Document ID: 32015R0534

Reference:
31.3.2015
HU
Az Európai Unió Hivatalos Lapja
L 86/13
AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK (EU) 2015/534 RENDELETE
(2015. március 17.)
a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról (EKB/2015/13)
AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK KORMÁNYZÓTANÁCSA,
tekintettel az Európai Központi Banknak a hitelintézetek prudenciális felügyeletére vonatkozó politikákkal kapcsolatos külön feladatokkal történő megbízásáról szóló, 2013. október 15-i 1024/2013/EU tanácsi rendeletre (1) és különösen annak 4. cikke (1) bekezdésére, 4. cikke (3) bekezdésére, 6. cikke (2) bekezdésére, 6. cikke (5) bekezdésének d) pontjára és 10. cikkére,
tekintettel az Egységes Felügyeleti Mechanizmuson belül az Európai Központi Bank és az illetékes nemzeti hatóságok, valamint a kijelölt nemzeti hatóságok közötti együttműködési keretrendszer létrehozásáról (SSM-keretrendelet) szóló, 2014. április 16-i 468/2014/EU európai központi banki rendeletre (EKB/2014/17) (2) és különösen annak 21. cikke (1) bekezdésére, 140. cikkére és 141. cikke (1) bekezdésére,
mivel:
(1)
A hitelintézetekre az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletben (3) (a továbbiakban: CRR) és a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendeletben (4) rögzített rendszeres adatszolgáltatási követelmények vonatkoznak. A jelentett információkat az EKB az EKB/2014/29 határozat (5) alapján gyűjti. E rendelet az EKB/2014/29 határozatot egészíti ki a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás követelményeinek további részletezésével.
(2)
A 680/2014/EU végrehajtási rendelet az 575/2013/EU rendelet hatálya alá tartozó intézményekre vonatkozó egységes követelményeket állapít meg a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 1. cikkében konkrétan meghatározott területek vonatkozásában az illetékes hatóságok felé teljesítendő felügyeleti adatszolgáltatással kapcsolatban. Az említett területek egyike a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás. Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (2) bekezdése értelmében pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra kötelesek azok a hitelintézetek, amelyek a konszolidált éves beszámolójukat az 1606/2002/EK európai parlamenti és tanácsi rendelet (6) 6. cikkének (2) bekezdésében megállapított eljárással összhangban elfogadott nemzetközi számviteli standardoknak megfelelően állítják össze. A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatoknak az illetékes nemzeti hatóságok (a továbbiakban: INH-k) által az EKB részére történő, a 680/2014/EU végrehajtási rendelet alapján kötelező benyújtása jelenleg mind a jelentős, mind a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek vonatkozásában az EKB/2014/29 határozattal összhangban történik, és annak változatlan módon kell folytatódnia, mivel az nem tárgya e rendeletnek.
(3)
Az annak előírására vonatkozó, az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése szerinti mérlegelési jogkör gyakorlása, hogy a hitelintézetek az 1606/2002/EK rendelet alapján alkalmazandó nemzetközi számviteli standardok szerint teljesítsék a felügyeleti adatszolgáltatást, nem tárgya e rendeletnek. Tekintettel a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 150. cikkére, az INH-k által az említett mérlegelési jogkör gyakorlásával vagy gyakorlásának mellőzésével kapcsolatban hozott korábbi határozatok változatlanul érvényben és hatályban maradnak.
(4)
Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (3) bekezdése értelmében azon hitelintézetek tekintetében, amelyek az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az 1606/2002/EK rendelet alapján alkalmazandó nemzetközi számviteli standardokat alkalmazzák a felügyeleti adatszolgáltatásra, a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatás kiterjesztése az illetékes hatóság döntését igényli. Az EKB-nak szintén döntenie kell a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás követelményének azon jelentős felügyelt csoportokra történő kiterjesztéséről, amelyek az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében az 1606/2002/EK rendeletet alkalmazzák a felügyeleti adatszolgáltatásra.
(5)
Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (6) bekezdése értelmében azon hitelintézetek tekintetében, amelyek a 86/635/EGK tanácsi irányelven (7) alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazzák, a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatás kiterjesztése az illetékes hatóság előzetes döntését igényli. Az EKB-nak szintén döntenie kell a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás követelményének azon jelentős felügyelt csoportokra történő kiterjesztéséről, amelyek a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazzák. Az Európai Bankhatósággal való konzultáció megtörtént az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (6) bekezdésével összhangban.
(6)
A 680/2014/EU végrehajtási rendelet egységes követelményeket állapít meg a hatálya alá tartozó területek vonatkozásában a felügyeleti adatszolgáltatással kapcsolatban. Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (5) és (6) bekezdése értelmében a 680/2014/EU végrehajtási rendelet tárgyát csak a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatás képezi. A pénzügyi információkra vonatkozó, egyedi alapon történő felügyeleti adatszolgáltatás nem tartozik a 680/2014/EU végrehajtási rendelet hatálya alá; az illetékes hatóságok ezért a pénzügyi információkra vonatkozó, egyedi alapon történő felügyeleti adatszolgáltatásra vonatkozó követelményeket írhatnak elő. Tekintettel annak szükségességére, hogy a jelentős és kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek vonatkozásában összehasonlítható pénzügyi információk álljanak rendelkezésre, e rendelet meghatározza a jelentős és a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek által az INH-k részére egyedi alapon benyújtandó, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokat. Az INH-knak ezt követően az EKB-hoz kell továbbítaniuk ezen adatokat a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 140. cikkének (3) bekezdésével összhangban.
(7)
A 2013/36/EU európai parlamenti és tanácsi irányelv (8) 40. cikke értelmében a fogadó tagállamok illetékes hatóságai előírhatják, hogy minden hitelintézet, amely a területükön fiókteleppel rendelkezik, rendszeresen adatszolgáltatást teljesítsen a fogadó tagállamban folytatott tevékenységeiről. A 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 2. cikkének 20. pontja értelmében a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepek felügyelt szervezeteknek minősülnek. Tekintettel annak szükségességére, hogy a jelentős felügyelt szervezetek vonatkozásában összehasonlítható pénzügyi információk álljanak rendelkezésre, e rendelet meghatározza a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepek által az INH-k részére benyújtandó információkat. Az INH-knak ezt követően az EKB-hoz kell továbbítaniuk ezen adatokat a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 140. cikkének (3) bekezdésével összhangban.
(8)
Az 1024/2013/EU rendelet 6. cikkének (4) bekezdése értelmében az EKB felügyeleti hatáskörökkel rendelkezik a hitelintézetek, pénzügyi holdingtársaságok vagy vegyes pénzügyi holdingtársaságok vonatkozásában, illetve az olyan hitelintézeteknek a mechanizmusban részt vevő tagállamban bejegyzett fióktelepei vonatkozásában, amelyeknek a székhelye a mechanizmusban nem részt vevő tagállamban van. A harmadik országban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepekre ezért nem terjednek ki az EKB felügyeleti feladatai. E fióktelepekre ennélfogva nem vonatkoznak az e rendelet szerinti adatszolgáltatási követelmények. Ezen túlmenően a mechanizmusban részt vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő másik tagállamban létesített fióktelepeket szintén ki kell zárni az említett adatszolgáltatási követelményekből, mert azok a fióktelepet létesítő felügyelt szervezet szintjén alkalmazandók.
(9)
A jelentős és kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek – beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is – vonatkozásában e rendeletben megállapított követelmények annak biztosítására irányulnak, hogy e felügyelt szervezetek az információk közös minimumkörét jelentsék az INH-k felé, nem pedig egységes adtaszolgáltatási követelmények előírására. Az INH-k számára biztosítani kell annak lehetőségét, hogy a szükséges minimuminformációkat olyan szélesebb körű adatszolgáltatási rendszer részeként gyűjtsék, amelyet az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban alakítanak ki, és amely nem felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.
(10)
Az EKB feladatainak ellátásához olyan kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok pénzügyi információnak beszerzésére is szükség van, amelyek nem az 1606/2002/EK rendelet 6. cikkének (2) bekezdése alapján elfogadott nemzetközi számviteli standardokkal összhangban állítják össze összevont beszámolóikat. E rendelet ezért meghatározza az ilyen csoportok által az INH-k részére benyújtandó, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokat. Különösen az érintett információk benyújtásának formátumát, gyakoriságát, referencia-időpontjait, időszakait és határidőit szükséges meghatározni. E követelményeknek annak biztosítására kell irányulniuk, hogy az ilyen felügyelt csoportok az információk közös minimumkörét jelentsék az INH-k felé, nem pedig egységes adtaszolgáltatási követelmények előírására.
(11)
Az 1024/2013/EU rendelet 6. cikkének (2) bekezdése és a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 21. cikke értelmében mind az EKB, mind az INH-k kötelesek információt cserélni egymással. Az EKB azon jogának sérelme nélkül, amely szerint közvetlenül megkaphatja a hitelintézetek által folyamatosan közölt adatokat vagy azokhoz közvetlenül hozzáférhet, az INH-knak mindenekelőtt meg kell adniuk az EKB számára minden olyan adatot, amely az 1024/2013/EU rendelet által az EKB-ra telepített feladatok elvégzéséhez szükséges.
(12)
A 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2. cikkének (3) bekezdése értelmében az intézmények számára lehetővé tehető, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó, összevont alapon történő felügyeleti adatszolgáltatást a naptári évtől eltérő üzleti év alapján teljesítsék. A jelen rendelet szintén biztosítja az ilyen adatszolgáltatás naptári évtől eltérő üzleti év alapján történő teljesítését.
(13)
Az EKB nyilvános konzultációt folytatott le e rendelettel kapcsolatban, és elemezte a potenciális költségeket és előnyöket,
ELFOGADTA EZT A RENDELETET:
I. CÍM
TÁRGY ÉS FOGALOMMEGHATÁROZÁSOK
1. cikk
Tárgy
(1)   Ez a rendelet követelményeket állapít meg az alábbiak által az INH-k felé teljesítendő, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatással kapcsolatban:
a)
az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján nemzetközi számviteli standardokat alkalmazó jelentős felügyelt csoportok, beleértve azok bármely alcsoportját is;
b)
az a) pontban említettektől eltérő jelentős felügyelt csoportok, amelyek a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartoznak, beleértve azok bármely alcsoportját is;
c)
jelentős felügyelt szervezetek, beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is;
d)
jelentős felügyelt csoportok a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok vonatkozásában;
e)
az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján nemzetközi számviteli standardokat alkalmazó kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok, beleértve azok bármely alcsoportját is;
f)
az e) pontban említettektől eltérő, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok, amelyek a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartoznak, beleértve azok bármely alcsoportját is;
g)
kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek, beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is.
(2)   A 7. és 14. cikk alól kivételt képezve, azok a felügyelt szervezetek, amelyek felmentést kaptak a prudenciális követelmények egyedi alapú alkalmazása alól az 575/2013/EU rendelet 7. vagy 10. cikkével összhangban, nem kötelesek a jelen rendelet alapján pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesíteni.
(3)   Amennyiben az illetékes hatóságok, az EKB-t is beleértve, az 575/2013/EU rendelet 11. cikkének (5) bekezdésével összhangban az intézmények számára előírják, hogy szubkonszolidált alapon feleljenek meg az 575/2013/EU rendelet másodiktól a negyedik, és hatodiktól a nyolcadik részében, valamint a 2013/36/EU irányelv VII. címében szereplő kötelezettségeknek, ezen intézmények az e rendeletben rögzített követelményeknek szubkonszolidált alapon tesznek eleget.
(4)   Az INH-k és/vagy a nemzeti központi bankok a jelen rendelet alapján összegyűjtött adatokat bármely más célra is felhasználhatják.
(5)   Ez a rendelet nem érinti a felügyelt csoportok és szervezetek által az összevont beszámolóikban vagy éves beszámolóikban alkalmazott számviteli standardokat, és nem módosítja a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazott számviteli standardokat. Mivel a felügyelt csoportok és szervezetek különböző számviteli standardokat alkalmaznak, csak az értékelési szabályokkal – beleértve a hitelkockázati veszteségek becslésére szolgáló, a vonatkozó számviteli szabályozás alapján fennálló és a megfelelő felügyelt csoport vagy szervezet által ténylegesen alkalmazott módszert is – kapcsolatos információk nyújtandók be. E célból különleges adatszolgáltatási táblák állnak a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt csoportok és szervezetek rendelkezésére. Nem kell adatot szolgáltatni azokról a táblákban szereplő adatpontokról, amelyek nem alkalmazandók az adott felügyelt szervezetek tekintetében.
(6)   A mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepek az általuk az e rendelet alapján szolgáltatandó információkat az érintett INH-hoz az őket létrehozó hitelintézeten keresztül is benyújthatják.
2. cikk
Fogalommeghatározások
E rendelet alkalmazása során eltérő rendelkezés hiányában a 468/2014/EU rendeletben (EKB/2014/17) szereplő fogalommeghatározásokat kell alkalmazni, a következő fogalommeghatározásokkal együtt.
1.   „IAS” és „IFRS”: az 1606/2002/EK rendelet 2. cikke szerinti „nemzetközi számviteli standardok” és „nemzetközi beszámolókészítési standardok”;
2.   „leányvállalat”: az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 16. pontjában meghatározott leányvállalat, amely az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 1. pontja értelmében vett hitelintézet;
3.   „alcsoport”: olyan csoport, amelynek anyavállalata maga nem a mechanizmusban részt vevő ugyanazon tagállamban engedélyezett más intézménynek vagy a mechanizmusban részt vevő ugyanazon tagállamban létesített pénzügyi holdingtársaságnak vagy vegyes pénzügyi holdingtársaságnak a leányvállalata;
4.   „összevont alapon”: az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 48. pontjában meghatározott összevont alapon;
5.   „szubkonszolidált alapon”: az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 49. pontjában meghatározott szubkonszolidált alapon.
