един образец за всички позиции от портфейла за корелационно търгуване в търговския портфейл, независимо от това дали институцията използва стандартизирания подход или вътрешнорейтинговия подход за определяне на рисковото тегло на всяка позиция съгласно трета част, дял II, глава 5 от РКИ. Докладването на капиталовите изисквания за общия риск на тези позиции се извършва в образец MKR SA TDI или в образец MKR IM.
 146.
 Тази структура на образеца разделя секюритизиращите позиции, кредитните деривати за n-то неизпълнение и други позиции от портфейла за корелационно търгуване. В резултат на това секюритизиращите позиции винаги се докладват в редове 030, 060 или 090 (в зависимост от ролята на институцията в секюритизацията). Кредитните деривати за n-то неизпълнение винаги се докладват в


text:
ред 110. „Другите позиции от портфейла за корелационно търгуване“ не са нито секюритизиращи позиции, нито кредитни деривати за n-то неизпълнение (вж. определението в член 338, параграф 3 от РКИ), но те са изрично „свързани“ (поради намерението за хеджиране) с една от тези две позиции. Затова те се отнасят или към подкатегорията „секюритизация“, или към „кредитни деривати за n-то неизпълнение“.
 147.
 По силата на член 243, параграф 1, буква б), член 244, параграф 1, буква б) и член 258 от РКИ тези позиции могат или да получат рисково тегло 1 250 %, или да бъдат приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред. В такъв случай тези позиции се докладват в ред 460 от образец СА1.
 5.3.2. Указания за специфични позиции
 Колони
 010—020
 ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)
 Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ във връзка с позициите, отнесени към портфейла за корелационно търгуване по силата на член 338, параграфи 2 и 3 от РКИ Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ.
 030—040
 (–) ПОЗИЦИИ, ПРИСПАДНАТИ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА (ДЪЛГИ И КЪСИ)
 Член 258 от РКИ
 050—060
 НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)
 Членове 327—329 и 334 от РКИ По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ.
 070—400
 РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА (СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД)
 Член 251 (таблица 1) и член 261, параграф 1 (таблица 4) от РКИ
 160 и 330
 ДРУГИ
 Други рискови тегла, които не са изрично посочени в предишни колони.
 За кредитните деривати за n-то неизпълнение — само онези, за които няма присъдена външна оценка. Кредитните деривати за n-то неизпълнение, за които има присъдена външна кредитна оценка, се докладват в образец MKR SA TDI (ред 321), а ако са включени в портфейла за корелационно търгуване се отнасят към колоната за съответното рисково тегло.
 170—180 и 360—370
 1 250 %
 Член 251 (таблица 1) и член 261, параграф 1 (таблица 4) от РКИ
 190—200 и 340—350
 МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА
 Член 337, параграф 2 от РКИ във връзка с член 262 от РКИ
 210—380
 ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД
 Стандартизиран подход: членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на експозиции без кредитен рейтинг, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата или използване на коефициент на концентрация).
 Вътрешнорейтингов подход: член 263, параграфи 2 и 3 от РКИ За предсрочни амортизации вж. член 265, параграф 1 и член 256, параграф 5 от РКИ.
 220–230 и 390—400
 ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА
 Член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ
 410—420
 ПРЕДИ ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ
 Член 338, без да се взима предвид свободата на преценка по член 335 от РКИ
 430—440
 СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ
 Член 338, като се взима предвид свободата на преценка по член 335 от РКИ
 450
 ОБЩ РАЗМЕР


text:
НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ
 Капиталовото изискване е по-голямото от: i) изискването за специфичен риск, приложимо единствено по отношение на нетните дълги позиции (колона 430), или ii) изискването за специфичен риск, приложимо единствено по отношение на нетните къси позиции (колона 440).
 Редове
 010
 ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ
 Общата стойност на незакритите позиции (държани в портфейла за корелационно търгуване), докладвана от институциите, които имат роля на инициатор, инвеститор и/или спонсор.
 020—040
 ИНИЦИАТОР
 Член 4, параграф 13 от РКИ
 050—070
 ИНВЕСТИТОР
 Кредитна институция, която държи секюритизиращи позиции в секюритизационна сделка, по отношение на които институцията не е нито инициатор, нито спонсор.
 080—100
 СПОНСОР
 Член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията за собствените си секюритизирани активи.
 030, 060 и 090
 СЕКЮРИТИЗАЦИИ
 Портфейлът за корелационно търгуване се състои от секюритизации, кредитни деривати за n-то неизпълнение и евентуални други позиции за хеджиране, които изпълняват критериите в член 338, параграфи 2 и 3 от РКИ.
 Дериватите на секюритизиращите експозиции, осигуряващи пропорционален дял, както и позициите за хеджиране на портфейла за корелационно търгуване, се включват в реда „Други позиции в портфейла за корелационно търгуване“.
