Document ID: 32015R0534

Reference:
31.3.2015
SL
Uradni list Evropske unije
L 86/13
UREDBA (EU) 2015/534 EVROPSKE CENTRALNE BANKE
z dne 17. marca 2015
o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2015/13)
SVET EVROPSKE CENTRALNE BANKE JE –
ob upoštevanju Uredbe Sveta (EU) št. 1024/2013 z dne 15. oktobra 2013 o prenosu posebnih nalog, ki se nanašajo na politike bonitetnega nadzora kreditnih institucij, na Evropsko centralno banko (1) ter zlasti člena 4(1), člena 4(3), člena 6(2), člena 6(5)(d) in člena 10 Uredbe,
ob upoštevanju Uredbe (EU) št. 468/2014 Evropske centralne banke z dne 16. aprila 2014 o vzpostavitvi okvira za sodelovanje znotraj enotnega mehanizma nadzora med Evropsko centralno banko in pristojnimi nacionalnimi organi ter z imenovanimi nacionalnimi organi (okvirna uredba o EMN) (ECB/2014/17) (2) ter zlasti člena 21(1), člena 140 in člena 141(1) Uredbe,
ob upoštevanju naslednjega:
(1)
Za kreditne institucije veljajo zahteve za redno poročanje, kakor so določene v Uredbi (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (3) (imenovana tudi: CRR) ter Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014 (4). Informacije, ki se poročajo, zbira ECB v skladu s Sklepom ECB/2014/29 (5). Ta uredba dopolnjuje Sklep ECB/2014/29 s podrobnejšo določitvijo zahtev v zvezi s poročanjem nadzorniških finančnih informacij.
(2)
Izvedbena uredba (EU) št. 680/2014 določa enotne zahteve za vse institucije, za katere velja Uredba (EU) št. 575/2013, v zvezi z nadzorniškim poročanjem pristojnim organom za področja, ki so določena v členu 1 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014. Eno od teh področij so finančne informacije na konsolidirani podlagi. V skladu s členom 99(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 je poročanje nadzorniških finančnih informacij na konsolidirani podlagi obvezno za kreditne institucije, ki svoje konsolidirane računovodske izkaze pripravljajo skladno z mednarodnimi računovodskimi standardi, sprejetimi v skladu s postopkom iz člena 6(2) Uredbe (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta (6). Predložitev nadzorniških finančnih informacij, ki so obvezne v skladu z Izvedbeno uredbo (EU) št. 680/2014 in se nanašajo na pomembne in manj pomembne nadzorovane subjekte, s strani pristojnih nacionalnih organov ECB trenutno poteka v skladu s Sklepom ECB/2014/29 in bi se morala nespremenjeno nadaljevati, saj tega vsebina te uredbe ne zajema.
(3)
Uporaba diskrecijske pravice iz člena 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, da se od kreditnih institucij za nadzorniško poročanje zahteva uporaba mednarodnih računovodskih standardov, kakor se uporabljajo v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, ni del vsebine te uredbe. Ob upoštevanju člena 150 Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) ostanejo pretekle odločitve pristojnih nacionalnih organov o uporabi ali neuporabi te diskrecijske pravice v veljavi nespremenjene.
(4)
V skladu s členom 99(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 je za to, da kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo mednarodne računovodske standarde, kakor se uporabljajo v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, poročajo nadzorniške finančne informacije na konsolidirani podlagi, potrebna odločitev pristojnega organa o razširitvi tega poročanja. ECB bi morala sprejeti tudi odločitev o razširitvi zahteve po predložitvi nadzorniških finančnih informacij na pomembne nadzorovane skupine, ki za nadzorniško poročanje v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo Uredbo (ES) št. 1606/2002.
(5)
V skladu s členom 99(6) Uredbe (EU) št. 575/2013 je za to, da kreditne institucije, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi Sveta 86/635/EGS (7), poročajo nadzorniške finančne informacije na konsolidirani podlagi, potrebna predhodna odločitev pristojnega organa o razširitvi tega poročanja. ECB bi morala sprejeti tudi odločitev o razširitvi zahteve po predložitvi nadzorniških finančnih informacij na pomembne nadzorovane skupine, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS. Opravljeno je bilo posvetovanje z Evropskim bančnim organom v skladu s členom 99(6) Uredbe (ES) št. 575/2013.
(6)
Izvedbena uredba (EU) št. 680/2014 določa enotne zahteve za nadzorniško poročanje v zvezi s področji, ki so del njenega področja uporabe. V skladu s členom 99(5) in (6) Uredbe (EU) št. 575/2013 ureja Izvedbena uredba (EU) št. 680/2014 samo nadzorniške finančne informacije na konsolidirani podlagi. Poročanje nadzorniških finančnih informacij na posamični podlagi je zunaj njenega področja uporabe; zato lahko pristojni organi predpišejo zahteve za poročanje nadzorniških finančnih informacij na posamični podlagi. Ob upoštevanju potrebe po zagotovitvi primerljivih finančnih informacij za pomembne in manj pomembne nadzorovane subjekte bi morala ta uredba določiti nadzorniške finančne informacije, ki jih morajo pomembni in manj pomembni nadzorovani subjekti poročati pristojnim nacionalnim organom na posamični podlagi. Pristojni nacionalni organi bi morali te informacije nato predložiti ECB v skladu s členom 140(3) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).
(7)
V skladu s členom 40 Direktive 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta (8) lahko pristojni organi držav članic gostiteljic zahtevajo, da jim vse kreditne institucije, ki imajo podružnice na njihovem ozemlju, redno poročajo o svojih dejavnostih v teh državah članicah gostiteljicah. V skladu s členom 2(20) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) so podružnice, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, nadzorovani subjekti. Ob upoštevanju potrebe po zagotovitvi primerljivih finančnih informacij za pomembne nadzorovane subjekte bi morala ta uredba določiti informacije, ki jih morajo podružnice, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, poročati pristojnim nacionalnim organom. Pristojni nacionalni organi bi morali te informacije nato predložiti ECB v skladu s členom 140(3) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).
(8)
Člen 6(4) Uredbe (EU) št. 1024/2013 določa, da ima ECB nadzorniška pooblastila v zvezi s kreditnimi institucijami, finančnimi holdingi ali mešanimi finančnimi holdingi ali podružnicami s sedežem v sodelujočih državah članicah, ki so jih ustanovile kreditne institucije s sedežem v nesodelujočih državah članicah. Podružnice, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v tretji državi, zato ne sodijo v okvir nadzorniških nalog, prenesenih na ECB. Posledično za te podružnice ne bi smele veljati zahteve za poročanje iz te uredbe. Poleg tega bi bilo treba iz teh zahtev za poročanje izključiti podružnice, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija iz druge sodelujoče države članice, saj je namen, da se te zahteve uporabijo na ravni nadzorovanega subjekta, ki je podružnico ustanovil.
(9)
Zahteve, določene v tej uredbi v zvezi s pomembnimi in manj pomembnimi nadzorovanimi subjekti, vključno s podružnicami, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, bi morale biti usmerjene v zagotovitev, da bodo ti nadzorovani subjekti pristojnim nacionalnim organom poročali skupen minimalen niz informacij, in ne v naložitev enotnih zahtev za poročanje. Morda je primerno, da pristojni nacionalni organi zbirajo potrebne minimalne informacije kot del širšega okvira za poročanje, ki ga vzpostavijo v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.
(10)
Za izvajanje nalog ECB je potrebno prejemanje finančnih informacij od manj pomembnih nadzorovanih skupin, ki svojih konsolidiranih računovodskih izkazov ne pripravljajo skladno z mednarodnimi računovodskimi standardi, sprejetimi v skladu s členom 6(2) Uredbe (ES) št. 1606/2002. Ta uredba bi morala zato določiti nadzorniške finančne informacije, ki jih morajo take skupine poročati pristojnim nacionalnim organom. Zlasti je treba določiti obliko, pogostost, referenčne datume in obdobja za predložitev ter roke, ki se nanašajo na predložitev zadevnih informacij. Te zahteve bi morale biti usmerjene v zagotovitev, da bodo te nadzorovane skupine pristojnim nacionalnim organom poročale skupen minimalen niz informacij, in ne v naložitev enotnih zahtev za poročanje.
(11)
V skladu s členom 6(2) Uredbe (EU) št. 1024/2013 in členom 21 Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) velja za ECB in pristojne nacionalne organe obveznost izmenjave informacij. Brez poseganja v pooblastila ECB, na podlagi katerih ta neposredno prejema informacije, ki jih poročajo kreditne institucije, ali ima do teh informacij ves čas neposreden dostop, bi morali pristojni nacionalni organi ECB zagotavljati zlasti vse informacije, ki jih ta potrebuje za opravljanje nalog, ki so nanjo prenesene z Uredbo (EU) št. 1024/2013.
(12)
V skladu s členom 2(3) Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014 se lahko institucijam dovoli, da za poročanje nadzorniških finančnih informacij na konsolidirani podlagi uporabijo računovodsko leto, ki se razlikuje od koledarskega. Tudi ta uredba bi morala omogočati, da se za tako poročanje uporabi računovodsko leto, ki se razlikuje od koledarskega.
(13)
ECB je opravila javno posvetovanje o tej uredbi ter preučila morebitne stroške in koristi –
SPREJEL NASLEDNJO UREDBO:
NASLOV I
VSEBINA IN OPREDELITEV POJMOV
Člen 1
Vsebina
1.   Ta uredba določa zahteve v zvezi s poročanjem nadzorniških finančnih informacij, ki jih pristojnim nacionalnim organom predložijo:
(a)
pomembne nadzorovane skupine, ki za nadzorniško poročanje v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo mednarodne računovodske standarde v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, vključno z vsemi njihovimi podskupinami;
(b)
pomembne nadzorovane skupine, razen tistih iz točke (a), za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, vključno z vsemi njihovimi podskupinami;
(c)
pomembni nadzorovani subjekti, vključno s podružnicami, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici;
(d)
pomembne nadzorovane skupine v zvezi s podrejenimi družbami s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi;
(e)
manj pomembne nadzorovane skupine, ki za nadzorniško poročanje v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo mednarodne računovodske standarde v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, vključno z vsemi njihovimi podskupinami;
(f)
manj pomembne nadzorovane skupine, razen tistih iz točke (e), za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, vključno z vsemi njihovimi podskupinami;
(g)
manj pomembni nadzorovani subjekti, vključno s podružnicami, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici.
2.   Kot izjema od členov 7 in 14 nadzorovanim subjektom, ki jim je bilo odobreno odstopanje v zvezi z uporabo bonitetnih zahtev na posamični podlagi v skladu s členom 7 ali 10 Uredbe (EU) št. 575/2013, ni treba poročati nadzorniških finančnih informacij v skladu s to uredbo.
3.   Kadar pristojni organi, vključno z ECB, od institucij zahtevajo, da izpolnjujejo obveznosti, določene v delih od 2 do 4 in delih od 6 do 8 Uredbe (EU) št. 575/2013 ter v naslovu VII Direktive 2013/36/EU na subkonsolidirani podlagi v skladu s členom 11(5) Uredbe (EU) št. 575/2013, izpolnjujejo institucije zahteve, določene v tej uredbi, na subkonsolidirani podlagi.
4.   Pristojni nacionalni organi in/ali nacionalne centralne banke lahko uporabijo podatke, zbrane na podlagi te uredbe, za katere koli druge naloge.
5.   Ta uredba ne vpliva na računovodske standarde, ki jih uporabljajo nadzorovane skupine in nadzorovani subjekti v svojih konsolidiranih računovodskih izkazih ali letnih računovodskih izkazih, niti ne spreminja računovodskih standardov, ki se uporabljajo za nadzorniško poročanje. Ker nadzorovane skupine in nadzorovani subjekti uporabljajo različne računovodske standarde, je treba predložiti samo informacije v zvezi s pravili za vrednotenje, vključno z metodami za ocenjevanje izgub iz kreditnega tveganja, ki obstajajo v zadevnih računovodskih standardih in jih dejansko uporablja zadevna nadzorovana skupina ali zadevni nadzorovani subjekt. Za ta namen so za nadzorovane skupine in nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, določene posebne predloge za poročanje. Podatkovnih točk v predlogah, ki se ne uporabljajo za zadevne nadzorovane subjekte, ni treba poročati.
6.   Podružnice, ki jo v sodelujoči državi članici ustanovi kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, lahko informacije, ki se zahtevajo po tej uredbi, predloži zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu preko kreditne institucije, ki jih je ustanovila.
