Document ID: 32015R0534

Reference:
31.3.2015
RO
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene
L 86/13
REGULAMENTUL (UE) 2015/534 AL BĂNCII CENTRALE EUROPENE
din 17 martie 2015
privind raportarea de informații financiare în materie de supraveghere (BCE/2015/13)
CONSILIUL GUVERNATORILOR BĂNCII CENTRALE EUROPENE,
având în vedere Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 al Consiliului din 15 octombrie 2013 de conferire a unor atribuții specifice Băncii Centrale Europene în ceea ce privește politicile legate de supravegherea prudențială a instituțiilor de credit (1), în special articolul 4 alineatul (1), articolul 4 alineatul (3), articolul 6 alineatul (2), articolul 6 alineatul (5) litera (d) și articolul 10,
având în vedere Regulamentul (UE) nr. 468/2014 al Băncii Centrale Europene din 16 aprilie 2014 de instituire a cadrului de cooperare la nivelul Mecanismului unic de supraveghere între Banca Centrală Europeană și autoritățile naționale competente și cu autoritățile naționale desemnate (Regulamentul-cadru privind MUS) (BCE/2014/17) (2), în special articolul 21 alineatul (1), articolul 140 și articolul 141 alineatul (1),
întrucât:
(1)
Instituțiile de credit fac obiectul cerințelor de raportare periodică stabilite în Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (3) (denumit în continuare „CRR”) și Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei (4). Informațiile raportate sunt colectate de BCE în temeiul Deciziei BCE/2014/29 (5). Prezentul regulament completează Decizia BCE/2014/29 prin detalierea cerințelor referitoare la raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere.
(2)
Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 stabilește cerințe uniforme pentru toate instituțiile care fac obiectul Regulamentului (UE) nr. 575/2013 în legătură cu raportarea în scopuri de supraveghere către autoritățile competente pentru anumite domenii stabilite la articolul 1 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. Unul dintre aceste domenii este reprezentat de informațiile financiare pe bază consolidată. În temeiul articolului 99 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată este obligatorie pentru instituțiile de credit care își elaborează conturile consolidate în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate adoptate în conformitate cu procedura stabilită la articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (6). Transmiterea de către autoritățile naționale competente (ANC) către BCE a informațiilor financiare în materie de supraveghere obligatorii în temeiul Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014, referitoare atât la entitățile supravegheate semnificative, cât și la entitățile supravegheate mai puțin semnificative, are loc în prezent în conformitate cu Decizia BCE/2014/29 și nu ar trebui afectată, întrucât nu face obiectul prezentului regulament.
(3)
Exercitarea opțiunii de a solicita instituțiilor de credit să utilizeze standardele internaționale de contabilitate aplicabile în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 nu face obiectul prezentului regulament. Având în vedere articolul 150 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), deciziile anterioare ale ANC cu privire la exercitarea sau neexercitarea acestei opțiuni nu ar trebui afectate.
(4)
În conformitate cu articolul 99 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pentru instituțiile de credit care aplică standardele internaționale de contabilitate aplicabile în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată necesită o decizie a autorității competente de a extinde această raportare. De asemenea, BCE ar trebui să ia o decizie pentru a extinde cerința de transmitere de informații financiare în materie de supraveghere la grupurile supravegheate semnificative care aplică Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
(5)
În conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pentru instituțiile de credit care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE a Consiliului (7), raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată necesită o decizie anterioară a autorității competente de extindere a acestei raportări. De asemenea, BCE ar trebui să ia o decizie pentru a extinde cerința de transmitere de informații financiare în materie de supraveghere la grupurile supravegheate semnificative care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE. Autoritatea Bancară Europeană a fost consultată în conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (CE) nr. 575/2013.
(6)
Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 stabilește cerințe uniforme pentru raportarea în scopuri de supraveghere cu privire la domeniile care fac obiectul acestuia. În conformitate cu articolul 99 alineatele (5) și (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 acoperă numai informațiile financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată. Raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază individuală nu face obiectul acestuia; prin urmare, autoritățile competente pot impune cerințe referitoare la raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Având în vedere necesitatea de a avea informații financiare comparabile pentru entitățile supravegheate semnificative și mai puțin semnificative, prezentul regulament ar trebui să stabilească informațiile financiare în materie de supraveghere care ar trebui raportate ANC de entitățile supravegheate semnificative și mai puțin semnificative pe bază individuală. Prin urmare, ANC ar trebui să transmită aceste informații BCE în conformitate cu articolul 140 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
(7)
În conformitate cu articolul 40 din Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului (8), autoritățile competente ale statelor membre gazdă pot solicita tuturor instituțiile de credit care au sucursale pe teritoriile lor să le transmită rapoarte periodice cu privire la activitatea acestora din statele membre gazdă respective. În conformitate cu articolul 2 alineatul (20) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant sunt entități supravegheate. Având în vedere necesitatea de a avea informații financiare comparabile pentru entitățile supravegheate semnificative, prezentul regulament ar trebui să stabilească informațiile care ar trebui raportate ANC de sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant. Prin urmare, ANC ar trebui să transmită aceste informații BCE în conformitate cu articolul 140 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
(8)
Articolul 6 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 prevede că BCE are prerogative de supraveghere în ceea ce privește instituții de credit, societăți financiare holding sau societăți financiare holding mixte sau sucursale ale instituțiilor de credit cu sediul în state membre neparticipante înființate în statele membre participante. Prin urmare, sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit dintr-o țară terță nu fac obiectul atribuțiilor de supraveghere conferite BCE. În consecință, aceste sucursale nu ar trebui să facă obiectul cerințelor de raportare din prezentul regulament. În plus, sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit din alt stat membru participant ar trebui excluse de la aceste cerințe de raportare, deoarece acestea sunt destinate a se aplica la nivelul entității supravegheate care a înființat sucursala.
(9)
Cerințele stabilite în prezentul regulament cu privire la entitățile supravegheate semnificative și mai puțin semnificative, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, ar trebui să urmărească să asigure că aceste entități supravegheate raportează ANC un set minim comun de informații, nu să impună cerințe de raportare uniforme. Poate fi oportun ca ANC să colecteze informațiile minime necesare ca parte a unui cadru de raportare mai larg pe care acestea îl instituie în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă și care, de asemenea, servește altor scopuri decât de supraveghere, precum scopurile statistice.
(10)
Pentru exercitarea atribuțiilor BCE, este necesar să se primească informații financiare de la grupurile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele care își elaborează conturile consolidate în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate adoptate în conformitate cu articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002. Prin urmare, prezentul regulament ar trebui să stabilească informațiile financiare în materie de supraveghere care trebuie raportate ANC de aceste grupuri. În special, ar trebui specificate formatele, frecvențele, datele de referință și perioadele de transmitere și termenele de transmitere a informațiilor în cauză. Aceste cerințe ar trebui să urmărească să asigure că aceste grupuri supravegheate raportează ANC un set minim comun de informații, nu să impună cerințe de raportare uniforme.
(11)
În conformitate cu articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 și articolul 21 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), atât BCE, cât și ANC fac obiectul unei obligații de a face schimb de informații. Fără a aduce atingere prerogativei BCE de a primi direct informații raportate de instituțiile de credit sau de a avea acces direct la aceste informații în mod continuu, ANC ar trebui să ofere BCE în mod specific toate informațiile necesare în scopul îndeplinirii atribuțiilor conferite BCE prin Regulamentul (UE) nr. 1024/2013.
(12)
În conformitate cu articolul 2 alineatul (3) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014, instituțiilor li se poate permite să utilizeze un exercițiu contabil diferit de anul calendaristic pentru raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată. Prezentul regulament ar trebui să permită și el utilizarea unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic pentru această raportare.
(13)
BCE a organizat o consultare publică cu privire la prezentul regulament și a analizat eventualele costuri și beneficii,
ADOPTĂ PREZENTUL REGULAMENT:
TITLUL I
OBIECT ȘI DEFINIȚII
Articolul 1
Obiect
(1)   Prezentul regulament stabilește cerințe în ceea ce privește raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere care urmează a fi transmise ANC de către:
(a)
grupurile supravegheate semnificative care aplică standardele internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv orice subgrup al acestora;
(b)
grupurile supravegheate semnificative, altele decât cele menționate la punctul (a), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv orice subgrup al acestora;
(c)
entitățile supravegheate semnificative, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant;
(d)
grupurile supravegheate semnificative, în ceea ce privește filialele cu sediul într-un stat membru neparticipant sau într-o țară terță;
(e)
grupurile supravegheate mai puțin semnificative care aplică standardele internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv orice subgrup al acestora;
(f)
grupurile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele menționate la punctul (e), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv orice subgrup al acestora;
(g)
entitățile supravegheate mai puțin semnificative, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant.
(2)   Ca excepție de la articolele 7 și 14, entitățile supravegheate care au primit o derogare de la aplicarea cerințelor prudențiale la nivel individual, în conformitate cu articolul 7 sau 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, nu sunt obligate să raporteze informații financiare în materie de supraveghere în conformitate cu prezentul regulament.
(3)   Atunci când autoritățile competente, inclusiv BCE, solicită instituțiilor să respecte obligațiile prevăzute în părțile a doua-a patra și în părțile a șasea-a opta din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și în titlul VII din Directiva 2013/36/UE pe bază subconsolidată în conformitate cu articolul 11 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, respectivele instituții îndeplinesc cerințele prevăzute de prezentul regulament pe bază subconsolidată.
(4)   ANC și/sau băncile centrale naționale pot utiliza datele colectate în conformitate cu prezentul regulament pentru orice alte atribuții.
(5)   Prezentul regulament nu afectează standardele contabile aplicate de grupurile și entitățile supravegheate în conturile consolidate sau conturile anuale ale acestora și nu modifică standardele contabile aplicate pentru raportarea în scopuri de supraveghere. Întrucât grupurile și entitățile supravegheate aplică standarde contabile diferite, ar trebui transmise numai informații referitoare la regulile de evaluare, inclusiv metodele de estimare a pierderilor din riscul de credit, care există în baza standardelor contabile relevante și sunt aplicate efectiv de grupul supravegheat sau entitatea supravegheată corespunzătoare. În aceste scopuri, sunt furnizate formulare de raportare specifice pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE. Punctele de date din formulare care nu sunt aplicabile entităților supravegheate respective nu trebuie raportate.
(6)   Sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant pot transmit informațiile pe care trebuie să le furnizeze în temeiul prezentului regulament către ANC relevantă prin intermediul instituției de credit care le-a înființat.
