Document ID: 32015R0534

Reference:
31.3.2015
SK
Úradný vestník Európskej únie
L 86/13
NARIADENIE EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY (EÚ) 2015/534
zo 17. marca 2015
o vykazovaní finančných informácií na účely dohľadu (ECB/2015/13)
RADA GUVERNÉROV EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY,
so zreteľom na nariadenie Rady (EÚ) č. 1024/2013 z 15. októbra 2013, ktorým sa Európska centrálna banka poveruje osobitnými úlohami, pokiaľ ide o politiky týkajúce sa prudenciálneho dohľadu nad úverovými inštitúciami (1), a najmä na jeho článok 4 ods. 1, článok 4 ods. 3, článok 6 ods. 2, článok 6 ods. 5 písm. d) a článok 10,
so zreteľom na nariadenie Európskej centrálnej banky (EÚ) č. 468/2014 zo 16. apríla 2014 o rámci pre spoluprácu v rámci jednotného mechanizmu dohľadu medzi Európskou centrálnou bankou, príslušnými vnútroštátnymi orgánmi a určenými vnútroštátnymi orgánmi (nariadenie o rámci JMD) (ECB/2014/17) (2), a najmä na jeho článok 21 ods. 1, článok 140 a článok 141 ods. 1,
keďže:
(1)
úverové inštitúcie podliehajú požiadavkám na pravidelné vykazovanie, ako sa ustanovuje v nariadení Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 (3) (ďalej len „CRR“) a vo vykonávacom nariadení Komisie (EÚ) č. 680/2014 (4). Vykazované informácie zbiera ECB na základe rozhodnutia ECB/2014/29 (5). Toto nariadenie dopĺňa rozhodnutie ECB/2014/29 tým, že ďalej konkretizuje požiadavky na vykazovanie finančných informácií na účely dohľadu.
(2)
Vo vykonávacom nariadení (EÚ) č. 680/2014 sa stanovujú jednotné požiadavky pre všetky inštitúcie podľa nariadenia (EÚ) č. 575/2013 v súvislosti s vykazovaním príslušným orgánom na účely dohľadu v osobitných oblastiach ustanovených v článku 1 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014. Jednou z týchto oblastí sú finančné informácie na konsolidovanom základe. Podľa článku 99 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 je vykazovanie finančných informácií na účely dohľadu na konsolidovanom základe povinné pre úverové inštitúcie, ktoré pripravujú svoje konsolidované účtovné závierky podľa medzinárodných účtovných štandardov v súlade s postupom uvedeným v článku 6 ods. 2 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 (6). Povinné predkladanie finančných informácií na účely dohľadu príslušnými vnútroštátnymi orgánmi ECB na základe vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 týkajúce sa významných, ako aj menej významných dohliadaných subjektov sa v súčasnosti uskutočňuje v súlade s rozhodnutím ECB/2014/29 a malo by sa naďalej uplatňovať, keďže to nie je predmetom tohto nariadenia.
(3)
Uplatnenie právomoci podľa vlastného uváženia požadovať od úverových inštitúcií, aby používali medzinárodné účtovné štandardy na základe nariadenia (ES) č. 1606/2002 pre vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, nie je predmetom tohto nariadenia. So zreteľom na článok 150 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17) by predchádzajúce rozhodnutia prijaté príslušnými vnútroštátnymi orgánmi týkajúce sa vykonávania alebo nevykonávania diskrečnej právomoci mali zostať zachované.
(4)
V súlade s článkom 99 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 pre úverové inštitúcie, ktoré uplatňujú medzinárodné účtovné štandardy na základe nariadenia (ES) č. 1606/2002 pre vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, si vykazovanie finančných informácií na účely dohľadu na konsolidovanom základe vyžaduje, aby príslušný orgán prijal rozhodnutie o rozšírení tohto vykazovania. ECB by zároveň mala prijať rozhodnutie rozšíriť požiadavku predkladať finančné informácie na účely dohľadu na významné dohliadané skupiny na základe nariadenia (ES) č. 1606/2002 na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
(5)
V súlade s článkom 99 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 pre úverové inštitúcie, ktoré uplatňujú národné účtovné rámce na základe smernice Rady 86/635/EHS (7), si vykazovanie finančných informácií na účely dohľadu na konsolidovanom základe vyžaduje predchádzajúce rozhodnutie príslušného orgánu o rozšírení tohto vykazovania. ECB by zároveň mala prijať rozhodnutie rozšíriť požiadavku predkladať finančné informácie na účely dohľadu na významné dohliadané skupiny, ktoré uplatňujú národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS. Európsky orgán pre bankovníctvo bol konzultovaný v súlade s článkom 99 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
(6)
Vo vykonávacom nariadení (EÚ) č. 680/2014 sa stanovujú jednotné požiadavky na vykazovanie na účely dohľadu týkajúce sa oblastí v rámci pôsobnosti tohto nariadenia. Podľa článku 99 ods. 5 a 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 zaoberá len finančnými informáciami na účely dohľadu na konsolidovanom základe. Vykazovanie finančných informácií na účely dohľadu na individuálnom základe je mimo rámca pôsobnosti uvedeného nariadenia; preto príslušné orgány môžu ukladať požiadavky týkajúce sa vykazovania finančných informácií na účely dohľadu na individuálnom základe. So zreteľom na potrebu mať porovnateľné finančné informácie pre významné a menej významné dohliadané subjekty by toto nariadenie malo stanoviť finančné informácie na účely dohľadu, ktoré by významné a menej významné dohliadané subjekty mali vykazovať na individuálnom základe príslušným vnútroštátnym orgánom. Príslušné vnútroštátne orgány by potom mali predkladať tieto informácie ECB v súlade s článkom 140 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17).
(7)
Podľa článku 40 smernice Európskeho parlamentu a Rady 2013/36/EÚ (8) príslušné orgány hostiteľských členských štátov môžu požadovať, aby im všetky úverové inštitúcie, ktoré majú pobočky na ich územiach, pravidelne podávali správy o svojej činnosti v týchto hostiteľských členských štátoch. V súlade s článkom 2 ods. 20 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17) pobočky zriadené v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou, ktorá je usadená v nezúčastnenom členskom štáte, sú dohliadanými subjektmi. So zreteľom na potrebu mať porovnateľné finančné informácie pre významné dohliadané subjekty by toto nariadenie malo stanoviť informácie, ktoré by mali vykazovať pobočky zriadené v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou, ktorá je usadená v nezúčastnenom členskom štáte, príslušným vnútroštátnym orgánom. Príslušné vnútroštátne orgány by potom mali predkladať tieto informácie ECB v súlade s článkom 140 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17).
(8)
Článok 6 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 1024/2013 stanovuje, že ECB má právomoci dohľadu nad úverovými inštitúciami, finančnými holdingovými spoločnosťami alebo zmiešanými finančnými holdingovými spoločnosťami, alebo pobočkami zriadenými v zúčastnených členských štátoch, ktoré sú pobočkami úverových inštitúcií usadených v nezúčastnených členských štátoch. Pobočky zriadené v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou z tretej krajiny preto nepodliehajú úlohám v oblasti dohľadu, ktorými bola ECB poverená. V dôsledku toho by tieto pobočky nemali podliehať požiadavkám na vykazovanie uvedeným v tomto nariadení. Okrem toho pobočky zriadené v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou z iného zúčastneného členského štátu by mali byť vyňaté z týchto požiadaviek na vykazovanie, pretože tie by sa mali uplatňovať na úrovni dohliadaného subjektu, ktorý zriadil pobočku.
(9)
Požiadavky stanovené v tomto nariadení týkajúce sa významných a menej významných dohliadaných subjektov vrátane pobočiek zriadených v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou usadenou v nezúčastnenom členskom štáte by mali zabezpečiť, aby tieto dohliadané subjekty vykazovali spoločný minimálny súbor informácií príslušným vnútroštátnym orgánom a nie ukladali jednotné požiadavky na vykazovanie. Pre príslušné vnútroštátne orgány môže byť vhodné zbierať nevyhnutné minimálne informácie ako súčasť širšieho rámca vykazovania, ktorý zriaďujú v súlade s príslušným právom Únie alebo vnútroštátnym právom a ktorý tiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako sú štatistické účely.
(10)
Na účely plnenia úloh ECB je nevyhnutné získať finančné informácie od menej významných dohliadaných skupín okrem tých, ktoré pripravujú svoje konsolidované účtovné závierky v súlade s medzinárodnými účtovnými štandardmi prijatými v súlade s článkom 6 ods. 2 nariadenia (ES) č. 1606/2002. Toto nariadenie by preto malo stanoviť finančné informácie na účely dohľadu, ktoré by takéto skupiny mali vykazovať príslušným vnútroštátnym orgánom. Najmä by sa mali bližšie určiť formáty, periodicita, referenčné dátumy a obdobia zasielania a lehoty týkajúce sa predkladania informácií. Tieto požiadavky by mali zabezpečiť, aby takéto dohliadané skupiny vykazovali spoločný minimálny súbor informácií príslušným vnútroštátnym orgánom a nie ukladali jednotné požiadavky na vykazovanie.
(11)
V súlade s článkom 6 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 1024/2013 a článkom 21 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17) tak ECB, ako aj príslušné vnútroštátne orgány podliehajú povinnosti vymieňať si informácie. Bez toho, aby bola dotknutá právomoc ECB priamo prijímať informácie vykazované úverovými inštitúciami alebo mať neustále priamy prístup k takýmto informáciám, príslušné vnútroštátne orgány by mali osobitne poskytnúť ECB všetky nevyhnutné informácie na účely uskutočnenia úloh, ktorými bola ECB poverená na základe nariadenia (EÚ) č. 1024/2013.
(12)
V súlade s článkom 2 ods. 3 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 inštitúciám môže byť povolené používať účtovné obdobie, ktoré sa líši od kalendárneho roka na vykazovanie finančných informácií na účely dohľadu na konsolidovanom základe. Toto nariadenie by malo tiež umožniť používanie účtovného obdobia, ktoré sa líši od kalendárneho roka na takéto vykazovanie.
(13)
ECB uskutočnila verejnú konzultáciu o tomto nariadení a analyzovala potenciálne náklady a prínosy,
PRIJALA TOTO NARIADENIE:
HLAVA I
PREDMET ÚPRAVY A VYMEDZENIA POJMOV
Článok 1
Predmet úpravy
1.   V tomto nariadení sa stanovujú požiadavky týkajúce sa vykazovania finančných informácií na účely dohľadu, ktoré príslušným vnútroštátnym orgánom majú predložiť:
(a)
významné dohliadané skupiny uplatňujúce medzinárodné účtovné štandardy v súlade s nariadením (ES) č. 1606/2002 na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, vrátane akýchkoľvek ich podskupín;
(b)
významné dohliadané skupiny okrem významných dohliadaných subjektov podľa písm. a), ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, vrátane akýchkoľvek ich podskupín;
(c)
významné dohliadané subjekty vrátane pobočiek zriadených v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou usadenou v nezúčastnenom členskom štáte;
(d)
významné dohliadané skupiny týkajúce sa dcérskych spoločností usadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine;
(e)
menej významné dohliadané skupiny uplatňujúce medzinárodné účtovné štandardy v súlade s nariadením (ES) č. 1606/2002 na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, vrátane akýchkoľvek ich podskupín;
(f)
menej významné dohliadané skupiny okrem menej významných dohliadaných skupín podľa písm. e), ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, vrátane akýchkoľvek ich podskupín;
(g)
menej významné dohliadané subjekty vrátane pobočiek zriadených v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou usadenou v nezúčastnenom členskom štáte.
2.   Odchylne od článkov 7 a 14 sa od dohliadaných subjektov, ktorým bola udelená výnimka v súvislosti s uplatňovaním prudenciálnych požiadaviek na individuálnom základe v súlade s článkom 7 alebo 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, nevyžaduje, aby vykazovali finančné informácie na účely dohľadu v súlade s týmto nariadením.
3.   Ak príslušné orgány vrátane ECB požadujú, aby inštitúcie splnili povinnosti ustanovené v častiach dva až štyri a častiach šesť až osem nariadenia (EÚ) č.575/2013 a v hlave VII smernice 2013/36/EÚ na subkonsolidovanom základe v súlade s článkom 11 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, musia tieto inštitúcie splniť požiadavky ustanovené v tomto nariadení na subkonsolidovanom základe.
4.   Príslušné vnútroštátne orgány a/alebo národné centrálne banky môžu používať údaje zozbierané podľa tohto nariadenia na akékoľvek ďalšie úlohy.
5.   Toto nariadenie nemá vplyv na účtovné štandardy uplatňované dohliadanými skupinami alebo subjektmi v ich konsolidovaných účtovných závierkach alebo ročných účtovných závierkach, ani nemení účtovné štandardy uplatňované na vykazovanie na účely dohľadu. Keďže dohliadané skupiny a subjekty uplatňujú rôzne účtovné štandardy, mali by sa predkladať iba informácie týkajúce sa pravidiel oceňovania, vrátane metód na odhad strát spojených s kreditným rizikom, ktoré existujú podľa príslušných účtovných štandardov a účinne ich uplatňuje zodpovedajúca dohliadaná skupina alebo subjekt. Na tieto účely sa dohliadaným skupinám a subjektom uplatňujúcim národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS poskytnú osobitné vzory na vykazovanie. Údajové body v rámci vzorov, ktoré sa neuplatňujú na príslušné dohliadané subjekty, sa nemusia vykazovať.
6.   Pobočky zriadené v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou usadenou v nezúčastnenom členskom štáte môžu príslušnému vnútroštátnemu orgánu predkladať informácie, ktorých predloženie sa požaduje podľa tohto nariadenia, prostredníctvom úverovej inštitúcie, ktorou boli zriadené.
Článok 2
Vymedzenia pojmov
Na účely tohto nariadenia sa uplatnia vymedzenia pojmov uvedené v nariadení (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17), ak nie je stanovené inak, spolu s týmito vymedzeniami pojmov:
1)
„IAS“ a „IFRS“ sa rozumejú „medzinárodné účtovné normy“ a „medzinárodné normy pre finančné výkazníctvo“, ako sa uvádza v článku 2 nariadenia (ES) č. 1606/2002;
2)
„dcérskou spoločnosťou“ sa rozumie dcérska spoločnosť, ako je definované v článku 4 ods. 1 bode 16 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 a ktorá je úverovou spoločnosťou v zmysle článku 4 ods. 1 bodu 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
3)
„podskupinou“ sa rozumieskupina, ktorej materská spoločnosť nie je dcérskou spoločnosťou inej inštitúcie, ktorá získala povolenie v tom istom zúčastnenom členskom štáte, alebo finančnej holdingovej spoločnosti alebo zmiešanej finančnej holdingovej spoločnosti v tom istom zúčastnenom členskom štáte;
4)
„konsolidovaným základom“ sa rozumie konsolidovaný základ v zmysle článku 4 ods. 1 bodu 48 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;
5)
„subkonsolidovaným základom“ sa rozumie subkonsolidovaný základ v zmysle článku 4 ods. 1 bodu 49 nariadenia (EÚ).