Člen 2
Opredelitev pojmov
V tej uredbi se uporabljajo opredelitve pojmov iz Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17), razen če je določeno drugače, skupaj z naslednjimi opredelitvami pojmov:
(1)
„MRS“ in „MSRP“ pomenita „Mednarodne računovodske standarde“ in „Mednarodne standarde za poročanje o finančnem položaju“, kakor so navedeni v členu 2 Uredbe (ES) št. 1606/2002;
(2)
„podrejena družba“ pomeni podrejeno družbo, kakor je opredeljena v členu 4(1)(16) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki je kreditna institucija v smislu člena 4(1)(1) Uredbe (EU) št. 575/2013;
(3)
„podskupina“ pomeni skupino, katere nadrejena oseba sama ni podrejena oseba druge institucije, ki je pridobila dovoljenje v isti sodelujoči državi članici, ali finančnega holdinga ali mešanega finančnega holdinga s sedežem v isti sodelujoči državi članici;
(4)
„konsolidirana podlaga“ pomeni konsolidirano podlago, kot je opredeljena v členu 4(1)(48) Uredbe (EU) št. 575/2013;
(5)
„subkonsolidirana podlaga“ pomeni subkonsolidirano podlago, kot je opredeljena v členu 4(1)(49) Uredbe (EU) št. 575/2013.
Člen 3
Sprememba statusa nadzorovanega subjekta ali nadzorovane skupine
1.   Za namene te uredbe se nadzorovani subjekt ali nadzorovana skupina razvrstita kot pomembna 18 mesecev po tem, ko jima je bila uradno sporočena odločitev iz člena 45(1) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17). Informacije v skladu z delom II te uredbe poročata kot pomemben nadzorovani subjekt ali pomembna nadzorovana skupina na prvi referenčni datum po tem, ko sta bila razvrščena kot pomembna.
2.   Za namene te uredbe se nadzorovani subjekt ali nadzorovana skupina razvrstita kot manj pomembna, ko jima je uradno sporočena odločitev iz člena 46(1) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17). Po tem začneta poročati informacije v skladu z delom III te uredbe.
NASLOV II
POMEMBNE NADZOROVANE SKUPINE IN POMEMBNI NADZOROVANI SUBJEKTI
POGLAVJE I
Pomembne nadzorovane skupine
Člen 4
Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi ter referenčni datumi in datumi predložitve za pomembne nadzorovane skupine, ki za nadzorniško poročanje v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP
V skladu s členom 99(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 pomembne nadzorovane skupine, ki za nadzorniško poročanje v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, poročajo nadzorniške finančne informacije, kakor je določeno v členih 2, 3 in 10 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, na konsolidirani podlagi. Njihove podskupine, ki za nadzorniško poročanje uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, prav tako poročajo nadzorniške finančne informacije, kakor je določeno v členih 2, 3 in 10 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, na konsolidirani podlagi.
Člen 5
Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi ter referenčni datumi in datumi predložitve za pomembne nadzorovane skupine, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS
V skladu s členom 99(6) Uredbe (EU) št. 575/2013 pomembne nadzorovane skupine, razen tistih iz člena 4, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, vključno z vsemi njihovimi podskupinami, poročajo nadzorniške finančne informacije, kakor je določeno v členih 2, 3 in 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, na konsolidirani podlagi.
POGLAVJE II
Pomembni nadzorovani subjekti
Člen 6
Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za subjekte, ki niso del pomembne nadzorovane skupine
1.   Pomembni nadzorovani subjekti, ki niso del pomembne nadzorovane skupine in uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi. To velja tudi za podružnice, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici.
2.   Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 1 vključuje informacije, določene v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v navedenem členu.
3.   Pomembni nadzorovani subjekti, razen tistih iz odstavka 1, ki niso del pomembne nadzorovane skupine in za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, vključno s podružnicami, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.
4.   Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 3 vključuje informacije, določene v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v navedenem členu.
5.   Informacije, določene v zgornjih odstavkih 2 in 4, vključujejo samo informacije, ki se nanašajo na:
(a)
sredstva, obveznosti, lastniški kapital, prihodke in odhodke, ki jih pripozna nadzorovani subjekt v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi;
(b)
zunajbilančne izpostavljenosti in dejavnosti, v katerih sodeluje nadzorovani subjekt;
(c)
posle, ki niso določeni v točkah (a) in (b) ter jih izvaja nadzorovani subjekt;
(d)
pravila za vrednotenje, vključno z metodami za ocenjevanje izgub iz kreditnega tveganja, ki obstajajo v veljavnih računovodskih standardih in jih dejansko uporablja nadzorovani subjekt.
6.   Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2 in 4, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.
Člen 7
Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za subjekte, ki so del pomembne nadzorovane skupine
1.   Pomembni nadzorovani subjekti, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki so del pomembne nadzorovane skupine poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi. Nadzorniško finančno poročanje teh subjektov se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi I.
2.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
3.   Pomembni nadzorovani subjekti, razen tistih iz odstavka 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in ki so del pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.
4.   Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 3 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi I.
5.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
6.   Informacije iz odstavkov 1, 2, 4 in 5 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.
7.   Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo podatke, ki jih je treba predložiti ECB in so določeni v odstavkih 1, 2, 4 in 5, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.
Člen 8
Referenčni datumi in datumi predložitve za pomembne nadzorovane subjekte
1.   Informacije v zvezi s pomembnimi nadzorovanimi subjekti, ki so določene v členih 6 in 7, imajo naslednje referenčne datume:
(a)
za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december;
(b)
za polletno poročanje 30. junij in 31. december;
(c)
za letno poročanje 31. december.
2.   Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne koledarskega leta do referenčnega datuma.
3.   Kot izjema od odstavkov 1 in 2 lahko pristojni nacionalni organi v primeru, kadar je pomembnim nadzorovanim subjektom dovoljeno pripravljati letne računovodske izkaze na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, prilagodijo referenčne datume koncu računovodskega leta. Prilagojeni referenčni datumi so tri, šest, devet in dvanajst mesecev od začetka računovodskega leta. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma.
4.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije v zvezi s pomembnimi nadzorovanimi subjekti, določene v členih 6 in 7, do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:
(a)
za pomembne nadzorovane subjekte, ki niso del pomembne nadzorovane skupine, 40. delovni dan po referenčnem datumu, na katerega se nanašajo;
(b)
za pomembne nadzorovane subjekte, ki so del pomembne nadzorovane skupine, 55. delovni dan po referenčnem datumu, na katerega se nanašajo.
5.   Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo nadzorovani subjekti poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali te roke.
POGLAVJE III
Poročanje pomembnih nadzorovanih skupin glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi
Člen 9
Oblika in pogostost poročanja pomembnih nadzorovanih skupin glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi
1.   Nadrejene institucije s sedežem v nesodelujoči državi članici in institucije, ki jih obvladuje nadrejeni finančni holding ali nadrejeni mešani finančni holding v sodelujoči državi članici, zagotovijo, da se nadzorniške finančne informacije glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali v tretji državi poročajo zadevnim pristojnim nacionalnim organom na posamični podlagi na naslednji način:
(a)
za pomembne nadzorovane skupine, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, na najvišji ravni konsolidacije v sodelujoči državi članici, nadzorniško finančno poročanje vključuje informacije, določene v odstavku 1 Priloge II, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014;
(b)
za pomembne nadzorovane skupine, razen tistih, navedenih zgoraj, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, na najvišji ravni konsolidacije v sodelujoči državi članici, nadzorniško finančno poročanje vključuje informacije, določene v odstavku 2 Priloge II, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.
2.   Kot izjema od odstavka 1 nadrejene osebe, navedene v tistem odstavku, ne poročajo finančnih informacij v zvezi s podrejenimi družbami, katerih skupna vrednost sredstev znaša 3 milijarde EUR ali manj. Za ta namen se skupna vrednost sredstev določi na podlagi meril, ki so določena v naslovu 3 dela IV Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).
3.   Kadar posodobitev seznama nadzorovanih subjektov v skladu s poglavjem 3 naslova 2 dela IV Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) pokaže, da skupna vrednost sredstev podrejene družbe presega 3 milijarde EUR, se podrejena družba vključi v informacije, ki jih je treba poročati v skladu z odstavkom 1, na prvi referenčni datum po 18 mesecih od objave posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov. Kadar ta posodobitev pokaže, da znaša skupna vrednost sredstev podrejene družbe 3 milijarde EUR ali manj, nadrejena oseba začne poročati informacije v skladu z odstavkom 2 na prvi referenčni datum po objavi posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov.
Člen 10
Referenčni datumi in datumi predložitve za poročanje pomembnih nadzorovanih skupin glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi
1.   Informacije, določene v členu 9, se zbirajo z enakimi referenčnimi datumi kot nadzorniške finančne informacije v zvezi s povezano pomembno nadzorovano skupino. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta, ki se uporabi za poročanje finančnih informacij, do referenčnega datuma.
2.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije v zvezi s podrejenimi družbami s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi, določene v členu 9, do zaključka delovnega dne na 55. delovni dan po referenčnem datumu, na katerega se nanašajo.
3.   Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo nadzorovani subjekti poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali ta rok.
NASLOV III
MANJ POMEMBNE NADZOROVANE SKUPINE IN MANJ POMEMBNI NADZOROVANI SUBJEKTI
POGLAVJE I
Manj pomembne nadzorovane skupine
Člen 11
Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za manj pomembne nadzorovane skupine
1.   Manj pomembne nadzorovane skupine, ki za nadzorniško poročanje v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, vključno z vsemi njihovimi podskupinami, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi.
2.   Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 1 Priloge I.
3.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
4.   Manj pomembne nadzorovane skupine, razen tistih iz odstavka 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu. To nadzorniško finančno poročanje se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 2 Priloge I.
5.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
6.   Kot izjema od odstavkov 4 in 5 poročanje finančnih informacij v zvezi z manj pomembnimi nadzorovanimi skupinami, katerih skupna vrednost sredstev znaša 3 milijarde EUR ali manj, vključuje kot skupni minimalni niz informacije, določene v Prilogi III, namesto informacij, določenih v odstavku 4 tega člena. Za ta namen je skupna vrednost sredstev nadzorovanih skupin vrednost, ki se uporabi za določitev, ali je nadzorovani subjekt pomemben na podlagi velikosti, v skladu z delom IV naslova III Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).
7.   Kadar posodobitev seznama nadzorovanih subjektov v skladu z delom IV naslova II poglavja 3 Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) pokaže, da skupna vrednost sredstev manj pomembne nadzorovane skupine presega 3 milijarde EUR, ta skupina začne poročati informacije v skladu z odstavkoma 4 in 5 na prvi referenčni datum po 18 mesecih od objave posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov. Kadar ta posodobitev pokaže, da znaša skupna vrednost sredstev manj pomembne nadzorovane skupine 3 milijarde EUR ali manj, ta skupina začne poročati informacije v skladu z odstavkom 6 na prvi referenčni datum po objavi posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov.
8.   Informacije iz odstavkov 2, 3, 4, 5 in 6 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.
9.   Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 4, 5 in 6, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.
Člen 12
Referenčni datumi in datumi predložitve za manj pomembne nadzorovane skupine
1.   Informacije v zvezi z manj pomembnimi nadzorovanimi skupinami, ki so določene v členu 11, imajo naslednje referenčne datume:
(a)
za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december;
(b)
za polletno poročanje 30. junij in 31. december;
(c)
za letno poročanje 31. december.
2.   Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne koledarskega leta do referenčnega datuma.
3.   Kot izjema od odstavkov 1 in 2 lahko pristojni nacionalni organi v primeru, kadar manj pomembnim nadzorovanim skupinam dovolijo poročati nadzorniške finančne informacije na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, prilagodijo referenčne datume koncu računovodskega leta. Prilagojeni referenčni datumi so tri, šest, devet in dvanajst mesecev od začetka računovodskega leta. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno in zajemajo obdobje od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma.
4.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije, določene v členu 11, do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:
(a)
za manj pomembne nadzorovane skupine, vključno s podskupinami, poročanje na konsolidirani podlagi, 55. delovni dan po referenčnem datumu, na katerega se nanašajo;
(b)
za manj pomembne nadzorovane skupine poročanje na subkonsolidirani podlagi v skladu s členom 1(3), 65. delovni dan po referenčnem datumu, na katerega se nanašajo.
5.   Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo nadzorovani subjekti poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali te roke.
