text:
Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ. Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12,5.
 Редове
 010 — 130
 КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ
 Капиталови изисквания с оглед на риска във връзка с позициите съгласно член 92 параграф 3 буква б), подточка i) от РКИ и трета част, дял IV, глава 2, раздел 3 от РКИ.
 020 — 040
 ОБЩ РИСК
 Позиции в капиталови инструменти, за които се прилага общ риск (член 343 от РКИ) и съответните им капиталови изисквания съгласно трета част, дял IV, глава 2, раздел 3 от РКИ.
 И двете разбивки (021/022 както и 030/040) са разбивки, свързани с всички позиции, за които се прилага общ риск.
 В редове 021 и 022 се изисква информация относно разбивката по инструменти. Само разбивката на редове 030 и 040 се използва като основа на изчислението на капиталовите изисквания.
 021
 Деривати
 Дериватите, включени в изчисляването на риска по капиталовите инструменти при позициите в търговския портфейл, при отчитане на членове 329 и 332, ако е приложимо.
 022
 Други активи и пасиви
 Инструменти, различни от деривати, включени в изчисляването на риска по капиталовите инструменти при позиции в търговския портфейл.
 030
 Търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които се прилага специфичният подход
 Търгуваните на борсата широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които си прилага специфичният подход по член 344, параграфи 1 и 4 от РКИ. Към тези позиции се прилага само общ риск и съответно те не се отчитат в 050.
 040
 Капиталови инструменти, различни от търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси,
 Други позиции в капиталови инструменти, за които се прилага специфичен риск, и съответните капиталови изисквания съгласно член 343 и член 344, параграф 3 от РКИ.
 050
 СПЕЦИФИЧЕН РИСК
 Позиции в капиталови инструменти, за които се прилага специфичен риск, и съответните капиталови изисквания съгласно член 342 и член 344, параграф 4 от РКИ.
 080
 СПЕЦИАЛЕН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА КОЛЕКТИВНО ИНВЕСТИРАНЕ
 РКИ не отнася изрично тези позиции нито към лихвения риск, нито към риска, свързан с капиталови инструменти. За целите на отчитането, тези позиции се отразяват в образец MKR SA EQU.
 Позициите в ПКИ, ако капиталовите изисквания са изчислени съгласно член 348, параграф 1 от РКИ. Прилага се, когато позициите в предприятията за колективно инвестиране или базисните инструменти не са третирани съгласно с методите, изложени в трета част, дял IV, глава 5 (препратка към „Използване на вътрешни модели за изчисляване на капиталовите изисквания“) от РКИ.
 Ако се прилага специалният подход съгласно първото изречение на член 348, параграф 1 от РКИ, стойността, която следва да се отчете, е 32 % от нетната позиция на въпросната експозиция към ПКИ. Ако се прилага специалният подход съгласно второто изречение в член 348, параграф 1 от РКИ, стойността, която следва да се отчете, е по-ниската от 32 % от нетната позиция на съответната експозиция към ПКИ и разликата между 40 % от тази нетна позиция и капиталовите изисквания, които произтичат от валутния риск, свързан с тази експозиция към ПКИ.
 Ако специалните методи по


text:
член 350 от РКИ са приложими, отчитането на тези позиции се извършва съгласно базисните инвестиции. Вследствие на това, тези позиции се отчитат на съответните редови или на образец MKR SA TDI, или на образец MKR SA EQU.
 090 — 130
 ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)
 Член 329, параграфи 2 и 3 от РКИ.
 Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчитат в метода, използван за изчислението.
 5.5. C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX)
 5.5.1. Общи бележки
 151.
 В този образец институциите отчитат информация за позициите във всяка валута (включително отчетната валута) и за съответните капиталови изисквания за валута, които се третират съгласно стандартизирания подход. Позицията се изчислява във всяка валута (включително еврото), в злато и за позициите в предприятията за колективно инвестиране. Редове 100—470 от този образец се отчитат, дори когато от институциите не се изисква да изчисляват капиталови изисквания за валутен риск съгласно член 351 от РКИ.
 152.
 Поясняващите позиции в образеца се попълват отделно за всички валути на държавите членки на Европейския съюз, за следните валути: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY и всички останали валути.
 5.5.2. Указания относно конкретни позиции
 Колони
 020-030
 ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)
 Брутни позиции, произтичащи от активи, суми за получаване и подобни позиции, посочени в член 352, параграф 1 от РКИ. Съгласно член 352, параграф 2 и след разрешение от компетентния орган не се отчитат позициите, поети за хеджиране срещу неблагоприятния ефект от валутния курс върху показателите по член 92, параграф 1, и позициите, свързани с елементи, които вече са били приспаднати при изчисляването на собствените средства.
 040-050
 НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)
 Член 352, параграфи 3 и 4, първо и второ изречение и член 353 от РКИ
 Нетните позиции са изчислени за всяка валута, поради което е възможно да има позиции, които са едновременно дълги и къси.
 060-080
 ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ
 Член 352, параграф 4, трето изречение и членове 353 и 354 от РКИ
 060-070
 ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (ДЪЛГИ И КЪСИ)
 Дългите и късите нетни позиции за всяка валута се изчисляват, като се приспадне общият размер на късите позиции от общия размер на дългите позиции.
 Дългите нетни позиции за всяка операция в дадена валута се сумират, за да се получи дългата нетна позиция валута в тази валута.
 Късите нетни позиции за всяка операция в дадена валута се сумират, за да се получи късата нетна позиция за тази валута.
 Несъчетаните позиции се събират с позициите, които се подчиняват на капиталови изисквания за други валути (ред 030, колона 060 или 070) в зависимост от това дали са къси или дълги.
 080
 ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (СЪЧЕТАНИ ПОЗИЦИИ)
 Съчетани позиции за силно корелирани валути.
 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА РИСК (%)
 Съгласно определението в членове 351 и 354, капиталовите изисквания за риск в процент.
 090
 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ
 Капиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част,

type: legislation

jurisdiction: EU


text:
дял IV, глава 3 от РКИ.
 100
 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ
 Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ. Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12,5.
 Редове
 010
 ОБЩО ПОЗИЦИИ В НЕОТЧЕТНИ ВАЛУТИ
 Позициите в неотчетни валути и съответните им капиталови изисквания съгласно член 92, параграф 3, буква в), подточка i) и член 352, параграфи 2 и 4 от РКИ (за конвертиране в отчетната валута).
 020
 СИЛНО КОРЕЛИРАНИ ВАЛУТИ
 Позициите и съответните им капиталови изисквания за валутите, посочени в член 354 от РКИ.
 030
 ВСИЧКИ ДРУГИ ВАЛУТИ (включително ПКИ, третирани като различни валути)
 Позициите и съответните им капиталови изисквания за валути, за които се прилага общата процедура, предвидена в членове 351 и 352, параграфи 2 и 4 от РКИ.
 Отчитане на ПКИ, третирани като отделни валути съгласно член 353 от РКИ:
 Има два различни начина за третиране на ПКИ като отделни валути за изчисляване на капиталовите изисквания:
 1.
 Модифицираният метод на златото, в случай че посоката на инвестицията на ПКИ не е известна (тези ПКИ се добавят към цялостната нетна позиция на институцията във валута).
 2.
 Ако посоката на инвестицията на ПКИ е известна, тези ПКИ се добавят към общата отворена позиция във валута (дълга или къса в зависимост от посоката на ПКИ).
 Отчитането на тези ПКИ се извършва съгласно съответното изчисление на капиталовите изисквания.
 040
 ЗЛАТО
 Позициите и съответните им капиталови изисквания за валути, за които се прилага общата процедура, предвидена в членове 351 и 352, параграфи 2 и 4 от РКИ.
 050 — 090
 ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)
 Член 352, параграфи 5 и 6 от РКИ.
 Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчитат в метода, използван за изчислението.
 100-120
 Разбивка на общата стойност на позициите (включително отчетната валута) по видове експозиции
 Общата стойност на позициите се представя в разбивка по деривати, други активи и пасиви и задбалансови позиции.
 100
 Други активи и пасиви, различни от задбалансовите позиции и деривати
 Тук се включват позиции, които не са включени в ред 110 или ред 120.
 110
 Задбалансови позиции
 Позициите, включени в приложение I към РКИ, с изключение на онези, включени като сделки, финансирани чрез ценни книжа, и сделки с удължен сетълмент, или от договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти.
 120
 Деривати
 Позиции, оценени съгласно член 352 от РКИ.
 130-480
 ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ВАЛУТНИ ПОЗИЦИИ
 Поясняващите позиции в образеца се попълват отделно за всички валути на държавите членки на Европейския съюз, за следните валути: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY и всички останали валути.
 5.6. C 23.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM)
 5.6.1. Общи бележки
 153.
 В този образец се изисква информация относно позициите в стоки и съответните капиталови изисквания третирани съгласно стандартизирания подход.
 5.6.2. Указания относно конкретни позиции
 Колони
 010 — 020
 ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)
 Брутни дълги/къси позиции, считани за позиции в една и съща стока съгласно член 357, параграфи 1 и 4 от РКИ


text:
(вж. също и член 359, параграф 1 от РКИ).
 030 — 040
 НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)
 Съгласно определението в член 357, параграф 3 от РКИ.
 050
 ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ
 Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 4 от РКИ.
 060
 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ
 Капиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 4 от РКИ.
 070
 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ
 Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ. Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12,5.
 Редове
 010
 ОБЩО ПОЗИЦИИ В СТОКИ
 Позициите в стоки и съответните им капиталови изисквания за пазарен риск съгласно член 92, параграф 3, буква в), подточка iii) от РКИ и трета част, дял IV, глава 4 от РКИ.
 020 — 060
 ПОЗИЦИИ ПО КАТЕГОИИ СТОКИ
 За отчетни цели стоките се групират в четирите основни групи стоки, посочени в таблица 2 от член 361 от РКИ.
 070
 ПОДХОД НА ПАДЕЖНАТА СТЪЛБИЦА
 Позициите в стоки, за които се прилага подходът на падежната стълбица по член 359 от РКИ.
 080
 РАЗШИРЕН ПОДХОД НА ПАДЕЖНАТА СТЪЛБИЦА
 Позициите в стоки, за които се прилага разширеният подход на падежната стълбица по член 361 от РКИ.
 090
 ОПРОСТЕН ПОДХОД
 Позициите в стоки, за които се прилага опростеният подход по член 360 от РКИ.
 100-140
 ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)
 Член 358, параграф 4 от РКИ.
 Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчита по метода, използван за изчислението им.
 5.7. C 24.00 — ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM)
 5.7.1. Общи бележки
 154.
 В този образец се прави разбивка на стойностите под риск (VaR) и стресираните стойности под риск (sVaR), по различните видове пазарни рискове (дългови инструменти, капиталови инструменти, валута, стоки) и друга информация, свързана с изчислението на капиталовите изисквания.
 155.
 В общия случай отчитането зависи от структурата на модела на институциите и от това дали те отчитат стойностите за общ и специфичен риск по отделно или заедно. Същото се отнася за разграничаването на стойностите под риск/стресираните стойности под риск в рисковите категории (лихвен риск, риск във връзка с капиталови инструменти, стоков риск и валутен риск). Дадена институция може да откаже да отчита споменатите по-горе разграничения, ако докаже, че отчитането на тези данни са прекомерно натоварващи.
 5.7.2. Указания относно конкретни позиции
 Колони
 030-040
 СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR)
 Представлява максималната потенциална загуба, в резултат на промяна в цената с дадена вероятност за определен времеви хоризонт.
 030
 Мултипликационен коефициент (mc), умножен по средната стойност под риск за предходните 60 работни дни (VaRavg)
 Член 364 параграф 1, буква а), подточка ii) и член 365, параграф 1 от РКИ.
 040
 Стойност под риск за предходния ден (VaRt-1)
 Член 364 параграф 1, буква а), подточка i) и член 365, параграф 1 от РКИ.
 050-060
 Стресирана стойност под риск
 Представлява максималната потенциална загуба, в резултат на промяна в цената с дадена вероятност за определен времеви хоризонт, получена чрез използване на информация, съобразена с исторически данни от 12-месечен период на финансов стрес свързан с


