Document ID: 32015R0534

Reference:
31.3.2015
DE
Amtsblatt der Europäischen Union
L 86/13
VERORDNUNG (EU) 2015/534 DER EUROPÄISCHEN ZENTRALBANK
vom 17. März 2015
über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen (EZB/2015/13)
DER EZB-RAT —
gestützt auf die Verordnung (EU) Nr. 1024/2013 des Rates vom 15. Oktober 2013 zur Übertragung besonderer Aufgaben im Zusammenhang mit der Aufsicht über Kreditinstitute auf die Europäische Zentralbank (1), insbesondere auf Artikel 4 Absätze 1 und 3, Artikel 6 Absätze 2 und 5 Buchstabe d und Artikel 10,
gestützt auf die Verordnung (EU) Nr. 468/2014 der Europäischen Zentralbank vom 16. April 2014 zur Einrichtung eines Rahmenwerks für die Zusammenarbeit zwischen der Europäischen Zentralbank und den nationalen zuständigen Behörden und den nationalen benannten Behörden innerhalb des einheitlichen Aufsichtsmechanismus (SSM-Rahmenverordnung) (2), insbesondere auf Artikel 21 Absatz 1, Artikel 140 und Artikel 141 Absatz 1,
in Erwägung nachstehender Gründe:
(1)
Den Kreditinstituten obliegt die Pflicht zu regelmäßigen Meldungen gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates (3) (im Folgenden auch die „CRR“) sowie der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission (4). Die EZB erhebt die gemeldeten Informationen gemäß dem Beschluss EZB/2014/29 (5). Die vorliegende Verordnung ergänzt den Beschluss EZB/2014/29 durch eine nähere Ausgestaltung der Anforderungen bezüglich der Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen.
(2)
In der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 werden für alle Institute, die unter die Verordnung (EU) Nr. 575/2013 fallen, einheitliche Anforderungen im Hinblick auf aufsichtliche Meldungen an die zuständigen Behörden für bestimmte Bereiche festgelegt, die in Artikel 1 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführt sind. Zu diesen Bereichen gehören auch Finanzinformationen auf konsolidierter Basis. Gemäß Artikel 99 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 ist die Vorlage aufsichtlicher Finanzinformationen auf konsolidierter Basis für diejenigen Kreditinstitute obligatorisch, die ihren konsolidierten Abschluss nach den internationalen Rechnungslegungsstandards aufstellen, die nach dem Verfahren des Artikels 6 Absatz 2 der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 des Europäischen Parlaments und des Rates (6) übernommen wurden. Die Lieferung der nach der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 vorgeschriebenen aufsichtlichen Finanzinformationen für sowohl die bedeutenden als auch die weniger bedeutenden beaufsichtigten Unternehmen durch die nationalen zuständigen Behörden (National Competent Authorities — NCAs) an die EZB erfolgt derzeit gemäß dem Beschluss EZB/2014/29 und sollte unverändert fortgesetzt werden, da sie nicht Gegenstand dieser Verordnung ist.
(3)
Das Gebrauchmachen von der nach Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 bestehenden Möglichkeit, von den Kreditinstituten zu verlangen, dass sie die aufsichtlichen Meldungen gemäß internationalen Rechnungslegungsstandards nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 vornehmen, ist nicht Regelungsgegenstand dieser Verordnung. Früher gefasste Beschlüsse der NCAs über das Gebrauchmachen oder Nichtgebrauchmachen von dieser Möglichkeit sollten in Anbetracht von Artikel 150 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) unberührt bleiben.
(4)
Gemäß Artikel 99 Absatz 3 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 ist bei Kreditinstituten, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen internationale Rechnungslegungsstandards nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, ein Beschluss der zuständigen Behörde erforderlich, wenn sich diese Meldungen auch auf aufsichtliche Finanzinformationen auf konsolidierter Basis erstrecken sollen. Die EZB sollte ebenfalls beschließen, die Pflicht zur Übermittlung aufsichtlicher Finanzinformationen auf bedeutende beaufsichtigte Gruppen auszuweiten, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen die Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden.
(5)
Gemäß Artikel 99 Absatz 6 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 ist bei Kreditinstituten, die auf die Richtlinie 86/635/EWG des Rates (7) gestützte nationale Rechnungslegungsrahmen anwenden, zunächst ein Beschluss der zuständigen Behörde erforderlich, wenn sich die Meldungen auch auf aufsichtliche Finanzinformationen auf konsolidierter Basis erstrecken sollen. Die EZB sollte ebenfalls beschließen, die Pflicht zur Übermittlung aufsichtlicher Finanzinformationen auf bedeutende beaufsichtigte Gruppen auszuweiten, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte nationale Rechnungslegungsrahmen anwenden. Die Europäische Bankenaufsichtsbehörde wurde in Einklang mit Artikel 99 Absatz 6 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 konsultiert.
(6)
In der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 werden einheitliche Anforderungen im Hinblick auf aufsichtliche Meldungen für die unter die Verordnung fallenden Bereiche festgelegt. Gemäß Artikel 99 Absätze 5 und 6 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 gilt die Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 ausschließlich für aufsichtliche Finanzinformationen auf konsolidierter Basis. Die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen auf Einzelbasis liegt außerhalb ihres Anwendungsbereichs; die zuständigen Behörden können daher Anforderungen an die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen auf Einzelbasis festlegen. Da vergleichbare Finanzinformationen für bedeutende und für weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen benötigt werden, sollten in der vorliegenden Verordnung die aufsichtlichen Finanzinformationen bezeichnet werden, die die bedeutenden und die weniger bedeutenden beaufsichtigten Unternehmen den NCAs auf Einzelbasis zu melden haben. Anschließend sollten die NCAs diese Informationen gemäß Artikel 140 Absatz 3 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) der EZB übermitteln.
(7)
Nach Artikel 40 der Richtlinie 2013/36/EU des Europäischen Parlaments und des Rates (8) können die zuständigen Behörden des Aufnahmemitgliedstaats verlangen, dass jedes Kreditinstitut mit einer Zweigstelle in dessen Hoheitsgebiet ihnen in regelmäßigen Abständen Bericht über seine Tätigkeiten im Hoheitsgebiet des Aufnahmemitgliedstaats erstattet. Nach Artikel 2 Nummer 20 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) stellen die in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Zweigstellen eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts beaufsichtigte Unternehmen dar. Da vergleichbare Finanzinformationen für bedeutende beaufsichtigte Unternehmen benötigt werden, sollten in der vorliegenden Verordnung die Informationen bezeichnet werden, die die in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Zweigstellen eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts den NCAs zu melden haben. Anschließend sollten die NCAs diese Informationen gemäß Artikel 140 Absatz 3 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) der EZB übermitteln.
(8)
Nach Artikel 6 Absatz 4 der Verordnung (EU) Nr. 1024/2013 verfügt die EZB über Aufsichtsbefugnisse in Bezug auf Kreditinstitute, Finanzholdinggesellschaften oder gemischte Finanzholdinggesellschaften oder in teilnehmenden Mitgliedstaaten niedergelassene Zweigstellen von in nicht teilnehmenden Mitgliedstaaten niedergelassenen Kreditinstituten. Die in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Zweigstellen eines Kreditinstituts aus einem Drittland werden somit von den Aufsichtsaufgaben der EZB nicht erfasst. Demzufolge sollten solche Zweigstellen nicht den in der vorliegenden Verordnung geregelten Meldepflichten unterliegen. Ferner sollten auch die in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Zweigstellen eines in einem anderen teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts von den Meldepflichten ausgenommen werden, da diese Meldepflichten auf der Ebene des beaufsichtigten Unternehmens eingreifen sollen, das die Zweigstelle errichtet hat.
(9)
Die in dieser Verordnung festgelegten Anforderungen hinsichtlich bedeutender und hinsichtlich weniger bedeutender beaufsichtigter Unternehmen, einschließlich der in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Zweigstellen eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts, sollten sicherstellen, dass die beaufsichtigten Unternehmen den NCAs einen gemeinsamen Mindestsatz von Informationen melden, sollten jedoch nicht auf die Auferlegung einheitlicher Meldepflichten abzielen. Es kann angebracht sein, dass die NCAs diese benötigten Mindestinformationen im Rahmen einer allgemeineren Melderegelung erheben, die sie in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften erlassen und die gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.
(10)
Damit die EZB ihre Aufgaben erfüllen kann, muss sie Finanzinformationen von weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppen erhalten, die ihre konsolidierten Abschlüsse nicht nach den in Übereinstimmung mit Artikel 6 Absatz 2 der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 übernommenen internationalen Rechnungslegungsstandards aufstellen. In der vorliegenden Verordnung sollten daher die aufsichtlichen Finanzinformationen bezeichnet werden, die solche Gruppen den NCAs zu melden haben. Insbesondere sollten Format, Intervalle, Stichtage und Einreichungszeiträume sowie die Fristen für die Übermittlung der betreffenden Informationen festgelegt werden. Diese Anforderungen sollten sicherstellen, dass diese beaufsichtigten Gruppen den NCAs einen gemeinsamen Mindestsatz von Informationen melden, sollten jedoch nicht auf die Auferlegung einheitlicher Meldepflichten abzielen.
(11)
Nach Artikel 6 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 1024/2013 und Artikel 21 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) unterliegen sowohl die EZB als auch die NCAs der Pflicht zum Informationsaustausch. Unbeschadet der Befugnis der EZB, Meldungen von den Kreditinstituten unmittelbar zu beziehen oder laufend unmittelbaren Zugang zu diesen Informationen zu haben, sollten die NCAs der EZB insbesondere sämtliche Informationen liefern, die zur Erfüllung der der EZB durch die Verordnung (EU) Nr. 1024/2013 übertragenen Aufgaben erforderlich sind.
(12)
Gemäß Artikel 2 Absatz 3 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 kann den Instituten gestattet werden, ihren Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen auf konsolidierter Basis ein vom Kalenderjahr abweichendes Geschäftsjahr zugrunde zu legen. Die vorliegende Verordnung sollte für diese Meldungen ebenfalls die Zugrundelegung eines vom Kalenderjahr abweichenden Geschäftsjahres erlauben.
(13)
Die EZB hat ein öffentliches Konsultationsverfahren zu dieser Verordnung durchgeführt und eine Analyse des potenziellen Kosten-Nutzen-Verhältnisses vorgenommen —
HAT FOLGENDE VERORDNUNG ERLASSEN:
TITEL I
GEGENSTAND UND BEGRIFFSBESTIMMUNGEN
Artikel 1
Gegenstand
(1)   In dieser Verordnung werden die Anforderungen im Hinblick auf die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen festgelegt, die an die NCAs zu übermitteln sind von
a)
bedeutenden beaufsichtigten Gruppen, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen internationale Rechnungslegungsstandards nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, einschließlich Untergruppen solcher Gruppen,
b)
bedeutenden beaufsichtigten Gruppen, die nicht von den in Buchstabe a genannten Gruppen erfasst sind und die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, einschließlich Untergruppen solcher Gruppen,
c)
bedeutenden beaufsichtigten Unternehmen, einschließlich der in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Zweigstellen eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts,
d)
bedeutenden beaufsichtigten Gruppen für die in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassenen Tochterunternehmen,
e)
weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppen, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen internationale Rechnungslegungsstandards nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, einschließlich Untergruppen solcher Gruppen,
f)
weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppen, die nicht von den in Buchstabe e genannten Gruppen erfasst sind und die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, einschließlich Untergruppen solcher Gruppen,
g)
weniger bedeutenden beaufsichtigten Unternehmen, einschließlich der in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Zweigstellen eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts.
(2)   Abweichend von den Artikeln 7 und 14 sind beaufsichtigte Unternehmen, die auf Einzelbasis von der Erfüllung der Aufsichtsanforderungen nach Artikel 7 oder 10 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 ausgenommen wurden, nicht zur Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen nach Maßgabe der vorliegenden Verordnung verpflichtet.
(3)   Soweit die zuständigen Behörden, einschließlich der EZB, gemäß Artikel 11 Absatz 5 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 verlangen, dass Institute die Anforderungen der Teile 2 bis 4 und 6 bis 8 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 und des Titels VII der Richtlinie 2013/36/EU auf teilkonsolidierter Basis einhalten, halten diese Institute die Anforderungen der vorliegenden Verordnung auf teilkonsolidierter Basis ein.
(4)   Die NCAs und/oder nationalen Zentralbanken können die nach Maßgabe dieser Verordnung erhobenen Daten für beliebige andere Aufgaben verwenden.
(5)   Diese Verordnung lässt die Rechnungslegungsstandards, die beaufsichtigte Gruppen und Unternehmen in ihren konsolidierten Abschlüssen oder Jahresabschlüssen anwenden, unberührt und ändert nichts an den für die aufsichtlichen Meldungen verwendeten Rechnungslegungsstandards. Da die beaufsichtigten Gruppen und Unternehmen unterschiedliche Rechnungslegungsstandards anwenden, sind nur solche Informationen zu übermitteln, die sich auf diejenigen Bewertungsgrundsätze, einschließlich der Verfahren zur Schätzung von Verlusten aufgrund der Kreditrisiken, beziehen, die in den jeweiligen Rechnungslegungsstandards berücksichtigt sind und von der betreffenden beaufsichtigten Gruppe bzw. beaufsichtigten Unternehmen tatsächlich angewendet werden. Zu diesem Zweck werden eigene Meldebögen für beaufsichtigte Gruppen und Unternehmen bereitgestellt, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte nationale Rechnungslegungsrahmen anwenden. Datenpunkte in den Meldevorlagen und -bögen, die auf das jeweilige beaufsichtigte Unternehmen nicht zutreffen, brauchen nicht gemeldet zu werden.
(6)   Die in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Zweigstellen eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts können der betreffenden NCA die Informationen, die sie nach der vorliegenden Verordnung liefern müssen, durch das Kreditinstitut übermitteln, von dem sie errichtet wurden.
Artikel 2
Begriffsbestimmungen
Für die Zwecke dieser Verordnung gelten die in der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) enthaltenen Begriffsbestimmungen, soweit nichts anderes bestimmt ist, sowie die folgenden Begriffsbestimmungen:
1.
„IAS“ und „IFRS“ bezeichnen die „International Accounting Standards“ und die „International Financial Reporting Standards“, auf die in Artikel 2 der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 verwiesen wird.
2.
„Tochterunternehmen“ bezeichnet ein Tochterunternehmen im Sinne des Artikels 4 Absatz 1 Nummer 16 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013, das ein Kreditinstitut im Sinne des Artikels 4 Absatz 1 Nummer 1 der genannten Verordnung ist.
3.
„Untergruppe“ bezeichnet eine Gruppe, deren Mutterunternehmen selbst kein Tochterunternehmen eines anderen, im gleichen teilnehmenden Mitgliedstaat zugelassenen Instituts oder einer im gleichen teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Finanzholdinggesellschaft oder gemischten Finanzholdinggesellschaft ist.
4.
„Auf konsolidierter Basis“ bezeichnet eine konsolidierte Basis im Sinne von Artikel 4 Absatz 1 Nummer 48 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013.
5.
„Auf teilkonsolidierter Basis“ bezeichnet eine teilkonsolidierte Basis im Sinne von Artikel 4 Absatz 1 Nummer 49 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013.
