Document ID: 32015R0534

Reference:
31.3.2015
CS
Úřední věstník Evropské unie
L 86/13
NAŘÍZENÍ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY (EU) 2015/534
ze dne 17. března 2015
o vykazování finančních informací v oblasti dohledu (ECB/2015/13)
RADA GUVERNÉRŮ EVROPSKÉ CENTRÁLNÍ BANKY,
s ohledem na nařízení Rady (EU) č. 1024/2013 ze dne 15. října 2013, kterým se Evropské centrální bance svěřují zvláštní úkoly týkající se politik, které se vztahují k obezřetnostnímu dohledu nad úvěrovými institucemi (1), a zejména na čl. 4 odst. 1, čl. 4 odst. 3, čl. 6 odst. 2, čl. 6 odst. 5 písm. d) a článek 10 uvedeného nařízení,
s ohledem na nařízení Evropské centrální banky (EU) č. 468/2014 ze dne 16. dubna 2014, kterým se stanoví rámec spolupráce Evropské centrální banky s vnitrostátními příslušnými orgány a vnitrostátními pověřenými orgány v rámci jednotného mechanismu dohledu (nařízení o rámci jednotného mechanismu dohledu) (ECB/2014/17) (2), a zejména na čl. 21 odst. 1, článek 140 a čl. 141 odst. 1 uvedeného nařízení,
vzhledem k těmto důvodům:
(1)
Na úvěrové instituce se vztahuje řádná zpravodajská povinnost vymezená v nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (3) (rovněž dále jen „nařízení o kapitálových požadavcích (CRR)“) a v prováděcím nařízení Komise (EU) č. 680/2014 (4). Vykazované informace ECB shromažďuje na základě rozhodnutí ECB/2014/29 (5). Toto nařízení doplňuje rozhodnutí ECB/2014/29 v tom směru, že dále vymezuje požadavky týkající se vykazování finančních informací v oblasti dohledu.
(2)
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 stanoví pro všechny instituce, na které se vztahuje nařízení (EU) č. 575/2013, jednotné požadavky týkající se podávání zpráv pro účely dohledu příslušným orgánům v určitých oblastech vymezených v článku 1 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014. Jednou z těchto oblastí jsou finanční informace na konsolidovaném základě. Podle čl. 99 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013 je vykazování finančních informací v oblasti dohledu na konsolidovaném základě povinné pro úvěrové instituce, které připravují své konsolidované účetní závěrky v souladu s mezinárodními účetními standardy přijatými postupem stanoveným v čl. 6 odst. 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 (6). Předkládání finančních informací v oblasti dohledu vnitrostátními příslušnými orgány ECB, které je povinné na základě prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 a které se týká významných a méně významných dohlížených subjektů, nyní probíhá v souladu s rozhodnutím ECB/2014/29 a mělo by v nezměněné podobě pokračovat, neboť nespadá do předmětu tohoto nařízení.
(3)
Výkon pravomoci vyžadovat, aby úvěrové instituce pro vykazování v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013 používaly mezinárodní účetní standardy uplatňované podle nařízení (ES) č. 1606/2002, je mimo předmět tohoto nařízení. S ohledem na článek 150 nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17) by předchozí rozhodnutí vnitrostátních příslušných orgánů týkající se výkonu či zdržení se výkonu této pravomoci měla zůstat nedotčena.
(4)
V souladu s čl. 99 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013 se u úvěrových institucí, které používají mezinárodní účetní standardy na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 k podávání zpráv v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, pro rozšíření vykazování finančních informací v oblasti dohledu na konsolidovaném základě vyžaduje rozhodnutí příslušného orgánu. ECB by rovněž měla vydat rozhodnutí za účelem rozšíření požadavku předkládat finanční informace v oblasti dohledu na významné dohlížené skupiny, které uplatňují nařízení (ES) č. 1606/2002 pro podávání zpráv v oblasti dohledu podle čl. 24. odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013.
(5)
V souladu s čl. 99 odst. 6 nařízení (EU) č. 575/2013 se u úvěrových institucí, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice Rady 86/635/EHS (7), pro rozšíření vykazování finančních informací v oblasti dohledu na konsolidovaném základě vyžaduje předchozí rozhodnutí příslušného orgánu. ECB by rovněž měla vydat rozhodnutí za účelem rozšíření požadavku předkládat finanční informace v oblasti dohledu na významné dohlížené skupiny, které uplatňují vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS. Evropský orgán pro bankovnictví byl konzultován v souladu s čl. 99 odst. 6 nařízení (EU) č. 575/2013.
(6)
Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 vymezuje jednotné požadavky pro podávání zpráv v oblasti dohledu, pokud se týká oblastí v oblasti působnosti uvedeného nařízení. Podle čl. 99 odst. 5 a odst. 6 nařízení (EU) č. 575/2013 se prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 zabývá pouze finančními informacemi v oblasti dohledu na konsolidovaném základě. Vykazování finančních informací v oblasti dohledu na individuálním základě je mimo oblast působnosti uvedeného nařízení, příslušné orgány mohou tedy ukládat požadavky týkající se vykazování finančních informací v oblasti dohledu na individuálním základě. S ohledem na to, že je nezbytné, aby finanční informace pro významné a méně významné dohlížené subjekty byly srovnatelné, by toto nařízení mělo vymezit finanční informace v oblasti dohledu, které by významné a méně významné dohlížené subjekty měly na individuálním základě vykazovat vnitrostátním příslušným orgánům. Vnitrostátní příslušné orgány by potom tyto informace měly předkládat ECB v souladu s čl. 140 odst. 3 nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17).
(7)
Podle článku 40 směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU (8) mohou příslušné orgány hostitelských členských států vyžadovat, aby jim všechny úvěrové instituce, které mají pobočky na jejich území, podávaly pravidelně zprávy o své činnosti na území těchto hostitelských členských států. V souladu s čl. 2 odst. 20 nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17) jsou pobočky usazené v zúčastněném členském státě a patřící úvěrové instituci, která je usazena v nezúčastněném členském státě, dohlíženými subjekty. S ohledem na potřebu mít k dispozici srovnatelné finanční informace pro významné dohlížené subjekty by toto nařízení mělo vymezit informace, které by pobočky usazené v zúčastněném členském státě a patřící úvěrové instituci, která je usazena v nezúčastněném členském státě, měly vykazovat vnitrostátním příslušným orgánům. Vnitrostátní příslušné orgány by potom tyto informace měly předkládat ECB v souladu s čl. 140 odst. 3 nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17).
(8)
Čl. 6 odst. 4 nařízení (EU) č. 1024/2013 stanoví, že ECB má pravomoci v oblasti dohledu nad úvěrovými institucemi, finančními holdingovými společnostmi nebo smíšenými finančními holdingovými společnostmi nebo pobočkami usazenými v zúčastněných členských státech a patřícími úvěrovým institucím usazeným v nezúčastněných členských státech. Pobočky usazené v zúčastněném členském státě a patřící úvěrové instituci ze třetí země proto nespadají do úkolů ECB, které jí byly svěřeny v oblasti dohledu. Na tyto pobočky by se tedy neměla vztahovat zpravodajská povinnost obsažená v tomto nařízení. Z této zpravodajské povinnosti by dále měly být vyňaty pobočky usazené v zúčastněném členském státě a patřící úvěrové instituci z jiného zúčastněného členského státu, neboť tato povinnost má být uplatňována na úrovni dohlíženého subjektu, který pobočku zřídil.
(9)
Povinnost, která je v tomto nařízení vymezena pro významné a méně významné dohlížené subjekty, včetně poboček usazených v zúčastněném členském státě a patřících úvěrové instituci usazené v nezúčastněném členském státě, by měla být zaměřena na to, aby tyto dohlížené subjekty vnitrostátním příslušným orgánům vykazovaly společný minimální soubor informací, a nikoli na to, aby ukládala jednotnou zpravodajskou povinnost. Pro vnitrostátní příslušné orgány může být vhodné, aby nezbytné minimální informace shromažďovaly jako součást širšího zpravodajského rámce, který zavedou v souladu s příslušnými unijními nebo vnitrostátními právními předpisy a který slouží rovněž jiným účelům než účelům dohledu, jimiž jsou například statistické účely.
(10)
Pro plnění úkolů ECB je nezbytné získávat finanční informace od méně významných dohlížených skupin s výjimkou těch, které své konsolidované účetní závěrky připravují v souladu s mezinárodními účetními standardy přijatými v souladu s čl. 6 odst. 2 nařízení (ES) č. 1606/2002. Toto nařízení by proto mělo vymezit finanční informace v oblasti dohledu, které tyto skupiny mají vykazovat vnitrostátním příslušným orgánům. Měly by být zejména specifikovány formáty, periodicita, referenční data a období pro vykazování údajů a lhůty pro předávání dotčených informací. Tato povinnost by měla být zaměřena na to, aby tyto dohlížené skupiny vnitrostátním příslušným orgánům vykazovaly společný minimální soubor informací, a nikoli na to, aby ukládala jednotnou zpravodajskou povinnost.
(11)
V souladu s čl. 6 odst. 2 nařízení (EU) č. 1024/2013 a s článkem 21 nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17) mají ECB a vnitrostátní příslušné orgány povinnost vyměňovat si informace. Aniž by byla dotčena pravomoc ECB přímo získávat informace vykazované úvěrovými institucemi nebo mít k těmto informacím průběžně přímý přístup, měly by vnitrostátní příslušné orgány ECB poskytovat zejména všechny informace nezbytné pro účely plnění úkolů, které byly ECB svěřeny na základě nařízení (EU) č. 1024/2013.
(12)
V souladu s čl. 2 odst. 3 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 může být institucím umožněno, aby pro vykazování finančních informací v oblasti dohledu na konsolidovaném základě použily účetní rok, který se odchyluje od kalendářního roku. Toto nařízení by rovněž mělo umožnit, aby se pro toto vykazování používal účetní rok, který se odchyluje od kalendářního roku.
(13)
ECB uskutečnila veřejné konzultace k tomuto nařízení a provedla analýzu případných nákladů a výhod,
PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:
HLAVA I
PŘEDMĚT A DEFINICE
Článek 1
Předmět
1.   Toto nařízení vymezuje požadavky na vykazování finančních informací v oblasti dohledu, které mají vnitrostátním příslušným orgánům předkládat:
a)
významné dohlížené skupiny, které používají mezinárodní účetní standardy v souladu s nařízením (ES) č. 1606/2002 k podávání zpráv v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, včetně všech jejich podskupin;
b)
významné dohlížené skupiny, které nejsou skupinami uvedenými v písm. a) a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, včetně všech jejich podskupin;
c)
významné dohlížené subjekty včetně poboček usazených v zúčastněném členském státě a patřících úvěrové instituci usazené v nezúčastněném členském státě;
d)
významné dohlížené skupiny, pokud se týká dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo ve třetí zemi;
e)
méně významné dohlížené skupiny, které používají mezinárodní účetní standardy v souladu s nařízením (ES) č. 1606/2002 k podávání zpráv v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, včetně všech jejich podskupin;
f)
méně významné dohlížené skupiny, které nejsou skupinami uvedenými v písm. e) a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, včetně všech jejich podskupin;
g)
méně významné dohlížené subjekty včetně poboček usazených v zúčastněném členském státě a patřících úvěrové instituci usazené v nezúčastněném členském státě.
2.   Jako výjimka z článků 7 a 14 nemusí dohlížené subjekty, kterým byla na individuálním základě udělena výjimka z používání obezřetnostních požadavků v souladu s článkem 7 nebo 10 nařízení (EU) č. 575/2013, vykazovat finanční informace v oblasti dohledu v souladu s tímto nařízením.
3.   Pokud příslušné orgány včetně ECB v souladu s čl. 11 odst. 5 nařízení (EU) č. 575/2013 vyžadují, aby instituce dodržovaly povinnosti vymezené v části druhé až čtvrté a v části šesté až osmé nařízení (EU) č. 575/2013 a v hlavě VII směrnice 2013/36/EU na subkonsolidovaném základě, plní tyto instituce požadavky vymezené v tomto nařízení na subkonsolidovaném základě.
4.   Vnitrostátní příslušné orgány a/nebo národní centrální banky mohou údaje shromážděné podle tohoto nařízení použít pro jakékoli jiné úkoly.
5.   Tímto nařízením nejsou dotčeny účetní standardy, které dohlížené skupiny a subjekty používají ve svých konsolidovaných účetních závěrkách nebo ročních účetních závěrkách, přičemž toto nařízení ani nemění účetní standardy používané pro vykazování v oblasti dohledu. Vzhledem k tomu, že dohlížené skupiny a subjekty používají rozdílné účetní standardy, měly by být předávány pouze informace týkající se pravidel oceňování včetně metod pro odhad ztrát z důvodu úvěrového rizika, které existují podle příslušných účetních standardů a které odpovídající dohlížená skupina nebo subjekt skutečně uplatňují. Za tímto účelem jsou pro dohlížené skupiny a subjekty, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, stanoveny zvláštní vzory pro vykazování. Datové body ve vzorech, které se v případě příslušných dohlížených subjektů neuplatní, se nemusí vykazovat.
6.   Pobočky usazené v zúčastněném členském státě, které patří úvěrové instituci usazené v nezúčastněném členském státě, mohou informace, které musí poskytovat podle tohoto nařízení, relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu předkládat prostřednictvím úvěrové instituce, která je zřídila.
Článek 2
Definice
Není-li stanoveno jinak, použijí se pro účely tohoto nařízení definice obsažené v nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17) spolu s těmito definicemi:
1.
„IAS“ a „IFRS“ se rozumí „International Accounting Standards“ a „International Financial Reporting Standards“ ve smyslu článku 2 nařízení (ES) č. 1606/2002;
2.
„dceřiným podnikem“ se rozumí dceřiný podnik ve smyslu čl. 4 odst. 1 pododst. 16 nařízení (EU) č. 575/2013, který je úvěrovou institucí ve smyslu čl. 4 odst. 1 pododst. 1 nařízení (EU) č. 575/2013;
3.
„podskupinou“ se rozumí skupina, jejíž mateřský podnik sám není dceřiným podnikem jiné instituce, která je povolena v tomtéž zúčastněném členském státě, nebo finanční holdingové společnosti nebo smíšené finanční holdingové společnosti usazené v tomtéž zúčastněném členském státě;
4.
„konsolidovaným základem“ se rozumí konsolidovaný základ ve smyslu čl. 4 odst. 1 pododst. 48 nařízení (EU) č. 575/2013;
5.
„subkonsolidovaným základem“ se rozumí subkonsolidovaný základ ve smyslu čl. 4 odst. 1 pododst. 49 nařízení (EU) č. 575/2013.
Článek 3
Změna statusu dohlíženého subjektu nebo dohlížené skupiny
1.   Pro účely tohoto nařízení jsou dohlížený subjekt nebo dohlížená skupina klasifikovány jako významné po dobu 18 měsíců ode dne, kdy jim bylo rozhodnutí podle čl. 45 odst. 1 nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17) oznámeno. Jako významný dohlížený subjekt nebo významná dohlížená skupina vykáže informace v souladu s hlavou II tohoto nařízení v první referenční den, který nastane poté, co byly tento subjekt nebo skupina klasifikovány jako významné.
2.   Pro účely tohoto nařízení jsou dohlížený subjekt nebo dohlížená skupina klasifikovány jako méně významné, jakmile jim bylo rozhodnutí podle čl. 46 odst. 1 nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17) oznámeno. Od tohoto okamžiku začne tento subjekt nebo skupina vykazovat informace v souladu s hlavou III tohoto nařízení.
HLAVA II
VÝZNAMNÉ DOHLÍŽENÉ SKUPINY A SUBJEKTY
KAPITOLA I
Významné dohlížené skupiny
Článek 4
Formát a periodicita vykazování na konsolidovaném základě a referenční data a dny pro zasílání zpráv pro významné dohlížené skupiny, které používají IFRS pro vykazování v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013
V souladu s čl. 99 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013 významné dohlížené skupiny, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 k podávání zpráv v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, vykazujífinanční informace v oblasti dohledu ve smyslu článků 2, 3 a 10 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 na konsolidovaném základě. Jejich podskupiny, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 k podávání zpráv v oblasti dohledu, rovněž vykazují finanční informace v oblasti dohledu ve smyslu článků 2, 3 a 10 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 na konsolidovaném základě.