text:
портфейла на институцията.
 050
 Мултипликационен коефициент (ms), умножен по средната стойност под риск за предходните 60 работни дни (SVaRavg)
 Член 364, параграф 1, буква б), подточка ii) и член 365 параграф 1 от РКИ.
 060
 Последната известна стресирана стойност под риск (SVaRt-1)
 Член 364, параграф 1, буква б), подточка i) и член 365, параграф 1 от РКИ.
 070-080
 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛЕН РИСК ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ И МИГРАЦИОНЕН РИСК
 Представлява максималната потенциална загуба, в резултат от промяната в цената, свързана с риска от неизпълнение и миграционния риск, изчислени съгласно член 364, параграф 2, буква б) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ.
 070
 Средна величина за 12 седмици
 Член 364, параграф 2, буква б), подточка ii) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ.
 080
 Последна величина
 Член 364, параграф 2, буква б), подточка i) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ.
 090-110
 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ВСИЧКИ ЦЕНОВИ РИСКОВЕ ЗА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ
 090
 МИНИМАЛНА СТОЙНОСТ
 Член 364, параграф 3, буква в) от РКИ.
 = 8 % от капиталовите изисквания, които се изчисляват в съответствие с член 338, параграф 1 от РКИ за всички позиции по отношение на капиталовите изисквания за „всички ценови рискове“.
 100-110
 СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ И ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА
 Член 364, параграф 3, буква б).
 110
 ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА
 Член 364, параграф 3, буква, а)
 120
 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ
 Посочените в член 364 от РКИ всички рискови коефициенти, като се взема предвид корелационното въздействие, ако е приложимо, плюс допълнителният риск от неизпълнение и миграционният риск и всички цени на риска за портфейла за корелационно търгуване, но като се изключат капиталовите изисквания за секюритизация и кредитния дериват за n-то неизпълнение съгласно член 364, параграф 2 от РКИ.
 130
 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ
 Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ. Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12,5.
 140
 Брой превишения (през предходните 250 работни дни)
 Посочен в член 366 от РКИ.
 150-160
 Мултипликационен коефициент (mc) за стойност под риск (VaR) и мултипликационен коефициент за стресирана стойност под риск (SvaR)
 Както е предвидено в член 366 от РКИ.
 170 — 180
 ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ — ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ
 По отношение на отчетените размери, които служат за основа за изчисляване на минималната стойност на капиталовите изисквания за всички ценови рискове съгласно член 364, параграф 3, буква в) от РКИ, се вземат предвид насоките в член 335 от РКИ, в който е посочено, че институцията може да ограничи продукта откъм тегло и нетна позиция до максималния размер на евентуалната загуба, свързана с риск от неизпълнение.
 Редове
 010
 ОБЩО ПОЗИЦИИ
 Отговаря на частта от позиционния, валутния и стоковия риск, посочени в член 363, параграф 1 от РКИ, свързано с рисковите фактори, посочени в член 367, параграф 2 от РКИ.
 По отношение на колони 030—060 (стойност под риск и стресирана стойност под риск) данните в реда за общата стойност не са равни на разграничаването на


text:
данните във връзка със стойностите по риск/стресираните стойности под риск на съответните рискови компоненти. Следователно разграниченията представляват поясняващи позиции.
 020
 ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ
 Съответства на частта от риска във връзка с позициите по член 363, параграф 1 от РКИ във връзка с факторите за лихвен риск по член 367, параграф 2 от РКИ.
 030
 ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ОБЩ РИСК
 Общият риск, определен в член 362 от РКИ.
 040
 ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ — СПЕЦИФИЧЕН РИСК
 Специфичният риск, определен в член 362 от РКИ.
 050
 КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ
 Съответства на частта от риска във връзка с позициите по член 363, параграф 1 от РКИ във връзка с факторите за лихвен риск при капиталовите инструменти по член 367, параграф 2 от РКИ.
 060
 КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — ОБЩ РИСК
 Общият риск, определен в член 362 от РКИ.
 070
 КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ — СПЕЦИФИЧЕН РИСК
 Специфичният риск, определен в член 362 от РКИ.
 080
 ВАЛУТЕН РИСК
 Член 363, параграф 1 и член 367, параграф 2 от РКИ.
 090
 СТОКОВ РИСК
 Член 363, параграф 1 и член 367, параграф 2 от РКИ.
 100
 ОБЩ РАЗМЕР НА ОБЩИЯ РИСК
 Пазарният риск, породен от общото движение на търгувани дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки. Стойност под риск за общ риск на всички рискови фактори (взима се предвид корелационното въздействие, ако е приложимо).
 110
 ОБЩ РАЗМЕР НА СПЕЦИФИЧНИЯ РИСК
 Компонентът за специфичен риск на търгувани дългови инструменти и капиталови инструменти. Стойност под риск за специфичен риск при капиталови инструменти и търгувани дългови инструменти от търговския портфейл (взима се предвид корелационното въздействие, ако е приложимо).
 5.8. C 25.00 — РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA)
 5.8.1. Указания относно конкретни позиции
 Колони
 010
 Стойност на експозицията
 Член 271 от РКИ в съответствие с член 382 от РКИ.
 Общ размер на експозициите в неизпълнение за всички сделки, за които се прилага капиталово изискване с оглед на риска от корекция на кредитната оценка.
 020
 От които: извънборсови деривати
 Член 271 от РКИ в съответствие с член 382, параграф 1 от РКИ.
 Частта от общия размер на експозицията за кредитен риск от контрагента, дължаща се изцяло на извънборсови деривати. Информацията не се изисква от институции, прилагащи метода на вътрешните модели (МВМ), държащи извънборсови деривати и финансирани ценни книжа в една и съща нетираща съвкупност.
 030
 От които: сделки за финансиране с ценни книжа
 Член 271 от РКИ в съответствие с член 382, параграф 2 от РКИ.
 Частта от общата експозиция към кредитен риск от контрагента, дължаща се на деривати върху сделки за финансиране с ценни книжа. Информацията не се изисква от институции, прилагащи метода на вътрешните модели (МВМ), държащи извънборсови деривати и финансирани ценни книжа в една и съща нетираща съвкупност.
 040
 МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg)
 Член 383 от РКИ в съответствие с член 363, параграф 1, буква г) от РКИ.
 Изчисление на стойност под риск въз основа на вътрешните модели за пазарен риск.
 050
 СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1)
 Вж. указанията относно колона 040
 060
 МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (ms), УМНОЖЕН


text:
ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg)
 Вж. указанията относно колона 040
 070
 ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1)
 Вж. указанията относно колона 040
 080
 КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ
 Член 92, параграф 3, буква г) от РКИ
 Капиталови изисквания с оглед на риска от корелация на кредитната оценка, изчислени чрез избрания метод
 090
 ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ
 Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ
 Капиталови изисквания, умножени по 12,5.
 Поясняващи позиции
 100
 Брой контрагенти
 Член 382 от РКИ
 Брой контрагенти, включени в изчислението на собствените средства за риск от корекция на кредитната оценка
 Контрагентите са подгрупа на длъжниците. Те съществуват само когато има дериватни сделки или сделки за финансиране на ценни книжа, при които те са просто другата договаряща се страна.
 110
 От които: използван е показател за установяване на кредитния спред
 Брой контрагенти, при които кредитният спред е установен чрез показател вместо чрез пряко наблюдавани пазарни данни
 120
 НАПРАВЕНА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНА ОЦЕНКА
 Счетоводни провизии, дължащи се на влошаване на кредитоспособността на дериватните контрагенти
 130
 СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ВЪРХУ ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА ЕДНО ЛИЦЕ
 Член 386, параграф 1, буква а) от РКИ
 Общо условни стойности на суаповете за кредитно неизпълнение върху задължения на едно лице, използвани за хеджиране на риска от корекция на кредитна оценка.
 140
 ИНДЕКСНИ СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ
 Член 386, параграф 1, буква б) от РКИ
 Общо условните стойности на индексните суапове за кредитно неизпълнение, използвани за хеджиране с риск от корекция на кредитна оценка
 Редове
 010
 Общ размер на риска от корекция на кредитната оценка
 Сборът от редове 020-040, както е приложимо
 020
 Съгласно усъвършенстван метод
 Усъвършенстван подход към риска от корекция на кредитната оценка, както е предвидено в член 383 от РКИ
 030
 Съгласно стандартизирания подход
 Стандартизиран подход към риска от корекция на кредитната оценка, както е предвидено в член 384 от РКИ
 040
 Въз основа на метода на първоначалната експозиция
 Суми, за които се прилага член 385 от РКИ“
 (1) Данните, които се изискват от институциите в този образец, се отчитат с натрупване за календарната или отчетната година (например от 1 януари на текущата година).
 (2) „Самостоятелните институции“ не са нито част от група, нито се консолидират в същата страна, в която са подчинени на изисквания за собствените средства.
 ПРИЛОЖЕНИЕ III
 1. Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]
 1.3 Собствен капитал
 Препратки
 Разбивка в таблица
 Балансова стойност
 010
 010
 Капитал
 параграф 54, буква р) от МСС 1; член 22 от ДОБ
 46
 020
 Внесен капитал
 параграф 78, буква д) от МСС 1
 030
 Поискан, но невнесен капитал
 параграф 78, буква д) от МСС 1 част 2, точка 14 от приложение V
 040
 Премийни резерви
 параграф 78, буква д) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ
 46
 050
 Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал
 част 1, точка 15-16 от приложение V
 46
 060
 Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти
 параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 15 от приложение V
 070
 Други емитирани капиталови инструменти
 част 2, точка 16 от приложение V
 080
 Друг


