Document ID: 32015R0534

Reference:
31.3.2015
FI
Euroopan unionin virallinen lehti
L 86/13
EUROOPAN KESKUSPANKIN ASETUS (EU) 2015/534,
annettu 17 päivänä maaliskuuta 2015,
valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista (EKP/2015/13)
EUROOPAN KESKUSPANKIN NEUVOSTO, joka
ottaa huomioon luottolaitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää politiikkaa koskevien erityistehtävien antamisesta Euroopan keskuspankille 15 päivänä lokakuuta 2013 annetun neuvoston asetuksen (EU) N:o 1024/2013 (1), ja erityisesti sen 4 artiklan 1 ja 3 kohdan, 6 artiklan 2 kohdan, 5 kohdan d alakohdan ja 10 artiklan,
ottaa huomioon kehyksen perustamisesta YVM:n puitteissa tehtävälle yhteistyölle EKP:n ja kansallisten toimivaltaisten viranomaisten välillä sekä kansallisten nimettyjen viranomaisten kanssa (YVM-kehysasetus) 16 päivänä huhtikuuta 2014 annetun Euroopan keskuspankin asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) (2), ja erityisesti sen 21 artiklan 1 kohdan, 140 artiklan ja 141 artiklan 1 kohdan,
sekä katsoo seuraavaa:
(1)
Luottolaitoksiin sovelletaan Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksessa (EU) N:o 575/2013 (3) (josta käytetään jäljempänä myös nimitystä ’vakavaraisuusasetus’) ja komission täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 (4) säädettyjä säännöllistä raportointia koskevia vaatimuksia. EKP kerää raportoidut tiedot päätöksen EKP/2014/29 (5) nojalla. Tällä asetuksella täydennetään päätöstä EKP/2014/29 ja täsmennetään tarkemmin valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointivaatimuksia.
(2)
Täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 säädetään kaikkia asetuksen (EU) N:o 575/2013 soveltamisalaan kuuluvia laitoksia koskevista yhdenmukaisista vaatimuksista, jotka liittyvät vakavaraisuusraportointiin toimivaltaisille viranomaisille tietyillä, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 1 artiklassa täsmennetyillä aloilla. Yksi näistä aloista koskee konsolidoituja rahoitustietoja. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 2 kohdan mukaan valvontaan liittyvien rahoitustietojen ilmoittaminen konsolidoidusti on pakollista luottolaitoksille, jotka laativat konsolidoidut tilinpäätöksensä Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EY) N:o 1060/2002 (6) 6 artiklan 2 kohdassa vahvistetun menettelyn mukaisesti hyväksyttyjä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja noudattaen. Täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 mukaan on pakollista, että kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat valvontaan liittyvät rahoitustiedot EKP:lle sekä merkittävien että vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen osalta; tiedot toimitetaan nykyisin päätöksen EKP/2014/29 mukaisesti, eikä tällä asetuksella ole vaikutusta tähän menettelyyn, sillä se ei kuulu tämän asetuksen sääntelykohteeseen.
(3)
Harkintavalta sen suhteen, vaaditaanko luottolaitoksia asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti käyttämään valvontaan liittyvässä raportoinnissa kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja, sellaisina kuin niitä sovelletaan asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla, ei kuulu tämän asetuksen sääntelykohteeseen. Ottaen huomioon asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 150 artiklan, tällä asetuksella ei ole vaikutusta kansallisten toimivaltaisten viranomaisten aikaisempiin päätöksiin tämän harkintavallan käyttämisestä tai käyttämättä jättämisestä.
(4)
Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 3 artiklan mukaisesti sellaisten luottolaitosten osalta, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla valvontaan liittyvässä raportoinnissa kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja, sellaisina kuin niitä sovelletaan asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla, valvontaan liittyvien rahoitustietojen ilmoittaminen konsolidoidusti edellyttää toimivaltaisen viranomaisen päätöstä tämän raportoinnin laajentamisesta. EKP:n tulisi myös päättää valvontaan liittyvien rahoitustietojen toimittamista koskevan vaatimuksen laajentamisesta sellaisiin merkittäviin valvottaviin ryhmittymiin, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla valvontaan liittyvässä raportoinnissa asetusta (EY) N:o 1606/2002.
(5)
Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 6 artiklan mukaisesti sellaisten luottolaitosten osalta, jotka soveltavat neuvoston direktiiviin 86/635/ETY (7) perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, valvontaan liittyvien rahoitustietojen ilmoittaminen konsolidoidusti edellyttää toimivaltaisen viranomaisen aiempaa päätöstä tämän raportoinnin laajentamisesta. EKP:n tulisi myös päättää valvontaan liittyvien rahoitustietojen toimittamista koskevan vaatimuksen laajentamisesta sellaisiin merkittäviin valvottaviin ryhmittymiin, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä. Euroopan pankkiviranomaista on kuultu asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 6 kohdan mukaisesti.
(6)
Täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 säädetään valvontaan liittyvää raportointia koskevista yhdenmukaisista vaatimuksista sen soveltamisalan piirissä. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 5 ja 6 kohdan mukaan täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014 koskee ainoastaan konsolidoituja valvontaan liittyviä rahoitustietoja. Valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi yksittäisen laitoksen tasolla jää sen soveltamisalan ulkopuolelle; tämän vuoksi toimivaltaiset viranomaiset voivat asettaa vaatimuksia valvontaan liittyvien rahoitustietojen ilmoittamisesta yksittäisen laitoksen tasolla. Ottaen huomioon tarpeen saada vertailukelpoisia rahoitustietoja merkittävistä ja vähemmän merkittävistä valvottavista yhteisöistä, tässä asetuksessa olisi säädettävä valvontaan liittyvistä rahoitustiedoista, jotka merkittävien ja vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen tulisi ilmoittaa kansallisille toimivaltaisille viranomaisille yksittäisen laitoksen tasolla. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten olisi tämän jälkeen toimitettava nämä tiedot EKP:lle asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 140 artiklan 3 kohdan mukaisesti.
(7)
Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2013/36/EU (8) 40 artiklan nojalla vastaanottavan jäsenvaltion toimivaltaiset viranomaiset voivat vaatia, että kaikki sen alueella sivuliikkeitä pitävät luottolaitokset antavat niille määräajoin kertomuksen vastaanottavan jäsenvaltion alueella harjoittamistaan toimista. Asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 2 artiklan 20 kohdan mukaan osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamat sivuliikkeet ovat valvottavia yhteisöjä. Ottaen huomioon tarpeen saada vertailukelpoisia rahoitustietoja merkittävistä valvottavista yhteisöistä, tässä asetuksessa olisi säädettävä tiedoista, joita osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamien sivuliikkeiden olisi raportoitava kansallisille toimivaltaisille viranomaisille. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten olisi tämän jälkeen toimitettava nämä tiedot EKP:lle asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 140 artiklan 3 kohdan mukaisesti.
(8)
Asetuksen (EU) N:o 1024/2013 6 artiklan 4 kohdassa säädetään, että EKP:lla on vastuu luottolaitosten, rahoitusalan holdingyhtiöiden tai rahoitusalan sekaholdingyhtiöiden taikka osallistumattomiin jäsenvaltioihin sijoittautuneiden luottolaitosten osallistuviin jäsenvaltioihin perustamien sivuliikkeiden valvonnasta. Näin ollen kolmansista maista olevien luottolaitosten osallistuviin jäsenvaltioihin perustamien sivuliikkeiden valvonta ei kuulu EKP:lle osoitettujen tehtävien piiriin. Tämän johdosta näihin sivuliikkeisiin ei tulisi soveltaa tämän asetuksen mukaisia raportointivaatimuksia. Lisäksi osallistuvaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen toiseen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamat sivuliikkeet olisi suljettava näiden raportointivaatimusten ulkopuolelle, koska nämä vaatimukset on tarkoitettu sovellettaviksi sivuliikkeen perustaneen valvottavan yhteisön tasolla.
(9)
Tässä asetuksessa säädetyillä vaatimuksilla, jotka koskevat merkittäviä ja vähemmän merkittäviä valvottavia yhteisöjä, mukaan lukien osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamat sivuliikkeet, tulisi pyrkiä varmistamaan, että nämä valvottavat yhteisöt ilmoittavat yhteisten vähimmäisvaatimusten mukaiset tietosarjat kansallisille toimivaltaisille viranomaisille, eikä asettaa yhdenmukaisia raportointivaatimuksia. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten kannalta voi olla tarkoituksenmukaista kerätä tarpeelliset vähimmäisvaatimusten mukaiset tiedot osana laajempaa raportointikehikkoa, jonka ne laativat soveltuvien unionin tai kansallisten lakien mukaisesti ja joka palvelee myös muita kuin valvontaan liittyviä tarkoituksia, kuten tilastointia.
(10)
EKP:lle on tehtäviensä hoitamiseksi tarpeellista saada rahoitustiedot sellaisilta vähemmän merkittäviltä valvottavilta ryhmittymiltä, jotka eivät laadi konsolidoitua tilinpäätöstä asetuksen (EY) N:o 1606/2002 6 artiklan 2 kohdan mukaisesti hyväksyttyjä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja noudattaen. Tässä asetuksessa olisi sen vuoksi säädettävä valvontaan liittyvistä rahoitustiedoista, jotka tällaisten ryhmittymien tulee raportoida kansallisille toimivaltaisille viranomaisille. Erityisesti olisi täsmennettävä kyseessä olevien tietojen toimittamisen muoto, raportointitiheys, viitepäivämäärät ja ilmoitusjaksot sekä määräajat. Näillä vaatimuksilla tulisi pyrkiä varmistamaan, että tällaiset valvottavat ryhmittymät raportoivat yhteisten vähimmäisvaatimusten mukaiset tietosarjat kansallisille toimivaltaisille viranomaisille, eikä asettaa yhdenmukaisia raportointivaatimuksia.
(11)
Asetuksen (EU) N:o 1024/2013 6 artiklan 2 kohdan ja asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 21 artiklan mukaan sekä EKP:llä että kansallisilla toimivaltaisilla viranomaisilla on velvollisuus tietojenvaihtoon. Sanotun rajoittamatta EKP:n oikeutta saada raportoituja tietoja suoraan luottolaitoksilta tai jatkuvasti saada kyseisiä tietoja käyttöönsä suoraan, kansallisten toimivaltaisten viranomaisten tulisi erityisesti toimittaa EKP:lle kaikki tiedot, jotka ovat tarpeen asetuksessa (EU) N:o 1024/2013 EKP:lle osoitettujen tehtävien hoitamiseksi.
(12)
Täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 2 artiklan 3 kohdan mukaisesti laitoksille voidaan antaa lupa käyttää kalenterivuodesta poikkeavaa tilikautta, kun valvontaan liittyviä rahoitustietoja raportoidaan konsolidoidusti. Tässä asetuksessa tulisi myös sallia kalenterivuodesta poikkeavan tilikauden käyttö tällaisen raportoinnin yhteydessä.
(13)
EKP on toteuttanut tätä asetusta koskevan julkisen kuulemisen ja analysoinut mahdolliset kustannukset ja edut,
ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN ASETUKSEN:
I OSASTO
KOHDE JA MÄÄRITELMÄT
1 artikla
Kohde
1.   Tässä asetuksessa säädetään valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista kansallisille toimivaltaisille viranomaisille, kun ilmoittajina ovat
a)
merkittävät valvottavat ryhmittymät, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla valvontaan liittyvään raportointiin kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti, mukaan lukien niiden alaryhmät;
b)
muut kuin a alakohdassa tarkoitetut merkittävät valvottavat ryhmittymät, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, mukaan lukien niiden alaryhmät;
c)
merkittävät valvottavat yhteisöt, mukaan lukien osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamat sivuliikkeet;
d)
merkittävät valvottavat ryhmittymät osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta;
e)
vähemmän merkittävät valvottavat ryhmittymät, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla valvontaan liittyvään raportointiin kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti, mukaan lukien niiden alaryhmät;
f)
muut kuin e alakohdassa tarkoitetut vähemmän merkittävät valvottavat ryhmittymät, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, mukaan lukien niiden alaryhmät;
g)
vähemmän merkittävät valvottavat yhteisöt, mukaan lukien osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamat sivuliikkeet.
2.   Tämän asetuksen mukaista valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointia ei 7 ja 14 artiklasta poiketen vaadita valvottavilta yhteisöiltä, joille on myönnetty poikkeus vakavaraisuusvaatimusten soveltamisesta yksittäisen laitoksen tasolla asetuksen (EU) N:o 575/2013 7 tai 10 artiklan mukaisesti.
3.   Jos toimivaltaiset viranomaiset, EKP mukaan luettuna, vaativat laitoksia noudattamaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 toisessa, kolmannessa ja neljännessä osassa sekä kuudennessa, seitsemännessä ja kahdeksannessa osassa sekä direktiivin 2013/36/EU VII osastossa säädettyjä velvoitteita alakonsolidointiryhmän tasolla asetuksen (EU) N:o 575/2013 11 artiklan 5 kohdan mukaisesti, näiden laitosten on noudatettava tässä asetuksessa säädettyjä vaatimuksia alakonsolidointiryhmän tasolla.
4.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ja/tai kansalliset keskuspankit voivat käyttää tämän asetuksen nojalla kerättyjä tietoja muihinkin tarkoituksiin.
5.   Tällä asetuksella ei ole vaikutusta tilinpitosäännöstöihin, joita valvottavat ryhmittymät ja yhteisöt soveltavat konsolidoidussa tilinpäätöksessään tai vuosittaisessa tilinpäätöksessään, eikä sillä muuteta valvontaan liittyvään raportointiin sovellettavia tilinpitosäännöstöjä. Valvottavat ryhmittymät ja yhteisöt voivat soveltaa erilaisia tilinpäätösstandardeja, minkä vuoksi olisi toimitettava ainoastaan sellaisiin arvostussääntöihin liittyviä tietoja, jotka ovat voimassa kyseessä olevien tilinpäätösstandardien mukaan ja joita asianomainen valvottava ryhmittymä tai yhteisö tosiasiassa soveltaa, mukaan lukien luottoriskitappioiden arvioinnissa käytetyt menetelmät. Tätä varten direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltavien valvottavien ryhmittymien ja yhteisöjen käyttöön annetaan erityiset raportointimallit. Malleihin sisältyviä tietopisteitä, jotka eivät ole asianomaisten valvottavien yhteisöjen kannalta merkityksellisiä, ei tarvitse raportoida.
6.   Osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustama sivuliike voi ilmoittaa tiedot, joita siltä tämän asetuksen mukaan edellytetään, asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle kyseisen sivuliikkeen perustaneen luottolaitoksen välityksellä.
2 artikla
Määritelmät
Ellei toisin säädetä, tätä asetusta sovellettaessa sovelletaan asetukseen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) sisältyviä määritelmiä yhdessä seuraavien määritelmien kanssa:
1.
