Document ID: 32015R0534

Reference:
31.3.2015
SV
Europeiska unionens officiella tidning
L 86/13
EUROPEISKA CENTRALBANKENS FÖRORDNING (EU) 2015/534
av den 17 mars 2015
om rapportering av finansiell tillsynsinformation (ECB/2015/13)
ECB-RÅDET HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING
med beaktande av rådets förordning (EU) nr 1024/2013 av den 15 oktober 2013 om tilldelning av särskilda uppgifter till Europeiska centralbanken i fråga om politiken för tillsyn över kreditinstitut (1), särskilt artikel 4.1 och 4.3, artikel 6.2 och 6.5 d samt artikel 10,
med beaktande av Europeiska centralbankens förordning (EU) nr 468/2014 av den 16 april 2014 om upprättande av ramen för samarbete inom den gemensamma tillsynsmekanismen mellan Europeiska centralbanken och nationella behöriga myndigheter samt med nationella utsedda myndigheter (ramförordning om den gemensamma tillsynsmekanismen (SSM)) (ECB/2014/17) (2), särskilt artiklarna 21.1, 140 och 141.1, och
av följande skäl:
(1)
Kreditinstitut omfattas av regelbundna rapporteringskrav i enlighet med Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 (3) (nedan även kallad kapitalkravsförordningen) och kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 (4). ECB ska samla in den rapporterade informationen i enlighet med beslut ECB/2014/29 (5). Denna förordning kompletterar beslut ECB/2014/29 genom att ytterligare specificera kraven för rapportering av finansiell tillsynsinformation.
(2)
I genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 fastställs enhetliga krav för alla institut som omfattas av förordning (EU) nr 575/2013 när det gäller tillsynsrapporteringen till behöriga myndigheter inom de områden som anges i artikel 1 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014. Ett av dessa områden är finansiell information på gruppnivå. Enligt artikel 99.2 i förordning (EU) nr 575/2013 ska kreditinstitut som utarbetar sin sammanställda redovisning i överensstämmelse med internationella redovisningsstandarder som antagits i enlighet med förfarandet i artikel 6.2 i Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1606/2002 rapportera finansiell tillsynsinformation på gruppnivå (6). Detta ska inte inverka på den finansiella tillsynsinformation som enligt genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 är obligatorisk för såväl betydande som mindre betydande enheter som står under tillsyn och som de nationella behöriga myndigheterna ska lämna till ECB i enlighet med beslut ECB/2014/29, eftersom detta inte omfattas av tillämpningsområdet för denna förordning.
(3)
Valmöjligheten att kunna kräva att kreditinstitut ska använda internationella redovisningsstandarder enligt förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 ligger utanför den här förordningens tillämpningsområde. Med beaktande av artikel 150 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) ska de nationella behöriga myndigheternas tidigare beslut om att utnyttja, eller inte utnyttja, denna valmöjlighet inte påverkas.
(4)
I enlighet med artikel 99.3 i förordning (EU) nr 575/2013 krävs det ett beslut om utvidgad rapportering från den behöriga myndigheten för att de kreditinstitut som tillämpar internationella redovisningsstandarder i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 också ska rapportera den finansiella tillsynsinformationen på gruppnivå. ECB bör även besluta att utvidga kravet på rapportering av finansiell tillsynsinformation till betydande grupper som står under tillsyn och som tillämpar förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013.
(5)
I enlighet med artikel 99.6 i förordning (EU) nr 575/2013 krävs det först ett beslut från den behöriga myndigheten för att rapporteringen av finansiell tillsynsinformation på gruppnivå ska utvidgas till kreditinstitut som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG (7). ECB bör även besluta att utvidga kravet på rapportering av finansiell tillsynsinformation till betydande grupper som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG. Samråd har skett med Europeiska bankmyndigheten i enlighet med artikel 99.6 i förordning (EU) nr 575/2013.
(6)
I genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 fastställs enhetliga krav för tillsynsrapportering i fråga om de områden som omfattas av den förordningen. Enligt artikel 99.5 och 99.6 i förordning (EU) nr 575/2013 avser genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 endast finansiell tillsynsinformation på gruppnivå. Rapportering av finansiell tillsynsinformation på individuell nivå omfattas inte av förordningens tillämpningsområde, och de behöriga myndigheterna får därför införa krav för rapportering av finansiell tillsynsinformation på individuell nivå. Med beaktande av behovet av jämförbar finansiell information om betydande och mindre betydande enheter som står under tillsyn bör det i denna förordning fastställas vilken finansiell tillsynsinformation som betydande och mindre betydande enheter som står under tillsyn ska rapportera på individuell nivå till de nationella behöriga myndigheterna. Dessa myndigheter ska därefter lämna denna information till ECB i enlighet med artikel 140.3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17).
(7)
Enligt artikel 40 i Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU (8) får värdmedlemsstaternas behöriga myndigheter kräva att alla kreditinstitut som har filialer inom deras territorium lämnar periodiska rapporter om sin verksamhet i värdmedlemsstaterna. Med enhet som står under tillsyn avses enligt artikel 2.20 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) en filial som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat. Med beaktande av behovet av jämförbar finansiell information om betydande enheter som står under tillsyn bör det i denna förordning fastställas vilken information som ska rapporteras till de nationella behöriga myndigheterna av filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat. Dessa myndigheter ska därefter lämna denna information till ECB i enlighet med artikel 140.3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17).
(8)
I artikel 6.4 i förordning (EU) nr 1024/2013 fastställs att ECB ska ha tillsynsbefogenheter för kreditinstitut, finansiella holdingföretag eller blandade finansiella holdingföretag eller filialer, etablerade i deltagande medlemsstater, till kreditinstitut etablerade i icke deltagande medlemsstater. Filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut från ett tredjeland omfattas därför inte av de tillsynsuppgifter som ECB tilldelas. Sådana filialer ska följaktligen inte omfattas av rapporteringskraven i denna förordning. Rapporteringskraven ska inte heller omfatta filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut från en annan deltagande medlemsstat, eftersom syftet med kraven är att de ska tillämpas på nivån motsvarande den enhet som står under tillsyn och som har etablerat filialen.
(9)
Kraven i denna förordning för betydande och mindre betydande enheter som står under tillsyn, inbegripet filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat, bör syfta till att säkerställa att dessa enheter som står under tillsyn rapporterar ett gemensamt minimum av uppgifter till de nationella behöriga myndigheterna, inte att införa enhetliga rapporteringskrav. Det kan vara lämpligt att de nationella behöriga myndigheterna samlar in det minimum av uppgifter som krävs inom en mer omfattande rapporteringsram som de upprättar i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.
(10)
För utförandet av ECB:s uppgifter är det nödvändigt att erhålla finansiell information från andra mindre betydande grupper som står under tillsyn än de som utarbetar sin sammanställda redovisning i överensstämmelse med internationella redovisningsstandarder som antagits i enlighet med artikel 6.2 i förordning (EG) nr 1606/2002. I denna förordning bör det därför fastställas vilken finansiell tillsynsinformation som dessa grupper ska rapportera till de nationella behöriga myndigheterna. Här bör framför allt format, frekvenser, referensdatum samt överföringsperioder och tidsfrister för att lämna in den berörda informationen anges. Syftet med dessa krav bör vara att säkerställa att de grupper som står under tillsyn rapporterar ett gemensamt minimum av uppgifter till de nationella behöriga myndigheterna, inte att införa enhetliga rapporteringskrav.
(11)
I enlighet med artikel 6.2 i förordning (EU) nr 1024/2013 och artikel 21 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) ska såväl ECB som de nationella behöriga myndigheterna vara skyldiga att utbyta information. Utan att det inverkar på ECB:s befogenhet att direkt erhålla eller ha direkt tillgång till information som fortlöpande rapporteras från kreditinstituten ska de nationella behöriga myndigheterna särskilt förse ECB med all information som är nödvändig för utförandet av de uppgifter som ECB tilldelas genom förordning (EU) nr 1024/2013.
(12)
I enlighet med artikel 2.3 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 får institut tillämpa ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret för att rapportera finansiell tillsynsinformation på gruppnivå. Enligt denna förordning ska det också vara tillåtet att tillämpa ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret för sådan rapportering.
(13)
ECB har genomfört ett offentligt samråd om denna förordning och analyserat möjliga kostnader och fördelar.
HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.
AVDELNING I
SYFTE, TILLÄMPNINGSOMRÅDE OCH DEFINITIONER
Artikel 1
Syfte
1.   I denna förordning fastställs krav på rapporteringen av den finansiella tillsynsinformation som ska lämnas till de nationella behöriga myndigheterna av
a)
betydande grupper som står under tillsyn och som tillämpar internationella redovisningsstandarder i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013, inbegripet eventuella undergrupper,
b)
andra betydande grupper som står under tillsyn än de som avses i punkt a och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG, inbegripet eventuella undergrupper,
c)
betydande enheter som står under tillsyn, inbegripet filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat,
d)
betydande grupper som står under tillsyn i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland,
e)
mindre betydande grupper som står under tillsyn och som tillämpar internationella redovisningsstandarder i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013, inbegripet eventuella undergrupper,
f)
andra mindre betydande grupper som står under tillsyn än de som avses i punkt e och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG, inbegripet eventuella undergrupper,
g)
mindre betydande enheter som står under tillsyn, inbegripet filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat.
2.   Som undantag till artiklarna 7 och 14 ska enheter som står under tillsyn och som har beviljats undantag från tillämpningen av tillsynskrav i enskilda fall i enlighet med artikel 7 eller 10 i förordning (EU) nr 575/2013 inte behöva rapportera finansiell tillsynsinformation i enlighet med denna förordning.
3.   I de fall då de behöriga myndigheterna, inbegripet ECB, kräver att instituten ska uppfylla de skyldigheter som fastställs i del två–fyra och del sex–åtta i förordning (EU) nr 575/2013 samt i avdelning VII i direktiv 2013/36/EU på undergruppsnivå i enlighet med artikel 11.5 i förordning (EU) nr 575/2013, ska dessa institut iaktta de krav som anges i denna förordning på undergruppsnivå.
4.   Nationella behöriga myndigheter och/eller nationella centralbanker får använda de uppgifter som samlas in enligt denna förordning för andra arbetsuppgifter.
5.   Denna förordning påverkar inte de redovisningsstandarder som grupper och enheter som står under tillsyn tillämpar i sin sammanställda redovisning eller årsredovisning och ändrar inte heller de redovisningsstandarder som tillämpas för tillsynsrapportering. Eftersom grupper och enheter som står under tillsyn tillämpar olika redovisningsstandarder, ska det endast lämnas information om värderingsregler, inbegripet metoder för beräkning av kreditriskförluster, som förekommer inom ramen för tillämpliga redovisningsstandarder och som tillämpas på ett ändamålsenligt sätt av motsvarande grupp eller enhet som står under tillsyn. För dessa ändamål tillhandahålls särskilda rapporteringsmallar för grupper och enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG. Dataposter inom dessa mallar som inte är tillämpliga för respektive enhet som står under tillsyn behöver inte rapporteras.
6.   Filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat får lämna den information som de enligt denna förordning ska tillhandahålla berörd nationell behörig myndighet genom det kreditinstitut som de har inrättats genom.
Artikel 2
Definitioner
Vid tillämpning av denna förordning ska definitionerna i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) gälla, om inget annat föreskrivs, tillsammans med följande definitioner.
(1)   
IAS och IFRS
: internationella redovisningsstandarder (International Accounting Standards) och (International Financial Reporting Standards), enligt vad som anges i artikel 2 i förordning (EG) nr 1606/2002.
(2)   
dotterföretag
: ett dotterföretag enligt definitionen i artikel 4.1.16 i förordning (EU) nr 575/2013 som är ett kreditinstitut i den mening som avses i artikel 4.1.1 i förordning (EU) nr 575/2013.
(3)   
undergrupp
: en grupp vars moderföretag inte självt är ett dotterföretag till ett annat institut som auktoriserats i samma deltagande medlemsstat eller till ett finansiellt holdingföretag eller ett blandat finansiellt holdingföretag som är etablerat i samma medlemsstat.
(4)   
på gruppnivå
: på gruppnivå enligt definitionen i artikel 4.1.48 i förordning (EU) nr 575/2013.
(5)   
på undergruppnivå
: på undergruppsnivå enligt definitionen i artikel 4.1.49 i förordning (EU) nr 575/2013.
Artikel 3
Förändrad status för en enhet eller grupp som står under tillsyn
1.   Vid tillämpning av denna förordning ska en enhet eller grupp som står under tillsyn klassificeras som betydande 18 månader efter det att den har underrättats om ett beslut enligt artikel 45.1 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17). Den ska rapportera information i enlighet med avdelning II i denna förordning som betydande enhet eller grupp som står under tillsyn på det första referensdatum som infaller efter det att den har klassificerats som betydande.
2.   Vid tillämpning av denna förordning ska en enhet eller grupp som står under tillsyn klassificeras som mindre betydande när den har underrättats om ett beslut enligt artikel 46.1 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17). Därefter ska den börja rapportera information i enlighet med avdelning III i denna förordning.
AVDELNING II
BETYDANDE GRUPPER OCH ENHETER SOM STÅR UNDER TILLSYN
KAPITEL I
Betydande grupper som står under tillsyn
Artikel 4
Format och frekvens för rapportering på gruppnivå samt referens- och överföringsdatum för betydande grupper som står under tillsyn och som tillämpar IFRS för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013
I enlighet med artikel 99.3 i förordning (EU) nr 575/2013 ska betydande grupper som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 rapportera finansiell tillsynsinformation i enlighet med artiklarna 2, 3 och 10 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 på gruppnivå. Deras undergrupper som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering ska också rapportera finansiell tillsynsinformation i enlighet med artiklarna 2, 3 och 10 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 på gruppnivå.
