C-246
First Session, Thirty-eighth Parliament,
53 Elizabeth II, 2004
 
C-246
Première
session, trente-huitième législature,
53 Elizabeth II, 2004
house of Commons
OF CANADA
 
chambre des communes DU CANADA
BILL C-246
 
PROJET DE
LOI C-246
An Act to amend the Income Tax Act (child
adoption expenses) 
 
Loi modifiant la Loi de l’impôt sur le revenu
(frais relatifs à l’adoption d’un enfant)
First reading, October 20, 2004
 
Première lecture le 20 octobre 2004
 
 
 
 
Summary
Sommaire
The purpose of this enactment is to
allow a taxpayer a deduction for expenses related to the adoption of a child that
do not exceed $10,000 when computing his or her income for a taxation year.
The expenses must have been incurred in that taxation year or in the
preceding two years.
Le
texte a pour objet de permettre au contribuable de déduire dans le calcul de
son revenu pour une année d’imposition les frais relatifs à l’adoption d’un
enfant, qui ne peuvent être supérieurs à 10 000 $. Les frais
doivent avoir été engagés au cours de l’année d’imposition ou des deux années
précédentes.
 
1st
Session, 38th Parliament,
53
Elizabeth II, 2004
House of Commons of Canada
Bill C-246
 
1re session, 38e
législature,
53 Elizabeth II, 2004
Chambre des communes du
Canada
Projet
de loi C-246
 
 
 
An Act to amend the
Income Tax Act (child adoption expenses)
 
Loi
modifiant la Loi de l’impôt sur le revenu (frais relatifs à l’adoption d’un
enfant)
 
 
R.S., c. 1 
(5th Supp.)
Her Majesty, by and
with the advice and consent of the Senate and House of Commons of Canada,
enacts as follows:
 
Sa Majesté, sur l’avis et avec le consentement du Sénat et de la
Chambre des communes du Canada, édicte :
 
L.R., ch. 1 
(5e suppl.)
 
1. The Income Tax Act is
amended by adding the following after section 62:
 
1.
La Loi de l’impôt sur le revenu est modifiée par adjonction, après
l’article 62, de ce qui suit :
 
 
Definitions
“adoption expense”
« frais d’adoption »
62.1 (1) The definitions in this
subsection apply in this section.
“adoption expense” means any expense
incurred as or on account of adopting a child and includes
(a) any judicial or
extrajudicial expense incurred to obtain a Canadian adoption order in respect
of the child or a foreign adoption order in respect of the child and a
recognition order in respect of that foreign adoption order, 
(b) any expense incurred for
any home study or psychological assessment carried out by reason of the
adoption of the child, 
(c) any expense incurred for
the counselling of either or both of the child’s parents by blood
relationship carried out by reason of the adoption of the child, 
(d) any expense related to the
child’s immigration to Canada,
(e) any travel expense related
to the adoption of the child, including any reasonable amount incurred for
meals and lodging, and 
(f) any expense that is an
agency fee;
but does not include
 
62.1 (1) Les définitions qui suivent
s’appliquent au présent article.
« enfant »
Personne âgée de moins de dix-sept ans.
« enfant admissible » Enfant adopté
par un contribuable et visé soit par une ordonnance d’adoption canadienne,
soit par une ordonnance d’adoption étrangère ayant fait l’objet d’une
ordonnance d’homologation.
« frais d’adoption » Frais engagés
au titre de l’adoption d’un enfant, y compris :
a) les frais judiciaires ou
extrajudiciaires engagés en vue d’obtenir soit une ordonnance d’adoption
canadienne à l’égard de l’enfant, soit une ordonnance d’adoption étrangère à
l’égard de ce dernier et une ordonnance d’homologation relative à
l’ordonnance d’adoption étrangère; 
b) les frais engagés pour faire une
évaluation du foyer d’accueil ou une évaluation psychologique en raison de
l’adoption de l’enfant; 
c) les frais engagés pour offrir
des conseils aux parents naturels de l’enfant ou à l’un de ceux-ci en raison
de l’adoption de leur enfant; 
 
Définitions
« enfant »
“child”
« enfant admissible »
“eligible
child”
« frais d’adoption »
“adoption expense”
 
(g) any expense incurred in
carrying out the adoption of the child in contravention of any law in force
in Canada
or a foreign country; or 
(h) any expense incurred in
carrying out any surrogate parenting arrangement.
 
d) les frais relatifs à
l’immigration de l’enfant au Canada; 
e) les frais de déplacement
relatifs à l’adoption de l’enfant, y compris les frais raisonnables engagés
pour l’hébergement et les repas; 
 