 110
 КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ
 Тук се докладват кредитните деривати за n-то неизпълнение, които са хеджирани с кредитни деривати за n-то неизпълнение в съответствие с член 347 от РКИ.
 Инициаторът, инвеститорът или спонсорът на позициите не са подходящи за кредитни деривати за n-то неизпълнение. Вследствие на това за кредитните деривати за n-то неизпълнение не може да се направи разбивка, както за секюритизиращите позиции.
 040, 070, 100 и 120
 ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ
 Тук се включват позициите във:
 —
 деривати на секюритизиращи експозиции, осигуряващи пропорционален дял, както и позиции за хеджиране на портфейла за корелационно търгуване;
 —
 позиции от портфейла за корелационно търгуване, хеджирани с кредитни деривати в съответствие с член 346 от РКИ;
 —
 други позиции, които отговарят на изискванията на член 338, параграф 3 от РКИ.
 5.4. C 21.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСКА ПРИ ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU)
 5.4.1. Общи бележки
 148.
 С този образец се изисква информация за позициите и съответните капиталови изисквания с оглед на риска при позициите в капиталови инструменти, държани в търговския портфейл и третирани по стандартизирания подход.
 149.
 Образецът се попълва отделно за „Total“ (Общо) и за предварително определен списък на следните пазари: България, Хърватия, Чешката Република, Дания, Египет, Унгария, Исландия, Лихтенщайн, Норвегия, Полша, Румъния, Швеция, Обединеното кралство, Албания, Япония, Бившата югославска република Македония, Руската федерация, Сърбия, Швейцария, Турция, Украйна, САЩ, еврозоната и един допълнителен образец за всички останали пазари. Във връзка с това изискване за докладване терминът „пазар“ се разбира като „държава“ (с изключение на държавите от Европейското икономическо пространство, вж. Делегиран регламент (ЕС) No 525/2014 на Комисията).
 5.4.2. Указания за специфични позиции
 Колони
 010—020
 ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)
 Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ Това са брутните позиции, които не са нетирани от инструменти, като се изключват поетите позиции, които са записани или препоети от трети лица (второто изречение


text:
на член 345 от РКИ).
 030—040
 НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)
 Членове 327, 329, 332, 341 и 345 от РКИ.
 050
 ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ
 Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания, според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 2 от РКИ. Капиталовите изисквания се изчисляват поотделно за всеки национален пазар. В съответствие с член 344, параграф 4, второ изречение от РКИ, в тази колона не се включват позициите във фючърси върху борсови индекси.
 060
 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ
 Капиталовите изисквания за всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 3 от РКИ.
 070
 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ
 Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Произведението на капиталовите изисквания и 12,5.
 Редове
 010—130
 КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ
 Капиталовите изисквания за риска във връзка с позициите (позиционен риск) по смисъла на член 92 параграф 3 буква б), подточка i) от РКИ и трета част, дял IV, глава 2, раздел 3 от РКИ.
 020—040
 ОБЩ РИСК
 Позициите в капиталови инструменти, изложени на общ риск, (член 343 от РКИ) и съответните им капиталови изисквания съгласно трета част, дял IV, глава 2, раздел 3 от РКИ.
 И двете разбивки (021/022 и 030/040) са свързани с всички позиции с експозиция към общ риск.
 В редове 021 и 022 се изисква информация за разбивката по инструменти. За основа на изчисляването на капиталовите изисквания служи само разбивката в редове 030 и 040.
 021
 Деривати
 Дериватите, включени в изчисляването на риска по капиталовите инструменти при позициите в търговския портфейл, при съобразяване с членове 329 и 332, ако е приложимо.
 022
 Други активи и пасиви
 Инструменти, различни от деривати, включени в изчисляването на риска по капиталовите инструменти при позиции в търговския портфейл.
 030
 Търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които се прилага специфичният подход
 Търгуваните на борсата широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които си прилага специфичният подход по член 344, параграфи 1 и 4 от РКИ. Тези позиции са изложени само на общ риск и съответно не се докладват в ред 050.
 040
 Други капиталови инструменти, различни от търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси
 Други позиции в капиталови инструменти, за които се прилага специфичен риск, и съответните капиталови изисквания съгласно член 343 и член 344, параграф 3 от РКИ.
 050
 СПЕЦИФИЧЕН РИСК
 Позициите в капиталови инструменти, изложени на специфичен риск, и съответните капиталови изисквания съгласно член 342 и член 344, параграф 4 от РКИ.
 090—130
 ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)
 Член 329, параграфи 2 и 3 от РКИ
 Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се докладват в метода, използван за изчисляването.
 5.5. C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX)
 5.5.1. Общи бележки
 150.
 В този образец институциите докладват информация за позициите във всяка валута (включително отчетната валута) и за съответните капиталови изисквания за валутен риск по стандартизирания подход. Позициите се изчисляват за всяка валута (включително евро), злато и за позициите в предприятия за колективно инвестиране.
 151.
