text:
на кода зависи от националната система за докладване.
 025
 ИДЕНТИФИКАЦИОНЕН КОД НА ПРАВЕН СУБЕКТ
 Идентификационният код на правен субект (ИКПС) представлява референтен код, предложен от Съвета за финансова стабилност и одобрен от Г-20, за собствено идентифициране в световен мащаб на страните по финансови сделки.
 Докато глобалната система за ИКПС започне изцяло да функционира, контрагентите ще получават предварителни ИКПС, определяни от местни оперативни звена, одобрени от Регулаторния надзорен комитет (за повече подробности вж. следния уебсайт: www.leiroc.org)).
 При идентифицирането на даден контрагент се използва неговият ИКПС, когато такъв съществува.
 030
 ИНСТИТУЦИЯ ИЛИ НЕИН ЕКВИВАЛЕНТ (ДА/НЕ)
 Посочва се „да“, в случай че за дружеството се прилагат капиталовите изисквания съгласно РКИ и ДКИ или разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските.
 В останалите случаи се посочва „не“.
 Малцинствени участия:
 Член 81, параграф 1, буква а), подточка ii) и член 82, параграф 1, буква а), подточка ii) от РКИ
 По отношение на малцинствените участия и инструментите на допълнителния капитал от първи ред и на капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия, дъщерните дружества, чиито инструменти могат да бъдат допустими, са институции или предприятия, които подлежат на изискванията на РКИ по силата на приложимото национално право.
 035
 КАТЕГОРИЯ ПРАВЕН СУБЕКТ
 Категорията на правния субект се посочва въз основа на следните категории:
 а)
 кредитна институция
 член 1, параграф 1, точка 1 от РКИ;
 б)
 инвестиционен посредник
 член 1, параграф 1, точка 2 от РКИ;
 в)
 финансова институция (други)
 член 4, параграф 1, точки 20, 21 и 26 от РКИ
 Финансовите институции по смисъла на член 1, параграф 1, точка 26 от РКИ, които не са включени в категориите по букви г), е) или ж);
 г)
 смесен финансов холдинг
 член 4, параграф 1, точки 20 и 21 от РКИ
 д)
 предприятие за спомагателни услуги
 член 1, параграф 1, точка 18 от РКИ;
 е)
 дружество със специална цел — секюритизация (ДСЦС)
 член 1, параграф 1, точка 66 от РКИ;
 ж)
 емитент на покрити облигации
 Субект, създаден с цел емитиране на покрити облигации или държане на обезпечение на покрита облигация — ако не е включен в категориите по букви а), б) или г)—е) по-горе;
 з)
 друг вид субект
 Субект, който не принадлежи към категориите по букви а) — ж).
 Категорията на субектите, които са извън обхвата на РКИ и ДКИ, но спрямо които се прилагат разпоредби, които са поне еквивалентни на базелските, се определя максимално добросъвестно.
 040
 ОБХВАТ НА ДАННИТЕ: индивидуално напълно консолидирани (SF) ИЛИ индивидуално частично консолидирани (SP)
 „SF“ се посочва за напълно консолидирани индивидуални дъщерни предприятия.
 „SP“ се посочва за частично консолидирани индивидуални дъщерни предприятия.
 050
 КОД НА ДЪРЖАВАТА
 Институциите посочват двубуквения код на държавата по ISO 3166-2.
 060
 ДЯЛОВО УЧАСТИЕ (%)
 Действителното дялово участие на дружеството майка в дъщерните предприятия. При пълна консолидация на пряко дъщерно предприятие действителният дял е например 70 %. В съответствие с член 4, точка 16 от РКИ докладваното дялово участие в дружество, което е дъщерно на дъщерно предприятие, е произведението на дяловете в съответните дъщерни предприятия.
 070—240
 ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВАТА, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ
 В раздела за подробната информация


text:
(т.е. колони 070–240) се събира информация само за онези дружества и подгрупи, които, попадайки в консолидационния обхват (първа част, дял II, глава 2 от РКИ), спрямо които на практика се прилагат изискванията за платежоспособност съгласно РКИ или разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските разпоредби (т.е. тези, за които е посочено „да“ в колона 030).
 Включва се информация за всички отделни институции в дадена консолидирана група, спрямо които се прилагат капиталовите изисквания, независимо от това къде се намират.
 Информацията в тази част се докладва съгласно приложимите към дейността на институцията местни норми за платежоспособност (следователно, за този образец не е необходимо да се извършва повторно изчисление на индивидуална основа съгласно правилата на институцията майка). Когато местните норми за платежоспособност се различават от РКИ и не е представена сравнима разбивка, информацията се попълва, когато има налични данни на съответното ниво на детайлност. Следователно, тази част е фактическият образец, в който се обобщават изчисленията, които ще се извършват от отделните институции в дадена група, като се има предвид, че е възможно някои от тези институции да се подчиняват на различни правила за платежоспособност.
 Докладване на режийните разходи на инвестиционните посредници:
 Когато изчисляват капиталовите си отношения по членове 95, 96, 97 и 98 от РКИ инвестиционните посредници включват капиталовите изисквания, базирани върху режийните разходи.
 Частта от общата рискова експозиция, свързана с режийните разходи, се докладва в колона 100 на част 2 от този образец.
 070
 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ
 Докладва се сборът на колони 080—110.
 080
 КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА
 Докладваната в тази колона стойност е сборът на рисково претеглените експозиции, които са равни или еквивалентни на докладваните в ред 040 „РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, КАКТО И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ“ на образец CA2, и капиталовите изисквания, които са равни или еквивалентни на тези, които трябва да се докладват в ред 490 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА“ на същия образец.
 090
 ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК
 Докладваната в тази колона стойност представлява капиталовите изисквания, които са равни или еквивалентни на докладваните в ред 520 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК“ на образец CA2.
 100
 ОПЕРАЦИОНЕН РИСК
 Докладваната в тази колона стойност е рисковата експозиция, която е равна или еквивалентна на Докладваната в ред 590 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR)“ на образец CA2.
 В тази колона се включват режийните разходи, включително ред 630 „РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ“ от образец CA2.
 110
 ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ
 Докладваната в тази колона стойност е размерът на рисковите експозиции, които не са изрично посочени по-горе. Тя е сборът на стойностите в редове 640, 680 и 690 на образец CA2.
 120—240
 ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА ЗА ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ
 Информацията в следващите колони се докладва съгласно приложимите към дейността на дружеството или подгрупата местни норми за платежоспособност.
 120
 СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА
 Докладваната в тази колона стойност представлява собствените средства, които са равни или еквивалентни на докладваните в ред

type: legislation

jurisdiction: EU


text:
010 „СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ на образец CA1.
 130
 В Т.Ч.: ПРИЗНАТИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА
 Член 82 от РКИ
 Тази колона е предвидена единствено за докладваните на индивидуална основа дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции.
 За горепосочените дъщерни предприятия квалифицираните дялови участия са инструментите (плюс свързаните с тях неразпределени печалби, премийни резерви от емисии и други резерви), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.
 Докладваната стойност включва ефекта на всяка преходна разпоредба. Тя e допустимата стойност към датата на докладване.
 140
 СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ
 Член 87, параграф 1, буква б) от РКИ
 150
 ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД
 Член 25 от РКИ
 160
 В Т.Ч.: ПРИЗНАТ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД
 Член 82 от РКИ
 Тази колона е предвидена единствено за докладваните на индивидуална основа дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции.
 За горепосочените дъщерни предприятия квалифицираните дялови участия представляват инструментите (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.
 Докладваната стойност включва ефекта на всяка преходна разпоредба. Тя e допустимата стойност към датата на докладване.
 170
 СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИИ ОТ ЕМИСИИ
 Член 85, параграф 1, буква б) от РКИ
 180
 БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД
 Член 50 от РКИ
 190
 В Т.Ч.: МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ
 Член 81 от РКИ
 Тази колона е предвидена единствено за напълно консолидираните дъщерни предприятия, които са институции, с изключение на дъщерните предприятия, посочени в член 84, параграф 3 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 84 от РКИ, а ако е целесъобразно — в съответствие с член 84, параграф 2. В останалите случаи те се разглеждат на индивидуална основа.
 За целите на РКИ и на настоящия образец малцинствените участия при горепосочените дъщерни предприятия са инструментите на базовия собствен капитал от първи ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.
 Докладваната стойност включва ефекта на всяка преходна разпоредба. Тя e допустимата стойност към датата на докладване.
 200
 СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ
 Член 84, параграф 1, буква б) от РКИ
 210
 ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД
 Член 61 от РКИ
 220
 В Т.Ч.: ПРИЗНАТ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД
 Членове 82 и 83 от РКИ
 Тази колона е предвидена единствено за докладваните на индивидуална основа дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции, с изключение на дъщерните предприятия, посочени в член 85, параграф 2 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 85 от РКИ, а ако е целесъобразно — в съответствие с член 85, параграф 2. В останалите случаи те се разглеждат на


text:
индивидуална основа.
 За целите на РКИ и на настоящия образец малцинствените участия при горепосочените дъщерни предприятия са инструментите на допълнителния капитал от първи ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.
 Докладваната стойност включва ефекта на всяка преходна разпоредба. Тя e допустимата стойност към датата на докладване.
 230
 КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД
 Член 71 от РКИ
 240
 В Т.Ч.: ПРИЗНАТ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД
 Членове 82 и 83 от РКИ
 Тази колона е предвидена единствено за докладваните на индивидуална основа дъщерни предприятия, които са напълно консолидирани и които са институции, с изключение на дъщерните предприятия, посочени в член 87, параграф 2 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 87 от РКИ, а ако е целесъобразно — в съответствие с член 87, параграф 2. В останалите случаи те се разглеждат на индивидуална основа.
 За целите на РКИ и на настоящия образец малцинствените участия при горепосочените дъщерни предприятия са инструментите на капитала от втори ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.
 Докладваната стойност включва ефекта от всяка преходна разпоредба, т.е. тя трябва да е допустимият размер към датата на докладване.
 250—400
 ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА
 250-290
 ПРИНОС КЪМ РИСКОВЕТЕ
 Докладваната в следващите колони информация е съгласно нормите за платежоспособност, приложими за докладващата институция.
 250
 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ
 Докладва се сборът на колони 260—290.
 260
 КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА
 Стойността, която се докладва, е размерът на рисково претеглените експозиции за кредитен риск и капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/свободни доставки съгласно РКИ, с изключение на евентуалните стойности, свързани със сделки с други дружества, включени в изчисляването на консолидирания коефициент на груповата платежоспособност.
 270
 ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК
 Рисковите експозиции към пазарни рискове следва да се изчисляват за всяко ниво на дружествата при съблюдаване на РКИ. Дружествата докладват приноса към общата рискова експозиция на групата за позиционен, валутен и стоков риск. Сборът от докладваните тук стойности е стойността, докладвана в ред 520 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ЗА ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК“ на консолидирания отчет.
 280
 ОПЕРАЦИОНЕН РИСК
 В случай, че се прилагат усъвършенствани подходи за измерване, докладваните рискови експозиции за операционен риск включват ефекта от диверсификацията.
 В тази колона се включват режийните разходи.
 290
 ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ
 Докладваната в тази колона стойност е размерът на рисковите експозиции, които не са изрично посочени по-горе.
 300—400
 ПРИНОС КЪМ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА
 С тази част на образеца не се цели да се наложи на институциите да извършват пълно изчисление на отношението на общата капиталова адекватност на равнище отделно дружество.
 В колони 300—350 се докладват консолидираните дружества с принос към собствените средства чрез малцинствени участия, признат капитал от първи ред и/или признати собствени средства. При спазване на прага, определен в


