Document ID: 32015R0534

Reference:
31.3.2015
ET
Euroopa Liidu Teataja
L 86/13
EUROOPA KESKPANGA MÄÄRUS (EL) 2015/534,
17. märts 2015,
järelevalvealase finantsteabe aruandluse kohta (EKP/2015/13)
EUROOPA KESKPANGA NÕUKOGU,
võttes arvesse nõukogu 15. oktoobri 2013. aasta määrust (EL) nr 1024/2013, millega antakse Euroopa Keskpangale eriülesanded seoses krediidiasutuste usaldatavusnõuete täitmise järelevalve poliitikaga (1), eelkõige selle artikli 4 lõikeid 1 ja 3, artikli 6 lõiget 2 ja lõike 5 punkti d ning artiklit 10,
võttes arvesse Euroopa Keskpanga 16. aprilli 2014. aasta määrust (EL) nr 468/2014, millega kehtestatakse raamistik Euroopa Keskpanga ja riiklike pädevate asutuste vaheliseks ning riiklike määratud asutustega tehtavaks koostööks ühtse järelevalvemehhanismi raames (SSM raammäärus) (EKP/2014/17) (2), eelkõige selle artikli 21 lõiget 1, artiklit 140 ja artikli 140 lõiget 1,
ning arvestades järgmist:
(1)
krediidiasutuste suhtes kohaldatakse aruandlusnõudeid vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013 (3) (kapitalinõuete määrus) ja komisjoni rakendusmäärusele (EL) nr 680/2014 (4). Aruandlusteavet kogub EKP otsuse EKP/2014/29 alusel (5). See määrus täiendab otsust EKP/2014/29, täpsustades järelevalvealase finantsteabe aruandlusnõudeid.
(2)
Rakendusmäärus (EL) 680/2014 kehtestab ühtsed nõuded kõikidele krediidiasutustele, kelle suhtes kohaldatakse määrust (EL) nr 575/2013, seoses järelevalvealase aruandlusega pädevatele asutustele konkreetsetes rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 1 osutatud valdkondades. Üks nendest valdkondadest on finantsteave konsolideeritud alusel. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõike 2 kohaselt peavad krediidiasutused, kes koostavad oma konsolideeritud raamatupidamisaruanded kooskõlas Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 1606/2002 (6) artikli 6 lõikes 2 sätestatud menetluse kohaselt vastu võetud rahvusvaheliste raamatupidamisstandarditega, esitama aruande järelevalvealase finantsteabe kohta konsolideeritult. Praegu edastavad riiklikud pädevad asutused järelevalvealast finantsteavet EKP-le rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 alusel nii oluliste kui ka vähem oluliste järelevalve alla kuuluvate üksuste osas kooskõlas otsusega EKP/2014/29 ning see jätkub muutusteta, kuna see ei ole käesoleva määruse reguleerimisese.
(3)
Kaalutlusruumi kasutamine, mis puudutab krediidiasutustelt rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kasutamise nõudmist määruse (EÜ) nr 1606/2002 kohaselt seoses järelevalvelise aruandlusega määruse (EL) 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, jääb käesoleva määruse reguleerimisesemest välja. Võttes arvesse määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artiklit 150, ei mõjuta see varasemaid riiklike pädevate asutuste kaalutlusõiguse kasutamise või mittekasutamise otsuseid.
(4)
Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 3 on järelevalvealase finantsteabe konsolideeritud aruandluseks vajalik pädeva asutuse otsus aruandluse laiendamise kohta krediidiasutuste osas, kes kohaldavad rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid määruse (EÜ) nr 1606/2002 kohaselt järelevalveliseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel. Ka EKP peaks tegema otsuse järelevalvealase finantsteabe esitamise nõude laiendamise kohta olulistele järelevalve alla kuuluvatele gruppidele, kes kohaldavad järelevalveliseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel määrust (EÜ) nr 1606/2002.
(5)
Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 6 on järelevalvealase finantsteabe konsolideeritud aruandluseks vajalik pädeva asutuse otsus aruandluse laiendamise kohta krediidiasutuste osas, kes kohaldavad riigi raamatupidamistava nõukogu direktiivi 86/635/EMÜ (7) alusel. Ka EKP peaks tegema otsuse järelevalvealase finantsteabe esitamise nõude laiendamise kohta olulistele järelevalve alla kuuluvatele gruppidele, kes kohaldavad järelevalveliseks aruandluseks riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. Euroopa Pangandusjärelevalvega on konsulteeritud vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikele 6.
(6)
Rakendusmäärus (EL) nr 680/2014 sätestab ühtsed järelevalvealased aruandlusnõuded oma kohaldamisalal. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõigete 5 ja 6 kohaselt käsitleb rakendusmäärus (EL) nr 680/2014 ainult konsolideeritud järelevalvealast finantsteavet. Järelevalvealase finantsteabe aruandlus individuaalsel alusel jääb selle kohadamisalast välja ja seega võivad pädevad asutused kehtestada nõudeid järelevalvealase finantsteabe aruandluseks individuaalsel alusel. Seoses vajadusega võrreldava finantsteabe järele järelevalve alla kuuluvate oluliste ja vähem oluliste üksuste osas tuleb käesoleva määrusega täpsustada järelevalvealast finantsteavet, mida järelevalve alla kuuluvad olulised ja vähem olulised üksused peavad individuaalselt riiklikele pädevatele asutustele esitama. Riiklikud pädevad asutusted peavad selle teabe seejärel esitama EKP-le kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 40 lõikega 3.
(7)
Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2013/36/EL (8) artikli 40 kohaselt võivad vastuvõtva liikmesriigi pädevad asutused nõuda krediidiasutustelt, kellel on selle liikmesriigi territooriumil filiaale, perioodilist aruandlust nende tegevuse kohta vastuvõtvas liikmesriigis. Kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 2 lõikega 20 kuuluvad mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid järelevalve alla. Seoses vajadusega võrreldava finantsteabe järele järelevalve alla kuuluvate üksuste osas tuleb käesoleva määrusega täpsustada järelevalvealast finantsteavet, mida mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid peavad esitama riiklikele pädevatele asutustele. Riiklikud pädevad asutused peavad selle teabe seejärel esitama EKP-le kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 40 lõikega 3.
(8)
Määruse (EL) nr 1024/2013 artikli 6 lõige 4 kohaselt on EKP-l järelevalvepädevus krediidiasutuste, finantsvaldusettevõtjate või segafinantsvaldusettevõtjate või filiaalide üle, mis on asutatud osalevas liikmesriigis mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt. Seega ei ole kolmandas riigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid EKP-le antud järelevalveülesannetega hõlmatud. Seetõttu ei kohaldata nende filiaalide suhtes käesoleva määruse aruandlusnõudeid. Lisaks sellele jäävad osutatud aruandlusnõuetest välja teises osalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid, kuna kavandatud on nõuete kohaldamine filiaali asutanud järelevalve alla kuuluva üksuse tasandil.
(9)
Käesolevas määruses sätestatud nõuete eesmärk järelevalve alla kuuluvate oluliste ja vähemoluliste üksuste osas, k.a mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid, on tagada ühtse miinimumteabekogumi esitamine järelevalve alla kuuluvate üksuste poolt riiklikele pädevatele asutustele, mitte üldiste aruandlusnõuete kehtestamine. Kohastel juhtudel võivad riiklikud pädevad asutused koguda vajalikku miinimumteavet osana laiemast aruandlusraamistikust, mille nad kehtestavad asjakohaste liidu või riigisiseste õigusaktide alusel ja mille eesmärk võib järelevalveeesmärkide kõrval olla näiteks ka statistika.
(10)
EKP ülesannete täitmiseks tuleb saada finantsteavet järelevalve alla kuuluvatelt vähem olulistelt gruppidelt, v.a need, kes koostavad oma konsolideeritud raamatupidamisaruanded kooskõlas rahvusvaheliste raamatupidamisstandarditega, mis on vastu võetud kooskõlas määruse (EÜ) nr 1606/2002 artikli 6 lõikega 2. Seetõttu peab käesolev määrus sätestama järelevalvealase finantsteabe, mida need grupid peavad riiklikele pädevatele asutustele esitama. Eelkõige tuleb täpsustada esitatava teabe vormingud, sagedused, aruandekuupäevad ja aruande esitamise perioodid ning tähtajad. Need nõuded peavad tagama, et järelevalve alla kuuluvad grupid esitavad riiklikele pädevatele asutustele ühtse miinimumteabe kogumi, mitte kehtestama üldiseid aruandlusnõudeid.
(11)
Kooskõlas määruse (EL) nr 1024/2013 artikli 6 lõikega 2 ja määruse (EL) nr 468/2014 artikliga 21 peavad nii EKP kui riiklikud pädevad asutused omavahel teavet vahetama. Ilma et see mõjutaks EKP pädevust saada aruandlusteavet vahetult krediidiasutustelt või saada sellele teabele pidevat juurdepääsu, peavad riiklikud pädevad asutused eelkõige edastama EKP-le kogu teabe, mis on vajalik EKP-le määrusega (EL) nr 1024/2014 pandud ülesannete täitmiseks.
(12)
Kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artikli 2 lõikega 3 võivad asutused järelevalvealase finantsteabe konsolideeritult esitamisel kasutada kalendriaastast erinevat aruandeaastat. Ka käesolev määrus lubab aruandluses kasutada kalendriaastast erinevat aruandeaastat.
(13)
EKP on käesoleva määruse osas läbi viinud avaliku konsulteerimise ning teinud võimaliku kulu-tulu analüüsi,
ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA MÄÄRUSE:
I JAOTIS
REGULEERIMISESE JA MÕISTED
Artikkel 1
Reguleerimisese
1.   Käesolev määrus kehtestab aruandlusnõuded järelevalvealase finantsteabe esitamisele riiklikele pädevatele asutustele järgmiste üksuste poolt:
a)
järelevalve alla kuuluvad olulised grupid, kes kohaldavad järelevalvelises aruandluses rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid määruse (EL) nr 575/2013 artikli 23 lõike 2 alusel kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, k.a nende alagrupid;
b)
järelevalve alla kuuluvad olulised grupid, v.a punktis a nimetatud, kes kohaldavad riigisisese raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, k.a nende alagrupid;
c)
järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, k.a mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid;
d)
järelevalve alla kuuluvad olulised grupid tütarettevõtjate osas, kes on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis;
e)
järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid, v.a punktis e nimetatud, kes kohaldavad rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid määruse (EL) nr 575/2013 artikli 23 lõike 2 alusel kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, k.a nende alagrupid;
f)
järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, k.a nende alagrupid;
g)
järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused, k.a mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid;
2.   Erandina artiklitest 7 ja 14 ei pea käesoleva määruse alusel järelevalvealast finantsteavet esitama järelevalve alla kuuluvad üksused, kellele on individuaalselt antud erand usaldatavusnõuete kohaldamisest kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artiklitega 7 või 10.
3.   Kui pädevad asutused, sh EKP, nõuavad asutustelt kohustuste täitmist määruse (EL) nr 575/2013 teise kuni neljanda ja kuuenda osa kohaselt ning direktiivi 2013/36/EL VII jaotise kohaselt allkonsolideeritud alusel kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 11 lõikega 5, peavad need asutused täitma käesolevas määruses allkonsolideerimise kohta sätestatud nõudeid.
4.   Riiklikud pädevad asutused ja/või keskpangad võivad käesoleva määruse alusel kogutud andmeid kasutada ka muude ülesannete täitmiseks.
5.   Käesolev määrus ei mõjuta raamatupidamisstandardeid, mida järelevalve alla kuuluvad grupid ja üksused kohaldavad oma konsolideeritud aruannetes või raamatupidamise aastaaruannetes, samuti ei muuda see raamatupidamisstandardeid, mida kohaldatakse järelevalvelises aruandluses. Kuna järelevalve alla kuuluvad grupid ja üksused kohaldavad mitmesuguseid raamatupidamisstandardeid, peavad need järelevalve alla kuuluvad grupid ja üksused esitama teabe ainult nende poolt asjaomase raamatupidamisstandardi alusel kasutatavate hindamisreeglite kohta, sh krediidiriski kahjumi prognoosi meetod. Selleks koostatakse konkreetsed aruandevormid järelevalve alla kuuluvate gruppide ja üksuste jaoks, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. Vormidel ei tule esitada andmepunkte, mida ei kohaldata vastavate järelevalve alla kuuluvate üksuste suhtes.
6.   Mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid võivad esitada käesoleva määruse alusel neilt nõutavat teavet asjaomasele riiklikule pädevale asutusele krediidiasutuse kaudu, kes ta asutas.
Artikkel 2
Mõisted
Käesoleva määruses kasutatakse määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) mõisteid koos järgmiste mõistetega, kui ei ole sätestatud teisiti:
1.   „IAS” ja „IFRS”– määruse (EÜ) nr 1606/2002 artiklis 2 osutatud rahvusvahelised raamatupidamisstandardid ja rahvusvahelised finantsaruandlusstandardid;
2.   „tütarettevõtja”– tütarettevõtja määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 16, mis on krediidiasutus määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 1 määratluses;
3.   „alagrupp”– grupp, mille emaettevõtja ei ole ise samas liikmesriigis tegevusloa alusel tegutseva asutuse tütarettevõtja, või samas liikmesriigis asutatud finantsvaldusettevõtja või segafinantsvaldusettevõtja;
4.   „konsolideeritud alusel”– konsolideeritud alus määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 48 määratluses;
5.   „allkonsolideeritud alusel”– allkonsolideeritud alus määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 49 määratluses.
Artikkel 3
Järelevalve alla kuuluva üksuse või grupi seisundimuutus
1.   Käesoleva määruse eesmärgil liigitatakse järelevalve alla kuuluv üksus või järelevalve alla kuuluv grupp oluliseks 18 kuud pärast seda, kui talle on teatatud otsusest määruse (EL) 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 45 lõike 1 kohaselt. Järelevalve alla kuuluva olulise üksusena või järelevalve alla kuuluva olulise grupina esitab ta teabe kooskõlas käesoleva määruse II jaotisega esimesel aruandekuupäeval pärast tema oluliseks liigitamist.