Articolul 2
Definiții
În sensul prezentului regulament, se aplică definițiile cuprinse în Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), cu excepția existenței unor dispoziții contrare, împreună cu următoarele definiții:
(1)
„IAS” și „IFRS” înseamnă „standarde internaționale de contabilitate” (International Accounting Standards) și „standarde internaționale de raportare financiară” (International Financial Reporting Standards), astfel cum sunt menționate la articolul 2 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002;
(2)
„filială” înseamnă o filială în sensul definiției prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 16 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, care este o instituție de credit în sensul articolului 4 alineatul (1) punctul 1 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
(3)
„subgrup” înseamnă un grup a cărui întreprindere-mamă nu este în sine o filială a unei alte instituții autorizate în același stat membru participant sau a unei societăți financiare holding sau societăți financiare holding mixte cu sediul în același stat membru participant;
(4)
„bază consolidată” înseamnă bază consolidată în sensul definiției prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 48 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
(5)
„bază subconsolidată” înseamnă bază subconsolidată în sensul definiției prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 49 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
Articolul 3
Modificarea statutului unei entități supravegheate sau al unui grup supravegheat
(1)   În sensul prezentului regulament, o entitate supravegheată sau un grup supravegheat este clasificat drept semnificativ(ă) la 18 luni de la data la care i-a fost notificată o decizie astfel cum este prevăzut la articolul 45 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17). Aceasta/acesta raportează informații în conformitate cu Titlul II din prezentul regulament ca entitate supravegheată semnificativă sau grup supravegheat semnificativ la prima dată de referință care survine după ce a fost clasificat(ă) ca semnificativ(ă).
(2)   În sensul prezentului regulament, o entitate supravegheată sau un grup supravegheat este clasificat drept mai puțin semnificativ(ă) de la data la care i-a fost notificată o decizie astfel cum este prevăzut la articolul 46 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17). După aceea, aceasta/acesta raportează informații în conformitate cu Titlul III din prezentul regulament.
TITLUL II
GRUPURI ȘI ENTITĂȚI SUPRAVEGHEATE SEMNIFICATIVE
CAPITOLUL I
Grupuri supravegheate semnificative
Articolul 4
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată și datele de referință și datele de transmitere pentru grupurile supravegheate semnificative care aplică IFRS pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013
În conformitate cu articolul 99 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, grupurile supravegheate semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportează informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 10 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. Subgrupurile acestora care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere raportează, de asemenea, informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată, astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 10 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
Articolul 5
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată și datele de referință și datele de transmitere pentru grupurile supravegheate semnificative care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE
În conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, grupurile supravegheate semnificative, altele decât cele prevăzute la articolul 4, care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv orice subgrup al acestora, raportează informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
CAPITOLUL II
Entități supravegheate semnificative
Articolul 6
Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ
(1)   Entitățile supravegheate semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, fie deoarece își elaborează conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în acesta, fie deoarece le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Acest lucru se aplică și sucursalelor înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant.
(2)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (1) include informațiile prevăzute la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și are loc cu frecvența prevăzută în acel articol.
(3)   Entitățile supravegheate semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ și care fac obiectul anumitor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.
(4)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (3) include informațiile prevăzute la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și are loc cu frecvența prevăzută în acest articol.
(5)   Informațiile prevăzute la alineatele (2) și (4) de mai sus includ numai informații legate de următoarele:
(a)
active, datorii, capitaluri proprii, venituri și cheltuieli care sunt recunoscute de entitatea supravegheată în baza standardelor contabile aplicabile;
(b)
expuneri extrabilanțiere și activități în care este implicată entitatea supravegheată;
(c)
alte tranzacții decât cele prevăzute la literele (a) și (b) efectuate de entitatea supravegheată;
(d)
reguli de evaluare, inclusiv metode de estimare a pierderilor din riscul de credit, care există în baza standardelor contabile aplicabile și sunt aplicate efectiv de entitatea supravegheată.
(6)   ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2) și (4) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
Articolul 7
Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ
(1)   Entitățile supravegheate semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Raportarea financiară în scopuri de supraveghere de către aceste entități are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I.
(2)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(3)   Entitățile supravegheate semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.
(4)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (3) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I.
(5)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(6)   Informațiile prevăzute la alineatele (1), (2), (4) și (5) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.
(7)   ANC pot colecta datele care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (1), (2), (4) și (5) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
Articolul 8
Date de referință și date de transmitere pentru entitățile supravegheate semnificative
(1)   Informațiile referitoare la entitățile supravegheate semnificative prevăzute la articolele 6 și 7 au următoarele date de referință:
(a)
pentru raportare trimestrială, 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie;
(b)
pentru raportare bianuală, 30 iunie și 31 decembrie;
(c)
pentru raportare anuală, 31 decembrie.
(2)   Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a anului calendaristic până la data de referință.
(3)   Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când entităților supravegheate semnificative li se permite să-și elaboreze conturile anuale pe baza unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.
(4)   ANC transmit BCE informațiile referitoare la entitățile supravegheate semnificative prevăzute la articolele 6 și 7 până la sfârșitul programului de lucru în următoarele date de transmitere:
(a)
pentru entitățile supravegheate semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ, a 40-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare;
(b)
pentru entitățile supravegheate semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ, a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.
(5)   ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte aceste termene.
CAPITOLUL III
Raportarea de către grupurile supravegheate semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță
Articolul 9
Formatul și frecvența raportării de către grupurile supravegheate semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță
(1)   Instituțiile-mamă dintr-un stat membru participant și instituțiile controlate de o societate financiară holding-mamă sau de o societate financiară holding mixtă-mamă dintr-un stat membru participant se asigură că informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță sunt raportate ANC relevante pe bază individuală după cum urmează:
(a)
pentru grupurile supravegheate semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, la cel mai înalt nivel de consolidare din statul membru participant, raportarea financiară în scopuri de supraveghere include informațiile prevăzute în anexa II punctul 1 și are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014;
(b)
pentru grupurile supravegheate semnificative, altele decât cele menționate mai sus, care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, la cel mai înalt nivel de consolidare din statul membru participant, raportarea financiară în scopuri de supraveghere include informațiile prevăzute în anexa II punctul 2 și are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
(2)   Ca excepție de la alineatul (1), întreprinderile-mamă menționate la acel alineat nu raportează informații financiare referitoare la filialele ale căror active au o valoare totală de 3 miliarde EUR sau mai puțin. În acest scop, valoarea totală a activelor se determină pe baza criteriilor prevăzute în partea IV titlul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
(3)   Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV, titlul 2, capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unei filiale depășește 3 miliarde EUR, o filială este inclusă în informațiile care trebuie raportate în conformitate cu alineatul (1) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unei filiale este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, întreprinderea-mamă începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (2) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.
Articolul 10
Date de referință și date de transmitere pentru raportarea de către grupurile supravegheate semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță
(1)   Informațiile prevăzute la articolul 9 sunt colectate cu aceleași date de referință ca informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la grupul supravegheat semnificativ corespunzător. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil utilizat pentru raportarea informațiilor financiare până la data de referință.
(2)   ANC transmit BCE informații referitoare la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță astfel cum este prevăzut la articolul 9 până la sfârșitul programului de lucru în a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.
(3)   ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte acest termen.
TITLUL III
GRUPURI ȘI ENTITĂȚI SUPRAVEGHEATE MAI PUȚIN SEMNIFICATIVE
CAPITOLUL I
Grupuri supravegheate mai puțin semnificative
Articolul 11
Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative
(1)   Grupurile supravegheate mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv orice subgrup al acestora, raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată.
(2)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere menționată la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 1.
(3)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(4)   Grupurile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă. Raportarea financiară în scopuri de supraveghere are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 2.
(5)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(6)   Ca excepție de la alineatele (4) și (5), raportarea financiară în scopuri de supraveghere referitoare la grupurile supravegheate mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală de 3 miliarde EUR sau mai puțin, include informațiile prevăzute în anexa III, ca un minim comun, în locul informațiilor prevăzute la alineatul (4) din prezentul articol. În acest scop, valoarea totală a activelor grupurilor supravegheate este valoarea utilizată pentru a stabili dacă o entitate supravegheată este semnificativă pe baza dimensiunii acesteia sau nu, în conformitate cu partea IV titlul III 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
(7)   Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV titlul III capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unui grup supravegheat mai puțin semnificativ depășește 3 miliarde EUR, acest grup începe să raporteze informații în conformitate cu alineatele (4) și (5) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unui grup supravegheat mai puțin semnificativ este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, acest grup începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (6) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.
(8)   Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (4), (5) și (6) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.
(9)   ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (4), (5) și (6) ca parte a unui cadru de raportare mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
Articolul 12
Date de referință și date de transmitere pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative
(1)   Informațiile referitoare la grupurile supravegheate mai puțin semnificative prevăzute la articolul 11 au următoarele date de referință:
(a)
pentru raportare trimestrială, 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie;
(b)
pentru raportare bianuală, 30 iunie și 31 decembrie;
(c)
pentru raportare anuală, 31 decembrie.
(2)   Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a anului calendaristic până la data de referință.
(3)   Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când ANC permit grupurilor supravegheate mai puțin semnificative să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere pe baza unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat, acoperind perioada din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.
(4)   ANC transmit BCE informațiile prevăzute la articolul 11 până la sfârșitul programului de lucru în următoarele date de transmitere:
(a)
pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative, inclusiv subgrupuri, care raportează pe bază consolidată, a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare;
(b)
pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative care raportează pe bază subconsolidată în temeiul articolului 3 alineatul (1), a 65-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.
(5)   ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte aceste termene.
CAPITOLUL II
Entități supravegheate mai puțin semnificative
Articolul 13
Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative care nu fac parte dintr-un grup
(1)   Entitățile supravegheate mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care nu fac parte dintr-un grup supravegheat, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală.
(2)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere menționată la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 1.
(3)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(4)   Entitățile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care nu fac parte dintr-un grup supravegheat, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.
(5)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (4) are loc cu frecvența specificată la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune specificate în anexa I punctul 2.
(6)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar specificat în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(7)   Alineatele (2), (3), (5) și (6) fac obiectul următoarelor excepții:
(a)
raportarea financiară în scopuri de supraveghere referitoare la instituțiile de credit supravegheate mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală mai mică de 3 miliarde EUR, include informațiile prevăzute în anexa III, ca un minim comun, în locul informațiilor prevăzute la alineatele (2), (3), (5) sau (6);
(b)
o sucursală înființată într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant nu este inclusă în raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere în cazul în care valoarea totală a activelor sale este sub 3 miliarde EUR.
(8)   În sensul alineatului (7), valoarea totală a activelor entității supravegheate este valoarea utilizată pentru a stabili dacă o entitate supravegheată este semnificativă pe baza dimensiunii acesteia sau nu, în conformitate cu partea IV titlul III din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
(9)   Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV titlul II capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative depășește 3 miliarde EUR, această entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatele (2), (3), (5) și (6) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, această entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (7) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.
(10)   Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.
(11)   ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
Articolul 14
Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ
(1)   Entitățile supravegheate mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală.
(2)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa II.
(3)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(4)   Entitățile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.
(5)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (4) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa II.
(6)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.
(7)   Ca excepție de la alineatele (2), (3), (5) și (6), raportarea financiară în scopuri de supraveghere a entităților supravegheate mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală mai mică de 3 miliarde EUR, include informațiile prevăzute în anexa III. În acest scop, valoarea totală a activelor entității supravegheate este valoarea utilizată pentru a stabili dacă o entitate supravegheată este semnificativă pe baza dimensiunii acesteia sau nu, în conformitate cu partea IV titlul III din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).
(8)   Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV titlul II capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative depășește 3 miliarde EUR, acea entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatele (2), (3), (5) și (6) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, acea entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (7) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.
(9)   Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.
(10)   ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.
