Document ID: 32015R0534

Reference:
31.3.2015
NL
Publicatieblad van de Europese Unie
L 86/13
VERORDENING (EU) 2015/534 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK
van 17 maart 2015
betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2015/13)
DE RAAD VAN BESTUUR VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK,
Gezien Verordening (EU) nr. 1024/2013 van de Raad van 15 oktober 2013 waarbij aan de Europese Centrale Bank specifieke taken worden opgedragen betreffende het beleid inzake het prudentieel toezicht op kredietinstellingen (1), met name artikel 4, lid 1, artikel 4, lid 3, artikel 6, lid 2, artikel 6, lid 5, onder d), en artikel 10,
Gezien Verordening (EU) nr. 468/2014 van de Europese Centrale Bank van 16 april 2014 tot vaststelling van een kader voor samenwerking binnen het Gemeenschappelijk Toezichtsmechanisme tussen de Europese Centrale Bank en nationale bevoegde autoriteiten en met nationale aangewezen autoriteiten (GTM-kaderverordening) (ECB/2014/17) (2), met name artikel 21, lid 1, artikel 140 en artikel 141, lid 1,
Overwegende hetgeen volgt:
(1)
Op kredietinstellingen zijn vereisten inzake regelmatige rapportage van toepassing overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad (3) (hierna de „CRR”) en de Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie (4). De ECB verzamelt de gerapporteerde informatie uit hoofde van Besluit ECB/2014/29 (5). Deze verordening vult Besluit ECB/2014/29 aan door nadere invulling van de vereisten betreffende de rapportage van financiële toezichtinformatie.
(2)
Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 stelt uniforme vereisten vast voor alle instellingen die onderworpen zijn aan Verordening (EU) nr. 575/2013 in verband met toezichtrapportage aan bevoegde autoriteiten voor specifieke gebieden die zijn uiteengezet in artikel 1 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. Eén van deze gebieden betreft geconsolideerde financiële informatie. Krachtens artikel 99, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013 is rapportage van geconsolideerde financiële toezichtinformatie verplicht voor kredietinstellingen die hun geconsolideerde rekeningen opstellen conform de internationale standaarden voor jaarrekeningen die zijn vastgesteld overeenkomstig de procedure van artikel 6, lid 2, van Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad (6). De indiening door nationaal bevoegde autoriteiten (NBA's) bij de ECB van financiële toezichtinformatie die verplicht is uit hoofde van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014, welke informatie zowel belangrijke onder toezicht staande entiteiten en minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten betreft, geschiedt thans overeenkomstig Besluit ECB/2014/29 en dient ongewijzigd voortgezet te worden, aangezien deze indiening niet binnen het werkingsbereik van deze verordening valt.
(3)
Het uitoefenen van de bevoegdheid om van kredietinstellingen te verlangen dat zij internationale standaarden voor jaarrekeningen toepassen, welke uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002 gelden voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, ligt buiten het werkingsbereik van deze verordening. Gezien artikel 150 van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) doet dit geen afbreuk aan eerdere besluiten van de NBA's aangaande de uitoefening of niet-uitoefening van deze bevoegdheid.
(4)
Overeenkomstig artikel 99, lid 3, van Verordening (EU) nr. 575/2013 aangaande kredietinstellingen die internationale standaarden voor jaarrekeningen toepassen welke uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002 gelden voor toezichtrapportage op basis van artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, vergt de rapportage van financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis een besluit van de bevoegde autoriteit om deze rapportage uit te breiden. Ook de ECB dient een besluit te nemen teneinde het vereiste van indiening van financiële toezichtinformatie uit te breiden naar belangrijke onder toezicht staande groepen die Verordening (EG) nr. 1606/2002 toepassen voor toezichtrapportage uit hoofde van artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013.
(5)
Overeenkomstig artikel 99, lid 6, van Verordening (EU) nr. 575/2013 aangaande kredietinstellingen die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn (EEG) nr. 86/635 (7) van de Raad, vergt de rapportage van financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis een voorafgaand besluit van de bevoegde autoriteit om deze rapportage uit te breiden. Ook de ECB dient een besluit te nemen teneinde het vereiste van indiening van financiële toezichtinformatie ook voor belangrijke onder toezicht staande groepen te laten gelden die op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen. Overeenkomstig artikel 99, lid 6, van Verordening (EU) nr. 575/2013 is de Europese Bankautoriteit geraadpleegd.
(6)
Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 stelt uniforme vereisten voor toezichtrapportage aangaande de gebieden binnen haar werkingssfeer. Krachtens artikel 99, lid 5 en 6, van Verordening (EU) nr. 575/2013, gaat Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 slechts over geconsolideerde financiële toezichtinformatie. Rapportage van financiële toezichtinformatie op individuele basis ligt buiten haar werkingssfeer; derhalve kunnen bevoegde autoriteiten vereisten opleggen aangaande de rapportage van financiële toezichtinformatie op individuele basis. Gezien de behoefte aan vergelijkbare financiële informatie voor belangrijke onder toezicht staande entiteiten en minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten, legt deze verordening de door belangrijke en minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten op individuele basis aan NBA's te rapporteren financiële toezichtinformatie vast. NBA's dienen deze informatie vervolgens in bij de ECB, zulks overeenkomstig artikel 140, lid 3, van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
(7)
Krachtens artikel 40 van Richtlijn 2013/36/EU van het Europees Parlement en de Raad (8) kunnen de bevoegde autoriteiten van de lidstaat van ontvangst voorschrijven dat alle kredietinstellingen die een bijkantoor op hun grondgebied hebben de bevoegde autoriteiten een periodiek verslag over hun werkzaamheden in die lidstaat van ontvangst zenden. Overeenkomstig artikel 2, lid 20, van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) zijn bijkantoren die in een deelnemende lidstaat gevestigd zijn door een in een niet-deelnemende lidstaat gevestigde kredietinstelling onder toezicht staande entiteiten. Gezien de behoefte aan vergelijkbare financiële informatie voor belangrijke onder toezicht staande entiteiten legt deze verordening de informatie vast die bijkantoren die in een deelnemende lidstaat zijn gevestigd door een in een niet-deelnemende lidstaat gevestigde kredietinstelling aan NBA's moeten rapporteren. NBA's dienen deze informatie vervolgens in bij de ECB, zulks overeenkomstig artikel 140, lid 3, van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
(8)
Artikel 6, lid 4, van Verordening (EU) nr. 1024/2013 bepaalt dat de ECB toezichtbevoegdheden heeft ten aanzien van kredietinstellingen, financiële holdings of gemengde financiële holdings, of in deelnemende lidstaten gevestigde bijkantoren van in niet-deelnemende lidstaten gevestigde kredietinstellingen. Derhalve vallen bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling uit een derde land niet onder de toezichttaken die aan de ECB zijn opgedragen. Als gevolg daarvan zijn de rapportagevereisten van deze verordening niet van toepassing op deze bijkantoren. Bovendien dienen deze rapportagevereisten niet toegepast te worden op bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling uit een andere deelnemende lidstaat, omdat deze rapportagevereisten bedoeld zijn voor de toepassing op het niveau van de onder toezicht staande entiteit die het bijkantoor opgericht heeft.
(9)
De in deze verordening vastgelegde vereisten inzake belangrijke onder toezicht staande entiteiten en van minder belang zijnde onder toezicht staande entiteiten, waaronder bijkantoren die in een deelnemende lidstaat zijn gevestigd door een in een niet-deelnemende lidstaat gevestigde kredietinstelling, moeten waarborgen dat deze onder toezicht staande entiteiten een gemeenschappelijke minimumreeks aan informatie rapporteren aan NBA's en niet gericht zijn op het opleggen van uniforme rapportagevereisten. Het kan wenselijk zijn dat NBA's de noodzakelijke hoeveelheid minimuminformatie verzamelen als onderdeel van een breder rapportagekader dat zij hebben ingevoerd overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.
(10)
Voor de uitoefening van de ECB-taken is het noodzakelijk financiële informatie van minder belangrijke onder toezicht staande groepen te ontvangen, met uitzondering van die groepen die hun geconsolideerde jaarrekening opstellen overeenkomstig de internationale standaarden voor jaarrekeningen die zijn vastgesteld overeenkomstig artikel 6, lid 2, van Verordening (EU) nr. 1606/2002. Deze verordening moet derhalve de door die groepen aan NBA's te rapporteren financiële toezichtinformatie vaststellen. Met name moeten de formats, de frequentie, referentiedata en inleverdata en de tijdlimieten aangaande de indiening van de betrokken gegevens gespecificeerd worden. Deze vereisten beogen te verzekeren dat die onder toezicht staande groepen een gemeenschappelijke minimumreeks aan informatie aan NBA's rapporteren en niet gericht zijn op het opleggen van uniforme rapportagevereisten.
(11)
Overeenkomstig artikel 6, lid 2, van Verordening (EU) nr.1024/2013 en artikel 21 van Verordening (EU) nr.468/2014 (ECB/2014/17) zijn zowel de ECB als de NBA's gehouden tot uitwisseling van informatie. Onverminderd de bevoegdheid van de ECB om op doorlopende basis rechtstreeks door kredietinstellingen gerapporteerde informatie te ontvangen, of rechtstreeks inzage te hebben in dergelijke informatie, zullen de NBA's de ECB met name alle informatie verstrekken die zij nodig heeft om de haar bij Verordening (EU) nr.1024/2013 opgedragen taken te vervullen.
(12)
Overeenkomstig artikel 2, lid 3, van Uitvoeringsverordening (EU) nr.468/2014 kan toestemming verleend worden aan instellingen om voor de rapportage van financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis een boekjaar toe te passen dat afwijkt van het kalenderjaar. Deze verordening dient eveneens voor dergelijke rapportage de toepassing toe te staan van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar.
(13)
De ECB heeft een openbare raadpleging gehouden met betrekking tot deze verordening en heeft de mogelijke kosten en baten geanalyseerd,
HEEFT DE VOLGENDE VERORDENING VASTGESTELD:
TITEL I
ONDERWERP EN DEFINITIES
Artikel 1
Onderwerp
1.   Deze verordening stelt vereisten vast inzake de bij NBA's in te dienen rapportage van financiële toezichtinformatie door:
(a)
belangrijke onder toezicht staande groepen die internationale standaarden voor jaarrekeningen toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op basis van artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, inclusief enige subgroep daarvan;
(b)
belangrijke onder toezicht staande groepen, met uitzondering van de onder punt a) bedoelde waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn, inclusief enige subgroep daarvan.
(c)
belangrijke onder toezicht staande entiteiten, inclusief bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een in een niet-deelnemende lidstaat gevestigde kredietinstelling;
(d)
belangrijk onder toezicht staande groepen met betrekking tot dochterondernemingen die zijn gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land;
(e)
belangrijke onder toezicht staande groepen die internationale standaarden voor jaarrekeningen toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op basis van artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, inclusief enige subgroep daarvan;
(f)
minder belangrijke onder toezicht staande groepen, met uitzondering van de onder punt e) bedoelde waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn, inclusief enige subgroep daarvan.
(g)
minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten, inclusief bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een in een niet-deelnemende lidstaat gevestigde kredietinstelling;
2.   In afwijking van de artikelen 7 en 14, zijn onder toezicht staande entiteiten die op individuele basis een vrijstelling hebben gekregen ten aanzien van de toepassing van prudentiële vereisten krachtens artikel 7 of 10 van Verordening (EU) nr. 575/2013, niet verplicht financiële toezichtinformatie te rapporteren op basis van deze verordening.
3.   Indien bevoegde autoriteiten, waaronder de ECB, van instellingen vergen dat zij voldoen aan de verplichtingen die zijn vastgelegd in deel twee tot en met vier en deel zes tot en met acht van Verordening (EU) nr. 575/2013 en in titel VII van Richtlijn 2013/36/EU op een gesubconsolideerde basis overeenkomstig artikel 11, lid 5, van Verordening (EU) nr. 575/2013, voldoen die instellingen aan de in deze verordening vastgelegde voorschriften op een gesubconsolideerde basis.
4.   NBA's en/of nationale centrale banken mogen de op basis van deze verordening verzamelde gegevens ook gebruiken voor andere taken.
5.   Deze verordening doet geen afbreuk aan de standaarden voor jaarrekeningen die door onder toezicht staande groepen en entiteiten worden toegepast in hun geconsolideerde jaarrekeningen, en brengt geen wijziging aan in de standaarden voor jaarrekeningen die worden toegepast voor toezichtrapportage. Aangezien onder toezicht staande groepen en entiteiten verschillende standaarden voor jaarrekeningen toepassen, hoeft alleen informatie overlegd te worden met betrekking tot waarderingsvoorschriften, inclusief methodes voor schatting van verliezen door kredietrisico's, die gelden krachtens de betreffende standaarden voor jaarrekeningen en daadwerkelijk worden toegepast door de corresponderende onder toezicht staande groep of entiteit. In dit kader worden specifieke rapportageformats ter beschikking gesteld voor onder toezicht staande groepen en entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG. Gegevenspunten in de formats die niet van toepassing zijn op de respectievelijke onder toezicht staande entiteiten hoeven niet gerapporteerd worden.
6.   Bijkantoren die in een deelnemende lidstaat zijn gevestigd door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat kan de krachtens deze verordening van hen verlangde informatie aan de betrokken nationale bevoegde autoriteit verstrekken middels de kredietinstelling die hen heeft opgericht.
Artikel 2
Definities
Voor de toepassing van deze verordening zijn, tenzij anders bepaald, de definities in Verordening (EU) nr.468/2014 (ECB/2014/17) van toepassing, samen met de volgende definities:
1.   „IAS” en „IFRS”: „International Accounting Standards” en „International Financial Reporting Standards”, zoals vermeld in artikel 2 van Verordening (EG) nr. 1606/2002;
2.   „dochteronderneming”: een dochteronderneming zoals gedefinieerd in artikel 4, lid 1, onder 16), van Verordening (EU) nr. 575/2013 en die een kredietinstelling is in de zin van artikel 4, lid 1, onder 1), van Verordening (EU) nr. 575/2013;
3.   „subgroep”: een groep waarvan de moederonderneming zelf geen dochteronderneming is van een andere instelling met een vergunning in dezelfde deelnemende lidstaat, of een financiële holding, of een gemengde financiële holding die gevestigd is in dezelfde deelnemende lidstaat;
4.   „geconsolideerde basis”: geconsolideerde basis zoals bedoeld in artikel 4, lid 1, onder 48), van Verordening (EU) nr. 575/2013;
5.   „gesubconsolideerde basis”: een gesubconsolideerde basis zoals bedoeld in artikel 4, lid 1, onder 49), van Verordening (EU) nr. 575/2013.
