Document ID: 32015R0534

Reference:
31.3.2015
MT
Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea
L 86/13
REGOLAMENT (UE) 2015/534 TAL-BANK ĊENTRALI EWROPEW
tas-17 ta' Marzu 2015
dwar ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja (BĊE/2015/13)
IL-KUNSILL GOVERNATTIV TAL-BANK ĊENTRALI EWROPEW,
Wara li kkunsidra r-Regolament tal-Kunsill (UE) Nru 1024/2013 tal-15 ta' Ottubru 2013 li jagħti kompiti speċifiċi lill-Bank Ċentrali Ewropew fir-rigward ta' politiki relatati mas-superviżjoni prudenzjali ta' istituzzjonijiet ta' kreditu (1) u b'mod partikolari l-Artikolu 4(1), l-Artikolu 4(3), l-Artikolu 6(2), l-Artikolu 6(5)(d) u l-Artikolu 10 tiegħu,
Wara li kkunsidra r-Regolament Nru 468/2014 tal-Bank Ċentrali Ewropew tas-16 ta' April 2014 li jistabbilixxi l-qafas għal kooperazzjoni fi ħdan il-Mekkaniżmu Superviżorju Uniku bejn il-Bank Ċentrali Ewropew u l-awtoritajiet kompetenti nazzjonali u mal-awtoritajiet nazzjonali nominati (Regolament Qafas tal-MSU) (BĊE/2014/17) (2), u b'mod partikolari l-Artikolu 21(1), l-Artikolu 140 u l-Artikolu 141(1) tiegħu,
Billi:
(1)
L-istituzzjonijiet ta' kreditu huma soġġetti għal rekwiżiti ta' rapportar regolari kif stabbilit fir-Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (3) (minn hawn 'il quddiem imsejjaħ ukoll “CRR”) u r-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 (4). L-informazzjoni hija rrapportata u miġbura mill-BĊE skont id-Deċiżjoni BĊE/2014/29 (5). Dan ir-Regolament jikkomplimenta d-Deċiżjoni BĊE/2014/29 billi jispeċifika wkoll ir-rekwiżiti dwar ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja.
(2)
Ir-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jistabbilixxi rekwiżiti uniformi għall-istituzzjonijiet kollha soġġetti għar-Regolament (UE) 575/2013 fir-rigward tar-rapportar superviżorju lill-awtortitajiet kompetenti f'oqsma speċifiċi stabbiliti fl-Artikolu 1 tal-istess Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014. Wieħed minn dawn l-oqsma jikkonsisti fl-informazzjoni finanzjarja fuq bażi kkonsolidata. Skont l-Artikolu 99(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja fuq bażi kkonsolidata huwa obbligatorju għal istituzzjonijiet ta' kreditu li jippreparaw il-kontijiet tagħhom skont l-istandards tal-kontabilità internazzjonali adottati taħt il-proċedura stabbilita fl-Artikolu 6(2) tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (KE) Nru 1606/2002 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (6). Is-sottomissjoni mill-awtoritajiet kompetenti nazzjonali (NCAs) lill-BĊE tal-informazzjoni finanzjarja superviżorja obbligatorja skont ir-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014, dwar entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni u dawk inqas sinifikanti, bħalissa ssir skont id-Deċiżjoni BĊE/2014/29 u għandha tibqa' mhux affettwata, billi ma hijiex koperta mis-suġġett ta' dan ir-Regolament.
(3)
L-eżerċizzju tad-diskrezzjoni biex l-istituzzjonijiet ta' kreditu jkunu meħtieġa jużaw standards ta' kontabilità internazzjonali kif japplikaw skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għar-rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 jaqa' barra mis-suġġett ta' dan ir-Regolament. Wara li ġie kkunsidrat l-Artikolu 150 tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), għandhom jibqgħu mhux affettwati d-deċiżjonijiet mill-NCAs dwar l-eżerċitar, jew in-nuqqas ta' eżerċitar, ta' din id-diskrezzjoni.
(4)
Skont l-Artikolu 99(3) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, għal istituzzjonijiet ta' kreditu li japplikaw standards ta' kontabilità internazzjonali kif applikabbli skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għar-rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja fuq bażi kkonsolidata jeħtieġ deċiżjoni mill-awtorità kompetenti biex dan ir-rapportar jiġi estiż. Il-BĊE għandu jieħu deċiżjoni wkoll li jestendi r-rekwiżit biex tingħata informazzjoni finanzjarja superviżorja lil gruppi sinifikanti taħt superviżjoni bl-applikazzjoni tar-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għal rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013.
(5)
Skont l-Artikolu 99(6) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, għall-istuzzjonijiet ta' kreditu li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali skont id-Direttiva tal-Kunsill 86/635/KEE (7), ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja fuq bażi kkonsolidata teħtieġ deċiżjoni minn qabel mill-awtorità kompetenti biex dan ir-rapportar jiġi estiż. Il-BĊE għandu jieħu d-deċiżjoni wkoll li jestendi r-rekwiżit ta' sottomissjoni ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja għal gruppi sinifikanti taħt superviżjoni bl-applikazzjoni ta' oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE. L-Awtorità Bankarja Ewropea ġiet ikkonsultata skont l-Artikolu 99(6) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013.
(6)
Ir-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jistabbilixxi rekwiżiti uniformi għar-rapportar superviżorju dwar l-oqsma fl-ambitu tiegħu. Bis-saħħa tal-Artikolu 99(5) u (6) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, ir-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/214 jirrigwarda biss informazzjoni finanzjarja superviżorja fuq bażi konsolidata. Ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja fuq bażi individwali ma jaqax taħt l-ambitu tiegħu; għalhekk, l-awtoritajiet kompetenti jistgħu jimponu rekwiżiti dwar ir-rapportar tal-informazzjoni finanzjarja superviżorja fuq bażi individwali. Wara li ġie kkunsidrat il-bżonn li jkun hemm informazzjoni finanzjarja paragunabbli għal entitajiet sinifikanti u inqas sinifikanti taħt superviżjoni, dan ir-Regolament għandu jippreskrivi l-informazzjoni finanzjarja superviżorja li għandha tiġi rrapportata minn entitajiet sinifikanti u inqas sinifikanti taħt superviżjoni fuq bażi individwali lill-NCAs. L-NCAs imbagħad għandhom jibagħtu din l-informazzjoni lill-BĊE skont l-Artikolu 140(3) tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17).
(7)
Skont l-Artikolu 40 tad-Direttiva 2013/36/UE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (8), l-awtoritajiet kompetenti ta' Stati Membri ospitanti jistgħu jeħtieġu li l-istituzzjonijiet ta' kreditu kollha li jkollhom friegħi ġewwa t-territorju tagħhom jirrapportaw lilhom perjodikament fuq l-attivitajiet tagħhom f'dawk l-Istati Membri ospitanti. Skont l-Artikolu 2(20) tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti huma entitajiet taħt superviżjoni. Wara li ġie kkunsidrat il-bżonn li jkun hemm informazzjoni finanzjarja paragunabbli għal entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni, dan ir-Regolament għandu jistabbilixxi l-informazzjoni li għandha tiġi rrapportata mill-friegħi stabbiliti fl-Istat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membu mhux parteċipanti lill-NCAs. L-NCAs imbagħad għandhom jibagħtu din l-informazzjoni lill-BĊE skont l-Artikolu 140(3) tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17).
(8)
L-Artikolu 6(4) tar-Regolament (UE) Nru 1024/2013 jipprovdi li l-BĊE għandu jkollu setgħat superviżorji fir-rigward ta' istituzzjonijiet ta' kreditu, kumpaniji azzjonarji finanzjarji jew kumpaniji azzjonarji finanzjarji mħallta, jew friegħi li huma stabbiliti fi Stati Membri parteċipanti ta' istituzzjonijiet ta' kreditu stabbiliti fi Stati Membri mhux parteċipanti. Għalhekk, il-friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu minn pajjiż terz ma jaqgħux taħt il-kompiti superviżorji mogħtija lill-BĊE. Għaldaqstant, dawn il-friegħi ma għandhomx ikunu soġġetti għar-rekwiżiti ta' rapportar f'dan ir-Regolament. Barra minn dan, friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu minn Stat Membru parteċipanti ieħor għandhom ikunu esklużi minn dawn ir-rekwiżiti ta' rapportar, għaliex huma intiżi biex jiġu applikati fil-livell tal-entità taħt superviżjoni li stabbilixxiet il-fergħa.
(9)
Ir-rekwiżiti stabbiliti f'dan ir-Regolament li jirrigwardaw entitajiet sinifikanti u inqas sinifikanti taħt superviżjoni, inklużi friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti, għandhom ikunu mmirati biex jiżguraw li dawn l-entitajiet taħt superviżjoni jirrapportaw sett minimu komuni ta' informazzjoni lil NCAs u mhux biex jiġu imposti rekwiżiti ta' rapportar uniformi. Jista' jkun xieraq għall-NCAs li tinġabar l-informazzjoni minima meħtieġa bħala parti minn qafas ta' rapportar usa' li huma jistabbilixxu skont id-dritt tal-Unjoni jew nazzjonali rilevanti u li sservi wkoll għanijiet li ma jkunux dawk superviżorji, bħal għanijiet statistiċi.
(10)
Għall-eżerċitar tal-kompiti tal-BĊE, huwa meħtieġ li tiġi rċevuta informazzjoni finanzjarja minn gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni, iżda mhux dawk li jippreparaw il-kontijiet konsolidati tagħhom f'konformità mal-istandards ta' kontabilità internazzjonali adottati skont l-Artikolu 6(2) tar-Regolament (KE) Nru 1606/2002. Għalhekk, dan ir-Regolament għandu jistabbilixxi l-informazzjoni finanzjarja superviżorja li għandha tiġi rrapportata lill-NCAs. B'mod partikolari, għandhom jiġu speċifikati l-formati, il-frekwenzi, id-dati ta' referenza u l-perijodi ta' trasferiment ta' flus u t-termini tya' skadenza għas-sottomissjoni tal-informazzjoni kkonċernata. Dawn ir-rekwiżiti għandhom ikunu mmirati biex jiġi żgurat li dawn il-gruppi taħt superviżjoni jirrapportaw sett minimu ta' informazzjoni lill-NCAs u mhux biex jiġu imposti rekwiżiti ta' rapportar uniformi.
(11)
Skont l-Artikolu 6(2) tar-Regolament (UE) Nru 1024/2013, u l-Artikolu 21 tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), kemm il-BĊE kif ukoll l-NCAs huma soġġetti għall-obbligu ta' skambju ta' informazzjoni. Mingħajr preġudizzju għas-setgħat tal-BĊE li jirċievi direttament informazzjoni rapportata minn istituzzjonijiet ta' kreditu, jew li jkollu aċċess dirett għal dik l-informazzjoni fuq bażi kontinwa, l-NCAs għandhom jipprovdu speċifikament lill-BĊE bl-informazzjoni kollha meħtieġa għall-finijiet tat-twettiq tal-kompiti mogħtija lill-BĊE bir-Regolament (UE) Nru 1024/2013.
(12)
Skont l-Artikolu 2(3) tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014, l-istituzzjonijiet jistgħu jitħallew jużaw sena ta' kontabilità li tiddevja mis-sena kalendarja għar-rapportar tal-informazzjoni finanzjarja superviżorja fuq bażi konsolidata. Dan ir-Regolament għandu jippermetti wkoll l-użu ta' sena ta' kontabilità li tiddevja mis-sena kalendarja għal dak ir-rapportar.
(13)
Il-BĊE għamel konsultazzjoni pubblika dwar dan ir-Regolament u analizza l-kosti u l-benefiċċji potenzjali,
ADOTTA DAN IR-REGOLAMENT:
TITOLU I
SUĠĠETT U DEFINIZZJONIJIET
Artikolu 1
Suġġett
1.   Dan ir-Regolament jistabbilixxi rekwiżiti dwar ir-rapportar ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja li għandha tintbagħat lill-NCAs minn:
(a)
gruppi sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw standards ta' kontabilità skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għar-rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, inkluż kwalunkwe subgrupp tagħhom;
(b)
gruppi sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk li ssir referenza għalihom fil-punt (a), li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE, inkluż kull subgrupp tagħhom;
(c)
entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni, inklużi friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti;
(d)
gruppi sinifikanti taħt superviżjoni dwar sussidjarji stabbiliti fi Stat Membru mhux parteċipanti jew pajjiż terz;
(e)
gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw standards ta' kontabilità internazzjonali b'mod konformi mar-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għar-rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, inkluż kwalunkwe subgrupp tiegħu;
(f)
gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk li ssir referenza għalihom fil-punt (e), li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE, inkluż kull subgrupp tagħhom.
(g)
entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni, inklużi friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti;
2.   Bħala eċċezzjoni għall-Artikoli 7 u 14, entitajiet taħt superviżjoni li ngħataw eżenzjoni rigward l-applikazzjoni ta' rekwiżiti prudenzjali fuq bażi individwali, skont l-Artikolu 7 jew 10 tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, ma għandhomx ikunu meħtieġa jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja skont dan ir-Regolament.
3.   Meta l-awtoritajiet kompetenti, inkluż il-BĊE, jeħtieġu li l-istituzzjonijiet jikkonformaw mal-obbligi stipulati fil-Partijiet Tnejn sa Erbgħa u l-Partijiet Sitt sa Tmienja tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 u fit-Titolu VII tad-Direttiva 2013/36/UE dwar bażi subkonsolidata skont l-Artikolu 11(5) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, dawk l-istituzzjonijiet għandhom jikkonformaw mar-rekwiżiti stipulati f'dan ir-Regolament fuq bażi subkonsolidata.
4.   NCAs u/jew banek ċentrali nazzjonali jistgħu jużaw id-dejta miġbura skont dan ir-Regolament għal kwalunkwe kompitu ieħor.
5.   Dan ir-Regolament ma għandux jaffettwa l-istandards ta' kontabilità applikati minn gruppi u entitajiet taħt superviżjoni fil-kontijiet konsolidati jew il-kontijiet annwali tagħhom, u lanqas jibdlu l-istandards ta' kontabilità applikati għar-rapportar superviżorju. Billi gruppi u entitajiet taħt superviżjoni japplikaw standards ta' kontabilità differenti, għandha tintbagħat biss informazzjoni li tirrigwarda regoli ta' valutazzjoni, inklużi metodi għall-istima ta' telf mir-riskju ta' kreditu, li jeżistu skont l-istandards ta' kontabilità rilevanti u huma applikati effettivament mill-grupp jew entità korrispondenti taħt superviżjoni. Għal dan l-iskop, mudelli ta' rapportar speċifiċi huma pprovduti għal gruppi u entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE. Punti ta' dejta fil-mudelli li ma japplikawx għall-entitajiet taħt superviżjoni rispettivi ma għandhomx għalfejn jiġu rrapportati.
6.   Friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti jistgħu jissottomettu l-informazzjoni li huma meħtieġa jipprovdu taħt dan ir-Regolament lill-NCA relevanti permezz tal-istituzzjoni ta' kreditu li minnha jkunu ġew stabbiliti.
Artikolu 2
Definizzjonijiet
Għall-finijiet ta' dan ir-Regolament, għandhom japplikaw id-definizzjonijiet li jinsabu fir-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), ħlief jekk ikun previst mod ieħor, flimkien mad-definizzjonijiet li ġejjin:
(1)
“IAS” u “IFRS” ifissru “International Accounting Standards” [Standards ta' Kontabilità Internazzjonali] u “International Financial Reporting Standards” [Standards ta' Rapportar Finanzjarju Internazzjonali], kif imsemmi fl-Artikolu 2 tar-Regolament (KE) Nru 1606/2002.
(2)
“sussidjarja” tfisser sussidjarja kif iddefinita fl-Artikolu 4(1)(16) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 u li hija istituzzjoni ta' kreditu fit-tifsira tal-Artikolu 4(1)(1) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013;
(3)
“sub-grupp” tfisser grupp li l-impriża prinċipali tiegħu ma tkunx hija stess sussidjarja ta' istituzzjoni oħra awtorizzata fl-istess Stat Membru parteċipanti, jew ta' kumpanija holding finanzjarja jew kumpanija holding finanzjarja mħallta stabbilita fl-istess Stat Membru parteċipanti;
(4)
“bażi kkonsolidata” tfisser bażi kkonsolidata kif iddefinita fl-Artikolu 4(1)(48) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013;
(5)
“bażi subkonsolidata” tfisser bażi subkonsolidata kif iddefinita fl-Artikolu 4(1)(49) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013.
Artikolu 3
Bidla fl-istatus ta' entità taħt superviżjoni jew grupp taħt superviżjoni
1.   Għall-finijiet ta' dan ir-Regolament, entità taħt superviżjoni jew grupp taħt superviżjoni għandhom jiġu kklassifikati bħala sinifikanti 18-il xahar wara li jkunu ġew innotifikati b'deċiżjoni kif imsemmi fl-Artikolu 45(1) tar-Regolament (UE) 468/2014 (BĊE/2014/17). Huma għandhom jirrapportaw informazzjoni skont it-Titolu II ta' dan ir-Regolament bħala entità sinifikanti taħt superviżjoni jew grupp sinifikanti taħt superviżjoni fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ wara li jkunu ġew ikklassifikati bħala sinifikanti.
2.   Għall-finijiet ta' dan ir-Regolament, entità taħt superviżjoni jew grupp taħt superviżjoni għandhom jiġu kklassifikati bħala inqas sinifikanti meta jiġu nnotifikati b'deċiżjoni kif imsemmi fl-Artikolu 46(1) tar-Regolament (UE) 468/2014 (BĊE/2014/17). Sussegwentement, huma għandhom jirrapportaw informazzjoni skont it-Titolu III ta' dan ir-Regolament.