text:
последния параграф от част II, глава 2.3 по-горе, колони 360–400 се попълват за всички консолидирани дружества с принос към консолидираните собствени средства.
 В тази колона не се взимат предвид собствените средства, които дадено дружество е получило от останалите дружества, включени в обхвата на докладващото дружество, а само нетният принос към собствените средства на групата, т.е. предимно собствените средства, получени от трети страни, и натрупаните резерви.
 Докладваната в следващите колони информация е съгласно нормите за платежоспособност, приложими за докладващата институция.
 300-350
 ПРИЗНАТИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА
 Докладваната стойност като „ПРИЗНАТИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ е получената стойност съгласно втора част, дял II от РКИ, с изключение на средствата, получени от други дружества от групата.
 300
 ПРИЗНАТИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА
 Член 87 от РКИ
 310
 ИНСТРУМЕНТИ НА ПРИЗНАТИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД
 Член 85 от РКИ
 320
 МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД
 Член 84 от РКИ
 Докладваната стойност е размерът на малцинствените участия на дадено дъщерно предприятие, включен в консолидирания базов собствен капитал от първи ред съгласно РКИ.
 330
 ИНСТРУМЕНТИ НА ПРИЗНАТИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД
 Член 86 от РКИ
 Докладваната стойност е размерът на признатия капитал от първи ред на дадено дъщерно предприятие, включен в консолидирания допълнителен капитал от първи ред съгласно РКИ.
 340
 ИНСТРУМЕНТИ НА ПРИЗНАТИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД
 Член 88 от РКИ
 Докладваната стойност е размерът на признатите собствени средства на дадено дъщерно предприятие, включени в консолидирания капитал от втори ред съгласно РКИ.
 350
 ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (-)/(+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ
 360—400
 КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА
 Член 18 от РКИ
 Като „КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ се докладва стойността от баланса, с изключение на всички средства, получени от други дружества от групата.
 360
 КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА
 370
 В Т.Ч.: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД
 380
 В Т.Ч.: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД
 390
 В Т.Ч.: УЧАСТИЕ В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ
 Докладва се приносът на всяко дружество в консолидирания резултат (печалба или загуба (–). Това включва резултатите, които се отнасят за малцинствените участия.
 400
 В Т.Ч.: (-) РЕПУТАЦИЯ/(+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ
 Тук се докладва репутацията или отрицателната репутация на докладващото дружество във връзка с дъщерното предприятие.
 410-480
 КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ
 Структурата на докладването на капиталовите буфери в образец GS следва общата структура на образец CA4 и същите понятия. Когато се докладват капиталовите буфери в образец GS съответните стойности се докладват в съответствие с разпоредбите, приложими за определяне на изискването за буфер на равнище консолидирана група. Поради това докладваните размери на капиталовите буфери представляват приноса на всяко дружество към капиталовите буфери на групата. Стойностите се докладват съгласно националните мерки за транспониране на ДКИ и съгласно РКИ, включително в съответствие с всички техни преходни разпоредби.
 410
 КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР
 Член 128, точка 6 от ДКИ
 420
 ПРЕДПАЗЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР
 Член 128, точка 1 и член 129 от ДКИ
 Съгласно член 129, параграф 1 предпазният капиталов буфер представлява допълнителен размер на


text:
базовия собствен капитал от първи ред. Размерът на буфера от 2,5 % е стабилен, поради което в това поле се докладва стойност.
 430
 СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР
 Член 128, точка 2, член 130 и членове 135–140 от ДКИ
 В това поле клетка се докладва конкретният размер на антицикличния буфер.
 440
 ПРЕДПАЗЕН БУФЕР ЗА УСТАНОВЕН НА РАВНИЩЕ ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК
 Член 458, параграф 2, буква г), подточка iv) от РКИ
 В това поле се докладва размерът на предпазния буфер за макропруденциален или системен риск, установен на равнище държава членка, който по силата на член 458 от РКИ може да бъде изискан в допълнение към предпазния капиталов буфер.
 450
 БУФЕР ЗА СИСТЕМЕН РИСК
 Член 128, точка 5, член 133 и член 134 от ДКИ
 В това поле се докладва размерът на буфера за системен риск.
 470
 БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ
 Член 128, точка 3 и член 131 от ДКИ
 В това поле се докладва размерът на буфера за глобалните институции със системно значение.
 480
 БУФЕР ЗА ДРУГИ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ
 Член 128, точка 4 и член 131 от ДКИ
 В това поле се докладва размерът на буфера за други институции със системно значение.
 3. ОБРАЗЦИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК
 3.1. ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
 38.
 За стандартизирания подход и за вътрешнорейтинговия подход за кредитен риск са предвидени различни групи образци. Освен това, ако се надвиши съответният праг по член 5, буква а), точка 4, географската разбивка на позициите, изложени на кредитен риск, се докладва в отделни образци.
 3.1.1. Докладване на техниките за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване
 39.
 В член 235 от РКИ се описва процедурата за изчисляване на експозиция, която е напълно защитена с гаранции.
 40.
 В член 236 от РКИ се описва процедурата за изчисляване на експозиция, която е напълно защитена с гаранции, в случай на пълна/частична равностойна по ранг защита.
 41.
 Членове 196, 197 и 200 от РКИ регламентират обезпечената кредитна защита.
 42.
 Експозициите към длъжници (директни контрагенти) и доставчици на кредитна защита, които се отнасят към същия клас експозиции, се докладват като входящ поток, както и като изходящ поток към същия клас експозиции.
 43.
 Видът на експозицията не се променя заради кредитната защита с гаранции.
 44.
 Ако дадена експозиция е обезпечена с кредитна защита с гаранции, обезпечената част се разпределя като изходящ поток, например в класа експозиции на длъжника, и като входящ поток в класа експозиции на доставчика на кредитна защита. Видът на експозицията обаче не се променя при промяна на класа експозиция.
 45.
 Ефектът на заместване в общата отчетна рамка (COREP) отразява рисково претеглящото третиране, което е приложимо на практика спрямо обезпечената част от експозицията. Така, обезпечената част от експозицията бива рисково претеглена по стандартизирания подход и се докладва в образец CR SA.
 3.1.2. Докладване на кредитния риск от контрагента
 46.
 Експозициите, произтичащи от позиции, свързани с кредитен риск от контрагента, се докладват в образци CR SA или CR IRB, независимо от това дали са позиции в банковия портфейл или позиции в търговския портфейл.
 3.2. C 07.00 –


text:
КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA)
 3.2.1. Общи бележки
 47.
 Образците CR SA предоставят необходимата информация за изчисляване на капиталовите изисквания за кредитен риск по стандартизирания подход. По-специално, те предоставят подробна информация за:
 а)
 разпределението на стойностите на експозициите по различните видове експозиции, рискови тегла и класове експозиции;
 б)
 сумата и вида на методите за редуциране на кредитния риск, които се използват за редуциране на рисковете.
 3.2.2. Обхват на образеца CR SA
 48.
 Съгласно член 112 от РКИ, за изчисляването на капиталовите изисквания всяка експозиция по стандартизирания подход се отнася към един от 16-те класове експозиции съгласно стандартизирания подход.
 49.
 Информацията в CR SA се изисква за общия размер на класовете експозиции и индивидуално за всеки от класовете експозиции, определени за стандартизирания подход. Общите данни, както и информацията за всеки клас експозиции, се докладват като отделна величина.
 50.
 Следните позиции обаче не попадат в обхвата на CR SA:
 а)
 експозициите, разпределени към класа експозиции „секюритизиращи позиции“ по член 112, буква м) от РКИ, които се докладват в образците CR SEC;
 б)
 експозициите, които се приспадат от собствените средства.
 51.
 Образец CR SA обхваща следните капиталови изисквания:
 а)
 кредитния риск съгласно трета част, дял II, глава 2 (стандартизиран подход) от РКИ в банковия портфейл, наред с кредитния риск от контрагента съгласно трета част, дял II, глава 6 (кредитен риск от контрагента) от РКИ в банковия портфейл;
 б)
 кредитния риск от контрагента съгласно трета част, дял II, глава 6 (кредитен риск от контрагента) от РКИ в търговския портфейл;
 в)
 риска във връзка със сетълмента, произтичащ от свободните доставки по член 379 от РКИ — за всички стопански дейности.
 52.
 В обхвата на образеца попадат всички експозиции, за които капиталовите изисквания се изчисляват съгласно трета част, дял II, глава 2 от РКИ във връзка с трета част, дял II, глави 4 и 6 от РКИ. Институциите, които прилагат член 94, параграф 1 от РКИ, докладват в този образец и позициите в търговския си портфейл, когато, за да изчислят капиталовите изисквания за тях (трета част, дял II, глави 2 и 6 и дял V от РКИ), прилагат трета част, дял II, глава 2 от РКИ. Следователно, образецът предоставя не само подробна информация за вида на експозицията (например балансови/задбалансови позиции), а и за разпределението на рисковите тегла в съответния клас експозиции.
 53.
 Освен това CR SA включва поясняващи позиции в редове 290—320 с цел да се събере още информация за експозициите, обезпечени с ипотека върху недвижими имоти, и за експозициите в неизпълнение.
 54.
 Тези поясняващи позиции се докладват само за следните класове експозиции:
 а)
 експозиции към централни правителства или централни банки (член 112, буква а) от РКИ);
 б)
 експозиции към регионални правителства или местни органи на властта (член 112, буква б) от РКИ);
 в)
 експозиции към субекти от публичния сектор (член 112, буква в) от РКИ);
 г)
 експозиции към институции (член 112, буква е) от РКИ);
 д)
 експозиции към предприятия (член 112, буква ж) от РКИ);
 е)
 експозиции на дребно (член 112, буква з)