Článek 5
Formát a periodicita vykazování na konsolidovaném základě a referenční data a dny pro zasílání zpráv pro významné dohlížené skupiny, které používají národní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS
V souladu s čl. 99 odst. 6 nařízení (EU) č. 575/2013 významné dohlížené skupiny, které nejsou skupinami uvedenými v článku 4 a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, včetně všech jejich podskupin vykazují finanční informace v oblasti dohledu ve smyslu článků 2, 3 a 11 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 na konsolidovaném základě.
KAPITOLA II
Významné dohlížené subjekty
Článek 6
Formát a periodicita vykazování na individuálním základě pro subjekty, které nejsou součástí významné dohlížené skupiny
1.   Významné dohlížené subjekty, které nejsou součástí významné dohlížené skupiny, které používají IFRS podle nařízení (ES) č. 1606/2002 buď proto, že připravují své roční účetní závěrky v souladu s účetními standardy ve smyslu uvedeného nařízení, nebo proto, že je používají pro vykazování v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu na individuálním základě. To platí i pro pobočky usazené v zúčastněném členském státě a patřící úvěrové instituci usazené v nezúčastněném členském státě.
2.   Vykazování finančních informací v oblasti dohledu ve smyslu odstavce 1 zahrnuje informace uvedené v článku 9 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 a uskutečňuje se s periodicitou vymezenou v uvedeném článku.
3.   Významné dohlížené subjekty, které nejsou subjekty uvedenými v odstavci 1, které nejsou součástí významné dohlížené skupiny a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, včetně poboček usazených v zúčastněném členském státě a patřících úvěrové instituci usazené v nezúčastněném členském státě, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu.
4.   Vykazování finančních informací v oblasti dohledu ve smyslu odstavce 3 zahrnuje informace uvedené v článku 11 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 a uskutečňuje se s periodicitou vymezenou v uvedeném článku.
5.   Informace uvedené v odstavcích 2 a 4 zahrnují pouze informace, které se týkají:
a)
aktiv, závazků, vlastního kapitálu, výnosu a nákladů, které dohlížený subjekt zachycuje podle použitelných účetních standardů;
b)
podrozvahových expozic a činností, do nichž je dohlížený subjekt zapojen;
c)
transakcí, které nejsou uvedeny v písmenu a) a b) a které provádí dohlížený subjekt;
d)
pravidel oceňování, včetně metod pro odhad ztrát z důvodu úvěrového rizika, které existují podle použitelných účetních standardů a které dohlížený subjekt skutečně uplatňuje.
6.   Vnitrostátní příslušné orgány mohou shromažďovat informace, které mají být předány ECB a které jsou vymezeny v odstavcích 2 a 4, jako součást širšího vnitrostátního zpravodajského rámce, který v souladu s příslušnými unijními nebo vnitrostátními právními předpisy obsahuje další finanční informace v oblasti dohledu a který slouží rovněž jiným účelům než účelům dohledu, jimiž jsou například statistické účely.
Článek 7
Formát a periodicita vykazování na individuálním základě pro subjekty, které jsou součástí významné dohlížené skupiny
1.   Významné dohlížené subjekty, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 buď z toho důvodu, že své roční účetní závěrky připravují v souladu s účetními standardy uvedenými v citovaném nařízení, nebo pro to, že tyto účetní standardy uplatňují pro vykazování v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, a které jsou součástí významné dohlížené skupiny, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu na individuálním základě. Tyto subjekty vykazují finanční informace v oblasti dohledu s periodicitou uvedenou v článku 9 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, přičemž tyto informace zahrnují společné minimální informace uvedené v příloze I.
2.   Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají dodatečný vzor podle přílohy III prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, který vnitrostátní příslušný orgán shromažďuje. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předem vyrozumí o jakémkoli takovém dodatečném vzoru, který zamýšlejí ECB předat.
3.   Významné dohlížené subjekty, které nejsou subjekty uvedenými v odstavci 1, na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS a které jsou součástí významné dohlížené skupiny, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu.
4.   Finanční informace v oblasti dohledu podle odstavce 3 se vykazují s periodicitou uvedenou v článku 11 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, přičemž tyto informace zahrnují společné minimální informace uvedené v příloze I.
5.   Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají dodatečný vzor podle přílohy IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, který vnitrostátní příslušný orgán shromažďuje. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předem vyrozumí o jakémkoli takovém dodatečném vzoru, který zamýšlejí ECB předat.
6.   Informace ve smyslu odstavců 1, 2, 4 a 5 se vykazují podle čl. 6 odst. 5 tohoto nařízení.
7.   Vnitrostátní příslušné orgány mohou shromažďovat údaje, které mají být předány ECB a které jsou vymezeny v odstavcích 1, 2, 4 a 5, jako součást širšího vnitrostátního zpravodajského rámce, který v souladu s příslušnými unijními nebo vnitrostátními právními předpisy obsahuje další finanční informace v oblasti dohledu a který slouží rovněž jiným účelům než účelům dohledu, jimiž jsou například statistické účely.
Článek 8
Referenční data a dny pro zasílání zpráv pro významné dohlížené subjekty
1.   Informace o významných dohlížených subjektech uvedené v článcích 6 a 7 se předávají s těmito referenčními daty:
a)
pro čtvrtletní vykazování: k 31. březnu, 30. červnu, 30. září a 31. prosinci;
b)
pro pololetní vykazování: k 30. červnu a 31. prosinci;
c)
pro roční vykazování: k 31. prosinci.
2.   Informace týkající se uvedeného období se vykazují kumulativně od prvního dne kalendářního roku do referenčního data.
3.   Pokud bylo významným dohlíženým subjektům umožněno své roční účetní závěrky vypracovávat na základě účetního roku, který se liší od kalendářního roku, mohou vnitrostátní příslušné orgány odchylně od odstavců 1 a 2 přizpůsobit referenční data konci účetního roku. Přizpůsobená referenční data jsou tři, šest, devět a dvanáct měsíců po počátku účetního roku. Informace týkající se uvedeného období se vykazují kumulativně od prvního dne účetního roku do referenčního data.
4.   Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají informace o významných dohlížených subjektech uvedené v článcích 6 a 7 do konce pracovní doby v následující dny pro zasílání zpráv:
a)
v případě významných dohlížených subjektů, které nejsou součástí významné dohlížené skupiny, 40. pracovní den po referenčním datu, ke kterému se údaje vztahují;
b)
v případě významných dohlížených subjektů, které jsou součástí významné dohlížené skupiny, 55. pracovní den po referenčním datu, ke kterému se údaje vztahují.
5.   Vnitrostátní příslušné orgány rozhodují o tom, kdy musí dohlížené subjekty vykazovat finanční informace v oblasti dohledu, aby dodržely tyto lhůty.
KAPITOLA III
Vykazování ze strany významných dohlížených skupin, pokud se týká dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo třetí zemi
Článek 9
Formát a periodicita vykazování ze strany významných dohlížených skupin, pokud se týká dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo třetí zemi
1.   Mateřské instituce v zúčastněném členském státě a instituce kontrolované mateřskou finanční holdingovou společností nebo mateřskou smíšenou finanční holdingovou společností v zúčastněném členském státě zajistí, aby finanční informace v oblasti dohledu, které se týkají dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo ve třetí zemi, byly relevantním vnitrostátním příslušným orgánům vykazovány na individuálním základě takto:
a)
v případě významných dohlížených skupin, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 buď z toho důvodu, že své roční účetní závěrky připravují v souladu s účetními standardy uvedenými v citovaném nařízení, nebo pro to, že tyto účetní standardy uplatňují pro vykazování v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, na nejvyšší úrovni konsolidace v rámci zúčastněného členského státu, finanční vykazování v oblasti dohledu zahrnuje informace uvedené v odstavci 1 přílohy II a dochází k němu s periodicitou uvedenou v článku 9 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014;
b)
v případě významných dohlížených skupin, které nejsou skupinami uvedenými výše a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS na nejvyšší úrovni konsolidace v rámci zúčastněného členského státu, finanční vykazování v oblasti dohledu zahrnuje informace uvedené v odstavci 2 přílohy II a dochází k němu s periodicitou uvedenou v článku 11 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014.
2.   Odchylně od odstavce 1 mateřské podniky uvedené v tomto odstavci nevykazují finanční informace o dceřiných podnicích, jejichž aktiva mají celkovou hodnotu ve výši maximálně 3 miliardy EUR. Pro tyto účely se celková hodnota aktiv určí na základě kritérií obsažených v části IV hlavě 3 nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17).
3.   Když se při aktualizaci seznamu dohlížených subjektů v souladu s částí IV hlavou 2 kapitolou 3 nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17) zjistí, že celková hodnota aktiv dceřiného podniku převyšuje 3 miliardy EUR, musí se dceřiný podnik zahrnout do informací vykazovaných v souladu s odstavcem 1 k prvnímu referenčnímu datu, jež nastane 18 měsíců po zveřejnění aktualizovaného seznamu dohlížených subjektů. Pokud se při aktualizaci zjistí, že celková hodnota aktiv dceřiného podniku je nižní než 3 miliardy EUR nebo že se této částce rovná, začne mateřský podnik vykazovat informace podle odstavce 2 k první referenčnímu datu, které nastane po zveřejnění aktualizovaného seznamu dohlížených subjektů.
Článek 10
Referenční data a dny pro zasílání zpráv pro vykazování ze strany významných dohlížených skupin, pokud se týká dceřiných podniků usazených v nezúčastněném členském státě nebo třetí zemi
1.   Informace uvedené v článku 9 jsou shromažďovány ke stejným referenčním datům jako finanční informace v oblasti dohledu, které se týkají významné dohlížené skupiny. Informace týkající se uvedeného období se vykazují kumulativně od prvního dne účetního roku, který se používá pro vykazování finančních informací, do referenčního data.
2.   Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají informace o dceřiných podnicích usazených v nezúčastněném členském státě nebo třetí zemi podle článku 9 do konce pracovní doby v 55. pracovní den po referenčním datu, k němuž se vztahují.
3.   Vnitrostátní příslušné orgány rozhodují o tom, kdy musí dohlížené subjekty vykazovat finanční informace v oblasti dohledu, aby dodržely tuto lhůtu.
HLAVA III
MÉNĚ VÝZNAMNÉ DOHLÍŽENÉ SKUPINY A SUBJEKTY
KAPITOLA I
Méně významné dohlížené skupiny
Článek 11
Formát a periodicita vykazování na konsolidovaném základě v případě méně významných dohlížených skupin
1.   Méně významné dohlížené skupiny, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 pro vykazování v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, včetně všech jejich podskupin, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu na konsolidovaném základě.
2.   Finanční informace v oblasti dohledu podle odstavce 1 se vykazují s periodicitou uvedenou v článku 9 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, přičemž tyto informace zahrnují společné minimální informace uvedené v odstavci 1 přílohy I.
3.   Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají dodatečný vzor podle přílohy III prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, který vnitrostátní příslušný orgán shromažďuje. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předem vyrozumí o jakémkoli takovém dodatečném vzoru, který zamýšlejí ECB předat.
4.   Méně významné dohlížené skupiny, které nejsou skupinami uvedenými v odstavci 1 a na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu. Finanční informace v oblasti dohledu se vykazují s periodicitou uvedenou v článku 11 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, přičemž tyto informace zahrnují společné minimální informace uvedené v odstavci 2 přílohy I.
5.   Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají dodatečný vzor podle přílohy IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, který vnitrostátní příslušný orgán shromažďuje. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předem vyrozumí o jakémkoli takovém dodatečném vzoru, který zamýšlejí ECB předat.
6.   Odchylně od odstavců 4 a 5 finanční vykazování v oblasti dohledu, které se týká méně významných dohlížených skupin, jejichž aktiva mají celkovou hodnotu ve výši maximálně 3 miliardy EUR, namísto informací uvedených v odstavci 4 tohoto článku zahrnuje informace uvedené v příloze III jako společné minimum. Pro tyto účely je celková hodnota aktiv dohlížených skupin hodnota, která se používá k určení toho, zda je dohlížený subjekt významný či nikoli na základě jeho velikosti, v souladu s hlavou III části IV nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17).
7.   Když se při aktualizaci seznamu dohlížených subjektů v souladu s kapitolou 3 hlavy II části IV nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17) zjistí, že celková hodnota aktiv méně významné dohlížené skupiny převyšuje 3 miliardy EUR, musí tato skupina informace podle odstavců 4 a 5 začít vykazovat k prvnímu referenčnímu datu, jež nastane 18 měsíců po zveřejnění aktualizovaného seznamu dohlížených subjektů. Pokud se při aktualizaci zjistí, že celková hodnota aktiv méně významné dohlížené skupiny je nižší než 3 miliardy EUR nebo že se této částce rovná, začne tato skupina vykazovat informace podle odstavce 6 k prvnímu referenčnímu datu, které nastane po zveřejnění aktualizovaného seznamu dohlížených subjektů.
8.   Informace ve smyslu odstavců 2, 3, 4, 5 a 6 se vykazují podle čl. 6 odst. 5 tohoto nařízení.
9.   Vnitrostátní příslušné orgány mohou shromažďovat informace, které mají být předány ECB a které jsou vymezeny v odstavcích 2, 3, 4, 5 a 6, jako součást širšího vnitrostátního zpravodajského rámce, který v souladu s příslušnými unijními nebo vnitrostátními právními předpisy obsahuje další finanční informace v oblasti dohledu a který slouží rovněž jiným účelům než účelům dohledu, jimiž jsou například statistické účely.
Článek 12
Referenční data a dny pro zasílání zpráv pro méně významné dohlížené skupiny
1.   Informace o méně významných dohlížených skupinách uvedené v článku 11 se předávají s těmito referenčními daty:
a)
pro čtvrtletní vykazování: k 31. březnu, 30. červnu, 30. září a 31. prosinci;
b)
pro pololetní vykazování: k 30. červnu a 31. prosinci;
c)
pro roční vykazování: k 31. prosinci.
2.   Informace týkající se uvedeného období se vykazují kumulativně od prvního dne kalendářního roku do referenčního data.
3.   Pokud vnitrostátní příslušné orgány méně významným dohlíženým skupinám umožnily, aby své finanční informace v oblasti dohledu vykazovaly na základě účetního roku, který se liší od kalendářního roku, mohou vnitrostátní příslušné orgány odchylně od odstavců 1 a 2 přizpůsobit referenční data konci účetního roku. Přizpůsobená referenční data jsou tři, šest, devět a dvanáct měsíců po počátku účetního roku. Informace týkající se uvedeného období se vykazují kumulativně tak, že pokrývají období od prvního dne účetního roku do referenčního data.
4.   Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají informace uvedené v článku 11 do konce pracovní doby v následující dny pro zasílání zpráv:
a)
v případě méně významných dohlížených skupin včetně podskupin, které vykazují na konsolidovaném základě, 55. pracovní den po referenčním datu, ke kterému se údaje vztahují;
b)
v případě méně významných dohlížených skupin, které vykazují na subkonsolidovaném základě podle čl. 1 odst. 3, 65. pracovní den po referenčním datu, ke kterému se údaje vztahují.
5.   Vnitrostátní příslušné orgány rozhodují o tom, kdy musí dohlížené subjekty vykazovat finanční informace v oblasti dohledu, aby dodržely tyto lhůty.
KAPITOLA II
Méně významné dohlížené subjekty
Článek 13
Formát a periodicita vykazování na individuálním základě pro méně významné dohlížené subjekty, které nejsou součástí skupiny
1.   Méně významné dohlížené subjekty, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 buď z toho důvodu, že své roční účetní závěrky připravují v souladu s účetními standardy uvedenými v citovaném nařízení, nebo pro to, že tyto účetní standardy uplatňují pro vykazování v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, a které nejsou součástí dohlížené skupiny, včetně poboček usazených v zúčastněném členském státě, které patří úvěrové instituci usazené v nezúčastněném členském státě, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu na individuálním základě.
2.   Finanční informace v oblasti dohledu podle odstavce 1 se vykazují s periodicitou uvedenou v článku 9 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, přičemž tyto informace zahrnují společné minimální informace uvedené v odstavci 1 přílohy I.