’IAS’ ja ’IFRS’ tarkoittavat kansainvälisiä IAS- (International Accounting Standards) ja IFRS-tilinpäätösstandardeja (International Financial Reporting Standards), jotka on mainittu asetuksen (EY) N:o 1606/2002 2 artiklassa;
2.
’tytäryritys’ tarkoittaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 16 alakohdassa määriteltyä tytäryritystä, joka on asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 1 alakohdassa tarkoitettu luottolaitos;
3.
’alaryhmä’ tarkoittaa ryhmää, jonka emoyritys ei itse ole toisen samassa osallistuvassa jäsenvaltiossa toimiluvan saaneen laitoksen taikka samaan jäsenvaltioon sijoittautuneen rahoitusalan holdingyhtiön tai rahoitusalan sekaholdingyhtiön tytäryritys;
4.
’konsolidoinnin perusteella’ tarkoittaa samaa kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 48 alakohdan määritelmässä;
5.
’alakonsolidointiryhmän tasolla’ tarkoittaa samaa kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 49 alakohdan määritelmässä.
3 artikla
Valvottavan yhteisön tai valvottavan ryhmittymän aseman muutos
1.   Tätä asetusta sovellettaessa valvottava yhteisö tai valvottava ryhmittymä luokitellaan merkittäväksi 18 kuukautta sen jälkeen, kun asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 45 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu päätös on annettu sille tiedoksi. Sen tulee raportoida tämän asetuksen II osaston mukaisesti merkittävänä valvottavana yhteisönä tai merkittävänä valvottavana ryhmittymänä sellaisesta ensimmäisestä viitepäivämäärästä lähtien, joka seuraa sen luokittelua merkittäväksi.
2.   Tätä asetusta sovellettaessa valvottava yhteisö tai valvottava ryhmittymä luokitellaan vähemmän merkittäväksi, kun asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 46 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu päätös on annettu sille tiedoksi. Tämän jälkeen sen tulee raportoida tämän asetuksen III osaston mukaisesti.
II OSASTO
MERKITTÄVÄT VALVOTTAVAT RYHMITTYMÄT JA YHTEISÖT
I LUKU
Merkittävät valvottavat ryhmittymät
4 artikla
Raportoinnin muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella sekä viite- ja ilmoituspäivämäärät merkittävillä valvottavilla ryhmittymillä, jotka soveltavat IFRS-standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaan
Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 3 kohdan mukaan sellaisten merkittävien valvottavien ryhmittymien, jotka asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti soveltavat valvontaan liittyvässä raportoinnissa IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 2, 3 ja 10 artiklassa säädetyllä tavalla konsolidoinnin perusteella. Niiden alaryhmien, jotka soveltavat valvontaan liittyvässä raportoinnissa IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla, on samoin raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EY) N:o 680/2014 2, 3 ja 10 artiklassa säädetyllä tavalla konsolidoinnin perusteella.
5 artikla
Raportoinnin muoto ja tiheys konsolidoinnin perusteella sekä viite- ja ilmoituspäivämäärät merkittävillä valvottavilla ryhmittymillä jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä
Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 6 kohdan nojalla muiden kuin edellä 4 artiklassa tarkoitettujen merkittävien valvottavien ryhmittymien, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, mukaan lukien niiden alaryhmät, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 2, 3 ja 11 artiklassa säädetyllä tavalla konsolidoinnin perusteella.
II LUKU
Merkittävät valvottavat yhteisöt
6 artikla
Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla yhteisöillä, jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään
1.   Merkittävien valvottavien yhteisöjen, jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään ja jotka soveltavat IFRS-tilinpäätösstandardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla. Sanottua sovelletaan myös sivuliikkeisiin, jotka osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautunut luottolaitos on perustanut osallistuvaan jäsenvaltioon.
2.   Edellä 1 kohdassa tarkoitetun valvontaan liittyvän rahoitustietojen raportoinnin tulee sisältää täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyt tiedot ja tapahtua samassa artiklassa täsmennettyä raportointitiheyttä noudattaen.
3.   Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen merkittävien valvottavien yhteisöjen, jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään ja joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, mukaan lukien sivuliikkeet, jotka osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautunut luottolaitos on perustanut osallistuvaan jäsenvaltioon, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle.
4.   Edellä 3 kohdassa tarkoitetun valvontaan liittyvän rahoitustietojen raportoinnin tulee sisältää täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyt tiedot ja tapahtua samassa artiklassa täsmennettyä raportointitiheyttä noudattaen.
5.   Edellä 2 ja 4 kohdassa täsmennettyjen tietojen tulee sisältää ainoastaan tiedot, jotka liittyvät
a)
varoihin, velkoihin, pääomaan, tuottoihin ja kuluihin, jotka valvottava yhteisö on kirjannut sovellettavan tilinpitosäännöstön nojalla;
b)
taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja toimintoihin, joissa valvottava yhteisö on osallisena;
c)
muihin kuin a ja b kohdassa täsmennettyihin, valvottavan yhteisön toteuttamiin taloustoimiin;
d)
arvostussääntöihin, jotka ovat voimassa sovellettavan tilinpitosäännöstön mukaan ja joita valvottava yhteisö tosiasiassa soveltaa, mukaan lukien menetelmät luottoriskitappioiden arvioimiseksi.
6.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2 ja 4 kohdassa täsmennettyjä EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää – sovellettavan unionin tai kansallisen lain mukaisesti – täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.
7 artikla
Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla yhteisöillä, jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään
1.   Merkittävien valvottavien yhteisöjen, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti, ja jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla. Näiden yhteisöjen on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja raportoinnin on katettava liitteessä I täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
2.   Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.
3.   Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen merkittävien valvottavien yhteisöjen, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä ja jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle.
4.   Edellä 3 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja raportoinnin on katettava liitteessä I täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
5.   Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.
6.   Edellä 1, 2, 4 ja 5 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.
7.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 1, 2 4 ja 5 kohdassa täsmennettyjä EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää – sovellettavan unionin tai kansallisen lain mukaisesti – täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.
8 artikla
Viite- ja ilmoituspäivämäärät merkittävillä valvottavilla yhteisöillä
1.   Edellä 6 ja 7 artiklassa täsmennettyjä merkittäviä valvottavia yhteisöjä koskevien tietojen viitepäivämäärät ovat seuraavat:
a)
neljännesvuosittainen raportointi: 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta;
b)
puolivuosittainen raportointi: 30. kesäkuuta ja 31. joulukuuta;
c)
vuosittainen raportointi: 31. joulukuuta.
2.   Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti kalenterivuoden ensimmäisestä päivästä viitepäivämäärään.
3.   Jos merkittävillä valvottavilla yhteisöillä on lupa laatia tilinpäätöksensä kalenterivuodesta poikkeavalta tilikaudelta, kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat 1 ja 2 kohdasta poiketen muuttaa viitepäivämääriä tilikauden loppua vastaavasti. Muutettujen viitepäivämäärien on oltava kolme, kuusi, yhdeksän ja kaksitoista kuukautta tilikauden alkamisesta lukien. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti tilikauden ensimmäisestä päivästä viitepäivämäärään.
4.   Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on toimitettava EKP:lle tiedot 6 ja 7 artiklassa täsmennetyistä merkittävistä valvottavista yhteisöistä viimeistään seuraavina ilmoituspäivämäärinä virka-ajan päättyessä:
a)
niiden merkittävien valvottavien yhteisöjen osalta, jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään, kyseessä olevaa viitepäivämäärää seuraavana 40. työpäivänä;
b)
niiden merkittävien valvottavien yhteisöjen osalta, jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään, kyseessä olevaa viitepäivämäärää seuraavana 55. työpäivänä.
5.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät milloin valvottavien yhteisöjen on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot jotta ne pystyvät noudattamaan mainittuja määräaikoja.
III LUKU
Merkittävien valvottavien ryhmittymien raportointi sellaisten tytäryritysten osalta, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan
9 artikla
Merkittävien valvottavien ryhmittymien raportoinnin muoto ja tiheys sellaisten tytäryritysten osalta, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan
1.   Osallistuvassa jäsenvaltiossa olevien emoyritysten ja sellaisten osallistuvassa jäsenvaltiossa olevien laitosten, jotka ovat rahoitusalan holdingyhtiöinä tai rahoitusalan sekaholdingyhtiöinä toimivien emoyritysten määräysvallassa, on varmistettava, että valvontaa koskevat rahoitustiedot raportoidaan osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta asianomaisille kansallisille toimivaltaisille viranomaisille yksittäisen laitoksen tasolla seuraavasti:
a)
niiden merkittävien valvottavien ryhmittymien osalta, jotka soveltavat osallistuvassa jäsenvaltiossa korkeimmalla konsolidointitasolla IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti, valvontaa koskevat rahoitustiedot on raportoitava niin, että ne kattavat liitteessä II olevassa 1 kohdassa täsmennetyt tiedot, ja noudattaen täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennettyjä aikavälejä;
b)
sellaisten muiden kuin edellä mainittujen merkittävien valvottavien ryhmittymien osalta, joihin sovelletaan osallistuvassa jäsenvaltiossa korkeimmalla konsolidointitasolla direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, valvontaa koskevat rahoitustiedot on raportoitava niin, että ne kattavat liitteessä II olevassa 2 kohdassa täsmennetyt tiedot, ja noudattaen täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennettyjä aikavälejä.
2.   Edellä 1 kohdasta poiketen siinä tarkoitetut emoyritykset eivät kuitenkaan raportoi rahoitustietoja sellaisten tytäryhtiöiden osalta, joiden varojen kokonaisarvo kolme miljardia euroa tai vähemmän. Tässä yhteydessä varojen kokonaisarvo määritetään asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV osan 3 osastossa olevien kriteerien perusteella.
3.   Jos asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV osan 2 osaston 3 jakson mukainen valvottavien yhteisöjen luettelon päivitys osoittaa, että tytäryrityksen varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa, tytäryritys on sisällytettävä 1 kohdan mukaisesti raportoitaviin tietoihin ensimmäisenä viitepäivämääränä sen jälkeen, kun valvottavien yhteisöjen päivitetyn luettelon julkaisusta on kulunut 18 kuukautta. Jos päivitys osoittaa, että tytäryrityksen varojen kokonaisarvo on kolme miljardia euroa tai vähemmän, emoyrityksen on aloitettava tietojen raportointi 2 kohdan mukaisesti ensimmäisenä viitepäivämääränä valvottavien yhteisöjen päivitetyn luettelon julkaisun jälkeen.
10 artikla
Merkittävien valvottavien ryhmittymien viite- ja ilmoituspäivämäärät sellaisten tytäryritysten osalta, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan
1.   Edellä 9 artiklassa täsmennetyt tiedot on kerättävä samojen viitepäivämäärien mukaisesti kuin etuyhteydessä olevaa merkittävää valvottavaa ryhmittymää koskevat, valvontaan liittyvät rahoitustiedot. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti rahoitustietojen raportoinnissa sovellettavan tilikauden ensimmäisestä päivästä viitepäivämäärään.
2.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle tiedot 9 artiklassa täsmennettyjen osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta viimeistään kyseessä olevaa viitepäivämäärää seuraavana 55. työpäivänä virka-ajan päättyessä.
3.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät, milloin valvottavien yhteisöjen on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot jotta ne pystyvät noudattamaan mainittua määräaikaa.
III OSASTO
VÄHEMMÄN MERKITTÄVÄT VALVOTTAVAT RYHMITTYMÄT JA YHTEISÖT
I LUKU
Vähemmän merkittävät valvottavat ryhmittymät
11 artikla
Raportoinnin muoto ja tiheys vähemmän merkittävillä valvottavilla ryhmittymillä konsolidoinnin perusteella
1.   Vähemmän merkittävien valvottavien ryhmittymien, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, mukaan lukien niiden alaryhmät, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle konsolidoinnin perusteella.
2.   Edellä 1 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 1 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
3.   Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.
4.   Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen vähemmän merkittävien valvottavien ryhmittymien, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle. Nämä valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 2 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
5.   Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.
6.   Edellä 4 ja 5 kohdasta poiketen valvontaan liittyviä rahoitustietoja koskevan raportoinnin tulee tämän artiklan 4 kohdassa täsmennettyjen tietojen sijasta sisältää yleisinä vähimmäisvaatimuksina liitteessä III täsmennetyt tiedot, jos vähemmän merkittävän ryhmittymän varojen kokonaisarvo on kolme miljardia euroa tai vähemmän. Tässä yhteydessä valvottavien ryhmittymien varojen kokonaisarvo on se arvo, jota käytetään määritettäessä, onko valvottava yhteisö asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV osan 4 osaston mukaisesti kokonsa perusteella merkittävä vai ei.
7.   Jos asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV osan 2 osaston mukainen valvottavien yhteisöjen luettelon päivitys osoittaa, että vähemmän merkittävän valvottavan ryhmittymän varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa, tämän ryhmittymän on aloitettava tietojen raportointi 4 ja 5 kohdan mukaisesti ensimmäisenä viitepäivämääränä sen jälkeen, kun valvottavien yhteisöjen päivitetyn luettelon julkaisusta on kulunut 18 kuukautta. Jos päivitys osoittaa, että vähemmän merkittävän valvottavan ryhmittymän varojen kokonaisarvo on kolme miljardia euroa tai vähemmän, tämän ryhmittymän on aloitettava tietojen raportointi 6 kohdan mukaisesti ensimmäisenä viitepäivämääränä sen jälkeen, kun valvottavien yhteisöjen päivitetty luettelo on julkaistu.
8.   Edellä 2, 3, 4, 5 ja 6 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.
9.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2, 3, 4, 5 ja 6 kohdassa täsmennettyjä EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa raportointikehikkoa, joka sisältää – asiaa koskevan unionin tai kansallisen lainsäädännön mukaisesti – täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.
12 artikla
Viite- ja ilmoituspäivämäärät vähemmän merkittävillä valvottavilla ryhmittymillä
1.   Edellä 11 artiklassa täsmennettyjä vähemmän merkittäviä valvottavia ryhmittymiä koskevien tietojen viitepäivämäärät ovat seuraavat:
a)
neljännesvuosittainen raportointi: 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta;
b)
puolivuosittainen raportointi: 30. kesäkuuta ja 31. joulukuuta;
c)
vuosittainen raportointi: 31. joulukuuta.
2.   Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti kalenterivuoden ensimmäisestä päivästä viitepäivämäärään.
3.   Jos vähemmän merkittävillä valvottavilla ryhmittymillä on kansallisen toimivaltaisen viranomaisen lupa raportoida valvontaan liittyvät rahoitustiedot kalenterivuodesta poikkeavalta tilikaudelta, kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat 1 ja 2 kohdasta poiketen muuttaa viitepäivämääriä tilikauden loppua vastaavasti. Muutettujen viitepäivämäärien tulee olla kolme, kuusi, yhdeksän ja kaksitoista kuukautta tilikauden alkamisesta lukien. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti niin, että ne kattavat jakson tilikauden ensimmäisestä päivästä viitepäivämäärään.