text:
от РКИ).
 55.
 Докладването на поясняващите позиции не засяга нито изчисляването на рисково претеглените експозиции на класовете експозиции по член 112 букви а) — в) и е) — з) от РКИ, нито класовете експозиции по член 112, букви и) и й) от РКИ, докладвани в CR SA.
 56.
 Редовете за поясняващите позиции предоставят допълнителна информация за структурата на длъжниците по класовете експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“. Експозициите се докладват в тези редове, в които длъжниците са щели да бъдат докладвани в класовете „експозиции към централни правителства или централни банки“, „експозиции към регионални правителства или местни органи на власт“, „експозиции към субекти от публичния сектор“, „експозиции към институции“, „експозиции към предприятия“ и „експозиции на дребно“ от CR SA, ако тези експозиции не са били разпределени към класовете експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“. Докладваните данни обаче трябва да са същите като използваните за изчисляването на рисково претегленитe експозиции в класовете експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“.
 57.
 Например информацията за експозиция, чийто размер на рискова експозиция е изчислен в съответствие с член 127 от РКИ и чиито корекции на стойността са под 20 %, се докладва в ред 320 на CR SA като общ размер и в класа „експозиции в неизпълнение“. Ако преди да бъде в неизпълнение тази експозиция е била към институция, то тогава тази информация се докладва и в ред 320 в класа „експозиции към институции“.
 3.2.3. Разпределяне на експозициите по класове експозиции съгласно стандартизирания подход
 58.
 За да се гарантира последователната категоризация на експозициите в различните класове експозиции съгласно определението в член 112 от РКИ, се прилага следният поетапен подход:
 а)
 като първа стъпка първоначалната експозиция, преди прилагането на конверсионните коефициенти, се класифицира в съответния (първоначален) клас експозиции, както е посочено в член 112 от РКИ, без да се засяга специфичното третиране (рисково тегло), на което ще бъде подложена всяка експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена;
 б)
 като втора стъпка експозициите могат да бъдат преразпределени в други класове експозиции поради прилагането на техники за редуциране на кредитния риск (CRM) с ефект на заместване върху експозицията (например гаранции, кредитни деривати, опростен метод за финансово обезпечение) чрез входящи и изходящи потоци.
 59.
 Следните критерии се прилагат при класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти в различните класове експозиции (първа стъпка), без да се засяга последващото преразпределение вследствие на използването на техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията или третирането (рисковото тегло), на което ще бъде подложена всяка експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена.
 60.
 За целите на класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионния коефициент, в първата стъпка не се взимат предвид техниките за редуциране на кредитния риск, свързан с експозицията (обърнете внимание, че те изрично се вземат предвид при втория етап), освен в случаите, когато защитният ефект е неразривна част от определението на даден клас експозиции, какъвто е случаят с класа експозиции по член 112, буква и) от РКИ (експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти).


text:
61.
 В член 112 от РКИ не се предвиждат критерии за разделяне на класовете експозиции. Това би могло да означава, че ако при класифицирането критериите за преценка не са подредени по приоритет, една експозиция може потенциално да бъде отнесена към различни класове експозиции. Най-очевидният случай е налице при експозициите към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка (член 112, буква н) от РКИ) и експозициите към институции (член 112, буква е) от РКИ)/експозициите към предприятия (член 112, буква ж) от РКИ). Тук е ясно, че в РКИ има имплицитно подреждане по приоритет, тъй като най-напред трябва да се прецени дали дадена експозиция отговаря на условията да бъде отнесена към „краткосрочни експозиции към институции и предприятия“, като едва след това същият процес се прилага за „експозициите към институции“ и „експозициите към предприятия“. Очевидно е, че в противен случай към класа експозиции по член 112, буква н) от РКИ никога няма да бъде отнесена никаква експозиция. Представеният пример е сред най-очевидните, но не и единственият. Заслужава да се отбележи, че критериите, които се използват, за да се определят класовете експозиции по стандартизирания подход, са различни (категоризация на институциите, срок на експозицията, статус по отношение на просрочията и др.), което е основната причина да не се разделят класовете.
 62.
 За да се постигне еднородно и сравнимо докладване е необходимо да се посочи подреждането по приоритет на критериите, според които първоначалните експозиции преди прилагането на конверсионния коефициент се отнасят към класовете експозиции, без да се засяга специфичното третиране (рисковото тегло), което всяка експозиция получава в рамките на класа експозиции, към който е отнесена. Критериите за приоритет, представени по-долу чрез схема с дърво на решенията, се основават на оценка на изрично формулираните в РКИ условия за това коя експозиция за кой клас експозиции е пригодна, а при отнасянето на дадена експозиция към даден клас — на евентуалното решение на докладващата институции или надзорния орган за приложимостта на даден клас експозиции. Така отнасянето, за целите на докладването, на експозициите към даден клас се извършва при съблюдаване на разпоредбите на РКИ. Това не възпрепятства институциите да прилагат други вътрешни процедури за отнасяне, които също могат да са в съответствие с всички относими разпоредби на РКИ и съответните им тълкувания, издадени от подходящите субекти.
 63.
 В йерархията на оценките в дървото на решенията се дава предимство на даден клас експозиции спрямо други (т.е. първо се оценява дали дадена експозиция може да бъде отнесена към него, без да се засяга резултатът от тази оценка), ако в противен случай има вероятност към него да не бъдат отнесени експозиции. Такъв би бил случаят, когато при отсъствието на критерии за приоритетно подреждане даден клас експозиции би бил подгрупа на други. Поради това би следвало критериите, графично представени в дървото на решенията по-долу, да се прилагат последователно.
 (64)
 Като се има предвид тази обща информация, йерархията на оценките в дървото на решенията, посочена по-долу, би спазвала следната последователност:
 1.
 Секюритизиращи позиции;
 2.
 Високорискови експозиции;
 3.
 Експозиции към капиталови инструменти;
 4.
 Експозиции в неизпълнение;
 5.
 Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия


text:
за колективно инвестиране (ПКИ)/Експозиции под формата на покрити облигации (несвързани класове експозиции);
 6.
 Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти;
 7.
 Други позиции;
 8.
 Експозиции към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка;
 9.
 Всички други класове експозиции (несвързани класове експозиции), които включват „Експозиции към централни правителства или централни банки“; „Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт“; „Експозиции към субекти от публичния сектор“; „Експозиции към многостранни банки за развитие“; „Експозиции към международни организации“; „Експозиции към институции“; „Експозиции към предприятия“ и „Експозиции на дребно“.
 65.
 При експозициите под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране и когато се използва подходът на подробния преглед (член 132, параграфи 3—5 от РКИ), базисните индивидуални експозиции се разглеждат и класифицират в съответстващия на рисковото им тегло ред според тяхното третиране, а всички индивидуални експозиции — в клас „експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)“.
 66.
 Кредитните деривати за „n-то“ неизпълнение, предвидени в член 134, параграф 6 от РКИ, се класифицират направо като секюритизиращи позиции, ако имат рейтинг. Ако нямат рейтинг, те се отнасят към класа експозиции „Други позиции“. Във втория случай номиналната стойност на договора се докладва като „Първоначална експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти“ в реда „Други рискови тегла“ (присъденото рисково тегло се определя от посочената в член 134, параграф 6 от РКИ сума).
 67.
 При втората стъпка, като следствие от техниките за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване, експозициите се преразпределят към класа експозиции на доставчика на кредитна защита.
 ДЪРВО НА РЕШЕНИЯТА ЗА ОТНАСЯНЕ НА ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ КЪМ КЛАСОВЕТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД СЪГЛАСНО РКИ
 Първоначална експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти
 Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква м)?
 ДА
 Секюритизиращи позиции
 НЕ
 Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква к)?
 ДА
 Високорискови експозиции (вж. също член 128)
 НЕ
 Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква п)?
 ДА
 Експозиции към капиталови инструменти (вж. също член 133)
 НЕ
 Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква й)?
 ДА
 Експозиции в неизпълнение
 НЕ
 Пригодна ли е да бъде отнесена към класовете експозиции по член 112, букви л) и o)?
 ДА
 Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)
 Експозиции под формата на покрити облигации (вж. също член 129)
 Тези два класа експозиции не са свързани помежду си (вж. коментарите относно подхода на подробния преглед в отговора по-горе). Следователно отнасянето към един от тях не крие трудности.
 НЕ
 Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква и)?
 ДА
 Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти (вж. също член 124)
 НЕ
 Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква р)?
 ДА
 Други позиции
 НЕ
 Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква н)?
 ДА
 Експозиции към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка
 НЕ
 Класовете


text:
експозиции, посочени по-долу, не са свързани помежду си. Следователно отнасянето към един от тях не крие трудности.
 Експозиции към централни правителства или централни банки
 Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт
 Експозиции към субекти от публичния сектор
 Експозиции към многостранни банки за развитие
 Експозиции към международни организации
 Експозиции към институции
 Експозиции към предприятия
 Експозиции на дребно
 3.2.4. Разяснения по обхвата на някои конкретни класове експозиции, посочени в член 112 от РКИ
 3.2.4.1. Клас експозиции „Институции“
 68.
 Докладването на вътрешногруповите експозиции по член 113, параграфи 6—7 от РКИ се извършва по следния начин:
 69.
 Експозициите, които отговарят на изискванията по член 113, параграф 7 от РКИ, се отнасят към съответните класове експозиции, където са щели да бъдат докладвани, ако не са били вътрешногрупови експозиции.
 70.
 По силата на член 113, параграфи 6 и 7 от РКИ „институцията може, с предварителното одобрение на компетентните органи, да реши да не прилага изискванията на параграф 1 от настоящия член по отношение на експозициите си към даден контрагент, който е нейно предприятие майка, дъщерно предприятие, дъщерно предприятие на нейното предприятие майка или предприятие, свързано с отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО.“ Това означава, че контрагентите в рамките на групата не са непременно институции, а и дружества — например дружествата за спомагателни услуги или дружествата по член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО, които се отнасят към други класове експозиции. Следователно вътрешногруповите експозиции се докладват в съответния клас експозиции.
 3.2.4.2. Клас експозиции „Покрити облигации“
 71.
 Отнасянето на експозициите по стандартизирания подход към клас експозиции „Покрити облигации“ се извършва по следния начин:
 72.
 За да могат да бъдат отнесени към класа експозиции „Покрити облигации“ облигациите по смисъла на член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО трябва да отговарят на изискванията на член 129, параграфи 1—2 от РКИ. Изпълнението на тези изисквания следва да се проверява във всеки отделен случай. От друга страна, по силата на член 129, параграф 6 от РКИ облигациите по член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, емитирани преди 31 декември 2007 г., също се отнасят към класа експозиции „Покрити облигации“.
 3.2.4.3. Клас експозиции „Предприятия за колективно инвестиране“
 73.
 Когато се използва предвидената в член 132, параграф 5 от РКИ възможност експозициите под формата на дялове или акции в ПКИ се докладват като балансови позиции в съответствие с член 111, параграф 1, първо изречение от РКИ.
 3.2.5. Указания за специфични позиции
 Колони
 010
 ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ
 Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 111 от РКИ, без да се взимат предвид корекциите на стойността и провизиите, конверсионните коефициенти и ефекта на техниките за редуциране на кредитния риск, при следните произтичащи от член 111, параграф 2 от РКИ условия:
 за дериватните инструменти, репо сделките, сделките за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделките с удължен сетълмент и маржин заемните сделки, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ или които се подчиняват на член 92, параграф 3, буква е) от РКИ, първоначалната експозиция е стойността на експозицията


