Document ID: 32015R0534

Reference:
31.3.2015
LT
Europos Sąjungos oficialusis leidinys
L 86/13
EUROPOS CENTRINIO BANKO REGLAMENTAS (ES) 2015/534
2015 m. kovo 17 d.
dėl priežiūros finansinės informacijos teikimo (ECB/2015/13)
EUROPOS CENTRINIO BANKO VALDANČIOJI TARYBA,
atsižvelgdama į 2013 m. spalio 15 d. Tarybos reglamentą (ES) Nr. 1024/2013, kuriuo Europos Centriniam Bankui pavedami specialūs uždaviniai, susiję su rizikos ribojimu pagrįstos kredito įstaigų priežiūros politika (1), ypač į jo 4 straipsnio 1 dalį, 4 straipsnio 3 dalį, 6 straipsnio 2 dalį, 6 straipsnio 5 dalies d punktą ir 10 straipsnį,
atsižvelgdama į 2014 m. balandžio 16 d. Europos Centrinio Banko reglamentą (ES) Nr. 468/2014, kuriuo sukuriama Europos Centrinio Banko, nacionalinių kompetentingų institucijų ir nacionalinių paskirtųjų institucijų bendradarbiavimo Bendrame priežiūros mechanizme struktūra (BPM pagrindų reglamentas) (ECB/2014/17)) (2), ypač į jo 21 straipsnio 1 dalį, 140 straipsnį ir 141 straipsnio 1 dalį,
kadangi:
(1)
kredito įstaigoms taikomi atskaitomybės reikalavimai, nustatyti Europos Parlamento ir Tarybos reglamente (ES) Nr. 575/2013 (3) (taip pat toliau – KPR) ir Komisijos įgyvendinimo reglamente (ES) Nr. 680/2014 (4). ECB renka teikiamą informaciją pagal Sprendimą ECB/2014/29 (5). Šiuo reglamentu papildomas Sprendimas ECB/2014/29 patikslinant reikalavimus dėl priežiūros finansinės informacijos teikimo;
(2)
Įgyvendinimo reglamentu (ES) Nr. 680/2014 visoms įstaigoms, kurioms taikomas Reglamentas (ES) Nr. 575/2013, nustatyti vienodi reikalavimai, susiję su Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 1 straipsnyje nurodytų konkrečių sričių priežiūros ataskaitų teikimu kompetentingoms institucijoms. Viena iš šių sričių yra konsoliduota finansinė informacija. Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 2 dalį konsoliduotą priežiūros finansinę informaciją privalo teikti kredito įstaigos, kurios savo konsoliduotas ataskaitas rengia laikydamosi tarptautinių apskaitos standartų, priimtų laikantis to Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (EB) Nr. 1606/2002 6 straipsnio 2 dalyje nustatytos tvarkos (6). Nacionalinių kompetentingų institucijų (NKI) ECB teikiama pagal Įgyvendinimo reglamentą (ES) Nr. 680/2014 privaloma priežiūros finansinė informacija ir svarbių, ir mažiau svarbių prižiūrimų subjektų atžvilgiu šiuo metu teikiama pagal Sprendimą ECB/2014/29; tai turėtų vykti ir toliau, kadangi tai nepatenka į šio reglamento taikymo sritį;
(3)
naudojimasis teise reikalauti, kad kredito įstaigos priežiūros informacijos teikimui pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį taikytų tarptautinius apskaitos standartus pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, nepatenka į šio reglamento taikymo sritį. Atsižvelgiant į Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) 150 straipsnį, ankstesni NKI sprendimai dėl naudojimosi ar nesinaudojimo šia teise neturėtų būti keičiami;
(4)
pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 3 dalį, tam, kad kredito įstaigos, kurios priežiūros informacijos teikimui pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį taiko tarptautinius apskaitos standartus pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, galėtų teikti konsoliduotą priežiūros finansinę informaciją, reikalingas kompetentingos institucijos sprendimas išplėsti tokį duomenų teikimą. ECB taip pat turėtų priimti sprendimą išplėsti reikalavimą teikti priežiūros finansinę informaciją svarbioms prižiūrimoms grupėms, taikančioms Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 priežiūros informacijos teikimui pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį;
(5)
pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 6 dalį, tam, kad kredito įstaigos, kurios taiko nacionalinius apskaitos standartus pagal Tarybos direktyvą 86/635/EEB (7), galėtų teikti konsoliduotą priežiūros finansinę informaciją, reikalingas išankstinis kompetentingos institucijos sprendimas išplėsti tokį duomenų teikimą. ECB taip pat turėtų priimti sprendimą taikyti reikalavimą teikti priežiūros finansinę informaciją svarbioms prižiūrimoms grupėms, taikančioms Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas. Remiantis Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 6 dalimi buvo pasikonsultuota su Europos bankininkystės institucija;
(6)
Įgyvendinimo reglamentu (ES) Nr. 680/2014 nustatyti vienodi reikalavimai priežiūros duomenų teikimui to reglamento taikymo srityje. Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 5 ir 6 dalis, Įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014 taikomas tik konsoliduotai priežiūros finansinei informacijai. Individualus priežiūros finansinės informacijos teikimas nepatenka į to reglamento taikymo sritį; todėl kompetentingos institucijos gali nustatyti reikalavimus individualiam priežiūros finansinės informacijos teikimui. Atsižvelgiant į būtinybę turėti palyginamą finansinę informaciją, susijusią su svarbiais ir mažiau svarbiais prižiūrimais subjektais, šiuo reglamentu turėtų būti nustatyta priežiūros finansinė informacija, kurią NKI-joms turėtų individualiai teikti svarbūs ir mažiau svarbūs prižiūrimi subjektai. Po to NKI turėtų teikti tą informaciją ECB pagal Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) 140 straipsnio 3 dalį;
(7)
vadovaujantis Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2013/36/ES (8) 40 straipsniu, priimančiųjų valstybių narių kompetentingos institucijos gali reikalauti, kad visos kredito įstaigos, turinčios filialų jų teritorijose, joms periodiškai teiktų informaciją apie savo veiklą tose priimančiosiose valstybėse narėse. Vadovaujantis Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) 2 straipsnio 20 dalimi, prižiūrimi subjektai yra filialai, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje. Atsižvelgiant į būtinybę turėti palyginamą finansinę informaciją, susijusią su svarbiais prižiūrimais subjektais, šiuo reglamentu turėtų būti nustatyta informacija, kurią NKI-joms turėtų teikti filialai, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje. Po to NKI turėtų teikti tą informaciją ECB pagal Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) 140 straipsnio 3 dalį;
(8)
Reglamento (ES) Nr. 1024/2013 6 straipsnio 4 dalyje nustatyta, kad ECB turi kredito įstaigų, finansų kontroliuojančiųjų bendrovių ar mišrią veiklą vykdančių finansų kontroliuojančiųjų bendrovių ar kredito įstaigų, įsteigtų nedalyvaujančiose valstybėse narėse, filialų, įsteigtų dalyvaujančiose valstybėse narėse, priežiūros įgaliojimus. Todėl filialai, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia trečiosios šalies kredito įstaiga, nepatenka į ECB suteiktus priežiūros uždavinius. Šiems filialams neturėtų būti taikomi šiame reglamente nustatyti atskaitomybės reikalavimai. Be to, šie atskaitomybės reikalavimai neturėtų būti taikomi filialams, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga iš kitos dalyvaujančios valstybės narės, nes šiuos reikalavimus siekiama taikyti prižiūrimo subjekto, kuris įsteigė filialą, lygmeniu;
(9)
šiame reglamente nustatytais reikalavimais, taikomais svarbiems ir mažiau svarbiems prižiūrimiems subjektams, įskaitant filialus, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje, turėtų būti siekiama užtikrinti, kad tie prižiūrimi subjektai teiktų NKI bendrą būtinąjį informacijos rinkinį, o ne nustatyti vienodus atskaitomybės reikalavimus. NKI gali rinkti reikalingą būtinąją informaciją, kuri būtų platesnės atskaitomybės sistemos dalis, kurią jos nustato pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams;
(10)
tam, kad ECB galėtų vykdyti savo uždavinius, būtina gauti finansinę informaciją iš mažiau svarbių prižiūrimų grupių, išskyrus tas, kurios rengia savo konsoliduotas ataskaitas pagal tarptautinius apskaitos standartus, priimtus pagal Reglamento (EB) Nr. 1606/2002 6 straipsnio 2 dalį. Todėl šiuo reglamentu turėtų būti nustatyta priežiūros finansinė informacija, kurią tokios grupės turi teikti NKI. Konkrečiai, turėtų būti nustatytos atitinkamos informacijos teikimo formos, dažnumas, ataskaitinės datos, pateikimo laikotarpiai ir terminai. Šiais reikalavimais turėtų būti siekiama užtikrinti, kad tokios prižiūrimos grupės teiktų bendrą būtinąjį informacijos rinkinį NKI, o ne nustatyti vienodus atskaitomybės reikalavimus;
(11)
pagal Reglamento (ES) Nr. 1024/2013 6 straipsnio 2 dalį ir Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) 21 straipsnį ECB ir NKI privalo keistis informacija. Nepažeidžiant ECB teisės tiesiogiai gauti kredito įstaigų pateiktą informaciją arba turėti galimybę nuolat tiesiogiai susipažinti su ta informacija, NKI turėtų konkrečiai pateikti ECB visą informaciją, reikalingą Reglamentu (ES) Nr. 1024/2013 ECB suteiktiems uždaviniams vykdyti;
(12)
pagal Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 2 straipsnio 3 dalį, įstaigoms gali būti leidžiama konsoliduotą priežiūros finansinę informaciją teikti atsižvelgiant į finansinius metus, kurie nesutampa su kalendoriniais metais. Šiuo reglamentu taip pat turėtų būti leista teikti šią informaciją atsižvelgiant į finansinius metus, kurie nesutampa su kalendoriniais metais;
(13)
dėl šio reglamento ECB surengė viešas konsultacijas ir išanalizavo galimas išlaidas bei naudą,
PRIĖMĖ ŠĮ REGLAMENTĄ:
I ANTRAŠTINĖ DALIS
DALYKAS IR APIBRĖŽTYS
1 straipsnis
Dalykas
1.   Šiame reglamente nustatomi reikalavimai, taikomi priežiūros finansinei informacijai, kurią NKI-joms privalo teikti:
a)
svarbios prižiūrimos grupės, kurios priežiūros informacijos teikimui pagal Reglamento (EB) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį taiko tarptautinius apskaitos standartus pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, įskaitant jų pogrupius;
b)
svarbios prižiūrimos grupės, išskyrus nurodytas a punkte, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos, įskaitant jų pogrupius;
c)
svarbūs prižiūrimi subjektai, įskaitant filialus, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje;
d)
svarbios prižiūrimos grupės – dėl patronuojamųjų įmonių, įsteigtų nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje;
e)
mažiau svarbios prižiūrimos grupės, kurios priežiūros informacijos teikimui pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį taiko tarptautinius apskaitos standartus pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, įskaitant jų pogrupius;
f)
mažiau svarbios prižiūrimos grupės, išskyrus nurodytas e punkte, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos, įskaitant jų pogrupius;
g)
mažiau svarbūs prižiūrimi subjektai, įskaitant filialus, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje.
2.   7 ir 14 straipsniams taikoma išimtis – prižiūrimi subjektai, kurie buvo individualiai atleisti nuo prudencinių reikalavimų taikymo pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 7 arba 10 straipsnį, neprivalo teikti priežiūros finansinės informacijos pagal šį reglamentą.
3.   Jei kompetentingos institucijos, įskaitant ECB, reikalauja, kad įstaigų vykdytų įsipareigojimus, nustatytus Reglamento (ES) Nr. 575/2013 antroje – ketvirtoje ir šeštoje – aštuntoje dalyse ir Direktyvos 2013/36/ES VII antraštinėje dalyje konsoliduojant pogrupio lygmeniu pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 11 straipsnio 5 dalį, tos įstaigos privalo vykdyti šiame reglamente nustatytus reikalavimus konsoliduojant pogrupio lygmeniu.
4.   NKI ir (arba) nacionaliniai centriniai bankai gali naudoti pagal šį reglamentą surinktus duomenis bet kuriems kitiems uždaviniams.
5.   Šis reglamentas nedaro įtakos apskaitos standartams, kuriuos prižiūrimos grupės ir subjektai taiko savo konsoliduotose ataskaitose ar metinėse ataskaitose, ir nekeičia apskaitos standartų, taikomų priežiūros informacijos teikimui. Kadangi prižiūrimos grupės ir subjektai taiko skirtingus apskaitos standartus, reikėtų pateikti tik informaciją, susijusią su vertinimo taisyklėmis, įskaitant kredito rizikos nuostolių vertinimo metodus, numatytus atitinkamuose apskaitos standartuose ir kuriuos faktiškai taiko atitinkama prižiūrima grupė ar subjektas. Tuo tikslu prižiūrimoms grupėms ir subjektams, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, pateikiamos specialios informacijos teikimo formos. Tų formų duomenų vienetų, kurie atitinkamiems prižiūrimiems subjektams netaikomi, teikti neprivaloma.
6.   Filialai, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje, gali teikti pagal šį reglamentą reikalaujamą informaciją atitinkamai NKI per juos įsteigusią kredito įstaigą.
2 straipsnis
Apibrėžtys
Šiame reglamente taikomos Reglamente (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) nurodytos terminų apibrėžtys, išskyrus atvejus, kai numatyta kitaip, kartu su šiomis apibrėžtimis:
(1)   TAS ir TFAS– „tarptautiniai apskaitos standartai“ ir „tarptautiniai finansų apskaitos standartai“, kaip nurodyta Reglamento (EB) Nr. 1606/2002 2 straipsnyje;
(2)   patronuojamoji įmonė– patronuojamoji įmonė, kaip apibrėžta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 16 punkte, kuri yra kredito įstaiga pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 1 punktą;
(3)   pogrupis– grupė, kurios patronuojančioji įmonė pati nėra kitos toje pačioje dalyvaujančioje valstybėje narėje veiklos leidimą gavusios įstaigos arba toje pačioje dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigtos finansų kontroliuojančiosios bendrovės ar mišrios finansų kontroliuojančiosios bendrovės patronuojamoji įmonė;
(4)   konsoliduojant– kaip apibrėžta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 48 punkte;
(5)   konsoliduojant pogrupio lygmeniu– kaip apibrėžta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 49 punkte.