text:
собствен капитал
 параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 17 от приложение V
 090
 Натрупан друг всеобхватен доход
 член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ
 46
 095
 Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба
 параграф 82А, буква а) от МСС 1
 100
 Материални активи
 параграфи 39-41 от МСС 16
 110
 Нематериални активи
 параграфи 85-87 от МСС 38
 120
 Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията
 параграф 7 от МСС 1
 122
 Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба
 параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5
 124
 Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия
 параграф 82, буква з) от МСС 1 параграф 11 от МСС 28
 128
 Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба
 параграф 82А, буква а) от МСС 1
 130
 Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]
 параграф 102, буква а) от МСС 39
 140
 Конвертиране на валута
 параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32, 38-49 от МСС 21
 150
 Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част]
 параграф 23, буква в) от МСФО 7; параграфи 95-101 от МСС 39
 160
 Финансови активи на разположение за продажба
 параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 55, буква б) от МСС 39
 170
 Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба
 параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5
 180
 Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия
 параграф 82, буква з) от МСС 1 параграф 11 от МСС 28
 190
 Неразпределена печалба
 член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ
 200
 Преоценъчни резерви
 параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 18 от приложение V
 210
 Други резерви
 параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1
 220
 Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия
 параграф 11 от МСС 28 част 2, точка 19 от приложение V
 230
 Други
 част 2, точка 19 от приложение V
 240
 (-) Обратно изкупени собствени акции
 параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V
 46
 250
 Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка
 параграф 28 от МСС 27; параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1
 2
 260
 (-) Междинни дивиденти
 параграф 35 от МСС 32
 270
 Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]
 параграф 4 от МСС 27; параграф 54, буква р) от МСС 1; параграф 27 от МСС 27
 280
 Натрупан друг всеобхватен доход
 параграфи 27-28 от МСС 27; член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ
 46
 290
 Други позиции
 параграфи 27-28 от МСС 27;
 46
 300
 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ
 параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1
 46
 310
 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ
 НИ 6 от МСС 1
 16.


text:
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите
 16.1 Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите
 Текущ период
 Препратки
 Приходи
 Разходи
 част 2, точка 95 от приложение V
 част 2, точка 95 от приложение V
 010
 020
 010
 Деривати — търговия
 параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 96 от приложение V
 020
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 26 от приложение V
 030
 Централни банки
 част 1, точка 35, буква а) от приложение V
 040
 Държавно управление
 част 1, точка 35, буква б) от приложение V
 050
 Кредитни институции
 част 1, точка 35, буква в) от приложение V
 060
 Други финансови предприятия
 част 1, точка 35, буква г) от приложение V
 070
 Нефинансови предприятия
 част 1, точка 35, буква д) от приложение V
 080
 Кредити и аванси
 част 1, точка 27 от приложение V
 090
 Централни банки
 част 1, точка 35, буква а) от приложение V
 100
 Държавно управление
 част 1, точка 35, буква б) от приложение V
 110
 Кредитни институции
 част 1, точка 35, буква в) от приложение V
 120
 Други финансови предприятия
 част 1, точка 35, буква г) от приложение V
 130
 Нефинансови предприятия
 част 1, точка 35, буква д) от приложение V
 140
 Домакинства
 част 1, точка 35, буква е) от приложение V
 150
 Други активи
 част 1, точка 51 от приложение V
 160
 Депозити
 част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 170
 Централни банки
 част 1, точка 35, буква а) от приложение V
 180
 Държавно управление
 част 1, точка 35, буква б) от приложение V
 190
 Кредитни институции
 част 1, точка 35, буква в) от приложение V
 200
 Други финансови предприятия
 част 1, точка 35, буква г) от приложение V
 210
 Нефинансови предприятия
 част 1, точка 35, буква д) от приложение V
 220
 Домакинства
 част 1, точка 35, буква е) от приложение V
 230
 Емитирани дългови ценни книжа
 част 1, точка 31 от приложение V
 240
 Други финансови пасиви
 част 1, точка 32-34 от приложение V
 250
 Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск
 част 2, точка 95 от приложение V
 260
 Други пасиви
 част 2, точка 10 от приложение V
 270
 ЛИХВИ
 параграф 35, буква б) от МСС 18; параграф 97 от МСС 1
 16.2 Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти
 Препратки
 Текущ период
 010
 010
 Капиталови инструменти
 параграф 11 от МСС 32
 020
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 26 от приложение V
 030
 Кредити и аванси
 част 1, точка 27 от приложение V
 040
 Депозити
 част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 050
 Емитирани дългови ценни книжа
 част 1, точка 31 от приложение V
 060
 Други финансови пасиви
 част 1, точка 32-34 от приложение V
 070
 НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ ЗАГУБИ ОТ ОТПИСВАНЕ НА ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, КОИТО НЕ СЕ ОТЧИТАТ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА
 параграф 20, буква a), подточки v)-vii) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС


text:
39
 16.3 Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти
 Препратки
 Текущ период
 010
 010
 Деривати
 параграф 9 от МСС 39
 020
 Капиталови инструменти
 параграф 11 от МСС 32
 030
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 26 от приложение V
 040
 Кредити и аванси
 част 1, точка 27 от приложение V
 050
 Къси позиции
 НП 15, буква б) от МСС 39
 060
 Депозити
 част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 070
 Емитирани дългови ценни книжа
 част 1, точка 31 от приложение V
 080
 Други финансови пасиви
 част 1, точка 32-34 от приложение V
 090
 НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ
 параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7;
 16.4. Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по рискове
 Препратки
 Текущ период
 010
 010
 Лихвени инструменти и свързаните с тях деривати
 част 2, точка 99, буква а) от приложение V
 020
 Капиталови инструменти и свързаните с тях деривати
 част 2, точка 99, буква б) от приложение V
 030
 Търгуване с валута и деривати, свързани с валутния курс и злато
 част 2, точка 99, буква в) от приложение V
 040
 Инструменти за кредитен риск и свързаните с тях деривати
 част 2, точка 99, буква г) от приложение V
 050
 Свързани със стоки деривати
 част 2, точка 99, буква д) от приложение V
 060
 Други
 част 2, точка 99, буква е) от приложение V
 070
 НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ
 параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7;
 16.5 Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти
 Препратки
 Текущ период
 Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск
 част 2, точка 100 от приложение V
 010
 020
 010
 Капиталови инструменти
 параграф 11 от МСС 32
 020
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 26 от приложение V
 030
 Кредити и аванси
 част 1, точка 27 от приложение V
 040
 Депозити
 част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 050
 Емитирани дългови ценни книжа
 част 1, точка 31 от приложение V
 060
 Други финансови пасиви
 част 1, точка 32-34 от приложение V
 070
 НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА
 параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7
 16.6 Печалби или загуби от отчитане на хеджиране
 Препратки
 Текущ период
 010
 010
 Промени в справедливата стойност на инструмент за хеджиране [включително и извеждане от експлоатация]
 параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7
 020
 Промени в справедливата стойност на хеджирана позиция, които се дължат на хеджирания риск
 параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7
 030
 Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на парични потоци
 параграф 24, буква б) от МСФО 7
 040
 Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на нетните инвестиции в чуждестранни дейности
 параграф 24, буква в) от МСФО 7
 050
 НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ОТЧИТАНЕ


text:
НА ХЕДЖИРАНЕ
 параграф 24 от МСФО 7
 16.7 Обезценка на финансови и нефинансови активи
 Текущ период
 Препратки
 Добавки
 част 2, точка 102 от приложение V
 Сторниране
 част 2, точка 102 от приложение V
 Общо
 Натрупана обезценка
 010
 020
 030
 040
 010
 Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата
 параграф 20, буква д) от МСФО 7
 020
 Финансови активи, оценени по метода на разходите
 параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 66 от МСС 39
 030
 Финансови активи на разположение за продажба
 параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 67-70 от МСС 39
 040
 Кредити и вземания
 параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63-65 от МСС 39
 050
 Инвестиции, държани до падеж
 параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63-65 от МСС 39
 060
 Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия
 параграфи 40-43 от МСС 28
 070
 Дъщерни предприятия
 допълнение А към МСФО 10
 080
 Съвместни предприятия
 параграф 3 от МСС 28
 090
 Асоциирани предприятия
 параграф 3 от МСС 28
 100
 Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи
 параграф 126, букви а)-б) от МСС 36
 110
 Имоти, машини и съоръжения
 параграф 73, буква д), подточки v)-vi) от МСС 16
 120
 Инвестиционни имоти
 параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40
 130
 Репутация
 параграф 10б от МСС 36; параграфи 88-99, 124 от МСС 36 допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3
 140
 Други нематериални активи
 параграф 118, буква д), подточки iv)-v) от МСС 38
 145
 Други
 параграф 126, букви а)-б) от МСС 36
 150
 ОБЩО
 160
 Приходи от лихви върху обезценени финансови активи
 параграф 20, буква г) от МСФО 7; НП 93 от МСС 39
 20. Географска разбивка
 20.1 Географска разбивка на активи по място на дейностите
 Препратки
 Балансова стойност
 Местни дейности
 Неместни дейности
 част 2, точка 107 от приложение V
 част 2, точка 107 от приложение V
 010
 020
 010
 Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане
 параграф 54, буква и) от МСС 1
 020
 Парични наличности
 част 2, точка 1 от приложение V
 030
 Парични салда при централни банки
 част 2, точка 2 от приложение V
 040
 Други депозити на виждане
 част 2, точка 3 от приложение V
 050
 Финансови активи, държани за търгуване
 параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39
 060
 Деривати
 параграф 9 от МСС 39
 070
 Капиталови инструменти
 параграф 11 от МСС 32
 080
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 24, 26 от приложение V
 090
 Кредити и аванси
 част 1, точка 24, 27 от приложение V
 100
 Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
 параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39
 110
 Капиталови инструменти
 параграф 11 от МСС 32
 120
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 24, 26 от приложение V
 130
 Кредити и аванси
 част 1, точка 24, 27 от


