Document ID: 32015R0534

Reference:
31.3.2015
EL
Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης
L 86/13
ΚΑΝΟΝΙΣΜΌΣ (ΕΕ) 2015/534 ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΉΣ ΚΕΝΤΡΙΚΉΣ ΤΡΆΠΕΖΑΣ
της 17ης Μαρτίου 2015
για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση (ΕΚΤ/2015/13)
ΤΟ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ,
Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1024/2013 του Συμβουλίου, της 15ης Οκτωβρίου 2013, για την ανάθεση ειδικών καθηκόντων στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα σχετικά με τις πολιτικές που αφορούν την προληπτική εποπτεία των πιστωτικών ιδρυμάτων (1), και ιδίως το άρθρο 4 παράγραφοι 1 και 3, το άρθρο 6 παράγραφος 2 και παράγραφος 5 στοιχείο δ) και το άρθρο 10,
Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 468/2014 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 16ης Απριλίου 2014, που θεσπίζει το πλαίσιο συνεργασίας μεταξύ της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, των εθνικών αρμόδιων αρχών και των εθνικών εντεταλμένων αρχών εντός του ενιαίου εποπτικού μηχανισμού (κανονισμός για το πλαίσιο ΕΕΜ) (EΚΤ/2014/17) (2), και ιδίως το άρθρο 21 παράγραφος 1, το άρθρο 140 και το άρθρο 141 παράγραφος 1,
Εκτιμώντας τα ακόλουθα:
(1)
Τα πιστωτικά ιδρύματα υπόκεινται σε τακτικές υποχρεώσεις υποβολής αναφορών βάσει του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (3) (εφεξής και «ΚΚΑ») και του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής (4). Οι πληροφορίες που παρέχονται με τις αναφορές αυτές συλλέγονται από την ΕΚΤ σύμφωνα με την απόφαση ΕΚΤ/2014/29 (5). Ο παρών κανονισμός συμπληρώνει την απόφαση ΕΚΤ/2014/29, εξειδικεύοντας περαιτέρω τις υποχρεώσεις που αφορούν την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομικές πληροφορίες.
(2)
Ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 θεσπίζει ενιαίες υποχρεώσεις για όλα τα ιδρύματα που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών στις αρμόδιες αρχές σχετικά με τους τομείς που παρατίθενται στο άρθρο 1 του ίδιου του εκτελεστικού κανονισμού. Ένας από τους τομείς αυτούς είναι η χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ενοποιημένη βάση. Σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, η υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ενοποιημένη βάση είναι υποχρεωτική για τα πιστωτικά ιδρύματα που καταρτίζουν τους ενοποιημένους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα διεθνή λογιστικά πρότυπα τα οποία θεσπίζονται με τη διαδικασία του άρθρου 6 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (6). Προς το παρόν, η υποβολή από τις εθνικές αρμόδιες αρχές (ΕΑΑ) στην ΕΚΤ των εποπτικών χρηματοοικονομικών πληροφοριών που είναι υποχρεωτικές δυνάμει του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014, όσον αφορά τόσο τις σημαντικές όσο και τις λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, πραγματοποιείται βάσει της απόφασης ΕΚΤ/2014/29 και θα πρέπει να εξακολουθήσει ως έχει, δεδομένου ότι δεν εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής του παρόντος κανονισμού.
(3)
Η άσκηση της διακριτικής ευχέρειας με τη θέσπιση υποχρέωσης των πιστωτικών ιδρυμάτων να χρησιμοποιούν τα διεθνή λογιστικά πρότυπα δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 δεν εμπίπτει στο αντικείμενο του παρόντος κανονισμού. Λαμβανομένου υπόψη του άρθρου 150 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), δεν θίγονται τυχόν προηγούμενες αποφάσεις των ΕΑΑ σχετικά με την άσκηση ή μη της εν λόγω διακριτικής ευχέρειας.
(4)
Σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, η υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ενοποιημένη βάση σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 από τα πιστωτικά ιδρύματα τα οποία εφαρμόζουν διεθνή λογιστικά πρότυπα δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 προϋποθέτει απόφαση της αρμόδιας αρχής για την επέκταση της υποβολής αναφορών. Η ΕΚΤ θα πρέπει επίσης να εκδώσει απόφαση για την επέκταση της υποχρέωσης υποβολής εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στους σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους που εφαρμόζουν τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.
(5)
Σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, η υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ενοποιημένη βάση από τα πιστωτικά ιδρύματα τα οποία εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου (7) προϋποθέτει απόφαση της αρμόδιας αρχής για την επέκταση της υποβολής αναφορών. Η ΕΚΤ θα πρέπει επίσης να εκδώσει απόφαση για την επέκταση της υποχρέωσης υποβολής εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στους σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ. Σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, έλαβε χώρα σχετική διαβούλευση με την Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών.
(6)
Ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 θεσπίζει ενιαίες υποχρεώσεις όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με τους τομείς που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του. Δυνάμει του άρθρου 99 παράγραφοι 5 και 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 διέπει αποκλειστικά την εποπτική χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ενοποιημένη βάση. Δεδομένου ότι η υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ατομική βάση δεν εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής του κανονισμού, οι αρμόδιες αρχές μπορούν να επιβάλλουν υποχρεώσεις υποβολής τέτοιων εποπτικών αναφορών. Λαμβανομένης υπόψη της ανάγκης ύπαρξης συγκρίσιμων χρηματοοικονομικών πληροφοριών για τις σημαντικές και τις λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, ο παρών κανονισμός θα πρέπει να ορίζει τις εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες που θα πρέπει να υποβάλλουν στις ΕΑΑ οι εν λόγω εποπτευόμενες οντότητες σε ατομική βάση. Στη συνέχεια, οι ΕΑΑ θα πρέπει να υποβάλλουν τις ως άνω πληροφορίες στην ΕΚΤ σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17).
(7)
Σύμφωνα με το άρθρο 40 της οδηγίας 2013/36/EΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (8), οι αρμόδιες αρχές των κρατών μελών υποδοχής μπορούν να απαιτούν από κάθε πιστωτικό ίδρυμα που διατηρεί υποκατάστημα στην επικράτειά τους να υποβάλλει σε αυτές ανά τακτά χρονικά διαστήματα έκθεση για τις δραστηριότητες που πραγματοποίησε στην επικράτειά τους. Σύμφωνα με το άρθρο 2 παράγραφος 1 σημείο 20 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), τα υποκαταστήματα πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους, αποτελούν εποπτευόμενες οντότητες. Λαμβανομένης υπόψη της ανάγκης ύπαρξης συγκρίσιμων χρηματοοικονομικών πληροφοριών για τις σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, ο παρών κανονισμός θα πρέπει να ορίζει τις πληροφορίες που θα πρέπει να αναφέρουν στις ΕΑΑ υποκαταστήματα πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλος. Στη συνέχεια, οι ΕΑΑ θα πρέπει να υποβάλλουν τις εν λόγω πληροφορίες στην ΕΚΤ σύμφωνα με το άρθρο 140 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17).
(8)
Σύμφωνα με το άρθρο 6 παράγραφος 4 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1024/2013, η ΕΚΤ ασκεί εποπτικές εξουσίες όσον αφορά πιστωτικά ιδρύματα, χρηματοδοτικές εταιρείες συμμετοχών ή μεικτές χρηματοοικονομικές εταιρείες συμμετοχών ή υποκαταστήματα πιστωτικών ιδρυμάτων εγκατεστημένων σε μη συμμετέχοντα κράτη μέλη, τα οποία λειτουργούν σε συμμετέχοντα κράτη μέλη. Κατά συνέπεια, υποκαταστήματα πιστωτικού ιδρύματος τρίτης χώρας, τα οποία λειτουργούν σε συμμετέχον κράτος μέλος, δεν θα πρέπει να αποτελούν αντικείμενο των εποπτικών καθηκόντων της ΕΚΤ και, ως εκ τούτου, δεν θα πρέπει να υπόκεινται στις υποχρεώσεις υποβολής αναφορών που θεσπίζονται με τον παρόντα κανονισμό. Επίσης, τα υποκαταστήματα πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν σε άλλο συμμετέχον κράτος μέλος, θα πρέπει να εξαιρούνται από τις εν λόγω υποχρεώσεις υποβολής αναφορών, δεδομένου ότι αυτές πρόκειται να εφαρμόζονται στο επίπεδο της εποπτευόμενης οντότητας που ίδρυσε το υποκατάστημα.
(9)
Οι υποχρεώσεις που προβλέπει ο παρών κανονισμός όσον αφορά τις σημαντικές και τις λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, περιλαμβανομένων των υποκαταστημάτων πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους, θα πρέπει να στοχεύουν στη διασφάλιση της διαβίβασης μιας ελάχιστης κοινής δέσμης πληροφοριών στις ΕΑΑ από τις εν λόγω εποπτευόμενες οντότητες και όχι στην επιβολή ενιαίων υποχρεώσεων υποβολής αναφορών. Είναι ίσως σκόπιμο οι ΕΑΑ να συλλέγουν τις απαραίτητες ελάχιστες πληροφορίες ως τμήμα ενός ευρύτερου πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο θεσπίζουν σύμφωνα με το εφαρμοστέο ενωσιακό ή εθνικό δίκαιο και το οποίο εξυπηρετεί και σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.
(10)
Για την άσκηση των καθηκόντων της η ΕΚΤ είναι απαραίτητο να λαμβάνει χρηματοοικονομικές πληροφορίες από λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους, εκτός αυτών που καταρτίζουν τους ενοποιημένους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα διεθνή λογιστικά πρότυπα δυνάμει του άρθρου 6 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002. Κατά συνέπεια, ο παρών κανονισμός θα πρέπει να ορίσει τις εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες που θα πρέπει να υποβάλλουν οι εν λόγω όμιλοι στις ΕΑΑ. Ειδικότερα, θα πρέπει να διευκρινιστούν οι μορφότυποι, οι συχνότητες, οι ημερομηνίες αναφοράς, οι περίοδοι αποστολής, καθώς και οι προθεσμίες υποβολής των οικείων πληροφοριών. Οι υποχρεώσεις αυτές θα πρέπει να στοχεύουν στη διασφάλιση της διαβίβασης μιας ελάχιστης κοινής δέσμης πληροφοριών στις ΕΑΑ από τις εν λόγω εποπτευόμενες οντότητες και όχι στην επιβολή ενιαίων υποχρεώσεων υποβολής αναφορών.
(11)
Σύμφωνα με το άρθρο 6 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1024/2013 και με το άρθρο 21 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), τόσο η ΕΚΤ όσο και οι ΕΑΑ υπόκεινται σε υποχρέωση ανταλλαγής πληροφοριών. Με την επιφύλαξη της εξουσίας της ΕΚΤ να λαμβάνει απευθείας πληροφορίες που υποβάλλονται συνεχώς από τα πιστωτικά ιδρύματα ή να έχει απευθείας πρόσβαση σε αυτές, οι ΕΑΑ θα πρέπει ιδίως να παρέχουν στην ΕΚΤ όλες τις πληροφορίες που είναι απαραίτητες για την άσκηση των καθηκόντων που της ανατίθενται με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 1024/2013.
(12)
Σύμφωνα με το άρθρο 2 παράγραφος 3 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014, μπορεί να επιτρέπεται στα ιδρύματα να χρησιμοποιούν λογιστικό έτος που αποκλίνει από το ημερολογιακό έτος για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σε ενοποιημένη βάση. Ο παρών κανονισμός θα πρέπει επίσης να επιτρέπει τη χρησιμοποίηση λογιστικού έτους που αποκλίνει από το ημερολογιακό έτος για την υποβολή των εν λόγω αναφορών.
(13)
Η ΕΚΤ διεξήγαγε δημόσια διαβούλευση όσον αφορά τον παρόντα κανονισμό και ανέλυσε το πιθανό κόστος και τις ωφέλειες,
ΕΞΕΔΩΣΕ ΤΟΝ ΠΑΡΟΝΤΑ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟ:
ΤΙΤΛΟΣ I
ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΚΑΙ ΟΡΙΣΜΟΙ
Άρθρο 1
Αντικείμενο
1.   Ο παρών κανονισμός θεσπίζει υποχρεώσεις που αφορούν την υποβολή, στις ΕΑΑ, εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση από:
α)
σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους που εφαρμόζουν διεθνή λογιστικά πρότυπα δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, περιλαμβανομένων τυχόν υποομίλων τους·
β)
σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ, περιλαμβανομένων τυχόν υποομίλων τους·
γ)
σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, περιλαμβανομένων υποκαταστημάτων πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους ·
δ)
σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους όσον αφορά υποκαταστήματα τα οποία λειτουργούν σε μη συμμετέχον κράτος μέλος ή σε τρίτη χώρα·
ε)
λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους που εφαρμόζουν διεθνή λογιστικά πρότυπα δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, περιλαμβανομένων τυχόν υποομίλων τους·
στ)
λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ, περιλαμβανομένων τυχόν υποομίλων τους·
ζ)
λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, περιλαμβανομένων υποκαταστημάτων πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους.
2.   Κατ' εξαίρεση από τα άρθρα 7 και 14, εποπτευόμενες οντότητες στις οποίες έχει χορηγηθεί απαλλαγή από την εφαρμογή των απαιτήσεων προληπτικής εποπτείας σε ατομική βάση σύμφωνα με το άρθρο 7 ή 10 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, δεν υποχρεούνται να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση δυνάμει του παρόντος κανονισμού.
3.   Σε περίπτωση που αρμόδιες αρχές, περιλαμβανομένης της ΕΚΤ, απαιτούν από τα ιδρύματα να συμμορφώνονται με τις υποχρεώσεις που ορίζονται στο δεύτερο έως τέταρτο μέρος και στο έκτο έως όγδοο μέρος του κανονισμού (ΕΕ0 αριθ. 575/2013 και στον τίτλο VII της οδηγίας 2013/36/EΕ σε υποενοποιημένη βάση σύμφωνα με το άρθρο 11 παράγραφος 5 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, τα εν λόγω ιδρύματα συμμορφώνονται με τις υποχρεώσεις του παρόντος κανονισμού σε υποενοποιημένη βάση.
4.   Οι ΕΑΑ και/ή οι εθνικές κεντρικές τράπεζες μπορούν να χρησιμοποιούν τα δεδομένα που συλλέγονται σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό για τυχόν άλλες εργασίες.
5.   Ο παρών κανονισμός δεν επηρεάζει τα λογιστικά πρότυπα που εφαρμόζουν οι εποπτευόμενοι όμιλοι και οντότητες στους ενοποιημένους ή ετήσιους λογαριασμούς τους και δεν μεταβάλλει τα λογιστικά πρότυπα που εφαρμόζονται για την υποβολή εποπτικών αναφορών. Δεδομένου ότι οι εποπτευόμενοι όμιλοι και οντότητες εφαρμόζουν διαφορετικά λογιστικά πρότυπα, υποβάλλονται μόνο πληροφορίες σχετικά με τους κανόνες αποτίμησης, περιλαμβανομένων μεθόδων αποτίμησης των ζημιών πιστωτικού κινδύνου, που ισχύουν στο πλαίσιο των οικείων λογιστικών προτύπων και εφαρμόζονται από τον αντίστοιχο εποπτευόμενο όμιλο ή οντότητα. Για τους σκοπούς αυτούς, προβλέπονται ειδικά υποδείγματα υποβολής αναφορών για τους εποπτευόμενους ομίλους και οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ. Τα σημεία δεδομένων των υποδειγμάτων που δεν είναι εφαρμοστέα στις αντίστοιχες εποπτευόμενες οντότητες δεν χρειάζεται να υποβάλλονται.