3 straipsnis
Prižiūrimo subjekto ar prižiūrimos grupės padėties pasikeitimas
1.   Taikant šį reglamentą, prižiūrimas subjektas ar prižiūrima grupė priskiriami svarbiems praėjus 18 mėnesių nuo pranešimo apie Reglamento (ES) 468/2014 (ECB/2014/17) 45 straipsnio 1 dalyje nurodytą sprendimą. Toks subjektas ar grupė teikia informaciją pagal šio reglamento II antraštinę dalį kaip svarbus prižiūrimas subjektas ar svarbi prižiūrima grupe nuo pirmos ataskaitinės datos, einančios nuo tokio subjekto ar grupės priskyrimo svarbiems.
2.   Taikant šį reglamentą, prižiūrimas subjektas ar prižiūrima grupė priskiriami mažiau svarbiems nuo pranešimo apie Reglamento (ES) 468/2014 (ECB/2014/17) 46 straipsnio 1 dalyje nurodytą sprendimą. Po to toks subjektas ar grupė informaciją teikti pradeda pagal šio reglamento III antraštinę dalį.
II ANTRAŠTINĖ DALIS
SVARBIOS PRIŽIŪRIMOS GRUPĖS IR SUBJEKTAI
I SKYRIUS
Svarbios prižiūrimos grupės
4 straipsnis
Svarbių prižiūrimų grupių, kurios taiko TFAS priežiūros informacijos teikimui pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, konsoliduotos informacijos teikimo forma ir dažnumas, ataskaitinės datos ir pateikimo datos
Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 3 dalį, svarbios prižiūrimos grupės, kurios, teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, taiko TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, teikia konsoliduotą priežiūros finansinę informaciją, kaip nustatyta Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 2, 3 ir 10 straipsniuose. Jų pogrupiai, kurie, teikdami priežiūros informaciją, taiko TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, taip pat teikia konsoliduotą priežiūros finansinę informaciją, kaip nustatyta Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 2, 3 ir 10 straipsniuose.
5 straipsnis
Svarbių prižiūrimų grupių, kurios taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, konsoliduoto informacijos teikimo forma ir dažnumas, ataskaitinės datos ir pateikimo datos
Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 6 dalį, svarbios prižiūrimos grupės, išskyrus nurodytas 4 straipsnyje, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos, įskaitant jų pogrupius, teikia konsoliduotą priežiūros finansinę informaciją, kaip nustatyta Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 2, 3 ir 11 straipsniuose.
II SKYRIUS
Svarbūs prižiūrimi subjektai
6 straipsnis
Subjektų, nepriklausančių svarbiai prižiūrimai grupei, individualaus informacijos teikimo forma ir dažnumas
1.   Svarbūs prižiūrimi subjektai, nepriklausantys svarbiai prižiūrimai grupei, taikančiai TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, dėl to, kad jie rengia savo metines ataskaitas pagal jame nurodytus apskaitos standartus, arba dėl to, kad jie juos taiko priežiūros informacijos teikimui pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, individualiai teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI. Tai taikoma ir filialams, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje.
2.   1 dalyje nurodytai priežiūros finansinei informacijai priskiriama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nurodyta informacija; ji teikiama tame straipsnyje nurodytu dažnumu.
3.   Svarbūs prižiūrimi subjektai, išskyrus nurodytus 1 dalyje, nepriklausantys svarbiai prižiūrimai grupei ir kuriems taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos, įskaitant filialus, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje, teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.
4.   3 dalyje nurodytai priežiūros finansinei informacijai priskiriama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nurodyta informacija; ji teikiama tame straipsnyje nurodytu dažnumu.
5.   2 ir 4 dalyse nurodytai informacijai priskiriama tik informacija, susijusi su:
a)
prižiūrimo subjekto pagal taikomus apskaitos standartus pripažįstamu turtu, įsipareigojimais, nuosavybe, pajamomis ir išlaidomis;
b)
nebalansinėmis pozicijomis ir veikla, kurią vykdo prižiūrimas subjektas;
c)
sandoriais, išskyrus nurodytus a ir b punktuose, kuriuos atlieka prižiūrimas subjektas;
d)
vertinimo taisyklėmis, įskaitant kredito rizikos nuostolių įvertinimo metodus, kurios galioja pagal taikomus apskaitos standartus ir kurias iš tiesų taiko prižiūrimas subjektas.
6.   NKI gali rinkti 2 ir 4 dalyse nurodytą ECB teiktiną informaciją kaip dalį platesnės nacionalinės informacijos teikimo sistemos, kuri pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę apima papildomą priežiūros finansinę informaciją ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams.
7 straipsnis
Subjektų, priklausančių svarbiai prižiūrimai grupei, individualaus informacijos teikimo forma ir dažnumas
1.   Svarbūs prižiūrimi subjektai, taikantys TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 dėl to, kad jie rengia savo metines ataskaitas pagal jame nurodytus apskaitos standartus ar dėl to, kad jie taiko TFAS teikdami priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, ir priklausantys svarbiai prižiūrimai grupei, individualiai teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI. Tokie subjektai teikia priežiūros finansinę informaciją Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priede nurodyta bendra būtinoji informacija.
2.   NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
3.   Svarbūs prižiūrimi subjektai, išskyrus nurodytus 1 dalyje, kuriems taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos ir kurie priklauso svarbiai prižiūrimai grupei, teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.
4.   3 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priede nurodyta bendra būtinoji informacija.
5.   NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
6.   1, 2, 4 ir 5 dalyse nurodyta informacija teikiama kaip numatyta šio reglamento 6 straipsnio 5 dalyje.
7.   NKI gali rinkti 1, 2, 4 ir 5 dalyse nurodytą ECB teiktiną informaciją kaip dalį platesnės nacionalinės informacijos teikimo sistemos, kuri pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę apima papildomą priežiūros finansinę informaciją ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams.
8 straipsnis
Svarbių prižiūrimų subjektų ataskaitinės datos ir pateikimo datos
1.   6 ir 7 straipsniuose nurodytos informacijos, susijusios su svarbiais prižiūrimais subjektais, ataskaitinės datos:
a)
ketvirčio ataskaitos: kovo 31 d., birželio 30 d., rugsėjo 30 d. ir gruodžio 31 d.;
b)
pusmečio ataskaitos: birželio 30 d. ir gruodžio 31 d.;
c)
metinės ataskaitos: gruodžio 31 d.
2.   Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos kalendorinių metų dienos iki ataskaitinės datos.
3.   1 ir 2 dalims taikoma išimtis – jei svarbiems prižiūrimiems subjektams leidžiama rengti savo metines ataskaitas atsižvelgiant į finansinius metus, kurie nesutampa su kalendoriniais metais, NKI gali pakoreguoti ataskaitines datas iki finansinių metų pabaigos. Pakoreguotos ataskaitinės datos yra trys, šeši, devyni ir 12 mėnesių nuo finansinių metų pradžios. Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos finansinių metų dienos iki ataskaitinės datos.
4.   NKI pateikia ECB 6 ir 7 straipsniuose nurodytą informaciją, susijusią su svarbiais prižiūrimais subjektais, iki darbo dienos pabaigos šiomis pateikimo datomis:
a)
dėl svarbių prižiūrimų subjektų, nepriklausančių svarbiai prižiūrimai grupei – 40-ą darbo dieną po atitinkamos ataskaitinės datos;
b)
dėl svarbių prižiūrimų subjektų, priklausančių svarbiai prižiūrimai grupei – 55-ą darbo dieną po atitinkamos ataskaitinės datos.
5.   NKI sprendžia, kada prižiūrimi subjektai privalo pateikti priežiūros finansinę informaciją, kad NKI galėtų laikytis šių terminų.
III SKYRIUS
Svarbių prižiūrimų grupių teikiama informacija apie patronuojamąsias įmones, įsteigtas nedalyvaujančioje valstybėje narėje arba trečiojoje šalyje
9 straipsnis
Svarbių prižiūrimų grupių informacijos apie patronuojamąsias įmones, įsteigtas nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje, teikimo forma ir dažnumas
1.   Patronuojančiosios įstaigos dalyvaujančioje valstybėje narėje ir įstaigos, kurias kontroliuoja patronuojančioji finansų kontroliuojančioji bendrovė ar patronuojančioji mišri finansų kontroliuojančioji bendrovė dalyvaujančioje valstybėje narėje užtikrina, kad priežiūros finansinė informacija, susijusi su patronuojamosiomis įmonėmis, įsteigtomis nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje būtų individualiai teikiama atitinkamoms NKI taip:
a)
svarbių prižiūrimų grupių, kurios taiko TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 dėl to, kad jos rengia savo metines ataskaitas pagal jame nurodytus apskaitos standartus ar dėl to, kad jos taiko TFAS teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį aukščiausiu konsolidavimo lygiu dalyvaujančioje valstybėje narėje, priežiūros finansinė informacija apima II priedo 1 dalyje nurodytą informaciją ir teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nustatytu dažnumu;
b)
svarbių prižiūrimų grupių, išskyrus pirmiau nurodytus, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos aukščiausiu konsolidavimo lygiu dalyvaujančioje valstybėje narėje, priežiūros finansinė informacija apima II priedo 2 dalyje nurodytą informaciją ir teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nustatytu dažnumu.
2.   1 daliai taikoma išimtis – toje dalyje nurodytos patronuojančiosios įmonės neprivalo teikti finansinės informacijos, susijusios su patronuojamomis įmonėmis, kurių bendra turto vertė yra 3 mlrd. eurų ar mažiau. Tuo tikslu bendra turto vertė nustatoma pagal kriterijus, nustatytus Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) IV dalies 3 antraštinėje dalyje.
3.   Kai pagal Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) IV dalies 2 antraštinės dalies 3 skyrių atnaujinus prižiūrimų subjektų sąrašą paaiškėja, kad bendra patronuojamosios įmonės turto vertė viršija 3 mlrd. eurų, patronuojamoji įmonė įtraukiama į informaciją, pagal 3 dalį teikiamą pirmą ataskaitinę datą, praėjus 18 mėnesių po atnaujinto prižiūrimų subjektų sąrašo paskelbimo. Kai po tokio atnaujinimo paaiškėja, kad bendra patronuojamosios įmonės turto vertė yra 3 mlrd. eurų arba mažiau, patronuojančioji įmonė pradeda teikti informaciją pagal 2 dalį pirmą ataskaitinę datą, einančią po atnaujinto prižiūrimų subjektų sąrašo paskelbimo.
10 straipsnis
Svarbių prižiūrimų grupių informacijos apie patronuojamąsias įmones, įsteigtas nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje, ataskaitinės datos ir pateikimo datos
1.   9 straipsnyje nurodyta informacija renkama tomis pačiomis ataskaitinėmis datomis, kaip ir priežiūros finansinė informacija, susijusi su svarbia prižiūrima grupe. Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos finansinių metų, kuriais teikiama finansinė informacija, dienos iki ataskaitinės datos.
2.   NKI pateikia ECB 9 straipsnyje nurodytą informaciją, susijusią su patronuojamosiomis įmonėmis, įsteigtomis nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje, iki darbo dienos pabaigos 55-ą darbo dieną po atitinkamos ataskaitinės datos.
3.   NKI sprendžia, kada prižiūrimi subjektai privalo pateikti priežiūros finansinę informaciją, kad NKI galėtų laikytis šio termino.
III ANTRAŠTINĖ DALIS
MAŽIAU SVARBIOS PRIŽIŪRIMOS GRUPĖS IR SUBJEKTAI
I SKYRIUS
Mažiau svarbios prižiūrimos grupės
11 straipsnis
Mažiau svarbių prižiūrimų grupių konsoliduoto informacijos teikimo forma ir dažnumas
1.   Mažiau svarbios prižiūrimos grupės, priežiūros informacijos teikimui pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį taikančios TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, įskaitant jų pogrupius, teikia konsoliduotą priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.
2.   1 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priedo 1 dalyje nurodyta bendra būtinoji informacija.
3.   NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
4.   Mažiau svarbios prižiūrimos grupės, išskyrus nurodytas 1 dalyje, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos, teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI. Tokia priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priedo 2 dalyje nurodyta bendra būtinoji informacija.
5.   NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
6.   4–5 dalims taikoma išimtis – priežiūros finansinė informacija, susijusi su mažiau svarbiomis prižiūrimomis grupėmis, kurių bendra turto vertė yra 3 mlrd. eurų ar mažiau, apima III priede nustatytą informaciją (bendra būtinoji informacija), o ne šio straipsnio 4 dalyje nustatytą informaciją. Tuo tikslu bendra prižiūrimų grupių turto vertė – tai vertė, naudojama nustatyti, ar prižiūrimas subjektas yra svarbus, atsižvelgiant į jo dydį pagal Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) IV dalies III antraštinę dalį.
7.   Kai pagal Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) IV dalies II antraštinės dalies 3 skyrių atnaujinus prižiūrimų subjektų sąrašą paaiškėja, kad bendra mažiau svarbios prižiūrimos grupės turto vertė viršija 3 mlrd. eurų, ta grupė pradeda teikti informaciją pagal 4 ir 5 dalis pirmą ataskaitinę datą, praėjus 18 mėnesių po atnaujinto prižiūrimų subjektų sąrašo paskelbimo. Kai po tokio atnaujinimo paaiškėja, kad bendra mažiau svarbios prižiūrimos grupės turto vertė yra 3 mlrd. eurų arba mažiau, ta grupė pradeda teikti informaciją pagal 6 dalį pirmą ataskaitinę datą, einančią po atnaujinto prižiūrimų subjektų sąrašo paskelbimo.
8.   2, 3, 4, 5 ir 6 dalyse nurodyta informacija teikiama kaip numatyta šio reglamento 6 straipsnio 5 dalyje.
9.   NKI gali rinkti 2, 3, 4, 5 ir 6 dalyse nurodytą ECB teiktiną informaciją kaip dalį platesnės nacionalinės informacijos teikimo sistemos, kuri pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę apima papildomą priežiūros finansinę informaciją ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams.
12 straipsnis
Mažiau svarbių prižiūrimų grupių ataskaitinės datos ir pateikimo datos
1.   11 straipsnyje nurodytos informacijos, susijusios su svarbiomis prižiūrimomis grupėmis, ataskaitinės datos:
a)
ketvirčio ataskaitos: kovo 31 d., birželio 30 d., rugsėjo 30 d. ir gruodžio 31 d.;
b)
pusmečio ataskaitos: birželio 30 d. ir gruodžio 31 d.;
c)
metinės ataskaitos: gruodžio 31 d.
2.   Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos kalendorinių metų dienos iki ataskaitinės datos.