Článok 3
Zmena postavenia dohliadaného subjektu alebo dohliadanej skupiny
1.   Na účely tohto nariadenia sa dohliadaný subjekt alebo dohliadaná skupina klasifikujú ako významné 18 mesiacov od oznámenia rozhodnutia podľa článku 45 ods. 1 nariadenia (EÚ) 468/2014 (ECB/2014/17). Sú povinné vykazovať informácie v súlade s hlavou II tohto nariadenia ako významný dohliadaný subjekt alebo významná dohliadaná skupina v prvý referenčný deň po tom, ako boli klasifikované ako významné.
2.   Na účely tohto nariadenia sa dohliadaný subjekt alebo dohliadaná skupina klasifikujú ako menej významné od oznámenia rozhodnutia podľa článku 46 ods. 1 nariadenia (EÚ) 468/2014 (ECB/2014/17). Potom sú povinné začať vykazovať informácie v súlade s hlavou III tohto nariadenia.
HLAVA II
VÝZNAMNÉ DOHLIADANÉ SKUPINY A SUBJEKTY
KAPITOLA I
Významné dohliadané skupiny
Článok 4
Formát a periodicita vykazovania na konsolidovanom základe a referenčné dátumy a dátumy zasielania pre významné dohliadané skupiny uplatňujúce IFRS na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013
V súlade s článkom 99 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 významné dohliadané skupiny uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vykazujú finančné informácie na účely dohľadu, ako sa stanovuje v článkoch 2, 3 a 10 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 na konsolidovanom základe. Ich podskupiny uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 na vykazovanie na účely dohľadu tiež vykazujú finančné informácie na účely dohľadu, ako sa stanovuje v článkoch 2, 3 a 10 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 na konsolidovanom základe.
Článok 5
Formát a periodicita vykazovania na konsolidovanom základe a referenčné dátumy a dátumy zasielania pre významné dohliadané skupiny uplatňujúce národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS
V súlade s článkom 99 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 významné dohliadané skupiny okrem významných dohliadaných skupín podľa článku 4, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, vrátane ich podskupín, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu, ako sa stanovuje v článkoch 2, 3 a 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 na konsolidovanom základe.
KAPITOLA II
Významné dohliadané subjekty
Článok 6
Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre subjekty, ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny
1.   Významné dohliadané subjekty, ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny uplatňujúcej IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe. To tiež platí pre pobočky zriadené v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou usadenou v nezúčastnenom členskom štáte.
2.   Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 1 zahŕňa informácie uvedené v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a uskutočňuje sa s periodicitou ustanovenou v danom článku.
3.   Významné dohliadané subjekty okrem významných dohliadaných subjektov podľa odseku 1, ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny a ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, vrátane pobočiek zriadených v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou usadenou v nezúčastnenom členskom štáte, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu príslušnému vnútroštátnemu orgánu.
4.   Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 3 zahŕňa informácie uvedené v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a uskutočňuje sa s periodicitou ustanovenou v danom článku.
5.   Informácie uvedené vo vyššie uvedených odsekoch 2 a 4 zahŕňajú iba informácie, ktoré sa týkajú:
(a)
aktív, záväzkov, vlastného imania, príjmu a výdavkov, ktoré vykazuje dohliadaný subjekt v súlade s uplatniteľnými účtovnými štandardmi;
(b)
podsúvahových expozícií a činností, do ktorých je dohliadaný subjekt zapojený;
(c)
transakcií iných ako tie, ktoré sú uvedené v bodoch a) a b) vykonávaných dohliadaným subjektom;
(d)
pravidiel oceňovania vrátane metód na odhad strát spojených s kreditným rizikom, ktoré existujú v súlade s uplatniteľnými účtovnými štandardmi, a ktoré dohliadaný subjekt účinne uplatňuje.
6.   Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2 a 4 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako sú štatistické účely.
Článok 7
Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre subjekty, ktorú sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny
1.   Významné dohliadané subjekty uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe. Finančné vykazovanie na účely dohľadu takýmito subjektmi sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I.
2.   Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe III vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014, ktorý zbiera príslušný vnútroštátny orgán. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.
3.   Významné dohliadané subjekty okrem významných dohliadaných subjektov podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS a sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu príslušnému vnútroštátnemu orgánu.
4.   Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 3 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I.
5.   Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.
6.   Informácie uvedené v odsekoch 1, 2, 4, a 5 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia.
7.   Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 1, 2, 4 a 5 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie a príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako sú štatistické účely.
Článok 8
Referenčné dátumy a dátumy zasielania pre významné dohliadané subjekty
1.   Informácie týkajúce sa významných dohliadaných subjektov uvedené v článkoch 6 a 7 obsahujú tieto referenčné dátumy:
(a)
pre štvrťročné vykazovanie, 31. marec, 30. jún, 30. september a 31. december;
(b)
pre polročné vykazovanie, 30. jún a 31. december;
(c)
pre ročné vykazovanie, 31. december.
2.   Informácie, ktoré sa vzťahujú na obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa kalendárneho roka do referenčného dátumu.
3.   Odchylne od odsekov 1 a 2, ak sa významným dohliadaným subjektom povoľuje pripravovať ich ročné účtovné závierky na základe účtovného obdobia, ktoré sa líši od kalendárneho roka, príslušné vnútroštátne orgány môžu prispôsobiť referenčné dátumy koncu účtovného obdobia. Prispôsobené referenčné dátumy sú tri, šesť, deväť a 12 mesiacov po začiatku účtovného obdobia. Informácie, ktoré sa vzťahujú na obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia do referenčného dátumu.
4.   Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB informácie týkajúce sa významných dohliadaných subjektov uvedených v článkoch 6 a 7 do konca pracovnej doby týchto dátumov zasielania:
(a)
pre významné dohliadané subjekty, ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, 40. pracovný deň nasledujúci po referenčnom dátume, na ktorý sa to vzťahuje;
(b)
pre významné dohliadané subjekty, ktoré sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, 55. pracovný deň nasledujúci po referenčnom dátume, na ktorý sa to vzťahuje.
5.   Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú dohliadané subjekty povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili tieto lehoty.
KAPITOLA III
Vykazovanie významnými dohliadanými skupinami týkajúce sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine
Článok 9
Formát a periodicita vykazovania významnými dohliadanými skupinami týkajúceho sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine
1.   Materské inštitúcie v zúčastnenom členskom štáte a inštitúcie kontrolované materskou finančnou holdingovou spoločnosťou alebo materskou zmiešanou finančnou holdingovou spoločnosťou v zúčastnenom členskom štáte sú povinné zabezpečiť, aby sa finančné informácie na účely dohľadu týkajúce sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine vykazovali príslušným vnútroštátnym orgánom na individuálnom základe takto:
(a)
pre významné dohliadané skupiny uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, na najvyššej úrovni konsolidácie v rámci zúčastneného členského štátu finančné vykazovanie na účely dohľadu zahŕňa informácie uvedené v prílohe II odseku 1 a uskutočňuje sa s periodicitou uvedenou v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014;
(b)
pre významné dohliadané skupiny okrem významných dohliadaných skupín uvedených vyššie, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, na najvyššej úrovni konsolidácie v rámci zúčastneného členského štátu finančné vykazovanie na účely dohľadu zahŕňa informácie uvedené v prílohe II odseku 2 a uskutočňuje sa s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014.
2.   Odchylne od odseku 1 materské spoločnosti uvedené v odseku 1 nevykazujú finančné informácie týkajúce sa dcérskych spoločností, ktorých aktíva majú celkovú hodnotu 3 miliard EUR alebo menej. Na tento účel sa celková hodnota aktív stanoví na základe kritérií uvedených v časti IV hlava 3 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17).
3.   Ak aktualizácia zoznamu dohliadaných subjektov v súlade s časťou IV, hlava 2, kapitola 3 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17) odhalí, že celková hodnota aktív dcérskej spoločnosti presahuje 3 miliardy EUR, dcérska spoločnosť sa zahrnie do informácií, ktoré majú byť vykázané v súlade s odsekom 1 v prvý referenčný dátum, ktorý nastane 18 mesiacov po zverejnení aktualizovaného zoznamu dohliadaných subjektov. Ak takáto aktualizácia odhalí, že celková hodnota aktív dcérskej spoločnosti je nižšia alebo rovnaká ako 3 miliardy EUR, materská spoločnosť začne vykazovať informácie v súlade s odsekom 2 v prvý referenčný dátum, ktorý nastane po zverejnení aktualizovaného zoznamu dohliadaných subjektov.
Článok 10
Referenčné dátumy a dátumy zasielania pre vykazovanie významnými dohliadanými skupinami týkajúce sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine
1.   Informácie uvedené v článku 9 sa zozbierajú s rovnakými referenčnými dátumami ako finančné informácie na účely dohľadu týkajúce sa súvisiacej významnej dohliadanej skupiny. Informácie, ktoré sa vzťahujú na obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia použitého na vykazovanie finančných informácií do referenčného dátumu.
2.   Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB informácie týkajúce sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine, ako sa uvádza v článku 9 do konca pracovnej doby 55. pracovného dňa nasledujúceho po referenčnom dátume, ktorého sa to týka.
3.   Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú dohliadané subjekty povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili túto lehotu.
HLAVA III
MENEJ VÝZNAMNÉ DOHLIADANÉ SKUPINY A SUBJEKTY
KAPITOLA I
Menej významné dohliadané skupiny
Článok 11
Formát a periodicita vykazovania na konsolidovanom základe pre menej významné dohliadané skupiny
1.   Menej významné dohliadané skupiny uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606 na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, vrátane ich podskupín, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu príslušnému vnútroštátnemu orgánu na konsolidovanom základe.
2.   Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 1 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I odseku 1.
3.   Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý zbiera príslušný vnútroštátny orgán. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.
4.   Menej významné dohliadané skupiny okrem menej významných dohliadaných skupín podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu príslušnému vnútroštátnemu orgánu. Takéto finančné vykazovanie na účely dohľadu sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I odseku 2.
5.   Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.
6.   Odchylne od odsekov 4 a 5 finančné vykazovanie na účely dohľadu týkajúce sa menej významných dohliadaných skupín, ktorých aktíva majú celkovú hodnotu 3 miliard EUR alebo menej, zahŕňa informácie uvedené v prílohe III ako spoločné minimálne informácie na rozdiel od informácií uvedených v odseku 4 tohto článku. Na tento účel celková hodnota aktív dohliadaných skupín je hodnota použitá na stanovenie toho, či dohliadaný subjekt je alebo nie je významný na základe svojej veľkosti v súlade s časťou IV, hlava 3 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17).
7.   Ak aktualizácia zoznamu dohliadaných subjektov v súlade s časťou IV, hlava 2, kapitola 3 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17) odhalí, že celková hodnota aktív menej významnej dohliadanej skupiny presahuje 3 miliardy EUR, takáto skupina začne vykazovať informácie v súlade s odsekmi 4 a 5 v prvý referenčný dátum, ktorý nastane 18 mesiacov po zverejnení aktualizovaného zoznamu dohliadaných subjektov. Ak takáto aktualizácia odhalí, že celková hodnota aktív menej významnej dohliadanej skupiny je nižšia alebo rovnaká ako 3 miliardy EUR, takáto skupina začne vykazovať informácie v súlade s odsekom 6 v prvý referenčný dátum, ktorý nastane po zverejnení aktualizovaného zoznamu dohliadaných subjektov.
8.   Informácie uvedené v odsekoch 2, 3, 4, 5 a 6 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia.
9.   Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2, 3, 4, 5 a 6 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako sú štatistické účely.
Článok 12
Referenčné dátumy a dátumy zasielania pre menej významné dohliadané skupiny
1.   Informácie týkajúce sa menej významných dohliadaných skupín uvedené v článku 11 obsahujú tieto referenčné dátumy:
(a)
pre štvrťročné vykazovanie, 31. marec, 30. jún, 30. september a 31. december;
(b)
pre polročné vykazovanie, 30. jún a 31. december;
(c)
pre ročné vykazovanie, 31. december.
2.   Informácie, ktoré sa vzťahujú na obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa kalendárneho roka do referenčného dátumu.
3.   Odchylne od odsekov 1 a 2, ak príslušné vnútroštátne orgány povolia menej významným dohliadaným skupinám vykazovať finančné informácie na účely dohľadu na základe účtovného obdobia, ktoré sa líši od kalendárneho roka, príslušné vnútroštátne orgány môžu prispôsobiť referenčné dátumy koncu účtovného obdobia. Prispôsobené referenčné dátumy sú tri, šesť, deväť a 12 mesiacov po začiatku účtovného obdobia. Informácie, ktoré sa vzťahujú na obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia do referenčného dátumu.
4.   Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB informácie uvedené v článku 11 do konca pracovnej doby týchto dátumov zasielania:
(a)
pre menej významné dohliadané skupiny vrátane podskupín, ktoré vykazujú na konsolidovanom základe, 55. pracovný deň nasledujúci po referenčnom dátume, na ktorý sa to vzťahuje;
(b)
pre menej významné dohliadané skupiny, ktoré vykazujú na subkonsolidovanom základe podľa článku 1 ods. 3, 65. pracovný deň nasledujúci po referenčnom dátume, na ktorý sa to vzťahuje.
5.   Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú dohliadané subjekty povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili tieto lehoty.
KAPITOLA II
Menej významné dohliadané subjekty
Článok 13
Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre menej významné dohliadané subjekty, ktoré nie sú súčasťou skupiny
1.   Menej významné dohliadané subjekty uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré nie sú súčasťou dohliadanej skupiny, vrátane pobočiek zriadených v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou usadenou v nezúčastnenom členskom štáte, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe.
2.   Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 1 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I odseku 1.
3.   Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý zbiera príslušný vnútroštátny orgán. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.
4.   Menej významné dohliadané subjekty okrem menej významných dohliadaných subjektov podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, a ktoré nie sú súčasťou dohliadanej skupiny, vrátane pobočiek zriadených v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou usadenou v nezúčastnenom členskom štáte, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu príslušnému vnútroštátnemu orgánu.
5.   Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 4 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I odseku 2.
6.   Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.