POGLAVJE II
Manj pomembni nadzorovani subjekti
Člen 13
Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za manj pomembne nadzorovane subjekte, ki niso del skupine
1.   Manj pomembni nadzorovani subjekti, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki niso del nadzorovane skupine, vključno s podružnicami, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi.
2.   Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 1 Priloge I.
3.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
4.   Manj pomembni nadzorovani subjekti, razen tistih iz odstavka 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in ki niso del nadzorovane skupine, vključno s podružnicami, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.
5.   Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 4 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 2 Priloge I.
6.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
7.   V zvezi z odstavki 2, 3, 5 in 6 veljajo naslednje izjeme:
a)
nadzorniško finančno poročanje v zvezi z manj pomembnimi nadzorovanimi kreditnimi institucijami, katerih skupna vrednost sredstev znaša manj kot 3 milijard EUR, vključuje kot skupni minimalni niz informacije, določene v Prilogi III, namesto informacij, določenih v odstavkih 2, 3, 5 ali 6;
b)
podružnica, ki jo je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, ni vključena v poročanje nadzorniških finančnih informacij, če znaša skupna vrednost njenih sredstev manj kot 3 milijarde EUR.
8.   Za namen odstavka 7 je skupna vrednost sredstev nadzorovanega subjekta vrednost, ki se uporabi za določitev, ali je nadzorovani subjekt pomemben na podlagi velikosti, v skladu z delom IV naslova III Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).
9.   Kadar posodobitev seznama nadzorovanih subjektov v skladu z delom IV naslova II poglavja 3 Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) pokaže, da skupna vrednost sredstev manj pomembnega nadzorovanega subjekta presega 3 milijarde EUR, ta subjekt začne poročati informacije v skladu z odstavki 2, 3, 5 in 6 na prvi referenčni datum po 18 mesecih od objave posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov. Kadar ta posodobitev pokaže, da znaša skupna vrednost sredstev manj pomembnega nadzorovanega subjekta 3 milijarde EUR ali manj, ta subjekt začne poročati informacije v skladu z odstavkom 7 na prvi referenčni datum po objavi posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov.
10.   Informacije iz odstavkov 2, 3, 5, 6 in 7 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.
11.   Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 5, 6 in 7, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.
Člen 14
Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za subjekte, ki so del manj pomembne nadzorovane skupine
1.   Manj pomembni nadzorovani subjekti, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in so del manj pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi.
2.   Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi II.
3.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
4.   Manj pomembni nadzorovani subjekti, razen tistih iz odstavka 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in so del manj pomembne nadzorovane skupine poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.
5.   Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 4 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi II.
6.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
7.   Kot izjema od odstavkov 2, 3, 5 in 6 poročanje finančnih informacij glede manj pomembnih nadzorovanih subjektov, katerih skupna vrednost sredstev znaša manj kot 3 milijarde EUR, vključuje informacije, določene v Prilogi III. Za ta namen je skupna vrednost sredstev nadzorovanega subjekta vrednost, ki se uporabi za določitev, ali je nadzorovani subjekt pomemben na podlagi velikosti, v skladu z delom IV naslova III Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).
8.   Kadar posodobitev seznama nadzorovanih subjektov v skladu z delom IV naslova II poglavja 3 Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) pokaže, da skupna vrednost sredstev manj pomembnega nadzorovanega subjekta presega 3 milijarde EUR, ta subjekt začne poročati informacije v skladu z odstavki 2, 3, 5 in 6 na prvi referenčni datum po 18 mesecih od objave posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov. Kadar ta posodobitev pokaže, da znaša skupna vrednost sredstev manj pomembnega nadzorovanega subjekta 3 milijarde EUR ali manj, ta subjekt začne poročati informacije v skladu z odstavkom 7 na prvi referenčni datum po objavi posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov.
9.   Informacije iz odstavkov 2, 3, 5, 6 in 7 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.
10.   Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 5, 6 in 7, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.
Člen 15
Referenčni datumi in datumi predložitve za manj pomembne nadzorovane subjekte
1.   Informacije v zvezi z manj pomembnimi nadzorovanimi subjekti, ki so določene v členih 13 in 14, imajo naslednje referenčne datume:
(a)
za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december;
(b)
za polletno poročanje 30. junij in 31. december;
(c)
za letno poročanje 31. december.
2.   Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne koledarskega leta do referenčnega datuma.
3.   Kot izjema od odstavkov 1 in 2 lahko pristojni nacionalni organi v primeru, kadar manj pomembnim nadzorovanim subjektom dovolijo poročati nadzorniške finančne informacije na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, prilagodijo referenčne datume koncu računovodskega leta. Prilagojeni referenčni datumi so tri, šest, devet in dvanajst mesecev od začetka računovodskega leta. Podatki, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma.
4.   Pristojni nacionalni organi predložijo ECB nadzorniške finančne informacije v zvezi z manj pomembnimi nadzorovanimi subjekti, določene v členih 13 in 14, do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:
(a)
za manj pomembne nadzorovane subjekte, ki niso del nadzorovane skupine, 55. delovni dan po referenčnem datumu, na katerega se nanašajo;
(b)
za manj pomembne nadzorovane subjekte, ki so del manj pomembne nadzorovane skupine, 65. delovni dan po referenčnem datumu, na katerega se nanašajo.
5.   Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo nadzorovani subjekti poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali te roke.
NASLOV IV
KAKOVOST PODATKOV IN INFORMACIJSKI JEZIK
Člen 16
Preverjanje kakovosti podatkov
Pristojni nacionalni organi spremljajo in zagotavljajo kakovost in zanesljivost informacij, ki jih predložijo ECB. Za ta namen pristojni nacionalni organi upoštevajo določbe členov 4 in 5 Sklepa ECB/2014/29.
Člen 17
Informacijski jezik za prenos informacij med pristojnimi nacionalnimi organi in ECB
Pristojni nacionalni organi prenesejo informacije, določene v tej uredbi, v skladu s taksonomijo razširljivega jezika za poslovno poročanje (eXtensible Business Reporting Language), da zagotovijo enotno tehnično obliko za izmenjavo podatkov, določenih v Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014. Za ta namen pristojni nacionalni organi upoštevajo določbe člena 6 Sklepa ECB/2014/29.
NASLOV V
PREHODNE IN KONČNE DOLOČBE
Člen 18
Prvi referenčni datumi poročanja
1.   Enaintrideseti december 2015 je prvi referenčni datum za poročanje nadzorniških finančnih informacij v skladu s to uredbo v zvezi s:
(a)
pomembnimi nadzorovanimi skupinami;
(b)
pomembnimi nadzorovanimi subjekti, ki niso del nadzorovane skupine.
2.   Trideseti junij 2016 je prvi referenčni datum za poročanje nadzorniških finančnih informacij v skladu s to uredbo v zvezi s:
(a)
pomembnimi nadzorovanimi subjekti, ki so del nadzorovane skupine;
(b)
podrejenimi družbami pomembnih nadzorovanih skupin s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi.
3.   Trideseti junij 2017 je prvi referenčni datum za poročanje nadzorniških finančnih informacij v skladu s to uredbo v zvezi z:
(a)
manj pomembnimi nadzorovanimi skupinami;
(b)
manj pomembnimi nadzorovanimi subjekti.
Člen 19
Prehodna določba
Odločitve, ki jih sprejmejo pristojni nacionalni organi v zvezi s poročanjem nadzorniških finančnih informacij, ki jih zajema vsebina te uredbe, s strani pomembnih nadzorovanih skupin in pomembnih nadzorovanih subjektov, ostanejo v veljavi nespremenjene za vse referenčne datume pred prvimi referenčnimi datumi poročanja, določenimi v členu 18.
Člen 20
Končna določba
Ta uredba začne veljati dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.
Uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v državah članicah v skladu s Pogodbama.
V Frankfurtu na Majni, 17. marca 2015
Za Svet ECB
Predsednik ECB
Mario DRAGHI
(1)  UL L 287, 29.10.2013, str. 63.
(2)  UL L 141, 14.5.2014, str. 1.
(3)  Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).
(4)  Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 680/2014 z dne 16. aprila 2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 191, 28.6.2014, str. 1).
(5)  Sklep ECB/2014/29 Evropske centralne banke z dne 2. julija 2014 o zagotavljanju nadzorniških podatkov, ki jih nadzorovani subjekti poročajo pristojnim nacionalnim organom na podlagi Izvedbene uredbe Komisije (EU) št. 680/2014, Evropski centralni banki (UL L 214, 19.7.2014, str. 34).
(6)  Uredba (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 19. julija 2002 o uporabi mednarodnih računovodskih standardov (UL L 243, 11.9.2002, str. 1).
(7)  Direktiva Sveta 86/635/EGS z dne 8. decembra 1986 o letnih računovodskih izkazih in konsolidiranih računovodskih izkazih bank in drugih finančnih institucij (UL L 372, 31.12.1986, str. 1).
(8)  Direktiva 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o dostopu do dejavnosti kreditnih institucij in bonitetnem nadzoru kreditnih institucij in investicijskih podjetij, spremembi Direktive 2002/87/ES in razveljavitvi direktiv 2006/48/ES in 2006/49/ES (UL L 176, 27.6.2013, str. 338).
PRILOGA I
Poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij
1.
Za nadzorovane skupine in nadzorovane subjekte, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, ter za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS in so združljivi z MSRP, „poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 1.
2.
Za nadzorovane skupine in nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, razen tistih, ki so zajeti v odstavku 1, „poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 2.
3.
Informacije iz odstavkov 1 in 2 se poročajo v skladu z navodili iz Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.
4.
Predloge 17.1, 17.2 in 17.3 v tabelah 1 in 2 se zagotovijo samo za nadzorovane skupine, predloga 40.1 v tabelah 1 in 2 pa se zagotovi za nadzorovane skupine in nadzorovane subjekte, ki niso del skupine.
5.
Za namene izračuna praga, navedenega v delu 2 tabel 1 in 2 v tej prilogi, se uporablja člen 5(a)(4) Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014.
Tabela 1
Številka predloge
Ime predloge ali skupine predlog
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1
Bilanca stanja: sredstva
1.2
Bilanca stanja: obveznosti
1.3
Bilanca stanja: lastniški kapital
2
Izkaz poslovnega izida
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
4.1
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje
4.2
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
4.3
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: za prodajo razpoložljiva finančna sredstva
4.4
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: krediti in terjatve ter finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo
4.5
Podrejena finančna sredstva
5
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih
6
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE
Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
8.2
Podrejene finančne obveznosti
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
9.1
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
9.2
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
10
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.1
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
12
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov
Prejeta zavarovanja in poroštva
13.1
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih
13.2
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja]
13.3
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena osnovna sredstva], akumulirano
14
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
16.1
Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
16.3
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po instrumentih
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja
17.1
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva
17.2
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
17.3
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti
18
Donosne in nedonosne izpostavljenosti
19
Restrukturirane izpostavljenosti
DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA]
Geografska razčlenitev
20.4
Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
20.5
Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
20.6
Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
DEL 4 [LETNO]
Struktura skupine
40.1
Struktura skupine: „posamezni subjekti“
Tabela 2
Številka predloge
Ime predloge ali skupine predlog
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1
Bilanca stanja: sredstva
1.2
Bilanca stanja: obveznosti
1.3
Bilanca stanja: lastniški kapital
2
Izkaz poslovnega izida
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
4.1
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje
4.2
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
4.3
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: za prodajo razpoložljiva finančna sredstva
4.4
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: krediti in terjatve ter finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo
4.5
Podrejena finančna sredstva
4.6
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva
4.7
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
4.8
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
4.9
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti
4.10
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
5
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih
6
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE
Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
8.2
Podrejene finančne obveznosti
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
9.1
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
9.2
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
10
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.2
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja
12
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov
Prejeta zavarovanja in poroštva
13.1
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih
13.2
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja]
13.3
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena osnovna sredstva], akumulirano
14
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
16.1
Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
16.4
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po tveganju
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja
17.1
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva
17.2
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
17.3
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti
18
Donosne in nedonosne izpostavljenosti
19
Restrukturirane izpostavljenosti
DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA]
Geografska razčlenitev
20.4
Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
20.5
Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
20.6
Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
DEL 4 [LETNO]
Struktura skupine
40.1
Struktura skupine: „posamezni subjekti“
PRILOGA II
Najbolj poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij
1.
Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, ter za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS in so združljivi z MSRP, „najbolj poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 3.
