Document ID: 32015R0534

Reference:
31.3.2015
BG
Официален вестник на Европейския съюз
L 86/13
РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2015/534 НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА
от 17 март 2015 година
относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2015/13)
УПРАВИТЕЛНИЯТ СЪВЕТ НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 1024/2013 на Съвета от 15 октомври 2013 г. за възлагане на Европейската централна банка на конкретни задачи относно политиките, свързани с пруденциалния надзор над кредитните институции (1), и по-специално член 4, параграф 1, член 4, параграф 3, член 6, параграф 2, член 6, параграф 5, буква г) и член 10 от него,
като взе предвид Регламент (ЕС) № 468/2014 на Европейската централна банка от 16 април 2014 г. за създаване на рамката за сътрудничество в единния надзорен механизъм между Европейската централна банка и националните компетентни органи и с определените на национално равнище органи (Рамков регламент за ЕНМ) (ЕЦБ/2014/17) (2) и по-специално член 21, параграф 1, член 140 и член 141, параграф 1 от него,
като има предвид, че:
(1)
По отношение на кредитните институции се прилагат изискванията за редовна отчетност, установени в Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета (3) (наричан също така в настоящия регламент „РКИ“) и Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията (4). Отчитаната информация се събира от ЕЦБ съгласно Решение ЕЦБ/2014/29 (5). Настоящият регламент допълва Решение ЕЦБ/2014/29, като допълнително определя изискванията за отчитането на надзорна финансова информация.
(2)
С Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се установяват еднообразни изисквания за всички институции, по отношение на които се прилага Регламент (ЕС) № 575/2013, за предоставянето на информация на компетентните надзорни органи в определени области, посочени в член 1 от този Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014. Една от тези области е финансова информация на консолидирана основа. Съгласно член 99, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 отчитането на надзорна финансова информация на консолидирана основа е задължително за кредитните институции, които изготвят своите консолидирани финансови отчети в съответствие с международните счетоводни стандарти, приети съгласно процедурата, уредена в член 6, параграф 2 от Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета (6). Представянето от националните компетентни органи (НКО) на ЕЦБ на задължителната съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 надзорна финансова информация, както по отношение на значими, така и по отношение на по-малко значими поднадзорни лица, понастоящем се извършва в съответствие с Решение ЕЦБ/2014/29 и следва да остане незасегнато, тъй като то не попада в предмета на настоящия регламент.
(3)
Упражняването на правото на преценка да се изисква от кредитните институции да прилагат международни счетоводни стандарти съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002 за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 е извън предмета на настоящия регламент. Предвид член 150 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17), предходните решения на НКО относно упражняването или неупражняването на това право на преценка следва да останат незасегнати.
(4)
В съответствие с член 99, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за кредитните институции, които прилагат международни счетоводни стандарти съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002 за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отчитането на надзорна финансова информация на консолидирана основа изисква решение от компетентния орган за разширяване на обхвата на това отчитане. ЕЦБ следва да приеме и решение за разширяване на обхвата на изискването за представяне на надзорна финансова информация по отношение на значими поднадзорни групи, които прилагат Регламент (ЕО) № 1606/2002, за отчитането на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013.
(5)
В съответствие с член 99, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 за кредитни институции, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО на Съвета (7), отчитането на надзорна финансова информация на консолидирана основа изисква предшестващо решение от компетентния орган за разширяване на обхвата на това отчитане. ЕЦБ също така следва да приеме решение за разширяване на обхвата на изискването за представяне на надзорна финансова информация по отношение на значими поднадзорни групи, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО. В съответствие с член 99, параграф 6 от Регламент (ЕО) № 575/2013 е проведена консултация с Европейския банков орган.
(6)
С Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се установяват еднообразни изисквания за отчитането на надзорна информация за областите в рамките на обхвата му. Съгласно член 99, параграфи 5 и 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013, Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 се отнася само за надзорна финансова информация на консолидирана основа. Отчитането на надзорна финансова информация на индивидуална основа е извън обхвата му, поради което компетентните органи могат да налагат изисквания за отчитането на надзорна финансова информация на индивидуална основа. Предвид необходимостта от сравнима финансова информация за значими и по-малко значими поднадзорни лица, с настоящия регламент следва да бъде установена надзорната финансова информация, която да бъде отчитана на НКО от значимите и по-малко значимите поднадзорни лица на индивидуална основа. След това НКО следва да предоставят тази информация на ЕЦБ в съответствие с член 140, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17).
(7)
Съгласно член 40 от Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета (8) компетентните органи на приемащите държави членки могат да изискват всички кредитни институции, които имат клонове на тяхна територия, да им представят периодично отчети за дейността си в съответните приемащи държави членки. В съответствие с член 2, параграф 20 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17) клоновете, установени в участваща държава членка от кредитна институция, която е установена в неучастваща държава членка, са поднадзорни лица. Предвид необходимостта от сравнима финансова информация за значимите поднадзорни лица, с настоящия регламент следва да бъде предвидена информацията, която да бъде отчитана на НКО от клоновете, установени в участваща държава членка от кредитна институция, установена в неучастваща държава членка. След това НКО следва да предоставят тази информация на ЕЦБ в съответствие с член 140, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17).
(8)
В член 6, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 1024/2013 е предвидено, че ЕЦБ разполага с надзорни правомощия по отношение на кредитни институции, финансови холдинги или смесени финансови холдинги, или клонове, които са установени в участващи държави членки, на кредитни институции, установени в неучастващи държави членки. Поради това клоновете, които са установени в участващи държави членки от кредитни институции от трета държава, не са в рамките на възложените на ЕЦБ надзорни задачи. Следователно по отношение на тези клонове не следва да се прилагат изискванията за отчитане на информация съгласно настоящия регламент. Освен това клоновете, установени в участваща държава членка от кредитна институция от друга участваща държава членка, следва да бъдат изключени от тези изисквания за отчитане на информация, защото те са предназначени да се прилагат на равнището на поднадзорното лице, което е установило клона.
(9)
Целта на уредените в настоящия регламент изисквания по отношение на значими и по-малко значими поднадзорни лица, включително клонове, установени в участваща държава членка от кредитна институция, установена в неучастваща държава членка, следва да бъде да се гарантира, че тези поднадзорни лица отчитат общ минимален набор от информация на НКО, а не да се налагат еднообразни изисквания за отчитане на информация. За НКО може да бъде подходящо да събират необходимия минимум информация като част от по-широка рамка за отчетност, която те установяват в съответствие с приложимото право на Съюза или национално право и която също така служи за цели, различни от надзорните цели, като например статистически цели.
(10)
С оглед на упражняването на задачите на ЕЦБ е необходимо да бъде получавана финансова информация от по-малко значимите поднадзорни групи, различни от онези, които изготвят консолидираните си отчети в съответствие с международните счетоводни стандарти, приети съгласно член 6, параграф 2 от Регламент (ЕО) № 1606/2002. Поради това с настоящия регламент следва да бъде установена надзорната финансова информация, която да се отчита от такива групи на НКО. По-конкретно следва да бъдат посочени форматите, честотата, датите на отчитане и периодите на подаване на информацията, както и сроковете за предоставяне на съответната информация. Целта на тези изисквания следва да бъде да се гарантира, че тези поднадзорни групи отчитат общ минимален набор от информация на НКО, а не да се налагат еднообразни изисквания за отчитане на информация.
(11)
В съответствие с член 6, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 1024/2013 и член 12 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17), както ЕЦБ, така и НКО спазват задължението за обмен на информация. Без да се засяга правомощието на ЕЦБ пряко да получава отчитаната от кредитните институции информация или да има пряк достъп до такава информация непрекъснато, НКО предоставят по-конкретно на ЕЦБ цялата информация, необходима за изпълнението на възложените на ЕЦБ по силата на Регламент (ЕС) № 1024/2013 задачи.
(12)
В съответствие с член 2, параграф 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на институциите може да бъде позволено да използват счетоводна година, която не съответства на календарната година, за отчитането на надзорна финансова информация на консолидирана основа. С настоящия регламент следва също да бъде позволено използването на счетоводна година, която не съответства на календарната година, за целите на това отчитане.
(13)
ЕЦБ проведе публична консултация по настоящия регламент и анализира потенциалните разходи и ползи,
ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:
ДЯЛ I
ПРЕДМЕТ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ
Член 1
Предмет
1.   С настоящия регламент се установяват изискванията за отчитането на надзорната финансова информация, която се предоставя на НКО от:
а)
значими поднадзорни групи, които прилагат международни счетоводни стандарти съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002 за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, включително техни подгрупи;
б)
значими поднадзорни групи, различни от посочените в буква а), които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, включително техни подгрупи;
в)
значими поднадзорни лица, включително клонове, установени в участваща държава членка от кредитна институция, установена в неучастваща държава членка;
г)
значими поднадзорни групи по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава;
д)
по-малко значими поднадзорни групи, които прилагат международни счетоводни стандарти съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002 за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, включително техни подгрупи;
е)
по-малко значими поднадзорни групи, различни от посочените в буква д), които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, включително техни подгрупи;
ж)
по-малко значими поднадзорни лица, включително клонове, установени в участваща държава членка от кредитна институция, установена в неучастваща държава членка.
2.   По изключение от членове 7 и 14, поднадзорните лица, на които е предоставено освобождаване от прилагането на пруденциалните изисквания на индивидуална основа съгласно член 7 или член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013, не са задължени да отчитат надзорна финансова информация в съответствие с настоящия регламент.
3.   В случаите когато компетентните органи, включително и ЕЦБ, изискват от институциите да спазват задълженията, предвидени в части 2-4 и части 6-8 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и в дял VII от Директива 2013/36/ЕС, на подконсолидирана основа в съответствие с член 11, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013, тези институции трябва да спазват установените в настоящия регламент изисквания на подконсолидирана основа.
4.   НКО и/или националните централни банки могат да използват събраните съгласно настоящия регламент данни за всякакви други задачи.
5.   Настоящият регламент не засяга счетоводните стандарти, прилагани от поднадзорни групи и лица в техните консолидирани отчети или годишни отчети и не променя счетоводните стандарти, прилагани за отчитане на надзорна информация. Доколкото поднадзорните групи и лица прилагат различни счетоводни стандарти, следва да се предоставя само информация, свързана с правилата за оценка, включително методи за определяне на загуби в резултат на кредитен риск, които съществуват съгласно съответните счетоводни стандарти и се прилагат ефективно от съответната поднадзорна група или лице. За тези цели са предвидени специални образци за отчитане за поднадзорните групи и лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО. Елементи от модела за описание на данните в образците, които не са приложими по отношение на съответните поднадзорни лица, не трябва да се отчитат.
6.   Клоновете, установени в участваща държава членка от кредитна институция, установена в неучастваща държава членка, могат да подават информацията, която са длъжни да предоставят съгласно настоящия регламент, на съответния НКО, чрез кредитната институция, от която са създадени.
Член 2
Определения
За целите на настоящия регламент се прилагат определенията, които се съдържат в Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17), освен ако е предвидено друго, заедно със следните определения:
1.
„МСС“ и „МСФО“ са „Международните счетоводни стандарти“ и „Международните стандарти за финансово отчитане“, посочени в член 2 от Регламент (ЕО) № 1606/2002;
2.
„дъщерно предприятие“ е дъщерно предприятие съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 16 от Регламент (ЕС) № 575/2013, което е кредитна институция по смисъла на член 4, параграф 1, точка 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013;
3.
„подгрупа“ е група, чието предприятие майка не е само по себе си дъщерно предприятие на друга институция, лицензирана в същата участваща държава членка, или на финансов холдинг или на смесен финансов холдинг, установени в същата участваща държава членка;
4.
„на консолидирана основа“ е на консолидирана основа съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 48 от Регламент (ЕС) № 575/2013;
5.
„на подконсолидирана основа“ е на подконсолидирана основа съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 49 от Регламент (ЕС) № 575/2013.
Член 3
Промяна на статута на поднадзорно лице или на поднадзорна група
1.   За целите на настоящия регламент поднадзорно лице или поднадзорна група се класифицира като значимо/а 18 месеца, след като е било/а уведомено/а за решение, както е посочено в член 45, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17). То/тя е длъжно/а да отчита информация в съответствие с дял II от настоящия регламент като значимо поднадзорно лице или значима поднадзорна група на първата дата на отчитане, след като то/тя е класифицирано/а като значимо/а.
2.   За целите на настоящия регламент поднадзорно лице или поднадзорна група се класифицира като по-малко значимо/а, след като е уведомено/а за решение, както е посочено в член 46, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17). След този момент то/тя започва да отчита информация в съответствие с дял III от настоящия регламент.
ДЯЛ II
ЗНАЧИМИ ПОДНАДЗОРНИ ГРУПИ И ЛИЦА
ГЛАВА I
Значими поднадзорни групи
Член 4
Формат и честота на отчитане на информация на консолидирана основа, дати на отчитане и дати на подаване на информацията за значими поднадзорни групи, които прилагат МСФО за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013
В съответствие с член 99, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 значимите поднадзорни групи, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002 за отчитането на надзорна информация по силата на член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отчитат надзорна финансова информация съгласно предвиденото в членове 2, 3 и 10 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на консолидирана основа. Техните подгрупи, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002 за отчитане на надзорна информация също са длъжни да отчитат надзорна финансова информация съгласно предвиденото в членове 2, 3 и 10 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на консолидирана основа.
