Document ID: 32015R0534

Reference:
31.3.2015
HR
Službeni list Europske unije
L 86/13
UREDBA (EU) 2015/534 EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE
od 17. ožujka 2015.
o izvješćivanju o nadzornim financijskim podacima (ESB/2015/13)
UPRAVNO VIJEĆE EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE,
uzimajući u obzir Uredbu Vijeća (EU) br. 1024/2013 od 15. listopada 2013. o dodjeli određenih zadaća Europskoj središnjoj banci u vezi s politikama bonitetnog nadzora kreditnih institucija (1), a posebno njezin članak 4. stavak 1., članak 4. stavak 3., članak 6. stavak 2., članak 6. stavak 5. točku (d) i članak 10.,
uzimajući u obzir Uredbu (EU) br. 468/2014 Europske središnje banke od 16. travnja 2014. o uspostavljanju okvira za suradnju unutar Jedinstvenog nadzornog mehanizma između Europske središnje banke i nacionalnih nadležnih tijela te s nacionalnim imenovanim tijelima (Okvirna uredba o SSM-u) (ESB/2014/17) (2), a posebno njezin članak 21. stavak 1., članak 140. i članak 141. stavak 1.,
budući da:
(1)
Na kreditne institucije primjenjuju se redovni izvještajni zahtjevi kao što je navedeno u Uredbi (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća (3) (koja se ovdje također naziva „CRR”) i Provedbenoj uredbi Komisije (EU) br. 680/2014 (4). ESB prikuplja dostavljene podatke temeljem Odluke ESB/2014/29 (5). Ova Uredba nadopunjuje Odluku ESB/2014/29 pobližim određivanjem zahtjeva u odnosu na izvješćivanje o nadzornim financijskim podacima.
(2)
Provedbena uredba (EU) br. 680/2014 utvrđuje jedinstvene zahtjeve za sve institucije na koje se primjenjuje Uredba (EU) br. 575/2013 u pogledu nadzornog izvješćivanja nadležnih tijela za određena područja navedena u članku 1. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014. Jedno od ovih područja su financijski podaci na konsolidiranoj osnovi. Temeljem članka 99. stavka 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, dostavljanje nadzornih financijskih podataka na konsolidiranoj osnovi obvezno je za kreditne institucije koje pripremaju svoje konsolidirane financijske izvještaje u skladu s međunarodnim računovodstvenim standardima donesenim u skladu s postupkom iz članka 6. stavka 2. Uredbe (EZ) br. 1606/2002 Europskog Parlamenta i Vijeća (6). Dostavljanje ESB-u nadzornih financijskih podataka koji se obvezno dostavljaju temeljem Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 u odnosu na značajne i manje značajne nadzirane subjekte, od strane nacionalnih nadležnih tijela, trenutno se provodi u skladu s Odlukom ESB/2014/29 i trebalo bi ostati nepromijenjeno jer nije obuhvaćeno ovom Uredbom.
(3)
Diskrecijsko pravo koje se odnosi na upućivanje zahtjeva kreditnim institucijama da primjenjuju međunarodne računovodstvene standarde koji se primjenjuju temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 je izvan predmeta ove Uredbe. Uzimajući u obzir članak 150. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17), prethodne odluke nacionalnih nadležnih tijela o izvršavanju ili neizvršavanju ovog diskrecijskog prava trebale bi ostati nepromijenjene.
(4)
U skladu s člankom 99. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, za kreditne institucije koje primjenjuju međunarodne računovodstvene standarde koji se primjenjuju temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, izvješćivanje o nadzornim financijskim podacima na konsolidiranoj osnovi zahtijeva odluku nadležnog tijela kako bi se ovo izvješćivanje proširilo. ESB bi također trebao donijeti odluku o proširivanju zahtjeva za dostavljanje nadzornih financijskih podataka na značajne nadzirane grupe koje primjenjuju Uredbu (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013.
(5)
U skladu s člankom 99. stavkom 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, za kreditne institucije koje primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive Vijeća 86/635/EEZ (7), izvješćivanje o nadzornim financijskim podacima na konsolidiranoj osnovi zahtijeva prethodnu odluku nadležnog tijela za proširivanje ovog izvješćivanja. ESB bi također trebao donijeti odluku o proširivanju zahtjeva za dostavljanje nadzornih financijskih podataka na značajne nadzirane grupe koje primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ. U skladu s člankom 99. stavkom 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, obavljeno je savjetovanje s Europskim nadzornim tijelom za bankarstvo.
(6)
Provedbena uredba (EU) br. 680/2014 utvrđuje jedinstvene zahtjeve za nadzorno izvješćivanje u odnosu na područja iz svog djelokruga. Sukladno članku 99. stavku 5. i 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, predmet Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 su nadzorni financijski podaci na konsolidiranoj osnovi. Izvješćivanje o nadzornim financijskim podacima na pojedinačnoj osnovi je izvan predmeta navedene Uredbe; stoga, nadležna tijela mogu nametnuti zahtjeve u odnosu na izvješćivanje o nadzornim financijskim podacima na pojedinačnoj osnovi. Uzimajući u obzir potrebu dobivanja usporedivih financijskih podataka za značajne i manje značajne nadzirane subjekte, ova bi Uredba trebala utvrditi nadzorne financijske podatke koje značajni i manje značajni nadzirani subjekti trebaju dostavljati nacionalnim nadležnim tijelima na pojedinačnoj osnovi. Nacionalna nadležna tijela trebala bi nakon toga dostaviti ove podatke ESB-u u skladu s člankom 140. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17).
(7)
Sukladno članku 40. Direktive 2013/36/EU Europskog parlamenta i Vijeća (8), nadležna tijela država članica domaćina mogu zahtijevati da ih sve kreditne institucije koje imaju podružnice na njihovom području periodično izvješćuju o svojim djelatnostima u tim državama članicama domaćinima. U skladu s člankom 2. stavkom 20. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17), podružnice koje su u državi članici sudionici osnovale kreditne institucije osnovane u državi članici nesudionici nadzirani su subjekti. Uzimajući u obzir potrebu prikupljanja usporedivih financijskih podataka za značajne nadzirane subjekte, ova bi Uredba trebala utvrditi podatke koje bi nacionalnim nadležnim tijelima trebale dostavljati podružnice koje su u državi članici sudionici osnovale kreditne institucije osnovane u državi članici nesudionici. Nacionalna nadležna tijela trebala bi nakon toga dostaviti ove podatke ESB-u u skladu s člankom 140. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17).
(8)
Članak 6. stavak 4. Uredbe (EU) br. 1024/2013 propisuje da ESB ima nadzorne ovlasti nad kreditnim institucijama, financijskim holdinzima ili mješovitim financijskim holdinzima te podružnicama koje su u državama članicama sudionicama osnovale kreditne institucije osnovane u državama članicama nesudionicama. Stoga, podružnice koje su u državi članici sudionici osnovale kreditne institucije iz trećih zemalja nisu obuhvaćene nadzornim zadaćama dodijeljenim ESB-u. Sukladno tome, ove podružnice nisu podvrgnute izvještajnim zahtjevima iz ove Uredbe. Osim toga, podružnice koje su u državama članicama sudionicama osnovale kreditne institucije iz druge države članice sudionice trebale bi biti isključene iz ovih izvještajnih zahtjeva jer je namjera da se oni primjenjuju na razini nadziranih subjekata koji su osnovali podružnicu.
(9)
Zahtjevi utvrđeni u ovoj Uredbi u odnosu na značajne i manje značajne nadzirane subjekte, uključujući podružnice koje je u državi članici sudionici osnovala kreditna institucija osnovana u državi članici nesudionici trebali bi biti usmjereni na osiguravanje da ovi nadzirani subjekti dostavljaju nacionalnim nadležnim tijelima opći minimalni skup podataka, a ne na uvođenje jedinstvenih izvještajnih zahtjeva. Može biti prikladno za nacionalna nadležna tijela da prikupljaju potrebne minimalne podatke kao dio šireg izvještajnog okvira koji one uspostavljaju u skladu s pravom Unije ili nacionalnom pravom, a koji osim za potrebe nadzora služi i za druge potrebe, kao što su statističke potrebe.
(10)
Za izvršavanje zadaća ESB-a potrebno je dobiti financijske podatke od manje značajnih nadziranih grupa, osim od onih koje pripremaju svoje konsolidirane financijske izvještaje u skladu s međunarodnim računovodstvenim standardima donesenim u skladu s člankom 6. stavkom 2. Uredbe (EZ) br. 1606/2002. Ova Uredba stoga bi trebala utvrditi nadzorne financijske podatke koje bi takve grupe dostavljale nacionalnim nadležnim tijelima. Posebno bi trebalo navesti oblike, učestalost, referentne datume i razdoblja dostave te rokove u vezi s dostavljanjem odnosnih podataka. Ovi zahtjevi trebali bi biti usmjereni na osiguravanje da nadzirane grupe dostavljaju nacionalnim nadležnim tijelima opći minimalni skup podataka, a ne na uvođenje jedinstvenih izvještajnih zahtjeva.
(11)
U skladu s člankom 6. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 1024/2013 i člankom 21. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17), ESB i nacionalna nadležna tijela obvezna su razmjenjivati informacije. Ne dovodeći u pitanje ovlast ESB-a da izravno zaprima podatke koje dostavljaju kreditne institucije, ili da ima izravan pristup tim podacima na trajnoj osnovi, nacionalna nadležna tijela trebala bi posebno dostavljati ESB-u sve podatke potrebne za provođenje zadaća koje su ESB-u dodijeljene Uredbom (EU) br. 1024/2013.
(12)
U skladu s člankom 2. stavkom 3. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014, za dostavljanje nadzornih financijskih podataka na konsolidiranoj osnovi, institucijama može biti dopuštena primjena računovodstvene godine koja se ne podudara s kalendarskom godinom. Ova bi Uredba također trebala za takvo izvješćivanje dopustiti primjenu računovodstvene godine koja se ne podudara s kalendarskom godinom.
(13)
ESB proveo je javno savjetovanje o ovoj Uredbi i analizirao moguće troškove i koristi,
DONIJELO JE OVU UREDBU:
GLAVA I.
PREDMET I DEFINICIJE
Članak 1.
Predmet
1.   Ova Uredba utvrđuje zahtjeve u vezi s izvješćivanjem o nadzornim financijskim podacima koji se dostavljaju nacionalnim nadležnim tijelima od strane:
(a)
značajnih nadziranih grupa koje primjenjuju međunarodne računovodstvene standarde u skladu s uredbom (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući sve njihove podgrupe;
(b)
značajnih nadziranih grupa, osim onih iz točke (a), na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri temeljem Direktive 86/635/EEZ, uključujući sve njihove podgrupe;
(c)
značajnih nadziranih subjekata, uključujući podružnice koje su u državi članici sudionici osnovale kreditne institucije osnovane u državi članici nesudionici;
(d)
značajnih nadziranih grupa u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili u trećoj zemlji;
(e)
manje značajnih nadziranih grupa koje primjenjuju međunarodne računovodstvene standarde u skladu s Uredbom (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući sve njihove podgrupe;
(f)
manje značajnih nadziranih grupa, osim onih iz točke (e), na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri temeljem Direktive 86/635/EEZ, uključujući sve njihove podgrupe;
(g)
manje značajnih nadziranih subjekata, uključujući podružnice koje su u državi članici sudionici osnovale kreditne institucije osnovane u državi članici nesudionici.
2.   Kao iznimka od članka 7. i članka 14., od nadziranih subjekata kojima je u skladu s člankom 7. ili člankom 10. Uredbe (EU) br. 575/2013 odobreno izuzeće u odnosu na primjenu bonitetnih zahtjeva na pojedinačnoj osnovi, ne zahtijeva se dostavljanje nadzornih financijskih podataka u skladu s ovom Uredbom.
3.   Kada nadležna tijela, uključujući ESB, zahtijevaju od institucija da ispunjavaju obveze utvrđene u dijelovima od dva do četiri i dijelovima od šest do osam Uredbe (EU) br. 575/2013 i u glavi VII. Direktive 2013/36/EU na potkonsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 11. stavkom 5. Uredbe (EU) br. 575/2013, te institucije ispunjavaju zahtjeve utvrđene u ovoj Uredbi na potkonsolidiranoj osnovi.
4.   Nacionalna nadležna tijela i/ili nacionalne središnje banke mogu koristiti podatke prikupljene sukladno ovoj Uredbi za sve druge zadaće.
5.   Ova Uredba ne utječe na računovodstvene standarde koje primjenjuju nadzirane grupe i subjekti u svojim konsolidiranim financijskim izvještajima ili godišnjim financijskim izvještajima, niti ne mijenja računovodstvene standarde koji se primjenjuju za nadzorno izvješćivanje. Budući da nadzirane grupe i subjekti primjenjuju različite računovodstvene standarde, potrebno je dostaviti samo podatke povezane s pravilima o vrednovanju, uključujući metode procjene gubitaka od kreditnog rizika, koji postoje temeljem odgovarajućih računovodstvenih standarda i koje stvarno primjenjuju odgovarajuće nadzirane grupe ili subjekti. U tu svrhu predviđeni su specifični izvještajni obrasci za nadzirane grupe i subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ. Podatkovne točke podataka unutar obrazaca koje nisu primjenjive na odgovarajuće nadzirane subjekte ne moraju se dostaviti.
6.   Podružnice koje je u državi članici sudionici osnovala kreditna institucija osnovana u državi članici nesudionici, mogu dostaviti podatke koje su dužne dostaviti temeljem ove Uredbe odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu preko kreditne institucije koja ih je osnovala.
Članak 2.
Definicije
Za potrebe ove Uredbe, primjenjuju se definicije sadržane u Uredbi (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17), osim ako je drugačije propisano, zajedno sa sljedećim definicijama.
1.
„MRS” i „MSFI” znači „međunarodni računovodstveni standardi” i „međunarodni standardi financijskog izvješćivanja”, kako je navedeno u članku 2. Uredbe (EZ) br. 1606/2002.
2.
„društvo kći” znači društvo kći kako je definirano u članku 4. stavku 1. točki 16. Uredbe (EU) br. 575/2013 a koje je kreditna institucija u smislu članka 4. stavka 1. točke 1. Uredbe (EU) br. 575/2013;
3.
„podgrupa” znači grupa čije matično društvo nije društvo kći druge institucije kojoj je izdano odobrenje za rad u istoj državi članici sudionici, niti društvo kći financijskog holdinga ili mješovitog financijskog holdinga osnovanog u istoj državi članici sudionici;
4.
„konsolidirana osnova” znači konsolidirana osnova kako je utvrđeno u članku 4. stavku 1. točki 48. Uredbe (EU) br. 575/2013;
5.
„potkonsolidirana osnova” znači potkonsolidirana osnova kako je utvrđeno u članku 4. stavku 1. točki 49. Uredbe (EU) br. 575/2013.
Članak 3.
Promjena statusa nadziranog subjekta ili nadzirane grupe
1.   Za potrebe ove Uredbe, nadzirani subjekt ili nadzirana grupa razvrstava se kao značajna 18 mjeseci nakon što joj je dostavljena odluka navedena u članku 45. stavku 1. Uredbe (EU) 468/2014 (ESB/2014/17). Nadzirani subjekt ili nadzirana grupa dostavlja podatke u skladu s glavom II. ove Uredbe kao značajni nadzirani subjekt ili značajna nadzirana grupa na prvi referentni datum koji nastupi nakon što su nadzirani subjekt ili nadzirana grupa razvrstani kao značajni.
2.   Za potrebe ove Uredbe, nadzirani subjekt ili nadzirana grupa razvrstavaju se kao manje značajni nakon što im je dostavljena odluka navedena u članku 46. stavku 1. Uredbe (EU) 468/2014 (ESB/2014/17). Nakon toga, nadzirani subjekt ili nadzirana grupa dostavljaju podatke u skladu s glavom III. ove Uredbe.
GLAVA II.
ZNAČAJNE NADZIRANE GRUPE I SUBJEKTI
POGLAVLJE I.
Značajne nadzirane grupe
Članak 4.