 Редове 100—480 от този образец се


text:
докладват дори когато по силата на член 351 от РКИ от институциите не се изисква да изчисляват капиталови изисквания за валутен риск. В тези поясняващи позиции са включени всички позиции в отчетната валута, независимо до каква степен са взети предвид за целите на член 354 от РКИ. Редове 130—480 от поясняващите позиции в образеца се попълват отделно за всички валути на държавите членки на Европейския съюз, както и за следните валути: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY и за всички останали валути.
 5.5.2. Указания за специфични позиции
 Колони
 020—030
 ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)
 Брутните позиции, произтичащи от активи, суми, които трябва да бъдат получени, и подобни позиции, посочени в член 352, параграф 1 от РКИ. По силата на член 352, параграф 2 и след разрешение от компетентния орган не се докладват позициите, поети за хеджиране на неблагоприятния ефект от валутния курс върху отношенията по член 92, параграф 1, нито позициите, свързани с елементи, които вече са били приспаднати при изчисляването на собствените средства.
 040—050
 НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)
 Член 352, параграфи 3 и 4, първо и второ изречение и член 353 от РКИ
 Нетните позиции се изчисляват за всяка валута, поради което е възможно да има позиции, които са едновременно дълги и къси.
 060—080
 ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ
 Член 352, параграф 4, трето изречение и членове 353 и 354 от РКИ
 060—070
 ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (ДЪЛГИ И КЪСИ)
 Дългите и късите нетни позиции за всяка валута се изчисляват, като от общия размер на дългите позиции се извади общият размер на късите позиции.
 Дългите нетни позиции за всяка операция в дадена валута се сумират, за да се получи дългата нетна позиция за тази валута.
 Късите нетни позиции за всяка операция в дадена валута се сумират, за да се получи късата нетна позиция за тази валута.
 Несъчетаните позиции във валути, различни от докладваните, се добавят към позициите, спрямо които се прилагат капиталови изисквания за други валути (ред 030, колона 060 или 070), в зависимост от това дали са къси или дълги.
 080
 ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (СЪЧЕТАНИ ПОЗИЦИИ)
 Съчетаните позиции за силно корелирани валути.
 090
 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ
 Капиталовите изисквания за всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 3 от РКИ.
 100
 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ
 Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Произведението на капиталовите изисквания и 12,5.
 Редове
 010
 ОБЩО ПОЗИЦИИ
 Всички позиции в неотчетни валути и позиции в отчетната валута, които са взети предвид за целите на член 354 от РКИ, както и съответните им капиталови изисквания по член 92, параграф 3, буква в), подточка i) и член 352, параграфи 2 и 4 от РКИ (за конвертиране в отчетната валута).
 020
 СИЛНО КОРЕЛИРАНИ ВАЛУТИ
 Позициите и съответните им капиталови изисквания за валутите, посочени в член 354 от РКИ.
 025
 Силно корелирани валути: в т.ч.: отчетна валута
 Позициите в отчетната валута, които участват в изчисляването на капиталовите изисквания в съответствие с член 354 от РКИ.
 030


text:
ВСИЧКИ ДРУГИ ВАЛУТИ (включително ПКИ, третирани като различни валути)
 Позициите и съответните им капиталови изисквания за валутите, за които се прилага общата процедура, предвидена в член 351 и член 352, параграфи 2 и 4 от РКИ.
 Докладване на ПКИ, третирани като отделни валути по силата на член 353 от РКИ:
 Има два различни начина за третиране на ПКИ като отделни валути за изчисляване на капиталовите изисквания:
 1.
 Модифицираният метод на златото, в случай че посоката на инвестицията на ПКИ не е известна (тези ПКИ се добавят към цялостната нетна позиция на институцията във валута).
 2.
 Ако посоката на инвестицията на ПКИ е известна, тези ПКИ се добавят към общата отворена позиция във валута (дълга или къса в зависимост от посоката на ПКИ).
 Докладването на тези ПКИ следва изчисляването на капиталовите изисквания.
 040
 ЗЛАТО
 Позициите и съответните им капиталови изисквания за валутите, за които се прилага общата процедура, предвидена в член 351 и член 352, параграфи 2 и 4 от РКИ.
 050—090
 ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)
 Член 352, параграфи 5 и 6 от РКИ
 Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се докладват в метода, използван за изчисляването.
 100—120
 Разбивка на общата стойност на позициите (включително отчетната валута) по видове експозиции
 Общата стойност на позициите се представя в разбивка по деривати, други активи и пасиви и задбалансови позиции.
 100
 Други активи и пасиви, различни от задбалансовите позиции и деривати
 Тук се включват позициите, които не са включени в ред 110 или ред 120.
 110
 Задбалансови позиции
 Позициите в обхвата на член 352 от РКИ, независимо от тяхната валута, които са включени в приложение I към РКИ, с изключение на включените като сделки за финансиране с ценни книжа и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти
 120
 Деривати
 Позиции, оценени съгласно член 352 от РКИ.