6.   Υποκαταστήματα πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους μπορούν να υποβάλλουν στις οικείες ΕΑΑ τις πληροφορίες που απαιτούνται από εκείνα βάσει του παρόντος κανονισμού μέσω του ως άνω πιστωτικού ιδρύματος.
Άρθρο 2
Ορισμοί
Εκτός εάν προβλέπεται άλλως, για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού ισχύουν οι ορισμοί του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), καθώς και οι ακόλουθοι ορισμοί:
(1)   «ΔΛΠ» και «ΔΠΧΑ»: «Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα» και «Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς», κατά την έννοια του άρθρου 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002·
(2)   «θυγατρική»: θυγατρική όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 16 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, η οποία είναι πιστωτικό ίδρυμα κατά την έννοια του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημείο 1 του ίδιου κανονισμού·
(3)   «υποόμιλος»: όμιλος η μητρική του οποίου δεν είναι θυγατρική άλλου ιδρύματος που έχει λάβει άδεια λειτουργίας στην επικράτεια του ίδιου κράτους μέλους ή χρηματοδοτικής εταιρείας συμμετοχών ή μεικτής χρηματοοικονομικής εταιρείας εγκατεστημένης στην επικράτεια του ίδιου κράτους μέλους·
(4)   «ενοποιημένη βάση»: ενοποιημένη βάση κατά τους ορισμούς του άρθρου 4 παράγραφος 1 στοιχείο 48) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013·
(5)   «υποενοποιημένη βάση»: υποενοποιημένη βάση κατά τους ορισμούς του άρθρου 4 παράγραφος 1 στοιχείο 49) του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.
Άρθρο 3
Μεταβολή ιδιότητας εποπτευόμενης οντότητας ή εποπτευόμενου ομίλου
1.   Για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού, μία εποπτευόμενη οντότητα/ένας εποπτευόμενος όμιλος χαρακτηρίζεται ως σημαντική/σημαντικός 18 μήνες αφότου της/του κοινοποιηθεί απόφαση κατά τα αναφερόμενα στο άρθρο 45 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (ΕΚΤ/2014/17). Η οντότητα/ο όμιλος υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με τον τίτλο ΙΙ του παρόντος κανονισμού ως σημαντική εποπτευόμενη οντότητα/σημαντικός εποπτευόμενος όμιλος κατά την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τον χαρακτηρισμό της/του ως σημαντικής/σημαντικού.
2.   Για τους σκοπούς του παρόντος κανονισμού, μία εποπτευόμενη οντότητα/ένας εποπτευόμενος όμιλος χαρακτηρίζεται ως λιγότερο σημαντική/σημαντικός, αφότου της/του κοινοποιηθεί απόφαση κατά τα αναφερόμενα στο άρθρο 46 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (ΕΚΤ/2014/17). Στη συνέχεια, αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με τον τίτλο ΙΙΙ του παρόντος κανονισμού.
ΤΙΤΛΟΣ II
ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΙ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΟΙ ΟΜΙΛΟΙ ΚΑΙ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ I
Σημαντικοί εποπτευόμενοι όμιλοι
Άρθρο 4
Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ενοποιημένη βάση και ημερομηνίες αναφοράς και αποστολής για σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013
Σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι σημαντικοί εποπτευόμενοι όμιλοι που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σύμφωνα με τα άρθρα 2, 3 και 10 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 σε ενοποιημένη βάση. Οι υποόμιλοι των εν λόγω ομίλων που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σύμφωνα με τα άρθρα 2, 3 και 10 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.
Άρθρο 5
Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ενοποιημένη βάση και ημερομηνίες αναφοράς και αποστολής για σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ
Σύμφωνα με το άρθρο 99 παράγραφος 6 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, οι σημαντικοί εποπτευόμενοι όμιλοι, πλην εκείνων του άρθρου 4, που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ, περιλαμβανομένων τυχόν υποομίλων τους, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση σύμφωνα με τα άρθρα 2, 3 και 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.
ΚΕΦΑΛΑΙΟ II
Σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες
Άρθρο 6
Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ατομική βάση για οντότητες που δεν ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο
1.   Σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που δεν ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο και εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα τα οποία προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση. Η παρούσα διάταξη ισχύει και για τα υποκαταστήματα πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους.
2.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 1 περιλαμβάνει τις πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 680/2014 και πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το εν λόγω άρθρο.
3.   Σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, πλην εκείνων της παραγράφου 1, που δεν ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο και εφαρμόζουν εθνικό λογιστικό πλαίσιο βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ, περιλαμβανομένων υποκαταστημάτων πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ.
4.   Η υποβολή των εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών της παραγράφου 3 περιλαμβάνει τις πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το εν λόγω άρθρο.
5.   Οι πληροφορίες των παραγράφων 2 και 4 ανωτέρω περιλαμβάνουν αποκλειστικά πληροφορίες σχετικά με:
α)
στοιχεία ενεργητικού, υποχρεώσεις, μετοχικό κεφάλαιο, έσοδα και έξοδα που αναγνωρίζονται από την εποπτευόμενη οντότητα βάσει των εφαρμοστέων λογιστικών προτύπων·
β)
ανοίγματα και δραστηριότητες εκτός ισολογισμού όπου συμμετέχει η εποπτευόμενη οντότητα·
γ)
συναλλαγές που εκτελεί η εποπτευόμενη οντότητα, πλην εκείνων των στοιχείων α) και β)·
δ)
κανόνες αποτίμησης, περιλαμβανομένων μεθόδων για την εκτίμηση των ζημιών πιστωτικού κινδύνου, που ισχύουν δυνάμει των εφαρμοστέων λογιστικών προτύπων και εφαρμόζονται από την εποπτευόμενη οντότητα.
6.   Οι ΕΑΑ μπορούν να συλλέγουν τις πληροφορίες των παραγράφων 2 και 4 που υποβάλλονται στην ΕΚΤ ως τμήμα ενός ευρύτερου εθνικού πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο, σύμφωνα με το εφαρμοστέο ενωσιακό ή εθνικό δίκαιο, περιλαμβάνει επιπλέον εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες και εξυπηρετεί και σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.
Άρθρο 7
Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ατομική βάση για οντότητες που ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο
1.   Σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα τα οποία προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013και ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση. Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών από τις εν λόγω οντότητες πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το παράρτημα I.
2.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος ΙΙΙ του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.
3.   Σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, πλην εκείνων της παραγράφου 1, που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ και ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ.
4.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 3 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το παράρτημα I.
5.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.
6.   Οι πληροφορίες των παραγράφων 1, 2, 4, και 5 υποβάλλονται κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 5 παράγραφος 5 του παρόντος κανονισμού.
7.   Οι ΕΑΑ μπορούν να συλλέγουν τα στοιχεία των παραγράφων 1, 2, 4 και 5 που υποβάλλονται στην ΕΚΤ ως τμήμα ενός ευρύτερου εθνικού πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο, σύμφωνα με το εφαρμοστέο ενωσιακό ή εθνικό δίκαιο, περιλαμβάνει επιπλέον εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες και εξυπηρετεί και σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.
Άρθρο 8
Ημερομηνίες αναφοράς και ημερομηνίες αποστολής για σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες
1.   Οι ημερομηνίες αναφοράς για τις πληροφορίες των άρθρων 6 και 7 που αφορούν σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες είναι οι εξής:
α)
τριμηνιαίες αναφορές: 31 Μαρτίου, 30 Ιουνίου, 30 Σεπτεμβρίου και 31 Δεκεμβρίου·
β)
εξαμηνιαίες αναφορές: 30 Ιουνίου και 31 Δεκεμβρίου·
γ)
ετήσιες αναφορές: 31 Δεκεμβρίου.
2.   Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του ημερολογιακού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς.
3.   Κατ' εξαίρεση από τις παραγράφους 1 και 2, εφόσον επιτρέπεται σε σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες να καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους με βάση λογιστικό έτος που αποκλίνει από το ημερολογιακό έτος, οι ΕΑΑ μπορούν να προσαρμόζουν τις ημερομηνίες αναφοράς με βάση το τέλος του λογιστικού έτους. Οι προσαρμοσμένες ημερομηνίες αναφοράς είναι τρεις, έξι, εννιά και δώδεκα μήνες από την έναρξη του λογιστικού έτους. Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του λογιστικού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς.
4.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τις πληροφορίες που αφορούν σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες σύμφωνα με τα άρθρα 6 και 7 έως το πέρας των εργασιών κατά τις ακόλουθες ημερομηνίες αποστολής:
α)
για σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που δεν ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο, την 40ή εργάσιμη ημέρα από την αντίστοιχη ημερομηνία αναφοράς·
β)
για σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που ανήκουν σε σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο, την 55η εργάσιμη ημέρα από την αντίστοιχη ημερομηνία αναφοράς.
5.   Οι ΕΑΑ αποφασίζουν πότε οι εποπτευόμενες οντότητες υποχρεούνται να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση, ούτως ώστε οι ίδιες να είναι σε θέση να τηρούν τις προαναφερθείσες προθεσμίες.
ΚΕΦΑΛΑΙΟ III
Υποβολή αναφορών από σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες για θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας
Άρθρο 9
Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών από σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες για θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας
1.   Μητρικά ιδρύματα εγκατεστημένα σε κράτος μέλος και ιδρύματα ελεγχόμενα από μητρική χρηματοδοτική εταιρεία συμμετοχών ή μητρική μεικτή χρηματοοικονομική εταιρεία σε κράτος μέλος διασφαλίζουν ότι οι εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση όσον αφορά θυγατρικές τους εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας υποβάλλονται στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση ως εξής:
α)
για σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους που εφαρμόζουν ΔΧΠΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα τα οποία προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 στο υψηλότερο επίπεδο ενοποίησης σε συμμετέχον κράτος μέλος, η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών περιλαμβάνει τις πληροφορίες οι οποίες προβλέπονται στην παράγραφο 1 του παραρτήματος IΙ και πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014·
β)
για σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους, πλην των ανωτέρω, που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ στο υψηλότερο επίπεδο ενοποίησης σε συμμετέχον κράτος μέλος, η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών περιλαμβάνει τις πληροφορίες οι οποίες προβλέπονται στην παράγραφο 2 του παραρτήματος IΙ και πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.
2.   Κατ' εξαίρεση από την παράγραφο 1, οι μητρικές επιχειρήσεις της εν λόγω παραγράφου δεν υποβάλλουν χρηματοοικονομικές πληροφορίες για θυγατρικές των οποίων τα στοιχεία ενεργητικού έχουν συνολική αξία μικρότερη ή ίση προς 3 δισεκ. ευρώ. Προς τον σκοπό αυτόν, η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού προσδιορίζεται βάσει των κριτηρίων που προβλέπονται στο μέρος IV, τίτλος 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17).
3.   Εφόσον, μετά από ενημέρωση του καταλόγου εποπτευομένων οντοτήτων σύμφωνα με το μέρος IV, τίτλος 2, κεφάλαιο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού θυγατρικής υπερβαίνει τα 3 δισεκ. ευρώ, η θυγατρική περιλαμβάνεται στις πληροφορίες που υποβάλλονται σύμφωνα με την παράγραφο 1 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη συμπλήρωση 18 μηνών από τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων. Εφόσον από την ενημέρωση προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού θυγατρικής είναι μικρότερη ή ίση προς 3 δισεκ. ευρώ, η μητρική επιχείρηση αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με την παράγραφο 2 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων.
Άρθρο 10
Ημερομηνίες αναφοράς και ημερομηνίες αποστολής όσον αφορά την υποβολή αναφορών από σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους για θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας
1.   Οι πληροφορίες του άρθρου 9 συλλέγονται με βάση τις ίδιες ημερομηνίες αναφοράς όπως και οι εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες για τον αντίστοιχο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο. Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του λογιστικού έτους που χρησιμοποιείται για την υποβολή χρηματοοικονομικών πληροφοριών έως την ημερομηνία αναφοράς.
2.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τις πληροφορίες που αφορούν θυγατρικές εγκατεστημένες στην επικράτεια μη συμμετέχοντος κράτους μέλους ή τρίτης χώρας σύμφωνα με το άρθρο 9 έως το πέρας των εργασιών της 55ης εργάσιμης ημέρας από την αντίστοιχη ημερομηνία αναφοράς.
3.   Οι ΕΑΑ αποφασίζουν πότε οι εποπτευόμενες οντότητες υποχρεούνται να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση, ούτως ώστε οι ίδιες να είναι σε θέση να τηρούν τις προαναφερθείσες προθεσμίες.
ΤΙΤΛΟΣ III
ΛΙΓΟΤΕΡΟ ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΙ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΟΙ ΟΜΙΛΟΙ ΚΑΙ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ
ΚΕΦΑΛΑΙΟ I
Λιγότερο σημαντικοί εποπτευόμενοι όμιλοι
Άρθρο 11
Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ενοποιημένη βάση για λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους
1.   Λιγότερο σημαντικοί εποπτευόμενοι όμιλοι που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, συμπεριλαμβανομένων τυχόν υποομίλων τους, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ.
2.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 1 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες οι οποίες προβλέπονται στην παράγραφο 1 του παραρτήματος I.
3.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος ΙΙΙ του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.
4.   Λιγότερο σημαντικοί εποπτευόμενοι όμιλοι, πλην εκείνων της παραγράφου 1, που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ υποβάλλουν αναφορές σχετικά με εποπτική χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ. Η εν λόγω υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες οι οποίες προβλέπονται στην παράγραφο 2 του παραρτήματος I.
5.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.
6.   Κατ' εξαίρεση από τις παραγράφους 4 και 5, η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών για λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους των οποίων τα στοιχεία ενεργητικού έχουν συνολική αξία μικρότερη ή ίση προς 3 δισεκ. ευρώ περιλαμβάνει τις πληροφορίες του παραρτήματος ΙΙΙ, ως ελάχιστες κοινές πληροφορίες, αντί των πληροφοριών της παραγράφου 4 του παρόντος άρθρου. Προς τον σκοπό αυτόν, η αξία που χρησιμοποιείται προκειμένου να προσδιοριστεί κατά πόσον εποπτευόμενη οντότητα είναι σημαντική βάσει του μεγέθους της, σύμφωνα με το μέρος IV, τίτλος ΙΙΙ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17) είναι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού των εποπτευόμενων ομίλων.
7.   Εφόσον, μετά από ενημέρωση του καταλόγου εποπτευομένων οντοτήτων σύμφωνα με το μέρος IV, τίτλος ΙΙ, κεφάλαιο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού λιγότερο σημαντικού εποπτευόμενου ομίλου υπερβαίνει τα; 3 δισεκ. ευρώ, ο όμιλος αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με τις παραγράφους 4 και 5 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη συμπλήρωση 18 μηνών από τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων. Εφόσον από την ενημέρωση προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού λιγότερο σημαντικού εποπτευόμενου ομίλου είναι μικρότερη ή ίση προς 3 δισεκ. ευρώ, ο όμιλος αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με την παράγραφο 6 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων.