Oblik i učestalost izvješćivanja na konsolidiranoj osnovi te referentni datumi i datumi dostave podataka za značajne nadzirane grupe koje primjenjuju MSFI nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013
U skladu s člankom 99. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, značajne nadzirane grupe koje primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, dostavljaju nadzorne financijske podatke kako je propisano u člancima 2., 3. i 10. Provedbene uredbe (EU) br. 6880/2014 na konsolidiranoj osnovi. Njihove podgrupe koje za nadzorno izvješćivanje primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 također dostavljaju nadzorne financijske podatke kako je propisano u člancima 2., 3. i 10. Provedbene Uredbe (EU) br. 680/2014 na konsolidiranoj osnovi.
Članak 5.
Oblik i učestalost izvješćivanja na konsolidiranoj osnovi te referentni datumi i datumi dostave podataka za značajne nadzirane grupe koje primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ
U skladu s člankom 99. stavkom 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, značajne nadzirane grupe, osim onih iz članka 4., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri temeljem Direktive 86/635/EEZ, uključujući sve njihove podgrupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke kako je propisano u člancima 2., 3. i 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 na konsolidiranoj osnovi.
POGLAVLJE II.
Značajni nadzirani subjekti
Članak 6.
Oblik i učestalost izvješćivanja na pojedinačnoj osnovi za subjekte koji nisu dio značajne nadzirane grupe
1.   Značajni nadzirani subjekti koji nisu dio značajne nadzirane grupe koja primjenjuje MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 zato što pripremaju svoja godišnja financijska izvješća u skladu s tamo navedenim računovodstvenim standardima ili zato što ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na pojedinačnoj osnovi. Ovo se također odnosi na podružnice koje su u državi članici sudionici osnovale kreditne institucije osnovane u državi članici nesudionici.
2.   Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. uključuje podatke navedene u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i odvija se s učestalošću određenom u tom članku.
3.   Značajni nadzirani subjekti, osim onih iz stavka 1., koji nisu dio značajne nadzirane grupe i na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri temeljem Direktive 86/635/EEZ, uključujući podružnice koje su u državi članici sudionici osnovale kreditne institucije osnovane u državi članici nesudionici, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu.
4.   Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 3. uključuje podatke navedene u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i odvija se s učestalošću određenom u tom članku.
5.   Podaci navedeni u stavcima 2. i 4. gore uključuju samo podatke koji se odnose na:
(a)
imovinu, obveze, vlasničke udjele, prihode i rashode koje nadzirani subjekt priznaje temeljem primjenjivih računovodstvenih standarda;
(b)
izvanbilančne izloženosti i aktivnosti u koje je uključena nadzirana institucija;
(c)
transakcije osim onih iz točaka (a) i (b) koje izvršava nadzirani subjekt;
(d)
pravila vrednovanja, uključujući metode procjene gubitaka od kreditnog rizika, koja postoje temeljem primjenjivih računovodstvenih standarda i koja stvarno primjenjuje nadzirani subjekt.
6.   Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 2. i 4. kao dio šireg nacionalnog izvještajnog okvira koji, u skladu s odgovarajućim pravom Unije ili nacionalnim pravom, uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.
Članak 7.
Oblik i učestalost izvješćivanja na pojedinačnoj osnovi za subjekte koji su dio značajne nadzirane grupe
1.   Značajni nadzirani subjekti koji primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002, bilo zbog toga što pripremaju svoje godišnje račune u skladu s računovodstvenim standardima koji su tamo navedeni, ili zbog toga što ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, i koji su dio značajne nadzirane grupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na pojedinačnoj osnovi. Nadzorno financijsko izvješćivanje takvih subjekata odvija se učestalošću određenom u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu I.
2.   Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikupe. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
3.   Značajni nadzirani subjekti, osim onih iz stavka 1., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri temeljem Direktive 86/635/EEZ i koji su dio značajne nadzirane grupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu.
4.   Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 3. odvija se učestalošću određenom u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu I.
5.   Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikupe. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
6.   Podaci navedeni u stavcima 1., 2. 4. i 5. dostavljaju se kako je propisano u članku 6. stavku 5. ove Uredbe.
7.   Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 1., 2., 4. i 5. kao dio šireg nacionalnog izvještajnog okvira koji, u skladu s odgovarajućim pravom Unije ili nacionalnim pravom, uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.
Članak 8.
Referentni datumi i datumi dostave za značajne nadzirane subjekte
1.   Podaci o značajnim nadziranim subjektima navedeni u člancima 6. i 7. imaju sljedeće referentne datume:
(a)
za tromjesečno izvješćivanje: 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i 31. prosinca;
(b)
za polugodišnje izvješćivanje: 30. lipnja i 31. prosinca;
(c)
za godišnje izvješćivanje: 31. prosinca.
2.   Podaci koji se odnose na razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana kalendarske godine do referentnog datuma.
3.   Kao iznimka od stavaka 1. i 2., ako je značajnim nadziranim subjektima dozvoljeno razraditi svoja godišnja financijska izvješća na temelju računovodstvene godine koja se ne podudara s kalendarskom godinom, nacionalna nadležna tijela mogu prilagoditi referentne datume kraju računovodstvene godine. Prilagođeni referentni datumi su tri, šest, devet i 12 mjeseci nakon početka računovodstvene godine. Podaci koji se odnose na razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana kalendarske godine do referentnog datuma.
4.   Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u podatke o značajnim nadziranim subjektima navedenim u članku 6. i 7. do kraja poslovanja na sljedeće datume dostave:
(a)
za značajne nadzirane subjekte koji nisu dio značajne nadzirane grupe, četrdesetog radnog dana nakon referentnog datuma na koje se podaci odnose;
(b)
za značajne nadzirane subjekte koji su dio značajne nadzirane grupe, pedeset i petog radnog dana nakon referentnog datuma na koje se podaci odnose.
5.   Nacionalna nadležna tijela odlučuju kada nadzirani subjekti trebaju dostaviti nadzorne financijske podatke kako bi udovoljili ovim rokovima.
POGLAVLJE III.
Izvješćivanje od strane značajnih nadziranih grupa u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj zemlji
Članak 9.
Oblik i učestalost izvješćivanja od strane značajnih nadziranih grupa u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj zemlji
1.   Matične institucije u državi članici sudionici i institucije koje kontrolira matični financijski holding ili matični mješoviti financijski holding u državi članici sudionici osiguravaju da se nadzorni financijski podaci, koji se odnose na društva kćeri koja su osnovana u državi članici nesudionici ili u trećoj zemlji, dostavljaju odgovarajućim nacionalnim nadležnim tijelima na pojedinačnoj osnovi kako slijedi:
(a)
za značajne nadzirane grupe koje primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002, bilo zbog toga što pripremaju svoje godišnje račune u skladu s računovodstvenim standardima koji su tamo navedeni, ili zbog toga što ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, na najvišoj razini konsolidacije unutar države članice sudionice, nadzorno financijsko izvješćivanje uključuje podatke navedene u stavku 1. Priloga II. i odvija se učestalošću navedenom u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014;
(b)
za značajne nadzirane grupe, osim onih gore navedenih, na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri temeljem Direktive 86/635/EEZ na najvišoj razini konsolidacije unutar države članice sudionice, nadzorno financijsko izvješćivanja uključuje podatke navedene u stavku 2. Priloga II. i odvija se s učestalošću navedenom u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014.
2.   Kao iznimka od stavka 1., matična društva iz tog stavka ne dostavljaju financijske podatke koji se odnose na društva kćeri s imovinom čija ukupna vrijednost iznosi 3 milijarde eura ili manje. U tu svrhu, ukupna vrijednost imovine određuje se na temelju kriterija navedenih u dijelu IV. glavi 3. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17).
3.   Kada ažuriranje popisa nadziranih subjekata, u skladu s dijelom IV., glavom 2. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17), pokaže da ukupna vrijednost imovine društva kćeri premašuje 3 milijarde eura, društvo kći uključuje se u podatke koji se dostavljaju u skladu sa stavkom 1. prvog referentnog datuma koji nastupi 18 mjeseci nakon objave ažuriranog popisa nadziranih subjekata. Kada ažuriranje pokaže da je ukupna vrijednost imovine društva kćeri ispod ili jednaka 3 milijarde eura, matično društvo počinje dostavljati podatke u skladu sa stavkom 2. prvog referentnog datuma koji nastupi nakon objave ažuriranog popisa nadziranih subjekata.
Članak 10.
Referentni datumi i datumi dostave za izvješćivanje od strane značajnih nadziranih grupa u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj zemlji
1.   Podaci navedeni u članku 9. prikupljaju se s istim referentnim datumima kao i nadzorni financijski podaci o povezanim značajnim nadziranim grupama. Podaci koji se odnose na određeno razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana računovodstvene godine koja se koristi za dostavljanje financijskih podataka do referentnog datuma.
2.   Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u podatke o društvima kćeri koja su osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj zemlji kako je navedeno u članku 9. do kraja poslovanja pedeset i petog radnog dana nakon referentnog datuma na koji se podaci odnose.
3.   Nacionalna nadležna tijela odlučuju kada nadzirani subjekti trebaju dostaviti nadzorne financijske podatke kako bi udovoljili ovom roku.
GLAVA III.
MANJE ZNAČAJNE NADZIRANE GRUPE I SUBJEKTI
POGLAVLJE I.
Manje značajne nadzirane grupe
Članak 11.
Oblik i učestalost izvješćivanja na konsolidiranoj osnovi za manje značajne nadzirane grupe
1.   Manje značajne nadzirane grupe koje primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, uključujući sve njihove podgrupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na konsolidiranoj osnovi.
2.   Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. odvija se učestalošću određenom u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u stavku 1. Priloga I.
3.   Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje nacionalno nadležno tijelo prikupi. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
4.   Manje značajne nadzirane grupe, osim onih iz stavka 1., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri temeljem Direktive 86/635/EEZ dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu. To nadzorno financijsko izvješćivanje odvija se učestalošću određenom u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u stavku 2. Priloga I.
5.   Nacionalno nadležno tijelo dostavlja ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje nacionalno nadležno tijelo prikupi. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
6.   Kao iznimka od stavaka od 4. i 5. nadzorno financijsko izvješćivanje o manje značajnim nadziranim grupama s imovinom čija ukupna vrijednost iznosi 3 milijarde eura ili manje, uključuje podatke navedene u Prilogu III., kao opći minimum, umjesto podataka navedenih u stavku 4. ovog članka. U tu svrhu, ukupna vrijednost imovine nadzirane grupe je vrijednost koja se koristi za određivanje je li nadzirani subjekt značajan na temelju svoje veličine, u skladu s dijelom IV., glavom III. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17).
7.   Kada ažuriranje popisa nadziranih subjekata, u skladu s dijelom IV., glavom II., poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17), pokaže da ukupna vrijednost imovine manje značajne nadzirane grupe premašuje 3 milijarde eura, grupa počinje dostavljati podatke u skladu sa stavcima 4. i 5. prvog referentnog datuma koji nastupi 18 mjeseci nakon objave ažuriranog popisa nadziranih subjekata. Kada ažuriranje pokaže da je ukupna vrijednost imovine manje značajne nadzirane grupe ispod ili jednaka 3 milijarde eura, ta grupa počinje dostavljati podatke u skladu sa stavkom 6. prvog referentnog datuma koji nastupi nakon objave ažuriranog popisa nadziranih subjekata.
8.   Podaci navedeni u stavcima 2., 3. 4., 5. i 6. dostavljaju se kako je propisano u članku 6. stavku 5. ove Uredbe.
9.   Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 2., 3., 4., 5. i 6. kao dio šireg izvještajnog okvira koji, u skladu s mjerodavnim pravom Unije ili nacionalnim pravom uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.
Članak 12.
Referentni datumi i datumi dostave za manje značajne nadzirane grupe
1.   Podaci o manje značajnim nadziranim grupama navedeni u članku 11. imaju sljedeće referentne datume:
(a)
za tromjesečno izvješćivanje: 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i 31. prosinca;
(b)
za polugodišnje izvješćivanje: 30. lipnja i 31. prosinca;
(c)
za godišnje izvješćivanje: 31. prosinca.
2.   Podaci koji se odnose na određeno razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana kalendarske godine do referentnog datuma.
3.   Kao iznimka od stavaka 1. i 2., ako je manje značajnim nadziranim grupama dozvoljeno dostaviti svoje nadzorne financijske podatke na temelju računovodstvene godine koja se ne podudara s kalendarskom godinom, nacionalna nadležna tijela mogu prilagoditi referentne datume kraju računovodstvene godine. Prilagođeni referentni datumi su tri, šest, devet i 12 mjeseci nakon početka računovodstvene godine. Podaci koji se odnose na razdoblje dostavljaju se kumulativno i obuhvaćaju razdoblje od prvog dana računovodstvene godine do referentnog datuma.
4.   Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u podatke navedene u članku 11. do kraja poslovanja na sljedeće datume dostave:
(a)
za manje značajne nadzirane grupe, uključujući podgrupe, izvješćivanje na potkonsolidiranoj osnovi, pedeset i petog radnog dana nakon referentnog datuma na koji se podaci odnose;
(b)
za manje značajne nadzirane grupe, izvješćivanje na potkonsolidiranoj osnovi temeljem članka 1. stavka 3., šezdeset i petog radnog dana nakon referentnog datuma na koji se podaci odnose;
5.   Nacionalna nadležna tijela odlučuju kada nadzirani subjekti trebaju dostaviti nadzorne financijske podatke kako bi udovoljili ovim rokovima.
POGLAVLJE II.
Manje značajni nadzirani subjekti
Članak 13.
Oblik i učestalost izvješćivanja na pojedinačnoj osnovi za manje značajne nadzirane subjekte koji nisu dio grupe
1.   Manje značajni nadzirani subjekti koji primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002, bilo zbog toga što pripremaju svoje godišnje račune u skladu s računovodstvenim standardima koji su u njoj navedeni, ili zbog toga što ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, i koji nisu dio nadzirane grupe, uključujući podružnice koje je u državi članici sudionici osnovala kreditna institucija osnovana u državi članici nesudionici, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na pojedinačnoj osnovi.
2.   Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. odvija se učestalošću određenom u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u stavku 1. Priloga I.
3.   Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu III. Provedbenoj Uredbi (EU) br. 680/2014 koje nacionalno nadležno tijelo prikupi. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
4.   Manje značajni nadzirani subjekti, osim onih iz stavka 1., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri temeljem Direktive 86/635/EEZ, i koji nisu dio nadzirane grupe, uključujući podružnice koje je u državi članici sudionici osnovala kreditna institucija osnovana u državi članici nesudionici, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu.
5.   Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 4. odvija se učestalošću određenom u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u stavku 2. Priloga I.
6.   Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikupe. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
7.   Na stavke 2., 3., 5. i 6. primjenjuju se sljedeće iznimke:
a)
nadzorno financijsko izvješćivanje o manje značajnim nadziranim kreditnim institucijama s imovinom čija ukupna vrijednost iznosi manje od 3 milijarde eura, uključuje podatke navedene u Prilogu III., kao opći minimum, umjesto podataka navedenih u stavcima 2., 3., 5. ili 6.;
b)
podružnica koju je u državi članici sudionici osnovala kreditna institucija osnovana u državi članici nesudionici nije uključena u izvješćivanje o nadzornim financijskim podacima ako je ukupna vrijednost njene imovine manja od 3 milijarde eura.
8.   Za potrebe stavka 7., ukupna vrijednost imovine nadziranog subjekta je vrijednost koja se koristi za određivanje je li nadzirani subjekt značajan na temelju svoje veličine, u skladu s dijelom IV., glavom III. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17).
9.   Kada ažuriranje popisa nadziranih subjekata, u skladu s dijelom IV., glavom II., poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17), pokaže da ukupna vrijednost imovine manje značajnog nadziranog subjekta premašuje 3 milijarde eura, subjekt počinje dostavljati podatke u skladu sa stavcima 2., 3., 5. i 6. prvog referentnog datuma koji nastupi 18 mjeseci nakon objave ažuriranog popisa nadziranih subjekata. Kada ažuriranje pokaže da je ukupna vrijednost imovine manje značajnog nadziranog subjekta ispod ili jednaka 3 milijarde eura, taj subjekt počinje dostavljati podatke u skladu sa stavkom 7., prvog referentnog datuma koji nastupi nakon objave ažuriranog popisa nadziranih subjekata.
10.   Podaci navedeni u stavcima 2., 3. 5., 6. i 7. dostavljaju se kako je propisano u članku 6. stavku 5. ove Uredbe.
11.   Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 2., 3., 5., 6. i 7. kao dio šireg nacionalnog izvještajnog okvira koji, u skladu s odgovarajućim pravom Unije ili nacionalnim pravom, uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.