Artikel 5
Format och frekvens för rapportering på gruppnivå samt referens- och överföringsdatum för betydande grupper som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG
I enlighet med artikel 99.6 i förordning (EU) nr 575/2013 ska andra betydande grupper som står under tillsyn än de som avses i artikel 4 och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG, inbegripet eventuella undergrupper, rapportera finansiell tillsynsinformation i enlighet med artiklarna 2, 3 och 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 på gruppnivå.
KAPITEL II
Betydande enheter som står under tillsyn
Artikel 6
Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för enheter som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn
1.   Betydande enheter som står under tillsyn, som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn och som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå. Detta gäller även för filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat.
2.   Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska omfatta den information som anges i artikel 9 i genomförandeförordning förordning (EU) nr 680/2014 och ska ske med den frekvens som anges i den artikeln.
3.   Andra betydande enheter som står under tillsyn än de som avses i punkt 1, som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG, inbegripet filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat, ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet.
4.   Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 3 ska omfatta den information som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska ske med den frekvens som anges i den artikeln.
5.   Den information som anges i punkterna 2 och 4 ovan ska endast omfatta information om
a)
tillgångar, skulder, eget kapital, intäkter och kostnader som tas upp av den enhet som står under tillsyn i enlighet med tillämpliga redovisningsstandarder,
b)
exponeringar och verksamheter utanför balansräkningen som berör den enhet som står under tillsyn,
c)
andra transaktioner än sådana som avses i punkterna a och b som utförs av den enhet som står under tillsyn,
d)
värderingsregler, inbegripet metoder för beräkning av kreditriskförluster, som förekommer inom ramen för tillämpliga redovisningsstandarder och som tillämpas på ett ändamålsenligt sätt av den enhet som står under tillsyn.
6.   De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2 och 4 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.
Artikel 7
Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för enheter som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn
1.   Betydande enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå. Dessa enheters finansiella tillsynsrapportering ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga I.
2.   Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.
3.   Andra betydande enheter som står under tillsyn än de som avses i punkt 1, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG och som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet.
4.   Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 3 ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga I.
5.   Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.
6.   Den information som anges i punkterna 1, 2, 4 och 5 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning.
7.   De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 1, 2, 4 och 5 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.
Artikel 8
Referens- och överföringsdatum för betydande enheter som står under tillsyn
1.   De uppgifter som avses i artiklarna 6 och 7 om betydande enheter som står under tillsyn ska ha följande referensdatum:
a)
Kvartalsrapportering: 31 mars, 30 juni, 30 september samt 31 december.
b)
Halvårsrapportering: 30 juni och 31 december.
c)
Årsrapportering: 31 december.
2.   Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från kalenderårets första dag till referensdatumet.
3.   Som undantag till punkterna 1 och 2 får de nationella behöriga myndigheterna justera referensdatumen till utgången av räkenskapsåret i de fall då betydande enheter som står under tillsyn får utarbeta sin årsredovisning på grundval av ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret. De justerade referensdatumen ska infalla tre, sex, nio och tolv månader efter räkenskapsårets början. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från räkenskapsårets första dag till referensdatumet.
4.   De nationella behöriga myndigheterna ska lämna in information om betydande enheter som står under tillsyn enligt artiklarna 6 och 7 till ECB senast vid utgången av affärsdagen på följande överföringsdatum:
a)
För betydande enheter som står under tillsyn och som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn: den 40:e arbetsdagen efter relevant referensdatum.
b)
För betydande enheter som står under tillsyn och som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn: den 55:e arbetsdagen efter relevant referensdatum.
5.   De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när de enheter som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att hålla dessa tidsfrister.
KAPITEL III
Rapportering som utförs av betydande grupper som står under tillsyn i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland
Artikel 9
Format och frekvens för rapportering som utförs av betydande grupper som står under tillsyn i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland
1.   Moderinstitut i en deltagande medlemsstat och kreditinstitut som kontrolleras av ett finansiellt moderholdingföretag eller blandat finansiellt moderholdingföretag i en deltagande medlemsstat ska säkerställa att finansiell tillsynsinformation om dotterföretag etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland rapporteras på individuell nivå till de berörda nationella behöriga myndigheterna enligt följande:
a)
För betydande grupper som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 på högsta konsolideringsnivå inom en deltagande medlemsstat ska den finansiella tillsynsrapporteringen omfatta den information som anges i punkt 1 i bilaga II och ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.
b)
För andra betydande grupper som står under tillsyn än de som avses ovan, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG på högsta konsolideringsnivå inom en deltagande medlemsstat ska den finansiella tillsynsrapporteringen omfatta den information som anges i punkt 2 i bilaga II och ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.
2.   Som undantag till punkt 1 ska moderföretag som avses i denna punkt inte rapportera finansiell information om dotterföretag för vilka tillgångarnas totala värde inte överstiger 3 miljarder euro. För detta ändamål ska tillgångarnas totala värde fastställas på grundval av kriterierna i del IV avdelning 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17).
3.   När en uppdatering av förteckningen över enheter som står under tillsyn i enlighet med del IV avdelning 2 kapitel 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) visar att det totala värdet av ett dotterföretags tillgångar överstiger 3 miljarder euro, ska detta dotterföretag ingå i den information som ska rapporteras i överensstämmelse med punkt 1 på det första referensdatum som infaller 18 månader efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts. När uppdateringen visar att det totala värdet av ett dotterföretags tillgångar uppgår till högst 3 miljarder euro, ska moderföretaget börja rapportera information i enlighet med punkt 2 på det första referensdatum som infaller efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts.
Artikel 10
Referens- och överföringsdatum för rapportering som utförs av betydande grupper som står under tillsyn i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland
1.   Den information som anges i artikel 9 ska samlas in med samma referensdatum som den finansiella tillsynsinformationen för berörd betydande grupp som står under tillsyn. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från första dagen för räkenskapsåret för att rapportera finansiell information till referensdatumet.
2.   De nationella behöriga myndigheterna ska lämna information om dotterföretag som etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland enligt artikel 9 till ECB senast vid utgången av affärsdagen den 55:e arbetsdagen efter relevant referensdatum.
3.   De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när de enheter som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att hålla denna tidsfrist.
AVDELNING III
MINDRE BETYDANDE GRUPPER OCH ENHETER SOM STÅR UNDER TILLSYN
KAPITEL I
Mindre betydande grupper som står under tillsyn
Artikel 11
Format och frekvens för rapportering på gruppnivå för mindre betydande grupper som står under tillsyn
1.   Mindre betydande grupper som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013, inbegripet eventuella undergrupper, ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på gruppnivå.
2.   Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 1 i bilaga I.
3.   Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.
4.   Andra mindre betydande grupper som står under tillsyn än de som avses i punkt 1 och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet. Den finansiella tillsynsrapporteringen ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 2 i bilaga I.
5.   Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.
6.   Som undantag till punkterna 4 och 5 ska den finansiella tillsynsrapporteringen för mindre betydande grupper som står under tillsyn för vilka tillgångarnas totala värde inte överstiger 3 miljarder euro som ett gemensamt minimum omfatta den information som anges i bilaga III i stället för den information som anges i punkt 4 i denna artikel. För detta ändamål ska det totala värdet av tillgångarna för grupper som står under tillsyn vara det värde som används för att utifrån storleken fastställa om en enhet som står under tillsyn är betydande eller ej, i enlighet med del IV avdelning 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17).
7.   När en uppdatering av förteckningen över enheter som står under tillsyn i enlighet med del IV avdelning 2 kapitel 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) visar att det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande grupp som står under tillsyn överstiger 3 miljarder euro, ska denna grupp börja rapportera information i överensstämmelse med punkterna 4 och 5 på det första referensdatum som infaller 18 månader efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts. När uppdateringen visar att det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande grupp som står under tillsyn uppgår till högst 3 miljarder euro, ska denna grupp börja rapportera information i enlighet med punkt 6 på det första referensdatum som infaller efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts.
8.   Den information som anges i punkterna 2, 3, 4, 5 och 6 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning.
9.   De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2, 3, 4, 5 och 6 inom en mer omfattande rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.
Artikel 12
Referens- och överföringsdatum för mindre betydande grupper som står under tillsyn
1.   De uppgifter om mindre betydande grupper som står under tillsyn som avses i artikel 11 ska ha följande referensdatum:
a)
Kvartalsrapportering: 31 mars, 30 juni, 30 september samt 31 december.
b)
Halvårsrapportering: 30 juni och 31 december.
c)
Årsrapportering: 31 december.
2.   Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från kalenderårets första dag till referensdatumet.
3.   Som undantag till punkterna 1 och 2 får de nationella behöriga myndigheterna justera referensdatumen till utgången av räkenskapsåret i de fall då mindre betydande grupper som står under tillsyn av dessa myndigheter tillåtits rapportera sin finansiella tillsynsinformation på grundval av ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret. De justerade referensdatumen ska infalla tre, sex, nio och tolv månader efter räkenskapsårets början. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt för perioden från räkenskapsårets första dag till referensdatumet.
4.   De nationella behöriga myndigheterna ska lämna in information enligt artikel 11 till ECB senast vid utgången av affärsdagen på följande överföringsdatum:
a)
För mindre betydande grupper som står under tillsyn, inbegripet undergrupper, som rapporterar på gruppnivå: den 55:e arbetsdagen efter relevant referensdatum.
b)
För mindre betydande grupper som står under tillsyn och som rapporterar på undergruppsnivå enligt artikel 1.3: den 65:e arbetsdagen efter relevant referensdatum.
5.   De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när de enheter som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att hålla dessa tidsfrister.
KAPITEL II
Mindre betydande enheter som står under tillsyn
Artikel 13
Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för mindre betydande enheter som står under tillsyn och som inte ingår i en grupp
1.   Mindre betydande enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn, inbegripet filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat, ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå.
2.   Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 1 i bilaga I.
3.   Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.
4.   Andra mindre betydande enheter som står under tillsyn än de som avses i punkt 1, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG och som inte ingår i en grupp som står under tillsyn, inbegripet filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat, ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet.
5.   Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 4 ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 2 i bilaga I.
6.   Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.
7.   För punkterna 2, 3, 5 och 6 gäller följande undantag:
a)
Den finansiella tillsynsrapporteringen för mindre betydande kreditinstitut som står under tillsyn för vilka tillgångarnas totala värde understiger 3 miljarder euro ska som ett gemensamt minimum omfatta den information som anges i bilaga III i stället för den information som anges i punkterna 2, 3, 5 eller 6.
b)
En filial som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat ska inte ingå i rapporteringen av finansiell tillsynsinformation om tillgångarnas totala värde understiger 3 miljarder euro.
8.   Vid tillämpning av punkt 7 ska det totala värdet av tillgångarna för den enhet som står under tillsyn vara det värde som används för att utifrån storleken fastställa om en enhet som står under tillsyn är betydande eller ej, i enlighet med del IV avdelning 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17).
9.   När en uppdatering av förteckningen över enheter som står under tillsyn i enlighet med del IV avdelning 2 kapitel 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) visar att det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande enhet som står under tillsyn överstiger 3 miljarder euro, ska denna enhet börja rapportera information i överensstämmelse med punkterna 2, 3, 5 och 6 på det första referensdatum som infaller 18 månader efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts. När uppdateringen visar att det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande enhet som står under tillsyn uppgår till högst 3 miljarder euro, ska denna enhet börja rapportera information i enlighet med punkt 7 på det första referensdatum som infaller efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts.
10.   Den information som anges i punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning.
11.   De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.
Artikel 14
Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för enheter som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn
1.   Mindre betydande enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå.
2.   Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga II.
3.   Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.
4.   Andra mindre betydande enheter som står under tillsyn än de som avses i punkt 1, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG och som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet.
5.   Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 4 ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga II.
6.   Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.
7.   Som undantag till punkterna 2, 3, 5 och 6 ska den finansiella tillsynsrapporteringen för mindre betydande enheter som står under tillsyn för vilka tillgångarnas totala värde understiger 3 miljarder euro omfatta den information som anges i bilaga III. För detta ändamål ska det totala värdet av tillgångarna för den enhet som står under tillsyn vara det värde som används för att utifrån storleken fastställa om en enhet som står under tillsyn är betydande eller ej, i enlighet med del IV avdelning 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17).
8.   När en uppdatering av förteckningen över enheter som står under tillsyn i enlighet med del IV avdelning 2 kapitel 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) visar att det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande enhet som står under tillsyn överstiger 3 miljarder euro, ska denna enhet börja rapportera information i överensstämmelse med punkterna 2, 3, 5 och 6 på det första referensdatum som infaller 18 månader efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts. När uppdateringen visar att det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande enhet som står under tillsyn uppgår till högst 3 miljarder euro, ska denna enhet börja rapportera information i enlighet med punkt 7 på det första referensdatum som infaller efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts.
9.   Den information som anges i punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning.
10.   De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.
Artikel 15
Referens- och överföringsdatum för mindre betydande enheter som står under tillsyn
1.   De uppgifter om mindre betydande enheter som står under tillsyn som avses i artiklarna 13 och 14 ska ha följande referensdatum:
a)
Kvartalsrapportering: 31 mars, 30 juni, 30 september samt 31 december.
b)
Halvårsrapportering: 30 juni och 31 december.
c)
Årsrapportering: 31 december.
2.   Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från kalenderårets första dag till referensdatumet.