7.   Odseky 2, 3, 5 a 6 podliehajú týmto výnimkám:
a)
finančné výkazníctvo na účely dohľadu týkajúce sa menej významných dohliadaných úverových inštitúcií, ktorých aktíva majú celkovú hodnotu nižšiu ako 3 miliardy EUR, zahŕňa informácie uvedené v prílohe III, ako spoločné minimálne informácie namiesto informácií uvedených v odsekoch 2, 3, 5 alebo 6;
b)
pobočka zriadená v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou usadenou v nezúčastnenom členskom štáte sa nezahŕňa do vykazovania finančných informácií na účely dohľadu, ak je celková hodnota jej aktív nižšia ako 3 miliardy EUR.
8.   Na účely odseku 7 celková hodnota aktív dohliadaného subjektu je hodnota použitá na stanovenie toho, či dohliadaný subjekt je alebo nie je významný na základe svojej veľkosti v súlade s časťou IV, hlava 3 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17).
9.   Ak aktualizácia zoznamu dohliadaných subjektov v súlade s časťou IV, hlava 2, kapitola 3 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17) odhalí, že celková hodnota aktív menej významného dohliadaného subjektu presahuje 3 miliardy EUR, takýto subjekt začne vykazovať informácie v súlade s odsekmi 2, 3, 5 a 6 v prvý referenčný dátum, ktorý nastane 18 mesiacov po zverejnení aktualizovaného zoznamu dohliadaných subjektov. Ak takáto aktualizácia odhalí, že celková hodnota aktív menej významného dohliadaného subjektu je nižšia alebo rovnaká ako 3 miliardy EUR, takýto subjekt začne vykazovať informácie v súlade s odsekom 7 v prvý referenčný dátum, ktorý nastane po zverejnení aktualizovaného zoznamu dohliadaných subjektov.
10.   Informácie uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia.
11.   Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako sú štatistické účely.
Článok 14
Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre subjekty, ktoré sú súčasťou menej významnej dohliadanej skupiny
1.   Menej významné dohliadané subjekty uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré sú súčasťou menej významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe.
2.   Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 1 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe II.
3.   Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý zbiera príslušný vnútroštátny orgán. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.
4.   Menej významné dohliadané subjekty okrem menej významných dohliadaných subjektov podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, a ktoré sú súčasťou menej významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu príslušnému vnútroštátnemu orgánu.
5.   Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 4 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe II.
6.   Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.
7.   Odchylne od odsekov 2, 3, 5 a 6 finančné vykazovanie na účely dohľadu týkajúce sa menej významných dohliadaných subjektov, ktorých aktíva majú celkovú hodnotu nižšiu ako 3 miliardy EUR, zahŕňa informácie uvedené v prílohe III. Na tento účel celková hodnota aktív dohliadaných subjektov je hodnota použitá na stanovenie toho, či dohliadaný subjekt je alebo nie je významný na základe svojej veľkosti v súlade s časťou IV, hlava 3 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17).
8.   Ak aktualizácia zoznamu dohliadaných subjektov v súlade s časťou IV, hlava 2, kapitola 3 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17) odhalí, že celková hodnota aktív menej významného dohliadaného subjektu presahuje 3 miliardy EUR, takýto subjekt začne vykazovať informácie v súlade s odsekmi 2, 3, 5 a 6 v prvý referenčný dátum, ktorý nastane 18 mesiacov po zverejnení aktualizovaného zoznamu dohliadaných subjektov. Ak takáto aktualizácia odhalí, že celková hodnota aktív menej významného dohliadaného subjektu je nižšia alebo rovnaká ako 3 miliardy EUR, takýto subjekt začne vykazovať informácie v súlade s odsekom 7 v prvý referenčný dátum, ktorý nastane po zverejnení aktualizovaného zoznamu dohliadaných subjektov.
9.   Informácie uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia.
10.   Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie a príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako sú štatistické účely.
Článok 15
Referenčné dátumy a dátumy zasielania pre menej významné dohliadané subjekty
1.   Informácie týkajúce sa menej významných dohliadaných subjektov uvedené v článkoch 13 a 14 obsahujú tieto referenčné dátumy:
(a)
pre štvrťročné vykazovanie, 31. marec, 30. jún, 30. september a 31. december;
(b)
pre polročné vykazovanie, 30. jún a 31. december;
(c)
pre ročné vykazovanie, 31. december.
2.   Informácie, ktoré sa vzťahujú na obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa kalendárneho roka do referenčného dátumu.
3.   Odchylne od odsekov 1 a 2, ak príslušné vnútroštátne orgány povolia menej významným dohliadaným subjektom vykazovať finančné informácie na účely dohľadu na základe účtovného obdobia, ktoré sa líši od kalendárneho roka, príslušné vnútroštátne orgány môžu prispôsobiť referenčné dátumy koncu účtovného obdobia. Prispôsobené referenčné dátumy sú tri, šesť, deväť a 12 mesiacov po začiatku účtovného obdobia. Informácie, ktoré sa vzťahujú na obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia do referenčného dátumu.
4.   Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB finančné informácie na účely dohľadu týkajúce sa menej významných dohliadaných subjektov, uvedené v článkoch 13 a 14 do konca pracovnej doby týchto dátumov zasielania:
(a)
pre menej významné dohliadané subjekty, ktoré nie sú súčasťou dohliadanej skupiny, 55. pracovný deň nasledujúci po referenčnom dátume, na ktorý sa to vzťahuje;
(b)
pre menej významné dohliadané subjekty, ktoré sú súčasťou menej významnej dohliadanej skupiny, 65. pracovný deň nasledujúci po referenčnom dátume, na ktorý sa to vzťahuje.
5.   Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú dohliadané subjekty povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili tieto lehoty.
HLAVA IV
KVALITA ÚDAJOV A JAZYK INFORMAČNÝCH TECHNOLÓGIÍ
Článok 16
Kontroly kvality údajov
Príslušné vnútroštátne orgány monitorujú a zabezpečujú kvalitu a spoľahlivosť informácií predkladaných ECB. Na tieto účely príslušné vnútroštátne orgány postupujú podľa špecifikácií v článkoch 4 a 5 rozhodnutia ECB/2014/29.
Článok 17
Jazyk informačných technológií na zasielanie informácií z príslušných vnútroštátnych orgánov ECB
Príslušné vnútroštátne orgány zašlú informácie uvedené v tomto nariadení v súlade s názvoslovím rozšíriteľného jazyka podnikových správ s cieľom poskytnúť jednotný technický formát na výmenu údajov uvedených vo vykonávacom nariadení (EÚ) č. 680/2014. Na tieto účely príslušné vnútroštátne orgány postupujú podľa špecifikácií uvedených v článku 6 rozhodnutia ECB/2014/29.
HLAVA V
PRECHODNÉ A ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA
Článok 18
Prvé referenčné dátumy vykazovania
1.   31. december 2015 je v súlade s týmto nariadením prvý referenčný dátum vykazovania finančných informácií na účely dohľadu týkajúcich sa:
(a)
významných dohliadaných skupín;
(b)
významných dohliadaných subjektov, ktoré nie sú súčasťou dohliadanej skupiny.
2.   30. jún 2016 je v súlade s týmto nariadením prvý referenčný dátum vykazovania finančných informácií na účely dohľadu týkajúcich sa:
(a)
významných dohliadaných subjektov, ktoré sú súčasťou dohliadanej skupiny;
(b)
dcérskych spoločností významných dohliadaných skupín zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine.
3.   30. jún 2017 je v súlade s týmto nariadením prvý referenčný dátum vykazovania finančných informácií na účely dohľadu týkajúcich sa:
(a)
menej významných dohliadaných skupín;
(b)
menej významných dohliadaných subjektov.
Článok 19
Prechodné ustanovenia
Rozhodnutia príslušných vnútroštátnych orgánov týkajúce sa vykazovania finančných informácií na účely dohľadu významnými dohliadanými skupinami a subjektmi, ktoré sú predmetom tohto nariadenia, zostávajú zachované pre všetky referenčné dátumy pred prvými referenčnými dátumami vykazovania uvedenými v článku 18.
Článok 20
Záverečné ustanovenie
Toto nariadenie nadobúda účinnosť dňom nasledujúcim po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie.
Nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné v členských štátoch v súlade so zmluvami.
Vo Frankfurte nad Mohanom 17. marca 2015
Za Radu guvernérov ECB
prezident ECB
Mario DRAGHI
(1)  Ú. v. EÚ L 287, 29.10.2013, s. 63.
(2)  Ú. v. EÚ L 141, 14.5.2014, s. 1.
(3)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 z 26. júna 2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti a o zmene nariadenia (EÚ) č. 648/2012 (Ú. v. EÚ L 176, 27.6.2013, s. 1).
(4)  Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) č. 680/2014 zo 16. apríla 2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 (Ú. v. EÚ L 191, 28.6.2014, s. 1).
(5)  Rozhodnutie Európskej centrálnej banky z 2. júla 2014 o poskytovaní údajov z oblasti dohľadu, ktoré dohliadané subjekty vykazujú príslušným vnútroštátnym orgánom podľa vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) č. 680/2014, Európskej centrálnej banke (ECB/2014/29) (Ú. v. EÚ L 214, 19.7.2014, s. 34).
(6)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 z 19. júla 2002 o uplatňovaní medzinárodných účtovných noriem (Ú. v. ES L 243, 11.9.2002, s. 1).
(7)  Smernica Rady 86/635/EHS z 8. decembra 1986 o ročnej účtovnej závierke a konsolidovaných účtoch bánk a iných finančných inštitúcií (Ú. v. ES L 372, 31.12.1986, s. 1).
(8)  Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2013/36/EÚ z 26. júna 2013 o prístupe k činnosti úverových inštitúcií a prudenciálnom dohľade nad úverovými inštitúciami a investičnými spoločnosťami, o zmene smernice 2002/87/ES a o zrušení smerníc 2006/48/ES a 2006/49/ES (Ú. v. EÚ L 176, 27.6.2013, s. 338).
PRÍLOHA I
Zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu
1.
Pre dohliadané skupiny a dohliadané subjekty uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002, ako aj pre dohliadané subjekty uplatňujúce národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS, ktoré sú zlučiteľné s IFRS, „zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu“ zahŕňa vzory z prílohy III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 uvedené v tabuľke 1.
2.
Pre dohliadané skupiny a dohliadané subjekty uplatňujúce národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS iné ako tie, ktoré sú zahrnuté v odseku 1, „zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu“ zahŕňa vzory z prílohy IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 uvedené v tabuľke 2.
3.
Informácie v odsekoch 1 a 2 sa vykazujú v súlade s pokynmi v prílohe V k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014.
4.
Vzory 17.1, 17.2 a 17.3 v tabuľkách 1 a 2 sa poskytujú iba dohliadaným skupinám, zatiaľ čo vzor 40.1 v tabuľke 1 a 2 sa poskytuje dohliadaným skupinám a dohliadaným subjektom, ktoré nie sú súčasťou skupiny.
5.
Na účel výpočtu prahovej hodnoty uvedenej v časti 2 tabuľky 1 a 2 v tejto prílohe sa uplatňuje článok 5 písm. a) bod 4 vykonávacieho nariadenia (EÚ) 680/2014.
Tabuľka 1
Číslo vzoru
Názov vzoru alebo skupiny vzorov
ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]
Súvaha [Výkaz finančnej pozície]
1.1
Súvaha: aktíva
1.2
Súvaha: záväzky
1.3
Súvaha: vlastné imanie
2
Výkaz ziskov a strát
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany
4.1
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie
4.2
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.3
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva k dispozícii na predaj
4.4
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: úvery a pohľadávky a investície držané do splatnosti
4.5
Podriadené finančné aktíva
5
Členenie úverov a preddavkov podľa produktu
6
Členenie úverov a preddavkov nefinančným korporáciám podľa kódov NACE
Členenie finančných záväzkov
8.1
Členenie finančných záväzkov podľa produktu a sektora protistrany
8.2
Podriadené finančné záväzky
Úverové záväzky, finančné záruky a iné prísľuby
9.1
Podsúvahové expozície: úverové záväzky, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
9.2
Úverové záväzky, finančné záruky a iné prijaté prísľuby
10
Deriváty – obchodovanie
Deriváty – účtovanie hedžingu
11.1
Deriváty – účtovanie hedžingu: členenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu
12
Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zhoršení kvality nástrojov vlastného imania
Prijatý kolaterál a záruky
13.1
Členenie úverov a preddavkov podľa kolaterálu a záruk
13.2
Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania]
13.3
Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva], akumulovaný
14
Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v reálnej hodnote
Členenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát
16.1
Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany
16.3
Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie podľa nástroja
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Súvaha
17.1
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Aktíva
17.2
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Podsúvahové expozície – úverové záväzky, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
17.3
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Záväzky
18
Bezproblémové a problémové expozície
19
Expozície s odloženou splatnosťou
ČASŤ 2 [ŠTVRŤROČNE S PRAHOVOU HODNOTOU: ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA ALEBO NEVYKAZOVANIE]
Geografické členenie
20.4
Geografické členenie aktív podľa sídla protistrany
20.5
Geografické členenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany
20.6
Geografické členenie záväzkov podľa sídla protistrany
ČASŤ 4 [ROČNE]
Štruktúra skupiny
40.1
Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých subjektov“
Tabuľka 2
Číslo vzoru
Názov vzoru alebo skupiny vzorov
ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]
Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
1.1
Súvaha: aktíva
1.2
Súvaha: záväzky
1.3
Súvaha: vlastné imanie
2
Výkaz ziskov a strát
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany
4.1
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie
4.2
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.3
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva k dispozícii na predaj
4.4
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: úvery a pohľadávky a investície držané do splatnosti
4.5
Podriadené finančné aktíva
4.6
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: obchodné finančné aktíva
4.7
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.8
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní
4.9
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné dlhové nástroje oceňované nákladovou metódou
4.10
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: iné neobchodné nederivátové finančné aktíva
5
Členenie úverov a preddavkov podľa produktu
6
Členenie úverov a preddavkov nefinančným korporáciám podľa kódov NACE
Členenie finančných záväzkov
8.1
Členenie finančných záväzkov podľa produktu a sektora protistrany
8.2
Podriadené finančné záväzky
Úverové záväzky, finančné záruky a iné prísľuby
9.1
Podsúvahové expozície: úverové záväzky, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
9.2
Úverové záväzky, finančné záruky a iné prijaté prísľuby
10
Deriváty – obchodovanie
Deriváty – účtovanie hedžingu
11.2
Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: členenie podľa druhu rizika
12
Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zhoršení kvality nástrojov vlastného imania
Prijatý kolaterál a záruky
13.1
Členenie úverov a preddavkov podľa kolaterálu a záruk
13.2
Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania]
13.3
Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva], akumulovaný
14
Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v reálnej hodnote
Členenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát
16.1
Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany
16.4
Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie podľa rizika
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Súvaha
17.1
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Aktíva
17.2
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Podsúvahové expozície – úverové záväzky, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
17.3
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Záväzky
18
Bezproblémové a problémové expozície
19
Expozície s odloženou splatnosťou
ČASŤ 2 [ŠTVRŤROČNE S PRAHOVOU HODNOTOU: ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA ALEBO NEVYKAZOVANIE]
Geografické členenie
20.4
Geografické členenie aktív podľa sídla protistrany
20.5
Geografické členenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany
20.6
Geografické členenie záväzkov podľa sídla protistrany
ČASŤ 4 [ROČNE]
Štruktúra skupiny
40.1
Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých subjektov“
PRÍLOHA II
Príliš zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu
1.