8.   Οι πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 4, 5 και 6 υποβάλλονται κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 6 παράγραφος 5 του παρόντος κανονισμού.
9.   Οι ΕΑΑ μπορούν να συλλέγουν τις πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 4, 5 και 6 που υποβάλλονται στην ΕΚΤ ως τμήμα ενός ευρύτερου εθνικού πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο, σύμφωνα με τη σχετική ενωσιακή ή εθνική νομοθεσία, περιλαμβάνει επιπλέον εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες και εξυπηρετεί και σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.
Άρθρο 12
Ημερομηνίες αναφοράς και ημερομηνίες αποστολής για λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους
1.   Οι ημερομηνίες αναφοράς για τις πληροφορίες που αφορούν τους λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους του άρθρου 11 είναι οι εξής:
α)
τριμηνιαίες αναφορές: 31 Μαρτίου, 30 Ιουνίου, 30 Σεπτεμβρίου και 31 Δεκεμβρίου·
β)
εξαμηνιαίες αναφορές: 30 Ιουνίου και 31 Δεκεμβρίου·
γ)
ετήσιες αναφορές: 31 Δεκεμβρίου.
2.   Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του ημερολογιακού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς.
3.   Κατ' εξαίρεση από τις παραγράφους 1 και 2, εφόσον επιτρέπεται σε λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση με βάση λογιστικό έτος που αποκλίνει από το ημερολογιακό έτος, οι ΕΑΑ μπορούν να προσαρμόζουν τις ημερομηνίες αναφοράς με βάση το τέλος του λογιστικού έτους. Οι προσαρμοσμένες ημερομηνίες αναφοράς είναι τρεις, έξι, εννιά και δώδεκα μήνες από την έναρξη του λογιστικού έτους. Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του λογιστικού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς.
4.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τις πληροφορίες του άρθρου 11 έως το πέρας των εργασιών κατά τις ακόλουθες ημερομηνίες αποστολής:
α)
για λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους, περιλαμβανομένων υποομίλων, στο υψηλότερο επίπεδο ενοποίησης στα συμμετέχοντα κράτη μέλη, την 55η εργάσιμη ημέρα από την αντίστοιχη ημερομηνία αναφοράς·
β)
για λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους σε υποενοποιημένη βάση, σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 3, την 65η εργάσιμη ημέρα από την αντίστοιχη ημερομηνία αναφοράς.
5.   Οι ΕΑΑ αποφασίζουν πότε οι εποπτευόμενες οντότητες υποχρεούνται να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση, ούτως ώστε οι ίδιες να είναι σε θέση να τηρούν τις προαναφερθείσες προθεσμίες.
ΚΕΦΑΛΑΙΟ II
Λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες
Άρθρο 13
Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ατομική βάση για λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που δεν ανήκουν σε όμιλο
1.   Λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα τα οποία προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 και δεν ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο, περιλαμβανομένων υποκαταστημάτων πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση.
2.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 1 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες οι οποίες προβλέπονται στην παράγραφο 1 του παραρτήματος I.
3.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος ΙΙΙ του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.
4.   Λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, πλην εκείνων της παραγράφου 1, που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ και δεν ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο, περιλαμβανομένων υποκαταστημάτων πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος, τα οποία λειτουργούν στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους, υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ.
5.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 4 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες οι οποίες προβλέπονται στην παράγραφο 2 του παραρτήματος I.
6.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.
7.   Οι παράγραφοι 2, 3, 5 και 6 υπόκεινται στις ακόλουθες εξαιρέσεις:
α)
η υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση όσον αφορά λιγότερο σημαντικά εποπτευόμενα πιστωτικά ιδρύματα των οποίων τα στοιχεία ενεργητικού έχουν συνολική αξία μικρότερη των 3 δισεκ ευρώ περιλαμβάνει τις πληροφορίες του παραρτήματος ΙΙΙ, ως ελάχιστες κοινές πληροφορίες, αντί των πληροφοριών των παραγράφων 2, 3, 5 ή 6·
β)
υποκατάστημα πιστωτικού ιδρύματος εγκατεστημένου σε μη συμμετέχον κράτος μέλος το οποίο λειτουργεί στην επικράτεια συμμετέχοντος κράτους μέλους δεν περιλαμβάνεται στην υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση, εφόσον η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού του είναι μικρότερη των 3 δισεκ. ευρώ.
8.   Για τους σκοπούς της παραγράφου 7, η αξία που χρησιμοποιείται προκειμένου να προσδιοριστεί κατά πόσον εποπτευόμενη οντότητα είναι σημαντική βάσει του μεγέθους της, σύμφωνα με το μέρος IV, τίτλος ΙΙΙ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17) είναι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού της.
9.   Εφόσον, μετά από ενημέρωση του καταλόγου εποπτευομένων οντοτήτων σύμφωνα με το μέρος IV, τίτλος ΙΙ, κεφάλαιο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού λιγότερο σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας υπερβαίνει τα 3 δισεκ. ευρώ, η οντότητα αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με τις παραγράφους 2, 3, 5 και 6 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη συμπλήρωση 18 μηνών από τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων. Εφόσον από την ενημέρωση προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού λιγότερο σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας είναι μικρότερη ή ίση προς 3 δισεκ. ευρώ, η οντότητα αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με την παράγραφο 7 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων.
10.   Οι πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 5, 6 και 7 υποβάλλονται κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 6 παράγραφος 5 του παρόντος κανονισμού.
11.   Οι ΕΑΑ μπορούν να συλλέγουν τις πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 5, 6 και 7 που υποβάλλονται στην ΕΚΤ ως τμήμα ενός ευρύτερου εθνικού πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο, σύμφωνα με το εφαρμοστέο ενωσιακό ή εθνικό δίκαιο, περιλαμβάνει επιπλέον εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες και εξυπηρετεί και σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.
Άρθρο 14
Μορφότυπος και συχνότητα υποβολής αναφορών σε ατομική βάση για οντότητες που ανήκουν σε λιγότερο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο
1.   Λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, είτε επειδή καταρτίζουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα τα οποία προβλέπει ο εν λόγω κανονισμός είτε επειδή εφαρμόζουν τα εν λόγω πρότυπα για την υποβολή εποπτικών αναφορών σύμφωνα με το άρθρο 24 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013, και ανήκουν σε λιγότερο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ σε ατομική βάση.
2.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 1 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 9 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το παράρτημα IΙ.
3.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος ΙΙΙ του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.
4.   Λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες, πλην εκείνων της παραγράφου 1, που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ και ανήκουν σε λιγότερο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στην οικεία ΕΑΑ.
5.   Η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών κατά την παράγραφο 4 πραγματοποιείται με τη συχνότητα που προβλέπει το άρθρο 11 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 και περιλαμβάνει τις ελάχιστες κοινές πληροφορίες τις οποίες προβλέπει το παράρτημα IΙ.
6.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τυχόν πρόσθετα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία συλλέγουν. Οι ΕΑΑ ανακοινώνουν στην ΕΚΤ εκ των προτέρων τυχόν πρόσθετα υποδείγματα που προτίθενται να διαβιβάσουν.
7.   Κατ' εξαίρεση από τις παραγράφους 2, 3, 5 και 6, η υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών για λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες των οποίων τα στοιχεία ενεργητικού έχουν συνολική αξία μικρότερη των 3 δισεκ. ευρώ περιλαμβάνει τις πληροφορίες του παραρτήματος ΙΙΙ. Προς τον σκοπό αυτόν, η αξία που χρησιμοποιείται προκειμένου να προσδιοριστεί κατά πόσον η εποπτευόμενη οντότητα είναι σημαντική βάσει του μεγέθους της, σύμφωνα με το μέρος IV, τίτλος ΙΙΙ του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17) είναι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού της.
8.   Εφόσον, μετά από ενημέρωση του καταλόγου εποπτευομένων οντοτήτων σύμφωνα με το μέρος IV, τίτλος ΙΙ, κεφάλαιο 3 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 468/2014 (EΚΤ/2014/17), προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού λιγότερο σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας υπερβαίνει τα 3 δισεκ. ευρώ, η οντότητα αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με τις παραγράφους 2, 3, 5 και 6 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη συμπλήρωση 18 μηνών από τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων. Εφόσον από την ενημέρωση προκύπτει ότι η συνολική αξία των στοιχείων ενεργητικού λιγότερο σημαντικής εποπτευόμενης οντότητας είναι μικρότερη ή ίση προς 3 δισεκ. ευρώ, η οντότητα αρχίζει να υποβάλλει πληροφορίες σύμφωνα με την παράγραφο 7 την πρώτη ημερομηνία αναφοράς μετά τη δημοσίευση του ενημερωμένου καταλόγου εποπτευόμενων οντοτήτων.
9.   Οι πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 5, 6 και 7 υποβάλλονται κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 6 παράγραφος 5 του παρόντος κανονισμού.
10.   Οι ΕΑΑ μπορούν να συλλέγουν τις πληροφορίες των παραγράφων 2, 3, 5, 6 και 7 που υποβάλλονται στην ΕΚΤ ως τμήμα ενός ευρύτερου εθνικού πλαισίου υποβολής αναφορών το οποίο, σύμφωνα με το εφαρμοστέο ενωσιακό ή εθνικό δίκαιο, περιλαμβάνει επιπλέον εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες και εξυπηρετεί και σκοπούς πέραν των εποπτικών, για παράδειγμα στατιστικούς.
Άρθρο 15
Ημερομηνίες αναφοράς και αποστολής για λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες
1.   Οι ημερομηνίες αναφοράς για τις πληροφορίες των άρθρων 13 και 14 που αφορούν λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες είναι οι εξής:
α)
τριμηνιαίες αναφορές: 31 Μαρτίου, 30 Ιουνίου, 30 Σεπτεμβρίου και 31 Δεκεμβρίου·
β)
εξαμηνιαίες αναφορές: 30 Ιουνίου και 31 Δεκεμβρίου·
γ)
ετήσιες αναφορές: 31 Δεκεμβρίου.
2.   Οι πληροφορίες που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του ημερολογιακού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς.
3.   Κατ' εξαίρεση από τις παραγράφους 1 και 2, εφόσον επιτρέπεται σε λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση με βάση λογιστικό έτος που αποκλίνει από το ημερολογιακό έτος, οι ΕΑΑ μπορούν να προσαρμόζουν τις ημερομηνίες αναφοράς με βάση το τέλος του λογιστικού έτους. Οι προσαρμοσμένες ημερομηνίες αναφοράς είναι τρεις, έξι, εννιά και δώδεκα μήνες από την έναρξη του λογιστικού έτους. Τα στοιχεία που αναφέρονται σε ορισμένη περίοδο υποβάλλονται σωρευτικά από την πρώτη ημέρα του λογιστικού έτους έως την ημερομηνία αναφοράς.
4.   Οι ΕΑΑ υποβάλλουν στην ΕΚΤ τις εποπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες που αφορούν λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες οι οποίες προβλέπονται στα άρθρα 12 και 13 έως το πέρας των εργασιών κατά τις ακόλουθες ημερομηνίες αποστολής:
α)
για λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που δεν ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο, την 55η εργάσιμη ημέρα από την αντίστοιχη ημερομηνία αναφοράς·
β)
για λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που ανήκουν σε λιγότερο σημαντικό εποπτευόμενο όμιλο, την 65η εργάσιμη ημέρα από την αντίστοιχη ημερομηνία αναφοράς.
5.   Οι ΕΑΑ αποφασίζουν πότε οι εποπτευόμενες οντότητες υποχρεούνται να υποβάλλουν εποπτικές αναφορές σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση, ούτως ώστε οι ίδιες να είναι σε θέση να τηρούν τις προαναφερθείσες προθεσμίες.
ΤΙΤΛΟΣ IV
ΠΟΙΟΤΗΤΑ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ ΚΑΙ ΓΛΩΣΣΑ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΜΟΥ
Άρθρο 16
Έλεγχοι ποιότητας δεδομένων
Οι ΕΑΑ παρακολουθούν και διασφαλίζουν την ποιότητα και αξιοπιστία των πληροφοριών που υποβάλλονται στην ΕΚΤ. Προς τον σκοπό αυτόν, οι ΕΑΑ ακολουθούν τις προδιαγραφές που προβλέπονται στα άρθρα 4 και 5 της απόφασης ΕΚΤ/2014/29.
Άρθρο 17
Γλώσσα προγραμματισμού για τη διαβίβαση πληροφοριών από τις εθνικές αρμόδιες αρχές στην ΕΚΤ
Οι ΕΑΑ διαβιβάζουν τις πληροφορίες που προβλέπονται στον παρόντα κανονισμό σύμφωνα με την ταξινόμηση βάσει του eXtensible Business Reporting Language, προκειμένου να διασφαλίζεται ομοιόμορφος τεχνικός μορφότυπος για την ανταλλαγή δεδομένων που εξειδικεύονται στον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014. Προς τον σκοπό αυτόν, οι ΕΑΑ ακολουθούν τις προδιαγραφές που προβλέπονται στο άρθρο 6 της απόφασης ΕΚΤ/2014/29.
ΤΙΤΛΟΣ V
ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΤΕΛΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
Άρθρο 18
Ημερομηνίες αναφοράς της πρώτης υποβολής αναφορών
1.   Η 31η Δεκεμβρίου 2015 είναι η πρώτη ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στο πλαίσιο του παρόντος κανονισμού όσον αφορά:
α)
σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους·
β)
σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που δεν ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο.
2.   Η 30ή Ιουνίου 2016 είναι η πρώτη ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στο πλαίσιο του παρόντος κανονισμού όσον αφορά:
α)
σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες που ανήκουν σε εποπτευόμενο όμιλο·
β)
θυγατρικές σημαντικών εποπτευόμενων ομίλων εγκατεστημένες σε μη συμμετέχον κράτος μέλος ή τρίτη χώρα.
3.   Η 30ή Ιουνίου 2017 είναι η πρώτη ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση στο πλαίσιο του παρόντος κανονισμού όσον αφορά:
α)
λιγότερο σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους·
β)
λιγότερο σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες.
Άρθρο 19
Μεταβατικές διατάξεις
Προκειμένου για οποιαδήποτε ημερομηνία αναφοράς προγενέστερη των ημερομηνιών αναφοράς της πρώτης υποβολής αναφορών κατά το άρθρο 18 δεν θίγονται αποφάσεις που λαμβάνουν οι ΕΑΑ όσον αφορά την υποβολή, από σημαντικούς εποπτευόμενους ομίλους και οντότητες, εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση που εμπίπτουν στο αντικείμενο του παρόντος κανονισμού.
Άρθρο 20
Τελική διάταξη
Ο παρών κανονισμός αρχίζει να ισχύει την επομένη της δημοσίευσής του στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Ο κανονισμός είναι δεσμευτικός ως προς όλα τα μέρη του και ισχύει άμεσα στα κράτη μέλη σύμφωνα με τις Συνθήκες.
Φρανκφούρτη, 17 Μαρτίου 2015.
Για το διοικητικό συμβούλιο της ΕΚΤ
Ο Πρόεδρος της ΕΚΤ
Mario DRAGHI
(1)  ΕΕ L 287 της 29.10.2013, σ. 63.