text:
приложение V
 140
 Финансови активи на разположение за продажба
 параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39
 150
 Капиталови инструменти
 параграф 11 от МСС 32
 160
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 24, 26 от приложение V
 170
 Кредити и аванси
 част 1, точка 24, 27 от приложение V
 180
 Кредити и вземания
 параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V
 190
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 24, 26 от приложение V
 200
 Кредити и аванси
 част 1, точка 24, 27 от приложение V
 210
 Инвестиции, държани до падеж
 параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39;
 220
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 24, 26 от приложение V
 230
 Кредити и аванси
 част 1, точка 24, 27 от приложение V
 240
 Деривати — отчитане на хеджиране
 параграф 22, буква б) от МСФО7; параграф 9 от МСС 39
 250
 Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск
 параграф 89А, буква а) от МСС 1
 260
 Материални активи
 270
 Нематериални активи
 параграф 54, буква в) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ
 280
 Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия
 параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V
 290
 Данъчни активи
 параграф 54, букви н)-о) от МСС 1
 300
 Други активи
 част 2, точка 5 от приложение V
 310
 Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба
 параграф 54, буква й) от МСС 1 параграф 38 от МСС 5
 320
 АКТИВИ
 параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1
 46. Отчет за промените в собствения капитал
 Източници на промените в собствения капитал
 Препратки
 Капитал
 Премийни резерви
 Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал
 Друг собствен капитал
 Натрупан друг всеобхватен доход
 Неразпределена печалба
 Преоценъчни резерви
 параграфи 106, 54, буква с) от МСС 1
 параграфи 106 и 78, буква д) от МСС 1
 параграф 106 от МСС 1; част 2, точки 15-16 от приложение V
 параграф 106 от МСС 1; част 2, точка 17 от приложение V
 параграф 106 от МСС 1;
 член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ
 параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1;
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 010
 Начален баланс [преди преизчисляване на финансовите отчети]
 020
 Въздействие от корекции на грешки
 параграф 106, буква б) от МСС 1; параграф 42 от МСС 8
 030
 Въздействие от промени в счетоводните политики
 параграф 106, буква б) от МСС 1; НИ 6 от МСС 1; параграф 22 от МСС 8
 040
 Начален баланс [текущ период]
 050
 Емитиране на обикновени акции
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 060
 Емитиране на преференциални акции
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 070
 Емитиране на други инструменти на собствен капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 080
 Упражняване/ изтичане на валидността на други


text:
емитирани инструменти на собствен капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 090
 Преобразуване на дълг в собствен капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 100
 Намаляване на капитала
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 110
 Дивиденти
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 35 от МСС 32 НИ 6 от МСС 1
 120
 Обратно изкупуване на собствени акции
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32
 130
 Продажба/обезсилване на обратно изкупени собствени акции
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32
 140
 Прекласифициране на финансови инструменти от собствен капитал в пасиви
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 150
 Прекласифициране на финансови инструменти от пасиви в собствен капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 160
 Прехвърляния между елементите на собствения капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 170
 Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации на собствения капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 180
 Плащания на базата на акции
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 10, МСФО 2;
 190
 Други увеличения или (-) намаления на собствения капитал
 параграф 106, буква г) от МСС 1
 200
 Общ всеобхватен приход за годината
 параграф 106, буква г), подточки i)-ii) от МСС 1; параграф 81А, буква в) от МСС 1 НИ 6 от МСС 1
 210
 Баланс към края на периода [текущ период]
 Източници на промените в собствения капитал
 Препратки
 Други резерви
 (-) Обратно изкупени собствени акции
 Печалба или (-) загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка
 (-) Междинни дивиденти
 Малцинствени участия
 Общо
 Натрупан друг всеобхватен доход
 Други позиции
 параграф 105, параграф 54 буква в) от МСС 40
 параграф 106 от МСС 1; параграфи 33, 34 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V
 параграф 83, буква а), подточка ii), параграф 106, буква а) от МСС 1
 параграф 106 от МСС 1; параграф 35 от МСС 32
 параграф 54, буква р),параграф 106, буква а) от МСС 1 параграфи 27-28 от МСС 27;
 параграф 54, буква р),параграф 106, буква а) от МСС 1 параграфи 27-28 от МСС 27;
 НИ 6, параграф 9, буква в) от МСС 1
 080
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 010
 Начален баланс [преди преизчисляване на финансовите отчети]
 020
 Въздействие от корекции на грешки
 параграф 106, буква б) от МСС 1; параграф 42 от МСС 8
 030
 Въздействие от промени в счетоводните политики
 параграф 106, буква б) от МСС 1; НИ 6 от МСС 1; параграф 22 от МСС 8
 040
 Начален баланс [текущ период]
 050
 Емитиране на обикновени акции
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 060
 Емитиране на преференциални акции
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 070
 Емитиране на други инструменти на собствен капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 080
 Упражняване/ изтичане на валидността на други емитирани инструменти на собствен капитал
 параграф 106, буква г), подточка


text:
iii) от МСС 1
 090
 Преобразуване на дълг в собствен капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 100
 Намаляване на капитала
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 110
 Дивиденти
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 35 от МСС 32 НИ 6 от МСС 1
 120
 Обратно изкупуване на собствени акции
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32
 130
 Продажба/обезсилване на обратно изкупени собствени акции
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32
 140
 Прекласифициране на финансови инструменти от собствен капитал в пасиви
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 150
 Прекласифициране на финансови инструменти от пасиви в собствен капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 160
 Прехвърляния между елементите на собствения капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 170
 Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации на собствения капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 180
 Плащания на базата на акции
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 10, МСФО 2;
 190
 Други увеличения или (-) намаления на собствения капитал
 параграф 106, буква г) от МСС 1
 200
 Общ всеобхватен приход за годината
 параграф 106, буква г), подточки i)-ii) от МСС 1; параграф 81А, буква в) от МСС 1 НИ 6 от МСС 1
 210
 Баланс към края на периода [текущ период]
 ПРИЛОЖЕНИЕ IV
 1. Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]
 1.3 Собствен капитал
 Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ
 Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО
 Разбивка в таблица
 Балансова стойност
 010
 010
 Капитал
 член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ
 параграф 54, буква р) от МСС 1; член 22 от ДОБ
 46
 020
 Внесен капитал
 член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ
 параграф 78, буква д) от МСС 1
 030
 Поискан, но невнесен капитал
 член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ
 параграф 78, буква д) от МСС 1 част 2, точка 14 от приложение V
 040
 Премийни резерви
 член 4 Пасиви, параграф 10 от ДОБ член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ
 параграф 78, буква д) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ
 46
 050
 Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал
 част 1, точка 15-16 от приложение V
 част 1, точка 15-16 от приложение V
 46
 060
 Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти
 член 42а, параграф 5а от Четвърта директива; част 2, точка 15 от приложение V
 параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 15 от приложение V
 070
 Други емитирани капиталови инструменти
 част 2, точка 16 от приложение V
 част 2, точка 16 от приложение V
 080
 Друг собствен капитал
 част 2, точка 17 от приложение V
 параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 17 от приложение V
 090
 Натрупан друг всеобхватен доход
 член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ
 член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ
 46
 095
 Позиции, които не могат да


text:
се преквалифицират като печалба и загуба
 параграф 82А, буква а) от МСС 1
 100
 Материални активи
 параграфи 39-41 от МСС 16
 110
 Нематериални активи
 параграфи 85-87 от МСС 38
 120
 Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията
 параграф 7 от МСС 1
 122
 Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба
 параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5
 124
 Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия
 параграф 82, буква з) от МСС 1 параграф 11 от МСС 28
 128
 Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба
 параграф 82А, буква б) от МСС 1
 130
 Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]
 член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива;
 параграф 102, буква а) от МСС 39
 140
 Конвертиране на валута
 член 39, параграф 6 от ДОБ;
 параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32, 38-49 от МСС 21
 150
 Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част]
 член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива;
 параграф 23, буква в) от МСФО 7; параграфи 95-101 от МСС 39
 160
 Финансови активи на разположение за продажба
 член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива;
 параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 55, буква б) от МСС 39
 170
 Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба
 параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5
 180
 Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия
 параграф 82, буква з) от МСС 1 параграф 11 от МСС 28
 190
 Неразпределена печалба
 член 4 Пасиви, параграф 13 от ДОБ член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ
 член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ
 200
 Преоценъчни резерви
 член 4 Пасиви, параграф 12 от ДОБ
 параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 18 от приложение V
 201
 Материални активи
 член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива
 202
 Капиталови инструменти
 член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива
 203
 Дългови ценни книжа
 член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива
 204
 Други
 член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива
 205
 Резерви от справедлива стойност
 член 42а, параграф 1 от Четвърта директива
 206
 Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности
 член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква б)
 207
 Хеджиране на деривати. Хеджиране на паричен поток
 член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а); член 30, буква а) от РКИ
 208
 Деривати от хеджиране. Друго хеджиране
 член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а)
 209
 Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал
 член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2
 210
 Други резерви
 член 4 Пасиви, параграфи 11-13 от ДОБ
 параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1
 215
 Фонд за


text:
покриване на общи банкови рискове [при наличие в собствения капитал]
 член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ част 1, точка 38 от приложение V
 220
 Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия
 член 59, параграф 4 от Четвърта директива; част 2, точка 19 от приложение V
 параграф 11 от МСС 28 част 2, точка 19 от приложение V
 230
 Други
 част 2, точка 19 от приложение V
 част 2, точка 19 от приложение V
 235
 Разлики при първа консолидация
 член 19, параграф 1, буква в) от Седма директива
 240
 (-) Обратно изкупени собствени акции
 Активи В, (III)(7), Г (III)(2) към Четвърта директива; част 2, точка 20 от приложение V
 параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V
 46
 250
 Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка
 член 4 Пасиви, параграф 14 от ДОБ
 параграф 28 от МСС 27; параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1
 2
 260
 (-) Междинни дивиденти
 член 26, параграф 2б от РКИ
 параграф 35 от МСС 32
 270
 Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]
 член 21 от Седма директива
 параграф 4 от МСС 27; параграф 54, буква р) от МСС 1; параграф 27 от МСС 27
 280
 Натрупан друг всеобхватен доход
 член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ
 параграфи 27-28 от МСС 27; член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ
 46
 290
 Други позиции
 параграфи 27-28 от МСС 27;
 46
 300
 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ
 параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1
 46
 310
 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ
 член 4 Пасиви от ДОБ
 НИ 6 от МСС 1
 16. Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите
 16.1 Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите
 Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ
 Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО
 Текущ период
 Приходи
 Разходи
 част 2, точка 95 от приложение V
 част 2, точка 95 от приложение V
 010
 020
 010
 Деривати — търговия
 приложение II към РКИ; част 2,96 от приложение V
 параграф 9 от МСС 39; част 2,96 от приложение V
 020
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 26 от приложение V
 част 1, точка 26 от приложение V
 030
 Централни банки
 част 1,точка 35, буква а) от приложение V
 част 1,точка 35, буква а) от приложение V
 040
 Държавно управление
 част 1,точка 35, буква б) от приложение V
 част 1,точка 35, буква б) от приложение V
 050
 Кредитни институции
 част 1, точка 35, буква в) от приложение V
 част 1, точка 35, буква в) от приложение V
 060
 Други финансови предприятия
 част 1,точка 35, буква г) от приложение V
 част 1,точка 35, буква г) от приложение V
 070
 Нефинансови предприятия
 част 1, точка 35, буква д) от приложение V
 част 1, точка 35, буква д) от приложение V
 080
 Кредити и аванси
 част 1,точка 27