Pre dohliadané subjekty uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002, ako aj pre dohliadané subjekty uplatňujúce národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS, ktoré sú zlučiteľné s IFRS, „príliš zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu“ zahŕňa vzory z prílohy III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 uvedené v tabuľke 3.
Tabuľka 3
Číslo vzoru
Názov vzoru alebo skupiny vzorov
ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]
Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
1.1
Súvaha: aktíva
1.2
Súvaha: záväzky
1.3
Súvaha: vlastné imanie
2
Výkaz ziskov a strát
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany
4.1
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie
4.2
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.3
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva k dispozícii na predaj
4.4
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: úvery a pohľadávky a investície držané do splatnosti
4.5
Podriadené finančné aktíva
5
Členenie úverov a preddavkov podľa produktu
Členenie finančných záväzkov
8.1
Členenie finančných záväzkov podľa produktu a sektora protistrany
8.2
Podriadené finančné záväzky
Úverové záväzky, finančné záruky a iné prísľuby
9.1
Podsúvahové expozície: úverové záväzky, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
10
Deriváty – obchodovanie
Deriváty – účtovanie hedžingu
11.1
Deriváty – účtovanie hedžingu: členenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu
12
Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zhoršení kvality nástrojov vlastného imania
14
Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v reálnej hodnote
18
Bezproblémové a problémové expozície
19
Expozície s odloženou splatnosťou
2.
Pre dohliadané subjekty uplatňujúce národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS iné ako tie, ktoré sú zahrnuté v odseku 1, „príliš zjednodušené finančné vykazovanie na účely dohľadu“ zahŕňa vzory z prílohy IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 uvedené v tabuľke 4.
Tabuľka 4
Číslo vzoru
Názov vzoru alebo skupiny vzorov
ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]
Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
1.1
Súvaha: aktíva
1.2
Súvaha: záväzky
1.3
Súvaha: vlastné imanie
2
Výkaz ziskov a strát
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany
4.1
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie
4.2
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.3
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva k dispozícii na predaj
4.4
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: úvery a pohľadávky a investície držané do splatnosti
4.5
Podriadené finančné aktíva
4.6
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: obchodné finančné aktíva
4.7
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.8
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní
4.9
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné dlhové nástroje oceňované nákladovou metódou
4.10
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: iné neobchodné nederivátové finančné aktíva
5
Členenie úverov a preddavkov podľa produktu
Členenie finančných záväzkov
8.1
Členenie finančných záväzkov podľa produktu a sektora protistrany
8.2
Podriadené finančné záväzky
Úverové záväzky, finančné záruky a iné prísľuby
9.1
Podsúvahové expozície: úverové záväzky, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
10
Deriváty – obchodovanie
Deriváty – účtovanie hedžingu
11.2
Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: členenie podľa druhu rizika
12
Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zhoršení kvality nástrojov vlastného imania
18
Bezproblémové a problémové expozície
19
Expozície s odloženou splatnosťou
3.
Informácie v odsekoch 1 a 2 sa vykazujú v súlade s pokynmi uvedenými v prílohe V k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014.
PRÍLOHA III
Finančné vykazovanie údajových bodov na účely dohľadu
1.
Pre dohliadané subjekty uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002, ako aj pre dohliadané subjekty uplatňujúce národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS, ktoré sú zlučiteľné s IFRS, „finančné vykazovanie údajových bodov na účely dohľadu“ zahŕňa údajové body z prílohy III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 identifikované v prílohe IV.
2.
Pre dohliadané subjekty uplatňujúce národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS iné ako tie, ktoré sú zahrnuté v odseku 1, „finančné vykazovanie údajových bodov na účely dohľadu“ zahŕňa údajové body z prílohy IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 identifikované v prílohe V.
3.
Informácie v odsekoch 1 a 2 sa vykazujú v súlade s pokynmi uvedenými v prílohe V k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014.
PRÍLOHA IV
„Údajové body FINREP“ podľa národných GAAP zlučiteľných s IFRS
Číslo vzoru
Názov vzoru alebo skupiny vzorov
ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]
Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
1.1
Súvaha: aktíva
1.2
Súvaha: záväzky
1.3
Súvaha: vlastné imanie
2
Výkaz ziskov a strát
5
Členenie úverov a preddavkov podľa produktu
Členenie finančných záväzkov
8,1
Členenie finančných záväzkov podľa produktu a sektora protistrany
8,2
Podriadené finančné záväzky
10
Deriváty – obchodovanie
Deriváty – účtovanie hedžingu
11,1
Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: členenie podľa druhu rizika
18
Bezproblémové a problémové expozície
19
Expozície s odloženou splatnosťou
FAREBNÉ ROZLÍŠENIE VO VZOROCH:
Predložia sa údajové body.
1.   Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
1.1   Aktíva
Odkazy
Účtovná hodnota
010
010
Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie
IAS 1.54 bod i)
020
Hotovosť
Príloha V. časť 2.1 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 (ďalej len „príloha V“)
030
Pokladničné zostatky v centrálnych bankách
Príloha V. časť 2.2
040
Ostatné vklady splatné na požiadanie
Príloha V. časť 2.3
050
Finančné aktíva držané na obchodovanie
IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IAS 39.9, AG 14 návod na uplatňovanie (ďalej len „AG“)
060
Deriváty
IAS 39.9
070
Nástroje vlastného imania
IAS 32.11
080
Dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.24, 26
090
Úvery a preddavky
Príloha V. časť 1.24, 27
100
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IAS 39.9
110
Nástroje vlastného imania
IAS 32.11
120
Dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.24, 26
130
Úvery a preddavky
Príloha V. časť 1.24, 27
140
Finančné aktíva k dispozícii na predaj
IFRS 7.8 písm. d); IAS 39.9
150
Nástroje vlastného imania
IAS 32.11
160
Dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.24, 26
170
Úvery a preddavky
Príloha V. časť 1.24, 27
180
Úvery a pohľadávky
IFRS 7.8 písm. c); IAS 39.9, AG16, AG26; Príloha V. časť 1.16
190
Dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.24, 26
200
Úvery a preddavky
Príloha V. časť 1.24, 27
210
Investície držané do splatnosti
IFRS 7.8 písm. b); IAS 39.9, AG16, AG26
220
Dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.24, 26
230
Úvery a preddavky
Príloha V. časť 1.24, 27
240
Deriváty – účtovanie hedžingu
IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.9
250
Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v portfóliovom hedžingu úrokového rizika
IAS 39.89A písm. a)
260
Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
IAS 1.54 písm. e); Príloha V. časť 2.4
270
Hmotné aktíva
280
Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia
IAS 16.6; IAS 1.54 písm. a)
290
Investičný majetok
IAS 40.5; IAS 1.54 písm. b)
300
Nehmotné aktíva
IAS 1.54 písm. c); CRR článok 4 ods. 1 bod 115 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (ďalej len „CRR“)
310
Goodwill
IFRS 3.B67 písm. d); CRR článok 4 ods. 1 bod 113
320
Iné nehmotné aktíva
IAS 38.8, 118
330
Daňové pohľadávky
IAS 1.54 písm. n) – o)
340
Splatné daňové pohľadávky
IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
350
Odložené daňové pohľadávky
IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; CRR článok 4 ods. 1 bod 106
360
Iné aktíva
Príloha V. časť 2.5
370
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj
IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.6
380
CELKOVÉ AKTÍVA
IAS 1.9 písm. a), IG 6, návod na implementáciu (ďalej len „IG“)
1.2   Záväzky
Odkazy
Účtovná hodnota
010
010
Finančné záväzky držané na obchodovanie
IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IAS 39.9, AG 14 – 15
020
Deriváty
IAS 39.9, AG 15 písm. a)
030
Krátke pozície
IAS 39, AG 15 písm. b)
040
Vklady
Príloha II. časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 1.30
050
Emitované dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.31
060
Ostatné finančné záväzky
Príloha V. časť 1.32 – 34
070
Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
IFRS 7.8 písm. e) bod i); IAS 39.9
080
Vklady
Príloha II. časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 1.30
090
Emitované dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.31
100
Ostatné finančné záväzky
Príloha V. časť 1.32 – 34
110
Finančné záväzky oceňované umorovacou cenou
IFRS 7.8 písm. f); IAS 39.47
120
Vklady
Príloha II. časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 1.30
130
Emitované dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.31
140
Ostatné finančné záväzky
Príloha V. časť 1.32 – 34
150
Deriváty – účtovanie hedžingu
IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.9; príloha V. časť 1.23
160
Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v portfóliovom hedžingu úrokového rizika
IAS 39.89A písm. b)
170
Rezervy
IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)
180
Dôchodky a iné záväzky po ukončení zamestnania so stanovenými požitkami
IAS 19.63; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.7
190
Iné dlhodobé zamestnanecké požitky
IAS 19.153; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.8
200
Reštrukturalizácia
IAS 37.71, 84 písm. a)
210
Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru
IAS 37. príloha C. príklady 6 a 10
220
Poskytnuté záväzky a záruky
IAS 37. príloha C.9
230
Iné rezervy
240
Daňové záväzky
IAS 1.54 písm. n) – o)
250
Splatné daňové záväzky
IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
260
Odložené daňové záväzky
IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; CRR článok 4 ods. 1 bod 108
270
Akciový kapitál splatný na požiadanie
IAS 32 ilustratívne príklady 33 (ďalej len „IP“); Výbor pre výklad medzinárodného finačného výkazníctva (ďalej len „IFRIC“); výklad 2; príloha V. časť 2.9
280
Iné záväzky
Príloha V. časť 2.10
290
Záväzky zahrnuté do skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj
IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.11
300
CELKOVÉ ZÁVÄZKY
IAS 1.9 písm. b); IG 6
1.3   Vlastné imanie
Odkazy
Účtovná hodnota
010
010
Kapitál
IAS 1.54 písm. r), článok 22 smernice 86/635/EHS (ďalej len„BAD“)
020
Splatený kapitál
IAS 1.78 písm. e)
030
Nesplatené imanie s výzvou na splatenie
IAS 1.78 písm. e); príloha V. časť 2.14
040
Emisné ážio
IAS 1.78 písm. e); CRR článok 4 ods. 1 bod 124
050
Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál
Príloha V. časť 2.15 – 16
060
Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov
IAS 32.28-29; príloha V. časť 2.15
070
Iné emitované nástroje vlastného imania
Príloha V. časť 2.16
080
Iné vlastné imanie
IFRS 2.10; príloha V. časť 2.17
090
Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok
článok 4 ods. 1 bod 100 CRR
095
Položky, ktoré nebudú preklasifikované na zisk alebo stratu
IAS 1.82A písm. a)
100
Hmotné aktíva
IAS 16.39 – 41
110
Nehmotné aktíva
IAS 38.85 – 87
120
Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami
IAS 1.7
122
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj
IFRS 5.38, IG príklad 12
124
Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
IAS 1.82 písm. h); IAS 28.11
128
Položky, ktoré sa môžu preklasifikovať na zisk alebo stratu
IAS 1.82A písm. a)
130
Hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí [efektívny podiel]
IAS 39.102 písm. a)
140
Prevod cudzej meny
IAS 21.52 písm. b); IAS 21.32, 38-49
150
Hedžingové deriváty. Hedžing peňažných tokov [efektívny podiel]
IFRS 7.23 písm. c); IAS 39.95-101
160
Finančné aktíva k dispozícii na predaj
IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IAS 39.55 písm. b)
170
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj
IFRS 5.38, IG príklad 12
180
Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
IAS 1.82 písm. h); IAS 28.11
190
Nerozdelené zisky
článok 4 ods. 1 bod 123 CRR
200
Preceňovacie rezervy
IFRS 1.30, D5-D8; príloha V. časť 2.18
210
Ostatné rezervy
IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e)
220
Rezervy alebo akumulované straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
IAS 28.11; príloha V. časť 2.19
230
Ostatné
Príloha V. časť 2.19
240
(-) Vlastné akcie
IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; príloha V. časť 2.20
250
Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti
IAS 27.28; IAS 1.83 písm. a) bod ii)
260
(-) Predbežné dividendy
IAS 32.35
270
Menšinové podiely [nekontrolné podiely]
IAS 27.4; IAS 1.54 písm. q); IAS 27.27
280
Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok
IAS 27.27-28; CRR článok 4 ods. 1 bod 100
290
Ostatné položky
IAS 27.27 – 28
300
CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE
IAS 1.9 písm. c), IG 6
310
CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY
IAS 1.IG6
2.   Výkaz ziskov a strát
Odkazy
Účtovné obdobie
010
010
Úrokové výnosy
IAS 1.97; IAS 18.35 písm. b) bod iii); príloha V. časť 2.21
020
Finančné aktíva držané na obchodovanie
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.24
030
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
040
Finančné aktíva k dispozícii na predaj
IFRS 7.20 písm. b); IAS 39.55 písm. b); IAS 39.9
050
Úvery a pohľadávky
IFRS 7.20 písm. b); IAS 39.9, 39.46 písm. a)
060
Investície držané do splatnosti
IFRS 7.20 písm. b); IAS 39.9, 39.46 písm. b)
070
Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko
IAS 39.9; príloha V. časť 2.23
080
Iné aktíva
Príloha V. časť 2.25
090
(Úrokové náklady)
IAS 1.97; príloha V. časť 2.21
100
(Finančné záväzky držané na obchodovanie)
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.24
110
(Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia)
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
120
(Finančné záväzky oceňované umorovacou cenou)
IFRS 7.20 písm. b); IAS 39.47
130
(Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko)
IAS 39.9;príloha V. časť 2.23
140
(Iné záväzky)
Príloha V. časť 2.26
150
(Výdavky na akciový kapitál splatný na požiadanie)
IFRIC 2.11
160
Dividendové výnosy
IAS 18.35 písm. b) bod v); príloha V. časť 2.28
170
Finančné aktíva držané na obchodovanie
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
180