2.   Käesoleva määruse eesmärgil liigitatakse järelevalve alla kuuluv üksus või järelevalve alla kuuluv grupp vähem oluliseks, kui talle on teatatud otsusest määruse (EL) 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 46 lõike 1 kohaselt. Seejärel alustab ta teabe aruandlust kooskõlas käesoleva määruse III jaotisega.
II JAOTIS
JÄRELEVALVE ALLA KUULUVAD OLULISED GRUPID JA ÜKSUSED
1. PEATÜKK
Järelevalve alla kuuluvad olulised grupid
Artikkel 4
Konsolideeritud alusel aruannete esitamise vormingud ja sagedus, aruandekuupäevad ning aruande esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvatele olulistele gruppidele, kes kohaldavad järelevalvelises aruandluses IFRSi kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõikega 2.
Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 3 esitavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklites 2, 3 ja 10 osutatud järelevalvealase finantsteabe konsolideeritud alusel järelevalve alla kuuluvad olulised grupid, kes kohaldavad IFRSi määruse (EÜ) nr 1606/2002 kohaselt järelevalveliseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel. Rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklites 2, 3 ja 10 osutatud järelevalvealase finantsteabe esitavad konsolideeritud alusel ka nende alagrupid, kes määruse (EÜ) nr 1606/2002 kohaselt kohaldavad järelevalveliseks aruandluseks IFRSi.
Artikkel 5
Konsolideeritud alusel aruannete esitamise kuupäevade vormingud ja sagedus, aruandekuupäevad ning aruannete esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvatele olulistele gruppidele, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ
Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 6 esitavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklites 2, 3 ja 11 osutatud järelevalvealase finantsteabe konsolideeritud alusel järelevalve alla kuuluvad olulised grupid, v.a artiklis 4 nimetatud, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.
II PEATÜKK
Järelevalve alla kuuluvad olulised üksused
Artikkel 6
Individuaalsel alusel aruandluse vormingud ja sagedus üksustele, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa
1.   Järelevalvealase finantsteabe esitavad individuaalsel alusel asjaomasele riiklikule pädevale asutuse järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi ja kes kohaldavad rahvusvahelisi finantsaruandlusstandardeid määruse (EÜ) nr 1606/2002 alusel põhjusel, et nad koostavad oma raamatupidamise aastaaruanded kooskõlas selles määruses sätestatud raamatupidamisstandarditega või kohaldavad neid järelevalveliseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel. Siia kuuluvad ka mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid.
2.   Lõikes 1 osutatud järelevalveline finantsaruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 osutatud teabe ja toimub selles artiklis osutatud sagedusega.
3.   Järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, v.a lõikes 1 nimetatud, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, sh mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele.
4.   Lõikes 3 osutatud järelevalveline finantsaruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 osutatud teabe ja toimub selles artiklis osutatud sagedusega.
5.   Lõigetes 2 ja 4 osutatud teave hõlmab ainult teavet, mis on seotud järgmisega:
a)
varad, kohustused, omakapital, tulu ja kulu, mida järelevalve alla kuuluv üksus käsitleb kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel;
b)
bilansivälised riskipositsioonid ja tegevused, milles järelevalve alla kuuluv üksus osaleb;
c)
järelevalve alla kuuluva üksuse poolt tehtavad tehingud, v.a punktides a ja b osutatud;
d)
hindamisreeglid, sh krediidiriski kahjumi prognoosi meetodid, mida järelevalve alla kuuluv üksus kasutab kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel.
6.   Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2 ja 4 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.
Artikkel 7
Individuaalsel alusel aruandluse vormingud ja sagedus üksustele, kes on järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa
1.   Järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, kes on järelevalve alla kuuluva olulise grupi ja kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002 põhjusel, et nad koostavad oma aastaaruanded kooskõlas selles määruses osutatud raamatupidamisstandarditega või et nad kohaldavad neid järelevalvelises aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele individuaalsel alusel. Selliste üksuste järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisas täpsustatud ühtset miinimumteavet.
2.   Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
3.   Järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, v.a lõikes 1 osutatud, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ ja on järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele.
4.   Lõikes 3 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisas täpsustatud ühtset miinimumteavet.
5.   Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
6.   Lõigetes 1, 2, 4 ja 5 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.
7.   Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 1, 2, 4 ja 5 osutatud EKP-le esitatavaid andmeid koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.
Artikkel 8
Aruandekuupäevad ja aruannete esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvatele olulistele gruppidele
1.   Artiklites 6 ja 7 osutatud järelevalve alla kuuluvate oluliste üksustega seotud teabel on järgmised aruandekuupäevad:
a)
kvartali aruandlus – 31. märtsi, 30. juuni, 30. septembri ja 31. detsembri seisuga;
b)
poolaasta aruandlus – 30. juuni ja 31. detsembri seisuga;
c)
aasta aruandlus – 31. detsembri seisuga.
2.   Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne kalendriaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
3.   Erandina lõigetest 1 ja 2 võivad riiklikud pädevad asutused kohandada aruandekuupäevad vastavaks aruandeaasta lõpuga, kui järelevalve alla kuuluvad olulised üksused võivad koostada oma aastaaruandeid kalendriaastast erineva aruandeaasta alusel. Kohandatud aruandekuupäevad on kolm, kuus, üheksa ja 12 kuud pärast aruandeaasta lõppu. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne aruandeaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
4.   Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le järelevalve alla kuuluvate oluliste üksuste kohta artiklites 6 ja 7 osutatud teabe järgmistel aruande esitamise kuupäevadel:
a)
järelevalve alla kuuluvate oluliste üksuste osas, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa – 40s tööpäev pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva;
b)
järelevalve alla kuuluvate oluliste üksuste osas, kes on järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa – 55s tööpäev pärast asjaomase aruande esitamise kuupäeva.
5.   Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad järelevalve alla kuuluvad üksused järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.
III PEATÜKK
Järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppide aruandlus seoses mitteosalevates liikmesriikides või kolmandates riikides asutatud tütarettevõtjatega
Artikkel 9
Aruandluse vormingud ja sagedus järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppidele seoses mitteosalevates liikmesriikides või kolmandates riikides asutatud tütarettevõtjatega
1.   Emaettevõtjad osalevas liikmesriigis ja asutused, keda kontrollib finantsvaldusettevõtja või finantsvaldusettevõtja osalevas liikmesriigis, esitavad järelevalvealase finantsteabe mitteosalevates liikmesriikides või kolmandates riikides asutatud tütarettevõtjate kohta asjaomastele riiklikele pädevatele asutustele järgmiselt:
a)
järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppide osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002 põhjusel, et nad koostavad oma aastaaruanded kooskõlas selles määruses osutatud raamatupidamisstandarditega või et nad kohaldavad neid järelevalvelises aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, osalevas liikmesriigis kõrgeimal konsolideerimistasemel, hõlmab järelevalvealane finantsteave II lisas sätestatud teavet, mida esitatakse rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 osutatud sagedusega;
b)
järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppide osas, v.a eespool osutatud, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ kõrgeimal konsolideerimistasemel osalevas liikmesriigis, hõlmab järelevalvealane finantsteave II lisa punktis 2 sätestatud teavet, mida esitatakse rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 osutatud sagedusega;
2.   Erandina lõikest 1 ei esita selles lõikes osutatud emaettevõtja finantsteavet tütarettevõtjate kohta, kelle varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle. Sellel eesmärgil määratakse varade koguväärtus määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa jaotises 3 sätestatud kriteeriumide alusel.
3.   Juhul kui järelevalve alla kuuluvate üksuste nimekirja uuendamisest kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa 2. jaotise 3. peatükiga selgub, et tütarettevõtja varade koguväärtus ületab 3 miljardit eurot, tuleb tütarettevõtja kohta esitada lõikes 1 osutatud teavet esimesel aruande esitamise kuupäeval 18 kuud pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist. Kui nimekirja uuendamisest selgub, et tütarettevõtja varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle, alustab emaettevõtja teabe edastamist kooskõlas lõikega 2 esimesel aruande esitamise kuupäeval pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist.
Artikkel 10
Aruandekuupäevad ja aruande esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppidele seoses mitteosalevates liikmesriikides või kolmandates riikides asutatud tütarettevõtjatega
1.   Artiklis 9 osutatud teavet kogutakse samadel aruandekuupäevadel, mis kehtivad järelevalvealasele finantsteabele järelevalve alla kuuluva olulise grupi osas. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne aruandeaasta esimese päevast kuni finantsteabe aruandluse aruandekuupäevani.
2.   Riiklikud pädevad asutused esitavad EKP-le artiklis 9 osutatud teabe järelevalve alla kuuluvate oluliste üksuste kohta, mis on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis, 55nda tööpäeva lõpuks pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva.
3.   Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad järelevalve alla kuuluvad üksused järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.
III JAOTIS
JÄRELEVALVE ALLA KUULUVAD VÄHEM OLULISED GRUPID JA ÜKSUSED
1. PEATÜKK
Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid
Artikkel 11
Konsolideeritud alusel aruandluse vormingud ja sagedus järelevalve alla kuuluvatele vähem olulistele üksustele
1.   Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid, kes kohaldavad järelevalvelises aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, k.a nende alagrupid, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele konsolideeritud alusel.
2.   Lõikes 1 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 1 täpsustatud ühtset miinimumteavet.
3.   Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
4.   Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid, v.a lõikes 1 osutatud, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele. See järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 2 täpsustatud ühtset miinimumteavet.
5.   Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad määruse (EL) nr 680/2014 IV lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
6.   Erandina lõigetest 4 ja 5 hõlmab järelevalveline finantsaruandlus järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste gruppide puhul, kelle varade koguväärtus on 3 miljardit või alla selle, III lisas täpsustatud ühtse miinimumteabe, mitte käesoleva artikli lõikes 4 täpsustatud teabe. Sellel eesmärgil võetakse aluseks järelevalve alla kuuluvate gruppide varade koguväärtus, et määrata kas järelevalve alla kuuluv üksus on oma suurusest tulenevalt oluline kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa III jaotisega.
7.   Juhul kui järelevalve alla kuuluvate üksuste nimekirja uuendamisest kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa II jaotise 3. peatükiga selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi varade koguväärtus ületab 3 miljardit eurot, peab see grupp esitama lõigetes 4 ja 5 osutatud teabe esimesel aruande esitamise kuupäeval 18 kuud pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist. Kui nimekirja uuendamisest selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle, alustab grupp teabe edastamist kooskõlas lõikega 6 esimesel aruande esitamise kuupäeval pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist.
8.   Lõigetes 2, 3, 4, 5 ja 6 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.
9.   Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2, 3, 4, 5 ja 6 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.
Artikkel 12
Aruandekuupäevade ja aruannete esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvatele vähem olulistele gruppidele
1.   Artiklis 11 osutatud järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste gruppidega seotud teabel on järgmised aruandekuupäevad:
a)
kvartali aruandlus – 31. märtsi, 30. juuni, 30. septembri ja 31. detsembri seisuga;
b)
poolaasta aruandlus – 30. juuni ja 31. detsembri seisuga;
c)
aasta aruandlus – 31. detsembri seisuga.
2.   Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne kalendriaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
3.   Erandina lõigetest 1 ja 2 võivad riiklikud pädevad asutused kohandada aruandekuupäevad vastavaks aruandeaasta lõpuga, kui järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid võivad esitada järelevalvealast finantsteavet kalendriaastast erineva aruandeaasta alusel. Kohandatud aruandekuupäevad on kolm, kuus, üheksa ja 12 kuud pärast aruandeaasta lõppu. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne ja hõlmab ajavahemiku aruandeaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
4.   Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le artiklis 11 osutatud teabe järgmistel aruande esitamise kuupäevadel:
a)
järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste gruppide puhul, k.a konsolideeritud alusel aruandlusega alagrupid – 55ndal tööpäeval pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva;
b)
järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste gruppide puhul aruandlusega artikli 1 lõike 3 kohaselt allkonsolideeritud alusel – 65ndal tööpäeval pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva;
5.   Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad järelevalve alla kuuluvad üksused järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.
II PEATÜKK
Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused
Artikkel 13
Individuaalsel alusel aruandluse vormingud ja sagedus järelevalve alla kuuluvatele vähem olulistele üksustele, kes ei ole grupi osa
1.   Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002 põhjusel, et nad koostavad oma aastaaruanded kooskõlas selles määruses osutatud raamatupidamisstandarditega või et nad kohaldavad neid järelevalvelises aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, ja kes ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa, k.a mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele individuaalsel alusel.
2.   Lõikes 1 osutatud järelevalvealane aruandlus toimub rakendusmääruse (EL) 680/2013 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 1 osutatud miinimumteabe.
3.   Riiklikud pädevad asutused esitavad EKP-le iga täiendava tema poolt kogutava vormi rakendusmääruse (EL) nr 680/2013 III lisas. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette oma kavatsusest esitada täiendavaid vorme.
4.   Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused, v.a lõikes 1 nimetatud, kes kohaldavad direktiivil 86/635/EMÜ põhinevat riiklikku raamatupidamistava ja kes ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa, k.a mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaalid, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele.
5.   Lõikes 4 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 2 täpsustatud ühtse miinimumteabe.
6.   Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
7.   Lõigete 2, 3, 5 ja 6 osas kohaldatakse järgmisi erandeid:
a)
järelevalveline finantsaruandlus hõlmab järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste krediidiasutuste puhul, kelle varade koguväärtus on 3 miljardit või alla selle, III lisas täpsustatud ühtse miinimumteabe, mitte lõigetes 2, 3, 5 ja 6 täpsustatud teabe;
b)
mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt osalevas liikmesriigis asutatud filiaal ei pea esitama järelevalvealast finantsteavet, kui tema varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle.
8.   Lõike 7 eesmärgil võetakse aluseks järelevalve alla kuuluva üksuse varade koguväärtus, et määrata kas järelevalve alla kuuluv üksus on oma suurusest tulenevalt oluline kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa III jaotisega.
9.   Juhul kui järelevalve alla kuuluvate üksuste nimekirja uuendamisest kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa II jaotise 3. peatükiga selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise üksuse varade koguväärtus ületab 3 miljardit eurot, peab see üksus esitama lõigetes 2, 3, 5 ja 6 osutatud teabe esimeses aruande esitamise kuupäeval 18 kuud pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist. Kui nimekirja uuendamisest selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise üksuse varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle, alustab see üksus teabe edastamist kooskõlas lõikega 7 esimesel aruande esitamise kuupäeval pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist.