text:
от приложение V
 част 1,точка 27 от приложение V
 090
 Централни банки
 част 1,точка 35, буква а) от приложение V
 част 1,точка 35, буква а) от приложение V
 100
 Държавно управление
 част 1,точка 35, буква б) от приложение V
 част 1,точка 35, буква б) от приложение V
 110
 Кредитни институции
 част 1, точка 35, буква в) от приложение V
 част 1, точка 35, буква в) от приложение V
 120
 Други финансови предприятия
 част 1,точка 35, буква г) от приложение V
 част 1,точка 35, буква г) от приложение V
 130
 Нефинансови предприятия
 част 1, точка 35, буква д) от приложение V
 част 1, точка 35, буква д) от приложение V
 140
 Домакинства
 част 1, точка 35, буква е) от приложение V
 част 1, точка 35, буква е) от приложение V
 150
 Други активи
 част 1,51 от приложение V
 част 1,51 от приложение V
 160
 Депозити
 част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 170
 Централни банки
 част 1, точка 35, буква а) от приложение V
 част 1,точка 35, буква а) от приложение V
 180
 Държавно управление
 част 1,точка 35, буква б) от приложение V
 част 1,точка 35, буква б) от приложение V
 190
 Кредитни институции
 част 1, точка 35, буква в) от приложение V
 част 1, точка 35, буква в) от приложение V
 200
 Други финансови предприятия
 част 1,точка 35, буква г) от приложение V
 част 1,точка 35, буква г) от приложение V
 210
 Нефинансови предприятия
 част 1, точка 35, буква д) от приложение V
 част 1, точка 35, буква д) от приложение V
 220
 Домакинства
 част 1, точка 35, буква е) от приложение V
 част 1, точка 35, буква е) от приложение V
 230
 Емитирани дългови ценни книжа
 част 1, точка 31 от приложение V
 част 1, точка 31 от приложение V
 240
 Други финансови пасиви
 част 1, точка 32-34 от приложение V
 част 1, точка 32-34 от приложение V
 250
 Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск
 част 2,95 от приложение V
 част 2,точка 95 от приложение V
 260
 Други пасиви
 част 2, точка 10 от приложение V
 част 2, точка 10 от приложение V
 270
 ЛИХВИ
 член 27 Вертикално разположение, параграфи 1-2 от ДОБ
 параграф 35, буква б) от МСС 18; параграф 97 от МСС 1
 16.2 Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти
 Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ
 Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО
 Текущ период
 010
 010
 Капиталови инструменти
 част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 параграф 11 от МСС 32
 020
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 26 от приложение V
 част 1, точка 26 от приложение V
 030
 Кредити и аванси
 част 1, точка 27 от приложение V
 част 1, точка 27 от приложение V
 040
 Депозити
 част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 050
 Емитирани дългови ценни книжа
 част 1,


text:
точка 31 от приложение V
 част 1, точка 31 от приложение V
 060
 Други финансови пасиви
 част 1, точка 32-34 от приложение V
 част 1, точка 32-34 от приложение V
 070
 НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ ЗАГУБИ ОТ ОТПИСВАНЕ НА ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, КОИТО НЕ СЕ ОТЧИТАТ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА
 член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;
 параграф 20, буква a), подточки v)-vii) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39
 16.3 Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти
 Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ
 Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО
 Текущ период
 010
 010
 Деривати
 приложение II към РКИ
 параграф 9 от МСС 39
 020
 Капиталови инструменти
 част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 параграф 11 от МСС 32
 030
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 26 от приложение V
 част 1, точка 26 от приложение V
 040
 Кредити и аванси
 част 1, точка 27 от приложение V
 част 1, точка 27 от приложение V
 050
 Къси позиции
 НП 15, буква б) от МСС 39
 060
 Депозити
 част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 070
 Емитирани дългови ценни книжа
 част 1, точка 31 от приложение V
 част 1, точка 31 от приложение V
 080
 Други финансови пасиви
 част 1, точка 32-34 от приложение V
 част 1, точка 32-34 от приложение V
 090
 НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ
 член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;
 параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7;
 100
 Деривати
 приложение II към РКИ
 110
 Капиталови инструменти
 част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 120
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 26 от приложение V
 130
 Кредити и аванси
 част 1, точка 27 от приложение V
 140
 Къси позиции
 150
 Депозити
 част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 160
 Емитирани дългови ценни книжа
 част 1, точка 31 от приложение V
 170
 Други финансови пасиви
 част 1, точка 32-34 от приложение V
 180
 НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ
 член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;
 16.4 Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по рискове
 Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ
 Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО
 Текущ период
 010
 010
 Лихвени инструменти и свързаните с тях деривати
 част 2, точка 99, буква а) от приложение V
 част 2, точка 99, буква а) от приложение V
 020
 Капиталови инструменти и свързаните с тях деривати
 част 2, точка 99, буква б) от приложение V
 част 2, точка 99, буква б) от приложение V
 030
 Търгуване с валута и деривати, свързани с валутния курс и злато
 част 2, точка 99, буква в) от приложение V
 част 2, точка 99, буква в) от приложение V
 040
 Инструменти за кредитен риск и свързаните с тях деривати
 част 2, точка 99, буква г) от приложение


text:
V
 част 2, точка 99, буква г) от приложение V
 050
 Свързани със стоки деривати
 част 2, точка 99, буква д) от приложение V
 част 2, точка 99, буква д) от приложение V
 060
 Други
 част 2, точка 99, буква е) от приложение V
 част 2, точка 99, буква е) от приложение V
 070
 НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ
 член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;
 параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7;
 080
 Лихвени инструменти и свързаните с тях деривати
 част 2, точка 99, буква а) от приложение V
 090
 Капиталови инструменти и свързаните с тях деривати
 част 2, точка 99, буква б) от приложение V
 100
 Търгуване с валута и деривати, свързани с валутния курс и злато
 част 2, точка 99, буква в) от приложение V
 110
 Инструменти за кредитен риск и свързаните с тях деривати
 част 2, точка 99, буква г) от приложение V
 120
 Свързани със стоки деривати
 част 2, точка 99, буква д) от приложение V
 130
 Други
 част 2, точка 99, буква е) от приложение V
 140
 НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ
 член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;
 16.5 Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти
 Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ
 Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО
 Текущ период
 Промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск
 част 2, точка 100 от приложение V
 010
 020
 010
 Капиталови инструменти
 част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 параграф 11 от МСС 32
 020
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 26 от приложение V
 част 1, точка 26 от приложение V
 030
 Кредити и аванси
 част 1, точка 27 от приложение V
 част 1, точка 27 от приложение V
 040
 Депозити
 част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 050
 Емитирани дългови ценни книжа
 част 1, точка 31 от приложение V
 част 1, точка 31 от приложение V
 060
 Други финансови пасиви
 част 1, точка 32-34 от приложение V
 част 1, точка 32-34 от приложение V
 070
 НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА
 член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;
 параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7;
 080
 Капиталови инструменти
 част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 090
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 26 от приложение V
 100
 Кредити и аванси
 част 1, точка 27 от приложение V
 110
 Депозити
 част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 120
 Емитирани дългови ценни книжа
 част 1, точка 31 от приложение V
 130
 Други финансови пасиви
 част 1, точка 32-34 от приложение V
 140
 НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ
 член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;
 16.6 Печалби или загуби от отчитане на хеджиране
 Препратки към


text:
национални GAAP въз основа на ДОБ
 Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО
 Текущ период
 010
 010
 Промени в справедливата стойност на инструмент за хеджиране [включително и извеждане от експлоатация]
 член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а)
 параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7
 020
 Промени в справедливата стойност на хеджирана позиция, които се дължат на хеджирания риск
 член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а)
 параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7
 030
 Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на парични потоци
 член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а)
 параграф 24, буква б) от МСФО 7
 040
 Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на нетните инвестиции в чуждестранни дейности
 член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а)
 параграф 24, буква в) от МСФО 7
 050
 НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ
 член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива;
 параграф 24 от МСФО 7
 16.7 Обезценка на финансови и нефинансови активи
 Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ
 Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО
 Текущ период
 Добавки
 част 2, точка 102 от приложение V
 Сторниране
 част 2, точка 102 от приложение V
 Общо
 Натрупана обезценка
 010
 020
 030
 040
 010
 Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата
 членове 35-37 от ДОБ;
 параграф 20, буква д) от МСФО 7
 020
 Финансови активи, оценени по метода на разходите
 параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 66 от МСС 39
 030
 Финансови активи на разположение за продажба
 параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 67-70 от МСС 39
 040
 Кредити и вземания
 параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63-65 от МСС 39
 050
 Инвестиции, държани до падеж
 параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63-65 от МСС 39
 060
 Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия
 член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ
 параграфи 40-43 от МСС 28
 070
 Дъщерни предприятия
 допълнение А към МСФО 10
 080
 Съвместни предприятия
 параграф 3 от МСС 28
 090
 Асоциирани предприятия
 член 17 от Четвърта директива;
 параграф 3 от МСС 28
 100
 Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи
 параграф 126, букви а)-б) от МСС 36
 110
 Имоти, машини и съоръжения
 член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ;
 параграф 73, буква д), подточки v)-vi) от МСС 16
 120
 Инвестиционни имоти
 член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ;
 параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40
 130
 Репутация
 член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ;
 параграф 10б от МСС 36; параграфи 88-99, 124 от МСС 36 допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3
 140
 Други нематериални активи
 член 27 Вертикално разположение, параграф 9


