text:
3.1.3 Допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства
 Членове 34, 110 и 159 от РКИ
 По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.
 140
 3.2 Общо приемливи очаквани загуби
 Членове 158, параграфи 5, 6 и 10 и 159 от РКИ
 По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. Отчита се само очакваната загуба, свързана с експозиции, които не са в неизпълнение.
 145
 4 Излишък (+) или недостиг (–) на корекции за специфичен кредитен риск за очаквани загуби, свързани с експозиции в неизпълнение при прилагане на вътрешнорейтинговия подход
 Членове 36, параграф 1, буква г), 62, буква г), 158 и 159 от РКИ
 По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.
 150
 4.1 Корекции за специфичен кредитен риск и за позиции, които се третират по подобен начин
 Член 159 от РКИ
 По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.
 155
 4.2 Общо приемливи очаквани загуби
 Членове 158, параграфи 5, 6 и 10 и 159 от РКИ
 По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. Отчита се само очакваната загуба по експозиции в неизпълнение.
 160
 5 Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана за превишението на провизията, приемлива като капитал от втори ред
 Член 62, буква г) от РКИ
 За институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход съгласно член 62, буква г) от РКИ, размерът на превишението на провизиите (за очаквани загуби), приемливи за включване в капитала от втори ред е ограничен на 0,6 % от рисково претеглените експозиции, изчислени по вътрешнорейтинговия подход.
 Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е размерът на рисково претеглените експозиции, (т.e. без да се умножава по 0,6 %), който е основата за изчисляване на тавана.
 170
 6 Общо бруто резерв, който може да бъде включен в капитала от втори ред
 Член 62, буква в) от РКИ
 Тази позиция включва корекциите за общия кредитен риск, които са приемливи за включване в капитала от втори ред, преди тавана.
 Сумата, която следва да се отчита, следва да е бруто от данъчни ефекти.
 180
 7 Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана на резерва, приемлив като капитал от втори ред
 Член 62, буква в) от РКИ
 Съгласно член 62, буква в) от РКИ, за корекциите за кредитен риск, приемливи за включване в капитала от втори ред, е валиден таван от 1,25 % от рисково претеглените експозиции.
 Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е размерът на рисково претеглените експозиции, (т.e. без да се умножава по 1,25 %), който е основата за изчисляване на тавана.
 190
 8 Праг, който не подлежи на приспадане от дялово участие в предприятия от финансовия сектор, когато дадена институция няма значителни инвестиции
 Член 46, параграф 1, буква а) от РКИ
 Тази позиция съдържа прага, до който не се приспада дялово участие в предприятие от финансовия сектор, когато дадена институция няма значителни инвестиции. Тя е равна на сумата от всички елементи, които съставляват основата на прага, умножена по 10 %.
 200
 9 Праг от 10 % от базовия собствен капитал от първи ред
 Член


text:
48, параграф 1, букви а) и б) от РКИ
 Тази позиция съдържа прага от 10 % за дялово участие в предприятия от финансовия сектор, когато дадена институция има значителни инвестиции, и за активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики.
 Тя е равна на сумата от всички елементи, които съставляват основата на прага, умножена по 10 %.
 210
 10 Праг от 17,65 % от базовия собствен капитал от първи ред
 Член 48, параграф 1 от РКИ
 Тази позиция съдържа прага от 17,65 % за дялово участие в предприятия от финансовия сектор, когато дадена институция има значителни инвестиции, и за активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, който се прилага след прага от 10 %.
 Прагът се изчислява така, че сумата от двете позиции, която се признава, не трябва да превишава 15 % от базовия собствен капитал от първи ред, изчислена след всички приспадания, без да се включва каквато и да било корекция, дължаща се на преходни разпоредби.
 225
 11.1 Приемлив капитал за целите на квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор
 Член 4, параграф 1, точка 71, буква а)
 226
 11.2 Приемлив капитал за целите на големи експозиции
 Член 4, параграф 1, точка 71, буква б)
 230
 12 Дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции
 Членове 44—46 и 49 от РКИ
 240
 12.1 Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Членове 44, 45, 46 и 49 от РКИ
 250
 12.1.1 Брутно пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Членове 44, 46 и 49 от РКИ
 Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:
 а)
 поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко;
 б)
 сумите, свързани с инвестициите, за които се прилага някоя от алтернативите по член 49; и
 в)
 дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.
 260
 12.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с прякото брутно дялово участие, включено по-горе
 Член 45 от РКИ
 Член 45 от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.
 270
 12.2 Непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИ
 280
 12.2.1 Брутно непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИ
 Сумата, която следва да

type: legislation

jurisdiction: EU


text:
се отчита, е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, което приема формата на участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталови инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.
 Не се включва дяловото участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.
 290
 12.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включено по-горе
 Член 4, параграф 1, точка 114 и член 45 от РКИ
 Член 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.
 291
 12.3.1 Синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ
 292
 12.3.2 Брутно синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ
 293
 12.3.3 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетичното брутно дялово участие, включено по-горе
 Член 4, параграф 1, точка 126 и член 45 от РКИ
 300
 13 Дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции
 Членове 58—60 от РКИ
 310
 13.1 Пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Членове 58, 59 и член 60 параграф 2 от РКИ
 320
 13.1.1 Брутно пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Член 58 и член 60, параграф 2 от РКИ
 Прякото дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:
 а)
 поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; и
 б)
 дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 56, буква б) от РКИ.
 330
 13.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включено по-горе
 Член 59 от РКИ
 Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.
 340
 13.2 Непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИ
 350
 13.2.1 Брутно непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИ
 Сумата, която следва да


text:
се отчита, е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, което приема формата на участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталови инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.
 Не се включва дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 56, буква б) от РКИ.
 360
 13.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включено по-горе
 Член 4, параграф 1, точка 114 и член 59 от РКИ
 Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.
 361
 13.3 Синтетично дялово участие на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ
 362
 13.3.1 Брутно синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ
 363
 13.3.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетичното брутно дялово участие, включено по-горе
 Член 4, параграф 1, точка 126 и член 59 от РКИ
 370
 14. Дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции
 Членове 68—70 от РКИ
 380
 14.1 Пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Членове 68, 69 и член 70 параграф 2 от РКИ.
 390
 14.1.1 Брутно пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Член 68 и член 70, параграф 2 от РКИ
 Прякото дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:
 а)
 поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; и
 б)
 дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 66, буква б) от РКИ.
 400
 14.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включено по-горе
 Член 69 от РКИ
 Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.
 410
 14.2 Непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ
 420
 14.2.1 Брутно непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита, е тази на непрякото дялово участие в търговския


text:
портфейл на капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, което приема формата на участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталови инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.
 Не се включва дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 66, буква б) от РКИ.
 430
 14.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включено по-горе
 Член 4, параграф 1, точка 114 и член 69 от РКИ
 Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.
 431
 14.3 Синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ
 432
 14.3.1 Брутно синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ
 433
 14.3.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включено по-горе
 Член 4, параграф 1, точка 126 и член 69 от РКИ
 440
 15 Дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции
 Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ
 450
 15.1 Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ
 460
 15.1.1 Брутно пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ
 Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, с изключение на:
 а)
 поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко;
 б)
 сумите, свързани с инвестициите, за които се прилага някоя от алтернативите по член 49; и
 в)
 дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.
 470
 15.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включено по-горе
 Член 45 от РКИ
 Член 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.
 480
 15.2 Непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИ
 490
 15.2.1 Брутно непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44


text:
и 45 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор, което приема формата на дялово участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция към капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.
 Не се включва дяловото участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.
 500
 15.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непрякото брутно дялово участие, включено по-горе
 Член 4, параграф 1, точка 114 и член 45 от РКИ
 Член 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.
 501
 15.3 Синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ
 502
 15.3.1 Брутно синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ
 503
 15.3.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включено по-горе
 Член 4, параграф 1, точка 126 и член 45 от РКИ
 510
 16 Дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции
 Членове 58 и 59 от РКИ
 520
 16.1 Пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Членове 58 и 59 от РКИ
 530
 16.1.1 Брутно пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Член 58 от РКИ
 Пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, с изключение на:
 а)
 поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко (член 56, буква г); и
 б)
 дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 56, буква б) от РКИ.
 540
 16.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включено по-горе
 Член 59 от РКИ
 Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.
 550
 16.2 Непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИ
 560
 16.2.1 Брутно непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59