Artikel 3
Statuswijziging van een onder toezicht staande entiteit of een onder toezicht staande groep
1.   Binnen het kader van deze verordening wordt een onder toezicht staande entiteit of een onder toezicht staande groep 18 maanden nadat zij van een besluit zoals bedoeld in artikel 45, lid 1, van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) in kennis werd gesteld ingedeeld als belangrijk. Zij rapporteert informatie overeenkomstig titel II van deze verordening als een belangrijke onder toezicht staande entiteit of een belangrijke onder toezicht staande groep op de eerste referentiedatum nadat zij werd ingedeeld als belangrijk.
2.   Binnen het kader van deze verordening wordt een onder toezicht staande entiteit of een onder toezicht staande groep ingedeeld als minder belangrijk nadat zij in kennis werd gesteld van een besluit zoals bedoeld in artikel 46, lid 1, van Verordening (EU) nr. 468/2014. Vervolgens begint zij met de rapportage overeenkomstig titel III van deze verordening.
TITEL II
BELANGRIJKE ONDER TOEZICHT STAANDE GROEPEN EN ENTITEITEN
HOOFDSTUK I
Belangrijke onder toezicht staande groepen
Artikel 4
Formaat en frequentie van geconsolideerde rapportage- en referentiedata, alsmede inleverdata voor belangrijke onder toezicht staande groepen die IFRS toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013
Overeenkomstig artikel 99, lid 3, van Verordening (EU) nr. 575/2013 rapporteren belangrijke onder toezicht staande groepen die IFRS toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op basis van artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, financiële toezichtinformatie zoals voorzien in de artikelen 2, 3 en 10 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 op geconsolideerde basis. Subgroepen hiervan die IFRS toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage rapporteren eveneens financiële toezichtinformatie zoals voorzien in de artikelen 2, 3 en 10 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 op geconsolideerde basis.
Artikel 5
Format en frequentie van geconsolideerde rapportage- en referentiedata, alsmede inleverdata voor belangrijke onder toezicht staande groepen die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG
Overeenkomstig artikel 99, lid 6, van Verordening (EU) nr. 575/2013 rapporteren belangrijke onder toezicht staande groepen, met uitzondering van de in artikel 4 bedoelde groepen, waarop nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG, inclusief enige subgroep daarvan, financiële toezichtinformatie zoals voorzien in de artikelen 2, 3 en 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 op geconsolideerde basis.
HOOFDSTUK II
Belangrijk onder toezicht staande entiteiten
Artikel 6
Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor entiteiten die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep
1.   Belangrijke onder toezicht staande entiteiten die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep en die IFRS uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002 toepassen, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen krachtens de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA op individuele basis. Dit geldt ook voor bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat.
2.   De in lid 1 vermelde financiële toezichtrapportage omvat de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie en vindt plaats volgens de in dat artikel aangegeven frequentie.
3.   Belangrijke onder toezicht staande entiteiten, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep en waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn, inclusief bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat, rapporteren financiële toezicht informatie aan de betreffende NBA.
4.   De in lid 3 vermelde financiële toezichtrapportage omvat de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie en vindt plaats volgens de in dat artikel aangegeven frequentie.
5.   De hierboven in lid 2 en 4 aangegeven informatie omvat slechts informatie met betrekking tot:
a)
activa, passiva, aandelenvermogen, baten en lasten die door de onder toezicht staande entiteit worden verantwoord op basis van de van toepassing zijnde standaarden voor jaarrekeningen;
b)
blootstellingen en activiteiten buiten de balanstelling waarbij de onder toezicht staande entiteit betrokken is;
c)
andere transacties dan welke zijn gespecificeerd onder a) en b) die door de onder toezicht staande entiteit worden uitgevoerd;
d)
waarderingsvoorschriften, inclusief methodes voor schatting van verliezen door kredietrisico's, die gelden krachtens de betreffende standaarden voor jaarrekeningen en daadwerkelijk worden toegepast door de onder toezicht staande entiteit.
6.   NBA's kunnen de in lid 2 en 4 gespecificeerde, aan de ECB te overleggen informatie verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat, overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving, ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.
Artikel 7
Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor entiteiten die deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep
1.   Belangrijke onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat zij hun jaarrekeningen conform de daarin opgenomen standaarden opstellen, hetzij omdat zij die toepassen vanwege toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013 en die deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA op individuele basis. De financiële toezichtrapportage door dergelijke entiteiten vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.
2.   NBA's verschaffen de ECB alle, door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.
3.   Belangrijke onder toezicht staande entiteiten, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, waarop nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG en die deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA.
4.   De in lid 3 aangegeven financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.
5.   NBA's verschaffen de ECB alle, door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.
6.   De in lid 1, 2, 4 en 5 gespecificeerde informatie wordt gerapporteerd zoals omschreven in artikel 6, lid 5, van deze verordening.
7.   NBA's kunnen de in lid 1, 2, 4 en 5 gespecificeerde, aan de ECB te overleggen gegevens verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat, overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving, ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.
Artikel 8
Referentiedata en inleverdata voor belangrijk onder toezicht staande entiteiten
1.   De in de artikelen 6 en 7 gespecificeerde informatie met betrekking tot belangrijke onder toezicht staande entiteiten hebben de volgende referentiedata:
(a)
voor kwartaalrapportage: 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december;
(b)
voor halfjaarlijkse rapportage: 30 juni en 31 december;
(c)
voor jaarlijkse rapportage: 31 december.
2.   Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het kalenderjaar tot de referentiedatum.
3.   In afwijking van lid 1 en 2 geldt dat, daar waar het is toegestaan aan belangrijke onder toezicht staande entiteiten om hun jaarrekeningen op te stellen op basis van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar, NBA's de referentiedata mogen afstemmen op het einde van het boekjaar. De aangepaste referentiedata zijn drie, zes, negen en twaalf maanden na de start van het boekjaar. Informatie met betrekking tot een periode worden cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het boekjaar tot de referentiedatum.
4.   NBA's verzenden de in artikel 6 en 7 gespecificeerde informatie met betrekking tot belangrijke onder toezicht staande entiteiten naar de ECB aan het eind van de werkdag op de volgende inleverdata:
(a)
met betrekking tot belangrijke onder toezicht staande entiteiten die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep: de 40e werkdag volgende op de referentiedatum waarop de informatie betrekking heeft;
(b)
met betrekking tot belangrijke onder toezicht staande entiteiten die deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep: de 55e werkdag volgende op de referentiedatum waarop de informatie betrekking heeft;
5.   NBA's besluiten wanneer onder toezicht staande entiteiten financiële toezichtinformatie moeten rapporteren opdat zij kunnen voldoen aan deze deadlines.
HOOFDSTUK III
Rapportage door onder toezicht staande groepen ten aanzien van dochterondernemingen die zijn gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land
Artikel 9
Format en frequentie van rapportage door belangrijke onder toezicht staande groepen ten aanzien van dochterondernemingen die zijn gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land
1.   Moederinstellingen in een deelnemende lidstaat en instellingen die worden gecontroleerd door een financiële moederholding, of een gemengde financiële moederholding in een deelnemende lidstaat, dragen er zorg voor dat financiële toezichtinformatie met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen als volgt aan de betrokken NBA’s gerapporteerd wordt:
a)
voor belangrijke onder toezicht staande groepen die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen krachtens de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, op het hoogste consolidatieniveau binnen een deelnemende lidstaat, omvat financiële toezichtinformatie de in lid 1 van bijlage II bedoelde gegevens en deze vindt plaats volgens de frequentie die is aangegeven in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014;
b)
voor belangrijke onder toezicht staande groepen, met uitzondering van de hierboven bedoelde, waarop nationale kaders voor jaarrekeningen op basis van Richtlijn 86/635/EEG van toepassing zijn op het hoogste consolidatieniveau binnen een deelnemende lidstaat, omvat financiële toezichtinformatie de gegevens die in lid 2 van bijlage II bedoelde gegevens en deze vindt plaats volgens de frequentie die is aangegeven in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.
2.   In afwijking van lid 1 rapporteren de in dat lid bedoelde moederondernemingen geen financiële informatie met betrekking tot dochterondernemingen waarvan de activa een totale waarde hebben van 3 miljard EUR of minder. In dit kader wordt de totale waarde van de activa vastgesteld op basis van de criteria die zijn gegeven in deel IV, titel 3, van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
3.   Indien uit een update van de lijst van onder toezicht staande entiteiten overeenkomstig deel IV, titel 2, hoofdstuk 3, van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) blijkt dat de totale waarde van de activa van een dochteronderneming meer bedraagt dan 3 miljard EUR, wordt een dochteronderneming opgenomen in de informatie die gerapporteerd moet worden op basis van lid 1 op de eerste referentiedatum die zich 18 maanden na publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten voordoet. Indien deze update uitwijst dat de totale waarde van de activa van een dochteronderneming minder of gelijk is aan 3 miljard EUR, begint de moederonderneming met het rapporteren van informatie op basis van lid 2 op de eerste referentiedatum na publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten.
Artikel 10
Referentiedata en inleverdata voor rapportage door belangrijke onder toezicht staande groepen ten aanzien van dochterondernemingen die zijn gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat of in een derde land
1.   De in artikel 9 gespecificeerde informatie wordt verzameld met dezelfde referentiedata als financiële toezichtinformatie met betrekking tot de daaraan gerelateerde belangrijke onder toezicht staande groep. Informatie met betrekking tot een periode worden cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het boekjaar dat wordt gebruikt voor het rapporteren van financiële informatie tot de referentiedatum.
2.   NBA's overleggen de informatie met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen zoals gespecificeerd in artikel 9 aan de ECB aan het einde van de 55e werkdag volgend op de referentiedatum waarop deze betrekking heeft.
3.   NBA's besluiten wanneer onder toezicht staande entiteiten financiële toezichtinformatie moeten rapporteren opdat zij kunnen voldoen aan deze deadline.
TITEL III
MINDER BELANGRIJKE ONDER TOEZICHT STAANDE GROEPEN EN ENTITEITEN
HOOFDSTUK I
Minder belangrijke onder toezicht staande groepen
Artikel 11
Format en frequentie van rapportage op geconsolideerde basis voor minder belangrijke onder toezicht staande groepen
1.   Minder belangrijke onder toezicht staande groepen die IFRS toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op basis van artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, inclusief enige subgroep daarvan, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA op geconsolideerde basis.
2.   De in lid 1 aangegeven financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in paragraaf 1 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.
3.   NBA's verschaffen de ECB alle door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.
4.   Minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, waarop nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA. Deze financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in paragraaf 2 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.
5.   NBA's verschaffen de ECB alle, door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.
6.   In afwijking van lid 4 en 5 omvat financiële toezichtrapportage met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande groepen waarvan de activa een totale waarde hebben van 3 miljard EUR of minder, de informatie die is gespecificeerd in bijlage III als een gemeenschappelijk minimum, in plaats van de informatie die is vermeld in lid 4 van dit artikel. In dit kader geldt dat de totale waarde van de activa van onder toezicht staande groepen de waarde is die wordt gebruikt om bepalen of een onder toezicht staande entiteit al dan niet belangrijk is op basis van haar omvang, zulks overeenkomstig deel IV, titel III van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
7.   Indien uit een update van de lijst van onder toezicht staande entiteiten overeenkomstig hoofdstuk 3, deel IV, titel II, hoofdstuk 3, van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) blijkt dat de totale waarde van de activa van een minder belangrijke onder toezicht staande groep meer bedraagt dan 3 miljard EUR, begint deze groep met het rapporteren van informatie krachtens lid 4 en 5 op de eerste referentiedatum die zich 18 maanden na publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten voordoet. Indien deze update uitwijst dat de totale waarde van de activa van een minder belangrijke onder toezicht staande groep minder of gelijk is aan 3 miljard EUR, begint deze groep met het rapporteren van informatie op basis van lid 6 op de eerste referentiedatum na publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten.
8.   De in lid 2, 3, 4, 5 en 6 gespecificeerde informatie wordt gerapporteerd zoals omschreven in artikel 6, lid 5, van deze verordening.
9.   NBA's kunnen de in lid 2, 3, 4, 5 en 6 gespecificeerde, aan de ECB te overleggen informatie verzamelen als onderdeel van een breder rapportagekader dat overeenkomstig de relevante Unie- of nationale wetgeving ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.
Artikel 12
Referentiedata en inleverdata voor minder belangrijke onder toezicht staande groepen
1.   De in artikel 11 gespecificeerde informatie met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande groepen heeft de volgende referentiedata:
a)
voor kwartaalrapportage: 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december;
b)
voor halfjaarlijkse rapportage: 30 juni en 31 december;
c)
voor jaarlijkse rapportage: 31 december.
2.   Gegevens met betrekking tot een periode worden cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het kalenderjaar tot de referentiedatum.
3.   In afwijking van lid 1 en 2 geldt dat, daar waar het is toegestaan aan minder belangrijke onder toezicht staande groepen om hun financiële toezichtinformatie te rapporteren op basis van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar, NBA's de referentiedata mogen afstemmen op het einde van het boekjaar. De aangepaste referentiedata zijn drie, zes, negen en twaalf maanden na de start van het boekjaar. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd en bestrijkt de periode vanaf de eerste dag van het boekjaar tot de referentiedatum.
4.   NBA's verzenden de in artikel 11 gespecificeerde informatie naar de ECB aan het eind van de werkdag op de volgende inleverdata:
a)
met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande groepen, waaronder subgroepen, die op geconsolideerde basis rapporteren: de 55e werkdag volgende op de referentiedatum waarop de informatie betrekking heeft;
b)
met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande groepen die krachtens artikel 1, lid 3, op gesubconsolideerd niveau rapporteren: de 65e werkdag volgende op de referentiedatum waarop de informatie betrekking heeft;
5.   NBA's besluiten wanneer onder toezicht staande entiteiten financiële toezichtinformatie moeten rapporteren opdat zij kunnen voldoen aan deze deadlines.
HOOFDSTUK II
Minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten
Artikel 13
Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten die geen deel uitmaken van een groep
1.   Minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen krachtens de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013, en die geen deel uitmaken van een onder toezicht staande groep, inclusief bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA op individuele basis.
2.   De in lid 1 aangegeven financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in paragraaf 1 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.
3.   NBA's verschaffen de ECB alle door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.
4.   Minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde waarop nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG en die geen deel uitmaken van een onder toezicht staande groep, inclusief bijkantoren die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA.
5.   De in lid 4 aangegeven financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in paragraaf 2 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.
6.   NBA's verschaffen de ECB alle door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/201. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.
7.   Lid 2, 3, 5 en 6 worden toegepast met inachtneming van de volgende uitzonderingen:
a)
financiële toezichtrapportage met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande kredietinstellingen waarvan de activa een totale waarde hebben van minder dan 3 miljard EUR, omvat de informatie die is gespecificeerd in bijlage III, als een gemeenschappelijk minimum, in plaats van de informatie die is aangegeven in lid 2, 3, 5 en 6;
b)
een bijkantoor dat is gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling, die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat, wordt niet opgenomen in de rapportage van financiële toezichtinformatie indien de totale waarde van de activa daarvan minder bedraagt dan 3 miljard EUR.
