Document ID: 32015R0534

Reference:
31.3.2015
DA
Den Europæiske Unions Tidende
L 86/13
DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS FORORDNING (EU) 2015/534
af 17. marts 2015
om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed (ECB/2015/13)
STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —
under henvisning til Rådets forordning (EU) nr. 1024/2013 af 15. oktober 2013 om overdragelse af specifikke opgaver til Den Europæiske Centralbank i forbindelse med politikker vedrørende tilsyn med kreditinstitutter (1), navnlig artikel 4, stk. 1, artikel 4, stk. 3, artikel 6, stk. 2, artikel 6, stk. 5, litra d), og artikel 10,
under henvisning til Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) nr. 468/2014 af 16. april 2014 om fastlæggelse af en ramme for samarbejde inden for Den Fælles Tilsynsmekanisme mellem Den Europæiske Centralbank og de kompetente nationale myndigheder og med de udpegede nationale myndigheder (SSM-rammeforordningen) (ECB/2014/17) (2), navnlig artikel 21, stk. 1, artikel 140 og artikel 141, stk. 1, og
ud fra følgende betragtninger:
(1)
Kreditinstitutter er underlagt et krav om at foretage regelmæssig indberetning som fastsat i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (3) og Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (4). De indberettede oplysninger indsamles af ECB i henhold til afgørelse ECB/2014/29 (5). Denne forordning supplerer afgørelse ECB/2014/29 ved yderligere at specificere kravene til indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed.
(2)
Gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 fastsætter ensartede krav for alle institutter omhandlet i forordning (EU) nr. 575/2013 for så vidt angår indberetning med henblik på tilsyn til de kompetente myndigheder for de i artikel 1 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 nærmere angivne områder. Et af disse områder er finansielle oplysninger på konsolideret niveau. I henhold til artikel 99, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 er indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau obligatorisk for kreditinstitutter, som udarbejder deres konsoliderede regnskaber i overensstemmelse med de internationale regnskabsstandarder vedtaget efter proceduren i artikel 6, stk. 2, i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 (6). De kompetente nationale myndigheder fremsender for nærværende de finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, som er obligatoriske i henhold til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som både vedrører signifikante og mindre signifikante enheder under tilsyn, til ECB i overensstemmelse med afgørelse ECB/2014/29, og dette bør fortsætte uberørt, da disse data ikke er omfattet af denne forordning.
(3)
Udøvelsen af beføjelsen til at kræve, at kreditinstitutter anvender internationale regnskabsstandarder, som omhandlet i forordning (EF) nr. 1606/2002, i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, er ikke omfattet af genstanden for denne forordning. Hvad angår artikel 150 i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17), bør tidligere afgørelser truffet af kompetente nationale myndigheder i forbindelse med udøvelse af eller ikke-udøvelse af denne beføjelse forblive uberørt.
(4)
For kreditinstitutter, som anvender internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med forordning (EF) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, kræver indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau i henhold til artikel 99, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, at den kompetente myndighed træffer en afgørelse om at udvide denne rapportering. ECB bør også træffe afgørelse om at udvide kravet om fremsendelse af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til at omfatte signifikante koncerner under tilsyn, som anvender forordning (EF) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
(5)
For kreditinstitutter, som anvender et nationalt regnskabssystem på grundlag af direktiv 86/635/EØF (7), kræver indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau i henhold til artikel 99, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, at den kompetente myndighed tidligere har truffet en afgørelse om at udvide denne rapportering. ECB bør også træffe afgørelse om at udvide kravet om fremsendelse af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til at omfatte signifikante koncerner under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF. Den Europæiske Banktilsynsmyndighed er blevet hørt i overensstemmelse med artikel 99, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013.
(6)
Gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 fastsætter ensartede krav til tilsynsrapportering på de områder, der er omfattet af forordningens anvendelsesområde. I henhold til artikel 99, stk. 5, og 6, i forordning (EU) 575/2013 omhandler gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 kun finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau. Indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på et individuelt grundlag er ikke omfattet af anvendelsesområdet for denne forordning. Det er derfor op til de kompetente myndigheder selv at indføre krav om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på et individuelt grundlag. Under hensyn til behovet for at have sammenlignelige finansielle oplysninger for signifikante og mindre signifikante enheder under tilsyn bør denne forordning fastsætte, hvilke finansielle oplysninger i tilsynsøjemed signifikante og mindre signifikante enheder skal indberette på et individuelt grundlag til de kompetente nationale myndigheder. De kompetente nationale myndigheder skal herefter fremsende disse oplysninger til ECB i overensstemmelse med artikel 140, stk. 3, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
(7)
I henhold til artikel 40 i Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU (8) kan de kompetente myndigheder i værtslandene kræve, at alle de kreditinstitutter, der har filialer på deres område, regelmæssigt aflægger rapport til disse kompetente myndigheder om den virksomhed, som de udøver i værtslandene. I overensstemmelse med artikel 2, stk. 20, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) er en filial etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, en enhed under tilsyn. Under hensyn til behovet for at have sammenlignelige finansielle oplysninger for signifikante enheder under tilsyn bør denne forordning fastsætte, hvilke data filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, der er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, skal indberette til de kompetente nationale myndigheder. De kompetente nationale myndigheder skal herefter fremsende disse oplysninger til ECB i overensstemmelse med artikel 140, stk. 3, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
(8)
I henhold til artikel 6, stk. 4, i forordning (EU) nr. 1024/2013 har ECB beføjelse til at føre tilsyn med kreditinstitutter, finansielle holdingselskaber eller blandede finansielle holdingselskaber eller med filialer etableret i deltagende medlemsstater af kreditinstitutter, der er etableret i ikke-deltagende medlemsstater. Derfor er filialer, der er etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut fra et tredjeland ikke omfattet af de tilsynsopgaver, som ECB er tillagt. Følgelig bør disse filialer ikke underlægges rapporteringskravene i denne forordning. Endvidere bør filialer, som er etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut fra en anden deltagende medlemsstat udelukkes fra disse rapporteringskrav, da hensigten er at anvende dem på niveauet for den enhed under tilsyn, der har etableret filialen.
(9)
De i denne forordning fastsatte krav vedrørende signifikante og mindre signifikante enheder under tilsyn, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, bør have til formål at sikre, at disse enheder under tilsyn indberetter et fælles minimum af oplysninger til de kompetente nationale myndigheder og ikke at pålægge ensartede rapporteringskrav. Det kan være hensigtsmæssigt, at de kompetente nationale myndigheder indsamler det nødvendige minimum af oplysninger inden for en bredere indberetningsordning, som de fastlægger i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret, og som også tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.
(10)
For at ECB kan udføre sine opgaver er det nødvendigt at modtage finansielle oplysninger fra andre mindre signifikante koncerner under tilsyn end dem, der udarbejder deres konsoliderede regnskaber på grundlag af de internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med artikel 6, stk. 2, i forordning (EF) nr. 1606/2002. Denne forordning bør derfor fastsætte, hvilke finansielle oplysninger i tilsynsøjemed sådanne koncerner skal indberette til de kompetente nationale myndigheder. Navnlig bør format, hyppighed, skæringsdatoer, betalingsperioder og tidsfrister for indsendelse af de pågældende oplysninger specificeres. Disse krav bør have til formål at sikre, at sådanne koncerner under tilsyn indberetter et fælles minimum af oplysninger til de kompetente nationale myndigheder og ikke at pålægge ensartede rapporteringskrav.
(11)
I overensstemmelse med artikel 6, stk. 2, i forordning (EU) nr. 1024/2013 og artikel 21 i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) er både ECB og de kompetente nationale myndigheder omfattet af en forpligtelse til at udveksle oplysninger. Uden at berøre ECB's beføjelse til direkte at modtage oplysninger indberettet fra kreditinstitutter eller at have direkte adgang til disse oplysninger på løbende basis bør de kompetente nationale myndigheder specifikt fremsende alle de oplysninger til ECB, som er nødvendige for, at ECB kan udføre de opgaver, som denne er blevet overdraget i henhold til forordning (EU) nr. 1024/2013.
(12)
I overensstemmelse med artikel 2, stk. 3, i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 kan institutter lægge et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, til grund ved indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på konsolideret niveau. Denne forordning bør også tillade, at indberetning af denne art foretages på grundlag af et regnskabsår, der afviger fra kalenderåret.
(13)
ECB har gennemført en offentlig høring om denne forordning og har analyseret de potentielle omkostninger og fordele —
VEDTAGET DENNE FORORDNING:
AFSNIT I
GENSTAND OG DEFINITIONER
Artikel 1
Genstand
1.   Denne forordning fastsætter kravene i forbindelse med indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, som skal indsendes til de kompetente nationale myndigheder af:
a)
signifikante koncerner under tilsyn, som anvender internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med forordning (EU) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder eventuelle enheder på delkoncernniveau,
b)
signifikante koncerner under tilsyn, undtagen de i litra a) omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, herunder eventuelle enheder på delkoncernniveau,
c)
signifikante enheder under tilsyn, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat,
d)
signifikante koncerner under tilsyn for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland,
e)
mindre signifikante koncerner under tilsyn, som anvender internationale regnskabsstandarder i overensstemmelse med forordning (EU) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder eventuelle enheder på delkoncernniveau,
f)
mindre signifikante koncerner under tilsyn, undtagen de i litra e) omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, herunder eventuelle enheder på delkoncernniveau,
g)
mindre signifikante enheder under tilsyn, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat.
2.   Som en undtagelse til artikel 7 og 14, har enheder under tilsyn, som er fritaget for at anvende de tilsynsmæssige krav på individuelt niveau i overensstemmelse med artikel 7 eller 10 i forordning (EU) nr. 575/2013, ikke pligt til at indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed i overensstemmelse med denne forordning.
3.   Hvis de kompetente myndigheder, herunder ECB, kræver, at institutterne skal overholde de forpligtelser, som er fastsat i Anden til Fjerde Del og Sjette til Ottende Del i forordning (EU) nr. 575/2013 og i Afsnit VII i direktiv 2013/36/EU på et delkonsolideret niveau i overensstemmelse med artikel 11, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal disse institutter overholde de krav, der er fastsat i denne forordning på et delkonsolideret niveau.
4.   De kompetente nationale myndigheder og/eller de nationale centralbanker kan anvende de oplysninger, som indsamles i henhold til denne forordning, til ethvert andet formål.
5.   Denne forordning hverken berører de regnskabsstandarder, som koncerner og enheder under tilsyn anvender i deres konsoliderede regnskaber eller årsregnskaber eller ændrer de regnskabsstandarder, der anvendes i forbindelse med tilsynsrapportering. Da koncerner og enheder under tilsyn anvender forskellige regnskabsstandarder, skal kun de oplysninger, der vedrører værdiansættelsesregler, herunder de metoder, der anvendes til estimering af kreditrisikotab, som foreligger i henhold til de pågældende regnskabsstandarder, og som faktisk anvendes af den pågældende koncern eller enhed under tilsyn, indsendes. Til dette formål findes der særlige indberetningsmodeller for koncerner og enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF. Datapunkter i modellerne, som ikke finder anvendelse på den pågældende enhed under tilsyn, behøver ikke at blive indberettet.
6.   Filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, kan fremsende de oplysninger, de har pligt til at indberette i henhold til denne forordning, til den relevante kompetente nationale myndighed gennem det kreditinstitut, som har etableret dem.
Artikel 2
Definitioner
I denne forordning finder definitionerne i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) anvendelse, medmindre andet fremgår, sammen med følgende definitioner:
1.   »IAS« og »IFRS«: »International Accounting Standards« og »International Financial Reporting Standards« (internationale regnskabsstandarder) som omhandlet i artikel 2, i forordning (EF) nr. 1606/2002
2.   »datterselskab« (subsidiary): et datterselskab som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 16), i forordning (EU) nr. 575/2013, og som er et kreditinstitut som omhandlet i artikel 4, stk. 1, nr. 1), i forordning (EU) nr. 575/2013
3.   »delkoncern« (sub-group): en koncern, hvis moderselskab ikke selv er et datterselskab af et andet institut, som er godkendt i den samme deltagende medlemsstat, eller af et finansielt holdingselskab eller blandet finansielt holdingselskab, som er etableret i den samme deltagende medlemsstat
4.   »konsolideret niveau« (consolidated basis): konsolideret niveau som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 48, i forordning (EU) nr. 575/2013
5.   »delkonsolideret niveau« (sub-consolidated basis): delkonsolideret niveau som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 49, i forordning (EU) nr. 575/2013.