Članak 14.
Oblik i učestalost izvješćivanja na pojedinačnoj osnovi za subjekte koji su dio manje značajne nadzirane grupe
1.   Manje značajni nadzirani subjekti koji primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002, bilo zbog toga što pripremaju svoje godišnje račune u skladu s računovodstvenim standardima koji su tamo navedeni, ili zbog toga što ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje sukladno članku 24. stavku 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, a koji su dio manje značajne nadzirane grupe dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na pojedinačnoj osnovi.
2.   Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. odvija se učestalošću određenom u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu II.
3.   Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikuplja nacionalno nadležno tijelo. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
4.   Manje značajni nadzirani subjekti, osim onih iz stavka 1., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri temeljem Direktive 86/635/EEZ, i koji su dio manje značajne nadzirane grupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu.
5.   Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 4. odvija se učestalošću određenom u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu II.
6.   Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikuplja nacionalno nadležno tijelo. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
7.   Kao iznimka od stavaka 2., 3., 5. i 6. nadzorna financijska izvješća manje značajnih nadziranih subjekata s imovinom čija ukupna vrijednost je manja od 3 milijarde eura uključuje podatke navedene u Prilogu III. U tu svrhu, ukupna vrijednost imovine nadziranog subjekta je vrijednost koja se koristi za određivanje je li nadzirani subjekt značajan na temelju svoje veličine, u skladu s dijelom IV., glavom III. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17).
8.   Kada ažuriranje popisa nadziranih subjekata, u skladu s dijelom IV., glavom II. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17), pokaže da ukupna vrijednost imovine manje značajnog nadziranog subjekta premašuje 3 milijarde eura, subjekt počinje dostavljati podatke u skladu sa stavcima 2., 3., 5. i 6. prvog referentnog datuma koji nastupi 18 mjeseci nakon objave ažuriranog popisa nadziranih subjekata. Kada ažuriranje pokaže da je ukupna vrijednost imovine manje značajnog nadziranog subjekta ispod ili jednaka 3 milijarde eura, taj subjekt počinje dostavljati podatke u skladu sa stavkom 7. prvog referentnog datuma koji nastupi nakon objave ažuriranog popisa nadziranih subjekata.
9.   Podaci navedeni u stavcima 2., 3. 5., 6. i 7. dostavljaju se kako je propisano u članku 6. stavku 5. ove Uredbe.
10.   Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 2., 3., 5., 6. i 7. kao dio šireg nacionalnog izvještajnog okvira koji, u skladu s odgovarajućim pravom Unije ili nacionalnim pravom, uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.
Članak 15.
Referentni datumi i datumi dostave za manje značajne nadzirane subjekte
1.   Podaci o manje značajnim nadziranim subjektima navedeni u člancima 13. i 14. imaju sljedeće referentne datume:
(a)
za tromjesečno izvješćivanje: 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i 31. prosinca;
(b)
za polugodišnje izvješćivanje: 30. lipnja i 31. prosinca;
(c)
za godišnje izvješćivanje: 31. prosinca.
2.   Podaci koji se odnose na razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana kalendarske godine do referentnog datuma.
3.   Kao iznimka od stavaka 1. i 2., ako nacionalna nadležna tijela dozvole manje značajnim nadziranim subjektima da dostavljaju svoje nadzorne financijske podatke na temelju računovodstvene godine koja se ne podudara s kalendarskom godinom, nacionalna nadležna tijela mogu prilagoditi referentne datume kraju računovodstvene godine. Prilagođeni referentni datumi su tri, šest, devet i 12 mjeseci nakon početka računovodstvene godine. Podaci koji se odnose na određeno razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana računovodstvene godine do referentnog datuma.
4.   Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u nadzorne financijske podatke o manje značajnim nadziranim subjektima navedenim u člancima 13. i 14. do kraja poslovanja na sljedeće datume dostave:
(a)
za manje značajne nadzirane subjekte koji nisu dio nadzirane grupe, pedeset i petog radnog dana nakon referentnog datuma na koje se podaci odnose;
(b)
za manje značajne nadzirane subjekte koji su dio manje značajne nadzirane grupe, šezdeset i petog radnog dana nakon referentnog datuma na koje se podaci odnose.
5.   Nacionalna nadležna tijela odlučuju kada nadzirani subjekti trebaju dostaviti nadzorne financijske podatke kako bi udovoljili ovim rokovima.
GLAVA IV.
KVALITETA PODATAKA I IT JEZIK
Članak 16.
Provjere kvalitete podataka
Nacionalna nadležna tijela prate i osiguravaju kvalitetu i pouzdanost podataka dostavljenih ESB-u. U tu svrhu, nacionalna nadležna tijela slijede specifikacije iz članka 4. i članka 5. Odluke ESB/2014/29.
Članak 17.
IT jezik za prijenos podataka od nacionalnih nadležnih tijela ESB-u
Nacionalna nadležna tijela prenose podatke navedene u ovoj Uredbi u skladu s taksonomijom eXtensible Business Reporting Language kako bi osigurale jedinstvene tehničke oblike za razmjenu podataka utvrđene Provedbenom uredbom (EU) br. 680/2014. U tu svrhu, nacionalna nadležna tijela slijede specifikacije iz članka 6. Odluke ESB/2014/29.
GLAVA V.
PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 18.
Prvi referentni datumi izvješćivanja
1.   31. prosinca 2015. je prvi referentni datum za izvješćivanje, u skladu s ovom Uredbom, o nadzornim financijskim podacima koji se odnose na:
(a)
značajne nadzirane grupe;
(b)
značajne nadzirane subjekte koji nisu dio nadzirane grupe.
2.   30. lipnja 2016. je prvi referentni datum za izvješćivanje, u skladu s ovom Uredbom, o nadzornim financijskim podacima koji se odnose na:
(a)
značajne nadzirane subjekte koji su dio nadzirane grupe;
(b)
društva kćeri značajnih nadziranih grupa osnovanih u državi članici nesudionici ili u trećoj zemlji.
3.   30. lipnja 2017. je prvi referentni datum za izvješćivanje, u skladu s ovom Uredbom, o nadzornim financijskim podacima koji se odnose na:
(a)
manje značajne nadzirane grupe;
(b)
manje značajne nadzirane subjekte.
Članak 19.
Prijelazne odredbe
Odluke koje su donijela nacionalna nadležna tijela u vezi s izvješćivanjem od strane značajnih nadziranih grupa i subjekata o nadzornim financijskim podacima obuhvaćenim predmetom ove Uredbe ostaju nepromijenjene za sve referentne datume prije prvog referentnog datuma izvješćivanja navedenog u članku 18.
Članak 20.
Završna odredba
Ova Uredba stupa na snagu sljedećeg dana od dana objave u Službenom listu Europske unije.
Uredba je u cijelosti obvezujuća i izravno se primjenjuje u državama članicama u skladu s Ugovorima.
Sastavljeno u Frankfurtu na Majni 17. ožujka 2015.
Upravno vijeće ESB-a
Predsjednik ESB-a
Mario DRAGHI
(1)  SL L 287, 29.10.2013., str. 63.
(2)  SL L 141, 14.5.2014., str. 1.
(3)  Uredba (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. o bonitetnim zahtjevima za kreditne institucije i investicijska društva i o izmjeni Uredbe (EU) br. 648/2012 (SL L 176, 27.6.2013., str. 1.).
(4)  Provedbena uredba Komisije (EU) br. 680/2014 od 16. travnja 2014. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda o nadzornom izvješćivanju institucija u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 191, 28.6.2014., str. 1.).
(5)  Odluka ESB/2014/29 Europske središnje banke od 2. srpnja 2014. o dostavi nadzornih podataka Europskoj središnjoj banci, o kojima nadzirani subjekti izvješćuju nacionalna nadležna tijela sukladno Provedbenoj uredbi Komisije (EU) br. 680/2014 (SL L 214, 19.7.2014., str. 34.).
(6)  Uredba (EZ) br. 1606/2002 Europskog parlamenta i Vijeća od 19. srpnja 2002. o primjeni međunarodnih računovodstvenih standarda (SL L 243, 11.9.2002., str. 1. ).
(7)  Direktiva Vijeća 86/635/EEZ od 8. prosinca 1986. o godišnjim financijskim izvještajima i konsolidiranim financijskim izvještajima banaka i drugih financijskih institucija (SL L 372, 31.12.1986., str. 1.).
(8)  Direktiva 2013/36/EU Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. o pristupanju djelatnosti kreditnih institucija i bonitetnom nadzoru nad kreditnim institucijama i investicijskim društvima, izmjeni Direktive 2002/87/EZ te stavljanju izvan snage direktiva 2006/48/EZ i 2006/49/EZ (SL L 176, 27.6.2013., str. 338. ).
PRILOG I.
Pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje
1.
Za nadzirane grupe i nadzirane subjekte koji primjenjuju MSFI temeljem Provedbene uredbe (EZ) br. 1606/2002 i za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ koji su usklađeni s MSFI-jem, „Pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” uključuje obrasce iz Priloga III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u tablici 1.
2.
Za nadzirane grupe i nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ, osim onih iz stavka 1., „Pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” uključuje obrasce iz Priloga IV. Uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u tablici 2.
3.
Podaci iz stavaka 1. i 2. dostavljaju se u skladu s uputama iz Priloga V. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014.
4.
Obrasci 17.1, 17.2 i 17.3 u tablicama 1. i 2. namijenjeni su samo za nadzirane grupe, a obrazac 40.1 u tablici 1. i 2. namijenjen je za nadzirane grupe i nadzirane subjekte koji nisu dio grupe.
5.
Za potrebe izračunavanja praga navedenog u dijelu 2. tablica 1. i 2. u ovom Prilogu, primjenjuje se članak 5. stavak (a) točka 4. Provedbene uredbe (EU) 680/2014.
Tablica 1.
Obrazac broj
Naziv obrasca ili skupine obrazaca
1. DIO [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]
Bilanca [Izvješće o financijskom stanju]
1.1
Bilanca: imovina
1.2
Bilanca: obveze
1.3
Bilanca: vlasnički udjeli
2.
Račun dobiti i gubitka
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane
4.1
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja
4.2
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.3
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina raspoloživa za prodaju
4.4
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: krediti i potraživanja i ulaganja koja se drže do dospijeća
4.5
Podređena financijska imovina
5.
Raščlamba kredita i predujmova prema proizvodu
6.
Raščlamba kredita i predujmova nefinancijskim društvima prema šiframa djelatnosti NACE
Raščlamba financijskih obveza
8.1.
Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
8.2
Podređene financijske obveze
Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze
9.1
Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
9.2
Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale primljene obveze
10.
Izvedenice – trgovanje
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika (hedge)
11.1
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika
12.
Kretanje ispravaka vrijednosti za kreditne gubitke i umanjenje vrijednosti vlasničkih instrumenata
Primljeni kolaterali i jamstva
13.1
Raščlamba kredita i predujmova prema kolateralu i jamstvima
13.2
Kolateral dobiven u posjed tijekom razdoblja (u posjedu na izvještajni datum)
13.3
Kolateral dobiven u posjed (materijalna imovina) kumulativno
14.
Hijerarhija fer vrijednosti: financijski instrumenti po fer vrijednosti
Raščlamba odabranih stavki računa dobiti i gubitka
16.1
Kamatni prihodi i rashodi prema instrumentu i sektoru druge ugovorne strane
16.3
Dobici ili gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja prema instrumentu
Usklađivanje između računovodstvenog opsega konsolidacije i opsega konsolidacije temeljem CRR-a: bilanca
17.1
Usklađivanje između računovodstvenog opsega konsolidacije i opsega konsolidacije temeljem CRR-a: imovina
17.2
Usklađivanje između računovodstvenog opsega konsolidacije i opsega konsolidacije temeljem CRR-a: izvanbilančne izloženosti – obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
17.3
Usklađivanje između računovodstvenog opsega konsolidacije i opsega konsolidacije temeljem CRR-a: obveze
18.
Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti
19.
Restrukturirane izloženosti
DIO 2. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE S PRAGOM: TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE ILI NEIZVJEŠĆIVANJE]
Geografska raščlamba
20.4
Geografska raščlamba imovine prema rezidentnosti druge ugovorne strane
20.5
Geografska raščlamba izvanbilančnih izloženosti prema rezidentnosti druge ugovorne strane
20.6
Geografska raščlamba obveza prema rezidentnosti druge ugovorne strane
4. DIO [GODIŠNJE]
Struktura grupe
40.1
Struktura grupe 'prema pojedinom subjektu'
Tablica 2.
Broj obrasca
Naziv obrasca ili skupine obrazaca
1. DIO [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]
Bilanca [Izvješće o financijskom stanju]
1.1
Bilanca: imovina
1.2
Bilanca: obveze
1.3
Bilanca: vlasnički udjeli
2.
Račun dobiti i gubitka
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane
4.1
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja
4.2
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.3
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina raspoloživa za prodaju
4.4
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: krediti i potraživanja i ulaganja koja se drže do dospijeća
4.5
Podređena financijska imovina
4.6
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina za trgovanje
4.7
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.8
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim udjelima
4.9
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: dužnički instrumenti kojima se ne trguje mjereni po troškovnoj metodi
4.10
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje
5.
Raščlamba kredita i predujmova prema proizvodu
6.
Raščlamba kredita i predujmova nefinancijskim društvima prema šiframa djelatnosti NACE
Raščlamba financijskih obveza
8.1
Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
8.2
Podređene financijske obveze
Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze
9.1
Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
9.2
Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale primljene obveze
10.
Izvedenice – trgovanje
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika
11.2
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnog GAAP-a: raščlamba prema vrsti rizika
12.
Kretanje ispravaka vrijednosti za kreditne gubitke i umanjenje vrijednosti vlasničkih instrumenata
Primljeni kolaterali i jamstva
13.1
Raščlamba kredita i predujmova prema kolateralu i jamstvima
13.2
Kolateral dobiven u posjed tijekom razdoblja (u posjedu na izvještajni datum)
13.3
Kolateral dobiven u posjed (materijalna imovina) kumulativno
14.
Hijerarhija fer vrijednosti: financijski instrumenti po fer vrijednosti
Raščlamba odabranih stavki računa dobiti i gubitka
16.1
Kamatni prihodi i rashodi prema instrumentu i sektoru druge ugovorne strane
16.4
Dobici ili gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja prema riziku
Usklađivanje između računovodstvenog opsega konsolidacije i opsega konsolidacije temeljem CRR-a: bilanca
17.1
Usklađivanje između računovodstvenog opsega konsolidacije i opsega konsolidacije temeljem CRR-a: imovina
17.2
Usklađivanje između računovodstvenog opsega konsolidacije i opsega konsolidacije temeljem CRR-a: izvanbilančne izloženosti – obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
17.3
Usklađivanje između računovodstvenog opsega konsolidacije i opsega konsolidacije temeljem CRR-a: obveze
18.
Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti
19.
Restrukturirane izloženosti
2. DIO [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE S PRAGOM: TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE ILI NEIZVJEŠĆIVANJE]
Geografska raščlamba
20.4
Geografska raščlamba imovine prema rezidentnosti druge ugovorne strane
20.5
Geografska raščlamba izvanbilančnih izloženosti prema rezidentnosti druge ugovorne strane
20.6
Geografska raščlamba obveza prema rezidentnosti druge ugovorne strane
4. DIO [GODIŠNJE]
Struktura grupe
40.1
Struktura grupe 'prema pojedinom subjektu'
PRILOG II.
Izuzetno pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje
1.
Za nadzirane subjekte koji primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 i za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ koji su usklađeni s MSFI-jem, „Izuzetno pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” uključuje obrasce iz Priloga III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u tablici 3.
Tablica 3.
Broj obrasca
Naziv obrasca ili skupine obrazaca
1. DIO [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]
Bilanca [Izvješće o financijskom stanju]
1.1
Bilanca: imovina
1.2
Bilanca: obveze
1.3
Bilanca: vlasnički udjeli
2.
Račun dobiti i gubitka
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane
4.1
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja
4.2
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.3
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina raspoloživa za prodaju
4.4
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: krediti i potraživanja i ulaganja koja se drže do dospijeća
4.5
Podređena financijska imovina
5.