8.   Met betrekking tot lid 7 geldt dat de totale waarde van de activa van de onder toezicht staande entiteit de waarde is die wordt gebruikt om te bepalen of een onder toezicht staande entiteit al dan niet belangrijk is op basis haar omvang, zulks in overeenstemming met deel IV, titel III van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
9.   Indien uit een update van de lijst van onder toezicht staande entiteiten overeenkomstig deel IV, titel II, hoofdstuk 3 van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) blijkt dat de totale waarde van de activa van een minder belangrijke onder toezicht staande groep meer bedraagt dan 3 miljard EUR, begint deze groep met het rapporteren van informatie krachtens lid 2, 3, 5 en 6 op de eerste referentiedatum die zich 18 maanden na publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten voordoet. Indien deze update uitwijst dat de totale waarde van de activa van een minder belangrijke onder toezicht staande entiteit minder is dan of gelijk is aan 3 miljard EUR, begint deze entiteit met het rapporteren van informatie op basis van lid 7 op de eerste referentiedatum na de publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten.
10.   De in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde gegevens worden gerapporteerd zoals bepaald in artikel 6, lid 5, van deze verordening.
11.   NBA's kunnen de in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde aan de ECB te overleggen gegevens verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving, ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.
Artikel 14
Formaat en frequentie van rapportage op individuele basis voor entiteiten die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep
1.   Minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen krachtens de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013 en die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA op individuele basis.
2.   De in lid 1 aangegeven financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.
3.   NBA's verschaffen de ECB alle door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.
4.   Minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde waarop nationale kaders voor jaarrekeningen van toepassing zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG en die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA.
5.   De in lid 4 aangegeven financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage II gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.
6.   NBA's verschaffen de ECB alle door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.
7.   In afwijking van lid 2, 3, 5 en 6 omvat financiële toezichtrapportage van minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten waarvan de activa een totale waarde hebben van minder dan 3 miljard EUR, de informatie die is gespecificeerd in bijlage III. In dit kader geldt dat de totale waarde van de activa van de onder toezicht staande entiteit de waarde is die wordt gebruikt om te bepalen of een onder toezicht staande entiteit al dan niet belangrijk is op basis van haar omvang, zulks in overeenstemming met deel IV, titel III van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
8.   Indien uit een update van de lijst van onder toezicht staande entiteiten overeenkomstig deel IV, titel II van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) blijkt dat de totale waarde van de activa van een minder belangrijke onder toezicht staande entiteit meer bedraagt dan 3 miljard EUR, begint deze entiteit met het rapporteren van informatie krachtens lid 2, 3, 5 en 6 op de eerste referentiedatum die zich 18 maanden na publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten voordoet. Indien uit deze update blijkt dat de totale waarde van de activa van een minder belangrijke onder toezicht staande entiteit minder is dan of gelijk is aan 3 miljard EUR, begint deze entiteit met het rapporteren van informatie op basis van lid 7 op de eerste referentiedatum na publicatie van de bijgewerkte lijst van onder toezicht staande entiteiten.
9.   De in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde gegevens worden gerapporteerd zoals bepaald in artikel 6, lid 5, van deze verordening.
10.   NBA's kunnen de in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde aan de ECB te overleggen gegevens verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.
Artikel 15
Referentiedata en inleverdata voor minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten
1.   De in artikel 13 en 14 gespecificeerde informatie met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten hebben de volgende referentiedata:
(a)
voor kwartaalrapportage: 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december;
(b)
voor halfjaarlijkse rapportage: 30 juni en 31 december;
(c)
voor jaarlijkse rapportage: 31 december.
2.   Gegevens met betrekking tot een periode worden cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het kalenderjaar tot de referentiedatum.
3.   In afwijking van lid 1 en 2 geldt dat, daar waar het is toegestaan aan minder belangrijke onder toezicht staande groepen om hun financiële toezichtinformatie te rapporteren op basis van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar, NBA's de referentiedata mogen afstemmen op het einde van het boekjaar. De aangepaste referentiedata zijn drie, zes, negen en twaalf maanden na de start van het boekjaar. Gegevens met betrekking tot een periode worden cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het boekjaar tot de referentiedatum.
4.   NBA's verzenden de in artikel 13 en 14 gespecificeerde financiële toezichtinformatie met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten naar de ECB aan het eind van de werkdag op de volgende inleverdata:
(a)
met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten die geen deel uitmaken van een onder toezicht staande groep: de 55e werkdag volgende op de referentiedatum waarop de informatie betrekking heeft;
(b)
met betrekking tot minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep: de 65e werkdag volgende op de referentiedatum waarop de informatie betrekking heeft;
5.   NBA's besluiten wanneer onder toezicht staande entiteiten financiële toezichtinformatie moeten rapporteren opdat zij kunnen voldoen aan deze deadlines.
TITEL IV
GEGEVENSKWALITEIT EN IT-TAAL
Artikel 16
Gegevenskwaliteitscontrole
NBA's bewaken en garanderen de kwaliteit en betrouwbaarheid van de informatie die aan de ECB wordt toegezonden. In dit kader volgen NBA's de specificaties van de artikelen 4 en 5 van Besluit ECB/2014/29.
Artikel 17
IT-taal voor de verzending van informatie vanaf nationale bevoegde autoriteiten aan de ECB
NBA's verzenden de in deze verordening aangegeven informatie in overeenstemming met de eXtensible Business Reporting Language taxonomie, zodat een uniform technisch format wordt verschaft voor de uitwisseling van door Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie. In dit kader volgen NBA's de specificaties die zijn uiteengezet in artikel 6 van Besluit ECB/2014/29.
TITEL V
OVERGANGS- EN SLOTBEPALINGEN
Artikel 18
Eerste referentiedata voor rapportage
1.   31 december 2015 is de eerste referentiedatum voor rapportage in overeenstemming met deze verordening van financiële toezichtinformatie inzake:
a)
belangrijke onder toezicht staande groepen;
b)
belangrijke onder toezicht staande entiteiten die geen deel uitmaken van een onder toezicht staande groep.
2.   30 juni 2016 is de eerste referentiedatum voor rapportage in overeenstemming met deze verordening van financiële toezichtinformatie inzake:
a)
belangrijke onder toezicht staande entiteiten die deel uitmaken van een onder toezicht staande groep;
b)
dochterondernemingen van belangrijke onder toezicht staande groepen die zijn gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat of in een derde land.
3.   30 juni 2017 is de eerste referentiedatum voor rapportage in overeenstemming met deze verordening van financiële toezichtinformatie inzake:
a)
minder belangrijke onder toezicht staande groepen;
b)
minder belangrijke onder toezicht staande entiteiten;
Artikel 19
Overgangsbepalingen
Besluiten genomen door NBA's met betrekking tot de rapportage door belangrijke onder toezicht staande groepen en entiteiten van financiële toezichtinformatie die binnen het werkingsbereik van deze verordening valt, blijven onaangetast met betrekking tot alle referentiedata voorafgaande aan de in artikel 18 gespecificeerde eerste referentiedata voor rapportage.
Artikel 20
Slotbepalingen
Deze verordening treedt in werking op de dag na die van de bekendmaking ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie.
Deze verordening is verbindend in al haar onderdelen en is rechtstreeks toepasselijk in de lidstaten op basis van de Verdragen.
Gedaan te Frankfurt am Main, 17 maart 2015.
Namens de Raad van bestuur van de ECB
De president van de ECB
Mario DRAGHI
(1)  PB L 287 van 29.10.2013, blz. 63.
(2)  PB L 141 van 14.5.2014, blz. 1.
(3)  Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende prudentiële vereisten voor kredietinstellingen en beleggingsondernemingen en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 (PB L 176 van 27.6.2013, blz. 1).
(4)  Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie van 16 april 2014 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen voor wat betreft de rapportage aan de toezichthoudende autoriteit door instellingen overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad (PB L 191 van 28.6.2014, blz. 1).
(5)  Besluit ECB/2014/29 van de Europese Centrale Bank van 2 juli 2014 betreffende de verstrekking aan de Europese Centrale Bank van toezichtgegevens die de onder toezicht staande entiteiten overeenkomstig de Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie aan de nationale bevoegde autoriteiten gerapporteerd hebben (PB L 214 van 19.7.2014, blz. 34).
(6)  Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad van 19 juli 2002 betreffende de toepassing van internationale standaarden voor jaarrekeningen (PB L 243 van 11.9.2002, blz. 1).
(7)  Richtlijn 86/635/EEG van de Raad van 8 december 1986 betreffende de jaarrekening en de geconsolideerde jaarrekening van banken en andere financiële instellingen (PB L 372 van 31.12.1986, blz. 1).
(8)  Richtlijn 2013/36/EU van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende toegang tot het bedrijf van kredietinstellingen en het prudentieel toezicht op kredietinstellingen en beleggingsondernemingen, tot wijziging van Richtlijn 2002/87/EG en tot intrekking van de Richtlijnen 2006/48/EG en 2006/49/EG ( PB L 176 van 27.6.2013, blz. 338 ).
BIJLAGE I
Vereenvoudigde financiële toezichtrapportage
1.
Voor onder toezicht staande groepen en onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002, en tevens voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG welke verenigbaar zijn met IFRS, omvat „Vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 1 opgesomde templates van bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.
2.
Voor onder toezicht staande groepen en onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG, anders dan die welke zijn opgenomen in lid 1, omvat „Vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 2 opgesomde templates van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.
3.
De informatie in lid 1 en 2 wordt gerapporteerd in overeenstemming met de instructies in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.
4.
Templates 17.1, 17.2 en 17.3 uit tabel 1 en 2 worden alleen voor onder toezicht staande groepen verschaft, terwijl template 40.1 uit tabel 1 en 2 wordt verschaft voor onder toezicht staande groepen en onder toezicht staande entiteiten die geen deel uitmaken van een groep.
5.
Voor de in deel 2 van de tabellen 1 en 2 van deze bijlage bedoelde drempelberekening is artikel 5 bis, lid 4, van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van toepassing.
Tabel 1
Template-nummer
Naam van de template of van de groep templates
DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]
Balans [overzicht van financiële positie]
1.1
Balans: activa
1.2
Balans: verplichtingen
1.3
Balans: aandelenvermogen
2
Winst-en-verliesrekening
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij
4.1
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa
4.2
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: via de winst- of verliesrekening tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa
4.3
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa beschikbaar voor verkoop
4,4
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: leningen en kortlopende vorderingen en tot einde looptijd aangehouden beleggingen
4.5
Achtergestelde financiële activa
5
Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar product
6
Uitsplitsing van leningen en voorschotten aan niet-financiële ondernemingen naar NACE-code
Uitsplitsing van financiële verplichtingen
8.1
Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij
8.2
Achtergestelde financiële verplichtingen
Verplichtingen uit hoofde van leningen, financiële garanties en overige verplichtingen
9.1
Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen
9.2
Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen
10
Derivaten: Handel
Derivaten — hedge accounting
11.1
Derivaten — hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking
12
Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardeverminderingen van aandeleninstrumenten
Ontvangen zekerheden en garanties
13.1
Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar zekerheden en garanties
13.2
Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende de verslagperiode [aangehouden op de verslagdatum]
13.3
Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning [materiële activa] gecumuleerd
14
Reëlewaardehiërarchie: tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten
Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst-en-verliesrekening
16.1
Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij
16.3
Winsten of verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, naar instrument
Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie uit hoofde van de CRR: balans
17.1
Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de CRR: activa
17.2
Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de CRR: blootstellingen buiten de balanstelling — toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen
17.3
Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie uit hoofde van de CRR: verplichtingen
18
Renderende en niet-renderende blootstellingen
19
Opgegeven blootstellingen
DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE]
Geografische uitsplitsing
20.4
Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij
20.5
Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij
20.6
Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij
DEEL 4 [JAARLIJKS]
Groepsstructuur
40.1
Groepsstructuur „per entiteit”
Tabel 2
Template-nummer
NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES
DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]
Balans [overzicht van financiële positie]
1.1
Balans: activa
1.2
Balans: verplichtingen
1.3
Balans: aandelenvermogen
2
Winst-en-verliesrekening
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij
4.1
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa
4.2
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: via de winst- of verliesrekening tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa
4.3
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa beschikbaar voor verkoop
4.4
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: leningen en kortlopende vorderingen en tot einde looptijd aangehouden beleggingen
4.5
Achtergestelde financiële activa
4.6
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa in de handelsportefeuille
4.7
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa in de niet-handelsportefeuille, gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening
4.8
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa in de niet-handelsportefeuille die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het aandelenvermogen
4.9
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: op basis van een kostprijsmethode gewaardeerde schuldinstrumenten in de niet-handelsportefeuille
4.10
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: overige niet-afgeleide financiële activa in de niet-handelsportefeuille
5
Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar product
6
Uitsplitsing van leningen en voorschotten aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code
Uitsplitsing van financiële verplichtingen
8.1
Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij
8.2
Achtergestelde financiële verplichtingen
Verplichtingen uit hoofde van leningen, financiële garanties en overige verplichtingen
9.1
Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen
9.2
Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen
10
Derivaten — Handel
Derivaten — hedge accounting
11.2
Derivaten — hedge accounting onder nationale GAAP: uitsplitsing naar soort risico
12
Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardeverminderingen van aandeleninstrumenten
Ontvangen zekerheden en garanties
13.1
Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar zekerheden en garanties
13.2
Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende de verslagperiode [aangehouden op de verslagdatum]
13.3
Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning [materiële activa] gecumuleerd
14
Reëlewaardehiërarchie: tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten
Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst-en-verliesrekening
16.1
Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij
16.4
Winsten of verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, naar risico
Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie uit hoofde van de CRR: balans
17.1
Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de CRR: activa
17.2
Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de CRR: blootstellingen buiten de balanstelling — toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen
17.3
Aansluiting tussen boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie uit hoofde van de CRR: verplichtingen
18
Renderende en niet-renderende blootstellingen
19
Opgegeven blootstellingen
DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE]
Geografische uitsplitsing
20.4
Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij
20.5
Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij
20.6
Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij
DEEL 4 [JAARLIJKS]
Groepsstructuur
40.1
Groepsstructuur „per entiteit”
BIJLAGE II
Sterk vereenvoudigde financiële toezichtrapportage
1.
Voor onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, en tevens voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG welke verenigbaar zijn met IFRS, omvat „Sterk vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 3 opgesomde templates van bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.