Artikel 3
Ændring af status for en enhed under tilsyn eller en koncern under tilsyn
1.   I denne forordning klassificeres en enhed under tilsyn eller koncern under tilsyn som signifikant 18 måneder efter, at den har modtaget underretning om en afgørelse, som omhandlet i artikel 45, stk. 1, i forordning (EU) 468/2014 (ECB/2014/17). Den indberetter herefter oplysninger i overensstemmelse med denne forordnings Afsnit II som en signifikant enhed eller signifikant koncern under tilsyn på den første skæringsdato, der indtræffer, efter at den er blevet klassificeret som signifikant.
2.   I denne forordning klassificeres en enhed under tilsyn eller koncern under tilsyn som mindre signifikant, efter at den har modtaget underretning om en afgørelse, som omhandlet i artikel 46, stk. 1, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). Derefter indberetter den oplysninger i overensstemmelse med denne forordnings Afsnit III.
AFSNIT II
SIGNIFIKANTE KONCERNER OG ENHEDER UNDER TILSYN
KAPITEL I
Signifikante koncerner under tilsyn
Artikel 4
Format for og hyppighed af indberetning på konsolideret niveau samt skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for signifikante koncerner under tilsyn, som anvender IFRS i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013
I henhold til artikel 99, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal signifikante koncerner under tilsyn, der anvender IFRS, som omhandlet i forordning (EF) nr. 1606/2002, i forbindelse med tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed i henhold til artikel 2, 3 og 10, i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 på konsolideret niveau. Enheder heraf på delkoncernniveau, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002 i forbindelse med tilsynsrapportering, skal også indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed som omhandlet i artikel 2, 3 og 10 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 på konsolideret niveau.
Artikel 5
Format for og hyppighed af indberetning på konsolideret niveau samt skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for signifikante koncerner under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF
I henhold til artikel 99, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal signifikante koncerner under tilsyn, undtagen de i artikel 4 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, herunder enheder heraf på delkoncernniveau, indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed som omhandlet i artikel 2, 3 og 11, i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 på konsolideret niveau.
KAPITEL II
Signifikante enheder under tilsyn
Artikel 6
Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for enheder, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn
1.   Signifikante enheder under tilsyn, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, og som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskaber i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau. Dette gælder også for filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat.
2.   Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed omfatter de oplysninger, som er specificeret i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 og foretages med den hyppighed, som fremgår af denne artikel.
3.   Signifikante enheder under tilsyn, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, og som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed.
4.   Den i stk. 3 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed omfatter de oplysninger, som er specificeret i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 og foretages med den hyppighed, som fremgår af denne artikel.
5.   Oplysningerne i stk. 2 og 4 ovenfor omfatter kun oplysninger vedrørende:
a)
aktiver, passiver, egenkapital samt indtægter og udgifter, der er indregnet af enheden under tilsyn i henhold til de gældende regnskabsregler,
b)
ikke-balanceførte eksponeringer og aktiviteter, som enheden under tilsyn er involveret i,
c)
transaktioner gennemført af enheden under tilsyn, bortset fra de under litra a) og b) nævnte,
d)
værdiansættelsesregler, herunder de metoder, der anvendes til estimering af kreditrisikotab, som foreligger i henhold til de gældende regnskabsregler, og som enheden under tilsyn faktisk anvender.
6.   De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2 og 4 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere national indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.
Artikel 7
Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for enheder, som er en del af en signifikant koncern under tilsyn
1.   Signifikante enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EU) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskab i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som er en del af en signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau. Disse enheder foretager indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og dataene skal omfatte det minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag I.
2.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
3.   Signifikante enheder under tilsyn, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er en del af en signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed.
4.   Den i stk. 3 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag I.
5.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
6.   Oplysningerne i stk. 1, 2, 4 og 5 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.
7.   De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 1, 2, 4 og 5 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere national indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.
Artikel 8
Skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for signifikante enheder under tilsyn
1.   Oplysningerne vedrørende signifikante enheder under tilsyn, som er anført i artikel 6 og 7, har følgende skæringsdatoer for indberetning:
a)
kvartalsvis indberetning: 31. marts, 30. juni, 30. september og 31. december,
b)
halvårlig indberetning: 30. juni og 31. december,
c)
årlig indberetning: 31. december.
2.   Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i kalenderåret til skæringsdatoen.
3.   Hvis signifikante enheder under tilsyn som en undtagelse til stk. 1 og 2 har tilladelse til at udarbejde deres årsregnskab baseret på et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, kan de kompetente nationale myndigheder tilpasse skæringsdatoerne til dette regnskabsår. De tilpassede skæringsdatoer skal være tre, seks, ni og 12 måneder efter regnskabsårets begyndelse. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen.
4.   De kompetente nationale myndigheder indsender de i artikel 6 og 7 anførte oplysninger vedrørende signifikante enheder under tilsyn til ECB inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:
a)
for signifikante enheder under tilsyn, som ikke er en del af en signifikant koncern under tilsyn, den 40. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører,
b)
for signifikante enheder under tilsyn, som er en del af en signifikant koncern under tilsyn, den 55. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører.
5.   De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår enhederne under tilsyn skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde disse tidsfrister.
KAPITEL III
Indberetning foretaget af signifikante koncerner under tilsyn for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland
Artikel 9
Formater for og hyppighed af indberetning foretaget af signifikante koncerner under tilsyn, for så vidt angår datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland
1.   Moderinstitutter i en deltagende medlemsstat og institutter, der er kontrolleret af et finansielt moderholdingselskab eller et blandet finansielt moderholdingselskab i en deltagende medlemsstat, skal sikre, at finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for så vidt angår datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland, indberettes på individuelt niveau til de relevante kompetente nationale myndigheder som følger:
a)
for signifikante koncerner under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskab i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 på det højeste konsolideringsniveau i en deltagende medlemsstat, omfatter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed de i punkt 1 i Bilag II anførte oplysninger og foretages med den hyppighed, der er fastsat i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014,
b)
for signifikante koncerner under tilsyn, undtagen de ovenfor omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF på det højeste konsolideringsniveau i en deltagende medlemsstat, omfatter indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed de i punkt 2 i Bilag II anførte oplysninger og foretages med den hyppighed, der er fastsat i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014.
2.   Som en undtagelse til stk. 1 indberetter moderselskaber omhandlet i dette stykke ikke finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende datterselskaber, hvis aktiver har en samlet værdi på 3 mia. euro eller mindre. I den forbindelse fastsættes aktivernes samlede værdi på grundlag af de kriterier, som er fastsat i Del IV, Afsnit 3, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
3.   Hvis en opdatering af fortegnelsen over enheder under tilsyn, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit 2, Kapitel 3, i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) viser, at den samlede værdi af et datterselskabs aktiver er større end 3 mia. euro, indgår datterselskabet i de oplysninger, der skal indberettes i henhold til stk. 1 på den første skæringsdato, der indtræffer 18 måneder efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn. Hvis en opdatering viser, at den samlede værdi af et datterselskabs aktiver er under eller lig med 3 mia. euro, påbegynder moderselskabet indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 2 på den første skæringsdato, der indtræffer efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn.
Artikel 10
Skæringsdatoer og betalingsdatoer for indberetning foretaget af signifikante koncerner under tilsyn, for så vidt angår datterselskaber, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland
1.   Oplysningerne i artikel 9 indsamles med de samme skæringsdatoer som for finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, der vedrører den pågældende signifikante koncern under tilsyn. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i det regnskabsår, der ligger til grund for indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, til skæringsdatoen.
2.   De kompetente nationale myndigheder fremsender oplysninger vedrørende datterselskaber etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland til ECB som anført i artikel 9 inden arbejdstids ophør den 55. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører.
3.   De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår enhederne under tilsyn skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde denne tidsfrist.
AFSNIT III
MINDRE SIGNIFIKANTE KONCERNER OG ENHEDER UNDER TILSYN
KAPITEL I
Mindre signifikante koncerner under tilsyn
Artikel 11
Format for og hyppighed af indberetning på konsolideret niveau for mindre signifikante koncerner under tilsyn
1.   Mindre signifikante koncerner under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002 til indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder enheder heraf på delkoncernniveau, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på konsolideret niveau.
2.   Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 1 i Bilag I.
3.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
4.   Mindre signifikante koncerner under tilsyn, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed. Indberetningen af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 2 i Bilag I.
5.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
6.   Som en undtagelse til stk. 4 og 5 skal finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante koncerner under tilsyn, hvis aktiver har en samlet værdi på 3 mia. euro eller mindre, omfatte de oplysninger, som er specificeret i Bilag III som et fælles minimum af oplysninger i stedet for de oplysninger, der er specificeret i denne artikels stk. 4. I den forbindelse lægges den samlede værdi af aktiverne i koncerner under tilsyn til grund for en fastsættelse af, hvorvidt en enhed under tilsyn er signifikant på grundlag af sin størrelse, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit III i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
7.   Hvis en opdatering af fortegnelsen over enheder under tilsyn, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit II, Kapitel 3 i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant koncern under tilsyns aktiver er større end 3 mia. euro, påbegynder den pågældende koncern indberetning i overensstemmelse med stk. 4 og 5 på den første skæringdato, der indtræffer 18 måneder efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn. Hvis en opdatering viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant koncern under tilsyns aktiver er under eller lig med 3 mia. euro, påbegynder koncernen indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 6 på den første skæringsdato, der indtræffer efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn.
8.   Oplysningerne i stk. 2, 3, 4, 5 og 6 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.
9.   De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2, 3, 4, 5 og 6 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.
Artikel 12
Skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for mindre signifikante koncerner under tilsyn
1.   Oplysningerne vedrørende mindre signifikante koncerner under tilsyn, som er anført i artikel 11, har følgende skæringsdatoer for indberetning:
a)
kvartalsvis indberetning: 31. marts, 30. juni, 30. september og 31. december,
b)
halvårlig indberetning: 30. juni og 31. december,
c)
årlig indberetning: 31. december.
2.   Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i kalenderåret til skæringsdatoen.
3.   Hvis mindre signifikante koncerner under tilsyn som en undtagelse til stk. 1 og 2 har opnået tilladelse fra de kompetente nationale myndigheder til at indberette deres finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på grundlag af et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, kan de kompetente nationale myndigheder tilpasse skæringsdatoerne til dette regnskabsår. De tilpassede skæringsdatoer skal være tre, seks, ni og 12 måneder efter regnskabsårets begyndelse. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt og skal omfatte perioden fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen.
4.   De kompetente nationale myndigheder indsender de i artikel 11 anførte oplysninger til ECB inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:
a)
for mindre signifikante koncerner under tilsyn, herunder delkoncerner, som foretager indberetning på konsolideret niveau, den 55. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører,
b)
for mindre signifikante koncerner under tilsyn, som foretager indberetning på delkonsolideret niveau i henhold til artikel 1, stk. 3, den 65. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører.
5.   De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår enhederne under tilsyn skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde disse tidsfrister.
KAPITEL II
Mindre signifikante enheder under tilsyn
Artikel 13
Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for mindre signifikante enheder under tilsyn, som ikke er en del af en koncern
1.   Mindre signifikante enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EU) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskaber i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som ikke er en del af en koncern under tilsyn, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau.
2.   Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag I.
3.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
4.   Mindre signifikante enheder under tilsyn, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som ikke er en del af en koncern under tilsyn, herunder filialer etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed.