Artikel 3
Änderung des Status eines beaufsichtigten Unternehmens oder einer beaufsichtigten Gruppe
(1)   Für die Zwecke dieser Verordnung wird ein beaufsichtigtes Unternehmen oder eine beaufsichtigte Gruppe 18 Monate, nachdem ihm bzw. ihr ein Beschluss im Sinne von Artikel 45 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bekanntgegeben worden ist, als bedeutend eingestuft. Es bzw. sie meldet Informationen nach Maßgabe von Titel II dieser Verordnung als bedeutendes beaufsichtigtes Unternehmen bzw. als bedeutende beaufsichtigte Gruppe am ersten Meldestichtag, der nach der Einstufung als bedeutend folgt.
(2)   Für die Zwecke dieser Verordnung wird ein beaufsichtigtes Unternehmen oder eine beaufsichtigte Gruppe als weniger bedeutend eingestuft, wenn ihm bzw. ihr ein Beschluss im Sinne von Artikel 46 Absatz 1 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bekanntgegeben worden ist. In der Folgezeit meldet es bzw. sie Informationen nach Maßgabe von Titel III dieser Verordnung.
TITEL II
BEDEUTENDE BEAUFSICHTIGTE GRUPPEN UND UNTERNEHMEN
KAPITEL I
Bedeutende beaufsichtigte Gruppen
Artikel 4
Format und Intervalle für die Meldung auf konsolidierter Basis, Meldestichtage und Einreichungstermine für bedeutende beaufsichtigte Gruppen, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen die IFRS anwenden
Gemäß Artikel 99 Absatz 3 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 melden bedeutende beaufsichtigte Gruppen, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, die aufsichtlichen Finanzinformationen nach den Bestimmungen der Artikel 2, 3 und 10 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 auf konsolidierter Basis. Untergruppen solcher Gruppen, die für aufsichtliche Meldungen die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen ebenfalls nach den Bestimmungen der Artikel 2, 3 und 10 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 auf konsolidierter Basis.
Artikel 5
Format und Intervalle für die Meldung auf konsolidierter Basis, Meldestichtage und Einreichungstermine für bedeutende beaufsichtigte Gruppen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte nationale Rechnungslegungsrahmen anwenden
Gemäß Artikel 99 Absatz 6 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 melden bedeutende beaufsichtigte Gruppen, die nicht von Artikel 4 erfasst sind und die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, einschließlich Untergruppen solcher Gruppen, die aufsichtlichen Finanzinformationen nach den Bestimmungen der Artikel 2, 3 und 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 auf konsolidierter Basis.
KAPITEL II
Bedeutende beaufsichtigte Unternehmen
Artikel 6
Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für Unternehmen, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind
(1)   Bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind und die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis. Dies gilt auch für in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassene Zweigstellen eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts.
(2)   Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen umfassen die in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 bezeichneten Angaben und erfolgen in den in jener Bestimmung festgelegten Intervallen.
(3)   Bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind und die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, einschließlich der in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Zweigstellen eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA.
(4)   Die in Absatz 3 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen umfassen die in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 bezeichneten Angaben und erfolgen in den in jener Bestimmung festgelegten Intervallen.
(5)   Die in den Absätzen 2 und 4 genannten Angaben umfassen nur Angaben, die sich auf Folgendes beziehen:
a)
Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Eigenkapital, Erträge und Aufwendungen, die das beaufsichtigte Unternehmen nach Maßgabe der geltenden Rechnungslegungsstandards ansetzt;
b)
außerbilanzielle Risikopositionen und Tätigkeiten, an denen das beaufsichtigte Unternehmen beteiligt ist;
c)
vom beaufsichtigten Unternehmen durchgeführte Transaktionen, die nicht von den Buchstaben a und b erfasst sind;
d)
Bewertungsgrundsätze, einschließlich der Verfahren zur Schätzung von Verlusten aufgrund der Kreditrisiken, die in den geltenden Rechnungslegungsstandards berücksichtigt sind und vom beaufsichtigten Unternehmen tatsächlich angewendet werden.
(6)   Die NCAs können die in den Absätzen 2 und 4 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren nationalen Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.
Artikel 7
Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für Unternehmen, die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind
(1)   Bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis. Die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen durch diese Unternehmen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.
(2)   Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Vorlagen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Vorlagen, die sie zu übermitteln gedenken.
(3)   Bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA.
(4)   Die in Absatz 3 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.
(5)   Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.
(6)   Die in den Absätzen 1, 2, 4 und 5 genannten Angaben werden nach Maßgabe von Artikel 6 Absatz 5 dieser Verordnung geliefert.
(7)   Die NCAs können die in den Absätzen 1, 2, 4 und 5 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Daten im Rahmen einer allgemeineren nationalen Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.
Artikel 8
Meldestichtage und Einreichungstermine für bedeutende beaufsichtigte Unternehmen
(1)   Für die in den Artikeln 6 und 7 bezeichneten Angaben für bedeutende beaufsichtigte Unternehmen gelten folgende Meldestichtage:
a)
vierteljährliche Meldungen: 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember;
b)
halbjährliche Meldungen: 30. Juni und 31. Dezember;
c)
jährliche Meldungen: 31. Dezember.
(2)   Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Kalenderjahres bis zum Stichtag gemeldet.
(3)   Ist bedeutenden beaufsichtigten Unternehmen die Erstellung ihrer Jahresabschlüsse unter Zugrundelegung eines vom Kalenderjahr abweichenden Geschäftsjahres gestattet, können die NCAs die Stichtage abweichend von den Absätzen 1 und 2 an das Ende des Geschäftsjahres anpassen. Die angepassten Meldestichtage sind drei, sechs, neun und zwölf Monate nach Beginn des Geschäftsjahres. Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Geschäftsjahres bis zum Stichtag gemeldet.
(4)   Die NCAs übermitteln der EZB die in den Artikeln 6 und 7 bezeichneten Angaben für bedeutende beaufsichtigte Unternehmen zu folgenden Einreichungsterminen:
a)
für bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die nicht Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, bis Geschäftsschluss des 40. Arbeitstags nach dem Meldestichtag, auf den sich die Angaben beziehen;
b)
für bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die Teil einer bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, bis Geschäftsschluss des 55. Arbeitstags nach dem Meldestichtag, auf den sich die Angaben beziehen.
(5)   Die NCAs legen den Zeitpunkt fest, zu dem die beaufsichtigten Unternehmen die aufsichtlichen Finanzinformationen zu melden haben, damit die NCAs diese Fristen einhalten können.
KAPITEL III
Meldung bedeutender beaufsichtigter Gruppen für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen
Artikel 9
Format und Intervalle für die Meldung bedeutender beaufsichtigter Gruppen für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen
(1)   Mutterinstitute in einem teilnehmenden Mitgliedstaat und Institute, die von einem Mutterunternehmen kontrolliert werden, das eine Finanzholdinggesellschaft oder eine gemischte Finanzholdinggesellschaft in einem teilnehmenden Mitgliedstaat ist, stellen sicher, dass der betreffenden NCA aufsichtliche Finanzinformationen für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen auf Einzelbasis wie folgt gemeldet werden:
a)
Für bedeutende beaufsichtigte Gruppen, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen auf der obersten Konsolidierungsebene in einem teilnehmenden Mitgliedstaat anwenden, umfassen die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen die in Anhang II Nummer 1 bezeichneten Angaben und erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen.
b)
Für bedeutende beaufsichtigte Gruppen, die nicht von Buchstabe a erfasst sind und die auf der obersten Konsolidierungsebene in einem teilnehmenden Mitgliedstaat auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, umfassen die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen die in Anhang II Nummer 2 bezeichneten Angaben und erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen.
(2)   Abweichend von Absatz 1 melden die dort erfassten Mutterunternehmen keine Finanzinformationen für Tochterunternehmen mit Aktiva, deren Gesamtwert 3 Mrd. EUR nicht übersteigt. Der Gesamtwert der Aktiva in diesem Sinne wird anhand der in Teil IV Titel 3 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) aufgeführten Kriterien bestimmt.
(3)   Stellt sich bei einer Aktualisierung der Liste der beaufsichtigten Unternehmen gemäß Teil IV Titel 2 Kapitel 3 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) heraus, dass der Gesamtwert der Aktiva eines Tochterunternehmens 3 Mrd. EUR übersteigt, wird das Tochterunternehmen in die nach Absatz 1 zu meldenden Angaben am ersten Meldestichtag nach Ablauf von 18 Monaten nach der Veröffentlichung der aktualisierten Liste der beaufsichtigten Unternehmen einbezogen. Stellt sich bei der Aktualisierung heraus, dass der Gesamtwert der Aktiva eines Tochterunternehmens 3 Mrd. Euro nicht übersteigt, geht das Mutterunternehmen am ersten Meldestichtag nach der Veröffentlichung der aktualisierten Liste der beaufsichtigten Unternehmen zur Meldung von Angaben nach Absatz 2 über.
Artikel 10
Meldestichtage und Einreichungstermine für die Meldung bedeutender beaufsichtigter Gruppen für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen
(1)   Die in Artikel 9 bezeichneten Angaben werden mit denselben Meldestichtagen erhoben wie die aufsichtlichen Finanzinformationen über die zugehörige bedeutende beaufsichtigte Gruppe. Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des den Finanzinformationsmeldungen zugrunde gelegten Geschäftsjahres bis zum Stichtag gemeldet.
(2)   Die NCAs übermitteln der EZB die Angaben für in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen nach Artikel 9 bis Geschäftsschluss des 55. Arbeitstags nach dem Meldestichtag, auf den sich die Angaben beziehen.
(3)   Die NCAs legen den Zeitpunkt fest, zu dem die beaufsichtigten Unternehmen die aufsichtlichen Finanzinformationen zu melden haben, damit die NCAs diese Frist einhalten können.
TITEL III
WENIGER BEDEUTENDE BEAUFSICHTIGTE GRUPPEN UND UNTERNEHMEN
KAPITEL I
Weniger bedeutende beaufsichtigte Gruppen
Artikel 11
Format und Intervalle für die Meldung auf konsolidierter Basis für weniger bedeutende beaufsichtigte Gruppen
(1)   Weniger bedeutende beaufsichtigte Gruppen, die gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, einschließlich Untergruppen solcher Gruppen, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf konsolidierter Basis.
(2)   Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 1 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.
(3)   Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Vorlagen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Vorlagen, die sie zu übermitteln gedenken.
(4)   Weniger bedeutende beaufsichtigte Gruppen, die nicht von Absatz 1 erfasst sind und die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA. Diese Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 2 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.
(5)   Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.
(6)   Abweichend von den Absätzen 4 und 5 umfassen die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen über weniger bedeutende beaufsichtigte Gruppen mit Aktiva, deren Gesamtwert 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, anstatt der in Absatz 4 bezeichneten Angaben als gemeinsames Minimum die in Anhang III bezeichneten Angaben. Der Gesamtwert der Aktiva einer beaufsichtigten Gruppe in diesem Sinne ist der Wert, anhand dessen gemäß Teil IV Titel 3 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bestimmt wird, ob ein beaufsichtigtes Unternehmen bedeutend auf Basis des Größenkriteriums ist.
(7)   Stellt sich bei einer Aktualisierung der Liste der beaufsichtigten Unternehmen gemäß Teil IV Titel 2 Kapitel 3 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) heraus, dass der Gesamtwert der Aktiva einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe 3 Mrd. EUR übersteigt, geht die Gruppe am ersten Meldestichtag nach Ablauf von 18 Monaten nach der Veröffentlichung der aktualisierten Liste der beaufsichtigten Unternehmen zur Meldung der Angaben nach den Absätzen 4 und 5 über. Stellt sich bei der Aktualisierung heraus, dass der Gesamtwert der Aktiva einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, geht die Gruppe am ersten Meldestichtag nach der Veröffentlichung der aktualisierten Liste der beaufsichtigten Unternehmen zur Meldung von Angaben nach Absatz 6 über.
(8)   Die in den Absätzen 2, 3, 4, 5 und 6 genannten Angaben werden nach Maßgabe von Artikel 6 Absatz 5 dieser Verordnung geliefert.
(9)   Die NCAs können die in den Absätzen 2, 3, 4, 5 und 6 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.
Artikel 12
Meldestichtage und Einreichungstermine für weniger bedeutende beaufsichtigte Gruppen
(1)   Für die in Artikel 11 bezeichneten Angaben für weniger bedeutende beaufsichtigte Gruppen gelten folgende Meldestichtage:
a)
vierteljährliche Meldungen: 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember;
b)
halbjährliche Meldungen: 30. Juni und 31. Dezember;
c)
jährliche Meldungen: 31. Dezember.
(2)   Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Kalenderjahres bis zum Stichtag gemeldet.
(3)   Ist weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppen von den NCAs die Meldung ihrer aufsichtlichen Finanzinformationen unter Zugrundelegung eines vom Kalenderjahr abweichenden Geschäftsjahres gestattet worden, können die NCAs die Stichtage abweichend von den Absätzen 1 und 2 an das Ende des Geschäftsjahres anpassen. Die angepassten Meldestichtage sind drei, sechs, neun und zwölf Monate nach Beginn des Geschäftsjahres. Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Geschäftsjahres bis zum Stichtag gemeldet.
(4)   Die NCAs übermitteln der EZB die in Artikel 11 bezeichneten Angaben zu folgenden Einreichungsterminen:
a)
für weniger bedeutende beaufsichtigte Gruppen, einschließlich Untergruppen, die Meldungen auf konsolidierter Basis vornehmen, bis Geschäftsschluss des 55. Arbeitstags nach dem Meldestichtag, auf den sich die Angaben beziehen;
b)
für weniger bedeutende beaufsichtigte Gruppen, die Meldungen auf teilkonsolidierter Basis gemäß Artikel 1 Absatz 3 vornehmen, bis Geschäftsschluss des 65. Arbeitstags nach dem Meldestichtag, auf den sich die Angaben beziehen.
(5)   Die NCAs legen den Zeitpunkt fest, zu dem die beaufsichtigten Unternehmen die aufsichtlichen Finanzinformationen zu melden haben, damit die NCAs diese Fristen einhalten können.
KAPITEL II
Weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen
Artikel 13
Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die nicht Teil einer Gruppe sind
(1)   Weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, einschließlich in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassene Zweigstellen eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis.
(2)   Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 1 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.
(3)   Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Vorlagen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Vorlagen, die sie zu übermitteln gedenken.
(4)   Weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, einschließlich in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassene Zweigstellen eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA.
(5)   Die in Absatz 4 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang I Nummer 2 bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.
(6)   Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.
(7)   Für die Absätze 2, 3, 5 und 6 gelten folgende Ausnahmen:
a)
Die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen für weniger bedeutende beaufsichtigte Kreditinstitute mit Aktiva, deren Gesamtwert weniger als 3 Mrd. EUR beträgt, umfassen anstatt der in den Absätzen 2, 3, 5 oder 6 bezeichneten Angaben als gemeinsames Minimum die in Anhang III bezeichneten Angaben.
b)
Eine in einem teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassene Zweigstelle eines in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat niedergelassenen Kreditinstituts wird nicht in die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen einbezogen, wenn der Gesamtwert ihrer Aktiva weniger als 3 Mrd. EUR beträgt.