Tabela 3
Številka predloge
Ime predloge ali skupine predlog
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1
Bilanca stanja: sredstva
1.2
Bilanca stanja: obveznosti
1.3
Bilanca stanja: lastniški kapital
2
Izkaz poslovnega izida
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
4.1
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje
4.2
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
4.3
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: za prodajo razpoložljiva finančna sredstva
4.4
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: krediti in terjatve ter finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo
4.5
Podrejena finančna sredstva
5
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih
Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
8.2
Podrejene finančne obveznosti
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
9.1
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
10
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.1
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
12
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov
14
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
18
Donosne in nedonosne izpostavljenosti
19
Restrukturirane izpostavljenosti
2.
Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, razen tistih, ki so zajeti v odstavku 1, „najbolj poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 4.
Tabela 4
Številka predloge
Ime predloge ali skupine predlog
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1
Bilanca stanja: sredstva
1.2
Bilanca stanja: obveznosti
1.3
Bilanca stanja: lastniški kapital
2
Izkaz poslovnega izida
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
4.1
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje
4.2
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
4.3
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: za prodajo razpoložljiva finančna sredstva
4.4
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: krediti in terjatve ter finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo
4.5
Podrejena finančna sredstva
4.6
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva
4.7
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
4.8
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
4.9
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti
4.10
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
5
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih
Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
8.2
Podrejene finančne obveznosti
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
9.1
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
10
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.2
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja
12
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov
18
Donosne in nedonosne izpostavljenosti
19
Restrukturirane izpostavljenosti
3.
Informacije iz odstavkov 1 in 2 se poročajo v skladu z navodili iz Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.
PRILOGA III
Podatkovne točke za poročanje nadzorniških finančnih informacij
1.
Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, ter za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS in so združljivi z MSRP, „podatkovne točke za poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključujejo podatkovne točke iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so določene v Prilogi IV.
2.
Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, razen tistih, ki so zajeti v odstavku 1, „podatkovne točke za poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključujejo podatkovne točke iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so določene v Prilogi V.
3.
Informacije iz odstavkov 1 in 2 se poročajo v skladu z navodili iz Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014.
PRILOGA IV
„Podatkovne točke FINREP“ v skladu z MSRP ali nacionalnimi GAAP, združljivimi z MSRP
Številka predloge
Ime predloge ali skupine predlog
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1
Bilanca stanja: sredstva
1.2
Bilanca stanja: obveznosti
1.3
Bilanca stanja: lastniški kapital
2
Izkaz poslovnega izida
5
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih
Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
8.2
Podrejene finančne obveznosti
10
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.1
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
18
Donosne in nedonosne izpostavljenosti
19
Restrukturirane izpostavljenosti
BARVNE OZNAKE V PREDLOGAH:
Podatkovna točka, ki se izpolni
1.   Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1   Sredstva
Sklicevanje
Knjigovodska vrednost
010
010
Denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled
MRS 1, 54.(i) člen
020
Denar v blagajni
Točka 1 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014 (v nadaljnjem besedilu: Priloga V)
030
Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah
Priloga V, del 2, točka 2
040
Druge vloge na vpogled
Priloga V, del 2, točka 3
050
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. člen; MRS 39, Napotki za uporabo (v nadaljnjem besedilu: AG), AG14. člen
060
Izvedeni finančni instrumenti
MRS 39, 9. člen
070
Lastniški instrumenti
MRS 32, 11. člen
080
Dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
090
Krediti in druga finančna sredstva
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
100
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen
110
Lastniški instrumenti
MRS 32, 11. člen
120
Dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
130
Krediti in druga finančna sredstva
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
140
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen
150
Lastniški instrumenti
MRS 32, 11. člen
160
Dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
170
Krediti in druga finančna sredstva
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
180
Krediti in terjatve
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen; Priloga V, del 1, točka 16
190
Dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
200
Krediti in druga finančna sredstva
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
210
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9. člen, AG16. in AG26. člen
220
Dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
230
Krediti in druga finančna sredstva
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
240
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen
250
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem
MRS 39, 89.A(a) člen
260
Naložbe v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 4
270
Opredmetena sredstva
280
Nepremičnine, naprave in oprema
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen
290
Naložbene nepremičnine
MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen
300
Neopredmetena sredstva
MRS 1, 54.(c) člen; člen 4(1)(115) Uredbe (EU) št. 575/2013 (v nadaljnjem besedilu: CRR)
310
Dobro ime
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113)
320
Druga neopredmetena sredstva
MRS 38, 8. in 118. člen
330
Terjatve za davek
MRS 1, 54.(n)–(o) člen
340
Odmerjene terjatve za davek
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
350
Odložene terjatve za davek
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106)
360
Druga sredstva
Priloga V, del 2, točka 5
370
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 6
380
SKUPAJ SREDSTVA
MRS 1, 9.(a) člen; MRS 1, Napotki za uporabo (v nadaljnjem besedilu: IG), IG6. člen
1.2   Obveznosti
Sklicevanje
Knjigovodska vrednost
010
010
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14.–15. člen
020
Izvedeni finančni instrumenti
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen
030
Kratke pozicije
MRS 39, AG15.(b) člen
040
Vloge
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30
050
Izdani dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točka 31
060
Druge finančne obveznosti
Priloga V, del 1, točke 32–34
070
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen
080
Vloge
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30
090
Izdani dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točka 31
100
Druge finančne obveznosti
Priloga V, del 1, točke 32–34
110
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen
120
Vloge
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30
130
Izdani dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točka 31
140
Druge finančne obveznosti
Priloga V, del 1, točke 32–34
150
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 23
160
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem
MRS 39, 89.A(b) člen
170
Rezervacije
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen
180
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 7
190
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 8
200
Prestrukturiranje
MRS 37, 71. in 84.(a) člen
210
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki
MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10
220
Prevzete obveznosti in dana poroštva
MRS 37, Priloga C, točka 9
230
Druge rezervacije
240
Obveznosti za davek
MRS 1, 54.(n)–(o) člen
250
Odmerjene obveznosti za davek
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
260
Odložene obveznosti za davek
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108)
270
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo
MRS 32, Ponazorilni zgled (v nadaljnjem besedilu: IE) 33; Pojasnilo 2 Odbora za pojasnjevanje mednarodnih standardov računovodskega poročanja (v nadaljnjem besedilu: OPMSRP); Priloga V, del 2, točka 9
280
Druge obveznosti
Priloga V, del 2, točka 10
290
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 11
300
SKUPAJ OBVEZNOSTI
MRS 1, 9.(b) in IG6. člen
1.3   Lastniški kapital
Sklicevanje
Knjigovodska vrednost
010
010
Kapital
MRS 1, 54.(r) člen, člen 22 Direktive 86/635/EGS (v nadaljnjem besedilu: direktiva o računovodskih izkazih bank)
020
Vplačani kapital
MRS 1, 78.(e) člen
030
Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican
MRS 1, 78.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 14
040
Vplačani presežek kapitala
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124)
050
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala
Priloga V, del 2, točke 15–16
060
Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov
MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, točka 15
070
Drugi izdani lastniški instrumenti
Priloga V, del 2, točka 16
080
Drugi lastniški kapital
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 17
090
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
CRR, člen 4(1)(100)
095
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v dobiček ali izgubo
MRS 1, 82.A(a) člen
100
Opredmetena sredstva
MRS 16, 39.–41. člen
110
Neopredmetena sredstva
MRS 38, 89.–87. člen
120
Aktuarski dobički ali (–) izgube zaradi pokojninskih načrtov z določenimi zaslužki
MRS 1, 7. člen
122
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12
124
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe
MRS 1, 82.(h) člen; MRS 28, 11. člen
128
Postavke, ki se lahko prerazvrstijo k dobičku ali izgubi
MRS 1, 82.A(a) člen
130
Varovanje neto naložb v poslovanje v tujini [učinkoviti del ež]
MRS 39, 102.(a) člen
140
Pretvorba v tujo valuto
MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32. in 38.–49. člen
150
Varovani izvedeni finančni instrumenti. Varovanje denarnih tokov [učinkoviti del ež]
MSRP 7, 23.(c) člen; MRS 39, 95.–101. člen
160
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 39, 55.(b) člen
170
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12
180
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe
MRS 1, 82.(h) člen; MRS 28, 11. člen
190
Zadržani dobiček
CRR, člen 4(1)(123)
200
Rezerve prevrednotenja
MSRP 1, 30. in D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, točka 18
210
Druge rezerve
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen
220
Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe
MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 19
230
Drugo
Priloga V, del 2, točka 19
240
(–) Lastne del nice
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 20
250
Dobiček ali izguba, ki se pripiše lastnikom nadrejene osebe
MRS 27, 28. člen; MRS 1, 83.(a)(ii) člen
260
(–) Dividende med letom
MRS 32, 35. člen
270
Manjšinski del eži [neobvladujoči del eži]
MRS 27, 4. člen; MRS 1, 54.(q) člen; MRS 27, 27. člen
280
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
MRS 27, 27.–28. člen; CRR, člen 4(1)(100)
290
Druge postavke
MRS 27, 27.–28. člen
300
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL
MRS 1, 9.(c) in IG6. člen
310
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI
MRS 1, IG6. člen
2.   Izkaz poslovnega izida
Sklicevanje
Tekoče obdobje
010
010
Prihodki iz naslova obresti
MRS 1, 97. člen; MRS 18, 35.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točka 21
020
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
MSRP 7, 20.(a)(i) in B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 24
030
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
MSRP 7, 20.(a)(i) in B5.(e) člen
040
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 55.(b) člen; MRS 39, 9. člen
050
Krediti in terjatve
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 9. in 46.(a) člen
060
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 9. in 46.(b) člen
070
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 23
080
Druga sredstva
Priloga V, del 2, točka 25
090
(Odhodki iz naslova obresti)
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 21
100
(Finančne obveznosti v posesti za trgovanje)
MSRP 7, 20.(a)(i) in B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 24
110
(Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)
MSRP 7, 20.(a)(i) in B5.(e) člen
120
(Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti)
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 47. člen
130
(Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje)
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 23
140
(Druge obveznosti)
Priloga V, del 2, točka 26
150
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo)
OPMSRP 2, 11. člen
160
Prihodki od dividend
MRS 18, 35.(b)(v) člen; Priloga V, del 2, točka 28
170
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
MSRP 7, 20.(a)(i) in B5.(e) člen
180
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
MSRP 7, 20.(a)(i) in B5.(e) člen; MRS 39, 9. člen
190
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in 55.(b) člen
200
Prihodki iz naslova provizij in opravnin
MSRP 7, 20.(c) člen
210
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin)
MSRP 7, 20.(c) člen
220
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
MSRP 7, 20.(a)(ii)–(v) člen; Priloga V, del 2, točka 97
230
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in 55.(b) člen
240
Krediti in terjatve
MSRP 7, 20.(a)(iv) člen; MRS 39, 9. in 56. člen
250
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo
MSRP 7, 20.(a)(iii) člen; MRS 39, 9. in 56. člen
260
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MRS 39, 56. člen
270
Drugo
280
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen
290
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen
300
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto
MSRP 7, 24. člen; Priloga V, del 2, točka 30
310
Tečajne razlike [dobiček ali (–) izguba], neto
MRS 21, 28. in 52.(a) člen
330
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto
MRS 1, 34. člen
340
Drugi poslovni prihodki
Priloga V, del 2, točke 141–143
350
(Drugi poslovni odhodki)
Priloga V, del 2, točke 141–143
355
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO
360
(Administrativni odhodki)
370
(Odhodki za zaposlene)
MRS 19, 7. člen; MRS 1, 102. in IG6. člen
380
(Drugi administrativni odhodki)
390
(Amortizacija)
MRS 1, 102. in 104. člen
400
(Nepremičnine, naprave in oprema)
MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen
410
(Naložbene nepremičnine)
MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen
420
(Druga neopredmetena sredstva)
MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen
430
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij)
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen
440
(Prevzete obveznosti in dana poroštva)
450
(Druge rezervacije)
460
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)
MSRP 7, 20.(e) člen
470
(Finančna sredstva, merjena po nabavni vrednosti)
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 66. člen
480
(Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva)
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 67. člen
490
(Krediti in terjatve)
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 63. člen
500
(Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo)
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 63. člen
510
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe)
MRS 28, 40.–43. člen
520
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev)
MRS 36, 126.(a) in (b) člen
530
(Nepremičnine, naprave in oprema)
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen
540
(Naložbene nepremičnine)
MRS 40, 79.(d)(v) člen
550
(Dobro ime)
MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen
560
(Druga neopredmetena sredstva)
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen
570
(Drugo)
MRS 36, 126.(a) in (b) člen
580
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v dobičku ali izgubi
MSRP 3, B64.(n)(i) člen
590
Delež dobička ali (–) izgub iz naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe
MRS 1, 82.(c) člen
600
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih med sredstva v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 27
610
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED DAVKOM IZ OHRANJENEGA POSLOVANJA
MRS 1, 102. in IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen
620
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z dobičkom ali izgubo iz ohranjenega poslovanja)
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen
630
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO DAVKU IZ OHRANJENEGA POSLOVANJA
MRS 1, IG6. člen
640
Dobiček ali (–) izguba po davku iz ustavljenega poslovanja
MRS 1, 82.(e) člen; MSRP 5, 33.(a) in 33.A člen
650
Dobiček ali (–) izguba pred davkom iz ustavljenega poslovanja
MSRP 5, 33.(b)(i) člen
660
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z ustavljenim poslovanjem)
MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen
670
LETNI DOBIČEK ALI (–) IZGUBA
MRS 1, 82.(f) člen
680
ki se pripiše manjšinskemu deležu [neobvladujoči delež]
MRS 1, 83.(a)(i) člen
690
ki se pripiše lastnikom nadrejene osebe
MRS 1, 83.(a)(ii) člen
5.   Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih
Sklicevanje
Centralne banke
Sektor država
Kreditne institucije
Druge finančne družbe
Nefinančne družbe
Gospodinjstva
Priloga V, del 1, točka 35(a)
Priloga V, del 1, točka 35(b)
Priloga V, del 1, točka 35(c)
Priloga V, del 1, točka 35(d)
Priloga V, del 1, točka 35(e)
Priloga V, del 1, točka 35(f)
010
020
030
040
050
060
Po produktih
010
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun]
Priloga V, del 2, točka 41(a)
020
Dolg po kreditnih karticah
Priloga V, del 2, točka 41(b)
030
Odkupljene terjatve
Priloga V, del 2, točka 41(c)
040
Finančni najem
Priloga V, del 2, točka 41(d)
050
Krediti z začasnim odkupom
Priloga V, del 2, točka 41(e)
060
Drugi krediti
Priloga V, del 2, točka 41(f)
070
Druga finančna sredstva, ki niso krediti
Priloga V, del 2, točka 41(g)
080
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
Po zavarovanjih
090
od tega: hipotekarni krediti [krediti, zavarovani z nepremičninami]
Priloga V, del 2, točka 41(h)
100
od tega: drugi zavarovani krediti
Priloga V, del 2, točka 41(i)
Po namenu
110
od tega: potrošniški krediti
Priloga V, del 2, točka 41(j)
120
od tega: stanovanjski krediti
Priloga V, del 2, točka 41(k)
Po podrejenosti
130
od tega: krediti za financiranje projektov
Priloga V, del 2, točka 41(l)
8.   Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1   Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
Sklicevanje
Knjigovodska vrednost
Vrednost kumulativne spremembe poštenih vrednosti, ki se pripišejo spremembam kreditnega tveganja
Vrednost, ki se plača ob zapadlosti na podlagi pogodbe
V posesti za trgovanje
Označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
Odplačna vrednost
Obračunavanje varovanja pred tveganjem
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14.–AG15. člen
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen
MSRP 7, 10.(a) člen; CRR, člen 30(b) in člen 424(1)(d)(i)
MSRP 7, 10.(b) člen
010
020
030
037
040
050
010
Izvedeni finančni instrumenti
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen
020
Kratke pozicije
MRS 39, AG15.(b) člen
030
Lastniški instrumenti
MRS 32, 11. člen
040
Dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
050
Vloge
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30
060
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
070
Transakcijski računi/vloge čez noč
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
080
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
090
Vloge na odpoklic
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51
100
Pogodbe o začasni prodaji
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
110
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
120
Transakcijski računi/vloge čez noč
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
130
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
140
Vloge na odpoklic
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51
150
Pogodbe o začasni prodaji
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
160
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
170
Transakcijski računi/vloge čez noč
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
180
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
190
Vloge na odpoklic
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51
200
Pogodbe o začasni prodaji
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
210
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
220
Transakcijski računi/vloge čez noč
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
230
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
240
Vloge na odpoklic
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51
250
Pogodbe o začasni prodaji
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
260
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
270
Transakcijski računi/vloge čez noč
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
280
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
290
Vloge na odpoklic
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51
300
Pogodbe o začasni prodaji
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
310
Gospodinjstva
Priloga V, del 1, točka 35(f)
320
Transakcijski računi/vloge čez noč
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
330
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
340
Vloge na odpoklic
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51
350
Pogodbe o začasni prodaji
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
360
Izdani dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točka 31; Priloga V, del 2, točka 52
370
Potrdila o vlogah
Priloga V, del 2, točka 52(a)
380
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem
CRR, člen 4(1)(61)
390
Krite obveznice
CRR, člen 129(1)
400
Hibridne pogodbe
MRS 39, 10.–11., AG27. in AG29. člen; OPMSRP 9; Priloga V, del 2, točka 52(d)
410
Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 2, točka 52(e)
420
Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti
MRS 32, AG31. člen
430
Nekonvertibilni
440
Druge finančne obveznosti
Priloga V, del 1, točke 32–34
450
FINANČNE OBVEZNOSTI
8.2   Podrejene finančne obveznosti
Knjigovodska vrednost
Sklicevanje
Označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
Po odplačni vrednosti
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen
010
020
010
Vloge
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30
020
Izdani dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točka 31
030
PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI
Priloga V, del 2, točke 53–54
10.   Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje
Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga
ŠTEVILKA PREDLOGE
Knjigovodska vrednost
Hipotetični znesek
Sklicevanje
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
Skupaj trgovanje
od tega: prodano
Priloga V, del 2, točka 69
Priloga V, del 2, točka 69
Priloga V, del 2, točke 70–71
Priloga V, del 2, točka 72
010
020
030
040
010
Obrestna mera
Priloga V, del 2, točka 67(a)
020
od tega: ekonomska varovanja
Priloga V, del 2, točka 74
030
Opcije OTC
040
OTC – drugo
050
Opcije organiziranega trga
060
Organizirani trg – drugo
070
Lastniški kapital
Priloga V, del 2, točka 67(b)
080
od tega: ekonomska varovanja
Priloga V, del 2, točka 74
090
Opcije OTC
100
OTC – drugo
110
Opcije organiziranega trga
120
Organizirani trg – drugo
130
Tuja valuta in zlato
Priloga V, del 2, točka 67(c)
140
od tega: ekonomska varovanja
Priloga V, del 2, točka 74
150
Opcije OTC
160
OTC – drugo
170
Opcije organiziranega trga
180
Organizirani trg – drugo
190
Kredit
Priloga V, del 2, točka 67(d)
200
od tega: ekonomska varovanja
Priloga V, del 2, točka 74
210
Kreditne zamenjave
220
Opcija kreditnega razmika
230
Zamenjave skupnega donosa
240
Drugo
250
Blago
Priloga V, del 2, točka 67(e)
260
od tega: ekonomska varovanja
Priloga V, del 2, točka 74
270
Drugo
Priloga V, del 2, točka 67(f)
280
od tega: ekonomska varovanja
Priloga V, del 2, točka 74
290
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
MRS 39, 9. člen
300
od tega: OTC – kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a)
310
od tega: OTC – druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b)
320
od tega: OTC – preostalo
Priloga V, del 2, točka 75(c)
11.   Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.1   Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
Po produktu ali po vrsti trga
Sklicevanje
Knjigovodska vrednost
Hipotetični znesek
Sredstva
Obveznosti
Skupaj varovanja
od tega: prodano
Priloga V, del 2, točka 69
Priloga V, del 2, točka 69
Priloga V, del 2, točki 70 in 71
Priloga V, del 2, točka 72
010
020
030
040
010
Obrestna mera
Priloga V, del 2, točka 67(a)
020
Opcije OTC
030
OTC – drugo
040
Opcije organiziranega trga
050
Organizirani trg – drugo
060
Lastniški kapital
Priloga V, del 2, točka 67(b)
070
Opcije OTC
080
OTC – drugo
090
Opcije organiziranega trga
100
Organizirani trg – drugo
110
Tuja valuta in zlato
Priloga V, del 2, točka 67(c)
120
Opcije OTC
130
OTC – drugo
140
Opcije organiziranega trga
150
Organizirani trg – drugo
160
Kredit
Priloga V, del 2, točka 67(d)
170
Kreditne zamenjave
180
Opcija kreditnega razmika
190
Zamenjave skupnega donosa
200
Drugo
210
Blago
Priloga V, del 2, točka 67(e)
220
Drugo
Priloga V, del 2, točka 67(f)
230
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 86.(a) člen
240
Obrestna mera
Priloga V, del 2, točka 67(a)
250
Opcije OTC
260
OTC – drugo
270
Opcije organiziranega trga
280
Organizirani trg – drugo
290
Lastniški kapital
Priloga V, del 2, točka 67(b)
300
Opcije OTC
310
OTC – drugo
320
Opcije organiziranega trga
330
Organizirani trg – drugo
340
Tuja valuta in zlato
Priloga V, del 2, točka 67(c)
350
Opcije OTC
360
OTC – drugo
370
Opcije organiziranega trga
380
Organizirani trg – drugo
390
Kredit
Priloga V, del 2, točka 67(d)
400
Kreditne zamenjave
410
Opcija kreditnega razmika
420
Zamenjave skupnega donosa
430
Drugo
440
Blago
Priloga V, del 2, točka 67(e)
450
Drugo
Priloga V, del 2, točka 67(f)
460
VAROVANJA DENARNIH TOKOV
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 86.(b) člen
470
VAROVANJE NETO NALOŽB V POSLOVANJE V TUJINI
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 86.(c) člen
480
VAROVANJE POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM
MRS 39, 89.A člen, IE 1–31
490
VAROVANJE DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM
MRS 39, IG, F6, 1–3
500
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen
510
od tega: OTC – kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a)
520
od tega: OTC – druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b)
530
od tega: OTC – preostalo
Priloga V, del 2, točka 75(c)
18.   Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
Sklicevanje
Bruto knjigovodska vrednost
Akumulirane oslabitve, akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
Prejeto zavarovanje in prejeta finančna poroštva
Donosne
Nedonosne
za donosne izpostavljenosti
za nedonosne izpostavljenosti
Nezapadle ali zapadle <= 30 dni
Zapadle > 30 dni <= 60 dni
Zapadle > 60 dni <= 90 dni
Ni verjetno, da bodo plačane, ter niso zapadle ali so zapadle <= 90 dni
Zapadle > 90 dni <= 180 dni
Zapadle > 180 dni <= 1 leto
Zapadle > 1 leto
od tega: neplačano
od tega: oslabljeno
Ni verjetno, da bodo plačane, ter niso zapadle ali so zapadle <= 90 dni
Zapadle > 90 dni <= 180 dni
Zapadle > 180 dni <= 1 leto
Zapadle > 1 leto
Prejeto zavarovanje za nedonosne izpostavljenosti
Prejeta finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
PrilogaV, del 2, točke 45, 109 in 145–162
Priloga V, del 2, točke 145–162
Priloga V, del 2, točka 158
Priloga V, del 2, točka 158
Priloga V, del 2, točka 158
Priloga V, del 2, točke 145–162
Priloga V, del 2, točka 159
Priloga V, del 2, točka 159
Priloga V, del 2, točka 159
Priloga V, del 2, točka 159
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 61
MRS 39, 58.–70. člen
Priloga V, del 2, točka 46
Priloga V, del 2, točka 161
Priloga V, del 2, točka 161
Priloga V, del 2, točki 159 in 161
Priloga V, del 2, točki 159 in 161
Priloga V, del 2, točki 159 in 161
Priloga V, del 2, točki 159 in 161
Priloga V, del 2, točka 162
Priloga V, del 2, točka 162
010
Dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
020
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
030
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
040
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
050
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
060
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
070
Krediti in druga finančna sredstva
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
080
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
090
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
100
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
110
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
120