Член 5
Формат и честота на отчитане на информация на консолидирана основа, дати на отчитане и дати на подаване на информацията за значими поднадзорни групи, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО
В съответствие с член 99, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 значимите поднадзорни групи, различни от посочените в член 4, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, включително техните подгрупи, отчитат надзорна финансова информация съгласно предвиденото в членове 2, 3 и 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на консолидирана основа.
ГЛАВА II
Значими поднадзорни лица
Член 6
Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за лица, които не са част от значима поднадзорна група
1.   Значимите поднадзорни лица, които не са част от значима поднадзорна група и които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или защото ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа. Това се прилага и по отношение на клоновете, установени в участваща държава членка от кредитна институция, установена в неучастваща държава членка.
2.   Посоченото в параграф 1 отчитане на надзорна финансова информация включва информацията, установена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и се извършва с определената в този член честота.
3.   Значимите поднадзорни лица, различни от посочените в параграф 1, които не са част от значима поднадзорна група и които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, включително клоновете, установени в участваща държава членка от кредитна институция, установена в неучастваща държава членка, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО.
4.   Посоченото в параграф 3 отчитане на надзорна финансова информация включва информацията, установена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и се извършва с определената в този член честота.
5.   Посочената в параграфи 2 и 4 по-горе информация включва единствено информация, отнасяща се до:
а)
активи, пасиви, собствен капитал, приходи и разходи, които се признават от страна на поднадзорното лице съгласно приложимите счетоводни стандарти;
б)
задбалансови експозиции и дейности, в които участва поднадзорното лице;
в)
сделки, различни от посочените в букви а) и б), извършени от поднадзорното лице;
г)
правилата за оценка, включително методите за определяне на загуби в резултат на кредитен риск, които съществуват съгласно приложимите счетоводни стандарти и се прилагат ефективно от поднадзорното лице.
6.   НКО могат да събират посочената в параграфи 2 и 4 информация, която следва да бъде предоставяна на ЕЦБ, като част от по-широка национална рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и която служи и за цели, различни от надзорните цели, като например статистически цели.
Член 7
Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за лица, които са част от значима поднадзорна група
1.   Значимите поднадзорни лица, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, и които са част от значима поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа. Отчитането на надзорна финансова информация от тези лица се извършва с честотата, посочена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, установен в приложение I.
2.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителни образци, посочени в приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за такива допълнителни образци, които възнамеряват да предават.
3.   Значимите поднадзорни лица, различни от посочените в параграф 1, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, и които са част от значима поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО.
4.   Посоченото в параграф 3 отчитане на надзорна финансова информация се извършва с честотата, установена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в приложение I.
5.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителни образци, посочени в приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събират. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за такива допълнителни образци, които възнамеряват да предават.
6.   Посочената в параграфи 1, 2, 4 и 5 информация се отчита съгласно предвиденото в член 6, параграф 5 от настоящия регламент.
7.   НКО могат да събират посочените в параграфи 1, 2, 4 и 5 данни, които следва да бъдат предоставяни на ЕЦБ, като част от по-широка национална рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и която служи и за цели, различни от надзорните цели, като например статистически цели.
Член 8
Дати на отчитане и дати на подаване на информацията за значими поднадзорни лица
1.   Информацията за значими поднадзорни лица, посочени в членове 6 и 7, е със следните дати на отчитане:
а)
за тримесечно отчитане: на 31 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември;
б)
за полугодишно отчитане: на 30 юни и 31 декември;
в)
за годишно отчитане: на 31 декември.
2.   Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на календарната година до съответната дата на отчитане.
3.   По изключение от параграфи 1 и 2, когато на значими поднадзорни лица е разрешено да изготвят годишните си отчети въз основа на счетоводна година, която не съответства на календарната година, НКО могат да коригират датите на отчитане към годишното счетоводно приключване. Коригираните дати на отчитане са три, шест, девет и 12 месеца след началото на счетоводната година. Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на счетоводната година до съответната дата на отчитане.
4.   НКО предоставят на ЕЦБ информацията за посочените в членове 6 и 7 значими поднадзорни лица до края на работния ден на следните дати на подаване на информацията:
а)
за значими поднадзорни лица, които не са част от значима поднадзорна група — на 40-ия работен ден след датата на отчитане, за която се отнася;
б)
за значими поднадзорни лица, които са част от значима поднадзорна група — на 55-ия работен ден след датата на отчитане, за която се отнася.
5.   НКО решават кога поднадзорните лица трябва да отчитат надзорна финансова информация, за да спазят тези срокове.
ГЛАВА III
Отчитане на информация от значими поднадзорни групи по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава
Член 9
Формат и честота на отчитане на информация от значими поднадзорни групи по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава
1.   Институциите майки в участваща държава членка и институциите, контролирани от финансов холдинг майка или от смесен финансов холдинг майка в участваща държава членка гарантират, че надзорната финансова информация по отношение на дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, се отчита на съответния НКО на индивидуална основа, както следва:
а)
за значимите поднадзорни групи, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, на най-високото равнище на консолидация в участваща държава членка, отчитането на надзорна финансова информация включва информацията, посочена в параграф 1 от приложение II, и се извършва с честотата, установена член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014;
б)
за значимите поднадзорни групи, различни от посочените по-горе, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, на най-високото равнище на консолидация в участваща държава членка, отчитането на надзорна финансова информация включва информацията, посочена в параграф 2 от приложение II, и се извършва с честотата, установена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.
2.   По изключение от параграф 1, посочените в него предприятия майки не отчитат финансова информация за дъщерни предприятия, чиито активи са на обща стойност 3 милиарда евро или по-малко. За тази цел общата стойност на активите се определя въз основа на критериите, предвидени в част IV, дял 3 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17).
3.   Когато актуализация на списъка на поднадзорните лица в съответствие с част IV, дял 2, глава 3 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17) разкрива, че общата стойност на активите на дъщерно предприятие надхвърля 3 милиарда евро, дъщерното предприятие се включва в отчитаната информация в съответствие с параграф 1 на първата дата на отчитане, която настъпва 18 месеца след публикуването на актуализирания списък на поднадзорните лица. Когато актуализацията разкрива, че общата стойност на активите на дъщерно предприятие е по-малка или равна на 3 милиарда евро, предприятието майка започва да отчита информация в съответствие с параграф 2 на първата дата на отчитане, която настъпва след публикуването на актуализирания списък на поднадзорните лица.
Член 10
Дати на отчитане и дати на подаване на информацията при отчитането от значими поднадзорни групи по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава
1.   Посочената в член 9 информация се събира към същите дати на отчитане, към които се събира и надзорната финансова информация за съответната значима поднадзорна група. Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на счетоводната година, използвана за отчитане на финансова информация до съответната дата на отчитане.
2.   НКО предоставят на ЕЦБ информацията относно дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, както е посочено в член 9, до края на работното време на 55-ия работен ден след датата на отчитане, за която се отнася.
3.   НКО решават кога поднадзорните лица трябва да отчитат надзорна финансова информация, за да спазят този срок.
ДЯЛ III
ПО-МАЛКО ЗНАЧИМИ ПОДНАДЗОРНИ ГРУПИ И ЛИЦА
ГЛАВА I
По-малко значими поднадзорни групи
Член 11
Формат и честота на отчитане на информация на консолидирана основа за по-малко значими поднадзорни групи
1.   По-малко значимите поднадзорни групи, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002 за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, включително техните подгрупи, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на консолидирана основа.
2.   Посоченото в параграф 1 отчитане на надзорна финансова информация се извършва с честотата, установена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 1 от приложение I.
3.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителни образци, посочени в приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събират. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за такива допълнителни образци, които възнамеряват да предават.
4.   По-малко значимите поднадзорни групи, различни от посочените в параграф 1, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО. Това отчитане на надзорна финансова информация се извършва с честотата, посочена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 2 от приложение I.
5.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителни образци, посочени в приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събират. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за такива допълнителни образци, които възнамеряват да предават.
6.   По изключение от параграфи 4 и 5, отчитането на надзорна финансова информация за по-малко значимите поднадзорни групи, чиито активи са на обща стойност 3 милиарда евро или по-малко, включва като общ минимум посочената в приложение III информация, вместо информацията, посочена в параграф 4 от настоящия член. За тази цел общата стойност на активите на поднадзорните групи е стойността, използвана за определяне дали определено поднадзорно лице е значимо въз основа на неговия размер, в съответствие с част IV, дял III от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17).
7.   Когато актуализация на списъка на поднадзорните лица в съответствие с част IV, дял III, глава 3 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17) разкрива, че общата стойност на активите на по-малко значима поднадзорна група надхвърля 3 милиарда евро, тази група започва да отчита информация в съответствие с параграфи 4 и 5 на първата дата на отчитане, която настъпва 18 месеца след публикуването на актуализирания списък на поднадзорните лица. Когато тази актуализация разкрива, че общата стойност на активите на по-малко значима поднадзорна група е по-малка или равна на 3 милиарда евро, тази група започва да отчита информация в съответствие с параграф 6 на първата дата на отчитане, която настъпва след публикуването на актуализирания списък на поднадзорните лица.
8.   Посочената в параграфи 2, 3, 4, 5 и 6 информация се отчита съгласно предвиденото в член 6, параграф 5 от настоящия регламент.
9.   НКО могат да събират информацията, която следва да се предоставя на ЕЦБ, посочена в параграфи 2, 3, 4, 5 и 6, като част от по-широка рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и която служи и за цели, различни от надзорните цели, като например статистически цели.
Член 12
Дати на отчитане и дати на подаване на информацията за по-малко значими поднадзорни групи
1.   Информацията за посочените в член 11 по-малко значими поднадзорни групи е със следните дати на отчитане:
а)
за тримесечно отчитане: на 31 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември;
б)
за полугодишно отчитане: на 30 юни и 31 декември;
в)
за годишно отчитане: на 31 декември.
2.   Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на календарната година до съответната дата на отчитане.
3.   По изключение от параграфи 1 и 2, когато на по-малко значими поднадзорни групи е разрешено от НКО да отчитат тяхната надзорна финансова информация въз основа на счетоводна година, която не съответства на календарната година, НКО могат да коригират датите на отчитане към годишното счетоводно приключване. Коригираните дати на отчитане са три, шест, девет и 12 месеца след началото на счетоводната година. Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно, обхващайки периода от първия ден на счетоводната година до съответната дата на отчитане.
4.   НКО предоставят на ЕЦБ посочената в член 11 информация до края на работния ден на следните дати на подаване на информацията:
а)
за по-малко значими поднадзорни групи, включително подгрупи, отчитащи информация на консолидирана основа, на 55-ия работен ден след датата на отчитане, за която се отнася;
б)
за по-малко значими поднадзорни групи, отчитащи информация на подконсолидирана основа съгласно член 1, параграф 3, на 65-ия работен ден след датата на отчитане, за която се отнася.
5.   НКО решават кога поднадзорните лица трябва да отчитат надзорна финансова информация, за да спазят тези срокове.
ГЛАВА II
По-малко значими поднадзорни лица
Член 13
Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за по-малко значими поднадзорни лица, които не са част от група
1.   По-малко значимите поднадзорни лица, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, и които не са част от поднадзорна група, включително клоновете, установени в участваща държава членка от кредитна институция, установена в неучастваща държава членка, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа.
2.   Отчитането на надзорна финансова информация, посочено в параграф 1, се извършва с честотата, установена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в приложение I.
3.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителни образци, посочени в приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събират. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за такива допълнителни образци, които възнамеряват да предават.
4.   По-малко значимите поднадзорни лица, различни от посочените в параграф 1, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО и които не са част от поднадзорна група, включително клоновете, установени в участваща държава членка от кредитна институция, установена в неучастваща държава членка, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО.
5.   Отчитането на надзорна финансова информация, посочено в параграф 4, се извършва с честотата, установена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 2 от приложение I.
6.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителни образци, посочени в приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събират. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за такива допълнителни образци, които възнамеряват да предават.
7.   Параграфи 2, 3, 5 и 6 се прилагат при спазване на следните изключения:
а)
отчитането на надзорна финансова информация за по-малко значимите поднадзорни кредитни институции, чиито активи са на обща стойност по-малка от 3 милиарда евро, включва информацията, посочена в приложение III, като общ минимум, вместо информацията, посочена в параграфи 2, 3, 5 или 6;
б)
клон, установен в участваща държава членка от кредитна институция, установена в неучастваща държава членка, не се включва в отчитането на надзорна финансова информация, ако общата стойност на активите му е по-малка от 3 милиарда евро.
8.   За целите на параграф 7, общата стойност на активите на поднадзорното лице е стойността, използвана за определяне дали дадено поднадзорно лице е значимо въз основа на неговия размер, в съответствие с част IV, дял III от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17).
9.   Когато актуализация на списъка на поднадзорните лица в съответствие с и част IV, дял II глава 3 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17) разкрива, че общата стойност на активите на по-малко значимо поднадзорно лице надхвърля 3 милиарда евро, това лице започва да отчита информация в съответствие с параграфи 2, 3, 5 и 6 на първата дата на отчитане, която настъпва 18 месеца след публикуването на актуализирания списък на поднадзорните лица. Когато тази актуализация разкрива, че общата стойност на активите на по-малко значимо поднадзорно лице е по-малка или равна на 3 милиарда евро, това лице започва да отчита информация в съответствие с параграф 7 на първата дата на отчитане, която настъпва след публикуването на актуализирания списък на поднадзорните лица.