text:
от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор, което приема формата на дялово участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция към капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.
 Не се включва дяловото участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 56 буква б) от РКИ.
 570
 16.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включено по-горе
 Член 4, параграф 1, точка 114 и член 59 от РКИ
 Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.
 571
 16.3 Синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ
 572
 16.3.1 Брутно синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ
 573
 16.3.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включено по-горе
 Член 4, параграф 1, точка 126 и член 59 от РКИ
 580
 17 Дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции
 Членове 68 и 69 от РКИ
 590
 17.1 Пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Членове 68 и 69 от РКИ
 600
 17.1.1 Брутно пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Член 68 от РКИ
 Прякото дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, с изключение на:
 а)
 поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко (член 66, буква г); и
 б)
 дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 66, буква б) от РКИ.
 610
 17.1.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включено по-горе
 Член 69 от РКИ
 Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.
 620
 17.2 Непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ
 630
 17.2.1 Брутно непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита е тази на непрякото


text:
дялово участие в търговския портфейл на капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор, което приема формата на дялово участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция към капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.
 Не се включва дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 66, буква б) от РКИ.
 640
 17.2.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включено по-горе
 Член 4, параграф 1, точка 114 и член 69 от РКИ
 Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.
 641
 17.3 Синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ
 642
 17.3.1 Брутно синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ
 643
 17.3.2 (–) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включено по-горе
 Член 4, параграф 1, точка 126 и член 69 от РКИ
 650
 18 Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред на институцията
 Член 46, параграф 4, член 48, параграф 4 и член 49, параграф 4 от РКИ
 660
 19 Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в допълнителния капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от допълнителния капитал от първи ред на институцията
 Член 60, параграф 4 от РКИ
 670
 20 Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в капитала от втори ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от капитала от втори ред на институцията
 Член 70, параграф 4 от РКИ
 680
 21 Дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите
 Член 79 от РКИ
 Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.
 Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 12.1.
 690
 22 Дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите
 Член 79 от РКИ
 Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на дялово участие


text:
в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.
 Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 15.1.
 700
 23 Дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите
 Член 79 от РКИ
 Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.
 Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 13.1.
 710
 24 Дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите
 Член 79 от РКИ
 Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.
 Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 16.1.
 720
 25 Дялово участие в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите
 Член 79 от РКИ
 Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от капитала от втори ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.
 Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 14.1.
 730
 26 Дялово участие в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите
 Член 79 от РКИ
 Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от капитала от втори ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.
 Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 17.1.
 740
 27 Комбинирано изискване за буфер
 Член 128, параграф 6 от ДКИ
 750
 Буфер с оглед запазването на капитала
 Член 128, параграф 1 и член 129 от ДКИ
 Съгласно член 129, параграф 1, буферът с оглед запазването на капитала е допълнителна сума от базовия собствен капитал от първи ред. Поради факта, че размерът на буфера от 2,5 % е стабилен, в тази клетка следва да


text:
се отчита сума.
 760
 Предпазен буфер, дължащ се на макропруденциален или системен риск, установен на ниво държава членка
 Член 458, параграф 2, буква г), подточка iv) от РКИ
 В тази клетка се отчита сумата на буфера с оглед на макропруденциален или системен риск, установен на ниво държава членка, за което може да бъде отправено искане съгласно член 458 от РКИ в допълнение към буфера с оглед запазването на капитала.
 770
 Специфичен за институцията антицикличен капиталов буфер
 Член 128, параграф 2, членове 130, 135-140 от ДКИ
 780
 Буфер с оглед на системния риск
 Член 128, параграф 5, членове 133 и 134 от ДКИ
 790
 Буфер за институциите със системно значение
 Член 131 от ДКИ
 Институциите отчитат размера на буфера за институциите със системно значение, която се прилага на консолидирана основа.
 800
 Буфер за глобалните институции със системно значение
 Член 128, параграф 3 и член 131 от ДКИ
 810
 Буфер за други институции със системно значение
 Член 128, параграф 4 и член 131 от ДКИ
 820
 28 Капиталови изисквания във връзка с корекции по втори стълб
 Член 104, параграф 2 от ДКИ.
 Ако компетентният орган реши, че дадена институция трябва да изчисли допълнителни капиталови изисквания поради причини, касаещи Втория стълб, тези допълнителни изисквания се отчитат в тази клетка.
 830
 29 Начален капитал
 Членове 12, 28—31от ДКИ и член 93 от РКИ
 840
 30 Собствени средства, базирани върху режийни разходи
 Членове 96, параграф 2, буква б), 97 и 98, параграф 1, буква а) от РКИ
 850
 31 Първоначални експозиции на ниво, различно от националното
 Информацията, необходима за изчисляване на прага за отчитане по образец CR GB съгласно член 5, буква а), точка 4) от ПЦК. Изчисляването на прага се извършва на базата на първоначалната експозиция по конверсионни коефициенти.
 Приема се, че експозициите са на национално ниво, когато са експозиции към контрагенти, намиращи се в държавата членка, в която е разположена институцията.
 860
 32 Общо първоначални експозиции
 Информацията, необходима за изчисляване на прага за отчитане по образец CR GB съгласно член 5, буква а), точка 4) от ПЦК. Изчисляването на прага се извършва на базата на първоначалната експозиция по конверсионни коефициенти.
 Приема се, че експозициите са на национално ниво, когато са експозиции към контрагенти, намиращи се в държавата членка, в която е разположена институцията.
 870
 Корекции на общия размер на собствените средства
 Член 500, параграф 4 от РКИ
 880
 Собствени средства, коригирани изцяло с оглед минималния размер по Базел I
 Член 500, параграф 1, буква б) и член 4 от РКИ
 890
 Капиталови изисквания с оглед минималния размер по Базел I
 Член 500, параграф 1, буква б) от РКИ
 900
 Капиталови изисквания с оглед минималния размер по Базел I — алтернативен стандартизиран подход
 Член 500, параграфи 2 и 3 от РКИ
 1.6. ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ И ВЕЧЕ КЛАСИФИЦИРАНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA 5)
 1.6.1. Общи бележки
 15.
 В CA5 се обобщава изчисляването на елементите на собствените средства и приспаданията, подчинени на преходните разпоредби, предвидени в членове 465—491 от РКИ.
 16.
 CA5 е структуриран по следния начин:
 а)
 Образец 5.1 обобщава общия


text:
размер на корекциите, които следва да се извършат по различните компоненти на собствените средства (отчитани в CA1 съгласно заключителните разпоредби) вследствие на прилагането на преходните разпоредби. Елементите в тази таблица са представени като „корекции“ на различните компоненти на капитала в CA1, за да се отразят въздействията на преходните разпоредби върху компонентите на собствените средства.
 б)
 Образец 5.2 предоставя допълнителни данни относно изчисляването на тези вече класифицирани инструменти, които не представляват държавна помощ.
 17.
 Институциите отчитат в първите четири колони корекциите на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред, както и сумата, която следва да се третира като рисково претеглени активи. От институциите се изисква също така да отчитат приложимия процент в колона 050 и приложимата сума без отчитането на преходните разпоредби в колона 060.
 18.
 Институциите отчитат данни в CA5 само в периода, в който се прилагат преходните разпоредби съгласно десета част от РКИ.
 19.
 Някои от преходните разпоредби изискват приспадане от капитала от първи ред. В такива случаи остатъчната сума от приспадането или приспаданията се прилага спрямо капитала от първи ред,а ако има недостатъчно допълнителен капитал от първи ред, за да се поеме тази сума, то тогава превишението се приспада от базовия собствен капитал от първи ред.
 1.6.2. C 05.01 — Преходни разпоредби (CA5.1)
 20.
 Институциите отчитат в таблица 5.1 преходните разпоредби относно компонентите на собствените средства, предвидени в членове 465—491 от РКИ, в сравнение с прилагането на заключителните разпоредби, предвидени в дял II на първа част от РКИ.
 21.
 Институциите отчитат в редове 020—060 информация във връзка с преходните разпоредби за унаследени инструменти. Стойността, която следва да се отчита в колони 010—030 и ред 060 от CA 5.1 може да се получи от съответните раздели на CA 5.2.
 22.
 Институциите отчитат в редове 070—092 информация във връзка с преходните разпоредби за малцинствени участия и инструменти на допълнителния капитал от първи ред и от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия, (съгласно членове 479 и 480 от РКИ).
 23.
 В редовете от 100 нататък институциите отчитат информация във връзка с преходните разпоредби относно нереализирани печалби и загуби, приспадания, както и допълнителни филтри и приспадания.
 24.
 Възможни са случаи, когато преходните приспадания от базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред надхвърлят базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред на дадена институция. Този ефект — ако произтича от преходни разпоредби — се отразява в образец CA1, като се използват съответните клетки. Вследствие на това, корекциите в колоните на образец CA5 не включват никакви ефекти на разпространение (spill-over effects) в случай на недостатъчен наличен капитал.
 1.6.2.1. Указания относно конкретни позиции
 Колони
 010
 Корекции на базовия собствен капитал от първи ред
 020
 Корекции на допълнителния капитал от първи ред
 030
 Корекции на капитала от втори ред
 040
 Корекции, включени в рисково претеглените активи
 Колона 050 включва съответната остатъчна сума, т.е., преди прилагането на разпоредбите на първа част, глава 2 или 3 от РКИ.
 Докато колони 010—030 имат