3.   Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají dodatečný vzor podle přílohy III prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, který vnitrostátní příslušný orgán shromažďuje. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předem vyrozumí o jakémkoli takovém dodatečném vzoru, který zamýšlejí ECB předat.
4.   Méně významné dohlížené subjekty, které nejsou subjekty uvedenými v odstavci 1, na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS a které nejsou součástí dohlížené skupiny, včetně poboček usazených v zúčastněném členském státě, které patří úvěrové instituci usazené v nezúčastněném členském státě, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu.
5.   Finanční informace v oblasti dohledu podle odstavce 4 se vykazují s periodicitou uvedenou v článku 11 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, přičemž tyto informace zahrnují společné minimální informace uvedené v odstavci 2 přílohy I.
6.   Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají dodatečný vzor podle přílohy IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, který vnitrostátní příslušný orgán shromažďuje. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předem vyrozumí o jakémkoli takovém dodatečném vzoru, který zamýšlejí ECB předat.
7.   Z ustanovení odstavců 2, 3, 5 a 6 jsou dány tyto výjimky:
a)
finanční vykazování v oblasti dohledu, které se týká méně významných dohlížených úvěrových institucí, jejichž aktiva mají celkovou hodnotu, která je nižší než 3 miliardy EUR, namísto informací uvedených v odstavci 2, 3, 5 nebo 6 zahrnuje informace uvedené v příloze III jako společné minimum;
b)
pobočka usazená v zúčastněném členském státě, která patří úvěrové instituci usazené v nezúčastněném členském státě, se do vykazování finančních informací v oblasti dohledu nezahrnuje, je-li celková hodnota jejích aktiv nižší než 3 miliardy EUR.
8.   Pro účely odstavce 7 je celková hodnota aktiv dohlíženého subjektu hodnota, která se používá k určení toho, zda je dohlížený subjekt významný či nikoli na základě jeho velikosti, v souladu s hlavou III části IV nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17).
9.   Když se při aktualizaci seznamu dohlížených subjektů v souladu s kapitolou 3 hlavy II části IV nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17) zjistí, že celková hodnota aktiv méně významného dohlíženého subjektu převyšuje 3 miliardy EUR, musí tento subjekt informace podle odstavců 2, 3, 5 a 6 začít vykazovat k prvnímu referenčnímu datu, jež nastane 18 měsíců po zveřejnění aktualizovaného seznamu dohlížených subjektů. Pokud se při aktualizaci zjistí, že celková hodnota aktiv méně významného dohlíženého subjektu je nižší než 3 miliardy EUR nebo že se této částce rovná, začne tento subjekt vykazovat informace podle odstavce 7 k prvnímu referenčnímu datu, které nastane po zveřejnění aktualizovaného seznamu dohlížených subjektů.
10.   Informace ve smyslu odstavců 2, 3, 5, 6 a 7 se vykazují podle čl. 6 odst. 5 tohoto nařízení.
11.   Vnitrostátní příslušné orgány mohou shromažďovat informace, které mají být předány ECB a které jsou vymezeny v odstavcích 2, 3, 5, 6 a 7, jako součást širšího vnitrostátního zpravodajského rámce, který v souladu s příslušnými unijními nebo vnitrostátními právními předpisy obsahuje další finanční informace v oblasti dohledu a který slouží rovněž jiným účelům než účelům dohledu, jimiž jsou například statistické účely.
Článek 14
Formát a periodicita vykazování na individuálním základě pro subjekty, které jsou součástí méně významné dohlížené skupiny
1.   Méně významné dohlížené subjekty, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002 buď z toho důvodu, že své roční účetní závěrky připravují v souladu s účetními standardy uvedenými v citovaném nařízení, nebo pro to, že tyto účetní standardy uplatňují pro vykazování v oblasti dohledu podle čl. 24 odst. 2 nařízení (EU) č. 575/2013, a které jsou součástí méně významné dohlížené skupiny, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu na individuálním základě.
2.   Finanční informace v oblasti dohledu podle odstavce 1 se vykazují s periodicitou uvedenou v článku 9 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, přičemž tyto informace zahrnují společné minimální informace uvedené v příloze II.
3.   Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají dodatečný vzor podle přílohy III prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, který vnitrostátní příslušný orgán shromažďuje. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předem vyrozumí o jakémkoli takovém dodatečném vzoru, který zamýšlejí ECB předat.
4.   Méně významné dohlížené subjekty, které nejsou subjekty uvedenými v odstavci 1, na které se vztahují vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS a které jsou součástí méně významné dohlížené skupiny, vykazují finanční informace v oblasti dohledu relevantnímu vnitrostátnímu příslušnému orgánu.
5.   Finanční informace v oblasti dohledu podle odstavce 4 se vykazují s periodicitou uvedenou v článku 11 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, přičemž tyto informace zahrnují společné minimální informace uvedené v příloze II.
6.   Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají dodatečný vzor podle přílohy IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, který vnitrostátní příslušný orgán shromažďuje. Vnitrostátní příslušné orgány ECB předem vyrozumí o jakémkoli takovém dodatečném vzoru, který zamýšlejí ECB předat.
7.   Odchylně od odstavců 2, 3, 5 a 6 vykazování finančních informací v oblasti dohledu, pokud se týká méně významných dohlížených subjektů, jejichž aktiva mají celkovou hodnotu nižší než 3 miliardy EUR, zahrnuje informace uvedené v příloze III. Pro tyto účely je celková hodnota aktiv dohlíženého subjektu hodnota, která se používá k určení toho, zda je dohlížený subjekt významný či nikoli na základě jeho velikosti, v souladu s hlavou III části IV nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17).
8.   Když se při aktualizaci seznamu dohlížených subjektů v souladu s kapitolou 3 hlavy II části IV nařízení (EU) č. 468/2014 (ECB/2014/17) zjistí, že celková hodnota aktiv méně významného dohlíženého subjektu převyšuje 3 miliardy EUR, musí tento subjekt informace podle odstavců 2, 3, 5 a 6 začít vykazovat k prvnímu referenčnímu datu, jež nastane 18 měsíců po zveřejnění aktualizovaného seznamu dohlížených subjektů. Pokud se při aktualizaci zjistí, že celková hodnota aktiv méně významného dohlíženého subjektu je nižší než 3 miliardy EUR nebo že se této částce rovná, začne tento subjekt vykazovat informace podle odstavce 7 k prvnímu referenčnímu datu, které nastane po zveřejnění aktualizovaného seznamu dohlížených subjektů.
9.   Informace ve smyslu odstavců 2, 3, 5, 6 a 7 se vykazují podle čl. 6 odst. 5 tohoto nařízení.
10.   Vnitrostátní příslušné orgány mohou shromažďovat informace, které mají být předány ECB a které jsou vymezeny v odstavcích 2, 3, 5, 6 a 7, jako součást širšího vnitrostátního zpravodajského rámce, který v souladu s příslušnými unijními nebo vnitrostátními právními předpisy obsahuje další finanční informace v oblasti dohledu a který slouží rovněž jiným účelům než účelům dohledu, jimiž jsou například statistické účely.
Článek 15
Referenční data a dny pro zasílání zpráv pro méně významné dohlížené subjekty
1.   Informace o méně významných dohlížených subjektech uvedené v článcích 13 a 14 se předávají s těmito referenčními daty:
a)
pro čtvrtletní vykazování: k 31. březnu, 30. červnu, 30. září a 31. prosinci;
b)
pro pololetní vykazování: k 30. červnu a 31. prosinci;
c)
pro roční vykazování: k 31. prosinci.
2.   Informace týkající se uvedeného období se vykazují kumulativně od prvního dne kalendářního roku do referenčního data.
3.   Pokud vnitrostátní příslušné orgány méně významným dohlíženým subjektům umožnily, aby své finanční informace v oblasti dohledu vykazovaly na základě účetního roku, který se liší od kalendářního roku, mohou vnitrostátní příslušné orgány odchylně od odstavců 1 a 2 přizpůsobit referenční data konci účetního roku. Přizpůsobená referenční data jsou tři, šest, devět a dvanáct měsíců po počátku účetního roku. Údaje týkající se uvedeného období se vykazují kumulativně od prvního dne účetního roku do referenčního data.
4.   Vnitrostátní příslušné orgány ECB předkládají finanční informace v oblasti dohledu, které se týkají méně významných dohlížených subjektů uvedených v článcích 13 a 14, do konce pracovní doby v následující dny pro zasílání zpráv:
a)
v případě méně významných dohlížených subjektů, které nejsou součástí dohlížené skupiny, 55. pracovní den po referenčním datu, ke kterému se údaje vztahují;
b)
v případě méně významných dohlížených subjektů, které jsou součástí méně významné dohlížené skupiny, 65. pracovní den po referenčním datu, ke kterému se údaje vztahují.
5.   Vnitrostátní příslušné orgány rozhodují o tom, kdy musí dohlížené subjekty vykazovat finanční informace v oblasti dohledu, aby dodržely tyto lhůty.
HLAVA IV
KVALITA ÚDAJŮ A JAZYK INFORMAČNÍCH TECHNOLOGIÍ
Článek 16
Kontroly kvality údajů
Vnitrostátní příslušné orgány sledují a zajišťují kvalitu a spolehlivost informací předkládaných ECB. Pro tyto účely se vnitrostátní příslušné orgány řídí specifikacemi uvedenými v článcích 4 a 5 rozhodnutí ECB/2014/29.
Článek 17
Jazyk informačních technologií pro přenos informací od vnitrostátních příslušných orgánů do ECB
S cílem poskytnout jednotný technický formát pro výměnu údajů podle prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 předávají vnitrostátní příslušné orgány informace uvedené v tomto nařízení podle taxonomie „eXtensible Business Reporting Language“. Pro tyto účely se vnitrostátní příslušné orgány řídí specifikacemi uvedenými v článku 6 rozhodnutí ECB/2014/29.
HLAVA V
PŘECHODNÁ A ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ
Článek 18
Referenční data pro první vykazování
1.   31. prosinec 2015 je prvním referenčním datem, kdy se v souladu s tímto nařízením vykazují finanční informace v oblasti dohledu, které se týkají:
a)
významných dohlížených skupin;
b)
významných dohlížených subjektů, které nejsou součástí dohlížené skupiny.
2.   30. červen 2016 je prvním referenčním datem, kdy se v souladu s tímto nařízením vykazují finanční informace v oblasti dohledu, které se týkají:
a)
významných dohlížených subjektů, které jsou součástí dohlížené skupiny;
b)
dceřiných podniků významných dohlížených skupin usazených v nezúčastněném členském státě nebo ve třetí zemi.
3.   30. červen 2017 je prvním referenčním datem, kdy se v souladu s tímto nařízením vykazují finanční informace v oblasti dohledu, které se týkají:
a)
méně významných dohlížených skupin;
b)
méně významných dohlížených subjektů.
Článek 19
Přechodná ustanovení
Rozhodnutí vnitrostátních příslušných orgánů týkající se vykazování finančních informací v oblasti dohledu, jež jsou předmětem tohoto nařízení, ze strany významných dohlížených skupin a subjektů, zůstávají nedotčena, pokud se týká všech referenčních dat, jež předcházejí referenčním datům prvního vykazování ve smyslu článku 18.
Článek 20
Závěrečné ustanovení
Toto nařízení vstupuje v platnost prvním dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné v členských státech v souladu se Smlouvami.
Ve Frankfurtu nad Mohanem dne 17. března 2015.
Za Radu guvernérů ECB
prezident ECB
Mario DRAGHI
(1)  Úř. věst. L 287, 29.10.2013, s. 63.
(2)  Úř. věst. L 141, 14.5.2014, s. 1.
(3)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 1).
(4)  Prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014 ze dne 16. dubna 2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (Úř. věst. L 191, 28.6.2014, s. 1).
(5)  Rozhodnutí Evropské centrální banky ECB/2014/29 ze dne 2. července 2014 o poskytování údajů z oblasti dohledu, které dohlížené subjekty v souladu s prováděcím nařízením Komise (EU) č. 680/2014 vykazují vnitrostátním příslušným orgánům, Evropské centrální bance (Úř. věst. L 214, 19.7.2014, s. 34).
(6)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 ze dne 19. července 2002 o uplatňování mezinárodních účetních standardů (Úř. věst. L 243, 11.9.2002, s. 1).
(7)  Směrnice Rady 86/635/EHS ze dne 8. prosince 1986 o ročních účetních závěrkách a konsolidovaných účetních závěrkách bank a ostatních finančních institucí (Úř. věst. L 372, 31.12.1986, s. 1).
(8)  Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU ze dne 26. června 2013 o přístupu k činnosti úvěrových institucí a o obezřetnostním dohledu nad úvěrovými institucemi a investičními podniky, o změně směrnice 2002/87/ES a zrušení směrnic 2006/48/ES a 2006/49/ES (Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 338).
PŘÍLOHA I
Zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu
1.
Pro dohlížené skupiny a dohlížené subjekty, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002, jakož i pro dohlížené subjekty, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, jež jsou slučitelné s IFRS, „zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu“ zahrnuje vzory z přílohy III prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 uvedené v tabulce 1.
2.
Pro dohlížené skupiny a dohlížené subjekty, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, jež nejsou uvedeny v odstavci 1, „zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu“ zahrnuje vzory z přílohy IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 uvedené v tabulce 2.
3.
Informace v odstavcích 1 a 2 se vykazují podle pokynů obsažených v příloze V prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014.
4.
Vzory 17.1, 17.2 a 17.3 v tabulkách 1 a 2 jsou dány pouze pro dohlížené skupiny, zatímco vzor 40.1 v tabulkách 1 a 2 je dán pro dohlížené skupiny a dohlížené subjekty, které nejsou součástí skupiny.
5.
Pro účely výpočtu prahových hodnot uvedených v části 2 tabulek 1 a 2 v této příloze se uplatňuje čl. 5 písm. a) odst. 4 prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014.
Tabulka 1
Číslo šablony
Název šablony nebo skupiny šablon
ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ PERIODICITA]
Rozvaha [Výkaz finanční pozice]
1.1
Rozvaha: aktiva
1.2
Rozvaha: závazky
1.3
Rozvaha: vlastní kapitál
2
Výkaz zisku nebo ztráty
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany
4.1
Struktura finančních aktiv podle druhu nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování
4.2
Struktura finančních aktiv podle druhu nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
4.3
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: realizovatelná finanční aktiva
4.4
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: úvěry a pohledávky a finanční investice držené do splatnosti
4.5
Podřízená finanční aktiva
5
Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle produktu
6
Struktura úvěrů a jiných pohledávek nefinančním podnikům podle kódů NACE
Struktura finančních závazků
8.1
Struktura finančních závazků podle produktu a odvětví protistrany
8.2
Podřízené finanční závazky
Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
9.1
Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
9.2
Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přijaté přísliby
10
Deriváty – obchodování
Deriváty – zajišťovací účetnictví
11.1
Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle rizika a podle zajištění
12
Pohyby opravných položek na ztráty z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů
Přijaté zajištění a záruky
13.1
Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle zajištění a záruk
13.2
Zajištění získané převzetím během období [držené k datu vykazování]
13.3
Zajištění získané převzetím [hmotná aktiva], kumulované
14
Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě
Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty
16.1
Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany
16.3
Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování podle nástroje
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle CRR: Rozvaha
17.1
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle CRR: Aktiva
17.2
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle CRR: Podrozvahové expozice – úvěrové přísliby, finanční záruky a ostatní přísliby
17.3
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle CRR: Závazky
18
Plněné a neplněné expozice
19
Nevymáhané expozice
ČÁST 2 [ČTVRTLETNÍ S PRAHOVOU HODNOTOU: ČTVRTLETNÍ PERIODICITA NEBO NEVYKAZOVANÉ]
Geografická struktura
20.4
Geografická struktura aktiv podle sídla protistrany
20.5
Geografická struktura podrozvahových expozic podle sídla protistrany
20.6
Geografická struktura závazků podle sídla protistrany
ČÁST 4 [ROČNÍ]
Skupinová struktura
40.1
Skupinová struktura: „subjekty jednotlivě“
Tabulka 2
Číslo šablony
Název šablony nebo skupiny šablon
ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ PERIODICITA]
Rozvaha [Výkaz finanční pozice]
1.1
Rozvaha: aktiva
1.2
Rozvaha: závazky
1.3
Rozvaha: vlastní kapitál
2
Výkaz zisku nebo ztráty
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany
4.1
Struktura finančních aktiv podle druhu nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování
4.2
Struktura finančních aktiv podle druhu nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
4.3
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: realizovatelná finanční aktiva
4.4
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: úvěry a pohledávky a finanční investice držené do splatnosti
4.5
Podřízená finanční aktiva
4.6
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: obchodovatelná finanční aktiva
4.7
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
4.8
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu
4.9
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodovatelné dluhové nástroje v pořizovací ceně
4.10
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: ostatní neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva
5
Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle produktu
6
Struktura úvěrů a jiných pohledávek nefinančním podnikům podle kódů NACE
Struktura finančních závazků
8.1
Struktura finančních závazků podle produktu a odvětví protistrany
8.2
Podřízené finanční závazky
Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
9.1
Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
9.2
Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přijaté přísliby
10
Deriváty – obchodovatelné
Deriváty – zajišťovací účetnictví
11.2
Deriváty – zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: struktura podle druhu rizika
12
Pohyby opravných položek na ztráty z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů
Přijaté zajištění a záruky
13.1
Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle zajištění a záruk
13.2
Zajištění získané převzetím během období [držené k datu vykazování]
13.3
Zajištění získané převzetím [hmotná aktiva], kumulované
14
Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě
Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty
16.1
Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany
16.4
Zisky a ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování podle rizika
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle CRR: Rozvaha
17.1
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle CRR: Aktiva
17.2
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle CRR: Podrozvahové expozice – úvěrové přísliby, finanční záruky a ostatní přísliby
17.3
Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle CRR: Závazky
18
Plněné a neplněné expozice
19
Nevymáhané expozice
ČÁST 2 [ČTVRTLETNÍ S PRAHOVOU HODNOTOU: ČTVRTLETNÍ PERIODICITA NEBO NEVYKAZOVANÉ]
Geografická struktura
20.4
Geografická struktura aktiv podle sídla protistrany
20.5
Geografická struktura podrozvahových expozic podle sídla protistrany
20.6
Geografická struktura závazků podle sídla protistrany
ČÁST 4 [ROČNÍ]
Skupinová struktura
40.1
Skupinová struktura: „subjekty jednotlivě“
PŘÍLOHA II
Maximálně zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu
1.