10.   Посочената в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7 информация се отчита съгласно предвиденото в член 5, параграф 5 от настоящия регламент.
11.   НКО могат да събират посочената в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7 информация, която следва да се предоставя на ЕЦБ, като част от по-широка национална рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и която служи и за цели, различни от надзорните цели, като например статистически цели.
Член 14
Формат и честота на отчитането на информация на индивидуална основа за лица, които са част от по-малко значима поднадзорна група
1.   По-малко значимите поднадзорни лица, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, и които са част от по-малко значима поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа.
2.   Посоченото в параграф 1 отчитане на надзорна финансова информация се извършва с честотата, установена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в приложение II.
3.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителни образци, посочени в приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събират. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за такива допълнителни образци, които възнамеряват да предават.
4.   По-малко значимите поднадзорни лица, различни от посочените в параграф 1, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, и които са част от по-малко значима поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО.
5.   Посоченото в параграф 4 отчитане на надзорна финансова информация се извършва с честотата, установена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в приложение II.
6.   НКО предоставят на ЕЦБ допълнителни образци, посочени в приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събират. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за такива допълнителни образци, които възнамеряват да предават.
7.   По изключение от параграфи 2, 3, 5 и 6, отчитането на надзорна финансова информация на по-малко значими поднадзорни лица, чиито активи са на обща стойност по-малка от 3 милиарда евро, включва посочената в приложение III информация. За тази цел общата стойност на активите на поднадзорните групи е стойността, използвана за определяне дали определено поднадзорно лице е значимо въз основа на неговия размер, в съответствие с част IV, дял III и от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17).
8.   Когато актуализация на списъка на поднадзорните лица в съответствие с част IV, дял II, глава 3 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17) разкрива, че общата стойност на активите на по-малко значимо поднадзорно лице надхвърля 3 милиарда евро, това лице започва да отчита информация в съответствие с параграфи 2, 3, 5 и 6 на първата дата на отчитане, която настъпва 18 месеца след публикуването на актуализирания списък на поднадзорните лица. Когато тази актуализация разкрива, че общата стойност на активите на по-малко значимо поднадзорно лице е по-малка или равна на 3 милиарда евро, това лице започва да отчита информация в съответствие с параграф 7 на първата дата на отчитане, която настъпва след публикуването на актуализирания списък на поднадзорните лица.
9.   Посочената в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7 информация се отчита съгласно предвиденото в член 6, параграф 5 от настоящия регламент.
10.   НКО могат да събират посочената в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7 информация, която следва да се предоставя на ЕЦБ, като част от по-широка национална рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и която служи и за цели, различни от надзорните цели, като например статистически цели.
Член 15
Дати на отчитане и дати на подаване на информацията за по-малко значими поднадзорни лица
1.   Информацията за посочените в членове 13 и 14 по-малко значими поднадзорни лица е със следните дати на отчитане:
а)
за тримесечно отчитане: на 31 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември;
б)
за полугодишно отчитане: на 30 юни и 31 декември;
в)
за годишно отчитане: на 31 декември.
2.   Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на календарната година до съответната дата на отчитане.
3.   По изключение от параграфи 1 и 2, когато на по-малко значими поднадзорни лица е разрешено от НКО да отчитат тяхната надзорна финансова информация въз основа на счетоводна година, която не съответства на календарната година, НКО могат да коригират датите на отчитане към годишното счетоводно приключване. Коригираните дати на отчитане са три, шест, девет и 12 месеца след началото на счетоводната година. Данните, отнасящи се до определен период, се отчитат кумулативно от първия ден на счетоводната година до съответната дата на отчитане.
4.   НКО предоставят на ЕЦБ надзорната финансова информация за посочените в членове 13 и 14 по-малко значими поднадзорни лица до края на работния ден на следните дати на подаване на информацията:
а)
за по-малко значими поднадзорни лица, които не са част от поднадзорна група — на 55-ия работен ден след датата на отчитане, за която се отнася;
б)
за по-малко значими поднадзорни лица, които са част от по-малко значима поднадзорна група — на 65-ия работен ден след датата на отчитане, за която се отнася.
5.   НКО решават кога поднадзорните лица трябва да отчитат надзорна финансова информация, за да спазят тези срокове.
ДЯЛ IV
КАЧЕСТВО НА ДАННИТЕ И ЕЗИК НА ИТ
Член 16
Проверки на качеството на данните
НКО наблюдават и осигуряват качеството и надеждността на предоставяната на ЕЦБ информацията. За тези цели НКО следват спецификациите в членове 4 и 5 от Решение ЕЦБ/2014/29.
Член 17
Език на ИТ за предаването на информация от националните компетентни органи на ЕЦБ
НКО предават посочената в настоящия регламент информация в съответствие с таксономията на разширения език за бизнес отчетност (eXtensible Business Reporting Language), за да се осигури еднообразен технически формат за обмена на данни, посочен в Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014. За тези цели НКО следват спецификациите, установени в член 6 от Решение ЕЦБ/2014/29.
ДЯЛ V
ПРЕХОДНИ И ЗАКЛЮЧИТЕЛНИ РАЗПОРЕДБИ
Член 18
Първи дати на отчитане
1.   31 декември 2015 г. е първата дата на отчитане в съответствие с настоящия регламент на надзорна финансова информация по отношение на:
а)
значимите поднадзорни групи;
б)
значимите поднадзорни лица, които не са част от поднадзорна група.
2.   30 юни 2016 г. е първата дата на отчитане в съответствие с настоящия регламент на надзорна финансова информация по отношение на:
а)
значимите поднадзорни лица, които са част от поднадзорна група;
б)
дъщерните предприятия на значимите поднадзорни групи, установени в неучастваща държава членка или в трета държава.
3.   30 юни 2017 г. е първата дата на отчитане в съответствие с настоящия регламент на надзорна финансова информация по отношение на:
а)
по-малко значимите поднадзорни групи;
б)
по-малко значимите поднадзорни лица.
Член 19
Преходни разпоредби
Приетите от НКО решения по отношение на отчитането на надзорна финансова информация от значимите поднадзорни групи и лица, което попада в предмета на настоящия регламент, остават незасегнати за всички дати на отчитане преди посочените в член 18 първи дати на отчитане.
Член 20
Заключителна разпоредба
Настоящият регламент влиза в сила в деня след публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.
Регламентът е задължителен в своята цялост и се прилага пряко в държавите членки в съответствие с Договорите.
Съставено във Франкфурт на Майн на 17 март 2015 година.
За Управителния съвет на ЕЦБ
Председател на ЕЦБ
Mario DRAGHI
(1)  ОВ L 287, 29.10.2013 г., стр. 63.
(2)  ОВ L 141, 14.5.2014 г., стр. 1.
(3)  Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и инвестиционните посредници и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (ОВ L 176, 27.6.2013 г., стр. 1.).
(4)  Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията от 16 април 2014 г. за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (ОВ L 191, 28.6.2014 г., стр. 1).
(5)  Решение ЕЦБ/2014/29 на Европейската централна банка от 2 юли 2014 г. относно предоставянето на Европейската централна банка на надзорни данни, отчетени на националните компетентни органи от поднадзорните лица съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията (ОВ L 214, 19.7.2014 г., стр. 34).
(6)  Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета от 19 юли 2002 г. за прилагането на международните счетоводни стандарти (ОВ L 243, 11.9.2002 г., стр. 1).
(7)  Директива 86/635/EEC на Съвета от 8 декември 1986 г. относно годишните счетоводни отчети и консолидираните счетоводни отчети на банки и други финансови институции (ОВ L 372, 31.12.1986 г., стр. 1).
(8)  Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно достъпа до осъществяването на дейност от кредитните институции и относно пруденциалния надзор върху кредитните институции и инвестиционните посредници, за изменение на Директива 2002/87/ЕО и за отмяна на директиви 2006/48/ЕО и 2006/49/ЕО (ОВ L 176, 27.6.2013 г., стр. 338).
ПРИЛОЖЕНИЕ I
Опростено отчитане на надзорна финансова информация
1.
За поднадзорните групи и поднадзорните лица, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, както и за поднадзорните лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, които са съвместими с МСФО, „Опростено отчитане на надзорна финансова информация“ включва образците от приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, изброени в таблица 1.
2.
За поднадзорните групи и поднадзорните лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, различни от включените в параграф 1, „Опростено отчитане на надзорна финансова информация“ включва образците от приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, изброени в таблица 2.
3.
Информацията по параграфи 1 и 2 се отчита в съответствие с указанията в приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.
4.
Образци 17.1, 17.2 и 17.3 в таблици 1 и 2 са предвидени само за поднадзорните групи, докато образец 40.1 в таблица 1 и 2 е предвиден за поднадзорните групи и поднадзорните лица, които не са част от група.
5.
С оглед на изчисляването на прага, посочен в част 2 на таблици 1 и 2 от настоящото приложение, се прилага член 5а, параграф 4 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.
Таблица 1
Номер на образеца
Наименование на образеца или на групата образци
ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]
Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]
1.1
Счетоводен баланс: активи
1.2
Счетоводен баланс: пасиви
1.3
Счетоводен баланс: собствен капитал
2
Отчет за приходите и разходите
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите
4.1
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи в търговския портфейл
4.2
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
4.3
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи за продажба
4.4
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: кредити и вземания и инвестиции, държани до падеж
4.5
Подчинени финансови активи
5
Разбивка на кредитите и авансите по продукти
6
Разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове NACE
Разбивка на финансовите пасиви
8.1
Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите
8.2
Подчинени финансови пасиви
Ангажименти за предоставяне на кредити, финансови гаранции и други ангажименти
9.1
Задбалансови експозиции: издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти
9.2
Ангажименти за предоставяне на кредити, финансови гаранции и други получени ангажименти
10
Деривати — търговия
Деривати — отчитане на хеджиране
11.1
Деривати — отчитане на хеджиране: разбивка по вид риск и вид хеджиране
12
Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на инструменти на собствения капитал
Получени обезпечения и гаранции
13.1
Разбивка на кредитите и авансите по обезпечения и гаранции
13.2
Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]
13.3
Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]
14
Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите
16.1
Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите
16.3
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: баланс
17.1
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: активи
17.2
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: задбалансови експозиции — издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти
17.3
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: пасиви
18
Обслужвани и необслужвани експозиции
19
Регулаторно регулирани експозиции
ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ]
Географска разбивка
20.4
Териториална разбивка на активите по местопребиваване на контрагента
20.5
Географска разбивка на задбалансовите позиции по местопребиваване на контрагента
20.6
Териториална разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента
ЧАСТ 4 [ГОДИШНО]
Структура на групата
40.1
Структура на групата: „поотделно за всеки субект“
Таблица 2
Номер на образеца
Наименование на образеца или на групата образци
ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]
Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]
1.1
Счетоводен баланс: активи
1.2
Счетоводен баланс: пасиви
1.3
Счетоводен баланс: собствен капитал
2
Отчет за приходите и разходите
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите
4.1
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи в търговския портфейл
4.2
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
4.3
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи за продажба
4.4
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: кредити и вземания и инвестиции, държани до падеж
4.5
Подчинени финансови активи
4.6
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: търгуеми финансови активи
4.7
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи в банковия портфейл, различни от деривати, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
4.8
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи в банковия портфейл, различни от деривати, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал
4.9
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: дългови инструменти в банковия портфейл, отчитани по метода на разходите
4.10
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: други финансови активи в банковия портфейл, различни от деривати
5
Разбивка на кредитите и авансите по продукти
6
Разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове NACE
Разбивка на финансовите пасиви
8.1
Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите
8.2
Подчинени финансови пасиви
Ангажименти за предоставяне на кредити, финансови гаранции и други ангажименти
9.1
Задбалансови експозиции: издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти
9.2
Ангажименти за предоставяне на кредити, финансови гаранции и други получени ангажименти
10
Деривати — търговия
Деривати — отчитане на хеджиране
11.2
Деривати — отчитане на хеджиране по национални общоприети счетоводни принципи (GAAP): разбивка по вид риск
12
Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на инструменти на собствения капитал
Получени обезпечения и гаранции
13.1
Разбивка на кредитите и авансите по обезпечения и гаранции
13.2
Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]
13.3
Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]
14
Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност
Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите
16.1
Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите
16.4
Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по риск
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Баланс
17.1
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: активи
17.2
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: задбалансови експозиции — издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти
17.3
Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: пасиви
18
Обслужвани и необслужвани експозиции
19
Регулаторно регулирани експозиции
ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ]
Географска разбивка
20.4
Териториална разбивка на активите по местопребиваване на контрагента
20.5
Географска разбивка на задбалансовите позиции по местопребиваване на контрагента
20.6
Териториална разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента
ЧАСТ 4 [ГОДИШНО]
Структура на групата
40.1
Структура на групата: „поотделно за всеки субект“
ПРИЛОЖЕНИЕ II
Свръхопростено отчитане на надзорна финансова информация
1.