Raščlamba kredita i predujmova prema proizvodu
Raščlamba financijskih obveza
8.1
Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
8.2
Podređene financijske obveze
Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze
9.1
Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
10.
Izvedenice – trgovanje
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika
11.1
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika
12.
Kretanje ispravaka vrijednosti za kreditne gubitke i umanjenje vrijednosti vlasničkih instrumenata
14.
Hijerarhija fer vrijednosti: financijski instrumenti po fer vrijednosti
18.
Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti
19.
Restrukturirane izloženosti
2.
Za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ, osim onih iz stavka 1., „Izuzetno pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” uključuje obrasce iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u tablici 4.
Tablica 4.
Broj obrasca
Naziv obrasca ili skupine obrazaca
1. DIO [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]
Bilanca [Izvješće o financijskom stanju]
1.1
Bilanca: imovina
1.2
Bilanca: obveze
1.3
Bilanca: vlasnički udjeli
2.
Račun dobiti i gubitka
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane
4.1
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja
4.2
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.3
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina raspoloživa za prodaju
4.4
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: krediti i potraživanja i ulaganja koja se drže do dospijeća
4.5
Podređena financijska imovina
4.6
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina za trgovanje
4.7
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
4.8
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim udjelima
4.9
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: dužnički instrumenti kojima se ne trguje mjereni po troškovnoj metodi
4.10
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje
5.
Raščlamba kredita i predujmova prema proizvodu
Raščlamba financijskih obveza
8.1
Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
8.2
Podređene financijske obveze
Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze
9.1
Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze
10.
Izvedenice – trgovanje
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika
11.2
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnog GAAP-a: Raščlamba prema vrsti rizika
12.
Kretanje ispravaka vrijednosti za kreditne gubitke i umanjenje vrijednosti vlasničkih instrumenata
18.
Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti
19.
Restrukturirane izloženosti
3.
Podaci iz stavaka 1. i 2. dostavljaju se u skladu s uputama iz Priloga V. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014.
PRILOG III.
Podatkovne točke nadzornog financijskog izvješćivanja
1.
Za nadzirane subjekte koji primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 i za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ koji su usklađeni s MSFI-jem, „Podatkovne točke izuzetno pojednostavljenog nadzornog financijskog izvješćivanja” uključuje podatkovne točke iz Priloga III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u Prilogu IV.
2.
Za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ, osim onih iz stavka 1., „Podatkovne točke nadzornog financijskog izvješćivanja” uključuje podatkovne točke iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u Prilogu V.
3.
Podaci iz stavaka 1. i 2. dostavljaju se u skladu s uputama iz Priloga V. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014.
Prilog IV.
„FINREP točke podataka” temeljem MSFI-ja ili nacionalnog GAAP-a usklađenog s MFSI-jem
Broj obrasca
Naziv obrasca ili skupine obrazaca
DIO 1. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]
Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]
1.1
Bilanca: imovina
1.2
Bilanca: obveze
1.3
Bilanca: vlasnički udjeli
2
Račun dobiti i gubitka
5
Raščlamba kredita i predujmova prema proizvodu
Raščlamba financijskih obveza
8,1
Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
8,2
Podređene financijske obveze
10
Izvedenice – trgovanje
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika
11,1
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika Raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika
18
Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti
19
Restrukturirane izloženosti
BOJE U OBRASCIMA:
Točke podataka koji se dostavljaju
1.   Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]
1.1.   Imovina
Osnova
Knjigovodstvena vrijednost
010
010
Novčana sredstva, novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama i ostali depoziti po viđenju
MRS 1.54 (i)
020
Novac u blagajni
Dio 2.1 Priloga V. Provedbenoj uredbi (EU) 680/2014 (dalje u tekstu „Prilog V.”)
030
Novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama
Dio 2.2 Priloga V.
040
Ostali depoziti po viđenju
Dio 2.3 Priloga V.
050
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja
MSFI 7.8(a)(ii); MRS 39.9 Smjernice za primjenu (dalje u tekstu 'AG') 14
060
Izvedenice
MRS 39.9
070
Vlasnički instrumenti
MRS 32.11
080
Dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.24, 26 Priloga V.
090
Krediti i predujmovi
Dio 1.24, 27 Priloga V.
100
Financijska imovina određena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
MSFI 7.8(a)(i); MRS 39.9
110
Vlasnički instrumenti
MRS 32.11
120
Dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.24, 26 Priloga V.
130
Krediti i predujmovi
Dio 1.24, 27 Priloga V.
140
Financijska imovina dostupna za prodaju
MSFI 7.8(d); MRS 39.9
150
Vlasnički instrumenti
MRS 32.11
160
Dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.24, 26 Priloga V.
170
Krediti i predujmovi
Dio 1.24, 27 Priloga V.
180
Krediti i potraživanja
MSFI 7.8(c); MRS 39.9, AG 16, AG 26; dio1.16. Priloga V.
190
Dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.24, 26 Priloga V.
200
Krediti i predujmovi
Dio 1.24, 27 Priloga V.
210
Investicije koje se drže do dospijeća
MSFI 7.8(b); MRS 39.9, AG 16, AG 26
220
Dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.24, 26 Priloga V.
230
Krediti i predujmovi
Dio 1.24, 27 Priloga V.
240
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika
MSFI 7.22(b); MRS 39.9
250
Promjene fer vrijednosti zaštićenih (hedged) stavki u ogranaičavanju rizika portfelja od kamatnog rizika
MRS 39.89A(a)
260
Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva
MRS 1.54(e); dio2.4. Priloga V.
270
Materijalna imovina
280
Nekretnine, biljke i oprema
MRS 16.6; MRS 1.54(a)
290
Ulaganja u nekretnine
MRS 40.5; MRS 1.54(b)
300
Nematerijalna imovina
MRS 1.54(c); članak 4. stavak 115. Uredbe (EU) br. 575/2013 (dalje u tekstu 'CRR')
310
Goodwill
MSFI 3.B67(d); članak 4. stavak 1. točka 113. CRR-a
320
Ostala nematerijalna imovina
MRS 38.8, 118
330
Porezna imovina
MRS 1.54(n-o)
340
Tekuća porezna imovina
MRS 1.54(n); MRS 12.5
350
Odgođena porezna imovina
MRS 1.54(o); MRS 12.5; članak 4. stavak 1. točka 106. CRR-a
360
Ostala imovina
Dio 2.5 Priloga V.
370
Netekuća imovina i grupe za raspolaganje razvrstana kao one koje se drže radi prodaje
MRS 1.54(j); MSFI 5.38, dio 2.6 Priloga V.
380
UKUPNA IMOVINA
MRS 1.9(a), MRS Smjernice za primjenu (dalje u tekstu „IG”) 6
1.2.   Obveze
Osnova
Knjigovodstvena vrijednost
010
010
Financijske obveze koje se drže radi trgovanja
MSFI 7.8 (e) (ii); MRS 39.9, AG 14-15
020
Izvedenice
MRS 39.9, AG 15(a)
030
Kratke pozicije
MRS 39, AG 15(b)
040
Depoziti
Dio 2.9 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 1.30 Priloga V.
050
Izdani dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.31 Priloga V.
060
Ostale financijske obveze
Dio 1.32-34 Priloga V.
070
Financijske obveze određene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
MSFI 7.8 (e)(i); MRS 39.9
080
Depoziti
Dio 2.9 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 1.30 Priloga V.
090
Izdani dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.31 Priloga V.
100
Ostale financijske obveze
Dio 1.32-34 Priloga V.
110
Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku
MSFI 7.8(f); MRS 39.47
120
Depoziti
Dio 2.9 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 1.30 Priloga V.
130
Izdani dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.31 Priloga V.
140
Ostale financijske obveze
Dio 1.32-34 Priloga V.
150
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika
MSFI 7.22(b); MRS 39.9; dio 1.23. Priloga V.
160
Promjene fer vrijednosti zaštićenih (hedged) stavki u ogranaičavanju rizika portfelja od kamatnog rizika
MRS 39.89A(b)
170
Rezervacije
MRS 37.10; MRS 1.54(l)
180
Mirovine i ostale obveze pod pokroviteljstvom poslodavca nakon zaposlenja
MRS 19.63; MRS 1.78(d); dio 2.7. Priloga V.
190
Ostale dugoročne pogodnosti za zaposlenike
MRS 19.153; MRS 1.78(d); dio 2.8. Priloga V.
200
Restrukturiranje
MRS 37.71, 84(a)
210
Pravna pitanja i porezni sporovi u tijeku
MRS 37. Dodatak C. primjeri 6. i 10.
220
Preuzete obveze i jamstva
MRS 37. Dodatak C.9
230
Druge odredbe
240
Porezne obveze
MRS 1.54(n-o)
250
Tekuće porezne obveze
MRS 1.54(n); MRS 12.5
260
Odgođene porezne obveze
MRS 1.54(o); MRS 12.5; članak 4. stavak 1. točka 108. CRR-a
270
Temeljni kapital koji se vraća na zahtjev
MRS 32 opisni primjeri (dalje u tekstu „IE”) 33; Odbor za pojašnjavanje međunarodnog financijskog izvješćivanja (International Financial Reporting Interpretation Committee) (dalje u tekstu „IFRIC”) Pojašnjenje 2.; dio 2.9(d) Priloga V.
280
Ostale obveze
Dio 2.10 Priloga V.
290
Obveze uključene u grupe za raspolaganje razvrstana kao one koje se drže radi prodaje
MRS 1.54 (p); MSFI 5.38, dio2.11. Priloga V.
300
UKUPNE OBVEZE
MRS 1.9(b); IG 6
1.3   Vlasnički udjeli
Osnova
Knjigovodstvena vrijednost
010
010
Kapital
MRS 1.54(r); članak 22. Direktive 86/635/EEZ (dalje u tekstu „BAD”)
020
Uplaćeni kapital
MRS 1.78(e)
030
Neuplaćeni opozvani kapital
MRS 1.78(e); dio 2.14. Priloga V.
040
Premije na dionice
MRS 1.78(e); članak 4. stavak 1. točka 124. CRR-a
050
Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala
Dio 2.15-16 Priloga V.
060
Vlasnička komponenta složenih financijskih instrumenata
MRS 32.28-29; dio 2.15 Priloga V.
070
Ostali izdani vlasnički instrumenti
Dio 2.16 Priloga V.
080
Ostali vlasnički udjeli
MSFI 2.10; dio 2.17. Priloga V.
090
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit
Članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a
095
Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak
MRS 1.82A(a)
100
Materijalna imovina
MRS 16.39-41
110
Nematerijalna imovina
MRS 38.85-87
120
Aktuarski dobici ili (-) gubici na mirovinskim planovima pod pokroviteljstvom poslodavca
MRS 1.7
122
Netekuća imovina i grupe za raspolaganje razvrstana kao one koje se drže radi prodaje
MSFI 5.38, UP primjer 12
124
Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva
MRS 1.82(h); MRS 28.11
128
Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak
MRS 1.82A(a)
130
Ograničavanje rizika neto ulaganja u strane operacije (stvarni udio)
MRS 39.102(a)
140
Transakcije u stranoj valuti
MRS 21.52(b); MRS 21.32, 38-49
150
Ograničavanje rizika u vezi izvedenica Ograničavanja rizika gotovine [stvarni udio]
MSFI 7.23(c); MRS 39.95-101
160
Financijska imovina dostupna za prodaju
MSFI 7.20(a)(ii); MRS 39.55(b)
170
Netekuća imovina i grupe za raspolaganje razvrstane kao one koje se drže radi prodaje
MSFI 5.38, IG primjer 12
180
Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva
MRS 1.82(h); MRS 28.11
190
Zadržana dobit
Članak 4. stavak 1. točka 123. CRR-a
200
Revalorizacijske rezerve
MSFI 1.30, D5-D8; dio 2.18 Priloga V.
210
Ostale rezerve
MRS 1.54; MRS 1.78(e)
220
Rezerve ili akumulirani gubici od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva
MRS 28.11; dio 2.19 Priloga V.
230
Ostalo
Dio 2.19 Priloga V.
240
(-) Trezorske dionice
MRS 1.79(a)(vi); MRS 32.33-34, AG 14, AG 36; dio 2.20 Priloga V.
250
Dobit ili gubitak koji pripada vlasnicima matičnog društva
MRS 27.28; MRS 1.83(a)(ii)
260
(-) Dividende tijekom poslovne godine
MRS 32.35
270
Manjinski udjeli [nekontrolirajući udjeli]
MRS 27.4; MRS 1.54(q); MRS 27.27
280
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit
MRS 27.27-28; članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a
290
Ostale stavke
MRS 27.27-28
300
UKUPNI VLASNIČKI UDJELI
MRS 1.9(c), IG 6
310
UKUPNI VLASNIČKI UDJELI I UKUPNE OBVEZE
MRS 1. IG 6
2.   Račun dobiti i gubitka
Osnova
Tekuće razdoblje
010
010
Kamatni prihod
MRS 1.97; MRS 18.35(b)(iii); dio 2.21 Priloga V.
020
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja
MSFI 7.20(a)(i), B5(e); dio 2.24 Priloga V.
030
Financijska imovina određena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
MSFI 7.20(a)(i), B5(e)
040
Financijska imovina dostupna za prodaju
MSFI 7.20(b); MRS 39.55(b); MRS 39.9
050
Krediti i potraživanja
MSFI 7.20(b); MRS 39.9, 39.46(a)
060
Investicije koje se drže do dospijeća
MSFI 7.20(b); MRS 39.9, 39.46(b)
070
Izvedeni financijski instrumenti –Računovodstvo ograničavanja rizika, kamatni rizik
MRS 39.9; dio 2.23 Priloga V.
080
Ostala imovina
Dio 2.25 Priloga V.
090
(Kamatni rashodi)
MRS 1.97; dio 2.21 Priloga V.
100
Financijske obveze koje se drže radi trgovanja)
MSFI 7.20(a)(i), B5(e); dio 2.24 Priloga V.
110
(Financijske obveze određene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)
MSFI 7.20(a)(i), B5(e)
120
(Financijske obveze mjerene kod amortiziranog troška)
MSFI 7.20(b); MRS 39.47
130
(Izvedeni financijski instrumenti – Računovodstvo ograničavanja rizika, kamatni rizik)
MRS 39.9; dio 2.23 Priloga V.
140
(Ostale obveze)
Dio 2.26 Priloga V.
150
(Rashodi dioničkog kapitala koji se otplaćuju na zahtjev)
IFRIC 2.11
160
Prihodi od dividende
MRS 18.35(b)(v); dio 2.28 Priloga V.
170
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja
MSFI 7.20(a)(i), B5(e)
180
Financijska imovina određena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
MSFI 7.20(a)(i), B5(e); MRS 39.9
190
Financijska imovina dostupna za prodaju
MSFI 7.20(a)(ii); MRS 39.9, 39.55(b)
200
Prihod od naknada i provizija
MSFI 7.20(c)
210
(Rashodi od naknada i provizija)
MSFI 7.20(c)
220
Dobici ili (-) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto
MSFI 7.20(a) (ii-v); dio 2.97 Priloga V.
230
Financijska imovina dostupna za prodaju
MSFI 7.20(a)(ii); MRS 39.9, 39.55(b)
240
Krediti i potraživanja
MSFI 7.20(a)(iv); MRS 39.9, 39.56
250
Investicije koje se drže do dospijeća
MSFI 7.20(a)(iii); MRS 39.9, 39.56
260
Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku
MSFI 7.20(a)(v); MRS 39.56
270
Ostalo
280
Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja, neto
MSFI 7.20(a)(i); MRS 39.55(a)
290
Dobici ili (–) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto
MSFI 7.20(a)(i); MRS 39.55(a)
300
Dobici ili (-) gubici od računovodstva ograničavanja rizika, neto
MSFI 7.24; dio 2.30. Priloga V.
310
Tečajne razlike [dobit ili (-) gubitak], neto
MRS 21.28, 52 (a)
330
Dobici ili (-) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto
MRS 1.34
340
Ostali prihodi iz poslovanja
Dio 2.141-143 Priloga V.
350
(Drugi troškovi poslovanja)
Dio 2.141-143 Priloga V.