3.   Som undantag till punkterna 1 och 2 får de nationella behöriga myndigheterna justera referensdatumen till utgången av räkenskapsåret i de fall då mindre betydande enheter som står under tillsyn av dessa myndigheter tillåtits rapportera sin finansiella tillsynsinformation på grundval av ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret. De justerade referensdatumen ska infalla tre, sex, nio och tolv månader efter räkenskapsårets början. Uppgifter som avser en period ska rapporteras kumulativt från räkenskapsårets första dag till referensdatumet.
4.   De nationella behöriga myndigheterna ska lämna in finansiell tillsynsinformation om mindre betydande enheter som står under tillsyn enligt artiklarna 13 och 14 till ECB senast vid utgången av affärsdagen på följande referensdatum:
a)
För mindre betydande enheter som står under tillsyn och som inte ingår i en grupp som står under tillsyn: den 55:e arbetsdagen efter relevant referensdatum.
b)
För mindre betydande enheter som står under tillsyn och som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn: den 65:e arbetsdagen efter relevant referensdatum.
5.   De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när de enheter som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att hålla dessa tidsfrister.
AVDELNING IV
UPPGIFTSKVALITET OCH DATASPRÅK
Artikel 16
Kvalitetskontroller av uppgifter
De nationella behöriga myndigheterna ska övervaka och säkerställa kvaliteten och tillförlitligheten hos den information som lämnas till ECB. För dessa ändamål ska de nationella behöriga myndigheterna följa specifikationerna i artiklarna 4 och 5 i beslut ECB/2014/29.
Artikel 17
Dataspråk för överföring av information från de nationella behöriga myndigheterna till ECB
De nationella behöriga myndigheterna ska överföra den information som anges i denna förordning enligt formatet eXtensible Business Reporting Language för att uppnå ett enhetligt tekniskt format för utbyte av uppgifter för genomförandeförordning (EU) nr 680/2014. För dessa ändamål ska de nationella behöriga myndigheterna följa specifikationerna i artikel 6 i beslut ECB/2014/29.
AVDELNING V
ÖVERGÅNGS- OCH SLUTBESTÄMMELSER
Artikel 18
Första rapporteringsreferensdatum
1.   Den 31 december 2015 ska vara första referensdatum för rapportering i enlighet med denna förordning för finansiell tillsynsinformation om
a)
betydande grupper som står under tillsyn,
b)
betydande enheter som står under tillsyn och som inte ingår i en grupp som står under tillsyn.
2.   Den 30 juni 2016 ska vara första referensdatum för rapportering i enlighet med denna förordning för finansiell tillsynsinformation om
a)
betydande enheter som står under tillsyn som ingår i en grupp som står under tillsyn,
b)
dotterföretag till betydande grupper som står under tillsyn, etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland.
3.   Den 30 juni 2017 ska vara första referensdatum för rapportering i enlighet med denna förordning för finansiell tillsynsinformation om
a)
mindre betydande grupper som står under tillsyn,
b)
mindre betydande enheter som står under tillsyn.
Artikel 19
Övergångsbestämmelser
De nationella behöriga myndigheternas beslut om den rapportering som utförs av betydande grupper och enheter som står under tillsyn i fråga om finansiell tillsynsinformation som rör tillämpningsområdet för denna förordning ska inte påverkas när det gäller samtliga referensdatum som infaller före de första rapporteringsreferensdatum som anges i artikel 18.
Artikel 20
Slutbestämmelse
Denna förordning träder i kraft dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.
Denna förordning är till alla delar bindande och direkt tillämplig i alla medlemsstater i enlighet med fördragen.
Utfärdad i Frankfurt am Main den 17 mars 2015.
På ECB-rådets vägnar
Mario DRAGHI
ECB:s ordförande
(1)  EUT L 287, 29.10.2013, s. 63.
(2)  EUT L 141, 14.5.2014, s. 1.
(3)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 av den 26 juni 2013 om tillsynskrav för kreditinstitut och värdepappersföretag och om ändring av förordning (EU) nr 648/2012 (EUT L 176, 27.6.2013, s. 1).
(4)  Kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 av den 16 april 2014 om tekniska standarder för genomförande av instituts tillsynsrapportering enligt Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 (EUT L 191, 28.6.2014, s. 1).
(5)  Europeiska centralbankens beslut ECB/2014/29 av den 2 juli 2014 om hur uppgifter som enheter som står under tillsyn rapporterar till de nationella behöriga myndigheterna i enlighet med kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 ska tillhandahållas ECB (EUT L 214, 19.7.2014, s. 34).
(6)  Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1606/2002 av den 19 juli 2002 om tillämpning av internationella redovisningsstandarder (EGT L 243, 11.9.2002, s. 1).
(7)  Rådets direktiv 86/635/EEG av den 8 december 1986 om årsbokslut och sammanställd redovisning för banker och andra finansiella institut (EGT L 372, 31.12.1986, s. 1).
(8)  Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU av den 26 juni 2013 om behörighet att utöva verksamhet i kreditinstitut och om tillsyn av kreditinstitut och värdepappersföretag, om ändring av direktiv 2002/87/EG och om upphävande av direktiv 2006/48/EG och 2006/49/EG (EUT L 176, 27.6.2013, s. 338).
BILAGA I
Förenklad finansiell tillsynsrapportering
1.
För grupper och enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 samt för enheter som står under tillsyn och som omfattas av IFRS-kompatibla nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG omfattar den förenklade finansiella tillsynsrapporteringen de mallar från bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i tabell 1.
2.
För andra grupper och enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG än de som anges i punkt 1 omfattar den förenklade finansiella tillsynsrapporteringen de mallar från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i tabell 2.
3.
Informationen i punkterna 1 och 2 redovisas enligt instruktionerna i bilaga V till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.
4.
Mallarna 17.1, 17.2 och 17.3 i tabellerna 1 och 2 tillhandahålls endast för grupper som står under tillsyn, medan mall 40.1 i tabellerna 1 och 2 tillhandahålls för grupper och enheter som står under tillsyn och som inte ingår i en grupp.
5.
För att beräkna det tröskelvärde som anges i del 2 av tabellerna 1 och 2 i denna bilaga ska artikel 5.a.4 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 gälla.
Tabell 1
Mallnr
Mallens eller mallgruppens namn
DEL 1 [KVARTALSVIS]
Balansräkning [rapport över finansiell ställning]
1.1
Balansräkning: tillgångar
1.2
Balansräkning: skulder
1.3
Balansräkning: kapital
2
Resultaträkning
Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor
4.1
Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel
4.2
Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet
4.3
Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som kan säljas
4.4
Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: lånefordringar och kundfordringar samt investeringar som hålles till förfall
4.5
Efterställda finansiella tillgångar
5
Uppdelning av lån och förskott per produkt
6
Uppdelning av lån och förskott till icke-finansiella företag per Nace-kod
Uppdelning av finansiella skulder
8.1
Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor
8.2
Efterställda finansiella skulder
Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden
9.1
Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser
9.2
Låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna förpliktelser
10
Derivat – Handel
Derivat – Säkringsredovisning
11.1
Derivat – Säkringsredovisning: uppdelning per typ av risk och typ av säkring
12
Förändringar i avsättningar för kreditförluster och värdeminskning av aktieinstrument
Erhållna säkerheter och garantier
13.1
Uppdelning av lån och förskott per säkerhet och garanti
13.2
Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll under perioden [innehav på balansdagen]
13.3
Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll [materiella tillgångar], ackumulerad
14
Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde
Uppdelning av valda poster i resultaträkningen
16.1
Ränteintäkter och räntekostnader per instrument och motpartssektor
16.3
Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel per instrument
Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: balansräkning
17.1
Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: tillgångar
17.2
Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: exponeringar utanför balansräkningen – låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser
17.3
Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: skulder
18
Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit
19
Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit
DEL 2 [KVARTALSVIS MED TRÖSKELVÄRDE: KVARTALSVIS ELLER INGEN RAPPORTERING]
Geografisk uppdelning
20.4
Geografisk uppdelning av tillgångar efter motpartens hemvist
20.5
Geografisk uppdelning av exponeringar utanför balansräkningen efter motpartens hemvist
20.6
Geografisk uppdelning av skulder efter motpartens hemvist
DEL 4 [ÅRSVIS]
Gruppstruktur
40.1
Gruppstruktur: ”enhet-för-enhet”
Tabell 2
Mallnr
Mallens eller mallgruppens namn
DEL 1 [KVARTALSVIS]
Balansräkning [rapport över finansiell ställning]
1.1
Balansräkning: tillgångar
1.2
Balansräkning: skulder
1.3
Balansräkning: kapital
2
Resultaträkning
Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor
4.1
Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel
4.2
Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet
4.3
Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som kan säljas
4.4
Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: lånefordringar och kundfordringar samt investeringar som hålles till förfall
4.5
Efterställda finansiella tillgångar
4.6
Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: finansiella tillgångar förenade med handel
4.7
Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet
4.8
Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital
4.9
Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: skuldinstrument som inte är förenade med handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod
4.10
Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat
5
Uppdelning av lån och förskott per produkt
6
Uppdelning av lån och förskott till icke-finansiella företag per Nace-kod
Uppdelning av finansiella skulder
8.1
Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor
8.2
Efterställda finansiella skulder
Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden
9.1
Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser
9.2
Låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna förpliktelser
10
Derivat – Handel
Derivat – Säkringsredovisning
11.2
Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: uppdelning efter typ av risk
12
Förändringar i avsättningar för kreditförluster och värdeminskning av aktieinstrument
Erhållna säkerheter och garantier
13.1
Uppdelning av lån och förskott per säkerhet och garanti
13.2
Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll under perioden [innehav på balansdagen]
13.3
Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll [materiella tillgångar], ackumulerad
14
Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde
Uppdelning av valda poster i resultaträkningen
16.1
Ränteintäkter och räntekostnader per instrument och motpartssektor
16.4
Resultat för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel per risk
Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: balansräkning
17.1
Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: tillgångar
17.2
Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: exponeringar utanför balansräkningen – låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser
17.3
Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: skulder
18
Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit
19
Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit
DEL 2 [KVARTALSVIS MED TRÖSKELVÄRDE: KVARTALSVIS ELLER INGEN RAPPORTERING]
Geografisk uppdelning
20.4
Geografisk uppdelning av tillgångar efter motpartens hemvist
20.5
Geografisk uppdelning av exponeringar utanför balansräkningen efter motpartens hemvist
20.6
Geografisk uppdelning av skulder efter motpartens hemvist
DEL 4 [ÅRSVIS]
Gruppstruktur
40.1
Gruppstruktur: ”enhet-för-enhet”
BILAGA II
Mycket förenklad finansiell tillsynsrapportering
1.
För enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 samt för enheter som står under tillsyn och som omfattas av IFRS-kompatibla nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG omfattar den mycket förenklade finansiella tillsynsrapporteringen de mallar från bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i tabell 3.
Tabell 3
Mallnr
Mallens eller mallgruppens namn
DEL 1 [KVARTALSVIS]
Balansräkning [rapport över finansiell ställning]
1.1
Balansräkning: tillgångar
1.2
Balansräkning: skulder
1.3
Balansräkning: kapital
2
Resultaträkning
Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor
4.1
Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel
4.2
Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet
4.3
Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som kan säljas
4.4
Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: lånefordringar och kundfordringar samt investeringar som hålles till förfall
4.5
Efterställda finansiella tillgångar
5
Uppdelning av lån och förskott per produkt
Uppdelning av finansiella skulder
8.1
Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor
8.2
Efterställda finansiella skulder
Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden
9.1
Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser
10
Derivat – Handel
Derivat – Säkringsredovisning
11.1
Derivat – Säkringsredovisning: uppdelning per typ av risk och typ av säkring
12
Förändringar i avsättningar för kreditförluster och värdeminskning av aktieinstrument
14
Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde
18
Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit
19
Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit
2.
För andra enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG än de som anges i punkt 1 omfattar den mycket förenklade finansiella tillsynsrapporteringen de mallar från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i tabell 4.
Tabell 4
Mallnr
Mallens eller mallgruppens namn
DEL 1 [KVARTALSVIS]
Balansräkning [rapport över finansiell ställning]
1.1
Balansräkning: tillgångar
1.2
Balansräkning: skulder
1.3
Balansräkning: kapital
2
Resultaträkning
Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor
4.1
Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel
4.2
Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet
4.3
Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som kan säljas
4.4
Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: lånefordringar och kundfordringar samt investeringar som hålles till förfall
4.5
Efterställda finansiella tillgångar
4.6
Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: finansiella tillgångar förenade med handel
4.7
Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet
4.8
Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital
4.9
Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: skuldinstrument som inte är förenade med handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod
4.10
Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat
5
Uppdelning av lån och förskott per produkt
Uppdelning av finansiella skulder
8.1
Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor
8.2
Efterställda finansiella skulder
Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden
9.1
Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser
10
Derivat – Handel
Derivat – Säkringsredovisning
11.2
Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: Uppdelning efter typ av risk
12
Förändringar i avsättningar för kreditförluster och värdeminskning av aktieinstrument
18
Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit
19
Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit
3.
Informationen i punkterna 1 och 2 redovisas enligt instruktionerna i bilaga V till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.
BILAGA III
Dataposter för finansiell tillsynsrapportering
1.
För enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 samt för enheter som står under tillsyn och som omfattas av IFRS-kompatibla nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG omfattar dataposter för den finansiella tillsynsrapporteringen de dataposter från bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i bilaga IV.
2.
För andra enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG än de som anges i punkt 1 omfattar dataposter för den finansiella tillsynsrapporteringen de dataposter från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i bilaga V.
3.
Informationen i punkterna 1 och 2 redovisas enligt instruktionerna i bilaga V till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.