3. cikk
Felügyelt szervezet vagy felügyelt csoport jogállásának megváltozása
(1)   E rendelet alkalmazásában valamely felügyelt szervezet vagy felügyelt csoport a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 45. cikkének (1) bekezdésében említett határozat vele való közlésétől számított 18 hónap elteltével minősül jelentősnek. E szervezet vagy csoport az e rendelet II. címének megfelelően jelentős felügyelt szervezetként vagy jelentős felügyelt csoportként a jelentősként történő minősülését követő első referencia-időpontban jelenti az információkat.
(2)   E rendelet alkalmazásában valamely felügyelt szervezet vagy felügyelt csoport a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) 46. cikkének (1) bekezdésében említett határozat vele való közlésének időpontjától minősül kevésbé jelentősnek. E szervezet vagy csoport ezt követően az e rendelet III. címének megfelelően jelenti az információkat.
II. CÍM
JELENTŐS FELÜGYELT CSOPORTOK ÉS SZERVEZETEK
I. FEJEZET
Jelentős felügyelt csoportok
4. cikk
Az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra IFRS-t alkalmazó jelentős felügyelt csoportokra vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága, referencia-időpontok és beküldési határidők
Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (3) bekezdése értelmében az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó jelentős felügyelt csoportok a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2., 3. és 10. cikkében előírtak szerint, összevont alapon teljesítik a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást. E csoportoknak a felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó alcsoportjai szintén a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2., 3. és 10. cikkében előírtak szerint, összevont alapon teljesítik a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást.
5. cikk
Az 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó jelentős felügyelt csoportokra vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága, referencia-időpontok és beküldési határidők
Az 575/2013/EU rendelet 99. cikkének (6) bekezdése értelmében a 4. cikkben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó jelentős felügyelt csoportok – beleértve azok bármely alcsoportját is – a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 2., 3. és 11. cikkében előírtak szerint, összevont alapon teljesítik a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást.
II. FEJEZET
Jelentős felügyelt szervezetek
6. cikk
A jelentős felügyelt csoport részét nem képező szervezetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
(1)   Azok a jelentős felügyelt csoport részét nem képező jelentős felügyelt szervezetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. Ez vonatkozik a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepekre is.
(2)   Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott információkra is kiterjed az ugyanezen cikkben meghatározott gyakorisággal.
(3)   Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és jelentős felügyelt csoport részét nem képező jelentős felügyelt szervezetek – beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is – az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.
(4)   A (3) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott információkra is kiterjed az ugyanezen cikkben meghatározott gyakorisággal.
(5)   A fenti (2) és (4) bekezdésben meghatározott információk csak az alábbiakkal kapcsolatos információkat foglalják magukban:
a)
eszközök, kötelezettségek, saját tőke, bevételek és kiadások amelyek a felügyelt szervezet által megjelenítettek az alkalmazandó számviteli szabályozás alapján;
b)
mérlegen kívüli kitettségek és olyan tevékenységek, amelyekben a felügyelt szervezet érintett;
c)
a felügyelt szervezet által végrehajtott, az a) és b) pont szerintiektől eltérő tranzakciók;
d)
értékelési szabályok, beleértve a hitelkockázati veszteségek becslésére szolgáló, az alkalmazandó számviteli szabályozás alapján fennálló és a felügyelt szervezet által ténylegesen alkalmazott módszert is.
(6)   Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2) és (4) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.
7. cikk
A jelentős felügyelt csoport részét képező szervezetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
(1)   Azok a jelentős felügyelt szervezetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, és amelyek jelentős felügyelt csoport részét képezik, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az ilyen szervezeteknek a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteniük, és annak az I. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
(2)   Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
(3)   Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és jelentős felügyelt csoport részét képező jelentős felügyelt szervezetek az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.
(4)   A (3) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
(5)   Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
(6)   Az (1), (2), (4) és (5) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.
(7)   Az INH-k az EKB részére benyújtandó, az (1), (2), (4) és (5) bekezdésben meghatározott adatokat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.
8. cikk
A jelentős felügyelt szervezetekre vonatkozó referencia-időpontok és beküldési határidők
(1)   A 6. és 7. cikkben meghatározott, jelentős felügyelt szervezetekre vonatkozó információk tekintetében az alábbi referencia-időpontok alkalmazandók:
a)
negyedéves adatszolgáltatás: március 31., június 30., szeptember 30. és december 31.;
b)
féléves adatszolgáltatás: június 30. és december 31.;
c)
éves adatszolgáltatás: december 31.
(2)   Az adott időszakra vonatkozó információkat a naptári év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.
(3)   Az (1) és (2) bekezdés alól kivételt képezve, amennyiben a jelentős felügyelt szervezeteknek lehetőségük van arra, hogy éves beszámolóikat a naptári évtől eltérő üzleti év alapján állítsák össze, az INH-k a referencia-időpontokat az üzleti év végéhez igazíthatják. A módosított referencia-időpontoknak az üzleti év elejétől számított harmadik, hatodik, kilencedik és tizenkettedik hónapra kell esniük. Az adott időszakra vonatkozó információkat az üzleti év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.
(4)   Az INH-k az alábbi beküldési határidőkig nyújtják be a 6. és 7. cikkben meghatározott, jelentős felügyelt szervezetekre vonatkozó információkat az EKB részére:
a)
a jelentős felügyelt csoport részét nem képező jelentős felügyelt szervezetek vonatkozásában: az információk referencia-időpontját követő 40. munkanap végéig;
b)
a jelentős felügyelt csoport részét képező jelentős felügyelt szervezetek vonatkozásában: az információk referencia-időpontját követő 55. munkanap végéig.
(5)   Az INH-k határozzák meg, hogy a felügyelt szervezeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidők betartásának biztosításához.
III. FEJEZET
Jelentős felügyelt csoportok által a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében történő adatszolgáltatás
9. cikk
A jelentős felügyelt csoportok által a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
(1)   A mechanizmusban részt vevő tagállami anyaintézmények, valamint a mechanizmusban részt vevő tagállami pénzügyi holdingtársaság anyavállalat vagy vegyes pénzügyi holdingtársaság anyavállalat által ellenőrzött intézmények biztosítják, hogy a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok vonatkozásában a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás az érintett INH-k felé egyedi alapon, az alábbiak szerint kerüljön teljesítésre:
a)
azon jelentős felügyelt csoportok vonatkozásában, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, a mechanizmusban részt vevő tagállamon belüli konszolidáció legmagasabb szintjén, a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a II. melléklet 1. pontjában meghatározott információkra terjed ki a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal;
b)
a fent említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó jelentős felügyelt csoportok vonatkozásában a mechanizmusban részt vevő tagállamon belüli konszolidáció legmagasabb szintjén a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás a II. melléklet 2. pontjában meghatározott információkra terjed ki a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal.
(2)   Az (1) bekezdés alól kivételt képezve, az (1) bekezdésben említett anyavállalatok nem kötelesek azokkal a leányvállalatokkal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó adatokat szolgáltatni, amelyek eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, illetve annál kevesebb. Az eszközök összértékét e célból a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. részének 3. címében rögzített kritériumok alapján kell meghatározni.
(3)   Ha a felügyelt szervezetek jegyzékének a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. része 2. címének 3. fejezetével összhangban történő frissítése azt tárja fel, hogy valamely leányvállalat eszközeinek összértéke meghaladja a 3 milliárd eurót, a leányvállalatot bele kell foglalni a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő 18 hónap elteltével sorra kerülő első referencia-időpontban az (1) bekezdésnek megfelelően jelentendő információkba. Ha a frissítés azt tárja fel, hogy valamely leányvállalat eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, illetve annál kevesebb, az anyavállalatnak a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő első referencia-időpontban kell először a (2) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat.
10. cikk
A jelentős felügyelt csoportok által a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatok tekintetében történő adatszolgáltatásra vonatkozó referencia-időpontok és beküldési határidők
(1)   A 9. cikkben meghatározott információkat az érintett jelentős felügyelt csoporttal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatok referencia-időpontjaival megegyező referencia-időpontokkal kell összegyűjteni. Az adott időszakra vonatkozó információkat a pénzügyi információk jelentéséhez használt üzleti év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.
(2)   Az INH-k a 9. cikkben meghatározott, a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatokra vonatkozó információk referencia-időpontját követő 55. munkanap végéig nyújtják be ezen információkat az EKB részére.
(3)   Az INH-k határozzák meg, hogy a felügyelt szervezeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidő betartásának biztosítása érdekében.
III. CÍM
KEVÉSBÉ JELENTŐSNEK MINŐSÜLŐ FELÜGYELT CSOPORTOK ÉS SZERVEZETEK
I. FEJEZET
Kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok
11. cikk
A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportokra vonatkozó, összevont alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
(1)   Az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok – beleértve azok bármely alcsoportját is – az érintett INH felé összevont alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást kell teljesíteniük.
(2)   Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 1. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
(3)   Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
(4)   Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek. E pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 2. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
(5)   Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
(6)   A (4) és (5) bekezdés alól kivételt képezve, az olyan kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportokkal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásnak, amelyek eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, vagy annál kevesebb, közös minimumként a III. mellékletben meghatározott információkra kell kiterjednie a jelen cikk (4) bekezdésében meghatározott információk helyett. A felügyelt csoportok eszközei összértékének e célból a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. részének III. címével összhangban annak meghatározására használt érték tekintendő, hogy valamely felügyelt szervezet jelentősnek minősül-e vagy sem annak mérete alapján.
(7)   Ha a felügyelt szervezetek jegyzékének a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. része II. címének 3. fejezetével összhangban történő frissítése azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport eszközeinek összértéke meghaladja a 3 milliárd eurót, e csoportnak a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő 18 hónap elteltével sorra kerülő első referencia-időpontban kell először a (4) és (5) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat. Ha a frissítés azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, vagy annál kevesebb, e csoportnak a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő első referencia-időpontban kell először a (6) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat.
(8)   A (2), (3), (4), (5) és (6) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.
(9)   Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2), (3), (4), (5) és (6) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely a vonatkozó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem csak felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.
12. cikk
A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportokra vonatkozó referencia-időpontok és beküldési határidők
(1)   A 11. cikkben meghatározott, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportokra vonatkozó információk tekintetében az alábbi referencia-időpontok alkalmazandók:
a)
negyedéves adatszolgáltatás: március 31., június 30., szeptember 30. és december 31.;
b)
féléves adatszolgáltatás: június 30. és december 31.;
c)
éves adatszolgáltatás: december 31.
(2)   Az adott időszakra vonatkozó információkat a naptári év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.
(3)   Az (1) és (2) bekezdés alól kivételt képezve, amennyiben az INH-k a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok számára lehetővé teszik, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a naptári évtől eltérő üzleti év alapján teljesítsék, az INH-k a referencia-időpontokat az üzleti év végéhez igazíthatják. A módosított referencia-időpontoknak az üzleti év elejétől számított harmadik, hatodik, kilencedik és tizenkettedik hónapra kell esniük. Az adott időszakra vonatkozó információkat az üzleti év első napjától a referencia-időpontig terjedő időszakra összesítve kell jelenteni.
(4)   Az INH-k az alábbi beküldési határidőben a munkanap végéig nyújtják be a 11. cikkben meghatározott információkat az EKB részére:
a)
az összevont alapon adatot szolgáltató, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok vonatkozásában, az alcsoportokat is beleértve: az információk referencia-időpontját követő 55. munkanap;
b)
az 1. cikk (3) bekezdése alapján szubkonszolidált alapon adatot szolgáltató, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok vonatkozásában: az információk referencia-időpontját követő 65. munkanap.
(5)   Az INH-k határozzák meg, hogy a felügyelt szervezeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidők betartásának biztosításához.
II. FEJEZET
Kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek
13. cikk
A csoport részét nem képező kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
(1)   Azon felügyelt csoport részét nem képező kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek – beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is –, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.
(2)   Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 1. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
(3)   Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
(4)   Az (1) bekezdésében említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó, felügyelt csoport részét nem képező kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek – beleértve a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepeket is – az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.
(5)   A (4) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak az I. melléklet 2. pontjában meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
(6)   Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
(7)   A (2), (3), (5) és (6) bekezdés az alábbi kivételekkel értelmezendő:
a)
az olyan kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt hitelintézetekkel kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásnak, amelyek eszközeinek összértéke kevesebb mint 3 milliárd euro, közös minimumként a III. mellékletben meghatározott információkra kell kiterjednie a (2), (3), (5) vagy (6) bekezdésben meghatározott információk helyett;
b)
a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban székhellyel rendelkező hitelintézet által a mechanizmusban részt vevő tagállamban létesített fióktelepet nem kell belefoglalni a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásba, ha e fióktelep eszközeinek összértéke kevesebb mint 3 milliárd euro.
(8)   A felügyelt szervezet eszközei összértékének a (7) bekezdés alkalmazásában a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. részének III. címével összhangban annak meghatározására használt érték tekintendő, hogy valamely felügyelt szervezet jelentősnek minősül-e vagy sem annak mérete alapján.
(9)   Ha a felügyelt szervezetek jegyzékének a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. része II. címének 3. fejezetével összhangban történő frissítése azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet eszközeinek összértéke meghaladja a 3 milliárd eurót, e szervezetnek a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő 18 hónap elteltével sorra kerülő első referencia-időpontban kell először a (2), (3), (5) és (6) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat. Ha a frissítés azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, illetve annál kevesebb, e szervezetnek a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő első referencia-időpontban kell először a (7) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat.
(10)   A (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.
(11)   Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem csak felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.
14. cikk
A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képező szervezetekre vonatkozó, egyedi alapon történő adatszolgáltatás formátuma és gyakorisága
(1)   Azon kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek, amelyek vagy azért alkalmaznak IFRS-t az 1606/2002/EK rendelet alapján, mert éves beszámolóikat az abban hivatkozott számviteli standardokkal összhangban állítják össze, vagy azért, mert azokat az 575/2013/EU rendelet 24. cikkének (2) bekezdése értelmében a felügyeleti adatszolgáltatásra alkalmazzák, és amelyek kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képezik, az érintett INH felé egyedi alapon a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.