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IAS 39.9
190
Finančné aktíva k dispozícii na predaj
IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IAS 39.9, 39.55 písm. b)
200
Príjem z poplatkov a provízií
IFRS 7.20 písm. c)
210
(Výdavky na poplatky a provízie)
IFRS 7.20 písm. c)
220
Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom
IFRS 7.20 písm. a) body ii)-v); príloha V. časť 2.97
230
Finančné aktíva k dispozícii na predaj
IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IAS 39.9, 39.55 písm. b)
240
Úvery a pohľadávky
IFRS 7.20 písm. a) bod iv); IAS 39.9, 39.56
250
Investície držané do splatnosti
IFRS 7.20 písm. a) bod iii); IAS 39.9, 39.56
260
Finančné záväzky oceňované umorovacou cenou
IFRS 7.20 písm. a) bod v); IAS 39.56
270
Ostatné
280
Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom
IFRS 7.20 písm. a) bod i); IAS 39.55 písm. a)
290
Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom
IFRS 7.20 písm. a) bod i); IAS 39.55 písm. a)
300
Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom
IFRS 7.24; príloha V. časť 2.30
310
Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom
IAS 21.28, 52 písm. a)
330
Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom
IAS 1.34
340
Ostatné prevádzkové výnosy
Príloha V. časť 2.141 – 143
350
(Ostatné prevádzkové náklady)
Príloha V. časť 2.141 – 143
355
CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM
360
(Administratívne výdavky)
370
(Výdavky na zamestnancov)
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
380
(Ostatné administratívne výdavky)
390
(Odpisy)
IAS 1.102, 104
400
(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)
IAS 1.104; IAS 16.73 písm. e) bod vii)
410
(Investičný majetok)
IAS 1.104; IAS 40.79 písm. d) bod iv)
420
(Iné nehmotné aktíva)
IAS 1.104; IAS 38.118 písm. e) bod vi)
430
(Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv)
IAS 37.59, 84; IAS 1.98 písm. b), f), g)
440
(Poskytnuté prísľuby a záruky)
450
(Ostatné rezervy)
460
(Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia)
IFRS 7.20 písm. e)
470
(Finančné aktíva oceňované obstarávacou cenou)
IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.66
480
(Finančné aktíva k dispozícii na predaj)
IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.67
490
(Úvery a pohľadávky)
IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.63
500
(Investície držané do splatnosti)
IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.63
510
(Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov)
IAS 28.40 – 43
520
(Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty nefinančných aktív)
IAS 36.126 písm. a), b)
530
(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)
IAS 16.73 písm. e) body v) – vi)
540
(Investičný majetok)
IAS 40.79 písm. d) bod v)
550
(Goodwill)
IFRS 3. príloha B67 písm. d) bod v); IAS 36.124
560
(Iné nehmotné aktíva)
IAS 38.118 písm. e) body iv), v)
570
(Ostatné)
IAS 36.126 písm. a), b)
580
Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia
IFRS 3. príloha B64 písm. n) bod i)
590
Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
IAS 1.82 písm. c)
600
Zisk alebo (-) strata z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti
IFRS 5.37; príloha V. časť 2.27
610
ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620
(Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností)
AS 1.82 písm. d); IAS 12.77
630
ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ
IAS 1, IG 6
640
Zisk alebo (-) strata z ukončených činností po zdanení
IAS 1.82 písm. e); IFRS 5.33 písm. a), 5.33 A
650
Zisk alebo (-) strata z ukončených činností pred zdanením
IFRS 5.33 písm. b) bod i)
660
(Daňové náklady alebo (-) výnosy týkajúce sa ukončených činností)
IFRS 5.33 písm. b) body ii), iv)
670
ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK
IAS 1.82(f)
680
Prisúditeľné menšinovému podielu [nekontrolným podielom]
IAS 1.83 písm. a) bod i)
690
Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti
IAS 1.83 písm. a) bod ii)
5.   Členenie úverov a preddavkov podľa produktu
Odkazy
Centrálne banky
Orgány verejnej správy
Úverové inštitúcie
Ostatné finančné korporácie
Nefinančné korporácie
Domácnosti
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
Príloha V. časť 1.35 písm. f)
010
020
030
040
050
060
Podľa produktu
010
Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]
Príloha V. časť 2.41 písm. a)
020
Pohľadávka z kreditnej karty
PrílohaV. časť 2.41 písm. b)
030
Obchodné pohľadávky
Príloha V. časť 2.41 písm. c)
040
Finančný lízing
Príloha V. časť 2.41 písm. d)
050
Obrátené repo úvery
Príloha V. časť 2.41 písm. e)
060
Ostatné termínované úvery
Príloha V. časť 2.41 písm. f)
070
Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery
Príloha V. časť 2.41 písm. g)
080
ÚVERY A PREDDAVKY
Príloha V. časť 1.24, 27
Podľa kolaterálu
090
z čoho: hypotekárne úvery [úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku]
Príloha V. časť 2.41 písm. h)
100
z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom
Príloha V. časť 2.41 písm. i)
Podľa účelu
110
z čoho: úver na spotrebu
Príloha V. časť 2.41 písm. j)
120
z čoho: úvery na bývanie
Príloha V. časť 2.41 písm. k)
Podľa podriadenosti
130
z čoho: úvery na financovanie projektov
Príloha V. časť 2.41 písm. l)
8.   Členenie finančných záväzkov
8.1   Členenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany
Odkazy
Účtovná hodnota
Hodnota kumulovanej zmeny reálnych hodnôt pripísateľných zmenám kreditného rizika
Hodnota zmluvne dohodnutej úhrady v termíne splatnosti
Držané na obchodovanie
Oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
V umorovacej cene
Účtovanie hedžingu
IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IAS 39.9, AG 14-15
IFRS 7.8 písm. e) bod i); IAS 39.9
IFRS 7.8 písm. f); IAS 39.47
IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.9
IFRS 7.10 písm. a); článok 30 písm. b), článok 424 ods. 1 písm. d) bod i) CRR
IFRS 7.10 písm. b)
010
020
030
037
040
050
010
Deriváty
IAS 39.9, AG 15 písm. a)
020
Krátke pozície
IAS 39 AG ods. 15 písm. b)
030
Nástroje vlastného imania
IAS 32.11
040
Dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.24, 26
050
Vklady
Príloha II. časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 1.30
060
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
070
Bežné účty/jednodňové vklady
Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
080
Vklady s dohodnutou splatnosťou
Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
090
Vklady splatné na základe výpovede
Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
100
Zmluvy o repo transakciách
Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
110
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
120
Bežné účty/jednodňové vklady
Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
130
Vklady s dohodnutou splatnosťou
Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
140
Vklady splatné na základe výpovede
Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
150
Zmluvy o repo transakciách
Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
160
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
170
Bežné účty/jednodňové vklady
Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
180
Vklady s dohodnutou splatnosťou
Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
190
Vklady splatné na základe výpovede
Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
200
Zmluvy o repo transakciách
Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
210
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
220
Bežné účty/jednodňové vklady
Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
230
Vklady s dohodnutou splatnosťou
Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
240
Vklady splatné na základe výpovede
Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
250
Zmluvy o repo transakciách
Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
260
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
270
Bežné účty/jednodňové vklady
Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
280
Vklady s dohodnutou splatnosťou
Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
290
Vklady splatné na základe výpovede
Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
300
Zmluvy o repo transakciách
Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
310
Domácnosti
Príloha V. časť 1.35 písm. f)
320
Bežné účty/jednodňové vklady
Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
330
Vklady s dohodnutou splatnosťou
Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
340
Vklady splatné na základe výpovede
Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
350
Zmluvy o repo transakciách
Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
360
Emitované dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.31; príloha V. časť 2.52
370
Vkladové listy
Príloha V. časť 2.52 písm. a)
380
Aktívami zabezpečené cenné papiere
článok 4 ods. 1 bod 61 CRR
390
Kryté dlhopisy
článok 129 ods. 1 CRR
400
Hybridné zmluvy
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; príloha V. časť 2.52 písm. d)
410
Ostatné emitované dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 2.52 písm. e)
420
Konvertibilné zložené finančné nástroje
IAS 32.AG 31
430
Nekonvertibilné
440
Ostatné finančné záväzky
Príloha V. časť 1.32 – 34
450
FINANČNÉ ZÁVÄZKY
8.2.   Podriadené finančné záväzky
Účtovná hodnota
Odkazy
Oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
V umorovacej cene
IFRS 7.8 písm. e) bod i); IAS 39.9
IFRS 7.8 písm. f); IAS 39.47
010
020
010
Vklady
Príloha II. časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 1.30
020
Emitované dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.31
030
PODRIADENÉ FINANČNÉ ZÁVÄZKY
Príloha V. časť 2.53-54
10.   Deriváty – obchodovanie
Podľa druhu rizika/podľa produktu alebo druhu trhu
ČÍSLO VZORU
Účtovná hodnota
Pomyselná hodnota
Odkazy
Finančné aktíva držané na obchodovanie
Finančné záväzky držané na obchodovanie
Celkové obchodovanie
z čoho: predané
Príloha V. časť 2.69
Príloha V. časť 2.69
Príloha V. časť 2.70 – 71
Príloha V. časť 2.72
010
020
030
040
010
Úroková sadzba
Príloha V. časť 2.67 písm. a)
020
z čoho: ekonomické hedžingy
Príloha V. časť 2.74
030
OTC opcie
040
OTC iné
050
Opcie organizovaného trhu
060
Organizovaný trh – ostatné
070
Vlastné imanie
Príloha V. časť 2.67 písm. b)
080
z čoho: ekonomické hedžingy
Príloha V. časť 2.74
090
OTC opcie
100
OTC iné
110
Opcie organizovaného trhu
120
Organizovaný trh – ostatné
130
Devízy a zlato
Príloha V. časť 2.67 písm. c)
140
z čoho: ekonomické hedžingy
Príloha V. časť 2.74
150
OTC opcie
160
OTC iné
170
Opcie organizovaného trhu
180
Organizovaný trh – ostatné
190
Úver
Príloha V. časť 2.67 písm. d)
200
z čoho: ekonomické hedžingy
Príloha V. časť 2.74
210
Swap na kreditné zlyhanie
220
Opcia na kreditné rozpätie
230
Swap na celkový výnos
240
Ostatné
250
Komodity
Príloha V. časť 2.67 písm. e)
260
z čoho: ekonomické hedžingy
Príloha V. časť 2.74
270
Ostatné
Príloha V. časť 2.67 písm. f)
280
z čoho: ekonomické hedžingy
Príloha V. časť 2.74
290
DERIVÁTY
IAS 39.9
300
z čoho: OTC – úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c), 2.75 písm. a)
310
z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d), 2.75 písm. b)
320
z čoho: OTC – zvyšné
Príloha V. časť 2.75 písm. c)
11.   Deriváty – účtovanie hedžingu
11.1   Deriváty – účtovanie hedžingu: členenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu
Podľa produktu alebo podľa druhu trhu
Odkazy
Účtovná hodnota
Pomyselná hodnota
Aktíva
Záväzky
Celkový hedžing
z čoho: predané
Príloha V. časť 2.69
Príloha V. časť 2.69
Príloha V. časť 2.70 – 71
Príloha V. časť 2.72
010
020
030
040
010
Úroková sadzba
Príloha V. časť 2.67 písm. a)
020
OTC opcie
030
OTC iné
040
Opcie organizovaného trhu
050
Organizovaný trh – ostatné
060
Vlastné imanie
Príloha V. časť 2.67 písm. b)
070
OTC opcie
080
OTC iné
090
Opcie organizovaného trhu
100
Organizovaný trh – ostatné
110
Devízy a zlato
Príloha V. časť 2.67 písm. c)
120
OTC opcie
130
OTC iné
140
Opcie organizovaného trhu
150
Organizovaný trh – ostatné
160
Úver
Príloha V. časť 2.67 písm. d)
170
Swap na kreditné zlyhanie
180
Opcia na kreditné rozpätie
190
Swap na celkový výnos
200
Ostatné
210
Komodity
Príloha V. časť 2.67 písm. e)
220
Ostatné
Príloha V. časť 2.67 písm. f)
230
HEDŽING REÁLNEJ HODNOTY
IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.86 písm. a)
240
Úroková sadzba
Príloha V. časť 2.67 písm. a)
250
OTC opcie
260
OTC iné
270
Opcie organizovaného trhu
280
Organizovaný trh – ostatné
290
Vlastné imanie
Príloha V. časť 2.67 písm. b)
300
OTC opcie
310
OTC iné
320
Opcie organizovaného trhu
330
Organizovaný trh – ostatné
340
Devízy a zlato
Príloha V. časť 2.67 písm. c)
350
OTC opcie
360
OTC iné
370
Opcie organizovaného trhu
380
Organizovaný trh – ostatné
390
Úver
Príloha V. časť 2.67 písm. d)
400
Swap na kreditné zlyhanie
410
Opcia na kreditné rozpätie
420
Swap na celkový výnos
430
Ostatné
440
Komodity
Príloha V. časť 2.67 písm. e)
450
Ostatné
Príloha V. časť 2.67 písm. f)
460
HEDŽING PEŇAŽNÝCH TOKOV
IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.86 písm. b)
470
HEDŽING ČISTÝCH INVESTÍCIÍ DO ZAHRANIČNEJ PREVÁDZKY
IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.86 písm. c)
480
PORTFÓLIOVÝ HEDŽING REÁLNEJ HODNOTY ÚROKOVÉHO RIZIKA
IAS 39.89A, IE 1 – 31
490
PORTFÓLIOVÝ HEDŽING PEŇAŽNÝCH TOKOV ÚROKOVÉHO RIZIKA
IAS 39 IG F6 1 – 3
500
ÚČTOVANIE DERIVÁTOVÉHO HEDŽINGU
IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.9
510
z čoho: OTC – úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c), 2.75 písm. a)
520
z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d), 2.75 písm. b)
530
z čoho: OTC – zvyšné
Príloha V. časť 2.75 písm. c)
18.   Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách
Odkazy
Hrubá účtovná hodnota
Akumulovaná znížená hodnota, akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervami na problémové expozície
Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky
Bezproblémová
Problémová
na bezproblémové expozície
na problémové expozície
Nie po termíne splatosti alebo po termíne splatnosti <= 30 dní
Po termíne splatnosti > 30 dní <= 60 dní
Po termíne splatnosti > 60 dní <= 90 dní
Nie je pravdepodobné zaplatiť tie, ktoré nie sú po termíne splatnosti alebo tie, ktoré sú po termíne splatnost < 90 dní
Po termíne splatnosti > 90 dní <= 180 dní
Po termíne splatnosti > 180 dní <= 1 rok
Po termíne splatnosti > 1 rok
z čoho: v stave zlyhania
z čoho: zhoršenej kvality
Nie je pravdepodobné zaplatiť tie, ktoré nie sú po termíne splatnosti alebo tie, ktoré sú po termíne splatnost < 90 dní
Po termíne splatnosti > 90 dní <= 180 dní
Po termíne splatnosti > 180 dní <= 1 rok
Po termíne splatnosti > 1 rok
Kolaterál prijatý na problémové expozície
Finančné záruky prijaté na problémové expozície
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Príloha V. časť 2. 45, 109, 145-162
Príloha V. časť 2. 145-162
Príloha V. časť 2. 158