text:
за кредитния риск от контрагента, изчислена по методите в трета част, дял II, глава 6 от РКИ;
 за лизингите, стойностите на експозициите се подчиняват на член 134, параграф 7 от РКИ.
 При балансовото нетиране по член 219 от РКИ стойностите на експозицията се докладват съгласно полученото парично обезпечение.
 При рамковите споразумения за нетиране, обхващащи репо сделки и/или сделки за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки и/или други сделки, обусловени от капиталовите пазари, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, ефектът от обезпечената кредитна защита под формата на рамково споразумение за нетиране, както е описан в член 220, параграф 4 от РКИ, се включва в колона 010. Следователно при рамковите споразумения за нетиране, обхващащи репо сделките, за които се прилагат разпоредбите в трета част, дял II, глава 6 от РКИ, изчислената в съответствие с членове 220 и 221 от РКИ E* се докладва в колона 010 от образец CR SA.
 030
 (–) Корекции на стойността и провизии, свързани с първоначалната експозиция
 Членове 24 и 111 от РКИ
 Корекциите на стойността и провизиите срещу загуби от кредитни събития, заделени съгласно приложимия за докладващото дружество счетоводен режим.
 040
 Експозиция, нетно от корекции на стойността и провизии
 Сборът от колони 010 и 030.
 050—100
 ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА
 Техниките за редуциране на кредитния риск по смисъла на член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ, с които се намалява кредитният риск на една или няколко експозиции чрез заместването на експозиции, както е определено по-долу в „Заместване на експозицията поради редуциране на кредитния риск“.
 Ако обезпечението оказва въздействие върху стойността на експозицията (например, ако е използвано за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията), следва да му се определи таван, равен на стойността на експозицията.
 Тук се докладват следните елементи:
 —
 обезпечение, учредено по опростения метод за финансово обезпечение;
 —
 допустима кредитна защита с гаранции.
 Вж. и указанията в точка 4.1.1.
 050—060
 Кредитна защита с гаранции: коригирани стойности (Ga)
 Член 235 от РКИ
 Коригираната стойност Ga на кредитна защита с гаранции е определена в член 239, параграф 3 от РКИ.
 050
 Гаранции
 Член 203 от РКИ
 Кредитната защита с гаранции по смисъла на член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ, различна от кредитни деривати.
 060
 Кредитни деривати
 Член 204 от РКИ
 070—080
 Обезпечена кредитна защита
 Тези колони касаят обезпечената кредитна защита по смисъла на член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ и членове 196, 197 и 200 от РКИ. Стойностите не включват рамковите споразумения за нетиране (вече включени в първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти).
 Обвързаните със заеми дългови ценни книжа по член 218 от РКИ и позициите, обект на балансово нетиране, по член 219, произтичащи от допустими балансови споразумения за нетиране, се третират като парично обезпечение.
 070
 Финансови обезпечения: опростен метод
 Член 222, параграфи 1—2 от РКИ
 080
 Друга обезпечена кредитна защита
 Член 232 от РКИ
 090—100
 ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК
 Членове 222, параграф 3, член 235, параграфи 1—2


text:
и член 236 от РКИ
 Изходящите потоци съответстват на покритата част от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, която се приспада от класа експозиции на длъжника и впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита. Този размер се счита за входящ поток към класа експозиции на доставчика на кредитна защита.
 Докладват се и входящите и изходящите потоци в рамките на един и същ клас експозиции.
 Взимат се предвид експозициите, произтичащи от евентуални входящи и изходящи потоци от и към други образци.
 110
 НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ
 Размерът на експозицията, нетно от корекциите на стойността, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци, дължащи се на ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА
 120—140
 МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ЗАСЯГАЩИ СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА. ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА, РАЗШИРЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ
 Членове 223, 224, 225, 226, 227 и 228 от РКИ. Тук се включват и обвързаните със заеми дългови ценни книжа (член 218 от РКИ).
 Обвързаните със заеми дългови ценни книжа по член 218 от РКИ и позициите, обект на балансово нетиране, по член 219, произтичащи от допустими балансови споразумения за нетиране, се третират като парично обезпечение.
 Ефектът от обезпечаването по разширения метод за финансово обезпечение, приложен спрямо експозиция, която е обезпечена с допустимо финансово обезпечение, се изчислява в съответствие с членове 223, 224, 225, 226, 227 и 228 от РКИ.
 120
 Корекция на експозицията за променливост
 Член 223, параграфи 2—3 от РКИ
 Докладваната стойност е дадена от ефекта на корекцията на експозицията с оглед на променливостта (Eva-E) = E*He
 130
 (–) Коригирана стойност на финансово обезпечение (Cvam)
 Член 239, параграф 2 от РКИ
 За операциите в търговския портфейл включва финансово обезпечение и стоки, допустими за експозиции в търговския портфейл съгласно член 299, параграф 2, букви в) — е) от РКИ.
 Докладваната стойност е: Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). За определение на C, Hc, Hfx, t, T и t* вж. трета част, дял II, глава 4, раздели 4 и 5 от РКИ.
 140
 (-) в т.ч.: корекции за променливост и падеж
 Член 223, параграф 1 и член 239, параграф 2 от РКИ
 Докладваната стойност е общият ефект на корекциите за променливост и падеж е: (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], където ефектът на корекцията за променливост е: (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], а този на корекциите за падеж е: (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].
 150
 Напълно коригирана стойност на експозицията (E*)
 Член 220, параграф 4, член 223, параграфи 2—5 и член 228, параграф 1 от РКИ
 160—190
 Разбивка на напълно коригираната стойност на експозицията на задбалансови позиции по конверсионни коефициенти
 Член 111, параграф 1 и член 4, параграф 1, точка 56 от РКИ Вж. също член 222, параграф 3 и член 228, параграф 1 от РКИ.
 Докладваните стойности са напълно коригираните стойности на експозицията преди прилагането на конверсионния коефициент.
 200
 Стойност на експозицията
 Член 111 от РКИ и трета част, дял II, глава 4, раздел 4 от РКИ
 Стойността на експозицията след отчитане на корекциите


text:
в стойността, всички средства за редуциране на кредитния риск и кредитни конверсионни коефициенти, която трябва да бъде отнесена към рискови тегла, в съответствие с член 113 и трета част, дял II, глава 2, раздел 2 от РКИ.
 210
 в т.ч.: произтичаща от кредитния риск от контрагента
 За дериватните инструменти, репо сделките, сделките за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделките с удължен сетълмент и маржин заемните сделки, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ — стойността на експозицията за кредитния риск от контрагента, изчислена по методите, предвидени в трета част, дял II, глава 6, раздели 2, 3, 4 и 5 от РКИ.
 215
 Рисково претеглена експозиция преди коефициент за подпомагане на МСП
 Член 113, параграфи 1—5 от РКИ, без да се отчита коефициентът за подпомагане на МПС по член 501 от РКИ.
 220
 Рисково претеглена експозиция след коефициент за подпомагане на МСП
 Член 113, параграфи 1—5 от РКИ при отчитане на коефициента за подпомагане на МПС по член 500 от РКИ.
 230
 в т.ч.: с кредитна оценка от одобрена АВКО
 Член 112, букви а) — г), е), ж), л), н), о) и р) от РКИ
 240
 в т.ч.: с кредитна оценка, получена от централно правителство
 Член 112, букви б) — г), е), ж), л) и о) от РКИ
 Редове
 Указания
 010
 Общо експозиции
 015
 в т.ч.: Експозиции в неизпълнение
 Член 127 от РКИ
 В този ред се докладват само класовете експозиции „Високорискови позиции“ и „Експозиции към капиталови инструменти“.
 Ако експозиция фигурира в член 128, параграф 2 от РКИ или удовлетворява критериите по член 128, параграф 3 или член 133 от РКИ, тя се отнася към класа експозиции „Високо рискови позиции“ или „Експозиции към капиталови инструменти“. Следователно не би трябвало да има друго отнасяне, даже ако експозицията е в неизпълнение съгласно член 127 от РКИ.
 020
 в т.ч.: МСП
 Всички експозиции към МСП се докладват тук.
 030
 в т.ч.: експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП
 Тук се докладват само експозициите, които удовлетворяват изискванията по член 501 от РКИ.
 040
 в т.ч.: Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти – Жилищни имоти
 Член 125 от РКИ
 Докладва се само в класа експозиции „Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти“.
 050
 в т.ч.: Експозиции при постоянна частична употреба на стандартизирания подход
 Експозициите, третирани по член 150, параграф 1 от РКИ.
 060
 в т.ч.: Експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подход
 Експозициите, третирани по член 148, параграф 1 от РКИ.
 070—130
 РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ
 Като се съблюдават представените по-долу критерии, позициите в „банковия портфейл“ на докладващата институция се представят в разбивка на балансови експозиции към кредитен риск, задбалансови експозиции към кредитен риск и експозиции към кредитен риск от контрагента.
 Позициите с кредитен риск от контрагента в „търговския портфейл“ на докладващата институция се отнасят, по силата на член 92, параграф 3, буква е) и член 299, параграф 2 от РКИ, към експозициите към кредитен риск от контрагента. Като се съблюдават представените по-долу критерии,