355
UKUPNI PRIHODI IZ POSLOVANJA, NETO
360
(Administrativni troškovi)
370
(Troškovi osoblja)
MRS 19.7; MRS 1.102, IG 6
380
(Drugi administrativni troškovi)
390
(Amortizacija)
MRS 1.102, 104
400
(Nekretnine, biljke i oprema)
MRS 1.104; MRS 16.73(e)(vii)
410
(Ulaganja u nekretnine)
MRS 1.104; MRS 40.79(d)(iv)
420
(Ostala nematerijalna imovina)
MRS 1.104; MRS 38.118(e)(vi)
430
(Rezervacije ili (-) ukidanje rezervacija)
MRS 37.59, 84; MRS 1.98(b)(f)(g)
440
(Preuzete obveze i jamstva)
450
(Ostale rezervacije)
460
(Umanjenje vrijednosti ili (-) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja nije mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)
MSFI 7.20(e)
470
020 Financijska imovina mjerena po trošku
MSFI 7.20(e); MRS 39.66
480
(Financijska imovina raspoloživa za prodaju)
MSFI 7.20(e); MRS 39.67
490
(Krediti i potraživanja
MSFI 7.20(e); MRS 39.63
500
(Investicije koje se drže do dospijeća)
MSFI 7.20(e); MRS 39.63
510
(Umanjenje vrijednosti ili (-) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva)
MRS 28.40-43
520
(Umanjenje vrijednosti ili (-) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj imovini)
MRS 36.126(a)(b)
530
(Nekretnine, biljke i oprema)
MRS 16.73(e)(v-vi)
540
(Ulaganja u nekretnine)
MRS 40.79(d)(v)
550
(Goodwill)
MSFI 3. Dodatak B67(d)(v); MRS 36.124
560
(Ostala nematerijalna imovina)
MRS 38.118 (e)(iv)(v)
570
(Ostalo)
MRS 36.126 (a)(b)
580
Negativan goodwill priznat u dobiti ili gubitku
MSFI 3. Dodatak B64(n)(i)
590
Udjel dobiti ili gubitka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva
MRS 1.82(c)
600
Dobit ili (-) gubitak od dugotrajne imovine i grupa za otuđenje razvrstane kao namijenjene za prodaju
MSFI 5.37; dio 2.27. Priloga V.
610
DOBIT ILI (-) GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI
MRS 1.102, IG 6; MSFI 5.33 A
620
(Porezni rashodi ili (-) prihodi povezani s dobiti ili gubitkom iz poslovanja koje će se nastaviti)
MRS 1.82(d); MRS 12.77
630
DOBIT ILI (-) GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI
MRS 1, IG 6
640
Dobit ili (–) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti
MRS 1.82(e); MSFI 5.33(a), 5.33 A
650
Dobit ili (-) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti
MSFI 5.33(b)(i)
660
(Porezni rashodi ili (-) prihodi povezani s poslovanjem koje se neće nastaviti)
MSFI 5.33 (b)(ii),(iv)
670
DOBIT ILI (-) GUBITAK TEKUĆE GODINE
MRS 1.82(f)
680
Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli]
MRS 1.83(a)(i)
690
Pripada vlasnicima matičnog društva
MRS 1.83(a)(ii)
5.   Raščlamba kredita i predujmova prema proizvodu
Osnova
Središnje banke
Opća država
Kreditne institucije
Ostala financijska društva
Nefinancijska društva
Kućanstva
Dio 1.35(a) Priloga V.
Dio 1.35(b) Priloga V.
Dio 1.35(c) Priloga V.
Dio 1.35(d) Priloga V.
Dio 1.35(e) Priloga V.
Dio 1.35(f) Priloga V.
010
020
030
040
050
060
Prema proizvodu
010
Na zahtjev [po pozivu] i kratkoročni [tekući račun]
Dio 2.41(a) Priloga V.
020
Dugovanja po kreditnim karticama
Dio 2.41(b) Priloga V.
030
Potraživanja od kupaca
Dio 2.41(c) Priloga V.
040
Financijski najmovi
Dio 2.41(d) Priloga V.
050
Obratni repo krediti
Dio 2.41(e) Priloga V.
060
Ostali dugoročni krediti
Dio 2.41(f) Priloga V.
070
Predujmovi koji nisu krediti
Dio 2.41(g) Priloga V.
080
KREDITI I PREDUJMOVI
Dio 1.24, 27 Priloga V.
Prema kolateralu
090
od toga: hipotekarni krediti [krediti s nekretninom kao kolateralom]
Dio 2.41(h) Priloga V.
100
od toga: ostali krediti s kolateralom
Dio 2.41(i) Priloga V.
Prema namjeni
110
od toga: potrošački krediti
Dio 2.41(j) Priloga V.
120
od toga: kreditiranje kupnje stana ili kuće
Dio 2.41(k) Priloga V.
Prema podređenosti
130
od toga: krediti za financiranje projekata
Dio 2.41(l) Priloga V.
8.   Raščlamba financijskih obveza
8.1   Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
Osnova
Knjigovodstvena vrijednost
Iznos kumulativne promjene fer vrijednosti koje se pripisuju promjenama u kreditnom riziku
Iznos koji je prema ugovoru potrebno platiti po dospijeću
Držanje radi trgovanja
Po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
Amortizirani trošak
Računovodstvo ograničavanja rizika
MSFI 7.8(e)(ii); MRS 39.9, AG 14-15
MSFI 7.8(e)(i); MRS 39.9
MSFI 7.8(f); MRS 39.47
MSFI 7.22(b); MRS 39.9
MSFI 7.10(a); članak 30. točka(b), članak 424. stavak 1. točka (d) pod (i) CRR-a
MSFI 7.10(b)
010
020
030
037
040
050
010
Izvedenice
MRS 39.9, AG 15(a)
020
Kratke pozicije
MRS 39 AG 15(b)
030
Vlasnički instrumenti
MRS 32.11
040
Dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.24, 26 Priloga V.
050
Depoziti
Dio 2.9 Priloga 2. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 1.30 Priloga V.
060
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
070
Tekući računi/prekonoćni depoziti
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
080
Depoziti s ugovorenim dospijećem
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
090
Iskupivi depoziti s otkaznim rokom
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V.
100
Repo ugovori
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
110
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
120
Tekući računi/prekonoćni depoziti
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
130
Depoziti s ugovorenim dospijećem
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
140
Iskupivi depoziti s otkaznim rokom
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V.
150
Repo ugovori
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
160
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
170
Tekući računi/prekonoćni depoziti
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
180
Depoziti s ugovorenim dospijećem
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
190
Iskupivi depoziti s otkaznim rokom
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V.
200
Repo ugovori
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
210
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
220
Tekući računi/prekonoćni depoziti
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
230
Depoziti s ugovorenim dospijećem
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
240
Iskupivi depoziti s otkaznim rokom
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V.
250
Repo ugovori
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
260
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
270
Tekući računi/prekonoćni depoziti
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
280
Depoziti s ugovorenim dospijećem
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
290
Iskupivi depoziti s otkaznim rokom
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V.
300
Repo ugovori
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
310
Kućanstva
Dio 1.35(f) Priloga V.
320
Tekući računi/prekonoćni depoziti
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
330
Depoziti s ugovorenim dospijećem
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
340
Iskupivi depoziti s otkaznim rokom
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V.
350
Repo ugovori
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
360
Izdani dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.31 Priloga V.; dio 2.52 Priloga V.
370
Certifikati o depozitu,
Dio 2.52(a) Priloga V.
380
Vrijednosni papiri osigurani imovinom
Članak 4. stavak 1. točka 61. CRR-a
390
Pokrivene obveznice
Članak 129. stavak 1. CRR-a
400
Hibridni ugovori
MRS 39.10-11, AG 27, AG 29; IFRIC 9; dio 2.52(d) Priloga V.
410
Ostali izdani dužnički vrijednosni papiri
Dio 2.52(e) Priloga V.
420
Konvertibilni složeni financijski instrumenti
MRS 32. AG 31
430
Nekonvertibilni
440
Ostale financijske obveze
Dio 1.32-34 Priloga V.
450
FINANCIJSKE OBVEZE
8.2   Podređene financijske obveze
Knjigovodstvena vrijednost
Osnova
Po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
Po amortiziranom trošku
MSFI 7.8(e)(i); MRS 39.9
MSFI 7.8(f); MRS 39.47
010
020
010
Depoziti
Dio 2.9 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 1.30 Priloga V.
020
Izdani dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.31 Priloga V.
030
PODREĐENE FINANCIJSKE OBVEZE
Dio 2.53-54 Priloga V.
10.   Izvedenice – trgovanje
Prema vrsti rizika/prema proizvodu ili vrsti tržišta
BROJ OBRASCA
Knjigovodstvena vrijednost
Zamišljeni iznos
Osnova
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja
Financijske obveze koje se drže radi trgovanja
Ukupno trgovanje
od toga: prodano
Dio 2.69 Priloga V.
Dio 2.69 Priloga V.
Dio 2.70-71 Priloga V.
Dio 2.72 Priloga V.
010
020
030
040
010
Kamatna stopa
Dio 2.67(a) Priloga V.
020
od toga: ekonomska ograničavanja rizika
Dio 2.74 Priloga V.
030
OTC opcije
040
OTC ostalo
050
Opcije organiziranog tržišta
060
Organizirano tržište ostalo
070
Vlasnički udjeli
Dio 2.67(b) Priloga V.
080
od toga: ekonomska ograničavanja rizika
Dio 2.74 Priloga V.
090
OTC opcije
100
OTC ostalo
110
Opcije organiziranog tržišta
120
Organizirano tržište ostalo
130
Devize i zlato
Dio 2.67(c) Priloga V.
140
od toga: ekonomska ograničavanja rizika
Dio 2.74 Priloga V.
150
OTC opcije
160
OTC ostalo
170
Opcije organiziranog tržišta
180
Organizirano tržište ostalo
190
Potraživanje
Dio 2.67(d) Priloga V.
200
od toga: ekonomska ograničavanja rizika
Dio 2.74 Priloga V.
210
Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza
220
Opcija kreditnog raspona
230
Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa
240
Ostalo
250
Roba
Dio 2.67(e) Priloga V.
260
od toga: ekonomska ograničavanja rizika
Dio 2.74 Priloga V.
270
Ostalo
Dio 2.67(f) Priloga V.
280
od toga: ekonomska ograničavanja rizika
Dio 2.74 Priloga V.
290
IZVEDENICE
MRS 39.9
300
od toga: OTC – kreditne institucije
Dio 1.35.(c) i 2.75.(a) Priloga V.
310
od toga: OTC – ostala financijska društva
Dio 1.35.(d) i 2.75.(b) Priloga V.
320
od toga: OTC – ostalo
Dio 2.75(c) Priloga V.
11.   Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika
11.1.   Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: Raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika
Prema proizvodu i prema vrsti tržišta
Osnova
Knjigovodstvena vrijednost
Zamišljeni iznos
Imovina
Obveze
Ukupno ograničavanje rizika
od toga: prodano
Dio 2.69 Priloga V.
Dio 2.69 Priloga V.
Dio 2.70, 71 Priloga V.
Dio 2.72 Priloga V.
010
020
030
040
010
Kamatna stopa
Dio 2.67(a) Priloga V.
020
OTC opcije
030
OTC ostalo
040
Opcije organiziranog tržišta
050
Organizirano tržište ostalo
060
Vlasnički udjeli
Dio 2.67(b) Priloga V.
070
OTC opcije
080
OTC ostalo
090
Opcije organiziranog tržišta
100
Organizirano tržište ostalo
110
Devize i zlato
Dio 2.67(c) Priloga V.
120
OTC opcije
130
OTC ostalo
140
Opcije organiziranog tržišta
150
Organizirano tržište ostalo
160
Potraživanje
Dio 2.67(d) Priloga V.
170
Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza
180
Opcija kreditnog raspona
190
Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa
200
Ostalo
210
Roba
Dio 2.67(e) Priloga V.
220
Ostalo
Dio 2.67(f) Priloga V.
230
OGRANIČAVANJA RIZIKA FER VRIJEDNOSTI
MSFI 7.22(b); MRS 39.86(a)
240
Kamatna stopa
Dio 2.67(a) Priloga V.
250
OTC opcije
260
OTC ostalo
270
Opcije organiziranog tržišta
280
Organizirano tržište ostalo
290
Vlasnički udjeli
Dio 2.67(b) Priloga V.
300
OTC opcije
310
OTC ostalo
320
Opcije organiziranog tržišta
330
Organizirano tržište ostalo
340
Devize i zlato
Dio 2.67(c) Priloga V.
350
OTC opcije
360
OTC ostalo
370
Opcije organiziranog tržišta
380
Organizirano tržište ostalo
390
Potraživanje
Dio 2.67(d) Priloga V.
400
Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza
410
Opcija kreditnog raspona
420
Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa
430
Ostalo
440
Roba
Dio 2.67(e) Priloga V.
450
Ostalo
Dio 2.67(f) Priloga V.
460
OGRANIČAVANJE RIZIKA NOVČANOG TOKA
MSFI 7.22(b); MRS 39.86(b)
470
OGRANIČAVANJE RIZIKA KOD NETO ULAGANJA U INOZEMNO POSLOVANJE
MSFI 7.22(b); MRS 39.86(c)
480
OGRANIČAVANJE RIZIKA FER VRIJEDNOSTI PORTFELJA OD KAMATNOG RIZIKA
MRS 39.89A, IE 1-31
490
OGRANIČAVANJE RIZIKA NOVČANOG TOKA PORTFELJA OD KAMATNOG RIZIKA
MRS 39 IG F6 1-3
500
IZVEDENICE-RAČUNOVODSTVO OGRANIČAVANJA RIZIKA
MSFI 7.22(b); MRS 39.9
510
od toga: OTC – kreditne institucije
Dio 1.35.(c) i 2.75.(a) Priloga V.
520
od toga: OTC – ostala financijska društva
Dio 1.35.(d) i 2.75.(b) Priloga V.
530
od toga: OTC – ostalo
Dio 2.75(c) Priloga V.
18.   Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima
Osnova
Bruto knjigovodstvena vrijednost
Akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervi
Primljeni kolateral i primljena financijska jamstva
Prihodujući
Neprihodujući
o prihodujućim izloženostima
o neprihodujućim izloženostima
Koja nisu dospjela ili koja su dospjela <= 30 dana
Dospjela > 30 dana <= 60 dana
Dospjela > 60 dana <= 90 dana
Za koje nije vjerojatno da će biti plaćena koja nisu dospjela ili koja su dospjela < = 90 dana
Dospjela > 90 dana <= 180 dana
Dospjela > 180 dana <= 1 godina
Dospjela > 1 godina
od toga: sa statusom neispunjavanja obveza
od toga: umanjena vrijednost
Za koje nije vjerojatno da će biti plaćena koja nisu dospjela ili koja su dospjela < = 90 dana
Dospjela > 90 dana <= 180 dana
Dospjela > 180 dana <= 1 godina
Dospjela > 1 godina
Primljeni kolateral za neprihodujuće izloženosti
Financijska jamstva primljena za neprihodujuće izloženosti
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Dio 2. Priloga V. 45, 109, 145-162
Dio 2. Priloga V. 145-162
Dio 2. Priloga V. 158
Dio 2. Priloga V. 158
Dio 2. Priloga V. 158
Dio 2. Priloga V. 145-162
Dio 2. Priloga V. 159
Dio 2. Priloga V. 159
Dio 2. Priloga V. 159
Dio 2. Priloga V. 159
Članak 178. CRR-a; dio 2.61 Priloga V.
MRS 39 58-70
Dio 2. Priloga V. 46
Dio 2. Priloga V. 161
Dio 2. Priloga V. 161
Dio 2. Priloga V. 159.161
Dio 2. Priloga V. 159.161
Dio 2. Priloga V. 159.161
Dio 2. Priloga V. 159.161
Dio 2. Priloga V. 162
Dio 2. Priloga V. 162
010
Dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.24, 26 Priloga V.
020
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
030
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
040
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
050
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
060
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
070
Krediti i predujmovi
Dio 1.24, 27 Priloga V.
080
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
090
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
100
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
110
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
120
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
130
Od toga: Mala i srednja poduzeća
Članak 1. stavak 2. točka (a) Preporuke Komisije 2003/361/EC (dalje u tekstu „SME”)
140
Od toga: Poslovne nekretnine
150
Kućanstva
Dio 1.35(f) Priloga V.
160
Od toga: Krediti osigurani stambenim nekretninama
170
Od toga: Potrošački krediti
180
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO AMORTIZIRANOM TROŠKU
Dio 1. Priloga V. 13 (d)(e)
190
Dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.24, 26 Priloga V.