Pro dohlížené subjekty, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002, jakož i pro dohlížené subjekty, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, jež jsou slučitelné s IFRS, „maximálně zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu“ zahrnuje vzory z přílohy III prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 uvedené v tabulce 3.
Tabulka 3
Číslo šablony
Název šablony nebo skupiny šablon
ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ PERIODICITA]
Rozvaha [Výkaz finanční pozice]
1.1
Rozvaha: aktiva
1.2
Rozvaha: závazky
1.3
Rozvaha: vlastní kapitál
2
Výkaz zisku nebo ztráty
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany
4.1
Struktura finančních aktiv podle druhu nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování
4.2
Struktura finančních aktiv podle druhu nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
4.3
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: realizovatelná finanční aktiva
4.4
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: úvěry a pohledávky a finanční investice držené do splatnosti
4.5
Podřízená finanční aktiva
5
Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle produktu
Struktura finančních závazků
8.1
Struktura finančních závazků podle produktu a odvětví protistrany
8.2
Podřízené finanční závazky
Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
9.1
Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
10
Deriváty – obchodovatelné
Deriváty – zajišťovací účetnictví
11.1
Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle rizika a podle zajištění
12
Pohyby opravných položek na ztráty z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů
14
Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě
18
Plněné a neplněné expozice
19
Nevymáhané expozice
2.
Pro dohlížené subjekty, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, jež nejsou uvedeny v odstavci 1, „maximálně zjednodušené vykazování finančních informací v oblasti dohledu“ zahrnuje vzory z přílohy IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 uvedené v tabulce 4.
Tabulka 4
Číslo šablony
Název šablony nebo skupiny šablon
ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ PERIODICITA]
Rozvaha [Výkaz finanční pozice]
1.1
Rozvaha: aktiva
1.2
Rozvaha: závazky
1.3
Rozvaha: vlastní kapitál
2
Výkaz zisku nebo ztráty
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany
4.1
Struktura finančních aktiv podle druhu nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování
4.2
Struktura finančních aktiv podle druhu nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
4.3
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: realizovatelná finanční aktiva
4.4
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: úvěry a pohledávky a finanční investice držené do splatnosti
4.5
Podřízená finanční aktiva
4.6
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: obchodovatelná finanční aktiva
4.7
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
4.8
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu
4.9
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodovatelné dluhové nástroje v pořizovací ceně
4.10
Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: ostatní neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva
5
Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle produktu
Struktura finančních závazků
8.1
Struktura finančních závazků podle produktu a odvětví protistrany
8.2
Podřízené finanční závazky
Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
9.1
Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby
10
Deriváty – obchodovatelné
Deriváty – zajišťovací účetnictví
11.2
Deriváty – zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: Struktura podle druhu rizika
12
Pohyby opravných položek na ztráty z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů
18
Plněné a neplněné expozice
19
Nevymáhané expozice
3.
Informace v odstavcích 1 a 2 se vykazují podle pokynů obsažených v příloze V prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014.
PŘÍLOHA III
Datové body pro vykazování finančních informací v oblasti dohledu
1.
Pro dohlížené subjekty, které používají IFRS na základě nařízení (ES) č. 1606/2002, jakož i pro dohlížené subjekty, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, jež jsou slučitelné s IFRS, „datové body pro vykazování finančních informací v oblasti dohledu“ zahrnují datové body z přílohy III prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, které jsou identifikovány v příloze IV.
2.
Pro dohlížené subjekty, které používají vnitrostátní účetní rámce na základě směrnice 86/635/EHS, jež nejsou uvedeny v odstavci 1, „datové body pro vykazování finančních informací“ zahrnují datové body z přílohy IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, které jsou identifikovány v příloze V.
3.
Informace v odstavcích 1 a 2 se vykazují podle pokynů obsažených v příloze V prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014.
PŘÍLOHA IV
„Datové body FINREP“ podle IFRS nebo vnitrostátních GAAP, které jsou slučitelné s IFRS
ČÍSLO ŠABLONY
Název šablony nebo skupiny šablon
ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ PERIODICITA]
Rozvaha [Výkaz finanční pozice]
1.1
Rozvaha: aktiva
1.2
Rozvaha: závazky
1.3
Rozvaha: vlastní kapitál
2
Výkaz zisku nebo ztráty
5
Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle produktu
Struktura finančních závazků
8,1
Struktura finančních závazků podle produktu a odvětví protistrany
8,2
Podřízené finanční závazky
10
Deriváty – obchodovatelné
Deriváty – zajišťovací účetnictví
11,1
Deriváty – zajišťovací účetnictví: Struktura podle rizika a podle zajištění
18
Plněné a neplněné expozice
19
Nevymáhané expozice
BAREVNÝ KÓD ŠABLON:
Datový bod, který je třeba předložit
1.   Rozvaha [Výkaz finanční pozice]
1.1   Aktiva
Odkazy
Účetní hodnota
010
010
Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání
IAS 1 odst. 54 písm. i)
020
Pokladní hotovost
Část 2.1 přílohy V prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 (dále jen „příloha V“)
030
Hotovost u centrálních bank
Příloha V část druhá odst. 2
040
Ostatní vklady na požádání
Příloha V část druhá odst. 3
050
Finanční aktiva k obchodování
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IAS 39 odst. 9 a odst. 14 pokynů k použití („Application Guidance“ – „AG“)
060
Deriváty
IAS 39 odst. 9
070
Kapitálové nástroje
IAS 32 odst. 11
080
Dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 24 a 26
090
Úvěry a zálohy
Příloha V část první odst. 24 a 27
100
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 9
110
Kapitálové nástroje
IAS 32 odst. 11
120
Dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 24 a 26
130
Úvěry a zálohy
Příloha V část první odst. 24 a 27
140
Realizovatelná finanční aktiva
IFRS 7 odst. 8 písm. d); IAS 39 odst. 9
150
Kapitálové nástroje
IAS 32 odst. 11
160
Dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 24 a 26
170
Úvěry a zálohy
Příloha V část první odst. 24 a 27
180
Úvěry a pohledávky
IFRS 7 odst. 8 písm. c); IAS 39 odst. 9 a odst. AG16 a AG26; příloha V část první odst. 16
190
Dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 24 a 26
200
Úvěry a zálohy
Příloha V část první odst. 24 a 27
210
Investice držené do splatnosti
IFRS 7 odst. 8 písm. b); IAS 39 odst. 9 a odst. AG16 a AG26
220
Dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 24 a 26
230
Úvěry a zálohy
Příloha V část první odst. 24 a 27
240
Deriváty – zajišťovací účetnictví
IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9
250
Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku
IAS 39 odst. 89A písm. a)
260
Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků
IAS 1 odst. 54 písm. e); příloha V část druhá odst. 4
270
Hmotná aktiva
280
Pozemky, budovy a zařízení
IAS 16 odst. 6; IAS 1 odst. 54 písm. a)
290
Investice do nemovitostí
IAS 40 odst. 5; IAS 1 odst. 54 písm. b)
300
Nehmotná aktiva
IAS 1 odst. 54 písm. c); čl. 4 odst. 1 bod 115 nařízení (EU) č. 575/2013 (dále jen „nařízení o kapitálových požadavcích“ nebo „CRR“)
310
Goodwill
IFRS 3 odst. B67 písm. d); čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR
320
Jiná nehmotná aktiva
IAS 38 odst. 8 a 118
330
Daňové pohledávky
IAS 1 odst. 54 písm. n) až o)
340
Splatné daňové pohledávky
IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5
350
Odložené daňové pohledávky
IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 106 CRR
360
Ostatní aktiva
Příloha V část druhá odst. 5
370
Dlouhodobá aktiva a vyřazované skupiny klasifikované jako držené k prodeji
IAS 1 odst. 54 písm. j); IFRS 5 odst. 38; příloha V část druhá odst. 6
380
CELKOVÁ AKTIVA
IAS 1 odst. 9 písm. a), pokyn IAS k použití („IG“) č. 6
1.2   Závazky
Odkazy
Účetní hodnota
010
010
Finanční závazky k obchodování
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IAS 39 odst. 9, AG 14-15
020
Deriváty
IAS 39 odst. 9, AG 15 písm. a)
030
Krátké pozice
IAS 39 AG 15 písm. b)
040
Vklady
Část 2.9 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; příloha V část první odst. 30
050
Emitované dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 31
060
Ostatní finanční závazky
Příloha V část první odst. 32-34
070
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IAS 39 odst. 9
080
Vklady
Část 2.9 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; příloha V část první odst. 30
090
Emitované dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 31
100
Ostatní finanční závazky
Příloha V část první odst. 32-34
110
Finanční závazky v naběhlé hodnotě
IFRS 7 odst. 8 písm. f); IAS 39 odst. 47
120
Vklady
Část 2.9 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; příloha V část první odst. 30
130
Emitované dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 31
140
Ostatní finanční závazky
Příloha V část první odst. 32-34
150
Deriváty – zajišťovací účetnictví
IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9; příloha V část první odst. 23
160
Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku
IAS 39 odst. 89A písm. b)
170
Rezervy
IAS 37 odst. 10; IAS 1 odst. 54 písm. l)
180
Závazky z penzijních a jiných definovaných požitků po skončení pracovního poměru
IAS 19 odst. 63; IAS 1 odst. 78 písm. d); příloha V část druhá odst. 7
190
Jiné dlouhodobé zaměstnanecké požitky
IAS 19 odst. 153; IAS 1 odst. 78 písm. d); příloha V část druhá odst. 8
200
Restrukturalizace
IAS 37 odst. 71 a 84 písm. a)
210
Neuzavřené právní problémy a daňové spory
IAS 37 dodatek C příklady 6 a 10
220
Poskytnuté přísliby a záruky
IAS 37 dodatek C odst. 9
230
Další rezervy
240
Daňové závazky
IAS 1 odst. 54 písm. n) až o)
250
Splatné daňové závazky
IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5
260
Odložené daňové závazky
IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR
270
Základní kapitál splatný na požádání
IAS 32 Ilustrativní příklad (dále jen „IE“) č. 33; výklad č. 2 Výboru pro výklad mezinárodního finančního výkaznictví (dále jen „IFRIC“); příloha V část druhá odst. 9
280
Ostatní pasiva
Příloha V část druhá odst. 10
290
Pasiva zahrnutá ve vyřazovaných skupinách klasifikovaných jako držené k prodeji
IAS 1 odst. 54 písm. p); IFRS 5 odst. 38; příloha V část druhá odst. 11
300
PASIVA CELKEM
IAS 1 odst. 9 písm. b) a odst. IG 6
1.3   Akcie a ostatní účasti
Odkazy
Účetní hodnota
010
010
Kapitál
IAS 1 odst. 54 písm. r), článek 22 směrnice 86/635/EHS (dále jen „směrnice o účetních závěrkách bank“)
020
Splacený kapitál
IAS 1 odst. 78 písm. e)
030
Kapitál nesplacený po výzvě
IAS 1 odst. 78 písm. e); příloha V část druhá odst. 14
040
Emisní ážio
IAS 1 odst. 78 písm. e); čl. 4 odst. 1 bod 124 CRR
050
Emitované kapitálové nástroje jiné než kapitál
Příloha V část druhá odst. 15-16
060
Kapitálová složka složených finančních nástrojů
IAS 32 odst. 28-29; příloha V část druhá odst. 15
070
Vlastní emitované kapitálové nástroje
Příloha V část druhá odst. 16
080
Jiný kapitál
IFRS 2 odst. 10; příloha V odst. část druhá odst. 17
090
Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření
CRR čl. 4 odst. 1 bod 100
095
Položky, které nebudou přeřazeny do zisku nebo ztráty
IAS 1 odst. 82A písm. a)
100
Hmotná aktiva
IAS 16 odst. 39-41
110
Nehmotná aktiva
IAS 38 odst. 85-87
120
Aktuární zisky nebo (-) ztráty z penzijních plánů definovaných požitků
IAS 1 odst. 7
122
Dlouhodobá aktiva a vyřazované skupiny klasifikované jako držené k prodeji
IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12
124
Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků
IAS 1 odst. 82 písm. h); IAS 28 odst. 11
128
Položky, které mohou být přeřazeny do výkazu zisku a ztráty
IAS 1 odst. 82A písm. a)
130
Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek (účinný podíl)
IAS 39 odst. 102 písm. a)
140
Převod cizích měn
IAS 21 odst. 52 písm. b); IAS 21 odst. 32 a odst. 38-49
150
Zajišťovací deriváty. Zajištění peněžních toků (účinný podíl)
IFRS 7 odst. 23 písm. c); IAS 39 odst. 95-101
160
Realizovatelná finanční aktiva
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IAS 39 odst. 55 písm. b)
170
Dlouhodobá aktiva a vyřazované skupiny klasifikované jako držené k prodeji
IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12
180
Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků
IAS 1 odst. 82 písm. h); IAS 28 odst. 11
190
Nerozdělený zisk
CRR čl. 4 odst. 1 bod 123
200
Rezervní fondy z přecenění
IFRS 1 odst. 30; dodatky D5-D8; příloha V část druhá odst. 18
210
Ostatní rezervní fondy
IAS 1 odst. 54; IAS 1 odst. 78 písm. e)
220
Rezervní fondy nebo kumulované ztráty z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků
IAS 28 odst. 11; příloha V část druhá odst. 19
230
Jiné
Příloha V část druhá odst. 19
240
(-) Vlastní akcie
IAS 1 odst. 79 písm. a) bod vi); IAS 32 odst. 33-34 odst. AG 14 AG 36; Příloha V část druhá odst. 20
250
Zisk nebo ztráta připadající vlastníkům mateřského podniku
IAS 27 odst. 28; IAS 1 odst. 83 písm. a) bod. ii)
260
(-) Mezitímní dividendy
IAS 32 odst. 35
270
Menšinové podíly [Nekontrolní podíly]
IAS 27 odst. 4; IAS 1 odst. 54 písm. q); IAS 27 odst. 27
280
Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření
IAS 27 odst. 27-28; čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR
290
Ostatní položky
IAS 27 odst. 27-28
300
VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM
IAS 1 odst. 9 písm. c) a odst. IG 6
310
VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY CELKEM
IAS 1 odst. IG6
2.   Výkaz zisku nebo ztráty
Odkazy
Běžné období
010
010
Úrokový výnos
IAS 1 odst. 97; IAS 18 odst. 35 písm. b) bod iii); příloha V část druhá odst. 21
020
Finanční aktiva k obchodování
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část druhá odst. 24
030
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e)
040
Realizovatelná finanční aktiva
IFRS 7 odst. 20 písm. b); IAS 39 odst. 55 písm. b); IAS 39 odst. 9
050
Úvěry a pohledávky
IFRS 7 odst. 20 písm. b); IAS 39 odst. 9; IAS 39 odst. 46 písm. a)
060
Investice držené do splatnosti
IFRS 7 odst. 20 písm. b); IAS 39 odst. 9; IAS 39 odst. 46 písm. b)
070
Deriváty – Zajišťovací účetnictví, úrokové riziko
IAS 39 odst. 9; Příloha V část 2 odst. 23
080
Ostatní aktiva
Příloha V část druhá odst. 25
090
(Úrokové náklady)
IAS 1 odst. 97; příloha V část druhá odst. 21
100
(Finanční závazky k obchodování)
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část druhá odst. 24
110
(Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty)
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e)
120
(Finanční pasiva v naběhlé hodnotě)
IFRS 7 odst. 20 písm. b); IAS 39 odst. 47
130
(Deriváty – Zajišťovací účetnictví, úrokové riziko)
IAS 39 odst. 9; Příloha V část 2 odst. 23
140
(Ostatní pasiva)
Příloha V část druhá odst. 26
150
(Náklady na akciový kapitál splatný na požádání)
IFRIC 2 odst. 11
160
Výnosy z dividend
IAS 18 odst. 35 písm. b) bod v); příloha V část druhá odst. 28
170
Finanční aktiva k obchodování
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e)
180
Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IAS 39 odst. 9
190
Realizovatelná finanční aktiva
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IAS 39 odst. 9; IAS 39 odst. 55 písm. b)
200
Výnos z poplatků a provizí