(8)   Der Gesamtwert der Aktiva eines beaufsichtigten Unternehmens im Sinne von Absatz 7 ist der Wert, anhand dessen gemäß Teil IV Titel 3 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bestimmt wird, ob ein beaufsichtigtes Unternehmen bedeutend auf Basis des Größenkriteriums ist.
(9)   Stellt sich bei einer Aktualisierung der Liste der beaufsichtigten Unternehmen gemäß Teil IV Titel 2 Kapitel 3 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) heraus, dass der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens 3 Mrd. EUR übersteigt, geht das Unternehmen am ersten Meldestichtag nach Ablauf von 18 Monaten nach der Veröffentlichung der aktualisierten Liste der beaufsichtigten Unternehmen zur Meldung der Angaben nach den Absätzen 2, 3, 5 und 6 über. Stellt sich bei der Aktualisierung heraus, dass der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, geht das Unternehmen am ersten Meldestichtag nach der Veröffentlichung der aktualisierten Liste der beaufsichtigten Unternehmen zur Meldung von Angaben nach Absatz 7 über.
(10)   Die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 genannten Angaben werden nach Maßgabe von Artikel 6 Absatz 5 dieser Verordnung geliefert.
(11)   Die NCAs können die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren nationalen Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.
Artikel 14
Format und Intervalle für die Meldung auf Einzelbasis für Unternehmen, die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind
(1)   Weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die die IFRS nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 anwenden, weil sie entweder ihre Jahresabschlüsse in Übereinstimmung mit den dort genannten Rechnungslegungsstandards erstellen oder weil sie diese gemäß Artikel 24 Absatz 2 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 für aufsichtliche Meldungen anwenden, und die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA auf Einzelbasis.
(2)   Die in Absatz 1 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 9 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang II bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.
(3)   Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Vorlagen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Vorlagen, die sie zu übermitteln gedenken.
(4)   Weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die nicht von Absatz 1 erfasst sind, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützten nationalen Rechnungslegungsrahmen unterliegen und die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, melden die aufsichtlichen Finanzinformationen der betreffenden NCA.
(5)   Die in Absatz 4 genannten Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen erfolgen in den in Artikel 11 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 festgelegten Intervallen und umfassen die in Anhang II bezeichneten gemeinsamen Mindestinformationen.
(6)   Die NCAs übermitteln der EZB alle in Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 aufgeführten zusätzlichen Meldebögen, mit denen sie Daten abfragen. Die NCAs unterrichten die EZB im Voraus über alle diese zusätzlichen Meldebögen, die sie zu übermitteln gedenken.
(7)   Abweichend von den Absätzen 2, 3, 5 und 6 umfassen die Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen über weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen mit Aktiva, deren Gesamtwert weniger als 3 Mrd. EUR beträgt, die in Anhang III bezeichneten Angaben. Der Gesamtwert der Aktiva eines beaufsichtigten Unternehmens in diesem Sinne ist der Wert, anhand dessen gemäß Teil IV Titel 3 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) bestimmt wird, ob ein beaufsichtigtes Unternehmen bedeutend auf Basis des Größenkriteriums ist.
(8)   Stellt sich bei einer Aktualisierung der Liste der beaufsichtigten Unternehmen gemäß Teil IV Titel 2 Kapitel 3 der Verordnung (EU) Nr. 468/2014 (EZB/2014/17) heraus, dass der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens 3 Mrd. EUR übersteigt, geht das Unternehmen am ersten Meldestichtag nach Ablauf von 18 Monaten nach der Veröffentlichung der aktualisierten Liste der beaufsichtigten Unternehmen zur Meldung der Angaben nach den Absätzen 2, 3, 5 und 6 über. Stellt sich bei der Aktualisierung heraus, dass der Gesamtwert der Aktiva eines weniger bedeutenden beaufsichtigten Unternehmens 3 Mrd. EUR nicht übersteigt, geht das Unternehmen am ersten Meldestichtag nach der Veröffentlichung der aktualisierten Liste der beaufsichtigten Unternehmen zur Meldung von Angaben nach Absatz 7 über.
(9)   Die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 genannten Angaben werden nach Maßgabe von Artikel 6 Absatz 5 dieser Verordnung geliefert.
(10)   Die NCAs können die in den Absätzen 2, 3, 5, 6 und 7 bezeichneten, an die EZB zu übermittelnden Angaben im Rahmen einer allgemeineren nationalen Melderegelung erheben, die sich in Einklang mit den einschlägigen unionsrechtlichen oder innerstaatlichen Vorschriften auf weitere aufsichtliche Finanzinformationen erstreckt und gleichzeitig auch anderen als aufsichtlichen Zwecken, etwa statistischen Zwecken, dient.
Artikel 15
Meldestichtage und Einreichungstermine für weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen
(1)   Für die in den Artikeln 13 und 14 bezeichneten Angaben für weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen gelten folgende Meldestichtage:
a)
vierteljährliche Meldungen: 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember;
b)
halbjährliche Meldungen: 30. Juni und 31. Dezember;
c)
jährliche Meldungen: 31. Dezember.
(2)   Angaben, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Kalenderjahres bis zum Stichtag gemeldet.
(3)   Ist weniger bedeutenden beaufsichtigten Unternehmen von den NCAs die Meldung ihrer aufsichtlichen Finanzinformationen unter Zugrundelegung eines vom Kalenderjahr abweichenden Geschäftsjahres gestattet worden, können die NCAs die Stichtage abweichend von den Absätzen 1 und 2 an das Ende des Geschäftsjahres anpassen. Die angepassten Meldestichtage sind drei, sechs, neun und zwölf Monate nach Beginn des Geschäftsjahres. Daten, die sich auf einen Zeitraum beziehen, werden kumulativ für den Zeitraum vom ersten Tag des Geschäftsjahres bis zum Stichtag gemeldet.
(4)   Die NCAs übermitteln der EZB die in den Artikeln 13 und 14 bezeichneten aufsichtlichen Finanzinformationen für weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen zu folgenden Einreichungsterminen:
a)
für weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind, bis Geschäftsschluss des 55. Arbeitstags nach dem Meldestichtag, auf den sich die Angaben beziehen;
b)
für weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die Teil einer weniger bedeutenden beaufsichtigten Gruppe sind, bis Geschäftsschluss des 65. Arbeitstags nach dem Meldestichtag, auf den sich die Angaben beziehen.
(5)   Die NCAs legen den Zeitpunkt fest, zu dem die beaufsichtigten Unternehmen die aufsichtlichen Finanzinformationen zu melden haben, damit die NCAs diese Fristen einhalten können.
TITEL IV
DATENQUALITÄT UND INFORMATIKSPRACHE
Artikel 16
Datenqualitätsprüfungen
Die NCAs überwachen und gewährleisten die Qualität und die Zuverlässigkeit der an die EZB zu übermittelnden Angaben. Hierbei beachten sie die Vorgaben in den Artikeln 4 und 5 des Beschlusses EZB/2014/29.
Artikel 17
Informatiksprache für die Übermittlung der Angaben von den nationalen zuständigen Behörden an die EZB
Um im Hinblick auf die Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 ein einheitliches technisches Format für den Datenaustausch zu erzielen, übermitteln die NCAs die in der vorliegenden Verordnung genannten Daten nach Maßgabe der „eXtensible Business Reporting Language“-Taxonomie. Hierbei beachten sie die Vorgaben in Artikel 6 des Beschlusses EZB/2014/29.
TITEL V
ÜBERGANGS- UND SCHLUSSBESTIMMUNGEN
Artikel 18
Erste Meldestichtage
(1)   Der 31. Dezember 2015 ist der erste Stichtag für die gemäß dieser Verordnung erfolgenden Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen für
a)
bedeutende beaufsichtigte Gruppen;
b)
bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die nicht Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind.
(2)   Der 30. Juni 2016 ist der erste Stichtag für die gemäß dieser Verordnung erfolgenden Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen für
a)
bedeutende beaufsichtigte Unternehmen, die Teil einer beaufsichtigten Gruppe sind;
b)
in einem nicht teilnehmenden Mitgliedstaat oder in einem Drittland niedergelassene Tochterunternehmen bedeutender beaufsichtigter Gruppen.
(3)   Der 30. Juni 2017 ist der erste Stichtag für die gemäß dieser Verordnung erfolgenden Meldungen aufsichtlicher Finanzinformationen für
a)
weniger bedeutende beaufsichtigte Gruppen;
b)
weniger bedeutende beaufsichtigte Unternehmen.
Artikel 19
Übergangsbestimmungen
Beschlüsse der NCAs über die Meldungen der vom Regelungsgegenstand dieser Verordnung erfassten aufsichtlichen Finanzinformationen durch bedeutende beaufsichtigte Gruppen und Unternehmen bleiben hinsichtlich aller Meldestichtage, die vor den in Artikel 18 genannten ersten Meldestichtagen liegen, unberührt.
Artikel 20
Schlussbestimmung
Diese Verordnung tritt am Tag nach ihrer Veröffentlichung im Amtsblatt der Europäischen Union in Kraft.
Diese Verordnung ist in allen ihren Teilen verbindlich und gilt gemäß den Verträgen unmittelbar in den Mitgliedstaaten.
Geschehen zu Frankfurt am Main am 17. März 2015.
Für den EZB-Rat
Der Präsident der EZB
Mario DRAGHI
(1)  ABl. L 287 vom 29.10.2013, S. 63.
(2)  ABl. L 141 vom 14.5.2014, S. 1.
(3)  Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 646/2012 (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1).
(4)  Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission vom 16. April 2014 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates (ABl. L 191 vom 28.6.2014, S. 1).
(5)  Beschluss EZB/2014/29 der Europäischen Zentralbank vom 2. Juli 2014 über die Lieferung der aufsichtlichen Daten an die Europäische Zentralbank, die von den beaufsichtigen Unternehmen gemäß der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission den nationalen zuständigen Behörden gemeldet werden (ABl. L 214 vom 19.7.2014, S. 34).
(6)  Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 19. Juli 2002 betreffend die Anwendung internationaler Rechnungslegungsstandards (ABl. L 243 vom 11.9.2002, S. 1).
(7)  Richtlinie 86/635/EWG des Rates vom 8. Dezember 1986 über den Jahresabschluss und den konsolidierten Abschluss von Banken und anderen Finanzinstituten (ABl. L 372 vom 31.12.1986, S. 1).
(8)  Richtlinie 2013/36/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über den Zugang zur Tätigkeit von Kreditinstituten und die Beaufsichtigung von Kreditinstituten und Wertpapierfirmen, zur Änderung der Richtlinie 2002/87/EG und zur Aufhebung der Richtlinien 2006/48/EG und 2006/49/EG (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 338).
ANHANG I
Vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen
1.
Für beaufsichtigte Gruppen und beaufsichtigte Unternehmen, die nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 die IFRS anwenden, sowie für beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte, mit den IFRS kompatible nationale Rechnungslegungsrahmen anwenden, umfasst der Begriff „vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen“ die in Tabelle 1 aufgeführten Meldevorlagen aus Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.
2.
Für beaufsichtigte Gruppen und beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte andere nationale Rechnungslegungsrahmen als die unter Nummer 1 fallenden anwenden, umfasst der Begriff „vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen“ die in Tabelle 2 aufgeführten Meldebögen aus Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.
3.
Die Informationen nach den Nummern 1 und 2 werden entsprechend den Hinweisen in Anhang V der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 gemeldet.
4.
Die Meldevorlagen bzw. Meldebögen 17.1, 17.2 und 17.3 in den Tabellen 1 und 2 sind ausschließlich für beaufsichtigte Gruppen bestimmt, während die Meldevorlage bzw. der Meldebogen 40.1 in den Tabellen 1 und 2 für beaufsichtigte Gruppen und für beaufsichtigte Unternehmen, die nicht Teil einer Gruppe sind, bestimmt ist.
5.
Auf die Berechnung der in Tabelle 1 Teil 2 und Tabelle 2 Teil 2 dieses Anhangs genannten Schwelle findet Artikel 5 Buchstabe a Nummer 4 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 Anwendung.
Tabelle 1
Vorlagen-nummer
Bezeichnung der Meldevorlage oder -vorlagengruppe
TEIL 1 [QUARTALSWEISE]
Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]
1.1
Bilanz: Vermögenswerte
1.2
Bilanz: Verbindlichkeiten
1.3
Bilanz: Eigenkapital
2
Gewinn- und Verlustrechnung
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei
4.1
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte
4.2
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte
4.3
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte
4.4
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: Kredite und Forderungen sowie bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen
4.5
Nachrangige finanzielle Vermögenswerte
5
Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Produkt
6
Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite an nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften nach NACE-Codes
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten
8.1
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei
8.2
Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten
Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen
9.1
Außerbilanzielle Forderungen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen
9.2
Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen
10
Derivate — Handel
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften
11.1
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Arten von Risiko und Absicherungen
12
Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten
Empfangene Sicherheiten und Garantien
13.1
Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Sicherheiten und Garantien
13.2
Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Berichtsstichtag gehalten]
13.3
Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten [materielle Vermögenswerte], kumulativ
14
Bemessungshierarchie: Finanzinstrumente zum beizulegenden Zeitwert
Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und Verlustrechnung
16.1
Zinserträge und -aufwendungen nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei
16.3
Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten nach Instrument
Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Bilanz
17.1
Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Vermögenswerte
17.2
Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Außerbilanzielle Forderungen — Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen
17.3
Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Verbindlichkeiten
18
Erfüllte und notleidende Forderungen
19
Unterlassene Forderungen
TEIL 2 [VIERTELJÄHRLICH MIT SCHWELLE: VIERTELJÄHRLICH ODER KEINE MELDUNG]
Geografische Aufschlüsselung
20.4
Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Sitz der Gegenpartei
20.5
Geografische Aufschlüsselung der außerbilanziellen Forderungen nach Sitz der Gegenpartei
20.6
Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Sitz der Gegenpartei
TEIL 4 [JÄHRLICH]
Gruppenstruktur
40.1
Gruppenstruktur: nach einzelnen Unternehmen
Tabelle 2
Meldebogen-Nummer
Bezeichnung des Meldebogens oder der Meldebogen-Gruppe
TEIL 1 [QUARTALSWEISE]
Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]
1.1
Bilanz: Vermögenswerte
1.2
Bilanz: Verbindlichkeiten
1.3
Bilanz: Eigenkapital
2
Gewinn- und Verlustrechnung
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei
4.1
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte
4.2
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte
4.3
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte
4.4
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: Kredite und Forderungen sowie bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen
4.5
Nachrangige finanzielle Vermögenswerte
4.6
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte
4.7
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete nicht zu Handelszwecken gehaltene nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte
4.8
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zum beizulegenden Zeitwert bewertete nicht zu Handelszwecken gehaltene nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte
4.9
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: nach der Kostenmethode bewertete nicht zu Handelszwecken gehaltene Schuldtitel
4.10
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte
5
Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Produkt
6
Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite an nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften nach NACE-Codes
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten
8.1
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei
8.2
Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten
Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen
9.1
Außerbilanzielle Forderungen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen
9.2
Empfangene Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen
10
Derivate — Handel
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften
11.2
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften gemäß den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Risikotyp
12
Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten
Empfangene Sicherheiten und Garantien
13.1
Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Sicherheiten und Garantien
13.2
Durch Inbesitznahme während des Berichtszeitraums erlangte Sicherheiten [am Berichtsstichtag gehalten]
13.3
Durch Inbesitznahme erlangte Sicherheiten [materielle Vermögenswerte], kumulativ
14
Bemessungshierarchie: Finanzinstrumente zum beizulegenden Zeitwert
Aufschlüsselung ausgewählter Posten der Gewinn- und-Verlustrechnung
16.1
Zinserträge und -aufwendungen nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei
16.4
Gewinne oder Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten nach Risiko
Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Bilanz
17.1
Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Vermögenswerte
17.2
Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Außerbilanzielle Forderungen — Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen
17.3
Abstimmung zwischen dem Konsolidierungskreis für Rechnungslegungszwecke und dem Konsolidierungskreis für aufsichtsrechtliche Zwecke: Verbindlichkeiten
18
Erfüllte und notleidende Forderungen
19
Unterlassene Forderungen
TEIL 2 [VIERTELJÄHRLICH MIT SCHWELLE: VIERTELJÄHRLICH ODER KEINE MELDUNG]
Geografische Aufschlüsselung
20.4
Geografische Aufschlüsselung der Vermögenswerte nach Sitz der Gegenpartei
20.5
Geografische Aufschlüsselung der außerbilanziellen Forderungen nach Sitz der Gegenpartei
20.6
Geografische Aufschlüsselung der Verbindlichkeiten nach Sitz der Gegenpartei
TEIL 4 [JÄHRLICH]
Gruppenstruktur
40.1
Gruppenstruktur: nach einzelnen Unternehmen
ANHANG II
Weiter vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen
1.