BILAGA IV
”FINREP-dataposter” enligt IFRS eller IFRS-kompatibel nationell god redovisningssed
Mallnr
Mallens eller mallgruppens namn
DEL 1 [KVARTALSVIS]
Balansräkning [rapport över finansiell ställning]
1.1
Balansräkning: tillgångar
1.2
Balansräkning: skulder
1.3
Balansräkning: kapital
2
Resultaträkning
5
Uppdelning av lån och förskott per produkt
Uppdelning av finansiella skulder
8,1
Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor
8,2
Efterställda finansiella skulder
10
Derivat – Handel
Derivat – Säkringsredovisning
11,1
Derivat – Säkringsredovisning: uppdelning per typ av risk och typ av säkring
18
Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit
19
Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit
FÄRGKOD I MALLAR:
Datapost som ska lämnas in
1.   Balansräkning [rapport över finansiell ställning]
1.1   Tillgångar
Referenser
Redovisat värde
010
010
Kontanta medel, kassabehållning hos centralbanker och annan avistainlåning
IAS 1.54 i
020
Kassabehållning
Del 2.1 i bilaga V till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 (nedan kallad bilaga V)
030
Kassabehållning hos centralbanker
Bilaga V del 2.2
040
Andra checkkonton
Bilaga V del 2.3
050
Finansiella tillgångar som innehas för handel
IFRS 7.8 a ii, IAS 39.9 tillämpningsvägledningen (Application Guidance, nedan kallad AG) 14
060
Derivat
IAS 39.9
070
Aktieinstrument
IAS 32.11
080
Värdepapper
Bilaga V del 1.24, 26
090
Lån och förskott
Bilaga V del 1.24, 27
100
Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet
IFRS 7.8 a i, IAS 39.9
110
Aktieinstrument
IAS 32.11
120
Värdepapper
Bilaga V del 1.24, 26
130
Lån och förskott
Bilaga V del 1.24, 27
140
Finansiella tillgångar som kan säljas
IFRS 7.8 d, IAS 39.9
150
Aktieinstrument
IAS 32.11
160
Värdepapper
Bilaga V del 1.24, 26
170
Lån och förskott
Bilaga V del 1.24, 27
180
Lån och fordringar
IFRS 7.8 c, IAS 39.9, AG16, AG26, bilaga V del 1.16
190
Värdepapper
Bilaga V del 1.24, 26
200
Lån och förskott
Bilaga V del 1.24, 27
210
Investeringar som innehas till förfallodagen
IFRS 7.8 b, IAS 39.9, AG16, AG26
220
Värdepapper
Bilaga V del 1.24, 26
230
Lån och förskott
Bilaga V del 1.24, 27
240
Derivat – Säkringsredovisning
IFRS 7.22 b, IAS 39.9
250
Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk
IAS 39.89A a
260
Investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag
IAS 1.54 e, bilaga V del 2.4
270
Materiella tillgångar
280
Egendom, anläggningar och utrustning
IAS 16.6, IAS 1.54 a
290
Förvaltningsfastighet
IAS 40.5, IAS 1.54 b
300
Immateriella tillgångar
IAS 1.54 c, art. 4.115 i förordning (EU) nr 575/2013 (nedan kallad kapitalkravsförordningen)
310
Goodwill
IFRS 3.B67 d, kapitalkravsförordn. art. 4.1.113
320
Övriga immateriella tillgångar
IAS 38.8, 118
330
Skattefordringar
IAS 1.54 n–o
340
Aktuella skattefordringar
IAS 1.54 n, IAS 12.5
350
Uppskjutna skattefordringar
IAS 1.54 o, IAS 12.5, kapitalkravsförordn. art. 4.1.106
360
Andra tillgångar
Bilaga V del 2.5
370
Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning
IAS 1.54 j, IFRS 5.38, bilaga V del 2.6
380
SUMMA TILLGÅNGAR
IAS 1.9 a, IAS genomförandevägledning (Implementation Guidance, (nedan kallad IG) 6
1.2   Skulder
Referenser
Redovisat värde
010
010
Finansiella skulder som innehas för handel
IFRS 7.8 e ii, IAS 39.9, AG 14–15
020
Derivat
IAS 39.9, AG 15 a
030
Korta positioner
IAS 39, AG 15 b
040
Inlåning
Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30
050
Emitterade värdepapper
Bilaga V del 1.31
060
Övriga finansiella skulder
Bilaga V del 1.32–34
070
Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet
IFRS 7.8 e i, IAS 39.9
080
Inlåning
Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30
090
Emitterade värdepapper
Bilaga V del 1.31
100
Övriga finansiella skulder
Bilaga V del 1.32–34
110
Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde
IFRS 7.8 f, IAS 39.47
120
Inlåning
Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30
130
Emitterade värdepapper
Bilaga V del 1.31
140
Övriga finansiella skulder
Bilaga V del 1.32–34
150
Derivat – Säkringsredovisning
IFRS 7.22 b, IAS 39.9, bilaga V del 1.23
160
Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk
IAS 39.89A b
170
Avsättningar
IAS 37.10, IAS 1.54 l
180
Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen
IAS 19.63, IAS 1.78 d, bilaga V del 2.7
190
Övriga långfristiga ersättningar till anställda
IAS 19.153, IAS 1.78 d, bilaga V del 2.8
200
Omstrukturering
IAS 37.71, 84 a
210
Pågående rättsliga frågor och skattemål
IAS 37 bilaga C, exempel 6 och 10
220
Åtaganden och lämnade garantier
IAS 37 bilaga C.9
230
Övriga avsättningar
240
Skatteskulder
IAS 1.54 n–o
250
Aktuella skatteskulder
IAS 1.54 n, IAS 12.5
260
Uppskjutna skatteskulder
IAS 1.54 o, IAS 12.5, kapitalkravsförordn. art. 4.1 108
270
Aktiekapital som återbetalas på begäran
IAS 32 illustrativa exempel (Illustrative Examples, nedan kallade IE) 33; Internationella kommittén för tolkning av finansiell rapportering (International Financial Reporting Interpretation Committee, nedan kallad IFRIC) tolkning 2; bilaga V del 2.9
280
Övriga skulder
Bilaga V del 2.10
290
Skulder som ingår i avyttringsgrupper som innehas för försäljning
IAS 1.54 p, IFRS 5.38, bilaga V del 2.11
300
SUMMA SKULDER
IAS 1.9 b, IG 6
1.3   Eget kapital
Referenser
Redovisat värde
010
010
Kapital
IAS 1.54 r, artikel 22 i direktiv 86/635/EEG
020
Inbetalat kapital
IAS 1.78 e
030
Kapital som är infordrat men ännu inte inbetalt
IAS 1.78 e, bilaga V del 2.14
040
Överkurs vid aktieemission
IAS 1.78 e, kapitalkravsförordn. art. 4.1 124
050
Andra utfärdade egetkapitalinstrument än kapital
Bilaga V del 2.15–16
060
Egetkapitalkomponent i sammansatta finansiella instrument
IAS 32.28–29, bilaga V del 2.15
070
Andra utfärdade egetkapitalinstrument
Bilaga V del 2.16
080
Övrigt eget kapital
IFRS 2.10, bilaga V, del 2.17
090
Ackumulerat annat totalresultat
Kapitalkravsförordn. art. 4.100
095
Poster som inte kommer att omklassificeras till resultatet
IAS 1.82A a
100
Materiella tillgångar
IAS 16.39–41
110
Immateriella tillgångar
IAS 38.85–87
120
Försäkringstekniska vinster eller (–) förluster på förmånsbestämda pensionsplaner
IAS 1.7
122
Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning
IFRS 5.38, IG exempel 12
124
Andel av övriga redovisade intäkter och utgifter för investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag
IAS 1.82 h, IAS 28.11
128
Poster som kan komma att omklassificeras till resultatet
IAS 1.82A a
130
Säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamhet [effektiv del]
IAS 39.102 a
140
Omräkning av utländsk valuta
IAS 21.52 b, IAS 21.32, 38–49
150
Säkring av derivat. Kassaflödessäkringar [effektiv del]
IFRS 7.23 c, IAS 39.95–101
160
Finansiella tillgångar som kan säljas
IFRS 7.20 a ii, IAS 39.55 b
170
Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning
IFRS 5.38, IG exempel 12
180
Andel av övriga redovisade intäkter och utgifter för investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag
IAS 1.82 h, IAS 28.11
190
Ej utdelade vinstmedel
Kapitalkravsförordn. art. 4.123
200
Uppskrivningsfonder
IFRS 1.30, D5–D8, bilaga V del 2.18
210
Övriga reserver
IAS 1.54, IAS 1.78 e
220
Reserver eller ackumulerade förluster från investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag
IAS 28.11, bilaga V del 2.19
230
Övriga
Bilaga V del 2.19
240
(–) Egna aktier
IAS 1.79 a vi, IAS 32.33–34, AG 14, AG 36, bilaga V del 2.20
250
Vinst eller förlust som kan hänföras till moderföretagets ägare
IAS 27.28, IAS 1.83 a ii
260
(–) Utdelningar under verksamhetsåret
IAS 32.35
270
Minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande]
IAS 27.4, IAS 1.54 q, IAS 27.27
280
Ackumulerat annat totalresultat
IAS 27.27–28, kapitalkravsförordn. art. 4.100
290
Övriga poster
IAS 27.27–28
300
SUMMA EGET KAPITAL
IAS 1.9 c, IG 6
310
SUMMA EGET KAPITAL OCH SUMMA SKULDER
IAS 1, IG 6
2.   Resultaträkning
Referenser
Innevarande period
010
010
Ränteintäkter
IAS 1.97, IAS 18.35 b iii, bilaga V del 2.21
020
Finansiella tillgångar som innehas för handel
IFRS 7.20 a i, B5 e, bilaga V del 2.24
030
Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet
IFRS 7.20 a i, B5 e
040
Finansiella tillgångar som kan säljas
IFRS 7.20 b, IAS 39.55 b, IAS 39.9
050
Lån och fordringar
IFRS 7.20 b, IAS 39.9, 39.46 a
060
Investeringar som innehas till förfallodagen
IFRS 7.20 b, IAS 39.9, 39.46 b
070
Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk
IAS 39.9, bilaga V del 2.23
080
Andra tillgångar
Bilaga V del 2.25
090
(Räntekostnader)
IAS 1.97, bilaga V del 2.21
100
(Finansiella skulder som innehas för handel)
IFRS 7.20 a i, B5 e, bilaga V del 2.24
110
(Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet)
IFRS 7.20 a i, B5 e
120
(Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde)
IFRS 7.20 b, IAS 39.47
130
(Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk)
IAS 39.9, bilaga V del 2.23
140
(Övriga skulder)
Bilaga V del 2.26
150
(Kostnader för aktiekapital som återbetalas på begäran)
IFRIC 2.11
160
Intäkter från utdelningar
IAS 18.35 b v, bilaga V del 2.28
170
Finansiella tillgångar som innehas för handel
IFRS 7.20 a i, B5 e
180
Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet
IFRS 7.20 a i, B5 e, IAS 39.9
190
Finansiella tillgångar som kan säljas
IFRS 7.20 a ii, IAS 39.9, 39.55 b
200
Avgifts- och provisionsintäkter
IFRS 7.20 c
210
(Avgifts- och provisionskostnader)
IFRS 7.20 c
220
Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet, netto
IFRS 7.20 a ii–v, bilaga V del 2.97
230
Finansiella tillgångar som kan säljas
IFRS 7.20 a ii, IAS 39.9, 39.55 b
240
Lån och fordringar
IFRS 7.20 a iv, IAS 39.9, 39.56
250
Investeringar som innehas till förfallodagen
IFRS 7.20 a iii, IAS 39.9, 39.56
260
Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde
IFRS 7.20 a v, IAS 39.56
270
Övriga
280
Vinster eller (–) förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto
IFRS 7.20 a i, IAS 39.55 a
290
Vinster eller (–) förluster för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto
IFRS 7.20 a i, IAS 39.55 a
300
Vinster eller (–) förluster av säkringsredovisning, netto
IFRS 7.24, bilaga V, del 2.30
310
Valutakursdifferenser [vinst eller (–) förlust], netto
IAS 21.28, 52 a
330
Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar, netto
IAS 1.34
340
Övriga rörelseintäkter
Bilaga V del 2.141–143
350
(Övriga rörelsekostnader)
Bilaga V del 2.141–143
355
SUMMA RÖRELSEINTÄKTER, NETTO
360
(Administrationskostnader)
370
(Personalkostnader)
IAS 19.7, IAS 1.102, IG 6
380
(Övriga administrationskostnader)
390
(Avskrivningar)
IAS 1.102, 104
400
(Egendom, anläggningar och utrustning)
IAS 1.104, IAS 16.73 e vii
410
(Förvaltningsfastigheter)
IAS 1.104, IAS 40.79 d iv
420
(Övriga immateriella tillgångar)
IAS 1.104, IAS 38.118 e vi
430
(Avsättningar eller (–) återföring av avsättningar)
IAS 37.59, 84, IAS 1.98 b f g
440
(Åtaganden och lämnade garantier)
450
(Övriga avsättningar)
460
(Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderats till verkligt värde via resultatet)
IFRS 7.20 e
470
(Finansiella tillgångar som värderas till anskaffningsvärde)
IFRS 7.20 e, IAS 39.66
480
(Finansiella tillgångar som kan säljas)
IFRS 7.20 e, IAS 39.67
490
(Lån och fordringar)
IFRS 7.20 e, IAS 39.63
500
(Investeringar som innehas till förfallodagen)
IFRS 7.20 e, IAS 39.63
510
(Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag)
IAS 28.40–43
520
(Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av icke-finansiella tillgångar)
IAS 36.126 a b
530
(Egendom, anläggningar och utrustning)
IAS 16.73 e v–vi
540
(Förvaltningsfastigheter)
IAS 40.79 d v
550
(Goodwill)
IFRS 3, bilaga B67 d v, IAS 36.124
560
(Övriga immateriella tillgångar)
IAS 38.118 e iv v
570
(Övrigt)
IAS 36.126 a b
580
Negativ goodwill som redovisas i resultaträkningen
IFRS 3, bilaga B64 n i
590
Andel av vinsten eller (–) förlusten på investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag
IAS 1.82 c
600
Vinst eller (–) förlust för långfristiga tillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning och som inte uppfyller kraven för en avvecklad verksamhet
IFRS 5.37, bilaga V, del 2.27
610
VINST ELLER (–) FÖRLUST FÖRE SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER
IAS 1.102, IG 6, IFRS 5.33 A
620
(Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med resultat för kvarvarande verksamheter)
IAS 1.82 d, IAS 12.77
630
VINST ELLER (–) FÖRLUST EFTER SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER
IAS 1, IG 6
640
Vinst eller (–) förlust efter skatt för avvecklade verksamheter
IAS 1.82 e, IFRS 5.33 a, 5.33 A
650
Vinst eller förlust före skatt för avvecklade verksamheter
IFRS 5.33 b i
660
(Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med avvecklade verksamheter)
IFRS 5.33 b ii, iv
670
ÅRETS VINST ELLER (–) FÖRLUST
IAS 1.82 f
680
Hänförlig till minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande]
IAS 1.83 a i
690
Hänförlig till moderföretagets ägare
IAS 1.83 a ii
5.   Uppdelning av lån och förskott per produkt
Referenser
Centralbanker
Offentlig sektor
Kreditinstitut
Övriga finansiella företag
Icke-finansiella företag
Hushåll
Bilaga V del 1.35 a
Bilaga V del 1.35 b
Bilaga V del 1.35 c
Bilaga V del 1.35 d
Bilaga V del 1.35 e
Bilaga V del 1.35 f
010
020
030
040
050
060
Per produkt
010
På begäran [avista] och med kort varsel [löpande räkning]
Bilaga V del 2.41 a
020
Kreditkortsskuld
Bilaga V del 2.41 b
030
Kundfordringar
Bilaga V del 2.41 c
040
Finansiell leasing
Bilaga V del 2.41 d