(2)   Az (1) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 9. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak a II. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
(3)   Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
(4)   Az (1) bekezdésben említettektől eltérő, a 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozás hatálya alá tartozó és kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képező szervezetek az érintett INH felé a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást teljesítenek.
(5)   A (4) bekezdés szerinti, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 11. cikkében meghatározott gyakorisággal kell teljesíteni, és annak a II. mellékletben meghatározott közös minimuminformációkra kell kiterjednie.
(6)   Az INH-knak be kell nyújtaniuk az EKB részére a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletében meghatározott minden olyan további táblát, amelyet az INH gyűjt. Az INH-k előzetesen értesítik az EKB-t minden ilyen általuk továbbítani szándékozott további tábláról.
(7)   A (2), (3), (5) és (6) bekezdés alól kivételt képezve, az olyan kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásának, amelyek eszközeinek összértéke kevesebb mint 3 milliárd euro, a III. mellékletben meghatározott információkra kell kiterjednie. A felügyelt szervezet eszközei összértékének e célból a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. részének III. címével összhangban annak meghatározására használt érték tekintendő, hogy valamely felügyelt szervezet jelentősnek minősül-e vagy sem annak mérete alapján.
(8)   Ha a felügyelt szervezetek jegyzékének a 468/2014/EU rendelet (EKB/2014/17) IV. része II. címének 3. fejezetével összhangban történő frissítése azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet eszközeinek összértéke meghaladja a 3 milliárd eurót, e szervezetnek a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő 18 hónap elteltével sorra kerülő első referencia-időpontban kell először a (2), (3), (5) és (6) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat. Ha a frissítés azt tárja fel, hogy valamely kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezet eszközeinek összértéke 3 milliárd euro, illetve annál kevesebb, e szervezetnek a felügyelt szervezetek frissített jegyzékének közzétételét követő első referencia-időpontban kell először a (7) bekezdésnek megfelelően jelentenie az információkat.
(9)   A (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkra vonatkozó adatszolgáltatást a jelen rendelet 6. cikkének (5) bekezdésében előírtak szerint kell teljesíteni.
(10)   Az INH-k az EKB részére benyújtandó, a (2), (3), (5), (6) és (7) bekezdésben meghatározott információkat olyan szélesebb körű nemzeti adatszolgáltatási rendszer részeként is gyűjthetik, amely az irányadó uniós vagy nemzeti jogszabályokkal összhangban további pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatokra is kiterjed, és nem csak felügyeleti – például statisztikai – célokat is szolgál.
15. cikk
A kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetekre vonatkozó referencia-időpontok és beküldési határidők
(1)   A 13. és 14. cikkben meghatározott, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetekre vonatkozó információk tekintetében az alábbi referencia-időpontok alkalmazandók:
a)
negyedéves adatszolgáltatás: március 31., június 30., szeptember 30. és december 31.;
b)
féléves adatszolgáltatás: június 30. és december 31.;
c)
éves adatszolgáltatás: december 31.
(2)   Az adott időszakra vonatkozó információkat a naptári év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.
(3)   Az (1) és (2) bekezdés alól kivételt képezve, amennyiben az INH-k a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek számára lehetővé teszik, hogy a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást a naptári évtől eltérő üzleti év alapján teljesítsék, az INH-k a referencia-időpontokat az üzleti év végéhez igazíthatják. A módosított referencia-időpontoknak az üzleti év elejétől számított harmadik, hatodik, kilencedik és tizenkettedik hónapra kell esniük. Az adott időszakra vonatkozó adatokat az üzleti év első napjától a referencia-időpontig összesítve kell jelenteni.
(4)   Az INH-k az alábbi beküldési határidőkig teljesítik a 13. és 14. cikkben meghatározott, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetekkel kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást az EKB felé:
a)
a felügyelt csoport részét nem képező kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek vonatkozásában: az információk referencia-időpontját követő 55. munkanap végéig;
b)
a kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoport részét képező, kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek vonatkozásában: az információk referencia-időpontját követő 65. munkanap végéig.
(5)   Az INH-k határozzák meg, hogy a felügyelt szervezeteknek mikor kell teljesíteniük a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatást e határidők betartásának biztosításához.
IV. CÍM
ADATMINŐSÉG ÉS INFORMÁCIÓTECHNOLÓGIAI NYELV
16. cikk
Adatminőségi ellenőrzések
Az INH-k figyelemmel kísérik és biztosítják az EKB részére benyújtott információk minőségét és megbízhatóságát. Az INH-k e célból az EKB/2014/29 határozat 4. és 5. cikkében foglalt előírásokat követik.
17. cikk
Az illetékes nemzeti hatóságok által az EKB felé történő információtovábbítás információtechnológiai nyelve
A 680/2014/EU végrehajtási rendeletben meghatározott adatok tekintetében az információcsere egységes technikai formátumának biztosítása érdekében az INH-k az e rendeletben megjelölt információkat a kiterjeszthető üzleti beszámolási nyelv szerinti taxonómiának megfelelően továbbítják. Az INH-k e célból az EKB/2014/29 határozat 6. cikkében foglalt előírásokat követik.
V. CÍM
ÁTMENETI ÉS ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK
18. cikk
Az első adatszolgáltatásra vonatkozó referencia-időpontok
(1)   2015. december 31-e az első referencia-időpont az e rendelet szerinti, alábbiakkal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás tekintetében:
a)
jelentős felügyelt csoportok;
b)
felügyelt csoport részét nem képező jelentős felügyelt szervezetek.
(2)   2016. június 30-a az első referencia-időpont az e rendelet szerinti, alábbiakkal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás tekintetében:
a)
felügyelt csoport részét képező jelentős felügyelt szervezetek;
b)
jelentős felügyelt csoportoknak a mechanizmusban részt nem vevő tagállamban vagy harmadik országban létesített leányvállalatai.
(3)   2017. június 30-a az első referencia-időpont az e rendelet szerinti, alábbiakkal kapcsolatos pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás tekintetében:
a)
kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt csoportok;
b)
kevésbé jelentősnek minősülő felügyelt szervezetek.
19. cikk
Átmeneti rendelkezések
Az INH-k által a jelentős felügyelt csoportok és szervezetek pénzügyi információkra vonatkozó, e rendelet tárgyát képező felügyeleti adatszolgáltatásával kapcsolatban hozott határozatok változatlanul érvényben és hatályban maradnak a 18. cikkben meghatározott, az első adatszolgáltatásra vonatkozó időpontokat megelőző valamennyi referencia-időpont tekintetében.
20. cikk
Záró rendelkezés
Ez a rendelet az Európai Unió Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő napon lép hatályba.
Ez a rendelet teljes egészében kötelező és közvetlenül alkalmazandó a tagállamokban a Szerződésekkel összhangban.
Kelt Frankfurt am Mainban, 2015. március 17-én.
az EKB Kormányzótanácsa részéről
az EKB elnöke
Mario DRAGHI
(1)  HL L 287., 2013.10.29., 63. o.
(2)  HL L 141., 2014.5.14., 1. o.
(3)  Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1. o.).
(4)  Az Európai Parlament és a Bizottság 680/2014/EU végrehajtási rendelete (2014. április 16.) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (HL L 191., 2014.6.28., 1. o.).
(5)  Az Európai Központi Bank EKB/2014/29 határozata (2014. július 2.) a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet alapján a felügyelt szervezetek által az illetékes nemzeti hatóságok részére szolgáltatott felügyeleti adatoknak az Európai Központi Bank részére történő rendelkezésre bocsátásról (HL L 214., 2014.7.19., 34. o.).
(6)  Az Európai Parlament és a Tanács 1606/2002/EK rendelete (2002. július 19.) a nemzetközi számviteli standardok alkalmazásáról (HL L 243., 2002.9.11., 1. o.).
(7)  A Tanács 86/635/EGK irányelve (1986. december 8.) a bankok és más pénzügyi intézmények éves beszámolójáról és konszolidált éves beszámolójáról (HL L 372., 1986.12.31., 1. o.).
(8)  Az Európai Parlament és a Tanács 2013/36/EU irányelve (2013. június 26.) a hitelintézetek tevékenységéhez való hozzáférésről és a hitelintézetek és befektetési vállalkozások prudenciális felügyeletéről, a 2002/87/EK irányelv módosításáról, a 2006/48/EK és a 2006/49/EK irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 176., 2013.6.27., 338. o.).
I. MELLÉKLET
Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás
1.
Az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó felügyelt csoportok és felügyelt szervezetek, valamint a 86/635/EGK irányelven alapuló, az IFRS-sel összeegyeztethető nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek tekintetében a „Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletének az 1. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában.
2.
A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó, az 1. pont szerintiektől eltérő felügyelt csoportok és felügyelt szervezetek tekintetében a „Pénzügyi információkra vonatkozó egyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének a 2. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában.
3.
Az 1. és 2. pont szerinti információkat a 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. mellékletében foglalt útmutatónak megfelelően kell jelenteni.
4.
Az 1. és 2. táblázatban szereplő 17.1., 17.2. és 17.3. táblák kizárólag felügyelt csoportokra, az 1. és 2. táblázatban szereplő 40.1. tábla pedig felügyelt csoportokra és csoport részét nem képező felügyelt szervezetekre vonatkoznak.
5.
Az e melléklet 1. és 2. táblázatának 2. részében említett küszöbérték kiszámítása érdekében a 680/2014/EU végrehajtási rendelet 5. cikke a) pontjának (5) alpontja alkalmazandó.
1. táblázat
A tábla száma
A tábla vagy táblacsoport neve
1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1.
Mérleg: eszközök
1.2.
Mérleg: kötelezettségek
1.3.
Mérleg: saját tőke
2.
Eredménykimutatás
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
4.1.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
4.2.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
4.3.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: értékesíthető pénzügyi eszközök
4.4.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kölcsönök és követelések és lejáratig tartandó befektetések
4.5.
Alárendelt pénzügyi eszközök
5.
Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése
6.
Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott kölcsönök és előlegek részletezése NACE kódok szerint
Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8.1.
Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
8.2.
Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
9.1.
Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
9.2.
Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
10.
Származtatott ügyletek – kereskedési célú
Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolások
11.1.
Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolások: kockázattípusok és fedezeti ügylet típus szerinti részletezés
12.
Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése
Kapott biztosítékok és garanciák
13.1.
Kölcsönök és előlegek biztosítékok és garanciák szerinti részletezése
13.2.
Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott]
13.3.
Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott
14.
Valós érték hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
16.1.
Kamatbevételek és ráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint
16.3.
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: mérleg
17.1.
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: eszközök
17.2.
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
17.3.
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: kötelezettségek
18.
Teljesítő és nemteljesítő kitettségek
19.
Átstrukturált kitettségek
2. RÉSZ [NEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS]
Földrajzi megoszlás
20.4.
Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
20.5.
Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
20.6.
Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
4. RÉSZ [ÉVES]
Csoportszerkezet
40.1.
Csoportszerkezet: „intézményenként”
2. táblázat
A tábla száma
A tábla vagy táblacsoport neve
1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1.
Mérleg: eszközök
1.2.
Mérleg: kötelezettségek
1.3.
Mérleg: saját tőke
2.
Eredménykimutatás
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
4.1.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
4.2.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
4.3.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: értékesíthető pénzügyi eszközök
4.4.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kölcsönök és követelések és lejáratig tartandó befektetések
4.5.
Alárendelt pénzügyi eszközök
4.6.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök
4.7.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
4.8.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
4.9.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: költségalapú módszerrel értékelt nem kereskedési célú hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok
4.10.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
5.
Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése
6.
Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott kölcsönök és előlegek részletezése NACE kódok szerint
Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8.1.
Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
8.2.
Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
9.1.
Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
9.2.
Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
10.
Származtatott ügyletek – kereskedési célú
Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolások
11.2.
Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolás a nemzeti GAAP-pal összhangban: kockázat típusok szerinti részletezés
12.
Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése
Kapott biztosítékok és garanciák
13.1.
Kölcsönök és előlegek biztosítékok és garanciák szerinti részletezése
13.2.
Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott]
13.3.
Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott
14.
Valós érték hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
16.1.
Kamatbevételek és ráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint
16.4.
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: mérleg
17.1.
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: eszközök
17.2.
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
17.3.
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése: kötelezettségek
18.
Teljesítő és nemteljesítő kitettségek
19.
Átstrukturált kitettségek
2. RÉSZ [NEGYEDÉVES KÜSZÖBÉRTÉKKEL: NEGYEDÉVES GYAKORISÁG VAGY NINCS ADATSZOLGÁLTATÁS]
Földrajzi megoszlás
20.4.
Eszközök földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
20.5.
Mérlegen kívüli kitettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
20.6.
Kötelezettségek földrajzi megoszlása az ügyfél székhelye szerint
4. RÉSZ [ÉVES]
Csoportszerkezet
40.1.
Csoportszerkezet: „intézményenként”
II. MELLÉKLET
Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás
1.
Az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó felügyelt szervezetek, valamint a 86/635/EGK irányelven alapuló, az IFRS-sel összeegyeztethető nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek tekintetében a „Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletének a 3. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában.
3. táblázat
A tábla száma
A tábla vagy táblacsoport neve
1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1.
Mérleg: eszközök
1.2.
Mérleg: kötelezettségek
1.3.
Mérleg: saját tőke
2.
Eredménykimutatás
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
4.1.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
4.2.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
4.3.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: értékesíthető pénzügyi eszközök
4.4.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kölcsönök és követelések és lejáratig tartandó befektetések
4.5.
Alárendelt pénzügyi eszközök
5.
Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése
Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8.1.
Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
8.2.
Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
9.1.
Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
10.
Származtatott ügyletek – kereskedési célú
Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolások
11.1.
Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolások: kockázattípusok és fedezeti ügylet típus szerinti részletezés
12.
Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése
14.
Valós érték hierarchia: valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok
18.
Teljesítő és nemteljesítő kitettségek
19.
Átstrukturált kitettségek
2.