(2)  ΕΕ L 141 της 14.5.2014, σ. 1.
(3)  Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με τις απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας για πιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων και την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 648/2012 (ΕΕ L 176 της 27.6.2013, σ. 1).
(4)  Εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής, της 16ης Απριλίου 2014, για τη θέσπιση εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών από τα ιδρύματα σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 191 της 28.6.2014, σ. 1).
(5)  Απόφαση ΕΚΤ/2014/29 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 2ας Ιουλίου 2014, σχετικά με την υποβολή στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα εποπτικών δεδομένων τα οποία παρέχουν οι εποπτευόμενες οντότητες στις εθνικές αρμόδιες αρχές σύμφωνα με τον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής (ΕΕ L 214 της 19.7.2014, σ. 34).
(6)  Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 19ης Ιουλίου 2002, για την εφαρμογή διεθνών λογιστικών προτύπων (ΕΕ L 243 της 11.9.2002, σ. 1).
(7)  Οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου, της 8ης Δεκεμβρίου 1986, για τους ετήσιους και ενοποιημένους λογαριασμούς των τραπεζών και λοιπών άλλων χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΕΕ L 372 της 31.12.1986, σ. 1).
(8)  Οδηγία 2013/36/EΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με την πρόσβαση στη δραστηριότητα πιστωτικών ιδρυμάτων και την προληπτική εποπτεία πιστωτικών ιδρυμάτων και επιχειρήσεων επενδύσεων, για την τροποποίηση της οδηγίας 2002/87/ΕΚ και για την κατάργηση των οδηγιών 2006/48/ΕΚ και 2006/49/ΕΚ (ΕΕ L 176 της 27.6.2013, σ. 338).
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ I
Απλουστευμένη υποβολή χρηματοοικονομικών αναφορών
1.
Για τους εποπτευόμενους ομίλους και τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν ΔΧΠΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, καθώς και για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ, συμβατά με τα ΔΧΠΑ, η «απλουστευμένη υποβολή χρηματοοικονομικών αναφορών» περιλαμβάνει τα υποδείγματα του παραρτήματος ΙΙΙ του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία απαριθμούνται στον πίνακα 1.
2.
Για τους εποπτευόμενους ομίλους και τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ, πλην της παραγράφου 1, η «απλουστευμένη υποβολή χρηματοοικονομικών αναφορών» περιλαμβάνει τα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία απαριθμούνται στον πίνακα 2.
3.
Οι πληροφορίες των παραγράφων 1 και 2 υποβάλλονται σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος V του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.
4.
Τα υποδείγματα 17.1, 17.2 και 17.3 των πινάκων 1 και 2 αφορούν μόνον εποπτευόμενους ομίλους. ενώ το υπόδειγμα 40.1 των πινάκων 1 και 2 αφορά εποπτευόμενους ομίλους και εποπτευόμενες οντότητες που δεν ανήκουν σε όμιλο.
5.
Για τους σκοπούς υπολογισμού του ορίου που αναφέρεται στο μέρος 2 των πινάκων 1 και 2 του παρόντος παραρτήματος εφαρμόζεται το άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4) του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.
Πίνακας 1
Αριθμός υποδείγ-ματος
Ονομασία υποδείγματος ή ομάδας υποδειγμάτων
ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]
Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]
1.1
Ισολογισμός: ενεργητικό
1.2
Ισολογισμός: παθητικό
1.3
Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο
2
Κατάσταση αποτελεσμάτων
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου
4.1
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση
4.2
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
4.3
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού
4.4
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: δάνεια και απαιτήσεις και διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις
4.5
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης
5
Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν
6
Ανάλυση δανείων και προκαταβολών σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατά κωδικό NACE
Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων
8.1
Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου
8.2
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης
Δανειακές υποχρεώσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές υποχρεώσεις
9.1
Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις
9.2
Απαιτήσεις από δανειακές υποχρεώσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές υποχρεώσεις
10
Παράγωγα — Διαπραγμάτευση
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης
11.1
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση κατά τύπο κινδύνου και τύπο αντιστάθμισης
12
Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων
Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις
13.1
Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά εξασφαλίσεις και εγγυήσεις
13.2
Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς]
13.3
Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [υλικά στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες
14
Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία
Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων
16.1
Εισόδημα από τόκους και πληρωθέντες τόκοι κατά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου
16.3
Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση κατά μέσο
Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: ισολογισμός
17.1
Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: ενεργητικό
17.2
Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: ανοίγματα εκτός ισολογισμού — αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις
17.3
Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: παθητικό
18
Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
19
Ανοίγματα με ανοχή
ΜΕΡΟΣ 2 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΜΕ ΟΡΙΟ: ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ 'Η ΜΗ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΑΣ]
Γεωγραφική ανάλυση
20.4
Γεωγραφική ανάλυση στοιχείων ενεργητικού κατά τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου
20.5
Γεωγραφική ανάλυση των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού κατά τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου
20.6
Γεωγραφική ανάλυση υποχρεώσεων κατά τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου
ΜΕΡΟΣ 4 [ΕΤΗΣΙΑ]
Δομή ομίλου
40.1
Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά»
Πίνακας 2
Αριθμός υποδείγματος
Ονομασία υποδείγματος ή ομάδας υποδειγμάτων
ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]
Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]
1.1
Ισολογισμός: ενεργητικό
1.2
Ισολογισμός: παθητικό
1.3
Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο
2
Κατάσταση αποτελεσμάτων
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου
4.1
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση
4.2
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
4.3
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού
4.4
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: δάνεια και απαιτήσεις και διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις
4.5
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης
4.6
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης
4.7
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
4.8
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια
4.9
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρεωστικοί τίτλοι μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους
4.10
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης
5
Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν
6
Ανάλυση δανείων και προκαταβολών σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατά κωδικό NACE
Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων
8.1
Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου
8.2
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης
Δανειακές υποχρεώσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές υποχρεώσεις
9.1
Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις
9.2
Απαιτήσεις από δανειακές υποχρεώσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές υποχρεώσεις
10
Παράγωγα — Διαπραγμάτευση
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης
11.2
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ: Ανάλυση κατά τύπο κινδύνου
12
Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων
Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις
13.1
Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά εξασφαλίσεις και εγγυήσεις
13.2
Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς]
13.3
Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [υλικά στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες
14
Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία
Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων
16.1
Εισόδημα από τόκους και πληρωθέντες τόκοι κατά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου
16.4
Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση κατά κίνδυνο
Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: ισολογισμός
17.1
Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: ενεργητικό
17.2
Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: ανοίγματα εκτός ισολογισμού — αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις
17.3
Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: παθητικό
18
Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
19
Ανοίγματα με ανοχή
ΜΕΡΟΣ 2 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΜΕ ΟΡΙΟ: ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ 'Η ΜΗ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΑΣ]
Γεωγραφική ανάλυση
20.4
Γεωγραφική ανάλυση στοιχείων ενεργητικού κατά τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου
20.5
Γεωγραφική ανάλυση των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού κατά τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου
20.6
Γεωγραφική ανάλυση υποχρεώσεων κατά τόπο κατοικίας του αντισυμβαλλομένου
ΜΕΡΟΣ 4 [ΕΤΗΣΙΑ]
Δομή ομίλου
40.1
Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά»
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II
Υπεραπλουστευμένη υποβολή χρηματοοικονομικών εποπτικών αναφορών
1.
Για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν ΔΧΠΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, καθώς και για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ, συμβατά με τα ΔΧΠΑ, η «υπεραπλουστευμένη υποβολή χρηματοοικονομικών αναφορών» περιλαμβάνει τα υποδείγματα του παραρτήματος ΙΙΙ του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία απαριθμούνται στον πίνακα 3.
Πίνακας 3
Αριθμός υποδείγματος
Ονομασία υποδείγματος ή ομάδας υποδειγμάτων
ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]
Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]
1.1
Ισολογισμός: ενεργητικό
1.2
Ισολογισμός: παθητικό
1.3
Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο
2
Κατάσταση αποτελεσμάτων
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου
4.1
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση
4.2
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
4.3
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού
4.4
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: δάνεια και απαιτήσεις και διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις
4.5
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης
5
Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν
Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων
8.1
Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου
8.2
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης
Δανειακές υποχρεώσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές υποχρεώσεις
9.1
Ανοίγματα εκτός ισολογισμού — αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις
10
Παράγωγα — Διαπραγμάτευση
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης
11.1
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση κατά τύπο κινδύνου και τύπο αντιστάθμισης
12
Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων
14
Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία
18
Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
19
Ανοίγματα με ανοχή
2.
Για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ, πλην εκείνων της παραγράφου 1, η «υπεραπλουστευμένη υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών» περιλαμβάνει τα υποδείγματα του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία απαριθμούνται στον πίνακα 4.
Πίνακας 4
Αριθμός υποδείγματος
Ονομασία υποδείγματος ή ομάδας υποδειγμάτων
ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]
Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]
1.1
Ισολογισμός: ενεργητικό
1.2
Ισολογισμός: παθητικό
1.3
Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο
2
Κατάσταση αποτελεσμάτων
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου
4.1
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση
4.2
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
4.3
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού
4.4
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: δάνεια και απαιτήσεις και διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις
4.5
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης
4.6
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης
4.7
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
4.8
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια
4.9
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρεωστικοί τίτλοι μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους
4.10
Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού κατά μέσο και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου: άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης
5
Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν
Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων
8.1
Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου
8.2
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης
Δανειακές υποχρεώσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές υποχρεώσεις
9.1
Ανοίγματα εκτός ισολογισμού — αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις
10
Παράγωγα — Διαπραγμάτευση
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης
11.2
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ: Ανάλυση με βάση τον τύπο κινδύνου
12
Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων
18
Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
19
Ανοίγματα με ανοχή
3.
Οι πληροφορίες των παραγράφων 1 και 2 υποβάλλονται σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος V του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ III
Σημεία δεδομένων για την υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών
1.
Για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν ΔΧΠΑ δυνάμει του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 1606/2002, καθώς και για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ, συμβατά με τα ΔΧΠΑ, τα «σημεία δεδομένων για την υποβολή χρηματοοικονομικών αναφορών» περιλαμβάνουν τα σημεία δεδομένων του παραρτήματος ΙΙΙ του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία προσδιορίζονται στο παράρτημα IV.
2.
Για τις εποπτευόμενες οντότητες που εφαρμόζουν εθνικά λογιστικά πλαίσια βάσει της οδηγίας 86/635/EΟΚ, πλην εκείνων της παραγράφου 1, τα «σημεία δεδομένων για την υποβολή χρηματοοικονομικών αναφορών» περιλαμβάνουν τα σημεία δεδομένων του παραρτήματος IV του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τα οποία προσδιορίζονται στο παράρτημα V.
3.
Οι πληροφορίες των παραγράφων 1 και 2 υποβάλλονται σύμφωνα με τις οδηγίες του παραρτήματος V του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014.