IFRS 7 odst. 20 písm. c)
210
(Náklady na poplatky a provize)
IFRS 7 odst. 20 písm. c)
220
Čisté zisky nebo (-) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty
IFRS 7 odst. 20 písm. a) body ii) až v); příloha V část druhá odst. 97
230
Realizovatelná finanční aktiva
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IAS 39 odst. 9; IAS 39 odst. 55 písm. b)
240
Úvěry a pohledávky
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod iv); IAS 39 odst. 9; IAS 39 odst. 56
250
Investice držené do splatnosti
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod iii); IAS 39 odst. 9; IAS 39 odst. 56
260
Finanční závazky v naběhlé hodnotě
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IAS 39 odst. 56
270
Jiné
280
Čisté zisky nebo (-) ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 55 písm. a)
290
Čisté zisky nebo (-) ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 55 písm. a)
300
Čisté zisky nebo (-) ztráty ze zajišťovacího účetnictví
IFRS 7 odst. 24; příloha V část druhá odst. 30
310
Kurzové rozdíly [zisk nebo (-) ztráta], čisté
IAS 21 odst. 28 a odst. 52 písm. a)
330
Čisté zisky nebo (-) ztráty z odúčtování nefinančních aktiv
IAS 1 odst. 34
340
Ostatní provozní výnosy
Příloha V část druhá odst. 141-143
350
(Jiné provozní náklady)
Příloha V část druhá odst. 141-143
355
CELKOVÉ PROVOZNÍ VÝNOSY (ČISTÉ)
360
(Správní náklady)
370
(Náklady na zaměstnance)
IAS 19 odst. 7; IAS 1 odst. 102; IG 6
380
(Jiné správní náklady)
390
(Odpisy)
IAS 1 odst. 102 a 104
400
(Pozemky, budovy a zařízení)
IAS 1 odst. 104; IAS 16 odst. 73 písm. e) bod vii)
410
(Investice do nemovitostí)
IAS 1 odst. 104; IAS 40 odst. 79 písm. d ) bod iv)
420
(Jiná nehmotná aktiva)
IAS 1 odst. 104; IAS 38 odst. 118 písm. e) bod vi)
430
(Rezervy nebo (-) zrušení rezerv)
IAS 37 odst. 59; 84; IAS 1 odst. 98 písm. b), f) a g)
440
(Poskytnuté přísliby a záruky)
450
(Další rezervy)
460
(Ztráty ze znehodnocení nebo (-) jejich reverzování u finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty)
IFRS 7 odst. 20 písm. e)
470
(Finanční aktiva vykazovaná v pořizovací ceně)
IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 66
480
(Realizovatelná finanční aktiva)
IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 67
490
(Úvěry a pohledávky)
IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 63
500
(Investice držené do splatnosti)
IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 63
510
(Ztráty ze znehodnocení nebo (-) jejich reverzování u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků)
IAS 28 odst. 40-43
520
(Ztráty ze znehodnocení nebo (-) jejich reverzování u nefinančních aktiv)
IAS 36 odst. 126 písm. a) a b)
530
(Pozemky, budovy a zařízení)
IAS 16 odst. 73 písm. e) body v) a vi)
540
(Investice do nemovitostí)
IAS 40 odst. 79 písm. d) bod v)
550
(Goodwill)
IFRS 3 dodatek B67 písm. d) bod v); IAS 36 odst. 124
560
(Jiná nehmotná aktiva)
IAS 38 odst. 118 písm. e) bod iv) a v)
570
(Ostatní)
IAS 36 odst. 126 písm. a) a b)
580
Záporný goodwill vykazovaný do zisku nebo ztráty
IFRS 3 dodatek B64 písm. n) bod i)
590
Podíl zisku nebo (–) ztráty z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků
IAS 1 odst. 82 písm. c)
600
Zisk nebo (-) ztráta z dlouhodobých aktiv a vyřazovaných skupin určených k prodeji, které nesplňují podmínky pro ukončované činnosti
IFRS 5 odst. 37; příloha V část druhá odst. 27
610
ZISK NEBO (-) ZTRÁTA PŘED ZDANĚNÍM Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ
IAS 1 odst. 102 a IG 6; IFRS 5 odst. 33 A
620
(Daňové náklady nebo (-) výnosy související se ziskem nebo ztrátou z pokračujících činností)
IAS 1 odst. 82 písm. d); IAS 12 odst. 77
630
ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PO ZDANĚNÍ Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ
IAS 1 odst. IG 6
640
Zisk nebo (–) ztráta po zdanění z ukončovaných činností
IAS 1 odst. 82 písm. e); IFRS 5 odst. 33 písm. a); IFRS 5 odst. 33 A
650
Zisk nebo (-) ztráta před zdaněním z ukončovaných činností
IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod i)
660
(Daňové náklady nebo (-) výnosy související s ukončovanými činnostmi)
IFRS 5 odst. 33 písm. b) body ii) a iv)
670
ZISK NEBO (-) ZTRÁTA ZA ROK
IAS 1 odst. 82 písm. f)
680
Přiřaditelné menšinovým podílům [nekontrolním podílům]
IAS 1 odst. 83 písm. a) bod i)
690
Přiřaditelné vlastníkům mateřského podniku
IAS 1 odst. 83 písm. a) bod ii)
5.   Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle produktu
Odkazy
Centrální banky
Vládní instituce
Úvěrové instituce
Jiné finanční podniky
Nefinanční podniky
Domácnosti
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
010
020
030
040
050
060
Podle produktu
010
Na požádání [call] a s krátkou výpovědní lhůtou [běžný účet]
Příloha V část druhá odst. 41 písm. a)
020
Pohledávky z kreditních karet
Příloha V část druhá odst. 41 písm. b)
030
Obchodní pohledávky
Příloha V část druhá odst. 41 písm. c)
040
Finanční leasing
Příloha V část druhá odst. 41 písm. d)
050
Reverzní repo operace
Příloha V část druhá odst. 41 písm. e)
060
Jiné termínované úvěry
Příloha V část druhá odst. 41 písm. f)
070
Pohledávky jiné než úvěry
Příloha V část druhá odst. 41 písm. g)
080
ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY
Příloha V část první odst. 24 a 27
Podle zajištění
090
z toho: hypoteční úvěry [úvěry zajištěné nemovitostmi]
Příloha V část druhá odst. 41 písm. h)
100
z toho: jiné zajištěné úvěry
Příloha V část druhá odst. 41 písm. i)
Podle účelu
110
z toho: spotřebitelské úvěry
Příloha V část druhá odst. 41 písm. j)
120
z toho: úvěry na bydlení
Příloha V část druhá odst. 41 písm. k)
Podle podřízenosti
130
z toho: úvěry na projektové financování
Příloha V část druhá odst. 41 písm. l)
8.   Struktura finančních závazků
8.1   Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany
Odkazy
Účetní hodnota
Výše kumulativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika
Částka, kterou je ze smlouvy nutno zaplatit při splatnosti
K obchodování
Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty
Naběhlá hodnota
Zajišťovací účetnictví
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IAS 39 odst. 9 a odst. AG 14-15
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IAS 39 odst. 9
IFRS 7 odst. 8 písm. f); IAS 39 odst. 47
IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9
IFRS 7 odst. 10 písm. a); čl. 30 písm. b) a čl. 424 odst. 1 písm. d) bod i) CRR
IFRS 7 odst. 10 písm. b)
010
020
030
037
040
050
010
Deriváty
IAS 39 odst. 9, AG 15 písm. a)
020
Krátké pozice
IAS 39 odst. AG 15 písm. b)
030
Kapitálové nástroje
IAS 32 odst. 11
040
Dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 24 a 26
050
Vklady
Část 2.9 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; příloha V část první odst. 30
060
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
070
Běžné účty/jednodenní vklady
Část 2.9 odst. 1 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
080
Vklady s dohodnutou splatností
Část 2.9 odst. 2 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
090
Vklady s výpovědní lhůtou
Příloha II část 2 odst. 9.3 nařízení (ES) č. 25/2009; Příloha V část 2 odst. 51
100
Dohody o zpětném odkupu
Část 2.9 odst. 4 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
110
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
120
Běžné účty/jednodenní vklady
Část 2.9 odst. 1 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
130
Vklady s dohodnutou splatností
Část 2.9 odst. 2 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
140
Vklady s výpovědní lhůtou
Část 2.9 odst. 3 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; Příloha V část 2 odst. 51
150
Dohody o zpětném odkupu
Část 2.9 odst. 4 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
160
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
170
Běžné účty/jednodenní vklady
Část 2.9 odst. 1 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
180
Vklady s dohodnutou splatností
Část 2.9 odst. 2 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
190
Vklady s výpovědní lhůtou
Část 2.9 odst. 3 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; Příloha V část 2 odst. 51
200
Dohody o zpětném odkupu
Část 2.9 odst. 4 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
210
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
220
Běžné účty/jednodenní vklady
Část 2.9 odst. 1 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
230
Vklady s dohodnutou splatností
Část 2.9 odst. 2 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
240
Vklady s výpovědní lhůtou
Část 2.9 odst. 3 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; Příloha V část 2 odst. 51
250
Dohody o zpětném odkupu
Část 2.9 odst. 4 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
260
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
270
Běžné účty/jednodenní vklady
Část 2.9 odst. 1 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
280
Vklady s dohodnutou splatností
Část 2.9 odst. 2 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
290
Vklady s výpovědní lhůtou
Část 2.9 odst. 3 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; Příloha V část 2 odst. 51
300
Dohody o zpětném odkupu
Část 2.9 odst. 4 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
310
Domácnosti
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
320
Běžné účty/jednodenní vklady
Část 2.9 odst. 1 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
330
Vklady s dohodnutou splatností
Část 2.9 odst. 2 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
340
Vklady s výpovědní lhůtou
Část 2.9 odst. 3 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; Příloha V část 2 odst. 51
350
Dohody o zpětném odkupu
Část 2.9 odst. 4 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
360
Emitované dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst.31; příloha V část druhá odst.52
370
Depozitní certifikáty
Příloha V část druhá odst.52 písm. a)
380
Cenné papíry zajištěné aktivy
CRR čl. 4 odst. 1 bod 61
390
Kryté dluhopisy
CRR čl. 129 odst. 1
400
Hybridní kontrakty
IAS 39 odst. 10-11 a odst. AG27 a AG29; IFRIC 9; příloha V část druhá odst. 52 písm. d)
410
Jiné emitované dluhové cenné papíry
Příloha V část druhá odst. 52 písm. e)
420
Konvertibilní složené finanční nástroje
IAS 32 odst. AG 31
430
Nekonvertibilní
440
Ostatní finanční závazky
Příloha V část první odst. 32-34
450
FINANČNÍ ZÁVAZKY
8.2.   Podřízené finanční závazky
Účetní hodnota
Odkazy
Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty
Naběhlá hodnota
IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IAS 39 odst. 9
IFRS 7 odst. 8 písm. f); IAS 39 odst. 47
010
020
010
Vklady
Část 2.9 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; příloha V část první odst. 30
020
Emitované dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 31
030
PODŘÍZENÉ FINANČNÍ ZÁVAZKY
Příloha V část druhá odst.53-54
10.   Deriváty – obchodovatelné
Podle typu rizika/ podle produktu nebo podle typu trhu
ČÍSLO ŠABLONY
Účetní hodnota
Pomyslná hodnota
Odkazy
Finanční aktiva k obchodování
Finanční závazky k obchodování
K obchodování celkem
z toho: prodáno
Příloha V část druhá odst. 69
Příloha V část druhá odst. 69
Příloha V část druhá odst. 70-71
Příloha V část druhá odst. 72
010
020
030
040
010
Úrokové sazby
Příloha V část druhá odst. 67 písm. a)
020
z toho: ekonomické zajištění
Příloha V část druhá odst. 74
030
OTC opce
040
OTC ostatní
050
Opce na organizovaném trhu
060
Organizovaný trh ostatní
070
Akcie a ostatní účasti
Příloha V část druhá odst. 67 písm. b)
080
z toho: ekonomické zajištění
Příloha V část druhá odst. 74
090
OTC opce
100
OTC ostatní
110
Opce na organizovaném trhu
120
Organizovaný trh ostatní
130
Cizí měny a zlato
Příloha V část druhá odst. 67 písm. c)
140
z toho: ekonomické zajištění
Příloha V část druhá odst. 74
150
OTC opce
160
OTC ostatní
170
Opce na organizovaném trhu
180
Organizovaný trh ostatní
190
Úvěr
Příloha V část druhá odst. 67 písm. d)
200
z toho: ekonomické zajištění
Příloha V část druhá odst. 74
210
Swap úvěrového selhání
220
Opce úvěrového rozpětí
230
Swap veškerých výnosů
240
Ostatní
250
Komodity
Příloha V část druhá odst. 67 písm. e)
260
z toho: ekonomické zajištění
Příloha V část druhá odst. 74
270
Ostatní
Příloha V část druhá odst. 67 písm. f)
280
z toho: ekonomické zajištění
Příloha V část druhá odst. 74
290
DERIVÁTY
IAS 39 odst. 9
300
z toho: OTC – úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c), část druhá odst. 75 písm. a)
310
z toho: OTC – ostatní finanční instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. d), část druhá odst. 75 písm. b)
320
z toho: OTC – zbytek
Příloha V část druhá odst. 75 písm. c)
11.   Deriváty – zajišťovací účetnictví
11.1   Deriváty – zajišťovací účetnictví Struktura podle rizika a podle zajištění
Podle produktu nebo typu trhu
Odkazy
Účetní hodnota
Pomyslná hodnota
Aktiva
Pasiva
Zajištění celkem
z toho: prodáno
Příloha V část druhá odst. 69
Příloha V část druhá odst. 69
Příloha V část druhá odst. 70, 71
Příloha V část druhá odst. 72
010
020
030
040
010
Úrokové sazby
Příloha V část druhá odst. 67 písm. a)
020
OTC opce
030
OTC ostatní
040
Opce na organizovaném trhu
050
Organizovaný trh ostatní
060
Akcie a ostatní účasti
Příloha V část druhá odst. 67 písm. b)
070
OTC opce
080
OTC ostatní
090
Opce na organizovaném trhu
100
Organizovaný trh ostatní
110
Cizí měny a zlato
Příloha V část druhá odst. 67 písm. c)
120
OTC opce
130
OTC ostatní
140
Opce na organizovaném trhu
150
Organizovaný trh ostatní
160
Úvěr
Příloha V část druhá odst. 67 písm. d)
170
Swap úvěrového selhání
180
Opce úvěrového rozpětí
190
Swap veškerých výnosů
200
Ostatní
210
Komodity
Příloha V část druhá odst. 67 písm. e)
220
Ostatní
Příloha V část druhá odst. 67 písm. f)
230
ZAJIŠTĚNÍ REÁLNÉ HODNOTY
IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 86 písm. a)
240
Úrokové sazby
Příloha V část druhá odst. 67 písm. a)
250
OTC opce
260
OTC ostatní
270
Opce na organizovaném trhu
280
Organizovaný trh ostatní
290
Akcie a ostatní účasti
Příloha V část druhá odst. 67 písm. b)
300
OTC opce
310
OTC ostatní
320
Opce na organizovaném trhu
330
Organizovaný trh ostatní
340
Cizí měny a zlato
Příloha V část druhá odst. 67 písm. c)
350
OTC opce
360
OTC ostatní
370
Opce na organizovaném trhu
380
Organizovaný trh ostatní
390
Úvěr
Příloha V část druhá odst. 67 písm. d)
400
Swap úvěrového selhání
410
Opce úvěrového rozpětí
420
Swap veškerých výnosů
430
Ostatní
440
Komodity
Příloha V část druhá odst. 67 písm. e)
450
Ostatní
Příloha V část druhá odst. 67 písm. f)
460
ZAJIŠTĚNÍ PENĚŽNÍCH TOKŮ
IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 86 písm. b)
470
ZAJIŠTĚNÍ ČISTÝCH INVESTIC DO ZAHRANIČNÍ JEDNOTKY
IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 86 písm. c)
480
ZAJIŠTĚNÍ ÚROKOVÉHO ROZIKA REÁLNÉ HODNOTY PORTFOLIA
IAS 39 odst. 89A a odst. IE 1-31
490
ZAJIŠTĚNÍ ÚROKOVÉHO RIZIKA PENĚŽNÍCH TOKŮ PORTFOLIA
IAS 39 odst. IG a odst. F6 1-3
500
DERIVÁTY – ZAJIŠŤOVACÍ ÚČETNICTVÍ
IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9
510
z toho: OTC – úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c), část druhá odst. 75 písm. a)
520
z toho: OTC – ostatní finanční instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. d), část druhá odst. 75 písm. b)
530
z toho: OTC – zbytek
Příloha V část druhá odst. 75 písm. c)
18.   Informace o plněných a neplněných expozicích
Odkazy
Hrubá účetní hodnota
Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezervy
Přijaté zajištění a přijaté finanční záruky
Plněné
Neplněné
Plněné expozice
Neplněné expozice
Nejsou po splatnosti nebo jsou po splatnosti <= 30 dnů
Po splatnosti > 30 dnů <= 60 dnů
Po splatnosti > 60 dnů <= 90 dnů
Které nebudou pravděpodobně splaceny a které nejsou po splatnosti nebo jsou po splatnosti < = 90 dnů
Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů
Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok
Po splatnosti > 1 rok
Z toho: v selhání
Z toho: se znehodnocením
Které nebudou pravděpodobně splaceny a které nejsou po splatnosti nebo jsou po splatnosti < = 90 dnů
Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů
Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok
Po splatnosti > 1 rok
Zajištění přijaté v případě neplněných expozic