200
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
210
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
220
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
230
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
240
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
250
Krediti i predujmovi
Dio 1.24, 27 Priloga V.
260
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
270
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
280
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
290
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
300
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
310
Kućanstva
Dio 1.35(f) Priloga V.
320
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI osim onih koji se drže radi trgovanja (HFT)
Dio I. 13(b)(c) Priloga V.
330
DUŽNIČKI INSTRUMENTI osim HFT
Dio I. 13(b)(c)(d)(e) Priloga V.
340
Preuzete obveze po kreditima
MRS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; Prilog I. CRR-a, dio 2.56-57. Priloga V.
350
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
360
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
370
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
380
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
390
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
400
Kućanstva
Dio 1.35(f) Priloga V.
410
Preuzeta financijska jamstva
MRS 39.9 AG 4, BC 21; MSFI 4 A; Prilog I. CRR-a; dio2.56., 58. Priloga V.
420
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
430
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
440
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
450
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
460
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
470
Kućanstva
Dio 1.35(f) Priloga V.
480
Ostale preuzete obveze
Prilog I. CRR-a, dio 2.56., 59. Priloga V.
490
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
500
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
510
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
520
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
530
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
540
Kućanstva
Dio 1.35(f) Priloga V.
550
IZVANBILANČNE IZLOŽENOSTI
Dio 2.55 Priloga V.
19.   Informacije o restrukturiranim izloženostima
Osnova
Bruto knjigovodstvena vrijednost izloženosti s mjerama restrukturiranja
Akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervi
Primljeni kolateral i primljena financijska jamstva
Prihodojuće izloženost s mjerama restrukturiranja
Neprihodojuće izloženost s mjerama restrukturiranja
o prihodujućim izloženostima s mjerama restrukturiranja
o neprihodujućim izloženostima s mjerama restrukturiranja
Instrumenti s promjenama uvjeta
Refinanciranje
od toga: Prihodujuće restrukturirane izloženosti u probnom razdoblju
Instrumenti s promjenama uvjeta
Refinanciranje
od toga: Sa statusom neispunjavanja obveza
od toga: Umanjene vrijednosti
od toga: Restrukturiranje neprihodujućih izloženosti
Instrumenti s promjenama uvjeta
Refinanciranje
Primljeni kolateral za izloženosti s mjerama restrukturiranja
Financijska jamstva primljena za izloženosti s mjerama restrukturiranja
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Dio 2. Priloga V. 45, 109, 163-182
Dio 2. Priloga V. 145-162
Dio 2. Priloga V. 164 (a), 177, 178, 182
Dio 2. Priloga V. 164 (b), 177, 178, 181, 182
Dio 2. Priloga V. 176(b), 177, 180
Dio 2. Priloga V. 145-162
Dio 2. Priloga V. 164 (a), 179-180,182
Dio 2. Priloga V. 164 (b), 179-182
Članak 178. CRR-a; dio 2.61 Priloga V.
MRS 39 58-70
Dio 2. Priloga V. 172(a), 157
Dio 2. Priloga V. 46, 183
Dio 2. Priloga V. 145-183
Dio 2. Priloga V. 145-183
Dio 2. Priloga V. 164 (a), 179-180,182,183
Dio 2. Priloga V. 164 (b), 179-183
Dio 2. Priloga V. 162
Dio 2. Priloga V. 162
010
Dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.24, 26 Priloga ;V.
020
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
030
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
040
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
050
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
060
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
070
Krediti i predujmovi
Dio 1.24, 27 Priloga V.
080
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
090
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
100
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
110
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
120
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
130
Od toga: Mala i srednja poduzeća
Članak 1. stavak 2. Preporuke Komisije 2003/361/EZ
140
Od toga: Poslovne nekretnine
150
Kućanstva
Dio 1.35(f) Priloga V.
160
Od toga: Krediti osigurani stambenim nekretninama
170
Od toga: Potrošački krediti
180
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO AMORTIZIRANOM TROŠKU
Dio 1.13(d)(e) Priloga V.
190
Dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.24, 26 Priloga V.
200
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
210
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
220
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
230
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
240
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
250
Krediti i predujmovi
Dio 1.24, 27 Priloga V.
260
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
270
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
280
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
290
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
300
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
310
Kućanstva
Dio 1.35(f) Priloga V.
320
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI osim HFT
Dio I. 13(b)(c) Priloga V.
330
DUŽNIČKI INSTRUMENTI osim HFT
Dio I. 13(b)(c)(d)(e) Priloga V.
340
Preuzete obveze po kreditima
MRS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; Prilog I. CRR-a, dio2.56-57. Priloga V.
PRILOG V.
IZVJEŠĆIVANJE O FINANCIJSKIM INFORMACIJAMA U SKLADU S NACIONALNIM RAČUNOVODSTVENIM OKVIRIMA
FINREP OBRASCI ZA OPĆEPRIHVAĆENA RAČUNOVODSTVENA NAČELA (GAAP)
Broj obrasca
Naziv obrasca ili skupine obrazaca
DIO 1. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE]
Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]
1.1
Bilanca: imovina
1.2
Bilanca: obveze
1.3
Bilanca: vlasnički udjeli
2
Račun dobiti i gubitka
5
Raščlamba kredita i predujmova prema proizvodu
Raščlamba financijskih obveza
8,1
Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
8,2
Podređene financijske obveze
10
Izvedenice – trgovanje
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika
11,2
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnih računovodstvenih načela (nacionalni GAAP): Raščlamba prema vrsti rizika
18
Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti
19
Restrukturirane izloženosti
BOJE U OBRASCIMA:
Točke podataka koji se dostavljaju
1.   Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]
1.1.   Imovina
Osnova: nacionalni GAAP temeljem Direktive 86/635/EEZ (dalje u tekstu „BAD”)
Knjigovodstvena vrijednost
010
010
Novčana sredstva, novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama i ostali depoziti po viđenju
Članak 4. BAD-a Imovina (1)
020
Novac u blagajni
Dio 2.1 Priloga V. Provedbenoj uredbi (EU) 680/2014 (dalje u tekstu „Prilog V.”)
030
Novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama
Članak 13. stavak 2. BAD-a; dio 2.2 Priloga V.
091
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja
Dio 1.15 Priloga V.
092
Izvedenice
Prilog II. Uredbi (EU) br. 575/2013 (dalje u tekstu „CRR”); dio 1.15 Priloga V.
093
Vlasnički instrumenti
Dio 2.4-5 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
094
Dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.24, 26 Priloga V.
095
Krediti i predujmovi
Dio 1.24, 27 Priloga V.
171
Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
Članak 42.a stavak 1. i 4. Direktive 78/660/EEZ (dalje u tekstu „Četvrta direktiva”)
172
Vlasnički instrumenti
Dio 2.4-5 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
173
Dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.24, 26 Priloga V.
174
Krediti i predujmovi
Članak 42.a stavak 1. i stavak 4. točka (b) Četvrte direktive; dio 1.24., 27 Priloga V.
175
Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim instrumentima
Članak 42.a stavak 1. i članak 42.c stavak 2. Četvrte direktive
176
Vlasnički instrumenti
Dio 2.4-5 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
177
Dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.24, 26 Priloga V.
178
Krediti i predujmovi
Članak 42.a stavak 1. i stavak 4. točka (b) Četvrte direktive; dio 1.24., 27 Priloga V.
231
Dužnički instrumenti kojima se ne trguje mjereni po troškovnoj metodi
Članak 37. stavak 1. i članak 42.a stavak 4. točka (b) BAD-a; dio 1.16. Priloga V.
232
Dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.24, 26 Priloga V.
233
Krediti i predujmovi
Dio 1.24, 27 Priloga V.
234
Ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje
Članci od 35. do 37. BAD-a; dio 1.17 Priloga V.
235
Vlasnički instrumenti
Dio 2.4-5 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
236
Dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.24, 26 Priloga V.
237
Krediti i predujmovi
Dio 1.24, 27 Priloga V.
240
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika
Članak 42.a stavak 1. i stavak 5.a te članak 42.c stavak 1. točka (a) Četvrte direktive; MRS 39.9; dio 1.19 Priloga V.
260
Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva
Članak 4. pod „Imovina” točke 7. i 8. BAD-a; članak 17. Četvrte direktive; dio 2.4 Priloga V.
270
Materijalna imovina
Članak 4. pod „Imovina” točka 10. BAD-a
280
Nekretnine, biljke i oprema
290
Ulaganja u nekretnine
300
Nematerijalna imovina
članak 4. pod „Imovina” točka 9. BAD-a; članak 4. stavak 1. točka 115. CRR-a
310
Goodwill
članak 4. pod „Imovina” točka 9. BAD-a; članak 4. stavak 1. točka 113. CRR-a
320
Ostala nematerijalna imovina
Članak 4. pod „Imovina” točka 9. BAD-a
330
Porezna imovina
340
Tekuća porezna imovina
350
Odgođena porezna imovina
Članak 43. stavak 1. točka 11. Četvrte direktive; članak 4. stavak 1. točka 106. CRR-a
360
Ostala imovina
Dio 2.5 Priloga V.
380
UKUPNA IMOVINA
Članak 4. pod „Imovina” BAD-a
1.2.   Obveze
Osnova: nacionalni GAAP na temelju BAD-a
Knjigovodstvena vrijednost
010
061
Financijske obveze za trgovanje
Članak 42.a stavak 3. Četvrte direktive
062
Izvedenice
Prilog II. CRR-u; dio 1.15 Priloga V.
063
Kratke pozicije
064
Depoziti
Dio 2.9 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 1.30 Priloga V.
065
Izdani dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.31 Priloga V.
066
Ostale financijske obveze
Dio 1.32-34 Priloga V.
141
Neizvedene financijske obveze kojima se ne trguje mjerene po troškovnoj metodi
Članak 42.a stavak 3. Četvrte direktive
142
Depoziti
Dio 2.9 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 1.30 Priloga V.
143
Izdani dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.31 Priloga V.
144
Ostale financijske obveze
Dio 1.32-34 Priloga V.
150
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika
Članak 42.a stavak 1. i stavak 5.a te članak 42.c stavak 1. točka (a) Četvrte direktive; dio 1.23 Priloga V.
170
Rezervacije
Članak 4. pod „Obveze” točka 6. BAD-a
171
Rezerve za opće bankovne rizike [ako se iskazuju u obvezama]
Članak 38. stavak 1. BAD-a; članak 4. stavak 1. točka 112. CRR-a; dio 2.12. Priloga V.
180
Mirovine i ostale obveze pod pokroviteljstvom poslodavca nakon zaposlenja
Dio 2.7 Priloga V.
190
Ostale dugoročne pogodnosti za zaposlenike
Dio 2.8 Priloga V.
200
Restrukturiranje
210
Pravna pitanja i porezni sporovi u tijeku
220
Preuzete obveze i jamstva
Članak 24., članak 25. i članak 33. stavak 1. BAD-a
230
Druge odredbe
240
Porezne obveze
250
Tekuće porezne obveze
260
Odgođene porezne obveze
Članak 43. stavak 1. točka 11. Četvrte direktive; članak 4. stavak 1. točka 108. CRR-a
280
Ostale obveze
Dio 2.10 Priloga V.
300
UKUPNE OBVEZE
1.3   Vlasnički udjeli
Osnova: nacionalni GAAP na temelju BAD-a
Knjigovodstvena vrijednost
010
010
Kapital
Članak 4. pod „Obveze” točka 9. i članak 22. BAD-a
020
Uplaćeni kapital
Članak 4. pod „Obveze” točka 9. BAD-a
030
Neuplaćeni opozvani kapital
Članak 4. pod „Obveze” točka 9. BAD-a
040
Premije na dionice
Članak 4. pod „Obveze” točka 10. BAD-a; članak 4. stavak 1. točka 124. CRR-a
050
Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala
Dio 2.15-16 Priloga V.
060
Vlasnička komponenta složenih financijskih instrumenata
Članak 42.a stavak 5.a Četvrte direktive; dio 2.15 Priloga V.
070
Ostali izdani vlasnički instrumenti
Dio 2.16 Priloga V.
080
Ostali vlasnički udjeli
Dio 2.17 Priloga V.
190
Zadržana dobit
Članak 4. pod „Obveze” točka 13. BAD-a; članak 4. stavak 1. točka 123. CRR-a
200
Revalorizacijske rezerve
Članak 4. pod „Obveze” točka 12. BAD-a
201
Materijalna imovina
Članak 33. stavak 1. točka (c) Četvrte direktive
202
Vlasnički instrumenti
Članak 33. stavak 1. točka (c) Četvrte direktive
203
Dužnički vrijednosni papiri
Članak 33. stavak 1. točka (c) Četvrte direktive
204
Ostalo
Članak 33. stavak 1. točka (c) Četvrte direktive
205
Rezerve po fer vrijednosti
Članak 42.a stavak 1. Četvrte direktive
206
Ograničavanje rizika kod neto ulaganja u inozemno poslovanje
Članak 42.a stavak 1. i članak 42.c stavak 1. točka (b) Četvrte direktive
207
Ograničavanje rizika vezano za izvedenice – ograničavanje rizika vezano za novčani tok
Članak 42.a stavak 1. i članak 42.c stavak 1. točka (a) Četvrte direktive; članak 30. točka (a) CRR-a
208
Ograničavanje rizika vezano za izvedenice – ostala ograničavanja rizika
Članak 42.a stavak 1. i članak 42.c stavak 1. točka (a) Četvrte direktive
209
Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim instrumentima
Članak 42.a stavak 1. i članak 42.c stavak 2. Četvrte direktive
210
Ostale rezerve
Članak 4. pod „Obveze” točke od 11. do 13. BAD-a
215
Rezerve za opće bankovne rizike [ako se iskazuju u vlasničkim udjelima]
Članak 38. stavak 1. BAD-a; članak 4. stavak 1. točka 112. CRR-a; dio 1.38. Priloga V.
220
Rezerve ili akumulirani gubici od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva
Članak 59. stavak 4. Četvrte direktive; dio 2.19 Priloga V.
230
Ostalo
Dio 2.19 Priloga V.
235
Prve konsolidacijske razlike
Članak 19. stavak 1. točka (c) Direktive 83/349/EEZ (dalje u tekstu „Sedma direktiva”)
240
(-) Trezorske dionice
Članak 9. C (III)(7) i D (III)(2) Četvrte direktive; dio 2.20 Priloga V.
250
Dobit ili gubitak koji pripada vlasnicima matičnog društva
Članak 4. pod „Obveze” točka 14. BAD-a
260
(-) Dividende tijekom poslovne godine
Članak 26. stavak 2.b CRR-a
270
Manjinski udjeli [nekontrolirajući udjeli]
Članak 21. Sedme direktive
280
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit
Članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a
290
Ostale stavke
300
UKUPNI VLASNIČKI UDJELI
310
UKUPNI VLASNIČKI UDJELI I UKUPNE OBVEZE
Članak 4. pod „Obveze” BAD-a
2.   Račun dobiti i gubitka
Osnova: nacionalni GAAP na temelju BAD-a
Tekuće razdoblje
010
010
Kamatni prihod
Članak 27. Okomiti obrazac točka 1. BAD-a; dio 2.21 Priloga V.
090
(Kamatni rashodi)
Članak 27. Okomiti obrazac točka 2. BAD-a; dio 2.21 Priloga V.
160
Prihodi od dividende
Članak 27. Okomiti obrazac točka 3. BAD-a; dio 2.28 Priloga V.
200
Prihod od naknada i provizija
Članak 27. Okomiti obrazac točka 2. BAD-a
210
(Rashodi od naknada i provizija)
Članak 27. Okomiti obrazac točka 5. BAD-a
220
Dobici ili (-) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto
Članak 27. Okomiti obrazac točka 6. BAD-a
285
Dobici ili (–) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama kojima se trguje, neto
Članak 27. Okomiti obrazac točka 6. BAD-a
295
Dobici ili (–) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama kojima se ne trguje, neto
Članak 27. Okomiti obrazac točka 6. BAD-a
300
Dobici ili (-) gubici od računovodstva ograničavanja rizika, neto
Članak 42.a stavak 1. i stavak 5.a te članak 42.c stavak 1. točka (a) Četvrte direktive
310
Tečajne razlike [dobit ili (-) gubitak], neto
Članak 39. BAD-a
320
Dobici ili (-) gubici po prestanku priznavanja ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva, neto
Članak 27. Okomiti obrazac točke 13. i 14. BAD-a
330
Dobici ili (-) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto
340
Ostali prihodi iz poslovanja
Članak 27. Okomiti obrazac točka 7. BAD-a; dio 2.141-143 Priloga V.