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ IV
Σημεία δεδομένων για την υποβολή εποπτικών χρηματοοικονομικών αναφορών βάσει των ΔΠΧΑ ή εθνικών ΓΑΛΑ συμβατών με τα ΔΠΧΑ
Αριθμος υποδειγ-ματος
Ονομασία υποδείγματος 'η ομάδας υποδειγμάτων
ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]
Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]
1.1
Ισολογισμός: ενεργητικό
1.2
Ισολογισμός: παθητικό
1.3
Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο
2
Κατάσταση αποτελεσμάτων
5
Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν
Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων
8,1
Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου
8,2
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης
10
Παράγωγα — Διαπραγμάτευση
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης
11,1
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση κατά τύπο κινδύνου και τύπο αντιστάθμισης
18
Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
19
Ανοίγματα με ανοχή
ΧΡΩΜΑΤΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ:
Σημείο δεδομένων που υποβάλλεται
1.   Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]
1.1   Ενεργητικό
Παραπομπές
Λογιστική αξία
010
010
Διαθέσιμα, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως
ΔΛΠ 1.54 (i)
020
Διαθέσιμα μετρητά
Παράρτημα V.Μέρος 2.1 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) 680/2014 (εφεξής «Παράρτημα V»)
030
Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 2.2
040
Άλλες καταθέσεις όψεως
Παράρτημα V.Μέρος 2.3
050
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση
ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii) ΔΛΠ 39.9, οδηγίες εφαρμογής (εφεξής«ΟΕ») 14
060
Παράγωγα
ΔΛΠ 39.9
070
Μέσα μετοχικού κεφαλαίου
ΔΛΠ 32.11
080
Χρεωστικοί τίτλοι
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
090
Δάνεια και προκαταβολές
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
100
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
ΔΠΧΑ 7.8(α)(i) ΔΛΠ 39.9
110
Μέσα μετοχικού κεφαλαίου
ΔΛΠ 32.11
120
Χρεωστικοί τίτλοι
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
130
Δάνεια και προκαταβολές
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
140
Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού
ΔΠΧΑ 7.8(δ) ΔΛΠ 39.9
150
Μέσα μετοχικού κεφαλαίου
ΔΛΠ 32.11
160
Χρεωστικοί τίτλοι
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
170
Δάνεια και προκαταβολές
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
180
Δάνεια και απαιτήσεις
ΔΠΧΑ 7.8(γ) ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26 Παράρτημα V.Μέρος 1.16
190
Χρεωστικοί τίτλοι
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
200
Δάνεια και προκαταβολές
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
210
Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις
ΔΠΧΑ 7.8(β) ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26
220
Χρεωστικοί τίτλοι
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
230
Δάνεια και προκαταβολές
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
240
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης
ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.9
250
Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίων
ΔΛΠ 39.89A(α)
260
Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις
ΔΛΠ 1.54(ε) Παράρτημα V.Μέρος 2.4
270
Υλικά στοιχεία ενεργητικού
280
Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός
ΔΛΠ 16.6 ΔΛΠ 1.54(α)
290
Επενδύσεις σε ακίνητα
ΔΛΠ 40.5 ΔΛΠ 1.54(β)
300
Άυλα στοιχεία ενεργητικού
ΔΛΠ 1.54(γ) Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013 (εφεξής «ΚΚΑ»)
310
Υπεραξία
ΔΠΧΑ 3.B67(δ) Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113 του ΚΚΑ
320
Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού
ΔΛΠ 38.8, 118
330
Φορολογικές απαιτήσεις
ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)
340
Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις
ΔΛΠ 1.54(ιδ) ΔΛΠ 12.5
350
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις
ΔΛΠ 1.54(ιε) ΔΛΠ 12.5 Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 106 του ΚΚΑ
360
Άλλα στοιχεία ενεργητικού
Παράρτημα V.Μέρος 2.5
370
Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση
ΔΛΠ 1.54(ι) ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V. Μέρος 2.6
380
ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ
ΔΛΠ 1.9(α), ΔΛΠ οδηγία υλοποίησης (εφεξής «ΟΥ») 6
1.2   Παθητικό
Παραπομπές
Λογιστική αξία
010
010
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση
ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii) ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15
020
Παράγωγα
ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)
030
Αρνητικές θέσεις
ΔΛΠ 39. ΟΕ 15(β)
040
Καταθέσεις
Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009 Παράρτημα V. Μέρος 1.30
050
Εκδοθέντα χρεόγραφα
Παράρτημα V.Μέρος 1.31
060
Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34
070
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i) ΔΛΠ 39.9
080
Καταθέσεις
Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009 Παράρτημα V. Μέρος 1.30
090
Εκδοθέντα χρεόγραφα
Παράρτημα V.Μέρος 1.31
100
Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34
110
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους
ΔΛΠ 7.8(στ) ΔΛΠ 39.47
120
Καταθέσεις
Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009 Παράρτημα V. Μέρος 1.30
130
Εκδοθέντα χρεόγραφα
Παράρτημα V.Μέρος 1.31
140
Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34
150
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης
ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.9 Παράρτημα V. Μέρος 1.23
160
Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίων
ΔΛΠ 39.89A(β)
170
Προβλέψεις
ΔΛΠ 37.10 ΔΛΠ 1.54(ιβ)
180
Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία
ΔΛΠ 19.63 ΔΛΠ 1.78(δ) Παράρτημα V. Μέρος 2.7
190
Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους
ΔΛΠ 19.153 ΔΛΠ 1.78(δ) Παράρτημα V. Μέρος 2.8
200
Αναδιάρθρωση
ΔΛΠ 37.71, 84(α)
210
Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές
ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ. Παραδείγματα 6 και 10
220
Αναληφθείσες υποχρεώσεις και δοθείσες εγγυήσεις
ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ.9
230
Άλλες προβλέψεις
240
Φορολογικές υποχρεώσεις
ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)
250
Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις
ΔΛΠ 1.54(ιδ) ΔΛΠ 12.5
260
Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις
ΔΛΠ 1.54(ιε) ΔΛΠ 12.5 Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 108 του ΚΚΑ
270
Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση
IAS 32 επεξηγηματικά παραδείγματα (εφεξής «ΕΠ») 33 Επιτροπή Διερμηνειών Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (εφεξής «ΕΔΔΠΧΑ») διερμηνεία 2 Παράρτημα V.Μέρος 2.9
280
Άλλες υποχρεώσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.10
290
Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση
ΔΛΠ 1.54(ιστ) ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.11
300
ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ
ΔΛΠ 1.9(β), ΟΥ 6
1.3   Μετοχικό κεφάλαιο
Παραπομπές
Λογιστική αξία
010
010
Κεφάλαιο
ΔΛΠ 1.54(ιη) Άρθρο 22 της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ (εφεξής «BAD»)
020
Καταβληθέν κεφάλαιο
ΔΛΠ 1.78(ε)
030
Μη καταβληθέν κεφάλαιο που έχει καλυφθεί
ΔΛΠ 1.78(ε) Παράρτημα V.Μέρος 2.14
040
Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο
ΔΛΠ 1.78(ε) Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124 του ΚΚΑ
050
Εκδοθέντα μετοχικά προϊόντα εκτός από κεφάλαιο
Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16
060
Στοιχείο μετοχικού κεφαλαίου των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων
ΔΛΠ 32.28-29 Παράρτημα V.Μέρος 2.15
070
Άλλα εκδοθέντα μετοχικά προϊόντα
Παράρτημα V.Μέρος 2.16
080
Άλλο μετοχικό κεφάλαιο
ΔΠΧΑ 2.10 Παράρτημα V.Μέρος 2.17
090
Συσσωρευμένο άλλο συνολικό εισόδημα
Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100 του ΚΚΑ
095
Στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα
ΔΛΠ 1.82A(α)
100
Υλικά στοιχεία ενεργητικού
ΔΛΠ 16.39-41
110
Άυλα στοιχεία ενεργητικού
ΔΛΠ 38.85-87
120
Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών
ΔΛΠ 1.7
122
Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση
ΔΠΧΑ 5.38, ΟΥ Παράδειγμα 12
124
Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις
ΔΛΠ 1.82(η) ΔΛΠ 28.11
128
Στοιχεία που δύνανται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα
ΔΛΠ 1.82A(α)
130
Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα]
ΔΛΠ 39.102(α)
140
Μετατροπή συναλλάγματος
ΔΛΠ 21.52(β) ΔΛΠ 21.32, 38-49
150
Παράγωγα αντιστάθμισης. Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα]
ΔΠΧΑ 7.23(γ) ΔΛΠ 39.95-101
160
Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού
ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii) ΔΛΠ 39.55(β)
170
Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση
ΔΠΧΑ 5.38,ΟΥ Παράδειγμα 12
180
Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις
ΔΛΠ 1.82(η) ΔΛΠ 28.11
190
Κέρδη εις νέον
Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123 του ΚΚΑ
200
Αποθεματικά αναπροσαρμογής
ΔΠΧΑ 1.30, D5-D8 Παράρτημα V.Μέρος 2.18
210
Άλλα αποθεματικά
ΔΛΠ 1.54 ΔΛΠ 1.78(ε)
220
Αποθεματικά ή σωρευθείσες ζημίες από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις
ΔΛΠ 28.11 Παράρτημα V.Μέρος 2.19
230
Άλλο
Παράρτημα V.Μέρος 2.19
240
(-) Ίδιες μετοχές
ΔΛΠ 1.79(α)(vi) ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36 Παράρτημα V.Μέρος 2.20
250
Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής
ΔΛΠ 27.28 ΔΛΠ 1.83(α)(ii)
260
(-) Προκαταβολές επί μερισμάτων
ΔΛΠ 32.35
270
Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]
ΔΛΠ 27.4 ΔΛΠ 1.54(ιζ) ΔΛΠ 27.27
280
Συσσωρευμένο άλλο συνολικό εισόδημα
ΔΛΠ 27.27-28 Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100 του ΚΚΑ
290
Άλλα στοιχεία
ΔΛΠ 27.27-28
300
ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ
ΔΛΠ 1.9(γ), ΟΥ 6
310
ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
ΔΛΠ 1.ΟΥ 6
2.   Κατάσταση αποτελεσμάτων
Παραπομπές
Τρέχουσα περίοδος
010
010
Έσοδα από τόκους
ΔΛΠ 1.97 ΔΛΠ 18.35(β)(iii) Παράρτημα V.Μέρος 2.21
020
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση
ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε) Παράρτημα V.Μέρος 2.24
030
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)
040
Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού
ΔΠΧΑ 7.20(β) ΔΛΠ 39.55(β) ΔΛΠ 39.9
050
Δάνεια και απαιτήσεις
ΔΠΧΑ 7.20(β) ΔΛΠ 39.9, 39.46(α)
060
Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις
ΔΠΧΑ 7.20(β) ΔΛΠ 39.9, 39.46(β)
070
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου
ΔΛΠ 39.9 Παράρτημα V.Μέρος 2.23
080
Άλλα στοιχεία ενεργητικού
Παράρτημα V.Μέρος 2.25
090
(Έξοδα από τόκους)
ΔΛΠ 1.97 Παράρτημα V.Μέρος 2.21
100
(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση)
ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε) Παράρτημα V.Μέρος 2.24
110
(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)
ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)
120
(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους)
ΔΠΧΑ 7.20(β) ΔΛΠ 39.47
130
(Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου)
ΔΛΠ 39.9 Παράρτημα V.Μέρος 2.23
140
(Άλλες υποχρεώσεις)
Παράρτημα V.Μέρος 2.26
150
(Έξοδα μετοχικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση)
ΕΔΔΠΧΑ 2.11
160
Έσοδα από μερίσματα
ΔΛΠ 18.35(β)(v) Παράρτημα V.Μέρος 2.28
170
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση
ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)
180
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε) ΔΛΠ 39.9
190
Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού
ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii) ΔΛΠ 39.9, 39.55(β)
200
Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες
ΔΠΧΑ 7.20(γ)
210
(Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)
ΔΠΧΑ 7.20(γ)
220
Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά
ΔΠΧΑ 7.20(α) (ii-v) Παράρτημα V.Μέρος 2.97
230
Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού
ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii) ΔΛΠ 39.9, 39.55(β)
240
Δάνεια και απαιτήσεις
ΔΠΧΑ 7.20(α)(iv) ΔΛΠ 39.9, 39.56
250
Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις
ΔΠΧΑ 7.20(α)(iii) ΔΛΠ 39.9, 39.56
260
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους
ΔΠΧΑ 7.20(α)(v) ΔΛΠ 39.56
270
Άλλα στοιχεία ενεργητικού
280
Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις διακρατούμενα για διαπραγμάτευση, καθαρά
ΔΠΧΑ 7.20(α)(i) ΔΛΠ 39.55(a)
290
Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά
ΔΠΧΑ 7.20(α)(i) ΔΛΠ 39.55(α)
300
Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά
ΔΠΧΑ 7.24 Παράρτημα V.Μέρος 2.30
310
Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές
ΔΛΠ 21.28, 52 (α)
330
Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά
ΔΛΠ 1.34
340
Άλλα λειτουργικά έσοδα
Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143
350
(Άλλα λειτουργικά έξοδα)
Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143
355
ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ, ΚΑΘΑΡΑ
360
(Διοικητικά έξοδα)
370
(Έξοδα προσωπικού)
ΔΛΠ 19.7 ΔΛΠ 1.102, ΟΥ 6
380
(Άλλα διοικητικά έξοδα)
390
(Απόσβεση)
ΔΛΠ 1.102, 104
400
(Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός)
ΔΛΠ 1.104 ΔΛΠ 16.73(ε)(vii)
410
(Επενδύσεις σε ακίνητα)
ΔΛΠ 1.104 ΔΛΠ 40.79(δ)(iv)
420
(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)
ΔΛΠ 1.104 ΔΛΠ 38.118(ε)(vi)
430
(Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων)
ΔΛΠ 37.59, 84 ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ)
440
(Αναληφθείσες υποχρεώσεις και δοθείσες εγγυήσεις)
450
(Άλλες προβλέψεις)
460
(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)
ΔΠΧΑ 7.20(ε)
470
(Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στο κόστος)
ΔΠΧΑ 7.20(ε) ΔΛΠ 39.66
480
(Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού)
ΔΠΧΑ 7.20(ε) ΔΛΠ 39.67
490
(Δάνεια και απαιτήσεις)
ΔΠΧΑ 7.20(ε) ΔΛΠ 39.63
500
(Διακρατούμενες έως τη λήξη επενδύσεις)
ΔΠΧΑ 7.20(ε) ΔΛΠ 39.63
510
(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις)
ΔΛΠ 28.40-43
520
(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού)
ΔΛΠ 36.126(α)(β)
530
(Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός)
ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi)
540
(Επενδύσεις σε ακίνητα)
ΔΛΠ 40.79(δ)(v)
550
(Υπεραξία)
ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B67(δ)(v) ΔΛΠ 36.124
560
(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)
ΔΛΠ 38.118 (ε)(iv)(v)
570
(Άλλο)
ΔΛΠ 36.126 (α)(β)
580
Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα
ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i)
590
Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις
ΔΛΠ 1.82(γ)
600
Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες
ΔΠΧΑ 5.37 Παράρτημα V.Μέρος 2.27
610
ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ
ΔΛΠ 1.102, OY 6 ΔΠΧΑ 5.33 A
620
(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων)
ΔΛΠ 1.82(δ) ΔΛΠ 12.77
630
ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ
ΔΛΠ 1, ΟΥ 6
640
Κέρδη ή (-) ζημίες μετά φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες
ΔΛΠ 1.82(ε) ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A
650
Κέρδη ή (-) ζημίες προ φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες
ΔΠΧΑ 5.33(β)(i)
660
(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τις διακοπείσες δραστηριότητες)
ΔΠΧΑ 5.33 (β)(ii),(iv)
670
ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ
ΔΛΠ 1.82(στ)
680
Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]
ΔΛΠ 1.83(α)(i)
690
Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής
ΔΛΠ 1.83(α)(ii)
5.   Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν
Παραπομπές
Κεντρικές τράπεζες
Κεντρικές κυβερνήσεις
Πιστωτικά ιδρύματα
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Νοικοκυριά
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
010
020
030
040
050
060
Με βάση το προϊόν
010
Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και αορίστου διάρκειας [τρέχων λογαριασμός]
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(α)
020
Οφειλές πιστωτικών καρτών
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(β)
030
Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(γ)
040
Χρηματοδοτικές μισθώσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(δ)
050
Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ε)
060
Άλλα προθεσμιακά δάνεια
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(στ)
070
Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ζ)
080
ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
Με βάση την εξασφάλιση
090
εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια εγγυημένα με ακίνητη περιουσία]
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(η)
100
εκ των οποίων: λοιπά εγγυημένα δάνεια
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(θ)
Με βάση τον σκοπό
110
εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ι)
120
εκ των οποίων: δανεισμός για αγορά κατοικίας
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ια)
Με βάση τη μειωμένη εξασφάλιση
130
εκ των οποίων: δάνεια για τη χρηματοδότηση έργων
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ιβ)
8.   Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων
8.1   Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου
Παραπομπές
Λογιστική αξία
Ποσό σωρευτικής μεταβολής της εύλογης αξίας λόγω μεταβολών του πιστωτικού κινδύνου
Ποσό συμβατικά πληρωτέο κατά τη λήξη
Διακρατούμενα για διαπραγμάτευση
Αναγνώριση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
Αποσβεσμένο κόστος
Λογιστική αντιστάθμισης
ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii) ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14- 15
ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i) ΔΛΠ 39.9
ΔΛΠ 7.8(στ) ΔΛΠ 39.47
ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.9
ΔΠΧΑ 7.10(α), άρθρο 30 στοιχείο β) του ΚΚΑ, άρθρο 424 παράγραφος 1 στοιχείο δ) περίπτωση i) του ΚΚΑ
ΔΠΧΑ 7.10(β)
010
020
030
037
040
050
010
Παράγωγα
ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 15(α)
020
Αρνητικές θέσεις
ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 15(β)
030
Μέσα μετοχικού κεφαλαίου
ΔΛΠ 32.11
040
Χρεωστικοί τίτλοι
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
050
Καταθέσεις
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V. Μέρος 1.30
060
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
070
Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
080
Προθεσμιακές καταθέσεις
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
090
Καταθέσεις υπό προειδοποίηση
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 1.51
100
Συμφωνίες επαναγοράς
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
110
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
120
Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας
Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
130
Προθεσμιακές καταθέσεις
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
140
Καταθέσεις υπό προειδοποίηση
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
150
Συμφωνίες επαναγοράς
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
160
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
170
Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
180
Προθεσμιακές καταθέσεις
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
190
Καταθέσεις υπό προειδοποίηση
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
200
Συμφωνίες επαναγοράς
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
210
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
220
Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
230
Προθεσμιακές καταθέσεις
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
240
Καταθέσεις υπό προειδοποίηση
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
250
Συμφωνίες επαναγοράς
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
260
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
270
Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
280
Προθεσμιακές καταθέσεις
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
290
Καταθέσεις υπό προειδοποίηση
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
300
Συμφωνίες επαναγοράς
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
310
Νοικοκυριά
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
320
Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
330
Προθεσμιακές καταθέσεις
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
340
Καταθέσεις υπό προειδοποίηση
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009; Παράρτημα V.Μέρος 2.51
350
Συμφωνίες επαναγοράς
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
360
Εκδοθέντα χρεόγραφα