 130—480
 ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ВАЛУТНИ ПОЗИЦИИ
 Поясняващите позиции в образеца се попълват отделно за всички валути на държавите членки на Съюза, както и за следните валути: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY и за всички останали валути.
 5.6. C 23.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM)
 5.6.1. Общи бележки
 152.
 В този образец се изисква информация за позициите в стоки и съответните капиталови изисквания по стандартизирания подход.
 5.6.2. Указания за специфични позиции
 Колони
 010—020
 ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)
 Брутните дълги/къси позиции, считани за позиции в една и съща стока съгласно член 357, параграфи 1 и 4 от РКИ (вж. също и член 359, параграф 1 от РКИ).
 030—040
 НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)
 Съгласно определението в член 357, параграф 3 от РКИ.
 050
 ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ
 Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания, според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 4 от РКИ.
 060
 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ
 Капиталовите изисквания за всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 4 от РКИ.
 070
 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ
 Член 92,


text:
параграф 4, буква б) от РКИ Произведението на капиталовите изисквания и 12,5.
 Редове
 010
 ОБЩО ПОЗИЦИИ В СТОКИ
 Позициите в стоки и съответните им капиталови изисквания за пазарен риск по член 92, параграф 3, буква в), подточка iii) от РКИ и трета част, дял IV, глава 4 от РКИ.
 020—060
 ПОЗИЦИИ ПО КАТЕГОРИИ СТОКИ
 За целите на докладването стоките се групират по четирите основни групи стоки, посочени в таблица 2 в член 361 от РКИ.
 070
 ПОДХОД НА ПАДЕЖНАТА СТЪЛБИЦА
 Позициите в стоки, за които се прилага подходът на падежната стълбица по член 359 от РКИ.
 080
 РАЗШИРЕН ПОДХОД НА ПАДЕЖНАТА СТЪЛБИЦА
 Позициите в стоки, за които се прилага разширеният подход на падежната стълбица по член 361 от РКИ.
 090
 ОПРОСТЕН ПОДХОД
 Позициите в стоки, за които се прилага опростеният подход по член 360 от РКИ.
 100—140
 ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)
 Член 358, параграф 1, точка 4 от РКИ
 Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се докладва по метода, използван за изчисляването им.
 5.7. C 24.00 - ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM)
 5.7.1. Общи бележки
 153.
 В този образец се прави разбивка на стойностите под риск (VaR) и стресираните стойности под риск (sVaR), според различните пазарни рискове (дългови инструменти, капиталови инструменти, валута, стоки) и друга информация, необходима за изчисляването на капиталовите изисквания.
 154.
 В общия случай докладването зависи от структурата на модела на институциите и от това дали те докладват стойностите за общ и специфичен риск отделно или заедно. Същото се отнася за разграничаването на стойностите под риск/стресираните стойности под риск в категориите рискове (лихвен риск, риск при капиталовите инструменти, стоков риск и валутен риск). Дадена институция може да се откаже да докладва посочените по-горе разграничения, ако докаже, че докладването на тези данни би породило излишна тежест.
 5.7.2. Указания за специфични позиции
 Колони
 030—040
 СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR)
 Представлява максималната потенциална загуба в резултат на промяна в цената при дадена вероятност и за определен времеви хоризонт.
 030
 Мултипликационен коефициент (mc), умножен по средната стойност под риск за предходните 60 работни дни (VaRavg)
 Член 364 параграф 1, буква а), подточка ii) и член 365, параграф 1 от РКИ
 040
 Стойност под риск за предходния ден (VaRt-1)
 Член 364 параграф 1, буква а), подточка i) и член 365, параграф 1 от РКИ
 050—060
 Стресирана стойност под риск
 Представлява максималната потенциална загуба в резултат на промяна в цената при дадена вероятност и за определен времеви хоризонт, получена чрез използване на информация, калибрирана с данни за 12-месечен непрекъснат минал период на финансово напрежение с въздействие върху портфейла на институцията.
 050
 Мултипликационен коефициент (ms), умножен по средната стойност под риск за предходните 60 работни дни (SVaRavg)
 Член 364, параграф 1, буква б), подточка ii) и член 365 параграф 1 от РКИ
 060
 Последна известна стресирана стойност под риск (SVaRt-1)
 Член 364, параграф 1, буква б), подточка i) и член 365, параграф 1 от РКИ
 070—080
 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛЕН РИСК ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ И МИГРАЦИОНЕН РИСК
 Представлява максималната потенциална загуба в резултат на промяна


text:
в цената, свързана с риска от неизпълнение и миграционния риск, изчислени в съответствие с член 364, параграф 2, буква б) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ.
 070
 Средна величина за 12 седмици
 Член 364, параграф 2, буква б), подточка ii) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ
 080
 Последна величина
 Член 364, параграф 2, буква б), подточка i) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ
 090—110
 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ВСИЧКИ ЦЕНОВИ РИСКОВЕ ЗА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ
 090
 МИНИМАЛНА СТОЙНОСТ
 Член 364, параграф 3, буква в) от РКИ
 = 8 % от капиталовото изискване, което се изчислява в съответствие с член 338, параграф 1 от РКИ за всички позиции, взети предвид при капиталовите изисквания за „всички ценови рискове“.