Für beaufsichtigte Unternehmen, die nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 die IFRS anwenden, sowie für beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte, mit den IFRS kompatible nationale Rechnungslegungsrahmen anwenden, umfasst der Begriff „weiter vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen“ die in Tabelle 3 aufgeführten Meldevorlagen aus Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.
Tabelle 3
Vorlagen-Nummer
Bezeichnung der Meldevorlage oder -vorlagengruppe
TEIL 1 [QUARTALSWEISE]
Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]
1.1
Bilanz: Vermögenswerte
1.2
Bilanz: Verbindlichkeiten
1.3
Bilanz: Eigenkapital
2
Gewinn- und Verlustrechnung
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei
4.1
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte
4.2
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte
4.3
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte
4.4
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: Kredite und Forderungen sowie bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen
4.5
Nachrangige finanzielle Vermögenswerte
5
Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Produkt
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten
8.1
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei
8.2
Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten
Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen
9.1
Außerbilanzielle Forderungen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen
10
Derivate — Handel
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften
11.1
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Arten von Risiko und Absicherungen
12
Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten
14
Bemessungshierarchie: Finanzinstrumente zum beizulegenden Zeitwert
18
Erfüllte und notleidende Forderungen
19
Unterlassene Forderungen
2.
Für beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte andere nationale Rechnungslegungsrahmen als die unter Nummer 1 fallenden anwenden, umfasst der Begriff „weiter vereinfachte Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen“ die in Tabelle 4 aufgeführten Meldebögen aus Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.
Tabelle 4
Meldebogen-Nummer
Bezeichnung des Meldebogens oder der Meldebogen-Gruppe
TEIL 1 [QUARTALSWEISE]
Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]
1.1
Bilanz: Vermögenswerte
1.2
Bilanz: Verbindlichkeiten
1.3
Bilanz: Eigenkapital
2
Gewinn- und Verlustrechnung
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei
4.1
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte
4.2
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte
4.3
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte
4.4
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: Kredite und Forderungen sowie bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen
4.5
Nachrangige finanzielle Vermögenswerte
4.6
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte
4.7
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete nicht zu Handelszwecken gehaltene nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte
4.8
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: zum beizulegenden Zeitwert bewertete nicht zu Handelszwecken gehaltene nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte
4.9
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: nach der Kostenmethode bewertete nicht zu Handelszwecken gehaltene Schuldtitel
4.10
Aufschlüsselung der finanziellen Vermögenswerte nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei: sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte
5
Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Produkt
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten
8.1
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei
8.2
Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten
Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen
9.1
Außerbilanzielle Forderungen: Erteilte Kreditzusagen, Finanzgarantien und sonstige Zusagen
10
Derivate — Handel
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften
11.2
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften gemäß den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Risikotyp
12
Veränderungen bei den Wertberichtigungen für Kreditverluste und Wertminderung von Eigenkapitalinstrumenten
18
Erfüllte und notleidende Forderungen
19
Unterlassene Forderungen
3.
Die Informationen nach den Nummern 1 und 2 werden entsprechend den Hinweisen in Anhang V der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 gemeldet.
ANHANG III
Datenpunkte der aufsichtlichen Finanzmeldungen
1.
Für beaufsichtigte Unternehmen, die nach Maßgabe der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 die IFRS anwenden, sowie für beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte, mit den IFRS kompatible nationale Rechnungslegungsrahmen anwenden, umfasst der Begriff „Datenpunkte der aufsichtlichen Finanzmeldungen“ die in Anhang IV aufgeführten Datenpunkte aus Anhang III der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.
2.
Für beaufsichtigte Unternehmen, die auf die Richtlinie 86/635/EWG gestützte andere nationale Rechnungslegungsrahmen als die unter Nummer 1 fallenden anwenden, umfasst der Begriff „Datenpunkte der aufsichtlichen Finanzmeldungen“ die in Anhang V aufgeführten Datenpunkte aus Anhang IV der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014.
3.
Die Informationen nach den Nummern 1 und 2 werden entsprechend den Hinweisen in Anhang V der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 gemeldet.
ANHANG IV
„FINREP-Datenpunkte“ bei Anwendung der IFRS oder von mit den IFRS kompatiblen nationalen GAAP
Vorlagen-nummer
Bezeichnung der Meldevorlage oder -vorlagengruppe
TEIL 1 [QUARTALSWEISE]
Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]
1.1
Bilanz: Vermögenswerte
1.2
Bilanz: Verbindlichkeiten
1.3
Bilanz: Eigenkapital
2
Gewinn- und Verlustrechnung
5
Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Produkt
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten
8,1
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei
8,2
Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten
10
Derivate — Handel
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften
11,1
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Arten von Risiko und Absicherungen
18
Erfüllte und notleidende Forderungen
19
Unterlassene Forderungen
FARBCODE IN DEN MELDEVORLAGEN:
Zu übermittelnder Datenpunkt
1.   Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]
1.1   Vermögenswerte
Verweise
Buchwert
010
010
Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und sonstige Sichteinlagen
IAS 1.54(i)
020
Kassenbestand
Anhang V Teil 2.1 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 (im Folgenden „Anhang V“)
030
Guthaben bei Zentralbanken
Anhang V Teil 2.2
040
Sichtguthaben
Anhang V Teil 2.3
050
Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9 Application Guidance (AG) 14
060
Derivate
IAS 39.9
070
Eigenkapitalinstrumente
IAS 32.11
080
Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.24, 26
090
Darlehen und Kredite
Anhang V Teil 1.24, 27
100
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9
110
Eigenkapitalinstrumente
IAS 32.11
120
Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.24, 26
130
Darlehen und Kredite
Anhang V Teil 1.24, 27
140
Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte
IFRS 7.8(d); IAS 39.9
150
Eigenkapitalinstrumente
IAS 32.11
160
Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.24, 26
170
Darlehen und Kredite
Anhang V Teil 1.24, 27
180
Kredite und Forderungen
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anhang V Teil 1.16
190
Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.24, 26
200
Darlehen und Kredite
Anhang V Teil 1.24, 27
210
Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG 16, AG 26
220
Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.24, 26
230
Darlehen und Kredite
Anhang V Teil 1.24, 27
240
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
250
Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken
IAS 39.89A(a)
260
Anteile an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen
IAS 1.54(e); Anhang V Teil 2.4
270
Materielle Vermögenswerte
280
Sachanlagen
IAS 16.6; IAS 1.54(a)
290
Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien
IAS 40.5; IAS 1.54(b)
300
Immaterielle Vermögenswerte
IAS 1.54(c); Artikel 4 Absatz 1 Nummer 115 der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (im Folgenden die „CRR“)
310
Geschäfts- oder Firmenwert
IFRS 3.B67(d); CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 113
320
Sonstige immaterielle Vermögenswerte
IAS 38.8, 118
330
Steueransprüche
IAS 1.54(n-o)
340
Steuererstattungsansprüche
IAS 1.54(n); IAS 12.5
350
Latente Steueransprüche
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 106
360
Sonstige Vermögenswerte
Anhang V Teil 2.5
370
Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen
IAS 1.54(j); IFRS 5.38; Anhang V Teil 2.6
380
SUMME DER VERMÖGENSWERTE
IFRS 1.9(a); IAS Implementation Guidance (IG) 6
1.2   Verbindlichkeiten
Verweise
Buchwert
010
010
Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15
020
Derivate
IAS 39.9, AG 15(a)
030
Verkaufspositionen
IAS 39. AG 15(b)
040
Einlagen
Anhang II Teil 2.9 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 1.30
050
Begebene Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.31
060
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten
Anhang V Teil 1.32-34
070
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
080
Einlagen
Anhang II Teil 2.9 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 1.30
090
Begebene Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.31
100
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten
Anhang V Teil 1.32-34
110
Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
120
Einlagen
Anhang II Teil 2.9 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 1.30
130
Begebene Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.31
140
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten
Anhang V Teil 1.32-34
150
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anhang V Teil 1.23
160
Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der gesicherten Grundgeschäfte im Rahmen der Absicherung eines Portfolios gegen Zinsänderungsrisiken
IAS 39.89A(b)
170
Rückstellungen
IAS 37.10; IAS 1.54(l)
180
Renten und sonstige leistungsorientierte Verpflichtungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anhang V Teil 2.7
190
Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anhang V Teil 2.8
200
Restrukturierungsmaßnahmen
IAS 37.71, 84(a)
210
Anhängige Rechtsstreitigkeiten und Steuerstreitigkeiten
IAS 37. Anhang C. Beispiele 6 und 10
220
Erteilte Zusagen und Garantien
IAS 37. Anhang C.9
230
Sonstige Rückstellungen
240
Steuerschulden
IAS 1.54(n-o)
250
Tatsächliche Steuerschulden
IAS 1.54(n); IAS 12.5
260
Latente Steuerschulden
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 108
270
Auf Anforderung rückzahlbares Aktienkapital
IAS 32 Illustrative Examples (IE) 33; International Financial Reporting Interpretation Committee (IFRIC) Interpretation 2; Anhang V Teil 2.9
280
Sonstige Verbindlichkeiten
Anhang V Teil 2.10
290
Als zur Veräußerung gehalten eingestufte, den Veräußerungsgruppen zugeordnete Verbindlichkeiten
IAS 1.54(p); IFRS 5.38; Anhang V Teil 2.11
300
SUMME DER VERBINDLICHKEITEN
IAS 1.9(b), IG 6
1.3   Eigenkapital
Verweise
Buchwert
010
010
Kapital
IAS 1.54(r); Artikel 22 der Richtlinie 86/635/EWG (im Folgenden die „BAD“)
020
Eingezahltes Kapital
IAS 1.78(e)
030
Eingefordertes, noch nicht eingezahltes Kapital
IAS 1.78(e); Anhang V Teil 2.14
040
Agio
IAS 1.78(e); CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 124
050
Ausgegebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital
Anhang V Teil 2.15-16
060
Eigenkapitalkomponente zusammengesetzter Finanzinstrumente
IAS 32.28-29; Anhang V Teil 2.15
070
Sonstige begebene Eigenkapitalinstrumente
Anhang V Teil 2.16
080
Sonstiges Eigenkapital
IFRS 2.10; Anhang V Teil 2.17
090
Kumuliertes sonstiges Ergebnis
CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 100
095
Posten, die nicht in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden
IAS 1.82A(a)
100
Materielle Vermögenswerte
IAS 16.39-41
110
Immaterielle Vermögenswerte
IAS 38.85-87
120
Versicherungsmathematische Gewinne oder (-) Verluste aus leistungsorientierten Pensionsplänen
IAS 1.7
122
Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen
IFRS 5.38, IG Beispiel 12
124
Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen
IAS 1.82(h); IAS 28.11
128
Posten, die in den Gewinn oder Verlust umgegliedert werden können
IAS 1.82A(a)
130
Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe [wirksamer Teil]
IAS 39.102(a)
140
Fremdwährungsumrechnung
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
150
Sicherungsderivate Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme [wirksamer Teil]
IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101
160
Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)
170
Als zur Veräußerung gehalten eingestufte langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen
IFRS 5.38, IG Beispiel 12
180
Anteil anderer erfasster Erträge und Aufwendungen aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen
IAS 1.82(h); IAS 28.11
190
Einbehaltene Gewinne
CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 123
200
Neubewertungsrücklagen
IFRS 1.30, D5-D8; Anhang V Teil 2.18
210
Sonstige Rücklagen
IAS 1.54; IAS 1.78(e)
220
Rücklagen oder kumulierte Verluste aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen
IAS 28.11; Anhang V Teil 2.19
230
Sonstige
Anhang V Teil 2.19
240
(-) Eigene Anteile
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anhang V Teil 2.20
250
Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbarer Gewinn oder Verlust
IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)
260
(-) Zwischendividenden
IAS 32.35
270
Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschende Beteiligungen]
IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27
280
Kumuliertes sonstiges Ergebnis
IAS 27.27-28; CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 100
290
Sonstige Positionen
IAS 27.27-28
300
SUMME EIGENKAPITAL
IAS 1.9(c), IG 6
310
SUMME EIGENKAPITAL UND SUMME VERBINDLICHKEITEN
IAS 1. IG 6
2.   Gewinn- und Verlustrechnung
Verweise
Laufender Berichtszeitraum
010
010
Zinserträge
IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anhang V Teil 2.21
020
Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V Teil 2.24
030
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
040
Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte
IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9
050
Kredite und Forderungen
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)
060
Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)
070
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken
IAS 39.9; Anhang V Teil 2.23
080
Sonstige Vermögenswerte
Anhang V Teil 2.25
090
(Zinsaufwendungen)
IAS 1.97; Anhang V Teil 2.21
100
(Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten)
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anhang V Teil 2.24
110
(Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten)
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
120
(Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten)
IFRS 7.20(b); IAS 39.47
130
(Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, Zinsänderungsrisiken)
IAS 39.9; Anhang V Teil 2.23
140
(Sonstige Verbindlichkeiten)
Anhang V Teil 2.26
150
(Auf Anforderung rückzahlbare Aufwendungen für Aktienkapital)
IFRIC 2.11
160
Dividendenerträge
IAS 18.35(b)(v); Anhang V Teil 2.28
170
Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
180
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9
190
Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
200
Gebühren- und Provisionserträge
IFRS 7.20(c)
210
(Aufwendungen für Gebühren und Provisionen)
IFRS 7.20(c)
220
Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto
IFRS 7.20(a)(ii-v); Anhang V Teil 2.97
230
Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
240
Kredite und Forderungen
IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56
250
Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen
IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56
260
Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten
IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56
270
Sonstige
280
Gewinne oder (-) Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
290
Gewinne oder (-) Verluste aus finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden, netto
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
300
Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto
IFRS 7.24; Anhang V Teil 2.30
310
Währungsdifferenzen [Gewinn oder (-) Verlust], netto
IAS 21.28, 52 (a)
330
Gewinne oder (-) Verluste aus Ausbuchungen von nicht finanziellen Vermögenswerten, netto
IAS 1.34
340
Sonstige betriebliche Erträge
Anhang V Teil 2.141-143
350
(Sonstige betriebliche Aufwendungen)
Anhang V Teil 2.141-143
355
SUMME DER BETRIEBLICHEN ERTRÄGE, NETTO
360
(Verwaltungsaufwendungen)
370
(Personalaufwendungen)
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
380
(Sonstige Verwaltungsaufwendungen)
390
(Abschreibungen)
IAS 1.102, 104
400
(Sachanlagen)
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
410
(Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien)
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
420
(Sonstige immaterielle Vermögenswerte)
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
430
(Rückstellungen oder (-) Wertaufholung)
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
440
(Erteilte Zusagen und Garantien)
450
(Sonstige Rückstellungen)
460
Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten
IFRS 7.20(e)
470
(Zu Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte)
IFRS 7.20(e); IAS 39.66
480
(Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte)
IFRS 7.20(e); IAS 39.67
490
(Kredite und Forderungen)
IFRS 7.20(e); IAS 39.63
500
(Bis zur Endfälligkeit gehaltene Finanzinvestitionen)
IFRS 7.20(e); IAS 39.63
510
(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen)
IAS 28.40-43
520
(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht finanziellen Vermögenswerten)
IAS 36.126(a)(b)
530
(Sachanlagen)
IAS 16.73(e)(v-vi)
540
(Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien)
IAS 40.79(d)(v)
550
(Geschäfts- oder Firmenwert)
IFRS 3. Anhang B67(d)(v); IAS 36.124
560
(Sonstige immaterielle Vermögenswerte)
IAS 38.118 (e)(iv)(v)
570
(Sonstige)
IAS 36.126 (a)(b)
580
Erfolgswirksam erfasster negativer Geschäfts- oder Firmenwert
IFRS 3. Anhang B64(n)(i)
590
Anteil des Gewinns oder (-) Verlusts aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen
IAS 1.82(c)
600
Gewinn oder (-) Verlust aus als zur Veräußerung gehalten eingestuften langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen, die nicht die Voraussetzungen für eine Einstufung als aufgegebene Geschäftsbereiche erfüllen
IFRS 5.37; Anhang V Teil 2.27
610
GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN VOR STEUERN
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620
(Den fortzuführenden Geschäften zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag)
IAS 1.82(d); IAS 12.77
630
GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN NACH STEUERN
IAS 1, IG 6
640
Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen nach Steuern
IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A
650
Gewinn oder (-) Verlust aus aufgegebenen Geschäftsbereichen vor Steuern
IFRS 5.33(b)(i)
660
(Den aufgegebenen Geschäftsbereichen zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag)
IFRS 5.33 (b)(ii), (iv)
670
JAHRESERGEBNIS
IAS 1.82(f)
680
Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar
IAS 1.83(a)(i)
690
Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar
IAS 1.83(a)(ii)
5.   Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Produkt
Verweise
Zentralbanken
Staatssektor
Kreditinstitute
Sonstige Kapitalgesellschaften
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften
Haushalte
Anhang V Teil 1.35(a)
Anhang V Teil 1.35(b)
Anhang V Teil 1.35(c)
Anhang V Teil 1.35(d)
Anhang V Teil 1.35(e)
Anhang V Teil 1.35(f)
010
020
030
040
050
060
Nach Produkt
010
Auf Anforderung [Kündigung] und kurzfristig [Giro]
Anhang V Teil 2.41(a)
020
Kreditkartenschulden
Anhang V Teil 2.41(b)
030
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
Anhang V Teil 2.41(c)
040
Finanzierungs-Leasingverhältnisse
Anhang V Teil 2.41(d)
050
Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften
Anhang V Teil 2.41(e)
060
Sonstige befristete Darlehen
Anhang V Teil 2.41(f)
070
Vorauszahlungen außer Darlehen
Anhang V Teil 2.41(g)
080
Darlehen und Kredite
Anhang V Teil 1.24, 27
Nach Sicherheiten
090
davon: Hypothekendarlehen [durch Immobilien besicherte Darlehen]
Anhang V Teil 2.41(h)
100
davon: sonstige besicherte Darlehen
Anhang V Teil 2.41(i)
Nach Zweck
110
davon: Konsumentenkredite
Anhang V Teil 2.41(j)
120
davon: Wohnbaukredite
Anhang V Teil 2.41(k)
Nach Rang
130
davon: Projektfinanzierungsdarlehen
Anhang V Teil 2.41(l)
8.   Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten
8.1   Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei
Verweise
Buchwert
Betrag der kumulierten Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken
Vertragsgemäß bei Fälligkeit zu zahlender Betrag
Zu Handelszwecken gehalten
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet
Fortgeführte Anschaffungskosten
Bilanzierung von Sicherungsgeschäften
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
IFRS 7.10(a); CRR Artikel 30 Buchstabe b, Artikel 424 Absatz 1 Buchstabe d Ziffer i
IFRS 7.10(b)
010
020
030
037
040
050
010
Derivate
IAS 39.9, AG 15(a)
020
Verkaufspositionen
IAS 39 AG 15(b)
030
Eigenkapitalinstrumente
IAS 32.11
040
Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.24, 26
050
Einlagen
Anhang II Teil 2.9 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 1.30
060
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
070
Girokonten/Tagesgeldkonten
Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
080
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit
Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
090
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist
Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51
100
Pensionsgeschäfte
Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
110
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
120
Girokonten/Tagesgeldkonten
Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
130
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit
Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
140
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist
Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51
150
Pensionsgeschäfte
Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
160
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
170
Girokonten/Tagesgeldkonten
Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
180
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit
Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
190
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist
Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51
200
Pensionsgeschäfte
Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
210
Sonstige Kapitalgesellschaften
Anhang V Teil 1.35(d)
220
Girokonten/Tagesgeldkonten
Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
230
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit
Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
240
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist
Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51
250
Pensionsgeschäfte
Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
260
Nichtfinanzielle Kapitalgesellschaften
Anhang V Teil 1.35(e)
270
Girokonten/Tagesgeldkonten
Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
280
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit
Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
290
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist
Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51
300
Pensionsgeschäfte
Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
310
Haushalte
Anhang V Teil 1.35(f)
320
Girokonten/Tagesgeldkonten
Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
330
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit
Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
340
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist
Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51
350
Pensionsgeschäfte
Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
360
Begebene Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.31; Anhang V Teil 2.52
370
Einlagenzertifikate
Anhang V Teil 2.52(a)
380
Forderungsgedeckte Wertpapiere
CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 61
390
Gedeckte Schuldverschreibungen
CRR Artikel 129 Absatz 1
400
Hybride Verträge
IAS 39.10-11, AG 27, AG 29; IFRIC 9; Anhang V Teil 2.52(d)
410
Sonstige begebene Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 2.52(e)
420
Wandelbare zusammengesetzte Finanzinstrumente
IAS 32, AG 31
430
Nicht wandelbar
440
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten
Anhang V Teil 1.32-34
450
FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN
8.2   Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten
Buchwert
Verweise
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet
Zu fortgeführten Anschaffungskosten
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
010
020
010
Einlagen
Anhang II Teil 2.9 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 1.30
020
Begebene Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.31
030
NACHRANGIGE FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN
Anhang V Teil 2.53-54
10   Derivate — Handel
Nach Risikotyp/nach Produkt oder Markttyp
VORLAGEN-NUMMER
Buchwert
Nominalbetrag
Verweise
Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte
Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten
Handel insgesamt
davon: veräußert
Anhang V Teil 2.69
Anhang V Teil 2.69
Anhang V Teil 2.70-71
Anhang V Teil 2.72
010
020
030
040
010
Zinssatz
Anhang V Teil 2.67(a)
020
davon: wirtschaftliche Absicherung
Anhang V Teil 2.74
030
Nicht börsengehandelte Optionen
040
Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente
050
Börsengehandelte Optionen
060
Sonstige börsengehandelte Instrumente
070
Eigenkapital
Anhang V Teil 2.67(b)
080
davon: wirtschaftliche Absicherung
Anhang V Teil 2.74
090
Nicht börsengehandelte Optionen
100
Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente
110
Börsengehandelte Optionen
120
Sonstige börsengehandelte Instrumente
130
Fremdwährungen und Gold
Anhang V Teil 2.67(c)
140
davon: wirtschaftliche Absicherung
Anhang V Teil 2.74
150
Nicht börsengehandelte Optionen
160
Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente
170
Börsengehandelte Optionen
180
Sonstige börsengehandelte Instrumente
190
Kredit
Anhang V Teil 2.67(d)
200
davon: wirtschaftliche Absicherung
Anhang V Teil 2.74
210
Kreditausfallswap
220
Kreditspreadoption
230
Gesamtertragsswap
240
Sonstige
250
Waren
Anhang V Teil 2.67(e)
260
davon: wirtschaftliche Absicherung
Anhang V Teil 2.74
270
Sonstige
Anhang V Teil 2.67(f)
280
davon: wirtschaftliche Absicherung
Anhang V Teil 2.74
290
DERIVATE
IAS 39.9
300
davon: nicht börsengehandelt — Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c), 2.75(a)
310
davon: nicht börsengehandelt — sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d), 2.75(b)
320
davon: nicht börsengehandelt — Rest
Anhang V Teil 2.75(c)
11.   Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften
11.1   Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften: Aufschlüsselung nach Arten von Risiko und Absicherungen
Nach Produkt oder Markttyp
Verweise
Buchwert
Nominalbetrag
Vermögenswerte
Verbindlichkeiten
Gesamt Absicherungsgeschäfte
davon: veräußert
Anhang V Teil 2.69
Anhang V Teil 2.69
Anhang V Teil 2.70, 71
Anhang V Teil 2.72
010
020
030
040
010
Zinssatz
Anhang V Teil 2.67(a)
020
Nicht börsengehandelte Optionen
030
Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente
040
Börsengehandelte Optionen
050
Sonstige börsengehandelte Instrumente
060
Eigenkapital
Anhang V Teil 2.67(b)
070
Nicht börsengehandelte Optionen
080
Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente
090
Börsengehandelte Optionen
100
Sonstige börsengehandelte Instrumente
110
Fremdwährungen und Gold
Anhang V Teil 2.67(c)
120
Nicht börsengehandelte Optionen
130
Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente
140
Börsengehandelte Optionen
150
Sonstige börsengehandelte Instrumente
160
Kredit
Anhang V Teil 2.67(d)
170
Kreditausfallswap
180
Kreditspreadoption
190
Gesamtertragsswap
200
Sonstige
210
Waren
Anhang V Teil 2.67(e)
220
Sonstige
Anhang V Teil 2.67(f)
230
ABSICHERUNG DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)
240
Zinssatz
Anhang V Teil 2.67(a)
250
Nicht börsengehandelte Optionen
260
Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente
270
Börsengehandelte Optionen
280
Sonstige börsengehandelte Instrumente
290
Eigenkapital
Anhang V Teil 2.67(b)
300
Nicht börsengehandelte Optionen
310
Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente
320
Börsengehandelte Optionen
330
Sonstige börsengehandelte Instrumente
340
Fremdwährungen und Gold
Anhang V Teil 2.67(c)
350
Nicht börsengehandelte Optionen
360
Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente
370
Börsengehandelte Optionen
380
Sonstige börsengehandelte Instrumente
390
Kredit
Anhang V Teil 2.67(d)
400
Kreditausfallswap
410
Kreditspreadoption
420
Gesamtertragsswap
430
Sonstige
440
Waren
Anhang V Teil 2.67(e)
450
Sonstige
Anhang V Teil 2.67(f)
460
ABSICHERUNG VON ZAHLUNGSSTRÖMEN
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)
470
ABSICHERUNG VON NETTOINVESTITIONEN IN EINEN AUSLÄNDISCHEN GESCHÄFTSBETRIEB
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)
480
PORTFOLIOABSICHERUNGEN DES BEIZULEGENDEN ZEITWERTS GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN
IAS 39.89A, IE 1-31
490
PORTFOLIOSICHERUNGSGESCHÄFTE FÜR ZAHLUNGSSTRÖME GEGEN ZINSÄNDERUNGSRISIKEN
IAS 39 IG F6 1-3
500
DERIVATE — BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
510
davon: nicht börsengehandelt — Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c), 2.75(a)
520
davon: nicht börsengehandelt — sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d), 2.75(b)
530
davon: nicht börsengehandelt — Rest
Anhang V Teil 2.75(c)
18.   Angaben zu erfüllten und notleidenden Forderungen
Verweise
Bruttobuchwert
Kumulierte Wertminderung, kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund des Kreditrisikos und Rückstellungen
Empfangene Sicherheiten und Finanzgarantien
Erfüllt
Notleidend
Für erfüllte Forderungen
Für notleidende Forderungen
Nicht überfällig oder überfällig <= 30 Tage
Überfällig > 30 Tage <= 60 Tage
Überfällig > 60 Tage <= 90 Tage
Wahrscheinlicher Zahlungsausfall bei Forderungen, die nicht überfällig oder überfällig <= 90 Tage sind
Überfällig > 90 Tage <= 180 Tage
Überfällig > 180 Tage <= 1 Jahr
Überfällig > 1 Jahr
davon: ausgefallen
davon: wertgemindert
Wahrscheinlicher Zahlungsausfall bei Forderungen, die nicht überfällig oder überfällig <= 90 Tage sind
Überfällig > 90 Tage <= 180 Tage
Überfällig > 180 Tage <= 1 Jahr
Überfällig > 1 Jahr
Empfangene Sicherheiten für notleidende Forderungen
Empfangene Finanzgarantien für notleidende Forderungen
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Anhang V Teil 2. 45, 109, 145-162
Anhang V Teil 2. 145-162
Anhang V Teil 2. 158
Anhang V Teil 2. 158
Anhang V Teil 2. 158
Anhang V Teil 2. 145-162
Anhang V Teil 2. 159
Anhang V Teil 2. 159
Anhang V Teil 2. 159
Anhang V Teil 2. 159
CRR Artikel 178; Anhang V Teil 2.61
IAS 39. 58-70
Anhang V Teil 2. 46
Anhang V Teil 2. 161
Anhang V Teil 2. 161
Anhang V Teil 2. 159.161
Anhang V Teil 2. 159.161
Anhang V Teil 2. 159.161
Anhang V Teil 2. 159.161
Anhang V Teil 2. 162
Anhang V Teil 2. 162
010
Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.24, 26
020
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
030