TITOLU II
GRUPPI U ENTITAJIET SINIFIKANTI TAĦT SUPERVIŻJONI
KAPITOLU I
Gruppi sinifikanti taħt superviżjoni
Artikolu 4
Format u frekwenza ta' rapportar fuq bażi kkonsolidata u dati ta' referenza u dati ta' trasferiment ta' flus għal gruppi sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw IFRS għal rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013
Skont l-Artikolu 99(3) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, gruppi sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għal rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, għandhom jirrapurtaw informazzjoni finanzjarja superviżorja kif ipprovdut fl-Artikoli 2, 3 u 10 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 fuq bażi kkonsolidata. Subgruppi tagħhom li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1601/2002 għar-rapportar superviżorju għandhom jirrapportaw ukoll informazzjoni finanzjarja superviżorja kif ipprovdut fl-Artikoli 2, 3 u 10 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 fuq bażi kkonsolidata.
Artikolu 5
Format u frekwenza tar-rapportar fuq bażi kkonsolidata u dati ta' referenza u dati ta' trasferiment ta' flus għal gruppi sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE
Skont l-Artikolu 99(6) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, gruppi sinifikanti taħt superviżjoni minbarra dawk imsemmija fl-Artikolu 4, li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE, inkluż kwalunkwe subgrupp tagħhom, għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja kif stipulat fl-Artikoli 2, 3 u 11 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 fuq bażi kkonsolidata.
KAPITOLU II
Entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni
Artikolu 6
Format u frekwenza ta' rapportar fuq bażi individwali għal entitajiet li mhumiex parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni
1.   Entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni li mhumiex parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni li japplika IFRS taħt ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002, jew għaliex jippreparaw l-kontijiet annwali tagħhom skont l-istandards ta' kontabilità msemmijin hemmhekk jew għaliex japplikawhom għar-rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, għandhom jirrapportaw l-informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti fuq bażi individwali. Dan għandu japplika wkoll għal friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti.
2.   Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 1 għandu jinkludi l-informazzjoni speċifikata fl-Artikolu 9 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jsir bil-frekwenza speċifikata f'dak l-Artikolu.
3.   Entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk imsemmija fil-paragrafu 1, li mhumiex parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni u li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE, inklużi friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti, għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti.
4.   Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 3 għandu jinkludi l-informazzjoni speċifikata fl-Artikolu 11 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jsir bil-frekwenza speċifikata f'dak l-Artikolu.
5.   L-informazzjoni speċifikata fil-paragrafi 2 u 4 iktar 'il fuq għandha tinkludi biss informazzjoni relatata ma':
(a)
assi, obbligazzjonijiet, ekwità, dħul u spejjeż li huma rikonoxxuti mill-entità superviżorja skont l-istandards ta' kontabilità applikabbli;
(b)
skoperturi li ma jidhrux fil-karti tal-bilanċ u attivitajiet fejn l-entità taħt superviżjoni hija involuta;
(c)
tranżazzjonijiet għajr għal dawk speċifikati fil-punti (a) u (b) mwettqin minn entità taħt superviżjoni;
(d)
regoli ta' valutazzjoni, inklużi metodi għall-istima ta' telf tar-riskju ta' kreditu, li jeżistu skont l-istandards ta' kontabilità applikabbli u li huma applikati effettivament mill-entità taħt superviżjoni.
6.   L-NCAs jistgħu jiġbru l-informazzjoni li għandha tintbagħat lill-BĊE speċifikata fil-paragrafi 2 u 4 bħala parti mill-qafas ta' rapportar nazzjonali usa' li, f'konformità mal-liġi tal-Unjoni jew nazzjonali rilevanti, jinkludi informazzjoni finanzjarja superviżorja addizzjonali u jservi wkoll għanijiet li ma jkunux biss ta' superviżjoni, bħal għanijiet statistiċi.
Artikolu 7
Format u frekwenza ta' rapportar fuq bażi individwali għal entitajiet li mhumiex parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni
1.   Entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 jew għaliex iħejju l-kontijiet annwali tagħhom b'mod konformi mal-istandards tal-kontabilità msemmija fih, jew inkellha għaliex japplikawhom għal rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, u li huma parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti fuq bażi individwali. Rapportar finanzjarju superviżorju minn dawn l-entitajiet għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 9 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fl-Anness I.
2.   L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness III tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 miġbur mill-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
3.   Entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk imsemmija fil-paragrafu 1, li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE u li jkunu parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti.
4.   Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 3 għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 11 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fl-Anness I.
5.   L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness IV tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 miġbur mill-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
6.   L-informazzjoni speċifikata fil-paragrafi 1, 2, 4, u 5 għandha tiġi rrapportata kif stipulat fl-Artikolu 6(5) ta' dan ir-Regolament.
7.   NCAs jistgħu jiġbru d-dejta li għandha tintbagħat lill-BĊE kif speċifikat fil-paragrafi 1, 2, 4 u 5 bħala parti minn qafas ta' rapportar nazzjonali usa' li, f'konformità mal-liġi tal-Unjoni jew nazzjonali rilevanti, tinkludi informazzjoni finanzjarja superviżorja addizzjonali u jservi wkoll għanijiet li ma jkunux biss ta' superviżjoni, bħal għanijiet statistiċi.
Artikolu 8
Dati ta' referenza u dati ta' trasferiment ta' flus għal entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni
1.   L-informazzjoni li tirrigwarda l-entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni speċifikata fl-Artikoli 6 u 7 għandu jkollhom id-dati ta' referenza li ġejjin:
(a)
għar-rapportar trimestrali, il-31 ta' Marzu, it-30 ta' Ġunju, it-30 ta' Settembru u l-31 ta' Diċembru;
(b)
għar-rapportar semi-annwali, it-30 ta' Ġunju u l-31 ta' Diċembru;
(c)
għar-rapportar annwali, il-31 ta' Diċembru.
2.   Informazzjoni li tirriferi għal perijodu għandha tiġi rrapportata b'mod kumulattiv mill-ewwel jum tas-sena kalendarja sad-data ta' referenza.
3.   Bħala eċċezzjoni għall-paragrafi 1 u 2, fejn entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni jitħallew jelaboraw il-kontijiet annwali tagħhom ibbażati fuq sena ta' kontabilità li tiddevja mis-sena kalendarja, l-NCAs jistgħu jaġġustaw id-dati ta' referenza sal-aħħar tas-sena ta' kontabilità. Id-dati ta' referenza aġġustati għandhom ikunu tliet xhur, sitt xhur, disa' xhur u 12-il xahar wara l-bidu tas-sena ta' kontabilità. Informazzjoni li tirriferi għal perijodu għandha tiġi rrapportata b'mod kumulattiv mill-ewwel jum tas-sena ta' kontabilità sad-data ta' referenza.
4.   L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE l-informazzjoni dwar entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni speċifikati fl-Artikoli 6 u 7 sal-għeluq tal-ħin tax-xogħol fid-dati tat-trasferiment ta' flus li ġejjin:
(a)
għal entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni li mhumiex parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni, l-40 jum tax-xogħol wara d-data ta' referenza li tirrigwardaha;
(b)
għal entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni li huma parti minn grupp sinifikanti taħt superviżjoni, il-55 jum tax-xogħol wara d-data ta' referenza li tirrigwardaha;
5.   L-NCAs għandhom jiddeċiedu meta entitajiet taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja sabiex dawn ikunu jistgħu jilħqu dawn l-iskadenzi.
KAPITOLU III
Rapportar minn gruppi sinifikanti taħt superviżjoni fir-reigward ta' sussidjarji stabbiliti fi Stat Membru mhux parteċipanti jew pajjiż terz
Artikolu 9
Format u frekwenza ta' rapportar minn gruppi sinifikanti taħt superviżjoni fir-rigward ta' sussidjarji stabbiliti fi Stat Membru mhux parteċipanti jew pajjiż terz
1.   Istituzzjonijiet prinċipali fi Stat Membru parteċipanti u istituzzjonijiet ikkontrollati minn kumpanija holding finanzjarja prinċipali jew kumpanija holding finanzjarja mħallta prinċipali fi Stat Membru parteċipanti għandhom jiżguraw li informazzjoni finanzjarja superviżorja fir-rigward ta' sussidjarji stabbiliti fi Stat Membru mhux parteċipanti jew pajjiż terz tiġi rrapportata fuq bażi individwali lill-NCAs relevanti kif ġej:
(a)
għal gruppi sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002, jew għaliex iħejju l-kontijiet annwali tagħhom b'mod konformi mal-istandards tal-kontabilità msemmija hawnhekk jew inkella għaliex japplikawhom għal rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, fl-ogħla livell ta' konsolidazzjoni fi ħdan Stat Membru parteċipanti, ir-rapportar finanzjarju superviżorju għandu jinkludi l-informazzjoni speċifikata fil-paragrafu 1 tal-Anness II u għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 9 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014;
(b)
għal gruppi sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk imsemmija hawn fuq, li jkunu soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE fl-ogħla livell ta' konsolidazzjoni fi ħdan Stat Membru parteċipanti, ir-rapportar finanzjarju superviżorju għandu jinkludi l-informazzjoni speċifikata fil-paragrafu 2 tal-Anness II u għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 11 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014;
2.   Bħala eċċezzjoni għall-paragrafu 1, impriżi prinċipali msemmija f'dak il-paragrafu m'għandhomx jirrapportaw informazzjoni finanzjarja dwar sussidjarji li l-assi tagħhom għandhom valur totali ta' EUR 3 biljun jew inqas. Għal dan l-iskop, il-valur totali tal-assi għandu jiġi ddeterminat fuq il-bażi tal-kriterji pprovduti fil-Parti IV, Titolu 3 tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17).
3.   Meta aġġornament tal-lista ta' entitajiet taħt superviżjoni, skont il-Parti IV, Titolu 2, Kapitolu 3 tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), jindika li l-valur totali tal-assi ta' sussidjarja jaqbeż EUR 3 biljun, sussidjarja għandha tkun inkluża fl-informazzjoni li għandha tiġi rrapportata skont il-paragrafu 1 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ 18-il xahar wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata ta' entitajiet taħt superviżjoni. Meta dak l-aġġornament jiżvela li l-valur totali tal-assi ta' sussidjarja huwa inqas minn jew ugwali għal EUR 3 biljun, l-impriża prinċipali għandha tibda tirrapporta informazzjoni skont il-paragrafu 2 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata tal-entitajiet taħt superviżjoni.
Artikolu 10
Dati ta' referenza u dati ta' trasferiment ta' flus għal rapportar minn gruppi sinifikanti taħt superviżjoni fir-rigward ta' sussidjarji stabbiliti fi Stat Membru mhux parteċipanti jew pajjiż terz
1.   L-informazzjoni speċifikata fl-Artikolu 9 għandha tinġabar bl-istess dati ta' referenza bħall-informazzjoni finanzjarja superviżorja dwar il-grupp sinifikanti taħt superviżjoni relatat. Informazzjoni li tirriferi għal perijodu għandha tiġi rrapportata b'mod kumulattiv mill-ewwel jum tas-sena ta' kontabilità użata għar-rapportar tal-informazzjoni finanzjarja sad-data ta' referenza.
2.   L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE informazzjoni dwar sussidjarji stabbiliti fi Stat Membru mhux parteċipanti jew pajjiż terz kif speċifikat fl-Artikolu 9 sal-għeluq tal-55 jum tax-xogħol wara d-data ta' referenza li tirrigwardaha.
3.   L-NCAs għandhom jiddeċiedu meta entitajiet taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja sabiex dawn ikunu jistgħu jilħqu din l-iskadenza.
TITOLU III
GRUPPI U ENTITAJIET INQAS SINIFIKANTI TAĦT SUPERVIŻJONI
KAPITOLU I
Gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni
Artikolu 11
Format and frekwenza ta' rapportar fuq bażi kkonsolidata għal gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni
1.   Gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għar-rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, inkluż kwalunkwe subgrupp tiegħu, għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti fuq bażi kkonsolidata.
2.   Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 1 għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 9 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fil-paragrafu 1 tal-Anness I.
3.   L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness III tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 li tiġbor l-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
4.   Gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk imsemmija fil-paragrafu 1, li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE, għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti. Dak ir-rapportar finanzjarju superviżorju għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 11 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fil-paragrafu 2 tal-Anness I.
5.   L-NCAs għandhom jibagħtu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness IV tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 li tiġbor l-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
6.   Bħala eċċezzjoni għall-paragrafi 4 u 5 ir-rapportar finanzjarju superviżorju dwar gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni li l-assi tagħhom għandhom valur totali ta' EUR 3 biljun jew inqas għandu jinkludi informazzjoni speċifikata fl-Anness III, bħala minimu komuni, minflok l-informazzjoni speċifikata fil-paragrafu 4 ta' dan l-Artikolu. Għal dan l-iskop, il-valur totali tal-assi ta' gruppi taħt superviżjoni għandu jkun il-valur użat sabiex jiġi ddeterminat jekk entità taħt superviżjoni hijiex sinifikanti jew le skont id-daqs tagħha, b'mod konformi mal-Parti IV Titolu III tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17).
7.   Meta aġġornament tal-lista ta' entitajiet taħt superviżjoni, skont il-Parti IV Titolu II Kapitolu 3 tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), jindika li l-valur totali tal-assi ta' grupp inqas sinifikanti taħt superviżjoni jaqbeż EUR 3 biljun, dak il-grupp għandu jibda jirrapporta l-informazzjoni b'mod konformi mal-paragrafi 4 u 5 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ 18-il xahar wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata ta' entitajiet taħt superviżjoni. Meta dak l-aġġornament jiżvela li l-valur totali tal-assi ta' grupp inqas sinifikanti taħt superviżjoni huwa inqas minn jew ugwali għal EUR 3 biljun, dak il-grupp għandu jibda jirrapporta informazzjoni skont il-paragrafu 6 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata tal-entitajiet taħt superviżjoni.
8.   L-informazzjoni speċifikata fil-paragrafi 2, 3, 4, 5 u 6 għandha tiġi rrapportata kif stipulat fl-Artikolu 6(5) ta' dan ir-Regolament.
9.   L-NCAs jistgħu jiġbru l-informazzjoni li għandha tintbagħat lill-BĊE li hija speċifikata fil-paragrafi 2, 3, 4, 5 u 6 bħala parti minn qafas ta' rapportar usa' li, f'konformità mal-liġi relevanti tal-Unjoni jew dik nazzjonali, tinkludi informazzjoni finanzjarja superviżorja addizzjonali u sservi wkoll għanijiet li ma jkunux biss ta' superviżjoni, bħal għanijiet statistiċi.
Artikolu 12
Dati ta' referenza u dati ta' trasferiment ta' flus għal gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni
1.   L-informazzjoni li tirrigwarda l-gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni speċifikata fl-Artikolu 11 għandu jkollha d-dati ta' referenza li ġejjin:
(a)
għar-rapportar trimestrali, il-31 ta' Marzu, it-30 ta' Ġunju, it-30 ta' Settembru u l-31 ta' Diċembru;
(b)
għal rapportar semi-annwali, it-30 ta' Ġunju u l-31 ta' Diċembru;
(c)
għar-rapportar annwali, il-31 ta' Diċembru.
2.   Informazzjoni li tirriferi għal perijodu għandha tiġi rrapportata b'mod kumulattiv mill-ewwel jum tas-sena kalendarja sad-data ta' referenza.
3.   Bħala eċċezzjoni għall-paragrafi 1 u 2, fejn gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni jitħallew mill-NCAs li jirrapportaw l-informazzjoni finanzjarja superviżorja tagħhom ibbażata fuq sena ta' kontabilità li tiddevja mis-sena kalendarja, l-NCAs jistgħu jaġġustaw id-dati ta' referenza sal-aħħar tas-sena ta' kontabilità. Id-dati ta' referenza aġġustati għandhom ikunu tliet xhur, sitt xhur, disa' xhur u 12-il xahar wara l-bidu tas-sena ta' kontabilità. Informazzjoni li tirriferi għal perijodu għandha tiġi rrapportata b'mod kumulattiv li jopri l-perijodu mill-ewwel jum tas-sena ta' kontabilità sad-data ta' referenza.
4.   L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE l-informazzjoni speċifikata fl-Artikolu 11 sal-għeluq tal-ħin tax-xogħol fid-dati tat-trasferimenti ta' flus li ġejjin:
(a)
għal gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni, inklużi subgruppi, li jirrapportaw fuq bażi kkonsolidata, il-55 jum tax-xogħol wara d-data ta' referenza li tirrigwardaha;
(b)
għal gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni li jirrapportaw fuq bażi subkonsolidata skont l-Artikolu 1(3), il-65 jum tax-xogħol wara d-data ta' referenza relatata.
5.   L-NCAs għandhom jiddeċiedu meta entitajiet taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja sabiex dawn ikunu jistgħu jilħqu dawn l-iskadenzi.
KAPITOLU II
Entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni
Artikolu 13
Format u frekwenza ta' rapportar fuq bażi individwali għal entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni li mhumiex parti minn grupp
1.   Entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 jew għaliex iħejju l-kontijiet annwali tagħhom b'mod konformi mal-istandards ta' kontabilità msemmija fih, jew inkella għaliex japplikawhom għal rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, u li mhumiex parti minn grupp taħt superviżjoni, inklużi friegħi stabbiliti fi Stat Membri parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti, għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA relevanti fuq bażi individwali.
2.   Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 1 għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 9 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fil-paragrafu 1 tal-Anness I.
3.   L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness III tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 miġbur mill-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
4.   Entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk imsemmija fil-paragrafu 1, li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE u li mhumiex parti minn grupp taħt superviżjoni, inklużi friegħi stabbiliti fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti, għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti.
5.   Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 4 għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 11 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fil-paragrafu 2 tal-Anness I.