Articolul 15
Date de referință și date de transmitere pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative
(1)   Informațiile referitoare la entitățile supravegheate mai puțin semnificative prevăzute la articolele 13 și 14 au următoarele date de referință:
(a)
pentru raportare trimestrială, 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie;
(b)
pentru raportare bianuală, 30 iunie și 31 decembrie;
(c)
pentru raportare anuală, 31 decembrie.
(2)   Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a anului calendaristic până la data de referință.
(3)   Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când ANC permit entităților supravegheate mai puțin semnificative să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere pe baza unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Datele referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.
(4)   ANC transmit BCE informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la entitățile supravegheate mai puțin semnificative prevăzute la articolele 13 și 14 până la sfârșitul programului de lucru în următoarele date de transmitere:
(a)
pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat, a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare;
(b)
pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ, a 65-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.
(5)   ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte aceste termene.
TITLUL IV
CALITATEA DATELOR ȘI LIMBAJUL INFORMATIC
Articolul 16
Verificări privind calitatea datelor
ANC monitorizează și asigură calitatea și fiabilitatea informațiilor transmise BCE. În acest sens, ANC urmează specificațiile din articolele 4 și 5 din Decizia BCE/2014/29.
Articolul 17
Limbajul informatic pentru transmiterea de informații de la autoritățile naționale competente către BCE
ANC transmit informațiile prevăzute în prezentul regulament în conformitate cu clasificarea eXtensible Business Reporting Language pentru a oferi un format tehnic uniform pentru schimbul de date prevăzut de Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. În acest sens, ANC urmează specificațiile stabilite în articolul 6 din Decizia BCE/2014/29.
TITLUL V
DISPOZIȚII TRANZITORII ȘI FINALE
Articolul 18
Primele date de referință pentru raportare
(1)   31 decembrie 2015 este prima dată de referință pentru raportarea în conformitate cu prezentul regulament a informațiilor financiare în materie de supraveghere privind:
(a)
grupurile supravegheate semnificative;
(b)
entitățile supravegheate semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat.
(2)   30 iunie 2016 este prima dată de referință pentru raportarea în conformitate cu prezentul regulament a informațiilor financiare în materie de supraveghere privind:
(a)
entitățile supravegheate semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat;
(b)
filialele grupurilor supravegheate semnificative cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță.
(3)   30 iunie 2017 este prima dată de referință pentru raportarea în conformitate cu prezentul regulament a informațiilor financiare în materie de supraveghere privind:
(a)
grupurile supravegheate mai puțin semnificative;
(b)
entitățile supravegheate mai puțin semnificative.
Articolul 19
Dispoziții tranzitorii
Deciziile luate de ANC cu privire la raportarea de către grupurile și entitățile supravegheate semnificative de informații financiare în materie de supraveghere care fac obiectul prezentului regulament nu sunt afectate pentru toate datele de referință anterioare primelor date de referință pentru raportare prevăzute la articolul 18.
Articolul 20
Dispoziție finală
Prezentul regulament intră în vigoare în ziua următoare datei publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.
Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale și se aplică direct în statele membre, în conformitate cu tratatele.
Adoptat la Frankfurt pe Main, 17 martie 2015.
Pentru Consiliul guvernatorilor BCE
Președintele BCE
Mario DRAGHI
(1)  JO L 287, 29.10.2013, p. 63.
(2)  JO L 141, 14.5.2014, p. 1.
(3)  Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și societățile de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012 (JO L 176, 27.6.2013, p. 1).
(4)  Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei din 16 aprilie 2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 191, 28.6.2014, p. 1).
(5)  Decizia BCE/2014/29 a Băncii Centrale Europene din 2 iulie 2014 privind transmiterea către Banca Centrală Europeană de date de supraveghere raportate autorităților naționale competente de către entitățile supravegheate în conformitate cu Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei (JO L 214, 19.7.2014, p. 34).
(6)  Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate (JO L 243, 11.9.2002, p. 1).
(7)  Directiva 86/635/CEE a Consiliului din 8 decembrie 1986 privind conturile anuale și conturile consolidate ale băncilor și ale altor instituții financiare (JO L 372, 31.12.1986, p. 1).
(8)  Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 26 iunie 2013 cu privire la accesul la activitatea instituțiilor de credit și supravegherea prudențială a instituțiilor de credit și a firmelor de investiții, de modificare a Directivei 2002/87/CE și de abrogare a Directivelor 2006/48/CE și 2006/49/CE ( JO L 176, 27.6.2013, p. 338).
ANEXA I
Raportare financiară simplificată în scopuri de supraveghere
1.
Pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „raportarea financiară simplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 1.
2.
Pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, altele decât cele incluse la alineatul (1), „raportarea financiară simplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 2.
3.
Informațiile de la alineatele (1) și (2) sunt raportate în conformitate cu instrucțiunile din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
4.
Formularele 17.1, 17.2 și 17.3 din tabelele 1 și 2 sunt furnizate numai pentru grupuri supravegheate, în timp ce formularul 40.1 din tabelele 1 și 2 este furnizat pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care nu fac parte dintr-un grup.
5.
Pentru calcularea pragului menționat în partea 2 din tabelele 1 și 2 din prezenta anexă, se aplică articolul 5 litera (a) subpunctul (4) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
Tabelul 1
Numărul formularului
Denumirea formularului sau a grupului de formulare
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
Bilanț [situația poziției financiare]
1.1
Bilanț: active
1.2
Bilanț: datorii
1.3
Bilanț: capitaluri proprii
2
Contul de profit sau pierdere
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
4.1
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
4.2
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.3
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare
4.4
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
4.5
Active financiare subordonate
5
Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
6
Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare
Clasificarea datoriilor financiare
8.1
Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
8.2
Datorii financiare subordonate
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
9.1
Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
9.2
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
10
Instrumente financiare derivate – tranzacționare
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
11.1
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
12
Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
Garanții reale și garanții primite
13.1
Clasificarea creditelor și avansurilor în funcție de garanțiile reale și de garanții
13.2
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
13.3
Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [imobilizări corporale] valoarea cumulată
14
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
16.1
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
16.3
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț
17.1
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: active
17.2
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
17.3
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: datorii
18
Expuneri performante și neperformante
19
Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]
Repartizare geografică
20.4
Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
20.5
Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
20.6
Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
PARTEA 4 [ANUALE]
Structura grupului
40.1
Structura grupului: „entitate cu entitate”
Tabelul 2
Numărul formularului
Denumirea formularului sau a grupului de formulare
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
Bilanț [situația poziției financiare]
1.1
Bilanț: active
1.2
Bilanț: datorii
1.3
Bilanț: capitaluri proprii
2
Contul de profit sau pierdere
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
4.1
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
4.2
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.3
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare
4.4
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
4.5
Active financiare subordonate
4.6
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării
4.7
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.8
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitalurile proprii
4.9
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: instrumente de datorie care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate pe baza unei metode bazate pe costuri
4.10
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării
5
Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
6
Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare
Clasificarea datoriilor financiare
8.1
Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
8.2
Datorii financiare subordonate
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
9.1
Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
9.2
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
10
Instrumente financiare derivate – tranzacționare
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
11.2
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc
12
Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
Garanții reale și garanții primite
13.1
Clasificarea creditelor și avansurilor în funcție de garanțiile reale și de garanții
13.2
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
13.3
Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [imobilizări corporale] valoarea cumulată
14
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
16.1
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
16.4
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț
17.1
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: active
17.2
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
17.3
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: datorii
18
Expuneri performante și neperformante
19
Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]
Repartizare geografică
20.4
Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
20.5
Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
20.6
Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
PARTEA 4 [ANUALE]
Structura grupului
40.1
Structura grupului: „entitate cu entitate”
ANEXA II
Raportare financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere
1.
Pentru entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „raportarea financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 3.
Tabelul 3
Numărul formularului
Denumirea formularului sau a grupului de formulare
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
Bilanț [situația poziției financiare]
1.1
Bilanț: active
1.2
Bilanț: datorii
1.3
Bilanț: capitaluri proprii
2
Contul de profit sau pierdere
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
4.1
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
4.2
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.3
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare
4.4
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
4.5
Active financiare subordonate
5
Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
Clasificarea datoriilor financiare
8.1
Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
8.2
Datorii financiare subordonate
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
9.1
Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
10
Instrumente financiare derivate – tranzacționare
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
11.1
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: defalcare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire
12
Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
14
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
18
Expuneri performante și neperformante
19
Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
2.
Pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE altele decât cele incluse la alineatul (1), „raportarea financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 4.
Tabelul 4
Numărul formularului
Denumirea formularului sau a grupului de formulare
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
Bilanț [situația poziției financiare]
1.1
Bilanț: active
1.2
Bilanț: datorii
1.3
Bilanț: capitaluri proprii
2
Contul de profit sau pierdere
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
4.1
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
4.2
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.3
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare
4.4
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
4.5
Active financiare subordonate
4.6
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării
4.7
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.8
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitalurile proprii
4.9
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: instrumente de datorie care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate pe baza unei metode bazate pe costuri
4.10
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării
5
Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
Clasificarea datoriilor financiare
8.1
Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
8.2
Datorii financiare subordonate
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
9.1
Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
10
Instrumente financiare derivate – tranzacționare
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
11.2
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc.
12
Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
18
Expuneri performante și neperformante
19
Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
3.
Informațiile de la alineatele (1) și (2) sunt raportate în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
ANEXA III
Puncte de date pentru raportarea financiară în scopuri de supraveghere
1.
Pentru entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „punctele de date pentru raportarea financiară în scopuri de supraveghere” includ punctele de date din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 identificate în anexa IV.
2.
Pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, altele decât cele incluse la alineatul (1), „punctele de date pentru raportarea financiară în scopuri de supraveghere” includ punctele de date din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 identificate în anexa V.
3.
Informațiile de la alineatele (1) și (2) sunt raportate în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.