 100—110
 СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ И ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА
 Член 364, параграф 3, буква б) от РКИ
 110
 ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА
 Член 364, параграф 3, буква а) от РКИ
 120
 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ
 Посочените в член 364 от РКИ за всички рискови коефициенти, като се вземе предвид корелационното въздействие, ако е приложимо, плюс за допълнителния риск от неизпълнение и за миграционния риск, както и за всички ценови рискове при портфейла за корелационно търгуване, но без капиталовите изисквания за секюритизациите и за кредитните дериват за n-то неизпълнение — в съответствие с член 364, параграф 2 от РКИ.
 130
 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ
 Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Произведението на капиталовите изисквания и 12,5.
 140
 Брой превишения (през предходните 250 работни дни)
 Както са посочени в член 366 от РКИ.
 Докладва се броят превишения, въз основа на които е определена надбавката.
 150—160
 Мултипликационен коефициент за стойност под риск (mc) и мултипликационен коефициент за стресирана стойност под риск (ms)
 Както са предвидени в член 366 от РКИ.
 170—180
 ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ВЪВЕЖДАНЕ НА ТАВАН
 При докладваните стойности, които служат за основа за изчисляване на минималната стойност на капиталовите изисквания за всички ценови рискове съгласно член 364, параграф 3, буква в) от РКИ, се взима предвид свободата на преценка по член 335 от РКИ, който позволява на дадена институция да ограничи произведението на теглото и нетната позиция до максималната възможна загуба при реализиране на риска от неизпълнение.
 Редове
 010
 ОБЩО ПОЗИЦИИ
 Представлява частта от позиционния, валутния и стоковия риск по член 363, параграф 1 от РКИ, свързана с рисковите фактори по член 367, параграф 2 от РКИ.
 По отношение на колони 030—060 (стойност под риск и стресирана стойност под риск), данните в реда за общата стойност не са равни на разбивката на данните за стойностите под риск/стресираните стойности под риск на съответните компоненти на риска. Следователно разбивката е за сведение.
 020
 ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ
 Съответства на частта от позиционния риск по член 363, параграф 1 от РКИ, свързана с факторите на лихвения риск по член 367, параграф 2 от РКИ.
 030
 ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ОБЩ РИСК
 Общият риск, определен в член 362 от


text:
РКИ.
 040
 ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ — СПЕЦИФИЧЕН РИСК
 Специфичният риск, определен в член 362 от РКИ.
 050
 КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ
 Съответства на частта от позиционния риск по член 363, параграф 1 от РКИ, свързана с факторите на риска при капиталовите инструменти по член 367, параграф 2 от РКИ.
 060
 КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ОБЩ РИСК
 Общият риск, определен в член 362 от РКИ.
 070
 КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — СПЕЦИФИЧЕН РИСК
 Специфичният риск, определен в член 362 от РКИ.
 080
 ВАЛУТЕН РИСК
 Член 363, параграф 1 и член 367, параграф 2 от РКИ
 090
 СТОКОВ РИСК
 Член 363, параграф 1 и член 367, параграф 2 от РКИ
 100
 ОБЩ РАЗМЕР НА ОБЩИЯ РИСК
 Пазарният риск, породен от общата динамика на пазара на търгувани дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки. Стойността под риск за общ риск на всички рискови фактори (ако е приложимо се взимат предвид корелационните зависимости).
 110
 ОБЩ РАЗМЕР НА СПЕЦИФИЧНИЯ РИСК
 Компонентът за специфичен риск при търгуваните дългови инструменти и капиталовите инструменти. Стойността под риск за специфичен риск при капиталовите инструменти и търгуваните дългови инструменти от търговския портфейл (ако е приложимо се взимат предвид корелационните зависимости).
 5.8. C 25.00 — РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA)
 5.8.1. Указания за специфични позиции
 Колони
 010
 Размер на експозицията
 Член 271 от РКИ в съответствие с член 382 от РКИ.
 Общият размер на експозициите в неизпълнение за всички сделки, за които се прилага капиталово изискване за риска от корекция на кредитната оценка.
 020
 в т.ч.: извънборсови деривати
 Член 271 от РКИ в съответствие с член 382, параграф 1 от РКИ
 Частта от общия размер на експозицията за кредитен риск от контрагента, дължаща се изцяло на извънборсови деривати. Информацията не се изисква от институции, прилагащи метода на вътрешните модели, държащи извънборсови деривати и СФЦК в една и съща нетираща съвкупност.
 030
 в т.ч.: СФЦК
 Член 271 от РКИ в съответствие с член 382, параграф 2 от РКИ
 Частта от общата експозиция към кредитен риск от контрагента, дължаща се на деривати върху сделки за финансиране с ценни книжа. Информацията не се изисква от институции, прилагащи метода на вътрешните модели, държащи извънборсови деривати и СФЦК в една и съща нетираща съвкупност.