За поднадзорните лица, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, както и за поднадзорните лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, които са съвместими с МСФО, „Свръхопростено отчитане на надзорна финансова информация“ включва образците от приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, изброени в таблица 3.
Таблица 3
Номер на образеца
Наименование на образеца или на групата образци
ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]
Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]
1.1
Счетоводен баланс: активи
1.2
Счетоводен баланс: пасиви
1.3
Счетоводен баланс: собствен капитал
2
Отчет за приходите и разходите
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите
4.1
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи в търговския портфейл
4.2
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
4.3
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи за продажба
4.4
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: кредити и вземания и инвестиции, държани до падеж
4.5
Подчинени финансови активи
5
Разбивка на кредитите и авансите по продукти
Разбивка на финансовите пасиви
8.1
Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите
8.2
Подчинени финансови пасиви
Ангажименти за предоставяне на кредити, финансови гаранции и други ангажименти
9.1
Задбалансови експозиции: издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти
10
Деривати — търговия
Деривати — отчитане на хеджиране
11.1
Деривати — отчитане на хеджиране: разбивка по вид риск и вид хеджиране
12
Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на инструменти на собствения капитал
14
Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност
18
Обслужвани и необслужвани експозиции
19
Регулаторно регулирани експозиции
2.
За поднадзорните лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, различни от включените в параграф 1, „Свръхопростено отчитане на надзорна финансова информация“ включва образците от приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, изброени в таблица 4.
Таблица 4
Номер на образеца
Наименование на образеца или на групата образци
ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]
Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]
1.1
Счетоводен баланс: активи
1.2
Счетоводен баланс: пасиви
1.3
Счетоводен баланс: собствен капитал
2
Отчет за приходите и разходите
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите
4.1
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи в търговския портфейл
4.2
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
4.3
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи за продажба
4.4
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: кредити и вземания и инвестиции, държани до падеж
4.5
Подчинени финансови активи
4.6
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: търгуеми финансови активи
4.7
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи в банковия портфейл, различни от деривати, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
4.8
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи в банковия портфейл, различни от деривати, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал
4.9
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: дългови инструменти в банковия портфейл, отчитани по метода на разходите
4.10
Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: други финансови активи в банковия портфейл, различни от деривати
5
Разбивка на кредитите и авансите по продукти
Разбивка на финансовите пасиви
8.1
Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите
8.2
Подчинени финансови пасиви
Ангажименти за предоставяне на кредити, финансови гаранции и други ангажименти
9.1
Задбалансови експозиции: издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти
10
Деривати — търговия
Деривати — отчитане на хеджиране
11.2
Деривати — отчитане на хеджиране по национални общоприети счетоводни принципи (GAAP): разбивка по вид риск
12
Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на инструменти на собствения капитал
18
Обслужвани и необслужвани експозиции
19
Регулаторно регулирани експозиции
3.
Информацията в параграфи 1 и 2 се отчита в съответствие с указанията, предвидени в приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.
ПРИЛОЖЕНИЕ III
Елементи от модела за описание на данните при подаване на надзорна финансова информация
1.
За поднадзорните лица, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, както и за поднадзорните лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, които са съвместими с МСФО, „Елементи от модела за описание на данните при подаване на надзорна финансова информация“ включва елементите от модела за описание на данните от приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, определени в приложение IV.
2.
За поднадзорните лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, различни от включените в параграф 1, „Елементи от модела за описание на данните при подаване на надзорна финансова информация“ включва елементите от модела за описание на данните от приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, определени в приложение V.
3.
Информацията в параграфи 1 и 2 се отчита в съответствие с указанията, предвидени в приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.
ПРИЛОЖЕНИЕ IV
„Елементи от модела за описание на данните на FINREP“ съгласно МСФО или национални GAAP, съвместими с МСФО
НОМЕР НА ОБРАЗЕЦ
НАИМЕНОВАНИЕ НА ОБРАЗЕЦА ИЛИ НА ГРУПАТА ОБРАЗЦИ
ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]
Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]
1.1
Счетоводен баланс: активи
1.2
Счетоводен баланс: пасиви
1.3
Счетоводен баланс: собствен капитал
2
Отчет за приходите и разходите
5
Разбивка на кредитите и авансите по продукти
Разбивка на финансовите пасиви
8,1
Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите
8,2
Подчинени финансови пасиви
10
Деривати — търговия
Деривати — отчитане на хеджиране
11,1
Деривати — отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране
18
Обслужвани и необслужвани експозиции
19
Регулаторно регулирани експозиции
ЦВЕТЕН КОД В ОБРАЗЦИТЕ:
Елементи от модела за описание на данните, които следва да се представят
1.   Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]
1.1   Активи
Препратки
Балансова стойност
010
010
Парични наличности, парични салда в централни банки и други влогове на виждане
параграф 54, буква и) от МСС 1
020
Парични наличности
част 2, точка 1 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 680/2014 (наричано по-долу „приложение V“)
030
Парични салда в централни банки
част 2, точка 2 от приложение V
040
Други влогове на виждане
част 2, точка 3 от приложение V
050
Финансови активи, държани за търгуване
параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, Насоки за прилагане (наричани по-долу „НП“) 14 от МСС 39
060
Деривати
параграф 9 от МСС 39
070
Капиталови инструменти
параграф 11 от МСС 32
080
Дългови ценни книжа
част 1, точки 24, 26 от приложение V
090
Кредити и аванси
част 1, точки 24, 27 от приложение V
100
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
параграф 8, буква а), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39
110
Капиталови инструменти
параграф 11 от МСС 32
120
Дългови ценни книжа
част 1, точки 24, 26 от приложение V
130
Кредити и аванси
част 1, точки 24, 27 от приложение V
140
Финансови активи на разположение за продажба
параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39
150
Капиталови инструменти
параграф 11 от МСС 32
160
Дългови ценни книжа
част 1, точки 24, 26 от приложение V
170
Кредити и аванси
част 1, точки 24, 27 от приложение V
180
Кредити и вземания
параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16, НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V
190
Дългови ценни книжа
част 1, точки 24, 26 от приложение V
200
Кредити и аванси
част 1, точки 24, 27 от приложение V
210
Инвестиции, държани до падеж
параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16, НП 26 от МСС 39
220
Дългови ценни книжа
част 1, точки 24, 26 от приложение V
230
Кредити и аванси
част 1, точки 24, 27 от приложение V
240
Деривати — отчитане на хеджиране
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39
250
Промени в справедливата стойност на хеджирани позиции в хеджиран срещу лихвен риск портфейл
параграф 89А, буква а) от МСС 39
260
Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия
параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V
270
Материални активи
280
Имоти, машини и съоръжения
параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1
290
Инвестиционни имоти
параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1
300
Нематериални активи
параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, точка 115 от Регламент (ЕС) № 575/2013 (наричан по-долу „РКИ“)
310
Репутация
параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ
320
Други нематериални активи
параграфи 8, 118 от МСС 38
330
Данъчни активи
параграф 54 букви н)-о) от МСС 1
340
Текущи данъчни активи
параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12
350
Отсрочени данъчни активи
параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ
360
Други активи
част 2, точка 5 от приложение V
370
Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба
параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V
380
ОБЩО АКТИВИ
параграф 9, буква а), Насока за изпълнение на МСС (наричана по-долу „НИ“) 6 от МСС 1
1.2   Пасиви
Препратки
Балансова стойност
010
010
Финансови пасиви, държани за търгуване
параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39
020
Деривати
параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39
030
Къси позиции
НП 15, буква б) от МСС 39
040
Депозити
част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V
050
Емитирани дългови ценни книжа
част 1, точка 31 от приложение V
060
Други финансови пасиви
част 1, точки 32-34 от приложение V
070
Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39
080
Депозити
част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V
090
Емитирани дългови ценни книжа
част 1, точка 31 от приложение V
100
Други финансови пасиви
част 1, точки 32-34 от приложение V
110
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност
параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39
120
Депозити
част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V
130
Емитирани дългови ценни книжа
част 1, точка 31 от приложение V
140
Други финансови пасиви
част 1, точки 32-34 от приложение V
150
Деривати — отчитане на хеджиране
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V
160
Промени в справедливата стойност на хеджирани позиции в хеджиран срещу лихвен риск портфейл
параграф 89А, буква б) от МСС 39
170
Провизии
параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1
180
Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане
параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 7 от приложение V
190
Други дългосрочни доходи на наети лица
параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 8 от приложение V
200
Преструктуриране
параграф 71 от МСС 37; параграф 84, буква а)
210
Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела
МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10
220
Поети ангажименти и гаранции
допълнение В.9 към МСС 37
230
Други провизии
240
Данъчни пасиви
параграф 54 букви н)-о) от МСС 1
250
Текущи данъчни пасиви
параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12
260
Отсрочени данъчни пасиви
параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ
270
Акционерен капитал, платим при поискване
пример за илюстрация (наричан по-долу „ПИ“) 33 от МСС 32; разяснение 2 на Комитета за разяснения на международните стандарти за финансово отчитане (наричан по-долу „КРМСФО“); МСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V
280
Други пасиви
част 2, точка 10 от приложение V
290
Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба
параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 11 от приложение V
300
ОБЩО ПАСИВИ
параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1
1.3   Собствен капитал
Препратки
Балансова стойност
010
010
Капитал
параграф 54, буква р) от МСС 1; член 22 от Директива 86/635/ЕИО (наричана по-долу „ДОБ“)
020
Внесен капитал
параграф 78, буква д) от МСС 1
030
Поискан, но невнесен капитал
параграф 78, буква д) от МСС 1; част 2, точка 14 от приложение V
040
Премийни резерви
параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ
050
Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал
част 2, точки 15-16 от приложение V
060
Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти
параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 15 от приложение V
070
Други емитирани капиталови инструменти
част 2, точка 16 от приложение V
080
Друг собствен капитал
параграф 10 от МСФО 2; част 2, точка 17 от приложение V
090
Натрупан друг всеобхватен доход
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ
095
Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба
параграф 82А, буква а) от МСС 1
100
Материални активи
параграфи 39-41 от МСС 16
110
Нематериални активи
параграфи 85-87 от МСС 38
120
Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията
параграф 7 от МСС 1
122
Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба
параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5
124
Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия
параграф 82, буква и) от МСС 1, параграф 11 от МСС 28
128
Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба
параграф 82А, буква а) от МСС 1
130
Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]
параграф 102, буква а) от МСС 39
140
Преизчисляване във валута
параграф 52, буква б) от МСС 21, параграфи 32, 38-49 от МСС 21
150
Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част]
параграф 23, буква в) от МСФО 7; параграфи 95-101 от МСС 39
160
Финансови активи на разположение за продажба
параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 55, буква б) от МСС 39
170
Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба
параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5
180
Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия
параграф 82, буква и) от МСС 1, параграф 11 от МСС 28
190
Неразпределена печалба
член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ
200
Преоценъчни резерви
параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 18 от приложение V
210
Други резерви
параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1
220
Печалби или загуби от отписването на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия
параграф 28 от МСС 11; част 2, точка 19 от приложение V
230
Други
част 2, точка 19 от приложение V
240
(-) Обратно изкупени собствени акции
параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14, НП 36 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V
250
Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на предприятието майка
параграф 28 от МСС 27; параграф 83, буква а), подточка ii) от МСС 1
260
(-)Междинни дивиденти
параграф 35 от МСС 32
270
Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]
параграф 4 от МСС 27; параграф 54, буква р) от МСС 1; параграф 27 от МСС 27
280
Натрупан друг всеобхватен доход
параграфи 27-28 от МСС 27; член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ
290
Други позиции
параграфи 27-28 от МСС 27
300
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ
параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1
310
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ
НИ 6 от МСС 1
2.   Отчет за приходите и разходите
Препратки
Текущ период
010
010
Приходи от лихви
параграф 97 от МСС 1; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V
020
Финансови активи, държани за търгуване
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V
030
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7
040
Финансови активи на разположение за продажба
параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 55, буква б) от МСС 39; параграф 9 от МСС 39
050
Кредити и вземания
параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 46, буква а) от МСС 39
060
Инвестиции, държани до падеж
параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 46, буква б) от МСС 39
070
Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск
параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 23 от приложение V
080
Други активи
част 2, точка 25 от приложение V
090
(Разходи за лихви)
параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V
100
(Финансови пасиви, държани за търгуване)
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V
110
(Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата)
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7
120
(Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност)
параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 39 от МСС 47
130
(Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск)
параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 23 от приложение V
140
(Други активи)
част 2, точка 26 от приложение V
150
(Разходи за акционерен капитал, платим при поискване)
параграф 11 от КРМСФО 2
160
Приходи от дивиденти
параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V
170
Финансови активи, държани за търгуване
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7
180
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39
190
Финансови активи на разположение за продажба
параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 55, буква б) от МСС 39
200
Приходи от такси и комисиони
параграф 20, буква в) от МСФО 7
210
(Разходи за такси и комисиони)
параграф 20, буква в) от МСФО 7
220
Нетни печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата
параграф 20, буква а), подточки ii)-v) от МСС 7; част 2, точка 97 от приложение V
230
Финансови активи на разположение за продажба
параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 55, буква б) от МСС 39
240
Кредити и вземания
параграф 20, буква a), подточка iv) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 56 от МСС 39
250
Инвестиции, държани до падеж
параграф 20, буква a), подточка iii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 56 от МСС 39
260
Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност
параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; параграф 56 от МСС 39
270
Други
280
Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39
290
Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39
300
Нетни печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране
параграф 24, МСФО 7; част 2, точка 30 от приложение V
310
Нетни курсови разлики [печалба (-) загуба]
параграф 28, параграф 52, буква а) от МСС 21;
330
Нетни печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи
параграф 34 от МСС 1
340
Други оперативни приходи
част 2, точки 141-143 от приложение V
350
(Други оперативни разходи)
част 2, точки 141-143 от приложение V
355
НЕТЕН ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД
360
(Административни разходи)
370
(Разходи за персонал)
параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1
380
(Други административни разходи)
390
(Обезценка)
параграфи 102, 104 от МСС 1
400
(Имоти, машини и съоръжения)
параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16
410
(Инвестиционни имоти)
параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40
420
(Други нематериални активи)
параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), подточка vi) от МСС 38
430
(Провизии или (-) сторниране на провизии)
параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1
440
(Поети ангажименти и гаранции)
450
(Други провизии)
460
(Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)
параграф 20, буква д) от МСФО 7
470
(Финансови активи, оценени по метода на разходите)
параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 66 от МСС 39
480
(Финансови активи на разположение за продажба)
параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 67 от МСС 39
490
(Кредити и вземания)
параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63 от МСС 39
500
(Инвестиции, държани до падеж)
параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63 от МСС 39
510
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия)
параграфи 40-43 от МСС 28
520
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)
параграф 126, букви а), б) от МСС 36
530
(Имоти, машини и съоръжения)
параграф 73, буква д), подточки v)-vi) от МСС 16
540
(Инвестиционни имоти)
параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40
550
(Репутация)
допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36
560
(Други нематериални активи)
параграф 118, буква д), подточки iv), v) от МСС 38
570
(Други)
параграф 126, букви а), б) от МСС 36
580
Отрицателна репутация, призната за печалба или загуба
допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3
590
Дял на печалбата или (-) загубата от инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия
параграф 82, буква в) от МСС 1
600
Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности
параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 27 от приложение V
610
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ
параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5
620
(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)
параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12
630
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ
НИ 6 от МСС 1
640
Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности
параграф 82, буква д) от МСС 1; параграф 33, буква а), параграф 33 А от МСФО 5
650
Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности
параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5
660
(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности)
параграф 33, буква б), подточки ii), iv) от МСФО 5
670
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА
параграф 82, буква е) от МСС 1
680
Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия]
параграф 83, буква а), подточка i) от МСС 1
690
Които се отнасят до собствениците на предприятието майка
параграф 83, буква а), подточка ii) от МСС 1
5.   Разбивка на кредитите и авансите по продукти
Препратки
Централни банки
Сектор „Държавно управление“
Кредитни институции
Други финансови предприятия
Нефинансови предприятия
Домакинства
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
010
020
030
040
050
060
По продукт
010
При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]
част 2, точка 41, буква а) от приложение V
020
Дълг по кредитна карта
част 2, точка 41, буква б) от приложение V
030
Търговски вземания
част 2, точка 41, буква в) от приложение V
040
Финансов лизинг
част 2, точка 41, буква г) от приложение V
050
Кредити за обратни репо сделки
част 2, точка 41, буква д) от приложение V
060
Други срочни кредити
част 2, точка 41, буква е) от приложение V
070
Аванси, които не са кредити
част 2, точка 41, буква ж) от приложение V
080
КРЕДИТИ И АВАНСИ
част 1, точки 24, 27 от приложение V
По обезпечение
090
от които: ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот]
част 2, точка 41, буква з) от приложение V
100
от които: други обезпечени кредити
част 2, точка 41, буква и) от приложение V
По цел
110
от които: потребителски кредит
част 2, точка 41, буква й) от приложение V
120
от които: жилищни кредити
част 2, точка 41, буква к) от приложение V
По подчиненост
130
от които: кредити за проектно финансиране
част 2, точка 41, буква л) от приложение V
8.   Разбивка на финансовите пасиви
8.1   Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите
Препратки
Балансова стойност
Сума на натрупаната промяна в справедливите стойности, които се дължат на промените в кредитния риск
Сума, която по договор трябва да бъде платена при падеж
Държани за търгуване
Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
Амортизирана стойност
Отчитане на хеджиране
параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39
параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39
параграф 10, буква а) от МСФО 7; член 30, буква б), член 424, параграф 1, буква г), подточка i) от РКИ
параграф 10, буква б) от МСФО 7
010
020
030
037
040
050
010
Деривати
параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39
020
Къси позиции
НП 15, буква б) от МСС 39
030
Капиталови инструменти
параграф 11 от МСС 32
040
Дългови ценни книжа
част 1, точки 24, 26 от приложение V
050
Депозити
част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V
060
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
070
Текущи сметки/овърнайт депозити
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
080
Влогове с договорен падеж
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
090
Влогове, договорени за ползване след предизвестие
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V
100
Репо споразумения
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
110
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
120
Текущи сметки/овърнайт депозити
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
130
Влогове с договорен падеж
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
140
Влогове, договорени за ползване след предизвестие
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V
150
Репо споразумения
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
160
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
170
Текущи сметки/овърнайт депозити
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
180
Влогове с договорен падеж
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
190
Влогове, договорени за ползване след предизвестие
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V
200
Репо споразумения
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
210
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
220
Текущи сметки/овърнайт депозити
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
230
Влогове с договорен падеж
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
240
Влогове, договорени за ползване след предизвестие
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V
250
Репо споразумения
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
260
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
270
Текущи сметки/овърнайт депозити
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
280
Влогове с договорен падеж
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
290
Влогове, договорени за ползване след предизвестие
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V
300
Репо споразумения
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
310
Домакинства
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
320
Текущи сметки/овърнайт депозити
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
330
Влогове с договорен падеж
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
340
Влогове, договорени за ползване след предизвестие
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V
350
Репо споразумения
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
360
Емитирани дългови ценни книжа
част 1, точка 31 от приложение V; част 2, точка 52 от приложение V
370
Депозитни сертификати
част 2, точка 52, буква а) от приложение V
380
Обезпечени с активи ценни книжа
член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ
390
Обезпечени облигации
член 129, параграф 1 от РКИ
400
Хибридни договори
параграфи 10-11, НП 27, НП 29 от МСС 39; МСФО 9; част 2, точка 52, буква г) от приложение V
410
Други емитирани дългови ценни книжа
част 2, точка 52, буква д) от приложение V
420
Конвертируеми съставни финансови инструменти
НП 31 от МСС 32
430
Неконвертируеми
440
Други финансови пасиви
част 1, точки 32-34 от приложение V
450
ФИНАНСОВИ ПАСИВИ
8.2.   Подчинени финансови пасиви
Балансова стойност
Препратки
Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
По амортизирана стойност
параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39
параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39
010
020
010
Депозити
част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V
020
Емитирани дългови ценни книжа
част 1, точка 31 от приложение V
030
ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ
част 2, точки 53-54 от приложение V
10.   Деривати — търговия
По вид риск/по продукт или по вид пазар
НОМЕР НА ОБРАЗЕЦ
Балансова стойност
Условна стойност
Препратки
Финансови активи, държани за търгуване
Финансови пасиви, държани за търгуване
Общо търговия
от които: продадени
част 2, точка 69 от приложение V
част 2, точка 69 от приложение V
част 2, точки 70-71 от приложение V
част 2, точка 72 от приложение V
010
020
030
040
010
Лихва
част 2, точка 67, буква а) от приложение V
020
от които: икономическо хеджиране
част 2, точка 74 от приложение V
030
Извънборсови опции
040
Други извънборсови
050
Опции на организиран пазар
060
Други на организиран пазар
070
Собствен капитал
част 2, точка 67, буква б) от приложение V
080
от които: икономическо хеджиране
част 2, точка 74 от приложение V
090
Извънборсови опции
100
Други извънборсови
110
Опции на организиран пазар
120
Други на организиран пазар
130
Чуждестранна валута и злато
част 2, точка 67, буква в) от приложение V
140
от които: икономическо хеджиране
част 2, точка 74 от приложение V
150
Извънборсови опции
160
Други извънборсови
170
Опции на организиран пазар
180
Други на организиран пазар
190
Кредит
част 2, точка 67, буква г) от приложение V
200
от които: икономическо хеджиране
част 2, точка 74 от приложение V
210
Суап за кредитно неизпълнение
220
Опции върху кредитен спред
230
Суап за обща доходност
240
Други
250
Стоки
част 2, точка 67, буква д) от приложение V
260
от които: икономическо хеджиране
част 2, точка 74 от приложение V
270
Други
част 2, точка 67, буква е) от приложение V
280
от които: икономическо хеджиране
част 2, точка 74 от приложение V
290
ДЕРИВАТИ
параграф 9 от МСС 39
300
от които: извънборсови — кредитни институции
част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V
310
от които: извънборсови — други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V
320
от които: извънборсови — останали
част 2, точка 75, буква в) от приложение V
11.   Деривати — отчитане на хеджиране
11.1   Деривати — отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране
По продукт и по вид пазар
Препратки
Балансова стойност
Условна стойност
Активи
Пасиви
Общо хеджиране
от които: продадени
част 2, точка 69 от приложение V
част 2, точка 69 от приложение V
част 2, точки 70, 71 от приложение V
част 2, точка 72 от приложение V
010
020
030
040
010
Лихва
част 2, точка 67, буква а) от приложение V
020
Извънборсови опции
030
Други извънборсови
040
Опции на организиран пазар
050
Други на организиран пазар
060
Собствен капитал
част 2, точка 67, буква б) от приложение V
070
Извънборсови опции
080
Други извънборсови
090
Опции на организиран пазар
100
Други на организиран пазар
110
Чуждестранна валута и злато
част 2, точка 67, буква в) от приложение V
120
Извънборсови опции
130
Други извънборсови
140
Опции на организиран пазар
150
Други на организиран пазар
160
Кредит
част 2, точка 67, буква г) от приложение V
170
Суап за кредитно неизпълнение
180
Опции върху кредитен спред
190
Суап за обща доходност
200
Други
210
Стоки
част 2, точка 67, буква д) от приложение V
220
Други
част 2, точка 67, буква е) от приложение V
230
ХЕДЖИРАНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква а) от МСС 39
240
Лихва
част 2, точка 67, буква а) от приложение V
250
Извънборсови опции
260
Други извънборсови
270
Опции на организиран пазар
280
Други на организиран пазар
290
Собствен капитал
част 2, точка 67, буква б) от приложение V
300
Извънборсови опции
310
Други извънборсови
320
Опции на организиран пазар
330
Други на организиран пазар
340
Чуждестранна валута и злато
част 2, точка 67, буква в) от приложение V
350
Извънборсови опции
360
Други извънборсови
370
Опции на организиран пазар
380
Други на организиран пазар
390
Кредит
част 2, точка 67, буква г) от приложение V
400
Суап за кредитно неизпълнение
410
Опции върху кредитен спред
420
Суап за обща доходност
430
Други
440
Стоки
част 2, точка 67, буква д) от приложение V
450
Други
част 2, точка 67, буква е) от приложение V
460
ХЕДЖИРАНЕ НА ПАРИЧНИ ПОТОЦИ
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква б) от МСС 39
470
ХЕДЖИРАНЕ НА НЕТНИ ИНВЕСТИЦИИ В ЧУЖДЕСТРАННИ ДЕЙНОСТИ
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква в) от МСС 39
480
ХЕДЖИРАНЕ НА ЛИХВЕН РИСК НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ В ПОРТФЕЙЛА
параграф 89А от МСС 39, ПИ 1-31
490
ХЕДЖИРАНЕ НА ЛИХВЕН РИСК НА ПАРИЧЕН ПОТОК В ПОРТФЕЙЛА
НИ Е6 1-3 от МСС 39
500
ДЕРИВАТИ — ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ
параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39
510
от които: извънборсови — кредитни институции
част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V
520
от които: извънборсови — други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V
530
от които: извънборсови — останали
част 2, точка 75, буква в) от приложение V
18.   Информация относно обслужвани и необслужвани експозиции
Препратки
Брутна балансова стойност
Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии
Получени обезпечения и получени финансови гаранции
Обслужвани
Необслужвани
по обслужвани експозиции
по необслужвани експозиции
Непросрочени или просрочени <= 30 дни
Просрочени > 30 дни <= 60 дни
Просрочени > 60 дни <= 90 дни
Малко вероятно плащане на непросрочени или просрочени <= 90 дни
Просрочени > 90 дни <= 180 дни
Просрочени > 180 дни <= 1 година
Просрочени > 1 година
От които: с неизпълнение
От които: обезценени
Малко вероятно плащане на непросрочени или просрочени <= 90 дни