A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó, az 1. pont szerintiektől eltérő felügyelt szervezetek tekintetében a „Pénzügyi információkra vonatkozó továbbegyszerűsített felügyeleti adatszolgáltatás” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének a 4. táblázatban szereplő tábláit foglalja magában.
4. táblázat
A tábla száma
A tábla vagy táblacsoport neve
1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1.
Mérleg: eszközök
1.2.
Mérleg: kötelezettségek
1.3.
Mérleg: saját tőke
2.
Eredménykimutatás
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése
4.1.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
4.2.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
4.3.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: értékesíthető pénzügyi eszközök
4.4.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kölcsönök és követelések és lejáratig tartandó befektetések
4.5.
Alárendelt pénzügyi eszközök
4.6.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: kereskedési célú pénzügyi eszközök
4.7.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
4.8.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
4.9.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: költségalapú módszerrel értékelt nem kereskedési célú hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok
4.10.
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése: egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
5.
Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése
Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8.1.
Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
8.2.
Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
9.1.
Mérlegen kívüli kitettségek: adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások
10.
Származtatott ügyletek – kereskedési célú
Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolások
11.2.
Származtatott ügyletek – fedezeti elszámolás a nemzeti GAAP-pal összhangban: Kockázat típusok szerinti részletezés
12.
Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése
18.
Teljesítő és nemteljesítő kitettségek
19.
Átstrukturált kitettségek
3.
Az 1. és 2. pont szerinti információkat a 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. mellékletében foglalt útmutatónak megfelelően kell jelenteni.
III. MELLÉKLET
A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás adatpontjai
1.
Az 1606/2002/EK rendelet alapján IFRS-t alkalmazó felügyelt szervezetek, valamint a 86/635/EGK irányelven alapuló, az IFRS-sel összeegyeztethető nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó felügyelt szervezetek tekintetében „A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás adatpontjai” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet III. mellékletének a IV. mellékletben azonosított adatpontjait foglalják magukban.
2.
A 86/635/EGK irányelven alapuló nemzeti számviteli szabályozást alkalmazó, az 1. pont szerintiektől eltérő felügyelt szervezetek tekintetében „A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás adatpontjai” a 680/2014/EU végrehajtási rendelet IV. mellékletének az V. mellékletben azonosított adatpontjait foglalják magukban.
3.
Az 1. és 2. pont szerinti információkat a 680/2014/EU végrehajtási rendelet V. mellékletében foglalt útmutatónak megfelelően kell jelenteni.
IV. MELLÉKLET
„FINREP adatpontok” az IFRS vagy az IFRS-sel kompatibilis nemzeti GAAP értelmében
A tábla száma
A tábla vagy táblacsoport neve
1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1
Mérleg: eszközök
1.2
Mérleg: kötelezettségek
1.3
Mérleg: saját tőke
2
Eredménykimutatás
5
Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése
Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8,1
Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
8,2
Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
10
Származtatott ügyletek — Kereskedési célú
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
11,1
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: Kockázattípusok és fedezeti ügylet típus szerinti részletezés
18
Teljesítő és nemteljesítő kitettségek
19
Átstrukturált kitettségek
A TÁBLÁKBAN HASZNÁLT SZÍNKÓD:
Kitöltendő adatpontok
1.   Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1.   Eszközök
Referenciák
Könyv szerinti érték
010
010
Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek
IAS 1 54 bekezdésének i) pontja
020
Készpénz
680/2014/EU végrehajtási rendelet V. melléklete (a továbbiakban: V. melléklet) 2. részének 1. pontja
030
Számlakövetelések központi bankokkal szemben
V. melléklet 2. részének 2. pontja
040
Egyéb látra szóló betétek
V. melléklet 2. részének 3. pontja
050
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, Alkalmazási útmutató (a továbbiakban: AG) 14. bekezdés
060
Származtatott ügyletek
IAS 39 9. bekezdése
070
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
IAS 32 11. bekezdése
080
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
090
Kölcsönök és előlegek
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai
100
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
IFRS 7 8. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése
110
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
IAS 32 11. bekezdése
120
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
130
Kölcsönök és előlegek
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai
140
Értékesíthető pénzügyi eszközök
IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése
150
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
IAS 32 11. bekezdése
160
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
170
Kölcsönök és előlegek
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai
180
Kölcsönök és követelések
IFRS 7 8. bekezdésének c) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdések; V. melléklet 1. részének 16. pontja
190
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
200
Kölcsönök és előlegek
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai
210
Lejáratig tartandó befektetések
IFRS 7 8. bekezdésének d) pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG16., AG26. bekezdések
220
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
230
Kölcsönök és előlegek
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai
240
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
IFRS 7 22 bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése
250
Kamatlábkockázatra vonatkozó portfólió fedezeti ügylet során fedezett tételek valós értékének változása
IAS 39 89A. bekezdésének a) pontja
260
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések
IAS 1 54. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 4. pontja
270
Tárgyi eszközök
280
Ingatlanok, gépek és berendezések
IAS 16 6. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének a) pontja
290
Befektetési célú ingatlan
IAS 40 5. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének b) pontja
300
Immateriális javak
IAS 1 54. bekezdésének c) pontja; 575/2013/EU rendelet (a továbbiakban: CRR) 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja
310
Cégérték
IFRS 3 B67. bekezdésének d) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja
320
Egyéb immateriális javak
IAS 38 8. és 118. bekezdése
330
Adókövetelések
IAS 1 54. bekezdésének n)-o) pontjai
340
Folyó adókövetelések
IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése
350
Halasztott adókövetelések
IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja
360
Egyéb eszközök
V. melléklet 2. részének 5. pontja
370
Befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok
IAS 1 54. bekezdésének j) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 6. pontja
380
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IAS Bevezetési útmutató (a továbbiakban: IG) 6
1.2.   Kötelezettségek
Referenciák
Könyv szerinti érték
010
010
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek
IFRS 7 8. bekezdésének e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdések
020
Származtatott ügyletek
IAS 39 9. bekezdése, AG15. bekezdés a) pontja
030
Rövid pozíciók
IAS 39, AG15. bekezdés b) pontja
040
Betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
050
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 31. pontja
060
Egyéb pénzügyi kötelezettségek
V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai
070
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése
080
Betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
090
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 31. pontja
100
Egyéb pénzügyi kötelezettségek
V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai
110
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése
120
Betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
130
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 31. pontja
140
Egyéb pénzügyi kötelezettségek
V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai
150
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 23. pontja
160
Fedezett tételek valós értékének változása kamatlábkockázatok portfóliófedezeti ügylete során
IAS 39 89A bekezdésének b) pontja
170
Céltartalékok
IAS 37 10. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének l) pontja
180
Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek
IAS 19 63. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 7. pontja
190
Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások
IAS 19 153. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének d) pontja; V. melléklet 2. részének 8. pontja
200
Átszervezés
IAS 37 71. bekezdése és 84. bekezdésének a) pontja
210
Függő jogi ügyek és adóügyi perek
IAS 37 C függelék, 6. és 10. példák
220
Adott kötelezettségvállalások és garanciák
IAS 37 C függelék, 9. bekezdés
230
Egyéb céltartalékok
240
Adókötelezettség
IAS 1 54. bekezdésének n)-o) pontjai
250
Folyó adókötelezettség
IAS 1 54. bekezdésének n) pontja; IAS 12 5. bekezdése
260
Halasztott adókötelezettség
IAS 1 54. bekezdésének o) pontja; IAS 12 5. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja
270
Követelésre visszafizetendő jegyzett tőke
IAS 32 33. szemléltető példa; Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmezési Bizottság (a továbbiakban: IFRIC) 2. értelmezése; V. melléklet 2. részének 9. pontja
280
Egyéb kötelezettségek
V. melléklet 2. részének 10. pontja
290
Az értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek
IAS 1 54. bekezdésének p) pontja; IFRS 5 38. bekezdése; V. melléklet 2. részének 11. pontja
300
FORRÁSOK ÖSSZESEN
IAS 1 9. bekezdésének b) pontja; IG 6
1.3.   Saját tőke
Referenciák
Könyv szerinti érték
010
010
Jegyzett tőke
IAS 1 54. bekezdésének r) pontja; 86/635/EGK irányelv (a továbbiakban: BAD) 22. cikke
020
Befizetett jegyzett tőke
IAS 1 78. bekezdésének e) pontja
030
Jegyzett, de még be nem fizetett tőke
IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 14. pontja
040
Névértéken felüli befizetés (ázsió)
IAS 1 78. bekezdésének e) pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja
050
Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke
V. melléklet 2. részének 15-16. pontjai
060
Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme
IAS 32 28-29. bekezdései; V. melléklet 2. részének 15. pontja
070
Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
V. melléklet 2. részének 16. pontja
080
Egyéb tőke
IFRS 2 10. bekezdése; V. melléklet 2. részének 17. pontja
090
Halmozott egyéb átfogó jövedelem
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja
095
Eredménybe nem átsorolható tételek
IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja
100
Tárgyi eszközök
IAS 16 39-41. bekezdései
110
Immateriális javak
IAS 38 85-87. bekezdései
120
A meghatározott juttatási nyugdíjprogramok aktuáriusi nyeresége vagy (-) vesztesége
IAS 1 7. bekezdése
122
Befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok
IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa
124
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés
IAS 1 82. bekezdésének h) pontja; IAS 28 11. bekezdése
128
Eredménybe átvezetethető tételek
IAS 1 82A. bekezdésének a) pontja
130
Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei [hatékony rész]
IAS 39 102. bekezdésének a) pontja
140
Külföldi pénznemek átváltása
IAS 21 52. bekezdésének b) pontja; IAS 21 32. és 38-49. bekezdései
150
Származtatott fedezeti ügyletek. Cash flow fedezeti ügyletek [hatékony rész]
IFRS 7 23. bekezdésének c) pontja; IAS 39 95-101. bekezdései
160
Értékesíthető pénzügyi eszközök
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja
170
Befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok
IFRS 5 38. bekezdése, IG 12. példa
180
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések egyéb megjelenített bevételeiből vagy ráfordításaiból való részesedés
IAS 1 82. bekezdésének h) pontja; IAS 28 11. bekezdése
190
Eredménytartalék
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja
200
Átértékelési tartalék
IFRS 1 30. bekezdésének D5-D8. pontjai; V. melléklet 2. részének 18. pontja
210
Egyéb tartalék
IAS 1 54. bekezdése; IAS 1 78. bekezdésének e) pontja
220
Leányvállalatokba és társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei
IAS 28 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 19. pontja
230
Egyéb
V. melléklet 2. részének 19. pontja
240
(-) Saját részvények
4-ik rendelet 9. cikk c) pont III. (7) bekezdés és d) pont III. (2) bekezdés; V. melléklet 2. részének 20. pontja
250
Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény
IAS 27 28. bekezdése; IAS 1 83. bekezdésének a) ii. pontja
260
(-) Évközi osztalék
IAS 32 35. bekezdése
270
Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés]
IAS 27 4. bekezdése; IAS 1 54. bekezdésének q) pontja; IAS 27 27. bekezdése
280
Halmozott egyéb átfogó jövedelem
IAS 27 27-28. bekezdései; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja
290
Egyéb tételek
IAS 27 27-28. bekezdései
300
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN
IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6
310
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
IAS 1 IG6
2.   Eredménykimutatás
Referenciák
Tárgyidőszak
010
010
Kamatbevétel
IAS 1 97. bekezdése; IAS 18 35. bekezdésének b) iii. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja
020
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja
030
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja
040
Értékesíthető pénzügyi eszközök
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 55. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése
050
Kölcsönök és követelések
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; IAS 39 46. bekezdésének a) pontja
060
Lejáratig tartandó befektetések
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése; IAS 39 46. bekezdésének b) pontja
070
Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat
IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja
080
Egyéb eszközök
V. melléklet 2. részének 25. pontja
090
(Kamatráfordítások)
IAS 1 97. bekezdése; V. melléklet 2. részének 21. pontja
100
(Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek)
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; V. melléklet 2. részének 24. pontja
110
(Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek)
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja
120
(Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek)
IFRS 7 20. bekezdésének b) pontja; IAS 39 47. bekezdése
130
(Származtatott ügyletek — Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat)
IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 23. pontja
140
(Egyéb kötelezettségek)
V. melléklet 2. részének 26. pontja
150
Követelésre visszafizetendő jegyzett tőke ráfordításai)
IFRIC 2 11. bekezdése
160
Osztalékbevétel
IAS 18 35. bekezdésének b) v. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja
170
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja
180
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja, B5. bekezdésének e) pontja; IAS 39 9. bekezdése
190
Értékesíthető pénzügyi eszközök
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 55. bekezdésének b) pontja
200
Díj- és jutalékbevételek
IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
210
(Díj- és jutalékráfordítások)
IFRS 7 20. bekezdésének c) pontja
220
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása, nettó
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii-v. pontjai; V. melléklet 2. részének 97. pontja
230
Értékesíthető pénzügyi eszközök
IFRS 7 20. bekezdésének a) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 55. bekezdésének b) pontja
240
Kölcsönök és követelések
IFRS 7 20. bekezdésének a) iv. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 56. bekezdése
250
Lejáratig tartandó befektetések
IFRS 7 20. bekezdésének a) iii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, IAS 39 56. bekezdése
260
Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek
IFRS 7 20. bekezdésének a) v. pontja; IAS 39 56. bekezdése
270
Egyéb
280
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja
290
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (-) vesztesége, nettó
IFRS 7 20. bekezdésének a) i. pontja; IAS 39 55. bekezdésének a) pontja
300
Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó
IFRS 7 24. bekezdése; V. melléklet 2. részének 30. pontja
310
Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó
IAS 21 28. bekezdése és 52. bekezdésének a) pontja
330
Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó
IAS 1 34. bekezdése
340
Egyéb működési bevétel
V. melléklet 2. részének 141-143. pontjai
350
(Egyéb működési költségek)
V. melléklet 2. részének 141-143. pontjai
355
MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ
360
(Igazgatási költségek)
370
(Személyi jellegű ráfordítások)
IAS 19 7. bekezdése; IAS 1 102. bekezdése, IG 6
380
(Egyéb adminisztrációs költségek)
390
(Értékcsökkenés)
IAS 1 102. és 104. bekezdése
400
(Ingatlanok, gépek és berendezések)
IAS 1 104. bekezdése; IAS 16 73. bekezdésének e) vii. pontja
410
(Befektetési célú ingatlanok)
IAS 1 104. bekezdése; IAS 40 79. bekezdésének d) iv. pontja
420
(Egyéb immateriális javak)
IAS 1 104. bekezdése; IAS 38 118. bekezdésének e) vi. pontja
430
(Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok feloldása)
IAS 37 59. és 84. bekezdése; IAS 1 98 bekezdésének b), f), g) pontjai
440
(Adott kötelezettségvállalások és garanciák)
450
(Egyéb céltartalékok)
460
(Eredménnyel szemben valós értéken nem értékelt pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja
470
(Önköltséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök)
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 66. bekezdése
480
(Értékesíthető pénzügyi eszközök)
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 67. bekezdése
490
(Kölcsönök és követelések)
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63. bekezdése
500
(Lejáratig tartandó befektetések)
IFRS 7 20. bekezdésének e) pontja; IAS 39 63. bekezdése
510
(Leányvállalatokba és társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)
IAS 28 40-43. bekezdései
520
(Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)
IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja
530
(Ingatlanok, gépek és berendezések)
IAS 16 73. bekezdésének a) v-vi. pontjai
540
(Befektetési célú ingatlanok)
IAS 40 79. bekezdésének d) v. pontja
550
(Cégérték)
IFRS 3 Függelék B67. bekezdésének d) v. pontja; IAS 36 124. bekezdése
560
(Egyéb immateriális javak)
IAS 38 118. bekezdésének e) iv. és v. pontjai
570
(Egyéb)
IAS 36 126. bekezdésének a), b) pontja
580
Eredményben elszámolt negatív cégérték
IFRS 3 Függelék B64. bekezdésének n) i. pontja
590
Leányvállalatokba és társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés
IAS 1 82. bekezdésének c) pontja
600
Befektetett eszközökből és megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (-) veszteség
IFRS 5 37. bekezdése; V. melléklet 2. részének 27. pontja
610
FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT
IAS 1 102. bekezdése, IG 6; IFRS 5 33. bekezdésének A. pontja
620
(A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)
IAS 1 82. bekezdés d) pontja; IAS 12 77. bekezdése
630
FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN
IAS 1, IG 6
640
Megszűnő tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés után
IAS 1 82. bekezdés e) pontja; IFRS 5 33. bekezdésének a) és A pontjai
650
Megszűnő tevékenységek nyeresége vagy (-) vesztesége adófizetés előtt
IFRS 5 33. bekezdésének b) i. pontja
660
(A megszűnő tevékenységekhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)
IFRS 5 33. bekezdésének b) ii. és iv. pontjai
670
AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE
IAS 1 82. bekezdésének f) pontja
680
Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés]
IAS 1 83. bekezdésének a) i. pontja
690
Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható
IAS 1 83. bekezdésének a) ii. pontja
5.   Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése
Referenciák
Központi bankok
Államháztartás
Hitelintézetek
Egyéb pénzügyi vállalkozások
Nem pénzügyi vállalkozások
Háztartások
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
010
020
030
040
050
060
Termék szerint
010
Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]
V. melléklet 2. részének 41. a) pontja
020
Hitelkártya-tartozás
V. melléklet 2. részének 41. b) pontja
030
Vevőkövetelések
V. melléklet 2. részének 41. c) pontja
040
Pénzügyi lízingek
V. melléklet 2. részének 41. d) pontja
050
Fordított visszavásárlási hitelek
V. melléklet 2. részének 41. e) pontja
060
Egyéb meghatározott lejáratú hitelek
V. melléklet 2. részének 41. f) pontja
070
Előlegek, kivéve Kölcsönök
V. melléklet 2. részének 41. g) pontja
080
KÖLCSÖNÖK ÉS ELŐLEGEK
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai
Fedezet szerint
090
ebből: jelzáloghitelek [ingatlannal fedezett hitelek]
V. melléklet 2. részének 41. h) pontja
100
ebből: egyéb biztosítékkal fedezett hitelek
V. melléklet 2. részének 41. i) pontja
Cél szerint
110
ebből: fogyasztási hitelek
V. melléklet 2. részének 41. j) pontja
120
ebből: lakásvásárlási hitelek
V. melléklet 2. részének 41. k) pontja
Alárendeltség szerint
130
ebből: projektfinanszírozási hitelek
V. melléklet 2. részének 41. l) pontja
8.   Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8.1.   Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
Referenciák
Könyv szerinti érték
A hitelkockázat változásainak tulajdonítható halmozott valósérték-változás összege
Szerződés alapján lejáratkor fizetendő összeg
Kereskedési céllal tartott
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt
Amortizált bekerülési érték
Fedezeti elszámolások
IFRS 7 8. bekezdés e) ii. pontja; IAS 39 9. bekezdése, AG14-15. bekezdések
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése
IFRS 7 22 bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése
IFRS 7 10. bekezdésének a) pontja; CRR 30. cikkének b) pontja, 424. cikke (1) bekezdésének d) i. pontja
IFRS 7 10. bekezdésének b) pontja
010
020
030
037
040
050
010
Származtatott ügyletek
IAS 39 9. bekezdése, AG15. bekezdés a) pontja
020
Rövid pozíciók
IAS 39 AG15. bekezdés b) pontja
030
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
IAS 32 11. bekezdése
040
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
050
Betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
060
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
070
Folyószámlák/egynapos betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
080
Lekötött betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
090
Felmondható betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
100
Visszavásárlási megállapodások
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
110
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
120
Folyószámlák/egynapos betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
130
Lekötött betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
140
Felmondható betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
150
Visszavásárlási megállapodások
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
160
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
170
Folyószámlák/egynapos betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
180
Lekötött betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
190
Felmondható betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
200
Visszavásárlási megállapodások
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
210
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
220
Folyószámlák/egynapos betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
230
Lekötött betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
240
Felmondható betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
250
Visszavásárlási megállapodások
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
260
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
270
Folyószámlák/egynapos betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
280
Lekötött betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
290
Felmondható betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
300
Visszavásárlási megállapodások
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
310
Háztartások
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
320
Folyószámlák/egynapos betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
330
Lekötött betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
340
Felmondható betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
350
Visszavásárlási megállapodások
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
360
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 31. pontja; V. melléklet 2. részének 52. pontja
370
Letéti jegyek
V. melléklet 2. részének 52. a) pontja
380
Eszközalapú értékpapírok
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja
390
Fedezett kötvények
CRR 129. cikkének (1) bekezdése
400
Hibrid szerződések
IAS 39 10-11. bekezdései, AG27., AG29. bekezdések; IFRIC 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 52. d) pontja
410
Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 2. részének 52. e) pontja
420
Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok
IAS 32 AG31. bekezdés
430
Nem átváltható
440
Egyéb pénzügyi kötelezettségek
V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai
450
PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK
8.2.   Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
Könyv szerinti érték
Referenciák
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt
Amortizált bekerülési értéken
IFRS 7 8. bekezdésének e) i. pontja; IAS 39 9. bekezdése
IFRS 7 8. bekezdésének f) pontja; IAS 39 47. bekezdése
010
020
010
Betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
020
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 31. pontja
030
ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK
V. melléklet 2. részének 53-54. pontjai
10.   Származtatott ügyletek — Kereskedési célú
Kockázattípus szerint/Termék vagy a piac típusa szerint
A TÁBLA SZÁMA
Könyv szerinti érték
Névleges összeg
Referenciák
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek
Kereskedési célú összesen
ebből: értékesített
V. melléklet 2. részének 69. pontja
V. melléklet 2. részének 69. pontja
V. melléklet 2. részének 70-71. pontjai
V. melléklet 2. részének 72. pontja
010
020
030
040
010
Kamatláb
V. melléklet 2. részének 67. a) pontja
020
ebből: gazdasági fedezeti ügylet
V. melléklet 2. részének 74. pontja
030
Tőzsdén kívüli opció
040
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
050
Szervezett piaci opció
060
Szervezett piaci egyéb
070
Saját tőke
V. melléklet 2. részének 67. b) pontja
080
ebből: gazdasági fedezeti ügylet
V. melléklet 2. részének 74. pontja
090
Tőzsdén kívüli opció
100
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
110
Szervezett piaci opció
120
Szervezett piaci egyéb
130
Deviza és arany
V. melléklet 2. részének 67. c) pontja
140
ebből: gazdasági fedezeti ügylet
V. melléklet 2. részének 74. pontja
150
Tőzsdén kívüli opció
160
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
170
Szervezett piaci opció
180
Szervezett piaci egyéb
190
Hitel
V. melléklet 2. részének 67. d) pontja
200
ebből: gazdasági fedezeti ügylet
V. melléklet 2. részének 74. pontja
210
Hitel-nemteljesítési csereügylet
220
Hitelkockázati felár opció
230
Teljes hozamcsere-ügylet
240
Egyéb
250
Áru
V. melléklet 2. részének 67. e) pontja
260
ebből: gazdasági fedezeti ügylet
V. melléklet 2. részének 74. pontja
270
Egyéb
V. melléklet 2. részének 67. f) pontja
280
ebből: gazdasági fedezeti ügylet
V. melléklet 2. részének 74. pontja
290
SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK
IAS 39 9. bekezdése
300
ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja, 2. részének 75. a) pontja
310
ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja, 2. részének 75. b) pontja
320
ebből: Tőzsdén kívüli – maradék
V. melléklet 2. részének 75. c) pontja
11.   Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
11.1.   Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások: Kockázattípusok és fedezeti ügylet típus szerinti részletezés
Termék vagy a piac típusa szerint
Referenciák
Könyv szerinti érték
Névleges összeg
Eszközök
Kötelezettségek
Fedezeti ügyletek összesen
ebből: értékesített
V. melléklet 2. részének 69. pontja
V. melléklet 2. részének 69. pontja
V. melléklet 2. részének 70., 71. pontjai
V. melléklet 2. részének 72. pontja
010
020
030
040
010
Kamatláb
V. melléklet 2. részének 67. a) pontja
020
Tőzsdén kívüli opció
030
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
040
Szervezett piaci opció
050
Szervezett piaci egyéb
060
Saját tőke
V. melléklet 2. részének 67. b) pontja
070
Tőzsdén kívüli opció
080
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
090
Szervezett piaci opció
100
Szervezett piaci egyéb
110
Deviza és arany
V. melléklet 2. részének 67. c) pontja
120
Tőzsdén kívüli opció
130
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
140
Szervezett piaci opció
150
Szervezett piaci egyéb
160
Hitel
V. melléklet 2. részének 67. d) pontja
170
Hitel-nemteljesítési csereügylet
180
Hitelkockázati felár opció
190
Teljes hozamcsere-ügylet
200
Egyéb
210
Áru
V. melléklet 2. részének 67. e) pontja
220
Egyéb
V. melléklet 2. részének 67. f) pontja
230
VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEK
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 86. bekezdésének a) pontja
240
Kamatláb
V. melléklet 2. részének 67. a) pontja
250
Tőzsdén kívüli opció
260
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
270
Szervezett piaci opció
280
Szervezett piaci egyéb
290
Saját tőke
V. melléklet 2. részének 67. b) pontja
300
Tőzsdén kívüli opció
310
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
320
Szervezett piaci opció
330
Szervezett piaci egyéb
340
Deviza és arany
V. melléklet 2. részének 67. c) pontja
350
Tőzsdén kívüli opció
360
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
370
Szervezett piaci opció
380
Szervezett piaci egyéb
390
Hitel
V. melléklet 2. részének 67. d) pontja
400
Hitel-nemteljesítési csereügylet
410
Hitelkockázati felár opció
420
Teljes hozamcsere-ügylet
430
Egyéb
440
Áru
V. melléklet 2. részének 67. e) pontja
450
Egyéb
V. melléklet 2. részének 67. f) pontja
460
CASH FLOW FEDEZETI ÜGYLETEK
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 86. bekezdésének b) pontja
470
KÜLFÖLDI ÉRDEKELTSÉGBE TÖRTÉNT NETTÓ BEFEKTETÉS FEDEZÉSE
IFRS 7 22. bekezdésének b) pontja; IAS 39 86. bekezdésének c) pontja
480
KAMATLÁBKOCKÁZATOK PORTFÓLIÓ VALÓSÉRTÉK-FEDEZETI ÜGYLETEI
IAS 39 89A. bekezdés, 1-31. szemléltető példák
490
KAMATLÁBKOCKÁZATOK PORTFÓLIÓ CASH FLOW FEDEZETI ÜGYLETEI
IAS 39 IG F6 1-3. bekezdések
500
SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK FEDEZETI ELSZÁMOLÁSAI
IFRS 7 22 bekezdésének b) pontja; IAS 39 9. bekezdése
510
ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja, 2. részének 75. a) pontja
520
ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja, 2. részének 75. b) pontja
530
ebből: Tőzsdén kívüli – maradék
V. melléklet 2. részének 75. c) pontja
18.   Teljesítő és nemteljesítő kitettségekre vonatkozó információk
Referenciák
Bruttó könyv szerinti érték
Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok
Kapott biztosíték és kapott pénzügyi garanciák
Teljesítő kitettségek
Nemteljesítő kitettségek
teljesítő kitettségekre képezve
nemteljesítő kitettségekre képezve
Nem késedelmes vagy Késedelmes <= 30 nap
Késedelmes > 30 nap <= 60 nap
Késedelmes > 60 nap <= 90 nap
Fizetésre valószínűsíthetően nem kerülő nem késedelmes vagy késedelmes < = 90 nap
Késedelmes > 90 nap <= 180 nap
Késedelmes > 180 nap <= 1 év
Késedelmes > 1 év
Ebből: nemteljesítő
Ebből: értékvesztett
Fizetésre valószínűsíthetően nem kerülő nem késedelmes vagy késedelmes < = 90 nap
Késedelmes > 90 nap <= 180 nap
Késedelmes > 180 nap <= 1 év
Késedelmes > 1 év
Nemteljesítő kitettségekre kapott biztosíték
Nemteljesítő kitettségekre kapott pénzügyi garanciák
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
V. melléklet 2. részének 45., 109., 145-162. pontjai
V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai
V. melléklet 2. részének 158 pontja
V. melléklet 2. részének 158 pontja
V. melléklet 2. részének 158 pontja
V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai
V. melléklet 2. részének 159. pontja
V. melléklet 2. részének 159. pontja
V. melléklet 2. részének 159. pontja
V. melléklet 2. részének 159. pontja
CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 61. pontja
IAS 39 58-70. bekezdései
V. melléklet 2. részének 46. pontja
V. melléklet 2. részének 161. pontja
V. melléklet 2. részének 161. pontja
V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontjai
V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontjai
V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontjai
V. melléklet 2. részének 159. és 161. pontjai
V. melléklet 2. részének 162. pontja
V. melléklet 2. részének 162. pontja
010