6.   L-NCAs għandhom jibagħtu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness IV tar-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 miġbur mill-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
7.   Il-paragrafi 2, 3, 5 u 6 għandhom ikunu soġġetti għall-eċċezzjonijiet li ġejjin:
a)
rapportar finanzjarju superviżorju dwar istituzzjonijiet ta' kreditu inqas sinifikanti taħt superviżjoni li l-assi tagħhom għandhom valur totali ta' inqas minn EUR 3 biljun għandu jinkludi l-informazzjoni speċifikata fl-Anness III, bħala minimu komuni, minflok l-informazzjoni speċifikata fil-paragrafi 2, 3, 5 jew 6;
b)
fergħa stabbilita fi Stat Membru parteċipanti minn istituzzjoni ta' kreditu stabbilita fi Stat Membru mhux parteċipanti m'għandhiex tkun inkluża fir-rapportar tal-informazzjoni finanzjarja superviżorja jekk il-valur totali tal-assi jkun taħt EUR 3 biljun.
8.   Għal finijiet tal-paragrafu 7, il-valur totali tal-assi ta' entità taħt superviżjoni għandu jkun il-valur użat għad-determinazzjoni jekk entità taħt superviżjoni hijiex sinifikanti jew le abbażi tad-daqs tagħha, skont il-Parti IV Titolu III tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17).
9.   Meta aġġornament tal-lista ta' entitajiet taħt superviżjoni, skont il-Parti IV Titolu II Kapitolu 3 tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), jindika li l-valur totali tal-assi ta' entità inqas sinifikanti taħt superviżjoni jaqbeż EUR 3 biljun, dik l-entità għandha tibda tirrapporta l-informazzjoni skont il-paragrafi 2, 3, 5 u 6 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ 18-il xahar wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata ta' entitajiet taħt superviżjoni. Meta dak l-aġġornament jiżvela li l-valur totali tal-assi ta' entità inqas sinifikanti taħt superviżjoni huwa inqas minn jew ugwali għal EUR 3 biljun, dik l-entità għandha tibda tirrapporta informazzjoni skont il-paragrafu 7 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata tal-entitajiet taħt superviżjoni.
10.   L-informazzjoni speċifikata fil-paragrafi 2, 3, 5, 6, u 7 għandha tiġi rrapportata kif stabbilit fl-Artikolu 6(5) ta' dan ir-Regolament.
11.   L-NCAs jistgħu jiġbru l-informazzjoni li għandha tintbagħat lill-BĊE speċifikata fil-paragrafi 2, 3, 5, 6 u 7 bħala parti minn qafas ta' rapportar nazzjonali usa' li, f'konformità mal-liġi tal-Unjoni jew nazzjonali rilevanti, jinkludi informazzjoni finanzjarja superviżorja addizzjonali u jservi wkoll għanijiet li ma jkunux biss ta' superviżjoni, bħal għanijiet statistiċi.
Artikolu 14
Format u frekwenza ta' rapportar fuq bażi individwali għal entitajiet li huma parti minn grupp inqas sinifikanti taħt superviżjoni
1.   Entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 jew għaliex iħejju l-kontijiet annwali tagħhom b'mod konformi mal-istandards ta' kontabilità msemmija fih, jew inkella għaliex japplikawhom għal rapportar superviżorju skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013, u li huma parti minn grupp inqas sinifikanti taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti fuq bażi individwali.
2.   Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 1 għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 9 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fl-Anness II.
3.   L-NCAs għandhom jibagħtu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness III tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 miġbur mill-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
4.   Entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni, minbarra dawk imsemmija fil-paragrafu 1, li huma soġġetti għal oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE u huma parti minn grupp inqas sinifikanti taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja lill-NCA rilevanti.
5.   Ir-rapportar finanzjarju superviżorju msemmi fil-paragrafu 4 għandu jsir bil-frekwenza speċifikata fl-Artikolu 11 tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 u għandu jinkludi l-informazzjoni minima komuni speċifikata fl-Anness II.
6.   L-NCAs għandhom jibagħtu lill-BĊE kwalunkwe mudell addizzjonali speċifikat fl-Anness IV tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 miġbur mill-NCA. L-NCAs għandhom jinnotifikaw lill-BĊE bil-quddiem dwar kwalunkwe mudell addizzjonali li jkun biħsiebhom jibagħtu.
7.   Bħala eċċezzjoni għall-paragrafi 2, 3, 5 u 6, ir-rapportar finanzjarju superviżorju ta' entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni li l-assi tagħhom ikollhom valur totali ta' inqas minn EUR 3 biljun għandu jinkludi l-informazzjoni speċifikata fl-Anness III. Għal dan l-iskop, il-valur totali tal-assi ta' entità taħt superviżjoni għandu jkun il-valur użat għad-determinazzjoni jekk entità taħt superviżjoni hijiex sinifikanti jew le skont id-daqs tagħha, skont il-Parti IV Titolu III tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17).
8.   Meta aġġornament tal-lista ta' entitajiet taħt superviżjoni, skont il-Parti IV Titolu II Kapitolu 3 tar-Regolament (UE) Nru 468/2014 (BĊE/2014/17), jindika li l-valur totali tal-assi ta' entità inqas sinifikanti taħt superviżjoni jaqbeż EUR 3 biljun, dik l-entità għandha tibda tirrapporta l-informazzjoni skont il-paragrafi 2, 3, 5 u 6 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ 18-il xahar wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata ta' entitajiet taħt superviżjoni. Meta dak l-aġġornament jiżvela li l-valur totali tal-assi ta' entità inqas sinifikanti taħt superviżjoni huwa inqas minn jew ugwali għal EUR 3 biljun, dik l-entità għandha tibda tirrapporta informazzjoni skont il-paragrafu 7 fl-ewwel data ta' referenza li sseħħ wara l-pubblikazzjoni tal-lista aġġornata tal-entitajiet taħt superviżjoni.
9.   L-informazzjoni speċifikata fil-paragrafi 2, 3, 5, 6, u 7 għandha tiġi rrapportata kif hemm stabbilit fl-Artikolu 6(5) ta' dan ir-Regolament.
10.   L-NCAs jistgħu jiġbru l-informazzjoni li għandha tintbagħat lill-BĊE kif speċifikat fil-paragrafi 2, 3, 5, 6 u 7 bħala parti minn qafas ta' rapportar nazzjonali usa' li, f'konformità mal-liġi tal-Unjoni jew nazzjonali rilevanti, jinkludi informazzjoni finanzjarja superviżorja addizzjonali u jservi wkoll għanijiet li ma jkunux biss ta' superviżjoni, bħal għanijiet statistiċi.
Artikolu 15
Dati ta' referenza u dati ta' trasferiment ta' flus għal entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni
1.   L-informazzjoni li tirrigwarda entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni speċifikati fl-Artikoli 13 u 14 għandu jkollha d-dati ta' referenza li ġejjin:
(a)
għar-rapportar trimestrali, il-31 ta' Marzu, it-30 ta' Ġunju, it-30 ta' Settembru u l-31 ta' Diċembru;
(b)
għal rapportar semi-annwali, it-30 ta' Ġunju u l-31 ta' Diċembru;
(c)
għar-rapportar annwali, il-31 ta' Diċembru.
2.   Informazzjoni li tirriferi għal perijodu għandha tiġi rrapportata b'mod kumulattiv mill-ewwel jum tas-sena kalendarja sad-data ta' referenza.
3.   Bħala eċċezzjoni għall-paragrafi 1 u 2, fejn entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni jitħallew mill-NCAs jirrapportaw l-informazzjoni finanzjarja superviżorja tagħhom fuq il-bażi ta' sena ta' kontabilità li tiddevja mis-sena kalendarja, l-NCAs jistgħu jaġġustaw id-dati ta' referenza sal-aħħar tas-sena ta' kontabilità. Id-dati ta' referenza aġġustati għandhom ikunu tliet xhur, sitt xhur, disa' xhur u 12-il xahar wara l-bidu tas-sena ta' kontabilità. Dejta li tirriferi għal perijodu għandha tiġi rrapportata b'mod kumulattiv mill-ewwel jum tas-sena ta' kontabilità sad-data ta' referenza.
4.   L-NCAs għandhom jissottomettu lill-BĊE l-informazzjoni finanzjarja superviżorja dwar entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni speċifikati fl-Artikoli 13 u 14 sal-għeluq tal-ħin tax-xogħol fid-dati ta' referenza li ġejjin:
(a)
għal entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni li mhumiex parti minn grupp taħt superviżjoni, il-55 jum tax-xogħol wara d-data ta' referenza li tirrigwardaha;
(b)
għal entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni li huma parti minn grupp inqas sinifikanti taħt superviżjoni, il-65 jum tax-xogħol wara d-data ta' referenza li tirrigwardaha;
5.   L-NCAs għandhom jiddeċiedu meta entitajiet taħt superviżjoni għandhom jirrapportaw informazzjoni finanzjarja superviżorja sabiex dawn ikunu jistgħu jilħqu dawn l-iskadenzi.
TITOLU IV
KWALITÀ TAD-DEJTA U LINGWA IT
Artikolu 16
Verifiki tal-kwalità tad-dejta
L-NCAs għandhom jimmonitorjaw u jiżguraw il-kwalità u l-affidabbiltà tal-informazzjoni mibgħuta lill-BĊE. Għal dawn il-finijiet, l-NCAs għandhom isegwu l-ispeċifikazzjonijiet fl-Artikoli 4 and 5 tad-Deċiżjoni BĊE/2014/29.
Artikolu 17
Lingwa IT għat-trażmissjoni ta' informazzjoni mill-awtoritajiet kompetenti nazzjonali lill-BĊE
L-NCAs għandhom jibagħtu l-informazzjoni speċifikata f'dan ir-Regolament skont it-tassonomija tal-eXtensible Business Reporting Language sabiex jiġi pprovdut format tekniku uniformi għall-iskambju ta' dejta speċifikata fir-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014. Għal dawn il-finijiet, l-NCAs għandhom isegwu l-ispeċifikazzjonijiet stipulati fl-Artikolu 6 tad-Deċiżjoni BĊE/2014/29.
TITOLU V
DISPOŻIZZJONIJIET TRANŻITORJI U FINALI
Artikolu 18
L-ewwel dati ta' referenza tar-rapportar
1.   Il-31 ta' Diċembru 2015 għandha tkun l-ewwel data ta' referenza għar-rapportar skont dan ir-Regolament ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja dwar:
(a)
gruppi sinifikanti taħt superviżjoni;
(b)
entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni li mhumiex parti minn grupp taħt superviżjoni.
2.   It-30 ta' Ġunju 2016 għandha tkun l-ewwel data ta' referenza għar-rapportar skont dan ir-Regolament ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja dwar:
(a)
entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni li mhumiex parti minn grupp taħt superviżjoni;
(b)
sussidjarji ta' gruppi sinifikanti taħt superviżjoni stabbiliti fi Stat Membru mhux parteċipanti jew pajjiż terz;
3.   It-30 ta' Ġunju 2017 għandha tkun l-ewwel data ta' referenza għar-rapportar skont dan ir-Regolament ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja dwar:
(a)
gruppi inqas sinifikanti taħt superviżjoni;
(b)
entitajiet inqas sinifikanti taħt superviżjoni;
Artikolu 19
Dispożizzjonijiet tranżitorji
Deċiżjonijiet meħuda mill-NCAs dwar ir-rapportar minn gruppi u entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni ta' informazzjoni finanzjarja superviżorja koperta bis-suġġett ta' dan ir-Regolament għandhom jibqgħu mhux affettwati għad-dati ta' referenza kollha qabel l-ewwel dati ta' referenza ta' rapportar speċifikati fl-Artikolu 18.
Artikolu 20
Dispożizzjoni finali
Dan ir-Regolament għandu jidħol fis-seħħ fil-jum ta' wara l-pubblikazzjoni tiegħu f'Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea.
Dan ir-Regolament għandu jorbot fl-intier tiegħu u għandu japplika direttament fl-Istati Membri skont it-Trattati.
Magħmul fi Frankfurt am Main, is-17 ta' Marzu 2015.
Għall-Kunsill Governattiv tal-BĊE
Il-President tal-BĊE
Mario DRAGHI
(1)  ĠU L 287, 29.10.2013, p. 63
(2)  ĠU L 141, 14.5.2014, p. 1.
(3)  Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tas-26 ta' Ġunju 2013 dwar ir-rekwiżiti prudenzjali għall-istituzzjonijiet ta' kreditu u d-ditti tal-investiment u li jemenda r-Regolament (UE) Nru 648/2012 (ĠU L 176, 27.6.2013, p. 1).
(4)  Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 tas-16 ta' April 2014 li jistabbilixxi standards tekniċi ta' implimentazzjoni fir-rigward tar-rappurtar superviżorju ta' istituzzjonijiet skont ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (ĠU L 191, 28.6.2014, p. 1).
(5)  Deċiżjoni BĊE/2014/29 tal-Bank Ċentrali Ewropew tat-2 ta' Lulju 2014 dwar l-għoti lill-Bank Ċentrali Ewropew ta' dejta superviżorja rrapportata lill-awtoritajiet nazzjonali kompetenti mill-entitajiet taħt superviżjoni skont ir-Regolament ta' Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 (ĠU L 214, 19.7.2014, p. 34).
(6)  Regolament (KE) Nru 1606/2002 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tad-19 ta' Lulju 2002 rigward l-applikazzjoni ta' standards internazzjonali tal-kontabilità (ĠU Edizzjoni Speċjali bil-Malti, Kapitolu 13, Vol. 29, p. 609-612).
(7)  Direttiva tal-Kunsill 86/635/KEE tat-8 ta' Diċembru 1986 dwar il-kontijiet annwali u l-kontijiet konsolidati ta' banek u istituzzjonijiet finanzjarji oħrajn (ĠU Edizzjoni Speċjali bil-Malti, Kapitolu 6, Vol. 1, p. 157-173).
(8)  Direttiva 2013/36/UE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tas-26 ta' Ġunju 2013 dwar l-aċċess għall-attività tal-istituzzjonijiet ta' kreditu u s-superviżjoni prudenzjali tal-istituzzjonijiet ta' kreditu u tad-ditti tal-investiment, li temenda d-Direttiva 2002/87/KE u li tħassar id-Direttivi 2006/48/KE u 2006/49/KE (ĠU L 176, 27.6.2013, p. 338).
ANNESS I
Rapportar finanzjarju superviżorju simplifikat
1.
Għal gruppi taħt superviżjoni u entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002, kif ukoll għall-entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE li huma kompatibbli ma' IFRS, “Simplified supervisory financial reporting” [Rapportar finanzjarju superviżorju simplifikat] jinkludi l-mudelli mill-Anness III tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 elenkati fit-Tabella 1.
2.
Għal gruppi taħt superviżjoni u entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE għajr dawk inklużi fil-paragrafu 1, “Rapportar finanzjarju superviżorju simplifikat” jinkludi l-mudelli mill-Anness IV tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 elenkati fit-Tabella 2.
3.
L-informazzjoni fil-paragrafi 1 u 2 hija rrapportata skont l-istruzzjonijiet fl-Anness V tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014.
4.
Il-mudelli 17.1, 17.2 u 17.3 fit-Tabelli 1 u 2 huma pprovduti biss għal gruppi taħt superviżjoni, filwaqt li l-mudell 40.1 fit-Tabella 1 u 2 huwa pprovdut għal gruppi taħt superviżjoni u entitajiet taħt superviżjoni li mhumiex parti minn grupp.
5.
Għall-finijiet tal-kalkolu tal-limitu minimu msemmi fil-Parti 2 tat-Tabelli 1 u 2 f'dan l-Anness, għandu japplika l-Artikolu 5(a)(4) tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014.
