Impôt sur le revenu - Quotient familial d'une personne veuve
Thème : Argent - Impôts - Consommation

text: Vous avez perdu votre votre époux ou épouse ou partenaire de Pacs et vous vous interrogez sur votre situation fiscale ? Pour l'année du décès, vous gardez le même nombre de parts. Pour les années suivantes, votre situation dépend de votre situation familiale. Nous vous indiquons les informations à connaître, que vous ayez une ou plusieurs personnes à charge, ou que vous n’ayez aucune personne à charge.
context: Personnes à charge
text: La situation dépend de l’année du décès de votre conjoint :
Cas Votre conjoint est décédé en 2025: Si votre conjoint (marié ou pacsé) est décédé en 2025, vous gardez le même nombre de parts pour l'ensemble de vos revenus de l'année. Si votre conjoint décédé avait une demi-part supplémentaire, par exemple en raison d’une invalidité, vous pouvez donc encore en bénéficier. Savoir comment déclarer vos revenus l'année du décès: Vous devez remplir 2 déclarations de revenus : 
- L'une pour vos revenus communs du 1 er janvier à la date du décès
- L'autre pour vos revenus personnels de la date du décès au 31 décembre.
 Les 2 déclarations sont à effectuer dans les délais habituels.
Cas Votre conjoint est décédé avant le 1er janvier 2025: Vous bénéficiez du même nombre de parts de quotient familial qu'un couple marié ou pacsé. C'est le cas que vos enfants à charge soient ou non issus de votre union avec votre époux décédé. Vous avez droit à une majoration de parts pour vos enfants à votre charge. L'enfant à charge vous donne droit à cette majoration s'il est dans l'une des situations suivantes : 
- Mineur
- Majeur célibataire rattaché .
 