050
Omvända repolån
Bilaga V del 2.41 e
060
Lån med andra villkor
Bilaga V del 2.41 f
070
Förskott som inte är lån
Bilaga V del 2.41 g
080
LÅN OCH FÖRSKOTT
Bilaga V del 1.24, 27
Per säkerhet
090
varav: hypotekslån [lån med säkerhet i fastigheter]
Bilaga V del 2.41 h
100
varav: övriga lån mot säkerhet
Bilaga V del 2.41 i
Per ändamål
110
varav: konsumtionskredit
Bilaga V del 2.41 j
120
varav: bostadslån
Bilaga V del 2.41 k
Per prioriteringsordning
130
varav: projektfinansieringslån
Bilaga V del 2.41 l
8.   Uppdelning av finansiella skulder
8.1   Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor
Referenser
Redovisat värde
Belopp för kumulativ förändring i verkliga värden som kan hänföras till förändringar i kreditrisk
Belopp som enligt avtal ska betalas på förfallodagen
Innehas för handel
Värderade till verkligt värde via resultatet
Upplupet anskaffningsvärde
Säkringsredovisning
IFRS 7.8 e ii, IAS 39.9, AG 14–15
IFRS 7.8 e i, IAS 39.9
IFRS 7.8 f, IAS 39.47
IFRS 7.22 b, IAS 39.9
IFRS 7.10 a, kapitalkravsförordn. art. 30 b, art. 424.1 d i
IFRS 7.10 b
010
020
030
037
040
050
010
Derivat
IAS 39.9, AG 15 a
020
Korta positioner
IAS 39, AG 15 b
030
Aktieinstrument
IAS 32.11
040
Värdepapper
Bilaga V del 1.24, 26
050
Inlåning
Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30
060
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
070
Löpande räkningar/inlåning över natten
Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
080
Inlåning med överenskommen löptid
Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
090
Inlåning med uppsägningstid
Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51
100
Repoavtal
Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
110
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
120
Löpande räkningar/inlåning över natten
Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
130
Inlåning med överenskommen löptid
Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
140
Inlåning med uppsägningstid
Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51
150
Repoavtal
Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
160
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
170
Löpande räkningar/inlåning över natten
Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
180
Inlåning med överenskommen löptid
Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
190
Inlåning med uppsägningstid
Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51
200
Repoavtal
Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
210
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
220
Löpande räkningar/inlåning över natten
Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
230
Inlåning med överenskommen löptid
Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
240
Inlåning med uppsägningstid
Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51
250
Repoavtal
Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
260
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
270
Löpande räkningar/inlåning över natten
Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
280
Inlåning med överenskommen löptid
Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
290
Inlåning med uppsägningstid
Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51
300
Repoavtal
Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
310
Hushåll
Bilaga V del 1.35 f
320
Löpande räkningar/inlåning över natten
Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
330
Inlåning med överenskommen löptid
Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
340
Inlåning med uppsägningstid
Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51
350
Repoavtal
Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
360
Emitterade värdepapper
Bilaga V del 1.31, bilaga V del 2.52
370
Depositionsbevis
Bilaga V del 2.52 a
380
Värdepapper mot säkerhet av tillgångar (asset-backed)
Kapitalkravsförordn. art. 4.61
390
Säkerställda obligationer
Kapitalkravsförordn. art. 129.1
400
Hybridkontrakt
IAS 39.10–39.11, AG27, AG29, IFRIC 9, bilaga V del 2.52 d
410
Andra emitterade värdepapper
Bilaga V del 2.52 e
420
Konvertibla sammansatta finansiella instrument
IAS 32.AG 31
430
Icke-konvertibla
440
Övriga finansiella skulder
Bilaga V del 1.32–34
450
FINANSIELLA SKULDER
8.2.   Efterställda finansiella skulder
Redovisat värde
Referenser
Värderade till verkligt värde via resultatet
Till upplupet anskaffningsvärde
IFRS 7.8 e i, IAS 39.9
IFRS 7.8 f, IAS 39.47
010
020
010
Inlåning
Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30
020
Emitterade värdepapper
Bilaga V del 1.31
030
EFTERSTÄLLDA FINANSIELLA SKULDER
Bilaga V del 2.53–54
10.   Derivat – Handel
Per typ av risk/per typ av produkt eller per typ av marknad
MALLNR
Redovisat värde
Nominellt belopp
Referenser
Finansiella tillgångar som innehas för handel
Finansiella skulder som innehas för handel
Summa handel
varav: sålda
Bilaga V del 2.69
Bilaga V del 2.69
Bilaga V del 2.70–71
Bilaga V del 2.72
010
020
030
040
010
Ränta
Bilaga V del 2.67 a
020
varav: ekonomiska säkringar
Bilaga V del 2.74
030
Optioner i OTC-handel
040
Övriga OTC
050
Optioner i en organiserad marknad
060
Organiserad marknad, övrigt
070
Eget kapital
Bilaga V del 2.67 b
080
varav: ekonomiska säkringar
Bilaga V del 2.74
090
Optioner i OTC-handel
100
Övriga OTC
110
Optioner i en organiserad marknad
120
Organiserad marknad, övrigt
130
Utländsk valuta och guld
Bilaga V del 2.67 c
140
varav: ekonomiska säkringar
Bilaga V del 2.74
150
Optioner i OTC-handel
160
Övriga OTC
170
Optioner i en organiserad marknad
180
Organiserad marknad, övrigt
190
Kredit
Bilaga V del 2.67 d
200
varav: ekonomiska säkringar
Bilaga V del 2.74
210
Kreditswappar
220
Kreditspreadoptioner
230
Totalavkastningsswappar
240
Övriga
250
Vara
Bilaga V del 2.67 e
260
varav: ekonomiska säkringar
Bilaga V del 2.74
270
Övriga
Bilaga V del 2.67 f
280
varav: ekonomiska säkringar
Bilaga V del 2.74
290
DERIVAT
IAS 39.9
300
varav: OTC – kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c, 2.75 a
310
varav: OTC – övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d, 2.75 b
320
varav: OTC – rest
Bilaga V del 2.75 c
11.   Derivat – Säkringsredovisning
11.1.   Derivat – Säkringsredovisning Uppdelning per typ av risk och typ av säkring
Per produkt eller per typ av marknad
Referenser
Redovisat värde
Nominellt belopp
Tillgångar
Skulder
Summa säkring
varav: sålda
Bilaga V del 2.69
Bilaga V del 2.69
Bilaga V del 2.70, 71
Bilaga V del 2.72
010
020
030
040
010
Ränta
Bilaga V del 2.67 a
020
Optioner i OTC-handel
030
Övriga OTC
040
Optioner i en organiserad marknad
050
Organiserad marknad, övrigt
060
Eget kapital
Bilaga V del 2.67 b
070
Optioner i OTC-handel
080
Övriga OTC
090
Optioner i en organiserad marknad
100
Organiserad marknad, övrigt
110
Utländsk valuta och guld
Bilaga V del 2.67 c
120
Optioner i OTC-handel
130
Övriga OTC
140
Optioner i en organiserad marknad
150
Organiserad marknad, övrigt
160
Kredit
Bilaga V del 2.67 d
170
Kreditswappar
180
Kreditspreadoptioner
190
Totalavkastningsswappar
200
Övriga
210
Vara
Bilaga V del 2.67 e
220
Övriga
Bilaga V del 2.67 f
230
SÄKRINGAR TILL VERKLIGT VÄRDE
IFRS 7.22 b, IAS 39.86 a
240
Ränta
Bilaga V del 2.67 a
250
Optioner i OTC-handel
260
Övriga OTC
270
Optioner i en organiserad marknad
280
Organiserad marknad, övrigt
290
Eget kapital
Bilaga V del 2.67 b
300
Optioner i OTC-handel
310
Övriga OTC
320
Optioner i en organiserad marknad
330
Organiserad marknad, övrigt
340
Utländsk valuta och guld
Bilaga V del 2.67 c
350
Optioner i OTC-handel
360
Övriga OTC
370
Optioner i en organiserad marknad
380
Organiserad marknad, övrigt
390
Kredit
Bilaga V del 2.67 d
400
Kreditswappar
410
Kreditspreadoptioner
420
Totalavkastningsswappar
430
Övriga
440
Vara
Bilaga V del 2.67 e
450
Övriga
Bilaga V del 2.67 f
460
KASSAFLÖDESSÄKRINGAR
IFRS 7.22 b, IAS 39.86 b
470
SÄKRING AV NETTOINVESTERINGAR I UTLANDSVERKSAMHET
IFRS 7.22 b, IAS 39.86 c
480
SÄKRING AV VERKLIGT VÄRDE AVSEENDE RÄNTERISK I PORTFÖLJ
IAS 39.89A, IE 1–31
490
SÄKRING AV VERKLIGT VÄRDE AVSEENDE RÄNTERISK I PORTFÖLJ
IAS 39 IG F6 1–3
500
DERIVAT – SÄKRINGSREDOVISNING
IFRS 7.22 b, IAS 39.9
510
varav: OTC – kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c, 2.75 a
520
varav: OTC – övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d, 2.75 b
530
varav: OTC – rest
Bilaga V del 2.75 c
18.   Information om exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit
Referenser
Redovisat bruttovärde
Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar
Mottagen säkerhet och erhållna finansiella garantier
Inte förfallit
Förfallit
för exponeringar som inte har förfallit
för exponeringar som har förfallit
Har inte förfallit eller förfallit <= 30 dagar
Förfallit > 30 dagar <= 60 dagar
Förfallit > 60 dagar <= 90 dagar
Betalning osannolik, har inte förfallit eller har förfallit < = 90 dagar
Förfallit > 90 dagar <= 180 dagar
Förfallit > 180 dagar <= 1 år
Förfallit > 1 år
Varav: fallerande
Varav: nedskrivna
Betalning osannolik, har inte förfallit eller har förfallit < = 90 dagar
Förfallit > 90 dagar <= 180 dagar
Förfallit > 180 dagar <= 1 år
Förfallit > 1 år
Mottagen säkerhet för exponeringar som har förfallit
Erhållna finansiella garantier för exponeringar som har förfallit
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Bilaga V del 2. 45, 109, 145–162
Bilaga V del 2. 145–162
Bilaga V del 2. 158
Bilaga V del 2. 158
Bilaga V del 2. 158
Bilaga V del 2. 145–162
Bilaga V del 2. 159
Bilaga V del 2. 159
Bilaga V del 2. 159
Bilaga V del 2. 159
Kapitalkravsförordn. art. 178, bilaga V del 2.61
IAS 39. 58–70
Bilaga V del 2. 46
Bilaga V del 2. 161
Bilaga V del 2. 161
Bilaga V del 2. 159, 161
Bilaga V del 2. 159, 161
Bilaga V del 2. 159, 161
Bilaga V del 2. 159, 161
Bilaga V del 2. 162
Bilaga V del 2. 162
010
Värdepapper
Bilaga V del 1.24, 26
020
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
030
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
040
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
050
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
060
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
070
Lån och förskott
Bilaga V del 1.24, 27
080
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
090
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
100
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
110
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
120
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
130
Varav: små och medelstora företag
Artikel 1.2 a i kommissionens rekommendation 2003/361/EG (nedan kallade SMF)
140
Varav: kommersiella fastigheter
150
Hushåll
Bilaga V del 1.35 f
160
Varav: privata hypotekslån
170
Varav: konsumtionskredit
180
SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE
Bilaga V del 1. 13 d e
190
Värdepapper
Bilaga V del 1.24, 26
200
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
210
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
220
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
230
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
240
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
250
Lån och förskott
Bilaga V del 1.24, 27
260
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
270
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
280
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
290
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
300
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
310
Hushåll
Bilaga V del 1.35 f
320
SKULDINSTRUMENT VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE, andra än som innehas för egen handel
Bilaga V del I punkt 13 b c
330
SKULDINSTRUMENT exklusive sådana som innehas för egen handel
Bilaga V del I punkt 13 b c d e
340
Gjorda låneåtaganden
IAS 39.2 h, 4 a c, BC 15, kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56–2.57
350
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
360
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
370
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
380
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
390
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
400
Hushåll
Bilaga V del 1.35 f
410
Utställda finansiella garantier
IAS 39.9 AG 4, BC 21, IFRS 4 A, kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56, 58
420
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
430
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
440
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
450
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
460
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
470
Hushåll
Bilaga V del 1.35 f
480
Övriga åtaganden
Kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56, 59
490
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
500
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
510
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
520
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
530
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
540
Hushåll
Bilaga V del 1.35 f
550
EXPONERINGAR UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN
Bilaga V del 2.55
19.   Information om exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit
Referenser
Redovisat bruttovärde för exponeringar med anståndsåtgärder
Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar
Mottagen säkerhet och erhållna finansiella garantier
Exponeringar som inte har förfallit med anståndsåtgärder
Exponeringar som har förfallit med anståndsåtgärder
