translate English to French: There is no netting between different equity shares or between different equity funds; (b) transactions are recorded in the balance sheet at transaction price; (c) brokerage commission is recorded either as transaction cost to be included in the cost of the asset or as expense in the profit and loss account; (d) the amount of the dividend purchased is included in the cost of the equity instrument.
Il n'y a pas de compensation entre différentes actions ou entre différents organismes de placement collectif investis en actions; b) les transactions sont comptabilisées au bilan au prix de transaction; c) les commissions de courtage sont comptabilisées soit comme coûts de transaction à inclure dans le coût de l'actif soit comme charges au compte de résultat; d) le montant du dividende acheté est inclus dans le coût de l'instrument de capitaux propres.