 
“Canadian adoption order”
« ordonnance d’adoption canadienne »
“child”
« enfant »
“eligible child”
« enfant admissible »
“foreign adoption order”
« ordonnance d’adoption étrangère »
“recognition
order”
« ordonnance
d’homologa-tion »
“Canadian adoption
order” means an adoption order made by a court in Canada.
“child” means
a person under seventeen years of age.
“eligible
child” means a child who has been adopted by a taxpayer and in respect of
whom a Canadian adoption order has been made or a foreign adoption order has
been made and recognized by a recognition order.
“foreign adoption order” means an
adoption order made by a court or other authority outside Canada.
“recognition
order” means an order made by a court in Canada in respect of a foreign adoption
order that recognizes the foreign adoption order as having the same force and
effect as a Canadian adoption order.
 
f) les frais représentant des honoraires
d’agence,
exclusion
faite, toutefois, des frais engagés en vue de :
g) l’adoption de l’enfant en
contravention de toute disposition d’une loi en vigueur au Canada ou dans un
pays étranger; 
h) l’exécution d’une entente de
maternité de substitution.
« ordonnance
d’adoption canadienne » Ordon-nance d’adoption rendue par un tribunal
canadien.
« ordonnance d’adoption étrangère »
Ordon-nance d’adoption rendue par un tribunal ou autre autorité d’un pays
étranger.
« ordonnance d’homologation »
Ordonnance rendue par un tribunal canadien relativement à une ordonnance
d’adoption étrangère et aux termes de laquelle il est reconnu que cette
dernière a la même valeur et le même effet que s’il s’agissait d’une
ordonnance d’adoption canadienne.
 
« ordonnance d’adoption canadienne »
“Canadian adoption order”
«
ordonnance d’adoption étrangère »
“foreign adoption order”
« ordonnance
d’homologa-
tion »
“recognition order”
Deduction
of child adoption expenses
 (2)
Where a prescribed form containing prescribed information is filed with a
taxpayer’s return of income under this Part for a taxation year, there may be
deducted in computing the taxpayer’s income for the year such amount as the
taxpayer claims not exceeding the total of all amounts each of which is an
amount paid, as or on account of adoption expenses incurred in that year or
the preceding two years in respect of an eligible child of the taxpayer, by
the taxpayer or other adoptive parent of the child, as the case may be, to
the extent that
 
 (2)
Lorsque le formulaire prescrit contenant les renseignements prescrits
accompagne la déclaration de revenu d’un contribuable produite en vertu de la
présente partie pour une année d’imposition, est déductible dans le calcul du
revenu du contribuable pour l’année le montant qu’il demande, ne dépassant
pas le total des montants représentant chacun un montant, au titre des frais
d’adoption engagés au cours de l’année ou des deux années précédentes
relativement à un enfant admissible du contribuable, payé par le contribuable
ou tout autre parent adoptif de l’enfant, selon le cas, dans la mesure où le
montant :
 
Déduction
des frais 
relatifs à l’adoption 
d’un enfant
 
(a) the amount is not included in
computing the amount deductible under this subsection by an individual (other
than the taxpayer), and 
(b) the
amount is not an amount in respect of which any taxpayer is or was entitled
to a reimbursement or any other form of assistance,
and the
payment of which is proven by filing with the Minister
(c) one or more receipts
each of which was issued by the payee and contains prescribed information;
and 
(d) a Canadian adoption order made
in respect of the child or a certified or notarized copy thereof or a
recognition order made in respect of a foreign adoption order made in respect
of the child or a certified or notarized copy of the recognition order,
but not exceeding $10,000 in
respect of each eligible child of the taxpayer.
 
a) n’est pas inclus par un autre
particulier dans le calcul du montant déductible en vertu du présent
paragraphe; 
b) n’est pas un montant à l’égard duquel un
contribuable a droit, ou avait droit, à un remboursement ou à une autre forme
d’aide,
et dont le paiement est établi par la
présenta-tion au ministre des documents suivants :
c) un ou plusieurs reçus délivrés
par le bénéficiaire du paiement et contenant les renseignements prescrits; 
d) une ordonnance d’adoption
canadienne rendue à l’égard de l’enfant, une copie certifiée conforme ou une
copie notariée de cette ordonnance ou une ordonnance d’homologation relative
à une ordonnance d’adoption étrangère rendue à l’égard de celui-ci ou une
copie certifiée conforme ou une copie notariée de cette ordonnance
d’homologation.
Le
total ne peut toutefois être supérieur à 
10 000 $ à l’égard de chaque enfant admissible du contribuable.
 
 
Interpretation
(3) For greater certainty, “the
preceding two years” in subsection (1) include the two years preceding the
year in which this section comes into force.
 
(3) Il
est entendu que l’expression « des deux années précédentes » au paragraphe
(1) comprend les deux années précédant l’année de l’entrée en vigueur du
présent article.
 
Précision