Tabel 3
Template-nummer
NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES
DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]
Balans [overzicht van financiële positie]
1.1
Balans: activa
1.2
Balans: verplichtingen
1.3
Balans: aandelenvermogen
2
Winst-en-verliesrekening
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij
4.1
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa
4.2
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: via de winst- of verliesrekening tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa
4.3
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa beschikbaar voor verkoop
4.4
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: leningen en kortlopende vorderingen en tot einde looptijd aangehouden beleggingen
4.5
Achtergestelde financiële activa
5
Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar product
Uitsplitsing van financiële verplichtingen
8.1
Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij
8.2
Achtergestelde financiële verplichtingen
Verplichtingen uit hoofde van leningen, financiële garanties en overige verplichtingen
9.1
Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen
10
Derivaten — Handel
Derivaten — hedge accounting
11.1
Derivaten — hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking
12
Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardeverminderingen van aandeleninstrumenten
14
Reëlewaardehiërarchie: tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten
18
Renderende en niet-renderende blootstellingen
19
Opgegeven blootstellingen
2.
Voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG, anders dan welke zijn opgenomen in lid 1, omvat „Sterk vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 4 opgesomde templates van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.
Tabel 4
Template-nummer
NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES
DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]
Balans [overzicht van financiële positie]
1.1
Balans: activa
1.2
Balans: verplichtingen
1.3
Balans: aandelenvermogen
2
Winst-en-verliesrekening
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij
4.1
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa
4.2
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: via de winst- of verliesrekening tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa
4.3
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa beschikbaar voor verkoop
4.4
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: leningen en kortlopende vorderingen en tot einde looptijd aangehouden beleggingen
4.5
Achtergestelde financiële activa
4.6
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa in de handelsportefeuille
4.7
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa in de niet-handelsportefeuille, gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening
4.8
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa in de niet-handelsportefeuille die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het aandelenvermogen
4.9
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: op basis van een kostprijsmethode gewaardeerde schuldinstrumenten in de niet-handelsportefeuille
4.10
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: overige niet-afgeleide financiële activa in de niet-handelsportefeuille
5
Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar product
Uitsplitsing van financiële verplichtingen
8.1
Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij
8.2
Achtergestelde financiële verplichtingen
Verplichtingen uit hoofde van leningen, financiële garanties en overige verplichtingen
9.1
Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen
10
Derivaten — Handel
Derivaten — hedge accounting
11.2
Derivaten -hedge accounting onder nationale GAAP: uitsplitsing naar soort risico
12
Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardeverminderingen van aandeleninstrumenten
18
Renderende en niet-renderende blootstellingen
19
Opgegeven blootstellingen
3.
De informatie in lid 1 en 2 wordt gerapporteerd in overeenstemming met de instructies in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.
BIJLAGE III
Gegevenspunten voor financiële toezichtrapportage
1.
Voor onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, en tevens voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG welke verenigbaar zijn met IFRS, omvat „Gegevenspunten voor financiële toezichtrapportage” de gegevenspunten van bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 zoals aangegeven in bijlage IV.
2.
Voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG, anders dan die welke zijn opgenomen in lid 1, omvat „Gegevenspunten voor financiële toezichtrapportage” de gegevenspunten van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 zoals aangegeven in bijlage V.
3.
De informatie in lid 1 en 2 wordt gerapporteerd in overeenstemming met de instructies in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.
BIJLAGE IV
„FINREP Gegevenspunten” ingevolge de IFRS of de daarmee verenigbare nationale GAAP
Template nummer
Naam van de template of van de groep templates
DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]
Balans [overzicht van financiële positie]
1.1
Balans: activa
1.2
Balans: verplichtingen
1.3
Balans: aandelenvermogen
2
Winst-en-verliesrekening
5
Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar product
Uitsplitsing van financiële verplichtingen
8,1
Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij
8,2
Achtergestelde financiële verplichtingen
10
Derivaten — Handel
Derivaten — Afdekkingsdoeleinden
11,1
Derivaten — Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking
18
Renderende en niet-renderende blootstellingen
19
Opgegeven blootstellingen
KLEURCODE IN TEMPLATES:
Te overleggen gegevenspunten
1.   Balans [overzicht van financiële positie]
1.1   Activa
Verwijzingen
Boekwaarde
010
010
Kasmiddelen, tegoeden bij centrale banken en overige opvraagbare deposito's
IAS 1.54 (i)
020
Kasmiddelen
Deel 2.1 van Bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 (hierna: „bijlage V”)
030
Tegoeden bij centrale banken
Bijlage V.deel 2.2
040
Overige direct opvraagbare deposito's
Bijlage V.deel 2.3
050
Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, Application Guidance (hierna: „AG”) 14
060
Derivaten
IAS 39.9
070
Aandeleninstrumenten
IAS 32.11
080
Schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.24, 26
090
Leningen en voorschotten
Bijlage V.deel 1.24, 27
100
Financiële activa aangemerkt tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9
110
Aandeleninstrumenten
IAS 32.11
120
Schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.24, 26
130
Leningen en voorschotten
Bijlage V.deel 1.24, 27
140
Voor verkoop beschikbare financiële activa
IFRS 7.8(d); IAS 39.9
150
Aandeleninstrumenten
IAS 32.11
160
Schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.24, 26
170
Leningen en voorschotten
Bijlage V.deel 1.24, 27
180
Leningen en kortlopende vorderingen
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; bijlage V.deel 1.16
190
Schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.24, 26
200
Leningen en voorschotten
Bijlage V.deel 1.24, 27
210
Tot einde looptijd aangehouden beleggingen
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26
220
Schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.24, 26
230
Leningen en voorschotten
Bijlage V.deel 1.24, 27
240
Derivaten — hedge accounting
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
250
Wijzigingen van reëlewaarde van de afgedekte posities ter afdekking van het renterisico betreffende een portefeuille
IAS 39.89A(a)
260
Deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde ondernemingen
IAS 1.54(e); bijlage V.deel 2.4
270
Materiële activa
280
Materiële vaste activa
IAS 16.6; IAS 1.54(a)
290
Vastgoedbelegging
IAS 40.5; IAS 1.54(b)
300
Immateriële activa
IAS 1.54(c); artikel 4, lid 1, punt 115 van Verordening (EU) nr. 575/2013 (hierna de „CRR”)
310
Goodwill
IFRS 3.B67(d); artikel 4, lid 1, punt 113, van de CRR
320
Overige immateriële activa
IAS 38.8,118
330
Belastingvorderingen
IAS 1.54(n-o)
340
Huidige belastingvorderingen
IAS 1.54(n); IAS 12.5
350
Uitgestelde belastingvorderingen
IAS 1.54(o); IAS 12.5; artikel 4, lid 1, punt 106, van de CRR
360
Overige activa
Bijlage V.deel 2.5
370
Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten en zijn geclassificeerd als aangehouden voor verkoop
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, bijlage V. deel 2.6
380
TOTAAL ACTIVA
IFRS 1.9(a)(ii); IAS 39.9, Implementation Guidance (hierna: „IG”) 6
1.2   Verplichtingen
Verwijzingen
Boekwaarde
010
010
Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15
020
Derivaten
IAS 39.9, AG 15 (a)
030
Shortposities
IAS 39.AG 15(b)
040
Deposito's
Deel 2.9 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 1.30
050
Uitgegeven schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.31
060
Overige financiële verplichtingen
Bijlage V.deel 1.32-34
070
Financiële verplichtingen aangemerkt tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
080
Deposito's
Deel 2.9 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 1.30
090
Uitgegeven schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.31
100
Overige financiële verplichtingen
Bijlage V.deel 1.32-34
110
Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
120
Deposito's
Deel 2.9 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 1.30
130
Uitgegeven schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.31
140
Overige financiële verplichtingen
Bijlage V.deel 1.32-34
150
Derivaten — hedge accounting
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; bijlage V. deel 1.23
160
Wijzigingen van reëlewaarde van de afgedekte posities ter afdekking van het renterisico betreffende een portefeuille
IAS 39.89A(b)
170
Voorzieningen
IAS 37.10; IAS 1.54(l)
180
Pensioenen en andere op vaste toezeggingen gebaseerde verplichtingen na uitdiensttreding
IAS 19.63, IAS 1.78(d); bijlage V.deel 2.7
190
Overige langetermijnpersoneelsbeloningen
IAS 19.153, IAS 1.78(d); bijlage V.deel 2.8
200
Herstructurering
IAS 37.71, 84(a)
210
Aanhangige juridische kwesties en fiscale geschillen
IAS 37.bijlage C. voorbeelden 6 en 10
220
Verstrekte toezeggingen en garanties
IAS 37.bijlage C.9
230
Andere bepalingen
240
Belastingverplichtingen
IAS 1.54(n-o)
250
Huidige belastingverplichtingen
IAS 1.54(n); IAS 12.5
260
Uitgestelde belastingverplichtingen
IAS 1.54(o); IAS 12.5; artikel 4, lid 1, punt 108, van de CRR
270
Direct opvraagbaar aandelenkapitaal
IAS 32-11, Illustrative Examples (hierna „IE”) 33; International Financial Reporting Interpretation Committee (hierna: IFRIC) Overweging 2; bijlage V. deel 2.9
280
Overige verplichtingen
Bijlage V.deel 2.10
290
Verplichtingen opgenomen in groepen activa die zijn geclassificeerd als aangehouden voor verkoop
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, bijlage V.deel 2.11
300
TOTALE VERPLICHTINGEN
IAS 1.9(a), IG 6
1.3   Aandelen
Verwijzingen
Boekwaarde
010
010
Kapitaal
IAS 1.54(c); artikel 22 van Richtlijn 86/635/EEG (hierna: de „BAD”)
020
Gestort kapitaal
IAS 1.78 (e)
030
Opgevraagde storting van geplaatst kapitaal
IAS 1.78(e); bijlage V.deel 2.14
040
Agio
IAS 1.78(e); artikel 4, lid 1,punt 124 van de CRR
050
Andere uitgegeven aandeleninstrumenten dan kapitaal
Bijlage V.deel 2.15-16
060
Eigen-vermogenscomponent van samengestelde financiële instrumenten
IAS 32.28-29; bijlage V.deel 2.15
070
Andere uitgegeven aandeleninstrumenten
Bijlage V.deel 2.16
080
Ander aandelenvermogen
IFRS 2.10; bijlage V.deel 2.17
090
Gecumuleerde overige gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten
Artikel 4, lid 1, punt 100 van de CRR
095
Posten die niet opnieuw worden ingedeeld bij winst of verlies
IAS 1.82A(a)
100
Materiële activa
IAS 16.39-41
110
Immateriële activa
IAS 38.85-87
120
Actuariële winsten of (-) verliezen over op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen
IAS 1.7
122
Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten en zijn geclassificeerd als aangehouden voor verkoop
IFRS 5.38, IG voorbeeld 12
124
Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde ondernemingen
IAS 1.82(h); IAS 28.11
128
Posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of verlies
IAS 1.82A(a)
130
Afdekkingen van netto-investeringen in buitenlandse activiteiten (effectief deel)
IAS 39.102(a)
140
Valuta-omrekening
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
150
Afdekkingsderivaten. Kasstroomafdekking [effectief deel]
IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101
160
Voor verkoop beschikbare financiële activa
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)
170
Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten en zijn geclassificeerd als aangehouden voor verkoop
IFRS 5.38, IG voorbeeld 12
180
Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde ondernemingen
IAS 1.82(h); IAS 28.11
190
Ingehouden winsten
Artikel 4, lid 1, punt 123 van de CRR
200
Herwaarderingsreserves
IFRS 1.30, D5-D8; bijlage V. deel 2.18
210
Overige reserves
IAS 1.54; IAS 1.78 (e)
220
Reserves of gecumuleerde verliezen op deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en verwante ondernemingen
IAS 28.11; bijlage V.deel 2.19
230
Overige
Bijlage V.deel 2.19
240
(-) Eigen aandelen
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; bijlage V.deel 2.20
250
Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen
IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)
260
(-) Tussentijds dividend
IAS 32.35
270
Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap]
IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27
280
Gecumuleerde overige gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten
IAS 27.27-28; artikel 4, lid 1, punt 100 van de CRR
290
Andere posten
IAS 27.27-28
300
TOTAAL AANDELENVERMOGEN
IAS 1.9(c), IG 6
310
TOTAAL AANDELENVERMOGEN EN TOTALE VERPLICHTINGEN
IAS 1.IG6
2.   Winst-en-verliesrekening
Verwijzingen
Lopende periode
010
010
Rentebaten
IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); bijlage V.deel 2.21
020
Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); bijlage V. deel 2.24
030
Financiële activa aangemerkt tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
040
Voor verkoop beschikbare financiële activa
IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9
050
Leningen en kortlopende vorderingen
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)
060
Tot einde looptijd aangehouden beleggingen
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)
070
Derivaten — hedge accounting, renterisico
IAS 39.9; bijlage V.deel 2.23
080
Overige activa
Bijlage V.deel 2.25
090
(Rentelasten)
IAS 1.97; bijlage V.deel 2.21
100
(Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden)
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); bijlage V. deel 2.24
110
(Financiële verplichtingen aangemerkt tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening)
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
120
(Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs)
IFRS 7.20(b); IAS 39.47
130
(Derivaten — hedge accounting, renterisico)
IAS 39.9; bijlage V.deel 2.23
140
(Overige passiva)
Bijlage V.deel 2.26
150
(Op verzoek onmiddellijk opeisbare kosten van aandelenkapitaal)
IFRIC 2.11
160
Dividendinkomsten
IAS 18.35(b)(v); bijlage V.deel 2.28
170
Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
180
Financiële activa aangemerkt tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- en verliesrekening
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9
190
Voor verkoop beschikbare financiële activa
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
200
Honoraria- en provisiebaten