Príloha V. časť 2. 158
Príloha V. časť 2. 158
Príloha V. časť 2. 145-162
Príloha V. časť 2. 159
Príloha V. časť 2. 159
Príloha V. časť 2. 159
Príloha V. časť 2.159
Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.61
IAS 39. 58 – 70
Príloha V. časť 2. 46
Príloha V. časť 2. 161
Príloha V. časť 2. 161
Príloha V. časť 2.159,161
Príloha V. časť 2. 159,161
Príloha V. časť 2.159,161
Príloha V. časť 2.159,161
Príloha V. časť 2.162
Príloha V. časť 2..162
010
Dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.24, 26
020
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
030
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
040
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
050
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
060
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
070
Úvery a preddavky
Príloha V. časť 1.24, 27
080
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
090
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
100
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
110
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
120
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
130
Z čoho: malé a stredné podniky
článok 1 ods. 2 písm. a) odporúčania Komisie 2003/361/ES (ďalej len „MSP“)
140
Z čoho: nehnuteľný majetok určený na podnikanie
150
Domácnosti
Príloha V. časť I.35 písm. f)
160
Z čoho: hypotekárne úvery na bývanie
170
Z čoho: úver na spotrebu
180
DLHOVÉ NÁSTROJE V UMOROVACEJ CENE
Príloha V. časť I. 13 písm. d) a e)
190
Dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.24, 26
200
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
210
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
220
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
230
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
240
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
250
Úvery a preddavky
Príloha V. časť 1.24, 27
260
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
270
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
280
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
290
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
300
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
310
Domácnosti
Príloha V. časť 1.35 písm. f)
320
DLHOVÉ NÁSTROJE OCENENÉ REÁLNOU HODNOTOU iné ako držané na obchodovanie (held for trading – HFT)
Príloha V. časť I. 13 písm. b) a c)
330
DLHOVÉ NÁSTROJE iné ako HFT
Príloha V. časť I.13 b), c), d), e
340
Poskytnuté úverové záväzky
IAS 39.2 písm. h), 4 písm. a), c), základ pre závery (ďalej len „BC“) 15; príloha I CRR; príloha V.časť 2.56-57
350
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
360
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
370
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
380
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
390
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
400
Domácnosti
Príloha V. časť 1.35 písm. f)
410
Poskytnuté finančné záruky
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR príloha I; príloha V.časť 2.56, 58
420
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
430
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
440
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
450
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
460
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
470
Domácnosti
Príloha V. časť 1.35 písm. f)
480
Iné poskytnuté prísľuby
CRR príloha I; príloha V. časť 2.56, 59
490
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
500
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
510
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
520
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
530
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
540
Domácnosti
Príloha V. časť 1.35 písm. f)
550
PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE
Príloha V.časť 2.55
19.   Informácie o expozíciach s odloženou splatnosťou
Odkazy
Hrubá účtovná hodnota expozícií s opatreniami forbearance
Akumulovaná znížená hodnota, akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy
Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky
Bezproblémové expozície s opatreniami forbearance
Problémové expozície s opatreniami forbearance
bezproblémových expozícií s opatreniami forbearance
problémových expozícií s opatreniami forbearance
Nástroje so zmenami vo svojich podmienkach
Refinancovanie
z čoho: bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou pod dohľadom
Nástroje so zmenami vo svojich podmienkach
Refinancovanie
z čoho: v stave zlyhania
z čoho: zhoršenej kvality
z čoho: forbearance problémových expozícií
Nástroje so zmenami vo svojich podmienkach
Refinancovanie
Kolaterál prijatý z expozícií s opatreniami forbearance
Finančné záruky prijaté z expozícií s opatreniami forbearance
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Príloha V. časť 2. 45, 109, 163-182
Príloha V. časť 2. 145-162
Príloha V. časť 2.164 písm a), 177, 178, 182
Príloha V. časť 2.164 písm b), 177, 178, 181, 182
Príloha V. časť 2. 176 písm. b), 177, 180
Príloha V. časť 2. 145-162
Príloha V. časť 2. 164 písm. a), 179-180,182
Príloha V. časť 2.164 písm. b), 179-182
Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.61
IAS 39. 58 – 70
Príloha V. časť 2. 172 písm. a), 157
Príloha V. časť 2. 46, 183
Príloha V. časť 2. 145-183
Príloha V. časť 2. 145-183
Príloha V. časť 2. 164 písm. a), 179-180,182,183
Príloha V. časť 2. 164 písm. b), 179-183
Príloha V. časť 2. 162
Príloha V. časť 2. 162
010
Dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.24, 26
020
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
030
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
040
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
050
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
060
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
070
Úvery a preddavky
Príloha V. časť 1.24, 27
080
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
090
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
100
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
110
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
120
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
130
Z čoho: malé a stredné podniky
Článok 1 ods. 2 písm. a) odporúčania Komisie 2003/361/ES
140
Z čoho: nehnuteľný majetok určený na podnikanie
150
Domácnosti
Príloha V. časť 1.35 písm f)
160
Z čoho: hypotekárne úvery na bývanie
170
Z čoho: úver na spotrebu
180
DLHOVÉ NÁSTROJE V UMOROVACEJ CENE
Príloha V. časť 1.13 písm. d) a e)
190
Dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.24, 26
200
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
210
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
220
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
230
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
240
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
250
Úvery a preddavky
Príloha V. časť 1.24, 27
260
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
270
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
280
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
290
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
300
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
310
Domácnosti
Príloha V. časť 1.35 písm f)
320
DLHOVÉ NÁSTROJE OCENENÉ REÁLNOU HODNOTOU iné ako HFT
Príloha V. časť I. 13 písm. b) a c)
330
DLHOVÉ NÁSTROJE iné ako HFT
Príloha V. časť I. 13 písm. b), c), d), e)
340
Poskytnuté úverové záväzky
IAS 39.2 písm. h), 4 písm. a), c), BC 15; príloha I CRR; príloha V.časť 2.56-57
PRÍLOHA V
VYKAZOVANIE FINANČNÝCH INFORMÁCIÍ PODĽA NÁRODNÝCH ÚČTOVNÝCH RÁMCOV
VZORY FINREP PRE GAAP
Číslo vzoru
Názov vzoru alebo skupiny vzorov
ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]
Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
1.1
Súvaha: aktíva
1.2
Súvaha: záväzky
1.3
Súvaha: vlastné imanie
2
Výkaz ziskov a strát
5
Členenie úverov a preddavkov podľa produktu
Členenie finančných záväzkov
8,1
Členenie finančných záväzkov podľa produktu a sektora protistrany
8,2
Podriadené finančné záväzky
10
Deriváty – obchodovanie
Deriváty – účtovanie hedžingu
11,2
Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: členenie podľa druhu rizika
18
Bezproblémové a problémové expozície
19
Expozície s odloženou splatnosťou
FAREBNÉ ROZLÍŠENIE VO VZOROCH:
Predložia sa údajové body.
1.   Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
1.1   Aktíva
Odkazy na národné GAAP na základe smernice 86/635/EHS (ďalej len „BAD“)
Účtovná hodnota
010
010
Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie
Článok 4 aktíva ods. 1 BAD
020
Hotovosť
Príloha V. časť 2.1 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 (ďalej len „príloha V“)
030
Pokladničné zostatky v centrálnych bankách
Článok 13 ods. 2 BAD; Príloha V. časť 2.2
091
Finančné aktíva na obchodovanie
Príloha V. časť 1.15
092
Deriváty
Príloha II k nariadeniu (EÚ) č. 575/2013 (ďalej len „CRR“); Príloha V. časť 1.15
093
Nástroje vlastného imania
Príloha II. časť 2.4 – 5 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
094
Dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.24, 26
095
Úvery a preddavky
Príloha V. časť 1.24, 27
171
Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
Článok 42a ods. 1 a 4 štvrtej smernice 78/660/EHS (ďalej len „štvrtá smernica“)
172
Nástroje vlastného imania
Príloha II. časť 2.4 – 5 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
173
Dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.24, 26
174
Úvery a preddavky
Článok 42a ods. 1, ods. 4 písm. b) štvrtej smernice; Príloha V. časť 1.24, 27
175
Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní
Článok 42a ods. 1 štvrtej smernice; článok 42c ods. 2
176
Nástroje vlastného imania
Príloha II. časť 2.4 – 5 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
177
Dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.24, 26
178
Úvery a preddavky
Článok 42a ods. 1, ods. 4 písm. b) štvrtej smernice; Príloha V. časť 1.24, 27
231
Neobchodné dlhové nástroje oceňované nákladovou metódou
Článok 37.1 BAD; článok 42a ods. 4 písm. b); príloha V. časť 1.16
232
Dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.24, 26
233
Úvery a preddavky
Príloha V. časť 1.24, 27
234
Iné neobchodné nederivátové finančné aktíva
Článok 35 – 37 BAD; príloha V. časť 1.17
235
Nástroje vlastného imania
Príloha II. časť 2.4 – 5 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
236
Dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.24, 26
237
Úvery a preddavky
Príloha V. časť 1.24, 27
240
Deriváty – účtovanie hedžingu
Článok 42a ods. 1, ods. 5a štvrtej smernice; článok 42c ods. 1 písm. a); IAS 39.9; príloha V. časť 1.19
260
Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
Článok 4 aktíva ods. 7 – 8 BAD; článok 17 štvrtej smernice; príloha V. časť 2.4
270
Hmotné aktíva
Článok 4 aktíva ods. 10 BAD
280
Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia
290
Investičný majetok
300
Nehmotné aktíva
Článok 4 aktíva ods. 9 BAD; článok 4 ods. 1 bod 115 CRR
310
Goodwill
Článok 4 aktíva ods. 9 BAD; článok 4 ods. 1 bod 113 CRR
320
Iné nehmotné aktíva
Článok 4 aktíva ods. 9 BAD
330
Daňové pohľadávky
340
Splatné daňové pohľadávky
350
Odložené daňové pohľadávky
Článok 43 ods. 1 bod 11 štvrtej smernice; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR
360
Iné aktíva
Príloha V. časť 2.5
380
CELKOVÉ AKTÍVA
Článok 4 aktíva BAD
1.2   Záväzky
Odkazy na národné GAAP na základe BAD
Účtovná hodnota
010
061
Finančné záväzky na obchodovanie
Článok 42a ods. 3 štvrtej smernice
062
Deriváty
Príloha II k nariadeniu CRR; Príloha V. časť 1.15
063
Krátke pozície
064
Vklady
Príloha II. časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 1.30
065
Emitované dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.31
066
Ostatné finančné záväzky
Príloha V. časť 1.32 – 34
141
Neobchodné nederivátové finančné záväzky oceňované nákladovou metódou
Článok 42a ods. 3 štvrtej smernice
142
Vklady
Príloha II. časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; Príloha V. časť 1.30
143
Emitované dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.31
144
Ostatné finančné záväzky
Príloha V. časť 1.32 – 34
150
Deriváty – účtovanie hedžingu
4Článok 42a ods. 1, ods. 5a, článok 42c ods. 1 písm. a) štvrtej smernice; príloha V. časť 1.23
170
Rezervy
Článok 4 Záväzky ods. 6 BAD
171
Fondy pre všeobecné bankové riziká [ak sa nachádzajú v záväzkoch]
Článok 38.1 BAD; článok 4 ods. 1 bod 112 CRR; príloha V. časť 2.12
180
Dôchodky a iné záväzky po ukončení zamestnania so stanovenými požitkami
Príloha V. časť 2.7
190
Iné dlhodobé zamestnanecké požitky
Príloha V. časť 2.8
200
Reštrukturalizácia
210
Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru
220
Poskytnuté prísľuby a záruky
Články 24 – 25, 33 ods. 1 BAD
230
Iné rezervy
240
Daňové záväzky
250
Splatné daňové záväzky
260
Odložené daňové záväzky
Článok 43 ods. 1 bod 11 štvrtej smernice; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR
280
Iné záväzky
Príloha V. časť 2.10
300
CELKOVÉ ZÁVÄZKY
1.3   Vlastné imanie
Odkazy na národné GAAP na základe BAD
Účtovná hodnota
010
010
Kapitál
Článok 4 záväzky ods. 9 BAD, článok 22 BAD
020
Splatený kapitál
Článok 4 záväzky ods. 9 BAD
030
Nesplatené imanie s výzvou na splatenie
Článok 4 záväzky ods. 9 BAD
040
Emisné ážio
Článok 4 záväzky ods. 10 BAD; článok 4 ods. 1 bod 124 CRR
050
Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitálové
Príloha V. časť 2.15 – 16
060
Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov
Článok 42a ods. 5a 4. smernice; príloha V. časť 2.15
070
Iné emitované nástroje vlastného imania
Príloha V. časť 2.16
080
Iný kapitál
Príloha V. časť 2.17
190
Nerozdelené zisky
Článok 4 záväzky ods. 13 BAD; článok 4 ods. 1 bod 123 CRR
200
Preceňovacie rezervy
Článok 4 záväzky ods. 12 BAD
201
Hmotné aktíva
Článok 33 ods. 1 písm. c) štvrtej smernice
202
Nástroje vlastného imania
Článok 33 ods. 1 písm. c) štvrtej smernice
203
Dlhové cenné papiere
Článok 33 ods. 1 písm. c) štvrtej smernice
204
Ostatné
Článok 33 ods. 1 písm. c) štvrtej smernice
205
Rezervy reálnej hodnoty
Článok 42a ods. 1 štvrtej smernice
206
Hedžing čistých investícií do zahraničných prevádzok
Článok 42a ods. 1 štvrtej smernice; článok 42c ods. 1 písm. b)
207
Hedžingové deriváty – Hedžing peňažných tokov
Článok 42a ods. 1 štvrtej smernice; článok 42c ods. 1 písm. a); článok 30 písm. a) CRR
208
Hedžingové deriváty – Iný hedžing
Článok 42a ods. 1 štvrtej smernice; článok 42c ods. 1 písm. a) štvrtej smernice
209
Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní
Článok 42a ods. 1 štvrtej smernice; článok 42c ods. 2
210
Ostatné rezervy
Článok 4 záväzky ods. 11 – 13 BAD
215
Fondy pre všeobecné bankové riziká [ak sa nachádzajú vo vlastnom imaní]
Článok 38.1 BAD; článok 4 ods. 1 bod 112 CRR; príloha V. časť 1.38
220
Rezervy alebo akumulované straty súvisiace s investíciami do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