ANEXA IV
„Puncte de date FINREP” în temeiul IFRS sau al GAAP naționale compatibile cu IFRS
NUMĂRUL FORMULARULUI
Denumirea formularului sau a grupului de formulare
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
Bilanț [situația poziției financiare]
1.1
Bilanț: active
1.2
Bilanț: datorii
1.3
Bilanț: capitaluri proprii
2
Contul de profit și pierdere
5
Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
Clasificarea datoriilor financiare
8,1
Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
8,2
Datorii financiare subordonate
10
Instrumente financiare derivate — tranzacționare
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
11,1
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
18
Expuneri performante și neperformante
19
Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
CODUL DE CULORI ÎN FORMULARE:
Punct de date care urmează a fi transmis
1.   Bilanț [situația poziției financiare]
1.1   Active
Referințe
Valoarea contabilă
010
010
Numerar și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere
IAS 1.54(i)
020
Numerar
Partea 2.1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 (denumită în continuare „anexa V”)
030
Solduri de numerar la bănci centrale
Anexa V. Partea 2.2
040
Alte depozite la vedere
Anexa V. Partea 2.3
050
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, Îndrumări de aplicare (denumite în continuare „AG”) 14
060
Instrumente financiare derivate
IAS 39.9
070
Instrumente de capital
IAS 32.11
080
Titluri de datorie
Anexa V. Partea 1.24, 26
090
Credite și avansuri
Anexa V. Partea 1.24, 27
100
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9
110
Instrumente de capital
IAS 32.11
120
Titluri de datorie
Anexa V. Partea 1.24, 26
130
Credite și avansuri
Anexa V. Partea 1.24, 27
140
Active financiare disponibile pentru vânzare
IFRS 7.8(d); IAS 39.9
150
Instrumente de capital
IAS 32.11
160
Titluri de datorie
Anexa V. Partea 1.24, 26
170
Credite și avansuri
Anexa V. Partea 1.24, 27
180
Credite și creanțe
IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexa V. Partea 1.16
190
Titluri de datorie
Anexa V. Partea 1.24, 26
200
Credite și avansuri
Anexa V. Partea 1.24, 27
210
Investiții păstrate până la scadență
IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26
220
Titluri de datorie
Anexa V. Partea 1.24, 26
230
Credite și avansuri
Anexa V. Partea 1.24, 27
240
Instrumente financiare derivate — Contabilitatea de acoperire
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
250
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
IAS 39.89A(a)
260
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate
IAS 1.54(e); Anexa V. Partea 2.4
270
Imobilizări corporale
280
Imobilizări corporale
IAS 16.6, IAS 1.54(a)
290
Investiții imobiliare
IAS 40.5, IAS 1.54(b)
300
Imobilizări necorporale
IAS 1.54(c); articolul 4 alineatul (115) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (denumit în continuare „CRR”)
310
Fond comercial
IFRS 3. B67(d); CRR articolul 4 alineatul (113)
320
Alte imobilizări necorporale
IAS 38.8, 118
330
Creanțe privind impozitele
IAS 1.54(n-o)
340
Creanțe privind impozitul curent
IAS 1.54(n); IAS 12.5
350
Creanțe privind impozitul amânat
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (106)
360
Alte active
Anexa V. Partea 2.5
370
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anexa V. Partea 2.6
380
TOTAL ACTIVE
IAS 1.9(a), Îndrumările de implementare pentru IAS (denumite în continuare „IG”) 6
1.2   Datorii
Referințe
Valoarea contabilă
010
010
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
IFRS 7.8(e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15
020
Instrumente financiare derivate
IAS 39.9, AG 15(a)
030
Poziții scurte
IAS 39, AG 15 (b)
040
Depozite
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
050
Titluri de datorie emise
Anexa V. Partea 1.31
060
Alte datorii financiare
Anexa V. Partea 1.32-34
070
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
080
Depozite
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
090
Titluri de datorie emise
Anexa V. Partea 1.31
100
Alte datorii financiare
Anexa V. Partea 1.32-34
110
Datorii financiare evaluate la costul amortizat
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
120
Depozite
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
130
Titluri de datorie emise
Anexa V. Partea 1.31
140
Alte datorii financiare
Anexa V. Partea 1.32-34
150
Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire
IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anexa V. Partea 1.23
160
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
IAS 39.89 A(b)
170
Provizioane
IAS 37.10; IAS 1.54(l)
180
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexa V. Partea 2.7
190
Alte beneficii pe termen lung pentru angajați
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexa V. Partea 2.8
200
Restructurare
IAS 37.71, 84(a)
210
Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele
IAS 37.Apendicele C. Exemplele 6 și 10
220
Angajamente și garanții date
IAS 37. Apendicele C.9
230
Alte provizioane
240
Datorii privind impozitele
IAS 1.54(n-o)
250
Datorii privind impozitul curent
IAS 1.54(n); IAS 12.5
260
Datorii privind impozitul amânat
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (108)
270
Capital social rambursabil la cerere
Exemplele ilustrative (denumite în continuare „IE”) 33 ale IAS 32; interpretarea 2 a Comitetului pentru Interpretarea Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (denumit în continuare „IFRIC”); Anexa V. Partea 2.9
280
Alte datorii
Anexa V. Partea 2.10
290
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Anexa V. Partea 2.11
300
TOTAL DATORII
IAS 1.9(b); IG 6
1.3   Capitaluri proprii
Referințe
Valoarea contabilă
010
010
Capital
IAS 1.54(r), articolul 22 din Directiva 86/635/CEE (denumită în continuare „BAD”)
020
Capital vărsat
IAS 1.78(e)
030
Capital subscris nevărsat
IAS 1.78(e); Anexa V. Partea 2.14
040
Prime de capital
IAS 1.78(e); CRR articolul 4 alineatul (124)
050
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul
Anexa V. Partea 2.15-16
060
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse
IAS 32.28-29; Anexa V. Partea 2.15
070
Instrumente de capital emise
Anexa V. Partea 2.16
080
Alte capitaluri proprii
IFRS 2.10; Anexa V. Partea 2.17
090
Alte elemente cumulate ale rezultatului global
CRR articolul 4 alineatul (100)
095
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere
IAS 1.82A(a)
100
Imobilizări corporale
IAS 16.39-41
110
Imobilizări necorporale
IAS 38.85-87
120
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate
IAS 1.7
122
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
IFRS 5.38, IG Exemplul 12
124
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
IAS 1.82(h); IAS 28.11
128
Elemente care pot fi reclasificate la profit sau pierdere
IAS 1.82A(a)
130
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficientă]
IAS 39.102(a)
140
Conversie valutară
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
150
Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficientă]
IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101
160
Active financiare disponibile pentru vânzare
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)
170
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
IFRS 5.38, IG Exemplul 12
180
Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
IAS 1.82(h); IAS 28.11
190
Rezultatul reportat
CRR articolul 4 alineatul (123)
200
Rezerve din reevaluare
IFRS 1.30, D5-D8; Anexa V. Partea 2.18
210
Alte rezerve
IAS 1.54; IAS 1.78(e)
220
Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
IAS 28.11; Anexa V. Partea 2.19
230
Altele
Anexa V. Partea 2.19
240
(-) Acțiuni proprii
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexa V. Partea 2.20
250
Profit sau pierdere atribuibil(ă) deținătorilor capitalurilor proprii ale societății-mamă
IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)
260
(-) Dividende interimare
IAS 32.35
270
Interese minoritare [interese care nu controlează]
IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27
280
Alte elemente cumulate ale rezultatului global
IAS 27.27-28; CRR articolul 4 alineatul (100)
290
Alte elemente
IAS 27.27-28
300
TOTAL CAPITALURI PROPRII
IAS 1.9(c), IG 6
310
TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII
IAS 1. IG6
2.   Contul de profit și pierdere
Referințe
Perioada curentă
010
010
Venituri din dobânzi
IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anexa V. Partea 2.21
020
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V. Partea 2.24
030
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
040
Active financiare disponibile pentru vânzare
IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9
050
Credite și creanțe
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)
060
Investiții păstrate până la scadență
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)
070
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii
IFRS 39.9, Anexa V. Partea 2.23
080
Alte active
Anexa V. Partea 2.25
090
(Cheltuieli cu dobânzile)
IAS 1.97; Anexa V. Partea 2.21
100
(Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării)
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V. Partea 2.24
110
(Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
120
(Datorii financiare evaluate la costul amortizat)
IFRS 7.20(b); IAS 39.47
130
(Instrumente derivate — contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii)
IFRS 39.9, Anexa V. Partea 2.23
140
(Alte datorii)
Anexa V. Partea 2.26
150
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)
IFRIC 2.11
160
Venituri din dividende
IAS 18.35(b)(v); Anexa V. Partea 2.28
170
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
180
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9
190
Active financiare disponibile pentru vânzare
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
200
Venituri din taxe și comisioane
IFRS 7.20(c)
210
(Cheltuieli cu taxe și comisioane)
IFRS 7.20(c)
220
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net
IFRS 7.20(a) (ii-v); Anexa V. Partea 2.97
230
Active financiare disponibile pentru vânzare
IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
240
Credite și creanțe
IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56
250
Investiții păstrate până la scadență
IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56
260
Datorii financiare evaluate la costul amortizat
IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56
270
Altele
280
Câștiguri sau (-) pierderi din active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării, net
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
290
Câștiguri sau (-) pierderi privind activele și datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net
IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
300
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire – net
IFRS 7.24; Anexa V. Partea 2.30
310
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere] – net
IAS 21.28, 52 (a)
330
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net
IAS 1.34
340
Alte venituri din exploatare
Anexa V. Partea 2.141-143
350
(Alte cheltuieli de exploatare)
Anexa V. Partea 2.141-143
355
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET
360
(Cheltuieli administrative)
370
(Cheltuieli cu personalul)
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
380
(Alte cheltuieli administrative)
390
(Amortizare)
IAS 1.102, 104
400
(Imobilizări corporale)
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
410
(Investiții imobiliare)
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
420
(Alte imobilizări necorporale)
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
430
(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
440
(Angajamente și garanții date)
450
(Alte provizioane)
460
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)
IAS 7.20(e)
470
(Active financiare evaluate la cost)
IFRS 7.20(e); IAS 39.66
480
(Active financiare disponibile pentru vânzare)
IFRS 7.20(e); IAS 39.67
490
(Credite și creanțe)
IFRS 7.20(e); IAS 39.63
500
(Investiții păstrate până la scadență)
IFRS 7.20(e); IAS 39.63
510
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)
IAS 28.40-43
520
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)
IAS 36.126(a)(b)
530
(Imobilizări corporale)
IAS 16.73(e)(v-vi)
540
(Investiții imobiliare)
IAS 40.79(d)(v)
550
(Fond comercial)
IFRS 3. Apendicele B67(d)(v); IAS 36.124
560
(Alte imobilizări necorporale)
IAS 38.118 (e)(iv)(v)
570
(Altele)
IAS 36.126(a)(b)
580
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere
IFRS 3. Apendicele B64(n)(i)
590
Partea din profitul sau (-) pierderea aferent (aferentă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
IAS 1.82 (c)
600
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte
IFRS 5.37; Anexa V. Partea 2.27
610
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)
IAS 1.82(d); IAS 12.77
630
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE
IAS 1, IG 6
640
Profit sau (-) pierdere din operațiuni întrerupte, după impozitare
IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A
650
Profit sau (-) pierdere din operațiuni întrerupte, înainte de impozitare
IFRS 5.33 (b) (i)
660
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte)
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
670
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI
IAS 1.82(f)
680
Atribuibil/ă intereselor minoritare [interese care nu controlează]
IAS 1.83(a)(i)
690
Atribuibil/ă deținătorilor de capitaluri proprii ale societății mamă
IAS 1.83 (a) (ii)
5.   Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
Referințe
Bănci centrale
Administrația publică
Instituții de credit
Alte societăți financiare
Societăți nefinanciare
Gospodăriile populației
Anexa V. Partea 1.35 (a)
Anexa V. Partea 1.35 (b)
Anexa V. Partea 1.35 (c)
Anexa V. Partea 1.35 (d)
Anexa V. Partea 1.35 (e)
Anexa V. Partea 1.35 (f)
010
020
030
040
050
060
Pe tipuri de produs