Παράρτημα V.Μέρος 1.31, Παράρτημα V.Μέρος 2.52
370
Πιστοποιητικά καταθέσεων
Παράρτημα V.Μέρος 2.52(α)
380
Τίτλοι προερχόμενοι από τιτλοποίηση
Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61 του ΚΚΑ
390
Καλυμμένα ομόλογα
Άρθρο 129 παράγραφος 1 του ΚΚΑ
400
Υβριδικές συμβάσεις
ΔΛΠ 39.10-11, ΟΕ27, ΟΕ29 ΔΠΧΑ 9 Παράρτημα V.Μέρος 2.52(δ)
410
Άλλα εκδοθέντα χρεόγραφα
Παράρτημα V.Μέρος 2.52(ε)
420
Μετατρέψιμα σύνθετα χρηματοοικονομικά μέσα
ΔΛΠ 32.OE 31
430
Μη μετατρέψιμα
440
Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34
450
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
8.2.   Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης
Λογιστική αξία
Παραπομπές
Αναγνώριση στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
Στο αποσβεσμένο κόστος
ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i) ΔΛΠ 39.9
ΔΛΠ 7.8(στ) ΔΛΠ 39.47
010
020
010
Καταθέσεις
Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009 Παράρτημα V. Μέρος 1.30
020
Εκδοθέντα χρεόγραφα
Παράρτημα V.Μέρος 1.31
030
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ
Παράρτημα V.Μέρος 2.53-54
10.   Παράγωγα — Διαπραγμάτευση
Κατά τύπο κινδύνου/Κατά προϊόν ή κατά τύπο αγοράς
ΑΡΙΘΜΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ
Λογιστική αξία
Ονομαστική αξία
Παραπομπές
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση
Σύνολο διαπραγμάτευσης
εκ των οποίων: πωλήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.69
Παράρτημα V.Μέρος 2.69
Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71
Παράρτημα V.Μέρος 2.72
010
020
030
040
010
Επιτόκιο
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)
020
εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.74
030
Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
040
Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
050
Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
060
Άλλο οργανωμένης αγοράς
070
Μετοχικό κεφάλαιο
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)
080
εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.74
090
Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
100
Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
110
Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
120
Άλλο οργανωμένης αγοράς
130
Συνάλλαγμα και χρυσός
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)
140
εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.74
150
Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
160
Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
170
Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
180
Άλλο οργανωμένης αγοράς
190
Πίστωση
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)
200
εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.74
210
Συμβόλαια ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης
220
Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου
230
Συμβόλαιο ανταλλαγής συνολικής απόδοσης
240
Άλλο
250
Εμπορεύματα
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)
260
εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.74
270
Άλλο
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ)
280
εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.74
290
ΠΑΡΑΓΩΓΑ
ΔΛΠ 39.9
300
εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α)
310
εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β)
320
εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — άλλα
Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ)
11.   Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης
11.1   Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση κατά τύπο κινδύνου και τύπο αντιστάθμισης
Κατά προϊόν ή κατά τύπο αγοράς
Παραπομπές
Λογιστική αξία
Ονομαστική αξία
Ενεργητικό
Παθητικό
Συνολική αντιστάθμιση
εκ των οποίων: πωλήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.69
Παράρτημα V.Μέρος 2.69
Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71
Παράρτημα V.Μέρος 2.72
010
020
030
040
010
Επιτόκιο
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)
020
Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
030
Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
040
Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
050
Άλλο οργανωμένης αγοράς
060
Μετοχικό κεφάλαιο
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)
070
Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
080
Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
090
Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
100
Άλλο οργανωμένης αγοράς
110
Συνάλλαγμα και χρυσός
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)
120
Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
130
Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
140
Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
150
Άλλο οργανωμένης αγοράς
160
Πίστωση
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)
170
Συμβόλαια ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης
180
Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου
190
Συμβόλαιο ανταλλαγής συνολικής απόδοσης
200
Άλλο
210
Εμπορεύματα
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)
220
Άλλο
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ)
230
ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ
ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.86(α)
240
Επιτόκιο
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)
250
Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
260
Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
270
Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
280
Άλλο οργανωμένης αγοράς
290
Μετοχικό κεφάλαιο
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)
300
Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
310
Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
320
Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
330
Άλλο οργανωμένης αγοράς
340
Συνάλλαγμα και χρυσός
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)
350
Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
360
Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
370
Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
380
Άλλο οργανωμένης αγοράς
390
Πίστωση
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)
400
Συμβόλαια ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης
410
Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου
420
Συμβόλαιο ανταλλαγής συνολικής απόδοσης
430
Άλλο
440
Εμπορεύματα
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)
450
Άλλο
Παράρτημα V.Μέρος 2.74
460
ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ
ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.86(β)
470
ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΑΘΑΡΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ ΣΕ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟΥ
ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.86(γ)
480
ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ
ΔΛΠ 39.89A, IE 1-31
490
ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ
ΔΛΠ 39 ΟΥ F6 1-3
500
ΠΑΡΑΓΩΓΑ — ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ
ΔΠΧΑ 7.22(β) ΔΛΠ 39.9
510
εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α)
520
εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β)
530
εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — άλλα
Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ)
18.   Πληροφορίες για εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
Παραπομπές
Ακαθάριστη λογιστική αξία
Σωρευθείσα απομείωση, σωρευθείσες μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις
Ληφθείσες εξασφαλίσεις και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις
Εξυπηρετούμενα
Μη εξυπηρετούμενα
Για εξυπηρετούμενα ανοίγματα
Για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
Όχι σε υπερημερία ή σε υπερημερία επί <= 30 ημέρες
Σε υπερημερία επί > 30 ημέρες <= 60 ημέρες
Σε υπερημερία επί > 60 ημέρες <= 90 ημέρες
Αβέβαιης είσπραξης που δεν είναι σε υπερημερία ή είναι σε υπερημερία επί < = 90 ημέρες
Σε υπερημερία επί > 90 ημέρες <= 180 ημέρες
Σε υπερημερία επί > 180 ημέρες <= 1 έτος
Σε υπερημερία επί > 1 έτος
Εκ των οποίων: με αθέτηση
Εκ των οποίων: απομειωμένα
Αβέβαιης είσπραξης που δεν είναι σε υπερημερία ή είναι σε υπερημερία επί < = 90 ημέρες
Σε υπερημερία επί > 90 ημέρες <= 180 ημέρες
Σε υπερημερία επί > 180 ημέρες <= 1 έτος
Σε υπερημερία επί > 1 έτος
Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 145-162
Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162
Παράρτημα V. Μέρος 2. 158
Παράρτημα V. Μέρος 2. 158
Παράρτημα V. Μέρος 2. 158
Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162
Παράρτημα V. Μέρος 2. 159
Παράρτημα V. Μέρος 2. 159
Παράρτημα V. Μέρος 2. 159
Παράρτημα V. Μέρος 2. 159
Άρθρο 178 ΚΚΑ Παράρτημα V. Μέρος 2.61
ΔΛΠ 39. 58-70
Παράρτημα V. Μέρος 2. 46
Παράρτημα V. Μέρος 2. 161
Παράρτημα V. Μέρος 2. 161
Παράρτημα V. Μέρος 2. 159,161
Παράρτημα V. Μέρος 2. 159,161
Παράρτημα V. Μέρος 2. 159,161
Παράρτημα V. Μέρος 2. 159,161
Παράρτημα V. Μέρος 2. 162
Παράρτημα V. Μέρος 2. 162
010
Χρεωστικοί τίτλοι
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
020
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
030
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
040
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
050
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
060
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
070
Δάνεια και προκαταβολές
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
080
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
090
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
100
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
110
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
120
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
130
Εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις
Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) της σύστασης 2003/361/EΚ της Επιτροπής (εφεξής 'ΜΜΕ')
140
Εκ των οποίων: Εμπορική ακίνητη περιουσία
150
Νοικοκυριά
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
160
Εκ των οποίων: Ενυπόθηκα δάνεια κατοικιών
170
Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη
180
ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ
Παράρτημα V. Μέρος 1. 13 (δ)(ε)
190
Χρεωστικοί τίτλοι
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
200
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
210
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
220
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
230
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
240
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
250
Δάνεια και προκαταβολές
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
260
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
270
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
280
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
290
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
300
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
310
Νοικοκυριά
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
320
ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ εκτός συναλλαγών υψηλής συχνότητας (HFT)
Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)
330
ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ εκτός συναλλαγών υψηλής συχνότητας
Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε)
340
Αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις
ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15 Παράρτημα I ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57
350
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
360
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
370
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
380
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
390
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
400
Νοικοκυριά
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
410
Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις
ΔΛΠ 39.9 OE 4, BC 21 ΔΠΧΑ 4 A Παράρτημα Ι του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58
420
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
430
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
440
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
450
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
460
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
470
Νοικοκυριά
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
480
Λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις
Παράρτημα Ι KKA Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59
490
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
500
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
510
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
520
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
530
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
540
Νοικοκυριά
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
550
ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ
Παράρτημα V.Μέρος 2.55
19.   Πληροφορίες για ανοίγματα με ανοχή
Παραπομπές
Ακαθάριστη λογιστική αξία ανοιγμάτων με μέτρα ρύθμισης δανείων
Σωρευθείσα απομείωση, σωρευθείσες μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις
Ληφθείσες εξασφαλίσεις και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις
Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ρύθμισης δανείων
Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ρύθμισης δανείων
Για εξυπηρετούμενα ανοίγατα με μέτρα ρύθμισης δανείων
Για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ρύθμισης δανείων
Μέσα με τροποποιημένους όρους και προϋποθέσεις
Αναχρηματοδότηση
εκ των οποίων: εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή κατά την περίοδο παρακολούθησης της συμμόρφωσης
Μέσα με τροποποιημένους όρους και προϋποθέσεις
Αναχρηματοδότηση
εκ των οποίων: με αθέτηση
εκ των οποίων: απομειωμένα
εκ των οποίων: μέτρα ρύθμισης δανείων για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
Μέσα με τροποποιημένους όρους και προϋποθέσεις
Αναχρηματοδότηση
Ληφθείσες εξασφαλίσεις για ανοίγματα με μέτρα ρύθμισης δανείων
Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για ανοίγματα με μέτρα ρύθμισης δανείων
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 163-182
Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162
Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 177, 178, 182
Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 177, 178, 181, 182
Παράρτημα V. Μέρος 2. 176(β), 177, 180
Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162
Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180,182
Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-182
Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.61
ΔΛΠ 39. 58-70
Παράρτημα V. Μέρος 2. 172(α), 157
Παράρτημα V. Μέρος 2. 46, 183
Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183
Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183
Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180,182,183
Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-183
Παράρτημα V. Μέρος 2. 162
Παράρτημα V. Μέρος 2. 162
010
Χρεωστικοί τίτλοι
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
020
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
030
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
040
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
050
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
060
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
070
Δάνεια και προκαταβολές
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
080
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
090
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
100
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
110
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
120
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
130
Εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις
Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) της σύστασης 2003/361/EΚ της Επιτροπής
140
Εκ των οποίων: Εμπορική ακίνητη περιουσία
150
Νοικοκυριά
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
160
Εκ των οποίων: Ενυπόθηκα δάνεια κατοικιών
170
Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη
180
ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ
Παράρτημα V.Μέρος 1.13 (δ)(ε)
190
Χρεωστικοί τίτλοι
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
200
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
210
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
220
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
230
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
240
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
250
Δάνεια και προκαταβολές
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
260
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
270
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
280
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
290
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
300
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
310
Νοικοκυριά
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
320
ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ εκτός συναλλαγών υψηλής συχνότητας
Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)
330
ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ εκτός συναλλαγών υψηλής συχνότητας
Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε)
340
Αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις
ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15 Παράρτημα Ι του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ V
ΥΠΟΒΟΛΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΕΘΝΙΚΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΠΛΑΙΣΙΑ
ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΓΙΑ ΤΙΣ ΓΑΛΑ
Αριθμος υποδειγματος
Ονομασία υποδείγματος 'η ομάδας υποδειγμάτων
ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]
Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]
1.1
Ισολογισμός: ενεργητικό
1.2
Ισολογισμός: παθητικό
1.3
Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο
2
Κατάσταση αποτελεσμάτων
5
Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν
Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων
8,1
Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου
8,2
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης
10
Παράγωγα — Διαπραγμάτευση
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης
11,2
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ: Ανάλυση με βάση τον τύπο κινδύνου
18
Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
19
Ανοίγματα με ανοχή
ΧΡΩΜΑΤΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ:
Σημείο δεδομένων που υποβάλλεται
1.   Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]
1.1   Ενεργητικό
Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ (εφεξής «BAD»)
Λογιστική αξία
010
010
Διαθέσιμα, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως
Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (1)
020
Διαθέσιμα μετρητά
Παράρτημα V.Μέρος 2.1 του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) 680/2014 (εφεξής «Παράρτημα V»)
030
Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες
Άρθρο 13 παράγραφος 2 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.2
091
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης
Παράρτημα V.Μέρος 1.15
092
Παράγωγα
Παράρτημα ΙΙ του κανονισμού (ΕΕ) 575/2013 (εφεξής «ΚΚΑ»), Παράρτημα V.Μέρος 1.15
093
Μέσα μετοχικού κεφαλαίου
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.4-5 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
094
Χρεωστικοί τίτλοι
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
095
Δάνεια και προκαταβολές
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
171
Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων
Άρθρο 42α παράγραφοι 1 και 4 της οδηγίας 78/660/EΟΚ (εφεξής «4η οδηγία»)
172
Μέσα μετοχικού κεφαλαίου
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.4-5 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
173
Χρεωστικοί τίτλοι
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
174
Δάνεια και προκαταβολές
Άρθρο 42α παράγραφος 1 και παράγραφος 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
175
Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια
Άρθρο 42α παράγραφος 1 και άρθρο 42γ παράγραφος 2 της 4ης οδηγίας
176
Μέσα μετοχικού κεφαλαίου
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.4-5 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
177
Χρεωστικοί τίτλοι
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
178
Δάνεια και προκαταβολές
Άρθρο 42α παράγραφος 1 και παράγραφος 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
231
Χρεωστικοί τίτλοι μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους
Άρθρο 37 παράγραφος 1 και άρθρο 42α παράγραφος 4 στοιχείο β) της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.16
232
Χρεωστικοί τίτλοι
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
233
Δάνεια και προκαταβολές
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
234
Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης
Άρθρα 35-37 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.17
235
Μέσα μετοχικού κεφαλαίου
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.4-5 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
236
Χρεωστικοί τίτλοι
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
237
Δάνεια και προκαταβολές
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
240
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης
Άρθρο 42α παράγραφοι 1 και 5α, άρθρο 42γ παράγραφος 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19
260
Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις
Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (7)-(8), άρθρο 17 της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.4
270
Υλικά στοιχεία ενεργητικού
Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (10)
280
Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός
290
Επενδύσεις σε ακίνητα
300
Άυλα στοιχεία ενεργητικού
Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (9), άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115 του ΚΚΑ
310
Υπεραξία
Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (9), άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113 του ΚΚΑ
320
Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού
Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (9)
330
Φορολογικές απαιτήσεις
340
Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις
350
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις
Άρθρο 43 παράγραφος 1 στοιχείο 11 της 4ης οδηγίας, άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 106 του ΚΚΑ
360
Άλλα στοιχεία ενεργητικού
Παράρτημα V.Μέρος 2.5
380
ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ
Άρθρο 4 της BAD Ενεργητικό
1.2   Παθητικό
Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD
Λογιστική αξία
010
061
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής εκμετάλλευσης
Άρθρο 42α παράγραφος 3 της 4ης οδηγίας
062
Παράγωγα
Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15
063
Αρνητικές θέσεις
064
Καταθέσεις
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 1.30
065
Εκδοθέντα χρεόγραφα
Παράρτημα V.Μέρος 1.31
066
Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34
141
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη εμπορικής εκμετάλλευσης που μετρώνται με βάση μέθοδο κόστους
Άρθρο 42α παράγραφος 3 της 4ης οδηγίας
142
Καταθέσεις
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 1.30
143
Εκδοθέντα χρεόγραφα
Παράρτημα V.Μέρος 1.31
144
Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34
150
Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης
Άρθρο 42α παράγραφος 1 και παράγραφος 5α και άρθρο 42γ παράγραφος 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.23
170
Προβλέψεις
Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(6)
171
Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους [αν παρουσιάζονται στις υποχρεώσεις]
Άρθρο 38.1 της BAD, άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 112 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.12
180
Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία
Παράρτημα V.Μέρος 2.7
190
Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους
Παράρτημα V.Μέρος 2.8
200
Αναδιάρθρωση
210
Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές
220
Αναληφθείσες υποχρεώσεις και δοθείσες εγγυήσεις
Άρθρα 24 και 25, άρθρο 33 παράγραφος 1 της BAD
230
Άλλες προβλέψεις
240
Φορολογικές υποχρεώσεις
250
Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις
260
Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις
Άρθρο 43 παράγραφος 1 στοιχείο 11 της 4ης οδηγίας, άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 108 του ΚΚΑ
280
Άλλες υποχρεώσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.10
300
ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ
1.3   Μετοχικό κεφάλαιο
Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD
Λογιστική αξία
010
010
Κεφάλαιο
Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό (9), άρθρο 22 της BAD
020
Καταβληθέν κεφάλαιο
Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(9)
030
Μη καταβληθέν κεφάλαιο που έχει κληθεί να καταβληθεί
Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(9)
040
Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο
Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό (10), άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124 του ΚΚΑ
050
Εκδοθέντα μετοχικά προϊόντα εκτός από κεφάλαιο
Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16
060
Στοιχείο μετοχικού κεφαλαίου των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων
Άρθρο 42α παράγραφος 5α της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.15
070
Άλλα εκδοθέντα μετοχικά προϊόντα
Παράρτημα V.Μέρος 2.16
080
Άλλο μετοχικό κεφάλαιο
Παράρτημα V.Μέρος 2.17
190
Κέρδη εις νέον
Άρθρο 4 της BAD.Παθητικό(13), άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123 του ΚΚΑ
200
Αποθεματικά αναπροσαρμογής
Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(12)
201
Υλικά στοιχεία ενεργητικού
Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο γ) της 4ης οδηγίας
202
Μέσα μετοχικού κεφαλαίου
Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο γ) της 4ης οδηγίας
203
Χρεωστικοί τίτλοι
Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο γ) της 4ης οδηγίας
204
Άλλο
Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο γ) της 4ης οδηγίας
205
Αποθεματικά εύλογης αξίας
Άρθρο 42α παράγραφος 1 της 4ης οδηγίας
206
Αντισταθμίσεις καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού
Άρθρο 42α παράγραφος 1 και άρθρο 42γ παράγραφος 1 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας
207
Παράγωγα αντιστάθμισης — Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών
Άρθρο 42α παράγραφος 1 και άρθρο 42γ παράγραφος 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας, άρθρο 30 στοιχείο α) του ΚΚΑ
208
Παράγωγα αντιστάθμισης — Άλλες αντισταθμίσεις
Άρθρο 42α παράγραφος 1 και άρθρο 42γ παράγραφος 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας
209
Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια
Άρθρο 42α παράγραφος 1 και άρθρο 42γ παράγραφος 2 της 4ης οδηγίας
210
Άλλα αποθεματικά
Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(11)-(13)
215
Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους [αν παρουσιάζονται στα ίδια κεφάλαια]
Άρθρο 38.1 της BAD, άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 112 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.38
220
Αποθεματικά ή σωρευθείσες ζημίες από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις
Άρθρο 59 παράγραφος 4 της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.19
230
Άλλο
Παράρτημα V.Μέρος 2.19
235
Διαφορές πρώτης ενοποίησης
Άρθρο 19 παράγραφος 1 στοιχείο γ) της οδηγίας 83/349/EΟΚ (εφεξής «7η οδηγία»)
240
(-) Ίδιες μετοχές
4η οδηγία. Ενεργητικό Γ (III)(7), Δ (III)(2), Παράρτημα V.Μέρος 2.20
250
Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής
Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(14)
260
(-) Προκαταβολές επί μερισμάτων
Άρθρο 26 παράγραφος 2β του ΚΚΑ
270
Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]
Άρθρο 21 της 7ης οδηγίας
280
Συσσωρευμένο άλλο συνολικό εισόδημα
Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100 του ΚΚΑ
290
Άλλα στοιχεία
300
ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ
310
ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό
2.   Κατάσταση αποτελεσμάτων
Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD
Τρέχουσα περίοδος
010
010
Έσοδα από τόκους
Άρθρο 27 Κάθετη εμφάνιση (1) της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.21
090
(Έξοδα από τόκους)
Άρθρο 27 Κάθετη εμφάνιση (2) της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.21
160
Έσοδα από μερίσματα
Άρθρο 27 Κάθετη εμφάνιση (3) της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.28
200
Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (4)
210
(Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (5)
220
Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)
285
Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις εμπορικής εκμετάλλευσης, καθαρά
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)
295
Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις μη εμπορικής εκμετάλλευσης, καθαρά
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)
300
Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά
Άρθρο 42α παράγραφος 1 και παράγραφος 5α, άρθρο 42γ παράγραφος 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας
310
Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές
Άρθρο 39 της BAD
320
Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις, καθαρά
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)
330
Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά
340
Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης
Άρθρο 27 Κάθετη εμφάνιση (7) της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143
350
(Άλλα έξοδα εκμετάλλευσης)
Άρθρο 27 Κάθετη εμφάνιση (10) της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143
355
ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ, ΚΑΘΑΡΑ
360
(Διοικητικά έξοδα)
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (8)
370
(Έξοδα προσωπικού)
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (8)(α)
380
(Άλλα διοικητικά έξοδα)
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (8)(β)
390
(Απόσβεση)
400
(Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός)
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)
410
(Επενδύσεις σε ακίνητα)
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)
415
(Υπεραξία)
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)
420
(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)
430
(Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων)
440
(Αναληφθείσες υποχρεώσεις και δοθείσες εγγυήσεις)
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (11)-(12)
450
(Άλλες προβλέψεις)
455
(Αυξήσεις ή (-) μειώσεις του κεφαλαίου για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους, καθαρές)
Άρθρο 38 παράγραφος 2 της BAD
460
(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)
Άρθρα 35-37 της BAD
510
(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις)
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)
520
(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού)
530
(Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός)
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)
540
(Επενδύσεις σε ακίνητα)
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)
550
(Υπεραξία)
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)
560
(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)
570
(Άλλο)
580
Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα
Άρθρο 31 της 7ης οδηγίας
590
Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)
610
ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ
620
(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων)
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (15)
630
ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (16)
632
Έκτακτα κέρδη ή (-) ζημίες μετά φόρου
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (21)
633
Έκτακτα κέρδη ή ζημίες προ φόρου
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (19)
634
(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους που συνδέονται με έκτακτα κέρδη ή ζημίες)
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (20)
670
ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ
Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (23)
680
Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]
690
Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής
5.   Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά προϊόν
Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD
Κεντρικές τράπεζες
Κεντρικές κυβερνήσεις
Πιστωτικά ιδρύματα
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Νοικοκυριά
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
010
020
030
040
050
060
Με βάση το προϊόν
010
Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και αορίστου διάρκειας [τρέχων λογαριασμός]
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(α)
020
Οφειλές πιστωτικών καρτών
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(β)
030
Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(γ)
040
Χρηματοδοτικές μισθώσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(δ)
050
Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ε)
060
Άλλα προθεσμιακά δάνεια
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(στ)
070
Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ζ)
080
ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
Με βάση την εξασφάλιση
090
εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια εγγυημένα με ακίνητη περιουσία]
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(η)
100
εκ των οποίων: λοιπά εγγυημένα δάνεια
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(θ)
Με βάση τον σκοπό
110
εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ι)
120
εκ των οποίων: δανεισμός για αγορά κατοικίας
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ια)
Με βάση τη μειωμένη εξασφάλιση
130
εκ των οποίων: δάνεια για τη χρηματοδότηση έργων
Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ιβ)
8.   Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων
8.1   Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων κατά προϊόν και κατά τομέα αντισυμβαλλομένου
Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD
Λογιστική αξία
Σωρευθείσες μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου
Ποσό συμβατικά πληρωτέο κατά τη λήξη
Διαπραγμάτευση
Με βάση τη μέθοδο κόστους
Λογιστική αντιστάθμισης
Άρθρο 42α παράγραφος 3 της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.15
Άρθρο 42α παράγραφος 3 της 4ης οδηγίας
Άρθρο 42α παράγραφος 1 και παράγραφος 5α, άρθρο 42γ παράγραφος 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας
Άρθρο 30 στοιχείο β), άρθρο 424 παράγραφος 1 στοιχείο δ) περίπτωση i) του ΚΚΑ
Άρθρο 7 παράγραφος 2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
034
035
037
040
050
010
Παράγωγα
Παράρτημα II του ΚΚΑ
ΔΛΠ 39.9 Οδηγία εφαρμογής (εφεξής «ΟΕ») 15(α)
020
Αρνητικές θέσεις
ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β)
030
Μέσα μετοχικού κεφαλαίου
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.4-5 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
ΔΛΠ 32.11
040
Χρεωστικοί τίτλοι
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
050
Καταθέσεις
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V. Μέρος 1.30
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V. Μέρος 1.30
060
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
070
Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
080
Προθεσμιακές καταθέσεις
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
090
Καταθέσεις υπό προειδοποίηση
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 1.51
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 1.51
100
Συμφωνίες επαναγοράς
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
110
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
120
Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας
Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
130
Προθεσμιακές καταθέσεις
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
140
Καταθέσεις υπό προειδοποίηση
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
150
Συμφωνίες επαναγοράς
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
160
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
170
Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
180
Προθεσμιακές καταθέσεις
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
190
Καταθέσεις υπό προειδοποίηση
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
200
Συμφωνίες επαναγοράς
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
210
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
220
Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
230
Προθεσμιακές καταθέσεις
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
240
Καταθέσεις υπό προειδοποίηση
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
250
Συμφωνίες επαναγοράς
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
260
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
270
Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
280
Προθεσμιακές καταθέσεις
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
290
Καταθέσεις υπό προειδοποίηση
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
300
Συμφωνίες επαναγοράς
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
310
Νοικοκυριά
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
320
Τρέχοντες λογαριασμοί/καταθέσεις μίας ημέρας
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
330
Προθεσμιακές καταθέσεις
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.2 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
340
Καταθέσεις υπό προειδοποίηση
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.3 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 2.51
350
Συμφωνίες επαναγοράς
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
Παράρτημα ΙΙ.Μέρος 2.9.4 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009
360
Εκδοθέντα χρεόγραφα
Παράρτημα V.Μέρος 1.31, Παράρτημα V.Μέρος 2.52
Παράρτημα V.Μέρος 1.31, Παράρτημα V.Μέρος 2.52
370
Πιστοποιητικά καταθέσεων
Παράρτημα V.Μέρος 2.52(α)
Παράρτημα V.Μέρος 2.52(α)
380
Προϊόντα τιτλοποίησης απαιτήσεων
Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61 του ΚΚΑ
Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61 του ΚΚΑ
390
Καλυμμένες ομολογίες
Άρθρο 129 παράγραφος 1 του ΚΚΑ
Άρθρο 129 παράγραφος 1 του ΚΚΑ
400
Υβριδικές συμβάσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.52(δ)
ΔΛΠ 39.10-11,ΟΕ27, ΟΕ29, Επιτροπή Διερμηνειών Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (εφεξής «ΕΔΔΠΧΑ») διερμηνεία 9, Παράρτημα V.Μέρος 2.52(δ)
410
Άλλα εκδοθέντα χρεόγραφα
Παράρτημα V.Μέρος 2.52(ε)
Παράρτημα V.Μέρος 2.52(ε)
420
Μετατρέψιμα σύνθετα χρηματοοικονομικά μέσα
ΔΛΠ 32.ΟΕ 31
430
Μη μετατρέψιμα
440
Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34
Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34
450
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ
8.2   Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης
Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ
Λογιστική αξία
Αποσβεσμένο κόστος
Με βάση τη μέθοδο κόστους
Άρθρο 42α παράγραφοι 3 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.47
Άρθρο 42α παράγραφος 3 της 4ης οδηγίας
020
030
010
Καταθέσεις
Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 1.30
Παράρτημα ΙΙ Μέρος 2.9 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 25/2009, Παράρτημα V.Μέρος 1.30
020
Εκδοθέντα χρεόγραφα
Παράρτημα V.Μέρος 1.31
Παράρτημα V.Μέρος 1.31
030
ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ
Παράρτημα V.Μέρος 2.53-54
Παράρτημα V.Μέρος 2.53-54
10.   Παράγωγα — Διαπραγμάτευση
Κατά τύπο κινδύνου/Κατά προϊόν ή κατά τύπο αγοράς
Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD
Αποτίμηση βάσει των τρεχουσών τιμών της αγοράς (αποτίμηση βασιζόμενη σε υπόδειγμα θεωρητικών τιμών)
Ονομαστική αξία
Θετική τιμή. Διαπραγμάτευση
Αρνητική τιμή. Διαπραγμάτευση
Σύνολο διαπραγμάτευσης
εκ των οποίων: πωλήσεις
Άρθρο 105 του ΚΚΑ
Άρθρο 105 του ΚΚΑ
Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71
Παράρτημα V.Μέρος 2.72
022
025
030
040
010
Επιτόκιο
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)
020
εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.74
Παράρτημα V.Μέρος 2.74
030
Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
040
Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
050
Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
060
Άλλο οργανωμένης αγοράς
070
Μετοχικό κεφάλαιο
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)
080
εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.74
Παράρτημα V.Μέρος 2.74
090
Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
100
Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
110
Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
120
Άλλο οργανωμένης αγοράς
130
Συνάλλαγμα και χρυσός
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)
140
εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.74
Παράρτημα V.Μέρος 2.74
150
Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
160
Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
170
Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
180