4.   Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on toimitettava EKP:lle 11 artiklassa täsmennetyt tiedot viimeistään seuraavina ilmoituspäivämäärinä virka-ajan päättyessä:
a)
konsolidoinnin perusteella raportoivista vähemmän merkittävistä valvottavista ryhmittymistä, alaryhmät mukaan luettuina, viitepäivämäärää, joihin tiedot liittyvät, seuraavana 55. työpäivänä;
b)
edellä 1 artiklan 3 kohdan nojalla alakonsolidointiryhmän tasolla raportoivista vähemmän merkittävistä valvottavista ryhmittymistä kyseessä olevaa viitepäivämäärää seuraavana 65. työpäivänä;
5.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät milloin valvottavien yhteisöjen on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot jotta ne pystyvät noudattamaan mainittuja määräaikoja.
II LUKU
Vähemmän merkittävät valvottavat yhteisöt
13 artikla
Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla vähemmän merkittävillä valvottavilla yhteisöillä, jotka eivät kuulu ryhmittymään
1.   Vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti, ja jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään, mukaan lukien osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltion perustamat sivuliikkeet, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla.
2.   Edellä 1 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
3.   Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.
4.   Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä ja jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään, mukaan lukien osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamat sivuliikkeet, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot toimivaltaiselle kansalliselle viranomaiselle.
5.   Edellä 4 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 2 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
6.   Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.
7.   Edellä 2, 3, 5 ja 6 kohtaan sovelletaan seuraavia poikkeuksia:
a)
valvontaan liittyviä rahoitustietoja koskevan raportoinnin tulee tämän artiklan 2, 3, 5 ja 6 kohdassa täsmennettyjen tietojen sijasta sisältää yleisinä vähimmäisvaatimuksina liitteessä III täsmennetyt tiedot, jos vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on alle miljardi euroa.
b)
osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamaa sivuliikettä ei sisällytetä valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointiin, jos sen varojen kokonaisarvo on alle miljardi euroa.
8.   Edellä 7 kohtaa sovellettaessa valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo on se arvo, jota käytetään määritettäessä, onko valvottava yhteisö asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV ja III osan mukaisesti kokonsa perusteella merkittävä vai ei.
9.   Jos asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV osan 2 osaston 3 jakson mukainen valvottavien yhteisöjen luettelon päivitys osoittaa, että vähemmän merkittävän valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa, tämän yhteisön on aloitettava tietojen raportointi 2, 3, 5 ja 6 kohdan mukaisesti ensimmäisenä viitepäivämääränä sen jälkeen, kun valvottavien yhteisöjen päivitetyn luettelon julkaisusta on kulunut 18 kuukautta. Jos päivitys osoittaa, että vähemmän merkittävän valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo on kolme miljardia euroa tai vähemmän, tämän yhteisön on aloitettava tietojen raportointi 7 kohdan mukaisesti ensimmäisenä viitepäivämääränä sen jälkeen, kun valvottavien yhteisöjen päivitetty luettelo on julkaistu.
10.   Edellä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.
11.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennettyjä, EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää – sovellettavan unionin tai kansallisen lain mukaisesti – täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.
14 artikla
Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla yhteisöillä, jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään
1.   Vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) No 1606/2002 mukaisesti joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti, ja jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla.
2.   Edellä 1 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä II täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
3.   Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.
4.   Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä ja jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle.
5.   Edellä 4 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä II täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
6.   Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.
7.   Vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen, joiden varojen kokonaisarvo on vähemmän kuin kolme miljardia euroa, on sisällytettävä valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointiin 2, 3, 5 ja 6 kohdasta poiketen liitteessä III täsmennetyt tiedot. Edellä sanottua sovellettaessa valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo on se arvo, jota käytetään määritettäessä, onko valvottava yhteisö asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV osan 3 osaston mukaisesti kokonsa perusteella merkittävä vai ei.
8.   Jos asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) IV osan 2 osaston 3 jakson mukainen valvottavien yhteisöjen luettelon päivitys osoittaa, että vähemmän merkittävän valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa, tämän yhteisön on aloitettava tietojen raportointi 2, 3, 5 ja 6 kohdan mukaisesti ensimmäisenä viitepäivämääränä sen jälkeen, kun valvottavien yhteisöjen päivitetyn luettelon julkaisusta on kulunut 18 kuukautta. Jos päivitys osoittaa, että vähemmän merkittävän valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo on kolme miljardia euroa tai vähemmän, tämän yhteisön on aloitettava tietojen raportointi 7 kohdan mukaisesti ensimmäisenä viitepäivämääränä sen jälkeen, kun valvottavien yhteisöjen päivitetty luettelo on julkaistu.
9.   Edellä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.
10.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennettyjä, EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää, sovellettavan unionin tai kansallisen lain mukaisesti, täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.
15 artikla
Viite- ja ilmoituspäivämäärät vähemmän merkittävillä valvottavilla yhteisöillä
1.   Edellä 13 ja 14 artiklassa täsmennettyjä vähemmän merkittäviä valvottavia yhteisöjä koskevien tietojen viitepäivämäärät ovat seuraavat:
a)
neljännesvuosittainen raportointi: 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta;
b)
puolivuosittainen raportointi: 30. kesäkuuta ja 31. joulukuuta;
c)
vuosittainen raportointi: 31. joulukuuta
2.   Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti kalenterivuoden ensimmäisestä päivästä viitepäivämäärään.
3.   Jos vähemmän merkittävillä valvottavilla yhteisöillä on kansallisen toimivaltaisen viranomaisen lupa raportoida valvontaan liittyvät rahoitustiedot kalenterivuodesta poikkeavalta tilikaudelta, kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat 1 ja 2 kohdasta poiketen muuttaa viitepäivämääriä tilikauden loppua vastaavasti. Muutettujen viitepäivämäärien tulee olla kolme, kuusi, yhdeksän ja kaksitoista kuukautta tilikauden alkamisesta lukien. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti tilikauden ensimmäisestä päivästä viitepäivämäärään.
4.   Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on toimitettava EKP:lle valvontaan liittyvät rahoitustiedot 13 ja 14 artiklassa täsmennetyistä vähemmän merkittävistä valvottavista yhteisöistä viimeistään seuraavina ilmoituspäivämäärinä virka-ajan päättyessä:
a)
niiden vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen osalta, jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään, kyseessä olevaa viitepäivämäärää seuraavana 65. työpäivänä;
b)
niiden vähemmän merkittävien valvottavien yhteisöjen osalta, jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään, kyseessä olevaa viitepäivämäärää seuraavana 55. työpäivänä.
5.   Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät,, milloin valvottavien yhteisöjen on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot jotta ne pystyvät noudattamaan mainittuja määräaikoja.
IV OSASTO
TIETOJEN LAATU JA SÄHKÖINEN RAPORTOINTIKIELI
16 artikla
Tiedon laatua koskevat tarkistukset
Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on seurattava ja varmistettava, että EKP:lle toimitetut tiedot ovat laadukkaita ja luotettavia. Tällöin kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on noudatettava päätöksen EKP/2014/29 4 ja 5 artiklassa olevia määrittelyjä.
17 artikla
Tietotekniikan kieli toimitettaessa tietoja kansallisilta toimivaltaisilta viranomaisilta EKP:lle
Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on toimitettava tässä asetuksessa täsmennetyt tiedot ”eXtensible Business Reporting Language” -taksonomiaa noudattaen, jotta täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 täsmennettyjen tietojen vaihdossa käytettäisiin yhdenmukaisia teknisiä muotoja. Tällöin kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on noudatettava päätöksen EKP/2014/29 6 artiklassa olevia määrittelyjä.
V OSASTO
SIIRTYMÄ- JA LOPPUSÄÄNNÖKSET
18 artikla
Raportoinnin ensimmäiset viitepäivämäärät
1.   Valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin ensimmäinen viitepäivämäärä tämän asetuksen mukaisesti on 31. joulukuuta 2015 tiedoille, jotka koskevat
a)
merkittäviä valvottavia ryhmittymiä;
b)
merkittäviä valvottavia yhteisöjä, jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään.
2.   Valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin ensimmäinen viitepäivämäärä tämän asetuksen mukaisesti on 30. kesäkuuta 2016 tiedoille, jotka koskevat
a)
merkittäviä valvottavia yhteisöjä, jotka kuuluvat valvottavaan ryhmittymään;
b)
merkittävien valvottavien ryhmittymien tytäryrityksiä, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan.
3.   Valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin ensimmäinen viitepäivämäärä tämän asetuksen mukaisesti on 30. kesäkuuta 2017 tiedoille, jotka koskevat
a)
vähemmän merkittäviä valvottavia ryhmittymiä;
b)
vähemmän merkittäviä valvottavia yhteisöjä.
19 artikla
Siirtymäsäännökset
Päätökset, joita kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ovat tehneet merkittävien valvottavien ryhmittymien ja yhteisöjen suorittamasta raportoinnista, joka koskee tämän asetuksen kohteena olevia valvontaan liittyviä rahoitustietoja, säilyvät voimassa kaikkien 17 artiklassa täsmennettyjä ensimmäisiä raportoinnin viitepäivämääriä edeltävien viitepäivämäärien osalta.
20 artikla
Loppusäännös
Tämä asetus tulee voimaan sitä päivää seuraavana päivänä, jona se julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä.
Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan jäsenvaltioissa perussopimusten mukaisesti.
Tehty Frankfurt am Mainissa 17 päivänä maaliskuuta 2015.
EKP:n neuvoston puolesta
EKP:n puheenjohtaja
Mario DRAGHI
(1)  EUVL L 287, 29.10.2013, s. 63.
(2)  EUVL L 141, 14.5.2014, s. 1.
(3)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 575/2013, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvaatimuksista ja asetuksen (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta (EUVL L 176, 27.6.2013, s. 1).
(4)  Komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014, annettu 16 päivänä huhtikuuta 2014, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista (EUVL L 191, 28.6.2014, s. 1).
(5)  Euroopan keskuspankin päätös, annettu 2 päivänä heinäkuuta 2014, valvottavien yhteisöjen kansallisille toimivaltaisille viranomaisille ilmoittamien valvontatietojen toimittamisesta EKP:lle komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 nojalla (EUVL L 214, 19.7.2014, s. 34).
(6)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1606/2002, annettu 19 päivänä heinäkuuta 2002, kansainvälisten tilinpäätösstandardien soveltamisesta (EYVL L 243, 11.9.2002, s. 1).
(7)  Neuvoston direktiivi 86/635/ETY, annettu 8 päivänä joulukuuta 1986, pankkien ja muiden rahoituslaitosten tilinpäätöksestä ja konsolidoidusta tilinpäätöksestä (EYVL L 372, 31.12.1986, s. 1).
(8)  Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2013/36/EU, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, oikeudesta harjoittaa luottolaitostoimintaa ja luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvalvonnasta, direktiivin 2002/87/EY muuttamisesta sekä direktiivien 2006/48/EY ja 2006/49/EY kumoamisesta (EUVL L 176, 27.6.2013, s. 338).
LIITE I
Yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi
1.
Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti IFRS-standardeja soveltaville valvottaville ryhmittymille ja valvottaville yhteisöille, samoin kuin direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, IFRS-standardien kanssa yhteensopivia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltaville valvottaville yhteisöille ”yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 1 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III olevat mallit.
2.
Valvottaville ryhmittymille ja valvottaville yhteisöille, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, muita kuin 1 kohdassa mainittuja kansallisia tilinpitosäännöstöjä, ”yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 2 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevat mallit.
3.
Edellä 1 ja 2 kohdassa tarkoitetut tiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä V olevien ohjeiden mukaisesti.
4.
Taulukoissa 1 ja 2 olevat mallit 17.1, 17.2 ja 17.3 on tarkoitettu vain valvottaville ryhmittymille, kun taas taulukossa 1 ja 2 oleva malli 40.1 on tarkoitettu valvottaville ryhmittymille ja ryhmittymään kuulumattomille valvottaville yhteisöille.
5.
Tämän liitteen taulukoissa 1 ja 2 olevassa 2 osassa mainittuja rajoituksia laskettaessa sovelletaan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 5 artiklan a kohdan 4 alakohtaa.
Taulukko 1
Mallin numero
Mallin tai malliryhmän nimi
OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]
Taselaskelma [tase]
1.1
Taselaskelma: varat
1.2
Taselaskelma: velat
1.3
Taselaskelma: pääoma
2
Tuloslaskelma
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain
4.1
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat
4.2
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat
4.3
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: myytävissä olevat rahoitusvarat
4.4
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: lainat ja saatavat sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset
4.5
Etuoikeusasemaltaan huonommassa asemassa olevat rahoitusvarat
5
Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain
6
Muiden kuin finanssialan yritysten lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu NACE-koodeittain
Rahoitusvelkojen jaottelu
8.1
Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain
8.2
Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat
Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut sitoumukset
9.1
Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut: lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset
9.2
Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut saadut sitoumukset
10
Johdannaiset – kaupankäynti
Johdannaiset – suojauslaskenta
11.1
Johdannaiset – suojauslaskenta: jaottelu riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin
12
Luottotappioita koskevien vähennysten muutokset sekä oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden arvonalennus
Saadut vakuudet ja takaukset
13.1
Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu vakuuksittain ja takauksittain
13.2
Vakuudet, jotka on saatu ottamalla ne omistukseen kauden aikana [raportointipäivänä pidetyt]
13.3
Vakuudet, jotka on saatu ottamalla kertyneet omistukseen [aineelliset hyödykkeet]
14
Käyvän arvon hierarkia: käypään arvoon arvostetut rahoitusvälineet
Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu
16.1
Korkotulot ja -menot instrumenteittain ja vastapuolialoittain
16.3
Kaupankäyntiä varten pidettyihin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai tappiot instrumenteittain
Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: tase
17.1
Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: varat
17.2
Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut – lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset
17.3
Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: velat
18
Järjestetyt ja järjestämättömät vastuut
19
Laiminlyödyt vastuut
OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN RAJOITUKSIN: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA]
Maantieteellinen jaottelu
20.4
Varojen jaottelu maantieteellisesti vastapuolen asuinpaikan perusteella
20.5
Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvien vastuiden maantieteellinen jaottelu vastapuolen asuinpaikan perusteella
20.6
Velkojen jaottelu maantieteellisesti vastapuolen asuinpaikan perusteella
OSA 4 [VUOSITTAIN]
Ryhmän rakenne
40.1
Ryhmän rakenne: ”yhteisöittäin”
Taulukko 2
Mallin numero
Mallin tai malliryhmän nimi
OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]
Taselaskelma [tase]
1.1
Taselaskelma: varat
1.2
Taselaskelma: velat
1.3
Taselaskelma: pääoma
2
Tuloslaskelma
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain
4.1
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat
4.2
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat
4.3
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: myytävissä olevat rahoitusvarat
4.4
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: lainat ja saatavat sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset
4.5
Etuoikeusasemaltaan huonommassa asemassa olevat rahoitusvarat
4.6
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat
4.7
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti
4.8
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan pääomaan käyvän arvon perusteella
4.9
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka arvostetaan hankintamenoon perustuvalla kirjaamisella
4.10
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin kuuluvat rahoitusvarat, jotka eivät ole johdannaisia
5
Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain
6
Muiden kuin finanssialan yritysten lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu NACE-koodeittain
Rahoitusvelkojen jaottelu
8.1
Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain
8.2
Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat
Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut sitoumukset
9.1
Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut: lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset
9.2
Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut saadut sitoumukset
10
Johdannaiset – kaupankäynti
Johdannaiset – suojauslaskenta
11.2
Johdannaiset – suojauslaskenta kansallisen hyvän kirjanpitotavan mukaan: jaottelu riskityypeittäin
12
Luottotappioita koskevien vähennysten muutokset sekä oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden arvonalennus
Saadut vakuudet ja takaukset
13.1
Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu vakuuksittain ja takauksittain
13.2
Vakuudet, jotka on saatu ottamalla ne omistukseen kauden aikana [raportointipäivänä pidetyt]
13.3
Vakuudet, jotka on saatu ottamalla kertyneet omistukseen [aineelliset hyödykkeet]
14
Käyvän arvon hierarkia: käypään arvoon arvostetut rahoitusvälineet
Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu
16.1
Korkotulot ja -menot instrumenteittain ja vastapuolialoittain
16.4
Kaupankäyntiä varten pidettyihin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai tappiot riskeittäin
Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: tase
17.1
Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: varat
17.2
Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut – lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset
17.3
Kirjanpidon ja vakavaraisuusasetuksen konsolidoinnin soveltamisalan välinen täsmäytys: velat
18
Järjestetyt ja järjestämättömät vastuut
19
Laiminlyödyt vastuut
OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN RAJOITUKSIN: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA]
Maantieteellinen jaottelu
20.4
Varojen jaottelu maantieteellisesti vastapuolen asuinpaikan perusteella
20.5
Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvien vastuiden maantieteellinen jaottelu vastapuolen asuinpaikan perusteella
20.6
Velkojen jaottelu maantieteellisesti vastapuolen asuinpaikan perusteella
OSA 4 [VUOSITTAIN]
Ryhmän rakenne
40.1
Ryhmän rakenne: ”yhteisöittäin”
LIITE II
Pitkälti yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi
1.
Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti IFRS-standardeja soveltaville valvottaville yhteisöille, samoin kuin direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, IFRS-standardien kanssa yhteensopivia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltaville valvottaville yhteisöille ”pitkälti yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 3 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III olevat mallit.
Taulukko 3
Mallin numero
Mallin tai malliryhmän nimi
OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]
Taselaskelma [tase]
1.1
Taselaskelma: varat
1.2
Taselaskelma: velat
1.3
Taselaskelma: pääoma
2
Tuloslaskelma
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain
4.1
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat
4.2
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat
4.3
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: myytävissä olevat rahoitusvarat
4.4
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: lainat ja saatavat sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset
4.5
Etuoikeusasemaltaan huonommassa asemassa olevat rahoitusvarat
5
Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain
Rahoitusvelkojen jaottelu
8.1
Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain
8.2
Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat
Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut sitoumukset
9.1
Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut: lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset
10
Johdannaiset – kaupankäynti
Johdannaiset – suojauslaskenta
11.1
Johdannaiset – suojauslaskenta: jaottelu riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin
12
Luottotappioita koskevien vähennysten muutokset sekä oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden arvonalennus
14
Käyvän arvon hierarkia: käypään arvoon arvostetut rahoitusvälineet
18
Järjestetyt ja järjestämättömät vastuut
19
Laiminlyödyt vastuut
2.
Valvottaville yhteisöille, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, muita kuin 1 kohdassa mainittuja kansallisia tilinpitosäännöstöjä, ”pitkälti yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 4 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevat mallit.
Taulukko 4
Mallin numero
Mallin tai malliryhmän nimi
OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]
Taselaskelma [tase]
1.1
Taselaskelma: varat
1.2
Taselaskelma: velat
1.3
Taselaskelma: pääoma
2
Tuloslaskelma
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain
4.1
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat
4.2
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat
4.3
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: myytävissä olevat rahoitusvarat
4.4
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: lainat ja saatavat sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset
4.5
Etuoikeusasemaltaan huonommassa asemassa olevat rahoitusvarat
4.6
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat
4.7
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti
4.8
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan pääomaan käyvän arvon perusteella
4.9
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka arvostetaan hankintamenoon perustuvalla kirjaamisella
4.10
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin kuuluvat rahoitusvarat, jotka eivät ole johdannaisia
5
Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain
Rahoitusvelkojen jaottelu
8.1
Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain
8.2
Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat
Lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut sitoumukset
9.1
Taseen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut: lainasitoumukset, rahoitusvakuudet ja muut annetut sitoumukset
10
Johdannaiset – kaupankäynti
Johdannaiset – suojauslaskenta
11.2
Johdannaiset – suojauslaskenta kansallisen hyvän kirjanpitotavan mukaan: jaottelu riskityypeittäin
12
Luottotappioita koskevien vähennysten muutokset sekä oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden arvonalennus
18
Järjestetyt ja järjestämättömät vastuut
19
Laiminlyödyt vastuut
3.
Edellä 1 ja 2 kohdassa tarkoitetut tiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä V olevien ohjeiden mukaisesti.
LIITE III
Valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tietopisteet
1.
Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti IFRS-standardeja soveltaville valvottaville yhteisöille, samoin kuin direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, IFRS-standardien kanssa yhteensopivia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltaville valvottaville yhteisöille ”valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tietopisteet” käsittävät liitteessä IV olevat, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III mainitut tietopisteet.
2.
Valvottaville yhteisöille, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, muita kuin 1 kohdassa mainittuja kansallisia tilinpitosäännöstöjä, ”valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tietopisteet” käsittävät liitteessä V olevat, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV mainitut mallit.
3.
Edellä 1 ja 2 kohdassa tarkoitetut tiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä V olevien ohjeiden mukaisesti.
LIITE IV
’FINREP-tietopisteet’ IFRS:n tai IFRS:n kanssa yhteensopivan kansallisen hyvän kirjanpitotavan mukaan
Mallin numero
Mallin tai malliryhmän nimi
OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]
Taselaskelma [tase]
1.1
Taselaskelma: varat
1.2
Taselaskelma: velat
1.3
Taselaskelma: pääoma
2
Tuloslaskelma
5
Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain
Rahoitusvelkojen jaottelu
8.1
Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain
8.2
Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat
10
Johdannaiset – Kaupankäynti
Johdannaiset – Suojauslaskenta
11.1
Johdannaiset – Suojauslaskenta: Jaottelu riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin
18
Järjestetyt ja järjestämättömät vastuut
19
Laiminlyödyt vastuut
MALLIEN VÄRIKOODI:
Toimitettava tietopiste
1.   Taselaskelma [tase]
1.1   Varat
Viiteasiakirjat
Kirjanpitoarvo
010
010
Käteinen, kassan saldot keskuspankeissa ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset
IAS 1.54 (i)
020
Käteinen raha
Täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite V (jäljempänä ’liite V’), 2 osan 1 kohta
030
Kassan saldot keskuspankeissa
Liite V, 2 osan 2 kohta
040
Muut vaadittaessa maksettavat talletukset
Liite V, 2 osan 3 kohta
050
Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9 soveltamisohjeiden (jäljempänä ’AG’) 14 kohta
060
Johdannaiset
IAS 39.9
070
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
IAS 32.11
080
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
090
Lainat ja ennakkomaksut
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
100
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9
110
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
IAS 32.11
120
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
130
Lainat ja ennakkomaksut
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
140
Myytävissä olevat rahoitusvarat
IFRS 7.8(d); IAS 39.9
150
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
IAS 32.11
160
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
170
Lainat ja ennakkomaksut
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
180
Lainat ja muut saatavat
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG 16, AG 26; liite V, 1 osan 16 kohta
190
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
200
Lainat ja ennakkomaksut
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
210
Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG 16, AG 26
220
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
230
Lainat ja ennakkomaksut
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
240
Johdannaiset – Suojauslaskenta
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
250
Suojauskohteiksi hyväksyttävien erien käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa
IAS 39.89A(a)
260
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin
IAS 1.54(e); liite V, 2 osan 4 kohta
270
Aineelliset hyödykkeet
280
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet
IAS 16.6; IAS 1.54(a)
290
Sijoituskiinteistöt
IAS 40.5; IAS 1.54(b)
300
Aineettomat hyödykkeet
IAS 1.54(c); asetuksen (EU) N:o 575/2013 (jäljempänä ’CRR’) 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta
310
Liikearvo
IFRS 3.B67(d); CRR 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta
320
Muut aineettomat hyödykkeet
IAS 38.8.118
330
Verosaamiset
IAS 1.54(n-o)
340
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset
IAS 1.54(n); IAS 12.5
350
Laskennalliset verosaamiset
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta
360
Muut varat
Liite V, 2 osan 5 kohta
370
Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, liite V, 2 osan 6 kohta
380
VARAT YHTEENSÄ
IAS 1.9(a), IAS toteuttamisohjeiden (jäljelmpänä ’IG’) 6 kohta
1.2   Velat
Viiteasiakirjat
Kirjanpitoarvo
010
010
Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvelat
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15
020
Johdannaiset
IAS 39.9, AG 15(a)
030
Lyhyet positiot
IAS 39.AG 15(b)
040
Talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta
050
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 31 kohta
060
Muut rahoitusvelat
Liite V, 1 osan 32–34 kohta
070
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9
080
Talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta
090
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 31 kohta
100
Muut rahoitusvelat
Liite V, 1 osan 32–34 kohta
110
Jaksotettuun hankintamenoon kirjatut rahoitusvelat
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
120
Talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta
130
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 31 kohta
140
Muut rahoitusvelat
Liite V, 1 osan 32–34 kohta
150
Johdannaiset – Suojauslaskenta
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; liite V, 1 osan 23 kohta
160
Suojauskohteiksi hyväksyttävien erien käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa
IAS 39.89A(b)
170
Varaukset
IAS 37.10; IAS 1.54(l)
180
Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvat velvoitteet
IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osan 7 kohta
190
Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet
IAS 19,153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osan 8 kohta
200
Uudelleenjärjestely
IAS 37.71, 84(a)
210
Vireillä olevat oikeusjutut ja veroriidat
IAS 37, lisäys C, esimerkit 6 ja 10
220
Annetut sitoumukset ja takaukset
IAS 37, lisäys C.9
230
Muut varaukset
240
Verovelat
IAS 1.54(n-o)
250
Kauden verovelat
IAS 1.54(n); IAS 12.5
260
Laskennalliset verovelat
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta
270
Vaadittaessa takaisinmaksettava osakepääoma
IAS 32, havainnollisten esimerkkien (jäljempänä ’IE’) 33 kohta; kansainvälinen tilinpäätöskysymysten tulkintakomitea (jäljempänä ’IFRIC’), tulkintasuositus 2; liite V, 2 osan 9 kohta
280
Muut velat
Liite V, 2 osan 10 kohta
290
Myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin sisältyvät velat
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, liite V, 2 osan 11 kohta
300
VELAT YHTEENSÄ
IAS 1.9(b); IG 6
1.3   Oma pääoma
Viiteasiakirjat
Kirjanpitoarvo
010
010
Pääoma
IAS 1.54(r); direktiivin 86/635/ETY (jäljempänä ’BAD’) 22 artikla
020
Maksettu pääoma
IAS 1.78(e)
030
Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi
IAS 1.78(e); liite V, 2 osan 14 kohta
040
Rahasto, johon ylikurssi kirjataan
IAS 1.78(e); CRR 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta
050
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin pääoma)
Liite V, 2 osan 15-16 kohta
060
Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti
IAS 32.28-29; liite V, 2 osan 15 kohta
070
Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit
Liite V, 2 osan 16 kohta
080
Muu pääoma
IFRS 2.10; liite V, 2 osan 17 kohta
090
Kertyneet muun laajan tuloksen erät
CRR 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta
095
Erät, joita ei uudelleenluokitella voitoiksi tai tappioiksi
IAS 1.82A(a)
100
Aineelliset hyödykkeet
IAS 16.39-41
110
Aineettomat hyödykkeet
IAS 38.85-87
120
Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista järjestelyistä
IAS 1.7
122
Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät
IFRS 5.38, IG, esimerkki 12
124
Muiden kirjattujen tulojen osuus ja kulut sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin
IAS 1.82(h); IAS 28.11
128
Erät, jotka voidaan uudelleenluokitella voitoksi tai tappioksi
IAS 1.82A(a)
130
Suojausosuus nettosijoituksista ulkomaisiin yksiköihin [efektiivinen osuus]
IAS 39.102(a)
140
Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49
150
Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojaukset [efektiivinen osuus]
IFRS 7.23(c); IAS 39.95–101
160
Myytävissä olevat rahoitusvarat
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)
170
Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät
IFRS 5.38, IG, esimerkki 12
180
Muiden kirjattujen tulojen osuus ja kulut sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin
IAS 1.82(h); IAS 28.11
190
Kertyneet voittovarat
CRR 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta
200
Uudelleenarvostusrahastot
IFRS 1.30, D5-D8; liite V, 2 osan 18 kohta
210
Muut rahastot
IAS 1.54; IAS 1.78(e)
220
Rahastot tai kertyneet tappiot sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin
IAS 28.11; liite V, 2 osan 19 kohta
230
Muut
Liite V, 2 osan 19 kohta
240
(-) Omat osakkeet
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osan 20 kohta
250
Emoyrityksen omistajille osoitettava voitto tai tappio
IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)
260
(-) Väliosingot
IAS 32.35
270
Vähemmistön osuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet]
IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27
280
Kertyneet muut laajan tuloksen erät
IAS 27.27-28; CRR 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta
290
Muut erät
IAS 27.27-28
300
OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ
IAS 1.9(c), IG 6
310
OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ
IAS 1.IG6
2.   Tuloslaskelma
Viiteasiakirjat
Kuluva kausi
010
010
Korkotuotot
IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); liite V, 2 osan 21 kohta
020
Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osan 24 kohta
030
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
040
Myytävissä olevat rahoitusvarat
IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9
050
Lainat ja muut saatavat
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)
060
Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)
070
Johdannaiset – suojauslaskenta, korkoriski
IAS 39.9; liite V, 2 osan 23 kohta
080
Muut varat
Liite V, 2 osan 25 kohta
090
(Korkokulut)
IAS 1.97; liite V, 2 osan 21 kohta
100
(Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvelat)
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osan 24 kohta
110
(Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat)
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
120
(Jaksotettuun hankintamenoon kirjatut rahoitusvelat)
IFRS 7.20(b); IAS 39.47
130
(Johdannaiset – suojauslaskenta, korkoriski)
IAS 39.9; liite V, 2 osan 23 kohta
140
(Muut velat)
Liite V, 2 osan 26 kohta
150
(Kulut vaadittaessa takaisinmaksettavasta osakepääomasta)
IFRIC 2.11
160
Osinkotulot
IAS 18.35(b)(v); liite V, 2 osan 28 kohta
170
Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
180
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9
190
Myytävissä olevat rahoitusvarat
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
200
Palkkiotulot
IFRS 7.20(c)
210
(Palkkiokulut)
IFRS 7.20(c)
220
Rahoitusvarojen ja -velkojen kirjaamiseen pois taseesta liittyvät voitot tai (-) tappiot, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina ja -velkoina, netto
IFRS 7.20(a) (ii-v); liite V, 2 osan 97 kohta
230
Myytävissä olevat rahoitusvarat
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
240
Lainat ja muut saatavat
IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56