Просрочени > 90 дни <= 180 дни
Просрочени > 180 дни <= 1 година
Просрочени > 1 година
Получени обезпечения по необслужвани експозиции
Получени финансови гаранции по необслужвани експозиции
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
част 2, точки 24, 109, част 2, точки 45, 109, 145-162 от приложение V
част 2, точки 145-162 от приложение V
част 2, точка 158 от приложение V
част 2, точка 158 от приложение V
част 2, точка 158 от приложение V
част 2, точки 145-162 от приложение V
част 2, точка 159 от приложение V
част 2, точка 159 от приложение V
част 2, точка 159 от приложение V
част 2, точка 159 от приложение V
член 178 от РКИ; част 2, точка 61 от приложение V
параграфи 58-70 от МСС 39
част 2, точка 46 от приложение V
част 2, точка 161 от приложение V
част 2, точка 161 от приложение V
част 2, точки 159, 161 от приложение V
част 2, точки 159, 161 от приложение V
част 2, точки 159, 161 от приложение V
част 2, точки 159, 161 от приложение V
част 2, точка 162 от приложение V
част 2, точка 162 от приложение V
010
Дългови ценни книжа
част 1, точки 24, 26 от приложение V
020
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
030
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
040
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
050
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
060
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
070
Кредити и аванси
част 1, точки 24, 27 от приложение V
080
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
090
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
100
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
110
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
120
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
130
От които: малки и средни предприятия
член 1, параграф 2, буква а) от Препоръка 2003/361/ЕО на Комисията (наричана по-долу „МСП“)
140
От които: търговски недвижим имот
150
Домакинства
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
160
От които: жилищни ипотечни кредити
170
От които: потребителски кредит
180
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ
част 1, точка 13, букви г), д) от приложение V
190
Дългови ценни книжа
част 1, точки 24, 26 от приложение V
200
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
210
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
220
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
230
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
240
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
250
Кредити и аванси
част 1, точки 24, 27 от приложение V
260
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
270
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
280
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
290
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
300
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
310
Домакинства
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
320
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, различни от държани за търгуване
част I, точка 13, букви б), в) от приложение V
330
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, различни от държани за търгуване
част I, точка 13, букви б), в), г), д) от приложение V
340
Поети кредитни ангажименти
параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), БЗ 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точки 56-57 от приложение V
350
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
360
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
370
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
380
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
390
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
400
Домакинства
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
410
Предоставени финансови гаранции
параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 2, точки 56, 58 от приложение V
420
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
430
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
440
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
450
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
460
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
470
Домакинства
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
480
Други поети ангажименти
приложение I към РКИ; част 2, точки 56, 59 от приложение V
490
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
500
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
510
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
520
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
530
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
540
Домакинства
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
550
ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ
част 2, точка 55 от приложение V
19.   Информация относно регулаторно регулирани експозиции
Препратки
Брутна балансова стойност на експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение
Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии
Получени обезпечения и получени финансови гаранции
Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение
Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение
относно обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение
относно необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение
Инструменти с изменения в техните условия
Рефинансиране
от които: обслужвани регулаторно регулирани експозиции в изпитателен срок
Инструменти с изменения в техните условия
Рефинансиране
от които: в неизпълнение
от които: обезценени
от които: Мерки за преструктуриране при финансово затруднение на необслужвани експозиции
Инструменти с изменения в техните условия
Рефинансиране
Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение
Получени финансови гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
част 2, точки 24, 109, част 2, точки 45, 109, 163-182 от приложение V
част 2, точки 145-162 от приложение V
част 2, точка 164, буква а), точки 177, 178, 182 от приложение V
част 2, точка 164, буква б), точки 177, 178, 181, 182 от приложение V
част 2, точка 176, буква б), точки 177, 180 от приложение V
част 2, точки 145-162 от приложение V
част 2, точка 164, буква а), точки 179-180, 182 от приложение V
част 2, точка 164, буква б), точки 179-182 от приложение V
член 178 от РКИ; част 2, точка 61 от приложение V
параграфи 58-70 от МСС 39
част 2, точка 172, буква а), точка 157 от приложение V
част 2, точки 46, 183 от приложение V
част 2, точки 145-183 от приложение V
част 2, точки 145-183 от приложение V
част 2, точка 164, буква а), точки 179-180, 182, 183 от приложение V
част 2, точка 164, буква б), точки 179-183 от приложение V
част 2, точка 162 от приложение V
част 2, точка 162 от приложение V
010
Дългови ценни книжа
част 1, точки 24, 26 от приложение V
020
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
030
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
040
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
050
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
060
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
070
Кредити и аванси
част 1, точки 24, 27 от приложение V
080
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
090
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
100
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
110
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
120
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
130
От които: малки и средни предприятия
член 1, параграф 2, буква а) от Препоръка 2003/361/ЕО на Комисията
140
От които: търговски недвижим имот
150
Домакинства
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
160
От които: жилищни ипотечни кредити
170
От които: потребителски кредит
180
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ
част I, точка 13, букви г), д) от приложение V
190
Дългови ценни книжа
част 1, точки 24, 26 от приложение V
200
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
210
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
220
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
230
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
240
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
250
Кредити и аванси
част 1, точки 24, 27 от приложение V
260
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
270
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
280
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
290
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
300
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
310
Домакинства
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
320
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, различни от държани за търгуване
част I, точка 13, букви б), в) от приложение V
330
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, различни от държани за търгуване
част I, точка 13, букви б), в), г), д) от приложение V
340
Поети кредитни ангажименти
параграф 2, буква з), параграф 4, буква а), в), БЗ 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точки 56-57 от приложение V
ПРИЛОЖЕНИЕ V
ОТЧИТАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАЦИОНАЛНИ СЧЕТОВОДНИ ПРИНЦИПИ
ОБРАЗЦИ ЗА ОБЩАТА РАМКА ЗА ФИНАНСОВА ОТЧЕТНОСТ (FINREP) ПО GAAP
Номер на образец
Наименование на образеца или на групата образци
ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]
Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]
1.1
Счетоводен баланс: активи
1.2
Счетоводен баланс: пасиви
1.3
Счетоводен баланс: собствен капитал
2
Отчет за приходите и разходите
5
Разбивка на кредитите и авансите по продукти
Разбивка на финансовите пасиви
8,1
Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите
8,2
Подчинени финансови пасиви
10
Деривати — търговия
Деривати — отчитане на хеджиране
11,2
Деривати — отчитане на хеджиране по национални общоприети счетоводни принципи (GAAP): Разбивка по вид риск
18
Обслужвани и необслужвани експозиции
19
Регулаторно регулирани експозиции
ЦВЕТЕН КОД В ОБРАЗЦИТЕ:
Елементи от модела за описание на данните, които следва да се представят
1.   Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]
1.1   Активи
Препратки към национални GAAP въз основа на Директива 86/635/ЕИО (наричана по-долу „ДОБ“)
Балансова стойност
010
010
Парични наличности, парични салда в централни банки и други влогове на виждане
член 4 от ДОБ Активи, параграф 1
020
Парични наличности
част 2, точка 1 от приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) 680/2014 (наричано по-долу „приложение V“)
030
Парични салда в централни банки
член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 2 от приложение V
091
Търгуеми финансови активи
част 1, точка 15 от приложение V
092
Деривати
приложение II към Регламент (ЕС) № 575/2013 (наричан по-долу „РКИ“); част 1, точка 15 от приложение V
093
Капиталови инструменти
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
094
Дългови ценни книжа
част 1, точки 24, 26 от приложение V
095
Кредити и аванси
част 1, точки 24, 27 от приложение V
171
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
член 42а, параграф 1, параграф 4 от Директива 78/660/ЕИО (наричана по-долу „Четвърта директива“)
172
Капиталови инструменти
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
173
Дългови ценни книжа
част 1, точки 24, 26 от приложение V
174
Кредити и аванси
член 42а, параграф 1, параграф 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точки 24, 27 от приложение V
175
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал
член 42а, параграф 1, член 42в, параграф 2 от Четвърта директива
176
Капиталови инструменти
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
177
Дългови ценни книжа
част 1, точки 24, 26 от приложение V
178
Кредити и аванси
член 42а, параграф 1, параграф 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точки 24, 27 от приложение V
231
Нетъргуеми дългови инструменти, отчитани по метода на разходите
член 37, параграф 1, член 42а, параграф 4, буква б) от ДОБ; част 1, точка 16 от приложение V
232
Дългови ценни книжа
част 1, точки 24, 26 от приложение V
233
Кредити и аванси
част 1, точки 24, 27 от приложение V
234
Други нетъргуеми, недериватни финансови активи
членове 35-37 от ДОБ; част 1, точка 17 от приложение V
235
Капиталови инструменти
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
236
Дългови ценни книжа
част 1, точки 24, 26 от приложение V
237
Кредити и аванси
част 1, точки 24, 27 от приложение V
240
Деривати — отчитане на хеджиране
член 42а, параграф 1, параграф 5а; член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 19 от приложение V
260
Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия
член 4, Активи, параграфи 7-8 от ДОБ; член 17 от Четвърта директива; част 2, точка 4 от приложение V
270
Материални активи
член 4, Активи, параграф 10 от ДОБ
280
Имоти, машини и съоръжения
290
Инвестиционни имоти
300
Нематериални активи
член 4 от ДОБ, Активи, параграф 9; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ
310
Репутация
член 4 от ДОБ, Активи, параграф 9; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ
320
Други нематериални активи
член 4, Активи, параграф 9 от ДОБ
330
Данъчни активи
340
Текущи данъчни активи
350
Отсрочени данъчни активи
член 43, параграф 1, точка 11 от Четвърта директива; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ
360
Други активи
част 2, точка 5 от приложение V
380
ОБЩО АКТИВИ
член 4, Активи от ДОБ
1.2   Пасиви
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ
Балансова стойност
010
061
Търгуеми финансови пасиви
член 42а, параграф 3 от Четвърта директива
062
Деривати
приложение II от РКИ; част 1, точка 15 от приложение V
063
Къси позиции
064
Депозити
част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V
065
Емитирани дългови ценни книжа
част 1, точка 31 от приложение V
066
Други финансови пасиви
част 1, точки 32-34 от приложение V
141
Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метода на разходите
член 42а, параграф 3 от Четвърта директива
142
Депозити
част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V
143
Емитирани дългови ценни книжа
част 1, точка 31 от приложение V
144
Други финансови пасиви
част 1, точки 32-34 от приложение V
150
Деривати — отчитане на хеджиране
член 42а, параграф 1, параграф 5а; член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; част 1, точка 23 от приложение V
170
Провизии
член 4, Пасиви, параграф 6 от ДОБ
171
Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в пасивите]
член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ; част 2, точка 12 от приложение V
180
Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане
част 2, точка 7 от приложение V
190
Други дългосрочни доходи на наети лица
част 2, точка 8 от приложение V
200
Преструктуриране
210
Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела
220
Поети ангажименти и гаранции
членове 24-25, член 33, параграф 1 от ДОБ
230
Други провизии
240
Данъчни пасиви
250
Текущи данъчни пасиви
260
Отсрочени данъчни пасиви
член 43, параграф 1, точка 11 от Четвърта директива; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ
280
Други пасиви
част 2, точка 10 от приложение V
300
ОБЩО ПАСИВИ
1.3   Собствен капитал
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ
Балансова стойност
010
010
Капитал
член 4, Пасиви, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ
020
Внесен капитал
член 4, Пасиви, параграф 9 от ДОБ
030
Поискан, но невнесен капитал
член 4, Пасиви, параграф 9 от ДОБ
040
Премийни резерви
член 4, Пасиви, параграф 10 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ
050
Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал
част 2, точки 15-16 от приложение V
060
Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти
член 42а, параграф 5а от Четвърта директива; част 2, точка 15 от приложение V
070
Други емитирани капиталови инструменти
част 2, точка 16 от приложение V
080
Друг собствен капитал
част 2, точка 17 от приложение V
190
Неразпределена печалба
член 4, Пасиви, параграф 13 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ
200
Преоценъчни резерви
член 4, Пасиви, параграф 12 от ДОБ
201
Материални активи
член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива
202
Капиталови инструменти
член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива
203
Дългови ценни книжа
член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива
204
Други
член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива
205
Резерви от справедлива стойност
член 42а, параграф 1 от Четвърта директива
206
Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности
член 42а, параграф 1, член 42в, параграф 1, буква б) от Четвърта директива
207
Деривати от хеджиране — хеджиране на парични потоци
член 42а, параграф 1, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; член 30, буква а) от РКИ