 040
 МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg)
 Член 383 от РКИ в съответствие с член 363, параграф 1, буква г) от РКИ
 Изчисляване на стойността под риск въз основа на вътрешните модели за пазарен риск.
 050
 СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1)
 Вж. указанията относно колона 040
 060
 МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (ms), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg)
 Вж. указанията за колона 040.
 070
 ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1)
 Вж. указанията за колона 040.
 080
 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ
 Член 92, параграф 3, буква г) от РКИ
 Капиталовите изисквания за риска от корекция на кредитната оценка, изчислени по избрания метод.
 090
 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ
 Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ
 Капиталовите изисквания, умножени по 12,5.
 Поясняващи позиции
 100
 Брой контрагенти
 Член 382 от РКИ
 Броят контрагенти, включени в


text:
изчисляването на капиталовите изисквания за риска от корекция на кредитната оценка.
 Контрагентите са подгрупа на длъжниците. Те съществуват само когато има дериватни сделки или сделки за финансиране на ценни книжа, при които те са просто другата договаряща се страна.
 110
 в т.ч.: кредитният спред е установен чрез използване на оценка
 Броят контрагенти, при които кредитният спред е установен чрез оценка вместо чрез пряко наблюдавани пазарни данни.
 120
 НАПРАВЕНА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНА ОЦЕНКА
 Счетоводните провизии поради влошаване на кредитоспособността на контрагенти по деривати.
 130
 СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ВЪРХУ ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА ЕДНО ЛИЦЕ
 Член 386, параграф 1, буква а) от РКИ
 Общо условни стойности на суаповете за кредитно неизпълнение върху задълженията на едно лице, използвани за хеджиране на риска от корекция на кредитната оценка.
 140
 ИНДЕКСНИ СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ
 Член 386, параграф 1, буква б) от РКИ
 Общо условни стойности на индексните суапове за кредитно неизпълнение, използвани за хеджиране на риска от корекция на кредитната оценка.
 Редове
 010
 Общ размер на риска от корекция на кредитната оценка
 Сборът от редове 020-040, както е приложимо.
 020
 Съгласно усъвършенствания подход
 Усъвършенстван подход към риска от корекция на кредитната оценка, както е предвиден в член 383 от РКИ.
 030
 Съгласно стандартизирания подход
 Стандартизиран подход към риска от корекция на кредитната оценка, както е предвиден в член 384 от РКИ.
 040
 Въз основа на метода на първоначалната експозиция
 Стойности, за които се прилага член 385 от РКИ.
 6. ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА (PRUVAL)
 6.1. C 32.01 — ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ (PRUVAL 1)
 6.1.1. Общи бележки
 154а.
 Този образец се попълва от всички институции, независимо дали определят допълнителните корекции на оценката (ДКО) по опростения подход или не. В него се представя абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, чрез която се преценява дали са спазени условията, предвидени в член 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, за използване на опростения подход за определяне на ДКО.
 154б.
 За институциите, които определят ДКО по опростения подход в съответствие с член 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, този образец представя общия размер на ДКО, който се приспада от собствените средства по силата на членове 34 и 105 от РКИ и който се докладва в ред 290 от C 01.00.
 6.1.2. Указания за специфични позиции
 Колони
 0010
 АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ
 Посочената в член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване абсолютна стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, както е вписана в изготвените съгласно приложимата счетоводна уредба финансови отчети; тази абсолютна стойност е преди евентуалните приспадания по член 4, параграф 2 от същия регламент.
 0020
 В Т.Ч.: търговски портфейл
 Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, докладвана в колона 010, съответстваща на позициите, държани в търговския портфейл.
 0030— 0070
 АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, ИЗКЛЮЧЕНИ ПОРАДИ ЧАСТИЧЕН ЕФЕКТ ВЪРХУ БАЗОВИЯ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД
 Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, изключени по силата на член 4, параграф


text:
2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.
 0030
 Съчетани позиции
 Съчетаните, компенсиращи се оценявани по справедлива стойност активи и пасиви, изключени по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.
 0040
 Отчитане на хеджиране
 За позициите, подлежащи на хеджиране съгласно приложимата счетоводна уредба — абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, изключени, по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, пропорционално на въздействието на съответната промяна в оценката върху базовия собствен капитал от първи ред.
 0050
 Пруденциални филтри
 Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, изключени по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване поради посочените в член 467 и 468 от РКИ преходни филтри.
 0060
 Други
 Всички други позиции, изключени по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване поради факта, че промяната в счетоводната оценка оказва само частично въздействие върху базовия собствен капитал от първи ред.
 Този ред се попълва само в редките случаи, когато елементите, изключени по силата на член 4, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, не могат да бъдат отнесени към колона 0030, 0040 или 0050 от настоящия образец.