text:
институциите, които прилагат член 94, параграф 1 от РКИ, представят разбивка на позициите си в „търговския портфейл“ на балансови експозиции към кредитен риск, задбалансови експозиции към кредитен риск и експозиции към кредитен риск от контрагента.
 070
 Балансови експозиции към кредитен риск
 Активите, посочени в член 24 от РКИ, които не са включени в никоя друга категория.
 Експозициите, които са балансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се докладват в редове 090, 110 и 130 и следователно не се докладват в този ред.
 Свободните доставки по член 379, параграф 1 от РКИ (ако не са приспаднати) не представляват балансова позиция, но въпреки това се докладват в този ред.
 Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК), по член 4, параграф 1, точка 90 от РКИ, и експозициите към гаранционния фонд по член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако не са докладвани в ред 030.
 080
 Задбалансови експозиции към кредитен риск
 Задбалансовите позиции включват елементите, изброени в приложение I към РКИ.
 Експозициите, които са задбалансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се докладват в редове 040 и 060 и следователно не се докладват в този ред.
 Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК), по член 4, параграф 1, точка 90 от РКИ, и експозициите към гаранционния фонд по член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако се считат за задбалансови позиции.
 090—130
 Експозиции към — или сделки, изложени на — кредитен риск от контрагента
 090
 Сделки за финансиране с ценни книжа
 Сделките за финансиране с ценни книжа, съгласно определението в параграф 17 от документа на Базелския комитет „Прилагане на Базел II в търговската дейност и в третирането на ефекта от двойното неизпълнение“, включват: i) репо споразуменията и обратните репо споразумения по смисъла на член 4, параграф 1, точка 82 от РКИ, както и сделките, свързани с предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки; ii) маржин заемните сделки по смисъла на член 272, точка 3 от РКИ.
 100
 в т.ч.: обект на централизиран клиринг чрез КЦК
 Член 306 от РКИ за квалифицираните ЦК по член 4, параграф 1, точка 88 във връзка с член 301, параграф 2 от РКИ.
 Експозициите по търговско финансиране към ЦК, както са определени в член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ.
 110
 Деривати и сделки с удължен сетълмент
 Дериватите обхващат договорите, изброени в приложение II към РКИ.
 Сделките с удължен сетълмент по смисъла на член 272, параграф 2 от РКИ.
 В този ред не се докладват дериватите и сделките с удължен сетълмент, които са включени в кръстосано нетиране на продукти и следователно са докладвани в ред 130.
 120
 в т.ч.: обект на централизиран клиринг чрез КЦК
 Член 306 от РКИ за квалифицираните ЦК по член 4, параграф 1, точка 88 във връзка с член


text:
301, параграф 2 от РКИ.
 Експозициите по търговско финансиране към ЦК, както са определени в член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ.
 130
 От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти
 В този ред се включват експозициите, които поради наличието на договорни споразумения за кръстосаното нетиране на продукти по смисъла на член 272, точка 11 от РКИ не могат да бъдат отнесени нито към дериватите и сделките с удължен сетълмент, нито към сделките за финансиране с ценни книжа.
 140—280
 РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА
 140
 0 %
 150
 2 %
 Член 306, параграф 1 от РКИ
 160
 4 %
 Член 305, параграф 3 от РКИ
 170
 10 %
 180
 20 %
 190
 35 %
 200
 50 %
 210
 70 %
 Член 232, параграф 3, буква в) от РКИ
 220
 75 %
 230
 100 %
 240
 150 %
 250
 250 %
 Член 133, параграф 2 и член 48, параграф 4 от РКИ
 260
 370 %
 Член 471 от РКИ
 270
 1 250 %
 Член 133, параграф 2 и член 379 от РКИ
 280
 Други рискови тегла
 Този ред не се използва за класовете експозиции към правителства, предприятия, институции и експозиции на дребно.
 За докладване на експозициите, за които не се прилагат изброените в образеца рискови тегла.
 Член 113, параграфи 1—5 от РКИ
 Кредитните деривати за „n-то“ неизпълнение без кредитен рейтинг, по стандартизирания подход (член 134, параграф 6 от РКИ), се докладват в този ред в класа експозиции „Други позиции“.
 Вж. също член 124, параграф 2 и член 152, параграф 2, буква б) от РКИ.
 290—320
 Поясняващи позиции
 Вж. също обяснението за целта на поясняващи позиции в общия раздел на CR SA.
 290
 Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти
 Член 112, буква и) от РКИ
 Това е поясняваща позиция. Независимо от изчисляването на размера на рисковата експозиция за обхванатите от членове 124 и 126 от РКИ експозиции, обезпечени с ипотеки върху търговски недвижими имоти, експозициите се представят в разбивка и се докладват в този ред според това дали са обезпечени с търговски недвижими имоти.
 300
 Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 %
 Член 112, буква й) от РКИ
 Експозициите, включени в класа „експозиции в неизпълнение“, които биха били отнесени към този клас експозиции, ако не са в неизпълнение.
 310
 Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти
 Член 112, буква и) от РКИ
 Това е поясняваща позиция. Независимо от изчисляването на размера на рисковата експозиция за обхванатите от членове 124 и 125 от РКИ експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, експозициите се представят в разбивка и се докладват в този ред според това дали са обезпечени с недвижими имоти.
 320
 Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 %
 Член 112, буква й) от РКИ
 Експозициите, включени в класа „експозиции в неизпълнение“, които биха били отнесени към този клас експозиции, ако не са в неизпълнение.
 3.3. КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА, И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB)
 3.3.1. Обхват на образеца CR IRB
 74.
 В обхвата


text:
на образеца CR IRB попадат капиталовите изисквания за:
 i)
 Кредитен риск в банковия портфейл, включително:
 —
 кредитен риск от контрагента в банковия портфейл;
 —
 риск от разсейване за закупени вземания;
 ii)
 кредитен риск от контрагента в търговския портфейл;
 iii)
 свободните доставки, които са резултат от всички дейности.
 75.
 В обхвата на образеца попадат експозициите, за които рисково претеглените експозиции се изчисляват съгласно трета част, дял II, глава 3, членове 151—157 от РКИ (вътрешнорейтингов подход).
 76.
 Образец CR IRB не обхваща следните данни:
 i)
 експозициите към капиталови инструменти, които са докладвани в образец CR EQU IRB;
 ii)
 секюритизиращите позиции, които са докладвани в образци CR SEC SA, CR SEC IRB и/или CR SEC Details;
 iii)
 „Други активи, които нямат характер на кредитни задължения“ по член 147, параграф 2, буква ж) от РКИ. Рисковото тегло за този клас експозиции е винаги 100 %, освен при касови наличности, еквивалентни парични позиции и експозиции, които са остатъчни стойности от отдадени на лизинг активи, по член 156 от РКИ. Рисково претеглените експозиции за този клас експозиции се докладват направо в образец CA;
 iv)
 риск от корекция на кредитната оценка, който се докладва в образец CVA Risk.
 Образец CR IRB не изисква географска разбивка на експозициите по вътрешнорейтинговия подход според местопребиваването на контрагента. Тази разбивка се докладва в образец CR GB.
 77.
 За да се изясни дали институцията използва собствени оценки на загубата от неизпълнение (параметър LGD) и/или кредитни конверсионни коефициенти, информацията по-долу се предоставя за всеки докладван клас експозиции:
 „НЕ“ = ако се използват надзорни оценки на параметъра LGD и кредитните конверсионни коефициенти (основен вътрешнорейтингов подход);
 „ДА“ = ако се използват собствени оценки на параметъра LGD и кредитните конверсионни коефициенти (усъвършенстван вътрешнорейтингов подход).
 При докладването на портфейлите с експозиции на дребно се посочва винаги „ДА“.
 Ако за изчисляването на рисково претеглените експозиции институцията за част от своите експозиции по вътрешнорейтинговия подход използва собствени оценки на загубата от неизпълнение, а за останалата част — надзорна оценка на този параметър, тя докладва един образец CR IRB Total — за позициите F-IRB, и един образец CR IRB Total — за позициите A-IRB.
 3.3.2. Разбивка на образец CR IRB
 78.
 CR IRB се състои от два образеца. В CR IRB 1 се прави общ преглед на експозициите по вътрешнорейтинговия подход и на различните методи за изчисляване на общата рискова експозиция, както и разбивка на общите експозиции по видове експозиции. CR IRB 2 съдържа разбивка на общите експозиции, отнесени към категории или групи длъжници. Образците CR IRB 1 и CR IRB 2 се докладват поотделно за следните експозиции и подкласове експозиции:
 1)
 Общо
 (този образец се докладва за основния вътрешнорейтингов подход и отделно за усъвършенствания вътрешнорейтингов подход)
 2)
 Централни банки и централни правителства
 (член 147, параграф 2, буква а) от РКИ)
 3)
 Институции
 (член 147, параграф 2, буква б) от РКИ)
 4.1)
 Предприятия – МСП
 (член 147, параграф 2, буква в) от РКИ)
 4.2)
 Предприятия – Специализирано кредитиране
 (член 147, параграф 8 от РКИ)
 4.3)
 Предприятия – Други
 (всички предприятия по член 147, параграф 2, буква в), които не са


text:
докладвани в 4.1 и 4.2).
 5.1)
 Експозиции на дребно — към МСП, обезпечени с недвижими имоти
 (експозициите по член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 3 от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти).
 5.2)
 Експозиции на дребно — към предприятия, различни от МСП, обезпечени с недвижими имоти
 (експозициите по член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти и не са докладвани в 5.1).
 5.3)
 Експозиции на дребно — признати револвиращи
 (член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 4 от РКИ).
 5.4)
 Експозиции на дребно — други МСП
 (член 147, параграф 2, буква г), които не са докладвани в 5.1 и 5.3).
 5.5)
 Експозиции на дребно – други, различни от МСП
 (член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които не са докладвани в 5.2 и 5.3).
 3.3.3. C 08.01 — Кредитен риск и кредитен риск от контрагента и свободни доставки: вътрешнорейтингов поход към капиталовите изисквания (CR IRB 1)
 3.3.3.1. Указания за специфични позиции
 Колони
 Указания
 010
 ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА/ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (%)
 Докладваната вероятност от неизпълнение, отнесена към категории или групи длъжници, се основава на разпоредбите в член 180 от РКИ. За всяка категория или група длъжници се докладва вероятността от неизпълнение, отнесена към тази категория или група. По отношение на данните, съответстващи на сумираните категории или групи длъжници (например общите експозиции), се докладват средно претеглените по експозициите вероятности от неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумата. За изчисляването на средно претеглената по експозициите вероятност от неизпълнение се използва стойността на експозицията (колона 110).
 За всяка категория или група длъжници се докладва вероятността от неизпълнение, отнесена към тази категория или група. Всички докладвани параметри на риска се извеждат от параметрите на риска, които се използват във вътрешнорейтинговата система, одобрена от съответния компетентен орган.
 Нито е предвидено, нито е желателно да се използва генерална нормативно наложена скала. Ако докладващата институция прилага собствена рейтингова система или може да докладва съгласно вътрешна генерална скала, то се използва тази скала.
 В противен случай различните рейтингови системи се обединяват, като категориите длъжници от различните рейтингови системи се групират и подреждат от по-ниската към по-високата вероятност от неизпълнение за всяка категория длъжници. Ако институцията използва голям брой категории или групи, тя може да се споразумее с компетентните органи да докладва намален брой категории или групи.
 Ако искат да докладват различен брой категории в сравнение с вътрешния брой категории, институциите трябва предварително да се свържат със своя компетентен орган.
 За целите на средното претегляне на вероятността от неизпълнение се използва стойността на експозицията в колона 110. При изчисляването на среднопретеглената по експозиции вероятност от неизпълнение (например за „общата експозиция“) се взимат предвид всички експозиции, включително тези в неизпълнение. Експозициите в неизпълнение са тези, които се отнасят към последните рейтингови категории с вероятност от неизпълнение 100 %.
 020
 ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ
 Институциите докладват стойността на експозицията преди да са взети под внимание каквито и да било корекции на стойността,