Článok 59.4 štvrtej smernice; príloha V. časť 2.19
230
Ostatné
Príloha V. časť 2.19
235
Rozdiely z prvej konsolidácie
Článok 19 ods. 1 písm. c) smernice 83/349/EHS (ďalej len „siedma smernica“)
240
(-) Vlastné akcie
Článok 9 štvrtej smernice C (III)(7), D (III)(2); príloha V. časť 2.20
250
Zisk alebo strata, ktoré možno pripísať vlastníkom materskej spoločnosti
Článok 4 záväzky ods. 14 BAD
260
(-) Predbežné dividendy
Článok 26 ods. 2b CRR
270
Menšinové podiely [nekontrolné podiely]
Článok 21 siedmej smernice
280
Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok
Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR
290
Ostatné položky
300
CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE
310
CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY
Článok 4 záväzky BAD
2.   Výkaz ziskov a strát
Odkazy na národné GAAP na základe BAD
Účtovné obdobie
010
010
Úrokové výnosy
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 1 BAD; príloha V. časť 2.21
090
(Úrokové náklady)
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 2 BAD; príloha V. časť 2.21
160
Dividendové výnosy
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 3 BAD; príloha V. časť 2.28
200
Príjem z poplatkov a provízií
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 4 BAD
210
(Výdavky na poplatky a provízie)
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 5 BAD
220
Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD
285
Zisky alebo (-) straty z obchodných finančných aktív a záväzkov, v čistom
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD
295
Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív a záväzkov, v čistom
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD
300
Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom
Článok 42a ods. 1, ods. 5a, článok 42c ods. 1 písm. a) štvrtej smernice
310
Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom
Článok 39 BAD
320
Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, v čistom
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD
330
Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom
340
Ostatné prevádzkové výnosy
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 7 BAD; Príloha V. časť 2.141 – 143
350
(Ostatné prevádzkové náklady)
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 10 BAD; Príloha V. časť 2.141 – 143
355
CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM
360
(Administratívne výdavky)
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 BAD
370
(Výdavky na zamestnancov)
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 písm. a) BAD
380
(Ostatné administratívne výdavky)
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 písm. b) BAD
390
(Odpisy)
400
(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD
410
(Investičný majetok)
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD
415
(Goodwill)
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD
420
(Iné nehmotné aktíva)
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD
430
(Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv)
440
(Poskytnuté prísľuby a záruky)
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 11 – 12 BAD
450
(Ostatné rezervy)
455
(Zvýšenia alebo (-) zníženia fondu pre všeobecné bankové riziká, v čistom)
Článok 38,2 BAD
460
(Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia)
Článok 35 – 37 BAD
510
(Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov)
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD
520
(Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty nefinančných aktív)
530
(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD
540
(Investičný majetok)
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD
550
(Goodwill)
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD
560
(Iné nehmotné aktíva)
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD
570
(Ostatné)
580
Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia
Článok 31 siedmej smernice
590
Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD
610
ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM
620
(Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností)
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 15 BAD
630
ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 16 BAD
632
Mimoriadny zisk alebo (-) strata po zdanení
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 21 BAD
633
Mimoriadny zisk alebo strata pred zdanením
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 19 BAD
634
(Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace s mimoriadnym ziskom alebo stratou)
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 20 BAD
670
ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 23 BAD
680
Prisúditeľné menšinovému podielu [nekontrolným podielom]
690
Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti
5.   Rozčlenenie úverov a preddavkov podľa produktu
Odkazy na národné GAAP na základe BAD
Centrálne banky
Orgány verejnej správy
Úverové inštitúcie
Ostatné finančné korporácie
Nefinančné korporácie
Domácnosti
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
Príloha V. časť 1.35 písm. f)
010
020
030
040
050
060
Podľa produktu
010
Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]
Príloha V. časť 2.41 písm. a)
020
Pohľadávka z kreditnej karty
Príloha V. časť 2.41 písm. b)
030
Obchodné pohľadávky
Príloha V. časť 2.41 písm. c)
040
Finančný lízing
Príloha V. časť 2.41 písm. d)
050
Obrátené repo úvery
Príloha V. časť 2.41 písm. e)
060
Ostatné termínované úvery
Príloha V. časť 2.41 písm. f)
070
Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery
Príloha V. časť 2.41 písm. g)
080
ÚVERY A PREDDAVKY
Príloha V. časť 1.24, 27
Podľa kolaterálu
090
z čoho: hypotekárne úvery [úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku]
Príloha V. časť 2.41 písm. h)
100
z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom
Príloha V. časť 2.41 písm. i)
Podľa účelu
110
z čoho: úver na spotrebu
Príloha V. časť 2.41 písm. j)
120
z čoho: úvery na bývanie
Príloha V. časť 2.41 písm. k)
Podľa podriadenosti
130
z čoho: úvery na financovanie projektov
Príloha V. časť 2.41 písm. l)
8.   Členenie finančných záväzkov
8.1   Členenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany
Odkazy na národné GAAP na základe BAD
Účtovná hodnota
Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
Hodnota zmluvne dohodnutej úhrady v termíne splatnosti
Obchodovanie
Na základe metódy založenej na nákladoch
Účtovanie hedžingu
Článok 42a ods. 3 štvrtej smernice; príloha V. časť 1.15
Článok 42a ods. 3 štvrtej smernice
Článok 42a ods. 1, ods. 5a štvrtej smernice, článok 42c ods. 1) písm. a)
Články 30 písm. b), 424 ods. 1 písm. d) a i) CRR
Článok 7 ods. 2 nariadenia (ES) č. 25/2009
034
035
037
040
050
010
Deriváty
Príloha II k nariadeniu CRR
Návod na uplatňovanie IAS 39.9 (ďalel len „AG“') 15 písm. a)
020
Krátke pozície
IAS 39 AG 15 písm. b)
030
Nástroje vlastného imania
Príloha II časť 2.4-5 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
IAS 32.11
040
Dlhové cenné papiere
Príloha V.časť 1.24, 26
Príloha V. časť 1.24, 26
050
Vklady
Príloha II časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 1.30
Príloha II časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 1.30
060
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
070
Bežné účty/jednodňové vklady
Príloha II časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
Príloha II časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
080
Vklady s dohodnutou splatnosťou
Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
090
Vklady splatné na základe výpovede
Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
100
Zmluvy o repo transakciách
Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
110
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
120
Bežné účty/jednodňové vklady
Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
130
Vklady s dohodnutou splatnosťou
Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
140
Vklady splatné na základe výpovede
Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
150
Zmluvy o repo transakciách
Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
160
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
170
Bežné účty/jednodňové vklady
Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
180
Vklady s dohodnutou splatnosťou
Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
190
Vklady splatné na základe výpovede
Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
200
Zmluvy o repo transakciách
Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
210
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
220
Bežné účty/jednodňové vklady
Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
230
Vklady s dohodnutou splatnosťou
Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
240
Vklady splatné na základe výpovede
Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
250
Zmluvy o repo transakciách
Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
260
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
270
Bežné účty/jednodňové vklady
Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
280
Vklady s dohodnutou splatnosťou
Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
290
Vklady splatné na základe výpovede
Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
300
Zmluvy o repo transakciách
Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
310
Domácnosti
Príloha V. časť 1.35 písm. f)
Príloha V. časť 1.35 písm. f)
320
Bežné účty/jednodňové vklady
Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
330
Vklady s dohodnutou splatnosťou
Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
340
Vklady splatné na základe výpovede
Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
350
Zmluvy o repo transakciách
Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
360
Emitované dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.31; príloha V. časť 2.52
Príloha V. časť 1.31; príloha V. časť 2.52
370
Depozitné certifikáty
Príloha V. časť 2.52 písm. a)
Príloha V. časť 2.52 písm. a)
380
Aktívami zabezpečené cenné papiere
článok 4 ods. 1 bod 61 CRR
článok 4 ods. 1 bod 61 CRR
390
Kryté dlhopisy
článok 129 ods. 1 CRR
článok 129 ods. 1 CRR
400
Hybridné zmluvy
Príloha V. časť 2.52 písm. d)
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9 IAS 39.10-11, AG27, AG29; Výbor pre výklad medzinárodného výkazníctva (ďalej len „IFRIC“) výklad 9; príloha V. časť 2.52 písm. d)
410
Ostatné emitované dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 2.52 písm. e)
Príloha V. časť 2.52 písm. e)
420
Konvertibilné zložené finančné nástroje
IAS 32.AG 31
430
Nekonvertibilné
440
Ostatné finančné záväzky
Príloha V. časť 1.32 – 34
Príloha V. časť 1.32 – 34
450
FINANČNÉ ZÁVÄZKY
8.2   Podriadené finančné záväzky
Odkazy na národné GAAP
Účtovná hodnota
V umorovacej cene
Na základe metódy založenej na nákladoch
Článok 42a ods. 3, článok 5 písm. a) štvrtej smernice; IAS 39.47
Článok 42a ods. 3 štvrtej smernice
020
030
010
Vklady
Príloha II. časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 1.30
Príloha II. časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 1.30
020
Emitované dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.31
Príloha V. časť 1.31
030
PODRIADENÉ FINANČNÉ ZÁVÄZKY
Príloha V. časť 2.53 – 54
Príloha V. časť 2.53 – 54
10.   Deriváty – obchodovanie
Podľa druhu rizika/podľa produktu alebo druhu trhu
Odkazy na národné GAAP na základe BAD
Trhová hodnota [hodnota na základe modelu]
Pomyselná hodnota
Kladná hodnota. Obchodovanie
Záporná hodnota. Obchodovanie
Celkové obchodovanie
z čoho: predané
Článok 105 CRR
Článok 105 CRR
Príloha V. časť 2.70 – 71
Príloha V. časť 2.72
022
025
030
040
010
Úroková sadzba
Príloha V. časť 2.67 písm. a)
Príloha V. časť 2.67 písm. a)
020
z čoho: ekonomické hedžingy
Príloha V. časť 2.74
Príloha V. časť 2.74
030
OTC opcie
040
OTC iné
050
Opcie organizovaného trhu
060
Organizovaný trh – ostatné
070
Vlastné imanie
Príloha V. časť 2.67 písm. b)
Príloha V. časť 2.67 písm. b)
080
z čoho: ekonomické hedžingy
Príloha V. časť 2.74
Príloha V. časť 2.74
090
OTC opcie
100
OTC iné
110
Opcie organizovaného trhu
120
Organizovaný trh – ostatné
130
Devízy a zlato
Príloha V. časť 2.67 písm. c)
Príloha V. časť 2.67 písm. c)
140
z čoho: ekonomické hedžingy
Príloha V. časť 2.74
Príloha V. časť 2.74
150
OTC opcie
160
OTC iné
170
Opcie organizovaného trhu
180
Organizovaný trh – ostatné
190
Úver
Príloha V. časť 2.67 písm. d)
Príloha V. časť 2.67 písm. d)
200
z čoho: ekonomické hedžingy
Príloha V. časť 2.74
Príloha V. časť 2.74
210
Swap na kreditné zlyhanie
220
Opcia na kreditné rozpätie
230
Swap na celkový výnos
240
Ostatné
250
Komodity
Príloha V. časť 2.67 písm. e)
Príloha V. časť 2.67 písm. e)
260
z čoho: ekonomické hedžingy
Príloha V. časť 2.74
Príloha V. časť 2.74
270
Ostatné
Príloha V. časť 2.67 písm. f)
Príloha V. časť 2.67 písm. f)
280
z čoho: ekonomické hedžingy
Príloha V. časť 2.74
Príloha V. časť 2.74
290
DERIVÁTY
Príloha II k nariadeniu CRR; Príloha V. časť 1.15
IAS 39.9
300
z čoho: OTC – úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c), 2.75 písm. a)
Príloha V. časť 1.35 písm. c), 2.75 písm. a)
310
z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d), 2.75 písm. b)
Príloha V. časť 1.35 písm. d), 2.75 písm. b)
320
z čoho: OTC – zvyšné
Príloha V. časť 2.75 písm. c)
Príloha V. časť 2.75 písm. c)
11.   Deriváty – účtovanie hedžingu
11.2   Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: členenie podľa druhu rizika
Podľa produktu alebo druhu trhu
Odkazy na národné GAAP na základe BAD
Pomyselná hodnota
Celkový hedžing
z čoho: predané
Príloha V. časť 2.70, 71
Príloha V. časť 2.72
010
020
010
Úroková sadzba
Príloha V. časť 2.67 písm. a)
020
OTC opcie
030
OTC iné
040
Opcie organizovaného trhu
050
Organizovaný trh – ostatné
060
Vlastné imanie
Príloha V. časť 2.67 písm. b)
070
OTC opcie
080
OTC iné
090
Opcie organizovaného trhu
100
Organizovaný trh – ostatné
110
Devízy a zlato
Príloha V. časť 2.67 písm. c)
120
OTC opcie
130
OTC iné
140
Opcie organizovaného trhu
150
Organizovaný trh – ostatné
160
Úver
Príloha V. časť 2.67 písm. d)
170
Swap na kreditné zlyhanie
180
Opcia na kreditné rozpätie
190
Swap na celkový výnos
200
Ostatné
210
Komodity
Príloha V. časť 2.67 písm. e)
220
Ostatné
Príloha V. časť 2.67 písm. f)
230
ÚČTOVANIE DERIVÁTOVÉHO HEDŽINGU
240
z čoho: OTC – úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c), 2.75 písm. a)
250
z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d), 2.75 písm. b)
260
z čoho: OTC – zvyšné
Príloha V. časť 2.75 písm. c)
18.   Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách
Odkazy na národné GAAP na základe BAD
Hrubá účtovná hodnota
Akumulovaná znížená hodnota, akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervami na problémové expozície
Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky
Bezproblémová
Problémová
na bezproblémové expozície