 0070
 Бележки за „Други“
 Посочват се основните причини за изключването на докладваните в колона 0060 позиции.
 0080
 АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, ВКЛЮЧЕНИ В МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ ПО ЧЛ. 4, ПАР. 1
 Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, фактически включени в изчисляването на прага по член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.
 0090
 В Т.Ч.: търговски портфейл
 Абсолютната стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, докладвана в колона 0080, съответстваща на позициите, държани в търговския портфейл.
 Редове
 0010— 0210
 Определенията на тези категории трябва да са същите като в съответните редове на образците за докладване на финансова информация 1.1 и 1.2.
 0010
 1. ОБЩО АКТИВИ И ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ
 Общата стойност на оценяваните по справедлива стойност активи и пасиви, докладвана в редове 20—210.
 0020
 1.1 ОБЩО АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ
 Общата стойност на оценяваните по справедлива стойност активи, докладвана в редове 0030—0140.
 Съответните полета от редове 0030—0130 се докладват по образеца за докладване на финансова информация F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент, в зависимост от стандартите, които институцията прилага:
 —
 МСФО, възприети от Съюза в приложение на Регламент (ЕО) No 1606/2002 („МСФО, прилагани в ЕС“);
 —
 националните счетоводни стандарти, съвместими с МСФО, прилагани в ЕС („национални общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО“) или
 —
 националните общоприети счетоводни принципи, основани на Директива 86/635/ЕО, Директивата за отчитане на банките (ДОБ) (образец за докладване на финансова информация „Национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ“).
 0030
 1.1.1 ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ
 Допълнение А към МСФО 9
 Докладваната в този ред информация съответства на ред 050 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.
 0040
 1.1.2 ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ


text:
Членове 32—33 от ДОБ; част 1.17 от приложение V
 Докладваната в този ред информация съответства на ред 091 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.
 0050
 1.1.3 НЕТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА
 Параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4
 Докладваната в този ред информация съответства на ред 096 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.
 0060
 1.1.4 ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА
 Параграф 8, буква а), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5; член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството
 Докладваната в този ред информация съответства на ред 100 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.
 0070
 1.1.5 ФИНАНСОВИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД
 Параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А
 Докладваната в този ред информация съответства на ред 141 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.
 0080
 1.1.6 НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА
 Член 36, параграф 2 от ДОБ
 Докладваната в този ред информация съответства на ред 171 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.
 0090
 1.1.7 НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ
 Член 8, параграфи 1, буква а) и 8 от Директивата за счетоводството
 Докладваната в този ред информация съответства на ред 175 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.
 0100
 1.1.8 ДРУГИ НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ
 Член 37 от ДОБ; член 12, параграф 7 от Директивата за счетоводството; част 1.20 от приложение V
 Докладваната в този ред информация съответства на ред 234 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.
 0110
 1.1.9 ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ
 МСФО 9.6.2.1; част 1.22 от приложение V; член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39; част 1.22 от приложение V
 Докладваната в този ред информация съответства на ред 240 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.
 0120
 1.1.10 ПРОМЕНИ В СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ НА ХЕДЖИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ ПРИ ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК
 Параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8; член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството
 Докладваната в този ред информация съответства на ред 250 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.
 0130
 1.1.11 ИНВЕСТИЦИИ В ДЪЩЕРНИ, СМЕСЕНИ И АСОЦИИРАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ
 Параграф 54, буква д) от МСС 1; части 1.21 и 2.4 от приложение V; член 4 „Активи“, параграфи 7—8 от ДОБ; член 2, параграф 2 от Директивата за счетоводството
 Докладваната в този ред информация съответства на ред 260 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.
 0140
 1.1.12 (–) НАМАЛЕНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ТЪРГУЕМИ АКТИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ
 част 1.29 от приложение V
 Докладваната в този ред информация съответства


text:
на ред 375 от образец F 01.01 в приложения III и IV към настоящия регламент.
 0150
 1.2 ОБЩО ПАСИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ
 Общата стойност на оценяваните по справедлива стойност пасиви, докладвана в редове 0160—0210.
 Съответните полета от редове 0150—0190 се докладват по образеца за докладване на финансова информация F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент, в зависимост от стандартите, които институцията прилага:
 —
 МСФО, възприети от Съюза в приложение на Регламент (ЕО) No 1606/2002 („МСФО, прилагани в ЕС“);
 —
 националните счетоводни стандарти, съвместими с МСФО, прилагани в ЕС („национални общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО“) или
 —
 националните общоприети счетоводни принципи, основани на Директива 86/635/ЕО, Директивата за отчитане на банките (ДОБ) (образец за докладване на финансова информация „Национални общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ“).
 0160
 1.2.1 ФИНАНСОВИ ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ
 Параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9
 Докладваната в този ред информация съответства на ред 010 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент.