010
La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]
Anexa V. Partea 2.41(a)
020
Datoria aferentă cărților de credit
Anexa V. Partea 2.41(b)
030
Creanțe comerciale
Anexa V. Partea 2.41(c)
040
Contracte de leasing financiar
Anexa V. Partea 2.41(d)
050
Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo
Anexa V. Partea 2.41(e)
060
Alte credite la termen
Anexa V. Partea 2.41(f)
070
Avansuri care nu reprezintă împrumuturi
Anexa V. Partea 2.41(g)
080
CREDITE ȘI AVANSURI
Anexa V. Partea 1.24, 27
Pe tipuri de garanții reale
090
din care: credite ipotecare [credite imobiliare colateralizate]
Anexa V. Partea 2.41(h)
100
din care: alte credite colateralizate
Anexa V. Partea 2.41(i)
Pe tipuri de destinație
110
din care: credite pentru consum
Anexa V. Partea 2.41(j)
120
din care: credite pentru achiziționarea de locuințe
Anexa V. Partea 2.41(k)
Pe tipuri de subordonare
130
din care: credite de finanțare a proiectelor
Anexa V. Partea 2.41(l)
8.   Clasificarea datoriilor financiare
8.1   Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
Referințe
Valoarea contabilă
Valoarea modificării cumulate a valorii juste atribuibilă modificării riscului de credit
Valoarea de rambursare la scadență stabilită contractual
Deținute în vederea tranzacționării
Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Cost amortizat
Contabilitatea de acoperire
IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
IFRS 7.10(a);CRR articolul 30 alineatul (b), articolul 424 alineatul (1) litera (d) punctul (i)
IFRS 7.10(b)
010
020
030
037
040
050
010
Instrumente financiare derivate
IAS 39.9, AG 15(a)
020
Poziții scurte
IAS 39 AG 15(b)
030
Instrumente de capital
IAS 32.11
040
Titluri de datorie
Anexa V. Partea 1.24, 26
050
Depozite
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
060
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
070
Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
080
Depozite la termen
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
090
Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
100
Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
110
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
120
Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
130
Depozite la termen
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
140
Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
150
Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
160
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
170
Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
180
Depozite la termen
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
190
Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
200
Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
210
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
220
Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
230
Depozite la termen
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
240
Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
250
Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
260
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
270
Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
280
Depozite la termen
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
290
Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
300
Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
310
Gospodăriile populației
Anexa V. Partea 1.35 (f)
320
Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
330
Depozite la termen
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
340
Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa II la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
350
Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
360
Titluri de datorie emise
Anexa V. Partea 1.31; Anexa V. Partea 2.52
370
Certificate de depozit
Anexa V. Partea 2.52(a)
380
Titluri garantate cu active
CRR articolul 4 alineatul (61)
390
Obligațiuni garantate
CRR articolul 129 alineatul (1)
400
Contracte hibride
IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anexa V. Partea 2.52(d)
410
Alte titluri de datorie emise
Anexa V. Partea 2.52(e)
420
Instrumente financiare compuse convertibile
IAS 32.AG 31
430
Neconvertibile
440
Alte datorii financiare
Anexa V. Partea 1.32-34
450
DATORII FINANCIARE
8.2.   Datorii financiare subordonate
Valoarea contabilă
Referințe
Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
La costuri amortizate
IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
IFRS 7.8(f); IAS 39.47
010
020
010
Depozite
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
020
Titluri de datorie emise
Anexa V. Partea 1.31
030
DATORII FINANCIARE SUBORDONATE
Anexa V. Partea 2.53-54
10.   Instrumente financiare derivate — tranzacționare
Pe tipuri de risc/Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață
NUMĂRUL FORMULARULUI
Valoarea contabilă
Valoarea noțională
Referințe
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
Total tranzacționare
din care: vândute
Anexa V. Partea 2.69
Anexa V. Partea 2.69
Anexa V. Partea 2.70-71
Anexa V. Partea 2.72
010
020
030
040
010
Rata dobânzii
Anexa V. Partea 2.67 (a)
020
din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74
030
Opțiuni extrabursiere
040
Extrabursier – altele
050
Opțiuni pe piețe organizate
060
Piețe organizate – altele
070
Capitaluri proprii
Anexa V. Partea 2.67 (b)
080
din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74
090
Opțiuni extrabursiere
100
Extrabursier – altele
110
Opțiuni pe piețe organizate
120
Piețe organizate – altele
130
Schimb valutar și aur
Anexa V. Partea 2.67 (c)
140
din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74
150
Opțiuni extrabursiere
160
Extrabursier – altele
170
Opțiuni pe piețe organizate
180
Piețe organizate – altele
190
Credit
Anexa V. Partea 2.67 (d)
200
din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74
210
Instrumente de tip credit default swap
220
Opțiune pe marja de credit
230
Instrumente de tip total return swap
240
Altele
250
Mărfuri
Anexa V. Partea 2.67 (e)
260
din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74
270
Altele
Anexa V. Partea 2.67 (f)
280
din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74
290
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
IAS 39.9
300
din care: Extrabursier – instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a)
310
din care: Extrabursier – Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b)
320
din care: Extrabursier – altele
Anexa V. Partea 2.75 (c)
11.   Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
11.1.   Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piețe
Referințe
Valoarea contabilă
Valoarea noțională
Active
Datorii
Total instrumente de acoperire
din care: vândute
Anexa V. Partea 2.69
Anexa V. Partea 2.69
Anexa V. Partea 2.70, 71
Anexa V. Partea 2.72
010
020
030
040
010
Rata dobânzii
Anexa V. Partea 2.67 (a)
020
Opțiuni extrabursiere
030
Extrabursier – altele
040
Opțiuni pe piețe organizate
050
Piețe organizate – altele
060
Capitaluri proprii
Anexa V. Partea 2.67 (b)
070
Opțiuni extrabursiere
080
Extrabursier – altele
090
Opțiuni pe piețe organizate
100
Piețe organizate – altele
110
Schimb valutar și aur
Anexa V. Partea 2.67 (c)
120
Opțiuni extrabursiere
130
Extrabursier – altele
140
Opțiuni pe piețe organizate
150
Piețe organizate – altele
160
Credit
Anexa V. Partea 2.67 (d)
170
Instrumente de tip credit default swap
180
Opțiune pe marja de credit
190
Instrumente de tip total return swap
200
Altele
210
Mărfuri
Anexa V. Partea 2.67 (e)
220
Altele
Anexa V. Partea 2.67 (f)
230
ACOPERIREA VALORII JUSTE
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)
240
Rata dobânzii
Anexa V. Partea 2.67 (a)
250
Opțiuni extrabursiere
260
Extrabursier – altele
270
Opțiuni pe piețe organizate
280
Piețe organizate – altele
290
Capitaluri proprii
Anexa V. Partea 2.67 (b)
300
Opțiuni extrabursiere
310
Extrabursier – altele
320
Opțiuni pe piețe organizate
330
Piețe organizate – altele
340
Schimb valutar și aur
Anexa V. Partea 2.67 (c)
350
Opțiuni extrabursiere
360
Extrabursier – altele
370
Opțiuni pe piețe organizate
380
Piețe organizate – altele
390
Credit
Anexa V. Partea 2.67 (d)
400
Instrumente de tip credit default swap
410
Opțiune pe marja de credit
420
Instrumente de tip total return swap
430
Altele
440
Mărfuri
Anexa V. Partea 2.67 (e)
450
Altele
Anexa V. Partea 2.67 (f)
460
ACOPERIREA FLUXURILOR DE NUMERAR
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)
470
ACOPERIREA UNEI INVESTIȚII NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)
480
OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII
IAS 39.89A, IE 1-31
490
OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A FLUXULUI DE NUMERAR AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII
IAS 39 IG F6 1-3
500
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABILITATE DE ACOPERIRE
IFRS 7.22(b); IAS 39.9
510
din care: Extrabursier – instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a)
520
din care: Extrabursier – Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b)
530
din care: Extrabursier – altele
Anexa V. Partea 2.75 (c)
18.   Informații privind expuneri performante și neperformante
Referințe
Valoare contabilă brută
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
Colateral primit și garanții financiare primite
Performante
Neperformante
la expuneri performante
la expuneri neperformante
Nu sunt restante sau restante <= 30 zile
Restante > 30 zile <= 60 zile
Restante > 60 zile <= 90 zile
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante <= 90 zile
Restante > 90 zile <= 180 zile
Restante > 180 zile <= 1 an
Restante > 1 an
Din care: în stare de nerambursare
Din care: depreciate
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < = 90 zile
Restante > 90 zile <= 180 zile
Restante > 180 zile <= 1 an
Restante > 1 an
Colateral primit la expuneri neperformante
Garanții financiare primite la expuneri neperformante
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 158
Anexa V. Partea 2. 158
Anexa V. Partea 2. 158
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 159
Anexa V. Partea 2. 159
Anexa V. Partea 2. 159
Anexa V. Partea 2. 159
CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61
IAS 39. 58-70
Anexa V. Partea 2. 46
Anexa V. Partea 2. 161
Anexa V. Partea 2. 161
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 162
Anexa V. Partea 2. 162
010
Titluri de datorie
Anexa V. Partea 1.24, 26
020
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
030
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
040
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
050
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
060
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
070
Credite și avansuri
Anexa V. Partea 1.24, 27
080
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
090
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
100
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
110
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
120
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
130
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (IMM)
140
Din care: Bunuri imobile comerciale
150
Gospodăriile populației
Anexa V. Partea 1.35 (f)
160
Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170
Din care: Credite pentru consum
180
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea 1. 13 (d)(e)
190
Titluri de datorie
Anexa V. Partea 1.24, 26
200
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
210
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
220
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
230
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
240
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
250
Credite și avansuri
Anexa V. Partea 1.24, 27
260
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
270
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
280
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
290
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
300
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
310
Gospodăriile populației
Anexa V. Partea 1.35 (f)
320
TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330
TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
340
Angajamente de creditare date
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
350
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
360
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
370
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
380
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
390
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
400
Gospodăriile populației
Anexa V. Partea 1.35 (f)
410
Garanții financiare date
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
420
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
430
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
440
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
450
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
460
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
470
Gospodăriile populației
Anexa V. Partea 1.35 (f)
480
Alte angajamente date
CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
490
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
500
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
510
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
520
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
530
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
540
Gospodăriile populației
Anexa V. Partea 1.35 (f)
550
EXPUNERI EXTRABILANȚIERE
Anexa V. Partea 2.55
19.   Informații privind expunerile cu perioadă de grație
Referințe
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
Colateral primit și garanții financiare primite
Expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri neperformante cu măsuri de toleranță (forbearance)
la expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
la expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
Refinanțare
din care: Expuneri performante cu măsuri de toleranță în perioada de probă
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
Refinanțare
din care: În stare de nerambursare
din care: Depreciate
din care: Toleranța expunerilor neperformante
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
Refinanțare
Colateral primit la expuneri cu măsuri de toleranță
Garanții financiare primite la expuneri cu măsuri de toleranță
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 163-182
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 177, 178, 182
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182
Anexa V. Partea 2. 176(b), 177, 180
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180, 182
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-182
CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61
IAS 39. 58-70
Anexa V. Partea 2. 172(a), 157
Anexa V. Partea 2. 46, 183
Anexa V. Partea 2. 145-183
Anexa V. Partea 2. 145-183
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182,183
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-183
Anexa V. Partea 2. 162
Anexa V. Partea 2. 162
010
Titluri de datorie
Anexa V. Partea 1.24, 26
020
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
030
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
040
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
050
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
060
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
070
Credite și avansuri
Anexa V. Partea 1.24, 27
080
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
090
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
100
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
110
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
120
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
130
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei
140
Din care: Bunuri imobile comerciale
150
Gospodăriile populației
Anexa V. Partea 1.35 (f)
160
Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170
Din care: Credite pentru consum
180
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea 1. 13 (d)(e)
190
Titluri de datorie
Anexa V. Partea 1.24, 26
200
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
210
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
220
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
230
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
240
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
250
Credite și avansuri
Anexa V. Partea 1.24, 27
260
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
270
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
280
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
290
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
300
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
310
Gospodăriile populației
Anexa V. Partea 1.35 (f)
320
TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330
TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
340
Angajamente de creditare date
IAS 39.2(h), 4(a)( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
ANEXA V
RAPORTAREA INFORMAȚIILOR FINANCIARE ÎN CONFORMITATE CU CADRELE CONTABILE NAȚIONALE
FORMULARE FINREP PENTRU GAAP
NUMĂRUL FORMULARULUI
Denumirea formularului sau a grupului de formulare
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
Bilanț [situația poziției financiare]
1.1
Bilanț: active
1.2
Bilanț: datorii
1.3
Bilanț: capitaluri proprii
2
Contul de profit și pierdere
5
Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
Clasificarea datoriilor financiare
8,1
Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
8,2
Datorii financiare subordonate
10
Instrumente financiare derivate — tranzacționare
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
11,2
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc
18
Expuneri performante și neperformante
19
Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
CODUL DE CULORI ÎN FORMULARE:
Punct de date care urmează a fi transmis
1.   Bilanț [situația poziției financiare]
1.1   Active
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe Directiva 86/635/CEE (denumită în continuare „BAD”)
Valoarea contabilă
010
010
Numerar și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere
BAD articolul 4. Active (1)
020
Numerar în casă
Partea 2.1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 (denumită în continuare „anexa V”)
030
Solduri de numerar la bănci centrale
BAD articolul 13 alineatul (2); Anexa V. Partea 2.2
091
Active financiare tranzacționate
Anexa V. Partea 1.15
092
Instrumente financiare derivate
Anexa II la Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (denumit în continuare „CRR”); Anexa V. Partea 1.15
093
Instrumente de capital
Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
094
Titluri de datorie
Anexa V. Partea 1.24, 26
095
Credite și avansuri
Anexa V. Partea 1.24, 27
171
Active financiare nederivate, netranzacționate, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Articolul 42a alineatele (1), (4) din Directiva 78/660/CEE (denumită în continuare „Directiva a IV-a”)
172
Instrumente de capital
Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
173
Titluri de datorie
Anexa V. Partea 1.24, 26
174
Credite și avansuri
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), alineatul (4) litera (b); Anexa V. Partea 1.24, 27
175
Active financiare nederivate, netranzacționate, evaluate la valoarea justă în raport cu capitalurile proprii
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (2)
176
Instrumente de capital
Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
177
Titluri de datorie
Anexa V. Partea 1.24, 26
178
Credite și avansuri
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), alineatul (4) litera (b); Anexa V. Partea 1.24, 27
231
Instrumente de datorie netranzacționate, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri
BAD articolele 37 alineatul (1), 42a alineatul (4) litera (b); Anexa V. Partea 1.16
232
Titluri de datorie
Anexa V. Partea 1.24, 26
233
Credite și avansuri
Anexa V. Partea 1.24, 27
234
Alte active financiare nederivate, netranzacționate
BAD articolele 35 -37; Anexa V. Partea 1.17
235
Instrumente de capital
Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
236
Titluri de datorie
Anexa V. Partea 1.24, 26
237
Credite și avansuri
Anexa V. Partea 1.24, 27
240
Instrumente financiare derivate — Contabilitatea de acoperire
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), (5a); articolul 42c alineatul (1) litera (a); IAS 39.9; Anexa V. Partea 1.19
260
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate
BAD articolul 4. Active alineatele (7)-(8) Directiva a IV-a articolul 17; Anexa V. Partea 2.4
270
Imobilizări corporale
BAD articolul 4. Active alineatul (10)
280
Imobilizări corporale
290
Investiții imobiliare
300
Imobilizări necorporale
BAD articolul 4. Active alineatul (9); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (115)
310
Fond comercial
BAD articolul 4. Active alineatul (9); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (113)
320
Alte imobilizări necorporale
BAD articolul 4. Active alineatul (9)
330
Creanțe privind impozitele
340
Creanțe privind impozitul curent
350
Creanțe privind impozitul amânat
Directiva a IV-a articolul 43 alineatul (1) punctul (11); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (106)
360
Alte active
Anexa V. Partea 2.5
380
TOTAL ACTIVE
BAD articolul 4. Active
1.2   Datorii
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă
010
061
Datorii financiare tranzacționate
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3)
062
Instrumente financiare derivate
CRR anexa II; Anexa V. Partea 1.15
063
Poziții scurte
064
Depozite
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
065
Titluri de datorie emise
Anexa V. Partea 1.31
066
Alte datorii financiare
Anexa V. Partea 1.32-34
141
Datorii financiare nederivate, netranzacționate, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3)
142
Depozite
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
143
Titluri de datorie emise
Anexa V. Partea 1.31
144
Alte datorii financiare
Anexa V. Partea 1.32-34
150
Instrumente financiare derivate — Contabilitatea de acoperire
Directiva a IV-a, articolul 42a alineatul (1), alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1) litera (a); Anexa V. Partea 1.23
170
Provizioane
BAD articolul 4. Datorii alineatul (6)
171
Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul datoriilor]
BAD articolul 38.1; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (112); Anexa V. Partea 2.12
180
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare
Anexa V. Partea 2.7
190
Alte beneficii pe termen lung pentru angajați
Anexa V. Partea 2.8
200
Restructurare
210
Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele
220
Angajamente și garanții date
BAD articolele 24-25, articolul 33 alineatul (1)
230
Alte provizioane
240
Datorii privind impozitele
250
Datorii privind impozitul curent
260
Datorii privind impozitul amânat
Directiva a IV-a articolul 43 alineatul (1) punctul (11); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (108)
280
Alte datorii
Anexa V. Partea 2.10
300
TOTAL DATORII
1.3   Capitaluri proprii
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă
010
010
Capital
BAD articolul 4. Datorii alineatul (9), BAD articolul 22
020
Capital vărsat
BAD articolul 4. Datorii alineatul (9)
030
Capital subscris nevărsat
BAD articolul 4. Datorii alineatul (9)
040
Prime de capital
BAD articolul 4. Datorii alineatul (10); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (124)
050
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul
Anexa V. Partea 2.15-16
060
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (5a); Anexa V. Partea 2.15
070
Instrumente de capital emise
Anexa V. Partea 2.16
080
Alte capitaluri proprii
Anexa V. Partea 2.17
190
Rezultat reportat
BAD articolul 4. Datorii alineatul (13); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (123)
200
Rezerve din reevaluare
BAD articolul 4. Datorii alineatul (12)
201
Imobilizări corporale
Directiva a IV-a articolul 33 alineatul (1) litera (c)
202
Instrumente de capital
Directiva a IV-a articolul 33 alineatul (1) litera (c)
203
Titluri de datorie
Directiva a IV-a articolul 33 alineatul (1) litera (c)
204
Altele
Directiva a IV-a articolul 33 alineatul (1) litera (c)
205
Rezerve de valoare justă
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1)
206
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (1) litera (b)
207
Instrumente financiare derivate de acoperire – acoperirea fluxurilor de numerar
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (1) litera (a); CRR articolul 30 litera (a)
208
Instrumente financiare derivate de acoperire – alte acoperiri
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (1) litera (a)
209
Active financiare nederivate, netranzacționate, evaluate la valoarea justă în raport cu capitalurile proprii
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (2)
210
Alte rezerve
BAD articolul 4. Datorii alineatele (11)-(13)
215
Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul capitalurilor proprii]
BAD articolul 38 alineatul (1); CRR articolul 4 alineatul (112); Anexa V. Partea 1.38
220
Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
Directiva a IV-a articolul 59 alineatul (4); Anexa V. Partea 2.19
230
Altele
Anexa V. Partea 2.19
235
Diferențe din prima consolidare
Articolul 19 alineatul (1) litera (c) din Directiva 83/349/CEE (denumită în continuare „Directiva a VII-a”)
240
(-) Acțiuni proprii
Directiva a IV-a articolul 9 C (III)(7), D (III)(2); Anexa V. Partea 2.20
250
Profit sau pierdere atribuibil(ă) deținătorilor capitalurilor proprii ale societății-mamă
BAD articolul 4. Datorii alineatul (14)
260
(-) Dividende interimare
CRR articolul 26 alineatul (2b)
270
Interese minoritare [interese care nu controlează]
Articolul 21 din Directiva a VII-a
280
Alte elemente cumulate ale rezultatului global
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (100)
290
Alte elemente
300
TOTAL CAPITALURI PROPRII
310
TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII
BAD articolul 4. Datorii
2.   Contul de profit și pierdere
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Perioada curentă
010
010
Venituri din dobânzi
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (1); Anexa V. Partea 2.21
090
(Cheltuieli cu dobânzile)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (2); Anexa V. Partea 2.21
160
Venituri din dividende
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (3); Anexa V. Partea 2.28
200
Venituri din taxe și comisioane
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (4)
210
(Cheltuieli cu taxe și comisioane)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (5)
220
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (6)
285
Câștiguri sau (-) pierderi din active și datorii financiare tranzacționate – net
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (6)
295
Câștiguri sau (-) pierderi privind activele și datoriile care nu sunt destinate tranzacționării – net
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (6)
300
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire – net
Directiva a IV-a, articolul 42a alineatul (1), alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1) litera (a)
310
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere] – net
BAD articolul 39
320
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocierilor în participație și entităților asociate – net
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatele (13)-(14)
330
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net
340
Alte venituri din exploatare
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (7); Anexa V. Partea 2.141-143
350
(Alte cheltuieli de exploatare)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (10); Anexa V. Partea 2.141-143
355