Finanční záruky přijaté v případě neplněných expozic
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Příloha V část 2 45, 109, 145-162
Příloha V část 2 145-162
Příloha V část 2 158
Příloha V část 2 158
Příloha V část 2 158
Příloha V část 2 145-162
Příloha V část 2 159
Příloha V část 2 159
Příloha V část 2 159
Příloha V část 2 159
CRR článek 178; příloha V část druhá odt. 61
IAS 39. 58-70
Příloha V část 2 46
Příloha V část 2 161
Příloha V část 2 161
Příloha V část 2 159,161
Příloha V část 2 159,161
Příloha V část 2 159,161
Příloha V část 2 159,161
Příloha V část 2 162
Příloha V část 2 162
010
Dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 24 a 26
020
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
030
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
040
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
050
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
060
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
070
Úvěry a zálohy
Příloha V část první odst. 24 a 27
080
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
090
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
100
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
110
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
120
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
130
z toho: Malé a střední podniky
čl. 1 2 písm. a) doporučení Komise 2003/361/ES (dále jen „SME“)
140
z toho: Komerční nemovitosti
150
Domácnosti
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
160
z toho: hypoteční úvěry na bydlení;
170
z toho: Úvěry na spotřebu
180
DLUHOVÉ NÁSTROJE V NABĚHLÉ HODNOTĚ
Příloha V část 1 13 písm. d) a e)
190
Dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 24 a 26
200
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
210
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
220
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
230
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
240
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
250
Úvěry a zálohy
Příloha V část první odst. 24 a 27
260
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
270
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
280
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
290
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
300
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
310
Domácnosti
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
320
DLUHOVÉ NÁSTROJE V REÁLNÉ HODNOTĚ jiné než k obchodování (HFT)
Příloha V část I odst. 13 písm. b) a c)
330
DLUHOVÝ NÁSTROJ jiný než HFT
Příloha V část I odst. 13 písm. b), c), d) a e)
340
Úvěrové přísliby poskytnuté
IAS 39 odst. 2 písm. h), odst. 4 písm. a) a c), odst. BC 15; příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56-57
350
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
360
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
370
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
380
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
390
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
400
Domácnosti
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
410
Poskytnuté finanční záruky
IAS 39 odst. 9, AG 4 a BC 21; IFRS 4 A; CRR příloha I; příloha V část druhá odst. 56, 58
420
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
430
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
440
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
450
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
460
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
470
Domácnosti
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
480
Ostatní poskytnuté přísliby
Příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56, 59
490
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
500
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
510
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
520
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
530
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
540
Domácnosti
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
550
PODROZVAHOVÉ EXPOZICE
Příloha V část 2 odst. 55
19.   Informace o nevymáhaných expozicích
Odkazy
Hrubá účetní hodnota expozic s opatřeními shovívavosti
Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezervy
Přijaté zajištění a přijaté finanční záruky
Plněné expozice s opatřeními shovívavosti
Neplněné expozice s opatřeními shovívavosti
Plněné expozice s opatřeními shovívavosti
Neplněné expozice s opatřeními shovívavosti
Nástroje s pozměněnými podmínkami
Refinancování
z toho: Plněné nevymáhané expozice s podmínkou
Nástroje s pozměněnými podmínkami
Refinancování
z toho: V selhání
z toho: Se znehodnocením
z toho: Nevymáhání neplněných expozic
Nástroje s pozměněnými podmínkami
Refinancování
Přijaté zajištění v případě expozic s opatřeními shovívavosti
Přijaté finanční záruky v případě expozic s opatřeními shovívavosti
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Příloha V část 2 45, 109, 163-182
Příloha V část 2 145-162
Příloha V část 2 164 písm. a), 177, 178, 182
Příloha V část 2 164 písm. b), 177, 178, 181, 182
Příloha V část 2 176 písm. b),177, 180
Příloha V část 2 145-162
Příloha V část 2 164 písm. a), 179-180,182
Příloha V část 2 164 písm. b), 179-182
CRR článek 178; příloha V část druhá odst. 61
IAS 39. 58-70
Příloha V část 2 172 písm. a), 157
Příloha V část 2 46, 183
Příloha V část 2 145-183
Příloha V část 2 145-183
Příloha V část 2 164 písm. a), 179-180, 182, 183
Příloha V část 2 164 písm. b), 179-183
Příloha V část 2 162
Příloha V část 2 162
010
Dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 24 a 26
020
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
030
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
040
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
050
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
060
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
070
Úvěry a zálohy
Příloha V část první odst. 24 a 27
080
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
090
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
100
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
110
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
120
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
130
z toho: Malé a střední podniky
Čl. 1 2 odst. a) doporučení Komise 2003/361/ES
140
z toho: Komerční nemovitosti
150
Domácnosti
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
160
z toho: hypoteční úvěry na bydlení
170
z toho: Úvěry na spotřebu
180
DLUHOVÉ NÁSTROJE V NABĚHLÉ HODNOTĚ
Příloha V část první odst. 13 písm. d) a e)
190
Dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 24 a 26
200
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
210
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
220
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
230
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
240
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
250
Úvěry a zálohy
Příloha V část první odst. 24 a 27
260
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
270
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
280
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
290
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
300
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
310
Domácnosti
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
320
DLUHOVÉ NÁSTROJE V REÁLNÉ HODNOTĚ jiné než HFT
Příloha V část I odst. 13 písm. b) a c)
330
DLUHOVÉ NÁSTROJE jiné než HFT
Příloha V část I odst. 13 písm. b), c), d) a e)
340
Úvěrové přísliby poskytnuté
IAS 39 odst. 2 písm. h), odst. 4 písm. a) a c), odst. BC 15; příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56-57
PŘÍLOHA V
VYKAZOVÁNÍ FINANČNÍCH INFORMACÍ PODLE VNITROSTÁTNÍCH ÚČETNÍCH STANDARDŮ
ŠABLONY FINREP PRO GAAP
ČÍSLO ŠABLONY
Název šablony nebo skupiny šablon
ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ PERIODICITA]
Rozvaha [Výkaz finanční pozice]
1.1
Rozvaha: aktiva
1.2
Rozvaha: závazky
1.3
Rozvaha: vlastní kapitál
2
Výkaz zisku nebo ztráty
5
Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle produktu
Struktura finančních závazků
8,1
Struktura finančních závazků podle produktu a odvětví protistrany
8,2
Podřízené finanční závazky
10
Deriváty – obchodovatelné
Deriváty – zajišťovací účetnictví
11,2
Deriváty – zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: Struktura podle typu rizika
18
Plněné a neplněné expozice
19
Nevymáhané expozice
BAREVNÝ KÓD ŠABLON:
Datový bod, který je třeba předložit
1.   Rozvaha [Výkaz finanční pozice]
1.1   Aktiva
Odkazy na vnitrostátní GAAP vycházejí ze směrnice 86/635/EHS (dále jen „směrnice o účetních závěrkách bank“ nebo „BAD“)
Účetní hodnota
010
010
Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání
Článek směrnice o účetních závěrkách bank. Aktiva (1)
020
Pokladní hotovost
Část 2.1 přílohy V prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 (dále jen „příloha V“)
030
Hotovost u centrálních bank
Čl. 13 odst. 2 BAD; Příloha V část 2 odst. 2
091
Obchodovatelná finanční aktiva
Příloha V část 1 odst. 15
092
Deriváty
Příloha II nařízení (EU) č. 575/2013 (dále jen „směrnice o kapitálových požadavcích“ nebo „CRR“); příloha V část první odst. 15
093
Kapitálové nástroje
Část druhá odst. 4-5 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
094
Dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 24 a 26
095
Úvěry a zálohy
Příloha V část první odst. 24 a 27
171
Neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
Čl. 42a odst. 1 a 4 směrnice 78/660/EHS (dále jen „čtvrtá směrnice“)
172
Kapitálové nástroje
Část druhá odst. 4-5 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
173
Dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 24 a 26
174
Úvěry a jiné pohledávky
čl. 42a odst. 1 a odst. 4 písm. b) čtvrté směrnice; Příloha V část první odst. 24 a 27
175
Neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu
čl. 42a odst.1 čtvrté směrnice; čl. 42c odst. 2
176
Kapitálové nástroje
Část druhá odst. 4-5 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
177
Dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 24 a 26
178
Úvěry a jiné pohledávky
čl. 42a odst. 1 a odst. 4 písm. b) čtvrté směrnice; Příloha V část první odst. 24 a 27
231
Neobchodovatelné dluhové nástroje v pořizovací ceně
čl. 37 odst. 1 a čl. 42a odst. 4 písm. b) BAD; Příloha V část první odst. 16
232
Dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 24 a 26
233
Úvěry a zálohy
Příloha V část první odst. 24 a 27
234
Ostatní neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva
čl. 35–37 BAD; Příloha V část první odst.17
235
Kapitálové nástroje
Část druhá odst. 4-5 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
236
Dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 24 a 26
237
Úvěry a zálohy
Příloha V část první odst. 24 a 27
240
Deriváty – zajišťovací účetnictví
čl. 42a odst. 1 a 5a a čl. 42c odst. 1 písm. a) čtvrté směrnice; IAS 39 odst. 9; Příloha V část první odst. 19
260
Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků
čl. 4 Aktiva odst. 7-8 BAD; čl. 17 čtvrté směrnice; Příloha V část druhá odst. 4
270
Hmotná aktiva
čl. 4 Aktiva odst. 10 BAD
280
Pozemky, budovy a zařízení
290
Investice do nemovitostí
300
Nehmotná aktiva
čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD; čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR
310
Goodwill
čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD; čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR
320
Jiná nehmotná aktiva
čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD
330
Daňové pohledávky
340
Splatné daňové pohledávky
350
Odložené daňové pohledávky
čl. 43 odst. 1 a 11 čtvrté směrnice; čl. 4 odst. 1 bod 106 CRR
360
Ostatní aktiva
Příloha V část druhá odst. 5
380
CELKOVÁ AKTIVA
čl. 4 Aktiva BAD
1.2   Závazky
Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD
Účetní hodnota
010
061
Obchodovatelné finanční závazky
čl. 42a odst. 3 čtvrté směrnice
062
Deriváty
Příloha II CRR; Příloha V část první odst. 15
063
Krátké pozice
064
Vklady
Část 2.9 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; příloha V část první odst. 30
065
Emitované dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 31
066
Ostatní finanční závazky
Příloha V část první odst. 32-34
141
Neobchodovatelné nederivátové finanční závazky v pořizovací ceně
čl. 42a odst. 3 čtvrté směrnice
142
Vklady
Část 2.9 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; příloha V část první odst. 30
143
Emitované dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 31
144
Ostatní finanční závazky
Příloha V část první odst. 32-34
150
Deriváty – zajišťovací účetnictví
čl. 42a odst. 1 a 5a a čl. 42c odst. 1 písm. a) čtvrté směrnice; Příloha V část první odst. 23
170
Rezervy
čl. 4 Závazky odst. 6 BAD
171
Rezervní fond na všeobecná bankovní rizika (je-li vykazován v rámci závazků)
čl. 38 odst. 1 BAD; čl. 4 odst. 1 bod 112 CRR; Příloha V část druhá odst. 12
180
Závazky z penzijních a jiných definovaných požitků po skončení pracovního poměru
Příloha V část 2 odst. 7
190
Jiné dlouhodobé zaměstnanecké požitky
Příloha V část 2 odst. 8
200
Restrukturalizace
210
Neuzavřené právní problémy a daňové spory
220
Poskytnuté přísliby a záruky
Čl. 24-25 a 33 odst. 1 BAD
230
Další rezervy
240
Daňové závazky
250
Splatné daňové závazky
260
Odložené daňové závazky
čl. 43 odst. 1 a 11 čtvrté směrnice; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR
280
Ostatní závazky
Příloha V část druhá odst. 10
300
CELKOVÁ PASIVA
1.3   Akcie a ostatní účasti
Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD
Účetní hodnota
010
010
Kapitál
čl. 4 Závazky odst. 9 BAD, článek 22 BAD
020
Splacený kapitál
čl. 4 Závazky odst. 9 BAD
030
Kapitál nesplacený po výzvě
čl. 4 Závazky odst. 9 BAD
040
Emisní ážio
čl. 4 Závazky odst. 10 BAD; čl. 4 odst. 1 bod 124 CRR
050
Emitované kapitálové nástroje jiné než kapitál
Příloha V část druhá odst. 15-16
060
Kapitálová složka složených finančních nástrojů
čl. 42a odst. 5a čtvrté směrnice; Příloha V část druhá odst. 15
070
Ostatní emitované kapitálové nástroje
Příloha V část druhá odst. 16
080
Jiný kapitál
Příloha V část druhá odst.17
190
Nerozdělený zisk
čl. 4 Závazky odst. 13 BAD; čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR
200
Rezervní fondy z přecenění
čl. 4 Závazky odst. 12 BAD
201
Hmotná aktiva
čl. 33 odst. 1 písm. c) čtvrté směrnice
202
Kapitálové nástroje
čl. 33 odst. 1 písm. c) čtvrté směrnice
203
Dluhové cenné papíry
čl. 33 odst. 1 písm. c) čtvrté směrnice
204
Jiné
čl. 33 odst. 1 písm. c) čtvrté směrnice
205
Rezervní fondy z reálné hodnoty
čl. 42a odst. 1 čtvrté směrnice
206
Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek
čl. 42a odst.1 a čl. 42c odst. 1 písm. b) čtvrté směrnice
207
Zajišťovací deriváty – zajištění peněžních toků
čl. 42a odst.1 a čl. 42c odst. 1 písm. a) čtvrté směrnice; čl. 30 písm. a) CRR
208
Zajišťovací deriváty – ostatní zajištění
čl. 42a odst.1 a čl. 42c odst. 1 písm. a) čtvrté směrnice
209
Neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu
čl. 42a odst.1 a čl. 42c odst. 2 čtvrté směrnice
210
Ostatní rezervní fondy
BAD čl. 4 Závazky odst. 11-13
215
Rezervní fond na všeobecná bankovní rizika (je-li vykazován v rámci vlastního kapitálu)
čl. 38 odst. 1 BAD; čl. 4 odst. 1 bod 112 CRR; Příloha V část 1 odst. 38
220
Rezervní fondy nebo kumulované ztráty z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků
čl. 59 odst. 4 čtvrté směrnice; Příloha V část druhá odst. 19
230
Jiné
Příloha V část druhá odst. 19
235
První konsolidační rozdíly
Čl. 19 odst. 1 písm. c) směrnice 83/349/EHS (dále jen „sedmá směrnice“)
240
(-) Vlastní akcie
Čl. 9 oddíl C část III odst. 7, oddíl D část III odst. 2 čtvrté směrnice; Příloha V část druhá odst. 20
250
Zisk nebo ztráta připadající vlastníkům mateřského podniku
čl. 4 Závazky odst. 14 BAD
260
(-) Mezitímní dividendy
čl. 26 odst. 2b CRR
270
Menšinové podíly [Nekontrolní podíly]
článek 21 sedmé směrnice
280
Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření
čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR
290
Ostatní položky
300
VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM
310
VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY CELKEM
BAD článek 4 Závazky
2.   Výkaz zisku nebo ztráty
Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD
Běžné období
010
010
Úrokový výnos
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 1 BAD; Příloha V část 2 odst. 21
090
(Úrokové náklady)
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 2 BAD; Příloha V část 2 odst. 21
160
Výnosy z dividend
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 3 BAD; Příloha V část 2 odst. 28
200
Výnos z poplatků a provizí
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 4 BAD
210
(Náklady na poplatky a provize)
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 5 BAD
220
Čisté zisky nebo (-) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD
285
Čisté zisky nebo (–) ztráty z obchodních finančních aktiv a závazků
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD
295
Čisté zisky nebo (–) ztráty z neobchodovatelných finančních aktiv a závazků
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD
300
Čisté zisky nebo (-) ztráty ze zajišťovacího účetnictví
čl. 42a odst. 1 a 5a čtvrté směrnice, čl. 42c odst. 1 písm. a) čtvrté směrnice
310
Kurzové rozdíly [zisk nebo (-) ztráta], čisté
Článek 39 BAD
320
Čisté zisky nebo (-) ztráty z odúčtování investic v dceřiných, společných a přidružených podnicích
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13-14 BAD
330
Čisté zisky nebo (-) ztráty z odúčtování nefinančních aktiv
340
Ostatní provozní výnosy
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 7 BAD; Příloha V část druhá odst. 141-143
350
(Jiné provozní náklady)
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 10 BAD; Příloha V část druhá odst. 141-143
355
CELKOVÉ PROVOZNÍ VÝNOSY, ČISTÉ
360
(Správní náklady)
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 8 BAD
370
(Náklady na zaměstnance)
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 8 písm. a) BAD
380
(Jiné správní náklady)
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 8 písm. b) BAD
390
(Odpisy)
400
(Pozemky, budovy a zařízení)
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD
410
(Investice do nemovitostí)
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD
415
(Goodwill)
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD
420
Jiná nehmotná aktiva
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD
430
(Rezervy nebo (-) zrušení rezerv)
440
(Poskytnuté přísliby a záruky)
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 11-12 BAD
450
(Další rezervy)
455
(Čisté zvýšení nebo (–) snížení rezervního fondu na všeobecná bankovní rizika)
Článek 38.2 BAD
460
(Ztráty ze znehodnocení nebo (-) jejich reverzování u finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty)
Článek 35-37 BAD
510
(Ztráty ze znehodnocení nebo (-) jejich reverzování u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků)
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13-14 BAD
520
(Ztráty ze znehodnocení nebo (-) jejich reverzování u nefinančních aktiv)
530
(Pozemky, budovy a zařízení)
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD
540
(Investice do nemovitostí)
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD
550
(Goodwill)
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD
560
(Jiná nehmotná aktiva)
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD
570
(Ostatní)
580
Záporný goodwill vykazovaný do zisku nebo ztráty
článek 31 sedmé směrnice
590
Podíl zisku nebo (–) ztráty z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13-14 BAD
610
ZISK NEBO (-) ZTRÁTA PŘED ZDANĚNÍM Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ
620
(Daňové náklady nebo (-) výnosy související se ziskem nebo ztrátou z pokračujících činností)
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 15 BAD
630
ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PO ZDANĚNÍ Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 16 BAD
632
Mimořádný zisk nebo (–) mimořádná ztráta po zdanění
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 21 BAD
633
Mimořádný zisk nebo mimořádná ztráta před zdaněním
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 19 BAD
634
(Daňový náklad nebo (–) výnos v souvislosti s mimořádným ziskem nebo mimořádnou ztrátou)
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 20 BAD
670
ZISK NEBO (-) ZTRÁTA ZA ROK
čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 23 BAD
680
Přiřaditelné menšinovým podílům [nekontrolním podílům]
690
Přiřaditelné vlastníkům mateřského podniku
5.   Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle produktu
Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD
Centrální banky
Vládní instituce
Úvěrové instituce
Jiné finanční podniky
Nefinanční podniky
Domácnosti
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
010
020
030
040
050
060
Podle produktu
010
Na požádání [call] a s krátkou výpovědní lhůtou [běžný účet]
Příloha V část druhá odst. 41 písm. a)
020
Pohledávky z kreditních karet
Příloha V část druhá odst. 41 písm. b)
030
Obchodní pohledávky
Příloha V část druhá odst. 41 písm. c)
040
Finanční leasing
Příloha V část druhá odst. 41 písm. d)
050
Reverzní repo operace
Příloha V část druhá odst. 41 písm. e)
060
Jiné termínované úvěry
Příloha V část druhá odst. 41 písm. f)
070
Pohledávky jiné než úvěry
Příloha V část druhá odst. 41 písm. g)
080
ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY
Příloha V část první odst. 24 a 27
Podle zajištění
090
z toho: hypoteční úvěry [úvěry zajištěné nemovitostmi]
Příloha V část druhá odst. 41 písm. h)
100
z toho: jiné zajištěné úvěry
Příloha V část druhá odst. 41 písm. i)
Podle účelu
110
z toho: spotřebitelské úvěry
Příloha V část druhá odst. 41 písm. j)
120
z toho: úvěry na bydlení
Příloha V část druhá odst. 41 písm. k)
Podle podřízenosti
130
z toho: úvěry na projektové financování
Příloha V část druhá odst. 41 písm. l)
8.   Struktura finančních závazků
8.1   Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany
Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD
Účetní hodnota
Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika
Částka, kterou je ze smlouvy nutno zaplatit při splatnosti
Obchodování
Podle metody založené na nákladech
Zajišťovací účetnictví
čl. 42a odst. 3 čtvrté směrnice; Příloha V část první odst. 15
čl. 42a odst. 3 čtvrté směrnice
čl. 42a odst. 1 a 5a čtvrté směrnice, čl. 42c odst. 1 písm. a) čtvrté směrnice
CRR čl. 30 písm. b), písm. c); čl. 421 odst. 1 písm. d) bod i)
Čl. 7 odst. 2 nařízení (ES) č. 25/2009
034
035
037
040
050
010
Deriváty
Příloha II CRR
IAS 39 odst. 9 pokynů k použití („Application Guidance“ – „AG“) 15 písm. a)
020
Krátké pozice
IAS 39 odst. AG 15 písm. b)
030
Kapitálové nástroje
Část druhá odst. 4-5 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
IAS 32 odst. 11
040
Dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 24 a 26
Příloha V část první odst. 24 a 26
050
Vklady
Část 2.9 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; příloha V část první odst. 30
Část 2.9 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; příloha V část první odst. 30
060
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
070
Běžné účty/jednodenní vklady
Část 2.9 odst. 1 nařízení (ES) č. 25/2009
Část 2.9 odst. 1 nařízení (ES) č. 25/2009
080
Vklady s dohodnutou splatností
Část 2.9 odst. 2 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
Část 2.9 odst. 2 nařízení (ES) č. 25/2009
090
Vklady s výpovědní lhůtou
Část 2.9 odst. 3 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; Příloha V část první odst. 51
Část 2.9 odst. 3 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; Příloha V část druhá odst. 51
100
Dohody o zpětném odkupu
Část 2.9 odst. 4 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
Část 2.9 odst. 4 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
110
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
120
Běžné účty/jednodenní vklady
Část 2.9 odst. 1 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
Část 2.9 odst. 1 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
130
Vklady s dohodnutou splatností
Část 2.9 odst. 2 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
Část 2.9 odst. 2 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
140
Vklady s výpovědní lhůtou
Část 2.9 odst. 3 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; Příloha V část druhá odst. 51
Část 2.9 odst. 3 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; Příloha V část druhá odst. 51
150
Dohody o zpětném odkupu
Část 2.9 odst. 4 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
Část 2.9 odst. 4 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
160
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
170
Běžné účty/jednodenní vklady
Část 2.9 odst. 1 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
Část 2.9 odst. 1 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
180
Vklady s dohodnutou splatností
Část 2.9 odst. 2 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
Část 2.9 odst. 2 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
190
Vklady s výpovědní lhůtou
Část 2.9 odst. 3 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; Příloha V část druhá odst. 51
Část 2.9 odst. 3 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; Příloha V část druhá odst. 51
200
Dohody o zpětném odkupu
Část 2.9 odst. 4 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
Část 2.9 odst. 4 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
210
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
220
Běžné účty/jednodenní vklady
Část 2.9 odst. 1 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
Část 2.9 odst. 1 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
230
Vklady s dohodnutou splatností
Část 2.9 odst. 2 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
Část 2.9 odst. 2 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
240
Vklady s výpovědní lhůtou
Část 2.9 odst. 3 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; Příloha V část druhá odst. 51
Část 2.9 odst. 3 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; Příloha V část druhá odst. 51
250
Dohody o zpětném odkupu
Část 2.9 odst. 4 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
Část 2.9 odst. 4 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
260
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
270
Běžné účty/jednodenní vklady
Část 2.9 odst. 1 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
Část 2.9 odst. 1 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
280
Vklady s dohodnutou splatností
Část 2.9 odst. 2 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
Část 2.9 odst. 2 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
290
Vklady s výpovědní lhůtou
Část 2.9 odst. 3 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; Příloha V část druhá odst. 51
Část 2.9 odst. 3 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; Příloha V část druhá odst. 51
300
Dohody o zpětném odkupu
Část 2.9 odst. 4 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
Část 2.9 odst. 4 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
310
Domácnosti
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
320
Běžné účty/jednodenní vklady
Část 2.9 odst. 1 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
Část 2.9 odst. 1 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
330
Vklady s dohodnutou splatností
Část 2.9 odst. 2 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
Část 2.9 odst. 2 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
340
Vklady s výpovědní lhůtou
Část 2.9 odst. 3 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; Příloha V část druhá odst. 51
Část 2.9 odst. 3 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; Příloha V část druhá odst. 51
350
Dohody o zpětném odkupu
Část 2.9 odst. 4 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
Část 2.9 odst. 4 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009
360
Emitované dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst.31; příloha V část druhá odst.52
Příloha V část první odst.31; příloha V část druhá odst.52
370
Depozitní certifikáty
Příloha V část druhá odst. 52 písm. a)
Příloha V část druhá odst. 52 písm. a)
380
Cenné papíry zajištěné aktivy
CRR čl. 4 odst. 1 bod 61
CRR čl. 4 odst. 1 bod 61
390
Kryté dluhopisy
CRR čl. 129 odst. 1
CRR čl. 129 odst. 1
400
Hybridní kontrakty
Příloha V část 2 odst. 52 písm. d)
IAS 39.10-11, AG27, AG29; výklad č. 9 Výboru pro výklad mezinárodního finančního výkaznictví (dále jen „IFRIC“); příloha V část druhá odst. 52 písm. d)
410
Jiné emitované dluhové cenné papíry
Příloha V část druhá odst. 52 písm. e)
Příloha V část druhá odst. 52 písm. e)
420
Konvertibilní složené finanční nástroje
IAS 32 odst. AG 31
430
Nekonvertibilní
440
Ostatní finanční závazky
Příloha V část první odst. 32-34
Příloha V část první odst. 32-34
450
FINANČNÍ ZÁVAZKY
8.2   Podřízené finanční závazky
Odkazy na vnitrostátní GAAP
Účetní hodnota
Naběhlá hodnota
Podle metody založené na nákladech
čl. 42a odst. 3 a 5a čtvrté směrnice; IAS 39 odst. 47
čl. 42a odst. 3 čtvrté směrnice
020
030
010
Vklady
Část 2.9 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; příloha V část první odst. 30
Část 2.9 přílohy II nařízení (ES) č. 25/2009; příloha V část první odst. 30
020
Emitované dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 31
Příloha V část první odst. 31
030
PODŘÍZENÉ FINANČNÍ ZÁVAZKY
Příloha V část druhá odst.53-54
Příloha V část druhá odst.53-54
10.   Deriváty – obchodovatelné
Podle typu rizika/ podle produktu nebo podle typu trhu
Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD
Tržní hodnota (ocenění pomocí modelu)
Pomyslná hodnota
Kladná hodnota. Obchodování
Záporná hodnota. Obchodování
Obchodování celkem
z toho: prodáno
článek 105 CRR
článek 105 CRR
Příloha V část druhá odst. 70-71
Příloha V část druhá odst. 72
022
025
030
040
010
Úrokové sazby
Příloha V část druhá odst. 67 písm. a)
Příloha V část druhá odst. 67 písm. a)
020
z toho: ekonomické zajištění
Příloha V část druhá odst. 74
Příloha V část druhá odst. 74
030
OTC opce
040
OTC ostatní
050
Opce na organizovaném trhu
060
Organizovaný trh ostatní
070
Akcie a ostatní účasti
Příloha V část druhá odst. 67 písm. b)
Příloha V část druhá odst. 67 písm. b)
080
z toho: ekonomické zajištění
Příloha V část druhá odst. 74
Příloha V část druhá odst. 74
090
OTC opce
100
OTC ostatní
110
Opce na organizovaném trhu
120
Organizovaný trh ostatní
130
Cizí měny a zlato
Příloha V část druhá odst. 67 písm. c)
Příloha V část druhá odst. 67 písm. c)
140
z toho: ekonomické zajištění
Příloha V část druhá odst. 74
Příloha V část druhá odst. 74
150
OTC opce
160
OTC ostatní
170
Opce na organizovaném trhu
180
Organizovaný trh ostatní
190
Úvěr
Příloha V část druhá odst. 67 písm. d)
Příloha V část druhá odst. 67 písm. d)
200
z toho: ekonomické zajištění
Příloha V část druhá odst. 74
Příloha V část druhá odst. 74
210
Swap úvěrového selhání
220
Opce úvěrového rozpětí
230
Swap veškerých výnosů
240
Jiné
250
Komodity
Příloha V část druhá odst. 67 písm. e)
Příloha V část druhá odst. 67 písm. e)
260
z toho: ekonomické zajištění
Příloha V část druhá odst. 74
Příloha V část druhá odst. 74
270
Jiné
Příloha V část druhá odst. 67 písm. f)
Příloha V část druhá odst. 67 písm. f)
280
z toho: ekonomické zajištění
Příloha V část druhá odst. 74
Příloha V část druhá odst. 74
290
DERIVÁTY
Příloha II CRR; Příloha V část první odst. 15
IAS 39 odst. 9
300
z toho: OTC – úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c), část druhá odst. 75 písm. a)
Příloha V část první odst. 35 písm. c), část druhá odst. 75 písm. a)
310
z toho: OTC – ostatní finanční instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. d), část druhá odst. 75 písm. b)
Příloha V část první odst. 35 písm. d), část druhá odst. 75 písm. b)
320
z toho: OTC – zbytek
Příloha V část druhá odst. 75 písm. c)
Příloha V část druhá odst. 75 písm. c)
11.   Deriváty – zajišťovací účetnictví
11.2   Deriváty – zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP; Struktura podle typu rizika
Podle produktu nebo typu trhu
Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD
Pomyslná hodnota
Zajištění celkem
z toho: prodáno
Příloha V část druhá odst. 70, 71
Příloha V část druhá odst. 72
010
020
010
Úrokové sazby
Příloha V část druhá odst. 67 písm. a)
020
OTC opce
030
OTC ostatní
040
Opce na organizovaném trhu
050
Organizovaný trh ostatní
060
Akcie a ostatní účasti
Příloha V část druhá odst. 67 písm. b)
070
OTC opce
080
OTC ostatní
090
Opce na organizovaném trhu
100
Organizovaný trh ostatní
110
Cizí měny a zlato
Příloha V část druhá odst. 67 písm. c)
120
OTC opce
130
OTC ostatní
140
Opce na organizovaném trhu
150
Organizovaný trh ostatní
160
Úvěr
Příloha V část druhá odst. 67 písm. d)
170
Swap úvěrového selhání
180
Opce úvěrového rozpětí
190
Swap veškerých výnosů
200
Ostatní
210
Komodity
Příloha V část druhá odst. 67 písm. e)
220
Ostatní
Příloha V část druhá odst. 67 písm. f)
230
DERIVÁTY – ZAJIŠŤOVACÍ ÚČETNICTVÍ
240
z toho: OTC – úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c), část druhá odst. 75 písm. a)
250
z toho: OTC – ostatní finanční instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. d), část druhá odst. 75 písm. b)
260
z toho: OTC – zbytek
Příloha V část druhá odst. 75 písm. c)
18.   Informace o plněných a neplněných expozicích
Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD
Hrubá účetní hodnota
Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezervy
Přijaté zajištění a přijaté finanční záruky
Plněné
Neplněné
Plněné expozice
Neplněné expozice
Nejsou po splatnosti nebo jsou po splatnosti <= 30 dnů
Po splatnosti > 30 dnů <= 60 dnů
Po splatnosti > 60 dnů <= 90 dnů
Které nebudou pravděpodobně splaceny a které nejsou po splatnosti nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů
Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů
Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok
Po splatnosti > 1 rok
Z toho: v selhání
Z toho: se znehodnocením
Které nebudou pravděpodobně splaceny a které nejsou po splatnosti nebo jsou po splatnosti < 90 dnů
Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů
Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok
Po splatnosti > 1 rok
Zajištění přijaté v případě neplněných expozic
Finanční záruky přijaté v případě neplněných expozic
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Příloha V část 2 45, 109, 145-162
Příloha V část 2 145-162
Příloha V část 2 158
Příloha V část 2 158
Příloha V část 2 158
Příloha V část 2 145-162
Příloha V část 2 159
Příloha V část 2 159
Příloha V část 2 159
Příloha V část 2 159
CRR článek 178; příloha V část druhá odst. 61
CRR čl. 4 odst. 1 bod 95
Příloha V část 2 46
Příloha V část 2 161
Příloha V část 2 161
Příloha V část 2 159,161
Příloha V část 2 159,161
Příloha V část 2 159,161
Příloha V část 2 159,161
Příloha V část 2 162
Příloha V část 2 162
010
Dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 24 a 26
Příloha V část první odst. 24 a 26
020
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
030
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
040
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
050
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
060
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
070
Úvěry a zálohy
Příloha V část první odst. 24 a 27
Příloha V část první odst. 24 a 27
080
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
090
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
100
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
110
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
120
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
130
z toho: Malé a střední podniky
Čl. 1 2 písm. a) doporučení Komise 2003/361/ES (dále jen „SME“)
SME čl. 1 2 písm. a)
140
z toho: Komerční nemovitosti
150
Domácnosti
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
160
z toho: hypoteční úvěry na bydlení
170
z toho: Úvěry na spotřebu
180
DLUHOVÉ NÁSTROJE V NABĚHLÉ HODNOTĚ
Příloha V část I odst. 13 písm. d) a e); odst. 14 písm. d) a e)
Příloha V část I odst. 13 písm. d) a e)
190
Dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 24 a 26
Příloha V část první odst. 24 a 26
200
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
210
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
220
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
230
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
240
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
250
Úvěry a zálohy
Příloha V část první odst. 24 a 27
Příloha V část první odst. 24 a 27
260
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
270
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
280
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
290
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
300
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
310
Domácnosti
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
320
DLUHOVÉ NÁSTROJE V REÁLNÉ HODNOTĚ jiné než k obchodování (HFT)
Příloha V část I odst. 13 písm. b) a c); odst. 14 b) a c)
Příloha V část I odst. 13 písm. b) a c)
330
DLUHOVÉ NÁSTROJE jiné než HFT
Příloha V část I odst. 13 písm. b), c), d) a e)
Příloha V část I odst. 13 písm. b), c), d) a e)
340
Úvěrové přísliby poskytnuté
CRR Příloha I; Příloha V část druhá odst. 56-57
IAS 39 odst. 2 písm. h), odst. 4 písm. a) a c), odst. 15 Odůvodnění závěrů („Basis for Conclusions“ – „BC“; příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56-57
350
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
360
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
370
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
380
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
390
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
400
Domácnosti
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
410
Poskytnuté finanční záruky
CRR Příloha I; Příloha V část 2 odst. 56,58
IAS 39 odst. 9, AG 4 a BC 21; IFRS 4 A; příloha I a příloha V část druhá odst. 56, 58 CRR
420
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
430
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
440
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
450
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
460
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
470
Domácnosti
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
480
Ostatní poskytnuté přísliby
Příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56, 59
Příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56, 59
490
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
500
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
510
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
520
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
530
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
540
Domácnosti
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
550
PODROZVAHOVÉ EXPOZICE
Příloha V část 2 odst. 55
Příloha V část 2 odst. 55
19.   Informace o nevymáhaných expozicích
Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD
Hrubá účetní hodnota expozic s opatřeními shovívavosti
Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezervy
Přijaté zajištění a přijaté finanční záruky
Plněné expozice s opatřeními shovívavosti
Neplněné expozice s opatřeními shovívavosti
Plněné expozice s opatřeními shovívavosti
Neplněné expozice s opatřeními shovívavosti
Nástroje s pozměněnými podmínkami
Refinancování
z toho: Plněné nevymáhané expozice s podmínkou
Nástroje s pozměněnými podmínkami
Refinancování
z toho: V selhání
z toho: Se znehodnocením
z toho: Nevymáhání neplněných expozic
Nástroje s pozměněnými podmínkami
Refinancování
Přijaté zajištění v případě expozic s opatřeními shovívavosti
Přijaté finanční záruky v případě expozic s opatřeními shovívavosti
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Příloha V část 2 45, 109, 163-182
Příloha V část 2 145-162
Příloha V část 2 164 písm. a), 177, 178, 182
Příloha V část 2 164 písm. b), 177, 178, 181, 182
Příloha V část 2 176 odst. b), 177, 180
Příloha V část 2 145-162
Příloha V část 2 164 písm. a), 179-180, 182
Příloha V část 2 164 písm. b), 179-182
CRR článek 178; příloha V část druhá odst. 61
CRR čl. 4 odst. 1 bod 95
Příloha V část 2 172 písm. a), 157
Příloha V část 2 46, 183
Příloha V část 2 145-183
Příloha V část 2 145-183
Příloha V část 2 164 písm. a), 179-180, 182, 183
Příloha V část 2 164 písm. b), 179-183
Příloha V část 2 162
Příloha V část 2 162
010
Dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 24 a 26
Příloha V část první odst. 24 a 26
020
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
030
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
040
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
050
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
060
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
070
Úvěry a zálohy
Příloha V část první odst. 24 a 27
Příloha V část první odst. 24 a 27
080
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
090
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
100
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
110
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
120
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
130
z toho: Malé a střední podniky
SME čl. 1 2 písm. a)
SME čl. 1 2 písm. a)
140
z toho: Komerční nemovitosti
150
Domácnosti
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
160
z toho: hypoteční úvěry na bydlení
170
z toho: Úvěry na spotřebu
180
DLUHOVÉ NÁSTROJE V NABĚHLÉ HODNOTĚ
Příloha V část I odst. 13 písm. d) a e); odst. 14 písm. d) a e)
Příloha V část I odst. 13 písm. d) a e)
190
Dluhové cenné papíry
Příloha V část první odst. 24 a 26
Příloha V část první odst. 24 a 26
200
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
210
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
220
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
230
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
240
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
250
Úvěry a zálohy
Příloha V část první odst. 24 a 27
Příloha V část první odst. 24 a 27
260
Centrální banky
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
Příloha V část první odst. 35 písm. a)
270
Vládní instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
Příloha V část první odst. 35 písm. b)
280
Úvěrové instituce
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
Příloha V část první odst. 35 písm. c)
290
Jiné finanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
Příloha V část první odst. 35 písm. d)
300
Nefinanční podniky
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
Příloha V část první odst. 35 písm. e)
310
Domácnosti
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
Příloha V část první odst. 35 písm. f)
320
DLUHOVÉ NÁSTROJE V REÁLNÉ HODNOTĚ jiné než HFT
Příloha V část I odst. 13 písm. b) a c); odst. 14 b) a c)
Příloha V část I odst. 13 písm. b) a c)
330
DLUHOVÉ NÁSTROJE jiné než HFT
Příloha V část I odst. 13 písm. b), c), d) a e)
Příloha V část I odst. 13 písm. b), c), d) a e)
340
Úvěrové přísliby poskytnuté
CRR Příloha I; Příloha V část druhá odst. 56-57
IAS 39 odst. 2 písm. h), odst. 4 písm. a) a c), odst. BC 15; příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56-57

Summary:
Vykazování finančních informací v oblasti dohledu
Vykazování finančních informací v oblasti dohledu
 
PŘEHLED DOKUMENTU:
Nařízení (EU) 2015/534 o vykazování finančních informací v oblasti dohledu
CO JE CÍLEM NAŘÍZENÍ?
Nařízení (EU) 2015/534 stanoví pravidla a postupy i formát a periodicitu vykazování finančních informací dohlíženými bankami nebo dohlíženými skupinami bank příslušným vnitrostátním orgánům a Evropské centrální bance (ECB).
KLÍČOVÉ BODY
V EU se na dohlížené banky („subjekty“) vztahují požadavky na pravidelné finanční vykazování. Nařízení (EU) 2015/534 specifikuje požadavky týkající se vykazování finančních informací v oblasti dohledu dohlíženými subjekty příslušným vnitrostátním orgánům a ECB v souvislosti s jednotným mechanismem dohledu, tedy systémem finančního dohledu složeným z ECB a příslušných vnitrostátních orgánů zúčastněných zemí EU.
Adresáti nařízení jsou tito:významné dohlížené subjekty – banky a bankovní skupiny podle nařízení o rámci jednotného mechanismu dohledu, které splňují alespoň jedno z následujících kritérií a dohlíží na ně ECB přímo:celková hodnota aktiv převyšuje 30 miliard EUR,důležitost pro ekonomiku dané země nebo celé EU,celková hodnota aktiv vyšší než 5 miliard EUR a více než 20 % aktiv a závazků v zahraničí,žádaly o financování z Evropského mechanismu stability nebo z jeho předchůdce Evropského nástroje finanční stability nebo toto financování získaly,jsou jednou ze tří nejvýznamnějších bank země, méně významné subjekty – banky a bankovní skupiny, které nesplňují žádné z těchto kritérií a dohlíží na ně vnitrostátní orgán jejich země, který podléhá dozoru ECB.Příslušné vnitrostátní orgány:stanovují lhůty pro poskytnutí vykazovaných finančních informací dohlíženými subjekty těmto orgánům, sledují a zajišťují kvalitu a spolehlivost informací předkládaných ECB v jednotném technickém formátu, mohou údaje, které shromáždí podle tohoto nařízení, použít pro jiné úkoly.
ODKDY JE NAŘÍZENÍ V PLATNOSTI?
Nařízení (EU) 2015/534 platí od 1. dubna 2015.
KONTEXT
ECB odpovídá za účinné a konzistentní fungování celého systému evropského bankovního dohledu, který se sestává z ECB a vnitrostátních orgánů bankovního dohledu zúčastněných zemí. Hlavní cíle dohledu jsou:zajistit bezpečnost a dobrý stav evropského bankovního systému, zvýšit finanční integraci a stabilitu, zajistit systematický dohled.Evropský bankovní dohled je společně s jednotným mechanismem pro řešení krizí jedním ze dvou pilířů bankovní unie EU.
ECB dozoruje nad všemi významnými a méně významnými bankami v zúčastněných zemích prostřednictvím přímého a nepřímého dohledu.
HLAVNÍ DOKUMENTY
Nařízení Evropské centrální banky (EU) 2015/534 ze dne 17. března 2015 o vykazování finančních informací v oblasti dohledu (ECB/2015/13) (Úř. věst. L 86, 31.3.2015, s. 13–151)
Následné změny nařízení (EU) 2015/534 byly začleněny do původního textu. Toto konsolidované znění má pouze informační hodnotu.
SOUVISEJÍCÍ DOKUMENTY
Nařízení Evropské centrální banky (EU) 2020/605 ze dne 9. dubna 2020, kterým se mění nařízení (EU) 2015/534 o vykazování finančních informací v oblasti dohledu (ECB/2020/22) (Úř. věst. L 145, 7.5.2020, s. 1–334)
Prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014 ze dne 16. dubna 2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (Úř. věst. L 191, 28.6.2014, s. 1–1861)
Viz konsolidované znění.
Nařízení Evropské centrální banky (EU) č. 468/2014 ze dne 16. dubna 2014, kterým se stanoví rámec spolupráce Evropské centrální banky s vnitrostátními příslušnými orgány a vnitrostátními pověřenými orgány v rámci jednotného mechanismu dohledu (nařízení o rámci jednotného mechanismu dohledu) (ECB/2014/17) (Úř. věst. L 141, 14.5.2014, s. 1–50)
Rozhodnutí Evropské centrální banky 2014/477/EU ze dne 2. července 2014 o poskytování údajů z oblasti dohledu, které dohlížené subjekty v souladu s prováděcím nařízením Komise (EU) č. 680/2014 vykazují vnitrostátním příslušným orgánům, Evropské centrální bance (ECB/2014/29) (Úř. věst. L 214, 19.7.2014, s. 34–37)
Viz konsolidované znění.
Nařízení Rady (EU) č. 1024/2013 ze dne 15. října 2013, kterým se Evropské centrální bance svěřují zvláštní úkoly týkající se politik, které se vztahují k obezřetnostnímu dohledu nad úvěrovými institucemi (Úř. věst. L 287, 29.10.2013, s. 63–89)
Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2013/36/EU ze dne 26. června 2013 o přístupu k činnosti úvěrových institucí a o obezřetnostním dohledu nad úvěrovými institucemi a investičními podniky, o změně směrnice 2002/87/ES a zrušení směrnic 2006/48/ES a 2006/49/ES (Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 338–436)
Viz konsolidované znění.
Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 1–337)
Viz konsolidované znění.
Nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 ze dne 19. července 2002 o uplatňování mezinárodních účetních standardů (Úř. věst. L 243, 11.9.2002, s. 1–4)
Viz konsolidované znění.
Poslední aktualizace 30.10.2020