Hébergement touristique et micro-entreprise : règles applicables aux revenus 2025
Thème : Ressources humaines, Secteurs d'activité (Fiche pratique)

Les règles applicables aux micro-entrepreneurs exerçant une activité de location en meublé ou de chambres d’hôtes ont été profondément modifiées. Cette fiche résume les nouvelles conditions pour bénéficier du régime de la micro-entreprise, les seuils de chiffre d’affaires, ainsi que les incidences fiscales et sociales qui en découlent.

text: Les règles applicables aux micro-entrepreneurs exerçant une activité de location en meublé ou de chambres d’hôtes ont été profondément modifiées. Cette fiche résume les nouvelles conditions pour bénéficier du régime de la micro-entreprise, les seuils de chiffre d’affaires, ainsi que les incidences fiscales et sociales qui en découlent. Le chiffre d’affaires généré à compter du 1 er janvier 2026 (et déclaré en 2027) est soumis, pour l’application du régime du micro-entrepreneur, à de nouveaux seuils dont le montant est fixé par la loi de finances pour 2026. Pour en savoir plus, consultez notre fiche sur le régime fiscal de la micro-entreprise.

Voici une liste de différentes questions ou thématiques relatives à ce sujet :
- Dans quels cas le régime de la micro-entreprise peut-il s’appliquer aux revenus 2025 ?
- Quelles sont les particularités, au niveau social, pour l’année 2025 ?
- Quelles démarches effectuer auprès de l’Urssaf ?

context: Dans quels cas le régime de la micro-entreprise peut-il s’appliquer aux revenus 2025 ?
text: Pour les revenus perçus à partir du 1 er janvier 2025, les seuils pour bénéficier du régime de la micro-entreprise sont les suivants : Au niveau fiscal : Le régime micro-fiscal peut être conservé pour l’année 2025 dans les conditions suivantes :
- pour les meublés classés et les chambres d’hôtes : le chiffre d’affaires 2023 ou 2024 doit être inférieur à 188 700 €
- pour les meublés non-classés : le chiffre d’affaires 2023 ou 2024 doit être inférieur à 77 700 €
Les revenus réalisés à partir du 1 er janvier 2025 seront déclarés en 2026. Les seuils à ne pas dépasser pour bénéficier du régime micro-fiscal ont été abaissés :
- pour les meublés classés et les chambres d’hôtes : le seuil de chiffre d'affaires pour l'année 2025 (déclaré en 2026) a été abaissé à 77 700 €
- pour les meublés non-classés : le seuil de chiffre d'affaires pour l'année 2025 (déclaré en 2026) a été abaissé à 15 000 € .
Le bénéfice imposable sera calculé automatiquement par application au chiffre d’affaires d’un taux d’abattement forfaitaire : de 30 % pour les meublés non-classés et de 50 % pour les revenus issus des meublés classés et des chambres d’hôtes. Au niveau social : Si le chiffre d’affaires 2023 ou 2024 n’a pas dépassé les seuils suivants : 77 700 € pour les meublés classés, 77 700 € pour les meubles non-classés et 188 700 € pour les chambres d’hôtes, le régime micro-social est maintenu pour l’année 2025. Dès le 1 er janvier 2026, le loueur ne pourra plus bénéficier du régime de la micro-entreprise (micro-fiscal et régime micro-social) si son chiffre d’affaires 2024 et 2025 a dépassé les seuils suivants :
- 77 700 € pour les meublés classés
- 15 000 € pour les meublés non classés
- 77 700 € pour les chambres d’hôtes.
(À noter: Un meublé de tourisme « classé » est un meublé qui a fait l’objet d’une décision de classement par un organisme agréé (5 catégories allant de 1 à 5 étoiles). Si la location n’a pas fait l’objet d’une décision de classement par un organisme agréé, il s’agit d’un meublé de tourisme « non classé ». Le classement est une démarche facultative, à l’initiative du loueur.)