208
Деривати от хеджиране — друго хеджиране
член 42а, параграф 1, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива
209
Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал
член 42а, параграф 1, член 42в, параграф 2 от Четвърта директива
210
Други резерви
член 4, Пасиви, параграфи 11-13 от ДОБ
215
Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в собствения капитал]
член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ; част 1, точка 38 от приложение V
220
Печалби или загуби от отписването на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия
член 59 параграф 4 от Четвърта директива; част 2, точка 19 от приложение V
230
Други
част 2, точка 19 от приложение V
235
Разлики при първа консолидация
член 19, параграф 1, буква в) от Директива 83/349/ЕИО (наричана по-долу „Седма директива“)
240
(-) Обратно изкупени собствени акции
член 9, В (III)(7), Г (III)(2) към Четвърта директива; част 2, точка 20 от приложение V
250
Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на предприятието майка
член 4, Пасиви, параграф 14 от ДОБ
260
(-)Междинни дивиденти
член 26, параграф 2б от РКИ
270
Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]
член 21 от Седма директива
280
Натрупан друг всеобхватен доход
член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ
290
Други позиции
300
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ
310
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ
член 4, Пасиви от ДОБ
2.   Отчет за приходите и разходите
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ
Текущ период
010
010
Приходи от лихви
член 27, Вертикална форма, параграф 1 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V
090
(Разходи за лихви)
член 27, Вертикална форма, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V
160
Приходи от дивиденти
член 27, Вертикална форма, параграф 3 от ДОБ; част 2, точка 28 от приложение V
200
Приходи от такси и комисиони
член 27, Вертикална форма, параграф 4 от ДОБ
210
(Разходи за такси и комисиони)
член 27, Вертикална форма, параграф 5 от ДОБ
220
Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно
член 27, Вертикална форма, параграф 6 от ДОБ
285
Печалби или (-) загуби от търгувани финансови активи и пасиви, нетно
член 27, Вертикална форма, параграф 6 от ДОБ
295
Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи и пасиви, нетно
член 27, Вертикална форма, параграф 6 от ДОБ
300
Печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране, нетно
член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива
310
Курсови разлики [печалба или (-) загуба], нетно
член 39 от ДОБ
320
Печалби или (-) загуби от отписването на инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия, нетно
член 27 Вертикална форма, параграфи 13-14 от ДОБ
330
Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно
340
Други оперативни приходи
член 27, Вертикална форма, параграф 7 от ДОБ; част 2, точки 141-143 от приложение V
350
(Други оперативни разходи)
член 27, Вертикална форма, параграф 10 от ДОБ; част 2, точки 141-143 от приложение V
355
ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО
360
(Административни разходи)
член 27, Вертикална форма, параграф 8 от ДОБ
370
(Разходи за персонал)
член 27, Вертикална форма, параграф 8, буква а) от ДОБ
380
(Други административни разходи)
член 27, Вертикална форма, параграф 8, буква б) от ДОБ
390
(Обезценка)
400
(Имоти, машини и съоръжения)
член 27, Вертикална форма, параграф 9 от ДОБ
410
(Инвестиционни имоти)
член 27, Вертикална форма, параграф 9 от ДОБ
415
(Репутация)
член 27, Вертикална форма, параграф 9 от ДОБ
420
(Други нематериални активи)
член 27, Вертикална форма, параграф 9 от ДОБ
430
(Провизии или (-) сторниране на провизии)
440
(Поети ангажименти и гаранции)
член 27 Вертикална форма, параграфи 11-12 от ДОБ
450
(Други провизии)
455
(Увеличения или (-) намаления на фонд за покриване на общи банкови рискове, нетно)
член 38, параграф 2 от ДОБ
460
(Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)
членове 35-37 от ДОБ
510
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия)
член 27 Вертикална форма, параграфи 13-14 от ДОБ
520
(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)
530
(Имоти, машини и съоръжения)
член 27, Вертикална форма, параграф 9 от ДОБ
540
(Инвестиционни имоти)
член 27, Вертикална форма, параграф 9 от ДОБ
550
(Репутация)
член 27, Вертикална форма, параграф 9 от ДОБ
560
(Други нематериални активи)
член 27, Вертикална форма, параграф 9 от ДОБ
570
(Други)
580
Отрицателна репутация, призната за печалба или загуба
член 31 от Седма директива
590
Дял на печалбата или (-) загубата от инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия
член 27, Вертикална форма, параграфи 13-14 от ДОБ
610
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ
620
(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)
член 27, Вертикална форма, параграф 15 от ДОБ
630
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ
член 27, Вертикална форма, параграф 16 от ДОБ
632
Извънредна печалба или (-) загуба след данъчно облагане
член 27, Вертикална форма, параграф 21 от ДОБ
633
Извънредна печалба или загуба преди данъчно облагане
член 27, Вертикална форма, параграф 19 от ДОБ
634
(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с извънредна печалба или загуба)
член 27, Вертикална форма, параграф 20 от ДОБ
670
ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА
член 27, Вертикална форма, параграф 23 от ДОБ
680
Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия]
690
Които се отнасят до собствениците на предприятието майка
5.   Разбивка на кредитите и авансите по продукти
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ
Централни банки
Сектор „Държавно управление“
Кредитни институции
Други финансови предприятия
Нефинансови предприятия
Домакинства
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
010
020
030
040
050
060
По продукт
010
При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]
част 2, точка 41, буква а) от приложение V
020
Дълг по кредитна карта
част 2, точка 41, буква б) от приложение V
030
Търговски вземания
част 2, точка 41, буква в) от приложение V
040
Финансов лизинг
част 2, точка 41, буква г) от приложение V
050
Кредити за обратни репо сделки
част 2, точка 41, буква д) от приложение V
060
Други срочни кредити
част 2, точка 41, буква е) от приложение V
070
Аванси, които не са кредити
част 2, точка 41, буква ж) от приложение V
080
КРЕДИТИ И АВАНСИ
част 1, точки 24, 27 от приложение V
По обезпечение
090
от които: ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот]
част 2, точка 41, буква з) от приложение V
100
от които: други обезпечени кредити
част 2, точка 41, буква и) от приложение V
По цел
110
от които: потребителски кредит
част 2, точка 41, буква й) от приложение V
120
от които: жилищни кредити
част 2, точка 41, буква к) от приложение V
По подчиненост
130
от които: кредити за проектно финансиране
част 2, точка 41, буква л) от приложение V
8.   Разбивка на финансовите пасиви
8.1   Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ
Балансова стойност
Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск
Сума, която по договор трябва да бъде платена при падеж
Търговия
По метода на разходите
Отчитане на хеджиране
член 42а, параграф 3 от Четвърта директива; част 1, точка 15 от приложение V
член 42а, параграф 3 от Четвърта директива
член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива
член 30, буква б), член 424, параграф 1, буква г), подточка i) от РКИ
член 7, параграф 2 от Регламент (ЕО) № 25/2009
034
035
037
040
050
010
Деривати
приложение II от РКИ
параграф 9, Насоки за прилагане (наричани по-долу „НП“) 15, буква а) от МСС 39
020
Къси позиции
НП 15, буква б) от МСС 39
030
Капиталови инструменти
част 2, точки 4-5 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
параграф 11 от МСС 32
040
Дългови ценни книжа
част 1, точки 24, 26 от приложение V
част 1, точки 24, 26 от приложение V
050
Депозити
част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V
част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V
060
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
070
Текущи сметки/овърнайт депозити
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
080
Влогове с договорен падеж
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
090
Влогове, договорени за ползване след предизвестие
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 51 от приложение V
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V
100
Репо споразумения
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
110
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
120
Текущи сметки/овърнайт депозити
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
130
Влогове с договорен падеж
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
140
Влогове, договорени за ползване след предизвестие
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V
150
Репо споразумения
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
160
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
170
Текущи сметки/овърнайт депозити
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
180
Влогове с договорен падеж
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
190
Влогове, договорени за ползване след предизвестие
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V
200
Репо споразумения
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
210
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
220
Текущи сметки/овърнайт депозити
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
230
Влогове с договорен падеж
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
240
Влогове, договорени за ползване след предизвестие
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V
250
Репо споразумения
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
260
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
270
Текущи сметки/овърнайт депозити
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
280
Влогове с договорен падеж
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
290
Влогове, договорени за ползване след предизвестие
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V
300
Репо споразумения
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
310
Домакинства
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
320
Текущи сметки/овърнайт депозити
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
част 2, точка 9.1 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
330
Влогове с договорен падеж
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
част 2, точка 9.2 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
340
Влогове, договорени за ползване след предизвестие
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V
част 2, точка 9.3 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 2, точка 51 от приложение V
350
Репо споразумения
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
част 2, точка 9.4 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009
360
Емитирани дългови ценни книжа
част 1, точка 31 от приложение V; част 2, точка 52 от приложение V
част 1, точка 31 от приложение V; част 2, точка 52 от приложение V
370
Депозитни сертификати
част 2, точка 52, буква а) от приложение V
част 2, точка 52, буква а) от приложение V
380
Обезпечени с активи ценни книжа
член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ
член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ
390
Обезпечени облигации
член 129, параграф 1, точка 1 от РКИ
член 129, параграф 1, точка 1 от РКИ
400
Хибридни договори
част 2, точка 52, буква г) от приложение V
параграфи 10-11, НП 27, НП 29 от МСС 39; разяснение 9 на Комитета за разяснения на международните стандарти за финансово отчитане (наричан по-долу „КРМСФО“); част 2, точка 52, буква г) от приложение V
410
Други емитирани дългови ценни книжа
част 2, точка 52, буква д) от приложение V
част 2, точка 52, буква д) от приложение V
420
Конвертируеми съставни финансови инструменти
НП 31 от МСС 32
430
Неконвертируеми
440
Други финансови пасиви
част 1, точки 32-34 от приложение V
част 1, точки 32-34 от приложение V
450
ФИНАНСОВИ ПАСИВИ
8.2   Подчинени финансови пасиви
Препратки към национални GAAP
Балансова стойност
По амортизирана стойност
По метода на разходите
член 42а, параграфи 3 и 5а от Четвърта директива; параграф 47 от МСС 39
член 42а, параграф 3 от Четвърта директива
020
030
010
Депозити
част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V
част 2, точка 9 от приложение 2 към Регламент (ЕО) № 25/2009; част 1, точка 30 от приложение V
020
Емитирани дългови ценни книжа
част 1, точка 31 от приложение V
част 1, точка 31 от приложение V
030
ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ
част 2, точки 53-54 от приложение V
част 2, точки 53-54 от приложение V
10.   Деривати — търговия
По вид риск/по продукт или по вид пазар
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ
Пазарна стойност [оценка по модел]
Условна стойност
Положителна стойност. Търговия
Отрицателна стойност. Търговия
Общо търговия
от които: продадени
член 105 от РКИ
член 105 от РКИ
част 2, точки 70-71 от приложение V
част 2, точка 72 от приложение V
022
025
030
040
010
Лихва
част 2, точка 67, буква а) от приложение V
част 2, точка 67, буква а) от приложение V
020
от които: икономическо хеджиране
част 2, точка 74 от приложение V
част 2, точка 96 от приложение V
030
Извънборсови опции
040
Други извънборсови
050
Опции на организиран пазар
060
Други на организиран пазар
070
Собствен капитал
част 2, точка 67, буква б) от приложение V
част 2, точка 67, буква б) от приложение V
080
от които: икономическо хеджиране
част 2, точка 74 от приложение V
част 2, точка 74 от приложение V
090
Извънборсови опции
100
Други извънборсови
110
Опции на организиран пазар
120
Други на организиран пазар
130
Чуждестранна валута и злато
част 2, точка 67, буква в) от приложение V
част 2, точка 67, буква в) от приложение V
140
от които: икономическо хеджиране
част 2, точка 74 от приложение V
част 2, точка 74 от приложение V
150
Извънборсови опции
160
Други извънборсови
170
Опции на организиран пазар
180
Други на организиран пазар
190
Кредит
част 2, точка 67, буква г) от приложение V
част 2, точка 67, буква г) от приложение V
200
от които: икономическо хеджиране
част 2, точка 74 от приложение V
част 2, точка 74 от приложение V
210
Суап за кредитно неизпълнение
220
Опции върху кредитен спред
230
Суап за обща доходност
240
Други
250
Стоки
част 2, точка 67, буква д) от приложение V
част 2, точка 67, буква д) от приложение V
260
от които: икономическо хеджиране
част 2, точка 74 от приложение V
част 2, точка 74 от приложение V
270
Други
част 2, точка 67, буква е) от приложение V
част 2, точка 67, буква е) от приложение V
280
от които: икономическо хеджиране
част 2, точка 74 от приложение V
част 2, точка 74 от приложение V
290
ДЕРИВАТИ
приложение II от РКИ; част 1, точка 15 от приложение V
параграф 9 от МСС 39
300
от които: извънборсови — кредитни институции
част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V
част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V
310
от които: извънборсови — други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V
част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V
320
от които: извънборсови — останали
част 2, точка 75, буква в) от приложение V
част 2, точка 75, буква в) от приложение V
11.   Деривати — отчитане на хеджиране
11.2   Деривати — отчитане на хеджиране по национални GAAP: Разбивка по вид риск
По продукт и по вид пазар
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ
Условна стойност
Общо хеджиране
от които: продадени
част 2, точки 70, 71 от приложение V
част 2, точка 72 от приложение V
010
020
010
Лихва
част 2, точка 67, буква а) от приложение V
020
Извънборсови опции
030
Други извънборсови
040
Опции на организиран пазар
050
Други на организиран пазар
060
Собствен капитал
част 2, точка 67, буква б) от приложение V
070
Извънборсови опции
080
Други извънборсови
090
Опции на организиран пазар
100
Други на организиран пазар
110
Чуждестранна валута и злато
част 2, точка 67, буква в) от приложение V
120
Извънборсови опции
130
Други извънборсови
140
Опции на организиран пазар
150
Други на организиран пазар
160
Кредит
част 2, точка 67, буква г) от приложение V
170
Суап за кредитно неизпълнение
180
Опции върху кредитен спред
190
Суап за обща доходност
200
Други
210
Стоки
част 2, точка 67, буква д) от приложение V
220
Други
част 2, точка 67, буква е) от приложение V
230
ДЕРИВАТИ — ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ
240
от които: извънборсови — кредитни институции
част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V
250
от които: извънборсови — други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V
260
от които: извънборсови — останали