text:
провизии, ефект на техники за редуциране на кредитния риск или конверсионни коефициенти.
 Стойността на първоначалната експозиция се докладва в съответствие с член 24 и член 166, параграфи 1, 2 и 4—7 от РКИ.
 Ефектът в резултат на член 166, параграф 3 от РКИ (ефект от балансовото нетиране на кредити и депозити) се докладва отделно като обезпечена кредитна защита и следователно не намалява първоначалната експозиция.
 030
 В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ
 Разбивката на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионния коефициент за всички експозиции по член 142, точки 4 и 5 от РКИ, за които се прилага по-голямата корелация по член 153, параграф 2 от РКИ.
 040—080
 ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА
 Техниките за редуциране на кредитния риск по смисъла на член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ, с които се намалява кредитният риск на една или няколко експозиции чрез заместването на експозиции, както е определено по-долу в „Заместване на експозицията поради редуциране на кредитния риск“.
 040—050
 КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ
 Кредитна защита с гаранции: стойностите по смисъла на член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ.
 Ако обезпечението оказва влияние върху експозицията (например, ако се използва за техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията), за него се въвежда таван, равен на стойността на експозицията.
 040
 ГАРАНЦИИ
 Когато не се използват собствени оценки на LGD се докладва коригираната стойност (Ga), както е определена в член 236 от РКИ.
 Когато се използват собствени оценки на LGD (член 183 от РКИ, с изключение на параграф 3) се докладва съответната стойност, която се използва във вътрешния модел.
 Когато корекцията не е направена в загубата при неизпълнение гаранциите се докладват в колона 040. Когато корекцията е направена в загуба при неизпълнение стойността на гаранцията се докладва в колона 150.
 Що се отнася до експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, стойността на кредитната защита с гаранции се докладва в колона 220.
 050
 КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ
 Когато не се използват собствени оценки на LGD се докладва коригираната стойност (Ga), както е определена в член 216 от РКИ.
 Когато се използват собствени оценки на LGD (член 183 от РКИ) се докладва съответната стойност, която се използва във вътрешния модел.
 Когато корекцията е направена в загуба при неизпълнение стойността на гаранцията се докладва в колона 160.
 Що се отнася до експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, стойността на кредитната защита с гаранции се докладва в колона 220.
 060
 ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА
 Ако обезпечението оказва влияние върху експозицията (например, ако се използва за техники за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията), за него се въвежда таван, равен на стойността на експозицията.
 Когато не се използват собствени оценки на LGD се прилага член 232 от РКИ.
 Когато се използват собствени оценки на LGD се докладват средствата за редуциране на кредитния риск, които изпълняват условията в член 212 от РКИ. Докладва се съответната стойност, която се използва във вътрешния модел.
 Когато корекцията не е


text:
направена в загубата при неизпълнение стойността се докладва в колона 060. Когато е направена корекция в загубата при неизпълнение стойността се докладва в колона 170.
 070—080
 ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК
 Изходящите потоци съответстват на обезпечената част от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, която се приспада от класа експозиции на длъжника, а когато е уместно – от категорията или групата на длъжника, и впоследствие е отнесена към класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно – към категорията или групата на длъжника. Тази стойност се приема за входящ поток в класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно – в категорията или групата на длъжника.
 Взимат се предвид и входящите и изходящите потоци в рамките на един и същ клас експозиции, а когато е уместно – в категории или групи длъжници.
 Взимат се предвид експозициите, произтичащи от евентуални входящи и изходящи потоци от и към други образци.
 090
 ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТА НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК И ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ
 Експозицията, отнесена към съответната категория или група длъжници и клас експозиции, след като са взети предвид изходящите и входящите потоци, дължащи се на техники за редуциране на кредитния риск с ефекти на заместване върху експозицията.
 100, 120
 В т.ч.: задбалансови позиции
 Вж. указанията за CR-SA.
 110
 СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА
 Докладва се стойността в съответствие с член 166 от РКИ и член 230, параграф 1, второ изречение от РКИ.
 Независимо от избрания от институцията подход, спрямо инструментите, определени в приложение I, се прилагат кредитните конверсионни коефициенти (член 166, параграфи 8—10 от РКИ).
 За редове 040—060 (сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент и експозиции от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти), за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, стойността на експозицията е същата като стойността на кредитния риск от контрагента, изчислен по методите в трета част, дял II, глава 6, раздели 3, 4, 5, 6 и 7 от РКИ. Тези стойности се докладват в тази колона, а не в колона 130 „В т.ч.: произтичаща от кредитен риск от контрагента“.
 130
 В т.ч.: Произтичаща от кредитен риск от контрагента
 Вж. указанията за CR SA.
 140
 В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ
 Разбивката на стойността на експозицията за всички експозиции по член 142, точки 4 и 5 от РКИ, за които се прилага по-голямата корелация по член 153, параграф 2 от РКИ.
 150—210
 ТЕХНИКИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ВЗЕТИ ПРЕДВИД ПРИ ОЦЕНЯВАНЕТО НА ЗАГУБАТА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕТО НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ
 В тези колони не се включват техниките за редуциране на кредитния риск, които оказват влияние върху загубата при неизпълнение в резултат на прилагането на ефекта на заместване при тези техники.
 Когато не се използват собствени оценки на LGD: вж. член 228, параграф 2, член 230, параграфи 1 и 2, и член 231 от РКИ.
 Когато се използват собствени оценки на LGD:
 —
 за кредитната защита с гаранции при


text:
експозициите към централното правителство и централни банки, институции и предприятия: вж. член 161, параграф 3 от РКИ. За експозициите на дребно вж. член 164, параграф 2 от РКИ.
 —
 за обезпечението по обезпечена кредитна защита, взето предвид в оценките на LGD по силата на член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ.
 150
 ГАРАНЦИИ
 Вж. указанията за колона 040.
 160
 КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ
 Вж. указанията за колона 050.
 170
 ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА
 Съответната стойност, която се използва във вътрешния модел на институцията.
 Онези средства за редуциране на кредитния риск, които изпълняват условията в член 212 на РКИ.
 180
 ДОПУСТИМО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ
 За операциите в търговския портфейл то включва финансовите инструменти и стоки, допустими за експозиции в търговския портфейл съгласно член 299, параграф 2, букви в) — е) от РКИ. Обвързаните със заеми дългови ценни книжа и балансовото нетиране съгласно трета част, дял II, глава 4, раздел 4 от РКИ се третират като парично обезпечение.
 Когато не се използват собствени оценки на LGD: стойностите съгласно член 193, параграфи 1—4 и член 194, параграф 1 от РКИ. Докладва се коригираната стойност (Cvam) по член 223, параграф 2 от РКИ.
 Когато се използват собствени оценки на LGD: финансовото обезпечение, взето предвид в оценките на LGD по силата на член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ. Докладваната стойност е прогнозната пазарна стойност на обезпечението.
 190—210
 ДРУГИ ДОПУСТИМИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ
 Когато не се използват собствени оценки на LGD: вж. член 199, параграфи 1—8 и член 229 от РКИ.
 Когато се използват собствени оценки на LGD: друго обезпечение, взето предвид в оценките LGD по силата на член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ.
 190
 НЕДВИЖИМИ ИМОТИ
 Когато не се използват собствени оценки на LGD се докладват стойностите съгласно член 199, параграфи 2—4 от РКИ. Включва се и лизингът на недвижими имоти (вж. член 199, параграф 7 от РКИ). Вж. също член 229 от РКИ.
 Когато се използват собствени оценки на LGD, докладваната стойност е прогнозната пазарна стойност.
 200
 ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ
 Когато не се използват собствени оценки на LGD се докладват стойностите съгласно член 199, параграфи 6 и 8 от РКИ. Включва се и лизингът на имоти, различни от недвижими имоти (вж. член 199, параграф 7 от РКИ). Вж. също член 229, параграф 3 от РКИ.
 Когато се използват собствени оценки на LGD, докладваната стойност е прогнозната пазарна стойност на обезпечението.
 210
 ВЗЕМАНИЯ
 Когато не се използват собствени оценки на LGD се докладват стойностите съгласно член 199, параграф 5 и член 229, параграф 2 от РКИ.
 Когато се използват собствени оценки на LGD, докладваната стойност е прогнозната пазарна стойност на обезпечението.
 220
 ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ
 Гаранциите и кредитните деривати, покриващи експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, което отразява член 202 и член 217, параграф 1 от РКИ. Вж. и колони 040 „Гаранции“ и 050 „Кредитни деривати“.
 230
 СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)
 Взима се предвид цялото въздействие


text:
на техниките за редуциране на кредитния риск върху стойностите на LGD, посочени в трета част, дял II, глави 3 и 4 от РКИ. При експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, докладваната LGD е избраната в съответствие с член 161, параграф 4 от РКИ.
 За експозициите в неизпълнение се взимат предвид разпоредбите на член 181, параграф 1, буква з) от РКИ.
 За изчисляването на среднопретеглените по експозиции стойности се използва определението на стойност на експозиция в колона 110.
 Взимат се предвид всички въздействия (следователно при докладването се включва приложимият за ипотеките праг).
 За институциите, които прилагат вътрешнорейтинговия подход, но не използват собствени оценки на LGD, въздействието на редуцирането на риска при финансовото обезпечение се отразява в E* — напълно коригираната стойност на експозицията, и след това в LGD* по член 228, параграф 2 от РКИ.
 Средно претеглената по експозиции LGD, свързана с вероятността от неизпълнение при всяка „категория или група длъжници“, се получава от средната стойност на пруденциалните загуби при неизпълнение, отнесени към експозициите на тази категория/група с вероятност от неизпълнение, претеглени със съответната стойност на експозицията от колона 110.
 Ако се прилагат собствени оценки на LGD се взимат предвид член 175 и член 181, параграфи 1 и 2 от РКИ.
 При експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, докладваната LGD е избраната в съответствие с член 161, параграф 4 от РКИ.
 Изчисляването на среднопретеглената по експозиции стойност на LGD се извежда от параметрите на риска, които действително са използвани във вътрешната рейтингова система, одобрена от съответния компетентен орган.
 Данни за експозициите към специализирано кредитиране по член 153, параграф 5 не се докладват.
 Експозицията и съответните LGD за големите регулирани предприятия от финансовия сектор и нерегулираните финансови предприятия не се включват в изчисленията от колона 230, а само в изчисленията от колона 240.
 240
 СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ
 Среднопретеглената по експозиции стойност на загубата при неизпълнение (LGD) (%) за всички експозиции по член 142, точки 4 и 5 от РКИ, за които се прилага по-голямата корелация по член 153, параграф 2 от РКИ.
 250
 СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ)
 Докладваната стойност отразява посоченото в член 162 от РКИ. За изчисляването на среднопретеглените по експозиции стойности се използва стойността на експозицията (колона 110). Средният падеж се докладва в дни.
 Данни не се докладват за експозициите, при които падежът не е елемент в изчисляването на рисково претеглените експозиции. Това означава, че тази колона не се попълва за клас „експозиции на дребно“.
 255
 РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП
 За централни правителства и централни банки, предприятия и институции вж. член 153, параграфи 1 и 3 от РКИ. За експозиции на дребно вж. член 154, параграф 1 от РКИ.
 Посоченият в член 501 от РКИ коефициент за подпомагане на МСП не се взима предвид.
 260
 РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП
 За централни правителства и централни банки, предприятия и институции