text:
от ДОБ;
 параграф 118, буква д), подточки iv)-v) от МСС 38
 145
 Други
 параграф 126, букви а)-б) от МСС 36
 150
 ОБЩО
 160
 Приходи от лихви върху обезценени финансови активи
 параграф 20, буква г) от МСФО 7; НП 93 от МСС 39
 20. Географска разбивка
 20.1 Географска разбивка на активи по място на дейностите
 Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ
 Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО
 Балансова стойност
 Местни дейности
 Неместни дейности
 част 2, точка 107 от приложение V
 част 2, точка 107 от приложение V
 010
 020
 010
 Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане
 член 4 Активи, параграф 1 от ДОБ
 параграф 54, буква и) от МСС 1
 020
 Парични наличности
 част 2, точка 1 от приложение V
 част 2, точка 1 от приложение V
 030
 Парични салда при централни банки
 член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 2 от приложение V
 част 2, точка 2 от приложение V
 040
 Други депозити на виждане
 част 2, точка 3 от приложение V
 050
 Финансови активи, държани за търгуване
 член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39
 параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39
 060
 Деривати
 приложение II към РКИ
 параграф 9 от МСС 39
 070
 Капиталови инструменти
 част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 параграф 11 от МСС 32
 080
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 24, 26 от приложение V
 част 1, точка 24, 26 от приложение V
 090
 Кредити и аванси
 част 1, точка 24, 27 от приложение V
 част 1, точка 24, 27 от приложение V
 091
 Търгуеми финансови активи
 част 1, точка 15 от приложение V
 092
 Деривати
 приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V
 093
 Капиталови инструменти
 част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 094
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 24, 26 от приложение V
 095
 Кредити и аванси
 част 1, точка 24, 27 от приложение V
 100
 Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
 член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39
 параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39
 110
 Капиталови инструменти
 част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 параграф 11 от МСС 32
 120
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 24, 26 от приложение V
 част 1, точка 24, 26 от приложение V
 130
 Кредити и аванси
 част 1, точка 24, 27 от приложение V
 част 1, точка 24, 27 от приложение V
 140
 Финансови активи на разположение за продажба
 член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39
 параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39
 150
 Капиталови инструменти
 част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 параграф 11 от МСС 32
 160
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 24, 26 от приложение V
 част 1, точка 24, 26 от


text:
приложение V
 170
 Кредити и аванси
 част 1, точка 24, 27 от приложение V
 част 1, точка 24, 27 от приложение V
 171
 Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
 член 42а, параграфи 1 и 4 от Четвърта директива
 172
 Капиталови инструменти
 част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 173
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 24, 26 от приложение V
 174
 Кредити и аванси
 член 42а, параграф 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 24, 27 от приложение V
 175
 Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал
 член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2
 176
 Капиталови инструменти
 част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 177
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 24, 26 от приложение V
 178
 Кредити и аванси
 член 42а, параграф 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 24, 27 от приложение V
 180
 Кредити и вземания
 член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39
 параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V
 190
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 24, 26 от приложение V
 част 1, точка 24, 26 от приложение V
 200
 Кредити и аванси
 част 1, точка 24, 27 от приложение V
 част 1, точка 24, 27 от приложение V
 210
 Инвестиции, държани до падеж
 член 42а, параграф 4, буква а) и параграф 5, буква а) от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39
 параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39;
 220
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 24, 26 от приложение V
 част 1, точка 24, 26 от приложение V
 230
 Кредити и аванси
 част 1, точка 24, 27 от приложение V
 част 1, точка 24, 27 от приложение V
 231
 Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите
 член 37, параграф 1 от ДОБ; член 42а, параграф 4, буква б); част 1, точка 16 от приложение V
 232
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 24, 26 от приложение V
 233
 Кредити и аванси
 част 1, точка 24, 27 от приложение V
 234
 Други нетъргуеми, недериватни финансови активи
 членове 35-37 от ДОБ; част 1, точка 17 от приложение V
 235
 Капиталови инструменти
 част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32
 236
 Дългови ценни книжа
 част 1, точка 24, 26 от приложение V
 237
 Кредити и аванси
 част 1, точка 24, 27 от приложение V
 240
 Деривати — отчитане на хеджиране
 член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а); параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 19 от приложение V
 параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39
 250
 Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск
 член 42а, параграфи 5 и 5а от Четвърта директива; параграф


text:
89А, буква а) от МСС 39
 параграф 89А, буква а) от МСС 39
 260
 Материални активи
 член 4 Активи, параграф 10 от ДОБ
 270
 Нематериални активи
 член 4 Активи, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ
 параграф 54, буква в) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ
 280
 Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия
 член 4 Активи, параграфи 7-8 от ДОБ; член 17 от Четвърта директива; част 2, точка 4 от приложение V
 параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V
 290
 Данъчни активи
 параграф 54, букви н)-о) от МСС 1
 300
 Други активи
 част 2, точка 5 от приложение V
 част 2, точка 5 от приложение V
 310
 Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба
 параграф 54, буква й) от МСС 1 параграф 38 от МСС 5
 320
 АКТИВИ
 член 4 Активи от ДОБ
 параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1
 46. Отчет за промените в собствения капитал
 Източници на промените в собствения капитал
 Капитал
 Премийни резерви
 Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал
 Друг собствен капитал
 Натрупан друг всеобхватен доход
 Неразпределена печалба
 Преоценъчни резерви
 Резерви от справедлива стойност
 Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО
 параграфи 106, 54, буква с) от МСС 1
 параграфи 106 и 78, буква д) от МСС 1
 параграф 106 от МСС 1; част 2, точки 15-16 от приложение V
 параграф 106 от МСС 1; част 2, точка 17 от приложение V
 параграф 106 от МСС 1;
 член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ
 параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1;
 Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ
 член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ
 член 4 Пасиви, параграф 10 от ДОБ член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ
 част 1, точка 15-17 от приложение V
 част 2, точка 17 от приложение V
 член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива;
 член 4 Пасиви, параграф 13 от ДОБ член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ
 член 4 Пасиви, параграф 12 от ДОБ
 010
 020
 030
 040
 050
 060
 070
 075
 010
 Начален баланс [преди преизчисляване на финансовите отчети]
 020
 Въздействие от корекции на грешки
 параграф 106, буква б) от МСС 1; параграф 42 от МСС 8
 030
 Въздействие от промени в счетоводните политики
 параграф 106, буква б) от МСС 1; НИ 6 от МСС 1; параграф 22 от МСС 8
 040
 Начален баланс [текущ период]
 050
 Емитиране на обикновени акции
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 060
 Емитиране на преференциални акции
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 070
 Емитиране на други инструменти на собствен капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 080
 Упражняване/изтичане на валидността на други емитирани инструменти на собствен капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 090
 Преобразуване на дълг в собствен капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 100
 Намаляване на капитала
 параграф


text:
106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 110
 Дивиденти
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 35 от МСС 32 НИ 6 от МСС 1
 120
 Обратно изкупуване на собствени акции
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32
 130
 Продажба/обезсилване на обратно изкупени собствени акции
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32
 140
 Прекласифициране на финансови инструменти от собствен капитал в пасиви
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 150
 Прекласифициране на финансови инструменти от пасиви в собствен капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 160
 Прехвърляния между елементите на собствения капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 170
 Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации на собствения капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 180
 Плащания на базата на акции
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 10, МСФО 2;
 190
 Други увеличения или (-) намаления на собствения капитал
 параграф 106, буква г) от МСС 1
 200
 Общ всеобхватен приход за годината
 параграф 106, буква г), подточки i)-ii) от МСС 1; параграф 81А, буква в) от МСС 1 НИ 6 от МСС 1
 210
 Баланс към края на периода [текущ период]
 Източници на промените в собствения капитал
 Други резерви
 Разлики при първа консолидация
 (-) Обратно изкупени собствени акции
 Печалба или (-) загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка
 (-) Междинни дивиденти
 Малцинствени участия
 Общо
 Натрупан друг всеобхватен доход
 Други позиции
 Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО
 параграф 105, параграф 54 буква в) от МСС 40
 параграф 106 от МСС 1; параграфи 33, 34 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V
 параграф 83, буква а), подточка ii), параграф 106, буква а) от МСС 1
 параграф 106 от МСС 1; параграф 35 от МСС 32
 параграф 54, буква р),параграф 106, буква а) от МСС 1 параграфи 27-28 от МСС 27;
 параграф 54, буква р),параграф 106, буква а) от МСС 1 параграфи 27-28 от МСС 27;
 НИ 6, параграф 9, буква в) от МСС 1
 Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ
 член 19, параграф 1, буква в) от Седма директива
 Активи В, (III)(7), Г (III)(2) към Четвърта директива; част 2, точка 20 от приложение V
 член 4 Пасиви, параграф 14 от ДОБ
 член 26, параграф 2б от РКИ
 член 21 от Седма директива
 член 21 от Седма директива
 080
 085
 090
 100
 110
 120
 130
 140
 010
 Начален баланс [преди преизчисляване на финансовите отчети]
 020
 Въздействие от корекции на грешки
 параграф 106, буква б) от МСС 1; параграф 42 от МСС 8
 030
 Въздействие от промени в счетоводните политики
 параграф 106, буква б) от МСС 1; НИ 6 от МСС 1; параграф 22 от МСС 8
 040
 Начален баланс [текущ период]
 050
 Емитиране на обикновени акции
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 060
 Емитиране на преференциални акции
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 070
 Емитиране на