Nombre de parts de quotient familial pour une personne veuve avec enfants à charge:
| Enfants à charge | Nombre de parts | 
| - | - | 
| 1 | 2,5 | 
| 2 | 3 | 
| Par enfant supplémentaire | 1 | 
 Vous avez aussi droit à une majoration d'une demi-part pour chaque personne à charge qui a la carte mobilité inclusion portant la mention invalidité , qu'il s'agisse de votre enfant ou de toute autre personne, dans certaines conditions. Une réduction d'impôt complémentaire de 2 011 € est ajoutée aux 2 premières demi-parts supplémentaires ( 3 614 € ). Votre avantage fiscal est donc limité à 5 625 € . Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, le service des impôts compare les résultats des 2 calculs suivants : 
- Impôt calculé sur 1 part, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familial
- Impôt calculé sur votre nombre de parts réel (en fonction de votre situation et de vos charges de famille).
 Si le 2 nd résultat est inférieur au 1 er , le plafonnement est applicable. Le montant de l'impôt dû correspond au 1 er résultat. Vous pouvez également bénéficier d'une majoration du nombre de parts dans certaines situations : 
Cas Vous avez élevé seul(e) un enfant pendant au moins 5 ans: Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 3 conditions suivantes : 1/ Vous viviez seul au 1 er janvier 2025 sans aucune personne à charge. 2/ Vous êtes dans l'une des situations suivantes : 
- Vous avez au moins un enfant majeur non rattaché à votre foyer fiscal (ou un enfant mineur faisant l'objet d'une imposition personnelle).
- Vous avez adopté un enfant et il n'est pas décédé avant d'avoir atteint l'âge de 16 ans. En cas d'adoption après l'âge de 10 ans, vous devez l'avoir compté à charge comme enfant recueilli depuis l'âge de 10 ans.
- Vous avez eu un enfant décédé après l'âge de 16 ans ou par suite de faits de guerre.
 3/ Vous avez eu la charge exclusive ou principale de cet enfant pendant au moins 5 années au cours desquelles vous viviez seul . L'avantage fiscal est limité à 1 079 € pour la demi-part supplémentaire accordée.
Cas Vous êtes invalide: Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes : 
- Vous avez la carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité"
- Vous touchez une pension (militaire ou accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 % .
 Une réduction complémentaire de 1 801 € est appliquée sur le plafond de 1 807 € pour une demi-part supplémentaire. L'avantage fiscal est donc limité à 3 608 € .
Cas Vous êtes ancien combattant: Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous répondez aux 2 conditions suivantes : 
- Vous avez plus de 74 ans au 31 décembre 2025
- Vous avez la carte du combattant ou vous touchez une pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre.
 Une réduction complémentaire de 1 801 € est appliquée sur le plafond de 1 807 € pour une demi-part supplémentaire. L'avantage fiscal est donc limité à 3 608 € .
Cas Vous êtes veuve ou veuf d'un ancien combattant: Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes âgé(e) de plus de 74 ans au 31 décembre 2025 et répondez à l'une des 2 conditions suivantes : 
- Votre époux ou votre épouse a bénéficié de la demi-part supplémentaire pour ancien combattant de son vivant
- Votre époux ou votre épouse avait la carte du combattant au moment de son décès.
 (À savoir: La réduction d'impôt que vous permet cette demi-part est limitée à 1 807 € .)
context: Sans personne à charge
text: La situation dépend de l’année du décès de votre conjoint :
Cas Votre conjoint est décédé en 2025: Si votre conjoint (marié ou pacsé) est décédé en 2025, vous gardez le même nombre de parts pour l'ensemble de vos revenus de l'année. Si votre conjoint décédé avait une demi-part supplémentaire, par exemple en raison d’une invalidité, vous pouvez donc encore en bénéficier. Savoir comment déclarer vos revenus l'année du décès: Vous devez remplir 2 déclarations de revenus : 
- L'une pour vos revenus communs du 1 er janvier à la date du décès
- L'autre pour vos revenus personnels de la date du décès au 31 décembre.
 Les 2 déclarations sont à effectuer dans les délais habituels .
Cas Votre conjoint est décédé avant le 1er janvier 2025: Vous êtes dans la même situation qu'une personne célibataire. Vous avez droit à 1 part de quotient familial . Vous pouvez également bénéficier d'une majoration du nombre de parts dans certaines situations : 
Cas Vous avez élevé seul(e) un enfant pendant au moins 5 ans: Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous remplissez les 3 conditions suivantes : 1/ Vous viviez seul au 1 er janvier 2025 sans aucune personne à charge. 2/ Vous êtes dans l'une des situations suivantes : 
- Vous avez au moins un enfant majeur non rattaché à votre foyer fiscal (ou un enfant mineur faisant l'objet d'une imposition personnelle).
- Vous avez adopté un enfant et il n'est pas décédé avant d'avoir atteint l'âge de 16 ans. En cas d'adoption après l'âge de 10 ans, vous devez l'avoir compté à charge comme enfant recueilli depuis l'âge de 10 ans.
- Vous avez eu un enfant décédé après l'âge de 16 ans ou par suite de faits de guerre.
 3/ Vous avez eu la charge exclusive ou principale de cet enfant pendant au moins 5 années au cours desquelles vous viviez seul . L'avantage fiscal est limité à 1 079 € pour la demi-part supplémentaire accordée.
Cas Vous êtes invalide: Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes : 
- Vous avez la carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité"
- Vous touchez une pension (militaire ou accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 % .
 Une réduction complémentaire de 1 801 € est appliquée sur le plafond de 1 807 € pour une demi-part supplémentaire. L'avantage fiscal est donc limité à 3 608 € .
Cas Vous êtes ancien combattant: Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous répondez aux 2 conditions suivantes : 
- Vous avez plus de 74 ans au 31 décembre 2025
- Vous avez la carte du combattant ou vous touchez une pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre.
 Une réduction complémentaire de 1 801 € est appliquée sur le plafond de 1 807 € pour une demi-part supplémentaire. L'avantage fiscal est donc limité à 3 608 € .
Cas Vous êtes veuve ou veuf d'un ancien combattant: Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes âgé(e) de plus de 74 ans au 31 décembre 2025 et répondez à l'une des 2 conditions suivantes : 
- Votre époux ou votre épouse a bénéficié de la demi-part supplémentaire pour ancien combattant de son vivant
- Votre époux ou votre épouse avait la carte du combattant au moment de son décès.
 (À savoir: La réduction d'impôt que vous permet cette demi-part est limitée à 1 807 € .)

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