3.   1 ir 2 dalims taikoma išimtis – jei mažiau svarbioms prižiūrimoms grupėms NKI leidžia teikti savo priežiūros finansinę informaciją atsižvelgiant į finansinius metus, kurie nesutampa su kalendoriniais metais, NKI gali pakoreguoti ataskaitines datas iki finansinių metų pabaigos. Pakoreguotos ataskaitinės datos yra trys, šeši, devyni ir 12 mėnesių nuo finansinių metų pradžios. Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos finansinių metų dienos iki ataskaitinės datos.
4.   NKI pateikia ECB 11 straipsnyje nurodytą informaciją iki darbo dienos pabaigos šiomis pateikimo dienomis:
a)
dėl mažiau svarbių prižiūrimų grupių, įskaitant pogrupius, kurios teikia konsoliduotą informaciją – 55-ą darbo dieną po atitinkamos ataskaitinės datos;
b)
dėl mažiau svarbių prižiūrimų grupių, kurios pagal 1 straipsnio 3 dalį teikia informaciją konsoliduojant pogrupio lygmeniu – 65-ą darbo dieną po atitinkamos ataskaitinės datos.
5.   NKI sprendžia, kada prižiūrimi subjektai privalo pateikti priežiūros finansinę informaciją, kad NKI galėtų laikytis šių terminų.
II SKYRIUS
Mažiau svarbūs prižiūrimi subjektai
13 straipsnis
Mažiau svarbių prižiūrimų subjektų, kurie nepriklauso grupei, individualaus informacijos teikimo forma ir dažnumas
1.   Mažiau svarbūs prižiūrimi subjektai, taikantys TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 dėl to, kad jie rengia savo metines ataskaitas pagal jame nurodytus apskaitos standartus ar dėl to, kad jie taiko TFAS teikdami priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, ir nepriklausantys prižiūrimai grupei, įskaitant filialus, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje, individualiai teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.
2.   1 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priedo I dalyje nurodyta bendra būtinoji informacija.
3.   NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
4.   Mažiau svarbūs prižiūrimi subjektai, išskyrus nurodytus 1 dalyje, kuriems taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos ir kurie nepriklauso prižiūrimai grupei, įskaitant filialus, kuriuos dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje, teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.
5.   4 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priedo 2 dalyje nurodyta bendra būtinoji informacija.
6.   NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
7.   2, 3, 5 ir 6 dalims taikomos šios išimtys:
a)
priežiūros finansinė informacija, susijusi su mažiau svarbiomis prižiūrimomis kredito įstaigomis, kurių bendra turto vertė mažesnė nei 3 mlrd. eurų, apima III priede nurodytą informaciją (bendra būtinoji informacija), o ne 2, 3, 5 ar 6 dalyse nurodytą informaciją;
b)
į priežiūros finansinę informaciją neįtraukiama informacija apie filialą, kurį dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigia kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje, jei bendra jo turto vertė yra mažesnė nei 3 mlrd. eurų.
8.   Taikant 7 dalį bendra prižiūrimo subjekto turto vertė – tai vertė, naudojama nustatyti, ar prižiūrimas subjektas yra svarbus atsižvelgiant į jo dydį pagal Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) IV dalies III antraštinę dalį.
9.   Kai pagal Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) IV dalies II antraštinės dalies 3 skyrių atnaujinus prižiūrimų subjektų sąrašą paaiškėja, kad bendra mažiau svarbaus prižiūrimo subjekto turto vertė viršija 3 mlrd. eurų, tas subjektas pradeda teikti informaciją pagal 2, 3, 5 ir 6 dalis pirmą ataskaitinę datą, praėjus 18 mėnesių po atnaujinto prižiūrimų subjektų sąrašo paskelbimo. Kai po tokio atnaujinimo paaiškėja, kad bendra mažiau svarbaus prižiūrimo subjekto turto vertė yra 3 mlrd. eurų arba mažiau, tas subjektas pradeda teikti informaciją pagal 7 dalį pirmą ataskaitinę datą, einančią po atnaujinto prižiūrimų subjektų sąrašo paskelbimo.
10.   2, 3, 5, 6 ir 7 dalyse nurodyta informacija teikiama kaip numatyta šio reglamento 6 straipsnio 5 dalyje.
11.   NKI gali rinkti 2, 3, 5, 6 ir 7 dalyse nurodytą ECB teiktiną informaciją kaip dalį platesnės nacionalinės informacijos teikimo sistemos, kuri pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę apima papildomą priežiūros finansinę informaciją ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams.
14 straipsnis
Subjektų, priklausančių mažiau svarbiai prižiūrimai grupei, individualaus informacijos teikimo forma ir dažnumas
1.   Mažiau svarbūs prižiūrimi subjektai, taikantys TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 dėl to, kad jie rengia savo metines ataskaitas pagal jame nurodytus apskaitos standartus ar dėl to, kad jie taiko TFAS teikdami priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, ir priklausantys mažiau svarbiai prižiūrimai grupei, individualiai teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.
2.   1 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro II priede nurodyta bendra būtinoji informacija.
3.   NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
4.   Mažiau svarbūs prižiūrimi subjektai, išskyrus nurodytus 1 dalyje, kuriems taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos ir kurie priklauso mažiau svarbiai prižiūrimai grupei, teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.
5.   4 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro II priede nurodyta bendra būtinoji informacija.
6.   NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
7.   2, 3, 5 ir 6 dalims taikoma išimtis – priežiūros finansinė informacija, susijusi su mažiau svarbiais prižiūrimais subjektais, kurių bendra turto vertė mažesnė nei 3 mlrd. eurų, apima III priede nustatytą informaciją. Tuo tikslu bendra prižiūrimo subjekto turto vertė – tai vertė, naudojama nustatyti, ar prižiūrimas subjektas yra svarbus atsižvelgiant į jo dydį pagal Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) IV dalies III antraštinę dalį.
8.   Kai pagal Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) IV dalies II antraštinės dalies 3 skyrių atnaujinus prižiūrimų subjektų sąrašą paaiškėja, kad bendra mažiau svarbaus prižiūrimo subjekto turto vertė viršija 3 mlrd. eurų, tas subjektas pradeda teikti informaciją pagal 2, 3, 5 ir 6 dalis pirmą ataskaitinę datą, praėjus 18 mėnesių po atnaujinto prižiūrimų subjektų sąrašo paskelbimo. Kai po tokio atnaujinimo paaiškėja, kad bendra mažiau svarbaus prižiūrimo subjekto turto vertė yra 3 mlrd. eurų arba mažiau, tas subjektas pradeda teikti informaciją pagal 7 dalį pirmą ataskaitinę datą, einančią po atnaujinto prižiūrimų subjektų sąrašo paskelbimo.
9.   2, 3, 5, 6 ir 7 dalyse nurodyta informacija teikiama kaip numatyta šio reglamento 6 straipsnio 5 dalyje.
10.   NKI gali rinkti 2, 3, 5, 6 ir 7 dalyse nurodytą ECB teiktiną informaciją kaip dalį platesnės nacionalinės informacijos teikimo sistemos, kuri pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę apima papildomą priežiūros finansinę informaciją, ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams.
15 straipsnis
Mažiau svarbių prižiūrimų subjektų ataskaitinės datos ir pateikimo datos
1.   13 ir 14 straipsniuose nurodytos informacijos, susijusios su svarbiais prižiūrimais subjektais, ataskaitinės datos:
a)
ketvirčio ataskaitos: kovo 31 d., birželio 30 d., rugsėjo 30 d. ir gruodžio 31 d.;
b)
pusmečio ataskaitos: birželio 30 d. ir gruodžio 31 d.;
c)
metinės ataskaitos: gruodžio 31 d.
2.   Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos kalendorinių metų dienos iki ataskaitinės datos.
3.   1 ir 2 dalims taikoma išimtis – jei mažiau svarbiems prižiūrimiems subjektams NKI leidžia teikti savo priežiūros finansinę informaciją atsižvelgiant į finansinius metus, kurie nesutampa su kalendoriniais metais, NKI gali pakoreguoti ataskaitines datas iki finansinių metų pabaigos. Pakoreguotos ataskaitinės datos – trys, šeši, devyni ir 12 mėnesių nuo finansinių metų pradžios. Laikotarpio duomenys pateikiami kumuliatyviai nuo pirmos finansinių metų dienos iki ataskaitinės datos.
4.   NKI pateikia ECB 13 ir 14 straipsniuose nurodytą priežiūros finansinę informaciją, susijusią su mažiau reikšmingais subjektais, iki darbo dienos pabaigos šiomis pateikimo dienomis:
a)
susijusią su mažiau svarbiais prižiūrimais subjektais, nepriklausančiais prižiūrimai grupei – 55-ą darbo dieną po atitinkamos ataskaitinės datos;
b)
susijusią su mažiau svarbiais prižiūrimais subjektais, priklausančiais mažiau svarbiai prižiūrimai grupei – 65-ą darbo dieną po atitinkamos ataskaitinės datos.
5.   NKI sprendžia, kada prižiūrimi subjektai privalo pateikti priežiūros finansinę informaciją kad NKI galėtų laikytis šių terminų.
IV ANTRAŠTINĖ DALIS
DUOMENŲ KOKYBĖ IR IT KALBA
16 straipsnis
Duomenų kokybės patikrinimai
NKI prižiūri ir užtikrina ECB teikiamos informacijos kokybę ir patikimumą. Tuo tikslu NKI laikosi Sprendimo ECB/2014/29 4 ir 5 straipsniuose nurodytų reikalavimų.
17 straipsnis
IT kalba, kuria nacionalinės kompetentingos institucijos perduoda informaciją ECB
Siekiant, kad Įgyvendinimo reglamente (ES) Nr. 680/2014 nurodytais duomenimis būtų keičiamasi vienodu techniniu formatu, NKI šiame reglamente nurodytą informaciją teikia naudodamos išplėstinės verslo ataskaitų kalbos (angl. k. eXtensible Business Reporting Language) taksonomiją. Tuo tikslu NKI laikosi Sprendimo ECB/2014/29 6 straipsnyje nurodytų reikalavimų.
V ANTRAŠTINĖ DALIS
PEREINAMOJO LAIKOTARPIO IR BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS
18 straipsnis
Pirmojo informacijos teikimo ataskaitinės datos
1.   Nuo 2015 m. gruodžio 31 d. ataskaitinės datos pagal šį reglamentą pirmą kartą teikiama priežiūros finansinė informacija, susijusi su:
a)
svarbiomis prižiūrimomis grupėmis;
b)
svarbiais prižiūrimais subjektais, nepriklausančiais prižiūrimai grupei.
2.   Nuo 2016 m. birželio 30 d. ataskaitinės datos pagal šį reglamentą pirmą kartą teikiama priežiūros finansinė informacija, susijusi su:
a)
svarbiais prižiūrimais subjektais, priklausančiais prižiūrimai grupei;
b)
svarbių prižiūrimų grupių patronuojamosiomis įmonėmis, įsteigtomis nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje.
3.   Nuo 2017 m. birželio 30 d. ataskaitinės datos pagal šį reglamentą pirmą kartą teikiama priežiūros finansinė informacija, susijusi su:
a)
mažiau svarbiomis prižiūrimomis grupėmis;
b)
mažiau svarbiais prižiūrimais subjektais.
19 straipsnis
Pereinamojo laikotarpio nuostatos
NKI priimti sprendimai, susiję su svarbių prižiūrimų grupių ir subjektų vykdomu priežiūros finansinės informacijos, patenkančios į šio reglamento taikymo sritį, teikimu lieka galioti visoms ataskaitinėms datoms iki 18 straipsnyje nurodytų pirmojo informacijos teikimo ataskaitinių datų.
20 straipsnis
Baigiamoji nuostata
Šis reglamentas įsigalioja kitą dieną po jo paskelbimo Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje.
Šis reglamentas pagal Sutartis privalomas visas ir tiesiogiai taikomas valstybėse narėse.
Priimta Frankfurte prie Maino 2015 m. kovo 17 d.
ECB valdančiosios tarybos vardu
ECB pirmininkas
Mario DRAGHI
(1)  OL L 287, 2013 10 29, p. 63.
(2)  OL L 141, 2014 5 14, p. 1.
(3)  2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 575/2013 dėl prudencinių reikalavimų kredito įstaigoms ir investicinėms įmonėms ir kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) Nr. 648/2012 (OL L 176, 2013 6 27, p. 1).
(4)  2014 m. balandžio 16 d. Komisijos įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014, kuriuo pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 nustatomi įstaigų priežiūros ataskaitų teikimo techniniai įgyvendinimo standartai (OL L 191, 2014 6 28, p. 1).
(5)  2014 m. liepos 2 d. Europos Centrinio Banko sprendimas ECB/2014/29 dėl priežiūros duomenų, kuriuos pagal Komisijos įgyvendinimo reglamentą (ES) Nr. 680/2014 prižiūrimi subjektai pateikia nacionalinėms kompetentingoms institucijoms, pateikimo Europos Centriniam Bankui (OL L 214, 2014 7 19, p. 34).
(6)  2002 m. liepos 19 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1606/2002 dėl tarptautinių apskaitos standartų taikymo (OL L 243, 2002 9 11, p. 1).
(7)  1986 m. gruodžio 8 d. Tarybos direktyva 86/635/EEB dėl vertinimo taisyklių rengiant tam tikrų bendrovių, taip pat bankų ir kitų finansų įstaigų metinę ir konsoliduotą atskaitomybę (OL L 372, 1986 12 31, p. 1).
(8)  2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2013/36/ES dėl galimybės verstis kredito įstaigų veikla ir dėl riziką ribojančios kredito įstaigų ir investicinių įmonių priežiūros, kuria iš dalies keičiama Direktyva 2002/87/EB ir panaikinamos direktyvos 2006/48/EB bei 2006/49/EB (OL L 176, 2013 6 27, p. 338).
I PRIEDAS
Supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas
1.
Prižiūrimų grupių ir prižiūrimų subjektų, kurie taiko TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, taip pat prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, kurios atitinka TFAS, „Supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede pateikiamas formas, kurios išvardytos 1 lentelėje.
2.
Prižiūrimų grupių ir prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, išskyrus nurodytąsias 1 dalyje, „Supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede pateikiamas formas, kurios išvardytos 2 lentelėje.
3.
1 ir 2 dalyse nurodyta informacija teikiama laikantis Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 V priedo nurodymų.
4.
1 ir 2 lentelėse nurodytas 17.1, 17.2 ir 17.3 formas teikia tik prižiūrimos grupės, o 1 ir 2 lentelėje nurodytą 40.1 formą teikia prižiūrimos grupės ir prižiūrimi subjektai, kurie nepriklauso grupei.