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
040
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
050
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
060
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
070
Darlehen und Kredite
Anhang V Teil 1.24, 27
080
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
090
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
100
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
110
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
120
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
130
davon: Kleine und mittlere Unternehmen
Artikel 1 Absatz 2 Buchstabe a der Empfehlung 2003/361/EG der Kommission (im Folgenden die „SME“)
140
davon: Gewerbliche Immobilien
150
Haushalte
Anhang V Teil 1.35(f)
160
davon: Wohnbaukredite
170
davon: Konsumentenkredite
180
SCHULDTITEL ZU FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN
Anhang V Teil 1. 13 (d)(e)
190
Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.24, 26
200
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
210
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
220
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
230
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
240
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
250
Darlehen und Kredite
Anhang V Teil 1.24, 27
260
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
270
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
280
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
290
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
300
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
310
Haushalte
Anhang V Teil 1.35(f)
320
SCHULDTITEL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT außer zu Handelszwecken
Anhang V Teil 1.13(b)(c)
330
SCHULDTITEL außer zu Handelszwecken
Anhang V Teil 1.13(b)(c)(d)(e)
340
Erteilte Kreditzusagen
IAS 39.2(h), 4(a)( c), BC 15; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57
350
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
360
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
370
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
380
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
390
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
400
Haushalte
Anhang V Teil 1.35(f)
410
Erteilte Finanzgarantien
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 58
420
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
430
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
440
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
450
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
460
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
470
Haushalte
Anhang V Teil 1.35(f)
480
Sonstige erteilte Zusagen
CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 59
490
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
500
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
510
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
520
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
530
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
540
Haushalte
Anhang V Teil 1.35(f)
550
AUSSERBILANZIELLE FORDERUNGEN
Anhang V Teil 2.55
19.   Angaben zu unterlassenen Forderungen
Verweise
Buchwert von Forderungen mit Forbearance-Maßnahmen
Kumulierte Wertminderung, kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund des Kreditrisikos und Rückstellungen
Empfangene Sicherheiten und Finanzgarantien
Erfüllte Forderungen mit Forbearance-Maßnahmen
Notleidende Forderungen mit Forbearance-Maßnahmen
Für erfüllte Forderungen mit Forbearance-Maßnahmen
Für notleidende Forderungen mit Forbearance-Maßnahmen
Instrumente mit geänderten Konditionen
Refinanzierung
davon: Erfüllte unterlassene Forderungen auf Bewährung
Instrumente mit geänderten Konditionen
Refinanzierung
davon: Ausgefallen
davon: Wertgemindert
davon: Forbearance bei notleidenden Forderungen
Instrumente mit geänderten Konditionen
Refinanzierung
Empfangene Sicherheiten für Forderungen mit Forbearance-Maßnahmen
Empfangene Finanzgarantien für Forderungen mit Forbearance-Maßnahmen
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Anhang V Teil 2. 45, 109, 163-182
Anhang V Teil 2. 145-162
Anhang V Teil 2. 164, 177, 178, 182
Anhang V Teil 2. 164(b), 177, 178, 181, 182
Anhang V Teil 2. 176(b), 177, 180
Anhang V Teil 2. 145-162
Anhang V Teil 2. 164(a), 179-180,182
Anhang V Teil 2. 164(b), 179-182
CRR Artikel 178; Anhang V Teil 2.61
IAS 39. 58-70
Anhang V Teil 2. 172(a), 157
Anhang V Teil 2. 46, 183
Anhang V Teil 2. 145-183
Anhang V Teil 2. 145-183
Anhang V Teil 2. 164(a), 179-180, 182, 183
Anhang V Teil 2. 164(b), 179-183
Anhang V Teil 2. 162
Anhang V Teil 2. 162
010
Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.24, 26
020
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
030
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
040
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
050
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
060
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
070
Darlehen und Kredite
Anhang V Teil 1.24, 27
080
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
090
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
100
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
110
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
120
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
130
davon: Kleine und mittlere Unternehmen
Artikel 1 Absatz 2 Buchstabe a der Empfehlung 2003/361/EG der Kommission
140
davon: Gewerbliche Immobilien
150
Haushalte
Anhang V Teil 1.35(f)
160
davon: Wohnbaukredite
170
davon: Konsumentenkredite
180
SCHULDTITEL ZU FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN
Anhang V Teil 1.13(d)(e)
190
Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.24, 26
200
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
210
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
220
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
230
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
240
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
250
Darlehen und Kredite
Anhang V Teil 1.24, 27
260
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
270
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
280
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
290
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
300
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
310
Haushalte
Anhang V Teil 1.35(f)
320
SCHULDTITEL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT außer zu Handelszwecken
Anhang V Teil 1.13(b)(c)
330
SCHULDTITEL außer zu Handelszwecken
Anhang V Teil 1.13(b)(c)(d)(e)
340
Erteilte Kreditzusagen
IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; CRR Anhang I; Anhang V. Teil 2.56-57
ANHANG V
MELDUNG VON FINANZINFORMATIONEN NACH DEN NATIONALEN BILANZIERUNGSVORSCHRIFTEN
FINREP-MELDEBÖGEN FÜR GAAP
Meldebogen-nummer
Bezeichnung des Meldebogens oder der Meldebogen-gruppe
TEIL 1 [QUARTALSWEISE]
Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]
1.1
Bilanz: Vermögenswerte
1.2
Bilanz: Verbindlichkeiten
1.3
Bilanz: Eigenkapital
2
Gewinn-und Verlustrechnung
5
Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Produkt
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten
8,1
Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei
8,2
Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten
10
Derivate — Handel
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften
11,2
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften gemäß den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Risikotyp
18
Erfüllte und notleidende Forderungen
19
Unterlassene Forderungen
FARBCODE IN DEN MELDEBÖGEN:
Zu übermittelnder Datenpunkt
1.   Bilanz [Vermögens- und Kapitalübersicht]
1.1   Vermögenswerte
Verweise auf die nationalen GAAP auf der Grundlage der Richtlinie 86/635/EWG (im Folgenden die „BAD“)
Buchwert
010
010
Kassenbestand, Guthaben bei Zentralbanken und sonstige Sichteinlagen
BAD Artikel 4. Aktiva (1)
020
Kassenbestand
Anhang V Teil 2.1 der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 (im Folgenden „Anhang V“)
030
Guthaben bei Zentralbanken
BAD Artikel 13 Absatz 2; Anhang V Teil 2.2
091
Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte
Anhang V Teil 1.15
092
Derivate
Anhang II der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (im Folgenden die „CRR“); Anhang V Teil 1.15
093
Eigenkapitalinstrumente
Anhang II Teil 2.4-5 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
094
Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.24, 26
095
Darlehen und Kredite
Anhang V Teil 1.24, 27
171
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete nicht zu Handelszwecken gehaltene nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte
Artikel 42a Absätze 1 und 4 der Richtlinie 78/660/EWG (im Folgenden die „4. Richtlinie“)
172
Eigenkapitalinstrumente
Anhang II Teil 2.4-5 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
173
Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.24, 26
174
Darlehen und Kredite
4. Richtlinie Artikel 42a Absätze 1 und 4 Buchstabe b; Anhang V Teil 1.24, 27
175
Zum beizulegenden Zeitwert bewertete nicht zu Handelszwecken gehaltene nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte
4. Richtlinie Artikel 42a Absatz 1; Artikel 42c Absatz 2
176
Eigenkapitalinstrumente
Anhang II Teil 2.4-5 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
177
Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.24, 26
178
Darlehen und Kredite
4. Richtlinie Artikel 42a Absätze 1 und 4 Buchstabe b; Anhang V Teil 1.24, 27
231
Nach der Kostenmethode bewertete nicht zu Handelszwecken gehaltene Schuldtitel
BAD Artikel 37.1; Artikel 42a Absatz 4 Buchstabe b; Anhang V Teil 1.16
232
Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.24, 26
233
Darlehen und Kredite
Anhang V Teil 1.24, 27
234
Sonstige nicht zu Handelszwecken gehaltene nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte
BAD Artikel 35 bis 37; Anhang V Teil 1.17
235
Eigenkapitalinstrumente
Anhang II Teil 2.4-5 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
236
Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.24, 26
237
Darlehen und Kredite
Anhang V Teil 1.24, 27
240
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften
4. Richtlinie Artikel 42a Absätze 1 und 5a; Artikel 42c Absatz 1 Buchstabe a; IAS 39.9; Anhang V Teil 1.19
260
Anteile an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen
BAD Artikel 4. Aktiva (7)-(8); 4. Richtlinie Artikel 17; Anhang V Teil 2.4
270
Materielle Vermögenswerte
BAD Artikel 4. Aktiva (10)
280
Materielle Vermögenswerte
290
Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien
300
Immaterielle Vermögenswerte
BAD Artikel 4. Aktiva (9); CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 115
310
Geschäfts- oder Firmenwert
BAD Artikel 4. Aktiva (9); CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 113
320
Sonstige immaterielle Vermögenswerte
BAD Artikel 4. Aktiva (9)
330
Steueransprüche
340
Steuererstattungsansprüche
350
Latente Steueransprüche
4. Richtlinie Artikel 43 Absatz 1 Nummer 11; CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 106
360
Sonstige Vermögenswerte
Anhang V Teil 2.5
380
SUMME DER VERMÖGENSWERTE
BAD Artikel 4 Aktiva
1.2   Verbindlichkeiten
Verweise auf die nationalen GAAP auf der Grundlage der BAD
Buchwert
010
061
Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten
4. Richtlinie Artikel 42a Absatz 3
062
Derivate
CRR Anhang II; Anhang V Teil 1.15
063
Verkaufspositionen
064
Einlagen
Anhang II Teil 2.9 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 1.30
065
Begebene Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.31
066
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten
Anhang V Teil 1.32-34
141
Nach der Kostenmethode bewertete nicht zu Handelszwecken gehaltene nicht-derivative finanzielle Verbindlichkeiten
4. Richtlinie Artikel 42a Absatz 3
142
Einlagen
Anhang II Teil 2.9 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 1.30
143
Begebene Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.31
144
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten
Anhang V Teil 1.32-34
150
Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften
4. Richtlinie Artikel 42a Absätze 1 und 5a; Artikel 42c Absatz 1 Buchstabe a; Anhang V Teil 1.23
170
Rückstellungen
BAD Artikel 4. Passiva (6)
171
Fonds für allgemeine Bankrisiken [falls den Verbindlichkeiten zugeordnet]
BAD Artikel 38 Absatz 1; CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 112; Anhang V Teil 2.12
180
Renten und sonstige leistungsorientierte Verpflichtungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses
Anhang V Teil 2.7
190
Andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer
Anhang V Teil 2.8
200
Restrukturierungsmaßnahmen
210
Anhängige Rechtsstreitigkeiten und Steuerstreitigkeiten
220
Erteilte Zusagen und Garantien
BAD Artikel 24, 25 und 33 Absatz 1
230
Sonstige Rückstellungen
240
Steuerschulden
250
Tatsächliche Steuerschulden
260
Latente Steuerschulden
4. Richtlinie Artikel 43 Absatz 1 Nummer 11; CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 108
280
Sonstige Verbindlichkeiten
Anhang V Teil 2.10
300
SUMME DER VERBINDLICHKEITEN
1.3   Eigenkapital
Verweise auf die nationalen GAAP auf der Grundlage der BAD
Buchwert
010
010
Kapital
BAD Artikel 4. Passiva (9); BAD Artikel 22
020
Eingezahltes Kapital
BAD Artikel 4. Passiva (9)
030
Eingefordertes, noch nicht eingezahltes Kapital
BAD Artikel 4. Passiva (9)
040
Agio
BAD Artikel 4. Passiva (10); CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 124
050
Ausgebene Eigenkapitalinstrumente, mit Ausnahme von Kapital
Anhang V Teil 2.15-16
060
Eigenkapitalkomponente zusammengesetzter Finanzinstrumente
4. Richtlinie Artikel 42a Absatz 5a; Anhang V Teil 2.15
070
Sonstige begebene Eigenkapitalinstrumente
Anhang V Teil 2.16
080
Sonstiges Eigenkapital
Anhang V Teil 2.17
190
Einbehaltene Gewinne
BAD Artikel 4. Passiva (13); CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 123
200
Neubewertungsrücklagen
BAD Artikel 4. Passiva (12)
201
Materielle Vermögenswerte
4. Richtlinie Artikel 33 Absatz 1 Buchstabe c
202
Eigenkapitalinstrumente
4. Richtlinie Artikel 33 Absatz 1 Buchstabe c
203
Schuldverschreibungen
4. Richtlinie Artikel 33 Absatz 1 Buchstabe c
204
Sonstige
4. Richtlinie Artikel 33 Absatz 1 Buchstabe c
205
Zum Zeitwert angesetzte Rücklagen
4. Richtlinie Artikel 42a Absatz 1
206
Absicherung von Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe
4. Richtlinie Artikel 42a Absatz 1; Artikel 42c Absatz 1 Buchstabe b
207
Sicherungsderivate. Sicherungsgeschäfte für Zahlungsströme
4. Richtlinie Artikel 42a Absatz 1; Artikel 42c Absatz 1 Buchstabe a; CRR Artikel 30(a)
208
Sicherungsderivate. Sonstige Sicherungsgeschäfte
4. Richtlinie Artikel 42a Absatz 1; Artikel 42c Absatz 1 Buchstabe a
209
Zum beizulegenden Zeitwert bewertete nicht zu Handelszwecken gehaltene nicht-derivative finanzielle Vermögenswerte
4. Richtlinie Artikel 42a Absatz 1; Artikel 42c Absatz 2
210
Sonstige Rücklagen
BAD Artikel 4. Passiva (11)-(13)
215
Fonds für allgemeine Bankrisiken [falls dem Eigenkapital zugeordnet]
BAD Artikel 38 Absatz 1; CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 112; Anhang V Teil 1.38
220
Rücklagen oder kumulierte Verluste aus Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen
4. Richtlinie Artikel 59.4; Anhang V Teil 2.19
230
Sonstige
Anhang V Teil 2.19
235
Erste Konsolidierungsdifferenzen
Artikel 19 Absatz 1 Buchstabe c der Richtlinie 83/349/EWG (im Folgenden die „7. Richtlinie“)
240
(-) Eigene Anteile
4. Richtlinie. Artikel 9 C (III)(7), D (III)(2); Anhang V Teil 2.20
250
Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbarer Gewinn oder Verlust
BAD Artikel 4. Passiva (14)
260
(-) Zwischendividenden
CRR Artikel 26(2b)
270
Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschende Beteiligungen]
Artikel 21 der 7. Richtlinie
280
Kumuliertes sonstiges Ergebnis
CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 100
290
Sonstige Positionen
300
SUMME EIGENKAPITAL
310
SUMME EIGENKAPITAL UND SUMME VERBINDLICHKEITEN
BAD Artikel 4. Passiva
2.   Gewinn- und Verlustrechnung