för exponeringar som inte har förfallit med anståndsåtgärder
för exponeringar som har förfallit med anståndsåtgärder
Instrument med ändrade villkor
Refinansiering
varav: Exponeringar som inte har förfallit som omfattas av prövotid
Instrument med ändrade villkor
Refinansiering
varav: fallerande
varav: nedskrivna
varav: Anstånd för exponeringar som har förfallit
Instrument med ändrade villkor
Refinansiering
Mottagen säkerhet för exponeringar med anståndsåtgärder
Erhållna finansiella garantier för exponeringar med anståndsåtgärder
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Bilaga V del 2. 45, 109, 163–182
Bilaga V del 2. 145-162
Bilaga V del 2. 164 a, 177, 178, 182
Bilaga V del 2. 164 b, 177, 178, 181, 182
Bilaga V del 2. 176 b, 177, 180
Bilaga V del 2. 145–162
Bilaga V del 2. 164 a, 179–180,182
Bilaga V del 2. 164 b, 179–182
Kapitalkravsförordn. art. 178, bilaga V del 2.61
IAS 39. 58–70
Bilaga V del 2. 172 a, 157
Bilaga V del 2. 46, 183
Bilaga V del 2. 145–183
Bilaga V del 2. 145–183
Bilaga V del 2. 164 a, 179–180, 182, 183
Bilaga V del 2. 164 b, 179–183
Bilaga V del 2. 162
Bilaga V del 2. 162
010
Värdepapper
Bilaga V del 1.24, 26
020
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
030
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
040
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
050
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
060
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
070
Lån och förskott
Bilaga V del 1.24, 27
080
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
090
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
100
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
110
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
120
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
130
Varav: små och medelstora företag
Artikel 1.2 a i kommissionens rekommendation 2003/361/EG
140
Varav: kommersiella fastigheter
150
Hushåll
Bilaga V del 1.35 f
160
Varav: privata hypotekslån
170
Varav: konsumtionskredit
180
SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE
Bilaga V del 1 punkt 13 d e
190
Värdepapper
Bilaga V del 1.24, 26
200
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
210
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
220
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
230
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
240
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
250
Lån och förskott
Bilaga V del 1.24, 27
260
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
270
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
280
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
290
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
300
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
310
Hushåll
Bilaga V del 1.35 f
320
SKULDINSTRUMENT VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE exklusive högfrekvenshandel
Bilaga V del I punkt 13 b c
330
SKULDINSTRUMENT exklusive högfrekvenshandel
Bilaga V del I punkt 13 b c d e
340
Gjorda låneåtaganden
IAS 39.2 h, 4 a c, BC 15, kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56–57
BILAGA V
RAPPORTERING AV FINANSIELL INFORMATION ENLIGT NATIONELLA REDOVISNINGSREGLER
FINREP-MALLAR FÖR GOD REDOVISNINGSSED
Mallnr
Mallens eller mallgruppens namn
DEL 1 [KVARTALSVIS]
Balansräkning [rapport över finansiell ställning]
1.1
Balansräkning: tillgångar
1.2
Balansräkning: skulder
1.3
Balansräkning: kapital
2
Resultaträkning
5
Uppdelning av lån och förskott per produkt
Uppdelning av finansiella skulder
8,1
Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor
8,2
Efterställda finansiella skulder
10
Derivat – Handel
Derivat – Säkringsredovisning
11,2
Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: uppdelning per typ av risk
18
Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit
19
Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit
FÄRGKOD I MALLAR:
Datapost som ska lämnas in
1.   Balansräkning [rapport över finansiell ställning]
1.1   Tillgångar
Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG
Redovisat värde
010
010
Kontanta medel, kassabehållning hos centralbanker och annan avistainlåning
86/635/EEG art. 4. Tillgångar (1)
020
Kassabehållning
Del 2.1 i bilaga V till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 (nedan kallad bilaga V)
030
Kassabehållning hos centralbanker
86/635/EEG art. 13.2, bilaga V del 2.2
091
Finansiella tillgångar som innehas för handel
Bilaga V del 1.15
092
Derivat
Bilaga II till förordning (EU) nr 575/2013 (nedan kallad kapitalkravsförordningen), bilaga V del 1.15
093
Egetkapitalinstrument
Del 2.4–2.5 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
094
Värdepapper
Bilaga V del 1.24, 26
095
Lån och förskott
Bilaga V del 1.24, 27
171
Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet
Art. 42a.1 och 42.4 i direktiv 78/660/EEG (nedan kallade 4:e direktivet)
172
Egetkapitalinstrument
Del 2.4–2.5 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
173
Värdepapper
Bilaga V del 1.24, 26
174
Lån och förskott
4:e direktivet art. 42a.1, 42a.4 b, bilaga V del 1.24, 27
175
Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital
4:e direktivet art. 42a.1, art. 42c.2
176
Egetkapitalinstrument
Del 2.4–2.5 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
177
Värdepapper
Bilaga V del 1.24, 26
178
Lån och förskott
4:e direktivet art. 42a.1, 42a.4 b, bilaga V del 1.24, 27
231
Skuldinstrument som inte är förenade med handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod
86/635/EEG art. 37.1, art. 42a.4 b, bilaga V del 1.16
232
Värdepapper
Bilaga V del 1.24, 26
233
Lån och förskott
Bilaga V del 1.24, 27
234
Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat
86/635/EEG art. 35–37, bilaga V del 1.17
235
Egetkapitalinstrument
Del 2.4–2.5 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
236
Värdepapper
Bilaga V del 1.24, 26
237
Lån och förskott
Bilaga V del 1.24, 27
240
Derivat – Säkringsredovisning
4:e direktivet art. 42a.1, 42a.5a, art. 42c.1 a, IAS 39.9, bilaga V del 1.19
260
Investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag
86/635/EEG art. 4.7–4.8 Tillgångar, 4:e direktivet art. 17, bilaga V del 2.4
270
Materiella tillgångar
86/635/EEG art. 4.10 Tillgångar
280
Egendom, anläggningar och utrustning
290
Förvaltningsfastighet
300
Immateriella tillgångar
86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar, kapitalkravsförordn. art. 4.1.115
310
Goodwill
86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar, kapitalkravsförordn. art. 4.1.113
320
Övriga immateriella tillgångar
86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar
330
Skattefordringar
340
Aktuella skattefordringar
350
Uppskjutna skattefordringar
4:e direktivet art. 43.1.11, kapitalkravsförordn. art. 4.1.106
360
Andra tillgångar
Bilaga V del 2.5
380
SUMMA TILLGÅNGAR
86/635/EEG art. 4 Tillgångar
1.2   Skulder
Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG
Redovisat värde
010
061
Finansiella skulder som innehas för handel
4:e direktivet art. 42a.3
062
Derivat
Kapitalkravsförordn. bilaga II, bilaga V del 1.15
063
Korta positioner
064
Inlåning
Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30
065
Emitterade värdepapper
Bilaga V del 1.31
066
Övriga finansiella skulder
Bilaga V del 1.32–34
141
Finansiella skulder som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod
4:e direktivet art. 42a.3
142
Inlåning
Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30
143
Emitterade värdepapper
Bilaga V del 1.31
144
Övriga finansiella skulder
Bilaga V del 1.32–34
150
Derivat – Säkringsredovisning
4:e direktivet art. 42a.1, 42a.5a, 42c.1 a, bilaga V del 1.23
170
Avsättningar
86/635/EEG art. 4.6 Skulder
171
Allmänna reserveringar för risk i bankrörelse [om de redovisas under skulder]
86/635/EEG art. 38.1, kapitalkravsförordn. art. 4.1.112, bilaga V del 2.12
180
Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen
Bilaga V del 2.7
190
Övriga långfristiga ersättningar till anställda
Bilaga V del 2.8
200
Omstrukturering
210
Pågående rättsliga frågor och skattemål
220
Åtaganden och lämnade garantier
86/635/EEG art. 24–25, art. 33.1
230
Övriga avsättningar
240
Skatteskulder
250
Aktuella skatteskulder
260
Uppskjutna skatteskulder
4:e direktivet art. 43.1.11, kapitalkravsförordn. art. 4.1.108
280
Övriga skulder
Bilaga V del 2.10
300
SUMMA SKULDER
1.3   Eget kapital
Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG
Redovisat värde
010
010
Kapital
86/635/EEG art. 4.9 Skulder, 86/635/EEG art. 22
020
Inbetalat kapital
86/635/EEG art. 4.9 Skulder
030
Kapital som är infordrat men ännu inte inbetalt
86/635/EEG art. 4.9 Skulder
040
Överkurs vid aktieemission
86/635/EEG art. 4.10 Skulder, kapitalkravsförordn. art. 4.1.124
050
Andra utfärdade egetkapitalinstrument än kapital
Bilaga V del 2.15–16
060
Egetkapitalkomponent i sammansatta finansiella instrument
4:e direktivet art. 42a.5a, bilaga V del 2.15
070
Andra utfärdade egetkapitalinstrument
Bilaga V del 2.16
080
Övrigt eget kapital
Bilaga V del 2.17
190
Ej utdelade vinstmedel
86/635/EEG art. 4.13 Skulder, kapitalkravsförordn. art. 4.1.123
200
Uppskrivningsfonder
86/635/EEG art. 4.12 Skulder
201
Materiella tillgångar
4:e direktivet art. 33.1 c
202
Egetkapitalinstrument
4:e direktivet art. 33.1 c
203
Värdepapper
4:e direktivet art. 33.1 c
204
Övriga
4:e direktivet art. 33.1 c
205
Reserver för verkligt värde
4:e direktivet art. 42a.1
206
Säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter
4:e direktivet art. 42a.1, art. 42c.1 b
207
Säkringsderivat – Säkring av kassaflöden
4:e direktivet art. 42a.1, art. 42c.1 a, kapitalkravsförordn. art. 30 a
208
Säkringsderivat – Andra säkringar
4:e direktivet art. 42a.1, art. 42c.1 a
209
Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital
4:e direktivet art. 42a.1, art. 42c.2
210
Övriga reserver
86/635/EEG art. 4.11–4.13 Skulder
215
Allmänna reserveringar för risk i bankrörelse [om de redovisas under eget kapital]
86/635/EEG art. 38.1, kapitalkravsförordn. art. 4.112, bilaga V del 1.38
220
Reserver eller ackumulerade förluster från investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag
4:e direktivet art. 59.4, bilaga V del 2.19
230
Övrigt
Bilaga V del 2.19
235
Differenser vid första sammanställning
Art. 19.1 c i direktiv 83/349/EEG (nedan kallade 7:e direktivet)
240
(–) Egna aktier
4:e direktivet, artikel 9 C (III.7), (D III.2), bilaga V del 2.20
250
Vinst eller förlust som kan hänföras till moderföretagets ägare
86/635/EEG art. 4.14 Skulder
260
(–) Utdelningar under verksamhetsåret
Kapitalkravsförordn. art. 26.2b
270
Minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande]
Art. 21 i 7:e direktivet
280
Ackumulerat annat totalresultat
Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100
290
Övriga poster
300
SUMMA EGET KAPITAL
310
SUMMA EGET KAPITAL OCH SUMMA SKULDER
86/635/EEG art. 4 Skulder
2.   Resultaträkning
Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG
Innevarande period
010
010
Ränta
86/635/EEG art. 27.1 Vertikal layout, bilaga V del 2.21
090
(Räntekostnader)
86/635/EEG art. 27.2 Vertikal layout, bilaga V del 2.21
160
Intäkter från utdelningar
86/635/EEG art. 27.3 Vertikal layout, bilaga V del 2.28
200
Avgifts- och provisionsintäkter
86/635/EEG art. 27.4 Vertikal layout
210
(Avgifts- och provisionskostnader)
86/635/EEG art. 27.5 Vertikal layout
220
Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet, netto
86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout
285
Vinster eller (–) förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto
86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout
295
Vinster eller (–) förluster för finansiella tillgångar och skulder som inte innehas för handel, netto
86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout
300
Vinster eller (–) förluster av säkringsredovisning, netto
4:e direktivet art. 42a.1, 42a.5a, art. 42c.1 a
310
Valutakursdifferenser [vinst eller (–) förlust], netto
86/635/EEG art. 39
320
Vinster eller (–) förluster av borttagande från rapporten över finansiell ställning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag, netto
86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout
330
Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar, netto
340
Övriga rörelseintäkter
86/635/EEG art. 27.7 Vertikal layout, bilaga V del 2.141–143
350
(Övriga rörelsekostnader)
86/635/EEG art. 27.10 Vertikal layout, bilaga V del 2.141–143
355
SUMMA RÖRELSEINTÄKTER, NETTO
360
(Administrationskostnader)
86/635/EEG art. 27.8 Vertikal layout
370
(Personalkostnader)
86/635/EEG art. 27.8 a Vertikal layout
380
(Övriga administrationskostnader)
86/635/EEG art. 27.8 b Vertikal layout
390
(Avskrivningar)
400
(Egendom, anläggningar och utrustning)
86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout
410
(Förvaltningsfastigheter)
86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout
415
(Goodwill)
86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout
420
(Övriga immateriella tillgångar)
86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout
430
(Avsättningar eller (–) återföring av avsättningar)
440
(Åtaganden och lämnade garantier)
86/635/EEG art. 27.11–27.12 Vertikal layout
450
(Övriga avsättningar)
455
(Ökningar eller (–) minskningar av allmänna bankreservfonden, netto)
86/635/EEG art. 38.2
460
(Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderats till verkligt värde via resultatet)
86/635/EEG art. 35–37
510
(Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag)