5.
Apskaičiuojant šio priedo 1 ir 2 lentelių 2 dalyje nurodytą apribojimą, taikomas Įgyvendinimo reglamento (ES) 680/2014 5 straipsnio a dalies 4 punktas.
1 lentelė
Formos numeris
Formos arba formų grupės pavadinimas
1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ]
Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]
1.1
Balanso ataskaita. Turtas
1.2
Balanso ataskaita. Įsipareigojimai
1.3
Balanso ataskaita. Nuosavybė
2
Pelno (nuostolių) ataskaita
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius
4.1
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybai laikomas finansinis turtas
4.2
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
4.3
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Parduoti laikomas finansinis turtas
4.4
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Paskolos ir gautinos sumos ir iki termino laikomos investicijos
4.5
Subordinuotasis finansinis turtas
5
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus
6
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas
8.1
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius
8.2
Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai
9.1
Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai
9.2
Gauti kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai
10
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita
11.1
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis
12
Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimui pokyčiai
Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos
13.1
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal užtikrinimo priemones ir garantijas
13.2
Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą]
13.3
Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma
14
Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte
Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas
16.1
Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius
16.3
Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal priemones
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Balansas
17.1
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Turtas
17.2
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai
17.3
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Įsipareigojimai
18
Veiksnios ir neveiksnios pozicijos
19
Lengvatinės pozicijos
2 DALIS [KAS KETVIRTĮ TAIKANT APRIBOJIMĄ: TEIKTI ATASKAITAS KAS KETVIRTĮ ARBA JŲ NETEIKTI]
Geografinis suskirstymas
20.4
Geografinis turto suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą
20.5
Geografinis nebalansinių pozicijų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą
20.6
Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą
4 DALIS [KAS METUS]
Grupės struktūra
40.1
Grupės struktūra pagal atskirus subjektus
2 lentelė
Formos numeris
Formos arba formų grupės pavadinimas
1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ]
Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]
1.1
Balanso ataskaita. Turtas
1.2
Balanso ataskaita. Įsipareigojimai
1.3
Balanso ataskaita. Nuosavybė
2
Pelno (nuostolių) ataskaita
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius
4.1
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybai laikomas finansinis turtas
4.2
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
4.3
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Parduoti laikomas finansinis turtas
4.4
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Paskolos ir gautinos sumos ir iki termino laikomos investicijos
4.5
Subordinuotasis finansinis turtas
4.6
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybinis finansinis turtas
4.7
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
4.8
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje
4.9
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinės skolos priemonės, vertinamos taikant savikainos metodą
4.10
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas
5
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus
6
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas
8.1
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius
8.2
Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai
9.1
Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai
9.2
Gauti kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai
10
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita
11.2
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP. Suskirstymas pagal rizikos rūšis
12
Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimui pokyčiai
Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos
13.1
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal užtikrinimo priemones ir garantijas
13.2
Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą]
13.3
Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma
14
Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte
Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas
16.1
Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius
16.4
Pelnas arba nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų pagal riziką
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Balansas
17.1
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Turtas
17.2
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai
17.3
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Įsipareigojimai
18
Veiksnios ir neveiksnios pozicijos
19
Lengvatinės pozicijos
2 DALIS [KAS KETVIRTĮ TAIKANT APRIBOJIMĄ: TEIKTI ATASKAITAS KAS KETVIRTĮ ARBA JŲ NETEIKTI]
Geografinis suskirstymas
20.4
Geografinis turto suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą
20.5
Geografinis nebalansinių pozicijų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą
20.6
Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą
4 DALIS [KAS METUS]
Grupės struktūra
40.1
Grupės struktūra pagal atskirus subjektus
II PRIEDAS
Ypač supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas
1.
Prižiūrimų subjektų, kurie taiko TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, ir prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, kurios atitinka TFAS, „Ypač supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede pateikiamas formas, kurios išvardytos 3 lentelėje.
3 lentelė
Formos numeris
Formos arba formų grupės pavadinimas
1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ]
Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]
1.1
Balanso ataskaita. Turtas
1.2
Balanso ataskaita. Įsipareigojimai
1.3
Balanso ataskaita. Nuosavybė
2
Pelno (nuostolių) ataskaita
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius
4.1
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybai laikomas finansinis turtas
4.2
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
4.3
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Parduoti laikomas finansinis turtas
4.4
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Paskolos ir gautinos sumos ir iki termino laikomos investicijos
4.5
Subordinuotasis finansinis turtas
5
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas
8.1
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius
8.2
Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai
9.1
Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai
10
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita
11.1
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis
12
Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimui pokyčiai
14
Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte
18
Veiksnios ir neveiksnios pozicijos
19
Lengvatinės pozicijos
2.
Prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, išskyrus nurodytąsias 1 dalyje, „Ypač supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede pateikiamas formas, kurios išvardytos 4 lentelėje.
4 lentelė
Formos numeris
Formos arba formų grupės pavadinimas
1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ]
Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]
1.1
Balanso ataskaita. Turtas
1.2
Balanso ataskaita. Įsipareigojimai
1.3
Balanso ataskaita. Nuosavybė
2
Pelno (nuostolių) ataskaita
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius
4.1
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybai laikomas finansinis turtas
4.2
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
4.3
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Parduoti laikomas finansinis turtas
4.4
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Paskolos ir gautinos sumos ir iki termino laikomos investicijos
4.5
Subordinuotasis finansinis turtas
4.6
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybinis finansinis turtas
4.7
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
4.8
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje
4.9
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinės skolos priemonės, vertinamos taikant savikainos metodą
4.10
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas
5
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas
8.1
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius
8.2
Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai
9.1
Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai
10
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita
11.2
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP. Suskirstymas pagal rizikos rūšis
12
Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimui pokyčiai
18
Veiksnios ir neveiksnios pozicijos
19
Lengvatinės pozicijos
3.
1 ir 2 dalyse nurodyta informacija teikiama laikantis Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 V priedo nurodymų.
III PRIEDAS
Priežiūros finansinės informacijos teikimo duomenų vienetai
1.
Prižiūrimų subjektų, kurie taiko TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, taip pat prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, kurios atitinka TFAS, „Priežiūros finansinės informacijos teikimo duomenų vienetai“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede pateikiamus duomenų vienetus, kurie išvardyti IV priede.
2.
Prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, išskyrus nurodytąsias 1 dalyje, „Priežiūros finansinės informacijos teikimo duomenų vienetai“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede pateikiamus duomenų vienetus, kurie išvardyti V priede.
3.
1 ir 2 dalyse nurodyta informacija teikiama laikantis Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 V priedo nurodymų.
IV PRIEDAS.
FINREP duomenų vienetai pagal TFAS ar nacionalinius BAP, atitinkančius TFAS
Formos numeris
Formos arba formų grupės pavadinimas
1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ]
Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]
1.1
Balanso ataskaita. Turtas
1.2
Balanso ataskaita. Įsipareigojimai
1.3
Balanso ataskaita. Nuosavybė
2
Pelno (nuostolių) ataskaita
5
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas
8,1
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius
8,2
Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai
10
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita
11,1
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir apsidraudimo sandorių rūšis
18
Veiksnios ir neveiksnios pozicijos
19
Lengvatinės pozicijos
FORMOSE NAUDOJAMAS SPALVOS KODAS:
Teikiami duomenų vienetai
1.   Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]
1.1   Turtas
Nuorodos
Balansinė vertė
010
010
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose
1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas
020
Grynieji pinigai
Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 V priedo (toliau – V priedas) 2 dalies 1 punktas
030
Lėšos centriniuose bankuose
V priedo 2 dalies 2 punktas
040
Kiti indėliai iki pareikalavimo
V priedo 2 dalies 3 punktas
050
Prekybai laikomas finansinis turtas
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14-oji taikymo nuoroda (toliau – TN)
060
Išvestinės finansinės priemonės
39-ojo TAS 9 straipsnis
070
Nuosavybės priemonės
32-ojo TAS 11 straipsnis
080
Skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
090
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
100
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis
110
Nuosavybės priemonės
32-ojo TAS 11 straipsnis
120
Skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
130
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
140
Parduoti laikomas finansinis turtas
7-ojo TFAS 8 straipsnio d punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis
150
Nuosavybės priemonės
32-ojo TAS 11 straipsnis
160
Skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
170
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
180
Paskolos ir gautinos sumos
7-ojo TFAS 8 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN; V priedo 1 dalies 16 punktas
190
Skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
200
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
210
Iki termino laikomos investicijos
7-ojo TFAS 8 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 16-oji TN, 26-oji TN
220
Skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
230
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
240
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis
250
Apdraustųjų straipsnių tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose
39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas
260
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones
1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 4 punktas
270
Materialusis turtas
280
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai
16-ojo TAS 6 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas
290
Investicinis turtas
40-ojo TAS 5 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas
300
Nematerialusis turtas
1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; Reglamento (ES) Nr. 575/2013 (toliau – KPR) 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas
310
Prestižas
3-ojo TFAS B67 straipsnio d punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas
320
Kitas nematerialusis turtas
38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai
330
Mokesčių turtas
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai
340
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių turtas
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis
350
Atidėtųjų mokesčių turtas
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas
360
Kitas turtas
V priedo 2 dalies 5 punktas
370
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti
1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 6 punktas
380
VISAS TURTAS
1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji TAS įgyvendinimo nuoroda (toliau – ĮN)
1.2   Įsipareigojimai
Nuorodos
Balansinė vertė
010
010
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN
020
Išvestinės finansinės priemonės
39-ojo TAS 9 straipsnis, 15-osios TN a punktas
030
Trumposios pozicijos
39-asis TAS. 15-osios TN b punktas
040
Indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 2 priedo 2 dalies 9 punktas, V priedo 1 dalies 30 punktas
050
Išleisti skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 31 punktas
060
Kiti finansiniai įsipareigojimai
V priedo 1 dalies 32–34 punktai
070
Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis
080
Indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 2 priedo 2 dalies 9 punktas, V priedo 1 dalies 30 punktas
090
Išleisti skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 31 punktas
100
Kiti finansiniai įsipareigojimai
V priedo 1 dalies 32–34 punktai
110
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
120
Indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 2 priedo 2 dalies 9 punktas, V priedo 1 dalies 30 punktas
130
Išleisti skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 31 punktas
140
Kiti finansiniai įsipareigojimai
V priedo 1 dalies 32–34 punktai
150
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 23 punktas
160
Apdraustųjų straipsnių tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose
39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas
170
Atidėjiniai
37-ojo TFAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 1 straipsnio 54 punkto l papunktis
180
Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams
19-ojo TAS 63 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 7 punktas
190
Kitoms ilgalaikėms išmokoms darbuotojams
19-ojo TAS 153 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 8 punktas
200
Restruktūrizavimui
37-ojo TAS 71 straipsnis ir 84 straipsnio a punktas
210
Nebaigtoms teisinėms byloms ir mokestiniams ginčams
37-asis TAS. C priedas. 6 ir 10 pavyzdžiai
220
Suteiktiems įsipareigojimams (kreditavimo) ir garantijoms
37-asis TAS. C priedo 9 straipsnis
230
Kiti atidėjiniai
240
Mokesčių įsipareigojimai
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai
250
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių įsipareigojimai
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis
260
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas
270
Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus
32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys (toliau – AP); Tarptautinio finansinės atskaitomybės aiškinimo komiteto (toliau – TFAAK) 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 9 punktas
280
Kiti įsipareigojimai
V priedo 2 dalies 10 punktas
290
Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti
1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 11 punktas
300
VISI ĮSIPAREIGOJIMAI
1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN
1.3   Nuosavybė
Nuorodos
Balansinė vertė
010
010
Kapitalas
1-ojo TAS 54 straipsnio r punktas, Direktyvos 86/635/EEB (toliau – BAD) 22 straipsnis
020
Apmokėtasis kapitalas
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas
030
Pareikalautas apmokėti, bet dar neapmokėtas kapitalas
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 14 punktas
040
Akcijų priedai
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas
050
Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones
V priedo 2 dalies 15–16 punktai
060
Sudėtinių finansinių priemonių nuosavybės dalis
32-ojo TAS 28–29 straipsniai; V priedo 2 dalies 15 punktas
070
Kitos išleistos nuosavybės priemonės
V priedo 2 dalies 16 punktas
080
Kita nuosavybė
2-ojo TFAS 10 straipsnis; V priedo 2 dalies 17 punktas
090
Sukauptos kitos bendrosios pajamos
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas
095
Straipsniai, kurie nebus pergrupuoti į pelną arba nuostolius
1-ojo TAS 82A straipsnio a punktas
100
Materialusis turtas
16-ojo TAS 39–41 straipsniai
110
Nematerialusis turtas
38-ojo TAS 85–87 straipsniai
120
Aktuarinis pelnas arba (-) nuostoliai dėl nustatytų išmokų pensijų planų
1-ojo TAS 7 straipsnis
122
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti
5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys
124
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis
1-ojo TAS 82 straipsnio h punktas; 28-ojo TAS 11 straipsnis
128