text:
пряка връзка с образец CA1, корекциите включени в рисково претеглените активи нямат пряка връзка със съответните образци за кредитния риск. Ако има корекции, произтичащи от преходните разпоредби, в рисково претеглените активи, тези корекции се включват директно в CR SA, CR IRB или CR EQU IRB. Освен това, тези ефекти се отчитат в колона 040 на CA5.1. Поради това тези суми са само поясняващи позиции.
 050
 Приложим процент
 060
 Приемливата сума, без да се взимат предвид преходните разпоредби
 Колона 060 включва сумата на всеки инструмент преди прилагането на преходните разпоредби. Т.е. базисната сума за изчисляване на корекциите.
 Редове
 010
 1. Общо корекции
 Този ред отразява общия ефект от преходните корекции в различните видове капитал, плюс рисково претеглените суми, произтичащи от тези корекции
 020
 1.1 Унаследени инструменти
 Членове 483—491 от РКИ
 Този ред отразява общия ефект на инструменти, временно унаследени в различните видове капитал.
 030
 1.1.1 Унаследени инструменти: Инструменти, които представляват държавна помощ
 Член 483 от РКИ
 040
 1.1.1.1 Инструменти, квалифицирани като собствени средства съгласно Директива 2006/48/ЕО
 Член 483, параграфи 1, 2, 4 и 6 от РКИ
 050
 1.1.1.2 Инструменти, емитирани от институции, които са регистрирани в държава членка, която изпълнява програма за икономическо преустройство
 Член 483, параграфи 1, 3, 5, 7 и 8 от РКИ
 060
 1.1.2 Инструменти, които не представляват държавна помощ
 Сумите за отчитане се получават от колона 060 на таблица CA 5.2.
 070
 1.2 Малцинствени участия и техни еквиваленти
 Членове 479 и 480 от РКИ
 Този ред отразява ефектите от преходните разпоредби върху малцинствените участия, приемливи като базов собствен капитал от първи ред; инструментите на квалифицирания капитал от първи ред, приемливи като консолидиран допълнителен капитал от първи ред; и квалифицираните собствени средства, приемливи като консолидиран капитал от втори ред.
 080
 1.2.1 Капиталови инструменти и позиции, които не се определят като малцинствени участия
 Член 479 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е сумата, която се определя като консолидационни резерви съгласно предишна разпоредба.
 090
 1.2.2 Временно признаване в консолидираните собствени средства на малцинствени участия
 Членове 84 и 480 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред е приемливата сума без да се взимат предвид преходните разпоредби.
 091
 1.2.3 Временно признаване в консолидираните собствени средства на приемливия допълнителен капитал от първи ред
 Член 85 и 480 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред е приемливата сума без да се взимат предвид преходните разпоредби.
 092
 1.2.4 Временно признаване в консолидираните собствени средства на квалифицирания капитал от втори ред
 Член 87 и 480 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред е приемливата сума без да се взимат предвид преходните разпоредби.
 100
 1.3 Други преходни корекции
 Членове 467—478 и 481 от РКИ
 Този ред отразява общия ефект от преходните корекции при приспадането върху различните видове капитал, нереализираните печалби и загуби, допълнителните филтри и приспадания плюс рисково претеглените суми, произтичащи от тези корекции.
 110
 1.3.1 Нереализирани печалби и загуби
 Членове 467 и 468 от РКИ
 Този ред


text:
отразява общия ефект от преходните разпоредби върху нереализираните печалби и загуби, оценявани по справедлива стойност.
 120
 1.3.1.1 Нереализирани печалби
 Член 468, параграф 1 от РКИ
 130
 1.3.1.2 Нереализирани загуби
 Член 467, параграф 1 от РКИ
 133
 1.3.1.3 Нереализирани печалби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39
 Член 468 от РКИ
 136
 1.3.1.4 Нереализирани загуби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС МСС 39
 Член 467 от РКИ
 138
 1.3.1.5 Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви
 Член 468 от РКИ
 140
 1.3.2 Приспадания
 Членове 36, параграф 1, членове 469—478 от РКИ
 Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху приспаданията.
 150
 1.3.2.1. Загуби за текущата финансова година
 Член 36, параграф 1, буква а), член 469, параграф 1, член 472, параграф 3 и член 478 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е първоначалното приспадане съгласно член 36, параграф 1, точка a) от РКИ.
 Когато от фирмите се изисква да приспадат само съществени загуби:
 —
 когато цялата междинната нетна загуба е била „съществена“, цялата остатъчна сума се приспада от капитала от първи ред, или
 —
 когато цялата междинната нетна загуба е била „несъществена“ остатъчната сума не се приспада.
 160
 1.3.2.2. Нематериални активи
 Член 36, параграф 1, буква б), член 469, параграф 1, член 472, параграф 4 и член 478 от РКИ
 При определяне на размера на нематериалните активи за приспадане, институциите вземат предвид разпоредбите на член 37 от РКИ.
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е първоначалното приспадане съгласно член 36, параграф 1, буква б) от РКИ.
 170
 1.3.2.3. Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики
 Член 36, параграф 1, буква в), член 469, параграф 1, член 472, параграф 5 и член 478 от РКИ
 При определяне на размера на споменатите по-горе активи с отсрочен данък, които следва да бъдат приспаднати, институциите взимат предвид разпоредбите на член 38 от РКИ, касаещи намалението на активите с отсрочен данък с пасивите с отсрочен данък.
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общата сума съгласно член 469, параграф 1, буква в) от РКИ;
 180
 1.3.2.4. Недостиг на провизии за очаквани загуби при прилагане на вътрешнорейтинговия подход
 Член 36, параграф 1, буква г), член 469, параграф 1, член 472, параграф 6 и член 478 от РКИ
 При определяне на размера на споменатия по-горе недостиг на провизии за очаквани загуби, който следва да се приспадне при прилагане на вътрешнорийтинговия подход, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 40 от РКИ.
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква г) от РКИ
 190
 1.3.2.5. Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията
 Член 33, параграф 1, буква д), член 469, параграф 1,


text:
член 472, параграф 7, член 473 и член 478 от РКИ.
 При определяне на сумата на споменатите по-горе активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, която ще се приспада, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 41 от РКИ.
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква д) от РКИ
 194
 1.3.2.5.* от които: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 — положителна позиция
 Член 473 от РКИ
 198
 1.3.2.5.** от които: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 — отрицателна позиция
 Член 473 от РКИ
 200
 1.3.2.6. Собствени инструменти
 Член 36, параграф 1, буква е), член 469, параграф 1, член 472, параграф 8 и член 478 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква е) от РКИ
 210
 1.3.2.6.1 Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред
 Член 36, параграф 1, буква е), член 469, параграф 1, член 472, параграф 8 и член 478 от РКИ
 При определяне сумата на споменатите по-горе собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, която ще се приспада, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 42 от РКИ.
 Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента, институциите следва да направят разбивка на позициите в собствени инструменти на базовия собствен капитал на „пряко“ и „непряко“ дялово участие.
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква е) от РКИ.
 211
 1.3.2.6.1** от които: Пряко дялово участие
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на прякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 469, параграф 1, буква б), 472, параграф 8, буква а) от РКИ.
 212
 1.3.2.6.1* от които: Непряко дялово участие
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на непрякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 469, параграф 1, буква б), 472, параграф 8, буква б) от РКИ.
 220
 1.3.2.6.2 Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред
 Член 56, буква а), член 474, член 475, параграф 2 и член 478 от РКИ
 При определяне сумата на споменатото по-горе дялово участие, което ще се приспада, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 57 от РКИ.
 Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента (член 475, параграф 2 от РКИ), институциите следва да направят разбивка на гореспоменатото дялово участие на „пряко“ и „непряко“ собствено дялово участие в допълнителния капитал от първи ред.
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква а) от РКИ.
 221
 1.3.2.6.2** от които: Пряко дялово