5.   Den i stk. 4 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i punkt 2 i Bilag I.
6.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
7.   Stk. 2, 3, 5 og 6 er omfattet af følgende undtagelser:
a)
finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante kreditinstitutter under tilsyn, hvis aktiver har en samlet værdi på mindre end 3 mia. euro, skal omfatte de oplysninger, som er specificeret i Bilag III som et fælles minimum af oplysninger i stedet for de oplysninger, der er specificeret i stk. 2, 3, 5 eller 6,
b)
en filial etableret i en deltagende medlemsstat af et kreditinstitut, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat, indregnes ikke i de pågældende finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, hvis den samlede værdi af dens aktiver er mindre end 3 mia. euro.
8.   I forbindelse med stk. 7 lægges den samlede værdi af enheden under tilsyns aktiver til grund for en fastsættelse af, hvorvidt en enhed under tilsyn er signifikant på grundlag af sin størrelse, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit III i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
9.   Hvis en opdatering af fortegnelsen over enheder under tilsyn, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit II, Kapitel 3 i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant enhed under tilsyns aktiver er større end 3 mia. euro, påbegynder den pågældende enhed indberetning i overensstemmelse med stk. 2, 3, 5 og 6 på den første skæringdato, der indtræffer 18 måneder efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn. Hvis en opdatering viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant enhed under tilsyns aktiver er under eller lig med 3 mia. euro, påbegynder enheden indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 7 på den første skæringsdato, der indtræffer efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn.
10.   Oplysningerne i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.
11.   De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere national indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.
Artikel 14
Format for og hyppighed af indberetning på individuelt niveau for enheder, som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn
1.   Mindre signifikante enheder, som anvender IFRS i henhold til forordning (EU) nr. 1606/2002, enten fordi de udarbejder deres årsregnskaber i overensstemmelse med de deri omhandlede regnskabsstandarder, eller fordi de anvender dem til tilsynsrapportering i henhold til artikel 24, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, og som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed på individuelt niveau.
2.   Den i stk. 1 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 9 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag II.
3.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
4.   Mindre signifikante enheder, undtagen de i stk. 1 omhandlede, som er underlagt et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn, indberetter finansielle oplysninger i tilsynsøjemed til den relevante kompetente nationale myndighed.
5.   Den i stk. 4 omhandlede indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretages med den hyppighed, som er fastsat i artikel 11 i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og skal omfatte det fælles minimum af oplysninger, som er fastsat i Bilag II.
6.   De kompetente nationale myndigheder indsender eventuelle andre modeller, som er anført i Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, og som den kompetente nationale myndighed indsamler, til ECB. De kompetente nationale myndigheder informerer ECB på forhånd, hvis de forventer at medsende sådanne yderligere modeller.
7.   Som en undtagelse til stk. 2, 3, 5 og 6 skal finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante enheder under tilsyn, hvis aktiver har en samlet værdi på mindre end 3 mia. euro, omfatte de i Bilag III anførte oplysninger. I den forbindelse lægges den samlede værdi af enheden under tilsyns aktiver til grund for en fastsættelse af, hvorvidt en enhed under tilsyn er signifikant på grundlag af sin størrelse, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit III i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17).
8.   Hvis en opdatering af fortegnelsen over enheder under tilsyn, i overensstemmelse med Del IV, Afsnit II, Kapitel 3 i forordning (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17) viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant enhed under tilsyns aktiver er større end 3 mia. euro, påbegynder den pågældende enhed indberetning i overensstemmelse med stk. 2, 3, 5 og 6 på den første skæringdato, der indtræffer 18 måneder efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn. Hvis en opdatering viser, at den samlede værdi af en mindre signifikant enhed under tilsyns aktiver er under eller lig med 3 mia. euro, påbegynder enheden indberetning af oplysninger i overensstemmelse med stk. 7 på den første skæringsdato, der indtræffer efter offentliggørelsen af den opdaterede fortegnelse over enheder under tilsyn.
9.   Oplysningerne i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 indberettes i overensstemmelse med denne forordnings artikel 6, stk. 5.
10.   De kompetente nationale myndigheder kan indsamle de i stk. 2, 3, 5, 6 og 7 angivne oplysninger, som skal indsendes til ECB, som led i en bredere national indberetningsordning, som i overensstemmelse med den relevante EU-ret eller nationale ret omfatter yderligere finansielle oplysninger i tilsynsøjemed og samtidig tjener andre formål end tilsynsmæssige formål, f.eks. statistiske formål.
Artikel 15
Skæringsdatoer for indberetning og betalingsdatoer for mindre signifikante enheder under tilsyn
1.   Oplysningerne vedrørende mindre signifikante enheder under tilsyn, som er anført i artikel 13 og 14, har følgende skæringsdatoer for indberetning:
a)
kvartalsvis indberetning: 31. marts, 30. juni, 30. september og 31. december,
b)
halvårlig indberetning: 30. juni og 31. december,
c)
årlig indberetning: 31. december.
2.   Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i kalenderåret til skæringsdatoen.
3.   Hvis mindre signifikante enheder under tilsyn som en undtagelse til stk. 1 og 2 har opnået tilladelse fra de kompetente nationale myndigheder til at indberette deres finansielle oplysninger i tilsynsøjemed på grundlag af et regnskabsår, som afviger fra kalenderåret, kan de kompetente nationale myndigheder tilpasse skæringsdatoerne til dette regnskabsår. De tilpassede skæringsdatoer skal være tre, seks, ni og 12 måneder efter regnskabsårets begyndelse. Oplysninger, der omhandler en bestemt periode, indberettes kumulativt fra den første dag i regnskabsåret til skæringsdatoen.
4.   De kompetente nationale myndigheder indsender de i artikel 13 og 14 anførte finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende mindre signifikante enheder under tilsyn til ECB inden arbejdstids ophør på følgende betalingsdatoer:
a)
for mindre signifikante enheder under tilsyn, som ikke er en del af en koncern under tilsyn, den 55. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører,
b)
for mindre signifikante enheder under tilsyn, som er en del af en mindre signifikant koncern under tilsyn, den 65. arbejdsdag efter den skæringsdato, som de vedrører,
5.   De kompetente nationale myndigheder træffer selv afgørelse om, hvornår enhederne under tilsyn skal indberette finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, for at de kan overholde disse tidsfrister.
AFSNIT IV
DATAKVALITET OG IT-SPROG
Artikel 16
Datakvalitetskontrol
De kompetente nationale myndigheder overvåger og sikrer kvaliteten og pålideligheden af de oplysninger, som de indsender til ECB. I den forbindelse følger de kompetente nationale myndigheder specifikationerne i artikel 4 og 5 i afgørelse ECB/2014/29.
Artikel 17
IT-sprog i forbindelse med overførsel af oplysninger fra de kompetente nationale myndigheder til ECB
De kompetente nationale myndigheder overfører oplysningerne, som er specificeret i denne forordning, i overensstemmelse med taksonomien eXtensible Business Reporting Language, som er et ensartet teknisk format til udveksling af data som specificeret i gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014. I den forbindelse følger de kompetente nationale myndigheder specifikationerne i artikel 6 i afgørelse ECB/2014/29.
AFSNIT V
OVERGANGSBESTEMMELSER OG AFSLUTTENDE BESTEMMELSER
Artikel 18
Første skæringsdatoer for indberetning
1.   31. december 2015 er den første skæringsdato for indberetning i overensstemmelse med denne forordning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende:
a)
signifikante koncerner under tilsyn,
b)
signifikante enheder under tilsyn, som ikke er en del af en koncern under tilsyn.
2.   30. juni 2016 er den første skæringsdato for indberetning i overensstemmelse med denne forordning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende:
a)
signifikante enheder under tilsyn, som er en del af en koncern under tilsyn,
b)
datterselskaber af signifikante koncerner under tilsyn, som er etableret i en ikke-deltagende medlemsstat eller et tredjeland.
3.   30. juni 2017 er den første skæringsdato for indberetning i overensstemmelse med denne forordning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed vedrørende:
a)
mindre signifikante koncerner under tilsyn,
b)
mindre signifikante enheder under tilsyn.
Artikel 19
Overgangsbestemmelser
Afgørelser truffet af de kompetente nationale myndigheder vedrørende signifikante koncerner og enheder under tilsyns indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed, som er omfattet af denne forordnings genstand, berøres ikke af skæringsdatoer, som ligger før de i artikel 18 specificerede første skæringsdatoer for indberetning.
Artikel 20
Afsluttende bestemmelser
Denne forordning træder i kraft dagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.
Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i medlemsstaterne i overensstemmelse med traktaterne.
Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 17. marts 2015.
For ECB's Styrelsesråd
Mario DRAGHI
Formand for ECB
(1)  EUT L 287 af 29.10.2013, s. 63.
(2)  EUT L 141 af 14.5.2014, s. 1.
(3)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1).
(4)  Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 af 16. april 2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 191 af 28.6.2014, s. 1).
(5)  Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2014/29 af 2. juli 2014 om fremsendelsen til Den Europæiske Centralbank af tilsynsdata indberettet til de kompetente nationale myndigheder af enhederne under tilsyn i henhold til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (EUT L 214 af 19.7.2014, s. 34).
(6)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 af 19. juli 2002 om anvendelse af internationale regnskabsstandarder (EFT L 243 af 11.9.2002, s. 1).
(7)  Rådets direktiv 86/635/EØF af 8. december 1986 om bankers og andre penge- og finansieringsinstitutters årsregnskaber og konsoliderede regnskaber (EFT L 372 af 31.12.1986, s. 1).
(8)  Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU af 26. juni 2013 om adgang til at udøve virksomhed som kreditinstitut og om tilsyn med kreditinstitutter og investeringsselskaber, om ændring af direktiv 2002/87/EF og om ophævelse af direktiv 2006/48/EF og 2006/49/EF (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 338).
BILAG I
Forenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed
1.
For koncerner under tilsyn og enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, og for enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er kompatibelt med IFRS, omfatter »Forenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed« modellerne fra Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Tabel 1.
2.
For koncerner under tilsyn og enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, der ikke er inkluderet i stk. 1, omfatter »Forenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed« modellerne fra Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Tabel 2.
3.
Oplysningerne i stk. 1 og 2 indberettes i overensstemmelse med instrukserne i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014.
4.
Model 17.1, 17.2 og 17.3 i Tabel 1 og 2 er kun for koncerner under tilsyn, mens model 40.1 i Tabel 1 og 2 både er for koncerner under tilsyn og enheder under tilsyn, der ikke er en del af en koncern.
5.
I forbindelse med beregningen tærskelværdierne i Del 2 i Tabel 1 og 2 i dette bilag finder artikel 5, litra a), nr. 4, i gennemførselsforordning (EU) 680/2014 anvendelse.
Tabel 1
Model nummer
Navn på model eller gruppe af modeller
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING]
Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1
Balance: aktiver
1.2
Balance: forpligtelser
1.3
Balance: egenkapital
2
Resultatopgørelse
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor
4.1
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt
4.2
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet
4.3
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver disponible for salg
4.4
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer
4.5
Efterstillede finansielle aktiver
5
Opdeling af lån og forskud efter produkt
6
Opdeling af lån og forskud til ikke-finansielle selskaber efter NACE-koder
Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1
Opdeling af finansielle forpligtelser efter instrument og efter modpartens sektor
8.2
Efterstillede finansielle forpligtelser
Låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
9.1
Ikke-balanceførte eksponeringer: låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
9.2
Modtagne låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
10
Derivater — Handel
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
11.1
Derivater — Regnskabsmæssig sikring: opdeling efter risiko- og sikringstype
12
Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter
Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier
13.1
Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelse og garantier
13.2
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen]
13.3
Sikkerhedsstillelse opnået gennem akkumuleret overtagelse [materielle aktiver]
14
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi
Opdeling af den valgte opgørelse af poster i resultatopgørelsen
16.1
Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor
16.3
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter instrument
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: balancen
17.1
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: aktiver
17.2
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: ikke-balanceførte eksponeringer — låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
17.3
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: forpligtelser
18
Rentable og ikke-rentable eksponeringer
19
Eksponeringer med henstand
DEL 2 [KVARTALSVIS MED TÆRSKEL: KVARTALSVIS INDBERETNING ELLER INGEN INDBERETNING]
Geografisk opdeling
20.4
Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted
20.5
Geografisk opdeling af ikke-balanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted
20.6
Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted
DEL 4 [ÅRLIG]
Selskabsstruktur
40.1
Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed«
Tabel 2
Model nr.