 0170
 1.2.2 ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ
 Член 8, параграфи 1, буква а), 3 и 6 от Директивата за счетоводството
 Докладваната в този ред информация съответства на ред 061 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент.
 0180
 1.2.3 ФИНАНСОВИ ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА
 Параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39
 Докладваната в този ред информация съответства на ред 070 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент.
 0190
 1.2.4 ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ
 МСФО 9.6.2.1; част 1.26 от приложение V; член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8, буква а) от Директивата за счетоводството
 Докладваната в този ред информация съответства на ред 150 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент.
 0200
 1.2.5 ПРОМЕНИ В СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ НА ХЕДЖИРАНИТЕ ПОЗИЦИИ ПРИ ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК
 Параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8; член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; част 2.8 от приложение V
 Докладваната в този ред информация съответства на ред 160 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент.
 0210
 1.2.6 НАМАЛЕНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ТЪРГУЕМИ ПАСИВИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ
 Част 1.29 от приложение V
 Докладваната в този ред информация съответства на ред 295 от образец F 01.02 в приложения III и IV към настоящия регламент.
 6.2. C 32.02 — ПРУДЕНЦИАЛНА ОЦЕНКА: ОСНОВЕН ПОДХОД (PRUVAL 2)
 6.2.1. Общи бележки
 154в.
 Целта на този образец е да се получи информация за състава на общия размер на ДКО, който се приспада от собствените средства по силата на членове 34 и 105 от РКИ, както и полезна информация за счетоводната оценка на позициите с оглед на определянето на различните ДКО.
 154г.
 Настоящият образец се попълва от всички институции, които:
 а)
 са задължени да използват основния подход, защото надхвърлят прага по


text:
член 4, параграф 1 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване — на индивидуална или консолидирана основа, както е посочено в член 4, параграф 3 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване; или
 б)
 са избрали да използват основния подход, въпреки че не надхвърлят прага.
 154д.
 За целите на настоящия образец „вероятността от увеличаване на ДКО“ се определя по следния начин: съгласно член 8, параграф 2 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване ДКО се изчисляват като разликата между справедливата стойност и пруденциална оценка, която се определя въз основа на 90 % увереност, че институцията може да закрие експозицията в тази или в по-изгодна точка от условен диапазон на вероятни величини. Увеличеният размер или „вероятността за увеличаване на ДКО“ е противоположната точка в разпределението на вероятните величини, в която увереността, че институцията може да закрие експозицията в тази или в по-изгодна точка, е едва 10 %. Вероятността за увеличаване на ДКО се изчислява и сумира по същия начин като общия размер на ДКО, само че равнището на увереност от 90 %, което се използва за определянето на ДКО, се заменя с 10 %.
 6.2.2. Указания за специфични позиции
 Колони
 0010— 0100
 ДОПЪЛНИТЕЛНА КОРЕКЦИЯ НА ОЦЕНКАТА (ДКО) — ЗА КАТЕГОРИЯ
 Размерите на равнище категория на ДКО, свързани с несигурността по отношение на пазарните цени, разходите за закриване на позиции, произтичащия от модела риск, концентрираните позиции, бъдещите административни разходи, предсрочното прекратяване и операционните рискове, се изчисляват в съответствие със съответно членове 9—11 и 14—17 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.
 За посочените, съответно в член 9, параграф 6, член 10, параграф 7 и член 11, параграф 7 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, категории „несигурност по отношение на пазарните цени“, „разходи за закриване на позиции“ и „произтичащ от модела риск“, при които може да има полза от диверсификация, ДКО за всяка категория се докладва, освен ако не е указано друго, като обикновен сбор на отделните ДКО преди ползата от диверсификация [тъй като ползата от диверсификация, изчислена по метод 1 или метод 2 от приложението към Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, се докладва в позиции 1.1.2, 1.1.2.1 и 1.1.2.2 от образеца].
 Стойностите за категориите „несигурност по отношение на пазарните цени“, „разходи за закриване на позиции“ и „произтичащ от модела риск“, изчислени по подхода, основан на експертни становища, както е определен в член 9, параграф 5, буква б), член 10, параграф 6, буква б) и член 11, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване, се докладват отделно в колони 0020, 0040 и 0060.
 0010
 НЕСИГУРНОСТ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПАЗАРНИТЕ ЦЕНИ
 Член 105, параграф 10 от РКИ
 ДКО, свързани с несигурността по отношение на пазарните цени, изчислени в съответствие с член 9 от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.
 0020
 В Т.Ч.: ИЗЧИСЛЕНО ВЪЗ ОСНОВА НА ЕКСПЕРТНИ СТАНОВИЩА
 ДКО, свързани с несигурността по отношение на пазарните цени, изчислени в съответствие с член 9, параграф 5, буква б) от Делегиран регламент (ЕС) 2016/101 относно пруденциалното оценяване.
 0030
 РАЗХОДИ ЗА ЗАКРИВАНЕТО НА ПОЗИЦИИ
 Член