IFRS 7.20(c)
210
(Honoraria- en provisielasten)
IFRS 7.20(c)
220
Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening, netto
IFRS 7.20(a) (ii-v); bijlage V.deel 2.97
230
Voor verkoop beschikbare financiële activa
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
240
Leningen en kortlopende vorderingen
IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56
250
Tot einde looptijd aangehouden beleggingen
IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56
260
Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs
IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56
270
Overige
280
Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto
IFRS 7.20(a) (i); IAS 39.55(a)
290
Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen die zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening, netto
IFRS 7.20(a) (i); IAS 39.55(a)
300
Winsten of (-) verliezen voortvloeiende uit afdekkingstransacties, netto
IFRS 7.24; bijlage V.deel 2.30
310
Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto
IAS 21.28, 52 (a)
330
Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa, netto
IAS 1.34
340
Overige bedrijfsopbrengsten
Bijlage V.deel 2.141-143
350
(Overige bedrijfskosten)
Bijlage V.deel 2.141-143
355
TOTALE BEDRIJFSOPBRENGSTEN (NETTO)
360
(Administratieve lasten)
370
(Personeelskosten)
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
380
(Overige administratieve lasten)
390
(Afschrijving)
IAS 1.102, 104
400
(Materiële vaste activa)
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
410
(Vastgoedbeleggingen)
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
420
(Overige immateriële activa)
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
430
(Voorzieningen of (-) terugboeking van voorzieningen)
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
440
(Verstrekte toezeggingen en garanties)
450
(Andere bepalingen)
460
(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening)
IFRS 7.20(e)
470
(Tegen kostprijs gewaardeerde financiële activa)
IFRS 7.20(e); IAS 39.66
480
(Financiële activa beschikbaar voor verkoop)
IFRS 7.20(e); IAS 39.67
490
(Leningen en kortlopende vorderingen
IFRS 7.20(e); IAS 39.63
500
(Tot einde looptijd aangehouden beleggingen)
IFRS 7.20(e); IAS 39.63
510
(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde ondernemingen)
IAS 28.40-43
520
(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa )
IAS 36.126(a)(b)
530
(Materiële vaste activa)
IAS 16.73(e)(v-vi)
540
(Vastgoedbeleggingen)
IAS 40.79(d)(v)
550
(Goodwill)
IFRS 3.bijlage B67(d)(v); IAS 36.124
560
(Overige immateriële activa)
IAS 38.118(e)(iv)(v)
570
(Overig)
IAS 36.126 (a)(b)
580
Negatieve goodwill verantwoord in winst- en verliesrekening
IFRS 3.bijlage B64(n)(i)
590
Aandeel van winst of (-) verlies van deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde ondernemingen
IAS 1.82 (c)
600
Winsten of (-) verliezen uit hoofde van als aangehouden voor verkoop geclassificeerde en niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komende vaste activa en groepen activa die worden afgestoten
IFRS 5.37; bijlage V.deel 2.27
610
WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620
(Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst of verlies uit doorlopende activiteiten)
IAS 1.82(d); IAS 12.77
630
WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN
IAS 1, IG 6
640
Winst of (-) verlies na belasting uit beëindigde activiteiten
IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A
650
Winst of verlies vóór belasting uit beëindigde activiteiten
IFRS 5.33(b)(i)
660
(Belastinglasten of (-) -baten in verband met beëindigde activiteiten)
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
670
WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR
IAS 1.82(f)
680
Aan minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] toe te rekenen
IAS 1.83(a)(i)
690
Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen
IAS 1.83(a)(ii)
5.   Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar product
Verwijzingen
Centrale banken
Overheid
Kredietinstellingen
Andere financiële instellingen
Niet-financiële vennootschappen
Huishoudens
Bijlage V. deel 1.35(a)
Bijlage V. deel 1.35(b)
Bijlage V. deel 1.35(c)
Bijlage V. deel 1.35(d)
Bijlage V. deel 1.35(e)
Bijlage V. deel 1.35(f)
010
020
030
040
050
060
Per product
010
Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant]
Bijlage V.deel 2.41(a)
020
Schuld op kredietkaarten
Bijlage V.deel 2.41(b)
030
Handelsvorderingen
Bijlage V.deel 2.41(c)
040
Financiële leases
Bijlage V.deel 2.41(d)
050
Omgekeerde retrocessieovereenkomsten
Bijlage V.deel 2.41(e)
060
Leningen met andere voorwaarden
Bijlage V.deel 2.41(f)
070
Voorschotten die geen leningen zijn
Bijlage V.deel 2.41(g)
080
LENINGEN EN VOORSCHOTTEN
Bijlage V.deel 1.24, 27
Naar zekerheid
090
waarvan: hypotheekleningen [door onroerend goed gedekte leningen]
Bijlage V.deel 2.41(h)
100
waarvan: overige tegen zekerheid verstrekte leningen
Bijlage V.deel 2.41(i)
Naar doeleinde
110
waarvan: consumptief krediet
Bijlage V.deel 2.41(j)
120
waarvan: lening voor huisaankoop
bijlage V.deel 2.41(k)
Naar rangorde
130
waarvan: leningen voor projectfinanciering
Bijlage V.deel 2.41(l)
8.   Uitsplitsing van financiële verplichtingen
8.1   Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij
Verwijzingen
Boekwaarde
Bedrag van gecumuleerde wijziging van reële waarden wegens veranderingen van kredietrisico
Contractueel te betalen bedrag op vervaldag
Voor handelsdoeleinden aangehouden
Tegen reële waarde gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening
Geamortiseerde kostprijs
Hedge accounting
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
IFRS 7.10(a); artikel 30, onder b), art. 424, lid 1, onder d), i van de CRR
IFRS 7.10(b)
010
020
030
037
040
050
010
Derivaten
IAS 39.9, AG 15 (a)
020
Shortposities
IAS 39 AG 15(b)
030
Aandeleninstrumenten
IAS 32.11
040
Schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.24, 26
050
Deposito's
Deel 2.9 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 1.30
060
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
070
Rekeningen-courant/onmiddellijk opvraagbare deposito's
Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
080
Deposito's met overeengekomen looptijd
Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
090
Deposito's met opzegtermijn
Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 2.51
100
Retrocessieovereenkomsten
Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
110
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
120
Rekeningen-courant/onmiddellijk opvraagbare deposito's
Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
130
Deposito's met overeengekomen looptijd
Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
140
Deposito's met opzegtermijn
Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 2.51
150
Retrocessieovereenkomsten
Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
160
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
170
Rekeningen-courant/onmiddellijk opvraagbare deposito's
Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
180
Deposito's met overeengekomen looptijd
Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
190
Deposito's met opzegtermijn
Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 2.51
200
Retrocessieovereenkomsten
Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
210
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
220
Rekeningen-courant/onmiddellijk opvraagbare deposito's
Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
230
Deposito's met overeengekomen looptijd
Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
240
Deposito's met opzegtermijn
Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 2.51
250
Retrocessieovereenkomsten
Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
260
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
270
Rekeningen-courant/onmiddellijk opvraagbare deposito's
Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
280
Deposito's met overeengekomen looptijd
Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
290
Deposito's met opzegtermijn
Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 2.51
300
Retrocessieovereenkomsten
Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
310
Huishoudens
Bijlage V.deel 1.35(f)
320
Rekeningen-courant/onmiddellijk opvraagbare deposito's
Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
330
Deposito's met overeengekomen looptijd
Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
340
Deposito's met opzegtermijn
Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EG) nr. 25/2009; bijlage V.deel 2.51
350
Retrocessieovereenkomsten
Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
360
Uitgegeven schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.31; bijlage V. deel 2.52
370
Certificaten van deposito's
Bijlage V.deel 2.52(a)
380
Door activa gedekte effecten
Artikel 4, lid 1, punt 61 van de CRR
390
Gedekte obligaties
Artikel 129, lid 1, punt 1 van de CRR
400
Hybride contracten
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; bijlage V.deel 2.52(d)
410
Overige uitgegeven schuldbewijzen
Bijlage V.deel 2.52(e)
420
Converteerbare samengestelde financiële instrumenten
IAS 32.AG 31
430
Niet converteerbaar
440
Overige financiële verplichtingen
Bijlage V.deel 1.32-34
450
FINANCIELE VERPLICHTINGEN
8.2.   Achtergestelde financiële verplichtingen
Boekwaarde
Verwijzingen
Tegen reële waarde gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening
Tegen geamortiseerde kostprijs
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
010
020
010
Deposito's
Deel 2.9 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 1.30
020
Uitgegeven schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.31
030
ACHTERGESTELDE FINANCIELE VERPLICHTINGEN
Bijlage V.deel 2.53-54
10.   Derivaten — Handel
Naar soort risico/Naar product of soort markt
TEMPLATE NUMMER
Boekwaarde
Notionele waarde
Verwijzingen
Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden
Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden
Totaal handel
waarvan: verkocht
Bijlage V.deel 2.69
Bijlage V.deel 2.69
Bijlage V.deel 2.70-71
Bijlage V.deel 2.72
010
020
030
040
010
Rentetarief
Bijlage V.deel 2.67(a)
020
waarvan: economische afdekkingen
Bijlage V.deel 2.74
030
Otc-opties
040
Otc overige
050
Gereglementeerdemarktopties
060
Gereglementeerdemarkt overig
070
Deelnemingen
Bijlage V.deel 2.67(b)
080
waarvan: economische afdekkingen
Bijlage V.deel 2.74
090
Otc-opties
100
Otc overige
110
Gereglementeerdemarktopties
120
Gereglementeerdemarkt overig
130
Buitenlandse valuta en goud
Bijlage V.deel 2.67(c)
140
waarvan: economische afdekkingen
Bijlage V.deel 2.74
150
Otc-opties
160
Otc overige
170
Gereglementeerdemarktopties
180
Gereglementeerdemarkt overig
190
Credit
Bijlage V.deel 2.67(d)
200
waarvan: economische afdekkingen
Bijlage V.deel 2.74
210
Kredietverzuimswap
220
Creditspreadoptie
230
Totaleopbrengstenswap
240
Overige
250
Grondstoffen
Bijlage V.deel 2.67(e)
260
waarvan: economische afdekkingen
Bijlage V.deel 2.74
270
Overige
Bijlage V.deel 2.67(f)
280
waarvan: economische afdekkingen
Bijlage V.deel 2.74
290
DERIVATEN
IAS 39.9
300
waarvan: Otc — kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c), 2.75(a)
310
waarvan: Otc — overige financiële ondernemingen
Bijlage V.deel 1.35(d), 2.75(b)
320
waarvan: Otc — overige
Bijlage V.deel 2.75(c)
11.   Derivaten — Afdekkingsdoeleinden
11.1   Derivaten — hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking
Naar product of naar type markt
Verwijzingen
Boekwaarde
Notionele waarde
Activa
Verplichtingen
Totaal afdekking
waarvan: verkocht
Bijlage V.deel 2.69
Bijlage V.deel 2.69
Bijlage V.deel 2.70, 71
Bijlage V.deel 2.72
010
020
030
040
010
Rentetarief
Bijlage V.deel 2.67(a)
020
Otc-opties
030
Otc overige
040
Gereglementeerdemarktopties
050
Gereglementeerdemarkt overig
060
Deelnemingen
Bijlage V.deel 2.67(b)
070
Otc-opties
080
Otc overige
090
Gereglementeerdemarktopties
100
Gereglementeerdemarkt overig
110
Buitenlandse valuta en goud
Bijlage V.deel 2.67(c)
120
Otc-opties
130
Otc overige
140
Gereglementeerdemarktopties
150
Gereglementeerdemarkt overig
160
Credit
Bijlage V.deel 2.67(d)
170
Kredietverzuimswap
180
Creditspreadoptie
190
Totaleopbrengstenswap
200
Overige
210
Grondstoffen
Bijlage V.deel 2.67(e)
220
Overige
Bijlage V.deel 2.67(f)
230
REËLEWAARDEAFDEKKINGEN
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)
240
Rentetarief
Bijlage V.deel 2.67(a)
250
Otc-opties
260
Otc overige
270
Gereglementeerdemarktopties
280
Gereglementeerdemarkt overig
290
Aandelen
Bijlage V.deel 2.67(b)
300
Otc-opties
310
Otc overige
320
Gereglementeerdemarktopties
330
Gereglementeerdemarkt overig
340
Buitenlandse valuta en goud
Bijlage V.deel 2.67(c)
350
Otc-opties
360
Otc overige
370
Gereglementeerdemarktopties
380
Gereglementeerdemarkt overig
390
Credit
Bijlage V.deel 2.67(d)
400
Kredietverzuimswap
410
Creditspreadoptie
420
Totaleopbrengstenswap
430
Overige
440
Grondstoffen
Bijlage V.deel 2.67(e)
450
Overige
Bijlage V.deel 2.67(f)
460
KASSTROOMAFDEKKING
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)
470
AFDEKKING VAN NETTODEELNEMINGEN IN BUITENLANDSE ACTIVITEITEN
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)
480
REËLEWAARDEAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE
IAS 39.89A, IE 1-31
490
KASSTROOMAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE
IAS 39 IG F6 1-3
500
DERIVATEN-HEDGE ACCOUNTING
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
510
waarvan: Otc — kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c), 2.75(a)
520
waarvan: Otc — overige financiële ondernemingen
Bijlage V.deel 1.35(d), 2.75(b)
530
waarvan: Otc — overige
Bijlage V.deel 2.75(c)
18.   Gegevens betreffende renderende en niet-renderende blootstellingen
Verwijzingen
Brutoboekwaarde
Gecumuleerde bijzondere waardevermindering, gecumuleerde wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico's en bepalingen
Ontvangen zekerheden en financiële garanties
Renderend
Niet-renderend
op renderende blootstellingen
op niet-renderende blootstellingen
Nog niet vervallen of Vervallen ≤ 30 dagen
Vervallen > 30 dagen ≤ 60 dagen
Vervallen > 60 dagen ≤ 90 dagen
Onwaarschijnlijke betalingen die niet zijn vervallen of vervallen ≤ 90 dagen
Vervallen > 90 dagen ≤ 180 dagen
Vervallen > 180 dagen ≤ 1 jaar
Vervallen > 1 jaar
Waarvan: wanbetaling
Waarvan: waardevermindering
Onwaarschijnlijke betalingen die niet zijn vervallen of vervallen ≤ 90 dagen
Vervallen > 90 dagen ≤ 180 dagen
Vervallen > 180 dagen ≤ 1 jaar
Vervallen > 1 jaar
Ontvangen zekerheden op niet-renderende blootstellingen
Ontvangen financiële garanties op niet-renderende blootstellingen
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Bijlage V. deel 2. 45, 109, 145-162
Bijlage V. deel 2. 145-162
Bijlage V. deel 2. 158
Bijlage V. deel 2. 158
Bijlage V. deel 2. 158
Bijlage V. deel 2. 145-162
Bijlage V. deel 2. 159
Bijlage V. deel 2. 159
Bijlage V. deel 2. 159
Bijlage V. deel 2. 159
Artikel 178 van de CRR; bijlage V.deel 2.61
IAS 39 58-70
Bijlage V. deel 2. 46
Bijlage V. deel 2. 161
Bijlage V. deel 2. 161
Bijlage V. deel 2. 159.161
Bijlage V. deel 2. 159.161
Bijlage V. deel 2. 159.161
Bijlage V. deel 2. 159.161
Bijlage V. deel 2. 162
Bijlage V. deel 2. 162
010
Schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.24, 26
020
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
030
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
040
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
050
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
060
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
070
Leningen en voorschotten
Bijlage V.deel 1.24, 27
080