Tabella 1
Numru tal-mudell
Isem il-mudell jew tal-grupp ta' mudelli
PARTI 1 [FREKWENZA TRIMESTRALI]
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ [Dikjarazzjoni tal-pożizzjoni finanzjarja]
1.1
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ: assi
1.2
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ: obbligazzjonijiet
1.3
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ: ekwità
2
Dikjarazzjoni ta' profitt u telf
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti
4.1
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar
4.2
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf
4.3
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ
4.4
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: self u riċevibbli u investimenti miżmumin sal-maturità
4.5
Assi finanzjarji subordinati
5
Analiżi ta' self u avvanzi skont il-prodott
6
Analiżi ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji skont il-kodiċijiet NACE
Analiżi ta' obbligazzjonijiet finanzjarji
8.1
Analiżi tal-obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u s-settur tal-kontroparti
8.2
Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati
Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn
9.1
Skoperturi li ma jidhrux fil-karta tal-bilanċ: Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija
9.2
Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn irċevuti
10
Derivati — negozjar
Derivati — kontabilità għall-iħħeġġjar
11.1
Derivati — kontabilità għall-iħħeġġjar: analiżi skont it-tip ta' riskju u t-tip tal-iħħeġġjar
12
Movimenti fil-benefiċċju għat-telf ta' kreditu u indeboliment ta' strumenti ta' ekwità
Kollateral u garanziji rċevuti
13.1
Rendikont ta' self u avvanzi bil-kollateral u garanziji
13.2
Kollateral miksub bit-teħid tal-pussess matul il-perijodu [miżmum fid-data ta' rapportar]
13.3
Kollateral miksub bit-teħid tal-pussess [assi tanġibbli] akkumulat
14
Ġerarkija ta' valur ġust: strumenti finanzjarji b'valur ġust
Analiżi ta' partiti magħżula ta' dikjarazzjoni ta' profitt jew telf
16.1
Dħul mill-imgħax u spejjeż skont l-istrumenti u s-settur tal-kontroparti
16.3
Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar skont l-istrument
Rikonċiljazzjoni bejn kontabilità u skop CRR ta' konsolidazzjoni: karta tal-bilanċ
17.1
Rikonċiljazzjoni bejn kontabilità u skop CRR ta' konsolidazzjoni: assi
17.2
Rikonċiljazzjoni bejn kontabilità u skop CRR ta' konsolidazzjoni: skoperturi li ma jidhrux fil-karti tal-bilanċ — impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija
17.3
Rikonċiljazzjoni bejn kontabilità u skop CRR ta' konsolidazzjoni: obbligazzjonijiet
18
Skoperturi produttivi u deterjorati
19
Skoperturi mrażżna
PARTI 2 [TRIMESTRALMENT B'LIMITU: FREKWENZA TRIMESTRALI JEW MHEMMX RAPPORTAR]
Rendikont ġeografiku
20.4
Rendikont ġeografiku ta' assi skont ir-residenza tal-kontroparti
20.5
Rendikont ġeografiku ta' skoperturi li ma jidhrux fil-karta tal-bilanċ skont ir-residenza tal-kontroparti
20.6
Rendikont ġeografiku ta' obbligazzjonijiet skont ir-residenza tal-kontroparti
PARTI 4 [ANNWALI]
Struttura tal-grupp
40.1
Struttura tal-grupp: 'entità b'entità'
Tabella 2
Numru tal-mudell
Isem il-mudell jew tal-grupp ta' mudelli
PARTI 1 [FREKWENZA TRIMESTRALI]
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ [Dikjarazzjoni tal-pożizzjoni finanzjarja]
1.1
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ: assi
1.2
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ: obbligazzjonijiet
1.3
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ: ekwità
2
Dikjarazzjoni ta' profitt u telf
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti
4.1
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar
4.2
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf
4.3
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ
4.4
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: self u riċevibbli u investimenti miżmumin sal-maturità
4.5
Assi finanzjarji subordinati
4.6
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: negozjar ta' assi finanzjarji
4.7
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux ta' negozjar u mhux derivati vvalutati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf
4.8
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux ta' negozjar u mhux derivati vvalutati b'valur ġust permezz ta' ekwità
4.9
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: strumenti ta' dejn mhux ta' negozjar ivvalutati bil-metodu bbażat fuq l-ispiża
4.10
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux ta' negozjar u mhux derivati oħrajn
5
Rendikont ta' self u avvanzi skont il-prodott
6
Rendikont ta' self u avvanzi lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji skont il-kodiċijiet NACE
Rendikont ta' obbligazzjonijiet finanzjarji
8.1
Rendikont tal-obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u s-settur tal-kontroparti
8.2
Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati
Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn
9.1
Skoperturi li ma jidhrux fil-karta tal-bilanċ: Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija
9.2
Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn irċevuti
10
Derivati — negozjar
Derivati — kontabilità għall-iħħeġġjar
11.2
Derivati — kontabilità għall-iħħeġġjar skont il-GAAP nazzjonali: rendikont skont it-tip ta' riskju
12
Movimenti fil-benefiċċju għat-telf ta' kreditu u indeboliment ta' strumenti ta' ekwità
Kollateral u garanziji reċevuti
13.1
Rendikont ta' self u avvanzi bil-kollateral u garanziji
13.2
Kollateral miksub bit-teħid tal-pussess matul il-perijodu [miżmum fid-data ta' rapportar]
13.3
Kollateral miksub bit-teħid tal-pussess ta' [assi tanġibbli] akkumulat
14
Ġerarkija ta' valur ġust: strumenti finanzjarji b'valur ġust
Rendikont tad-dikjarazzjoni ta' partiti ta' profitt jew telf magħżula
16.1
Dħul mill-imgħax u spejjeż skont l-istrumenti u settur tal-kontroparti
16.4
Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar b'riskju
Rikonċiljazzjoni bejn kontabilità u skop CRR ta' konsolidazzjoni: karta tal-bilanċ
17.1
Rikonċiljazzjoni bejn kontabilità u skop CRR ta' konsolidazzjoni: assi
17.2
Rikonċiljazzjoni bejn kontabilità u skop CRR ta' konsolidazzjoni: skoperturi li ma jidhrux fil-karti tal-bilanċ — impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija
17.3
Rikonċiljazzjoni bejn kontabilità u skop CRR ta' konsolidazzjoni: obbligazzjonijiet
18
Skoperturi produttivi u deterjorati
19
Skoperturi mrażżna
PARTI 2 [FUQ BAŻI TRIMESTRALI B'LIMITU MINIMU: FREKWENZA TRIMESTRALI JEW MA JIRRAPPORTAX]
Rendikont ġeografiku
20.4
Rendikont ġeografiku ta' assi skont ir-residenza tal-kontroparti
20.5
Rendikont ġeografiku ta' skoperturi li ma jidhrux fil-karta tal-bilanċ skont ir-residenza tal-kontroparti
20.6
Rendikont ġeografiku ta' obbligazzjonijiet skont ir-residenza tal-kontroparti
PARTI 4 [ANNWALI]
Struttura tal-grupp
40.1
Struttura tal-grupp: “entità b'entità”
ANNESS II
Rapportar finanzjarju superviżorju simplifikat iżżejjed
1.
Għal gruppi taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002, kif ukoll għall-entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE li huma kompatibbli ma' IFRS, “Over-simplified supervisory financial reporting” [Rapportar finanzjarju superviżorju simplifikat ħafna] jinkludi l-mudelli mill-Anness III tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 elenkati fit-Tabella 3.
Tabella 3
Numru tal-mudell
Isem il-mudell jew tal-grupp ta' mudelli
PARTI 1 [FREKWENZA TRIMESTRALI]
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ [Dikjarazzjoni tal-pożizzjoni finanzjarja]
1.1
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ: assi
1.2
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ: obbligazzjonijiet
1.3
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ: ekwità
2
Dikjarazzjoni ta' profitt jew telf
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti
4.1
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji miżmumin għan-negozju
4.2
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf
4.3
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ
4.4
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: self u riċevibbli u investimenti miżmumin sal-maturità
4.5
Assi finanzjarji subordinati
5
Rendikont ta' self u avvanzi skont il-prodott
Rendikont ta' obbligazzjonijiet finanzjarji
8.1
Rendikont tal-obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u s-settur tal-kontroparti
8.2
Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati
Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn
9.1
Skoperturi li ma jidhrux fil-karta tal-bilanċ: Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija
10
Derivati — negozjar
Derivati — kontabilità għall-iħħeġġjar
11.1
Derivati — kontabilità għall-iħħeġġjar: analiżi skont it-tip ta' riskju u t-tip tal-iħħeġġjar
12
Movimenti fil-benefiċċju għat-telf ta' kreditu u indeboliment ta' strumenti ta' ekwità
14
Ġerarkija ta' valur ġust: strumenti finanzjarji b'valur ġust
18
Skoperturi produttivi u deterjorati
19
Skoperturi mrażżna
2.
Għal entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE għajr għal dawk inklużi fil-paragrafu 1, “Rapportar finanzjarju superviżorju simplifikat ħafna” jinkludi l-mudelli mill-Anness IV tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 elenkati fit-Tabella 4.
Tabella 4
Numru tal-mudell
Isem il-mudell jew tal-grupp ta' mudelli
PARTI 1 [FREKWENZA TRIMESTRALI]
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ [Dikjarazzjoni tal-pożizzjoni finanzjarja]
1.1
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ: assi
1.2
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ: obbligazzjonijiet
1.3
Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ: ekwità
2
Dikjarazzjoni ta' profitt jew telf
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti
4.1
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji miżmumin għan-negozju
4.2
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf
4.3
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ
4.4
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: self u riċevibbli u investimenti miżmumin sal-maturità
4.5
Assi finanzjarji subordinati
4.6
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: negozjar ta' assi finanzjarji
4.7
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux tan-negozju u mhux derivati vvalutati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf
4.8
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux ta' negozjar u mhux derivati vvalutati b'valur ġust permezz ta' ekwità
4.9
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: strumenti ta' dejn mhux tan-negozjar ivvalutati bil-metodu bbażat fuq l-ispiża
4.10
Rendikont tal-assi finanzjarji skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux ta' negozjar u mhux derivati oħrajn
5
Rendikont ta' self u avvanzi skont il-prodott
Rendikont ta' obbligazzjonijiet finanzjarji
8.1
Rendikont tal-obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u s-settur tal-kontroparti
8.2
Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati
Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn
9.1
Skoperturi li ma jidhrux fil-karta tal-bilanċ: Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija
10
Derivati — negozjar
Derivati — kontabilità għall-iħħeġġjar
11.2
Derivati — kontabilità għall-iħħeġġjar skont il-GAAP nazzjonali: Rendikont skont it-tip ta' riskju
12
Movimenti fil-benefiċċji għat-telf ta' kreditu u indeboliment ta' strumenti ta' ekwità
18
Skoperturi produttivi u deterjorati
19
Skoperturi mrażżna
3.
L-informazzjoni fil-paragrafi 1 u 2 hija rrapportata skont l-istruzzjonijiet fl-Anness V tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014.
ANNESS III
Punti tad-dejta ta' rapportar finanzjarju superviżorju
1.
Għal gruppi taħt superviżjoni li japplikaw IFRS skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002, kif ukoll għall-entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE li huma kompatibbli ma' IFRS, “Supervisory financial reporting data points” [Punti tad-dejta ta' rapportar finanzjarju superviżorju] jinkludi l-punti tad-dejta mill-Anness III tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 identifikati fl-Anness IV.
2.
Għal entitajiet taħt superviżjoni li japplikaw oqfsa ta' kontabilità nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE għajr għal dawk inklużi fil-paragrafu 1, “Punti tad-dejta ta' rapportar finanzjarju superviżorju” jinkludi l-punti tad-dejta mill-Anness IV tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 identifikati fl-Anness V.
3.
L-informazzjoni fil-paragrafi 1 u 2 hija rrapportata skont l-istruzzjonijiet fl-Anness V tar-Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014.
ANNESS IV
“Punti tad-dejta FINREP” skont IFRS jew GAAP Nazzjonali kompatibbli ma' IFRS
Numru tal-mudell
Isem tal-mudell jew tal-gruppi ta' mudelli
PARTI 1 [FREKWENZA TRIMESTRALI]
Dikjarazzjoni tal-Karta tal-Bilanċ [Dikjarazzjoni tal-Pożizzjoni Finanzjarja]
1.1
Dikjarazzjoni tal-Karta tal-Bilanċ: assi
1.2
Dikjarazzjoni tal-Karta tal-Bilanċ: passiv
1.3
Dikjarazzjoni tal-Karta tal-Bilanċ: ekwità
2
Dikjarazzjoni ta' profitt jew telf
5
Analiżi ta' self u avvanzi skont il-prodott
Analiżi ta' passiv finanzjarju
8,1
Analiżi tal-passiv finanzjarju skont il-prodott u s-settur tal-kontroparti
8,2
Passiv finanzjarju subordinat
10
Derivati — Negozjar
Derivati — Kontabbiltà tal-iħħeġġjar
11,1
Derivati — Kontabbiltà tal-iħħeġġjar: Analiżi skont it-tip ta' riskju u tip ta' iħħeġġjar
18
Skoperturi produttivi u deterjorati
19
Skoperturi mrażżna
KODIĊI TAL-KULUR FIL-MUDELLI:
Punt ta' dejta għas-sottomissjoni
1.   Dikjarazzjoni tal-karta tal-bilanċ [Dikjarazzjoni tal-pożizzjoni finanzjarja]
1.1   Assi
Referenzi
Ammont riportat
010
010
Kontanti, bilanċi ta' kontanti f'banek ċentrali u depożiti ta' domanda oħrajn
IAS 1.54 (i)
020
Kontanti disponibbli
Parti 2.1 tal-Anness V tar- Regolament ta' Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 iktar 'il quddiem l-“Anness V”)
030
Bilanċi ta' kontanti f'banek ċentrali
Anness V.Parti 2.2
040
Depożiti ta' bla avviż oħrajn
Anness V.Parti 2.3
050
Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9 Gwida ta' Applikazzjoni (iktar 'il quddiem “AG”) 14
060
Derivati
IAS 39.9
070
Strumenti ta' ekwità
IAS 32.11
080
Titoli ta' dejn
Anness V.Parti 1.24, 26
090
Self u avvanzi
Anness V.Parti1.24, 27
100
Assi finanzjarji indikati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9
110
Strumenti ta' ekwità
IAS 32.11
120
Titoli ta' dejn
Anness V.Parti 1.24, 26
130
Self u avvanzi
Anness V.Parti 1.24, 27
140
Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ
IFRS 7.8(d); IAS 39.9
150
Strumenti ta' ekwità
IAS 32.11
160
Titoli ta' dejn
Anness V.Parti 1.24, 26
170
Self u avvanzi
Anness V.Parti 1.24, 27
180
Self u riċevibbli
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anness V.Parti 1.16
190
Titoli ta' dejn
Anness V.Parti 1.24, 26
200
Self u avvanzi
Anness V.Parti1.24, 27
210
Investimenti miżmumin sal-maturità
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26
220
Titoli ta' dejn
Anness V.Parti 1.24, 26
230
Self u avvanzi
Anness V.Parti 1.24, 27
240
Derivati — Kontabilltà ta' attivitajiet protettivi
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
250
Tibdil ta' valur ġust ta' partiti protetti fil-portafoll tal-ħeġġ tar-riskju ta' rata tal-imgħax
IAS 39.89A(a)
260
Investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati
IAS 1.54(e); Anness V.Parti 2.4
270
Assi tanġibbli
280
Proprjetà, Impjant u Tagħmir
IAS 16.6; IAS 1.54(a)
290
Proprjetà ta' investiment
IAS 40.5; IAS 1.54(b)
300
Assi intanġibbli
IAS 1.54(c); Artikolu 4(115) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 (iktar 'il quddiem “CRR”)
310
Avvjament
IFRS 3.B67(d); CRR Artikolu 4(1)(113)
320
Assi intanġibbli oħrajn
IAS 38.8, 118
330
Assi tat-taxxa
IAS 1.54(n-o)
340
Assi tat-taxxa kurrenti
IAS 1.54(n); IAS 12.5
350
Assi tat-taxxa differiti
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Artikolu 4(1)(106)
360
Assi oħrajn
Anness V.Part 2.5
370
Assi mhux kurrenti u gruppi ta' dispożizzjoni kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.6
380
ASSI TOTALI
IAS 1.9(a), Gwida ta' implimentazzjoni IAS (iktar 'il quddiem “IG”) 6
1.2   Passiv
Referenzi
Ammont riportat
010
010
Passiv finanzjarju miżmum għan-negozjar
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15
020
Derivati
IAS 39.9, AG 15(a)
030
Pożizzjonijiet qosra
IAS 39.AG 15(b)
040
Depożiti
Parti 2.9 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V. Parti 1.30
050
Titoli ta' dejn maħruġin
Anness V.Parti 1.31
060
Passiv finanzjarju ieħor
Anness V.Parti 1.32-34
070
Passiv finanzjarju indikat b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9
080
Depożiti
Parti 2.9 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V. Parti 1.30
090
Titoli ta' dejn maħruġin
Anness V.Parti1.31
100
Passiv finanzjarju ieħor
Anness V.Parti 1.32-34
110
Passiv finanzjarju mkejjel bi spiża ammortizzata
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