text:
участие
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на прякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 474, буква б) и член 475, параграф 2, буква а) от РКИ.
 222
 1.3.2.6.2* от които: непряко дялово участие
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на непрякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 474, буква б) и член 475, параграф 2, буква б) от РКИ.
 230
 1.3.2.6.3 Собствени инструменти на капитала от втори ред
 Член 66, буква а), член 476, член 477, параграф 2 и член 478 от РКИ
 При определяне сумата на дяловото участие, което ще се приспада, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 67 от РКИ.
 Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента (член 477, параграф 2 от РКИ), институциите следва да направят разбивка на гореспоменатото „пряко“ и „непряко“ собствено дялово участие в капитала от втори ред.
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква а) от РКИ.
 231
 от които: Пряко дялово участие
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на прякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 476, буква б) и член 477, параграф 2, буква а) от РКИ
 232
 от които: Непряко дялово участие
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на непрякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 476, буква б) и член 477, параграф 2, буква б) от РКИ
 240
 1.3.2.7. Реципрочна кръстосана позиция
 Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от това дали дяловото участие в базов собствен капитал от първи ред, в допълнителен капитал от първи ред или от втори ред в дружеството от финансовия сектор следва да се счита за значителна или не (членове 472, параграф 9, 475, параграф 3 и 477, параграф 3 от РКИ), институциите следва да направят разбивка на реципрочното взаимно участие в значителни инвестиции и на инвестиции, които не са значителни.
 250
 1.3.2.7.1 Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред
 Член 36, параграф 1, буква ж), член 469, параграф 1, член 472, параграф 9) и член 478 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква ж) от РКИ
 260
 1.3.2.7.1.1 Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Член 36, параграф 1, буква ж), член 469, параграф 1, член 472


text:
параграф 9, буква а) и член 478 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 469, параграф 1, буква б) от РКИ;
 270
 1.3.2.7.1.2 Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Членове 36, параграф 1, буква ж), 469, параграф 1, 472, параграф 9, буква б) и 478 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 469, параграф 1, буква б) от РКИ;
 280
 1.3.2.7.2 Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред
 Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3 и член 478 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква б) от РКИ.
 290
 1.3.2.7.2.1 Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3, буква а) и член 478 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 475, параграф 3 от РКИ
 300
 1.3.2.7.2.2 Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3, буква б) и член 478 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 475, параграф 3 от РКИ
 310
 1.3.2.7.3 Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред
 Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3 и член 478 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква б) от РКИ
 320
 1.3.2.7.3.1 Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3, буква а) и член 478 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 477, параграф 3 от РКИ
 330
 1.3.2.7.3.2 Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3, буква б) и член 478 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 477, параграф 3 от РКИ
 340
 1.3.2.8. Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 350
 1.3.2.8.1 Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Член 36, параграф 1, буква з), член 469, параграф 1, член 472, параграф 10 и член 478 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква з) от РКИ


text:
360
 1.3.2.8.2 Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Член 56, буква в), член 474, член 475, параграф 4 и член 478 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква в) от РКИ.
 370
 1.3.2.8.3 Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции
 Член 66, буква в), член 476, член 477, параграф 4 и член 478 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква в) от РКИ
 380
 1.3.2.9 Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики и инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Член 470, параграфи 2 и 3 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: Член 470, параграф 1 от РКИ
 390
 1.3.2.10 Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 400
 1.3.2.10.1 Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Член 36, параграф 1, буква и), член 469, параграф 1, член 472, параграф 11 и член 478 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква и) от РКИ
 410
 1.3.2.10.2 Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Член 56, буква г), член 474, член 475, параграф 4 и член 478 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква г) от РКИ
 420
 1.3.2.10.2 Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции
 Член 66, буква г), член 476, член 477, параграф 4 и член 478 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква г) от РКИ
 425
 1.3.2.11 Освобождаване от приспадане от позициите на базовия собствен капитал от първи ред на дялово участие в застрахователни дружества
 Член 471 от РКИ
 430
 1.3.3 Допълнителни филтри и приспадания
 Член 481 от РКИ
 Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху допълнителните филтри и приспадания.
 Съгласно член 481 от РКИ, институциите отчитат по позиция 1.3.3 информация, свързана с филтрите и приспаданията, която се изисква съгласно националните мерки за транспониране на членове 57 и 66 от Директива 2006/48/ЕО и на членове 13 и 16 от Директива 2006/49/ЕО, но които не се изискват съгласно втора част.
 1.6.3. C 05.02 — Унаследени инструменти: инструменти, които не представляват държавна помощ (CA5.2)
 25.
 Институциите отчитат информация във връзка с преходните разпоредби за унаследените инструменти, които не представляват държавна помощ (членове 484—491 от РКИ).
 1.6.3.1. Указания относно конкретни позиции
 Колони
 010
 Сумата на инструментите плюс свързаните


text:
с тях премийни резерви
 Член 484, параграфи 3—5 от РКИ
 Инструментите, които са приемливи за всеки съответен ред, включително свързаните с тях премийни резерви.
 020
 Основа за изчисляване на максималния размер на ограничението
 Член 486, параграфи 2—4 от РКИ
 030
 Приложим процент
 Член 486, параграф 5 от РКИ
 040
 Ограничение
 Член 486, параграфи 2—5 от РКИ
 050
 (-) Сума, която превишава ограниченията за заварено положение
 Член 486, параграфи 2—5 от РКИ
 060
 Общ размер на унаследената сума
 Сумата, която следва да се отчита, е равна на сумите, отчетени в съответните колони на ред 060 от CA 5.1.
 Редове
 010
 1. Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква а) от Директива 2006/48/ЕО
 Член 484, параграф 3 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии.
 020
 2. Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква а) и член 154, параграфи 8 и 9 от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 489
 Член 484, параграф 4 от РКИ
 030
 2.1 Общо инструменти без кол опция и стимул за обратно изкупуване
 Член 489 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии.
 040
 2.2 Унаследени инструменти с кол опция и стимул за обратно изкупуване
 Член 489 от РКИ
 050
 2.2.1 Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж
 Член 489, параграф 3 и член 491, буква а) от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии.
 060
 2.2.2 Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж
 Член 489, параграф 5 и член 491, буква а) от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии.
 070
 2.2.3 Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж
 Член 489, параграф 6 и член 491, буква в) от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии
 080
 2.3 Унаследени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението
 Член 487, параграф 1 от РКИ
 Унаследените е инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, които надхвърлят ограничението, могат да се третират като инструменти, които могат да бъдат унаследени като инструменти на допълнителния капитал от първи ред.
 090
 3. Елементи, които са приемливи съгласно член 57, букви д), е), ж) или з) от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 490
 Член 484, параграф 5 от РКИ
 100
 3.1 Общо елементи без стимул за обратно изкупуване
 Член 490 от РКИ
 110
 3.2 Унаследени елементи и със стимул за обратно изкупуване
 Член 490 от РКИ
 120
 3.2.1