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET
360
(Cheltuieli administrative)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (8)
370
(Cheltuieli cu personalul)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (8) litera (a)
380
(Alte cheltuieli administrative)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (8) litera (b)
390
(Amortizare)
400
(Imobilizări corporale)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
410
(Investiții imobiliare)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
415
(Fond comercial)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
420
(Alte imobilizări necorporale)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
430
(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)
440
(Angajamente și garanții date)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatele (11)-(12)
450
(Alte provizioane)
455
[Creșteri sau (-) diminuări ale fondului pentru riscuri bancare generale – net]
BAD articolul 38 alineatul (2)
460
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)
BAD articolele 35-37
510
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatele (13)-(14)
520
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)
530
(Imobilizări corporale)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
540
(Investiții imobiliare)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
550
(Fond comercial)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
560
(Alte imobilizări necorporale)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (9)
570
(Altele)
580
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere
Directiva a VII-a articolul 31
590
Partea din profitul sau (-) pierderea aferent (aferentă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatele (13)-(14)
610
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE
620
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (15)
630
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (16)
632
Profit sau (-) pierdere extraordinară după impozitare
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (21)
633
Profit sau pierdere extraordinară înainte de impozitare
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (19)
634
[Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii extraordinare]
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (20)
670
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI
BAD articolul 27.Prezentare verticală alineatul (23)
680
Atribuibil/ă intereselor minoritare [interese care nu controlează]
690
Atribuibil/ă deținătorilor de capitaluri proprii ale societății mamă
5.   Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Bănci centrale
Administrația publică
Instituții de credit
Alte societăți financiare
Societăți nefinanciare
Gospodăriile populației
Anexa V. Partea 1.35 (a)
Anexa V. Partea 1.35 (b)
Anexa V. Partea 1.35 (c)
Anexa V. Partea 1.35 (d)
Anexa V. Partea 1.35 (e)
Anexa V. Partea 1.35 (f)
010
020
030
040
050
060
Pe tipuri de produs
010
La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]
Anexa V. Partea 2.41(a)
020
Datoria aferentă cărților de credit
Anexa V. Partea 2.41(b)
030
Creanțe comerciale
Anexa V. Partea 2.41(c)
040
Contracte de leasing financiar
Anexa V. Partea 2.41(d)
050
Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo
Anexa V. Partea 2.41(e)
060
Alte credite la termen
Anexa V. Partea 2.41(f)
070
Avansuri care nu reprezintă împrumuturi
Anexa V. Partea 2.41(g)
080
CREDITE ȘI AVANSURI
Anexa V. Partea 1.24, 27
Pe tipuri de garanții reale
090
din care: credite ipotecare [credite imobiliare colateralizate]
Anexa V. Partea 2.41(h)
100
din care: alte credite colateralizate
Anexa V. Partea 2.41(i)
Pe tipuri de destinație
110
din care: credite pentru consum
Anexa V. Partea 2.41(j)
120
din care: credite pentru achiziționarea de locuințe
Anexa V. Partea 2.41(k)
Pe tipuri de subordonare
130
din care: credite de finanțare a proiectelor
Anexa V. Partea 2.41(l)
8.   Clasificarea datoriilor financiare
8.1   Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă
Modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit
Valoarea de rambursare la scadență stabilită contractual
Destinate tranzacționării
Pe baza unei metode bazate pe costuri
Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3); Anexa V. Partea 1.15
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3)
Directiva a IV-a, articolul 42a alineatul (1), alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1) litera (a)
CRR articolul 30 litera (b), articolul 424 alineatul (1) litera (d) punctul (i)
Articolul 7 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 25/2009
034
035
037
040
050
010
Instrumente financiare derivate
CRR anexa II
Îndrumări de aplicare IAS 39.9 (denumite în continuare „AG”) 15 litera (a)
020
Poziții scurte
IAS 39 AG 15 litera (b)
030
Instrumente de capital
Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
IAS 32.11
040
Titluri de datorie
Anexa V. Partea 1.24, 26
Anexa V. Partea 1.24, 26
050
Depozite
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
060
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
Anexa V. Partea 1.35 (a)
070
Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
080
Depozite la termen
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
090
Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.51
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
100
Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
110
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
Anexa V. Partea 1.35 (b)
120
Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
130
Depozite la termen
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
140
Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
150
Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
160
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
Anexa V. Partea 1.35 (c)
170
Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
180
Depozite la termen
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
190
Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
200
Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
210
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
Anexa V. Partea 1.35 (d)
220
Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
230
Depozite la termen
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
240
Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
250
Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
260
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
Anexa V. Partea 1.35 (e)
270
Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
280
Depozite la termen
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
290
Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
300
Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
310
Gospodăriile populației
Anexa V. Partea 1.35 (f)
Anexa V. Partea 1.35 (f)
320
Conturi curente/depozite overnight
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
330
Depozite la termen
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
340
Depozite rambursabile cu preaviz
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
350
Acorduri de răscumpărare
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
360
Titluri de datorie emise
Anexa V. Partea 1.31; Anexa V. Partea 2.52
Anexa V. Partea 1.31; Anexa V. Partea 2.52
370
Certificate de depozit
Anexa V. Partea 2.52(a)
Anexa V. Partea 2.52(a)
380
Titluri garantate cu active
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (61)
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (61)
390
Obligațiuni garantate
CRR articolul 129 alineatul (1)
CRR articolul 129 alineatul (1)
400
Contracte hibride
Anexa V. Partea 2.52(d)
IAS 39.10-11, AG27, AG29; Interpretarea 9 a Comitetului pentru Interpretarea Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (denumit în continuare „IFRIC”); Anexa V. Partea 2.52(d)
410
Alte titluri de datorie emise
Anexa V. Partea 2.52(e)
Anexa V. Partea 2.52(e)
420
Instrumente financiare compuse convertibile
IAS 32.AG 31
430
Neconvertibile
440
Alte datorii financiare
Anexa V. Partea 1.32-34
Anexa V. Partea 1.32-34
450
DATORII FINANCIARE
8.2   Datorii financiare subordonate
Trimiteri la GAAP naționale
Valoarea contabilă
La costuri amortizate
Pe baza unei metode bazate pe costuri
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3), alineatul (5a); IAS 39.47
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3)
020
030
010
Depozite
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
020
Titluri de datorie emise
Anexa V. Partea 1.31
Anexa V. Partea 1.31
030
DATORII FINANCIARE SUBORDONATE
Anexa V. Partea 2.53-54
Anexa V. Partea 2.53-54
10.   Instrumente financiare derivate — tranzacționare
Pe tipuri de risc/Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea de marcare la piață [marcare la model]
Valoarea noțională
Valoare pozitivă. Tranzacționare
Valoare negativă. Tranzacționare
Total tranzacționare
din care: vândute
CRR articolul 105
CRR articolul 105
Anexa V. Partea 2.70-71
Anexa V. Partea 2.72
022
025
030
040
010
Rata dobânzii
Anexa V. Partea 2.67 (a)
Anexa V. Partea 2.67 (a)
020
din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74
Anexa V. Partea 2.74
030
Opțiuni extrabursiere
040
Extrabursier – altele
050
Opțiuni pe piețe organizate
060
Piețe organizate – altele
070
Capitaluri proprii
Anexa V. Partea 2.67 (b)
Anexa V. Partea 2.67 (b)
080
din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74
Anexa V. Partea 2.74
090
Opțiuni extrabursiere
100
Extrabursier – altele
110
Opțiuni pe piețe organizate
120
Piețe organizate – altele
130
Schimb valutar și aur
Anexa V. Partea 2.67 (c)
Anexa V. Partea 2.67 (c)
140
din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74
Anexa V. Partea 2.74
150
Opțiuni extrabursiere
160
Extrabursier – altele
170
Opțiuni pe piețe organizate
180
Piețe organizate – altele
190
Credit
Anexa V. Partea 2.67 (d)
Anexa V. Partea 2.67 (d)
200
din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74
Anexa V. Partea 2.74
210
Instrumente de tip credit default swap
220
Opțiune pe marja de credit
230
Instrumente de tip total return swap
240
Altele
250
Mărfuri
Anexa V. Partea 2.67 (e)
Anexa V. Partea 2.67 (e)
260
din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74
Anexa V. Partea 2.74
270
Altele
Anexa V. Partea 2.67 (f)
Anexa V. Partea 2.67 (f)
280
din care: operațiuni de acoperire economică
Anexa V. Partea 2.74
Anexa V. Partea 2.74
290
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
CRR anexa II; Anexa V. Partea 1.15
IAS 39.9
300
din care: Extrabursier – instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a)
Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a)
310
din care: Extrabursier – Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b)
Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b)
320
din care: Extrabursier – altele
Anexa V. Partea 2.75 (c)
Anexa V. Partea 2.75 (c)
11.   Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
11.2   Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc
Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea noțională
Total instrumente de acoperire
din care: vândute
Anexa V. Partea 2.70, 71
Anexa V. Partea 2.72
010
020
010
Rata dobânzii
Anexa V. Partea 2.67 (a)
020
Opțiuni extrabursiere
030
Extrabursier – altele
040
Opțiuni pe piețe organizate
050
Piețe organizate – altele
060
Capitaluri proprii
Anexa V. Partea 2.67 (b)
070
Opțiuni extrabursiere
080
Extrabursier – altele
090
Opțiuni pe piețe organizate
100
Piețe organizate – altele
110
Schimb valutar și aur
Anexa V. Partea 2.67 (c)
120
Opțiuni extrabursiere
130
Extrabursier – altele
140
Opțiuni pe piețe organizate
150
Piețe organizate – altele
160
Credit
Anexa V. Partea 2.67 (d)
170
Instrumente de tip credit default swap
180
Opțiune pe marja de credit
190
Instrumente de tip total return swap
200
Altele
210
Mărfuri
Anexa V. Partea 2.67 (e)
220
Altele
Anexa V. Partea 2.67 (f)
230
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABILITATE DE ACOPERIRE
240
din care: Extrabursier – instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a)
250
din care: Extrabursier – Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b)
260
din care: Extrabursier – altele
Anexa V. Partea 2.75 (c)
18.   Informații privind expuneri performante și neperformante
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoare contabilă brută
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
Colateral primit și garanții financiare primite
Performante
Neperformante
la expuneri performante
la expuneri neperformante
Nu sunt restante sau restante <= 30 zile
Restante > 30 zile <= 60 zile
Restante > 60 zile <= 90 zile
Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < = 90 zile
Restante > 90 zile <= 180 zile
Restante > 180 zile <= 1 an
Restante > 1 an
Din care: în stare de nerambursare
Din care: depreciate
Cu plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < 90 zile
Restante > 90 zile <= 180 zile
Restante > 180 zile <= 1 an
Restante > 1 an
Colateral primit la expuneri neperformante
Garanții financiare primite la expuneri neperformante
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 158
Anexa V. Partea 2. 158
Anexa V. Partea 2. 158
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 159
Anexa V. Partea 2. 159
Anexa V. Partea 2. 159
Anexa V. Partea 2. 159
CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (95)
Anexa V. Partea 2. 46
Anexa V. Partea 2. 161
Anexa V. Partea 2. 161
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 159.161
Anexa V. Partea 2. 162
Anexa V. Partea 2. 162
010
Titluri de datorie
Anexa V. Partea 1.24, 26
Anexa V. Partea 1.24, 26
020
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
Anexa V. Partea 1.35 (a)
030
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
Anexa V. Partea 1.35 (b)
040
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
Anexa V. Partea 1.35 (c)
050
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
Anexa V. Partea 1.35 (d)
060