10.   Lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.
11.   Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.
Artikkel 14
Individuaalsel alusel aruandluse vormingud ja sagedus üksustele, kes on järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi osa
1.   Järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused, kes on järelevalve alla kuuluva vähema olulise grupi osa ja kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002 põhjusel, et nad koostavad oma aastaaruanded kooskõlas selles määruses osutatud raamatupidamisstandarditega või et nad kohaldavad neid järelevalvelises aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele individuaalsel alusel.
2.   Lõikes 1 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab II lisas täpsustatud ühtse miinimumteabe.
3.   Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
4.   Üksused, kes on järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi osa ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele.
5.   Lõikes 4 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab II lisas täpsustatud ühtse miinimumteabe.
6.   Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
7.   Erandina lõigetest 2, 3, 5 ja 6 hõlmab järelevalveline finantsaruandlus III lisas täpsustatud teavet järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste üksuste osas, kelle varade koguväärtus on alla 3 miljardit euro. Sellel eesmärgil võetakse aluseks järelevalve alla kuuluva üksuse varade koguväärtus, et määrata kas järelevalve alla kuuluv üksus on oma suurusest tulenevalt oluline kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa III jaotisega.
8.   Juhul kui järelevalve alla kuuluvate üksuste nimekirja uuendamisest kooskõlas määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) IV osa II jaotise 3. peatükiga selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise üksuse varade koguväärtus ületab 3 miljardit eurot, peab see üksus esitama lõigetes 2, 3, 5 ja 6 osutatud teabe esimesel aruande esitamise kuupäeval 18 kuud pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist. Kui nimekirja uuendamisest selgub, et järelevalve alla kuuluva vähem olulise üksuse varade koguväärtus on 3 miljardit eurot või alla selle, alustab see üksus teabe edastamist kooskõlas lõikega 7 esimesel aruande esitamise kuupäeval pärast järelevalve alla kuuluvate üksuste uuendatud nimekirja avaldamist.
9.   Lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.
10.   Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.
Artikkel 15
Aruandekuupäevade ja aruannete esitamise kuupäevad järelevalve alla kuuluvatele vähem olulistele üksustele
1.   Artiklites 13 ja 14 osutatud järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste üksustega seotud teabel on järgmised aruandekuupäevad:
a)
kvartali aruandlus – 31. märtsi, 30. juuni, 30. septembri ja 31. detsembri seisuga;
b)
poolaasta aruandlus – 30. juuni ja 31. detsembri seisuga;
c)
aasta aruandlus – 31. detsembri seisuga.
2.   Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne kalendriaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
3.   Erandina lõigetest 1 ja 2 võivad riiklikud pädevad asutused kohandada aruandekuupäevad vastavaks aruandeaasta lõpuga, kui järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused võivad esitada järelevalvealast finantsteavet kalendriaastast erineva aruandeaasta alusel. Kohandatud aruandekuupäevad on kolm, kuus, üheksa ja 12 kuud pärast aruandeaasta lõppu. Ajavahemikuga seotud andmete aruandlus on kumulatiivne aruandeaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
4.   Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le järelevalve alla kuuluvate oluliste üksuste kohta artiklites 13 ja 14 osutatud teabe järgmistel aruande esitamise kuupäevadel päeva lõpuks:
a)
järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste üksuste osas, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa – 55s tööpäev pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva;
b)
järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste üksuste osas, kes on järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi osa – 55s tööpäev pärast asjaomaste andmete aruandekuupäeva.
5.   Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad järelevalve alla kuuluvad üksused järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.
IV JAOTIS
ANDMETE KVALITEET JA IT-KEEL
Artikkel 16
Andmete kvaliteedi kontroll
Riiklikud pädevad asutused jälgivad ja tagavad EKP-le esitatava teabe kvaliteeti ja usaldusväärsust. Selleks järgivad riiklikud pädevad asutused otsuse EKP/2014/29 artiklite 4 ja 5 sätteid.
Artikkel 17
IT-keel teabe edastamiseks riikide pädevate asutuste poolt EKP-le
Riiklikud pädevad asutused edastavad käesolevas määruses osutatud teabe EKP-le kooskõlas aruandluskeele eXtensible Business Reporting Language taksonoomiaga, et võimaldada rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 teabevahetuse osas ühtne tehniline vorming. Selleks järgivad riiklikud pädevad asutused otsuse EKP/2014/29 artikli 6 sätteid.
V JAOTIS
ÜLEMINEKU- JA LÕPPSÄTTED
Artikkel 18
Aruandluse alguse aruandekuupäevad
1.   31. detsember 2015 on esimene aruandekuupäev aruandluseks käesoleva määruse kohaselt järgmise järelevalvealase finantsteabe osas:
a)
järelevalve alla kuuluvad olulised grupid;
b)
järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, mis ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa.
2.   30. juuni 2016 on esimene aruandekuupäev aruandluseks käesoleva määruse kohaselt järgmise järelevalvealase finantsteabe osas:
a)
järelevalve alla kuuluvad olulised üksused, mis on järelevalve alla kuuluva grupi osa;
b)
mitteosalevates liikmesriikides või kolmandates riikides asutatud järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppide tütarettevõtjad.
3.   30. juuni 2017 on esimene aruandekuupäev aruandluseks käesoleva määruse kohaselt järgmise järelevalvealase finantsteabe osas:
a)
järelevalve alla kuuluvad vähem olulised grupid;
b)
järelevalve alla kuuluvad vähem olulised üksused.
Artikkel 19
Üleminekusätted
Riiklike pädevate asutuste poolt tehtud otsused järelevalve alla kuuluvate oluliste gruppide ja üksuste poolt käesoleva määruse reguleerimisesemesse kuuluva järelevalvealase finantsteabe aruandluse kohta jäävad kehtima aruandeperioodide osas enne artiklis 18 osutatud aruandluse algust.
Artikkel 20
Lõppsäte
Käesolev määrus jõustub järgmisel päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.
Käesolev määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides kooskõlas aluslepingutega.
Frankfurt Maini ääres, 17. märts 2015
EKP nõukogu nimel
EKP president
Mario DRAGHI
(1)  ELT L 287, 29.10.2013, lk 63.
(2)  ELT L 141, 14.5.2014, lk 1.
(3)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrus (EL) nr 575/2013 krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes kohaldatavate usaldatavusnõuete kohta ja määruse (EL) nr 648/2012 muutmise kohta, (ELT L 176, 27.6.2013, lk 1).
(4)  Komisjoni rakendusmäärus (EL) millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013 (ELT L 191, 28.6.2014, lk 1)
(5)  Euroopa Keskpanga 2. juuli 2014. aasta otsus EKP/2014/29 komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 alusel järelevalve alla kuuluvate üksuste poolt riiklikele pädevatele asutustele esitatud andmete edastamise kohta Euroopa Keskpangale (ELT L 214, 19.7.2014, lk 34).
(6)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu 19. juuli 2002. aasta määrus (EÜ) nr 1606/2002 rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohaldamise kohta, EÜT L 243, 11.9.2002, lk 1.
(7)  Nõukogu 8. detsembri 1986. aasta direktiiv 86/635/EMÜ pankade ja teiste finantseerimisasutuste raamatupidamise ja konsolideeritud aastaaruannete kohta (EÜT L 372, 31.12.1986, lk 1).
(8)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiiv 2013/36/EL, 26. juuni 2013, mis käsitleb krediidiasutuste tegevuse alustamise tingimusi ning krediidiasutuste ja investeerimisühingute usaldatavusnõuete täitmise järelevalvet, millega muudetakse direktiivi 2002/87/EÜ ning millega tunnistatakse kehtetuks direktiivid 2006/48/EÜ ja 2006/49/EÜ (ELT L 176, 27.6.2013, lk 338).
I LISA
Järelevalvealase finantsteabe lihtsustatud aruandlus
1.
Järelevalvealase finantsteabe lihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisa vormid allpool tabelis 1 järelevalve alla kuuluvate gruppide ja üksuste osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, ja järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSiga vastavuses olevat riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.
2.
Järelevalvealase finantsteabe lihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormid allpool tabelis 2, järelevalve alla kuuluvate gruppide ja üksuste osas, kes ei ole hõlmatud lõikes 1 ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.
3.
Lõigetes 1 ja 2 osutatud teave esitatakse kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 V lisa juhistega.
4.
Tabelite 1 ja 2 vormid 17.1, 17.2 ja 17.3 on ainult järelevalve alla kuuluvate gruppide jaoks ning tabelite 1 ja 2 vorm 40.1 on järelevalve alla kuuluvate gruppide ja üksuste jaoks, kes ei ole grupi osa.
5.
Käesoleva lisa 2. osa tabelites 1 ja 2 osutatud piirmäära arvutamisel kohaldatakse rakendusmääruse (EL) 680/2014 artikli 5 punkti a alapunkti 4.
Tabel 1
Vormi number
Vormi või vormide rühma nimi
1. OSA [KVARTALIARUANDLUS]
Bilanss [Finantsseisundi aruanne]
1.1
Bilanss: varad
1.2
Bilanss: kohustused
1.3
Bilanss: omakapital
2
Kasumiaruanne
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa
4.1
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad
4.2
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
4.3
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: müügivalmis finantsvarad
4.4
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: laenud ja nõuded ning lõpptähtajani hoitavad investeeringud
4.5
Allutatud finantsvarad
5
Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa
6
Mittefinantsettevõtjatele antud laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel
Finantskohustuste jaotus
8.1
Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa
8.2
Allutatud finantskohustused
Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused
9.1
Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused
9.2
Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees
10
Tuletisinstrumendid: Kauplemine
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus
11.1
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel
12
Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes
Saadud tagatised ja garantiid
13.1
Laenude ja ettemaksete jaotus tagatiste ja garantiide kaupa
13.2
Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad]
13.3
Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara]
14
Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid
Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus
16.1
Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes
16.3
Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid instrumentide lõikes
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilanss
17.1
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Varad
17.2
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilansivälised riskipositsioonid – võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ning muud võetud siduvad kohustused
17.3
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Kohustused
18
Nõetekohaselt teenindatavad ja viivises nõuded
19
Restruktureeritud nõuded
2. OSA [KORD KVARTALIS VASTAVALT PIIRMÄÄRALE: KAS KORD KVARTALIS VÕI ARUANNET EI ESITATA]
Geograafiline jaotus
20.4
Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
20.5
Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
20.6
Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
4. OSA [KORD AASTAS]
Konsolideerimisgrupi struktuur
40.1
Konsolideerimisgrupi struktuur: „üksuste lõikes”
Tabel 2
Vormi number
Vormi või vormide rühma nimi
1. OSA [KVARTALIARUANDLUS]
Bilanss [Finantsseisundi aruanne]
1.1
Bilanss: varad
1.2
Bilanss: kohustused
1.3
Bilanss: omakapital
2
Kasumiaruanne
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa
4.1
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad
4.2
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
4.3
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: müügivalmis finantsvarad
4.4
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: laenud ja nõuded ning lõpptähtajani hoitavad investeeringud
4.5
Allutatud finantsvarad
4.6
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemisel kasutatavad finantsvarad
4.7
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
4.8
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
4.9
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud võlainstrumendid, mida ei kasutata kauplemisel
4.10
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
5
Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa
6
Mittefinantsettevõtjatele antud laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel
Finantskohustuste jaotus
8.1
Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa
8.2
Allutatud finantskohustused
Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused
9.1
Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused
9.2
Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees
10
Tuletisinstrumendid – Kauplemine
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus
11.2
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus riski liigi alusel
12
Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes
Saadud tagatised ja garantiid
13.1
Laenude ja ettemaksete jaotus tagatiste ja garantiide kaupa
13.2
Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad]
13.3
Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara]
14
Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid
Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus
16.1
Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes
16.4
Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid riskide lõikes
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilanss
17,1
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Varad
17.2
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilansivälised riskipositsioonid – võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ning muud võetud siduvad kohustused
17.3
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Kohustused
18
Nõetekohaselt teenindatavad ja viivises nõuded
19
Restruktureeritud nõuded
2. OSA [KORD KVARTALIS VASTAVALT PIIRMÄÄRALE: KAS KORD KVARTALIS VÕI ARUANNET EI ESITATA]
Geograafiline jaotus
20.4
Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
20.5
Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
20.6
Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel
4. OSA [KORD AASTAS]
Konsolideerimisgrupi struktuur
40.1
Konsolideerimisgrupi struktuur: „üksuste lõikes”
II LISA
Järelevalvealase finantsteabe ülilihtsustatud aruandlus
1.
Järelevalvealase finantsteabe ülilihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisa vormid allpool tabelis 3 järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, ja järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSiga vastavuses olevat riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.
Tabel 3
Vormi number
Vormi või vormide rühma nimi
1. OSA [KVARTALIARUANDLUS]
Bilanss [Finantsseisundi aruanne]
1.1
Bilanss: varad
1.2
Bilanss: kohustused
1.3
Bilanss: omakapital
2
Kasumiaruanne
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa
4.1
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad
4.2
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
4.3
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: müügivalmis finantsvarad
4.4
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: laenud ja nõuded ning lõpptähtajani hoitavad investeeringud
4.5
Allutatud finantsvarad
5
Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa
Finantskohustuste jaotus
8.1
Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa
8.2
Allutatud finantskohustused
Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused
9.1
Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused
10
Tuletisinstrumendid – Kauplemine
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus
11.1
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel
12
Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes
14
Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid
18
Nõetekohaselt teenindatavad ja viivises nõuded
19
Restruktureeritud nõuded
2.
Järelevalvealase finantsteabe ülilihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormid allpool tabelis 4, järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes ei ole hõlmatud lõikes 1 ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.