120
Depożiti
Parti 2.9 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V. Parti 1.30
130
Titoli ta' dejn maħruġin
Anness V.Parti 1.31
140
Passiv finanzjarju ieħor
Anness V.Parti 1.32-34
150
Derivati — Kontabbiltà tal-iħħeġġjar
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anness V.Parti 1.23
160
Tibdil ta' valur ġust ta' partiti protetti fil-portafoll ta' attivitajiet protettivi tar-riskju tar-rata ta' imgħax
IAS 39.89A(b)
170
Provvedimenti
IAS 37.10; IAS 1.54(l)
180
Pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċju definiti ta' wara l-impjieg
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.7
190
Benefiċċji oħrajn fit-tul tal-impjegati
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.8
200
Ristrutturar
IAS 37.71, 84(a)
210
Kwistjonijiet legali u litigazzjoni dwar it-taxxa pendenti
IAS 37.Appendiċi C. Eżempji 6 u 10
220
Impenji u garanziji mogħtija
IAS 37.Appendiċi C.9
230
Provvedimenti oħrajn
240
Passiv tat-taxxa
IAS 1.54(n-o)
250
Passiv dwar taxxa kurrenti
IAS 1.54(n); IAS 12.5
260
Passiv dwar taxxa differit
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR Artikolu 4(1)(108)
270
Kapital azzjonarju li jitħallas lura wara talba
IAS 32 Eżempji Spjegattivi (iktar 'il quddiem “IE”) 33; Kumitat Internazzjonali ta' Interpretazzjoni dwar ir-Rappurtar Finanzjarju (iktar 'il quddiem “IFRIC”) Interpretazzjoni 2; Anness V.Parti 2.9
280
Passiv ieħor
Anness V.Parti 2.10
290
Passiv inkluż fi gruppi ta' dispożizzjoni kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.11
300
PASSIV TOTALI
IAS 1.9(b);IG 6
1.3   Ekwità
Referenzi
Ammont riportat
010
010
Kapital
IAS 1.54(r), Artikolu 22 tad-Direttiva 86/635/KEE (iktar 'il quddiem “BAD”)
020
Kapital imħallas
IAS 1.78(e)
030
Kapital mhux imħallas li ntalab lura
IAS 1.78(e); Anness V.Parti 2.14
040
Primjum tal-ishma
IAS 1.78(e); CRR Artikolu 4(1)(124)
050
Strumenti ta' ekwità maħruġin għajr għall-kapital
Anness V.Parti 2.15-16
060
Komponent tal-ekwità ta' strumenti finanzjarji komposti
IAS 32.28-29; Anness V.Parti 2.15
070
Strumenti ta' ekwità oħrajn maħruġin
Anness V.Parti 2.16
080
Ekwità oħra
IFRS 2.10; Anness V.Parti 2.17
090
Dħul komprensiv ieħor akkumulat
CRR Artikolu 4(1)(100)
095
Partiti li mhumiex se jiġu riklassifikati għall-profitt jew it-telf
IAS 1.82A(a)
100
Assi tanġibbli
IAS 16.39-41
110
Assi intanġibbli
IAS 38.85-87
120
Qligħ attwarjali jew (-) telf fuq pjanijiet ta' pensjoni ta' benefiċċju definit
IAS 1.7
122
Assi mhux kurrenti u gruppi ta' dispożizzjoni kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ
IFRS 5.38, IG Eżempju 12
124
Sehem ta' dħul rikonoxxut u spejjeż ta' investiment oħrajn, f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati
IAS 1.82(h); IAS 28.11
128
Partiti li jistgħu jiġu riklassifikati għall-profitt jew telf
IAS 1.82A(a)
130
iħħeġġjar ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin [parti effettiva]
IAS 39.102(a)
140
Traduzzjoni ta' valuta barranija
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
150
Derivati b'iħħeġġjar. Attivitajiet protettivi għall-kontanti [parti effettiva]
IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101
160
Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)
170
Assi mhux kurrenti u gruppi disponibbli kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ
IFRS 5.38, IG Eżempju 12
180
Sehem ta' dħul rikonoxxut u spejjeż oħrajn ta' investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati
IAS 1.82(h); IAS 28.11
190
Qligħ miżmum
CRR Artikolu 4(1)(123)
200
Riżervi ta' rivalutazzjoni
IFRS 1.30, D5-D8; Anness V.Parti 2.18
210
Riżervi oħrajn
IAS 1.54; IAS 1.78(e)
220
Riżervi jew telf akkumulat ta' investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati
IAS 28.11; Anness V.Parti 2.19
230
Oħrajn
Anness V.Parti 2.19
240
(-) Ishma tat-teżor
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anness V.Parti 2.20
250
Profitt jew telf attribwibbli lis-sidien tal-entità prinċipali
IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)
260
(-) Dividendi provviżorji
IAS 32.35
270
Interessi minoritarji [Interessi mhux kontrollanti]
IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27
280
Dħul Komprensiv Ieħor Akkumulat
IAS 27.27-28; CRR Artikolu 4(1)(100)
290
Partiti oħrajn
IAS 27.27-28
300
EKWITÀ TOTALI
IAS 1.9(c), IG 6
310
EKWITÀ TOTALI U PASSIV TOTALI
IAS 1.IG6
2.   Dikjarazzjoni ta' profitt jew telf
Referenzi
Perijodu kurrenti
010
010
Dħul mill-imgħax
IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anness V.Parti 2.21
020
Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.24
030
Assi finanzjarji indikati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
040
Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ
IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9
050
Self u riċevibbli
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)
060
Investimenti miżumin sal-maturità
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)
070
Derivati — Kontabbiltà tal-ħeġġ, riskju tar-rata ta' imgħax
IAS 39.9; Anness V.Parti 2.23
080
Assi oħrajn
Anness V.Parti 2.25
090
(Spejjeż ta' imgħaxijiet)
IAS 1.97; Anness V.Parti 2.21
100
(Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar)
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.24
110
(Assi finanzjarji indikati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf)
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
120
(Assi finanzjarji valutati bi spiża ammortizzata)
IFRS 7.20(b); IAS 39.47
130
(Derivati — Kontabbiltà tal-ħeġġ, riskju tar-rata ta' imgħax)
IAS 39.9; Anness V.Parti 2.23
140
(Passiv ieħor)
Anness V.Parti 2.26
150
(Spejjeż fuq il-kapital tal-ishma li jitħallas lura wara talba)
IFRIC 2.11
160
Dħul minn dividendi
IAS 18.35(b)(v); Anness V.Parti 2.28
170
Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
180
Assi finanzjarji indikati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9
190
Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
200
Dħul mit-tariffi u kummissjoni
IFRS 7.20(c)
210
(Spejjeż ta' tariffi u kummissjoni)
IFRS 7.20(c)
220
Qligħ jew (-) telf fuq derikonoxximent ta' assi u passiv finanzjarji mhux valutati b'valur ġust minn profitt jew telf, nett
IFRS 7.20(a) (ii-v); Anness V.Parti 2.97
230
Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
240
Self u riċevibbli
IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56
250
Investimenti miżumin sal-maturità
IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56
260
Assi finanzjarji valutati bi spiża ammortizzata
IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56
270
Oħrajn
280
Qligħ jew (-) telf fuq assi u passiv finanzjarji miżmumin għan-negozjar, nett
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
290
Qligħ jew (-) telf fuq assi u passiv finanzjarji indikati b'valur ġust permezz tal-profitt jew telf, nett
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
300
Qligħ jew (-) telf minn kontabbiltà ta' attivitajiet protettivi, nett
IFRS 7.24; Anness V.Parti 2.30
310
Differenzi fil-kambju [qligħ jew (-) telf], netti
IAS 21.28, 52 (a)
330
Qligħ jew (-) telf fuq derikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett
IAS 1.34
340
Dħul operattiv ieħor
Anness V.Parti 2.141-143
350
(Spiżi operattivi oħrajn)
Anness V.Parti 2.141-143
355
DĦUL OPERATTIV TOTALI, NETT
360
(Spejjeż amministrattivi)
370
(Spejjeż tal-persunal)
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
380
(Spejjeż amministrattivi oħrajn)
390
(Deprezzament)
IAS 1.102, 104
400
(Proprjetà, Impjant u Tagħmir)
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
410
(Proprjetajiet ta' Investiment)
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
420
(Assi intanġibbli oħrajn)
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
430
(Provvedimenti jew (-) treġġigħ lura ta' provvedimenti)
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
440
(Impenji u garanziji mogħtija)
450
(Provvedimenti oħra)
460
(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura ta' indeboliment fuq assi finanzjarji mhux ivvalutati permezz ta' profitt u telf)
IFRS 7.20(e)
470
(Assi finanzjarji valutati kemm jiswew)
IFRS 7.20(e); IAS 39.66
480
(Assi finanzjarji disponibbli għall-bejgħ)
IFRS 7.20(e); IAS 39.67
490
(Self u riċevibbli
IFRS 7.20(e); IAS 39.63
500
(Investimenti miżumin sal-maturità)
IFRS 7.20(e); IAS 39.63
510
(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura ta' indeboliment ta' investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati)
IAS 28.40-43
520
(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura ta' indeboliment f'assi mhux finanzjarji)
IAS 36.126(a)(b)
530
(Proprjetà, Impjant u Tagħmir)
IAS 16.73(e)(v-vi)
540
(Proprjetajiet ta' Investiment)
IAS 40.79(d)(v)
550
(Avvjament)
IFRS 3.Appendiċi B67(d)(v); IAS 36.124
560
(Assi intanġibbli oħrajn)
IAS 38.118 (e)(iv)(v)
570
(Oħrajn)
IAS 36.126 (a)(b)
580
Avvjament negattiv rikonoxxut fi profitt jew telf
IFRS 3.Appendiċi B64(n)(i)
590
Sehem mill-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati
IAS 1.82(c)
600
Qligħ jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' dispożizzjoni kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx
IFRS 5.37; Anness V.Parti 2.27
610
PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET LI JKOMPLU
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620
(Spiża tat-taxxa jew (-) dħul relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet li jkomplu)
IAS 1.82(d); IAS 12.77
630
PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET LI MA TKOMPLEWX
IAS 1, IG 6
640
Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx
IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A
650
Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx
IFRS 5.33(b)(i)
660
(Spiża tat-taxxa jew (-) dħul relatat ma' operazzjonijiet li ma tkomplewx)
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
670
PROFITT JEW (-) TELF GĦAS-SENA
IAS 1.82(f)
680
Attribwibbli għal interess minoritarju [interessi mhux ikkontrollati]
IAS 1.83(a)(i)
690
Attribwibbli lis-sidien tal-impriża prinċipali
IAS 1.83(a)(ii)
5.   Analiżi ta' self u avanzi skont il-prodott
Referenzi
Banek Ċentrali
Gvern Ġenerali
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji
Unitajiet domestiċi
Anness V.Parti 1.35(a)
Anness V.Parti 1.35(b)
Anness V.Parti 1.35(c)
Anness V.Parti 1.35(d)
Anness V.Parti 1.35(e)
Anness V.Parti 1.35(f)
010
020
030
040
050
060
Skont il-prodott
010
Wara talba [sejħa] u avviż fil-qasir [kont kurrenti]
Anness V.Parti 2.41(a)
020
Dejn tal-karta ta' kreditu
Anness V.Parti 2.41(b)
030
Riċevibbli tan-negozju
Anness V.Parti 2.41(c)
040
Kirjiet finanzjarji
Anness V.Parti 2.41(d)
050
Self ta' xiri mill-ġdid imreġġa' lura
Anness V.Parti 2.41(e)
060
Self b'perijodu fiss ieħor
Anness V.Parti 2.41(f)
070
Avvanzi li ma humiex self
Anness V.Parti 2.41(g)
080
SELF U AVVANZI
Anness V.Parti 1.24, 27
Skont il-kollateral
090
li minnhom: self ipotekat [Self ikkollateralizzat bi proprjetà immobbli]
Anness V.Parti 2.41(h)
100
li minnhom: self ikkollateralizzat ieħor
Anness V.Parti 2.41(i)
Skont l-għan
110
li minnhom: kreditu għall-konsum
Anness V.Parti 2.41(j)
120
li minnhom: self għax-xiri ta' unitajiet domestiċi
Anness V.Parti 2.41(k)
Skont is-subordinazzjoni
130
li minnhom: self ta' finanzjament ta' proġetti
Anness V.Parti 2.41(l)
8.   Analiżi ta' passiv finanzjarju
8.1   Analiżi ta' passiv finanzjarju skont il-prodott u s-settur tal-kontroparti
Referenzi
Ammont riportat
Ammont ta' tibdil kumulattiv f'valuri ġusti attribwibbli għal tibdil fir-riskju ta' kreditu
Ammont kuntrattwalment meħtieġ għall-ħlas mal-maturità
Miżmumin għan-negozjar
Indikati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf
Spiża ammortizzata
Kontabbiltà tal-ħeġġ
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
IFRS 7.10(a); Artikoli CRR 30(b), 424(1)(d)(i)
IFRS 7.10(b)
010
020
030
037
040
050
010
Derivati
IAS 39.9, AG 15(a)
020
Pożizzjonijiet qosra
IAS 39 AG 15(b)
030
Strumenti ta' ekwità
IAS 32.11
040
Titoli ta' dejn
Anness V.Parti 1.24, 26
050
Depożiti
Parti 2.9 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V. Parti 1.30
060
Banek ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
070
Kontijiet kurrenti/Depożiti ta' matul il-lejl
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
080
Depożiti bil-maturità miftiehma
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
090
Depożiti li jinfdew wara avviż
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51
100
Ftehim ta' xiri mill-ġdid
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
110
Gvern ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
120
Kontijiet kurrenti/Depożiti ta' matul il-lejl
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
130
Depożiti bil-maturità miftiehma
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
140
Depożiti li jinfdew wara avviż
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51
150
Ftehim ta' xiri mill-ġdid
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
160
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
170
Kontijiet kurrenti/Depożiti ta' matul il-lejl
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
180
Depożiti bil-maturità miftiehma
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
190
Depożiti li jinfdew wara avviż
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51
200
Ftehim ta' xiri mill-ġdid
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
210
Korporazzjoni finanzjarji oħrajn
Anness V.Parti 1.35(d)
220
Kontijiet kurrenti/Depożiti ta' matul il-lejl
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
230
Depożiti bil-maturità miftiehma
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
240
Depożiti li jinfdew wara avviż
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51
250
Ftehim ta' xiri mill-ġdid
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
260
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji
Anness V.Parti 1.35(e)
270
Kontijiet kurrenti/Depożiti ta' matul il-lejl
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
280
Depożiti bil-maturità miftiehma
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
290
Depożiti li jinfdew wara avviż
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51
300
Ftehim ta' xiri mill-ġdid
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
310
Unitajiet domestiċi
Anness V.Parti 1.35(f)
320
Kontijiet kurrenti/Depożiti ta' matul il-lejl
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
330
Depożiti bil-maturità miftiehma
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
340
Depożiti li jinfdew wara avviż
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51
350
Ftehim ta' xiri mill-ġdid
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
360
Titoli ta' dejn maħruġa
Anness V.Parti 1.31; Anness V.Parti 2.52
370
Ċertifikati ta' Depożiti
Anness V.Parti 2.52(a)
380
Titoli mseddqa mill-assi
CRR Artikolu 4(1)(61)
390
Bonds koperti
CRR Artikolu 129(1)
400
Kuntratti ibridi
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anness V.Parti 2.52(d)
410
Titoli ta' dejn oħrajn maħruġa
Anness V.Parti 2.52(e)
420
Strumenti finanzjarji komposti konvertibbli
IAS 32.AG 31
430
Mhux konvertibbli
440
Passiv finanzjarju ieħor
Anness V.Parti 1.32-34
450
PASSIV FINANZJARJU
8.2.   Passiv finanzjarju subordinat
Ammont li jiġarr
Referenzi
Indikati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf
Bi spiża ammortizzata
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
010
020
010
Depożiti
Parti 2.9 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 1.30
020
Titoli ta' dejn maħruġa
Anness V.Parti 1.31
030
PASSIV FINANZJARJU SUBORDINAT
Anness V.Parti 2.53-54
10.   Derivati — Negozjar
Skont it-tip ta' riskju/Skont il-prodott jew tip ta' suq
NUMRU TAL-MUDELL
Ammont riportat
Ammont nozzjonali
Referenzi
Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar
Passiv finanzjarju miżmum għan-negozjar
Negozjar Totali
li minnu: mibjugħ
Anness V.Parti 2.69
Anness V.Parti 2.69
Anness V.Parti 2.70-71
Anness V.Parti 2.72
010
020
030
040
010
Rata ta' imgħax
Anness V.Parti 2.67(a)
020
li minnha: iħħeġġjar ekonomiku
Anness V.Parti 2.74
030
Opzjonijiet OTC
040
OTC oħrajn
050
Opzjonijiet tas-suq organizzati
060
Suq organzizat ieħor
070
Ekwità
Anness V.Parti 2.67(b)
080
li minnha: iħħeġġjar ekonomiku
Anness V.Parti 2.74
090
Opzjonijiet OTC
100
OTC oħrajn
110
Opzjonijiet tas-suq organizzati
120
Suq organzizat ieħor
130
Kambju barrani u deheb
Anness V.Parti 2.67(c)
140
li minnu: iħħeġġjar ekonomiku
Anness V.Parti 2.74
150
Opzjonijiet OTC
160
OTC oħrajn
170
Opzjonijiet tas-suq organizzati
180
Suq organzizat ieħor
190
Kreditu
Anness V.Parti 2.67(d)
200
li minnu: iħħeġġjar ekonomiku
Anness V.Parti 2.74
210
Swaps ta' inadempjenza tal-kreditu
220
Għażla ta' firxa ta' kreditu
230
Swap ta' ritorn totali
240
Oħrajn
250
Komodità
Anness V.Parti 2.67(e)
260
li minnha: iħħeġġjar ekonomiku
Anness V.Parti 2.74
270
Oħrajn
Anness V.Parti 2.67(f)
280
li minnhom: iħħeġġjar ekonomiku
Anness V.Parti 2.74
290
DERIVATI
IAS 39.9
300