Verweise auf die nationalen GAAP auf der Grundlage der BAD
Laufender Berichts-zeitraum
010
010
Zinserträge
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (1); Anhang V Teil 2.21
090
(Zinsaufwendungen)
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (2); Anhang V Teil 2.21
160
Dividendenerträge
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (3); Anhang V Teil 2.28
200
Gebühren- und Provisionserträge
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (4)
210
(Aufwendungen für Gebühren und Provisionen)
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (5)
220
Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung von nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (6)
285
Gewinne oder (-) Verluste aus zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (6)
295
Gewinne oder (-) Verluste aus nicht zu Handelszwecken gehaltenen finanziellen Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, netto
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (6)
300
Gewinne oder (-) Verluste aus der Bilanzierung von Sicherungsgeschäften, netto
4. Richtlinie Artikel 42a Absätze 1 und 5a; Artikel 42c Absatz 1 Buchstabe a
310
Währungsdifferenzen [Gewinn oder (-) Verlust], netto
BAD Artikel 39
320
Gewinne oder (-) Verluste bei der Ausbuchung von Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen, netto
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (13)-(14)
330
Gewinne oder (-) Verluste aus Ausbuchungen von nicht finanziellen Vermögenswerten, netto
340
Sonstige betriebliche Erträge
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (7); Anhang V Teil 2.141-143
350
(Sonstige betriebliche Aufwendungen)
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (10); Anhang V Teil 2.141-143
355
SUMME DER BETRIEBLICHEN ERTRÄGE, NETTO
360
(Verwaltungsaufwendungen)
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (8)
370
(Personalaufwendungen)
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (8)(a)
380
(Sonstige Verwaltungsaufwendungen)
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (8)(b)
390
(Abschreibungen)
400
(Sachanlagen)
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (9)
410
(Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien)
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (9)
415
(Geschäfts- oder Firmenwert)
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (9)
420
(Sonstige immaterielle Vermögenswerte)
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (9)
430
(Rückstellungen oder (-) Wertaufholung)
440
(Erteilte Zusagen und Garantien)
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (11)-(12)
450
(Sonstige Rückstellungen)
455
(Erhöhungen oder (-) Verminderungen des Fonds für allgemeine Bankrisiken, netto)
BAD Artikel 38 Absatz 2
460
Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten
BAD Artikel 35 bis 37
510
(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei Anteilen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen)
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (13)-(14)
520
(Wertminderung oder (-) Wertaufholung bei nicht finanziellen Vermögenswerten)
530
(Sachanlagen)
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (9)
540
(Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien)
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (9)
550
(Geschäfts- oder Firmenwert)
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (9)
560
(Sonstige immaterielle Vermögenswerte)
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (9)
570
(Sonstige)
580
Erfolgswirksam erfasster negativer Geschäfts- oder Firmenwert
7. Richtlinie Artikel 31
590
Anteil des Gewinns oder Verlusts aus Beteiligungen an Tochter-, Gemeinschafts- und assoziierten Unternehmen
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (13)-(14)
610
GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN VOR STEUERN
620
(Den fortzuführenden Geschäften zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag)
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (15)
630
GEWINN ODER (-) VERLUST AUS FORTZUFÜHRENDEN GESCHÄFTEN NACH STEUERN
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (16)
632
Außerordentliche Gewinne oder (-) Verluste nach Steuern
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (21)
633
Außerordentliche Gewinne oder Verluste vor Steuern
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (19)
634
(Den außerordentlichen Gewinnen oder Verlusten zuzurechnender Steueraufwand oder (-) -ertrag)
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (20)
670
JAHRESERGEBNIS
BAD Artikel 27. Vertikale Gliederung (23)
680
Den Minderheitsbeteiligungen [nichtbeherrschenden Beteiligungen] zurechenbar
690
Den Eigentümern des Mutterunternehmens zurechenbar
5.   Aufschlüsselung der Darlehen und Kredite nach Produkt
Verweise auf die nationalen GAAP auf der Grundlage der BAD
Zentralbanken
Staatssektor
Kreditinstitute
Sonstige Finanzunternehmen
Nichtfinanzielle Unternehmen
Haushalte
Anhang V Teil 1.35(a)
Anhang V Teil 1.35(b)
Anhang V Teil 1.35(c)
Anhang V Teil 1.35(d)
Anhang V Teil 1.35(e)
Anhang V Teil 1.35(f)
010
020
030
040
050
060
Nach Produkt
010
Auf Anforderung [Kündigung] und kurzfristig [Giro]
Anhang V Teil 2.41(a)
020
Kreditkartenschulden
Anhang V Teil 2.41(b)
030
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
Anhang V Teil 2.41(c)
040
Finanzierungs-Leasingverhältnisse
Anhang V Teil 2.41(d)
050
Darlehen aus umgekehrten Pensionsgeschäften
Anhang V Teil 2.41(e)
060
Sonstige befristete Darlehen
Anhang V Teil 2.41(f)
070
Vorauszahlungen außer Darlehen
Anhang V Teil 2.41(g)
080
DARLEHEN UND KREDITE
Anhang V Teil 1.24, 27
Nach Sicherheiten
090
davon: Hypothekendarlehen [durch Immobilien besicherte Darlehen]
Anhang V Teil 2.41(h)
100
davon: sonstige besicherte Darlehen
Anhang V Teil 2.41(i)
Nach Zweck
110
davon: Konsumentenkredite
Anhang V Teil 2.41(j)
120
davon: Wohnbaukredite
Anhang V Teil 2.41(k)
Nach Rang
130
davon: Projektfinanzierungsdarlehen
Anhang V Teil 2.41(l)
8.   Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten
8.1   Aufschlüsselung der finanziellen Verbindlichkeiten nach Instrumenten und Wirtschaftszweig der Gegenpartei
Verweise auf die nationalen GAAP auf der Grundlage der BAD
Buchwert
Kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund von Ausfallrisiken
Vertragsgemäß bei Fälligkeit zu zahlender Betrag
Handel
Nach der Kostenmethode bewertet
Bilanzierung von Sicherungsgeschäften
4. Richtlinie Artikel 42a Absatz 3; Anhang V Teil 1.15
4. Richtlinie Artikel 42a Absatz 3
4. Richtlinie Artikel 42a Absätze 1 und 5a, Artikel 42c Absatz 1 Buchstabe a
CRR Artikel 30 Buchstabe b, Artikel 424(1)(d)(i)
Artikel 7 Absatz 2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
034
035
037
040
050
010
Derivate
CRR Anhang II
IAS 39.9 Application Guidance (AG) 15(a)
020
Verkaufspositionen
IAS 39 AG 15(b)
030
Eigenkapitalinstrumente
Anhang II Teil 2.4-5 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
IAS 32.11
040
Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.24, 26
Anhang V Teil 1.24, 26
050
Einlagen
Anhang II Teil 2.9 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 1.30
Anhang II Teil 2.9 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 1.30
060
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
Anhang V Teil 1.35(a)
070
Girokonten/Tagesgeldkonten
Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
080
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit
Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
090
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist
Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 1.51
Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51
100
Pensionsgeschäfte
Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
110
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
Anhang V Teil 1.35(b)
120
Girokonten/Tagesgeldkonten
Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
130
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit
Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
140
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist
Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51
Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51
150
Pensionsgeschäfte
Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
160
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
Anhang V Teil 1.35(c)
170
Girokonten/Tagesgeldkonten
Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
180
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit
Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
190
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist
Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51
Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51
200
Pensionsgeschäfte
Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
210
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
Anhang V Teil 1.35(d)
220
Girokonten/Tagesgeldkonten
Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
230
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit
Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
240
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist
Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51
Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51
250
Pensionsgeschäfte
Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
260
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
Anhang V Teil 1.35(e)
270
Girokonten/Tagesgeldkonten
Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
280
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit
Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
290
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist
Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51
Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51
300
Pensionsgeschäfte
Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
310
Haushalte
Anhang V Teil 1.35(f)
Anhang V Teil 1.35(f)
320
Girokonten/Tagesgeldkonten
Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
Anhang II Teil 2.9.1 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
330
Einlagen mit vereinbarter Laufzeit
Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
Anhang II Teil 2.9.2 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
340
Einlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist
Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51
Anhang II Teil 2.9.3 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 2.51
350
Pensionsgeschäfte
Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
Anhang II Teil 2.9.4 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009
360
Begebene Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.31; Anhang V Teil 2.52
Anhang V Teil 1.31; Anhang V Teil 2.52
370
Einlagenzertifikate
Anhang V Teil 2.52(a)
Anhang V Teil 2.52(a)
380
Forderungsgedeckte Wertpapiere
CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 61
CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 61
390
Gedeckte Schuldverschreibungen
CRR Artikel 129 Absatz 1
CRR Artikel 129 Absatz 1
400
Hybride Verträge
Anhang V Teil 2.52(d)
IAS 39.10-11, AG 27, AG 29; International Financial Reporting Interpretation Committee (IFRIC) Interpretation 9; Anhang V Teil 2.52(d)
410
Sonstige begebene Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 2.52(e)
Anhang V Teil 2.52(e)
420
Wandelbare zusammengesetzte Finanzinstrumente
IAS 32, AG 31
430
Nicht wandelbar
440
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten
Anhang V Teil 1.32-34
Anhang V Teil 1.32-34
450
FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN
8.2   Nachrangige finanzielle Verbindlichkeiten
Verweise auf die nationalen GAAP
Buchwert
Zu fortgeführten Anschaffungskosten
Nach der Kostenmethode bewertet
4. Richtlinie Artikel 42a Absätze 3 und 5a; IAS 39.47
4. Richtlinie Artikel 42a Absatz 3
020
030
010
Einlagen
Anhang II Teil 2.9 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 1.30
Anhang II Teil 2.9 der Verordnung (EG) Nr. 25/2009; Anhang V Teil 1.30
020
Begebene Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.31
Anhang V Teil 1.31
030
NACHRANGIGE FINANZIELLE VERBINDLICHKEITEN
Anhang V Teil 2.53-54
Anhang V Teil 2.53-54
10.   Derivate — Handel
Nach Risikotyp/nach Produkt oder Markttyp
Verweise auf die nationalen GAAP auf der Grundlage der BAD
Marktwert [Modellwert]
Nominalbetrag
Positiver Wert. Handel
Negativer Wert. Handel
Gesamthandel
davon: veräußert
CRR Artikel 105
CRR Artikel 105
Anhang V Teil 2.70-71
Anhang V Teil 2.72
022
025
030
040
010
Zinssatz
Anhang V Teil 2.67(a)
Anhang V Teil 2.67(a)
020
davon: wirtschaftliche Absicherung
Anhang V Teil 2.74
Anhang V Teil 2.74
030
Nicht börsengehandelte Optionen
040
Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente
050
Börsengehandelte Optionen
060
Sonstige börsengehandelte Instrumente
070
Eigenkapital
Anhang V Teil 2.67(b)
Anhang V Teil 2.67(b)
080
davon: wirtschaftliche Absicherung
Anhang V Teil 2.74
Anhang V Teil 2.74
090
Nicht börsengehandelte Optionen
100
Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente
110
Börsengehandelte Optionen
120
Sonstige börsengehandelte Instrumente
130
Fremdwährungen und Gold
Anhang V Teil 2.67(c)
Anhang V Teil 2.67(c)
140
davon: wirtschaftliche Absicherung
Anhang V Teil 2.74
Anhang V Teil 2.74
150
Nicht börsengehandelte Optionen
160
Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente
170
Börsengehandelte Optionen
180
Sonstige börsengehandelte Instrumente
190
Kredit
Anhang V Teil 2.67(d)
Anhang V Teil 2.67(d)
200
davon: wirtschaftliche Absicherung
Anhang V Teil 2.74
Anhang V Teil 2.74
210
Kreditausfallswap
220
Kreditspreadoption
230
Gesamtertragsswap
240
Sonstige
250
Waren
Anhang V Teil 2.67(e)
Anhang V Teil 2.67(e)
260
davon: wirtschaftliche Absicherung
Anhang V Teil 2.74
Anhang V Teil 2.74
270
Sonstige
Anhang V Teil 2.67(f)
Anhang V Teil 2.67(f)
280
davon: wirtschaftliche Absicherung
Anhang V Teil 2.74
Anhang V Teil 2.74
290
DERIVATE
CRR Anhang II; Anhang V Teil 1.15
IAS 39.9
300
davon: nicht börsengehandelt — Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c), 2.75(a)
Anhang V Teil 1.35(c), 2.75(a)
310
davon: nicht börsengehandelt — sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d), 2.75(b)
Anhang V Teil 1.35(d), 2.75(b)
320
davon: nicht börsengehandelt — Rest
Anhang V Teil 2.75(c)
Anhang V Teil 2.75(c)
11.   Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften
11.2   Derivate — Bilanzierung von Sicherungsgeschäften nach den nationalen GAAP: Aufschlüsselung nach Risikotyp
Nach Produkt oder Markttyp
Verweise auf die nationalen GAAP auf der Grundlage der BAD
Nominalbetrag
Gesamt Absicherungsgeschäfte
davon: veräußert
Anhang V Teil 2.70, 71
Anhang V Teil 2.72
010
020
010
Zinssatz
Anhang V Teil 2.67(a)
020
Nicht börsengehandelte Optionen
030
Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente
040
Börsengehandelte Optionen
050
Sonstige börsengehandelte Instrumente
060
Eigenkapital
Anhang V Teil 2.67(b)
070
Nicht börsengehandelte Optionen
080
Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente
090
Börsengehandelte Optionen
100
Sonstige börsengehandelte Instrumente
110
Fremdwährungen und Gold
Anhang V Teil 2.67(c)
120
Nicht börsengehandelte Optionen
130
Sonstige nicht börsengehandelte Instrumente
140
Börsengehandelte Optionen
150
Sonstige börsengehandelte Instrumente
160
Kredit
Anhang V Teil 2.67(d)
170
Kreditausfallswap
180
Kreditspreadoption
190
Gesamtertragsswap
200
Sonstige
210
Waren
Anhang V Teil 2.67(e)
220
Sonstige
Anhang V Teil 2.67(f)
230
DERIVATE — BILANZIERUNG VON SICHERUNGSGESCHÄFTEN
240
davon: nicht börsengehandelt — Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c), 2.75(a)
250
davon: nicht börsengehandelt — sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d), 2.75(b)
260
davon: nicht börsengehandelt — Rest
Anhang V Teil 2.75(c)
18.   Angaben zu erfüllten und notleidenden Forderungen
Verweise auf die nationalen GAAP auf der Grundlage der BAD
Bruttobuchwert
Kumulierte Wertminderung, kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund des Kreditrisikos und Rückstellungen
Empfangene Sicherheiten und Finanzgarantien
Erfüllt
Notleidend
Für erfüllte Forderungen
Für notleidende Forderungen