Tabel 4
Vormi number
Vormi või vormide rühma nimi
1. OSA [KVARTALIARUANDLUS]
Bilanss [Finantsseisundi aruanne]
1.1
Bilanss: varad
1.2
Bilanss: kohustused
1.3
Bilanss: omakapital
2
Kasumiaruanne
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa
4.1
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad
4.2
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
4.3
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: müügivalmis finantsvarad
4.4
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: laenud ja nõuded ning lõpptähtajani hoitavad investeeringud
4.5
Allutatud finantsvarad
4.6
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemisel kasutatavad finantsvarad
4.7
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
4.8
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
4.9
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud võlainstrumendid, mida ei kasutata kauplemisel
4.10
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
5
Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa
Finantskohustuste jaotus
8.1
Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa
8.2
Allutatud finantskohustused
Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused
9.1
Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused
10
Tuletisinstrumendid – Kauplemine
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus
11.2
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus riigi hea raamatupidamistava kohaselt: Jaotus riskiliigi kaupa
12
Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes
18
Nõetekohaselt teenindatavad ja viivises nõuded
19
Restruktureeritud nõuded
3.
Teabe aruandlus lõigete 1 ja 2 kohaselt toimub kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 V lisa juhistega.
III LISA
Järelevalvealase finantsteabe andmepunktid
1.
Järelevalvealase finantsteabe andmepunktid hõlmavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisa vormid, mis on toodud IV lisas, järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, ja järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSiga vastavuses olevat riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.
2.
Järelevalvealase finantsteabe andmepunktid hõlmavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormid, mis on toodud V lisas, järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes ei ole hõlmatud lõikes 1 ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.
3.
Teabe aruandlus lõigete 1 ja 2 kohaselt toimub kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 V lisa juhistega.
IV LISA
„FINREP Andmepunktid” IFRS või IFRSiga kooskõlas oleva riigi hea raamatupidamistava kohaselt
Vormi nr
Vormi või vormide kogumi nimi
1. OSA [KVARTALIARUANDLUS]
BILANSS [Finantsseisundi aruanne]
1.1
Bilanss: varad
1.2
Bilanss: kohustused
1.3
Bilanss: omakapital
2
Kasumiaruanne
5
Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa
Finantskohustuste jaotus
8.1
Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektori kaupa
8.2
Allutatud finantskohustused
10
Tuletisinstrumendid – Kauplemine
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus
11.1
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamise arvestus Jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel
18
Nõetekohaselt teenindatavad ja viivises nõuded
19
Restruktureeritud nõuded
VORMIDE VÄRVIKOOD:
Esitatavad andmepunktid
1.   BILANSS [Finantsseisundi aruanne]
1.1   Varad
Viited
Bilansiline väärtus
010
010
Sularaha, nõuded keskpankadele ja muud tähtajatud hoiused
IAS 1.54 (i)
020
Sularaha
Rakendusmääruse (EL) 680/2014 V lisa 2.1 osa (edaspidi V lisa)
030
Sularaha nõuded keskpankadele
V lisa 2.osa punkt 2
040
Muud nõudmiseni hoiused
V lisa 2.osa punkt 3
050
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, kohaldamissuunise (AG) 14
060
Tuletisinstrumendid
IAS 39.9
070
Omakapitaliinstrumendid
IAS 32.11
080
Võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punktid 24, 26
090
Laenud ja ettemaksed
V lisa 1. osa punktid 24, 27
100
Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9
110
Omakapitaliinstrumendid
IAS 32.11
120
Võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punktid 24, 26
130
Laenud ja ettemaksed
V lisa 1. osa punktid 24, 27
140
Müügivalmis finantsvarad
IFRS 7.8(d); IAS 39.9
150
Omakapitaliinstrumendid
IAS 32.11
160
Võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punktid 24, 26
170
Laenud ja ettemaksed
V lisa 1. osa punktid 24, 27
180
Laenud ja nõuded
IFRS7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; V lisa 1.osa punkt 16
190
Võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punktid 24, 26
200
Laenud ja ettemaksed
V lisa 1. osa punktid 24, 27
210
Lõpptähtajani hoitavad investeeringud
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26
220
Võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punktid 24, 26
230
Laenud ja ettemaksed
V lisa 1. osa punktid 24, 27
240
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
250
Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel
IAS 39.89A(a)
260
Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse
IAS 1.54(e); V lisa 2.osa punkt 4
270
Materiaalsed varad
280
Materiaalsed põhivarad
IAS 16.6; IAS 1.54(a)
290
Kinnisvarainvesteeringud
IAS 40.5; IAS 1.54(b)
300
Immateriaalsed varad
IAS 1.54(c); Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 punkt 115 (edaspidi „CRR”)
310
Firmaväärtus
IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 punkt 113
320
Muu immateriaalne vara
IAS 38.8, 118
330
Tulumaksu varad
IAS 1.54(n-o)
340
Tasumisele kuuluva tulumaksu vara
IAS 1.54(n); IAS 12.5
350
Edasilükkunud tulumaksuvara
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR artikkel 4(1) (106)
360
Muud varad
V lisa 2. osa punkt 5
370
Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid
IAS1.54(j); IFRS5.38; V lisa 2.osa punkt 6
380
VARAD KOKKU
IFRS 1.9(a)(ii); IAS 39.9, rakendamissuunise (IG) 6
1.2   Kohustused
Viited
Bilansiline väärtus
010
010
Kauplemiseks hoitavad finantskohustused
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15
020
Tuletisinstrumendid
IAS 39.9, AG 15(a)
030
Lühikesed positsioonid
IAS 39.AG 15(b)
040
Hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
050
Emiteeritud võlaväärtpaberid
V lisa 1.osa punkt 31
060
Muud finantskohustused
V lisa 1. osa punktid 32-34
070
Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
080
Hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
090
Emiteeritud võlaväärtpaberid
V lisa 1.osa punkt 31
100
Muud finantskohustused
V lisa 1. osa punktid 32-34
110
Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
120
Hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
130
Emiteeritud võlaväärtpaberid
V lisa 1.osa punkt 31
140
Muud finantskohustused
V lisa 1. osa punktid 32-34
150
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; V lisa 1.osa punkt 23
160
Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel
IAS 39.89A(b)
170
Eraldised
IAS 37.10; IAS 1.54(l)
180
Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused
IAS 19.63; IAS 1.78(d); V lisa 2.osa punkt 7
190
Muud pikaajalised hüvitised töötajatele
IAS 19.153; IAS 1.78(d); V lisa 2.osa punkt 8
200
Restruktureerimine
IAS 37.71, 84(a)
210
Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused
IAS 37 lisa C näited 6 ja 10
220
Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid
IAS 37 liide C.9
230
Muud eraldised
240
Tulumaksu kohustused
IAS 1.54(n-o)
250
Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused
IAS 1.54(n); IAS 12.5
260
Edasilükkunud tulumaksu kohustused
IAS1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 punkt 108
270
Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital
IAS 32, illustreerivad näited (IE) 33; rahvusvahelise finantsaruandlusstandardite tõlgendamise komitee (IFRIC) tõlgendus 2; V lisa 2. osa punkt 9
280
Muud kohustused
V lisa 2.osa punkt 10
290
Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse
IAS 1.54 (p); IFRS5.38; V lisa 2.osa punkt 11
300
KOHUSTUSED KOKKU
IAS 1.9(b);IG 6
1.3   Omakapital
Viited
Bilansiline väärtus
010
010
Kapital
IAS 1.54(r); Määruse (EL) nr 635/2013 artikkel 22 (edaspidi „BAD”)
020
Sissemakstud kapital
IAS 1.78(e)
030
Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital
IAS 1.78(e); V lisa 2.osa punkt 14
040
Ülekurss
IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 punkt 124
050
Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital
V lisa 2. osa punktid 15-16
060
Liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent
IAS 32.28-29; V lisa 2.osa punkt 15
070
Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid
V lisa 2.osa punkt 16
080
Muu omakapital
IFRS 2.10; V lisa 2.osa punkt 17
090
Muu akumuleeritud koondkasum
CRR artikli 4 punkt 100
095
Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse
IAS 1.82A(a)
100
Materiaalsed varad
IAS 16.39-41
110
Immateriaalsed varad
IAS 38.85-87
120
Aktuaarsed kasumid või (-) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioniskeemidest
IAS 1.7
122
Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid
IFRS 5.38, IG näide 12
124
Osa tütarettevõtjate, ühisettevõtjate ja sidusettevõtjate kajastatud muust tulust ja kulust
IAS1.82(h); IAS 28.11
128
Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse
IAS 1.82A(a)
130
Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa]
IAS 39.102(a)
140
Välisvaluuta ümberarvestamine
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
150
Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaandus [efektiivne osa]
IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101
160
Müügivalmis finantsvarad
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)
170
Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid
IFRS 5.38, IG näide 12
180
Osa tütarettevõtjate, ühisettevõtjate ja sidusettevõtjate kajastatud muust tulust ja kulust
IAS1.82(h); IAS 28.11
190
Jaotamata kasum
CRR artikli 4 punkt 123
200
Ümberhindluse reservid
IFRS 1.30, D5-D8; V lisa 2.osa punkt 18
210
Muud reservid
IAS 1.54; IAS 1.78(e)
220
Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest
IAS 28.11; V lisa 2.osa punkt 19
230
Muu
V lisa 2.osa punkt 19
240
(-) Omaaktsiad
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; V lisa 2.osa punkt 20
250
Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum
IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)
260
(-) Vahedividendid
IAS 32.35
270
Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused]
IAS 27.4; IAS1.54(q); IAS 27.27
280
Muu akumuleeritud koondkasum
IAS 27.27(e); CRRi artikli 4 punkt 100
290
Muud kirjed
IAS 27.27-28
300
OMAKAPITAL KOKKU
IAS 1.9(c), IG 6
310
OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU
IAS 1.IG6
2.   Kasumiaruanne
Viited
Käesolev periood
010
010
Intressitulu
IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); V lisa 2.osa punkt 21
020
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2.osa punkt 24
030
Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
040
Müügivalmis finantsvarad
IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9
050
Laenud ja nõuded
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39,46(a)
060
Lõpptähtajani hoitavad investeeringud
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)
070
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk
IAS 39.9; V lisa 2.osa punkt 23
080
Muud varad
V lisa 2.osa punkt 25
090
(Intressikulu)
IAS 1.97; V lisa 2.osa punkt 21
100
(Kauplemiseks hoitavad finantskohustused)
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2.osa punkt 24
110
(Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande)
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
120
(Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused)
IFRS 7.20(b); IAS 39.47
130
(Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk)
IAS 39.9; V lisa 2.osa punkt 23
140
(Muud kohustused)
V lisa 2.osa punkt 26
150
(Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud)
IFRIC 2.11
160
Dividenditulu
IAS 18.35(b)(v); V lisa 2.osa punkt 28
170
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
180
Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9
190
Müügivalmis finantsvarad
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
200
Teenus- ja vahendustasude tulu
IFRS 7.20(c)
210
(Teenus- ja vahendustasude kulu)
IFRS 7.20(c)
220
Netokasum või (-) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
IFRS 7.20(a) (ii-v); V lisa 2.osa punkt 97
230
Müügivalmis finantsvarad
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
240
Laenud ja nõuded
IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56
250
Lõpptähtajani hoitavad investeeringud
IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56
260
Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused
IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56
270
Muu
280
Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (-) netokahjum
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
290
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (-) netokahjum
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
300
Riskimaandamise arvestuse netokasum või (-) kahjum
IFRS 7.24; V lisa 2.osa punkt 30
310
Vahetuskursi erinevused [kasum või (-) kahjum], neto
IAS 21.28, 52(a)
330
Netokasum või (-) kahjum, mis tuleneb finantsvara kajastamise lõpetamisest
IAS 1.34
340
Muud tegevuskulud
V lisa 2.osa punktid 141-143
350
(Muud tegevuskulud)
V lisa 2.osa punktid 141-143
355
NETO TEGEVUSKULUD KOKKU
360
(Halduskulud)
370
(Personalikulud)
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
380
(Muud halduskulud)
390
(Kulum)
IAS 1.102, 104
400
(Materiaalsed põhivarad)
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
410
(Kinnisvarainvesteeringud)
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
420
(Muu immateriaalne vara)
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
430
(Eraldised või (-) eraldiste tühistamine)
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
440
(Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid)
450
(Muud eraldised)
460
(Selliste finantsvarade väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande)
IFRS 7.20(e)
470
(Soetusmaksumuses mõõdetavad finantsvarad)
IFRS 7.20(e); IAS 39.66
480
(Müügivalmis finantsvarad)
IFRS 7.20(e); IAS 39.67
490
(Laenud ja nõuded
IFRS 7.20(e); IAS 39.63
500
(Lõpptähtajani hoitavad investeeringud)
IFRS 7.20(e); IAS 39.63
510
(Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine)
IAS 28.40-43
520
(Mittefinantsvara väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine)
IAS 36.126(a)(b)
530
(Materiaalsed põhivarad)
IAS 16.73(e)(v-vi)
540
(Kinnisvarainvesteeringud)
IAS 40.79(d)(v)
550
(Firmaväärtus)
IFRS 3 lisa B B67(d)(v); IAS 36.124
560
(Muu immateriaalne vara)
IAS 38.118 (e)(iv)(v)
570
(Muu)
IAS 36.126 (a)(b)
580
Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus
IFRS 3 lisa B B64(n)(i)
590
Osa kasumist või (-) kahjumist, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest
IAS 1.82(c)
600
Kasum või (-) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele
IFRS 5.37; V lisa 2.osa punkt 27
610
JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (-) KAHJUM ENNE TULUMAKSU
IAS 1.102, IG 6 IFRS 5.33 A
620
(Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (-) tulu)
IAS 1.82(d); IAS 12.77
630
JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (-) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU
IAS 1, IG 6
640
Lõpetatud tegevuste kasum või (-) kahjum pärast tulumaksu
IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A
650
Lõpetatud tegevuste kasum või kahjum enne tulumaksu
IFRS 5.33(b)(i)
660
(Lõpetatud tegevustega seotud tulumaksu kulu või (-) tulu)
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
670
AASTA KASUM VÕI KAHJUM
IAS 1.82(f)
680
Vähemusosalusele omistatav [mittekontrollivad osalused]
IAS 1.83(a)(i)
690
Emaettevõtja omanikele omistatav
IAS 1.83(a)(ii)
5.   Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa
Viited
Keskpangad
Valitsemissektor
Krediidiasutused
Muud finantsettevõtjad
Mittefinantsettevõtjad
Kodumajapidamised
V lisa 1. osa punkt 35(a)
V lisa 1 osa punkt 35(b)
V lisa 1. osa punkt 35(c)
V lisa 1. osa punkt 35(d)
V lisa 1. osa punkt 35(e)
V lisa 1. osa punkt 35(f)
010
020
030
040
050
060
Toote alusel
010
Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto]
V lisa 2. osa punkt 41(a)
020
Krediitkaardi võlg
V lisa 2. osa punkt 41(b)
030
Kaubandusest saadavad laekumised
V lisa 2. osa punkt 41(c)
040
Kapitalirent
V lisa 2. osa punkt 41(d)
050
Pöördrepolaenud
V lisa 2. osa punkt 41(e)
060
Muud tähtajalised laenud
V lisa 2. osa punkt 41(f)
070
Ettemaksed, mis ei ole laenud
V lisa 2. osa punkt 41(g)
080
LAENUD JA ETTEMAKSED
V lisa 1. osa punktid 24, 27
Tagatise alusel
090
millest: hüpoteeklaenud [kinnisvaraga tagatud laenud]
V lisa 2. osa punkt 41(h)
100
millest: muud tagatisega laenud
V lisa 2. osa punkt 41(i)
Otstarbe alusel
110
millest: tarbimislaen
V lisa 2. osa punkt 41(j)
120
millest: eluasemelaen
V lisa 2. osa punkt 41(k)
Allutatuse alusel
130
millest: projekti rahastamise laenud
V lisa 2. osa punkt 41(l)
8.   Finantskohustuste jaotus
8.1   Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektori kaupa
Viited
Bilansiline väärtus
Krediidiriski muutusest tuleneva õiglase väärtuse kumulatiivse muutuse summa
Lõpptähtajal lepingujärgselt tasumisele kuuluv summa
Kauplemiseks hoitavad
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
Amortiseeritud soetusmaksumus
Riskimaandamise arvestus
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
IFRS 7.10(a);CRRi artikli 30 punkt b, artikli 424 lõike 1 punkti d alapunkt i
IFRS 7.10(b)
010
020
030
037
040
050
010
Tuletisinstrumendid
IAS 39.9, AG 15(a)
020
Lühikesed positsioonid
IAS 39 AG 15(b)
030
Omakapitaliinstrumendid
IAS 32.11
040
Võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punktid 24, 26
050
Hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
060
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
070
Arvelduskontod/ üleööhoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1
080
Kokkulepitud tähtajaga hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2
090
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
100
Repolepingud
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4
110
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
120
Arvelduskontod/ üleööhoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1
130
Kokkulepitud tähtajaga hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2
140
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
150
Repolepingud
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4
160
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
170
Arvelduskontod/ üleööhoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1
180
Kokkulepitud tähtajaga hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2
190
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
200
Repolepingud
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4
210
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
220
Arvelduskontod/ üleööhoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1
230
Kokkulepitud tähtajaga hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2
240
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
250
Repolepingud
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4
260
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
270
Arvelduskontod/ üleööhoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1
280
Kokkulepitud tähtajaga hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2
290
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
300
Repolepingud
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4
310
Kodumajapidamised
V lisa 1. osa punkt 35(f)
320
Arvelduskontod/ üleööhoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1
330
Kokkulepitud tähtajaga hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2
340
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
350
Repolepingud
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.4
360
Emiteeritud võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punkt 31; V lisa 2. osa punkt 52
370
Hoiusesertifikaadid
V lisa 2.osa punkt 52(a)
380
Varaga tagatud väärtpaberid
CRR artikli 4 punkt 61
390
Pandikirjad
CRR artikli 129 punkt 1
400
Hübriidlepingud
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; V lisa 2.osa punkt 52(d)
410
Muud emiteeritud võlaväärtpaberid
V lisa 2.osa punkt 52(e)
420
Vahetatavad liitfinantsinstrumendid
IAS 32.AG 31
430
Mittevahetatavad
440
Muud finantskohustused
V lisa 1. osa punktid 32-34
450
FINANTSKOHUSTUSED
8.2   Allutatud finantskohustused
Bilansiline väärtus
Viited
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
Amortiseeritud soetusmaksumus
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
010
020
010
Hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
020
Emiteeritud võlaväärtpaberid
V lisa 1.osa punkt 31
030
Allutatud finantskohustused
V lisa 2.osa punktid 53-54
10.   Tuletisinstrumendid – Kauplemine
Riski liigi/Toote või turu liigi alusel
VORMI NR
Bilansiline väärtus
Tinglik väärtus
Viited
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad
Kauplemiseks hoitavad finantskohustused
Kauplemine kokku
millest: müüdud
V lisa 2.osa punkt 69
V lisa 2.osa punkt 69
V lisa 2.osa punktid 70-71
V lisa 2.osa punkt 72
010
020
030
040
010
Intressimäär
V lisa 2.osa punkt 67(a)
020
millest: majanduslik riskimaandus
V lisa 2.osa punkt 74
030
Börsivälised optsioonid
040
Muud börsivälised tuletisinstrumendid
050
Reguleeritud turu optsioonid
060
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
070
Omakapital
V lisa 2.osa punkt 67(b)
080
millest: majanduslik riskimaandus
V lisa 2.osa punkt 74
090
Börsivälised optsioonid
100
Muud börsivälised tuletisinstrumendid
110
Reguleeritud turu optsioonid
120
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
130
Valuutad ja kuld
V lisa 2.osa punkt 67(c)
140
millest: majanduslik riskimaandus
V lisa 2.osa punkt 74
150
Börsivälised optsioonid
160
Muud börsivälised tuletisinstrumendid
170
Reguleeritud turu optsioonid
180
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
190
Kreedit
V lisa 2.osa punkt 67(d)
200
millest: majanduslik riskimaandus
V lisa 2.osa punkt 74
210
Krediidiriski vahetustehingud
220
Krediidiriski marginaali optsioonid
230
Kogutulu vahetustehingud
240
Muu
250
Kaup
V lisa 2.osa punkt 67(e)
260
millest: majanduslik riskimaandus
V lisa 2.osa punkt 74
270
Muu
V lisa 2.osa punkt 67(f)
280
millest: majanduslik riskimaandus
V lisa 2.osa punkt 74
290
TULETISINSTRUMENDID
IAS 39.9
300
millest: börsivälised – krediidiasutused
V lisa 1.osa punkt 35(c), 2.osa punkt 75(a)
310
millest: millest: börsivälised – muud finantsettevõtjad
V lisa 1.osa punkt 35(d), 2.osa punkt 75(b)
320
millest: börsivälised – ülejäänud
V lisa 2.osa punkt 75(c)
11.   Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus
11.1   Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus: Jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel
Toote või turu liigi alusel
Viited
Bilansiline väärtus
Tinglik väärtus
Varad
Kohustused
Kogu riskimaandus
millest: müüdud
V lisa 2.osa punkt 69
V lisa 2.osa punkt 69
V lisa 2.osa punktid 70 ja 71
V lisa 2.osa punkt 72
010
020
030
040
010
Intressimäär
V lisa 2.osa punkt 67(a)
020
Börsivälised optsioonid
030
Muud börsivälised tuletisinstrumendid
040
Reguleeritud turu optsioonid
050
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
060
Omakapital
V lisa 2.osa punkt 67(b)
070
Börsivälised optsioonid
080
Muud börsivälised tuletisinstrumendid
090
Reguleeritud turu optsioonid
100
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
110
Valuutad ja kuld
V lisa 2.osa punkt 67(c)
120
Börsivälised optsioonid
130
Muud börsivälised tuletisinstrumendid
140
Reguleeritud turu optsioonid
150
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
160
Kreedit
V lisa 2.osa punkt 67(d)
170
Krediidiriski vahetustehingud
180
Krediidiriski marginaali optsioonid
190
Kogutulu vahetustehingud
200
Muu
210
Kaup
V lisa 2.osa punkt 67(e)
220
Muu
V lisa 2.osa punkt 67(f)
230
Õiglase väärtuse riskimaandus
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)
240
Intressimäär
V lisa 2.osa punkt 67(a)
250
Börsivälised optsioonid
260
Muud börsivälised tuletisinstrumendid
270
Reguleeritud turu optsioonid
280
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
290
Omakapital
V lisa 2.osa punkt 67(b)
300
Börsivälised optsioonid
310
Muud börsivälised tuletisinstrumendid
320
Reguleeritud turu optsioonid
330
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
340
Valuutad ja kuld
V lisa 2.osa punkt 67(c)
350
Börsivälised optsioonid
360
Muud börsivälised tuletisinstrumendid
370
Reguleeritud turu optsioonid
380
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
390
Kreedit
V lisa 2.osa punkt 67(d)
400
Krediidiriski vahetustehingud
410
Krediidiriski marginaali optsioonid
420
Kogutulu vahetustehingud
430
Muu
440
Kaup
V lisa 2.osa punkt 67(e)
450
Muu
V lisa 2.osa punkt 67(f)
460
RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)
470
VÄLISMAISTESSE ÄRIÜKSUSTESSE TEHTUD NETOINVESTEERINGUTE RISKIMAANDUS
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)
480
PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS
IAS 39.89A, IE 1-31
490
PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS
IAS 39 IG F6 1-3
500
TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVESTUS
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
510
millest: börsivälised – krediidiasutused
V lisa 1.osa punkt 35(c), 2.osa punkt 75(a)
520
millest: millest: börsivälised – muud finantsettevõtjad
V lisa 1.osa punkt 35(d), 2.osa punkt 75(b)
530
millest: börsivälised – ülejäänud
V lisa 2.osa punkt 75(c)
18.   Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded
Viited
Bilansiline brutoväärtus
Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist ja eraldistest tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused
Saadud tagatis ja saadud finantsgarantiid
Nõuetekohaselt teenindatavad
Viivisnõuded
nõuetekohaselt teenindatavate nõuete osas
viivisnõuete osas
Tasumise tähtaeg ei ole möödunud või on möödunud <= 30 päeva
Tasumise tähtaeg on möödunud > 30 päeva ≤ 60 päeva
Tasumise tähtaeg on möödunud > 60 päeva ≤ 90 päeva
Ebatõenäoliselt makstavad, mille tasumise tähtaeg ei ole möödunud või on möödunud < = 90 päeva
Tasumise tähtaeg on möödunud > 90 päeva ≤ 180 päeva
Tasumise tähtaeg on möödunud > 180 päeva ≤ 1 aasta
Tasumise tähtaeg on möödunud > 1 aasta
millest: Makseviivituses olevad riskipositsioonid
millest: langenud väärtusega
Ebatõenäoliselt makstavad, mille tasumise tähtaeg ei ole möödunud või on möödunud < = 90 päeva
Tasumise tähtaeg on möödunud > 90 päeva ≤ 180 päeva
Tasumise tähtaeg on möödunud > 180 päeva ≤ 1 aasta
Tasumise tähtaeg on möödunud > 1 aasta
Saadud tagatis ja viivisnõuded
Saadus finantsgarantiid ja viivisnõuded
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
V lisa 2. osa 45, 109, 145-162
V lisa 2. osa 145 -162
V lisa 2. osa 158
V lisa 2. osa 158
V lisa 2. osa 158
V lisa 2. osa 145 -162
V lisa 2. osa 159
V lisa 2. osa 159
V lisa 2. osa 159
V lisa 2. osa 159
CRR artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 61
IAS 39 58 -70
V lisa 2. osa 46
V lisa 2. osa 161
V lisa 2. osa 161
V lisa 2. osa 159, 161
V lisa 2. osa 159, 161
V lisa 2. osa 159, 161
V lisa 2. osa 159, 161
V lisa 2. osa 162
V lisa 2. osa 162
010
Võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punktid 24, 26
020
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
030
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
040
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
050
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
060
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
070
Laenud ja ettemaksed
V lisa 1. osa punktid 24, 27
080
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
090
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
100
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
110
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
120
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
130
Millest: Väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad
VKEde soovituse 2003/361/EÜ artikli 1 lõike 2 punkt a
140
Millest: Ärikinnisvara
150
Kodumajapidamised
V lisa 1. osa punkt 35(f)
160
Millest: eluaseme hüpoteeklaenud
170
Millest: Tarbimislaen
180
VÕLAINSTRUMENDID AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES
IV lisa 1. osa 13 (d)(e)
190
Võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punktid 24, 26
200
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
210
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
220
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
230
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
240
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
250
Laenud ja ettemaksed
V lisa 1. osa punktid 24, 27
260
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
270
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
280
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
290
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
300
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
310
Kodumajapidamised
V lisa 1. osa punkt 35(f)
320
VÕLAINSTRUMENDID ÕIGLASES VÄÄRTUSES, va kauplemiseks hoitavad (HFT)
V lisa 1. osa punktid 13(b) (c)
330
VÕLAINSTRUMENDID, v. a HFT
V lisa 1. osa punktid 13(b)(c)(d)(e)
340
Võetud siduvad laenuandmiskohustused
IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 -57
350
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
360
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