350
(Drugi troškovi poslovanja)
Članak 27. Okomiti obrazac točka 10. BAD-a; dio 2.141-143 Priloga V.
355
UKUPNI PRIHODI IZ POSLOVANJA, NETO
360
(Administrativni troškovi)
Članak 27. Okomiti obrazac točka 8. BAD-a
370
(Troškovi osoblja)
Članak 27. Okomiti obrazac točka 8. pod (a) BAD-a
380
(Drugi administrativni troškovi)
Članak 27. Okomiti obrazac točka 8. pod (b) BAD-a
390
(Amortizacija)
400
(Nekretnine, biljke i oprema)
Članak 27. Okomiti obrazac točka 9. BAD-a
410
(Ulaganja u nekretnine)
Članak 27. Okomiti obrazac točka 9. BAD-a
415
(Goodwill)
Članak 27. Okomiti obrazac točka 9. BAD-a
420
(Ostala nematerijalna imovina)
Članak 27. Okomiti obrazac točka 9. BAD-a
430
(Rezervacije ili (-) ukidanje rezervacija)
440
(Preuzete obveze i jamstva)
Članak 27. Okomiti obrazac točke 11. i 12. BAD-a
450
(Ostale rezervacije)
455
(Povećanja ili (-) smanjenja rezervi za opće bankovne rizike, neto)
Članak 38. stavak 2. BAD-a
460
(Umanjenje vrijednosti ili (-) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja nije mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)
Članci od 35. do 37. BAD-a
510
(Umanjenje vrijednosti ili (-) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva)
Članak 27. Okomiti obrazac točke 13. i 14. BAD-a
520
(Umanjenje vrijednosti ili (-) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj imovini)
530
(Nekretnine, biljke i oprema)
Članak 27. Okomiti obrazac točka 9. BAD-a
540
(Ulaganja u nekretnine)
Članak 27. Okomiti obrazac točka 9. BAD-a
550
(Goodwill)
Članak 27. Okomiti obrazac točka 9. BAD-a
560
(Ostala nematerijalna imovina)
Članak 27. Okomiti obrazac točka 9. BAD-a
570
(Ostalo)
580
Negativan goodwill priznat u dobiti ili gubitku
Članak 31. Sedme direktive
590
Udjel dobiti ili gubitka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva
Članak 27. Okomiti obrazac točke 13. i 14. BAD-a
610
DOBIT ILI (-) GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI
620
(Porezni rashodi ili (-) prihodi povezani s dobiti ili gubitkom iz poslovanja koje će se nastaviti)
Članak 27. Okomiti obrazac točka 15. BAD-a
630
DOBIT ILI (-) GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI
Članak 27. Okomiti obrazac točka 16. BAD-a
632
Izvanredna dobit ili (-) gubitak nakon oporezivanja
Članak 27. Okomiti obrazac točka 21. BAD-a
633
Izvanredna dobit ili gubitak prije oporezivanja
Članak 27. Okomiti obrazac točka 19. BAD-a
634
(Porezni rashodi ili (-) prihodi povezani s izvanrednom dobiti ili gubitkom)
Članak 27. Okomiti obrazac točka 20. BAD-a
670
DOBIT ILI (-) GUBITAK TEKUĆE GODINE
Članak 27. Okomiti obrazac točka 23. BAD-a
680
Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli]
690
Pripada vlasnicima matičnog društva
5.   Raščlamba kredita i predujmova prema proizvodu
Osnova: nacionalni GAAP na temelju BAD-a
Središnje banke
Opća država
Kreditne institucije
Ostala financijska društva
Nefinancijska društva
Kućanstva
Dio 1.35(a) Priloga V.
Dio 1.35(b) Priloga V.
Dio 1.35(c) Priloga V.
Dio 1.35(d) Priloga V.
Dio 1.35(e) Priloga V.
Dio 1.35(f) Priloga V.
010
020
030
040
050
060
Prema proizvodu
010
Na zahtjev [po pozivu] i kratkoročni [tekući račun]
Dio 2.41(a) Priloga V.
020
Dugovanja po kreditnim karticama
Dio 2.41(b) Priloga V.
030
Potraživanja od kupaca
Dio 2.41(c) Priloga V.
040
Financijski najmovi
Dio 2.41(d) Priloga V.
050
Obratni repo krediti
Dio 2.41(e) Priloga V.
060
Ostali dugoročni krediti
Dio 2.41(f) Priloga V.
070
Predujmovi koji nisu krediti
Dio 2.41.(g) Priloga V.
080
KREDITI I PREDUJMOVI
Dio 1.24, 27 Priloga V.
Prema kolateralu
090
od toga: hipotekarni krediti [krediti s nekretninom kao kolateralom]
Dio 2.41(h) Priloga V.
100
od toga: ostali krediti s kolateralom
Dio 2.41(i) Priloga V.
Prema namjeni
110
od toga: potrošački krediti
Dio 2.41(j) Priloga V.
120
od toga: kreditiranje kupnje stana ili kuće
Dio 2.41(k) Priloga V.
Prema podređenosti
130
od toga: krediti za financiranje projekata
Dio 2.41(l) Priloga V.
8.   Raščlamba financijskih obveza
8.1   Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
Osnova: nacionalni GAAP na temelju BAD-a
Knjigovodstvena vrijednost
Akumulirane promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika
Iznos koji je prema ugovoru potrebno platiti po dospijeću
Trgovanje
Po troškovnoj metodi
Računovodstvo ograničavanja rizika
Članak 42.a stavak 3. Četvrte direktive; dio 1.15 Priloga V.
Članak 42.a stavak 3. Četvrte direktive
Članak 42.a stavak 1. i stavak 5.a te članak 42.c stavak 1. točka (a) Četvrte direktive
Članak 30. točka (b) i članak 424. stavak 1. točka (d) pod (i) CRR-a
Članak 7. stavak 2. Uredbe (EZ) br. 25/2009
034
035
037
040
050
010
Izvedenice
Prilog II. CRR-u
MRS 39.9 Smjernice za primjenu (dalje u tekstu „AG”) 15(a)
020
Kratke pozicije
MRS 39 AG 15(b)
030
Vlasnički instrumenti
Dio 2.4-5 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
MRS 32.11
040
Dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.24, 26 Priloga V.
Dio 1.24, 26 Priloga V.
050
Depoziti
Dio 2.9 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 1.30 Priloga V.
Dio 2.9 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 1.30 Priloga V.
060
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
Dio 1.35(a) Priloga V.
070
Tekući računi/prekonoćni depoziti
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
080
Depoziti s ugovorenim dospijećem
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
090
Iskupivi depoziti s otkaznim rokom
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 1.51 Priloga V.
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V.
100
Repo ugovori
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
110
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
Dio 1.35(b) Priloga V.
120
Tekući računi/prekonoćni depoziti
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
130
Depoziti s ugovorenim dospijećem
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
140
Iskupivi depoziti s otkaznim rokom
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V.
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V.
150
Repo ugovori
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
160
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
Dio 1.35(c) Priloga V.
170
Tekući računi/prekonoćni depoziti
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
180
Depoziti s ugovorenim dospijećem
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
190
Iskupivi depoziti s otkaznim rokom
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V.
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V.
200
Repo ugovori
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
210
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
Dio 1.35(d) Priloga V.
220
Tekući računi/prekonoćni depoziti
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
230
Depoziti s ugovorenim dospijećem
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
240
Iskupivi depoziti s otkaznim rokom
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V.
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V.
250
Repo ugovori
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
260
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
Dio 1.35(e) Priloga V.
270
Tekući računi/prekonoćni depoziti
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
280
Depoziti s ugovorenim dospijećem
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
290
Iskupivi depoziti s otkaznim rokom
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V.
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V.
300
Repo ugovori
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
310
Kućanstva
Dio 1.35(f) Priloga V.
Dio 1.35(f) Priloga V.
320
Tekući računi/prekonoćni depoziti
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
Dio 2.9.1 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
330
Depoziti s ugovorenim dospijećem
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
Dio 2.9.2 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
340
Iskupivi depoziti s otkaznim rokom
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V.
Dio 2.9.3 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 2.51 Priloga V.
350
Repo ugovori
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
Dio 2.9.4 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009
360
Izdani dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.31 Priloga V.; dio 2.52 Priloga V.
Dio 1.31 Priloga V.; dio 2.52 Priloga V.
370
Certifikati o depozitu,
Dio 2.52(a) Priloga V.
Dio 2.52(a) Priloga V.
380
Vrijednosni papiri osigurani imovinom
Članak 4. stavak 1. točka 61. CRR-a
Članak 4. stavak 1. točka 61. CRR-a
390
Pokrivene obveznice
Članak 129. stavak 1. CRR-a
Članak 129. stavak 1. CRR-a
400
Hibridni ugovori
Dio 2.52(d) Priloga V.
MRS 39.10-11, AG 27, AG 29; Odbor za pojašnjavanje međunarodnog financijskog izvješćivanja (International Financial Reporting Interpretation Committee) (dalje u tekstu „IFRIC”) Pojašnjenje 9.; dio 2.52(d) Priloga V.
410
Ostali izdani dužnički vrijednosni papiri
Dio 2.52(e) Priloga V.
Dio 2.52(e) Priloga V.
420
Konvertibilni složeni financijski instrumenti
MRS 32.VP 31
430
Nekonvertibilni
440
Ostale financijske obveze
Dio 1.32-34 Priloga V.
Dio 1.32-34 Priloga V.
450
FINANCIJSKE OBVEZE
8.2.   Podređene financijske obveze
Osnova: nacionalni GAAP
Knjigovodstvena vrijednost
Po amortiziranom trošku
Po troškovnoj metodi
Članak 42.a stavak 3. i stavak 5.a Četvrte direktive; MRS 39.47
Članak 42.a stavak 3. Četvrte direktive
020
030
010
Depoziti
Dio 2.9 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 1.30 Priloga V.
Dio 2.9 Priloga II. Uredbi (EZ) br. 25/2009; dio 1.30 Priloga V.
020
Izdani dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.31 Priloga V.
Dio 1.31 Priloga V.
030
PODREĐENE FINANCIJSKE OBVEZE
Dio 2.53-54 Priloga V.
Dio 2.53-54 Priloga V.
10.   Izvedenice – trgovanje
Prema vrsti rizika/prema proizvodu ili vrsti tržišta
Osnova: nacionalni GAAP na temelju BAD-a
Tržišna [prema modelu] vrijednost
Zamišljeni iznos
Pozitivna vrijednost. Trgovanje
Negativna vrijednost. Trgovanje
Ukupno trgovanje
od toga: prodano
Članak 105. CRR-a
Članak 105. CRR-a
Dio 2.70-71 Priloga V.
Dio 2.72 Priloga V.
022
025
030
040
010
Kamatna stopa
Dio 2.67(a) Priloga V.
Dio 2.67(a) Priloga V.
020
od toga: ekonomska ograničavanja rizika
Dio 2.74 Priloga V.
Dio 2.74 Priloga V.
030
OTC opcije
040
OTC ostalo
050
Opcije organiziranog tržišta
060
Organizirano tržište ostalo
070
Vlasnički udjeli
Dio 2.67(b) Priloga V.
Dio 2.67(b) Priloga V.
080
od toga: ekonomska ograničavanja rizika
Dio 2.74 Priloga V.
Dio 2.74 Priloga V.
090
OTC opcije
100
OTC ostalo
110
Opcije organiziranog tržišta
120
Organizirano tržište ostalo
130
Devize i zlato
Dio 2.67(c) Priloga V.
Dio 2.67(c) Priloga V.
140
od toga: ekonomska ograničavanja rizika
Dio 2.74 Priloga V.
Dio 2.74 Priloga V.
150
OTC opcije
160
OTC ostalo
170
Opcije organiziranog tržišta
180
Organizirano tržište ostalo
190
Potraživanje
Dio 2.67(d) Priloga V.
Dio 2.67(d) Priloga V.
200
od toga: ekonomska ograničavanja rizika
Dio 2.74 Priloga V.
Dio 2.74 Priloga V.
210
Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza
220
Opcija kreditnog raspona
230
Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa
240
Ostalo
250
Roba
Dio 2.67(e) Priloga V.
Dio 2.67(e) Priloga V.
260
od toga: ekonomska ograničavanja rizika
Dio 2.74 Priloga V.
Dio 2.74 Priloga V.
270
Ostalo
Dio 2.67(f) Priloga V.
Dio 2.67(f) Priloga V.
280
od toga: ekonomska ograničavanja rizika
Dio 2.74 Priloga V.
Dio 2.74 Priloga V.
290
IZVEDENICE
Prilog II. CRR-u; dio 1.15 Priloga V.
MRS 39.9
300
od toga: OTC – kreditne institucije
Dio 1.35.(c) i 2.75.(a) Priloga V.
Dio 1.35.(c) i 2.75.(a) Priloga V.
310
od toga: OTC – ostala financijska društva
Dio 1.35.(d) i 2.75.(b) Priloga V.
Dio 1.35.(d) i 2.75.(b) Priloga V.
320
od toga: OTC – ostalo
Dio 2.75(c) Priloga V.
Dio 2.75(c) Priloga V.
11.   Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika
11.2   Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnog GAAP-a: Raščlamba prema vrsti rizika
Prema proizvodu i prema vrsti tržišta
Osnova: nacionalni GAAP na temelju BAD-a
Zamišljeni iznos
Ukupno ograničavanje rizika
od toga: prodano
Dio 2.70, 71 Priloga V.
Dio 2.72 Priloga V.
010
020
010
Kamatna stopa
Dio 2.67(a) Priloga V.
020
OTC opcije
030
OTC ostalo
040
Opcije organiziranog tržišta
050
Organizirano tržište ostalo
060
Vlasnički udjeli
Dio 2.67(b) Priloga V.
070
OTC opcije
080
OTC ostalo
090
Opcije organiziranog tržišta
100
Organizirano tržište ostalo
110
Devize i zlato
Dio 2.67(c) Priloga V.
120
OTC opcije
130
OTC ostalo
140
Opcije organiziranog tržišta
150
Organizirano tržište ostalo
160
Potraživanje
Dio 2.67(d) Priloga V.
170
Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza
180
Opcija kreditnog raspona
190
Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa
200
Ostalo
210
Roba
Dio 2.67(e) Priloga V.
220
Ostalo
Dio 2.67(f) Priloga V.
230
IZVEDENICE-RAČUNOVODSTVO OGRANIČAVANJA RIZIKA
240
od toga: OTC – kreditne institucije
Dio 1.35.(c) i 2.75.(a) Priloga V.
250
od toga: OTC – ostala financijska društva
Dio 1.35.(d) i 2.75.(b) Priloga V.
260
od toga: OTC – ostalo
Dio 2.75(c) Priloga V.
18.   informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima
Osnova: nacionalni GAAP na temelju BAD-a
Bruto knjigovodstvena vrijednost
Akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervi
Primljeni kolateral i primljena financijska jamstva
Prihodujući
Neprihodujući
o prihodujućim izloženostima
o neprihodujućim izloženostima
Koja nisu dospjela ili koja su dospjela <= 30 dana
Dospjela > 30 dana <= 60 dana
Dospjela > 60 dana <= 90 dana
Za koje nije vjerojatno da će biti plaćena koja nisu dospjela ili koja su dospjela <= 90 dana
Dospjela > 90 dana <= 180 dana
Dospjela > 180 dana <= 1 godina
Dospjela > 1 godina
od toga: sa statusom neispunjavanja obveza
od toga: umanjena vrijednost
Za koje nije vjerojatno da će biti plaćena koja nisu dospjela ili koja su dospjela < 90 dana
Dospjela > 90 dana <= 180 dana
Dospjela > 180 dana <= 1 godina
Dospjela > 1 godina
Primljeni kolateral za neprihodujuće izloženosti
Financijska jamstva primljena za neprihodujuće izloženosti
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Dio 2. Priloga V. 45, 109, 145-162
Dio 2. Priloga V. 145-162
Dio 2. Priloga V. 158
Dio 2. Priloga V. 158
Dio 2. Priloga V. 158
Dio 2. Priloga V. 145-162
Dio 2. Priloga V. 159
Dio 2. Priloga V. 159
Dio 2. Priloga V. 159
Dio 2. Priloga V. 159
Članak 178. CRR-a; dio 2.61 Priloga V.