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
020
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
030
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
040
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
050
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
060
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
070
Kölcsönök és előlegek
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai
080
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
090
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
100
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
110
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
120
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
130
Ebből: Kis- és középvállalkozások
2003/361/EK bizottsági ajánlás (a továbbiakban: KKV) 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja
140
Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett
150
Háztartások
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
160
Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
170
Ebből: Fogyasztási hitelek
180
AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
V. melléklet 1. részének 13. d), e) pontjai
190
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
200
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
210
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
220
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
230
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
240
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
250
Kölcsönök és előlegek
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai
260
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
270
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
280
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
290
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
300
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
310
Háztartások
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
320
A kereskedési céllal tartottakon (HFT) kívüli VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
V. melléklet 1. részének 13. b), c) pontjai
330
HFT-n kívüli HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
V. melléklet 1. részének 13. b), c), d), e) pontjai
340
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek
IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a) és c) pontjai, BC 15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontjai
350
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
360
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
370
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
380
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
390
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
400
Háztartások
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
410
Adott pénzügyi garanciavállalások
IAS 39 9. bekezdése, AG4. bekezdés, BC21. bekezdés; IFRS 4 A. függelék CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56., 58. pontjai
420
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
430
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
440
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
450
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
460
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
470
Háztartások
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
480
Egyéb adott kötelezettségvállalások
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56., 59. pontjai
490
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
500
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
510
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
520
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
530
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
540
Háztartások
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
550
MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK
V. melléklet 2. részének 55. pontja
19.   Átstrukturált kitettségekre vonatkozó információk
Referenciák
Halasztó intézkedésekkel érintett kitettségek bruttó könyv szerinti értéke
Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok
Kapott biztosíték és kapott pénzügyi garanciák
Halasztó intézkedésekkel érintett teljesítő kitettségek
Halasztó intézkedésekkel érintett nemteljesítő kitettségek
halasztó intézkedésekkel érintett teljesítő kitettségekre képezve
halasztó intézkedésekkel érintett nemteljesítő kitettségekre képezve
Módosított feltételekkel rendelkező instrumentumok
Refinanszírozás
ebből: Teljesítő átstrukturált kitettségek próbaidőre felfüggesztve
Módosított feltételekkel rendelkező instrumentumok
Refinanszírozás
ebből: Nemteljesítő
ebből: Értékvesztett
ebből: Nemteljesítő kitettségek halasztása
Módosított feltételekkel rendelkező instrumentumok
Refinanszírozás
Halasztó intézkedésekkel érintett kitettségekre kapott biztosíték
Halasztó intézkedésekkel érintett kitettségekre kapott pénzügyi garanciák
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
V. melléklet 2. részének 45., 109., 163-182. pontjai
V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai
V. melléklet 2. részének 164. a), 177., 178., 182. pontjai
V. melléklet 2. részének 164. b), 177., 178., 181., 182. pontjai
V. melléklet 2. részének 176. b), 177., 180. pontjai
V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai
V. melléklet 2. részének 164. a), 179-180., 182. pontjai
V. melléklet 2. részének 164. b), 179-182. pontjai
CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 61. pontja
IAS 39 58-70. bekezdései
V. melléklet 2. részének 172. a) és 157. pontjai
V. melléklet 2. részének 46. és 183. pontjai
V. melléklet 2. részének 145-183. pontjai
V. melléklet 2. részének 145-183. pontjai
V. melléklet 2. részének 164. a), 179-180., 182., 183. pontjai
V. melléklet 2. részének 164. b), 179-183. pontjai
V. melléklet 2. részének 162. pontja
V. melléklet 2. részének 162. pontja
010
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
020
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
030
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
040
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
050
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
060
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
070
Kölcsönök és előlegek
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai
080
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
090
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
100
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
110
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
120
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
130
Ebből: Kis- és középvállalkozások
2003/361/EK bizottsági ajánlás 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja
140
Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett
150
Háztartások
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
160
Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
170
Ebből: Fogyasztási hitelek
180
AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
V. melléklet 1. részének 13. d), e) pontjai
190
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
200
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
210
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
220
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
230
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
240
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
250
Kölcsönök és előlegek
V. melléklet 1. részének 24. és 27. pontjai
260
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
270
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
280
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
290
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
300
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
310
Háztartások
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
320
HFT-n kívüli VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
V. melléklet 1. részének 13. b), c) pontjai
330
HFT-n kívüli HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
V. melléklet 1. részének 13. b), c), d), e) pontjai
340
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek
IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a) és c) pontjai, BC 15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontjai
V. MELLÉKLET
A PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓKRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS A NEMZETI SZÁMVITELI SZABÁLYOZÁSSAL ÖSSZHANGBAN
GAAP SZERINTI PÉNZÜGYI ADATSZOLGÁLTATÁSRA VONATKOZÓ TÁBLÁK
A tábla száma
A tábla vagy táblacsoport neve
1. RÉSZ [NEGYEDÉVES GYAKORISÁG]
Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1
Mérleg: eszközök
1.2
Mérleg: kötelezettségek
1.3
Mérleg: saját tőke
2
Eredménykimutatás
5
Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése
Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8,1
Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
8,2
Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
10
Származtatott ügyletek – Kereskedési célú
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
11,2
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolás a nemzeti GAAP-pal összhangban: Kockázat típusok szerinti részletezés
18
Teljesítő és nemteljesítő kitettségek
19
Átstrukturált kitettségek
A TÁBLÁKBAN HASZNÁLT SZÍNKÓD:
Kitöltendő adatpontok
1.   Mérleg [pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás]
1.1.   Eszközök
Referenciák Nemzeti GAAP a 86/635/EGK irányelv (a továbbiakban: BAD) alapján
Könyv szerinti érték
010
010
Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek
BAD 4. cikke, Eszközök 1. pontja
020
Készpénz
680/2014/EU végrehajtási rendelet V. melléklete (a továbbiakban: V. melléklet) 2. részének 1. pontja
030
Számlakövetelések központi bankokkal szemben
BAD 13. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 2. részének 2. pontja
091
Kereskedési célú pénzügyi eszközök
V. melléklet 1. részének 15. pontja
092
Származtatott ügyletek
575/2013/EU rendelet (a továbbiakban: CRR) II. melléklete; V. melléklet 1. részének 15. pontja
093
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 4-5. kategóriái
094
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
095
Kölcsönök és előlegek
V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
171
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
78/660/EGK irányelv (a továbbiakban: 4. irányelv) 42a. cikkének (1), (4) bekezdései
172
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 4-5. kategóriái
173
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
174
Kölcsönök és előlegek
4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése, (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
175
A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése; 42c. cikkének (2) bekezdése
176
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 4-5. kategóriái
177
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
178
Kölcsönök és előlegek
4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése, (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
231
Költségalapú módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok
BAD 37. cikkének 1. bekezdése; 42a. cikk (4) bekezdésének b) pontja; V. melléklet 1. részének 16. pontja
232
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
233
Kölcsönök és előlegek
V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
234
Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
BAD 35-37 cikkei; V. melléklet 1. részének 17. pontja
235
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 4-5. kategóriái
236
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
237
Kölcsönök és előlegek
V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
240
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
4. irányelv 42a. cikkének (1), (5a) bekezdései; 42c. cikke (1) bekezdésének a) pontja; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 1. részének 19. pontja
260
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések
BAD 4. cikke, Eszközök 7-8. pontjai; 4. irányelv 17. cikke; V. melléklet 2. részének 4. pontja
270
Tárgyi eszközök
BAD 4. cikke, Eszközök 10. pontja
280
Ingatlanok, gépek és berendezések
290
Befektetési célú ingatlan
300
Immateriális javak
BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 115. pontja
310
Cégérték
BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 113. pontja
320
Egyéb immateriális javak
BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja
330
Adókövetelések
340
Folyó adókövetelések
350
Halasztott adókövetelések
4. irányelv 43. cikkének (1), (11) bekezdései; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 106. pontja
360
Egyéb eszközök
V. melléklet 2. részének 5. pontja
380
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
BAD 4. cikke, Eszközök
1.2.   Kötelezettségek
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján
Könyv szerinti érték
010
061
Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek
4. irányelv 42a. cikkének (3) bekezdése
062
Származtatott ügyletek
CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 15. pontja
063
Rövid pozíciók
064
Betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
065
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 31. pontja
066
Egyéb pénzügyi kötelezettségek
V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai
141
Költségalapú módszerrel értékelt nem kereskedési célú nem származtatott pénzügyi kötelezettségek
4. irányelv 42a. cikkének (3) bekezdése
142
Betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
143
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 31. pontja
144
Egyéb pénzügyi kötelezettségek
V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai
150
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
4. irányelv 42a. cikkének (1), (5a) bekezdései; 42c. cikkének (1)a) bekezdése; V. melléklet 1. részének 23. pontja
170
Céltartalékok
BAD 4. cikke Források, 6. pontja
171
Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a kötelezettségek között szerepel]
BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 2. részének 12. pontja
180
Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek
V. melléklet 2. részének 7. pontja
190
Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatások
V. melléklet 2. részének 8. pontja
200
Átszervezés
210
Függő jogi ügyek és adóügyi perek
220
Adott kötelezettségvállalások és garanciák
BAD 24-25 cikkei, 33. cikkének (1) bekezdése
230
Egyéb céltartalékok
240
Adókötelezettség
250
Folyó adókötelezettség
260
Halasztott adókötelezettség
4. irányelv 43. cikkének (1), (11) bekezdései; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 108. pontja
280
Egyéb kötelezettségek
V. melléklet 2. részének 10. pontja
300
FORRÁSOK ÖSSZESEN
1.3.   Saját tőke
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján
Könyv szerinti érték
010
010
Jegyzett tőke
BAD 4. cikke, Források 9. pontja, BAD 22. cikke
020
Befizetett jegyzett tőke
BAD 4. cikke, Források 9. pontja
030
Jegyzett, de még be nem fizetett tőke
BAD 4. cikke, Források 9. pontja
040
Névértéken felüli befizetés (ázsió)
BAD 4. cikke, Források 10. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 124. pontja
050
Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke
V. melléklet 2. részének 15-16. pontjai
060
Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme
4. irányelv 42a. cikkének (5a) bekezdése; V. melléklet 2. részének 15. pontja
070
Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
V. melléklet 2. részének 16. pontja
080
Egyéb tőke
V. melléklet 2. részének 17. pontja
190
Eredménytartalék
BAD 4. cikke, Források 13. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja
200
Átértékelési tartalék
BAD 4. cikke, Források 12. pontja
201
Tárgyi eszközök
4. irányelv 33. cikke (1) bekezdésének c) pontja
202
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
4. irányelv 33. cikke (1) bekezdésének c) pontja
203
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
4. irányelv 33. cikke (1) bekezdésének c) pontja
204
Egyéb
4. irányelv 33. cikke (1) bekezdésének c) pontja
205
Valós értéken értékelt tartalékok
4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése
206
Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei
4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése; 42c cikke (1) bekezdésének b) pontja
207
Származtatott fedezeti ügyletek – cash flow fedezeti ügyletek
4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése; 42c cikke (1) bekezdésének b) pontja; CRR 30. cikkének a) pontja
208
Származtatott fedezeti ügyletek – egyéb fedezeti ügyletek
4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése; 42c cikke (1) bekezdésének a) pontja
209
A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
4. irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése; 42c. cikkének (2) bekezdése
210
Egyéb tartalék
BAD 4. cikke, Források 11-13. pontjai
215
Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a saját tőke között szerepel]