370
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
380
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
390
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
400
Kodumajapidamised
V lisa 1. osa punkt 35(f)
410
Antud finantsgarantiid
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 ja 58
420
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
430
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
440
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
450
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
460
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
470
Kodumajapidamised
V lisa 1. osa punkt 35(f)
480
Muud võetud siduvad kohustused
CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 ja 59
490
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
500
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
510
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
520
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
530
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
540
Kodumajapidamised
V lisa 1. osa punkt 35(f)
550
BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID
V lisa 2.osa punkt 55
19.   Teave makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete kohta
Viited
Makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete bilansiline brutoväärtus
Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist ja eraldistest tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused
Saadud tagatis ja saadud finantsgarantiid
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes kohaldatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid
Viivisnõuded, mille suhtes kohaldatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid
seoses nõuetekohaselt teenindatavate nõuetega, mille suhtes kohaldatakse restruktureerimise meetmeid
seoses viivisnõuetega, mille suhtes kohaldatakse restruktureerimise meetmeid
Instrumendid, mille tingimusi on muudetud
Refinantseerimine
millest: Katseajaga nõuetekohaselt teenindatavad makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded
Instrumendid, mille tingimusi on muudetud
Refinantseerimine
millest: Makseviivituses
millest: Langenud väärtusega
millest: Viivisnõuete restruktureerimine
Instrumendid, mille tingimusi on muudetud
Refinantseerimine
Restruktureerimismeetmete osas saadud tagatis
Restruktureerimismeetmete osas saadud finantsgarantiid
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
V lisa 2. osa 45, 109, 163-182
V lisa 2. osa 145 -162
V lisa 2. osa 164(a), 177, 178, 182
V lisa 2. osa 164 (b), 177, 178, 181, 182
V lisa 2. osa 176(b), 177, 180
V lisa 2. osa 145 -162
V lisa 2. osa 164 (a), 179-180,182
V lisa 2. osa 164(b), 179, -182
CRR artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 61
IAS 39 58 -70
V lisa 2. osa 172(a), 157
V lisa 2. osa 46, 183
V lisa 2. osa 145 -183
V lisa 2. osa 145 -183
V lisa 2. osa 164 (a), 179-180, 182, 183
V lisa 2. osa 164(b), 179, -183
V lisa 2. osa 162
V lisa 2. osa 162
010
Võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punktid 24, 26
020
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
030
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
040
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
050
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
060
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
070
Laenud ja ettemaksed
V lisa 1. osa punktid 24, 27
080
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
090
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
100
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
110
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
120
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
130
Millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad
Komisjoni soovituse 2003/361/EÜ artikli 1 lõike 2 punkt a
140
Millest: Ärikinnisvara
150
Kodumajapidamised
V lisa 1. osa punkt 35(f)
160
Millest: eluaseme hüpoteeklaenud
170
Millest: Tarbimislaen
180
VÕLAINSTRUMENDID AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES
V lisa 1. osa punkt 13(d)(e)
190
Võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punktid 24, 26
200
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
210
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
220
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
230
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
240
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
250
Laenud ja ettemaksed
V lisa 1. osa punktid 24, 27
260
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
270
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
280
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
290
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
300
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
310
Kodumajapidamised
V lisa 1. osa punkt 35(f)
320
VÕLAINSTRUMENDID ÕIGLASES VÄÄRTUSES, va HFT
V lisa 1. osa punktid 13(b) (c)
330
VÕLAINSTRUMENDID, v. a HFT
V lisa 1. osa punktid 13(b)(c)(d)(e)
340
Võetud siduvad laenuandmiskohustused
IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 -57
V LISA
FINANTSTEABE ARUANDLUS RIIGI RAAMATUPIDAMISTAVA KOHASELT
FINANTSARUANDLUSVORMID ÜLDTUNNUSTATUD RAAMATUPIDAMISPÕHIMÕTETE(GAAP) KOHASELT
Vormi nr
Vormi või vormide kogumi nimi
1. OSA [KVARTALIARUANDLUS]
BILANSS [Finantsseisundi aruanne]
1.1
Bilanss: varad
1.2
Bilanss: kohustused
1.3
Bilanss: omakapital
2
Kasumiaruanne
5
Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa
Finantskohustuste jaotus
8.1
Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektori kaupa
8.2
Allutatud finantskohustused
10
Tuletisinstrumendid – Kauplemine
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus
11.2
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus riigi hea raamatupidamistava kohaselt: Jaotus riskiliigi kaupa
18
Nõetekohaselt teenindatavad ja viivises nõuded
19
Restruktureeritud nõuded
VORMIDE VÄRVIKOOD:
Esitatavad andmepunktid
1   BILANSS [Finantsseisundi aruanne]
1.1   Varad
Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad direktiivist 86/635/EMÜ (edaspidi BAD)
Bilansiline väärtus
010
010
Sularaha ja nõuded keskpankadele
BAD artikkel 4 Varad(1)
020
Sularaha
Rakendusmääruse (EL) 680/2014 V lisa 2.1 osa (edaspidi V lisa)
030
Sularaha nõuded keskpankadele
BAD artikli 13 lõige 2; V lisa 2.2 osa
091
Kauplemisel kasutatavad finantsvarad
V lisa 1. osa punkt 15
092
Tuletisinstrumendid
Määruse (EL) nr 575/2013 (edaspidi CRR) II lisa; V lisa 1. osa punkt 15
093
Omakapitaliinstrumendid
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punktid 4-5
094
Võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punktid 24, 26
095
Laenud ja ettemaksed
V lisa 1. osa punktid 24, 27
171
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
Direktiivi 78/660/EMÜ (edaspidi 4. direktiiv) artikli 42a lõiked 1, 4
172
Omakapitaliinstrumendid
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punktid 4-5
173
Võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punktid 24, 26
174
Laenud ja ettemaksed
4. direktiivi artikli 42a lõiked 1, 4b; V lisa 1. osa punktid 24, 27
175
Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
4. direktiivi artikli 42a lõige 1; artikli 42c lõige 2
176
Omakapitaliinstrumendid
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punktid 4-5
177
Võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punktid 24, 26
178
Laenud ja ettemaksed
4. direktiivi artikli 42a lõiked 1, 4b; V lisa 1. osa punktid 24, 27
231
Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud võlainstrumendid, mida ei kasutata kauplemisel
BAD artikkel 37 lõige 1, artikli 42a lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 16
232
Võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punktid 24, 26
233
Laenud ja ettemaksed
V lisa 1. osa punktid 24, 27
234
Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
BAD artiklid 35 -37; V lisa 1. osa punkt 17
235
Omakapitaliinstrumendid
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punktid 4-5
236
Võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punktid 24, 26
237
Laenud ja ettemaksed
V lisa 1. osa punktid 24, 27
240
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus
4. direktiivi artikli 42a lõige 1 ja lõike 5 punkt a; artikli 42c lõige 1 punkt a, IAS 39.9, V lisa 1. osa punkt 19
260
Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse
BAD artikkel 4, varad (7-8); 4. direktiivi artikkel 17, V lisa osa 2.4
270
Materiaalsed varad
BAD artikkel 4, varad (10)
280
Materiaalsed põhivarad
290
Kinnisvarainvesteeringud
300
Immateriaalsed varad
BAD artikkel 4, varad (9); CRR artikli 4 punkt 115
310
Firmaväärtus
BAD artikkel 4, varad (9); CRR artikli 4 punkt 113
320
Muu immateriaalne vara
BAD artikkel 4, varad (9)
330
Tulumaksu varad
340
Tasumisele kuuluva tulumaksu vara
350
Edasilükkunud tulumaksu varad
4. direktiiv artikkel 43(1) (11); CRR artikli 4 punkt 106
360
Muud varad
V lisa 2. osa punkt 5
380
VARAD KOKKU
BAD artikkel 4, varad
1.2   Kohustused
Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist
Bilansiline väärtus
010
061
Kauplemisel kasutatavad finantsvarad
4. direktiivi artikli 42a lõige 3
062
Tuletisinstrumendid
CRR II lisa; V lisa 1. osa punkt 15
063
Lühikesed positsioonid
064
Hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
065
Emiteeritud võlaväärtpaberid
V lisa 1.osa punkt 31
066
Muud finantskohustused
V lisa 1. osa punktid 32-34
141
Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
4. direktiivi artikli 42a lõige 3
142
Hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
143
Emiteeritud võlaväärtpaberid
V lisa 1.osa punkt 31
144
Muud finantskohustused
V lisa 1. osa punktid 32-34
150
Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus
4. direktiivi artikli 42a lõige 1 ja lõike 5 punkt a; artikli 42c lõige 1 punkt a, V lisa 1. osa punkt 23
170
Eraldised
BAD artikkel 4, kohustused (6)
171
Üldine pangandusreserv [juhul kui esitatakse koos kohustustega]
BAD artikkel 38 lõige 1; CRR artikli 4 punkt 1.112; V lisa 2. osa punkt 12
180
Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused
V lisa 2.osa punkt 7
190
Muud pikaajalised hüvitised töötajatele
V lisa 2.osa punkt 8
200
Restruktureerimine
210
Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused
220
Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid
BAD artiklid 24-25, 33 lõige 1
230
Muud eraldised
240
Tulumaksu kohustused
250
Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused
260
Edasilükkunud tulumaksu kohustused
4. direktiiv artikkel 43(1) (11); CRR artikli 4 punkt 1.108
280
Muud kohustused
V lisa 2.osa punkt 10
300
KOHUSTUSED KOKKU
1.3   Omakapital
Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist
Bilansiline väärtus
010
010
Kapital
BAD artikkel 4, kohustused (9), BAD artikkel 22
020
Sissemakstud kapital
BAD artikkel 4, kohustused (9)
030
Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital
BAD artikkel 4, kohustused (9)
040
Ülekurss
BAD artikkel 4, kohustused (10); CRR artikli 4 punkt 1.124
050
Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital
V lisa 2. osa punktid 15-16
060
Liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent
4. direktiivi artikli 42a lõige 5a; V lisa 1. osa punkt 15
070
Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid
V lisa 2.osa punkt 16
080
Muu omakapital
V lisa 2.osa punkt 17
190
Jaotamata kasum
BAD artikkel 4, kohustused (13); CRR artikli 4 punkt 1.123
200
Ümberhindluse reservid
BAD artikkel 4, kohustused (12)
201
Materiaalsed varad
4. direktiivi artikli 33 lõike 1 punkt c
202
Omakapitaliinstrumendid
4. direktiivi artikli 33 lõike 1 punkt c
203
Võlaväärtpaberid
4. direktiivi artikli 33 lõike 1 punkt c
204
Muud
4. direktiivi artikli 33 lõike 1 punkt c
205
Õiglase väärtuse reservid
4. direktiivi artikli 42a lõige 1
206
Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus
4. direktiivi artikli 42a lõige 1; artikli 42c lõike 1 punkt b
207
Riskimaanduse tuletisinstrumendid – rahavoogude riskimaandus
4. direktiiv artikli 42a lõige 1, artikli 42c lõike 1 punkt a; CRR artikkel 30a
208
Riskimaanduse tuletisinstrumendid – muu riskimaandus
4. direktiivi artikli 42a lõige 1; artikli 42c lõike 1 punkt b
209
Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid
4. direktiivi artikli 42a lõige 1; artikli 42c lõige 2
210
Muud reservid
BAD artikkel 4, kohustused (11- 33)
215
Üldine pangandusreserv [juhul kui esitatakse koos omakapitaliga]
BAD artikkel 38 lõige 1; CRR artikli 4 punkt 1.112; V lisa 1. osa punkt 38
220
Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest
4. direktiivi artikkel 59.4; V lisa 2. osa punkt 19
230
Muu
V lisa 2.osa punkt 19
235
Esimese konsolideerimise vahe
Direktiivi 83/349/EMÜ (edaspidi 7. direktiiv) artikli 19 lõike 1 punkt c
240
(-) Omaaktsiad
4. direktiiv. Artikkel 9 C (III)(7), D (III)(2); V lisa 2. osa punkt 20
250
Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum
BAD artikkel 4, kohustused (14)
260
(-) Vahedividendid
CRR artikli 26 lõige 2b
270
Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused]
7. direktiivi artikkel 21
280
Muu akumuleeritud koondkasum
CRR artikli 4 punkt 1.100
290
Muud kirjed
300
OMAKAPITAL KOKKU
310
OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU
BAD artikkel 4, kohustused
2   Kasumiaruanne
Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist
Käesolev periood
010
010
Intressitulu
BAD artikli 27 lõige 1; püstskeemi punkt 1, V lisa 2. osa punkt 21
090
(Intressikulu)
BAD artikkel 27; püstskeemi punkt 2, V lisa 2. osa punkt 21
160
Dividenditulu
BAD artikkel 27; püstskeemi punkt 3, V lisa 2. osa punkt 28
200
Teenus- ja vahendustasude tulu
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 4
210
(Teenus- ja vahendustasude kulu)
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 5
220
Netokasum või (-) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 6
285
Kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (-) kahjum
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 6
295
Kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (-) kahjum
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 6
300
Riskimaandamise arvestuse netokasum või (-) kahjum
4. direktiivi artiklel 42a(1) ja 5a; artikli 42c lõike 1 punkt a
310
Vahetuskursi erinevused [kasum või (-) kahjum], neto
BAD artikkel 39
320
Netokasum või (-) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest
BAD artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14
330
Netokasum või (-) kahjum, mis tuleneb finantsvara kajastamise lõpetamisest
340
Muud tegevuskulud
BAD artikkel 27; püstskeemi punkt 7, V lisa 2. osa punktid 141-143
350
(Muud tegevuskulud)
BAD artikkel 27; püstskeemi punkt 10, V lisa 2. osa punktid 141-143
355
NETO TEGEVUSKULUD KOKKU
360
(Halduskulud)
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 8
370