Straipsniai, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba nuostolius
1-ojo TAS 82A straipsnio a punktas
130
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis]
39-ojo TAS 102 straipsnio a punktas
140
Užsienio valiutos keitimo skirtumai
21-ojo TAS 52 straipsnio b punktas; 21-ojo TAS 32, 38–49 straipsniai
150
Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Pinigų srautų apsidraudimo sandoriai [veiksmingoji dalis]
7-ojo TFAS 23 straipsnio c punktas; 39-ojo TAS 95–101 straipsniai
160
Parduoti laikomas finansinis turtas
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 55 straipsnio b punktas
170
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti
5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys
180
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis
1-ojo TAS 82 straipsnio h punktas; 28-ojo TAS 11 straipsnis
190
Nepaskirstytasis pelnas
KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas
200
Perkainojimo rezervai
1-ojo TFAS 30 ir D5–D8 straipsniai; V priedo 2 dalies 18 punktas
210
Kiti rezervai
1-ojo TAS 54 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas
220
Rezervai arba sukaupti nuostoliai, susiję su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones
28-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 19 punktas
230
Kiti
V priedo 2 dalies 19 punktas
240
(-) Supirktos nuosavos akcijos
1-ojo TAS 79 straipsnio a punkto vi papunktis; 32-ojo TAS 33–34 straipsniai, 14-oji TN, 36- oji TN; V priedo 2 dalies 20 punktas
250
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai
27-ojo TAS 28 straipsnis; 1-ojo TAS 83 straipsnio a punkto ii papunktis
260
(-) Tarpiniai dividendai
32-ojo TAS 35 straipsnis
270
Mažumos dalys [nekontroliuojamos dalys]
27-ojo TAS 4 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas; 27-ojo TAS 27 straipsnis
280
Sukauptos kitos bendrosios pajamos
27-ojo TAS 27–28 straipsniai; KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas
290
Kiti straipsniai
27-ojo TAS 27–28 straipsniai
300
VISA NUOSAVYBĖ
1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN
310
VISA NUOSAVYBĖ IR ĮSIPAREIGOJIMAI
1-asis TAS. 6-oji ĮN
2.   Pelno (nuostolių) ataskaita
Nuorodos
Einamasis laikotarpis
010
010
Palūkanų pajamos
1-ojo TAS 97 straipsnis; 18-ojo TAS 35 straipsnio b punkto iii papunktis; V priedo 2 dalies 21 punktas
020
Prekybai laikomas finansinis turtas
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 24 punktas
030
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas
040
Parduoti laikomas finansinis turtas
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 55 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis
050
Paskolos ir gautinos sumos
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 46 straipsnio a punktas
060
Iki termino laikomos investicijos
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 46 straipsnio b punktas
070
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos
39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 23 punktas
080
Kitas turtas
V priedo 2 dalies 25 punktas
090
(Palūkanų išlaidos)
1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 21 punktas
100
(Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai)
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 24 punktas
110
(Finansiniai įsipareigojimai, vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje)
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas
120
(Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai)
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis
130
(Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos)
39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 23 punktas
140
(Kiti įsipareigojimai)
V priedo 2 dalies 26 punktas
150
(Išlaidos akciniam kapitalui, apmokamam pareikalavus)
TFAAK 2-ojo aiškinimo 11 punktas
160
Dividendų pajamos
18-ojo TAS 35 straipsnio b punkto v papunktis; V priedo 2 dalies 28 punktas
170
Prekybai laikomas finansinis turtas
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas
180
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis
190
Parduoti laikomas finansinis turtas
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis ir 55 straipsnio b punktas
200
Paslaugų ir komisinių pajamos
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas
210
(Paslaugų ir komisinių išlaidos)
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas
220
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo, grynoji suma
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii–v papunkčiai; V priedo 2 dalies 97 punktas
230
Parduoti laikomas finansinis turtas
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis ir 55 straipsnio b punktas
240
Paskolos ir gautinos sumos
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto iv papunktis; 39-ojo TAS 9 ir 56 straipsniai
250
Iki termino laikomos investicijos
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto iii papunktis; 39-ojo TAS 9 ir 56 straipsniai
260
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v papunktis; 39-ojo TAS 56 straipsnis
270
Kita
280
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 55 straipsnio a punktas
290
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 39-ojo TAS 55 straipsnio a punktas
300
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos, grynoji suma
7-ojo TFAS 24 straipsnis; V priedo 2 dalies 30 punktas
310
Valiutų keitimo kursų skirtumai [pelnas arba (-) nuostoliai], grynoji suma
21-ojo TAS 28 straipsnis ir 52 straipsnio a punktas
330
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, grynoji suma
1-ojo TAS 34 straipsnis
340
Kitos veiklos pajamos
V priedo 2 dalies 141–143 punktai
350
(Kitos veiklos išlaidos)
V priedo 2 dalies 141–143 punktai
355
VISOS VEIKLOS PAJAMOS, GRYNOJI SUMA
360
(Administracinės išlaidos)
370
(Personalo išlaidos)
19-ojo TAS 7 straipsnis; 1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN
380
(Kitos administracinės išlaidos)
390
(Nusidėvėjimas)
1-ojo TAS 102 ir 104 straipsniai
400
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai)
1-ojo TAS 104 straipsnis; 16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto vii papunktis
410
(Investicinis turtas)
1-ojo TAS 104 straipsnis; 40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto iv papunktis
420
(Kitas nematerialusis turtas)
1-ojo TAS 104 straipsnis; 38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto vi papunktis
430
(Atidėjiniai arba (-) atidėjinių panaikinimas)
37-ojo TAS 59 ir 84 straipsniai; 1-ojo TAS 98 straipsnio b, f ir g punktai
440
(Suteikti įsipareigojimai (kreditavimo) ir garantijos)
450
(Kiti atidėjiniai)
460
(Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas)
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas
470
(Finansinis turtas, vertinamas savikaina)
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 66 straipsnis
480
(Parduoti laikomas finansinis turtas)
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 67 straipsnis
490
(Paskolos ir gautinos sumos)
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 63 straipsnis
500
(Iki termino laikomos investicijos)
7-ojo TFAS 20 straipsnio e punktas; 39-ojo TAS 63 straipsnis
510
(Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas)
28-ojo TAS 40–43 straipsniai
520
(Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas)
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai
530
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai)
16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto v–vi papunkčiai
540
(Investicinis turtas)
40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto v papunktis
550
(Prestižas)
3-ojo TFAS priedo B67 straipsnio d punkto v papunktis; 36-ojo TAS 124 straipsnis
560
(Kitas nematerialusis turtas)
38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto iv ir v papunkčiai
570
(Kita)
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai
580
Neigiamas prestižas, pripažįstamas pelno (nuostolių) ataskaitoje
3-ojo TFAS priedo B64 straipsnio n punkto i papunktis
590
Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pelno arba (-) nuostolių dalis
1-ojo TAS 82 straipsnio c punktas
600
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl ilgalaikio turto ir perleidžiamų turto grupių, priskiriamų prie laikomų parduoti, neatitinkančių nutrauktos veiklos kriterijų
5-ojo TFAS 37 straipsnis; V priedo 2 dalies 27 punktas
610
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI PRIEŠ APMOKESTINIMĄ
1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN; 5-ojo TFAS 33A straipsnis
620
(Mokesčių išlaidos arba (-) pajamos, susijusios su tęsiamos veiklos pelnu arba nuostoliais)
1-ojo TAS 82 straipsnio d punktas; 12-ojo TAS 77 straipsnis
630
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI ATSKAIČIUS MOKESČIUS
1-asis TAS, 6-oji ĮN
640
Nutrauktos veiklos pelnas arba (-) nuostoliai atskaičius mokesčius
1-ojo TAS 82 straipsnio e punktas; 5-ojo TFAS 33 straipsnio a punktas, 33A straipsnis
650
Nutrauktos veiklos pelnas arba (-) nuostoliai prieš apmokestinimą
5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto i papunktis
660
(Mokesčių išlaidos arba (-) pajamos, susijusios su nutraukta veikla)
5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto ii ir iv papunkčiai
670
METŲ PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI
1-ojo TAS 82 straipsnio f punktas
680
Priskirtini mažumos daliai [nekontroliuojamoms dalims]
1-ojo TAS 83 straipsnio a punkto i papunktis
690
Priskirtini patronuojančiosios įmonės savininkams
1-ojo TAS 83 straipsnio a punkto ii papunktis
5.   Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus
Nuoroda
Centriniai bankai
Valdžios sektoriaus institucijos
Kredito įstaigos
Kitos finansų bendrovės
Ne finansų bendrovės
Namų ūkiai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
010
020
030
040
050
060
Pagal produktą
010
Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita]
V priedo 2 dalies 41 punkto a papunktis
020
Kredito kortelės skola
V priedo 2 dalies 41 punkto b papunktis
030
Gautinos prekybos sumos
V priedo 2 dalies 41 punkto c papunktis
040
Finansinė nuoma
V priedo 2 dalies 41 punkto d papunktis
050
Atvirkštinio atpirkimo paskolos
V priedo 2 dalies 41 punkto e papunktis
060
Kitos terminuotosios paskolos
V priedo 2 dalies 41 punkto f papunktis
070
Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos
V priedo 2 dalies 41 punkto g papunktis
080
PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
Pagal užtikrinimo priemonę
090
iš jų: hipotekos paskolos [paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu]
V priedo 2 dalies 41 punkto h papunktis
100
iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos
V priedo 2 dalies 41 punkto i papunktis
Pagal paskirtį
110
iš jų: vartojimo kreditas
V priedo 2 dalies 41 punkto j papunktis
120
iš jų: paskolos būstui pirkti
V priedo 2 dalies 41 punkto k papunktis
Pagal subordinaciją
130
iš jų: projektų finansavimo paskolos
V priedo 2 dalies 41 punkto l papunktis
8.   Finansinių įsipareigojimų suskirstymas
8.1   Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius
Nuorodos
Balansinė vertė
Sukaupto tikrųjų verčių pokyčio, priskirtino kredito rizikos pokyčiams, suma
Suma, kurią pagal sutartį reikalaujama sumokėti suėjus terminui
Prekybai laikomi
Vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
Amortizuota savikaina
Apsidraudimo apskaita
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis
7-ojo TFAS 10 straipsnio a punktas; KPR 30 straipsnio b punktas, 424 straipsnio 1 dalies d punkto i papunktis
7-ojo TFAS 10 straipsnio b punktas
010
020
030
037
040
050
010
Išvestinės finansinės priemonės
39-ojo TAS 9 straipsnis, 15-osios TN a punktas
020
Trumposios pozicijos
39-ojo TAS 15-osios TN b punktas
030
Nuosavybės priemonės
32-ojo TAS 11 straipsnis
040
Skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
050
Indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas
060
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
070
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis
080
Sutarto termino indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis
090
Įspėjamojo laikotarpio indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas
100
Atpirkimo sandoriai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis
110
Valdžios sektoriaus institucijos
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
120
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis
130
Sutarto termino indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis
140
Įspėjamojo laikotarpio indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 punktas
150
Atpirkimo sandoriai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis
160
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
170
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis
180
Sutarto termino indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis
190
Įspėjamojo laikotarpio indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 punktas
200
Atpirkimo sandoriai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis
210
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
220
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis
230
Sutarto termino indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis
240
Įspėjamojo laikotarpio indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 punktas
250
Atpirkimo sandoriai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis
260
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
270
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis
280
Sutarto termino indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis
290
Įspėjamojo laikotarpio indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 punktas
300
Atpirkimo sandoriai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis
310
Namų ūkiai
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
320
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis
330
Sutarto termino indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis
340
Įspėjamojo laikotarpio indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 51 punktas
350
Atpirkimo sandoriai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis
360
Išleisti skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 31 punktas; V priedo 2 dalies 52 punktas
370
Indėlių sertifikatai
V priedo 2 dalies 52 punkto a papunktis
380
Turtu užtikrinti vertybiniai popieriai
KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas
390
Padengtos obligacijos
KPR 129 straipsnio 1 dalis
400
Mišrios sutartys
39-ojo TAS 10–11 straipsniai, 27-oji TN, 29- oji TN; TFAAK 9-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 52 punkto d papunktis
410
Kiti išleisti skolos vertybiniai popieriai
V priedo 2 dalies 52 punkto e papunktis
420
Konvertuojamosios sudėtinės finansinės priemonės
32-ojo TAS 31-oji TN
430
Nekonvertuojamosios
440
Kiti finansiniai įsipareigojimai
V priedo 1 dalies 32–34 punktai
450
FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI
8.2.   Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai
Balansinė vertė
Nuorodos
Vertinami tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
Amortizuota savikaina
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 39-ojo TAS 9 straipsnis
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 39-ojo TAS 47 straipsnis
010
020
010
Indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas
020
Išleisti skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 31 punktas
030
SUBORDINUOTIEJI FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI
V priedo 2 dalies 53–54 punktai
10.   Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba
Pagal rizikos rūšis/pagal produktus arba pagal rinkos rūšį
FORMOS NUMERIS
Balansinė vertė
Tariamoji suma
Nuorodos
Prekybai laikomas finansinis turtas
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai
Bendra prekybos apyvarta
iš jos: parduota
V priedo 2 dalies 69 punktas
V priedo 2 dalies 69 punktas
V priedo 2 dalies 70–71 punktai
V priedo 2 dalies 72 punktas
010
020
030
040
010
Palūkanų normos
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis
020
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai
V priedo 2 dalies 74 punktas
030
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje
040
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje
050
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje
060
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje
070
Nuosavybė
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis
080
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai
V priedo 2 dalies 74 punktas
090
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje
100
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje
110
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje
120
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje
130
Užsienio valiuta ir auksas
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis
140
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai
V priedo 2 dalies 74 punktas
150
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje
160
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje
170
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje
180
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje
190
Kredito
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis
200
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai
V priedo 2 dalies 74 punktas
210
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai
220
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai
230
Apsikeitimo grąžomis sandoriai
240
Kiti
250
Biržos prekių
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis
260
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai
V priedo 2 dalies 74 punktas
270
Kita
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis
280
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai
V priedo 2 dalies 74 punktas
290
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS
39-ojo TAS 9 straipsnis
300
iš jų: nebiržinės - kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis, 2 dalies 75 punkto a papunktis
310
iš jų: nebiržinės - kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis, 2 dalies 75 punkto b papunktis
320
iš jų: nebiržinės - likusieji subjektai
V priedo 2 dalies 75 punkto c papunktis
11.   Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita
11.1   Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis
Pagal produktus arba pagal rinkos rūšį
Nuorodos
Balansinė vertė
Tariamoji suma
Turtas
Įsipareigojimai
Bendra prekybos apyvarta
iš jos: parduota
V priedo 2 dalies 69 punktas
V priedo 2 dalies 69 punktas
V priedo 2 dalies 70–71 punktai
V priedo 2 dalies 72 punktas
010
020
030
040
010
Palūkanų normos
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis
020
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje
030
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje
040
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje
050
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje
060
Nuosavybės
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis
070
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje
080
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje
090
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje
100
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje
110
Užsienio valiuta ir auksas
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis
120
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje
130
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje
140
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje
150
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje
160
Kredito
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis
170
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai
180
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai
190
Apsikeitimo grąžomis sandoriai
200
Kiti
210
Biržos prekių
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis
220
Kita
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis
230
TIKROSIOS VERTĖS APSIDRAUDIMO SANDORIAI
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 86 straipsnio a punktas
240
Palūkanų normos
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis
250
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje
260
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje
270
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje
280
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje
290
Nuosavybės
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis
300
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje
310
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje
320
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje
330
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje
340
Užsienio valiuta ir auksas
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis
350
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje
360
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje
370
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje
380
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje
390
Kredito
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis
400
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai
410
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai
420
Apsikeitimo grąžomis sandoriai
430
Kiti
440
Biržos prekių
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis
450
Kita
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis
460
PINIGŲ SRAUTŲ APSIDRAUDIMO SANDORIAI
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 86 straipsnio b punktas
470
GRYNŲJŲ INVESTICIJŲ Į UŽSIENYJE VEIKIANTĮ ŪKIO SUBJEKTĄ APDRAUDIMAS
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 86 straipsnio c punktas
480
PORTFELIO TIKROSIOS VERTĖS APDRAUDIMO NUO PALŪKANŲ NORMOS RIZIKOS SANDORIAI
39-ojo TAS 89A straipsnis, 1–31 aiškinamasis pavyzdys
490
PORTFELIO PINIGŲ SRAUTŲ APDRAUDIMO NUO PALŪKANŲ NORMOS RIZIKOS SANDORIAI
39-ojo TAS ĮN F6 straipsnio 1–3 punktai
500
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS. APSIDRAUDIMO APSKAITA
7-ojo TFAS 22 straipsnio b punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis
510
iš jų: nebiržinės - kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis, 2 dalies 75 punkto a papunktis
520
iš jų: nebiržinės - kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis, 2 dalies 75 punkto b papunktis
530
iš jų: nebiržinės - likusieji subjektai
V priedo 2 dalies 75 punkto c papunktis
18.   Informacija apie veiksnias ir neveiksnias pozicijas
Nuorodos
Bendroji balansinė vertė
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai neveiksnioms pozicijoms
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos
Veiksnios pozicijos
Neveiksnios pozicijos
pagal veiksnias pozicijas
pagal neveiksnias pozicijas
Nepradelstos ar pradelstos ne daugiau kaip 30 dienų
Pradelstos daugiau kaip 30, tačiau ne daugiau kaip 60 dienų
Pradelstos daugiau kaip 60, tačiau ne daugiau kaip 90 dienų
Mažai tikėtinos, kurios nepradelstos ar pradelstos mažiau kaip 90 dienų
Pradelstos daugiau kaip 90, tačiau ne daugiau kaip 180 dienų
Pradelstos daugiau kaip 180, tačiau ne daugiau kaip 1 metų
Pradelstos daugiau kaip 1 metus
iš jų: neįvykdyta įsipareigojimų
iš jų: nuvertėjusios
Mažai tikėtinos, kurios nepradelstos ar pradelstos mažiau kaip 90 dienų
Pradelstos daugiau kaip 90, tačiau ne daugiau kaip 180 dienų
Pradelstos daugiau kaip 180 dienų, tačiau ne daugiau kaip 1 metus
Pradelstos daugiau kaip 1 metus
Užtikrinimo priemonės, gautos pagal pagal neveiksnias pozicijas
Finansinės garantijos, gautos pagal pagal neveiksnias pozicijas
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
V priedo 2 dalies 45, 109, 145-162 punktai
V priedo 2 dalies 145-162 punktai
V priedo 2 dalies 158 punktas
V priedo 2 dalies 158 punktas
V priedo 2 dalies 158 punktas
V priedo 2 dalies 145-162 punktai
V priedo 2 dalies 159 punktas
V priedo 2 dalies 159 punktas
V priedo 2 dalies 159 punktas
V priedo 2 dalies 159 punktas
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 61 punktas
39-ojo TAS 58-70 straipsniai
V priedo 2 dalies 46 punktas
V priedo 2 dalies 161 punktas
V priedo 2 dalies 161 punktas
V priedo 2 dalies 159 ir 161 punktai
V priedo 2 dalies 159 ir 161 punktai
V priedo 2 dalies 159 ir 161 punktai
V priedo 2 dalies 159 ir 161 punktai
V priedo 2 dalies 162 punktas
V priedo 2 dalies 162 punktas
010
Skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
020
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
030
Valdžios sektoriaus institucijos
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
040
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
050
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
060
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
070
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
080
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
090
Valdžios sektoriaus institucijos
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
100
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
110
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
120
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
130
iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės
Komisijos rekomendacijos 2003/361/EB 1 straipsnio 2 dalies a punktas (toliau - MVĮ)
140
iš jų: komercinės paskirties nekilnojamasis turtas
150
Namų ūkiai
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
160
iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu
170
iš jų: vartojimo kreditas
180
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS AMORTIZUOTA SAVIKAINA
V priedo 1 dalies 13 punkto d ir e papunkčiai
190
Skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
200
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
210
Valdžios sektoriaus institucijos
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
220
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
230
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
240
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
250
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
260
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
270
Valdžios sektoriaus institucijos
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
280
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
290
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
300
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
310
Namų ūkiai
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
320
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, išskyrus laikomas prekybai
V priedo I dalies 13 punkto b ir c papunkčiai
330
SKOLOS PRIEMONĖS, išskyrus laikomas prekybai
V priedo I dalies 13 punkto b, c, d ir e papunkčiai
340
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, IP 15 straipsnis; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai
350
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
360
Valdžios sektoriaus institucijos
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
370
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
380
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
390
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
400
Namų ūkiai
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
410
Suteiktos finansinės garantijos
39-ojo TAS 9 straipsnio 4-oji TN, IP21 straipsnis; 4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai
420
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
430
Valdžios sektoriaus institucijos
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
440
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
450
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
460
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
470
Namų ūkiai
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
480
Kiti suteikti įsipareigojimai
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai
490
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
500
Valdžios sektoriaus institucijos
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
510
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
520
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
530
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
540
Namų ūkiai
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
550
NEBALANSINĖS POZICIJOS, SUSIJUSIOS SU KREDITO RIZIKA
V priedo 2 dalies 55 punktas
19.   Informacija apie lengvatines pozicijas
Nuorodos
Pozicijų, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės, bendroji balansinė vertė
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos
Veiksnios pozicijos, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės
Neveiksnios pozicijos, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės
veiksnioms pozicijoms, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės
neveiksnioms pozicijoms, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės
Priemonės, kurių sąlygos pakeistos
Refinansavimas
iš jų: veiksnios bandomosios lengvatinės pozicijos
Priemonės, kurių sąlygos pakeistos
Refinansavimas
iš jų: neįvykdyta įsipareigojimų
iš jų: nuvertėjusios
iš jų: neveiksnių pozicijų restruktūrizavimas
Priemonės, kurių sąlygos pakeistos
Refinansavimas
Užtikrinimo priemonės, gautos pagal pozicijas, kurioms taikomos refinansavimo priemonės
Finansinės garantijos, gautos pagal pozicijas, kurioms taikomos refinansavimo priemonės
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
V priedo 2 dalies 45, 109, 163-182 punktai
V priedo 2 dalies 145-162 punktai
V priedo 2 dalies 164 punkto a papunktis, 177, 178, 182 punktai
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 177, 178, 181, 182 punktai
V priedo 2 dalies 176 punkto b papunktis, 177 ir 180 punktai
V priedo 2 dalies 145-162 punktai
V priedo 2 dalies 164 punkto a papunktis, 179-180, 182 punktai
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 179-182 punktai
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 61 punktas
39-ojo TAS 58-70 straipsniai
V priedo 2 dalies 172 punkto a papunktis, 157 punktas
V priedo 2 dalies 46 ir 183 punktai
V priedo 2 dalies 145-183 punktai
V priedo 2 dalies 145-183 punktai
V priedo 2 dalies 164 punkto a dalis, 179-180, 182 ir 183 punktai
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 179-183 punktai
V priedo 2 dalies 162 punktas
V priedo 2 dalies 162 punktas
010
Skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
020
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
030
Valdžios sektoriaus institucijos
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
040
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
050
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
060
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
070
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
080
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
090
Valdžios sektoriaus institucijos
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
100
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
110
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
120
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
130
iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės
Komisijos rekomendacijos 2003/361/EB 1 straipsnio 2 dalies a punktas
140
iš jų: komercinės paskirties nekilnojamasis turtas
150
Namų ūkiai
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
160
iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu
170
iš jų: vartojimo kreditas
180
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS AMORTIZUOTA SAVIKAINA
V priedo 1 dalies 13 punkto d ir e papunkčiai
190
Skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
200
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
210
Valdžios sektoriaus institucijos
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
220
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
230
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
240
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
250
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
260
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
270
Valdžios sektoriaus institucijos
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
280
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
290
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
300
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
310
Namų ūkiai
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
320
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, išskyrus laikomas prekybai
V priedo 1 dalies 13 punkto b ir c papunkčiai
330
SKOLOS PRIEMONĖS, išskyrus laikomas prekybai
V priedo 1 dalies 13 punkto b, c, d ir e papunkčiai
340
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, IP 15 straipsnis; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai
V PRIEDAS.
FINANSINĖS INFORMACIJOS TEIKIMAS PAGAL NACIONALINES APSKAITOS SISTEMAS
FINREP FORMOS TAIKANT BAP
Formos numeris
Formos arba formų grupės pavadinimas
1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ]
Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]
1.1
Balanso ataskaita. Turtas
1.2
Balanso ataskaita. Įsipareigojimai
1.3
Balanso ataskaita. Nuosavybė
2
Pelno (nuostolių) ataskaita
5
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas
8,1
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius
8,2
Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai
10
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita
11,2
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP. Suskirstymas pagal rizikos rūšis
18
Veiksnios ir neveiksnios pozicijos
19
Lengvatinės pozicijos
FORMOSE NAUDOJAMAS SPALVOS KODAS:
Teikiami duomenų vienetai
1.   Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]
1.1   Turtas
Nuorodos. Direktyva 86/635/EEB (toliau – BAD) pagrįsti nacionaliniai BAP
Balansinė vertė
010
010
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose
BAD 4 straipsnio dalis „Turtas“ (1 dalis)
020
Grynieji pinigai
Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 V priedo (toliau – V priedas) 2 dalies 1 punktas
030
Lėšos centriniuose bankuose
BAD 13 straipsnio 2 dalis; V priedo 2 dalies 2 punktas
091
Prekybinis finansinis turtas
V priedo 1 dalies 15 punktas
092
Išvestinės finansinės priemonės
Reglamento (ES) Nr. 575/2013 (toliau – KPR) II priedas; V priedo 1 dalies 15 punktas
093
Nuosavybės priemonės
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai
094
Skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
095
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
171
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje
Direktyvos 78/660/EEB (toliau – Ketvirtoji direktyva) 42a straipsnio 1 ir 4 dalys
172
Nuosavybės priemonės
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai
173
Skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
174
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis ir 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
175
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis; 42c straipsnio 2 dalis
176
Nuosavybės priemonės
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai
177
Skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
178
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis ir 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
231
Neprekybinės skolos priemonės, vertinamos taikant savikainos metodą
BAD 37 straipsnio 1 dalis; 42a straipsnio 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 16 punktas
232
Skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
233
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
234
Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas
BAD 35–37 straipsniai; V priedo 1 dalies 17 punktas
235
Nuosavybės priemonės
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai
236
Skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
237
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
240
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys; 42c straipsnio 1 dalies a punktas; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 19 punktas
260
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 7–8 punktai; Ketvirtosios direktyvos 17 straipsnis; V priedo 2 dalies 4 punktas
270
Materialusis turtas
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 10 punktas
280
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai
290
Investicinis turtas
300
Nematerialusis turtas
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas
310
Prestižas
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas
320
Kitas nematerialusis turtas
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas
330
Mokesčių turtas
340
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių turtas
350
Atidėtųjų mokesčių turtas
Ketvirtosios direktyvos 43 straipsnio 1 dalies 11 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas
360
Kitas turtas
V priedo 2 dalies 5 punktas
380
VISAS TURTAS
BAD 4 straipsnio dalis „Turtas“
1.2   Įsipareigojimai
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP
Balansinė vertė
010
061
Prekybiniai finansiniai įsipareigojimai
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 dalis
062
Išvestinės finansinės priemonės
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 15 punktas
063
Trumposios pozicijos
064
Indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas
065
Išleisti skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 31 punktas
066
Kiti finansiniai įsipareigojimai
V priedo 1 dalies 32–34 punktai
141
Neprekybiniai neišvestiniai finansiniai įsipareigojimai, vertinami taikant savikainos metodą
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 dalis
142
Indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas
143
Išleisti skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 31 punktas
144
Kiti finansiniai įsipareigojimai
V priedo 1 dalies 32–34 punktai
150