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
090
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
100
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
110
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
120
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
130
Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
Artikel 1, lid 2, sub a) van Commissieverordening 2003/361/EG (hierna de „KMO”)
140
Waarvan: Zakelijk onroerend goed
150
Huishoudens
Bijlage V.deel 1.35(f)
160
Waarvan: Hypotheekleningen op niet-zakelijk onroerend goed
170
Waarvan: Consumptief krediet
180
TEGEN GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN
Bijlage V. deel 1. 13 (d)(e)
190
Schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.24, 26
200
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
210
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
220
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
230
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
240
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
250
Leningen en voorschotten
Bijlage V.deel 1.24, 27
260
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
270
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
280
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
290
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
300
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
310
Huishoudens
Bijlage V.deel 1.35(f)
320
TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN, m.u.v. de voor handelsdoeleinden aangehouden schuldinstrumenten
Bijlage V.deel I.13 (b)(c)
330
SCHULDINSTRUMENTEN anders dan HFT
Bijlage V.deel I.13 (b)(c)(d)(e)
340
Verstrekte toegezegde leningen
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR bijlage I; bijlage V.deel 2.56-57
350
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
360
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
370
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
380
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
390
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
400
Huishoudens
Bijlage V.deel 1.35(f)
410
Verstrekte financiële garanties
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR bijlage I; bijlage V.deel 2.56, 58
420
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
430
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
440
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
450
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
460
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
470
Huishoudens
Bijlage V.deel 1.35(f)
480
Overige gedane toezeggingen
Bijlage I bij de CRR; bijlage V.deel 2.56, 59
490
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
500
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
510
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
520
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
530
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
540
Huishoudens
Bijlage V.deel 1.35(f)
550
BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING
Bijlage V.deel 2.55
19.   Gegevens betreffende opgegeven blootstellingen
Verwijzingen
Bruto-boekwaarde van blootstellingen met respijtmaatregelen
Gecumuleerde bijzondere waardevermindering, gecumuleerde wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico's en bepalingen
Ontvangen zekerheden en financiële garanties
Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
op renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
op niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
Instrumenten met wijzigingen in hun voorwaarden
Herfinanciering
waarvan: Renderende opgegeven blootstellingen met een proefperiode
Instrumenten met wijzigingen in hun voorwaarden
Herfinanciering
waarvan: Met wanbetaling
waarvan: Met bijzondere waardevermindering
waarvan: Respijt op niet-renderende blootstellingen
Instrumenten met wijzigingen in hun voorwaarden
Herfinanciering
Ontvangen zekerheden op blootstellingen met respijtmaatregelen
Ontvangen financiële garanties op blootstellingen met respijtmaatregelen
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Bijlage V. deel 2. 45, 109, 163-182
Bijlage V. deel 2. 145-162
Bijlage V. deel 2. 164 (a), 177, 178, 182
Bijlage V. deel 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182
Bijlage V. deel 2. 176 (b), 177, 180
Bijlage V. deel 2. 145-162
Bijlage V. deel 2. 164 (a), 179-180, 182
Bijlage V. deel 2. 164 (b), 179-182
Artikel 178 van de CRR; bijlage V.deel 2.61
IAS 39 58-70
Bijlage V. deel 2. 172 (a), 157
Bijlage V. deel 2. 46, 183
Bijlage V. deel 2. 145-183
Bijlage V. deel 2. 145-183
Bijlage V. deel 2. 164 (a), 179-180, 182, 183
Bijlage V. deel 2. 164 (b), 179-183
Bijlage V. deel 2. 162
Bijlage V. deel 2. 162
010
Schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.24, 26
020
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
030
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
040
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
050
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
060
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
070
Leningen en voorschotten
Bijlage V.deel 1.24, 27
080
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
090
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
100
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
110
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
120
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
130
Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
Artikel 1 2(a) van Aanbeveling 2003/361/EG van de Commissie (hierna: „kmo”)
140
Waarvan: Zakelijk onroerend goed
150
Huishoudens
Bijlage V.deel 1.35(f)
160
Waarvan: Hypotheekleningen op niet-zakelijk onroerend goed
170
Waarvan: Consumptief krediet
180
TEGEN GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN
Bijlage V.deel 1.13 (d)(e)
190
Schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.24, 26
200
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
210
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
220
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
230
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
240
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
250
Leningen en voorschotten
Bijlage V.deel 1.24, 27
260
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
270
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
280
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
290
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
300
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
310
Huishoudens
Bijlage V.deel 1.35(f)
320
TEGEN REELE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN anders dan HFT
Bijlage V.deel I.13 (b)(c)
330
SCHULDINSTRUMENTEN anders dan HFT
Bijlage V.deel I.13 (b)(c)(d)(e)
340
Verstrekte toegezegde leningen
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR bijlage I; bijlage V.deel 2.56-57
BIJLAGE V
RAPPORTAGE VAN FINANCIËLE INFORMATIE OVEREENKOMSTIG NATIONALE KADERS VOOR FINANCIËLE VERSLAGLEGGING
FINREP-TEMPLATES VOOR GAAP
Template nummer
Naam van de template of van de groep templates
DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]
Balans [overzicht van financiële positie]
1.1
Balans: activa
1.2
Balans: verplichtingen
1.3
Balans: aandelenvermogen
2
Winst-en-verliesrekening
5
Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar product
Uitsplitsing van financiële verplichtingen
8,1
Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij
8,2
Achtergestelde financiële verplichtingen
10
Derivaten — Handel
Derivaten — Hedge accounting
11,2
Derivaten -hedge accounting onder nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico
18
Renderende en niet-renderende blootstellingen
19
Opgegeven blootstellingen
KLEURCODE IN TEMPLATES:
Te overleggen gegevenspunten
1.   Balans [overzicht van financiële positie]
1.1   Activa
Referenties nationale GAAP op basis van Richtlijn 86/635/EEG (hierna: de „BAD”)
Boekwaarde
010
010
Kasmiddelen en tegoeden bij centrale banken en overige opvraagbare deposito's
BAD Artikel 4. Activa (1)
020
Kasmiddelen
Deel 2.1 van bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) 680/2014 (hierna: „bijlage V”)
030
Tegoeden bij centrale banken
BAD art. 13, lid 2; bijlage V.deel 2.2
091
Financiële activa in de handelsportefeuille
Bijlage V.deel 1.15
092
Derivaten
Bijlage II van Verordening (EU) nr. 575/2013 (hierna de „CRR”); bijlage V.deel 1.15
093
Aandeleninstrumenten
Deel 2.4-5 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
094
Schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.24, 26
095
Leningen en voorschotten
Bijlage V.deel 1.24, 27
171
Niet-afgeleide financiële activa in de niet-handelsportefeuille die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening
Artikel 42 bis lid 1, lid 4 van Richtlijn 78/660/EEG (hierna: de „4e Richtlijn”)
172
Aandeleninstrumenten
Deel 2.4-5 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
173
Schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.24, 26
174
Leningen en voorschotten
Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1, lid 4, onder b); bijlage V.deel 1.24, 27
175
Niet-afgeleide financiële activa in de niet-handelsportefeuille die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het aandelenvermogen
Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1; art. 42 quater, lid 2
176
Aandeleninstrumenten
Deel 2.4-5 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
177
Schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.24, 26
178
Leningen en voorschotten
Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1, lid 4, onder b); bijlage V.deel 1.24, 27
231
Op basis van een kostprijsmethode gewaardeerde schuldinstrumenten in de niet-handelsportefeuille
BAD art. 37.1, art. 42 bis, lid 4, onder b); bijlage V.deel 1.16
232
Schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.24, 26
233
Leningen en voorschotten
Bijlage V.deel 1.24, 27
234
Andere niet-afgeleide financiële activa in de niet-handelsportefeuille
BAD art. 35-37; bijlage V.deel 1.17
235
Aandeleninstrumenten
Deel 2.4-5 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
236
Schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.24, 26
237
Leningen en voorschotten
Bijlage V.deel 1.24, 27
240
Derivaten — hedge accounting
Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1, lid 5 bis; art. 42 quater, lid 1, onder a); IAS 39.9; bijlage V.deel 1.19
260
Deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde ondernemingen
BAD art. 4, Activa(7)-(8); Vierde Richtlijn art. 17; bijlage V.deel 2.4
270
Materiële activa
BAD art. 4, Activa(10)
280
Materiële vaste activa
290
Vastgoedbelegging
300
Immateriële activa
BAD art. 4, Activa(9); artikel 4, lid 1, punt 115, van de CRR
310
Goodwill
BAD art. 4, Activa(9); artikel 4, lid 1, punt 113, van de CRR
320
Overige immateriële activa
BAD art. 4, Activa(9)
330
Belastingvorderingen
340
Huidige belastingvorderingen
350
Uitgestelde belastingvorderingen
Artikel 43, lid 1), onder11), van de Vierde Richtlijn; artikel 4, lid 1, punt 106, van de CRR
360
Overige activa
Bijlage V.deel 2.5
380
TOTAAL ACTIVA
BAD art. 4, Activa
1.2   Verplichtingen
Referenties nationale GAAP op basis van BAD
Boekwaarde
010
061
Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen
Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 3
062
Derivaten
CRR bijlage II; bijlage V.deel 1.15
063
Shortposities
064
Deposito's
Deel 2.9 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 1.30
065
Uitgegeven schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.31
066
Overige financiële verplichtingen
Bijlage V.deel 1.32-34
141
Niet-afgeleide financiële verplichtingen in de niet-handelsportefeuille die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd
Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 3
142
Deposito's
Deel 2.9 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 1.30
143
Uitgegeven schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.31
144
Overige financiële verplichtingen
Bijlage V.deel 1.32-34
150
Derivaten — hedge accounting
Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1, lid 5 bis; art. 42 quater, lid 1, onder a); bijlage V.deel 1.23
170
Voorzieningen
BAD art. 4, Verplichtingen(6)
171
Fondsen voor algemene bankrisico's [indien onder verplichtingen gepresenteerd]
BAD art. 38.1; artikel 4, lid 1, punt 112, van de CRR; bijlage V.deel 2.12
180
Pensioenen en andere op vaste toezeggingen gebaseerde verplichtingen na uitdiensttreding
Bijlage V.deel 2.7
190
Overige langetermijnpersoneelsbeloningen
Bijlage V.deel 2.8
200
Herstructurering
210
Aanhangige juridische kwesties en fiscale geschillen
220
Verstrekte toezeggingen en garanties
BAD art.24-25, artikel 33, lid 1
230
Andere bepalingen
240
Belastingverplichtingen
250
Huidige belastingverplichtingen
260
Uitgestelde belastingverplichtingen
Artikel 43, lid 1), onder 11), van de Vierde Richtlijn; artikel 4, lid 1, punt 108, van de CRR
280
Overige verplichtingen
Bijlage V.deel 2.10
300
TOTALE VERPLICHTINGEN
1.3   Aandelen
Referenties nationale GAAP op basis van BAD
Boekwaarde
010
010
Kapitaal
BAD art. 4, Verplichtingen(9); BAD art. 22
020
Volgestort aandelenkapitaal
BAD art. 4, Verplichtingen(9)
030
Opgevraagde storting van geplaatst kapitaal
BAD art. 4, Verplichtingen(9)
040
Agio
BAD art. 4, Verplichtingen(10); artikel 4, lid 1, punt 124, van de CRR
050
Andere uitgegeven aandeleninstrumenten dan kapitaal
Bijlage V.deel 2.15-16
060
Aandelencomponent van samengestelde financiële instrumenten
Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 5 bis; bijlage V.deel 2.15
070
Andere uitgegeven aandeleninstrumenten
Bijlage V.deel 2.16
080
Ander aandelenvermogen
Bijlage V.deel 2.17
190
Ingehouden winsten
BAD art. 4, Verplichtingen(13); artikel 4, lid 1, punt 123, van de CRR
200
Herwaarderingsreserves
BAD art. 4, Verplichtingen(12)
201
Materiële activa
Vierde Richtlijn art. 33, lid 1, onder c)
202
Aandeleninstrumenten
Vierde Richtlijn art. 33, lid 1, onder c)
203
Schuldbewijzen
Vierde Richtlijn art. 33, lid 1, onder c)
204
Overige
Vierde Richtlijn art. 33, lid 1, onder c)
205
Reserves voor de reële waarde
Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1
206
Afdekking van nettodeelnemingen in buitenlandse activiteiten
Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1; art. 42 quater, lid 1, onder b)
207
Afdekkingsderivaten — Kasstroomafdekkingen
Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1, art. 42 quater, lid 1, onder a); artikel 30, onder a), van de CRR
208
Afdekkingsderivaten — overige afdekkingen
Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1; art. 42 quater, lid 1, onder a)
209
Niet-afgeleide financiële activa in de niet-handelsportefeuille die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het aandelenvermogen
Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1; art. 42 quater, lid 2
210
Overige reserves
BAD art. 4, Verplichtingen(11)-(13)
215
Fondsen voor algemene bankrisico's [indien onder aandelenvermogen gepresenteerd]
BAD art. 38.1; artikel 4, lid 1, punt 112 van de CRR; bijlage V.deel 1.38
220
Reserves of gecumuleerde verliezen op deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en verwante ondernemingen
Vierde Richtlijn art. 59.4; bijlage V.deel 2.19
230
Overige
Bijlage V.deel 2.19
235
Eerste consolidatieverschillen
Artikel 19, lid 1, onder c) van Richtlijn 83/349/EEG (hierna: de „7e Richtlijn”)
240
(-) Eigen aandelen
Vierde Richtlijn Artikel 9 C (III)(7), D (III)(2); bijlage V.deel 2.20
250
Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen
BAD art. 4, Verplichtingen(14)
260
(-) Tussentijds dividend
CRR artikel 26, lid 2 ter
270
Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap]
Artikel 21 van de 7e Richtlijn.