Navn på model eller gruppe af modeller
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING]
Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1
Balance: aktiver
1.2
Balance: forpligtelser
1.3
Balance: egenkapital
2
Resultatopgørelse
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor
4.1
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt
4.2
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet
4.3
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver disponible for salg
4.4
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer
4.5
Efterstillede finansielle aktiver
4.6
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver i handelsbeholdningen
4.7
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet
4.8
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen
4.9
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode
4.10
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen
5
Opdeling af lån og forskud efter produkt
6
Opdeling af lån og forskud til ikke-finansielle selskaber efter NACE-koder
Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1
Opdeling af finansielle forpligtelser efter instrument og efter modpartens sektor
8.2
Efterstillede finansielle forpligtelser
Låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
9.1
Ikke-balanceførte eksponeringer: låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
9.2
Modtagne låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
10
Derivater — Handel
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
11.2
Derivater — Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: opdeling efter risikotype
12
Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter
Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier
13.1
Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelse og garantier
13.2
Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen]
13.3
Sikkerhedsstillelse opnået gennem akkumuleret overtagelse [materielle aktiver]
14
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi
Opdeling af den valgte opgørelse af poster i resultatopgørelsen
16.1
Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor
16.4
Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter risiko
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: balancen
17.1
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: aktiver
17.2
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: ikke-balanceførte eksponeringer — låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
17.3
Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: forpligtelser
18
Rentable og ikke-rentable eksponeringer
19
Eksponeringer med henstand
DEL 2 [KVARTALSVIS MED TÆRSKEL: KVARTALSVIS INDBERETNING ELLER INGEN INDBERETNING]
Geografisk opdeling
20.4
Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted
20.5
Geografisk opdeling af ikke-balanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted
20.6
Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted
DEL 4 [ÅRLIG]
Selskabsstruktur
40.1
Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed«
BILAG II
Overforenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed
1.
For enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, og for enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er kompatibelt med IFRS, omfatter »Overforenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed« modellerne fra Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Tabel 3.
Tabel 3
Model nr.
Navn på model eller gruppe af modeller
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING]
Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1
Balance: aktiver
1.2
Balance: forpligtelser
1.3
Balance: egenkapital
2
Resultatopgørelse
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor
4.1
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt
4.2
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet
4.3
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver disponible for salg
4.4
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer
4.5
Efterstillede finansielle aktiver
5
Opdeling af lån og forskud efter produkt
Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1
Opdeling af finansielle forpligtelser efter instrument og efter modpartens sektor
8.2
Efterstillede finansielle forpligtelser
Låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
9.1
Ikke-balanceførte eksponeringer: låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
10
Derivater — Handel
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
11.1
Derivater — Regnskabsmæssig sikring: opdeling efter risiko- og sikringstype
12
Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter
14
Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi
18
Rentable og ikke-rentable eksponeringer
19
Eksponeringer med henstand
2.
For enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, der ikke er inkluderet i stk. 1, omfatter »Overforenklet indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed« modellerne fra Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Tabel 4.
Tabel 4
Model nr.
Navn på model eller gruppe af modeller
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING]
Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1
Balance: aktiver
1.2
Balance: forpligtelser
1.3
Balance: egenkapital
2
Resultatopgørelse
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor
4.1
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt
4.2
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet
4.3
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver disponible for salg
4.4
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer
4.5
Efterstillede finansielle aktiver
4.6
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver i handelsbeholdningen
4.7
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet
4.8
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen
4.9
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode
4.10
Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen
5
Opdeling af lån og forskud efter produkt
Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1
Opdeling af finansielle forpligtelser efter instrument og efter modpartens sektor
8.2
Efterstillede finansielle forpligtelser
Låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
9.1
Ikke-balanceførte eksponeringer: låneforpligtelser, finansielle garantier og andre forpligtelser
10
Derivater — Handel
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
11.2
Derivater — Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: opdeling efter risikotype
12
Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter
18
Rentable og ikke-rentable eksponeringer
19
Eksponeringer med henstand
3.
Oplysningerne i stk. 1 og 2 indberettes i overensstemmelse med instrukserne i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014.
BILAG III
Indberetning af finansielle datapunkter i tilsynsøjemed
1.
For enheder under tilsyn, som anvender IFRS i henhold til forordning (EF) nr. 1606/2002, og for enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, og som er kompatibelt med IFRS, omfatter »Indberetning af finansielle datapunkter i tilsynsøjemed« datapunkterne fra Bilag III til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Bilag IV.
2.
For enheder under tilsyn, som anvender et nationalt regnskabssystem baseret på direktiv 86/635/EØF, der ikke er inkluderet i stk. 1, omfatter »Indberetning af finansielle datapunkter i tilsynsøjemed« datapunkterne fra Bilag IV til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014, som fremgår af Bilag V.
3.
Oplysningerne i stk. 1 og 2 indberettes i overensstemmelse med instrukserne i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014.
BILAG IV
»FINREP-datapunkter« i henhold til IFRS eller nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, som er kompatible med IFRS
Model nr.
Navn på model eller gruppen af modeller
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING]
Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1
Balance: aktiver 1.2
1.2
Balance: forpligtelser 1.3
1.3
Balance: egenkapital
2
Resultatopgørelse
5
Opdeling af lån og forskud efter produkt
Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1
Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor
8.2
Efterstillede finansielle forpligtelser
10
Derivater — Handel
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
11.1
Derivater — Regnskabsmæssig sikring: Opdeling efter risiko- og sikringstype
18
Rentable og ikke-rentable eksponeringer
19
Eksponeringer med henstand
FARVEKODE I MODELLER:
Datapunkter, som skal indsendes
1.   Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1   Aktiver
Kilder
Regnskabsmæssig værdi
010
010
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringskonti
IAS 1.54 (i)
020
Kontanter
Del 2.1 i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 (herefter »Bilag V«)
030
Kassebeholdninger i centralbanker
Bilag V. Del 2.2
040
Andre anfordringsindskud
Bilag V. Del 2.3
050
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, Application Guidance (herefter »AG«)14
060
Derivater
IAS 39.9
070
Aktieinstrumenter
IAS 32.11
080
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
090
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
100
Finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9
110
Aktieinstrumenter
IAS 32.11
120
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
130
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
140
Finansielle aktiver disponible for salg
IFRS 7.8(d); IAS 39.9
150
Aktieinstrumenter
IAS 32.11
160
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
170
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
180
Lån og tilgodehavender
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V. Del 1.16
190
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
200
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
210
Hold-til-udløb-investeringer
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26
220
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
230
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
240
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
250
Dagsværdiændring af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko
IAS 39.89A(a)
260
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber
IAS 1.54(e); Bilag V. Del 2.4
270
Materielle aktiver
280
Materielle aktiver
IAS 16.6; IAS 1.54(a)
290
Investeringsejendomme
IAS 40.5; IAS 1.54(b)
300
Immaterielle aktiver
IAS 1.54(c); artikel 4, stk. 1, nr. 115 i forordning (EU) nr. 575/2013
310
Goodwill
IFRS 3.B67(d); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113)
320
Andre immaterielle aktiver
IAS 38.8, 118
330
Skatteaktiver
IAS 1.54(n-o)
340
Aktuelle skatteaktiver
IAS 1.54(n); IAS 12.5
350
Udskudte skatteaktiver
IAS 1.54(o); IAS 12.5; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106)
360
Andre aktiver
Bilag V. Del 2.5
370
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som værende besiddet med handelshensigt
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.6
380
AKTIVER I ALT
IAS 1.9(a); IAS Implementation Guidance (herefter »IG«) 6
1.2   Forpligtelser
Kilder
Regnskabsmæssig værdi
010
010
Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt
IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15
020
Derivater
IAS 39.9, AG 15(a)
030
Korte positioner
IAS 39. AG 15(b)
040
Indskud
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
050
Udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 1.31
060
Andre finansielle forpligtelser
Bilag V. Del 1.32-34
070
Finansielle forpligtelser opgjort til dagsværdi gennem resultatet
IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9
080
Indskud
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
090
Udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 1.31
100
Andre finansielle forpligtelser
Bilag V. Del 1.32-34
110
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
120
Indskud
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
130
Udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 1.31
140
Andre finansielle forpligtelser
Bilag V. Del 1.32-34
150
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.23
160
Dagsværdiændring af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko
IAS 39.89A(b)
170
Hensættelser
IAS 37.10; IAS 1.54(l)
180
Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.7
190
Andre langsigtede personaleydelser
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.8
200
Omstrukturering
IAS 37.71, 84(a)
210
Verserende juridiske spørgsmål og skattesager
IAS 37. Appendiks C. Eksempel 6 og 10
220
Forpligtelser og udstedte garantier
IAS 37. Appendiks C.9
230
Andre hensættelser
240
Skatteforpligtelser
IAS 1.54(n-o)
250
Aktuelle skatteforpligtelser
IAS 1.54(n); IAS 12.5
260
Udskudte skatteforpligtelser
IAS 1.54(o); IAS 12.5; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108)
270
Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning
IAS 32 Illustrative Examples (herefter »IE«) 33; International Financial Reporting Interpretation Committee (herefter »IFRIC«) Interpretation 2; Bilag V. Del 2.9
280
Andre forpligtelser
Bilag V. Del 2.10
290
Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som værende besiddet med handelshensigt
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.11
300
FORPLIGTELSER I ALT
IAS 1.9(b);IG 6
1.3   Egenkapital
Kilder
Regnskabsmæssig værdi
010
010
Kapital
IAS 1.54(r); artikel 22 i direktiv 86/635/EØF (herefter »BAD«)
020
Indbetalt kapital
IAS 1.78(e)
030
Ikke-indbetalt kapital, der er krævet indbetalt
IAS 1.78(e); Bilag V. Del 2.14
040
Overkurs ved emission
IAS 1.78(e); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124)
050
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital
Bilag V. Del 2.15-16
060
Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter
IAS 32.28-29; Bilag V. Del 2.15
070
Andre udstedte aktieinstrumenter
Bilag V. Del 2.16
080
Anden egenkapital
IFRS 2.10; Bilag V. Del 2.17
090
Akkumuleret anden totalindkomst
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100)
095
Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen
IAS 1.82A(a)
100
Materielle aktiver
IAS 16.39-41
110
Immaterielle aktiver
IAS 38.85-87
120
Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger
IAS 1.7
122
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som værende besiddet med handelshensigt
IFRS 5.38, IG Eksempel 12
124
Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber
IAS 1.82(h); IAS 28.11
128
Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen
IAS 1.82A(a)
130
Sikring af nettokapitalandele i en udenlandsk virksomhed [faktisk andel]
IAS 39.102(a)
140
Valutaomregning
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
150
Sikring af derivater. Sikring af pengestrømme [faktisk andel]
IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101
160
Finansielle aktiver disponible for salg
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)
170
Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som værende besiddet med handelshensigt
IFRS 5.38, IG Eksempel 12
180
Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber
IAS 1.82(h); IAS 28.11
190
Overført resultat
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123)
200
Opskrivningsreserver
IFRS 1.30, D5-D8; Bilag V. Del 2.18
210
Andre reserver
IAS 1.54; IAS 1.78(e)
220
Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber
IAS 28.11; Bilag V. Del 2.19
230
Andre
Bilag V. Del 2.19
240
(-) Egne aktier
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.20
250
Resultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet
IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)
260
(-) Foreløbige udbytter
IAS 32.35
270
Minoritetsinteresser [ikke-kontrollerende interesser]
IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27
280
Akkumuleret anden totalindkomst
IAS 27.27-28; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100)
290
Andre poster
IAS 27.27-28
300
EGENKAPITAL I ALT
IAS 1.9(c), IG 6
310
PASSIVER I ALT
IAS 1.IG6
2.   Resultatopgørelse
Kilder
Indeværende periode
010
010
Renteindtægter
IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Bilag V. Del 2.21
020
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.24
030
Finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
040
Finansielle aktiver disponible for salg
IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9
050
Lån og tilgodehavender
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)
060
Hold-til-udløb-investeringer
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)
070
Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko
IAS 39.9; Bilag V. Del 2.23
080
Andre aktiver
Bilag V. Del 2.25
090
(Renteudgifter)
IAS 1.97; Bilag V. Del 2.21
100
(Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt)
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.24
110
(Finansielle forpligtelser opgjort til dagsværdi gennem resultatet
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
120
(Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris)
IFRS 7.20(b); IAS 39.47
130
(Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko)
IAS 39.9; Bilag V. Del 2.23
140
(Andre forpligtelser)
Bilag V. Del 2.26
150
(Udgifter til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring)
IFRIC 2.11
160
Udbytteindtægter
IAS 18.35(b)(v); Bilag V. Del 2.28
170
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
180
Finansielle aktiver opgjort til dagsværdi gennem resultatet
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9
190
Finansielle aktiver disponible for salg
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
200
Gebyr- og provisionsindtjening
IFRS 7.20(c)
210
(Gebyr- og provisionsudgifter)
IFRS 7.20(c)
220
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke opgøres til dagsværdi gennem resultatet, netto
IFRS 7.20(a) (ii-v); Bilag V. Del 2.97
230
Finansielle aktiver disponible for salg
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
240
Lån og tilgodehavender
IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56
250
Hold-til-udløb-investeringer
IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56
260
Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris
IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56
270
Andre
280
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, netto
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
290
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der opgøres til dagsværdi gennem resultatet, netto
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
300
Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto
IFRS 7.24; Bilag V. Del 2.30
310
Valutakursdifferencer [gevinst eller (-) tab], netto
IAS 21.28, 52 (a)
330
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikke-finansielle aktiver, netto
IAS 1.34
340
Andre driftsindtægter
Bilag V. Del 2.141-143
350
(Andre driftsudgifter)
Bilag V. Del 2.141-143
355
DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO
360
(Administrationsomkostninger)
370
(Personaleomkostninger)
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
380
(Andre administrationsomkostninger)
390
(Afskrivning)
IAS 1.102, 104
400
(Materielle aktiver)
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
410
(Investeringsejendomme)
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
420
(Andre immaterielle aktiver)
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
430
(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser)
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
440
(Forpligtelser og udstedte garantier)
450
(Andre hensættelser)
460
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet)
IFRS 7.20(e)
470
(Finansielle aktiver målt til kostpris)
IFRS 7.20(e); IAS 39.66
480
(Finansielle aktiver disponible for salg)
IFRS 7.20(e); IAS 39.67
490
(Lån og tilgodehavender)
IFRS 7.20(e); IAS 39.63
500
(Hold-til-udløb-investeringer)
IFRS 7.20(e); IAS 39.63
510
(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber)
IAS 28.40-43
520
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af ikke-finansielle aktiver)
IAS 36.126(a)(b)
530
(Materielle aktiver)
IAS 16.73(e)(v-vi)
540
(Investeringsejendomme)
IAS 40.79(d)(v)
550
(Goodwill)
IFRS 3. Appendiks B67(d)(v); IAS 36.124
560
(Andre immaterielle aktiver)
IAS 38.118 (e)(iv)(v)
570
(Andre)
IAS 36.126 (a)(b)
580
Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen
IFRS 3. Appendiks B64(n)(i)
590
Andel af resultat af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber
IAS 1.82(c)
600
Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter
IFRS 5.37; Bilag V. Del 2.27
610
RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620
(Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter)
IAS 1.82(d); IAS 12.77
630
RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER
IAS 1, IG 6
640
Resultat efter skat af ophørte aktiviteter
IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A
650
Resultat før skat af ophørte aktiviteter
IFRS 5.33(b)(i)
660
(Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende ophørte aktiviteter)
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
670
ÅRETS RESULTAT
IAS 1.82(f)
680
Henføres til minoritetsinteresser [ikke-kontrollerende interesser]
IAS 1.83(a)(i)
690
Henføres til moderselskabets ejere
IAS 1.83(a)(ii)
5.   Opdeling af lån og forskud efter produkt
Kilder
Centralbanker
Offentlig forvaltning og service
Kreditinstitutter
Andre finansielle selskaber
Ikke-finansielle selskaber
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(f)
010
020
030
040
050
060
Efter produkt
010
På anfordring [førtidsindfrielse] og kortfristet [anfordringskonto]
Bilag V. Del 2.41(a)
020
Gæld på kreditkort
Bilag V. Del 2.41(b)
030
Tilgodehavender fra salg
Bilag V. Del 2.41(c)
040
Finansiel leasing
Bilag V. Del 2.41(d)
050
Lån med omvendt genkøb
Bilag V. Del 2.41(e)
060
Lån med andre løbetider
Bilag V. Del 2.41(f)
070
Forskud, der ikke er lån
Bilag V. Del 2.41(g)
080
LÅN OG FORSKUD
Bilag V. Del 1.24, 27
Efter sikkerheds- stillelse
090
heraf: realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]
Bilag V. Del 2.41(h)
100
heraf: lån med andre former for sikkerhed
Bilag V. Del 2.41(i)
Efter formål
110
heraf: forbrugerkredit
Bilag V. Del 2.41(j)
120
heraf: udlån til boligkøb
Bilag V. Del 2.41(k)
Efter efterstående forpligtelse
130
heraf: projektfinansieringslån
Bilag V. Del 2.41(l)
8.   Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1   Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor
Kilder
Regnskabsmæssig værdi
Størrelsen af den kumulative ændring i dagsværdier, der skyldes ændringer af kreditrisiko
Beløb, som i henhold til kontrakten skal betales ved udløb
Besiddes med handelshensigt
Opgjort til dagsværdi gennem resultatet
Amortiseret kostpris
Regnskabsmæssig sikring
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
IFRS 7.10(a); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 30, litra b), artikel 424, stk. 1, litra d), nr. i)
IFRS 7.10(b)
010
020
030
037
040
050
010
Derivater
IAS 39.9, AG 15(a)
020
Korte positioner
IAS 39 AG 15(b)
030
Aktieinstrumenter
IAS 32.11
040
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
050
Indskud
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
060
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
070
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
080
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
090
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
100
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
110
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
120
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
130
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
140
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
150
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
160
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
170
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
180
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
190
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
200
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
210
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
220
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
230
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
240
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
250
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
260
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
270
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
280
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
290
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
300
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
310
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
320
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
330
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
340
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
350
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
360
Udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 1.31; Bilag V. Del 2.52
370
Indlånsbeviser
Bilag V. Del 2.52(a)
380
Værdipapirer med sikkerhed i aktiver
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61)
390
Dækkede obligationer
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129, stk. 1
400
Sammensatte kontrakter
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Bilag V. Del 2.52(d)
410
Andre udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 2.52(e)
420
Konvertible sammensatte finansielle instrumenter
IAS 32. AG 31
430
Ikke-konvertible
440
Andre finansielle forpligtelser
Bilag V. Del 1.32-34
450
FINANSIELLE FORPLIGTELSER
8.2.   Efterstillede finansielle forpligtelser
Regnskabsmæssig værdi
Kilder
Opgjort til dagsværdi gennem resultatet
Til amortiseret kostpris
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
010
020
010
Indskud
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
020
Udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 1.31
030
EFTERSTILLEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER
Bilag V. Del 2.53-54
10.   Derivater — Handel
Efter risikotype/Efter produkt eller markedstype
MODEL NR.
Regnskabsmæssig værdi
Fiktiv værdi
Kilder
Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt
Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt
Handel i alt
Heraf: solgt
Bilag V. Del 2.69
Bilag V. Del 2.69
Bilag V. Del 2.70-71
Bilag V. Del 2.72
010
020
030
040
010
Rentesats
Bilag V. Del 2.67(a)
020
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
030
OTC-optioner
040
OTC, andet
050
Optioner på det organiserede marked
060
Det organiserede marked, andet
070
Ejerandele
Bilag V. Del 2.67(b)
080
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
090
OTC-optioner
100
OTC, andet
110
Optioner på det organiserede marked
120
Det organiserede marked, andet
130
Valuta og guld
Bilag V. Del 2.67(c)
140
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
150
OTC-optioner
160
OTC, andet
170
Optioner på det organiserede marked
180
Det organiserede marked, andet
190
Långivning
Bilag V. Del 2.67(d)
200
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
210
Credit default swap
220
Option på kreditspænd
230
Total return swap
240
Andre
250
Råvarer
Bilag V. Del 2.67(e)
260
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
270
Andre
Bilag V. Del 2.67(f)
280
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
290
DERIVATER
IAS 39.9
300
heraf: OTC — kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c), 2.75(a)
310
heraf: OTC — andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d), 2.75(b)
320
heraf: OTC — øvrige
Bilag V. Del 2.75(c)
11.   Derivater — Regnskabsmæssig sikring
11.1   Derivater — Regnskabsmæssig sikring: Opdeling efter risiko- og sikringstype
Efter produkt eller markedstype
Kilder
Regnskabsmæssig værdi
Fiktiv værdi
Aktiver
Forpligtelser
Samlet sikring
Heraf: solgt
Bilag V. Del 2.69
Bilag V. Del 2.69
Bilag V. Del 2.70, 71
Bilag V. Del 2.72
010
020
030
040
010
Rentesats
Bilag V. Del 2.67(a)
020
OTC-optioner
030
OTC, andet
040
Optioner på det organiserede marked
050
Det organiserede marked, andet
060
Ejerandele
Bilag V. Del 2.67(b)
070
OTC-optioner
080
OTC, andet
090
Optioner på det organiserede marked
100
Det organiserede marked, andet
110
Valuta og guld
Bilag V. Del 2.67(c)
120
OTC-optioner
130
OTC, andet
140
Optioner på det organiserede marked
150
Det organiserede marked, andet
160
Långivning
Bilag V. Del 2.67(d)
170
Credit default swap
180
Option på kreditspænd
190
Total return swap
200
Andre
210
Råvarer
Bilag V. Del 2.67(e)
220
Andre
Bilag V. Del 2.67(f)
230
AFDÆKNING AF DAGSVÆRDI
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)
240
Rentesats
Bilag V. Del 2.67(a)
250
OTC-optioner
260
OTC, andet
270
Optioner på det organiserede marked
280
Det organiserede marked, andet
290
Egenkapital
Bilag V. Del 2.67(b)
300
OTC-optioner
310
OTC, andet
320
Optioner på det organiserede marked
330
Det organiserede marked, andet
340
Valuta og guld
Bilag V. Del 2.67(c)
350
OTC-optioner
360
OTC, andet
370
Optioner på det organiserede marked
380
Det organiserede marked, andet
390
Långivning
Bilag V. Del 2.67(d)
400
Credit default swap
410
Option på kreditspænd
420
Total return swap
430
Andre
440
Råvarer
Bilag V. Del 2.67(e)
450
Andre
Bilag V. Del 2.67(f)
460
AFDÆKNING AF PENGESTRØMME
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)
470
SIKRING AF NETTOKAPITALANDELE I EN UDENLANDSK VIRKSOMHED
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)
480
DAGSVÆRDISIKRING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO
IAS 39.89A, IE 1-31
490
PENGESTRØMSAFDÆKNING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO
IAS 39 IG F6 1-3
500
DERIVATER — REGNSKABSMÆSSIG AFDÆKNING
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
510
heraf: OTC — kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c), 2.75(a)
520
heraf: OTC — andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d), 2.75(b)
530
heraf: OTC — øvrige
Bilag V. Del 2.75(c)
18.   [Rentable og ikke-rentable eksponeringer: indsættes, når de er endelige]
Kilder
Regnskabsmæssig bruttoværdi
Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko
Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier
Rentable
Ikke-rentable
på rentable eksponeringer
på ikke-rentable eksponeringer
Ikke misligholdt eller misligholdt <= 30 dage
Misligholdt > 30 dage <= 60 dage
Misligholdt > 60 dage <= 90 dage
Betaling usandsynlig, som ikke er misligholdt eller misligholdt < = 90 dage
Misligholdt > 90 dage <= 180 dage
Misligholdt > 180 dage <= 1 år
Misligholdt > 1 år
Heraf: misligholdt
Heraf: værdiforringede
Betaling usandsynlig, som ikke er misligholdt eller misligholdt < = 90 dage
Misligholdt > 90 dage <= 180 dage
Misligholdt > 180 dage <= 1 år
Misligholdt > 1 år
Modtaget sikkerhed på ikke-rentable eksponeringer
Finansielle garantier modtaget på ikke-rentable eksponeringer
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Bilag V. Del 2 45, 109, 145-162
Bilag V. Del 2 145-162
Bilag V. Del 2 158
Bilag V. Del 2 158
Bilag V. Del 2 158
Bilag V. Del 2 145-162
Bilag V. Del 2 159
Bilag V. Del 2 159
Bilag V. Del 2 159
Bilag V. Del 2 159
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61
IAS 39. 58-70
Bilag V. Del 2 46
Bilag V. Del 2 161
Bilag V. Del 2 161
Bilag V. Del 2 159.161
Bilag V. Del 2 159.161
Bilag V. Del 2 159.161
Bilag V. Del 2 159.161
Bilag V. Del 2 162
Bilag V. Del 2 162
010
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
020
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
030
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
040
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
050
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
060
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
070
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
080
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
090
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
100
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
110
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
120
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
130
Heraf: Små og mellemstore virksomheder
Artikel 1, stk.2, litra a) i Komissionens henstilling 2003/361/EF (herefter »SME«).