Άλλο οργανωμένης αγοράς
190
Πίστωση
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)
200
εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.74
Παράρτημα V.Μέρος 2.74
210
Συμβόλαια ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης
220
Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου
230
Συμβόλαιο ανταλλαγής συνολικής απόδοσης
240
Άλλο
250
Εμπορεύματα
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)
260
εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.74
Παράρτημα V.Μέρος 2.74
270
Άλλο
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ)
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ)
280
εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.74
Παράρτημα V.Μέρος 2.74
290
ΠΑΡΑΓΩΓΑ
Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15
ΔΛΠ 39.9
300
εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α)
310
εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β)
320
εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — άλλα
Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ)
Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ)
11.   Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης
11.2   Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ: Ανάλυση με βάση τον τύπο κινδύνου
Κατά προϊόν ή τύπο αγοράς
Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD
Ονομαστική αξία
Συνολική αντιστάθμιση
εκ των οποίων: πωλήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 2.70, 71
Παράρτημα V.Μέρος 2.72
010
020
010
Επιτόκιο
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)
020
Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
030
Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
040
Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
050
Άλλο οργανωμένης αγοράς
060
Μετοχικό κεφάλαιο
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)
070
Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
080
Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
090
Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
100
Άλλο οργανωμένης αγοράς
110
Συνάλλαγμα και χρυσός
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)
120
Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου
130
Άλλο εκτός χρηματιστηρίου
140
Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς
150
Άλλο οργανωμένης αγοράς
160
Πίστωση
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)
170
Συμβόλαια ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης
180
Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου
190
Συμβόλαιο ανταλλαγής συνολικής απόδοσης
200
Άλλο
210
Εμπορεύματα
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)
220
Άλλο
Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ)
230
ΠΑΡΑΓΩΓΑ — ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ
240
εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α)
250
εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β)
260
εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου — άλλα
Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ)
18.   Πληροφορίες για εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD
Ακαθάριστη λογιστική αξία
Σωρευθείσα απομείωση, σωρευθείσες μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις
Ληφθείσες εξασφαλίσεις και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις
Εξυπηρετούμενα ανοίγματα
Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
για εξυπηρετούμενα ανοίγματα
για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
Όχι σε υπερημερία ή σε υπερημερία επί <= 30 ημέρες
Σε υπερημερία επί > 30 ημέρες <= 60 ημέρες
Σε υπερημερία επί > 60 ημέρες <= 90 ημέρες
Αβέβαιης είσπραξης που δεν είναι σε υπερημερία ή είναι σε υπερημερία επί < = 90 ημέρες
Σε υπερημερία επί > 90 ημέρες <= 180 ημέρες
Σε υπερημερία επί > 180 ημέρες <= 1 έτος
Σε υπερημερία επί > 1 έτος
Εκ των οποίων: με αθέτηση
Εκ των οποίων: απομειωμένα
Αβέβαιης είσπραξης που δεν είναι σε υπερημερία ή είναι σε υπερημερία επί < = 90 ημέρες
Σε υπερημερία επί > 90 ημέρες <= 180 ημέρες
Σε υπερημερία επί > 180 ημέρες <= 1 έτος
Σε υπερημερία επί > 1 έτος
Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 145-162
Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162
Παράρτημα V. Μέρος 2. 158
Παράρτημα V. Μέρος 2. 158
Παράρτημα V. Μέρος 2. 158
Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162
Παράρτημα V. Μέρος 2. 159
Παράρτημα V. Μέρος 2. 159
Παράρτημα V. Μέρος 2. 159
Παράρτημα V. Μέρος 2. 159
Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.61
Άρθρο 4, παράγραφος 1, στοιχείο 95 του ΚΚΑ
Παράρτημα V. Μέρος 2. 46
Παράρτημα V. Μέρος 2. 161
Παράρτημα V. Μέρος 2. 161
Παράρτημα V. Μέρος 2. 159,161
Παράρτημα V. Μέρος 2. 159,161
Παράρτημα V. Μέρος 2. 159,161
Παράρτημα V. Μέρος 2. 159,161
Παράρτημα V. Μέρος 2. 162
Παράρτημα V. Μέρος 2. 162
010
Χρεωστικοί τίτλοι
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
020
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
030
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
040
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
050
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
060
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
070
Δάνεια και προκαταβολές
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
080
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
090
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
100
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
110
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
120
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
130
Εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις
Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) της σύστασης 2003/361/EΚ της Επιτροπής (εφεξής «ΜΜΕ»)
Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) της ΜΜΕ
140
Εκ των οποίων: Εμπορική ακίνητη περιουσία
150
Νοικοκυριά
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
160
Εκ των οποίων: Ενυπόθηκα δάνεια κατοικιών
170
Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη
180
ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ
Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε), 14 (δ)(ε)
Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε)
190
Χρεωστικοί τίτλοι
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
200
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
210
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
220
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
230
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
240
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
250
Δάνεια και προκαταβολές
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
260
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
270
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
280
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
290
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
300
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
310
Νοικοκυριά
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
320
ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ εκτός συναλλαγών υψηλής συχνότητας (HFT)
Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ), 14 (β)(γ)
Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)
330
ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ εκτός συναλλαγών υψηλής συχνότητας
Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε), 14 (β)(γ)(δ)(ε)
Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε)
340
Αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις
Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57
ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), βάση για συμπεράσματα (εφεξής «BC») 15, Παράρτημα I του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57
350
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
360
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
370
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
380
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
390
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
400
Νοικοκυριά
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
410
Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις
Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56,58
ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 A, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58
420
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
430
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
440
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
450
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
460
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
470
Νοικοκυριά
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
480
Λοιπές αναληφθείσες υποχρεώσεις
Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59
Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59
490
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
500
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
510
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
520
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
530
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
540
Νοικοκυριά
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
550
ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ
Παράρτημα V.Μέρος 2.55
Παράρτημα V.Μέρος 2.55
19.   Πληροφορίες για ανοίγματα με ανοχή
Παραπομπές εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της BAD
Ακαθάριστη λογιστική αξία ανοιγμάτων με ανοχή
Σωρευθείσα απομείωση, σωρευθείσες μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις
Ληφθείσες εξασφαλίσεις και χρηματοοικονομικές εγγυήσεις
Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή
Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή
Για εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή
Για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή
Μέσα με τροποποιημένους όρους και προϋποθέσεις
Αναχρηματοδότηση
εκ των οποίων: εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή κατά την περίοδο παρακολούθησης της συμμόρφωσης
Μέσα με τροποποιημένους όρους και προϋποθέσεις
Αναχρηματοδότηση
εκ των οποίων: με αθέτηση
εκ των οποίων: απομειωμένα
εκ των οποίων: ρύθμιση μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων
Μέσα με τροποποιημένους όρους και προϋποθέσεις
Αναχρηματοδότηση
Ληφθείσες εξασφαλίσεις για ανοίγματα με ανοχή
Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για ανοίγματα με ανοχή
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 163-182
Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162
Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 177, 178, 182
Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 177, 178, 181, 182
Παράρτημα V. Μέρος 2. 176(β), 177, 180
Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162
Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180,182
Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-182
Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.61
Άρθρο 4 παράγραφος 1 στοιχείο 95 του ΚΚΑ
Παράρτημα V. Μέρος 2. 172(α), 157
Παράρτημα V. Μέρος 2. 46, 183
Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183
Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183
Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180,182,183
Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-183
Παράρτημα V. Μέρος 2. 162
Παράρτημα V. Μέρος 2. 162
010
Χρεωστικοί τίτλοι
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
020
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
030
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
040
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
050
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
060
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
070
Δάνεια και προκαταβολές
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
080
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
090
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
100
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
110
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
120
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
130
Εκ των οποίων: Μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις
Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) ΜΜΕ
Άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) ΜΜΕ
140
Εκ των οποίων: Εμπορική ακίνητη περιουσία
150
Νοικοκυριά
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
160
Εκ των οποίων: Ενυπόθηκα δάνεια κατοικιών
170
Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη
180
ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ
Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε), 14 (δ)(ε)
Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε)
190
Χρεωστικοί τίτλοι
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26
200
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
210
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
220
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
230
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
240
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
250
Δάνεια και προκαταβολές
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27
260
Κεντρικές τράπεζες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)
270
Κεντρικές κυβερνήσεις
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)
280
Πιστωτικά ιδρύματα
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)
290
Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)
300
Μη χρηματοδοτικές εταιρείες
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)
310
Νοικοκυριά
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)
320
ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ εκτός συναλλαγών υψηλής συχνότητας
Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ), 14 (β)(γ)
Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)
330
ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ εκτός συναλλαγών υψηλής συχνότητας
Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε), 14 (β)(γ)(δ)(ε)
Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε)
340
Αναληφθείσες δανειακές υποχρεώσεις
Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57
ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα I του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

Summary:
Υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση
Υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση
 
ΣΥΝΟΨΗ ΤΟΥ ΑΚΟΛΟΥΘΟΥ ΚΕΙΜΕΝΟΥ:
Κανονισμός (ΕE) 2015/534 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση
ΠΟΙΟΣ ΕΙΝΑΙ Ο ΣΚΟΠΟΣ ΤΟΥ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ;
Ο κανονισμός (ΕE) 2015/534 θεσπίζει κανόνες και διαδικασίες, καθώς και το μορφότυπο και τη συχνότητα, για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση από εποπτευόμενες τράπεζες και ομίλους εποπτευόμενων τραπεζών προς τις εθνικές αρμόδιες αρχές και την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ).
ΒΑΣΙΚΑ ΣΗΜΕΙΑ
Στην ΕΕ, οι εποπτευόμενες τράπεζες («οντότητες») υπόκεινται σε τακτικές υποχρεώσεις υποβολής χρηματοοικονομικής πληροφόρησης. Ο κανονισμός (ΕE) 2015/534 καθορίζει τις υποχρεώσεις που αφορούν την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομικές πληροφορίες από εποπτευόμενες οντότητες προς τις εθνικές αρμόδιες αρχές και την ΕΚΤ στο πλαίσιο του ενιαίου εποπτικού μηχανισμού (ΕΕΜ), συστήματος χρηματοπιστωτικής εποπτείας που απαρτίζεται από την ΕΚΤ και τις εθνικές αρμόδιες αρχές των συμμετεχόντων χωρών της ΕΕ.
Αποδέκτες του κανονισμού είναι:σημαντικές εποπτευόμενες οντότητες — τράπεζες και τραπεζικοί όμιλοι που, με βάση τον κανονισμό για το πλαίσιο ΕΕΜ, πληρούν τουλάχιστον ένα από τα ακόλουθα κριτήρια και εποπτεύονται άμεσα από την ΕΚΤ:το σύνολο ενεργητικού υπερβαίνει τα 30 δισεκ. ευρώ,είναι σημαντικές από οικονομική άποψη για τις χώρες τους ή την ΕΕ συνολικά,το σύνολο ενεργητικού είναι υψηλότερο των 5 δισεκ. ευρώ και το ποσοστό των διασυνοριακών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού είναι υψηλότερο του 20%,έχουν ζητήσει ή λάβει χρηματοδότηση από τον Ευρωπαϊκό Μηχανισμό Σταθερότητας ή το ταμείο που προηγήθηκε, ήτοι το Ευρωπαϊκό Ταμείο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας,είναι μία από τις τρεις πιο σημαντικές τράπεζες μιας χώρας· λιγότερο σημαντικές οντότητες — τράπεζες και τραπεζικοί όμιλοι που δεν πληρούν κανένα από τα κριτήρια και εποπτεύονται από τις εθνικές αρχές υπό τη γενική επίβλεψη της ΕΚΤ. Οι εθνικές αρμόδιες αρχές (ΕΑΑ):καθορίζουν τις προθεσμίες για την υποβολή αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση από τις εποπτευόμενες οντότητες προς τις ίδιες· παρακολουθούν και διασφαλίζουν την ποιότητα και αξιοπιστία των πληροφοριών που υποβάλλουν στην ΕΚΤ σε ομοιόμορφο τεχνικό μορφότυπο· μπορούν να χρησιμοποιούν τα δεδομένα που συλλέγονται σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό για άλλες εργασίες.
ΑΠΟ ΠΟΤΕ ΕΦΑΡΜΟΖΕΤΑΙ Ο ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ;
Ο κανονισμός (ΕΕ) 2015/534 εφαρμόζεται από την 1η Απριλίου 2015.
ΓΕΝΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ
Η ΕΤΚ είναι αρμόδια για την αποτελεσματική και συνεπή λειτουργία ολόκληρου του συστήματος της ευρωπαϊκής τραπεζικής εποπτείας, το οποίο περιλαμβάνει την ΕΚΤ και τις εθνικές αρχές τραπεζικής εποπτείας των συμμετεχόντων χωρών. Οι βασικοί σκοποί της εποπτείας αυτής είναι:η διαφύλαξη της ασφάλειας και της ευρωστίας του ευρωπαϊκού τραπεζικού συστήματος· η ενίσχυση της χρηματοπιστωτικής ολοκλήρωσης και σταθερότητας· η διασφάλιση συνεπούς εποπτείας.Η ευρωπαϊκή τραπεζική εποπτεία αποτελεί έναν από τους δύο πυλώνες της τραπεζικής ένωσης της ΕΕ. Ο δεύτερος είναι ο Ενιαίος Μηχανισμός Εξυγίανσης.
Η ΕΚΤ επιβλέπει, μέσω άμεσης ή έμμεσης εποπτείας, όλες τις σημαντικές και τις λιγότερο σημαντικές τράπεζες των συμμετεχόντων χωρών.
ΒΑΣΙΚΑ ΚΕΙΜΕΝΑ
Κανονισμός (ΕΕ) 2015/534 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 17ης Μαρτίου 2015, για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση (ΕΚΤ/2015/13) (ΕΕ L 86 της 31.3.2015, σ. 13-151)
Οι διαδοχικές τροποποιήσεις του κανονισμού (ΕΕ) 2015/534 έχουν ενσωματωθεί στο αρχικό κείμενο. Αυτή η ενοποιημένη απόδοση έχει μόνο αξία τεκμηρίωσης.
ΣΥΝΑΦΗ ΚΕΙΜΕΝΑ
Κανονισμός (ΕΕ) 2020/605 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 9ης Απριλίου 2020, που τροποποιεί τον κανονισμό (ΕΕ) 2015/534 για την υποβολή εποπτικών αναφορών σχετικά με χρηματοοικονομική πληροφόρηση (ΕΚΤ/2020/22) (ΕΕ L 145 της 7.5.2020, σ. 1-334)
Εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής, της 16ης Απριλίου 2014, για τη θέσπιση εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών από ιδρύματα σύμφωνα με τον Κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 191 της 28.6.2014, σ. 1-1861)
Βλέπε ενοποιημένη έκδοση.
Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 468/2014 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 16ης Απριλίου 2014, που θεσπίζει το πλαίσιο συνεργασίας μεταξύ της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, των εθνικών αρμόδιων αρχών και των εθνικών εντεταλμένων αρχών εντός του ενιαίου εποπτικού μηχανισμού (κανονισμός για το πλαίσιο ΕΕΜ) (ΕΚΤ/2014/17) (ΕΕ L 141 της 14.5.2014, σ. 1-50)
Απόφαση 2014/477/ΕΕ της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 2ας Ιουλίου 2014, σχετικά με την υποβολή στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα εποπτικών δεδομένων τα οποία παρέχουν οι εποπτευόμενες οντότητες στις εθνικές αρμόδιες αρχές σύμφωνα με τον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής (ΕΚΤ/2014/29) (ΕΕ L 214 της 19.7.2014, σ. 34-37)
Βλέπε ενοποιημένη έκδοση.
Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1024/2013 του Συμβουλίου, της 15ης Οκτωβρίου 2013, για την ανάθεση ειδικών καθηκόντων στην Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα σχετικά με τις πολιτικές που αφορούν την προληπτική εποπτεία των πιστωτικών ιδρυμάτων (ΕΕ L 287 της 29.10.2013, σ. 63-89)
Βλέπε ενοποιημένη έκδοση.
Οδηγία 2013/36/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με την πρόσβαση στη δραστηριότητα πιστωτικών ιδρυμάτων και την προληπτική εποπτεία πιστωτικών ιδρυμάτων και επιχειρήσεων επενδύσεων, για την τροποποίηση της οδηγίας 2002/87/ΕΚ και για την κατάργηση των οδηγιών 2006/48/ΕΚ και 2006/49/ΕΚ (ΕΕ L 176 της 27.6.2013, σ. 338-436)
Βλέπε ενοποιημένη έκδοση.
Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με τις απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας για πιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων και την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 648/2012 (ΕΕ L 176 της 27.6.2013, σ. 1-337)
Βλέπε ενοποιημένη έκδοση.
Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 19ης Ιουλίου 2002, για την εφαρμογή διεθνών λογιστικών προτύπων (ΕΕ L 243 της 11.9.2002, σ. 1-4)
Βλέπε ενοποιημένη έκδοση.
τελευταία ενημέρωση 30.10.2020