li minnhom: OTC — istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a)
310
li minnhom: OTC — korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn
Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b)
320
li minnhom: OTC — oħrajn
Anness V.Parti 2.75(c)
11.   Derivati — Kontabbiltà tal-ħeġġ
11.1   Derivati — Kontabbiltà tal-ħeġġ: Analiżi skont it-tip ta' riskju u tip ta' iħħeġġjar
Skont il-prodott jew it-tip ta' suq
Referenzi
Ammont riportat
Ammont nozzjonali
Assi
Passiv
Attivitajiet ta' protezzjoni totali
li minnhom: mibjugħin
Anness V.Parti 2.69
Anness V.Parti 2.69
Anness V.Parti 2.70, 71
Anness V.Parti 2.72
010
020
030
040
010
Rata ta' imgħax
Anness V.Parti 2.67(a)
020
Opzjonijiet OTC
030
OTC oħrajn
040
Opzjonijiet tas-suq organizzati
050
Suq organizzat oħrajn
060
Ekwità
Anness V.Parti 2.67(b)
070
Opzjonijiet OTC
080
OTC oħrajn
090
Opzjonijiet tas-suq organizzati
100
Suq organizzat oħrajn
110
Kambju barrani u deheb
Anness V.Parti 2.67(c)
120
Opzjonijiet OTC
130
OTC oħrajn
140
Opzjonijiet tas-suq organizzati
150
Suq organizzat oħrajn
160
Kreditu
Anness V.Parti 2.67(d)
170
Swaps ta' inadempjenza tal-kreditu
180
Għażla ta' firxa ta' kreditu
190
Swap ta' ritorn totali
200
Oħrajn
210
Komodità
Anness V.Parti 2.67(e)
220
Oħrajn
Anness V.Parti 2.67(f)
230
IĦĦEĠĠJAR TA' VALUR ĠUST
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)
240
Rata ta' imgħax
Anness V.Parti 2.67(a)
250
Opzjonijiet OTC
260
OTC oħrajn
270
Opzjonijiet tas-suq organizzati
280
Suq organizzat oħrajn
290
Ekwità
Anness V.Parti 2.67(b)
300
Opzjonijiet OTC
310
OTC oħrajn
320
Opzjonijiet tas-suq organizzati
330
Suq organizzat oħrajn
340
Kambju barrani u deheb
Anness V.Parti 2.67(c)
350
Opzjonijiet OTC
360
OTC oħrajn
370
Opzjonijiet tas-suq organizzati
380
Suq organizzat oħrajn
390
Kreditu
Anness V.Parti 2.67(d)
400
Swaps ta' inadempjenza tal-kreditu
410
Għażla ta' firxa ta' kreditu
420
Swap ta' ritorn totali
430
Oħrajn
440
Komodità
Anness V.Parti 2.67(e)
450
Oħrajn
Anness V.Parti 2.67(f)
460
IĦĦEĠĠJAR TA' FLUSS TA' KONTANTI
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)
470
IĦĦEĠĠJAR TA' INVESTIMENTI NETTI F'OPERAZZJONI BARRANIJA
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)
480
PORTAFOLL TA' ATTIVITAJIET TA' VALUR ĠUST TA' RISKJU TAR-RATA TA' IMGĦAX
IAS 39.89A, IE 1-31
490
PORTAFOLL TA' FLUSS TA' KONTANTI TA' RISKJU TAR-RATA TA' IMGĦAX
IAS 39 IG F6 1-3
500
DERIVATI — KONTABBILTÀ TA' IĦĦEĠĠJAR
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
510
li minnhom: OTC — istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a)
520
li minnhom: OTC — korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn
Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b)
530
li minnhom: OTC — oħrajn
Anness V.Parti 2.75(c)
18.   Informazzjoni fuq skoperturi produttivi u deterjorati
Referenzi
Ammont gross li jinġarr
Indeboliment akkumulat, tibdil akkumulat fil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu u provvedimenti
Kollateral irċevut u garanziji finanzjarji rċevuti
Produttivi
Deterjorati
dwar koperturi produttivi
dwar skoperturi deterjorati
Mhux diġà dovut jew diġà dovut <= 30 jum
Diġà dovut > 30 jum <= 60 jum
Diġà dovut > 60 jum <= 90 jum
Probabbli ma jħallsux li mhumiex diġà dovuti jew diġà dovuti< = 90 jum
Diġà dovuti > 90 jum <= 180 jum
Diġà dovuti > 180 jum <= 1 year
Diġà dovuti > 1 sena
Li minnhom: inadempjenti
Li minnhom: indeboliti
Probabbli ma jħallsux li mhumiex diġà dovuti jew diġà dovuti < = 90 jum
Diġà dovuti > 90 jum <= 180 jum
Diġà dovuti > 180 jum <= 1 sena
Diġà dovuti > 1 sena
Kollateral irċevut fuq skoperturi deterjorati
Garanziji finanzjarji rċevuti jew skoperturi deterjorati
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Anness V. Parti 2. 45, 109, 145-162
Anness V. Parti 2. 145-162
Anness V. Parti 2. 158
Anness V. Parti 2. 158
Anness V. Parti 2. 158
Anness V. Parti 2. 145-162
Anness V. Parti 2. 159
Anness V. Parti 2. 159
Anness V. Parti 2. 159
Anness V. Parti 2. 159
CRR Artikolu 178; Anness V. Parti 2.61
IAS 39. 58-70
Anness V. Parti 2. 46
Anness V. Parti 2. 161
Anness V. Parti 2. 161
Anness V. Parti 2. 159,161
Anness V. Parti 2. 159,161
Anness V. Parti 2. 159,161
Anness V. Parti 2. 159,161
Anness V. Parti 2. 162
Anness V. Parti 2. 162
010
Titoli ta' dejn
Anness V.Parti 1.24, 26
020
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
030
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
040
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
050
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
060
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(e)
070
Self u avvanzi
Anness V.Parti 1.24, 27
080
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
090
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
100
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
110
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
120
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(e)
130
Li minnhom: Impriżi ta' daqs Żgħir u Medju
Artikolu 1 2(a) tar-Rakkomandazzjoni tal-Kummissjoni 2003/361/KE (iktar 'il quddiem l-“SME”)
140
Li minnhom: Proprjetà immobbli kummerċjali
150
Unitajiet domestiċi
Anness V.Parti 1.35(f)
160
Li minnhom: Self ipotekat residenzjali
170
Li minnhom: Kreditu għall-konsum
180
STRUMENTI TA' DEJN BI SPIŻA AMMORTIZZATA
Anness V. Parti 1. 13 (d)(e)
190
Titoli ta' dejn
Anness V.Parti 1.24, 26
200
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
210
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
220
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
230
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
240
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(e)
250
Self u avvanzi
Anness V.Parti 1.24, 27
260
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
270
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
280
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
290
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
300
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(e)
310
Unitajiet domestiċi
Anness V.Parti 1.35(f)
320
STRUMENTI TA' DEJN B'VALUR ĠUST għajr dawk Miżmuma għan-Negozjar (Held for Trading — HFT)
Anness V. Parti I. 13 (b)(c)
330
STRUMENTI TA' DEJN għajr għal HFT
Anness V. Parti I. 13 (b)(c)(d)(e)
340
Impenji ta' self mogħtija
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57
350
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
360
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
370
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
380
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
390
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(e)
400
Unitajiet domestiċi
Anness V.Parti 1.35(f)
410
Garanziji finanzjarji mogħtija
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 58
420
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
430
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
440
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
450
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
460
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(e)
470
Unitajiet domestiċi
Anness V.Parti 1.35(f)
480
Impenji oħrajn mogħtija
CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 59
490
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
500
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
510
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
520
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
530
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(e)
540
Unitajiet domestiċi
Anness V.Parti 1.35(f)
550
SKOPERTURI LI MA JIDHRUX FIL-KARTA TAL-BILANĊ
Anness V.Parti 2.55
19.   Informazzjoni fuq skoperturi mrażżna
Referenzi
Ammont riportat gross ta' skoperturi b'miżuri ta' rażan
Indeboliment akkumulat, tibdil akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u provvedimenti
Kollateral irċevut u garanziji finanzjarji rċevuti
Skoperturi produttivi b'miżuri ta' rażan
Skoperturi deterjorati b'miżuri ta' rażan
fuq skoperturi produttivi b'miżuri ta' trażżin
fuq skoperturi mhux produttivi b'miżuri ta' trażżin
Strumenti b'modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom
Rifinanzjament
li minnhom: Skoperturi mrażżna produttivi taħt prova
Strumenti b'modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom
Rifinanzjament
li minnhom: Inadempjenti
li minnhom: Indeboliti
li minnhom: Trażżin ta' skoperturi deterjorati
Strumenti b'modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom
Rifinanzjament
Kollateral irċevut fuq skoperturi b'miżuri ta' trażżin
Garanziji finanzjarji rċevuti fuq skoperturi b'miżuri ta' trażżin
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Anness V. Parti 2. 45, 109, 163-182
Anness V. Parti 2. 145-162
Anness V. Parti 2. 164 (a), 177, 178, 182
Anness V. Parti 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182
Anness V. Parti 2. 176(b),177, 180
Anness V. Parti 2. 145-162
Anness V. Parti 2. 164 (a), 179-180,182
Anness V. Parti 2. 164 (b), 179-182
CRR Artikolu 178; Anness V. Parti 2.61
IAS 39. 58-70
Anness V. Parti 2. 172(a), 157
Anness V. Parti 2. 46, 183
Anness V. Parti 2. 145-183
Anness V. Parti 2. 145-183
Anness V. Parti 2. 164 (a), 179-180,182,183
Anness V. Parti 2. 164 (b), 179-183
Anness V. Parti 2. 162
Anness V. Parti 2. 162
010
Titoli ta' dejn
Anness V.Parti 1.24, 26
020
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
030
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
040
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
050
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
060
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(e)
070
Self u avvanzi
Anness V.Parti 1.24, 27
080
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
090
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
100
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
110
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
120
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(e)
130
Li minnhom: Impriżi ta' daqs Żgħir u Medju
Artikolu 1 2(a) tar-Rakkomandazzjoni tal-Kummissjoni 2003/361/KE
140
Li minnhom: Proprjetà immobbli kummerċjali
150
Unitajiet domestiċi
Anness V.Parti 1.35(f)
160
Li minnhom: Self ipotekat residenzjali
170
Li minnhom: Kreditu għall-konsum
180
STRUMENTI TA' DEJN BI SPIŻA AMMORTIZZATA
Anness V. Parti 1. 13 (d)(e)
190
Titoli ta' dejn
Anness V.Parti 1.24, 26
200
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
210
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
220
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
230
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
240
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(e)
250
Self u avvanzi
Anness V.Parti 1.24, 27
260
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
270
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
280
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
290
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
300
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(e)
310
Unitajiet domestiċi
Anness V.Parti 1.35(f)
320
STRUMENTI TA' DEJN B'VALUR ĠUST għajr għal HFT
Anness V. Parti I. 13 (b)(c)
330
STRUMENTI TA' DEJN għajr għal HFT
Anness V. Parti I. 13 (b)(c)(d)(e)
340
Impenji ta' self mogħtija
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57
ANNESS V
RAPPURTAR TA' INFORMAZZJONI FINANZJARJA SKONT OQFSA TA' KONTABBILTÀ NAZZJONALI
MUDELLI FINREP GĦAL GAAP
Numru tal-mudell
Isem il-mudell jew il-grupp ta' mudelli
PARTI 1 [FREKWENZA TRIMESTRALI]
Dikjarazzjoni tal-Karta tal-Bilanċ [Dikjarazzjoni tal-Pożizzjoni Finanzjarja]
1.1
Dikjarazzjoni tal-Karta tal-Bilanċ: assi
1.2
Dikjarazzjoni tal-Karta tal-Bilanċ: passiv
1.3
Dikjarazzjoni tal-Karta tal-Bilanċ: ekwità
2
Dikjarazzjoni ta' profitt jew telf
5
Analiżi ta' self u avvanzi skont il-prodott
Analiżi ta' passiv finanzjarju
8,1
Analiżi ta' passiv finanzjarju skont il-prodott u skont is-settur tal-kontroparti
8,2
Passiv finanzjarju subordinat
10
Derivati — Negozjar
Derivati — Kontabbiltà tal-iħħeġġjar
11,2
Derivati — Kontabbiltà tal-iħħeġġjar taħt il-GAAP Nazzjonali: Analiżi skont it-tip ta' riskju
18
Skoperturi produttivi u deterjorati
19
Skoperturi mrażżna
KODIĊI TAL-KULUR FIL-MUDELLI:
Punt ta' dejta għas-sottomissjoni
1.   Dikjarazzjoni tal-Karta tal-Bilanċ [Dikjarazzjoni tal-pożizzjoni finanzjarja]
1.1   Assi
Referenzi GAAP Nazzjonali bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE (iktar il quddiem “BAD”)
Ammont riportabbli
010
010
Kontanti, bilanċi ta' kontanti f'banek ċentrali u depożiti ta' domanda oħrajn
BAD Artikolu 4. Assi (1)
020
Kontanti disponibbli
Parti 2.1 tal-Anness V tar-Regolament ta'Implimentazzjoni (UE) 680/2014 (iktar 'il quddiem “Anness V”)
030
Bilanċi ta' kontanti f'banek ċentrali
BAD Artikolu 13(2); Anness V.Parti 2.2
091
Assi finanzjarji għan-negozjar
Anness V.Parti 1.15
092
Derivati
Anness II tar-Regolament (EU) Nru 575/2013 (iktar 'il quddiem is- “CRR”); Anness V.Parti 1.15
093
Strumenti ta' ekwità
Parti 2.4-5 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
094
Titoli ta' dejn
Anness V.Parti 1.24, 26
095
Self u avvanzi
Anness V.Parti 1.24, 27
171
Assi finanzjarji mhux derivati mhux tan-negozjar valutati b'valur ġust permezz ta' profitt jew telf
Artikolu 42a(1), (4) tad-Direttiva 78/660/KEE (iktar 'il quddiem ir-'Ir-Raba' Direttiva')
172
Strumenti ta' ekwità
Parti 2.4-5 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
173
Titoli ta' dejn
Anness V.Parti 1.24, 26
174
Self u avvanzi
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(1), (4)(b); Anness V.Parti 1.24, 27
175
Assi finanzjarji mhux derivati mhux tan-negozjar valutati b'valur ġust mal-ekwità
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(1); Artikolu 42c (2)
176
Strumenti ta' ekwità
Parti 2.4-5 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
177
Titoli ta' dejn
Anness V.Parti 1.24, 26
178
Self u avvanzi
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(1), (4)(b); Anness V.Parti 1.24, 27
231
Strumenti ta' dejn mhux tan-negozjar valutati b'metodu bbażat fuq l-ispiża
BAD Artikoli 37.1, 42a(4)(b); Anness V.Part1.16
232
Titoli ta' dejn
Anness V.Parti 1.24, 26
233
Self u avvanzi
Anness V.Parti 1.24, 27
234
Assi finanzjarji mhux derivati mhux tan-negozjar oħrajn
BAD Artikoli 35-37; Anness V.Parti 1.17
235
Strumenti ta' ekwità
Parti 2.4-5 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
236
Titoli ta' dejn
Anness V.Parti 1.24, 26
237
Self u avvanzi
Anness V.Parti 1.24, 27
240
Derivati — Kontabbiltà tal-iħħeġġjar
Ir-raba' Direttiva, Artikolu 9 C (III)(7), D(III)(2); Anness V. Parti 2.20
260
Investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati
BAD Artikolu 4.Assi(7)-(8); Ir-Raba' Direttiva Artikolu 17; Anness V.Parti 2.4
270
Assi tanġibbli
BAD Artikolu 4.Assi(10)
280
Proprjetà, Impjant u Tagħmir
290
Proprjetà ta' investiment
300
Assi intanġibbli
BAD Artikolu 4.Assi(9); CRR Artikolu 4(1)(115)
310
Avvjament
BAD Artikolu 4.Assi(9); CRR Artikolu 4(1)(113)
320
Assi intanġibbli oħrajn
BAD Artikolu 4.Assi(9)
330
Assi tat-taxxa
340
Assi tat-taxxa kurrenti
350
Assi tat-taxxa differiti
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 43(1)(11); CRR Artikolu 4(1)(106)
360
Assi oħrajn
Anness V.Parti 2.5
380
ASSI TOTALI
BAD Artikolu 4 Assi
1.2   Passiv
Referenzi GAAP Nazzjonali bbażati fuq BAD
Ammont riportabbli
010
061
Passiv finanzjarju għan-negozjar
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(3)
062
Derivati
CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15
063
Pożizzjonijiet qosra
064
Depożiti
Parti 2.9 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 1.30
065
Titoli ta' dejn maħruġin
Anness V.Parti 1.31
066
Passiv finanzjarju ieħor
Anness V.Parti 1.32-34
141
Passiv finanzjarju mhux derivat mhux tan-negozjar valutat bil-metodu bbażat skont l-ispiża
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(3)
142
Depożiti
Parti 2.9 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 1.30
143
Titoli ta' dejn maħruġin
Anness V.Parti 1.31
144
Passiv finanzjarju ieħor
Anness V.Parti 1.32-34
150
Derivati — Kontabbiltà tal-iħħeġġjar
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(1), (5a), Artikolu 42c(1)(a); Anness V.Parti 1.23
170
Dispożizzjonijiet
BAD Artikolu 4.Passiv (6)
171
Fondi għal riskji bankarji ġenerali [jekk ippreżentati ġewwa l-passiv]
BAD Artikolu 38.1; Artikolu 4(1)(112) tas-CRR; Anness V.Parti 2.12
180
Pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċju definiti ta' wara l-impjieg
Anness V.Parti 2.7
190
Benefiċċji oħrajn fit-tul tal-impjegati
Anness V.Parti 2.8
200
Ristrutturar
210
Kwistjonijiet legali u litigazzjoni dwar it-taxxa pendenti
220
Impenji u garanziji mogħtija
BAD Artikoli 24-25, 33(1)
230
Dispożizzjonijiet oħrajn
240
Passiv tat-taxxa
250
Passiv dwar taxxa kurrenti
260
Passiv dwar taxxa differit
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 43(1)(11); CRR Artikolu 4(1)(108)
280
Passiv ieħor
Anness V.Parti 2.10
300
PASSIV TOTALI
1.3   Ekwità
Referenzi GAAP Nazzjonali bbażati fuq BAD
Ammont riportabbli
010
010
Kapital
BAD Artikolu 4.Passiv(9), BAD Artikolu 22
020