280
Gecumuleerde overige gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten
Artikel 4, lid 1, punt 100 van de CRR
290
Andere posten
300
TOTAAL AANDELENVERMOGEN
310
TOTAAL AANDELENVERMOGEN EN TOTALE VERPLICHTINGEN
BAD art. 4, Verplichtingen
2.   Winst-en-verliesrekening
Referenties nationale GAAP op basis van BAD
Lopende periode
010
010
Rentebaten
BAD art. 27, verticaal schema(1); bijlage V.deel 2.21
090
(Rentelasten)
BAD art. 27, verticaal schema(2); bijlage V.deel 2.21
160
Dividendinkomsten
BAD art. 27, verticaal schema(3); bijlage V.deel 2.28
200
Honoraria- en provisiebaten
BAD art. 27, verticaal schema(4)
210
(Honoraria- en provisielasten)
BAD art. 27, verticaal schema(5)
220
Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening, netto
BAD art. 27, verticaal schema(6)
285
Winsten of (-) verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto
BAD art. 27, verticaal schema(6)
295
Winsten of (-) verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor niet-handelsdoeleinden worden aangehouden, netto
BAD art. 27, verticaal schema(6)
300
Winsten of (-) verliezen voortvloeiende uit afdekkingstransacties, netto
Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1 en lid 5 bis; art. 42 quater, lid 1, onder a)
310
Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto
BAD Artikel 39
320
Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde ondernemingen, netto
BAD art. 27, verticaal schema(13)-(14)
330
Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa, netto
340
Overige bedrijfsopbrengsten
BAD art. 27, verticaal schema(7); bijlage V.deel 2.141-143
350
(Overige bedrijfskosten)
BAD art. 27, verticaal schema(10); bijlage V.deel 2.141-143
355
TOTALE BEDRIJFSOPBRENGSTEN (NETTO)
360
(Administratieve lasten)
BAD art. 27, verticaal schema(8)
370
(Personeelskosten)
BAD art 27, verticaal schema(8)(a)
380
(Overige administratieve lasten)
BAD art 27, verticaal schema(8)(b)
390
(Afschrijving)
400
(Materiële vaste activa)
BAD art. 27, verticaal schema(9)
410
(Vastgoedbeleggingen)
BAD art. 27, verticaal schema(9)
415
(Goodwill)
BAD art. 27, verticaal schema(9)
420
(Overige immateriële activa)
BAD art. 27, verticaal schema(9)
430
(Voorzieningen of (-) terugboeking van voorzieningen)
440
(Verstrekte toezeggingen en garanties)
BAD art. 27, verticaal schema(11)-(12)
450
(Andere bepalingen)
455
(Verhoging of (-) verlaging van het fonds voor algemene bankrisico's, netto)
BAD Artikel 38.2
460
(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en-verliesrekening)
Artikel 35-37 van de CRR
510
(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde ondernemingen)
BAD art. 27, verticaal schema(13)-(14)
520
(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa )
530
(Materiële vaste activa)
BAD art. 27, verticaal schema(9)
540
(Vastgoedbeleggingen)
BAD art. 27, verticaal schema(9)
550
(Goodwill)
BAD art. 27, verticaal schema(9)
560
(Overige immateriële activa)
BAD art. 27, verticaal schema(9)
570
(Overig)
580
Negatieve goodwill verantwoord in winst- en verliesrekening
Zevende Richtlijn art. 31
590
Aandeel van winst of (-) verlies van deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde ondernemingen
BAD art. 27, verticaal schema(13)-(14)
610
WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN
620
(Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst of verlies uit doorlopende activiteiten)
BAD art. 27, verticaal schema(15)
630
WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN
BAD art. 27, verticaal schema(16)
632
Buitengewone winst of (-) verlies na belasting
BAD art. 27, verticaal schema(21)
633
Buitengewone winst of verlies vóór belasting
BAD art. 27, verticaal schema(19)
634
(Belastinglasten of (-) -baten in verband met buitengewone winst of verlies)
BAD art. 27, verticaal schema(20)
670
WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR
BAD art. 27, verticaal schema(23)
680
Aan minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] toe te rekenen
690
Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen
5.   Uitsplitsing van leningen en voorschotten naar product
Referenties nationale GAAP op basis van BAD
Centrale banken
Overheid
Kredietinstellingen
Andere financiële instellingen
Niet-financiële vennootschappen
Huishoudens
Bijlage V. deel 1.35(a)
Bijlage V. deel 1.35(b)
Bijlage V. deel 1.35(c)
Bijlage V. deel 1.35(d)
Bijlage V. deel 1.35(e)
Bijlage V. deel 1.35(f)
010
020
030
040
050
060
Per product
010
Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant]
Bijlage V.deel 2.41(a)
020
Schuld op kredietkaarten
Bijlage V.deel 2.41(b)
030
Handelsvorderingen
Bijlage V.deel 2.41(c)
040
Financiële leases
Bijlage V.deel 2.41(d)
050
Omgekeerde retrocessieovereenkomsten
Bijlage V.deel 2.41(e)
060
Leningen met andere voorwaarden
Bijlage V.deel 2.41(f)
070
Voorschotten die geen leningen zijn
Bijlage V.deel 2.41(g)
080
LENINGEN EN VOORSCHOTTEN
Bijlage V.deel 1.24, 27
Naar zekerheid
090
waarvan: hypotheekleningen [door onroerend goed gedekte leningen]
Bijlage V.deel 2.41(h)
100
waarvan: overige tegen zekerheid verstrekte leningen
Bijlage V.deel 2.41(i)
Naar doeleinde
110
waarvan: consumptief krediet
Bijlage V.deel 2.41(j)
120
waarvan: lening voor huisaankoop
bijlage V.deel 2.41(k)
Naar rangorde
130
waarvan: leningen voor projectfinanciering
Bijlage V.deel 2.41(l)
8.   Uitsplitsing van financiële verplichtingen
8.1   Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij
Referenties nationale GAAP op basis van BAD
Boekwaarde
Gecumuleerde veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico's
Contractueel te betalen bedrag op vervaldag
Handel
Op basis van een kostprijsmethode
Hedge accounting
Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 3; bijlage V.deel 1.15
Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 3
Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 1 en lid 5 bis, art. 42 quater, lid 1, onder a)
Artikel 30, onder b), artikel 424, lid 1, onder d), i van de CRR
Artikel 7, lid 2 van Verordening (EU) nr. 25/2009
034
035
037
040
050
010
Derivaten
CRR bijlage II
IAS 39.9 Application Guidance (hierna: „AG”) 15, onder a)
020
Shortposities
IAS 39 AG 15(b)
030
Aandeleninstrumenten
Deel 2.4-5 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
IAS 32.11
040
Schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.24, 26
Bijlage V.deel 1.24, 26
050
Deposito's
Deel 2.9 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V. deel 1.30
Deel 2.9 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V. deel 1.30
060
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
Bijlage V.deel 1.35(a)
070
Rekeningen-courant/onmiddellijk opvraagbare deposito's
Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
080
Deposito's met overeengekomen looptijd
Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
090
Deposito's met opzegtermijn
Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V. deel 1.51
Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V. deel 2.51
100
Retrocessieovereenkomsten
Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
110
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
Bijlage V.deel 1.35(b)
120
Rekeningen-courant/onmiddellijk opvraagbare deposito's
Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
130
Deposito's met overeengekomen looptijd
Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
140
Deposito's met opzegtermijn
Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V. deel 2.51
Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V. deel 2.51
150
Retrocessieovereenkomsten
Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
160
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
Bijlage V.deel 1.35(c)
170
Rekeningen-courant/onmiddellijk opvraagbare deposito's
Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
180
Deposito's met overeengekomen looptijd
Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
190
Deposito's met opzegtermijn
Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V. deel 2.51
Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V. deel 2.51
200
Retrocessieovereenkomsten
Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
210
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
Bijlage V.deel 1.35(d)
220
Rekeningen-courant/onmiddellijk opvraagbare deposito's
Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
230
Deposito's met overeengekomen looptijd
Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
240
Deposito's met opzegtermijn
Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V. deel 2.51
Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V. deel 2.51
250
Retrocessieovereenkomsten
Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
260
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
Bijlage V.deel 1.35(e)
270
Rekeningen-courant/onmiddellijk opvraagbare deposito's
Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
280
Deposito's met overeengekomen looptijd
Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
290
Deposito's met opzegtermijn
Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V. deel 2.51
Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V. deel 2.51
300
Retrocessieovereenkomsten
Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
310
Huishoudens
Bijlage V.deel 1.35(f)
Bijlage V.deel 1.35(f)
320
Rekeningen-courant/onmiddellijk opvraagbare deposito's
Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
Deel 2.9.1 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
330
Deposito's met overeengekomen looptijd
Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
Deel 2.9.2 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
340
Deposito's met opzegtermijn
Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V. deel 2.51
Deel 2.9.3 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V. deel 2.51
350
Retrocessieovereenkomsten
Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
Deel 2.9.4 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009
360
Uitgegeven schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.31; bijlage V.deel 2.52
Bijlage V.deel 1.31; bijlage V.deel 2.52
370
Certificaten van deposito's
Bijlage V.deel 2.52(a)
Bijlage V.deel 2.52(a)
380
Door activa gedekte effecten
Artikel 4, lid 1, punt 61 van de CRR
Artikel 4, lid 1, punt 61 van de CRR
390
Gedekte obligaties
Artikel 129, lid 1, punt 1 van de CRR
Artikel 129, lid 1, punt 1 van de CRR
400
Hybride contracten
Bijlage V.deel 2.52(d)
IAS 39.10-11, AG27, AG29; International Financial Reporting Interpretation Committee (hierna: IFRIC) Overweging 9; bijlage V. deel 2.52(d)
410
Overige uitgegeven schuldbewijzen
Bijlage V.deel 2.52(e)
Bijlage V.deel 2.52(e)
420
Converteerbare samengestelde financiële instrumenten
IAS 32.AG 31
430
Niet converteerbaar
440
Overige financiële verplichtingen
Bijlage V.deel 1.32-34
Bijlage V.deel 1.32-34
450
FINANCIELE VERPLICHTINGEN
8.2   Achtergestelde financiële verplichtingen
Referenties nationale GAAP
Boekwaarde
Tegen geamortiseerde kostprijs
Op basis van een kostprijsmethode
Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 3, lid 5 bis; IAS 39.47
Vierde Richtlijn art. 42 bis, lid 3
020
030
010
Deposito's
Deel 2.9 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 1.30
Deel 2.9 van bijlage II bij Verordening (EU) nr. 25/2009; bijlage V.deel 1.30
020
Uitgegeven schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.31
Bijlage V.deel 1.31
030
ACHTERGESTELDE FINANCIELE VERPLICHTINGEN
Bijlage V.deel 2.53-54
Bijlage V.deel 2.53-54
10.   Derivaten — Handel
Naar soort risico/Naar product of soort markt
Referenties nationale GAAP op basis van BAD
Marktwaarde [modellenbenadering]
Notionele waarde
Positieve waarde. Handel
Negatieve waarde. Handel
Totaal handel
waarvan: verkocht
Artikel 105 van de CRR
Artikel 105 van de CRR
Bijlage V. deel 2.70-71
Bijlage V.deel 2.72
022
025
030
040
010
Rentetarief
Bijlage V.deel 2.67(a)
Bijlage V.deel 2.67(a)
020
waarvan: economische afdekkingen
Bijlage V.deel 2.74
Bijlage V.deel 2.74
030
Otc-opties
040
Otc overige
050
Gereglementeerdemarktopties
060
Gereglementeerdemarkt overig
070
Deelnemingen
Bijlage V.deel 2.67(b)
Bijlage V.deel 2.67(b)
080
waarvan: economische afdekkingen
Bijlage V.deel 2.74
Bijlage V.deel 2.74
090
Otc-opties
100
Otc overige
110
Gereglementeerdemarktopties
120
Gereglementeerdemarkt overig
130
Buitenlandse valuta en goud
Bijlage V.deel 2.67(c)
Bijlage V.deel 2.67(c)
140
waarvan: economische afdekkingen
Bijlage V.deel 2.74
Bijlage V.deel 2.74
150
Otc-opties
160
Otc overige
170
Gereglementeerdemarktopties
180
Gereglementeerdemarkt overig
190
Credit
Bijlage V.deel 2.67(d)
Bijlage V.deel 2.67(d)
200
waarvan: economische afdekkingen
Bijlage V.deel 2.74
Bijlage V.deel 2.74
210
Kredietverzuimswap
220
Creditspreadoptie
230
Totaleopbrengstenswap
240
Overige
250
Grondstoffen
Bijlage V.deel 2.67(e)
Bijlage V.deel 2.67(e)
260
waarvan: economische afdekkingen
Bijlage V.deel 2.74
Bijlage V.deel 2.74
270
Overige
Bijlage V.deel 2.67(f)
Bijlage V.deel 2.67(f)
280
waarvan: economische afdekkingen
Bijlage V.deel 2.74
Bijlage V.deel 2.74
290
DERIVATEN
CRR bijlage II; bijlage V.deel 1.15
IAS 39.9
300
waarvan: Otc — kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c), 2.75(a)
Bijlage V.deel 1.35(c), 2.75(a)
310
waarvan: Otc — overige financiële ondernemingen
Bijlage V.deel 1.35(d), 2.75(b)
Bijlage V.deel 1.35(d), 2.75(b)
320
waarvan: Otc — overige
Bijlage V.deel 2.75(c)
Bijlage V.deel 2.75(c)
11.   Derivaten — Hedge accounting
11.2   Derivaten -hedge accounting onder nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico
Naar product of naar type markt
Referenties nationale GAAP op basis van BAD
Notionele waarde
Totaal afdekking
waarvan: verkocht
Bijlage V.deel 2.70, 71
Bijlage V. deel 2.72
010
020
010
Rentetarief
Bijlage V.deel 2.67(a)
020
Otc-opties
030
Otc overige
040
Gereglementeerdemarktopties
050
Gereglementeerdemarkt overig
060
Deelnemingen
Bijlage V.deel 2.67(b)
070
Otc-opties
080
Otc overige
090
Gereglementeerdemarktopties
100
Gereglementeerdemarkt overig
110
Buitenlandse valuta en goud
Bijlage V.deel 2.67(c)
120
Otc-opties
130
Otc overige
140
Gereglementeerdemarktopties
150
Gereglementeerdemarkt overig
160
Credit
Bijlage V.deel 2.67(d)
170
Kredietverzuimswap
180
Creditspreadoptie
190
Totaleopbrengstenswap
200
Overige
210
Grondstoffen
Bijlage V.deel 2.67(e)
220
Overige
Bijlage V.deel 2.67(f)
230
DERIVATEN-HEDGE ACCOUNTING
240
waarvan: Otc — kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c), 2.75(a)
250
waarvan: Otc — overige financiële ondernemingen
Bijlage V.deel 1.35(d), 2.75(b)
260
waarvan: Otc — overige
Bijlage V.deel 2.75(c)
18.   Gegevens betreffende renderende en niet-renderende blootstellingen
Referenties nationale GAAP op basis van BAD
Brutoboekwaarde
Gecumuleerde bijzondere waardevermindering, gecumuleerde wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico's en bepalingen
Ontvangen zekerheden en financiële garanties
Renderend
Niet-renderend
op renderende blootstellingen
op niet-renderende blootstellingen
Nog niet vervallen of Vervallen ≤ 30 dagen
vervallen > 30 dagen ≤ 60 dagen
vervallen > 60 dagen ≤ 90 dagen
Onwaarschijnlijke betalingen die niet zijn vervallen of vervallen < =90 dagen
Vervallen > 90 dagen ≤ 180 dagen
Vervallen > 180 dagen ≤ 1 jaar
Vervallen > 1 jaar
Waarvan: wanbetaling
Waarvan: waardevermindering
Onwaarschijnlijke betalingen die niet zijn vervallen of vervallen < 90 dagen
Vervallen > 90 dagen ≤ 180 dagen
Vervallen > 180 dagen ≤ 1 jaar
Vervallen > 1 jaar
Ontvangen zekerheden op niet-renderende blootstellingen
Ontvangen financiële garanties op niet-renderende blootstellingen
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Bijlage V. deel 2. 45, 109, 145-162
Bijlage V. deel 2. 145-162
Bijlage V. deel 2. 158
Bijlage V. deel 2. 158
Bijlage V. deel 2. 158