(Personalikulud)
BAD artikkel 27, püstskeemi punkti 8 alapunkt a
380
(Muud halduskulud)
BAD artikkel 27, püstskeemi punkti 8 alapunkt b
390
(Kulum)
400
(Materiaalsed põhivarad)
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9
410
(Kinnisvarainvesteeringud)
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9
415
(Firmaväärtus)
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9
420
(Muu immateriaalne vara)
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9
430
(Eraldised või (-) eraldiste tühistamine)
440
(Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid)
BAD artikkel 27, püstskeemi punktid 11 ja 12
450
(Muud eraldised)
455
(Üldise pangandusreservi suurenemised või (-) vähenemised, neto)
BAD artikli 38 lõige 22
460
(Selliste finantsvarade väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande)
BAD artiklid 35 -37
510
(Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine)
BAD artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14
520
(Mittefinantsvara väärtuse langus või (-) väärtuse languse tühistamine)
530
(Materiaalsed põhivarad)
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9
540
(Kinnisvarainvesteeringud)
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9
550
(Firmaväärtus)
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9
560
(Muu immateriaalne vara)
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 9
570
(Muu)
580
Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus
7. direktiivi artikkel 31
590
Osa kasumist või (-) kahjumist, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest
BAD artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14
610
JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (-) KAHJUM ENNE TULUMAKSU
620
(Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (-) tulu)
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 15
630
JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (-) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 16
632
Erakorraline kasum või (-) kahjum pärast tulumaksu
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 21
633
Erakorraline kasum või (-) kahjum enne tulumaksu
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 19
634
(Erakorralise kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (-) tulu)
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 20
670
AASTA KASUM VÕI KAHJUM
BAD artikkel 27, püstskeemi punkt 23
680
Vähemusosalusele omistatav [mittekontrollivad osalused]
690
Emaettevõtja omanikele omistatav
5.   Laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa
Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist
Keskpangad
Valitsemissektor
Krediidiasutused
Muud finantsettevõtjad
Mittefinantsettevõtjad
Kodumajapidamised
V lisa 1. osa punkt 35(a)
V lisa 1 osa punkt 35(b)
V lisa 1. osa punkt 35(c)
V lisa 1. osa punkt 35(d)
V lisa 1. osa punkt 35(e)
V lisa 1. osa punkt 35(f)
010
020
030
040
050
060
Toote alusel
010
Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto]
V lisa 2. osa punkt 41(a)
020
Krediitkaardi võlg
V lisa 2. osa punkt 41(b)
030
Kaubandusest saadavad laekumised
V lisa 2. osa punkt 41(c)
040
Kapitalirent
V lisa 2. osa punkt 41(d)
050
Pöördrepolaenud
V lisa 2. osa punkt 41(e)
060
Muud tähtajalised laenud
V lisa 2. osa punkt 41(f)
070
Ettemaksed, mis ei ole laenud
V lisa 2. osa punkt 41(g)
080
LAENUD JA ETTEMAKSED
V lisa 1. osa punktid 24, 27
Tagatise alusel
090
millest: hüpoteeklaenud [kinnisvaraga tagatud laenud]
V lisa 2. osa punkt 41(h)
100
millest: muud tagatisega laenud
V lisa 2. osa punkt 41(i)
Otstarbe alusel
110
millest: tarbimislaen
V lisa 2. osa punkt 41(j)
120
millest: eluasemelaen
V lisa 2. osa punkt 41(k)
Allutatuse alusel
130
millest: projekti rahastamise laenud
V lisa 2. osa punkt 41(l)
8.   Finantskohustuste jaotus
8.1   Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektori kaupa
Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist
Bilansiline väärtus
Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused
Lõpptähtajal lepingujärgselt tasumisele kuuluv summa
Kauplemine
Soetusmaksumusepõhisel meetodil
Riskimaandamise arvestus
4. direktiivi artikli 42a lõige 3; V lisa 1.osa punkt 15
4. direktiivi artikli 42a lõige 3
4. direktiivi artiklel 42a(1) ja 5a; artikli 42c lõike 1 punkt a
CRRi artikli 30 punkt b, artikli 424 lõike 1 punkti d alapunkt i
Määruse (EÜ) nr 25/2009 artikkel 7 lõige 2
034
035
037
040
050
010
Tuletisinstrumendid
CRR II lisa
ISA 39.9 kohaldamissuunise (Application Guidance, AG) 15(a)
020
Lühikesed positsioonid
IAS 39 AG 15(b)
030
Omakapitaliinstrumendid
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punktid 4-5
IAS 32.11
040
Võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punktid 24, 26
V lisa 1. osa punktid 24, 26
050
Hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
060
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
V lisa 1. osa punkt 35(a)
070
Arvelduskontod/ üleööhoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.1
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.1
080
Kokkulepitud tähtajaga hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 2.9.2
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
090
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 1. osa punkt 51
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
100
Repolepingud
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
110
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
V lisa 1 osa punkt 35(b)
120
Arvelduskontod/ üleööhoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.1
130
Kokkulepitud tähtajaga hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
140
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
150
Repolepingud
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
160
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
V lisa 1. osa punkt 35(c)
170
Arvelduskontod/ üleööhoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.1
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.1
180
Kokkulepitud tähtajaga hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
190
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
200
Repolepingud
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
210
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
V lisa 1. osa punkt 35(d)
220
Arvelduskontod/ üleööhoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.1
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.1
230
Kokkulepitud tähtajaga hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
240
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
250
Repolepingud
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
260
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
V lisa 1. osa punkt 35(e)
270
Arvelduskontod/ üleööhoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.1
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.1
280
Kokkulepitud tähtajaga hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
290
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
300
Repolepingud
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
310
Kodumajapidamised
V lisa 1. osa punkt 35(f)
V lisa 1. osa punkt 35(f)
320
Arvelduskontod/ üleööhoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.1
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.1
330
Kokkulepitud tähtajaga hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.2
340
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.3, V lisa 2. osa punkt 51
350
Repolepingud
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9.4
360
Emiteeritud võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punkt 31; V lisa 2. osa punkt 52
V lisa 1. osa punkt 31; V lisa 2. osa punkt 52
370
Hoiusesertifikaadid
V lisa 2.osa punkt 52(a)
V lisa 2.osa punkt 52(a)
380
Varaga tagatud väärtpaberid
CRR artikli 4 punkt 1.61
CRR artikli 4 punkt 1.61
390
Pandikirjad
CRR artikli 129 lõige 1
CRR artikli 129 lõige 1
400
Hübriidlepingud
V lisa 2.osa punkt 52(d)
IAS 39.10-11, AG27, AG29; rahvusvahelise finantsaruandlusstandardite tõlgendamise komitee (IFRIC) tõlgendus 9; V lisa 2. osa punkt 52(d)
410
Muud emiteeritud võlaväärtpaberid
V lisa 2.osa punkt 52(e)
V lisa 2.osa punkt 52(e)
420
Vahetatavad liitfinantsinstrumendid
IAS 32.AG 31
430
Mittevahetatavad
440
Muud finantskohustused
V lisa 1. osa punktid 32-34
V lisa 1. osa punktid 32-34
450
FINANTSKOHUSTUSED
8.2   Allutatud finantskohustused
Viited riigi heale raamatupidamistavale
Bilansiline väärtus
Amortiseeritud soetusmaksumus
Soetusmaksumusepõhisel meetodil
4. direktiivi artikli 42a lõiked 3 ja 5a; IAS 39.47
4. direktiivi artikli 42a lõige 3
020
030
010
Hoiused
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
Määruse (EÜ) nr 25/2009 2. lisa 2. osa punkt 9, V lisa 1. osa punkt 30
020
Emiteeritud võlaväärtpaberid
V lisa 1.osa punkt 31
V lisa 1.osa punkt 31
030
Allutatud finantskohustused
V lisa 2.osa punktid 53-54
V lisa 2.osa punktid 53-54
10.   Tuletisinstrumendid – Kauplemine
Riski liigi/Toote või turu liigi alusel
Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist
Turuväärtus [mudelipõhine hindamine]
Tinglik väärtus
Positiivne väärtus. Kauplemine
Negatiivne väärtus. Kauplemine
Kauplemine kokku
millest: müüdud
CRRi artikkel 105
CRRi artikkel 105
V lisa 2.osa punktid 70-71
V lisa 2.osa punkt 72
022
025
030
040
010
Intressimäär
V lisa 2.osa punkt 67(a)
V lisa 2.osa punkt 67(a)
020
millest: majanduslik riskimaandus
V lisa 2.osa punkt 74
V lisa 2.osa punkt 74
030
Börsivälised optsioonid
040
Muud börsivälised tuletisinstrumendid
050
Reguleeritud turu optsioonid
060
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
070
Aktsiad
V lisa 2.osa punkt 67(b)
V lisa 2.osa punkt 67(b)
080
millest: majanduslik riskimaandus
V lisa 2.osa punkt 74
V lisa 2.osa punkt 74
090
Börsivälised optsioonid
100
Muud börsivälised tuletisinstrumendid
110
Reguleeritud turu optsioonid
120
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
130
Valuutad ja kuld
V lisa 2.osa punkt 67(c)
V lisa 2.osa punkt 67(c)
140
millest: majanduslik riskimaandus
V lisa 2.osa punkt 74
V lisa 2.osa punkt 74
150
Börsivälised optsioonid
160
Muud börsivälised tuletisinstrumendid
170
Reguleeritud turu optsioonid
180
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
190
Kreedit
V lisa 2.osa punkt 67(d)
V lisa 2.osa punkt 67(d)
200
millest: majanduslik riskimaandus
V lisa 2.osa punkt 74
V lisa 2.osa punkt 74
210
Krediidiriski vahetustehingud
220
Krediidiriski marginaali optsioonid
230
Kogutulu vahetustehingud
240
Muu
250
Kaup
V lisa 2.osa punkt 67(e)
V lisa 2.osa punkt 67(e)
260
millest: majanduslik riskimaandus
V lisa 2.osa punkt 74
V lisa 2.osa punkt 74
270
Muu
V lisa 2.osa punkt 67(f)
V lisa 2.osa punkt 67(f)
280
millest: majanduslik riskimaandus
V lisa 2.osa punkt 74
V lisa 2.osa punkt 74
290
TULETISINSTRUMENDID
CRR II lisa; V lisa 1. osa punkt 15
IAS 39.9
300
millest: börsivälised – krediidiasutused
V lisa 1.osa punkt 35(c), 2.osa punkt 75(a)
V lisa 1.osa punkt 35(c), 2.osa punkt 75(a)
310
millest: millest: börsivälised – muud finantsettevõtjad
V lisa 1.osa punkt 35(d), 2.osa punkt 75(b)
V lisa 1.osa punkt 35(d), 2.osa punkt 75(b)
320
millest: börsivälised – ülejäänud
V lisa 2.osa punkt 75(c)
V lisa 2.osa punkt 75(c)
11.   Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus
11.2   Tuletisinstrumendid – Riskimaandamisarvestus riigi hea raamatupidamistava kohaselt: Jaotus riskiliigi kaupa
Toote või turu liigi alusel
Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist
Tinglik väärtus
Kogu riskimaandus
millest: müüdud
V lisa 2.osa punktid 70 ja 71
V lisa 2.osa punkt 72
010
020
010
Intressimäär
V lisa 2.osa punkt 67(a)
020
Börsivälised optsioonid
030
Muud börsivälised tuletisinstrumendid
040
Reguleeritud turu optsioonid
050
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
060
Aktsiad
V lisa 2.osa punkt 67(b)
070
Börsivälised optsioonid
080
Muud börsivälised tuletisinstrumendid
090
Reguleeritud turu optsioonid
100
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
110
Valuutad ja kuld
V lisa 2.osa punkt 67(c)
120
Börsivälised optsioonid
130
Muud börsivälised tuletisinstrumendid
140
Reguleeritud turu optsioonid
150
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid
160
Kreedit
V lisa 2.osa punkt 67(d)
170
Krediidiriski vahetustehingud
180
Krediidiriski marginaali optsioonid
190
Kogutulu vahetustehingud
200
Muu
210
Kaup
V lisa 2.osa punkt 67(e)
220
Muu
V lisa 2.osa punkt 67(f)
230
TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVESTUS
240
millest: börsivälised – krediidiasutused
V lisa 1.osa punkt 35(c), 2.osa punkt 75(a)
250
millest: millest: börsivälised – muud finantsettevõtjad
V lisa 1.osa punkt 35(d), 2.osa punkt 75(b)
260
millest: börsivälised – ülejäänud
V lisa 2.osa punkt 75(c)
18.   Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded
Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist
Bilansiline brutoväärtus
Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist ja eraldistest tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused
Saadud tagatis ja saadud finantsgarantiid
Nõuetekohaselt teenindatavad
Viivisnõuded
nõuetekohaselt teenindatavate nõuete osas
viivisnõuete osas
Tasumise tähtaeg ei ole möödunud või on möödunud <= 30 päeva
Tasumise tähtaeg on möödunud > 30 päeva ≤ 60 päeva
Tasumise tähtaeg on möödunud > 60 päeva ≤ 90 päeva
Ebatõenäoliselt makstavad, mille tasumise tähtaeg ei ole möödunud või on möödunud ≤ 90 päeva
Tasumise tähtaeg on möödunud > 90 päeva ≤ 180 päeva
Tasumise tähtaeg on möödunud > 180 päeva ≤ 1 aasta
Tasumise tähtaeg on möödunud > 1 aasta
millest: Makseviivituses olevad riskipositsioonid
millest: langenud väärtusega
Ebatõenäoliselt makstavad, mille tasumise tähtaeg ei ole möödunud või on möödunud ≤ 30 päeva
Tasumise tähtaeg on möödunud > 90 päeva ≤ 180 päeva
Tasumise tähtaeg on möödunud > 180 päeva ≤ 1 aasta
Tasumise tähtaeg on möödunud > 1 aasta
Saadud tagatis ja viivisnõuded
Saadus finantsgarantiid ja viivisnõuded
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
IV lisa 2. osa 45, 109/145-162
V lisa 2. osa 145 -162
V lisa 2. osa 158
V lisa 2. osa 158
V lisa 2. osa 158
V lisa 2. osa 145 -162
V lisa 2. osa 159
V lisa 2. osa 159
V lisa 2. osa 159
V lisa 2. osa 159
CRR artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 61
CRR artikli 4 lõike 1 punkt 95
V lisa 2. osa 46
V lisa 2. osa 161
V lisa 2. osa 161
V lisa 2. osa 159, 161
V lisa 2. osa 159, 161
V lisa 2. osa 159, 161
V lisa 2. osa 159, 161
V lisa 2. osa 162
V lisa 2. osa 162
010
Võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punktid 24, 26
V lisa 1. osa punktid 24, 26
020
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
V lisa 1. osa punkt 35(a)
030
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
V lisa 1 osa punkt 35(b)
040
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