част 2, точка 75, буква в) от приложение V
18.   Информация относно обслужвани и необслужвани експозиции
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ
Брутна балансова стойност
Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии
Получени обезпечения и получени финансови гаранции
Обслужвани
Необслужвани
по обслужвани експозиции
по необслужвани експозиции
Непросрочени или просрочени <= 30 дни
Просрочени > 30 дни <= 60 дни
Просрочени > 60 дни <= 90 дни
Малко вероятно плащане на непросрочени или просрочени <= 90 дни
Просрочени > 90 дни <= 180 дни
Просрочени > 180 дни <= 1 година
Просрочени > 1 година
От които: с неизпълнение
От които: обезценени
Малко вероятно плащане на непросрочени или просрочени <= 90 дни
Просрочени > 90 дни <= 180 дни
Просрочени > 180 дни <= 1 година
Просрочени > 1 година
Получени обезпечения по необслужвани експозиции
Получени финансови гаранции по необслужвани експозиции
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
част 2, точки 45, 109, 145-162 от приложение V
част 2, точки 145-162 от приложение V
част 2, точка 158 от приложение V
част 2, точка 158 от приложение V
част 2, точка 158 от приложение V
част 2, точки 145-162 от приложение V
част 2, точка 159 от приложение V
част 2, точка 159 от приложение V
част 2, точка 159 от приложение V
част 2, точка 159 от приложение V
член 178 от РКИ; част 2, точка 61 от приложение V
член 4, параграф 95, точка 1 от РКИ
част 2, точка 46 от приложение V
част 2, точка 161 от приложение V
част 2, точка 161 от приложение V
част 2, точки 159, 161 от приложение V
част 2, точки 159, 161 от приложение V
част 2, точки 159, 161 от приложение V
част 2, точки 159, 161 от приложение V
част 2, точка 162 от приложение V
част 2, точка 162 от приложение V
010
Дългови ценни книжа
част 1, точки 24, 26 от приложение V
част 1, точки 24, 26 от приложение V
020
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
030
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
040
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
050
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
060
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
070
Кредити и аванси
част 1, точки 24, 27 от приложение V
част 1, точки 24, 27 от приложение V
080
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
090
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
100
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
110
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
120
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
130
От които: малки и средни предприятия
член 1, параграф 2, буква а) от Препоръка 2003/361/ЕО на Комисията (наричана по-долу „МСП“)
член 1, параграф 2, буква а) от МСП
140
От които: търговски недвижим имот
150
Домакинства
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
160
От които: жилищни ипотечни кредити
170
От които: потребителски кредит
180
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ
част I, точка 13, букви г), д), точка 14, букви г), д) от приложение V
част I, точка 13, букви г), д) от приложение V
190
Дългови ценни книжа
част 1, точки 24, 26 от приложение V
част 1, точки 24, 26 от приложение V
200
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
210
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
220
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
230
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
240
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
250
Кредити и аванси
част 1, точки 24, 27 от приложение V
част 1, точки 24, 27 от приложение V
260
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
270
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
280
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
290
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
300
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
310
Домакинства
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
320
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, различни от държани за търгуване
част I, точка 13, букви б), в), точка 14, букви б), в) от приложение V
част I, точка 13, букви б), в) от приложение V
330
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, различни от държани за търгуване
част I, точка 13, букви б), в), г), д), точка 14, букви б), в), г), д) от приложение V
част I, точка 13, букви б), в), г), д) от приложение V
340
Поети кредитни ангажименти
приложение I към РКИ; част 2, точки 56-57 от приложение V
параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (наричана по-долу „БЗ“) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точки 56-57 от приложение V
350
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
360
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
370
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
380
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
390
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
400
Домакинства
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
410
Предоставени финансови гаранции
приложение I към РКИ; част 2, точки 56, 58 от приложение V
параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 2, точки 56, 58 от приложение V
420
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
430
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
440
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
450
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
460
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
470
Домакинства
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
480
Други поети ангажименти
приложение I към РКИ; част 2, точки 56, 59 от приложение V
приложение I към РКИ; част 2, точки 56, 59 от приложение V
490
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
500
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
510
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
520
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
530
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
540
Домакинства
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
550
ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ
част 2, точка 55 от приложение V
част 2, точка 55 от приложение V
19.   Информация относно регулаторно регулирани експозиции
Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ
Брутна балансова стойност на експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение
Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии
Получени обезпечения и получени финансови гаранции
Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение
Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение
относно обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение
относно необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение
Инструменти с изменения в техните условия
Рефинансиране
от които: обслужвани регулаторно регулирани експозиции в изпитателен срок
Инструменти с изменения в техните условия
Рефинансиране
от които: в неизпълнение
от които: обезценени
от които: Мерки за преструктуриране при финансово затруднение на необслужвани експозиции
Инструменти с изменения в техните условия
Рефинансиране
Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение
Получени финансови гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
част 2, точки 45, 109, 163-182 от приложение V
част 2 от приложение V точки 145-162
част 2, точка 164, буква а), точки 177, 178, 182 от приложение V
част 2, точка 164, буква б), точки 177, 178, 181, 182 от приложение V
част 2, точка 176, буква б), точки 177, 180 от приложение V
част 2, точки 145-162 от приложение V
част 2, точка 164, буква а), точки 179-180,182 от приложение V
част 2, точка 164, буква б), точки 179-182 от приложение V
член 178 от РКИ; част 2, точка 61 от приложение V
член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ
част 2, точка 172, буква а), точка 157 от приложение V
част 2, точки 46, 183 от приложение V
част 2, точки 145-183 от приложение V
част 2, точки 145-183 от приложение V
част 2, точка 164, буква а), точки 179-180, 182, 183 от приложение V
част 2, точка 164, буква б), точки 179-183 от приложение V
част 2, точка 162 от приложение V
част 2, точка 162 от приложение V
010
Дългови ценни книжа
част 1, точки 24, 26 от приложение V
част 1, точки 24, 26 от приложение V
020
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
030
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
040
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
050
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
060
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
070
Кредити и аванси
част 1, точки 24, 27 от приложение V
част 1, точки 24, 27 от приложение V
080
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
090
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
100
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
110
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
120
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
130
От които: малки и средни предприятия
член 1, параграф 2, буква а) от МСП
член 1, параграф 2, буква а) от МСП
140
От които: търговски недвижим имот
150
Домакинства
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
160
От които: жилищни ипотечни кредити
170
От които: потребителски кредит
180
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ
част I, точка 13, букви г), д), точка 14, букви г), д) от приложение V
част I, точка 13, букви г), д) от приложение V
190
Дългови ценни книжа
част 1, точки 24, 26 от приложение V
част 1, точки 24, 26 от приложение V
200
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
210
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
220
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
230
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
240
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
250
Кредити и аванси
част 1, точки 24, 27 от приложение V
част 1, точки 24, 27 от приложение V
260
Централни банки
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
част 1, точка 35, буква а) от приложение V
270
Сектор „Държавно управление“
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
част 1, точка 35, буква б) от приложение V
280
Кредитни институции
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
част 1, точка 35, буква в) от приложение V
290
Други финансови предприятия
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
част 1, точка 35, буква г) от приложение V
300
Нефинансови предприятия
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
част 1, точка 35, буква д) от приложение V
310
Домакинства
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
част 1, точка 35, буква е) от приложение V
320
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, различни от държани за търгуване
част I, точка 13, букви б), в), точка 14, букви б), в) от приложение V
част I, точка 13, букви б), в) от приложение V
330
ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, различни от държани за търгуване
част I, точка 13, букви б), в), г), д), точка 14, букви б), в), г), д) от приложение V
част I, точка 13, букви б), в), г), д) от приложение V
340
Поети кредитни ангажименти
приложение I към РКИ; част 2, точки 56-57 от приложение V
параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), БЗ 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точки 56-57 от приложение V

Summary:
Отчитане на надзорна финансова информация
Отчитане на надзорна финансова информация
 
РЕЗЮМЕ НА:
Регламент (ЕС) 2015/534 относно отчитането на надзорна финансова информация
КАКВА Е ЦЕЛТА НА РЕГЛАМЕНТА?
С Регламент (ЕС) 2015/534 се определят правилата и процедурите, както и формата и честотата за отчитане на надзорна финансова информация от поднадзорни банки и групи от поднадзорни банки пред националните компетентни органи и пред Европейската централна банка (ЕЦБ).
ОСНОВНИ АСПЕКТИ
В ЕС подлежащите на надзор банки („субекти“) са обект на изисквания за редовно финансово отчитане. В Регламент (ЕС) 2015/534 са определени изискванията относно отчитането на надзорна финансова информация от поднадзорните субекти на националните компетентни органи и ЕЦБ в контекста на единния надзорен механизъм (ЕНМ), системата за финансов надзор, която се състои от ЕЦБ и национални компетентни органи на участващите държави от ЕС.
Адресатите на регламента са следните:значими поднадзорни субекти — банки и банкови групи, които съгласно Рамковия регламент за ЕНМ отговарят на поне един от следните критерии и се контролират пряко от ЕЦБ:общите им активи надхвърлят 30 милиарда евро;те са от икономическо значение за държавата си или ЕС като цяло;общите активи са над 5 милиарда евро, а трансграничните активи и пасиви — над 20 %;те са поискали или са получили финансиране от Европейския механизъм за стабилност или неговия предшественик, Европейския инструмент за финансова стабилност;те са една от трите най-значими банки на дадена държава; по-малко значими поднадзорни субекти — банки и банкови групи, които не отговарят на нито един от критериите и се контролират от техните национални органи под надзора на ЕЦБ.Националните компетентни органи:определят крайните срокове за отчитането на финансова информация от поднадзорните субекти пред тях; наблюдават и гарантират качеството и надеждността на информацията, която предоставят на ЕЦБ в еднообразен технически формат; могат да използват данните, които събират по силата на регламента, за други задачи.
ОТКОГА СЕ ПРИЛАГА РЕГЛАМЕНТЪТ?
Регламент (ЕС) № 2015/534 се прилага от 1 април 2015 г.
ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ
ЕЦБ отговаря за ефективното и последователно функциониране на цялата система за европейски банков надзор, която включва ЕЦБ и националните органи за банков надзор на участващите държави. Основните цели на този надзор са:гарантиране на безопасността и стабилността на европейската банкова система; увеличаване на финансовата интеграция и стабилност; гарантиране на последователен надзор.Европейският банков надзор е единият от двата стълба на банковия съюз на ЕС, заедно с единния механизъм за преструктуриране.
ЕЦБ контролира всички значими и по-малко значими банки в участващите държави чрез пряк и косвен надзор.
ОСНОВНИ ДОКУМЕНТИ
Регламент (ЕС) 2015/534 на Европейската централна банка от 17 март 2015 година относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2015/13) (OВ L 86, 31.3.2015 г., стр. 13—151)
Последващите изменения на Регламент (ЕС) 2015/534 са инкорпорирани в основния текст. Тази консолидирана версия е само за документална справка.
СВЪРЗАНИ ДОКУМЕНТИ
Регламент (ЕС) 2020/605 на Европейската централна банка от 9 април 2020 година за изменение на Регламент (ЕС) 2015/534 относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2020/22) (OВ L 145, 7.5.2020 г., стр. 1—334)
Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията от 16 април 2014 година за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (ОВ L 191, 28.6.2014 г., стр. 1—1861)
Вж. консолидираната версия.
Регламент (ЕС) № 468/2014 на Европейската централна банка от 16 април 2014 година за създаване на рамката за сътрудничество в единния надзорен механизъм между Европейската централна банка и националните компетентни органи и с определените на национално равнище органи (Рамков регламент за ЕНМ) (ЕЦБ/2014/17) (ОВ L 141, 14.5.2014 г., стр. 1—50)
Решение 2014/477/ЕС на Eвропейската централна банка от 2 юли 2014 година относно предоставянето на Европейската централна банка на надзорни данни, отчетени на националните компетентни органи от поднадзорните лица съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията (ЕЦБ/2014/29) (OВ L 214, 19.7.2014 г., стр. 34—37)
Вж. консолидираната версия.
Регламент (ЕС) № 1024/2013 на Съвета от 15 октомври 2013 година за възлагане на Европейската централна банка на конкретни задачи относно политиките, свързани с пруденциалния надзор над кредитните институции (ОВ L 287, 29.10.2013 г., стр. 63—89)
Директива 2013/36/EС на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 година относно достъпа до осъществяването на дейност от кредитните институции и относно пруденциалния надзор върху кредитните институции и инвестиционните посредници, за изменение на Директива 2002/87/ЕО и за отмяна на директиви 2006/48/ЕО и 2006/49/ЕО (ОВ L 176, 27.6.2013 г., стр. 338—436)
Вж. консолидираната версия.
Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 година относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и инвестиционните посредници и за изменение на Регламент (ЕС) № 648/2012 (ОВ L 176, 27.6.2013 г., стр. 1—337)
Вж. консолидираната версия.
Регламент (ЕО) № 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета от 19 юли 2002 година за прилагането на международните счетоводни стандарти (ОВ L 243, 11.9.2002 г., стр. 1—4)
Вж. консолидираната версия.
последно актуализация 30.10.2020