text:
други инструменти на собствен капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 080
 Упражняване/ изтичане на валидността на други емитирани инструменти на собствен капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 090
 Преобразуване на дълг в собствен капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 100
 Намаляване на капитала
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 110
 Дивиденти
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 35 от МСС 32 НИ 6 от МСС 1
 120
 Обратно изкупуване на собствени акции
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32
 130
 Продажба/обезсилване на обратно изкупени собствени акции
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32
 140
 Прекласифициране на финансови инструменти от собствен капитал в пасиви
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 150
 Прекласифициране на финансови инструменти от пасиви в собствен капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 160
 Прехвърляния между елементите на собствения капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 170
 Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации на собствения капитал
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1
 180
 Плащания на базата на акции
 параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 10, МСФО 2;
 190
 Други увеличения или (-) намаления на собствения капитал
 параграф 106, буква г) от МСС 1
 200
 Общ всеобхватен приход за годината
 параграф 106, буква г), подточки i)-ii) от МСС 1; параграф 81А, буква в) от МСС 1 НИ 6 от МСС 1
 210
 Баланс към края на периода [текущ период]
 ПРИЛОЖЕНИЕ V
 „ПРИЛОЖЕНИЕ V
 ОТЧИТАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ
 Съдържание
 ОБЩИ УКАЗАНИЯ
 224
 1.
 Препратки
 224
 2.
 Установени практики
 225
 3.
 Консолидация
 226
 4.
 Отчетни портфейли
 226
 4.1.
 Активи
 226
 4.2.
 Пасиви
 227
 5.
 Финансови инструменти
 227
 5.1.
 Финансови активи
 227
 5.2.
 Финансови пасиви
 228
 6.
 Разбивка по контрагенти
 228
 УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ
 229
 1.
 Счетоводен баланс
 229
 1.1.
 Активи (1.1)
 229
 1.2.
 Пасиви (1.2)
 229
 1.3.
 Собствен капитал (1.3)
 230
 2.
 Отчет за приходите и разходите (2)
 230
 3.
 Отчет за всеобхватния доход (3)
 232
 4.
 Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите (4)
 232
 5.
 Разбивка на кредити и аванси по продукти (5)
 232
 6.
 Разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове по NACE (6)
 233
 7.
 Подлежащи на обезценка финансови активи, които са просрочени или обезценени (7)
 234
 8.
 Разбивка на финансовите пасиви (8)
 234
 9.
 Кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти (9)
 234
 10.
 Деривати (10 и 11)
 236
 10.1.
 Класифициране на дериватите по видове рискове
 236
 10.2.
 Суми, които се отчитат за дериватите
 237
 10.3.
 Деривати, класифицирани като „икономическо хеджиране“
 238
 10.4.
 Разбивка на дериватите по сектори на контрагентите
 238
 11.
 Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти (12)
 239
 12.
 Получени обезпечения и гаранции (13)
 239
 12.1.
 Разбивка на кредити и аванси по обезпечения и гаранции (13.1)
 239
 12.2.
 Обезпечения, придобити чрез влизане


text:
във владение през отчетния период [държани към отчетната дата] (13.2)
 239
 12.3.
 Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи] (13.3)
 240
 13.
 Йерархия на справедливата стойност: Финансови инструменти по справедлива стойност (14)
 240
 14.
 Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи (15)
 240
 15.
 Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите (16)
 241
 15.1.
 Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите (16.1)
 241
 15.2.
 Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.2)
 241
 15.3.
 Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти (16.3)
 241
 15.4.
 Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по рискове (16.4)
 241
 15.5.
 Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.5)
 242
 15.6.
 Печалби или загуби от отчитане на хеджиране (16.6)
 242
 15.7.
 Обезценка на финансови и нефинансови активи (16.7)
 242
 16.
 Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ (17)
 242
 17.
 Географска разбивка (20)
 242
 18.
 Материални и нематериални активи: Активи, подлежащи на оперативен лизинг (21)
 243
 19.
 Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции (22)
 243
 19.1.
 Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности (22.1)
 243
 19.2.
 Активи, включени в предоставените услуги (22.2)
 244
 20.
 Дялове в неконсолидирани структурирани предприятия (30)
 245
 21.
 Свързани лица (31)
 245
 21.1.
 Свързани лица: задължения и вземания от тях (31.1)
 245
 21.2.
 Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях (31.2)
 245
 22.
 Структура на групата (40)
 246
 22.1.
 Структура на групата: „поотделно за всеки субект“ (40.1)
 246
 22.2.
 Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“ (40.2)
 247
 23.
 Справедлива стойност (41)
 247
 23.1.
 Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност (41.1)
 247
 23.2.
 Използване на опция за справедлива стойност (41.2)
 247
 23.3.
 Хибридни финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата (41.3)
 247
 24.
 Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка (42)
 247
 25.
 Провизии (43)
 247
 26.
 Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица (44)
 248
 26.1.
 Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи (44.1)
 248
 26.2.
 Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход (44.2)
 248
 26.3.
 Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала] (44.3)
 248
 27.
 Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите (45)
 248
 27.1.
 Печалби или загуби от отписване на нефинансови активи, различни от такива, държани за продажба (45.2)
 248
 27.2.
 Други приходи и разходи за дейността (45.3)
 248
 28.
 Отчет за промените в собствения капитал (46)
 249
 29.
 Необслужвани експозиции (18)
 249
 30.
 Преструктурирани експозиции (19)
 251
 ОТНАСЯНЕ НА КЛАСОВЕТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОРИТЕ НА КОНТРАГЕНТИТЕ
 255
 ЧАСТ 1
 ОБЩИ УКАЗАНИЯ
 1. ПРЕПРАТКИ
 1.
 Настоящото приложение съдържа допълнителни указания във връзка с образците за отчитане на финансова информация (наричани по-долу за краткост „обща рамка за финансова отчетност“


text:
— FINREP), включени в приложение III и приложение IV към настоящия регламент. Настоящото приложение допълва указанията, включени в образците от приложение III и приложение IV.
 2.
 Определените в образците елементи от модела за описание на данните се съставят съгласно правилата за признаване, нетиране и оценка на приложимата счетоводна рамка, както е определена в член 4, параграф 1, точка 77 от Регламент (ЕС) No 575/2013 (Регламент за капиталовите изисквания — РКИ).
 3.
 Институциите подават само онези части от образците, които се отнасят до:
 а)
 активи, пасиви, собствен капитал, приходи и разходи, които са признати от страна на институцията;
 б)
 задбалансови експозиции и дейности, в които участва институцията;
 в)
 сделки, извършени от институцията;
 г)
 прилаганите от институцията правила за оценка, включително методите за определяне на провизии за кредитен риск.
 4.
 За целите на приложение III и приложение IV, както и за целите на настоящото приложение се прилага следната система за означаване:
 а) „Регламент за МСС“: Регламент (ЕО) No 1606/2002;
 б) „МСС“ или „МСФО“: „Международни счетоводни стандарти“ съгласно определението по член 2 от Регламента за МСС, приети от Комисията;
 в) „Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели“ или „ЕЦБ/2008/32“: Регламент (ЕО) No 25/2009 на Европейската централна банка (1);
 г) „Регламент за NACE“: Регламент (ЕО) No 1893/2006 на Европейския парламент и на Съвета (2);
 д) „ДОБ“: Директива на Съвета 86/635/ЕИО (3);
 е) „Четвърта директива“: Четвърта директива на Съвета 78/660/ЕИО (4);
 ж) „Национални общоприети счетоводни принципи“: националните общоприети счетоводни рамки, разработени на база ДОБ;
 з) „МСП“: микро-, малки и средни предприятия, определени в Препоръка на Комисията C(2003) 1422 (5);
 и) „код ISIN“: присвоеният на ценните книжа международен идентификационен номер на ценни книжа, състоящ се от 12 буквеноцифрови знака, който еднозначно идентифицира дадена емисия ценни книжа.
 к) „ИКПС“ (код LEI): глобалният идентификационен код на правен субект, който се присвоява на субекти и идентифицира еднозначно дадена страна по финансова сделка.
 2. УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ
 5.
 За целите на приложение III и приложение IV оцветените в сиво елементи от модела за описание на данните означават, че даден елемент от модела за описание на данните не е задължителен или не може да бъде отчетен. В приложение IV оцветените в черно препратки в даден ред или колона означават, че съответните елементи от модела за описание на данните не следва да бъдат представяни от страна на институциите, за които се отнасят препратките в този ред или колона.
 6.
 Образците в приложения III и IV включват имплицитни правила за утвърждаване, които са определени в самите образци посредством установени практики.
 7.
 Използването на скоби в обозначението на дадена позиция в образеца означава, че тази позиция трябва да се извади, за да се получи общата стойност, но това не означава, че тя се отчита като отрицателна.
 8.
 Позициите, които се отчитат като отрицателни, са обозначени в обобщените образци със знак „(–)“ в началото на обозначението им, например „(–) обратно изкупени собствени акции“.
 9.
 Всеки елемент от информационния модел за данните (ИМД) от образците за отчитане на финансова информация, посочени в приложения III и IV, притежава „базисна позиция“, на която се присвоява характеристиката „кредит/дебит“. Това присвояване гарантира,


text:
че всички субекти, които отчитат елементи от ИМД, спазват „установени практики за обозначаване“, и позволява да се разбере характеристиката „кредит/дебит“, която съответства на всеки елемент.
 10.
 Установените практики са представени схематично в таблица 1.
 Таблица 1
 Установени практики за обозначаване на кредит/дебит, положителни и отрицателни величини
 Елемент
 Кредит/Дебит
 Салдо/Движение
 Отчетена стойност
 Активи
 Дебит
 Салдо по активите
 Положителна („нормална“, не се изисква знак)
 Увеличение на активите
 Положителна („нормална“, не се изисква знак)
 Отрицателно салдо по активите
 Отрицателна (изисква се знак минус „–“)
 Намаление на активите
 Отрицателна (изисква се знак минус „–“)
 Разходи
 Салдо по разходите
 Положителна („нормална“, не се изисква знак)
 Увеличение на разходите
 Положителна („нормална“, не се изисква знак)
 Отрицателно салдо (включително обратно възстановяване) по разходите
 Отрицателна (изисква се знак минус „–“)
 Намаление на разходите
 Отрицателна (изисква се знак минус „–“)
 Пасиви
 Кредит
 Салдо по пасивите
 Положителна („нормална“, не се изисква знак)
 Увеличение на пасивите
 Положителна („нормална“, не се изисква знак)
 Отрицателно салдо по пасивите
 Отрицателна (изисква се знак минус „–“)
 Намаление на пасивите
 Отрицателна (изисква се знак минус „–“)
 Собствен капитал
 Салдо по собствения капитал
 Положителна („нормална“, не се изисква знак)
 Увеличение на собствения капитал
 Положителна („нормална“, не се изисква знак)
 Отрицателно салдо по собствения капитал
 Отрицателна (изисква се знак минус „–“)
 Намаление на собствения капитал
 Отрицателна (изисква се знак минус „–“)
 Приходи
 Салдо по приходите
 Положителна („нормална“, не се изисква знак)
 Увеличение на приходите
 Положителна („нормална“, не се изисква знак)
 Отрицателно салдо (включително обратно възстановяване) по приходите
 Отрицателна (изисква се знак минус „–“)
 Намаление на приходите
 Отрицателна (изисква се знак минус „–“)
 3. КОНСОЛИДАЦИЯ
 11.
 Ако не е посочено друго в настоящото приложение, образците по общата рамка за финансова отчетност се съставят, като се използва обхватът на пруденциалната консолидация съгласно първа част, дял II, глава 2, раздел 2 от РКИ. Институциите отчитат своите дъщерни предприятия и смесени предприятия, като прилагат същите методи за пруденциална консолидация:
 а)
 на институциите може да бъде разрешено или от тях може да се изисква да прилагат метода на собствения капитал по отношение на инвестиции в застрахователни и нефинансови дъщерни предприятия съгласно член 18, параграф 5 от РКИ.
 б)
 на институциите може да бъде разрешено да прилагат метода на пропорционалната консолидация по отношение на финансови дъщерни предприятия съгласно член 18, параграф 2 от РКИ.
 в)
 от институциите може да се изисква да прилагат метода на пропорционалната консолидация по отношение на инвестиции в смесени предприятия съгласно член 18, параграф 4 от РКИ.
 4. ОТЧЕТНИ ПОРТФЕЙЛИ
 4.1. Активи
 12.
 „Отчетени портфейли“ означава финансови инструменти, агрегирани по правилата за оценка. Тези агрегирани съвкупности не включват инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия, салда, които могат да бъдат изплатени при поискване, класифицирани като „Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане“, както и класифицираните като „Държани за продажба“ финансови инструменти, представени в позициите „Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ и „Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“.
 13.
 За финансовите активи се използват следните отчетни портфейли на база МСФО:
 а)