text:
Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж
 Член 490, параграф 3 и член 491, буква а) от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии.
 130
 3.2.2 Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж
 Член 490, параграф 5 и член 491, буква а) от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии.
 140
 3.2.3 Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., и които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж
 Член 490, параграф 6 и член 491, буква в) от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии.
 150
 3.3. Унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението
 Член 487, параграф 2 от РКИ
 Унаследените инструменти на допълнителния капитал от първи ред, които надхвърлят ограничението, могат да се третират като инструменти, които могат да бъдат унаследени като инструменти на капитала от втори ред.
 2. ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)
 2.1. ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
 26.
 Образци C 06.01 и C 06.02 се отчитат, когато капиталовите изисквания се изчисляват на консолидирана основа. Този образец се състои от четири части, като целта е да се събере различна информация за всички отделни дружества (в това число отчитащата се институция), включени в консолидационния обхват.
 а)
 Дружества в рамките на консолидационния обхват;
 б)
 Подробна информация за платежоспособността на групата;
 в)
 Информация за приноса на отделните дружества към платежоспособността на групата
 г)
 Информация за капиталовите буфери;
 27.
 Институциите, освободени от прилагането на изискванията съгласно член 7 от РКИ, отчитат само информацията в колони 010 — 060 и 250 — 400.
 2.2. ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА
 28.
 Втората част от този образец (подробна информация за груповата платежоспособност), обхващаща колони 070 — 210, е предназначена за събиране на информация относно кредитните и другите регулирани финансови институции, които ефективно подлежат на специални изисквания за платежоспособност на индивидуална основа. В нея са представени, за всяко от тези дружества, попадащи в обхвата на отчитането, капиталовите изисквания за всяка категория риск и собствените средства за целите на капиталовата адекватност.
 29.
 При пропорционална консолидация на участия, стойностите, свързани с капиталовите изисквания и размера на собствените средства, следва да отразяват съответните пропорционални суми.
 2.3. ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ОТДЕЛНИТЕ ДРУЖЕСТВА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА
 30.
 Целта на третата част от този образец (информация за приноса на всички дружества, попадащи в консолидационния обхват съгласно РКИ, към груповата платежоспособност), включително онези, които не подлежат на специални изисквания за платежоспособност на индивидуална основа, в колони 250—400, е да се определи кои дружества в рамките на групата генерират рисковете и набират собствени средства от пазара въз основа на данни, които са


text:
лесно достъпни или могат лесно да бъдат преработени, без да се налага да се възстановява съотношението на капиталовата адекватност на индивидуална или подконсолидирана основа. Както данните за риска, така и тези за собствените средства, на ниво дружество имат принос към капиталовата адекватност на групата, като не са елементи на капиталовата адекватност на индивидуална основа и поради това не бива да се сравняват помежду си.
 31.
 Третата част включва и сумите на малцинствените участия, приемливия допълнителен капитал от първи ред и квалифицирания капитал от втори ред, който може да бъде включен в консолидираните собствени средства.
 32.
 Тъй като в тази трета част на образеца се споменава за „принос“, данните, които следва да се отчитат в нея, се различават, когато е приложимо, от данните, отчетени в колоните, касаещи подробната информация за груповата платежоспособност.
 33.
 Принципът е да се премахнат по хомогенен начин кръстосаните експозиции в рамките на една и съща група по отношение както на рисковете, така и на собствените средства, за да се обхванат сумите, отчетени в консолидирания образец CA за групата като се съберат сумите, отчетени за всяко дружество в образеца „Групова платежоспособност“. В случаите, когато прагът от 1 % не е надвишен, не е възможно да се установи пряка връзка с образец CA.
 34.
 Институциите определят най-подходящия метод на разпределение между дружествата, за да се отчетат евентуалните ефекти от диверсификацията върху пазарния и операционния риск.
 35.
 Възможно е една консолидирана група да бъде включена в рамките на друга консолидирана група. Това означава, че информацията за дружествата, попадащи в подгрупа, се отчита поотделно за всяко дружество в образец GS на цялата група, дори когато самата подгрупа е обект на изисквания за отчетност. Когато е обект на изисквания за отчетност, подгрупата представя образец GS за всяко отделно предприятие, въпреки че тези данни вече са били включени в образеца GS на консолидираната група от по-високо ниво.
 36.
 Дадена институция отчита данни за приноса на дадено дружество, когато неговият принос към общия размер на рисковите експозиции надвишава 1 % от общата рискова експозиция на групата или когато неговият принос към общия размер на собствените средства надвишава 1 % от общия размер на собствените средства на групата. Този праг не се прилага в случаите, когато дъщерни предприятия или подгрупи предоставят собствени средства на групата (под формата на малцинствени участия или инструменти на приемливия допълнителен капитал от първи ред или капитал от втори ред, включени в собствените средства).
 2.4. C 06.01 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ — Общо (GS Total)
 Колони
 Указания
 250 — 400
 ЮРИДИЧЕСКИ ЛИЦА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИОННИЯ ОБХВАТ
 Вж. указанията за колона 06.02.
 410 — 480
 КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ
 Вж. указанията за колона 06.02.
 Редове
 Указания
 010
 ОБЩО
 Сумата на стойностите, отчетени във всички редове на образец C 06.02.
 2.5. C 06.02 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)
 Колони
 Указания
 010—060
 ЮРИДИЧЕСКИ ЛИЦА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИОННИЯ ОБХВАТ
 Предназначението на този образец е да се събере информация на индивидуална база за всички юридически лица, попадащи в консолидационния обхват съгласно първа част, дял II, глава 2 от РКИ.
 010
 НАИМЕНОВЕНИЕ
 Наименование


text:
на юридическото лице, попадащо в консолидационния обхват.
 020
 КОД
 Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата.
 Код, определен за юридическото лице, попадащо в консолидационния обхват.
 Действителният състав на кода зависи от националната система за отчитане.
 025
 ИДЕНТИФИКАЦИОНЕН КОД НА ПРАВЕН СУБЕКТ
 Идентификационният код на правен субект (ИКПС) представлява референтен код, предложен от Съвета за финансова стабилност и одобрен от Г-20, с който се цели да се постигне уникално идентифициране в световен мащаб на страните, сключващи финансови сделки.
 Докато глобалната система за ИКПС започне да функционира, контрагентите ще получават предварителни ИКПС, определяни от местни оперативни звена, одобрени от Регулаторния надзорен комитет (за повече подробности виж следния уебсайт: www.leiroc.org).
 При идентифицирането на даден контрагент се използва неговият ИКПС, когато такъв съществува.
 030
 ИНСТИТУЦИЯ ИЛИ НЕИН ЕКВИВАЛЕНТ (ДА/НЕ)
 Посочва се „да“, в случай че за юридическото лице се прилагат капиталовите изисквания съгласно ДКИ или разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските.
 В останалите случаи се посочва „не“.
 Малцинствени участия:
 Член 81 параграф 1, буква а), подточка ii) и член 82, параграф 1, буква а), подточка ii)
 По отношение на малцинствените участия и инструментите на допълнителния капитал от първи ред и на капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия, дъщерните дружества, чиито инструменти могат да бъдат приемливи, са институции или дружества, за които са валидни изискванията на РКИ по силата на приложимото национално право.
 040
 ОБХВАТ НА ДАННИТЕ: индивидуално напълно консолидирани (SF) ИЛИ индивидуално частично консолидирани (SP)
 „SF“ се отчита за напълно консолидирани индивидуални дъщерни предприятия.
 „SP“ се отчита за частично консолидирани индивидуални дъщерни предприятия.
 050
 КОД НА ДЪРЖАВАТА
 Институциите съобщават кода на държавата, състоящ се от две букви съгласно ISO 3166-2.
 060
 ДЯЛ (%)
 Този процент се отнася до действителния дял от капитала, който дружеството майка държи в дъщерните дружества. В случай на пълна консолидация на пряко дъщерно предприятие действителния дял е например 70 %. В съответствие с член 4, параграф 16 от РКИ отчитаният дял от капитала на дружество, което е дъщерно на дъщерно предприятие, се получава в резултат на умножението на дяловете между съответните дъщерни предприятия.
 070—240
 ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВАТА, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ
 Чрез раздела за подробната информация (т.е. колони 070 — 240) се събира информация само за онези дружества и подгрупи, които, попадайки в консолидационния обхват (първа част, дял II, глава 2 от РКИ), са на практика подчинени на изискванията за платежоспособност съгласно РКИ или на разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските разпоредби (т.е. тези, за които е посочено „да“ в колона 030).
 Включва се информация за всички отделни институции в дадена консолидирана група, за които се прилагат капиталовите изисквания, независимо от това къде се намират.
 Информацията, която се отчита в тази част, трябва да съответства на местните правила за платежоспособност, по които институцията функционира (следователно, за този образец не е необходима да се извършва повторно изчисление на индивидуална база съгласно правилата на институцията майка). Когато местните правила за платежоспособност се различават от РКИ и не е представена сравнима разбивка, информацията се попълва, когато има налични