context: Quelles sont les particularités, au niveau social, pour l’année 2025 ?
text: (Rappel: Doivent payer des cotisations sociales auprès de l’Urssaf : Les loueurs de meublés de tourisme qui réalisent, pour la location de courte durée, un montant annuel de recettes supérieur à 23 000 € Les loueurs de chambres d’hôtes qui ont un revenu imposable supérieur à 13 % du PASS . Lorsqu’ils sont redevables de cotisations sociales auprès de l’Urssaf les loueurs de meublés de tourisme et les loueurs de chambres d’hôtes peuvent opter pour le régime micro-social s’ils relèvent du régime fiscal du micro-BIC avec les abattements correspondants. En dessous de ces montants, les revenus issus de ces activités de location ne donnent pas lieu au paiement de cotisations mais sont soumis à des prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine .)
Lorsque le loueur est soumis au régime micro-social, ses cotisations sociales sont calculées en appliquant à son chiffre d'affaires mensuel ou trimestriel un taux spécifique. Le tableau ci-dessous reprend les seuils, les taux d’abattement et les taux de cotisations sociales applicables aux revenus perçus à compter du 1 er janvier 2025.
Résumé des nouvelles règles et des aménagements pour les revenus 2025:
| Plafonds à ne pas dépasser pour rester au régime micro (loyers encaissés à partir de 2025) | Taux d’abattement (pour le traitement fiscal) | Taux de cotisations sociales | 
| - | - | - | 
| Meublé de tourisme classé : 77 700  € (ancien seuil : 188 700 € ) | 50 % (ancien taux : 71 % ) | 6 % Cotisations sociales dûes si le chiffre d’affaires annuel est supérieur à 23 000 € | 
| Le loueur de meublé classé qui a dépassé le seuil de 77 700 € 2 années civiles consécutives doit passer au régime réel . Ainsi, si son chiffre d’affaires dépasse 77 700 € en 2024 et en 2025, le loueur perd le bénéfice du régime micro-fiscal et du régime micro-social (micro-entrepreneur) à compter du 1 er janvier 2026. | 
| Meublé de tourisme non-classé : 15 000 € (ancien seuil : 77 700 € ) | 30 % (ancien taux : 50 % ) | (ancien taux : 21,20 % ) Cotisations sociales dûes si le chiffre d’affaires annuel est supérieur à 23 000 € Régime réel obligatoire | 
| Le nouveau plafond étant fixé à 15 000 € , le loueur de meublé non classé ne sera plus éligible au régime de la micro-entreprise à compter du 1 er janvier 2026. | 
| Chambre d’hôtes : 77 700 € (ancien seuil : 188 700 € ) | 50 % (ancien taux : 71 % ) | 21,2 % (ancien taux : 12,30 % ) Cotisations sociales dûes si les revenus de cette activité sont supérieurs à 13 % du PASS (soit 6 123 € en 2025). | 
| Le loueur de chambre d’hôtes ayant réalisé en 2024 et en 2025 un chiffre d’affaires supérieur à 77 700 € , perd, à compter du 1 er janvier 2026 le bénéfice du régime micro-fiscal et du régime micro-social (micro-entrepreneur). | 
(À noter: La location meublée « longue durée » (résidence principale du locataire) reste, sans changement, soumise au seuil de 77 700 € , au taux d'abattement de 50 % et au taux de cotisations sociales de 21,2 % , si les recettes issues de cette activité sont supérieures à 23 000 € et supérieures aux autres revenus d’activité du foyer fiscal.)

context: Quelles démarches effectuer auprès de l’Urssaf ?
text: Il est recommandé de prendre contact avec l'Urssaf afin de sécuriser chaque situation et, le cas échéant, régulariser l'affiliation. Cette démarche peut être effectuée via la messagerie de l’espace personnel : autoentrepreneur.urssaf.fr > Rubrique « Ma messagerie » > Nouveau Message > Une question concernant la situation administrative de votre compte.

Questions liées :
question: Quelles conséquences pour un micro-entrepreneur qui dépasse les seuils de chiffre d'affaires ?