140
Heraf: Erhvervsejendomme
150
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
160
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme
170
Heraf: Forbrugerkredit
180
GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS
Bilag V. Del 1 13(d)(e)
190
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
200
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
210
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
220
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
230
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
240
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
250
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
260
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
270
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
280
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
290
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
300
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
310
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
320
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, UNDTAGEN INSTRUMENTER, DER BESIDDES MED HANDELSHENSIGT
Bilag V. Del 1.13(b)(c)
330
GÆLDSINSTRUMENTER, undtagen instrumenter, der besiddes med handelshensigt
Bilag V. Del 1.13(b)(c)(d)(e)
340
Afgivne låneforpligtelser
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57
350
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
360
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
370
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
380
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
390
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
400
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
410
Udstedte finansielle garantier
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 58
420
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
430
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
440
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
450
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
460
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
470
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
480
Andre afgivne forpligtelser
Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 59
490
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
500
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
510
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
520
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
530
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
540
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
550
IKKE-BALANCEFØRTE EKSPONERINGER
Bilag V. Del 2.55
19.   Information om eksponeringer med henstand
Kilder
Regnskabsmæssig bruttoværdi af eksponeringer med henstandsforanstaltninger
Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko
Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier
Ikke-nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger
Nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger
vedrørende ikke-nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger
vedrørende nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger
Instrumenter med modifikationer i deres betingelser
Genfinansiering
Heraf: Ikke-nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger, som undersøges
Instrumenter med modifikationer i deres betingelser
Genfinansiering
Heraf: Misligholdt
Heraf: Værdiforringet
Heraf: Henstandsforanstaltninger på nødlidende eksponeringer
Instrumenter med modifikationer i deres betingelser
Genfinansiering
Sikkerhed modtaget på eksponeringer med henstandsforanstaltninger
Finansielle garantier modtaget på eksponeringer med henstandsforanstaltninger
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Bilag V. Del 2 45, 109, 163-182
Bilag V. Del 2 145-162
Bilag V. Del 2 164 (a), 177, 178, 182
Bilag V. Del 2 164 (b), 177, 178, 181, 182
Bilag V. Del 2 176(b), 177, 180
Bilag V. Del 2 145-162
Bilag V. Del 2 164 (a), 179-180, 182
Bilag V. Del 2 164 (b), 179-182
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61
IAS 39. 58-70
Bilag V. Del 2 172(a), 157
Bilag V. Del 2 46, 183
Bilag V. Del 2 145-183
Bilag V. Del 2 145-183
Bilag V. Del 2 164 (a), 179-180, 182, 183
Bilag V. Del 2 164 (b), 179-183
Bilag V. Del 2 162
Bilag V. Del 2 162
010
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
020
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
030
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
040
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
050
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
060
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
070
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
080
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
090
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
100
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
110
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
120
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
130
Heraf: Små- og mellemstore virksomheder
Artikel 1, stk. 2, litra a) i Kommissionens henstilling 2003/361/EF
140
Heraf: Erhvervsejendomme
150
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
160
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme
170
Heraf: Forbrugerkredit
180
GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS
Bilag V. Del 1.13(d)(e)
190
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
200
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
210
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
220
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
230
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
240
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
250
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
260
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
270
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
280
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
290
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
300
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
310
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
320
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, undtagen instrumenter, der besiddes med handelshensigt
Bilag V. Del 1.13(b)(c)
330
GÆLDSINSTRUMENTER, undtagen instrumenter, der besiddes med handelshensigt
Bilag V. Del 1.13(b)(c)(d)(e)
340
Afgivne låneforpligtelser
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57
BILAG V
INDBERETNING AF FINANSIELLE OPLYSNINGER I HENHOLD TIL NATIONALE REGNSKABSSYSTEMER
Finrep-modeller til gaap
Model nr.
Navn på model eller gruppen af modeller
DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING]
Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1
Balance: aktiver 1.2
1.2
Balance: forpligtelser 1.3
1.3
Balance: egenkapital
2
Resultatopgørelse
5
Opdeling af lån og forskud efter produkt
Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1
Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor
8.2
Efterstillede finansielle forpligtelser
10
Derivater — Handel
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
11.2
Derivater — Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: opdeling efter risikotype
18
Rentable og ikke-rentable eksponeringer
19
Eksponeringer med henstand
FARVEKODE I MODELLER:
Datapunkter, som skal indsendes
1.   Balance [opgørelse af finansiel stilling]
1.1   Aktiver
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på direktiv 86/635/EØF (herefter »BAD«)
Regnskabsmæssig værdi
010
010
Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringskonti
BAD, artikel 4. Aktiver (1)
020
Kontanter
Del 2.1 i Bilag V til gennemførselsforordning (EU) nr. 680/2014 (herefter »Bilag V«)
030
Kassebeholdninger i centralbanker
BAD, artikel 13, stk. 2; Bilag V. Del 2.2
091
Finansielle aktiver i handelsbeholdningen
Bilag V. Del 1.15
092
Derivater
Bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013; Bilag V. Del 1.15
093
Aktieinstrumenter
Del 2.4.-5 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
094
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
095
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
171
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi gennem resultatet
Artikel 42a, stk. 1, stk. 4 i direktiv 78/660/EØF (herefter »det 4. direktiv«)
172
Aktieinstrumenter
Del 2.4.-5 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
173
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
174
Lån og forskud
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.24, 27
175
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2
176
Aktieinstrumenter
Del 2.4.-5 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
177
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
178
Lån og forskud
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.24, 27
231
Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode
BAD, artikel 37.1; artikel 42a, stk. 4, litra b); Bilag V. Del 1.16
232
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
233
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
234
Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen
BAD, artikel 35-37; Bilag V. Del 1.17
235
Aktieinstrumenter
Del 2.4.-5 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
236
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
237
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
240
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.19
260
Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber
BAD, artikel 4. Aktiver(7)-(8); 4. direktiv, artikel 17; Bilag V. Del 2.4
270
Materielle aktiver
BAD, artikel 4. Aktiver(10)
280
Materielle aktiver
290
Investeringsejendomme
300
Immaterielle aktiver
BAD, artikel 4. Aktiver(9); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115)
310
Goodwill
BAD, artikel 4. Aktiver(9); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113)
320
Andre immaterielle aktiver
BAD, artikel 4. Aktiver(9)
330
Skatteaktiver
340
Aktuelle skatteaktiver
350
Udskudte skatteaktiver
4. direktiv, artikel 43, stk. 1, stk. 11; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106)
360
Andre aktiver
Bilag V. Del 2.5
380
AKTIVER I ALT
BAD, artikel 4. Aktiver
1.2   Forpligtelser
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD
Regnskabsmæssig værdi
010
061
Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen
4. direktiv, artikel 42a, stk. 3
062
Derivater
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.15
063
Korte positioner
064
Indskud
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
065
Udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 1.31
066
Andre finansielle forpligtelser
Bilag V. Del 1.32-34
141
Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode
4. direktiv, artikel 42a, stk. 3
142
Indskud
Del 2.9 i Bilag 2 til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
143
Udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 1.31
144
Andre finansielle forpligtelser
Bilag V. Del 1.32-34
150
Derivater — Regnskabsmæssig sikring
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a); Bilag V. Del 1.23
170
Hensættelser
BAD, artikel 4. Forpligtelser(6)
171
Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici [hvis opført under forpligtelser]
BAD, artikel 38.1; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 112); Bilag V. Del 2.12
180
Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden
Bilag V. Del 2.7
190
Andre langsigtede personaleydelser
Bilag V. Del 2.8
200
Omstrukturering
210
Verserende juridiske spørgsmål og skattesager
220
Forpligtelser og udstedte garantier
BAD, artikel 24-25, artikel 33, stk. 1
230
Andre hensættelser
240
Skatteforpligtelser
250
Aktuelle skatteforpligtelser
260
Udskudte skatteforpligtelser
4. direktiv, artikel 43, stk. 1, stk. 11; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108)
280
Andre forpligtelser
Bilag V. Del 2.10
300
FORPLIGTELSER I ALT
1.3   Egenkapital
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD
Regnskabsmæssig værdi
010
010
Kapital
BAD, artikel 4. Forpligtelser(9), BAD, artikel 22
020
Indbetalt kapital
BAD, artikel 4. Forpligtelser(9)
030
Ikke-indbetalt kapital, der er krævet indbetalt
BAD, artikel 4. Forpligtelser(9)
040
Overkurs ved emission
BAD, artikel 4. Aktiver(10); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124)
050
Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital
Bilag V. Del 2.15-16
060
Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter
4. direktiv, artikel 42a, stk. 5a); Bilag V. Del 2.15
070
Andre udstedte aktieinstrumenter
Bilag V. Del 2.16
080
Anden egenkapital
Bilag V. Del 2.17
190
Overført resultat
BAD, artikel 4. Aktiver(13); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123)
200
Opskrivningsreserver
BAD, artikel 4. Forpligtelser(12)
201
Materielle aktiver
4. direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c)
202
Aktieinstrumenter
4. direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c)
203
Gældsværdipapirer
4. direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c)
204
Andre
4. direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c)
205
Dagsværdireserver
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1
206
Sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 1, litra b)
207
Sikring af derivater — sikring af pengestrømme
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 1, litra a); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 30, litra a)
208
Sikringsderivater. Andre former for sikring.