text:
„Финансови активи, държани за търгуване“;
 б)
 „Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“;
 в)
 „Финансови активи на разположение за продажба“;
 г)
 „Кредити и вземания“;
 д)
 „Инвестиции, държани до падеж“
 14.
 За финансовите активи се използват следните отчетни портфейли на база националните общоприети счетоводни принципи:
 а)
 „Търгуеми финансови активи“;
 б)
 „Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“;
 в)
 „Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал“;
 г)
 „Нетъргуеми дългови инструменти, отчитани по метода на разходите“; и
 д)
 „Други нетъргуеми, недериватни финансови активи“.
 15.
 „Търгуеми финансови активи“ има същото значение, както в съответните национални общоприети счетоводни принципи на база ДОБ. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, деривати, които не се държат за отчитане на хеджиране, се отчитат в тази позиция, без да се взема предвид прилаганият метод за оценка на тези договори. Институциите включват договорите за деривати в баланса, само ако те са признати съгласно съответната счетоводна рамка.
 16.
 По отношение на финансовите активи „методи на база себестойност“ включват правилата за оценка, по които финансовият актив е оценен по цена на придобиване, плюс начислената лихва, минус загубите от обезценка.
 17.
 Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, „Други нетъргуеми, недериватни финансови активи“ включва финансови активи, които не отговарят на изискванията за включване в други отчетни портфейли. Този отчетен портфейл включва също финансовите активи, оценени по по-ниската от стойността им при първоначалното признаване и справедливата им стойност (т. нар. „по-ниската от цената на придобиване или пазарната цена“ или „LOCOM“).
 18.
 Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, институциите, на които е разрешено или от които се изисква да прилагат определени правила за оценка на финансовите инструменти съгласно МСФО, представят, доколкото е приложимо, съответните отчетни портфейли.
 19.
 „Деривати — отчитане на хеджиране“ включва дериватите, държани за отчитане на хеджиране съгласно съответната счетоводна рамка.
 4.2. Пасиви
 20.
 За финансовите пасиви се използват следните отчетни портфейли на база МСФО:
 а)
 „Финансови пасиви, държани за търгуване“;
 б)
 „Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“;
 в)
 „Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност“.
 21.
 За финансовите пасиви се използват следните отчетни портфейли на база националните общоприети счетоводни принципи:
 а)
 „Търгуеми финансови пасиви“; и
 б)
 „Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метода на разходите“.
 22.
 Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, институциите, на които е разрешено или от които се изисква да прилагат определени правила за оценка на финансови инструменти, включени в МСФО, представят, доколкото са приложими, съответните отчетни портфейли.
 23.
 Както съгласно МСФО, така и съгласно националните общоприети счетоводни принципи, „Деривати — отчитане на хеджиране“ включва деривати, държани за отчитане на хеджиране, съгласно съответната счетоводна рамка.
 5. ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ
 5.1. Финансови активи
 24.
 Балансова стойност означава стойността, която се отчита в актива на баланса. Балансовата стойност на финансовите активи включва начислената лихва.
 25.
 Финансовите активи се разпределят в следните класове инструменти: „Парични наличности“, „Деривати“, „Капиталови инструменти“, „Дългови ценни книжа“ и „Кредити и аванси“.
 26.
 „Дългови ценни книжа“ са държани от институцията дългови инструменти, емитирани като ценни книжа, които не са кредити съгласно


text:
Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.
 27.
 „Кредити и аванси“ са държани от институцията инструменти, които не са ценни книжа. Тази позиция включва „кредити“ съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели, както и аванси, които не могат да бъдат класифицирани като „кредити“ съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели. „Аванси, които не са кредити,“ са характеризирани по-нататък в част 1,точка 41, буква ж) от настоящото приложение. „Дългови инструменти“ включват съответно „кредити и аванси“ и „дългови ценни книжа“.
 5.2. Финансови пасиви
 28.
 Балансовата стойност е стойността, която се отчита в пасива на баланса. Балансовата стойност на финансовите пасиви включва начислената лихва.
 29.
 Финансовите пасиви се разпределят в следните класове инструменти: „Деривати“, „Къси позиции“, „Депозити“, „Емитирани дългови ценни книжа“ и „Други финансови пасиви“.
 30.
 „Депозити“ отговарят на определението по Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.
 31.
 „Емитирани дългови ценни книжа“ са дългови инструменти, емитирани от институцията като ценни книжа, които не са депозити съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.
 32.
 „Други финансови пасиви“ включва всички финансови пасиви, различни от деривати, къси позиции, депозити и емитирани дългови ценни книжа.
 33.
 Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи „Други финансови пасиви“ могат да включват финансови гаранции, когато те се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата [МСС 39, параграф 47, буква а)] или по първоначално призната стойност минус натрупаната амортизация [МСС 39, параграф 47, буква в), подточка ii)]. Кредитните ангажименти се отчитат като „Други финансови пасиви“, когато се отчитат като финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата [МСС 39, параграф 4, буква а)] или представляват ангажименти за предоставяне на кредит с лихвен процент, по-нисък от пазарния лихвен процент [МСС 39, параграф 4, буква б), параграф 47, буква г)]. Провизиите, произтичащи от тези договори [МСС 39, параграф 47, буква в), подточка i), буква г) подточка i)], се отчитат като провизии за „Ангажименти и предоставени гаранции“.
 34.
 „Други финансови пасиви“ може да включва също платими дивиденти, задължения по преводи за изпълнение и транзитни сметки и задължения по бъдещ сетълмент на сделки с ценни книжа или валутни сделки (плащания за сделки, признати преди датата на плащане).
 6. РАЗБИВКА ПО КОНТРАГЕНТИ
 35.
 Когато се изисква разбивка по контрагенти, се използват следните сектори на контрагенти:
 а)
 централни банки;
 б)
 държавно управление: централни, федерални, регионални правителства или местни органи на власт, включително административни органи и нетърговски предприятия, но без публични дружества и частни дружества с търговска дейност, притежавани от тези администрации (които се отчитат като „нефинансови предприятия“); социалноосигурителни фондове; и международни организации като Европейската общност, Международния валутен фонд и Банката за международни разплащания;
 в)
 кредитни институции: всяка институция, попадаща в обхвата на определението по член 4, параграф 1, точка 1 от РКИ („предприятие, чийто предмет на дейност е да извършва публично привличане на влогове или други възстановими средства и да предоставя кредити за своя сметка“), както и многостранни банки за развитие;
 г)
 други финансови предприятия: всички финансови предприятия и квазикорпоративни предприятия, различни от кредитни институции, например инвестиционни посредници, инвестиционни фондове, застрахователни предприятия, пенсионни фондове, предприятия за колективно инвестиране и клирингови къщи, както и останалите финансови


text:
посредници и финансови спомагателни организации;
 д)
 нефинансови предприятия: предприятия и квазикорпоративни предприятия, които не се занимават с финансово посредничество, а предимно с производството на пазарни стоки и нефинансови услуги съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели;
 е)
 домакинства: физически лица или групи от физически лица като потребители, както и производители на стоки и нефинансови услуги, предназначени изключително за собствена крайна употреба, и като производители на пазарни стоки и нефинансови и финансови услуги, при условие че техните дейности не са дейности на квазикорпоративни предприятия. Включват се организации с нестопанска цел, които обслужват домакинства и се занимават предимно с производството на непазарни стоки и услуги, предназначени за конкретни групи от домакинства.
 36.
 Разпределянето по сектори на контрагентите се извършва изключително на база естеството на прекия контрагент. Класифицирането на експозициите, поети от няколко длъжници, се извършва на база характеристиките на длъжника, който е бил по-подходящ или определящ за решението на институцията да разреши експозицията. Наред с останалите класификации, разпределянето на съвместно поети експозиции по сектори на контрагентите, държави на пребиваване и кодове по NACE следва да се обуславя от характеристиките на по-подходящия или определящ длъжник.
 ЧАСТ 2
 УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ
 1. СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС
 1.1. Активи (1.1)
 1.
 „Парични наличности“ включва притежаваните в национална и чуждестранна валута банкноти и монети в обращение, които обикновено се използват за извършване на плащания.
 2.
 „Парични салда при централни банки“ включва салда по сметки при централни банки, които могат да бъдат изплатени при поискване.
 3.
 „Други депозити на виждане“ включва салда по сметки при кредитни институции, които могат да бъдат изплатени при поискване.
 4.
 „Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ включва инвестиции в асоциирани предприятия, смесени предприятия и дъщерни предприятия, които не са изцяло или пропорционално консолидирани. Балансовата стойност на инвестициите, отчитани по метода на собствения капитал, включва съответната репутация.
 5.
 Активи, които не са финансови активи и поради естеството си не биха могли да бъдат класифицирани в конкретни балансови позиции, се отчитат в „Други активи“. Другите активи могат да включват злато, сребро и други стоки, дори когато не са държани с намерението за търгуване.
 6.
 „Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ има същото значение, както в МСФО 5.
 1.2. Пасиви (1.2)
 7.
 Провизиите за „Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане“ включват сумата на нетните пасиви по планове с дефинирани доходи.
 8.
 Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи провизиите за „Други дългосрочни доходи на наети лица“ включват дефицитите по дългосрочните планове за доходи на наети лица, посочени в МСС 19, параграф 153. Очакваните разходи, свързани с краткосрочни доходи на наети лица [МСС 19, параграф 11, буква а)], плановете с дефинирани вноски [МСС 19, параграф 51, буква а)] и доходите при прекратяване [МСС 19, параграф 169, буква а)] се включват в „Други пасиви“.
 9.
 „Акционерен капитал, платим при поискване“ включва емитираните от институцията капиталови инструменти, които не отговарят на критериите за класифициране като акции. Институциите включват в тази позиция кооперативни дялове, които не отговарят на критериите за класифициране като акции.
 10.
 Пасиви,