V lisa 1. osa punkt 35(c)
050
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
V lisa 1. osa punkt 35(d)
060
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
V lisa 1. osa punkt 35(e)
070
Laenud ja ettemaksed
V lisa 1. osa punktid 24, 27
V lisa 1. osa punktid 24, 27
080
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
V lisa 1. osa punkt 35(a)
090
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
V lisa 1 osa punkt 35(b)
100
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
V lisa 1. osa punkt 35(c)
110
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
V lisa 1. osa punkt 35(d)
120
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
V lisa 1. osa punkt 35(e)
130
Millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad
Komisjoni soovituse 2003/361/EC (edaspidi VKE soovitus) artikli 1 lõike 2 punkt a
VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a
140
Millest: rikinnisvara
150
Kodumajapidamised
V lisa 1. osa punkt 35(f)
V lisa 1. osa punkt 35(f)
160
Millest: eluaseme hüpoteeklaenud
170
Millest: tarbimislaen
180
VÕLAINSTRUMENDID AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES
V lisa 1. osa punktid 24, 26
V lisa 1. osa punkt 13(d)(e)
190
Võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punktid 24, 26
V lisa 1. osa punktid 24, 26
200
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
V lisa 1. osa punkt 35(a)
210
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
V lisa 1 osa punkt 35(b)
220
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
V lisa 1. osa punkt 35(c)
230
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
V lisa 1. osa punkt 35(d)
240
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
V lisa 1. osa punkt 35(e)
250
Laenud ja ettemaksed
V lisa 1. osa punktid 24, 27
V lisa 1. osa punktid 24, 27
260
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
V lisa 1. osa punkt 35(a)
270
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
V lisa 1 osa punkt 35(b)
280
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
V lisa 1. osa punkt 35(c)
290
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
V lisa 1. osa punkt 35(d)
300
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
V lisa 1. osa punkt 35(e)
310
Kodumajapidamised
V lisa 1. osa punkt 35(f)
V lisa 1. osa punkt 35(f)
320
VÕLAINSTRUMENDID ÕIGLASES VÄÄRTUSES, va kauplemiseks hoitavad (HFT)
V lisa 1. osa punktid 13(b) ja (c), 14(b) ja (c)
V lisa 1. osa punktid 13(b) (c)
330
VÕLAINSTRUMENDID, v. a HFT
V lisa 1. osa punktid 13(b)(c)(d)(e), 14(b)(c)(d)(e)
V lisa 1. osa punktid 13(b)(c)(d)(e)
340
Võetud siduvad laenuandmiskohustused
CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), järelduste alus (Basis for Conclusions, BC) 15; CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 -57
350
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
V lisa 1. osa punkt 35(a)
360
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
V lisa 1 osa punkt 35(b)
370
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
V lisa 1. osa punkt 35(c)
380
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
V lisa 1. osa punkt 35(d)
390
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
V lisa 1. osa punkt 35(e)
400
Kodumajapidamised
V lisa 1. osa punkt 35(f)
V lisa 1. osa punkt 35(f)
410
Antud finantsgarantiid
CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 ja 58
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 ja 58
420
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
V lisa 1. osa punkt 35(a)
430
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
V lisa 1 osa punkt 35(b)
440
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
V lisa 1. osa punkt 35(c)
450
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
V lisa 1. osa punkt 35(d)
460
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
V lisa 1. osa punkt 35(e)
470
Kodumajapidamised
V lisa 1. osa punkt 35(f)
V lisa 1. osa punkt 35(f)
480
Muud võetud siduvad kohustused
CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 ja 59
CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 ja 59
490
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
V lisa 1. osa punkt 35(a)
500
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
V lisa 1 osa punkt 35(b)
510
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
V lisa 1. osa punkt 35(c)
520
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
V lisa 1. osa punkt 35(d)
530
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
V lisa 1. osa punkt 35(e)
540
Kodumajapidamised
V lisa 1. osa punkt 35(f)
V lisa 1. osa punkt 35(f)
550
BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID
V lisa 2.osa punkt 55
V lisa 2.osa punkt 55
19.   Teave makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete kohta
Viited riigi heale raamatupidamistavale tulenevad BADist
Makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete bilansiline brutoväärtus
Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist ja eraldistest tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused
Saadud tagatis ja saadud finantsgarantiid
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes kohaldatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid
Viivisnõuded, mille suhtes kohaldatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid
seoses nõuetekohaselt teenindatavate nõuetega, mille suhtes kohaldatakse restruktureerimise meetmeid
seoses viivisnõuetega, mille suhtes kohaldatakse restruktureerimise meetmeid
Instrumendid, mille tingimusi on muudetud
Refinantseerimine
millest: Katseajaga nõuetekohaselt teenindatavad makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded
Instrumendid, mille tingimusi on muudetud
Refinantseerimine
millest: Makseviivituses
millest: Langenud väärtusega
millest: Viivisnõuete restruktureerimine
Instrumendid, mille tingimusi on muudetud
Refinantseerimine
Restruktureerimismeetmete osas saadud tagatis
Restruktureerimismeetmete osas saadud finantsgarantiid
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
V lisa 2. osa 45, 109, 163-182
V lisa 2. osa 145 -162
V lisa 2. osa 164(a), 177, 178, 182
V lisa 2. osa 164 (b), 177, 178, 181, 182
V lisa 2. osa 176(b), 177, 180
V lisa 2. osa 145 -162
V lisa 2. osa 164 (a), 179-180,182
V lisa 2. osa 164(b), 179, -182
CRR artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 61
CRR artikli 4 lõige 95
V lisa 2. osa 172(a), 157
V lisa 2. osa 46, 183
V lisa 2. osa 145 -183
V lisa 2. osa 145 -183
V lisa 2. osa 164 (a), 179-180, 182, 183
V lisa 2. osa 164(b), 179, -183
V lisa 2. osa 162
V lisa 2. osa 162
010
Võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punktid 24, 26
V lisa 1. osa punktid 24, 26
020
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
V lisa 1. osa punkt 35(a)
030
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
V lisa 1 osa punkt 35(b)
040
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
V lisa 1. osa punkt 35(c)
050
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
V lisa 1. osa punkt 35(d)
060
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
V lisa 1. osa punkt 35(e)
070
Laenud ja ettemaksed
V lisa 1. osa punktid 24, 27
V lisa 1. osa punktid 24, 27
080
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
V lisa 1. osa punkt 35(a)
090
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
V lisa 1 osa punkt 35(b)
100
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
V lisa 1. osa punkt 35(c)
110
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
V lisa 1. osa punkt 35(d)
120
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
V lisa 1. osa punkt 35(e)
130
Millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad
VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a
VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a
140
Millest: rikinnisvara
150
Kodumajapidamised
V lisa 1. osa punkt 35(f)
V lisa 1. osa punkt 35(f)
160
Millest: eluaseme hüpoteeklaenud
170
Millest: tarbimislaen
180
VÕLAINSTRUMENDID AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES
V lisa 1. osa punktid 24, 26
V lisa 1. osa punkt 13(d)(e)
190
Võlaväärtpaberid
V lisa 1. osa punktid 24, 26
V lisa 1. osa punktid 24, 26
200
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
V lisa 1. osa punkt 35(a)
210
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
V lisa 1 osa punkt 35(b)
220
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
V lisa 1. osa punkt 35(c)
230
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
V lisa 1. osa punkt 35(d)
240
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
V lisa 1. osa punkt 35(e)
250
Laenud ja ettemaksed
V lisa 1. osa punktid 24, 27
V lisa 1. osa punktid 24, 27
260
Keskpangad
V lisa 1. osa punkt 35(a)
V lisa 1. osa punkt 35(a)
270
Valitsemissektor
V lisa 1 osa punkt 35(b)
V lisa 1 osa punkt 35(b)
280
Krediidiasutused
V lisa 1. osa punkt 35(c)
V lisa 1. osa punkt 35(c)
290
Muud finantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(d)
V lisa 1. osa punkt 35(d)
300
Mittefinantsettevõtjad
V lisa 1. osa punkt 35(e)
V lisa 1. osa punkt 35(e)
310
Kodumajapidamised
V lisa 1. osa punkt 35(f)
V lisa 1. osa punkt 35(f)
320
VÕLAINSTRUMENDID ÕIGLASES VÄÄRTUSES, va kauplemiseks hoitavad (HFT)
V lisa 1. osa punktid 13(b) ja (c), 14(b) ja (c)
V lisa 1. osa punktid 13(b) (c)
330
VÕLAINSTRUMENDID, v. a HFT
V lisa 1. osa punktid 13(b)(c)(d)(e), 14(b)(c)(d)(e)
V lisa 1. osa punktid 13(b)(c)(d)(e)
340
Võetud siduvad laenuandmiskohustused
CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRRi I lisa; V lisa 2.osa punktid 56 -57

Summary:
Järelevalvealase finantsteabe aruandlus
Järelevalvealase finantsteabe aruandlus
 
KOKKUVÕTE:
määrus (EL) 2015/534 järelevalvealase finantsteabe aruandluse kohta
MIS ON MÄÄRUSE EESMÄRK?
Määruses (EL) 2015/534 sätestatakse järelevalve alla kuuluvate pankade ja järelevalve alla kuuluvate pangakontsernide poolt riiklikele pädevatele asutustele ja Euroopa Keskpangale (EKP) järelevalvealase finantsteabe esitamisel aruandluse eeskirjad ja kord ning vorming ja sagedus.
PÕHIPUNKTID
ELis kehtivad järelevalve alla kuuluvate pankade („üksuste“) suhtes regulaarse finantsaruandluse nõuded. Määruses (EL) 2015/534 täpsustatakse nõuded järelevalve alla kuuluvate üksuste järelevalvealase finantsteabe aruandluse kohta riiklikele pädevatele asutustele ja EKP-le ühtse järelevalvemehhanismi (SSM) raames finantsjärelevalvesüsteemis, mis koosneb EKPst ja osalevate ELi riikide pädevatest asutustest.
Määrust kohaldatakse järgmiste suhtes:järelevalve alla kuuluvad olulised üksused – pangad ja pangakontsernid, mis vastavalt SSM raammäärusele on EKP otsese järelevalve all ja vastavad vähemalt ühele järgmistest kriteeriumidest:koguvara ületab 30 miljardit eurot,on majanduslikult olulised oma riigi või ELi jaoks tervikuna,varad kokku ületavad 5 miljardit eurot ning piiriülesed varad ja kohustused moodustavad üle 20 %,on taotlenud või saanud toetust Euroopa stabiilsusmehhanismilt või selle eelkäijalt – Euroopa Finantsstabiilsuse Fondilt,kuuluvad riigi kolme olulisema panga hulka; vähem olulised üksused – pangad ja pangakontsernid, mis ei vasta ühelegi kriteeriumile ja mille üle teostavad järelevalvet nende EKP järelevalve alla kuuluvad riigi ametiasutused.Riiklikud pädevad asutused:määravad järelevalve alla kuuluvatele üksustele finantsteabe esitamise tähtajad; jälgivad ja tagavad EKP-le ühtses tehnilises vormingus esitatava teabe kvaliteeti ja usaldusväärsust; võivad käesoleva määruse alusel kogutud andmeid kasutada ka muude ülesannete täitmiseks.
MIS AJAST MÄÄRUST KOHALDATAKSE?
Määrust (EL) 2015/534 kohaldatakse alates 1. aprillist 2015.
TAUST
EKP vastutab kogu Euroopa pangandusjärelevalve süsteemi, kuhu kuuluvad EKP ja osalevate riikide järelevalveasutused, tõhusa ja järjepideva toimimise eest. Järelevalve põhieesmärgid on järgmised:tagada Euroopa pangandussüsteemi turvalisus ja usaldusväärsus; suurendada finantsintegratsiooni ja stabiilsust; tagada järjepidev järelevalve.Euroopa pangandusjärelevalve on koos ühtse kriisilahenduskorraga üks kahest ELi pangandusliidu sambast.
EKP teostab otsest ja kaudset järelevalvet osalevate riikide nii oluliste kui ka vähem oluliste pankade üle.
PÕHIDOKUMENDID
Euroopa Keskpanga 17. märtsi 2015. aasta määrus (EL) 2015/534 järelevalvealase finantsteabe aruandluse kohta (EKP/2015/13) (ELT L 86, 31.3.2015, lk 13–151)
Määruse (EL) 2015/534 hilisemad muudatused on algdokumenti lisatud. Käesoleval konsolideeritud versioonil on üksnes dokumenteeriv väärtus.
SEONDUVAD DOKUMENDID
Euroopa Keskpanga 9. aprilli 2020. aasta määrus (EL) 2020/605, millega muudetakse määrust (EL) 2015/534 järelevalvealase finantsteabe aruandluse kohta (EKP/2020/22) (ELT L 145, 7.5.2020, lk 1–334)
Komisjoni 16. aprilli 2014. aasta rakendusmäärus (EL) nr 680/2014, millega kehtestatakse rakenduslikud tehnilised standardid asutuste järelevalvega seotud aruandluse osas Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 575/2013 alusel (ELT L 191, 28.6.2014, lk 1–1861)
Vt konsolideeritud versiooni.
Euroopa Keskpanga 16. aprilli 2014. aasta määrus (EL) nr 468/2014, millega kehtestatakse raamistik Euroopa Keskpanga ja riiklike pädevate asutuste vaheliseks ning riiklike määratud asutustega tehtavaks koostööks ühtse järelevalvemehhanismi raames (ühtse järelevalvemehhanismi raammäärus) (EKP/2014/17) (ELT L 141, 14.5.2014, lk 1–50)
Euroopa Keskpanga 2. juuli 2014. aasta otsus 2014/477/EL komisjoni rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 alusel järelevalve alla kuuluvate üksuste poolt riiklikele pädevatele asutustele esitatud andmete edastamise kohta Euroopa Keskpangale (EKP/2014/29) (ELT L 214, 19.7.2014, lk 34–37)
Vt konsolideeritud versiooni.
Nõukogu 15. oktoobri 2013. aasta määrus (EL) nr 1024/2013, millega antakse Euroopa Keskpangale eriülesanded seoses krediidiasutuste usaldatavusnõuete täitmise järelevalve poliitikaga (ELT L 287, 29.10.2013, lk 63–89)
Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta direktiiv 2013/36/EL, mis käsitleb krediidiasutuste tegevuse alustamise tingimusi ning krediidiasutuste ja investeerimisühingute usaldatavusnõuete täitmise järelevalvet, millega muudetakse direktiivi 2002/87/EÜ ning millega tunnistatakse kehtetuks direktiivid 2006/48/EÜ ja 2006/49/EÜ (ELT L 176, 27.6.2013, lk 338–436)
Vt konsolideeritud versiooni.
Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrus (EL) nr 575/2013 krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes kohaldatavate usaldatavusnõuete kohta ja määruse (EL) nr 648/2012 muutmise kohta (ELT L 176, 27.6.2013, lk 1–337)
Vt konsolideeritud versiooni.
Euroopa Parlamendi ja nõukogu 19. juuli 2002. aasta määrus (EÜ) nr 1606/2002 rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohaldamise kohta (EÜT L 243, 11.9.2002, lk 1–4)
Vt konsolideeritud versiooni.
Viimati muudetud: 30.10.2020