text:
вж. член 153, параграфи 1 и 3 от РКИ. За експозиции на дребно вж. член 154, параграф 1 от РКИ.
 Посоченият в член 501 от РКИ коефициент за подпомагане на МСП се взима предвид.
 270
 В Т.Ч.: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ
 Разбивката на рисково претеглените експозиции след прилагане на коефициента за подпомагане на МСП за всички експозиции по член 142, точки 4 и 5 от РКИ, за които се прилага по-голямата корелация по член 153, параграф 2 от РКИ.
 280
 РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА
 За определението на „очаквана загуба“ вж. член 5, параграф 3 от РКИ, а за изчисляването ѝ — член 158 от РКИ. Докладваният размер на очакваната загуба се основава на параметрите на риска, използвани действително във вътрешната рейтингова система, одобрена от съответния компетентен орган.
 290
 (–) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ
 Докладват се корекциите на стойността, както и провизиите за специфичен и общ кредитен риск съгласно член 159 от РКИ. Провизиите за общ кредитен риск се докладват чрез пропорционално отнасяне на сумата — съгласно очакваната загуба на различните категории длъжници.
 300
 БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ
 Член 172, параграфи 1 и 2 от РКИ
 За всички класове експозиции, с изключение на клас „експозиции на дребно“, както и случаите, посочени в член 172, параграф 1, буква д), второ изречение от РКИ, институцията докладва броя на юридическите лица/длъжници, на които е присъден отделен рейтинг, независимо от броя на отпуснатите различни кредити или експозиции.
 В рамките на класа „експозиции на дребно“ или ако отделни експозиции към един и същ длъжник са отнесени съгласно член 172, параграф 1, буква д), второ изречение от РКИ към различни категории длъжници в други класове експозиции, институцията докладва броя на експозициите, които са били отделно отнесени към определена рейтингова категория или група. Когато се прилага член 172, параграф 2 от РКИ, даден длъжник може да бъде взет предвид в повече от една категория.
 Тъй като в тази колона се борави с елемент от структурата на рейтинговите системи, тя е свързана с първоначалните експозиции преди прилагането на конверсионния коефициент, отнесени към всяка категория или група длъжници, без да се отчита въздействието от техниките за редуциране на кредитния риск (по-специално въздействието от преразпределението).
 Редове
 Указания
 010
 ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ
 015
 в т.ч.: Експозиции, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП
 Тук се докладват само експозициите, които удовлетворяват изискванията по член 501 от РКИ.
 020—060
 РАЗБИВКА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ
 020
 Балансови позиции, изложени на кредитен риск;
 Активите, посочени в член 24 от РКИ, които не са включени в никоя друга категория.
 Експозициите, които са балансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се докладват в редове 040—060, а не в този ред.
 Свободните доставки по член 379, параграф 1 от РКИ (ако не са приспаднати) не представляват балансова позиция, но въпреки това се докладват в този ред.
 Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК), по член 4, параграф 1, точка


text:
91 от РКИ, и експозициите към гаранционния фонд по член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако не са докладвани в ред 030.
 030
 Задбалансови позиции, изложени на кредитен риск
 Задбалансовите позиции включват елементите, изброени в приложение I към РКИ.
 Експозициите, които са задбалансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се докладват в редове 040-060, а не в този ред.
 Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК), по член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ, и експозициите към гаранционния фонд по член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако се считат за задбалансови позиции.
 040—060
 Експозиции към — или сделки, изложени на — кредитен риск от контрагента
 040
 Сделки за финансиране с ценни книжа
 Сделките за финансиране с ценни книжа, съгласно определението в параграф 17 от документа на Базелския комитет „Прилагане на Базел II в търговската дейност и в третирането на ефекта от двойното неизпълнение“, включват: i) репо споразуменията и обратните репо споразумения, определени в член 4, параграф 1, точка 82 от РКИ, и сделките, свързани с предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки; както и ii) маржин заемните сделки, определени в член 272, параграф 3 от РКИ.
 В този ред не се докладват сделките за финансиране с ценни книжа, които са включени в кръстосано нетиране на продукти и следователно са докладвани в ред 060.
 050
 Деривати и сделки с удължен сетълмент
 Дериватите обхващат договорите, изброени в списъка в приложение II към РКИ. В този ред не се докладват дериватите и сделките с удължен сетълмент, които са включени в кръстосано нетиране на продукти, и следователно се докладват в ред 060.
 060
 От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти
 Вж. указанията за CR SA
 070
 ЕКСПОЗИЦИИ ОТНЕСЕНИ КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ: ОБЩО
 За експозициите към предприятия, институции, централни правителства и централни банки вж. член 142, параграф 1, точка 6 и член 170, параграф 1, буква в) от РКИ.
 За експозиции на дребно вж. член 170, параграф 3, буква б) от РКИ. За експозиции, произтичащи от закупени вземания, вж. член 166, параграф 6 от РКИ.
 Експозициите за риск от разсейване на закупени вземания не се докладват по категории или групи длъжници; те се докладват в ред 180.
 Ако институцията използва голям брой категории или групи, тя може да се споразумее с компетентните органи да докладва намален брой категории или групи.
 Не се използва генерална скала. Вместо това институциите трябва сами да определят скалата, която да се използва.
 080
 РАЗГРАНИЧИТЕЛНИ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: ОБЩО
 Член 153, параграф 5 от РКИ Това се отнася само за класовете експозиции към предприятия, институции, централни правителства и централни банки.
 090—150
 РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО РАЗГРАНИЧИТЕЛНИТЕ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ:
 120
 в т.ч.: в категория 1
 Член 153, параграф 5, таблица 1 от РКИ
 160
 АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ: ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ
 Член 193, параграфи 1 и


text:
2, член 194, параграфи 1—7 и член 230, параграф 3 от РКИ
 170
 ЕКСПОЗИЦИИ ОТ СВОБОДНИ ДОСТАВКИ ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНОТО ТРЕТИРАНЕ ИЛИ 100 % И ДРУГИ ЕКСПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА
 Експозиции, произтичащи от свободни доставки, за които се използва алтернативното третиране по член 379, параграф 2, алинея първа, последно изречение от РКИ или за които се прилага 100 % рисково тегло съгласно член 379, параграф 2, последна алинея от РКИ. В този ред се докладват нямащите рейтинг кредитни деривати за „n-то“ неизпълнение по член 153, параграф 8 от РКИ и всички други експозиции, за които се прилагат рискови тегла, които не са включени в никой друг ред.
 180
 РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ: ОБЩО ЗАКУПЕНИ ВЗЕМАНИЯ
 Вж. член 4, параграф 1, точка 53 от РКИ за определението на „риск от разсейване“. За изчисляване на рисковото тегло за риска от разсейване вж. член 157, параграф 1 от РКИ.
 По силата на член 166, параграф 6 от РКИ стойността на експозицията на закупените вземания представлява неизплатената сума минус рисково претеглените експозиции за риска от разсейване преди редуциране на кредитния риск.
 3.3.4. C 08.02 — Кредитен риск и кредитен риск от контрагента и свободни доставки: вътрешнорейтингов подход към капиталовите изисквания (разбивка по категории или групи длъжници (образец CR IRB 2)
 Колона
 Указания
 005
 Категория длъжници (идентификатор на реда)
 Това е идентификатор на реда и трябва да е различен за всеки работен лист от таблицата. Следва се поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н.
 010—300
 Указанията за всяка от тези колони са същите, както за съответните номерирани колони в таблица CR IRB 1.
 Ред
 Указания
 010—001 — 010—NNN
 Докладваните в тези редове стойности се подреждат от най-ниската до най-високата по параметъра вероятност от неизпълнение (PD), определен за категорията или групата длъжници. Вероятността от неизпълнение на длъжниците в неизпълнение е 100 %. Експозициите, при които се прилага алтернативно третиране на обезпеченията на недвижими имоти (прилага се само когато не се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение), не се отнасят към вероятността от неизпълнение на длъжника и не се докладват в този образец.
 3.4. КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА, И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ИНФОРМАЦИЯ С ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА
 79.
 Институциите предоставят информацията, обобщена на равнище „общо“. Институциите, които са достигнали прага по член 5, буква а), точка 4) от настоящия регламент, предоставят информацията с разбивка по държави — за държавата си по произход, както и за всяка друга. Прагът е приложим само за таблица 1 и таблица 2. Експозициите към наднационални организации се отнасят към географската категория „други държави“.
 80.
 Понятието „местопребиваване на длъжника“ се отнася до държавата на учредяване на длъжника. Тази концепция може да се приложи на ниво пряк длъжник и краен риск. Следователно техниките за редуциране на кредитния риск могат да променят отнасянето на дадена експозиция към дадена държава. Експозициите към наднационални организации не се отнасят към държавата на местопребиваване на институцията, а към географската категория „други държави“, независимо от класа експозиции, към който експозицията към наднационални организации е била отнесена.
 81.
 Информацията за „първоначалната експозиция


