Impôt sur le revenu - Salaire et autres revenus d'activité salariée imposables
Thème : Argent - Impôts - Consommation

text: Quelles sont les sommes liées à votre activité salariée que vous devez déclarer ? Le salaire imposable comprend le salaire de base. Les revenus appelés accessoires du salaire (avantages en nature, indemnités pour frais professionnels, épargne salariale, etc.) en font aussi partie. Nous vous indiquons les informations à connaître.

Voici une liste de différentes questions ou thématiques relatives à ce sujet :
- Salaire de base
- Heures supplémentaires et jours de RTT travaillés
- Pourboires
- Frais professionnels
- Avantages en nature ou en argent
- Épargne salariale
- Indemnités pour arrêt de travail
- Prestations sociales et familiales
- Indemnités de fin de contrat
context: Salaire de base
text: Le salaire de base correspond à la rémunération versée par votre employeur. Pour les impôts, vous êtes considéré comme salarié si vous êtes dans l'une des situations suivantes :
- Vous êtes lié à un employeur par un contrat de travail
- Vous êtes lié à un employeur par des liens de subordination ou d'étroite dépendance (statut professionnel par exemple)
- Vous avez un statut particulier qui fait que vous êtes considéré comme salarié (journaliste ayant la carte professionnelle, par exemple).
Vos salaires sont imposables (on parle aussi de salaire net imposable ). Des règles d'imposition particulières s'appliquent aux sommes suivantes :
- Sommes perçues par les jeunes
- Salaire des apprentis
- Salaire des assistants maternels et assistants familiaux .
En plus de votre salaire, vous pouvez percevoir la prime de partage de valeur. La prime de partage de la valeur est imposable.
context: Heures supplémentaires et jours de RTT travaillés
text: Les heures supplémentaires sont à déclarer. Les heures supplémentaires sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € par an. Les heures supplémentaires au-delà de ce plafond sont soumises à l'impôt. Les heures supplémentaires exonérées sont désormais pré-remplies dans votre déclaration. Si les montants ne sont pas pré-remplis, vous devez les indiquer (ligne Heures supplémentaires exonérées ). Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez déclarer le surplus avec vos salaires. Par ailleurs, vous pouvez, avec l'accord de votre employeur, renoncer à tout ou partie des jours de RTT que vous avez acquis. La rémunération versée pour ces jours travaillés est soumise au même régime social et fiscal que les heures supplémentaires. Vous bénéficiez des avantages suivants :
- Exonération de cotisations salariales
- Exonération d''impôt sur le revenu.
L'exonération d'impôt est accordée dans la limite de 7 500 € pour le total des jours de RTT travaillés et des heures supplémentaires. Le dispositif s'applique jusqu'au 31 décembre 2026. (À savoir: Les jours de RTT travaillés donnent lieu à une majoration de salaire au moins égale au taux de majoration de la 1 re heure supplémentaire applicable dans l'entreprise.)
context: Pourboires
text: Si vous travaillez comme salarié en contact avec la clientèle, les pourboires perçus jusqu’au 31 décembre 2028 sont exonérés d'impôt sur le revenu, sous conditions. Ils sont aussi exonérés de prélèvements sociaux et de cotisations sociales, sous conditions. (À noter: Les pourboires perçus par un indépendant ne sont pas concernés.)
Pour bénéficier de l'exonération pour vos pourboires de 2025, vous ne deviez pas percevoir plus de 2 282,09 € net par mois. Le montant de votre salaire est calculé sans prendre en compte les montants suivants :
- Heures supplémentaires et complémentaires
- Pourboires perçus
(À savoir: L’exonération s’applique, sous conditions, pour les pourboires perçus jusqu’au 31 décembre 2028.)
Les pourboires peuvent vous être versés des façons suivantes :
- Directement
- Par votre employeur s'il les centralise (par exemple en cas de versement par carte bancaire).
Vous devez déclarer en 2026 les pourboires que vous avez perçus en 2025. (Attention: Vous devez déclarer les pourboires que vous avez touchés, même s'ils ne sont pas imposés. Ces pourboires seront intégrés dans votre revenu fiscal de référence .)
context: Frais professionnels
text: Les frais professionnels sont à déduire des salaires dans votre déclaration d'impôt. Vous pouvez choisir entre la déduction forfaitaire de 10 % et la déduction des frais réels.
context: Avantages en nature ou en argent
text: Les avantages en nature ou en argent que votre employeur vous accorde sont imposables.
context: Épargne salariale
text: L'épargne salariale est, dans certains cas, imposable et vous devez alors la déclarer. Ce peut être le cas avec certains revenus de la participation, par exemple.
context: Indemnités pour arrêt de travail
text: Les indemnités d'arrêt de travail (maladie, accident ou maternité) sont imposables. Certaines sont exonérées, en totalité ou en partie.
context: Prestations sociales et familiales
text: Les prestations sociales et familiales sont exonérées d'impôt sur le revenu. Toutefois, certaines ne le sont que dans la limite d'un plafond. Vous devrez donc déclarer la somme qui dépasse ce plafond.
context: Indemnités de fin de contrat
text: Les indemnités de fin de contrat sont imposables (démission, licenciement, retraite, etc.). Toutefois, certaines sont exonérées.

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