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
130
od tega: mala in srednja podjetja
Člen 1(2)(a) Priporočila Komisije 2003/361/ES (v nadaljnjem besedilu: MSP)
140
od tega: poslovne nepremičnine
150
Gospodinjstva
Priloga V, del 1, točka 35(f)
160
od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
170
od tega: potrošniški krediti
180
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO ODPLAČNI VREDNOSTI
Priloga V, del 1, točka 13(d) in (e)
190
Dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
200
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
210
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
220
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
230
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
240
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
250
Krediti in druga finančna sredstva
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
260
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
270
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
280
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
290
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
300
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
310
Gospodinjstva
Priloga V, del 1, točka 35(f)
320
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI, ki niso v posesti za trgovanje
Priloga V, del 1, točka 13(b) in (c)
330
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, ki niso v posesti za trgovanje
Priloga V, del 1, točka 13(b), (c), (d) in (e)
340
Prevzete obveznosti iz kreditov
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c) člen, BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 56–57
350
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
360
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
370
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
380
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
390
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
400
Gospodinjstva
Priloga V, del 1, točka 35(f)
410
Dana finančna poroštva
MRS 39, 9., AG4. in BC21. člen; MSRP 4, Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58
420
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
430
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
440
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
450
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
460
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
470
Gospodinjstva
Priloga V, del 1, točka 35(f)
480
Druge prevzete obveznosti
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59
490
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
500
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
510
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
520
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
530
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
540
Gospodinjstva
Priloga V, del 1, točka 35(f)
550
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI
Priloga V, del 2, točka 55
19.   Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih
Sklicevanje
Bruto knjigovodska vrednost izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
Akumulirane oslabitve, akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
Prejeto zavarovanje in prejeta finančna poroštva
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
za donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
Instrumenti s spremenjenimi pogoji
Refinanciranje
od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti v preizkusnem obdobju
Instrumenti s spremenjenimi pogoji
Refinanciranje
od tega: neplačano
od tega: oslabljeno
od tega: restrukturiranje nedonosnih izpostavljenosti
Instrumenti s spremenjenimi pogoji
Refinanciranje
Prejeto zavarovanje za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
Prejeta finančna poroštva za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Priloga V, del 2, točke 45, 109 in 163–182
Priloga V, del 2, točke 145–162
Priloga V, del 2, točke 164(a), 177, 178 in 182
Priloga V, del 2, točke 164(b), 177, 178, 181 in 182
Priloga V, del 2, točke 176(b), 177 in 180
Priloga V, del 2, točke 145–162
Priloga V, del 2, točke 164(a), 179–180 in 182
Priloga V, del 2, točke 164(b) in 179–182
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 61
MRS 39, 58.–70. člen
Priloga V, del 2, točki 172(a) in 157
Priloga V, del 2, točki 46 in 183
Priloga V, del 2, točke 145–183
Priloga V, del 2, točke 145–183
Priloga V, del 2, točke 164(a), 179–180, 182 in 183
Priloga V, del 2, točke 164(b) in 179–183
Priloga V, del 2, točka 162
Priloga V, del 2, točka 162
010
Dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
020
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
030
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
040
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
050
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
060
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
070
Krediti in druga finančna sredstva
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
080
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
090
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
100
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
110
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
120
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
130
od tega: mala in srednja podjetja
Člen 1(2)(a) Priporočila Komisije 2003/361/ES
140
od tega: poslovne nepremičnine
150
Gospodinjstva
Priloga V, del 1, točka 35(f)
160
od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
170
od tega: potrošniški krediti
180
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO ODPLAČNI VREDNOSTI
Priloga V, del 1, točka 13(d) in (e)
190
Dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
200
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
210
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
220
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
230
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
240
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
250
Krediti in druga finančna sredstva
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
260
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
270
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
280
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
290
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
300
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
310
Gospodinjstva
Priloga V, del 1, točka 35(f)
320
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI, ki niso v posesti za trgovanje
Priloga V, del 1, točka 13(b) in (c)
330
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, ki niso v posesti za trgovanje
Priloga V, del 1, točka 13(b), (c), (d) in (e)
340
Prevzete obveznosti iz kreditov
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c) člen, BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 56–57
PRILOGA V
POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH V SKLADU Z NACIONALNIMI RAČUNOVODSKIMI OKVIRI
PREDLOGE FINREP ZA GAAP
Številka predloge
Ime predloge ali skupine predlog
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1
Bilanca stanja: sredstva
1.2
Bilanca stanja: obveznosti
1.3
Bilanca stanja: lastniški kapital
2
Izkaz poslovnega izida
5
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih
Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
8.2
Podrejene finančne obveznosti
10
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.2
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja
18
Donosne in nedonosne izpostavljenosti
19
Restrukturirane izpostavljenosti
BARVNE OZNAKE V PREDLOGAH:
Podatkovna točka, ki se izpolni
1.   Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1   Sredstva
Sklicevanje na nacionalna GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
Knjigovodska vrednost
010
010
Denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, sredstva (1)
020
Denar v blagajni
Točka 1 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014 (v nadaljnjem besedilu: Priloga V)
030
Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 13(2); Priloga V, del 2, točka 2
091
Trgovalna finančna sredstva
Priloga V, del 1, točka 15
092
Izvedeni finančni instrumenti
Priloga II Uredbe (EU) št. 575/2013 (v nadaljnjem besedilu: CRR); Priloga V, del 1, točka 15
093
Lastniški instrumenti
Točke 4–5 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
094
Dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
095
Krediti in druga finančna sredstva
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
171
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
Člen 42a(1) in (4) Direktive 78/660/EGS (v nadaljnjem besedilu: četrta direktiva)
172
Lastniški instrumenti
Točke 4–5 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
173
Dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
174
Krediti in druga finančna sredstva
Četrta direktiva, člen 42a(1) in člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, točki 24 in 27
175
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
Četrta direktiva, člen 42a(1) in člen 42c(2)
176
Lastniški instrumenti
Točke 4–5 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
177
Dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
178
Krediti in druga finančna sredstva
Četrta direktiva, člen 42a(1) in člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, točki 24 in 27
231
Netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(1) in člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, točka 16
232
Dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
233
Krediti in druga finančna sredstva
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
234
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37; Priloga V, del 21, točka 17
235
Lastniški instrumenti
Točke 4–5 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
236
Dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
237
Krediti in druga finančna sredstva
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
240
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
Četrta direktiva, člen 42a(1) in (5a); člen 42c(1)(a); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 19
260
Naložbe v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, sredstva (7)–(8); četrta direktiva, člen 17; Priloga V, del 2, točka 4
270
Opredmetena sredstva
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, sredstva (10)
280
Nepremičnine, naprave in oprema
290
Naložbene nepremičnine
300
Neopredmetena sredstva
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115)
310
Dobro ime
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, sredstva (9); CRR, člen 4(1)(113)
320
Druga neopredmetena sredstva
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, sredstva (9)
330
Terjatve za davek
340
Odmerjene terjatve za davek
350
Odložene terjatve za davek
Četrta direktiva, člen 43(1)(11); CRR, člen 4(1)(106)
360
Druga sredstva
Priloga V, del 2, točka 5
380
SKUPAJ SREDSTVA
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, sredstva
1.2   Obveznosti
Sklicevanje na nacionalna GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
Knjigovodska vrednost
010
061
Trgovalne finančne obveznosti
Četrta direktiva, člen 42a(3)
062
Izvedeni finančni instrumenti
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 15
063
Kratke pozicije
064
Vloge
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30
065
Izdani dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točka 31
066
Druge finančne obveznosti
Priloga V, del 1, točke 32–34
141
Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti
Četrta direktiva, člen 42a(3)
142
Vloge
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30
143
Izdani dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točka 31
144
Druge finančne obveznosti
Priloga V, del 1, točke 32–34
150
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
Četrta direktiva, člen 42a(1) in (5a), člen 42c(1)(a); Priloga V, del 1, točka 23
170
Rezervacije
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6)
171
Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru obveznosti]
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, točka 12
180
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke
Priloga V, del 2, točka 7
190
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev
Priloga V, del 2, točka 8
200
Prestrukturiranje
210
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki
220
Prevzete obveznosti in dana poroštva
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 24–25 in člen 33(1)
230
Druge rezervacije
240
Obveznosti za davek
250
Odmerjene obveznosti za davek
260
Odložene obveznosti za davek
Četrta direktiva, člen 43(1)(11); CRR, člen 4(1)(108)
280
Druge obveznosti
Priloga V, del 2, točka 10
300
SKUPAJ OBVEZNOSTI
1.3   Lastniški kapital
Sklicevanje na nacionalna GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
Knjigovodska vrednost
010
010
Kapital
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22
020
Vplačani kapital
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (9)
030
Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (9)
040
Vplačani presežek kapitala
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (10); CRR, člen 4(1)(124)
050
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala
Priloga V, del 2, točke 15–16
060
Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov
Četrta direktiva, člen 42a(5a); Priloga V, del 2, točka 15
070
Drugi izdani lastniški instrumenti
Priloga V, del 2, točka 16
080
Drugi lastniški kapital
Priloga V, del 2, točka 17
190
Zadržani dobiček
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (13); CRR, člen 4(1)(123)
200
Rezerve prevrednotenja
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (12)
201
Opredmetena sredstva
Četrta direktiva, člen 33(1)(c)
202
Lastniški instrumenti
Četrta direktiva, člen 33(1)(c)
203
Dolžniški vrednostni papirji
Četrta direktiva, člen 33(1)(c)
204
Drugo
Četrta direktiva, člen 33(1)(c)
205
Presežki iz prevrednotenja
Četrta direktiva, člen 42a(1)
206
Varovanje neto naložb v poslovanje v tujini
Četrta direktiva, člen 42a(1) in člen 42c(1)(b)
207
Varovani izvedeni finančni instrumenti – varovanje denarnih tokov
Četrta direktiva, člen 42a(1) in člen 42c(1)(a); CRR, člen 30(a)
208
Varovani izvedeni finančni instrumenti – druga varovanja
Četrta direktiva, člen 42a(1) in člen 42c(1)(a)
209
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
Četrta direktiva, člen 42a(1) in člen 42c(2)
210
Druge rezerve
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (11)–(13)
215
Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru lastniškega kapitala]
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 1 točka 38
220
Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe
Četrta direktiva, člen 59(4); Priloga V, del 2, točka 19
230
Drugo
Priloga V, del 2, točka 19
235
Prve konsolidacijske razlike
Člen 19(1)(c) Direktive 83/349/EGS (v nadaljnjem besedilu: sedma direktiva)
240
(–) Lastne delnice
Četrta direktiva, člen 9 C (III)(7), D(III)(2); Priloga V, del 2, točka 20
250
Dobiček ali izguba, ki se pripiše lastnikom nadrejene osebe
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (14)
260
(–) Dividende med letom
CRR, člen 26(2b)
270
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži]