BAD 38. cikkének 1. bekezdése; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 112. pontja; V. melléklet 1. részének 38. pontja
220
Leányvállalatokba és társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei
4. irányelv 59. cikkének (4) bekezdése; V. melléklet 2. részének 19. pontja
230
Egyéb
V. melléklet 2. részének 19. pontja
235
Első konszolidációs különbségek
83/349/EGK irányelv (a továbbiakban: 7. irányelv) 19. cikke (1) bekezdésének c) pontja
240
(-) Saját részvények
4. irányelv 9. cikk C (III) (7), D (III) (2); V. melléklet 2. részének 20. pontja
250
Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható eredmény
BAD 4. cikke, Források 14. pontja
260
(-) Évközi osztalék
CRR 26. cikkének (2b) bekezdése
270
Kisebbségi részesedések [Nem ellenőrző részesedés]
7. irányelv 21. cikke
280
Halmozott egyéb átfogó jövedelem
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 100. pontja
290
Egyéb tételek
300
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN
310
SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
BAD 4. cikke, Források
2.   Eredménykimutatás
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján
Tárgyidőszak
010
010
Kamatbevétel
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja
090
(Kamatráfordítások)
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 2. pontja; V. melléklet 2. részének 21. pontja
160
Osztalékbevétel
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 3. pontja; V. melléklet 2. részének 28. pontja
200
Díj- és jutalékbevételek
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 4. pontja
210
(Díj- és jutalékráfordítások)
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 5. pontja
220
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása, nettó
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
285
Kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
295
Nem kereskedési célú pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
300
Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (-) veszteségek, nettó
4. irányelv 42a. cikkének (1) és (5a) bekezdései, 42c. cikke (1) bekezdésének a) pontja
310
Árfolyam-különbözet [nyereség vagy (-) veszteség], nettó
BAD 39. cikke
320
Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontjai
330
Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy (-) veszteség, nettó
340
Egyéb működési bevétel
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 7. pontja; V. melléklet 2. részének 141-143. pontjai
350
(Egyéb működési költségek)
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 10. pontja; V. melléklet 2. részének 141-143. pontjai
355
MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN, NETTÓ
360
(Igazgatási költségek)
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8. pontja
370
(Személyi jellegű ráfordítások)
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.a pontja
380
(Egyéb adminisztrációs költségek)
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 8.b pontja
390
(Értékcsökkenés)
400
(Ingatlanok, gépek és berendezések)
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
410
(Befektetési célú ingatlanok)
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
415
(Cégérték)
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
420
(Egyéb immateriális javak)
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
430
(Céltartalékképzés vagy (-) céltartalékok feloldása)
440
(Adott kötelezettségvállalások és garanciák)
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 11-12. pontjai
450
(Egyéb céltartalékok)
455
(Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok növekedése vagy (-) csökkenése, nettó)
BAD 38. cikkének 2. bekezdése
460
(Eredménnyel szemben valós értéken nem értékelt pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)
BAD 35-37. cikkei
510
(Leányvállalatokba és társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetések értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontjai
520
(Nem pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (-) értékvesztésének visszaírása)
530
(Ingatlanok, gépek és berendezések)
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
540
(Befektetési célú ingatlanok)
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
550
(Cégérték)
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
560
(Egyéb immateriális javak)
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
570
(Egyéb)
580
Eredményben elszámolt negatív cégérték
7. irányelv 31. cikke
590
Leányvállalatokba és társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (-) veszteségéből való részesedés
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 13-14. pontjai
610
FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS ELŐTT
620
(A folytatódó tevékenységekből származó eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 15. pontja
630
FOLYTATÓDÓ TEVÉKENYSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE ADÓFIZETÉS UTÁN
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 16. pontja
632
Rendkívüli nyereség vagy (-) veszteség adófizetés után
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 21. pontja
633
Rendkívüli nyereség vagy (-) veszteség adófizetés előtt
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 19. pontja
634
(A rendkívüli eredményhez eredményhez kapcsolódó adóráfordítás vagy (-) bevétel)
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 20. pontja
670
AZ ÜZLETI ÉV NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 23. pontja
680
Kisebbségi részesedéseknek tulajdonítható [nem ellenőrző részesedés]
690
Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható
5.   Kölcsönök és előlegek termék szerinti részletezése
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján
Központi bankok
Államháztartás
Hitelintézetek
Egyéb pénzügyi vállalkozások
Nem pénzügyi vállalkozások
Háztartások
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
010
020
030
040
050
060
Termék szerint
010
Látra szóló [azonnal felmondható] és rövid határidővel felmondható [folyószámla]
V. melléklet 2. részének 41. a) pontja
020
Hitelkártya-tartozás
V. melléklet 2. részének 41. b) pontja
030
Vevőkövetelések
V. melléklet 2. részének 41. c) pontja
040
Pénzügyi lízingek
V. melléklet 2. részének 41. d) pontja
050
Fordított visszavásárlási hitelek
V. melléklet 2. részének 41. e) pontja
060
Egyéb meghatározott lejáratú hitelek
V. melléklet 2. részének 41. f) pontja
070
Előlegek, kivéve kölcsönök
V. melléklet 2. részének 41. g) pontja
080
KÖLCSÖNÖK ÉS ELŐLEGEK
V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
Fedezet szerint
090
ebből: jelzáloghitelek [ingatlannal fedezett hitelek]
V. melléklet 2. részének 41. h) pontja
100
ebből: egyéb fedezetű hitelek
V. melléklet 2. részének 41. i) pontja
Cél szerint
110
ebből: fogyasztási hitelek
V. melléklet 2. részének 41. j) pontja
120
ebből: lakásvásárlási hitelek
V. melléklet 2. részének 41. k) pontja
Alárendeltség szerint
130
ebből: projektfinanszírozási hitelek
V. melléklet 2. részének 41. l) pontja
8.   Pénzügyi kötelezettségek részletezése
8.1.   Pénzügyi kötelezettségek termék és ügyfélszektor szerinti részletezése
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján
Könyv szerinti érték
A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege
Szerződés alapján lejáratkor fizetendő összeg
Kereskedési célú
Költségalapú módszerrel
Fedezeti elszámolások
4. irányelv 42a. cikkének (3) bekezdése; V. melléklet 1. részének 15. pontja
4. irányelv 42a. cikkének (3) bekezdése
4. irányelv 42a. cikkének (1) és (5a) bekezdései, 42c. cikke (1) bekezdésének a) pontja
CRR 30. cikkének b) pontja, 424. cikke (1) bekezdésének d) i. pontja
25/2009/EK rendelet 7. cikkének (2) bekezdése
034
035
037
040
050
010
Származtatott ügyletek
CRR II. melléklete
IAS 39 9. bekezdése, Alkalmazási útmutató (a továbbiakban: AG) 15. bekezdés a) pontja
020
Rövid pozíciók
IAS 39 AG15. bekezdés b) pontja
030
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 4-5. kategóriái
IAS 32 11. bekezdése
040
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
050
Betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
060
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
070
Folyószámlák/egynapos betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
080
Lekötött betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
090
Felmondható betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 1. részének 51. pontja
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
100
Visszavásárlási megállapodások
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
110
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
120
Folyószámlák/egynapos betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
130
Lekötött betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
140
Felmondható betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
150
Visszavásárlási megállapodások
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
160
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
170
Folyószámlák/egynapos betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
180
Lekötött betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
190
Felmondható betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
200
Visszavásárlási megállapodások
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
210
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
220
Folyószámlák/egynapos betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
230
Lekötött betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
240
Felmondható betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
250
Visszavásárlási megállapodások
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
260
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
270
Folyószámlák/egynapos betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
280
Lekötött betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
290
Felmondható betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
300
Visszavásárlási megállapodások
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
310
Háztartások
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
320
Folyószámlák/egynapos betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.1. kategóriája
330
Lekötött betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.2. kategóriája
340
Felmondható betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.3. kategóriája; V. melléklet 2. részének 51. pontja
350
Visszavásárlási megállapodások
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9.4. kategóriája
360
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 31. pontja; V. melléklet 2. részének 52. pontja
V. melléklet 1. részének 31. pontja; V. melléklet 2. részének 52. pontja
370
Letéti jegyek
V. melléklet 2. részének 52. a) pontja
V. melléklet 2. részének 52. a) pontja
380
Eszközalapú értékpapírok
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja
390
Fedezett kötvények
CRR 129. cikkének (1) bekezdése
CRR 129. cikkének (1) bekezdése
400
Hibrid szerződések
V. melléklet 2. részének 52. d) pontja
IAS 39 10-11. bekezdései, AG27., AG29. bekezdések; Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmezési Bizottság (a továbbiakban: IFRIC) 9. értelmezése; V. melléklet 2. részének 52. d) pontja
410
Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 2. részének 52. e) pontja
V. melléklet 2. részének 52. e) pontja
420
Átváltható összetett pénzügyi instrumentumok
IAS 32 AG31. bekezdés
430
Nem átváltható
440
Egyéb pénzügyi kötelezettségek
V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai
V. melléklet 1. részének 32-34. pontjai
450
PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK
8.2.   Alárendelt pénzügyi kötelezettségek
Hivatkozások Nemzeti GAAP
Könyv szerinti érték
Amortizált bekerülési értéken
Költségalapú módszerrel
4. irányelv 42a. cikkének (3), (5a) bekezdései; IAS 39 47. bekezdése
4. irányelv 42a. cikkének (3) bekezdése
020
030
010
Betétek
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
25/2009/EK rendelet II. melléklete 2. részének 9. kategóriája; V. melléklet 1. részének 30. pontja
020
Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 31. pontja
V. melléklet 1. részének 31. pontja
030
ALÁRENDELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK
V. melléklet 2. részének 53-54. pontjai
V. melléklet 2. részének 53-54. pontjai
10.   Származtatott ügyletek – Kereskedési célú
Kockázattípus szerint/Termék vagy a piac típusa szerint
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján
A piaci árazás szerinti [modell alapú] érték
Névleges összeg
Pozitív érték. Kereskedési célú
Negatív érték. Kereskedési célú
Kereskedési célú összesen
ebből: értékesített
CRR 105. cikke
CRR 105. cikke
V. melléklet 2. részének 70-71. pontjai
V. melléklet 2. részének 72. pontja
022
025
030
040
010
Kamatláb
V. melléklet 2. részének 67. a) pontja
V. melléklet 2. részének 67. a) pontja
020
ebből: gazdasági fedezeti ügylet
V. melléklet 2. részének 74. pontja
V. melléklet 2. részének 74. pontja
030
Tőzsdén kívüli opció
040
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
050
Szervezett piaci opció
060
Szervezett piaci egyéb
070
Saját tőke
V. melléklet 2. részének 67. b) pontja
V. melléklet 2. részének 67. b) pontja
080
ebből: gazdasági fedezeti ügylet
V. melléklet 2. részének 74. pontja
V. melléklet 2. részének 74. pontja
090
Tőzsdén kívüli opció
100
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
110
Szervezett piaci opció
120
Szervezett piaci egyéb
130
Deviza és arany
V. melléklet 2. részének 67. c) pontja
V. melléklet 2. részének 67. c) pontja
140
ebből: gazdasági fedezeti ügylet
V. melléklet 2. részének 74. pontja
V. melléklet 2. részének 74. pontja
150
Tőzsdén kívüli opció
160
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
170
Szervezett piaci opció
180
Szervezett piaci egyéb
190
Hitel
V. melléklet 2. részének 67. d) pontja
V. melléklet 2. részének 67. d) pontja
200
ebből: gazdasági fedezeti ügylet
V. melléklet 2. részének 74. pontja
V. melléklet 2. részének 74. pontja
210
Hitel-nemteljesítési csereügylet
220
Hitelkockázati felár opció
230
Teljes hozamcsere-ügylet
240
Egyéb
250
Áru
V. melléklet 2. részének 67. e) pontja
V. melléklet 2. részének 67. e) pontja
260
ebből: gazdasági fedezeti ügylet
V. melléklet 2. részének 74. pontja
V. melléklet 2. részének 74. pontja
270
Egyéb
V. melléklet 2. részének 67. f) pontja
V. melléklet 2. részének 67. f) pontja
280
ebből: gazdasági fedezeti ügylet
V. melléklet 2. részének 74. pontja
V. melléklet 2. részének 74. pontja
290
SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK
CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 15. pontja
IAS 39 9. bekezdése
300
ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja, 2. részének 75. a) pontja
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja, 2. részének 75. a) pontja
310
ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja, 2. részének 75. b) pontja
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja, 2. részének 75. b) pontja
320
ebből: Tőzsdén kívüli – maradék
V. melléklet 2. részének 75. c) pontja
V. melléklet 2. részének 75. c) pontja
11.   Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások
11.2.   Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolás a nemzeti GAAP-pal összhangban: Kockázat típusok szerinti részletezés
Termék vagy a piac típusa szerint
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján
Névleges összeg
Fedezeti ügyletek összesen
ebből: értékesített
V. melléklet 2. részének 70., 71. pontjai
V. melléklet 2. részének 72. pontja
010
020
010
Kamatláb
V. melléklet 2. részének 67. a) pontja
020
Tőzsdén kívüli opció
030
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
040
Szervezett piaci opció
050
Szervezett piaci egyéb
060
Saját tőke
V. melléklet 2. részének 67. b) pontja
070
Tőzsdén kívüli opció
080
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
090
Szervezett piaci opció
100
Szervezett piaci egyéb
110
Deviza és arany
V. melléklet 2. részének 67. c) pontja
120
Tőzsdén kívüli opció
130
Egyéb tőzsdén kívüli ügylet
140
Szervezett piaci opció
150
Szervezett piaci egyéb
160
Hitel
V. melléklet 2. részének 67. d) pontja
170
Hitel-nemteljesítési csereügylet
180
Hitelkockázati felár opció
190
Teljes hozamcsere-ügylet
200
Egyéb
210
Áru
V. melléklet 2. részének 67. e) pontja
220
Egyéb
V. melléklet 2. részének 67. f) pontja
230
SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK FEDEZETI ELSZÁMOLÁSAI
240
ebből: Tőzsdén kívüli – hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja, 2. részének 75. a) pontja
250
ebből: Tőzsdén kívüli – egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja, 2. részének 75. b) pontja
260
ebből: Tőzsdén kívüli – maradék
V. melléklet 2. részének 75. c) pontja
18.   Teljesítő és nemteljesítő kitettségekre vonatkozó információk
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján
Bruttó könyv szerinti érték
Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok
Kapott biztosíték és kapott pénzügyi garanciák