86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout
520
(Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av icke-finansiella tillgångar)
530
(Egendom, anläggningar och utrustning)
86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout
540
(Förvaltningsfastigheter)
86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout
550
(Goodwill)
86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout
560
(Övriga immateriella tillgångar)
86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout
570
(Övrigt)
580
Negativ goodwill som redovisas i resultaträkningen
7:e direktivet art. 31
590
Andel av vinsten eller (–) förlusten på investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag
86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout
610
VINST ELLER (–) FÖRLUST FÖRE SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER
620
(Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med resultat för kvarvarande verksamheter)
86/635/EEG art. 27.15 Vertikal layout
630
VINST ELLER (–) FÖRLUST EFTER SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER
86/635/EEG art. 27.16 Vertikal layout
632
Extraordinär vinst eller (–) förlust efter skatt
86/635/EEG art. 27.21 Vertikal layout
633
Extraordinär vinst eller (–) förlust före skatt
86/635/EEG art. 27.19 Vertikal layout
634
(Skattekostnader eller (–) skatteintäkter avseende extraordinär vinst eller förlust)
86/635/EEG art. 27.20 Vertikal layout
670
ÅRETS VINST ELLER (–) FÖRLUST
86/635/EEG art. 27.23 Vertikal layout
680
Hänförlig till minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande]
690
Hänförlig till moderföretagets ägare
5.   Uppdelning av lån och förskott per produkt
Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG
Centralbanker
Offentlig sektor
Kreditinstitut
Övriga finansiella företag
Icke-finansiella företag
Hushåll
Bilaga V del 1.35 a
Bilaga V del 1.35 b
Bilaga V del 1.35 c
Bilaga V del 1.35 d
Bilaga V del 1.35 e
Bilaga V del 1.35 f
010
020
030
040
050
060
Per produkt
010
På begäran [avista] och med kort varsel [löpande räkning]
Bilaga V del 2.41 a
020
Kreditkortsfordringar
Bilaga V del 2.41 b
030
Kundfordringar
Bilaga V del 2.41 c
040
Finansiell leasing
Bilaga V del 2.41 d
050
Omvända repolån
Bilaga V del 2.41 e
060
Lån med andra villkor
Bilaga V del 2.41 f
070
Förskott som inte är lån
Bilaga V del 2.41 g
080
LÅN OCH FÖRSKOTT
Bilaga V del 1.24, 27
Per säkerhet
090
varav: hypotekslån [lån med säkerhet i fastigheter]
Bilaga V del 2.41 h
100
varav: övriga lån mot säkerhet
Bilaga V del 2.41 i
Per ändamål
110
varav: konsumtionskredit
Bilaga V del 2.41 j
120
varav: bostadslån
Bilaga V del 2.41 k
Per prioriteringsordning
130
varav: projektfinansieringslån
Bilaga V del 2.41 l
8.   Uppdelning av finansiella skulder
8.1   Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor
Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG
Redovisat värde
Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk
Belopp som enligt avtal ska betalas på förfallodagen
Handel
Enligt en kostnadsbaserad metod
Säkringsredovisning
4:e direktivet art. 42a.3, bilaga V del 1.15
4:e direktivet art. 42a.3
4:e direktivet art. 42a.1, 42a.5a, art. 42c.1 a
Kapitalkravsförordn. art. 30 b, 424.1 d i
Artikel 7.2 i förordning (EG) nr 25/2009
034
035
037
040
050
010
Derivat
Kapitalkravsförordn. bilaga II
IAS 39.9 tillämpningsvägledningen (Application Guidance, nedan kallad AG) 15 a
020
Korta positioner
IAS 39, AG 15 b
030
Aktieinstrument
Del 2.4–2.5 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
IAS 32.11
040
Värdepapper
Bilaga V del 1.24, 26
Bilaga V del 1.24, 26
050
Inlåning
Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30
Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30
060
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
Bilaga V del 1.35 a
070
Löpande räkningar/inlåning över natten
Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
080
Inlåning med överenskommen löptid
Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
090
Inlåning med uppsägningstid
Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.51
Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51
100
Repoavtal
Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
110
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
Bilaga V del 1.35 b
120
Löpande räkningar/inlåning över natten
Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
130
Inlåning med överenskommen löptid
Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
140
Inlåning med uppsägningstid
Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51
Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51
150
Repoavtal
Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
160
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
Bilaga V del 1.35 c
170
Löpande räkningar/inlåning över natten
Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
180
Inlåning med överenskommen löptid
Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
190
Inlåning med uppsägningstid
Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51
Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51
200
Repoavtal
Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
210
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
Bilaga V del 1.35 d
220
Löpande räkningar/inlåning över natten
Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
230
Inlåning med överenskommen löptid
Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
240
Inlåning med uppsägningstid
Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51
Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51
250
Repoavtal
Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
260
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
Bilaga V del 1.35 e
270
Löpande räkningar/inlåning över natten
Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
280
Inlåning med överenskommen löptid
Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
290
Inlåning med uppsägningstid
Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51
Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51
300
Repoavtal
Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
310
Hushåll
Bilaga V del 1.35 f
Bilaga V del 1.35 f
320
Löpande räkningar/inlåning över natten
Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
330
Inlåning med överenskommen löptid
Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
340
Inlåning med uppsägningstid
Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51
Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51
350
Repoavtal
Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009
360
Emitterade värdepapper
Bilaga V del 1.31, bilaga V del 2.52
Bilaga V del 1.31, bilaga V del 2.52
370
Depositionsbevis
Bilaga V del 2.52 a
Bilaga V del 2.52 a
380
Värdepapper mot säkerhet av tillgångar (asset-backed)
Kapitalkravsförordn. art. 4.1.61
Kapitalkravsförordn. art. 4.1.61
390
Säkerställda obligationer
Kapitalkravsförordn. art. 129.1
Kapitalkravsförordn. art. 129.1
400
Hybridkontrakt
Bilaga V del 2.52 d
IAS 39.10–39.11, AG27, AG29, Internationella kommittén för tolkning av finansiell rapportering (International Financial Reporting Interpretation Committee, nedan kallad IFRIC) tolkning 9, bilaga V del 2.52 d
410
Andra emitterade värdepapper
Bilaga V del 2.52 e
Bilaga V del 2.52 e
420
Konvertibla sammansatta finansiella instrument
IAS 32.AG 31
430
Icke-konvertibla
440
Övriga finansiella skulder
Bilaga V del 1.32–34
Bilaga V del 1.32-34
450
FINANSIELLA SKULDER
8.2   Efterställda finansiella skulder
Referenser för nationell redovisningsram
Redovisat värde
Till upplupet anskaffningsvärde
Enligt en kostnadsbaserad metod
4:e direktivet art. 42a.3, 42a.5a, IAS 39.47
4:e direktivet art. 42a.3
020
030
010
Inlåning
Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30
Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30
020
Emitterade värdepapper
Bilaga V del 1.31
Bilaga V del 1.31
030
EFTERSTÄLLDA FINANSIELLA SKULDER
Bilaga V del 2.53–54
Bilaga V del 2.53–54
10.   Derivat – Handel
Per typ av risk/per typ av produkt eller per typ av marknad
Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG
Marknadsvärde [modellvärdering]
Nominellt belopp
Positivt värde. Handel
Negativt värde. Handel
Summa handel
varav: sålda
Kapitalkravsförordn. art. 105
Kapitalkravsförordn. art. 105
Bilaga V del 2.70–71
Bilaga V del 2.72
022
025
030
040
010
Ränta
Bilaga V del 2.67 a
Bilaga V del 2.67 a
020
varav: ekonomiska säkringar
Bilaga V del 2.74
Bilaga V del 2.74
030
Optioner i OTC-handel
040
Övriga OTC
050
Optioner i en organiserad marknad
060
Organiserad marknad, övrigt
070
Eget kapital
Bilaga V del 2.67 b
Bilaga V del 2.67 b
080
varav: ekonomiska säkringar
Bilaga V del 2.74
Bilaga V del 2.74
090
Optioner i OTC-handel
100
Övriga OTC
110
Optioner i en organiserad marknad
120
Organiserad marknad, övrigt
130
Utländsk valuta och guld
Bilaga V del 2.67 c
Bilaga V del 2.67 c
140
varav: ekonomiska säkringar
Bilaga V del 2.74
Bilaga V del 2.74
150
Optioner i OTC-handel
160
Övriga OTC
170
Optioner i en organiserad marknad
180
Organiserad marknad, övrigt
190
Kredit
Bilaga V del 2.67 d
Bilaga V del 2.67 d
200
varav: ekonomiska säkringar
Bilaga V del 2.74
Bilaga V del 2.74
210
Kreditswappar
220
Kreditspreadoptioner
230
Totalavkastningsswappar
240
Övriga
250
Vara
Bilaga V del 2.67 e
Bilaga V del 2.67 e
260
varav: ekonomiska säkringar
Bilaga V del 2.74
Bilaga V del 2.74
270
Övriga
Bilaga V del 2.67 f
Bilaga V del 2.67 f
280
varav: ekonomiska säkringar
Bilaga V del 2.74
Bilaga V del 2.74
290
DERIVAT
Kapitalkravsförordn. bilaga II, bilaga V del 1.15
IAS 39.9
300
varav: OTC – kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c, 2.75 a
Bilaga V del 1.35 c, 2.75 a
310
varav: OTC – övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d, 2.75 b
Bilaga V del 1.35 d, 2.75 b
320
varav: OTC – rest
Bilaga V del 2.75 c
Bilaga V del 2.75 c
11.   Derivat – Säkringsredovisning
11.2   Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: uppdelning per typ av risk
Per produkt eller per typ av marknad
Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG
Nominellt belopp
Summa säkring
varav: sålda
Bilaga V del 2.70, 71
Bilaga V del 2.72
010
020
010
Ränta
Bilaga V del 2.67 a
020
Optioner i OTC-handel
030
Övriga OTC
040
Optioner i en organiserad marknad
050
Organiserad marknad, övrigt
060
Eget kapital
Bilaga V del 2.67 b
070
Optioner i OTC-handel
080
Övriga OTC
090
Optioner i en organiserad marknad
100
Organiserad marknad, övrigt
110
Utländsk valuta och guld
Bilaga V del 2.67 c
120
Optioner i OTC-handel
130
Övriga OTC
140
Optioner i en organiserad marknad
150
Organiserad marknad, övrigt
160
Kredit
Bilaga V del 2.67 d
170
Kreditswappar
180
Kreditspreadoptioner
190
Totalavkastningsswappar
200
Övriga
210
Vara
Bilaga V del 2.67 e
220
Övriga
Bilaga V del 2.67 f
230
DERIVAT – SÄKRINGSREDOVISNING
240
varav: OTC – kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c, 2.75 a
250
varav: OTC – övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d, 2.75 b
260
varav: OTC – rest
Bilaga V del 2.75 c
18.   Information om exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit
Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG
Redovisat bruttovärde
Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar
Mottagen säkerhet och erhållna finansiella garantier
Inte förfallit
Förfallit
för exponeringar som inte har förfallit
för exponeringar som har förfallit
Har inte förfallit eller förfallit <= 30 dagar
Förfallit > 30 dagar <= 60 dagar
Förfallit > 60 dagar <= 90 dagar
Betalning osannolik, har inte förfallit eller har förfallit <= 90 dagar
Förfallit > 90 dagar <= 180 dagar
Förfallit > 180 dagar <= 1 år
Förfallit > 1 år
Varav: fallerande
Varav: nedskrivna
Betalning osannolik, har inte förfallit eller har förfallit < 90 dagar
Förfallit > 90 dagar <= 180 dagar
Förfallit > 180 dagar <= 1 år
Förfallit > 1 år
Mottagen säkerhet för exponeringar som har förfallit
Erhållna finansiella garantier för exponeringar som har förfallit
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Bilaga V del 2. 45, 109, 145–162
Bilaga V del 2. 145–162
Bilaga V del 2. 158
Bilaga V del 2. 158
Bilaga V del 2. 158
Bilaga V del 2. 145–162
Bilaga V del 2. 159
Bilaga V del 2. 159
Bilaga V del 2. 159
Bilaga V del 2. 159
Kapitalkravsförordn. art. 178, bilaga V del 2.61
Kapitalkravsförordn. art. 4.1.95
Bilaga V del 2. 46
Bilaga V del 2. 161
Bilaga V del 2. 161
Bilaga V del 2. 159, 161
Bilaga V del 2. 159, 161
Bilaga V del 2. 159, 161
Bilaga V del 2. 159, 161
Bilaga V del 2. 162
Bilaga V del 2. 162
010
Värdepapper
Bilaga V del 1.24, 26
Bilaga V del 1.24, 26
020
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
Bilaga V del 1.35 a
030
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
Bilaga V del 1.35 b
040
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
Bilaga V del 1.35 c
050
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
Bilaga V del 1.35 d
060
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
Bilaga V del 1.35 e
070
Lån och förskott
Bilaga V del 1.24, 27
Bilaga V del 1.24, 27
080
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
Bilaga V del 1.35 a
090
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
Bilaga V del 1.35 b
100
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
Bilaga V del 1.35 c
110
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
Bilaga V del 1.35 d
120
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