Člen 21 sedme direktive
280
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
CRR, člen 4(1)(100)
290
Druge postavke
300
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL
310
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti
2.   Izkaz poslovnega izida
Sklicevanje na nacionalna GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
Tekoče obdobje
010
010
Prihodki iz naslova obresti
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, točka 21
090
(Odhodki iz naslova obresti)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, točka 21
160
Prihodki od dividend
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, točka 28
200
Prihodki iz naslova provizij in opravnin
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4)
210
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5)
220
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
285
Dobički ali (–) izgube iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
295
Dobički ali (–) izgube iz netrgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
300
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto
Četrta direktiva, člen 42a(1) in (5a), člen 42c(1)(a)
310
Tečajne razlike [dobiček ali (–) izguba], neto
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39
320
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb, neto
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14)
330
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto
340
Drugi poslovni prihodki
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (7); Priloga V, del 2, točke 141–143
350
(Drugi poslovni odhodki)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (10); Priloga V, del 2, točke 141–143
355
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO
360
(Administrativni odhodki)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)
370
(Odhodki za zaposlene)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(a)
380
(Drugi administrativni odhodki)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(b)
390
(Amortizacija)
400
(Nepremičnine, naprave in oprema)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
410
(Naložbene nepremičnine)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
415
(Dobro ime)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
420
(Druga neopredmetena sredstva)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
430
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij)
440
(Prevzete obveznosti in dana poroštva)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (11)–(12)
450
(Druge rezervacije)
455
(Povečanja ali (–) zmanjšanja rezervacij za splošna bančna tveganja, neto)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(2)
460
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37
510
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14)
520
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev)
530
(Nepremičnine, naprave in oprema)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
540
(Naložbene nepremičnine)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
550
(Dobro ime)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
560
(Druga neopredmetena sredstva)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
570
(Drugo)
580
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v dobičku ali izgubi
Sedma direktiva, člen 31
590
Delež dobička ali (–) izgub iz naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14)
610
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED DAVKOM IZ OHRANJENEGA POSLOVANJA
620
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z dobičkom ali izgubo iz ohranjenega poslovanja)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (15)
630
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO DAVKU IZ OHRANJENEGA POSLOVANJA
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (16)
632
Izredni dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (21)
633
Izredni dobiček ali izguba pred obdavčitvijo
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (19)
634
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z izrednim dobičkom ali izgubo)
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (20)
670
LETNI DOBIČEK ALI (–) IZGUBA
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (23)
680
ki se pripiše manjšinskemu deležu [neobvladujoči delež]
690
ki se pripiše lastnikom nadrejene osebe
5.   Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih
Sklicevanje na nacionalna GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
Centralne banke
Sektor država
Kreditne institucije
Druge finančne družbe
Nefinančne družbe
Gospodinjstva
Priloga V, del 1, točka 35(a)
Priloga V, del 1, točka 35(b)
Priloga V, del 1, točka 35(c)
Priloga V, del 1, točka 35(d)
Priloga V, del 1, točka 35(e)
Priloga V, del 1, točka 35(f)
010
020
030
040
050
060
Po produktih
010
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun]
Priloga V, del 2, točka 41(a)
020
Dolg po kreditnih karticah
Priloga V, del 2, točka 41(b)
030
Odkupljene terjatve
Priloga V, del 2, točka 41(c)
040
Finančni najem
Priloga V, del 2, točka 41(d)
050
Krediti z začasnim odkupom
Priloga V, del 2, točka 41(e)
060
Drugi krediti
Priloga V, del 2, točka 41(f)
070
Druga finančna sredstva, ki niso krediti
Priloga V, del 2, točka 41(g)
080
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
Po zavarovanjih
090
od tega: hipotekarni krediti [krediti, zavarovani z nepremičninami]
Priloga V, del 2, točka 41(h)
100
od tega: drugi zavarovani krediti
Priloga V, del 2, točka 41(i)
Po namenu
110
od tega: potrošniški krediti
Priloga V, del 2, točka 41(j)
120
od tega: stanovanjski krediti
Priloga V, del 2, točka 41(k)
Po podrejenosti
130
od tega: krediti za financiranje projektov
Priloga V, del 2, točka 41(l)
8.   Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1   Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
Sklicevanje na nacionalna GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
Knjigovodska vrednost
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
Vrednost, ki se plača ob zapadlosti na podlagi pogodbe
Trgovanje
Z metodo na podlagi nabavne vrednosti
Obračunavanje varovanja pred tveganjem
Četrta direktiva, člen 42a(3); Priloga V, del 1, točka 15
Četrta direktiva, člen 42a(3)
Četrta direktiva, člen 42a(1) in (5a), člen 42c(1)(a)
CRR, člen 30(b) in člen 424(1)(d)(i)
Člen 7(2) Uredbe (ES) št. 25/2009
034
035
037
040
050
010
Izvedeni finančni instrumenti
CRR, Priloga II
MRS 39, 9. člen; MRS 39, Napotki za uporabo (v nadaljnjem besedilu: AG), AG15.(a) člen
020
Kratke pozicije
MRS 39, AG15.(b) člen
030
Lastniški instrumenti
Točke 4–5 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
MRS 32, 11. člen
040
Dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
050
Vloge
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30
060
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
Priloga V, del 1, točka 35(a)
070
Transakcijski računi/vloge čez noč
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
080
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
090
Vloge na odpoklic
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 51
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51
100
Pogodbe o začasni prodaji
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
110
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
Priloga V, del 1, točka 35(b)
120
Transakcijski računi/vloge čez noč
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
130
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
140
Vloge na odpoklic
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51
150
Pogodbe o začasni prodaji
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
160
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
Priloga V, del 1, točka 35(c)
170
Transakcijski računi/vloge čez noč
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
180
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
190
Vloge na odpoklic
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51
200
Pogodbe o začasni prodaji
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
210
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
Priloga V, del 1, točka 35(d)
220
Transakcijski računi/vloge čez noč
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
230
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
240
Vloge na odpoklic
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51
250
Pogodbe o začasni prodaji
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
260
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
Priloga V, del 1, točka 35(e)
270
Transakcijski računi/vloge čez noč
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
280
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
290
Vloge na odpoklic
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51
300
Pogodbe o začasni prodaji
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
310
Gospodinjstva
Priloga V, del 1, točka 35(f)
Priloga V, del 1, točka 35(f)
320
Transakcijski računi/vloge čez noč
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
330
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
340
Vloge na odpoklic
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51
350
Pogodbe o začasni prodaji
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009
360
Izdani dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točka 31; Priloga V, del 2, točka 52
Priloga V, del 1, točka 31; Priloga V, del 2, točka 52
370
Potrdila o vlogah
Priloga V, del 2, točka 52(a)
Priloga V, del 2, točka 52(a)
380
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem
CRR, člen 4(1)(61)
CRR, člen 4(1)(61)
390
Krite obveznice
CRR, člen 129(1)
CRR, člen 129(1)
400
Hibridne pogodbe
Priloga V, del 2, točka 52(d)
MRS 39, 10.–11., AG27. in AG29. člen; Pojasnilo 9 Odbora za pojasnjevanje mednarodnih standardov računovodskega poročanja (v nadaljnjem besedilu: OPMSRP); Priloga V, del 2, točka 52(d)
410
Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 2, točka 52(e)
Priloga V, del 2, točka 52(e)
420
Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti
MRS 32, AG31. člen
430
Nekonvertibilni
440
Druge finančne obveznosti
Priloga V, del 1, točke 32–34
Priloga V, del 1, točke 32–34
450
FINANČNE OBVEZNOSTI
8.2   Podrejene finančne obveznosti
Sklicevanje na nacionalna GAAP
Knjigovodska vrednost
Po odplačni vrednosti
Z metodo na podlagi nabavne vrednosti
Četrta direktiva, člen 42a(3) in (5a); MRS 39, 47. člen
Četrta direktiva, člen 42a(3)
20
30
10
Vloge
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30
20
Izdani dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točka 31
Priloga V, del 1, točka 31
30
PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI
Priloga V, del 2, točke 53–54
Priloga V, del 2, točke 53–54
10.   Izvedeni finančni unstrumenti – trgovanje
Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga
Sklicevanje na nacionalna GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
Vrednost po tržnem vrednotenju [vrednotenju z modelom]
Hipotetični znesek
Pozitivna vrednost. Trgovanje
Negativna vrednost. Trgovanje
Skupaj trgovanje
od tega: prodano
CRR, člen 105
CRR, člen 105
Priloga V, del 2, točke 70–71
Priloga V, del 2, točka 72
022
025
030
040
010
Obrestna mera
Priloga V, del 2, točka 67(a)
Priloga V, del 2, točka 67(a)
020
od tega: ekonomska varovanja
Priloga V, del 2, točka 74
Priloga V, del 2, točka 74
030
Opcije OTC
040
OTC – drugo
050
Opcije organiziranega trga
060
Organizirani trg – drugo
070
Lastniški kapital
Priloga V, del 2, točka 67(b)
Priloga V, del 2, točka 67(b)
080
od tega: ekonomska varovanja
Priloga V, del 2, točka 74
Priloga V, del 2, točka 74
090
Opcije OTC
100
OTC – drugo
110
Opcije organiziranega trga
120
Organizirani trg – drugo
130
Tuja valuta in zlato
Priloga V, del 2, točka 67(c)
Priloga V, del 2, točka 67(c)
140
od tega: ekonomska varovanja
Priloga V, del 2, točka 74
Priloga V, del 2, točka 74
150
Opcije OTC
160
OTC – drugo
170
Opcije organiziranega trga
180
Organizirani trg – drugo
190
Kredit
Priloga V, del 2, točka 67(d)
Priloga V, del 2, točka 67(d)
200
od tega: ekonomska varovanja
Priloga V, del 2, točka 74
Priloga V, del 2, točka 74
210
Kreditne zamenjave
220
Opcija kreditnega razmika
230
Zamenjave skupnega donosa
240
Drugo
250
Blago
Priloga V, del 2, točka 67(e)
Priloga V, del 2, točka 67(e)
260
od tega: ekonomska varovanja
Priloga V, del 2, točka 74
Priloga V, del 2, točka 74
270
Drugo
Priloga V, del 2, točka 67(f)
Priloga V, del 2, točka 67(f)
280
od tega: ekonomska varovanja
Priloga V, del 2, točka 74
Priloga V, del 2, točka 74
290
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 15
MRS 39, 9. člen
300
od tega: OTC – kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a)
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a)
310
od tega: OTC – druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b)
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b)
320
od tega: OTC – preostalo
Priloga V, del 2, točka 75(c)
Priloga V, del 2, točka 75(c)
11.   Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.2   Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja
Po produktu ali po vrsti trga
Sklicevanje na nacionalna GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
Hipotetični znesek
Skupaj varovanja
od tega: prodano
Priloga V, del 2, točki 70 in 71
Priloga V, del 2, točka 72
010
020
010
Obrestna mera
Priloga V, del 2, točka 67(a)
020
Opcije OTC
030
OTC – drugo
040
Opcije organiziranega trga
050
Organizirani trg – drugo
060
Lastniški kapital
Priloga V, del 2, točka 67(b)
070
Opcije OTC
080
OTC – drugo
090
Opcije organiziranega trga
100
Organizirani trg – drugo
110
Tuja valuta in zlato
Priloga V, del 2, točka 67(c)
120
Opcije OTC
130
OTC – drugo
140
Opcije organiziranega trga
150
Organizirani trg – drugo
160
Kredit
Priloga V, del 2, točka 67(d)
170
Kreditne zamenjave
180
Opcija kreditnega razmika
190
Zamenjave skupnega donosa
200
Drugo
210
Blago
Priloga V, del 2, točka 67(e)
220
Drugo
Priloga V, del 2, točka 67(f)
230
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM
240
od tega: OTC – kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a)
250
od tega: OTC – druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b)
260
od tega: OTC – preostalo
Priloga V, del 2, točka 75(c)
18.   Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
Sklicevanje na nacionalna GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
Bruto knjigovodska vrednost
Akumulirane oslabitve, akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
Prejeto zavarovanje in prejeta finančna poroštva
Donosne
Nedonosne
za donosne izpostavljenosti
za nedonosne izpostavljenosti
Nezapadle ali zapadle <= 30 dni
Zapadle > 30 dni <= 60 dni
Zapadle > 60 dni <= 90 dni
Ni verjetno, da bodo plačane, ter niso zapadle ali so zapadle <= 90 dni
Zapadle > 90 dni <= 180 dni
Zapadle > 180 dni <= 1 leto
Zapadle > 1 leto
od tega: neplačano
od tega: oslabljeno
Ni verjetno, da bodo plačane, ter niso zapadle ali so zapadle < 90 dni
Zapadle > 90 dni <= 180 dni
Zapadle > 180 dni <= 1 leto
Zapadle > 1 leto
Prejeto zavarovanje za nedonosne izpostavljenosti
Prejeta finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Priloga V, del 2, točke 45, 109 in 145–162
Priloga V, del 2, točke 145–162
Priloga V, del 2, točka 158
Priloga V, del 2, točka 158
Priloga V, del 2, točka 158