Članak 4. stavak 1. točka 95. CRR-a
Dio 2. Priloga V. 46
Dio 2. Priloga V. 161
Dio 2. Priloga V. 161
Dio 2. Priloga V. 159,161
Dio 2. Priloga V. 159,161
Dio 2. Priloga V. 159,161
Dio 2. Priloga V. 159,161
Dio 2. Priloga V. 162
Dio 2. Priloga V. 162
010
Dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.24, 26 Priloga V.
Dio 1.24, 26 Priloga V.
020
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
Dio 1.35(a) Priloga V.
030
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
Dio 1.35(b) Priloga V.
040
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
Dio 1.35(c) Priloga V.
050
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
Dio 1.35(d) Priloga V.
060
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
Dio 1.35(e) Priloga V.
070
Krediti i predujmovi
Dio 1.24, 27 Priloga V.
Dio 1.24, 27 Priloga V.
080
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
Dio 1.35(a) Priloga V.
090
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
Dio 1.35(b) Priloga V.
100
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
Dio 1.35(c) Priloga V.
110
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
Dio 1.35(d) Priloga V.
120
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
Dio 1.35(e) Priloga V.
130
Od toga: Mala i srednja poduzeća
Članak 1. stavak 2. točka (a) Preporuke Komisije 2003/361/EZ (dalje u tekstu „SME”)
Članak 1. stavak 2. točka (a) SME-a
140
Od toga: Poslovne nekretnine
150
Kućanstva
Dio 1.35(f) Priloga V.
Dio 1.35(f) Priloga V.
160
Od toga: Krediti osigurani stambenim nekretninama
170
Od toga: Potrošački krediti
180
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO AMORTIZIRANOM TROŠKU
Dio I. 13(d)(e) i 14(d)(e) Priloga V.
Dio I. 13(d)(e) Priloga V.
190
Dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.24, 26 Priloga V.
Dio 1.24, 26 Priloga V.
200
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
Dio 1.35(a) Priloga V.
210
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
Dio 1.35(b) Priloga V.
220
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
Dio 1.35(c) Priloga V.
230
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
Dio 1.35(d) Priloga V.
240
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
Dio 1.35(e) Priloga V.
250
Krediti i predujmovi
Dio 1.24, 27 Priloga V.
Dio 1.24, 27 Priloga V.
260
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
Dio 1.35(a) Priloga V.
270
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
Dio 1.35(b) Priloga V.
280
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
Dio 1.35(c) Priloga V.
290
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
Dio 1.35(d) Priloga V.
300
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
Dio 1.35(e) Priloga V.
310
Kućanstva
Dio 1.35(f) Priloga V.
Dio 1.35(f) Priloga V.
320
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI osim onih koji se drže radi trgovanja (HFT)
Dio I. 13(b)(c) i 14(b)(c) Priloga V.
Dio I. 13(b)(c) Priloga V.
330
DUŽNIČKI INSTRUMENTI osim HFT
Dio I. 13(b)(c)(d)(e) i 14(b)(c)(d)(e) Priloga V.
Dio I. 13(b)(c)(d)(e) Priloga V.
340
Preuzete obveze po kreditima
Prilog I., Prilog V. dio 2.56-57. CRR-u
MRS 39.2 (h), 4 (a) ( c), Temelj za zaključke (dalje u tekstu „BC”) 15; Prilog I. CRR-u; dio 2.56-57. Priloga V.
350
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
Dio 1.35(a) Priloga V.
360
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
Dio 1.35(b) Priloga V.
370
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
Dio 1.35(c) Priloga V.
380
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
Dio 1.35(d) Priloga V.
390
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
Dio 1.35(e) Priloga V.
400
Kućanstva
Dio 1.35(f) Priloga V.
Dio 1.35(f) Priloga V.
410
Preuzeta financijska jamstva
Prilog I., Prilog V. dio 2.56., 58. CRR-u
MRS 39.9 AG 4, BC 21; MSFI 4 A; Prilog I. CRR-a; dio2.56., 58. Priloga V.
420
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
Dio 1.35(a) Priloga V.
430
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
Dio 1.35(b) Priloga V.
440
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
Dio 1.35(c) Priloga V.
450
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
Dio 1.35(d) Priloga V.
460
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
Dio 1.35(e) Priloga V.
470
Kućanstva
Dio 1.35(f) Priloga V.
Dio 1.35(f) Priloga V.
480
Ostale preuzete obveze
Prilog I. CRR-a, dio 2.56., 59. Priloga V.
Prilog I. CRR-a, dio 2.56., 59. Priloga V.
490
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
Dio 1.35(a) Priloga V.
500
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
Dio 1.35(b) Priloga V.
510
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
Dio 1.35(c) Priloga V.
520
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
Dio 1.35(d) Priloga V.
530
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
Dio 1.35(e) Priloga V.
540
Kućanstva
Dio 1.35(f) Priloga V.
Dio 1.35(f) Priloga V.
550
IZVANBILANČNE IZLOŽENOSTI
Dio 2.55 Priloga V.
Dio 2.55 Priloga V.
19.   Informacije o restrukturiranim izloženostima
Osnova: nacionalni GAAP na temelju BAD-a
Bruto knjigovodstvena vrijednost izloženosti s mjerama restrukturiranja
Akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervi
Primljeni kolateral i primljena financijska jamstva
Prihodujuće izloženost s mjerama restrukturiranja
Neprihodujuće izloženost s mjerama restrukturiranja
o prihodujućim izloženostima s mjerama restrukturiranja
o neprihodujućim izloženostima s mjerama restrukturiranja
Instrumenti s promjenama uvjeta
Refinanciranje
od toga: Prihodujuće restrukturirane izloženosti u probnom razdoblju
Instrumenti s promjenama uvjeta
Refinanciranje
od toga: Sa statusom neispunjavanja obveza
od toga: Umanjene vrijednosti
od toga: Restrukturiranje neprihodujućih izloženosti
Instrumenti s promjenama uvjeta
Refinanciranje
Primljeni kolateral za izloženosti s mjerama restrukturiranja
Financijska jamstva primljena za izloženosti s mjerama restrukturiranja
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Dio 2. Priloga V. 45, 109, 163-182
Dio 2. Priloga V. 145-162
Dio 2. Priloga V. 164 (a), 177, 178, 182
Dio 2. Priloga V. 164 (b), 177, 178, 181, 182
Dio 2. Priloga V. 176(b), 177, 180
Dio 2. Priloga V. 145-162
Dio 2. Priloga V. 164 (a), 179-180,182
Dio 2. Priloga V. 164 (b), 179-182
Članak 178. CRR-a; dio 2.61 Priloga V.
Članak 4. stavak 1. točka 95. CRR-a
Dio 2. Priloga V. 172(a), 157
Dio 2. Priloga V. 46, 183
Dio 2. Priloga V. 145-183
Dio 2. Priloga V. 145-183
Dio 2. Priloga V. 164 (a), 179-180,182,183
Dio 2. Priloga V. 164 (b), 179-183
Dio 2. Priloga V. 162
Dio 2. Priloga V. 162
010
Dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.24, 26 Priloga V.
Dio 1.24, 26 Priloga V.
020
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
Dio 1.35(a) Priloga V.
030
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
Dio 1.35(b) Priloga V.
040
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
Dio 1.35(c) Priloga V.
050
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
Dio 1.35(d) Priloga V.
060
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
Dio 1.35(e) Priloga V.
070
Krediti i predujmovi
Dio 1.24, 27 Priloga V.
Dio 1.24, 27 Priloga V.
080
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
Dio 1.35(a) Priloga V.
090
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
Dio 1.35(b) Priloga V.
100
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
Dio 1.35(c) Priloga V.
110
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
Dio 1.35(d) Priloga V.
120
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
Dio 1.35(e) Priloga V.
130
Od toga: Mala i srednja poduzeća
Članak 1. stavak 2. točka (a) SME-a
Članak 1. stavak 2. točka (a) SME-a
140
Od toga: Poslovne nekretnine
150
Kućanstva
Dio 1.35(f) Priloga V.
Dio 1.35(f) Priloga V.
160
Od toga: Krediti osigurani stambenim nekretninama
170
Od toga: Potrošački krediti
180
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO AMORTIZIRANOM TROŠKU
Dio I. 13(d)(e) i 14(d)(e) Priloga V.
Dio I. 13(d)(e) Priloga V.
190
Dužnički vrijednosni papiri
Dio 1.24, 26 Priloga V.
Dio 1.24, 26 Priloga V.
200
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
Dio 1.35(a) Priloga V.
210
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
Dio 1.35(b) Priloga V.
220
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
Dio 1.35(c) Priloga V.
230
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
Dio 1.35(d) Priloga V.
240
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
Dio 1.35(e) Priloga V.
250
Krediti i predujmovi
Dio 1.24, 27 Priloga V.
Dio 1.24, 27 Priloga V.
260
Središnje banke
Dio 1.35(a) Priloga V.
Dio 1.35(a) Priloga V.
270
Opća država
Dio 1.35(b) Priloga V.
Dio 1.35(b) Priloga V.
280
Kreditne institucije
Dio 1.35(c) Priloga V.
Dio 1.35(c) Priloga V.
290
Ostala financijska društva
Dio 1.35(d) Priloga V.
Dio 1.35(d) Priloga V.
300
Nefinancijska društva
Dio 1.35(e) Priloga V.
Dio 1.35(e) Priloga V.
310
Kućanstva
Dio 1.35(f) Priloga V.
Dio 1.35(f) Priloga V.
320
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI osim onih koji se drže radi trgovanja (HFT)
Dio I. 13(b)(c) i 14(b)(c) Priloga V.
Dio I. 13(b)(c) Priloga V.
330
DUŽNIČKI INSTRUMENTI osim onih koji se drže radi trgovanja (HFT)
Dio I. 13(b)(c)(d)(e) i 14(b)(c)(d)(e) Priloga V.
Dio I. 13(b)(c)(d)(e) Priloga V.
340
Preuzete obveze po kreditima
Prilog I., Prilog V. dio 2.56-57. CRR-u
MRS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; Prilog I. CRR-a, dio2.56-57. Priloga V.

Summary:
Izvješćivanje o nadzornim financijskim podacima
Izvješćivanje o nadzornim financijskim podacima
 
SAŽETAK DOKUMENTA:
Uredba (EU) 2015/534 o izvješćivanju o nadzornim financijskim podacima
KOJI JE CILJ OVE UREDBE?
Uredbom (EU) 2015/534 utvrđuju se pravila i postupci, kao i oblik i učestalost izvješćivanja nacionalnih nadležnih tijela i Europske središnje banke (ESB) o nadzornim financijskim podacima nadziranih banaka i nadziranih grupa banaka.
KLJUČNE TOČKE
U EU-u, nadzirane banke („subjekti”) podliježu zahtjevima redovitog financijskog izvješćivanja. Uredbom (EU) 2015/534 utvrđuju se zahtjevi povezani s izvješćivanjem nacionalnih nadležnih tijela i ESB-a o nadzornim financijskim podacima nadziranih subjekata u kontekstu Jedinstvenog nadzornog mehanizma (SSM), sustava financijskog nadzora koji čine ESB i nacionalna nadležna tijela zemalja EU-a sudionica.
Adresati Uredbe:značajni nadzirani subjekti – banke i grupe banaka koje prema Okvirnoj uredbi o SSM-u ispunjavaju barem jedan od sljedećih kriterija i koje izravno nadzire ESB:ukupna imovina veća od 30 milijardi EUR,od gospodarske važnosti za svoju zemlju ili EU u cjelini,ukupna imovina veća od 5 milijardi EUR i prekogranična imovina i obveze iznad 20 %,zatražili ili primili financiranje od Europskog stabilizacijskog mehanizma ili njegova prethodnika, Europskog fonda za financijsku stabilnost,jedna su od tri najvažnije banke u zemlji; manje značajne grupe – banke i grupe banaka koje ne ispunjavaju ni jedan kriterij i koje nadziru njihova nacionalna tijela podložna nadzoru ESB-a.Nacionalna nadležna tijela:određuju rokove za izvješćivanje o financijskim informacijama nadziranih subjekata; nadziru i osiguravaju kvalitetu i pouzdanost podataka koje dostavljaju ESB-u u jedinstvenom tehničkom obliku; mogu podatke koje prikupljaju prema Uredbi koristiti za druge zadatke.
OTKAD SE OVA UREDBA PRIMJENJUJE?
Uredba (EU) 2015/534 primjenjuje se od 1. travnja 2015.
POZADINA
ESB je odgovoran za učinkovito i dosljedno funkcioniranje cijelog sustava europskog nadzora nad bankama, koji se sastoji od ESB-a i nacionalnih bankovnih nadzornika zemalja sudionica. Glavni ciljevi nadzora jesu:osigurati sigurnost i ispravnost europskog bankarskog sustava; povećati financijsku integraciju i stabilnost; osigurati dosljedan nadzor.Europski nadzor nad bankama jedan je od dvaju stupova Bankarske unije EU-a uz Jedinstveni sanacijski mehanizam.
ESB nadgleda sve značajne i manje značajne banke u zemljama sudionicama izravnim i neizravnim nadzorom.
GLAVNI DOKUMENTI
Uredba (EU) br. 2015/534 Europske središnje banke od 17. ožujka 2015. o izvješćivanju o nadzornim financijskim podacima (ESB/2015/13) (SL L 86, 31.3.2015., str. 13.–151.)
Sukcesivne izmjene Uredbe (EU) 2015/534 uključene su u izvorni tekst. Ovaj pročišćeni tekst namijenjen je isključivo dokumentiranju.
VEZANI DOKUMENTI
Uredba (EU) 2020/605 Europske središnje banke od 9. travnja 2020. o izmjeni Uredbe (EU) 2015/534 o izvješćivanju o nadzornim financijskim podacima (ESB/2020/22) (SL L 145, 7.5.2020., str. 1.–334.)
Provedbena uredba Komisije (EU) br. 680/2014 od 16. travnja 2014. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda o nadzornom izvješćivanju institucija u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 191, 28.6.2014., str. 1.–1861.)
Vidjeti pročišćeni tekst.
Uredba (EU) br. 468/2014 Europske središnje banke od 16. travnja 2014. o uspostavljanju okvira za suradnju unutar Jedinstvenog nadzornog mehanizma između Europske središnje banke i nacionalnih nadležnih tijela te s nacionalnim imenovanim tijelima (Okvirna uredba o SSM-u) (ESB/2014/17) (SL L 141, 14.5.2014., str. 1.–50.)
Odluka 2014/477/EU Europske središnje banke od 2. srpnja 2014. o dostavi nadzornih podataka Europskoj središnjoj banci, o kojima nadzirani subjekti izvješćuju nacionalna nadležna tijela sukladno Provedbenoj uredbi Komisije (EU) br. 680/2014 (ESB/2014/29) (SL L 214, 19.7.2014., str. 34.–37.)
Vidjeti pročišćeni tekst.
Uredba Vijeća (EU) br. 1024/2013 od 15. listopada 2013. o dodjeli određenih zadaća Europskoj središnjoj banci u vezi s politikama bonitetnog nadzora kreditnih ustanova (SL L 287, 29.10.2013., str. 63.–89.)
Direktiva 2013/36/EU Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. o pristupanju djelatnosti kreditnih institucija i bonitetnom nadzoru nad kreditnim institucijama i investicijskim društvima, izmjeni Direktive 2002/87/EZ te stavljanju izvan snage direktiva 2006/48/EZ i 2006/49/EZ (SL L 176, 27.6.2013., str. 338.–436.)
Vidjeti pročišćeni tekst.
Uredba (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. o bonitetnim zahtjevima za kreditne institucije i investicijska društva i o izmjeni Uredbe (EU) br. 648/2012 (SL L 176, 27.6.2013., str. 1.–337.)
Vidjeti pročišćeni tekst.
Uredba (EZ) br. 1606/2002 Europskog parlamenta i Vijeća od 19. srpnja 2002. o primjeni međunarodnih računovodstvenih standarda (SL L 243, 11.9.2002., str. 1.–4.)
Vidjeti pročišćeni tekst.
Posljednje ažuriranje 30.10.2020