text:
данни на съответното ниво на подробност. Следователно, тази част е фактическият образец, в който се обобщават изчисленията, които ще се извършват от отделните институции в дадена група, като се има предвид, че е възможно някои от тези институции да се подчиняват на различни правила за платежоспособност.
 Отчитане на режийните разходи на инвестиционните посредници:
 Инвестиционните посредници включват капиталовите изисквания, базирани върху режийните разходи, в своите изчисления на съотношението на капиталовата адекватност съгласно членове 95, 96, 97 и 98 от РКИ.
 Общата рискова експозиция, свързана с режийните разходи, се отчита в колона 100 на част 2 от този образец.
 070
 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ
 Посочва се сборът от колони 080—110.
 080
 КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА
 Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сбора от рисково претеглените експозиции, които са равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат на ред 040 „РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ“ и сумите на капиталовите изисквания, които се равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат на ред 490 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКА“ на образец CA2.
 090
 ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК
 Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сумата на капиталовите изисквания, които се равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат на ред 520 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК“ на образец CA2.
 100
 ОПЕРАЦИОНЕН РИСК
 Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на рисковата експозиция, която е равна или еквивалентна на тази, която се отчита на ред 590 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR)“ на образец CA2.
 В тази колона се включват режийните разходи, включително ред 630 „РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ“ от образец CA2.
 110
 ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ
 Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на рисковата експозиция, която не е изрично посочена по-горе. Тя е сборът на сумите от редове 640, 680 и 690 на образец CA2.
 120—240
 ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА ЗА ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ
 Информацията, която се отчита в следващите колони, трябва да съответства на местните правила за платежоспособност, съгласно които действа дружеството или подгрупата.
 120
 СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА
 Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сумата на собствени средства, които са равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат на ред 010 „СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ на образец CA1.
 130
 ОТ КОИТО: КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА
 Член 82 от РКИ
 Тази колона се предоставя само за дъщерните дружества, за които отчитането е на индивидуална основа, които са напълно консолидирани и които са институции.
 Квалифицираното дялово участие за горепосочените дъщерни предприятия е инструмент (плюс свързаните с него неразпределени печалби, премийни резерви от емисии и други резерви), собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.
 Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e


text:
приемливата сума към датата на отчитането.
 140
 СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ
 Член 87, параграф 1, буква б) от РКИ
 150
 ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД
 Член 25 от РКИ
 160
 ОТ КОЙТО: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД
 Член 82 от РКИ
 Тази колона се предоставя само за дъщерните дружества, за които отчитането е на индивидуална основа, които са напълно консолидирани и които са институции.
 Квалифицираните позиции за горепосочените дъщерни предприятия са инструментите (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени консолидацията съгласно РКИ.
 Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e приемливата сума към датата на отчитането.
 170
 СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ
 Член 85, параграф 1, буква б) от РКИ
 180
 БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД
 Член 50 от РКИ
 190
 ОТ КОЙТО: МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ
 Член 81 от РКИ
 В тази колона се отчита само за напълно консолидираните дъщерни предприятия, които са институции, с изключение на дъщерните дружества, посочени в член 84, параграф 3 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 84 от РКИ, ако е необходимо, съгласно член 84, параграф 2, а в останалите случаи — на индивидуална основа.
 Съгласно РКИ и настоящия образец, малцинствените участия при горепосочените дъщерни предприятия са инструментите на базовия собствен капитал от първи ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.
 Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e приемливата сума към датата на отчитането.
 200
 СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ
 Член 84, параграф 1, буква б) от РКИ
 210
 ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД
 Член 61 от РКИ
 220
 ОТ КОЙТО: КВАЛИФИЦИРАН ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД
 Членове 82 и 83 от РКИ
 Тази колона се предоставя само за дъщерните дружества, за които отчитането е на индивидуална основа, които са напълно консолидирани и които са институции, с изключение на дъщерните дружества, посочени в член 85, параграф 2 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 85 от РКИ, ако е необходимо, съгласно член 85, параграф 2, а в останалите случаи — на индивидуална основа.
 Съгласно РКИ и настоящия образец, малцинствените участия за дъщерните дружества, указани по-горе, са инструментите на допълнителния капитал от първи ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.
 Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e приемливата сума към датата на отчитането.
 230
 КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД
 Член 71 от РКИ
 240
 ОТ КОЙТО: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ


text:
ОТ ВТОРИ РЕД
 Членове 82 и 83 от РКИ
 Тази колона се предоставя само за дъщерните дружества, за които отчитането е на индивидуална основа, които са напълно консолидирани и които са институции, с изключение на дъщерните дружества, посочени в член 87, параграф 2 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 87 от РКИ, ако е необходимо, съгласно член 87, параграф 2 от РКИ, а в останалите случаи — на индивидуална основа.
 Съгласно РКИ и този образец, малцинствените участия за дъщерните дружества, указани по-горе, са инструментите на капитала от втори ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.
 Сумата, която следва да се отчита, включва ефектите от всяка преходна разпоредба, т.е. тя трябва да е приемливата сума към датата на отчитането.
 250—400
 ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА
 250—290
 ПРИНОС КЪМ РИСКОВЕТЕ
 Информацията, която се отчита в следващите колони, следва да е в съответствие с правилата за платежоспособност, приложими спрямо отчитащата се институция.
 250
 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ
 Посочва се сборът от колони 260—290.
 260
 КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА
 Сумата, която следва да се отчита, представлява рисково претеглените експозиции за кредитен риск и капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/свободни доставки съгласно РКИ, с изключение на всякакви суми, свързани със сделки с други дружества, включени в изчислението на консолидирания коефициент на групова платежоспособност.
 270
 ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК
 Рисковите експозиции към пазарни рискове следва да се изчисляват за всяко ниво на дружествата при съблюдаване на РКИ. Дружествата отчитат приноса към общата рискова експозиция на групата за позиционен, валутен и стоков риск. Сборът от отчетените тук суми съответства на сумата, отчетена в ред 520 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК“ от консолидирания отчет.
 280
 ОПЕРАЦИОНЕН РИСК
 В случай, че се прилагат усъвършенствани подходи за измерване, отчетените рискови експозиции за операционен риск включват ефекта от диверсификацията.
 В тази колона се включват режийните разходи.
 290
 ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ
 Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на рисковата експозиция, която не е изрично посочена по-горе.
 300—400
 ПРИНОС КЪМ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА
 С тази част на образеца не се цели да се наложи на институциите да извършват пълно изчисление на съотношението на обща капиталова адекватност на ниво отделно дружество.
 В колони 300—350 се отчитат онези консолидирани дружества, които се отчитат като част от собствените средства чрез малцинствените си участия, докато в колони 360 — 400 се отчитат всички други консолидирани дружества, които са част от консолидираните собствени средства.
 Собствените средства, които дадено дружество е получило от останалите дружества, включени в обхвата на отчитащото се дружество, не се взимат предвид — в тази колона се отчита само нетният принос към собствените средства на групата, т.е., предимно собствените средства, получени от трети страни и формирани от натрупани резерви.
 Информацията, която се отчита в следващите колони, следва да е