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys, 42c straipsnio 1 dalies a punktas; V priedo 1 dalies 23 punktas
170
Atidėjiniai
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“6 punktas
171
Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai [jeigu nurodoma įsipareigojimų dalyje]
BAD 38 straipsnio 1 dalis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 112 punktas; V priedo 2 dalies 12 punktas
180
Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams
V priedo 2 dalies 7 punktas
190
Kitoms ilgalaikėms išmokoms darbuotojams
V priedo 2 dalies 8 punktas
200
Restruktūrizavimui
210
Nebaigtoms teisinėms byloms ir mokestiniams ginčams
220
Suteiktiems įsipareigojimams (kreditavimo) ir garantijoms
BAD 24–25 straipsniai ir 33 straipsnio 1 dalis
230
Kiti atidėjiniai
240
Mokesčių įsipareigojimai
250
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių įsipareigojimai
260
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai
Ketvirtosios direktyvos 43 straipsnio 1 dalies 11 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas
280
Kiti įsipareigojimai
V priedo 2 dalies 10 punktas
300
VISI ĮSIPAREIGOJIMAI
1.3   Nuosavybė
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP
Balansinė vertė
010
010
Kapitalas
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“9 punktas, BAD 22 straipsnis
020
Apmokėtasis kapitalas
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“9 punktas
030
Pareikalautas apmokėti, bet dar neapmokėtas kapitalas
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“9 punktas
040
Akcijų priedai
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“10 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas
050
Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones
V priedo 2 dalies 15–16 punktai
060
Sudėtinių finansinių priemonių nuosavybės dalis
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 5a dalis; V priedo 2 dalies 15 punktas
070
Kitos išleistos nuosavybės priemonės
V priedo 2 dalies 16 punktas
080
Kita nuosavybė
V priedo 2 dalies 17 punktas
190
Nepaskirstytasis pelnas
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“13 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas
200
Perkainojimo rezervai
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“12 punktas
201
Materialusis turtas
Ketvirtosios direktyvos 33 straipsnio 1 dalies c punktas
202
Nuosavybės priemonės
Ketvirtosios direktyvos 33 straipsnio 1 dalies c punktas
203
Skolos vertybiniai popieriai
Ketvirtosios direktyvos 33 straipsnio 1 dalies c punktas
204
Kita
Ketvirtosios direktyvos 33 straipsnio 1 dalies c punktas
205
Tikrosios vertės rezervai
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis
206
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis; 42c straipsnio 1 dalies b punktas
207
Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Pinigų srautų apsidraudimo sandoriai
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis; 42c straipsnio 1 dalies a punktas; KPR 30 straipsnio a punktas
208
Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Kiti apsidraudimo sandoriai
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis; 42c straipsnio 1 dalies a punktas
209
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 dalis; 42c straipsnio 2 dalis
210
Kiti rezervai
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 11–13 punktai
215
Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai [jeigu nurodoma nuosavybės dalyje]
BAD 38 straipsnio 1 dalis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 112 punktas; V priedo 1 dalies 38 punktas
220
Rezervai arba sukaupti nuostoliai, susiję su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones
Ketvirtosios direktyvos 59 straipsnio 4 dalis; V priedo 2 dalies 19 punktas
230
Kiti
V priedo 2 dalies 19 punktas
235
Pirmojo konsolidavimo skirtumai
Direktyvos 83/349/EEB (toliau – Septintoji direktyva) 19 straipsnio 1 dalies c punktas
240
(-) Supirktos nuosavos akcijos
Ketvirtosios direktyvos 9 straipsnio C dalies III punkto 7 papunktis, D dalies III punkto 2 papunktis; V priedo 2 dalies 20 punktas
250
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“14 punktas
260
(-) Tarpiniai dividendai
KPR 26 straipsnio 2 dalies b punktas
270
Mažumos dalys [nekontroliuojamos dalys]
Septintosios direktyvos 21 straipsnis
280
Sukauptos kitos bendrosios pajamos
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas
290
Kiti straipsniai
300
VISA NUOSAVYBĖ
310
VISA NUOSAVYBĖ IR ĮSIPAREIGOJIMAI
BAD 4 straipsnio dalis „Įsipareigojimai“
2.   Pelno (nuostolių) ataskaita
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP
Einamasis laikotarpis
010
010
Palūkanų pajamos
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 1 punktas; V priedo 2 dalies 21 punktas
090
(Palūkanų išlaidos)
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 2 punktas; V priedo 2 dalies 21 punktas
160
Dividendų pajamos
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 3 punktas; V priedo 2 dalies 28 punktas
200
Paslaugų ir komisinių pajamos
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 4 punktas
210
(Paslaugų ir komisinių išlaidos)
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 5 punktas
220
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo, grynoji suma
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas
285
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl prekybinio finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas
295
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas
300
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos, grynoji suma
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys, 42c straipsnio 1 dalies a punktas
310
Valiutų keitimo kursų skirtumai [pelnas arba (-) nuostoliai], grynoji suma
BAD 39 straipsnis
320
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pripažinimo nutraukimo, grynoji suma
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13 ir 14 punktai
330
Pelnas arba (-) nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, grynoji suma
340
Kitos veiklos pajamos
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 7 punktas; V priedo 2 dalies 141–143 punktai
350
(Kitos veiklos išlaidos)
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 10 punktas; V priedo 2 dalies 141–143 punktai
355
VISOS VEIKLOS PAJAMOS, GRYNOJI SUMA
360
(Administracinės išlaidos)
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 8 punktas
370
(Personalo išlaidos)
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 8 punkto a papunktis
380
(Kitos administracinės išlaidos)
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 8 punkto b papunktis
390
(Nusidėvėjimas)
400
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai)
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas
410
(Investicinis turtas)
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas
415
(Prestižas)
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas
420
(Kitas nematerialusis turtas)
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas
430
(Atidėjiniai arba (-) atidėjinių panaikinimas)
440
(Suteikti įsipareigojimai (kreditavimo) ir garantijos)
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 11–12 punktai
450
(Kiti atidėjiniai)
455
(Atidėjinių bendrai bankinei rizikai padidėjimas arba (-) sumažėjimas, grynoji suma)
BAD 38 straipsnio 2 dalis
460
(Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas)
BAD 35–37 straipsniai
510
(Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas)
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai
520
(Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (-) vertės atkūrimas)
530
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai)
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas
540
(Investicinis turtas)
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas
550
(Prestižas)
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas
560
(Kitas nematerialusis turtas)
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas
570
(Kita)
580
Neigiamas prestižas, pripažintas pelno (nuostolių) ataskaitoje
Septintosios direktyvos 31 straipsnis
590
Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pelno arba (-) nuostolių dalis
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai
610
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI PRIEŠ APMOKESTINIMĄ
620
(Mokesčių išlaidos arba (-) pajamos, susijusios su tęsiamos veiklos pelnu arba nuostoliais)
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 15 punktas
630
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI ATSKAIČIUS MOKESČIUS
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 16 punktas
632
Pagautė arba (-) netekimai atskaičius mokesčius
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 21 punktas
633
Pagautė arba netekimai prieš apmokestinimą
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 19 punktas
634
(Mokesčių išlaidos arba (-) pajamos, susijusios su pagaute arba netekimais)
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 20 punktas
670
METŲ PELNAS ARBA (-) NUOSTOLIAI
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 23 punktas
680
Priskirtini mažumos daliai [nekontroliuojamoms dalims]
690
Priskirtini patronuojančiosios įmonės savininkams
5.   Paskolų ir kitų išanskstinių mokėjimų paskirstymas pagal produktus
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP
Centriniai bankai
Valdžios sektorius
Kredito įstaigos
Kitos finansų bendrovės
Ne finansų bendrovės
Namų ūkiai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
010
020
030
040
050
060
Pagal produktus
010
Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita]
V priedo 2 dalies 41 punkto a papunktis
020
Kredito kortelės skola
V priedo 2 dalies 41 punkto b papunktis
030
Gautinos prekybos sumos
V priedo 2 dalies 41 punkto c papunktis
040
Finansinė nuoma
V priedo 2 dalies 41 punkto d papunktis
050
Atvirkštinio atpirkimo paskolos
V priedo 2 dalies 41 punkto e papunktis
060
Kitos terminuotosios paskolos
V priedo 2 dalies 41 punkto f papunktis
070
Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos
V priedo 2 dalies 41 punkto g papunktis
080
PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
Pagal užtikrinimo priemonę
090
iš jų: hipotekos paskolos [paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu]
V priedo 2 dalies 41 punkto h papunktis
100
iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos
V priedo 2 dalies 41 punkto i papunktis
Pagal paskirtį
110
iš jų: vartojimo kreditas
V priedo 2 dalies 41 punkto j papunktis
120
iš jų: paskolos būstui pirkti
V priedo 2 dalies 41 punkto k papunktis
Pagal subordinaciją
130
iš jų: projektų finansavimo paskolos
V priedo 2 dalies 41 punkto l papunktis
8.   Finansinių įsipareigojimų suskirstymas
8.1   Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP
Balansinė vertė
Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos
Suma, kurią pagal sutartį reikalaujama sumokėti suėjus terminui
Prekybiniai
Vertinami taikant savikainos metodą
Apsidraudimo apskaita
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 dalis; V priedo 1 dalies 15 punktas
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 dalis
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 1 ir 5a dalys, 42c straipsnio 1 dalies a punktas
KPR 30 straipsnio b punktas; 424 straipsnio 1 dalies d punkto i papunktis
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 7 straipsnio 2 dalis
034
035
037
040
050
010
Išvestinės finansinės priemonės
KPR II priedas
39-ojo TAS 9 straipsnis, 15-osios Taikymo nuorodos (toliau – TN) a punktas
020
Trumposios pozicijos
39-ojo TAS 15-osios TN b punktas
030
Nuosavybės priemonės
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 4–5 punktai
32-ojo TAS 11 straipsnis
040
Skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
050
Indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas
060
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
070
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis
080
Sutarto termino indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis
090
Įspėjamojo laikotarpio indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas
100
Atpirkimo sandoriai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis
110
Valdžios sektoriaus institucijos
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
120
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis
130
Sutarto termino indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis
140
Įspėjamojo laikotarpio indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas
150
Atpirkimo sandoriai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis
160
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
170
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis
180
Sutarto termino indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis
190
Įspėjamojo laikotarpio indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas
200
Atpirkimo sandoriai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis
210
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
220
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis
230
Sutarto termino indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis
240
Įspėjamojo laikotarpio indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas
250
Atpirkimo sandoriai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis
260
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
270
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis
280
Sutarto termino indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis
290
Įspėjamojo laikotarpio indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas
300
Atpirkimo sandoriai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis
310
Namų ūkiai
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
320
Einamosios sąskaitos/vienos nakties indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis
330
Sutarto termino indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis
340
Įspėjamojo laikotarpio indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 1 dalies 51 punktas
350
Atpirkimo sandoriai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis
360
Išleisti skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 31 punktas; V priedo 2 dalies 52 punktas
V priedo 1 dalies 31 punktas; V priedo 2 dalies 52 punktas
370
Indėlių sertifikatai
V priedo 2 dalies 52 punkto a papunktis
V priedo 2 dalies 52 punkto a papunktis
380
Turtu užtikrinti vertybiniai popieriai
KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas
KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas
390
Turtu užtikrinti vertybiniai popieriai
KPR 129 straipsnio 1 dalis
KPR 129 straipsnio 1 dalis
400
Mišrios sutartys
V priedo 2 dalies 52 punkto d papunktis
39-ojo TAS 10–11 straipsniai, 27-oji TN, 29- oji TN; Tarptautinio finansinės atskaitomybės aiškinimo komiteto (toliau – TFAAK) 9-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 52 punkto d papunktis
410
Kiti išleisti skolos vertybiniai popieriai
V priedo 2 dalies 52 punkto e papunktis
V priedo 2 dalies 52 punkto e papunktis
420
Konvertuojamosios sudėtinės finansinės priemonės
32-ojo TAS 31-oji TN
430
Nekonvertuojamosios
440
Kiti finansiniai įsipareigojimai
V priedo 1 dalies 32–34 punktai
V priedo 1 dalies 32–34 punktai
450
FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI
8.2   Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai
Nuorodos. Nacionaliniai BAP
Balansinė vertė
Amortizuota savikaina
Vertinami taikant savikainos metodą
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 ir 5a dalys; 39-ojo TAS 47 straipsnis
Ketvirtosios direktyvos 42a straipsnio 3 dalis
020
030
010
Indėliai
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas
Reglamento (EB) Nr. 25/2009 II priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas
020
Išleisti skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 31 punktas
V priedo 1 dalies 31 punktas
030
SUBORDINUOTIEJI FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI
V priedo 2 dalies 53–54 punktai
V priedo 2 dalies 53–54 punktai
10.   Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba
Pagal rizikos rūšis/pagal produktus arba pagal rinkos rūšį
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP
Vertinimas rinkos kaina [vertinimas pagal modelį]
Tariamoji suma
Teigiama vertė. Prekyba
Neigiama vertė. Prekyba
Bendra prekybos apyvarta
iš jos: parduota
KPR 105 straipsnis
KPR 105 straipsnis
V priedo 2 dalies 70–71 punktai
V priedo 2 dalies 72 punktas
022
025
030
040
010
Palūkanų normos
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis
020
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai
V priedo 2 dalies 74 punktas
V priedo 2 dalies 74 punktas
030
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje
040
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje
050
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje
060
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje
070
Nuosavybės
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis
080
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai
V priedo 2 dalies 74 punktas
V priedo 2 dalies 74 punktas
090
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje
100
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje
110
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje
120
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje
130
Užsienio valiuta ir auksas
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis
140
iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai
V priedo 2 dalies 74 punktas
V priedo 2 dalies 74 punktas
150
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje
160
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje
170
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje
180
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje
190
Kredito
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis
200
Kredito
V priedo 2 dalies 74 punktas
V priedo 2 dalies 74 punktas
210
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai
220
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai
230
Apsikeitimo grąžomis sandoriai
240
Kiti
250
Biržos prekių
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis
260
jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai
V priedo 2 dalies 74 punktas
V priedo 2 dalies 74 punktas
270
Kita
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis
280
jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai
V priedo 2 dalies 74 punktas
V priedo 2 dalies 74 punktas
290
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 15 punktas
39-ojo TAS 9 straipsnis
300
iš jų: nebiržinės - kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis, 2 dalies 75 punkto a papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis, 2 dalies 75 punkto a papunktis
310
iš jų: nebiržinės - kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis, 2 dalies 75 punkto b papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis, 2 dalies 75 punkto b papunktis