Bijlage V. deel 2. 145-162
Bijlage V. deel 2. 159
Bijlage V. deel 2. 159
Bijlage V. deel 2. 159
Bijlage V. deel 2. 159
Artikel 178 van de CRR; bijlage V.deel 2.61
Artikel 4, lid 1, punt 95 van de CRR
Bijlage V. deel 2. 46
Bijlage V. deel 2. 161
Bijlage V. deel 2. 161
Bijlage V. deel 2. 159.161
Bijlage V. deel 2. 159.161
Bijlage V. deel 2. 159.161
Bijlage V. deel 2. 159.161
Bijlage V. deel 2. 162
Bijlage V. deel 2. 162
010
Schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.24, 26
Bijlage V.deel 1.24, 26
020
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
Bijlage V.deel 1.35(a)
030
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
Bijlage V.deel 1.35(b)
040
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
Bijlage V.deel 1.35(c)
050
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
Bijlage V.deel 1.35(d)
060
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
Bijlage V.deel 1.35(e)
070
Leningen en voorschotten
Bijlage V.deel 1.24, 27
Bijlage V.deel 1.24, 27
080
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
Bijlage V.deel 1.35(a)
090
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
Bijlage V.deel 1.35(b)
100
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
Bijlage V.deel 1.35(c)
110
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
Bijlage V.deel 1.35(d)
120
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
Bijlage V.deel 1.35(e)
130
Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
Artikel 1 2(a) van Aanbeveling 2003/361/EG van de Commissie (hierna: „kmo”)
Kmo art. 1 2(a)
140
Waarvan: Zakelijk onroerend goed
150
Huishoudens
Bijlage V.deel 1.35(f)
Bijlage V.deel 1.35(f)
160
Waarvan: Hypotheekleningen op niet-zakelijk onroerend goed
170
Waarvan: Consumptief krediet
180
TEGEN GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN
Bijlage V.deel I.13 (d)(e); 14 (d)(e)
Bijlage V.deel I.13 (d)(e)
190
Schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.24, 26
Bijlage V.deel 1.24, 26
200
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
Bijlage V.deel 1.35(a)
210
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
Bijlage V.deel 1.35(b)
220
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
Bijlage V.deel 1.35(c)
230
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
Bijlage V.deel 1.35(d)
240
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
Bijlage V.deel 1.35(e)
250
Leningen en voorschotten
Bijlage V.deel 1.24, 27
Bijlage V.deel 1.24, 27
260
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
Bijlage V.deel 1.35(a)
270
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
Bijlage V.deel 1.35(b)
280
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
Bijlage V.deel 1.35(c)
290
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
Bijlage V.deel 1.35(d)
300
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
Bijlage V.deel 1.35(e)
310
Huishoudens
Bijlage V.deel 1.35(f)
Bijlage V.deel 1.35(f)
320
TEGEN REELE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN, m.u.v. de voor handelsdoeleinden aangehouden schuldinstrumenten
Bijlage V.deel I.13 (b)(c); 14 (b)(c)
Bijlage V.deel I.13 (b)(c)
330
SCHULDINSTRUMENTEN anders dan HFT
Bijlage V.deel I.13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Bijlage V.deel I.13 (b)(c)(d)(e)
340
Verstrekte toegezegde leningen
CRR bijlage I; bijlage V. deel 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), Basis for Conclusions (hierna: „BC”) 15; CRR bijlage I; bijlage V. deel 2.56-57
350
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
Bijlage V.deel 1.35(a)
360
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
Bijlage V.deel 1.35(b)
370
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
Bijlage V.deel 1.35(c)
380
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
Bijlage V.deel 1.35(d)
390
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
Bijlage V.deel 1.35(e)
400
Huishoudens
Bijlage V.deel 1.35(f)
Bijlage V.deel 1.35(f)
410
Verstrekte financiële garanties
CRR bijlage I; bijlage V. deel 2.56, 58
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR bijlage I; bijlage V. deel 2.56, 58
420
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
Bijlage V.deel 1.35(a)
430
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
Bijlage V.deel 1.35(b)
440
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
Bijlage V.deel 1.35(c)
450
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
Bijlage V.deel 1.35(d)
460
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
Bijlage V.deel 1.35(e)
470
Huishoudens
Bijlage V.deel 1.35(f)
Bijlage V.deel 1.35(f)
480
Overige gedane toezeggingen
Bijlage I bij de CRR; bijlage V.deel 2.56, 59
Bijlage I bij de CRR; bijlage V.deel 2.56, 59
490
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
Bijlage V.deel 1.35(a)
500
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
Bijlage V.deel 1.35(b)
510
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
Bijlage V.deel 1.35(c)
520
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
Bijlage V.deel 1.35(d)
530
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
Bijlage V.deel 1.35(e)
540
Huishoudens
Bijlage V.deel 1.35(f)
Bijlage V.deel 1.35(f)
550
BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING
Bijlage V.deel 2.55
Bijlage V.deel 2.55
19.   Gegevens betreffende opgegeven blootstellingen
Referenties nationale GAAP op basis van BAD
Bruto-boekwaarde van blootstellingen met respijtmaatregelen
Gecumuleerde bijzondere waardevermindering, gecumuleerde wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico's en bepalingen
Ontvangen zekerheden en financiële garanties
Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
op renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
op niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen
Instrumenten met wijzigingen in hun voorwaarden
Herfinanciering
waarvan: Renderende opgegeven blootstellingen met een proefperiode
Instrumenten met wijzigingen in hun voorwaarden
Herfinanciering
waarvan: Met wanbetaling
waarvan: Met bijzondere waardevermindering
waarvan: Respijt op niet-renderende blootstellingen
Instrumenten met wijzigingen in hun voorwaarden
Herfinanciering
Ontvangen zekerheden op blootstellingen met respijtmaatregelen
Ontvangen financiële garanties op blootstellingen met respijtmaatregelen
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Bijlage V. deel 2. 45, 109, 163-182
Bijlage V. deel 2. 145-162
Bijlage V. deel 2. 164 (a), 177, 178, 182
Bijlage V. deel 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182
Bijlage V. deel 2. 176 (b), 177, 180
Bijlage V. deel 2. 145-162
Bijlage V. deel 2. 164 (a), 179-180, 182
Bijlage V. deel 2. 164 (b), 179-182
Artikel 178 van de CRR; bijlage V.deel 2.61
Artikel 4, lid 1, punt 95 van de CRR
Bijlage V. deel 2. 172 (a), 157
Bijlage V. deel 2. 46, 183
Bijlage V. deel 2. 145-183
Bijlage V. deel 2. 145-183
Bijlage V. deel 2. 164 (a), 179-180, 182, 183
Bijlage V. deel 2. 164 (b), 179-183
Bijlage V. deel 2. 162
Bijlage V. deel 2. 162
010
Schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.24, 26
Bijlage V.deel 1.24, 26
020
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
Bijlage V.deel 1.35(a)
030
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
Bijlage V.deel 1.35(b)
040
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
Bijlage V.deel 1.35(c)
050
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
Bijlage V.deel 1.35(d)
060
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
Bijlage V.deel 1.35(e)
070
Leningen en voorschotten
Bijlage V.deel 1.24, 27
Bijlage V.deel 1.24, 27
080
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
Bijlage V.deel 1.35(a)
090
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
Bijlage V.deel 1.35(b)
100
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
Bijlage V.deel 1.35(c)
110
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
Bijlage V.deel 1.35(d)
120
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
Bijlage V.deel 1.35(e)
130
Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen
Kmo art. 1 2(a)
Kmo art. 1 2(a)
140
Waarvan: Zakelijk onroerend goed
150
Huishoudens
Bijlage V.deel 1.35(f)
Bijlage V.deel 1.35(f)
160
Waarvan: Hypotheekleningen op niet-zakelijk onroerend goed
170
Waarvan: Consumptief krediet
180
TEGEN GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE FINANCIELE INSTRUMENTEN
Bijlage V.deel I.13 (d)(e); 14 (d)(e)
Bijlage V.deel I.13 (d)(e)
190
Schuldbewijzen
Bijlage V.deel 1.24, 26
Bijlage V.deel 1.24, 26
200
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
Bijlage V.deel 1.35(a)
210
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
Bijlage V.deel 1.35(b)
220
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
Bijlage V.deel 1.35(c)
230
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
Bijlage V.deel 1.35(d)
240
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
Bijlage V.deel 1.35(e)
250
Leningen en voorschotten
Bijlage V.deel 1.24, 27
Bijlage V.deel 1.24, 27
260
Centrale banken
Bijlage V.deel 1.35(a)
Bijlage V.deel 1.35(a)
270
Overheid
Bijlage V.deel 1.35(b)
Bijlage V.deel 1.35(b)
280
Kredietinstellingen
Bijlage V.deel 1.35(c)
Bijlage V.deel 1.35(c)
290
Andere financiële instellingen
Bijlage V.deel 1.35(d)
Bijlage V.deel 1.35(d)
300
Niet-financiële vennootschappen
Bijlage V.deel 1.35(e)
Bijlage V.deel 1.35(e)
310
Huishoudens
Bijlage V.deel 1.35(f)
Bijlage V.deel 1.35(f)
320
TEGEN REELE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN anders dan HFT
Bijlage V.deel I.13 (b)(c); 14 (b)(c)
Bijlage V.deel I.13 (b)(c)
330
SCHULDINSTRUMENTEN anders dan HFT
Bijlage V.deel I.13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Bijlage V.deel I.13 (b)(c)(d)(e)
340
Verstrekte toegezegde leningen
CRR bijlage I; bijlage V.deel 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR bijlage I; bijlage V.deel 2.56-57

Summary:
Rapportage van financiële toezichtinformatie
Rapportage van financiële toezichtinformatie
 
SAMENVATTING VAN:
Verordening (EU) 2015/534 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie
WAT IS HET DOEL VAN DE VERORDENING?
Verordening (EU) 2015/534 bevat regels en procedures, alsook het formaat en de frequentie, voor de rapportage van financiële toezichtinformatie door onder toezicht staande banken en groepen onder toezicht staande banken aan de nationale bevoegde autoriteiten en aan de Europese Centrale Bank (ECB).
KERNPUNTEN
In de EU gelden voor onder toezicht staande banken (“entiteiten”) eisen inzake regelmatige rapportage. In Verordening (EU) 2015/534 zijn de eisen opgenomen voor de rapportage van financiële toezichtinformatie door onder toezicht staande entiteiten aan de nationale bevoegde autoriteiten en de ECB in het kader van het gemeenschappelijk toezichtsmechanisme (GTM), het systeem voor financieel toezicht dat bestaat uit de ECB en de nationale bevoegde autoriteiten van de deelnemende EU-landen.
De verordening is gericht tot:belangrijke onder toezicht staande entiteiten — banken en bankgroepen die, volgens de GTM-kaderverordening, aan ten minste een van de volgende criteria voldoen en onder direct toezicht van de ECB staan:totale activa van meer dan 30 miljard euro,van economisch belang voor hun land of de EU als geheel,totale activa van meer dan 5 miljard euro en grensoverschrijdende activa en passiva hoger dan 20 %,financiële bijstand gevraagd of ontvangen van het Europees Stabiliteitsmechanisme of zijn voorganger, de Europese Faciliteit voor financiële stabiliteit,een van de drie belangrijkste banken van een land zijn; minder belangrijke entiteiten — banken en bankgroepen die aan geen van de criteria voldoen en onder toezicht staan van hun nationale autoriteiten, waarbij de ECB toezicht houdt.Nationale bevoegde autoriteiten (NBA’s):bepalen wanneer onder toezicht staande entiteiten financiële informatie aan hen moeten rapporteren; bewaken en garanderen de kwaliteit en betrouwbaarheid van de informatie die zij in een uniform technisch format aan de ECB toezenden; mogen de op basis van deze verordening verzamelde gegevens ook gebruiken voor andere taken.
VANAF WANNEER IS DE VERORDENING VAN TOEPASSING?
Verordening (EU) 2015/534 is sinds 1 april 2015 van toepassing.
ACHTERGROND
De ECB is verantwoordelijk voor de doeltreffende en consistente werking van het hele Europese systeem voor bankentoezicht, dat bestaat uit de ECB en de nationale banktoezichthouders van de deelnemende landen. De belangrijkste doelstellingen van dit toezicht zijn:de veiligheid en de degelijkheid van het Europese banksysteem waarborgen; de financiële integratie en stabiliteit vergroten; zorgen voor consistent toezicht.Het Europees bankentoezicht is een van de twee pijlers van de EU-bankenunie, naast het gemeenschappelijk afwikkelingsmechanisme.
De ECB houdt toezicht op alle belangrijke en minder belangrijke banken in de deelnemende landen door direct of indirect toezicht.
BELANGRIJKSTE DOCUMENT
Verordening (EU) 2015/534 van de Europese Centrale Bank van 17 maart 2015 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2015/13) (PB L 86 van 31.3.2015, blz. 13-151)
Achtereenvolgende wijzigingen aan Verordening (EU) 2015/534 werden in de basistekst opgenomen. Deze geconsolideerde versie is enkel van documentaire waarde.
GERELATEERDE DOCUMENTEN
Verordening (EU) 2020/605 van de Europese Centrale Bank van 9 april 2020 tot wijziging van Verordening (EU) 2015/534 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2020/22) (PB L 145 van 7.5.2020, blz. 1-334)
Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie van 16 april 2014 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen voor wat betreft de rapportage aan de toezichthoudende autoriteit door instellingen overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad (PB L 191 van 28.6.2014, blz. 1-1861)
Zie de geconsolideerde versie.
Verordening (EU) nr. 468/2014 van de Europese Centrale Bank van 16 april 2014 tot vaststelling van een kader voor samenwerking binnen het Gemeenschappelijk Toezichtsmechanisme tussen de Europese Centrale Bank en nationale bevoegde autoriteiten en met nationale aangewezen autoriteiten (GTM-kaderverordening) (ECB/2014/17) (PB L 141 van 14.5.2014, blz. 1-50)
Besluit 2014/477/EU van de Europese Centrale Bank van 2 juli 2014 betreffende de verstrekking aan de Europese Centrale Bank van toezichtgegevens die de onder toezicht staande entiteiten overeenkomstig de Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie aan de nationale bevoegde autoriteiten gerapporteerd hebben (ECB/2014/29) (PB L 214 van 19.7.2014, blz. 34-37)
Zie de geconsolideerde versie.
Verordening (EU) nr. 1024/2013 van de Raad van 15 oktober 2013 waarbij aan de Europese Centrale Bank specifieke taken worden opgedragen betreffende het beleid inzake het prudentieel toezicht op kredietinstellingen (PB L 287 van 29.10.2013, blz. 63-89)
Zie de geconsolideerde versie.
Richtlijn 2013/36/EU van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende toegang tot het bedrijf van kredietinstellingen en het prudentieel toezicht op kredietinstellingen en beleggingsondernemingen, tot wijziging van Richtlijn 2002/87/EG en tot intrekking van de Richtlijnen 2006/48/EG en 2006/49/EG (PB L 176 van 27.6.2013, blz. 338-436)
Zie de geconsolideerde versie.
Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende prudentiële vereisten voor kredietinstellingen en beleggingsondernemingen en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 (PB L 176 van 27.6.2013, blz. 1-337)
Zie de geconsolideerde versie.
Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad van 19 juli 2002 betreffende de toepassing van internationale standaarden voor jaarrekeningen (PB L 243 van 11.9.2002, blz. 1-4)
Zie de geconsolideerde versie.
Laatste bijwerking 30.10.2020