text:
в съответствие с правилата за платежоспособност, приложими спрямо отчитащата се институция.
 300—350
 КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА
 Сумата, която следва да се отчита като „КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“, е сумата, получена съгласно втора част, дял II от РКИ, с изключение на всички средства, получени от други групи дружества.
 300
 КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА
 Член 87 от РКИ
 310
 ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД
 Член 85 от РКИ
 320
 МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД
 Член 84 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита, е сумата на малцинствените участия на дадено дъщерно предприятие, която е включена в консолидирания базовия собствен капитал от първи ред съгласно РКИ.
 330
 ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД
 Член 86 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита, е сумата на квалифицирания капитал от първи ред на дадено дъщерно предприятие, която е включена в консолидирания допълнителен капитал от първи ред съгласно РКИ.
 340
 ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД
 Член 89 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита, е сумата на квалифицираните собствени средства на дадено дъщерно предприятие, която е включена в консолидирания капитал от втори ред съгласно РКИ.
 350
 ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (-)/(+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ
 360—400
 КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА
 Член 18 от РКИ
 Сумата, която следва да се отчита като „КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ е сумата, получена от баланса, с изключение на всички средства, получени от други групи дружества.
 360
 КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА
 370
 ОТ КОИТО: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД
 380
 ОТ КОИТО: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД
 390
 ОТ КОИТО: ПРИНОС В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ
 Отчита се приносът на всяко дружество в консолидирания резултат (печалба или загуба (-)). Това включва резултатите, които се отнасят за малцинствените участия.
 400
 ОТ КОИТО: (-) РЕПУТАЦИЯ/(+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ
 Тук се отчита репутацията или отрицателната репутация на отчитащото се дружество във връзка с дъщерното дружество.
 410—480
 КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ
 Структурата на отчитането на капиталовите буфери в образеца за платежоспособността на групата следва общата структура на образец CA4, като се използват същите понятия и концепции, свързани с отчитането. При отчитане на капиталовите буфери в образеца за платежоспособността на групата, съответните суми се отчитат след изчисляване на изискванията за буфера, които могат да бъдат изчислени на консолидирано, подконсолидирано или индивидуално ниво.
 410
 КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР
 Член 128, параграф 2 от ДКИ
 420
 БУФЕР С ОГЛЕД ЗАПАЗВАНЕТО НА КАПИТАЛА
 Член 128, параграфи 1 и 129 от ДКИ
 Съгласно член 129, параграф 1, буферът с оглед запазването на капитала е допълнителна сума от базовия собствен капитал от първи ред. Поради факта, че размерът на буфера от 2,5 % е стабилен, в тази клетка следва да се отчита сума.
 430
 СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР
 Член 128, параграф 7, членове 130 и 135-140 от ДКИ
 В тази клетка се отчита конкретната сума на антицикличния буфер.
 440
 БУФЕР ПОРАДИ МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН


text:
РИСК, УСТАНОВЕН НА НИВО ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА
 Член 458, параграф 2, буква г), подточка iv) от РКИ
 В тази клетка се отчита размерът на буфера поради макропруденциален или системен риск, установен на ниво държава членка, която може да бъде изискана съгласно член 458 от РКИ в допълнение към буфера с оглед запазването на капитала.
 450
 БУФЕР С ОГЛЕД НА СИСТЕМНИЯ РИСК
 Членове 133 и 134 от ДКИ
 В тази клетка се отчита сумата на буфера с оглед на системния риск.
 460
 БУФЕР ЗА ИНСТИТУЦИИТЕ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ
 Член 128, параграф 4 от ДКИ
 В тази клетка се отчита сумата на буфера за институциите със системно значение.
 470
 БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ
 Член 131 от ДКИ
 В тази клетка се отчита сумата на буфера на глаголните институции със системно значение.
 480
 БУФЕР ЗА ДРУГИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ
 Член 131 от ДКИ
 В тази клетка се отчита сумата на буфера на другите институции със системно значение.
 3. ОБРАЗЦИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК
 3.1. ОБЩИ БЕЛЕЖКИ
 37.
 Има различни групи образци за стандартизирания подход и за вътрешнорейтинговия подход към кредитния риск. Освен това има отделни образци за отчитане на географската разбивка на позициите, изложени на кредитен риск, ако се надвиши съответният праг по член 5, буква а), точка 4.
 3.1.1. Отчитане на методите за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване
 38.
 В член 235 от РКИ се описва процедурата за изчисляване на експозиция, която е напълно защитена с гаранции.
 39.
 В член 236 от РКИ се описва процедурата за изчисляване на експозиция, която е напълно защитена с гаранции в случай на пълна/частична защита — равностойни по ранг.
 40.
 Членове 196, 197 и 200 от РКИ регламентират обезпечената кредитна защита.
 41.
 Експозициите към длъжници (директни контрагенти) и доставчици на кредитна защита, които се отнасят към същия клас експозиции, се отчитат като входящ поток, както и като изходящ поток към същия клас експозиции.
 42.
 Видът на експозицията не се променя заради кредитната защита с гаранции.
 43.
 Ако дадена експозиция е обезпечена с кредитна защита с гаранции, обезпечената част се разпределя като изходящ поток, например в класа експозиции на длъжника, и като входящ поток в класа експозиции на доставчика на кредитна защита. Но видът на експозицията не се променя при промяна на класа експозиция.
 44.
 Ефектът на заместване в общата отчетна рамка (COREP) отразява рисково претеглящото третиране, което е действително приложимо спрямо обезпечената част от експозицията, която е рисково претеглена съгласно стандартизирания подход и се отчита в образец CR SA.
 3.1.2. Отчитане на кредитния риск от контрагента
 45.
 Експозициите, произтичащи от позиции, свързани с кредитен риск от контрагента, се отчитат в образци CR SA или CR IRB, независимо от това дали са елементи на банковия портфейл или елементи на търговския портфейл.
 3.2. C 07.00 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД СПРЯМО КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA)
 3.2.1. Общи бележки
 46.
 Образците CR SA предоставят необходимата информация за изчисляване на капиталовите изисквания за кредитен риск съгласно стандартизирания подход. По-специално, те предоставят подробна информация относно:
 а)
 разпределението на


text:
стойностите на експозициите по различните видове експозиции, рискови тегла и класове експозиции;
 б)
 сумата и вида на методите за редуциране на кредитния риск, които се използват за редуциране на рисковете.
 3.2.2. Обхват на образеца CR SA
 47.
 Съгласно член 112 от РКИ, всяка експозиция по стандартизирания подход се разпределя към един от 16-те класове експозиции по стандартизирания подход, за да се изчислят капиталовите изисквания.
 48.
 Информацията в CR SA се изисква за общия размер на класовете експозиции и индивидуално за всеки от класовете експозиции, определени за стандартизирания подход. Общите данни, както и информацията за всеки клас експозиции се отчитат като отделна величина.
 49.
 Следните позиции обаче не попадат в обхвата на CR SA:
 а)
 Експозициите, разпределени към класа експозиции „секюритизиращи позиции“ съгласно член 112, буква м) от РКИ, които се отчитат в образците CR SEC.
 б)
 Експозициите, които се приспадат от собствените средства.
 50.
 В обхвата на образец CR SA попадат следните капиталови изисквания:
 а)
 кредитния риск съгласно трета част, дял II, глава 2 (стандартизиран подход) от РКИ в банковия портфейл, наред с кредитния риск от контрагента съгласно трета част, дял II, глава 6 (кредитен риск от контрагента) от РКИ в банковия портфейл;
 б)
 кредитния риск от контрагента съгласно трета част, дял II, глава 6 (кредитен риск от контрагента) от РКИ в търговския портфейл;
 в)
 риск във връзка със сетълмента, произтичащ от свободни доставки съгласно член 379 от РКИ по отношение на всички стопански дейности.
 51.
 В обхвата на образеца попадат всички експозиции, за които капиталовите изисквания се изчисляват съгласно трета част, дял II, глава 2 от РКИ, във връзка с трета част, дял II, глави 4 и 6 от РКИ. Институциите, които прилагат член 94, параграф 1 от РКИ, следва да отчитат в този образец и позициите в търговския си портфейл, когато прилагат трета част, дял II, глава 2 от РКИ при изчисляване на капиталовите изисквания за тях (трета част, дял II, глави 2 и 6 и дял V от РКИ). Следователно, образецът предоставя не само подробна информация за вида на експозицията (например, балансови/задбалансови позиции), но и информация относно разпределението на рисковите тегла в съответния клас експозиции.
 52.
 Освен това, CR SA включва поясняващи позиции в редове 290—320, с цел да се събере още информация за експозициите, обезпечени с ипотека върху недвижими имоти и експозиции в неизпълнение.
 53.
 Тези поясняващи позиции се отчитат само за следните класове експозиции:
 а)
 експозиции към централни правителства или централни банки (член 112, буква а) от РКИ)
 б)
 експозиции към регионални правителства или местни органи на власт (член 112, буква б) от РКИ)
 в)
 експозиции към субекти от публичния сектор (член 112, буква в) от РКИ)
 г)
 експозиции към институции (член 112, буква е) от РКИ)
 д)
 експозиции към предприятия (член 112, буква ж) от РКИ)
 е)
 експозиции на дребно (член 112, буква з) от РКИ).
 54.
 Отчитането на поясняващи позиции не засяга нито изчисляването на рисково претеглените експозиции на класовете експозиции съгласно член 112 букви а) — в) и е) — з) от РКИ, нито класовете експозиции съгласно член 112, букви и) и