250
Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset
IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56
260
Jaksotettuun hankintamenoon kirjatut rahoitusvelat
IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56
270
Muut
280
Kaupankäyntiä varten pidettyihin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai (-) tappiot, netto
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
290
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai (-) tappiot, netto
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
300
Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto
IFRS 7.24; liite V, 2 osa, 30 kohta
310
Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto
IAS 21.28, 52 (a)
330
Voitot tai (-) tappiot, jotka liittyvät rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien kirjaamiseen pois taseesta, netto
IAS 1.34
340
Liiketoiminnan muut tuotot
Liite V, 2 osan 141–143 kohta
350
(Liiketoiminnan muut kulut)
Liite V, 2 osan 141–143 kohta
355
LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO
360
(Hallinnon kulut)
370
(Henkilöstökulut)
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
380
(Muut hallinnon kulut)
390
(Poistot)
IAS 1.102, 104
400
(Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet)
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
410
(Sijoituskiinteistöt)
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
420
(Muut aineettomat hyödykkeet)
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
430
(Varaukset tai (-) varausten peruutukset)
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
440
(Annetut sitoumukset ja takaukset)
450
(Muut varaukset)
460
(Rahoitusvarojen arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruuntuminen, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina)
IFRS 7.20(e)
470
(Hankintamenoon kirjatut rahoitusvarat)
IFRS 7.20(e); IAS 39.66
480
(Myytävissä olevat rahoitusvarat)
IFRS 7.20(e); IAS 39.67
490
(Lainat ja muut saatavat)
IFRS 7.20(e); IAS 39.63
500
(Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset)
IFRS 7.20(e); IAS 39.63
510
(Tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjen sijoitusten arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruutus)
IAS 28.40-43
520
(Rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruutus)
IAS 36.126(a)(b)
530
(Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet)
IAS 16.73(e)(v-vi)
540
(Sijoituskiinteistöt)
IAS 40.79(d)(v)
550
(Liikearvo)
IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124
560
(Muut aineettomat hyödykkeet)
IAS 38.118 (e)(iv)(v)
570
(Muut)
IAS 36.126(a)(b)
580
Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo
IFRS 3, lisäys B64(n)(i)
590
Voiton tai (-) tappion osuus sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin
IAS 1.82(c)
600
Voitto tai (-) tappio myytävänä olevista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, jotka on luokiteltu myytäviksi mutta joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina
IFRS 5.37; liite V, 2 osan 27 kohta
610
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620
(Verokulut tai (-) -tulot, jotka liittyvät jatkuvista toiminnoista johtuviin voittoihin tai tappioihin)
IAS 1.82(d); IAS 12.77
630
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN
IAS 1, IG 6
640
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen
IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A
650
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja
IFRS 5.33(b)(i)
660
(Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) -tulot)
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
670
KOKO VUODEN VOITTO TAI (-) TAPPIO
IAS 1.82(f)
680
Vähemmistön osuuteen kohdistettavat [määräysvallattomien omistajien osuudet]
IAS 1.83(a)(i)
690
Emoyrityksen omistajiin kohdistettavat
IAS 1.83(a)(ii)
5.   Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain
Viiteasiakirjat
Keskuspankit
Julkisyhteisöt
Luottolaitokset
Muut finanssialan yritykset
Muut kuin finanssialan yritykset
Kotitaloudet
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
010
020
030
040
050
060
Tuotteittain
010
Vaadittaessa [optio] ja lyhyellä varoitusajalla [käyttötili]
Liite V, 2 osan 41 kohdan a alakohta
020
Luottokorttivelat
Liite V, 2 osan 41 kohdan b alakohta
030
Myyntisaamiset
Liite V, 2 osan 41 kohdan c alakohta
040
Rahoitusleasing
Liite V, 2 osan 41 kohdan d alakohta
050
Takaisinmyyntisopimuksiin liittyvät lainat
Liite V, 2 osan 41 kohdan e alakohta
060
Muunpituiset lainat
Liite V, 2 osan 41 kohdan f alakohta
070
Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja
Liite V, 2 osan 41 kohdan g alakohta
080
LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
Vakuuksittain
090
josta: kiinnitysluotot [lainat, joiden vakuutena on kiinteistö]
Liite V, 2 osan 41 kohdan h alakohta
100
josta: muut vakuudelliset lainat
Liite V, 2 osan 41 kohdan i alakohta
Tarkoituksen mukaan
110
josta: kulutusluotto
Liite V, 2 osan 41 kohdan j alakohta
120
josta: lainattu asunnonostoa varten
Liite V, 2 osan 41 kohdan k alakohta
Etuoikeusasemittain
130
josta: hankerahoituslainat
Liite V, 2 osan 41 kohdan l alakohta
8.   Rahoitusvelkojen jaottelu
8.1   Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain
Viiteasiakirjat
Kirjanpitoarvo
Luottoriskin muutoksiin liittyvä käypien arvojen kumulatiivisen muutoksen määrä
Sopimusperusteisesti eräpäivänä maksettava määrä
Kaupankäyntiä varten pidettävä
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattava
Jaksotettu hankintameno
Suojauslaskenta
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
IFRS 7.10(a); CRR 30 artiklan b kohta, 424 artiklan 1 kohdan d alakohdan i luetelmakohta
IFRS 7.10(b)
010
020
030
037
040
050
010
Johdannaiset
IAS 39.9, AG 15(a)
020
Lyhyet positiot
IAS 39 AG 15(b)
030
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
IAS 32.11
040
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
050
Talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta
060
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
070
Käyttötilit/yliyön talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta
080
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta
090
Irtisanomisehtoiset talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta
100
Takaisinostosopimukset
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta
110
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta
120
Käyttötilit/yli yön -talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta
130
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta
140
Irtisanomisehtoiset talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta
150
Takaisinostosopimukset
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta
160
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
170
Käyttötilit/yli yön -talletukset
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta
180
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta
190
Irtisanomisehtoiset talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta
200
Takaisinostosopimukset
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta
210
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
220
Käyttötilit/yliyön talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta
230
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta
240
Irtisanomisehtoiset talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta
250
Takaisinostosopimukset
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta
260
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta
270
Käyttötilit/yliyön talletukset
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta
280
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta
290
Irtisanomisehtoiset talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2.9.3 kohta; liite V, 2.5.1 kohta
300
Takaisinostosopimukset
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta
310
Kotitaloudet
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
320
Käyttötilit/yliyön talletukset
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liiteen II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta
330
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta
340
Irtisanomisehtoiset talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta
350
Takaisinostosopimukset
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta
360
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 31 kohta; liite V, 2 osan 52 kohta
370
Sijoitustodistukset
Liite V, 2 osan 52 kohdan a alakohta
380
Omaisuusvakuudelliset arvopaperit
CRR 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta
390
Katetut joukkolainat
CRR 129 artiklan 1 kohta
400
Hybridisopimukset
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; liite V, 2 osan 52 kohdan d alakohta
410
Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 2 osan 52 kohdan e alakohta
420
Vaihdettavat yhdistelmäinstrumentit
IAS 32.AG 31
430
Sidotut
440
Muut rahoitusvelat
Liite V, 1 osan 32–34 kohta
450
RAHOITUSVELAT
8.2   Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat
Kirjanpitoarvo
Viiteasiakirjat
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattava rahoitusvelka
Jaksotettu hankintameno
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
010
020
010
Talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta
020
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 31 kohta
030
ETUOIKEUSASEMALTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT
Liite V, 2 osan 53 ja 54 kohta
10.   Johdannaiset – Kaupankäynti
Riskityypeittäin/tuotteittain tai markkinatyypeittäin
MALLIN NUMERO
Kirjanpitoarvo
Nimellismäärä
Viiteasiakirjat
Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat
Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvelat
Kaupankäynti yhteensä
Josta: myyty
Liite V, 2 osan 69 kohta
Liite V, 2 osan 69 kohta
Liite V, 2 osan 70-71 kohta
Liite V, 2 osan 72 kohta
010
020
030
040
010
Korko
Liite V, 2 osan 67 kohdan a alakohta
020
josta: taloudelliset suojaukset
Liite V, 2 osan 74 kohta
030
OTC-optiot
040
OTC muut
050
Järjestäytyneet optiomarkkinat
060
Muut järjestäytyneet markkinat
070
Oma pääoma
Liite V, 2 osan 67 kohdan b alakohta
080
josta: taloudelliset suojaukset
Liite V, 2 osan 74 kohta
090
OTC-optiot
100
OTC muut
110
Järjestäytyneet optiomarkkinat
120
Muut järjestäytyneet markkinat
130
Valuuttakauppa ja kulta
Liite V, 2 osan 67 kohdan c alakohta
140
josta: taloudelliset suojaukset
Liite V, 2 osan 74 kohta
150
OTC-optiot
160
OTC muut
170
Järjestäytyneet optiomarkkinat
180
Muut järjestäytyneet markkinat
190
Luotot
Liite V, 2 osan 67 kohdan d alakohta
200
josta: taloudelliset suojaukset
Liite V, 2 osan 74 kohta
210
Luottoriskin vaihtosopimukset
220
Luottoriskimarginaalioptio
230
Tuottojenvaihtosopimukset yhteensä
240
Muut
250
Hyödykkeet
Liite V, 2 osa, 67 kohdan e alakohta
260
josta: taloudelliset suojaukset
Liite V, 2 osan 74 kohta
270
Muut
Liite V, 2 osan 67 kohdan f alakohta
280
josta: taloudelliset suojaukset
Liite V, 2 osan 74 kohta
290
JOHDANNAISET
IAS 39.9
300
josta: OTC – luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta, 2 osan 75 kohdan a alakohta
310
josta: OTC – muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta, 2 osan 75 kohdan b alakohta
320
josta: OTC – muut
Liite V, 2 osan 75 kohdan c alakohta
11.   Johdannaiset – Suojauslaskenta
11.1.   Johdannaiset – Suojauslaskenta Jaottelu riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin
Tuotteittain tai markkinatyypeittäin
Viiteasiakirjat
Kirjanpitoarvo
Nimellismäärä
Varat
Velat
Suojaus yhteensä
Josta: myyty
Liite V, 2 osan 69 kohta
Liite V, 2 osan 69 kohta
Liite V, 2 osan 70 ja 71 kohta
Liite V, 2 osan 72 kohta
010
020
030
040
010
Korot
Liite V, 2 osan 67 kohdan a alakohta
020
OTC-optiot
030
OTC muut
040
Järjestäytyneet optiomarkkinat
050
Muut järjestäytyneet markkinat
060
Oma pääoma
Liite V, 2 osan 67 kohdan b alakohta
070
OTC-optiot
080
OTC muut
090
Järjestäytyneet optiomarkkinat
100
Muut järjestäytyneet markkinat
110
Valuuttakauppa ja kulta
Liite V, 2 osan 67 kohdan c alakohta
120
OTC-optiot
130
OTC muut
140
Järjestäytyneet optiomarkkinat
150
Muut järjestäytyneet markkinat
160
Luotot
Liite V, 2 osan 67 kohdan d alakohta
170
Luottoriskin vaihtosopimukset
180
Luottoriskimarginaalioptio
190
Tuottojenvaihtosopimukset yhteensä
200
Muut
210
Hyödykkeet
Liite V, 2 osan 67 kohdan e alakohta
220
Muut
Liite V, 2 osan 67 kohdan f alakohta
230
KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)
240
Korko
Liite V, 2 osan 67 kohdan a alakohta
250
OTC-optiot
260
OTC muut
270
Järjestäytyneet optiomarkkinat
280
Muut järjestäytyneet markkinat
290
Osakkeet
Liite V, 2 osan 67 kohdan b alakohta
300
OTC-optiot
310
OTC muut
320
Järjestäytyneet optiomarkkinat
330
Muut järjestäytyneet markkinat
340
Valuuttakauppa ja kulta
Liite V, 2 osan 67 kohdan c alakohta
350
OTC-optiot
360
OTC muut
370
Järjestäytyneet optiomarkkinat
380
Muut järjestäytyneet markkinat
390
Luotot
Liite V, 2 osan 67 kohdan d alakohta
400
Luottoriskin vaihtosopimukset
410
Luottoriskimarginaalioptio
420
Tuottojenvaihtosopimukset yhteensä
430
Muut
440
Hyödykkeet
Liite V, 2 osan 67 kohdan e alakohta
450
Muut
Liite V, 2 osan 67 kohdan f alakohta
460
RAHAVIRRAN SUOJAUKSET
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)
470
SUOJAUSOSUUS NETTOSIJOITUKSISTA ULKOMAISIIN YKSIKÖIHIN
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)
480
SALKUN KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSEN KORKORISKIN OSALTA
IAS 39.89A, IE 1–31
490
SALKUN RAHAVIRRAN SUOJAUKSEN KORKORISKIN OSALTA
IAS 39 IG F6 1–3
500
JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
510
josta: OTC – luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta, 2 osan 75 kohdan a alakohta
520
josta: OTC – muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta, 2 osan 75 kohdan b alakohta
530
josta: OTC – muut
Liite V, 2 osan 75 kohdan c alakohta
18.   Järjestetyt ja järjestämättömät vastuut
Viiteasiakirjat
Bruttokirjanpitoarvo
Kertynyt arvonalentuminen, kertyneet muutokset käyvässä arvossa luottoriskin ja järjestämättömiä vastuita koskevien varausten vuoksi
Saadut vakuudet ja rahoitustakaukset
Järjestetyt
Järjestämättömät
järjestetyt vastuut
järjestämättömät vastuut
Ei erääntynyt tai erääntynyt <= 30 päivää
Erääntynyt > 30 päivää <= 60 päivää
Erääntynyt > 60 päivää <= 90 päivää
Maksu epätodennäköinen, ei erääntynyt tai erääntynyt < 90 päivää
Erääntynyt > 90 päivää <= 180 päivää
Erääntynyt > 180 päivää <= 1 vuosi
Erääntynyt > 1 vuosi
Josta maksukyvyttömyystilassa
Josta arvoltaan alentuneet
Maksu epätodennäköinen, ei erääntynyt tai erääntynyt < 90 päivää
Erääntynyt > 90 päivää <= 180 päivää
Erääntynyt > 180 päivää <= 1 vuosi
Erääntynyt > 1 vuosi
Järjestämättömille vastuille saadut vakuudet
Järjestämättömille vastuille saadut rahoitustakaukset
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Liite V, 2 osan 45, 109 ja 145-162 kohta
Liite V, 2 osan 145-162 kohta
Liite V, 2 osan 158 kohta
Liite V, 2 osan 158 kohta
Liite V, 2 osan 158 kohta
Liite V, 2 osan 145-162 kohta
Liite V, 2 osan 159 kohta
Liite V, 2 osan 159 kohta
Liite V, 2 osan 159 kohta
Liite V, 2 osan 159 kohta
CRR 178 artikla; liite V, 2 osan 61 kohta
IAS 39, 58-70
Liite V, 2 osan 46 kohta
Liite V, 2 osan 161 kohta
Liite V, 2 osan 161 kohta
Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta
Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta
Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta
Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta
Liite V, 2 osan 162 kohta
Liite V, 2 osan 162 kohta
010
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
020
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
030
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
040
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
050
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
060
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
070
Lainat ja ennakkomaksut
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
080
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
090
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
100
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
110
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
120
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta
130