na problémové expozície
Nie po termíne splatosti alebo po termíne splatnosti <= 30 dní
Po termíne splatnosti > 30 dní <= 60 dní
Po termíne splatnosti > 60 dní <= 90 dní
Nie je pravdepodobné zaplatiť tie, ktoré nie sú po termíne splatnosti alebo tie, ktoré sú po termíne splatnost < = 90 dní
Po termíne splatnosti > 90 dní <= 180 dní
Po termíne splatnosti > 180 dní <= 1 rok
Po termíne splatnosti > 1 rok
z čoho: v stave zlyhania
z čoho: zhoršenej kvality
Nie je pravdepodobné zaplatiť tie, ktoré nie sú po termíne splatnosti alebo tie, ktoré sú po termíne splatnost < 90 dní
Po termíne splatnosti > 90 dní <= 180 dní
Po termíne splatnosti > 180 dní <= 1 rok
Po termíne splatnosti > 1 rok
Kolaterál prijatý na problémové expozície
Finančné záruky prijaté na problémové expozície
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Príloha V. časť 2. 45, 109, 145-162
Príloha V. časť 2. 145-162
Príloha V. časť 2. 158
Príloha V. časť 2. 158
Príloha V. časť 2. 158
Príloha V. časť 2. 145-162
Príloha V. časť 2. 159
Príloha V. časť 2. 159
Príloha V. časť 2. 159
Príloha V. časť 2.159
Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.61
Článok 4 ods. 1 bod 95 CRR
Príloha V. časť 2. 46
Príloha V. časť 2. 161
Príloha V. časť 2. 161
Príloha V. časť 2.159,161
Príloha V. časť 2. 159,161
Príloha V. časť 2.159,161
Príloha V. časť 2.159,161
Príloha V. časť 2.162
Príloha V. časť 2..162
010
Dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.24, 26
Príloha V. časť 1.24, 26
020
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
030
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
040
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
050
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
060
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
070
Úvery a preddavky
Príloha V. časť 1.24, 27
Príloha V. časť 1.24, 27
080
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
090
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
100
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
110
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
120
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
130
Z čoho: malé a stredné podniky
Článok 1 ods. 2 písm. a) odporúčania Komisie 2003/361/ES (ďalej len „MSP“)
MSP článok 1 ods. 2 písm. a)
140
Z čoho: nehnuteľný majetok určený na podnikanie
150
Domácnosti
Príloha V. časť 1.35 písm. f)
Príloha V. časť I.35 písm. f)
160
Z čoho: hypotekárne úvery na bývanie
170
Z čoho: úver na spotrebu
180
DLHOVÉ NÁSTROJE V UMOROVACEJ CENE
Príloha V. časť I. 13 písm. d) a e); 14 písm. d) a e)
Príloha V. časť I. 13 písm. d) a e)
190
Dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.24, 26
Príloha V. časť 1.24, 26
200
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
210
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
220
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
230
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
240
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
250
Úvery a preddavky
Príloha V. časť 1.24, 27
Príloha V. časť 1.24, 27
260
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
270
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
280
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
290
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
300
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
310
Domácnosti
Príloha V. časť 1.35 písm. f)
Príloha V. časť 1.35 písm. f)
320
DLHOVÉ NÁSTROJE OCENENÉ REÁLNOU HODNOTOU iné ako držané na obchodovanie (held for trading – HFT)
Príloha V. časť I. 13 písm. b) a c); 14 písm. b) a c)
Príloha V. časť I. 13 písm. b) a c)
330
DLHOVÉ NÁSTROJE iné ako HFT
Príloha V. časť I. 13 písm. b), c), d), e); 14 b), c), d), e)
Príloha V. časť I.13 b), c), d), e
340
Poskytnuté úverové záväzky
Príloha I CRR; príloha V.časť 2.56-57
IAS 39.2 písm. h), 4 písm. a), c), základ pre závery (ďalej len „BC“) 15; príloha I CRR; príloha V.časť 2.56-57
350
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
360
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
370
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
380
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
390
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
400
Domácnosti
Príloha V. časť 1.35 písm. f)
Príloha V. časť 1.35 písm. f)
410
Poskytnuté finančné záruky
CRR príloha I; príloha V. časť 2.56, 58
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR príloha I; príloha V.časť 2.56, 58
420
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
430
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
440
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
450
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
460
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
470
Domácnosti
Príloha V. časť 1.35 písm. f)
Príloha V. časť 1.35 písm. f)
480
Iné poskytnuté prísľuby
CRR príloha I; príloha V. časť 2.56, 59
CRR príloha I; príloha V. časť 2.56, 59
490
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
500
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
510
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
520
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
530
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
540
Domácnosti
Príloha V. časť 1.35 písm. f)
Príloha V. časť 1.35 písm. f)
550
PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE
Príloha V.časť 2.55
Príloha V.časť 2.55
19.   Informácie o expozíciach s odloženou splatnosťou
Odkazy na národné GAAP na základe BAD
Hrubá účtovná hodnota expozícií s opatreniami forbearance
Akumulovaná znížená hodnota, akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy
Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky
Bezproblémové expozície s opatreniami forbearance
Problémové expozície s opatreniami forbearance
bezproblémových expozícií s opatreniami forbearance
problémových expozícií s opatreniami forbearance
Nástroje so zmenami vo svojich podmienkach
Refinancovanie
z čoho: bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou pod dohľadom
Nástroje so zmenami vo svojich podmienkach
Refinancovanie
z čoho: v stave zlyhania
z čoho: zhoršenej kvality
z čoho: forbearance problémových expozícií
Nástroje so zmenami vo svojich podmienkach
Refinancovanie
Kolaterál prijatý z expozícií s opatreniami forbearance
Finančné záruky prijaté z expozícií s opatreniami forbearance
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Príloha V. časť 2. 45, 109, 163-182
Príloha V. časť 2. 145-162
Príloha V. časť 2.164 písm a), 177, 178, 182
Príloha V. časť 2.164 písm b), 177, 178, 181, 182
Príloha V. časť 2. 176 písm. b), 177, 180
Príloha V. časť 2. 145-162
Príloha V. časť 2. 164 písm. a), 179-180,182
Príloha V. časť 2.164 písm. b), 179-182
Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.61
Článok 4 ods. 1 bod 95 CRR
Príloha V. časť 2. 172 písm. a), 157
Príloha V. časť 2. 46, 183
Príloha V. časť 2. 145-183
Príloha V. časť 2. 145-183
Príloha V. časť 2. 164 písm. a), 179-180,182,183
Príloha V. časť 2. 164 písm. b), 179-183
Príloha V. časť 2. 162
Príloha V. časť 2. 162
010
Dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.24, 26
Príloha V. časť 1.24, 26
020
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
030
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
040
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
050
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
060
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
070
Úvery a preddavky
Príloha V. časť 1.24, 27
Príloha V. časť 1.24, 27
080
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
090
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
100
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
110
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
120
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
130
Z čoho: malé a stredné podniky
MSP článok 1 ods. 2 písm. a)
MSP článok 1 ods. 2 písm. a)
140
Z čoho: nehnuteľný majetok určený na podnikanie
150
Domácnosti
Príloha V. časť 1.35 písm f)
Príloha V. časť 1.35 písm f)
160
Z čoho: hypotekárne úvery na bývanie
170
Z čoho: úver na spotrebu
180
DLHOVÉ NÁSTROJE V UMOROVACEJ CENE
Príloha V. časť I. 13 písm. d) a e); 14 písm. d) a e)
Príloha V. časť I. 13 písm. d) a e)
190
Dlhové cenné papiere
Príloha V. časť 1.24, 26
Príloha V. časť 1.24, 26
200
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
210
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
220
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
230
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
240
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
250
Úvery a preddavky
Príloha V. časť 1.24, 27
Príloha V. časť 1.24, 27
260
Centrálne banky
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
Príloha V. časť 1.35 písm. a)
270
Orgány verejnej správy
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
Príloha V. časť 1.35 písm. b)
280
Úverové inštitúcie
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
Príloha V. časť 1.35 písm. c)
290
Ostatné finančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
Príloha V. časť 1.35 písm. d)
300
Nefinančné korporácie
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
Príloha V. časť 1.35 písm. e)
310
Domácnosti
Príloha V. časť 1.35 písm f)
Príloha V. časť 1.35 písm f)
320
DLHOVÉ NÁSTROJE OCENENÉ REÁLNOU HODNOTOU iné ako HFT
Príloha V. časť I. 13 písm. b) a c); 14 písm. b) a c)
Príloha V. časť I. 13 písm. b) a c)
330
DLHOVÉ NÁSTROJE iné ako HFT
Príloha V. časť I. 13 písm. b), c), d), e); 14 b), c), d), e)
Príloha V. časť I. 13 písm. b), c), d), e); 14 b), c), d), e)
340
Poskytnuté úverové záväzky
Príloha I CRR; príloha V.časť 2.56-57
IAS 39.2 písm. h), 4 písm. a), c), základ pre závery (ďalej len „BC“) 15; príloha I CRR; príloha V.časť 2.56-57

Summary:
Vykazovanie finančných informácií na účely dohľadu
Vykazovanie finančných informácií na účely dohľadu
 
ZHRNUTIE K DOKUMENTU:
Nariadenie (EÚ) 2015/534 o vykazovaní finančných informácií na účely dohľadu
AKÝ JE CIEĽ TOHTO NARIADENIA?
V nariadení (EÚ) 2015/534 sa stanovujú pravidlá a postupy, a tiež formát a periodicita, pre vykazovanie finančných informácií na účely dohľadu nad dohliadanými bankami a skupinami dohliadaných bánk príslušným vnútroštátnym orgánom a Európskej centrálnej banke (ECB).
HLAVNÉ BODY
V EÚ sa na dohliadané banky („subjekty“) vzťahujú požiadavky na pravidelné finančné vykazovanie. Nariadením (EÚ) 2015/534 sa stanovujú požiadavky týkajúce sa vykazovania finančných informácií na účely dohľadu dohliadanými subjektmi príslušným vnútroštátnym orgánom a ECB v rámci jednotného mechanizmu dohľadu (JMD), čo je systém finančného dohľadu zložený z ECB a príslušných vnútroštátnych orgánov zúčastnených krajín EÚ.
Adresátmi nariadenia sú:významné dohliadané subjekty – banky a bankové skupiny, ktoré podľa nariadenia o rámci JMD spĺňajú aspoň jedno z týchto kritérií a sú pod priamym dohľadom ECB:celkové aktíva prekračujú 30 miliárd eur,dôležité pre hospodárstvo svojej krajiny alebo EÚ ako celku,celkové aktíva nad 5 miliárd eur a cezhraničné aktíva a pasíva nad 20 %,žiadali alebo dostali finančné prostriedky z Európskeho mechanizmu pre stabilitu alebo jeho predchodcu, Európskeho nástroja finančnej stability,patria medzi tri najvýznamnejšie banky danej krajiny, menej významné subjekty – banky a bankové skupiny, ktoré nespĺňajú žiadne z uvedených kritérií a sú pod dohľadom vnútroštátnych orgánov, ktoré sú pod dohľadom ECB.Príslušné vnútroštátne orgány:stanovujú lehoty, v ktorých im majú dohliadané subjekty vykazovať finančné informácie, monitorujú a zabezpečujú kvalitu a spoľahlivosť informácií, ktoré predkladajú ECB v jednotnom technickom formáte, môžu používať údaje, ktoré na základe nariadenia zozbierajú, pri iných úlohách.
ODKEDY SA NARIADENIE UPLATŇUJE?
Nariadenie (EÚ) 2015/534 sa uplatňuje od 1. apríla 2015.
KONTEXT
ECB je zodpovedná za účinné a dôsledné fungovanie celého systému európskeho bankového dohľadu, ktorý zahŕňa ECB a vnútroštátne orgány bankového dohľadu zúčastnených krajín. Hlavné ciele tohto dohľadu sú:zaistiť bezpečnosť a zdravie európskeho bankového systému, zvyšovať finančnú integráciu a stabilitu, zabezpečiť dôsledný dohľad.Európsky bankový dohľad je jedným z dvoch pilierov bankovej únie EÚ, druhým je jednotný mechanizmus riešenia krízových situácií.
ECB dohliada na všetky významné a menej významné banky v zúčastnených krajinách prostredníctvom priameho a nepriameho dohľadu.
HLAVNÉ DOKUMENTY
Nariadenie Európskej centrálnej banky (EÚ) 2015/534 zo 17. marca 2015 o vykazovaní finančných informácií na účely dohľadu (ECB/2015/13) (Ú. v. EÚ L 86, 31.3.2015, s. 13 – 151)
Následné zmeny nariadenia (EÚ) č. 2015/534 boli zapracované do pôvodného textu. Toto konsolidované znenie slúži len na dokumentačné účely.
SÚVISIACE DOKUMENTY
Nariadenie Európskej centrálnej banky (EÚ) 2020/605 z 9. apríla 2020, ktorým sa mení nariadenie (EÚ) 2015/534 o vykazovaní finančných informácií na účely dohľadu (ECB/2020/22) (Ú. v. EÚ L 145, 7.5.2020, s. 1 – 334)
Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) č. 680/2014 zo 16. apríla 2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 (Ú. v. EÚ L 191, 28.6.2014, s. 1 – 1861)
Pozri konsolidované znenie.
Nariadenie Európskej centrálnej banky (EÚ) č. 468/2014 zo 16. apríla 2014 o rámci pre spoluprácu v rámci jednotného mechanizmu dohľadu medzi Európskou centrálnou bankou, príslušnými vnútroštátnymi orgánmi a určenými vnútroštátnymi orgánmi (nariadenie o rámci JMD) (ECB/2014/17) (Ú. v. EÚ L 141, 14.5.2014, s. 1 – 50)
Rozhodnutie Európskej centrálnej banky 2014/477/EÚ z 2. júla 2014 o poskytovaní údajov z oblasti dohľadu, ktoré dohliadané subjekty vykazujú príslušným vnútroštátnym orgánom podľa vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) č. 680/2014, Európskej centrálnej banke (ECB/2014/29) (Ú. v. EÚ L 214, 19.7.2014, s. 34 – 37)
Pozri konsolidované znenie.
Nariadenie Rady (EÚ) č. 1024/2013 z 15. októbra 2013, ktorým sa Európska centrálna banka poveruje osobitnými úlohami, pokiaľ ide o politiky týkajúce sa prudenciálneho dohľadu nad úverovými inštitúciami (Ú. v. EÚ L 287, 29.10.2013, s. 63 – 89)
Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2013/36/EÚ z 26. júna 2013 o prístupe k činnosti úverových inštitúcií a prudenciálnom dohľade nad úverovými inštitúciami a investičnými spoločnosťami, o zmene smernice 2002/87/ES a o zrušení smerníc 2006/48/ES a 2006/49/ES (Ú. v. EÚ L 176, 27.6.2013, s. 338 – 436)
Pozri konsolidované znenie.
Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 z 26. júna 2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti a o zmene nariadenia (EÚ) č. 648/2012 (Ú. v. EÚ L 176, 27.6.2013, s. 1 – 337)
Pozri konsolidované znenie.
Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 z 19. júla 2002 o uplatňovaní medzinárodných účtovných noriem (Ú. v. ES L 243, 11.9.2002, s. 1 – 4)
Pozri konsolidované znenie.
Posledná aktualizácia 30.10.2020