text:
ѝ) от РКИ, отчитани в CR SA.
 55.
 Редовете за поясняващи позиции предоставят допълнителна информация за структурата на длъжниците на класовете експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“. Експозициите се отчитат в тези редове, в които длъжниците биха били отчетени в класовете „експозиции към централни правителства или централни банки“, „експозиции към регионални правителства или местни органи на власт“, „експозиции към субекти от публичния сектор“, „експозиции към институции“, „експозиции към предприятия“ и „експозиции на дребно“ от CR SA, ако тези експозиции не са били разпределени към класовете експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“. Отчетените данни обаче са същите като използваните за изчисляване на рисково претегленитe експозиции в класове експозиции „в неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“
 56.
 Например при експозиция, чийто размер на рискова експозиция е изчислен съгласно условията по член 127 от РКИ и корекциите на стойността са под 20 % тази информация се отчита в CR SA, ред 320 като общ размер и в класа „експозиции в неизпълнение“. Ако тази експозиция, преди настъпването на нейното неизпълнение, е била експозиция към институция, то тогава тази информация също се отчита в ред 320 на класа „експозиции към институции“.
 3.2.3. Разпределяне на експозициите по класове експозиции съгласно стандартизирания подход
 57.
 За да се гарантира последователната категоризация на експозициите в различните класове експозиции съгласно определението в член 112 от РКИ, се прилага следният поетапен подход:
 а)
 По време на първата стъпка първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти се класифицира в съответния (първоначален) клас експозиции, както е посочено в член 112 от РКИ, без да се засяга специфичното третиране (рисково тегло), на което ще бъде подложена всяка конкретна експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена.
 б)
 По време на втората стъпка експозициите могат да бъдат преразпределени в други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск (CRM) с ефекти на заместване върху експозицията (например, гаранции, кредитни деривати, опростен метод за финансово обезпечение) чрез входящи и изходящи потоци.
 58.
 Следните критерии се прилагат при класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти в различните класове експозиции (първата стъпка), без да се засяга последващото преразпределение, причинено от използването на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията или третирането (рисковото тегло), на което ще бъде подложена всяка конкретна експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена.
 59.
 За целите на класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионния коефициент, в първата стъпка няма да се взимат предвид методите за редуциране на кредитния риск, свързан с експозицията (обърнете внимание, че те изрично ще се взимат предвид по време на втората фаза), освен в случаите, когато защитният ефект е неразривна част от определението на даден клас експозиции, какъвто е случаят с класа експозиции, споменат в член 112, подточка и) от РКИ (експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти).
 60.
 В член 112 от РКИ не се предвиждат критерии за разделяне на класовете експозиции. Това би могло да означава, че една експозиция може потенциално да бъде отнесена към различни класове експозиции, ако


text:
не се предвиди приоритизация в критериите за оценка при класифицирането. Най-очевидният случай се проявява между експозиции към институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка (член 112 буква н) от РКИ) и експозиции към институции (член 112, буква е) от РКИ)/експозиции към дружества (член 112 буква ж) от РКИ). В този случай е ясно, че има имплицитна приоритизация в РКИ, тъй като най-напред следва да се прецени дали дадена експозиция отговаря на условията да бъде отнесена към Краткосрочни експозиции към институции и дружества и едва след това същият процес се прилага спрямо експозициите към институции и към дружества. Очевидно е, че в противен случай към класа експозиции, посочен в член 112 буква н) от РКИ, никога няма да бъде отнесена никаква експозиция. Представеният пример е сред най-очевидните, но не и единственият. Заслужава да се отбележи, че критериите, които се използват, за да се определят класовете експозиции съгласно стандартизирания подход, са различни (категоризация на институциите, срок на експозицията, статуса по отношение на просрочията и др.), което е основната причина да не се разделят групировките.
 61.
 За да се постигне еднородно и сравнимо отчитане, е необходимо да се укажат критерии за оценка във връзка с приоритизацията за отнасяне на първоначалните експозиции преди прилагането на конверсионния коефициент към класовете експозиции, без да се засяга специфичното третиране (рисковото тегло), което всяка конкретна експозиция ще получи в рамките на класа експозиции, към който е отнесена. Критериите за приоритизация, представени по-долу чрез използване на схема с дърво на решенията, се основават на оценка на условията, изрично формулирани в РКИ, за да може дадена експозиция да е пригодна за определен клас експозиции и ако това е така, на всяко решение от страна на отчитащата се институции или надзорния орган относно приложимостта на определени класове експозиции. Поради това, резултатът от процеса на преразпределяне на експозициите за целите на отчитането би бил в съответствие с разпоредбите на РКИ. Това не изключва възможността институциите да прилагат други вътрешни процедури за оценка, които също могат да са в съответствие с всички относими разпоредби на РКИ и неговите тълкувания, издадени от съответните форуми.
 62.
 На даден клас експозиции се дава предимство спрямо други при класацията на оценките в дървото на решенията (т.е., първо се оценява дали дадена експозиция може да бъде отнесена към него, без да се засяга резултата от тази оценка), ако в противен случай има възможност към него да не бъдат отнесени експозиции. Такъв би бил случаят, когато при липса на критерии за приоритизация един клас експозиции би бил подгрупа на други. Поради това критериите, представени графически в дървото на решенията по-долу, биха дали резултат, ако се прилагат последователно.
 (63)
 Като се има предвид тази обща информация, класацията на оценките в дървото на решенията, посочена по-долу, би следвала следния ред:
 1.
 Секюритизиращи позиции;
 2.
 Високо рискови експозиции;
 3.
 Експозиции в капиталови инструменти;
 4.
 Експозиции в неизпълнение;
 5.
 Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)/Експозиции под формата на покрити облигации (несвързани класове експозиции);
 6.
 Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти;
 7.
 Други позиции;
 8.
 Експозиции


text:
към институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка;
 9.
 Всички други класове експозиции (несвързани класове експозиции), които включват „Експозиции към централни правителства или централни банки“; „Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт“; „Експозиции към субекти от публичния сектор“; „Експозиции към многостранни банки за развитие“; „Експозиции към международни организации“; „Експозиции към институции“; „Експозиции към предприятия“ и „Експозиции на дребно“.
 64.
 В случай на експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране и когато се използва подходът на подробния преглед (член 132, параграфи 3— 5 от РКИ), базисните индивидуални експозиции се разглеждат и класифицират в съответния си ред на рисково тегло, съгласно начина им на третиране, а всички индивидуални експозиции в рамките на класа „Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)“.
 65.
 Кредитните деривати за „n-то“ неизпълнение, предвидени в член 134, параграф 6 от РКИ, биват директно класифицирани като секюритизиращи позиции, ако са получили оценка. Ако не са получили оценка, те следва да се посочат в класа експозиции „Други позиции“. Във втория случай номиналната стойност на договора се отчита като „Първоначална експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти“ в реда „Други рискови тегла“ (рисковото тегло, което се прилага, следва да е това, което е посочено в сумата съгласно член 134, параграф 6 от РКИ.
 66.
 При втората стъпка, като следствие от методите за редуциране на кредитния риск с ефекти на заместване, експозициите се преразпределят към класа експозиции на доставчика на кредитна защита.
 ДЪРВО НА РЕШЕНИЯТА ЗА ОТНАСЯНЕ НА ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ КЪМ КЛАСОВЕТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД СЪГЛАСНО РКИ
 Първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти
 Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112 м)?
 ДА
 Секюритизиращи позиции
 НЕ
 Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква к)?
 ДА
 Високо рискови експозиции (вж. също член 128)
 НЕ
 Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква п)?
 ДА
 Експозиции в капиталови инструменти (вж. също член 133)
 НЕ
 Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква й)?
 ДА
 Експозиции в неизпълнение
 НЕ
 Пригодна ли е да бъде отнесена към класовете експозиции по член 112, букви л) и o)?
 ДА
 Експозиции към дялове или акции на предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)
 Експозиции към покрити облигации (вж. също член 129)
 Тези два класа експозиции не са свързани помежду си (вж. коментарите относно подхода на подробния преглед в отговора по-горе). Следователно, отнасянето към един от тях е лесно.
 НЕ
 Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква и)?
 ДА
 Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти (вж. също член 124)
 НЕ
 Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112 буква р)?
 ДА
 Други позиции
 НЕ
 Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112 буква н)?
 ДА
 Експозиции към институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка
 НЕ
 Класовете експозиции, посочени по-долу, не са свързани помежду си. Следователно, отнасянето към един от