Bilaga V del 1.35 e
130
Varav: små och medelstora företag
Artikel 1.2 a i kommissionens rekommendation 2003/361/EG (nedan kallad SMF)
SMF art. 1.2 a
140
Varav: kommersiella fastigheter
150
Hushåll
Bilaga V del 1.35 f
Bilaga V del 1.35 f
160
Varav: privata hypotekslån
170
Varav: konsumtionskredit
180
SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE
Bilaga V del I punkt 13 d e, 14 d e
Bilaga V del I punkt 13 d e
190
Värdepapper
Bilaga V del 1.24, 26
Bilaga V del 1.24, 26
200
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
Bilaga V del 1.35 a
210
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
Bilaga V del 1.35 b
220
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
Bilaga V del 1.35 c
230
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
Bilaga V del 1.35 d
240
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
Bilaga V del 1.35 e
250
Lån och förskott
Bilaga V del 1.24, 27
Bilaga V del 1.24, 27
260
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
Bilaga V del 1.35 a
270
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
Bilaga V del 1.35 b
280
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
Bilaga V del 1.35 c
290
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
Bilaga V del 1.35 d
300
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
Bilaga V del 1.35 e
310
Hushåll
Bilaga V del 1.35 f
Bilaga V del 1.35 f
320
SKULDINSTRUMENT VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE som inte innehas för egen handel
Bilaga V del I punkt 13 b c, 14 b c
Bilaga V del I punkt 13 b c
330
SKULDINSTRUMENT som inte innehas för egen handel
Bilaga V del I punkt 13 b c d e, 14 b c d e
Bilaga V del I punkt 13 b c d e
340
Låneåtaganden
Kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56–2.57
IAS 39.2 h, 4 a c, underlag för slutsatser (Basis for Conclusions, nedan kallade BC) 15, kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56–57
350
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
Bilaga V del 1.35 a
360
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
Bilaga V del 1.35 b
370
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
Bilaga V del 1.35 c
380
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
Bilaga V del 1.35 d
390
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
Bilaga V del 1.35 e
400
Hushåll
Bilaga V del 1.35 f
Bilaga V del 1.35 f
410
Utställda finansiella garantier
Kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56, 2.58
IAS 39.9 AG 4, BC 21, IFRS 4 A, kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56, 58
420
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
Bilaga V del 1.35 a
430
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
Bilaga V del 1.35 b
440
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
Bilaga V del 1.35 c
450
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
Bilaga V del 1.35 d
460
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
Bilaga V del 1.35 e
470
Hushåll
Bilaga V del 1.35 f
Bilaga V del 1.35 f
480
Övriga åtaganden
Kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56, 59
Kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56, 59
490
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
Bilaga V del 1.35 a
500
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
Bilaga V del 1.35 b
510
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
Bilaga V del 1.35 c
520
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
Bilaga V del 1.35 d
530
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
Bilaga V del 1.35 e
540
Hushåll
Bilaga V del 1.35 f
Bilaga V del 1.35 f
550
EXPONERINGAR UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN
Bilaga V del 2.55
Bilaga V del 2.55
19.   Information om exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit
Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG
Redovisat bruttovärde för exponeringar med anståndsåtgärder
Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar
Mottagen säkerhet och erhållna finansiella garantier
Exponeringar som inte har förfallit med anståndsåtgärder
Exponeringar som har förfallit med anståndsåtgärder
för exponeringar som inte har förfallit med anståndsåtgärder
för exponeringar som har förfallit med anståndsåtgärder
Instrument med ändrade villkor
Refinansiering
varav: Exponeringar som inte har förfallit som omfattas av prövotid
Instrument med ändrade villkor
Refinansiering
varav: fallerande
varav: nedskrivna
varav: Anstånd för exponeringar som har förfallit
Instrument med ändrade villkor
Refinansiering
Mottagen säkerhet för exponeringar med anståndsåtgärder
Erhållna finansiella garantier för exponeringar med anståndsåtgärder
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Bilaga V del 2. 45, 109, 163–182
Bilaga V del 2. 145–162
Bilaga V del 2. 164 a, 177, 178, 182
Bilaga V del 2. 164 b, 177, 178, 181, 182
Bilaga V del 2. 176 b, 177, 180
Bilaga V del 2. 145–162
Bilaga V del 2. 164 a, 179–180,182
Bilaga V del 2. 164 b, 179–182
Kapitalkravsförordn. art. 178, bilaga V del 2.61
Kapitalkravsförordn. art. 4.95
Bilaga V del 2. 172 a, 157
Bilaga V del 2. 46, 183
Bilaga V del 2. 145–183
Bilaga V del 2. 145–183
Bilaga V del 2. 164 a, 179–180,182,183
Bilaga V del 2. 164 b, 179–183
Bilaga V del 2. 162
Bilaga V del 2. 162
010
Värdepapper
Bilaga V del 1.24, 26
Bilaga V del 1.24, 26
020
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
Bilaga V del 1.35 a
030
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
Bilaga V del 1.35 b
040
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
Bilaga V del 1.35 c
050
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
Bilaga V del 1.35 d
060
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
Bilaga V del 1.35 e
070
Lån och förskott
Bilaga V del 1.24, 27
Bilaga V del 1.24, 27
080
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
Bilaga V del 1.35 a
090
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
Bilaga V del 1.35 b
100
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
Bilaga V del 1.35 c
110
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
Bilaga V del 1.35 d
120
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
Bilaga V del 1.35 e
130
Varav: små och medelstora företag
SMF art. 1.2 a
SMF art. 1.2 a
140
Varav: kommersiella fastigheter
150
Hushåll
Bilaga V del 1.35 f
Bilaga V del 1.35 f
160
Varav: privata hypotekslån
170
Varav: konsumtionskredit
180
SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE
Bilaga V del I punkt 13 d e, 14 d e
Bilaga V del I punkt 13 d e
190
Värdepapper
Bilaga V del 1.24, 26
Bilaga V del 1.24, 26
200
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
Bilaga V del 1.35 a
210
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
Bilaga V del 1.35 b
220
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
Bilaga V del 1.35 c
230
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
Bilaga V del 1.35 d
240
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
Bilaga V del 1.35 e
250
Lån och förskott
Bilaga V del 1.24, 27
Bilaga V del 1.24, 27
260
Centralbanker
Bilaga V del 1.35 a
Bilaga V del 1.35 a
270
Offentlig sektor
Bilaga V del 1.35 b
Bilaga V del 1.35 b
280
Kreditinstitut
Bilaga V del 1.35 c
Bilaga V del 1.35 c
290
Övriga finansiella företag
Bilaga V del 1.35 d
Bilaga V del 1.35 d
300
Icke-finansiella företag
Bilaga V del 1.35 e
Bilaga V del 1.35 e
310
Hushåll
Bilaga V del 1.35 f
Bilaga V del 1.35 f
320
SKULDINSTRUMENT VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE exklusive högfrekvenshandel
Bilaga V del I punkt 13 b c, 14 b c
Bilaga V del I punkt 13 b c
330
SKULDINSTRUMENT exklusive högfrekvenshandel
Bilaga V del I punkt 13 b c d e, 14 b c d e
Bilaga V del I punkt 13 b c d e
340
Gjorda låneåtaganden
Kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56–2.57
IAS 39.2 h, 4 a c, BC 15, kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56–2.57

Summary:
Rapportering av finansiell tillsynsinformation
Rapportering av finansiell tillsynsinformation
 
SAMMANFATTNING AV FÖLJANDE DOKUMENT:
Förordning (EU) 2015/534 om rapportering av finansiell tillsynsinformation
VILKET SYFTE HAR FÖRORDNINGEN?
I förordning (EU) 2015/534 fastställs regler och förfaranden samt format och frekvens för rapportering av finansiell tillsynsinformation från banker och grupper av banker som står under tillsyn till nationella behöriga myndigheter och till Europeiska centralbanken (ECB).
VIKTIGA PUNKTER
I EU måste banker (”enheter”) som står under tillsyn regelbundet rapportera finansiell information. I förordning (EU) 2015/534 fastställs kraven avseende rapporteringen av finansiell tillsynsinformation från enheter som står under tillsyn till de nationella behöriga myndigheterna och ECB inom ramen för den gemensamma tillsynsmekanismen (SSM), det system för finansiell tillsyn som består av ECB och de nationella behöriga myndigheterna i de deltagande EU-länderna.
Förordningen vänder sig till följande aktörer:Betydande enheter som står under tillsyn – banker och grupper av banker som, i enlighet med ramförordningen om den gemensamma tillsynsmekanismen, uppfyller minst ett av följande kriterier och står under ECB:s direkta tillsyn:Deras totala tillgångar överstiger 30 miljarder euro.De är ekonomiskt viktiga för sitt land eller för EU som helhet.De har totala tillgångar på över 5 miljarder euro och gränsöverskridande tillgångar och skulder som motsvarar över 20 %.De har begärt eller mottagit finansiering från Europeiska stabilitetsmekanismen eller dess föregångare, Europeiska finansiella stabiliseringsfaciliteten.De är en av de tre viktigaste bankerna i ett land. Mindre betydande enheter – banker och grupper av banker som inte uppfyller något av kriterierna och som står under sina nationella myndigheters tillsyn, som i sin tur står under ECB:s tillsyn.De nationella behöriga myndigheternafastställer tidsfristerna för när de enheter som står under deras tillsyn ska rapportera finansiell information, övervakar och säkerställer kvaliteten och tillförlitligheten hos den information som de lämnar till ECB i ett enhetligt tekniskt format, får använda de uppgifter som samlas in enligt denna förordning för andra arbetsuppgifter.
VILKEN PERIOD GÄLLER FÖRORDNINGEN FÖR?
Förordning (EU) 2015/534 har gällt sedan den 1 april 2015.
BAKGRUND
ECB ansvarar för att hela systemet för europeisk banktillsyn, som omfattar ECB och de nationella banktillsynsmyndigheterna i de deltagande länderna, fungerar på ett ändamålsenligt och konsekvent sätt. Huvudsyftet med denna tillsyn är attsäkerställa säkerheten och sundheten i det europeiska banksystemet, öka den finansiella integrationen och stabiliteten, garantera konsekvent tillsyn.Den europeiska banktillsynen är en av de två pelarna i EU:s bankunion, tillsammans med den gemensamma resolutionsmekanismen.
ECB övervakar alla betydande och mindre betydande banker i de deltagande länderna genom direkt och indirekt tillsyn.
HUVUDDOKUMENT
Europeiska centralbankens förordning (EU) 2015/534 av den 17 mars 2015 om rapportering av finansiell tillsynsinformation (ECB/2015/13) (EUT L 86, 31.3.2015, s. 13).
Fortlöpande ändringar av förordning (EU) 2015/534 har införlivats i grundtexten. Denna konsoliderade version har endast dokumentationsvärde.
ANKNYTANDE DOKUMENT
Europeiska centralbankens förordning (EU) 2020/605 av den 9 april 2020 om ändring av förordning (EU) 2015/534 om rapportering av finansiell tillsynsinformation (ECB/2020/22) (EUT L 145, 7.5.2020, s. 1).
Kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 av den 16 april 2014 om tekniska standarder för genomförande av instituts tillsynsrapportering enligt Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 (EUT L 191, 28.6.2014, s. 1).
Se den konsoliderade versionen.
Europeiska centralbankens förordning (EU) nr 468/2014 av den 16 april 2014 om upprättande av ramen för samarbete inom den gemensamma tillsynsmekanismen mellan Europeiska centralbanken och nationella behöriga myndigheter samt med nationella utsedda myndigheter (ramförordning om den gemensamma tillsynsmekanismen [SSM]) (ECB/2014/17) (EUT L 141, 14.5.2014, s. 1).
Europeiska centralbankens beslut 2014/477/EU av den 2 juli 2014 om hur uppgifter som enheter som står under tillsyn rapporterar till de nationella behöriga myndigheterna i enlighet med kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 ska tillhandahållas Europeiska centralbanken (ECB/2014/29) (EUT L 214, 19.7.2014, s. 34).
Se den konsoliderade versionen.
Rådets förordning (EU) nr 1024/2013 av den 15 oktober 2013 om tilldelning av särskilda uppgifter till Europeiska centralbanken i fråga om politiken för tillsyn över kreditinstitut (EUT L 287, 29.10.2013, s. 63).
Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU av den 26 juni 2013 om behörighet att utöva verksamhet i kreditinstitut och om tillsyn av kreditinstitut och värdepappersföretag, om ändring av direktiv 2002/87/EG och om upphävande av direktiv 2006/48/EG och 2006/49/EG (EUT L 176, 27.6.2013, s. 338).
Se den konsoliderade versionen.
Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 av den 26 juni 2013 om tillsynskrav för kreditinstitut och värdepappersföretag och om ändring av förordning (EU) nr 648/2012 (EUT L 176, 27.6.2013. s. 1).
Se den konsoliderade versionen.
Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1606/2002 av den 19 juli 2002 om tillämpning av internationella redovisningsstandarder (EGT L 243, 11.9.2002, s. 1).
Se den konsoliderade versionen.
Senast ändrat 30.10.2020