320
iš jų: nebiržinės - likusieji subjektai
V priedo 2 dalies 75 punkto c papunktis
V priedo 2 dalies 75 punkto c papunktis
11.   Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita
11.2   Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP. Suskirstymas pagal rizikos rūšį
Pagal produktus arba pagal rinkos rūšį
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP
Bendra apsidraudimo suma
Bendra apsidraudimo suma
iš jos: parduota
V priedo 2 dalies 70 ir 71 punktai
V priedo 2 dalies 72 punktas
010
020
010
Palūkanų normos
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis
020
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje
030
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje
040
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje
050
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje
060
Nuosavybės
V priedo 2 dalies 67 punkto b papunktis
070
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje
080
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje
090
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje
100
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje
110
Užsienio valiuta ir auksas
V priedo 2 dalies 67 punkto c papunktis
120
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje
130
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje
140
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje
150
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje
160
Kredito
V priedo 2 dalies 67 punkto d papunktis
170
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai
180
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai
190
Apsikeitimo grąžomis sandoriai
200
Kiti
210
Biržos prekių
V priedo 2 dalies 67 punkto e papunktis
220
Kita
V priedo 2 dalies 67 punkto f papunktis
230
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS. APSIDRAUDIMO APSKAITA
240
iš jų: nebiržinės - kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis, 2 dalies 75 punkto a papunktis
250
iš jų: nebiržinės - kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis, 2 dalies 75 punkto b papunktis
260
V priedo 2 dalies 67 punkto a papunktis
V priedo 2 dalies 75 punkto c papunktis
18.   Informacija apie veiksnias ir neveiksnias pozicijas
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP
Bendroji balansinė vertė
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai neveiksnioms pozicijoms
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos
Veiksnios pozicijos
Neveiksnios pozicijos
pagal veiksnias pozicijas
pagal neveiksnias pozicijas
Nepradelstos ar pradelstos ne daugiau kaip 30 dienų
Pradelstos daugiau kaip 30, tačiau ne daugiau kaip 60 dienų
Pradelstos daugiau kaip 60, tačiau ne daugiau kaip 90 dienų
Mažai tikėtinos, kurios nepradelstos ar pradelstos mažiau kaip 90 dienų
Pradelstos daugiau kaip 90, tačiau ne daugiau kaip 180 dienų
Pradelstos daugiau kaip 180, tačiau ne daugiau kaip 1 metų
Pradelstos daugiau kaip 1 metus
iš jų: neįvykdyta įsipareigojimų
iš jų: nuvertėjusios
Mažai tikėtinos, kurios nepradelstos ar pradelstos mažiau kaip 90 dienų
Pradelstos daugiau kaip 90, tačiau ne daugiau kaip 180 dienų
Pradelstos daugiau kaip 180 dienų, tačiau ne daugiau kaip 1 metus
Pradelstos daugiau kaip 1 metus
Užtikrinimo priemonės, gautos pagal pagal neveiksnias pozicijas
Finansinės garantijos, gautos pagal pagal neveiksnias pozicijas
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
V priedo 2 dalies 45, 109, 145-162 punktai
V priedo 2 dalies 145-162 punktai
V priedo 2 dalies 158 punktas
V priedo 2 dalies 158 punktas
V priedo 2 dalies 158 punktas
V priedo 2 dalies 145-162 punktai
V priedo 2 dalies 159 punktas
V priedo 2 dalies 159 punktas
V priedo 2 dalies 159 punktas
V priedo 2 dalies 159 punktas
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 61 punktas
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas
V priedo 2 dalies 46 punktas
V priedo 2 dalies 161 punktas
V priedo 2 dalies 161 punktas
V priedo 2 dalies 159 ir 161 punktai
V priedo 2 dalies 159 ir 161 punktai
V priedo 2 dalies 159 ir 161 punktai
V priedo 2 dalies 159 ir 161 punktai
V priedo 2 dalies 162 punktas
V priedo 2 dalies 162 punktas
010
Skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
020
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
030
Valdžios sektorius
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
040
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
050
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
060
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
070
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
080
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
090
Valdžios sektorius
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
100
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
110
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
120
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
130
iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės
Komisijos rekomendacijos 2003/361/EB (toliau – MVĮ rekomendacija) 1 straipsnio 2 dalies a punktas
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas
140
iš jų: komercinės paskirties nekilnojamasis turtas
150
Namų ūkiai
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
160
iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu
170
iš jų: vartojimo kreditas
180
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS AMORTIZUOTA SAVIKAINA
V priedo 1 dalies 13 punkto d ir e papunkčiai; 14 dalies d ir e papunkčiai
V priedo 1 dalies 13 punkto d ir e papunkčiai
190
Skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
200
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
210
Valdžios sektorius
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
220
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
230
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
240
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
250
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
260
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
270
Valdžios sektorius
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
280
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
290
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
300
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
310
Namų ūkiai
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
320
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, išskyrus laikomas prekybai
V priedo 1 dalies 13 punkto b ir c papunkčiai; 14 dalies b ir c papunkčiai
V priedo 1 dalies 13 punkto b ir c papunkčiai
330
SKOLOS PRIEMONĖS, išskyrus laikomas prekybai
V priedo 1 dalies 13 punkto b, c, d ir e papunkčiai; 14 dalies b, c, d ir e papunkčiai
V priedo 1 dalies 13 punkto b, c, d ir e papunkčiai
340
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, Išvadų pagrindo (toliau – IP) 15 straipsnis; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai
350
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
360
Valdžios sektorius
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
370
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
380
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
390
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
400
Namų ūkiai
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
410
Suteiktos finansinės garantijos
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai
39-ojo TAS 9 straipsnio 4-oji TN, IP21 straipsnis; 4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 58 punktai
420
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
430
Valdžios sektorius
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
440
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
450
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
460
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
470
Namų ūkiai
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
480
Kiti suteikti įsipareigojimai
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56 ir 59 punktai
490
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
500
Valdžios sektorius
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
510
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
520
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
530
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
540
Namų ūkiai
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
550
NEBALANSINĖS POZICIJOS, SUSIJUSIOS SU KREDITO RIZIKA
V priedo 2 dalies 55 punktas
V priedo 2 dalies 55 punktas
19.   Informacija apie lengvatines pozicijas
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP
Pozicijų, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės, bendroji balansinė vertė
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos
Veiksnios pozicijos, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės
Neveiksnios pozicijos, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės
veiksnioms pozicijoms, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės
neveiksnioms pozicijoms, kurioms taikomos restruktūrizavimo priemonės
Priemonės, kurių sąlygos pakeistos
Refinansavimas
iš jų: veiksnios bandomosios lengvatinės pozicijos
Priemonės, kurių sąlygos pakeistos
Refinansavimas
iš jų: neįvykdyta įsipareigojimų
iš jų: nuvertėjusios
iš jų: neveiksnių pozicijų restruktūrizavimas
Priemonės, kurių sąlygos pakeistos
Refinansavimas
Užtikrinimo priemonės, gautos pagal pozicijas, kurioms taikomos refinansavimo priemonės
Finansinės garantijos, gautos pagal pozicijas, kurioms taikomos refinansavimo priemonės
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
V priedo 2 dalies 45, 109, 163-182 punktai
V priedo 2 dalies 145-162 punktai
V priedo 2 dalies 164 punkto a papunktis, 177, 178, 182 punktai
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 177, 178, 181, 182 punktai
V priedo 2 dalies 176 punkto b dalis, 177 ir 180 punktai
V priedo 2 dalies 145-162 punktai
V priedo 2 dalies 164 punkto a papunktis, 179-180, 182 punktai
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 179-182 punktai
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 61 punktas
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas
V priedo 2 dalies 172 punkto a papunktis, 157 punktas
V priedo 2 dalies 46 ir 183 punktai
V priedo 2 dalies 145-183 punktai
V priedo 2 dalies 145-183 punktai
V priedo 2 dalies 164 punkto a dalis, 179-180, 182 ir 183 punktai
V priedo 2 dalies 164 punkto b papunktis, 179-183 punktai
V priedo 2 dalies 162 punktas
V priedo 2 dalies 162 punktas
010
Skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
020
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
030
Valdžios sektoriaus institucijos
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
040
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
050
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
060
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
070
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
080
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
090
Valdžios sektoriaus institucijos
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
100
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
110
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
120
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
130
iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas
140
iš jų: komercinės paskirties nekilnojamasis turtas
150
Namų ūkiai
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
160
iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu
170
iš jų: vartojimo kreditas
180
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS AMORTIZUOTA SAVIKAINA
V priedo 1 dalies 13 punkto d ir e papunkčiai; 14 dalies d ir e papunkčiai
V priedo 1 dalies 13 punkto d ir e papunkčiai
190
Skolos vertybiniai popieriai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai
200
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
210
Valdžios sektoriaus institucijos
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
220
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
230
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
240
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
250
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai
260
Centriniai bankai
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto a papunktis
270
Valdžios sektoriaus institucijos
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto b papunktis
280
Kredito įstaigos
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto c papunktis
290
Kitos finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto d papunktis
300
Ne finansų bendrovės
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto e papunktis
310
Namų ūkiai
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
V priedo 1 dalies 35 punkto f papunktis
320
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, išskyrus laikomas prekybai
V priedo 1 dalies 13 punkto b ir c papunkčiai; 14 dalies b ir c papunkčiai
V priedo 1 dalies 13 punkto b ir c papunkčiai
330
SKOLOS PRIEMONĖS, išskyrus laikomas prekybai
V priedo 1 dalies 13 punkto b, c, d ir e papunkčiai; 14 dalies b, c, d ir e papunkčiai
V priedo 1 dalies 13 punkto b, c, d ir e papunkčiai
340
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai
KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai
39-ojo TAS 2 straipsnio h punktas, 4 straipsnio a ir c punktai, IP 15 straipsnis; KPR I priedas; V priedo 2 dalies 56–57 punktai

Summary:
Priežiūros finansinės informacijos teikimas
Priežiūros finansinės informacijos teikimas
 
DOKUMENTAS, KURIO SANTRAUKA PATEIKIAMA:
Reglamentas (ES) 2015/534 dėl priežiūros finansinės informacijos teikimo
KOKS ŠIO REGLAMENTO TIKSLAS?
Reglamentu (ES) 2015/534 nustatomi prižiūrimų bankų ir prižiūrimų bankų grupių priežiūros finansinės informacijos teikimo nacionalinėms kompetentingoms institucijoms ir Europos Centriniam Bankui (ECB) taisyklės ir procedūros, taip pat informacijos teikimo forma ir dažnumas.
PAGRINDINIAI ASPEKTAI
ES prižiūrimiems bankams (subjektams) taikomi reikalavimai reguliariai teikti finansinę informaciją. Reglamentu (ES) 2015/534 nustatomi reikalavimai dėl prižiūrimų subjektų teikiamos priežiūros finansinės informacijos teikimo nacionalinėms kompetentingoms institucijoms ir ECB pagal Bendrą priežiūros mechanizmą (BPM), finansinės priežiūros sistemą, kurią sudaro ECB ir dalyvaujančių ES šalių nacionalinės kompetentingos institucijos.
Šis reglamentas yra skirtas:svarbiems prižiūrimiems subjektams, t. y. bankams ir bankų grupėms, kurie pagal BPM pagrindų reglamentą atitinka bent vieną iš šių kriterijų ir kuriuos tiesiogiai prižiūri ECB:visa turto vertė yra didesnė nei 30 mlrd. eurų,yra svarbus (-i) savo šalies ar visos ES ekonomikai,visa turto vertė viršija 5 mlrd. eurų, o tarpvalstybinio turto ir įsipareigojimų santykis yra didesnis nei 20 %,prašė arba gavo finansavimą iš Europos stabilumo mechanizmo ar jo pirmtako – Europos finansinio stabilumo fondo,yra vienas iš trijų svarbiausių bankų šalyje; mažiau svarbiems subjektams, t. y. bankams ir bankų grupėms, kurie neatitinka nė vieno iš kriterijų ir kuriuos prižiūri jų nacionalinės valdžios institucijos, prižiūrimos ECB.Nacionalinės kompetentingos institucijos (NKI):nustato prižiūrimų subjektų finansinės informacijos pateikimo joms terminus; stebi ir užtikrina informacijos, kuri ECB teikiama vienodu techniniu formatu, kokybę ir patikimumą; pagal reglamentą surinktus duomenis gali naudoti kitoms užduotims atlikti.
NUO KADA TAIKOMAS ŠIS REGLAMENTAS?
Reglamentas (ES) 2015/534 taikomas nuo 2015 m. balandžio 1 d.
KONTEKSTAS
ECB yra atsakingas už veiksmingą ir nuoseklų visos Europos bankų priežiūros sistemos, kurią sudaro ECB ir dalyvaujančių šalių nacionalinės bankų priežiūros institucijos, veikimą. Pagrindiniai tokios priežiūros tikslai yra:užtikrinti Europos bankų sistemos saugumą ir patikimumą; didinti finansinę integraciją ir stabilumą; užtikrinti nuoseklią priežiūrą.Europos bankų priežiūra yra vienas iš dviejų ES bankų sąjungos ramsčių. Kitas ramstis yra Bendras pertvarkymo mechanizmas.
ECB prižiūri visus svarbius ir mažiau svarbius dalyvaujančių šalių bankus, vykdydamas tiesioginę ir netiesioginę priežiūrą.
PAGRINDINIAI DOKUMENTAI
2015 m. kovo 17 d. Europos Centrinio Banko reglamentas (ES) 2015/534 dėl priežiūros finansinės informacijos teikimo (ECB/2015/13) (OL L 86, 2015 3 31, p. 13–151)
Vėlesni Reglamento (ES) 2015/534 daliniai pakeitimai buvo įterpti į pradinį dokumentą. Ši konsoliduota versija yra skirta tik informacijai.
SUSIJĘ DOKUMENTAI
2020 m. balandžio 9 d. Europos Centrinio Banko Reglamentas (ES) 2020/605, kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) 2015/534 dėl priežiūros finansinės informacijos teikimo (ECB/2020/22) (OL L 145, 2020 5 7, p. 1–334)
2014 m. balandžio 16 d. Komisijos įgyvendinimo reglamentas (ES) Nr. 680/2014, kuriuo pagal Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) Nr. 575/2013 nustatomi įstaigų priežiūros ataskaitų teikimo techniniai įgyvendinimo standartai (OL L 191, 2014 6 28, p. 1–1861)
Žr. konsoliduotą versiją.
2014 m. balandžio 16 d. Europos Centrinio Banko reglamentas (ES) Nr. 468/2014, kuriuo sukuriama Europos Centrinio Banko, nacionalinių kompetentingų institucijų ir nacionalinių paskirtųjų institucijų bendradarbiavimo Bendrame priežiūros mechanizme struktūra (BPM pagrindų reglamentas) (ECB/2014/17) (OL L 141, 2014 5 14, p. 1–50)
2014 m. liepos 2 d. Europos Centrinio Banko sprendimas 2014/477/ES dėl priežiūros duomenų, kuriuos pagal Komisijos įgyvendinimo reglamentą (ES) Nr. 680/2014 prižiūrimi subjektai pateikia nacionalinėms kompetentingoms institucijoms, pateikimo Europos Centriniam Bankui (ECB/2014/29) (OL L 214, 2014 7 19, p. 34–37)
Žr. konsoliduotą versiją.
2013 m. spalio 15 d. Tarybos reglamentas (ES) Nr. 1024/2013, kuriuo Europos Centriniam Bankui pavedami specialūs uždaviniai, susiję su rizikos ribojimu pagrįstos kredito įstaigų priežiūros politika (OL L 287, 2013 10 29, p. 63–89)
2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos direktyva 2013/36/ES dėl galimybės verstis kredito įstaigų veikla ir dėl riziką ribojančios kredito įstaigų ir investicinių įmonių priežiūros, kuria iš dalies keičiama Direktyva 2002/87/EB ir panaikinamos direktyvos 2006/48/EB bei 2006/49/EB (OL L 176, 2013 6 27, p. 338–436)
Žr. konsoliduotą versiją.
2013 m. birželio 26 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 575/2013 dėl prudencinių reikalavimų kredito įstaigoms ir investicinėms įmonėms ir kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) Nr. 648/2012 (OL L 176, 2013 6 27, p. 1–337)
Žr. konsoliduotą versiją.
2002 m. liepos 19 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (EB) Nr. 1606/2002 dėl tarptautinių apskaitos standartų taikymo (OL L 243, 2002 9 11, p. 1–4)
Žr. konsoliduotą versiją.
paskutinis atnaujinimas 30.10.2020