Kapital imħallas
BAD Artikolu 4.Passiv(9)
030
Kapital mhux imħallas mitlub
BAD Artikolu 4.Passiv(9)
040
Primjum tal-ishma
BAD Artikolu 4.Passiv(10); Artikolu 4(1)(124) tas-CRR
050
Strumenti ta' ekwità maħruġin għajr għall-kapital
Anness V.Parti 2.15-16
060
Komponent tal-ekwità ta' strumenti finanzjarji komposti
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(5a); Anness V.Parti 2.15
070
Strumenti ta' ekwità oħrajn maħruġin
Anness V.Parti 2.16
080
Ekwità oħra
Anness V.Parti 2.17
190
Qligħ miżmum
BAD Artikolu 4.Passiv(13); Artikolu 4(1)(123) tas-CRR
200
Riżervi rivalutati
BAD Artikolu 4.Passiv(12)
201
Assi tanġibbli
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 33(1)(c)
202
Strumenti ta' ekwità
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 33(1)(c)
203
Titoli ta' dejn
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 33(1)(c)
204
Oħrajn
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 33(1)(c)
205
Riżervi ta' valur ġust
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(1)
206
Attivitajiet protettivi ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin
Ir-Raba' Direttiva Artikoli 42a(1), 42c(1)(b)
207
Derivati tal-iħħeġġjar — attivitajiet protettivi tal-fluss ta' kontanti
Ir-Raba' Direttiva Artikoli 42a(1), 42c(1)(a); CRR Artikolu 30(a)
208
Derivati ta' attvitajiet protettivi — attivitajiet protettivi oħrajn
Ir-Raba' Direttiva Artikoli 42a(1), 42c(1)(a)
209
Assi finanzjarji mhux derivati mhux tan-negozjar valutati b'valur ġust għall-ekwità
Ir-Raba' Direttiva Artikoli 42a(1), 42c(2)
210
Riżervi oħrajn
BAD Artikolu 4 Passiv(11)-(13)
215
Fondi għal riskji bankarji ġenerali [jekk preżentati fl-ekwità]
BAD Artikolu 38.1; Artikolu 4(1)(112) tas-CRR; Anness V.Parti 1.38
220
Riżervi jew telf akkumulat ta' investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 59.4; Anness V.Parti 2.19
230
Oħrajn
Anness V.Parti 2.19
235
L-ewwel differenzi ta' konsolidazzjoni
Artikolu 19(1)(c ) tad-Direttiva 83/349/KEE (iktar “il quddiem is- ‘Seba’ Direttiva”)
240
(-) Ishma tat-teżor
Ir-Raba' Direttiva.Assi C (III)(7), D (III)(2); Anness V.Parti 2.20
250
Profitt jew telf attribwibbli lis-sidien tal-entità prinċipali
BAD Artikolu 4.Passiv(14)
260
(-) Dividendi provviżorji
CRR Artikolu 26(2b)
270
Interessi minoritarji [Interessi mhux kontrollanti]
Artikolu 21 tas-Seba' Direttiva
280
Dħul Komprensiv Ieħor Akkumulat
Artikolu 4(1)(100) tas-CRR
290
Partiti oħrajn
300
EKWITÀ TOTALI
310
EKWITÀ TOTALI U PASSIV TOTALI
BAD Artikolu 4.Passiv
2.   Dikjarazzjoni ta' profitt jew telf
Referenzi GAAP Nazzjonali bbażati fuq BAD
Perijodu kurrenti
010
010
Dħul mill-imgħax
BAD Artikolu 27.Format vertikali(1); Anness V.Parti 2.21
090
(Spejjeż ta' imgħax)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(2); Anness V.Parti 2.21
160
Dħul minn dividendi
BAD Artikolu 27.Format vertikali(3); Anness V.Parti 2.28
200
Dħul mit-tariffi u kummissjonijiet
BAD Artikolu 27.Format vertikali(4)
210
(Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(5)
220
Qligħ jew (-) telf fuq derikonoxximent ta' assi u passiv finanzjarji mhux valutati b'valur ġust minn profitt jew telf, nett
BAD Artikolu 27.Format vertikali(6)
285
Qligħ jew (-) telf fuq assi u passiv finanzjarji għan-negozjar, nett
BAD Artikolu 27.Format vertikali(6)
295
Qligħ jew (-) telf fuq assi u passiv finanzjarji mhux għan-negozjar, nett
BAD Artikolu 27.Format vertikali(6)
300
Qligħ jew (-) telf minn attivitajiet protettivi ta' kontabbiltà, nett
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(1) u (5a), Artikolu 42c(1)(a)
310
Differenzi fil-kambju [qligħ jew (-) telf], nett
BAD Artikolu 39
320
Qligħ jew (-) telf fuq derikonoxximent ta' investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati, nett
BAD Artikolu 27.Format vertikali(13)-(14)
330
Qligħ jew (-) telf fuq derikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett
340
Dħul operattiv ieħor
BAD Artikolu 27.Format vertikali(7); Anness V.Parti 2.141-143
350
(Spiżi operattivi oħrajn)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(10); Anness V.Parti 2.141-143
355
DĦUL OPERATTIV TOTALI, NETT
360
(Spejjeż amministrattivi)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(8)
370
(Spejjeż tal-persunal)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(8)(a)
380
(Spejjeż amministrattivi oħrajn)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(8)(b)
390
(Deprezzament)
400
(Proprjetà, Impjant u Tagħmir)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(9)
410
(Proprjetajiet ta' Investiment)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(9)
415
(Avvjament)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(9)
420
(Assi intanġibbli oħrajn)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(9)
430
(Dispożizzjonijiet jew (-) treġġigħ lura ta' dispożizzjonijiet)
440
(Impenji u garanziji mogħtija)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(11)-(12)
450
(Dispożizzjonijiet oħra)
455
(Żidiet jew (-) tnaqqis tal-fond għar-riskji bankarji ġenerali, netti)
BAD Artikolu 38.2
460
(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura ta' indeboliment fuq assi finanzjarji mhux valutati b'valur ġust permezz ta' profitt u telf)
BAD Artikolu 35-37
510
(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura ta' indeboliment ta' investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(13)-(14)
520
(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura ta' indeboliment f'assi mhux finanzjarji)
530
(Proprjetà, Impjant u Tagħmir)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(9)
540
(Proprjetajiet ta' Investiment)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(9)
550
(Avvjament)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(9)
560
(Assi intanġibbli oħrajn)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(9)
570
(Oħrajn)
580
Avvjament negattiv rikonoxxut fi profitt jew telf
Is-seba' Direttiva Artikolu 31
590
Sehem mill-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjar, impriżi konġunti u assoċjati
BAD Artikolu 27.Format vertikali(13)-(14)
610
PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET LI JKOMPLU
620
(Spiża tat-taxxa jew (-) dħul relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet li jkomplu)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(15)
630
PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET LI JKOMPLU
BAD Artikolu 27.Format vertikali(16)
632
Profitt straordinarju jew (-) telf wara t-taxxa
BAD Artikolu 27.Format vertikali(21)
633
Profitt straordinarju jew telf wara t-taxxa
BAD Artikolu 27.Format vertikali(19)
634
(Spiża tat-taxxa jew (-) dħul relatat ma' profitt jew telf straordinarju)
BAD Artikolu 27.Format vertikali(20)
670
PROFITT JEW (-) TELF GĦAS-SENA
BAD Artikolu 27.Format vertikali(23)
680
Attribwibbli għal interess minoritarju [interessi mhux ikkontrollati]
690
Attribwibbli lis-sidien tal-impriża prinċipali
5.   Analiżi ta' self u avvanzi skont il-prodott
Referenzi GAAP Nazzjonali bbażati fuq BAD
Banek Ċentrali
Gvern Ġenerali
Istituzzjoni ta' kreditu
Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji
Unitajiet domestiċi
Anness V.Parti 1.35(a)
Anness V.Parti 1.35(b)
Anness V.Parti 1.35(c)
Anness V.Parti 1.35(d)
Anness V.Parti 1.35(e)
Anness V.Parti 1.35(f)
010
020
030
040
050
060
Skont il-prodott
010
FUq talba [sejħa] u avviż fil-qasir [kont kurrenti]
Anness V.Parti 2.41(a)
020
Dejn tal-karta ta' kreditu
Anness V.Parti 2.41(b)
030
Riċevibbli tan-negozju
Anness V.Parti 2.41(c)
040
Kirjiet finanzjarji
Anness V.Parti 2.41(d)
050
Self ta' xiri mill-ġdid imreġġa' lura
Anness V.Parti 2.41(e)
060
Self b'perijodu fiss ieħor
Anness V.Parti 2.41(f)
070
Avvanzi li ma humiex self
Anness V.Parti 2.41(g)
080
SELF U AVVANZI
Anness V.Parti 1.24, 27
Skont il-kollateral
090
li minnhom: self ipotekat [Self ikkollateralizzat bi proprjetà immobbli]
Anness V.Parti 2.41(h)
100
li minnhom: self ikkollateralizzat ieħor
Anness V.Parti 2.41(i)
Skont l-għan
110
li minnhom: kreditu għall-konsum
Anness V.Parti 2.41(j)
120
li minnhom: self għax-xiri ta' unitajiet domestiċi
Anness V.Parti 2.41(k)
Skont is-subordinazzjoni
130
li minnhom: self ta' finanzjament ta' proġetti
Anness V.Parti 2.41(l)
8.   Analiżi ta' passiv finanzjarju
8.1   Analiżi ta' passiv finanzjarju skont il-prodott u s-settur tal-kontroparti
Referenzi GAAP Nazzjonali bbażati fuq BAD
Ammont riportabbli
Tibdil akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu
Ammont kuntrattwalment meħtieġ għall-ħlas mal-maturità
Negozjar
B'metodu bbażat fuq l-ispiża
Kontabbiltà tal-iħħeġġjar
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(3); Anness V.Parti 1.15
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(3)
Ir-Raba' Direttiva Artikoli 42a(1) and (5a), 42c(1)(a)
CRR Artikoli 30(b), 424(1)(d)(i)
Artikolu 7(2) tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
034
035
037
040
050
010
Derivati
CRR Anness II
IAS 39.9 Gwida ta' Applikazzjoni (iktar 'il quddiem 'AG') 15(a)
020
Pożizzjonijiet qosra
IAS 39 AG 15(b)
030
Strumenti ta' ekwità
Parti 2.4-5 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
IAS 32.11
040
Titoli ta' dejn
Anness V.Parti 1.24, 26
Anness V.Parti 1.24, 26
050
Depożiti
Parti 2.9 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V. Parti 1.30
Parti 2.9 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V. Parti 1.30
060
Banek ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
Anness V.Parti 1.35(a)
070
Kontijiet kurrenti/Depożiti ta' matul il-lejl
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
080
Depożiti bil-maturità miftiehma
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
090
Depożiti li jinfdew wara avviż
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 1.51
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51
100
Ftehim ta' xiri mill-ġdid
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
110
Gvern ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
Anness V.Parti 1.35(b)
120
Kontijiet kurrenti/Depożiti ta' matul il-lejl
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
130
Depożiti bil-maturità miftiehma
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
140
Depożiti li jinfdew wara avviż
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51
150
Ftehim ta' xiri mill-ġdid
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
160
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
Anness V.Parti 1.35(c)
170
Kontijiet kurrenti/Depożiti ta' matul il-lejl
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
180
Depożiti bil-maturità miftiehma
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
190
Depożiti li jinfdew wara avviż
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51
200
Ftehim ta' xiri mill-ġdid
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
210
Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn
Anness V.Parti 1.35(d)
Anness V.Parti 1.35(d)
220
Kontijiet kurrenti/Depożiti ta' matul il-lejl
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
230
Depożiti bil-maturità miftiehma
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
240
Depożiti li jinfdew wara avviż
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51
250
Ftehim ta' xiri mill-ġdid
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
260
Korporazzjoni mhux finanzjarji
Anness V.Parti 1.35(e)
Anness V.Parti 1.35(e)
270
Kontijiet kurrenti/Depożiti ta' matul il-lejl
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
280
Depożiti bil-maturità miftiehma
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
290
Depożiti li jinfdew wara avviż
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51
300
Ftehim ta' xiri mill-ġdid
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
310
Unitajiet domestiċi
Anness V.Parti 1.35(f)
Anness V.Parti 1.35(f)
320
Kontijiet kurrenti/Depożiti ta' matul il-lejl
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Parti 2.9.1 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
330
Depożiti bil-maturità miftiehma
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Parti 2.9.2 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
340
Depożiti li jinfdew wara avviż
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51
Parti 2.9.3 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 2.51
350
Ftehim ta' xiri mill-ġdid
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
Parti 2.9.4 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009
360
Titoli ta' dejn maħruġa
Anness V.Parti 1.31; Anness V.Parti 2.52
Anness V.Parti 1.31; Anness V.Parti 2.52
370
Ċertifikati ta' depożiti
Anness V.Parti 2.52(a)
Anness V.Parti 2.52(a)
380
Titoli mseddqa mill-assi
Artikolu 4(1)(61) tas-CRR
Artikolu 4(1)(61) tas-CRR
390
Bonds koperti
Artikolu 129(1) tas-CRR
Artikolu 129(1) tas-CRR
400
Kuntratti ibridi
Anness V.Parti 2.52(d)
IAS 39.10-11, AG27, AG29; Kumitat Internazzjonali dwar l-Interpretazzjoni tar-Rappurtar Finanzjarju (iktar 'il quddiem “IFRIC”) Interpretazzjoni 9; Anness V.Parti 2.52(d)
410
Titoli ta' dejn oħrajn maħruġa
Anness V.Parti 2.52(e)
Anness V.Parti 2.52(e)
420
Strumenti finanzjarji komposti konvertibbli
IAS 32.AG 31
430
Mhux konvertibbli
440
Passiv finanzjarju ieħor
Anness V.Parti 1.32-34
Anness V.Parti 1.32-34
450
PASSIV FINANZJARJU
8.2.   Passiv finanzjarju subordinat
Referenzi GAAP Nazzjonali
Ammont li jiġarr
Bi spiża ammortizzata
B'metodu bbażat fuq l-ispiża
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(3), (5a); IAS 39.47
Ir-Raba' Direttiva Artikolu 42a(3)
020
030
010
Depożiti
Parti 2.9 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 1.30
Parti 2.9 tal-Anness II tar-Regolament (KE) Nru 25/2009; Anness V.Parti 1.30
020
Titoli ta' dejn maħruġa
Anness V.Parti 1.31
Anness V.Parti 1.31
030
PASSIV FINANZJARJU SUBORDINAT
Anness V.Parti 2.53-54
Anness V.Parti 2.53-54
10.   Derivati — Negozjar
Skont it-tip ta' riskju/Skont il-prodott jew tip ta' suq
Referenzi GAAP Nazzjonali bbażati fuq BAD
Valur marka għas-suq [Marka għall-Mudell]
Ammont nozzjonali
Valur pożittiv. Negozjar
Valur Negattiv. Negozjar
Negozjar Totali
li minnu: mibjugħ
CRR Artikolu 105
CRR Artikolu 105
Anness V.Parti 2.70-71
Anness V.Parti 2.72
022
025
030
040
010
Rata ta' imgħax
Anness V.Parti 2.67(a)
Anness V.Parti 2.67(a)
020
li minnha: iħħeġġjar ekonomiku
Anness V.Parti 2.74
Anness V.Parti 2.74
030
Opzjonijiet OTC
040
OTC oħrajn
050
Opzjonijiet tas-suq organizzati
060
Suq organizzat ieħor
070
Ekwità
Anness V.Parti 2.67(b)
Anness V.Parti 2.67(b)
080
li minnha: iħħeġġjar ekonomiku
Anness V.Parti 2.74
Anness V.Parti 2.74
090
Opzjonijiet OTC
100
OTC oħrajn
110
Opzjonijiet tas-suq organizzati
120
Suq organizzat ieħor
130
Kambju barrani u deheb
Anness V.Parti 2.67(c)
Anness V.Parti 2.67(c)
140
li minnu: iħħeġġjar ekonomiku
Anness V.Parti 2.74
Anness V.Parti 2.74
150
Opzjonijiet OTC
160
OTC oħrajn
170
Opzjonijiet tas-suq organizzati
180
Suq organizzat ieħor
190
Kreditu
Anness V.Parti 2.67(d)
Anness V.Parti 2.67(d)
200
li minnu: iħħeġġjar ekonomiku
Anness V.Parti 2.74
Anness V.Parti 2.74
210
Swaps ta' inadempjenza tal-kreditu
220
Għażla ta' firxa ta' kreditu
230
Swap ta' ritorn totali
240
Oħrajn
250
Komodità
Anness V.Parti 2.67(e)
Anness V.Parti 2.67(e)
260
li minnha: iħħeġġjar ekonomiku
Anness V.Parti 2.74
Anness V.Parti 2.74
270
Oħrajn
Anness V.Parti 2.67(f)
Anness V.Parti 2.67(f)
280
li minnhom: iħħeġġjar ekonomiku
Anness V.Parti 2.74
Anness V.Parti 2.74
290
DERIVATI
CRR Anness II; Anness V.Parti 1.15
IAS 39.9
300
li minnhom: OTC — istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a)
Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a)
310
li minnhom: OTC — korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn
Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b)
Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b)
320
li minnhom: OTC — oħrajn
Anness V.Parti 2.75(c)
Anness V.Parti 2.75(c)
11.   Derivati — Kontabbiltà tal-iħħeġġjar
11.2   Derivati — Kontabbiltà tal-iħħeġġjar skont il-GAAP Nazzjonali: Analiżi skont it-tip ta' riskju
Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq
Referenzi GAAP Nazzjonali bbażati fuq BAD
Ammont nozzjonali
Iħħeġġjar Totali
li minnu: mibjugħ
Anness V.Parti 2.70, 71
Anness V.Parti 2.72
010
020
010
Rata ta' imgħax
Anness V.Parti 2.67(a)
020
Opzjonijiet OTC
030
OTC oħrajn
040
Opzjonijiet tas-suq organizzati
050
Suq organizzat oħrajn
060
Ekwità
Anness V.Parti 2.67(b)
070
Opzjonijiet OTC
080
OTC oħrajn
090
Opzjonijiet tas-suq organizzati
100
Suq organizzat oħrajn
110
Kambju barrani u deheb
Anness V.Parti 2.67(c)
120
Opzjonijiet OTC
130
OTC oħrajn
140
Opzjonijiet tas-suq organizzati
150
Suq organizzat oħrajn
160
Kreditu
Anness V.Parti 2.67(d)
170
Swaps ta' inadempjenza tal-kreditu
180
Għażla ta' firxa ta' kreditu
190
Swap ta' ritorn totali
200
Oħrajn
210
Komodità
Anness V.Parti 2.67(e)
220
Oħrajn
Anness V.Parti 2.67(f)
230
DERIVATI — KONTABBILTÀ TA' ATTIVITAJIET PROTETTIVI
240
li minnhom: OTC — istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c), 2.75(a)
250
li minnhom: OTC — korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn
Anness V.Parti 1.35(d), 2.75(b)
260
li minnhom: OTC — il-bqija
Anness V.Parti 2.75(c)
18.   Informazzjoni fuq skoperturi produttivi u deterjorati
Referenzi GAAP Nazzjonali bbażati fuq BAD
Ammont gross riportabbli
Indeboliment akkumulat, tibdil akkumulat f'valur ġust minħabba riskju ta' kreditu u dispożizzjonijiet
Kollateral irċevut u garanziji finanzjarji rċevuti
Produttivi
Deterjorati
dwar koperturi produttivi
dwar skoperturi deterjorati
Mhux diġà dovut jew Diġà dovut <= 30 jum
Diġà dovut > 30 jum <= 60 jum
Diġà dovut > 60 jum <= 90 jum
Probabbli ma jħallsux li mhumiex diġà dovuti jew diġà dovuti<= 90 jum
Diġà dovuti > 90 jum <= 180 jum
Diġà dovuti > 180 jum <= 1 sena
Diġà dovuti > 1 sena
Li minnhom: inadempjenti
Li minnhom: indeboliti
Probabbli ma jħallsux li mhumiex diġà dovuti jew diġà dovuti < 90 jum
Diġà dovuti > 90 jum <= 180 jum
Diġà dovuti > 180 jum <= 1 sena
Diġà dovuti > 1 sena
Kollateral irċevut fuq skoperturi deterjorati
Garanziji finanzjarji rċevuti fuq skoperturi deterjorati
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Anness V. Parti 2. 45, 109, 145-162
Anness V. Parti 2. 145-162
Anness V. Parti 2. 158
Anness V. Parti 2. 158
Anness V. Parti 2. 158
Anness V. Parti 2. 145-162
Anness V. Parti 2. 159
Anness V. Parti 2. 159
Anness V. Parti 2. 159
Anness V. Parti 2. 159
CRR Artikolu 178; Anness V. Parti 2.61
Artikolu 4(1)(95) tas-CRR
Anness V. Parti 2. 46
Anness V. Parti 2. 161
Anness V. Parti 2. 161
Anness V. Parti 2. 159,161
Anness V. Parti 2. 159,161
Anness V. Parti 2. 159,161
Anness V. Parti 2. 159,161
Anness V. Parti 2. 162
Anness V. Parti 2. 162
010
Titoli ta' dejn
Anness V.Parti 1.24, 26
Anness V.Parti 1.24, 26
020
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
Anness V.Parti 1.35(a)
030
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
Anness V.Parti 1.35(b)
040
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
Anness V.Parti 1.35(c)
050
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
Anness V.Parti 1.35(d)
060
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(e)
Anness V.Parti 1.35(e)
070
Self u avvanzi
Anness V.Parti 1.24, 27
Anness V.Parti 1.24, 27
080
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
Anness V.Parti 1.35(a)
090
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
Anness V.Parti 1.35(b)
100
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
Anness V.Parti 1.35(c)
110
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
Anness V.Parti 1.35(d)
120
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji
Anness V.Parti 1.35(e)
Anness V.Parti 1.35(e)
130
Li minnhom: Impriżi ta' daqs Żgħir u Medju
Artikolu 1 2(a) tar-Rakkomandazzjoni tal-Kummissjoni 2003/361/KE (iktar 'il quddiem “SME”)
SME Artikolu 1 2(a)
140
Li minnhom: Proprjetà immobbli kummerċjali
150
Unitajiet domestiċi
Anness V.Parti 1.35(f)
Anness V.Parti 1.35(f)
160
Li minnhom: Self ipotekat residenzjali
170
Li minnhom: Kreditu għall-konsum
180
STRUMENTI TA' DEJN BI SPIŻA AMMORTIZZATA
Anness V. Parti I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Anness V. Parti I. 13 (d)(e)
190
Titoli ta' dejn
Anness V.Parti 1.24, 26
Anness V.Parti 1.24, 26
200
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
Anness V.Parti 1.35(a)
210
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
Anness V.Parti 1.35(b)
220
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
Anness V.Parti 1.35(c)
230
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
Anness V.Parti 1.35(d)
240
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(e)
Anness V.Parti 1.35(e)
250
Self u avvanzi
Anness V.Parti 1.24, 27
Anness V.Parti 1.24, 27
260
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
Anness V.Parti 1.35(a)
270
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
Anness V.Parti 1.35(b)
280
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
Anness V.Parti 1.35(c)
290
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
Anness V.Parti 1.35(d)
300
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji
Anness V.Parti 1.35(e)
Anness V.Parti 1.35(e)
310
Unitajiet domestiċi
Anness V.Parti 1.35(f)
Anness V.Parti 1.35(f)
320
STRUMENTI TA' DEJN B'VALUR ĠUST għajr għal dawk Miżmuma għan-Negozjar (Held for Trading — HFT)
Anness V. Parti I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Anness V. Parti I. 13 (b)(c)
330
STRUMENTI TA' DEJN għajr għal HFT
Anness V. Parti I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Anness V. Parti I. 13 (b)(c)(d)(e)
340
Impenji ta' self mogħtija
CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), Bażi għall-Konklużjonijiet (iktar 'il quddiem 'BC') 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57
350
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
Anness V.Parti 1.35(a)
360
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
Anness V.Parti 1.35(b)
370
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
Anness V.Parti 1.35(c)
380
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
Anness V.Parti 1.35(d)
390
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji
Anness V.Parti 1.35(e)
Anness V.Parti 1.35(e)
400
Unitajiet domestiċi
Anness V.Parti 1.35(f)
Anness V.Parti 1.35(f)
410
Garanziji finanzjarji mogħtija
CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56,58
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 58
420
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
Anness V.Parti 1.35(a)
430
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
Anness V.Parti 1.35(b)
440
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
Anness V.Parti 1.35(c)
450
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
Anness V.Parti 1.35(d)
460
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji
Anness V.Parti 1.35(e)
Anness V.Parti 1.35(e)
470
Unitajiet domestiċi
Anness V.Parti 1.35(f)
Anness V.Parti 1.35(f)
480
Impenji oħrajn mogħtija
CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 59
CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56, 59
490
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
Anness V.Parti 1.35(a)
500
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
Anness V.Parti 1.35(b)
510
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
Anness V.Parti 1.35(c)
520
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
Anness V.Parti 1.35(d)
530
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji
Anness V.Parti 1.35(e)
Anness V.Parti 1.35(e)
540
Unitajiet domestiċi
Anness V.Parti 1.35(f)
Anness V.Parti 1.35(f)
550
SKOPERTURI LI MA JIDHRUX FIL-KARTA TAL-BILANĊ
Anness V.Parti 2.55
Anness V.Parti 2.55
19.   Informazzjoni fuq skoperturi mrażżna
Referenzi GAAP Nazzjonali bbażati fuq BAD
Ammont riportabbli gross ta' skoperturi b'miżuri ta' trażżin
Indeboliment akkumulat, tibdil akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u dispożizzjonijiet
Kollateral rċevut u garanziji finanzjarji rċevuti
Skoperturi produttivi b'miżuri ta' trażżin
Skoperturi deterjorati b'miżuri ta' trażżin
fuq skoperturi produttivi b'miżuri ta' trażżin
fuq skoperturi mhux produttivi b'miżuri ta' trażżin
Strumenti b'modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom
Rifinanzjament
li minnhom: skoperturi mrażżna produttivi taħt probation
Strumenti b'modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom
Rifinanzjament
li minnhom: Inadempjenti
li minnhom: Indeboliti
li minnhom: Trażżin ta' skoperturi deterjorati
Strumenti b'modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom
Rifinanzjament
Kollateral irċevut fuq skoperturi b'miżuri ta' trażżin
Garanziji finanzjarji rċevuti fuq skoperturi b'miżuri ta' trażżin
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Anness V. Parti 2. 45, 109, 163-182
Anness V. Parti 2. 145-162
Anness V. Parti 2. 164 (a), 177, 178, 182
Anness V. Parti 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182
Anness V. Parti 2. 176(b), 177, 180
Anness V. Parti 2. 145-162
Anness V. Parti 2. 164 (a), 179-180,182
Anness V. Parti 2. 164 (b), 179-182
CRR Artikolu 178; Anness V. Parti 2.61
Artikolu 4(1)(95) tas-CRR
Anness V. Parti 2. 172(a), 157
Anness V. Parti 2. 46, 183
Anness V. Parti 2. 145-183
Anness V. Parti 2. 145-183
Anness V. Parti 2. 164 (a), 179-180,182,183
Anness V. Parti 2. 164 (b), 179-183
Anness V. Parti 2. 162
Anness V. Parti 2. 162
010
Titoli ta' dejn
Anness V.Parti 1.24, 26
Anness V.Parti 1.24, 26
020
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
Anness V.Parti 1.35(a)
030
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
Anness V.Parti 1.35(b)
040
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
Anness V.Parti 1.35(c)
050
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
Anness V.Parti 1.35(d)
060
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji
Anness V.Parti 1.35(e)
Anness V.Parti 1.35(e)
070
Self u avvanzi
Anness V.Parti 1.24, 27
Anness V.Parti 1.24, 27
080
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
Anness V.Parti 1.35(a)
090
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
Anness V.Parti 1.35(b)
100
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
Anness V.Parti 1.35(c)
110
Istituzzjonijiet ta' kreditu oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
Anness V.Parti 1.35(d)
120
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji
Anness V.Parti 1.35(e)
Anness V.Parti 1.35(e)
130
Li minnhom: Impriżi ta' daqs Żgħir u Medju
SME Artikolu 1 2(a)
SME Artikolu 1 2(a)
140
Li minnhom: Proprjetà immobbli kummerċjali
150
Unitajiet domestiċi
Anness V.Parti 1.35(f)
Anness V.Parti 1.35(f)
160
Li minnhom: Self ipotekat residenzjali
170
Li minnhom: Kreditu għall-konsum
180
STRUMENTI TA' DEJN BI SPIŻA AMMORTIZZATA
Anness V. Parti I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Anness V. Parti I. 13 (d)(e)
190
Titoli ta' dejn
Anness V.Parti 1.24, 26
Anness V.Parti 1.24, 26
200
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
Anness V.Parti 1.35(a)
210
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
Anness V.Parti 1.35(b)
220
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
Anness V.Parti 1.35(c)
230
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
Anness V.Parti 1.35(d)
240
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji
Anness V.Parti 1.35(e)
Anness V.Parti 1.35(e)
250
Self u avvanzi
Anness V.Parti 1.24, 27
Anness V.Parti 1.24, 27
260
Banek Ċentrali
Anness V.Parti 1.35(a)
Anness V.Parti 1.35(a)
270
Gvern Ġenerali
Anness V.Parti 1.35(b)
Anness V.Parti 1.35(b)
280
Istituzzjonijiet ta' kreditu
Anness V.Parti 1.35(c)
Anness V.Parti 1.35(c)
290
Korporazzjonijiet finanzjarji oħra
Anness V.Parti 1.35(d)
Anness V.Parti 1.35(d)
300
Korporazzjonijiet mhux finanzjarji
Anness V.Parti 1.35(e)
Anness V.Parti 1.35(e)
310
Unitajiet domestiċi
Anness V.Parti 1.35(f)
Anness V.Parti 1.35(f)
320
STRUMENTI TA' DEJN B'VALUR ĠUST għajr għal HFT
Anness V. Parti I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Anness V. Parti I. 13 (b)(c)
330
STRUMENTI TA' DEJN għajr għal HFT
Anness V. Parti I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Anness V. Parti I. 13 (b)(c)(d)(e)
340
Impenji ta' self mogħtija
CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anness I; Anness V.Parti 2.56-57

Summary:
Rapportar ta’ informazzjoni finanzjarja superviżorja
Rapportar ta’ informazzjoni finanzjarja superviżorja
 
SOMMARJU TA’:
Ir-Regolament (UE) 2015/534 dwar ir-rapportar ta’ informazzjoni finanzjarja superviżorja
X’INHU L-GĦAN TAR-REGOLAMENT?
Ir-Regolament (UE) 2015/534 jistabbilixxi regoli u proċeduri, kif ukoll il-format u l-frekwenza, għar-rapportar ta’ informazzjoni finanzjarja superviżorja minn banek taħt superviżjoni u gruppi ta’ banek taħt superviżjoni lill-awtoritajiet nazzjonali tal-kompetizzjoni u lill-Bank Ċentrali Ewropew (BĊE).
PUNTI EWLENIN
Fl-UE, il-banek (“entitajiet”) taħt superviżjoni huma soġġetti għal rekwiżiti ta’ rapportar finanzjarju regolari. Ir-Regolament (UE) 2015/534 jispeċifika r-rekwiżiti dwar ir-rapportar ta’ informazzjoni finanzjarja superviżorja minn entitajiet taħt superviżjoni lill-awtoritajiet nazzjonali kompetenti u lill-BĊE fil-kuntest tal-Mekkaniżmu Superviżorju Uniku (MSU), is-sistema ta’ superviżjoni finanzjarja magħmula mill-BĊE u l-awtoritajiet nazzjonali kompetenti tal-pajjiżi parteċipanti tal-UE.
Id-destinatarji tar-Regolament huma:entitajiet sinifikanti taħt superviżjoni — banek u gruppi bankarji li, skont ir-regolament qafas tal-MSU, jissodisfaw tal-inqas wieħed mill-kriterji li ġejjin u huma direttament taħt superviżjoni mill-BĊE:l-assi totali jaqbżu EUR 30 biljun,ekonomikament importanti għal pajjiżhom jew għall-UE kollha,assi totali ta’ aktar minn EUR 5 biljun u assi u obbligazzjonijiet transfruntiera ta’ aktar minn 20 %,ikunu talbu jew irċevew finanzjament mill-Mekkaniżmu Ewropew ta’ Stabbiltà jew il-predeċessur tiegħu, il-Faċilità Ewropea ta’ Stabbiltà Finanzjarja,huma wieħed mit-tliet banek l-aktar sinifikanti ta’ pajjiż; entitajiet inqas sinifikanti — banek u gruppi bankarji li ma jissodisfaw l-ebda wieħed mill-kriterji u li huma taħt is-superviżjoni tal-awtoritajiet nazzjonali tagħhom soġġetti għas-superviżjoni tal-BĊE.Awtoritajiet nazzjonali kompetenti (NCAs):jistabbilixxu l-iskadenzi għar-rapportar ta’ informazzjoni finanzjarja minn entitajiet taħt superviżjoni lilhom; jissorveljaw u jiżguraw l-kwalità u l-affidabbiltà tal-informazzjoni li jissottomettu lill-BĊE f’format tekniku uniformi; jistgħu jużaw id-data li jiġbru skont ir-Regolament għal kompiti oħra.
MINN META JAPPLIKA R-REGOLAMENT?
Ir-Regolament (UE) 2015/534 ilu japplika mill-1 ta’ April 2015.
SFOND
Il-BĊE huwa responsabbli għall-funzjonament effettiv u konsistenti tas-sistema kollha tas-superviżjoni bankarja Ewropea, li tinkludi l-BĊE u s-superviżuri bankarji nazzjonali tal-pajjiżi parteċipanti. L-għanijiet ewlenin ta’ din is-superviżjoni huma li:tiżgura s-sikurezza u s-solidità tas-sistema bankarja Ewropea; iżżid l-integrazzjoni u l-istabbiltà finanzjarja; tiżgura superviżjoni konsistenti.Is-superviżjoni bankarja Ewropea hija waħda miż-żewġ pilastri tal-unjoni bankarja tal-UE, flimkien mal-Mekkaniżmu Uniku ta’ Riżoluzzjoni.
Il-BĊE jissorvelja l-banek sinifikanti u inqas sinifikanti kollha fil-pajjiżi parteċipanti permezz ta’ superviżjoni diretta u indiretta.
DOKUMENTI EWLENIN
Ir-Regolament (UE) 2015/534 tal-Bank Ċentrali Ewropew tas-17 ta’ Marzu 2015 dwar ir-rapportar ta’ informazzjoni finanzjarja superviżorja (BĊE/2015/13) (ĠU L 86, 31.3.2015, pp. 13-151)
L-emendi suċċessivi għar-Regolament (UE) 2015/534 ġew inkorporati fit-test oriġinali. Din il-verżjoni konsolidata għandha valur dokumentarju biss.
DOKUMENTI RELATATI
Ir-Regolament (UE) 2020/605 tal-Bank Ċentrali Ewropew tad-9 ta’ April 2020 li temenda r-Regolament (UE) 2015/534 dwar ir-rapportar ta’ informazzjoni finanzjarja superviżorja (BĊE/2020/22) (ĠU L 145, 7.5.2020, pp. 1-334)
Ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 tas-16 ta’ April 2014 li jistabbilixxi standards tekniċi ta’ implimentazzjoni fir-rigward tar-rappurtar superviżorju ta’ istituzzjonijiet skont ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (ĠU L 191, 28.6.2014, pp. 1-1861)
Ara l-verżjoni konsolidata.
Ir-Regolament (UE) Nru 468/2014 tal-Bank Ċentrali Ewropew tas-16 ta’ April 2014 li jistabbilixxi qafas għal kooperazzjoni fi ħdan il-Mekkaniżmu Superviżorju Uniku bejn il-Bank Ċentrali Ewropew u l-awtoritajiet nazzjonali kompetenti u ma’ awtoritajiet nazzjonali nominati (Regolament Qafas tal-MSU) (BĊE/2014/17) (ĠU L 141, 14.5.2014, pp. 1-50)
Id-Deċiżjoni 2014/477/UE tal-Bank Ċentrali Ewropew tat-2 ta’ Lulju 2014 dwar l-għoti lill-Bank Ċentrali Ewropew ta’ data superviżorja rrapportata lill-awtoritajiet nazzjonali kompetenti mill-entitajiet taħt superviżjoni skont ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 (BĊE/2014/29) (ĠU L 214, 19.7.2014, pp. 34-37)
Ara l-verżjoni konsolidata.
Ir-Regolament tal-Kunsill (UE) Nru 1024/2013 tal-15 ta’ Ottubru 2013 li jikkonferixxi kompiti speċifiċi lill-Bank Ċentrali Ewropew fir-rigward ta’ politiki relatati mas-superviżjoni prudenzjali ta’ istituzzjonijiet ta’ kreditu (ĠU L 287, 29.10.2013, pp. 63-89)
Id-Direttiva 2013/36/UE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tas-26 ta’ Ġunju 2013 dwar l-aċċess għall-attività tal-istituzzjonijiet ta’ kreditu u s-superviżjoni prudenzjali tal-istituzzjonijiet ta’ kreditu u tad-ditti tal-investiment, li temenda d-Direttiva 2002/87/KE u li tħassar id-Direttivi 2006/48/KE u 2006/49/KE (ĠU L 176, 27.6.2013, pp. 338-436)
Ara l-verżjoni konsolidata.
Ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tas-26 ta’ Ġunju 2013 dwar ir-rekwiżiti prudenzjali għall-istituzzjonijiet ta’ kreditu u d-ditti tal-investiment u li jemenda r-Regolament (UE) Nru 648/2012 (ĠU L 176, 27.6.2013, pp. 1-337)
Ara l-verżjoni konsolidata.
Ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tad-19 ta’ Lulju 2002 rigward l-applikazzjoni ta’ standards internazzjonali tal-kontabilità (ĠU L 243, 11.9.2002, pp. 1-4)
Ara l-verżjoni konsolidata.
l-aħħar aġġornament 30.10.2020