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 1, litra a)
209
Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2
210
Andre reserver
BAD, artikel 4. Forpligtelser(11)-(13)
215
Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici [hvis opført under egenkapital]
BAD, artikel 38.1; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 112); Bilag V. Del 1.38
220
Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber
4. direktiv, artikel 59.4;Bilag V. Del 2.19
230
Andre
Bilag V. Del 2.19
235
Differencer ved første konsolidering
Artikel 19, stk. 1, litra c) i direktiv 83/349/EØF (herefter »det 7. direktiv«)
240
(-) Egne aktier
4. direktiv, artikel 9 C (III)(7), D (III)(2); Bilag V. Del 2.20
250
Resultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet
BAD, artikel 4. Forpligtelser(14)
260
(-) Foreløbige udbytter
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 26, stk. 2b
270
Minoritetsinteresser [ikke-kontrollerende interesser]
Artikel 21 i det 7. direktiv
280
Akkumuleret anden totalindkomst
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100)
290
Andre poster
300
EGENKAPITAL I ALT
310
PASSIVER I ALT
BAD, artikel 4. Forpligtelser
2.   Resultatopgørelse
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD
Indeværende periode
010
010
Renteindtægter
BAD, artikel 27. Beretningsform(1); Bilag V. Del 2.21
090
(Renteudgifter)
BAD, artikel 27. Beretningsform(2); Bilag V. Del 2.21
160
Udbytteindtægter
BAD, artikel 27. Beretningsform(3); Bilag V. Del 2.28
200
Gebyr- og provisionsindtjening
BAD, artikel 27. Beretningsform(4)
210
(Gebyr- og provisionsudgifter)
BAD, artikel 27. Beretningsform(5)
220
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke opgøres til dagsværdi gennem resultatet, netto
BAD, artikel 27. Beretningsform(6)
285
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser i handelsbeholdningen, netto
BAD, artikel 27. Beretningsform(6)
295
Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser uden for handelsbeholdningen, netto
BAD, artikel 27. Beretningsform(6)
300
Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a)
310
Valutakursdifferencer [gevinst eller (-) tab], netto
BAD, artikel 39
320
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af investeringer i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, netto
BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14)
330
Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikke-finansielle aktiver, netto
340
Andre driftsindtægter
BAD, artikel 27. Beretningsform(7); Bilag V. Del 2.141-143
350
(Andre driftsudgifter)
BAD, artikel 27. Beretningsform(10); Bilag V. Del 2.141-143
355
DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO
360
(Administrationsomkostninger)
BAD, artikel 27. Beretningsform(8)
370
(Personaleomkostninger)
BAD, artikel 27. Beretningsform(8)(a)
380
(Andre administrationsomkostninger)
BAD, artikel 27. Beretningsform(8)(b)
390
(Afskrivning)
400
(Materielle aktiver)
BAD, artikel 27. Beretningsform(9)
410
(Investeringsejendomme)
BAD, artikel 27. Beretningsform(9)
415
(Goodwill)
BAD, artikel 27. Beretningsform(9)
420
(Andre immaterielle aktiver)
BAD, artikel 27. Beretningsform(9)
430
(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser)
440
(Forpligtelser og udstedte garantier)
BAD, artikel 27. Beretningsform(11)-(12)
450
(Andre hensættelser)
455
(Stigninger eller (-) fald i midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici, netto)
BAD, artikel 38,2
460
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af finansielle aktiver, der ikke måles til dagsværdi gennem resultatet)
BAD, artikel 35-37
510
(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber)
BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14)
520
(Værdiforringelse eller (-) tilbageførsel af værdiforringelse af ikke-finansielle aktiver)
530
(Materielle aktiver)
BAD, artikel 27. Beretningsform(9)
540
(Investeringsejendomme)
BAD, artikel 27. Beretningsform(9)
550
(Goodwill)
BAD, artikel 27. Beretningsform(9)
560
(Andre immaterielle aktiver)
BAD, artikel 27. Beretningsform(9)
570
(Andre)
580
Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen
7. direktiv, artikel 31
590
Andel af resultat af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber
BAD, artikel 27. Beretningsform(13)-(14)
610
RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER
620
(Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter)
BAD, artikel 27. Beretningsform(15)
630
RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER
BAD, artikel 27. Beretningsform(16)
632
Ekstraordinært resultat efter skat
BAD, artikel 27. Beretningsform(21)
633
Ekstraordinært resultat før skat
BAD, artikel 27. Beretningsform(19)
634
(Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende ekstraordinært resultat)
BAD, artikel 27. Beretningsform(20)
670
ÅRETS RESULTAT
BAD, artikel 27. Beretningsform(23)
680
Henføres til minoritetsinteresser [ikke-kontrollerende interesser]
690
Henføres til moderselskabets ejere
5.   Opdeling af lån og forskud efter produkt
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD
Centralbanker
Offentlig forvaltning og service
Kreditinstitutter
Andre finansielle selskaber
Ikke-finansielle selskaber
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(f)
010
020
030
040
050
060
Efter produkt
010
På anfordring [førtidsindfrielse] og kortfristet [anfordringskonto]
Bilag V. Del 2.41(a)
020
Gæld på kreditkort
Bilag V. Del 2.41(b)
030
Tilgodehavender fra salg
Bilag V. Del 2.41(c)
040
Finansiel leasing
Bilag V. Del 2.41(d)
050
Lån med omvendt genkøb
Bilag V. Del 2.41(e)
060
Lån med andre løbetider
Bilag V. Del 2.41(f)
070
Forskud, der ikke er lån
Bilag V. Del 2.41(g)
080
LÅN OG FORSKUD
Bilag V. Del 1.24, 27
Efter sikkerheds- stillelse
090
heraf: realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]
Bilag V. Del 2.41(h)
100
heraf: lån med andre former for sikkerhed
Bilag V. Del 2.41(i)
Efter formål
110
heraf: forbrugerkredit
Bilag V. Del 2.41(j)
120
heraf: udlån til boligkøb
Bilag V. Del 2.41(k)
Efter efterstående forpligtelse
130
heraf: projektfinansieringslån
Bilag V. Del 2.41(l)
8.   Opdeling af finansielle forpligtelser
8.1   Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD
Regnskabsmæssig værdi
Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko
Beløb, som i henhold til kontrakten skal betales ved udløb
Handel
Med en omkostningsbaseret metode
Regnskabsmæssig sikring
4. direktiv, artikel 42a, stk. 3; Bilag V. Del 1.15
4. direktiv, artikel 42a, stk. 3
4. direktiv, artikel 42a, stk. 1 og 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a)
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 30, litra b) og artikel 424, stk. 1, litra d), punkt (i)
Artikel 7, stk. 2, i forordning (EU) nr. 25/2009
034
035
037
040
050
010
Derivater
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II
IAS 39.9; Application Guidance (herefter »AG«)15(a)
020
Korte positioner
IAS 39 AG 15(b)
030
Aktieinstrumenter
Del 2.4.-5 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
IAS 32.11
040
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
Bilag V. Del 1.24, 26
050
Indskud
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
060
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
070
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
080
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
090
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.51
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
100
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
110
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
120
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
130
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
140
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
150
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
160
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
170
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
180
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
190
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
200
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
210
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
220
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
230
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
240
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
250
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
260
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
270
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
280
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
290
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
300
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
310
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
Bilag V. Del 1.35(f)
320
Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.1 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
330
Tidsindskud
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.2 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
340
Indskud med opsigelsesvarsel
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
Del 2.93 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 2.51
350
Genkøbsaftaler
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
Del 2.9.4 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009
360
Udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 1.31; Bilag V. Del 2.52
Bilag V. Del 1.31; Bilag V. Del 2.52
370
Indlånsbeviser
Bilag V. Del 2.52(a)
Bilag V. Del 2.52(a)
380
Værdipapirer med sikkerhed i aktiver
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61)
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61)
390
Dækkede obligationer
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129(1)
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129(1)
400
Sammensatte kontrakter
Bilag V. Del 2.52(d)
IAS 39.10-11, AG 27, AG29; International Financial Reporting Interpretation Committee (herefter »IFRIC«), fortolkning 9; Bilag V. Del 2.52
410
Andre udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 2.52(e)
Bilag V. Del 2.52(e)
420
Konvertible sammensatte finansielle instrumenter
IAS 32. AG 31
430
Ikke-konvertible
440
Andre finansielle forpligtelser
Bilag V. Del 1.32-34
Bilag V. Del 1.32-34
450
FINANSIELLE FORPLIGTELSER
8.2   Efterstillede finansielle forpligtelser
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper
Regnskabsmæssig værdi
Til amortiseret kostpris
Med en omkostningsbaseret metode
4. direktiv, artikel 42a, stk. 3, stk. 5a; IAS 39.47
4. direktiv, artikel 42a, stk. 3
020
030
010
Indskud
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
Del 2.9 i Bilag II til forordning (EU) nr. 25/2009; Bilag V. Del 1.30
020
Udstedte gældsbeviser
Bilag V. Del 1.31
Bilag V. Del 1.31
030
EFTERSTILLEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER
Bilag V. Del 2.53-54
Bilag V. Del 2.53-54
10.   Derivater — Handel
Efter risikotype/Efter produkt eller markedstype
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD
Regnskabsmæssig værdi Markedsværdi [modelværdi]
Fiktiv værdi
Positiv værdi. Handel
Negativ værdi. Handel
Handel i alt
Heraf: solgt
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 105
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 105
Bilag V. Del 2.70-71
Bilag V. Del 2.72
022
025
030
040
010
Rentesats
Bilag V. Del 2.67(a)
Bilag V. Del 2.67(a)
020
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
Bilag V. Del 2.74
030
OTC-optioner
040
OTC, andet
050
Optioner på det organiserede marked
060
Det organiserede marked, andet
070
Ejerandele
Bilag V. Del 2.67(b)
Bilag V. Del 2.67(b)
080
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
Bilag V. Del 2.74
090
OTC-optioner
100
OTC, andet
110
Optioner på det organiserede marked
120
Det organiserede marked, andet
130
Valuta og guld
Bilag V. Del 2.67(c)
Bilag V. Del 2.67(c)
140
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
Bilag V. Del 2.74
150
OTC-optioner
160
OTC, andet
170
Optioner på det organiserede marked
180
Det organiserede marked, andet
190
Långivning
Bilag V. Del 2.67(d)
Bilag V. Del 2.67(d)
200
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
Bilag V. Del 2.74
210
Credit default swap
220
Option på kreditspænd
230
Total return swap
240
Andre
250
Råvarer
Bilag V. Del 2.67(e)
Bilag V. Del 2.67(e)
260
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
Bilag V. Del 2.74
270
Andre
Bilag V. Del 2.67(f)
Bilag V. Del 2.67(f)
280
heraf: økonomisk sikring
Bilag V. Del 2.74
Bilag V. Del 2.74
290
DERIVATER
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V. Del 1.15
IAS 39.9
300
Heraf: OTC — kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c), 2.75(a)
Bilag V. Del 1.35(c), 2.75(a)
310
Heraf: OTC — andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d), 2.75(b)
Bilag V. Del 1.35(d), 2.75(b)
320
Heraf: OTC — øvrige
Bilag V. Del 2.75(c)
Bilag V. Del 2.75(c)
11.   Derivater — Regnskabsmæssig sikring
11.2   Derivater — Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: opdeling efter risikotype
Efter produkt eller markedstype
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD
Fiktiv værdi
Sikring i alt
Heraf: solgt
Bilag V. Del 2.70, 71
Bilag V. Del 2.72
010
020
010
Rentesats
Bilag V. Del 2.67(a)
020
OTC-optioner
030
OTC, andet
040
Optioner på det organiserede marked
050
Det organiserede marked, andet
060
Ejerandele
Bilag V. Del 2.67(b)
070
OTC-optioner
080
OTC, andet
090
Optioner på det organiserede marked
100
Det organiserede marked, andet
110
Valuta og guld
Bilag V. Del 2.67(c)
120
OTC-optioner
130
OTC, andet
140
Optioner på det organiserede marked
150
Det organiserede marked, andet
160
Långivning
Bilag V. Del 2.67(d)
170
Credit default swap
180
Option på kreditspænd
190
Total return swap
200
Andre
210
Råvarer
Bilag V. Del 2.67(e)
220
Andre
Bilag V. Del 2.67(f)
230
DERIVATER — REGNSKABSMÆSSIG AFDÆKNING
240
Heraf: OTC — kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c), 2.75(a)
250
Heraf: OTC — andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d), 2.75(b)
260
Heraf: OTC — øvrige
Bilag V. Del 2.75(c)
18.   [Rentable og ikke-rentable eksponeringer: indsættes, når de er endelige]
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD
Regnskabsmæssig bruttoværdi
Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko
Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier
Rentable
Ikke-rentable
på rentable eksponeringer
på ikke-rentable eksponeringer
Ikke misligholdt eller misligholdt <= 30 dage
Misligholdt > 30 dage <= 60 dage
Misligholdt > 60 dage <= 90 dage
Betaling usandsynlig som ikke er misligholdt eller misligholdt < = 90 dage
Misligholdt > 90 dage <= 180 dage
Misligholdt > 180 dage <= 1 år
Misligholdt > 1 år
Heraf: misligholdt
Heraf: værdiforringede
Betaling usandsynlig som ikke er misligholdt eller misligholdt < = 90 dage
Misligholdt > 90 dage <= 180 dage
Misligholdt > 180 dage <= 1 år
Misligholdt > 1 år
Modtaget sikkerhed på ikke-rentable eksponeringer
Finansielle garantier modtaget på ikke-rentable eksponeringer
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Bilag V. Del 2 45, 109, 145-162
Bilag V. Del 2 145-162
Bilag V. Del 2 158
Bilag V. Del 2 158
Bilag V. Del 2 158
Bilag V. Del 2 145-162
Bilag V. Del 2 159
Bilag V. Del 2 159
Bilag V. Del 2 159
Bilag V. Del 2 159
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95)
Bilag V. Del 2 46
Bilag V. Del 2 161
Bilag V. Del 2 161
Bilag V. Del 2 159.161
Bilag V. Del 2 159.161
Bilag V. Del 2 159.161
Bilag V. Del 2 159.161
Bilag V. Del 2 162
Bilag V. Del 2 162
010
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
Bilag V. Del 1.24, 26
020
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
030
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
040
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
050
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
060
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
070
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
Bilag V. Del 1.24, 27
080
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
090
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
100
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
110
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
120
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
130
Heraf: Små og mellemstore virksomheder
Artikel 1, stk.2, litra a) i Komissionens henstilling 2003/361/EF (herefter »SME«).