Priloga V, del 2, točke 145–162
Priloga V, del 2, točka 159
Priloga V, del 2, točka 159
Priloga V, del 2, točka 159
Priloga V, del 2, točka 159
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 61
CRR, člen 4(1)(95)
Priloga V, del 2, točka 46
Priloga V, del 2, točka 161
Priloga V, del 2, točka 161
Priloga V, del 2, točki 159 in 161
Priloga V, del 2, točki 159 in 161
Priloga V, del 2, točki 159 in 161
Priloga V, del 2, točki 159 in 161
Priloga V, del 2, točka 162
Priloga V, del 2, točka 162
010
Dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
020
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
Priloga V, del 1, točka 35(a)
030
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
Priloga V, del 1, točka 35(b)
040
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
Priloga V, del 1, točka 35(c)
050
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
Priloga V, del 1, točka 35(d)
060
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
Priloga V, del 1, točka 35(e)
070
Krediti in druga finančna sredstva
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
080
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
Priloga V, del 1, točka 35(a)
090
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
Priloga V, del 1, točka 35(b)
100
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
Priloga V, del 1, točka 35(c)
110
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
Priloga V, del 1, točka 35(d)
120
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
Priloga V, del 1, točka 35(e)
130
od tega: mala in srednja podjetja
Člen 1(2)(a) Priporočila Komisije 2003/361/ES (v nadaljnjem besedilu: MSP)
MSP, člen 1(2)(a)
140
od tega: poslovne nepremičnine
150
Gospodinjstva
Priloga V, del 1, točka 35(f)
Priloga V, del 1, točka 35(f)
160
od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
170
od tega: potrošniški krediti
180
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO ODPLAČNI VREDNOSTI
Priloga V, del 1, točka 13(d) in (e); točka 14(d) in (e)
Priloga V, del 1, točka 13(d) in (e)
190
Dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
200
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
Priloga V, del 1, točka 35(a)
210
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
Priloga V, del 1, točka 35(b)
220
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
Priloga V, del 1, točka 35(c)
230
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
Priloga V, del 1, točka 35(d)
240
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
Priloga V, del 1, točka 35(e)
250
Krediti in druga finančna sredstva
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
260
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
Priloga V, del 1, točka 35(a)
270
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
Priloga V, del 1, točka 35(b)
280
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
Priloga V, del 1, točka 35(c)
290
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
Priloga V, del 1, točka 35(d)
300
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
Priloga V, del 1, točka 35(e)
310
Gospodinjstva
Priloga V, del 1, točka 35(f)
Priloga V, del 1, točka 35(f)
320
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI, ki niso v posesti za trgovanje
Priloga V, del 1, točka 13(b) in (c); točka 14(b) in (c)
Priloga V, del 1, točka 13(b) in (c)
330
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, ki niso v posesti za trgovanje
Priloga V, del 1, točka 13(b), (c), (d) in (e); točka 14(b), (c), (d) in (e)
Priloga V, del 1, točka 13(b), (c), (d) in (e)
340
Prevzete obveznosti iz kreditov
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 56–57
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c) člen, Podlaga za sklepe (v nadaljnjem besedilu: BC) BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 56–57
350
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
Priloga V, del 1, točka 35(a)
360
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
Priloga V, del 1, točka 35(b)
370
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
Priloga V, del 1, točka 35(c)
380
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
Priloga V, del 1, točka 35(d)
390
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
Priloga V, del 1, točka 35(e)
400
Gospodinjstva
Priloga V, del 1, točka 35(f)
Priloga V, del 1, točka 35(f)
410
Dana finančna poroštva
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58
MRS 39, 9., AG4. in BC21. člen; MSRP 4, Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58
420
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
Priloga V, del 1, točka 35(a)
430
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
Priloga V, del 1, točka 35(b)
440
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
Priloga V, del 1, točka 35(c)
450
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
Priloga V, del 1, točka 35(d)
460
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
Priloga V, del 1, točka 35(e)
470
Gospodinjstva
Priloga V, del 1, točka 35(f)
Priloga V, del 1, točka 35(f)
480
Druge prevzete obveznosti
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59
490
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
Priloga V, del 1, točka 35(a)
500
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
Priloga V, del 1, točka 35(b)
510
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
Priloga V, del 1, točka 35(c)
520
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
Priloga V, del 1, točka 35(d)
530
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
Priloga V, del 1, točka 35(e)
540
Gospodinjstva
Priloga V, del 1, točka 35(f)
Priloga V, del 1, točka 35(f)
550
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI
Priloga V, del 2, točka 55
Priloga V, del 2, točka 55
19.   Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih
Sklicevanje na nacionalna GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
Bruto knjigovodska vrednost izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
Akumulirane oslabitve, akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
Prejeto zavarovanje in prejeta finančna poroštva
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
za donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
Instrumenti s spremenjenimi pogoji
Refinanciranje
od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti v preizkusnem obdobju
Instrumenti s spremenjenimi pogoji
Refinanciranje
od tega: neplačano
od tega: oslabljeno
od tega: restrukturiranje nedonosnih izpostavljenosti
Instrumenti s spremenjenimi pogoji
Refinanciranje
Prejeto zavarovanje za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
Prejeta finančna poroštva za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Priloga V, del 2, točke 45, 109 in 163–182
Priloga V, del 2, točke 145–162
Priloga V, del 2, točke 164(a), 177, 178 in 182
Priloga V, del 2, točke 164(b), 177, 178, 181 in 182
Priloga V, del 2, točke 176(b), 177 in 180
Priloga V, del 2, točke 145–162
Priloga V, del 2, točke 164(a), 179–180 in 182
Priloga V, del 2, točke 164(b) in 179–182
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 61
CRR, člen 4(1)(95)
Priloga V, del 2, točki 172(a) in 157
Priloga V, del 2, točki 46 in 183
Priloga V, del 2, točke 145–183
Priloga V, del 2, točke 145–183
Priloga V, del 2, točke 164(a), 179–180, 182 in 183
Priloga V, del 2, točke 164(b) in 179–183
Priloga V, del 2, točka 162
Priloga V, del 2, točka 162
010
Dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
020
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
Priloga V, del 1, točka 35(a)
030
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
Priloga V, del 1, točka 35(b)
040
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
Priloga V, del 1, točka 35(c)
050
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
Priloga V, del 1, točka 35(d)
060
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
Priloga V, del 1, točka 35(e)
070
Krediti in druga finančna sredstva
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
080
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
Priloga V, del 1, točka 35(a)
090
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
Priloga V, del 1, točka 35(b)
100
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
Priloga V, del 1, točka 35(c)
110
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
Priloga V, del 1, točka 35(d)
120
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
Priloga V, del 1, točka 35(e)
130
od tega: mala in srednja podjetja
MSP, člen 1(2)(a)
MSP, člen 1(2)(a)
140
od tega: poslovne nepremičnine
150
Gospodinjstva
Priloga V, del 1, točka 35(f)
Priloga V, del 1, točka 35(f)
160
od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
170
od tega: potrošniški krediti
180
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO ODPLAČNI VREDNOSTI
Priloga V, del 1, točka 13(d) in (e); točka 14(d) in (e)
Priloga V, del 1, točka 13(d) in (e)
190
Dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
200
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
Priloga V, del 1, točka 35(a)
210
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
Priloga V, del 1, točka 35(b)
220
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
Priloga V, del 1, točka 35(c)
230
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
Priloga V, del 1, točka 35(d)
240
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
Priloga V, del 1, točka 35(e)
250
Krediti in druga finančna sredstva
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
260
Centralne banke
Priloga V, del 1, točka 35(a)
Priloga V, del 1, točka 35(a)
270
Sektor država
Priloga V, del 1, točka 35(b)
Priloga V, del 1, točka 35(b)
280
Kreditne institucije
Priloga V, del 1, točka 35(c)
Priloga V, del 1, točka 35(c)
290
Druge finančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(d)
Priloga V, del 1, točka 35(d)
300
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 35(e)
Priloga V, del 1, točka 35(e)
310
Gospodinjstva
Priloga V, del 1, točka 35(f)
Priloga V, del 1, točka 35(f)
320
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI, ki niso v posesti za trgovanje
Priloga V, del 1, točka 13(b) in (c); točka 14(b) in (c)
Priloga V, del 1, točka 13(b) in (c)
330
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, ki niso v posesti za trgovanje
Priloga V, del 1, točka 13(b), (c), (d) in (e); točka 14(b), (c), (d) in (e)
Priloga V, del 1, točka 13(b), (c), (d) in (e)
340
Prevzete obveznosti iz kreditov
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 56–57
MRS 39, 2.(h) člen, 4.(a) in (c) člen, BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 56–57

Summary:
Poročanje nadzorniških finančnih informacij
Poročanje nadzorniških finančnih informacij
 
POVZETEK:
Uredba (EU) št. 2015/534 o poročanju nadzorniških finančnih informacij
KAJ JE NAMEN TE UREDBE?
Uredba (EU) št. 2015/534 določa pravila in postopke ter obliko in pogostost poročanja nadzorniških finančnih informacij nadzorovanih bank in skupin nadzorovanih bank nacionalnim organom za konkurenco in Evropski centralni banki (ECB).
KLJUČNE TOČKE
V EU so nadzorovane banke („subjekti“) predmet zahtev glede rednega računovodskega poročanja. Uredba (EU) št. 2015/534 določa zahteve glede poročanja nadzorniških finančnih informacij nadzorovanih subjektov pristojnim nacionalnim organom in ECB v okviru enotnega mehanizma nadzora (EMN), sistema finančnega nadzora, ki ga sestavljajo ECB in pristojni nacionalni organi sodelujočih držav EU.
Naslovljenci uredbe so:pomembni nadzorovani subjekti – banke in bančne skupine, ki v skladu z okvirno uredbo o EMN izpolnjujejo vsaj eno od naslednjih meril in jih neposredno nadzoruje ECB:bilančna vsota presega 30 milijard EUR,gospodarsko pomembna za njihovo državo ali EU kot celoto,bilančna vsota nad 5 milijard EUR in čezmejna sredstva in obveznosti nad 20 %,zaprosili ali prejeli so sredstva od Evropskega mehanizma za stabilnost ali njegovega predhodnika, Evropskega instrumenta za finančno stabilnost,so ena izmed treh najpomembnejših bank v državi; manj pomembni nadzorovani subjekti – banke in bančne skupine, ki ne izpolnjujejo nobenega od meril in jih nadzorujejo njihovi nacionalni organi pod nadzorom ECB.Pristojni nacionalni organi:določajo roke za poročanje finančnih informacijah nadzorovanih subjektov njim, spremljajo in zagotavljajo kakovost in zanesljivost informacij, ki jih predložijo ECB, v enotni tehnični obliki, lahko podatke, ki jih zberejo v skladu s to uredbo, uporabijo za druge naloge.
OD KDAJ SE TA UREDBA UPORABLJA?
Uporablja se od 1. aprila 2015.
OZADJE
ECB je odgovorna za učinkovito in dosledno delovanje celotnega sistema evropskega bančnega nadzora, ki ga sestavljajo ECB in nacionalni bančni nadzorniki sodelujočih držav. Glavni cilji tega nadzora so:zagotoviti varnost in trdnost evropskega bančnega sistema, povečati finančno integracijo in stabilnost, zagotoviti dosleden nadzor.Evropski bančni nadzor je eden od dveh stebrov bančne unije EU, skupaj z enotnim mehanizmom za reševanje.
ECB nadzoruje vse pomembne in manj pomembne banke v sodelujočih državah z neposrednim in posrednim nadzorom.
GLAVNI DOKUMENT
Uredba  (EU) 2015/534 Evropske centralne banke z dne 17. marca 2015 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2015/13) (UL L 86, 31.3.2015, str. 13–151).
Nadaljnji amandmaji Uredbe (EU) 2015/534 so vključeni v izvirno besedilo. Ta prečiščena različica ima samo dokumentarno vrednost.
POVEZANI DOKUMENTI
Uredba  (EU) 2020/605 Evropske centralne banke z dne 9. aprila 2020 o spremembi Uredbe (EU) 2015/534 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2020/22) (UL L 145, 7.5.2020, str. 1–334).
Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 680/2014 z dne 16. aprila 2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 191, 28.6.2014, str. 1–1861).
Glej prečiščeno različico.
Uredba (EU) št. 468/2014 Evropske centralne banke z dne 16. aprila 2014 o vzpostavitvi okvira za sodelovanje znotraj enotnega mehanizma nadzora med Evropsko centralno banko in pristojnimi nacionalnimi organi ter z imenovanimi nacionalnimi organi (okvirna uredba o EMN) (ECB/2014/17) (UL L 141, 14.5.2014, str. 1–50).
Sklep 2014/477/EU Evropske centralne banke z dne 2. julija 2014 o zagotavljanju nadzorniških podatkov, ki jih nadzorovani subjekti poročajo pristojnim nacionalnim organom na podlagi Izvedbene uredbe Komisije (EU) št. 680/2014 (ECB/2014/29) (UL L 214, 19.7.2014, str. 34–37).
Glej prečiščeno različico.
Uredba Sveta (EU) št. 1024/2013 z dne 15. oktobra 2013 o prenosu posebnih nalog, ki se nanašajo na politike bonitetnega nadzora kreditnih institucij, na Evropsko centralno banko (UL L 287, 29.10.2013, str. 63–89).
Direktiva 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o dostopu do dejavnosti kreditnih institucij in bonitetnem nadzoru kreditnih institucij in investicijskih podjetij, spremembi Direktive 2002/87/ES in razveljavitvi direktiv 2006/48/ES in 2006/49/ES (UL L 176, 27.6.2013, str. 338–436).
Glej prečiščeno različico.
Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1–337).
Glej prečiščeno različico.
Uredba (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 19. julija 2002 o uporabi mednarodnih računovodskih standardov (UL L 243, 11.9.2002, str. 1–4).
Glej prečiščeno različico.
Zadnja posodobitev 30.10.2020