Josta: Pienet ja keskisuuret yritykset
SME 1 artiklan 2 kohdan a alakohta
140
Josta: Liikekiinteistö
150
Kotitaloudet
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
160
Josta: Asuntolainat
170
Josta: Kulutusluotot
180
JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET
Liite V, 1 osan 13 kohdan d ja e alakohta
190
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
200
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
210
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
220
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
230
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
240
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
250
Lainat ja ennakkomaksut
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
260
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
270
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
280
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
290
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
300
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
310
Kotitaloudet
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
320
KÄYPÄÄN ARVOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, pl. kaupankäyntiä varten tarkoitetut, held for trading, HFT
Liite V, I osan 13 kohdan b ja c alakohta
330
VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, pl. HFT
Liite V, I osan 13 kohdan b, c, d ja e alakohta
340
Annetut luottositoumukset
IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 57 kohta
350
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
360
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
370
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
380
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
390
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
400
Kotitaloudet
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
410
Annetut takaukset
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CCR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 58 kohta
420
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
430
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
440
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
450
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
460
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
470
Kotitaloudet
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
480
Muut sitoumukset annetut
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osan 56 ja 59 kohta
490
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
500
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
510
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
520
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
530
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
540
Kotitaloudet
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
550
TASEEN ULKOPUOLISIIN ERIIN LIITTYVÄT VASTUUT
Liite V, 2 osan 55 kohta
19.   Laiminlyötyjä vastuita koskevat tiedot
Viiteasiakirjat
Vastuiden, joihin kohdistuu joustotoimenpiteitä, bruttomääräinen kirjanpitoarvo
Kertynyt arvonalentuminen, kertyneet muutokset käyvässä arvossa luottoriskin ja järjestämättömiä vastuita koskevien varausten vuoksi
Saadut vakuudet ja rahoitustakaukset
Järjestetyt vastuut, joihin kohdistuu lainanhoitojoustotoimenpiteitä
Järjestämättömät vastuut, joihin kohdistuu lainanhoitojoustotoimenpiteitä
järjestetyt vastuut, joihin kohdistuu lainanhoitojoustotoimenpiteitä
järjestämättömät vastuut, joihin kohdistuu lainanhoitojoustotoimenpiteitä
Instrumentit, joiden ehtoja on muutettu
Jälleenrahoitus
josta: Järjestetyt laiminlyödyt vastuut koeajalla
Instrumentit, joiden ehtoja on muutettu
Jälleenrahoitus
josta: Maksukyvytön
josta: Arvoltaan alentunut
josta: Järjestämättömiä vastuita koskevat joustot
Instrumentit, joiden ehtoja on muutettu
Jälleenrahoitus
Saadut vakuudet vastuille, joihin kohdistuu joustotoimenpiteitä
Saadut rahoitus takuut vastuille, joihin kohdistuu joustotoimenpiteitä
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Liite V, 2 osan 45, 109 ja 163-182 kohta
Liite V, 2 osan 145-162 kohta
Liite V, 2 osan 164 kohdan a alakohta, 177, 178 ja 182 kohta
Liite V, 2 osan 164 kohdan b alakohta, 177, 178, 181 ja 182 kohta
Liite V, 2 osan 176 kohdan b alakohta, 177 ja 180 kohta
Liite V, 2 osan 145-162 kohta
Liite V, 2 osan 164 kohdan a alakohta, 179, 180 ja 182 kohta
Liite V, 2 osan 164 kohdan b alakohta ja 179-182 kohta
CRR 178 artikla; liite V, 2 osan 61 kohta
IAS 39, 58-70
Liite V, 2 osan 172 kohdan a alakohta ja 157 kohta
Liite V, 2 osan 46 ja 183 kohta
Liite V, 2 osan 14 -183 kohta
Liite V, 2 osan 145-183 kohta
Liite V, 2 osan 164 kohdan a alkohta, 179, 180, 182 ja 183 kohta
Liite V, 2 osan 164 kohdan b alakohta ja 179-183 kohta
Liite V, 2 osan 162 kohta
Liite V, 2 osan 162 kohta
010
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
020
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
030
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
040
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
050
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
060
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
070
Lainat ja ennakkomaksut
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
080
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
090
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
100
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
110
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
120
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
130
Josta: Pienet ja keskisuuret yritykset
Komission suosituksen 2003/361/EY 1 artiklan 2 kohdan a alakohta
140
Josta: Liikekiinteistö
150
Kotitaloudet
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
160
Josta: Asuntolainat
170
Josta: Kulutusluotto
180
JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET
Liite V, 1 osan 13 kohdan d ja e alakohta
190
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
200
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
210
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
220
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
230
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
240
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
250
Lainat ja ennakkomaksut
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
260
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
270
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
280
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
290
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
300
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
310
Kotitaloudet
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
320
KÄYPÄÄN ARVOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, pl. kaupankäyntiä varten tarkoitetut, held for trading, HFT
Liite V, I osan 13 kohdan b ja c alakohta
330
VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, pl. HFT
Liite V, I osan 13 kohdan b, c, d ja e alakohta
340
Annetut luottositoumukset
IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 57 kohta
LIITE V
RAHOITUSTIETOJEN RAPORTOINTI KANSALLISTEN TILINPITOSÄÄNNÖSTÖJEN MUKAAN
HYVÄN KIRJANPITOTAVAN MUKAISET FINREP-MALLIT
Mallin numero
Mallin tai malliryhmän nimi
OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]
Taselaskelma [tase]
1.1
Taselaskelma: varat
1.2
Taselaskelma: velat
1.3
Taselaskelma: oma pääoma
2
Tuloslaskelma
5
Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain
Rahoitusvelkojen jaottelu
8.1
Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain
8.2
Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat
10
Johdannaiset – Kaupankäynti
Johdannaiset – Suojauslaskenta
11.2
Johdannaiset – Suojauslaskenta kansallisen hyvän kirjanpitotavan mukaan: Jaottelu riskityypeittäin
18
Järjestetyt ja järjestämättömät vastuut
19
Laiminlyödyt vastuut
MALLIEN VÄRIKOODI:
Toimitettava tietopiste
1.   Taselaskelma [tase]
1.1   Varat
Viiteasiakirjat: direktiiviin 86/635/ETY (jäljempänä ’BAD’) perustuva kansallinen hyvä kirjanpitotapa
Kirjanpitoarvo
010
010
Käteinen, kassan saldot keskuspankeissa ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset
BAD 4 artikla, varat, 1 kohta
020
Käteinen raha
Täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite V (jäljempänä ’liite V’), 2 osan 1 kohta
030
Kassan saldot keskuspankeissa
BAD 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osan 2 kohta
091
Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvarat
Liite V, 1 osan 15 kohta
092
Johdannaiset
Asetuksen (EU) N:o 575/2013 (jäljempänä 'CRR') liite II; liite V, 1 osan 15 kohta
093
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite 2, 2 osan 4 ja 5 kohta
094
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
095
Lainat ja ennakkomaksut
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
171
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti
Direktiivin 78/660/ETY (jäljempänä 'neljäs direktiivi') 42a artiklan 1 ja 4 kohta
172
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite 2, 2 osan 4 ja 5 kohta
173
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
174
Lainat ja ennakkomaksut
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
175
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan pääomaan käyvän arvon perusteella
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta; 42c artiklan 2 kohta
176
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite 2, 2 osan 4 ja 5 kohta
177
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
178
Lainat ja ennakkomaksut
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
231
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka arvostetaan hankintamenoon perustuvalla kirjaamisella
BAD 37 artiklan 1 kohta; 42a artiklan 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osan 16 kohta
232
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
233
Lainat ja ennakkomaksut
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
234
Muut kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin kuuluvat rahoitusvarat, jotka eivät ole johdannaisia
BAD 35-37 artikla; liite V, 1 osan 17 kohta
235
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite 2, 2 osan 4 ja 5 kohta
236
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
237
Lainat ja ennakkomaksut
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
240
Johdannaiset – Suojauslaskenta
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta ja 5a kohta, 42c artiklan 1 kohdan a alakohta; IAS 39.9; liite V, 1 osan 19 kohta
260
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin
BAD 4 artikla, varat, 7-8 kohta; neljännen direktiivin 17 artikla; liite V, 2 osan 4 kohta
270
Aineelliset hyödykkeet
BAD 4 artikla, varat, 10 kohta
280
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet
290
Sijoituskiinteistöt
300
Aineettomat hyödykkeet
BAD 4 artikla, varat, 9 kohta; CRR 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta
310
Liikearvo
BAD 4 artikla, varat, 9 kohta; CRR 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta
320
Muut aineettomat hyödykkeet
BAD 4 artikla, varat, 9 kohta
330
Verosaamiset
340
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset
350
Laskennalliset verosaamiset
Neljäs direktiivi, 43 artiklan 1 kohdan 11 alakohta; CRR 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta
360
Muut varat
Liite V, 2 osan 5 kohta
380
VARAT YHTEENSÄ
BAD 4 artikla, varat
1.2   Velat
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin
Kirjanpitoarvo
010
061
Kaupankäyntiä varten tarkoitetut rahoitusvelat
Neljännen direktiivin 42a artiklan 3 kohta
062
Johdannaiset
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osan 15 kohta
063
Lyhyet positiot
064
Talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta
065
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 31 kohta
066
Muut rahoitusvelat
Liite V, 1 osan 32–34 kohta
141
Kaupankäyntivarston ulkopuoliset rahoitusvelat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan hankintamenoon perustuvalla kirjaamisella
Neljännen direktiivin 42a artiklan 3 kohta
142
Talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta
143
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 31 kohta
144
Muut rahoitusvelat
Liite V, 1 osan 32–34 kohta
150
Johdannaiset – Suojauslaskenta
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 ja 5a kohta, 42c artiklan 1 kohdan a alakohta; liite V, 1 osan 23 kohta
170
Varaukset
BAD 4 artikla, velat, 6 kohta
171
Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään velkojen yhteydessä]
BAD 38 artiklan 1 kohta; CRR 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osan 12 kohta
180
Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvat velvoitteet
Liite V, 2 osan 7 kohta
190
Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet
Liite V, 2 osan 8 kohta
200
Uudelleenjärjestely
210
Vireillä olevat oikeusjutut ja veroriidat
220
Annetut sitoumukset ja takaukset
BAD 24-25 artikla, 33 artiklan 1 kohta
230
Muut varaukset
240
Verovelat
250
Kauden verovelat
260
Laskennalliset verovelat
Neljännen direktiivin 43 artiklan 1 kohdan 11 alakohta; CRR 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta
280
Muut velat
Liite V, 2 osan 10 kohta
300
VELAT YHTEENSÄ
1.3   Oma pääoma
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin
Kirjanpitoarvo
010
010
Pääoma
BAD 4 artikla, velat, 9 kohta, 22 artikla
020
Maksettu pääoma
BAD 4 artikla, velat, 9 kohta
030
Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi
BAD 4 artikla, velat, 9 kohta
040
Rahasto, johon ylikurssi kirjataan
BAD 4 artikla, velat, 10 kohta; CRR 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta
050
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin pääoma)
Liite V, 2 osan 15-16 kohta
060
Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti
Neljännen direktiivin 42a artiklan 5a kohta; liite V, 2 osan 15 kohta
070
Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit
Liite V, 2 osan 16 kohta
080
Muu pääoma
Liite V, 2 osan 17 kohta
190
Kertyneet voittovarat
BAD 4 artikla, velat 13 kohta; CRR 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta
200
Uudelleenarvostusrahastot
BAD 4 artikla, velat, 12 kohta
201
Aineelliset hyödykkeet
Neljännen direktiivin 33 artiklan 1 kohdan c alakohta
202
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet
Neljännen direktiivin 33 artiklan 1 kohdan c alakohta
203
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Neljännen direktiivin 33 artiklan 1 kohdan c alakohta
204
Muut
Neljännen direktiivin 33 artiklan 1 kohdan c alakohta
205
Käyvän arvon rahastot
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta
206
Suojausosuus nettosijoituksista ulkomaisiin yksiköihin
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta, 42c artiklan 1 kohdan b alakohta
207
Suojausjohdannaiset – rahavirran suojaukset
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta, 42c artiklan 1 kohdan a alakohta; CRR 30 artiklan a kohta
208
Suojausjohdannaiset – muut suojaukset
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta, 42c artiklan 1 kohdan a alakohta
209
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin liittyvät rahoitusvarat (muut kuin johdannaiset), jotka arvostetaan pääomaan käyvän arvon perusteella
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta, 42c artiklan 2 kohta
210
Muut rahastot
BAD 4 artikla, velat, 11-13 kohta
215
Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään oman pääoman yhteydessä]
BAD 38 artiklan 1 kohta; CRR 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 1 osan 38 kohta
220
Rahastot tai kertyneet tappiot sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin
Neljännen direktiivin 59 artiklan 4 kohta; liite V, 2 osan 19 kohta
230
Muut
Liite V, 2 osan 19 kohta
235
Ensimmäisen konsolidoinnin erot
Direktiivin 83/349/ETY (jäljempänä ’seitsemäs direktiivi’) 19 artiklan 1 kohdan c alakohta
240
(-) Omat osakkeet
Neljäs direktiivi, varat, 9C (III)(7), D (III)(2); liite V, 2 osan 20 kohta
250
Emoyrityksen omistajille osoitettava voitto tai tappio
BAD 4 artikla, velat, 14 kohta
260
(-) Väliosingot
CRR 26 artiklan 2 kohdan b alakohta
270
Vähemmistön osuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet]
Seitsemännen direktiivin 21 artikla
280
Kertyneet muun laajan tuloksen erät