Nicht überfällig oder überfällig <= 30 Tage
Überfällig > 30 Tage <= 60 Tage
Überfällig > 60 Tage <= 90 Tage
Wahrscheinlicher Zahlungsausfall bei Forderungen, die nicht überfällig oder überfällig < = 90 Tage sind
Überfällig > 90 Tage <= 180 Tage
Überfällig > 180 Tage <= 1 Jahr
Überfällig > 1 Jahr
davon: ausgefallen
davon: wertgemindert
Wahrscheinlicher Zahlungsausfall bei Forderungen, die nicht überfällig oder überfällig < 90 Tage sind
Überfällig > 90 Tage <= 180 Tage
Überfällig > 180 Tage <= 1 Jahr
Überfällig > 1 Jahr
Empfangene Sicherheiten für notleidende Forderungen
Empfangene Finanzgarantien für notleidende Forderungen
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Anhang V Teil 2. 45, 109, 145-162
Anhang V Teil 2. 145-162
Anhang V Teil 2. 158
Anhang V Teil 2. 158
Anhang V Teil 2. 158
Anhang V Teil 2. 145-162
Anhang V Teil 2. 159
Anhang V Teil 2. 159
Anhang V Teil 2. 159
Anhang V Teil 2. 159
CRR Artikel 178; Anhang V Teil 2.61
CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 95
Anhang V Teil 2. 46
Anhang V Teil 2. 161
Anhang V Teil 2. 161
Anhang V Teil 2. 159, 161
Anhang V Teil 2. 159, 161
Anhang V Teil 2. 159, 161
Anhang V Teil 2. 159, 161
Anhang V Teil 2. 162
Anhang V Teil 2. 162
010
Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.24, 26
Anhang V Teil 1.24, 26
020
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
Anhang V Teil 1.35(a)
030
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
Anhang V Teil 1.35(b)
040
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
Anhang V Teil 1.35(c)
050
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
Anhang V Teil 1.35(d)
060
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
Anhang V Teil 1.35(e)
070
Darlehen und Kredite
Anhang V Teil 1.24, 27
Anhang V Teil 1.24, 27
080
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
Anhang V Teil 1.35(a)
090
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
Anhang V Teil 1.35(b)
100
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
Anhang V Teil 1.35(c)
110
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
Anhang V Teil 1.35(d)
120
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
Anhang V Teil 1.35(e)
130
davon: Kleine und mittlere Unternehmen
Artikel 1 Absatz 2 Buchstabe a der Empfehlung 2003/361/EG der Kommission (im Folgenden die „SME“)
SME Artikel 1 Absatz 2 Buchstabe a
140
davon: Gewerbliche Immobilien
150
Haushalte
Anhang V Teil 1.35(f)
Anhang V Teil 1.35(f)
160
davon: Wohnbaukredite
170
davon: Konsumentenkredite
180
SCHULDTITEL ZU FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN
Anhang V Teil 1.13(d)(e) und 1.14(d)(e)
Anhang V Teil 1.13(d)(e)
190
Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.24, 26
Anhang V Teil 1.24, 26
200
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
Anhang V Teil 1.35(a)
210
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
Anhang V Teil 1.35(b)
220
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
Anhang V Teil 1.35(c)
230
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
Anhang V Teil 1.35(d)
240
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
Anhang V Teil 1.35(e)
250
Darlehen und Kredite
Anhang V Teil 1.24, 27
Anhang V Teil 1.24, 27
260
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
Anhang V Teil 1.35(a)
270
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
Anhang V Teil 1.35(b)
280
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
Anhang V Teil 1.35(c)
290
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
Anhang V Teil 1.35(d)
300
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
Anhang V Teil 1.35(e)
310
Haushalte
Anhang V Teil 1.35(f)
Anhang V Teil 1.35(f)
320
SCHULDTITEL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT außer zu Handelszwecken
Anhang V Teil 1.13(b)(c) und 1.14(b)(c)
Anhang V Teil 1.13(b)(c)
330
SCHULDTITEL außer zu Handelszwecken
Anhang V Teil 1.13(b)(c)(d)(e) und 1.14(b)(c)(d)(e)
Anhang V Teil 1.13(b)(c)(d)(e)
340
Erteilte Kreditzusagen
CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57
IAS 39.2(h), 4(a)( c); Basis for Conlusions (BC) 15; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57
350
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
Anhang V Teil 1.35(a)
360
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
Anhang V Teil 1.35(b)
370
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
Anhang V Teil 1.35(c)
380
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
Anhang V Teil 1.35(d)
390
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
Anhang V Teil 1.35(e)
400
Haushalte
Anhang V Teil 1.35(f)
Anhang V Teil 1.35(f)
410
Erteilte Finanzgarantien
CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 58
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 58
420
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
Anhang V Teil 1.35(a)
430
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
Anhang V Teil 1.35(b)
440
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
Anhang V Teil 1.35(c)
450
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
Anhang V Teil 1.35(d)
460
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
Anhang V Teil 1.35(e)
470
Haushalte
Anhang V Teil 1.35(f)
Anhang V Teil 1.35(f)
480
Sonstige erteilte Zusagen
CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 59
CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56, 59
490
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
Anhang V Teil 1.35(a)
500
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
Anhang V Teil 1.35(b)
510
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
Anhang V Teil 1.35(c)
520
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
Anhang V Teil 1.35(d)
530
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
Anhang V Teil 1.35(e)
540
Haushalte
Anhang V Teil 1.35(f)
Anhang V Teil 1.35(f)
550
AUSSERBILANZIELLE FORDERUNGEN
Anhang V Teil 2.55
Anhang V Teil 2.55
19.   Angaben zu unterlassenen Forderungen
Verweise auf die nationalen GAAP auf der Grundlage der BAD
Buchwert von Forderungen mit Forbearance-Maßnahmen
Kumulierte Wertminderung, kumulierte Änderungen des beizulegenden Zeitwerts aufgrund des Kreditrisikos und Rückstellungen
Empfangene Sicherheiten und Finanzgarantien
Erfüllte Forderungen mit Forbearance-Maßnahmen
Notleidende Forderungen mit Forbearance-Maßnahmen
Für erfüllte Forderungen mit Forbearance-Maßnahmen
Für notleidende Forderungen mit Forbearance-Maßnahmen
Instrumente mit geänderten Konditionen
Refinanzierung
davon: Erfüllte unterlassene Forderungen auf Bewährung
Instrumente mit geänderten Konditionen
Refinanzierung
davon: Ausgefallen
davon: Wertgemindert
davon: Forbearance bei notleidenden Forderungen
Instrumente mit geänderten Konditionen
Refinanzierung
Empfangene Sicherheiten für Forderungen mit Forbearance-Maßnahmen
Empfangene Finanzgarantien für Forderungen mit Forbearance-Maßnahmen
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Anhang V Teil 2. 45, 109, 163-182
Anhang V Teil 2. 145-162
Anhang V Teil 2. 164(a), 177, 178, 182
Anhang V Teil 2. 164(b), 177, 178, 181, 182
Anhang V Teil 2. 176(b), 177, 180
Anhang V Teil 2. 145-162
Anhang V Teil 2. 164(a), 179-180,182
Anhang V Teil 2. 164(b), 179-182
CRR Artikel 178; Anhang V Teil 2.61
CRR Artikel 4 Absatz 1 Nummer 95
Anhang V Teil 2. 172(a), 157
Anhang V Teil 2. 46, 183
Anhang V Teil 2. 145-183
Anhang V Teil 2. 145-183
Anhang V Teil 2. 164(a), 179-180,182,183
Anhang V Teil 2. 164(b), 179-183
Anhang V Teil 2. 162
Anhang V Teil 2. 162
010
Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.24, 26
Anhang V Teil 1.24, 26
020
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
Anhang V Teil 1.35(a)
030
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
Anhang V Teil 1.35(b)
040
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
Anhang V Teil 1.35(c)
050
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
Anhang V Teil 1.35(d)
060
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
Anhang V Teil 1.35(e)
070
Darlehen und Kredite
Anhang V Teil 1.24, 27
Anhang V Teil 1.24, 27
080
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
Anhang V Teil 1.35(a)
090
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
Anhang V Teil 1.35(b)
100
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
Anhang V Teil 1.35(c)
110
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
Anhang V Teil 1.35(d)
120
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
Anhang V Teil 1.35(e)
130
davon: Kleine und mittlere Unternehmen
SME Artikel 1 Absatz 2 Buchstabe a
SME Artikel 1 Absatz 2 Buchstabe a
140
davon: Gewerbliche Immobilien
150
Haushalte
Anhang V Teil 1.35(f)
Anhang V Teil 1.35(f)
160
davon: Wohnbaukredite
170
davon: Konsumentenkredite
180
SCHULDTITEL ZU FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN
Anhang V Teil 1.13(d)(e) und 1.14(d)(e)
Anhang V Teil 1.13(d)(e)
190
Schuldverschreibungen
Anhang V Teil 1.24, 26
Anhang V Teil 1.24, 26
200
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
Anhang V Teil 1.35(a)
210
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
Anhang V Teil 1.35(b)
220
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
Anhang V Teil 1.35(c)
230
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
Anhang V Teil 1.35(d)
240
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
Anhang V Teil 1.35(e)
250
Darlehen und Kredite
Anhang V Teil 1.24, 27
Anhang V Teil 1.24, 27
260
Zentralbanken
Anhang V Teil 1.35(a)
Anhang V Teil 1.35(a)
270
Staatssektor
Anhang V Teil 1.35(b)
Anhang V Teil 1.35(b)
280
Kreditinstitute
Anhang V Teil 1.35(c)
Anhang V Teil 1.35(c)
290
Sonstige Finanzunternehmen
Anhang V Teil 1.35(d)
Anhang V Teil 1.35(d)
300
Nichtfinanzielle Unternehmen
Anhang V Teil 1.35(e)
Anhang V Teil 1.35(e)
310
Haushalte
Anhang V Teil 1.35(f)
Anhang V Teil 1.35(f)
320
SCHULDTITEL ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT außer zu Handelszwecken
Anhang V Teil 1.13(b)(c) und 1.14(b)(c)
Anhang V Teil 1.13(b)(c)
330
SCHULDTITEL außer zu Handelszwecken
Anhang V Teil 1.13(b)(c)(d)(e) und 1.14(b)(c)(d)(e)
Anhang V Teil 1.13(b)(c)(d)(e)
340
Erteilte Kreditzusagen
CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57
IAS 39.2(h), 4(a)( c), BC 15; CRR Anhang I; Anhang V Teil 2.56-57

Summary:
Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen
Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen
 
ZUSAMMENFASSUNG DES DOKUMENTS:
Verordnung (EU) 2015/534 über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen
WAS IST DER ZWECK DIESER VERORDNUNG?
In der Verordnung (EU) 2015/534 sind Regeln und Verfahren sowie Format und Häufigkeit für die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen durch beaufsichtigte Banken und Gruppen beaufsichtigter Banken an die zuständigen nationalen Behörden und an die Europäische Zentralbank (EZB) festgelegt.
WICHTIGE ECKPUNKTE
In der EU unterliegen beaufsichtigte Banken („Unternehmen“) regelmäßigen Anforderungen an die Finanzberichterstattung. In der Verordnung (EU) 2015/534 sind die Anforderungen für die Meldung aufsichtsrechtlicher Finanzinformationen durch beaufsichtigte Stellen an die zuständigen nationalen Behörden und die EZB im Rahmen des Rahmenwerks für die Zusammenarbeit (SSM) festgelegt, dem System der Finanzaufsicht, das sich aus der EZB und den zuständigen nationalen Behörden der teilnehmenden EU-Länder.
Die Adressaten der Verordnung sindbedeutende beaufsichtigte Unternehmen – Banken und Bankengruppen, die gemäß der SSM-Rahmenverordnung mindestens eines der folgenden Kriterien erfüllen und direkt von der EZB beaufsichtigt werden:Aktiva, deren Gesamtwert 30 Mrd. Euro übersteigt,wirtschaftlich wichtig für ihr Land oder die EU insgesamt,Aktiva, deren Gesamtwert 5 Mrd. Euro übersteigt, und internationale Aktiva und Passiva im Wert von über 20%,haben Finanzmittel vom Europäischen Stabilitätsmechanismus oder seinem Vorgänger, der Europäischen Finanzstabilisierungsfazilität, beantragt oder erhalten,gehören zu den drei bedeutendsten Banken eines Landes; weniger bedeutende Unternehmen – Banken und Bankengruppen, die keines der Kriterien erfüllen und von ihren nationalen Behörden beaufsichtigt werden, die der Aufsicht der EZB unterliegen.Nationale zuständige Behörden (NCAs)legen die Fristen für die Meldung von Finanzinformationen durch beaufsichtigte Unternehmen an diese fest; überwachen und gewährleisten die Qualität und Zuverlässigkeit der Informationen, die sie der EZB in einem einheitlichen technischen Format übermitteln; können die im Rahmen der Verordnung gesammelten Daten für andere Aufgaben verwenden.
WANN TRITT DIE VERORDNUNG IN KRAFT?
Die Verordnung (EU) 2015/534 ist am 1. April 2015 in Kraft getreten.
HINTERGRUND
Die EZB ist verantwortlich für das wirksame und kohärente Funktionieren des gesamten Systems der europäischen Bankenaufsicht, zu dem die EZB und die nationalen Bankenaufsichtsbehörden der teilnehmenden Länder gehören. Die Hauptziele dieser Aufsicht sind folgende:Gewährleistung der Sicherheit und Solidität des europäischen Bankensystems; Verbesserung der finanziellen Integration und Stabilität; Gewährleistung einer konsequenten Überwachung.Die europäische Bankenaufsicht ist neben dem Einheitlichen Abwicklungsmechanismus eine der beiden Säulen der EU-Bankenunion.
Die EZB überwacht alle bedeutenden und weniger bedeutenden Banken in den teilnehmenden Ländern durch direkte und indirekte Aufsicht.
HAUPTDOKUMENTE
Verordnung (EU) 2015/534 der Europäischen Zentralbank vom 17. März 2015 über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen (EZB/2015/13) (ABl. L 86 vom 31.3.2015, S. 13-151)
Nachfolgende Änderungen der Verordnung (EU) 2015/534 wurden in den Originaltext eingefügt. Diese konsolidierte Fassung hat ausschließlich dokumentarischen Charakter.
VERBUNDENE DOKUMENTE
Verordnung (EU) 2020/605 der Europäischen Zentralbank vom 9. April 2020 zur Änderung der Verordnung (EU) 2015/534 über die Meldung aufsichtlicher Finanzinformationen (EZB/2020/22) (ABl. L 145 vom 7.5.2020, S. 1-334)
Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission vom 16. April 2014 zur Festlegung technischer Durchführungsstandards für die aufsichtlichen Meldungen der Institute gemäß der Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates (ABl. L 191 vom 28.6.2014, S. 1-1861)
Siehe konsolidierte Fassung.
Verordnung (EU) Nr. 468/2014 der Europäischen Zentralbank vom 16. April 2014 zur Einrichtung eines Rahmenwerks für die Zusammenarbeit zwischen der Europäischen Zentralbank und den nationalen zuständigen Behörden und den nationalen benannten Behörden innerhalb des einheitlichen Aufsichtsmechanismus (SSM-Rahmenverordnung) (EZB/2014/17) (ABl. L 141 vom 14.5.2014, S. 1-50)
Beschluss 2014/477/EU der Europäischen Zentralbank vom 2. Juli 2014 über die Lieferung der aufsichtlichen Daten an die Europäische Zentralbank, die von den beaufsichtigen Unternehmen gemäß der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 680/2014 der Kommission den nationalen zuständigen Behörden gemeldet werden (EZB/2014/29) (ABl. L 214 vom 19.7.2014, S. 34-37)
Siehe konsolidierte Fassung.
Verordnung (EU) Nr. 1024/2013 des Rates vom 15. Oktober 2013 zur Übertragung besonderer Aufgaben im Zusammenhang mit der Aufsicht über Kreditinstitute auf die Europäische Zentralbank (ABl. L 287 vom 29.10.2013, S. 63-89)
Siehe konsolidierte Fassung.
Richtlinie 2013/36/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über den Zugang zur Tätigkeit von Kreditinstituten und die Beaufsichtigung von Kreditinstituten und Wertpapierfirmen, zur Änderung der Richtlinie 2002/87/EG und zur Aufhebung der Richtlinien 2006/48/EG und 2006/49/EG (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 338-436)
Siehe konsolidierte Fassung.
Verordnung (EU) Nr. 575/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über Aufsichtsanforderungen an Kreditinstitute und Wertpapierfirmen und zur Änderung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 (ABl. L 176 vom 27.6.2013, S. 1-337)
Siehe konsolidierte Fassung.
Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 19. Juli 2002 betreffend die Anwendung internationaler Rechnungslegungsstandards (ABl. L 243 vom 11.9.2002, S. 1-4)
Siehe konsolidierte Fassung.
Letzte Aktualisierung: 30.10.2020