Teljesítő kitettségek
Nemteljesítő kitettségek
teljesítő kitettségekre képezve
nemteljesítő kitettségekre képezve
Nem késedelmes vagy Késedelmes <= 30 nap
Késedelmes > 30 nap <= 60 nap
Késedelmes > 60 nap <= 90 nap
Fizetésre valószínűsíthetően nem kerülő nem késedelmes vagy késedelmes <= 90 nap
Késedelmes > 90 nap <= 180 nap
Késedelmes > 180 nap <= 1 év
Késedelmes > 1 év
Ebből: nemteljesítő
Ebből: értékvesztett
Fizetésre valószínűsíthetően nem kerülő nem késedelmes vagy késedelmes < 90 nap
Késedelmes > 90 nap <= 180 nap
Késedelmes > 180 nap <= 1 év
Késedelmes > 1 év
Nemteljesítő kitettségekre kapott biztosíték
Nemteljesítő kitettségekre kapott pénzügyi garanciák
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
V. melléklet 2. részének 45., 109., 145-162. pontjai
V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai
V. melléklet 2. részének 158. pontja
V. melléklet 2. részének 158. pontja
V. melléklet 2. részének 158. pontja
V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai
V. melléklet 2. részének 159. pontja
V. melléklet 2. részének 159. pontja
V. melléklet 2. részének 159. pontja
V. melléklet 2. részének 159. pontja
CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 61. pontja
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja
V. melléklet 2. részének 46. pontja
V. melléklet 2. részének 161. pontja
V. melléklet 2. részének 161. pontja
V. melléklet 2. részének 159., 161. pontjai
V. melléklet 2. részének 159., 161. pontjai
V. melléklet 2. részének 159., 161. pontjai
V. melléklet 2. részének 159., 161. pontjai
V. melléklet 2. részének 162. pontja
V. melléklet 2. részének 162. pontja
010
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
020
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
030
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
040
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
050
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
060
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
070
Kölcsönök és előlegek
V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
080
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
090
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
100
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
110
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
120
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
130
Ebből: Kis- és középvállalkozások
2003/361/EK bizottsági ajánlás (a továbbiakban: KKV) 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja
KKV 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja
140
Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett
150
Háztartások
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
160
Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
170
Ebből: Fogyasztási hitelek
180
AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
V. melléklet 1. részének 13. d), e) pontjai és 14. d), e) pontjai
V. melléklet 1. részének 13. d), e) pontjai
190
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
200
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
210
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
220
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
230
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
240
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
250
Kölcsönök és előlegek
V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
260
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
270
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
280
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
290
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
300
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
310
Háztartások
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
320
A kereskedési céllal tartottakon (HFT) kívüli VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
V. melléklet 1. részének 13. b), c) pontjai és 14. b), c) pontjai
V. melléklet 1. részének 13. b), c) pontjai
330
HFT-n kívüli HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
V. melléklet 1. részének 13. b), c), d), e) pontjai és 14. b), c), d), e) pontjai
V. melléklet 1. részének 13. b), c), d), e) pontjai
340
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontjai
IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a), c) pontja, A következtetések alapja (a továbbiakban: BC) 15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontjai
350
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
360
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
370
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
380
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
390
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
400
Háztartások
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
410
Adott pénzügyi garanciavállalások
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56., 58. pontjai
IAS 39 9. bekezdése, AG4. bekezdés, BC21. bekezdés; IFRS 4 A. függelék CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56., 58. pontjai
420
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
430
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
440
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
450
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
460
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
470
Háztartások
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
480
Egyéb adott kötelezettségvállalások
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56., 59. pontjai
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56., 59. pontjai
490
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
500
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
510
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
520
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
530
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
540
Háztartások
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
550
MÉRLEGEN KÍVÜLI KITETTSÉGEK
V. melléklet 2. részének 55. pontja
V. melléklet 2. részének 55. pontja
19.   Átstrukturált kitettségekre vonatkozó információk
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján
Halasztó intézkedésekkel érintett kitettségek bruttó könyv szerinti értéke
Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok
Kapott biztosíték és kapott pénzügyi garanciák
Halasztó intézkedésekkel érintett teljesítő kitettségek
Halasztó intézkedésekkel érintett nemteljesítő kitettségek
halasztó intézkedésekkel érintett teljesítő kitettségekre képezve
halasztó intézkedésekkel érintett nemteljesítő kitettségekre képezve
Módosított feltételekkel rendelkező instrumentumok
Refinanszírozás
ebből: Teljesítő átstrukturált kitettségek próbaidőre felfüggesztve
Módosított feltételekkel rendelkező instrumentumok
Refinanszírozás
ebből: Nemteljesítő
ebből: Értékvesztett
ebből: Nemteljesítő kitettségek halasztása
Módosított feltételekkel rendelkező instrumentumok
Refinanszírozás
Halasztó intézkedésekkel érintett kitettségekre kapott biztosíték
Halasztó intézkedésekkel érintett kitettségekre kapott pénzügyi garanciák
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
V. melléklet 2. részének 45., 109., 163-182. pontjai
V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai
V. melléklet 2. részének 164. a), 177., 178., 182. pontjai
V. melléklet 2. részének 164. b), 177., 178., 181., 182. pontjai
V. melléklet 2. részének 176. b), 177., 180. pontjai
V. melléklet 2. részének 145-162. pontjai
V. melléklet 2. részének 164. a), 179-180.,182. pontjai
V. melléklet 2. részének 164. b), 179-182. pontjai
CRR 178. cikke; V. melléklet 2. részének 61. pontja
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja
V. melléklet 2. részének 172. a) és 157. pontjai
V. melléklet 2. részének 46., 183. pontjai
V. melléklet 2. részének 145-183. pontjai
V. melléklet 2. részének 145-183. pontjai
V. melléklet 2. részének 164. a), 179-180.,182.,183. pontjai
V. melléklet 2. részének 164. b), 179-183. pontjai
V. melléklet 2. részének 162. pontja
V. melléklet 2. részének 162. pontja
010
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
020
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
030
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
040
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
050
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
060
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
070
Kölcsönök és előlegek
V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
080
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
090
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
100
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
110
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
120
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
130
Ebből: Kis- és középvállalkozások
KKV 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja
KKV 1. cikke 2. bekezdésének a) pontja
140
Ebből: Kereskedelmi ingatlannal fedezett
150
Háztartások
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
160
Ebből: Lakóingatlannal fedezett hitelek
170
Ebből: Fogyasztási hitelek
180
AMORTIZÁLT BEKERÜLÉSI ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
V. melléklet 1. részének 13. d), e) pontjai és 14. d), e) pontjai
V. melléklet 1. részének 13. d), e) pontjai
190
Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
V. melléklet 1. részének 24., 26. pontjai
200
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
210
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
220
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
230
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
240
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
250
Kölcsönök és előlegek
V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
V. melléklet 1. részének 24., 27. pontjai
260
Központi bankok
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
V. melléklet 1. részének 35. a) pontja
270
Államháztartás
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
V. melléklet 1. részének 35. b) pontja
280
Hitelintézetek
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
V. melléklet 1. részének 35. c) pontja
290
Egyéb pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
V. melléklet 1. részének 35. d) pontja
300
Nem pénzügyi vállalkozások
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
V. melléklet 1. részének 35. e) pontja
310
Háztartások
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
V. melléklet 1. részének 35. f) pontja
320
HFT-n kívüli VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
V. melléklet 1. részének 13. b), c) pontjai és 14. b), c) pontjai
V. melléklet 1. részének 13. b), c) pontjai
330
HFT-n kívüli HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK
V. melléklet 1. részének 13. b), c), d), e) pontjai és 14. b), c), d), e) pontjai
V. melléklet 1. részének 13. b), c), d), e) pontjai
340
Adott hitelnyújtási elkötelezettségek
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontjai
IAS 39 2. bekezdésének h) pontja, 4. bekezdésének a) és c) pontjai, BC15. bekezdés; CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 56-57. pontjai

Summary:
A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás
A pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás
 
ÖSSZEFOGLALÓ AZ ALÁBBI DOKUMENTUMRÓL:
(EU) 2015/534 rendelet a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról
MI A RENDELET CÉLJA?
Az (EU) 2015/534 rendelet megállapítja a felügyelt bankok és felügyelt bankcsoportok által az illetékes nemzeti hatóságok és az Európai Központi Bank (EKB) felé teljesítendő, pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatás szabályait és eljárásait, valamint formáját és gyakoriságát.
FŐBB PONTOK
Az Unióban a felügyelt bankokra („szervezetekre”) rendszeres pénzügyi adatszolgáltatási kötelezettségek vonatkoznak. Az (EU) 2015/534 rendelet a felügyelt szervezetek által az illetékes nemzeti hatóságoknak és az EKB-nak az Egységes Felügyeleti Mechanizmussal (SSM) – ami az EKB-ből és a mechanizmusban részt vevő uniós országok illetékes nemzeti hatóságaiból álló pénzügyi felügyeleti rendszer – keretében benyújtandó pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatási követelményeket határoz meg.
A rendelet címzettjei:jelentős felügyelt szervezetek – olyan bankok és bankcsoportok, amelyek a SSM-keretrendelettel összhangban az alábbi kritériumok közül legalább egynek megfelelnek, és amelyeket közvetlenül az EKB felügyel:összes eszközei meghaladják a 30 milliárd eurót,gazdasági szempontból fontos az országa vagy az EU egésze számára,összes eszközei meghaladják az 5 milliárd eurót, és a határokon átnyúló eszközei és kötelezettségei meghaladják a 20%-ot,kért vagy kapott finanszírozást az Európai Stabilitási Mechanizmusból, vagy elődjéből, az Európai Pénzügyi Stabilitási Eszközből,országa három legjelentősebb bankjainak egyike; kevésbé jelentősnek minősülő szervezetek – olyan bankok és bankcsoportok, amelyek a fenti kritériumok közül egyet sem teljesítenek, és amelyeket az EKB felügyelete alá tartozó nemzeti hatóságok felügyelnek.Az illetékes nemzeti hatóságok (INH-k):meghatározzák a felügyelt szervezetek általi, pénzügyi információkra vonatkozó adatszolgáltatás határidejét; ellenőrzik és biztosítják az általuk az EKB-nak – egységes technikai formátumban – benyújtott információk minőségét és megbízhatóságát egységes technikai formátumban; az általuk a rendeletnek megfelelően gyűjtött adatokat más célokra is felhasználhatják.
MIKORTÓL HATÁLYOS A RENDELET?
Az (EU) 2015/534 rendelet 2015. április 1. óta hatályos.
HÁTTÉR
Az EKB felelős az európai bankfelügyelet teljes rendszerének hatékony és következetes működéséért, amely magában foglalja az EKB-t és a részt vevő országok nemzeti bankfelügyeleteit. A felügyelet fő céljai a következők:az európai bankrendszer biztonságának és megbízhatóságának biztosítása; a pénzügyi integráció és stabilitás fokozása; következetes felügyelet biztosítása.Az európai bankfelügyelet az EU bankuniója két pillérének az egyike, az Egységes Szanálási Mechanizmussal együtt.
Az EKB felügyeli – közvetlen és közvetett felügyelet útján – az összes jelentős és kevésbé jelentős bankot a részt vevő országokban.
FŐ DOKUMENTUM
Az Európai Központi Bank (EU) 2015/534 rendelete (2015. március 17.) a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról (EKB/2015/13) (HL L 86., 2015.3.31., 13–151. o.)
Az (EU) 2015/534 rendelet későbbi módosításait belefoglalták az eredeti szövegbe. Ez az egységes szerkezetbe foglalt változat kizárólag tájékoztató jellegű.
KAPCSOLÓDÓ DOKUMENTUMOK
Az Európai Központi Bank (EU) 2020/605 rendelete (2020. április 9.) a pénzügyi információkra vonatkozó felügyeleti adatszolgáltatásról szóló (EU) 2015/534 rendelet módosításáról (EKB/2020/22) (HL L 145., 2020.5.7., 1–334. o.)
A Bizottság 680/2014/EU végrehajtási rendelete (2014. április 16.) az intézmények 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet szerinti felügyeleti adatszolgáltatása tekintetében végrehajtás-technikai standardok megállapításáról (HL L 191., 2014.6.28., 1–1861. o.)
Lásd az egységes szerkezetbe foglalt változatot.
Az Európai Központi Bank 468/2014 rendelete (2014. április 16. ) az Egységes Felügyeleti Mechanizmuson belül az Európai Központi Bank és az illetékes nemzeti hatóságok, valamint a kijelölt nemzeti hatóságok közötti együttműködési keretrendszer létrehozásáról (SSM-keretrendelet) (EKB/2014/17) (HL L 141., 2014.5.14., 1–50. o.)
Az Európai Központi Bank 2014/477/EU határozata (2014. július 2.) a 680/2014/EU bizottsági végrehajtási rendelet alapján a felügyelt szervezetek által az illetékes nemzeti hatóságok részére szolgáltatott felügyeleti adatoknak az Európai Központi Bank részére történő rendelkezésre bocsátásról (EKB/2014/29) (HL L 214., 2014.7.19., 34–37. o.)
Lásd az egységes szerkezetbe foglalt változatot.
A Tanács 1024/2013/EU rendelete (2013. október 15.) az Európai Központi Banknak a hitelintézetek prudenciális felügyeletére vonatkozó politikákkal kapcsolatos külön feladatokkal történő megbízásáról (HL L 287., 2013.10.29., 63–89. o.)
Az Európai Parlament és a Tanács 2013/36/EU irányelve (2013. június 26.) a hitelintézetek tevékenységéhez való hozzáférésről és a hitelintézetek és befektetési vállalkozások prudenciális felügyeletéről, a 2002/87/EK irányelv módosításáról, a 2006/48/EK és a 2006/49/EK irányelv hatályon kívül helyezéséről (HL L 176., 2013.6.27., 338–436. o.)
Lásd az egységes szerkezetbe foglalt változatot.
Az Európai Parlament és a Tanács 575/2013/EU rendelete (2013. június 26.) a hitelintézetekre és befektetési vállalkozásokra vonatkozó prudenciális követelményekről és a 648/2012/EU rendelet módosításáról (HL L 176., 2013.6.27., 1–337. o.)
Lásd egységes szerkezetbe foglalt változatot.
Az Európai Parlament és a Tanács 1606/2002/EK rendelete (2002. július 19.) a nemzetközi számviteli standardok alkalmazásáról (HL L 243., 2002.9.11., 1–4. o.)
Lásd az egységes szerkezetbe foglalt változatot.
utolsó frissítés 30.10.2020