CRR 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta
290
Muut erät
300
OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ
310
OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ
BAD 4 artikla, velat
2.   Tuloslaskelma
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin
Kuluva kausi
010
010
Korkotuotot
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 1 kohta; liite V, 2 osan 21 kohta
090
(Korkokulut)
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 2 kohta; liite V, 2 osan 21 kohta
160
Osinkotulot
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 3 kohta; liite V, 2 osan 28 kohta
200
Palkkiotulot
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 4 kohta
210
(Palkkiokulut)
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 5 kohta
220
Rahoitusvarojen ja -velkojen kirjaamiseen pois taseesta liittyvät voitot tai (-) tappiot, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina ja -velkoina, netto
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta
285
Kaupankäyntiä varten pidettyihin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai (-) tappiot, netto
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta
295
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin rahoitusvaroihin ja -velkoihin liittyvät voitot tai (-) tappiot, netto
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta
300
Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta ja 5a kohta, 42c artiklan 1 kohdan a alakohta
310
Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto
BAD 39 artikla
320
Tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin sijoitusten taseesta poiskirjaamiseen liittyvät voitot tai (-) tappiot, netto
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 13–14 kohta
330
Voitot tai (-) tappiot, jotka liittyvät rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien kirjaamiseen pois taseesta, netto
340
Liiketoiminnan muut tuotot
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 7 kohta; liite V, 2 osan 141–143 kohta
350
(Liiketoiminnan muut kulut)
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 10 kohta; liite V, 2 osan 141–143 kohta
355
LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO
360
(Hallinnon kulut)
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 8 kohta
370
(Henkilöstökulut)
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu 8 kohdan a alakohta
380
(Muut hallinnon kulut)
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 8 kohdan b alakohta
390
(Poistot)
400
(Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet)
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta
410
(Sijoituskiinteistöt)
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta
415
(Liikearvo)
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta
420
(Muut aineettomat hyödykkeet)
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta
430
(Varaukset tai (-) varausten peruutukset)
440
(Annetut sitoumukset ja takaukset)
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 11–12 kohta
450
(Muut varaukset)
455
(Yleisten pankkiriskien rahaston lisäykset tai (-) vähennykset, netto)
BAD 38 artiklan 2 kohta
460
(Rahoitusvarojen arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruuntuminen, kun niitä ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavina rahoitusvaroina)
BAD 35-37 artikla
510
(Tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin sijoitusten arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruutus)
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 13–14 kohta
520
(Rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien arvonalentuminen tai (-) arvonalentumisen peruutus)
530
(Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet)
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta
540
(Sijoituskiinteistöt)
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta
550
(Liikearvo)
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta
560
(Muut aineettomat hyödykkeet)
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 9 kohta
570
(Muut)
580
Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo
Seitsemännen direktiivin 31 artikla
590
Voiton tai (-) tappion osuus sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 13–14 kohta
610
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA
620
(Verokulut tai (-) -tulot, jotka liittyvät jatkuvista toiminnoista johtuviin voittoihin tai tappioihin)
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 15 kohta
630
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 16 kohta
632
Satunnainen voitto tai (-) tappio verojen jälkeen
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 21 kohta
633
Satunnainen voitto tai tappio ennen veroja
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 19 kohta
634
(Satunnaiseen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) -tulot)
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 20 kohta
670
KOKO VUODEN VOITTO TAI (-) TAPPIO
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 23 kohta
680
Vähemmistön osuuteen kohdistettavat [määräysvallattomien omistajien osuudet]
690
Emoyrityksen omistajiin kohdistettavat
5.   Lainojen ja ennakkomaksujen jaottelu tuotteittain
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin
Keskuspankit
Julkisyhteisöt
Luottolaitokset
Muut finanssialan yritykset
Muut kuin finanssialan yritykset
Kotitaloudet
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
010
020
030
040
050
060
Tuotteittain
010
Vaadittaessa [optio] ja lyhyellä varoitusajalla [käyttötili]
Liite V, 2 osan 41 kohdan a alakohta
020
Luottokorttivelat
Liite V, 2 osan 41 kohdan b alakohta
030
Myyntisaamiset
Liite V, 2 osan 41 kohdan c alakohta
040
Rahoitusleasing
Liite V, 2 osan 41 kohdan d alakohta
050
Takaisinostosopimuksiin liittyvät lainat
Liite V, 2 osan 41 kohdan e alakohta
060
Muunpituiset lainat
Liite V, 2 osan 41 kohdan f alakohta
070
Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja
Liite V, 2 osan 41 kohdan g alakohta
080
LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
Vakuuksittain
090
josta: kiinnitysluotot [lainat, joiden vakuutena on kiinteistö]
Liite V, 2 osan 41 kohdan h alakohta
100
josta: muut vakuudelliset lainat
Liite V, 2 osan 41 kohdan i alakohta
Tarkoituksen mukaan
110
josta: kulutusluotto
Liite V, 2 osa, 41 kohdan j alakohta
120
josta: lainattu asunnonostoa varten
Liite V, 2 osan 41 kohdan k alakohta
Etuoikeusasemittain
130
josta: hankerahoituslainat
Liite V, 2 osan 41 kohdan l alakohta
8.   Rahoitusvelkojen jaottelu
8.1   Rahoitusvelkojen jaottelu tuotteittain ja vastapuolialoittain
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin
Kirjanpitoarvo
Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon kertyneet muutokset
Sopimusperusteisesti eräpäivänä maksettava määrä
Kaupankäynti
Hankintamenoon perustuva menetelmä
Suojauslaskenta
Neljännen direktiivin 42a artiklan 3 kohta; liite V, 1 osan 15 kohta
Neljännen direktiivin 42a artiklan 3 kohta
Neljännen direktiivin 42a artiklan 1 kohta ja 5a kohta, 42c artiklan 1 kohdan a alakohta
CRR 30 artiklan b kohta, 424 artiklan 1 kohdan d alakohdan i luetelmakohta
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 7 artiklan 2 kohta
034
035
037
040
050
010
Johdannaiset
CRR liite II
IAS 39.9 soveltamisohjeiden (jäljempänä ’AG’) 15(a) kohta
020
Lyhyet positiot
IAS 39 AG 15(b)
030
Oman pääoman ehtoiset instrumentit
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 4 ja 5 kohta
IAS 32.11
040
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
050
Talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta
060
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
070
Käyttötilit/yliyön talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta
080
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta
090
Irtisanomisehtoiset talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 1 osan 51 kohta
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta
100
Takaisinostosopimukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite 4, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite 4, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta
110
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
120
Käyttötilit/yliyön talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite 1, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite 1, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta
130
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta
140
Irtisanomisehtoiset talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta
150
Takaisinostosopimukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite 4, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite 4, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta
160
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
170
Käyttötilit/yliyön talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite 1, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite 1, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta
180
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta
190
Irtisanomisehtoiset talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta
200
Takaisinostosopimukset
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta
210
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
220
Käyttötilit/yliyön talletukset
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta
230
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta
240
Irtisanomisehtoiset talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta
250
Takaisinostosopimukset
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta
260
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
270
Käyttötilit/yliyön talletukset
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta
280
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta
290
Irtisanomisehtoiset talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta
300
Takaisinostosopimukset
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta
310
Kotitaloudet
Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta
Liite V, 1 osa, 35 kohdan f alakohta
320
Käyttötilit/yliyön talletukset
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 1 alakohta
330
Talletukset, joilla on sovittu erääntymispäivä
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 2 alakohta
340
Irtisanomisehtoiset talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 3 alakohta; liite V, 2 osan 51 kohta
350
Takaisinostosopimukset
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta
Asetuksen (EU) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohdan 4 alakohta
360
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 31 kohta; liite V, 2 osan 52 kohta
Liite V, 1 osan 31 kohta; liite V, 2 osan 52 kohta
370
Sijoitustodistukset
Liite V, 2 osan 52 kohdan a alakohta
Liite V, 2 osan 52 kohdan a alakohta
380
Omaisuusvakuudelliset arvopaperit
CRR 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta
CRR 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta
390
Katetut joukkolainat
CRR 129 artiklan 1 kohta
CRR 129 artiklan 1 kohta
400
Hybridisopimukset
Liite V, 2 osan 52 kohdan d alakohta
IAS 39.10-11, AG 27, AG 29; kansainvälinen tilinpäätöskysymysten tulkintakomitea (jäljempänä ’IFRIC’), tulkintasuositus 9; liite V, 2 osan 52 kohdan d alakohta
410
Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 2 osan 52 kohdan e alakohta
Liite V, 2 osan 52 kohdan e alakohta
420
Vaihdettavat yhdistelmäinstrumentit
IAS 32, AG 31
430
Sidotut
440
Muut rahoitusvelat
Liite V, 1 osan 32–34 kohta
Liite V, 1 osan 32–34 kohta
450
RAHOITUSVELAT
8.2   Etuoikeusasemaltaan huonommat rahoitusvelat
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa
Kirjanpitoarvo
Jaksotettu hankintameno
Hankintamenoon perustuva menetelmä
Neljännen direktiivin 42a artiklan 3 ja 5a kohta; IAS 39.47
Neljännen direktiivin 42a artiklan 3 kohta
020
030
010
Talletukset
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta
Asetuksen (EY) N:o 25/2009 liite II, 2 osan 9 kohta; liite V, 1 osan 30 kohta
020
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 31 kohta
Liite V, 1 osan 31 kohta
030
ETUOIKEUSASEMALTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT
Liite V, 2 osan 53 ja 54 kohta
Liite V, 2 osan 53 ja 54 kohta
10.   Johdannaiset – Kaupankäynti
Riskityypeittäin/tuotteittain tai markkinatyypeittäin
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin
Käypä arvo [käyvän arvon malli]
Nimellismäärä
Positiivinen arvo. Kaupankäynti
Negatiivinen arvo. Kaupankäynti
Kaupankäynti yhteensä
Josta: myyty
CRR 105 artikla
CRR 105 artikla
Liite V, 2 osan 70 ja 71 kohta
Liite V, 2 osan 72 kohta
022
025
030
040
010
Korko
Liite V, 2 osan 67 kohdan a alakohta
Liite V, 2 osan 67 kohdan a alakohta
020
josta: taloudelliset suojaukset
Liite V, 2 osan 74 kohta
Liite V, 2 osan 74 kohta
030
OTC-optiot
040
OTC muut
050
Järjestäytyneet optiomarkkinat
060
Muut järjestäytyneet markkinat
070
Oma pääoma
Liite V, 2 osan 67 kohdan b alakohta
Liite V, 2 osan 67 kohdan b alakohta
080
josta: taloudelliset suojaukset
Liite V, 2 osan 74 kohta
Liite V, 2 osan 74 kohta
090
OTC-optiot
100
OTC muut
110
Järjestäytyneet optiomarkkinat
120
Muut järjestäytyneet markkinat
130
Valuuttakauppa ja kulta
Liite V, 2 osan 67 kohdan c alakohta
Liite V, 2 osan 67 kohdan c alakohta
140
josta: taloudelliset suojaukset
Liite V, 2 osan 74 kohta
Liite V, 2 osan 74 kohta
150
OTC-optiot
160
OTC muut
170
Järjestäytyneet optiomarkkinat
180
Muut järjestäytyneet markkinat
190
Luotot
Liite V, 2 osan 67 kohdan d alakohta
Liite V, 2 osan 67 kohdan d alakohta
200
josta: taloudelliset suojaukset
Liite V, 2 osan 74 kohta
Liite V, 2 osan 74 kohta
210
Luottoriskin vaihtosopimukset
220
Luottoriskimarginaalioptio
230
Tuottojenvaihtosopimukset yhteensä
240
Muut
250
Hyödykkeet
Liite V, 2 osan 67 kohdan e alakohta
Liite V, 2 osan 67 kohdan e alakohta
260
josta: taloudelliset suojaukset
Liite V, 2 osan 74 kohta
Liite V, 2 osan 74 kohta
270
Muut
Liite V, 2 osan 67 kohdan f alakohta
Liite V, 2 osan 67 kohdan f alakohta
280
josta: taloudelliset suojaukset
Liite V, 2 osan 74 kohta
Liite V, 2 osan 74 kohta
290
JOHDANNAISET
CRR liite II; liite V, 1 osan 15 kohta
IAS 39.9
300
josta: OTC – luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta, 2 osan 75 kohdan a alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta, 2 osan 75 kohdan a alakohta
310
josta: OTC – muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta, 2 osan 75 kohdan b alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta, 2 osan 75 kohdan b alakohta
320
josta: OTC – muut
Liite V, 2 osan 75 kohdan c alakohta
Liite V, 2 osan 75 kohdan c alakohta
11.   Johdannaiset – Suojauslaskenta
11.2   Johdannaiset – Suojauslaskenta kansallisen hyvän kirjanpitotavan mukaan: Jaottelu riskityypeittäin
Tuotteittain tai markkinatyypeittäin
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin
Nimellismäärä
Suojaus yhteensä
Josta: myyty
Liite V, 2 osan 70 ja 71 kohta
Liite V, 2 osan 72 kohta
010
020
010
Korko
Liite V, 2 osan 67 kohdan a alakohta
020
OTC-optiot
030
OTC muut
040
Järjestäytyneet optiomarkkinat
050
Muut järjestäytyneet markkinat
060
Oma pääoma
Liite V, 2 osan 67 kohdan b alakohta
070
OTC-optiot
080
OTC muut
090
Järjestäytyneet optiomarkkinat
100
Muut järjestäytyneet markkinat
110
Valuuttakauppa ja kulta
Liite V, 2 osan 67 kohdan c alakohta
120
OTC-optiot
130
OTC muut
140
Järjestäytyneet optiomarkkinat
150
Muut järjestäytyneet markkinat
160
Luotot
Liite V, 2 osan 67 kohdan d alakohta
170
Luottoriskin vaihtosopimukset
180
Luottoriskimarginaalioptio
190
Tuottojenvaihtosopimukset yhteensä
200
Muut
210
Hyödykkeet
Liite V, 2 osan 67 kohdan e alakohta
220
Muut
Liite V, 2 osan 67 kohdan f alakohta
230
JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA
240
josta: OTC – luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta, 2 osan 75 kohdan a alakohta
250
josta: OTC – muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta, 2 osan 75 kohdan b alakohta
260
josta: OTC – muut
Liite V, 2 osan 75 kohdan c alakohta
18.   Järjestettyjä ja järjestämättömiä vastuita koskevat tiedot
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin
Bruttokirjanpitoarvo
Kertynyt arvonalentuminen, kertyneet muutokset käyvässä arvossa luottoriskin ja järjestämättömiä vastuita koskevien varausten vuoksi