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
Anexa V. Partea 1.35 (e)
070
Credite și avansuri
Anexa V. Partea 1.24, 27
Anexa V. Partea 1.24, 27
080
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
Anexa V. Partea 1.35 (a)
090
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
Anexa V. Partea 1.35 (b)
100
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
Anexa V. Partea 1.35 (c)
110
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
Anexa V. Partea 1.35 (d)
120
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
Anexa V. Partea 1.35 (e)
130
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (denumită în continuare „IMM”)
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
140
Din care: Bunuri imobile comerciale
150
Gospodăriile populației
Anexa V. Partea 1.35 (f)
Anexa V. Partea 1.35 (f)
160
Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170
Din care: Credite pentru consum
180
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e)
190
Titluri de datorie
Anexa V. Partea 1.24, 26
Anexa V. Partea 1.24, 26
200
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
Anexa V. Partea 1.35 (a)
210
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
Anexa V. Partea 1.35 (b)
220
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
Anexa V. Partea 1.35 (c)
230
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
Anexa V. Partea 1.35 (d)
240
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
Anexa V. Partea 1.35 (e)
250
Credite și avansuri
Anexa V. Partea 1.24, 27
Anexa V. Partea 1.24, 27
260
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
Anexa V. Partea 1.35 (a)
270
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
Anexa V. Partea 1.35 (b)
280
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
Anexa V. Partea 1.35 (c)
290
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
Anexa V. Partea 1.35 (d)
300
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
Anexa V. Partea 1.35 (e)
310
Gospodăriile populației
Anexa V. Partea 1.35 (f)
Anexa V. Partea 1.35 (f)
320
TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330
TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
340
Angajamente de creditare date
CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), Baza pentru concluzii (denumită în continuare „BC”) 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
350
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
Anexa V. Partea 1.35 (a)
360
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
Anexa V. Partea 1.35 (b)
370
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
Anexa V. Partea 1.35 (c)
380
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
Anexa V. Partea 1.35 (d)
390
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
Anexa V. Partea 1.35 (e)
400
Gospodăriile populației
Anexa V. Partea 1.35 (f)
Anexa V. Partea 1.35 (f)
410
Garanții financiare date
CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
420
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
Anexa V. Partea 1.35 (a)
430
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
Anexa V. Partea 1.35 (b)
440
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
Anexa V. Partea 1.35 (c)
450
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
Anexa V. Partea 1.35 (d)
460
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
Anexa V. Partea 1.35 (e)
470
Gospodăriile populației
Anexa V. Partea 1.35 (f)
Anexa V. Partea 1.35 (f)
480
Alte angajamente date
CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59
490
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
Anexa V. Partea 1.35 (a)
500
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
Anexa V. Partea 1.35 (b)
510
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
Anexa V. Partea 1.35 (c)
520
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
Anexa V. Partea 1.35 (d)
530
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
Anexa V. Partea 1.35 (e)
540
Gospodăriile populației
Anexa V. Partea 1.35 (f)
Anexa V. Partea 1.35 (f)
550
EXPUNERI EXTRABILANȚIERE
Anexa V. Partea 2.55
Anexa V. Partea 2.55
19.   Informații privind expunerile cu perioadă de grație
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD
Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)
Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor
Colateral primit și garanții financiare primite
Expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
Expuneri neperformante cu măsuri de toleranță (forbearance)
la expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
la expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
Refinanțare
din care: Expuneri performante cu măsuri de toleranță în perioada de probă
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
Refinanțare
din care: În stare de nerambursare
din care: Depreciate
din care: Toleranța expunerilor neperformante
Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor
Refinanțare
Colateral primit la expuneri cu măsuri de toleranță
Garanții financiare primite la expuneri cu măsuri de toleranță
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
Anexa V. Partea 2. 45, 109, 163-182
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 177, 178, 182
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182
Anexa V. Partea 2. 176(b), 177, 180
Anexa V. Partea 2. 145-162
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-182
CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61
CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (95)
Anexa V. Partea 2. 172(a), 157
Anexa V. Partea 2. 46, 183
Anexa V. Partea 2. 145-183
Anexa V. Partea 2. 145-183
Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182,183
Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-183
Anexa V. Partea 2. 162
Anexa V. Partea 2. 162
010
Titluri de datorie
Anexa V. Partea 1.24, 26
Anexa V. Partea 1.24, 26
020
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
Anexa V. Partea 1.35 (a)
030
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
Anexa V. Partea 1.35 (b)
040
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
Anexa V. Partea 1.35 (c)
050
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
Anexa V. Partea 1.35 (d)
060
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
Anexa V. Partea 1.35 (e)
070
Credite și avansuri
Anexa V. Partea 1.24, 27
Anexa V. Partea 1.24, 27
080
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
Anexa V. Partea 1.35 (a)
090
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
Anexa V. Partea 1.35 (b)
100
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
Anexa V. Partea 1.35 (c)
110
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
Anexa V. Partea 1.35 (d)
120
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
Anexa V. Partea 1.35 (e)
130
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
IMM articolul 1 alineatul (2) litera (a)
140
Din care: Bunuri imobile comerciale
150
Gospodăriile populației
Anexa V. Partea 1.35 (f)
Anexa V. Partea 1.35 (f)
160
Din care: Credite ipotecare rezidențiale
170
Din care: Credite pentru consum
180
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (d)(e)
190
Titluri de datorie
Anexa V. Partea 1.24, 26
Anexa V. Partea 1.24, 26
200
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
Anexa V. Partea 1.35 (a)
210
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
Anexa V. Partea 1.35 (b)
220
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
Anexa V. Partea 1.35 (c)
230
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
Anexa V. Partea 1.35 (d)
240
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
Anexa V. Partea 1.35 (e)
250
Credite și avansuri
Anexa V. Partea 1.24, 27
Anexa V. Partea 1.24, 27
260
Bănci centrale
Anexa V. Partea 1.35 (a)
Anexa V. Partea 1.35 (a)
270
Administrația publică
Anexa V. Partea 1.35 (b)
Anexa V. Partea 1.35 (b)
280
Instituții de credit
Anexa V. Partea 1.35 (c)
Anexa V. Partea 1.35 (c)
290
Alte societăți financiare
Anexa V. Partea 1.35 (d)
Anexa V. Partea 1.35 (d)
300
Societăți nefinanciare
Anexa V. Partea 1.35 (e)
Anexa V. Partea 1.35 (e)
310
Gospodăriile populației
Anexa V. Partea 1.35 (f)
Anexa V. Partea 1.35 (f)
320
TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)
330
TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)
340
Angajamente de creditare date
CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57

Summary:
Raportarea de informații financiare în materie de supraveghere
Raportarea de informații financiare în materie de supraveghere
 
SINTEZĂ PRIVIND:
Regulamentul (UE) 2015/534 privind raportarea de informații financiare în materie de supraveghere
CARE ESTE ROLUL ACESTUI REGULAMENT?
Regulamentul (UE) 2015/534 stabilește reguli și proceduri, precum și formatul și frecvența, pentru raportarea de informații financiare în materie de supraveghere de către băncile supravegheate și grupurile de bănci supravegheate către autoritățile naționale competente și către Banca Centrală Europeană (BCE).
ASPECTE-CHEIE
În UE, băncile („entitățile”) supravegheate sunt supuse cerințelor periodice de raportare financiară. Regulamentul (UE) 2015/534 specifică cerințele privind raportarea informațiilor financiare de supraveghere de către entitățile supravegheate către autoritățile naționale competente și BCE în contextul Mecanismului unic de supraveghere (MUS), sistemul de supraveghere financiară compus din BCE și autoritățile naționale competente din țările participante ale UE.
Destinatarii regulamentului sunt:entități supravegheate semnificative – bănci și grupuri bancare care, în conformitate cu regulamentul-cadru MUS, îndeplinesc cel puțin unul dintre următoarele criterii și sunt direct supravegheate de BCE:activele totale depășesc 30 de miliarde de euro,sunt importante din punct de vedere economic pentru țara lor sau pentru UE în ansamblu,dețin active totale de peste 5 miliarde de euro și active și pasive transfrontaliere peste 20 %,au solicitat sau primit finanțare de la Mecanismul european de stabilitate sau de la predecesorul său, Facilitatea europeană de stabilitate financiară,sunt una dintre cele mai semnificative trei bănci ale unei țări; entități mai puțin semnificative – bănci și grupuri bancare care nu îndeplinesc niciunul dintre criterii și sunt supravegheate de autoritățile lor naționale supuse supravegherii BCE.Autoritățile naționale competente (ANC):stabilesc termenele pentru raportarea acestora către entitățile supravegheate; monitorizează și asigură calitatea și fiabilitatea informațiilor pe care le transmit BCE într-un format tehnic uniform; pot utiliza datele pe care le colectează în temeiul regulamentului pentru alte sarcini.
DE CÂND SE APLICĂ REGULAMENTUL?
Regulamentul (UE) 2015/534 se aplică de la 1 aprilie 2015.
CONTEXT
BCE este responsabilă pentru funcționarea eficientă și consecventă a întregului sistem de supraveghere bancară europeană, care cuprinde BCE și supraveghetorii bancari naționali din țările participante. Principalele obiective ale acestei supravegheri sunt:să asigure siguranța și soliditatea sistemului bancar european; creșterea integrării financiare și a stabilității; asigurarea supravegherii consecvente.Supravegherea bancară europeană este unul dintre cei doi piloni ai uniunii bancare a UE, alături de Mecanismul unic de rezoluție.
BCE supraveghează toate băncile semnificative și mai puțin semnificative din țările participante prin supraveghere directă și indirectă.
DOCUMENTELE PRINCIPALE
Regulamentul (UE) 2015/534 al Băncii Centrale Europene din 17 martie 2015 privind raportarea de informații financiare în materie de supraveghere (BCE/2015/13) (JO L 86, 31.3.2015, pp. 13-151)
Modificările succesive aduse Regulamentului (UE) 2015/534 au fost integrate în textul de bază. Această versiune consolidată are doar un caracter informativ.
DOCUMENTE CONEXE
Regulamentul (UE) 2020/605 al Băncii Centrale Europene din 9 aprilie 2020 de modificare a Regulamentului (UE) 2015/534 privind raportarea de informații financiare în materie de supraveghere (BCE/2020/22) (JO L 145, 7.5.2020, pp. 1-334)
Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei din 16 aprilie 2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 191, 28.6.2014, pp. 1-1861)
A se vedea versiunea consolidată.
Regulamentul (UE) nr. 468/2014 al Băncii Centrale Europene din 16 aprilie 2014 de instituire a cadrului de cooperare la nivelul Mecanismului unic de supraveghere între Banca Centrală Europeană și autoritățile naționale competente și cu autoritățile naționale desemnate (Regulamentul-cadru privind MUS) (BCE/2014/17) (JO L 141, 14.5.2014, pp. 1-50)
Decizia 2014/477/UE a Băncii Centrale Europene din 2 iulie 2014 privind transmiterea către Banca Centrală Europeană de date de supraveghere raportate autorităților naționale competente de către entitățile supravegheate în conformitate cu Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei (BCE/2014/29) (JO L 214, 19.7.2014, pp. 34-37)
A se vedea versiunea consolidată.
Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 al Consiliului din 15 octombrie 2013 de conferire a unor atribuții specifice Băncii Centrale Europene în ceea ce privește politicile legate de supravegherea prudențială a instituțiilor de credit (JO L 287, 29.10.2013, pp. 63-89)
Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 26 iunie 2013 cu privire la accesul la activitatea instituțiilor de credit și supravegherea prudențială a instituțiilor de credit și a firmelor de investiții, de modificare a Directivei 2002/87/CE și de abrogare a Directivelor 2006/48/CE și 2006/49/CE (JO L 176, 27.6.2013, pp. 338-436)
A se vedea versiunea consolidată.
Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și societățile de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012 (JO L 176, 27.6.2013, pp. 1-337)
A se vedea versiunea consolidată.
Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate (JO L 243, 11.9.2002, pp. 1-4)
A se vedea versiunea consolidată.
Data ultimei actualizări: 30.10.2020