SME, artikel 1, stk. 2, litra a)
140
Heraf: Erhvervsejendomme
150
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
Bilag V. Del 1.35(f)
160
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme
170
Heraf: Forbrugerkredit
180
GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS
Bilag V. Del 1.13(d)(e)
Bilag V. Del 1.13(d)(e)
190
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
Bilag V. Del 1.24, 26
200
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
210
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
220
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
230
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
240
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
250
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
Bilag V. Del 1.24, 27
260
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
270
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
280
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
290
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
300
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
310
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
Bilag V. Del 1.35(f)
320
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, undtagen instrumenter, der besiddes med handelshensigt
Bilag V. Del 1.13(b)(c); 14(b)(c)
Bilag V. Del 1.13(b)(c)
330
GÆLDSINSTRUMENTER, undtagen instrumenter, der besiddes med handelshensigt
Bilag V. Del 1.13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Bilag V. Del 1.13(b)(c)(d)(e)
340
Afgivne låneforpligtelser
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), Basis for Conclusions (herefter »BC«) 15; forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57
350
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
360
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
370
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
380
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
390
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
400
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
Bilag V. Del 1.35(f)
410
Udstedte finansielle garantier
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56,58
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 58
420
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
430
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
440
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
450
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
460
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
470
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
Bilag V. Del 1.35(f)
480
Andre afgivne forpligtelser
Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 59
Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 59
490
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
500
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
510
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
520
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
530
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
540
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
Bilag V. Del 1.35(f)
550
IKKE-BALANCEFØRTE EKSPONERINGER
Bilag V. Del 2.55
Bilag V. Del 2.55
19.   Information om eksponeringer med henstand
Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD
Regnskabsmæssig bruttoværdi af eksponeringer med henstandsforanstaltninger
Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko
Modtagne sikkerhedsstillelser og modtagne finansielle garantier
Ikke-nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger
Nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger
vedrørende ikke-nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger
vedrørende nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger
Instrumenter med modifikationer i deres betingelser
Genfinansiering
Heraf: Ikke-nødlidende eksponeringer med henstandsforanstaltninger, som undersøges
Instrumenter med modifikationer i deres betingelser
Genfinansiering
Heraf: Misligholdt
Heraf: Værdiforringet
Heraf: Henstandsforanstaltninger på nødlidende eksponeringer
Instrumenter med modifikationer i deres betingelser
Genfinansiering
Sikkerhed modtaget på eksponeringer med henstandsforanstaltninger
Finansielle garantier modtaget på eksponeringer med henstandsforanstaltninger
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Bilag V. Del 2 45, 109, 163-182
Bilag V. Del 2 145-162
Bilag V. Del 2 164 (a), 177, 178, 182
Bilag V. Del 2 164 (b), 177, 178, 181, 182
Bilag V. Del 2 176(b),177, 180
Bilag V. Del 2 145-162
Bilag V. Del 2 164 (a), 179-180,182
Bilag V. Del 2 164 (b), 179-182
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61
Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 95)
Bilag V. Del 2 172(a), 157
Bilag V. Del 2 46, 183
Bilag V. Del 2 145-183
Bilag V. Del 2 145-183
Bilag V. Del 2 164 (a), 179-180,182,183
Bilag V. Del 2 164 (b), 179-183
Bilag V. Del 2 162
Bilag V. Del 2 162
010
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
Bilag V. Del 1.24, 26
020
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
030
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
040
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
050
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
060
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
070
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
Bilag V. Del 1.24, 27
080
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
090
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
100
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
110
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
120
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
130
Heraf: Små og mellemstore virksomheder
SME, artikel 1, stk. 2, litra a)
SME, artikel 1, stk. 2, litra a)
140
Heraf: Erhvervsejendomme
150
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
Bilag V. Del 1.35(f)
160
Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme
170
Heraf: Forbrugerkredit
180
GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS
Bilag V. Del 1.13 (d)(e); 14 (d)(e)
Bilag V. Del 1.13(d)(e)
190
Gældsværdipapirer
Bilag V. Del 1.24, 26
Bilag V. Del 1.24, 26
200
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
210
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
220
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
230
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
240
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
250
Lån og forskud
Bilag V. Del 1.24, 27
Bilag V. Del 1.24, 27
260
Centralbanker
Bilag V. Del 1.35(a)
Bilag V. Del 1.35(a)
270
Offentlig forvaltning og service
Bilag V. Del 1.35(b)
Bilag V. Del 1.35(b)
280
Kreditinstitutter
Bilag V. Del 1.35(c)
Bilag V. Del 1.35(c)
290
Andre finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(d)
Bilag V. Del 1.35(d)
300
Ikke-finansielle selskaber
Bilag V. Del 1.35(e)
Bilag V. Del 1.35(e)
310
Husholdninger
Bilag V. Del 1.35(f)
Bilag V. Del 1.35(f)
320
GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, undtagen instrumenter, der besiddes med handelshensigt
Bilag V. Del 1.13(b)(c); 14(b)(c)
Bilag V. Del 1.13(b)(c)
330
GÆLDSINSTRUMENTER, undtagen instrumenter, der besiddes med handelshensigt
Bilag V. Del 1.13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Bilag V. Del 1.13(b)(c)(d)(e)
340
Afgivne låneforpligtelser
Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57

Summary:
Indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed
Indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed
 
RESUMÉ AF:
Forordning (EU) 2015/534 om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed
HVAD ER FORMÅLET MED FORORDNINGEN?
Forordning (EU) 2015/534 fastsætter regler og procedurer for samt format for og hyppighed af indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretaget af banker og koncerner, som er under tilsyn, til de kompetente nationale myndigheder og til Den Europæiske Centralbank (ECB).
HOVEDPUNKTER
I EU er banker under tilsyn (»enheder«) underlagt krav om regelmæssig indberetning af finansielle oplysninger. Forordning (EU) 2015/534 fastsætter kravene til indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed foretaget af enheder, som er under tilsyn, til de kompetente nationale myndigheder og ECB inden for rammerne af Den Fælles Tilsynsmekanisme (SSM), det europæiske finanstilsynssystem, der består af ECB og de kompetente nationale myndigheder i de deltagende EU-lande.
Forordningens adressater er:signifikante enheder under tilsyn — banker og bankkoncerner, der i henhold til SSM-rammeforordningen som minimum opfylder et af følgende kriterier og er under direkte tilsyn af ECB:har samlede aktiver på over 30 mia. EUR,har økonomisk betydning for deres land eller for EU som helhed,har samlede aktiver på over 5 mia. EUR, og grænseoverskridende aktiver og forpligtelser udgør over 20 %,har anmodet om eller modtaget midler via den europæiske stabilitetsmekanisme eller forgængeren, den europæiske finansielle stabilitetsfacilitet,er en af et lands tre vigtigste banker mindre signifikante enheder — banker og bankkoncerner, der ikke opfylder disse kriterier og er under tilsyn af de nationale myndigheder, som er underlagt ECB’s tilsyn.Kompetente nationale myndigheder:fastsætter fristerne for indberetning af finansielle oplysninger fra enhederne under tilsyn til myndighederne overvåger og sikrer kvaliteten og pålideligheden af de oplysninger, som de indsender til ECB i et ensartet teknisk format kan anvende de oplysninger, som indsamles i henhold til forordningen, til ethvert andet formål.
HVORNÅR GÆLDER FORORDNINGEN FRA?
Forordning (EU) 2015/534 har fundet anvendelse siden den 1. april 2015.
BAGGRUND
ECB er ansvarlig for den effektive og konsekvente virkemåde af hele det europæiske finanstilsynssystem, der består af ECB og de nationale finanstilsyn i de deltagende lande. Formålet med dette tilsyn er at:sikre det europæiske banksystems sikkerhed og soliditet øge finansiel integration og stabilitet sikre et konsekvent tilsyn.Europæisk banktilsyn er en af de to søjler i EU’s bankunion sammen med Den Fælles Afviklingsmekanisme.
ECB fører tilsyn med alle signifikante og mindre signifikante banker i de deltagende lande gennem direkte og indirekte tilsyn.
HOVEDDOKUMENTER
Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) 2015/534 af 17. marts 2015 om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed (ECB/2015/13) (EUT L 86 af 31.3.2015, s. 13-151)
Efterfølgende ændringer af forordning (EU) 2015/534 er blevet indarbejdet i grundteksten. Denne konsoliderede udgave har ingen retsvirkning.
TILHØRENDE DOKUMENTER
Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) 2020/605 af 9. april 2020 om ændring af forordning (EU) 2015/534 om indberetning af finansielle oplysninger i tilsynsøjemed (ECB/2020/22) (EUT L 145 af 7.5.2020, s. 1-334)
Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 af 16. april 2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 191 af 28.6.2014, s. 1-1861).
Se den konsoliderede udgave.
Den Europæiske Centralbanks forordning (EU) nr. 468/2014 af 16. april 2014 om fastlæggelse af en ramme for samarbejde inden for Den Fælles Tilsynsmekanisme mellem Den Europæiske Centralbank og de kompetente nationale myndigheder og med de udpegede nationale myndigheder (SSM-rammeforordningen) (ECB/2014/17) (EUT L 141 af 14.5.2014, s. 1-50)
Den Europæiske Centralbanks afgørelse 2014/477/EU af 2. juli 2014 om fremsendelsen til Den Europæiske Centralbank af tilsynsdata indberettet til de kompetente nationale myndigheder af enhederne under tilsyn i henhold til Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (ECB/2014/29) (EUT L 214 af 19.7.2014, s. 34-37)
Se den konsoliderede version.
Rådets forordning (EU) nr. 1024/2013 af 15. oktober 2013 om overdragelse af specifikke opgaver til Den Europæiske Centralbank i forbindelse med politikker vedrørende tilsyn med kreditinstitutter (EUT L 287 af 29.10.2013, s. 63-89).
Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU af 26. juni 2013 om adgang til at udøve virksomhed som kreditinstitut og om tilsyn med kreditinstitutter og investeringsselskaber, om ændring af direktiv 2002/87/EF og om ophævelse af direktiv 2006/48/EF og 2006/49/EF (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 338-436).
Se den konsoliderede version.
Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1-337).
Se den konsoliderede udgave.
Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 af 19. juli 2002 om anvendelse af internationale regnskabsstandarder (EFT L 243 af 11.9.2002, s. 1-4).
Se den konsoliderede version.
seneste ajourføring 30.10.2020