Saadut vakuudet ja rahoitustakaukset
Järjestetyt
Järjestämättömät
järjestetyt vastuut
järjestämättömät vastuut
Ei erääntynyt tai erääntynyt <= 30 päivää
Erääntynyt > 30 päivää <= 60 päivää
Erääntynyt > 60 päivää <= 90 päivää
Maksu epätodennäköinen, ei erääntynyt tai erääntynyt <= 90 päivää
Erääntynyt > 90 päivää <= 180 päivää
Erääntynyt > 180 päivää <= 1 vuosi
Erääntynyt > 1 vuosi
Josta: maksukyvyttömyystilassa
Josta: arvoltaan alentuneet
Maksu epätodennäköinen, ei erääntynyt tai erääntynyt < 90 päivää
Erääntynyt > 90 päivää <= 180 päivää
Erääntynyt > 180 päivää <= 1 vuosi
Erääntynyt > 1 vuosi
Järjestämättömille vastuille saadut vakuudet
Järjestämättömille vastuille saadut rahoitustakaukset
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Liite V, 2 osan 45, 109, 145-162 kohta
Liite V, 2 osan 145-162 kohta
Liite V, 2 osan 158 kohta
Liite V, 2 osan 158 kohta
Liite V, 2 osan 158
Liite V, 2 osan 145-162 kohta
Liite V, 2 osan 159 kohta
Liite V, 2 osan 159 kohta
Liite V, 2 osan 159 kohta
Liite V, 2 osan 159 kohta
CRR 178 artikla; liite V, 2 osan 61 kohta
CRR 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta
Liite V, 2 osan 46 kohta
Liite V, 2 osan 161 kohta
Liite V, 2 osan 161 kohta
Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta
Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta
Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta
Liite V, 2 osan 159 ja 161 kohta
Liite V, 2 osan 162 kohta
Liite V, 2 osan 162 kohta
010
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
020
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
030
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
040
Luottolaitokset
Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta
Liite V, 1 osa, 35 kohdan c alakohta
050
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
060
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
070
Lainat ja ennakkomaksut
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
080
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
090
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta
Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta
100
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
110
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
120
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
130
Josta: Pienet ja keskisuuret yritykset
Komission suosituksen 2003/361/EY (jäljempänä ’SME’) 1 artiklan 2 kohdan a alakohta
SME 1 artiklan 2 kohdan a alakohta
140
Josta: Liikekiinteistö
150
Kotitaloudet
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
160
Josta: Asuntolainat
170
Josta: Kulutusluotot
180
JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET
Liite V, I osan 13 kohdan d ja e alakohta, 14 kohdan d ja e alakohta
Liite V, I osan 13 kohdan d ja e alakohta
190
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
200
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
210
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta
Liite V, 1 osa, 35 kohdan b alakohta
220
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
230
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta
Liite V, 1 osa, 35 kohdan d alakohta
240
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
250
Lainat ja ennakkomaksut
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
260
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
270
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
280
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
290
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
300
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta
Liite V, 1 osa, 35 kohdan e alakohta
310
Kotitaloudet
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
320
KÄYPÄÄN ARVOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, pl. kaupantekoa varten tarkotetut (held for trading, HFT)
Liite V, I osan 13 kohdan b ja c alakohta, 14 kohdan b ja c alakohta
Liite V, I osan 13 kohdan b ja c alakohta
330
VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, pl. HFT
Liite V, I osan 13 kohdan b, c, d ja e alakohta, 14 kohdan b, c, d ja e alakohta
Liite V, I osan 13 kohdan b, c, d ja e alakohta
340
Annetut luottositoumukset
CRR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 57 kohta
IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), johtopäätösten perustelujen (jäljempänä ’BC’) 15 kohta; CRR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 57 kohta
350
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
360
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
370
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
380
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
390
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
400
Kotitaloudet
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
410
Annetut takaukset
CRR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 58 kohta
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CCR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 58 kohta
420
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
430
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
440
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
450
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
460
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
470
Kotitaloudet
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
480
Muut annetut sitoumukset
CRR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 59 kohta
CRR liite I; liite V, 2 osan 56 ja 59 kohta
490
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
500
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
510
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
520
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
530
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
540
Kotitaloudet
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
550
TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT
Liite V, 2 osan 55 kohta
Liite V, 2 osan 55 kohta
19.   Laiminlyötyjä vastuita koskevat tiedot
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka perustuu BADiin
Vastuiden, joihin kohdistuu joustotoimenpiteitä, bruttomääräinen kirjanpitoarvo
Kertyneet arvonalentumistappiot, luottoriskeistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset ja varaukset
Saadut vakuudet ja rahoitustakaukset
Järjestetyt vastuut, joihin kohdistuu lainanhoitojoustotoimenpiteitä
Järjestämättömät vastuut, joihin kohdistuu lainanhoitojoustotoimenpiteitä
järjestetyt vastuut, joihin kohdistuu lainanhoitojoustotoimenpiteitä
järjestämättömät vastuut, joihin kohdistuu lainanhoitojoustotoimenpiteitä
Instrumentit, joiden ehtoja on muutettu
Jälleenrahoitus
josta: Järjestetyt laiminlyödyt vastuut koeajalla
Instrumentit, joiden ehtoja on muutettu
Jälleenrahoitus
josta: Maksukyvytön
josta: Arvoltaan alentunut
josta: Järjestämättömiä vastuita koskevat joustot
Instrumentit, joiden ehtoja on muutettu
Jälleenrahoitus
Saadut vakuudet vastuille, joihin kohdistuu joustotoimenpiteitä
Saadut rahoitus- takuut vastuille, joihin kohdistuu joustotoimenpiteitä
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Liite V, 2 osan 45, 109 ja 163-182 kohta
Liite V, 2 osan 145-162 kohta
Liite V, 2 osan 164 (a), 177, 178 ja 182 kohta
Liite V, 2 osan 164 (b), 177, 178, 181 ja 182 kohta
Liite V, 2 osan 176(b), 177 ja 180 kohta
Liite V, 2 osan 145-162 kohta
Liite V, 2 osan 164 (a), 179-180 ja 182 kohta
Liite V, 2 osan 164(b) ja 179-182 kohta
CRR 178 artikla; liite V, 2 osan 61 kohta
CRR 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta
Liite V, 2 osan 172(a) ja 157 kohta
Liite V, 2 osan 46 ja 183 kohta
Liite V, 2 osan 145-183 kohta
Liite V, 2 osan 145-183 kohta
Liite V, 2 osan 164 (a), 179-180, 182 ja 183 kohta
Liite V, 2 osan 164(b) ja 179-183 kohta
Liite V, 2 osan 162 kohta
Liite V, 2 osan 162 kohta
010
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
020
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
030
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
040
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
050
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
060
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
070
Lainat ja ennakkomaksut
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
080
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
090
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
100
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
110
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
120
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
130
Josta: Pienet ja keskisuuret yritykset
SME 1 artiklan 2 kohdan a alakohta
SME 1 artiklan 2 kohdan a alakohta
140
Josta: Liikekiinteistö
150
Kotitaloudet
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
160
Josta: Asuntolainat
170
Josta: Kulutusluotto
180
JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET
Liite V, I osan 13 kohdan d ja e alakohta, 14 kohdan d ja e alakohta
Liite V, I osan 13 kohdan d ja e alakohta
190
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
Liite V, 1 osan 24 ja 26 kohta
200
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
210
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
220
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
230
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
240
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
250
Lainat ja ennakkomaksut
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
Liite V, 1 osan 24 ja 27 kohta
260
Keskuspankit
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan a alakohta
270
Julkisyhteisöt
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan b alakohta
280
Luottolaitokset
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan c alakohta
290
Muut finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan d alakohta
300
Muut kuin finanssialan yritykset
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan e alakohta
310
Kotitaloudet
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
Liite V, 1 osan 35 kohdan f alakohta
320
KÄYPÄÄN ARVOON KIRJATUT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, pl. HFT
Liite V, I osan 13 kohdan b ja c alakohta, 14 kohdan b ja c alakohta
Liite V, I osan 13 kohdan b ja c alakohta
330
VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET RAHOITUSVÄLINEET, pl. HFT
Liite V, I osan 13 kohdan b, c, d ja e alakohta, 14 kohdan b, c, d ja e alakohta
Liite V, I osan 13 kohdan b, c, d ja e alakohta
340
Annetut luottositoumukset
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osan 56 ja 57 kohta
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osan 56 ja 57 kohta

Summary:
Valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi
Valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi
 
TIIVISTELMÄ ASIAKIRJASTA:
Asetus (EU) 2015/534 valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista
ASETUKSEN TARKOITUS
Asetuksessa (EU) 2015/534 säädetään säännöistä ja menettelyistä, sekä raportoinnin muodosta ja tiheydestä, joiden perusteella valvotut pankit ja valvottavien pankkien ryhmät ilmoittavat valvontaan liittyviä rahoitustietoja kansallisille kilpailuviranomaisille ja Euroopan keskuspankille (EKP).
TÄRKEIMMÄT KOHDAT
Valvottaviin pankkeihin (”yhteisöihin”) sovelletaan EU:ssa säännöllisiä rahoitustietojen raportointia koskevia vaatimuksia. Asetuksessa (EU) 2015/534 täsmennetään vaatimukset, jotka koskevat valvottavien yhteisöjen suorittamaa valvontaa koskevien rahoitustietojen ilmoittamista kansallisille toimivaltaisille viranomaisille ja EKP:lle yhteisen valvontamekanismin (YVM), EKP:n ja osallistuvien EU-maiden kansallisten toimivaltaisten viranomaisten muodostaman rahoituksen valvontajärjestelmän puitteissa.
Asetuksen vastaanottajat ovatmerkittävät valvottavat yhteisöt – pankit ja pankkiryhmät, jotka YVM-kehysasetuksen mukaan täyttävät vähintään yhden seuraavista kriteereistä ja joita EKP valvoo suoraan:kokonaisvarat ovat yli 30 miljardia euroataloudellisesti tärkeä oman maan tai koko EU:n kannaltakokonaisvarat ovat yli 5 miljardia euroa ja rajat ylittävien varojen ja velkojen osuus on yli 20 prosenttiaon pyytänyt tai saanut rahoitusta Euroopan vakausmekanismista tai sen edeltäjästä, Euroopan rahoitusvakausvälineestäon yksi maan kolmesta merkittävimmästä pankista vähemmän merkittävät yhteisöt – pankit ja pankkiryhmät, jotka eivät täytä mitään näistä kriteereistä, ja joita niiden kansalliset viranomaiset valvovat EKP:n valvonnassa.Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset:asettavat määräajat valvottavien yhteisöjen suorittamalle rahoitustietojen raportoinnille valvovat EKP:lle yhdenmukaisessa teknisessä muodossa toimittamiensa tietojen laatua ja luotettavuutta sekä varmistavat näiden laadun ja luotettavuuden voivat käyttää asetuksen nojalla keräämiään tietoja muihin tehtäviin.
MISTÄ ALKAEN ASETUSTA SOVELLETAAN?
Asetusta (EU) 2015/534 on sovellettu 1. huhtikuuta 2015 alkaen.
TAUSTAA
EKP vastaa koko Euroopan pankkivalvontajärjestelmän tehokkaasta ja johdonmukaisesta toiminnasta. Järjestelmään kuuluvat EKP ja osallistujamaiden kansalliset pankkivalvojat. Valvonnan päätavoitteena onvarmistaa Euroopan pankkijärjestelmän turvallisuus ja vakaus lisätä taloudellista yhdentymistä ja vakautta varmistaa yhdenmukainen valvonta.Euroopan pankkivalvonta on toinen EU:n pankkiunionin kahdesta pilarista. Toinen on yhteinen kriisinratkaisumekanismi.
EKP valvoo kaikkia osallistujamaiden merkittäviä ja vähemmän merkittäviä pankkeja suoralla ja välillisellä valvonnalla.
ASIAKIRJAT
Euroopan keskuspankin asetus 2015/534, annettu 17 päivänä maaliskuuta 2015, valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista (EKP/2015/13) (EUVL L 86, 31.3.2015, s. 13–151)
Asetukseen (EU) 2015/534 tehdyt peräkkäiset muutokset on sisällytetty alkuperäiseen säädökseen. Konsolidoitu toisinto on tarkoitettu ainoastaan dokumentointitarkoituksiin.
MUUT ASIAAN LIITTYVÄT ASIAKIRJAT
Euroopan keskuspankin asetus (EU) 2020/605, annettu 9 päivänä huhtikuuta 2020, valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista annetun asetuksen (EU) 2015/534 muuttamisesta (EKP/2020/22) (EUVL L 145, 7.5.2020, s. 1–334)
Komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014, annettu 16 päivänä huhtikuuta 2014, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista (EUVL L 191, 28.6.2014, s. 1–1861)
Ks. konsolidoitu toisinto.
Euroopan keskuspankin asetus (EU) N:o 468/2014, annettu 16 päivänä huhtikuuta 2014 , kehyksen perustamisesta YVM:n puitteissa tehtävälle yhteistyölle EKP:n ja kansallisten toimivaltaisten viranomaisten välillä sekä kansallisten nimettyjen viranomaisten kanssa (YVM-kehysasetus) (EKP/2014/17) (EUVL L 141, 14.5.2014, s. 1–50)
Euroopan keskuspankin päätös 2014/477/EU, annettu 2 päivänä heinäkuuta 2014, valvottavien yhteisöjen kansallisille toimivaltaisille viranomaisille ilmoittamien valvontatietojen toimittamisesta EKP:lle komission täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 nojalla (EKP/2014/29) (EUVL L 214, 19.7.2014, s. 34–37)
Ks. konsolidoitu toisinto.
Neuvoston asetus (EU) N:o 1024/2013, annettu 15 päivänä lokakuuta 2013, luottolaitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää politiikkaa koskevien erityistehtävien antamisesta Euroopan keskuspankille (EUVL L 287, 29.10.2013, s. 63–89)
Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2013/36/EU, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, oikeudesta harjoittaa luottolaitostoimintaa ja luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvalvonnasta, direktiivin 2002/87/EY muuttamisesta sekä direktiivien 2006/48/EY ja 2006/49/EY kumoamisesta (EUVL L 176, 27.6.2013, s. 338–436)
Ks. konsolidoitu toisinto.
Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 575/2013, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvaatimuksista ja asetuksen (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta (EUVL L 176, 27.6.2013, s. 1–337)
Ks. konsolidoitu toisinto.
Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1606/2002, annettu 19 päivänä heinäkuuta 2002, kansainvälisten tilinpäätösstandardien soveltamisesta (EUVL L 243, 11.9.2002, s. 1–4)
Ks. konsolidoitu toisinto.
Viimeisin päivitys: 30.10.2020