text:
преди прилагането на конверсионните коефициенти“ се докладва с препращане към държавата на местопребиваване на прекия длъжник. Информацията за „стойността на експозицията“ и „рисково претеглените експозиции“ се докладва според държавата на местопребиваване на крайния длъжник.
 3.4.1. C 09.01 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника: експозиции по стандартизирания подход (CR GB 1)
 3.4.1.1. Указания за специфични позиции
 Колони
 010
 ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ
 Същото определение като за колона 010 от образец CR SA.
 020
 Експозиции в неизпълнение
 Първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти — за тези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“, и за експозициите в неизпълнение, отнесени към класовете „високорискови експозиции“ или „експозиции към капиталови инструменти“.
 Тази „поясняваща позиция“ предоставя допълнителна информация за структурата на длъжниците по експозиции в неизпълнение. Експозициите, класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ в съответствие с член 112, буква й) от РКИ, се докладват там, където длъжниците са щели да бъдат докладвани, ако тези експозиции не са били отнесени към клас „експозиции в неизпълнение“.
 Тази информация е „поясняваща позиция“ – следователно тя не влияе върху изчисляването на рисково претеглените експозиции на класове „експозиции в неизпълнение“, „високорискови експозиции“ или „експозиции към капиталови инструменти“ по член 112, съответно буква й), к) или п) от РКИ.
 040
 Наблюдавани нови неизпълнения за периода
 Стойността на първоначалните експозиции, преминали в клас „експозиции в неизпълнение“ по време на 3-месечния период от последната референтна дата на докладване, се докладва спрямо класа експозиции, към който длъжникът първоначално е принадлежал.
 050
 Корекции за общ кредитен риск
 Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.
 Тази позиция включва корекциите за общ кредитен риск, които са допустими за включване в капитала от втори ред, преди въвеждането на тавана, посочен в член 62, буква в) от РКИ.
 Докладваната стойност е бруто от данъчни ефекти.
 055
 Корекции за специфичен кредитен риск
 Корекциите за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.
 060
 Отписвания
 Отписванията включват намаленията на стойността на обезценените финансови активи, признати директно в печалбата или загубата [МСФО 7, Б5, буква г), подточка i)], и намаленията на сумите по сметките на провизиите, начислени спрямо обезценените финансови активи [МСФО 7, Б5, буква г), подточка ii)].
 070
 Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение
 Сборът от корекциите на кредитния риск и отписванията за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по време на тримесечния период от последното докладване.
 075
 Стойност на експозицията
 Същото определение като за колона 200 от образец CR SA.
 080
 РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП
 Същото определение като за колона 215 от образец CR SA.
 090
 РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП
 Същото определение като за колона 220 от образец CR SA.
 Редове
 010
 Централни правителства или централни банки
 Член 112, буква а) от РКИ.
 020
 Регионални правителства или местни органи на властта
 Член 112, буква б) от РКИ.
 030
 Субекти от публичния сектор
 Член 112, буква в) от РКИ.
 040
 Многостранни банки за развитие
 Член 112, буква г) от


text:
РКИ.
 050
 Международни организации
 Член 112, буква д) от РКИ.
 060
 Институции
 Член 112, буква е) от РКИ.
 070
 Предприятия
 Член 112, буква ж) от РКИ.
 075
 в т.ч.: МСП
 Същото определение като за ред 020 от образец CR SA.
 080
 Експозиции на дребно
 Член 112, буква з) от РКИ.
 085
 в т.ч.: МСП
 Същото определение като за ред 020 от образец CR SA.
 090
 Обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти
 Член 112, буква и) от РКИ
 095
 в т.ч.: МСП
 Същото определение като за ред 020 от образец CR SA.
 100
 Експозиции в неизпълнение
 Член 112, буква й) от РКИ
 110
 Високорискови експозиции
 Член 112, буква к) от РКИ.
 120
 Покрити облигации
 Член 112, буква л) от РКИ.
 130
 Вземания към институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка
 Член 112, буква н) от РКИ.
 140
 Експозиции към предприятия за колективно инвестиране
 Член 112, буква o) от РКИ.
 150
 Експозиции към капиталови инструменти
 Член 112, буква п) от РКИ.
 160
 Други експозиции
 Член 112, буква р) от РКИ.
 170
 Общо експозиции
 3.4.2. C 09.02 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника: експозиции по вътрешнорейтинговия подход (CR GB 2)
 3.4.2.1. Указания за специфични позиции
 Колони
 010
 ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ
 Същото определение като за колона 020 от образец CR IRB.
 030
 в т.ч.: в неизпълнение
 Стойността на първоначалната експозиция за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по силата на член 178 от РКИ.
 040
 Наблюдавани нови неизпълнения за периода
 Стойността на първоначалните експозиции, преминали в клас „експозиции в неизпълнение“ по време на 3-месечния период от последната референтна дата на докладване, се докладва спрямо класа експозиции, към който длъжникът първоначално е принадлежал.
 050
 Корекции за общ кредитен риск
 Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.
 055
 Корекции за специфичен кредитен риск
 Корекциите за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.
 060
 Отписвания
 Отписванията включват намаленията на стойността на обезценените финансови активи, признати директно в печалбата или загубата [МСФО 7, Б5, буква г), подточка i)], и намаленията на сумите по сметките на провизиите, начислени спрямо обезценените финансови активи [МСФО 7, Б5, буква г), подточка ii)].
 070
 Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение
 Сборът от корекциите на кредитния риск и отписванията за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по време на тримесечния период от последното докладване.
 080
 ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА/ВЕРОЯТНОСТ ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (%)
 Същото определение като за колона 010 от образец CR IRB.
 090
 СРЕДНОПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)
 Същото определение като за колона 230 от образец CR IRB: среднопретеглената по експозиции загуба от неизпълнение (LGD) (%) се отнася до всички експозиции, в т.ч. експозициите към големи предприятия от финансовия сектор и към нерегулирани финансови предприятия. Прилагат се разпоредбите на член 181, параграф 1, буква з) от РКИ.
 Не се докладват данни за експозициите към специализирано кредитиране по член 153, параграф 5.
 100
 в т.ч.: в неизпълнение
 Претеглена по експозиции LGD за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции


text:
в неизпълнение“ съгласно член 178 от РКИ.
 105
 Стойност на експозицията
 Същото определение като за колона 110 от образец CR IRB.
 110
 РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП
 Същото определение като за колона 255 от образец CR IRB.
 120
 в т.ч.: в неизпълнение
 Размерът на рисково претеглените експозиции — за експозициите, класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по силата на член 178 от РКИ.
 125
 РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП
 Същото определение като за колона 260 от образец CR IRB.
 130
 РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА
 Същото определение като за колона 280 от образец CR IRB.
 Редове
 010
 Централни банки и централни правителства
 (член 147, параграф 2, буква а) от РКИ)
 020
 Институции
 (член 147, параграф 2, буква б) от РКИ)
 030
 Предприятия
 (Всички предприятия по член 147, параграф 2, буква в).
 042
 в т.ч.: Специализирано кредитиране (с изключение на специализираното кредитиране, подлежащо на разграничителни критерии)
 (Член 147, параграф 8, буква а) от РКИ)
 Не се докладват данни за експозициите към специализирано кредитиране по член 153, параграф 5.
 045
 в т.ч.: Специализирано кредитиране, подлежащо на разграничителни критерии
 Член 147, параграф 8, буква а) и член 153, параграф 5 от РКИ.
 050
 в т.ч.: МСП
 (член 147, параграф 2, буква в) от РКИ)
 060
 Експозиции на дребно
 Всички експозиции на дребно по член 147, параграф 2, буква г).
 070
 Експозиции на дребно — обезпечени с недвижими имоти
 Експозициите по член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти.
 080
 МСП
 Експозициите на дребно по член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 153, параграф 3 от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти.
 090
 Експозиции към субекти, различни от МСП
 Експозициите на дребно по член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти.
 100
 Експозиции на дребно — признати револвиращи
 (член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 4 от РКИ).
 110
 Други експозиции на дребно
 Другите експозиции на дребно по член 147, параграф 2, буква г), които не са докладвани в редове 070—100.
 120
 МСП
 Другите експозиции на дребно по член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 153, параграф 3 от РКИ.
 130
 Експозиции към субекти, различни от МСП
 Други експозиции на дребно, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) от РКИ.
 140
 Експозиции към капиталови инструменти
 Експозициите към капиталови инструменти по член 147, параграф 2, буква д) от РКИ.
 150
 Общо експозиции
 3.4.3. C 09.04 — Разбивка на кредитните експозиции с отношение към изчисляването на антицикличния буфер по държави и на специфичния за институцията антицикличен буфер (АЦБ)
 3.4.3.1. Общи бележки
 82.
 С тази таблица се цели да се получи повече информация за елементите на специфичния за институцията антицикличен капиталов буфер. Изискуемата информация касае капиталовите изисквания, определени съгласно трета част, дялове II и IV от РКИ, и географското местоположение за кредитните експозиции, секюритизиращите експозиции и експозициите в търговския портфейл, свързани с изчисляването на специфичния за институцията антицикличен капиталов


text:
буфер (АКБ) в съответствие с член 140 от ДКИ („съответни кредитни експозиции“).
 83.
 Информацията в образец C 09.04 се изисква за общия размер на съответните кредитни експозиции — за всички юрисдикции, където се намират тези експозиции, както и отделно — за всяка юрисдикция, в която се намират съответните кредитни експозиции. Общите стойности, както и информацията за всяка юрисдикция, се докладват като отделна величина.
 84.
 Прагът, определен в член 5, буква а), точка 4) от настоящия регламент, не се прилага при докладването на тази разбивка.
 85.
 За да се определи географското местоположение, експозициите се разпределят въз основа на прекия длъжник, както е предвидено в Делегиран регламент (ЕС) No 1152/2014 на Комисията от 4 юни 2014 г. по отношение на регулаторните технически стандарти за установяване на географското местоположение на съответните кредитни експозиции за изчисляване на специфичното за институцията ниво на антицикличния капиталов буфер. Следователно, за целите на докладването на информацията по настоящия образец, техниките за редуциране на кредитния риск не променят отнасянето на дадена експозиция към нейното географско местоположение.
 3.4.3.2. Указания за специфични позиции
 Колони
 010
 Стойност
 Стойността на съответните кредитни експозиции и свързаните с тях капиталови изисквания, определени според инструкциите за съответния ред.
 020
 Процент
 030
 Качествена информация
 Тази информация се съобщава само за държавата на местопребиваване на институцията (юрисдикцията, която е нейната държава членка по произход) и „общо“ за всички държави.
 Институциите посочват „Y“ или „N“ — според инструкциите за съответния ред.
 Редове
 010—020
 Съответни кредитни експозиции — кредитен риск
 Съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ.
 010
 Стойност на експозицията по стандартизирания подход
 Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 111 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ.
 Стойността на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно стандартизирания подход се изключва от този ред и се докладва в ред 050.
 020
 Стойност на експозицията по вътрешнорейтинговия подход
 Стойността на експозицията, определена в съответствие с член 166 от РКИ за съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква а) от ДКИ.
 Стойността на експозицията на секюритизиращите позиции в банковия портфейл съгласно вътрешнорейтинговия подход се изключва от този ред и се докладва в ред 060.
 030—040
 Съответни кредитни експозиции — пазарен риск
 Съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ.
 030
 Сбор на дългите и късите позиции на експозициите в търговския портфейл — по стандартизираните подходи
 Сборът на дългите и късите позиции по член 327 от РКИ на съответните кредитни експозиции, определени в съответствие с член 140, параграф 4, буква б) от ДКИ съгласно част трета, дял IV, глава 2 от РКИ:
 —
 експозиции към дългови инструменти, различни от секюритизация;
 —
 експозиции към секюритизиращи позиции в търговския портфейл;
 —
 експозиции към портфейлите за корелационно търгуване;
 —
 експозиции към капиталови ценни книжа, и
 —
 експозиции към ПКИ, ако капиталовите изисквания са изчислени в съответствие с член 348 от РКИ.
 040
 Стойност на експозициите в търговския портфейл при използването на вътрешни